Auto Partner S.A.

259400NXH0FT0MF6PV21 259400NXH0FT0MF6PV21 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400NXH0FT0MF6PV21 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400NXH0FT0MF6PV21 2022-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400NXH0FT0MF6PV21 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember 259400NXH0FT0MF6PV21 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400NXH0FT0MF6PV21 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400NXH0FT0MF6PV21 2021-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400NXH0FT0MF6PV21 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400NXH0FT0MF6PV21 2020-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400NXH0FT0MF6PV21 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400NXH0FT0MF6PV21 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400NXH0FT0MF6PV21 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400NXH0FT0MF6PV21 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400NXH0FT0MF6PV21 2021-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400NXH0FT0MF6PV21 2020-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400NXH0FT0MF6PV21 2021-12-31 ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember 259400NXH0FT0MF6PV21 2020-12-31 ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember 259400NXH0FT0MF6PV21 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400NXH0FT0MF6PV21 2020-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400NXH0FT0MF6PV21 2020-12-31 259400NXH0FT0MF6PV21 2021-12-31 259400NXH0FT0MF6PV21 2022-12-31 iso4217:PLN xbrli:shares iso4217:PLN 259400NXH0FT0MF6PV21 2021-01-01 2021-12-31 259400NXH0FT0MF6PV21 2022-01-01 2022-12-31 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych przez Unię Europejską Spis treści SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM NOTY OBJAŚNIAJĄCE 1. Informacja ogólna 2. Zasady sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego 2.1. Oświadczenie o zgodności oraz podstawa sporządzenia 2.2. Zmiany standardów i interpretacji w 2022 roku 2.3. Istotne oceny i oszacowania 2.4. Sezonowość 2.5. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza 2.6. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości 2.7. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach Zarządu 3. Przychody z umów z klientami 4. Koszty według rodzaju 5. Pozostałe zyski/straty netto 6. Przychody finansowe 7. Koszty finansowe 8. Podatek dochodowy 9. Zysk netto przypadający na jedną akcję 10. Rzeczowe aktywa trwałe 11. Wartości niematerialne 12. Inwestycje w jednostkach pozostałych 13. Pozostałe aktywa finansowe 14. Zapasy oraz aktywo z tytułu umów z klientami 14.1. Zapasy 14.2. Aktywo z tytułu umów z klientami 15. Należności handlowe oraz pozostałe należności 16. Kapitał własny 16.1. Wyemitowany kapitał akcyjny 16.2. Zyski zatrzymane 16.3. Dywidenda za 2021 rok 16.4. Propozycja Zarządu co do podziału zysku za 2022 rok 17. Kredyty i pożyczki otrzymane 18. Rezerwy 19. Zobowiązania handlowe i inne zobowiązania 19.1. Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania 19.2. Zobowiązania z tytułu umów z klientami 20. Zobowiązania finansowe z tytułu zawartych umów leasingu 21. Dodatkowe objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych 21.1. Komponenty środków pieniężnych 21.2. Uzgodnienie bilansowej zmiany w przepływach pieniężnych 22. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych oraz programy świadczeń 22.1. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 22.2. Programy określonych składek ZUS 22.3. Pracownicze plany kapitałowe PPK 23. Instrumenty finansowe 24. Zarządzanie ryzykiem finansowym 25. Transakcje z jednostkami powiązanymi 26. Zobowiązania warunkowe, przyszłe zobowiązania umowne, udzielone gwarancje oraz aktywa warunkowe 27. Wynagrodzenie Biegłego Rewidenta 28. Stan zatrudnienia w Grupie 29. Zdarzenia po dniu bilansowym 30. Wpływ pandemii COVID-19 na działalność Grupy 31. Wpływ działań zbrojnych Federacji Rosyjskiej na Ukrainie na działalność Grupy 32. Zatwierdzenie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego przez Zarząd SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW okres zakończony Nota 31/12/2022 31/12/2021 RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Przychody z umów z klientami 3 2 834 701 2 262 018 Koszt własny sprzedaży 4 (1 987 689) (1 604 404) Zysk brutto na sprzedaży 847 012 657 614 Koszty sprzedaży i marketingu 4 (332 198) (244 304) Koszty magazynowania 4 (180 344) (137 366) Koszty zarządu 4 (50 096) (30 778) Pozostałe zyski/straty netto 5 (2 478) (2 199) Pozostałe przychody operacyjne 740 413 Pozostałe koszty operacyjne (1 267) (4 370) Zysk na działalności operacyjnej 281 369 239 010 Przychody finansowe 6 257 328 Koszty finansowe 7 (25 199) (7 883) Zysk przed opodatkowaniem 256 427 231 455 Podatek dochodowy 8 (49 159) (45 431) Zysk netto 207 268 186 024 POZOSTAŁE CAŁKOWITE DOCHODY Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych (347) (393) Pozostałe całkowite dochody, które zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty (347) (393) Pozostałe całkowite dochody netto (347) (393) SUMA CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 206 921 185 631 Zysk netto przypadający: Akcjonariuszom jednostki dominującej 207 268 186 024 Suma całkowitych dochodów przypadająca: Akcjonariuszom jednostki dominującej 206 921 185 631 Zysk na akcję (w zł na jedną akcję) Z działalności kontynuowanej: Zwykły 9 1,59 1,42 Rozwodniony 9 1,59 1,42 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ Nota Na dzień 31/12/2022 Na dzień 31/12/2021 AKTYWA Aktywa trwałe Wartości niematerialne 11 27 043 20 561 Rzeczowe aktywa trwałe 10 251 080 169 337 Inwestycje w jednostkach pozostałych 12 110 110 Pozostałe należności długoterminowe 15 4 299 3 638 Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe 13 0 8 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 8 2 158 1 048 Aktywa trwałe razem 284 690 194 702 Aktywa obrotowe Zapasy 14.1 955 730 738 506 Aktywo z tytułu umów z klientami 14.2 13 584 10 859 Należności handlowe oraz pozostałe należności 15 281 343 241 534 Pozostałe aktywa finansowe 13 4 12 Bieżące aktywa podatkowe 8 0 221 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 21.1 34 931 16 936 Aktywa obrotowe razem 1 285 592 1 008 068 Aktywa razem 1 570 282 1 202 770 KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA Kapitał własny Wyemitowany kapitał akcyjny 16.1 13 062 13 062 Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej 16 106 299 106 299 Pozostałe kapitały 16 1 071 1 418 Zyski zatrzymane 16.2 722 392 534 717 Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 842 824 655 496 Kapitał własny razem 842 824 655 496 Zobowiązania długoterminowe Długoterminowe pożyczki i kredyty bankowe 17 138 700 93 896 Zobowiązania z tytułu leasingu 20 112 595 72 610 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 22 2 661 1 077 Rezerwa na podatek odroczony 8 15 440 12 550 Zobowiązania długoterminowe razem 269 396 180 133 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania 19.1 130 215 94 878 Zobowiązania z tytułu umów z klientami 19.2 19 311 15 593 Krótkoterminowe pożyczki i kredyty bankowe 17 210 616 168 928 Zobowiązania z tytułu leasingu 20 39 021 32 509 Bieżące zobowiązania podatkowe 8 19 475 23 724 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 22 32 572 21 663 Rezerwy krótkoterminowe 18 6 852 9 846 Zobowiązania krótkoterminowe razem 458 062 367 141 Zobowiązania razem 727 458 547 274 Kapitał własny i zobowiązania razem 1 570 282 1 202 770 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH metoda pośrednia okres zakończony Nota 31/12/2022 31/12/2021 Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej Zysk przed opodatkowaniem 256 427 231 455 Korekty: Amortyzacja 32 849 26 177 Zyski/straty z tytułu różnic kursowych (863) (948) Korekty z tytułu zysków/strat z tytułu sprzedaży aktywów trwałych 85 363 Inne korekty, w przypadku których skutkami pieniężnymi są przepływy pieniężne z działalności finansowej lub inwestycyjnej 0 (59) Koszty finansowe ujęte w wyniku 24 755 7 165 Inne korekty 0 (4) Zmiana stanu zapasów (217 224) (257 065) Zmiana stanu aktywa z tytułu umów z klientami (2 725) (648) Zmiana stanu należności handlowych oraz pozostałych należności (40 842) (113 441) Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań 35 791 15 161 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu umów z klientami 3 718 2 378 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych oraz rezerw 9 499 9 980 Środki pieniężne z działalności operacyjnej 101 470 (79 486) Zapłacony podatek dochodowy (51 406) (16 845) Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 50 064 (96 331) Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych (38 034) (18 452) Zbycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych 103 271 Udzielone pożyczki (3 400) (2 394) Spłata udzielonych pożyczek 3 612 2 416 Wpływy z tytułu udzielonego leasingu 5 9 Odsetki otrzymane 80 60 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (37 634) (18 090) Przepływy pieniężne z działalności finansowej Wypłata dywidendy (19 593) (13 062) Otrzymane kredyty i pożyczki 86 141 158 951 Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu (37 042) (29 389) Odsetki i prowizje zapłacone (23 953) (6 365) Środki pieniężne netto z działalności finansowej 5 553 110 135 Przepływy pieniężne netto razem 17 983 (4 286) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu sprawozdawczego 16 936 21 377 Wpływ zmian kursów walut na saldo środków pieniężnych w walutach obcych 12 (155) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu sprawozdawczego 21.1 34 931 16 936 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Wyemitowany kapitał akcyjny Kapitał z emisji warrantów Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej Zyski zatrzymane Różnice kursowe z przeliczenia Razem kapitał własny Stan na 31 grudnia 2020 roku 13 062 2 103 106 299 361 755 (292) 482 927 Zysk netto w okresie 186 024 186 024 Pozostałe całkowite dochody w okresie (netto) (393) (393) Suma całkowitych dochodów 186 024 (393) 185 631 Wypłata dywidendy (13 062) (13 062) Stan na 31 grudnia 2021 roku 13 062 2 103 106 299 534 717 (685) 655 496 Zysk netto w okresie 207 268 207 268 Pozostałe całkowite dochody w okresie (netto) (347) (347) Suma całkowitych dochodów 207 268 (347) 206 921 Wypłata dywidendy (19 593) (19 593) Stan na 31 grudnia 2022 roku 13 062 2 103 106 299 722 392 (1 032) 842 824 NOTY OBJAŚNIAJĄCE 1. Informacja ogólna Podstawowe informacje o Spółce dominującej Nazwa jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjne: Auto Partner S.A. Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej lub innych danych identyfikacyjnych, które to zmiany nastąpiły od zakończenia poprzedniego okresu sprawozdawczego: nie dotyczy Siedziba jednostki: Polska Forma prawna jednostki: Spółka Akcyjna, Spółka jest zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym w Sądzie Rejonowym Katowice-Wschód, Wydział VIII Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000291327. Państwo rejestracji: Polska Adres zarejestrowanego biura jednostki: ul. Ekonomiczna 20, 43-150 Bieruń, Polska. Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej: głównym obszarem działalności Auto Partner S.A. jest terytorium Polski. Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności jednostki: podstawowym obszarem działalności Spółki jest organizacja dystrybucji części zamiennych do samochodów bezpośrednio od producentów do odbiorców końcowych. Spółka jest importerem i dystrybutorem części do samochodów osobowych i dostawczych w obszarze rynku części zamiennych klasyfikowanych zgodnie z regulacjami prawnymi i dyrektywami Unii Europejskiej GVO. Nazwa jednostki dominującej: nie występuje podmiot kontrolujący Spółkę Auto Partner S.A. Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy: nie występuje Skład Zarządu według stanu na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji: Aleksander Górecki – Prezes Zarządu Andrzej Manowski – Wiceprezes Zarządu Piotr Janta – Wiceprezes Zarządu Tomasz Werbiński – Członek Zarządu Skład Rady Nadzorczej według stanu na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji: Jarosław Plisz – Przewodniczący Rady Bogumił Woźny – Wiceprzewodniczący Rady Andrzej Urban – Członek Rady Bogumił Kamiński – Członek Rady Mateusz Melich – Członek Rady Prokurent Grzegorz Lenda – Prokura łączna Biegły Rewident PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp.k. z siedzibą w Warszawie, przy ul. Polna 11. Notowania na giełdach Akcje Auto Partner S.A. są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. w systemie notowań ciągłych. Informacje o Grupie kapitałowej Na dzień bilansowy w skład Grupy Kapitałowej Auto Partner wchodzą Auto Partner S.A. jako podmiot dominujący oraz 4 jednostki zależne konsolidowane metodą pełną. Czas trwania działalności poszczególnych jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej nie jest ograniczony. Sprawozdania finansowe wszystkich jednostek zależnych sporządzone zostały za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie finansowe jednostki dominującej, przy zastosowaniu spójnych zasad rachunkowości. Rokiem obrotowym Spółki dominującej oraz Spółek wchodzących w skład Grupy jest rok kalendarzowy. Podstawowym obszarem działalności Grupy jest organizacja dystrybucji części zamiennych do samochodów bezpośrednio od producentów do odbiorców końcowych. Grupa jest importerem i dystrybutorem części do samochodów osobowych i dostawczych w obszarze rynku części zamiennych klasyfikowanych zgodnie z regulacjami prawnymi i dyrektywami Unii Europejskiej GVO. W okresie sprawozdawczym Grupę Kapitałową tworzyły następujące spółki zależne objęte konsolidacją metodą pełną: Nazwa jednostki Podstawowa działalność Siedziba udział % Stan na ‎ 31/12/2022 Stan na ‎ 31/12/2021 Maxgear Sp. z o.o. Sp. komandytowa sprzedaż części zamiennych i akcesoriów do pojazdów samochodowych Polska, Bieruń 100% 100% Maxgear Sp. z o.o. sprzedaż części zamiennych i akcesoriów do pojazdów samochodowych Polska, Tychy 100% 100% AP Auto Partner CZ, s.r.o. sprzedaż części zamiennych i akcesoriów do pojazdów samochodowych Czechy, Praga 100% 100% AP Auto Partner RO, s.r.l. sprzedaż części zamiennych i akcesoriów do pojazdów samochodowych Rumunia, Timisoara 100% 100% ) 99% prawa do głosu posiada Auto Partner S.A. jako komandytariusz; 1% prawa do głosu posiada komplementariusz, w którym 100% prawa do głosu ma Auto Partner S.A. Nie występują udziały niekontrolujące. 2. Zasady sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego 2.1. Oświadczenie o zgodności oraz podstawa sporządzenia Prezentowane roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe (sprawozdanie finansowe, sprawozdanie) Grupy za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku oraz za analogiczny okres roku ubiegłego zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, opublikowanymi i obowiązującymi dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku. Zasady rachunkowości przyjęte przy sporządzaniu niniejszego sprawozdania finansowego są zgodne z zasadami przyjętymi przy sporządzaniu sprawozdania finansowego za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 roku. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Niektóre kategorie aktywów finansowych wyceniane są w wartości godziwej (nota 23), natomiast nie wystąpiły w okresie zakończonym 31 grudnia 2022 oraz 31 grudnia 2021. Dane w sprawozdaniu finansowym zostały wykazane w tysiącach złotych (tys. zł), chyba że w konkretnych sytuacjach zostały podane z większą dokładnością. 2.2. Zmiany standardów i interpretacji w 2022 roku Następujące zmiany do istniejących standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE wchodzą w życie po raz pierwszy w 2022 r.: Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” Opublikowane w maju 2020 r. zmiany do standardu mają na celu zaktualizowanie stosownych referencji do Założeń Koncepcyjnych w MSSF, nie wprowadzając zmian merytorycznych dla rachunkowości połączeń przedsięwzięć. Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” regulują kwestię kosztów wytworzenia rzeczowych aktywów trwałych i kwot otrzymanych ze sprzedaży pozycji wytworzonych w trakcie ich testowania. Zmieniony standard wymaga, aby ująć przychody ze sprzedaży produkcji testowej i związane z nimi koszty w sprawozdaniu z zysków lub strat, eliminując możliwość korekty wartości wybudowanych środków trwałych o te kwoty. Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” Zmiany do MSR 37 dostarczają wyjaśnień, które koszty należy uwzględnić przy ocenie, czy umowa będzie przynosiła straty i stanowi umowę rodzącą obciążenia. Roczny program poprawek do MSSF 2018 - 2020 „Roczny program poprawek do MSSF 2018-2020” wprowadza zmiany do standardów: MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy”, MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSR 41 „Rolnictwo” oraz do przykładów ilustrujących do MSSF 16 „Leasing”. Poprawki zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują wytyczne standardów w zakresie ujmowania oraz wyceny. Wyżej wymienione zmiany do istniejących standardów nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe. Opublikowane standardy i interpretacje, które jeszcze nie obowiązują i nie zostały wcześniej zastosowane przez Grupę: MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17 MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” został wydany przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości 18 maja 2017 r., natomiast zmiany do MSSF 17 opublikowano 25 czerwca 2020 r. Nowy standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub po tej dacie. MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe zastąpi obecnie obowiązujący MSSF 4, który zezwala na różnorodną praktykę w zakresie rozliczania umów ubezpieczeniowych. Nowy standard zasadniczo zmieni rachunkowość wszystkich podmiotów, które zajmują się umowami ubezpieczeniowymi i umowami inwestycyjnymi; niemniej jednak zakres standardu nie jest ograniczony jedynie do firm ubezpieczeniowych, a umowy zawierane przez podmioty inne niż firmy ubezpieczeniowe mogą także zawierać element spełniający definicję umowy ubezpieczeniowej (jak zdefiniowano w MSSF 17). Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce Zmiana do MSR 1 wprowadza wymóg ujawniania istotnych informacji dotyczących zasad rachunkowości, które zostały zdefiniowane w standardzie. Zmiana wyjaśnia, że informacje na temat polityk rachunkowości są istotne, jeżeli w przypadku ich braku, użytkownicy sprawozdania finansowego nie byliby w stanie zrozumieć innych istotnych informacji zawartych w sprawozdaniu finansowym. Ponadto, dokonano również zmian wytycznych Rady w zakresie stosowania koncepcji istotności w praktyce, aby zapewnić wytyczne dotyczące stosowania pojęcia istotności do ujawnień dotyczących zasad rachunkowości. Zmiana obowiązuje począwszy od 1 stycznia 2023 r. Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” W 2021 r. Rada opublikowała zmianę do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” w zakresie definicji wartości szacunkowych. Zmiana do MSR 8 wyjaśnia, w jaki sposób jednostki powinny odróżniać zmiany zasad rachunkowości od zmian wartości szacunkowych. Zmiana obowiązuje począwszy od 1 stycznia 2023 r. Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” Zmiany do MSR 12 precyzują, w jaki sposób rozliczać podatek odroczony od transakcji takich jak leasing i zobowiązania z tytułu wycofania z eksploatacji. Przed zmianą do standardu istniały niejasności co do tego, czy ujęcie równych kwot aktywa i zobowiązania dla celów księgowych (np. początkowe ujęcie leasingu) pozostające bez wpływu na bieżące rozliczenia podatkowe powoduje konieczność ujęcia sald podatku odroczonego czy też zastosowanie ma tzw. zwolnienie z początkowego ujęcia (ang. initial recognition exemption), które mówi, że nie ujmuje się sald podatku odroczonego, jeśli ujęcie składnika aktywów lub zobowiązań nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy na moment tego ujęcia. Zmieniony MSR 12 reguluje tę kwestię wymagając ujęcia podatku odroczonego w powyższej sytuacji poprzez wprowadzenie dodatkowego zapisu, że zwolnienie z początkowego ujęcia nie ma zastosowania, jeżeli jednostka jednocześnie rozpoznaje składnik aktywów i równoznaczny składnik zobowiązań i każdy z nich tworzy różnice przejściowe. Zmiana obowiązuje dla sprawozdań finansowych za okresy rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2023 r. lub po tej dacie. Zmiana do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” Zmiana dotyczy wymogów przejściowych w związku z zastosowaniem po raz pierwszy MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz MSSF 9 „Instrumenty finansowe”. Celem zmiany jest zapewnienie użyteczności informacji finansowych dla inwestorów w okresie pierwszego zastosowania nowego standardu wprowadzając określone uproszczenia w odniesieniu do prezentacji danych porównawczych. Zmiana dotyczy wyłącznie zastosowania nowego standardu MSSF 17 i nie ma wpływu na żadne inne wymogi zawarte w MSSF 17. Zmiana do MSSF 16 „Leasing” We wrześniu 2022 r. Rada zmieniła standard MSSF 16 „Leasing” uzupełniając wymogi dotyczące późniejszej wyceny obowiązania leasingowego w przypadku transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego, w sytuacji, gdy spełnione są kryteria MSSF 15 i gdy transakcję należy ująć jako sprzedaż. Zmiana wymaga od sprzedawcy-leasingobiorcy późniejszej wyceny zobowiązań leasingowych wynikających z leasingu zwrotnego w taki sposób, aby nie ujmować zysku lub straty związanej z zachowanym prawem do użytkowania. Nowy wymóg ma szczególne znaczenie w przypadku, gdy leasing zwrotny obejmuje zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, gdyż opłaty te są wyłączone z „płatności leasingowych” w myśl MSSF 16. Zmieniony standard zawiera nowy przykład, który ilustruje zastosowanie nowego wymogu w tym zakresie. Zmiana obowiązuje począwszy od 1 stycznia 2024 r. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, zmiana ta nie została jeszcze zatwierdzona przez Unię Europejską. Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” W 2020 roku Rada opublikowała zmiany do MSR 1, które wyjaśniają kwestię prezentacji zobowiązań jako długo- i krótkoterminowe. W październiku 2022 r. Rada wydała kolejne poprawki do standardu MSR 1, które adresują kwestię klasyfikacji zobowiązań jako długo- i krótkoterminowe, w odniesieniu do których jednostka zobowiązana jest spełniać określone wymogi umowne tzw. kowenanty. Zmieniony standard MSR 1 stanowi, że zobowiązania są klasyfikowane jako krótko- lub długoterminowe w zależności od praw istniejących na koniec okresu sprawozdawczego. Na klasyfikację nie mają wpływu ani oczekiwania jednostki ani zdarzenia po dniu sprawozdawczym (na przykład rezygnacja z kowenantu lub jego naruszenie). Opublikowane zmiany obowiązują dla sprawozdań finansowych za okresy rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2024 r. lub po tej dacie. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, zmiany te nie zostały jeszcze zatwierdzone przez Unię Europejską. MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe” Standard ten pozwala jednostkom, które sporządzają sprawozdanie finansowe zgodnie z MSSF po raz pierwszy (z dniem 1 stycznia 2016 r. lub po tej dacie), do ujmowania kwot wynikających z działalności o regulowanych cenach, zgodnie z dotychczas stosowanymi zasadami rachunkowości. Dla poprawienia porównywalności, z jednostkami które stosują już MSSF i nie wykazują takich kwot, zgodnie z opublikowanym MSSF 14 kwoty wynikające z działalności o regulowanych cenach, powinny podlegać prezentacji w odrębnej pozycji zarówno w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jak i w rachunku zysków i strat oraz sprawozdaniu z innych całkowitych dochodów. Decyzją Unii Europejskiej MSSF 14 nie zostanie zatwierdzony. Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 dot. sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostkami stowarzyszonymi lub wspólnymi przedsięwzięciami Zmiany rozwiązują problem aktualnej niespójności pomiędzy MSSF 10 a MSR 28. Ujęcie księgowe zależy od tego, czy aktywa niepieniężne sprzedane lub wniesione do jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia stanowią „biznes” (ang. business). W przypadku, gdy aktywa niepieniężne stanowią „biznes”, inwestor wykazuje pełny zysk lub stratę na transakcji. Jeżeli zaś aktywa nie spełniają definicji biznesu, inwestor ujmuje zysk lub stratę z tylko w zakresie części stanowiącej udziały innych inwestorów. Zmiany zostały opublikowane 11 września 2014 r. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, zatwierdzenie tej zmiany jest odroczone przez Unię Europejską. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd nie przewiduje, aby wprowadzenie standardów oraz zmian standardów miało istotny wpływ na stosowane zasady rachunkowości. 2.3. Istotne oceny i oszacowania Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnego z MSSF wymaga od Zarządu Grupy użycia ocen i szacunków, które mają wpływ na zastosowane zasady rachunkowości oraz wykazywane aktywa, pasywa, przychody oraz koszty. Oceny i szacunki są weryfikowane na bieżąco. Zmiany szacunków są uwzględniane w wyniku okresu, w którym nastąpiła zmiana. W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły istotne zmiany ocen lub wartości szacunkowych. Szczegóły opisane zostały w nocie 2.7. 2.4. Sezonowość Sprzedaż części zamiennych oraz akcesoriów do pojazdów samochodowych, stanowiąca podstawową działalność Grupy wykazuje wahania sezonowe w trakcie roku. Najwyższa sprzedaż występuje w sezonie wiosennym (od marca do kwietnia / maja) i jesiennym (październik-listopad), jest wysoka także w miesiącach letnich, natomiast stosunkowo najniższa w okresie zimowym. Sezonowość sprzedaży powoduje większe zapotrzebowanie na zatowarowanie, co skutkuje sezonowym zwiększeniem zakupów towarów i wyższymi zobowiązaniami handlowymi z tego tytułu w okresach przedsezonowych, w szczególności przed sezonem wiosennym. 2.5. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych (PLN). Polski złoty jest walutą funkcjonalną jednostki dominującej i jednocześnie przyjętą walutą prezentacji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Dane w sprawozdaniu finansowym zostały wykazane w tysiącach złotych, chyba że w konkretnych sytuacjach zostały podane z większą dokładnością. W przypadku zagranicznych Spółek zależnych walutami funkcjonalnymi są CZK oraz RON. Dla celów konsolidacji sprawozdań finansowych zagranicznych jednostek zależnych przyjęte zostały następujące zasady przeliczania danych finansowych: dla pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej przyjęto kurs średni walut obcych NBP na koniec okresu sprawozdawczego: Średni kurs NBP na dzień 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 CZK 0,1942 0,1850 RON 0,9475 0,9293 dla pozycji rachunku zysków i strat oraz całkowitych dochodów przyjęto średnią kursów walut obcych NBP, obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w okresie sprawozdawczym: Średni kurs NBP za okres sprawozdawczy 2022 2021 CZK 0,1910 0,1785 RON 0,9501 0,9293 Pozostałe z przeliczenia różnice kursowe ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach oraz odnosi na kapitale rezerwowym z przeliczenia jednostek zależnych. 2.6. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości Zasady konsolidacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki dominującej oraz jednostek zależnych. Spółka dominująca posiada kontrolę, jeżeli: posiada władzę nad danym podmiotem, podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce, ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów. Spółka dominująca weryfikuje swoją kontrolę nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli. Jeżeli Spółka dominująca posiada mniej niż większość praw głosu w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu wystarczają do umożliwienia jej jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, znaczy to, że sprawuje nad nią władzę. Przy ocenie czy prawa głosu w danej jednostce wystarczają dla zapewnienia władzy Spółka analizuje wszystkie istotne okoliczności, w tym: wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia praw głosu posiadanych przez innych udziałowców; potencjalne prawa głosu posiadane przez Spółkę innych udziałowców lub inne strony; prawa wynikające z innych ustaleń umownych; dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Spółka posiada lub nie posiada możliwości kierowania istotnymi działaniami w momencie podejmowania decyzji, w tym wzorce głosowania zaobserwowane na poprzednich zgromadzeniach udziałowców. Konsolidacja Spółki zależnej rozpoczyna się w momencie uzyskania nad nią kontroli przez Spółkę dominującą a kończy się w chwili utraty tej kontroli. Dochody i koszty jednostki zależnej nabytej lub zbytej w ciągu roku ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie od daty przejęcia przez Spółkę kontroli do daty utraty kontroli nad tą jednostką zależną. Wynik finansowy i wszystkie składniki pozostałych całkowitych dochodów przypisuje się właścicielom Spółki dominującej – udziały niekontrolujące nie występują. W razie konieczności sprawozdanie finansowe Spółek zależnych koryguje się w taki sposób, aby dopasować stosowane przez nie zasady rachunkowości do polityki rachunkowości Spółki dominującej. Podczas konsolidacji wszystkie wewnątrzgrupowe aktywa, zobowiązania, kapitał własny, dochody, koszty i przepływy pieniężne dotyczące transakcji dokonanych między członkami Grupy Kapitałowej podlegają eliminacji. Rzeczowe aktywa trwałe W skład rzeczowych aktywów trwałych jednostki wchodzą środki trwałe własne, inwestycje w obcych środkach trwałych, środki trwałe w budowie, wykorzystywane w działalności Grupy a ich okres użytkowania przekracza jeden rok. Rzeczowe aktywa trwałe wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia, pomniejszonych o skumulowane odpisy amortyzacyjne a także odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Cena nabycia lub koszt wytworzenia obejmuje koszty, które są bezpośrednio związane z nabyciem lub wytworzeniem rzeczowych aktywów trwałych, w tym skapitalizowane koszty finansowania zewnętrznego, które nalicza się do momentu przyjęcia środka trwałego do użytkowania. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia rzeczowych aktywów trwałych składa się cena zakupu, w przypadku importu powiększona o obciążenia o charakterze publicznoprawnym, uwzględniająca udzielone rabaty oraz wszystkie koszty, które można bezpośrednio przyporządkować, poniesione w celu doprowadzenia składnika aktywów do stanu nadającego się do jego użytkowania. Wartość początkowa rzeczowych aktywów trwałych podlega podwyższeniu o wartość nakładów poniesionych na ich ulepszenie. Koszty bieżącego utrzymania rzeczowych aktywów trwałych uwzględniane są w zysku lub stracie bieżącego okresu. Wartość rzeczowych aktywów trwałych zmniejszają odpisy amortyzacyjne dokonywane w celu uwzględnienia utraty ich wartości na skutek używania lub upływu czasu. Grupa dokonuje odpisów amortyzacyjnych środków trwałych w równych ratach, co miesiąc, metodą liniową. Rozpoczęcie amortyzacji środków trwałych następuje od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek trwały przyjęto do używania i wprowadzono do ewidencji, do końca miesiąca, w którym następuje zrównanie sumy odpisów amortyzacyjnych z wartością początkową lub w którym postawiono je w stan likwidacji, zbyto lub stwierdzono ich niedobór. Grupa stosuje w tym zakresie uproszczenie w stosunku do wytycznych MSR 38 par. 97, które wg osądu Zarządu Grupy nie wywiera istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe. Odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych dokonuje się w drodze systematycznego, planowanego rozłożenia na raty ich wartości początkowej na ustalony okres amortyzacji. Okres lub stawkę i metodę amortyzacji ustala się na dzień przyjęcia środka trwałego do używania. Ustalone okresy użytkowania, metody amortyzacji i wartości końcowe są przez jednostkę weryfikowane corocznie. Odpisy przy zastosowaniu nowej stawki, ustalonej w wyniku weryfikacji, następują od początku następnego roku obrotowego roku, w którym dokonano weryfikacji (prospektywnie). Grupa dokonuje odpisów z uwzględnieniem okresu użyteczności rzeczowych aktywów trwałych, odzwierciedlającą faktyczne ich zużycie, metodą liniową wg następujących stawek: - budynki i lokale - 2,5% - 10%, - kotły i maszyny energetyczne - 2,5% - 10%, - maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania - 10% - 25%, - urządzenia techniczne - 10% - 30%, - środki transportu - 10% - 40%, - narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie, gdzie indziej niesklasyfikowane - 5% - 30% Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu amortyzuje się przez okres ich przewidywanego użytkowania ekonomicznego na takich samych zasadach jak aktywa własne. W sytuacji, gdy nie ma wystarczającej pewności, że własność zostanie przeniesiona na koniec okresu leasingu, aktywa są amortyzowane przez okres nieodwołalny umowy. Wartości niematerialne Nabyte aktywa niematerialne, możliwe do zidentyfikowania o określonym okresie ekonomicznej użyteczności, przeznaczone na potrzeby jednostki, nad którymi Grupa sprawuje kontrolę i z których prawdopodobnie osiągnie przyszłe korzyści ekonomiczne. W szczególności są to: programy komputerowe, autorskie prawa majątkowe, prawa pokrewne, licencje, koncesje. Wartości niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub kosztów wytworzenia, pomniejszonych o skumulowane odpisy amortyzacyjne a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Odpisów amortyzacyjnych wartości niematerialnych dokonuje się drogą systematycznego, planowanego rozłożenia ich wartości początkowej na ustalony okres amortyzacji. Odpisy amortyzacyjne są dokonywane od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym wartość niematerialna została przyjęta do użytkowania oraz wprowadzona do ewidencji. Grupa stosuje w tym zakresie uproszczenie w stosunku do wytycznych MSR 38 par. 97, które wg osądu Zarządu Grupy nie wywiera istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe. Stawkę i metodę amortyzacji ustala się na dzień przyjęcia do używania wartości niematerialnych i prawnych. Weryfikacja okresu użytkowania, metody amortyzacji oraz wartości końcowej odbywa się na koniec roku obrotowego. Skutki zmian szacunków rozlicza się prospektywnie. W przypadku wystąpienia przesłanki utraty wartości Zarząd podejmuje procedury ustalenia wysokości odpisu aktualizującego wartość aktywów. Odpisów amortyzacyjnych wartości niematerialnych dokonuje się w równych ratach co miesiąc przy pomocy metody liniowej z uwzględnieniem okresu użyteczności, wg następujących stawek: - licencje i oprogramowania – 10% - 20% Koszty związane z utrzymaniem programów komputerowych, są ujmowane w kosztach okresu, w którym są ponoszone, chyba że dotyczą dłuższego okresu, wówczas rozliczane są proporcjonalnie poprzez rozliczenie międzyokresowe kosztów. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Grupa ocenia czy istnieją przesłanki wskazujące na utratę wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W przypadku gdy wartość księgowa danego składnika rzeczowych aktywów trwałych przewyższa jego oszacowaną wartość odzyskiwalną, jego wartość księgowa podlega odpisowi z tytułu utraty wartości do wysokości wartości odzyskiwane. Środki trwałe w budowie wyceniane są według cen nabycia lub wysokości kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. W przypadku finansowania zewnętrznego wartość środków trwałych w budowie powiększają koszty tego finansowania. Środki trwałe w budowie w leasingu to nieoddane na koniec okresu do użytkowania aktywa z tytułu zawartych umów leasingu. Grupa jako leasingobiorca Zgodnie z MSSF 16 umowa stanowi leasing lub zawiera element leasingu, jeżeli przenosi wszystkie prawa do kontroli wykorzystania zidentyfikowanego składnika aktywów w danym okresie, w zamian za zapłatę. Uznaje się, że kontrola występuje, jeżeli klient ma: - prawo do zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych wynikających z użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów; - prawo decydowania o wykorzystaniu tego składnika aktywów. Standard wprowadza jeden model ujęcia leasingu w księgach rachunkowych leasingobiorcy. Standard nie rozróżnia między leasingiem finansowym a operacyjnym w księgach leasingobiorcy i wymaga ujmowania prawa do użytkowania składnika aktywów i zobowiązania z tytułu leasingu w odniesieniu do wszystkich umów, zawartych przez leasingobiorcę, z wyjątkiem leasingu krótkoterminowego i aktywów o niskiej wartości, które są zwolnione z tego wymogu. Jako leasing krótkoterminowy Grupa traktuje umowy zawarte na czas nieokreślony z krótkim terminem wypowiedzenia, tj. do 12 miesięcy, bez istotnych kar dla jednej ze stron umowy. Część umów najmu lokali jest refakturowana na współpracujące filie. W dacie rozpoczęcia Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu składnika aktywów, który obejmuje: - kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, - wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, - wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę, oraz - szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. Leasingobiorca przyjmuje na siebie obowiązek pokrycia tych kosztów w dacie rozpoczęcia albo w wyniku używania bazowego składnika aktywów przez dany okres. W dacie rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe Grupa dyskontuje stosując stopę procentową leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie stosuje się krańcową stopę procentową. W dacie rozpoczęcia opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują następujące opłaty za prawo do użytkowania bazowego składnika aktywów podczas okresu leasingu, które pozostają do zapłaty w tej dacie: - stałe opłaty leasingowe, pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, - zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia, - kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej, - cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji, - kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że leasingobiorca może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu. Po dacie rozpoczęcia Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania, stosując model kosztu. W celu zastosowania modelu kosztu Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu: - pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne straty z tytułu utraty wartości; oraz - skorygowanego z tytułu aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu w celu uwzględnienia zmiany w opłatach leasingowych. Po dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez: - zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu, - zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz - zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu Grupa w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w ramach tej samej pozycji, w ramach której uwzględnia aktywa będące jej własnością oraz ujawnia w informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego które pozycje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują aktywa z tytułu prawa do użytkowania. Zobowiązania z tytułu leasingu są prezentowane w sprawozdaniu finansowym oddzielnie od innych zobowiązań. Płatności leasingowe dzielone są na część odsetkową i zmniejszenie zobowiązania z tytułu leasingu. Koszty odsetkowe odnosi się bezpośrednio w koszty finansowe. Informacje w zakresie leasingu zawarte zostały odpowiednio w notach: wartość odsetek nota 7, wartość bilansowa aktywów oraz wartość amortyzacji nota 10 i 11, wartość zobowiązania nota 20, wartość zobowiązań warunkowych nota 26. Grupa jako leasingodawca Grupa klasyfikuje leasing jako leasing operacyjny lub leasing finansowy. To czy dany leasing jest finansowy czy operacyjny zależy od treści transakcji a nie od formy umowy. W przypadku leasingu finansowego w dacie rozpoczęcia Grupa ujmuje aktywa oddane w leasing finansowy w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i prezentuje je jako należności w kwocie równej inwestycji leasingowej netto. Ujmowanie dochodów finansowych w okresie leasingu przebiega w sposób odzwierciedlający stałą okresową stopę zwrotu z inwestycji leasingowej netto dokonanej przez Grupę w ramach leasingu finansowego. Grupa ujmuje dochody finansowe przez okres leasingu w systematyczny i racjonalny sposób. Opłaty leasingowe dotyczące danego okresu zmniejszają inwestycję leasingową brutto obniżając zarówno należność główną jak i kwotę niezrealizowanych dochodów. W przypadku leasingu operacyjnego Grupa ujmuje opłaty leasingowe z leasingów operacyjnych jako dochód metodą liniową. W kosztach ujmuje koszty, łącznie z amortyzacją, poniesione w celu uzyskania dochodów z tytułu leasingu. Aktywa finansowe Klasyfikacja i wycena Grupa klasyfikuje aktywa finansowe w oparciu o model biznesowy, którym kieruje się w zakresie zarządzania grupami aktywów finansowych, aby zrealizować określony cel biznesowy, oraz biorąc pod uwagę charakterystykę wynikających z umowy przepływów środków pieniężnych z tytułu danego składnika aktywów finansowych. W ramach podstawowego modelu biznesowego Grupy aktywa finansowe są utrzymywane w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy. Grupa klasyfikuje aktywa finansowe wg trzech kategorii: - wyceniane w wysokości zamortyzowanego kosztu, - wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite, - wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Grupa klasyfikuje do aktywów finansowych: 1) wycenianych w wysokości zamortyzowanego kosztu: - należności handlowe i pozostałe należności finansowe; - pożyczki udzielone; - środki pieniężne; 2) wycenianych w wysokości wartości godziwej przez wynik finansowy: - instrumenty pochodne niewyznaczone dla celów rachunkowości zabezpieczeń, dla których zmiany wartości godziwej wynikają ze zmian warunków rynkowych, tj. zmiany kursu walut. Utrata wartości aktywów finansowych Grupa przeprowadzając proces pomiaru utraty wartości dla aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu określa portfele pod kątem ryzyka kredytowego a następnie lokuje je do odpowiedniego koszyka ekspozycji, który określa ich ryzyko kredytowe. Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Grupa dokonuje analizy wystąpienia przesłanek skutkujących zaklasyfikowaniem aktywów finansowych do poszczególnych koszyków wyznaczania odpisu z tytułu utraty wartości. Ze względu na dużą liczbę kontrahentów i pojedynczych faktur, dla należności handlowych Grupa stosuje podejście portfelowe natomiast dla pozostałych aktywów finansowych, ze względu na ich ograniczoną liczbę w ramach danej kategorii Grupa stosuje podejście indywidualne. W zakresie oceny utraty wartości środków pieniężnych, Grupa lokuje środki w bankach tylko o wysokiej wiarygodności kredytowej, którą weryfikuje na podstawie opublikowanych ratingów. W zakresie utraty wartości należności handlowych Grupa korzysta z uproszczonego podejścia i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności. Należności handlowe Grupy nie zawierają istotnego elementu finansowania w rozumieniu MSSF15. Kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych na należności z tytułu dostaw i usług dokonywana jest w horyzoncie czasu do upływu terminu zapadalności należności. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Grupa wykorzystuje matrycę rezerw oszacowaną na podstawie historycznych poziomów spłacalności oraz odzyskanych należności od kontrahentów jak również stosuje podejście indywidualne. Matryca przewiduje podział należności na grupy: należności terminowe, należności przeterminowane 1-30 dni, należności przeterminowane 31-90 dni, należności przeterminowane 91-120 dni, należności przeterminowane 121-180 dni, należności przeterminowane 181-360 dni oraz należności przeterminowane powyżej 360 dni. Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych oblicza się jako sumę iloczynów współczynników przyjętych dla powyższych przedziałów wiekowania oraz salda nierozliczonych należności handlowych w poszczególnych przedziałach na dzień bilansowy. Z sald należności handlowych uwzględnianych w kalkulacji odpisu wg współczynników z przyjętej macierzy wyłączone są salda należności ubezpieczonych (do wysokości limitu ubezpieczeniowego dla danego kontrahenta, saldo, które przekracza limit podlega wyliczeniu odpisu wg współczynników z matrycy) oraz należności od dostawców. Współczynniki odpisu z tytułu utraty wartości zostały w każdym z tych przypadków ustalone indywidualnie. Indywidualne podejście stosuje się również dla zidentyfikowanych należności handlowych, których ryzyko nieściągalności jest znaczne według indywidualnej oceny Zarządu, np. ze względu na likwidację lub upadłość dłużnika. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu w sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności. Aktywa finansowe są spisywane, kiedy Grupa stwierdzi, że wszystkie działania w zakresie ściągnięcia należności zostały wyczerpane i nie można oczekiwać odzyskania należności. Dotyczy to głównie należności przeterminowanych powyżej 360 dni (w przypadku należności od podmiotów niepowiązanych) i ściągalność należności została oceniona jako wątpliwa. Czynne rozliczenia międzyokresowe Podstawowym celem czynnych rozliczeń międzyokresowych jest zachowanie współmierności przychodów i kosztów. Grupa dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych w stosunku do ponoszonych z góry wydatków i kosztów dotyczących przyszłych okresów. Odpisy czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów następują stosownie do upływu czasu. Odpisów czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów dokonuje się w koszty działalności operacyjnej lub w koszty finansowe, w zależności od charakteru aktywowanych kosztów. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej rozliczenia międzyokresowe czynne są prezentowane w podziale na długoterminowe i krótkoterminowe (należności i pozostałe należności niefinansowe). Zapasy Zapasy wyceniane są według niższej z wartości: kosztu lub wartości możliwej do uzyskania. Koszty zapasów ustalane są metodą FIFO. Wartość netto możliwą do uzyskania stanowi szacunkowa cena sprzedaży zapasów w toku zwykłej działalności gospodarczej pomniejszona o szacowane koszty przygotowania sprzedaży i szacunkowe koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Wartość skont, rabatów i opustów i innych płatności uzależnionych od wielkości zakupów (z wyjątkiem rabatów marketingowych, gwarancyjnych oraz reklamacyjnych ujmowanych bezpośrednio w wyniku okresu) uwzględniana jest jako zmniejszenie ceny zakupu niezależnie od daty faktycznego ich otrzymania, tj.: w części odpowiadającej zakupionym i sprzedanym towarom w danym okresie odnoszone są na zmniejszenie kosztu własnego sprzedanych towarów, pozostała część pomniejsza wartość zapasów. Wartość zapasów pomniejszają odpisy aktualizujące tworzone w przypadku, gdy możliwa do uzyskania cena sprzedaży jest niższa od ceny zakupu jak również w przypadku, gdy stwierdzono, że towary są niepełnowartościowe lub uszkodzone. Koszty transportu zakupionych towarów przez Emitenta ze względu na niską istotność nie powiększają wartości zapasów, są ujmowane na bieżąco w koszt własny sprzedanych towarów. Wyjątkiem są znaczące koszty transportu zakupu towarów przez Spółkę zależną, które odnoszone są przez tą Spółkę na wartość zapasu – natomiast całość tego zapasu jest odsprzedawana Emitentowi. Aktywo z tytułu umów z klientami Aktywo z tytułu prawa do zwrotu towaru to oszacowana wartość przyszłych korekt sprzedaży z tytułu zwrotów towarów przez klientów na podstawie danych historycznych w zakresie realizacji zwrotów oraz zrealizowanego obrotu w bieżącym okresie. Wartość zmniejszenia kosztu własnego, oszacowanego tytułem przekazanego wraz ze sprzedażą prawa do zwrotu towaru, Grupa prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako osobną pozycję składnika aktywów z tytułu prawa Grupy do odzyskania produktów od klientów po wywiązaniu się ze zobowiązania do zwrotu zapłaty klientowi. Środki pieniężne Środki pieniężne i ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie, na rachunkach bankowych, środki pieniężne w drodze. Wykazana w sprawozdaniu z przepływów środków pieniężnych pozycja Środki pieniężne i ich ekwiwalenty składa się z gotówki w kasie i na rachunkach bankowych. W wyniku wdrożenia mechanizmu podzielonej płatności (split payment) Grupa posiada rachunki bankowe VAT, na których środki zgromadzone Grupa może wykorzystywać w ograniczony sposób, tj. do zapłaty kwoty VAT od zobowiązań oraz innych publiczno – prawnych zobowiązań. Poza rachunkami VAT Grupa nie posiada innych środków pieniężnych o ograniczonej możliwości dysponowania. Dodatkowe informacje przedstawione zostały w nocie 21.1. Rezerwy Rezerwy tworzone są w przypadku, kiedy na Grupie ciąży istniejący obowiązek, prawny lub zwyczajowo oczekiwany, wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania. Ujmowana kwota rezerwy odzwierciedla możliwie najdokładniejszy szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem. W przypadku wyceny rezerwy metodą szacunkowych przepływów pieniężnych koniecznych do rozliczenia bieżącego zobowiązania, jej wartość bilansowa odpowiada wartości bieżącej tych przepływów (w przypadku gdy wpływ pieniądza w czasie jest istotny). Jeśli zachodzi prawdopodobieństwo, że część lub całość korzyści ekonomicznych wymaganych do rozliczenia rezerwy będzie można odzyskać od strony trzeciej, należność tę ujmuje się jako składnik aktywów, jeśli prawdopodobieństwo odzyskania tej kwoty jest praktycznie pewne i da się ją wiarygodnie wycenić. Gwarancje Rezerwy na oczekiwane koszty napraw gwarancyjnych ujmowane są w momencie sprzedaży produktów, zgodnie z najlepszym szacunkiem zarządu co do przyszłych kosztów koniecznych do poniesienia przez Grupę w okresie gwarancji. Zobowiązania warunkowe Grupa zgodnie z MSR 37 nie ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązań warunkowych. Informację o zobowiązaniu warunkowym ujawnia się w sprawozdaniu finansowym. Aktywa warunkowe Grupa zgodnie z MSR 37 nie ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywów warunkowych. Informację o aktywach warunkowych ujawnia się w sprawozdaniu finansowym. Zobowiązania finansowe Grupa klasyfikuje zobowiązania finansowe wg kategorii: - wyceniane w wysokości zamortyzowanego kosztu, - wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Grupa jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje zobowiązania z tytułu dostaw i usług, kredyty oraz pożyczki. Grupa jako zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy klasyfikuje instrumenty pochodne niewyznaczone dla celów rachunkowości zabezpieczeń, dla których zmiany wartości godziwej wynikają ze zmian warunków rynkowych tj. kursów wymiany walut. Pochodne instrumenty finansowe Grupa zawiera umowy instrumentów pochodnych, za pomocą których zarządza ryzykiem kursowym. Obejmują one kontrakty forward oraz opcje walutowe. Instrumenty pochodne ujmuje się początkowo w wartości nabycia na dzień podpisania stosownych umów, a następnie wycenia do wartości godziwej na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Wynikowe zyski lub straty ujmuje się bezpośrednio w wynik. Rachunkowość zabezpieczeń Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń. Rezerwy oraz zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych Grupa ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązanie z tytułu wypłaty świadczeń emerytalnych i rentowych w wysokości wartości bieżącej zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem zysków i strat aktuarialnych. Do wyznaczania zobowiązań wykorzystuje się metodę wymaganą przez Międzynarodowe Standardy Rachunkowości nr 19, tzw. metodę prognozowanych świadczeń jednostkowych (ang. Projected Unit Method), zwaną także metodą świadczeń narosłych w stosunku do stażu pracy. Istota tej metody polega na postrzeganiu każdego okresu zatrudnienia jako powodującego powstanie dodatkowej jednostki uprawnienia do świadczenia pozapłacowego. W świetle powyższej definicji wartość przyszłych zobowiązań obliczana jest jako nagromadzona część przyszłych świadczeń z uwzględnieniem prognozowanego wzrostu wynagrodzenia stanowiącego podstawę wymiaru przyszłych świadczeń. Przy wyznaczaniu zobowiązań uwzględnia się również prawdopodobieństwa osiągnięcia uprawnień do jednorazowej odprawy emerytalnej lub rentowej. Przez prawdopodobieństwo osiągnięcia uprawnień do jednorazowej odprawy emerytalnej rozumie się prawdopodobieństwo dożycia przez pracownika wieku emerytalnego, pod warunkiem pozostania w stosunku pracy z obecnym pracodawcą. Przez prawdopodobieństwo osiągnięcia uprawnień do jednorazowej odprawy rentowej rozumie się prawdopodobieństwo inwalidztwa pracownika przed osiągnięciem wieku emerytalnego, pod warunkiem pozostania w stosunku pracy z obecnym pracodawcą. Wysokość zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów, wyliczana jest jako należne za niewykorzystany urlop wynagrodzenie. Zobowiązania z tytułu świadczeń dla pracowników z tytułu wynagrodzeń, urlopów wypoczynkowych i zwolnień lekarskich są ujmowane w okresie, w którym dane usługi zostały wykonane w wartości niezdyskontowanych spodziewanych świadczeń, jakie mają być wypłacone w zamian za tę pracę. Ujęte zobowiązania z tytułu innych długoterminowych świadczeń pracowniczych wyceniane są w wartości szacowanych przyszłych wypływów środków pieniężnych, które mają być wykonane przez Grupę w odniesieniu do usług świadczonych przez pracowników do dnia sprawozdawczego. Kapitał własny Kapitały własne ujmuje się w księgach rachunkowych z podziałem na ich rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa oraz postanowieniami statutu. Kapitał Grupy stanowią: - wyemitowany kapitał akcyjny w wysokości określonej w statucie i zarejestrowanej w Krajowym Rejestrze Sądowym, - kapitał zapasowy z podziału zysku, tworzony zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych, - kapitał ze sprzedaży akcji, stanowiący nadwyżkę nad wartością nominalną akcji pomniejszoną o koszty emisji, - kapitały z emisji warrantów, - zyski zatrzymane w skład których wchodzą zyski zatrzymane z lat ubiegłych oraz bieżący zysk lub strata, - różnice kursowe z przeliczenia sprawozdań jednostek zależnych. Dywidendy Zobowiązanie do wypłaty dywidendy rozpoznawane jest w momencie ustalenia praw akcjonariuszy do jej otrzymania. Zysk przypadający na jedną akcję Zysk przypadający na jedną akcję dla każdego okresu sprawozdawczego obliczany jest poprzez podzielenie zysku netto za dany okres sprawozdawczy przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Rozwodniony zysk netto na jedną akcję jest równy zyskowi podstawowemu, ponieważ nie występują instrumenty, które rozwadniają zysk netto na jedną akcję. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty. Zobowiązania finansowe, niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Grupa wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie to wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty. Obejmują one w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu zaliczek na podatek dochodowy od wypłat wynagrodzeń. Zobowiązania handlowe za towary obniża się o wartość należnych od dostawców bonusów handlowych do wysokości zobowiązania. Zobowiązania handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe, jeżeli termin zapłaty przypada w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego, w przeciwnym wypadku zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe. Zobowiązania z tytułu umów z klientami Zobowiązania z tytułu umów z klientami to w szczególności prawo do zwrotu towaru. Grupa prezentuje wartość zmniejszenia przychodów ze sprzedaży, tytułem oszacowanego, przekazanego wraz ze sprzedażą prawa do zwrotu towaru. Mniej istotną wartość stanowią zobowiązania kontraktowe, wynikające z umów lojalnościowych z klientami. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności handlowe ujmuje się początkowo w cenie transakcyjnej z uwzględnieniem odpisów na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia. W przypadku gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności ustalana jest poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Oczekiwane straty kredytowe uwzględniają zaistniałe zdarzenia niewykonania zobowiązania przez kontrahentów oraz potencjalne oszacowane straty kredytowe. Odpis tworzy się w ciężar kosztów ujętych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych. Podatek dochodowy Podatek dochodowy jednostki obejmuje podatek bieżący oraz podatek odroczony. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego okresu sprawozdawczego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów przejściowo niepodlegających opodatkowaniu i kosztów przejściowo niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały rozliczeniu podatkowemu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Wartość składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego spisanie. Wycena rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego odzwierciedla skutki podatkowe, które nastąpią odpowiednio do przewidywanego przez Grupę sposobu realizacji lub rozliczenia na dzień bilansowy wartości bilansowych aktywów i zobowiązań. Podatek bieżący i odroczony ujmuje się w wynik, z wyjątkiem przypadków dotyczących pozycji ujmowanych w pozostałych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym. W takiej sytuacji podatek bieżący i odroczony ujmuje się również odpowiednio w pozostałych całkowitych dochodach lub w kapitale własnym. Jeżeli podatek bieżący lub odroczony wynika z początkowego rozliczenia połączenia jednostek gospodarczych, efekt podatkowy uwzględnia się w dalszych rozliczeniach tego połączenia. Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego kalkuluje się i ujmuje w księgach oddzielnie, natomiast w sprawozdaniu z sytuacji finansowej dokonuje się ich kompensaty na poziomie poszczególnych Spółek Grupy. Transakcje w walutach obcych Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż waluta funkcjonalna wykazuje się po kursie waluty obowiązującym z dnia poprzedzającego dzień transakcji, o ile kurs ten nie odbiega istotnie od kursu na dzień transakcji. Na koniec okresu sprawozdawczego pozycje pieniężne są przeliczane według średniego kursu danej waluty ogłaszanego przez NBP na ten dzień. Różnice kursowe powstające na skutek rozliczenia tych transakcji oraz wyceny na dzień sprawozdawczy, po kursie średnim NBP na ten dzień, pieniężnych aktywów i zobowiązań, ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu. Różnice kursowe powstające na skutek rozliczenia jak również wyceny: należności handlowych, zobowiązań handlowych oraz z własnych środków pieniężnych są prezentowane w rachunku zysków i strat w pozycji pozostałe zyski i straty netto, pozostałe (z tyt. kredytów, pożyczek, leasingów) w przychodach finansowych oraz kosztach finansowych. Przychody z umów z klientami Zgodnie z MSSF 15 Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia obowiązku świadczenia, tj. w momencie przekazania. Grupa stosuje powyższą zasadę przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków: - identyfikacja umowy z klientem, - identyfikacja zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem, - określenie ceny transakcji, - alokacja ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia, - ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy. Identyfikacja umowy z klientem Grupa ujmuje przychody z umów z klientami, gdy spełnione są poniższe warunki: - strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej, lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) oraz są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków, - Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane, - Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane, - umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych), - jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma ustalone wynagrodzenie w zamian za dobra lub usługi przekazane klientowi. Identyfikacja zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem Zgodnie z powyższymi zasadami Grupa ujmuje w szczególności przychody ze sprzedaży towarów. Sprzedaż części zamiennych do samochodów bezpośrednio od producentów do odbiorców końcowych stanowi podstawowy obszar działalności Grupy. Umowy z klientami zawierają jedno zobowiązanie do wykonania świadczenia, tj. dostawy towaru. Określenie ceny transakcyjnej oraz alokacja ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia Cena transakcyjna stanowi wynagrodzenie należne Grupie w zamian za przekazanie dobra lub usługi klientowi. Grupa przypisuje cenę transakcyjną do zobowiązania do wykonania świadczenia w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, uwzględniając przy tym warunki umowy. Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia w związku z udzieleniem rabatów, w tym wynikających z osiągnięciem określonego poziomu obrotu. Zgodnie z MSSF 15 Grupa szacuje wartość należnych rabatów klientom i ujmuje je jako zmniejszenie przychodów ze sprzedaży oraz zmniejszenie należności z tytułu dostaw i usług. Umowy z klientami zawierają również prawo do zwrotu towarów. Klienci Grupy otrzymują prawo do dobrowolnego dokonania zwrotu nabytego towaru pod warunkiem, że towar ten nie nosi śladów użytkowania, klient w tym przypadku może dokonać zwrotu towaru do 14 dni od daty zakupu. Grupa szacuje wartość przyszłych korekt sprzedaży z tytułu zwrotów towarów przez klientów na podstawie danych historycznych dotyczących zwrotów wykonanych w bieżącym okresie dotyczących sprzedaży z lat ubiegłych oraz zrealizowanego w bieżącym okresie obrotu. W zakresie zwrotów towaru tytułem reklamacji Grupa zobowiązana jest do stosowania przepisów Kodeksu Cywilnego, który reguluje te kwestie. Wartość oszacowanego zwrotu ujmowane jest jako: - zmniejszenie przychodów z umów z klientami oraz zobowiązanie z tytułu umów z klientami (nota 19.2.), - zmniejszenie kosztu własnego sprzedanego towaru oraz aktywo z tytułu umów z klientami (nota 14.2.). Ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, momentem spełnienia jest przekazanie klientowi kontroli nad towarem. Przychody ze sprzedaży usług: ujmowane są w momencie wykonania usługi. Klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści płynące ze świadczenia, w miarę wykonywania przez Grupę tego świadczenia. Obowiązek świadczenia spełniany jest w trakcie wykonania usługi, gdyż usługi są krótkotrwałe. Świadczone usługi to np.: obsługa zwrotu towaru, organizacja szkoleń dla klientów. Umowy zawierane z klientami nie posiadają istotnych składników finansowania a okres ich spłaty najczęściej nie przekracza trzech miesięcy. Segmenty operacyjne Podstawowym obszarem działalności Grupy jest sprzedaż części zamiennych do samochodów bezpośrednio od producentów do odbiorców końcowych. Zarząd Grupy jako główny organ odpowiedzialny nie wydziela oddzielnych segmentów operacyjnych, gdyż cała działalność Grupy skupia się wokół sprzedaży części zamiennych i akcesoriów do pojazdów samochodowych. Dane analizowane przez Zarząd Grupy są zgodne z danymi prezentowanymi w dodatkowych informacjach objaśniających do sprawozdania finansowego. Grupa prezentuje przychody z tytułu umów z klientami w podziale na kategorie ze względu na region geograficzny, tj. sprzedaż na rynku krajowym, rynkach UE oraz poza UE. Grupa nie posiada kluczowych odbiorców, sprzedaż do żadnego z klientów Grupy nie przekracza 10% całości sprzedaży. Koszty Kosztami są uprawdopodobnione zmniejszenia w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych o wiarygodnie określonej wartości w formie zmniejszenia wartości aktywów albo zwiększenia wartości zobowiązań lub rezerw, które doprowadzą do zmniejszenia kapitału własnego. Koszty ujmuje się w rachunku zysków i strat zgodnie z zasadą współmierności. Przychody i koszty finansowe Koszty finansowe obejmują głównie odsetki od kredytów i pożyczek, odsetki od zobowiązań z tytułu prawa do użytkowania oraz prowizji i opłat z tytułu zaciągniętych kredytów. Przychody finansowe obejmują głównie odsetki od udzielonych pożyczek oraz należności handlowych. Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich narastania w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów. Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych z działalności operacyjnej sporządzane jest metodą pośrednią. Działalność zaniechana Nie wystąpiła działalność zaniechana w bieżącym oraz poprzednim okresie sprawozdawczym. 2.7. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach Zarządu Zarząd Grupy zobowiązany jest do dokonywania szacunków, osądów i założeń dotyczących kwot wyceny poszczególnych składników aktywów i zobowiązań. Główne założenia oraz źródła niepewności dotyczące szacunków wymagają od Zarządu Grupy najtrudniejszych, subiektywnych lub złożonych ocen. Wzrost liczby zmiennych i założeń wpływających na prawdopodobny przyszły wynik szacunków dotyczących niepewności powoduje, że oceny te są bardziej subiektywne i złożone, co powoduje równocześnie wzrost ryzyka wystąpienia istotnej korekty dotyczącej wartości bilansowej aktywów i zobowiązań. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się o doświadczenia historyczne i inne czynniki uznane za istotne. Rzeczywiste wyniki mogą odbiegać od przyjętych wartości szacunkowych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest rozpoznawana w okresie, w którym zostały one zmienione, jeśli dotyczy to wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i przyszłym, jeśli zmiany dotyczą zarówno okresu bieżącego jak i przyszłego. Przyjmując założenia, dokonując szacunków i osądów Zarząd Grupy może kierować się własnym doświadczeniem i wiedzą, a także opiniami, analizami i rekomendacjami niezależnych ekspertów. Szacunek oczekiwanych kosztów napraw gwarancyjnych Zgodnie z obowiązującymi przepisami Grupa udziela gwarancji na sprzedawane towary na okres 2 lat. W przypadku wykrycia wad w sprzedanych towarach w tym okresie na Grupie ciąży obowiązek wymiany towaru na nowy bądź zwrot gotówki wraz z pokryciem dodatkowych kosztów powstałych na skutek użytkowania wadliwego towaru. Równocześnie część dostawców udziela Grupie gwarancji jakości na nabywane towary co powoduje, że ewentualne koszty dotyczące reklamacji tych towarów przenoszone są na dostawcę. W celu przyporządkowania kosztu napraw gwarancyjnych do okresu, w którym nastąpiła sprzedaż Grupa dokonuje szacunku przyszłych kosztów z tyt. napraw gwarancyjnych w oparciu o wielkość sprzedaży w danym okresie oraz wskaźnik wadliwości sprzedawanych towarów. Wskaźnik wadliwości sprzedawanych towarów ustalany jest przez Grupę w oparciu o przeprowadzoną analizę wadliwości sprzedawanych towarów na podstawie posiadanych danych o uznanych reklamacjach w trakcie ostatnich 4 lat oraz poniesionych rzeczywistych kosztów napraw gwarancyjnych w tym okresie, przy uwzględnieniu otrzymanych gwarancji od dostawców. Wartość szacowanych kosztów napraw gwarancyjnych zaprezentowana jest w nocie 18. Szacunek wartości dokonanych zwrotów przez klientów zgodnie z udzielonym prawem do zwrotu Klienci Grupy otrzymują prawo do dobrowolnego dokonania zwrotu nabytego towaru pod warunkiem, że towar ten nie nosi śladów użytkowania, klient w tym przypadku może dokonać zwrotu towaru do 14 dni od daty zakupu. W zakresie zwrotów towaru tytułem reklamacji Grupa zobowiązana jest do stosowania przepisów Kodeksu Cywilnego, który reguluje te kwestie. W ocenie Zarządu Grupy zdecydowana większość zwrotów realizowana jest w trakcie 3 miesięcy od daty sprzedaży. Grupa szacuje wartość przyszłych korekt sprzedaży z tyt. zwrotów towarów przez klientów na podstawie danych historycznych dotyczących zwrotów wykonanych w bieżącym okresie dotyczących sprzedaży z lat ubiegłych oraz zrealizowanego w bieżącym okresie obrotu. Wartość aktywa z tytułu prawa do zwrotu zaprezentowane jest w nocie 14.2. Szacunek wartości otrzymanych rabatów z tytułu obrotu od dostawców Grupa otrzymuje rabaty na wartość nabytych towarów, których wielkość uzależniona jest od rocznego obrotu z danym dostawcą (w tym również z tytułu udziału w grupie zakupowej). Wysokość rabatu ustalana jest już po zakończeniu okresu sprawozdawczego w związku z powyższym Grupa dokonuje bieżącej kalkulacji wartości narzutu poprzez indywidualne odniesienie dla każdego kontrahenta wartości otrzymanych bonusów obrotowych do zrealizowanego w okresie obrotu oraz posiadanego zapasu od danego kontrahenta uwzględniając przy tym wiekowanie tego zapasu. Tak oszacowane rabaty rozkładane są proporcjonalnie na wartość sprzedanych towarów (nota 4) oraz na wartość zapasu (nota 14.1). Szacunek wartości przychodów i rabatów z tytułu działań marketingowych Grupa otrzymuje należności oraz rabaty z tyt. działań marketingowych, których wielkość uzależniona jest od rocznego obrotu z danym dostawcą oraz innych umownych ustaleń z dostawcą. Wysokość należności oraz rabatu ustalana jest już po zakończeniu okresu sprawozdawczego w związku z powyższym Grupa szacuje wysokość otrzymanych należności i rabatów w oparciu o wysokość obrotu z danym dostawcą oraz zawarte w umowie wielkości należnych rabatów. Tak oszacowane wartości pomniejszają wartość kosztów sprzedaży i marketingu (nota 4). Szacunek wartości odzyskiwalnej posiadanych towarów Grupa udziela swoim klientom rabaty od cen sprzedaży uzależnione od wielkości obrotu i innych czynników marketingowych. Powoduje to znaczące zróżnicowanie w wielkości udzielonych rabatów poszczególnym klientom oraz możliwość wystąpienia sprzedaży poniżej ceny zakupu. W związku z powyższym Grupa na koniec każdego okresu sprawozdawczego szacuje wartość ujemnych marż, jakie zostaną poniesione w przyszłości i tworzy odpis aktualizujący na zapas (nota 14.1.), co zapewnia wycenę zapasu w wartości możliwej do odzyskania. Wartość tworzonego odpisu ustalana jest w oparciu o średnią wartość ujemnych marż uzyskaną ze sprzedaży w trakcie poprzednich 36 miesięcy od dnia bilansowego. Prawdopodobieństwo osiągnięcia umownego obrotu zgodnie z zawartymi umowami z klientami Grupa zawiera umowy wsparcia, umowy rabatowe z wybranymi klientami. W ramach zawartych umów Grupa zobowiązuje się do udzielenia określonego wsparcia lub rabatu w przypadku zrealizowania przez kontrahenta ustalonego obrotu. Grupa ujmuje w wyniku wartość wsparcia lub udzielonego rabatu zgodnie z zrealizowanym przez kontrahenta obrotem oraz prawdopodobieństwem osiągnięcia obrotu umownego. Prawdopodobieństwo to szacowane jest w oparciu o dane historyczne w zakresie skuteczności zawieranych umów wsparcia. Tak oszacowane wartości pomniejszają wartość przychodów ze sprzedaży (nota 3). Szacunek niezrealizowanej marży na zapasach W drodze konsolidacji dokonuje się eliminacji niezrealizowanej marży na zapasach pochodzących z transakcji pomiędzy podmiotami grupy kapitałowej. Kalkulacja niezrealizowanej marży do wyłączenia opiera się na stanie zapasów pochodzących z transakcji wewnątrzgrupowych, w podziale wg roku nabycia i przeciętnej marży na tych transakcjach uzyskanych w poszczególnych latach. Wyjątkiem jest kalkulacja niezrealizowanej marży dla zapasu pochodzącego z 2021 roku, który cechował się dużą zmiennością rentowności w poszczególnych miesiącach roku. W związku z tym na potrzeby kalkulacji niezrealizowanej marży, dla 2021 roku dodatkowo dokonano podziału na miesiące kalendarzowe i na podstawie wartości zapasów i przeciętnej marży w danym miesiącu wyliczono dla każdego miesiąca 2021 roku poziom niezrealizowanej marży (nota 14) Szacunek wysokości odpisu na oczekiwane straty kredytowe Kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych na należności z tytułu dostaw i usług dokonywana jest w horyzoncie czasu do upływu terminu zapadalności należności. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Grupa wykorzystuje matrycę rezerw oszacowaną na podstawie historycznych poziomów spłacalności oraz odzyskanych należności od kontrahentów jak również stosuje podejście indywidualne. Matryca przewiduje podział należności na grupy: należności terminowe, należności przeterminowane 1-30 dni, należności przeterminowane 31-90 dni, należności przeterminowane 91-120 dni, należności przeterminowane 121-180 dni, należności przeterminowane 181-360 dni oraz należności przeterminowane powyżej 360 dni. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności. Dla należności handlowych Grupa stosuje również indywidualną ocenę oczekiwanych strat kredytowych. Dotyczy to zidentyfikowanych należności handlowych, których ryzyko nieściągalności jest znaczne według indywidualnej oceny Zarządu, np. ze względu na likwidację lub upadłość dłużnika. Wartość odpisu na oczekiwane straty kredytowe zaprezentowana jest w nocie 15. Ryzyko prawa własności towarów Zgodnie z zawartymi z niektórymi dostawcami umowami zakupu towarów, otrzymywane dostawy towarów przeprowadzane są przy zastrzeżeniu przekazania prawa własności tych towarów w momencie całkowitej zapłaty za dostawę. W ocenie Zarządu Grupy przekazanie wszystkich istotnych ryzyk dotyczących nabywanych towarów (nota 14.1) następuje w momencie dostawy towaru i dlatego zakup zapasu ujmowany jest w momencie otrzymania dostawy, a zastrzeżenie przekazania własności stanowi rodzaj zabezpieczenia dotyczącego zobowiązań handlowych Grupy. 3. Przychody z umów z klientami Podstawowym przedmiotem działalności Grupy jest sprzedaż części zamiennych i akcesoriów do pojazdów samochodowych, w związku z powyższym Zarząd dla celów zarządzania działalnością Grupy nie wydziela oddzielnych segmentów sprawozdawczych. Grupa nie posiada kluczowych odbiorców, sprzedaż do żadnego z klientów Grupy nie przekracza 10% całości sprzedaży. Okres zakończony 31/12/2022 Okres zakończony 31/12/2021 Przychody ze sprzedaży towarów 2 831 187 2 259 794 w tym: Sprzedaż towarów - kraj 1 423 619 1 226 928 Sprzedaż towarów - UE 1 378 949 1 016 421 Sprzedaż towarów - pozostały eksport 28 619 16 445 Przychody ze sprzedaży usług 3 514 2 224 w tym: Sprzedaż usług - kraj 1 497 622 Sprzedaż usług - UE 2 017 1 602 Razem przychody z umów z klientami 2 834 701 2 262 018 4. Koszty według rodzaju Okres zakończony 31/12/2022 Okres zakończony 31/12/2021 Amortyzacja (32 849) (26 177) Zużycie materiałów i energii (29 399) (20 809) Usługi obce (307 100) (211 623) Podatki i opłaty (3 691) (2 946) Koszty świadczeń pracowniczych ) (182 057) (137 402) Pozostałe koszty rodzajowe (7 549) (13 491) Wartość sprzedanych towarów i materiałów (1 987 682) (1 604 404) Razem koszty wg rodzaju (2 550 327) (2 016 852) Koszt własny sprzedaży (1 987 689) (1 604 404) Koszty sprzedaży i marketingu (332 198) (244 304) Koszty magazynowania (180 344) (137 366) Koszty zarządu (50 096) (30 778) Razem koszty w układzie kalkulacyjnym (2 550 327) (2 016 852) ) W dniu 26 lutego 2021 r. Emitent złożył wniosek do Wojewódzkiego Urzędu Pracy w Katowicach o przyznanie dofinansowania wynagrodzenia pracowników na podstawie art. 15gg ustawy z dnia 2 marca 2020 r. o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych (Dz.U. z 2020 r., poz. 374 ze zm.). Po całkowitym rozliczeniu wniosku kwota dofinansowania wyniosła 8 855 tys. zł. Poniżej przedstawiono wpływ otrzymanego dofinansowania na 31.12.2021 rok: Okres zakończony 31/12/2021 wartość dofinansowania Okres zakończony 31/12/2021 bez dofinan. z dofinan. Amortyzacja (26 177) (26 177) Zużycie materiałów i energii (20 809) (20 809) Usługi obce (211 623) (211 623) Podatki i opłaty (2 946) (2 946) Koszty świadczeń pracowniczych ) (146 257) 8 855 (137 402) Pozostałe koszty rodzajowe (13 491) (13 491) Wartość sprzedanych towarów i materiałów (1 604 404) (1 604 404) Razem koszty wg rodzaju (2 025 707) 8 855 (2 016 852) Koszt własny sprzedaży (1 604 404) - (1 604 404) Koszty sprzedaży i marketingu (247 956) 3 652 (244 304) Koszty magazynowania (142 099) 4 733 (137 366) Koszty zarządu (31 248) 470 (30 778) Razem koszty w układzie kalkulacyjnym (2 025 707) 8 855 (2 016 852) 5. Pozostałe zyski/straty netto Okres zakończony 31/12/2022 Okres zakończony 31/12/2021 Różnice kursowe (dodatnie i ujemne) dotyczące działalności operacyjnej - niezrealizowane (1 201) (144) Różnice kursowe (dodatnie i ujemne) dotyczące działalności operacyjnej - zrealizowane (387) (651) Zyski/straty z tytułu utraty wartości należności (1 294) (1 386) Pozostałe 404 (18) Razem pozostałe zyski/straty netto (2 478) (2 199) 6. Przychody finansowe Okres zakończony 31/12/2022 Okres zakończony 31/12/2021 Zyski ze zrealizowanych walutowych kontraktów terminowych wycenianych w WGPW - - Różnice kursowe z działalności finansowej - 173 Odsetki od udzielonych pożyczek 80 58 Odsetki od należności handlowych 99 93 Pozostałe przychody finansowe 78 4 Razem przychody finansowe 257 328 7. Koszty finansowe Okres zakończony 31/12/2022 Okres zakończony 31/12/2021 Koszty odsetkowe: Odsetki od kredytów i kredytów w rachunku bieżącym (16 918) (1 923) Odsetki od pożyczek otrzymanych od jednostek powiązanych (1 335) (1 335) Odsetki od zobowiązań z tytułu leasingu (leasing pozostały) (3 403) (1 738) Odsetki od