Annual / Quarterly Financial Statement • Apr 20, 2023
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
Raport SPÓŁKA PASSUS S.A. ŁĄCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2022 ROKU DO 31 GRUDNIA 2022 ROKU WARSZAWA, 19 KWIETNIA 2023 Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 2 / 60 SPIS TREŚCI ŁĄCZNE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ...................................................................................... 3 ŁĄCZNE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU .................................................................................................................. 5 ŁĄCZNE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .................................. 6 ŁĄCZNE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ......................................................................... 7 ŁĄCZNE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ............................................................................. 8 DODATKOWE INFORMACJE DO ŁĄCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ............................................ 9 Informacje ogólne ............................................................................................................................................... 9 Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości ....................................................................................... 10 Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków .............................................................................. 22 Zastosowanie MSSF po raz pierwszy ............................................................................................................... 24 1. Przychody ze sprzedaży i segmenty operacyjne ..................................................................................... 28 2. Wartość firmy .......................................................................................................................................... 31 3. Inwestycje w jednostkach zależnych ....................................................................................................... 31 4. Wartości niematerialne ............................................................................................................................ 33 5. Rzeczowe aktywa trwałe ......................................................................................................................... 35 6. Leasing .................................................................................................................................................... 36 7. Aktywa oraz zobowiązania finansowe ..................................................................................................... 36 8. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony oraz podatek dochodowy odniesiony w pozostałe całkowite dochody ............................................................................................................................................................ 41 9. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ................................................................. 42 10. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty .......................................................................................................... 43 11. Kapitał własny ......................................................................................................................................... 43 12. Świadczenia pracownicze ....................................................................................................................... 46 13. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ....................................................... 46 14. Pozostałe krótkoterminowe aktywa i rozliczenia międzyokresowe .......................................................... 47 15. Aktywa i zobowiązania z tytułu umowy .................................................................................................... 47 16. Przychody i koszty operacyjne ................................................................................................................ 48 17. Przychody i koszty finansowe, straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych, zyski i straty z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie........................... 48 18. Podatek dochodowy ................................................................................................................................ 49 19. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy ..................................................................................................... 50 20. Transakcje z podmiotami powiązanymi ................................................................................................... 50 21. Umowy gwarancji finansowej oraz aktywa i zobowiązania warunkowe ................................................... 52 22. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych ........................................................................................ 52 23. Zarządzanie kapitałem ............................................................................................................................ 55 24. Zdarzenia po dniu bilansowym ................................................................................................................ 56 25. Pozostałe informacje ............................................................................................................................... 57 26. Podpisanie łącznego sprawozdania finansowego ................................................................................... 60 Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 3 / 60 ŁĄCZNE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ AKTYWA Noty 31.12.2022 31.12.2021 01.01.2021 Aktywa trwałe Wartość firmy 3 229 229 229 Wartości niematerialne 4 8 636 4 516 3 290 Rzeczowe aktywa trwałe 5 2 169 2 447 1 588 Należności długoterminowe 318 429 366 Inne długoterminowe aktywa finansowe 9 1 880 1 780 1 780 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 8 2 084 1 643 1 298 Aktywa trwałe 15 316 11 044 8 551 Aktywa obrotowe Zapasy 145 123 640 Aktywa z tytułu umowy - - 88 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 9 7 737 20 340 7 424 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego - 21 - Pożyczki - - 553 Pozostałe aktywa i krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 14 14 244 12 006 12 425 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 10 25 563 5 634 4 406 Aktywa obrotowe 47 689 38 124 25 536 Aktywa razem 63 005 49 168 34 087 Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 4 / 60 ŁĄCZNE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (CD.) PASYWA Noty 31.12.2022 31.12.2021 01.01.2021 Kapitał własny Kapitał podstawowy 11 205 192 192 Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 11 2 968 1 182 1 182 Pozostałe kapitały 11 - 1 403 818 Zyski zatrzymane: 10 628 7 846 6 404 - zysk (strata) z lat ubiegłych 7 902 6 404 4 936 - zysk (strata) netto 2 726 1 442 1 468 Kapitał własny 13 801 10 623 8 596 Zobowiązania Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania z tytułu leasingu 6 563 521 453 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 12 19 58 32 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 14 267 68 245 Zobowiązania długoterminowe 849 647 730 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 13 25 524 19 509 10 374 Zobowiązania z tytułu umowy 15 18 605 13 723 11 398 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 674 717 505 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne - - 1 690 Zobowiązania z tytułu leasingu 6 514 614 453 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 12 2 422 3 205 103 Pozostałe rezerwy krótkoterminowe 396 20 - Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 14 220 110 238 Zobowiązania krótkoterminowe 48 355 37 898 24 761 Zobowiązania razem 49 204 38 545 25 491 Pasywa razem 63 005 49 168 34 087 Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 5 / 60 ŁĄCZNE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU Noty od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży 64 267 51 891 Amortyzacja 2 921 2 754 Zużycie materiałów i energii 195 344 Usługi obce 18 020 12 562 Podatki i opłaty 38 17 Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników 12 4 675 8 407 Pozostałe koszty rodzajowe 1 429 880 Wartość sprzedanych licencji obcych, wsparcia i sprzętu 34 828 25 911 Pozostałe przychody operacyjne 1 633 1 933 Pozostałe koszty operacyjne 493 102 Zysk z działalności operacyjnej 3 301 2 847 Straty z tyt. oczekiwanych strat kredytowych (-) (119) (62) Przychody finansowe 17 54 57 Koszty finansowe 296 259 Zysk przed opodatkowaniem 2 940 2 583 Podatek dochodowy 18 214 1 141 Zysk netto z działalności kontynuowanej 2 726 1 442 Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej - - Zysk (strata) netto 2 726 1 442 ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (ZŁ) Noty od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 z działalności kontynuowanej i działalności ogółem - podstawowy 19 1,33 0,75 - rozwodniony 19 1,33 0,70 Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 6 / 60 ŁĄCZNE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW Noty od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Zysk (strata) netto 2 726 1 442 Pozostałe całkowite dochody Pozycje nie przenoszone do wyniku finansowego - - Pozycje przenoszone do wyniku finansowego - - Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu - - Całkowite dochody 2 726 1 442 Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 7 / 60 ŁĄCZNE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Noty Kapitał podstawowy Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wart. nomin. Pozostałe kapitały Zyski zatrzymane Kapitał własny razem Saldo na dzień 01.01.2022 roku 192 1 182 1 403 7 846 10 623 Saldo po zmianach 192 1 182 1 403 7 846 10 623 Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01 do 31.12.2022 roku Emisja akcji w związku z realizacją opcji (program płatności akcjami) 11 13 1 786 (1 842) 56 13 Wycena opcji (program płatności akcjami) 11 439 - 439 Razem transakcje z właścicielami 13 1 786 (1 403) 56 452 Zysk (strata) netto za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku - - - 2 726 2 726 Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku - - - - - Razem całkowite dochody - - - 2 726 2 726 Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01 do 31.12.2022 roku 13 1 786 (1 403) 2 782 3 178 Saldo na dzień 31.12.2022 roku 205 2 968 - 10 628 13 801 Noty Kapitał podstawowy Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wart. nomin. Pozostałe kapitały Kapitał zapasowy Zyski zatrzymane Kapitał własny razem Saldo na dzień 01.01.2021 roku 192 7 728 1 311 9 231 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości 1 182 818 (7 728) 5 093 (635) Saldo po zmianach na dzień 01.01.2021 roku 192 1 182 818 6 404 8 596 Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01 do 31.12.2021 roku Wycena opcji (program płatności akcjami) 11 - - 585 - 585 Razem transakcje z właścicielami - - 585 - 585 Zysk (strata) netto za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku - - - 1 442 1 442 Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku - - - - - Razem całkowite dochody - - - 1 442 1 442 Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01 do 31.12.2021 roku - - 585 1 442 2 027 Saldo na dzień 31.12.2021 roku 192 1 182 1 403 7 846 10 623 Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 8 / 60 ŁĄCZNE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Noty od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk (strata) przed opodatkowaniem 2 940 2 583 Korekty razem: 24 332 6 485 Amortyzacja 4, 5 2 921 2 675 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych 17 (119) 62 (Zyski) straty z tytułu różnic kursowych 17 - (33) Koszty odsetek 17 148 209 Przychody z odsetek i dywidend 17 (6) (6) Koszt programów płatności w formie akcji 453 585 Inne korekty - - Zmiana stanu zapasów (22) 517 Zmiana stanu należności 12 854 (13 100) Zmiana stanu zobowiązań 6 752 9 734 Zmiana stanu rezerw (407) 3 149 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych czynnych (110) 278 Zmiana stanu zobowiązań z tyt. umowy 4 882 2 325 Zmiana stanu pozostałych aktywów (3 014) 90 Środki pieniężne z działalności 27 272 9 068 Zapłacone odsetki z działalności operacyjnej (90) Zapłacony podatek dochodowy (1 011) (1 099) Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 26 171 7 969 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wydatki na nabycie wartości niematerialnych 4 (6 040) (3 783) Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych - 72 Wydatki netto na nabycie jednostek zależnych (100) - Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych 5 (180) (1 104) Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych 553 Otrzymane odsetki 6 6 Wpływy z otrzymanych dotacji rządowych 777 - Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (5 537) (4 256) Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy netto z tytułu emisji akcji 11 14 - Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek 5 287 6 110 Spłata kredytów i pożyczek (5 287) (7 800) Spłata zobowiązań z tytułu leasingu 6 (662) (452) Odsetki zapłacone 6 (57) (209) Dywidendy wypłacone 19 - (134) Środki pieniężne netto z działalności finansowej (705) (2 485) Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich Ekwiwalentów bez różnic kursowych 19 19 929 1 228 Zmiana stanu z tytułu różnic kursowych 19 Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 19 929 1 228 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 5 634 4 406 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 25 563 5 634 Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 9 / 60 DODATKOWE INFORMACJE DO ŁĄCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Informacje ogólne Informacje o jednostce Spółka Passus S.A. zwana dalej Spółką została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 22 lipca 2014 roku. Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym dla miasta Warszawa - XIII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000518853. Spółce nadano numer statystyczny REGON 147353931. Akcje Spółki są notowane na Warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych na rynku głównym. Siedziba Spółki mieści się przy ul. Goraszewskiej 19 w Warszawie 02-910. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki W skład Zarządu Spółki na dzień podpisania łącznego sprawozdania finansowego tj. 19 kwietnia 2023 roku wchodzili: ▪ Tadeusz Dudek – Prezes Zarządu ▪ Bartosz Dzirba – Wiceprezes Zarządu ▪ Łukasz Bieńko – Członek Zarządu ▪ Michał Czernikow – Członek Zarządu ▪ Dorota Deręg – Członek Zarządu ▪ Dariusz Kostanek – Członek Zarządu W okresie od 1 stycznia 2022 roku do dnia 19 kwietnia 2023 roku miały miejsce następujące zmiany w składzie Zarządu Spółki: ▪ Rezygnacja z pełnienia funkcji Członka Zarządu przez Panią Karolinę Janicką w dn. 31 stycznia 2023 roku. Pani Karolina Janicka przestała pełnić funkcję członka Zarządu z końcem 31 stycznia 2023 roku. ▪ Powołanie, z dniem 1 lutego 2023 roku, przez Radę Nadzorczą Passus S.A. Pani Doroty Deręg do Zarządu Spółki i powierzenie jej funkcji Członka Zarządu. W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 19 kwietnia 2023 roku wchodzili: ▪ Paweł Misiurewicz - Przewodniczący Rady Nadzorczej ▪ Jacek Jerzy Figuła - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej ▪ Philippe Pascal Rene Gautier - Członek Rady Nadzorczej ▪ Łukasz Żuk - Członek Rady Nadzorczej ▪ Jacek Czykiel - Członek Rady Nadzorczej W okresie od 1 stycznia 2022 roku do dnia 19 kwietnia 2023 roku miały miejsce następujące zmiany w składzie Rady Nadzorczej Spółki: ▪ W dniu 21 czerwca 2022 roku powołano na Członka Rady Nadzorczej Pana Łukasza Żuka i Pana Jacka Czykiel, odwołano Pana Michaela Schoeneberg i Pana Karola Andrzeja Jonatowskiego. Charakter działalności Spółki Podstawowymi przedmiotami działalności Spółki są: ▪ Działalność związana z tworzeniem własnego oprogramowania – jego projektowaniem, rozwojem, sprzedażą, wdrożeniem oraz świadczeniem usług wsparcia. Tworzone aplikacje służą w szczególności wsparciu zespołów IT dużych firm i organizacji w procesie zapewnienia ciągłości i wydajności pracy sieci i aplikacji oraz wykrywania zagrożeń dla bezpieczeństwa IT oraz minimalizacją ich skutków (Segment Produkty Własne). ▪ Działalność związana z integracją rozwiązań IT, tj. sprzedaż i wdrożenie rozwiązań firm trzecich - największych globalnych producentów urządzeń i oprogramowania służących do monitorowania sieci i aplikacji, poprawy ich wydajności, ochrony przed cyberatakami, zapobiegania wyciekom danych, identyfikacji luk i słabych punktów w infrastrukturze IT (Segment Integracja IT). Szerszy opis działalności prowadzonej przez Spółkę został przedstawiony w nocie nr 1 dotyczącej przychodów ze sprzedaży i segmentów operacyjnych. Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 10 / 60 Zatwierdzenie do publikacji Niniejsze łączne sprawozdanie finansowe sporządzone za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 roku, zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dnia 19 kwietnia 2023 roku (patrz nota 26). Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości a) Podstawa sporządzenia łącznego sprawozdania finansowego Łączne sprawozdanie finansowe za okres obejmujący 12 miesięcy i zakończony 31 grudnia 2022 roku, sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami zatwierdzonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej (dalej łącznie zwane „MSSF”), obowiązującymi dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku. Na podstawie uchwały Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 28 lutego 2022 roku, w sprawie stosowania MSR/MSSF zgodnie z art. 45 ust. 1a i art. 45 ust. 1c Ustawy o rachunkowości, Spółka sporządza sprawozdanie finansowe od okresu sprawozdawczego rozpoczynającego się od 1 stycznia 2022 roku zgodnie z MSSF. Walutą funkcjonalną Spółki oraz walutą prezentacji niniejszego łącznego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej). Łączne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego łącznego sprawozdania finansowego nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę. Wpływ pandemii COVID-19 na działalność Spółki Na dzień sporządzenia sprawozdania Spółki, ani też w jej najbliższym otoczeniu, nie wystąpiły żadne zdarzenia, które mogłyby wskazywać na wymierne efekty ekonomiczne i finansowe trwającej pandemii COVID-19. Nie odnotowano istotnego wpływu pandemii na przebieg projektów wdrożeniowych. Spółka posiada zaawansowaną infrastrukturę informatyczną umożliwiającą pracę na odległość. Spółka w pełni stosuje się do zaleceń polskiego rządu i Głównego Inspektora Sanitarnego. Nie można jednak wykluczyć, że wskutek kolejnych nasileń pandemii nastąpi szereg niekorzystnych zdarzeń takich jak opóźnienia w podejmowaniu decyzji, opóźnienia w ogłoszeniu przetargów publicznych, opóźnienia w dostawach sprzętu z firm trzecich, zarażenie się kluczowych dla firmy osób zarówno w Spółce, jak i po stronie ich kontrahentów. Niektórzy z klientów należący do branż szczególnie dotkniętych pandemią mogą ograniczyć lub całkowicie wstrzymać inwestycje w IT co skutkować będzie spadkiem przychodów. Wpływ wojny w Ukrainie Konflikt między Federacją Rosyjską a Ukrainą może wpłynąć na destabilizację gospodarki zarówno w Polsce, jak w całej Unii Europejskiej. Spółka prowadzi ekspansję zagraniczną mającą na celu sprzedaż produktów własnych, a jednym z dystrybutorów była działająca na terenie Wspólnoty Niepodległych Państw spółka KomSvyazEnergy. Dotychczas Spółka nie dokonała sprzedaży systemu Sycope w żadnym z krajów biorących udział w konflikcie, natomiast umowa z KomSvyazEnergy została zawieszona. Nie można wykluczyć, że przedłużające się działania wojenne lub eskalacja konfliktu i/lub sankcje gospodarcze uniemożliwią sprzedaż rozwiązań Spółki w tym regionie w dłuższym okresie. b) Zmiany standardów lub interpretacji Zastosowanie standardu lub interpretacji przed datą ich wejścia w życie W niniejszym łącznym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcześniejszego zastosowania standardu lub interpretacji. Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku i ich wpływ na łączne sprawozdanie finansowe Spółki. Do dnia sporządzenia łącznego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2022 roku. Lista obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane, ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską. Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 11 / 60 ▪ Nowy MSSF 17 „Insurance Contracts” Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zastępuje dotychczasowy MSSF 4. Spółka szacuje, że nowy standard nie wpłynie na jej łączne sprawozdanie finansowe, ponieważ nie prowadzi ona działalności ubezpieczeniowej. Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. ▪ Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim w dwóch aspektach: o doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień bilansowy, o intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są brane pod uwagę. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku. Spółka analizuje wpływ zmian na jej łączne sprawozdanie finansowe. ▪ Zmiany MSSF 9, przykłady do MSSF 16, MSR 41 w ramach Annual Improvements 2018 – 2020: o MSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotyczące ustalania skumulowanych różnic kursowych z konsolidacji; o MSSF 9: (1) przy teście 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna skutkować usunięciem zobowiązania, należy uwzględnić tylko opłaty, które są wymieniane między dłużnikiem a wierzycielem; (2) doprecyzowano, że opłaty poniesione w przypadku usunięcia zobowiązania są ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowiązanie nie podlega usunięciu, należy je odnieść na wartość zobowiązania; o MSSF 16: z przykładu nr 13 usunięto zagadnienie zachęty od leasingodawcy w postaci pokrycia kosztów fit-outów poniesionych przez leasingobiorcę, która budziła wątpliwości interpretacyjne; o MSR 41: wykreślono zakaz ujmowania przepływów podatkowych w wycenie aktywów biologicznych. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później (z wyjątkiem zmiany przykładu do MSSF 16, która obowiązuje od momentu publikacji). Zmiany nie miały wpływu na łączne sprawozdanie finansowe Spółki. ▪ Zmiana MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowiązań zawartych w założeniach koncepcyjnych i definicji zobowiązań warunkowych z MSR 37. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej łączne sprawozdanie finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. ▪ Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez jednostkę są istotne i wymagają ujawnienia w łącznym sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na dostosowaniu ujawnień do indywidualnych okoliczności jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapisów skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów finansowych jest istotną informacją. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej łączne sprawozdanie finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. ▪ Zmiana MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne w łącznym sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej łączne sprawozdanie informacje finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. ▪ Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy” Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice przejściowe w tej samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwę na odroczony podatek dochodowy nawet wówczas, gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy. Oznacza to konieczność ujmowania aktywów i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe w równych kwotach występują w przypadku leasingu (odrębna różnica przejściowa od zobowiązania i od prawa do użytkowania) lub w przypadku zobowiązań z tytułu rekultywacji. Nie została zmieniona zasada mówiąca o tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 12 / 60 kompensuje się, jeśli kompensacie podlegają aktywa i zobowiązania z tytułu podatku bieżącego. Spółka nadal szacuje wpływ zmiany na jej łączne sprawozdanie finansowe. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. ▪ Zmiana do MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia” Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które równocześnie wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe wynikające z różnic między tymi standardami. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej łączne sprawozdanie finansowe, ponieważ nie prowadzi działalności ubezpieczeniowej. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Spółka zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje. c) Zasady rachunkowości Łączne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem kosztów realizacji programów motywacyjnych zawierających płatności oparte o akcje, które są wyceniane poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Prezentacja łącznych informacji finansowych Łączne informacje finansowe prezentowane są zgodnie z MSR 1. Spółka prezentuje odrębnie „Łączne sprawozdanie z wyniku”, które zamieszczone jest bezpośrednio przed „Łącznym sprawozdaniem z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów”. „Łączne sprawozdanie z wyniku” prezentowane jest w wariancie porównawczym, natomiast „Łączne sprawozdanie z przepływów pieniężnych” sporządzane jest metodą pośrednią. W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości, prezentacji lub korekty błędów, Spółka prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego, jeżeli powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównywalnego. W takiej sytuacji prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana. Segmenty operacyjne Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd Spółki kieruje się liniami produktowymi, które reprezentują główne usługi oraz wyroby dostarczane przez Spółkę. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie w ramach danej linii produktowej, z uwagi na specyfikę świadczonych usług oraz produktów wymagających odmiennych technologii, zasobów oraz podejścia do realizacji. Zgodnie z MSSF 8 wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo przez Zarząd Spółki (główny organ decyzyjny w Spółce). Zarząd Spółki dominującej analizuje wyniki segmentów operacyjnych na poziomie zysku operacyjnego. Pomiar wyników segmentów operacyjnych stosowany w kalkulacjach zarządczych zbieżny jest z zasadami rachunkowości, zastosowanymi przy sporządzaniu łącznych sprawozdań finansowych. Przychody ze sprzedaży wykazane w łącznym sprawozdaniu z wyniku nie różnią się od przychodów prezentowanych w ramach segmentów operacyjnych, za wyjątkiem przychodów nieprzypisanych do segmentów oraz wyłączeń dotyczących transakcji pomiędzy segmentami. Zarząd Spółki nie analizuje aktywów Spółki w podziale na segmenty operacyjne. Połączenia przedsięwzięć Transakcje połączenia przedsięwzięć, wchodzące w zakres MSSF 3, rozliczane są metodą przejęcia. Na dzień objęcia kontroli aktywa i zobowiązania jednostki przejmowanej są wyceniane zasadniczo według wartości godziwej oraz zgodnie z MSSF 3 identyfikowane są aktywa i zobowiązania, bez względu na to czy były one ujawniane w sprawozdaniu finansowym przejmowanej jednostki przed przejęciem. Zapłata przekazana w zamian za kontrolę obejmuje wydane aktywa, zaciągnięte zobowiązania oraz wyemitowane instrumenty kapitałowe, wycenione w wartości godziwej na dzień przejęcia. Elementem zapłaty jest również warunkowa zapłata, wyceniana w wartości godziwej na dzień przejęcia. Koszty powiązane z przejęciem (doradztwo, wyceny, itp.) nie stanowią zapłaty za przejęcie, lecz ujmowane są w dacie poniesienia jako koszt. Wartość firmy (zysk) kalkulowana jest jako różnica dwóch wartości: Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 13 / 60 ▪ suma zapłaty przekazanej za kontrolę, udziałów niedających kontroli (wycenionych w proporcji do przejętych aktywów netto) oraz wartości godziwej pakietów udziałów (akcji) posiadanych w jednostce przejmowanej przed datą przejęcia oraz ▪ wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki. Nadwyżka sumy skalkulowanej w sposób wskazany powyżej ponad wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki jest ujmowana w aktywach łącznego sprawozdania z sytuacji finansowej jako wartość firmy. Wartość firmy odpowiada płatności dokonanej przez przejmującego w oczekiwaniu na przyszłe korzyści ekonomiczne z tytułu aktywów, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć. Po początkowym ujęciu wartość firmy zostaje wyceniona według ceny nabycia pomniejszonej o łączne odpisy z tytułu utraty wartości. Transakcje w walutach obcych Łączne informacje finansowe prezentowane są w złotym polskim (zł), który jest również walutą funkcjonalną Spółki. Co do zasady, transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot). Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu zamknięcia obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego, tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty pochodne, ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto, za wyjątkiem różnic kursowych kapitalizowanych w wartości aktywów w przypadkach określonych zasadami rachunkowości (przedstawione w punkcie dotyczącym kosztów finansowania zewnętrznego). Wartość firmy Wartość firmy ujmowana jest początkowo zgodnie z MSSF 3, przy czym dla przejęć przed datą przejścia zastosowano zwolnienie z retrospektywnego zastosowania MSSF3, zgodnie z MSSF 1. Wartości firmy nie amortyzuje się, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utratę wartości zgodnie z MSR 36 (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości niefinansowych aktywów trwałych). Wartości niematerialne Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie wytwarzania). Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od momentu zmiany szacunku. Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi: Spółka Okres Oprogramowanie komputerowe 2-5 lat Zakończone prace rozwojowe 3-5 lat Oprogramowanie komputerowe zakupione dla celów realizacji konkretnej umowy z klientem, której okres realizacji przekracza 12 miesięcy, amortyzowane jest w okresie realizacji tej umowy. Wartości niematerialne o niskiej jednostkowej wartości (poniżej 10.000 zł) amortyzowane są jednorazowo w momencie ich przyjęcia do użytkowania. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie są amortyzowane, lecz corocznie są poddawane testom na utratę wartości. Posiadane przez Spółkę wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania obejmują nieukończone prace rozwojowe. Koszty prac badawczych są ujmowane w wyniku w momencie ich poniesienia. W Spółce prowadzone są prace rozwojowe związane z opracowywaniem nowych rozwiązań informatycznych, służących do analizy ruchu sieciowego i wykrywania zagrożeń, a także ekstrakcji i analizy danych z ruchu sieciowego i strumieni informacji, przeznaczonych do licencjonowania klientom Spółki. Nakłady bezpośrednio związane z pracami rozwojowymi ujmowane są jako wartości niematerialne, tylko wtedy gdy spełnione są następujące kryteria: Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 14 / 60 ▪ ukończenie składnika wartości niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży, ▪ Spółka zamierza ukończyć składnik oraz użytkować go lub sprzedać, ▪ Spółka jest zdolna do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych, ▪ składnik wartości niematerialnych będzie przynosił korzyści ekonomiczne, a Spółka potrafi tę korzyść udowodnić m.in. poprzez istnienie rynku lub użyteczność składnika dla potrzeb Spółki, ▪ dostępne są środki techniczne, finansowe i inne niezbędne do ukończenia prac rozwojowych w celu sprzedaży lub użytkowania składnika, ▪ nakłady poniesione w trakcie prac rozwojowych można wiarygodnie wycenić i przyporządkować do danego składnika wartości niematerialnych. Nakłady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Ocena przyszłych korzyści odbywa się na podstawie zasad określonych w MSR 36. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego, zgodnie z którym składniki aktywów są ujmowane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Zakończone prace rozwojowe są amortyzowane liniowo przez przewidywany okres uzyskiwania korzyści, który przeciętnie wynosi 3 lata. Spółka rozwija oprogramowanie w sposób ciągły, tj. po ukończeniu jednej wersji oprogramowania kontynuowane są prace nad kolejną wersją, która zastępuje wersje wcześniejsze w ofercie produktowej Spółki. Koszty związane z rozwojem nowych wersji oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, traktowane są jako prace rozwojowe i ujmowane zgodnie z polityką opisaną powyżej. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania. Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi: Spółka Okres Maszyny i urządzenia 3-10 lat Środki transportu 5 lat Rozpoczęcie amortyzacji następuje od pierwszego miesiąca po miesiącu, w którym środek trwały jest dostępny do użytkowania. Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach. Leasing Spółka jako leasingobiorca Dla każdej umowy Spółka podejmuje decyzję, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty: • czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółki, • czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową, • czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania. W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 15 / 60 w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe. Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36. Na dzień rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne. W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Spółka stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu. Spółka prezentuje prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe składniki aktywów, a więc w rzeczowych aktywach trwałych. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów: ▪ wartość firmy, , ▪ wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz ▪ wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane (m.in. niezakończone prace rozwojowe). W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych, udziałów w podmiotach powiązanych oraz aktywach z tytułu prawa do użytkowania dokonywana jest ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości. Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie. Wartość firmy jest alokowana do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne, z których oczekuje się korzyści synergii wynikających z połączenia jednostek gospodarczych, przy czym ośrodkami wypracowującymi przepływy pieniężne są co najmniej segmenty operacyjne. Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. Odpis z tytułu utraty wartości ośrodka w pierwszej kolejności przypisywany jest do wartości firmy. Pozostała kwota odpisu obniża proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych. Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych. Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 16 / 60 Instrumenty finansowe Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron. Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe są wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Spółka staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji. Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik aktywów finansowych oraz zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny podmiot. Spółka wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie przestało istnieć, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej. Aktywa finansowe Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady są należności z tytułu dostaw i usług, które Spółka wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15. Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Spółka klasyfikuje z podziałem na: ▪ aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, ▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, ▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz ▪ instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach. Spółka dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Spółce w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych. Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki (i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik): ▪ składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, ▪ warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza: ▪ pożyczki, ▪ należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się zasad MSSF 9). Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w łącznym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na aktywa długoterminowe i krótkoterminowe pozycjach „Pożyczki i należności” i „Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności”. Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Z uwagi na nieistotne kwoty Spółka nie wyodrębnia przychodów z tytułu odsetek jako osobnej pozycji, lecz ujmuje je w przychodach finansowych. Straty z tytułu utraty wartości aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone o zyski z tytułu odwrócenia odpisów aktualizujących Spółka ujmuje w wyniku w pozycji „Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych”. Zyski i straty powstałe w związku z wyłączeniem aktywów należących do tej kategorii ze sprawozdania z sytuacji finansowej Spółka ujmuje w wyniku w pozycji „Zysk (strata) z zaprzestania ujmowania Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 17 / 60 aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie”. Pozostałe zyski i straty z aktywów finansowych ujmowane w wyniku, w tym różnice kursowe, prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe. Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych klas aktywów finansowych: ▪ Dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według charakteru właścicielskiego podmiotów (jednostki budżetowe, spółki z udziałem Skarbu Państwa, spółki giełdowe, podmioty prywatne, itd.). Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o szacunkowy rating dla danej grupy podmiotów. ▪ W odniesieniu do pozostałych klas aktywów, w przypadku instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, Spółka zakłada ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego początkowego ujęcia był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. Spółka przyjęła, że znaczy wzrost ryzyka następuje, kiedy przeterminowanie płatności przekracza 30 dni lub kiedy sytuacja finansowa kredytobiorcy ulega znaczącemu pogorszeniu. Spółka przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, kiedy przeterminowanie wynosi 90 dni lub kiedy kredytobiorca odmawia dokonania płatności swojego zobowiązania. Zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej: ▪ kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne, ▪ leasing (poza zakresem MSSF 9), ▪ zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania. Na dzień nabycia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej. Zapasy Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia oraz wartości netto możliwej do uzyskania. Na cenę nabycia składają się koszty zakupu oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Rozchód towarów ustala się z zastosowaniem metody szczegółowej identyfikacji. Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne. Kapitał własny Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki dominującej oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego. Akcje Spółki nabyte i zatrzymane przez Spółkę pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji. Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 18 / 60 Pozostałe kapitały obejmują: ▪ kapitał z tytułu ujęcia wyceny programów płatności akcjami oraz ▪ kapitał z kumulacji pozostałych całkowitych dochodów. W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bieżącego roku. Wszystkie transakcje z właścicielami Spółki prezentowane są osobno w łącznym sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym. Płatności w formie akcji W Spółce realizowany był program motywacyjny, w ramach którego kluczowym członkom kadry menedżerskiej, pracownikom i współpracownikom przyznawane są warranty uprawniające do objęcia akcji Spółki. Wartość wynagrodzenia za pracę określana jest w sposób pośredni poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Wartość godziwa warrantów wyceniana jest na dzień przyznania, przy czym nierynkowe warunki nabycia uprawnień (osiągnięcie zakładanego poziomu wyniku finansowego) nie są uwzględniane w szacowaniu wartości godziwej warrantów. Koszt wynagrodzeń oraz drugostronnie zwiększenie kapitału własnego ujmowane jest na podstawie najlepszych dostępnych szacunków co do liczby warrantów, do których nastąpi nabycie uprawnień w danym okresie. Przy ustalaniu liczby warrantów, do których nastąpi nabycie uprawnień, są uwzględniane nierynkowe warunki nabycia uprawnień. Spółka dokonuje korekty tych szacunków, jeżeli późniejsze informacje wskazują, że liczba przyznanych warrantów różni się od wcześniejszych oszacowań. Korekty szacunków dotyczące liczby przyznanych warrantów ujmowane są w wyniku finansowym bieżącego okresu – nie dokonuje się korekt poprzednich okresów. Po wykonaniu warrantów, kwota kapitału z wyceny przyznanych warrantów przenoszona jest do kapitału ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej, po pomniejszeniu o koszty emisji akcji. Świadczenia pracownicze Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły: ▪ krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na ubezpieczenia społeczne, ▪ rezerwy na niewykorzystane urlopy. Krótkoterminowe świadczenia pracownicze Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty. Rezerwy na niewykorzystane urlopy Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych, płatnych nieobecności pracowników zatrudnionych w oparciu o umowę o pracę, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu. Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania mogą być niepewne. W przypadku, gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w części opisowej łącznego sprawozdania finansowego w nocie nr 21. Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 19 / 60 Pozostałe aktywa i rozliczenia międzyokresowe Spółka wykazuje w aktywach w pozycji „Pozostałe aktywa i rozliczenia międzyokresowe” opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych, w tym przede wszystkim: ▪ koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem (pozyskania kontraktów), ▪ koszty wykonania umowy z klientem, ▪ czynsze najmu, ▪ opłacone abonamenty i subskrypcje. Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy stanowią wyłącznie takie pozycje, których Spółka nie poniosłaby, gdyby umowa nie została zawarta i obejmują głównie prowizje pośredników. Spółka aktywuje wyłącznie te koszty doprowadzenia do zawarcia umowy, które spodziewa się odzyskać w okresie dłuższym niż rok od momentu ich poniesienia. Koszy o spodziewanym terminie odzyskania krótszym niż jeden rok oraz koszty, których Spółka nie spodziewa się odzyskać, ujmowane są jako koszt okresu, w którym zostały poniesione. W odniesieniu do kontraktów wieloelementowych koszty pozyskania kontraktów rozliczane są w okresie uzyskiwania korzyści z każdego ze zobowiązań do wykonania świadczenia. Koszty pozyskania kontraktów rozliczane są na poszczególne obowiązki świadczenia na podstawie jednostkowej ceny sprzedaży każdego obowiązku świadczenia. Koszty wykonania umowy z klientem obejmują przede wszystkim opłacone z góry długoterminowe wsparcie producenta oprogramowania będącego przedmiotem dostawy i wdrożenia przez Spółkę. Spółka rozlicza koszty wsparcia w okresie ustalonym w umowie (najczęściej jest to 24 lub 36 miesięcy). Okres ten najczęściej jest taki sam dla wsparcia producenta oraz wsparcia udzielanego przez Spółkę. Spółka uznaje, że koszty pozyskania i wykonania umowy z klientem rozliczają się w ciągu jednego cyklu operacyjnego, który dla typowej umowy wynosi do 36 miesięcy. Z tego powodu zarówno koszty pozyskania, jak i koszty wykonania umowy z klientem są zaliczane do aktywów obrotowych. Rozliczenia międzyokresowe i dotacje W pozycji „Rozliczenia międzyokresowee” zawartej w pasywach prezentowane są przychody przyszłych okresów, w tym również środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie środków trwałych i wartości nienaterialnych, które rozliczane są zgodnie z MSR 20 „Dotacje rządowe oraz ujawnianie informacji na temat pomocy rządowej”. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów wykazywane są w ramach „Zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań”. Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Spółka spełni warunki związane z daną dotacją oraz że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana. Dotacja dotycząca danej pozycji kosztowej jest ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Dotacja finansująca składnik aktywów (w tym również prace rozwojowe) jest stopniowo ujmowana w wyniku jako przychód na przestrzeni okresów proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od tego składnika aktywów. Spółka dla celów prezentacji w łącznym sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie odejmuje dotacji od wartości bilansowej aktywów, lecz wykazuje dotacje jako przychody przyszłych okresów w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe”. Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży stanowią wyłącznie przychody z umów z klientami objęte zakresem MSSF 15. Sposób ujmowania przychodów ze sprzedaży w łącznym sprawozdaniu finansowym Spółki, w tym zarówno wartość, jak i moment rozpoznania przychodów, określa pięcioetapowy model obejmujący następujące kroki: ▪ identyfikacja umowy z klientem, ▪ identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia, ▪ określenie ceny transakcyjnej, ▪ przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia, ▪ ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu. Spółka prowadzi działalność w zakresie usług i wdrażania rozwiązań IT, które w szerokim zakresie można podzielić na 2 segmenty: • Produkty Własne, • Integracja IT. W ramach segmentu projektów integracyjnych Spółka dostarcza usługi w zakresie kompleksowych wdrożeń rozwiązań IT, jak i dostarcza oprogramowanie obce lub utrzymanie obce bez usługi istotnej integracji. Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 20 / 60 Kompleksowe wdrożenia rozwiązań IT oparte na licencjach obcych W przypadku kompleksowych wdrożeń rozwiązań IT Spółka zobowiązuje się do dostarczenia klientowi funkcjonalnego systemu IT, który opiera się na oprogramowaniu i/lub urządzeniach obcych (dostarczanych przez innych producentów) zintegrowanym z systemami klienta. Rolą Spółki jest zaprojektowanie zintegrowanego systemu, wdrożenie, przetestowanie rozwiązania, przeszkolenie pracowników, a następnie utrzymanie rozwiązania w okresie uzgodnionym z klientem. W ramach kompleksowych wdrożeń rozwiązań IT występują najczęściej dwa obowiązki świadczenia: (1) dostarczenie usługi wdrożenia zintegrowanego rozwiązania (2) dostarczenie usługi utrzymania rozwiązania. Dostarczenie usługi wdrożenia zintegrowanego rozwiązania obejmuje czasami wiele elementów, takich jak opracowanie projektu technicznego i funkcjonalnego, dostarczenie licencji, dostarczenie sprzętu, zainstalowanie i skonfigurowanie oprogramowania, zintegrowanie oprogramowania z istniejącymi systemami klienta, przetestowanie rozwiązania i rozwiązywanie problemów w okresie stabilizacji itp. Jednakże, z perspektywy klienta istotne jest otrzymanie ostatecznego zintegrowanego rozwiązania, dlatego żaden z tych elementów nie stanowi odrębnego obowiązku świadczenia. Przychody z usługi zintegrowanej ujmowane są w okresie wdrożenia na podstawie szacowanego stopnia zaawansowania usługi. W przypadku, gdy wdrożenia są relatywnie krótkie (poniżej 6 miesięcy), Spółka stosuje uproszczenia polegające na ujmowaniu przychodów zgodnie z ustalonymi w umowie „kamieniami milowymi”. W przypadku wdrożenia zintegrowanego rozwiązania Spółka dodatkowo analizuje, czy licencje obce będące elementem wdrożenia nie są odrębnym obowiązkiem świadczenia. W przypadku, gdy licencja jest dominującym elementem (pod kątem wartości i funkcjonalności) w oferowanym zintegrowanym rozwiązaniu, a wdrożenie mogłoby być przeprowadzone przez inny podmiot na rynku (tj. Spółka nie jest jedynym dostawcą danej usługi), Spółka uznaje, że licencja jest odrębnym obowiązkiem świadczenia. W takim przypadku, przychody z tytułu licencji ujmowane są jednorazowo w momencie dostarczenia kluczy licencyjnych do klienta. Dostarczenie oprogramowania obcego i utrzymania bez usługi istotnej integracji Projekty niezawierające usługi istotnej integracji obejmują dostarczenie oprogramowania obcego (różnych dostawców) oraz utrzymanie tego rozwiązania. Czasami w ramach umowy oferowane są klientowi usługi takie jak: instalacja i konfiguracja oprogramowania oraz szkolenie użytkowników, które traktowane są jak odrębne obowiązki świadczenia. Przychody z licencji ujmowane są jednorazowo w momencie dostarczenia kluczy licencyjnych do klienta. Usługi utrzymania (zwane czasem usługami gwarancji) obejmują gwarancję poprawnego działania rozwiązania oraz zapewnienie wsparcia klientowi w przypadku problemów w użytkowaniem oprogramowania w uzgodnionym z klientem okresie (najczęściej 24 lub 36 miesięcy). Zakres wsparcia obejmuje znacznie szersze zapewnienie klienta niż tylko to, że dany produkt jest zgodny z ustaloną specyfikacją i w wielu wypadkach wiąże się ze zobowiązaniem Spółki do podejmowania określonych działań w ustalonym rygorze czasowym. W ramach usługi wsparcia Spółka zobowiązuje się także do zapewnienia określonego wsparcia producenta oprogramowania na warunkach przedstawionych przez producenta, jednakże to Spółka jest główną stroną odpowiedzialną za realizację obowiązku świadczenia. Alokacja wynagrodzenia pomiędzy licencję i utrzymanie w ramach pięcioetapowego modelu ujmowania przychodów dokonywana jest za pomocą klucza stanowiącego, że wartość rynkowa usługi jednorocznego utrzymania mieści się w przedziale 15-20% wartości licencji. Alokacja taka dokonywana jest niezależnie od tego, czy w umowie z klientem (a także umowie między producentem a Spółką) wynagrodzenie za licencję i utrzymanie ustalone jest odrębnie czy nie. Każdorazowo w przypadku sprzedaży licencji i usług obcych Spółka rozważa zagadnienie zleceniodawca – pośrednik. W większości przypadków Spółka dochodzi do wniosku, że jest głównym zobowiązanym do realizacji obowiązku świadczenia i dlatego przychody rozpoznawane są w wysokości brutto. Wdrożenia kompleksowych rozwiązań opartych na licencjach własnych W projektach kompleksowych rozwiązań opartych na licencjach własnych, podobnie jak w takich samych projektach opartych na licencjach obcych, Spółka zobowiązuje się do dostarczenia klientowi funkcjonalnego systemu IT, w ramach projektu obejmującego wiele elementów, takich jak opracowanie projektu technicznego i funkcjonalnego, dostarczenie licencji, dostarczenie sprzętu, zainstalowanie i skonfigurowanie oprogramowania, zintegrowanie oprogramowania z istniejącymi systemami klienta, przetestowanie rozwiązania i rozwiązywanie problemów w okresie stabilizacji. Wszystkie elementy łącznie traktowane są jako jeden obowiązek świadczenia – usługa zintegrowana. Przychody z usługi zintegrowanej ujmowane są w okresie wdrożenia na podstawie szacowanego stopnia zaawansowania usługi. Odrębnym obowiązkiem świadczenia są w takich projektach usługi utrzymania oraz opcje dodatkowych usług (np. usługi rozwoju). Alokacja wynagrodzenia pomiędzy usługą wdrożenia (zintegrowaną) i utrzymania odbywa się na podstawie cen określonych w oficjalnym cenniku dla klientów. Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 21 / 60 Usługi dostępności rozwiązania IT (SaaS) Niektóre umowy z klientem mają charakter usługi dostępności rozwiązania IT. W tego typu projektach, Spółka zobowiązuje się do opracowania i udostępnienia klientowi funkcjonalnego systemu IT w oparciu o własną infrastrukturę. Przychody z tego typu usługi ujmowane są równomiernie w okresie świadczenia usługi. Opcje dodatkowych usług Niekiedy umowy z klientami zawierają opcje świadczenia dodatkowych usług, których realizacja zależna jest od decyzji klienta w przyszłości. Opcje te mogą obejmować m.in. dostarczenie dodatkowych licencji, rozszerzenie okresu wsparcia, świadczenie dodatkowych usług, np. rozwoju oprogramowania. W przypadku, gdy obietnica świadczenia dodatkowych usług zaoferowana jest po cenie istotnie korzystniejszej niż pozostała część umowy, lub istotnie korzystniejszej niż cena rynkowa, wówczas zawiera, tzw. prawa materialne. Spółka ustala jednostkową cenę sprzedaży praw materialnych na podstawie porównania ceny oferowanej w umowie i ceny rynkowej za dane usługi, uwzględniając szacunkowe prawdopodobieństwo skorzystania z tych praw przez klienta. Wynagrodzenie w umowie alokowane jest do praw materialnych przy wykorzystaniu opisanego powyżej sposobu ustalenia jednostkowej ceny sprzedaży. Przychody z praw materialnych są ujmowane w dacie (lub okresie), który jest wcześniejszym z: moment (lub okres) wykorzystania opcji zakupu danej usługi albo w moment wygaśnięcia tej opcji. W przypadku, gdy opcje dodatkowych usług nie zawierają materialnych praw, przyjmuje się, że traktowane są jak odrębny kontrakt a wynagrodzenie ustalone w umowie jest ich jednostkową ceną sprzedaży. W zależności od charakteru danego świadczenia, przychody z usługi opcjonalnej ujmowane są w momencie lub okresie realizacji danego obowiązku świadczenia. Wynagrodzenie zmienne Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Spółka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego. Spółka jest stroną wielu umów, w przypadku których przewidziano kary umowne za niewykonanie lub nieprawidłowe wykonanie zobowiązań umownych. Spodziewane kary umowne mogą powodować, że wynagrodzenie, które ustalono w umowie w kwocie stałej, będzie podlegać zmianom właśnie ze względu na spodziewane kary. W ramach szacowania wysokości wynagrodzenia, do którego Spółka jest uprawniona na podstawie umowy szacuje się wartość oczekiwaną zapłaty uwzględniając prawdopodobieństwo zapłacenia takich kar umownych, które mogłyby potencjalnie zmniejszyć wynagrodzenie. W większości przypadków Spółka ocenia, że prawdopodobieństwo wystąpienia kar umownych jest znikome. Istotny element finansowania Ustalając cenę transakcyjną, Spółka koryguje przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia o zmianę wartości pieniądza w czasie, jeśli rozkład w czasie płatności uzgodniony przez strony umowy daje klientowi istotne korzyści z tytułu finansowania przekazania dóbr lub usług klientowi. W takich okolicznościach uznaje się, że umowa zawiera istotny element finansowania. Istotny element finansowania nie występuje w umowie z klientem m.in. wtedy, gdy różnica między przyrzeczonym wynagrodzeniem a ceną sprzedaży gotówkowej dobra lub usługi wynika z powodów innych niż udostępnienie finansowania klientowi oraz różnica między tymi kwotami jest nieistotna. W odniesieniu do przedpłaconej usługi utrzymania Spółka zazwyczaj uznaje, że różnica między ceną sprzedaży gotówkowej, a przyrzeczonym wynagrodzeniem nie jest istotna. Koszty pozyskania i wykonania kontraktu Koszty pozyskania umowy to dodatkowe koszty ponoszone przez Spółkę w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których Spółka nie poniosłaby, jeżeli umowa nie zostałaby zawarta. Najczęstszymi tego typu kosztami są prowizje płacone do pośredników za pozyskanie kontraktu. Spółka ujmuje te koszty jako składnik aktywów (patrz „Pozostałe aktywa i rozliczenia międzyokresowe”), jeżeli spodziewa się, że koszty te odzyska. Okres amortyzacji aktywowanych kosztów z tytułu pozyskania umowy to okres, w którym Spółka wypełnia obowiązki świadczenia wynikające z tej umowy. Koszty wykonania umowy to koszty poniesione w związku z wykonywaniem umowy zawartej z klientem. Spółka ujmuje te koszty jako składnik aktywów, gdy nie są objęte zakresem innego standardu (np. MSR 2 Zapasy, MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe lub MSR 38 Wartości niematerialne), oraz gdy spełniają one wszystkie następujące kryteria: (i) koszty te są bezpośrednio powiązane z umową lub z przewidywaną umową z klientem,(ii) koszty te prowadzą do wytworzenia lub ulepszenia zasobów Spółki, które będą wykorzystywane do spełnienia (lub do dalszego spełniania) zobowiązań do wykonania świadczenia w przyszłości; oraz (iii) Spółka spodziewa się, że koszty te odzyska. Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 22 / 60 Do kosztów wykonania umowy Spółka najczęściej zalicza przedpłacone wsparcie producenta dotyczące okresów, w którym Spółka zobowiązuje się udzielić takiego wsparcia dla swojego klienta. Składnik aktywów jest systematycznie amortyzowany w okresie przekazywania klientowi dóbr i usług, z którymi jest powiązany. Koszty operacyjne Koszty operacyjne są ujmowane w wyniku zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Spółka prezentuje w łącznym sprawozdaniu finansowym koszty według układu rodzajowego. Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym) Obciążenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został ujęty w pozostałych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) przed opodatkowaniem w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów, a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne obowiązujące na dzień bilansowy. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis. Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków Przy sporządzaniu łącznych sprawozdań finansowych Zarząd Spółki kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla łącznego sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane poniżej. Okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych i nakłady na rozwój Wartości niematerialne o skończonym okresie użytkowania są amortyzowane w okresie ich ekonomicznego użytkowania i oceniane pod kątem utraty wartości w sytuacji, gdy istnieją przesłanki świadczące o tym, że mogła nastąpić utrata wartości. Zarząd Spółki dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych, podlegających amortyzacji, w tym wartości niematerialnych. Zmiany okresu ekonomicznego użytkowania lub sposobu zużycia korzyści ekonomicznych zawartych w składniku aktywów powodują modyfikację okresu lub sposobu jego amortyzacji i traktowane są jak zmiana szacunku. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Zarząd ocenia, że okresy ekonomicznego użytkowania aktywów, a w szczególności dotyczące oprogramowania Sycope, przyjęte przez Spółkę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku. W szczególności dotyczy to wartości niematerialnych, takich jak oprogramowanie, gdzie szybko zmieniająca się technologia, trendy na rynku, zmiany w modelach biznesowych i inne czynniki, mogą istotnie modyfikować okres ekonomicznej użyteczności. Szacując okres ekonomicznego użytkowania Zarząd wziął pod uwagę między innymi planowany szacunkowy upływ czasu między wprowadzaniem do użytku kolejnych wersji oprogramowania (średnio co 3 lata), a także przyjętą politykę rachunkowości polegającą na kapitalizowaniu nakładów na rozwój kolejnych wersji oprogramowania. Wartość bilansowa aktywów trwałych podlegających amortyzacji prezentowana jest w notach nr 4 - 6. Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 23 / 60 Prace badawczo-rozwojowe Spółka prowadzi projekty polegające na pracach badawczych i rozwojowych zmierzających do opracowania technologii lub oprogramowania, które Spółka będzie wykorzystywała w działalności operacyjnej, w tym w licencjonowaniu oprogramowania do klientów. Zgodnie z MSR 38 koszty prac badawczych ujmowane są natychmiastowo w wyniku finansowym, natomiast koszty prac rozwojowych ujmowane są w bilansie, jeśli spełnione są kryteria kapitalizacji określone w MSR 38. Analizowane jest m.in. czy Spółka posiada zdolność techniczną do ukończenia oprogramowania, czy podjęta została decyzja o dokończeniu prac, czy jest możliwość użytkowania lub sprzedaży aktywa (lub licencjonowania), czy jest prawdopodobne uzyskanie korzyści ekonomicznych (np. czy Spółka posiada szacunki przyszłych przychodów). Ocena, czy spełnione są wszystkie kryteria kapitalizacji zawiera wiele elementów wymagających osądu Zarządu, który co do zasady jest subiektywny. Dokonując analizy, które z etapów prac kwalifikują się jako prace badawcze, a które jako prace rozwojowe, Spółka posługuje się m.in. 9-stopniową skalą poziomów gotowości technologicznej (TRL – technology readiness level). Spółka przyjęła, że etap prac rozwojowych rozpoczyna się od poziomu VII. Poziom VII to etap, w którym dokonano demonstracji prototypu technologii w warunkach operacyjnych, a prototyp jest już prawie na poziomie systemu operacyjnego. Ujmowanie przychodów z umów z klientami – ocena czy Spółka jest zleceniodawcą Spółka zawiera umowy z klientami, w których świadczenia realizowane są przy współudziale podmiotów trzecich. W każdej z takich umów Spółka ocenia z perspektywy kryteriów określonych w MSSF 15 Przychody z kontraktów z klientami, czy zgodnie z charakterem usługi Spółka jest zobowiązana do dostarczenia dóbr lub usług, czy też jej obowiązkiem jest zorganizowanie dostarczenia dóbr lub usług przez stronę trzecią. Dokonując oceny, Spółka uwzględnia m.in. to, czy kontroluje usługę lub dobro przed tym jak zostaje ono przeniesione na klienta. Główne rodzaje usług, jakie zostały poddane tej analizie to sprzedaż licencji na oprogramowanie obce (tj. innych producentów) oraz sprzedaż usług utrzymania świadczonych przez producentów oprogramowania. Każdą z zawieranych umów Spółka ocenia w powyższym kontekście indywidualnie. W odniesieniu do większości umów Zarząd ocenił, że Spółka pełni rolę zleceniodawcy, ze względu na następujące czynniki: 1) Spółka definiuje i negocjuje usługę dla klienta ostatecznego, najczęściej podczas kompleksowej analizy przedprojektowej, ustala warunki realizacji i opcjonalnie utrzymania usługi (SLA), 2) Spółka ustala i negocjuje cenę z klientem, niezależnie od kosztów składników dostarczanej usługi, w tym kosztów zakupionej licencji, 3) Spółka jest stroną umowy z klientem i odpowiada przed klientem za realizację usługi (m.in. w większości przypadków Spółka świadczy w usługi utrzymania nawet w sytuacji sprzedaży usług utrzymania producenta, Spółka odpowiada za wypełnienie zobowiązań odnośnie czasu reakcji, naprawy określonych błędów itp.). Z perspektywy ujęcia księgowego, w przypadku pełnienia roli zleceniodawcy przychody od klientów wykazywane są w pełnej wysokości wynagrodzenia za usługi, natomiast koszty zakupionych dóbr (np. licencji) czy usług powiększa koszty działalności operacyjnej. Ujmowanie przychodów z umów z klientami – alokacja ceny pomiędzy licencję i utrzymanie W większości umów na dostawę licencji obcych Spółka oferuje również gwarancję (wsparcie) producenta na okres 24 lub 36 miesięcy, rozszerzoną o gwarancję (wsparcie) ze strony Spółki, która w wielu przypadkach ma szerszy zakres niż ta zapewniona przez producenta i zarówno w przypadku rozwiązań firm trzecich, jak i własnych znacznie wykraczają poza określone prawem minimum. Niejednokrotnie udzielany jest rabat (zarówno przez producenta, jak i przez Spółkę, która sprzedaje tę licencję do swojego klienta), który nie zawsze jest alokowany proporcjonalnie do licencji i gwarancji, a często występuje sytuacja, że alokowany jest wyłącznie do jednego z tych elementów. Z tego powodu, nawet jeśli w umowie ustalone są oddzielne ceny za licencję i gwarancję, Spółka dokonuje re- alokacji przychodów zgodnie z MSSF 15 na podstawie jednostkowej ceny sprzedaży każdego z tych elementów. W większości przypadków Spółka przyjmuje, że cena jednorocznego wsparcia (gwarancji) wynosi 15-20% ceny licencji, co poparte jest polityką cenową powszechnie spotykaną wśród producentów oprogramowania. Spółka w podobny sposób (tj. na podstawie takiego samego klucza) rozdziela koszt zakupionej licencji obcej i wsparcia producenta, tak by ująć w odpowiednim okresie koszt związany z nabyciem licencji oraz koszt wsparcia producenta. Zakupione wsparcie producenta jest zazwyczaj uznawane za koszt wykonania kontraktu, w momencie zawarcia umowy ujmowane w pozostałych aktywach krótkoterminowych i rozliczane w okresie świadczenia usługi wsparcia dla klienta końcowego. Ujmowanie przychodów z umów z klientami – moment ujęcia przychodu z tytułu licencji obcej Spółka dokonuje osądu, które z umów zawieranych przez Spółkę zawierają element znaczącej integracji. Ocena czy umowa zawiera znaczący element integracji, czy nie, dokonywana jest z perspektywy oczekiwań klienta odnośnie ostatecznego rezultatu umowy i w związku z tym, co do zasady jest mocno subiektywna. W przypadku umów ze znaczącą integracją większość dostarczanych przez Spółkę elementów, takich jak: opracowanie projektu systemu, dostarczenie licencji, wdrożenie systemu, testy itp. stanowią jeden obowiązek świadczenia. W takiej sytuacji wypełnienie obowiązku świadczenia odbywa się stopniowo, a przychody z wypełnienia obowiązku świadczenia ujmowane są w okresie jego wypełnienia na podstawie oceny stopnia zaawansowania. Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 24 / 60 Zdarzają się umowy ze znaczącą integracją, w których licencje obce stanowią dominujący komponent kosztowy, a klucze licencyjne dostarczane są do klienta na początku realizacji etapu wdrożenia. W takich sytuacjach Zarząd dokonuje osądu, czy licencje te są odrębnym obowiązkiem świadczenia (pomimo znaczącej integracji) oraz ocenia, czy może ująć przychody z realizacji tego obowiązku świadczenia odrębnie, jednorazowo, w momencie przekazania kontroli nad licencjami do klienta. Analizowane są m.in. takie aspekty jak: (1) czy Spółka posiada bieżące prawo do wynagrodzenia i wypełniła wszystkie warunki do otrzymania wynagrodzenia, (2) czy klient może dokonać zwrotu licencji oraz na ile jest to prawdopodobne, (3) czy klient dokonał odbioru kluczy licencyjnych, (4) czy klient posiada fizycznie klucze licencyjne. W przypadku, gdy wszystkie przesłanki świadczą o przejściu kontroli nad licencjami na stronę klienta, Spółka ujmuje przychody ze sprzedaży tych licencji. Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w łącznym sprawozdaniu finansowym mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej. Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji. Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja. Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności. Zastosowanie MSSF po raz pierwszy W związku z ubieganiem się o dopuszczenie akcji Spółki Passus S.A., zwanej dalej Spółką, do obrotu na rynku regulowaniem przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. Nadzwyczajne Zgromadzenie Akcjonariuszy w dniu 28 lutego 2022 roku podjęło uchwałę, iż począwszy od dnia 1 stycznia 2022 Spółka będzie prowadzić księgi oraz sporządzać jednostkowe (spółka z oddziałem) łączne sprawozdania finansowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, o których mowa w Rozporządzeniu (WE) nr 1606/5002 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 19 lipca 2022 roku w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości. Poniższa informacja przedstawia główne korekty dokonane przez Spółkę, przekształcające sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z UoR, włączając w to sprawozdanie z sytuacji finansowej na 1 stycznia 2021 roku oraz 31 grudnia 2021 roku i sprawozdanie z wyniku oraz sprawozdanie z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów za okres zakończony 31 grudnia 2021 roku, a także uzgodnienie podstawowych korekt do sprawozdania z przepływów pieniężnych za okres zakończony 31 grudnia 2021 roku. Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 25 / 60 Bilans Bilans przed zmianami na 01.01.2021 Korekty związane z przejściem na MSSF Korekty związane z błędem Bilans po zmianach na 01.01.2021 Aktywa trwałe Wartość firmy - 229 - 229 Wartości niematerialne 7 095 (3 805) - 3 290 Rzeczowe aktywa trwałe 1 257 331 - 1 588 Należności długoterminowe - 366 - 366 Inne długoterminowe aktywa finansowe 1 780 - - 1 780 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 144 1 154 - 1 298 Aktywa trwałe 10 276 (1 725) - 8 551 Aktywa obrotowe Zapasy 1 754 (1 114) - 640 Aktywa z tytułu umowy - 88 - 88 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 7 965 (541) - 7 424 Pożyczki 553 - - 553 Pozostałe aktywa i krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 3 038 9 387 - 12 425 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 4 406 - - 4 406 Aktywa obrotowe 17 716 7 820 - 25 536 Aktywa razem 27 992 6 095 - 34 087 Kapitał własny Kapitał podstawowy 192 - - 192 Nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) - 1 182 - 1 182 Pozostałe kapitały - 818 - 818 Zyski zatrzymane: 9 040 (2 636) - 6 404 - zysk (strata) z lat ubiegłych 7 728 (2 792) - 4 936 - zysk (strata) netto 1 312 156 - 1 468 Kapitał własny 9 232 (636) - 8 596 Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania z tytułu leasingu 452 1 - 453 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych - 32 - 32 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 159 (159) - - Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 2 464 (2 219) - 245 Zobowiązania długoterminowe 3 075 (2 345) - 730 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 10 976 (602) - 10 374 Zobowiązania z tytułu umowy 11 398 - 11 398 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 505 - 505 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 1 690 0 - 1 690 Zobowiązania z tytułu leasingu 113 340 - 453 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 2 016 (1 913) - 103 Pozostałe rezerwy krótkoterminowe 94 (94) - - Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 796 (558) - 238 Zobowiązania krótkoterminowe 15 685 9 076 - 24 761 Zobowiązania razem 18 760 6 731 - 25 491 Pasywa razem 27 992 6 095 - 34 087 Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 26 / 60 Bilans Nota (a) Bilans przed zmianami na 31.12.2021 Korekty związane z przejściem na MSSF Korekty związane z błędem Bilans po zmianach na 31.12.2021 Aktywa trwałe Wartość firmy - 229 - 229 Wartości niematerialne 5 164 (648) - 4 516 Rzeczowe aktywa trwałe 1 771 676 - 2 447 Należności długoterminowe - 429 - 429 Inne długoterminowe aktywa finansowe 1 780 - - 1 780 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1 178 465 - 1 643 Aktywa trwałe 9 893 1 151 - 11 044 Aktywa obrotowe Zapasy 146 (23) - 123 Aktywa z tytułu umowy - - - - Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 23 451 (3 111) - 20 340 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego - 21 - 21 Pozostałe aktywa i krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 6 638 5368 - 12 006 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 5 635 (1) - 5 634 Aktywa obrotowe 35 870 2 254 - 38 124 Aktywa razem 45 763 3 405 - 49 168 Kapitał własny Kapitał podstawowy 192 - - 192 Nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) 1 182 - - 1 182 Pozostałe kapitały - 1 403 - 1 403 Zyski zatrzymane: 9 808 (1 962) - 7 846 - zysk (strata) z lat ubiegłych 7 723 (1319) - 6 404 - zysk (strata) netto 2 085 (643) - 1 442 Kapitał własny 11 182 (559) - 10 623 Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania z tytułu leasingu 177 344 - 521 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych - 58 - 58 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 102 (102) - - Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe - 68 - 68 Zobowiązania długoterminowe 279 368 - 647 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 31 867 (12 358) - 19 509 Zobowiązania z tytułu umowy - 13 723 - 13 723 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego - 717 - 717 Zobowiązania z tytułu leasingu 276 338 - 614 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 2 139 1 066 - 3 205 Pozostałe rezerwy krótkoterminowe 20 - - 20 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe - 110 - 110 Zobowiązania krótkoterminowe 34 302 3 596 - 37 898 Zobowiązania razem 34 581 3 964 - 38 545 Pasywa razem 45 763 3 405 - 49 168 Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 27 / 60 Sprawozdanie z wyniku Nota PSR od 01.01 do 31.12.2021 Korekty związane z przejściem na MSSF Korekty związane z błędem MSSF od 01.01 do 31.12.2021 Przychody ze sprzedaży 51 512 379 51 891 Amortyzacja 3 203 (449) - 2 754 Zużycie materiałów i energii 231 113 - 344 Usługi obce 21 739 (9 177) - 12 562 Podatki i opłaty 17 - - 17 Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników 7 776 631 - 8 407 Pozostałe koszty rodzajowe 178 702 - 880 Wartość sprzedanych licencji obcych, wsparcia i sprzętu 17 240 8 671 - 25 911 Pozostałe przychody operacyjne 3 464 (1 531) - 1 933 Pozostałe koszty operacyjne 1 731 (1 629) - 102 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 2 861 (14) - 2 847 Zyski (straty) z tytułu oczekiwanych strat kredytowych - (62) - (62) Przychody finansowe 57 - - 57 Koszty finansowe 250 9 - 259 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 2668 (85) - 2 583 Podatek dochodowy 583 558 - 1 141 Zysk netto z działalności kontynuowanej 2 085 (643) - 1 442 Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej - - - - Zysk (strata) netto 2 085 (643) - 1 442 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych Nota PSR od 01.01 do 31.12.2021 Korekty związane z przejściem na MSSF Korekty związane z błędem MSSF od 01.01 do 31.12.2021 Zysk przed opodatkowaniem 2 668 (85) 2 583 Korekty zysku razem (1 163) 6 512 - 5 349 Zapłacony podatek dochodowy (1 099) (1 099) Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 3 831 3 002 - 6 833 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (490) (4 320) - (4 810) Środki pieniężne netto z działalności finansowej (2 093) 1 298 - (795) Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 1 248 (20) - 1 228 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 4 406 - - 4 406 Zmiana stanu z tytułu różnic kursowych (20) 20 - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 5 634 - - 5 634 Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 28 / 60 1. Przychody ze sprzedaży i segmenty operacyjne Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd kieruje się liniami produktowymi, które reprezentują główne usługi oraz wyroby dostarczane przez Spółkę oraz uwzględniają specyfikę środowiska IT, w którym są one realizowane. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie, w ramach danej linii produktowej, z uwagi na specyfikę świadczonych usług / wytwarzanych wyrobów wymagających odmiennych technologii, zasobów oraz podejścia do realizacji projektów w danym segmencie. Spółka dzieli działalność na następujące segmenty operacyjne: Segment Integracja IT obejmuje projekty IT realizowane w oparciu o rozwiązania firm trzecich. W zakres projektów wchodzą zarówno dostawy urządzeń, licencje i ich rozbudowa, usługi wdrożeniowe, usługi wsparcia technicznego, gwarancje, szkolenia jak i prace programistyczne polegające na dostosowaniu rozwiązań firm trzecich do indywidualnych potrzeb klienta. Obejmują one: • systemy do monitorowania i poprawy wydajności sieci oraz aplikacji, • rozwiązania do zabezpieczenia sieci IT, aplikacji i danych, • systemy do ochrony przed wyciekiem danych, • systemy do analizy i zarządzania zdarzeniami związanymi z bezpieczeństwem IT (SIEM/SOAR), • systemy do wykrywania, analizy i zarządzania podatnościami na cyberataki, • usługi kończone raportem. Do segmentu Integracja IT przypisane zostały centra zysków w postaci działu Networks i działu Security Passus S.A.. Segment Produkty Własne obejmuje projekty związane z oprogramowaniem tworzonym przez inżynierów i programistów Spółki i powiązanymi z tym oprogramowaniem usługami. W ramach tego segmentu oferowane są m.in.: • System Sycope – oprogramowanie sprzedawane w formie licencji, wspierające zespoły IT w zachowaniu ciągłości działania i wydajności infrastruktury IT (danych, aplikacji oraz sieci IT) oraz do wykrywania cyberataków i potencjalnych zagrożeń związanych bezpieczeństwem IT, • autorskie oprogramowanie tworzone na indywidualne zamówienie klienta, realizowane w modelu on- premises, z wykorzystaniem gotowych komponentów i bibliotek przygotowanych w ramach prac B+R realizowanych przez Spółkę, • usługi wsparcia technicznego wraz z gwarancjami oraz tzw. professional services, obejmujące m.in. dodatkowe raporty, prace programistyczne polegające na dostosowaniu produktów własnych do indywidualnych potrzeb klienta. Do segmentu Produkty Własne przypisane zostały centra zysków: Passus Oddział Moszczenica, Dział Sycope. Wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo przez Zarząd Spółki. Zarząd Spółki analizuje wyniki segmentów operacyjnych na poziomie zysku operacyjnego. Spółka analizuje przychody ze sprzedaży w podziale na kategorie, które odzwierciedlają sposób, w jaki czynniki ekonomiczne wpływają na charakter, kwotę, termin uzyskania oraz niepewność przychodów i przepływów pieniężnych. W przypadku Segmentów Integracja IT oraz Produkty Własne okres, w którym wypełniane są obowiązki świadczenia nie zawsze pokrywa się z terminem płatności. W szczególności rozbieżności dotyczą usług utrzymania i gwarancji, a także licencji własnych udzielonych na czas oznaczony. W tych przypadkach płatność zazwyczaj otrzymywana jest po wystawieniu faktury na początku umowy, podczas, gdy świadczenie wypełniane jest w okresie umowy, tj. 1-3 lat. W związku z powyższym, w sprawozdaniu z sytuacji finansowej ujmowane jest zobowiązanie z tytułu umowy, które rozliczane jest w okresie wypełniania obowiązków świadczenia. Mniejsze rozbieżności pomiędzy okresem wypełniania obowiązku świadczenia, a terminem płatności powstają w odniesieniu do usług wdrożeniowych, które realizowane są najczęściej w okresie nie dłuższym niż 6 miesięcy, choć występują sytuacje, gdzie Spółka uprawniona jest do płatności dopiero po realizacji wdrożenia, natomiast przychody ujmowane są zgodnie ze stopniem zaawansowania usług. Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 29 / 60 Podział przychodów ze sprzedaży Spółki na kategorie oraz ich przypisanie do segmentów operacyjnych objętych obowiązkiem sprawozdawczym przedstawiają poniższe tabele: Integracja IT Produkty własne Ogółem za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku Region Polska 60 431 3 121 63 552 Pozostałe kraje 715 - 715 Przychody ze sprzedaży ogółem 61 146 3 121 64 267 Charakter produktu / usługi Sprzęt i licencje 41 731 874 42 605 Usługi i wsparcie 19 415 2 247 21 662 Pozostałe - - - Przychody ze sprzedaży ogółem 61 146 3 121 64 267 Typ klienta Publiczni 40 982 1 112 42 094 Komercyjni 20 164 2 009 22 173 Przychody ze sprzedaży ogółem 61 146 3 121 64 267 Termin przekazania dóbr/usług W momencie czasu 41 731 874 42 605 W miarę upływu czasu 19 415 2 247 21 662 Przychody ze sprzedaży ogółem 61 146 3 121 64 267 Integracja IT Produkty własne Ogółem za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku Region Polska 36 170 13 626 49 796 Pozostałe kraje 2 095 - 2 095 Przychody ze sprzedaży ogółem 38 265 13 626 51 891 Charakter produktu / usługi Sprzęt i licencje 21 229 10 090 31 319 Usługi i wsparcie 17 036 3 536 20 572 Pozostałe - - - Przychody ze sprzedaży ogółem 38 265 13 626 51 891 Typ klienta Publiczni 18 774 436 19 210 Komercyjni 19 491 13 190 32 681 Przychody ze sprzedaży ogółem 38 265 13 626 51 891 Termin przekazania dóbr/usług W momencie czasu 21 229 8 910 30 139 W miarę upływu czasu 17 036 4 716 21 752 Przychody ze sprzedaży ogółem 38 265 13 626 51 891 Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 30 / 60 W tabeli poniżej zaprezentowano informacje o przychodach i wyniku segmentów operacyjnych. W sprawozdawczości wewnętrznej Spółka nie przeprowadza alokacji aktywów do poszczególnych segmentów. Integracja IT Produkty własne Ogółem za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku Przychody od klientów zewnętrznych 61 146 3 121 64 267 Przychody ze sprzedaży między segmentami - - - Przychody ogółem 61 146 3 121 64 267 Wynik operacyjny segmentu 4 684 (1 383) 3 301 Amortyzacja 778 2 143 2 921 za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku Przychody od klientów zewnętrznych 38 265 13 626 51 891 Przychody ze sprzedaży między segmentami - - - Przychody ogółem 38 265 13 626 51 891 Wynik operacyjny segmentu 2 451 396 2 847 Amortyzacja 388 2 287 2 675 Uzgodnienie łącznych wartości przychodów oraz wyniku segmentów operacyjnych z analogicznymi pozycjami łącznego sprawozdania finansowego Spółki przedstawia się następująco: Pozostałe przychody operacyjne, które pomniejszają koszty operacyjne segmentów (nie wykazane w przychodach ze sprzedaży) dotyczą głównie dotacji do prac badawczych otrzymane od organów państwowych i samorządowych, przychody z umów partnerstwa z producentami, zyski i straty na sprzedaży aktywów trwałych. Do aktywów segmentów operacyjnych nie są alokowane aktywa Spółki. W tabeli poniżej zaprezentowano informacje o koncentracji przychodów od klientów wraz z podziałem na odpowiednie segmenty. za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku Przychody Segment % przychodów ogółem Klient 1 20 478 Integracja IT 32% Klient 2 9 583 Integracja IT 15% Klient 3 1 112 Produkty Własne 14% 7 699 Integracja IT Ogółem 38 872 61% za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku Przychody Segment % przychodów ogółem Klient 1 14 952 Produkty Własne 29% Klient 2 3 993 Integracja IT 8% Klient 3 3 429 Integracja IT 6% Ogółem 22 374 43% od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Przychody segmentów Łączne przychody segmentów operacyjnych 64 267 51 891 Przychody ze sprzedaży 64 267 51 891 Wynik segmentów Wynik operacyjny segmentów 3 301 2 847 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 3 301 2 847 Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych (119) (62) Przychody finansowe 54 57 Koszty finansowe (-) (296) (259) Zysk (strata) przed opodatkowaniem 2 940 2 583 Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 31 / 60 2. Wartość firmy Wartość firmy zaprezentowana w aktywach dotyczy przejęć następujących spółek: 31.12.2022 31.12.2021 Passus Sp. z o.o. (przejęcie przedsięwzięcia) 229 229 Razem wartość firmy 229 229 W celu przeprowadzenia corocznego testu na utratę wartości, wartość firmy jest alokowana do ośrodków generujących środki pieniężne. Do tego segmentu Integracja IT alokowana jest wartość firmy powstała na przejęciu zorganizowanej części przedsiębiorstwa od Passus Sp. z o.o. Wartość odzyskiwalna ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których przypisana jest wartość firmy, została ustalona na podstawie ich wartości użytkowej, przy wykorzystaniu modelu zdyskontowanych przepływów pieniężnych. W wyliczeniach przyjęto następujące założenia: ▪ wykorzystano szacunki przepływów, jakimi dysponowała Spółka na datę bilansową na którą przeprowadzany jest test, ▪ szczegółową prognozą objęto okres 5 lat, ▪ dla pozostałego okresu ekonomicznej użyteczności ośrodków dokonano ekstrapolacji przepływów przy wykorzystaniu stóp nie przekraczających 2%, tj. nieprzekraczających średniej długoterminowej stopy wzrostu dla segmentu IT, ▪ w obliczeniach wykorzystano stopę dyskonta na poziomie 15%. Przy sporządzeniu szczegółowej prognozy Zarząd Spółki dominującej przyjął następujące, kluczowe założenia: ▪ prognoza marży EBIT w teście przeprowadzonym na 31 grudnia 2022 roku została podniesiona do przedziału 55-78% (rosnąca w kolejnych latach), co związane jest z wyższymi niż oczekiwane wynikami spółki w 2022 roku. Wartość odzyskiwalna zarówno ośrodka przypisanego do Wisenet jak i ośrodka będącego równocześnie segmentem Integracja IT znacznie przekroczyła wartość bilansową testowanych aktywów uwzględniających wartość firmy na wszystkie daty bilansowe, na które przeprowadzany był test. W odniesieniu do obu ośrodków Zarząd Spółki dominującej jest przekonany, że nie jest prawdopodobna taka zmiana kluczowych założeń przyjętych do oszacowania wartości użytkowej ośrodków, która skutkowałaby oszacowaniem wartości odzyskiwalnej ośrodków poniżej ich wartości bilansowej. 3. Inwestycje w jednostkach zależnych Inwestycje w jednostkach zależnych Spółka Passus S.A. posiada lub posiadała udziały i akcje w następujących spółkach: Nazwa spółki zależnej Miejsce prowadzenia działalności i kraj rejestracji Rodzaj działalności Udział w kapitale: 31.12.2022 31.12.2021 Wisenet Sp. z o.o. Polska Usługi IT 100% 100% Sycope Sp. z o.o. Polska Usługi IT - 100% Chaos Gears S.A. Polska Usługi IT 62,5% 62,5% Sycope S.A. Polska Usługi IT 100% - Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 32 / 60 W wymienionych poniżej spółkach zależnych występują udziały niedające kontroli. Tabela zawiera podstawowe informacje finansowe o tych podmiotach: Wisenet Sp. z o.o. Chaos Gears S.A. 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 Udziały niedające kontroli (% głosów) - - 37,5% 37,5% Udziały niedające kontroli (% udziałów własnościowych) - - 37,5% 37,5% 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa trwałe 348 134 32 8 Aktywa obrotowe 4 503 4 022 5 649 4 040 Aktywa razem 4 851 4 156 5 681 4 048 Zobowiązania długoterminowe 33 - - Zobowiązania krótkoterminowe 2 782 1 295 1 499 816 Zobowiązania razem 2 782 1 328 1 499 816 od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Przychody ze sprzedaży 3 080 5 770 11 261 7 385 Zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego 949 2 880 882 1 294 Zysk (strata) netto przypadający podmiotom niekontrolującym - - 530 777 Zysk (strata) netto 949 2 880 1 412 2 071 Całkowite dochody przypadające akcjonariuszom podmiotu dominującego 949 2 880 882 1 294 Całkowite dochody przypadające podmiotom niekontrolującym - - 530 777 Całkowite dochody 949 2 880 1 412 2 071 Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 33 / 60 4. Wartości niematerialne Wartości niematerialne użytkowane przez Spółkę obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, wytworzone we własnym zakresie prace rozwojowe oraz pozostałe wartości niematerialne. Wartości niematerialne, które nie zostały do dnia bilansowego oddane do użytkowania prezentowane są w pozycji „Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania”. Oprogramowanie komputerowe Koszty prac rozwojowych Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania Razem Stan na 31.12.2022 Wartość bilansowa brutto 3 379 10 187 1 132 14 698 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (3 295) (2 767) - (6 062) Wartość bilansowa netto 84 7 420 1 132 8 636 Stan na 31.12.2021 Wartość bilansowa brutto 3 553 3 148 2 210 8 911 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (3 490) (905) - (4 395) Wartość bilansowa netto 63 2 243 2 210 4 516 Oprogramowanie komputerowe Koszty prac rozwojowych Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania Razem za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 roku 63 2 243 2 210 4 516 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) 68 - 3 907 3 975 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) - - - - Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) (17) 7 003 (4 985) 2 001 Amortyzacja (-) (30) (1 826) - (1 856) Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-) - - - - Odwrócenie odpisów aktualizujących - - - - Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku 84 7 420 1 132 8 636 za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2021roku 1 151 1 572 567 3 290 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) - - 3 069 3 069 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) - - - - Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) - 1 426 (1 426) - Amortyzacja (-) (1 088) (755) - (1 843) Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-) - - - - Odwrócenie odpisów aktualizujących - - - - Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021 roku 63 2 243 2 210 4 516 W pozycji Oprogramowanie komputerowe Spółka prezentuje nabyte licencje obce dotyczące programów, które są wykorzystywane dla celów wewnętrznych Spółki na cele realizacji projektów (umów) dla klientów, których okres wykorzystania przekracza 12 miesięcy. W pozycji, Koszty prac rozwojowych, Spółka prezentuje oprogramowanie, jakie zostało opracowane przez dział rozwoju i przyjęte do użytkowania przez Spółkę. Obejmuje zarówno oprogramowanie wykorzystywane na cele wewnętrzne, jak i oprogramowanie jakie jest licencjonowane klientom zewnętrznym. Najistotniejszym składnikiem wartości niematerialnych jest System Sycope w wersjach 1.0, 1.5.0, 1.5.1 , 1.6.0, 2,0 i 2.1. W kwietniu 2022 roku zgodnie z protokołem ukończenia prac rozwojowych nad wersją Sycope .0 została ona wprowadzona do obrotu i ewidencji wartości niematerialnej i prawnej o wartości początkowej wynoszącej 3 427 tys. zł, zaś w październiku 2022 roku premierę miała wersja Sycope 2.1, której wartość początkowa wyniosła 1 555 tys. zł. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka odnotowała nakłady na kolejną wersją Systemu Sycope 2.2 o wartości 1 132 tys. zł, której ukończenie nastąpiło 10 stycznia 2023 roku. Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 34 / 60 W okresie do 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku Spółka kontynuowała prace badawczo-rozwojowe, które obejmowały: • projekt „System czasu rzeczywistego do inteligentnej klasyfikacji treści internetowych w języku polskim na potrzeby ochrony rodzicielskiej, przeciwdziałania cyberslakingowi i ochrony sieci korporacyjnych” finansowy ze środków unijnych. W analizowanym okresie zostało stworzone specjalne środowisko, w ramach którego wygenerowany został testowy ruch sieciowy do modelu podsystemu predykcyjnego oraz przeprowadzone zostały testy w warunkach zbliżonych do rzeczywistych. W celu osiągnięcia zakładanej wydajności i niezawodności wprowadzono niezbędne poprawki i udoskonalenia w oprogramowaniu. Uzyskanie zakładanej wydajności, tj. czasu odpowiedzi poniżej 250 ms, pozwoliło osiągnąć poziom gotowości technologicznej TRL6 (poniesione przez Spółkę nakłady na prace rozwojowe wyniosły 2 058 tys. zł, a na prace badawcze 310 tys. zł). Projekt został zakończony 30 listopada 2022 roku. • prace nad kolejną wersją Systemu Sycope, w ramach których wdrożono, m.in.: system uprawnień do określonych funkcjonalności i obiektów z wykorzystaniem ról przypisanych do użytkowników oraz podsystemy zarządzania licencjami oraz definiowania reguł i alertów. Ponadto przeprowadzono testy wydajnościowe, które potwierdziły wymagania sprzętowe dla poszczególnych wersji systemu. Na każdy dzień bilansowy Spółka przeprowadza test pod kątem utraty wartości rozwijanego oprogramowania własnego (prac rozwojowych dotyczących oprogramowania Stresstester i Sycope) – zarówno niezakończonych prac rozwojowych, jak i przyjętych do użytkowania. Wartość odzyskiwalna aktywów została ustalona na podstawie ich wartości użytkowej, przy wykorzystaniu modelu zdyskontowanych przepływów pieniężnych, łącznie dla strumieni przychodów z obu rodzajów oprogramowania oraz usług dodatkowych (usługi utrzymania). W wartości bilansowej uwzględniono także pozostałe aktywa przypisane do ośrodka wypracowującego środki pieniężne. W wyliczeniach przyjęto następujące założenia: ▪ wykorzystano szacunki przepływów z licencji i utrzymania oprogramowania, jakimi dysponowała Spółka na datę bilansową, na którą przeprowadzany jest test (przychody, koszty utrzymania, koszty sprzedaży), ▪ szczegółową prognozą objęto okresy 5-letnie, ▪ dla pozostałego okresu ekonomicznej użyteczności ośrodków dokonano ekstrapolacji przepływów przy wykorzystaniu stóp nie przekraczających 2%, tj. nieprzekraczających średniej długoterminowej stopy wzrostu dla segmentu IT, ▪ w obliczeniach wykorzystano stopę dyskonta na poziomie 15%. W odniesieniu do testu wykonanego na dzień 31 grudnia 2022 roku (na tę datę wartości niematerialne w trakcie wytwarzania miały największą wartość), przy sporządzeniu szczegółowej prognozy Zarząd Spółki przyjął następujące kluczowe założenia: • podwojenie przychodów ze sprzedaży z licencji i utrzymania do 2024 roku oraz stały wzrost na poziomie 20% do 2027 roku, • rosnąca marża EBIT – z 15% w 2021 roku do marży na poziomie 67-75% w ostatnich 3 latach prognozy, • prognoza do testu została oparta na planie biznesowym Zarządu Spółki dotyczącym sprzedaży tego oprogramowania. Test nie wykazał utraty wartości (znaczna nadwyżka wartości odzyskiwalnej nad wartością bilansową). Spółka ustaliła także, że rozsądnie prawdopodobne zmiany powyższych założeń nie prowadzą do utraty wartości ocenianych aktywów. Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 35 / 60 5. Rzeczowe aktywa trwałe Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem Stan na 31.12.2022 Wartość bilansowa brutto 1 569 2 879 1 428 16 - 5 892 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (1 231) (1 853) (623) (16) - (3 723) Wartość bilansowa netto 338 1 026 805 - - 2 169 Stan na 31.12.2021 Wartość bilansowa brutto 1 569 3 032 1 128 50 - 5 779 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (893) (1 638) (751) (50) - (3 332) Wartość bilansowa netto 676 1 394 377 - - 2 447 Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 roku 676 1 394 377 - - 2 447 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) - 180 - - - 180 Zwiększenia (nowe umowy leasingowe) - - 606 - - 606 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) - (2) - - (2) Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) - - 2 - - 2 Amortyzacja (-) (338) (546) (180) - - (1 064) Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku 338 1 026 805 - - 2 169 za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2021 roku 330 664 596 - - 1 590 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) - 1 104 - - - 1 104 Zwiększenia (nowe umowy leasingowe) 678 - - - - 678 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) - (93) - - - (93) Amortyzacja (-) (332) (281) (219) - - (832) Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-) - - - - - - Odwrócenie odpisów aktualizujących 676 1 394 377 - - 2 447 W wartości rzeczowych aktywów trwałych zaprezentowano również aktywa z tytułu prawa do użytkowania bazowych składników aktywów, które byłyby prezentowane jako rzeczowe aktywa trwałe. Na 31 grudnia 2022 roku Spółka nie posiadała zobowiązań inwestycyjnych ani zabezpieczeń zobowiązań na majątku. Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 36 / 60 6. Leasing Spółka jest leasingobiorcą. W wartości rzeczowych aktywów trwałych uwzględniono aktywa z tytułu prawa do użytkowania o następującej wartości bilansowej, które dotyczą następujących klas aktywów bazowych i które podlegały następującym odpisom amortyzacyjnym w 2022 i 2021 roku: Klasa aktywów bazowych Wartość bilansowa prawa do użytkowania Amortyzacja prawa do użytkowania Wartość bilansowa prawa do użytkowania Amortyzacja prawa do użytkowania 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2022 31.12.2021 od 01.01 do 31.12.2021 Budynki i budowle 338 338 676 333 Środki transportu 739 180 459 219 Pozostałe - - - - Razem 1 077 518 1 135 552 Do najistotniejszych umów leasingu w 2022 roku należą umowy dotyczące środków transportu. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka leasinguje pięć samochodów osobowych użytkowanych przez kluczowe osoby w Spółce. Pozostające do spłaty przyszłe minimalne opłaty leasingowe według stanu na dzień bilansowy wynoszą: Opłaty z tytułu umów leasingu płatne w okresie: do 1 roku od 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat razem Stan na 31.12.2022 Opłaty leasingowe 563 514 - 1 077 Koszty finansowe (-) (71) (117) - (188) Wartość bieżąca 492 397 - 889 Opłaty z tytułu umów leasingu płatne w okresie: do 1 roku od 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat razem Stan na 31.12.2021 Opłaty leasingowe 637 498 - 1 135 Koszty finansowe (-) (23) (17) - (40) Wartość bieżąca 614 481 - 1 095 Spółka nie posiada zobowiązań z tytułu leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość. Ponadto w wartości zobowiązań leasingowych nie ujmuje się warunkowych opłat leasingowych zależnych od czynników innych niż indeks lub stawka. Koszty odsetkowe związane z leasingiem zostały zaprezentowane w nocie 17. Całkowite wydatki z tytułu leasingu w latach 2021-2022 roku wyniosły: od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Spłata zobowiązań z tytułu leasingu 662 452 Spłata odsetek 57 28 Leasing krótkoterminowy - - Leasing aktywów o niskiej wartości - - Zmienne opłaty leasingowe nieujęte w zob. z tytułu leasingu - - Razem wydatki 719 480 7. Aktywa oraz zobowiązania finansowe 7.1. Kategorie aktywów oraz zobowiązań finansowych Wartość aktywów finansowych prezentowana w łącznym sprawozdaniu z sytuacji finansowej według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku, odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9: ▪ aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (AZK), ▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane w ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (AWGW-W), ▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – obowiązkowo wyceniane w ten sposób zgodnie z MSSF 9 (AWGW-O), Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 37 / 60 ▪ instrumenty kapitałowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (IKWGP), ▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (AFWGP), ▪ instrumenty finansowe wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające (IZ), ▪ aktywa poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF9). Większość aktywów finansowych Spółki przypisana jest do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie (AZK), co zostało zaprezentowane w tabelach poniżej: Nota Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9 Razem AZK Poza MSSF9 Stan na 31.12.2022 Aktywa trwałe: - - Należności i pożyczki 7.2 318 - 318 Aktywa obrotowe: Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 9 6 295 1 442 7 737 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 10 25 563 - 25 563 Kategoria aktywów finansowych razem 32 176 1 442 33 618 Nota Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9 Razem AZK Poza MSSF9 Stan na 31.12.2021 Aktywa trwałe: - - Należności i pożyczki 7.2 429 - 429 Aktywa obrotowe: Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 9 20 200 140 20 340 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 10 5 634 - 5 634 Kategoria aktywów finansowych razem 26 263 140 26 403 Wartość zobowiązań finansowych prezentowana w łącznym sprawozdaniu z sytuacji finansowej według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku, i na dzień porównawczy odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9: ▪ zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (ZZK), ▪ zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane w ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (ZWGW-W), ▪ zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu zgodnie z MSSF 9 (ZWGW-O), ▪ umowy gwarancji finansowych (UGF), ▪ warunkowa zapłata w ramach połączenia przedsięwzięć (WZP), ▪ instrumenty finansowe wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające (IZ), ▪ zobowiązania poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF9). Większość zobowiązań finansowych Spółki przypisana jest do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie (ZZK), co zostało zaprezentowane w tabelach poniżej: Nota Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9 Razem ZZK Poza MSSF9 Stan na 31.12.2022 Zobowiązania krótkoterminowe: Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 13 25 509 15 25 524 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 7.3 - - - Kategoria zobowiązań finansowych razem 25 509 15 25 524 Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 38 / 60 Nota Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9 Razem ZZK Poza MSSF9 Stan na 31.12.2021 Zobowiązania krótkoterminowe: Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 13 19 439 70 19 509 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 7.3 - - - Kategoria zobowiązań finansowych razem 19 439 70 19 509 7.2. Należności i pożyczki Spółka dla celów prezentacji w łącznym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wyodrębnia klasę należności i pożyczek (MSSF 7.6). W części długoterminowej należności i pożyczki prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w jednej pozycji. W części krótkoterminowej Spółka, zgodnie z wymogami MSR 1, odrębnie prezentuje należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności. Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej z klasy należności i pożyczek przedstawia poniższa tabela. Ujawnienia odnoszące się do należności zamieszczone są w nocie nr 9. 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa trwałe: Należności 318 429 Pożyczki - - Należności i pożyczki długoterminowe 318 429 Aktywa obrotowe: Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 7 737 20 340 Pożyczki - - Należności i pożyczki krótkoterminowe 7 737 20 340 Należności i pożyczki, w tym: 8 055 20 769 Należności (nota nr 9) 8 055 20 769 Pożyczki - - Udzielone pożyczki są wyceniane w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, jednakże w odniesieniu do nieistotnych pozycji Spółka stosuje uproszczenia polegające na wycenie wg wartości nominalnej pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości. Wartość bilansowa pożyczek uważana jest za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 7.6 dotycząca wartości godziwej). 7.3. Kredyty, pożyczki i inne instrumenty dłużne Na dzień 31 grudnia 2022 jak i na dzień 31 grudnia 2021 Spółka nie posiadała wykorzystanych kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych. Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Spółka nie zalicza żadnych instrumentów z klasy kredytów i pożyczek do zobowiązań finansowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez wynik. Wszystkie kredyty, pożyczki i inne instrumenty dłużne wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Wartość godziwą kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych zaprezentowano w nocie nr 7.6. Na dzień bilansowy Spółka posiadała następujące instrumenty finansowe: ▪ kredyt w rachunku bieżącym w banku ING S.A. do kwoty 1.000 tys. zł, gdzie wykorzystanie limitu na 31 grudnia 2022 roku wynosiło 0 tys. zł (na 31 grudnia 2021 roku limit wynosił 300 tys. zł, zaś wykorzystanie limitu wynosiło 0 tys. zł). Kredyt zabezpieczony jest wekslem in blanco i deklaracją wekslową oraz gwarancją udzieloną przez Bank Gospodarstwa Krajowego stanowiącą 80% wartości kredytu, ▪ linię wieloproduktową w banku ING S.A. do kwoty 1.100 tys. zł w ramach finansowania dostawców, gdzie wykorzystanie limitu na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosiło 0 tys. zł (na 31 grudnia 2021 roku limit wynosił 2.000 tys. zł, zaś wykorzystanie limitu wynosiło 0 tys. zł), Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 39 / 60 ▪ gwarancję bankową do wysokości 700 tys. zł w ramach umowy wieloproduktowej w banku ING S.A., gdzie wykorzystanie na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosiło 250 tys. zł (na 31 grudnia 2021 wartość gwarancji bankowej wynosiła 500 tyś. zł, zaś wykorzystanie wynosiło 0 tyś. zł). Umowa wieloproduktowa zabezpieczona jest gwarancją udzieloną przez Bank Gospodarstwa Krajowego na podstawie umowy portfelowej linii gwarancyjnej w kwocie 1 440 tys. zł stanowiącej 80% przyznanej kwoty kredytu na okres kredytowania wydłużony o 3 miesiące tj. do 19 września 2026 roku. 7.4. Zabezpieczenie spłaty zobowiązań Zaciągnięte przez Spółkę zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych oraz z tytułu leasingu objęte są następującymi zabezpieczeniami spłaty (według stanu na dzień bilansowy): ▪ cesja wierzytelności do kwoty 0 zł (2021 rok: 0 tys. zł), ▪ weksle in blanco wraz z deklaracją wekslową do umowy o kredyt złotowy w rachunku bankowym oraz do umowy wieloproduktowej. 7.5. Uzgodnienie zobowiązań wynikających z działalności finansowej Zmiana wartości zobowiązań, z których przepływy zostały w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowane w działalności finansowej, wynika z tytułów zaprezentowanych poniżej. Kredyty i pożyczki od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Długoterm.. Krótkoterm. Długoterm.. Krótkoterm. Wartość bilansowa - początek okresu - - - 1 690 Przepływy: Spłata - (5 287) - (7 800) Zaciągnięcie - 5 287 - 6 110 Zmiany niebędące przepływem: Zawarcie - - - - Aktualizacja wyceny zobowiązania - - - - Odsetki - 99 - 97 Reklasyfikacja - - - - Wartość bilansowa - koniec okresu - - - - Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 40 / 60 Zobowiązania leasingowe od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Długoterm.. Krótkoterm. Długoterm.. Krótkoterm. Wartość bilansowa - początek okresu 521 614 453 453 Przepływy: Spłata - (662) - (452) Zaciągnięcie - - - - Zmiany niebędące przepływem: Zawarcie - 562 - 1 134 Aktualizacja wyceny zobowiązania - - - - Odsetki - - - 28 Reklasyfikacja 42 - 68 (549) Wartość bilansowa - koniec okresu 563 514 521 614 7.6. Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych 7.6.1. Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych Porównanie wartości bilansowej aktywów oraz zobowiązań finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się następująco: Klasa instrumentu finansowego 31.12.2022 31.12.2021 Wartość godziwa Wartość bilansowa Wartość godziwa Wartość bilansowa Aktywa: Pożyczki - - - - Należności i pożyczki 318 318 429 429 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 7 737 7 737 20 340 20 340 Udziały spółek nienotowanych 1 880 1 880 1 780 1 780 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 25 563 25 563 5 634 5 634 Zobowiązania: Pożyczki - - - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 25 524 25 524 19 509 19 509 Wartość księgowa aktywów oraz zobowiązań finansowych nie odbiega od ich wartości godziwych. Wartość godziwa definiowana jest jako cena, którą otrzymano by za sprzedaż składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku na dzień wyceny. 7.6.2. Dodatkowe informacje o metodach wyceny instrumentów finansowych wycenionych w łącznym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zamortyzowanym koszcie Wypłacone pożyczki Spółka nie dokonywała wyceny wartości godziwej pożyczek ze względu na ich nieistotną wartość. Otrzymane pożyczki i kredyty Wartość bilansowa zobowiązań o zmiennym oprocentowaniu została uznana za racjonalne przybliżenie ich wartości godziwej. Spółka nie dokonywała wyceny wartości godziwej zobowiązań o stałej stopie procentowej ze względu na ich krótki termin spłaty nieprzekraczający 12 miesięcy. Uznano, że wartość bilansowa stanowi racjonalne przybliżenie ich wartości godziwej. Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 41 / 60 Należności oraz zobowiązania z tytułu dostaw i usług Spółka nie dokonywała wyceny wartości godziwej należności oraz zobowiązań z tytułu dostaw i usług – ich wartość bilansowa uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej. 7.6.3. Aktywa finansowe i zobowiązania finansowe podlegające kompensacie Spółka nie posiada istotnych aktywów i zobowiązań finansowych wykazywanych w kwotach netto, które spełniałyby wymogi kompensaty określone w MSR 32. 8. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony oraz podatek dochodowy odniesiony w pozostałe całkowite dochody Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w następujący sposób wpływają na łączne sprawozdanie finansowe: Nota nr 31.12.2022 31.12.2021 Saldo na początek okresu: Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 3 643 3 114 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 000 1 816 Podatek odroczony netto na początek okresu 1 643 1 298 Zmiana stanu w okresie wpływająca na: Wynik (+/-) 18 441 345 Pozostałe całkowite dochody (+/-) - - Podatek odroczony netto na koniec okresu, w tym: 2 084 1 643 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 4 349 3 643 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 265 2 000 Aktywa na podatek odroczony: Tytuły różnic przejściowych Saldo na początek okresu Zmiana stanu Saldo na koniec okresu wynik pozostałe całkowite dochody Stan na 31.12.2022 Aktywa: Wartości niematerialne 142 (50) - 92 Należności z tytułu dostaw i usług 25 10 - 35 Zobowiązania: Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 49 (15) - 34 Pozostałe rezerwy 607 (92) - 515 Zobowiązania z tytułu umowy 2 738 795 - 3 533 Zobowiązania z tyt. leasingu 82 58 - 140 Razem 3 643 706 - 4 349 Stan na 31.12.2021 Aktywa: Wartości niematerialne 298 (156) - 142 Należności z tytułu dostaw i usług 17 8 - 25 Zobowiązania: Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 25 24 - 49 Pozostałe rezerwy 18 589 - 607 Zobowiązania z tytułu umowy 2 615 1 237 - 2 738 Zobowiązania z tyt. leasingu 141 (59) - 82 Razem 3 114 1 643 - 3 643 Rezerwa na podatek odroczony: Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 42 / 60 Tytuły różnic przejściowych Saldo na początek okresu Zmiana stanu: Saldo na koniec okresu wynik pozostałe całkowite dochody Stan na 31.12.2022 Aktywa: Wartość firmy 43 - - 43 Rzeczowe aktywa trwałe 221 (131) - 90 Należności z tytułu dostaw i usług 11 (11) - - Pozostałe aktywa 1 725 407 - 2 132 Razem 2 000 265 - 2 265 Stan na 31.12.2021 Aktywa: Wartość firmy 43 - - 43 Rzeczowe aktywa trwałe 213 8 - 221 Należności z tytułu dostaw i usług 13 (2) - 11 Pozostałe aktywa 1 547 178 - 1 725 Razem 1 816 184 - 2 000 W pozostałych aktywach zostały zaprezentowane koszty dotyczące kontraktów rozliczane w czasie. 9. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności, ujmowane przez Spółkę w ramach klasy należności i pożyczek (patrz nota nr 7.2) przedstawiają się następująco: Należności krótkoterminowe: 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa finansowe (MSSF 9): Należności z tytułu dostaw i usług 5 432 19 161 Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-) (225) (106) Należności z tytułu dostaw i usług netto 5 207 19 055 Należności ze sprzedaży aktywów trwałych - - Kwoty zatrzymane (kaucje) z tytułu umów - - Kaucje wpłacone z innych tytułów 602 202 Inne należności 486 943 Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności finansowych(-) - - Pozostałe należności finansowe netto 1 088 1 145 Należności finansowe 6 295 20 200 Aktywa niefinansowe (poza MSSF 9): Należności z tytułu podatków i innych świadczeń 1 442 140 Przedpłaty i zaliczki - - Pozostałe należności niefinansowe - - Odpisy aktualizujące wartość należności niefinansowych (-) - - Należności niefinansowe 1 442 140 Należności krótkoterminowe razem 7 737 20 340 Wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 7.6.2). Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości, dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Zmiany odpisów aktualizujących wartość należności w okresie objętym łącznym sprawozdaniem finansowym prezentują poniższe tabele: Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 43 / 60 od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Stan na początek okresu 106 183 Odpisy ujęte jako koszt w okresie 131 121 Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-) - (20) Odpisy wykorzystane (-) (12) (178) Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia) - - Stan na koniec okresu 225 106 Dalsza analiza ryzyka kredytowego należności, w tym analiza ekspozycji na ryzyko w zależności od wieku należności, została przedstawiona w nocie nr 22. Żadne z należności na żadną z dat bilansowych nie stanowiły zabezpieczenia zobowiązań Spółki. 10. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 31.12.2022 31.12.2021 Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w zł 25 018 4 723 Środki pieniężne na rachunkach bankowych walutowych 545 888 Środki pieniężne w kasie - 3 Środki pieniężne w drodze - 20 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem 25 563 5 634 Na dzień 31 grudnia 2022 roku środki pieniężne o wartości bilansowej 2 176 tys. zł (2021 rok: 307 tys. zł) podlegały ograniczeniom w dysponowaniu, gdyż były zgromadzone na rachunku VAT. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 7.4. Spółka dla celów sporządzenia łącznego sprawozdania z przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. 11. Kapitał własny 11.1. Kapitał podstawowy Na dzień 31 grudnia 2021 roku kapitał podstawowy Spółki wynosił 205,3 tys. zł (2021 rok: 191,6 tys. zł) i dzielił się na 2.052.750 akcji (2021 roku dzielił się na 1.916.000 akcji) o wartości nominalnej 0,10 zł każda. Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone. Wszystkie akcje w równym stopniu uczestniczą w podziale dywidendy oraz każda akcja daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy. Ponadto uchwałą Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy podjęto decyzję o warunkowym podwyższeniu kapitału podstawowego w związku z realizowanym przez Spółkę programem płatności akcjami. Spółka do dnia 20 września 2022 roku wyemituje 160 000 akcji o wartości nominalnej 0,10 zł każda, w związku z czym docelowa wartość kapitału podstawowego wyniesie 207,6 tys. zł, o ile wszyscy uczestnicy programu obejmą akcje. W dniu 14 października 2022 roku, na skutek zapisania akcji serii A2 na rachunkach papierów wartościowych akcjonariuszy, kapitał zakładowy Spółki został podwyższony o kwotę 13.675,00 zł, tj. z kwoty 191.600,00 zł do kwoty 205.275,00 zł i dzieli się na 2.052.750 akcji, w tym: • 999.900 (dziewięćset dziewięćdziesiąt dziewięć tysięcy dziewięćset) akcji zwykłych na okaziciela serii A o wartości nominalnej 0,10 zł (dziesięć groszy) każda, • 100 (sto) akcji zwykłych na okaziciela serii A1 o wartości nominalnej 0,10 zł (dziesięć groszy) każda, • 71.400 (siedemdziesiąt jeden tysięcy czterysta) akcji zwykłych na okaziciela serii B o wartości nominalnej 0,10 zł (dziesięć groszy) każda, • 132.300 (sto trzydzieści dwa tysiące trzysta) akcji imiennych serii C o wartości nominalnej 0,10 zł (dziesięć groszy) każda, • 63.400 (sześćdziesiąt trzy tysiące czterysta) akcji zwykłych na okaziciela serii D o wartości nominalnej 0,10 zł (dziesięć groszy) każda, • 400.600 (czterysta tysięcy sześćset) akcji zwykłych na okaziciela serii E o wartości nominalnej 0,10 zł (dziesięć groszy) każda, • 248.300 (dwieście czterdzieści osiem tysięcy trzysta) akcji zwykłych na okaziciela serii F o wartości nominalnej 0,10 zł (dziesięć groszy) każda, Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 44 / 60 • 136.750 (sto trzydzieści sześć tysięcy siedemset pięćdziesiąt) akcji zwykłych na okaziciela serii A2 o wartości nominalnej 0,10 zł (dziesięć groszy) każda. Ogólna liczba głosów ze wszystkich akcji Spółki wynosi obecnie 2.052.750. Informacje o programie płatności akcjami zaprezentowano w nocie nr 11.3. Na dzień bilansowy akcje Spółki nie pozostawały w jej posiadaniu, ani też w posiadaniu jednostek zależnych i stowarzyszonych. 11.2. Pozostałe kapitały Kapitał z wyceny programów płatności akcjami Skumulowane pozostałe całkowite dochody Pozostałe kapitały razem Saldo na dzień 31.12.2020 roku 818 - 818 Wycena opcji (program płatności akcjami) 585 - 585 Emisja akcji w związku z realizacją opcji (przeniesienie do kapitału ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej) - - - Pozostałe całkowite dochody za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku - - - Saldo na dzień 31.12.2021 roku 1 403 - 1 403 Wycena opcji (program płatności akcjami) 439 - 439 Emisja akcji w związku z realizacją opcji (przeniesienie do kapitału ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej) (1 842) - (1 842) Pozostałe całkowite dochody za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku - - - Saldo na dzień 31.12.2022 roku - - - 11.3. Program płatności akcjami W dniu 28 grudnia 2017 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Passus S.A. podjęło uchwałę o zorganizowaniu i przeprowadzeniu Programu Motywacyjnego upoważniając Zarząd do określenia listy osób objętych programem i przyznanej im liczby warrantów. Mocą uchwały Zarządu z dnia 30 grudnia 2019 roku, potwierdzonej uchwałą Rady Nadzorczej z dnia 24 lutego 2020 roku w Spółce został uruchomiony program motywacyjny, w ramach którego pracownicy uzyskują warranty subskrypcyjne uprawniające do nabycia akcji Spółki . Uprawnionymi w programie były następujące grupy pracowników i kadry zarządczej: ▪ Członkowie Zarządu Spółki (70.000 warrantów), ▪ Kluczowi pracownicy i współpracownicy Spółki i spółek zależnych (maksymalnie 90.000 warrantów, z czego przyznane zostało 70.000 warrantów na dzień 31 grudnia 2021 roku). Od dnia 30 grudnia 2019 roku kadra zarządcza, pracownicy i współpracownicy Spółki brali udział w programie motywacyjnym, w którym mogli uzyskać prawo do objęcia łącznie 140.000 warrantów uprawniających do nabycia akcji Spółki. Cena wykonania opcji w ramach programu wynosi 0,1 zł. Cena z notowań akcji na NewConnect na dzień przyznania wynosiła 13,50 zł. Warunki nabycia warrantów były odmienne dla różnych grup uprawnionych. Warunkiem wspólnym dla wszystkich uczestników w programie było pełnienie funkcji Członka Zarządu, świadczenie pracy lub bycie współpracownikiem w ciągu całego okresu ważności programu, tj. do 20 września 2022 roku. Poprzez współpracę rozumie się zatrudnienie na podstawie umowy o pracę, umowy zlecenia, umowy o dzieło lub podobnej albo stałe świadczenie usług na podstawie umowy cywilnoprawnej w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, spółki cywilnej lub spółki prawa handlowego. Dodatkowo: ▪ w przypadku trzech osób, udziałowców jednej ze spółek zależnych, uprawnionych do 17.682 warrantów, program połączony był z umową inwestycyjną i obowiązkiem świadczenia pracy do 31 grudnia 2020 roku, a nie do 20 września 2022 roku, ▪ w przypadku dwóch osób określone były dodatkowe warunki polegające na osiągnięciu określonej marży ze sprzedanych projektów. Okres nabywania uprawnień do opcji upłynął w dniu 20 września 2022 roku, a w przypadku trzech wcześniej wspomnianych osób, w dniu 31 grudnia 2020 roku. W przypadku niezrealizowania lub nieprzyznania warrantów, Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 45 / 60 ich ważność wygasła w dniu 31 grudnia 2022 roku. Podstawowe informacje o programach płatności akcjami uruchomionych w Spółce prezentuje tabela: Zarząd Udziałowcy spółki zależnej Pozostali uczestnicy Data przyznania (uruchomienia programu) 31.12.2019 31.12.2019 31.12.2019 Końcowa data okresu nabywania uprawnień 20.09.2022 31.12.2020 20.09.2022 Końcowa data możliwego wykonania opcji 31.12.2022 31.12.2022 31.12.2022 Liczba opcji 70 000 17 682 52 318 Cena wykonania opcji (zł) 0,1 zł 0,1 zł 0,1 zł Notowania akcji na dzień przyznania (zł) 13,5 zł 13,5 zł 13,5 zł Zmiany w liczbie warrantów subskrypcyjnych w związku z realizowanymi programami motywacyjnymi zostały zaprezentowane poniżej: od 01.01 do 31.12.2021 od 01.01 do 31.12.2020 od 01.01 do 31.12.2019 Występujące na początku okresu 140 000 140 000 - Przyznane w okresie (+) - - 140 000 Umorzone w okresie (-) - - - Wykonane w okresie (-) - - - Wygasłe w okresie (-) - - - Występujące na koniec okresu 140 000 140 000 140 000 Możliwe do wykonania na koniec okresu - - - Wartość godziwa przyznanych pracownikom warrantów została oszacowana na dzień ich przyznania z wykorzystaniem wzoru Blacka-Scholesa, będącego standardowym mechanizmem wyceny instrumentów o charakterze opcyjnym. Wartość godziwą opcji oraz dane wejściowe do zastosowanego modelu wyceny (oprócz przedstawionych wcześniej parametrów programów płatności akcjami) prezentuje poniższa tabela: Wszyscy uczestnicy Wartość godziwa 1 opcji wyceniona na dzień przyznania 13,16 Założenia przyjęte w modelu wyceny wartości godziwej: Cena akcji na dzień przyznania, po uwzględnieniu ceny wykonania (w zł) 13,40 Oczekiwana dywidenda z akcji (w zł) (0,15) Oczekiwana zmienność akcji (%) 63,16% Stopa procentowa wolna od ryzyka (%) 1,65% Prognozowany czas trwania (życia) opcji (w latach) 2,73 Obrót akcjami Spółki był do dnia przyznania warrantów stosunkowo mały; łączny wolumen obrotu od debiutu Spółki na rynku NewConnect 30 lipca 2018 roku do końca 2019 roku wyniósł 48 639 sztuk, stanowiących zaledwie 2,54% wszystkich akcji Spółki. Z tego względu, ponieważ zmienność stopy zwrotu z inwestycji w te akcje mogła zostać zniekształcona przez brak w pełni aktywnego rynku, w wycenie warrantów wykorzystano zmienność stopy zwrotu w inwestycje w akcje podmiotów porównywalnych (notowanych na polskim rynku spółek z branży IT). Oczekiwaną zmienność stopy zwrotu (zgodnie z metodyką wyceny opcji wzorem Blacka-Scholesa obliczonej w ujęciu ciągłym, tj. logarytmicznym) oszacowano na bazie danych historycznych pięciu porównywalnych spółek, biorąc pod uwagę miesięczne stopy zwrotu za 48 miesięcy (w przypadku dwóch spółek, mających krótszą historię notowań, było to odpowiednio 13 miesięcy i 41 miesięcy). Mediana odchylenia standardowego zannualizowanej logarytmicznej stopy zwrotu wyniosła 63,16%. Nabycie uprawnień nie było obwarowane warunkami rynkowymi. Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 46 / 60 12. Świadczenia pracownicze 12.1. Koszty świadczeń pracowniczych od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Koszty wynagrodzeń 1 367 4 205 Koszty ubezpieczeń społecznych 447 412 Koszty programów płatności akcjami 439 585 Koszty przyszłych świadczeń (rezerwy na nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne) 2 422 3 205 Koszty świadczeń pracowniczych razem 4 675 8 407 W Spółce realizowany był program motywacyjny, w ramach którego pracownicy wynagrodzeni zostali akcjami Spółki. Wartość wynagrodzeń pracowników z tytułu uczestnictwa w programie motywacyjnym określana została poprzez wartość godziwą instrumentów kapitałowych. Szczegółowe informacje o programie płatności akcjami przedstawiono w punkcie 11.3. 12.2. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte w łącznym sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują: Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe 31.12.2022 31.12.2021 Krótkoterminowe świadczenia pracownicze: Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i podatków od wynagrodzeń - - Rezerwy na nagrody dla zarządu 2 260 3 001 Rezerwy na niewykorzystane urlopy 162 204 Długoterminowe świadczenia pracownicze: Rezerwy na odprawy emerytalne 19 58 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 2 441 3 263 13. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (patrz również nota nr 7) przedstawiają się następująco: Zobowiązania krótkoterminowe: 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania finansowe (MSSF 9): Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 25 509 19 439 Zobowiązania finansowe 25 509 19 439 Zobowiązania niefinansowe (poza MSSF 9): Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń 15 70 Zobowiązania niefinansowe 15 70 Zobowiązania krótkoterminowe razem 25 524 19 509 Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 7.6.2). Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 47 / 60 14. Pozostałe krótkoterminowe aktywa i rozliczenia międzyokresowe Rozliczenia krótkoterminowe 31.12.2022 31.12.2021 Pozostałe krótkoterminowe aktywa: Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy 1 656 621 Koszty wykonania umowy 12 261 11 296 Rozliczenia międzyokresowe: - ubezpieczenia majątkowe 50 28 - subskrypcje opłacone z góry 115 60 - pozostałe 162 1 Razem 14 244 12 006 Pasywa - rozliczenia międzyokresowe: Rozliczenia międzyokresowe 31.12.2022 31.12.2021 Długoterminowe: Otrzymane dotacje do prac rozwojowych 267 68 Krótkoterminowe: Otrzymane dotacje do prac rozwojowych 220 110 Inne rozliczenia Razem 487 178 Spółka aktywuje koszty doprowadzenia do zawarcia lub wykonania umowy, które spodziewa się odzyskać w terminie przekraczającym rok od momentu ich poniesienia. Na dzień 31 grudnia 2022 roku koszty doprowadzenia do zawarcia umowy stanowiły głównie prowizje od pozyskania umów z klientami z sektora jednostek budżetowych. W przypadku kosztów wykonania umowy były to głównie koszty zakupionego wsparcia obcego (producentów) i gwarancji, które dotyczą usług wsparcia i gwarancji w odniesieniu do przyszłych okresów. Koszty amortyzacji dotyczące skapitalizowanych kosztów doprowadzenia do zawarcia lub wykonania umowy ujmowane są w sprawozdaniu z wyniku w pozycji „Wartość sprzedanych licencji obcych, wsparcia i sprzętu”, natomiast straty z tytułu utraty wartości Spółka prezentuje jako „Pozostałe koszty operacyjne” (patrz nota nr 16). Skapitalizowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy na dzień 31 grudnia 2022 roku wynoszą 471 tys. zł. W okresie objętym niniejszym łącznym sprawozdaniem finansowym Spółki nie ujmowała żadnych odpisów z tytułu utraty wartości kosztów doprowadzenia do zawarcia umowy. Spółka uzyskała od funduszu EFRR na podstawie umowy podpisanej z Województwem Łódzkim dotację na sfinansowanie prac badawczo-rozwojowych nad oprogramowaniem Stresstester oraz „System czasu rzeczywistego do inteligentnej klasyfikacji treści internetowych w języku polskim na potrzeby ochrony rodzicielskiej, przeciwdziałania cyberslakingowi i ochrony sieci korporacyjnych”. W części dotyczącej prac rozwojowych dotacja ujmowana jest w pozycji rozliczeń międzyokresowych. 15. Aktywa i zobowiązania z tytułu umowy Stany aktywów i zobowiązań z tytułu umowy na koniec okresu sprawozdawczego przedstawia poniższa tabela: 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa z tytułu umowy brutto - - Odpisy aktualizujące wartość aktywów z tytułu umowy (-) Aktywa z tytułu umowy - - Zobowiązania z tytułu umowy 18 605 13 723 Zobowiązania z tytułu umowy powstają w momencie, gdy Spółka wystawia fakturę sprzedaży w okresie wcześniejszym niż realizowany obowiązek świadczenia. W przypadku Spółki zobowiązania z tytułu umowy dotyczą najczęściej zafakturowanego z góry wsparcia technicznego i gwarancji (często na okresy 2-3 letnie) dla klientów. Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 48 / 60 Najważniejsze przyczyny zmian zobowiązań z tytułu umowy w okresie sprawozdawczym przedstawia poniższa tabela: od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Zobowiązania z tytułu umowy na początek okresu 13 723 10 651 Zobowiązania do wykonania świadczenia ujęte w okresie sprawozdawczym jako zobowiązania z tytułu umowy 16 028 7 800 Łączne korekty przychodów odniesione na zobowiązania z tytułu umowy - - Rozpoznanie przychodu ujętego w saldzie zobowiązań z tytułu umowy na początek okresu (-) (11 146) (4 728) Zobowiązania z tytułu umowy na koniec okresu 18 605 13 723 W 2022 roku Spółka ujęła przychody w kwocie 11 146 tys. zł, które uwzględnione były w saldzie zobowiązań z tytułu umowy na początek okresu. Łączna kwota ceny transakcyjnej przypisanej do zobowiązań do wykonania świadczenia, które pozostały niespełnione (lub częściowo niespełnione), na dzień 31 grudnia 2022 roku wyniosła 18 605 tys. zł z czego kwotę 8 974 tys. zł Spółka spodziewa się ująć jako przychód w 2023 roku, a pozostałą część w kolejnych okresach. Ujawnienia dotyczące aktywowanych kosztów doprowadzenia do zawarcia i wykonania umów Spółka prezentuje w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” (patrz nota nr 14). 16. Przychody i koszty operacyjne 16.1. Pozostałe przychody operacyjne Nota od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych - - Przychody z umów partnerstwa 50 82 Umorzenie pożyczek otrzymanych - - Umorzenie zobowiązań wobec ZUS - - Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw - - Otrzymane kary i odszkodowania - - Dotacje otrzymane i rozliczone przychodów przyszłych okresów 1 403 1 704 Inne przychody 180 147 Pozostałe przychody operacyjne razem 1 633 1 933 16.2. Pozostałe koszty operacyjne Nota od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 11 9 Odpisy aktualizujące wartość zapasów - - Zapłacone kary i odszkodowania 6 5 Inne koszty 476 88 Pozostałe koszty operacyjne razem 493 102 17. Przychody i koszty finansowe, straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych, zyski i straty z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie 17.1. Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych Poniższa tabela przedstawia straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w podziale na klasy aktywów finansowych. Kwoty zawarte w tabeli uwzględniają pomniejszenie strat z tytułu odwrócenia odpisów. Nota od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych: Należności z tyt. dostaw i usług i pozostałe należności finansowe 9 (119) (62) Pożyczki - - Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych razem (119) (62) Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 49 / 60 17.2. Przychody finansowe Nota od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.20201 Przychody z odsetek obliczone z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej: Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (lokaty) 10 - - Pożyczki i należności 7.2,9 15 24 Przychody z odsetek obliczone z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej 15 24 Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych: Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 10 Pożyczki i należności 7.2,9 39 33 Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych 39 33 Inne przychody finansowe - - Przychody finansowe razem 54 57 Spółka nie posiada aktywów oraz zobowiązań finansowych z kategorii wyznaczonych przy początkowym ujęciu jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. 17.3. Koszty finansowe Nota od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy: Zobowiązania z tytułu leasingu 6.1 57 28 Kredyty w rachunku kredytowym 7.3 - - Kredyty w rachunku bieżącym 7.3 7 1 Pożyczki 7.3 100 97 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 13 83 88 Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy 247 214 (Zyski) straty (-/+) z tytułu różnic kursowych: Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 10 - - Pożyczki i należności 7.2,9 - - (Zyski) straty (-/+) z tytułu różnic kursowych: - - Inne koszty finansowe 49 45 Koszty finansowe razem 296 259 18. Podatek dochodowy Nota od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Podatek bieżący: Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy 655 1 486 Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy - - Podatek bieżący 655 1 486 Podatek odroczony: Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych 10 (441) (345) Rozliczenie niewykorzystanych strat podatkowych 10 - - Podatek odroczony (441) (345) Podatek dochodowy razem 214 1 141 Uzgodnienie podatku dochodowego obliczonego stawką 19% od wyniku przed opodatkowaniem z podatkiem dochodowym wykazanym w łącznym sprawozdaniu z wyniku przedstawia się następująco: Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 50 / 60 Nota od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Wynik przed opodatkowaniem 2 940 2 583 Stawka podatku stosowana przez Spółkę 19% 19% Podatek dochodowy wg stawki krajowej Spółki 559 491 Uzgodnienie podatku dochodowego z tytułu: Przychodów nie podlegających opodatkowaniu (-) (82) 1 601 Kosztów trwale nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów (+) (1 732) 1 822 Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od ujemnych różnic przejściowych (+) - - Podatek dochodowy 214 1 141 Zastosowana średnia stawka podatkowa 7% 44% Niepewność w kwestii ustalenia wysokości aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego została opisana w nocie „Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków”. 19. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy 19.1. Zysk na akcję Zysk na akcję liczony jest według formuły zysk netto przypadający akcjonariuszom Spółki podzielony przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych występujących w danym okresie. Przy wyliczeniu zarówno podstawowego jak i rozwodnionego zysku (straty) na akcję Spółka stosuje w liczniku kwotę zysku (straty) netto przypadającego akcjonariuszom tzn. nie występuje efekt rozwadniający wpływający na kwotę zysku (straty). Przy kalkulacji rozwodnionego zysku na akcję w mianowniku wzoru uwzględniany jest rozwadniający wpływ warrantów subskrypcyjnych związanych z programem motywacyjnym dla kadry zarządzającej, pracowników i współpracowników Spółki (patrz punkt 11.3 dotyczący programów płatności akcjami). Kalkulację podstawowego oraz rozwodnionego zysku (straty) na akcję wraz z uzgodnieniem średniej ważonej rozwodnionej liczby akcji przedstawiono poniżej. od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Liczba akcji stosowana jako mianownik wzoru Średnia ważona liczba akcji zwykłych 2 052 750 1 916 000 Rozwadniający wpływ warrantów - 131 911 Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych 2 052 750 2 047 911 Działalność kontynuowana Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej (tys. zł) 2 726 1 442 Podstawowy zysk (strata) na akcję (zł) 1,33 0,75 Rozwodniony zysk (strata) na akcję (zł) 1,33 0,70 * ze względu na antyrozwadniający charakter warrantów nie zostały one uwzględnione w kalkulacji 19.2. Dywidendy W odniesieniu do wyników 2022 roku Zarząd Spółki zarekomendował niewypłacanie dywidendy. 20. Transakcje z podmiotami powiązanymi Informacje o udziałach w spółkach zależnych zostały przedstawione w nocie 3 niniejszego łącznego sprawozdania finansowego. Spółka nie jest kontrolowana przez żaden podmiot lub osobę fizyczną. Osobami posiadającymi znaczący wpływ na Spółkę są: Paweł Misiurewicz i Tadeusz Dudek posiadający odpowiednio 34,68% oraz 19,81% akcji w Spółce (patrz Nota 25.2). Pozostałe podmioty powiązane ze Spółką obejmują kluczowy personel kierowniczy oraz pozostałe podmioty i osoby powiązane, do których Spółka zalicza podmioty kontrolowane przez akcjonariuszy mających znaczący wpływ na Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 51 / 60 Spółkę, kontrolowane przez kluczowy personel kierowniczy lub przez bliskich członków rodziny kluczowego personelu kierowniczego. Do najważniejszych pozostałych podmiotów powiązanych Spółka zalicza: - Passus sp. z o.o. - Opinia24.pl sp. z o.o. - P.P.U.H. Abbey Tadeusz Dudek - 4Prospects Dariusz Kostanek, - Karolina Janicka (jednoosobowa działalność gospodarcza) - BMD Networks Bartosz Dzirba - Michał Czernikow EMCE - EVUM Łukasz Bieńko - Kancelaria Rady Prawnego Edyta Boguszewska – Czernikow, - CzekSec Katarzyna Czernikow. Nierozliczone salda należności oraz zobowiązań zazwyczaj regulowane są w środkach pieniężnych. Spółka nie posiada zobowiązań warunkowych dotyczących podmiotów powiązanych. 20.1. Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym Do kluczowego personelu kierowniczego Spółka zalicza Członków Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki. Do kluczowego personelu kierowniczego Spółki zalicza się także Członków Zarządu i Rady Nadzorczej spółek zależnych, o ile pełnią jednocześnie kierowniczą rolę w Spółce. Szczegółowe informacje o wynagrodzeniach Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki przedstawiono w nocie nr 25.3. Spółka w okresie objętym łącznym sprawozdaniem finansowym otrzymała od kluczowego personelu kierowniczego następujące pożyczki: 0d 01.01 do 31.12.2022 0d 01.01 do 31.12.2021 Dzirba Bartosz - 150 Kostanek Dariusz - 100 Razem - 250 Wszystkie pożyczki zostały spłacone w odpowiednich okresach obrotowych zatem saldo zobowiązań z tego tytułu na koniec każdego okresu wynosiło 0. Pożyczki oparte były o stałą stopę procentową w wysokości: - 6,5% w 2021 roku - 9% w 2022 roku i nie są zabezpieczone na majątku Spółki. Spółka w okresie objętym łącznym sprawozdaniem finansowym nie udzieliła pożyczek kluczowemu personelowi kierowniczemu. 20.2. Transakcje z jednostkami stowarzyszonymi oraz pozostałymi podmiotami powiązanymi W okresie objętym łącznym sprawozdaniem finansowym ujęto następujące kwoty przychodów ze sprzedaży oraz należności od jednostek stowarzyszonych oraz pozostałych podmiotów powiązanych: Przychody z dział. Operacyjnej od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Sprzedaż do: Pozostałych podmiotów powiązanych 415 2 Kluczowego personelu kierowniczego 81 55 Razem 496 57 Należności 31.12.2022 31.12.2021 Sprzedaż do: Pozostałych podmiotów powiązanych 9 - Kluczowego personelu kierowniczego 8 - Razem 17 - Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 52 / 60 W okresie objętym łącznym sprawozdaniem finansowym ujęto następujące kwoty zakupów oraz zobowiązań wobec jednostek stowarzyszonych oraz pozostałych podmiotów i osób powiązanych: Zakup (koszty, aktywa) od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 30.09.2021 Zakup od: Pozostałych podmiotów powiązanych 2 019 386 Kluczowego personelu kierowniczego - - Razem 2 019 386 Zobowiązania 31.12.2022 31.12.2021 Zakup od: Pozostałych podmiotów powiązanych 182 46 Kluczowego personelu kierowniczego - - Razem 182 46 Powyższe zestawienie nie obejmuje transakcji zakupów od kluczowego personelu kierowniczego, które mają charakter wynagrodzeń, a realizowane są w formie kontraktów B2B, umów zleceń itp., które zostały przedstawione w nocie 25.3. 21. Umowy gwarancji finansowej oraz aktywa i zobowiązania warunkowe Spółka nie posiada istotnych zobowiązań warunkowych w odniesieniu do podmiotów trzecich. 22. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych Spółka narażona jest na wiele rodzajów ryzyka związanego z instrumentami finansowymi. Aktywa oraz zobowiązania finansowe Spółki w podziale na kategorie zaprezentowano w nocie nr 7.1. Ryzykiem, na które narażona jest Spółka, jest: ▪ ryzyko rynkowe obejmujące ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej, ▪ ryzyko kredytowe oraz ▪ ryzyko płynności. W procesie zarządzania ryzykiem finansowym najważniejszą wagę mają następujące cele: ▪ zabezpieczenie krótkoterminowych oraz średnioterminowych przepływów pieniężnych, ▪ stabilizacja wahań wyniku finansowego Spółki, ▪ wykonanie zakładanych prognoz finansowych poprzez spełnienie założeń budżetowych, ▪ osiągnięcie stopy zwrotu z długoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych źródeł finansowania działań inwestycyjnych. Spółka nie zawiera transakcji na rynkach finansowych obejmujących instrumenty pochodne. Poniżej przedstawiono najbardziej znaczące ryzyka, na które narażona jest Spółka. Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 53 / 60 22.1. Ryzyko rynkowe Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe Większość transakcji w Spółce przeprowadzanych jest w złotych. Ekspozycja Spółki na ryzyko walutowe wynika z zagranicznych transakcji sprzedaży oraz zakupu, które zawierane są przede wszystkim w EUR oraz USD. Aktywa oraz zobowiązania finansowe Spółki, inne niż instrumenty pochodne wyrażone w walutach obcych, przeliczone na zł kursem zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy przedstawiają się następująco: Nota Wartość wyrażona w walucie: EUR USD GBP Wartość po przeliczeniu: Stan na 31.12.2022 Aktywa finansowe (+): Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe 9 - 84 - 370 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 10 9 113 - 540 Zobowiązania finansowe (-): Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe 13 (24) (109) - (592) Ekspozycja na ryzyko walutowe razem (15) 88 - 318 Stan na 31.12.2021 Aktywa finansowe (+): Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe 9 35 395 - 1 765 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 10 - 219 - 888 Zobowiązania finansowe (-): Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe 13 (13) (720) - (2 983) Ekspozycja na ryzyko walutowe razem 22 (106) - (330) Analiza wrażliwości na ryzyko stopy procentowej Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje się na zminimalizowaniu wahań przepływów odsetkowych z tytułu aktywów oraz zobowiązań finansowych oprocentowanych zmienną stopą procentową. Spółka jest narażona na ryzyko stopy procentowej w związku z następującymi kategoriami aktywów oraz zobowiązań finansowych: ▪ pożyczki, ▪ transakcje dyskontowe w formie finansowania dostawców (Aleo w ING Bank Śląski), ▪ leasing. Charakterystykę powyższych instrumentów, w tym oprocentowanie zmienną oraz stałą stopą procentową, przedstawiono w nocie 7 i 8. 22.2. Ryzyko kredytowe Podstawową praktyką Spółki z zakresu zarządzania ryzykiem kredytowym jest dążenie do zawierania transakcji wyłącznie z podmiotami o potwierdzonej wiarygodności. Ze względu na charakter oferowanych rozwiązań kontrahentami Spółki są głównie banki i instytucje finansowe oraz spółki publiczne, a więc podmioty, których sytuacja finansowa jest pod nadzorem stosownych organów, a także jednostki administracji publicznej, podmioty należące do skarbu państwa oraz przedsiębiorstwa o uznanej renomie - największe firmy telekomunikacyjne, energetyczne i przesyłowe. Podmioty mniejsze są analizowane indywidualnie przez prowadzącego projekt key account managera pod nadzorem dyrektora finansowego, będącego jednocześnie Członkiem Zarządu. Bieżące monitorowanie poziomu należności z tytułu dostaw i usług w przekroju kontrahentów służy obniżaniu poziomu ryzyka kredytowego związanego z tymi aktywami. Spółka zbudowała model służący do szacowania oczekiwanych strat z portfela należności. Dla należności z tytułu dostaw i usług zastosowano uproszczoną wersję modelu zakładającą kalkulację straty dla całego życia instrumentu. Model dotyczący pozostałych aktywów zakłada dla instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Dla udzielonych pożyczek Spółka uznaje, że mają one niskie ryzyko kredytowe, jeżeli nie są przeterminowane na dzień oceny, a pożyczkobiorca potwierdził saldo wierzytelności. Spółka przyjęła, że znaczny wzrost ryzyka następuje m.in., gdy przeterminowanie płatności przekracza 30 dni lub Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 54 / 60 gdy pozyska informacje o niewypłacalności, postawieniu w stan upadłości dłużnika. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. Spółka przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, gdy przeterminowanie wynosi 90 dni lub wystąpiły inne okoliczności na to wskazujące, takie jak kwestionowanie przez dłużnika rzeczonego zobowiązania. Pozycje, dla których stwierdzono niewykonanie zobowiązania przez dłużnika w rozumieniu opisanym wyżej, Spółka traktuje jako aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. W odniesieniu do pozycji, które zostały odpisane, Spółka podejmuje samodzielnie działania windykacyjne, a w przypadku braku efektów podejmowanych działań kieruje sprawę do sądu za pośrednictwem wyspecjalizowanej kancelarii prawnej. W ramach należności z tytułu dostaw i usług, stanowiących najbardziej istotną klasę aktywów narażonych na ryzyko kredytowe, a także w przypadku aktywów z tytułu umowy, Spółka jest narażona na ryzyko kredytowe w związku z pojedynczymi znaczącymi kontrahentami, gdyż znacząca część przychodzi z indywidualnie istotnych kontraktów. W konsekwencji szacunki odpisów są dokonywane na podstawie indywidualnej oceny kontrahenta, uwzględniając jego rating ustalony przez uznane agencje ratingowe oraz saldo należności. W odniesieniu do klientów, dla których nie jest dostępny rating na podstawie danych rynkowych, Spółka szacuje rating porównując dany podmiot z innymi podobnymi podmiotami na rynku. W celu ustalenia szacowanych ratingów klientów podzielono na następujące grupy odzwierciedlające ich strukturę właścicielską: jednostki budżetowe i podobne, spółki z udziałem Skarbu Państwa, spółki giełdowe lub zależne od nich (w Polsce i UE), banki i instytucje finansowe, podmioty prywatne i pozostałe. Wartości brutto poszczególnych grup oraz wysokość odpisów kształtowały się następująco na dzień 31 grudnia 2022: Należności brutto Odpisy w związku z utratą wartości Odpis w związku z oczekiwaną stratą kredytową dla całego okresu życia instrumentu Należności netto Stan na 31.12.2022 Jednostki budżetowe i podobne 1 982 - (1) 1 981 Spółki z udziałem Skarbu Państwa 124 - - 124 Spółki giełdowe i zależne od nich 2 287 (214) (4) 2 069 Podmioty prywatne i pozostałe 879 - (5) 874 Banki i instytucje finansowe 160 - - 160 Stan na 31.12.2021 Jednostki budżetowe i podobne 873 - (1) 872 Spółki z udziałem Skarbu Państwa 9 796 - (17) 9 779 Spółki giełdowe i zależne od nich 5 353 (43) (10) 5 300 Podmioty prywatne i pozostałe 3 963 - (25) 3 938 Banki i instytucje finansowe 1 110 - (1) 1 109 Na zmianę w odpisie aktualizującym należności w ciągu roku 2022 wpłynęło rozwiązanie odpisu w kwocie 12 tys. zł oraz utworzenie nowego w kwocie 193 tys. zł. Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych z aktywów finansowych narażonych na ryzyko kredytowe zostały szczegółowo omówione w notach nr 7.2, 9 oraz 17. W 2022 roku Spółka nie prowadziła negocjacji i nie dokonała ustaleń, które byłyby wynikiem znaczącego wzrostu ryzyka kredytowego, w wyniku których zmianom uległyby terminy płatności ani w inny sposób zostałyby zmodyfikowane oczekiwane przepływy z posiadanych należności z tytułu dostaw i usług. Spółka nie przyjmuje zabezpieczeń dla należności z tytułu dostaw i usług. W ramach prowadzonej działalności Spółka nie nabywa aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. Dla wszystkich składników aktywów finansowych, a także dla aktywów z tytułu umowy, ich wartość bilansowa najlepiej odzwierciedla maksymalne narażenie Spółki na ryzyko kredytowe. 22.3. Ryzyko płynności Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań finansowych. Spółka zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące monitorowane w okresach tygodniowych) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach dwutygodniowych. Zapotrzebowanie na gotówkę Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 55 / 60 porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków (w tym zwłaszcza poprzez ocenę zdolności pozyskania finansowania w postaci kredytów i pożyczek, a także innych form finansowania (np. transakcji dyskontowych w formie finansowania dostawców Aleo ING Banku Śląskiego) oraz konfrontowane jest z inwestycjami wolnych środków. Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Spółki, inne niż instrumenty pochodne, mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności: Nota Krótkoterminowe: Długoterminowe: Przepływy razem przed zdyskontowaniem do 6 m-cy 6 do 12 m-cy 1 do 3 lat 3 do 5 lat powyżej 5 lat Stan na 31.12.2022 Pożyczki 7.3 - - - - - - Finansowanie dostawców ALEO - - - - - - Zobowiązania z tytułu leasingu 8 282 281 445 69 - 1 077 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe 13 25 857 - - - - 25 857 Ekspozycja na ryzyko płynności 26 139 281 445 69 - 26 934 Stan na 31.12.2021 Pożyczki 7.3 - - - - - - Finansowanie dostawców ALEO - - - - - - Zobowiązania z tytułu leasingu 8 297 297 174 56 - 824 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe 13 19 509 - - - - 19 509 Ekspozycja na ryzyko płynności 19 806 297 174 56 - 20 333 W tabeli wykazano wartość umowną zobowiązań, bez uwzględnienia skutków dyskonta w związku z wyceną zobowiązań według zamortyzowanego kosztu, stąd prezentowane kwoty mogą odbiegać od ujętych w łącznym sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Na poszczególne dni bilansowe Spółka posiadała ponadto wolne limity kredytowe w rachunkach bieżących w następującej wartości: 31.12.2022 31.12.2021 Przyznane limity kredytowe 1 000 300 Wykorzystane kredyty w rachunku bieżącym - - Wolne limity kredytowe w rachunku bieżącym 1 000 300 23. Zarządzanie kapitałem Spółka zarządza kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności przez Spółkę oraz zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych kondycją finansową Spółki. Spółka monitoruje poziom kapitału na podstawie wartości bilansowej kapitałów własnych powiększonych o pożyczki otrzymane od właściciela. Na podstawie tak określonej kwoty kapitału, Spóła oblicza wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem. Spółka zakłada utrzymanie tego wskaźnika na poziomie nie niższym niż 0,5. Ponadto by monitorować zdolność obsługi długu, Spółka oblicza wskaźnik długu (tj. zobowiązań z tytułu leasingu, kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych) do EBITDA (wynik z działalności operacyjnej skorygowany o koszty amortyzacji). Spółka nie podlega zewnętrznym wymogom kapitałowym. Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 56 / 60 W okresie objętym łącznym sprawozdaniem finansowym przedstawione wyżej wskaźniki kształtowały się na następującym poziomie: 31.12.2022 31.12.2021 Kapitał: Kapitał własny 13 801 10 623 Pożyczki podporządkowane otrzymane od właściciela - - Kapitał 13 801 10 623 Źródła finansowania ogółem: Kapitał własny 13 801 10 623 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne - - Zobowiązania z tytułu leasingu 1 077 1 135 Źródła finansowania ogółem 14 878 11 758 Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem 0,93 0,90 EBITDA Zysk (strata) z działalności operacyjnej 3 301 2 847 Amortyzacja 2 921 2 754 EBITDA 6 222 5 601 Dług: Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne - - Zobowiązania z tytułu leasingu 1 077 1 135 Dług 1 077 1 135 Wskaźnik długu do EBITDA 0,2 0,2 We wszystkich okresach wskaźniki mieściły się na zakładanych przez Spółkę poziomach. Wzrost poziomu wskaźnika kapitału do źródeł finansowania ogółem wynikał z osiągania dobrych dodatnich wyników finansowych Spółki. 24. Zdarzenia po dniu bilansowym Po dniu 31 grudnia 2022 roku miały miejsce następujące zdarzenia: ▪ Zakończenie procesu przeniesienia notowań akcji z rynku NewConnect i debiut w dniu 10 stycznia 2023 roku Spółki Passus S.A. na rynku regulowanym Giełdy Papierów Wartościowy w Warszawie. ▪ Rezygnacja z pełnienia funkcji Członka Zarządu przez Panią Karolinę Janicką w dniu 31 stycznia 2023 roku. Pani Karolina Janicka przestała pełnić funkcję członka Zarządu z końcem 31 stycznia 2023 roku. ▪ Powołanie, z dniem 1 lutego 2023 roku, przez Radę Nadzorczą Passus S.A. Pani Doroty Deręg do Zarządu Spółki i powierzenie jej funkcji Członka Zarządu. ▪ Podpisanie z ING Bank Śląski S.A. aneksu do umowy wieloproduktowej z dnia 10 października 2016 roku, na mocy której Emitent utrzymał limit kredytowy o łącznej wysokości 1 800 000 zł, w tym 700 000 zł z przeznaczeniem na gwarancje bankowe i 1 100 000 zł na finansowanie dostawców. Na mocy aneksu limit kredytowy został przedłużony do dnia 9 kwietnia 2024 roku. Limit zabezpieczony jest w 80% przez gwarancję Banku Gospodarstwa Krajowego, obowiązującą do dnia 16 lipca 2027 roku. ▪ Podpisany został też aneks do umowy o kredyt złotowy w rachunku bankowym z dnia 10 października 2016 roku zwiększający linię kredytową z kwoty 1 000 tys. zł do wysokości 4 000 tys. zł, przyznaną na okres od dnia 7 kwietnia 2023 roku do dnia 06 kwietnia 2024 roku. Zabezpieczeniem ww. kredytu obrotowego w formie linii odnawialnej będzie gwarancja BGK stanowiąca 80% przyznanej kwoty kredytu obowiązująca do dnia 06 lipca 2024 roku. Po dniu 31 grudnia 2022 roku, do dnia podpisania niniejszego łącznego sprawozdania finansowego nie miały miejsca zdarzenia, które wymagałyby ujęcia w łącznym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na 31 grudnia 2022 roku lub łącznym sprawozdaniu z wyniku za 2022 rok. Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 57 / 60 25. Pozostałe informacje 25.1. Wybrane dane finansowe przeliczone na EUR W okresach objętych łącznym sprawozdaniem finansowym, do przeliczenia wybranych danych finansowych zastosowano następujące średnie kursy wymiany złotego w stosunku do EUR, ustalane przez Narodowy Bank Polski: ▪ kurs obowiązujący na ostatni dzień okresu sprawozdawczego: 31 grudnia 2022 roku 4,6899 PLN/EUR, 31 grudnia 2021 roku wyniósł 4,5994 PLN/EUR, ▪ średni kurs w okresie, obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na każdy dzień każdego miesiąca w danym okresie: 1 stycznia – 31 grudni 2022 roku wyniósł 4,6876 PLN/EUR, 1 stycznia – 31 grudnia 2021 roku wyniósł 4,5775 PLN/EUR ▪ Najwyższy i najniższy kurs obowiązujący w każdym okresie kształtował się następująco: 1 stycznia – 31 grudnia 2022 roku – 4,9647 i 4,4879 PLN/EUR, 1 stycznia – 31 grudnia 2021 roku – 4,7210 i 4,4541 PLN/EUR. Podstawowe pozycje łącznego sprawozdania z sytuacji finansowej, łącznego sprawozdania z wyniku oraz łącznego sprawozdania z przepływów pieniężnych, przeliczone na EURO, przedstawia tabela: od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 tys. zł tys. EUR Sprawozdanie z wyniku Przychody ze sprzedaży 64 267 51 891 13 710 11 336 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 3 301 2 847 704 622 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 2 940 2 583 627 564 Zysk (strata) netto 2 726 1 442 582 315 Zysk na akcję zwykłą (zł) 1,33 0,75 0,28 0,16 Rozwodniony zysk na akcję (zł) 1,33 0,70 0,28 0,15 Średni kurs zł / EUR w okresie X X 4,6876 4,5775 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych tys. zł tys. EUR Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 26 171 7 969 5 583 1 741 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (5 537) (4 256) (1 181) (930) Środki pieniężne netto z działalności finansowej (705) (2 485) (150) (543) Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 19 929 1 228 4 251 268 Średni kurs zł / EUR w okresie X X 4,6876 4,5775 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 tys. zł tys. EUR Sprawozdanie z sytuacji finansowej Aktywa 63 005 49 168 13 434 10 690 Zobowiązania długoterminowe 849 647 181 141 Zobowiązania krótkoterminowe 48 355 37 898 10 310 8 240 Kapitał własny 13 801 10 623 2 943 2 310 Kurs PLN / EUR na koniec okresu X X 4,6899 4,5994 Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 58 / 60 25.2. Struktura właścicielska kapitału podstawowego Liczba akcji Liczba głosów Wartość nominalna akcji (w zł) Udział w kapitale Stan na 31.12.2022 Misiurewicz Paweł 711 864 711 864 71 186,40 34,68% Tadeusz Dudek 406 725 406 725 40 672,50 19,81% Dariusz Kopyt 132 300 132 300 13 230,00 6,45% Czernikow Michał 127 087 127 087 12 708,70 6,19% Pozostali akcjonariusze 674 774 674 774 67 477,40 32,87% Razem 2 052 750 2 052 750 205 275,00 100% Stan na 31.12.2021 Misiurewicz Paweł 711 650 711 650 71 165,00 37,14% Tadeusz Dudek 383 392 383 392 38 339,20 20,01% Dariusz Kopyt 132 300 132 300 13 230,00 6,91% Czernikow Michał 115 027 115 027 11 502,70 6,00% Pozostali akcjonariusze 573 631 573 631 57 363,10 29,94% Razem 1 916 000 1 916 000 191 600,00 100% Dane na dzień sporządzenia niniejszego łącznego sprawozdania finansowego według ostatnich dostępnych publicznie danych posiadanych przez Spółkę. Pan Paweł Misiurewicz pełni funkcję Przewodniczącego Rady Nadzorczej Spółki. Pan Tadeusz Dudek pełni funkcję prezesa Zarządu Spółki, a podana liczba akcji uwzględnia 81.601 akcji Spółki będących w posiadaniu Pani Karoliny Janickiej Członka Zarządu Spółki do dnia 31 stycznia 2023 roku, z którą Pan Tadeusz Dudek znajduje się w związku małżeńskim. Pan Michał Czernikow pełni funkcję Członka Zarządu Spółki. 25.3. Wynagrodzenia Członków Zarządu Spółki Łączna wartość wynagrodzeń i innych świadczeń dla Członków Zarządu Spółki wyniosła: Stałe Zmienne Program motywacyjny Razem Okres od 01.01 do 31.12.2022 Bieńko Łukasz 606 172 42 820 Czernikow Michał 430 2 214 42 2 686 Dudek Tadeusz 538 175 42 755 Dzirba Bartosz 381 2 221 42 2 644 Janicka Karolina 239 95 42 376 Kostanek Dariusz 263 170 42 475 Razem 2 457 5 047 252 7 756 Okres od 01.01 do 31.12.2021 Bieńko Łukasz 511 666 56 1 233 Czernikow Michał 311 688 56 1 055 Dudek Tadeusz 420 813 56 1 289 Dzirba Bartosz 324 560 56 940 Janicka Karolina 322 454 56 832 Kostanek Dariusz 299 461 56 816 Razem 2 187 3 642 336 6 165 Jako wynagrodzenia w powyższym zestawieniu Spółka rozumie wszystkie świadczenia z tytułu wykonywania funkcji Członka Zarządu, usług pracy lub innych podobnych usług, niezależnie od formy prawnej (np. kontrakty B2B, cywilno-prawne umowy zlecenia, umowy powołania Członka Zarządu itp.). Inne informacje dotyczące kluczowego personelu kierowniczego, w tym dotyczące pożyczek, zaprezentowano w nocie nr 20. Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 59 / 60 25.4. Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej Spółki Łączna wartość wynagrodzeń i innych świadczeń dla Członków Rady Nadzorczej Spółki wyniosła: Wynagrodzenie Inne świadczenia Razem Okres od 01.01 do 31.12.2022 Jonatowski Karol 1 - 1 Gautier Philippe 10 - 10 Misiurewicz Paweł 92 - 92 Czykiel Jacek 9 9 Żuk Łukasz 10 10 Figuła Jacek 60 - 60 Razem 182 - 182 Okres od 01.01 do 31.12.2021 Jonatowski Karol 6 - 6 Gautier Philippe 6 - 6 Misiurewicz Paweł 60 - 60 Figuła Jacek 60 - 60 Razem 132 - 132 25.5. Wynagrodzenie firmy audytorskiej Audytorem dokonującym badania łącznego sprawozdania finansowego za rok 2022 sporządzonych zgodnie z MSSF jest Grant Thornton Polska Prosta spółka akcyjna. Audytorem dokonującym badania łącznego sprawozdania finansowego za rok 2021 sporządzonych zgodnie z UoR była Wiesława Kępczyńska-Skiba Biegły Rewident Kancelaria Rewidentów i Doradców KRD Sp. z o. o. Wynagrodzenie audytora z poszczególnych tytułów wyniosło: od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Badanie łącznego sprawozdania finansowego 38 23 Inne usługi atestacyjne, w tym przegląd sprawozdania finansowego 28 - Razem 66 23 25.6. Zatrudnienie Przeciętne zatrudnienie w Spółce w podziale na poszczególne grupy zawodowe oraz rotacja pracowników kształtowały się następująco: od 01.01 do 31.12.2022 od 01.01 do 31.12.2021 Pracownicy umysłowi 31 21 Pracownicy fizyczni - - Razem 31 21 31.12.2022 31.12.2021 Liczba pracowników umysłowych na koniec roku 30 32 Liczba pracowników fizycznych na koniec roku - - Razem 30 32 Nazwa spółki: Passus S.A. Okres objęty sprawozdaniem finansowym: 01.01.2022-31.12.2022 Waluta sprawozdawcza: złoty polski (zł) Poziom zaokrągleń: wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej) 60 / 60 26. Podpisanie łącznego sprawozdania finansowego Łączne sprawozdanie finansowe sporządzone za rok 2022 zakończone 31 grudnia zostało podpisane przez Zarząd Spółki w dniu 19 kwietnia 2023 roku Podpisy wszystkich Członków Zarządu Data Imię i nazwisko Funkcja Podpis 19 kwietnia 2023 roku Tadeusz Dudek Prezes Zarządu 19 kwietnia 2023 roku Bartosz Dzirba Wiceprezes Zarządu 19 kwietnia 2023 roku Łukasz Bieńko Członek Zarządu 19 kwietnia 2023 roku Michał Czernikow Członek Zarządu 19 kwietnia 2023 roku Dariusz Kostanek Członek Zarządu 19 kwietnia 2023 roku Dorota Deręg Członek Zarządu Podpis osoby odpowiedzialnej za sporządzenie łącznego sprawozdania finansowego Data Imię i nazwisko Funkcja Podpis 19 kwietnia 2023 roku Dorota Deręg Dyrektor Finansowy
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.