Zaklady Magnezytowe Ropczyce S.A.

Raport 1 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZAKŁADÓW MAGNEZYTOWYCH „ROPCZYCE” S.A. ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 2 Spis treści A. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU ......................................................................................................................... 4 B. WYBRANE DANE FINANSOWE ................................................................................................................... 5 C. WPROWADZENIE DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2022 ROK ...... 6 D. ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZAKŁADÓW MAGNEZYTOWYCH „ROPCZYCE” S.A. ZA OKRES OD 01 STYCZNIA 2022 R. DO 31 GRUDNIA 2022 R. .................................................................11 E. INFORMACJA DODATKOWA DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZAKŁADÓW MAGNEZYTOWYCH „ROPCZYCE” S.A. ZA 2022 ROK .............................................................18 NOTA 1: PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY ............................................................................................................................. 55 NOTA 2: INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI ................................................................................ 55 NOTA 3: KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ ............................................................................................................. 56 NOTA 4: POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY ................................................................................................................... 57 NOTA 5: PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE ................................................................................................................. 58 NOTA 6: PODATEK DOCHODOWY I ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY ................................................................... 61 NOTA 7: DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA ............................................................................................................................ 65 NOTA 8: ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ ............................................................................................................ 65 NOTA 9: DYWIDENDY .................................................................................................................................................... 66 NOTA 10: UJAWNIENIE ELEMENTÓW POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH ..................................................... 66 NOTA 11: EFEKT PODATKOWY POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH ................................................................ 66 NOTA 12: RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ....................................................................................................................... 67 NOTA 13: WARTOŚCI NIEMATERIALNE .......................................................................................................................... 72 NOTA 14: INWESTYCJE W JEDNOSTKACH POWIĄZANYCH (ZALEŻNYCH) .......................................................................... 74 NOTA 15: POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE ................................................................................................................ 77 NOTA 16: NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE ................................................................................................................ 80 NOTA 17: ZAPASY .......................................................................................................................................................... 80 NOTA 18: NALEŻNOŚCI HANDLOWE .............................................................................................................................. 82 NOTA 18A: NALEŻNOŚCI HANDLOWE - STRUKTURA PRZETERMINOWANIA ................................................................. 83 NOTA 19: POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI .............................................................................................................................. 83 NOTA 19A: POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI - STRUKTURA PRZETERMINOWANIA .................................................................. 83 NOTA 20: ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW .............................................................................................. 84 NOTA 21: ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY ........................................................................................................ 84 NOTA 22: AKTYWA TRWAŁE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY ..................................................................................... 84 NOTA 23: KAPITAŁ ZAKŁADOWY .................................................................................................................................. 84 NOTA 24: AKCJE WŁASNE .............................................................................................................................................. 86 NOTA 25: NADWYŻKA ZE SPRZEDAŻY AKCJI POWYŻEJ WARTOŚCI NOMINALNEJ .......................................................... 86 NOTA 26: POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE ............................................................................................................. 87 NOTA 26A: PROGRAM PŁATNOŚCI W FORMIE AKCJI WŁASNYCH .................................................................................. 87 NOTA 27: ZYSKI ZATRZYMANE ....................................................................................................................................... 89 NOTA 28: ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW DŁUGOTERMINOWE ..................................................... 90 NOTA 29: KREDYTY I POŻYCZKI ...................................................................................................................................... 90 NOTA 30: POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE I POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE ................................. 93 NOTA 31: ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ................................................................................................ 94 NOTA 32: POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA ......................................................................................................................... 95 NOTA 33: ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW ....................................................................................... 95 NOTA 34: FUNDUSZE SPECJALNE - ZFŚS ......................................................................................................................... 96 NOTA 35: ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE .................................................................................................................... 96 NOTA 36: ZOBOWIĄZANIA DŁUGO I KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU LEASINGU .......................................................... 97 NOTA 37: REZERWA NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE I PODOBNE .............................................................................. 100 NOTA 38: POZOSTAŁE REZERWY ................................................................................................................................. 101 NOTA 39: CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM ............................................................................. 103 NOTA 40: INFORMACJA O INSTRUMENTACH FINANSOWYCH ..................................................................................... 109 NOTA 41: ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM ........................................................................................................................... 113 NOTA 42: INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH ........................................................................................... 114 Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 3 NOTA 43: WYNAGRODZENIE WYŻSZEJ KADRY ............................................................................................................. 116 NOTA 44: STRUKTURA ZATRUDNIENIA ........................................................................................................................ 116 NOTA 45: INFORMACJE DOTYCZĄCE REALIZOWANYCH PROJEKTÓW ZWIĄZANYCH Z ZAKUPEM RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH, BADAŃ PRZEMYSŁOWYCH I PRAC ROZWOJOWYCH ............................................ 117 NOTA 46: AKTYWOWANE KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO ........................................................................ 117 NOTA 47: INFORMACJE O ISTOTNYCH POSTĘPOWANIACH PODATKOWYCH, ADMINISTRACYJNYCH I SĄDOWYCH ... 117 NOTA 48: ZDARZENIA PO DACIE BILANSU ................................................................................................................... 117 NOTA 49: POZOSTAŁE ZDARZENIA O ISTOTNYM CHRAKTERZE DLA DZIAŁALNOSCI SPÓŁKI ........................................ 117 NOTA 50: SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKORYGOWANE WSKAŹNIKIEM INFLACJI .................................................... 118 NOTA 51: INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z PODMIOTEM DOKONUJĄCYM BADANIA SPRAWOZDANIA ................... 119 NOTA 52: PODPISY ....................................................................................................................................................... 119 Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 4 A. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU Na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim, Zarząd Spółki oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi Spółkę zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkowa i finansową Spółki oraz jej wynik finansowy. Zarząd oświadcza także, że sprawozdanie z działalności emitenta zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji emitenta, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka. Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało przygotowane przy zastosowaniu zasad rachunkowości, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską. Sprawozdanie to obejmuje okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku i okres porównywalny od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku. Zarząd oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący badania sprawozdania finansowego został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten i biegli rewidenci, dokonujący tego badania, spełniali warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym rocznym sprawozdaniu finansowym, zgodnie z właściwymi przepisami prawa krajowego. Zgodnie z przyjętymi przez Zarząd zasadami ładu korporacyjnego, podmiot uprawniony do badania sprawozdania finansowego - Grant Thornton Polska Prosta Spółka Akcyjna (dawniej: Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa) z siedzibą w Poznaniu - został wybrany przez Radę Nadzorczą Zakładów Magnezytowych „Ropczyce” S.A. Uchwałą nr XI/21/2022 z dnia 11.05.2022 roku w sprawie wyboru audytora do przeglądu i badania sprawozdań ustawowych Spółki Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. i sprawozdań skonsolidowanych Grupy Kapitałowej ZM „ROPCZYCE” w latach 2022-2023. Rada Nadzorcza dokonała powyższego wyboru, mając na uwadze zagwarantowanie pełnej niezależności i obiektywizmu samego wyboru, jak i realizacji zadań przez biegłego rewidenta. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 5 B. WYBRANE DANE FINANSOWE dane w tys. zł Wyszczególnienie 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 01.01.2021 - 31.12.2021 PLN EUR PLN EUR RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 494 143 105 399 345 402 75 456 Koszt sprzedanych produktów, towarów i materiałów 375 735 80 143 243 580 53 212 Zysk (strata) na działalności operacyjnej 59 741 12 743 36 214 7 911 Zysk (strata) brutto 58 608 12 501 39 893 8 715 Zysk (strata) netto 46 423 9 902 31 316 6 841 Średnioważona liczba udziałów/akcji w sztukach 4 845 925 4 845 925 4 658 814 4 658 814 Zysk (strata) netto na akcję zwykłą (zł/euro) 9,58 2,04 6,72 1,47 SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ Aktywa trwałe 284 616 60 687 263 235 57 232 Aktywa obrotowe 329 093 70 171 242 884 52 808 Kapitał własny 380 859 81 208 338 458 73 587 Zobowiązania długoterminowe 58 647 12 505 59 949 13 034 Zobowiązania krótkoterminowe 174 203 37 144 107 712 23 419 Liczba akcji 4 845 925 4 845 925 4 658 814 4 658 814 Wartość księgowa na akcję (zł/euro) 78,59 16,76 72,65 15,80 RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej -33 560 -7 158 38 067 8 316 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -25 289 -5 394 -17 338 -3 788 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 39 407 8 405 -21 188 -4 629 Kurs EUR/PLN 2022 2021 - dla danych bilansowych 4,6899 4,5994 - dla danych rachunku zysków i strat 4,6883 4,5775 Do przeliczenia danych sprawozdania z sytuacji finansowej użyto kursu średniego NBP na dzień bilansowy. Do przeliczenia pozycji rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych użyto kursu będącego średnią arytmetyczną kursów NBP obowiązujących na ostatni dzień poszczególnych miesięcy danego okresu. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 6 C. WPROWADZENIE DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2022 ROK INFORMACJE OGÓLNE I. DANE JEDNOSTKI Nazwa jednostki: ZAKŁADY MAGNEZYTOWE „ROPCZYCE” S.A. Forma prawna jednostki: SPÓŁKA AKCYJNA Adres siedziby jednostki: UL. POSTĘPU 15C, 02-676 WARSZAWA Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej spółki znajduje się w Ropczycach, przy ul. Przemysłowej 1. Państwo rejestracji: POLSKA Podstawowy przedmiot działalności: PRODUKCJA WYROBÓW OGNIOTRWAŁYCH Przedmiot działalności Zakładów Magnezytowych „ROPCZYCE” S.A. obejmuje produkcję i sprzedaż zasadowych wyrobów ogniotrwałych, które są niezbędnym elementem konstrukcji wyłożeń pieców i urządzeń cieplnych pracujących w wysokich temperaturach, głównie w hutnictwie żelaza i stali, hutnictwie metali nieżelaznych i szkła, przemyśle cementowo-wapienniczym, odlewniczym. Spółka świadczy także usługi w zakresie nawęglania i ulepszania cieplnego wyrobów oraz prowadzi prace badawczo-rozwojowe w dziedzinie związanej z przedmiotem jej działalności. Organ prowadzący rejestr: SĄD REJONOWY DLA M.ST. WARSZAWY W WARSZAWIE, XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRAJOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO Numer statystyczny REGON: 690026060 II. CZAS TRWANIA JEDNOSTKI Spółka została utworzona na czas nieoznaczony. III. OKRESY PREZENTOWANE Jednostkowe sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 01 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku. Dane porównawcze prezentowane są według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku dla sprawozdania z sytuacji finansowej, za okres od 01 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku dla rachunku zysków i strat, sprawozdania z całkowitych dochodów, sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz sprawozdania ze zmian w kapitale własnym. IV. SKŁAD ORGANÓW JEDNOSTKI WEDŁUG STANU NA DZIEŃ 31.12.2022 R. Skład Zarządu Spółki na dzień 31.12.2022 r. oraz na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji, tj. na dzień 21.04.2023 roku przedstawia się następująco: Imię i Nazwisko: Pełniona funkcja: JÓZEF SIWIEC - PREZES ZARZĄDU MARIAN DARŁAK - WICEPREZES ZARZĄDU DS. JAKOŚCI I ROZWOJU ROBERT DUSZKIEWICZ - WICEPREZES ZARZĄDU DS. FINANSOWYCH JERZY GDULA - WICEPREZES ZARZĄDU DS. HANDLOWYCH Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 7 Zmiany w składzie Zarządu Spółki: W okresie od 1.01.2022 r. – 31.12.2022 r. oraz do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie nastąpiły zmiany w składzie Zarządu Zakładów Magnezytowych „ROPCZYCE” S.A. Funkcję prokurenta Spółki na dzień 31.12.2022 roku oraz na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji, tj. na dzień 21.04.2023 roku pełni: Maria Oboz-Lew – Główny Księgowy Skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31.12.2022 roku oraz na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji, tj. na dzień 21.04.2023 roku przedstawia się następująco: Roman Wenc - Przewodniczący Rady Nadzorczej Lesław Wojtas - Z-ca Przewodniczącego Rady Nadzorczej Łucja Skiba - Członek Rady Nadzorczej - Sekretarz Grzegorz Ubysz - Członek Rady Nadzorczej Andrzej Pietruszyński - Członek Rady Nadzorczej W okresie od 1.01.2022 r. – 31.12.2022 r. skład Rady Nadzorczej Zakładów Magnezytowych „ROPCZYCE” S.A. uległ zmianie. W dniu 8 kwietnia 2022 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie powołało do Rady Pana Andrzeja Pietruszyńskiego, jednocześnie powołując ww. skład Rady Nadzorczej na nową kadencję. W tym samym dniu wygasł mandat Członków Rady Nadzorczej poprzedniej kadencji w tym Pana Konstantego Litwinowa. Od dnia 31.12.2022 r. do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie nastąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej Zakładów Magnezytowych „ROPCZYCE” S.A. V. BIEGŁY REWIDENT Grant Thornton Polska P.S.A. (dawniej: Sp. z o.o. Sp.k.) ul. Abp. A. Baraniaka 88E 61-131 Poznań VI. PRAWNICY Kancelarie Prawne obsługujące w sposób stały działalność operacyjną Spółki: Kancelaria Adwokacka Krzysztof Miąso ul. Krisego 6, 39-100 Ropczyce Wypychowska i Wspólnicy sp.k. ul. Kruczkowskiego 4D lok. 1 00-412 Warszawa FKA Furtek Komosa Aleksandrowicz Sp.k. ul. Królewska 16, 00-103 Warszawa RKKW - KWAŚNICKI, WRÓBEL & Partnerzy ul. Wilcza 46, 00-679 Warszawa Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 8 VII. BANKI ING Bank Śląski S.A. Bank Gospodarstwa Krajowego Pekao S.A. PKO BP S.A. VIII. NOTOWANIA NA RYNKU REGULOWANYM: Informacje ogólne: Giełda: Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. ul. Książęca 4 00-498 Warszawa Symbol na GPW: RPC Sektor na GPW: Przemysł materiałów budowlanych System depozytowo – rozliczeniowy: Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. (KDPW) ul. Książęca 4 00-498 Warszawa IX. ZNACZĄCY AKCJONARIUSZE: Według stanu na dzień 31.12.2022 r. akcjonariuszami posiadającymi ponad 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki byli: Akcjonariusz Liczba akcji Udział w kapitale akcyjnym Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie głosów INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H 1 317 316 21,04% 1 317 316 21,04% ZMR S.A. (akcje własne) a) 1 413 709 22,58% 1 413 709 22,58% Porozumienie akcjonariuszy b) 2 363 077 37,75% 2 363 077 37,75% w tym: Józef Siwiec 1 442 447 23,04% 1 442 447 23,04% Marian Darłak 538 615 8,60% 538 615 8,60% Porozumienie akcjonariuszy c) 3 680 393 58,79% 3 680 393 58,79% w tym: INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H 1 317 316 21,04% 1 317 316 21,04% Józef Siwiec 1 442 447 23,04% 1 442 447 23,04% Marian Darłak 538 615 8,60% 538 615 8,60% Pozostali 1 165 532 18,63% 1 165 532 18,63% RAZEM: 6 259 634 100,00% 6 259 634 100,00% a) akcje własne Spółki, z których prawo głosu nie jest wykonywane, b) w dniu 26.11.2018 r. doszło do zawarcia przez akcjonariuszy Spółki: Pana Józefa Siwca, Pana Mariana Darłaka, Pana Roberta Duszkiewicza, Pana Roberta Siwca, Pana Leszka Piczaka, Pana Romana Wenca, Pana Krzysztofa Miąso oraz Pana Zbigniewa Czapka pisemnego Porozumienia dotyczącego zgodnego głosowania na Walnych Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 9 Zgromadzeniach Spółki oraz prowadzenia trwałej polityki wobec Spółki. Zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy o ofercie do liczby głosów, która spowodowała powstanie obowiązków wezwaniowych po stronie podmiotu dominującego (a więc po stronie członków Porozumienia), wlicza się liczbę głosów posiadanych przez jego podmioty zależne, a więc tez i akcje własne posiadane przez Spółkę. Przy uwzględnieniu akcji własnych posiadanych przez Spółkę będącą podmiotem zależnym Porozumienia zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy o ofercie oraz objętych akcji przez Strony Porozumienia w ramach realizacji III transzy Programu Motywacyjnego, Porozumienie na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania posiada łącznie 3 776 786 akcji i tyle samo głosów, co stanowi 60,33% ogólnej liczby głosów w Spółce. c) w dniu 10.02.2021 r. doszło do zawarcia przez akcjonariuszy Spółki: Pana Józefa Siwca, Pana Mariana Darłaka, Pana Roberta Duszkiewicza, Pana Roberta Siwca, Pana Leszka Piczaka, Pana Romana Wenca, Pana Krzysztofa Miąso, Pana Zbigniewa Czapkę oraz Interminex Handelsgesellschaft m.b.H pisemnego Porozumienia dotyczącego nabywania akcji oraz zgodnego działania w celu wycofania z obrotu na rynku regulowanym akcji Spółki. Biorąc pod uwagę porozumienie akcjonariuszy z dnia 26.11.2018 r. i przy uwzględnieniu akcji własnych posiadanych przez Spółkę będącą podmiotem zależnym Porozumienia zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy o ofercie oraz objętych akcji przez Strony Porozumienia w ramach realizacji III transzy Programu Motywacyjnego, Porozumienie na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania posiada łącznie 5 094 102 akcji i tyle samo głosów, co stanowi 81,37% ogólnej liczby głosów w Spółce. X. INFORMACJA O GRUPIE KAPITAŁOWEJ I SPÓŁKACH ZALEŻNYCH GRUPA KAPITAŁOWA – INFORMACJE OGÓLNE: Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego w skład Grupy Kapitałowej ZM „ROPCZYCE” wchodziły: Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. (dalej jako: „jednostka dominująca” lub „ZMR SA”), oraz spółki: ZM Nieruchomości Sp. z o.o., Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o., ZMR North America Inc., ZMR Consulting GmbH (dalej jako: „spółki zależne”). SPÓŁKI ZALEŻNE: ZM Nieruchomości Sp. z o.o. 02-002 Warszawa, ul. Nowogrodzka 62C Spółka zarejestrowana w Sądzie Rejonowym dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000536683 Przedmiotem działalności Spółki jest zarządzanie nieruchomościami własnymi poprzez ich wynajem, dalszą restrukturyzację i przygotowanie do ich sprzedaży, dzięki aktywnym działaniom na rynku nieruchomości. Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. 39-100 Ropczyce, ul. Przemysłowa 1 Spółka zarejestrowana w Sądzie Rejonowym w Rzeszowie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000780524. Przedmiotem działalności Spółki jest działalność w zakresie inżynierii i związane z nią doradztwo techniczne, specjalistyczne projektowanie, produkcja maszyn, pieców, palenisk, palników oraz szeroko rozumiana działalność inżynieringowa związana z ceramiką ogniotrwałą w branżach obsługiwanych przez Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. ZMR North America Inc. 8 The Green, STE A, Dover, DE 19901, Kent County Spółka została zarejestrowana w Stanach Zjednoczonych Ameryki Płn. (USA), na prawie stanu Delaware. Przedmiotem działalności spółki jest rozwijanie działalności handlowej i marketingowej na rynkach Ameryki Północnej w zakresie wyrobów ogniotrwałych produkowanych przez Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 10 ZMR Consulting GmbH Gartenbaupromenade 2/6, 1010 Vienna, Austria Spółka została zarejestrowana przez Sąd Gospodarczy w Wiedniu pod datą 18.12.2021 r. Misją spółki jest wsparcie dla Zakładów Magnezytowych „ROPCZYCE” S.A. w ramach realizacji strategii wzmacniania pozycji na rynku globalnym, poprzez prowadzenie i rozwijanie działalności marketingowej i doradczej związanej z szeroko rozumianą branżą wyrobów ogniotrwałych. Tabela prezentująca udział Zakładów Magnezytowych „ROPCZYCE” S.A. w podmiotach wchodzących w skład Grupy Kapitałowej, spełniających kryteria jednostek zależnych wraz ze wskazaniem stosowanych metod konsolidacji – wg stanu na 31.12.2022 roku. Jednostki zależne – metoda konsolidacji: Nazwa podmiotu Udział w kapitale jednostki zależnej% Udział w ogólnej liczbie głosów % Metoda konsolidacji Rok objęcia udziałów ZM Nieruchomości Sp. z o.o. 100,00% 100,00% pełna 2016 Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. 100,00% 100,00% pełna 2019 ZMR North America Inc. 100,00% 100,00% pełna 2020 ZMR Consulting GmbH 100,00% 100,00% pełna 2021 XI. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dnia 21 kwietnia 2023 roku (data podpisania sprawozdania przez Zarząd) (patrz nota 52). Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 11 D. ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZAKŁADÓW MAGNEZYTOWYCH „ROPCZYCE” S.A. ZA OKRES OD 01 STYCZNIA 2022 R. DO 31 GRUDNIA 2022 R. RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT NOTA za okres 01.01.2022 - 31.12.2022 za okres 01.01.2021 - 31.12.2021 I. Przychody ze sprzedaży produktów, usług, towarów i materiałów 1,2 494 143 345 402 II. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów 3 375 735 243 580 III. Zysk (strata) brutto na sprzedaży 118 408 101 822 IV. Pozostałe przychody 4 13 194 3 377 - w tym saldo odpisów z tytułu utraty wartości należności 4 1 057 0 V. Koszty sprzedaży 3 29 196 23 779 VI. Koszty ogólnego zarządu 3 28 790 23 982 VII. Koszty projektów badawczych (netto) 3 0 332 VIII. Pozostałe koszty 4 13 875 20 892 - w tym saldo odpisów z tytułu utraty wartości należności 4 0 8 277 IX. Zysk (strata) na działalności operacyjnej 59 741 36 214 X. Przychody finansowe 5 3 980 3 788 XI. Koszty finansowe 5 5 113 109 XII. Dochody z tytułu udziałów w jednostkach stowarzyszonych 0 0 XIII. Zysk (strata) przed opodatkowaniem 58 608 39 893 XIV. Podatek dochodowy 6 12 185 8 577 XV. Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 46 423 31 316 XVI. Zysk (strata) z działalności zaniechanej 0 0 XVII. Zysk (strata) netto na działalności kontynuowanej i zaniechanej 46 423 31 316 Zysk (strata) netto (zanualizowany) 8 46 423 31 316 Zysk (strata) netto przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej (w zł) 9,58 6,72 Zysk (strata) netto przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej (w zł) 0,00 0,00 Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł) 8 9,58 6,72 Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej (w zł) 9,58 6,72 Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej (w zł) 0,00 0,00 Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) na jedną akcję (w zł) 9,58 6,72 Ropczyce, dnia 21.04.2023 r. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 12 SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW NOTA za okres 01.01.2022 - 31.12.2022 za okres 01.01.2021 - 31.12.2021 Zysk (strata) netto 46 423 31 316 Inne całkowite dochody (przed opodatkowaniem), w tym: -124 -187 Pozycje, które w późniejszych okresach, po spełnieniu określonych warunków, zostaną przeniesione do wyniku okresu (przed opodatkowaniem): 0 0 Pozycje, które w późniejszych okresach nie zostaną przeniesione do wyniku okresu (przed opodatkowaniem): -124 -187 Nadwyżka z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych 0 0 Zyski (straty) aktuarialne z programów określonych świadczeń -124 -187 Podatek dochodowy od dochodów całkowitych, które w późniejszych okresach nie zostaną przeniesione do wyniku okresu -24 -36 Inne całkowite dochody netto: -100 -151 Suma dochodów całkowitych 10,11 46 323 31 165 Ropczyce, dnia 21.04.2023 r. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 13 SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ AKTYWA NOTA stan na 31.12.2022 r. stan na 31.12.2021 r. I. Aktywa trwałe 284 616 263 235 1. Rzeczowe aktywa trwałe 12 201 459 182 034 2. Wartości niematerialne 13 758 1 129 3. Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych 14 65 662 65 662 4. Inne długoterminowe aktywa finansowe 15 2 375 1 897 5. Należności długoterminowe 16 4 967 4 502 6. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6 9 395 8 011 II. Aktywa obrotowe (II.a. + II.b.) 329 093 242 884 1. Zapasy 17 217 081 122 802 2. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe 18, 18A, 19, 19A, 20 101 796 91 343 3. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 21 8 972 28 414 4. Krótkoterminowe aktywa finansowe 15 1 244 325 II.a. Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży 20 329 093 242 884 II.b. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży 22 0 0 AKTYWA RAZEM (I+II) 613 709 506 119 Ropczyce, dnia 21.04.2023 r. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 14 SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ - CD PASYWA NOTA stan na 31.12.2022 r. stan na 31.12.2021 r. I. Kapitał własny 380 859 338 458 1. Kapitał zakładowy (podstawowy) 23 15 649 15 649 2. Akcje własne 24 -32 280 -36 552 3. Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej 25 39 294 39 294 4. Pozostałe kapitały rezerwowe 26 118 296 115 548 5. Zyski zatrzymane 27 239 900 204 519 II. Zobowiązania długoterminowe 58 647 59 949 1. Zobowiązania długoterminowe z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania długoterminowe 28 4 831 5 776 2. Kredyty i pożyczki 29 16 528 16 914 3. Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu 36 73 273 4. Pochodne instrumenty finansowe 30 0 0 5. Rezerwa na świadczenia emerytalne oraz pozostałe rezerwy długoterminowe 37 1 635 1 746 6. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6 35 580 35 240 III. Zobowiązania krótkoterminowe (III.a.+III.b.) 174 203 107 712 1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 31, 32, 33 90 005 82 506 2. Pochodne instrumenty finansowe 30 0 1 418 3. Kredyty i pożyczki 29 60 002 3 465 4. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu 36 209 517 5. Pozostałe zobowiązania finansowe 0 0 6. Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 6 6 578 6 497 7. Rezerwa na świadczenia pracownicze oraz pozostałe rezerwy krótkoterminowe 37, 38 17 409 13 309 III.a. Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań związanych z aktywami trwałymi przeznaczonymi do zbycia 174 203 107 712 III.b. Zobowiązania dotyczące aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia 0 0 Zobowiązania RAZEM (II+III) 232 850 167 661 PASYWA RAZEM (I+II+III) 613 709 506 119 Ropczyce, dnia 21.04.2023 r. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 15 SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM (okres bieżący) SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał zakładowy (podstawowy) Akcje własne Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Kapitał własny ogółem Kapitał własny na dzień 01.01.2022 r. 15 649 -36 552 39 294 115 548 204 519 338 458 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości 0 0 0 0 0 0 Korekty z tyt. błędów 0 0 0 0 0 0 Kapitał własny po korektach na 01.01.2022 r. 15 649 -36 552 39 294 115 548 204 519 338 458 Wynik netto za okres 0 0 0 0 46 423 46 423 Inne całkowite dochody 0 0 0 -100 0 -100 Suma dochodów całkowitych 0 0 0 -100 46 423 46 323 Emisja akcji 0 0 0 0 0 0 Wypłata dywidendy 0 0 0 0 -10 902 -10 902 Płatności w formie akcji własnych 0 4 272 0 2 848 0 7 120 Pozostałe zmiany 0 0 0 0 -140 -140 Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego RAZEM 0 4 272 0 2 748 35 381 42 401 Kapitał własny na dzień 31.12.2022 r. 15 649 -32 280 39 294 118 296 239 900 380 859 * Szersze omówienie programu płatności w formie akcji własnych zostało zawarte w Nocie nr 26A. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 16 SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM (okres porównawczy) SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał zakładowy (podstawowy) Akcje własne Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Kapitał własny ogółem Kapitał własny na dzień 01.01.2021 r. 15 649 -40 034 39 294 113 875 180 533 309 317 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości 0 0 0 0 0 0 Korekty z tyt. błędów 0 0 0 0 0 0 Kapitał własny po korektach na 01.01.2021 r. 15 649 -40 034 39 294 113 875 180 533 309 317 Wynik netto za okres 0 0 0 0 31 316 31 316 Inne całkowite dochody 0 0 0 -151 0 -151 Suma dochodów całkowitych 0 0 0 -151 31 316 31 165 Emisja akcji 0 0 0 0 0 0 Wypłata dywidendy 0 0 0 0 -7 210 -7 210 Płatności w formie akcji własnych 0 3 482 0 1 824 0 5 306 Pozostałe zmiany 0 0 0 0 -120 -120 Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego RAZEM 0 3 482 0 1 673 23 986 29 141 Kapitał własny na dzień 31.12.2021 r. 15 649 -36 552 39 294 115 548 204 519 338 458 Ropczyce, dnia 21.04.2023 r. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 17 SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH za okres 01.01.2022 - 31.12.2022 za okres 01.01.2021 - 31.12.2021 SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk / (strata) netto 46 423 31 316 II. Korekty razem: -66 858 12 577 1.Udział w (zyskach) stratach netto jednostek wycenianych metodą praw własności 0 0 2.Amortyzacja 11 844 11 598 3.Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych -2 721 -400 4. Przychody z tytułu odsetek -36 -54 5. Koszty z tytułu odsetek 4 381 465 6.Przychody z tytułu dywidend 0 0 7.Zysk (strata) z tytułu działalności inwestycyjnej 309 -179 8.Zmiana stanu rezerw 4 205 6 723 9.Zmiana stanu zapasów -94 279 -37 057 10.Zmiana stanu należności -13 762 -28 537 11.Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 2 970 42 690 12.Bieżący podatek dochodowy 13 205 12 157 13.Inne korekty 7 026 5 171 III. Przepływy pieniężne z działalności (wykorzystane w działalności) RAZEM (I+/-II) -20 435 43 893 1.Podatek dochodowy zapłacony "-"/ zwrócony"+" -13 125 -5 826 IV. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej RAZEM (III + Podatek zapłacony /zwrócony) -33 560 38 067 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej 1.Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych zaklasyfikowane jako działalność inwestycyjna 0 0 2.Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, zaklasyfikowane jako działalność inwestycyjna 130 107 3.Wydatki na nabycie wartości niematerialnych -135 -712 4.Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych -25 310 -15 325 5.Inne wpływy (wypływy) środków pieniężnych zaklasyfikowane jako działalność inwestycyjna 26 -1 408 I. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej RAZEM -25 289 -17 338 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej 1.Wpływy netto z emisji akcji (wydania udziałów) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 0 0 2.Wpływy z zaciągniętych kredytów i pożyczek sklasyfikowanych jako działalność finansowa 59 173 3.Dywidendy wypłacone sklasyfikowane jako działalność finansowa -10 902 -7 210 4.Spłaty kredytów i pożyczek klasyfikowanych jako działalność finansowa -3 465 -12 007 5.Wydatki z tytułu innych zobowiązań finansowych 0 0 6.Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu -508 -632 7. Odsetki zapłacone sklasyfikowane jako działalność finansowa -3 983 -440 8. Inne wpływy (wypływy) środków pieniężnych sklasyfikowane jako działalność finansowa -908 -899 I. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej RAZEM 39 407 -21 188 D. Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed skutkami zmian kursów wymiany (A.IV+/-B.I+/-C.I) -19 442 -459 E. Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych 0 0 F. Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów -19 442 -459 G. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na początek okresu 28 414 28 873 H. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na koniec okresu 8 972 28 414 Ropczyce, dnia 21.04.2023 r. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 18 E. INFORMACJA DODATKOWA DO ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZAKŁADÓW MAGNEZYTOWYCH „ROPCZYCE” S.A. ZA 2022 ROK I. ZGODNOŚĆ Z MIĘDZYNARODOWYMI STANDARDAMI SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej Niniejsze sprawozdanie finansowe Spółki sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku. Sprawozdanie to obejmuje okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku i okres porównywalny od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku. ZMIANY STANDARDÓW LUB INTERPRETACJI I ZMIANY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego za 2022 rok są spójne z zasadami, stosowanymi w poprzednim roku, za wyjątkiem przyjęcia nowych i zmienionych standardów opisanych poniżej. Nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, które obowiązują od 1 stycznia 2022 roku oraz ich wpływ na sprawozdanie finansowe spółki ❖ Zmiany MSSF 9, przykłady do MSSF 16, MSR 41 w ramach Annual Improvements 2018 – 2020: - MSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotyczące ustalania skumulowanych różnic kursowych z konsolidacji; - MSSF 9: (1) przy teście 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna skutkować usunięciem zobowiązania, należy uwzględnić tylko opłaty, które są wymieniane między dłużnikiem a wierzycielem; (2) doprecyzowano, że opłaty poniesione w przypadku usunięcia zobowiązania są ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowiązanie nie podlega usunięciu, należy je odnieść na wartość zobowiązania; - MSSF 16: z przykładu nr 13 usunięto zagadnienie zachęty od leasingodawcy w postaci pokrycia kosztów fit- outów poniesionych przez leasingobiorcę, która budziła wątpliwości interpretacyjne; - MSR 41: wykreślono zakaz ujmowania przepływów podatkowych w wycenie aktywów biologicznych. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później (z wyjątkiem zmiany przykładu do MSSF 16, która obowiązuje od momentu publikacji). Zmiany nie miały wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki. ❖ Zmiana MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” Zmiana doprecyzowuje, że produkcja przeprowadzana w ramach testów środka trwałego przed rozpoczęciem użytkowania środka trwałego powinna być ujmowana jako (1) zapas zgodnie z MSR 2 i (2) przychód, gdy nastąpi jego sprzedaż (a nie wpływać na wartość środka trwałego). Testowanie środka trwałego jest elementem jego kosztu, natomiast koszt produkcji jest ujmowany w wyniku w momencie ujęcia przychodu ze zbycia zapasu powstałego podczas testowania. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Zmiana nie miała wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki. ❖ Zmiana MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” Zmiana precyzuje, że koszty wypełnienia umów rodzących obciążenia obejmują koszty przyrostowe (np. koszty pracy) i alokowaną część innych kosztów bezpośrednio związanych z kosztem wypełnienia, np. amortyzację. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Zmiana nie miała wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki. ❖ Zmiana MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowiązań zawartych w założeniach koncepcyjnych i definicji zobowiązań warunkowych z MSR 37. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Zmiana nie miała wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 19 ❖ Zmiana MSSF 16 „Leasing” W 2020 roku Rada MSR opublikowała uproszczenia dla leasingobiorców otrzymujących ulgi ze względu na pandemię COVID-19. Jednym z warunków było by ulgi dotyczyły tylko płatności zapadających do końca czerwca 2021 roku. Wskutek zmiany przesunięto ten termin na czerwiec 2022 roku. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 kwietnia 2021 roku lub później z możliwością wcześniejszego zastosowania. Zmiana nie miała wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki, ponieważ Spółka nie skorzystała z uproszczenia. Standardy i interpretacje obowiązujące w wersji opublikowanej przez IASB, lecz nie zatwierdzone przez Unię Europejską, wykazywane są poniżej w punkcie dotyczącym standardów i interpretacji, które nie weszły w życie. Zastosowanie standardu lub interpretacji przed datą ich wejścia w życie W niniejszym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcześniejszego zastosowania standardu lub interpretacji. Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku i ich wpływ na sprawozdanie spółki Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2022 roku. Lista obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską. ❖ Nowy MSSF 17 „Insurance Contracts” Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zastępuje dotychczasowy MSSF 4. Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Spółka szacuje, że nowy standard nie wpłynie na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie prowadzi ona działalności ubezpieczeniowej. ❖ Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim w dwóch aspektach: - doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień bilansowy, - intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są brane pod uwagę. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. W związku z tym, że Spółka stosuje już zasady spójne ze zmienionym standardem, zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdania finansowe. ❖ Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez jednostkę są istotne i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na dostosowaniu ujawnień do indywidualnych okoliczności jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapisów skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów finansowych jest istotną informacją. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Spółka nie oszacowała jeszcze wpływu zmiany na jej sprawozdanie finansowe. ❖ Zmiana MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne w sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 20 ❖ Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy” Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice przejściowe w tej samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwę na odroczony podatek dochodowy nawet wówczas, gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy. Oznacza to konieczność ujmowania aktywów i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe w równych kwotach występują w przypadku leasingu (odrębna różnica przejściowa od zobowiązania i od prawa do użytkowania) lub w przypadku zobowiązań z tytułu rekultywacji. Nie została zmieniona zasada mówiąca o tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się, jeśli kompensacie podlegają aktywa i zobowiązania z tytułu podatku bieżącego. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe. ❖ Zmiana do MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia” Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które równocześnie wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe wynikające z różnic między tymi standardami. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie prowadzi działalności ubezpieczeniowej. ❖ Zmiana do MSSF 16 „Leasing” Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowiązania leasingowego powstającego wskutek transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawidłowemu ujmowaniu wyniku na transakcji w części dotyczącej zachowanego prawa do użytkowania w przypadku, gdy płatności leasingowe są zmienne i nie zależą od indeksu lub stawki. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie zawiera transakcji, których dotyczyłaby zmiana. Spółka zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje. Inne zmiany polityki rachunkowości wprowadzone dobrowolnie przez Spółkę Nie wystąpiły. II. OPIS PRZYJĘTYCH I ZASTOSOWANYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI, W TYM METOD WYCENY AKTYWÓW I PASYWÓW ORAZ PRZYCHODÓW I KOSZTÓW Zasady (polityka) rachunkowości przedstawione poniżej stosowane były w odniesieniu do wszystkich okresów zaprezentowanych w sprawozdaniu finansowym Spółki. WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA PREZENTACJI Sprawozdanie finansowe Spółki sporządzane jest w języku polskim i w walucie polskiej (PLN), która jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki. PLN (polski złoty) jest „walutą funkcjonalną”, gdyż polskie środowisko gospodarcze ma największy wpływ na działalność Spółki. SPRAWOZDANIE FINANSOWE Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem tych pozycji sprawozdania, które powinny być wycenione w inny sposób, zgodnie z wymogami innych MSR/MSSF. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 21 PREZENTACJA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH Sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Spółka prezentuje odrębnie „Rachunek zysków i strat”, który zamieszczony jest bezpośrednio przed „Sprawozdaniem z całkowitych dochodów”. „Rachunek zysków i strat” prezentowany jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” sporządzane jest metodą pośrednią. W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości, prezentacji lub korekty błędów, Spółka prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego, jeżeli powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównawczego. W takiej sytuacji prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana. TRANSAKCJE I SALDA W WALUTACH OBCYCH Waluta obca jest walutą inną niż waluta funkcjonalna Spółki. Transakcja w walucie obcej jest transakcją, która jest wyrażona lub wymaga uregulowania w walucie obcej, dotyczy to m.in. transakcji mających miejsce wówczas, gdy Spółka: ▪ nabywa lub sprzedaje produkty, towary lub usługi, których cena została wyrażona w walucie obcej, ▪ zaciąga lub udziela pożyczek, które są płatne lub należne w walucie obcej lub, ▪ w inny sposób nabywa lub zbywa aktywa lub też zaciąga lub reguluje zobowiązania wyrażone w walucie obcej. Na dzień początkowego ujęcia transakcje w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną z zastosowaniem kursu wymiany obowiązującego na dzień zawarcia transakcji tj. wg kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego ten dzień. Transakcje przeprowadzone w walutach obcych, na moment rozliczenia przeliczane są na walutę funkcjonalną— przy zastosowaniu natychmiastowych kursów wymiany obowiązujących w dniu przeprowadzenia operacji w taki sposób, że: ▪ w przypadku transakcji pieniężnych na rachunkach w PLN (np. sprzedaży walut obcych i transakcji spłaty należności oraz zakupu walut obcych i transakcji spłaty zobowiązań) - jako natychmiastowy kurs wymiany waluty obcej na walutę funkcjonalną przyjmuje się kurs faktycznie wynegocjowany z bankiem na dzień przeprowadzenia operacji, ▪ w przypadku transakcji pieniężnych na rachunkach dewizowych (np. sprzedaży walut obcych i transakcji spłaty należności oraz zakupu walut obcych i transakcji spłaty zobowiązań) - jako natychmiastowy kurs wymiany waluty obcej na walutę funkcjonalną przyjmuje się kurs średni ogłaszany przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień przeprowadzenia operacji (brak tu jest bowiem kursu faktycznie zastosowanego przez bank, więc spółka wycenia te środki samodzielnie). ▪ w przypadku uregulowania należności lub zobowiązań drogą ich kompensaty – wg kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień przeprowadzenia kompensaty. ▪ w pozostałych przypadkach wyżej nie wymienionych (dla których nie da się ustalić kursu faktycznie zastosowanego do rozliczenia) - wg kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień realizacji transakcji. Środki pieniężne w walutach obcych ujmuje się w księgach rachunkowych na kontach syntetyczno-analitycznych w wartości nominalnej, przeliczonej na walutę funkcjonalną (PLN) - według kursu faktycznie wynegocjowanego z bankiem na dzień przeprowadzenia operacji lub gdy nie jest możliwe uwzględnienie faktycznie zastosowanego kursu waluty w danym dniu wg kursu średniego NBP dla danej waluty obcej z dnia poprzedzającego dzień przeprowadzenia operacji na bankowym rachunku walutowym. Wycena na dzień bilansowy Pozycje pieniężne tj. pozycje, które zostaną rozliczone poprzez przekazanie środków pieniężnych (np. waluty, należności i zobowiązania handlowe, rezerwy na przyszłe zobowiązania przypadające do otrzymania lub do zapłaty w ustalonej lub możliwej do ustalenia liczbie jednostek waluty), wykazane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej i przeliczonego na PLN wg kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień przeprowadzenia operacji, przeliczane są na dzień bilansowy przy zastosowaniu kursu zamknięcia, którym jest kurs średni NBP z dnia bilansowego. Niepieniężne pozycje bilansowe (w tym: zaliczki na towary i usługi, zapasy, wartości niematerialne i prawne, rzeczowe aktywa trwałe oraz rezerwy, które mają być rozliczone w postaci aktywów niepieniężnych) ewidencjonowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej wykazywane są przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia przeprowadzenia transakcji (tj. kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień przeprowadzenia operacji). Niepieniężne pozycje bilansowe ewidencjonowane w wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej, wykazywane są przy zastosowaniu kursów wymiany, które obowiązywały w czasie ustalenia wartości godziwej. Zyski i straty kursowe (różnice kursowe) powstałe z tytułu rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w zysku lub stracie (tj. w przychodach i kosztach) Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 22 w okresie, w którym powstały, o ile nie odracza się ich w pozostałych całkowitych dochodach, gdy kwalifikują się do uznania za zabezpieczenie przepływów pieniężnych. POŁĄCZENIA POD WSPÓLNĄ KONTROLĄ W przypadku połączeń jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą, Spółka nie stosuje regulacji wynikających z MSSF 3, lecz rozlicza takie transakcje metodą łączenia udziałów w następujący sposób: ▪ aktywa i pasywa jednostki przejmowanej ujmowane są w wartości bilansowej wynikającej z jednostkowego sprawozdania finansowego jednostki przejmowanej. ▪ wartości niematerialne oraz zobowiązania warunkowe ujmowane są na zasadach stosowanych przez jednostkę przed połączeniem, zgodnie z właściwymi MSSF, ▪ nie powstaje wartość firmy - różnica pomiędzy przekazaną zapłatą a nabytymi aktywami netto jednostki kontrolowanej ujmowana jest bezpośrednio w kapitale, w pozycji zyski zatrzymane, ▪ udziały niedające kontroli wyceniane są w proporcji do wartości bilansowej aktywów netto kontrolowanej jednostki, ▪ dokonywane jest przekształcenie danych porównawczych, jeśli brak takiej korekty istotnie zniekształcałby porównywalność danych. Przekształcenie jest dokonywane w taki sposób, jakby połączenie miało miejsce na początek okresu porównawczego lub od momentu, kiedy po raz pierwszy powstał stosunek podporządkowania, jeżeli data powstania stosunku podporządkowania nad jednostką jest późniejsza niż początek okresu porównawczego. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE Do rzeczowych aktywów trwałych zaliczane są środki trwałe, które są utrzymywane w celu wykorzystania ich w procesie produkcyjnym lub przy dostawach dóbr i świadczeniu usług, w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych, oraz którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystywane przez czas dłuższy niż jeden rok. Rzeczowy majątek należy wyłącznie wykazywać w aktywach jeżeli istnieje prawdopodobieństwo uzyskania w przyszłości korzyści ekonomicznych powiązanych z tą pozycją majątku oraz wartość może zostać obliczona w sposób wiarygodny. Rzeczowymi aktywami trwałymi w Spółce są: ▪ nieruchomości – w tym grunty, budowle (obiekty inżynierii lądowej i wodnej), budynki, a także będące odrębną własnością lokale, jak spółdzielcze własnościowe prawa do lokalu mieszkalnego i użytkowego, ▪ maszyny, urządzenia i środki transportowe, inne rzeczy, ▪ przyjęte do używania ulepszenia w obcych środkach trwałych, W rzeczowych aktywach trwałych Spółka ujmuje także prawa do używania w rozumieniu MSSF 16. Środki trwałe będące własnością Spółki są ewidencjonowane zgodnie z klasyfikacją środków trwałych GUS (KŚT). Prawo wieczystego użytkowania gruntu, zgodnie z MSSF 16, prezentowane jest w pozycji środków trwałych w kategorii gruntów. Początkową wartość składnika rzeczowych aktywów trwałych ustala się jako cenę nabycia, a w przypadku wytworzenia środka trwałego we własnym zakresie, w wysokości kosztu wytworzenia. Po początkowym ujęciu składnika rzeczowych aktywów trwałych wg ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, Spółka ustala wartość bilansową: ▪ nieruchomości - jako wartość przeszacowaną odpowiadającą ich wartości godziwej na dzień ostatniego przeszacowania, pomniejszoną o późniejsze łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i późniejsze łączne straty z tytułu utraty wartości, ▪ pozostałych składników rzeczowych aktywów trwałych - według cen nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszonych o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie), a także o łączne straty z tytułu utraty wartości. Zastosowane stawki umorzeniowe są następujące (według grup rodzajowych): ▪ Budynki i obiekty inż. lądowej i wodnej (KŚT gr. 1 i 2) 1,5 % - 4,5 % Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 23 ▪ Urządzenia techniczne i maszyny(KŚT gr. 3-6) 4,0 % - 50,0 % ▪ Środki transportu (KŚT gr. 7) 6,0 % - 50,0 % ▪ Pozostałe środki trwałe (KŚT gr. 8) 6,0 % - 30,0 % Grunty własne, prawa wieczystego użytkowania gruntu - nie podlegają umorzeniu. Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się przy zastosowaniu metody liniowej. Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej uwzględnia się okres ekonomicznej użyteczności poszczególnych tytułów rzeczowych aktywów trwałych, na określenie których wpływa w szczególności: ▪ liczba zmian na którym pracuje środek trwały, ▪ tempo postępu techniczno-ekonomicznego, ▪ wydajność środka trwałego mierzona liczbą godzin jego pracy lub liczbą wytworzonych produktów albo innym właściwym miernikiem, ▪ prawne lub inne ograniczenia czasu używania. Dla niskocennych środków trwałych tj. środków trwałych o wartości początkowej nieprzekraczającej 10 tys. zł - w ramach przyjętego uproszczenia - wprowadzono zasadę odpisywania ich wartości bezpośrednio w koszty zużycia materiałów, w dacie oddania ich do używania (za pośrednictwem magazynu niskocennych składników majątku) i bez obejmowania ich dalszą ewidencją pozabilansową. Zarząd Spółki wyznaczył jako wartość graniczną wartość środka trwałego na poziomie nie przekraczającym 10 tys. zł, ponieważ przy jej ustalaniu wzięto pod uwagę min: ✓ przypuszczalną łączną wartość początkową składników, do których stosowane będą uproszczenia w porównaniu do rocznej sumy kosztów i aktywów, ✓ warunek, że zastosowanie uproszczeń nie zniekształci istotnie obrazu sytuacji majątkowej, finansowej i wyniku finansowego jednostki, ✓ potrzeby ochrony mienia jednostki, ✓ przepisy podatkowe (co nie przeczy zasadzie istotności), gdzie za dolną granicę wartości początkowej składników uznawanych za środki trwałe można przyjąć kwotę określoną w przepisach o podatku dochodowym. Od powyższej zasady przewidziano wyjątki, które dotyczą środków trwałych o wartości początkowej równej lub niższej niż 10 tys. zł, dla których ustala się odpisy amortyzacyjne w miesiącu następnym po miesiącu, w którym wprowadzono je do ewidencji i odpisy te liczone są metodą liniową. Wyjątki mają zastosowanie do następujących środków trwałych: ▪ z grupy KŚT 525 „Formy do pras hydraulicznych”, ▪ użytkowanych na podstawie umowy leasingu, dla których ustala się stawki amortyzacyjne na dzień zawarcia umowy, ▪ środków transportu, które zostały zarejestrowane w Centralnej Ewidencji Pojazdów i Kierowców i dopuszczone do ruchu drogowego, ▪ sfinansowanych w całości lub częściowo dotacją ze środków unijnych i krajowych. Naliczanie odpisów amortyzacyjnych rozpoczyna się od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek trwały został przyjęty do używania i wprowadzony do ewidencji, do końca miesiąca, w którym następuje zrównanie tych odpisów z ich wartością początkową lub w którym dany składnik postawiono w stan likwidacji, sprzedano lub przeznaczono go do sprzedaży zgodnie z MSSF 5. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży wykazywane są jako odrębna pozycja aktywów. W momencie zbycia składnika rzeczowych aktywów trwałych, wartość początkowa i dotychczasowe umorzenie są wyksięgowywane, a wynik zbycia jest odnoszony w ciężar rachunku zysków i strat, w pozostałe przychody bądź koszty operacyjne. Wynik na zbyciu środków trwałych prezentowany jest per saldo jako zysk albo strata w rachunku zysków i strat. W przypadku środków trwałych, dla których skutek przeszacowania został ujęty w pozostałych kapitałach rezerwowych, w momencie ich usunięcia z ewidencji bilansowej, nadwyżka z przeszacowania jest zatrzymywana w kapitale. Ponadto, na początku każdego roku bilansowego ustala się stawki (okresy) dla poszczególnych środków trwałych, które planuje się przyjąć do ewidencji w danym roku, jak również przeprowadza się weryfikację poprawności już przyjętych stawek amortyzacyjnych majątku trwałego, aby nie dopuścić do zbyt wolnego lub nadmiernie szybkiego ich odpisania, Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 24 niewspółmiernie do korzyści jakie przynosi. Efekty weryfikacji i nowe stawki określane są w „Protokole z ustalania rocznych stawek i zasad amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych” przez zespół upoważnionych osób i zatwierdzane są przez Prezesa Zarządu Spółki. Ponadto, na koniec każdego roku obrotowego Spółka dokonuje weryfikacji i oceny wartości bilansowej kluczowych składników rzeczowych aktywów trwałych, aby nie dopuścić do wystąpienia istotnej różnicy pomiędzy wartością bilansową a wartością, która zostałaby ustalona na dzień bilansowy przy zastosowaniu wartości godziwej. W przypadku stwierdzenia wystąpienia istotnych różnic dla analizowanych składników, Spółka powinna dokonać przeszacowania całej grupy rzeczowych aktywów trwałych, do której dany składnik należy. W przypadku zaistnienia przesłanek do przeszacowania – nieruchomości (grunty, budynki i budowle) należy wycenić przez niezależnego rzeczoznawcę majątkowego. Jeżeli wartość bilansowa składnika rzeczowych aktywów trwałych wzrośnie wskutek przeszacowania, zwiększenie ujmuje się w innych całkowitych dochodach i akumuluje w kapitale własnym (w pozycji pozostałych kapitałów rezerwowych) jako nadwyżkę z przeszacowania. Jednakże wzrost z tytułu przeszacowania ujmuje się w wyniku jako pozostałe przychody operacyjne w stopniu, w jakim odwraca on zmniejszenie z tytułu przeszacowania tego samego składnika aktywów, które wcześniej ujęto w wyniku. Jeśli wartość bilansowa składnika rzeczowych aktywów trwałych ulegnie obniżeniu na skutek przeszacowania, spadek wartości ujmuje się w ciężar wyniku jako pozostałe koszty operacyjne. Jednakże zmniejszenie wynikające z przeszacowania ujmuje się w innych całkowitych dochodach w wysokości, w jakiej zmniejszenie nie przewyższa kwoty figurującej jako nadwyżka z przeszacowania dotycząca tego samego składnika aktywów. Zmniejszenie wynikające z przeszacowania ujmowane w innych całkowitych dochodach zmniejsza kwotę zakumulowaną w pozostałych kapitałach rezerwowych jako nadwyżka z przeszacowania. Łączna nadwyżka z przeszacowania zaliczona do pozostałych kapitałów rezerwowych jest przenoszona bezpośrednio do zysków zatrzymanych w momencie zbycia lub wycofania z użytkowania składnika aktywów. Jeżeli pozycja rzeczowych aktywów trwałych jest przeszacowywana, umorzenie na dzień przeszacowania jest odliczane od wartości bilansowej brutto składnika aktywów, a jego wartość netto jest przekształcana do wartości przeszacowanej składnika aktywów. ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE Środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. W uzasadnionych przypadkach do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia środków trwałych w budowie zalicza się odsetki od zobowiązań finansujących wytworzenie lub nabycie środków trwałych oraz różnice kursowe w stopniu w jakim są uznawane za korektę kosztów odsetek (w przypadku korzystania z pożyczek i kredytów w walucie obcej). Środki trwałe w budowie obejmują w szczególności: ▪ wydatki na nabycie gruntów, ▪ roboty i usługi wykonane przez jednostki obce, w tym także zakup środków trwałych w budowie od innych jednostek, ▪ wyroby, roboty i usługi własnej działalności gospodarczej wykonane na rzecz środków trwałych w budowie, ▪ koszty częściowej likwidacji (rozbiórki, demontażu) obiektów przebudowywanych lub modernizowanych, ▪ nieodpłatnie otrzymane środki trwałe w budowie, ▪ maszyny i urządzenia przekazane do montażu lub zainstalowania przed oddaniem do eksploatacji, a także maszyny i urządzenia nie wymagające montażu lub zainstalowania, ▪ odsetki, prowizje od kredytów i pożyczek za okres realizacji środka trwałego w budowie. Do kosztów środków trwałych w budowie nie zalicza się odsetek od kredytów inwestycyjnych po zakończeniu budowy, kar i odszkodowań umownych oraz kosztów przetargów, ogłoszeń, zawierania umów, składania zamówień związanych z środkami trwałymi w budowie (obciążają one koszty działalności podstawowej). Na koniec okresu sprawozdawczego wartość poniesionych nakładów jest poddawana ocenie, w celu stwierdzenia, czy występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości (zgodnie z wytycznymi wynikającymi z MSR 36). W przypadku wystąpienia takich przesłanek Spółka dokonuje szacunku ich wartości odzyskiwalnej i w zależności od wyniku takich oszacowań może dokonać odpisów aktualizujących wartość poniesionych nakładów. Odpisy spowodowane trwałą utratą wartości środków trwałych w budowie księgowane są w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych. W przypadku ustania przyczyny utworzenia odpisu aktualizującego z tytułu trwałej utraty wartości zwiększa się wartość środka trwałego w budowie o odpowiednią część odpisu i odpis podlega zaliczeniu do przychodów operacyjnych. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 25 Na dzień bilansowy środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów poniesionych w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. LEASING ORAZ SKŁADNIKI RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH UŻYTKOWANE NA PODSTAWIE UMÓW LEASINGU ▪ Identyfikacja leasingu Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty: a) czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółce, b) czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową, c) czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania. Spółka ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu wraz z: a) okresami, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z tej opcji, oraz b) okresami, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka nie skorzysta z tej opcji. Oceniając, czy można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z opcji przedłużenia leasingu, lub że nie skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu, Spółka uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią dla Spółki zachętę ekonomiczną do tego, aby skorzystała z opcji przedłużenia leasingu lub nie skorzystała z opcji wypowiedzenia leasingu. ▪ Zwolnienia z ujmowania Spółka zdecydowała o nie stosowaniu się do wymogów ustalania aktywów i zobowiązań z tyt. leasingu w stosunku do leasingów krótkoterminowych, oraz do leasingów, w których bazowy składnik aktywów ma niską wartość. Spółka ujmuje w takich umowach opłaty leasingowe jako koszty metodą liniową w trakcie okresu leasingu lub w inny systematyczny sposób. Spółka dokonuje zwolnienia dla leasingu krótkoterminowego według klasy bazowego składnika aktywów, do którego odnosi się prawo użytkowania. Wybór zwolnienia dla leasingów, w przypadku których bazowy składnik aktywów ma niską wartość, Spółka dokonuje w odniesieniu do poszczególnych leasingów. Ponieważ standard nie definiuje wartości pieniężnej uznanej za „niską”, ale stanowi, że podstawą oceny powinna być wartość nowego składnika aktywów (nawet jeżeli użytkowany jest w ramach leasingu), dlatego przyjęto wartość bezwzględną, jako nieprzekraczającą kwoty 20 tys. zł. Spółka posiada prawo wieczystego użytkowania gruntów, które w latach obowiązywania MSR 17 nie spełniało definicji leasingu, ale traktowane było na równi z prawem własności gruntu i jako takie było prezentowane w rzeczowych aktywach trwałych. Na dzień pierwszego zastosowania MSSF 16 tj. na 01.01.2019 r. Spóła skorzystała ze zwolnienia przewidzianego dla leasingobiorców (par. C.3. MSSF 16), jaką była możliwość zachowania dotychczasowej klasyfikacji leasing – nie leasing do umów ważnych w dniu pierwszego zastosowania MSSF 16. Oznacza to, że jeśli przed 1 stycznia 2019 roku aktywo z prawem użytkowania było traktowane jako niespełniające definicji leasingu w rozumieniu MSR 17, to po 1 stycznia 2019 roku takie podejście jest kontynuowane dla starych umów. Dlatego prawo użytkowania wieczystego nabyte przed 2019 rokiem jest traktowane na dotychczasowych zasadach, a więc jako grunty w ramach rzeczowych aktywów trwałych. Wszystkie nowe umowy (zawarte od 2019 roku) traktowane są według zasad zgodnych z regulacjami MSSF 16. ▪ Ujmowanie leasingu → Początkowa wycena W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 26 W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu. Koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania powinien obejmować: a) kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu b) wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, c) wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez Spółkę, oraz d) szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez Spółkę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie Spółka stosuje krańcową stopę leasingobiorcy. W dacie rozpoczęcia opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują następujące opłaty za prawo do użytkowania bazowego składnika aktywów podczas okresu leasingu, które pozostają do zapłaty w tej dacie: a) stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe; b) zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia, c) kwoty, których zapłaty przez Spółkę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej, d) cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z tej opcji, oraz e) kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że Spółka może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu. → Późniejsza wycena składnika aktywów Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania, stosując model kosztu. W celu zastosowania modelu kosztu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu: a) pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne straty z tytułu utraty wartości; oraz b) skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu. Spółka stosuje wymogi w zakresie amortyzacji przewidziane w MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe do amortyzowania składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Jeżeli w ramach leasingu przeniesione zostanie prawo własności do bazowego składnika aktywów na rzecz Spółki pod koniec okresu leasingu lub jeżeli koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania uwzględnia to, że Spółka skorzysta z opcji kupna, Spółka dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania, począwszy od daty rozpoczęcia aż do końca okresu użytkowania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym razie Spółka dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania tego składnika lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Spółka stosuje MSR 36 Utrata wartości aktywów w celu określenia, czy składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania utracił wartość oraz w celu ujęcia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytułu utraty wartości. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 27 → Późniejsza wycena zobowiązania leasingowego Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez: a) zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu, b) zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz c) zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu, lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych. Po dacie rozpoczęcia, o ile koszty nie zostały uwzględnione w wartości bilansowej innego składnika aktywów zgodnie z innymi obowiązującymi standardami, Spółka ujmuje w wyniku zarówno: a) odsetki od zobowiązania z tytułu leasingu oraz b) zmienne opłaty leasingowe nieuwzględnione w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu w okresie, w którym ma miejsce zdarzenie lub zachodzi warunek, które uruchamiają te płatności. → Ponowna ocena zobowiązania leasingowego Spółka aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych opłat leasingowych, stosując zaktualizowaną stopę dyskontową, jeżeli: a) zaistnieje zmiana w odniesieniu do okresu leasingu. Spółka określa zaktualizowane opłaty leasingowe na podstawie zaktualizowanego okresu leasingu lub b) zaistnieje zmiana dotycząca oceny opcji kupna bazowego składnika aktywów. Spółka dokonuje aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych opłat leasingowych, gdy: a) zaistnieje zmiana w kwocie, której zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Spółka ustala zaktualizowane opłaty leasingowe w celu uwzględnienia zmiany w kwotach, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. b) zaistnieje zmiana w przyszłych opłatach leasingowych wynikająca ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalania tych opłat, wliczając w to na przykład zmianę w celu uwzględnienia zmian w stawkach czynszów na wolnym rynku w następstwie przeglądu tych czynszów. W powyższych przypadkach Spółka stosuje niezmienioną stopę dyskontową, chyba że zmiana w opłatach leasingowych wynika ze zmiany zmiennych stóp procentowych. ▪ Zmiany leasingu Spółka ujmuje zmianę leasingu jako odrębny leasing, jeżeli: a) zmiana zwiększa zakres leasingu poprzez przyznanie prawa do użytkowania jednego lub większej liczby bazowych składnik aktywów oraz b) wynagrodzenie za leasing zwiększa się o kwotę współmierną do ceny jednostkowej za zwiększenie zakresu oraz wszelkie właściwe korekty tej ceny jednostkowej w celu uwzględnienia okoliczności danej umowy. W przypadku zmiany leasingu, która nie jest ujmowana jako odrębny leasing, w dacie uzgodnienia zmiany Spółka: a) alokuje wynagrodzenie w zmodyfikowanej umowie, b) ustala okres zmodyfikowanego leasingu, oraz c) aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych opłat leasingowych z zastosowaniem zaktualizowanej stopy dyskontowej. W przypadku zmiany leasingu, która nie jest ujmowana jako odrębny leasing, Spółka ujmuje aktualizację wyceny zobowiązania z tytułu leasingu poprzez: a) zmniejszenie wartości bilansowej składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania w celu uwzględnienia częściowego lub całkowitego zakończenia leasingu w przypadku zmian leasingu, które zmniejszają zakres leasingu. Spółka ujmuje w wyniku wszelki zysk lub stratę odnoszącą się do częściowego lub całkowitego zakończenia leasingu, b) skorygowanie składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania w odniesieniu do wszystkich pozostałych zmian leasingu. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 28 ▪ Prezentacja Spółka prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej albo ujawnia w informacji dodatkowej: − aktywa z tytułu prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe składniki aktywów, a więc w rzeczowych aktywach trwałych z pozostałymi rzeczowymi aktywami trwałymi, − zobowiązania z tytułu leasingu oddzielnie od innych zobowiązań. W rachunku zysków i strat i sprawozdaniu z całkowitych dochodów Spółka przedstawia koszt odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu odrębnie od kosztu amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. W sprawozdaniu z przepływów pieniężnych Spółka klasyfikuje: a) płatności pieniężne głównej części zobowiązania z tytułu leasingu w ramach działalności finansowej, b) płatności pieniężne części odsetkowej zobowiązania z tytułu leasingu, stosując wymogi MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych w odniesieniu do odsetek zapłaconych, oraz c) opłaty z tytułu leasingu krótkoterminowego, opłaty za leasingi obejmujące aktywa o niskiej wartości oraz zmienne opłaty leasingowe nieuwzględnione w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu w ramach działalności operacyjnej. WARTOŚCI NIEMATERIALNE Do wartości niematerialnych zalicza się możliwe do zidentyfikowania niepieniężne składniki aktywów, nie posiadające postaci fizycznej spełniające podane poniżej kryteria: a) możliwość zidentyfikowania – kryterium to jest spełnione gdy: ▪ wartość niematerialna jest odrębna to znaczy, że może być oddzielona od Spółki i sprzedana, przeniesiona, licencjonowana, wynajęta lub wymieniona zarówno samodzielnie jak i wspólnie z powiązanymi umowami, składnikami aktywów lub zobowiązaniami; lub ▪ powstała w wyniku umowy/kontraktu lub innych tytułów prawnych bez względu na to, czy te prawa są transferowane lub oddzielne od jednostki albo innych praw i obowiązków. b) kontrola - kryterium to jest spełnione, gdy Spółka jest uprawniona do uzyskiwania przyszłych korzyści ekonomicznych powstających za przyczyną danego środka i jest w stanie ograniczyć dostęp do tych korzyści osobom trzecim c) przyszłe korzyści ekonomiczne – mogą występować w postaci przychodów ze sprzedaży bądź w postaci oszczędności kosztów d) możliwość wiarygodnego ustalenia ceny nabycia lub kosztu wytworzenia Do wartości niematerialnych w Spółce zalicza się m.in.: ▪ nabyte licencje na oprogramowanie komputerowe i prawa autorskie ▪ nabyte licencje na nowe technologie produkcji ▪ koszty zakończonych prac rozwojowych Początkowo składnik wartości niematerialnych wykazuje się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Na dzień ujęcia składnika wartości niematerialnych Spółka ocenia, czy okres użytkowania jest określony czy nieokreślony, a w przypadku gdy jest określony, ustala metodę i stawkę amortyzacji. Odpisy amortyzacyjne wartości niematerialnych ujmowane są jako koszt amortyzacji i dokonywane są według następujących zasad: ▪ amortyzacja naliczana jest metodą liniową w okresach miesięcznych; ▪ odpisy dokonywane są od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wartość niematerialna została przyjęta do używania i wprowadzona do ewidencji, do końca tego miesiąca, w którym następuje zrównanie sumy odpisów umorzeniowych z ich wartością początkową lub w którym składnik wartości niematerialnych przestaje być ujmowany lub przeznaczono go do sprzedaży zgodnie z MSSF 5, Zastosowane roczne stawki umorzeniowe są następujące (według grup rodzajowych): ▪ nabyte licencje na oprogramowanie komputerowe i prawa autorskie: 10,0% - 50,0 % ▪ nabyte licencje na nowe technologie produkcji: 20,0 % ▪ koszty zakończonych prac rozwojowych: 20,0% - 50,0 % Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 29 Ponadto, na początku każdego roku bilansowego Spółka ustala stawki (okresy) dla poszczególnych wartości niematerialnych, które planuje się przyjąć do ewidencji w danym roku, jak również przeprowadza weryfikację poprawności już przyjętych stawek amortyzacyjnych, aby nie dopuścić do zbyt wolnego lub nadmiernie szybkiego ich odpisania, niewspółmiernie do korzyści jakie przynosi. Efekty weryfikacji i nowe stawki określane są w „Protokole z ustalania rocznych stawek i zasad amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych” przez zespół upoważnionych osób i zatwierdzone przez Prezesa Zarządu Spółki. Dla niskocennych składników wartości niematerialnych tj. wartości niematerialnych o wartości początkowej nie przekraczającej 10 tys. zł - w ramach przyjętego uproszczenia - wprowadzono zasadę, że ten składnik nie podlega wpisowi do ewidencji wartości niematerialnych, a wydatki poniesione na jego nabycie odnosi się bezpośrednio w ciężar kosztów usług obcych pod datą ich ujęcia w księgach rachunkowych. Od powyższej zasady przewidziano wyjątki, które dotyczą wartości niematerialnych o wartości początkowej równej lub niższej niż 10 tys. zł, dla których ustala się odpisy amortyzacyjne w miesiącu następnym po miesiącu, w którym wprowadzono je do ewidencji i odpisy te liczone są metodą liniową. Wyjątki mają zastosowanie do wartości niematerialnych o wartości początkowej równej lub niższej niż 10 tys. zł, sfinansowanych w całości lub częściowo dotacją ze środków unijnych i krajowych. Na dzień bilansowy wartości niematerialne wyceniane są według wartości początkowej pomniejszonej o łączne odpisy amortyzacyjne, a także o ewentualne straty z tytułu utraty wartości. BADANIA I ROZWÓJ Spółka dzieli proces powstawania aktywów na dwa etapy: etap prac badawczych i etap prac rozwojowych. Wydatki poniesione na etapie prac badawczych z zamiarem pozyskania nowej wiedzy naukowej lub technicznej, ujmowane są w kosztach bieżącego okresu w momencie ich poniesienia, ponieważ spółka nie jest w stanie na tym etapie udowodnić istnienia składnika wartości niematerialnych. Nakłady poniesione na prace rozwojowe, których efekty działań znajdują zastosowanie w opracowaniu lub wytworzeniu nowego lub w znacznym stopniu ulepszonego produktu podlegają aktywowaniu w przypadku, gdy wytworzenie nowego produktu (lub procesu) jest technicznie możliwe i jest ekonomicznie uzasadnione oraz Spółka posiada techniczne, finansowe oraz inne niezbędne środki do ukończenia prac rozwojowych. Etap prac rozwojowych jest etapem bardziej zaawansowanym niż prace badawcze. Składnik wartości niematerialnych powstały w wyniku prac rozwojowych powinien być ujęty wtedy i tylko wtedy, gdy Spółka jest w stanie udowodnić: ▪ możliwość i zamiar ukończenia, oraz przyszłego użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych, w tym dostępność środków niezbędnych do jego ukończenia, użytkowania lub sprzedaży, ▪ sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne (np. istnienie rynku na produkty wytwarzane przy jego zastosowaniu). Jeżeli Spółka nie jest w stanie rozdzielić prac badawczych od rozwojowych, ogół tych prac traktuje się jako badawcze i ujmuje bezpośrednio w koszty okresu, w którym zostały poniesione. Koszty prac rozwojowych ujmowane są jako wartości niematerialne na dzień bilansowy w oparciu o ich cenę nabycia lub koszt wytworzenia pomniejszoną o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Począwszy od 01.01.2020 r., dla celów podatku dochodowego od osób prawnych nakłady na prace rozwojowe poniesione w roku obrotowym, a nie rozliczone bilansowo na wartości niematerialne, Spółka ujmuje w całości jako koszt uzyskania przychodu w ramach tego roku kalendarzowego, w którym nakłady te zostały poniesione i zaewidencjonowane. AKTYWA TRWAŁE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY Spółka klasyfikuje aktywa trwałe (lub grupę aktywów) jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli uzna, że ich wartość bilansowa zostanie odzyskana w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie w prowadzonej działalności gospodarczej. Warunek ten uznaje się za spełniony wówczas, gdy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne, a składnik aktywów (grupa aktywów) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży. Sklasyfikowanie aktywów trwałych do grupy przeznaczonych do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa Spółki do zakończenia transakcji sprzedaży w czasie jednego roku od dnia zmiany klasyfikacji aktywów trwałych. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 30 Jednostka wycenia składnik aktywów trwałych (lub grupę aktywów do zbycia) zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży w kwocie niższej z jego wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży. W momencie przeznaczenia składnika aktywów trwałych do grupy do zbycia zaprzestaje się jego amortyzacji. INSTRUMENTY FINANSOWE – ZASADY KLASYFIKACJI I METODY WYCENY Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron. Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Spółka staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji. Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik aktywów finansowych oraz zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny podmiot. Spółka wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie przestało istnieć, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Do głównych instrumentów finansowych, które występują w Spółce należą: 1. Pożyczki i należności własne tj. pożyczki udzielone, należności z tyt. dostaw i usług i pozostałe należności. 2. Instrumenty pochodne, tj. terminowe transakcje walutowe typu forward, transakcje zamiany stóp procentowych IRS. 3. Inwestycje długoterminowe inne niż nieruchomości tj. udziały i akcje w jednostkach innych niż podporządkowane. 4. Zobowiązania finansowe, tj. zobowiązania z tyt. kredytów bankowych, zobowiązania z tyt. dostaw i usług i pozostałe zobowiązania. Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej. AKTYWA FINANSOWE Zgodnie z MSSF 9 spółka klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii: ▪ wyceniane według zamortyzowanego kosztu, ▪ wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, ▪ wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikowane są wszystkie aktywa finansowe, które spełniają łącznie oba następujące warunki: ▪ utrzymywanie tych aktywów finansowych, w celu uzyskania umownych przepływów pieniężnych, oraz ▪ postanowienia umowne dotyczące składnika aktywów powodują w określonych terminach przepływy pieniężne, które są wyłącznie spłatami nierozliczonej kwoty nominalnej i odsetek od tej kwoty. Składnik aktywów finansowych jest wyceniany w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki: ▪ składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz ▪ warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Wszystkie inne aktywa finansowe klasyfikowane są do kategorii aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Spółka może jednak w momencie początkowego ujęcia dokonać nieodwołalnego wyboru odnośnie do Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 31 określonych inwestycji w instrumenty kapitałowe, które w przeciwnym razie byłyby wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, aby ujmować późniejsze zmiany wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Niezależnie od wskazanych wyżej postanowień, Spółka może w momencie początkowego ujęcia nieodwołalnie wyznaczyć składnik aktywów finansowych, jako wyceniany w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeśli w ten sposób eliminuje lub znacząco zmniejsza niespójność wyceny lub ujęcia. W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej skorygowanej o koszty transakcji, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji tych aktywów finansowych, z wyjątkiem wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy i należności handlowych, dla których wartość początkową ustala się zgodnie z MSSF 15. Klasyfikacja aktywów finansowych jest dokonywana w momencie początkowego ujęcia i może być zmieniona jedynie wówczas, gdy zmienił się biznesowy model zarządzania aktywami finansowymi. Jeśli Spółka dokonuje zmiany klasyfikacji składnika aktywów finansowych, czyni to prospektywnie, począwszy od dnia przeklasyfikowania. Spółka nie przekształca żadnych uprzednio ujętych zysków, strat (w tym zysków lub strat z tytułu utraty wartości) ani odsetek. Jeśli Spółka dokonuje przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych w zamortyzowanym koszcie do kategorii składników wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, wartość godziwą tego składnika wycenia się na dzień przeklasyfikowania. Wszelkie zyski lub straty wynikające z różnicy między wcześniejszym zamortyzowanym kosztem składnika aktywów finansowych a wartością godziwą ujmuje się w wyniku finansowym. Jeśli Spółka dokonuje przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy do kategorii składników wycenianych w zamortyzowanym koszcie, wartość godziwa tego składnika na dzień przeklasyfikowania staje się jego nową wartością bilansową brutto. Jeśli Spółka dokonuje przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych w zamortyzowanym koszcie do kategorii składników wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, wartość godziwą tego składnika wycenia się na dzień przeklasyfikowania. Wszelkie zyski lub straty wynikające z różnicy między wcześniejszym zamortyzowanym kosztem składnika aktywów finansowych a wartością godziwą ujmuje się w innych całkowitych dochodach. Efektywnej stopy procentowej i wyceny oczekiwanych strat kredytowych nie koryguje się w wyniku przeklasyfikowania. Jeśli Spółka dokonuje przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody do kategorii składników wycenianych w zamortyzowanym koszcie, składnik ten zostaje przeklasyfikowany w jego wartości godziwej na dzień przeklasyfikowania. Skumulowane zyski lub straty ujęte poprzednio w innych całkowitych dochodach zostają jednak usunięte z pozycji kapitału własnego i korygują wartość godziwą składnika aktywów finansowych na dzień przeklasyfikowania. W związku z tym składnik aktywów finansowych wycenia się na dzień przeklasyfikowania tak, jak gdyby zawsze był wyceniany w zamortyzowanym koszcie. Korekta ta wpływa na inne całkowite dochody, lecz nie wpływa na wynik finansowy i w związku z tym nie stanowi korekty wynikającej z przeklasyfikowania (zob. MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych). Efektywnej stopy procentowej i wyceny oczekiwanych strat kredytowych nie koryguje się w wyniku przeklasyfikowania. Jeśli Spółka dokonuje przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy do kategorii składników wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, składnik ten nadal wycenia się w wartości godziwej. Jeśli Spółka dokonuje przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody do kategorii składników wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, składnik ten nadal wycenia się w wartości godziwej. Skumulowane zyski lub straty ujęte poprzednio w innych całkowitych dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału własnego do wyniku finansowego w formie korekty wynikającej z przeklasyfikowania (zob. MSR 1) na dzień przeklasyfikowania. Spółka ujmuje składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w przypadku, kiedy staje się stroną kontraktu i jest związana jego postanowieniami w zakresie dotyczącym danego instrumentu finansowego. Aktywa finansowe na dzień nabycia wycenia się wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty. W odniesieniu do dłużnych aktywów finansowych takich jak należności własne i udzielone pożyczki, możliwe są do zastosowania trzy modele zarządzania biznesowego: (1) utrzymywane w celu ściągnięcia, (2) utrzymywane w celu ściągnięcia i sprzedaży, (3) model inny niż model (1) i (2) (efektywnie oznaczający że jednostka posiada aktywa w celu ich zbycia). Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 32 W ramach analizy modelu biznesowego Spółka bierze pod uwagę w szczególności zawarte umowy faktoringu oraz ich charakter. W obecnie stosowanym modelu faktoringu jest to faktoring z regresem, w związku z czym model biznesowy to ściągnięcie umownych przepływów (spłat należności przez klientów). W przypadku gdyby stosowano inny model faktoringu (bez regresu), w zależności od szczegółowych zapisów umów faktoringowych mogą one spowodować klasyfikację należności do modelu Utrzymanie oraz sprzedaż lub sprzedaż, co skutkować będzie koniecznością wyceny tych instrumentów finansowych do wartości godziwej. W ramach analizy czy umowne przepływy pieniężne reprezentują jedynie spłatę kwoty głównej oraz odsetki Spółka dokonuje szczegółowej analizy zapisów dłużnych instrumentów finansowych (pożyczek). W przypadku gdy konieczna jest dodatkowa analiza, czyli tzw. benchmark test, na przykład w sytuacji gdy występuje niedopasowanie okresów i formuł naliczania odsetek, Spółka porównuje dany instrument do warunków instrumentu modelowego. Jeśli porównując dla obu instrumentów poszczególne kwoty odsetek Spółka stwierdzi, że nie różnią się istotnie (powyżej 10%), wówczas zgodnie z MSSF 9 dany instrument spełnia kryterium spłaty kwoty głównej oraz odsetek. W wyniku analizy modelu biznesowego oraz testów klasyfikacyjnych TKiO (Tylko Kapitał i Odsetki) spółka dokonała klasyfikacji istotnych pozycji aktywów finansowych jak poniżej: Wyszczególnienie klasyfikacji Metoda wyceny Ujęcie skutków wyceny Należności handlowe i pozostałe (1) – utrzymywane w celu ściągnięcia) zamortyzowany koszt rachunek zysków i strat Pożyczki udzielone (1) – utrzymywane w celu ściągnięcia zamortyzowany koszt rachunek zysków i strat Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (1) – utrzymywane w celu ściągnięcia zamortyzowany koszt rachunek zysków i strat Udziały i akcje w innych jednostkach niż podporządkowane wartość godziwa rachunek zysków i strat Instrumenty pochodne wartość godziwa rachunek zysków i strat Wartość godziwa dla instrumentów pochodnych jest określana w następujący sposób: ▪ dla walutowych transakcji terminowych typu forward jako różnica wartości bieżącej (zdyskontowanej) pomiędzy jednostkami waluty kupowanej i waluty płaconej, ▪ dla transakcji zamiany stóp procentowych (swap) na podstawie zdyskontowanych przepływów środków pieniężnych do momentu wygaśnięcia transakcji. Wartość godziwa udziałów i akcji w innych jednostkach niż podporządkowane może być określona w zależności od sytuacji na podstawie danych rynkowych (np. akcje notowane na giełdzie) lub oszacowana za pomocą innych metod (np. mnożnikowa, dochodowa). Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje weryfikacji aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pod kątem utraty wartości zgodnie z MSSF 9. Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych klas aktywów finansowych: ▪ Dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 5 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości. ▪ Dla środków pieniężnych Spółka analizuje poziom ewentualnego odpisu związanego ze środkami ulokowanymi w bankach na podstawie ich ratingów oraz sytuacji finansowej. Jeśli poziom ewentualnego odpisu okazałby się nieistotny to Spółka, zgodnie z zasadą istotności, może odstąpić od jego ujmowania w księgach rachunkowych. ▪ Aktywa z tytułu umów z klientami rozpoznane zgodnie z zasadami MSSF 15 są również poddane zasadom i przepisom utraty wartości zgodnie z wyżej opisaną metodologią. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 33 Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych ujmowane są (per saldo) w wyniku finansowym odpowiednio po stronie przychodów lub kosztów operacyjnych, lub przychodów / kosztów finansowych. Spółka stosuje trzystopniowy model utraty wartości dla aktywów finansowych: ✓ Stopień 1 – salda, dla których ryzyko kredytowe nie wzrosło znacząco od początkowego ujęcia. Oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania w ciągu 12 miesięcy (tj. całkowita oczekiwana strata kredytowa pomnożona jest przez prawdopodobieństwo, że strata wystąpi w ciągu następnych 12 miesięcy); ✓ Stopień 2 – obejmuje salda, dla których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia, ale brak jest obiektywnych przesłanek utraty wartości; oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania przez cały umowny okres życia danego aktywa; ✓ Stopień 3 – obejmuje salda z obiektywną przesłanką utraty wartości. Do aktywów finansowych wycenianych w terminie późniejszym w wartości godziwej należą m.in. udziały i akcje w innych jednostkach niż podporządkowane oraz instrumenty pochodne będące aktywami. Zyski lub straty na składniku aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej ujmowane są w wyniku finansowym jako przychody bądź koszty finansowe. UDZIAŁY I AKCJE W JEDNOSTKACH PODPORZĄDKOWANYCH W przypadku inwestycji w jednostkach zależnych, współkontrolowanych i jednostkach stowarzyszonych, Spółka skorzystała z możliwości zwolnienia stosowania MSSF 9 w tym obszarze, w związku z tym są one w dalszym ciągu ujmowane w cenie nabycia. Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje weryfikacji tych inwestycji pod kątem utraty wartości zgodnie z MSR 36. Jeżeli spółka stwierdzi przesłanki utraty wartości, podejmuje procedury ustalenia wysokości odpisu aktualizującego wartość aktywów. Straty z tytułu utraty wartości ujmowane są niezwłocznie w wyniku finansowym w ciężar kosztów finansowych. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI Na dzień początkowego ujęcia Spółka ujmuje należności z tytułu dostaw i usług zgodnie z MSSF 15 tj. w toku realizacji świadczenia na rzecz klienta (przekazania mu kontroli nad dobrami lub usługami) i uznania prawa do wynagrodzenia. W praktyce ujęcie należności handlowych następuje w momencie zrealizowania dostawy wg wartości nominalnej, na podstawie wystawionej faktury (przy założeniu że jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ określonego czasu). Tak ustalona wartość bilansowa dla należności o krótkim terminie płatności nie jest korygowana o dyskonto, ponieważ Spółka przyjęła uproszczenie, że jest to wartość stanowiąca rozsądne przybliżenie wartości godziwej. MSSF 9 wymaga aby wszystkie dłużne instrumenty finansowe (w tym należności z tytułu dostaw i usług), które są wyceniane według zamortyzowanego kosztu lub wartości godziwej poprzez pozostałe całkowite dochody, były poddane testowaniu na utratę wartości używając metody oczekiwanej straty kredytowej. MSSF 9 jasno wskazuje, że oczekiwane straty kredytowe są zawsze większe od zera (nie można przyjąć założenia, że należne kwoty będą zawsze spłacone w całości). Oczekiwane straty kredytowe aktualizujące wartość należności w postaci odpisów, są szacowane według macierzy odpisów, opracowanej na podstawie zdarzeń przeszłych występujących w Spółce. Na rok 2022 szacunki dla należności w PLN kształtowały się następująco: ▪ powyżej roku – 100% kwoty należności, ▪ powyżej pół roku do roku – ok. 90% kwoty należności, ▪ powyżej 3 miesięcy do pół roku – ok. 70% kwoty należności, ▪ powyżej 2 miesięcy do 3 miesięcy – ok. 28% kwoty należności, ▪ przeterminowane do 2 miesięcy – ok. 0,5% należności ▪ nieprzeterminowane – ok. 0,1 % należności Natomiast dla należności w walutach obcych (EUR) – jak niżej: ▪ powyżej roku – 100% kwoty należności, ▪ powyżej pół roku do roku – ok. 79% kwoty należności, Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 34 ▪ powyżej 3 miesięcy do pół roku – ok. 41% kwoty należności, ▪ powyżej 2 miesięcy do 3 miesięcy – ok. 20% kwoty należności, ▪ przeterminowane do 2 miesięcy – ok. 3% należności ▪ nieprzeterminowane – ok. 0,9 % należności Szacunki dokonywane są co roku w oparciu o zaktualizowane dane dotyczące dłużników. W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług, aktywów z tytułu umów Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Przy ustalaniu odpisów, poza w/w macierzą odpisów Spółka analizuje należności uwzględniając w szacunkach indywidualne przypadki, o których mowa poniżej: ▪ w przypadku dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości – wówczas ujmuje się odpis w pełnej wysokości należności lub do wysokości należności nieobjętej gwarancją lub innym zabezpieczeniem, zgłoszonej likwidatorowi lub sędziemu komisarzowi w postępowaniu upadłościowym, ▪ w przypadku należności nieprzeterminowanych, których ryzyko nieściągalności jest znaczne według indywidualnej oceny Spółki – odpis w wysokości wiarygodnie oszacowanej kwoty, tj. obiektywnej, ważonej prawdopodobieństwem kwoty wynikającej z oceny zakresu możliwych wartości, uwzględniającej wartość pieniądza w czasie; do takich przypadków zalicza się zdarzenia mające charakter siły wyższej, czy czynniki polityczne, gospodarcze bądź inne czynniki makroekonomiczne na które spółka nie ma wpływu, a które generują wysokie ryzyko utraty należności; ▪ ze względu na zasadę ostrożności naliczone odsetki z tytułu zwłoki w regulowaniu należności przez odbiorców są obejmowane odpisem aktualizującym w wysokości 100% kwoty naliczonej od razu w momencie naliczenia i ujęcia w księgach rachunkowych odsetek (odpis ujmowany jest w ciężar kosztów finansowych); Odpisy aktualizujące należności, zależnie od rodzaju danej należności, zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych. Przy tworzeniu odpisów aktualizujących wartość należności stosowana jest analiza indywidualna i portfelowa. W analizie odpisu metodą portfelową Spółka stosuje analizę grupową portfeli w podziale na walutę transakcji – PLN, EUR i USD. Proces oszacowania poziomów odpisów dla poszczególnych opóźnień płatniczych rozpoczyna się od analiz spłacalności wystawionych faktur z ostatnich kilku lat na podstawie zdarzeń przeszłych występujących w Spółce. Na bazie analizy Spółka uzyskuje prawdopodobieństwo tego, jaka część danego salda nie zostanie spłacona na moment powstania należności oraz na każdą kolejną datę opóźnień płatniczych. Z kolei w analizie indywidualnej ustalanie odpisu odbywa się poprzez analizę odpisu dla najbardziej istotnych sald (kontrahentów), które nie spełniają kryterium homogeniczności portfela z uwagi na znacząco wyższe saldo należności. Należności przeterminowane, przedawnione lub nieściągalne zmniejszają dokonane uprzednio odpisy aktualizujące ich wartość. Jeśli od wyżej wymienionych należności nie dokonano odpisów lub dokonano ich w niepełnej wysokości, to należności te zalicza się wtedy odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych. Jeśli przyczyna, dla której dokonano odpisu aktualizującego wartość należności ustanie, to równowartość kwoty, na którą wcześniej utworzono odpis, zwiększa wartość danej należności, a także odpowiednio pozostałe przychody operacyjne lub przychody finansowe. Prezentacja odpisów aktualizujących w rachunku zysków i strat jest dokonywana per saldo (jako zysk lub strata), odpowiednio w przychodach bądź kosztach finansowych w przypadku należności finansowych, np. z tytułu odsetek za zwłokę w zapłacie, albo w pozostałych kosztach lub pozostałych przychodach operacyjnych dla pozostałych należności, np. z tytułu dostaw i usług. Należności w walucie obcej na dzień powstania są wyceniane według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień powstania należności (np. wystawienia faktury). Na dzień bilansowy należności w walucie obcej wyceniane są według średniego kursu NBP obowiązującego na dzień bilansowy. Spółka ujmuje należności z podziałem na krótkoterminowe i długoterminowe. Składnik aktywów zalicza się do aktywów obrotowych (krótkoterminowych), jeśli spełnia jedno z poniższych kryteriów: a) oczekuje się, że zostanie zrealizowany lub jest przeznaczony do sprzedaży lub zużycia w toku normalnego cyklu operacyjnego jednostki lub, b) jest w posiadaniu jednostki przede wszystkim z przeznaczeniem do obrotu lub, c) oczekuje się, że zostanie zrealizowany w ciągu dwunastu miesięcy od dnia bilansowego lub, d) stanowi składnik środków pieniężnych lub ich ekwiwalentów (zgodnie z jego definicją w MSR 7 – rachunek przepływów pieniężnych) chyba, że występują ograniczenia dotyczące jego wymiany, czy wykorzystania do zaspokojenia zobowiązania w przeciągu przynajmniej dwunastu miesięcy od dnia bilansowego. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 35 Przez cykl operacyjny rozumie się okres upływający pomiędzy nabyciem aktywów przeznaczonych do przetworzenia, a ich realizacją w formie pieniężnej lub w formie ekwiwalentu pieniężnego. W przypadku, gdy normalny cykl operacyjny jednostki nie może być jasno zidentyfikowany, domniema się jego trwanie przez okres dwunastu miesięcy. Aktywa obrotowe obejmują również bieżącą część długoterminowych aktywów finansowych. Należności długoterminowe, to należności z innych tytułów aniżeli należności z tytułu dostaw i usług, których termin spłaty przypada w okresie dłuższym niż rok od dnia bilansowego, a także z tytułu dostaw i usług wykraczających poza normalny cykl operacyjny. CZYNNE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmują wydatki dotyczące miesięcy następujących po okresie objętym sprawozdaniem finansowym, wycenione w wysokości faktycznie poniesionej, które da się jednoznacznie określić i przyporządkować do poszczególnych miesięcy i okresów. Do rozliczeń międzyokresowych czynnych zaliczane są m.in.: ▪ opłacone z góry świadczenia, takie jak prenumerata, ubezpieczenia, czynsze i dzierżawy, abonamenty informatyczne – rozliczane metodą liniową; ▪ opłacone z góry koszty usług obcych – rozliczane metodą liniową; ▪ koszty generalnych remontów – rozliczane metodą liniową przez okres od 1 roku do 5 lat w zależności od decyzji działu technicznego; ▪ opłata roczna za wieczyste użytkowanie gruntów – rozliczana metodą liniową; ▪ dokonany jednorazowo roczny odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych – rozliczany metodą liniową; ▪ koszty prac rozwojowych do momentu ich rozliczenia, ▪ składniki aktywów z tytułu umowy (nadwyżkę przychodów szacowanych nad należnościami zafakturowanymi – w aktywach sprawozdania z sytuacji finansowej), o których mowa w MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” – rozliczane zgodnie z zasadami ustalonymi dla świadczeń spełnianych w miarę upływu czasu; ▪ koszty emisji akcji do dnia emisji – rozliczane w dniu emisji, ▪ koszty dot. działalności finansowej i pozostałej, w przypadku planowanych transakcji, których realizacja jest rozłożona w czasie Czynne rozliczenia kosztów dla poszczególnych tytułów, są dokonywane proporcjonalnie do okresu czasu, którego dotyczą. W przypadku kosztów o wartościach nieistotnych, których okres rozliczenia wykracza poza rok obrotowy, pozostałe na ten kolejny rok raty kosztów do rozliczenia są odpisywane jednorazowo w koszty miesiąca stycznia tego roku, którego dotyczą. Tytuły czynnych rozliczeń międzyokresowych, które nie dotyczą normalnego cyklu działalności operacyjnej Spółki, a ich okres rozliczenia nastąpi w czasie dłuższym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego, wykazywane są na dzień bilansowy w rozliczeniach międzyokresowych długoterminowych. Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności, odpowiednio do okresu ich rozliczania, czyli jako krótko-lub długoterminowe. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE Do zobowiązań finansowych występujących w Spółce zalicza się: ▪ zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych, ▪ zobowiązania z tytułu leasingu, ▪ zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania oraz ▪ pochodne instrumenty finansowe (inne niż zabezpieczające). Wszystkie zobowiązania finansowe ujmowane zgodnie ze standardem MSSF 9 są klasyfikowane jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, z wyjątkiem: a) zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Takie zobowiązania, w tym instrumenty pochodne będące zobowiązaniami, wycenia się po początkowym ujęciu w wartości godziwej; b) zobowiązań finansowych powstałych w wyniku przeniesienia składnika aktywów finansowych, który nie kwalifikuje się do zaprzestania ujmowania, lub wtedy, gdy ma zastosowanie podejście wynikające z utrzymania zaangażowania; c) umów gwarancji finansowych; d) zobowiązań do udzielenia pożyczki oprocentowanej poniżej rynkowej stopy procentowej; e) warunkowej zapłaty ujętej przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 36 Zamortyzowany koszt składnika zobowiązań finansowych jest to kwota, w jakiej składnik zobowiązań finansowych wycenia się w momencie początkowego ujęcia, pomniejszona o spłaty kapitału oraz powiększona lub pomniejszona o ustaloną z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej skumulowaną amortyzację wszelkich różnic pomiędzy wartością początkową a wartością w terminie wymagalności. Do kalkulacji efektywnej stopy procentowej wliczamy wszystkie przepływy związane z danym instrumentem np. prowizje z tytułu uruchomienia kredytu. Przy wyliczaniu efektywnej stopy procentowej Spółka dokonuje oszacowania przepływów pieniężnych, uwzględniając wszelkie postanowienia umowy instrumentu finansowego (np. przedpłaty, opcje kupna lub podobne jeżeli nie spełniały kryteriów wyodrębnienia jako wbudowany instrument pochodny). Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania. Spółka nie dyskontuje zobowiązań bezodsetkowych, których okres płatności przypada w terminie krótszym niż 12 miesięcy oraz jeśli efekt dyskontowania byłby nieistotny. Klasyfikacja zobowiązania finansowego wycenianego w wartości godziwej przez wynik finansowy jest dokonywana w momencie początkowego ujęcia i jest nieodwołalna. W momencie początkowego ujęcia Spółka wycenia składnik zobowiązań finansowych w jego wartości godziwej skorygowanej o koszty transakcji, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji tych zobowiązań finansowych. Do zobowiązań finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie zalicza się otrzymane pożyczki i kredyty oraz wyemitowane dłużne papiery wartościowe z określonym terminem wymagalności i zobowiązania handlowe. Do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik należą m.in. instrumenty pochodne będące zobowiązaniami. Zyski lub straty na składniku zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej ujmowane są w wyniku finansowym jako przychody bądź koszty finansowe z wyjątkiem ewentualnej zmiany wartości godziwej przypisanej do zmiany ryzyka kredytowego (związanego z niewypłacalnością emitenta), która jest prezentowana w pozostałych całkowitych dochodach. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA W sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania prezentuje się z podziałem na krótkoterminowe i długoterminowe. Jako zobowiązania długoterminowe ujmowane są zobowiązania wymagalne w okresie powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego, a wymagalne w okresie do 12 miesięcy prezentowane są jako zobowiązania krótkoterminowe. Do zobowiązań krótkoterminowych zalicza się również zobowiązania z tytułu dostaw i usług bez względu na datę ich wymagalności. Na dzień bilansowy zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania wycenia się w zamortyzowanym koszcie tj. kwocie wymagającej zapłaty, która wg Spółki stanowi wystarczające przybliżenie wyceny w zamortyzowanym koszcie. Zobowiązania z tytułu leasingu, które stanowią odrębną pozycję zobowiązań w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, zostały szczegółowo opisane w punkcie „LEASING ORAZ SKŁADNIKI RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH UŻYTKOWANE NA PODSTAWIE UMÓW LEASINGU”. RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń, w związku z tym MSSF 9 w tym zakresie nie ma zastosowania. ZAPASY Zapasy są to aktywa przeznaczone do dalszej sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej, będące w trakcie produkcji przeznaczone na sprzedaż lub mające postać materiałów lub dostaw surowców zużywanych w procesie produkcyjnym lub w trakcie świadczenia usług. Zapasy obejmują nabyte w celu zużycia na własne potrzeby materiały, zakupione w celu sprzedaży w stanie nie przetworzonym towary oraz wytworzone lub przetworzone, zdatne do sprzedaży produkty gotowe, a także półprodukty, jak i produkcję w toku. Zapasy wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia lub też w wartości netto możliwej do uzyskania, w zależności od tego, która z kwot jest niższa. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 37 Uwzględniając działalność produkcyjną Spółki oraz potrzeby ewidencyjne w ramach głównych grup rodzajowych obrotu magazynowego, ewidencję w zakresie stanu i zmian zapasów stanowiących własność Spółki i zlokalizowanych zarówno w siedzibie Spółki jak i w wydziale zamiejscowym Spółki podzielono na następujące grupy: ▪ materiały techniczne i pozostałe, ▪ niskocenne składniki majątku, ▪ surowce do produkcji, ▪ półprodukty (półfabrykaty, mlewa i masy formierskie), ▪ wyroby gotowe, ▪ towary, ▪ opakowania. Metody ewidencji zapasów oraz wyceny rozchodów w poszczególnych kategoriach przedstawia tabela poniżej: Kategoria zapasu Cena ewidencyjna Metoda wyceny rozchodów Materiały, opakowania Cena nabycia Cena średnioważona Niskocenne składniki majątku Cena nabycia Cena średnioważona Surowce Cena nabycia Cena średnioważona Złomy własne (surowce) Cena stała ewidencyjna Cena średnioważona Surowce przetworzone Rzeczywisty koszt wytworzenia Koszt rzeczywisty średnioważony Produkcja w toku Rzeczywisty koszt wytworzenia Koszt rzeczywisty średnioważony Półfabrykaty Koszt planowany (normatywny) Koszt planowany (normatywny) Produkty gotowe Koszt planowany (normatywny) Koszt planowany (normatywny) Towary Cena nabycia Cena średnioważona Dodatkowe koszty związane z zakupem materiałów / surowców / towarów rozliczane są na bieżąco tj. w momencie rozchodu materiałów/ surowców / towarów. Odchylenia pomiędzy kosztami planowanymi a kosztami rzeczywiście poniesionymi są ustalane na koniec każdego okresu sprawozdawczego i podlegają rozliczeniu w koszt wytworzenia sprzedanych produktów gotowych oraz korygują wartość zapasów produktów gotowych i półfabrykatów. Nie zalicza się do kosztów wytworzenia kosztów ogólnego zarządu, kosztów sprzedaży produktów, magazynowania wyrobów gotowych i półproduktów, chyba, że poniesienie tych kosztów jest niezbędne w procesie produkcji, a także nieuzasadnionych kosztów wydziałowych (np. kosztów stałych dotyczących utrzymania nie wykorzystanego potencjału produkcyjnego i strat produkcyjnych). Zapasy w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wykazuje się w wartości netto, to jest po pomniejszeniu o utworzone na nie odpisy aktualizujące. Cena nabycia lub koszt wytworzenia zapasów mogą nie być możliwe do odzyskania, jeżeli zapasy zostały uszkodzone, utraciły całkowicie lub częściowo swoją przydatność lub jeśli spadły ich ceny sprzedaży. Brak możliwości odzyskania ceny nabycia lub kosztu wytworzenia zapasów może także wynikać ze wzrostu szacowanych kosztów przygotowania sprzedaży lub szacowanych kosztów niezbędnych do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 38 W takiej sytuacji dokonuje się odpisów aktualizujących do poziomu wartości netto możliwej do uzyskania. Wówczas odpisanie wartości odbywa się na zasadzie odpisów indywidualnych. Dopuszcza się dokonywanie zbiorczych odpisów - dla grup zapasów w przypadku zapasów związanych z tą samą linią produkcyjną, posiadających podobne przeznaczenie. Wartość materiałów i innych surowców przeznaczonych do wykorzystania w procesie produkcji nie odpisuje się poniżej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, jeżeli oczekuje się, że wyroby gotowe, do produkcji których zostaną wykorzystane, zostaną sprzedane w wysokości lub powyżej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Standardowe podejście do urealnienia wyceny zapasów (poza pojedynczymi analizami jak wyżej) polega na dokonaniu oceny zapasów we wszystkich asortymentach w oparciu o analizę ich czasu zalegania (czyli w oparciu o tzw. Raporty z wiekowania), w następujących przedziałach czasowych: ▪ zapasy nie wykazujące obrotu od 1 do 2 lat, ▪ zapasy nie wykazujące obrotu powyżej 2 lat. Dla n/w grup zapasów, tj. dla: ▪ półfabrykatów, ▪ wyrobów gotowych ustala się indywidualny sposób postępowania przy tworzeniu odpisów aktualizujących. Wstępnie podczas analizy struktury wiekowej w każdej grupie zapasów, w odniesieniu do istotnych pozycji zapasów nie wykazujących obrotu, dokonuje się merytorycznej ich analizy pod kątem konieczności magazynowania wybranych pozycji jako strategiczne lub też możliwości ich zużycia czy sprzedaży w najbliższej przyszłości. W tym celu, po sporządzeniu „Raportu z wiekowania” jego wyniki (z dokładnością do indeksu i magazynu) poddawane są weryfikacji min. z : ▪ otwartymi Zamówieniami na najbliższe okresy, ▪ planem sprzedaży obowiązującym na najbliższy rok ▪ złożonymi Ofertami (o aktualnym terminie ważności) ▪ wykazem wyrobów które powinny znajdować się na zapasie strategicznym jednostki. Wszystkie pozycje znajdujące odzwierciedlenie w w/w dokumentach zostają wyłączone z wykazu do tworzenia odpisów aktualizujących jako rokujące sprzedaż. Pozostałe pozycje są oceniane jako produkty o niskiej przydatności/trudno zbywalne i poddawane są wycenie przy pomocy cennika do wyceny złomów własnych tj. dokonuje się oszacowania ich wartości pod kątem uzyskanego złomu w przypadku ich fizycznej likwidacji w procesie złomowania. Odpis aktualizujący do utworzenia wyliczany jest jako strata na poszczególnych produktach (różnica pomiędzy wyceną magazynową a wartością uzyskanego złomu) ▪ dla pozycji nie wykazujących obrotu ponad 2 lata – w 100% ▪ dla pozycji nie wykazujących obrotu od 1 roku do 2 lat – w 50% Dla pozycji z magazynu towarów, surowców i pozostałych materiałów (ponieważ nie można określić wprost uzysku złomu) odpisy aktualizujące tworzone są wg zasad jak niżej, tj: ▪ pozycje nie wykazujące obrotu od 1 do 2 lat – 50% wartości bilansowej, ▪ pozycje nie wykazujące obrotu powyżej 2 lat – 100% wartości bilansowej. W przypadkach uzasadnionych, odpisów aktualizujących nie dokonuje się, tj. jeżeli brak obrotu w dłuższym czasie nie jest równoznaczny z utratą wartości czy przydatności zapasu. Analiza zapasów pod kątem utraty przydatności oraz tzw. ostrożna wycena wykonywane są na koniec każdego okresu sprawozdawczego (kwartału). Jeżeli w wyniku analiz konieczne jest utworzenie odpisów aktualizujących to ewidencjonuje się je w pozostałych kosztach operacyjnych. W ramach kwartału wykonuje się analizy miesięczne odnoszące się do utworzonych kwartalnie odpisów i dokonuje się ich aktualizacji do poziomu odpowiadającego tym pozycjom zapasów, które pozostają nadal na magazynach. W każdym kolejnym okresie dokonuje się nowego oszacowania przydatności zapasów oraz wartości netto możliwej do uzyskania. Jeżeli nie istnieją już okoliczności, które uprzednio spowodowały odpisanie wartości zapasów poniżej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, lub gdy istnieją wyraźne dowody na wzrost możliwej do uzyskania wartości netto z uwagi na zmianę warunków ekonomicznych, odpisaną kwotę odwraca się tak, aby nowa wartość bilansowa równała się cenie nabycia lub kosztowi wytworzenia lub zaktualizowanej wartości netto możliwej do uzyskania, w zależności od tego, która z tych kwot jest niższa. Odpisy aktualizujące /w tym: ostrożna wycena/ prezentowane są w działalności operacyjnej w pozostałych kosztach (utworzone), natomiast rozwiązane - w pozostałych przychodach. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 39 W przypadku złomowania niechodliwych/nieprzydatnych zapasów, na które uprzednio były utworzone odpisy aktualizujące, księgowanie następuje bezpośrednio w ciężar pozostałych kosztów stosownie do wykonanych czynności złomowania (w oparciu o Protokół złomowania i dokumenty magazynowe), następnie w tym samym okresie dokonuje się aktualizacji poziomu utworzonych odpisów co powoduje że nie wpływa to na wynik działalności operacyjnej wykazany w rachunku zysków i strat. Wartość materiałów i innych surowców przeznaczonych do wykorzystania w procesie produkcji nie odpisuje się poniżej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, jeżeli oczekuje się, że wyroby gotowe, do produkcji których zostaną wykorzystane, zostaną sprzedane w wysokości lub powyżej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Niektóre zapasy mogą zostać ujęte jako koszt wytworzenia innych aktywów, na przykład zapasy wykorzystane jako składnik kosztu wytworzenia rzeczowych aktywów trwałych wytworzonych przez jednostkę we własnym zakresie. Zapasy wykorzystane w ten sposób zwiększają wartość tego aktywa i ujmuje się je jako koszty w wyniku finansowym poprzez amortyzację tego składnika aktywów. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY Pod pojęciem środków pieniężnych rozumie się pieniądze (banknoty, monety) oraz jednostki pieniężne (rozrachunkowe) krajowe i zagraniczne, tak w gotówce jak i na rachunku bankowym lub w formie lokaty pieniężnej, czeki i weksle obce i inne pieniężne instrumenty finansowe, jeżeli są one płatne w ciągu 3 miesięcy od dnia ich otrzymania, wystawienia lub nabycia. Środki pieniężne w PLN wykazuje się w ciągu roku obrotowego i na dzień bilansowy w księgach rachunkowych w wartości nominalnej. Środki pieniężne w walutach obcych na dzień bilansowy przelicza się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. W przypadku środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych wartość nominalna obejmuje doliczone lub ewentualnie potrącone przez bank odsetki. W ciągu roku obrotowego wpływy i wypływy z rachunku walutowego są wyceniane według następujących zasad: ▪ w przypadku zrealizowanej sprzedaży lub zakupu waluty ewidencja odbywa się według kursu kupna lub sprzedaży użytego do tej transakcji, ▪ w sytuacji gdy nie dochodzi do nabycia lub sprzedaży waluty wycena wpływów na rachunek walutowy bankowy i wypływów z tego rachunku odbywa się poprzez zastosowanie średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień transakcji, ▪ kolejność wyceny rozchodu środków pieniężnych w walucie obcej na rachunkach walutowych odbywa się według metody FIFO. Różnice kursowe powstające w związku z wyceną bilansową środków pieniężnych, stanowią koszty lub przychody finansowe i nie są uwzględniane przy ustalaniu podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym. W pozycji środków pieniężnych i ich ekwiwalentów ujmuje się również środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania, które Spółka otrzymuje od kontrahentów korzystających z tzw. metody „split payment”, ponieważ trafiają one na wyodrębnione w Spółce rachunki bankowe VAT, przeznaczone do realizacji wybranych tytułów należności publiczno-prawnych jak i zobowiązań wobec kontrahentów. Z uwagi na to, że Spółka wykorzystuje te środki w toku bieżącej działalności operacyjnej tj. reguluje na bieżąco płatności podatkowe z tych rachunków oraz płatności wobec kontrahentów (podatników VAT), więc środki zgromadzone na tych rachunkach nie są zamrożone i nie wymagają odrębnej prezentacji jako inne niż środki pieniężne i ich ekwiwalenty - aktywa finansowe. KAPITAŁ WŁASNY Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego. Zadeklarowane, lecz nie wniesione wkłady kapitałowe ujmuje się jako należne wpłaty na poczet kapitału. Akcjonariusze mogą zwiększać lub zmniejszać kapitał zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych. Jeżeli zwiększenie następuje na skutek podwyższenia kapitału, księgowane jest dopiero pod datą zarejestrowania zmiany przez sąd. Do czasu zarejestrowania zmiany, kwoty wniesione przez akcjonariuszy powinny być wykazywane jako rozrachunki. Kapitał podstawowy może być obniżony poprzez umorzenie akcji tak jak przewiduje to statut Spółki. Wycena kapitału podstawowego w pasywach sprawozdania z sytuacji finansowej następuje w wartości nominalnej. Akcje własne Spółki nabyte i zatrzymane przez Spółkę pomniejszają kapitał własny (są prezentowane ze znakiem ujemnym w kapitale własnym). Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 40 Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji. Pozostałe kapitały rezerwowe obejmują: ▪ kapitał z tytułu ujęcia wyceny programów płatności akcjami, ▪ kapitał z kumulacji pozostałych całkowitych dochodów obejmujących min: − przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych do wartości godziwej (patrz: opis dotyczący rzeczowych aktywów trwałych), − różnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek zależnych, − zyski/straty aktuarialne z tytułu wyceny świadczeń emerytalno-rentowych. Zyski zatrzymane – w tej pozycji wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bieżącego roku. PŁATNOŚCI W FORMIE AKCJI W Spółce realizowany jest program motywacyjny, w ramach którego kluczowym członkom kadry menedżerskiej przyznawane są opcje zamienne na akcje własne Spółki. Wartość wynagrodzenia za pracę kadry menedżerskiej określana jest w sposób pośredni poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Wartość godziwa opcji wyceniana jest na dzień przyznania, przy czym nierynkowe warunki nabycia uprawnień (osiągnięcie zakładanego poziomu wyniku finansowego) nie są uwzględniane w szacowaniu wartości godziwej opcji na akcje. Koszt wynagrodzeń oraz drugostronnie zwiększenie kapitału własnego ujmowane jest na podstawie najlepszych dostępnych szacunków co do liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień w danym okresie. Przy ustalaniu liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień, są uwzględniane nierynkowe warunki nabycia uprawnień. Spółka dokonuje korekty tych szacunków, jeżeli późniejsze informacje wskazują, że liczba przyznanych opcji różni się od wcześniejszych oszacowań. Korekty szacunków dotyczące liczby przyznanych opcji ujmowane są w wyniku finansowym bieżącego okresu – nie dokonuje się korekt poprzednich okresów. REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA Rezerwy są zobowiązaniami, których kwota lub termin zapłaty nie są pewne. Rezerwę tworzy się, gdy: a) na Spółce ciąży obowiązek /prawny lub zwyczajowy/ wynikający ze zdarzeń przeszłych, b) prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne, c) można oszacować wiarygodnie kwotę tego obowiązku. Jeśli warunki te nie są spełnione, rezerwy nie tworzy się. Wysokość rezerw powinna być jak najbardziej właściwym szacunkiem nakładów niezbędnych do wypełnienia istniejącego obowiązku na dzień bilansowy, czyli: a) kwotą – jaką zgodnie z racjonalnymi przesłankami Spółka zapłaciłaby w ramach wypełnienia obowiązku na dzień bilansowy lub, b) kwotą, jaką zapłaciłaby na rzecz strony trzeciej w zamian za przejęcie na siebie obowiązku w tym samym terminie. Rezerwę wycenia się uwzględniając ryzyko i niepewność - niepewność jednak nie usprawiedliwia tworzenia nadmiernych rezerw, ani celowego zawyżania zobowiązań. W przypadku, gdy skutek zmiany wartości pieniądza w czasie jest istotny, kwota rezerwy dotycząca przyszłych szacowanych zobowiązań powinna odzwierciedlać ich wartość bieżącą na dzień tworzenia lub weryfikacji rezerwy przy zastosowaniu odpowiedniej stopy dyskontowej. W tym przypadku stosowana jest stopa wynikająca z obligacji skarbowych o okresie najbardziej zbliżonym do przewidywanego okresu realizacji zobowiązania. Podstawą tworzenia rezerwy jest rzetelny szacunek dokonany przez kierownictwo Spółki lub niezależnych ekspertów. Na każdy dzień bilansowy Spółka weryfikuje zasadność i wysokość kwot utworzonych rezerw. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 41 Utworzenie lub zwiększenie kwoty rezerwy ujmowane jest albo w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych albo wg miejsc powstawania kosztów, wg tytułów i okoliczności, z którymi przyszłe zobowiązania się wiążą. Rezerwa może być wykorzystana wyłącznie zgodnie z celem, na jaki była pierwotnie utworzona. Wykorzystanie rezerwy jest związane z powstaniem zobowiązania, na które uprzednio utworzono rezerwę i jest ono ujmowane jako zmniejszenie rezerwy i zwiększenie zobowiązania. Niewykorzystane rezerwy, wobec zmniejszenia lub ustania ryzyka uzasadniającego ich utworzenie na dzień, na który okazały się zbędne, zmniejszają koszty działalności podstawowej lub pozostałe koszty operacyjne albo odpowiednio zwiększają pozostałe przychody operacyjne lub przychody finansowe, w zależności od tego, które koszty zostały wcześniej obciążone tworzoną rezerwą. Rezerwy na zobowiązania, ujmowane jako rezerwy lub rozliczenia międzyokresowe bierne kosztów są prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Rezerwy na świadczenia pracownicze oraz pozostałe rezerwy krótkoterminowe” . Rezerwy na świadczenia pracownicze Spółka tworzy zgodnie z MSR 19 rezerwy na świadczenia pracownicze obejmujące: ▪ rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe, szacowane przez licencjonowanego aktuariusza raz w roku lub częściej w przypadku wystąpienia istotnych zmian w strukturze zatrudnienia pracowników ▪ rezerwy na niewykorzystane urlopy szacowane przez właściwe komórki organizacyjne wewnątrz Spółki. Obliczenia wykonywane są przy użyciu metody indywidualnej prospektywnej na podstawie następujących informacji: ▪ rok urodzenia pracownika ▪ płeć pracownika ▪ podstawa wymiaru wysokości odprawy emerytalnej i rentowej ▪ wysokość miesięcznego wynagrodzenia ▪ staż pracy w firmie ▪ staż pracy ogółem ▪ informacja o odejściach i zwolnieniach z pracy w latach ubiegłych informacja o nowozatrudnionych pracownikach w latach ubiegłych. Zmiany zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia Spółka dzieli wg następujących kategorii: ▪ koszty zatrudnienia; ▪ wartość netto odsetek (czyli wartość pieniądza w czasie), od niedoborów/nadwyżek z tytułu zdefiniowanych świadczeń, ▪ przeszacowanie zawierające zmiany wartości godziwej aktywów programu wynikające z innych czynników niż wartość pieniądza w czasie oraz zyski lub straty aktuarialne na zobowiązania. Koszty zatrudnienia i odsetki Spółka ujmuje w wyniku, natomiast skutki przeszacowania w pozostałych całkowitych dochodach. Spółka ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe w wysokości wartości bieżącej zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem kosztów przyszłego zatrudnienia. Rezerwa na niewykorzystane urlopy jest szacowana na półrocze i na koniec roku obrotowego w drodze weryfikacji niewykorzystanych urlopów wypoczynkowych na ten dzień oraz w oparciu o bieżącą wiedzę ( na dzień sporządzania SF) co do stopnia wykorzystania urlopów pomiędzy dniem bilansowym i dniem na który sporządza się sprawozdanie finansowe. Wyliczenia wartości rezerwy dokonuje się poprzez przeliczenie ilości niewykorzystanych dni urlopowych przez wynagrodzenie. Wartość rezerwy obliczana jest przez pion personalny, który jest właściwy do wyceny świadczeń pracowniczych Spółki. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW Rozliczeniom międzyokresowym przychodów (z zachowaniem zasady ostrożności) podlegają w szczególności: ▪ zaliczki i przedpłaty na świadczenia, których wykonanie nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych (min. zaliczki na poczet dostaw); ▪ otrzymane wpłaty lub zafakturowane z góry należności za świadczenia, których wykonanie nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych – zalicza się do nich przede wszystkim: otrzymane z góry czynsze, dzierżawy oraz inne zapłaty pobrane z góry, rozliczane w równych ratach w okresach miesięcznych przez okres trwania umowy; Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 42 ▪ dostawy zafakturowane kontrahentom zagranicznym /eksport i WDT/, które jeszcze nie zostały dostarczone do miejsca przeznaczenia i Spółka na dzień bilansowy nie przekazała odbiorcy prawa własności /kontroli min. z uwagi na zawarte w kontrakcie warunki dostawy na bazie INCOTERMS; ▪ dotacje otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych, w tym także środków trwałych w budowie oraz prac rozwojowych (dotacje) – z chwilą rozpoczęcia amortyzacji tych składników sfinansowanych w całości lub części z tych dotacji następuje stopniowe ich odpisywanie, równolegle do amortyzacji, na poczet pozostałych przychodów operacyjnych; ▪ równowartość przyjętych nieodpłatnie, w tym także w drodze darowizny, środków trwałych w budowie, środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych – z chwilą rozpoczęcia amortyzacji tych składników przejętych nieodpłatnie następuje stopniowe ich odpisywanie, równolegle do amortyzacji, na poczet pozostałych przychodów operacyjnych. Przychody z tytułu kontraktów rozliczane w okresach przyszłych W przypadku kontraktów zawieranych przez Spółkę na dostawy wyrobów, w których zawarte są dodatkowe warunki dostawy i sprzedaży wyrobów tzn. nie dotyczące tylko ilości i wartości oraz terminu wysyłki ale przede wszystkim czasu pracy wyrobów określonego osiągnięciem ustalonego z odbiorcą wskaźnika rezultatu, wówczas ostateczne rozliczenie kontraktu i związanych z nim przychodów dla Spółki może przekroczyć okres sprawozdawczy. W powyższej sytuacji Spółka wykazuje niezafakturowane kwoty jako aktywa z tytułu kontraktów. W przypadku nastąpienia przesłanek do rozliczenia - po uzgodnieniu z odbiorcą osiągniętych wskaźników rezultatu w porównaniu do ustaleń zawartych w kontrakcie – Spółka dokonuje korekt przychodów ze sprzedaży w okresie w którym nastąpiło ostateczne rozliczenie i zamknięcie kontraktu. Korekty odnoszone są w przychody ze sprzedaży jako zwiększenie lub zmniejszenie wyniku bieżącego okresu. Jeżeli klient dokonuje płatności wynagrodzenia lub Spółka ma prawo do kwoty wynagrodzenia, które jest bezwarunkowe (tj. należność), zanim Spółka przekaże dobra lub usługi klientowi, jednostka przedstawia umowę jako zobowiązanie z tytułu umowy w chwili dokonania płatności lub gdy płatność staje się należna (w zależności od tego, co nastąpi wcześniej). Zobowiązanie z tytułu umowy to obowiązek Spółki do przekazania na rzecz klienta dóbr lub usług, w zamian za które jednostka otrzymała wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest należna) od klienta. Dotacje rządowe Dotacje rządowe są pomocą rządową, która przybiera formę przekazania spółce środków, w zamian za spełnienie przez nią, w przeszłości lub w przyszłości, pewnych warunków związanych z jej działalnością operacyjną. Dotacje rządowe, łącznie z niepieniężnymi dotacjami wykazywanymi w wartości godziwej, nie ujmuje się, dopóki nie istnieje wystarczająca pewność, iż: ▪ spółka spełni warunki związane z dotacjami; ▪ dotacje będą otrzymane. Dotacje rządowe ujmuje się w systematyczny sposób jako przychód w poszczególnych okresach, aby zapewnić ich współmierność z odnośnymi kosztami, które dotacje mają w zamierzeniu kompensować. Dotację rządową, która staje się należna jako forma rekompensaty za już poniesione koszty lub straty, lub przyznana spółce celem udzielenia jej natychmiastowego finansowego wsparcia, bez towarzyszących przyszłych kosztów, ujmuje się jako przychód w okresie, w którym stała się należna. Dotacje rządowe dotyczące składnika aktywów, otrzymane w formie pieniężnej do rozliczenia w przyszłości (z odnośnymi kosztami) ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako rozliczenia międzyokresowe przychodów (tj. przychody przyszłych okresów), a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, odnosi się do rachunku zysków i strat przez szacowany okres użytkowania związanego z nimi składnika aktywów. Instrukcja oraz zasady ujmowania w ewidencji wydatków związanych z realizacją projektów objętych dotacją i służących rozliczeniu dotacji w ramach tych projektów - w bardziej szczegółowy sposób niż ogólne zasady wyceny aktywów i pasywów objęte niniejszą Polityką, zawarte zostały w odrębnych dokumentach sporządzonych dla poszczególnych projektów, stanowiących uzupełnienie Polityki rachunkowości Spółki. Rozliczenia międzyokresowe przychodów prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań, odpowiednio do okresu ich rozliczania, czyli jako krótko-lub długoterminowe. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 43 ZASADY WYCENY PRZYCHODÓW, KOSZTÓW I USTALANIA WYNIKU FINANSOWEGO Przychody Przychody są wpływami korzyści ekonomicznych brutto danego okresu, powstałymi w wyniku zwykłej działalności gospodarczej Spółki, skutkującymi zwiększeniem kapitału własnego, innymi niż zwiększenie kapitału wynikającymi z wpłat udziałowców. Spółka ujmuje umowę z klientem objętą zakresem standardu MSSF 15 tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria: a) strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; b) Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; c) Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; d) umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz e) jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Przychody ujmuje się w momencie, gdy klient uzyska kontrolę nad produktem, towarem, materiałem lub usługą. Klient uzyskuje taką kontrolę, kiedy ma możliwość kierowania użytkowaniem składnika lub usługi i uzyskiwania z nich korzyści. Spółka ujmuje przychód w taki sposób, aby odzwierciedlić transakcję przeniesienia na klienta przyrzeczonych dóbr lub usług w kwocie odzwierciedlającej wartość wynagrodzenia, które Spółka oczekuje otrzymać w zamian za te dobra lub usługi. W celu określenia przychodów Spółka każdorazowo (dla każdej umowy i transakcji lub grup transakcji) dokonuje następujących kroków: Etap 1: Identyfikacja umów z klientami Etap 2: Identyfikacja umownych zobowiązań do wykonania świadczeń Etap 3: Określenie ceny transakcji Etap 4: Alokacja ceny transakcji do umownych zobowiązań do realizacji świadczeń Etap 5: Ujęcie przychodów w chwili wypełnienia zobowiązań przez Spółkę Spółka łączy dwie lub więcej umów, które zostały zawarte jednocześnie lub niemal jednocześnie z tym samym klientem (lub podmiotami powiązanymi z klientem), i ujmuje je jako jedną umowę, jeżeli spełnione jest co najmniej jedno z poniższych kryteriów: a) umowy są negocjowane jako pakiet i dotyczą tego samego celu handlowego; b) kwota wynagrodzenia należnego w ramach jednej umowy zależy od ceny lub wykonania innej umowy; lub c) dobra lub usługi przyrzeczone w umowach (lub niektóre dobra lub usługi przyrzeczone w każdej z umów) stanowią pojedyncze zobowiązanie do wykonania świadczenia. Spółka ujmuje zmiany umowy, czyli zmiany zakresu umowy lub określonej w niej ceny (lub obu tych zmiennych), która została zatwierdzona przez strony umowy, jako: a) oddzielną umowę - jeśli zakres umowy zwiększa się ze względu na dodanie przyrzeczonych dóbr lub usług, które są uznawane za odrębne oraz cena określona w umowie zwiększa się o kwotę wynagrodzenia, odzwierciedlającą określone przez jednostkę indywidualne ceny sprzedaży dodatkowych przyrzeczonych dóbr lub usług; b) nową, połączoną umowę (jak gdyby doszło do rozwiązania obowiązującej umowy i zawarcia nowej umowy), która obejmuje przyrzeczone dobra lub usługi, które na dzień zmiany umowy nie zostały jeszcze przekazane oraz nowe dobra lub usługi, wynikające ze zmiany umowy – jeśli nowe dobra lub usługi są odrębne od pozostałych, ale cena określona w umowie nie zwiększa się o kwotę wynagrodzenia, odzwierciedlającą określone przez jednostkę indywidualne ceny sprzedaży dodatkowych przyrzeczonych dóbr lub usług; c) jako modyfikację istniejącej umowy poprzez korektę przychodów (jako ich zwiększenie lub zmniejszenie) na dzień zmiany umowy (tj. dokonuje się łącznej korekty przychodów) – jeśli pozostałe dobra lub usługi nie są odrębne, a zatem stanowią część pojedynczego zobowiązania do wykonania świadczenia, które zostało częściowo spełnione do dnia zmiany umowy. W zależności od spełnienia określonych w MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” kryteriów, przychody mogą być ujmowane jednorazowo (w momencie gdy kontrola nad dobrami i usługami jest przeniesiona na klienta) albo mogą być rozkładane w czasie w sposób obrazujący wykonanie świadczenia. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 44 Aby ustalić spełnianie kryteriów warunkujących ujęcie przychodów, Spółka jest zobligowana do analiz transakcji pod względem sposobu realizacji świadczenia. Wykorzystuje się w tym celu schemat decyzyjny umożliwiający ocenę realizacji świadczenia. Świadczenia wykonywane przez Spółkę to generalnie świadczenia wykonywane w określonym momencie, co oznacza, że przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych, materiałów i towarów ujmuje się w momencie wydania produktu klientowi na uzgodnionych z nim warunkach INCOTERMS. Przychody ze sprzedaży są pomniejszane o przychody z tytułu produktów lub towarów, które zgodnie z oczekiwaniem (przewidywaniem) zostaną zwrócone. Powyższe podejście i sposób ujęcia przychodów ze sprzedaży wynika min. z analizy podstawowych transakcji Spółki, gdzie można jednoznacznie ocenić, że : ▪ klient nie czerpie korzyści w trakcie wykonywania świadczenia, ponieważ Spółka realizuje produkcję pod zamówienia – na magazyn produktów gotowych (sprzedaż jest realizowana tylko i wyłącznie z tego miejsca) ▪ w wyniku wykonania świadczenia przez Spółkę nie powstaje lub nie zostaje ulepszony składnik kontrolowany przez klienta, ponieważ do momentu wydania towaru z magazynu składnik jest w pełni kontrolowany przez Spółkę ▪ w wyniku wykonania świadczenia przez Spółkę powstaje składnik aktywów bez alternatywnego dla Spółki jako producenta zastosowania (min. z uwagi na znaczące ograniczenia umowne i ograniczenia praktyczne wynikające z różnorodności funkcjonujących rozwiązań i urządzeń hutniczych u klientów jak też bardzo zaostrzonych rygorów fizyko-chemicznych kontrolowanych przez klienta przy odbiorze towaru ), jednak do momentu kiedy towar nie zostanie wydany klientowi zgodnie z zamówieniem Spółce nie przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 45 Poza w/w świadczeniami mogą wystąpić pojedyncze transakcje rozpoznawane jako świadczenia wykonywane w miarę upływu czasu. Do ujmowania przychodów i kosztów świadczeń wykonywanych w miarę upływu czasu, związanych głównie z sporadycznymi usługami wykorzystywana jest metoda pomiaru stopnia zaawansowania: metoda oparta na wynikach. Metoda ta polega na ujmowaniu przychodów w oparciu o pomiar wykonanych na rzecz klienta usług w stosunku do usług przyrzeczonych w umowie. Techniczny pomiar wykonanych od rozpoczęcia umowy do dnia bilansowego prac wyrażonych w procencie ceny umownej bądź jej składowych przeprowadzany jest przez specjalistów wewnętrznych jednostki, tj. liderów poszczególnych projektów. W niektórych specyficznych okolicznościach (np. wczesny etap realizacji prac), kiedy Spółka nie jest w stanie ocenić racjonalnego wyniku prac, można stosować tzw. metodę zysku zerowego. Struktura rodzajowa przychodów ze sprzedaży występujących w Spółce - wg kryteriów opisanych powyżej jest następująca: ▪ przychody ze sprzedaży produktów podstawowych – są to przychody ze sprzedaży materiałów ogniotrwałych stanowiących produkty działalności podstawowej, których sprzedaż ujmuje się w momencie wydania produktu klientowi na uzgodnionych z nim warunkach INCOTERMS, ▪ przychody ze sprzedaży usług produkcji podstawowej – są to przychody ze sprzedaży usług ściśle powiązanych z procesem produkcji podstawowej (np. usługi nawęglania, usługi sortowania i pakowania wyrobów), które ujmuje się w momencie wyświadczenia usługi, w stopniu odzwierciedlającym wykonanie przez Spółkę usługi. ▪ przychody ze sprzedaży materiałów i towarów – są to przychody ze sprzedaży materiałów technicznych, elementów opakowań, czy elementów zakupionych u innych producentów, a stanowiących uzupełnienie dostaw materiałów ogniotrwałych, które ujmuje się w momencie wydania materiału/towaru klientowi, na uzgodnionych z nim warunkach INCOTERMS, ▪ przychody z tytułu umów licencyjnych – są to przychody otrzymywane przez Spółkę w związku z udzieloną licencją na korzystanie z know-how, czy wsparcia marketingowego– stanowiące opłaty zmienne liczone jako określony w umowie procent od przychodów z tytułu sprzedaży produktów opartych na know-how spółki i rozpoznawane w miarę upływu czasu i okresów ustalonych w umowie licencyjnej. ▪ pozostałe przychody – są to przychody z tytułu usług dodatkowych świadczonych przez spółkę min. usługi transportu i zabudowy materiałów ogniotrwałych, wykonania form, monitoringu dostaw, czy przychody z wynajmu/ dzierżawy nieruchomości, które ujmuje się w momencie i w stopniu, w jakim usługa została wykonana. Przy sprzedaży produktów podstawowych Spółka jako producent udziela standardowych gwarancji dotyczących dotrzymania własności fizyko-chemicznych wyprodukowanych pod zamówienia produktów. Pozostałe gwarancje udzielane przez Spółkę, dotyczą żywotności produktów (w tym np. gwarantowanych ilości wytopów) i w związku z tym mogą zawierać zapisy dot. rekompensat finansowych lub dostaw zamiennych, w przypadku ich niedotrzymania. Stanowią one ok. 1% wartości podpisywanych rocznie kontraktów, co ma nieistotny wpływ na łączną wartość ujętych przychodów ze sprzedaży. Koszty W Spółce ewidencjonuje się koszty w układzie rodzajowym, funkcjonalnym i kalkulacyjnym wg modelu rachunku kosztów pełnych. Koszt sprzedanych produktów, towarów i materiałów obejmuje koszty bezpośrednio z nimi związane oraz uzasadnioną część kosztów pośrednich, co szczegółowo przedstawiono poniżej. Koszty bezpośrednie obejmują wartość zużytych materiałów bezpośrednich, koszty pozyskania i przetworzenia związane bezpośrednio z produkcją i inne koszty poniesione w związku z doprowadzeniem produktu do postaci i miejsca, w jakich się znajduje w dniu wyceny. Do uzasadnionej, odpowiedniej do okresu wytwarzania produktu, części kosztów pośrednich zalicza się zmienne pośrednie koszty produkcji oraz tę część kosztów stałych, pośrednich kosztów produkcji, które odpowiadają poziomowi tych kosztów przy normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych. Za normalny poziom wykorzystania zdolności produkcyjnych uznaje się przeciętną, zgodną z oczekiwanymi w typowych warunkach, wielkość produkcji za daną liczbę okresów lub sezonów, przy uwzględnieniu planowych remontów. Jeżeli nie jest możliwe ustalenie kosztu wytworzenia produktu, jego wyceny dokonuje się według ceny sprzedaży netto takiego samego lub podobnego produktu, pomniejszonej o przeciętnie osiągany przy sprzedaży, a w przypadku produkcji w toku – także z uwzględnieniem stopnia jego przetworzenia. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 46 Cześć stałych pośrednich kosztów produkcji, która nie odpowiada poziomowi kosztów przy normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych stanowi koszt okresu, w którym została poniesiona. Przychody i koszty dotyczące tej samej transakcji ujmowane są równolegle - zasada współmierności. Do pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych zaliczane są koszty i przychody tylko pośrednio związane z operacyjną (podstawową) działalnością jednostki, w szczególności są to przychody i koszty związane min. z: ▪ sprzedażą, likwidacją, nieodpłatnym przekazaniem środków trwałych, środków trwałych w budowie, wartości niematerialnych, a także koszty zaniechanych inwestycji, gdy nie dały zamierzonego efektu, ▪ odpisaniem niefinansowych należności i zobowiązań przedawnionych, umorzonych, nieściągalnych (jeżeli jednak wcześniej został utworzony odpis aktualizujący wartość takich należności to odpisanie tych należności należy ująć w ciężar tych odpisów aktualizujących); ▪ utworzeniem i rozwiązaniem rezerw niezwiązanych z operacjami finansowymi i podstawową działalnością operacyjną; ▪ ujęciem odpisów z tytułu utraty wartości niefinansowych aktywów (tzw. odpisów aktualizujących), a także korektami wartości tych odpisów; ▪ odszkodowaniami, karami, grzywnami, kosztami procesów sądowych, z wyjątkiem odsetek za zwłokę w zapłacie; ▪ przekazaniem lub otrzymaniem nieodpłatnie w formie darowizny aktywów, w tym także środków pieniężnych, ▪ otrzymaniem dotacji na nabycie lub wytworzenie środków trwałych, środków trwałych w budowie albo wartości niematerialnych (dopłaty, dotacje, subwencje, w tym także ze środków funduszy Unii Europejskiej, na nabycie lub wytworzenie środków trwałych, środków trwałych w budowie albo wartości niematerialnych początkowo są ujmowane na rozliczeniach międzyokresowych przychodów, skąd odpisuje się je na dobro pozostałych przychodów operacyjnych stopniowo, równolegle do odpisów amortyzacyjnych środków trwałych lub wartości niematerialnych sfinansowanych z tych środków pieniężnych); ▪ poniesione straty podlegające ochronie ubezpieczeniowej, a także odszkodowania z tego tytułu; ▪ koszty i przychody będące skutkiem zdarzeń losowych; ▪ koszty i przychody będące skutkiem restrukturyzacji; ▪ koszty i przychody będące skutkiem upadłości lub zawartych postępowań układowych; ▪ koszty niewykorzystanych zdolności produkcyjnych i strat produkcyjnych, jeżeli wystąpią. Do przychodów finansowych zaliczane są min: ▪ przychody z tytułu posiadania udziałów, akcji i innych papierów wartościowych, np. dywidendy (udziały w zyskach) otrzymane od innych jednostek; ▪ zysk z tytułu sprzedaży udziałów akcji i innych papierów wartościowych; ▪ zysk ze zbycia innych inwestycji niż nieruchomości inwestycyjne; ▪ zysk ze sprzedaży wierzytelności; ▪ odsetki naliczone, otrzymane; ▪ umorzone odsetki od zobowiązań; ▪ przychody z tytułu dyskonta; ▪ dodatnie różnice kursowe; ▪ przychody z tytułu inkasa ▪ rozwiązanie rezerw związanych z działalnością finansową; ▪ rozwiązanie odpisów z tytułu utraty wartości (tzw. odpisów aktualizujących) należności związanych z działalnością finansową, ▪ przychody z tytułu aktualizacji wartości inwestycji innych niż nieruchomości inwestycyjne, Do kosztów finansowych zaliczane są min.: ▪ strata z tytułu sprzedaży udziałów akcji i innych papierów wartościowych; ▪ strata ze zbycia innych inwestycji niż nieruchomości inwestycyjne; ▪ strata ze sprzedaży wierzytelności; ▪ odsetki i prowizje naliczone, zapłacone; ▪ część odsetkową rat leasingowych; ▪ umorzone należności związane z działalnością finansową; ▪ koszty z tytułu dyskonta; ▪ ujemne różnice kursowe; ▪ koszty związane z finansowaniem działalności ▪ utworzenie rezerw związanych z działalnością finansową; Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 47 ▪ utworzenie odpisów z tytułu utraty wartości (tzw. odpisów aktualizujących) należności związanych z działalnością finansową, ▪ koszty z tytułu aktualizacji wartości inwestycji innych niż nieruchomości inwestycyjne. Przychody i koszty dotyczące tej samej transakcji ujmowane są równolegle, zgodnie z zasadą współmierności. PODATEK DOCHODOWY BIEŻĄCY I ODROCZONY Podatek dochodowy za okres sprawozdawczy obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony. Podatek ujmuje się w zysku lub stracie, z wyłączeniem zakresu, w którym odnosi się on bezpośrednio do pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub kapitale własnym. W tym przypadku podatek również ujmowany jest odpowiednio w innych całkowitych dochodach lub kapitale własnym. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego i wykazywane jako zobowiązanie w kwocie, w jakiej zostanie zapłacone. Dochód do opodatkowania (strata podatkowa) to dochód (strata) za dany okres, ustalony zgodnie z zasadami ustanowionymi przez władze podatkowe, na podstawie których podatek dochodowy podlega zapłacie (zwrotowi). Obciążenie podatkowe jest to łączna kwota bieżącego i odroczonego podatku, uwzględniona przy ustalaniu zysku lub straty za dany okres. W związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i pasywów, a ich wartością podatkową oraz stratą podatkową możliwą do odliczenia w przyszłości, Spółka tworzy rezerwę i ustala aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, którego jest podatnikiem. Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się i tworzy, stosując podejście bilansowe. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się od wszystkich występujących przejściowych różnic ujemnych, nierozliczonych strat podatkowych oraz niewykorzystanych ulg podatkowych do wysokości, do której jest prawdopodobne osiągnięcie zysku do opodatkowania pozwalającego na potrącenie ujemnych różnic przejściowych, strat i ulg podatkowych. Na każdy dzień bilansowy wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest powtórnie weryfikowana, czy jest prawdopodobne osiągnięcie zysku do opodatkowania pozwalającego na potrącenie ujemnych różnic przejściowych, strat i ulg podatkowych, tzn.: ▪ czy istnieją wystarczające dodatnie różnice przejściowe, na które utworzono rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, lub ▪ czy osiągnięcie dochodu na poziomie pozwalającym na potrącenie ujemnych różnic przejściowych oraz odliczenie strat i ulg podatkowych jest prawdopodobne (przy czym osiągnięcie wystarczającego dochodu uznaje się za prawdopodobne, gdy wynika to z planów finansowych na lata następne i w ciągu ostatnich 3 lat taki dochód przynajmniej raz wystąpił). Przyszłe stawki podatkowe określa się na podstawie obowiązujących na dzień bilansowy przepisów podatkowych. Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego, wymagającej w przyszłości zapłaty, w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych, to jest różnic, które spowodują zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłości. Rezerwa i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane, jeżeli Spółka: 1) posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności i zobowiązań z tytułu bieżącego podatku dochodowego oraz 2) aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tą samą władzę podatkową na: ▪ tego samego podatnika lub ▪ różnych podatników, którzy są uprawnieni i zamierzają rozliczyć należności i zobowiązania z tytułu podatku dochodowego w kwocie netto lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczać zobowiązania z tytułu podatku dochodowego. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 48 Wycena aktywów i rezerw na odroczony podatek dochodowy jest dokonywana na koniec każdego miesiąca. Ujęcie w księgach rachunkowych aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego następuje poprzez księgowanie na koniec okresu sprawozdawczego wartości aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustalonych do utworzenia na koniec okresu w szyku rozstawnym (odrębnie utworzenie aktywów i odrębnie utworzenie rezerwy). Jeżeli ustalone aktywa lub utworzone rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą operacji gospodarczych, których skutek wpływa na wynik finansowy, to korespondują one również z wynikiem finansowym. Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczące operacji rozliczanych z kapitałem (funduszem) własnym odnosi się również na kapitał (fundusz) własny, a nie na wynik finansowy. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółka rozpoznaje aktywa i rezerwy na podatek odroczony w szyku rozstawnym, ponieważ nie spełnione są przesłanki zawarte w MSR 12, na podstawie których Spółka Zakłady Magnezytowe ROPCZYCE mogłaby dokonać kompensaty należności z tytułu podatku odroczonego z rezerwami na podatek odroczony. Wyjątek stanowią różnice przejściowe pomiędzy wykazywaną w księgach rachunkowych wartością rzeczowych aktywów trwałych a ich wartością podatkową, dla których Spółka ustala aktywa i rezerwę z tytułu podatku odroczonego, która jest ujmowana w sprawozdaniu finansowym „per saldo”, odpowiednio do rodzaju różnicy przejściowej. Podatek odroczony który wpływa na wynik finansowy jest wykazywany w rachunku zysków i strat w pozycji „Podatek dochodowy”. Podatek odroczony dotyczący pozycji , które w danym okresie zwiększyły lub zmniejszyły bezpośrednio kapitał własny ujmuje się bezpośrednio w kapitale własnym. ZYSK NETTO NA AKCJĘ Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto Spółki za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. ZASADY PREZENTACJI SPRAWOZDAŃ Z UWZGLĘDNIENIEM SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI Segmenty działalności Zgodnie z MSSF 8, przez segment operacyjny rozumie się komponent jednostki: (a) który angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którą można uzyskiwać przychody i ponosić koszty (w tym przychody i koszty związane z transakcjami z innymi komponentami tej samej jednostki); (b) którego wyniki działalności są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w jednostce oraz wykorzystujący te wyniki przy podejmowaniu decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i przy ocenie wyników działalności segmentu; oraz (c) w przypadku którego są dostępne oddzielne informacje finansowe. Organem odpowiedzialnym za podjęcie decyzji o głównym segmencie działalności Spółki jest Zarząd Spółki, który podejmuje wszystkie kluczowe decyzje operacyjne i steruje alokacją zasobami oraz ocenia wyniki działalności. W oparciu o sprawozdawczość wewnętrzną ustalono, że działalność Spółki koncentruje się na jednym segmencie operacyjnym jakim jest produkcja materiałów ogniotrwałych. Format raportowania wewnętrznego przyjęty dla celów raportowania segmentowego jest w pełni oparty o sprawozdawczość finansową Spółki. Spółka odwołuje się do swego wewnętrznego systemu sprawozdawczości finansowej jako punktu wyjścia do określenia, które pozycje mogą być bezpośrednio przyporządkowane lub przypisane do segmentów w oparciu o rozsądne podstawy. Oznacza to, że przyjmuje się założenie, iż kwoty wyodrębnione w segmentach dla potrzeb wewnętrznej sprawozdawczości finansowej dają się bezpośrednio przyporządkować lub w oparciu o racjonalne przesłanki przypisać do segmentów. W Spółce przyjęto, że przychody i koszty segmentu oraz wynik, także aktywa i pasywa segmentu są równoważne z wartościami ze sprawozdania finansowego Spółki. Nie zachodzi jednocześnie potrzeba dokonywania odrębnej prezentacji segmentu operacyjnego w ujęciu innym niż wynika to ze sprawozdawczości finansowej. Dodatkowo - w ramach prezentacji swojej działalności gospodarczej Spółka wyodrębniła dwa rynki zbytu: rynek krajowy i rynek zagraniczny. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 49 Przychody segmentu Przychody segmentu są przychodami osiąganymi bądź to ze sprzedaży zewnętrznym klientom, bądź z transakcji z innymi segmentami Spółki, które są wykazywane w rachunku zysków i strat Spółki i dają się bezpośrednio przyporządkować do danego segmentu wraz z odpowiednią częścią przychodów, którą w oparciu o racjonalne przesłanki można przypisać do tego segmentu. Do przychodów segmentu nie zalicza się: a) przychodów finansowych b) pozostałych przychodów operacyjnych Koszty segmentu Koszty segmentu są kosztami składającymi się z kosztów sprzedaży zewnętrznym klientom oraz kosztów transakcji realizowanych z innymi segmentami Spółki, które wynikają z działalności operacyjnej danego segmentu i dają się bezpośrednio przyporządkować do tego segmentu wraz z odpowiednią częścią kosztów, które w oparciu o racjonalne przesłanki można przypisać do danego segmentu. Do kosztów segmentu nie zalicza się: a) kosztów finansowych, b) pozostałych kosztów operacyjnych, c) obciążeń z tytułu podatku dochodowego, d) kosztów, które dotyczą Spółki jako całości. Wynik segmentu Wynik segmentu jest różnicą między przychodami segmentu a kosztami segmentu. Aktywa segmentu Aktywa segmentu są aktywami operacyjnymi wykorzystywanymi przez segment w działalności operacyjnej, które dają się bezpośrednio przyporządkować do danego segmentu lub w oparciu o racjonalne przesłanki przypisać do tego segmentu. Pasywa segmentu Pasywa segmentu są pasywami operacyjnymi powstałymi w wyniku działalności operacyjnej segmentu, które dają się bezpośrednio przyporządkować do danego segmentu lub w oparciu o racjonalne przesłanki przypisać do tego segmentu. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 50 III. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI I SPOSOBU SPORZĄDZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO, DOKONANYCH W STOSUNKU DO POPRZEDNIEGO ROKU OBROTOWEGO, ICH PRZYCZYNY, TYTUŁY ORAZ WPŁYW WYWOŁANYCH TYM SKUTKÓW FINANSOWYCH NA SYTUACJĘ MAJĄTKOWĄ I FINANSOWĄ, PŁYNNOŚĆ ORAZ WYNIK FINANSOWY W 2022 roku Spółka nie wprowadziła zmian w przyjętych zasadach rachunkowości, w porównaniu do zasad zastosowanych w poprzednim roku obrotowym, które wywierałyby wpływ na sytuację majątkową i finansową, płynność oraz wynik finansowy Spółki. IV. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ I PORÓWNYWALNOŚĆ SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę. V. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH A) PROFESJONALNY OSĄD Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarządu profesjonalnych osądów, szacunków i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Założenia tych szacunków opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu odnośnie do bieżących i przyszłych działań i zdarzeń w poszczególnych obszarach. Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę osądu, co do wartości bilansowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł. Dana wartość szacunkowa może zostać zweryfikowana, jeśli zmienią się okoliczności będące podstawą dokonanych szacunków lub w wyniku pozyskania nowych informacji czy zdobycia większego doświadczenia. Weryfikacja wartości szacunkowych z założenia nie odnosi się do poprzednich okresów, jak też nie stanowi korekty błędu. Przyjmując założenia, dokonując szacunków i osądów Zarząd Spółki może kierować się własnym doświadczeniem i wiedzą a także opiniami, analizami i rekomendacjami niezależnych ekspertów. B) NIEPEWNOŚĆ SZACUNKÓW Szacunki Zarządu Spółki wpływające na wartości wykazane w sprawozdaniu finansowym, dotyczą min.: ➢ przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności środków trwałych i wartości niematerialnych, ➢ utraty wartości aktywów, ➢ wyceny rezerw , ➢ wartości godziwej aktywów / zobowiązań finansowych ➢ wyceny programu motywacyjnego, ➢ przyszłych wyników podatkowych, uwzględnianych przy ustalaniu aktywów i rezerw na odroczony podatek dochodowy, ➢ toczących się sporów prawnych i podatkowych, zapadłych wyroków sądowych. Stosowana metodologia ustalania wartości szacunkowych opiera się na najlepszej wiedzy Zarządu i jest zgodna z wymogami MSSF. Metodologia ustalania wartości szacunkowych jest stosowana w sposób ciągły względem ostatniego okresu sprawozdawczego. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 51 Skutki zmian danej wartości szacunkowej uwzględnia się przy ustalaniu wartości zysku lub straty netto: a) w okresie obrotowym, w którym nastąpiła zmiana lub b) w okresie obrotowym, w którym nastąpiła zmiana i w okresach przyszłych, jeśli zmiana ta dotyczy tych okresów. Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. OKRESY EKONOMICZNEJ UŻYTECZNOŚCI AKTYWÓW TRWAŁYCH Spółka dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych, podlegających amortyzacji. Na dzień 31.12.2022 roku Spółka oceniła, że okresy użyteczności aktywów przyjęte przez dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku. Wartość bilansowa aktywów trwałych podlegających amortyzacji prezentowana jest w Notach nr 12 i 13. UTRATA WARTOŚCI AKTYWÓW Zgodnie z MSR 36, jak również z regulacjami zawartymi w osobnych standardach odnoszących się do poszczególnych składników aktywów, Spółka dokonuje na każdy dzień bilansowy (kwartał lub rok) oceny, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości aktywów występujących w Spółce. Wyniki przeprowadzonych analiz w zakresie wystąpienia zewnętrznych i wewnętrznych przesłanek utraty wartości oraz profesjonalny osąd kierownictwa oparty na wiedzy, doświadczeniu i dokumentacji dają podstawę do podjęcia decyzji o tym, czy istnieje konieczność przeprowadzenia testów na utratę wartości dla analizowanych składników aktywów. W przypadku wystąpienia którejkolwiek z przesłanek utraty wartości w odniesieniu do analizowanego składnika aktywów Spółka przeprowadza test na utratę wartości i dokonuje aktualizacji wyceny w sytuacji kiedy wystąpi duże prawdopodobieństwo, że kontrolowany przez jednostkę składnik aktywów –w znaczącej części lub w całości nie przyniesie przyszłych korzyści ekonomicznych netto odpowiadających przynajmniej jego wartości wynikającej z ksiąg rachunkowych na dzień wyceny bilansowej. Takie procedury dotyczą zarówno aktywów finansowych jak i niefinansowych (operacyjnych). Obszary poddane analizie pod kątem utraty wartości na dzień 31.12.2022 roku: → Aktywa trwałe Na 31.12.2022 roku Spółka dokonała przeglądu wartości netto składników majątku trwałego w celu stwierdzenia, czy nie wystąpiły przesłanki wskazujące na możliwość utraty ich wartości. Ocenie podlegała również zasadność kontynuacji ustalonego okresu ekonomicznej użyteczności środków trwałych. W wyniku analizy przesłanek mogących wpłynąć na utratę wartości oraz oszacowania wewnętrznego przeprowadzonego na 31.12.2022 r., Spółka odstąpiła od przeprowadzenia testu na utratę wartości, ponieważ w ocenie Spółki nie wystąpiła konieczność szacowania wartości odzyskiwalnej środków trwałych i wartości niematerialnych celem ustalenia i wprowadzenia odpisu aktualizującego wartość tych składników. W grupie aktywów trwałych wyznaczonych do wyceny wg wartości godziwej /tj. w grupach zaliczanych do nieruchomości/ Spółka w odstępach kilkuletnich do wyceny powołuje niezależnego rzeczoznawcę majątkowego, który na podstawie bieżących informacji rynkowych sporządza operat szacunkowy. Ostatnia taka wycena była sporządzona w 2018 roku, gdzie w wyniku wystąpienia znaczących zmian w warunkach rynkowych dla nieruchomości gruntowych, wykazaną przez rzeczoznawcę nadwyżkę z przeszacowania gruntów Spółka ujęła w rzeczowych aktywach trwałych i w pozostałych kapitałach rezerwowych (przed przekształceniem danych w 2020 roku - w kapitale z aktualizacji wyceny). Ponieważ wartość gruntów nie podlega amortyzacji (ze względu na nieokreślony okres użytkowania), nadwyżka powstała ze zmiany wartości godziwej, skumulowana w pozostałych kapitałach, będzie przenoszona do zysków zatrzymanych w momencie usunięcia składnika ze sprawozdania z sytuacji finansowej. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 52 → Aktywa finansowe Spółka przeprowadza badanie wartości aktywów finansowych opierając się na posiadanej wiedzy i dokumentacji dotyczącej sytuacji finansowej jednostek, w których Spółka posiada aktywa finansowe. W procesie oceny uwzględnia się zarówno wiedzę kierownictwa Spółki jak również zewnętrzne przesłanki i informacje, za pomocą, których można realnie ocenić ryzyko utraty wartości posiadanego składnika aktywów. Na dzień 31.12.2022 roku Spółka nie dokonywała korekty z tytułu utraty wartości aktywów finansowych, ponieważ w 2022 roku nie wystąpiły czynniki ryzyka /przesłanki/ uzasadniające dokonanie takiej korekty. Kolejna ocena ryzyka utraty wartości aktywów zostanie przeprowadzona w następnym okresie sprawozdawczym. Wyniki tej oceny trudno jest oszacować, ale w przypadku wystąpienia przesłanek uzasadniających dokonanie odpisów aktualizujących będą one miały wpływ na wyniki finansowe przyszłych okresów sprawozdawczych. ZAPASY Spółka dokonuje oceny przydatności zapasów w sposób regularny – w okresach miesięcznych. Odpis aktualizujący wartość zapasów, dokonuje się poprzez doprowadzenie wartości tych zapasów do ceny możliwej do uzyskania na dzień bilansowy, zapewniający ich upłynnienie po obniżonej wartości. Odwrócenie odpisu następuje w okresie, w którym te zapasy sprzedano, zużyto jako przetworzony surowiec w procesie produkcji lub w przypadku braku wymienionych wcześniej możliwości zezłomowano, z uwagi na nieprzydatność technologiczną lub zmianę potrzeb klientów. W wyniku przeprowadzonej analizy i oceny na 31.12.2022 r. ustalono, że zapasy wymagają dokonania odpisów z tyt. utraty wartości w takim zakresie, w jakim wybrane asortymenty utraciły swoją wartość na skutek zmiany wymagań klientów i uwarunkowań rynkowych. Na oszacowaną wysokość możliwej utraty wartości utworzone zostały odpisy aktualizujące i odpis z tytułu tzw. ostrożnej wyceny. Ponadto Spółka dokonała ponownej analizy i oszacowania ryzyka związanego z kontynuacją działań wojennych na terytorium Ukrainy, jak również pod kątem utrzymywanych nadal sankcji gospodarczych i finansowych. W wyniku tej analizy na dzień 31.12.2022 r. dokonano aktualizacji odpisów z tytułu utraty wartości zapasów związanych rynkami wschodnimi (Ukraina, Rosja, Białoruś), w porównaniu do odpisów utworzonych na koniec ubiegłego roku. Kwota utworzonego na dzień 31.12.2022 r. odpisu została ujawniona w Nocie Nr 4 niniejszego raportu. NALEŻNOŚCI HANDLOWE I POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka szacuje odpisy aktualizujące należności wg straty oczekiwanej, na podstawie przyjętej na dany rok macierzy odpisów i wg przedziałów ich wiekowania. Na dzień 31.12.2022 roku Spółka utworzyła odpisy aktualizujące na należności w oparciu o wyliczenia wg wskaźników nieściągalności. Dodatkowo Spółka dokonała dalszej analizy i oszacowania ryzyka związanego z toczącą się nadal wojną na Ukrainie i jej wpływu na relacje z poszczególnymi kontrahentami z rynków wschodnich pod kątem obowiązujących obecnie sankcji gospodarczych i finansowych. W wyniku dokonanych analiz i ustaleń, Zarząd Spółki podjął decyzję o zawieszeniu współpracy gospodarczej z większością kontrahentów na tych rynkach i o utworzeniu na dzień 31.12.2022 r. odpisu aktualizującego wartość należności związanych z transakcjami z tymi kontrahentami. Pomimo, że dokonanie ww. odpisu aktualizującego według najlepszej dostępnej wiedzy, uwzględnia w całości potencjalny negatywny wpływ zamknięcia tych rynków na wyniki finansowe Spółki w przyszłych okresach, jednakże globalne skutki wojny i ich dalszy wpływ na poszczególne rynki na świecie i gospodarkę globalną, a tym samym na wyniki finansowe przyszłych okresów sprawozdawczych jest nadal trudny do przewidzenia. Kwota utworzonego na dzień 31.12.2022 r. odpisu została ujawniona w Nocie Nr 4 niniejszego raportu. REZERWY Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych, w tym: rezerwa na odprawy emerytalno – rentowe są szacowane za pomocą metody aktuarialnej, przez niezależnego licencjonowanego aktuariusza. Wycena dokonywana jest raz w roku na końcu roku obrotowego, a w ciągu roku - przy znaczących zmianach w zatrudnieniu. Zmiana wskaźników finansowych będących podstawą szacunku oraz istotne zmiany w zatrudnieniu mogą powodować zmiany w wysokości utworzonej rezerwy. Poza w/w rezerwami, Spółka rozpoznaje rezerwy ujmowane poprzez rozliczenia międzyokresowe bierne min. z tytułu niezafakturowanych kosztów, które Spółka wycenia w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej wartości i są one prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Rezerwy na świadczenia pracownicze i pozostałe rezerwy krótkoterminowe”. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 53 Pozostałe rezerwy na przyszłe koszty Spółka szacuje w oparciu o zawarte kontrakty/umowy w obszarze sprzedaży wyrobów i usług oraz zakupów surowców. Wielkości rezerw są więc oparte na zapisach umownych, z których da się przewidzieć przyszłe zobowiązania. Poziom szacowanych kosztów może jednak odbiegać od możliwych do poniesienia kosztów, z uwagi na trudne do przewidzenia zdarzenia związane z realizacją kontraktów/umów. PODATEK DOCHODOWY BIEŻĄCY, AKTYWA I REZERWA NA ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY, INNE PODATKI Obowiązujące w Polsce przepisy podatkowe podlegają częstym zmianom, powodując istotne różnice w ich interpretacji i istotne wątpliwości w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadają instrumenty kontroli umożliwiające im weryfikację podstaw opodatkowania (w większości przypadków w okresie poprzednich 5 lat obrotowych), oraz nakładanie kar i grzywien. Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzględnienia także postanowienia Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR), która ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia opodatkowania. Klauzulę GAAR należy stosować tak w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie, jak i do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. W konsekwencji ustalenie zobowiązań podatkowych, aktywów oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego może wymagać istotnego osądu, w tym dotyczącego transakcji już zaistniałych, a kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku kontroli organów podatkowych. Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na budżecie Spółki zatwierdzonym przez Radę Nadzorczą. Jeżeli prognozowane wyniki finansowe wskazują, że spółka osiągnie wystarczający dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane są w pełnej wysokości. WYCENA POCHODNYCH INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH Wartość godziwą pochodnych instrumentów finansowych wycenia się wykorzystując odpowiednie własne techniki wyceny oraz metody stosowane przez właściwe instytucje finansowe (Banki). Poziom wyceny wartości instrumentów pochodnych może jednak odbiegać od możliwych do zrealizowania wyników, z uwagi na trudne do przewidzenia czynniki, które mogą mieć wpływ na parametry ich faktycznej realizacji, a to również może mieć wpływ na przyszłe wyniki finansowe Spółki. PROGRAM MOTYWACYJNY Począwszy od 2019 roku ZMR S.A. realizuje Program Motywacyjny oparty na akcjach własnych. Program jest skierowany do członków Zarządu oraz pozostałej kluczowej kadry menedżerskiej. Głównym celem Programu Motywacyjnego jest stworzenie mechanizmów motywujących członków Zarządu oraz kluczową kadrę menedżerską do działań zapewniających długoterminowy wzrost wartości Spółki poprzez zmotywowanie osób kluczowych dla realizacji strategii rozwojowej, do działania w jej interesie. Celem Programu jest również stabilizacja kluczowej kadry poprzez utrwalenie jej więzi ze Spółką jako Pracodawcą. W dniu 12 kwietnia 2022 roku w ramach realizacji III Transzy Programu Motywacyjnego dotyczącej roku 2021 i w związku z realizacją celów budżetowych Programu wyznaczonych na 2021 rok, uczestnicy Programu nabyli nieodpłatnie 187.111 szt. akcji Spółki. Ponadto w II kwartale 2022 roku Spółka rozpoczęła realizację IV Transzy Programu Motywacyjnego na 2022 rok na podstawie uchwały nr 25 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki („ZWZ”) z dnia 8 kwietnia 2022 roku. Pracownicy, którzy przyjęli ofertę uczestnictwa, mają prawo do nieodpłatnego nabycia maksymalnie 252.015 szt. akcji pod warunkiem osiągnięcia wskaźników budżetowych określonych przez Radę Nadzorczą na 2022 rok oraz spełnienia innych warunków określonych w Regulaminie i w liczbie zależnej od zajmowanego stanowiska oraz od stopnia realizacji celów budżetowych. Maksymalna liczba akcji jakie mogą być nabyte przez wszystkich uczestników Programu Motywacyjnego w odniesieniu do 2022 roku nie może przekroczyć liczby akcji określonej we wspomnianej uchwale nr 25 ZWZ Spółki. Wartość godziwa usług pracowników otrzymanych w zamian za przyznane opcje na akcje, wykazywana jest w okresie nabywania uprawnień jako koszt wynagrodzeń, w korespondencji ze wzrostem kapitału rezerwowego z tego tytułu. Całkowity koszt Programu jest wykazywany w okresie, w ciągu którego wszystkie warunki nabywania uprawnień zostaną spełnione. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 54 W związku z przewidywaną realizacją przez Spółkę wskaźników budżetowych ustalonych przez Radę Nadzorczą, jak również przy założeniu spełnienia innych warunków określonych w Regulaminie Programu Motywacyjnego, koszty Programu (w wariancie maksymalnym) zostały wycenione i uwzględnione w wyniku finansowym za 2022 rok proporcjonalnie do stopnia zaawansowania realizacji programu. Wartość kosztu ujętego w rachunku zysków i strat Spółki na 31.12.2022 roku – w związku z realizacją IV Transzy wyniosła 5.530 tys. zł. Wszelkie wymagane przez MSSF 2 ujawnienia związane z Programem motywacyjnym wdrożonym w Spółce zostały zawarte w Nocie Nr 26A niniejszego raportu. VI. OPIS POZYCJI WPŁYWAJĄCYCH NA AKTYWA, PASYWA, KAPITAŁ, WYNIK FINANSOWY NETTO ORAZ PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, KTÓRE SĄ NIETYPOWE ZE WZGLĘDU NA ICH RODZAJ, WIELKOŚĆ LUB WYWIERANY WPŁYW W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły inne zdarzenia niż przedstawione poniżej, wpływające na aktywa, pasywa, kapitał, wynik finansowy oraz przepływy środków pieniężnych, które byłyby nietypowe ze względu na ich rodzaj, wielkość lub wywierany wpływ na sprawozdanie finansowe sporządzone na 31.12.2022 roku. Zdarzeniem, które ma istotny wpływ na działalność gospodarczą Spółki jest agresja Rosji na Ukrainę. W efekcie wybuchu wojny, Spółka ma istotnie ograniczone możliwości (lub ich całkowity brak) w zakresie realizacji dostaw i logistyki dla większości klientów na terytorium Ukrainy. Ponadto nałożone przez Unię Europejską i Stany Zjednoczone Ameryki daleko idące sankcje gospodarcze i finansowe na Rosję i częściowo na Białoruś, obejmujące między innymi zakaz eksportu do Rosji szerokiego zakresu towarów, technologii i usług (restrykcje dotyczą m.in. sektorów naftowego, lotniczego, kosmicznego, zbrojeniowego), również są czynnikiem ryzyka dla Spółki i wpłynęły na utratę wartości aktywów zaangażowanych w realizację zamówień dedykowanych dla klientów na tych rynkach. Jednocześnie wojna i sankcje gospodarcze wpłynęły na pogorszenie sytuacji na rynkach paliw i energii, wywołując radykalne zmiany w cenach paliw, energii elektrycznej i gazu, co stanowi istotny czynnik niepewności, który może wpływać na działalność gospodarczą w skali globalnej, w tym na działalność Spółki. W związku z powyższym Spółka na bieżąco monitoruje i dokonuje sukcesywnej analizy i szacowania ryzyka związanego z toczącą się wojną w Ukrainie i jej wpływu na relacje z poszczególnymi kontrahentami z rynków wschodnich (Ukraina, Rosja, Białoruś) pod kątem obowiązujących sankcji gospodarczych i finansowych. W efekcie dokonanych analiz i ustaleń, Zarząd Spółki podjął decyzję o zawieszeniu współpracy gospodarczej z większością kontrahentów na tych rynkach i o utworzeniu na dzień 31.12.2022 roku odpisów aktualizujących wartość należności i zapasów związanych z transakcjami z tymi kontrahentami, w łącznej kwocie 11.244 tys. zł. Jednocześnie, w związku z prowadzonymi przez Spółkę intensywnymi działaniami mającymi na celu odzyskanie należności powstałych jeszcze przed wybuchem wojny, po starannej analizie sytuacji w zakresie regulacji sankcyjnych i logistyki w celu realizacji wysyłki wyprodukowanych już wyrobów dla klientów u których sytuacja to umożliwiała, w 2022 roku Spółka min. w wyniku spłat i wysyłek dokonała równocześnie rozwiązania odpisów związanych z rynkiem wschodnim utworzonych na 31.12.2021 r. w łącznej kwocie 10.714 tys. zł. Pomimo, że dokonanie ww. odpisów aktualizujących według najlepszej dostępnej wiedzy, uwzględnia w całości potencjalny negatywny wpływ zamknięcia tych rynków na wyniki finansowe Spółki w przyszłych okresach, to jednak globalne skutki wojny i ich dalszy wpływ na poszczególne rynki na świecie i na gospodarkę światową, a tym samym na wyniki finansowe przyszłych okresów sprawozdawczych jest nadal trudny do przewidzenia. Pozostałe istotne dane oraz ujawnienia do pozycji zawartych w sprawozdaniu finansowym Spółki są zaprezentowane w notach objaśniających do niniejszego raportu, jako DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZAKŁADÓW MAGNEZYTOWYCH „ROPCZYCE” S.A. VII. KOREKTY BŁĘDÓW, ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI I PRZEKSZTAŁCENIA DANYCH W OKRESIE BIEŻĄCYM I OKRESACH POPRZEDNICH Na dzień 31.12.2022 roku Spółka nie dokonywała korekty błędów, jak również zmian zasad rachunkowości w porównaniu do zasad stosowanych w poprzednim okresie sprawozdawczym. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 55 VIII. DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZAKŁADÓW MAGNEZYTOWYCH „ROPCZYCE” S.A. NOTA 1: PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY Zgodnie z MSSF 15 Spółka ujmuje przychody ze sprzedaży produktów, towarów, materiałów i usług (po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług, rabaty i opusty) w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi (klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów). Przychody ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego zobowiązania do wykonania świadczenia. Przychody ze sprzedaży wg grup produktów i przychody ogółem Spółki prezentują się następująco: Wyszczególnienie 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Działalność kontynuowana Sprzedaż produktów, w tym: 462 449 329 465 wyroby formowane wypalane 260 391 176 996 wyroby formowane niewypalane 105 868 71 641 wyroby nieformowane 42 570 39 168 wyroby złożone 53 424 41 491 wyroby pozostałe 196 169 Sprzedaż towarów i materiałów 16 481 8 463 Sprzedaż usług 15 213 7 474 SUMA przychodów ze sprzedaży 494 143 345 402 Pozostałe przychody operacyjne 13 194 3 377 Przychody finansowe 3 980 3 788 SUMA przychodów ogółem z działalności kontynuowanej 511 317 352 567 Działalność zaniechana SUMA przychodów ogółem 511 317 352 567 Przychody z działalności zaniechanej nie wystąpiły NOTA 2: INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI Przy analizie mającej na celu wyodrębnienie segmentów operacyjnych Zarząd Spółki kierował się podejściem produktowym, tj. takim, które jest oparte o zestandaryzowane technologie, zasoby i podejście do realizacji i jednocześnie stanowi główne wyroby i usługi dostarczane przez Spółkę. Dlatego w oparciu o sprawozdawczość wewnętrzną wyodrębniony został jeden segment operacyjny, którym jest „produkcja materiałów ogniotrwałych”. Dla tego segmentu przychody i koszty segmentu oraz wynik, także aktywa i pasywa są równoważne z wartościami ze sprawozdania finansowego Spółki. Tym samym nie zachodzi również potrzeba dokonywania odrębnej prezentacji segmentu operacyjnego w ujęciu innym niż wynika to ze sprawozdawczości finansowej. Spółka analizuje sprzedaż w ramach segmentu w oparciu o grupy produktowe zaprezentowane w Nocie Nr 1 (powyżej), które stanowią ponad 90% wartości sprzedaży w przychodach ze sprzedaży ogółem. Spółka dodatkowo prezentuje dane dotyczące przychodów z działalności gospodarczej wg lokalizacji rynków zbytu tj. w podziale na rynek krajowy i rynek zagraniczny. Dodatkowe dane dotyczące przychodów z działalności w ujęciu geograficznym dla Spółki i Grupy Kapitałowej oraz ujawnienia dot. koncentracji przychodów od głównych klientów zostały zamieszczone w Nocie nr 2 skonsolidowanego sprawozdania finansowego za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 roku. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 56 NOTA 3: KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ Wyszczególnienie 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Amortyzacja 11 844 11 598 Zużycie materiałów i energii 347 210 198 517 Usługi obce 43 003 31 029 Podatki i opłaty 5 122 4 033 Wynagrodzenia 61 354 54 856 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 14 640 12 871 Pozostałe koszty rodzajowe 1 509 1 325 Rezerwy gwarancyjne 0 0 Koszty według rodzajów ogółem, w tym: 484 682 314 229 Zmiana stanu produktów -49 579 -12 314 Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki (wielkość ujemna) -14 412 -17 036 Koszty sprzedaży (wielkość ujemna) -29 196 -23 779 Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna) -28 790 -23 982 Koszty projektów badawczych 0 -332 Koszt sprzedanych towarów i materiałów 13 030 6 794 Koszt sprzedanych produktów, towarów i usług 375 735 243 580 Koszty zatrudnienia 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Koszty wynagrodzeń 61 354 54 856 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 14 640 12 871 Razem: 75 994 67 727 * W II kw. 2022 roku - w ramach kontynuacji uchwalonego w 2019 roku Programu Motywacyjnego, kluczowym członkom kadry menedżerskiej Spółki złożono warunkową ofertę nieodpłatnego nabycia w IV Transzy opcji zamiennych na akcje własne w liczbie 252.015 szt. opcji (w wariancie maksymalnym) – tzw. IV Transza Programu Motywacyjnego przypadająca na 2022 rok. Na podstawie wyceny wartości godziwej przyznanych opcji oraz proporcjonalnie do upływu czasu (od dnia przyznania opcji do dnia bilansowego), a także na podstawie najlepszych dostępnych szacunków co do liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień w danym okresie, skalkulowano i ujęto w kosztach ogólnego zarządu, a drugostronnie w pozostałych kapitałach rezerwowych kwotę 5.530 tys. zł jako wartość wynagrodzenia za pracę kluczowej kadry menedżerskiej, która przystąpiła do zaoferowanego Programu Motywacyjnego w ramach IV Transzy za 2022 rok. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 57 NOTA 4: POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY Pozostałe przychody 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0 111 Wykorzystanie rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe 264 311 Wykorzystanie rezerwy gwarancyjnej na dostawy wyrobów 290 65 Wykorzystanie rezerwy na koszty importu surowców 3 954 0 Rozwiązanie odpisu z tytułu ostrożnej wyceny wyrobów gotowych 248 321 Rozwiązanie odpisu aktualizującego wartość wyrobów gotowych 3 225 410 Rozwiązanie odpisu aktualizującego wartość półfabrykatów 162 140 Rozwiązanie odpisu aktualizującego wartość produkcji w toku 1 054 0 Rozwiązanie odpisu aktualizującego wartość towarów 108 49 Saldo odpisów z tytułu utraty wartości należności 1 057 0 Przychody z tytułu odszkodowań, premii ubezpieczeniowej, kar, grzywien 53 210 Wartość rozliczonych dotacji i dofinansowań 979 1 163 Przychody z tytułu zwróconych kosztów sądowych 66 0 Przychód z tytułu nadpłaty podatku dochodowego od osób prawnych 589 343 Przychód z tytułu nadpłaty podatku od nieruchomości 916 0 Przychód z tytułu zwolnienia z opłaty za wieczyste użytkowania gruntów 0 174 Pozostałe 229 80 Razem 13 194 3 377 w saldzie odpisów z tytułu utraty wartości należności na dzień 31.12.2022 r. ujęto min. kwotę utworzonego odpisu aktualizującego wartość należności z tytułu dostaw i usług od klientów Spółki z rynku ukraińskiego, białoruskiego i rosyjskiego, w wys.6.810 tys. zł pomniejszoną o wartość rozwiązanego z tego tytułu odpisu utworzonego w roku ubiegłym w wysokości 7.202 tys. zł. (min. w związku z odzyskaniem/spłatą należności) Pozostałe koszty 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 26 0 Utworzenie rezerwy gwarancyjnej na dostawy wyrobów gotowych 720 640 Utworzenie rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe 198 149 Utworzenie rezerwy na koszty importu surowców 0 3 954 Utworzenie rezerwy na szacowane korekty przychodów ze sprzedaży wyrobów gotowych 670 0 Utworzenie odpisu aktualizującego wartość wyrobów gotowych 6 561 3 225 Utworzenie odpisu z tytułu ostrożnej wyceny wyrobów gotowych 1 068 248 Utworzenie odpisu aktualizującego wartość półfabrykatów 281 162 Utworzenie odpisu aktualizującego wartość produkcji w toku 0 1 054 Utworzenie odpisu aktualizującego wartość towarów 23 108 Saldo odpisów z tytułu utraty wartości należności 0 8 277 Koszty szkód w składnikach majątku 11 126 Koszty reklamacji wyrobów, towarów 290 65 Koszty złomowania półfabrykatów, wyrobów gotowych, materiałów 1 440 2 019 Darowizny przekazane 564 400 Składki nieobowiązkowe na rzecz organizacji społecznych 125 109 Koszty spisanych należności głównych 1 330 0 Koszty spisanych prac rozwojowych bez efektu 91 206 Koszty postępowań sądowych 203 30 Pozostałe 274 120 Razem 13 875 20 892 w kwocie utworzonych odpisów na zapasy na dzień 31.12.2022 r. ujęto kwoty odpisów aktualizujących wartość wyrobów gotowych wyprodukowanych pod zamówienia klientów Spółki z rynku ukraińskiego i rosyjskiego w wys. 4.434 tys. zł Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 58 NOTA 5: PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE Przychody finansowe 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Przychody z tytułu odsetek 270 115 Zyski z tytułu różnic kursowych 2 471 2 359 Zysk z tytułu transakcji IRS z uwzględnieniem odwrócenia wyceny z roku poprzedniego 1 263 1 237 Przychody z tytułu wyceny kredytów w zamortyzowanym koszcie z uwzględnieniem odwrócenia wyceny z roku poprzedniego -45 24 Rozwiązanie odpisów aktualizujących wartość należności odsetkowych z lat ubiegłych 1 39 Przychody z tytułu wynagrodzenia płatnika (podatki, ZUS) 17 12 Pozostałe 3 2 Razem 3 980 3 788 Koszty finansowe 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Koszty z tytułu odsetek 4 115 441 Strata z tytułu transakcji IRS z uwzględnieniem odwrócenia wyceny z roku poprzedniego 0 -431 Koszty z tytułu wyceny godziwej należności długoterminowej 473 0 Utworzenie odpisu aktualizującego wartość odsetek naliczonych od należności z tytułu dostaw i usług 85 59 Koszty z tytułu wyceny kredytów bankowych w zamortyzowanym koszcie z uwzględnieniem odwrócenia wyceny z roku poprzedniego 398 25 Pozostałe 42 15 Razem 5 113 109 Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 59 Ujawnienia przychodów, kosztów, zysków lub strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych 01.01.2022 - 31.12.2022 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Razem wycena instrumentów finansowych Przychody z tytułu wyceny wg zamortyzowanego kosztu 0 0 0 0 0 Koszty z tytułu wyceny wg zamortyzowanego kosztu 0 0 0 398 398 Koszty z tytułu wyceny godziwej 473 0 0 0 473 Przychody z tytułu odsetek 0 270 0 0 270 Koszty z tytułu odsetek 0 0 0 4 115 4 115 Utworzenie odpisów aktualizujących 0 9 044 0 0 9 044 Odwrócenie wyceny do wartości godziwej 0 0 0 0 Rozwiązanie odpisów aktualizujących 0 10 017 0 0 10 017 Odwrócenie wyceny wg zamortyzowanego kosztu 0 0 0 -45 -45 Zyski z tytułu różnic kursowych 1 304 4 561 0 -3 394 2 471 Zysk z wyceny transakcji IRS 1 263 0 0 0 1 263 Razem zysk/strata 2 094 5 804 0 -7 952 -54 Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 60 Ujawnienia przychodów, kosztów, zysków lub strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych 01.01.2021 - 31.12.2021 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Razem wycena instrumentów finansowych Przychody z tytułu wyceny wg zamortyzowanego kosztu 0 0 0 46 46 Koszty z tytułu wyceny wg zamortyzowanego kosztu 0 0 0 28 28 Przychody z tytułu odsetek 0 115 0 0 115 Koszty z tytułu odsetek 0 0 0 441 441 Utworzenie odpisów aktualizujących 0 9 996 0 0 9 996 Odwrócenie wyceny do wartości godziwej 0 0 589 0 589 Rozwiązanie odpisów aktualizujących 0 1 700 0 0 1 700 Odwrócenie wyceny wg zamortyzowanego kosztu 0 0 0 -19 -19 Zyski z tytułu różnic kursowych 1 127 2 033 0 -801 2 359 Zysk z wyceny transakcji IRS 1 237 0 0 0 1 237 Strata z wyceny transakcji IRS 0 0 158 0 158 Razem zysk/strata 2 364 -6 148 431 -1 243 -4 596 Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 61 NOTA 6: PODATEK DOCHODOWY I ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie obowiązujących przepisów podatkowych. Zastosowanie tych przepisów różnicuje zysk (stratę) podatkową od księgowego zysku (straty) netto, w związku z wyłączeniem przychodów nie podlegających opodatkowaniu i kosztów nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Obecne przepisy nie zakładają zróżnicowania stawek podatkowych dla przyszłych okresów. W zakresie podatku dochodowego, Spółka podlega przepisom ogólnym w tym zakresie. Rok podatkowy jak i bilansowy pokrywają się z rokiem kalendarzowym. Główne składniki obciążenia podatkowego za lata zakończone 31 grudnia 2022 i 31 grudnia 2021 roku przedstawiają się następująco: Podatek dochodowy wykazany w RZiS 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Bieżący podatek dochodowy 13 205 12 157 Dotyczący roku obrotowego 13 205 12 157 Korekty dotyczące lat ubiegłych 0 0 Odroczony podatek dochodowy -1 020 -3 580 Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych -1 020 -3 580 Związany z obniżeniem stawek podatku dochodowego 0 0 Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat 12 185 8 577 Wykazany w rachunku zysków i strat podatek odroczony stanowi różnicę między stanem rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego na koniec i początek okresów sprawozdawczych. Podatek dochodowy wykazany w kapitale własnym 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Bieżący podatek dochodowy 0 0 Efekt podatkowy kosztów podniesienia kapitału akcyjnego 0 0 Odroczony podatek dochodowy -24 -36 Podatek od nadwyżki z przeszacowania środków trwałych 0 0 Podatek od niezrealizowanego zysku/(straty) z tytułu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży 0 0 Podatek dochodowy netto od dostępnych do sprzedaży aktywów finansowych sprzedanych w ciągu roku obrotowego 0 0 Podatek dochodowy od zysków (strat) aktuarialnych -24 -36 Korzyść podatkowa / (obciążenie podatkowe) wykazane w pozostałych dochodach całkowitych -24 -36 Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 62 Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku przed opodatkowaniem (brutto) liczonego według ustawowej stawki podatkowej w wys. 19%, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Spółki za 12 miesięcy roku 2022 i 12 miesięcy 2021 roku przedstawia się następująco: Uzgodnienie efektywnej stawki podatku w rachunku zysków i strat ze stawką podatkową dla celów bieżącego podatku dochodowego 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Zysk/Strata (brutto) przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej 58 608 39 893 Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce, wynoszącej 19% 11 136 7 580 Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów (różnice trwałe) 11 654 7 570 Ujemne różnice przejściowe od których nie rozpoznano aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego 85 59 Przychody nie będące podstawą do opodatkowania -6 542 -3 201 Pozostałe różnice 327 821 Podstawa naliczenia podatku dochodowego bieżącego i odroczonego 64 132 45 142 Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat 12 185 8 577 Bieżący podatek dochodowy 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Zysk przed opodatkowaniem 58 608 39 893 Przychody lat ubiegłych zwiększające podstawę do opodatkowania 2 145 2 092 Przychody zwiększające podstawę opodatkowania (w tym: ujęte w ewidencji pozabilansowej) 6 612 8 466 Przychody wyłączone z opodatkowania 30 484 8 212 Koszty lat ubiegłych zmniejszające podstawę opodatkowania 10 362 7 202 Koszty uzyskania przychodów (w tym: ujęte w ewidencji pozabilansowej) 9 655 8 338 Koszty niebędące kosztami uzyskania przychodów 53 664 41 573 Dochód / Poniesiona strata 70 528 68 272 Przychody wolne od podatku (dotacje) 0 3 230 Odliczenia od dochodu - darowizny, strata podatkowa 555 400 Odliczenia od dochodu - ulgi (B+R) 472 659 Podstawa opodatkowania / Strata 69 501 63 983 Podatek dochodowy przy zastosowaniu stawki 19% 13 205 12 157 Efektywna stawka podatku (udział podatku dochodowego w zysku przed opodatkowaniem) 23% 30% Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązanie z tyt. bieżącego podatku dochodowego podlegające wpłacie do urzędu skarbowego, w tym: 6 578 6 497 - z tyt. rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych za 2021 r. 0 6 497 - z tyt. rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych za 2022 r. 6 578 0 Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego razem 6 578 6 497 Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 63 Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności Spółki podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe Spółki mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. Ryzyko