zobowiązań z tytułu leasingu (leasing powierzchni magazynowo - biurowej) (2 259) (1 096) Pozostałe koszty odsetkowe (53) (704) (23 968) (6 796) Pozostałe koszty finansowe: Straty ze zrealizowanych walutowych kontraktów terminowych wycenianych w WGPW - - Różnice kursowe z działalności finansowej (341) - Prowizje i opłaty od kredytów (770) (1 002) Prowizje i opłaty od faktoringu (55) (60) Pozostałe koszty finansowe (65) (25) (1 231) (1 087) Razem koszty finansowe (25 199) (7 883) 8. Podatek dochodowy Grupa podlega przepisom ogólnym w zakresie podatku dochodowego. Grupa nie jest częścią podatkowej grupy kapitałowej, jak również nie prowadzi działalności w specjalnej strefie ekonomicznej, co różnicowałoby zasady określania obciążeń podatkowych w stosunku do przepisów ogólnych. Rok podatkowy oraz bilansowy Grupy pokrywają się z rokiem kalendarzowym. Część bieżąca oraz odroczona podatku dochodowego ustalona została według stawki równej 19% dla podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych. Podatek dochodowy odniesiony na wynik finansowy Okres zakończony 31/12/2022 Okres zakończony 31/12/2021 Zysk przed opodatkowaniem 256 427 231 455 Podatek dochodowy wg stawki 19% (48 721) (43 976) Różnice (438) (1 455) Razem podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów (49 159) (45 431) w tym: Bieżący podatek dochodowy: Dotyczący roku bieżącego (47 236) (38 934) Dotyczący poprzednich lat (143) - (47 379) (38 934) Odroczony podatek dochodowy: Dotyczący roku bieżącego (1 780) (6 497) (1 780) (6 497) (49 159) (45 431) Zysk przed opodatkowaniem 256 427 231 455 Podatek dochodowy 49 159 45 431 Efektywna stawka podatkowa 19,17% 19,63% Bieżące aktywa i zobowiązania podatkowe Stan na 31/12/2022 Stan na 31/12/2021 Bieżące aktywa podatkowe - 221 Bieżące zobowiązania podatkowe 19 475 23 724 Podatek dochodowy odniesiony bezpośrednio w kapitał własny W okresie sprawozdawczym nie nastąpiło ujęcie podatku dochodowego bezpośrednio w kapitale własnym. Podatek dochodowy odniesiony w pozostałe całkowite dochody W okresie sprawozdawczym nie nastąpiło ujęcie podatku dochodowego w pozostałych całkowitych dochodach. Podatek dochodowy odroczony W związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową, Grupa ustala zobowiązania i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego: Stan na Stan na 31/12/2022 31/12/2021 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 28 065 22 175 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego (41 347) (33 677) Razem (13 282) (11 502) Kompensata w ramach poszczególnych jednostek (25 907) (21 127) Aktywa z tytułu podatku odroczonego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 2 158 1 048 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej (15 440) 12 550 Poniżej przedstawiono specyfikację różnic przejściowych dotyczących aktywów i zobowiązań z tytułu podatku odroczonego: Stan na 31/12/2021 Ujęte w wynik 2022 Stan na 31/12/2022 Aktywa z tytułu podatku odroczonego Różnica dotycząca aktywa rabatów i skont na zapasach 9 266 1 463 10 729 Różnica dotycząca umów z klientami 2 333 1 163 3 496 Odpis aktualizujący na towary 1 840 (301) 1 539 Odpis aktualizujący na należności 1 389 214 1 603 Rezerwa na świadczenia pracownicze 1 015 685 1 700 Rezerwy pozostałe 1 378 640 2 018 Różnica dotycząca ZUS i PPK 740 152 892 Wyłączenie marż w ramach konsolidacji 3 510 1 285 4 795 Aktywo na stratę podatkową spółki zależnej 390 617 1 007 Różnica dotycząca niezapłaconych odsetek od otrzymanej pożyczki 254 - 254 Pozostałe różnice przejściowe 60 (28) 32 Razem 22 175 5 890 28 065 Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego Różnica dotycząca rzeczowych aktywów trwałych oraz zobowiązań leasingowych (9 682) (3 036) (12 718) Udzielone przez dostawców rabaty/bonusy (23 696) (4 618) (28 314) Pozostałe różnice przejściowe (299) (16) (315) Razem (33 677) (7 670) (41 347) Razem aktywa (rezerwy) z tytułu podatku odroczonego (11 502) (1 780) (13 282) Na dzień bilansowy nie zostały wykazane następujące aktywa z tytułu podatku odroczonego: Stan na 31/12/2021 Ujęte w wynik 2022 Stan na 31/12/2022 Niewykorzystane straty podatkowe w spółce zależnej (i) 928 (928) - Utworzone (rozwiązane) odpisy aktualizujące wartość zapasów 134 35 169 Razem 1 062 (893) 169 W ocenie Zarządu nie ma pewności co do rozliczenia w podatku dochodowym pewnych aktywów, wobec czego aktywo nie zostało utworzone. (i)W zawiązku z tym, że Spółka zależna osiągnęła w roku 2022 zysk podatkowy, będzie miała prawo do rozliczenia straty podatkowej za rok 2017 za rok 2018 i za rok 2019, wobec powyższego zostało odwrócone spisane w poprzednich okresach aktywo na stratę podatkową dotyczącą powyższych lat podatkowych. 9. Zysk netto przypadający na jedną akcję Zysk przypadający na jedną akcję dla każdego okresu sprawozdawczego obliczany jest poprzez podzielenie zysku netto za dany okres sprawozdawczy przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Rozwodniony zysk netto na jedną akcję jest równy zyskowi podstawowemu, ponieważ nie występują instrumenty, które rozwadniają zysk netto na jedną akcję. Okres zakończony 31/12/2022 Okres zakończony 31/12/2021 Zysk netto przypadający akcjonariuszom 207 268 186 024 Średnia ważona liczba akcji w tys. sztuk 130 620 130 620 Zysk netto na jedną akcję (w zł) 1,59 1,42 10. Rzeczowe aktywa trwałe Stan na ‎ 31/12/2022 Stan na ‎ 31/12/2021 Budynki i budowle 72 383 48 802 Maszyny i urządzenia 86 125 45 440 Środki transportu 13 712 11 649 Pozostałe 47 470 42 246 Środki trwałe w budowie 31 390 21 200 Razem wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych 251 080 169 337 Grupa w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje aktywa z tytułu prawa do użytkowania (umowy leasingu) w ramach tej samej pozycji, w ramach której uwzględnia aktywa będące jej własnością, poniżej wyodrębniono te aktywa oraz wartość amortyzacji dla tych aktywów. Stan na ‎ 31/12/2022 Stan na ‎ 31/12/2021 Budynki i budowle 68 769 46 065 Maszyny i urządzenia 46 774 28 921 Środki transportu 9 255 7 464 Pozostałe 24 032 25 208 Środki trwałe w budowie (i) 22 893 17 995 Razem wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych z tytułu prawa do użytkowania 171 723 125 653 Okres zakończony 31/12/2022 Okres zakończony 31/12/2021 Budynki i budowle 15 110 12 170 Maszyny i urządzenia 4 469 4 688 Środki transportu 1 212 1 028 Pozostałe 1 246 1 162 Razem amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych z tytułu prawa do użytkowania 22 037 19 048 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania stanowią głównie umowy leasingu samochodów, regałów magazynowych, magazynowego systemu transportu wewnętrznego oraz umowy najmu powierzchni magazynowo biurowych, sprzęt IT. Środki trwałe ujęte na podstawie umów leasingu zabezpieczone są prawami leasingodawców do składników objętych umową. Zobowiązania z tytułu leasingu zostały zaprezentowane w nocie 20. (i)Środki trwałe w budowie w leasingu to nieoddane na koniec okresu do użytkowania aktywa z tytułu zawartych umów leasingu. Tabela ruchu rzeczowych aktywów trwałych Budynki i budowle Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne środki trwałe Środki trwałe w budowie Razem Wartość brutto stan na 31 grudnia 2020 roku 68 142 56 394 18 777 46 710 5 429 195 452 Zwiększenia Zakup 938 5 337 368 2 620 2 697 11 960 Rozliczenie środków trwałych w budowie - zakup - 1 076 - 321 (1 397) - Leasing 15 172 7 180 3 054 6 824 17 995 50 225 Rozliczenie środków trwałych w budowie - leasing - 3 524 - - (3 524) - Inne - 9 - (3) - 6 Zmniejszenia Sprzedaż - (243) (674) (374) - (1 291) Likwidacja - (21) (110) (45) - (176) Inne 1 - 15 (2) - 14 Wartość brutto stan na 31 grudnia 2021 roku 84 253 73 256 21 430 56 051 21 200 256 190 Zwiększenia Zakup 1 424 17 192 154 3 729 6 161 28 660 Rozliczenie środków trwałych w budowie - zakup 17 724 - 450 (1 191) - Leasing 37 818 13 867 3 997 4 485 23 215 83 382 Rozliczenie środków trwałych w budowie - leasing - 17 995 - - (17 995) - Inne - - 4 - - 4 Zmniejszenia Sprzedaż - (54) (557) (141) - (752) Likwidacja - (5) (107) - - (112) Inne (5) (69) (16) (3) - (93) Wartość brutto stan na 31 grudnia 2022 roku 123 507 122 906 24 905 64 571 31 390 367 279 Umorzenie stan na 31 grudnia 2020 22 889 20 613 8 490 11 203 - 63 195 Amortyzacja za okres 12 562 7 359 1 700 2 743 - 24 364 Sprzedaż - (156) (463) (141) - (760) Likwidacja - - (33) - - (33) Inne - - 87 - - 87 Umorzenie stan na 31 grudnia 2021 35 451 27 816 9 781 13 805 - 86 853 Amortyzacja za okres 15 673 9 009 1 908 3 370 - 29 960 Sprzedaż - (47) (426) (74) - (547) Likwidacja - (3) (54) - - (57) Inne - 6 (16) - - (10) Umorzenie stan na 31 grudnia 2022 51 124 36 781 11 193 17 101 - 116 199 Wartość netto stan na 31 grudnia 2021 48 802 45 440 11 649 42 246 21 200 169 337 Wartość netto stan na 31 grudnia 2022 72 383 86 125 13 712 47 470 31 390 251 080 11. Wartości niematerialne Stan na ‎ 31/12/2022 Stan na ‎ 31/12/2021 Oprogramowanie komputerowe 14 154 10 132 Wartości niematerialne w budowie 12 889 10 429 Razem wartość bilansowa wartości niematerialnych 27 043 20 561 Grupa w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje wartości niematerialne z tytułu prawa do użytkowania (umowy leasingu) w ramach tej samej pozycji, w ramach której uwzględnia wartości niematerialne będące jej własnością, poniżej wyodrębniono te wartości niematerialne oraz wartość amortyzacji dla tych wartości niematerialnych. Stan na ‎ 31/12/2022 Stan na ‎ 31/12/2021 Oprogramowanie komputerowe 3 347 3 681 Razem wartość bilansowa wartości niematerialnych z tytułu prawa do użytkowania 3 347 3 681 Okres zakończony 31/12/2022 Okres zakończony 31/12/2021 Oprogramowanie komputerowe 441 186 Razem amortyzacja wartości niematerialnych z tytułu prawa do użytkowania 441 186 Tabela ruchu wartości niematerialnych Oprogramowanie komputerów Inne wartości niematerialne Wartości niematerialne w budowie Razem Wartość brutto stan na 31 grudnia 2020 roku 20 335 336 5 591 26 262 Zwiększenia Zakup 546 - 6 137 6 683 Rozliczenie wartości niematerialnych w budowie - zakup 1 042 - (1 042) - Leasing 3 222 - - 3 222 Rozliczenie wartości niematerialnych w budowie - leasing - - - - Inne - - (257) (257) Zmniejszenia - Inne - 7 - 7 Wartość brutto stan na 31 grudnia 2021 roku 25 145 343 10 429 35 917 Zwiększenia Zakup 2 255 - 6 870 9 125 Rozliczenie wartości niematerialnych w budowie - zakup 4 410 - (4 410) - Leasing 251 - - 251 Wartość brutto stan na 31 grudnia 2022 roku 32 061 343 12 889 45 293 Umorzenie - stan na 31 grudnia 2020 roku 13 200 336 - 13 536 Amortyzacja za okres 1 813 - - 1 813 Inne - 7 - 7 Umorzenie - stan na 31 grudnia 2021 roku 15 013 343 - 15 356 Amortyzacja za okres 2 889 2 889 Inne 5 - - 5 Umorzenie - stan na 31 grudnia 2022 roku 17 907 343 - 18 250 Wartość netto stan na 31 grudnia 2021 10 132 - 10 429 20 561 Wartość netto stan na 31 grudnia 2022 14 154 - 12 889 27 043 12. Inwestycje w jednostkach pozostałych Stan na ‎ 31/12/2022 Stan na ‎ 31/12/2021 Udziały i akcje w jednostkach pozostałych 110 110 Razem 110 110 13. Pozostałe aktywa finansowe Stan na ‎ 31/12/2022 Stan na ‎ 31/12/2021 Pożyczki wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Pożyczki udzielone jednostkom niepowiązanym 4 20 Razem 4 20 Długoterminowe - 8 Krótkoterminowe 4 12 Razem 4 20 W dniu 11 stycznia 2022 r. Emitent zawarł umowę z firmą Global One Automotive GmbH z siedzibą we Frankfurcie, mocą, której udzielił firmie Global One pożyczki w wysokości 750 tys. EUR. Oprocentowanie pożyczki wynosiło 4,5%. Umowa została zawarta na czas określony do dnia 30 czerwca 2022 r. Emitent posiada 6,25% udziałów w firmie Global One Automotive GmbH z tytułu uczestnictwa w Międzynarodowej Grupie Zakupowej, do której należy od 2017 r. Pożyczka wraz z odsetkami została spłacona w dniu 7 lipca 2022 r. Nie wystąpiły aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. 14. Zapasy oraz aktywo z tytułu umów z klientami 14.1. Zapasy Towary handlowe są zlokalizowane w magazynach centralnych oraz w magazynach filialnych, są objęte ubezpieczeniem od kradzieży z włamaniem i rabunkiem oraz od ognia i innych żywiołów. Stan na 31/12/2022 Stan na 31/12/2021 Towary 964 899 748 956 Odpisy (9 169) (10 450) Razem 955 730 738 506 Zabezpieczenia ustanowione na zapasach Grupa ustanowiła zastaw rejestrowy na zapasach jako zabezpieczenie kredytów bankowych, szczegóły w nocie 17. Wartość zobowiązań zabezpieczonych zastawem na zapasach w poszczególnych okresach wynosiła: Stan na 31/12/2022 Stan na 31/12/2021 Wartość zobowiązań zabezpieczonych zastawem 306 174 234 773 Zmiana odpisów na zapasach Okres zakończony 31/12/2022 Okres zakończony 31/12/2021 Stan na początek okresu (10 450) (7 652) Zmniejszenie 4 176 1 596 Zwiększenie (2 895) (4 394) Stan na koniec okresu (9 169) (10 450) Na koszt odpisu aktualizującego zapasy składa się odpis doprowadzający zapasy do ceny sprzedaży netto oraz odpis na towary niepełnowartościowe i uszkodzone. Wartość ujętego kosztu zapasów Okres zakończony 31/12/2022 Okres zakończony 31/12/2021 Koszt własny sprzedaży (1 987 689) (1 604 404) Koszty sprzedaży (5 532) (4 744) Razem wartość ujętego kosztu zapasów (1 993 221) (1 609 148) Jako koszt sprzedaży Grupa ujmuje głównie koszt wymiany gwarancyjnej towarów. 14.2. Aktywo z tytułu umów z klientami Klienci Grupy otrzymali prawo do dobrowolnego dokonania zwrotu nabytego towaru pod warunkiem, że towar ten nie nosi śladów użytkowania, klient w tym przypadku może dokonać zwrotu towaru do 14 dni od daty zakupu. W zakresie zwrotów towaru tytułem reklamacji Grupa zobowiązana jest do stosowania przepisów Kodeksu Cywilnego. Grupa oszacowała wartość przyszłych korekt sprzedaży z tytułu zwrotów towarów przez klientów na podstawie danych historycznych w zakresie realizacji zwrotów oraz zrealizowanego obrotu w bieżącym okresie. Aktywo powstaje w związku z ujęciem szacowanego zmniejszenia kosztu własnego sprzedanego towaru w zakresie szacowanego prawa do zwrotu towaru. Stan na 31/12/2022 Stan na 31/12/2021 Aktywo z tytułu umów z klientami 13 584 10 859 15. Należności handlowe oraz pozostałe należności Stan na 31/12/2022 Stan na 31/12/2021 Należności handlowe płatne do 12 miesięcy 179 855 136 071 Należności handlowe płatne powyżej 12 miesięcy 2 274 1 524 Należności handlowe od dostawców 68 207 69 737 Odpisy aktualizujące należności handlowe (8 223) (7 209) Razem należności handlowe 242 113 200 123 Należności z tytułu udzielonego leasingu finansowego - 5 Należności od operatorów tytułem zapłaty kartą 1 458 1 179 Należności tytułem zapłaconych kaucji od wynajmowanych lokali (i) 2 052 1 762 Pozostałe należności finansowe (ii) 4 624 4 883 Odpisy aktualizujące pozostałe należności finansowe (871) (902) Razem należności handlowe oraz pozostałe należności finansowe 249 376 207 050 Zaliczki na dostawy 5 725 13 522 Należności z tytułu sprzedaży środków trwałych - 8 Rozliczenia międzyokresowe kosztów 6 683 5 362 Podatek VAT do rozliczenia w następnych okresach/zwrotu na rachunek bankowy 23 007 18 991 Pozostałe należności niefinansowe 851 239 Razem należności niefinansowe 36 266 38 122 Razem należności handlowe oraz pozostałe należności 285 642 245 172 Pozostałe należności długoterminowe 4 299 3 638 Należności handlowe oraz pozostałe należności 281 343 241 534 Razem należności handlowe oraz pozostałe należności 285 642 245 172 (i)Grupa wpłaciła kaucje zabezpieczające w związku z zawartymi umowami najmu nieruchomości. Kaucje stanowią zabezpieczenie zapłaty zobowiązań z tytułu najmu nieruchomości jak również ewentualnych kar umownych i odszkodowań. (ii)w pozostałych należnościach ujęto szacunek oczekiwanego zwrotu kosztów od dostawców z tytułu reklamacji z klientami w wysokości 3 130 tys. zł na 31 grudnia 2022 roku, 3 623 tys. zł na 31 grudnia 2021 roku. Grupa przeprowadza analizę należności handlowych pod kątem utraty ich wartości. Na potrzeby kalkulacji wysokości odpisu Grupa stosuje matrycę współczynników odpisów na należności handlowe, obliczonych dla przyjętych okresów przeterminowania należności. W celu wyliczenia współczynników wykorzystano dane historyczne (z okresu 2 lat) dotyczące ściągalności należności. Współczynniki niewypełnienia zobowiązania zostały obliczone dla poniższych przedziałów wiekowania: -niewymagalne -przeterminowane do 30 dni -przeterminowane od 31 do 90 dni -przeterminowane od 91 do 120 dni -przeterminowane od 121 do 180 dni -przeterminowane od 181 do 360 dni -przeterminowane powyżej 360 dni Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych oblicza się jako sumę iloczynów współczynników przyjętych dla powyższych przedziałów wiekowania oraz salda nierozliczonych należności handlowych w poszczególnych przedziałach na dzień bilansowy. Z sald należności handlowych uwzględnianych w kalkulacji odpisu wg współczynników z przyjętej macierzy wyłączone są salda należności ubezpieczonych (do wysokości limitu ubezpieczeniowego dla danego kontrahenta, saldo, które przekracza limit podlega wyliczeniu odpisu wg współczynników z matrycy) oraz salda należności od dostawców. Współczynniki odpisu z tytułu utraty wartości zostały w każdym z tych przypadków ustalone indywidualnie. Poniżej przedstawiono wartość utworzonego odpisu w odniesieniu do wieku należności handlowych oraz pozostałych należności: Stan na 31/12/2022 terminowe 1-30 dni 31-90 dni 91-120 dni 121-180 dni 181-360 dni powyżej 360 dni Razem Należności handlowe analizowane grupowo Należności handlowe 113 649 19 443 2 045 689 712 928 6 565 144 031 Współczynnik spodziewanej straty 0,1%-0,19% 0,1%-0,4% 0,1%-8,75% 25%-34,31% 25%-31,31% 40%-48,82% 95%-100% Spodziewana strata (163) (47) (43) (196) (197) (420) (6 234) (7 300) Należności handlowe analizowane indywidualnie Należności handlowe ubezpieczone 35 602 2 224 51 49 85 56 31 38 098 Współczynnik spodziewanej straty 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% Spodziewana strata (179) (12) - - - - - (191) Należności handlowe od dostawców 68 207 - - - - - - 68 207 Współczynnik spodziewanej straty 0%-3% - - - - - - Spodziewana strata (732) - - - - - - (732) Razem należności handlowe brutto 217 458 21 667 2 096 738 797 984 6 596 250 336 Razem spodziewana strata (1 074) (59) (43) (196) (197) (420) (6 234) (8 223) Razem należności handlowe 216 384 21 608 2 053 542 600 564 362 242 113 Pozostałe należności analizowane indywidualnie Pozostałe należności finansowe 4 624 - - - - - - 4 624 Spodziewana strata (871) - - - - - - (871) Stan na 31/12/2021 terminowe 1-30 dni 31-90 dni 91-120 dni 121-180 dni 181-360 dni powyżej 360 dni Razem Należności handlowe analizowane grupowo Należności handlowe 89 930 14 976 1 553 600 868 892 5 474 114 293 Współczynnik spodziewanej straty 0,1%-0,19% 0,1%-0,4% 0,1%-8,75% 25%-34,31% 25%-31,31% 40%-48,82% 95%-100% Spodziewana strata (152) (31) (77) (152) (273) (343) (5 417) (6 445) Należności handlowe analizowane indywidualnie Należności handlowe ubezpieczone 21 735 893 93 - - 521 60 23 302 Współczynnik spodziewanej straty 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% Spodziewana strata (109) (4) - - - (3) - (116) Należności handlowe od dostawców 69 737 - - - - - - 69 737 Współczynnik spodziewanej straty 0%-3% - - - - - - Spodziewana strata (648) - - - - - - (648) Razem należności handlowe brutto 181 402 15 869 1 646 600 868 1 413 5 534 207 332 Razem spodziewana strata (909) (35) (77) (152) (273) (346) (5 417) (7 209) Razem należności handlowe 180 493 15 834 1 569 448 595 1 067 117 200 123 Pozostałe należności analizowane indywidualnie Pozostałe należności finansowe 4 883 - - - - - - 4 883 Spodziewana strata (902) - - - - - - (902) Poniżej przedstawiono zmianę na odpisie na należnościach handlowych: Okres zakończony 31/12/2022 Okres zakończony 31/12/2021 Stan na początek okresu (7 209) (5 506) Utworzenie (2 168) (2 300) Spisanie 1 061 478 Zmniejszenie 93 119 Stan na koniec okresu (8 223) (7 209) Zabezpieczenia ustanowione na należnościach handlowych i pozostałych Należności handlowe są objęte zastawem rejestrowym jako zabezpieczenie otrzymanych kredytów co zostało szczegółowo opisane w nocie 17. Wartość zabezpieczenia ustanowionego na należnościach w poszczególnych okresach wynosiła: Stan na 31/12/2022 Stan na 31/12/2021 Wartość zabezpieczenia ustanowionego na należnościach 92 595 72 937 Należności z tytułu leasingu, w którym Grupa występuje jako finansujący Stan na 31/12/2022 Stan na 31/12/2021 Umowa leasingu z dnia 12 kwietnia 2018 zawarta z osobą fizyczną na okres 3 lat, przedmiot umowy: samochód osobowy, wartość części kapitałowej: 39 tys. PLN, wartość części odsetkowej 2 tys. PLN Zabezpieczeniem umowy jest prawo do przedmiotu leasingu objętego umową. - 5 Razem - 5 Krótkoterminowe należności z tytułu leasingu - 5 Długoterminowe należności z tytułu leasingu - - Razem - 5 opłaty leasingowe wartość bieżąca Stan na 31/12/2022 Stan na 31/12/2021 Stan na 31/12/2022 Stan na 31/12/2021 Do 1 roku - 5 - 5 Od 2 do 5 roku włącznie - - - - - 5 - 5 Nieuzyskany dochód finansowy - - - - Wartość bieżąca opłat - 5 - 5 Razem - 5 - 5 16. Kapitał własny Stan na 31/12/2022 Stan na 31/12/2021 Wyemitowany kapitał akcyjny 13 062 13 062 Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej 106 299 106 299 Pozostałe kapitały 1 071 1 418 Zyski zatrzymane 722 392 534 717 Razem kapitał własny 842 824 655 496 Kapitał niedostępny do podziału na rzecz akcjonariuszy Zgodnie z art. 396 §1 Kodeksu Spółek Handlowych, któremu podlega Emitent na pokrycie straty należy utworzyć kapitał zapasowy, do którego przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału akcyjnego. Ta część kapitału zapasowego nie jest dostępna do podziału na rzecz akcjonariuszy. Okres zakończony 31/12/2022 Okres zakończony 31/12/2021 Wartość utworzonego kapitału zapasowego na pokrycie straty zgodnie z KSH 4 354 4 354 16.1. Wyemitowany kapitał akcyjny Akcje Auto Partner S.A. są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. w systemie notowań ciągłych. Kapitał akcyjny składa się z: ilość akcji wartość nominalna 1szt akcji wartość kapitału akcyjnego akcje na okaziciela serii A zwykłe 1 000 0,10 zł 100,00 zł akcje na okaziciela serii B zwykłe 111 110 0,10 zł 11 111,00 zł akcje na okaziciela serii C zwykłe 160 386 0,10 zł 16 038,60 zł akcje na okaziciela serii D zwykłe 48 319 769 0,10 zł 4 831 976,90 zł akcje na okaziciela serii E zwykłe 39 964 295 0,10 zł 3 996 429,50 zł akcje na okaziciela serii F zwykłe 4 444 440 0,10 zł 444 444,00 zł akcje na okaziciela serii G zwykłe 999 000 0,10 zł 99 900,00 zł akcje na okaziciela serii H zwykłe 23 000 000 0,10 zł 2 300 000,00 zł akcje na okaziciela serii I zwykłe 2 070 000 0,10 zł 207 000,00 zł akcje na okaziciela serii J zwykłe 11 550 000 0,10 zł 1 155 000,00 zł Razem 130 620 000 13 062 000,00 zł Stan na ‎ 31/12/2022 Stan na ‎ 31/12/2021 W pełni opłacony kapitał podstawowy 13 062 13 062 akcje zwykłe na okaziciela serii A 1 1 akcje zwykłe na okaziciela serii B 111 111 akcje zwykłe na okaziciela serii C 160 160 akcje zwykłe na okaziciela serii D 48 320 48 320 akcje zwykłe na okaziciela serii E 39 964 39 964 akcje zwykłe na okaziciela serii F 4 444 4 444 akcje zwykłe na okaziciela serii G 1 000 1 000 akcje zwykłe na okaziciela serii H 23 000 23 000 akcje zwykłe na okaziciela serii I 2 070 2 070 akcje zwykłe na okaziciela serii J 11 550 11 550 Razem (w tys. szt.) 130 620 130 620 Wartość nominalna 1 akcji (w zł) 0,10 0,10 Razem wartość nominalna akcji 13 062 13 062 16.2. Zyski zatrzymane Zyski zatrzymane obejmują kapitał zapasowy z podziału zysku oraz niepodzielony wynik finansowy. Stan na 31/12/2022 Stan na 31/12/2021 Zyski zatrzymane na początek okresu sprawozdawczego 534 717 361 755 Wypłata dywidendy (19 593) (13 062) Zyski niepodzielone 207 268 186 024 Zyski zatrzymane na koniec okresu sprawozdawczego 722 392 534 717 Zmiany zysków niepodzielonych Okres zakończony 31/12/2022 Okres zakończony 31/12/2021 Zyski niepodzielone na początek okresu sprawozdawczego 186 024 110 982 Zysk netto przypadający właścicielom jednostki 207 268 186 024 Wypłata dywidendy (19 593) (13 062) Przeniesienie na kapitał zapasowy (166 431) (97 920) Zyski niepodzielone na koniec okresu sprawozdawczego 207 268 186 024 16.3. Dywidenda za 2021 rok W dniu 28 marca 2022 r. Zarząd Emitenta podjął uchwałę w przedmiocie wniosku do Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia („ZWZ”) dot. wypłaty dywidendy z zysku za rok obrotowy 2021. Zgodnie z podjętą uchwałą Zarząd zarekomendował wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy Emitenta w kwocie 19 593 000 złotych (słownie: dziewiętnaście milionów pięćset dziewięćdziesiąt trzy tysiące złotych), tj. 0,15 zł (słownie: piętnaście groszy) na jedną akcję. Rada Nadzorcza na posiedzeniu w dniu 11 kwietnia 2022 r. pozytywnie zaopiniowała w/w wniosek Zarządu. Zwyczajne Walne Zgromadzenie na posiedzeniu w dniu 31 maja 2022 roku podjęło uchwałę zgodną z w/w wnioskiem ustalając jednocześnie dzień dywidendy na dzień 8 czerwca 2022 r. Dywidenda została wypłacona w dniu 22 czerwca 2022 r. 16.4. Propozycja Zarządu co do podziału zysku za 2022 rok W dniu 31 marca 2023 r. Zarząd Emitenta podjął uchwałę w przedmiocie wniosku do Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia dotyczący wypłaty dywidendy z zysku za rok obrotowy 2022. Zgodnie z podjętą uchwałą Zarząd rekomenduje wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy Emitenta w kwocie 19 593 000 złotych tj. po 0,15 zł na jedną akcję. Pozostałą część zysku netto za rok obrotowy 2022 Zarząd rekomenduje przeznaczyć na kapitał zapasowy. 17. Kredyty i pożyczki otrzymane Stan na ‎ 31/12/2022 Stan na ‎ 31/12/2021 Niezabezpieczone – wg kosztu zamortyzowanego Pożyczki od jednostek powiązanych 28 035 28 035 28 035 28 035 Zabezpieczone – wg kosztu zamortyzowanego Kredyty w rachunku bieżącym 158 744 167 577 Kredyty bankowe 162 533 67 196 Kredyty i pożyczki inne 4 16 321 281 234 789 Razem kredyty i pożyczki 349 316 262 824 Zobowiązania krótkoterminowe(i) 210 616 168 928 Zobowiązania długoterminowe 138 700 93 896 Razem kredyty i pożyczki 349 316 262 824 (i)jako zobowiązania krótkoterminowe Grupa prezentuje wszystkie kredyty w rachunkach bieżących niezależnie od ustalonego terminu spłaty. Charakterystyka umowy Termin spłaty Limit kredytowy Stan na ‎ 31/12/2022 Stan na ‎ 31/12/2021 ING Bank Śląski S.A. Umowa wieloproduktowa z dnia 19 października 2015 roku nr 882/2015/00000925/00 10.10.2024 177 000 kredyt obrotowy w rachunku bankowym 62 080 77 300 kredyt obrotowy w rachunku kredytowym 97 244 67 196 Zabezpieczenia: a) zastaw rejestrowy na należnościach od odbiorców krajowych, przysługujących Auto Partner S.A. (pozycja bilansowa), do wysokości 270 000 tys. PLN, b) zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych (części zamienne do samochodów), będących własnością Auto Partner S.A., zlokalizowanych w Bieruniu, ul. Ekonomiczna 20, do wysokości 270 000 tys. PLN, c) cesja praw z polisy ubezpieczeniowej przedmiotu zabezpieczenia opisanego w lit.b), d) oświadczenie o poddaniu się egzekucji Spółki w trybie art. 777 par.1 pkt 5 kodeksu postępowania cywilnego dotyczącego obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 270 000 tys. PLN, e) oświadczenie o poddaniu się egzekucji Spółki zależnej Maxgear Sp. z o.o Sp. kom. w trybie art. 777 par.1 pkt 5 kodeksu postępowania cywilnego dotyczące obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 270 000 tys. PLN f) podporządkowanie pożyczek udzielonych przez Panią Katarzynę Górecką i Pana Aleksandra Góreckiego do kwoty 26 700 tys. PLN. Santander Bank Polska S.A. Umowa o multilinię z dnia 26 września 2016 roku nr K00922/16 31.03.2024 65 000 kredyt obrotowy w rachunku bankowym 4 111 20 220 kredyt obrotowy w rachunku kredytowym 25 000 - Zabezpieczeniem kredytu jest: a) zastaw rejestrowy na całości zapasów towarów handlowych, zlokalizowanych w magazynach zgodnie z umową zastawu lub alternatywnych lokalizacjach zaakceptowanych przez Bank o wartości min. 97 500 tys. PLN; b) przelew wierzytelności na rzecz Banku z tytułu umowy ubezpieczenia w/w przedmiotu zastawu; c) podporządkowanie pożyczki spłacie wierzytelności wynikających z umowy udzielonej przez panią Katarzynę Górecką oraz pana Aleksandra Góreckiego w łącznej wysokości min. 26 000 tys. PLN; d) zastaw rejestrowy na należnościach handlowych od kontrahentów zgodnie z listą stanowiącą załącznik do umowy zastawu, minimalny poziom należności 12 000 tys. PLN; e) dla dochodzenia wierzytelności Banku wynikających z umowy zostało przedłożone w Banku oświadczenie o poddaniu się egzekucji złożone w trybie art. 777 par 1 Kodeksu postępowania cywilnego. mBank S.A. Umowa o kredyt w rachunku bieżącym z dnia 22 października 2019 roku nr 11/145/19/Z/VV 30.09.2025 50 000 kredyt obrotowy w rachunku bankowym 48 732 50 089 Umowa o kredyt obrotowy w rachunku kredytowym z dnia 13 grudnia 2022 roku nr 11/168/22/Z/OB. 12.12.2024 15 000 kredyt obrotowy w rachunku kredytowym 15 103 - Zabezpieczeniem kredytu (11/145/19/Z/VV) jest: a) zastaw rejestrowy na zapasach towarów o wartości 75 000 tys. PLN, b) cesja praw z umowy ubezpieczenia zapasów towaru objętych zastawem rejestrowym, c) oświadczenie o poddaniu się egzekucji Spółki w trybie art. 777 par.1 pkt 5 kodeksu postępowania cywilnego do kwoty 75 000 tys. PLN, d) podporządkowanie pożyczek spłacie wierzytelności wynikających z umowy udzielonych przez Panią Katarzynę Górecką i Pana Aleksandra Góreckiego w łącznej wysokości min. 26 000 tys. PLN. Zabezpieczeniem kredytu (11/168/22/Z/OB) jest oświadczenie o poddaniu się egzekucji Spółki w trybie art. 777 par.1 pkt 5 kodeksu postępowania cywilnego do kwoty 22 500 tys. PLN BNP Paribas Bank Polska S.A. Umowa wielocelowej linii kredytowej z dnia 13 września 2021 roku nr WAR/8806/21/537/CB 12.09.2023 50 000 kredyt obrotowy w rachunku bankowym 43 821 19 968 Umowa o kredyt odnawialny z dnia 24 stycznia 2022 roku nr WAR/8806/22/17/CB. 12.09.2023 25 000 kredyt obrotowy w rachunku kredytowym 25 186 - Zabezpieczenia (WAR/8806/21/537/CB): a) oświadczenie Spółki Auto Partner S.A. o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 par. 1 pkt 5) Kodeksu postępowania cywilnego co do obowiązku spłaty zobowiązań pieniężnych wynikających z umowy, do kwoty 75 000 tys. PLN z terminem na złożenie wniosku o nadanie klauzuli wykonalności do dnia 12 września 2034 roku, o treści akceptowalnej dla Banku; b) oświadczenie Spółki Maxgear Sp. z o.o. Sp.kom. o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 par. 1 pkt 5) Kodeksu postępowania cywilnego co do obowiązku spłaty zobowiązań pieniężnych wynikających z umowy, do kwoty 52 500 tys. PLN z terminem na złożenie wniosku o nadanie klauzuli wykonalności do dnia 9 września 2034 roku, o treści akceptowalnej dla Banku; c) zastaw rejestrowy do najwyższej sumy zabezpieczenia 60 000 tys. PLN na zapasach towarów handlowych należących do Spółki Auto Partner S.A., zlokalizowanych w lokalizacjach własnych i dzierżawionych (nieobciążonych na rzecz innego zastawnika), zgodnie z odrębną umową Zastawu, o łącznej wartości nie niższej niż 60 000 tys. PLN. Do czasu ustanowienia Zastawu obowiązuje zabezpieczenie w postaci Przewłaszczenia na rzecz Banku Przedmiotu przyszłego Zastawu; d) cesja praw z polisy ubezpieczeniowej na rzecz Banku dotycząca Przedmiotu Zastawu, przy czym suma ubezpieczenia nie może być mniejsza niż 50 000 tys. PLN; e) porozumienie o podporządkowaniu spłaty pożyczki udzielonej przez Aleksandra i Katarzynę Góreckich na podstawie umowy z dnia 2 stycznia 2014 roku do kwoty 26 000 tys. PLN względem spłaty niniejszego limitu. Zabezpieczenie (WAR/8806/22/17/CB): a) zastaw rejestrowy do najwyższej sumy zabezpieczenia 37 500 tys. PLN na zapasach towarów handlowych należących do Kredytobiorcy zlokalizowanych w oddziałach Kredytobiorcy b) oświadczenie Kredytobiorcy o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt 5) Kodeksu postępowania cywilnego co do obowiązku spłaty zobowiązań pieniężnych wynikających z Umowy, do kwoty 37 500 tys. PLN, z terminem na złożenie wniosku o nadanie klauzuli wykonalności do dnia 30 stycznia 2023 roku, o treści akceptowalnej dla Banku c) cesja praw z polisy ubezpieczeniowej na rzecz Banku dotycząca Przedmiotu Zastawu, przy czym suma ubezpieczenia nie może być mniejsza niż 25 000 tys. PLN d) porozumienie o podporządkowaniu spłaty istniejących pożyczek udzielonych Kredytobiorcy przez Pana Aleksandra Góreckiego oraz Panią Katarzynę Górecką względem spłaty niniejszego Kredytu. Credit Agricole Bank Polska S.A. Umowa kredytu inwestycyjnego z dnia 13 września 2022 roku nr KRI/S/8/2022 - na 31.12.2022 kredyt nie został uruchomiony 16.09.2027 10 000 kredyt inwestycyjny w rachunku kredytowym - - Zabezpieczenie: 1) zastaw rejestrowy na finansowanym ze środków kredytu sprzęcie do wysokości 120% kwoty wypłaconych przez Bank środków z kredytu 2) cesja praw z polis ubezpieczeniowych sprzętu finansowanego ze środków z kredytu do wysokości 120% kwoty wypłaconych przez Bank środków z kredytu 3) podporządkowanie pożyczki udzielonej przez Aleksandra i Katarzynę Góreckich na kwotę nie mniejszą niż 26 700 tys. PLN 4) poddanie się egzekucji na podstawie art. 777 § 1 Kodeksu postępowania cywilnego co do obowiązku spłaty zobowiązań pieniężnych wynikających z Umowy, do kwoty 12 000 PLN. K. A. Góreccy Umowa pożyczki z akcjonariuszami z dnia 2 stycznia 2014 roku 02.01.2024 26 700 umowa pożyczki 28 035 28 035 Zabezpieczenie: pożyczka nie jest zabezpieczona UniCredit Leasing a.s. Umowa pożyczki na sfinansowanie zakupu środków trwałych 21.06.2019 70 umowa pożyczki 4 16 Zabezpieczenie: prawo do sfinansowanych środków trwałych Razem kredyty i pożyczki 349 316 262 824 18. Rezerwy Stan na 31/12/2022 Stan na 31/12/2021 Rezerwy na koszty napraw gwarancyjnych (i) 2 811 3 802 Pozostałe rezerwy (ii) 4 041 6 044 Razem 6 852 9 846 w tym: Rezerwy krótkoterminowe 6 852 9 846 (i)Grupa zgodnie z obowiązującymi przepisami udziela gwarancji konsumenckiej na sprzedawane towary. W ramach udzielonej gwarancji Grupa jest zobowiązana dokonać wymiany wadliwego towaru bądź dokonać zwrotu gotówki. Zarząd Grupy przeprowadził szacunki wysokości przyszłych kosztów wynikających z udzielonych gwarancji na sprzedane towary i utworzył stosowne rezerwy. (ii)W tym: 2 462 tys. zł wynosi rezerwa na ryzyko podatkowe. W grudniu 2021 roku Grupa otrzymała wyniki kontroli celno-skarbowej prowadzonej przez organy podatkowe w zakresie ustawy z dnia 11 marca 2004 o podatku od towarów i usług. Wynik kontroli spowodował dodatkowe obciążenie podatkowe za okres kontrolowany, tj.: od 1 stycznia 2017 do 30 czerwca 2017 w wysokości 423 tys. zł. oraz dodatkowe koszty finansowe z tytułu odsetek w wysokości 154 tys. zł. Z uwagi na nieistotne obciążenie wyniku Grupy w roku 2021 jak również kierując się chęcią możliwie szybkiego zakończenia kontroli i skoncentrowania się na działalności operacyjnej, Grupa zdecydowała się złożyć korekty deklaracji VAT za okres kontrolowany. Grupa w oparciu o zasadę ostrożnej wyceny, oszacowała rezerwę na ewentualne ryzyko w zakresie przyszłych okresów rozliczeniowych, tj. od 1 lipca 2017 do dnia bilansowego. Pozostała wartość to 1 058 tys. zł i stanowi rezerwę na koszty sprzedaży i marketingu. 19. Zobowiązania handlowe i inne zobowiązania 19.1. Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania Stan na 31/12/2022 Stan na 31/12/2021 Zobowiązania handlowe wymagalne do 12 miesięcy 148 016 113 039 Należności handlowe od dostawców (24 655) (22 608) Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń 5 875 2 764 Zobowiązania z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych oraz wnip 752 1 458 Inne zobowiązania 227 225 130 215 94 878 Zobowiązania krótkoterminowe 130 215 94 878 Razem 130 215 94 878 Średni termin zapłaty za zakup towarów wynosi przeciętnie 30-40 dni. Grupa posiada zasady zarządzania ryzykiem finansowym zapewniające regulowanie zobowiązań w wyznaczonym terminie. 19.2. Zobowiązania z tytułu umów z klientami Stan na 31/12/2022 Stan na 31/12/2021 Zobowiązania kontraktowe 629 413 Zobowiązania z tytułu prawa do zwrotu towaru(i) 18 682 15 180 Razem 19 311 15 593 (i)Klienci Grupy otrzymali prawo do dobrowolnego dokonania zwrotu nabytego towaru pod warunkiem, że towar ten nie nosi śladów użytkowania, klient w tym przypadku może dokonać zwrotu towaru do 14 dni od daty zakupu. W zakresie zwrotów towaru tytułem reklamacji Grupa zobowiązana jest do stosowania przepisów Kodeksu Cywilnego. Grupa oszacowała wartość przyszłych korekt sprzedaży z tytułu zwrotów towarów przez klientów na podstawie danych historycznych w zakresie realizacji zwrotów oraz zrealizowanego obrotu w bieżącym okresie. 20. Zobowiązania finansowe z tytułu zawartych umów leasingu Suma płatności wynikająca z umów leasingu Stan na 31/12/2022 Stan na 31/12/2021 Nie dłużej niż 1 rok 47 205 35 373 Dłużej niż 1 rok i do 5 lat 103 603 67 562 Powyżej 5 lat 34 075 9 318 184 883 112 253 Minus przyszłe obciążenia finansowe (dyskonto) (33 267) (7 134) Wartość bieżąca zobowiązań leasingowych 151 616 105 119 Zobowiązania z tytułu leasingu krótkoterminowe 39 021 32 509 Zobowiązania z tytułu leasingu długoterminowe 112 595 72 610 Razem 151 616 105 119 Wartość bieżąca zobowiązań leasingowych Stan na 31/12/2022 Stan na 31/12/2021 Nie dłużej niż 1 rok 39 021 34 322 Dłużej niż 1 rok i do 5 lat 86 744 61 878 Powyżej 5 lat 25 851 8 919 Razem 151 616 105 119 Zobowiązania finansowe z tytułu zawartych umów leasingu dotyczą głównie rzeczowych aktywów trwałych (umowy najmu nieruchomości, wyposażenie magazynów, urządzenia techniczne i IT, środki transportu). MSSF 16 przewiduje wyjątki od ogólnego modelu leasingu u leasingobiorcy dotyczące umów leasingu krótkoterminowych oraz dla leasingów w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość. Grupa w tych przypadkach nie ujmuje praw do użytkowania oraz zobowiązań z tytułu leasingu. Poniżej ujęty koszt: Okres zakończony 31/12/2022 Okres zakończony 31/12/2021 Koszt umów leasingu krótkoterminowego (i) 9 923 8 278 Koszt umów leasingu nie ujętego z uwagi na niską wartość (ii) 1 325 1 024 Razem 11 248 9 302 (i)Grupa korzysta z uproszczenia dla leasingów krótkoterminowych w przypadku umów najmu nieruchomości na czas nieokreślony z okresem wypowiedzenia poniżej 12 miesięcy, gdzie wynajmowane powierzchnie nie podlegają specjalnym dostosowaniom, nie ma istotnych barier wyjścia, tj. kar za wcześniejsze rozwiązanie umowy i Grupa ma praktyczną możliwość wynająć taką powierzchnię na rynku. Część umów najmu lokali jest również refakturowana na współpracujących filiantów. (ii) Grupa korzysta z uproszczenia dla leasingów w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość, są to głównie umowy najmu drobnego wyposażenia biurowego, tj. drukarki, terminale płatnicze, pojemniki na odpady, itp. Ujawnienia dotyczące wartości amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych z tytułu prawa do użytkowania zaprezentowane zostały w nocie 10 i 11, wartość odsetek w nocie 7. 