Skyline Investment S.A.

Raport ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKYLINE INVESTMENT S.A. za okres od 01.01.2022r. do 31.12.2022r. Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A w tys. zł za rok 2022 1 SPIS TREŚCI WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 2 Informacje o Spółce 2 Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego 5 Kluczowe czynniki ryzyka 8 JEDNOSTKOWE ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 27 Jednostkowe roczne sprawozdanie z sytuacji finansowej 27 Jednostkowe roczne sprawozdanie z całkowitych dochodów 30 Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym 31 Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych 32 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ 33 Nota 1. Wartości niematerialne i prawne 33 Nota 2. Środki trwałe 34 Nota 3. Należności długoterminowe 35 Nota 4. Nieruchomości inwestycyjne 35 Nota 5. Długoterminowe aktywa finansowe 36 Nota 6. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 39 Nota 7. Należności krótkoterminowe 39 Nota 8. Aktywa finansowe nieobjęte odpisem aktualizującym 41 Nota 9. Krótkoterminowe aktywa finansowe 41 Nota 10. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 42 Nota 11. Kapitał zakładowy 42 Nota 12. Rezerwy 44 Nota 13. Zobowiązania 45 Nota 14. Zobowiązania warunkowe 47 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 48 Nota 15. Przychody ze sprzedaży 48 Nota 16. Koszt własny sprzedaży 49 Nota 17. Koszty operacyjne 49 Nota 18. Pozostałe przychody operacyjne 49 Nota 19. Pozostałe koszty operacyjne 50 Nota 20. Przychody finansowe 50 Nota 21. Koszty finansowe 50 Nota 22. Rozliczenie różnicy pomiędzy podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym a wynikiem finansowym 51 Nota 23. Transakcje z podmiotami powiązanymi 52 Nota 24. Instrumenty finansowe 53 Nota 25. Informacja o przeciętnym zatrudnieniu i wynagrodzeniach 53 Nota 26. Wynagrodzenia brutto osób wchodzących w skład Zarządu i Rady Nadzorczej 53 Nota 27. Wynagrodzenie audytora 54 Nota 28. Pozostałe informacje 54 Nota 29. Informacja dotycząca sytuacji związanej z koronawirusem SARS-COV-2/COVID-19 oraz wojną w Ukrainie 54 Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. za rok 2022 2 WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Informacje o Spółce Skyline Investment S.A. powstała na podstawie aktu zawiązania spółki akcyjnej sporządzonego dnia 12 grudnia 1997 r. przed Notariuszem w Warszawie Jadwigą Zacharzewską w Kancelarii Notarialnej przy ul. Jasnej 26 (Rep. A 54/10/97). Dnia 18 grudnia 1997 r. Sąd Rejonowy dla Miasta Warszawy Wydział XVI Gospodarczy wydał postanowienie o wpisie Przedsiębiorstwa Skyline Investment Spółka Akcyjna do rejestru RHB pod numerem 52420. Dnia 12 sierpnia 2002 r. Spółka została zarejestrowana w rejestrze przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonym przez Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000126306. Do dnia 2 listopada 2006 r. Spółka działała pod firmą Przedsiębiorstwo Skyline Investment S.A., a następnie pod obecną firmą Skyline Investment S.A. Czas trwania Spółki jest nieograniczony. Dane teleadresowe: Nazwa: Skyline Investment S.A. Siedziba: Polska, woj. mazowieckie, Warszawa Adres: ul. Relaksowa 45, 02-796 Warszawa Telefon: +48 22 859 17 80 Poczta elektroniczna: [email protected] Strona internetowa: www.skyline.com.pl Przedmiot działalności wg PKD: ▪ działalność holdingów finansowych (PKD 64.20.Z); ▪ działalność trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych (PKD 64.30.Z); ▪ działalność związana z zarządzaniem funduszami (PKD 66.30.Z); ▪ pozostała finansowa działalność usługowa, gdzie indziej niesklasyfikowana, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych (PKD 64.99.Z); ▪ działalność portali internetowych (PKD 63.12.Z); ▪ stosunki międzyludzkie (public relations) i komunikacja (PKD 70.21.Z); ▪ pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania (PKD 70.22.Z); ▪ pozostała działalność profesjonalna, naukowa i techniczna, gdzie indziej niesklasyfikowana (PKD 74.90.Z); ▪ działalność firm centralnych (head offices) i holdingów, z wyłączeniem holdingów finansowych (PKD 70.10.Z); ▪ pozostała działalność wspomagająca usługi finansowe, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych (PKD 66.19.Z); ▪ pozostałe formy udzielania kredytów (PKD 64.92.Z); ▪ działalność rachunkowo-księgowa; doradztwo podatkowe (PKD 69.20.Z); ▪ działalność usługowa związana z administracyjną obsługą biura (PKD 82.11.Z). Skyline Investment S.A. została założona w 1997 roku. Podstawową działalnością Spółki jest działalność doradcza. Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. za rok 2022 3 Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki Na dzień 31.12.2022 r. i na dzień zatwierdzenia do publikacji skład Zarządu był następujący: Jerzy Rey - Prezes Zarządu Zbigniew Fornal - Wiceprezes Zarządu Na dzień 31.12.2022 r. i na dzień zatwierdzenia do publikacji skład Rady Nadzorczej był następujący: Sławomir Halaba - Przewodniczący RN Maciej Rey - Wiceprzewodniczący RN Witold Witkowski - Sekretarz RN Łukasz Żuk - Członek RN Beata Siudak - Członek RN Najważniejsze wydarzenia w Spółce w okresie sprawozdawczym ▪ Zmiana w Statucie Spółki W dniu 21 stycznia 2022 roku została zarejestrowana przez Sąd Rejestrowy zmiana w Statucie Spółki w kontekście wpisu Spółki do rejestru Zarządzających ASI. Zmiana Statutu uzasadniona była koniecznością dostosowania jego treści do powszechnie obowiązujących przepisów prawa (ustawa z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi) na cele wpisu Spółki do rejestru Zarządzających ASI, prowadzonego przez Komisję Nadzoru Finansowego, zgodnie z art. 70zb i nast. Ustawy. ▪ Porozumienie w przedmiocie cesji wierzytelności oraz potrącenia W dniu 21 marca 2022 r. podpisano porozumienie w przedmiocie cesji wierzytelności oraz potrącenia między OPS Invest S.A. oraz Skyline Investment S.A. OPS Invest przysługuje wierzytelność pieniężna od spadkobierców Waldemara Skarżyńskiego („WS”) w wysokości przynajmniej 900 tys. zł. WS przysługuje wierzytelność od Skyline Investment w wysokości 463 867,40 zł z tytułu emisji obligacji. Skyline Investment S.A. przysługuje wierzytelność pieniężna od OPS Invest w wysokości 864 674,85 zł. Strony oświadczyły zgodnie gotowość do wzajemnych rozliczeń należności pomiędzy OPS Invest a Skyline Investment S.A. ▪ Umowa pożyczki W dniu 20 maja 2022 roku podpisana została umowa pożyczki pomiędzy Aleksandrą Rey-Luft (Pożyczkodawca) a Skyline Development Sp. z o.o. (Pożyczkobiorca) na kwotę 100.000,00 zł. Oprocentowanie pożyczki wyniosło 7% w skali roku, zaś termin spłaty określony został na 20 września 2022 r. Pożyczka została spłacona w terminie. ▪ Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy W dniu 27 maja 2022 roku odbyło się Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy, które przyjęło sprawozdania finansowe Spółki oraz Grupy Kapitałowej za rok 2021 oraz dokonało zmian w składzie Rady Nadzorczej. ▪ Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy W dniu 1 lipca 2022 roku odbyło się Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy, które dokonało zmian w Statucie Spółki. ▪ Umorzenie postępowania w sprawie wpisu Skyline Investment S.A. do rejestru zarządzających ASI Zarząd Skyline Investment S.A. w dniu 21 lipca 2022 r. otrzymał od Komisji Nadzoru Finansowego decyzję o umorzeniu postępowania administracyjnego w sprawie wpisu Skyline Investment S.A. do rejestru zarządzających ASI, wszczętego wnioskiem złożonym przez Spółkę w dniu 2 czerwca 2017 r. ▪ Powołanie prokurenta Zarząd Skyline Investment S.A. w dniu 8 sierpnia 2022 r. podjął uchwałę o powołaniu Pani Renaty Sienkiewicz na stanowisko prokurenta Spółki i udzieleniu jej prokury samoistnej, upoważniającej do dokonywania czynności w imieniu Emitenta. Uchwała weszła w życie z chwilą jej podjęcia. ▪ Złożenie wniosku o dopuszczenie i wprowadzenie akcji serii G i H Spółki do obrotu na rynku regulowanym W dniu 10 sierpnia 2022 roku złożony został wniosek o dopuszczenie i wprowadzenie akcji Emitenta serii G i H do obrotu na rynku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie. Ilość akcji wnioskowanych do upublicznienia wynosi: 11 800 000 akcji zwykłych na okaziciela o wartości nominalnej Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. za rok 2022 4 1,00 zł (jeden złoty) dla serii G oraz 1 521 000 akcji zwykłych na okaziciela o wartości nominalnej 1,00 zł (jeden złoty) dla serii H. ▪ Sprzedaż udziałów spółki zależnej W dniu 30 sierpnia 2022 roku Zarząd Skyline Investment S.A. zawarł umowę zbycia 100% udziałów Skyline Pro Sp. z o.o. (Spółka Zależna) z siedzibą w Warszawie. Udziały nabył podmiot Arabella Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie. Cena zbycia 100% udziałów Spółki Zależnej została określona przez Strony na kwotę 100,00 zł. ▪ Wyrok Sądu Okręgowego w Warszawie Zarząd Skyline Investment S.A. w dniu 2 grudnia 2022 r. powziął informację, iż w dniu 6 września 2022 roku Sąd Okręgowy w Warszawie XXVI Wydział Gospodarczy wydał wyrok o sygn. akt: XXVI GC 478/19 w sprawie z powództwa Pana Bartłomieja Kaweckiego („Powód”), zasądzający od Spółki na rzecz Powoda kwotę 753.866,12 zł oraz zwrot kosztów procesu. Przedmiotem postępowania była kara umowna z tytułu niewykonania przez Emitenta zobowiązania, tj. z tytułu rzekomego niedołożenia należytej staranności w celu wprowadzenia Akcji serii H do publicznego obrotu giełdowego na GPW S.A. w Warszawie. Wyrok nie jest prawomocny. Zarząd Spółki nie zgadza się z wyrokiem i w związku z powyższym uznał za zasadne niezwłoczne odwołanie się od wyroku. ▪ Umowa pożyczki W dniu 9 grudnia 2022 roku podpisana została umowa pożyczki pomiędzy Skyline Investment S.A. (Pożyczkodawca) a Skyline Development Sp. z o.o. (Pożyczkobiorca) na kwotę 700.000,00 zł. Oprocentowanie pożyczki wyniosło WIBOR 1R + 1% w skali roku, zaś termin spłaty określony został na 36 miesięcy od daty wpłaty pożyczki. Grupa Kapitałowa Skyline Investment S.A. Na dzień zatwierdzenia Sprawozdania do publikacji w skład Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. wchodziły: ▪ spółka dominująca: Skyline Investment S.A. ▪ spółki zależne: ▪ Skyline Development Sp. z o.o. ▪ Lazuria Sp. z o.o. ▪ Skyline Venture Sp. z o.o. ▪ Skyline Interim Management Sp. z o.o. ▪ Skyline Energy Sp. z o.o. ▪ Skyline Pro Sp. z o.o. (do 30.08.2022 – sprzedaż udziałów) ▪ Skyline Venture Sp. z o.o. S.K.A. w likwidacji o Stal Sp. z o.o. Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. za rok 2022 5 Sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment stanowi odrębne opracowanie podlegające badaniu i publikacji w formie raportu okresowego. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego Oświadczenie o zgodności Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 19 kwietnia 2023 r. Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („UE”). Niniejsze sprawozdanie należy czytać łącznie ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy sporządzonym według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej na dzień 31 grudnia 2022 r. i za rok obrotowy kończący się tego dnia. Jednostkowe oraz skonsolidowane sprawozdanie finansowe dostępne są na stronie: www.skyline.com.pl Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. za rok 2022 6 Spółkę. Założenie kontynuacji działalności zostało przeanalizowane w obliczu bieżącej sytuacji ekonomicznej i politycznej. Podstawa wyceny Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz za okres sprawozdawczy od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. Dane porównawcze zostały zaprezentowane na dzień 31 grudnia 2021 r. oraz za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o poniższe koncepcje wyceny: a) według zamortyzowanego kosztu ustalonego przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej • z uwzględnieniem odpisu z tytułu utraty wartości dla aktywów będących aktywami dotkniętymi utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe • dla aktywów finansowych będących częścią modelu biznesowego, którego celem jest osiąganie korzyści z pozyskiwania kontraktowych przepływów pieniężnych b) według wartości godziwej dla nieruchomości inwestycyjnych oraz pozostałych inwestycji c) według kosztu historycznego z uwzględnieniem odpisu z tytułu utraty wartości dla pozostałych aktywów i zobowiązań niefinansowych. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji Pozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych Spółki wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym jednostka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna”). Walutą funkcjonalną dla Spółki jest złoty polski. Wszystkie wartości w niniejszym sprawozdaniu finansowym, o ile nie wskazano inaczej, podane są po zaokrągleniu do pełnych tysięcy. W związku z tym mogą wystąpić przypadki matematycznej niespójności w sumowaniach lub pomiędzy poszczególnymi notami Istotne szacunki i subiektywne oceny Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga od Zarządu osądów, szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowanie przyjętych zasad rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów, przychodów oraz kosztów. Wartości rzeczywiste poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego mogą się różnić od wartości szacowanej. Szacunki oraz związane z nimi założenia są oparte na doświadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę osądu, co do wartości bilansowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych. Spółka dokonuje aktualizacji istotnych założeń i szacunków biorąc pod uwagę wszystkie znane okoliczności, w tym wpływ wojny w Ukrainie oraz sankcji nakładanych na Rosję na sytuację makroekonomiczną. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego Spółka nie przewiduje negatywnych skutków ekonomicznych trwającej wojny w Ukrainie. Spółka na bieżąco analizuje sytuację i w razie konieczności dokona aktualizacji przyjętych szacunków w kolejnych okresach sprawozdawczych. Istotne obszary niepewności w kontekście dokonanych w sprawozdaniu finansowym szacunków i osądów dotyczyły: a) szacunkowej wartości godziwej niektórych aktywów finansowych i związanych z tym odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości b) szacunkowej wartości i ujmowania aktywów z tytułu podatku odroczonego od strat podatkowych z poprzednich okresów c) szacunkowej wartości i ujmowania rezerw na odroczony podatek dochodowy Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. za rok 2022 7 d) szacunkowej wartości i ujmowania pozostałych rezerw, w tym na sprawy sporne. Poniżej przedstawiono zestawienie najważniejszych wartości szacunkowych ujętych w niniejszym sprawozdaniu finansowym. (w tys. PLN) Stan na 31.12.2022 Stan na 31.12.2021 Zmiana Aktywa z tytułu odroczonego podatku 969 589 380 Rezerwa na odroczony podatek dochodowy 970 915 55 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 124 95 29 Pozostałe rezerwy 806 49 757 Odpisy aktualizujące wartość aktywów, w tym: 19 801 19 117 684 - odpisy z tytułu utraty wartości 19 461 18 953 508 - odpisy z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe 340 164 176 W związku ze zmianą wartości różnic przejściowych pomiędzy wartością bilansową i podatkową aktywów oraz pasywów Spółki, aktywa z tyt. odroczonego podatku dochodowego, jak też rezerwa na odroczony podatek dochodowy, uległy zwiększeniu w roku 2022. Zwiększenie pozostałych rezerw dotyczy sporu sądowego z powództwa Bartłomieja Kaweckiego o zapłatę kary umownej z tytułu niewykonania przez Spółkę zobowiązania, tj. z tytułu rzekomego niedołożenia należytej staranności w celu wprowadzenia Akcji serii H do publicznego obrotu giełdowego na GPW S.A. w Warszawie. Wyrok nie jest prawomocny, a Zarząd Spółki nie zgadza się z wyrokiem i w związku z powyższym uznał za zasadne niezwłoczne odwołanie się od wyroku. Pomimo podjętych działań Spółka zdecydowała o utworzeniu rezerwy na ewentualną karę umowną oraz zaktualizowała rezerwę na świadczenia pracownicze. Odpisy aktualizujące dotyczą papierów wartościowych, w głównej mierze nienotowanych na rynku publicznym, udzielonych pożyczek oraz pozostałych aktywów i zostały oszacowane w oparciu o wycenę dokonaną przez Zarząd Spółki na podstawie danych historycznych, informacji zdobytych z otoczenia gospodarczego, jak i danych pozyskanych od podmiotów zewnętrznych. Poniżej przedstawiono wartość odpisów aktualizujących poszczególne grupy aktywów. (w tys. PLN) wartość brutto odpis aktualizujący wartość netto aktywów dla których dokonano odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe Udziały i akcje 24 947 -16 400 - 8 547 Udzielone pożyczki 11 905 -23 -330 11 571 Pozostałe aktywa finansowe 3 176 -2 483 -7 686 Należności handlowe 777 -555 -3 219 Razem 40 805 -19 461 -340 21 023 W roku 2022 r. utworzono odpis z tytułu utraty wartości pozostałych aktywów finansowych w wysokości 2 483 tys. zł oraz odpis na należności handlowe w wysokości 401 tys. zł. Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. za rok 2022 8 Kluczowe czynniki ryzyka Poniżej opisano ryzyka, które zdaniem Zarządu, mają wpływ na działalność Spółki. Ryzyko rynkowe Podstawowym ryzykiem Spółki jest ryzyko rynkowe, tj. ryzyko spadku wartości inwestycji. Wśród czynników mających wpływ na cenę instrumentów danej spółki należy wymienić: ▪ kondycję finansową spółki (wyniki finansowe są silnie powiązane z ryzykiem inwestycji oraz z cenami wybranych instrumentów finansowych, im słabsze wyniki finansowe, tym większe prawdopodobieństwo poniesienia straty oraz większa zmienność notowań akcji); ▪ specyfikę spółki związaną m.in. ze strategią, modelem biznesowym spółki; ▪ specyfikę branżową związaną z uwarunkowaniami ekonomiczno-gospodarczymi danej branży. Biorąc pod uwagę zasady gospodarki wolnorynkowej, inwestując w instrumenty finansowe należy brać pod uwagę również trudności ze sprzedażą produktów spółki, brak zysków, a w konsekwencji spadek wartości rynkowej spółki, a nawet jej upadłość, co ostatecznie spowoduje obniżenie wartości udziałów spółki. Spółka większość inwestycji w instrumenty finansowe w okresie ostatnich lat realizowała za pośrednictwem funduszu venture capital. Były to podmioty na wczesnym etapie rozwoju, co zawsze wiąże się z większym ryzykiem inwestycyjnym niż w przypadku podmiotów o ugruntowanej historii i sprawdzonej strategii biznesowej. Spółka wszystkie swoje inwestycje wycenia w wartości godziwej, a ich przeszacowania wpływają na osiągnięte w danym okresie wyniki finansowe. Spółka, w celu ograniczenia ryzyka, okresowo monitoruje wyniki finansowe spółek portfelowych. Ryzyko kredytowe Rozumiane jako niewykonanie zobowiązań przez dłużników, tj. pożyczkobiorców, emitentów obligacji czy nabywców towarów lub usług. Zmniejszenie lub brak zdolności do regulowania swoich zobowiązań przez pożyczkobiorców Spółki może narazić na straty finansowe w związku z posiadaniem przez Spółkę należności z tytułu udzielonych pożyczek. Spółka zwraca uwagę na fakt, iż mimo ustanowienia zabezpieczenia spłaty udzielonych pożyczek istnieje ryzyko opóźnienia spłaty kapitału lub odsetek, bądź otrzymania tylko części należnej kwoty lub całkowity brak spłaty pożyczki, a egzekwowanie przez Spółkę swoich praw na drodze sądowej może okazać się w takim przypadku trudne, czasochłonne, kosztowne oraz niegwarantujące pozytywnego rezultatu. Zaistnienie tego ryzyka może w negatywny sposób wpłynąć na działalność Spółki, jej sytuację oraz wyniki finansowe lub perspektywy rozwoju. Aby ograniczyć ryzyko, Spółka prowadzi stałą kontrolę sytuacji finansowej pożyczkobiorców. W odniesieniu do udzielonych pożyczek, wycenianych według zamortyzowanego kosztu, Spółka szacuje ryzyko niewypłacalności w oparciu o przeprowadzane analizy kondycji ekonomicznej pożyczkobiorców z wykorzystaniem danych o sytuacji finansowej i majątkowej tych podmiotów. Na tej podstawie poszczególnym pozycjom przypisywane jest prawdopodobieństwo niewypłacalności kontrahenta przy uwzględnieniu danych z otoczenia makroekonomicznego i odpowiedniego horyzontu czasowego. Oczekiwana strata kredytowa kalkulowana jest przy uwzględnieniu wartości pieniądza w czasie. W ramach stosowanego modelu Spółka na bieżąco analizuje poziom ryzyka kredytowego aktywów finansowych oraz ewentualne zmiany poziomu tego ryzyka. W odniesieniu do pożyczek posiadanych przez Spółkę na dzień 31.12.2022 r. nie stwierdzono zmiany poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do okresu poprzedniego. Spółka szacuje, że poziom tego ryzyka nie przekracza 0,5%. Spółka na dzień 31.12.2022 r. nie posiada aktywów w postaci zakupionych obligacji. Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. za rok 2022 9 Spółka kalkuluje ryzyko kredytowe w oparciu o historyczną stopę strat z okresu ostatnich trzech lat obrotowych. Poniżej przedstawiono wartości procentowe odpisu na ryzyko z tytułu ekspozycji kredytowej. Termin wymagalności Wartość procentowa w terminie 0,14% 0-30 0,14% 31-90 0,50% 91-180 1,17% 181-360 1,33% powyżej 1,33% Ryzyko związane z utratą płynności finansowej W przypadku gdy Spółka nie będzie w stanie uzyskiwać dodatnich przepływów pieniężnych z prowadzonej działalności, utrzymanie płynności finansowej może być utrudnione i może wystąpić ryzyko braku możliwości spłaty zobowiązań finansowych w momencie ich wymagalności. W celu ograniczenia niniejszego ryzyka Zarząd stara się zapewnić dostępność środków na poziomie pozwalającym na regulowanie zobowiązań w toku normalnej działalności. Zarząd prowadzi bieżący monitoring należności i zobowiązań oraz środków pieniężnych na rachunkach bankowych. Ryzyko trafności decyzji inwestycyjnych Decydujący wpływ na wynik finansowy Spółki ma trafność decyzji inwestycyjnych. Największe znaczenie dla tego procesu ma wybór spółek portfelowych pod kątem potencjału wzrostu wartości oraz możliwości zamknięcia pozycji. Ryzyko niskiej płynności inwestycji na rynku niepublicznym Strategia inwestycyjna Spółki przewiduje obejmowanie akcji/udziałów w spółkach w obrocie niepublicznym. Brak zorganizowanej platformy obrotu powoduje, że płynność takich inwestycji jest znacznie ograniczona. W konsekwencji Spółka może mieć trudności z zamykaniem inwestycji lub z uzyskaniem założonej ceny przy sprzedaży akcji/udziałów. Spółka stara się ograniczyć to ryzyko podejmując decyzję o inwestycjach przede wszystkim w podmioty, z którymi wiąże się jednocześnie umową o doradztwo finansowe przy wprowadzaniu spółki do obrotu giełdowego. Ryzyko braku możliwości pozyskiwania nowych projektów inwestycyjnych Najważniejszym czynnikiem kształtującym wyniki finansowe Spółki jest możliwość pozyskiwania nowych projektów inwestycyjnych. Podjęcie decyzji o zaangażowaniu kapitałowym w dany projekt wymaga, aby podmiot będący celem inwestycyjnym miał przed sobą dobre perspektywy rozwoju, budowania silnej pozycji rynkowej i finansowej oraz aby cena „wejścia” dawała wysokie prawdopodobieństwo uzyskania w przyszłości satysfakcjonującej stopy zwrotu. Obserwowane wśród innych podmiotów coraz większe zainteresowanie działalnością podobną do działalności Spółki niesie ryzyko, że w przyszłości pozyskiwanie nowych projektów może być trudniejsze niż obecnie. Ryzyko związane z koncentracją portfela Z uwagi na duży udział w łącznej wartości portfela inwestycyjnego, następujące podmioty mogą mieć znaczący wpływ na sytuację finansową (w tym przyszłe zyski lub straty) Spółki: Skyline Development Sp. z o.o. oraz Skyline Venture Spółka z o.o. S.K.A. w likwidacji. Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. za rok 2022 10 Ryzyko kadry Specyfika prowadzonej przez Spółkę działalności wymaga wykorzystania specjalistycznej wiedzy, stąd też jednym z kluczowych czynników mających wpływ na perspektywy rozwoju jest „kapitał ludzki”. W obecnej sytuacji gospodarczej występuje na rynku duży popyt na specjalistów z zakresu doradztwa gospodarczego, inwestycji kapitałowych i innych pokrewnych dziedzin. Nie można całkowicie wykluczyć, że w przyszłości odejdzie część kluczowych dla Spółki pracowników. Ryzyko zmian na rynku doradczym W dalszym ciągu obserwowana jest zmiana tendencji w zakresie działalności doradczej, coraz więcej podmiotów z tego segmentu przebranżawia się w związku ze znaczącym ograniczeniem możliwości pozyskania klientów poszukujących takich usług. Wielu klientów ogranicza koszty usług zewnętrznych (co jest odzwierciedleniem spowolnienia gospodarczego), w tym usług doradczych. W dalszym ciągu pożądane są usługi finansowe w szczególności z zakresu poszukiwania zewnętrznego kapitału, z tym że i tu wyznacznikiem jest cena. Ryzyko rynku kapitałowego Strategia Spółki zakłada, że wyjście z większości projektów będzie następowało na rynku regulowanym. Uzależnia to wysokość uzyskiwanych efektów inwestycyjnych z tych projektów, od koniunktury panującej na GPW, a w przypadku nadejścia bessy wyjście z inwestycji poprzez sprzedaż akcji posiadanych spółek na GPW może okazać się niemożliwe. Dodatkowo, Spółka zwraca uwagę, iż od momentu debiutu na GPW spółek, których akcje posiada w portfelu inwestycyjnym do momentu ich sprzedaży, notowania giełdowe tych akcji wpływają dodatnio lub ujemnie na wynik na działalności inwestycyjnej (a więc również na zysk netto) poprzez przeszacowanie wartości posiadanych akcji. Z tego względu trudno jest prognozować przyszłe wyniki finansowe. Mając to na uwadze inwestorzy powinni liczyć się z możliwością dużej zmienności wyników finansowych. Ryzyko koniunktury gospodarczej Sytuacja finansowa Spółki jest uzależniona od koniunktury gospodarczej w Polsce. Tempo wzrostu PKB, poziom inflacji, tempo wzrostu konsumpcji, polityka fiskalna i monetarna państwa wywierają znaczny wpływ na poziom popytu na usługi z zakresu doradztwa. W przypadku osłabienia sytuacji ekonomicznej, inwestorzy powinni liczyć się z możliwością spadku przychodów z tej części działalności Spółki. Te same czynniki wpływają na wyniki finansowe uzyskiwane przez firmy będące obiektami inwestycji Skyline Investment S.A. W okresach dekoniunktury gospodarczej wycena portfela inwestycyjnego może więc podlegać niekorzystnym wahaniom. Ryzyko związane z otoczeniem prawnym Nie można wykluczyć, iż ewentualne zmiany przepisów regulujących zasady działalności gospodarczej, w tym m.in. prawa handlowego, prawa upadłościowego, prawa podatkowego, mogą mieć negatywny wpływ na działalność Spółki. Dodatkowo w wielu obszarach życia gospodarczego przedsiębiorcy spotykają się z problemem niespójności prawa polskiego oraz unijnego i niejednoznacznej interpretacji przepisów. Niesie to za sobą ryzyko strat w związku z przyjęciem błędnej wykładni prawa. Negatywny wpływ na działalność Skyline Investment S.A. mogą mieć także zmiany w prawie lokalnym, stanowionym przez samorządy. Zmienność otoczenia prawnego może negatywnie wpłynąć na sytuację finansową Spółki, w szczególności na wyniki finansowe osiągane przez Spółkę oraz perspektywy ich rozwoju. Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. za rok 2022 11 Ryzyko związane z systemem podatkowym Polski system podatkowy charakteryzuje się stosunkowo dużą niestabilnością. Część przepisów jest sformułowanych mało precyzyjnie i nie posiada jasnych interpretacji. Przedsiębiorstwa działające w Polsce są zatem narażone na większe ryzyko popełnienia błędu w swoich zeznaniach podatkowych niż przedsiębiorstwa prowadzące działalność na rynkach o ustabilizowanych przepisach podatkowych. Istnieje ryzyko, że zmiany przepisów podatkowych mogą przynieść rozwiązania, które spowodują wzrost obciążeń podatkowych Spółki. Zmienność systemu podatkowego może negatywnie wpłynąć na sytuację finansową Spółki, w szczególności na wyniki finansowe oraz perspektywy ich rozwoju. Ryzyko zawieszenia notowań Zarząd Giełdy może na podstawie § 30 ust. 1 Regulaminu Giełdy zawiesić obrót Akcjami Emitenta na okres do trzech miesięcy: ▪ na wniosek Emitenta, ▪ jeżeli uzna, że wymaga tego interes i bezpieczeństwo uczestników obrotu, ▪ jeżeli Emitent narusza przepisy obowiązujące na GPW. Zgodnie z § 30 ust. 2 Regulaminu Giełdy Zarząd Giełdy zawiesza obrót akcjami na okres nie dłuższy niż miesiąc na żądanie KNF zgłoszone zgodnie z przepisami Ustawy o obrocie instrumentami finansowymi. Zgodnie z art. 20 ust. 2 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi w przypadku gdy obrót określonymi papierami wartościowymi lub innymi instrumentami finansowymi jest dokonywany w okolicznościach wskazujących na możliwość zagrożenia prawidłowego funkcjonowania rynku regulowanego lub bezpieczeństwa obrotu na tym rynku, albo naruszenia interesów inwestorów, na żądanie KNF, spółka prowadząca rynek regulowany zawiesza obrót tymi papierami lub instrumentami, na okres nie dłuższy niż miesiąc. Na podstawie art. 96 ust. 1 Ustawy o ofercie publicznej prawo do czasowego lub bezterminowego wykluczenia akcji z obrotu giełdowego przysługuje także KNF, w przypadku stwierdzenia niewykonywania lub nienależytego wykonywania przez Emitenta szeregu obowiązków, do których odwołuje się art. 96 ust. 1 Ustawy o ofercie publicznej. KNF przed wydaniem takiej decyzji zasięga opinii GPW. Ryzyko wykluczenia akcji z obrotu giełdowego Na podstawie § 31 ust. 2 Regulaminu GPW, Zarząd Giełdy może wykluczyć akcje Spółki z obrotu giełdowego: ▪ jeżeli akcje przestały spełniać inny warunek dopuszczenia ich do obrotu giełdowego niż nieograniczona zbywalność; ▪ jeżeli Emitent uporczywie narusza przepisy obowiązujące na giełdzie; ▪ na wniosek Emitenta; ▪ wskutek ogłoszenia upadłości Emitenta albo w przypadku oddalenia przez sąd wniosku o ogłoszenie upadłości z powodu braku środków w majątku Emitenta na zaspokojenie kosztów postępowania; ▪ jeżeli uzna, że wymaga tego interes i bezpieczeństwo uczestników obrotu; ▪ wskutek podjęcia decyzji o połączeniu Emitenta z innym podmiotem, jego podziale lub przekształceniu; ▪ jeżeli w ciągu ostatnich 3 miesięcy nie dokonano żadnych transakcji giełdowych akcjami Emitenta; ▪ wskutek podjęcia przez Emitenta działalności, zakazanej przez obowiązujące przepisy prawa; ▪ wskutek otwarcia likwidacji Emitenta. Wykluczenie akcji Emitenta z obrotu giełdowego ograniczyłoby swobodę w zbywaniu akcji przez ich właścicieli. Opis ważniejszych zasad rachunkowości Niniejsze sprawozdanie finansowe uwzględnia wymogi wszystkich zatwierdzonych przez Unię Europejską Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. za rok 2022 12 Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi interpretacji, które zostały wydane i obowiązują za okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2022r. Zmiany zasad rachunkowości Zasady (polityka) rachunkowości przedstawione poniżej stosowane były w odniesieniu do wszystkich okresów zaprezentowanych w jednostkowym sprawozdaniu finansowym. W roku 2022 nie nastąpiły istotne zmiany w zasadach (polityce) rachunkowości. Standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy w 2022 r.: Zasady rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2021 r. Niżej wymienione zmiany standardów obowiązujące od 1 stycznia 2022 r. nie dotyczą działalności Spółki lub nie mają istotnego wpływu na niniejsze sprawozdanie finansowe: a) zmiana do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe w zakresie przychodów z produktów w okresie przygotowywania rzeczowych aktywów trwałych do funkcjonowania, b) zmiany do MSSF 3 Połączenia przedsięwzięć w zakresie aktualizacji referencji do założeń koncepcyjnych, c) zmiany do MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe w zakresie kosztów, które są ujmowane w analizie dotyczącej uznania kontraktu za umowę rodząca obciążenia, d) roczne zmiany do MSSF 2018-2020 w zakresie MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy, MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 16 Leasing i MSR 41 Rolnictwo. Standardy i zmiany standardów, jakie zostały opublikowane i zatwierdzone do stosowania, ale nie weszły jeszcze w życie Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe, Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie wymienionych poniżej standardów i zmian standardów, które zostały opublikowane i zatwierdzone do stosowania w UE, ale które nie weszły jeszcze w życie. Spółka zastosuje standardy, zmiany do istniejących standardów w zakresie mającym zastosowanie do prowadzonej przez nią działalności od momentu ich wejścia w życie. Standard Data wejścia w życie MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe oraz zmiany do MSSF 17 w zakresie wymogów przejściowych w związku z zastosowaniem standardu po raz pierwszy 01.01.2023 r. Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce - kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości 01.01.2023 r. Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy w zakresie podatku odroczonego dotyczącego aktywów i zobowiązań dotyczących pojedynczej transakcji 01.01.2023 r. Zmiany do MSSF 9 Instrumenty finansowe w zakresie wymogów przejściowych w związku z zastosowaniem standardu po raz pierwszy 01.01.2023 r. Nowe standardy i interpretacje oczekujące na zatwierdzenie do stosowania w Unii Europejskiej MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów, zmian do standardów oraz nowej interpretacji, które według stanu na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania. Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. za rok 2022 13 Standard Data wejścia w życie Zmiany do MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe oraz MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach - w zakresie sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostkami stowarzyszonymi lub wspólnymi przedsięwzięciami odroczone Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych - klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe oraz zobowiązania długoterminowe kowenantami 01.01.2024 r. Zmiany do MSSF 16 Leasing - zobowiązania leasingowe w ramach sprzedaży i leasingu zwrotnego 01.01.2024 r. Według osądu Spółki, wyżej wymienione nowe standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacji nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy. Waluty obce Transakcje wyrażone w walutach obcych w dniu dokonania transakcji ujmowane są w walucie funkcjonalnej Spółki z zastosowaniem kursu kupna lub kursu sprzedaży walut z dnia zawarcia transakcji stosowanym przez bank, z którego usług jednostka korzysta. Pozycje pieniężne aktywów i zobowiązań wyrażone w walucie obcej są przeliczane na koniec okresu sprawozdawczego według średniego kursu banku centralnego danego kraju dla danej waluty ogłoszonego na ten dzień. Różnice kursowe wynikające z wyceny aktywów i zobowiązań pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego stanowią różnice pomiędzy wyceną według zamortyzowanego kosztu (lub wartości godziwej) w walucie funkcjonalnej na początku okresu sprawozdawczego, skorygowaną o naliczone odsetki i dokonane płatności w trakcie okresu sprawozdawczego, a wartością według zamortyzowanego kosztu w walucie obcej przeliczoną według średniego kursu banku centralnego na koniec okresu sprawozdawczego. Niepieniężne pozycje aktywów i zobowiązań denominowane w walutach obcych wyceniane według kosztu historycznego są przeliczane według średniego kursu banku centralnego ogłoszonego w dniu dokonania transakcji. Niepieniężne pozycje aktywów i zobowiązań wyrażone w walucie obcej wyceniane według wartości godziwej są przeliczane według średniego kursu banku centralnego obowiązującego na dzień szacowania wartości godziwej. Różnice kursowe z przeliczenia na walutę funkcjonalną ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu. Instrumenty finansowe Aktywa finansowe Spółka klasyfikuje aktywa finansowe do jednej z następujących kategorii: • wyceniane według zamortyzowanego kosztu, • wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, • wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy. Na dzień 31.12.2022 r. i 31.12.2021 r. Spółka nie posiada aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Klasyfikacja aktywów finansowych w dniu nabycia lub powstania zależy od modelu biznesowego przyjętego przez Spółkę do zarządzania daną grupą aktywów oraz charakterystyk umownych przepływów pieniężnych wynikających z pojedynczego aktywa lub grupy aktywów. Spółka wyodrębnia następujące modele biznesowe: a) model „utrzymywane dla przepływów pieniężnych” – model, w którym powstałe lub nabyte aktywa finansowe są utrzymywane w celu pozyskania korzyści z umownych przepływów pieniężnych, b) model „utrzymywane dla przepływów pieniężnych i na sprzedaż” – model, w którym aktywa finansowe po powstaniu lub nabyciu są utrzymywane w celu pozyskania korzyści z umownych przepływów pieniężnych, ale mogą być również sprzedawane, Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. za rok 2022 14 c) model pozostały – inny niż model „utrzymywane dla przepływów pieniężnych” oraz „utrzymywane dla przepływów pieniężnych i na sprzedaż”. Ocena charakterystyki wynikających z umownych przepływów pieniężnych polega na ustaleniu, poprzez przeprowadzenie jakościowego testu płatności kwoty głównej i odsetek aktywów finansowych (SPPI ang. solely payments of principal and interest ). Charakterystyka wynikająca z umownych przepływów pieniężnych pozostaje bez wpływu na klasyfikację składnika aktywów finansowych, jeśli: • mogłaby mieć tylko niewielki wpływ na wynikające z umowy przepływy pieniężne z tytułu tego składnika (cecha de minimis), • wpływa na wynikające z umowy przepływy pieniężne z tytułu instrumentu tylko w przypadku wystąpienia zdarzenia niezwykle rzadkiego, wyjątkowo nietypowego i bardzo mało prawdopodobnego (cecha non genuine). Przy dokonywaniu wyżej wymienionego ustalenia uwzględnia się potencjalny wpływ charakterystyk wynikających z umownych przepływów pieniężnych w każdym okresie sprawozdawczym i łącznie w całym okresie życia instrumentu finansowego. Test płatności kwoty głównej i odsetek aktywów finansowych jest przeprowadzany dla każdego aktywa finansowego lub grupy aktywów finansowych w modelu „utrzymywane dla przepływów pieniężnych” lub „utrzymywane dla przepływów pieniężnych i na sprzedaż” na dzień początkowego ujęcia (w tym dla modyfikacji istotnej po ponownym ujęciu aktywa finansowego). W przypadku modyfikacji warunków umownych następuje również zmiana oszacowania ryzyka kredytowego. Czynnikami, które mogą świadczyć o istotnym wzroście ryzyka są m.in. informacje od klientów, którzy zgłaszają możliwe problemy z terminową spłatą pożyczek. Efektywna stopa procentowa wyznaczona jest na moment początkowego ujęcia pożyczek i w trakcie kolejnych okresów sprawozdawczych pozostaje bez zmian. W momencie początkowego ujęcia, Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej powiększonej o koszty transakcyjne bezpośrednio związane z nabyciem aktywa finansowego, z wyłączeniem należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe, udzielone pożyczki, które nie zawierają istotnego komponentu finansowania, są wyceniane w momencie początkowego ujęcia w wysokości ceny transakcyjnej. Po początkowym ujęciu aktywa finansowe wyceniane są zgodnie z następującymi kategoriami: a) według zamortyzowanego kosztu Udzielone pożyczki są wyceniane w zamortyzowanym koszcie, zgodnie z MSSF 9, jeśli oba z poniższych warunków zostają spełnione: • składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, • warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. b) według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są następujące warunki: • składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i na sprzedaż składników aktywów finansowych, oraz • warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty (zdany test SPPI). c) według wartości godziwej przez wynik finansowy Wszystkie aktywa finansowe, które nie spełniają warunków klasyfikacji do aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu lub aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody klasyfikowane są do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. za rok 2022 15 finansowy. Reklasyfikacja aktywów finansowych następuje jedynie w przypadku zmiany modelu biznesowego odnoszącego się do aktywa lub grupy aktywów wynikającego z rozpoczęcia lub zakończenia istotnej części działalności. Zmiany takie mają charakter incydentalny. Zmiana klasyfikacji jest ujmowana prospektywnie, tj. bez zmiany ujętych dotychczas skutków wyceny do wartości godziwej we wcześniejszych okresach odpisów czy naliczonych odsetek. Spółka nie dokonywała reklasyfikacji aktywów finansowych w latach 2021-2022. Za zmianę modelu biznesowego nie uważa się: • zmiany zamiarów związanych z konkretnymi aktywami finansowymi (nawet w przypadku znacznych zmian warunków rynkowych), • tymczasowego zaniku określonego rynku aktywów finansowych, • przeniesienia aktywów finansowych między obszarami działalności stosującymi różne modele biznesowe. Spółka zaprzestaje ujmowania składników aktywów finansowych jedynie wtedy, gdy spełnione są poniższe warunki: • wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych, • przenosi składnik aktywów finansowych, a przeniesienie spełnia warunki zaprzestania ujmowania opisane poniżej. Przenosząc składnik aktywów finansowych, spółka ocenia, w jakim stopniu zachowuje ona ryzyko i korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych. W takim przypadku: a) jeśli Spółka przenosi zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych, to zaprzestaje ujmowania składnika aktywów finansowych i ujmuje oddzielnie jako aktywa lub zobowiązania wszelkie prawa i obowiązki powstałe lub zachowane w wyniku przeniesienia; b) jeśli Spółka zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych, to w dalszym ciągu ujmuje składnik aktywów finansowych; c) jeśli Spółka nie przenosi ani nie zachowuje zasadniczo całego ryzyka i wszystkich korzyści związanych z posiadaniem składnika aktywów finansowych, to ustala, czy zachowała kontrolę nad składnikiem aktywów finansowych. W takim przypadku: • jeśli Spółka nie zachowała kontroli, zaprzestaje ujmowania składnika aktywów finansowych i ujmuje oddzielnie jako aktywa lub zobowiązania wszelkie prawa i obowiązki powstałe lub zachowane w wyniku przeniesienia, • jeśli Spółka zachowała kontrolę, w dalszym ciągu ujmuje składnik aktywów finansowych w stopniu, w jakim utrzymuje zaangażowanie w tym składniku. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Udzielone pożyczki wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Udzielone pożyczki ujmowane są jako aktywa finansowe będące częścią modelu biznesowego, którego celem jest osiąganie korzyści z pozyskiwania kontraktowych przepływów. Wartość udzielonych pożyczek wycenianych według metody zamortyzowanego kosztu (jeśli spełniają test płatności głównej i odsetek) obliczana jest w oparciu o efektywną stopę procentową i uwzględnia odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych. Efektywna stopa procentowa wyznaczona jest na podstawie pierwotnie oczekiwanego przepływu, wynikającego bezpośrednio z pierwotnego harmonogramu i ulega rekalkulacji w przypadku zmiany stóp rynkowych. Przychody odsetkowe są kalkulowane według efektywnej stopy procentowej i są prezentowane w wyniku finansowym w pozycji Przychody finansowe. Tworzone odpisy dla pożyczek uwzględniają zmiany z tytułu oczekiwanych strat kredytowych. Zmiany netto odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych prezentowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w przychodach lub kosztach działalności finansowej. W odpowiedzi na regulacje zawarte w MSSF 9, Spółka klasyfikuje udzielone pożyczki do trzech koszyków, dla których oczekiwane straty oraz przychody odsetkowe są rozpoznawane są w poniższy sposób: • koszyk 1 (stage 1) – w którym klasyfikowane są udzielone pożyczki, dla których od momentu rozpoznania do daty bilansowej nie nastąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego, nie wystąpiło opóźnienie w spłacie Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. za rok 2022 16 oraz nie stwierdzono utraty wartości. Czynnikami, które mogą świadczyć o istotnym wzroście ryzyka są m.in. informacje od pożyczkobiorców, którzy zgłaszają możliwe problemy z terminową spłatą pożyczek oraz istotne pogorszenie ratingu klienta w stosunku od początkowego ujęcia. Dla takich pożyczek oczekiwane straty są rozpoznawane w horyzoncie najbliższych 12 miesięcy lub wcześniej, jeżeli instrument ma krótszy termin zapadalności. Przychody odsetkowe w tym koszyku rozpoznawane są od wartości bilansowej brutto. • koszyk 2 (stage 2) – w którym są klasyfikowane udzielone pożyczki, dla których od momentu rozpoznania do daty bilansowej nastąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego (wystąpiło niewielkie opóźnienie w lub wypowiedzenie umowy przez pożyczkodawcę). Do koszyka 2 mogą zostać sklasyfikowane pożyczki, dla których stwierdzono istotny wzrost ryzyka, polegający m.in. na zgłoszeniu bezpośrednio przez pożyczkobiorców możliwych problemów z terminową spłatą pożyczek, wnioski o przesunięcie terminu spłaty oraz istotne pogorszenie ratingu klienta w stosunku od początkowego ujęcia. W takich przypadkach dla portfela pożyczek możliwe jest również ujęcie dodatkowego odpisu z tytułu wzrostu oczekiwanej straty kredytowej ponad historyczne oszacowania. Dla takich pożyczek straty oczekiwane są rozpoznawane w horyzoncie pozostałego czasu życia aktywa (lifetime). Przychody odsetkowe w tym koszyku rozpoznawane są od wartości bilansowej brutto. • koszyk 3 (stage 3) – w którym są klasyfikowane udzielone pożyczki, dla których stwierdzono utratę wartości, m.in. istotne opóźnienie w spłacie od daty wymaganej płatności powyżej. W skład tego koszyka wchodzą również umowy w restrukturyzacji. Dla udzielonych pożyczek zaklasyfikowanych do koszyka 3 oczekiwane straty są rozpoznawane w horyzoncie pozostałego czasu życia aktywa (lifetime). Przychody odsetkowe w tym koszyku rozpoznawane są od wartości bilansowej netto. Nabyte składniki aktywów finansowych dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (tzw. POCI) w momencie początkowego ujęcia są klasyfikowane do koszyka 3. Przychody odsetkowe dla pożyczek zaklasyfikowanych jako POCI rozpoznawane są od wartości netto. Skorygowaną o ryzyko kredytowe efektywną stopę procentową oblicza się poprzez uwzględnienie przyszłych przepływów pieniężnych skorygowanych o efekt ryzyka kredytowego rozpoznawanego w całym horyzoncie prognozy. Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy Do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy zalicza się składnik aktywów spełniający jeden z poniższych warunków: a) jest klasyfikowany jako przeznaczony do obrotu. Składniki aktywów finansowych kwalifikuje się jako przeznaczone do obrotu, jeśli są: • nabyte głównie w celu sprzedaży w krótkim terminie, • częścią portfela określonych instrumentów finansowych zarządzanych łącznie i co do których istnieje prawdopodobieństwo uzyskania zysku w krótkim terminie, • instrumentami pochodnymi, z wyłączeniem instrumentów pochodnych będących elementem rachunkowości zabezpieczeń oraz umów gwarancji finansowych, b) został wyznaczony do tej kategorii w momencie początkowego ujęcia (opcja wyceny do wartości godziwej przez wynik finansowy), c) dla którego nie został spełniony test SPPI, z uwagi na zawarcie w przepływach umownych pożyczek innych elementów niż zwrot kapitału, odsetek i wartości pieniądza w czasie. Przychody lub koszty z wyceny w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat ujmuje się w działalności finansowej jako przychody lub koszty finansowe. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania należności są ujmowane na moment początkowego ujęcia w wartości nominalnej z uwagi na nieistotny wpływ dyskonta. Należności handlowe i pozostałe należności z terminem płatności do 12 kolejnych miesięcy są ujmowane na dzień bilansowy w kwocie wymaganej zapłaty pomniejszonej o odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. za rok 2022 17 Utrata wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych, które nie zawierają istotnego elementu finansowania w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Do dowodów utraty wartości składnika aktywów finansowych ze względu na ryzyko kredytowe zalicza się dające się zaobserwować dane na temat następujących zdarzeń: • znacznych problemów finansowych klienta, • naruszenia umowy, takiego jak zdarzenie niewykonania zobowiązania lub niedokonanie płatności w wymaganym terminie, • staje się prawdopodobne, że nastąpi upadłość lub inna reorganizacja finansowa klienta. Niespłacenie zobowiązania oznacza niespełniony obowiązek pewnego świadczenia przez dłużnika na rzecz wierzyciela. Dług powstaje w wyniku opóźnienia w wykonaniu zobowiązania i może mieć formę świadczenia pieniężnego lub rzeczowego. Spółka stosuje model uproszczony do kalkulacji odpisów z tytułu utraty wartości dla należności od odbiorców (bez względu na termin zapadalności). Oczekiwana strata kredytowa dla należności od odbiorców jest kalkulowana na najbliższy dzień kończący okres sprawozdawczy po momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej dla należności od odbiorców jednostka wykorzystują macierz w oparciu o historyczne poziomy spłacalności należności od kontrahentów. Modyfikacja kontraktowych przepływów pieniężnych aktywów finansowych Jeżeli warunki składnika aktywów finansowych ulegają zmianie, Spółka ocenia, czy przepływy pieniężne ze zmodyfikowanego składnika aktywów są znacząco różne. Jeśli przepływy pieniężne są istotnie różne, uznaje się, że umowne prawa do przepływów pieniężnych z pierwotnego składnika aktywów finansowych wygasły. W takim przypadku, pierwotny składnik aktywów finansowych jest wyłączany z bilansu, a nowy składnik aktywów finansowych jest ujmowany według wartości godziwej powiększonej o kwalifikowalne koszty transakcji. Wszelkie opłaty otrzymane w ramach modyfikacji są ujmowane w następujący sposób: • opłaty, które są uwzględniane przy ustalaniu wartości godziwej nowego składnika aktywów oraz opłaty stanowiące zwrot kwalifikowanych kosztów transakcji są uwzględniane w początkowej wycenie składnika aktywów, • pozostałe opłaty są ujmowane w rachunku zysków i strat jako część zysku lub straty z tytułu wyłączenia z bilansu. Jeżeli przepływy pieniężne są modyfikowane w momencie, gdy pożyczkobiorca ma problemy finansowe, wówczas celem modyfikacji jest zazwyczaj maksymalizacja odzyskania pierwotnych warunków umowy, a nie stworzenie nowego składnika aktywów o zasadniczo odmiennych warunkach. Takie podejście oznacza, że w takich przypadkach kryteria wyłączenia z bilansu nie są zazwyczaj spełnione. W sytuacji, gdy modyfikacja składnika aktywów finansowych wycenianego według zamortyzowanego kosztu nie powoduje wyłączenia składnika aktywów finansowych z bilansu, w pierwszej kolejności dokonuje się przeliczenia wartości bilansowej brutto składnika aktywów finansowych, stosując pierwotną efektywną stopę procentową składnika aktywów, a następnie ujmuje powstałą korektę jako przychód lub koszt w rachunku zysków i strat. W przypadku aktywów finansowych o zmiennym oprocentowaniu, pierwotna efektywna stopa procentowa użyta do obliczenia zysku lub straty z tytułu modyfikacji jest korygowana w celu odzwierciedlenia warunków rynkowych obowiązujących w momencie modyfikacji. Wszelkie poniesione koszty i opłaty oraz otrzymane opłaty za modyfikację korygują wartość bilansową brutto zmodyfikowanego składnika aktywów finansowych i są amortyzowane przez pozostały okres trwania zmodyfikowanego składnika aktywów finansowych. Jeśli modyfikacja jest przeprowadzana ze względu na trudności finansowe pożyczkobiorcy, wówczas przychody lub koszty są prezentowane łącznie z odpisami z tytułu utraty wartości. Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. za rok 2022 18 Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi Spółka ujmuje zobowiązania finansowe na dzień zawarcia transakcji, w której Spółka staje się stroną umowy zobowiązującej do wydania instrumentu finansowego. Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi Spółka wycenia w wartości godziwej przez wynik finansowy. Spółka posiada następujące zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi: zobowiązania z tytułu otrzymanych pożyczek, zobowiązania z tytułu dłużnych papierów wartościowych, zobowiązania z tytułu leasingu. Spółka wyłącza z ksiąg zobowiązanie finansowe, kiedy zostanie spłacone, umorzone lub ulegnie przedawnieniu. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ujmowane są na dzień zawarcia transakcji, w której Spółka staje się stroną umowy zobowiązującej do określonego świadczenia i wycenia na dzień bilansowy w kwocie wymaganej zapłaty. Spółka wyłącza z ksiąg zobowiązanie, kiedy zostanie spłacone, umorzone lub ulegnie przedawnieniu. Wartość godziwa dla celów ujawnienia w sprawozdaniu finansowym Wartość godziwa, szacowana dla celów ujawnienia, jest obliczana na podstawie wartości bieżącej przyszłych przepływów pieniężnych z tytułu zwrotu kwoty głównej i zapłaty odsetek, zdyskontowanych z zastosowaniem rynkowej stopy procentowej obowiązującej na koniec okresu sprawozdawczego. Zobowiązania o krótkim terminie płatności oraz zobowiązania, dla których stopy procentowe są na bieżąco aktualizowane o zmiany stóp bazowych nie są dyskontowane, ponieważ ich wartość księgowa odpowiada w przybliżeniu ich wartości godziwej. Wartości niematerialne Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji, początkowo wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione. Ustala się, czy okres użytkowania wartości niematerialnych jest ograniczony, czy nieokreślony. Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania ujmuje się w rachunku zysków i strat w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika wartości niematerialnych. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane są corocznie poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów. W Spółce nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania. W przypadku pozostałych wartości niematerialnych ustalono następujące okresy użytkowania: Typ Okres Oprogramowanie komputerowe 2-3 lat Patenty i licencje 2-5 lat Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. za rok 2022 19 Wartości niematerialne podlegają również corocznej ocenie, czy występują przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości, a w razie potrzeby są korygowane z efektem od początku roku obrotowego. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia, powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają rachunek zysków i strat w momencie ich poniesienia. Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, do których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Istotne części zamienne i serwisowe ujmowane jako rzeczowe aktywa trwałe są amortyzowane zgodnie z przewidywanym okresem użytkowania, ale nie dłuższym niż okres użytkowania środków trwałych, które serwisują. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący: Typ Okres Maszyny i urządzenia techniczne (Centrale telefoniczne i oprzyrządowanie) 10 lat Pozostałe maszyny i urządzenia techniczne 5 lat Urządzenia biurowe 3-5 lat Środki transportu 5 lat Komputery 1-3 lat Inwestycje w obcych środkach trwałych 10 lat Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozycji pozostałe koszty operacyjne. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu, po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania. Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się, i w razie konieczności – koryguje, na koniec każdego roku obrotowego. Prawo do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu Spółka klasyfikuje umowy wynajmu długoterminowego jako leasing ujawniając w sprawozdaniu finansowym aktywa z tytułu prawa do użytkowania (w pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej „Rzeczowe aktywa trwałe“) oraz zobowiązania z tytułu leasingu w podziale na długo- i krótkoterminowe wyceniane w wysokości wartości Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. za rok 2022 20 bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty. Wartość przyszłych opłat leasingowych zdyskontowana jest przy użyciu średnioważonej krańcowej stopy leasingobiorcy. Wartość aktywów z tytułu prawa do użytkowania ujmowana jest w tej samej wysokości co zobowiązania leasingowe, chyba że występują zapisy umowne, które mogłyby spowodować utworzenie rezerw na dodatkowe obciążenia. Spółka stosuje uproszczenie dotyczące umów leasingów krótkoterminowych (do 12 miesięcy) oraz leasingów aktywów o niskiej wartości (do 20 tys. zł), dla których nie ujmuje zobowiązań finansowych i odnośnych aktywów z tytułu prawa do użytkowania, a opłaty leasingowe z tego tytułu ujmowane są jako koszty metodą liniową w trakcie okresu leasingu w pozycji usługi obce w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Spółka ujmuje umowę leasingu jako składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i odpowiadające mu zobowiązanie z tytułu leasingu w dacie, gdy przedmiot leasingu jest dostępny do wykorzystania. Okres leasingu ustalany jest z uwzględnieniem opcji przedłużenia oraz skrócenia dostępnych w zawartych kontraktach, jeżeli prawdopodobne jest skorzystanie z tych opcji. Zobowiązanie z tytułu leasingu zawiera bieżącą wartość następujących opłat leasingowych: • stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, • zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, • kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej, • cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji, • kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że leasingobiorca może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu. Po dacie rozpoczęcia zobowiązanie z tytułu leasingu wycenia się poprzez: • zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu, • zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych • zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu, lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych. Odsetki od zobowiązania z tytułu leasingu w każdym terminie w ciągu okresu leasingu są kwotą, w ramach której uzyskuje się stałą okresową stopę procentową w stosunku do nieuregulowanego salda zobowiązania z tytułu leasingu. Składniki aktywów z tytułu prawa do użytkowania są wyceniane w początkowej i późniejszej wycenie według kosztu, obejmującego: • kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, • wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, • wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę (tj. koszty krańcowe uzyskania leasingu) • szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, jeżeli leasingobiorca zaciąga zobowiązanie w odniesieniu do tych kosztów. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania podlegają liniowej amortyzacji przez krótszy z dwóch okresów: okres trwania umowy leasingu lub okres użytkowania tego składnika aktywów, chyba że Spółka posiada wystarczającą pewność, że uzyska tytuł własności przed upływem okresu leasingu. Zapasy Zapasy wyceniane są według kosztu nabycia. Koszty nabycia zapasów składają się z ceny zakupu, ceł importowych i pozostałych podatków (inne niż te możliwe do odzyskania w okresie późniejszym przez jednostkę gospodarczą od urzędów skarbowych) oraz kosztów transportu, załadunku, wyładunku oraz innych kosztów dających się bezpośrednio przyporządkować do pozyskania wyrobów, materiałów i usług. Przy określaniu kosztów zakupu odejmuje się opusty, rabaty handlowe i inne podobne pozycje. Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. za rok 2022 21 Zapasy są poddawane testom na utratę wartości i wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Odpisy aktualizujące wartość zapasów tworzy się w związku z utratą ich wartości, celem doprowadzenia wartości zapasów do poziomu wartości netto możliwej do odzyskania. Odpisy aktualizujące ujmowane są w rachunku zysków i strat w pozycji „pozostałe koszty operacyjne”. Natomiast odwrócenie odpisu aktualizującego wartość zapasów, ujmowane jest jako pozostałe przychody operacyjne. Wartość odpisu pomniejsza wartość bilansową zapasów objętych odpisem aktualizującym. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie, obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nie przekraczającym trzech miesięcy. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych, składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów Aktywa finansowe Na koniec każdego okresu sprawozdawczego dokonywana jest ocena, czy zaistniały obiektywne przesłanki świadczące o utracie wartości składników aktywów finansowych innych niż wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy. Utrata wartości w odniesieniu do aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu szacowana jest jako różnica między ich wartością księgową, a wartością bieżącą oszacowanych przyszłych wpływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu pierwotnej efektywnej stopy procentowej. Wszelkie straty ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu i zmniejszają wartość bieżącą aktywów finansowych. Jeżeli późniejsze okoliczności świadczą o ustaniu przesłanek powodujących powstanie utraty wartości, wówczas odwrócenie odpisu na oczekiwane straty kredytowe ujmowane jest w zysku lub stracie bieżącego okresu. Aktywa niefinansowe Wartość księgowa aktywów niefinansowych poddawana jest ocenie na koniec każdego okresu sprawozdawczego w celu stwierdzenia, czy występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. W przypadku wystąpienia takich przesłanek Spółka dokonuje szacunku wartości odzyskiwalnej poszczególnych aktywów lub ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne. Wartość odzyskiwalna aktywów niefinansowych (za wyjątkiem wartości firmy, wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania oraz wartości niematerialnych, które nie są jeszcze zdatne do użytkowania) jest szacowana w przypadku identyfikacji przesłanki do utraty wartości. Wartość odzyskiwalna aktywów lub ośrodków wypracowujących środki pieniężne (OWSP) definiowana jest jako większa z ich wartości netto możliwej do uzyskania ze sprzedaży oraz ich wartości użytkowej Odpisy z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku finansowym bieżącego okresu. Odpisy z tytułu utraty wartości rozpoznane w poprzednich okresach, są poddawane na każdy koniec okresu sprawozdawczego ocenie, czy zaszły przesłanki wskazujące na zmniejszenie utraty wartości lub jej całkowite odwrócenie. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości jest odwracany, jeżeli zmieniły się szacunki zastosowane do określenia wartości odzyskiwalnej. Odpis z tytułu utraty wartości odwracany jest tylko do wysokości wartości początkowej składnika aktywów pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne, jaka byłaby wykazana w sytuacji, gdyby odpis z tytułu utraty wartości nie został ujęty. Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. za rok 2022 22 Kapitał własny Kapitał zakładowy wykazywany jest w wysokości wykazywanej w statucie i Krajowym Rejestrze Sądowym. Zadeklarowane, lecz niewniesione wkłady kapitałowe ujmuje się jako należne wkłady na poczet kapitału. Akcje własne oraz należne wpłaty na poczet kapitału akcyjnego pomniejszają wartość kapitału własnego. Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej stanowią nadwyżki osiągnięte przy emisji, pomniejszone o koszty poniesione w związku z emisją akcji. Zyski zatrzymane stanowią: kapitał zapasowy oraz kapitały rezerwowe tworzone z zysku za kolejne lata, niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych (skumulowane zyski/straty z lat ubiegłych), wynik finansowy bieżącego roku obrotowego. Rezerwy Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych Zobowiązania z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych podlegają rozliczeniu w ciągu 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego, w którym zostały zatwierdzone do wypłaty. Zobowiązania z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych są wycenianie bez uwzględnienia dyskonta i odnoszone w koszty w okresie wykonania świadczenia. Krótkoterminowe świadczenia pracownicze obejmują m.in. wynagrodzenia, premie, płatne urlopy oraz składki na ubezpieczenie społeczne oraz niepieniężne świadczenia na rzecz pracowników. Zobowiązania z tytułu krótkoterminowych (kumulowanych) płatnych nieobecności są ujmowane, nawet jeżeli płatne nieobecności nie uprawniają do ekwiwalentu pieniężnego. Spółka ustala przewidywany koszt kumulowanych płatnych nieobecności jako dodatkową kwotę, którą zgodnie z przewidywaniami zapłaci w wyniku niewykorzystanego uprawnienia ustalonego na dzień bilansowy. Zobowiązania z tytułu długoterminowych świadczeń pracowniczych podlegają rozliczeniu w okresie dłuższym niż 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego. Podstawą do obliczenia zobowiązania jest przewidywana kwota danego świadczenia, jaką Spółka zobowiązana będzie wypłacić na podstawie wewnętrznych regulacji oraz odpowiednich przepisów prawa. Do zobowiązań z tytułu długoterminowych świadczeń pracowniczych zalicza się m.in.: • świadczenia po okresie zatrudnienia – obejmują świadczenia emerytalne oraz inne świadczenia należne po okresie zatrudnienia, np. ubezpieczenie na życie po okresie zatrudnienia czy programy emerytalne, • inne długoterminowe świadczenia pracownicze – są to świadczenia, które zostaną wypłacone w określonym terminie, np. nagrody jubileuszowe, • świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy – zarówno w wyniku decyzji Spółki, jak też decyzji pracownika o przyjęciu świadczenia w zamian za rozwiązanie stosunku pracy. Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. za rok 2022 23 Rezerwa na długoterminowe świadczenia pracownicze wyceniana jest z wykorzystaniem metody prognozowanych uprawnień jednostkowych z wyceny aktuarialnej przeprowadzanej na koniec okresu sprawozdawczego. Przychody i koszty działalności operacyjnej Przychody z umów z klientami Spółka wprowadziła pięciostopniowy model ujmowania przychodów obejmujący kolejno: • identyfikację umowy z klientem, • identyfikację poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia, • określenie ceny transakcyjnej, • alokację ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń • ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy. Jeżeli umowa z klientem spełnia wszystkie kryteria jej ujęcia w momencie zawarcia umowy, to jednostka nie dokonuje już ponownej oceny tych kryteriów, chyba że istnieją przesłanki istotnej zmiany faktów i okoliczności (np. znaczące obniżenie się zdolności kredytowej klienta). Spółka ujmuje przychody ze sprzedaży w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi (klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Oceniając prawdopodobieństwo otrzymania wynagrodzenia, uwzględnia się zdolność i zamiar zapłaty przez klienta oczekiwanego przez Spółkę wynagrodzenia w odpowiednim terminie. Szacując ryzyko kredytowe kierownictwo uwzględnia swoje dotychczasowe doświadczenia z klientem oraz ewentualne zabezpieczenia. Przychody ze sprzedaży ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego zobowiązania do wykonania świadczenia. W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot. Kwota oczekiwanego wynagrodzenia jest korygowana o wszelkie elementy zmienne, w tym ustępstwa cenowe. Jeżeli w momencie zawarcia umowy z klientem, umowa ta nie spełnia wszystkich kryteriów identyfikacji umowy, to w przyszłości jednostka kontynuuje dokonywanie oceny umowy celem ustalenia, czy kryteria te zostały spełnione w późniejszym terminie. Jeżeli umowa nie spełnia wszystkich kryteriów identyfikacji umowy, a jednostka otrzyma wynagrodzenie od klienta, to jest ono ujmowane jako zobowiązanie, chyba, że wystąpi jedno z poniższych zdarzeń umożliwiające rozpoznanie wynagrodzenia jako przychodu: • jednostka nie ma innych zobowiązań do przekazania dóbr lub usług klientowi i otrzymała całe lub zasadniczo całe wynagrodzenie przyrzeczone przez klienta, które nie podlega zwrotowi, • umowa została rozwiązana, a wynagrodzenie otrzymane od klienta nie podlega zwrotów. W momencie, gdy kryteria zostaną spełnione, zobowiązanie jest usuwane i rozpoznawany przychód, który byłby rozpoznany do tego momentu, gdyby kryteria rozpoznania umowy były spełnione odpowiednio wcześniej. Spółka nie ma żadnych umów, w których okres między przeniesieniem kontroli nad produktem, towarem lub usługą na klienta a dokonaniem przez klienta zapłaty byłby dłuższy niż jeden rok. W związku z tym Spółka nie koryguje cen transakcyjnych o wartość pieniądza w czasie. Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. za rok 2022 24 Koszty działalności operacyjnej Całkowity koszt sprzedanych produktów, materiałów i towarów stanowi: • koszt wytworzenia sprzedanych produktów poniesiony w danym okresie sprawozdawczym • koszty sprzedaży i koszty administracyjne poniesione w okresie sprawozdawczym, które są wykazywane odrębnie w sprawozdaniu z całkowitych dochodów • wartość sprzedanych towarów i materiałów. Koszty wytworzenia, które można bezpośrednio przyporządkować osiągniętym przychodom przez Spółkę, wpływają na wynik finansowy za ten okres sprawozdawczy, w którym przychody te wystąpiły. Koszty wytworzenia, które można jedynie w sposób pośredni przyporządkować przychodom lub innym korzyściom osiąganym przez Spółkę, wpływają na wynik finansowy Spółki w części, w której dotyczą danego okresu sprawozdawczego, zapewniając ich współmierność do przychodów lub innych korzyści ekonomicznych. Przychody i koszty działalności finansowej Przychody z działalności finansowej Przychody i koszty zaliczane do działalności finansowej związane są z transakcjami dotyczącymi aktywów i zobowiązań finansowych. Przychody z działalności finansowej odnoszą się przede wszystkim do posiadanych przez Spółkę udziałów i akcji w innych podmiotach oraz udzielonych pożyczek i innych aktywów finansowych. W pozycji tej ujmuje się m.in. zyski ze sprzedanych udziałów i akacji, należne lub otrzymane dywidendy, odsetki, w tym również z tytułu opóźnienia w zapłacie, oraz rozwiązanie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów finansowych. Koszty działalności finansowej Koszty działalności finansowej dotyczą zobowiązań finansowych Spółki oraz odpisów aktualizujących wartość aktywów finansowych. W kosztach finansowych ujmuje się odsetki od otrzymanych kredytów i pożyczek, a także straty ze zbycia aktywów finansowych. Przychody i koszty działalności pozostałej Przychody działalności pozostałej Przychody i koszty działalności pozostałej dotyczą pozycji niezwiązanych bezpośrednio z działalnością operacyjną jednostki. Przychody działalności pozostałej obejmują m.in. przychody ze sprzedaży środków trwałych, z wyjątkiem sprzedaży lub likwidacji zorganizowanej części jednostki, przychody ze sprzedaży środków trwałych w budowie, przychody ze sprzedaży wartości niematerialnych i prawnych, odpisów z tytułu ujemnej wartości firmy, odpisów zobowiązań przedawnionych, umorzonych, nieściągalnych. Koszty działalności pozostałej Koszty działalności pozostałej obejmują m.in. pozycje dotyczące utworzenia rezerw, odpisów aktualizujących wartość aktywów niefinansowych, sprzedaży i likwidacji aktywów niefinansowych, zapłaty odszkodowań, kar i grzywien. Podatek dochodowy Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i część odroczoną. Bieżący i odroczony podatek dochodowy ujmowany jest w zysku lub stracie bieżącego okresu, z wyjątkiem sytuacji, kiedy dotyczy połączenia jednostek oraz pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym lub jako inne całkowite dochody. Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. za rok 2022 25 Przy ustalaniu kwoty podatku bieżącego i odroczonego Spółka bierze pod uwagę wpływ niepewności dotyczących możliwości powstania dodatkowych zobowiązań podatkowych. Jednak fakty i okoliczności, które mogą zaistnieć w przyszłości, mogą wpłynąć na ocenę prawidłowości istniejących lub przeszłych zobowiązań podatkowych. Podatek bieżący jest to oczekiwana kwota zobowiązań lub należności z tytułu podatku od dochodu do opodatkowania za dany rok, ustalona z zastosowaniem stawek podatkowych obowiązujących prawnie lub faktycznie na dzień sprawozdawczy oraz korekty zobowiązania podatkowego dotyczącego lat poprzednich. Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, rezerwa na podatek dochodowy jest tworzona metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych. Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych aktywów podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy. Zysk netto na akcję Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Spółka nie prezentuje rozwodnionego zysku/straty na akcję, ponieważ nie występują rozwadniające potencjalne akcje zwykłe. Raportowanie segmentów działalności Spółka nie wyodrębnia branżowych ani geograficznych segmentów działalności. Miejscem działalności Spółki jest terytorium Polski. Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. za rok 2022 26 Wybrane dane finansowe (w tys. PLN) (w tys. EUR) 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 12 miesięcy zakończonych 31.12.2021 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 12 miesięcy zakończonych 31.12.2021 Przychody ze sprzedaży 67 56 14 12 Koszt własny sprzedaży - - - 0 Zysk (strata) brutto ze sprzedaży 67 56 14 12 Zysk (strata) ze sprzedaży -1 320 -1 527 -282 -334 Zysk (strata) z działalności operacyjnej -2 513 2 328 -536 509 Zysk (strata) przed opodatkowaniem (brutto) -4 651 -1 103 -992 -241 Zysk (strata) netto -4 326 -852 -923 -186 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej -2 727 -3 453 -582 -754 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej 2 168 5 557 462 1 214 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej -570 -963 -122 -210 Suma bilansowa 22 563 26 580 4 812 5 779 Aktywa trwałe 10 730 14 286 2 288 3 106 Aktywa obrotowe 11 833 12 294 2 524 2 673 Kapitał własny 19 780 24 106 4 218 5 241 Kapitał podstawowy 23 321 23 321 4 974 5 070 Zobowiązania i rezerwy długoterminowe 1 319 1 326 281 290 Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe 1 464 1 148 312 250 Stan na Stan na 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 w PLN w EUR Liczba akcji na dzień bilansowy 23 321 000 23 321 000 23 321 000 23 321 000 Wartość księgowa na jedną akcję 0,85 1,03 0,18 0,22 Rozwodniona liczba akcji na dzień bilansowy 23 321 000 23 321 000 23 321 000 23 321 000 Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję 0,85 1,03 0,18 0,22 Średnia ważona liczba akcji w okresie 23 321 000 23 321 000 23 321 000 23 321 000 Zysk (strata) za okres na jedną akcję zwykłą -0,19 -0,04 -0,04 -0,01 Rozwodniona, średnia liczba akcji w okresie 23 321 000 23 321 000 23 321 000 23 321 000 Rozwodniony zysk (strata) za okres na jedną akcję -0,19 -0,04 -0,04 -0,01 Wybrane dane finansowe zostały przeliczone na euro według następujących zasad: ▪ poszczególne pozycje aktywów i pasywów bilansu - według średniego kursu obowiązującego na 31 grudnia 2022 roku: 4,6899 PLN/EUR (na 31 grudnia 2021 r.: 4,5994 PLN/EUR). ▪ poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów - według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca w 2022 roku: 4,6876 PLN/EUR (w 2021 r.: 4,5775 PLN/EUR). Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. za rok 2022 27 JEDNOSTKOWE ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE Jednostkowe roczne sprawozdanie z sytuacji finansowej (w tys. PLN) Stan na Nota 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa trwałe 10 730 14 286 Wartość firmy - - Inne wartości niematerialne 1 39 - Rzeczowe aktywa trwałe 2 476 569 Należności długoterminowe 3 - - Nieruchomości inwestycyjne 4 - - Długoterminowe aktywa finansowe 5 9 246 13 128 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6 969 589 Rozliczenia międzyokresowe i pozostałe aktywa trwałe - - Aktywa obrotowe 11 833 12 294 Zapasy - - Należności z tytułu dostaw i usług 7 132 1 525 Pozostałe należności krótkoterminowe 7 87 523 Krótkoterminowe aktywa finansowe 9 11 571 9 078 Aktywa dotyczące podatku bieżącego, krótkoterminowe - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 9 29 1 158 Rozliczenia międzyokresowe 10 14 10 Pozostałe aktywa krótkoterminowe - - Aktywa obrotowe inne niż przeznaczone do sprzedaży 11 883 12 294 Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana - - Aktywa razem 22 563 26 580 Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. za rok 2022 29 (w tys. PLN) Stan na Nota 31.12.2022 31.12.2021 Kapitał własny 19 780 24 106 Kapitał podstawowy 11 23 321 23 321 Pozostałe kapitały 9 244 9 244 Akcje własne -6 -6 Niepodzielony wynik finansowy - 12 779 -8 453 - zysk (strata) z lat ubiegłych -8 453 -7 601 - zysk (strata) netto -4 326 -852 Zobowiązania i rezerwy długoterminowe 1 319 1 326 Kredyty i pożyczki długoterminowe - - Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe, w tym z tytułu leasingu i dłużnych papierów wartościowych 13,14 225 316 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 12 970 915 Rezerwa na świadczenia pracownicze 12 124 95 Pozostałe rezerwy długoterminowe - - Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe 1 464 1 148 Kredyty i pożyczki 13,14 76 74 Zobowiązania finansowe, w tym z tytułu leasingu i dłużnych papierów wartościowych 13.14 310 783 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 13,14 38 49 Zaliczki otrzymane na dostawy - Zobowiązania dotyczące podatku bieżącego - Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków 13,14 107 70 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 13,14 114 110 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 13,14 13 13 Rezerwa na świadczenia pracownicze - - Pozostałe rezerwy krótkoterminowe 12 806 49 Rozliczenia międzyokresowe - - Zobowiązania krótkoterminowe bez związanych z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży 1 464 1 148 Zobowiązania związane bezpośrednio z aktywami trwałymi klasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży - - Pasywa razem 22 563 26 580 Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. za rok 2022 30 Jednostkowe roczne sprawozdanie z całkowitych dochodów (w tys. PLN) Nota 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 12 miesięcy zakończonych 31.12.2021 Przychody ze sprzedaży 15 67 56 Koszt własny sprzedaży 16 - - Zysk (strata) brutto ze sprzedaży 67 56 Koszty sprzedaży - - Koszty ogólnego zarządu 17 -1 387 -1 583 Zysk (strata) ze sprzedaży -1 320 -1 527 Pozostałe przychody operacyjne 18 44 4 092 Pozostałe koszty operacyjne 19 -1 237 -237 Zysk (strata) z działalności operacyjnej -2 513 2 328 Przychody finansowe 20 604 63 Koszty finansowe 21 -2 742 -3 494 Utrata wartości należności i aktywów kontraktowych - - Zysk (strata) przed opodatkowaniem -4 651 -1 103 Podatek dochodowy -325 -251 Zysk (strata) netto - 4 326 -852 Pozostały zysk / (strata) całkowita - - Pozostałe elementy zysku / (straty) całkowitej - - Podatek od pozycji pozostałego zysku całkowitego - - Składniki innych całkowitych dochodów które nie zostaną następnie przeklasyfikowane na zyski lub straty - - Składniki innych całkowitych dochodów które zostaną następnie przeklasyfikowane na zyski lub straty po spełnieniu określonych warunków - - Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem - - Podatek dochodowy związany ze składnikami innych całkowitych dochodów, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty - - Podatek dochodowy związany ze składnikami innych całkowitych dochodów, które zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty - - Pozostały zysk / (strata) całkowita po opodatkowaniu - - Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. za rok 2022 31 Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym w tys. (PLN) Kapitał zakładowy Pozostałe kapitały zapasowe i rezerwowe Akcje własne Zyski zatrzymane (wynik lat ubiegłych) Wynik finansowy bieżącego okresu Razem kapitały własne Stan na dzień 01.01.2022 r. 23 321 9 244 -6 -7 601 -852 24 106 a) zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - - - - - - b) korekty błędów podstawowych - - - - - - Stan na 01.01.2022 r. po korektach 23 321 9 244 -6 -7 601 -852 24 106 Wynik okresu - - - - -4 326 -4 326 Inne całkowite dochody - - - - - - Całkowite dochody - - - - - - Zmiany kapitału z tytułu: - - - - - - Przeniesienie wyniku z roku / lat poprzednich - - - -852 852 - Emisja akcji - - - - - - Pozostałe zmiany - - - - - - Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego - - - -852 -3 474 -4 332 Stan na dzień 31.12.2022 r. 23 321 9 244 -6 -8 453 -4 326 19 780 w tys. (PLN) Kapitał zakładowy Pozostałe kapitały zapasowe i rezerwowe Akcje własne Zyski zatrzymane (wynik lat ubiegłych) Wynik finansowy bieżącego okresu Razem kapitały własne Stan na dzień 01.01.2021 r. 23 321 9 244 -6 -3 682 -3 919 24 958 a) zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - - - - - - b) korekty błędów podstawowych - - - - - - Stan na 01.01.2021 r. po korektach 23 321 9 244 -6 -3 682 -3 919 24 958 Wynik okresu - - - - -852 -852 Inne całkowite dochody - - - - - - Całkowite dochody - - - - - - Zmiany kapitału z tytułu: - - - - - - Przeniesienie wyniku z roku / lat poprzednich - - - -3 919 3 919 - Emisja akcji - - - - - - Pozostałe zmiany - - - - - - Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego - - - -3 919 3 067 -852 Stan na dzień 31.12.2021 r. 23 321 9 244 -6 -7 601 -852 24 106 Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. za rok 2022 32 Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych (w tys. PLN) 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 12 miesięcy zakończonych 31.12.2021 Zysk (strata) netto -4 326 -852 Korekty, razem: 1 599 -2 584 Udziały w wyniku finansowym jednostek rozliczanych metodą praw własności - - Amortyzacja 98 52 Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) -560 -26 Zyski / straty z inwestycji - 3 106 Zmiana stanu zapasów - - Zmiana stanu należności 1 829 -730 Zmiana stanu zobowiązań 30 -1 168 Zmiana stanu rezerw 841 -3 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych -384 -284 Inne korekty -255 -3 531 Przepływy pieniężne z działalności (wykorzystane w działalności) -2 727 -3 436 Podatek dochodowy (zapłacony) / zwrócony - - Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej -2 727 -3 436 Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych - 23 Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych -44 - Wpływy ze zbycia nieruchomości inwestycyjnych - - Wydatki na nabycie nieruchomości inwestycyjnych - - Wpływy ze zbycia aktywów finansowych 425 7 967 Wydatki na nabycie aktywów finansowych - - Wpływy z tytułu spłaty pożyczek 1 915 15 Wydatki z tytułu udzielenia pożyczek -705 -2 266 Otrzymane odsetki 577 - Otrzymane dywidendy - - Pozostałe wpływy z działalności inwestycyjnej - - Pozostałe wydatki z działalności inwestycyjnej - -182 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 2 168 5 557 Wpływy netto z tytułu emisji akcji - - Wpływy z tytułu emisji obligacji - - Wydatki z tytułu spłaty obligacji -431 - Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek - 30 Wydatki z tytułu spłaty kredytów i pożyczek - -663 Wydatki z tytułu spłaty zobowiązań z tytułu leasingu finansowego -82 -217 Odsetki zapłacone -57 -113 Pozostałe wpływy z działalności finansowej - - Pozostałe wydatki z działalności finansowej - - Środki pieniężne netto z działalności finansowej -570 -963 Przepływy pieniężne netto, razem -1 129 1 158 Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów -1 129 1 158 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 1 158 - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 29 1 158 Przepływy z działalności operacyjnej zostały skorygowane w pozycji „Inne korekty” o wartość transakcji bezgotówkowych oraz rozrachunków dotyczących działalności finansowej i inwestycyjnej. Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. za rok 2022 33 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ Nota 1. Wartości niematerialne i prawne Rok obrotowy kończący się 31.12.2022 r. Wartość firmy Nabyte koncesje, patenty, licencje Koszty zakończonych prac rozwojowych Pozostałe wartości niematerialne i prawne Razem Wartość brutto na początek roku - - - 31 31 Zwiększenia - 44 - - - Zmniejszenia, w tym: - - - - - Sprzedaż - - - - - Wartość brutto na koniec roku - 44 - 31 75 Skumulowane umorzenie na początek roku - - - -31 -31 Umorzenie za okres, w tym: - -5 - - -5 planowe - -5 - - -5 Związane z likwidacją - - - - - Umorzenie na koniec roku - -5 - -31 -36 Wartość księgowa netto na koniec roku - 39 - - 39 Rok obrotowy kończący się 31.12.2021 r. Wartość firmy Nabyte koncesje, patenty, licencje Koszty zakończonych prac rozwojowych Pozostałe wartości niematerialne i prawne Razem Wartość brutto na początek roku - - - 31 31 Zwiększenia - - - - - Zmniejszenia, w tym: - - - - - Sprzedaż - - - - - Wartość brutto na koniec roku - - - 31 31 Skumulowane umorzenie na początek roku - - - -31 -31 Umorzenie za okres, w tym: - - - - - planowe - - - - - Związane z likwidacją - - - - - Umorzenie na koniec roku - - - -31 -31 Wartość księgowa netto na koniec roku - - - - - Na dzień 31 grudnia 2022 r. żadne wartości niematerialne nie stanowiły zabezpieczenia zobowiązań Spółki. Na dzień 31 grudnia 2022 r. została przeanalizowana ewentualna utrata wartości niematerialnych w odniesieniu do ośrodków generujących przepływy pieniężne. Według analiz na dzień sporządzenia raportu nie wystąpiły przesłanki trwałej utraty wartości. Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. w tys. zł za rok 2022 34 Nota 2. Środki trwałe (w tys. PLN) Grunty, budynki i budowle Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Pozostałe środki trwałe Środki trwałe w budowie Razem Wartość brutto na 01.01.2022 r. 255 145 452 23 - 875 Zakup - - - - - - Nabycie w wyniku przejęcia kontroli (leasing) - - - - - - Likwidacja - - - - - - Sprzedaż - - - - - - Reklasyfikacja - - - - - - Wartość brutto na 31.12.2022 r. 255 145 452 23 - 875 Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości na 01.01.2022 r. - -145 -138 -23 - -306 Amortyzacja bieżącego okresu -25 - -68 - - -93 Zwiększenie umorzenia w wyniku przejęcia kontroli - - - - - - Likwidacja - - - - - - Sprzedaż - - - - - - Reklasyfikacja - - - - - - Odpisy z tytułu utraty wartości (+ / -) - - - - - - Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości na 31.12.2022 r. -25 -145 -206 -23 - -399 Wartość netto na 01.01.2022 r. 255 - 314 - - 569 Nabycie wyniku przejęcia kontroli - - - - Likwidacja - - - - Sprzedaż - - - - Reklasyfikacja - - - - Amortyzacja bieżącego okresu -25 - -68 - - -93 Odpisy z tytułu utraty wartości (+ / -) - - - - Wartość netto na 31.12.2022 r. 230 - 246 - - 476 Spółka użytkuje w ramach leasingu samochód osobowy marki Volvo. Wartość samochodu osobowego w leasingu została zaprezentowana w pozycji „Środki trwałe” w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółki. Ponadto Spółka użytkuje lokal biurowy przy ul. Relaksowej 45 w Warszawie. Umowa najmu lokalu została rozpoznana jako leasing, a lokal biurowy użytkowany na podstawie tej umowy został ujęty w aktywach Spółki jako środek trwały. Na dzień 31 grudnia 2022 r. żadne środki trwałe nie stanowiły zabezpieczenia zobowiązań Spółki. Na dzień 31 grudnia 2022 r. została przeanalizowana ewentualna utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych w odniesieniu do ośrodków generujących przepływy pieniężne. Według analiz na dzień sporządzenia raportu nie wystąpiły przesłanki trwałej utraty wartości. Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. w tys. zł za rok 2022 35 (w tys. PLN) Grunty, budynki i budowle Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Pozostałe środki trwałe Środki trwałe w budowie Razem Wartość brutto na 01.01.2021 r. - 145 280 23 - 448 Zakup - - - - - - Nabycie w wyniku przejęcia kontroli (leasing) 255 - 336 - - 591 Likwidacja - - - - - - Sprzedaż - - -164 - - -164 Reklasyfikacja - - - - - - Wartość brutto na 31.12.2021 r. 255 145 452 23 - 875 Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości na 01.01.2021 r. - -145 -198 -23 - -366 Amortyzacja bieżącego okresu - - -30 - - -30 Zwiększenie umorzenia w wyniku przejęcia kontroli - - -22 - - -22 Likwidacja - - - - - - Sprzedaż - - 112 - - 112 Reklasyfikacja - - - - - - Odpisy z tytułu utraty wartości (+ / -) - - - - - - Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości na 31.12.2021 r. 0 -145 -138 -23 - -306 Wartość netto na 01.01.2021 r. - - 82 - - 82 Nabycie wyniku przejęcia kontroli - - 336 - - 336 Likwidacja - - - - - - Sprzedaż - - -52 - - -52 Reklasyfikacja - - - - - - Amortyzacja bieżącego okresu - - -52 - - -52 Odpisy z tytułu utraty wartości (+ / -) - - - - - - Wartość netto na 31.12.2021 r. 255 - 314 - - 569 Nota 3. Należności długoterminowe Na dzień 31.12.2022 r. w Spółce nie występują należności długoterminowe. Nota 4. Nieruchomości inwestycyjne Na dzień 31.12.2022 r. w Spółce nie występują pozycje zaliczone do nieruchomości inwestycyjnych. Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. w tys. zł za rok 2022 36 Nota 5. Długoterminowe aktywa finansowe Struktura długoterminowych aktywów finansowych (w tys. PLN) Stan na 31.12.2022 31.12.2021 Udziały lub akcje 24 947 27 477 Udzielone pożyczki długoterminowe 703 4 682 Inne długoterminowe aktywa finansowe 2 483 - Długoterminowe aktywa finansowe brutto, razem 28 133 32 159 Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości -18 883 -18 930 Odpis aktualizujący z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe -4 -101 Długoterminowe aktywa finansowe netto, razem 9 246 13 128 Wartość udziałów i akcji w jednostkach powiązanych (w tys. PLN) Stan na 31.12.2022 31.12.2021 Skyline Development Sp. z o.o. 8 501 8 501 Lazuria Sp. z o.o. 5 5 Skyline Venture Sp. z o.o. 60 60 Skyline Pro Sp. z o.o. - 2 530 Skyline Interim Management Sp. z o.o. 174 174 Skyline Energy Sp. z o.o. 41 41 Udziały i akcje w jednostkach powiązanych brutto, razem 8 781 11 311 Odpisy aktualizujące wartość udziałów i akcji w jednostkach powiązanych 234 -2 764 Udziały i akcje w jednostkach powiązanych netto, razem 8 547 8 547 Wszystkie posiadane przez Skyline Investment S.A. udziały w Skyline Pro Sp. z o.o. zostały zbyte w dniu 30 sierpnia 2022 r. Odpisy aktualizujące wartość udziałów i akcji w jednostkach powiązanych Stan na 31.12.2022 r. (w tys. PLN) Wartość brutto Odpis aktualizujący Wartość netto Skyline Development Sp. z o.o. 8 501 - 8 501 Skyline Venture Sp. z o.o. 60 -60 - Skyline Interim Management Sp. z o.o. 174 -174 - Skyline Energy Sp. z o.o. 1) 41 - 41 Lazuria Sp. z o.o. 2) 5 - 5 Razem 8 781 234 8 547 W 2022r. Spółka posiadała również udziały w Skyline Pro Sp. z o.o. Wszystkie posiadane przez Skyline Investment S.A. udziały w Skyline Pro Sp. z o.o. zostały zbyte w dniu 30 sierpnia 2022 r. Udziały i akcje w jednostkach zależnych wykazywane są w cenie nabycia skorygowanej o późniejsze odpisy z tytułu utraty wartości. Spółka dokonała weryfikacji wartości posiadanych przez nią udziałów w spółkach zależnych i pozostałych. Analiza została dokonana drogą weryfikacji wartości aktywów netto w połączeniu z analizą przyszłych zysków i przepływów pieniężnych generowanych przez te podmioty. 1) Skyline Energy Sp. z o.o. stale prowadzi poszukiwania kooperantów i prowadzi rozmowy mające na celu pozyskanie Klientów zainteresowanych przygotowaniem dokumentacji projektowych i technologicznych pod kilka instalacji Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. w tys. zł za rok 2022 37 biogazowych. Po kilku latach na nowo wzrasta zainteresowanie usługami związanymi z doradztwem w zakresie ograniczania kosztów związanych z energią elektryczną oraz ciepłem dla spółdzielni mieszkaniowych oraz wspólnot zarządzających budynkami, co powinno przełożyć się na korzystne wyniki finansowe Skyline Energy w 2023 r. Jest to związane ze skokowymi zmianami cen na media w Polsce. 