związane z ewentualnymi różnicami w podejściu organów i Spółki, co do zastosowania niejednoznacznie i niespójnie brzmiących regulacji podatkowych w odniesieniu do kwalifikacji przychodów i kosztów uzyskania przychodów, jest więc nieodłącznym elementem działalności gospodarczej, który może wywierać wpływ na wyniki Spółki w kolejnych latach. Odroczony podatek dochodowy W związku z przejściowymi różnicami pomiędzy podstawą opodatkowania a zyskiem (stratą) wykazaną w sprawozdaniu finansowym, tworzony jest podatek odroczony. Analizę aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego, zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółki za lata zakończone 31 grudnia 2022 i 31 grudnia 2021 roku wg tytułów, zawierają tabele poniżej. Tabela nr 1. Analiza aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego Wyszczególnienie Podstawa na 31.12.2022 Aktywa z tytułu odroczonego podatku 31.12.2022 Podstawa na 31.12.2021 Aktywa z tytułu odroczonego podatku 31.12.2021 Odpis aktualizujący należności z tyt. dostaw i usług i pozostałe 10 092 1 917 11 149 2 118 Odpis aktualizujący akcje, udziały 45 8 45 8 Odpis aktualizujący zapasy 7 933 1 507 4 797 912 Rezerwa na odprawy emerytalno-rentowe (w korespondencji wynikiem finansowym) 630 120 696 132 Rezerwa na naprawy gwarancyjne 1 956 372 1 527 290 Rezerwa na urlopy 1 103 210 1 090 207 Rezerwa na prowizje od sprzedaży wyrobów 2 115 402 1 972 375 Rezerwa na usługi transportowe 790 150 124 24 Rezerwa na koszty zakupu surowców 0 0 3 954 751 Rezerwa na premie i nagrody 2 644 502 1 166 222 Rezerwa na koszty zużycia energii i gazu 5 873 1 116 2 101 399 Pozostałe rezerwy na koszty usług obcych i opłaty 1 079 205 398 76 Składki ZUS niezapłacone 1 586 301 1 556 296 Niewypłacone wynagrodzenia 116 22 0 0 Wycena programu opcji na akcje 5 530 1 051 3 462 658 Wycena kredytów w zamortyzowanym koszcie 426 81 28 5 Wycena godziwa należności długoterminowej 473 90 0 0 Ujemne różnice kursowe 1 966 374 2 269 431 Odsetki od zobowiązań naliczone prze dostawców /niezapłacone/ 0 0 2 1 Inne rezerwy (Koszty finansowania dłużnego) 759 144 300 57 Aktywa na zyski/straty aktuarialne (w korespondencji z kapitałem) 2 151 409 2 027 385 Odpis aktualizujący wartość środków trwałych (w korespondencji z kapitałem z połączenia spółki) 2 179 414 3 495 664 Razem 49 446 9 395 42 158 8 011 Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 64 Tabela nr 2. Analiza rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego Wyszczególnienie Podstawa na 31.12.2022 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku 31.12.2022 Podstawa na 31.12.2021 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku 31.12.2021 Przychody z tytułu wniesienia aportu 59 634 11 330 59 634 11 330 Dodatnia wycena pożyczki w zamortyzowanym koszcie 2 1 0 0 Dodatnie różnice kursowe 3 950 751 2 008 382 Dodatnia wycena kredytów bankowych w zamortyzowanym koszcie 0 0 46 9 Różnica w wartości podatkowej i bilansowej nakładów na prace rozwojowe 238 45 305 58 Różnica w wartości podatkowej i bilansowej środków trwałych 123 436 23 453 123 477 23 461 Razem 187 260 35 580 185 470 35 240 Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 9 395 8 011 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – działalność kontynuowana 35 580 35 240 Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego -26 185 -27 229 Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 65 NOTA 7: DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA W okresie sprawozdawczym zakończonym 31.12.2022 roku i 31.12.2021 roku Spółka nie zaniechała żadnej z prowadzonych rodzajów działalności. NOTA 8: ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe) przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu (skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe - gdyby takie wystąpiły). Wyliczenie zysku na jedną akcje - założenia 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Zysk netto z działalności kontynuowanej 46 423 31 316 Zysk netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy, zastosowany do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję 46 423 31 316 Efekt rozwodnienia: 0 0 Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku przypadającego na jedną akcję 46 423 31 316 Liczba wyemitowanych akcji 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości podstawowego zysku na jedną akcję (w szt) 4 845 925 4 658 814 Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych 0 0 Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku na jedną akcję (w szt) 4 845 925 4 658 814 Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 66 NOTA 9: DYWIDENDY Rok obrotowy zakończony: Dywidenda z akcji zwykłych Zaliczka na dywidendę Data wypłaty Wielkość (w tys. zł) Wartość na 1 akcję (w zł) Data wypłaty Wielkość (w tys. zł) Wartość na 1 akcję (w zł) 31.12.2022 - - - 14.12.2022 4 846 1,0 31.12.2021 26.04.2022 6 057 1,3 - - - Uchwałą Nr 8 z dnia 08.04.2022 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie („ZWZ”) Spółki dokonało podziału zysku netto za 2021 r. w kwocie 31 316 tys. zł w następujący sposób: • kwota 6 057 tys. zł została przeznaczona na wypłatę dywidendy, • kwota 25 119 tys. zł została przeznaczona na kapitał zapasowy - prezentowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji zysków zatrzymanych, • kwota 140 tys. zł została przeznaczona na zasilenie zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Zgodnie z decyzją ZWZ w dniu 26.04.2022 roku Spółka wypłaciła akcjonariuszom dywidendę w wyżej ustalonej wysokości. Ponadto w dniu 14.12.2022 roku Spółka wypłaciła akcjonariuszom zaliczkę na poczet przewidywanej dywidendy za 2022 rok w wysokości 4.846 tys. zł, na podstawie Uchwały Zarządu Spółki (stosownie do art. 349 §2 KSH) i zgody Rady Nadzorczej Spółki z dnia 21.11.2022 r. NOTA 10: UJAWNIENIE ELEMENTÓW POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Zmiany w nadwyżce z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych 0 0 Zyski (straty) aktuarialne z programów określonych świadczeń: -124 -187 - Straty aktuarialne z programów określonych świadczeń 124 187 Pozostałe pozycje 0 0 Podatek dochodowy związany z elementami pozostałych całkowitych dochodów -24 -36 Suma dochodów całkowitych -100 -151 NOTA 11: EFEKT PODATKOWY POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Kwota przed opodatkowaniem Podatek Kwota po opodatkowaniu Kwota przed opodatkowaniem Podatek Kwota po opodatkowaniu Zmiany w nadwyżce z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych 0 0 0 0 0 0 Zyski (straty) aktuarialne z programów określonych świadczeń -124 -24 -100 -187 -36 -151 Pozostałe pozycje 0 0 0 0 0 0 Suma dochodów całkowitych -124 -24 -100 -187 -36 -151 Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 67 NOTA 12: RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE Struktura własnościowa rzeczowych aktywów trwałych (wg wartości netto): Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Własne 201 134 181 247 Prawa do użytkowania składników aktywów na mocy zawartych umów leasingu 325 787 Razem 201 459 182 034 Wartości ustanowionych zabezpieczeń na rzeczowych aktywach trwałych, do których tytuł prawny podlega ograniczeniom lub stanowi zabezpieczenie zobowiązań Spółki, przedstawia poniższa tabela: Tytuł zobowiązania / ograniczenia w dysponowaniu 31.12.2022 31.12.2021 - stanowiące zabezpieczenie kredytów i pożyczek własnych 166 595 117 263 - prawa do użytkowania składników aktywów na mocy zawartych umów leasingu 326 787 Wartość rzeczowych aktywów trwałych podlegających ograniczeniu w dysponowaniu lub stanowiących zabezpieczenie 166 921 118 050 Kwoty zobowiązań umownych do nabycia w przyszłości rzeczowych aktywów trwałych Tytuł zobowiązania 31.12.2022 31.12.2021 Stan zobowiązań z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych 6 711 3 127 Suma 6 711 3 127 Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 68 Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) - za okres 01.01.2022-31.12.2022 r. Wyszczególnienie Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Środki trwałe w budowie Razem Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2022 r. 12 237 142 372 149 336 3 887 15 440 7 669 330 941 Zwiększenia, z tytułu: 1 922 5 263 18 540 1 820 534 30 467 58 546 - nabycia i wytworzenia środków trwałych 1 922 5 263 18 540 1 820 534 0 28 079 - nabycia praw do użytkowania składników aktywów na mocy zawartych umów leasingu 0 0 0 0 0 0 0 - poniesione nakłady w okresie sprawozdawczym 0 0 0 0 0 30 467 30 467 Zmniejszenia, z tytułu: 0 0 131 430 60 28 187 28 808 - sprzedaży 0 0 0 430 0 0 430 - likwidacji 0 0 131 0 60 0 191 - zaniechanie nakładów na środki trwałe w budowie 0 0 0 0 0 108 108 - przyjęcie na środki trwałe-OT w okresie sprawozdawczym 0 0 0 0 0 28 079 28 079 Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2022 r. 14 159 147 635 167 745 5 277 15 914 9 949 360 679 Umorzenie na dzień 01.01.2022 r. 0 27 705 105 328 2 669 13 205 0 148 907 Zwiększenia, z tytułu: 0 2 529 6 950 626 774 0 10 879 - amortyzacji 0 2 529 6 950 626 774 0 10 879 Zmniejszenia, z tytułu: 0 0 131 375 60 0 566 - likwidacji 0 0 131 0 60 0 191 - sprzedaży 0 0 0 375 0 0 375 Umorzenie na dzień 31.12.2022 r. 0 30 234 112 147 2 920 13 919 0 159 220 Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2022 r. 0 0 0 0 0 0 0 Zwiększenia, z tytułu: 0 0 0 0 0 0 0 Zmniejszenia, z tytułu: 0 0 0 0 0 0 0 Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2022 r. 0 0 0 0 0 0 0 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 r. 14 159 117 401 55 598 2 357 1 995 9 949 201 459 Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 69 Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) - za okres 01.01.2021-31.12.2021 r. Wyszczególnienie Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Środki trwałe w budowie Razem Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2021 r. 12 237 137 211 138 353 3 776 14 819 10 831 317 227 Zwiększenia, z tytułu: 0 5 161 11 346 660 678 14 683 32 528 - nabycia i wytworzenia środków trwałych 0 5 161 11 346 503 678 0 17 688 - nabycia praw do użytkowania składników aktywów na mocy zawartych umów leasingu 0 0 0 157 0 0 157 - poniesione nakłady w okresie sprawozdawczym 0 0 0 0 0 14 683 14 683 Zmniejszenia, z tytułu: 0 0 363 549 57 17 845 18 814 - sprzedaży 0 0 102 394 0 0 496 - likwidacji 0 0 261 29 57 0 347 - zbycie praw do użytkowania składników aktywów (cesja leasingu) 0 0 0 126 0 0 126 - przyjęcie na środki trwałe-OT w okresie sprawozdawczym 0 0 0 0 0 17 845 17 845 Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2021 r. 12 237 142 372 149 336 3 887 15 440 7 669 330 941 Umorzenie na dzień 01.01.2021 r. 0 25 332 99 177 2 620 12 620 0 139 749 Zwiększenia, z tytułu: 0 2 373 6 514 582 642 0 10 111 - amortyzacji 0 2 373 6 514 582 642 0 10 111 Zmniejszenia, z tytułu: 0 0 363 533 57 0 953 - likwidacji 0 0 261 29 57 0 347 - sprzedaży 0 0 102 394 0 0 496 - zbycie praw do użytkowania składników aktywów (cesja leasingu) 0 0 0 110 0 0 110 Umorzenie na dzień 31.12.2021 r. 0 27 705 105 328 2 669 13 205 0 148 907 Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2021 r. 0 0 0 0 0 0 0 Zwiększenia, z tytułu: 0 0 0 0 0 0 0 Zmniejszenia, z tytułu: 0 0 0 0 0 0 0 Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2021 r. 0 0 0 0 0 0 0 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021 r. 12 237 114 667 44 008 1 218 2 235 7 669 182 034 Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 70 Środki trwałe w budowie Stan na 01.01.2022 Poniesione nakłady w roku 2022 Grunty rozliczone nakłady w roku 2022 Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej rozliczone nakłady w roku 2022 Urządzenia techniczne i maszyny rozliczone nakłady w roku 2022 Środki transportu rozliczone nakłady w roku 2022 Inne środki trwałe rozliczone nakłady w roku 2022 Zaniechane nakłady w roku 2022 Odpisy aktualizujące na 31.12.2022 Stan na 31.12.2022 7 669 30 467 1 922 5 263 18 540 1 820 534 108 0 9 949 Stan na 01.01.2021 Poniesione nakłady w roku 2021 Grunty Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej rozliczone nakłady w roku 2021 Urządzenia techniczne i maszyny rozliczone nakłady w roku 2021 Środki transportu rozliczone nakłady w roku 2021 Inne środki trwałe rozliczone nakłady w roku 2021 Zaniechane nakłady w roku 2021 Odpisy aktualizujące na 31.12.2021 Stan na 31.12.2021 10 831 14 683 0 5 161 11 346 660 678 0 0 7 669 W 2022 roku Spółka ponosiła nakłady na środki trwałe w budowie, które w głównej mierze dotyczyły zakupu nowych maszyn i urządzeń produkcyjnych, modernizacji istniejącego majątku oraz wykonania nowych form dla pras hydraulicznych do produkcji nowych formatów. W obszarze nieruchomości w 2022 roku Spółka zakończyła budowę hali remontowo-montażowej, która była kontynuacją inwestycji rozpoczętej w roku ubiegłym oraz zakupiła grunt stanowiący własność Skarbu Państwa o łącznej powierzchni 40776 m2, którego była dotychczasowym użytkownikiem. Wartość i powierzchnia gruntów Lokalizacja Powierzchnia gruntów (m2) na 31.12.2022 Wartość na 31.12.2022 Powierzchnia gruntów (m2) na 31.12.2021 Wartość na 31.12.2021 Ropczyce ul. Przemysłowa 1 360 785 14 159 360 785 12 237 OGÓŁEM 360 785 14 159 360 785 12 237 * w tym powierzchnia gruntu z prawem wieczystego użytkowania = 320 009 m2 ** w tym powierzchnia gruntu z prawem wieczystego użytkowania = 320 009 m2 W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły koszty finansowania zewnętrznego, które można byłoby w sposób bezpośredni przyporządkować do dostosowywanych składników rzeczowych aktywów trwałych (zgodnie z MSR 23). Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 71 Prawa do użytkowania składników aktywów na mocy zawartych umów leasingu Środki trwałe Wartość brutto 31.12.2022 Amortyzacja roczna w 2022 Umorzenie narastająco 31.12.2022 Wartość netto 31.12.2022 Wartość brutto 31.12.2021 Amortyzacja roczna w 2021 Umorzenie narastająco 31.12.2021 Wartość netto 31.12.2021 Maszyny i urządzenia 101 34 67 34 284 95 176 108 Środki transportu 1145 280 853 292 1936 502 1257 679 Razem 1246 314 920 326 2220 597 1433 787 Wartość bilansowa maszyn i urządzeń oraz środków transportu użytkowanych na dzień 31 grudnia 2022 roku na mocy umów leasingu wynosi 326 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2021 roku 787 tys. PLN). Aktywa użytkowane na mocy umów leasingowych stanowią wg umowy własność leasingodawcy do czasu ich wykupu przez Spółkę. Dodatkowe ujawnienia dotyczące aktywów z tytułu prawa do użytkowania na mocy zawartych umów leasingu zostały zawarte w NOCIE 36 ZOBOWIĄZANIA DŁUGO- I KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU LEASINGU. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości środków trwałych W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości środków trwałych nie wystąpiły. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 72 NOTA 13: WARTOŚCI NIEMATERIALNE Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) - za okres 01.01.2022-31.12.2022 Wyszczególnienie Koszty prac rozwojowych 1 Znaki towarowe 2 Patenty i licencje 2 Oprogramowanie komputerowe 2 Wartość firmy Inne 2 Wartości niematerialne w budowie Ogółem Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2022 r. 4 154 0 0 2 465 0 0 0 6 619 Zwiększenia, z tytułu: 459 0 0 135 0 0 594 1 188 - nabycia 459 0 0 135 0 0 0 594 - poniesione nakłady w okresie sprawozdawczym 0 0 0 0 0 0 594 594 Zmniejszenia, z tytułu: 3 544 0 0 135 0 0 594 4 273 - rozliczone na OT 0 0 0 0 0 0 594 594 - inne (wyksięgowanie umorzonych w 100 %) 3 544 0 0 135 0 0 0 3 679 Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2022 r. 1 069 0 0 2 465 0 0 0 3 534 Umorzenie na dzień 01.01.2022 r. 3 790 0 0 1 700 0 0 0 5 490 Zwiększenia, z tytułu: 593 0 0 372 0 0 0 965 - amortyzacji 593 0 372 0 0 965 Zmniejszenia, z tytułu: 3 544 0 0 135 0 0 0 3 679 - inne (wyksięgowanie umorzonych w 100 %) 3 544 0 0 135 0 0 0 3 679 Umorzenie na dzień 31.12.2022 r. 839 0 0 1 937 0 0 0 2 776 Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2022 r. 0 0 0 0 0 0 0 0 Zwiększenia, z tytułu: 0 0 0 0 0 0 0 0 Zmniejszenia, z tytułu: 0 0 0 0 0 0 0 0 Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2022 r. 0 0 0 0 0 0 0 0 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 r. 230 0 0 528 0 0 0 758 1 Wytworzone we własnym zakresie, 2 Zakupione W 2022 roku Spółka poniosła nakłady na wartości niematerialne w kwocie 594 tys. zł dotyczące licencji na oprogramowanie komputerowe oraz prace rozwojowe. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 73 Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) - za okres 01.01.2021-31.12.2021 Wyszczególnienie Koszty prac rozwojowych 1 Znaki towarowe 2 Patenty i licencje 2 Oprogramowanie komputerowe 2 Wartość firmy Inne 2 Wartości niematerialne w budowie Ogółem Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2021 r. 3 544 0 0 2 680 0 0 0 6 224 Zwiększenia, z tytułu: 610 0 0 102 0 0 712 1 424 - nabycia 610 0 0 102 0 0 0 712 - poniesione nakłady w okresie sprawozdawczym 0 0 0 0 0 0 712 712 Zmniejszenia, z tytułu: 0 0 0 317 0 0 712 1 029 - rozliczone na OT 0 0 0 0 0 0 712 712 - inne (wyksięgowanie umorzonych w 100 %) 0 0 0 317 0 0 0 317 Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2021 r. 4 154 0 0 2 465 0 0 0 6 619 Umorzenie na dzień 01.01.2021 r. 2 776 0 0 1 544 0 0 0 4 320 Zwiększenia, z tytułu: 1 014 0 0 473 0 0 0 1 487 - amortyzacji 1 014 0 473 0 0 1 487 Zmniejszenia, z tytułu: 0 0 0 317 0 0 0 317 - inne (wyksięgowanie umorzonych w 100 %) 0 0 0 317 0 0 0 317 Umorzenie na dzień 31.12.2021 r. 3 790 0 0 1 700 0 0 0 5 490 Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2021 r. 0 0 0 0 0 0 0 0 Zwiększenia, z tytułu: 0 0 0 0 0 0 0 0 Zmniejszenia, z tytułu: 0 0 0 0 0 0 0 0 Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2021 r. 0 0 0 0 0 0 0 0 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021 r. 364 0 0 765 0 0 0 1 129 1 Wytworzone we własnym zakresie, 2 Zakupione Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 74 Struktura własności wartości niematerialnych (wg wartości netto): Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Własne 758 1 129 Suma 758 1 129 Wartości niematerialne, do których tytuł prawny podlega ograniczeniom oraz stanowiące zabezpieczenie zobowiązań Nie wystąpiły NOTA 14: INWESTYCJE W JEDNOSTKACH POWIĄZANYCH (ZALEŻNYCH) Inwestycje w jednostkach powiązanych (zależnych) wycenianych wg ceny nabycia Udziały w jednostkach podporządkowanych 31.12.2022 31.12.2021 jednostka zależna ZMR Consulting GmbH (Austria) 695 695 jednostka zależna ZM Nieruchomości Sp. z o.o. 60 685 60 685 jednostka zależna Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. 3 500 3 500 jednostka zależna ZMR North America Inc. (USA) 782 782 RAZEM 65 662 65 662 Zmiana stanu inwestycji w jednostkach powiązanych (zależnych) Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Stan na początek okresu 65 662 64 225 Zwiększenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu: 0 1 437 - podwyższenie kapitału i objęcie nowych udziałów w istniejącej jednostce zależnej (ZMR North America Inc.) 0 742 - objęcie 100% udziałów w nowo powołanej jednostce zależnej (ZMR Consulting GmbH) 0 695 - inne zwiększenia 0 0 Zmniejszenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu: 0 0 - inne zmniejszenia 0 0 Stan na koniec okresu 65 662 65 662 Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 75 Inwestycje w jednostkach zależnych na dzień 31.12.2022 Nazwa spółki, forma prawna, miejscowość, w której mieści się siedziba zarządu Wartość udziałów wg ceny nabycia Korekty aktualizujące wartość Wartość bilansowa udziałów Procent posiadanych udziałów Procent posiadanych głosów Metoda konsolidacji ZM Nieruchomości Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, Polska 60 685 0 60 685 100% 100% pełna Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. z siedzibą w Ropczycach, Polska 3 500 0 3 500 100% 100% pełna ZMR North America Inc. z siedzibą w st.Delaware, USA 742 0 742 100% 100% pełna ZMR Consulting GmbH z siedzibą we Wiedniu, Austria 695 0 695 100% 100% pełna Nazwa spółki, forma prawna, miejscowość, w której mieści się siedziba zarządu Kapitał własny Kapitał zakładowy Akcje własne Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzyma ne Wartość aktywów Aktywa trwałe Aktywa obroto we Aktywa dostępne do sprzedaży Wartość zobowiązań Wartość przychodów ZM Nieruchomości Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, Polska 62 384 1 005 0 0 59 634 1 745 69 536 69 047 489 0 7 152 2 778 Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. z siedzibą w Ropczycach, Polska 4 595 3 500 0 0 -7 1 102 16 806 4 231 12 575 0 12 211 19 997 ZMR North America Inc. z siedzibą w st.Delaware, USA -1 954 924 0 0 -2 878 2 417 0 2 417 0 4 371 1 736 ZMR Consulting GmbH z siedzibą we Wiedniu, Austria -26 703 0 0 0 -729 349 0 349 0 375 1 039 Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 76 Inwestycje w jednostkach zależnych na dzień 31.12.2021 Nazwa spółki, forma prawna, miejscowość, w której mieści się siedziba zarządu Wartość udziałów wg ceny nabycia Korekty aktualizujące wartość Wartość bilansowa udziałów Procent posiadanych udziałów Procent posiadanych głosów Metoda konsolidacji ZM Nieruchomości Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, Polska 60 685 0 60 685 100% 100% pełna Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. z siedzibą w Ropczycach, Polska 3 500 0 3 500 100% 100% pełna ZMR North America Inc. z siedzibą w st.Delaware, USA 742 0 742 100% 100% pełna ZMR Consulting GmbH z siedzibą we Wiedniu, Austria 695 0 695 100% 100% pełna Nazwa spółki, forma prawna, miejscowość, w której mieści się siedziba zarządu Kapitał własny Kapitał zakładowy Akcje własne Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzyma ne Wartość aktywów Aktywa trwałe Aktywa obroto we Aktywa dostępne do sprzedaży Wartość zobowiązań Wartość przychodów ZM Nieruchomości Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, Polska 61 930 1 005 0 0 59 634 1 291 68 622 64 001 4 621 0 6 692 2 527 Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. z siedzibą w Ropczycach, Polska 4 561 3 500 0 0 -4 1 065 21 593 5 287 16 306 0 17 032 18 674 ZMR North America Inc. z siedzibą w st.Delaware, USA -793 853 0 0 0 -1 646 1 403 0 1 403 0 2 196 370 ZMR Consulting GmbH z siedzibą we Wiedniu, Austria 689 689 0 0 0 0 689 0 689 0 0 0 Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 77 NOTA 15: POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE Długoterminowe aktywa finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Akcje/ Udziały w spółkach nie notowanych na giełdzie, w tym: 2 2 - akcje/udziały w pozostałych jednostkach podporządkowanych 2 2 Akcje spółek notowanych na giełdzie 0 0 Pochodne instrumenty finansowe 1 296 912 Udzielone pożyczki 1 077 983 Razem długoterminowe aktywa finansowe 2 375 1 897 Krótkoterminowe aktywa finansowe 31.12.2022 31.12.2021 Akcje/ Udziały w spółkach nie notowanych na giełdzie 0 0 Akcje spółek notowanych na giełdzie 0 0 Pochodne instrumenty finansowe, w tym: 1 244 325 - kontrakty Forward wg wyceny godziwej banków 532 0 - kontrakty IRS wg wyceny godziwej banków 712 325 Udzielone pożyczki 0 0 Razem krótkoterminowe aktywa finansowe 1 244 325 Szczegółowe informacje dotyczące pozostałych aktywów finansowych - w tym: akcji /udziałów w pozostałych jednostkach oraz udzielonych pożyczek zamieszczono poniżej: Akcje/ Udziały w spółkach nie notowanych na giełdzie 31.12.2022 31.12.2021 Wartość wg cen nabycia, razem: 46 46 Akcje Huty Ostrowiec 25 25 Akcje Minex Warszawa 20 20 Udziały Ropczyce-Rus 1 1 Odpisy aktualizujące wartość, razem: 44 44 Wartość bilansowa netto, razem: 2 2 Akcje spółek notowanych na giełdzie Nie występują Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 78 Udzielone pożyczki 31.12.2022 31.12.2021 Udzielone pożyczki brutto, w tym: 6 111 6 028 - dla Zarządu i Rady Nadzorczej 0 0 - dla spółki zależnej (ZMR North America Inc) 1 057 974 - dla pozostałych jednostek 5 054 5 054 Odpisy aktualizujące, w tym z tytułu: 5 052 5 053 - wycena godziwa pożyczek długoterminowych (dodatnia) 2 1 - wycena godziwa pożyczek długoterminowych (ujemna) 0 0 - wartość należności z tyt. udzielonej pożyczki 5 054 5 054 Suma netto udzielonych pożyczek, w tym: 1 059 975 - długoterminowe 1 059 975 - krótkoterminowe 0 0 Naliczone odsetki brutto od udzielonych pożyczek, w tym: 308 298 - dla Zarządu i Rady Nadzorczej 0 0 - dla spółki zależnej (ZMR North America Inc) 18 8 - dla pozostałych jednostek 290 290 Odpisy aktualizujące naliczone odsetki, w tym z tytułu: 290 290 - należności odsetkowe od pożyczek udzielonych dla pozostałych jednostek 290 290 Suma netto odsetek udzielonych pożyczek 18 8 Razem wartość netto udzielonych pożyczek wraz z odsetkami, w tym: 1 077 983 - długoterminowe 1 077 983 - krótkoterminowe 0 0 Udzielone pożyczki Pożyczkobiorca Kwota pożyczki pozostała do spłaty wraz z odsetkami Wartość bilansowa Termin spłaty Zabezpieczenia Wg stanu na dzień 31.12.2022 - umowa z dnia 03.11.2014 r. 5 344 0 30.11.2025 weksel własny in blanco - umowa z dnia 27.07.2020 r. 1 074 1 077 31.12.2024 - Wg stanu na dzień 31.12.2021 - umowa z dnia 03.11.2014 r. 5 054 0 30.11.2025 weksel własny in blanco - umowa z dnia 27.07.2020 r. 982 983 31.12.2024 - Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 79 Instrumenty finansowe wg kategorii 01.01.2022 - 31.12.2022 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Stan na początek okresu 1 239 78 701 Zwiększenia 2 540 23 731 Wycena bilansowa odniesiona w rachunek zysków i strat 0 82 Wycena godziwa odniesiona w rachunek zysków i strat 2 540 3 Odwrócenie wyceny godziwej odniesionej w rachunek zysków i strat 0 -1 Rozwiązanie odpisu aktualizującego 0 0 Zmiana stanu bilansowej wartości netto należności 0 23 647 Zmniejszenia 1 237 0 Odpisy z tytułu utraty wartości 0 0 Wycena bilansowa odniesiona na kapitał 0 0 Wycena godziwa odniesiona w rachunek zysków i strat 0 0 Odwrócenie wyceny godziwej odniesionej w rachunek zysków i strat 1 237 0 Utworzenie odpisu aktualizującego 0 0 Zmiana stanu bilansowej wartości netto należności 0 0 Inne 0 0 Stan na koniec okresu 2 542 102 432 Instrumenty finansowe wg kategorii 01.01.2021 - 31.12.2021 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Stan na początek okresu 129 66 391 Zwiększenia 1 237 12 310 Wycena bilansowa odniesiona w rachunek zysków i strat 0 73 Wycena godziwa odniesiona w rachunek zysków i strat 1 237 1 Odwrócenie wyceny godziwej odniesionej w rachunek zysków i strat 0 0 Rozwiązanie odpisu aktualizującego 0 0 Zmiana stanu bilansowej wartości netto należności 0 12 236 Zmniejszenia 127 0 Odpisy z tytułu utraty wartości 0 0 Wycena bilansowa odniesiona na kapitał 0 0 Wycena godziwa odniesiona w RZIS 0 0 Odwrócenie wyceny godziwej odniesionej w rachunek zysków i strat 127 0 Utworzenie odpisu aktualizującego 0 0 Zmiana stanu bilansowej wartości netto należności 0 0 Inne 0 0 Stan na koniec okresu 1 239 78 701 Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 80 NOTA 16: NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE Należności długoterminowe 31.12.2022 31.12.2021 Należności długoterminowe, w tym: 5 440 4 502 - z tytułu zwrotnej dopłaty do kapitału dla spółki zależnej ZM Nieruchomości Sp. z o.o. (zgodnie z Uchwałami NZW - bez podwyższania kapitału i bez emisji nowych udziałów)* 5 205 4 502 - z tytułu zwrotnej dopłaty do kapitału dla spółki zależnej ZMR Consulting GmbH (zgodnie z rezolucją ZW - bez podwyższania kapitału i bez emisji nowych udziałów) 235 0 Razem należności długoterminowe brutto 5 440 4 502 Odpis aktualizujący z tyt. wyceny należności w wartości godziwej 473 0 Razem należności długoterminowe netto 4 967 4 502 W dniu 21.02.2022 roku Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Spółki ZM Nieruchomości Sp. z o.o. (spółka zależna), podjęło Uchwałę w której zobowiązało jedynego wspólnika jakim są Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. do dopłaty w wys. 35 zł do każdego z 20.100 posiadanych udziałów w łącznej wartości 703 tys. zł. W dniu 05.12.2022 roku Zgromadzenie Wspólników Spółki ZMR Consulting GmbH (spółka zależna), przyjęło rezolucję w której zobowiązało jedynego wspólnika jakim są Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. do łącznej dopłaty do udziałów spółki w wys. 50 tys. EUR, co w przeliczeniu na PLN stanowi kwotę 235 tys. zł. NOTA 17: ZAPASY Zapasy wyceniane są według ceny nabycia lub kosztów wytworzenia nie wyższych od ich ceny sprzedaży netto możliwej do uzyskania na dzień bilansowy. Wartość netto możliwa do uzyskania jest oszacowaną ceną sprzedaży dokonywanej w toku bieżącej działalności gospodarczej. Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Surowce i materiały 96 202 58 622 Półprodukty i produkcja w toku 38 817 22 112 Produkty gotowe 85 810 46 021 Towary 4 186 843 Zapasy brutto 225 015 127 598 Odpis aktualizujący wartość zapasów 7 934 4 796 Zapasy netto w tym: 217 081 122 802 - wartość zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań 24 000 6 000 Wartości ustanowionych zabezpieczeń na zapasach - do których tytuł prawny podlega ograniczeniom/ lub stanowiące zabezpieczenie zobowiązań - wg wartości zawartych w zapisach wynikających z umów: Tytuł zobowiązania / ograniczenia w dysponowaniu 31.12.2022 31.12.2021 - stanowiące zabezpieczenie kredytów bankowych 24 000 6 000 Wartości ustanowionych zabezpieczeń na zapasach ogółem 24 000 6 000 Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 81 Analiza wiekowa zapasów w okresie 01.01.2022- 31.12.2022 r. Wyszczególnienie Okres zalegania w dniach 0-90 91-180 181-360 >360 Razem Surowce i materiały (brutto) 86 705 2 101 2 550 4 846 96 202 Surowce i materiały (odpisy) 0 0 0 0 0 Surowce i materiały netto 86 705 2 101 2 550 4 846 96 202 Półprodukty i produkcja w toku (brutto) 35 049 1 833 1 152 783 38 817 Półprodukty i produkcja w toku (odpisy) 0 0 282 282 Półprodukty i produkcja w toku (netto) 35 049 1 833 1 152 501 38 535 Produkty gotowe (brutto) 70 705 7 005 5 712 2 388 85 810 Produkty gotowe (odpisy) 6 561 0 0 1 068 7 629 Produkty gotowe (netto) 64 144 7 005 5 712 1 320 78 181 Towary (brutto) 3 898 12 221 55 4 186 Towary (odpisy) 0 0 0 23 23 Towary (netto) 3 898 12 221 32 4 163 Zmiany stanu odpisów aktualizujących zapasy Wyszczególnienie Odpisy aktualizujące materiały Odpisy aktualizujące półprodukty i produkcję w toku Odpisy aktualizujące produkty gotowe Odpisy aktualizujące towary Razem odpisy aktualizujące zapasy Stan na dzień 01.01.2022 roku 0 1 216 3 472 108 4 796 Zwiększenia w tym: 0 282 7 629 23 7 934 - utworzenie odpisów aktualizujących w korespondencji z pozostałymi kosztami operacyjnymi 0 282 7 629 23 7 934 - inne 0 0 0 0 0 Zmniejszenia w tym: 0 1 216 3 472 108 4 796 - rozwiązanie odpisów aktualizujących w korespondencji z pozostałymi przychodami operacyjnymi 0 1 216 3 472 108 4 796 - wykorzystanie odpisów 0 0 0 0 0 Stan na dzień 31.12.2022 roku 0 282 7 629 23 7 934 Stan na dzień 01.01.2021 roku 0 140 731 49 920 Zwiększenia w tym: 0 1 216 3 472 108 4 796 - utworzenie odpisów aktualizujących w korespondencji z pozostałymi kosztami operacyjnymi 0 1 216 3 472 108 4 796 - inne 0 0 0 0 0 Zmniejszenia w tym: 0 140 731 49 920 - rozwiązanie odpisów aktualizujących w korespondencji z pozostałymi przychodami operacyjnymi 0 140 731 49 920 - wykorzystanie odpisów 0 0 0 0 0 Stan na dzień 31.12.2021 roku 0 1 216 3 472 108 4 796 Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 82 Spółka dokonuje oceny przydatności zapasów w sposób regularny – w okresach miesięcznych. Odpis aktualizujący wartość zapasów, dokonuje się poprzez doprowadzenie wartości tych zapasów do ceny możliwej do uzyskania na dzień bilansowy, zapewniający ich upłynnienie po obniżonej wartości. Odwrócenie odpisu następuje w okresie, w którym te zapasy sprzedano, zużyto, jako przetworzony surowiec w procesie produkcji lub w przypadku braku wymienionych wcześniej możliwości zezłomowano, z uwagi na nieprzydatność technologiczną lub zmianę potrzeb klientów. NOTA 18: NALEŻNOŚCI HANDLOWE Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Należności handlowe 96 355 73 203 - od jednostek powiązanych 5 397 3 833 - od pozostałych jednostek 90 958 69 370 Odpisy aktualizujące 9 126 10 072 Należności handlowe brutto 105 481 83 275 Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj termin płatności od 45 do 90 dni. Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym odbiorcom. Dzięki temu, w ocenie Zarządu nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym, utworzonym na należności handlowe wg zasad straty oczekiwanej (zgodnie z MSSF 9). Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności handlowych: Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Jednostki powiązane Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych na początek okresu 0 0 Zwiększenia, w tym: 226 0 - dokonanie odpisów z tytułu utraty wartości należności 226 0 Zmniejszenia w tym: 0 0 - wykorzystanie odpisów 0 0 Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych od jednostek powiązanych na koniec okresu 226 0 Jednostki pozostałe Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych na początek okresu 10 072 2 058 Zwiększenia, w tym: 8 711 9 867 - dokonanie odpisów z tytułu utraty wartości należności 8 711 9 867 Zmniejszenia w tym: 9 883 1 853 - wykorzystanie odpisów 650 182 - rozwiązanie odpisów w związku ze spłatą należności 6 634 39 - odwrócenie odpisów utworzonych na koniec poprzedniego roku obrotowego 2 599 1 632 Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych od jednostek pozostałych na koniec okresu 8 900 10 072 Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych ogółem na koniec okresu 9 126 10 072 Należności handlowe dochodzone przez Spółkę w drodze postępowań układowych i upadłościowych na dzień 31.12.2022 r. wynoszą łącznie: 1 412 tys. zł. Należności te zostały objęte odpisem z tytułu oczekiwanych strat kredytowych. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 83 NOTA 18A: NALEŻNOŚCI HANDLOWE - STRUKTURA PRZETERMINOWANIA Wyszczególnienie Razem Nie przeterminowane Przetermin. < 60 dni Przetermin. 60 – 90 dni Przetermin. 90 –180 dni Przetermin. 180 – 360 dni Przetermin. >360 dni 31.12.2022 96 355 89 938 5 207 405 161 644 0 Wobec jednostek powiązanych netto 5 397 3 726 479 404 161 627 0 odpisy aktualizujące 226 10 0 102 114 0 0 Wobec jednostek pozostałych netto 90 958 86 212 4 728 1 0 17 0 odpisy aktualizujące 8 900 3 317 51 0 1 019 2 950 1 563 31.12.2021 73 203 66 450 6 110 268 319 56 0 Wobec jednostek powiązanych netto 3 833 3 833 0 0 0 0 0 odpisy aktualizujące 0 0 0 0 0 0 0 Wobec jednostek pozostałych netto 69 370 62 617 6 110 268 319 56 0 odpisy aktualizujące 10 072 6 854 39 2 1 300 190 1 687 NOTA 19: POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Pozostałe należności, w tym: 2 492 15 885 - z tytułu podatków, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych 1 135 866 - zaliczki na dostawy 1 325 15 005 - inne 32 14 Odpisy aktualizujące 1 241 1 348 Pozostałe należności brutto 3 733 17 233 Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Pozostałe należności, w tym: 2 492 15 885 od jednostek powiązanych 0 12 460 od pozostałych jednostek 2 492 3 425 Odpisy aktualizujące 1 241 1 348 Pozostałe należności brutto 3 733 17 233 NOTA 19A: POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI - STRUKTURA PRZETERMINOWANIA Wyszczególnienie Razem Nie przeterminowane Przetermin. < 60 dni Przetermin. 60 – 90 dni Przetermin. 90 –180 dni Przetermin. 180 – 360 dni Przetermin. >360 dni 31.12.2022 2 492 2 492 0 0 0 0 0 Wobec jednostek powiązanych netto 0 0 0 0 0 0 0 odpisy aktualizujące 0 0 0 0 0 0 0 Wobec jednostek pozostałych netto 2 492 2 492 0 0 0 0 0 odpisy aktualizujące 1 241 0 0 0 0 0 1 241 31.12.2021 15 885 15 885 0 0 0 0 0 Wobec jednostek powiązanych netto 12 460 12 460 0 0 0 0 0 odpisy aktualizujące 0 0 0 0 0 0 0 Wobec jednostek pozostałych netto 3 425 3 425 0 0 0 0 0 odpisy aktualizujące 1 348 0 0 0 0 0 1 348 Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 84 NOTA 20: ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 - ubezpieczenia majątkowe 187 122 - ubezpieczenia OC ogólne, pracodawcy, za produkt 135 118 - ubezpieczenia samochodów (OC, AC, NNW) 81 66 - ubezpieczenie utraty zysku 46 30 - transport do rozliczenia w czasie- CALL OF STOCK/skład depozytowy 159 68 - prenumeraty 7 0 - koszty reklamy 3 4 - usługi obce do odsprzedaży 80 0 - remonty 455 112 - roczne abonamenty 156 146 - pozostałe rozliczenia międzyokresowe 36 36 - koszty prac rozwojowych 1 604 1 553 Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, razem 2 949 2 255 Prezentowane w pozycji „Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe” NOTA 21: ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w PLN 950 1 247 - w tym środki pieniężne na rachunkach VAT 949 865 Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w walutach obcych 8 016 27 160 Inne 6 7 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem 8 972 28 414 Spółka okresowo notuje wysokie stany środków pieniężnych, które zmniejszają zadłużenie kredytów w rachunkach bieżących (PLN i EUR), pozostałe nadwyżki środków pieniężnych w EUR i USD nie są lokowane z uwagi na stosunkowo niskie oprocentowanie lub brak możliwość zawierania krótkoterminowych lokat w danej walucie w poszczególnych bankach. Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów jest równa wartości bilansowej, która na dzień 31.12.2022 roku wynosi 8 972 tysięcy PLN (na dzień 31.12.2021 roku wynosiła 28 414 tysięcy PLN). NOTA 22: AKTYWA TRWAŁE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży na 31.12.2022 roku – nie wystąpiły. NOTA 23: KAPITAŁ ZAKŁADOWY Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Liczba akcji 6 259 634 6 259 634 Wartość nominalna akcji 2,5 2,5 Kapitał zakładowy 15 649 15 649 Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 85 Kapitał zakładowy – struktura Seria/emisja rodzaj akcji Rodzaj uprzywilejowania akcji Liczba akcji Wartość jednostkowa (w zł) Wartość serii / emisji Sposób pokrycia kapitału Data rejestracji Seria A / zwykła na okaziciela 1 368 660 2,50 3 421 650 fund. założycielski i fund. przedsiębiorstwa (akcje objęte i opłacone przez Skarb Państwa) 21-06-1996 Seria B / zwykła na okaziciela 1 984 320 2,50 4 960 800 kapitał rezerwowy 01-01-1996 Seria C / zwykła na okaziciela 500 000 2,50 1 250 000 gotówka (publiczna emisja akcji) 01-01-1997 Seria D / zwykła na okaziciela 460 137 2,50 1 150 343 gotówka (subskrypcja prywatna) 30-09-2016 Seria E / zwykła na okaziciela 1 946 517 2,50 4 866 293 wkład niepieniężny w postaci akcji ZM Invest S.A. 23-12-2016 RAZEM: 6 259 634 2,50 15 649 085 Kapitał zakładowy – struktura akcjonariatu na dzień 31.12.2022 r. Akcjonariusz Liczba akcji Udział w kapitale akcyjnym Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie głosów INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H 1 317 316 21,04% 1 317 316 21,04% ZMR S.A. (akcje własne) a) 1 413 709 22,58% 1 413 709 22,58% Porozumienie akcjonariuszy b) 2 363 077 37,75% 2 363 077 37,75% w tym: Józef Siwiec 1 442 447 23,04% 1 442 447 23,04% Marian Darłak 538 615 8,60% 538 615 8,60% Porozumienie akcjonariuszy c) 3 680 393 58,79% 3 680 393 58,79% w tym: INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H 1 317 316 21,04% 1 317 316 21,04% Józef Siwiec 1 442 447 23,04% 1 442 447 23,04% Marian Darłak 538 615 8,60% 538 615 8,60% Pozostali 1 165 532 18,63% 1 165 532 18,63% RAZEM: 6 259 634 100,00% 6 259 634 100,00% a) akcje własne Spółki, z których prawo głosu nie jest wykonywane, b) w dniu 26.11.2018 r. doszło do zawarcia przez akcjonariuszy Spółki: Pana Józefa Siwca, Pana Mariana Darłaka, Pana Roberta Duszkiewicza, Pana Roberta Siwca, Pana Leszka Piczaka, Pana Romana Wenca, Pana Krzysztofa Miąso oraz Pana Zbigniewa Czapka pisemnego Porozumienia dotyczącego zgodnego głosowania na Walnych Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 86 Zgromadzeniach Spółki oraz prowadzenia trwałej polityki wobec Spółki. Zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy o ofercie do liczby głosów, która spowodowała powstanie obowiązków wezwaniowych po stronie podmiotu dominującego (a więc po stronie członków Porozumienia), wlicza się liczbę głosów posiadanych przez jego podmioty zależne, a więc tez i akcje własne posiadane przez Spółkę. Przy uwzględnieniu akcji własnych posiadanych przez Spółkę będącą podmiotem zależnym Porozumienia zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy o ofercie oraz objętych akcji przez Strony Porozumienia w ramach realizacji III transzy Programu Motywacyjnego, Porozumienie na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania posiada łącznie 3 776 786 akcji i tyle samo głosów, co stanowi 60,33% ogólnej liczby głosów w Spółce. c) w dniu 10.02.2021 r. doszło do zawarcia przez akcjonariuszy Spółki: Pana Józefa Siwca, Pana Mariana Darłaka, Pana Roberta Duszkiewicza, Pana Roberta Siwca, Pana Leszka Piczaka, Pana Romana Wenca, Pana Krzysztofa Miąso, Pana Zbigniewa Czapkę oraz Interminex Handelsgesellschaft m.b.H pisemnego Porozumienia dotyczącego nabywania akcji oraz zgodnego działania w celu wycofania z obrotu na rynku regulowanym akcji Spółki. Biorąc pod uwagę porozumienie akcjonariuszy z dnia 26.11.2018 r. i przy uwzględnieniu akcji własnych posiadanych przez Spółkę będącą podmiotem zależnym Porozumienia zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy o ofercie oraz objętych akcji przez Strony Porozumienia w ramach realizacji III transzy Programu Motywacyjnego, Porozumienie na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania posiada łącznie 5 094 102 akcji i tyle samo głosów, co stanowi 81,37% ogólnej liczby głosów w Spółce. Zmiana stanu kapitału zakładowego Wyszczególnienie 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Kapitał na początek okresu 15 649 15 649 Zwiększenia, z tytułu: 0 0 Zmniejszenia, z tytułu: 0 0 Kapitał na koniec okresu 15 649 15 649 NOTA 24: AKCJE WŁASNE Wartość akcji własnych (w tys. zł) 31.12.2022 31.12.2021 Stan na początek okresu -36 552 -40 034 Realizacja II Transzy programu opcji na akcje - wydanie akcji własnych pracownikom (w ramach świadczenia za 2020 rok) 0 3 482 Realizacja III Transzy programu opcji na akcje - wydanie akcji własnych pracownikom (w ramach świadczenia za 2021 rok) 4 272 0 Stan na koniec okresu -32 280 -36 552 Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka Zakłady Magnezytowe „Ropczyce” S.A. posiadała 1.413.709 szt. akcji własnych o wartości księgowej 32 280 tys. zł NOTA 25: NADWYŻKA ZE SPRZEDAŻY AKCJI POWYŻEJ WARTOŚCI NOMINALNEJ Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Kapitał na początek okresu - 39 294 39 294 - zmiany kapitału w okresie 0 0 Kapitał na koniec okresu 39 294 39 294 Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 87 NOTA 26: POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Kapitały na początek okresu 115 548 113 875 - wycena programu płatności w formie akcji własnych - II Transza za 2020 rok 0 1 845 - wycena programu płatności w formie akcji własnych - III Transza za 2021 rok 1 590 3 461 - wycena programu płatności w formie akcji własnych - IV Transza za 2022 rok 5 530 0 - realizacja II Transzy programu płatności w formie akcji własnych - wydanie akcji własnych pracownikom Spółki 0 -3 482 - realizacja III Transzy programu płatności w formie akcji własnych - wydanie akcji własnych pracownikom Spółki -4 272 0 - straty aktuarialne z tyt. wyceny świadczeń emerytalno-rentowych (netto) -100 -151 Kapitały na koniec okresu 118 296 115 548 NOTA 26A: PROGRAM PŁATNOŚCI W FORMIE AKCJI WŁASNYCH Program Motywacyjny Na podstawie Uchwały nr 4 i 5 z dnia 28 czerwca 2019 r. Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy, od dnia 18.07.2019 roku w Spółce rozpoczęto realizację Programu Motywacyjnego opartego na akcjach własnych posiadanych przez Spółkę. Zgodnie ze wspomnianą uchwałą nr 5 Program Motywacyjny został uchwalony na lata 2019, 2020, 2021, 2022 i 2023 i skierowany do członków Zarządu Spółki oraz do pozostałej kluczowej kadry menedżerskiej Spółki. Wdrożenie Programu Motywacyjnego opartego na akcjach ma na celu stworzenie dodatkowych mechanizmów motywujących kluczowych członków kadry menedżerskiej do pracy i działań na rzecz rozwoju Spółki oraz do umocnienia jej pozycji rynkowej w długofalowej perspektywie m.in. poprzez: 1) ustabilizowanie kadry menedżerskiej, zwiększenie jej zaangażowania oraz odpowiedzialności za wyniki i rozwój; 2) zapewnienie silniejszego związania ze Spółką, dzięki czemu możliwe będzie osiąganie przez Spółkę wysokich wyników finansowych; 3) realizację przyjętych założeń budżetowych Spółki w danym roku obowiązywania programu; 4) zapewnienie wzrostu wartości rynkowej oraz zysków osiąganych przez Spółkę i jej akcjonariuszy. W przyjętym przez Walne Zgromadzenie Spółki Programie Motywacyjnym na lata 2019 – 2023 nie jest określona łączna liczba akcji przeznaczonych na jego realizację. W uchwale Walnego Zgromadzenia stwierdza się, że w celu realizacji programu Spółka wykorzysta akcje własne w liczbie, w terminach i na warunkach określonych w uchwałach Walnego Zgromadzenia, podejmowanych w odniesieniu do każdego roku funkcjonowania Programu Motywacyjnego oraz w granicach dozwolonych przepisami prawa (zgodnie z prawem Spółka może wykorzystać na ten cel łącznie maksymalnie do 20% akcji). Zgodnie z postanowieniami uchwały nr 5 Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 28 czerwca 2019 roku, Program Motywacyjny jest kierowany do członków Zarządu oraz do pozostałej, kluczowej kadry menedżerskiej Spółki. Osoby uprawnione do wzięcia udziału w Programie na lata 2019 – 2021, były osobami zajmującymi stanowiska wskazane na liście osób uprawnionych do uczestnictwa w Programie. Lista ta stanowiła załącznik nr 2 do uchwały nr 5 Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 28 czerwca 2019 roku. Uchwałą Nr 24 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 8.04.2022 r. dokonano zmiany treści załącznika nr 2 do uchwały nr 5 NWZA z dnia 28 czerwca 2019 roku, dokonując tym samym zmiany listy osób uprawnionych do uczestnictwa w Programie Motywacyjnym na lata 2022-2023. Zgodnie z Regulaminem Programu Motywacyjnego każdy uczestnik znajdujący się na liście będzie uprawniony do nabycia akcji w ramach danego roku realizacji Programu, wyłącznie w przypadku: 1) realizacji przez Spółkę celi budżetowych na dany rok określonych przez Radę Nadzorczą, 2) pozostawania w stosunku służbowym ze Spółką do dnia zatwierdzenia przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie sprawozdania finansowego za rok odpowiadający danej transzy, 3) nieprzekroczenia w danym roku kalendarzowym, którego dotyczy transza liczby 30 dni roboczych nieobecności z dowolnej, poza urlopem wypoczynkowym, przyczyny. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 88 Zgodnie z Regulaminem Programu Motywacyjnego, prawo do nabycia akcji nie będzie przysługiwać uczestnikowi Programu w przypadku wypowiedzenia przez niego lub przez Spółkę umowy, na podstawie której uczestnik programu jest w niej zatrudniony, gdy dzień zatwierdzenia przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie sprawozdania finansowego Spółki za rok odpowiadający danej transzy przypada na okres wypowiedzenia. Warunkiem nabycia akcji w ramach kolejnych transz, z wyjątkiem pierwszej transzy, jest także posiadanie przez osobę uprawnioną w dniu przyjęcia oferty nabycia akcji, wszystkich akcji nabytych w ramach poprzednich transz (w stanie nieobciążonym na rzecz osób trzecich), chyba, że akcje te zostały zbyte na rzecz innych osób uprawnionych, co zostanie wykazane Spółce stosownymi dokumentami. W dniu 8 kwietnia 2022 roku, Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę potwierdzającą wykonanie celów budżetowych wyznaczonych do realizacji w ramach III Transzy Programu Motywacyjnego za 2021 rok, potwierdzając jednocześnie prawo do nabycia akcji przez uczestników Programu w łącznej liczbie 188.675 akcji (pula maksymalna), określonej uchwałą nr 18 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 28 kwietnia 2021, gdzie jedna opcja = jedna akcja, cena wykonania każdej z opcji wynosiła 0,00 zł, wartość rynkowa 1 opcji w dniu zawarcia umów wynosiła 28,80 zł/szt. Przeniesienie akcji na rachunki inwestycyjne uczestników Programu Motywacyjnego w ilości 187.111 szt. o łącznej wartości wg ceny nabycia 4.272 tys. zł, zostało dokonane w dniu 10 maja 2022 r. Ponadto w II kwartale 2022 roku Spółka rozpoczęła realizację IV Transzy Programu Motywacyjnego na 2022 rok na podstawie uchwały nr 25 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki („ZWZ”) z dnia 8 kwietnia 2022 roku. Pracownicy, którzy przyjęli ofertę uczestnictwa, mają prawo do nieodpłatnego nabycia maksymalnie 252.015 szt. akcji pod warunkiem osiągnięcia wskaźników budżetowych określonych przez Radę Nadzorczą na 2022 rok oraz spełnienia innych warunków określonych w Regulaminie i w liczbie zależnej od zajmowanego stanowiska oraz od stopnia realizacji celów budżetowych. Maksymalna liczba akcji jakie mogą być nabyte przez wszystkich uczestników Programu Motywacyjnego w odniesieniu do 2022 roku nie może przekroczyć liczby akcji określonej we wspomnianej uchwale nr 25 ZWZ Spółki. Wartość godziwa przyznanych pracownikom Spółki opcji zamiennych na akcje została oszacowana na dzień ich przyznania, przy zastosowaniu modelu Blacka-Scholesa, w ramach którego przyjęto następujące założenia: 1) brak przyznania akcjom prawa do dywidendy w czasie trwania opcji, tj. w okresie od 12 kwietnia 2022 r. do 28 kwietnia 2023 r.; 2) stopę wolną od ryzyka na poziomie 4,83 % w skali roku (Źródło: Europejski Bank Centralny); 3) zmienność rynkową akcji Spółki na poziomie 31,67% (rocznie); 4) brak zapłaty ceny za wykonanie opcji, tj.: cena wykonania (tzw. Strike price) wynosi 0,00 zł. Przy wycenie wartości godziwej opcji na dzień ich przyznania, nie uwzględniano nierynkowych warunków nabycia uprawnień, jak np. osiągnięcie zakładanego poziomu wyniku finansowego. Na podstawie wyceny wartości godziwej przyznanych opcji oraz proporcjonalnie do upływu czasu (od dnia przyznania opcji do dnia bilansowego), a także na podstawie najlepszych dostępnych szacunków co do liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień w danym okresie, skalkulowano i ujęto w kosztach ogólnego zarządu, a drugostronnie w pozostałych kapitałach rezerwowych kwotę 5.530 tys. zł jako wartość wynagrodzenia za pracę kluczowej kadry menedżerskiej, która przystąpiła do zaoferowanego Programu Motywacyjnego w ramach IV Transzy za 2022 rok. W 2023 roku Spółka może dokonać korekty tych szacunków, jeżeli dalsze informacje wskażą, że liczba przyznanych opcji różnić się będzie od wcześniejszych oszacowań. Wszelkie korekty szacunków dotyczące liczby przyznanych opcji ujmowane będą w wyniku finansowym na bieżąco, tj. bez korekt poprzednich okresów. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 89 NOTA 27: ZYSKI ZATRZYMANE Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Zyski zatrzymane na początek okresu 204 519 180 533 Zwiększenie w okresie: 46 423 31 316 - wynik bieżącego okresu (zysk netto) 46 423 31 316 Zmniejszenie w okresie: 11 042 7 330 - wypłata dywidendy za rok poprzedni 6 056 7 210 - wypłata zaliczki na poczet przewidywanej dywidendy z zysku za rok bieżący 4 846 0 - zasilenie ZFŚS z zysku roku poprzedniego 140 120 Zyski zatrzymane na koniec okresu 239 900 204 519 Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 90 NOTA 28: ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW DŁUGOTERMINOWE Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Dotacje 4 831 5 776 -dotacje - dofinansowania do projektów 4 831 5 776 Przychody przyszłych okresów 0 0 -sprzedaż wyrobów na bazie dostawy DDU, DDP 0 0 -zaliczki na poczet przyszłych dostaw 0 0 Rozliczenia międzyokresowe przychodów-długoterminowe 4 831 5 776 Prezentowane w pozycji „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania długoterminowe” NOTA 29: KREDYTY I POŻYCZKI Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Kredyty bankowe w rachunku bieżącym 49 971 0 Kredyty bankowe obrotowe 26 559 20 379 Pożyczki bankowe 0 0 Suma kredytów, pożyczek i faktoringu, w tym: 76 530 20 379 - długoterminowe 16 528 16 914 - krótkoterminowe 60 002 3 465 Struktura zapadalności kredytów i pożyczek Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Kredyty, pożyczki i faktoring krótkoterminowe 60 002 3 465 Kredyty, pożyczki i faktoring długoterminowe 16 528 16 914 - płatne powyżej 1 roku do 3 lat 10 551 16 178 - płatne powyżej 3 lat do 5 lat 3 531 736 - płatne powyżej 5 lat 2 446 0 Kredyty pożyczki i faktoring razem 76 530 20 379 Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 91 Kredyty i pożyczki stan na 31.12.2022 Nazwa banku Rodzaj kredytu Kwota kredytu wg umowy [tys. PLN] Kwota pozostała do spłaty [tys. PLN] Efektywna stopa procentowa % Termin spłaty Zabezpieczenia Bank Gospodarstwa Krajowego kredyt w rachunku bieżącym 10 000 4 314 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 16.10.2023 pełnomocnictwo do dysponowania rachunkiem + weksel własny in blanco + hipoteka umowna łączna do kw. 34 500 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej Bank Gospodarstwa Krajowego kredyt w rachunku kredytowym 13 000 7 800 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 16.10.2023 w ramach istniejących zabezpieczeń Bank Gospodarstwa Krajowego kredyt w rachunku bieżącym 4 000 EUR 6 410 EURIBOR 1 M + marża wynegocjowana z bankiem 14.11.2023 pełnomocnictwo do rachunków + weksel własny in blanco + hipoteka umowna łączna do kw. 3 000 EUR + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej Bank PEKAO kredyt w rachunku bieżącym 15 000 10 017 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 30.06.2024 pełnomocnictwo do rachunku + weksel własny in blanco + hipoteka umowna do kw 12 500 + hipoteka umowa do kw. 6 250 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej Bank Gospodarstwa Krajowego kredyt w rachunku kredytowym 8 000 7 309 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 22.04.2024 pełnomocnictwo do rachunków + weksel własny in blanco + hipoteka umowna łączna do kw. 12 000 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej Bank Gospodarstwa Krajowego kredyt inwestycyjny 3 255 2 248 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 20.07.2027 pełnomocnictwo do rachunku + weksel własny in blanco + zastaw rejestrowy na aktywach trwałych do kw. 6 511 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej Bank PEKAO kredyt inwestycyjny 9 200 9 202 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 30.09.2029 pełnomocnictwo do rachunku + weksel własny in blanco + zastaw rejestrowy na aktywach trwałych do kw. 1 599 + zastaw rejestrowy na aktywach trwałych do kw. 2 109 EUR + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej ING Bank Śląski kredyt w rachunku bieżącym (umowa wieloproduktowa) 53 000 29 230 WIBOR 1M +/ EURIBOR/LIBOR 1 M + marża wynegocjowana z bankiem 12.03.2025 hipoteka umowna do kw. 11 000 + hipoteka umowna do kw. 18 760 + hipoteka umowna do kw. 22 000 + zastaw rejestrowy na aktywach trwałych do kw. 3 444 + zastaw rejestrowy na zapasach do kw. 24.000 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej ING Bank Śląski kredyt obrotowy (umowa wieloproduktowa) 1 250 EUR 0 EURIBOR 1 M + marża wynegocjowana z bankiem 12.03.2025 w ramach istniejących zabezpieczeń ING Bank Śląski faktoring odwrócony (umowa wieloproduktowa) 5000 PLN/EUR 0 WIBOR 1M +/ EURIBOR/LIBOR 1 M + marża wynegocjowana z bankiem 12.03.2023 w ramach istniejących zabezpieczeń RAZEM 76 530 Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 92 Kredyty i pożyczki, stan na 31.12.2021 Nazwa banku Rodzaj kredytu Kwota kredytu wg umowy [tys. PLN] Kwota pozostała do spłaty [tys. PLN] Efektywna stopa procentowa % Termin spłaty Zabezpieczenia Bank Gospodarstwa Krajowego kredyt w rachunku bieżącym 10 000 0 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 16.10.2023 pełnomocnictwo do dysponowania rachunkiem + weksel własny in blanco + hipoteka umowna łączna do kw. 34 500 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej Bank Gospodarstwa Krajowego kredyt w rachunku kredytowym 13 000 10 215 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 16.10.2023 w ramach istniejących zabezpieczeń Bank Gospodarstwa Krajowego kredyt w rachunku bieżącym 2 000 EUR 0 EURIBOR 1 M + marża wynegocjowana z bankiem 14.11.2023 pełnomocnictwo do rachunków + weksel własny in blanco + hipoteka umowna łączna do kw. 3 000 EUR + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej Bank PEKAO kredyt w rachunku bieżącym 5 000 0 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 30.06.2024 pełnomocnictwo do rachunku + weksel własny in blanco + hipoteka umowa do kw. 6 250 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej Bank Gospodarstwa Krajowego kredyt w rachunku kredytowym 8 000 7 555 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 22.04.2024 pełnomocnictwo do rachunków + weksel własny in blanco + hipoteka umowna łączna do kw. 12 000 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej Bank Gospodarstwa Krajowego kredyt inwestycyjny 3 255 2 609 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 20.07.2027 pełnomocnictwo do rachunku + weksel własny in blanco + zastaw rejestrowy na aktywach trwałych do kw. 6 511 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej ING Bank Śląski kredyt w rachunku bieżącym (umowa wieloproduktowa) 25 000 0 WIBOR 1M +/ EURIBOR/LIBOR 1 M + marża wynegocjowana z bankiem 12.03.2023 dwie hipoteki umowne do kwoty 11 000 + hipoteka umowna do kwoty 18 760 + zastaw rejestrowy na aktywach trwałych do kw. 3 444 + zastaw rejestrowy na zapasach - surowcach do kw. 6.000 + cesja z umowy faktoringu ING CF + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej ING Bank Śląski kredyt obrotowy (umowa wieloproduktowa) 1 250 EUR 0 EURIBOR 1 M + marża wynegocjowana z bankiem 12.03.2023 w ramach istniejących zabezpieczeń ING Bank Śląski faktoring odwrócony (umowa wieloproduktowa) 5000 PLN/EUR 0 WIBOR 1M +/ EURIBOR/LIBOR 1 M + marża wynegocjowana z bankiem 12.03.2023 w ramach istniejących zabezpieczeń RAZEM 20 379 Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 93 Struktura walutowa kredytów i pożyczek Wyszczególnienie Wartość w walucie obcej na 31.12.2022 Wartość w PLN na 31.12.2022 Wartość w walucie obcej na 31.12.2021 Wartość w PLN na 31.12.2021 PLN 0 70 120 0 20 379 EUR 1 367 6 410 0 0 Kredyty i pożyczki razem 1 367 76 530 x 20 379 NOTA 30: POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE I POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Pochodne instrumenty finansowe, w tym: 0 1 418 a) długoterminowe 0 0 b) krótkoterminowe, w tym: 0 1 418 - transakcje Forward 0 1 418 Pozostałe zobowiązania finansowe 0 0 Razem 0 1 418 Pochodne instrumenty finansowe i inne długoterminowe zobowiązania – struktura zapadalności Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Pochodne instrumenty finansowe krótkoterminowe 0 1 418 Pochodne instrumenty finansowe długoterminowe 0 0 Pozostałe zobowiązania finansowe długoterminowe 0 0 Razem 0 1 418 Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Pochodne instrumenty finansowe razem, w tym: 0 1 418 - wycena transakcje Forward 0 1 418 Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe razem 0 0 Odpis aktualizujący z tytułu wyceny w zamortyzowanym koszcie 0 0 Razem zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 0 1 418 Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 94 Typ transakcji Data zawarcia Data zapadalności Waluta Kurs wykonania /przedział/ Kwota bazowa Wartość godziwa Wg stanu na dzień 31.12.2022 0 0 Wg stanu na dzień 31.12.2021 0 1 418 PKO BP S.A. Transakcje Forward III-IV kw. 2021 I-IV kw. 2022 EUR, USD - 4 300 433 ING S.A. Transakcje Forward III-IV kw. 2021 I-III kw. 2022 EUR, USD - 7 500 209 BGK Transakcje Forward III-IV kw. 2021 I-IV kw. 2022 EUR, USD - 11 700 776 NOTA 31: ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG Zobowiązania handlowe Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania handlowe 71 589 66 948 Wobec jednostek powiązanych 7 889 2 855 Wobec jednostek pozostałych 63 700 64 093 Zobowiązania handlowe – struktura przeterminowania Wyszczególnienie Razem Nie przeterminowane Przeterm. < 60 dni Przeterm. 60 – 90 dni Przeterm. 90 –180 dni Przeterm. 180 – 360 dni Przeterm. >360 dni 31.12.2022 71 589 59 138 12 446 0 4 0 1 Wobec jednostek powiązanych 7 889 7 889 0 0 0 0 0 Wobec jednostek pozostałych 63 700 51 249 12 446 0 4 0 1 31.12.2021 66 948 56 972 9 891 21 40 2 22 Wobec jednostek powiązanych 2 855 2 855 0 0 0 0 0 Wobec jednostek pozostałych 64 093 54 117 9 891 21 40 2 22 Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 95 NOTA 32: POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i inne, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych, w tym: 4 654 4 168 - podatek VAT 895 0 - podatek zryczałtowany u źródła 5 5 - podatek dochodowy od osób fizycznych 533 931 - składki na ubezpieczenie społeczne (ZUS) 3 221 3 232 Pozostałe zobowiązania, w tym: 3 462 220 - zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń 3 076 0 - inne zobowiązania, w tym: 386 220 - fundusze specjalne 9 0 Razem pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 8 116 4 388 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe – struktura przeterminowania Wyszczególnienie Razem Nie przeterminowane Przeterm. < 60 dni Przeterm. 60 – 90 dni Przeterm. 90 –180 dni Przeterm. 180 – 360 dni Przeterm. >360 dni 31.12.2022 8 116 8 116 0 0 0 0 0 Wobec jednostek powiązanych 0 0 0 0 0 0 0 Wobec jednostek pozostałych 8 116 8 116 0 0 0 0 0 31.12.2021 4 388 4 388 0 0 0 0 0 Wobec jednostek powiązanych 0 0 0 0 0 0 0 Wobec jednostek pozostałych 4 388 4 388 0 0 0 0 0 NOTA 33: ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Dotacje 5 776 6 763 - dofinansowanie projektu - POIG 4.4 627 814 - dofinansowanie projektu - INNOTECH 0 15 - dofinansowanie projektu - POIiŚ 1.6.1 2 844 3 061 - dofinansowanie projektu - POIG 4.5.2 428 546 - dofinansowanie projektu - POIR 2.1 1 835 2 277 - dofinansowanie z funduszu prewencyjnego PZU 42 50 Przychody przyszłych okresów 9 355 10 183 - sprzedaż wyrobów na bazie dostawy DDU, DDP 6 611 5 235 - zaliczki na poczet przyszłych dostaw 2 744 4 948 Rozliczenia międzyokresowe przychodów razem, w tym: 15 131 16 946 - długoterminowe 4 831 5 776 - krótkoterminowe 10 300 11 170 Prezentowane w pozycji „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe” *Szczegółowy opis do projektów zamieszczono w Nocie nr 45 Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 96 NOTA 34: FUNDUSZE SPECJALNE - ZFŚS Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami stanowi, że Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 20 pracowników na pełne etaty. Spółka tworzy taki fundusz i dokonuje okresowych odpisów w wysokości odpisu podstawowego /kwot uzgodnionych ze związkami zawodowymi/, bądź też dodatkowego odpisu z zysku (za zgodą właściwych organów). Celem Funduszu jest subsydiowanie działalności socjalnej Spółki, pożyczek udzielonych jej pracownikom oraz pozostałych kosztów socjalnych. W sprawozdaniu finansowym Spółka kompensuje należności Funduszu ze swoimi zobowiązaniami wobec Funduszu. Tabele poniżej przedstawiają analitykę należności, zobowiązań, kosztów Funduszu oraz saldo netto. Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Należności funduszu z tytułu udzielonych pożyczek socjalnych 133 211 Środki pieniężne 39 26 Zobowiązania wobec funduszu 182 237 Pozostałe 1 0 Saldo po skompensowaniu 9 0 Odpisy na fundusz w okresie obrotowym 1 272 1 163 NOTA 35: ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązanie warunkowe na rzecz podmiotu powiązanego, w tym: 342 42 - z tytułu gwarancji bankowej dot. usunięcia i likwidacji negatywnych skutków w środowisku 342 42 Zobowiązania warunkowe rzecz podmiotów pozostałych, w tym: 76 488 23 333 - z tytułu gwarancji bankowych zapłaty długu celnego 100 100 - z tytułu gwarancji bankowych dobrego wykonania umowy 280 614 - z tytułu opłaty za usunięcie drzew 288 288 - z tytułu gwarancji bankowej dot. usunięcia i likwidacji negatywnych skutków w środowisku 84 39 - z tytułu gwarancji bankowej zwrotu zaliczki 1 118 0 - z tytułu gwarancji płatności 1 000 0 - z tytułu regwarancji bankowej prawidłowego wykonania kontraktu 0 184 - z tytułu zawartych umów konsygnacyjnych 2 846 6 169 - z tytułu towarów złożonych na składzie celnym 70 772 15 939 Razem 76 830 23 375 Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 97 Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń Wyszczególnienie Zobowiązanie z tytułu gwarancji/regwarancji bankowych Zobowiązania z tytułu zawartych umów konsygnacyjnych Zobowiązania z tytułu towarów złożonych na składzie celnym Pozostałe zobowiązania warunkowe RAZEM zobowiązania warunkowe Stan na dzień 01.01.2022 roku 979 6 169 15 939 288 23 375 Zwiększenia z tytułu: 2 743 0 54 833 0 57 576 - udzielenie gwarancji 2 743 0 0 0 2 743 - dostawy surowców na skład konsygnacyjny 0 0 54 833 0 54 833 Zmniejszenia: 798 3 323 0 0 4 121 - wygaśnięcie zobowiązania 798 0 0 798 - pobrania dostaw ze składu konsygnacyjnego 0 3 323 0 3 323 Stan na dzień 31.12.2022 roku 2 924 2 846 70 772 288 76 830 Wyszczególnienie Zobowiązanie z tytułu gwarancji/regwarancji bankowych Zobowiązania z tytułu zawartych umów konsygnacyjnych Zobowiązania z tytułu towarów złożonych na składzie celnym Pozostałe zobowiązania warunkowe RAZEM zobowiązania warunkowe Stan na dzień 01.01.2021 roku 1 651 3 476 32 251 288 37 666 Zwiększenia z tytułu: 42 2 693 0 0 2 735 - udzielenie gwarancji 42 0 0 0 42 - dostaw surowców na skład konsygnacyjny 0 2 693 0 0 2 693 Zmniejszenia: 714 0 16 312 0 17 026 - wygaśnięcie zobowiązania 711 0 0 711 - zmniejszenie zobowiązania w związku z wyceną na dzień bilansowy 3 0 0 0 3 - pobrania dostaw ze składu celnego 0 0 16 312 0 16 312 Stan na dzień 31.12.2021 roku 979 6 169 15 939 288 23 375 NOTA 36: ZOBOWIĄZANIA DŁUGO I KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU LEASINGU Zobowiązania z tytułu praw do użytkowania składników aktywów na mocy zawartych umów leasingu Wyszczególnienie Opłaty minimalne 31.12.2022 Wartość bieżąca opłat 31.12.2022 Opłaty minimalne 31.12.2021 Wartość bieżąca opłat 31.12.2021 W okresie 1 roku 219 209 552 517 W okresie od 1 do 5 lat 76 73 285 273 Minimalne opłaty leasingowe ogółem 295 282 837 790 Przyszły koszt odsetkowy 13 x 47 x Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych, w tym: 282 282 790 790 - krótkoterminowe 209 209 517 517 - długoterminowe 73 73 273 273 Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 98 Przedmioty praw do użytkowania składników aktywów na mocy zawartych umów leasingu na dzień 31.12.2022 Wyszczególnienie Grunty, budynki i budowle- wartość bilansowa netto zobowiązania Maszyny i urządzenia- wartość bilansowa netto zobowiązania Środki transportu- wartość bilansowa netto zobowiązania Pozostałe środki trwałe- wartość bilansowa netto zobowiązania Razem- wartość bilansowa netto zobowiązania Sprzęt komputerowy 0 29 0 0 29 Środki transportu 0 0 253 0 253 Wartość zobowiązania 0 29 253 0 282 Przedmioty praw do użytkowania składników aktywów na mocy zawartych umów leasingu na dzień 31.12.2021 Wyszczególnienie Grunty, budynki i budowle- wartość bilansowa netto zobowiązania Maszyny i urządzenia- wartość bilansowa netto zobowiązania Środki transportu- wartość bilansowa netto zobowiązania Pozostałe środki trwałe- wartość bilansowa netto zobowiązania Razem- wartość bilansowa netto zobowiązania Sprzęt komputerowy 0 95 0 0 95 Środki transportu 0 0 695 0 695 Wartość zobowiązania 0 95 695 0 790 Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 99 Zawarte umowy leasingu na dzień 31.12.2022 Finansujący Wartość początkowa Oznaczenie waluty Wartość zobowiązań na koniec okresu sprawozdawczego Warunki przedłużenia umowy lub możliwość zakupu Ograniczenia wynikające z umowy VOLKSVAGEN FINANCIAL SERVICES POLSKA SP.Z O.O. WARSZAWA 773 PLN 193 prawo do nabycia przedmiotu leasingu - PEKAO LEASING SP. Z O.O. WARSZAWA 24 PLN 29 prawo do nabycia przedmiotu leasingu - ING LEASE SP. Z O.O. RZESZÓW 349 PLN 56 prawo do nabycia przedmiotu leasingu - MLEASING SP Z O.O. WARSZAWA 100 PLN 4 prawo do nabycia przedmiotu leasingu - Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 100 NOTA 37: REZERWA NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE I PODOBNE 31.12.2022 31.12.2021 Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe 2 781 2 723 Rezerwy na urlopy wypoczynkowe 1 103 1 090 Rezerwy na pozostałe świadczenia pracownicze w tym: 2 649 1 168 - nagrody pracownicze 2 577 1 104 - premia dla Zarządu 67 62 Razem 6 533 4 981 - długoterminowe 1 635 1 746 - krótkoterminowe, w tym: 4 898 3 235 - nagrody pracownicze 2 577 1 104 - premia dla Zarządu 67 62 Zmiana stanu rezerw Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe Rezerwy na urlopy wypoczynkowe Rezerwy na pozostałe świadczenia pracownicze Stan na 01.01.2022 2 723 1 090 1 168 Utworzenie rezerwy 322 1 103 2 366 Koszty wypłaconych świadczeń 264 0 885 Rozwiązanie rezerwy 0 1 090 Stan na 31.12.2022, w tym: 2 781 1 103 2 649 - długoterminowe 1 635 0 0 - krótkoterminowe 1 146 1 103 2 649 Stan na 01.01.2021 2 698 683 888 Utworzenie rezerwy 336 1 090 1 168 Koszty wypłaconych świadczeń 311 0 888 Rozwiązanie rezerwy 0 683 Stan na 31.12.2021, w tym: 2 723 1 090 1 168 - długoterminowe 1 746 0 0 - krótkoterminowe 977 1 090 1 168 Spółka wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury/renty kwoty odpraw emerytalnych/rentowych w wysokości określonej przez Kodeks pracy. W związku z tym Spółka na podstawie wyceny dokonanej przez profesjonalną firmę aktuarialną tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych. Kwotę tej rezerwy oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego przedstawiono w poniższej tabeli. Główne założenia przyjęte przez aktuariusza na dzień bilansowy do wyliczenia kwoty zobowiązania są następujące: Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Stopa dyskontowa (%) 6,80% 3,90% Prawdopodobieństwo rezygnacji uzależnione od wieku pracowników (%) 6,5% 6,5% Przewidywany nominalny wzrost wynagrodzeń (%) 4,50% 3,50% Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 101 Odprawy emerytalne i rentowe Zmiany wartości bieżącej zobowiązania 31.12.2022 31.12.2021 Wartość bieżąca zobowiązania na 1 stycznia 2 723 2 698 Koszty odsetek 72 27 Koszty bieżącego zatrudnienia 126 122 Koszty przeszłego zatrudnienia 0 0 Wypłacone świadczenia -264 -311 Zwiększenie zobowiązania z tyt. przejęcia spółki 0 0 Straty/zyski aktuarialne, w tym: 124 187 ze zmiany założeń finansowych 0 0 ze zmiany założeń demograficznych 0 0 inne 124 187 Wartość bieżąca zobowiązania na koniec 2 781 2 723 Kwota ujęta w bilansie 2 781 2 723 Wartość bieżąca zobowiązania 2 781 2 723 Kwoty ujęte w rachunku zysków i strat -66 -162 Koszty bieżącego zatrudnienia 126 122 Koszty przeszłego zatrudnienia 0 0 Koszty odsetek 72 27 Wypłacone świadczenia -264 -311 Straty/zyski z tytułu ograniczeń i rozliczeń 0 0 Kwota ujęta w dochodzie całkowitym (inne) 124 187 Zyski/Straty aktuarialne 124 187 Odprawy emerytalne i rentowe 31.12.2022 31.12.2021 Saldo początkowe zobowiązania netto 2 723 2 698 Koszty, jak wyżej 58 25 Zwiększenie zobowiązań w związku z przejęciem spółki 0 0 Saldo końcowe zobowiązania netto 2 781 2 723 Poza rezerwami na odprawy emerytalno-rentowe Spółka tworzy rezerwy na urlopy i pozostałe świadczenia pracownicze. Rezerwy na pozostałe świadczenia pracownicze obejmują min. rezerwy na nagrody i premie dla Zarządu i pracowników Spółki, zgodne z przyjętym w Spółce systemem motywacyjnym. W przypadku realizacji zadań przez pracowników Spółka dokonuje wypłaty świadczeń pracowniczych, natomiast w przypadku braku ich realizacji rezerwa podlega rozwiązaniu (bez wykorzystania). NOTA 38: POZOSTAŁE REZERWY 31.12.2022 31.12.2021 Rezerwa na naprawy gwarancyjne oraz zwroty 1 956 1 526 Rezerwa na prowizje od sprzedanych wyrobów 2 115 1 972 Rezerwa na usługi transportowe 790 125 Rezerwa na koszty zużycia energii i gazu 5 874 2 101 Rezerwa na koszty zakupu surowców 0 3 954 Rezerwa na szacunkową korektę przychodów ze sprzedaży 670 0 Rezerwa na szacunkowe koszty bieżącego okresu 1 106 396 Razem, w tym: 12 511 10 074 - długoterminowe - krótkoterminowe 12 511 10 074 Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 102 Zmiana stanu rezerw Wyszczególnienie Rezerwy na naprawy gwarancyjne oraz zwroty Rezerwa na prowizję od sprzedanych wyrobów Rezerwa na usługi transportowe Rezerwa na koszty zakupu surowców Inne rezerwy Ogółem Stan na 01.01.2022 1 526 1 972 125 3 954 2 497 10 074 Utworzone w ciągu roku obrotowego 720 2 055 790 0 7 650 11 215 Wykorzystane 290 1 912 125 3 954 2 497 8 778 Rozwiązane 0 0 0 0 0 0 Korekta z tytułu różnic kursowych 0 0 0 0 0 0 Korekta stopy dyskontowej 0 0 0 0 0 0 Stan na 31.12.2022 w tym: 1 956 2 115 790 0 7 650 12 511 - długoterminowe 0 0 0 0 0 0 - krótkoterminowe 1 956 2 115 790 0 7 650 12 511 Stan na 01.01.2021 951 1 102 235 0 1 612 3 900 Utworzone w ciągu roku obrotowego 640 1 972 125 3 954 2 497 9 188 Wykorzystane 65 1 102 235 0 1 612 3 014 Rozwiązane 0 0 0 0 0 0 Korekta z tytułu różnic kursowych 0 0 0 0 0 0 Korekta stopy dyskontowej 0 0 0 0 0 0 Stan na 31.12.2021 w tym: 1 526 1 972 125 3 954 2 497 10 074 - długoterminowe 0 0 0 0 0 0 - krótkoterminowe 1 526 1 972 125 3 954 2 497 10 074 Rezerwa na naprawy gwarancyjne oraz pozostałe rezerwy Na Spółce jako przedsiębiorcy ciąży obowiązek dokonania świadczeń z tytułu rękojmi oraz gwarancji związanych z usunięciem wad, naprawą towaru lub jego wymianą na nowy, wolny od wad. Zobowiązania do wykonania w/w świadczeń są identyfikowane przez Spółkę na moment zawarcia umowy. W trakcie ujmowania przychodów zgodnie z MSSF 15 w/w zobowiązania nie stanowią odrębnych dóbr lub usług, ponieważ nie spełniają łącznie kryteriów wskazanych w MSSF 15 (§ 27), to znaczy ani klient nie jest w stanie czerpać korzyści z pojedynczych składowych umowy dostawy ani nie można uniezależnić uznania poszczególnych elementów umowy za wykonane (umowa dotyczy kompletnej dostawy wyrobów lub wyrobów wraz z ich zabudową w urządzeniu cieplnym, niezależnie od sposobu ustalenia jej kompletności), jeśli nie będą wykonane kompletnie wszystkie zobowiązania dotyczące dostawy wyrobów do remontu urządzenia cieplnego. Ponieważ w/w zobowiązania nie stanowią odrębnych obowiązków wykonania i spółka nie ustala dla nich indywidulanych cen sprzedaży (świadczenia na rzecz klienta stanowi jeden pakiet), spółka tworzy rezerwy na naprawy gwarancyjne kierując się zasadą ostrożności, analizami historycznymi i przewidywaniami. Szacunek rezerwy na naprawy gwarancyjne ustalany jest w oparciu o wskaźnik, który uwzględnia min.: - wartość kontraktów zawartych ogółem, - maksymalny wymiar gwarancji zawarty w kontraktach ogółem, - długości okresu gwarancji, - dodatkowe zapisy kontraktowe rozszerzające zakres gwarancji, - faktycznie poniesione koszty zgłoszonych i uznanych reklamacji/napraw gwarancyjnych w okresie ostatnich 2-3 lat. Tak ustalony wskaźnik przeliczony przez przychody ze sprzedaży wg planu na rok bieżący wskazuje optymalny poziom rezerwy na naprawy gwarancyjne. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 103 Przewiduje się, że część tych kosztów może zostać poniesiona w następnym roku obrotowym, a ich całość w ciągu 2-3 lat od dnia bilansowego - w przypadku nie wywiązania się z warunków gwarancyjnych. Wystąpienie wypełnienia obowiązku naprawy daje podstawę do wykorzystania rezerwy do wysokości kosztu danego zgłoszenia reklamacyjnego. Konsekwencją jest proporcjonalne w kolejnych okresach tworzenie rezerw celem utrzymania szacowanego poziomu ich wartości. Spółka tworzy również rezerwy na przyszłe koszty bezpośrednio związane z realizowaną sprzedażą produktów. Do kosztów tego typu należą min. rezerwy na prowizje z tyt. pośrednictwa w sprzedaży, koszty serwisu i nadzoru u odbiorców czy szeroko rozumiane usługi doradztwa marketingowego i technicznego, które wynikają z umów/kontraktów zawartych odrębnie z podmiotami pośredniczącymi pomiędzy klientem a Spółką i nie stanowią odrębnego świadczenia na rzecz klienta, a stanowią istotne wsparcie rynkowe i techniczne dla Spółki. Przewiduje się, że większość tych kosztów zostanie poniesiona w bieżącym i następnym roku obrotowym. NOTA 39: CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM Spółka narażona jest na wiele rodzajów ryzyka związanych z instrumentami finansowymi. Do głównych instrumentów, z których korzysta Spółka należą kredyty bankowe, środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe, akcje własne i obce. Nadrzędnymi celami korzystania z tych instrumentów jest: • pozyskanie środków na bieżącą działalność Spółki • sfinansowanie modernizacji majątku i inwestycji badawczo-rozwojowych. Przedsiębiorstwo posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności gospodarczej. Spółka zawiera transakcje z udziałem instrumentów pochodnych, przede wszystkim walutowe kontrakty terminowe typu forward oraz transakcje zabezpieczające przed ryzykiem stóp procentowych (IRS). Celem tych transakcji jest odpowiednio: • zarządzanie ryzykiem walutowym powstającym w toku działalności gospodarczej oraz wynikającym z używanych przez nią źródeł finansowania, • zarządzanie ryzykiem zmiany stóp procentowych. Spółka nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych – od strony ekonomicznej zawarte transakcje mają charakter zabezpieczający przed określonym ryzykiem. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko walutowe, ryzyko kredytowe oraz związane z płynnością. Są one na bieżąco monitorowane i w zależności od sytuacji podejmowane są adekwatne decyzje w zakresie postępowania z nimi. Sposoby zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka zostały w skrócie omówione poniżej. Przy omawianiu kluczowych ryzyk zamieszczono analizę wrażliwości na zmianę parametrów. Ryzyko stopy procentowej Nieprzewidywalność poziomu stóp procentowych w przyszłości powoduje ryzyko niekorzystnej zmiany wyniku finansowego poprzez swój negatywny wpływ na przychody i koszty finansowe. Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje się na zminimalizowaniu wahań przepływów odsetkowych z tytułu aktywów oraz zobowiązań finansowych oprocentowanych zmienną stopą procentową. Charakter ekspozycji Spółki na ryzyko zmiany stóp procentowych implikuje, że wraz ze wzrostem/spadkiem bazowych stóp procentowych wynik finansowy Spółki pogarsza się/poprawia się. Narażenie na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim zobowiązań finansowych Spółki, w znacznie mniejszym stopniu należności. Spółka posiłkuje się finansowaniem zewnętrznym w postaci: kredytów złotowych, walutowych oraz leasingu. Spółka korzysta z finansowania o oprocentowaniu zmiennym. Kredyty bankowe (również te długoterminowe) mają oprocentowanie zmienne, oparte o stopy % depozytów złotowych bądź walutowych oraz stałą marżę banku w okresie obowiązywania umowy. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 104 Celem ograniczenia wpływu ryzyka stóp procentowych na wyniki finansowe Spółki: 1. w dniu 4 marca 2020 r została zawarta transakcja IRS w walucie PLN i w nominale 10 000 000 PLN na okres od 2020-03-04 do 2026-03-26 – wysokość stałej stopy procentowej to: 1,48%. Zabezpiecza ona ok 13% nominału kredytów generujących ryzyko stóp procentowych, których oprocentowanie oparte jest o zmienną stopę procentową WIBOR, 2. w dniu 7 kwietnia 2020 r została zawarta transakcja IRS w walucie PLN i w nominale 5 000 000 PLN na okres od 2020-04-07 do 2025-04-07 – wysokość stałej stopy procentowej to: 0,96%. Zabezpiecza ona ok 7% nominału kredytów generujących ryzyko stóp procentowych, których oprocentowanie oparte jest o zmienną stopę procentową WIBOR, 3. w dniu 5 grudnia 2022 r została zawarta transakcja IRS w walucie EUR i w nominale 1 000 000 EUR na okres od 2022-12-05 do 2025-15-05 – wysokość stałej stopy procentowej to: 2,79%. Zabezpiecza ona ok 73% nominału kredytów generujących ryzyko stóp procentowych, których oprocentowanie oparte jest o zmienną stopę procentową EURIBOR, Na dzień 31.12.2022r. wartość godziwa zawartych transakcji zamiany stóp procentowych jest oszacowana na kwotę łącznie: 2 008 tys. zł (zysk) wg modelu wyceny zastosowanej przez bank, w którym te transakcje zawarto. Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany W Spółce występuje ryzyko stopy procentowej głównie w związku z korzystaniem z kredytów bankowych i leasingów w PLN, których oprocentowanie jest oprocentowaniem zmiennym – opartym o WIBOR 1M lub EURIBOR 1M i stałą w okresie kredytowania marżę banków kredytujących. Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego Spółki na możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników. 2022 rok przyniósł znaczny wzrost krzywej oczekiwań co do wartości przyszłej stopy procentowej poparty kolejnymi podwyżkami w poszczególnych miesiącach. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego oczekiwania co do maksymalnej stopy procentowej w bieżącym cyklu podwyżek oscylują wokół 6,75 punktów procentowych (na dzień bilansowy stopa procentowa wynosiła 6,93 punktów procentowych), a ostatnia podwyżką stóp procentowych w Polsce miała miejsce we wrześniu 2022r. Tym niemniej w celu przeprowadzenia analizy wrażliwości na zmianę stóp procentowych na dzień 31.12.2022r., przyjęto zmianę poziomu stóp procentowych -/+ 1 punkt procentowy (jako wartość reprezentatywną, elastyczną i możliwą do zwielokrotnienia). Wyliczenie dotyczące zobowiązań z tyt. kredytów i leasingów Tytuł Wartość obliczona dla celów analizy (w tys. PLN/ w p.p.) 31.12.2022 r. Wartość obliczona dla celów analizy (w tys. PLN/ w p.p.) 31.12.2021r Stan zobowiązań z tyt. kredytów i leasingów 76 812 21 169 Szacowana zmiana stóp procentowych +/- 1 p.p. +/- 1 p.p. Wzrost/spadek kosztów finansowych spowodowany wzrostem/spadkiem stóp procentowych = wpływ na wynik brutto okresu 768 212 Podatek dochodowy 146 40 RAZEM wpływ na wynik netto okresu 622 172 RAZEM wpływ na kapitał własny 622 172 Łączne koszty finansowe związane z korzystaniem z kredytów, leasingów i pożyczek w 2022 roku wyniosły 3 983 tys. zł. Gdyby w trakcie 2022 roku poziom stóp procentowych w Polsce był wyższy lub niższy od obowiązującego o każdy 1 punkt procentowy wówczas wynik netto Spółki byłby wyższy lub niższy o 622 tys. zł z tytułu wyższych lub niższych odsetek od zaciągniętych kredytów bankowych i leasingu. Jednocześnie z uwagi na posiadane transakcje IRS wrażliwość na zmiany stóp procentowych została zredukowana o prawie 28% do 448 tys zł (wynik netto okresu) w przypadku szacowanej zmiany stopy procentowej o 1%). Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 105 Ryzyko walutowe Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji kupna materiałów (w mniejszym zakresie usług) oraz sprzedaży wyrobów i usług oraz kredytu w EUR. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania przez jednostkę transakcji w walutach innych niż ich waluta wyceny. 92% zawartych przez Spółkę transakcji sprzedaży wyrażonych jest w walutach innych niż waluta sprawozdawcza (lub powiązana jest z kursem waluty innej niż sprawozdawcza –sprzedaż denominowana wg kursu waluty innej niż PLN). Analogicznie ok 50% kosztów wyrażonych jest w walutach innych niż sprawozdawcza. W przypadku przepływów walutowych inkasowanych i wydatkowanych w walutach obcych mamy do czynienia zarówno z ryzykiem transakcyjnym jak i przeliczeniowym (stosowanie terminów odroczonych płatności w stosunku do daty dostawy/faktury). W przypadku przepływów denominowanych w walutach obcych i inkasowanych/wydatkowanych w PLN występujące ryzyko zależy od przyjmowanej daty przeliczenia na złoty i o ile jest to data wystawienia faktury i wysyłki, pozostaje wyłącznie ryzyko ekonomiczne. Ryzyko walutowe –wrażliwość na zmiany Na potrzeby analizy wrażliwości na zmianę kursu walut na dzień 31.12.2022r. przyjęto zmianę na poziomie -/+ 1 punkt procentowy (jako wartość reprezentatywną, elastyczną i możliwą do zwielokrotnienia). Na potrzeby analizy wrażliwości na zmiany kursów walut na dzień 31.12.2022r skorzystano z tabeli kursów nr 252/A/NBP/2022 z dnia 2022-12-30 (EUR/PLN 4,6899, USD/PLN 4,4018, GBP/PLN 5,2957) Wyliczenie na 31.12.2022 r.: Pozycja wg walut Stan na 31.12.2022 w walucie (w tys.) Wycena bilansowa na 31.12.2022 (w tys. PLN) Szacowana zmiana kursu walut (w %) Skutki zmiany kursów walut w poszcz. pozycjach (w tys. PLN) Należności handlowe EUR 7 471 35 039 +/-1% 350 USD 9 098 46 046 +/-1% 460 GBP 0 0 +/-1% 0 Pozostałe należności EUR 2 7 +/-1% 0 USD 0 0 +/-1% 0 Zobowiązania kredytowe EUR 1 367 6 410 +/-1% 64 Zobowiązania handlowe EUR 5 165 24 224 +/-1% 242 USD 5 079 22 358 +/-1% 224 GBP 14 73 +/-1% 1 Pozostałe zobowiązania EUR 581 2 744 +/-1% 27 Środki pieniężne i lokaty EUR 400 1 875 +/-1% 19 USD 1 395 6 141 +/-1% 61 RAZEM wpływ na wynik brutto okresu 332 Podatek dochodowy 63 RAZEM wpływ na wynik netto okresu 269 RAZEM wpływ na kapitał własny 269 Gdyby na dzień 31.12.2022 r. kurs głównych walut dla Spółki tj. EUR, USD i pozostałych walut (pomimo ich znikomego udziału) był wyższy lub niższy o każdy 1%, wówczas wynik netto byłby wyższy lub niższy o 269 tys. zł - w wyniku ujemnych Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 106 lub dodatnich różnic kursowych wynikających z przeliczenia należności, środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych i zobowiązań handlowych. Spółka okresowo notuje wysokie stany środków pieniężnych, środki pieniężne w PLN i EUR zmniejszają zadłużenie kredytów bieżących, pozostałe środki w Euro nie są lokowane z uwagi na ujemne oprocentowanie, a środki w USD nie są lokowane ze względu na oprocentowanie „0+”. W celu ograniczenia ryzyka wahań kursów walutowych, w rozliczeniach walutowych związanych ze sprzedażą eksportową i zakupami z importu, w Spółce w dużej mierze wykorzystuje się naturalny hedging, zmierzający do równoważenia przepływów. Realizowana w Spółce Polityka Zarządzania Ryzykiem w czasie krótkoterminowej i dającej się ustalić nierównowagi w przepływach walutowych zezwala na wykorzystywanie terminowych instrumentów pochodnych do zabezpieczania przyszłych przepływów pieniężnych. Spółka jest stroną walutowych kontraktów typu forward. Nabyte instrumenty są denominowane w EUR. Spółka każdorazowo negocjuje warunki zawieranych terminowych instrumentów pochodnych zabezpieczających z bankiem w taki sposób, by odpowiadały one warunkom zabezpieczanej pozycji (w zakresie wolumenu ekspozycji oraz przewidywanych terminów zapadalności) i zapewniały dzięki temu maksymalną skuteczność zabezpieczenia. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka zabezpieczyła część transakcji sprzedaży w walucie lub denominowanych wg kursu walut obcych z tytułu, których na dzień bilansowy istniały uprawdopodobnione przyszłe należności i zobowiązania dla 2022 roku. Poniżej specyfikacja otwartych pozycji walutowych przez Spółkę na 31.12.2022r. – wg Banków: EUR 2023 BANK WALUTA TRANSAKCJA WOLUMEN Kurs terminowy Data zawarcia Data transakcji BGK EUR SPRZEDAŻ 500 000 4,8550 2021-09-21 2023-04-28 BGK EUR SPRZEDAŻ 500 000 4,8760 2021-09-21 2023-04-28 Miesiąc: 2023.04 1 000 000 4,8655 BGK EUR SPRZEDAŻ 500 000 4,8345 2021-09-21 2023-05-31 BGK EUR SPRZEDAŻ 500 000 4,8578 2021-09-22 2023-05-31 Miesiąc: 2023.05 1 000 000 4,8462 Pekao EUR SPRZEDAŻ 500 000 5,0690 2022-07-05 2023-06-30 Miesiąc: 2023.06 500 000 5,0690 BGK EUR SPRZEDAŻ 500 000 5,2270 2022-03-04 2023-12-29 BGK EUR SPRZEDAŻ 500 000 5,2377 2022-03-04 2023-12-29 Miesiąc: 2023.12 1 000 000 5,2324 EUR 2023 3 500 000 4,9939 Na dzień 31.12.2022r. wartość godziwa zawartych walutowych transakcji terminowych w łącznym wolumenie 3 500 tys. EUR jest oszacowana na kwotę łącznie: 532 tys. zł (zysk) wg modelu wyceny zastosowanej przez banki, w których te transakcje zawarto. Poniżej zamieszczono analizę wrażliwości na zmiany poziomu kursów walut w odniesieniu do ekspozycji walutowej Spółki w zakresie otwartej pozycji walutowej. Dla potrzeb analizy przyjęto poglądowo założenie, że wzrost/spadek kursów wyniesie 1%, pomimo że rzeczywisty zakres wahań kursów w ciągu roku był większy . Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 107 ▪ wzrostu kursu na poziomie 1% w stosunku do kursu średniego NBP na 31.12.2022r., który wyniósł: KURS EUR/PLN 4,6899 (TABELA NR 252/A/NBP/2022 Z DNIA 2022-12-30) ▪ tj. przy założeniu następujących poziomów:  kurs EUR/PLN = 4,7368 Wyliczenie na 31.12.2022 r. /wzrost kursów/: Ekspozycja walutowa w zakresie otwartych transakcji terminowych Wolumen na 31.12.2022 w walucie (w tys.) Wycena bilansowa na 31.12.2022 (w tys. PLN) Szacowana zmiana kursu walut (w %) Skutki zmiany kursów walut w poszcz. pozycjach (w tys. PLN) Forwardy  EUR 3 500 532 +1% +164 RAZEM wpływ na wynik brutto okresu +164 Podatek dochodowy 31 RAZEM wpływ na wynik netto okresu 133 RAZEM wpływ na kapitał własny 133 ▪ spadku kursu na poziomie 1% w stosunku do kursu średniego NBP na 31.12.2022r., który wyniósł: KURS EUR/PLN 4,6899 (TABELA NR 252/A/NBP/2022 Z DNIA 2022-12-30) tj. przy założeniu następujących poziomów:  kurs EUR/PLN = 4,6430 Wyliczenie na 31.12.2022r. /spadek kursów/: Ekspozycja walutowa w zakresie otwartych transakcji terminowych Wolumen na 31.12.2022 w walucie (w tys.) Wycena bilansowa na 31.12.2022 (w tys. PLN) Szacowana zmiana kursu walut (w %) Skutki zmiany kursów walut w poszcz. Pozycjach (w tys. PLN) Forwardy  EUR 3 500 532 -1% -164 RAZEM wpływ na wynik brutto okresu -164 Podatek dochodowy -31 RAZEM wpływ na wynik netto okresu -133 RAZEM wpływ na kapitał własny -133 W wyniku zmiany kursu o 1% wynik netto okresu pogarsza/poprawia się o 133 tys. PLN. Ryzyko kredytowe Jest to ryzyko straty z powodu niespłacania zobowiązań klientów bądź zdarzenia polegające na pogorszeniu sytuacji finansowej odbiorców, co prowadzi do zaprzestania obsługi wierzytelności. Podstawowym elementem zarządzania ryzykiem kredytowym jest dążenie do zawierania transakcji z kontrahentami o potwierdzonej wiarygodności. Potencjalni odbiorcy poddawani są przez Spółkę weryfikacji i ocenie zdolności kredytowej przed przydzieleniem im wewnętrznego limitu kupieckiego. Spółka zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami podnoszących bezpieczeństwo transakcji o dobrej zdolności kredytowej. Ponadto, dzięki aktywnemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko kredytowe związane z tymi aktywami nie jest znaczne. Dodatkowo Spółka korzystała z bankowych instrumentów finansowania handlu (akredytywy, inkasa, gwarancje) podnoszących bezpieczeństwo transakcji. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 108 W odniesieniu do należności i innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz niektóre instrumenty pochodne, ryzyko kredytowe Spółki powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko ujawniona została w notach 18 i 19. W 2022 roku Spółka nie prowadziła negocjacji oraz nie dokonała ustaleń, które skutkowałyby znaczącym wzrostem ryzyka kredytowego, w wyniku których istotnym zmianom uległyby terminy płatności oraz w inny sposób zmodyfikowane byłyby oczekiwane przepływy z posiadanych należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów z tytułu umowy. W Spółce nie występują istotne koncentracje ryzyka. Ryzyko związane z płynnością Ryzyko płynności jest to zagrożenie przedsiębiorstwa utratą zdolności do realizacji bieżących zobowiązań płatniczych. Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Plan płynności finansowej uwzględnia terminy wymagalności/zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej, umożliwia podjęcie działań zmierzających do dopasowania terminów przyszłych wpływów i wydatków. Jego podstawą jest dokładna i rzetelna rachunkowość uwzględniająca wszystkie wpływy i wydatki, ich wielkość oraz terminy płatności. Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe, faktoring, umowy leasingu finansowego oraz umowy dzierżawy z opcją zakupu. 31.12.2022 Zobowiązania wymagalne w okresie Struktura wiekowa zobowiązań finansowych Suma zobowiązań do 30 dni od 31 do 90 dni od 91 do 180 dni od 181 do 360 dni powyżej 361 (patrz nota poniżej) Kredyty bankowe i faktoring 80 418 448 1 414 1 653 19 298 57 605 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 282 28 45 58 78 73 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (bez zobowiązań budżetowych) 75 041 54 456 20 568 16 1 0 Pozostałe zobowiązania - instrumenty finansowe 0 0 0 0 0 0 Razem 155 741 54 932 22 027 1 727 19 377 57 678 Zobowiązania wymagalne powyżej 361 dni 1–2 lat 2-3 lat 3-4 lat 4-5 lat >5 lat Ogółem Kredyty bankowe i pożyczki 19 113 31 652 2 275 1 936 2 629 57 605 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 73 0 0 0 0 73 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (bez zobowiązań budżetowych) 0 0 0 0 0 0 Pozostałe zobowiązania - instrumenty finansowe 0 0 0 0 0 0 Razem 19 186 31 652 2 275 1 936 2 629 57 678 Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 109 NOTA 40: INFORMACJA O INSTRUMENTACH FINANSOWYCH Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek wycenia się wykorzystując odpowiednie własne techniki wyceny oraz metody stosowane przez właściwe instytucje finansowe (Banki). Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Spółka kieruje się profesjonalnym osądem. Do głównych instrumentów finansowych, które występują w Spółce na 31.12.2022 r. należą: 1) instrumenty pochodne, tj. terminowe transakcje walutowe typu forward, IRS, 2) należności tj. należności z tyt. dostaw i usług i pozostałe należności, 3) długoterminowe aktywa finansowe tj. udziały i akcje w jednostkach pozostałych (innych niż podporządkowane), 4) zobowiązania finansowe, tj. zobowiązania z tyt. kredytów bankowych, zobowiązania z tyt. dostaw i usług i pozostałe zobowiązania finansowe. Pozycje długoterminowych aktywów i zobowiązań finansowych zaklasyfikowanych do instrumentów finansowych (innych niż instrumenty pochodne) wyceniane są na dzień bilansowy metodą zamortyzowanego kosztu z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej lub metodą dyskonta do wartości godziwej. Pochodne instrumenty finansowe otwarte na dzień bilansowy wyceniane są w wartości godziwej w oparciu o profesjonalne metody wyceny stosowane przez Banki, w których zawarto takie transakcje. Poniższa tabela przedstawia porównanie wartości bilansowych i wartości godziwych wszystkich instrumentów finansowych Spółki, w podziale na poszczególne klasy i kategorie aktywów i zobowiązań. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 110 Wartości godziwe poszczególnych kategorii instrumentów finansowych AKTYWA FINANSOWE Wartość bilansowa 31.12.2022 Wartość bilansowa 31.12.2021 Wartość godziwa 31.12.2022 Wartość godziwa 31.12.2021 Kategoria instrumentów finansowych Udziały i akcje, w tym: 2 2 2 2 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy - udziały i akcje długoterminowe (inne, niż udziały i akcje w jednostkach podporządkowanych) 2 2 2 2 - udziały i akcje krótkoterminowe ((inne, niż udziały i akcje w jednostkach podporządkowanych) 0 0 0 0 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (bez należności budżetowych), w tym: 101 355 77 718 101 355 77 718 Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie - należności długoterminowe 4 967 4 502 4 967 4 502 - należności krótkoterminowe 96 388 73 216 96 388 73 216 Pożyczki udzielone, w tym: 1 077 983 1 077 983 Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie - pożyczki długoterminowe 1 077 983 1 077 983 - pożyczki krótkoterminowe 0 0 0 0 Pozostałe aktywa finansowe, w tym: 2 540 1 237 2 540 1 237 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy - pochodne instrumenty finansowe krótkoterminowe 1 244 325 1 244 325 - pochodne instrumenty finansowe długoterminowe 1 296 912 1 296 912 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 8 972 28 414 8 972 28 414 Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 111 ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE Wartość bilansowa 31.12.2022 Wartość bilansowa 31.12.2021 Wartość godziwa 31.12.2022 Wartość godziwa 31.12.2021 Kategoria instrumentów finansowych Kredyty bankowe i pożyczki, w tym: 76 530 20 379 76 530 20 379 Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie - kredyty bankowe i pożyczki długoterminowe 16 528 16 914 16 528 16 914 - kredyty bankowe i pożyczki krótkoterminowe 60 002 3 465 60 002 3 465 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (bez zobowiązań budżetowych), w tym: 75 041 67 168 75 041 67 168 Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie - zobowiązania długoterminowe 0 0 0 0 - zobowiązania krótkoterminowe 75 041 67 168 75 041 67 168 Pochodne instrumenty finansowe, w tym: 0 1 418 0 1 418 Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy - pochodne instrumenty finansowe długoterminowe 0 0 0 0 - pochodne instrumenty finansowe krótkoterminowe 0 1 418 0 1 418 Hierarchia wartości godziwej Na dzień 31.12.2022 r. Spółka utrzymywała instrumenty finansowe wykazywane w wartości godziwej w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Spółka stosuje poniższą hierarchię dla określania i wykazywania wartości godziwej instrumentów finansowych według metody wyceny: Poziom 1 - ceny notowane (nieskorygowane) na aktywnym rynku dla identycznych aktywów oraz zobowiązań Poziom 2 - pozostałe metody, dla których pośrednio bądź bezpośrednio są uwzględniane wszystkie czynniki mające istotny wpływ na wykazywaną wartość godziwą Poziom 3 - metody oparte na czynnikach mających istotny wpływ na wykazywaną wartość godziwą, które nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych Poziom hierarchii wartości godziwej, do którego następuje klasyfikacja wyceny wartości godziwej, ustala się na podstawie danych wejściowych najniższego poziomu, które są istotne dla całości pomiaru wartości godziwej. W tym celu istotność danych wejściowych do wyceny ocenia się poprzez odniesienie do całości wyceny wartości godziwej. Jeżeli przy wycenie wartości godziwej wykorzystuje się obserwowalne dane wejściowe, które wymagają istotnych korekt na podstawie danych nieobserwowalnych, wycena taka ma charakter wyceny zaliczanej do Poziomu 3. Ocena tego, czy określone dane wejściowe przyjęte do wyceny mają istotne znaczenie dla całości wyceny wartości godziwej wymaga osądu uwzględniającego czynniki specyficzne dla danego składnika aktywów lub zobowiązań. W okresie zakończonym 31.12.2022 r. nie miały miejsce przesunięcia między poziomami 1 i 2 hierarchii wartości godziwej, ani też żaden z instrumentów nie został przesunięty z/ do poziomu 3 hierarchii wartości godziwej. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 112 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy poziom hierarchii wartości godziwej 31.12.2022 31.12.2021 Akcje/ Udziały w spółkach nie notowanych na giełdzie poziom 3 2 2 Akcje spółek notowanych na giełdzie poziom 1 0 0 Pozostałe aktywa finansowe - kontrakty forward wg wyceny godziwej banków poziom 2 2 540 1 237 Inne aktywa finansowe poziom 3 0 0 Razem 2 542 1 239 Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy poziom hierarchii wartości godziwej 31.12.2022 31.12.2021 Pochodne instrumenty finansowe poziom 2 0 1 418 Inne zobowiązania finansowe poziom 2 0 0 Razem 0 1 418 Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 113 NOTA 41: ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze. Spółka monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony, jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Przyjmuje się, że wskaźnik ten powinien mieścić się w przedziale 20% - 40%. Do zadłużenia netto Spółka wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. Kapitał obejmuje zamienne akcje uprzywilejowane, kapitał własny należny akcjonariuszom Spółki pomniejszony o kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków netto. Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Oprocentowane kredyty i pożyczki 76 530 20 379 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 90 005 82 506 Zobowiązania finansowe /instrumenty pochodne/ 0 1 418 Zobowiązania z tytułu leasingu 282 790 Pozostałe zobowiązania finansowe 0 0 Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty 8 972 28 414 Zadłużenie netto 157 845 76 679 Kapitał własny 380 859 338 458 Kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków netto 0 0 Kapitał razem 380 859 338 458 Kapitał i zadłużenie netto 538 704 415 137 Wskaźnik dźwigni 29% 18% Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 114 NOTA 42: INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH Tabela przedstawiająca łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi za bieżący rok obrotowy. Zakłady Magnezytowe Ropczyce S.A. Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych wg stanu na 31.12.2022 r. Zakupy od podmiotów powiązanych wg stanu na 31.12.2022 r. Należności od podmiotów powiązanych wg stanu na 31.12.2022 r. Należności przeterminowane wg stanu na 31.12.2022 r. Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych wg stanu na 31.12.2022 r. Zobowiązania przeterminowane wg stanu na 31.12.2022 r. Jednostki zależne: ZM Nieruchomości Sp. z o.o. 4 1 002 5 206 0 0 0 Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. 2 445 4 762 493 0 732 0 ZMR North America Inc. (USA) 602 USD 0 744 USD 251 USD 0 0 ZMR Consulting GmbH (Austria) 0 221 EUR 74 EUR 0 0 0 Jednostki powiązane - pozostałe: (akcjonariusze posiadający znaczący pakiet akcji - znaczący akcjonariusze) INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H. 2 569 EUR 8 334 EUR 282 USD 395 EUR 166 EUR 1 475 EUR 23 USD 0 Kluczowy personel w jednostkach zależnych: Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. Krzysztof Miąso - Prezes Zarządu 0 0 0 0 0 0 Konrad Szeliga - Wiceprezes Zarządu 0 0 0 0 0 0 ZM Nieruchomości Sp. z o.o. Robert Rąpała - Prezes Zarządu 0 0 0 0 0 0 Krzysztof Miąso - Członek Zarządu 0 0 0 0 0 0 ZMR North America Inc. (USA) Brian Stein- Prezes Zarządu 0 0 0 0 0 0 ZMR Consulting GmbH (Austria) Holger Woltron - Dyrektor Zarządzający 0 0 0 0 0 0 INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H. Grzegorz Ubysz - Dyrektor Zarządzający 0 0 0 0 0 0 Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 115 Tabela przedstawiająca łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi za poprzedni rok obrotowy. Zakłady Magnezytowe Ropczyce S.A. Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych wg stanu na 31.12.2021 r. Zakupy od podmiotów powiązanych wg stanu na 31.12.2021 r. Należności od podmiotów powiązanych wg stanu na 31.12.2021 r. Należności przeterminowane wg stanu na 31.12.2021 r. Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych wg stanu na 31.12.2021 r. Zobowiązania przeterminowane wg stanu na 31.12.2021 r. Jednostki zależne: ZM Nieruchomości Sp. z o.o. 4 1 002 4 502 0 0 0 Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. 1 542 1 833 517 0 129 0 ZMR North America Inc. (USA) 295 USD 0 294 USD 0 0 0 ZMR Consulting GmbH (Austria) 0 0 0 0 0 0 Jednostki powiązane - pozostałe: (akcjonariusze posiadający znaczący pakiet akcji - znaczący akcjonariusze) INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H. 1 262 EUR 6 218 EUR 282 USD 3 212 EUR 0 572 EUR 23 USD 0 Kluczowy personel w jednostkach zależnych: Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. Krzysztof Miąso - Prezes Zarządu 0 0 0 0 0 0 Konrad Szeliga - Wiceprezes Zarządu 0 0 0 0 0 0 ZM Nieruchomości Sp. z o.o. Robert Rąpała - Prezes Zarządu 0 0 0 0 0 0 Krzysztof Miąso - Członek Zarządu 0 0 0 0 0 0 ZMR North America Inc. (USA) Brian Stein- Prezes Zarządu 0 0 0 0 0 0 ZMR Consulting GmbH (Austria) Holger Woltron - Dyrektor Zarządzający 0 0 0 0 0 0 INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H. Grzegorz Ubysz - Dyrektor Zarządzający 0 0 0 0 0 0 Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 116 Pozostałe podmioty powiązane ze Spółką to członkowie organu zarządzającego (Zarząd Spółki) i Rady Nadzorczej Spółki, którzy stanowią kluczowy personel kierowniczy Spółki. Transakcjami zawartymi przez Spółkę z kluczowym personelem kierowniczym i podmiotami z nimi powiązanymi w 2022 i 2021 roku były: 1) wypłaty wynagrodzeń, dla których szczegółowe informacje zawarte zostały w punkcie 15.1. „SPRAWOZDANIA Z DZIAŁALNOŚCI SPÓŁKI Zakłady Magnezytowe "ROPCZYCE" S.A. ZA OKRES 01.01.2022- 31.12.2022”, 2) transakcje zakupu usług doradztwa prawnego z Kancelarii prawno-podatkowej Natalia Duszkiewicz (podmiot powiązany osobowo ze Spółką) - w 2022 roku transakcje nie wystąpiły, zaś w 2021 wartość zakupionych usług wynosiła 15 tys. zł (netto). Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi Transakcje z podmiotami powiązanymi zawierane przez Spółkę i jednostki od niej zależne są zawierane na warunkach rynkowych, a ich charakter i warunki wynikają z bieżącej działalności operacyjnej prowadzonej przez Spółkę lub jednostkę od niej zależną. Pożyczka udzielona członkowi Zarządu W okresie sprawozdawczym Spółka nie udzielała pożyczek Członkom Zarządu Spółki. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego w ramach istotnych transakcji emitenta z podmiotami powiązanymi nie istnieją nieuregulowane gwarancje, pożyczki lub kredyty. Inne transakcje z udziałem Członków Zarządu i Rady Nadzorczej W okresie sprawozdawczym inne transakcje z udziałem Członków Zarządu czy Rady Nadzorczej nie wystąpiły, poza transakcjami wyżej wymienionymi. NOTA 43: WYNAGRODZENIE WYŻSZEJ KADRY Szczegółowe informacje dotyczące wynagrodzenia Członków Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki zawarte zostały w punkcie 15.1. „SPRAWOZDANIA Z DZIAŁALNOŚCI SPÓŁKI Zakłady Magnezytowe "ROPCZYCE" S.A. ZA OKRES 01.01.2022-31.12.2022” NOTA 44: STRUKTURA ZATRUDNIENIA Szczegółowe informacje dotyczące struktury zatrudnienia w Spółce zawarte zostały w punkcie 13.2. „SPRAWOZDANIA Z DZIAŁALNOŚCI SPÓŁKI Zakłady Magnezytowe "ROPCZYCE" S.A. ZA OKRES 01.01.2022-31.12.2022”. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 117 NOTA 45: INFORMACJE DOTYCZĄCE REALIZOWANYCH PROJEKTÓW ZWIĄZANYCH Z ZAKUPEM RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH, BADAŃ PRZEMYSŁOWYCH I PRAC ROZWOJOWYCH W 2021 roku Spółka zakończyła realizację projektu w ramach Programów Operacyjnych Inteligentny Rozwój Działanie 2.1 „Rozbudowa Centrum Badawczo-Rozwojowego w Zakładach Magnezytowych „ROPCZYCE” S.A.” oraz projektu z Programu Operacyjnego Infrastruktura i Środowisko Działanie 1.6. Promowanie wykorzystywania wysokosprawnej kogeneracji ciepła i energii elektrycznej w oparciu o zapotrzebowanie na ciepło użytkowe Poddziałanie 1.6.1.Źródła wysokosprawnej kogeneracji pt.: „Budowa wysokosprawnej kogeneracji z wykorzystaniem energii w Zakładach Magnezytowych „ROPCZYCE” S.A.. Zawarcie umów o dofinansowanie z dotacji unijnych w Programie Operacyjnym Inteligentny Rozwój oraz Infrastruktura i Środowisko wymagało wystawienia przez Zarząd ZMR S.A. weksli in blanco, jako wymóg formalny zabezpieczający prawidłowe wykorzystanie otrzymanych środków w zakresie realizacji projektów oraz w okresie ich trwałości. Grupa złożyła w 2021 roku dokumenty kończące realizację wyżej wymienionych projektów. Projekty te po rozliczeniu z Instytucjami Wdrażającymi będą przez 5 lat w okresie ich trwałości. W opinii Spółki nie występują zagrożenia realizacji wskaźników projektów w okresach ich realizacji oraz trwałości. NOTA 46: AKTYWOWANE KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły koszty finansowania zewnętrznego, które można byłoby w sposób bezpośredni lub pośredni przyporządkować do takich składników aktywów, które spełniałyby definicję dostosowywanych składników aktywów /w ciągu znacznego czasu/. NOTA 47: INFORMACJE O ISTOTNYCH POSTĘPOWANIACH PODATKOWYCH, ADMINISTRACYJNYCH I SĄDOWYCH I. POSTĘPOWANIA PODATKOWE I CELNE Nie wystąpiły II. POSTĘPOWANIA SĄDOWE (PROCESOWE I REJESTROWE) Opis postępowań sądowych, w których Spółka jest stroną oraz tych postępowań, które zostały wszczęte przez Spółkę został zamieszczony w Punkcie 16.6. „Inne wybrane informacje dotyczące Spółki” wchodzącym w skład „SPRAWOZDANIA Z DZIAŁALNOŚCI SPÓŁKI Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. ZA OKRES 01.01.2022-31.12.2022”. NOTA 48: ZDARZENIA PO DACIE BILANSU Po sporządzeniu sprawozdania finansowego na dzień 31.12.2022 roku nie wystąpiły zdarzenia, które miałyby istotny wpływ na sprawozdanie finansowe Spółki Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. za 2022 rok i ujęte w nim szacunki oraz wyniki finansowe w perspektywie kolejnych okresów sprawozdawczych. NOTA 49: POZOSTAŁE ZDARZENIA O ISTOTNYM CHRAKTERZE DLA DZIAŁALNOSCI SPÓŁKI Istotnymi zdarzeniami które miały miejsce w ciągu 2022 roku i były czynnikami niepewności oraz ryzyka dla prowadzonej przez Spółkę działalności gospodarczej, które zostały wzięte pod uwagę przez kierownictwo Spółki były przede wszystkim: ▪ kontynuacja konfliktu zbrojnego pomiędzy Rosją i Ukrainą oraz polityka utrzymywania sankcji finansowych i gospodarczych na poziomie Unii Europejskiej i Stanów Zjednoczonych Ameryki w odniesieniu do Rosji i częściowo Białorusi, ▪ skutki utrzymywania się stanu zagrożenia epidemicznego COVID-19. Po wybuchu konfliktu zbrojnego, Spółka ma nadal ograniczone możliwości (lub ich brak) w zakresie logistyki dostaw wyrobów na terytorium Ukrainy, które znajduje się w obszarze bezpośrednich działań militarnych. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 118 W dalszym ciągu przedłużane i rozszerzane są daleko idące sankcje gospodarcze i finansowe nakładane przez Unię Europejską i Stany Zjednoczone Ameryki na Rosję i częściowo na Białoruś (która wspiera Rosję w działaniach przeciwko Ukrainie) oraz na wszystkie niekontrolowane przez państwo ukraińskie obszary w obwodach: donieckim, chersońskim, ługańskim i zaporoskim, obejmujące między innymi zakaz eksportu do Rosji szerokiego zakresu towarów, technologii i usług (restrykcje dotyczą m.in. sektorów naftowego, lotniczego, kosmicznego, zbrojeniowego). Ich celem jest ograniczenie zdolności Rosji do prowadzenia działań wojennych poprzez osłabienie bazy ekonomicznej i pozbawienie dostępu do krytycznych technologii. Ograniczony został również dostęp do rynków kapitałowych (zakup długu lub akcji) i finansowych UE dla rosyjskich podmiotów gospodarczych. Dotyczy to głównie spółek sektorów zbrojeniowego i lotniczego oraz banków. Podjęte zostały również działania mające przeciwdziałać przenikaniu do Unii Europejskiej kapitału rosyjskiego za pośrednictwem rajów podatkowych. W świetle powyższych czynników siła potencjalnego negatywnego wpływu trwającej wojny i powiązanego z nią kryzysu na sytuację ekonomiczno–finansową Spółki w przyszłych okresach jest nadal trudna do określenia, jednak maksymalny poziom ryzyka wynika z udziału sprzedaży na te rynki w sprzedaży ogółem. Należy podkreślić, że w I kwartale 2022 roku podjęta została przez Spółkę decyzja o zawieszeniu współpracy gospodarczej z większością kontrahentów na rynkach rosyjskim i białoruskim i objęciu odpisami aktualizującymi wartości zapasów i należności związanych z transakcjami z tymi kontrahentami. Powiązany z tym spadek udziału przychodów ze sprzedaży wyrobów Spółki realizowanej na rynki wschodnie (kontrahenci z Rosji, Białorusi i Ukrainy) oraz dokonywane w ciągu roku odpisy aktualizujące wartość zapasów i należności wpływały negatywnie na wyniki finansowe Spółki w 2022 roku. Taka sytuacja, dotycząca bezpośrednio relacji spółki z kontrahentami na rynku rosyjskim, białoruskim i ukraińskim nie powinna mieć w kolejnych okresach istotnego wpływu na wyniki finansowe Spółki. Jednak przedłużanie się konfliktu może prowadzić do dalszych trudnych do przewidzenia konsekwencji globalnych, które będą oddziaływać na inne obsługiwane przez Spółkę rynki geograficzne. Warto podkreślić, że działalność spółki jest silnie zdywersyfikowana pod względem branżowym, geograficznym, produktowym i inżynieringowym, co umożliwiło w latach 2021 – 2022 zminimalizowanie negatywnego wpływu pandemii oraz wojny na Ukrainie na wyniki finansowe. Możliwe było nie tylko znaczne zneutralizowanie negatywnego wpływu wymienionych wyżej czynników, ale również zrekompensowanie utraconych przychodów wzrostem sprzedaży na innych obsługiwanych rynkach geograficznych. NOTA 50: SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKORYGOWANE WSKAŹNIKIEM INFLACJI Spółka nie korygowała sprawozdania finansowego wskaźnikiem inflacji. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2022 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 119 NOTA 51: INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z PODMIOTEM DOKONUJĄCYM BADANIA SPRAWOZDANIA Wynagrodzenie wypłacone lub należne za rok obrotowy 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021- 31.12.2021 - za badanie rocznego sprawozdania finansowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego 75,5 tys. zł +VAT 60 tys. zł +VAT - za inne usługi poświadczające, w tym przegląd sprawozdania finansowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego 32,5 tys. zł +VAT 30 tys. zł +VAT - za pozostałe usługi doradztwa biznesowego 0 0 - za pozostałe usługi poświadczające zastrzeżone dla biegłego rewidenta 2 tys. zł +VAT 7 tys. zł +VAT RAZEM 110 tys. zł +VAT 97 tys. zł +VAT NOTA 52: PODPISY Sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2022 (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 21.04.2023 roku. Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych Data imię i nazwisko stanowisko/funkcja podpis 20.04.2023 r. Maria Oboz-Lew Główny Księgowy Podpisy wszystkich Członków Zarządu Data imię i nazwisko stanowisko/funkcja podpis 20.04.2023 r. Józef Siwiec Prezes Zarządu 21.04.2023 r. Marian Darłak Wiceprezes Zarządu 21.04.2023 r. Robert Duszkiewicz Wiceprezes Zarządu 21.04.2023 r. Jerzy Gdula Wiceprezes Zarządu

AI Terminal

5870_rns_2023-04-21_3e4d930a-4df5-4da8-83f3-67ea0dd75984.xhtml

More from Zaklady Magnezytowe Ropczyce S.A.

Talk to a Data Expert