Mostostal Warszawa S.A.

Raport Jednostkowe sprawozdanie finansowe Mostostalu Warszawa S.A. sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 2 SPIS TREŚCI JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT .................................................................................................................... 4 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ..................................................................................... 4 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ............................................................................................ 5 JEDNOSTKOWY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ................................................................................................ 6 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ............................................................................... 7 1. Informacje ogólne ....................................................................................................................................................... 8 2. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej .............................................................................................................................. 8 3. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ............................................................................................................... 8 4. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego za 2022 rok oraz zasady rachunkowości . 8 4.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania ......................................................................................................................... 8 4.2. Oświadczenie o zgodności ........................................................................................................................................... 9 4.3. Szacunki i dokonane osądy .......................................................................................................................................... 9 4.4. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych .............................................................................................. 10 4.5. Udziały i akcje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych oraz w pozostałych jednostkach ..................................... 10 4.6. Wspólne porozumienia umowne ................................................................................................................................. 11 4.7. Transakcje z jednostkami powiązanymi ...................................................................................................................... 11 4.8. Aktywa warunkowe i Zobowiązania warunkowe .......................................................................................................... 11 4.9. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej ....................................................................................................... 11 4.10. Rzeczowe aktywa trwałe ............................................................................................................................................ 11 4.11. Nieruchomości inwestycyjne ....................................................................................................................................... 12 4.12. Odzyskiwalna wartość aktywów długoterminowych (wartości niematerialne, rzeczowe aktywa trwałe) ....................... 12 4.13. Instrumenty finansowe ................................................................................................................................................ 12 4.14. Zapasy ....................................................................................................................................................................... 14 4.15. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych .................................................................................................. 14 4.16. Kapitały ...................................................................................................................................................................... 14 4.17. Rezerwy ..................................................................................................................................................................... 15 4.18. Odprawy emerytalne................................................................................................................................................... 15 4.19. Leasing ....................................................................................................................................................................... 15 4.20. Przychody................................................................................................................................................................... 15 4.21. Podatek dochodowy ................................................................................................................................................... 18 4.22. Dotacje rządowe ......................................................................................................................................................... 19 4.23. Zysk (strata) netto na akcję ......................................................................................................................................... 19 4.24. Rachunek przepływów pieniężnych ............................................................................................................................ 19 4.25. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości ................................................................................................................ 19 4.26. Wojna w Ukrainie ........................................................................................................................................................ 20 5. Sprawozdawczość według segmentów rynku ........................................................................................................ 20 6. Przychody i koszty ................................................................................................................................................... 21 6.1. Długoterminowe kontrakty budowlane ........................................................................................................................ 21 6.2. Koszty według rodzaju ................................................................................................................................................ 24 6.3. Pozostałe przychody operacyjne ................................................................................................................................ 25 6.4. Pozostałe koszty operacyjne ...................................................................................................................................... 25 6.5. Przychody finansowe .................................................................................................................................................. 26 6.6. Koszty finansowe ........................................................................................................................................................ 26 7. Podatek dochodowy ................................................................................................................................................. 26 8. Odroczony podatek dochodowy .............................................................................................................................. 27 8.1. Aktywa z tytułu podatku odroczonego ......................................................................................................................... 27 8.2. Rezerwa z tytułu podatku odroczonego ...................................................................................................................... 27 Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 3 9. Działalność zaniechana ............................................................................................................................................ 27 10. Zysk (strata) przypadający na jedną akcję .............................................................................................................. 28 11. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ............................................................................................. 28 12. Wartości niematerialne............................................................................................................................................. 28 13. Rzeczowe aktywa trwałe .......................................................................................................................................... 30 14. Prawa do użytkowania.............................................................................................................................................. 32 15. Połączenia jednostek gospodarczych ..................................................................................................................... 34 16. Udział we wspólnych działaniach ............................................................................................................................ 34 17. Długoterminowe aktywa finansowe ......................................................................................................................... 34 18. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe ....................................................................................................... 36 19. Zapasy ....................................................................................................................................................................... 36 20. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (długoterminowe i krótkoterminowe) ................ 36 21. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty .......................................................................................................................... 38 22. Krótkoterminowe aktywa finansowe ....................................................................................................................... 38 23. Pozostałe rozliczenia międzyokresowe czynne ...................................................................................................... 38 24. Kapitały ..................................................................................................................................................................... 38 24.1. Kapitał podstawowy .................................................................................................................................................... 38 24.2. Kapitał zapasowy/rezerwowy ...................................................................................................................................... 39 25. Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki ......................................................................................................... 39 26. Rezerwy ..................................................................................................................................................................... 40 26.1. Zmiany stanu rezerw .................................................................................................................................................. 40 27. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (długoterminowe i krótkoterminowe) ........................................................ 41 28. Pozostałe zobowiązania (krótkoterminowe) ........................................................................................................... 41 29. Zobowiązania z tytułu umów leasingu .................................................................................................................... 41 30. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych .................................................................................................. 42 31. Pozostałe rozliczenia międzyokresowe bierne ....................................................................................................... 42 32. Objaśnienie do rachunku przepływów pieniężnych ............................................................................................... 42 33. Zobowiązania warunkowe ........................................................................................................................................ 42 34. Informacje o podmiotach powiązanych .................................................................................................................. 42 34.1. Jednostka dominująca dla Mostostalu Warszawa S.A. ............................................................................................... 44 34.2. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi ........................................................................................................... 44 34.3. Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Spółki ..................................................................................................... 44 35. Informacje o umowie z podmiotem uprawnionym do badania .............................................................................. 44 36. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ................................................................................................... 44 36.1. Ryzyko stopy procentowej .......................................................................................................................................... 45 36.2. Ryzyko walutowe ........................................................................................................................................................ 45 36.3. Ryzyko cen towarów ................................................................................................................................................... 45 36.4. Ryzyko kredytowe ...................................................................................................................................................... 46 36.5. Ryzyko związane z płynnością.................................................................................................................................... 46 36.6. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym ............................................................................................................................ 47 37. Instrumenty finansowe – inne informacje ............................................................................................................... 47 38. Różnice pomiędzy danymi z raportu rocznego, a uprzednio sporządzonymi i opublikowanymi sprawozdaniami finansowymi ........................................................................................................................................................................ 47 39. Dotacje rządowe ....................................................................................................................................................... 48 40. Struktura zatrudnienia .............................................................................................................................................. 48 41. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ........................................................................................................... 48 Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) Noty przedstawione na stronach od 8 do 49 stanowią integralną cześć niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego 4 JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT za okres 12 miesięcy od 01.01.2022 do 31.12.2022 L.P. DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA Nota 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Działalność kontynuowana I Przychody ze sprzedaży 1 326 619 963 984 Przychody z realizacji kontraktów budowlanych 6.1 1 302 191 960 720 Przychody ze sprzedaży usług 24 397 3 262 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 31 2 II Koszt własny sprzedaży 6.2 1 239 001 894 637 III Zysk / (Strata) brutto ze sprzedaży 87 618 69 347 IV Koszty ogólnego zarządu 49 673 46 890 V Pozostałe przychody operacyjne 6.3 26 727 1 579 VI Pozostałe koszty operacyjne 6.4 35 458 12 643 VII Zysk / (Strata) z działalności operacyjnej 29 214 11 393 VIII Przychody finansowe 6.5 12 618 15 852 IX Koszty finansowe 6.6 14 440 10 604 X Zysk / (Strata) brutto 27 392 16 641 XI Podatek dochodowy 7. 5 439 8 039 XII Zysk /(Strata) netto za rok obrotowy 21 953 8 602 Zysk / (Strata) netto 21 953 8 602 Średnia ważona liczba akcji zwykłych 20 000 000 20 000 000 Zysk / (Strata) netto na jedną akcję zwykłą w zł 10. 