2) Lazuria Sp. z o.o. została zakupiona w grudniu 2021 roku przez Skyline Investment S.A. od spółki zależnej – Skyline Development Sp. z o.o. Zarząd Lazurii zintensyfikuje działania mające na celu pozyskanie klientów dla tego podmiotu. Zmiana stanu odpisów aktualizujących udziały i akcje w jednostkach powiązanych Wartość udziałów i akcji w pozostałych jednostkach (w tys. PLN) Stan na 31.12.2022 31.12.2021 Instalexport S.A. 9 356 9 356 Skyline Venture Sp. z o.o. SKA w likwidacji 6 810 6 810 Odpisy aktualizujące -16 166 -16 166 Wartość netto udziałów i akcji w jednostkach pozostałych - - Zmiana stanu odpisów aktualizujących udziały i akcje w jednostkach pozostałych (w tys. PLN) Stan na 31.12.2022 31.12.2021 Wartość brutto udziałów i akcji 16 166 16 166 Odpisy aktualizujące wartość udziałów i akcji na początek okresu -16 166 -15 984 Zmiana stanu odpisów - -182 Odpisy aktualizujące wartość udziałów i akcji na koniec okresu -16 166 -16 166 Wartość netto udziałów i akcji w jednostkach pozostałych na koniec okresu - - (w tys. PLN) Stan na 31.12.2022 31.12.2021 Wartość brutto udziałów i akcji 8 781 11 311 Odpisy aktualizujące wartość udziałów i akcji na 01.01.2022 -2 764 -4 612 Rozwiązanie/wykorzystanie odpisu 2 530 1 848 Odpisy aktualizujące wartość udziałów i akcji na 31.12.2022 -234 -2 764 Wartość netto udziałów i akcji na 31.12.2022 r. 8 547 8 547 Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. w tys. zł za rok 2022 38 Wartość udziałów i akcji w jednostkach powiązanych i pozostałych (w tys. PLN) Stan na 31.12.2022 31.12.2021 Skyline Development Sp. z o.o. 8 501 8 501 Lazuria Sp. z o.o. 5 5 Skyline Venture Sp. z o.o. 60 60 Skyline Pro Sp. z o.o. - 2 530 Skyline Interim Management Sp. z o.o. 174 174 Skyline Energy Sp. z o.o. 41 41 Instalexport S.A. 9 356 9 356 Skyline Venture Sp. z o.o. S.K.A. w likwidacji 6 810 6 810 Wartość brutto długoterminowych udziałów i akcji 24 947 27 477 Odpisy aktualizujące -16 400 -18 930 Udziały i akcje w jednostkach powiązanych netto, razem 8 547 8 547 *Wszystkie posiadane przez Skyline Investment S.A. udziały w Skyline Pro Sp. z o.o. zostały zbyte w dniu 30 sierpnia 2022 r. Udziały i akcje dostępne do sprzedaży Stan na 31.12.2022 (w tys. PLN) % udział w kapitale podstawowym wartość brutto odpis aktualizujący wartość netto Skyline Venture spółka z ograniczoną odpowiedzialnością S.K.A. w likwidacji 56,76% 6 810 -6 810 - Instalexport S.A. 10,38% 9 356 -9 356 - Udziały i akcje dostępne do sprzedaży, razem 16 166 -16 166 - Udziały i akcje zaklasyfikowane do kategorii „dostępne do sprzedaży” dotyczą podmiotów nienotowanych na rynku regulowanym. Zgodnie z MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” Spółka nie sprawuje kontroli nad spółką Skyline Venture spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowo-akcyjna w likwidacji, gdyż ani w zakresie kontroli, o której mowa w § od 5 do 8, ani w zakresie władzy, o której mowa w § od 10 do 14 nie spełnia definicji jednostki kontrolującej. Dalsze zapisy tejże jedynie dopełniają niekontrolowany charakter wzajemnych relacji podmiotów. Udzielone pożyczki długoterminowe Pożyczkobiorca Data zawarcia umowy Wartość nominalna pożyczki Kwota pozostała do spłaty Termin spłaty Skyline Development Sp. z o.o. 09.12.2022 700 703 36 miesięcy od daty uruchomienia ostatniej transzy Odpis aktualizujący z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe - - -4 Razem 700 699 W dniu 09.12.2022 r. Spółka udzieliła pożyczki w wysokości 700 tys. zł spółce zależnej Skyline Development Sp. z o.o. Termin spłaty pożyczki ustalono na trzydzieści sześć miesięcy od daty wpłaty ostatniej transzy, tj. na 09.12.2025 r., a oprocentowanie na WIBOR 1R z dnia uruchomienia pożyczki+1 p.p. Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. w tys. zł za rok 2022 39 Inne długoterminowe aktywa finansowe W pozycji długoterminowe aktywa finansowe Spółka prezentuje rozliczenia dotyczące procesu inwestycyjnego rozpoczętego we współpracy z Thema Kappa Sp. z o.o. Zgodnie z zawartą umową Thema Kappa Sp. z o.o. przeprowadza szereg wspólnych inwestycji. Wartość zainwestowanych przez Spółkę środków na dzień 31.12.2022 r. wyniosła 2 410 tys. zł. Mając na uwadze charakter procesu inwestycyjnego i związane z tym ryzyko finansowe oraz kierując się zasadą ostrożnej wyceny, Zarząd zdecydował o dokonaniu odpisu aktualizującego powyższe inwestycje. W pozycji długoterminowe aktywa finansowe Spółka prezentuje również zaliczki na objęcie akcji w spółce Skyline Venture Sp. z o.o. S.K.A. w likwidacji. Wartość zaliczek wyniosła 73 tys. zł i została objęta w całości odpisem aktualizującym. (w tys. PLN) Stan na 31.12.2022 31.12.2021 Wartość brutto innych długoterminowych aktywów finansowych 2 483 - Odpisy aktualizujące wartość innych aktywów finansowych na początek okresu - - Zmiana stanu odpisów-utworzenie -2 483 - Odpisy aktualizujące wartość innych aktywów finansowych na koniec okresu -2 483 - Wartość netto udziałów i akcji w jednostkach pozostałych na koniec okresu - - Nota 6. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (w tys. PLN) Stan na 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązanie z tyt. leasingu finansowego 25 41 Wycena zobowiązań finansowych 9 14 Straty z lat ubiegłych 398 398 Rezerwy na koszty 171 27 Odpisy aktualizujące oraz skutki wyceny 366 109 Aktywa z tyt. podatku odroczonego, razem 969 589 Aktywa z tytułu podatku odroczonego tworzone w odniesieniu do nierozliczonych strat podatkowych są rozpoznawane wówczas, gdy realizacja wynikających z nich korzyści podatkowych poprzez odliczenie od dochodu podatkowego w przyszłych okresach jest uprawdopodobniona. Oceniając prawdopodobieństwo wykorzystania strat podatkowych Spółka bazuje na prognozach wyniku podatkowego w perspektywie 5 lat od daty bilansowej. Zgodnie z przepisami podatkowymi 5 lat to maksymalny okres, w którym możliwe jest rozliczenie strat podatkowych. Nota 7. Należności krótkoterminowe Struktura należności krótkoterminowych (w tys. PLN) Stan na 31.12.2022 31.12.2021 Należności z tytułu dostaw i usług 537 1 543 Należności z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych 78 86 Należności od pracowników - - Należności z tytułu wpłaconych kaucji - - Pozostałe 162 437 Należności krótkoterminowe brutto, razem 777 2 066 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości -555 -1 Odpisy z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe -3 -17 Należności krótkoterminowe netto, razem 219 2 048 Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. w tys. zł za rok 2022 40 Struktura walutowa należności z tytułu dostaw i usług (w tys. PLN) Stan na 31.12.2022 31.12.2021 W walucie polskiej 537 1 543 W walutach obcych (po przeliczeniu na PLN) - - Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości -402 -1 Odpisy z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe -3 -17 Należności z tyt. dostaw i usług netto, razem 132 1 525 Należności z tytułu dostaw i usług wg terminów wymagalności (w tys. PLN) Stan na 31.12.2022 31.12.2021 Do 1 miesiąca 1 14 Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy 5 - Powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy 83 574 Powyżej 6 miesięcy do 1 roku - 89 Powyżej 1 roku - - Należności przeterminowane na dzień bilansowy 448 866 Należności z tyt. dostaw i usług brutto, razem 537 1 543 Odpisy aktualizujące tytułu utraty wartości -402 -1 Odpisy z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe -3 -17 Należności z tyt. dostaw i usług netto, razem 132 1 525 Przeterminowane należności z tytułu dostaw i usług (w tys. PLN) Stan na 31.12.2022 31.12.2021 Do 1 miesiąca - - Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy 7 - Powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy 11 - Powyżej 6 miesięcy do 1 roku 28 - Powyżej 1 roku 402 866 Należności przeterminowane z tyt. dostaw i usług brutto, razem 448 866 Należności nieprzeterminowane 89 677 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości -402 -1 Odpisy z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe -3 -17 Należności przeterminowane z tyt. dostaw i usług netto, razem 132 1 525 Główną pozycję należności przeterminowanych stanowi wierzytelność od OPS Invest S.A. w wysokości 401 tys. zł. Należność ta została objęta w całości odpisem aktualizującym z tytułu utraty wartości. Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. w tys. zł za rok 2022 41 Nota 8. Aktywa finansowe nieobjęte odpisem aktualizującym Kontrahent Rodzaj należności Wartość należności na 31.12.2022 (w tys. PLN) Skyline Pro Sp. z o.o. należności handlowe 35 Senecus Sp. z o.o. należności handlowe 10 Skyline Energy Sp. z o.o. pożyczka 114 Aktywa finansowe nieobjęte odpisem aktualizującym, razem 159 Pożyczka z dnia 22.03.2021 r., udzielona Skyline Energy Sp. z o.o. („SE”), została w dniu 08.03.2022 r. aneksowana – termin spłaty całości pożyczki wraz z należnymi odsetkami przesunięty został do końca 2023 r., chociaż nie jest wykluczona wcześniejsza spłata całości zobowiązania. Skyline Investment S.A. nie identyfikuje przesłanek do zagrożenia spłaty powyższej pożyczki. Mając na uwadze aktualną sytuację na rynku energii i usług z nim związanych, SE jest w trakcie pozyskania znaczących kontraktów oraz odnowienia zleceń związanych z oszczędnością energii w spółdzielniach mieszkaniowych na terenie Warszawy. Tym samym przychody SE umożliwią spłatę terminową pożyczki. Nota 9. Krótkoterminowe aktywa finansowe Struktura rodzajowa krótkoterminowych aktywów finansowych (w tys. PLN) Stan na 31.12.2022 31.12.2021 Obligacje - - Udzielone pożyczki krótkoterminowe 11 233 8 447 Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe 694 699 Krótkoterminowe aktywa finansowe brutto, razem 11 927 9 146 Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości -23 -22 Odpis z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe -333 -46 Krótkoterminowe aktywa finansowe netto, razem 11 571 9 078 Struktura walutowa krótkoterminowych aktywów finansowych (w tys. PLN) Stan na 31.12.2022 31.12.2021 w walucie polskiej 11 571 9 078 w walutach obcych (po przeliczeniu na PLN) - - Pożyczki krótkoterminowe netto, razem 11 571 9 078 Udzielone pożyczki krótkoterminowe (w tys. PLN) Stan na 31.12.2022 31.12.2021 Skyline Development Sp. z o.o. 11 091 8 317 Szubski Maciej 23 22 Lazuria Sp. z o.o. 5 - Skyline Energy Sp. z o.o. 114 108 Pożyczki krótkoterminowe brutto, razem 11 233 8 447 Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości -23 -22 Odpis z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe -325 -42 Pożyczki krótkoterminowe netto, razem 10 885 8 383 Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. w tys. zł za rok 2022 42 Termin spłaty pożyczek udzielonych zarówno Skyline Energy, jak też Skyline Development Sp. z o.o. został ustalony na 31.12.2023 r. W przypadku pożyczki dla Skyline Energy Sp. z o.o. nie jest wykluczona wcześniejsza spłata całości zobowiązania. Spółka nie zidentyfikowała przesłanek wskazujących na konieczność utworzenia odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości przedmiotowych pożyczek. Aktywa dotyczące podatku bieżącego Na dzień 31.12.2022 r. Spółka nie posiada aktywów w postaci należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych. Środki pieniężne (w tys. PLN) Stan na 31.12.2022 31.12.2021 Środki pieniężne na rachunkach bankowych 29 1 158 Środki pieniężne w kasie - - Inne środki pieniężne - - Środki pieniężne, razem 29 1 158 Nota 10. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe (w tys. PLN) Stan na 31.12.2022 31.12.2021 Ubezpieczenia majątkowe i osobowe 7 5 Prace rozwojowe niezakończone - - Pozostałe 7 5 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem 14 10 Nota 11. Kapitał zakładowy (w tys. PLN) Stan na 31.12.2022 31.12.2021 Liczba akcji na początek okresu 23 321 000 23 321 000 Emisja akcji - - Umorzenie akcji - - Liczba akcji na koniec okresu 23 321 000 23 321 000 Wartość nominalna 1 akcji (w złotych) 1 1 Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. w tys. zł za rok 2022 43 Struktura kapitału zakładowego Seria Rodzaj Uprzywilejowanie Liczba Wartość nominalna Sposób objęcia Data rejestracji Prawo do dywidendy A na okaziciela nieuprzywilejowane 100 000 100 000 gotówka 1997r. 1998r. B na okaziciela nieuprzywilejowane 2 295 400 2 295 400 aport 1998r. 1999r. C na okaziciela nieuprzywilejowane 10 000 10 000 gotówka 1998r. 2001r. D na okaziciela nieuprzywilejowane 4 094 600 4 094 600 gotówka 2006r. 2007r. E na okaziciela nieuprzywilejowane 1 500 000 1 500 000 gotówka 2006r. 2007r. F na okaziciela nieuprzywilejowane 2 000 000 2 000 000 gotówka 2008r. 2008r. G na okaziciela nieuprzywilejowane 11 800 000 11 800 000 aport 2017r. 2018r. H na okaziciela nieuprzywilejowane 1 521 000 1 521 000 aport 2018r. 2018r. RAZEM 23 321 000 23 321 000 Akcjonariat na dzień 31.12.2022 r. Akcjonariusz Liczba akcji Udział w kapitale zakładowym Udział w ogólnej liczbie głosów na WZ 1. Sławomir Halaba 3 133 333 13,44% 13,44% 2. IMW Sp. z o.o. 3 000 000 12,86% 12,86% 3. Vindica Sp. z o.o. 2 324 348 9,97% 9,97% 4. TalentMedia Balcans Sp. z o.o. 1 977 000 8,48% 8,48% 5. Bartłomiej Kawecki 1 500 000 6,43% 6,43% 6. Stanisława Halaba 1 379 633 5,92% 5,92% 7. Łukasz Rey 1 335 834 5,73% 5,73% 8. Beata Siudak 1 195 046 5,12% 5,12% 9. Pozostali 7 475 806 32,06% 32,06% RAZEM 23 321 000 100,00% 100,00% Akcjonariat na dzień zatwierdzenia Sprawozdania do publikacji Akcjonariusz Liczba akcji Udział w kapitale zakładowym Udział w ogólnej liczbie głosów na WZ 1. Sławomir Halaba 4 133 333 17,72% 17,72% 2. IMW Sp. z o.o. 3 000 000 12,86% 12,86% 3. Vindictia Sp. z o.o. 2 324 348 9,97% 9,97% 4. TalentMedia Balcans Sp. z o.o. 1 977 000 8,48% 8,48% 5. Beata Siudak 1 695 046 7,26% 7,26% 6. Stanisława Halaba 1 379 633 5,92% 5,92% 7. Łukasz Rey 1 335 834 5,73% 5,73% 8. Pozostali 7 475 806 32,06% 32,06% RAZEM 23 321 000 100,00% 100,00% Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. w tys. zł za rok 2022 44 Zysk na jedną akcję (w tys. PLN) Stan na 31.12.2022 31.12.2021 Liczba akcji na dzień bilansowy 23 321 000 23 321 000 Wartość księgowa na jedną akcję 0,85 1,03 Rozwodniona liczba akcji na dzień bilansowy 23 321 000 23 321 000 Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję 0,85 1,03 Średnia ważona liczba akcji w okresie 23 321 000 23 321 000 Zysk (strata) za okres na jedną akcję zwykłą -0,19 -0,04 Rozwodniona, średnia liczba akcji w okresie 23 321 000 23 321 000 Rozwodniony zysk (strata) za okres na jedną akcję -0,19 -0,04 Na dzień 31 grudnia 2022 r. i na 31 grudnia 2021 r. nie występowały czynniki rozwadniające liczbę akcji. Nota 12. Rezerwy Struktura rezerw (w tys. PLN) Stan na 31.12.2022 31.12.2021 Rezerwa na odroczony podatek dochodowy 970 915 Rezerwa na świadczenia emerytalne 124 95 Pozostałe 806 49 Rezerwy razem, w tym: 1 900 1 059 - długoterminowe 1 094 1 010 - krótkoterminowe 806 49 Zwiększenie pozostałych rezerw dotyczy sporu sądowego z powództwa Bartłomieja Kaweckiego o zapłatę kary umownej z tytułu niewykonania przez Spółkę zobowiązania, tj. z tytułu rzekomego niedołożenia należytej staranności w celu wprowadzenia Akcji serii H do publicznego obrotu giełdowego na GPW S.A. w Warszawie. Wyrok nie jest prawomocny, a Zarząd Spółki nie zgadza się z wyrokiem i w związku z powyższym uznał za zasadne niezwłoczne odwołanie się od wyroku. Mając jednak na uwadze ryzyko związane z tym postepowaniem sadowym Zarząd zdecydował o utworzeniu rezerwy w wysokości 785 tys. zł. Ponadto Spółka dokonała aktualizacji rezerw na świadczenia pracownicze, co skutkowało wzrostem rezerwy o 29 tys. zł. Rezerwa na odroczony podatek dochodowy (w tys. PLN) Stan na 31.12.2022 31.12.2021 Naliczone odsetki 873 855 Środki trwałe w leasingu 47 60 Inne 50 - Rezerwy razem, w tym: 970 915 Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. w tys. zł za rok 2022 45 Nota 13. Zobowiązania Struktura zobowiązań (w tys. PLN) Stan na 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania z tyt. kredytów i pożyczek 76 74 Zobowiązania z tyt. emisji dłużnych papierów wartościowych 167 628 Zobowiązania z tyt. leasingu 368 471 Zobowiązania z tyt. dostaw i usług 38 49 Zobowiązania z tyt. podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych 107 70 Zobowiązania z tyt. wynagrodzeń 114 110 Zaliczki na dostawy - - Pozostałe zobowiązania 13 13 Zobowiązania krótkoterminowe, razem 883 1 415 Struktura walutowa zobowiązań (w tys. PLN) Stan na 31.12.2022 31.12.2021 W walucie polskiej 883 1 415 W walutach obcych (po przeliczeniu na PLN) - - Zobowiązania krótkoterminowe, razem 883 1 415 Zobowiązania z tytułu pożyczek * Waldemar Skarżyński zmarł w dniu 30.11.2019 r., do