Newag S.A.

Raport JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 1 /76 Spis treści I. Wybrane dane finansowe w tys. zł przeliczone na EURO ................................................................................................ 5 II. Jednostkowe roczne sprawozdanie z sytuacji finansowej ............................................................................................... 6 III. Jednostkowy roczny rachunek zysków i strat .................................................................................................................. 7 IV. Jednostkowe roczne sprawozdanie z całkowitych dochodów ........................................................................................ 8 V. Jednostkowe roczne sprawozdanie z przepływów pieniężnych....................................................................................... 9 VI. Jednostkowe roczne sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ................................................................................ 10 VII. Dodatkowe informacje i objaśnienia do jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego ................................... 11 1. Informacje ogólne ................................................................................................................................................ 11 1.1. Nazwa i siedziba, organy rejestracyjne, przedmiot działalności ...................................................................... 11 1.2. Czas trwania Spółki .......................................................................................................................................... 11 1.3. Skład organów jednostki ................................................................................................................................. 11 1.4. Struktura akcjonariatu ..................................................................................................................................... 12 1.5. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ..................................................................................................... 13 1.6. Okres objęty sprawozdaniem .......................................................................................................................... 13 1.7. Waluta pomiaru i waluta sprawozdania finansowego..................................................................................... 13 1.8. Informacja o zmianach w strukturze jednostki ................................................................................................ 13 2. Podstawa sporządzenia jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego .................................................. 13 2.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ....................................................................................... 13 2.2. Kontynuacja działalności ................................................................................................................................. 14 2.3. Standardy i interpretacje, jakie zostały już opublikowane i zatwierdzone przez UE i weszły w życie po 1 stycznia 2022 roku. ........................................................................................................................................................ 14 2.4. Standardy i interpretacje jakie zostały już zatwierdzone przez RMSR, ale jeszcze nie weszły w życie ........... 14 2.5. Zmiany zasad rachunkowości .......................................................................................................................... 15 2.6. Porównywalność danych ................................................................................................................................. 15 3. Opis głównych stosowanych zasad rachunkowości.............................................................................................. 21 3.1. Segmenty operacyjne ...................................................................................................................................... 21 3.2. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................................. 21 3.3. Aktywa niematerialne ..................................................................................................................................... 22 3.4. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych ........................................................................................ 22 3.5. Leasing ............................................................................................................................................................. 22 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 2 /76 3.6. Długoterminowe aktywa finansowe ................................................................................................................ 23 3.7. Nieruchomości inwestycyjne ........................................................................................................................... 23 3.8. Koszty finansowania zewnętrznego................................................................................................................. 24 3.9. Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia ........................................................................................................... 24 3.10. Instrumenty finansowe ................................................................................................................................... 24 3.11. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie ............................................................................ 24 3.12. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej ........................................................................................ 24 3.13. Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie .................................................................. 25 3.14. Utrata wartości aktywów finansowych ........................................................................................................... 25 3.15. Instrumenty pochodne .................................................................................................................................... 25 3.16. Metody przyjęte przez Spółkę do ustalania wartości godziwej ....................................................................... 26 3.17. Zapasy .............................................................................................................................................................. 26 3.18. Należności niezaliczone do aktywów finansowych.......................................................................................... 26 3.19. Pozostałe aktywa- należności do rozliczenia w czasie ..................................................................................... 26 3.20. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ..................................................................................... 27 3.21. Kapitał własny.................................................................................................................................................. 27 3.22. Zysk netto na akcję .......................................................................................................................................... 27 3.23. Zobowiązania inne niż finansowe .................................................................................................................... 27 3.24. Rezerwy ........................................................................................................................................................... 27 3.25. Koszty świadczeń pracowniczych .................................................................................................................... 28 3.26. Podatek dochodowy ........................................................................................................................................ 28 3.27. Pozostałe pasywa- zobowiązania do rozliczenia w czasie ............................................................................... 28 3.28. Zobowiązania warunkowe ............................................................................................................................... 29 3.29. Przychody i koszty ........................................................................................................................................... 29 3.30. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ....................................................................................................... 31 3.31. Polityka dywidendy ......................................................................................................................................... 31 3.32. Transakcje z podmiotami powiązanymi ........................................................................................................... 31 3.33. Przeliczenie na walutę obcą ............................................................................................................................ 31 4. Podstawy szacowania i subiektywna ocena ......................................................................................................... 31 5. Podmiot dokonujący badania sprawozdania finansowego .................................................................................. 32 6. Noty objaśniające do jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2022 roku ..... 33 Nota 1A Rzeczowe aktywa trwałe ...................................................................................................................................... 33 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 3 /76 Nota 1B Prawo do użytkowania ......................................................................................................................................... 33 Nota 2A Aktywa niematerialne .......................................................................................................................................... 36 Nota 3A Nieruchomości inwestycyjne ............................................................................................................................... 37 Nota 4A Udziały i akcje w jednostkach zależnych .............................................................................................................. 38 Nota 5A Długoterminowe należności pozostałe ................................................................................................................ 39 Nota 6A Zapasy .................................................................................................................................................................. 39 Nota 7A Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług ............................................................................... 40 Nota 8A Krótkoterminowe należności pozostałe ............................................................................................................... 40 Nota 9A Krótkoterminowe należności do rozliczenia w czasie .......................................................................................... 41 Nota 10A Należności leasingowe ....................................................................................................................................... 42 Nota 11A Struktura środków pieniężnych ......................................................................................................................... 42 Nota 12 Kapitał podstawowy ............................................................................................................................................. 43 Nota 13 Zyski zatrzymane .................................................................................................................................................. 43 Nota 14 Kapitał z aktualizacji wyceny ................................................................................................................................ 44 Nota 15A Kredyty i pożyczki długoterminowe ................................................................................................................... 44 Nota 16A Zobowiązania leasingowe .................................................................................................................................. 44 Nota 17A Aktywa z tytułu podatku odroczonego .............................................................................................................. 46 Nota 18A Świadczenia pracownicze .................................................................................................................................. 48 Nota 19A Długoterminowe zobowiązania pozostałe ......................................................................................................... 49 Nota 20A Kredyty pożyczki krótkoterminowe ................................................................................................................... 50 Nota 21A Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług ................................................................................... 56 Nota 22A Krótkoterminowe zobowiązania pozostałe ........................................................................................................ 57 Nota 23 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe do rozliczenia w czasie ..................................................................... 57 Nota 24 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu finansowego .......................................................................... 57 Nota 25A Pozostałe rezerwy .............................................................................................................................................. 57 Nota 26A Przychody netto ze sprzedaży produktów ......................................................................................................... 58 Nota 27A Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura rzeczowa - rodzaje działalności) ................... 59 Nota 27B Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura terytorialna) .................................................. 59 Nota 28A Koszty według rodzaju ....................................................................................................................................... 60 Nota 29 Pozostałe przychody operacyjne .......................................................................................................................... 61 Nota 30 Pozostałe koszty operacyjne ................................................................................................................................ 61 Nota 31 Przychody finansowe ........................................................................................................................................... 62 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 4 /76 Nota 32 Koszty finansowe ................................................................................................................................................. 62 Nota 33A Podatek dochodowy .......................................................................................................................................... 62 Nota 34 Zysk na akcję ........................................................................................................................................................ 65 Nota 35A Instrumenty finansowe ...................................................................................................................................... 65 Nota 36A Pozycje pozabilansowe - zobowiązania ............................................................................................................. 68 Nota 36B Pozycje pozabilansowe - należności ................................................................................................................... 68 Nota 37 Zobowiązania zabezpieczone ............................................................................................................................... 68 Nota 38 Transakcje z jednostkami powiązanymi objętymi konsolidacją ........................................................................... 69 Nota 39 Objaśnienia do rachunku przepływów ................................................................................................................. 71 Nota 40 Zarządzanie ryzykiem finansowym ....................................................................................................................... 71 Nota 41 Zarządzanie kapitałem ......................................................................................................................................... 73 Nota 42 Zdarzenia po dacie bilansowej. ............................................................................................................................ 74 Nota 43 Oświadczenie Zarządu Spółki ............................................................................................................................... 76 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 5 /76 I. Wybrane dane finansowe w tys. zł przeliczone na EURO Przeliczenia dokonano wg: poszczególne pozycje aktywów i pasywów wg średniego kursu NBP na dzień bilansowy tj. na: • 31.12.2022 - 4,6899 – tabela nr 252/A/NBP/2022 • 31.12.2021 - 4,5994 – tabela nr 254/A/NBP/2021 poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych wg kursów stanowiących średnią arytmetyczną kursów ogłaszanych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień miesiąca danego okresu sprawozdawczego tj.: • w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022 – 4,6883 • w okresie od 01.01.2021 do 31.12.2021 – 4,5775 Wybrane pozycje sprawozdania finansowego PLN EUR 01.01.2022 01.01.2021 01.01.2022 01.01.2021 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 948 854 904 844 202 388 197 672 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 24 618 52 442 5 251 11 456 Zysk (strata) przed opodatkowaniem -29 867 35 534 -6 371 7 763 Zysk (strata) netto -26 644 27 075 -5 683 5 915 Inne całkowite dochody 355 899 76 196 Całkowite dochody ogółem -26 289 27 974 -5 607 6 111 EBITDA (zysk z działalności operacyjnej + amortyzacja) 57 911 85 259 12 352 18 626 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej -56 387 77 141 -12 027 16 852 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 3 788 -41 987 808 -9 174 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -29 066 -2 252 -6 200 -492 Przepływy pieniężne netto, razem -81 665 32 902 -17 419 7 188 Aktywa razem 1 648 776 1 619 104 351 559 352 025 Kapitał podstawowy 11 250 11 250 2 399 2 446 Zyski zatrzymane 363 132 399 756 77 429 86 915 Kapitał z aktualizacji wyceny 88 008 88 923 18 765 19 334 Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 1 186 386 1 119 175 252 966 243 331 Zobowiązania długoterminowe 85 009 100 278 18 126 21 802 Zobowiązania krótkoterminowe 1 101 377 1 018 897 234 840 221 528 Liczba akcji ( w szt. ) 45 000 001 45 000 001 45 000 001 45 000 001 Zysk (strata) na jedną akcje zwykłą ( w zł/EUR ) -0,59 0,60 -0,13 0,13 Wartość księgowa na jedną akcję ( w zł/EUR ) 10,28 11,11 2,19 2,42 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 6 /76 II. Jednostkowe roczne sprawozdanie z sytuacji finansowej Aktywa Nota 31.12.2022 31.12.2021 01.01.2021 Aktywa trwałe 672 624 683 669 751 222 Rzeczowe aktywa trwałe 1 360 905 377 398 388 322 w tym: prawo do użytkowania 65 921 92 059 98 715 Aktywa niematerialne 2 3 995 5 807 7 670 Nieruchomości inwestycyjne 3 3 025 3 025 3 025 Inwestycje w jednostki zależne 4 295 990 295 990 295 990 Należności długoterminowe z tytułu leasingu 10 0 0 36 876 Należności długoterminowe pozostałe 5 197 41 16 132 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 17 8 512 1 408 3 207 Aktywa obrotowe 976 152 935 435 790 126 Zapasy 6 584 301 529 453 390 111 Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałe 7, 8, 9 349 588 265 331 297 749 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 0 10 321 0 Krótkoterminowe należności z tytułu leasingu 10 0 6 205 11 337 Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe 0 0 0 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 11 42 263 124 125 90 929 Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży 976 152 935 435 790 126 Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 0 0 0 Aktywa razem 1 648 776 1 619 104 1 541 348 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 7 /76 Pasywa Nota 31.12.2022 31.12.2021 01.01.2021 Kapitał własny 462 390 499 929 539 455 Kapitał podstawowy 12 11 250 11 250 11 250 Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 0 0 0 Kapitał z aktualizacji wyceny 14 88 008 88 923 89 484 Zyski zatrzymane 13 363 132 399 756 438 721 Zobowiązania długoterminowe 85 009 100 278 168 646 Długoterminowe kredyty i pożyczki 15 0 7 828 63 983 Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu 16 41 762 44 608 95 076 Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego 17 0 0 0 Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 18 7 341 7 759 8 839 Pozostałe rezerwy długoterminowe 0 0 0 Długoterminowe zobowiązania pozostałe 19 35 906 40 083 748 Zobowiązania krótkoterminowe 1 101 377 1 018 897 833 247 Krótkoterminowe kredyty i pożyczki 20 742 968 666 557 484 933 Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałe 21,22, 23 304 265 296 719 291 797 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 1 039 0 6 792 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu 24 6 672 23 553 11 891 Rezerwy krótkoterminowe z tytułu świadczeń pracowniczych 18 4 529 3 848 4 387 Pozostałe rezerwy krótkoterminowe 25 41 904 28 220 33 447 Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań dotyczących aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży 1 101 377 1 018 897 833 247 Zobowiązania krótkoterminowe dotyczące aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży 0 0 0 Zobowiązania razem 1 186 386 1 119 175 1 001 893 Pasywa razem 1 648 776 1 619 104 1 541 348 III. Jednostkowy roczny rachunek zysków i strat Nota 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Przychody ze sprzedaży 26,27 948 854 904 844 Koszt własny sprzedaży 28 860 263 784 035 Zysk (strata) brutto ze sprzedaży 88 591 120 809 Pozostałe przychody operacyjne 29 6 714 13 978 Koszty sprzedaży 2 337 1 423 Koszty ogólnego zarządu 65 487 73 822 Pozostałe koszty operacyjne 30 2 863 7 100 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 24 618 52 442 Przychody finansowe 31 10 227 3 909 Koszty finansowe 32 64 712 20 817 Zysk (strata) przed opodatkowaniem -29 867 35 534 Obciążenie wyniku podatkiem dochodowym 33 -3 223 8 459 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej -26 644 27 075 Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej 0 0 Zysk (strata) netto -26 644 27 075 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 8 /76 Zysk na akcję 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Podstawowy 34 z działalności kontynuowanej -0,59 0,60 z działalności zaniechanej 0 0 Rozwodniony 34 z działalności kontynuowanej -0,59 0,60 z działalności zaniechanej 0 0 IV. Jednostkowe roczne sprawozdanie z całkowitych dochodów 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Zysk (strata) netto -26 644 27 075 Inne całkowite dochody, które nie mogą być przeniesione do wyniku 355 899 Zyski (straty) aktuarialne z wyceny świadczeń pracowniczych 355 899 Przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych 0 0 Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem 355 899 Inne całkowite dochody netto 355 899 Całkowite dochody -26 289 27 974 Wszystkie pozycje prezentowane w rachunku zysków i strat oraz sprawozdaniu z całkowitych dochodów dotyczą działalności kontynuowanej. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 9 /76 V. Jednostkowe roczne sprawozdanie z przepływów pieniężnych 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Zysk (strata) przed opodatkowaniem -29 867 35 534 Korekty: -33 916 65 590 Amortyzacja 33 293 32 817 Zyski (straty) z tytułu niezrealizowanych różnic kursowych 197 -294 Koszty z tytułu odsetek 60 350 16 378 Przychody z tytułu odsetek -28 -248 Przychody z tytułu dywidend 0 0 Zysk / strata z działalności inwestycyjnej 526 -7 Inne korekty 1 773 2 539 Zmiana stanu rezerw 14 386 -5 736 Zmiana stanu zapasów -54 848 -139 342 Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych -92 435 102 346 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych 2 870 57 137 Środki pieniężne wygenerowane z działalności operacyjnej -63 783 101 124 Zapłacony podatek dochodowy 7 396 -23 983 Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej -56 387 77 141 Zbycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 14 927 2 928 Inne wpływy(wydatki ) inwestycyjne 0 0 Nabycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych -11 139 -44 915 Pożyczki udzielone 0 0 Otrzymane dotacje 0 0 Otrzymanie spłaty pożyczek udzielonych 0 0 Otrzymane odsetki 0 0 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 3 788 -41 987 Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego -24 155 -42 066 Wpływy z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek 574 589 617 071 Spłaty kredytów i pożyczek -520 024 -493 952 Odsetki zapłacone -46 456 -13 902 Dywidendy wypłacone -11 250 -67 500 Inne wpływy (wydatki) finansowe -1 770 -1 903 Środki pieniężne netto z działalności finansowej -29 066 -2 252 Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów bez różnic kursowych -81 665 32 902 Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów z tytułu różnic kursowych -197 294 Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów -81 862 33 196 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 124 125 90 929 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 42 263 124 125 - o ograniczonej możliwości dysponowania 29 674 70 397 Objaśnienia do sprawozdania z przepływów środków pieniężnych zostały zawarte w nocie nr 39. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 10 /76 VI. Jednostkowe roczne sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Rok bieżący Kapitał podstawowy Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał z aktualizacji wyceny Zyski zatrzymane Razem Kapitał własny na początek okresu dane publikowane 11 250 0 88 923 413 890 514 063 Korekta błędu 0 0 0 -14 134 -14 134 Kapitał własny na początek okresu dane przekształcone 11 250 0 88 923 399 756 499 929 Zysk (strata) netto 0 0 0 -26 644 -26 644 Inne całkowite dochody netto 0 0 0 355 355 Całkowite dochody 0 0 0 -26 289 -26 289 Dywidendy 0 0 0 -11 250 -11 250 Przeniesienie do zysków zatrzymanych (sprzedaż i likwidacja przeszacowanych środków trwałych) 0 0 -915 915 0 Zmiany w kapitale własnym 0 0 -915 -36 624 -37 539 Kapitał własny na koniec okresu 11 250 0 88 008 363 132 462 390 Rok poprzedni Kapitał podstawowy Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał z aktualizacji wyceny Zyski zatrzymane Razem Kapitał własny na początek okresu dane publikowane 11 250 0 89 484 446 348 547 082 Korekta błędu 0 0 0 -7 627 -7 627 Kapitał własny na początek okresu dane przekształcone 11 250 0 89 484 438 721 539 455 Zysk (strata) netto 0 0 0 27 075 27 075 Inne całkowite dochody netto 0 0 0 899 899 Całkowite dochody 0 0 0 27 974 27 974 Dywidendy 0 0 0 -67 500 -67 500 Przeniesienie do zysków zatrzymanych (sprzedaż i likwidacja przeszacowanych środków trwałych) 0 0 -561 561 0 Zmiany w kapitale własnym 0 0 -561 -38 965 -39 526 Kapitał własny na koniec okresu 11 250 0 88 923 399 756 499 929 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 11 /76 VII. Dodatkowe informacje i objaśnienia do jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego 1. Informacje ogólne 1.1. Nazwa i siedziba, organy rejestracyjne, przedmiot działalności Adres zarejestrowanego biura jednostki - ul. Wyspiańskiego 3 ; 33-300 Nowy Sącz Państwo rejestracji - Polska Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności – Spółka prowadzi działalność w zakresie produkcji, modernizacji i naprawy taboru szynowego. Siedziba jednostki - ul. Wyspiańskiego 3 ; 33-300 Nowy Sącz Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej – nie wystąpiły Forma prawna jednostki – Spółka Akcyjna Nazwa jednostki sprawozdawczej - Newag Spółka Akcyjna Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej - Nowy Sącz NEWAG Spółka Akcyjna z siedzibą w Nowym Sączu przy ul. Wyspiańskiego 3, działa od 1994 roku. Została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000066315 w Sądzie Rejonowym dla Krakowa -Śródmieścia XII Wydział Gospodarczy KRS. Posiada nr identyfikacji podatkowej NIP 734-00-09-400, REGON 490490757. Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest: ▪ 30.20Z produkcja lokomotyw kolejowych oraz taboru szynowego, ▪ 33.17Z naprawa i modernizacja pozostałego sprzętu transportowego, ▪ 43.91Z wykonanie konstrukcji stalowych, ▪ 25.62Z obróbka mechaniczna elementów metalowych. 1.2. Czas trwania Spółki Czas trwania spółki NEWAG S.A. jest nieoznaczony. 1.3. Skład organów jednostki Na dzień 31.12.2022 roku w skład Zarządu Spółki Newag S.A. wchodzili: Zbigniew Konieczek - Prezes Zarządu, Bogdan Borek - Wiceprezes Zarządu, Józef Michalik - Wiceprezes Zarządu, Skład Zarządu Spółki w dniu podpisania niniejszego sprawozdania nie uległ zmianie w stosunku do dnia 31.12.2022 roku. Na dzień 31.12.2022 roku w skład Rady Nadzorczej spółki Newag S.A. wchodzili: Katarzyna Szwarc - Przewodniczący Rady Nadzorczej, Piotr Chajderowski - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej, Agnieszka Pyszczek - Sekretarz Rady Nadzorczej, Piotr Palenik - Członek Rady Nadzorczej, Katarzyna Polak - Członek Rady Nadzorczej. Skład Rady Nadzorczej Spółki w dniu podpisania niniejszego sprawozdania nie uległ zmianie w stosunku do dnia 31.12.2022 roku. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 12 /76 1.4. Struktura akcjonariatu na dzień 31.12.2022 roku 1 Akcjonariusz Liczba akcji/liczba % głosów na WZ Jakubas Investment Sp. z o.o. oraz pozostali sygnatariusze porozumienia z dnia 03.07.2015 24 380 391 54,18 Pozostali 8 860 962 19,69 Nationale Nederlanden OFE(dawniej ING OFE) 3 974 327 8,83 PZU OFE 3 274 363 7,28 Metlife OFE 2 259 958 5,02 AVIVA OFE 2 250 000 5,00 45 000 001 100,00 * Porozumienie, o którym mowa w art. 87 ust. 1 pkt 5) Ustawy o ofercie łączące Pana Zbigniewa Jakubasa wraz z podmiotem zależ- nym Jakubas Investment sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, FIP 11 Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych, Pana Zbigniewa Konieczka wraz z podmiotem zależnym Sestesso sp. z o.o. z siedzibą w Młodowie oraz Pana Bogdana Borka wraz z pod- miotem zależnym Immovent sp. z o.o. z siedzibą w Nowym Sączu. Zgodnie z zawiadomieniem przekazanym do publicznej wiadomości raportem bieżącym 4/2022 łączny udział Stron Porozumienia wynosi 24.380.391 sztuk akcji reprezentujących 54,18 % kapitału zakładowego Spółki i tyle samo głosów, w tym: - Pan Zbigniew Jakubas wraz z podmiotem zależnym - Jakubas Investment Sp. z o.o. posiada 18.568.738 sztuk akcji stanowiących 41,26 % kapitału zakładowego Spółki i tyle samo głosów, - FIP 11 Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych posiada 4.073.362 sztuk akcji stanowiących 9,05% kapitału zakładowego Spółki i tyle samo głosów, - Pan Zbigniew Konieczek wraz z podmiotem zależnym - Sestesso Sp. z o.o. posiada 1.167.866 sztuk akcji stanowiących 2,6% kapitału zakładowego Spółki i tyle samo głosów, - Pan Bogdan Borek poprzez podmiot zależny - Immovent Sp. z o. o. posiada 570.425 sztuk akcji Spółki stanowiących 1,27% kapitału zakładowego Spółki i tyle samo głosów. ** Zgodnie z zawiadomieniami przesłanymi przez akcjonariuszy w trybie art. 69 Ustawy o ofercie publicznej. Powyższe nie uwzględnia ewentualnego wpływu informacji o transakcjach dokonywanych w trybie art. 19 ust. 3 Rozporządzenia MAR. Na dzień podpisania niniejszego sprawozdania struktura akcjonariatu wygląda następująco 2 Akcjonariusz Liczba akcji/liczba % głosów na WZ Jakubas Investment Sp. z o.o. oraz pozostali sygnatariusze porozumienia z dnia 03.07.2015 ** 24 380 391 54,18 Nationale-Nederlanden OFE (dawniej ING OFE) 3 974 327 8,83 Allianz OFE, Allianz DFE, Drugi Allianz OFE 3 603 550 8,01 Fundusze Generali OFE, Generali DFE, NNLife OFE i NNLife DFE 3 346 865 7,44 PZU OFE 3 274 363 7,28 Pozostali* 6 420 505 14,26 Razem 45.000.001 100,00 * Porozumienie, o którym mowa w art. 87 ust. 1 pkt 5) Ustawy o ofercie łączące Pana Zbigniewa Jakubasa wraz z podmiotem zależ- nym Jakubas Investment sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, FIP 11 Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych, Pana Zbigniewa Konieczka wraz z podmiotem zależnym Sestesso sp. z o.o. z siedzibą w Młodowie oraz Pana Bogdana Borka wraz z pod- miotem zależnym Immovent sp. z o.o. z siedzibą w Nowym Sączu. Zgodnie z zawiadomieniem przekazanym do publicznej wiadomości raportem bieżącym 4/2022 łączny udział Stron Porozumienia wynosi 24.380.391 sztuk akcji reprezentujących 54,18 % kapitału zakładowego Spółki i tyle samo głosów, w tym: JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 13 /76 - Pan Zbigniew Jakubas wraz z podmiotem zależnym - Jakubas Investment Sp. z o.o. posiada 18.568.738 sztuk akcji stanowiących 41,26 % kapitału zakładowego Spółki i tyle samo głosów, - FIP 11 Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych posiada 4.073.362 sztuk akcji stanowiących 9,05% kapitału zakładowego Spółki i tyle samo głosów, - Pan Zbigniew Konieczek wraz z podmiotem zależnym - Sestesso Sp. z o.o. posiada 1.167.866 sztuk akcji stanowiących 2,6% kapitału zakładowego Spółki i tyle samo głosów, - Pan Bogdan Borek poprzez podmiot zależny - Immovent Sp. z o. o. posiada 570.425 sztuk akcji Spółki stanowiących 1,27% kapitału zakładowego Spółki i tyle samo głosów. ** Zgodnie z zawiadomieniami przesłanymi przez akcjonariuszy w trybie art. 69 Ustawy o ofercie publicznej. Powyższe nie uwzględnia ewentualnego wpływu informacji o transakcjach dokonywanych w trybie art. 19 ust. 3 Rozporządzenia MAR. 1.5. Zatwierdzenie sprawozdania nansowego Niniejsze jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji oraz podpisane przez Zarząd w dniu 21 kwietnia 2023 roku. 1.6. Okres objęty sprawozdaniem Prezentowane jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe obejmuje okres od dnia 01.01.2022 roku do dnia 31.12.2022 roku, a porównywalne dane finansowe i noty objaśniające obejmują okres od 01.01.2021 roku do dnia 31.12.2021 roku. 1.7. Waluta pomiaru i waluta sprawozdania nansowego Walutą funkcjonalną oraz walutą sprawozdawczą jest polski złoty (PLN). Sprawozdanie zostało sporządzone w polskich złotych a dane w sprawozdaniu finansowym zostały zaprezentowane w tysiącach złotych (o ile nie wskazano inaczej). 1.8. Informacja o zmianach w strukturze jednostki Powyższe zmiany w ciągu 2022 roku nie wystąpiły. 2. Podstawa sporządzenia jednostkowego rocznego sprawozdania nansowego 2.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania nansowego Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) oraz związanymi z nimi interpretacjami przyjętymi przez Unię Europejską, opublikowanymi i obowiązującymi na dzień 31.12.2022 roku, oraz zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29.03.2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawanych za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. 2018 poz. 757), zwanym dalej „Rozporządzeniem”. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz Komisję do Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (IFRIC). Niniejsze jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego, z wyjątkiem: ▪ nieruchomości inwestycyjnych wycenianych w wartości godziwej, ▪ środków pieniężnych wycenianych w wartości nominalnej ▪ instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej, ▪ zobowiązań i należności finansowych, w tym kredytów i pożyczek wycenianych według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Sprawozdanie zostało sporządzone w oparciu o zasadę memoriału, z wyjątkiem sprawozdania z przepływów pieniężnych. Opis najważniejszych zasad rachunkowości stosowanych przez Spółkę został przedstawiony poniżej. Niniejsze jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2022 roku do dnia 31.12.2022 roku zostało sporządzone zgodnie z mającymi zastosowanie MSR/MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską (przez zatwierdzenie przez Unię Europejską rozumie się ogłoszenie standardów lub interpretacji w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej). W zakresie nieuregulowanym powyższymi standardami niniejsze jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 14 /76 z wymogami ustawy z dnia 29.09.1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2023 r., poz. 120 z późniejszymi zmianami) i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych. W niniejszym jednostkowym rocznym sprawozdaniu finansowym ogólny termin MSSF używany jest zarówno w odniesieniu do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej, jak i Międzynarodowych Standardów Rachunkowości. Zasady rachunkowości stosowano przy zachowaniu zasady ciągłości w prezentowanych latach. Zarząd NEWAG S.A. oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy prezentowane roczne sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Spółki, jej wynik finansowy oraz że sprawozdanie z działalności Spółki zawiera prawdziwy obraz rozwoju, osiągnięć i sytuacji Spółki, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka. 2.2. Kontynuacja działalności Niniejsze jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe NEWAG S.A. zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd Jednostki nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania finansowego żadnych okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuacji działalności przez Spółkę. 2.3. Standardy i interpretacje, jakie zostały już opublikowane i zatwierdzone przez UE i weszły w życie po 1 stycznia 2022 roku. • Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” aktualizacja referencji do założeń koncepcyjnych, • Zmiany do MSR 16 „ Rzeczowe aktywa trwałe” – przychody z produktów wyprodukowanych w okresie przygotowania rzeczowych aktywów trwałych do rozpoczęcia funkcjonowania, • Zmiany do MSR 37 „ Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe – wyjaśnienie w zakresie umów rodzących obciążenia • Roczny program poprawek 2018-2020 doprecyzowujący zakres ujmowania oraz wyceny MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy”, MSSF 9 „Instrumenty Finansowe”, przykłady ilustrujące do MSSF 16 „Leasing”. W ocenie Spółki wyżej wymienione standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miały znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie ich pierwszego zastosowania. 2.4. Standardy i interpretacje jakie zostały już zatwierdzone przez RMSR, ale jeszcze nie weszły w życie Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów, które zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) i zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, ale jeszcze nie weszły w życie • MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” z późniejszymi zmianami do MSSF 17 zatwierdzone w UE w dniu 19 listopada 2021 roku (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), • Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Ujawnienia na temat stosowanej polityki rachunkowej (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), • Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja wartości szacunkowych (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), • Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), • Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” wstępne zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – informacje porównawcze (obowiązujące w odniesieniu do rocznych okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku i później), • Zmiana w MSSF 16: Leasing Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego opublikowana w dniu 22 września 2022 roku. Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów, które zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) • Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później), • Zmiany do MSSF 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja zobowiązań jako krótko lub długoterminowe. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 15 /76 Spółka jest w trakcie analizy wpływu wyżej wymienionych standardów, interpretacji i zmian do standardów. Według obecnych szacunków Spółka, nie będą one miały istotnego wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe w okresie ich pierwszego zastosowania. 2.5. Zmiany zasad rachunkowości W niniejszym jednostkowym rocznym sprawozdaniu finansowym przestrzegano tych samych zasad (polityki) rachunkowości i metod obliczeniowych, co w ostatnim rocznym jednostkowym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 roku. 2.6. Porównywalność danych W niniejszym jednostkowym rocznym sprawozdaniu finansowym nie dokonano zmian prezentacyjnych w stosunku do sprawozdania finansowego za rok 2021. W niniejszym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wprowadzono dodatkowo dane na 01.01.2021 rok z uwagi na korekty, które zostały dokonane w następujących obszarach: Na dzień 01.01.2021 dokonano korekt w następujących obszarach: Należności – korekta wyniku z lat ubiegłych dotyczyła braku ujęcia elementu istotnego finansowania związanego z płatnościami ratalnymi zgodnie z MSSF 15 art.60. Wartość dyskonta należności na 01.01.2021 roku wynosiła - 9.416 tys. zł, wielkość aktywa z tytułu podatku odroczonego 1.789 tys. zł, natomiast korekta zysków zatrzymanych – 7.627 tys. zł. Wartość dyskonta należności na 31.12.2021 roku wynosiła – 7.612 tys. zł, wielkość aktywa z tytułu podatku odroczonego 1.446 tys. zł, natomiast korekta zysków zatrzymanych – 6.165 tys. zł. Rezerwa gwarancyjna – zmiana wartości rezerwy gwarancyjnej wynika z przyjęcia w bieżącym roku nowego sposobu kalkulacji rezerwy gwarancyjnej. Nowy algorytm odnosi się w swojej kalkulacji do uśrednionych wielkości historycznych kosztów gwarancyjnych versus wartości realizowanych przychodów. Na 31.12.2021 roku wartość utworzonej rezerwy wynosiła - 9.838 tys. zł, wielkość aktywa z tytułu podatku odroczonego 1.869 tys. zł a korekta zysków zatrzymanych – 7.969 tys. zł. Wymienione wyżej korekty zostały uwzględnione w notach objaśniających do niniejszego sprawozdania. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 16 /76 Poniżej zaprezentowane zmiany danych publikowanych i danych skorygowanych AKTYWA dane publikowane 31.12.2020 dane skorygowane 31.12.2020 dane publikowane 31.12.2021 dane skorygowane 31.12.2021 Aktywa trwałe 749 433 751 222 682 261 683 669 Rzeczowe aktywa trwałe 388 322 388 322 377 398 377 398 w tym: prawo do użytkowania 98 715 98 715 92 059 92 059 Aktywa niematerialne 7 670 7 670 5 807 5 807 Nieruchomości inwestycyjne 3 025 3 025 3 025 3 025 Inwestycje w jednostki zależne 295 990 295 990 295 990 295 990 Należności długoterminowe z tytułu leasingu 36 876 36 876 0 0 Należności długoterminowe pozostałe 16 132 16 132 41 41 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1 418 3 207 0 1 408 Aktywa obrotowe 799 542 790 126 943 047 935 435 Zapasy 390 111 390 111 529 453 529 453 Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałe 307 165 297 749 272 943 265 331 Krótkoterminowe należności z tytułu leasingu 11 337 11 337 6 205 6 205 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 0 0 10 321 10 321 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 90 929 90 929 124 125 124 125 Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży 799 542 790 126 943 047 935 435 Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 0 0 0 0 Aktywa razem 1 548 975 1 541 348 1 625 308 1 619 104 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 17 /76 PASYWA dane publikowane 31.12.2020 dane skorygowane 31.12.2020 dane publikowane 31.12.2021 dane skorygowane 31.12.2021 Kapitał własny 547 082 539 455 514 063 499 929 Kapitał podstawowy 11 250 11 250 11 250 11 250 Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej 0 0 0 0 Kapitał z aktualizacji wyceny 89 484 89 484 88 923 88 923 Zyski zatrzymane 446 348 438 721 413 890 399 756 Zobowiązania długoterminowe 168 646 168 646 102 185 100 278 Długoterminowe kredyty i pożyczki 63 983 63 983 7 828 7 828 Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu 95 076 95 076 44 608 44 608 Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego 0 0 1 907 0 Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 8 839 8 839 7 759 7 759 Pozostałe zobowiązania długoterminowe 748 748 40 083 40 083 Zobowiązania krótkoterminowe 833 247 833 247 1 009 060 1 018 897 Krótkoterminowe kredyty i pożyczki 484 933 484 933 666 558 666 558 Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałe 291 797 291 797 296 719 296 719 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 6 792 6 792 0 0 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu 11 891 11 891 23 553 23 552 Rezerwy krótkoterminowe z tytułu świadczeń pracowniczych 4 387 4 387 3 848 3 848 Pozostałe rezerwy krótkoterminowe 33 447 33 447 18 382 28 220 Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań dotyczących aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży 833 247 833 247 1 009 060 1 018 897 Zobowiązania krótkoterminowe dotyczące aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży 0 0 0 0 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 18 /76 PASYWA dane publikowane 31.12.2020 dane skorygowane 31.12.2020 dane publikowane 31.12.2021 dane skorygowane 31.12.2021 Zobowiązania razem 1 001 893 1 001 893 1 111 245 1 119 175 Pasywa razem 1 548 975 1 541 348 1 625 308 1 619 104 Rachunek zysków i strat dane publikowane 01.01.2020 31.12.2020 dane skorygowane 01.01.2020 31.12.2020 dane publikowane 01.01.2021 31.12.2021 dane skorygowane 01.01.2021 31.12.2021 Przychody ze sprzedaży 1 325 866 1 325 866 904 844 904 844 Koszt własny sprzedaży 1 021 362 1 021 362 774 197 784 035 Zysk (strata) brutto ze sprzedaży 304 504 304 504 130 647 120 809 Pozostałe przychody operacyjne 4 323 4 323 13 978 13 978 Koszty sprzedaży 924 924 1 423 1 423 Koszty ogólnego zarządu 73 194 73 194 73 822 73 822 Pozostałe koszty operacyjne 28 703 28 703 7 100 7 100 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 206 006 206 006 62 280 52 442 Przychody finansowe 2 785 2 785 2 104 3 909 Koszty finansowe 24 861 34 277 20 817 20 817 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 183 930 174 514 43 567 35 534 Obciążenie wyniku podatkiem dochodowym 14 791 13 002 9 985 8 459 Zysk (strata) netto 169 139 161 512 33 582 27 075 Zysk na akcję 3,76 3,59 0,75 0,60 Zysk rozwodniony na akcję 3,76 3,59 0,75 0,60 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 19 /76 Przepływy pieniężne dane publikowane 01.01.2020 31.12.2020 dane skorygowane 01.01.2020 31.12.2020 dane publikowane 01.01.2021 31.12.2021 dane skorygowane 01.01.2021 31.12.2021 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 183 930 174 514 43 567 35 534 Korekty: 86 709 96 125 57 557 65 590 Amortyzacja 27 610 27 610 32 817 32 817 Zyski (straty) z tytułu niezrealizowanych różnic kursowych -271 -271 -294 -294 Przychody z tytułu odsetek -1 548 -1 548 -248 -248 Koszty z tytułu odsetek 19 738 19 738 16 378 16 378 Zysk / strata z działalności inwestycyjnej 1 586 1 586 -7 -7 Inne korekty 4 349 4 349 2 539 2 539 Zmiana stanu rezerw 9 179 9 179 -15 574 -5 736 Zmiana stanu zapasów 6 168 6 168 -139 342 -139 342 Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych 64 243 73 659 104 151 102 346 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych -44 345 -44 345 57 137 57 137 Środki pieniężne wygenerowane z działalności 270 639 270 639 101 124 101 124 Zapłacony podatek dochodowy -39 802 -39 802 -23 983 -23 983 Środki pieniężne neo z działalności operacyjnej 230 837 230 837 77 141 77 141 Zbycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 1 592 1 592 2 928 2 928 Otrzymane odsetki 3 3 0 0 Inne wpływy inwestycyjne 0 0 0 0 Nabycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych -68 145 -68 145 -44 915 -44 915 Środki pieniężne neo z działalności inwestycyjnej -66 550 -66 550 -41 987 -41 987 Spłata zobowiązań z tytułu leasingu nansowego -8 222 -8 222 -42 066 -42 066 Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek 449 334 449 334 617 071 617 071 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 20 /76 dane publikowane 01.01.2020 31.12.2020 dane skorygowane 01.01.2020 31.12.2020 dane publikowane 01.01.2021 31.12.2021 dane skorygowane 01.01.2021 31.12.2021 Spłaty kredytów i pożyczek -469 582 -469 582 -493 952 -493 952 Odsetki zapłacone -11 604 -11 604 -13 902 -13 902 Dywidendy wypłacone -45 000 -45 000 -67 500 -67 500 Inne wpływy (wydatki) nansowe -2 229 -2 229 -1 903 -1 903 Środki pieniężne neo z działalności nansowej -87 303 -87 303 -2 252 -2 252 Zmiana neo stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów bez różnic kursowych 76 984 76 984 32 902 32 902 Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów z tytułu różnic kursowych 271 271 294 294 Zmiana neo stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 77 255 77 255 33 196 33 196 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 13 674 13 674 90 929 90 929 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 90 929 90 929 124 125 124 125 - o ograniczonej możliwości dysponowania 51 443 51 443 70 397 70 397 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 21 /76 3. Opis głównych stosowanych zasad rachunkowości 3.1. Segmenty operacyjne Działalność spółki sprowadza się do jednego segmentu operacyjnego obejmującego następujące obszary: ▪ produkcja elektrycznych, spalinowych i dwunapędowych zespołów trakcyjnych, ▪ produkcja lokomotyw elektrycznych, ▪ usługi modernizacji i naprawy taboru kolejowego, ▪ pozostałe wyroby i usługi. Wymienione obszary wykazują podobne cechy gospodarcze w zakresie rodzaju produktów i usług, rodzajów procesów produkcyjnych, kategorii klientów oraz metod dystrybucji produktów. Dla celów raportów wewnętrznych oraz analiz zarządczych Spółka traktuje powyższe obszary działalności, jako jeden segment operacyjny. Jednostka prezentuje informacje dotyczące obszarów geograficznych w układzie: ▪ przychody od klientów krajowych, ▪ przychody od klientów zagranicznych obejmujących pozostałe kraje łącznie. 3.2. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania, w tym koszty finansowania zewnętrznego. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zyski i straty w momencie ich poniesienia. Wartość początkową środków trwałych powiększają nakłady na ich modernizacje i ulepszenie. Istotne części składowe, środka trwałego (komponenty), których okres użytkowania różni się od okresu użytkowania całego środka trwałego oraz których wartość jest znacząca w porównaniu z ceną nabycia/kosztem wytworzenia całego środka trwałego amortyzowane są odrębnie, stawkami właściwymi dla przewidywanego okresu ich użytkowania. Amortyzację rozpoczyna się gdy środek trwały dostępny jest do użytkowania. Amortyzacja naliczana jest metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący dla: ▪ budynków oraz obiektów inżynierii wodnej i lądowej 5-50 lat, ▪ urządzeń technicznych i maszyn 2-30 lat, ▪ środków transportu 5-20 lat, ▪ pozostałych 2-30 lat. Na stan środków trwałych wprowadzane są obiekty, których jednostkowa wartość przekracza 2 tys. zł. Składniki o niższej wartości odpisywane są w koszty jednorazowo w dacie poniesienia i ewidencjonowane pozabilansowo. Prawo użytkowania wieczystego zakupione oraz otrzymane w drodze decyzji administracyjnych od Skarbu Państwa traktowane jest jak leasing finansowy zgodnie z MSSF 16. Grunty podlegają amortyzacji bilansowej. Dla celów podatkowych przyjmuje się stawki amortyzacyjne zgodne z ustawą z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych. Nie występują istotne składniki majątkowe, dla których celowym jest wyliczanie wartości końcowej. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z aktywów po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zyskach lub stratach w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Środki trwałe wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wartości przeszacowanej równej wartości godziwej, pomniejszanej w kolejnych okresach o skumulowane odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości. Zwiększenie wartości wynikającej z przeszacowania ujmowane jest w pozycji kapitału z aktualizacji wyceny. W momencie sprzedaży lub likwidacji przeszacowanych środków trwałych, nadwyżka z przeszacowania przenoszona jest z kapitału z aktualizacji wyceny do zysków zatrzymanych. Środki trwałe będące w toku budowy lub montażu są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 22 /76 3.3. Aktywa niematerialne Aktywa niematerialne stanowią możliwe do zidentyfikowania niepieniężne składniki aktywów, nie posiadające postaci fizycznej spełniające warunki: ▪ możliwość uzyskania przyszłych korzyści, ▪ możliwość wiarygodnego ustalenia ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, ▪ możliwość identyfikacji, ▪ brak formy fizycznej. W szczególności do aktywów niematerialnych zalicza się: ▪ nabyte oprogramowanie komputerowe, ▪ nabyte prawa majątkowe, w tym autorskie prawa majątkowe, ▪ prace rozwojowe, Po ujęciu początkowym, aktywa niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie ujmowane są w kosztach okresu, w którym zostały poniesione. Spółka ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest ograniczony czy nieokreślony. Aktywa niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji aktywów niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników aktywów niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania ujmuje się w zyskach i stratach w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika wartości niematerialnych. Niskocenne o nieistotnej wartości licencje na oprogramowanie są jednorazowo odnoszone w koszty. Pozostałe nabyte licencje na oprogramowanie oraz koszty prac rozwojowych zakończonych pozytywnym efektem są amortyzowane liniowo przez szacowany ekonomiczny okres użytkowania wynoszący 2- 5 lat. 3.4. Utrata wartości nienansowych aktywów trwałych Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów. Wartość odzyskiwalna jest ustalana jako wyższa z dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Wartość użytkowa odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych stopą dyskonta przed opodatkowaniem z uwzględnieniem wartości pieniądza w czasie. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości. 3.5. Leasing Zgodnie z MSSF 16 od 1 stycznia 2019 roku Spółka klasyfikuje jako leasing umowy na mocy których w zamian za opłaty leasingodawca przekazuje Spółce prawo do użytkowania danego składnika aktywów przez uzgodniony w umowie okres. W celu identyfikacji leasingu rozpatrywane są trzy kryteria: • czy umowa dotyczy zidentyfikowanego i wyraźnie określonego w umowie składnika aktywu, który zostaje udostępniony do użytkowania, • czy jednostka ma prawo do uzyskiwania wszystkich korzyści ekonomicznych przez wskazany w umowie okres użytkowania, • czy jednostka ma prawo do kierowania użytkowaniem składnika aktywów przez czas zawarty w umowie. W dacie rozpoczęcia użytkowania Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest wyceniane w dacie rozpoczęcia według kosztu obejmującego kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia, początkowych kosztów bezpośrednich. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 23 /76 Prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową od daty rozpoczęcia użytkowania przez szacowany okres użytkowania, ustalony na tych samych zasadach co własne aktywa trwałe, w przypadku gdy umowa leasingu zawiera opcję wykupu po zakończeniu okresu leasingu. Jeśli brak wiarygodnej pewności , że po zakończeniu umowy Spółka otrzyma prawo własności, aktywa amortyzowane są przez okres zawarty w umowie leasingu. Prawa do użytkowania są poddawane testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36 w przypadku stwierdzenia przesłanek do utraty wartości. W dacie rozpoczęcia użytkowania Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu , jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie leasingobiorca stosuje krańcową stopę procentową leasingodawcy. W dacie rozpoczęcia leasingu opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują stałe opłaty leasingowe pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty leasingowe, kwoty oczekiwane do zapłaty w ramach gwarantowanej wartości końcowej oraz płatności z tytułu wykonania opcji kupna, jeżeli można założyć z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji. Wycena zobowiązania leasingowego jest aktualizowana w sytuacji zaistnienia zmian w umowach leasingowych dotyczących okresu leasingu, zaistnienia opcji kupna bazowego składnika aktywów, gwarantowanej wartości końcowej, zaistnienia zmian w opłatach. Spółka stosuje dopuszczalne standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych, leasingów o małej wartości oraz umów zawartych na czas nieokreślony. Dla takich umów, opłaty leasingowe ujmowane są w wyniku metodą liniową w trackie trwania leasingu. Opłaty leasingowe są rozdzielane pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania z tytułu leasingu, w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowiązania. Koszty finansowe są ujmowane bezpośrednio w ciężar zysków i strat. Leasing zwrotny polega na sprzedaży składnika aktywów i jednoczesnym przyjęciu w leasing tego samego składnika aktywów. Jeżeli transakcja sprzedaży i leasingu zwrotnego ma charakter leasingu finansowego, to część przychodów ze sprzedaży, która przekroczyła wartość bilansową nie jest ujmowana niezwłocznie jako dochód sprzedawcy. Istotną nadwyżkę rozlicza się w czasie i odpisuje przez okres leasingu. Jeżeli leasing zwrotny ma charakter leasingu operacyjnego, a opłaty leasingowe i cena sprzedaży zostały ustalone na poziomie wartości godziwej to znaczy doszło do zawarcia normalnej transakcji sprzedaży, zaś ewentualny wynik ujmuje się niezwłocznie. Jeśli jednostka jest stroną umowy leasingu finansowego jako leasingodawca, to na dzień rozpoczęcia leasingu ujmuje aktywo oddane w leasing w należnościach w kwocie równej inwestycji leasingowej brutto, odnosząc niezrealizowane dochody finansowe w „Przychody przyszłych okresów”. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej należności prezentowane są w kwocie równej inwestycji leasingowej netto, tj. w kwocie równej wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych, z podziałem na długoterminowe i krótkoterminowe. Dochody finansowe ujmowane są systematycznie, w sposób odzwierciedlający stałą okresową stopę zwrotu z inwestycji. Dochody finansowe ujmowane są w rachunku zysków i strat w przychodach finansowych w pozycji „Odsetki”. 3.6. Długoterminowe aktywa nansowe Długoterminowe aktywa finansowe obejmują: udziały w jednostkach zależnych. Udziały w jednostkach zależnych są wycenione na dzień bilansowy w wartości początkowej (cenie nabycia) pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. W przypadku trudności z ustaleniem wartości początkowej (ceny nabycia) i braku szczegółowych uregulowań w MSSF, spółka przyjmuje zasady rachunkowości zawarte w MSR 8. Wartość bilansowa takich aktywów jest każdorazowo poddawana przeglądowi w celu stwierdzenia, czy nie przekracza ona wartości przyszłych korzyści ekonomicznych. W przypadku, gdy przekracza, obniża się ją do wysokości ceny sprzedaży netto. Odpisy z tytułu utraty wartości takich aktywów ujmowane są w kosztach finansowych a wzrost inwestycji związany bezpośrednio ze wcześniejszym obniżeniem wartości ujmuje się do wysokości tych kosztów jako przychody finansowe. 3.7. Nieruchomości inwestycyjne Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości, które traktuje się jako źródło przychodów z czynszów lub utrzymuje w posiadaniu ze względu na przyrost ich wartości. Na moment początkowego ujęcia nieruchomości wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. W wycenie uwzględnia się koszty przeprowadzenia transakcji. Średnio co 2 lata (jeśli nie zaistnieją inne przesłanki) na dzień kończący rok obrotowy, nieruchomości inwestycyjne wyceniane są wg wartości godziwej. Wynik wyceny zysk lub strata odnoszone są na wynik finansowy roku, w którym nastąpiła zmiana. Wycofanie nieruchomości inwestycyjnej z ewidencji następuje w momencie zbycia lub trwałego wycofania z użytkowania, w przypadku gdy nie przewiduje się korzyści wynikających z jej zbycia. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 24 /76 3.8. Koszty nansowania zewnętrznego Na koszty finansowania zewnętrznego zwiększające wartość aktywów składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych powstające w związku z kredytami i pożyczkami w walucie obcej, w stopniu w jakim są uznawane za korektę kosztów, które można bezpośrednio przypisać nabyciu, budowie lub wytworzeniu składnika aktywów, stosownie do regulacji MSR 23. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są ujmowane jako koszty w momencie ich poniesienia. 3.9. Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia Aktywa trwałe kwalifikuje się jako przeznaczone do zbycia, gdy ich wartość zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku dalszego użytkowania. Sprzedaż jest wysoce prawdopodobna i oczekuje się zakończenia planu sprzedaży w ciągu jednego roku. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia wycenia się po niższej spośród dwóch wielkości: pierwotnej wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży i zaprzestaje się ich amortyzacji. 3.10. Instrumenty nansowe Spółka ujmuje składnik aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy staje się związana postanowieniami umowy instrumentu. Spółka zaprzestaje ujmować składnik aktywów finansowych na moment wygaśnięcia praw wynikających z umowy do otrzymania przepływów pieniężnych z tego składnika aktywów lub do momentu, kiedy prawa do otrzymania przepływów pieniężnych z aktywa finansowego są przekazywane w transakcji przenoszącej zasadniczo wszystkie znaczące ryzyka i korzyści wynikające z ich posiadania. Jednostka klasyfikuje instrumenty finansowe zgodnie z wymaganiami MSSF 9. Klasyfikacja instrumentów finansowych jest dokonana w oparciu o model biznesowy zarządzania grupami aktywów finansowych oraz charakterystykę umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów i zobowiązań finansowych. Klasyfikacja jest dokonywana na moment początkowego ujęcia, z wyjątkiem pozycji wykazywanych na moment pierwszego zastosowania MSSF 9. Klasyfikacja instrumentów pochodnych zależy od ich przeznaczenia oraz spełnienia wymogów zawartych w MSSF 9. W związku z wdrożeniem MSSF 9, spółka dokonała klasyfikacji instrumentów finansowych do następujących kategorii: 3.11. Aktywa nansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Składnik aktywów jest ujmowany jako wyceniany wg zamortyzowanego kosztu jeśli spełnia poniższe warunki: ▪ jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, ▪ warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty główniej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty, ▪ nie jest przeznaczony do obrotu. Do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikowane są należności z tytułu dostaw, robót i usług, należności leasingowe, pożyczki udzielone, należności pozostałe podlegające MSSF 9 oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Pozycje te są wyceniane na dzień bilansowy w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie są wyceniane z uwzględnieniem oczekiwanych strat kredytowych. 3.12. Aktywa nansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik nansowy lub przez pozostałe całkowite dochody Do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy należą aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, inwestycje notowane na aktywnym rynku instrumenty kapitałowe oraz aktywa finansowe, które nie zostały zaliczone do aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie, lub w wartości godziwej przez całkowite dochody. W związku z klasyfikacją w wyniku finansowym ujęte zostają zmiany wartości godziwej aktywów finansowych (które zostały do tej kategorii zaklasyfikowane) w okresie ich powstania. W wyniku finansowym ujmuje się również przychody z odsetek oraz otrzymanych dywidend z notowanych na aktywnym rynku instrumentów kapitałowych. Grupa aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmuje inwestycje w instrumenty kapitałowe, które wyceniane są w wartości godziwej (inne niż dotyczące inwestycji w spółki zależne i stowarzyszone), które nie zostały zaliczone do aktywów finansowych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz dłużne aktywa finansowe, które spełniają kryteria podstawowej umowy pożyczki otrzymywanej zgodnie z modelem biznesowym dla realizacji przepływów pieniężnych lub sprzedaży. Wynik z wyceny inwestycji w instrumenty kapitałowe oraz instrumenty dłużne zaklasyfikowane do tej kategorii ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach. Przychody z tytułu odsetek z inwestycji w instrumenty dłużne ujmuje się w wyniku finansowym. Dywidendy z instrumentów kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez całkowite dochody ujmuje się w wyniku finansowym, jako przychód. W przypadku zbycia instrumentów kapitałowych zaliczonych do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, przeszacowania ujęte w kapitale rozliczane są w ramach kapitałów (nie wpływają na wynik finansowy okresu). W przypadku zbycia dłużnych aktywów finansowych JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 25 /76 zaliczonych do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, zyski lub straty skumulowane w kapitale zostają ujęte (przeklasyfikowane) w wyniku finansowym. 3.13. Zobowiązania nansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Spółka do wyceny w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług, zobowiązania z tytułu leasingu, kredyty i pożyczki otrzymane oraz pozostałe zobowiązania podlegające MSSF 9. Koszty z tytułu odsetek ujmowane są przez spółkę w wyniku finansowym z wyjątkiem sytuacji, gdy kwalifikują się do ujęcia w wartości początkowej aktywów. Zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. 3.14. Utrata wartości aktywów nansowych Jednostka ustala odpisy aktualizujące zgodnie z modelem oczekiwanych strat kredytowych dla pozycji podlegających MSSF 9 w zakresie odpisów aktualizujących. Model strat oczekiwanych ma zastosowanie do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz do dłużnych aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite, a także do udzielonych gwarancji finansowych i zobowiązań do udzielenia pożyczek (z wyjątkiem wycenianych w wartości godziwej). W przypadku należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałych należności krótkoterminowych podlegających MSSF 9 spółka stosuje uproszczone podejście do ustalania odpisu na oczekiwane straty kredytowe – określa go w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności. Uzasadnienie dla zastosowania powyższego modelu stanowią poniższe argumenty: a. należności posiadane przez Spółkę nie zawierały istotnego elementu finansowania w rozumieniu zasad określonych w MSSF 15, czyli nie istniał istotny komponent finansowania mogący korygować przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia, b. należności spełniały warunek oczekiwania, że zostaną spłacone w okresie krótszym niż rok. Uproszczony model pozwala na obliczanie strat kredytowych w całym okresie życia należności. Oczekiwana strata kredytowa, zgodnie z MSSF 9, kalkulowana jest przy uwzględnieniu szacunków w zakresie potencjalnych odzysków z tytułu wniesionych zabezpieczeń. W przypadku należności od kontrahentów oczekuje się, że dane w zakresie historycznej spłacalności mogą odzwierciedlać ryzyko kredytowe, jakie ponoszone będzie w okresach przyszłych. Ponadto wartość należności może być aktualizowana również indywidualnie, w szczególności w odniesieniu do: ▪ należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości (w wysokości 100 % należności), ▪ należności kwestionowane przez dłużników do kwoty nie pokrytej gwarancją lub zabezpieczeniem, uwzględniając ocenę ryzyka i szansę wyegzekwowania należności, poparte ustaleniami z drugą stroną ▪ należności, których termin wymagalności przekracza 180 dni (do wysokości 50% należności), ▪ należności, których termin wymagalności przekroczył 1 rok (w wysokości 100% należności), ▪ należności z tytułu odsetek od nieterminowych płatności (w wysokości 100% należności), Odpisy podlegają weryfikacji związanej z możliwością odzyskania należności i bieżącymi ustaleniami z klientami oraz opinią Działu Prawnego. W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym, chyba że nastąpiło znaczące pogorszenie ryzyka kredytowego lub niewykonanie zobowiązania. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym pozostałym okresie życia instrumentu. Na każdy dzień sprawozdawczy Spółka analizuje, czy wystąpiły przesłanki wskazujące na znaczny wzrost ryzyka kredytowego posiadanych aktywów finansowych. 3.15. Instrumenty pochodne Instrumenty pochodne nieobjęte polityką rachunkowości zabezpieczeń są ujmowane według wartości godziwej a koszty transakcji są ujmowane w momencie ich poniesienia. Po początkowym ujęciu Spółka wycenia te instrumenty pochodne w wartości godziwej a zmiany ujmowane są w rachunku zysków i strat. Instrumenty pochodne nieobjęte polityką rachunkowości zabezpieczeń są klasyfikowane jako krótkoterminowe lub długoterminowe lub podzielone na krótkoterminowe i długoterminowe na podstawie analizy okoliczności (np. umowne przepływy pieniężne): ▪ w przypadku gdy Spółka zamierza posiadać instrument pochodny traktowany jako zabezpieczenie ekonomiczne (nieobjęte polityką rachunkowości zabezpieczeń) przez okres powyżej 12 miesięcy od daty raportowania, wówczas instrument pochodny jest klasyfikowany jako długoterminowy (lub podzielony na krótkoterminowy i długoterminowy) zgodnie z klasyfikacją instrumentu bazowego, ▪ wbudowane instrumenty pochodne, które nie są ściśle powiązane z umową zasadniczą klasyfikowane są zgodnie z przepływami pieniężnymi wynikającymi z umowy zasadniczej. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 26 /76 3.16. Metody przyjęte przez Spółkę do ustalania wartości godziwej Dla instrumentów finansowych wycenianych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według wartości godziwej przyjęto następujące poziomy wyceny: ▪ poziom 1 – ceny notowane z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań, ▪ poziom 2 – dane wejściowe inne niż ceny notowane zaliczane do poziomu 1, które są obserwowalne, ▪ poziom 3 – dane wejściowe do wyceny składnika aktywów lub zobowiązań, które nie są oparte na obserwowalnych danych rynkowych. Wartość godziwa instrumentów finansowych zaklasyfikowanych do poziomu 2 określana jest przy zastosowaniu wycen otrzymanych z banków. Akcje i udziały w spółkach nie notowanych Spółka wycenia zgodnie z polityką rachunkowości w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. 3.17. Zapasy Zapasy wyceniane są według ceny zakupu lub kosztu wytworzenia nie wyższych niż cena sprzedaży netto. Ceny zakupu stosuje się ze względu na nieistotne koszty zakupu. Corocznie ustalany jest procent poniesionych kosztów zakupu w stosunku do zakupów ogółem. W przypadku gdy jest on niższy niż 1% - stosując uproszczenie - zapasy wycenia się w cenie zakupu, a koszty zakupu odpisuje się w całości w koszty okresu ich poniesienia. W przypadku przekroczenia 1% wyceniane są w cenie nabycia. Rozchód materiałów dokonywany jest według metody średniej ważonej na poszczególne partie materiałów. Koszt produkcji w toku i wyrobów gotowych obejmuje materiały, robociznę bezpośrednią i inne koszty bezpośrednie oraz koszty pośrednie oparte na normalnych zdolnościach produkcyjnych. Produkcję w toku oraz wyroby gotowe wycenia się po koszcie wytworzenia nie wyższym od cen sprzedaży netto możliwych do uzyskania. Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacunkowa cena sprzedaży pomniejszona o szacowane koszty dokończenia produkcji (wykonania usługi) i szacunkowe koszty doprowadzenia sprzedaży do skutku. Na koniec okresu dokonuje się odpisów aktualizujących zapasy, jeśli wystąpią okoliczności uzasadniające ich dokonanie. Odpis aktualizujący wartość zapasów odnoszony jest na pozostałe koszty operacyjne. 3.18. Należności niezaliczone do aktywów nansowych Należności niezaliczone do aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9 wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożności, czyli po uwzględnieniu odpisów aktualizujących ich wartość. Odpis na należności oszacowywany jest wtedy, gdy ściągnięcie pełnej kwoty należności przestało być prawdopodobne. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Do należności krótkoterminowych kwalifikuje się m.in. należności pracownicze, ze sprzedaży środków trwałych i aktywów niematerialnych, dywidend, należności publicznoprawne, udzielone zaliczki i przedpłaty. Należności wykazuje się w podziale na długo lub krótkoterminowe. Odpisów aktualizujących należności dokonuje się na: ▪ należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości w wysokości 100 % należności, ▪ należności kwestionowane przez dłużników do kwoty nie pokrytej gwarancją lub zabezpieczeniem, uwzględniając ocenę ryzyka i szansę wyegzekwowania należności , poparte ustaleniami z drugą stroną, ▪ na należności, których termin wymagalności przekracza 180 dni – do wysokości 50% należności, ▪ na należności, których termin wymagalności przekroczył 1 rok, w wysokości 100% kwoty należności. Odpisy podlegają weryfikacji związanej z możliwością odzyskania należności i bieżącymi ustaleniami z klientami oraz opinią Działu Prawnego. Odpis na należności odnoszony jest na pozostałe koszty operacyjne lub finansowe, natomiast rozwiązanie odpisów aktualizujących odnosi się na pozostałe przychody operacyjne lub finansowe w zależności od rodzaju należności. 3.19. Pozostałe aktywa- należności do rozliczenia w czasie Pozostałe aktywa występują w przypadku, gdy poniesione koszty dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych i służą zachowaniu współmierności przychodów i kosztów. Koszty te zwiększają koszty późniejszych okresów i są odroczone do rozliczenia w czasie pod warunkiem, że spełniają definicję aktywów. Rozliczeniu w czasie podlegają w szczególności: ▪ ubezpieczenia majątkowe, ▪ odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych, ▪ opłacone prenumeraty, JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 27 /76 ▪ wartość kontraktów wycenianych wg zaawansowania robót. Pozostałe aktywa są traktowane jako długoterminowe, jeśli dotyczą okresu dłuższego niż 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego lub krótkoterminowe jeśli ich rozliczenie nastąpi w ciągu najbliższego roku obrotowego. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentowane są w pozycji pozostałych należności. 3.20. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy. Wyrażone w walutach obcych środki pieniężne wycenia się na koniec okresu po średnim kursie ustalonym przez NBP na ten dzień. Wpływ środków na rachunek dewizowy ewidencjonowany jest wg bieżącego kursu waluty w przypadku jej kupna lub według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień wpływu, jeśli nie zachodzi przewalutowanie. Rozchodu środków z rachunku dewizowego dokonuje się wg metody „pierwsze przyszło – pierwsze wyszło (FIFO). Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. 3.21. Kapitał własny Kapitał własny obejmuje kapitał tworzony przez Spółkę zgodnie z obowiązującym prawem, tj. właściwymi ustawami oraz Statutem Spółki Kapitał własny obejmuje kapitał podstawowy, kapitał zapasowy, kapitał z aktualizacji wyceny, pozostałe kapitały rezerwowe, zyski zatrzymane. W skład pozycji zyski zatrzymane wchodzi niepodzielony wynik z lat ubiegłych oraz wynik bieżącego okresu. Wszystkie pozycje kapitału własnego wycenia się według wartości nominalnej. Kapitał zapasowy w Spółce tworzony jest z odpisów z zysków. Zgodnie z przepisami KSH, spółki są zobowiązane do tworzenia kapitału zapasowego, na pokrycie którego przelewa się co najmniej 8% zysku do momentu, aż kapitał ten nie osiągnie wartości 1/3 kapitału zakładowego. O użyciu kapitału zapasowego decyduje Walne Zgromadzenie. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej kapitał zapasowy prezentowany jest w pozycji „zyski zatrzymane”. Kapitał z aktualizacji wyceny dotyczy przeszacowania środków trwałych na moment przejścia na MSSF. Na kapitał z przeszacowania odnoszone są również skutki przeszacowania instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży. 3.22. Zysk neo na akcję Podstawowy zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto za dany okres (rok obrotowy) przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Rozwodniony zysk netto na akcję jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres (rok obrotowy) przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w danym okresie sprawozdawczym powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe. 3.23. Zobowiązania inne niż nansowe Zobowiązania stanowią obecny, wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek, którego spełnienie spowoduje wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. Do zobowiązań inne niż finansowe zgodnie z MSSF 9 zalicza się m.in.: zobowiązania pracownicze, z tytułu zakupu aktywów trwałych, zobowiązania z tytułu podatków, ubezpieczeń społecznych, zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek i przedpłat. Zobowiązania wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty. Do kwoty głównej zobowiązań dolicza się odsetki wynikające z otrzymanych od kontrahentów not odsetkowych i szacowane na koniec okresu sprawozdawczego możliwe do naliczenia odsetki. Wartość księgowa tych zobowiązań odpowiada w przybliżeniu wartości stanowiącej wysokość zamortyzowanego kosztu przy wykorzystaniu efektywnej stopy procentowej. 3.24. Rezerwy Rezerwy są zobowiązaniami, których kwota lub termin zapłaty nie są pewne. Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 28 /76 Rezerwy tworzy się uwzględniając ryzyko i niepewność. Szacunki dokonywane są na drodze osądu Kierownictwa Spółki, wspomaganego dotychczasowymi doświadczeniami dotyczącymi podobnych transakcji oraz ewentualnie opiniami i raportami ekspertów. Spółka tworzy rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe, niewykorzystane urlopy wypoczynkowe przez pracowników Spółki. Oprócz świadczeń pracowniczych stosownie do regulacji MSR 37 tworzy się rezerwy na naprawy gwarancyjne, koszty serwisowania sprzedanych wyrobów, odsetki od zobowiązań handlowych, możliwe do naliczenia kary z tytułu terminowości i jakości wykonywanych usług i wyrobów. Wszystkie rezerwy wykazywane są w podziale na długo i krótkoterminowe. 