21. Dodatkowe objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych 21.1. Komponenty środków pieniężnych Stan na 31/12/2022 Stan na 31/12/2021 Środki pieniężne w kasie 1 830 1 318 Środki pieniężne na rachunkach bankowych 28 411 12 977 Środki pieniężne w drodze 4 690 2 641 Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej 34 931 16 936 w walucie PLN 21 490 5 512 w innych walutach (z uwzględnieniem wyceny) 13 441 11 424 Razem 34 931 16 936 w tym o ograniczonej możliwości dysponowania - rachunki Split Payment 11 459 865 21.2. Uzgodnienie bilansowej zmiany w przepływach pieniężnych Okres zakończony 31/12/2022 Okres zakończony 31/12/2021 Podatek dochodowy bieżący ujęty w sprawozdaniu z całkowitych dochodów (47 236) (38 934) Podatek dochodowy dotyczący okresów poprzednich ujęty w sprawozdaniu z całkowitych dochodów (143) - Zmiana stanu należności z tytułu podatku dochodowego 221 (221) Zmiana stanu zobowiązań z tytułu podatku dochodowego (4 248) 22 310 Podatek dochodowy zapłacony (51 406) (16 845) Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności (39 809) (110 187) Zmiana stanu należności długoterminowych (661) (1 594) Korekta o zmianę stanu należności z tytułu udzielonego leasingu (5) (9) Korekta o zmianę stanu należności z tytułu sprzedaży aktywów trwałych (8) 7 Korekta o kompensatę zobowiązań finansowych (250) - Korekta o zaliczki (159) (1 656) Korekta o rozliczenia z tytułu prowizji kredytowych 51 - Inne (1) (2) Zmiana stanu należności handlowych oraz pozostałych należności (40 842) (113 441) Pożyczki udzielone 3 400 2 394 Wpływy z udzielonych pożyczek (3 612) (2 416) Wpływ z udzielonego leasingu (5) - Odsetki naliczone 79 63 Różnice kursowe z wyceny 122 (58) Zmiana stanu udzielonych pożyczek oraz leasingu (16) (17) Zmiana stanu rzeczowych aktywów trwałych (112 042) (60 856) Zmiana stanu wartości niematerialnych i prawnych (9 366) (9 648) Korekta o zmianę stanu rozrachunków z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (706) 5 Korekta o zawarte umowy leasingu 84 006 52 047 Inne korekty 74 - Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych (38 034) (18 452) Wpływy z tytułu kredytów i pożyczek 86 141 158 951 Korekta o zmianę stanu naliczonych odsetki i prowizje od kredytu 351 546 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek 86 492 159 497 Zawarte umowy leasingu 84 006 53 376 Spłata zobowiązań z tytułu leasingu (36 977) (29 389) Korekta o zmianę stanu zaliczek z tytułu leasingu (159) (1 656) Korekta o zmianę stanu różnic kursowych z wyceny (307) (704) Inne korekty (66) (107) Zmiana stanu zobowiązań z tytułu leasingu 46 497 21 520 Odsetki i prowizje zapłacone od kredytów (17 395) (2 431) Odsetki i prowizje zapłacone od faktoringu (55) (60) Odsetki zapłacone od leasingu (5 671) (2 845) Odsetki zapłacone od pożyczki (832) (1 029) Odsetki i prowizje zapłacone (23 953) (6 365) 22. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych oraz programy świadczeń 22.1. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych Stan na 31/12/2022 Stan na 31/12/2021 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 9 337 7 465 Zobowiązania z tytułu ZUS i PPK 9 001 7 318 Rezerwa na zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów (ii) 4 259 3 368 Rezerwa na zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalno - rentowych (ii) 498 609 Rezerwa na zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego za rok 2021 (i) - 2 160 Rezerwa na zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego za rok 2022 (iii) 11 600 - Zobowiązanie z tytułu programu motywacyjnego za rok 2020 (i) 538 1 613 Zobowiązanie z tytułu programu motywacyjnego za rok 2019 (i) - 207 35 233 22 740 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych długoterminowe 2 661 1 077 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych krótkoterminowe 32 572 21 663 Razem 35 233 22 740 (i)Program Motywacyjny za rok obrotowy 2019 – 2021, rozliczenie przedstawiono poniżej: premia przyznana za 2019 rok premia wypłacona zobowiązanie na 31/12/2022 w roku 2020 w roku 2021 w roku 2022 Andrzej Manowski 674 (472) (135) (67) - Piotr Janta 674 (472) (135) (67) - Grzegorz Pal 428 (300) (86) (42) - Arkadiusz Cieplak 310 (217) (62) (31) - 2 086 (1 461) (418) (207) - premia przyznana za 2020 rok premia wypłacona zobowiązanie na 31/12/2022 w roku 2021 w roku 2022 do wypłaty w roku 2023 Andrzej Manowski 1 738 (1 217) (347) 174 Piotr Janta 1 738 (1 217) (347) 174 Grzegorz Pal 1 103 (772) (221) 110 Arkadiusz Cieplak 799 (559) (160) 80 5 378 (3 765) (1 075) 538 premia przyznana za 2021 rok premia wypłacona zobowiązanie na 31/12/2022 w roku 2022 Andrzej Manowski 693 (693) - Piotr Janta 693 (693) - Grzegorz Pal 346 (346) - Arkadiusz Cieplak 346 (346) - 2 078 (2 078) - Szczegółowe informacje na temat Programu Motywacyjnego na okres 2019 -2021 oraz premii motywacyjnej na rok 2021 zostały przedstawione w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Spółki i Grupy Kapitałowej za rok 2021 dostępnym pod adresem: https://ir.autopartner.com/raporty/#raporty-okresowe (ii) Grupa jest zobowiązana do realizowania wypłat tytułem odprawy emerytalnej i rentowej. Prawo do odprawy emerytalnej przysługuje każdemu pracownikowi, który osiągnie wiek emerytalny 65 lat dla mężczyzn i 60 lat dla kobiet. Wysokość odprawy emerytalnej stanowi jednomiesięczne wynagrodzenie. Odprawa rentowa przysługuje pracownikowi, który nabył trwałą niezdolność do pracy uprawniającą do pobierania świadczenia rentowego w ramach ubezpieczenia społecznego. Wysokość odprawy rentowej stanowi jednomiesięczne wynagrodzenie. Rezerwy na świadczenia pracownicze wyznaczane są przez Aktuariusza. Do wyznaczenia rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe wykorzystano metodę prognozowanych świadczeń jednostkowych. Wartość przyszłych zobowiązań obliczana jest jako nagromadzona część przyszłych świadczeń z uwzględnieniem prognozowanego wzrostu wynagrodzenia stanowiącego podstawę wymiaru przyszłych świadczeń. Przy wyznaczaniu zobowiązań zostały również uwzględnione prawdopodobieństwa osiągnięcia uprawnień do jednorazowej odprawy emerytalnej lub rentowej. Wysokość zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów, została wyliczona jako należne za niewykorzystany urlop wynagrodzenie. (iii) W dniu 10 września 2021 r. Rada Nadzorcza Spółki uchwaliła Regulaminu Programu Motywacyjnego na lata 2022-2024 dla członków Zarządu Auto Partner S.A., na rok 2021 r. zakładającego wypłatę dodatkowego wynagrodzenia z tytułu powołania do Zarządu Spółki, uzależnionego od wyników finansowych Spółki. Program kierowany jest do Członków Zarządu Spółki: Andrzeja Manowskiego i Piotra Janty i polega na stworzeniu mechanizmów motywujących do działań zapewniających długoterminowy wzrost wartości Spółki, stabilizację kadry menedżerskiej Spółki oraz wprowadzenie mechanizmu wynagradzania za ich wkład we wzrost wartości Spółki. Szczegółowe zasady przyznania premii motywacyjnej zostały opublikowane na stronie internetowej Spółki pod adresem: https://ir.autopartner.com/lad-korporacyjny/#polityka-wynagrodzen. Łączna kwota premii wypłaconych zgodnie z zasadami określonymi w Regulaminie nie przekroczy kwoty 8 000 tys. zł w całym okresie trwania Programu. W dniu 10 stycznia 2022 r. Zgromadzenie Wspólników Maxgear Sp. z o.o. uchwaliło Regulaminu Programu Motywacyjnego dla Członków Zarządu Maxgear Sp. z o.o.: Grzegorza Pala oraz Arkadiusza Cieplaka na lata 2022-2024 na zasadach analogicznych jak dla Członków Zarządu Auto Partner S.A. Łączna kwota premii wypłaconych zgodnie z zasadami określonymi w Regulaminie dla Członków Zarządu Maxgear Sp. z o.o. nie przekroczy kwoty 4 000 tys. zł w całym okresie trwania Programu. Poniżej zestawienie zmian na rezerwach: Okres zakończony 31/12/2022 Okres zakończony 31/12/2021 Rezerwa na zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów (891) (819) Rezerwa na zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalno - rentowych 111 (79) Rezerwa na zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego za rok 2019 207 418 Rezerwa na zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego za rok 2020 1 075 3 766 Rezerwa na zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego za rok 2021 2 160 (2 160) Rezerwa na zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego za rok 2022 (11 600) - Razem (8 938) 1 126 Stan na 31/12/2021 utworzenie rozwiązanie wykorzystanie Stan na 31/12/2022 Rezerwa na zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów 3 368 4 277 - (3 386) 4 259 Rezerwa na zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalno - rentowych 609 - (93) (18) 498 Rezerwa na zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego za rok 2019 207 - - (207) - Rezerwa na zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego za rok 2020 1 613 - - (1 075) 538 Rezerwa na zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego za rok 2021 2 160 - (82) (2 078) - Rezerwa na zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego za rok 2022 - 11 600 - - 11 600 7 957 15 877 (175) (6 764) 16 895 22.2. Programy określonych składek ZUS Zgodnie z ustawą z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych pracownicy Grupy są objęci państwowym programem świadczeń. Grupa ma obowiązek przekazywania określonego procentu kosztów wynagrodzeń. Ogólne koszty ujęte w rachunku zysków i strat przedstawiono poniżej i stanowią one składki zapłacone przez Grupę w ramach tych programów, według stawek określonych w zasadach poszczególnych programów. Część składek należnych za dany okres sprawozdawczy nie została odprowadzona, są wymagalne po dniu bilansowym. Okres zakończony 31/12/2022 Okres zakończony 31/12/2021 Składki ZUS finansowane przez pracodawcę ujęte w kosztach (28 317) (22 889) w tym nieodprowadzone składki 4 932 4 068 22.3. Pracownicze plany kapitałowe PPK Zgodnie z ustawą z dnia 4 października 2018 o pracowniczych planach kapitałowych, Grupa jest zobowiązania do odprowadzania określonych składek. PPK jest tworzony w celu systematycznego gromadzenia oszczędności przez uczestnika PPK. Część składek należnych za dany okres sprawozdawczy nie została odprowadzona, są wymagalne po dniu bilansowym. Okres zakończony 31/12/2022 Okres zakończony 31/12/2021 Składki ujęte w kosztach 533 (414) w tym nieodprowadzone składki 99 74 23. Instrumenty finansowe Stan na 31/12/2022 Stan na 31/12/2021 Aktywa finansowe Wyceniane do wartości godziwej przez wynik (WGPW): - - Przeznaczone do obrotu - - Sklasyfikowane do wyceny w WGPW - - Wyceniane w zamortyzowanym koszcie: 284 311 224 001 Środki pieniężne 34 931 16 936 Należności handlowe i pozostałe należności finansowe 249 376 207 045 Udzielone pożyczki 4 20 Wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody - - Należności finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9 - należności z tytułu leasingu - 5 Należności finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9 - udziały i wkłady w jednostkach 110 110 Zobowiązania finansowe Wyceniane do wartości godziwej przez wynik (WGPW): - - Przeznaczone do obrotu - - Sklasyfikowane do wyceny w WGPW - - Instrumenty pochodne pozostające w powiązaniach zabezpieczających - - Wyceniane w zamortyzowanym koszcie: 474 058 355 126 Zobowiązania handlowe 123 361 90 431 Zobowiązania kontraktowe 629 413 Zobowiązania z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych oraz wnip 752 1 458 Kredyty i pożyczki 349 316 262 824 Zobowiązania finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9 - zobowiązania z tytułu leasingu 151 616 105 119 Wartość godziwa Jako aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Grupa wykazuje pochodne instrumenty finansowe, dla których zmiany wartości godziwej wynikają ze zmian warunków rynkowych, tj. kursów wymiany walut. W okresie sprawozdawczym zakończonym 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2022 roku Grupa nie zawierała walutowych transakcji terminowych. Zdaniem Zarządu, wartości bilansowe aktywów i zobowiązań finansowych ujętych w sprawozdaniu finansowym są przybliżeniem ich wartości godziwej. 24. Zarządzanie ryzykiem finansowym Działalność prowadzona przez Grupę naraża ją na wiele różnych rodzajów ryzyka finansowego: ryzyko rynkowe (w tym ryzyko zmiany kursu walut, ryzyko zmiany stóp procentowych), ryzyko kredytowe oraz ryzyko utraty płynności. Podstawowymi celami Grupy w zakresie zarządzania ryzykiem finansowym jest zapewnienie płynności finansowej. Zarządzanie kapitałem Zarząd Grupy zarządza kapitałem by zagwarantować zdolność do kontynuowania działalności przy jednoczesnej maksymalizacji rentowności dla akcjonariuszy dzięki optymalizacji relacji zadłużenia do kapitału własnego. Grupa analizuje stan kapitałów wykorzystując wskaźnik, który liczony jest jako stosunek zobowiązań ogółem do kapitału własnego wykazanego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Stan na 31/12/2022 Stan na 31/12/2021 Zobowiązania razem 727 458 547 274 Kapitał własny 842 824 655 496 Wskaźnik zadłużenia kapitału własnego 0,86 0,83 Na Grupę nie są nałożone żadne zewnętrzne wymagania kapitałowe poza następującymi wyjątkami: Zgodnie z art. 396 §1 Kodeksu Spółek Handlowych, któremu podlega Emitent na pokrycie straty należy utworzyć kapitał zapasowy, do którego przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału akcyjnego. Ta część kapitału zapasowego (zysków zatrzymanych) nie jest dostępna do dystrybucji na rzecz Akcjonariuszy. Okres zakończony 31/12/2022 Okres zakończony 31/12/2021 Wartość kapitału akcyjnego 13 062 13 062 Wartość utworzonego kapitału zapasowego na pokrycie straty zgodnie z KSH 4 354 4 354 Kowenanty zawarte w umowach kredytowych ograniczają możliwość wypłaty dywidendy do kwoty wynoszącej 30% zysku netto za rok poprzedzający z możliwością podwyższenia do 50% pod warunkiem utrzymania wskaźnika wypłacalności liczonego jako stosunek kapitałów własnych do sumy bilansowej na poziomie nie niższym niż 50%. Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe w Grupie dotyczy głównie należności handlowych - oznacza ryzyko, że kontrahent nie dopełni zobowiązań umownych, w wyniku czego Grupa poniesie straty finansowe. Grupa stosuje zasadę dokonywania transakcji wyłącznie z kontrahentami o sprawdzonej wiarygodności kredytowej; w razie potrzeby uzyskując stosowne zabezpieczenie jako narzędzie redukcji ryzyka strat finansowych z tytułu niedotrzymania warunków umowy. Grupa korzysta z informacji finansowych dostępnych publicznie oraz z własnych danych o transakcjach dokonując oceny wiarygodności kredytowej swoich głównych klientów. Narażenie Grupy na ryzyko wiarygodności kredytowej kontrahentów jest stale monitorowane. Na należności z tytułu dostaw i usług składają się kwoty należne od dużej liczby klientów, w związku z powyższym Grupa nie jest narażona na istotne ryzyko kredytowe wobec pojedynczego kontrahenta, choć koncentracja zwiększa się wraz ze zwiększaniem skali działalności na rynkach zagranicznych. Stąd Grupa dodatkowo ubezpiecza przede wszystkim określony portfel należności klientów zagranicznych, ale również należności od większych odbiorców krajowych. Ubezpieczenie jest zawierane na roczne okresy rozliczeniowe. Grupa dokonuje odpisu na należności wykorzystując do jego kalkulacji macierz stworzoną na bazie danych historycznych, pokazującą jaki % należności z danego przedziału wiekowania nie był ostatecznie odzyskany. Grupa dokonuje odpisu na całą wartość należności handlowej w przypadku jej przeterminowania o więcej niż 360 dni. Sposób kalkulacji odpisu na należności został szerzej opisany w nocie nr 2.7 oraz 15 niniejszego sprawozdania. Jakość kredytową aktywów finansowych, które nie są przeterminowane ani nie utraciły wartości można oszacować poprzez odniesienia do zewnętrznych ratingów kredytowych. Środki pieniężne są lokowane w kraju i za granicą w bankach o uznanej wiarygodności o ratingach A+, A-, A, BBB, BBB-. Ryzyko rynkowe Ryzyko stopy procentowej Grupa jest narażona na ryzyko zmiany stóp procentowych. Zarząd Grupy zarządza tym ryzykiem korzystając z pożyczek, kredytów i leasingów zarówno o oprocentowaniu stałym, jak i zmiennym. Grupa nie zawierała w okresie sprawozdawczym transakcji zabezpieczających ryzyko zmiany stóp procentowych. Na dzień bilansowy całe zadłużenie Grupy (oprócz pożyczki udzielonej przez akcjonariuszy) oprocentowane wg stopy zmiennej jest oparte na stopach WIBOR. W strukturze zadłużenia Grupy dominuje zadłużenie oprocentowane wg stóp zmiennych. Poniżej przedstawiono strukturę instrumentów finansowych o zmiennej stopie procentowej oraz wrażliwość wyniku finansowego na możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników. Dane pokazują wpływ punktów bazowych na zysk lub stratę netto Grupy w okresie rocznym: Stan na 31/12/2022 Stan na 31/12/2021 Środki pieniężne na rachunkach bankowych 28 411 12 977 Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych (321 281) (234 789) Zobowiązania z tytułu leasingu (73 619) (47 146) Wartość aktywów i zobowiązań finansowych o zmiennej stopie (366 489) (268 958) Zmiana wartości aktywów i zobowiązań finansowych (3 665) (2 690) Wpływ na zysk przed opodatkowaniem (3 665) (2 690) Efekt podatkowy 696 511 Wpływ wzrostu stopy procentowej o 100 p.b. na zysk netto (2 969) (2 179) Zmiana wartości aktywów i zobowiązań finansowych 3 665 2 690 Wpływ na zysk przed opodatkowaniem 3 665 2 690 Efekt podatkowy (696) (511) Wpływ spadku stopy procentowej o 100 p.b. na zysk netto 2 969 2 179 Ryzyko zmiany kursów walut Grupa zawiera określone transakcje denominowane w walutach obcych. W związku z tym pojawia się ryzyko wahań kursów walut. W okresie sprawozdawczym Grupa nie wykorzystywała instrumentów pochodnych w celu zabezpieczania się przed ryzykiem zmiany kursów walutowych. Grupa jest narażona na znaczące ryzyko zmiany kursów walut wynikające z ekspozycji walutowej, które może wpłynąć na wysokość przyszłych przepływów pieniężnych oraz wynik finansowy. Głównym źródłem ryzyka walutowego w Grupie jest zakup towarów w walutach EUR i USD oraz sprzedaż towarów w walutach EUR, CZK, HUF i RON. Stopień wrażliwości Grupy na 5-proc/10-proc. wzrost i spadek kursu wymiany PLN na waluty obce przedstawiony jest w poniższej tabeli. Analiza wrażliwości obejmuje wyłącznie nierozliczone pozycje pieniężne denominowane w walutach obcych i koryguje przewalutowanie na koniec okresu obrachunkowego o 5-proc/10-proc. zmianę kursów. Wartość dodatnia w poniższej tabeli wskazuje wzrost zysku i zwiększenie kapitału własnego. Wartość ujemna oznacza odwrotny wpływ zmiany kursu walutowego na zysk i kapitały własne. Wartość bilansowa aktywów oraz zobowiązań pieniężnych Grupy denominowanych w walutach obcych na dzień bilansowy przedstawia się następująco: Stan na 31/12/2021 EUR USD CZK HUF RON inne Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności 64 958 - 3 152 1 386 1 810 (38) Środki pieniężne 8 015 187 1 570 893 604 284 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (29 085) - (479) (38) (38) (101) Zobowiązania z tytułu leasingów (37 345) - (1 514) - - - Ekspozycja bilansowa brutto 6 543 187 2 729 2 241 2 