chwili obecnej – według wiedzy Zarządu Skyline Investment S.A. – nie zostali prawomocnie ustaleni spadkobiercy ** Zarząd nie dysponuje żadnymi dokumentami dotyczącymi pożyczki udzielonej Spółce przez Pana Janusza Petrykowskiego. Po wyjaśnieniu wątpliwości związanych z ta pozycją, zwłaszcza po ustaleniu faktycznego istnienia zobowiązania Spółki wobec pożyczkodawcy, Zarząd podejmie decyzję o aktualizacji tej pozycji. Na dzień 31.12.2022r. Zarząd zdecydował o wykazaniu tej pozycji jako zobowiązania Spółki. Zobowiązania z tytułu wyemitowanych obligacji Do dnia 30 sierpnia 2022 r. Skyline Pro Sp. z o.o. była podmiotem powiązanym ze Skyline Investment S.A. Skyline Investment S.A. nie sprawowała faktycznej kontroli nad Skyline Pro Sp. z o.o. W związku z brakiem kontaktu z zarządem Skyline Pro Sp. z o.o. nie było realnej możliwości podjęcia rozmów w sprawie przedłużenia terminu wykupu obligacji. Skyline Investment S.A. oczekuje na ustanowienie nowego zarządu przez Skyline Pro Sp. z o.o. i wówczas podejmie Pożyczkodawca Oprocentowanie Termin spłaty Wartość na 31.12.2022 Waldemar Skarżyński * 8% 31.12.2019 26 Janusz Petrykowski ** - - 42 Paweł Hanusewicz 6% 30.06.2020 8 RAZEM 76 Obligatariusz Termin wykupu Oprocentowanie Wartość na 31.12.2022 (w tys. PLN) Zabezpieczenie Skyline Pro Sp. z o.o. 31.12.2020 6% 167 brak RAZEM 167 Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. w tys. zł za rok 2022 46 rozmowy dotyczące uregulowania kwestii wykupu obligacji. Zobowiązania z tytułu leasingu wg terminów wymagalności (w tys. PLN) Stan na 31.12.2022 31.12.2021 Do 1 roku 143 147 Od 1 roku do 3 lat 58 136 Od 3 lat do 5 lat 50 50 Powyżej 5 lat 117 138 Zobowiązania długoterminowe, razem 368 471 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe wg terminów wymagalności (w tys. PLN) Stan na 31.12.2022 31.12.2021 Do 1 miesiąca 34 14 Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy - 69 Powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy - - Powyżej 6 miesięcy do 1 roku - - Powyżej 1 roku - - Zobowiązania przeterminowane na dzień bilansowy 236 159 Zobowiązania i z tyt. dostaw i usług, razem 272 242 Zobowiązania przeterminowane (w tys. PLN) Stan na 31.12.2022 31.12.2021 Do 1 miesiąca - - Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy - - Powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy - - Powyżej 6 miesięcy do 1 roku - - Powyżej 1 roku 236 159 Zobowiązania nieprzeterminowane na dzień bilansowy 34 83 Zobowiązania i z tyt. dostaw i usług, razem 272 242 Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. w tys. zł za rok 2022 47 Nota 14. Zobowiązania warunkowe W związku z toczącymi się wobec Spółki postepowaniami sądowymi, których konsekwencje dla Spółki są uzależnione od przyszłych zdarzeń, Zarząd podjął decyzję o wykazaniu potencjalnych zobowiązań z tytułu przedmiotowych spraw jako zobowiązań warunkowych. Poniżej przedstawiono wykaz spraw sądowych, które dotyczą pozycji zaklasyfikowanych jako zobowiązania warunkowe: • postepowanie przed Sądem Rejonowym Gdańsk-Północ w Gdańsku – IV GC 816/22/w – z powództwa Prime Car Management S.A., o zapłatę kwoty 39.501 PLN tytułem zapłaty weksla. Sprawa jest na etapie oczekiwania na termin rozprawy. ▪ postepowanie przed Sądem Rejonowym Gdańsk-Północ w Gdańsku – IV GNc 561/23 – z powództwa Prime Car Management S.A., o zapłatę kwoty 39.707 PLN tytułem zapłaty weksla. Sprawa jest na etapie oczekiwania na termin rozprawy. Rodzaj zobowiązania Wartość będąca przedmiotem sporu Szacowana wartość zobowiązania Szacowane ryzyko wypływu środków pieniężnych Weksel 39 0 niewielkie Weksel 39 0 niewielkie RAZEM 78 0 - Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. w tys. zł za rok 2022 48 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW Nota 15. Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży - struktura rodzajowa (w tys. PLN) 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 12 miesięcy zakończonych 31.12.2021 Przychody ze sprzedaży produktów - - Przychody ze sprzedaży usług 67 73 Przychody ze sprzedaży towarów - - Przychody ze sprzedaży materiałów - - Odpis z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe -17 Przychody ze sprzedaży, razem 67 56 Przychody ze sprzedaży - struktura terytorialna (w tys. PLN) 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 12 miesięcy zakończonych 31.12.2021 Sprzedaż krajowa 67 73 Sprzedaż exportowa - - Odpis z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe - -17 Przychody ze sprzedaży, razem 67 56 Segmenty działalności (w tys. PLN) Działalność inwestycyjna Razem Przychody segmentu ogółem 715 715 - w tym przychody z odpisu aktualizującego - - Koszty segmentu ogółem -5 366 -5 366 - w tym koszty odpisu aktualizującego -2 884 -2 884 Wynik brutto -4 651 -4 651 Podatek -325 -325 Wynik netto -4 326 -4 326 Aktywa ogółem 22 563 22 563 Pasywa ogółem 22 563 22 563 W 2022 r. w Spółce nie wystąpiła działalność zaniechana. Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. w tys. zł za rok 2022 49 Nota 16. Koszt własny sprzedaży (w tys. PLN) 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 12 miesięcy zakończonych 31.12.2021 Koszt sprzedanych produktów - - Koszt sprzedanych usług - - Koszt sprzedanych towarów - - Koszt sprzedanych materiałów - - Koszt własny sprzedaży razem - - Nota 17. Koszty operacyjne (w tys. PLN) 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 12 miesięcy zakończonych 31.12.2021 Amortyzacja -98 -52 Zużycie materiałów i energii -42 -34 Usługi obce -198 -446 Podatki i opłaty -10 -37 Wynagrodzenia -877 -796 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia -127 -170 Pozostałe koszty rodzajowe -35 -48 Wartość sprzedanych towarów i materiałów - - Koszty działalności operacyjnej, razem -1 387 -1 583 Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych - - Koszty działalności operacyjnej po uwzględnieniu zmiany stanu produktów, razem -1 387 -1 583 Nota 18. Pozostałe przychody operacyjne (w tys. PLN) 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 12 miesięcy zakończonych 31.12.2021 Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych - 23 Dotacje - - Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych - - Rozwiązanie rezerw 28 - Inne przychody operacyjne, w tym: 16 4 069 - otrzymane odszkodowanie - 4 029 Pozostałe przychody operacyjne, razem 44 4 092 Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. w tys. zł za rok 2022 50 Nota 19. Pozostałe koszty operacyjne (w tys. PLN) 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 12 miesięcy zakończonych 31.12.2021 Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych - - Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych -401 -1 Rezerwy -814 - Inne koszty operacyjne -22 -236 Pozostałe koszty operacyjne, razem -1 237 -237 Nota 20. Przychody finansowe (w tys. PLN) 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 12 miesięcy zakończonych 31.12.2021 Dywidendy - - Odsetki 604 63 Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych - - Aktualizacja wartości aktywów finansowych - - Inne - - Przychody finansowe, razem 604 63 Nota 21. Koszty finansowe (w tys. PLN) 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 12 miesięcy zakończonych 31.12.2021 Odsetki od pożyczek i kredytów -6 -37 Pozostałe odsetki -39 - Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych - -3 129 Koszty z tyt. aktualizacji wartości aktywów finansowych -2 675 -328 Inne -22 - Koszty finansowe, razem -2 742 -3 494 Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. w tys. zł za rok 2022 51 Nota 22. Rozliczenie różnicy pomiędzy podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym a wynikiem finansowym (w tys. PLN) 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 A. Zysk (strata) brutto za dany rok -4 651 B. Przychody zwolnione z opodatkowania (różnice trwałe) - C. Przychody niepodlegające opodatkowaniu w roku bieżącym, w tym: -314 - naliczone odsetki od pożyczek -286 - rozwiązanie rezerw -28 D. Przychody podlegające opodatkowaniu w roku bieżącym, ujęte w księgach lat ubiegłych 577 E. Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (różnice trwałe) w tym: 107 - amortyzacja niestanowiąca kosztu uzyskania przychodu 62 - podatek vat niepodlegający odliczeniu i zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów 2 - pozostałe 43 F. Koszty nieuznawane za koszty uzyskania przychodów w bieżącym roku, w tym: 3 919 - odpisy aktualizujące 3 076 - utworzone rezerwy na przyszłe koszty 814 - naliczone odsetki 29 G. Koszty uznawane za koszty uzyskania przychodów w roku bieżącym, ujęte w księgach lat ubiegłych, w tym: 800 - wypłacone wynagrodzenia naliczone w latach ubiegłych - - wartość sprzedanych udziałów objętych uprzednio odpisem aktualizującym niestanowiącym kosztu podatkowego 800 - odsetki naliczone w latach ubiegłych a zapłacone w bieżącym okresie - H. Strata z lat ubiegłych, w tym: - I. Inne zmiany podstawy opodatkowania, w tym: - J. Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym -1 162 K. Podatek dochodowy - Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. w tys. zł za rok 2022 52 Nota 23. Transakcje z podmiotami powiązanymi Spółka powiązana Należności z tyt. dostaw i usług Zobowiązania z tyt. dostaw i usług Pożyczki udzielone Pożyczki otrzymane Zobowiązania z tyt. dłużnych papierów wartościowych Pozostałe Skyline Interim Management Sp. z o.o. - - - - - - Skyline Development Sp. z o.o. 51 - 11 794 - - 694 Skyline Energy Sp. z o.o. 13 - 114 - - - Skyline Venture Sp. z o.o. 9 - - - - - Lazuria Sp. z o.o. 9 - 5 - - - Transakcje z podmiotami powiązanymi brutto, razem 82 - 11 913 - - 694 Odpis z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe - -329 - - -8 Razem 82 - 11 584 - - 686 Spółka powiązana Przychody z działalności operacyjnej Koszty działalności operacyjnej Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne Przychody finansowe Koszty finansowe Skyline Interim Management Sp. z o.o. 1 - - - - - Skyline Development Sp. z o.o. 9 - - - 580 - Skyline Energy Sp. z o.o. 9 - - - 5 - Skyline Venture Sp. z o.o. 6 - - - - - Lazuria Sp. z o.o. 1 - - - - - Odpis z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe - - - - - -191 Razem 26 - - - 585 -191 Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. w tys. zł za rok 2022 53 Nota 24. Instrumenty finansowe Nota 25. Informacja o przeciętnym zatrudnieniu i wynagrodzeniach (w osobach) 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 12 miesięcy zakończonych 31.12.2021 Stan zatrudnienia na koniec okresu 6 5 Średnie zatrudnienie w okresie 6 5 Spółka zatrudnia na umowę o pracę wyłącznie pracowników administracyjnych. Nota 26. Wynagrodzenia brutto osób wchodzących w skład Zarządu i Rady Nadzorczej (w tys. PLN) 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 Zarząd Skyline Investment S.A. 230 Rada Nadzorcza Skyline Investment S.A. 120 Nazwa pozycji Kategoria instrumentów finansowych Stan na 31.12.2022 31.12.2021 AKTYWA Aktywa utrzymywane do terminu wymagalności wyceniane w zamortyzowanym koszcie - - Pożyczki długo - i krótkoterminowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 11 584 12 964 Należności z tytułu dostaw i usług wyceniane w zamortyzowanym koszcie 132 1 525 Pozostałe należności wyceniane w zamortyzowanym koszcie 87 523 Pozostałe aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 686 695 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 29 1 158 PASYWA Kredyty i pożyczki długo- i krótkoterminowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 76 74 Zobowiązania finansowe, w tym dłużne papiery wartościowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 167 628 Zobowiązania z tytułu leasingu wyceniane w zamortyzowanym koszcie 368 471 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane w zamortyzowanym koszcie 38 49 Pozostałe zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 234 123 Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. w tys. zł za rok 2022 54 Nota 27. Wynagrodzenie audytora Umowa z firmą audytorską BGGM Audyt Sp. z o.o., wpisaną na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod nr. 3489 prowadzoną przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów, została zawarta w dniu 1 sierpnia 2022 r. w zakresie: ▪ Badania sprawozdania finansowego Skyline Investment S.A. za rok obrotowy kończący się dnia 31.12.2022 roku oraz za rok obrotowy kończący się 31.12.2023 roku; ▪ Badania sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za rok obrotowy kończący się dnia 31.12.2022 roku oraz za rok obrotowy kończący się 31.12.2023 roku; ▪ Przeglądu śródrocznego sprawozdania z sytuacji finansowej Skyline Investment S.A. na dzień 30.06.2022 roku oraz śródrocznego sprawozdania z sytuacji finansowej Skyline Investment S.A. na dzień 30.06.2023 roku; ▪ przeglądu śródrocznego sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy Kapitałowej na dzień 30.06.2022 roku oraz śródrocznego sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy Kapitałowej na dzień 30.06.2023 roku. Wynagrodzenie dla BGGM Audyt Sp. z o.o. za całość czynności związanych z badaniami i przeglądami sprawozdań finansowych objętych umową opisaną powyżej wynosi 86 tys. zł netto. BGGM Audyt Sp. z o.o. nie świadczyła w prezentowanym okresie na rzecz Skyline Investment S.A. innych usług, poza opisanymi powyżej. Nota 28. Pozostałe informacje W niniejszym sprawozdaniu finansowym: • nie ujęto żadnych zdarzeń dotyczących lat ubiegłych • nie wystąpiły zmiany zasad rachunkowości • nie dokonano korekty błędów podstawowych • nie miało miejsca połączenie Spółki z innym podmiotem gospodarczym Po 31 grudnia 2022r. nie wystąpiły żadne zdarzenia, które miałyby istotny wpływ na niniejsze sprawozdanie finansowe. Spółka posiada udziały i akcje w jednostkach podporządkowanych i sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Nota 29. Informacja dotycząca sytuacji związanej z koronawirusem SARS-COV-2/COVID-19 oraz wojną w Ukrainie Pod koniec 2019 r. po raz pierwszy pojawiły się wiadomości z Chin dotyczące koronawirusa. W ciągu ostatnich lat wirus rozprzestrzenił się na całym świecie. Podobnie jak w latach ubiegłych, Spółka będzie nadal monitorować potencjalny wpływ pandemii koronawirusa na działalność operacyjną Spółki, obecnie jednak nie odnotowuje negatywnego wpływu wirusa na bieżącą działalność. Wywołana przez Rosję w dniu 24 lutego 2022 roku wojna z Ukrainą wpłynie negatywnie na gospodarkę ogólnoświatową, która do tej pory boryka się ze skutkami wciąż panującej pandemii. Obecnie trudno jest oszacować skalę negatywnych skutków i przewidzieć, jak rozwinie się sytuacja międzynarodowa. Polska jako kraj sąsiadujący, równie mocno odczuje konsekwencje tego konfliktu –ma to przełożenie na wzrost cen nośników energii oraz silne osłabienie złotego, co skutkuje podwyżkami stóp procentowych oraz wzrostem kosztów prowadzenia działalności przedsiębiorstw. Na dzień zatwierdzenia niniejszego Sprawozdania do publikacji, konflikt zbrojny w Ukrainie nie ma istotnie negatywnego wpływu na działalność Spółki. Roczne sprawozdanie finansowe Skyline Investment S. A. w tys. zł za rok 2022 55 Warszawa, 2023-04-19 Zarząd Skyline Investment S.A.: Jerzy Rey – Prezes Zarządu …………………………………………………………………. Zbigniew Fornal – Wiceprezes Zarządu …………………………………………………………………. Główna Księgowa Skyline Investment S.A.: Aneta Ochocka - Dwulit ………………………………………………………………….

AI Terminal

5816_rns_2023-04-20_b6666397-2f7a-497d-b331-eded594f65c6.xhtml

More from Skyline Investment S.A.

Talk to a Data Expert