3.25. Koszty świadczeń pracowniczych Koszty świadczeń pracowniczych obejmują świadczenia krótkoterminowe oraz świadczenia po okresie zatrudnienia. Koszty wynagrodzeń obejmują wynagrodzenia wypłacane zgodnie z warunkami zawartych umów o pracę z pracownikami oraz wypłatę premii i nagród. Koszty ubezpieczeń społecznych finansowanych przez pracodawcę obejmują składki z tytułu ubezpieczenia emerytalnego, rentowego, wypadkowego, składki na FGŚP oraz Fundusz Pracy, fundusz emerytur pomostowych oraz koszty wynikające z wdrożenia pracowniczych programów kapitałowych. Koszty świadczeń emerytalnych obejmują odprawy emerytalne i rentowe wypłacane pracownikom zgodnie z przepisami kodeksu pracy. Zgodnie z zakładowym systemem wynagradzania pracownicy Spółki mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz najniższego wynagrodzenia w gospodarce. Spółka tworzy rezerwy na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów których dotyczą. Według MSR 19 odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na dzień bilansowy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą końca okresu sprawozdawczego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. 3.26. Podatek dochodowy Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący oraz podatek odroczony. Podatek bieżący Podatek bieżący jest obliczany na podstawie wyniku podatkowego za dany rok obrotowy. Zysk (strata) podatkowy różni się od wyniku księgowego w związku z wystąpieniem przychodów niepodlegających opodatkowaniu oraz kosztów nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów trwale lub przejściowo. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Podatek odroczony Rezerwę na podatek dochodowy tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego wymagającej w przyszłości zapłaty w związku z wystąpieniem dodatnich różnic przejściowych. Przejściowe różnice dodatnie powodują zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłości. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia, ustalonej przy uwzględnieniu zasad ostrożności. Wysokość rezerwy i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego obowiązującego w roku powstania obowiązku podatkowego, to jest w roku realizacji różnic przejściowych. Rezerwa na podatek dochodowy oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w związku z występowaniem tytułu uprawniającego do jednoczesnego uwzględnienia przy obliczaniu kwoty zobowiązania podatkowego. Podatek odroczony ujmuje się w wyniku finansowym lub innych składnikach całkowitego dochodu. Dochody uzyskiwane z działalności w specjalnych strefach ekonomicznych mogą być zwolnione z podatku dochodowego do wysokości określonej przepisach dotyczących specjalnych stref ekonomicznych. Przyszłe korzyści z tytułu zwolnienia z podatku dochodowego traktowane są jako ulga inwestycyjna i ujmowane, przez analogie w oparciu o MSR 12 jako aktywa z tytułu podatku dochodowego. 3.27. Pozostałe pasywa- zobowiązania do rozliczenia w czasie Pozostałe pasywa obejmują rozliczenia kosztów oraz rozliczenia przychodów. Pozostałe pasywa dotyczące kosztów - tworzone są w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy, wynikających w szczególności: ▪ z wartości świadczeń wykonanych przez kontrahentów, których kwotę można wiarygodnie oszacować, JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 29 /76 ▪ z obowiązku wykonania przyszłych świadczeń wynikających z bieżącej działalności, których kwotę można oszacować i są uzasadnione ryzykiem gospodarczym i zwyczajami handlowymi. Pozostałe pasywa dotyczące przychodów, to stan na koniec okresu sprawozdawczego wartości nominalnej przychodów (długo- i krótkoterminowych), których realizacja następuje w okresach przyszłych. Do pozostałych pasywów dotyczących przychodów zalicza się między innymi: ▪ otrzymane dotacje na sfinansowanie lub nabycie środków trwałych ▪ przychody do rozliczenia w przyszłych okresach Dotacje wykazane w wartości godziwej ujmuje się jako dochody przyszłych okresów i rozlicza do wyniku w sposób systematyczny przez okres użytkowania składnika aktywów. Pozostałe pasywa wykazywane są z podziałem na długo i krótkoterminowe i w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentowane są łącznie ze zobowiązaniami. 3.28. Zobowiązania warunkowe Zobowiązanie warunkowe jest możliwym zobowiązaniem, które powstaje na skutek zdarzeń przeszłych i którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w przyszłości w momencie wystąpienia niepewnych zdarzeń (nad którymi jednostka nie ma pełnej kontroli). Zobowiązaniem warunkowym może być również obecne zobowiązanie jednostki, które powstaje na skutek przeszłych zdarzeń i którego nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie lub nie jest prawdopodobne, aby wypełnienie tego zobowiązania spowodowało wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. W związku z tym zobowiązanie takie nie jest prezentowane w bilansie, ale jest opisywane w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do sprawozdania finansowego. Zobowiązanie warunkowe wycenia się w wartości udzielonych gwarancji, poręczeń lub w inny sposób wiarygodnie oszacowanej wartości. 3.29. Przychody i koszty Przychody ze sprzedaży Spółka stosuje zasady rozpoznawania przychodów zgodnie z MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” do wszystkich swoich umów z klientami, z wyjątkiem umów leasingowych, instrumentów finansowych oraz umów ubezpieczeniowych. Spółka ujmuje przychody w taki sposób, aby odzwierciedlić transfer towarów lub usług na rzecz klientów w takiej kwocie, która odzwierciedla wysokość wynagrodzenia (tj. płatność), do którego Spółka spodziewa się uzyskać prawo w zamian za towary lub usługi. Przychód powstaje w momencie, gdy kontrola nad towarami lub usługami przechodzi w ręce klienta, a w zależności od spełnienia określonych warunków przychody są albo rozkładane w czasie w sposób odzwierciedlający wykonanie umowy albo ujmowane jednorazowo w momencie przeniesienia kontroli nad towarami lub usługami na klienta. Spółka stosuje pięciostopniowy model rozpoznawania przychodów, który obejmuje: ▪ identyfikację umowy z klientem, ▪ wskazanie elementów (poszczególnych zobowiązań) zawartych w umowie, ▪ ustalenie ceny transakcyjnej, ▪ alokację ceny do poszczególnych elementów umowy, ▪ rozpoznawanie przychodu po spełnieniu warunków związanych z poszczególnymi elementami umowy. Spółka identyfikuje umowę dotyczącą realizowanych świadczeń lub też wiąże odrębnie zawarte umowy dotyczące określonych świadczeń oraz określa ich treść ekonomiczną. Identyfikacja umów uwzględnia prawdopodobieństwo otrzymania zapłaty. W ramach drugiego kroku ustala się świadczenia zawarte w umowie i rozważa ich ewentualne odrębne ujęcie. W niektórych przypadkach może występować konieczność dokonania analizy kilku umów i ujęcia przychodów tak, jakby wynikały z jednej umowy zawartej z klientem. W zakresie ustalania ceny transakcyjnej określane jest wynagrodzenie, którego otrzymanie jest oczekiwane przez Spółkę, biorąc pod uwagę stały lub zmienny charakter ceny, jej formę (pieniężną i/lub niepieniężną), jak również wartość pieniądza w czasie w sytuacji, kiedy udzielono kontrahentowi dłuższego kredytu kupieckiego. Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia następuje, jeśli w ramach transakcji są realizowane różne świadczenia, które kwalifikują się do odrębnego ujęcia. Ostatnim elementem jest określenie, czy zobowiązanie do wykonania świadczenia spełniane jest w czasie, czy w określonym momencie i w związku z tym jest odpowiednio ujmowany przychód. Ujęcie przychodów następuje po spełnieniu przez Spółkę zobowiązań wynikających z umowy, czyli po przekazaniu kontrahentowi towarów lub wykonaniu usługi na jego rzecz. W Spółce występują głównie umowy, w których zobowiązanie do wykonania świadczenia spełniane jest jednorazowo w momencie odbioru prac protokołem końcowym po wystawieniu faktury, gdyż wtedy następuje przeniesienie na klienta kontroli nad towarami lub usługami będącymi przedmiotem tego zobowiązania. W takim przypadku przychody ujmowane są jednorazowo w wyniku finansowym Spółki. Rozliczenie umów sprzedaży, które oprócz dostawy, standardowej gwarancji, licencji na oprogramowanie i dokumentację, szkolenie pracowników zawierają obowiązek świadczenie usługi serwisowej ( przeglądy certyfikacyjne) tj. wykonywania w określonym czasie usługi utrzymania, następuje poprzez wydzielenie jako odrębnego zobowiązania do wykonania świadczenia, do którego zaalokowana zostanie część ceny transakcyjnej i odrębnie ujęty przychód w momencie realizacji usługi tj. w momencie późniejszym niż usługa dostawy i inne objęte umową. Spółka każdorazowo dokonuje oszacowania kwoty przychodu z tytułu świadczenia usługi serwisowania, odnosząc go w początkowym ujęciu na przychody przyszłych okresów. Comiesięczne rozliczenie usług utrzymania jest odnoszone na wynik finansowy okresu. Z uwagi na standardowy charakter gwarancja i licencja JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 30 /76 na oprogramowanie i dokumentację związane z umową sprzedaży nie są wyodrębniane z usługi podstawowej związanej z dostawą. Podobnie szkolenia pracowników objęte podstawową umową dostawy, z uwagi na nieistotność nie podlegają wyodrębnieniu. Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe przychody operacyjne związane są pośrednio z działalnością operacyjną Spółki. Do pozostałych przychodów operacyjnych zalicza się w szczególności: ▪ przychody ze zbycia majątku trwałego, ▪ rozwiązanie odpisów aktualizujących aktywa niefinansowe, ▪ otrzymane kary, odszkodowania, ▪ odpisane zobowiązania, ▪ rozwiązanie rezerw. Przychody finansowe Przychody finansowe związane są z finansowaniem działalności Spółki. Do przychodów finansowych zalicza się w szczególności: ▪ odsetki od rachunków, pożyczek, lokat i nieterminowej spłaty należności, ▪ przychody ze sprzedaży inwestycji, ▪ rozwiązanie odpisów aktualizujących należności finansowe, ▪ dodatnie różnice kursowe, ▪ aktualizację wartości inwestycji. Koszty Koszty ujmuje się w odrębnym sprawozdaniu z dochodów na podstawie bezpośredniego związku pomiędzy poniesionymi kosztami a osiągniętymi w danym okresie przychodami. Koszty ujmowane są na zasadzie memoriału stosując zasadę współmierności. Rachunek kosztów prowadzony jest w układzie rodzajowym oraz wg miejsc powstawania kosztów. Podstawowym układem sprawozdawczym jest układ kalkulacyjny. Koszty sprzedaży obejmują przede wszystkim działania Spółki związane z pozyskaniem kontraktów do realizacji. Obejmują działania marketingowe, koszty targów i prezentacji produktów, koszty reprezentacji służące kształtowaniu wizerunku firmy i podtrzymaniu dobrych kontaktów z klientami jak również koszty reklamy produkowanych wyrobów i usług. Koszty ogólnego zarządu obejmują koszty, których nie można bezpośrednio przypisać do poszczególnych pozycji sprzedawanych wyrobów i usług. Obejmują w szczególności koszty administracji i zarządu Spółki, podatki i opłaty itp., i obciążają koszty w miesiącu poniesienia. Pozostałe koszty operacyjne Pozostałe koszty operacyjne związane są pośrednio z działalnością operacyjną Spółki. Do pozostałych kosztów operacyjnych zalicza się w szczególności: ▪ wartość sprzedanych składników majątku trwałego, ▪ utworzone odpisy aktualizujące wartość aktywów niefinansowych, ▪ utworzenie rezerw, ▪ przekazane darowizny, ▪ zapłacone odszkodowania, kary, koszty sądowe. Przychody lub straty z tytułu zbycia składników majątku trwałego wykazuje się wynikowo. Koszty finansowe Koszty finansowe związane są z finansowaniem działalności Spółki. Do kosztów finansowych zalicza się w szczególności: ▪ odsetki i prowizje od kredytów, pożyczek, odsetki od nieterminowej spłaty zobowiązań, ▪ wartość sprzedanych inwestycji, ▪ aktualizację wartości inwestycji, ▪ różnice kursowe, ▪ odpisy aktualizujące należności finansowe. Przychody lub straty z tytułu zbycia inwestycji wykazuje się wynikowo. Nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi wykazuje się w pozycji przychody finansowe, natomiast nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi wykazuje się w pozycji koszty finansowe. Sprawozdanie z całkowitych dochodów Sprawozdanie z całkowitych dochodów sporządza się w wariancie kalkulacyjnym w wersji dwuczłonowej: I człon – rachunek zysków i strat II człon – sprawozdanie z całkowitych dochodów, przedstawiające składniki pozostałych całkowitych dochodów. Inne całkowite dochody netto obejmują skutki wyceny instrumentów dostępnych do sprzedaży wycenianych wg wartości godziwej, skutki przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych, instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne, zyski i straty aktuarialne z wyceny świadczeń pracowniczych. Pozycja ta jest prezentowana po pomniejszeniu o odroczony podatek. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 31 /76 3.30. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych Sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzane jest metodą pośrednią. Wyjaśnienie pozycji różniących dane wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej a rachunku przepływów pieniężnych wykazane są w informacji dodatkowej. 3.31. Polityka dywidendy Obecna polityka Jednostki Dominującej w zakresie wypłaty dywidendy zakłada wypłatę dywidendy na zasadach dozwolonych przez prawo oraz w zakresie, w jakim Jednostka Dominująca będzie posiadała środki pieniężne i kwoty, które mogą zostać przeznaczone na wypłatę dywidendy, biorąc pod uwagę czynniki mające wpływ na sytuację nansową Jednostki Dominującej, jej wyniki działalności i wymogi kapitałowe. W szczególności, rekomendacje Zarządu w zakresie wypłaty dywidendy będą zależały, m.in. od (I) wysokości osiągniętego zysku; (II) uzyskania przez Grupę nansowania zewnętrznego na realizację strategii; (III) potrzeb związanych z nakładami inwestycyjnymi Grupy; jak również (IV) możliwości Spółki do wypłaty dywidendy od Spółek Zależnych. Uchwałę w sprawie podziału zysku i wypłaty dywidendy podejmuje Zwyczajne Walne Zgromadzenie, biorąc pod uwagę m.in. rekomendację Zarządu w tym zakresie, przy czym rekomendacja Zarządu nie ma wiążącego charakteru dla Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia. Statut nie przewiduje żadnych ograniczeń wypłaty dywidendy. 3.32. Transakcje z podmiotami powiązanymi Pomiędzy jednostkami Grupy występują transakcje zarówno sprzedaży jak i zakupu materiałów i usług. Występują również pożyczki wewnątrzgrupowe. Transakcje zawierane są na takich samych zasadach jak z podmiotami spoza Grupy. 3.33. Przeliczenie na walutę obcą Na dzień bilansowy należności, zobowiązania i środki pieniężne wyrażone w walucie obcej przeliczane są na PLN wg kursu walut NBP opublikowanego na dzień bilansowy. Poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych przeliczane są wg kursów stanowiących średnią arytmetyczną kursów ogłaszanych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień miesiąca danego okresu sprawozdawczego. 4. Podstawy szacowania i subiektywna ocena Pewne wartości zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym wymagają oszacowania i założeń w oparciu o doświadczenia z przeszłości i założenia dotyczące przyszłości. Przyjęte szacunki mogą różnić się od faktycznych rezultatów i ulec zmianie w trakcie następnego roku obrotowego. Korekty wartości mogą dotyczyć następujących pozycji bilansowych: Świadczenia pracownicze Rezerwy na emerytalno-rentowe świadczenia pracownicze zostały ustalone metodami aktuarialnymi. Zmiany założeń w następnym roku obrotowym wpłyną na wielkość utworzonych rezerw. Okres użytkowania rzeczowych aktywów trwałych W przypadku zmiany spodziewanego okresu użyteczności mogą ulec zmianie stawki amortyzacyjne, a w związku z tym wartość księgowa netto rzeczowych aktywów trwałych. Odpisy aktualizujące wartość należności Zmiana warunków dotyczących możliwości spłaty przeterminowanych należności a także rozstrzygnięcia spraw sądowych i nowe postępowania upadłościowe, wiążą się z koniecznością zmiany wartości odpisów aktualizujących należności. Odroczony podatek dochodowy Rozpoznane aktywa i rezerwy z tytułu podatku dochodowego mogą ulec zmianie np. z tytułu zmiany stawki podatkowej lub braku możliwości wykorzystania strat podatkowych. Spółka rozpoznaje składniki aktywów z tytułu podatków odroczonych przy założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na ich wykorzystanie. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 32 /76 Odpisy aktualizujące zapasy Zmiany dotyczące istniejących zapasów mogą ulec zmianie w związku ze zmianą ich przeznaczenia, sprzedażą zapasów objętych odpisem, lub kasacją. Rezerwa na naprawy gwarancyjne Rezerwa na naprawy gwarancyjne i koszty serwisowania tworzona jest w okresach miesięcznych jako iloczyn wskaźnika procentowego ustalonego na podstawie danych z roku ubiegłego i miesięcznej wartości przychodów ze sprzedaży. Tak ustalona rezerwa podlega werykacji na koniec każdego kwartału. Rezerwa może ulegać zmianie w związku ze zrealizowanymi w latach następnych rzeczywistymi kosztami napraw. Pozostałe rezerwy Pozostałe rezerwy tworzone są na przewidywane kary umowne i zobowiązania, mogą ulec zmianie w związku zapłaconymi karami, które na bieżąco są ustalane i naliczane przez odbiorców. Wysokość kar może być negocjowana w drodze ugód sądowych. Subiektywna ocena Subiektywna ocena kierownictwa Spółki dotyczy utworzonych rezerw na roszczenia sporne i postępowania sądowe w toku oraz zobowiązań warunkowych. Informacje o zmianach wielkości szacunkowych W okresie sprawozdawczym Spółka przeprowadzała analizy mające na celu stwierdzenie czy nie nastąpiła utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych. W wyniku przeprowadzonych działań nie stwierdzono utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych. Odpisy aktualizujące należności zostały zaktualizowane w wysokości uwzględniającej stopień ryzyka w zakresie braku otrzymania płatności od odbiorców. Odpisy aktualizujące zapasy zostały utworzone w wysokości prawdopodobnej utraty wartości w konsekwencji złomowania, utylizacji lub odsprzedaży. Analizie poddano również zapasy, które mogą być wykorzystane w najbliższych projektach. Rezerwy na świadczenia emerytalno-rentowe zostały zaktualizowane w oparciu o wyliczenia aktuarialne na 31.12.2022 roku. Aktualizacja rezerw na niewykorzystane urlopy wypoczynkowe została dokonana na podstawie liczby niewykorzystanych dni urlopu oraz średnich wynagrodzeń pracowników wraz z narzutami obciążającymi pracodawcę na dzień 31.12.2022 roku. Pozostałe rezerwy (w tym: na naprawy gwarancyjne, serwisowe, przewidywane kary umowne) zostały utworzone na podstawie analiz finansowych w oparciu o szacunki z przeszłości, analizy bieżące i założenia dotyczące przyszłości. Wyliczenia liczbowe do przyjętych szacunków wraz ze zmianami jakie nastąpiły w roku obrotowym zostały zaprezentowane w notach objaśniających do odpowiednich pozycji aktywów i pasywów, których te szacunki dotyczą. 5. Podmiot dokonujący badania sprawozdania nansowego Sprawozdanie finansowe podlega badaniu przez biegłych rewidentów. Do przeprowadzenia badania sprawozdania finansowego za rok 2022 została wybrana Spółka BDO Sp. z o.o. Sp. K. W roku 2021 sprawozdanie podlegało badaniu przez Mazars Audyt Sp. z o.o. 31.12.2022 31.12.2021 Badanie roczne jednostkowe i skonsolidowane 118 75 Przeglądy półroczne jednostkowe i skonsolidowane 58 40 Inne usługi 8 5 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 33 /76 6. Noty objaśniające do jednostkowego rocznego sprawozdania nansowego na dzień 31 grudnia 2022 roku Nota 1 Rzeczowe aktywa trwałe – prezentacja w notach 31.12.2022 31.12.2021 Rzeczowe aktywa trwałe 294 984 285 339 Prawo do użytkowania 65 921 92 059 Rzeczowe aktywa trwałe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 360 905 377 398 Nota 1A Rzeczowe aktywa trwałe 31.12.2022 31.12.2021 Grunty 59 77 Budynki i budowle 218 155 202 562 Maszyny i urządzenia 49 004 57 811 Środki transportu 3 427 3 635 Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 13 035 13 906 Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania 11 304 7 348 Rzeczowe aktywa trwałe 294 984 285 339 Nota 1B Prawo do użytkowania 31.12.2022 31.12.2021 Grunty 42 211 41 992 Budynki i budowle 1 351 24 431 Maszyny i urządzenia 20 738 24 500 Środki transportu 1 621 1 136 Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 0 0 Prawo do użytkowania 65 921 92 059 Nota 1C Rzeczowe aktywa trwałe 31.12.2022 31.12.2021 Wartość brutto 182 182 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 123 105 Grunty - wartość netto 59 77 Wartość brutto 436 347 408 006 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 218 192 205 444 Budynki i budowle - wartość netto 218 155 202 562 Wartość brutto 176 215 176 836 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 127 211 119 025 Maszyny i urządzenia - wartość netto 49 004 57 811 Wartość brutto 12 537 11 794 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 9 110 8 159 Środki transportu - wartość netto 3 427 3 635 Wartość brutto 39 989 37 385 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 26 954 23 479 Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe - wartość netto 13 035 13 906 Wartość brutto 11 304 7 348 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 0 0 Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania - wartość netto 11 304 7 348 Razem wartość netto rzeczowych aktywów trwałych 294 984 285 339 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 34 /76 Nota 1D Prawo do użytkowania 31.12.2022 31.12.2021 Wartość brutto 46 817 45 503 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 4 606 3 511 Grunty - wartość netto 42 211 41 992 Wartość brutto 1 779 31 502 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 428 7 071 Budynki i budowle - wartość netto 1 351 24 431 Wartość brutto 28 931 28 931 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 8 193 4 431 Maszyny i urządzenia - wartość netto 20 738 24 500 Wartość brutto 2 155 1 722 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 534 586 Środki transportu - wartość netto 1 621 1 136 Wartość brutto 0 0 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 0 0 Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe - wartość netto 0 0 Razem wartość netto rzeczowych aktywów trwałych prawem do użytkowania 65 921 92 059 Rok bieżący Nota 1E Zmiany rzeczowych aktywów trwałych w okresie Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem Rzeczowe aktywa trwałe na początek okresu 77 202 562 57 811 3 635 13 906 7 348 285 339 Zmiana wartości bilansowej -18 15 593 -8 807 -208 -871 3 956 9 645 Zwiększenia z tytułu nabycia 0 24 722 2 181 572 936 11 921 40 332 Zwiększenia z tytułu inwestycji własnych 0 0 0 222 1 965 0 2 187 Zwiększenia z tytułu modernizacji 0 27 125 0 717 0 869 Zwiększenia z tytułu zakończonych umów leasingu 0 0 0 0 0 0 0 Zmniejszenia z tytułu zbycia 0 822 0 11 0 0 833 Zmniejszenia z tytułu likwidacji 0 56 38 0 2 0 96 Amortyzacja 18 8 278 11 075 991 4 487 0 24 849 Rozliczenie środków trwałych w budowie 0 0 0 0 0 -7 965 -7 965 Rzeczowe aktywa trwałe na koniec okresu 59 218 155 49 004 3 427 13 035 11 304 294 984 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 35 /76 Rok poprzedni Nota 1E Zmiany rzeczowych aktywów trwałych w okresie Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem Rzeczowe aktywa trwałe na początek okresu 96 201 119 58 290 3 530 11 063 15 509 289 607 Zmiana wartości bilansowej -19 1 443 -479 105 2 843 -8 161 -4 268 Zwiększenia z tytułu nabycia 0 0 6 953 276 1 360 30 360 38 949 Zwiększenia z tytułu inwestycji własnych 0 0 1 731 13 131 5 123 0 19 985 Zwiększenia z tytułu modernizacji 0 9 843 96 0 2 0 9 941 Zwiększenia z tytułu zakończonych umów leasingu 0 0 2 539 272 0 0 2 811 Zmniejszenia z tytułu zbycia 0 224 610 12 388 0 0 13 222 Zmniejszenia z tytułu likwidacji 0 3 115 2 48 0 168 Amortyzacja 19 8 173 11 073 1 184 3 594 0 24 043 Rozliczenie środków trwałych w budowie 0 0 0 0 0 -38 521 -38 521 Rzeczowe aktywa trwałe na koniec okresu 77 202 562 57 811 3 635 13 906 7 348 285 339 Rok bieżący Nota 1F Zmiany prawa do użytkowania w okresie Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe Razem Prawo do użytkowania na 01.01.2022 41 992 24 431 24 500 1 136 0 92 059 Zmiana wartości bilansowej 219 -23 080 -3 762 485 0 -26 138 Zwiększenia z tytułu zawartych umów leasingu 2 058 1 042 0 1 112 0 4 212 Zwiększenia z tytułu zwiększenia wartości 0 139 0 0 0 139 Zmniejszenia z tytułu zakończonych umów leasingu 0 23 249 0 298 0 23 547 Zmniejszenia z tytułu zbycia 406 0 0 0 0 406 Amortyzacja 1 433 1 012 3 762 329 0 6 536 Prawo do użytkowania na koniec okresu 42 211 1 351 20 738 1 621 0 65 921 Rok poprzedni Nota 1F Zmiany prawa do użytkowania w okresie Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe Razem Prawo do użytkowania na 01.01.2021 43 712 25 243 28 248 1 512 0 98 715 Zmiana wartości bilansowej -1 720 -812 -3 748 -376 0 -6 656 Zwiększenia z tytułu zawartych umów leasingu 0 0 2 881 298 0 3 179 Zwiększenia z tytułu zwiększenia wartości 0 20 6 0 0 26 Zmniejszenia z tytułu zakończonych umów leasingu 0 0 2 540 272 0 2 812 Zmniejszenia z tytułu zbycia 276 0 0 0 0 276 Amortyzacja 1 444 832 4 095 402 0 6 773 Prawo do użytkowania na koniec okresu 41 992 24 431 24 500 1 136 0 92 059 Dodatkowe informacje objaśniające – rzeczowe aktywa trwałe Na dzień 31.12.2022 roku nie wystąpiły ograniczenia dotyczące tytułu prawnego jednostki do własnych rzeczowych aktywów trwałych. Zabezpieczenia ustanowione na rzeczowych aktywach trwałych, zostały opisane w notach 15, 20, 37. W rzeczowych aktywach trwałych nie aktywowano kosztów demontażu ze względu na nieistotność. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 36 /76 Na dzień 31.12.2022 roku istotne zobowiązania umowne zaciągnięte w celu nabycia rzeczowych aktywów trwałych wynoszą 8.089 tys. zł. W okresie sprawozdawczym odpisy amortyzacyjne zostały odniesione na koszty sprzedanych produktów oraz koszty ogólnego zarządu. W rachunku zysku i strat w pozycji „pozostałe przychody operacyjne” ujęto odszkodowania otrzymane od firmy ubezpieczeniowej z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych spowodowane zdarzeniami losowymi w roku 2022 w kwocie 43 tys. zł, w roku 2021 w kwocie 124 tys. zł. W 2022 roku nie aktywowano kosztów finansowania zewnętrznego ani istotnych różnic kursowych. Planowane nakłady inwestycyjne na środki trwałe finansowane ze środków własnych w roku 2023 wynoszą 39.343 tys. zł. Spółka dzierżawi środki trwałe ( infrastrukturę kolejową, środki transportu, mieszkania dla pracowników serwisu, urządzenia techniczne) na podstawie umów, opłacając miesięczne czynsze. Dodatkowe informacje objaśniające – prawo do użytkowania Koszty odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu zostały zaprezentowane w nocie nr 32 Koszty nansowe. Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu umów leasingowych w ciągu 2022 roku wynosił 9.357 tys. zł. Koszty związane z dzierżawą ujmowane w kosztach w okresie poniesienia wniosły w 2022 roku 7.735 tys. zł. W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły koszty związane ze zmiennymi opłatami leasingowymi nieujętymi w wycenie zobowiązań z tyt. leasingu. W okresie sprawozdawczym Spółka nie osiągała dochodów z tytułu subleasingu aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Spółka w 2022 roku nie była leasingodawcą w zakresie leasingu nansowego ani operacyjnego. Nota 2A Aktywa niematerialne 31.12.2022 31.12.2021 Prace rozwojowe 3 556 5 334 Licencje i oprogramowanie 109 164 Aktywa niematerialne w trakcie wytwarzania 330 309 Aktywa niematerialne 3 995 5 807 Nota 2B Aktywa niematerialne (struktura własnościowa) 31.12.2022 31.12.2021 Własne 3 995 5 807 Używane na podstawie umowy leasingu 0 0 Razem aktywa niematerialne 3 995 5 807 Na dzień 31.12.2022 roku nie wystąpiły ograniczenia dotyczące tytułu prawnego jednostki do własnych aktywów niematerialnych. Nie wystąpiły również aktywa niematerialne, które byłyby przedmiotem zabezpieczeń. Na dzień 31.12.2022 roku nie wystąpiły zobowiązania umowne zaciągnięte w celu nabycia aktywów niematerialnych. W okresie sprawozdawczym odpisy amortyzacyjne zostały odniesione w koszty sprzedanych produktów oraz koszty ogólnego zarządu. Spółka Newag S.A. nie posiada aktywów niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania. Planowane nakłady na zakup wartości niematerialnych i prawnych w roku 2023 wynoszą 366 tys. zł. Nota 2C Wartość brutto i umorzenia aktywów niematerialnych 31.12.2022 31.12.2021 Wartość brutto 8 890 8 890 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 5 334 3 556 Nakłady na prace rozwojowe w toku/ Prace rozwojowe w użytkowaniu - wartość netto 3 556 5 334 Wartość brutto 7 771 7 696 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 7 662 7 532 Licencje i oprogramowanie - wartość netto 109 164 Wartość brutto 330 309 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 0 0 Aktywa niematerialne w trakcie wytwarzania - wartość netto 330 309 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 37 /76 Razem wartość netto 3 995 5 807 Rok bieżący Nota 2D Zmiany aktywów niematerialnych w okresie Koszty prac rozwojowych Licencje i oprogramowanie Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania Razem Aktywa niematerialne na początek okresu 5 334 164 309 5 807 Zmiana wartości bilansowej -1 778 -55 21 -1 812 Zwiększenia z tytułu nabycia 0 75 229 304 Zmniejszenia z tytułu zbycia 0 0 0 0 Amortyzacja 1 778 130 0 1 908 Rozliczenie aktywów niematerialnych w trakcie wytwarzania 0 0 -208 -208 Aktywa niematerialne na koniec okresu 3 556 109 330 3 995 Rok poprzedni Nota 2D Zmiany aktywów niematerialnych w okresie Koszty prac rozwojowych Licencje i oprogramowa nie Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania Razem Aktywa niematerialne na początek okresu 7 113 248 309 7 670 Zmiana wartości bilansowej -1 779 -84 0 -1 863 Zwiększenia z tytułu nabycia 0 138 0 138 Zmniejszenia z tytułu zbycia 0 0 0 0 Amortyzacja 1 779 222 0 2 001 Rozliczenie aktywów niematerialnych w trakcie wytwarzania 0 0 0 0 Aktywa niematerialne na koniec okresu 5 334 164 309 5 807 Nota 3A Nieruchomości inwestycyjne 31.12.2022 31.12.2021 Grunty 3 025 3 025 Razem nieruchomości inwestycyjne 3 025 3 025 Nieruchomości inwestycyjne obejmują niezabudowane grunty, które na chwile obecną nie są dzierżawione a koszty utrzymania obejmują jedynie podatek rolny i podatek od nieruchomości. Wartość nieruchomości inwestycyjnych wykazana została w wartości godziwej, na podstawie raportu Rzeczoznawcy Majątkowego. Ostatni operat szacunkowy został sporządzony w grudniu 2022 roku. Wyceny dokonano zgodnie z przepisami prawa i standardami wyceny. Wycenę sporządzono za pomocą podejścia porównawczego, na podstawie cen nieruchomości podobnych. Rok bieżący Nota 3B Nieruchomości inwestycyjne Grunty Budynki i budowle Razem Nieruchomości inwestycyjne na początek okresu 3 025 0 3 025 Zmiana wartości bilansowej 0 0 0 Inne zmiany- wycena 0 0 0 Nieruchomości inwestycyjne na koniec okresu 3 025 0 3 025 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 38 /76 Rok poprzedni Nota 3B Nieruchomości inwestycyjne Grunty Budynki i budowle Razem Nieruchomości inwestycyjne na początek okresu 3 025 0 3 025 Zmiana wartości bilansowej 0 0 0 Inne zmiany- wycena 0 0 0 Nieruchomości inwestycyjne na koniec okresu 3 025 0 3 025 Nota 4A Udziały i akcje w jednostkach zależnych 31.12.2022 31.12.2021 Akcje i udziały w jednostkach zależnych Wartość według ceny nabycia 295 990 295 990 Skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości 0 0 Wartość bilansowa 295 990 295 990 UDZIAŁY I AKCJE Rok bieżący Nota 4B Udziały i akcje 31.12.2022 Lp. Nazwa Siedziba konsolidacji Wartość udziałów (akcji) wg ceny nabycia Korekty aktualizujące wartość (razem) Wartość bilansowa udziałów (akcji) % posiadanego kapitał zakładowego Udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu 1. Newag Inteco DS. S.A. Gliwice pełna 870 - 870 88,66 88,66 2. Newag IP Management sp. z o.o Nowy Sącz pełna 239 682 - 239 682 100 100 3. Newag Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz pełna 55 263 - 55 263 100 100 4. Newag Lease Sp. z o.o. Nowy Sącz pełna 175 - 175 100 100 Razem 295 990 295 990 Rok poprzedni Nota 4B Udziały i akcje 31.12.2021 Lp. Nazwa Siedziba konsolidacji Wartość udziałów (akcji) wg ceny nabycia Korekty aktualizujące wartość (razem) Wartość bilansowa udziałów (akcji) % posiadanego kapitał zakładowego Udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu 1. Newag Inteco DS. S.A. (dawniej INTECO S.A.) Gliwice pełna 870 - 870 88,66 88,66 2. Newag IP Management sp. z o.o Nowy Sącz pełna 239 682 - 239 682 100 100 3. Newag Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz pełna 55 263 - 55 263 100 100 4. Newag Lease Sp. z o.o. Nowy Sącz pełna 175 - 175 100 100 Razem 295 990 295 990 Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości oraz MSR 36, Spółka na dzień bilansowy dokonała analizy przesłanek do utraty wartości oraz przeprowadziła testy na utratę wartości udziałów i akcji w jednostkach zależnych poprzez porównanie wartości bilansowej JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 39 /76 z wartością odzyskiwaną. Zarząd na podstawie oceny przesłanek utraty wartości nie stwierdził konieczności przeprowadzenia testów w spółkach NEWAG Lease sp .z o.o., NEWAG Inteco SA oraz NEWAG Lease SKA. W przypadku spółki NEWAG IP Management sporządzono test utraty wartości. Przy szacowaniu bieżącej wartości przyszłych wolnych przepływów pieniężnych dokonuje się przeliczenia stosując średnioważony koszt kapitału. Dla potrzeb tegorocznego testu przyjęta wartość wyniosła 14,05%. Przeprowadzane na dzień 31.12.2022 roku oraz na dzień 31.12.2021 roku testy, uwzględniające wyżej przyjęte założenia, nie wykazały konieczności dokonania odpisów z tytułu trwałej utraty wartości. Utrata wartości dla NEWAG IP nastąpiłaby przy zastosowaniu stopy dyskontowej równej 14,85%. Zastosowana średnia stopa wzrostu (CAGR) przychodów w okresie prognozy wyniosła 4,69%. Nota 5A Długoterminowe należności pozostałe 31.12.2022 31.12.2021 Od jednostek powiązanych 0 0 Od pozostałych jednostek 197 41 Kaucje z tytułu umów leasingu i dzierżawy 182 11 Inne należności 15 30 Opłaty na poczet usług rozliczanych w czasie 0 0 Pozostałe należności długoterminowe brutto 197 41 Wycena należności długoterminowych wg stopy % 0 0 Pozostałe należności długoterminowe netto 197 41 Nota 5B Zmiana stanu wyceny długoterminowych pozostałych należności 31.12.2022 31.12.2021 Stan na początek okresu 0 -1 528 Zwiększenia ujęte w okresie w rachunku zysków i strat 0 0 Zmniejszenia ujęte w okresie w rachunku zysków i strat 0 0 Reklasyfikacja do należności z tytułu dostaw, robót i usług 0 1 528 Stan wyceny należności długoterminowych wg zamortyzowanego kosztu na koniec 0 0 Nota 6A Zapasy 31.12.2022 31.12.2021 Materiały 139 699 168 267 Produkcja w toku 465 884 382 468 Towary 0 0 Razem zapasy brutto 605 583 550 735 Odpisy aktualizujące wartość materiałów 21 282 21 282 Razem zapasy 584 301 529 453 W kosztach okresu zapasy ujmowane są jako element kosztu własnego sprzedawanych wyrobów i usług. W 2022 roku wartość ujętych w kosztach rodzajowych materiałów i energii wynosi 674 645 tys. zł. Nota 6B Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość zapasów 31.12.2022 31.12.2021 Stan na początek okresu 21 282 20 166 Zwiększenia ujęte w okresie w rachunku zysków i strat (z tytułu) 0 1 116 Utworzenie odpisu aktualizującego 0 1 116 Zmniejszenia ujęte w okresie w rachunku zysków i strat (z tytułu) 0 0 Ustanie przyczyn odpisu - materiały 0 0 Stan na koniec okresu 21 282 21 282 Zapasy materiałowe analizowane są pod względem ich jakości i przydatności w procesie produkcyjnym. Brak rotacji w okresie ostatnich 12 miesięcy, jak również stwierdzenie nieprzydatności gospodarczej powoduje konieczność dokonania odpisów aktualizujących. Odpis aktualizujący tworzony jest w wysokości prawdopodobnej utraty wartości w konsekwencji złomowania, utylizacji lub odsprzedaży. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 40 /76 Nota 7 Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałe – prezentacja w notach 31.12.2022 31.12.2021 01.01.2021 Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług 329 955 213 086 281 194 Krótkoterminowe należności pozostałe 19 114 51 686 16 075 Krótkoterminowe należności pozostałe do rozliczenia w czasie 519 559 480 Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 349 588 265 331 297 749 Nota 7A Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług 31.12.2022 31.12.2021 01.01.2021 Od jednostek powiązanych 1 303 1 307 1 070 o okresie spłaty do 12 miesięcy 1 303 1 307 1 070 o okresie spłaty powyżej 12 miesięcy 0 0 0 Od pozostałych jednostek 342 844 231 120 299 417 o okresie spłaty do 12 miesięcy 295 761 90 128 182 264 o okresie spłaty powyżej 12 miesięcy 47 083 140 992 117 153 Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług brutto razem 344 147 232 427 300 487 Odpisy aktualizujące należności handlowe 14 192 19 341 19 293 Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług 329 955 213 086 281 194 Nota 7B Struktura wiekowa należności z tytułu dostaw, robót i usług 31.12.2022 31.12.2021 01.01.2021 należności nieprzeterminowane 314 079 210 913 272 187 należności przeterminowane do 1 miesiąca 2 444 940 23 666 należności przeterminowane powyżej 1 do 3 miesięcy 18 933 76 865 należności przeterminowane powyżej 3 do 6 miesięcy -32 6 930 2 należności przeterminowane powyżej 6 miesięcy do roku 0 3 390 405 należności przeterminowane powyżej roku 8 723 10 178 3 362 Należności z tytułu dostaw, robót i usług brutto 344 147 232 427 300 487 Odpisy aktualizujące należności handlowe 14 192 19 341 19 293 Należności z tytułu dostaw, robót i usług netto 329 955 213 086 281 194 Nota 7C Struktura walutowa należności z tytułu dostaw, robót i usług 31.12.2022 31.12.2021 Należności w PLN 290 680 162 621 Należności w EUR po przeliczeniu na PLN 53 467 52 491 Należności w EUR 11 401 11 412 Kurs zastosowany do przeliczenia EUR 4,6899 4,5994 Należności w BGN po przeliczeniu na PLN 0 17 315 Należności w BGN 0 7 363 Kurs zastosowany do przeliczenia BGN 0 2,3516 Razem 344 147 232 427 Nota 8A Krótkoterminowe należności pozostałe 31.12.2022 31.12.2021 Od jednostek powiązanych 574 214 Zaliczki na dostawy 538 195 Pozostałe należności od jednostek powiązanych 36 19 Od pozostałych jednostek 19 469 53 911 Zaliczki na dostawy 9 236 1 576 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 41 /76 Nota 8A Krótkoterminowe należności pozostałe 31.12.2022 31.12.2021 Należności z tytułu sprzedaży środków trwałych 233 17 305 Należności z tytułu VAT 6 834 9 853 Należności z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń 0 0 Należności dochodzone na drodze sądowej 2 446 6 861 Pozostałe należności od pozostałych jednostek 720 18 316 Krótkoterminowe należności pozostałe brutto razem 20 043 54 125 Odpisy aktualizujące pozostałe należności 929 2 439 Krótkoterminowe należności pozostałe netto razem 19 114 51 686 Nota 8B Struktura walutowa pozostałych należności 31.12.2022 31.12.2021 Należności w PLN 1 743 277 Należności w EUR po przeliczeniu na PLN 8 031 1 542 Należności w EUR 1 710 338 Razem zaliczki na dostawy brutto 9 774 1 819 Należności w PLN 9 258 51 314 Należności w EUR po przeliczeniu na PLN 1 011 992 Należności w EUR 216 216 Razem inne należności krótkoterminowe brutto 10 269 52 306 Razem pozostałe należności 20 043 54 125 Nota 8C Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość krótkoterminowych należności z tytułu dostaw robót i usług oraz pozostałych należności 31.12.2022 31.12.2021 Stan na początek okresu 21 780 19 436 Zmiana odpisów aktualizujących wartość należności -6 659 2 344 Utworzenie odpisów 2 329 3 337 Przemieszczenie odpisów 0 1 528 Wykorzystanie odpisów 70 527 Rozwiązanie odpisów 8 918 1 994 Stan na koniec okresu 15 121 21 780 Odpisy aktualizujące należności razem 15 121 21 780 Odpisy aktualizujące należności handlowe 14 192 19 341 Odpisy aktualizujące pozostałe należności 929 2 439 Zarówno w 2022 jak i 2021 roku nie wystąpiły odpisy aktualizujące należności od jednostek powiązanych. W związku z wdrożeniem MSSF 9 oszacowano odpis aktualizujący dotyczący należności handlowych w oparciu o analizy wiarygodności kredytowej poszczególnych klientów oraz pod względem prawdopodobieństwa niewypełnienia przez nich zobowiązań. Przy wyliczeniu odpisu z tytułu utraty wartości według modelu oczekiwanych strat kredytowych dla należności z tytułu dostaw robót i usług Spółka zastosowała uproszczoną kalkulację odpisu uwzględniając oczekiwane straty kredytowe za cały okres istnienia pozycji. Zmniejszenie należności z powodu braku możliwości ich odzyskania spowodowało wykorzystanie wcześniej utworzonych rezerw w wysokości 70 tys. zł. Szczegółowe zasady dotyczące tworzenia odpisów aktualizujących zostały zawarte w punkcie VII-3.14 „Zasady rachunkowości”. Nota 9A Krótkoterminowe należności do rozliczenia w czasie 31.12.2022 31.12.2021 Opłacone z góry ubezpieczenia majątkowe i osobowe 273 261 Opłacone z góry prenumeraty 0 0 Opłaty okresowe, serwisowe, certyfikaty itp. 246 298 Razem krótkoterminowe aktywa do rozliczenia w czasie 519 559 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 42 /76 Nota 9A Krótkoterminowe należności do rozliczenia w czasie 31.12.2022 31.12.2021 Nota 10A Należności leasingowe 31.12.2022 31.12.2021 Należności długoterminowe z tytułu leasingu 0 0 Krótkoterminowe należności z tytułu leasingu 0 6 205 Należności z tytułu leasingu finansowego razem 0 6 205 Rok poprzedni Nota 10B Należności leasingowe 2022 2023 2024 2025 Razem Wartość nominalna minimalnych opłat leasingowych 9 675 0 0 0 9 675 Przyszłe przychody finansowe 3 470 0 0 0 3 470 Wartość bieżąca (sprawozdawcza) minimalnych opłat z tytułu leasingu finansowego 6 205 0 0 0 6 205 Nota 11A Struktura środków pieniężnych 31.12.2022 31.12.2021 Gotówka w kasie 3 3 Rachunki bankowe 42 260 124 122 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 42 263 124 125 Nota 11B Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne (struktura walutowa) 31.12.2022 31.12.2021 Środki pieniężne w PLN 34 436 99 513 Środki pieniężne w walucie 7 827 24 612 EUR po przeliczeniu na PLN 7 621 24 561 EUR 1 625 5 340 Kursy walut zastosowane do przeliczenia EUR 4,6899 4,5994 USD po przeliczeniu na PLN 167 28 USD 38 7 Kursy walut zastosowane do przeliczenia USD 4,4018 4,06 CHF po przeliczeniu na PLN 34 19 CHF 7 4 Kursy walut zastosowane do przeliczenia CHF 4,7679 4,4484 BGN po przeliczeniu na PLN 0 2 BGN 0 1 Kursy walut zastosowane do przeliczenia BGN 0 2,3516 CZK po przeliczeniu na PLN 5 2 CZK 26 11 Kursy walut zastosowane do przeliczenia CZK 0,1942 0,185 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty w walucie 42 263 124 125 Spółka na potrzeby sporządzania sprawozdania finansowego wyłącza środki z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, ponieważ nie spełniają one wszystkich warunków aktywów w świetle MSR. Jednocześnie istnieje kategoria środków o ograniczonej możliwości dysponowania w kwocie 29.674 tys. zł, którą stanowi kaucja tymczasowa związana z przetargiem dla kontrahenta zagranicznego w wysokości 2.059 tys. zł, środki zdeponowane na rachunkach escrow i rachunkach cesyjnych w wysokości 2.908 tys. zł. oraz na rachunkach VAT kwota 24.707 tys. zł. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 43 /76 Nota 12 Kapitał podstawowy 31.12.2022 31.12.2021 Liczba akcji ogółem 45 000 001 45 000 001 Liczba akcji - seria A 20 700 000 20 700 000 Liczba akcji - seria B 4 140 000 4 140 000 Liczba akcji - seria C 20 160 000 20 160 000 Liczba akcji - seria D 1 1 Wartość nominalna akcji w zł 0,25 0,25 Kapitał podstawowy w zł razem 11 250 000,25 11 250 000,25 Akcjonariusz Liczba akcji - rok bieżący Liczba akcji - rok poprzedni Jakubas Investment Sp. z o.o. oraz pozostali sygnatariusze porozumienia z 03-07-2015 24 380 391 23 923 514 Pozostali 8 860 962 9 317 839 Nationale Nederlanden ( dawniej ING OFE i ING DFE) 3 974 327 3 974 327 PZU OFE 3 274 363 3 274 363 Metlife OFE 2 259 958 2 259 958 AVIVA OFE 2 250 000 2 250 000 Razem 45 000 001 45 000 001 Akcjonariusz % rok bieżący % rok poprzedni Jakubas Investment Sp. z o.o. oraz pozostali sygnatariusze porozumienia z 03-07-2015 54,18 53,16 Pozostali 19,69 20,71 Nationale Nederlanden ( dawniej ING OFE i ING DFE) 8,83 8,83 PZU OFE 7,28 7,28 Metlife OFE 5,02 5,02 AVIVA OFE 5,00 5,00 Razem 100 100 Wszystkie akcje są w pełni opłacone i mają takie samo prawo do dywidendy. W roku 2022 została wypłacona dywidenda w wysokości 11.250.000,25 zł (0,25 zł na jedną akcję). Do dnia podpisania niniejszego sprawozdania Zarząd Spółki nie podjął uchwały w przedmiocie rekomendacji wypłaty dywidendy za rok 2022. Dywidenda 2022 2021 Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli na jedną akcję 0,25 1,50 Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdań finansowych do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji, na jedną akcję 0 0 Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji 0 0 . Nota 13 Zyski zatrzymane 31.12.2022 31.12.2021 01.01.2021 Zyski zatrzymane z lat ubiegłych 388 506 371 221 276 255 Zyski zatrzymane z roku bieżącego -25 374 28 535 162 466 Zyski zatrzymane razem 363 132 399 756 438 721 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 44 /76 Nota 14 Kapitał z aktualizacji wyceny 31.12.2022 31.12.2021 Kapitał z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych po opodatkowaniu 88 008 88 923 Kapitał z aktualizacji wyceny 88 008 88 923 Nota 15A Kredyty i pożyczki długoterminowe 31.12.2022 31.12.2021 Kredyty 0 7 828 Pożyczki otrzymane 0 0 Długoterminowe kredyty i pożyczki 0 7 828 KREDYTY I POŻYCZKI DŁUGOTERMINOWE Rok poprzedni Nazwa kredytoda wcy/ pożyczkod awcy Siedziba Kwota kredytu wg umowy Kwota pozostała do spłaty Warunki oprocento wania Termin spłaty Zabezpieczenia ING Bank Śląski Katowice 30 000 7 828 WIBOR 1M+marża 20.02.2024 Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do wysokości 45 mln zł, cesja wierzytelności z umowy 5700025885 z PKP CARGO S.A. Razem 7 828 W 2022 jak i w 2021 roku Spółka wywiązywała się ze spłat wszystkich otrzymanych kredytów i pożyczek oraz z tytułu odsetek od kredytów i pożyczek. Rok bieżący Nota 15B Kredyty i pożyczki długoterminowe oraz krótkoterminowe Do roku Od 1 do 5 lat Powyżej 5 lat Razem Przyszłe minimalne opłaty z tytułu kredytów i pożyczek 769 637 0 0 769 637 Przyszłe koszty finansowe z tytułu odsetek od kredytów i pożyczek 26 669 0 0 26 669 Wartość bieżąca (sprawozdawcza) przyszłych minimalnych opłat z tytułu kredytów i pożyczek (spłaty kapitału) 742 968 0 0 742 968 Rok poprzedni Nota 15B Kredyty i pożyczki długoterminowe oraz krótkoterminowe Do roku Od 1 do 5 lat Powyżej 5 lat Razem Przyszłe minimalne opłaty z tytułu kredytów i pożyczek 678 919 8 203 0 687 122 Przyszłe koszty finansowe z tytułu odsetek od kredytów i pożyczek 12 361 375 0 12 736 Wartość bieżąca (sprawozdawcza) przyszłych minimalnych opłat z tytułu kredytów i pożyczek (spłaty kapitału) 666 558 7 828 0 674 386 Nota 16A Zobowiązania leasingowe 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu 41 762 44 608 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 45 /76 Nota 16A Zobowiązania leasingowe 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu 6 672 23 552 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego razem 48 434 68 160 Rok bieżący Nota 16B Zobowiązania leasingowe Do roku Od 1 do 5 lat Powyżej 5 lat Razem Przyszłe minimalne opłaty z tytułu leasingu finansowego 8 402 18 370 65 590 92 362 Przyszłe koszty finansowe z tytułu leasingu finansowego 1 730 4 984 37 214 43 928 Wartość bieżąca (sprawozdawcza) przyszłych minimalnych opłat z tytułu leasingu finansowego 6 672 13 386 28 376 48 434 Rok poprzedni Nota 16B Zobowiązania leasingowe Do roku Od 1 do 5 lat Powyżej 5 lat Razem Przyszłe minimalne opłaty z tytułu leasingu finansowego 25 407 23 248 62 266 110 921 Przyszłe koszty finansowe z tytułu leasingu finansowego 1 854 5 440 35 466 42 760 Wartość bieżąca (sprawozdawcza) przyszłych minimalnych opłat z tytułu leasingu finansowego 23 553 17 808 26 800 68 161 Do umów leasingu o znaczącej wartości wg stanu na 31.12.2022 roku zaliczono: Przedmiot leasingu Leasingodawca Nr umowy Cena nabycia netto Saldo rat kapitałowych Data umowy Data zakończenia umowy Prawo do użytkowania gruntów Skarb Państwa 28 114 26 970 01.01.2019 30.06.2107 Maszyny i urządzenia mLeasing 23 180 13 804 2020 2025-2026 RAZEM 40 774 Zabezpieczeniami umów leasingu są weksle in blanco. W zawartych umowach leasingowych obowiązują ogólne warunki leasingu finansowego, nie ma klauzul dotyczących zobowiązań warunkowych z tytułu opłat leasingowych, istnieje możliwość zakupu przedmiotu leasingu. Spółka jest stroną następujących umów leasingu zwrotnego: • Spółka nabyła maszyny i urządzenia, które zostały następnie sprzedane do instytucji leasingowej i zostały zawarte umowy leasingu finansowego z leasingodawcą. W odniesieniu do zawartych umów leasingu nie występują: • przyszłe wypływy pieniężne, na które Spółka byłaby potencjalnie narażona i które nie zostały uwzględnione w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu, • ograniczenia lub kowenanty nałożone przez leasingodawców JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 46 /76 Rok bieżący Nota 17A Aktywa z tytułu podatku odroczonego Stan na początek okresu Wynik finansowy Inne dochody całkowite Kapitał Połączenia Utrata kontroli Razem Rezerwa na świadczenia pracownicze 1 700 133 0 0 0 0 1 833 Świadczenia pracownicze będące kosztem w dacie zapłaty 506 1 0 0 0 0 507 Odsetki 1 271 6 842 0 0 0 0 8 113 Różnice kursowe dotyczące wyceny bilansowej 40 -31 0 0 0 0 9 Odpisy aktualizujące wartość należności 2 328 -2 421 1 446 0 0 0 1 353 Odpisy aktualizujące wartość zapasów 4 044 0 0 0 0 0 4 044 Rezerwy na naprawy gwarancyjne i przewidywane kary 4 952 1 044 1 869 0 0 0 7 865 Rezerwa na przyszłe koszty 0 0 0 0 0 0 0 Pozostałe różnice przejściowe 290 -274 0 0 0 0 16 Przychody do rozliczenia w czasie 4 644 -16 0 0 0 0 4 628 Aktywa na podatek odroczony z tytułu posiadanej decyzji o wsparciu 3 531 -1 617 0 0 0 0 1 914 Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego 23 306 3 661 3 315 0 0 0 30 282 Nota 17A Rezerwa z tytułu podatku odroczonego Stan na początek okresu Wynik finansowy Inne dochody całkowite Kapitał Połączenia Utrata kontroli Razem Należności z tytułu zarachowanych odsetek 1 -1 0 0 0 0 0 Dodatnie różnice kursowe z wyceny 463 117 0 0 0 0 580 Niezapłacone kary umowne 225 -4 0 0 0 0 221 Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych 0 0 0 0 0 0 0 Wycena nieruchomości inwestycyjnych 264 0 0 0 0 0 264 Wycena aktywów trwałych rzeczowych i niematerialnych 20 919 -214 0 0 0 0 20 705 Wycena rozrachunków w zamortyzowanym koszcie 26 -26 0 0 0 0 0 Wycena kontraktu wg. zaawansowania prac 0 0 0 0 0 0 0 Rezerwy brutto z tytułu podatku odroczonego 21 898 -128 0 0 0 0 21 770 Nadwyżka aktywa z tytułu podatku odroczonego nad rezerwą z tytułu podatku odroczonego 8 512 W dniu 4 marca 2019 roku Spółka otrzymała od Krakowskiego Parku Technologicznego Sp. z o.o. decyzję o wsparciu Nr 16/2019, następnie decyzję zmieniającą od Ministra Rozwoju Nr 104/DRI/20 z dnia 17 kwietnia 2020 roku. Decyzje te uprawniają Spółkę do korzystania z pomocy publicznej w formie zwolnienia podatkowego dostępnego dla pomiotów prowadzących działalność na podstawie stosownej decyzji w obrębie Polskiej Strefy Inwestycji (PSI). W efekcie obowiązek zapłaty podatku dochodowego dotyczy wyłącznie dochodu osiąganego z działalności podlegającej opodatkowaniu, tj. takiej działalności, która generalnie wykracza poza zakres zezwolenia lub prowadzona jest poza terenem strefy. W terminie do dnia 31 marca 2022 r. Spółka zobowiązana była ponieść minimalne nakłady inwestycyjne w wysokości co najmniej 80,4 mln PLN. Maksymalna kwota wydatków od której Spółka będzie mogła kalkulować wysokość pomocy publicznej wynosi 104,5 mln PLN (przysługująca pomoc to 35% tych nakładów). Zakończenie inwestycji powinno nastąpić 31 marca 2022 r. Poza JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 47 /76 warunkami poniesienia wydatków kwalifikowanych w odpowiedniej wysokości, Spółka jest również zobligowana do spełnienia określonych warunków w zakresie zatrudnienia. Termin obowiązywania decyzji to 12 lat od momentu jej wydania. Do dnia 31 marca 2022 roku Spółka poniosła nakłady inwestycyjne w łącznej wysokości 71.186 tys. złotych. Oznacza to, iż Spółka w wymaganym w decyzji terminie nie wypełniła warunków decyzji co do poniesienia minimalnej kwoty nakładów do dnia 31 marca 2022 roku w wysokości 80.398 tys. złotych. W dniu 28 grudnia 2021 roku Spółka zwróciła się do Ministra Rozwoju i Technologii z pismem o zmianę treści decyzji odnośnie okresu utrzymania zatrudnienia i zatrudnienia nowych pracowników. Pismo uzupełniające dotyczące w/w wniosku zostało wysłane 30 marca 2022 roku. W dniu 01 czerwca 2022 roku Minister Rozwoju i Technologii wydał Decyzja Nr 193/DRI/22 korzystną dla Spółki zmianę Decyzji w sprawie warunków zatrudnienia. Następnie pismem z dnia 28 marca 2022 roku Spółka zwróciła się do Ministra Rozwoju i Technologii z wnioskiem o zmianę treści decyzji dotyczącej wymaganej kwoty minimalnych nakładów w następujący sposób: „Poniesienie na terenie realizacji inwestycji kosztów kwalifikowanych nowej inwestycji, po dniu wydania decyzji, w rozumieniu art. 2 pkt 7 ustawy z dnia 10 maja 2018 r. o wspieraniu nowych inwestycji (Dz. U. z 2018 r., poz. 1162), dalej zwana jako: „ustawą”, o łącznej wartości co najmniej 80 398 000,00 PLN (słownie: osiemdziesiąt milionów trzysta dziewięćdziesiąt osiem tysięcy złotych), przy czym nakłady w wysokości co najmniej 66.000.000,00 PLN (słownie: sześćdziesiąt sześć milionów złotych) zostaną poniesione w terminie do dnia 31 marca 2022 r., a nakłady w wysokości co najmniej 14.398.000,00 PLN (słownie: czternaście milionów trzysta dziewięćdziesiąt osiem tysięcy złotych) związane z leasingiem finansowym, zgodnie z brzmieniem art. 15 ust. 1 pkt 3) ustawy o wspieraniu nowych inwestycji, poniesione będą najpóźniej do dnia 30 czerwca 2026 roku. Jako uzasadnienie wnioskowanego wydłużenia okresu rozliczenia części nakładów Spółka wskazała na finansowanie inwestycji z dwóch źródeł: • ze środków własnych oraz • w odniesieniu do niektórych z nabywanych maszyn i urządzeń – w formie leasingu finansowego obejmującego zobowiązanie do nabycia tych aktywów z dniem upływu okresu ich najmu. Pismem z dnia 02 maja 2022 roku Ministerstwo rozwoju i Technologii zwróciło się do Spółki o skorygowanie żądania zmiany treści decyzji o wsparciu. Pismem z dnia 17 stycznia 2023 roku Spółka zmieniła treść wniosku w następujący sposób: „Poniesienie na terenie realizacji inwestycji kosztów kwalifikowanych nowej inwestycji, po dniu wydania decyzji, w rozumieniu art. 2 pkt 7 ustawy z dnia 10 maja 2018 r. o wspieraniu nowych inwestycji (Dz. U. z 2018 r., poz. 1162), dalej zwana jako: „ustawą”, o łącznej wartości co najmniej 80 398 000,00 PLN (słownie: osiemdziesiąt milionów trzysta dziewięćdziesiąt osiem tysięcy złotych), przy czym nakłady w wysokości co najmniej 66.000.000,00 PLN (słownie: sześćdziesiąt sześć milionów złotych) zostaną poniesione w terminie do dnia 31 marca 2022 r., a nakłady w wysokości co najmniej 14.398.000,00 PLN (słownie: czternaście milionów trzysta dziewięćdziesiąt osiem tysięcy złotych) związane z leasingiem finansowym, zgodnie z brzmieniem art. 15 ust. 1 pkt 3) ustawy o wspieraniu nowych inwestycji, poniesione będą najpóźniej do dnia 30 czerwca 2024 roku. oraz zmianę terminu zakończenia realizacji nowej inwestycji, po upływie którego poniesione koszty inwestycji nie mogą być uznane jako koszty kwalifikowane z dnia 31 marca 2022 roku na 30 czerwca 2024 roku. Do dnia sporządzenia sprawozdania finansowego za rok 2022, Spółka nie otrzymała odpowiedzi z Ministerstwa. Po konsultacji z doradcą prawno-podatkowym Zarząd Newag S.A. ocenił szanse na pozytywne rozpatrzenie wniosku dla spółki na wysoce prawdopodobne. Jednocześnie należy zaznaczyć, że decyzje Ministra Rozwoju i Technologii w zakresie zmian Decyzji o Wsparciu są decyzjami uznaniowymi, co powoduje, że rozstrzygnięcia powyższych spraw mogą być odmienne od zaproponowanych przez Zarząd Spółki. W przypadku otrzymania przez Spółkę odmowy zmiany Decyzji o wsparciu, może skutkować to koniecznością złożenia korekty deklaracji CIT za lata 2020 , 2021, 2022 w zakresie odliczonych już kwot związanych z działalnością w PSI w łącznej wysokości 27.596 tys. złotych oraz wyksięgowanie aktywa na podatek odroczony od pozostającej do odliczenia kwoty wsparcia w wysokości 1.914 tys. zł. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 48 /76 Rok poprzedni Nota 17B Aktywa z tytułu podatku odroczonego Stan na początek okresu Wynik finansowy Inne dochody całkowite Kapitał Połączenia Utrata kontroli Razem Rezerwa na świadczenia pracownicze 1 797 -97 0 0 0 0 1 700 Świadczenia pracownicze będące kosztem w dacie zapłaty 530 -24 0 0 0 0 506 Odsetki 804 467 0 0 0 0 1 271 Różnice kursowe dotyczące wyceny bilansowej 212 -172 0 0 0 0 40 Odpisy aktualizujące wartość należności 2 173 155 0 0 0 0 2 328 Odpisy aktualizujące wartość zapasów 3 832 212 0 0 0 0 4 044 Rezerwy na naprawy gwarancyjne i przewidywane kary 7 503 -2 551 0 0 0 0 4 952 Rezerwa na przyszłe koszty 228 -228 0 0 0 0 0 Pozostałe różnice przejściowe 336 -46 0 0 0 0 290 Przychody do rozliczenia w czasie 103 4 541 0 0 0 0 4 644 Aktywa na podatek odroczony z tytułu posiadanej decyzji o wsparciu 11 065 -7 534 0 0 0 0 3 531 Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego 28 583 -5 277 0 0 0 0 23 306 Nota 17B Rezerwa z tytułu podatku odroczonego Stan na początek okresu Wynik finansowy Inne dochody całkowite Kapitał Połączenia Utrata kontroli Razem Należności z tytułu zarachowanych odsetek 6 -5 0 0 0 0 1 Dodatnie różnice kursowe z wyceny 759 -296 0 0 0 0 463 Niezapłacone kary umowne 272 -47 0 0 0 0 225 Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych 980 -980 0 0 0 0 0 Wycena nieruchomości inwestycyjnych 264 0 0 0 0 0 264 Wycena aktywów trwałych rzeczowych i niematerialnych 21 169 -250 0 0 0 0 20 919 Wycena rozrachunków w zamortyzowanym koszcie 57 -31 0 0 0 0 26 Wycena kontraktu wg. zaawansowania prac 0 0 0 0 0 0 0 Rezerwy brutto z tytułu podatku odroczonego 23 507 -1 609 0 0 0 0 21 898 Nadwyżka aktywa z tytułu podatku odroczonego nad rezerwą z tytułu podatku odroczonego 1 408 Nota 18A Świadczenia pracownicze 31.12.2022 31.12.2021 Długoterminowe rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 7 341 7 759 Świadczenia emerytalne i rentowe 7 341 7 759 Krótkoterminowe rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 4 529 3 848 Świadczenia emerytalne i rentowe 694 422 Niewykorzystane urlopy 3 835 3 426 Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 11 870 11 607 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 49 /76 Rok bieżący Nota 18B Zmiana stanu rezerw na świadczenia emerytalne i rentowe oraz niewykorzystane urlopy Świadczenia emerytalne i rentowe Niewykorzystane urlopy Razem Stan rezerw na początek okresu 8 181 3 426 11 607 Zmiana stanu rezerw -146 409 263 Koszty bieżącego zatrudnienia 257 409 666 Koszty (przychody) z tytułu odsetek 299 0 299 Zyski (straty) aktuarialne ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach -438 0 -438 wynikające ze zmian założeń finansowych -1 740 0 -1 740 wynikające ze zmian założeń demograficznych 65 0 65 wynikające z innych zmian 1 237 0 1 237 Wypłacone świadczenia 264 0 264 Inne 0 0 0 Stan rezerw na koniec okresu, w tym: 8 035 3 835 11 870 - rezerwy długoterminowe 7 341 0 7 341 - rezerwy krótkoterminowe 694 3 835 4 529 Rok poprzedni Nota 18B Zmiana stanu rezerw na świadczenia emerytalne i rentowe oraz niewykorzystane urlopy Świadczenia emerytalne i rentowe Niewykorzystane urlopy Razem Stan rezerw na początek okresu 9 186 4 040 13 226 Zmiana stanu rezerw -1 005 -614 -1 619 Koszty bieżącego zatrudnienia 295 -614 -319 Koszty (przychody) z tytułu odsetek 121 0 121 Zyski (straty) aktuarialne ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach -1 110 0 -1 110 wynikające ze zmian założeń finansowych -1 430 0 -1 430 wynikające ze zmian założeń demograficznych 512 0 512 wynikające z innych zmian -192 0 -192 Wypłacone świadczenia 311 0 311 Inne 0 0 0 Stan rezerw na koniec okresu, w tym: 8 181 3 426 11 607 - rezerwy długoterminowe 7 759 0 7 759 - rezerwy krótkoterminowe 422 3 426 3 848 REZERWA NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE - GŁÓWNE ZAŁOŻENIA AKTUARIALNE Parametr Rok bieżący Rok poprzedni Stopa dyskontowa 6,70% 3,60% Wskaźnik wzrostu wynagrodzeń 3,60% 3,60% Średnia podstawa kalkulacji rezerwy 3 529 2 997 Średni ważony współczynnik mobilności pracowniczej 7,32% 7,80% Nota 19A Długoterminowe zobowiązania pozostałe 31.12.2022 31.12.2021 Wobec jednostek powiązanych 15 500 15 500 Otrzymane kaucje 15 500 15 500 Wobec jednostek pozostałych 20 406 24 583 Przychody przyszłych okresów - dotacje 0 1 148 Przychody przyszłych okresów - pozostałe 20 383 23 435 Otrzymane kaucje 23 0 Długoterminowe zobowiązania pozostałe razem 35 906 40 083 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 50 /76 W 2021 roku Spółka otrzymała kaucję w wysokości 15.500 tys. zł od Spółki Galeria Sądecka Sp. z o.o. w likwidacji jako zabezpieczenie należytego wykonania zobowiązań z tytułu rękojmi za wady fizyczne i prawne nieruchomości zakupionej w roku 2020. Nota 20A Kredyty pożyczki krótkoterminowe 31.12.2022 31.12.2021 Pożyczki otrzymane 487 546 442 600 Kredyty 255 422 223 958 Krótkoterminowe kredyty i pożyczki 742 968 666 558 KREDYTY I POŻYCZKI KRÓTKOTERMINOWE Rok bieżący Nazwa kredytodawcy/ pożyczkodawcy Siedziba Kwota kredytu wg umowy Kwota pozostała do spłaty Warunki oprocentowa nia Termin spłaty Zabezpieczenia ING Bank Śląski Katowice 25 000 14 420 WIBOR 1M+marża 11.07.2023 Hipoteka kaucyjna do 37,5 mln zł na nieruchomości księga wieczysta GL1G/00039869/8, hipoteka kaucyjna do kwoty 37,5 mln zł na nieruchomości księga wieczysta NS1S/00142946/3,cesja praw z polis ubezpieczeniowych mienia w zakresie nieruchomości objętych w/w księgami wieczystymi, oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 161 mln zł, cesja wierzytelności z kontraktów zaakceptowanych przez bank o wartości minimalnej 100% kwoty limitu. ING Bank Śląski- cześć krótkoterminowa kredytu długoterminowego Katowice 30 000 7 828 WIBOR 1M+marża 20.02.2024 Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do wysokości 45 mln zł, cesja wierzytelności z umowy 5700025885 z PKP CARGO S.A. ING Bank Śląski Katowice 70 000 70 000 WIBOR 1M+marża 31.01.2024 Hipoteka kaucyjna do 37,5 mln zł na nieruchomości księga wieczysta GL1G/00039869/8, hipoteka kaucyjna do kwoty 37,5 mln zł na nieruchomości księga wieczysta NS1S/00142946/3,cesja praw z polis ubezpieczeniowych mienia w zakresie nieruchomości objętych w/w księgami wieczystymi, oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 161 mln zł, cesja wierzytelności z kontraktów zaakceptowanych przez bank o wartości minimalnej 100% kwoty limitu. ING Bank Śląski Katowice 7 317 0 WIBOR 1M+marża 31.03.2024 Hipoteka kaucyjna do 37,5 mln zł na nieruchomości księga wieczysta GL1G/00039869/8, hipoteka kaucyjna do kwoty 37,5 mln zł na nieruchomości księga wieczysta NS1S/00142946/3,cesja praw z polis ubezpieczeniowych mienia w zakresie nieruchomości objętych w/w księgami wieczystymi, oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 161 mln zł, cesja wierzytelności z kontraktów JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 51 /76 Nazwa kredytodawcy/ pożyczkodawcy Siedziba Kwota kredytu wg umowy Kwota pozostała do spłaty Warunki oprocentowa nia Termin spłaty Zabezpieczenia zaakceptowanych przez bank o wartości minimalnej 100% kwoty limitu Santander Bank Polska S.A. Warszawa 74 018 699 WIBOR1M + marża 31.07.2023 Hipoteka umowna do kwoty 338 mln zł na nieruchomości księga wieczysta NS1S/00078190/8 przelew wierzytelności z umowy ubezpieczenia budynków i budowli, przelew wierzytelności istniejących lub przyszłych z pięciu czynnych kontraktów nie niżej niż 150% limitu kredytu, poręczenie Newag IP Management Sp. z o.o. Newag Lease Sp. z o.o. SKA; zastaw rejestrowy i finansowy na wierzytelności z rachunku bankowego prowadzonego w banku, oświadczenie o poddaniu Spółki rygorowi egzekucji do kwoty 345 mln, kaucja środków pieniężnych w wysokości 100% kwoty gwarancji SKM Sp. z o.o. Bank Handlowy S.A. Warszawa 140 000 140 978 WIBOR 1M+marża 11.07.2023 Poddanie się egzekucji do kwoty 168 mln. zł, cesja należności z kontraktu. BNP Paribas S.A. Warszawa 100 000 2 644 WIBOR1M + marża 31.05.2023 Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 150 mln zł, hipoteka umowna do sumy 45 mln zł ustanowiona na KW NS1S/00115724/3, hipoteka umowna do sumy 150 mln. ustanowiona na KW NS1S/00078190/8, potwierdzona cesja wierzytelności z kontraktów o wartości nie niższej niż 84 mln, zastaw finansowy na prawach do środków pieniężnych na rachunku prowadzonym w banku, na który kierowane są wpływy z cesji wierzytelności. Bank Gospodarstwa Krajowego Warszawa 20 000 18 853 zmienna stopa% 02.10.2023 Weksel in blanco wraz z deklaracja wekslową NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 10 000 10 654 WIBOR 1Y+marża 10.02.2023 - NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 12 000 12 765 WIBOR 1Y+marża 24.02.2023 - NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 37 000 39 283 WIBOR 1Y+marża 13.03.2023 - NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 22 000 23 321 WIBOR 1Y+marża 27.03.2023 - NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 25 000 26 370 WIBOR 1Y+marża 27.04.2023 - NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 28 000 29 462 WIBOR 1Y+marża 12.05.2023 - NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 23 500 24 669 WIBOR 1Y+marża 26.05.2023 - NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 25 000 26 227 WIBOR 1Y+marża 15.05.2023 - JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 52 /76 Nazwa kredytodawcy/ pożyczkodawcy Siedziba Kwota kredytu wg umowy Kwota pozostała do spłaty Warunki oprocentowa nia Termin spłaty Zabezpieczenia NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 25 000 26 227 WIBOR 1Y+marża 05.05.2023 - NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 24 500 25 702 WIBOR 1Y+marża 30.05.2023 - NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 22 500 23 592 WIBOR 1Y+marża 20.04.2023 - NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 26 000 27 262 WIBOR 1Y+marża 02.06.2023 - NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 24 000 25 165 WIBOR 1Y+marża 10.04.2023 - NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 18 500 19 362 WIBOR 1Y+marża 13.06.2023 - NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 6 500 6 756 WIBOR 1Y+marża 17.07.2023 - NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 19 000 19 699 WIBOR 1Y+marża 28.07.2023 - NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 10 500 10 792 WIBOR 1Y+marża 04.09.2023 - NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 8 500 8 731 WIBOR 1Y+marża 07.09.2023 - NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 6 500 6 668 WIBOR 1Y+marża 12.09.2023 - NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 3 400 3 456 WIBOR 1Y+marża 24.10.2023 - NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 8 000 8 090 WIBOR 1Y+marża 14.11.2023 - NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 18 000 18 103 WIBOR 1Y+marża 06.12.2023 NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 4 500 4 523 WIBOR 1Y+marża 08.12.2023 NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 24 500 24 598 WIBOR 1Y+marża 13.12.2023 NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 22 500 22 563 WIBOR 1Y+marża 18.12.2023 NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 13 500 13 506 WIBOR 1Y+marża 28.12.2023 Razem 742 968 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 53 /76 Rok poprzedni Nazwa kredytodawcy/ pożyczkodawcy Siedziba Kwota kredytu wg umowy Kwota pozostała do spłaty Warunki oprocentowa nia Termin spłaty Zabezpieczenia Alior Bank Warszawa 80 000 31 969 WIBOR 1M+marża 29.07.2022 Pełnomocnictwo do rachunku bieżącego, potwierdzona cesja wierzytelności PKP Cargo S.A. z dnia 04.04.2018 roku na wykonanie w latach 2018-2021 modernizacji 60 lokomotyw SM48 ze zmianą serii na ST38, oświadczenie kredytobiorcy o poddaniu się egzekucji w trybie art.777 kodeksu postepowania cywilnego do kwot 160 mln zł ING Bank Śląski Katowice 25 000 0 WIBOR 1M+marża 11.07.2022 Hipoteka kaucyjna do 37,5 mln zł na nieruchomości księga wieczysta GL1G/00039869/8, hipoteka kaucyjna do kwoty 37,5 mln zł na nieruchomości księga wieczysta NS1S/00142946/3,cesja praw z polis ubezpieczeniowych mienia w zakresie nieruchomości objętych w/w księgami wieczystymi, oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 105 mln zł, cesja wierzytelności z kontraktów zaakceptowanych przez bank o wartości minimalnej 100% kwoty limitu. ING Bank Śląski- cześć krótkoterminowa kredytu długoterminowego Katowice 15 000 5 000 WIBOR 1M+marża 11.07.2022 Hipoteka kaucyjna do 37,5 mln zł na nieruchomości księga wieczysta GL1G/00039869/8, hipoteka kaucyjna do kwoty 37,5 mln zł na nieruchomości księga wieczysta NS1S/00142946/3,cesja praw z polis ubezpieczeniowych mienia w zakresie nieruchomości objętych w/w księgami wieczystymi, oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 105 mln zł, cesja wierzytelności z kontraktów zaakceptowanych przez bank o wartości minimalnej 100% kwoty limitu. ING Bank Śląski- cześć krótkoterminowa kredytu długoterminowego Katowice 30 000 6 755 WIBOR 1M+marża 20.02.2024 Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do wysokości 45 mln zł, cesja wierzytelności z umowy 5700025885 z PKP CARGO S.A. ING Bank Śląski Katowice 40 000 40 000 WIBOR 1M+marża 11.07.2022 Hipoteka kaucyjna do 37,5 mln zł na nieruchomości księga wieczysta GL1G/00039869/8, hipoteka kaucyjna do kwoty 37,5 mln zł na nieruchomości księga wieczysta NS1S/00142946/3,cesja praw z polis ubezpieczeniowych mienia w zakresie nieruchomości objętych w/w księgami wieczystymi, oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 105 mln zł, cesja wierzytelności z kontraktów zaakceptowanych przez bank o wartości minimalnej 100% kwoty limitu. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 54 /76 Santander Bank Polska S.A. Warszawa 110 000 0 WIBOR1M + marża 31.07.2022 Hipoteka umowna do kwoty 338 mln zł na nieruchomości księga wieczysta NS1S/00078190/8 przelew wierzytelności z umowy ubezpieczenia budynków i budowli, przelew wierzytelności istniejących lub przyszłych z pięciu czynnych kontraktów nie niżej niż 150% limitu kredytu, poręczenie Newag IP Management Sp. z o.o. Newag Lease Sp. z o.o. SKA; zastaw rejestrowy i finansowy na wierzytelności z rachunku bankowego prowadzonego w banku, oświadczenie o poddaniu Spółki rygorowi egzekucji do kwoty 345 mln, kaucja środków pieniężnych w wysokości 100% kwoty gwarancji SKM Sp. z o.o. Bank Handlowy S.A. Warszawa 140 000 140 234 WIBOR 1M+marża 12.09.2022 Poddanie się egzekucji do kwoty 168 mln. zł, cesja należności z kontraktu. BNP Paribas S.A. Warszawa 100 000 0 WIBOR1M + marża 03.05.2022 Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 150 mln zł, hipoteka umowna do sumy 45 mln zł ustanowiona na KW NS1S/00115724/3, hipoteka umowna do sumy 150 mln. ustanowiona na KW NS1S/00078190/8, potwierdzona cesja wierzytelności z kontraktów o wartości nie niższej niż 84 mln, zastaw finansowy na prawach do środków pieniężnych na rachunku prowadzonym w banku, na który kierowane są wpływy z cesji wierzytelności. NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 75 000 19 205 WIBOR 1Y+marża 31.05.2022 - NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 125 000 32 716 WIBOR 1Y+marża 31.05.2022 - NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 93 320 19 645 WIBOR 1Y+marża 31.05.2022 - NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 47 000 900 WIBOR 1Y+marża 30.11.2022 Przystąpienie pożyczkobiorcy do długu pożyczkodawcy z tytułu umów kredytowych do 100 mln zł, pełnomocnictwo do rachunku bieżącego, przelew wierzytelności z Województwem Zachodniopomorskim nr umowy nr umowy Wlil.ll-92/2016 oraz z Łódzką Koleją Aglomeracyjną nr umowy 22/2017 zł, Hipoteka umowna do kwoty 150 mln zł na nieruchomości KW NS1S/00078190/8, przelew wierzytelności z umowy ubezpieczenia 32,9 mln zł NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 69 500 70 403 WIBOR 1Y+marża 03.06.2022 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 55 /76 NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 8 500 8 692 WIBOR 1Y+marża 15.06.2022 NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 12 000 12 154 WIBOR 1Y+marża 25.02.2022 NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 10 000 10 128 WIBOR 1Y+marża 11.02.2022 NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 21 000 21 255 WIBOR 1Y+marża 14. 03.2022 NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 23 500 23 773 WIBOR 1Y+marża 28.03.2022 NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 24 500 24 744 WIBOR 1Y+marża 29.04.2022 NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 27 500 27 769 WIBOR 1Y+marża 13.05.2022 NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 23 000 23 212 WIBOR 1Y+marża 27.05.2022 NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 6 400 6 446 WIBOR 1Y+marża 18.07.2022 NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 18 200 18 313 WIBOR 1Y+marża 29.07.2022 NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 8 000 8 041 WIBOR 1Y+marża 08.09.2022 NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 7 000 7 034 WIBOR 1Y+marża 13.09.2022 NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 3 000 3 009 WIBOR 1Y+marża 25.10.2022 NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 8 600 8 612 WIBOR 1Y+marża 15.11.2022 NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 16 400 16 413 WIBOR 1Y+marża 07.12.2022 NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 22 500 22 517 WIBOR 1Y+marża 14.12.2022 NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 21 500 21 510 WIBOR 1Y+marża 19.12.2022 NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA Nowy Sącz 13 000 13 000 WIBOR 1Y+marża 29.12.2022 Sestesso Sp. z o.o. Młodów 22 971 23 108 stawka% w skali roku 31.01.2022 Razem 666 557 * Po dniu bilansowym (3 marca 2022 roku) Spółka podpisała aneks nr 2 do umowy kredytowej, zgodnie z którym ostateczna spłata kredytu została przesunięta na 11 lipca 2023 roku. Nota 21 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałe – prezentacja w notach 31.12.2022 31.12.2021 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług 137 696 197 601 Krótkoterminowe zobowiązania pozostałe 161 367 97 730 Krótkoterminowe zobowiązania pozostałe do rozliczenia w czasie 5 202 1 388 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 304 265 296 719 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 56 /76 Nota 21A Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług 31.12.2022 31.12.2021 Wobec jednostek powiązanych 44 339 50 948 do 12 miesięcy 44 339 50 948 powyżej 12 miesięcy 0 0 Wobec pozostałych jednostek 93 357 146 653 do 12 miesięcy 93 357 145 817 powyżej 12 miesięcy 0 836 Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług 137 696 197 601 Nota 21B Struktura wiekowa: krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług 31.12.2022 31.12.2021 nieprzeterminowane 104 145 172 139 przeterminowane do 90 dni 33 457 25 462 przeterminowane od 90 do 180 dni 0 0 przeterminowane od 180 do 360 dni 94 0 przeterminowane powyżej 360 dni 0 0 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług razem 137 696 197 601 Nota 21C Struktura walutowa: krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania w PLN 100 300 146 030 EUR po przeliczeniu na PLN 37 221 50 896 EUR 7 936 11 066 Kursy walut zastosowane do przeliczenia EUR 4,6899 4,5994 USD po przeliczeniu na PLN 0 271 USD 0 67 Kursy walut zastosowane do przeliczenia USD 4,4018 4,0600 CZK po przeliczeniu na PLN 34 359 CZK 175 1 941 Kursy walut zastosowane do przeliczenia CZK 0,1942 0,1850 BGN po przeliczeniu na PLN 2 9 BGN 1 4 Kursy walut zastosowane do przeliczenia BGN 2,3979 2,3516 CHF po przeliczeniu na PLN 139 36 CHF 29 8 Kursy walut zastosowane do przeliczenia CHF 4,7679 4,4484 Razem 137 696 197 601 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 57 /76 Nota 22A Krótkoterminowe zobowiązania pozostałe 31.12.2022 31.12.2021 Wobec jednostek powiązanych 48 085 47 675 Otrzymane zaliczki na dostawy 47 675 47 675 Zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych 0 0 Inne zobowiązania 410 0 Wobec pozostałych jednostek 113 282 50 055 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 4 821 4 624 Zobowiązania z tytułu VAT 36 303 15 697 Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń 6 699 8 887 Zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych 3 200 2 124 Otrzymane zaliczki na dostawy 59 972 17 876 Inne zobowiązania 2 287 847 Krótkoterminowe zobowiązania pozostałe razem 161 367 97 730 Nota 22B Struktura walutowa krótkoterminowe pozostałe zobowiązania 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania w PLN 161 367 97 677 EUR po przeliczeniu na PLN 0 53 EUR 0 11 Razem 161 367 97 730 Nota 23 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe do rozliczenia w czasie 31.12.2022 31.12.2021 Dotacje otrzymane na realizację nowych projektów 1 148 0 Przychody następnego roku 3 979 1 035 Niezafakturowane usługi 75 353 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe rozliczane w czasie razem 5 202 1 388 Nota 24 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu nansowego 31.12.2022 31.12.2021 Wartość nominalna minimalnych opłat leasingowych 8 402 25 407 Przyszłe obciążenia finansowe 1 730 1 855 Wartość bieżąca (sprawozdawcza) minimalnych opłat z tytułu krótkoterminowego leasingu finansowego 6 672 23 552 Podział zobowiązań leasingowych według okresów spłaty przedstawiono w nocie 16. Nota 25A Pozostałe rezerwy 31.12.2022 31.12.2021 Pozostałe rezerwy długoterminowe 0 0 Pozostałe rezerwy krótkoterminowe 41 904 28 220 Pozostałe rezerwy razem 41 904 28 220 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 58 /76 Rok bieżący Nota 25B Zmiana stanu pozostałych rezerw Naprawy gwarancyjne i koszty serwisowania Przewidywane kary Pozostałe Razem Stan na początek okresu 26 066 2 090 64 28 220 Zmiana stanu rezerw 15 281 -1 593 -4 13 684 Utworzenie rezerw 48 142 0 5 48 147 Wykorzystanie rezerw 32 861 0 9 32 870 Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw 0 1 593 0 1 593 Przeniesienia i inne zmiany 0 0 0 0 Stan na koniec okresu, w tym: 41 347 497 60 41 904 - rezerwy długoterminowe 0 0 0 0 - rezerwy krótkoterminowe 41 347 497 60 41 904 Rok poprzedni Nota 25B Zmiana stanu pozostałych rezerw Naprawy gwarancyjne i koszty serwisowania Przewidywane kary Pozostałe Razem Stan na początek okresu 28 869 2 588 1 990 33 447 Zmiana stanu rezerw -2 803 -498 -1 926 -5 227 Utworzenie rezerw 44 961 93 59 45 113 Wykorzystanie rezerw 47 764 0 767 48 531 Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw 0 591 102 693 Przeniesienia i inne zmiany 0 0 -1 116 -1 116 Stan na koniec okresu, w tym: 26 066 2 090 64 28 220 - rezerwy długoterminowe 0 0 0 0 - rezerwy krótkoterminowe 26 066 2 090 64 28 220 Rezerwy na naprawy gwarancyjne i koszty serwisowania tworzone są w okresach miesięcznych jako iloczyn wskaźnika procentowego naliczania rezerwy i miesięcznej wartości przychodów ze sprzedaży. Wartość wskaźnika jest ustalana na podstawie historycznych kosztów ponoszonych przez Spółkę na naprawy gwarancyjne a jego wielkość jest monitorowana i weryfikowana w okresach co najmniej kwartalnych w oparciu o aktualne saldo rezerw i planowany wolumen sprzedaży. Rezerwa na przewidywane kary, tworzona jest w wysokości możliwego naliczenia przez Zamawiających obciążenia uwzględniającego liczbę dni opóźnienia w dostawie taboru, wykonaniu napraw lub innych zobowiązań określonych w poszczególnych umowach. Rozwiązywana jest w wysokości zaksięgowanych kar lub zawarcia ugód z odbiorcami co do ich wysokości. Nota 26A Przychody neo ze sprzedaży produktów (struktura rzeczowa - rodzaje działalności) 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 usługi napraw i modernizacji taboru kolejowego 159 293 193 948 sprzedaż elektrycznych i spalinowych zespołów trakcyjnych 765 321 603 878 sprzedaż lokomotyw 15 700 44 770 pozostałe wyroby i usługi 2 223 4 018 Razem przychody ze sprzedaży - struktura rzeczowa 942 537 846 614 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 59 /76 Nota 26B Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura terytorialna) 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 a) kraj: 942 315 759 606 - usług 160 967 196 462 - wyrobów 781 348 563 144 b) zagranica: 222 87 008 - usług 149 13 - wyrobów 73 86 995 Razem przychody za sprzedaży 942 537 846 614 Nota 27A Przychody neo ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura rzeczowa - rodzaje działalności) 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Sprzedaż materiałów 6 317 2 980 Sprzedaż towarów 0 55 250 Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem 6 317 58 230 Nota 27B Przychody neo ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura terytorialna) 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 a) kraj: 5 911 58 230 Przychody ze sprzedaży materiałów 5 911 2 980 Przychody ze sprzedaży towarów 0 55 250 b) zagranica: 406 0 Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem 6 317 58 230 STRUKTURA SPRZEDAŻY WG KLIENTÓW Klient % udział w sprzedaży Szybka Kolej Miejska Sp. z o.o. 47,92 Łódzka Kolej Aglomeracyjna 11,35 Województwo Zachodniopomorskie 11,21 Koleje Dolnośląskie S.A 8,02 Grupa Kapitałowa PKP 1 5,45 Koleje Wielkopolskie Sp. z o.o. 4,08 Pozostali klienci 11,97 Razem 100,00 [1] Spółki Grupy PKP : PKP Intercity Sp. z o.o., PKP Cargo S.A (wszystkie zakłady), PKP Cargo Service Sp. z o.o., PKP Szybka Kolej Miejska w Trójmieście Sp. z o.o. ,PKP Cargotabor Sp. z o.o., PKP Intercity Remtrak Sp. z o.o. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 60 /76 Nota 28A Koszty według rodzaju 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Amortyzacja 33 293 32 817 Zużycie materiałów i energii 674 645 594 798 Usługi obce 167 005 183 419 Podatki i opłaty 6 038 5 983 Wynagrodzenia 83 655 88 859 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 22 543 22 038 Pozostałe koszty rodzajowe 6 711 6 213 Koszty wg rodzaju 993 890 934 127 Zmiana stanu zapasów produktów i rozliczeń międzyokresowych -67 664 -109 181 Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby jednostki -3 000 -19 142 Koszty sprzedaży -2 337 -1 423 Koszty ogólnego zarządu -65 487 -73 822 Koszt wytworzenia sprzedanych produktów, usług 855 402 730 559 Koszt własny sprzedanych towarów i materiałów 4 861 53 476 Koszt własny sprzedaży 860 263 784 035 Nota 28B Koszty amortyzacji 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych 31 385 30 816 Amortyzacja aktywów niematerialnych 1 908 2 001 Amortyzacja razem 33 293 32 817 Nota 28C Koszty świadczeń pracowniczych 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Wynagrodzenia 83 655 88 859 Ubezpieczenia społeczne 15 918 15 721 Inne świadczenia pracownicze 6 625 6 317 Koszty świadczeń pracowniczych razem 106 198 110 897 Nota 28D Koszty wynagrodzeń osób zarządzających i nadzorujących 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 ZARZĄD 2 010 7 563 Pan Zbigniew Konieczek 790 3 110 Pan Bogdan Borek 610 2 240 Pan Józef Michalik 610 2 213 RADA NADZORCZA 478 425 Pani Katarzyna Szwarc 111 99 Pani Agnieszka Pyszczek 96 85 Pan Piotr Chajderowski 96 85 Pan Piotr Palenik 88 78 Pan Piotr Wiśniewski 36 78 Pani Katarzyna Polak 51 0 Nota 28E Przeciętne zatrudnienie w osobach 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Pracownicy umysłowi 293 305 Pracownicy fizyczni 942 1 031 Przeciętne zatrudnienie 1 235 1 336 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 61 /76 Nota 29 Pozostałe przychody operacyjne 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0 573 Rozwiązanie odpisów aktualizujących 1 566 157 Rozwiązane odpisy aktualizujące zapasy 0 0 Rozwiązane odpisy aktualizujące należności 1 566 157 Rozwiązanie rezerw 1 593 675 Ustanie przyczyn utworzenia rezerw 1 593 675 Pozostałe 3 555 12 573 Nadwyżki inwentaryzacyjne 101 226 Zwrócone koszty sądowe 331 260 Zwrot kar umownych 0 3 465 Odszkodowania 182 959 Naliczone kary umowne 0 52 Przychody z pozyskanego złomu 2 484 2 303 Refakturowane koszty 402 101 Amortyzacja nieodpłatnie otrzymanych składników majątku i praw 5 5 Odpisanie zobowiązania 0 0 Wycena nieruchomości inwestycyjnej 0 0 Inne 50 43 Przyznane świadczenie z FGŚP – Covid 19 0 5 159 Pozostałe przychody operacyjne 6 714 13 978 Nota 30 Pozostałe koszty operacyjne 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 280 0 Utworzone odpisy z tytułu utraty wartości aktywów 40 3 335 Odpisy aktualizujące należności 40 3 335 Odpisy aktualizujące zapasy 0 0 Utworzone rezerwy 0 93 Rezerwy na przewidywane kary 0 93 Inne 0 0 Pozostałe 2 543 3 672 Odszkodowania 16 52 Kary umowne 1 321 987 Poniesione koszty sądowe i komornicze 18 211 Koszt sprzedanego złomu 227 225 Koszty skasowanych materiałów 76 1 319 Niedobory inwentaryzacyjne 25 0 Likwidacja składników aktywów 129 145 Darowizny 15 355 Koszty dotyczące lat ubiegłych 0 38 Wypłacone wynagrodzenia dot. lat ubiegłych 29 18 Koszty podlegające refakturowaniu 402 101 Nieobowiązkowe składki członkowskie 29 34 Koszty zaniechanej produkcji 0 35 Spisane należności 0 2 Inne 172 57 Koszty napraw reklamacyjnych 84 93 Pozostałe koszty operacyjne 2 863 7 100 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 62 /76 Nota 31 Przychody nansowe 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Odsetki razem 1 873 1 827 Odsetki od leasingu 28 248 Odsetki od rachunków bankowych i lokat 0 0 Odsetki od należności 1 845 1 579 Zysk ze sprzedaży inwestycji 0 0 Dodatnie różnice kursowe 958 0 Inne przychody finansowe 7 396 2 082 Wycena kontraktów terminowych 0 0 Rozwiązane odpisy na należności finansowe 3 33 Wycena w skorygowanej cenie nabycia 7 393 2 049 Przychody finansowe 10 227 3 909 Nota 32 Koszty nansowe 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Koszty finansowe z tytułu odsetek 58 222 14 134 Odsetki od zobowiązań 9 17 Odsetki od kredytów i pożyczek 53 570 10 812 Odsetki od umów leasingu 2 885 2 171 Odsetki budżetowe 1 2 Pozostałe odsetki 1 757 1 132 Prowizje bankowe 2 139 2 263 Aktualizacja wartości inwestycji 0 0 Ujemne różnice kursowe 0 2 098 Inne koszty finansowe 4 351 2 322 Wycena kontraktów terminowych 0 0 Opłacone gwarancje 1 797 2 153 Utworzone odpisy na należności finansowe 0 2 Wycena w skorygowanej cenie nabycia 2 554 167 Koszty finansowe 64 712 20 817 Nota 33A Podatek dochodowy bieżący, odroczony, wykazany w rachunku zysków i strat 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Bieżący podatek dochodowy 3 964 6 870 Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego 3 964 6 911 Korekty podatku dochodowego za poprzednie okresy 0 -41 Odroczony podatek dochodowy -7 187 1 589 Obciążenie wyniku podatkiem dochodowym -3 223 8 459 Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie obowiązujących przepisów podatkowych. Zastosowanie tych przepisów różnicuje zysk (stratę) podatkową od księgowego zysku (straty) netto, w związku z wyłączeniem przychodów niepodlegających opodatkowaniu i kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Wyjaśnienia do wybranych pozycji kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz przychodów niepodlegających opodatkowaniu zostały zaprezentowane poniżej. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Obowiązująca za 2021 rok oraz na 31.12.2022 roku stawka podatkowa wynosi 19%. Obecnie obowiązujące przepisy nie zakładają zróżnicowanych stawek podatkowych w przyszłości. W zakresie podatku dochodowego Spółka podlega przepisom ogólnym i nie jest wchodzi w skład podatkowej grupy kapitałowej. W 2022 roku Spółka prowadziła działalność w ramach strefy ekonomicznej (szczegółowe informacje zostały opisane w nocie nr 17). Przy sporządzaniu rocznej kalkulacji podatku dochodowego przychody Spółki zostały podzielone na zwolnione i opodatkowane, natomiast w zakresie kosztów dokonano alokacji kosztów do działalności zwolnionej i opodatkowanej. Koszty wspólne związane JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 63 /76 zarówno z działalnością opodatkowaną i zwolnioną zostały podzielone kluczem przychodowym i przypisane do poszczególnych kategorii. Spółka poniosła koszty kwalifikowane na nowe inwestycje w wysokości 4.871 tys. zł, co przy zdyskontowanej intensywności pomocy publicznej na poziomie 35% uprawniło Spółkę do obniżenia podatku dochodowego o kwotę 1.866 tys. zł (dochód wygenerowany w strefie zwolniony z opodatkowania wyniósł w 2022 roku 9.820 tys. zł). Rok podatkowy i bilansowy pokrywają się z rokiem kalendarzowym. Nota 33B Podatek dochodowy bieżący 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Zysk (strata) przed opodatkowaniem -29 867 35 534 Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym (wg tytułów) 51 816 837 przychody wyłączone z opodatkowania -1 030 -47 530 przychody podatkowe nie będące przychodami księgowymi 951 24 970 przychody księgowe trwale niewliczone w podstawę opodatkowania -3 208 -1 122 przychody księgowe przejściowo niestanowiące przychodu -5 387 -1 074 przychody księgowe z lat ubiegłych zrealizowane podatkowo w roku bieżącym 20 33 koszty księgowe trwale niewliczone do kosztu uzyskania przychodu 25 022 32 029 koszty księgowe przejściowo niestanowiące kosztu uzyskania przychodu 54 864 5 372 koszty księgowe z lat ubiegłych zrealizowane podatkowo w roku bieżącym -3 047 -3 560 koszty uzyskania przychodu nie będące kosztami księgowymi -6 549 -5 862 inne odliczenia od dochodu (-) -9 820 -2 419 Podstawa opodatkowania 21 949 36 371 Podatek dochodowy wg stawki 4 170 6 911 Zwiększenia, zmniejszenia, odliczenia i obniżki podatku 0 0 Podatek korekta lat ubiegłych -206 -41 Podatek dochodowy bieżący 3 964 6 870 Podatek dochodowy wykazany w deklaracji roku bieżącego wynosi 4.170 tys. zł., natomiast podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat wynosi 3.964 tys. zł Różnica 206 tys. zł wynika z pierwotnego zdyskontowania wartości udzielonej pomocy w ramach decyzji o wsparciu na dzień 31.03.2022 a ponownym jej przeliczeniem na dzień 30.06.2022 w związku z możliwością zapłaty podatku dochodowego za rok 2021 do 30.06.2022 roku. Podatek odroczony wynosi -7.187 tys. zł Obowiązujące w Polsce prawo dotyczące podatku dochodowego od osób prawnych, podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku od towarów i usług czy składek na ubezpieczenia społeczne podlega częstym zmianom, co skutkuje brakiem ugruntowanej praktyki oraz niejasnością i niespójnością przepisów. Sytuacja ta powoduje możliwość występowania różnic w interpretacji przepisów podatkowych przez organy państwowe i podatników. Rozliczenia podatkowe oraz inne rozliczenia (np. celne) mogą być przedmiotem kontroli przez okres do 6 lat. Odpowiednie władze kontrolne uprawnione są do nakładania znaczących kar wraz z odsetkami. Istnieje ryzyko, że organy kontrolne zajmą odmienne stanowisko od stanowiska Spółki w kwestii interpretacji przepisów, co mogłoby w istotny sposób wpłynąć na wysokość zobowiązań publicznoprawnych wykazanych w sprawozdaniu finansowym. Rok obrotowy zakończony 31.12.2022 roku Najistotniejsze pozycje różniące zysk brutto a podstawę opodatkowania Przychody podatkowe nie będące przychodami księgowymi to : • przychody 2022 roku do rozliczenia w czasie. Przychody księgowe trwale niewliczone do podstawy opodatkowania to: • rozwiązane odpisy aktualizujące, • rozwiązane rezerwy, • przychody opodatkowane w latach ubiegłych. Koszty księgowe trwale nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu to m.in: • różnica pomiędzy amortyzacją podatkową a bilansową użytkowanych i likwidowanych środków trwałych, JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 64 /76 • wpłaty na PFRON, • kary i odszkodowania • koszty reprezentacji, • opłaty licencyjne i z tytułu korzystania ze znaku towarowego, • 25% kosztów użytkowania samochodów osobowych, • VAT od zakupów zagranicznych. Koszty księgowe przejściowo nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu to m.in: • utworzone rezerwy i odpisy, • różnice kursowe i wyceny, • wynagrodzenia i świadczenia pracownicze będące kosztem podatkowym w dacie zapłaty, • niemożliwe do odliczenia w roku koszty finansowania dłużnego. Koszty stanowiące koszt podatkowy a nie będące kosztami księgowymi to głównie spłata rat kapitałowych w transakcjach leasingu operacyjnego, Koszty księgowe z lat ubiegłych zrealizowane podatkowo w roku bieżącym to: • wynagrodzenia i świadczenia pracownicze będące kosztem podatkowym w dacie zapłaty, • zapłacone odsetki od pożyczek naliczone w latach ubiegłych, Rok obrotowy zakończony 31.12.2021 roku Najistotniejsze pozycje różniące zysk brutto a podstawę opodatkowania Przychody podatkowe nie będące przychodami księgowymi to : • przychody z dzierżawy lokomotyw w części stanowiącej spłatę kapitału, • przychody 2021 roku do rozliczenia w czasie. Przychody księgowe trwale niewliczone do podstawy opodatkowania to: • rozwiązane odpisy aktualizujące, • rozwiązane rezerwy, • przychody opodatkowane w latach ubiegłych, • odwrócenie wyceny różnic kursowych z roku ubiegłego, Przychody trwale niezaliczone do przychodów podatkowych to przede wszystkim: • zwrot niesłusznie zapłaconych kar umownych, które w latach ubiegłych nie były kosztem podatkowym Koszty księgowe trwale nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu to m.in: • różnica pomiędzy amortyzacją podatkową a bilansową użytkowanych i likwidowanych środków trwałych, • wpłaty na PFRON, • kary i odszkodowania • koszty reprezentacji, • opłaty licencyjne i z tytułu korzystania ze znaku towarowego, • odsetki budżetowe, Koszty księgowe przejściowo nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu to m.in: • utworzone rezerwy i odpisy, • różnice kursowe i wyceny, • wynagrodzenia i świadczenia pracownicze będące kosztem podatkowym w dacie zapłaty. Koszty stanowiące koszt podatkowy a nie będące kosztami księgowymi to głównie spłata rat kapitałowych w transakcjach leasingu operacyjnego, Koszty księgowe z lat ubiegłych zrealizowane podatkowo w roku bieżącym to: • wynagrodzenia i świadczenia pracownicze będące kosztem podatkowym w dacie zapłaty, • zapłacone odsetki od pożyczek naliczone w latach ubiegłych, JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 65 /76 Nota 33C Efektywna stopa podatkowa 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Podstawa opodatkowania 21 949 36 371 Wynik finansowy brutto -29 867 35 534 Teoretyczne obciążenie wyniku brutto wg stawki [19%] 0 6 751 Efektywne obciążenie wyniku brutto 4 170 6 911 Różnica między teoretycznym a efektywnym obciążeniem wyniku brutto 4 170 160 Zysk brutto- efektywna stopa podatkowa -13,96 19,44% Nota 34 Zysk na akcję 01.01.-31.12.2022 01.01.-31.12.2021 Zysk (strata) netto -26 644 27 075 Średnia ważona liczba akcji zwykłych 45 000 001 45 000 001 Podstawowy zysk na akcję w zł -0,59 0,60 Zysk netto rozwodniony na 1 akcję w zł -0,59 0,60 Rok bieżący Nota 35A Instrumenty nansowe w podziale na klasy Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie Aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowan ym koszcie Razem Klasy aktywów finansowych 392 048 0 0 392 048 Klasy długoterminowych aktywów finansowych 197 0 0 197 Należności długoterminowe z tytułu leasingu 0 0 0 0 Należności długoterminowe pozostałe 197 0 0 197 Klasy krótkoterminowych aktywów finansowych 391 851 0 0 391 851 Należności handlowe oraz pozostałe 349 588 0 0 349 588 Krótkoterminowe należności z tytułu leasingu 0 0 0 0 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 42 263 0 0 42 263 Klasy zobowiązań finansowych 0 0 1 131 573 1 131 573 Klasy długoterminowych zobowiązań finansowych 0 0 77 668 77 668 Długoterminowe kredyty i pożyczki 0 0 0 0 Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu 0 0 41 762 41 762 Pozostałe zobowiązania finansowe długoterminowe 0 0 35 906 35 906 Długoterminowe zobowiązania pozostałe 0 0 0 0 Klasy krótkoterminowych zobowiązań finansowych 0 0 1 053 905 1 053 905 Zobowiązania handlowe i pozostałe 0 0 304 265 304 265 Krótkoterminowe kredyty i pożyczki 0 0 742 968 742 968 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu 0 0 6 672 6 672 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 66 /76 Rok poprzedni Nota 35A Instrumenty finansowe w podziale na klasy Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie Aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowan ym koszcie Razem Klasy aktywów finansowych 395 702 0 0 395 702 Klasy długoterminowych aktywów finansowych 41 0 0 41 Należności długoterminowe z tytułu leasingu 0 0 0 0 Należności długoterminowe pozostałe 41 0 0 41 Klasy krótkoterminowych aktywów finansowych 395 661 0 0 395 661 Należności handlowe oraz pozostałe 265 331 0 0 265 331 Krótkoterminowe należności z tytułu leasingu 6 205 0 0 6 205 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 124 125 0 0 124 125 Klasy zobowiązań finansowych 0 0 1 079 348 1 079 348 Klasy długoterminowych zobowiązań finansowych 0 0 92 519 92 519 Długoterminowe kredyty i pożyczki 0 0 7 828 7 828 Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu 0 0 44 608 44 608 Długoterminowe zobowiązania pozostałe 0 0 40 083 40 083 Klasy krótkoterminowych zobowiązań finansowych 0 0 986 829 986 829 Zobowiązania handlowe i pozostałe 0 0 296 719 296 719 Krótkoterminowe kredyty i pożyczki 0 0 666 558 666 558 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu 0 0 23 552 23 552 Rok bieżący Nota 35B Instrumenty finansowe Wartość bilansowa Wartość godziwa Wartość bilansowa i godziwa aktywów finansowych 392 048 392 048 Klasy długoterminowych aktywów finansowych 197 197 Należności długoterminowe pozostałe 197 197 Klasy krótkoterminowych aktywów finansowych 391 851 391 851 Należności handlowe oraz pozostałe 349 588 349 588 Krótkoterminowe należności z tytułu leasingu 0 0 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 42 263 42 263 Wartość bilansowa i godziwa zobowiązań finansowych 1 131 573 1 131 574 Klasy długoterminowych zobowiązań finansowych 77 668 77 669 Długoterminowe kredyty i pożyczki 0 0 Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu 41 762 41 763 Długoterminowe zobowiązania pozostałe 35 906 35 906 Klasy krótkoterminowych zobowiązań finansowych 1 053 905 1 053 905 Zobowiązania handlowe i pozostałe 304 265 304 265 Krótkoterminowe kredyty i pożyczki 742 968 742 968 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu 6 672 6 672 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 67 /76 Rok poprzedni Nota 35B Instrumenty finansowe Wartość bilansowa Wartość godziwa Wartość bilansowa i godziwa aktywów finansowych 395 702 395 702 Klasy długoterminowych aktywów finansowych 41 41 Należności długoterminowe pozostałe 41 41 Klasy krótkoterminowych aktywów finansowych 395 661 395 661 Należności handlowe oraz pozostałe 265 331 265 331 Krótkoterminowe należności z tytułu leasingu 6 205 6 205 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 124 125 124 125 Wartość bilansowa i godziwa zobowiązań finansowych 1 079 348 1 079 348 Klasy długoterminowych zobowiązań finansowych 92 519 92 519 Długoterminowe kredyty i pożyczki 7 828 7 828 Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu 44 608 44 608 Długoterminowe zobowiązania pozostałe 40 083 40 083 Klasy krótkoterminowych zobowiązań finansowych 986 829 986 829 Zobowiązania handlowe i pozostałe 296 719 296 719 Krótkoterminowe kredyty i pożyczki 666 558 666 558 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu 23 552 23 552 Posiadane przez Spółkę akcje i udziały w jednostkach zależnych są wyceniane w cenie nabycia z uwzględnieniem odpisów aktualizujących ustalonych w oparciu o MSSF 36. Spółka przeprowadziła analizę w wyniku której stwierdzono, iż wartość instrumentów finansowych wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie odbiega znacząco od ich wartości godziwej z uwagi na fakt, że większość tych instrumentów jest oprocentowana w oparciu stopę zmienną. Wartości godziwe aktywów finansowych i zobowiązań finansowych określa się w następujący sposób: • wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych o warunkach standardowych, znajdujących się w obrocie na aktywnych, płynnych rynkach określa się poprzez odniesienie do cen giełdowych; • wartość godziwą pozostałych aktywów finansowych i zobowiązań finansowych (z wyjątkiem instrumentów pochodnych) określa się zgodnie z ogólnie przyjętymi modelami wyceny w oparciu o analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych, stosując ceny z dających się zaobserwować bieżących transakcji rynkowych i notowań dealerów dla podobnych instrumentów; • wartość godziwą instrumentów pochodnych oblicza się przy użyciu cen giełdowych. W przypadku braku dostępu do tych cen stosuje się analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych przy użyciu odpowiedniej krzywej dochodowości na okres obowiązywania instrumentu dla instrumentów nieopcjonalnych oraz modele wyceny opcji dla instrumentów opcjonalnych. W okresie od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku nie nastąpiło przeniesienie między poziomami w hierarchii wartości godziwej wykorzystywanej przy wycenie wartości godziwej, jak również nie nastąpiła zmiana klasyfikacji aktywów finansowych na skutek zmiany celu lub sposobu wykorzystania tych aktywów. Rok bieżący Nota 35C Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w zysku lub stracie w podziale na kategorie instrumentów finansowych Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowane go kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowany m koszcie Razem Przychody (koszty) z tytułu odsetek 1 872 -60 361 -58 489 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 1 752 -793 959 Utworzenie odpisów aktualizujących i spisanie należności -41 0 -41 Rozwiązanie odpisów aktualizujących 1 569 0 1 569 Pozostałe przychody (koszty) 5 061 -222 4 839 Kategorie instrumentów finansowych - przychody, koszty, zyski i straty 10 213 -61 376 -51 163 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 68 /76 Rok poprzedni Nota 35C Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w zysku lub stracie w podziale na kategorie instrumentów finansowych Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowane go kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowany m koszcie Razem Przychody (koszty) z tytułu odsetek 1 827 -16 397 -14 570 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych -1 609 -489 -2 098 Utworzenie odpisów aktualizujących i spisanie należności -3 337 0 -3 337 Rozwiązanie odpisów aktualizujących 190 0 190 Pozostałe przychody (koszty) 2 043 -161 1 882 Kategorie instrumentów finansowych - przychody, koszty, zyski i straty -886 -17 047 -17 933 Metody ustalenia wartości godziwej – poziomy wyceny- opisano w punkcie VII.pkt.3.16. Nota 36A Pozycje pozabilansowe - zobowiązania 31.12.2022 31.12.2021 Do jednostek powiązanych 85 225 85 069 Poręczenia kredytów 35 249 35 094 Inne 49 976 49 975 Do pozostałych jednostek 1 305 644 1 433 637 Gwarancje udzielone 254 650 263 363 Inne – Poddanie spółki egzekucji zgodnie z KPC 1 022 676 1 126 100 Faktoring pełny 28 318 44 174 Zobowiązania warunkowe razem 1 390 869 1 518 706 W latach ubiegłych Spółka Newag S.A. podpisała umowę faktoringu pełnego (bez regresu) z bankiem, w wyniku której należności należne Spółce od klienta zostały spłacone przez bank. Zarząd dokonał oceny metody ujęcia umowy jako faktoringu pełnego, ze względu na zgodną interpretację zapisów umowy i regulaminu w kontekście ryzyka z regresem wyłącznie do regresu deliktowego. Zarówno stanowisko banku jak i Spółki jest spójne co do tego, iż jest to faktoring bez regresu. W związku z powyższym wartość niespłaconej należności przez klienta do banku została zaprezentowana w zobowiązaniach warunkowych. Dokonano również korekty zobowiązań warunkowych w okresie porównawczym. Nota 36B Pozycje pozabilansowe - należności 31.12.2022 31.12.2021 Od jednostek powiązanych 0 0 Od pozostałych jednostek 3 741 2 276 Gwarancje otrzymane 3 741 798 Inne 0 1 478 Należności warunkowe razem 3 741 2 276 Otrzymane gwarancje dotyczą zabezpieczenia należytego wykonania umów zakupu materiałów. Rok bieżący Nota 37 Zobowiązania zabezpieczone Kwota kredytu, pożyczki i inne Kwota zabezpieczenia Hipoteki na majątku 228 447 675 916 Zastaw rejestrowy 0 341 445 Przewłaszczenie na zabezpieczenie 0 0 Cesje wierzytelności 0 0 Weksle 36 075 36 075 Środki pieniężne 0 29 674 Razem zobowiązania zabezpieczone 264 522 1 083 110 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 69 /76 Rok poprzedni Nota 37 Zobowiązania zabezpieczone Kwota kredytu, pożyczki i inne Kwota zabezpieczenia Hipoteki na majątku 45 000 725 917 Zastaw rejestrowy 0 341 445 Przewłaszczenie na zabezpieczenie 0 0 Cesje wierzytelności 0 0 Weksle 36 190 36 189 Środki pieniężne 0 70 397 Razem zobowiązania zabezpieczone 81 190 1 173 948 Rok bieżący Nota 38 Transakcje z jednostkami powiązanymi objętymi konsolidacją Sprzedaż netto w okresie od 01.01.2022- 31.12.2022 do: Zakupy netto okresie od 01.01.2022- 31.12.2022 od: Należności wg stanu na 31.12.2022 do: Zobowiązania wg stanu na 31.12.2022 do: Pożyczki udzielone wg stanu na 31.12.2022 do: Pożyczki otrzymane wg stanu na 31.12.2022 od: Newag Inteco DS. S.A. 18 12 562 538 2 719 0 0 NEWAG IP sp. z o.o. 1 320 66 380 1 010 44 716 0 0 NEWAG LEASE sp. z o.o. SKA 2 495 32 274 323 44 660 0 487 546 NEWAG LEASE sp. z o.o. 22 546 4 328 0 0 Galeria Sądecka sp. z o.o. 0 0 0 15 500 0 0 Razem 3 855 111 762 1 875 107 923 0 487 546 Opis transakcji z podmiotami powiązanymi w 2022 roku Najistotniejsze transakcje sprzedaży przez Spółkę do jednostek powiązanych w 2022 roku to : • świadczenie usług w zakresie utrzymania i naprawy lokomotyw na rzecz Spółki Newag Lease Sp. z o.o. SKA, • usługi z zakresu IT, HR, wsparcia w zakresie przetwarzania danych księgowych na rzecz Newag IP, Newag Lease Sp. z o.o SKA i Newag Lease Sp. z o.o. • wynajem pomieszczeń Spółce Newag IP Management Sp. z o.o. • sprzedaż materiałów do Newag Inteco DS S.A. Najistotniejsze transakcje zakupu przez Spółkę od jednostek powiązanych w 2022 roku to: • Newag Inteco DS S.A.