376 145 Wzrost kursu +5% Wynik brutto 327 9 136 112 119 7 Efekt podatkowy (62) (2) (26) (21) (23) (1) Wpływ na wynik netto 265 8 110 91 96 6 Spadek kursu -5% Wynik brutto (327) (9) (136) (112) (119) (7) Efekt podatkowy 62 2 26 21 23 1 Wpływ na wynik netto (265) (8) (110) (91) (96) (6) Wzrost kursu +10% Wynik brutto 654 19 273 224 238 15 Efekt podatkowy (124) (4) (52) (43) (45) (3) Wpływ na wynik netto 530 15 221 181 193 12 Spadek kursu -10% Wynik brutto (654) (19) (273) (224) (238) (15) Efekt podatkowy 124 4 52 43 45 3 Wpływ na wynik netto (530) (15) (221) (181) (193) (12) Stan na 31/12/2022 EUR USD CZK HUF RON inne Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności 82 400 - 3 614 2 233 2 248 101 Środki pieniężne 9 775 398 2 151 2 553 809 785 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (51 886) - (664) (80) (52) (68) Zobowiązania z tytułu leasingów (52 908) - (1 982) - - - Ekspozycja bilansowa brutto (12 619) 398 3 119 4 706 3 005 818 Wzrost kursu +5% Wynik brutto (631) 20 156 235 150 41 Efekt podatkowy 120 (4) (30) (45) (29) (8) Wpływ na wynik netto (511) 16 126 190 121 33 Spadek kursu -5% Wynik brutto 631 (20) (156) (235) (150) (41) Efekt podatkowy (120) 4 30 45 29 8 Wpływ na wynik netto 511 (16) (126) (190) (121) (33) Wzrost kursu +10% Wynik brutto (1 262) 40 312 471 301 82 Efekt podatkowy 240 (8) (59) (89) (57) (16) Wpływ na wynik netto (1 022) 32 253 382 244 66 Spadek kursu -10% Wynik brutto 1 262 (40) (312) (471) (301) (82) Efekt podatkowy (240) 8 59 89 57 16 Wpływ na wynik netto 1 022 (32) (253) (382) (244) (66) Zmiana kursów walut innych niż EUR, USD i CZK nie wpływa w istotny sposób na zysk Grupy. Wrażliwość Grupy na ryzyko walutowe uległa dalszemu istotnemu zmniejszeniu dzięki szybko rosnącej sprzedaży eksportowej w walucie EUR, co praktycznie doprowadziło do braku jakiejkolwiek ekspozycji netto na walutę EUR. Z kolei utrzymująca się wysoka wrażliwość na kurs USD/PLN wynika z dokonywania istotnej części zakupów w walucie USD (poprzez spółkę zależną Maxgear Sp. z o.o. Sp.k. – import towarów produkowanych pod markami własnymi), przy braku sprzedaży Grupy w tej walucie. Na 31 grudnia 2022 Grupa nie posiadała zobowiązania z tytułu kredytów w walucie obcej. Ryzyko płynności Ostateczną odpowiedzialność za zarządzanie ryzykiem płynności ponosi Zarząd Grupy, który opracował odpowiedni system służący do zarządzania krótko-, średnio- i długoterminowymi wymogami dotyczącymi finansowania i zarządzania płynnością. Zarządzanie ryzykiem płynności w Grupie ma formę utrzymywania odpowiedniego poziomu rezerwowych linii kredytowych, ciągłego monitoringu prognozowanych i faktycznych przepływów pieniężnych oraz dopasowywania profili zapadalności aktywów i wymagalności zobowiązań finansowych. Na poszczególne dni bilansowe Grupa posiadała następujące niewykorzystane kwoty limitów kredytowych oraz faktoringowych: Stan na 31/12/2022 Stan na 31/12/2021 Umowy faktoringu: Limit 10 000 10 000 w tym: Kwota wykorzystana - - Kwota niewykorzystana 10 000 10 000 Zabezpieczone kredyty: Limit 377 000 257 016 w tym: Kwota wykorzystana 320 570 234 789 Kwota niewykorzystana 56 430 22 227 Poza wyżej wymienionymi kredytami zaciągniętymi w bankach, Grupa wykorzystuje również pożyczki udzielone przez akcjonariuszy, szczegóły w nocie 17. Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa posiadała wysoce płynne aktywa ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako środki pieniężne w wysokości 34 931 tys. zł (na 31 grudnia 2021 16 936 tys. zł), które można w każdej chwili wykorzystać w zarządzaniu ryzykiem płynności. Poniższa tabela przedstawia zobowiązania Grupy na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności według wartości nominalnej. Nota Wartość bilansowa przeterminowane <=30dni 31-90 dni 91-365 dni 1-5 lat > 5 lat Stan na 31 grudnia 2021 Oprocentowane kredyty 17 234 789 - 356 - 50 053 184 380 - Oprocentowane pożyczki 17 28 035 - - - - 28 035 - Zobowiązania z tytułu leasingu 20 105 119 - 2 522 5 125 26 675 61 878 8 919 Zobowiązania handlowe 19 90 431 - 83 688 6 743 - - - Pozostałe zobowiązania 19 4 447 - 3 997 450 - - - 462 821 - 90 563 12 318 76 728 274 293 8 919 Nota Wartość bilansowa przeterminowane <=30dni 31-90 dni 91-365 dni 1-5 lat > 5 lat Stan na 31 grudnia 2022 Oprocentowane kredyty 17 321 281 - 103 29 110 69 011 223 057 - Oprocentowane pożyczki 17 28 035 - - - - 28 035 - Zobowiązania z tytułu leasingu 20 151 616 - 3 020 6 279 29 722 86 744 25 851 Zobowiązania handlowe 19 123 361 - 86 632 36 672 57 - - Pozostałe zobowiązania 19 6 854 - 6 396 458 - - - 631 147 - 96 151 72 519 98 790 337 836 25 851 25. Transakcje z jednostkami powiązanymi Wszystkie transakcje z jednostkami powiązanymi przeprowadzane są na warunkach rynkowych. Transakcje między Spółką dominującą a jej jednostkami zależnymi będącymi stronami powiązanymi zostały wyeliminowane w trakcie konsolidacji i nie wykazano ich w niniejszej nocie. Szczegółowe informacje o transakcjach między Grupą a pozostałymi stronami powiązanymi przedstawiono poniżej. Transakcje z jednostkami powiązanymi osobowo z członkami Zarządu, Rady Nadzorczej oraz transakcje z członkami Zarządu jednostek zależnych Sprzedaż towarów i usług oraz pozostałe przychody Okres zakończony 31/12/2022 Okres zakończony 31/12/2021 jednostki powiązane osobowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej 168 216 w tym: sprzedaż towaru 4 27 refaktura kosztów 164 189 członkowie Zarządu jednostek zależnych 18 16 w tym: sprzedaż towaru 3 2 refaktura kosztów 15 14 Razem 186 232 Zakup towarów i usług oraz pozostałe zakupy Okres zakończony 31/12/2022 Okres zakończony 31/12/2021 jednostki powiązane osobowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej 1 318 1 353 w tym: zakup usług 1 318 1 353 członkowie Zarządu jednostek zależnych 220 244 w tym: zakup usług 220 244 Razem 1 538 1 597 Należności Stan na 31/12/2022 Stan na 31/12/2021 jednostki powiązane osobowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej 10 5 członkowie Zarządu jednostek zależnych - 2 Razem 10 7 Zobowiązania Stan na 31/12/2022 Stan na 31/12/2021 jednostki powiązane osobowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej 214 - członkowie Zarządu jednostek zależnych 7 7 Razem 221 7 Transakcje handlowe z Członkami Zarządu i Radą Nadzorczą oraz wynagrodzenia Członków Zarządu i Rady Nadzorczej Sprzedaż towarów i usług oraz pozostałe przychody Okres zakończony 31/12/2022 Okres zakończony 31/12/2021 Członkowie Zarządu 31 29 w tym: refaktura kosztów 31 29 Razem 31 29 Należności Stan na 31/12/2022 Stan na 31/12/2021 Członkowie Zarządu 322 217 Razem 322 217 Koszt wynagrodzeń Okres zakończony 31/12/2022 Okres zakończony 31/12/2021 Członkowie Zarządu 8 361 2 011 Członkowie Zarządu jednostek zależnych 4 240 959 Rada Nadzorcza 170 119 Razem 12 771 3 089 Zobowiązanie z tytułu Programu Motywacyjnego Okres zakończony 31/12/2022 Okres zakończony 31/12/2021 Członkowie Zarządu (nota 22) 348 1 177 Członkowie Zarządu jednostek zależnych (nota 22) 190 643 Razem 538 1 820 Pożyczki udzielone Grupie przez akcjonariuszy Otrzymane pożyczki Stan na 31/12/2022 Stan na 31/12/2021 Pożyczka od akcjonariuszy (nota 17) 28 035 28 035 Razem 28 035 28 035 Koszty finansowe Okres zakończony 31/12/2022 Okres zakończony 31/12/2021 Ujęty koszt odsetkowy (1 335) (1 335) Razem (1 335) (1 335) 26. Zobowiązania warunkowe, przyszłe zobowiązania umowne, udzielone gwarancje oraz aktywa warunkowe Gwarancje bankowe: - gwarancja bankowa z dnia 01.03.2019 roku nr KLG57699IN19 dotycząca umowy najmu z dnia 15 lutego 2019 lokalu usługowo-magazynowego na kwotę 42 tys. PLN, ważna do 6 maja 2024 roku, udzielona w ramach limitu umowy z ING Bank Śląski S.A., nota 17 - gwarancja bankowa z dnia 18.10.2019 roku nr DOK3617GWB19KW dotycząca umowy dystrybucji wraz z późniejszymi aneksami, na kwotę 2 000 tys. PLN, ważna do 31 grudnia 2022 roku, udzielona w ramach limitu umowy z Santander Bank Polska S.A., nota 17 - gwarancja bankowa z dnia 27.07.2020 roku nr DOK2419GWB20AR dotycząca umowy najmu nieruchomości w Bieruniu, na kwotę 652 tys. EUR, ważna do 31 sierpnia 2023 roku, udzielona w ramach limitu umowy z Santander Bank Polska S.A., nota 17 - gwarancja bankowa z dnia 27.07.2020 roku nr DOK2418GWB20TI dotycząca umowy najmu nieruchomości w Pruszkowie, na kwotę 190 tys. EUR, ważna do 31 sierpnia 2023 roku, udzielona w ramach limitu umowy z Santander Bank Polska S.A., nota 17. - gwarancja bankowa z dnia 13 października 2021 roku nr DOK4042GWB21KW dotycząca umowy najmu nieruchomości w Poznaniu, na kwotę 213 tys. EUR, ważna do 29 czerwca 2025 roku, udzielona w ramach limitu umowy z Santander Bank Polska S.A., nota 17. - gwarancja bankowa z dnia 25 marca 2022 (wraz z późniejszymi aneksami) roku nr DOK1141GWB22WS dotycząca umowy najmu nieruchomości w Mysłowicach, na kwotę 214 tys. EUR, ważna do 30 września 2024 roku, udzielona w ramach limitu umowy z Santander Bank Polska S.A., nota 17. - gwarancja bankowa z dnia 12 kwietnia 2022 roku nr DOK1330GWB22KW dotycząca umowy najmu nieruchomości w Tychach, na kwotę 68 tys. PLN, ważna do 31 marca 2025 roku, udzielona w ramach limitu umowy z Santander Bank Polska S.A., nota 17. - gwarancja bankowa z dnia 17.11.2022 roku nr KLG84169IN22 dotycząca umowy dystrybucji, na kwotę 3 000 tys. PLN, ważna do 29 grudnia 2023 roku, udzielona w ramach limitu umowy z ING Bank Śląski S.A., nota 17 Zobowiązania podatkowe Obowiązujące w Polsce przepisy podatkowe podlegają częstym zmianom, powodując istotne różnice w ich interpretacji i istotne wątpliwości w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadają instrumenty kontroli umożliwiające im weryfikację podstaw opodatkowania (w większości przypadków w okresie poprzednich 5 lat obrotowych), oraz nakładanie kar i grzywien. Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzględnienia także postanowienia Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR), która ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia opodatkowania. Klauzulę GAAR należy stosować tak w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie, jak i do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. W konsekwencji ustalenie zobowiązań podatkowych może wymagać istotnego osądu, w tym dotyczącego transakcji już zaistniałych, a kwoty obciążeń podatkowych prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku kontroli organów podatkowych. Organy podatkowe mają prawo dokonywania kontroli, w ciągu pięciu lat od końca roku, w którym złożono deklarację podatkową, mogą nałożyć dodatkowe zobowiązania podatkowe wraz z odsetkami oraz sankcjami karnymi. Grupa podlegała kontroli ze strony organów podatkowych. W ocenie Zarządu nie wystąpiły okoliczności, które mogłyby prowadzić do istotnych zobowiązań z tego tytułu. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów Grupa zawarła umowy, które będą zaklasyfikowane jako leasing zgodnie z MSSF 16, których zobowiązania nie zostały ujawnione na dzień bilansowy ze względu na brak udostępnienia do 31 grudnia 2022 roku składników aktywów do użytkowania przez Grupę, a będących przedmiotem tych umów, którymi są umowy najmu lokali, środki transportu oraz wyposażenie magazynów. Poniżej przedstawiono wartość przyszłych zobowiązań leasingowych: Wartość przyszłych zobowiązań leasingowych 48 007 Minus przyszłe obciążenia finansowe (dyskonto) (6 926) Wartość bieżąca przyszłych zobowiązań leasingowych 41 081 27. Wynagrodzenie Biegłego Rewidenta W dniu 11 kwietnia 2022 roku Rada Nadzorcza podjęła uchwałę w sprawie wyboru PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp.k. z siedzibą w Warszawie do przeprowadzenia badania jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych za lata obrotowe 2022, 2023, 2024 oraz przeglądu śródrocznych jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych za lata 2022, 2023, 2024. Umowa została podpisana 5 maja 2022 roku. PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp.k. z siedzibą w Warszawie jest wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych, prowadzoną przez Krajową Izbę Biegłych Rewidentów, pod numerem ewidencyjnym 144. Badanie jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy 2021 zostało przeprowadzone przez Deloitte Audyt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa, wpisanego na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych, prowadzoną przez Krajową Izbę Biegłych Rewidentów, pod numerem ewidencyjnym 73. Wynagrodzenie netto audytora badającego sprawozdanie przedstawia się następująco: Okres zakończony 31/12/2022 Okres zakończony 31/12/2021 Badanie rocznego sprawozdania finansowego 275 143 Przegląd sprawozdania finansowego 90 58 Razem wynagrodzenie Biegłego Rewidenta 365 201 28. Stan zatrudnienia w Grupie Stan na 31/12/2022 Stan na 31/12/2021 Zarząd i administracja 132 113 Sprzedaż i marketing 888 867 Logistyka i magazynowanie 1 307 1 162 Razem w osobach 2 327 2 142 29. Zdarzenia po dniu bilansowym 1) W dniu 2 stycznia 2023 roku została podpisana umowa z Global One Automotive GmbH z siedzibą we Frankfurcie, mocą, której Emitent udzielił Global One pożyczki w wysokości 750 tys. EUR. Oprocentowanie pożyczki wynosi 3M EURIBOR + marża. Umowa została zawarta na czas określony od 1 lutego 2023 roku do dnia 31 lipca 2023 roku. Emitent posiada 6,25% udziałów w Global One Automotive GmbH z tytułu uczestnictwa w Międzynarodowej Grupie Zakupowej, do której należy od 2017 r. 2) W dniu 6 lutego 2023 podpisany został z Santander Bank Polska Spółka Akcyjna aneks do umowy o multilinię z dnia 26 września 2016 roku nr K00922/16. Multilinia po zmianach wynosi 90 000 tys. PLN (poprzez zwiększenie sublimitu na kredyt rewolwingowy do wysokości 50 000 tys. PLN), z przeznaczeniem na finansowanie bieżącej działalności z terminem spłaty na 31 marca 2024 roku, oprocentowanie zmienne WIBOR 1M plus marża. Zabezpieczeniem kredytu jest: a) zastaw rejestrowy na całości zapasów towarów handlowych, zlokalizowanych w magazynach zgodnie z umową zastawu lub alternatywnych lokalizacjach zaakceptowanych przez Bank o wartości min. 135 000 tys. PLN; b) przelew wierzytelności na rzecz Banku z tytułu umowy ubezpieczenia w/w przedmiotu zastawu; c) podporządkowanie pożyczki spłacie wierzytelności wynikających z umowy udzielonej przez panią Katarzynę Górecką oraz pana Aleksandra Góreckiego w łącznej wysokości min. 26 000 tys. PLN; d) zastaw rejestrowy na należnościach handlowych od kontrahentów zgodnie z listą stanowiącą załącznik do umowy zastawu, minimalny poziom należności 15 000 tys. PLN; e) oświadczenie o poddaniu się egzekucji złożone w trybie art. 777 par 1 Kodeksu postępowania cywilnego. 3) W dniu 6 lutego 2023 roku Emitent aneksował umowę najmu z firmą Westinvest Gesellschaft für Investmentfonds mbH z siedzibą w Düsseldorfie, Niemcy. Mocą w/w umowy okres obowiązywania umowy najmu dotyczącej siedziby Emitenta oraz magazynu w Bieruniu został przedłużony na okres do dnia 30 maja 2034 roku. 4) W dniu 10 lutego 2023 r., na wniosek Emitenta, zwolnione zostały wszystkie zabezpieczenia umowne i formalnie zakończona została umowa Faktoringu odwrotnego nr 3662/6050/2019 z dnia 29 marca 2019 roku – Finansowania Dostaw z dnia 29 marca 2019 roku, zawarta z Santander Factoring sp. z o.o. 5) W dniu 15 lutego 2023 roku podpisany został aneks nr 2 do umowy pożyczki zawartej dnia 2 stycznia 2014 roku z akcjonariuszami Emitenta, tj. Panem Aleksandrem Góreckim oraz Katarzyną Górecką. Mocą podpisanego aneksu zmienione zostały warunki w zakresie oprocentowania otrzymanej pożyczki, tj. od 1 stycznia 2023 oprocentowanie będzie zmienne oparte o WIBOR-3M plus marża (wcześniej oprocentowanie było stałe). 6) W dniu 21 lutego 2023 roku Emitent podpisał akt założycielski, mocą którego ustanowił Fundację pod nazwą Auto Partner z siedziba w Bieruniu. Celem Fundacji jest: niesienie pomocy społecznej, działalność charytatywna, działalność edukacyjna, ochrona i promocja zdrowia, promocja wolontariatu, ekologia i ochrona zwierząt oraz ochrona dziedzictwa przyrodniczego, działalność kulturalna, upowszechnianie kultury fizycznej i sportu, pomoc ofiarom katastrof, klęsk żywiołowych, konfliktów zbrojnych i wojen w kraju i za granicą, działalność w zakresie porządku i bezpieczeństwa publicznego. 7) W dniu 5 kwietnia 2023 r. Spółka podpisała umowę o kredyt w obrotowy z mBank S.A. z siedzibą w Warszawie. Mocą podpisanej umowy Spółce został udzielony kredyt obrotowy w wysokości 15 000 tys. PLN z przeznaczeniem na finansowanie bieżącej działalności z terminem spłaty na 12 grudnia 2024, oprocentowanie zmienne WIBOR 1M plus marża. Zabezpieczenia kredytu: oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art.777 par.1 pkt 5 Kodeksu postępowania cywilnego do kwoty 22 500 tys. PLN. 30. Wpływ pandemii COVID-19 na działalność Grupy W zakresie dotyczącym skutków pandemii koronawirusa w 2022 roku Grupa nie identyfikowała istotnych utrudnień w prowadzeniu działalności gospodarczej ani bezpośredniego wpływu tej sytuacji na wyniki finansowe. 31. Wpływ działań zbrojnych Federacji Rosyjskiej na Ukrainie na działalność Grupy Z uwagi na inwazję Federacji Rosyjskiej na Ukrainę w dniu 24 lutego 2022 r., Zarząd Emitenta dokonał oceny wpływu tego wydarzenia na jego działalność, ciągłość działania, sytuację finansową oraz kontynuację działalności. Ekspozycja Grupy na rynek ukraiński jest znikoma i obejmuje poniżej 0,5% aktualnie generowanych przez Grupę obrotów miesięcznych. W geście solidarności z Ukrainą Grupa wstrzymała współpracę z rynkiem rosyjskim i białoruskim, a także wycofała wszelkie przedstawicielstwa oraz eksport części aftermarket na terytoria Rosji i Białorusi. Eksport Grupy na rynek rosyjski stanowił 0,1% a na rynek białoruski 0,02% generowanych przez Grupę przychodów miesięcznych. Zarząd zwraca jednak uwagę, że wpływ na ogólną sytuację gospodarczą tego wydarzenia może wymagać korekty niektórych założeń i szacunków w przyszłości. Może to prowadzić do istotnych korekt wartości bilansowej niektórych aktywów i zobowiązań w następnym roku obrotowym. Obecnie z uwagi na wciąż dużą niepewność dotyczącą rozwoju sytuacji Zarząd nie jest w stanie wiarygodnie oszacować wpływu tego wydarzenia na wyniki Grupy. Sytuacja charakteryzuje się dużą nieprzewidywalnością, a co za tym idzie oczekiwana sytuacja w perspektywie kolejnych okresów może ulec zmianie. Długoterminowo sytuacja może również wpłynąć na wolumen obrotu, przepływy pieniężne i rentowność. Na datę sporządzenia niniejszego sprawozdania w/w sytuacja nie wpływa w sposób istotny bezpośrednio lub pośrednio na działalność Grupy, ciągłość działania oraz sytuację finansową. Zarząd nie stwierdził również zagrożenia dla kontynuacji działalności Grupy. Zarząd prowadzi bieżący monitoring zdarzeń w zakresie mogącym wpływać na jego działalność gospodarczą w przyszłych okresach. 32. Zatwierdzenie rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego przez Zarząd Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy zostało zatwierdzone przez Zarząd w dniu 17 kwietnia 2023 roku. Podpisy Członków Zarządu Aleksander Górecki – Prezes Zarządu Andrzej Manowski – Wiceprezes Zarządu Piotr Janta – Wiceprezes Zarządu Tomasz Werbiński – Członek Zarządu Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych Kamila Obłodecka Pieńkosz – Główna Księgowa

AI Terminal

More from Auto Partner S.A.

Talk to a Data Expert