1,10 0,43 Rozwodniony zysk / (strata) netto na jedną akcję zwykłą w zł 1,10 0,43 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW za okres 12 miesięcy od 01.01.2022 do 31.12.2022 SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Zysk / (Strata) netto za okres 21 953 8 602 Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem 0 0 Podatek dochodowy dotyczący składników innych całkowitych dochodów 0 0 Inne całkowite dochody ogółem po opodatkowaniu 0 0 Całkowite dochody ogółem 21 953 8 602 Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) Noty przedstawione na stronach od 8 do 49 stanowią integralną cześć niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego 5 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ na dzień 31.12.2022 L.P AKTYWA Nota 31.12.2022 31.12.2021 I I. Aktywa trwałe (długoterminowe) 184 364 105 370 I.1 Wartości niematerialne 12 694 545 I.2 Prawa do użytkowania 14 59 321 26 756 I.3 Rzeczowe aktywa trwałe 13 51 899 14 321 I.4 Należności długoterminowe z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności 20 1 348 3 I.5 Długoterminowe aktywa finansowe 17 35 964 35 971 I.6 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 8 26 674 24 221 I.7 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 18 8 464 3 553 II. Aktywa obrotowe (krótkoterminowe) 709 780 665 546 II.1 Zapasy 19 28 174 20 367 II.2 Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności 20 265 154 220 629 II.3 Należności z tytułu podatku dochodowego 0 793 II.4 Zaliczki na roboty budowlane 13 379 25 627 II.5 Krótkoterminowe aktywa finansowe 22 961 0 II.6 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 21 175 015 195 474 II.7 Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych 6.1 221 225 195 835 II.8 Pozostałe rozliczenia międzyokresowe 23 5 872 6 821 AKTYWA RAZEM 894 144 770 916 L.P KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA Nota 31.12.2022 31.12.2021 I Kapitał własny 24 49 260 27 307 I.1 Kapitał podstawowy 44 801 44 801 I.2 Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 108 406 108 406 I.3 Kapitał rezerwowy z reklasyfikacji pożyczek 201 815 201 815 I.4 Zyski zatrzymane / (Niepokryte straty) -305 762 -327 715 II. Zobowiązania długoterminowe 169 684 79 417 II.1 Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu 29 39 182 13 819 II.2 Zobowiązania długoterminowe z tytułu dostaw i usług 27 27 725 34 846 II.3 Zobowiązania długoterminowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych 6.1 91 299 18 471 II.4 Rezerwy długoterminowe 26 11 478 12 281 III. Zobowiązania krótkoterminowe 675 200 664 192 III.1 Bieżąca część oprocentowanych kredytów bankowych i pożyczek 25 135 547 130 133 III.2 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu 29 14 150 7 434 III.3 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 27 174 528 176 447 III.4 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 3 069 0 III.5 Pozostałe zobowiązania 28 45 564 30 622 III.6 Rezerwy krótkoterminowe 26 12 103 9 343 III.7 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych 6.1 93 961 141 229 III.8 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 30 5 755 3 627 III.9 Pozostałe rozliczenia międzyokresowe 31 190 523 165 357 IV. Zobowiązania razem 844 884 743 609 KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA RAZEM 894 144 770 916 Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) Noty przedstawione na stronach od 8 do 49 stanowią integralną cześć niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego 6 JEDNOSTKOWY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH za okres 12 miesięcy od 01.01.2022 do 31.12.2022 L.P Wyszczególnienie Nota 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 I Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I.1 Zysk brutto 27 392 16 641 I.2 Korekty o pozycje: -2 890 111 195 I.2.1 Amortyzacja 15 672 12 271 I.2.2 Różnice kursowe 2 543 -1 952 I.2.3 Odsetki i udziały w zyskach otrzymane i zapłacone 2 605 3 242 I.2.4 (Zysk)/strata na działalności inwestycyjnej -126 -234 I.2.5 (Zwiększenie)/ zmniejszenie stanu należności -33 622 44 618 I.2.6 (Zwiększenie)/ zmniejszenie stanu zapasów -7 807 -9 141 I.2.7 Zwiększenie/ (zmniejszenie) stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek -2 678 -11 904 I.2.8 Zmiana stanu aktywów i zobowiązań z tytułu realizacji kontraktów budowlanych oraz rozliczeń międzyokresowych 23 502 89 019 I.2.9 Zmiana stanu rezerw 1 957 -143 I.2.10 Podatek dochodowy zapłacony -4 030 -9 049 I.2.11 Pozostałe 31 -906 -5 532 I Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 24 502 127 836 II Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej II.1 Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych 364 622 II.2 Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych -28 817 -9 181 II.3 Odsetki i dywidendy otrzymane 4 895 3 199 II Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -23 558 -5 360 III Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej III.1 Spłata zobowiązań z tytułu leasingu -16 774 -8 534 III.2 Spłata pożyczek/kredytów 0 -68 427 III.3 Odsetki zapłacone -4 629 -7 729 III Środki pieniężne netto z działalności finansowej -21 403 -84 690 IV Zwiększenie/zmniejszenie netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów -20 459 37 786 Różnice kursowe netto -2 -2 V Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 195 474 157 688 VI Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu, w tym: 21 175 015 195 474 Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) Noty przedstawione na stronach od 8 do 49 stanowią integralną cześć niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego 7 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM za okres 12 miesięcy od 01.01.2022 do 31.12.2022 Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy z reklasyfikacji pożyczek Zyski zatrzymane / (Niepokryte straty) Kapitał własny ogółem 2022 ROK okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 Stan na 1 stycznia 2022 roku 44 801 108 406 201 815 -327 715 27 307 Zysk za okres 0 0 0 21 953 21 953 Inne całkowite dochody 0 0 0 0 Całkowite dochody ogółem 0 0 0 21 953 21 953 Podział straty z lat ubiegłych 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja pożyczek na kapitał 0 0 0 0 0 Stan na 31 grudnia 2022 roku 44 801 108 406 201 815 -305 762 49 260 2021 ROK okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 Stan na 1 stycznia 2021 roku 44 801 108 406 201 815 -336 317 18 705 Zysk za okres 0 0 0 8 602 8 602 Inne całkowite dochody 0 0 0 0 0 Całkowite dochody ogółem 0 0 0 8 602 8 602 Podział straty z lat ubiegłych 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja pożyczek na kapitał 0 0 0 0 0 Stan na 31 grudnia 2021 roku 44 801 108 406 201 815 -327 715 27 307 Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 8 Dodatkowe informacje i objaśnienia do jednostkowego sprawozdania finansowego za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku 1. Informacje ogólne Jednostkowe sprawozdanie finansowe dla rachunku zysków i strat, sprawozdania z całkowitych dochodów, sprawozdania ze zmian w kapitale własnym oraz dla rachunku przepływów pieniężnych obejmuje okres 12 miesięcy 2022 roku oraz zawiera dane porównawcze za okres 12 miesięcy 2021 roku, a w przypadku sprawozdania z sytuacji finansowej sporządzonego na dzień 31 grudnia 2022 roku, zawiera dane porównywalne na dzień 31 grudnia 2021 roku. Mostostal Warszawa S.A. (dalej Spółka lub Mostostal Warszawa S.A.) jest spółką akcyjną posiadającą osobowość prawną zgodnie z prawem polskim, zarejestrowaną w Sądzie Rejonowym dla Miasta Stołecznego Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS: 0000008820. Siedziba Spółki znajduje się w Warszawie, przy ul. Konstruktorskiej 12a. Podstawowym przedmiotem działalności są specjalistyczne prace budowlane ujęte w PKD w dziale 41.20Z. Akcje Spółki notowane są na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A., branża: budownictwo. Czas trwania Spółki jest nieoznaczony. Podmiotem dominującym dla spółki Mostostal Warszawa S.A. jest Acciona Construcción S.A. z siedzibą w Madrycie (Hiszpania). Mostostal Warszawa S.A. jest jednostką dominującą i znaczącym inwestorem w związku z czym sporządza także skonsolidowane sprawozdanie finansowe. 2. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej W skład Zarządu Mostostalu Warszawa S.A. na dzień 31.12.2022 roku wchodzili: Miguel Angel Heras Llorente – Prezes Zarządu Jorge Calabuig Ferre – Wiceprezes Zarządu Carlos Enrique Resino Ruiz – Członek Zarządu Jacek Szymanek – Członek Zarządu W skład Rady Nadzorczej na dzień 31.12.2022 roku wchodziły następujące osoby: Antonio Muñoz Garrido – Przewodniczący Rady Nadzorczej Javier Lapuente Sastre – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej Javier Lapastora Turpín – Członek Rady Nadzorczej Neil Roxburgh Balfour – Członek Rady Nadzorczej Ernest Podgórski – Członek Rady Nadzorczej Javier Serrada Quiza – Członek Rady Nadzorczej 3. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Sprawozdanie finansowe za 2022 rok zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dnia 20 kwietnia 2023 roku. 4. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego za 2022 rok oraz zasady rachunkowości 4.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, nie krótszej niż 12 miesięcy od dnia bilansowego. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego. W 2022 r. Spółka wypracowała zysk na sprzedaży w kwocie 87.618 tys. zł, osiągnęła zysk netto w wysokości 21.953 tys. zł oraz zanotowała dodatnie przepływy z działalności operacyjnej w kwocie 24.502 tys. zł. Kapitał własny Spółki na dzień 31.12.2022 r. wyniósł 49.260 tys. zł. Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 9 Istotnym elementem finansowania działalności Spółki są pożyczki udzielone przez jednostkę dominującą wyższego szczebla – Acciona Construccion SA. W 2022 r. Spółka spłaciła odsetki od pożyczek w łącznej kwocie 2.630 tys. zł. W 2023 r. Spółka podpisała aneksy do umów pożyczek z tym podmiotem, które przesuwają datę ich spłaty na 2024 r. Na podstawie przeprowadzonej analizy prognozowanych przepływów środków pieniężnych, Zarząd Mostostalu ocenia, że Spółka będzie posiadała wystarczające środki pieniężne na finansowanie swojej działalności operacyjnej w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym. Wartość portfela zamówień Mostostalu Warszawa S.A. na dzień 31.12.2022 r. wynosiła 3.894.212 tys. zł. Jednocześnie Spółka uczestniczy w szeregu postępowań przetargowych, które mogą przełożyć się na pozyskanie nowych zleceń w niedalekiej przyszłości. Zarząd stwierdza, iż na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę. 4.2. Oświadczenie o zgodności Niniejsze sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”). Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych zasad rachunkowości zidentyfikowano zmiany do standardów MSSF, które weszły w życie od 1 stycznia 2022 r. Zmiany zostały opisane w nocie 4.25 niniejszego sprawozdania. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji bądź zmian, które zostały opublikowane, ale nie weszły jeszcze w życie. 4.3. Szacunki i dokonane osądy Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF UE wymaga od Zarządu osądów, szacunków i założeń, wpływających na stosowanie przyjętych zasad rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów, przychodów oraz kosztów, których rzeczywiste wartości mogą różnić się od wartości szacowanej. Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę profesjonalnego osądu. W istotnych kwestiach Zarząd dokonując osądów, szacunków czy też przyjmując założenia może opierać się na opiniach niezależnych ekspertów. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiany szacunków księgowych są ujęte prospektywnie począwszy od okresu, w którym dokonano zmiany szacunku. 4.3.1. Istotne osądy przy stosowaniu zasad rachunkowości Rozpoznawanie przychodów z realizacji kontraktów budowlanych Dla umów o realizację kontraktów budowlanych Spółka spełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia w miarę upływu czasu. Przychody ujmuje się w oparciu o poniesione nakłady w stosunku do całkowitych oczekiwanych nakładów koniecznych do wypełniania zobowiązania do wykonania świadczenia. W opinii Zarządu, mając na uwadze charakter realizowanych kontraktów, metoda ta pozwala w sposób wiarygodny ustalić stan wykonania prac. Budżety poszczególnych kontraktów podlegają formalnemu procesowi aktualizacji (rewizji) w oparciu o bieżące informacje nie rzadziej niż raz na kwartał. W przypadku zaistnienia zdarzeń pomiędzy oficjalnymi rewizjami budżetu, które w istotny sposób wpływają na wynik kontraktu wartość całkowitych przychodów lub kosztów kontraktu może zostać zaktualizowana wcześniej. W przypadku, kiedy istnieje prawdopodobieństwo, iż łączne koszty związane z realizacją kontraktu budowlanego przekroczą łączne przychody, przewidywana strata (nadwyżka kosztów nad przychodami) obciąża koszty operacyjne oraz drugostronnie tworzona jest rezerwa na umowy rodzące obciążenia (rezerwa na straty na kontraktach). Wysokość przewidywanej straty jest również aktualizowana podczas rewizji budżetów i jest najlepszym szacunkiem kosztów, które Spółka będzie musiała ponieść, by ukończyć dany kontrakt. 4.3.2. Istotne szacunki Szacunki istotnie wpływające na wartości wykazane w jednostkowym sprawozdaniu finansowym dotyczą w szczególności przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych (stawki amortyzacji), odpisów aktualizujących wartość aktywów, założeń przyjętych w celu rozpoznania aktywów z tytułu podatku odroczonego, rezerw (na naprawy gwarancyjne, świadczenia pracownicze, na przewidywane straty na kontraktach oraz na sprawy sądowe), aktywów i zobowiązań z tytułu realizacji Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 10 kontraktów budowlanych oraz założeń dotyczących budżetów (budżetowanych kosztów oraz przychodów) i marż na realizowanych kontraktach. Okres ekonomicznej użyteczności rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych Wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych określana jest przy wykorzystaniu szacunków dotyczących okresów użyteczności poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych. Przyjęte okresy użyteczności rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych podlegają okresowej weryfikacji na podstawie analiz przeprowadzanych przez Spółkę. Składniki aktywów z tytułu podatku odroczonego Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że całość lub część aktywa z tytułu podatku odroczonego nie zostałaby zrealizowana (nota 8). Rezerwy na naprawy gwarancyjne W przypadku usług budowlanych, Spółka jest zobowiązana do udzielenia gwarancji na swoje usługi. Jako zasadę przyjmuje się tworzenie rezerw na koszty napraw gwarancyjnych w wysokości od 0,5% do 1% przychodów z danego kontraktu. Wartość ta podlega jednak indywidualnej analizie i może ulec zwiększeniu lub zmniejszeniu w uzasadnionych przypadkach (nota 26.1). Spółka analizuje utworzone rezerwy pod kątem terminu ich ewentualnej realizacji i klasyfikuje je jako krótkoterminowe lub długoterminowe (do realizacji powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego). Niezafakturowane usługi podwykonawców Większość kontraktów budowlanych Spółka realizuje jako generalny wykonawca, korzystając w szerokim zakresie z usług podwykonawców. Wykonane prace budowlane podlegają zatwierdzeniu przez zlecającego w procesie odbioru robót poprzez podpisanie odpowiedniego protokołu oraz wystawienie faktury. Na każdy dzień bilansowy istnieje znaczna część wykonanych, ale niepotwierdzonych i niezafakturowanych przez podwykonawców prac, które Spółka ujmuje jako koszty kontraktu zgodnie z zasadą memoriałową. Wysokość kosztów podwykonawców z tytułu wykonanych, ale niezafakturowanych prac jest określana przez służby techniczne na podstawie fizycznego obmiaru wykonanych robót i może się różnić od wartości określonej w formalnym procesie odbioru robót budowlanych (nota 33). Rezerwy na sprawy sporne Spółka jest stroną postępowań sądowych. Spółka dokonuje szczegółowej analizy potencjalnych ryzyk związanych z prowadzonymi sprawami i na tej podstawie podejmuje decyzje o konieczności ujęcia skutków tych postępowań w jej księgach oraz wysokości tworzonych rezerw (nota 26.1). Zarząd swój szacunek oparł także o opinie zewnętrznych niezależnych kancelarii prawnych dotyczące poszczególnych spraw spornych oraz ich prawdopodobne rozstrzygnięcie. Spółka analizuje utworzone rezerwy pod kątem terminu ich ewentualnej realizacji i klasyfikuje je jako krótkoterminowe lub długoterminowe (do realizacji powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego). Wysokość odpisu na oczekiwane straty kredytowe W przypadku należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów finansowych objętych zakresem MSSF 15 (czyli wyceny długoterminowych kontraktów budowlanych) Spółka wycenia odpis w wysokości oczekiwanych strat kredytowych dla całego oczekiwanego okresu życia danego składnika aktywów finansowych. Spółka stosuje indywidualne podejście do oceny wysokości oczekiwanych strat kredytowych. W przypadku pozostałych aktywów finansowych nieobjętych zakresem MSSF 15 (czyli inwestycji w instrumenty kapitałowe, kaucji z tytułu umów o budowę, pożyczek udzielonych oraz pozostałych aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej) straty kredytowe szacowane są dla całego oczekiwanego okresu życia danego składnika aktywów finansowych, jeśli ryzyko kredytowe związane z danym składnikiem aktywów znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia. Jeśli początkowo Spółka utworzyła odpis w wysokości równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia składnika aktywów, a następnie na kolejny dzień sprawozdawczy stwierdza, że ryzyko kredytowe nie jest już znacząco wyższe, Spółka wycenia odpis w wysokości 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych. 4.4. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych Walutą funkcjonalną Spółki i walutą sprawozdawczą sprawozdań finansowych jest złoty polski. 4.5. Udziały i akcje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych oraz w pozostałych jednostkach Udziały i akcje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych oraz w pozostałych jednostkach wycenia się według ceny nabycia z uwzględnieniem odpisów spowodowanych utratą ich wartości. Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne dowody wskazujące na utratę wartości składnika bądź grupy aktywów finansowych. Jeśli dowody takie istnieją, Spółka ustala szacowaną możliwą do odzyskania wartość składnika aktywów i dokonuje odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości, w kwocie równej różnicy między wartością możliwą do odzyskania i wartością bilansową, strata wynikająca z utraty wartości jest ujmowana w rachunku zysków i strat za bieżący okres. Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 11 4.6. Wspólne porozumienia umowne Inwestycje we wspólne ustalenia umowne są klasyfikowane albo jako wspólne działania albo jako wspólne przedsięwzięcia w zależności od praw i obowiązków umownych każdego inwestora. Spółka oceniła charakter swoich wspólnych porozumień umownych i ustaliła, że są to wspólne działania. Spółka realizuje niektóre kontrakty długoterminowe na podstawie umów konsorcjalnych jako lider konsorcjum. Jeśli kontrakty te spełniają kryteria zgodne z MSSF 11, Spółka ujmuje tego typu transakcje jako „wspólne działanie”. W odniesieniu do swoich udziałów we wspólnie kontrolowanych działaniach Spółka ujmuje w swoim sprawozdaniu finansowym: a) aktywa, które kontroluje, i zobowiązania, które zaciągnęła oraz swój udział w aktywach posiadanych wspólnie oraz w zobowiązanych zaciągniętych wspólnie; b) ponoszone koszty, w tym udział we wspólnie ponoszonych kosztach i swój udział w przychodach z tytułu sprzedaży dóbr lub usług generowanych przez wspólne działanie. 4.7. Transakcje z jednostkami powiązanymi Transakcje z podmiotami powiązanymi dokonywane są na warunkach rynkowych (nota 34). 4.8. Aktywa warunkowe i Zobowiązania warunkowe Zobowiązania warunkowe odpowiadają możliwym obowiązkom, powstającym na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Spółki lub obecnym obowiązkom, które powstają na skutek zdarzeń przeszłych, w przypadku których nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku lub w przypadku których kwoty obowiązku nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie. Zobowiązania warunkowe nie są ujmowane w sprawozdaniu finansowym, ale w odpowiednich przypadkach są ujawnione w notach do Sprawozdania Finansowego. Aktywa warunkowe - możliwy do wystąpienia składnik aktywów, który powstaje jako skutek zdarzeń przeszłych, ale jego istnienie dopiero zostanie potwierdzone w przyszłości, w zależności od wystąpienia lub niewystąpienia niepewnych zdarzeń przyszłych, niezależnych od jednostki. Aktywa warunkowe zazwyczaj powstają w wyniku nieplanowanych lub innych nieoczekiwanych zdarzeń, które rodzą możliwość wpływu do jednostki środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. 4.9. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na walutę funkcjonalną przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. 4.10. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonej o umorzenie oraz wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają rachunek zysków i strat w momencie ich poniesienia. Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych dokonywane są w Spółce według następujących zasad:  środki trwałe, z wyjątkiem gruntów, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności, który kształtuje się następująco: budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 10-40 lat urządzenia techniczne i maszyny 2,5-20 lat środki transportu 2,5-10 lat inne środki trwałe 4-10 lat Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 12 Jeżeli przy sporządzaniu sprawozdania finansowego zidentyfikowano okoliczności, które wskazują na to, że wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych może nie być możliwa do odzyskania, dokonywany jest przegląd tych aktywów pod kątem ewentualnej utraty wartości. Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość tych aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których te aktywa należą jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskonta przed opodatkowaniem odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. W przypadku składnika aktywów, który nie generuje wpływów pieniężnych w sposób samodzielny, wartość odzyskiwalna jest ustalana dla ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego ten składnik należy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozostałych kosztach operacyjnych. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów ze sprawozdania z sytuacji finansowej (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego związane z nabyciem, budową lub wytworzeniem dostosowywanego składnika aktywów ujmowane są jako element ceny nabycia lub kosztu wytworzenia (MSR 23). 4.11. Nieruchomości inwestycyjne Nieruchomości inwestycyjne są utrzymywane w celu uzyskiwania przychodów z tytułu najmu, z tytułu wzrostu ich wartości lub z obu przyczyn. Nieruchomości inwestycyjne nie są przeznaczone do sprzedaży w ramach normalnej działalności Spółki ani w celu wykorzystywania w procesie produkcyjnym ani w celach administracyjnych. Nieruchomości inwestycyjne, w momencie ich początkowego ujęcia, wyceniane są w cenie nabycia, a następnie pomniejszone są o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Posiadane nieruchomości inwestycyjne są amortyzowane metodą liniową według stawki 4,5 %. Cena nabycia obejmuje cenę zakupu składnika majątku oraz koszty bezpośrednio związane z zakupem nieruchomości. Jeśli zmienia się sposób wykorzystania nieruchomości tj. z nieruchomości inwestycyjnej staje się nieruchomością zajmowaną przez właściciela i tym samym jest przenoszona do rzeczowych aktywów trwałych a jej zamortyzowany koszt na dzień przeniesienia jest kosztem przyjmowanym do przyszłego ujmowania. Wartość nieruchomości inwestycyjnych pomniejsza się o odpisy aktualizujące w wypadku wystąpienia okoliczności wskazujących na utratę ich wartości. Nieruchomości inwestycyjne są usuwane ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z nią związane. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej ze sprawozdania z sytuacji finansowej są ujmowane w rachunku zysków i strat w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. 4.12. Odzyskiwalna wartość aktywów długoterminowych (wartości niematerialne, rzeczowe aktywa trwałe) Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje oceny aktywów pod kątem istnienia przesłanek wskazujących na utratę ich wartości. W przypadku istnienia takiej przesłanki, Spółka dokonuje formalnego oszacowania wartości odzyskiwalnej. W przypadku, gdy wartość bilansowa danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna jest jedną z dwóch wartości w zależności od tego, która z nich jest wyższa: wartością godziwą pomniejszoną o koszty zbycia lub wartością użytkową danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne. 4.13. Instrumenty finansowe Klasyfikacja i wycena Aktywa i zobowiązania finansowe są ujmowane w momencie, gdy Spółka staje się stroną wiążącej umowy. Początkowo aktywa finansowe wycenia się według wartości godziwej (w przypadku aktywów/zobowiązań finansowych wycenianych później wg zamortyzowanego kosztu do wartości początkowej należy odpowiednio dodać lub odjąć koszty transakcyjne). Należności z tytułu dostaw i usług, które nie zawierają istotnego składnika finansowania (rozumianego zgodnie z MSSF 15) ujmowane są początkowo według ich ceny transakcyjnej. Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 13 Klasyfikacja aktywów finansowych opiera się na modelu biznesowym Spółki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz na charakterystyce wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla tego składnika aktywów. W okresach następnych po początkowym ujęciu aktywa finansowe wycenia się w: - zamortyzowanym koszcie, - wartości godziwej przez sprawozdanie z całkowitych dochodów, - wartości godziwej przez rachunek zysków i strat. Składnik aktywów finansowych wyceniany jest w zamortyzowanym koszcie, jeśli: - składnik aktywów finansowych utrzymywany jest zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest uzyskanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy oraz - warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Składnik aktywów finansowych wyceniany jest w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli: - składnik aktywów finansowych utrzymywany jest zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno uzyskanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych oraz - warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. W momencie początkowego ujęcia Spółka może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego przedstawiania w innych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy objęty zakresem niniejszego standardu, który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Jeśli pozycja jest denominowana w walucie obcej, różnice kursowe również ujmowane są w innych całkowitych dochodach. Składnik aktywów finansowych wyceniany jest w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat we wszystkich pozostałych przypadkach. Aktywa wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych z ich tytułu wygasły lub zostały przeniesione i dokonano przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności. Wszystkie zobowiązania finansowe klasyfikowane są jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie po początkowym ujęciu, z wyjątkiem zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat (spełniających definicję przeznaczonych do obrotu) – instrumenty te wycenia się po początkowym ujęciu w wartości godziwej. Utrata wartości aktywów finansowych Spółka ujmuje odpisy na oczekiwane straty kredytowe z tytułu składnika aktywów finansowych. Straty kredytowe to różnica między wszystkimi należnymi przepływami pieniężnymi wynikającymi z danej umowy a przepływami faktycznie oczekiwanymi, po uwzględnieniu wszelkich oczekiwanych niedoborów (tj. braku płatności). Jeśli aktywa finansowe objęte odpisem są długoterminowe, odpis na straty kredytowe należy zdyskontować wg pierwotnej efektywnej stopy procentowej (tj. stopy z momentu rozpoznania aktywa). Wysokość odpisu na oczekiwane straty kredytowe W przypadku należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów finansowych wynikających z zastosowania MSSF 15 (czyli aktywa dotyczące długoterminowych kontraktów budowlanych) Spółka wycenia odpis w wysokości oczekiwanych strat kredytowych dla całego oczekiwanego okresu życia danego składnika aktywów finansowych. Spółka stosuje indywidualne podejście do oceny wysokości oczekiwanych strat kredytowych. W przypadku pozostałych aktywów finansowych nieobjętych zakresem MSSF 15 (czyli inwestycji w instrumenty kapitałowe, kaucji z tytułu umów o budowę, pożyczek udzielonych oraz pozostałych aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej) straty kredytowe szacowane są dla całego oczekiwanego okresu życia danego składnika aktywów finansowych, jeśli ryzyko kredytowe związane z danym składnikiem aktywów znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia. Jeśli początkowo Spółka utworzyła odpis w wysokości równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia składnika aktywów, a następnie na kolejny dzień sprawozdawczy stwierdza, że ryzyko kredytowe nie jest już znacząco wyższe, Spółka wycenia odpis w wysokości 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych. Zobowiązania handlowe Zobowiązania handlowe stanowią zobowiązania do zapłaty za towary i usługi nabyte w toku zwykłej działalności gospodarczej przedsiębiorstwa od dostawców. Zobowiązania handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe, jeżeli termin zapłaty przypada w ciągu jednego roku (lub w zwykłym cyklu działalności gospodarczej przedsiębiorstwa, jeżeli jest dłuższy). W przeciwnym wypadku zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe. Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 14 Zobowiązania handlowe w początkowym ujęciu wykazuje się w wartości godziwej, zaś w okresie późniejszym wykazuje się je według zamortyzowanego kosztu, stosując metodę efektywnej stopy procentowej. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są następnie wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania. Zyski i straty są ujmowane w rachunku zysków i strat z chwilą usunięcia zobowiązania ze sprawozdania z sytuacji finansowej, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej. Faktoring Spółka korzysta z faktoringu odwrotnego, który jest instrumentem krótkoterminowego finansowania jej działalności. Zobowiązania z tytułu faktoringu prezentowane są w pozostałych zobowiązaniach. Koszty usług faktoringowych zaliczane są do kosztów finansowych. Instrumenty pochodne Transakcje pochodne zawierane są przez Spółkę w celu zabezpieczenia przepływów pieniężnych przed ryzykiem kursowym. Instrumenty pochodne wyceniane są na dzień bilansowy w wiarygodnie ustalonej wartości godziwej. Skutki okresowej wyceny instrumentów pochodnych, zabezpieczających wahania kursów walutowych oraz zyski i straty na dzień ich rozliczenia wykazuje się w rachunku zysków i strat w pozycji „Przychody finansowe” lub ”Koszty finansowe” w ramach działalności finansowej. Wartość godziwa Za wartość godziwą uznaje się cenę, którą można uzyskać przy sprzedaży składnika aktywów lub zapłaconą w celu przeniesienia zobowiązania w zwyczajowej transakcji na głównym (lub najkorzystniejszym) rynku w dniu wyceny i na obecnych warunkach rynkowych, niezależnie od tego, czy cena jest bezpośrednio obserwowalna czy oszacowana przy użyciu innej techniki wyceny. W wycenie do wartości godziwej składnika aktywów lub zobowiązania Spółka bierze pod uwagę właściwości danego składnika aktywów lub zobowiązań, jeżeli uczestnicy rynku biorą te cechy pod uwagę przy wycenie aktywów lub zobowiązań na dzień wyceny. Wartość godziwą dla celów wyceny i/lub ujawniania informacji w sprawozdaniu finansowym Spółki ustala się na w/w podstawie, z wyjątkiem transakcji płatności w formie akcji, które są objęte zakresem MSSF 2, transakcji leasingowych, które są objęte zakresem MSSF 16, jak i wycen, które mają pewne podobieństwa do wartości godziwej, ale nie są wartościami godziwymi takimi jak cena sprzedaży netto zgodnie z MSR 2 czy wartość użytkowa zgodnie z MSR 36. 4.14. Zapasy Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Materiały wyceniane są w cenie nabycia, a rozchód ustalony jest metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”. Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywana w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. 4.15. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nie przekraczającym trzech miesięcy. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. 4.16. Kapitały Akcje zwykłe zalicza się do kapitału własnego. Koszty krańcowe bezpośrednio związane z emisją nowych akcji zwykłych lub opcji wykazuje się w kapitale własnym jako pomniejszenie, po opodatkowaniu, wpływów z emisji. Jeśli Spółka nabywa akcje wchodzące w skład kapitału podstawowego (akcje własne), wówczas kwota zapłaty, obejmująca bezpośrednio związane z nabyciem koszty krańcowe (pomniejszone o podatek dochodowy), Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 15 pomniejsza kapitał własny przypadający na właścicieli Spółki do czasu umorzenia akcji lub ich ponownej emisji. Jeśli takie akcje zwykłe zostaną później ponownie wyemitowane, wszelką otrzymaną za nie zapłatę (po pomniejszeniu o wszelkie bezpośrednio z nią związane krańcowe koszty transakcyjne oraz odnośne skutki podatkowe) uwzględnia się w kapitale własnym przypadającym na właścicieli Spółki. Pożyczki, których termin spłaty wydłużono na czas nieokreślony i dla których tylko od decyzji Spółki zależy kiedy zostaną spłacone, są prezentowane w kapitałach własnych. 4.17. Rezerwy Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych w przeciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego dla rezerw krótkoterminowych i powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego dla rezerw długoterminowych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są ujmowane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe. 4.18. Odprawy emerytalne Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Spółka mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19 odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. 4.19. Leasing Na początku umowy spółka ocenia czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing. Spółka ujmuje: a) aktywa i zobowiązania dla wszystkich transakcji leasingu zawartych na okres powyżej 12 miesięcy, za wyjątkiem sytuacji, gdy dane aktywa są niskiej wartości; oraz b) amortyzację leasingowanego aktywa odrębnie od odsetek od zobowiązania leasingowego w rachunku zysków i strat. W dacie rozpoczęcia spółka jako leasingobiorca ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania ujmowane jest w dacie rozpoczęcia leasingu według kosztu, który obejmuje: • kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, • wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. W dacie rozpoczęcia zobowiązania wyceniane są jako wartość bieżącą pozostałych do zapłaty opłat leasingowych, zdyskontowanych krańcową stopą procentową dla umów leasingu. Zidentyfikowane aktywa z tytułu prawa do użytkowania zostały ocenione pod kątem utraty wartości na dzień pierwszego zastosowania i nie stwierdzono potrzeby tworzenia odpisów aktualizujących ich wartość. Średnia ważona krańcowa stopa leasingobiorcy zastosowana przez Spółkę do zobowiązań z tytułu leasingu ujętych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wynosi 4,10 %. Prezentacja w sprawozdaniach finansowych Spółki Spółka prezentuje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w odrębnej pozycji sprawozdawczej. Zobowiązania z tytułu leasingu Spółka prezentuje w następujących pozycjach jednostkowego sprawozdania finansowego: - Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu; - Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu. 4.20. Przychody 4.20.1. Przychody z umów z klientami Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria: Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 16 - strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; - Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; - Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; - umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Spółki); oraz - jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Spółka łączy dwie lub więcej umów, które zostały zawarte jednocześnie lub niemal jednocześnie z tym samym klientem (lub podmiotami powiązanymi z klientem), i ujmuje je jako jedną umowę, jeżeli spełnione jest co najmniej jedno z poniższych kryteriów: - umowy są negocjowane jako pakiet i dotyczą tego samego celu handlowego; - kwota wynagrodzenia należnego w ramach jednej umowy zależy od ceny lub wykonania innej umowy; lub - dobra lub usługi przyrzeczone w umowach (lub niektóre dobra lub usługi przyrzeczone w każdej z umów) stanowią pojedyncze zobowiązanie do wykonania świadczenia. W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta: - dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić; lub - grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter. Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki: - klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne (tj. dobro lub usługa mogą być odrębne); oraz - zobowiązanie Spółki do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie (tj. dobro lub usługa są odrębne w ramach samej umowy). Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów. Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia Spółka ustala w momencie zawarcia umowy, czy będzie spełniać zobowiązanie do wykonania świadczenia w miarę upływu czasu czy też spełni je w określonym momencie. Jeśli Spółka nie spełnia zobowiązania do wykonania świadczenia w miarę upływu czasu, zobowiązanie do wykonania świadczenia jest spełniane w określonym momencie. Dla umów o realizację kontraktów budowlanych Spółka spełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia w miarę upływu czasu ponieważ w wyniku wykonywania świadczenia przez Spółkę: a) Nie powstaje składnik aktywów o alternatywnym zastosowaniu dla Spółki, a Spółce przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie; lub b) Powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów, a kontrolę nad tym składnikiem aktywów – w miarę jego powstawania lub ulepszania – sprawuje klient. Przychody ujmuje się w oparciu o poniesione nakłady w miarę upływu czasu oraz stosuje tę metodę konsekwentnie w odniesieniu do podobnych zobowiązań do wykonania świadczenia i w podobnych okolicznościach. Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ponownie ocenia stopień całkowitego spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia spełnianego w miarę upływu czasu. Do pomiaru stopnia spełnienia zobowiązania Spółka stosuje metody oparte na nakładach. Przychody ujmuje się w oparciu o działania lub nakłady poniesione przy spełnianiu zobowiązania do wykonania świadczenia w stosunku do całkowitych oczekiwanych nakładów koniecznych do wypełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia. Po spełnieniu (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia Spółka ujmuje jako przychód kwotę równą cenie transakcyjnej (z wyłączeniem szacowanych wartości zmiennego wynagrodzenia, które są ograniczone), która została przypisana do tego zobowiązania do wykonania świadczenia. Przychody z umów o realizację kontraktów budowlanych obejmują początkową kwotę przychodów ustaloną w umowie oraz zmiany (modyfikacje) dokonywane w trakcie wykonywania umowy (cena transakcyjna umowy). Zmiany w umowie następują w wyniku polecenia wydanego przez zamawiającego (klienta) w odniesieniu do zakresu prac wykonywanych w ramach umowy. Zmiany te mogą prowadzić do zwiększenia lub zmniejszenia przychodów z umowy. Przykładem zmian w umowie są modyfikacje w dokumentacji lub projekcie składnika aktywów oraz zmiany dotyczące okresu trwania umowy. Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 17 Zmiana umowy ma miejsce, gdy strony umowy zatwierdzą zmianę, która powoduje powstanie nowych lub zmianę istniejących egzekwowalnych praw i obowiązków stron umowy. Zmiana umowy może mieć miejsce, nawet jeśli strony umowy pozostają w sporze co do zmiany zakresu lub ceny (lub obu tych zmiennych) lub jeśli strony zatwierdziły zmianę zakresu umowy, ale nie ustaliły jeszcze odpowiedniej zmiany ceny. Wówczas przy ustalaniu, czy nowo powstałe lub zmienione prawa i obowiązki są egzekwowalne, Spółka uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, w tym warunki umowy i inne informacje. Jeżeli strony umowy zatwierdziły zmianę zakresu umowy, ale nie ustaliły jeszcze odpowiedniej zmiany ceny, Spółka szacuje zmianę ceny transakcyjnej wynikającą ze zmiany umowy, stosując metodę wartości najbardziej prawdopodobnej – pojedyncza, najbardziej prawdopodobna kwota z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Spółka stosuje konsekwentnie przez cały czas trwania umowy metodę do szacowania wpływu niepewności na wysokość wynagrodzenia z tytułu zmiany umowy (roszczenia), do którego jest uprawniona. Ponadto Spółka uwzględnia wszystkie informacje (historyczne, bieżące i prognozy) oraz identyfikuje odpowiednią liczbę możliwych kwot wynagrodzenia. Spółka zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia z tytułu zmiany umowy oszacowanego zgodnie z powyższym paragrafem wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia z tytułu zmiany umowy. Podczas oceny tego, czy istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia z tytułu zmiany umowy, Spółka uwzględnia zarówno prawdopodobieństwo, jak i wysokość wyksięgowania przychodów. Zarząd dokonując osądu oraz szacunku w zakresie kwoty wynagrodzenia z tytułu zmiany umowy opiera się o opinie zewnętrznych niezależnych kancelarii prawnych oraz ekspertów. Spółka ujmuje zmianę umowy jako oddzielną umowę, jeżeli jednocześnie: zakres umowy zwiększa się ze względu na dodanie przyrzeczonych dóbr lub usług, które są uznawane za odrębne, oraz cena określona w umowie zwiększa się o kwotę wynagrodzenia, odzwierciedlającą określone przez Spółkę indywidualne ceny sprzedaży dodatkowych przyrzeczonych dóbr lub usług oraz wszelkie odpowiednie korekty tej ceny dokonane w celu uwzględnienia okoliczności konkretnej umowy. Jeśli pozostałe dobra lub usługi nie są odrębne, a zatem stanowią część pojedynczego zobowiązania do wykonania świadczenia, które zostało częściowo spełnione do dnia zmiany umowy, Spółka ujmuje zmianę umowy tak, jakby była ona częścią obowiązującej umowy. Wpływ zmiany umowy na cenę transakcyjną oraz na dokonywaną przez Spółkę ocenę stopnia spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia ujmuje się jako korektę przychodów (jako ich zwiększenie lub zmniejszenie) na dzień zmiany umowy (tj. dokonuje się łącznej korekty przychodów). Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka dokonuje aktualizacji szacowanych cen transakcyjnych (w tym aktualizacji swojej oceny tego, czy wartości szacunkowe wynagrodzenia z tytułu zmiany umowy podlegają ograniczeniom), tak aby w rzetelny sposób odzwierciedlały one okoliczności występujące na koniec okresu sprawozdawczego oraz zmiany okoliczności w trakcie okresu sprawozdawczego. Spółka ujmuje zmianę ceny transakcyjnej, która wynika ze zmiany umowy według zasad opisanych w dwóch powyższych akapitach. W przypadku zmiany ceny transakcyjnej, która wynika ze zmiany umowy: a) Spółka przypisuje zmianę ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia określonych w umowie przed zmianą umowy, jeżeli – i w zakresie w jakim – zmianę ceny transakcyjnej można przyporządkować do kwoty zmiennego wynagrodzenia przyrzeczonego przed zmianą umowy, oraz jeśli zmiana umowy jest ujmowana tak jak gdyby doszło do rozwiązania obowiązującej umowy i zawarcia nowej umowy, b) We wszystkich innych przypadkach, w których zmiana umowy nie została ujęta jako oddzielna umowa, Spółka przypisuje zmianę ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia określonych w zmienionej umowie (tzn. do zobowiązań do wykonania świadczenia, które bezpośrednio po zmianie umowy pozostawały w całości lub części niespełnione). Po spełnieniu (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia, Spółka ujmuje umowę w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako składnik aktywów z tytułu umowy lub zobowiązanie z tytułu umowy – w zależności od stosunku pomiędzy spełnieniem zobowiązania przez Spółkę a płatnością dokonywaną przez klienta. Spółka przedstawia wszelkie bezwarunkowe prawa do otrzymania wynagrodzenia oddzielnie jako należności handlowe. Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 18 Spółka identyfikuje jako aktywa z tytułu umowy pozycję Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych. Spółka identyfikuje jako zobowiązania z tytułu umowy pozycję Zobowiązania z tytułu realizacji kontraktów budowlanych. W przypadku gdy w dostarczanie dóbr lub usług klientowi zaangażowany jest inny podmiot, Spółka określa, czy charakter przyrzeczenia stanowi zobowiązanie do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu określonych dóbr lub usług (w tym przypadku Spółka jest zleceniodawcą) czy też na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych dóbr lub usług (w tym przypadku Spółka jest pośrednikiem). Spółka jest zleceniodawcą, jeśli sprawuje kontrolę nad przyrzeczonym dobrem lub usługą przed ich przekazaniem klientowi. Spółka nie musi jednak działać jako zleceniodawca, jeśli uzyskuje tytuł prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Spółka występująca w umowie jako zleceniodawca może sama wypełnić zobowiązanie do wykonania świadczenia lub może powierzyć wypełnienie tego zobowiązania lub jego części innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. Jeśli Spółka będąca zleceniodawcą wypełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia, ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia, do którego – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub usługi. Spółka działa jako pośrednik, jeśli jej zobowiązanie do wykonania świadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. Jeśli Spółka będąca pośrednikiem wypełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia, ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek opłaty lub prowizji, do której – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. Opłata lub prowizja należna Spółce może być kwotą wynagrodzenia, które Spółka zachowuje po zapłaceniu innemu podmiotowi wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi dostarczane przez ten podmiot. 4.20.2. Odsetki Przychody z tytułu odsetek są rozpoznawane w momencie ich naliczenia (przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej) jeżeli ich otrzymanie nie jest wątpliwe. 4.20.3. Dywidendy Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia prawa spółki jako akcjonariusza lub udziałowca do ich otrzymania. 4.21. Podatek dochodowy Bieżące zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych są naliczane zgodnie z polskimi przepisami podatkowymi. Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, odroczony podatek dochodowy jest tworzony metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy gdy jednostka gospodarcza posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensaty i są one nałożone przez tą samą władzę podatkową. Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. Przepisy dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych, fizycznych, czy składek na ubezpieczenia społeczne podlegają częstym zmianom, wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia do utrwalonych regulacji bądź precedensów prawnych. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno między organami państwowymi, jak i między organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne (na przykład celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 19 wysokich kar, a ustalone w wyniku kontroli dodatkowe kwoty zobowiązań muszą zostać wpłacone wraz z wysokimi odsetkami. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą zostać poddane kontroli przez okres pięciu lat. W efekcie kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym mogą ulec zmianie w późniejszym terminie po ostatecznym ustaleniu ich wysokości przez organy skarbowe. 4.22. Dotacje rządowe Spółka korzysta z dofinansowania w ramach projektów współfinansowanych przez fundusze Unii Europejskiej. Dofinansowania są prezentowane w przychodach przyszłych okresów do momentu poniesienia odpowiadających im kosztów, które to dotacje mają w zamierzeniu kompensować. Dotację rządową, która staje się należna jako forma rekompensaty za już poniesione koszty lub straty lub przyznana jednostce gospodarczej celem udzielenia jej natychmiastowego finansowego wsparcia, bez towarzyszących przyszłych kosztów, ujmuje się jako pomniejszenie kosztów w okresie, w którym stała się należna. 4.23. Zysk (strata) netto na akcję Zysk (strata) netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku (straty) netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. 4.24. Rachunek przepływów pieniężnych Spółka sporządza rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią. 4.25. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku. Standardy, Interpretacje oraz zmiany do opublikowanych Standardów zatwierdzonych przez UE, które zostały przyjęte, ale nie weszły jeszcze w życie dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2022 r. Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe Spółka nie zastosowała następujących standardów oraz zmian do innych standardów, które zostały opublikowane i zatwierdzone do stosowania w UE, ale które nie weszły jeszcze w życie: - MSSF 17 Umowy Ubezpieczeniowe (obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r.), w tym zmiany do MSSF 17 Standard MSSF 17 zastępuje przejściowy standard MSSF 4 Umowy Ubezpieczeniowe i zawiera zasady ujmowania, wyceny, prezentacji oraz ujawnień dla umów ubezpieczeniowych będących w jego zakresie. - Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości (obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r.) Zmiany do MSR 1 wymagają od jednostek ujawnienia istotnych zasad (polityk) rachunkowości zamiast znaczących zasad (polityk) rachunkowości. - Zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów: Definicja wartości szacunkowych (obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r.) Zmiany wprowadzają definicję wartości szacunkowej oraz zawierają inne zmiany do MSR 8 wyjaśniające jak rozróżnić zmianę polityki rachunkowości od zmian szacunków. Powyższe rozróżnienie jest bardzo ważne, ponieważ zmiany polityki rachunkowości są zasadniczo stosowane retrospektywnie, podczas gdy zmiany szacunków ujmowane są w okresie, w którym zmiany wystąpiły. - Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji (obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r.) Zmiany doprecyzowują, że zwolnienie dotyczące początkowego ujęcia podatku odroczonego nie ma zastosowania do transakcji, w których w momencie początkowego ujęcia powstają równe kwoty ujemnych i dodatnich różnic przejściowych, a jednostki są zobowiązane do ujmowania podatku odroczonego od takich transakcji. - Zmiany do MSSF 17 Umowy Ubezpieczeniowe: Zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 po raz pierwszy – Dane porównawcze (obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r.). Wyżej wymienione standardy oraz zmiany do standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy. Standardy oraz zmiany do standardów przyjęte przez RMSR, ale jeszcze niezatwierdzone przez UE MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów oraz zmian do standardów, które według stanu na dzień sporządzenia sprawozdania nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania: Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 20 - Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych (obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r.) Zmiany doprecyzowują podział zobowiązań na krótko- i długoterminowe w zależności od praw występujących na koniec okresu sprawozdawczego i od warunków, które jednostka musi spełnić w ciągu 12 miesięcy od daty bilansowej. - Zmiany do MSSF 16 Leasing: zobowiązanie leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego (obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r.) Zmiany doprecyzowują w jaki sposób sprzedawca-leasingobiorca wycenia transakcje sprzedaży i leasingu zwrotnego, które spełniają wymogi MSSF 15 dotyczące ujęcia jako transakcji sprzedaży. - Zmiany do MSSF 10 Skonsolidowane Sprawozdania Finansowe oraz do MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach - Sprzedaż lub Przekazanie Aktywów Pomiędzy Inwestorem a Spółką Stowarzyszoną lub Wspólnym Przedsięwzięciem (obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 r. oraz później, przy czym Komisja Europejska podjęła decyzję o odroczeniu zatwierdzenia tych zmian na czas nieokreślony). Zmiany usuwają istniejącą niespójność między wymaganiami MSSF 10 oraz MSR 28 w kwestii ujmowania utraty kontroli nad spółką zależną, która wnoszona jest do spółki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia w zakresie rozpoznania zysku lub straty na utracie kontroli nad jednostką zależną i wymagają ujęcia całości zysku lub straty w przypadku, gdy przeniesione aktywa spełniają definicję przedsięwzięcia w rozumieniu MSSF 3 Połączenia Jednostek Gospodarczych. Wyżej wymienione standardy oraz zmiany do standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy. 4.26. Wojna w Ukrainie Atak militarny Rosji na Ukrainę 24 lutego 2022 r., a także sankcje nałożone na Rosję mają negatywny wpływ na gospodarkę światową, a w konsekwencji na gospodarkę Polski. Obecnie trudno jednak oszacować skalę skutków tych wydarzeń oraz czas ich trwania. Nie da się też dokładnie przewidzieć dalszego rozwoju sytuacji międzynarodowej. Można się jednak spodziewać, że konflikt ten przełoży się przede wszystkim na dalszy wzrost inflacji, spowolnienie lub zawieszenie procesów decyzyjnych w zakresie nowych inwestycji lub postępowań przetargowych, wahania kursów walut, odpływ pracowników z całego wschodniego rynku, zatrudnianych przez firmy podwykonawcze oraz ograniczoną dostępność i wzrost cen surowców takich jak wyroby stalowe i paliwo. W związku z wpływem tego konfliktu na sytuację polityczno – gospodarczą w Europie i na świecie Spółka:  przeprowadziła analizę potencjalnych ryzyk wynikających z konfliktu, które mogą mieć wpływ na działalność Spółki, oraz  przeprowadziła analizę potencjalnego wpływu konfliktu na sprawozdanie finansowe za 2022 r. w kontekście oceny zdolności Spółki do kontynuacji działalności. Spółka nie posiada bezpośrednich ekspozycji wobec podmiotów prowadzących działalność w Ukrainie i Rosji. Na podstawie aktualnie dostępnych informacji oraz przeprowadzonych analiz Spółka nie zidentyfikowała istotnych niepewności dotyczących zdarzeń lub okoliczności, które mogłyby nasuwać poważne wątpliwości, co do jej zdolności do kontynuowania działalności. Spółka śledzi i monitoruje rozwój sytuacji związany z konfliktem zbrojnym w Ukrainie, a także analizuje potencjalne negatywne konsekwencje konfliktu na działalność Spółki w celu podjęcia niezbędnych działań łagodzących potencjalny wpływ. Biorąc pod uwagę istotną niepewność wynikającą z dalszego rozwoju konfliktu oraz reakcji społeczności międzynarodowej oraz ich wpływu na gospodarkę, na dzień sporządzenia sprawozdanie finansowego długoterminowe skutki konfliktu są nie możliwe do określenia. 5. Sprawozdawczość według segmentów rynku Organizacja i zarządzanie Spółką odbywa się w podziale na segmenty, odpowiednio do rodzaju oferowanych wyrobów. W poniższych tabelach przedstawione zostały dla poszczególnych segmentów sprawozdawczych Spółki dane z rachunku zysków i strat za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku. W ramach działalności kontynuowanej występują następujące segmenty: 1. Segment „Przemysł i Energetyka” w skład, którego wchodzi działalność związana z budową obiektów przemysłowych i energetycznych; 2. Segment „Infrastrukturalny” w skład, którego wchodzi działalność związana z budową dróg i mostów; 3. Segment „Budownictwo Ogólne” w skład, którego wchodzi działalność związana z budową budynków mieszkalnych oraz obiektów użyteczności publicznej. Przychody i koszty nieprzypisane dotyczą pozostałej działalności produkcyjnej i usługowej oraz kosztów zarządu. Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 21 Rachunek zysków i strat dla poszczególnych segmentów sprawozdawczych: Okres zakończony 31 grudnia 2022 roku Przemysł i energetyka Infrastruktura Budownictwo ogólne Przychody, koszty nieprzypisane Razem Przychody ze sprzedaży Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 233 207 607 141 482 108 4 163 1 326 619 Sprzedaż między segmentami 0 0 0 0 0 Przychody segmentu ogółem 233 207 607 141 482 108 4 163 1 326 619 Zysk (strata) segmentu (z uwzględnieniem przychodów i kosztów operacyjnych) 27 306 43 148 20 234 -11 801 78 887 Koszty nieprzypisane (koszty zarządu i koszty sprzedaży) - - - 49 673 49 673 Zysk / (strata) z działalności kontynuowanej 27 306 43 148 20 234 -61 474 29 214 Przychody finansowe 24 1 418 1 682 9 494 12 618 Koszty finansowe 1 461 2 535 1 657 8 787 14 440 Zysk (strata) brutto 25 869 42 031 20 259 -60 767 27 392 Podatek dochodowy 5 439,00 5 439 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 25 869 42 031 20 259 -66 206 21 953 Działalność zaniechana 0 0 0 0 0 Zysk (strata) netto 25 869 42 031 20 259 -66 206 21 953 Okres zakończony 31 grudnia 2021 roku Przemysł i energetyka Infrastruktura Budownictwo ogólne Przychody, koszty nieprzypisane Razem Przychody ze sprzedaży Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 84 097 508 043 370 405 1 439 963 984 Sprzedaż między segmentami 0 0 0 0 0 Przychody segmentu ogółem 84 097 508 043 370 405 1 439 963 984 Zysk (strata) segmentu (z uwzględnieniem przychodów i kosztów operacyjnych) 1 895 29 950 37 593 -11 155 58 283 Koszty nieprzypisane (koszty zarządu i koszty sprzedaży) - - - 46 890 46 890 Zysk / (strata) z działalności kontynuowanej 1 895 29 950 37 593 -58 045 11 393 Przychody finansowe 1 137 4 421 260 10 034 15 852 Koszty finansowe 900 607 2 603 6 494 10 604 Zysk (strata) brutto 2 132 33 764 35 250 -54 505 16 641 Podatek dochodowy 8 039 8 039 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 2 132 33 764 35 250 -62 544 8 602 Działalność zaniechana 0 0 0 0 0 Zysk (strata) netto 2 132 33 764 35 250 -62 544 8 602 Główny organ Spółki odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych (Zarząd) nie analizuje aktywów i zobowiązań segmentu, ze względu na dokonywane przesunięcia aktywów pomiędzy segmentami. Alokacja przychodów i kosztów do poszczególnych segmentów odbywa się na podstawie realizowanych projektów. Aktywa są analizowane na poziomie całej Spółki. Główną miarą wyniku segmentu jest wynik brutto na sprzedaży skorygowany o pozostałe przychody i koszty operacyjne. W 2022 roku oraz w 2021 roku Spółka prowadziła działalność na rynku krajowym. W okresie sprawozdawczym największymi odbiorcami usług Spółki były: Generalna Dyrekcja Dróg Krajowych i Autostrad z udziałem w sprzedaży 45 % oraz Synthos Dwory 7 Sp. z o.o. z 12 % udziałem w sprzedaży. Pozostali odbiorcy nie przekroczyli dziesięcioprocentowego progu udziału w sprzedaży Mostostalu Warszawa S.A. 6. Przychody i koszty 6.1. Długoterminowe kontrakty budowlane Przychody z realizacji kontraktów budowlanych są skorygowane o zapłacone odszkodowania i kary natomiast koszt wytworzenia robót budowlanych jest pomniejszony o otrzymane odszkodowania i kary. Wartość przychodów z tytułu realizacji kontraktów budowlanych w 2022 r. wyniosła 1.302.191 tys. zł (w tym przychody z tytułu realizacji kontraktów od inwestorów publicznych 913.057 tys. zł). W porównywalnym okresie wartości te wynosiły odpowiednio 960.720 tys. zł (680.843 tys. zł). Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 22 Koszt wytworzenia robót budowlanych obejmuje również koszty rezerw utworzonych na straty na kontraktach ujawnionych w nocie 26.1. Sezonowość lub cykliczność działalności Spółki Działalność Spółki jest uzależniona od warunków pogodowych i w okresach zimowych może być mniej aktywna niż w pozostałych porach roku. W 2022 r. warunki atmosferyczne nie miały wpływu na działalność Spółki. Przychody narastająco z tytułu realizacji kontraktów budowlanych niezakończonych na dzień bilansowy: Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Narastająco szacowany przychód z niezakończonych kontraktów budowlanych 1 986 464 1 313 331 Narastająco zafakturowana sprzedaż na niezakończonych kontraktach budowlanych 1 897 985 1 265 515 Aktywa i rozliczenia międzyokresowe bierne z tytułu realizacji kontraktów budowlanych niezakończonych (per saldo) 88 479 47 816 Zaliczki otrzymane na niezakończone kontrakty budowlane 132 025 123 295 Aktywa i zobowiązania krótkoterminowe i długoterminowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych niezakończonych (per saldo) -43 546 -75 479 Uzgodnienie do pozycji z jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej: Aktywa i rozliczenia międzyokresowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych niezakończonych (per saldo) 88 479 47 816 Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych na kontraktach zakończonych 79 511 111 614 Zaliczki otrzymane na niezakończone kontrakty budowlane 132 025 123 295 Aktywa i zobowiązania krótkoterminowe i długoterminowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych (per saldo) 35 965 36 135 w tym: Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych 221 225 195 835 Zobowiązania długoterminowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych 91 299 18 471 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych 93 961 141 229 W trakcie realizacji kontraktów budowlanych mogą pojawić się nieprzewidziane okoliczności, które powodują straty lub pogorszenie marży, szkody, zwiększone nieprzewidywane wydatki, itp. Okoliczności te obejmowały przede wszystkim:  zwiększenie zakresu rzeczowego robót w stosunku do założeń projektowych (przetargowych) przekazanych Spółce przez zamawiających,  niemożliwy do przewidzenia, nadzwyczajny, wzrost cen: materiałów budowlanych (w tym paliw, materiałów ropopochodnych i in. materiałów), transportu, wynajmu sprzętu oraz usług budowlanych,  konieczność dłuższej realizacji kontraktów, i w związku z tym ponoszenie wyższych kosztów, na skutek m. in.: braku dostępu Spółki do placu budowy na skutek niekorzystnych warunków atmosferycznych, wad w dokumentacji projektowej dostarczonej przez zamawiającego. W ocenie Spółki okoliczności te powodują zmiany umów z zamawiającymi (klientami) zgodnie z postanowieniami kontraktowymi oraz ogólnymi podstawami prawnymi a przysługujące jej na skutek zmiany umowy prawa istnieją i są egzekwowalne (roszczenia zgłoszone do klientów). Roszczenia są początkowo przedmiotem negocjacji z zamawiającym. Jeżeli strony nie osiągną porozumienia w trakcie negocjacji, roszczenia kierowane są na drogę postępowania sądowego. Roszczenia zgłoszone do klientów reprezentują dodatkowe wynagrodzenie, które może zostać otrzymane w przypadku korzystnego dla Spółki rozstrzygnięcia postępowania sądowego. Zamawiający mogą również wystąpić z roszczeniami wobec Spółki, najczęściej w przypadku opóźnień w realizacji kontraktu oraz w przypadku zidentyfikowania usterek i wad. Roszczenia przeciwko Spółce reprezentują potencjalną kwotę obniżenia wynagrodzenia do zwrotu zamawiającemu w przypadku niekorzystnego rozstrzygnięcia postępowania sądowego. Ze względu na wysoki stopień skomplikowania umów o usługi budowlane oraz ze względu na fakt, iż postępowania sądowe są wieloinstancyjne może upłynąć wiele lat zanim prawomocny wyrok w danej sprawie zostanie ogłoszony. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej, Spółka wykazuje istotne salda aktywów z tytułu realizacji kontraktów budowlanych, które są przedmiotem postępowań sądowych. Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 23 Kwoty ujęte jako aktywa / zobowiązania z tytułu realizacji kontraktów budowlanych odzwierciedlają oszacowaną wartość zmiennego wynagrodzenia: a) zmiana ceny transakcyjnej wynikającą ze zmiany umowy jest oszacowana przy uwzględnieniu wszystkich informacje (historyczne, bieżące, prognozy oraz opinie prawne i raporty ekspertów), które były w sposób racjonalny dla niej dostępne na moment sporządzenia sprawozdania finansowego, b) do ceny transakcyjnej zalicza się część kwoty wynagrodzenia z tytułu zmiany umowy w zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia z tytułu zmiany umowy. Poniższa tabela prezentuje wartość nominalną wynagrodzenia zmiennego, które będzie przysługiwać Spółce, w przypadku korzystnego rozstrzygnięcia postępowania sądowego, wartość nominalną zobowiązań z tytułu realizacji kontraktów, które zostaną zwrócone zamawiającym w przypadku niekorzystnego rozstrzygnięcia postępowania sądowego toczącego się przeciwko Spółce oraz wartość aktywów i zobowiązań z tytułu realizacji kontraktów budowlanych związanych z roszczeniami, ujętych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Roszczenia zostały zgrupowane wg poniższych kategorii:  Roszczenia będące przedmiotem postępowań sądowych: - Wynikające z kontraktów zamkniętych, które obejmują roszczenia o zapłatę należnego wynagrodzenia potrąconego z naliczonymi przez zamawiającego karami umownymi oraz roszczenia o zwiększenie wynagrodzenia w związku z wystąpieniem nieprzewidywalnych okoliczności, - Związane z kontraktami, które nie zostały ukończone – spory dotyczące ustalenia wysokości wynagrodzenia należnego Spółce za prace wykonane do dnia odstąpienia od kontraktu,  Spory na etapie negocjacji przedsądowych 31 grudnia 2022 Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Wartość nominalna wynagrodzenia zmiennego należnego Spółce Wartość nominalna wynagrodzenia do zwrotu zamawiającym Roszczenia będące przedmiotem postępowań sądowych: 235 802 806 221 499 353 Kontrakty zakończone i odebrane przez zamawiającego Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych 113 418 638 590 256 845 Kontrakty wypowiedziane przed ukończeniem prac Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych 122 384 167 631 242 508 Spory na etapie negocjacji przedsądowych Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych 0 0 0 31 grudnia 2021 Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Wartość nominalna wynagrodzenia zmiennego należnego Spółce Wartość nominalna wynagrodzenia do zwrotu zamawiającym Roszczenia będące przedmiotem postępowań sądowych: 236 757 820 395 377 260 Kontrakty zakończone i odebrane przez zamawiającego Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych 118 297 656 688 135 208 Kontrakty wypowiedziane przed ukończeniem prac Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych 118 460 163 707 242 052 Spory na etapie negocjacji przedsądowych Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych 9 057 8 600 12 391 Aktywa kontraktowe dotyczą praw Spółki do wynagrodzenia za wykonane, ale niezafakturowane na dzień sprawozdawczy prace związane z realizacją kontraktów budowlanych. Aktywa z tytułu umów nie zostały objęte odpisem z tytułu utraty wartości. Aktywa kontraktowe są przenoszone do należności, gdy prawa stają się bezwarunkowe. Zazwyczaj ma to miejsce w momencie wystawienia przez Spółkę faktury dla klienta. Zobowiązania z tytułu realizacji kontraktów budowlanych dotyczą przede wszystkim rozliczeń międzyokresowych biernych, czyli sytuacji, w której zafakturowana wartość kumulatywna sprzedaży oraz zaliczek otrzymanych z tytułu realizacji kontraktów jest wyższa niż sprzedaż według stopnia spełnienia świadczenia. Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 24 Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania długoterminowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych Zaliczki na roboty budowlane 91 299 18 471 Razem 91 299 18 471 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych Rozliczenie międzyokresowe bierne z tytułu realizacji kontraktów budowlanych 53 235 36 405 Zaliczki na roboty budowlane 40 726 104 824 Razem 93 961 141 229 Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych na dzień 31.12.2022 roku wyniosły 221 225 tys. zł i w porównaniu do stanu z końca ubiegłego roku uległy zwiększeniu o 25.390 tys. zł. Rozliczenia międzyokresowe bierne z tytułu realizacji kontraktów budowlanych wyniosły 53.235 tys. zł i w porównaniu do stanu z końca 2021 roku zwiększyły się 16.830 tys. zł. Pozostałe do realizacji zobowiązania do wykonania świadczenia Łączna kwota ceny transakcyjnej przypisanej do zobowiązań do wykonania świadczenia, które pozostały niespełnione (lub częściowo niespełnione) na koniec okresu sprawozdawczego, do zrealizowania: 31.12.2022 31.12.2021 - do roku 1 355 798 1 372 263 - powyżej roku 2 538 414 1 876 002 Razem 3 894 212 3 248 265 Wartość pozostałych do realizacji zobowiązań do wykonania świadczenia w porównaniu do ubiegłego roku wzrosła o 655.947 tys. zł. Terminy wypełniania zobowiązań do wykonywania świadczenia a stosowane terminy płatności Długoterminowe kontrakty budowlane są finansowo rozliczane z inwestorami w następujący sposób: - w trakcie realizacji prac - częściowo zgodnie z postępem robót, najczęściej w okresach miesięcznych w oparciu o dokumenty rozliczeniowe potwierdzające wykonanie określonych robót oraz innych zobowiązań umownych (przejściowe świadectwa płatności, protokoły odbiorów częściowych, faktury częściowe), - po zakończeniu realizacji prac - na podstawie dokumentów końcowych (protokół odbioru końcowego, faktura końcowa), potwierdzających zakończenie realizacji prac oraz wypełnienie zobowiązań kontraktowych wymaganych do rozliczenia końcowego. Terminy płatności za wykonane przez Spółkę usługi budowlane wynoszą najczęściej 30 dni, z tym zastrzeżeniem, że na niektórych kontraktach Spółka uzyskuje finansowanie przed rozpoczęciem prac w formie zaliczek, które są rozliczane sukcesywnie fakturami częściowymi oraz fakturą końcową. 6.2. Koszty według rodzaju Wyszczególnienie 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 a) amortyzacja 15 672 12 271 b) zużycie materiałów i energii 301 562 233 690 c) usługi obce 823 230 595 121 d) podatki i opłaty 2 478 2 253 e) wynagrodzenia 111 560 89 278 f) ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na rzecz pracowników 27 200 21 446 g) pozostałe koszty rodzajowe 8 259 5 979 Koszty według rodzaju, razem 1 289 961 960 038 Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych -1 318 -18 511 Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna) -49 673 -46 890 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 31 0 Koszt własny sprzedaży 1 239 001 894 637 W pozycji usługi obce zawarte są głównie koszty podwykonawców z tytułu realizowanych kontraktów. Wartość ubezpieczeń społecznych w 2022 roku wyniosła 19.449 tys. zł (w 2021 roku 15.326 tys. zł). Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 25 Amortyzacja Wyszczególnienie 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży: 11 511 8 028 Amortyzacja środków trwałych 11 284 7 938 Amortyzacja wartości niematerialnych 227 90 Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu: 4 161 4 243 Amortyzacja środków trwałych 3 975 3 894 Amortyzacja wartości niematerialnych 186 349 Amortyzacja razem 15 672 12 271 Wynagrodzenia Wyszczególnienie 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Wynagrodzenia ujęte w koszcie własnym sprzedaży 84 254 63 870 Wynagrodzenia ujęte w kosztach ogólnego zarządu 27 306 25 408 Wynagrodzenia razem 111 560 89 278 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na rzecz pracowników Wyszczególnienie 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na rzecz pracowników ujęte w koszcie własnym sprzedaży 21 122 15 590 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na rzecz pracowników ujęte w kosztach ogólnego zarządu 6 078 5 856 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na rzecz pracowników razem 27 200 21 446 6.3. Pozostałe przychody operacyjne Wyszczególnienie 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 a) rozwiązane rezerwy (z tytułu) 20 002 58 - należności (nadwyżka rezerwy rozwiązanej nad utworzoną) 19 255 58 - pozostałe 747 0 b) zysk ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych 133 298 c) pozostałe, w tym: 6 592 1 223 - rozstrzygnięcie spraw sądowych 6 326 0 - odszkodowania i kary 198 0 - odpisane zobowiązania 45 871 - pozostałe 23 352 Pozostałe przychody operacyjne, razem 26 727 1 579 * w tym rozwiązana rezerwa na należności w związku z pozytywnym rozstrzygnięciem w sporu sądowego 19.948 tys. zł 6.4. Pozostałe koszty operacyjne Wyszczególnienie 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 a) utworzone rezerwy / odpisy aktualizujące (z tytułu) 2 247 4 050 - sprawy sądowe 2 247 4 050 b) pozostałe, w tym: 33 211 8 593 - spisane roszczenia 29 736 0 - koszty ugody z Uniwersytetem w Białymstoku 0 4 500 - darowizny 0 25 - odpisane należności 1 252 921 - koszty egzekucji zobowiązań 308 381 - koszty egzekucji należności 89 200 - likwidacja składników obrotowego majątku 0 64 - pozostałe 1 826 2 502 Pozostałe koszty operacyjne, razem 35 458 12 643 Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 26 6.5. Przychody finansowe Wyszczególnienie 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 a) odsetki 3 295 5 362 - od środków pieniężnych i lokat 2 811 48 - odsetki za zwłokę 484 5 314 b) dywidendy i udziały w zyskach 4 895 3 199 c) zysk ze zbycia inwestycji 0 0 d) aktualizacja wartości inwestycji 0 5 548 e) inne 4 428 1 743 - wycena instrumentów finansowych 1 222 0 - dyskonto 2 711 0 - przychody zrealizowane z instrumentów finansowych 452 0 - nadwyżka dodatnich różnice kursowych na ujemnymi 0 1 743 - pozostałe 43 0 Przychody finansowe, razem 12 618 15 852 6.6. Koszty finansowe Wyszczególnienie 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 a) odsetki 11 331 9 606 - od kredytów bankowych i pożyczek 5 522 5 846 - za zwłokę w zapłacie zobowiązań handlowych i podatkowych 3 255 3 165 - od leasingu 1 977 595 - od faktoringu 577 0 b) inne 3 102 998 - ujemne różnice kursowe 2 602 0 - zrealizowana strata na instrumentach finansowych 500 0 - dyskonto 0 737 - wycena instrumentów finansowych 0 261 Koszty finansowe, razem 14 440 10 604 7. Podatek dochodowy Główne składniki obciążenia podatkowego 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Rachunek zysków i strat Bieżący podatek dochodowy 7 892 8 256 Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego 7 892 8 256 Odroczony podatek dochodowy -2 453 -217 Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych -2 453 -217 Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat 5 439 8 039 Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku. Wyszczególnienie 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Zysk /(strata) brutto przed opodatkowaniem 27 392 16 641 Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce, wynoszącej 19% 5 204 3 162 Korekta podatku z tytułu kosztów nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów 1 442 659 Korekta podatku z tytułu przychodów nie będących podstawą do opodatkowania -1 207 -2 339 Korekta podatku z tytułu pozycji, na które nie utworzono aktywa/spisanie aktywa 0 6 557 Podatek wykazywany w rachunku zysków i strat 5 439 8 039 W tym: Odroczony podatek dochodowy -2 453 -217 Bieżący podatek dochodowy 7 892 8 256 Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 27 8. Odroczony podatek dochodowy 8.1. Aktywa z tytułu podatku odroczonego Wyszczególnienie Bilans Rachunek zysków i strat za okres 31.12.2022 31.12.2021 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 26 674 24 221 -2 453 -217 różnice kursowe 2 847 2 347 -500 634 aktualizacja należności 6 382 9 838 3 456 7 165 amortyzacja 2 312 2 777 465 454 bierne międzyokresowe rozliczenie kosztów i rezerwa na naprawy gwarancyjne 39 239 39 886 647 2 841 rezerwy na przewidywane straty 448 546 98 -284 wycena kontraktów długoterminowych 10 383 5 593 -4 790 -1 669 niewypłaconych wynagrodzeń 49 25 -24 -3 koszty niezapłacone 0 344 344 -4 rezerwy na świadczenia pracownicze 1 430 1 033 -397 429 naliczone odsetki od pożyczek 546 0 -546 1 875 od straty podatkowej 0 -115 -115 620 od dyskonta kaucji 0 0 0 5 Aktywa przed kompensatą 63 636 62 274 -1 362 12 063 Kompensata z rezerwą z tytułu podatku odroczonego -36 962 -38 053 -1 091 -12 280 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 26 674 24 221 -2 453 -217 Aktywa z tytułu podatku odroczonego uległy zwiększeniu o 2.453 tys. zł w porównaniu do końca 2021 roku. 8.2. Rezerwa z tytułu podatku odroczonego Wyszczególnienie Bilans Rachunek zysków i strat za okres 31.12.2022 31.12.2021 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 36 962 38 053 -1 091 -12 280 różnice kursowe dodatnie-wycena bilansowa 159 123 36 -17 odsetki 1 837 1 837 0 -1 346 wycena kontraktów długoterminowych 33 038 34 853 -1 815 -10 773 pozostałe 173 0 173 0 dyskonto 1 755 1 240 515 -144 Rezerwa przed kompensatą 36 962 38 053 -1 091 -12 280 Kompensata z aktywem z tytułu podatku odroczonego -36 962 -38 053 1 091 12 280 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 0 0 0 0 Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego - - -2 453 -217 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 26 674 24 221 - - Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego 0 - - 9. Działalność zaniechana W okresie sprawozdawczym od 01.01.2022 do 31.12.2022 nie wystąpiła działalność zaniechana. Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 28 10. Zysk (strata) przypadający na jedną akcję Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku (straty) netto za okres przypadający na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku (straty) netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku obrotowego (skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających oraz umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamienialnych na akcje zwykłe). Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję. Wyszczególnienie 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Zysk netto z działalności kontynuowanej 21 953 8 602 Zysk netto 21 953 8 602 Zysk netto, zastosowany do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję 21 953 8 602 Wyszczególnienie 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję 20 000 000 20 000 000 Skorygowana średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję 20 000 000 20 000 000 11. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty Z uwagi na poniesione w latach ubiegłych straty Mostostal Warszawa S.A. nie wypłacał dywidend w latach 2022 i 2021. Zarząd Mostostalu Warszawa S.A. proponuje zysk netto za rok 2022 w kwocie 21.953 tys. zł przeznaczyć na pokrycie strat z lat ubiegłych. 12. Wartości niematerialne 31 grudnia 2022 Nabyte koncesje patenty, licencje i podobne wartości Wartości niematerialne i prawne w budowie Ogółem Wartość netto na 1 stycznia 2022 roku 524 21 545 Zwiększenia stanu / nabycie 296 266 562 Zmniejszenie stanu / sprzedaż 0 0 0 Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości 0 0 0 Odpis amortyzacyjny za rok obrotowy (sprzedaż, likwidacja) 0 0 0 Amortyzacja bieżąca -413 0 -413 Na dzień 31 grudnia 2022 roku 407 287 694 Na dzień 1 stycznia 2022 roku Wartość brutto 10 680 21 10 701 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości -10 156 0 -10 156 Wartość netto 524 21 545 Na dzień 31 grudnia 2022 roku Wartość brutto 10 976 287 11 263 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości -10 569 -10 569 Wartość netto 407 287 694 Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 29 31 grudnia 2021 Nabyte koncesje patenty, licencje i podobne wartości Wartości niematerialne i prawne w budowie Ogółem Wartość netto na 1 stycznia 2021 roku 608 41 649 Zwiększenia stanu / nabycie 361 -20 341 Zmniejszenie stanu / sprzedaż 0 0 0 Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości 0 0 0 Odpis amortyzacyjny za rok obrotowy (sprzedaż, likwidacja) 0 0 0 Amortyzacja bieżąca -445 0 -445 Na dzień 31 grudnia 2021 roku 524 21 545 Na dzień 1 stycznia 2021 roku Wartość brutto 10 319 41 10 360 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości -9 711 0 -9 711 Wartość netto 608 41 649 Na dzień 31 grudnia 2021 roku Wartość brutto 10 680 21 10 701 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości -10 156 0 -10 156 Wartość netto 524 21 545 W Mostostalu Warszawa S.A nie występują zastawy wartości niematerialnych tytułem zabezpieczenia zobowiązań. Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 30 13. Rzeczowe aktywa trwałe 31 grudnia 2022 Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Inne środki trwałe Środki trwałe w budowie Ogółem Wartość netto 1 stycznia 2022 roku 5 021 220 1 979 158 3 555 3 388 14 321 Zwiększenia stanu / nabycie 0 7 831 4 620 155 2 148 26 460 41 214 Zwiększenia (przeniesienie z inwestycji rozpoczętych) 0 3 344 43 0 0 0 3 387 Zmniejszenie stanu / sprzedaż, likwidacja, transfer 0 0 -835 -64 -374 -3 387 -4 660 Odpis amortyzacyjny (sprzedaż, likwidacja) 0 0 749 64 374 0 1 187 Amortyzacja bieżąca 0 -563 -1 902 -72 -1 013 0 -3 550 Wartość netto na 31 grudnia 2022 5 021 10 832 4 655 241 4 690 26 461 51 899 Na dzień 1 stycznia 2022 roku Wartość brutto 5 021 1 505 16 947 1 092 10 060 3 388 38 013 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości 0 -1 285 -14 968 -934 -6 505 0 -23 692 Wartość netto 5 021 220 1 979 158 3 555 3 388 14 321 Na dzień 31 grudnia 2022 roku Wartość brutto 5 021 12 680 20 775 1 183 11 834 26 461 77 951 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości 0 -1 848 -16 121 -942 -7 144 0 -26 055 Wartość netto 5 021 10 832 4 655 241 4 690 26 461 51 899 Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 31 31 grudnia 2021 Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Inne środki trwałe Środki trwałe w budowie Ogółem Wartość netto 1 stycznia 2021 roku 5 021 730 2 502 59 803 0 9 115 Zwiększenia stanu / nabycie 0 0 1 300 162 3 234 3 388 8 084 Zmniejszenie stanu / sprzedaż, likwidacja, transfer 0 -70 -457 -355 -166 0 -1 048 Odpis amortyzacyjny (sprzedaż, likwidacja) 0 33 441 355 166 0 995 Amortyzacja bieżąca 0 -473 -1 807 -63 -482 0 -2 825 Wartość netto na 31 grudnia 2021 5 021 220 1 979 158 3 555 3 388 14 321 Na dzień 1 stycznia 2021 roku Wartość brutto 5 021 1 575 16 104 1 285 6 992 0 30 977 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości 0 -845 -13 602 -1 226 -6 189 0 -21 862 Wartość netto 5 021 730 2 502 59 803 0 9 115 Na dzień 31 grudnia 2021 roku Wartość brutto 5 021 1 505 16 947 1 092 10 060 3 388 38 013 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości 0 -1 285 -14 968 -934 -6 505 0 -23 692 Wartość netto 5 021 220 1 979 158 3 555 3 388 14 321 W Mostostalu Warszawa S.A. nie występują zastawy rzeczowych aktywów trwałych tytułem zabezpieczenia zobowiązań. Zakupy środków trwałych są finansowane środkami własnymi. Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 32 14. Prawa do użytkowania W pozycji bilansowej prawa do użytkowania Spółka prezentuje środki trwałe użytkowane na podstawie umów najmu oraz umów leasingu. 31 grudnia 2022 Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Ogółem Wartość netto 1 stycznia 2022 roku 4 103 14 983 7 670 26 756 Zwiększenia 19 617 12 577 16 658 48 852 Zmniejszenia wykup z leasingu 0 0 -719 -719 Zmniejszenia likwidacja 0 0 -2 921 -2 921 Dyskonto -4 299 0 0 -4 299 Odpis amortyzacyjny (wykup) 0 0 617 617 Odpis amortyzacyjny (likwidacja) 0 0 2 792 2 792 Amortyzacja bieżąca -2 687 -4 268 -4 802 -11 757 Wartość netto na 31 grudnia 2022 16 734 23 292 19 295 59 321 Na dzień 1 stycznia 2022 roku Wartość brutto 11 784 19 750 15 404 46 938 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości -7 681 -4 767 -7 734 -20 182 Wartość netto 4 103 14 983 7 670 26 756 Na dzień 31 grudnia 2022 roku Wartość brutto 27 102 32 327 28 422 87 851 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości -10 368 -9 035 -9 127 -28 530 Wartość netto 16 734 23 292 19 295 59 321 Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 33 31 grudnia 2021 Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Inne środki trwałe Ogółem Wartość netto 1 stycznia 2021 roku 5 895 15 279 9 233 130 30 537 Zwiększenia 0 2 497 2 304 0 4 801 Zmniejszenia wykup z leasingu 0 0 -238 -859 -1 097 Zmniejszenia likwidacja 0 0 -1 281 0 -1 281 Dyskonto 768 0 0 0 768 Odpis amortyzacyjny (wykup) 0 0 238 859 1 097 Odpis amortyzacyjny (likwidacja) 0 0 931 0 931 Amortyzacja bieżąca -2 560 -2 793 -3 517 -130 -9 000 Wartość netto na 31 grudnia 2021 4 103 14 983 7 670 0 26 756 Na dzień 1 stycznia 2021 roku Wartość brutto 11 016 17 253 14 619 859 43 747 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości -5 121 -1 974 -5 386 -729 -13 210 Wartość netto 5 895 15 279 9 233 130 30 537 Na dzień 31 grudnia 2021 roku Wartość brutto 11 784 19 750 15 404 0 46 938 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości -7 681 -4 767 -7 734 0 -20 182 Wartość netto 4 103 14 983 7 670 0 26 756 Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 34 15. Połączenia jednostek gospodarczych W okresie sprawozdawczym nie nastąpiło połączenie z innym podmiotem. 16. Udział we wspólnych działaniach Na dzień 31.12.2022 r. oraz na dzień 31.12.2021 r. dane finansowe Mostostal Warszawa S.A. zawierają wartości przypadające na Spółkę z tytułu 50 % udziału w Mostostal Acciona S19 Tunel Spółka Cywilna, która została powołana w dniu 2 lipca 2020 r. do realizacji kontraktu „Zaprojektowanie i budowa drogi ekspresowej S19 na odcinku od węzła Rzeszów Południe (bez węzła) do węzła Babica (z węzłem) dł. ok. 10,3 km”. Mostostal Acciona S19 Tunel s.c. jest podmiotem będącym pod wspólną kontrolą (wymagana jest jednomyślność wszystkich wspólników w sprawach dotyczących działalności), który zgodnie z MSSF 11 jest traktowany jako wspólne działanie. Nie występują przyszłe zobowiązania inwestycyjne dotyczące realizacji kontraktu „Zaprojektowanie i budowa drogi ekspresowej S19 na odcinku od węzła Rzeszów Południe (bez węzła) do węzła Babica (z węzłem) dł. ok. 10,3 km”. 17. Długoterminowe aktywa finansowe Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Udziały i akcje 35 964 35 971 Wartość udziałów i akcji na dzień 31.12.2022 r. zmniejszyła się w porównaniu do końca okresu porównywalnego o 7 tys. zł, z tytułu likwidacji spółek MSS Sp z o.o. i MSS Sp z o.o.S.K. Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 35 Udziały lub akcje w jednostkach podporządkowanych Lp. a b c d e f g h i j k nazwa (firma) jednostki ze wskazaniem formy prawnej siedziba przedmiot przedsiębiorstwa charakter powiązania (jednostka zależna, współzależna, stowarzyszona, z wyszczególnienie m powiązań bezpośrednich i pośrednich) metoda konsolidacji data objęcia kontroli / współkontroli / uzyskania znaczącego wpływu wartość udziałów / akcji według ceny nabycia korekty aktualizujące wartość (razem) wartość bilansowa udziałów / akcji procent posiadanego kapitału zakładowego udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu 1. Mostostal Kielce S.A. Kielce Budownictwo Zależna Pełna 07.04.1994 8 498 0 8 498 100,00% 100,00% 2. AMK Kraków S.A. Kraków Budownictwo Zależna Pełna 10.07.1998 8 914 0 8 914 100,00% 100,00% 3. Mostostal Płock S.A. Płock Budownictwo Zależna Pełna 14.12.1999 18 547 0 18 547 48,69% 53,10% 4. Mostostal Power Development Sp. z o.o. Warszawa Budownictwo Zależna Pełna 23.10.2013 5 0 5 100,00% 100,00% 5. Mostostal Warszawa Ukraina Sp. z o.o. Kijów Budownictwo Zależna wyłączona z konsolidacji 05.2008 25 -25 0 100,00% 100,00% Razem 35 989 -25 35 964 Udziały lub akcje w pozostałych jednostkach Lp. a b c d e f g h i nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej siedziba przedmiot przedsiębiorstwa wartość bilansowa udziałów / akcji kapitał własny jednostki, w tym: % posiadanego kapitału zakładowego udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu nieopłacona przez Spółkę wartość udziałów / akcji otrzymane lub należne dywidendy za ostatni rok obrotowy - kapitał zakładowy 1. Pronit Pionki S.A. Pionki produkcja tworzyw sztucznych 0 0 0 0,27% 0,27% 0 - Wartość udziałów w cenie nabycia: - Pronit Pionki S.A. wynosi 36 tys. zł. Odpisy aktualizujące wartość udziałów: - Pronit Pionki S.A. wyniosły 36 tys. zł. Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 36 18. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 a) czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym: 8 464 3 553 ubezpieczenia 8 450 3 553 pozostałe 14 0 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 8 464 3 553 19. Zapasy Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Materiały 28 169 20 364 Towary 5 3 Zapasy ogółem, według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia (kosztu wytworzenia) oraz wartości netto możliwej do uzyskania 28 174 20 367 Odpisy aktualizujące wartość materiałów 0 0 Zapasy ogółem, według ceny nabycia 28 174 20 367 Żadna kategoria zapasów nie stanowiła zabezpieczenia kredytów lub pożyczek w 2022 i 2021 roku. Na dzień 31 grudnia 2022 r. i 31 grudnia 2021 r. nie było zapasów wycenianych w cenie sprzedaży netto. Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość zapasów Na dzień 31.12.2022 r. oraz na dzień 31.12.2021 r. nie Spółka nie tworzyła aktualizujących wartość zapasów. 20. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (długoterminowe i krótkoterminowe) Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Należności z tytułu dostaw i usług - długoterminowe 3 3 Należności z tytułu dostaw i usług od jednostek powiązanych (nota 34) 0 0 Należności z tytułu dostaw i usług od pozostałych jednostek 3 3 Pozostałe należności - długoterminowe 1 345 0 Pozostałe należności długoterminowe od osób trzecich 1 345 0 Należności długoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności długoterminowe ogółem netto 1 348 3 Należności z tytułu dostaw i usług - krótkoterminowe 260 523 217 412 Należności z tytułu dostaw i usług od jednostek powiązanych (nota 34) 2 966 5 877 Należności z tytułu dostaw i usług od pozostałych jednostek 257 557 211 535 Pozostałe należności - krótkoterminowe 4 631 4 010 Należności budżetowe – podatek VAT 3 734 0 Należności budżetowe – podatek CIT 0 793 Pozostałe należności od osób trzecich 897 3 217 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ogółem netto 266 502 221 425 Odpis aktualizujący należności 50 022 70 639 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności brutto 316 524 292 064 Należności z tytułu dostaw i usług (brutto) – o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty 31.12.2022 31.12.2021 a) do 1 miesiąca 73 314 48 261 b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy 14 173 17 205 c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy 200 109 d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku 5 4 693 e) powyżej 1 roku 138 138 f) należności przeterminowane 222 718 217 648 Należności z tytułu dostaw i usług, razem (brutto) 310 548 288 054 g) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług 50 022 70 639 Należności z tytułu dostaw i usług, razem (netto) 260 526 217 415 Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 37 W praktyce przedsiębiorstwa przeważającym przedziałem czasowym realizacji należności jest okres do 1 miesiąca. Zdarzają się jednak przypadki ustalania w umowach dłuższych terminów płatności co powoduje, że wszystkie z wyszczególnionych przedziałów czasowych mogą być związane z normalnym tokiem sprzedaży. Szczególnym przypadkiem są kaucje gwarancyjne o okresie spłaty do 10 lat. Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 - Krótkoterminowe należności z tytułu kaucji 1 051 8 310 - Długoterminowe należności z tytułu kaucji 3 3 Rezem należności z tytułu kaucji 1 054 8 313 Wartość dyskonta należności długoterminowych z tytułu kaucji gwarancyjnych na dzień 31.12.2022 r. wyniosła 0 tys. zł (na dzień 31.12.2021 r. wyniosła 0 tys. zł). Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane (brutto) – z podziałem na należności nie spłacone w okresie: 31.12.2022 31.12.2021 a) do 1 miesiąca 9 227 1 047 b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy 1 655 540 c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy 1 148 655 d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku 6 900 5 062 e) powyżej 1 roku 203 788 210 344 Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (brutto) 222 718 217 648 f) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane 49 887 70 504 Należności z tytułu dostaw i usług, przeterminowane, razem (netto) 172 831 147 144 Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom. Ekspozycja Spółki na ryzyko kredytowe w odniesieniu do należności handlowych: Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług na dzień 31.12.2022 bieżące 1 - 30 dni 31 - 90 dni 91 - 180 dni 181 - 365 dni powyżej 365 Razem Ryzyko wystąpienia niewykonania zobowiązania 0,15% 0,00% 0,00% 46,61% 1,12% 24,18% Wartość brutto należności narażona na ryzyko 87 830 9 227 1 655 1 148 6 900 203 788 310 548 Odpis na oczekiwane straty kredytowe 135 0 0 535 77 49 275 50 022 Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług na dzień 31.12.2021 bieżące 1 - 30 dni 31 - 90 dni 91 - 180 dni 181 - 365 dni powyżej 365 Razem Ryzyko wystąpienia niewykonania zobowiązania 0,28% 0,00% 9,17% 0,00% 0,00% 32,39% Wartość brutto należności narażona na ryzyko 48 261 17 205 109 4 693 138 217 648 288 054 Odpis na oczekiwane straty kredytowe 135 0 10 0 0 70 494 70 639 Należności przeterminowane w kwocie 172.831 tys. zł, na które nie utworzono odpisów aktualizujących, w opinii Zarządu Spółki, nie wykazują wysokiego ryzyka kredytowego. W 7 % dotyczą one należności o terminie zapłaty przekroczonym o nie więcej niż 6 miesięcy. W pozostałych przypadkach Spółka podejmuje wszelkie czynności prawne w celu odzyskania tych należności i jest pewna ich uzyskania. Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia 70 639 122 663 Zwiększenia (w tym reklasyfikacja) 1 969 2 426 Zmniejszenia -22 586 -54 450 Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia 50 022 70 639 Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 38 21. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne w banku i w kasie są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Spółki na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka dysponowała niewykorzystanymi przyznanymi środkami kredytowymi w kwocie 10.000 tys. zł (na 31.12.2021 r. 10.000 tys. zł). Bank Rodzaj kredytu Kwota kredytu w tys. zł Kwota wykorzystania na 31.12.2022 r. Termin wymagalności Wysokość stopy procentowej Societe Generale S.A. Oddział w Polsce W rachunku bieżącym 10 000 0 31.07.2023 WIBOR 1M + marża banku Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składało się z następujących pozycji: Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Środki pieniężne w banku i w kasie 40 266 40 539 Lokaty krótkoterminowe 134 749 154 935 Razem 175 015 195 474 22. Krótkoterminowe aktywa finansowe Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Inne krótkoterminowe aktywa finansowe w pozostałych jednostkach 961 0 - wycena instrumentów finansowych 961 0 Razem 961 0 Krótkoterminowe aktywa finansowe na dzień 31.12.2022 r. stanowiła wycena bilansowa forward. 23. Pozostałe rozliczenia międzyokresowe czynne Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 a) czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym: 4 820 4 588 ubezpieczenia 4 820 4 588 b) pozostałe rozliczenia międzyokresowe, w tym: 1 052 2 233 pozostałe 1 052 2 233 Rozliczenia międzyokresowe 5 872 6 821 24. Kapitały 24.1. Kapitał podstawowy Liczba akcji (szt.) 20 000 000 Kapitał podstawowy 44 801 224 zł w tym 24.801.224 zł korekta hiperinflacyjna Wartość nominalna 1 akcji 1 zł Emisje Liczba akcji Wartość serii/emisji wg wartości nominalnej (w tys. zł) Data rejestracji Prawo do dywidendy od akcji seria I - akcje zwykłe 3.500.000 sztuk 3 500 31.01.1991 01.01.1991 seria II - akcje zwykłe 1.000.000 sztuk 1 000 15.09.1994 01.01.1994 seria III - akcje zwykłe 1.500.000 sztuk 1 500 14.10.1996 01.01.1996 seria IV - akcje zwykłe 4.000.000 sztuk 4 000 09.06.1998 01.01.1998 seria V - akcje zwykłe 10.000.000 sztuk 10 000 19.04.2006 01.01.2006 Liczba akcji razem 20.000.000 sztuk Liczba akcji w 2022 i 2021 roku nie uległa zmianie. Kapitał podstawowy wyemitowany jest zatwierdzony i opłacony. Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 39 Zgodnie z MSR 29 "Sprawozdawczość finansowa w warunkach hiperinflacji" składniki kapitału własnego Spółki (za wyjątkiem niepodzielonego zysku lat ubiegłych) zostały przekształcone przy zastosowaniu odpowiedniego indeksu cen, począwszy od daty, w której kapitały te zostały wniesione lub powstały w inny sposób za okres, w którym gospodarka polska była gospodarką hiperinflacyjną (tj. za okres do końca 1996 roku). Korekta hiperinflacyjna została skalkulowana przy zastosowaniu miesięcznego indeksu cen, z uwzględnieniem miesiąca, w okresie objętym hiperinflacją, w którym dokonano dopłaty do kapitału podstawowego. Zastosowanie się do wymogów MSR 29 spowodowało wzrost kapitału akcyjnego o kwotę 24.801 tys. zł i jednoczesne obciążenie w takiej samej wysokości niepodzielonego wyniku finansowego lat ubiegłych. Przeszacowanie to nie ma wpływu na wysokość kapitału własnego Spółki na dzień 31.12.2022 roku oraz 31.12.2021. Efekt przeszacowania Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Kapitał zarejestrowany 20 000 20 000 Przeliczenie kapitałów w związku z hiperinflacją 24 801 24 801 Wartość wykazana w sprawozdaniu finansowym 44 801 44 801 Spółka nie posiada akcji własnych. Żadne akcje nie zostały zarezerwowane dla potrzeb emisji z tytułu realizacji opcji i umów sprzedaży. Wykaz Akcjonariuszy o znaczącym udziale Wyszczególnienie 31.12.2022 Acciona Construcción S.A. udział w kapitale 62,13% udział w głosach 62,13% OFE PZU "Złota Jesień" udział w kapitale 19,13% udział w głosach 19,13% 24.2. Kapitał zapasowy/rezerwowy W dniu 23 maja 2022 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Mostostal Warszawa S.A. podjęło uchwałę o przeznaczeniu zysku netto za 2021 rok w kwocie 8.602 tys. na pokrycie strat z lat ubiegłych. W dniu 23.12.2013 r. Mostostal Warszawa S.A. i Acciona Construcción S.A. zawarły aneksy do 3 umów pożyczek na łączną kwotę 48.409 tys. EUR (równowartość w PLN 201.815 tys. zł), w których ustalono warunki spłaty tych pożyczek na takie, że termin spłaty pożyczek wydłużono na czas nieokreślony i Mostostal Warszawa S.A. będzie decydował o ich spłacie. Zgodnie z MSR 32 Mostostal Warszawa S.A. zaprezentował te pożyczki w kapitałach własnych. Pożyczki są prezentowane na dzień bilansowy wg kursu historycznego i nie są od nich naliczane odsetki. Odsetki będą naliczane od momentu zatwierdzenia dywidendy do wypłaty przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy i będą naliczane wg stopy WIBOR powiększonej o marżę. 25. Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki Wykaz otrzymanych pożyczek na 31.12.2022 r.: Podmiot Data umowy Kwota pożyczki Waluta Termin spłaty Acciona Construcción S.A. 05.12.2012 71 481 PLN 15.07.2024 Acciona Construcción S.A. 27.05.2013 64 066 PLN 31.01.2024 Razem 135 547 PLN aneksem z dnia 14 kwietnia 2023 r. termin spłaty pożyczki został przesunięty na 15.07.2024 ** aneksem z dnia 14 kwietnia 2023 r. termin spłaty pożyczki został przesunięty na 31.01.2024 Wykaz otrzymanych pożyczek na 31.12.2021 r.: Podmiot Data umowy Kwota pożyczki Waluta Termin spłaty Acciona Construcción S.A. 05.12.2012 68 067 PLN 01.05.2022 Acciona Construcción S.A. 27.05.2013 62 066 PLN 01.05.2022 Razem 130 133 PLN Pożyczki otrzymane od Acciona Construcción S.A. nie są zabezpieczone. Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 40 W 2022 r. Spółka spłaciła odsetki od pożyczek w łącznej kwocie 2.630 tys. PLN (563 tys. EUR). Zmiana stanu pożyczek otrzymanych Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia 130 133 201 800 Zwiększenia/zmniejszenia z tytułu różnic kursowych 2 543 -1 945 Zwiększenia/zmniejszenia z tytułu odsetek naliczonych 5 501 5 795 Zmniejszenia z tytułu odsetek spłaconych -2 630 -7 090 Zmniejszenia z tytułu spłaty kapitału 0 -68 427 Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia 135 547 130 133 Wykaz otrzymanych pożyczek przeniesionych na kapitał rezerwowy w 2013 r.: Podmiot Data umowy Kwota pożyczki Waluta Acciona Construcción S.A. 30.03.2012 109 380 PLN Acciona Construcción S.A. 18.07.2012 66 428 PLN Acciona Construcción S.A. 11.07.2013 26 007 PLN Razem 201 815 PLN Wartość bilansowa powyższych pożyczek i kredytów jest zbliżona do wartości godziwej. 26. Rezerwy 26.1. Zmiany stanu rezerw 31 grudnia 2022 roku Rezerwy na nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne Rezerwa na przewidywane straty na kontraktach Rezerwa na naprawy gwarancyjne Rezerwa na sprawy sądowe Ogółem Na dzień 01.01.2022 roku 2 001 3 198 13 419 3 006 21 624 Utworzone w ciągu roku obrotowego 0 83 9 079 3 125 12 287 Wykorzystane -206 -888 -4 167 -517 -5 778 Rozwiązane -6 0 -4 416 -130 -4 552 Na dzień 31.12.2022 roku 1 789 2 393 13 915 5 484 23 581 Długoterminowe 31.12.2022 roku 1 286 2 310 7 882 0 11 478 Krótkoterminowe na 31.12.2022 roku 503 83 6 033 5 484 12 103 31 grudnia 2021 roku Rezerwy na nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne Rezerwa na przewidywane straty na kontraktach Rezerwa na naprawy gwarancyjne Rezerwa na sprawy sądowe Ogółem Na dzień 01.01.2021 roku 2 230 3 792 10 996 4 749 21 767 Utworzone w ciągu roku obrotowego 0 237 7 005 2 190 9 432 Wykorzystane -74 -831 -3 681 -3 444 -8 030 Rozwiązane -155 -901 -489 -1 545 Na dzień 31.12.2021 roku 2 001 3 198 13 419 3 006 21 624 Długoterminowe 31.12.2021 roku 1 554 2 961 7 766 12 281 Krótkoterminowe na 31.12.2021 roku 447 237 5 653 3 006 9 343 Spółka przewiduje, że rezerwy krótkoterminowe będą wykorzystane w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego, a rezerwy długoterminowe będą wykorzystane po 12 miesiącach od dnia bilansowego. Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 41 27. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (długoterminowe i krótkoterminowe) Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - długoterminowe: 27 725 34 846 Wobec jednostek powiązanych (nota 34) 2 210 Wobec jednostek pozostałych 27 723 34 636 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - krótkoterminowe: 174 528 176 447 Wobec jednostek powiązanych (nota 34) 20 729 59 749 Wobec jednostek pozostałych 153 799 116 698 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - razem 202 253 211 293 Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 - Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu kaucji 46 035 45 291 - Długoterminowe zobowiązania z tytułu kaucji 27 725 34 846 Razem zobowiązania z tytułu kaucji 73 760 80 137 28. Pozostałe zobowiązania (krótkoterminowe) Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe Pozostałe zobowiązanie krótkoterminowe 45 564 30 622 a) Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych 36 699 30 371 Podatek VAT 32 223 26 886 Ubezpieczenia społeczne 2 981 2 246 Podatek dochodowy od osób fizycznych 1 495 1 238 Pozostałe 0 1 b) Zobowiązania finansowe 8 886 261 Zobowiązania z tytułu faktoringu 8 886 0 Wycena instrumentów zabezpieczających 0 261 6) Pozostałe zobowiązania -21 -10 Inne zobowiązania -21 -10 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 45 564 30 622 Wartości bilansowe pozostałych zobowiązań Spółki są zbliżone do ich wartości godziwych. 29. Zobowiązania z tytułu umów leasingu Spółka użytkuje budynki, maszyny budowlane i urządzenia na mocy umów leasingu i umów dzierżawy z opcją zakupu. Przyszłe minimalne opłaty leasingowe z tytułu tych umów oraz wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych netto przedstawiają się następująco: Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Opłaty minimalne Wartość bieżąca opłat Opłaty minimalne Wartość bieżąca opłat W okresie do 1 roku 15 979 14 150 7 897 7 434 W okresie od 1 do 7 lat 41 372 39 182 14 270 13 819 Minimalne opłaty leasingowe ogółem 57 351 53 332 22 167 21 253 Minus koszty finansowe 4 019 0 914 0 Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych 53 332 53 332 21 253 21 253 Spółka zawiera głównie umowy leasingu na maszyny budowlane, urządzenia i środki transportu. Okres trwania leasingu wynosi do 5 lat. Umowy najmu powierzchni biurowej są zawierane na okres do lat 7. Opłaty za przedmiot leasingu są wnoszone w miesięcznych ratach. Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 42 30. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Rezerwa na niewykorzystane urlopy 5 737 3 436 Fundusze specjalne (ZFŚS) 18 191 Razem 5 755 3 627 31. Pozostałe rozliczenia międzyokresowe bierne Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 a) bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym: 189 566 164 422 - krótkoterminowe (wg tytułów) 189 566 164 422 wykonane, a niezafakturowane roboty budowlane 189 092 164 046 pozostałe 474 376 b) rozliczenia międzyokresowe przychodów 957 935 - krótkoterminowe (wg tytułów) 957 935 pozostałe 957 935 Inne rozliczenia międzyokresowe, razem 190 523 165 357 32. Objaśnienie do rachunku przepływów pieniężnych Na dzień 31.12.2022 r. pozycja „I.2.11 pozostałe” w kwocie -906 tys. zł i składała się głównie z wyceny instrumentów zabezpieczających (na dzień 31.12.2021 pozycja wynosiła -5.532 tys. zł i stanowiła głównie odwrócenie odpisu aktualizującego wartość udziałów). 33. Zobowiązania warunkowe l.p. Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 1. Biomatec Sp. z o.o. – roszczenie o wynagrodzenie 22 876 22 876 2. Cestar A.Cebula J.Starski s.j. - roszczenie o wynagrodzenie 12 689 12 689 3. Pozostałe 29 842 24 790 Razem 65 407 60 355 Wartość nominalna (odpowiadająca wartości przedmiotu sporu w postępowaniu sądowym) zobowiązań warunkowych wynikających ze spraw sądowych wytoczonych przeciwko Spółce na dzień 31.12.2022 r. wyniosła 65.407 tys. zł i w porównaniu do końca ubiegłego roku zwiększyła się o kwotę 5.052 tys. zł. 34. Informacje o podmiotach powiązanych Transakcje zawierane w 2022 r. z podmiotami powiązanymi były transakcjami typowymi i rutynowymi. Należności handlowe od jednostek powiązanych wyniosły (w tys. zł): Nazwa firmy 31.12.2022 31.12.2021 Mostostal Power Development Sp. z o.o. 0 17 Acciona Construcción S.A. 0 209 Mostostal Kielce S.A. 144 117 Mostostal Płock S.A. 59 2 914 Acciona Facility Services Poland Sp. z o.o. 69 66 Acciona Nieruchomości Wilanów Sp. z o.o. 22 2 543 AMK Kraków S.A. 7 10 Acciona Concesiones S.L. 7 0 Acciona Construcción S.A. Oddział w Polsce 2 658 1 Razem 2 966 5 877 * w tym należności w kwocie 2.600 tys. zł włączone do bilansu Acciona Construcción S.A. Oddział w Polsce, które bezpośrednio wynikają z rozrachunków z Mostostal Acciona S19 Tunel s.c. Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 43 Zaliczki na roboty budowlane przekazane jednostkom powiązanym: Nazwa firmy 31.12.2022 31.12.2021 Mostostal Płock S.A. 0 16 839 AMK Kraków S.A. 132 561 Razem 132 17 400 Zobowiązania handlowe do jednostek powiązanych (w tys. zł): Nazwa firmy 31.12.2022 31.12.2021 Mostostal Power Development Sp. z o.o. 4 047 4 400 Acciona Construcción S.A. 12 119 16 475 Acciona Construcción S.A. Oddział w Polsce 0 1 575 Acciona Nieruchomości Wilanów Sp. z o.o. 0 8 AMK Kraków S.A. 0 487 Mostostal Kielce S.A. 937 556 Mostostal Płock S.A. 1 558 36 458 Razem 18 661 59 959 Sprzedaż produktów, materiałów i towarów z tytułu wzajemnych transakcji wyniosła (w tys. zł): Nazwa firmy 12 miesięcy zakończone 31.12.2022 12 miesięcy zakończone 31.12.2021 Acciona Nieruchomości Wilanów Sp. z o.o. 0 18 629 Mostostal Power Development Sp. z o.o. 27 160 Acciona Facility Services Poland Sp. z o.o. 168 174 Mostostal Płock S.A. 742 1 460 Acciona Construcción S.A. Oddział w Polsce 14 066 90 AMK Kraków S.A. 18 65 Mostostal Kielce S.A. 156 128 Acciona Nieruchomości Sp. z o.o. 118 1 Razem 15 295 20 707 * w tym sprzedaż w kwocie 13.765 tys. zł włączone do bilansu Acciona Construcción S.A. Oddział w Polsce, które bezpośrednio wynikają ze sprzedaży do Mostostal Acciona S19 Tunel s.c. Zakupy produktów, towarów i materiałów z tytułu wzajemnych transakcji wyniosły (w tys. zł): Nazwa firmy 12 miesięcy zakończone 31.12.2022 12 miesięcy zakończone 31.12.2021 Mostostal Power Development Sp. z o.o. 228 9 480 Acciona Construcción S.A. Oddział w Polsce 99 3 503 Acciona Construccion S.A. 5 779 11 565 Mostostal Kielce S.A. 13 934 10 152 Mostostal Płock S.A. 9 664 0 Acciona Nieruchomości Wilanów Sp. z o.o. 32 542 AMK Kraków S.A. 8 409 495 Razem 38 145 35 737 Odsetki od pożyczek otrzymanych Nazwa firmy 12 miesięcy zakończone 31.12.2022 12 miesięcy zakończone 31.12.2021 Acciona Construcción S.A. 5 502 5 845 Transakcje z jednostkami powiązanymi dotyczą głównie realizacji kontraktów długoterminowych. Na dzień 31.12.2022 r. Spółka otrzymała z limitów gwarancyjnych Acciona Construcción S.A. gwarancje bankowe lub ubezpieczeniowe w łącznej kwocie 709 039 tys. zł (na dzień 31.12.2021 r. 619.436 tys. zł). Na dzień 31.12.2022 r. Spółka udzieliła dla spółki zależnej Mostostal Power Devlopment Sp. z o.o. poręczenia w kwocie 11.659 tys. zł (na dzień 31.12.2021 r. 11.659 tys. zł). Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 44 Na dzień 31.12.2022 r. Spółka otrzymała od jednostek zależnych weksle o łącznej wartości 19.788 tys. zł (na dzień 31.12.2021 r. 18.654 tys. zł). Na dzień 31.12.2022 r. Spółka posiadała zobowiązania z tytułu pożyczek wobec Acciona Construcción S.A. z siedzibą w Madrycie w kwocie 135.547 tys. zł (na dzień 31.12.2021 r. wartość pożyczek wynosiła 130.133 tys. zł). W dniu 23.12.2013 r. Mostostal Warszawa S.A. i Acciona Construcción S.A. zawarły aneksy do 3 umów pożyczek na łączną kwotę 48.409 tys. EUR (równowartość w PLN 201.815 tys. zł), w których ustalono warunki spłaty tych pożyczek na takie, że termin spłaty pożyczek wydłużono na czas nieokreślony i Mostostal Warszawa będzie decydował o ich spłacie. Zgodnie z MSR 32 Mostostal Warszawa zaprezentował te pożyczki w kapitałach własnych. Informacje o pożyczkach otrzymanych od podmiotów powiązanych zaprezentowano w nocie 25. Nie ustanowiono zabezpieczeń na zobowiązaniach z jednostkami powiązanymi. 34.1. Jednostka dominująca dla Mostostalu Warszawa S.A. Na dzień 31.12.2022 r. Acciona Construcción S.A. z siedzibą w Madrycie jest posiadaczem 12.426.388 akcji zwykłych na okaziciela Mostostalu Warszawa S.A., zapewniających 62,13 % udział w kapitale oraz 62,13 % ogólnej liczby głosów Mostostal Warszawa S.A. Acciona S.A. sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe i jest jednostką dominującą najwyższego szczebla. Zgodnie z Art. 4 Ustawy o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych z dnia 29 lipca 2005 r. Acciona Construcción S.A. posiadając cztery spośród sześciu głosów w Radzie Nadzorczej Mostostalu Warszawa S.A., będąc uprawnionym do powoływania i odwoływania członków organów Zarządzających, jak również wziąwszy pod uwagę praktyczny wpływ na działalność operacyjną i finansową spółki powodują, że jest on podmiotem dominującym w spółce Mostostal Warszawa S.A., zaś Mostostal Warszawa S.A. należąc do Grupy Kapitałowej Acciona Construcción S.A. jest jednocześnie jej spółką zależną. 34.2. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi Spółka przygotowuje analizę porównawczą transakcji z podmiotami powiązanymi. 34.3. Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Spółki W przypadku wypowiedzenia umowy o pracę Członkom Zarządu przysługują odprawy w wysokości nie wyższej niż 6 miesięczne wynagrodzenie. Członkowie Zarządu oraz członkowie Rady Nadzorczej Spółki zarówno na dzień 31 grudnia 2022 r. jak i 31 grudnia 2021 r. nie posiadali niespłaconych pożyczek, kredytów ani gwarancji udzielonych przez Mostostal Warszawa S.A., jak również nie byli stronami innych umów zobowiązujących do świadczeń na rzecz Mostostal Warszawa S.A. Na dzień 31 grudnia 2022 r. nie było umów zobowiązujących do świadczeń na rzecz Mostostalu Warszawa S.A. osób nadzorujących. Łączne wynagrodzenie członków Zarządu w 2022 r. wyniosło 3.272 tys. zł (w 2021 r. 2.849 tys. zł). Wynagrodzenie Rady Nadzorczej w 2022 r. wyniosło 390 tys. zł (w 2021 r. 360 tys. zł). 35. Informacje o umowie z podmiotem uprawnionym do badania W dniu 6 lipca 2021 r. Spółka zawarła umowę z KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. o przeglądy śródrocznych sprawozdań finansowych oraz badania sprawozdań finansowych i raportów grupowych oraz wykonanie uzgodnionych procedur dotyczących raportów grupowych. Wartość wynagrodzenia netto za prace dotyczące 2022 roku to 583 tys. zł. Wartość wynagrodzenia netto za prace dotyczące 2021 roku to 550 tys. zł. Ponadto Spółka jest zobowiązana do pokrycia wydatków związanych z wyżej wymienionymi czynnościami ograniczonych do kwoty 10 % wartości umowy. 36. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki, umowy leasingu finansowego, faktoring, środki pieniężne, lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki. Spółka posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Spółka monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych. Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 45 36.1. Ryzyko stopy procentowej Narażenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim otrzymanych kredytów bankowych, pożyczek, zobowiązań z tytułu leasingu finansowego oraz środków pieniężnych. Ryzyko związane z istniejącym zadłużeniem zostało uznane za nieistotne z punktu widzenia wpływu na wyniki Spółki, dlatego też w obecnej chwili zarządzanie ryzykiem stóp procentowych ogranicza się do bieżącego monitorowania sytuacji rynkowej. W przypadku wzrostu zadłużenia Spółki z tytułu kredytów bankowych i pożyczek zostaną podjęte działania w celu odpowiedniego zabezpieczenia przed zmianą stóp procentowych. 36.2. Ryzyko walutowe Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych umów na kontrakty budowlane. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania przez jednostkę operacyjną sprzedaży lub zakupów w walutach innych niż polski złoty. Instrumenty pochodne, z których Spółka korzystała w 2022 r. w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem zmiany kursów wymiany walut (zabezpieczające wartość godziwą) to walutowe kontrakty terminowe forward. Wrażliwość na zmianę kursu walut jest obecnie w głównej mierze ograniczona do pożyczek otrzymanych od podmiotu powiązanego. Spółka przeprowadziła analizę wrażliwości pozycji bilansowych wyrażonych w walutach obcych na zmianę kursu walutowego o -10 % i +10 % w stosunku do średniego kursu NBP z dnia 30.12.2022 r. (w 2021 r. o -10 % i +10 % w stosunku do średniego kursu NBP z dnia 31.12.2021 r.). Wartości zmian kursu wynikają z dużej podatności polskiej waluty na wahania kursu w 2022 r. w stosunku do euro. Poniżej prezentujemy wrażliwość wyniku finansowego i kapitału z aktualizacji wyceny. Analiza wrażliwości za rok bieżący Klasy instrumentów finansowych 31.12.2022 Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe na 31.12.2022 EUR / PLN Wartość bilansowa Wartość narażona na ryzyko walutowe kurs EUR/PLN +10% kurs EUR/PLN -10% tys. PLN tys. PLN RZiS Kapitały RZiS Kapitały Długoterminowe i krótkoterminowe należności z tyt. dostaw i usług i pozostałe należności 266 502 19 261 1 926 0 -1 926 0 Środki pieniężne 175 015 13 091 1 309 0 -1 309 0 Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki -135 547 -135 547 -13 516 0 13 516 0 Długoterminowe i krótkoterminowe zobowiązania z tyt. dostaw i usług -202 253 -20 092 -2 009 0 2 009 0 Razem 103 717 -123 287 -12 290 0 12 290 0 skrót RZiS oznacza rachunek zysków i strat ** bez uwzględnienia kwot wpływających na RZiS Analiza wrażliwości za rok poprzedni Klasy instrumentów finansowych 31.12.2021 Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe na 31.12.2021 EUR / PLN Wartość bilansowa Wartość narażona na ryzyko walutowe kurs EUR/PLN +10% kurs EUR/PLN -10% tys. PLN tys. PLN RZiS Kapitały RZiS Kapitały* Długoterminowe i krótkoterminowe należności z tyt. dostaw i usług i pozostałe należności 220 632 11 667 1 167 0 -1 167 0 Środki pieniężne 195 474 12 916 1 291 0 -1 291 0 Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki -130 133 -130 133 -12 974 0 12 974 0 Długoterminowe i krótkoterminowe zobowiązania z tyt. dostaw i usług -211 293 -17 033 -1 703 0 1 703 0 Razem 74 680 -122 583 -12 219 0 12 219 0 skrót RZiS oznacza rachunek zysków i strat ** bez uwzględnienia kwot wpływających na RZiS 36.3. Ryzyko cen towarów Spółka narażona jest na ryzyko cenowe związane ze wzrostem cen najczęściej kupowanych materiałów budowlanych, takich jak: stal i beton, a także materiałów ropopochodnych takich jak: benzyna, olej napędowy, asfalty oraz olej opałowy. Ponadto, w wyniku wzrostu cen materiałów - mogą wzrosnąć ceny usług świadczonych na rzecz Spółki przez firmy podwykonawcze. Ceny w umowach zawartych z inwestorami są stałe przez cały okres realizacji kontraktu – najczęściej od 6 – 36 miesięcy, z kolei umowy z podwykonawcami zawierane są w terminach późniejszych, w miarę postępu poszczególnych prac. Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 46 W celu ograniczenia ryzyka cenowego Spółka na bieżąco monitoruje ceny najczęściej kupowanych materiałów budowlanych, a podpisywane umowy mają odpowiednio dopasowane do sytuacji rynkowej parametry, dotyczące między innymi czasu trwania kontraktu oraz wartości umowy. 36.4. Ryzyko kredytowe Spółka zawiera transakcje z firmami o dobrej zdolności kredytowej. Każdy kontrahent, przed podpisaniem umowy, jest oceniany pod kątem możliwości wywiązania się z zobowiązań finansowych. W przypadku negatywnej oceny zdolności płatniczych kontrahenta, przystąpienie do kontraktu jest uzależnione od ustanowienia adekwatnych zabezpieczeń finansowych lub majątkowych. Ponadto, w umowach z inwestorami zawierane są klauzule przewidujące prawo do wstrzymania realizacji robót, jeżeli występuje opóźnienie w przekazaniu należności za wykonane usługi. W miarę możliwości tworzy się również zapisy umowne warunkujące dokonywanie płatności podwykonawcom od wpływu środków od inwestora. Dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności ryzyko nieściągalnych należności jest zdaniem Zarządu odpowiednio zarządzane. W przypadkach, gdy kontrahenci są niewypłacalni Spółka jest zmuszona tworzyć rezerwy, które obciążają wynik okresu sprawozdawczego. W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne oraz inne aktywa finansowe przeznaczone do sprzedaży ryzyko kredytowe Spółki związane jest z brakiem zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów. Na dzień 31.12.2022 r. maksymalne ryzyko kredytowe Spółki wynosi 662.355 tys. zł (31.12.2021 r. 611.938 tys. zł) i jest związane z następującymi pozycjami: krótkoterminowymi należnościami z tytułu dostaw i usług, pozostałymi należnościami, krótkoterminowymi aktywami finansowymi, aktywami z tytułu realizacji kontraktów długoterminowych oraz środkami pieniężnymi. Dodatkowo Spółka ponosi ryzyko kredytowe związane z udzielonymi gwarancjami. W przypadku wyżej wymienionych aktywów na dzień bilansowy nie nastąpiła utrata ich wartości ani obniżenie jakości kredytowej. Spółka przyjęła, że istotna koncentracja ryzyka kredytowego występuje gdy należności przekroczą 10 % maksymalnego ryzyka kredytowego. Na dzień bilansowy wystąpiła istotna koncentracja w przypadku następujących pozycji: należności od Zakładu Unieszkodliwiania Odpadów Sp. z o.o. w kwocie 92.222 tys. zł oraz środki pieniężne zgromadzone na rachunkach bankowych w banku Credit Agricole w kwocie 103.204 tys. zł. 36.5. Ryzyko związane z płynnością Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak: pożyczki, kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe oraz umowy leasingu i faktoring. Na dzień 31.12.2022 roku w Spółce wartość zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań wyniosła 247.817 tys. zł. Struktura czasowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług na dzień bilansowy ukształtowała się następująco: zobowiązania o okresie wymagalności: do 12 miesięcy od dnia bilansowego 174.528 tys. zł (w tym zobowiązania przeterminowane 7.524 tys. zł), powyżej 12 miesięcy 27.725 tys. zł. Na dzień 31.12.2022 r. maksymalne ryzyko płynności Spółki wynosi 772.670 tys. zł (31.12.2021 r. 691.363 tys. zł) i jest związane z następującymi pozycjami: oprocentowanymi kredytami bankowymi i pożyczkami, zobowiązaniami z tytułu dostaw i usług, zobowiązaniami z tytułu leasingu oraz zobowiązaniami z tytułu realizacji kontraktów długoterminowych, zobowiązaniami z tytułu świadczeń pracowniczych oraz pozostałymi rozliczeniami międzyokresowymi. Spółka przyjęła, że istotna koncentracja ryzyka płynności występuje gdy zobowiązania przekroczą 10 % maksymalnego ryzyka płynności. Na dzień bilansowy istotna koncentracja zobowiązań z tytułu dostaw i usług nie wystąpiła. Istotna koncentracja ryzyka płynności występuje w przypadku pożyczek od Acciona Construcción S.A. z siedzibą w Madrycie i wynosi ona 17,5 % maksymalnego ryzyka płynności. Zarząd na bieżąco monitoruje płynność Spółki w oparciu o planowane przepływy pieniężne. Biorąc pod uwagę dotychczasowe zaangażowanie podmiotu powiązanego, udzielającego pożyczek oraz posiadany portfel zamówień, w ocenie Zarządu, nie ma istotnego ryzyka zagrażającego płynności Mostostalu Warszawa S.A. Spółka zawarła 23 grudnia 2013 r. aneksy z Accioną Construcción S.A. do trzech umów pożyczek o łącznej wartości 201.815 tys. zł, w których ustalono warunki spłaty tych pożyczek na takie, że termin spłaty pożyczek wydłużono na czas nieokreślony i pożyczkobiorca, czyli Mostostal Warszawa S.A., będzie decydował o terminie ich spłaty. W tabeli poniżej ujęto analizę zobowiązań finansowych Spółki wg terminów zapadalności odpowiednio do pozostałego na dzień bilansowy okresu do umownego terminu zapadalności. Na kwoty ujawnione w tabeli składają się umowne niezdyskontowane przepływy środków pieniężnych. Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 47 Do 1 roku Od 1 roku do 7 lat Na dzień 31 grudnia 2022 - Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki 135 547 - Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług 174 528 - Długoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług 27 725 - Zobowiązania krótko i długoterminowe z tytułu leasingu 15 979 41 372 - Zobowiązania z tytułu realizacji kontraktów budowlanych oraz pozostałe rozliczenia międzyokresowe 284 484 91 299 Razem 610 538 160 396 Na dzień 31 grudnia 2021 - Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki 130 133 - Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług 176 447 - Długoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług 34 846 - Zobowiązania krótko i długoterminowe z tytułu leasingu 7 897 14 270 - Zobowiązania z tytułu realizacji kontraktów budowlanych oraz pozostałe rozliczenia międzyokresowe 306 586 18 471 Razem 621 063 67 587 36.6. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym Celem Spółki w zarządzaniu ryzykiem kapitałowym jest ochrona zdolności Spółki do kontynuowania działalności tak, aby możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz korzyści dla innych zainteresowanych stron, a także utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu. Aby utrzymać lub skorygować strukturę kapitału, Spółka może zmieniać kwotę deklarowanych dywidend do wypłacenia akcjonariuszom, zwracać kapitał akcjonariuszom, emitować nowe akcje lub sprzedawać aktywa w celu obniżenia zadłużenia. Spółka monitoruje kapitał za pomocą wskaźnika dźwigni. Wskaźnik dźwigni oblicza się jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Zadłużenie netto obejmuje oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zobowiązania z tytułu leasingu, a także inne zobowiązania (z wyłączeniem międzyokresowych rozliczeń kosztów i rezerw), pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. Zarząd planuje poprawę wskaźnika dźwigni poprzez generowanie dodatnich wyników finansowych. Wskaźnik dźwigni na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz na 31 grudnia 2021 r. przedstawiał się następująco: 31.12.2022 31.12.2021 Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki (nota 25) 135 547 130 133 Zobowiązania bez kredytów, pożyczek, rezerw i rozliczeń międzyokresowych 309 973 266 795 Minus: środki pieniężne i ich ekwiwalenty (nota 21) -175 015 -195 474 Zadłużenie netto 270 505 201 454 Kapitał własny 49 260 27 307 Kapitał własny i zadłużenie netto 319 765 228 761 Wskaźnik dźwigni 0,85 0,88 37. Instrumenty finansowe – inne informacje W 2022 roku zysk rozpoznany w rachunku zysków i strat z tytułu dyskonta długoterminowych należności i zobowiązań z tytułu umów o budowę (wyceniany według zamortyzowanego kosztu) wyniósł 2.711 tys. zł (w 2021 strata z tego tytułu wyniosła 508 tys. zł). Stopa procentowa przyjęta do dyskonta kaucji to WIBOR 1R obowiązujący w dniu 31.12.2022 (w ubiegłym roku stopa procentowa przyjęta do dyskonta to średnia ważona obliczona ze stóp oprocentowania pożyczek). 38. Różnice pomiędzy danymi z raportu rocznego, a uprzednio sporządzonymi i opublikowanymi sprawozdaniami finansowymi Do dnia ogłoszenia niniejszego sprawozdania finansowego Spółka nie sporządzała i nie publikowała innych sprawozdań za okres kończący się 31.12.2022 r. W dniu 27 marca 2023 r. zostały przekazane szacunkowe wyniki za rok 2022, które nie odbiegały od danych zaprezentowanych w sprawozdaniu finansowym za 2022 r. Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 48 39. Dotacje rządowe Spółka uzyskuje przychody i ponosi koszty związane z projektami współfinansowanymi przez fundusze Unii Europejskiej: - przychody w 2022 r. wyniosły 1.457 tys. zł (2021 r.: 2.115 tys. zł), - wydatki w 2022 r. wyniosły 1.694 tys. zł (2021 r.: 2.810 tys. zł). 40. Struktura zatrudnienia Przeciętne zatrudnienie w 2022 r. w Mostostalu Warszawa S.A. wyniosło 804 osób, w tym na stanowiskach robotniczych (pracownicy fizyczni) – 125 osób, tj. 16 % i na stanowiskach nierobotniczych 679 osób, tj. 84 %. Przeciętne zatrudnienie w 2021 r. w Mostostalu Warszawa S.A. wyniosło 716 osób, w tym na stanowiskach robotniczych (pracownicy fizyczni) - 93 osób, tj. 13 % i na stanowiskach nierobotniczych 623 osób, tj. 87 %. 41. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym W dniu 11 stycznia 2023 roku Spółka otrzymała od TAURON Wytwarzanie S.A. z siedzibą w Jaworznie („Tauron”), adresowane do Spółki oraz RAFAKO S.A. z siedzibą w Raciborzu („Rafako”) oraz E003B7 sp. z o.o. z siedzibą w Raciborzu („E003B7” lub „SPV”), wezwanie do zapłaty kar umownych i odszkodowań („Wezwanie”) na kwotę łączną 1.312.440.218,91 zł (miliard trzysta dwanaście milionów czterysta czterdzieści tysięcy dwieście osiemnaście złotych i 91/100), w terminie 30 dni od daty doręczenia Wezwania. Zarząd Spółki wskazuje, iż informację o otrzymaniu wezwania powziął w dniu 12 stycznia 2023 roku. W Wezwaniu wskazano, iż obejmuje ono, według twierdzeń Tauron: (i) Kary umowne z Kontraktu numer 2013/0928/Ri na „Budowę nowych mocy w technologiach węglowych w TAURON Wytwarzanie S.A. – Budowę bloku energetycznego o mocy 910 MW na parametry nadkrytyczne w Elektrowni Jaworzno III – Elektrownia II – w zakresie: kocioł parowy, turbozespół, budynek główny, część elektryczna i AKPiA bloku” („Kontrakt” zaś blok będący przedmiotem Kontraktu „Blok”) w kwocie łącznej 1.136.920.336,41 zł; (1) kary umowne w kwocie łącznej 682.152.201,85 zł za: (a) zwłokę w dotrzymaniu terminu przystąpienia do usuwania wad lub terminu usunięcia wad w okresie gwarancji, (b) zwłokę w podpisaniu Protokołu Zakończenia Okresu Przejściowego z uwagi na niedotrzymanie Gwarantowanych Parametrów Technicznych Grupy A (jak zdefiniowano w Kontrakcie) oraz (c) zwłokę w podpisaniu protokołu zakończenia etapu realizacji Kontraktu określonego jako „Wykonanie prób odbiorowych PSE grupa II część 3”; (2) kary umowne w kwocie 469.411.684,43 zł (czterysta sześćdziesiąt dziewięć milionów czterysta jedenaście tysięcy sześćset osiemdziesiąt cztery złote i 43/100), na podstawie postanowień Kontraktu dotyczących przestoju awaryjnego Bloku ponad wielkość wynikającą z gwarantowanej Dyspozycyjności Bloku (jak zdefiniowano w Kontrakcie); (ii) odszkodowania w kwocie łącznej 175.519.882,50 zł (sto siedemdziesiąt pięć milionów pięćset dziewiętnaście tysięcy osiemset osiemdziesiąt dwa złote i 50/100), co miałoby obejmować według twierdzeń Tauron: (1) odszkodowanie z tytułu szkody poniesionej wskutek istnienia wad fizycznych (7.845.420,00 zł), (2) odszkodowanie z tytułu nieusunięcia wad nielimitujących opisanych w Protokole Przejęcia Bloku do Eksploatacji (7.116.000,00 zł), (3) odszkodowanie z tytułu kosztów wykonawstwa zastępczego w zakresie naprawy wad leja kotła i młynów (558.462,50 zł), (4) odszkodowanie z tytułu błędów projektowych i realizacyjnych przedmiotu Kontraktu (160.000.000,00 zł). Z uwagi na sporny charakter roszczenia Tauron, Strony w ramach mediacji prowadzonej przed Sądem Polubownym przy Prokuratorii Generalnej Rzeczypospolitej Polskiej, postanowiły polubownie dokonać jego rozliczenia. W dniu 31 marca 2023 roku osiągnęły porozumienie, w rezultacie którego doszło do zawarcia ugody do Kontraktu Nr 2013/0928/Ri („Kontrakt”) pomiędzy Rafako S.A. i Mostostal Warszawa S.A. (łącznie określeni jako „Wykonawca”), E003B7 i Tauron („Ugoda”). W ocenie Zarządu najważniejszymi postanowieniami Ugody dla Spółki są: - z chwilą otrzymania przez Tauron kwoty nie niższej niż 240 mln zł z Gwarancji Należytego Wykonania Kontraktu wystawionej na zlecenie E003B7, co zgodnie z Ugodą powinno nastąpić nie później niż do dnia 25 kwietnia 2023 r., Tauron w przypadku woli żądania spełnienia dowolnego świadczenia przez Wykonawcę lub SPV (w tym świadczenia odszkodowawczego) zobowiązał się żądać całości takiego świadczenia z wyłączeniem Mostostalu, tj. tylko od Rafako lub E003B7. Mostostal nie ustanawiał żadnych gwarancji ani też jakichkolwiek innych zabezpieczeń należytego wykonania Kontraktu; - z chwilą podpisania przez Strony Ugody, Strony ograniczyły zakres przedmiotowy Kontraktu do prac dotychczas zrealizowanych i w związku z tym postanowiły, że ulega on z tą chwilą rozwiązaniu; - Rafako oraz SPV zwolniły Mostostal z wszelkiej odpowiedzialności za roszczenia podwykonawców i dalszych podwykonawców Rafako i SPV związane z Kontraktem; - z zastrzeżeniem wejścia Ugody w życie, Tauron oświadczył, że na mocy Ugody, ogranicza wszystkie swoje roszczenia w stosunku do Wykonawcy i SPV, związane bezpośrednio lub pośrednio z Kontraktem do kwoty 240 mln zł, a w celu zaspokojenia tego roszczenia Tauron do dnia 17 kwietnia 2023 r., skieruje wobec gwarantów żądanie zapłaty z Gwarancji Należytego Wykonania Kontraktu wystawionej na zlecenie SPV; - z chwilą wejścia w życie Ugody wygasa wszelka odpowiedzialność Wykonawcy związana z Kontraktem, gwarancja i rękojmia w stosunku do przedmiotu Kontraktu; - Strony zobowiązały się nie dochodzić roszczeń podlegających zrzeczeniu w przyszłości; - z zastrzeżeniem postanowień Ugody wyraźnie przewidujących obowiązywanie pewnych jej postanowień od dnia jej podpisania lub innego zdarzenia poprzedzającego wejście Ugody w życie, Ugoda wejdzie w życie po spełnieniu się określonych warunków zawieszających. Warunki zgodnie z Ugodą powinny zostać spełnione najpóźniej do 25 kwietnia 2023 r.; - warunkami zawieszającymi wejście Ugody w życie są: (i) Uzyskanie osobno przez Tauron, E003B7, Rafako oraz Mostostal zgód korporacyjnych na zawarcie Ugody i na warunki w niej wyrażone; (ii) uzyskanie przez Rafako zgody Mostostal Warszawa S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2022 roku - 31.12.2022 roku (w tys. zł) 49 nadzorcy sądowego Rafako na zawarcie Ugody i warunki w niej wyrażone; (iii) podjęcie przez Walne Zgromadzenia Rafako uchwał w przedmiocie podwyższenia kapitału zakładowego Rafako; (iv) zawarcia porozumienia pomiędzy Tauron, Rafako, E003B7 i gwarantami w przedmiocie wypłaty Kwoty Żądania; (v) zawarcia porozumienia pomiędzy Rafako, E003B7 i gwarantami w przedmiocie wzajemnych rozliczeń Rafako, E003B7 i gwarantów, a także akceptacji Ugody przez gwarantów, przy czym wejście w życie Ugody i tego porozumienia będzie warunkowane zawarciem przez Rafako z Ignitis Grupe AB lub podmiotami zależnymi od tej spółki ugody dotyczącej rozliczenia wzajemnych roszczeń tych stron; (vi) uzyskanie przez Tauron od gwarantów płatności Kwoty Żądania. Niezależnie jednak od innych postanowień Ugody z chwilą otrzymania przez Tauron kwoty nie niższej niż 240 mln zł od gwarantów, Tauron zobowiązał się w przypadku woli żądania spełnienia dowolnego świadczenia przez Wykonawcę lub SPV (w tym świadczenia odszkodowawczego) żądać całości takiego świadczenia z wyłączeniem Mostostalu, tj. tylko od Rafako lub E003B7, a zatem z chwilą otrzymania przez Tauron 240 mln zł od gwarantów, wszelka ewentualna odpowiedzialność Spółki jako partnera konsorcjum wykonawczego wygaśnie W dniu 24 marca 2023 r. do Spółki wpłynął pozew o zapłatę złożony przez Miejskie Przedsiębiorstwo Wodociągów i Kanalizacji w m.st. Warszawie Spółka Akcyjna ("Powód", "MPWiK"). Roszczenie objęte pozwem zostało skierowane przeciwko trzem podmiotom w tym Spółce, tworzącym razem konsorcjum wykonawcze ("Konsorcjum") w ramach umowy na realizację zadania: "Modernizacja technologii w Zakładzie Wodociągu Centralnego – Ozonowanie pośrednie i filtracja na węglu aktywnym" zawartej w dniu 7 sierpnia 2007 r. ("Kontrakt"). Powód dochodzi solidarnej zapłaty odszkodowania od każdego z trzech podmiotów tworzących Konsorcjum w kwocie 83.356 tys. zł wraz z ustawowymi odsetkami liczonymi od dnia 4 stycznia 2023 r. z tytułu nienależytego wykonania Kontraktu, przejawiającego się wystąpieniem korozji w rurociągach transportujących wodę pitną w Zakładzie Wodociągu Centralnego na terenie Stacji Uzdatniania Wody "Filtry". Wg oceny prawnej Spółki roszczenie objęte pozwem jest całkowicie pozbawione podstaw, bowiem za dobór materiałów, z którego wykonanie został rurociąg odpowiadał MPWiK. Ponadto zakres polegający na budowie rurociągu należał do obowiązków innego partnera konsorcjum. Tym samym Spółka w całości kwestionuje i uznaje za bezzasadne roszczenie zgłoszone przez Powoda. 29 marca 2023 Mostostal Warszawa S.A. i Acciona Construccion S.A., realizujące wspólnie kontrakt pn. „Projekt i budowa drogi ekspresowej S19 na odcinku od węzła Rzeszów Południe (bez węzła) do węzła Babica (z węzłem), ok. 10,3 km”, podpisały z Caixa Bank S.A. Oddział w Polsce umowę o świadczenie usług płatniczych dla dostawców zaangażowanych w projekt. Wartość umowy to 80 mln zł. 17 kwietnia 2023 r. Spółka otrzymała komplet stosownych dokumentów do Umów pożyczek z Acciona Construcción S.A. ("Acciona" podmiot dominujący wobec Spółki - 62,13% w ogólnej liczbie głosów na Walnym Zgromadzeniu): - Aneks nr XX do Umowy pożyczki z 27 maja 2013 r. z Acciona. Na podstawie Aneksu Acciona przedłuża Spółce termin spłaty pożyczki w kwocie 13,49 mln EUR powiększonej o odsetki do dnia 31 stycznia 2024 r. Pożyczka może zostać spłacona również w krótszym terminie. - Aneks nr X do Umowy pożyczki z 5 grudnia 2012 z Acciona. Na podstawie Aneksu Acciona przedłuża Spółce termin spłaty pożyczki w kwocie 14,71 mln EUR powiększonej o odsetki do dnia 15 lipca 2024 r. Pożyczka może zostać spłacona również w krótszym terminie. Warszawa, dnia 20 kwietnia 2023 r. Imię i nazwisko Stanowisko Miguel Angel Heras Llorente Prezes Zarządu Jorge Calabuig Ferre Wiceprezes Zarządu Carlos Enrique Resino Ruiz Członek Zarządu Jacek Szymanek Członek Zarządu Jarosław Reszka Główny Księgowy

AI Terminal

5723_rns_2023-04-24_a5923a13-dcd7-470b-a372-60d7c14397e8.xhtml

More from Mostostal Warszawa S.A.

Talk to a Data Expert