- zakup towarów i usług związanych z systemami sterowania lokomotyw, • Newag IP Management Sp. z o. o. - opłaty za licencje na korzystanie ze znaku towarowego i know-how, usługi projektowe do produkowanych pojazdów • Newag Lease Sp. z o.o. SKA – dzierżawa samochodów i komputerów, • Newag Lease Sp. z o.o - usługi controllingu Ponadto w 2022 roku Spółka otrzymała pożyczki, naliczone zostały odsetki od otrzymanych pożyczek oraz nastąpiła częściowa spłata pożyczek i odsetek od Spółki Newag Lease Sp. z o.o SKA. Opis transakcji z podmiotami powiązanymi niepodlegającymi konsolidacji. Poniżej przedstawiono transakcje ze spółkami powiązanymi z Głównymi Akcjonariuszami Emitenta oraz Zarządem Emitenta W 2022 roku Spółka zawarła transakcje z podmiotami powiązanymi niepodlegającymi konsolidacji: • Zakład Automatyki POLNA S.A. na kwotę 317 tys. zł zakup dotyczył przede wszystkim materiałów do produkcji. W dniu 26 stycznia 2022 roku Spółka spłaciła pożyczkę otrzymaną w 2021 roku do : • SESTESSO Sp. z o.o. pożyczka 5.000 tys. EUR wraz z odsetkami w wysokości w wysokości 31 tys. EUR, JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 70 /76 Rok poprzedni Nota 38 Transakcje z jednostkami powiązanymi objętymi konsolidacją Sprzedaż netto w okresie od 01.01.2021- 31.12.2021 do: Zakupy netto okresie od 01.01.2021- 31.12.2021 od: Należności wg stanu na 31.12.2021 do: Zobowiązania wg stanu na 31.12.2021 do: Pożyczki udzielone wg stanu na 31.12.2021 do: Pożyczki otrzymane wg stanu na 31.12.2021 od: Newag Inteco DS. S.A. 613 11 309 195 1 985 0 0 NEWAG IP sp. z o.o. 2 173 82 958 999 51 628 0 0 NEWAG LEASE sp. z o.o. SKA 2 406 7 854 321 44 599 0 419 492 NEWAG LEASE sp. z o.o. 24 546 6 332 0 0 Galeria Sądecka sp. z o.o. 0 0 0 15 500 0 0 Razem 5 216 102 667 1 521 114 044 0 419 492 Opis transakcji z podmiotami powiązanymi w 2021 roku Najistotniejsze transakcje sprzedaży przez Spółkę do jednostek powiązanych w 2021 roku to : • sprzedaż środków trwałych do Newag Lease Sp. z o.o. SKA i Newag IP Management Sp. z o. o., • świadczenie usług w zakresie utrzymania i naprawy lokomotyw na rzecz Spółki Newag Lease Sp. z o.o. SKA, • usługi z zakresu IT, HR, wsparcia w zakresie przetwarzania danych księgowych na rzecz Newag IP, Newag Lease Sp. z o.o. SKA i Newag Lease Sp. z o.o. • wynajem pomieszczeń Spółce Newag IP Management Sp. z o.o. • sprzedaż materiałów do Newag Inteco DS S.A. Najistotniejsze transakcje zakupu przez Spółkę od jednostek powiązanych w 2021 roku to: • Newag Inteco DS S.A.- zakup towarów i usług związanych z systemami sterowania lokomotyw, • Newag IP Management Sp. z o. o. - opłaty za licencje na korzystanie ze znaku towarowego i know-how, usługi projektowe do produkowanych pojazdów • Newag Lease Sp. z o.o. SKA – dzierżawa lokomotyw , samochodów, komputerów, • Newag Lease Sp. z o.o. - usługi controllingu Ponadto w 2021 roku Spółka otrzymała pożyczki, naliczone zostały odsetki od otrzymanych pożyczek oraz nastąpiła częściowa spłata pożyczek i odsetek od Spółki Newag Lease Sp. z o.o. SKA. Opis transakcji z podmiotami powiązanymi niepodlegającymi konsolidacji. Poniżej przedstawiono transakcje ze spółkami powiązanymi z Głównymi Akcjonariuszami Emitenta oraz Zarządem Emitenta W 2021 roku Spółka zawarła transakcje z podmiotami powiązanymi niepodlegającymi konsolidacji: • Zakład Automatyki POLNA S.A. na kwotę 347 tys. zł zakup dotyczył przede wszystkim materiałów do produkcji. Saldo zobowiązań na 31.12.2021 roku wynosi 79 tys. zł. W 2021 roku Spółka otrzymała pożyczki od: • SESTESSO Sp. z o.o. pożyczka 5.000 tys. EUR oraz naliczyła odsetki od pożyczki w wysokości 24 tys. EUR, Pożyczka wraz z odsetkami została spłacona 26 stycznia 2022 roku. • FIP 11 FIZAN w wysokości 100.000 tys. zł. Pożyczka wraz z odsetkami w wysokości 334 tys. zł. została spłacona w 2021 roku. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 71 /76 Nota 39 Objaśnienia do rachunku przepływów 31.12.2022 31.12.2021 Amortyzacja 33 293 32 817 amortyzacja środków trwałych 31 385 30 816 amortyzacja aktywów niematerialnych 1 908 2 001 Zmiana stanu rezerw wynika z następujących pozycji: 14 386 -5 736 zmiana stanu rezerw wynikająca z bilansu 13 947 -6 846 rezerwy odniesione w inne całkowite dochody 439 1 110 Zmiana należności wynika z następujących pozycji -92 435 102 346 zmiana stanu należności długoterminowych wynikająca z bilansu -156 52 967 zmiana stanu należności krótkoterminowych wynikająca z bilansu -67 731 27 229 korekta o zmianę stanu należności z tytułu zbycia rzeczowych aktywów trwałych -14 227 11 829 Zmiana stanu należności dotycząca podatku CIT -10 321 10 321 Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek i kredytów, wynika z następujących pozycji 2 870 57 137 zmiana stanu zobowiązań wynikająca z bilansu -15 318 -1 342 podatek dochodowy do zapłaty (zmiana stanu) -1 039 6 792 korekta o zmianę stanu zobowiązań z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych -878 13 635 korekta dotycząca zobowiązań leasingowych (bez wyceny aktualizującej) 19 948 38 603 Inne korekty 157 -551 Zmiana stanu zapasów -54 848 -139 342 zmiana stanu zapasów wynikająca z bilansu -54 848 -139 342 Na wartość pozycji "inne korekty" składają się 1 773 2 539 Koszty finansowe udzielonych gwarancji 1 798 2 150 Korekty związane z wyceną pozycji bilansowych -25 389 W 2022 roku wpływy z tytułu zaciągniętych pożyczek i kredytów wynosiły 574.589 tys. zł, natomiast spłata kredytów i pożyczek wynosiła 520.024 tys. zł. Ponadto Spółka dokonała wypłat związanych z leasingiem w wysokości 24.155 tys. zł. Zapłacone odsetki wyniosły 46.456 tys. zł. Nota 40 Zarządzanie ryzykiem nansowym W związku z prowadzoną działalnością gospodarczą Spółka narażona jest na następujące ryzyka finansowe: ▪ ryzyko rynkowe obejmujące: ryzyko cenowe, ryzyko zmian kursów walutowych, ryzyko zmian stóp procentowych, ▪ ryzyko kredytowe, ▪ ryzyko utraty płynności. Ryzyko cenowe Przetargi na dostawę taboru kolejowego, w których uczestniczy NEWAG S.A. w przeważającej większości podlegają ustawie Prawo zamówień publicznych lub regulaminom bazującym na tej ustawie. Wynagrodzenie za realizację takich zamówień ma charakter ryczałtowy a co za tym idzie ryzyko zmniejszenia ceny sprzedaży w praktyce nie istnieje, co więcej po ostatniej aktualizacji ustawy Prawo Zamówień Publicznych zamawiający są zobowiązani do uwzględniania waloryzacji cen w umowach. Co do zasady jest to zmiana pozytywna jednak ustawodawca pozostawił zamawiającym swobodę w kształtowaniu postanowień umownych dotyczących waloryzacji z czego Zamawiający korzystają wprowadzając na przykład górne limity waloryzacji w wysokości kilku procent. W zakresie cen kupowanych komponentów i części Spółka zawiera umowy z dostawcami dedykowane realizowanym projektom co mityguje ryzyko wzrostu cen w trakcie realizacji kontraktu. Praktyka ta stosowana jest dla komponentów i części stanowiących średnio 80% kosztów materiałowych projektów. W zakresie stali, odkuwek oraz wyrobów hutniczych ceny są kontraktowane z wyprzedzeniem 2, a nawet 3 kwartałów i bieżąca sytuacja rynkowa nie wpływa znacząco na poziom cen. Spółka zabezpieczyła ich dostawy do końca 2022 roku i ewentualne dalsze wzrosty cen, nie powinny mieć wpływu na wyniki finansowe. W roku 2022 koszty stali (blachy) stanowiły 4% kosztów materiałów. W okresie ostatnich kilkunastu miesięcy Spółka obserwuje znacząco większy niż w poprzednich latach wzrost cen na rynku, związany ze zjawiskami inflacyjnymi, i będzie to brać pod uwagę kalkulując ceny produkowanych pojazdów w nowych postępowaniach przetargowych. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 72 /76 Ryzyko walutowe Dla transakcji importowych realizowana jest dotychczasowa polityka oparta na systematycznym zakupie walut na perspektywiczne zobowiązania przy wykorzystywaniu bieżących minimów kursów. Powyższe wynika z utrzymującego się od lat podobnego udziału importu w wartości zakupów materiałowych. Główną waluta rozliczeniową w 2022 roku było EUR. Struktura pozycji bilansowych wyrażonych w EURO na 31.12.2022 roku przedstawia poniższa tabela. Pozycje bilansowe w walucie EUR środki pieniężne 1 625 należności 13 326 zobowiązania z tyt. dostaw, robót i usług i pozostałe oraz pożyczki 7 936 szacowany wpływ wzrostu kursu waluty o 5% na wynik finansowy wg średniego kursu NBP na dzień 31.12.2022 w tys. PLN 1 645 szacowany wpływ spadku kursu waluty o 10% na wynik finansowy wg średniego kursu NBP na dzień 31.12.2022 w tys. PLN -3 290 W ostatnich latach Import (przede wszystkim w EUR) jest wyższy niż eksport co implikuje, iż Spółka jest narażona na ryzyko kursowe. W roku 2022 wartość importu wyniosła ok. 25 mln EUR, co stanowi 13 % kosztów materiałów i usług obcych (wg średniego kursu EUR na koniec 2022 wskazanego w jednostkowym sprawozdaniu finansowym). Największym impulsem dla kształtowania się kursu EUR/PLN w kolejnych miesiącach byłaby decyzja o uruchomieniu środków z KPO. Ryzyka związane z TSUE oddalają tę perspektywę, co widać po wzroście notowań w lutym br. z poziomów 4,70 do 4,78. chociaż pomimo tego, od połowy lutego br. notujemy systematyczne umacnianie się polskiej waluty, która obecnie jest na poziomie 4,62. Niemniej jednak w opinii banków, ryzyka dla PLN jednak pozostają zależne od potencjalnych skutków opinii TSUE w sprawie kredytów walutowych i niepewności związanej z tegorocznymi wyborami i dlatego pod koniec roku spodziewanym poziomem pary EUR/PLN są wartości w okolicach 4,70. W ocenie instytucji finansowych fundamenty złotego są solidne i poprawiają się względem 2022 roku. Oczekiwane jest między innymi dalsze zawężenie deficytu handlowego dzięki lepszym wynikom eksportu (przy mniejszych obawach o koniunkturę w Europie) oraz taniejącym surowcom energetycznym (przede wszystkim gazu). Na pewno jednak drugi znaczący czynnik, czyli konflikt na Ukrainie, gdzie wielu analityków militarnych spodziewa się eskalacji na wiosnę, będzie kolejnym czynnikiem wpływającym na kurs wymiany EUR/PLN, szczególnie krótkoterminowo. Spółka przygotowując plan finansowy na 2023 rok, przyjęła kurs EUR/PLN na poziomie 4,72 zł. Ryzyko stóp procentowych Spółka narażona jest na ryzyko stóp procentowych w związku z korzystaniem z kredytów bankowych oraz pożyczek oprocentowanych według zmiennej stopy procentowej WIBOR. Na koniec okresu sprawozdawczego Spółka nie posiada pozycji zabezpieczających przed ryzykiem stóp procentowych. Zdecydowana przewaga finansowania zewnętrznego to kredyty krótkoterminowe do 1 roku oparte na stawce WIBOR. Do końca 2021 roku, kiedy WIBOR przez poprzednie kilka lat nie przekraczał 2%, obowiązywały niskie wartości stawki WIBOR będącej podstawą marż bankowych. Opierając się na prezentowanej polityce Rady Polityki Pieniężnej w zakresie stóp procentowych oraz przewidywaniach poziomu inflacji na najbliższe kilkanaście miesięcy do prognoz na rok 2023 Spółka przyjęła wartość WIBOR 1 M na poziomie 7,14 %. Jest to wartość z poziomów maksymalnych ostatniego roku i mniej niż średnia wartość z ostatnich kilku miesięcy kiedy to stopa ma raczej tendencję spadkową. Ponieważ wysoka inflacja bazowa to ważny argument przeciw cięciom stóp w skali wycenianej przez rynek, w krótkiej perspektywie Spółka nie spodziewa się obniżenia kosztu finansowania zewnętrznego, jednak samo obniżenie wolumenu kredytów bankowych w 2023 roku powinno skutkować obniżeniem kosztów finansowych w 2023 roku w porównaniu do wartości roku poprzedniego. Poniższa tabela przedstawia szacowany wpływ zmiany stóp procentowych na roczny wynik finansowy brutto przy założeniu utrzymania zadłużenia kredytowego i pożyczkowego na poziomie z dnia 31.12.2022 r. 31.12.2022 (w tys.) założone odchylenie termin zapadalności < rok termin zapadalności 1-3 lata termin zapadalności > 3 lata WIBOR +0,25 p.p. -1 711 - 18 0 WIBOR +0,50 p.p. - 3 421 -36 0 WIBOR +1,00 p.p. -6 842 -71 0 WIBOR +2,00 p.p. - 13 685 -143 0 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 73 /76 31.12.2021 (w tys.) założone odchylenie termin zapadalności < rok termin zapadalności 1-3 lata termin zapadalności > 3 lata WIBOR +0,25 p.p. -1 685 -36 0 WIBOR +0,50 p.p. -3 369 -73 0 WIBOR +1,00 p.p. - 6 738 -146 0 WIBOR +2,00 p.p. -13 477 -291 0 Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe rozumiane jako brak możliwości wywiązania się ze zobowiązań wierzycieli Spółki wiąże się z wiarygodnością kredytową klientów i dotyczy należności z tytułu dostaw i usług. Spółka w znaczącej części współpracuje ze spółkami grupy PKP o znanym standingu finansowym, gdzie opóźnienia w płatnościach są rzadkością. Taka sama sytuacja występuje wśród kolejnej grupy klientów jakimi są Jednostki samorządu terytorialnego oraz samorządowe spółki przewozowe. W tym przypadku zakupy nowego towaru mają zawsze zabezpieczone finansowanie i podobnie jak w powyższym przypadku opóźnienia praktycznie nie występują W stosunku do nowych kontrahentów oraz tych, którzy w przeszłości nie realizowali terminowo zobowiązań, stosowane są zabezpieczenia w postaci: przedpłat, częściowych płatności, weksli in blanco oraz gwarancji. Należności z tytułu dostaw robót i usług od jednostek powiązanych stanowią 0,38% natomiast od jednostek pozostałych 99,62%. Należności nieprzeterminowane stanowią 91,26% wszystkich należności, a pomijając przeterminowanie kilkudniowe zamykające się w przedziale 0-30 dni ten udział wzrasta do 91,97%. Na należności wątpliwe tworzone są rezerwy aktualizujące ich wartość. Spółka na bieżąco dokonuje oceny zdolności kredytowej odbiorców, dokonując indywidualnej oceny. Ryzyko utraty płynności Działalność Spółki generuje istotne zapotrzebowanie na kapitał obrotowy z uwagi na to, że kontrakty mają zazwyczaj charakter średnio- i długoterminowy a płatności za ich wykonanie następują dopiero po dostarczeniu produktu. W przypadku wprowadzania nowego produktu na rynek dochodzi do tego proces homologacji pojazdów co dodatkowo wpływa na czas pomiędzy produkcją pojazdów a otrzymaniem wynagrodzenia. Ponieważ większość finansowania zewnętrznego ma charakter krótkoterminowy (kredyty są zazwyczaj odnawiane w cyklach rocznych) to w sytuacji gdyby nastąpiła odmowa przedłużenia kredytów lub wypowiedzenie kredytów z przyczyn umownych Spółka mogłaby potrzebować czasu na spłatę zobowiązań przekraczającego wymagane terminy. W celu mitygowania tego ryzyka Spółka współpracuje z wieloma bankami oraz utrzymuje rezerwy płynności (gotówka, niepełne wykorzystanie limitów kredytowych). Kierownictwo Spółki zarządza płynnością w oparciu o opracowane procedury wewnętrzne, zakładające dostępność finansowania zewnętrznego dzięki wystarczającej kwocie instrumentów kredytowych. Podstawą ustalania zapotrzebowania na środki pieniężne jest plan nansowy w układzie miesięcznym, w ramach którego opracowywane są przepływy pieniężne a dodatkowo w okresach dwutygodniowych opracowywana jest prognoza przepływów pieniężnych oparta na zestawieniu zobowiązań oraz należności z uprawdopodobnionym wpływem środków pieniężnych. Prowadzone działania mają wpływ na redukcję ryzyka płynności. Na dzień bilansowy Spółka posiada następujące zobowiązania: • z tytułu kredytów i pożyczek w kwocie 742.968 tys. zł z czego: pożyczki od jednostek powiązanych wynoszą 487.546 tys. zł, kredyty bankowe 255.422 tys. zł., • z tytułu leasingu w wysokości 48.434 tys. zł, • z tytułu dostaw robót i usług oraz pozostałe 340.171 tys. zł z czego wobec jednostek powiązanych w kwocie 107.923 tys. zł. Zarówno monitorowana na bieżąco sytuacja płynnościowa kontrahentów Spółki jak i dywersyfikacja produktów kredytowych w kilku renomowanych bankach znacząco obniża ryzyko nawet czasowej utraty płynności. Nota 41 Zarządzanie kapitałem Zarządzanie kapitałem w Spółce ma na celu zachowanie zdolności do kontynuowania działalności z uwzględnieniem planowanych inwestycji oraz zapewnienie akcjonariuszom rentowności zainwestowanego kapitału oraz korzyści dla innych zainteresowanych stron. Wskaźnik zadłużenia kapitału własnego na 31.12.2022 r. oraz jego zmiany w stosunku do poprzedniego okresu przedstawiają się następująco: JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 74 /76 Efektywne wykorzystanie kapitału jest monitorowane na podstawie następujących wskaźników kapitałowych: ▪ rentowność kapitału własnego, ▪ rentowność majątku, ▪ rentowność netto sprzedaży. Na NEWAG S.A. nie spoczywają zewnętrzne wymogi kapitałowe inne niż kowenanty ujęte w umowach kredytowych z Santander Bank oraz ING Bank a odnoszące się do wybranych danych finansowych w ujęciu skonsolidowanym. Kowenanty te wymagają utrzymania bezpiecznego poziomu zadłużenia w stosunku do EBITDA, utrzymywania wartości kapitałów na określonym poziomie tj.: • wskaźnika zadłużenia netto / EBITDA na poziomie niższym niż 3,5 lub 4,0 (w zależności od banku kredytującego) • wskaźnika udziału kapitałów do wartości pasywów na poziomie wyższym niż 0,20, • wskaźnika płynności bieżącej na poziomie wyższym niż 1,10. Umowa kredytowa z ING Bankiem wymaga cokwartalnego raportowania wartości skonsolidowanego wskaźnika zadłużenia netto do EBITDA (netIBD/EBITDA) gdzie netIBD jest wyliczane jako suma kredytów, pożyczek, leasingu finansowego pomniejszona o środki pieniężne na rachunkach i inne ekwiwalenty gotówki. EBITDA, czyli wynik na działalności operacyjnej powiększony o amortyzację, jest wyliczany jako suma wartości EBITDA osiągniętej za ostatnie cztery kwartały poprzedzające dzień wyliczenia wskaźnika. Z uwagi na specykę działalności w 2022 roku, a w szczególności realizację znaczącego kontraktu na budowę i homologację lokomotyw DRAGON 2 w wersji wielosystemowej, która w ostatnim kwartale absorbowała około 300 mln zł środków obrotowych, wartości graniczne kowenantów zostały przekroczone. Było to spowodowane z jednej strony wspomnianą wielkością środków zatrzymanych w produkcji w toku (w tym częściowo środków kredytowych) a z drugiej brakiem sprzedaży tych pojazdów z uwagi na przedłużający się proces homologacji. Na koniec kolejnych okresów kwartalnych (III kwartał i koniec 2022 roku) wartość wskaźnika wynosiła odpowiednio 5,98 i 3,72. Nota 42 Zdarzenia po dacie bilansowej. W dniu 25 stycznia 2023 roku Spółka zawarła z POLREGIO S.A. z siedzibą w Warszawie umowę ramową („Umowa Ramowa”). Przedmiotem Umowy Ramowej jest określenie warunków udzielania i realizacji przez Spółkę na rzecz POLREGIOS.A. z siedzibą w Warszawie („Zamawiający”) zamówień wykonawczych, których przedmiotem będzie dostawa elektrycznych zespołów trakcyjnych („Pojazdy”) wraz z utrzymaniem oraz świadczeniami dodatkowymi. Umowa Ramowa została zawarta do dnia wyczerpania zakresu przedmiotu Umowy Ramowej lub osiągnięcia wartości maksymalnej lub upływu okresu 36 miesięcy, w zależności od tego, które ze zdarzeń nastąpi wcześniej. W okresie obowiązywania Umowy Ramowej Zamawiający może udzielić zamówienia wykonawczego lub kilku zamówień wykonawczych (w zależności od bieżącego zapotrzebowania Zamawiającego) łącznie do wysokości maksymalnie 5 820 025 200,00 PLN netto. Zamawiający może zamówić maksymalnie 200 Pojazdów. Zamawiający nie jest zobowiązany do udzielania zamówień wykonawczych. W razie udzielenia zamówienia wykonawczego Spółka udzieli gwarancji jakości i rękojmi na Pojazdy na okres 96 miesięcy lub do osiągnięcia przez dany Pojazd przebiegu właściwego dla pierwszej naprawy okresowej na 4 poziomie utrzymania (tj. 1 500 000 km), w zależności od tego, które ze zdarzeń nastąpi, jako pierwsze, z zastrzeżeniem dłuższego okresu gwarancji dla wskazanych w Umowie komponentów. W razie udzielenia zamówienia wykonawczego Spółka wniesie gwarancję należytego wykonania zamówienia wykonawczego w wysokości 5% wartości brutto zamówienia wykonawczego. Umowa Ramowa przewiduje kary umowne przysługujące Zamawiającemu od Spółki w razie zwłoki w dostawach Pojazdów, nienależytego wykonania innych zobowiązań umownych oraz odstąpienia od umowy z przyczyn leżących po stronie Spółki, z zastrzeżeniem, że Umowa Ramowa przewiduje ograniczenia kar umownych. Zamawiającemu przysługuje prawo do dochodzenia odszkodowania przekraczającego wysokość zastrzeżonych kar umownych. W pozostałym zakresie warunki Umowy Ramowej nie odbiegają od standardów stosowanych w obrocie dla tego typu umów. 31.12.2022 31.12.2021 01.01.2021 ▪ Zobowiązania ogółem 1 186 386 1 119 175 1 001 893 ▪ Kapitał własny 462 390 499 929 539 455 ▪ Wskaźnik zadłużenia kapitału własnego 2,57 2,24 1,86 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 75 /76 Spółka wyjaśnia, że Zamawiający w dniu dzisiejszym zawarł z trzema innymi producentami pojazdów szynowych umowy ramowe analogiczne do Umowy Ramowej zawartej ze Spółką. Udzielanie zamówień wykonawczych będzie następowało w postępowaniu konkurencyjnym (w trybie aukcji elektronicznej) poprzez wybór oferty najkorzystniejszej spośród ofert złożonych przez wykonawców, z którymi zawarto umowy ramowe. W związku z powyższym zawarcie Umowy Ramowej stwarza Spółce możliwość uzyskania zamówień wykonawczych w postępowaniach konkurencyjnych. W dniu 2 marca 2023 roku Spółka zawarła umowę z PKP Intercity S.A. z siedzibą w Warszawie. Przedmiotem umowy jest dostawa przez Spółkę na rzecz PKP Intercity S.A. z siedzibą w Warszawie 20 lokomotyw elektrycznych wraz z świadczeniem usług utrzymania lokomotyw przez okres 60 miesięcy od daty dostawy każdej z lokomotyw, jednak nie krócej niż do zakończenia przeglądu P4 dla danej Lokomotywy. Dostawa wszystkich lokomotyw nastąpi w terminie do 19 miesięcy od zawarcia umowy, przy czym dostawa pierwszej lokomotywy nastąpi nie później niż w terminie 10 miesięcy od dnia zawarcia umowy. Szacunkowa łączna wartość umowy wynosi 426.500.000,00 zł netto, na którą składa się kwota 368.000.000,00 zł netto stanowiąca wynagrodzenie z tytułu dostawy lokomotyw, płatne proporcjonalnie po dostawie każdej lokomotywy, oraz kwota 58.500.000,00 zł netto stanowiąca wynagrodzenie z tytułu świadczenia usług utrzymania, płatne w trakcie utrzymania proporcjonalnie do przebiegu lokomotyw. Umowa przewiduje zaliczki na poczet dostawy lokomotyw w trakcie wykonywania przedmiotu umowy w zakresie dostawy lokomotyw w łącznej wysokości do 5 % wynagrodzenia z tytułu dostawy lokomotyw, wypłacane po przedstawieniu przez Spółkę gwarancji zwrotu zaliczki w formie gwarancji bankowej lub ubezpieczeniowej. Spółka udzieli: (i) gwarancji jakości i rękojmi na Lokomotywy na okres 36 miesięcy od odbioru przez Zamawiającego każdej z lokomotyw z zastrzeżeniem dłuższego okresu gwarancji dla wskazanych w umowie komponentów lokomotywy; oraz (ii) gwarancji jakości i rękojmi na wykonane prace i materiały użyte podczas przeglądu P4 na okres 36 miesięcy od wykonania przeglądu P4, z zastrzeżeniem dłuższego okresu gwarancji dla wskazanych w umowie prac i materiałów. Spółka wniosła zabezpieczenie należytego wykonania umowy, które służy pokryciu roszczeń Zamawiającego z tytułu niewykonania lub nienależytego wykonania umowy w formie gwarancji ubezpieczeniowej w wysokości 13.579.200,00 zł tytułem zabezpieczenia roszczeń związanych z częścią umowy dotyczącą dostaw Lokomotyw, z którego 70 % zostanie zwrócone po odbiorze wszystkich lokomotyw przez Zamawiającego, a pozostała część zostanie zwrócona po wygaśnięciu okresu gwarancji i rękojmi udzielonej na lokomotywy. Spółka wniesie, nie później niż na 3 miesiące przed planowaną dostawą pierwszej lokomotywy, zabezpieczenie należytego wykonania usług utrzymania Lokomotyw w wysokości 2.158.650,00 zł, z którego 70 % zostanie zwrócone po wykonaniu przeglądów P4 wszystkich lokomotyw, a pozostała część zostanie zwrócona po wygaśnięciu okresu gwarancji i rękojmi udzielonej na wykonanie przeglądów P4. Umowa przewiduje kary umowne przysługujące Zamawiającemu od Spółki w razie zwłoki w dostawach Lokomotyw, zwłoki w usuwaniu wad, nienależytego wykonania innych zobowiązań umownych oraz odstąpienia od umowy z przyczyn leżących po stronie Spółki. Umowa przewiduje ograniczenia wysokości poszczególnych kar umownych odrębnie dla każdej kategorii kar umownych. Zamawiającemu przysługuje prawo dochodzenia odszkodowania przekraczającego wysokość wskazanych w umowie kar umownych. W pozostałym zakresie warunki Umowy nie odbiegają od standardów stosowanych w obrocie dla tego typu umów. W dniu 27 marca 2023 roku Spółka otrzymała od Województwa Pomorskiego kolejne (drugie) oświadczenie o skorzystaniu z prawa opcji przewidzianej umową, o której Spółka informowała raportem bieżącym nr 23/2022 („Umowa”). Przedmiotem opcji jest zwiększenie przedmiotu Umowy o dostawę przez Spółkę na rzecz Zamawiającego dodatkowych 28 elektrycznych zespołów trakcyjnych („EZT”). Łączna wartość opcji wynosi 822.100.000,00 zł netto. Na skutek skorzystania z prawa opcji wartość Umowy ulega zwiększeniu do kwoty 904.900.000,00 zł netto. Dostawa EZT stanowiących przedmiot opcji zostanie zrealizowana w terminie do 54 miesięcy od dnia odbioru oświadczenia o skorzystaniu z prawa opcji. Spółka przyjęła oświadczenie o opcji i uznaje je za wiążące dla stron. W dniu 28 lutego 2023 roku nowa lokomotywa sześcioosiowa Dragon 2 E6MST otrzymała zezwolenie na dopuszczenie do eksploatacji na terenie Polski, Czech i Słowacji, wydane przez Agencję Kolejową Unii Europejskiej ERA (tj. European Agency for Railways). Lokomotywy Dragon są dostarczane dla PKP Cargo S.A. w ramach podpisanej umowy na dostawę 31 szt. sześcioosiowych lokomotyw elektrycznych, w tym 24 szt. wielosystemowych. Wartość całego kontraktu opiewa na kwotę 518 mln zł. W marcu 2023 roku dokonano sprzedaży 12 lokomotyw na rzecz podmiotów finansujących – PEKAO Leasing Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie oraz PKO Leasing S.A. z siedzibą w Łodzi na podstawie zawartych porozumień pomiędzy finansującymi, zamawiającym i wykonawcą. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU 76 /76 Nota 43 Oświadczenie Zarządu Spółki Sprawozdanie finansowe Spółki za rok 2022 i okres porównawczy zostało sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości i odzwierciedla w sposób prawdziwy, jasny i rzetelny sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Spółki Podmiot uprawniony do badania sprawozdania finansowego został wybrany zgodnie z prawem i spełniał warunki do wydania bezstronnego i niezależnego raportu z badania sprawozdania finansowego. Nowy Sącz, dnia 21 kwietnia 2023 roku. Podpisy Członków Zarządu i osoby odpowiedzialnej za prowadzenie ksiąg rachunkowych: Imię i nazwisko Stanowisko Podpis Zbigniew Konieczek Prezes Zarządu ………………………………….. Bogdan Borek Wiceprezes Zarządu ………………………………….. Józef Michalik Wiceprezes Zarządu ………………………………….. Czesława Piotrowska Główny Księgowy …………………………………..

AI Terminal

5730_rns_2023-04-21_482cb290-3060-47ba-afbb-7f94ee26cca9.xhtml

More from Newag S.A.

Talk to a Data Expert