Mostostal Warszawa S.A.

msw_2022-12-31_pl.xhtml iso4217:PLNxbrli:sharesxbrli:sharesiso4217:PLN25940009X7VZW3QCSY862021-01-012021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember25940009X7VZW3QCSY862021-01-012021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember25940009X7VZW3QCSY862021-01-012021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember25940009X7VZW3QCSY862021-01-012021-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember25940009X7VZW3QCSY862021-01-012021-12-31msw:ReserveOfLoansReclassificationMember25940009X7VZW3QCSY862021-01-012021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember25940009X7VZW3QCSY862021-01-012021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember25940009X7VZW3QCSY862021-01-012021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember25940009X7VZW3QCSY862020-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember25940009X7VZW3QCSY862020-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember25940009X7VZW3QCSY862020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember25940009X7VZW3QCSY862020-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember25940009X7VZW3QCSY862020-12-31msw:ReserveOfLoansReclassificationMember25940009X7VZW3QCSY862020-12-31ifrs-full:OtherReservesMember25940009X7VZW3QCSY862020-12-31ifrs-full:SharePremiumMember25940009X7VZW3QCSY862020-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember25940009X7VZW3QCSY862022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember25940009X7VZW3QCSY862022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember25940009X7VZW3QCSY862022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember25940009X7VZW3QCSY862022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember25940009X7VZW3QCSY862022-12-31msw:ReserveOfLoansReclassificationMember25940009X7VZW3QCSY862022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember25940009X7VZW3QCSY862022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember25940009X7VZW3QCSY862022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember25940009X7VZW3QCSY862022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember25940009X7VZW3QCSY862022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember25940009X7VZW3QCSY862022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember25940009X7VZW3QCSY862022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember25940009X7VZW3QCSY862022-01-012022-12-31msw:ReserveOfLoansReclassificationMember25940009X7VZW3QCSY862022-01-012022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember25940009X7VZW3QCSY862022-01-012022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember25940009X7VZW3QCSY862022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember25940009X7VZW3QCSY862021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember25940009X7VZW3QCSY862021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember25940009X7VZW3QCSY862021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember25940009X7VZW3QCSY862021-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember25940009X7VZW3QCSY862021-12-31msw:ReserveOfLoansReclassificationMember25940009X7VZW3QCSY862021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember25940009X7VZW3QCSY862021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember25940009X7VZW3QCSY862021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember25940009X7VZW3QCSY862020-12-3125940009X7VZW3QCSY862021-12-3125940009X7VZW3QCSY862022-12-3125940009X7VZW3QCSY862021-01-012021-12-3125940009X7VZW3QCSY862022-01-012022-12-31 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ MOSTOSTAL WARSZAWA sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) Spis treści SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT5 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW6 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ7 SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH9 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM10 Dodatkowe informacje i objaśnienia11 1.INFORMACJE OGÓLNE11 2.SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ11 3.SKŁAD ZARZĄDU i RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI DOMINUJĄCEJ12 4.ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO13 5.ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI13 5.1.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego13 5.2.Oświadczenie o zgodności13 5.3.Szacunki i dokonane osądy14 5.4.Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych16 5.5.Wspólne porozumienia umowne16 5.6.Transakcje z podmiotami powiązanymi16 5.7.Aktywa warunkowe i zobowiązania warunkowe16 5.8.Przeliczenie pozycji wyrażonych w walucie obcej16 5.9.Zasady konsolidacji17 5.10.Rzeczowe aktywa trwałe17 5.11.Koszty finansowania zewnętrznego18 5.12.Nieruchomości inwestycyjne18 5.13.Wartości niematerialne19 5.14.Odzyskiwalna wartość aktywów długoterminowych (wartości niematerialne, rzeczowe aktywa trwałe)19 5.15.Instrumenty finansowe20 5.16.Zapasy22 5.17.Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych22 5.18.Kapitały22 5.19.Rezerwy22 5.20.Odprawy emerytalne22 5.21.Leasing23 5.22.Przychody23 5.23.Podatek dochodowy27 5.24.Dotacje rządowe27 5.25.Zysk (strata) netto na akcję28 5.26.Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych28 5.27.Instrumenty pochodne28 5.28.Wartość godziwa28 5.29.Zmiany stosowanych zasad rachunkowości28 6.Wojna w Ukrainie30 7.SPRAWOZDAWCZOŚĆ WEDŁUG SEGMENTÓW RYNKU31 8.Przychody i koszty34 8.1.Długoterminowe kontrakty budowlane34 2 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) 8.2.Koszty według rodzaju37 8.3.Pozostałe przychody operacyjne38 8.4.Pozostałe koszty operacyjne38 8.5.Przychody finansowe39 8.6.Koszty finansowe39 9.Podatek dochodowy39 10.Odroczony podatek dochodowy40 11.Działalność zaniechana41 12.Zysk (strata) przypadający na jedną akcję41 13.Wartości niematerialne42 14.Prawa do użytkowania43 15.Rzeczowe aktywa trwałe45 16.Należności długoterminowe47 17.Udział we wspólnych działaniach47 18.Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe47 19.Zapasy47 20.Należności krótkoterminowe48 21.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty50 22.Krótkoterminowe aktywa finansowe50 23.Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych i pozostałe rozliczenia międzyokresowe50 24.Kapitały50 24.1.Kapitał podstawowy50 24.2.Kapitał rezerwowy z reklasyfikacji pożyczek51 24.3.Różnice kursowe z przeliczenia jednostek / oddziałów zagranicznych52 25.Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących52 26.Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki52 27.Rezerwy53 28.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług54 29.Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe54 30.Zobowiązania z tytułu leasingu55 31.Zobowiązania z tytułu realizacji kontraktów budowlanych55 32.Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych55 33.Pozostałe rozliczenia międzyokresowe55 34.Zobowiązania warunkowe56 35.Informacje o podmiotach powiązanych56 36.Spółka Dominująca całej Grupy Kapitałowej57 36.1.Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi57 36.2.Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy Kapitałowej57 37.Informacja o umowie z podmiotem uprawnionym do badania58 38.Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym58 38.1.Ryzyko stopy procentowej58 38.2.Ryzyko walutowe58 38.3.Ryzyko cen towarów59 38.4.Ryzyko kredytowe60 38.5.Ryzyko związane z płynnością60 3 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) 39.Zarządzanie ryzykiem kapitałowym61 40.Instrumenty finansowe - inne informacje62 41.Różnice pomiędzy danymi z skonsolidowanego raportu rocznego, a uprzednio sporządzonymi i opublikowanymi skonsolidowanymi sprawozdaniami finansowymi62 42.Dotacje rządowe62 43.Struktura zatrudnienia62 44.Zdarzenia następujące po dniu bilansowym62 4 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT za okres 12 miesięcy od 01.01.2022 do 31.12.2022 L.P DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA Nota 2022 okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 2021 okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 I Przychody ze sprzedaży 8.1 1 614 337 1 305 030 Przychody z realizacji kontraktów budowlanych 1 586 194 1 289 939 Przychody ze sprzedaży usług 25 310 4 671 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 2 833 10 420 II Koszt własny sprzedaży 8.2 1 501 646 1 186 962 III Zysk / (Strata) brutto ze sprzedaży 112 691 118 068 IV Koszty ogólnego zarządu 66 693 62 726 V Pozostałe przychody operacyjne 8.3 27 746 2 285 VI Pozostałe koszty operacyjne 8.4 37 331 17 722 VII Zysk / (Strata) z działalności operacyjnej 36 413 39 905 VIII Przychody finansowe 8.5 8 482 7 744 IX Koszty finansowe 8.6 17 562 12 231 X Zysk / (Strata) brutto 27 333 35 418 XI Podatek dochodowy 9. 8 070 10 710 XII Zysk / (Strata) netto z działalności kontynuowanej 19 263 24 708 XIII Zysk / (Strata) netto za okres z działalności zaniechanej 11. 0 0 XIV Zysk / (Strata) netto za okres 19 263 24 708 XV Zysk / (Strata) netto przypisana akcjonariuszom Spółki Dominującej 12. 18 011 14 996 XVI Zysk / (Strata) netto przypisana akcjonariuszom niekontrolującym 1 252 9 712 Zysk na akcję WYSZCZEGÓLNIENIE 2022 okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 2021 okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 Średnia ważona liczba akcji zwykłych 20 000 000 20 000 000 Zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w zł) 0,90 0,75 Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej 0,90 0,75 Rozwodniony zysk (strata) netto na jedną akcję zwykłą (w zł) 0,90 0,75 Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej 0,90 0,75 5 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW za okres 12 miesięcy od 01.01.2022 do 31.12.2022 WYSZCZEGÓLNIENIE Nota 2022 okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 2021 okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 Zysk / (Strata) netto za okres 19 263 24 708 Inne całkowite dochody, które zostaną następnie przeklasyfikowane na zyski i straty po spełnieniu określonych warunków 138 51 Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej 138 51 Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem 138 51 Podatek dochodowy dotyczący składników innych całkowitych dochodów 0 0 Inne całkowite dochody netto 138 51 Całkowite dochody 19 401 24 759 Całkowite dochody przypisane do: Akcjonariuszom Spółki Dominującej 18 149 15 047 Akcjonariuszom niekontrolującym 1 252 9 712 6 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ L.P AKTYWA Nota 31.12.2022 31.12.2021 I. Aktywa trwałe (długoterminowe) 206 323 130 571 I.1 Wartości niematerialne 13. 1 213 1 059 I.2 Prawa do użytkowania 14. 81 121 43 438 I.3 Rzeczowe aktywa trwałe 15. 75 879 43 748 I.4 Kaucje długoterminowe z tyt. umów o budowę należne od odbiorców 16. 6 398 8 389 I.5 Zaliczki długoterminowe na roboty budowlane 1 346 0 I.6 Długoterminowe aktywa finansowe 0 7 I.7 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 10. 31 862 30 293 I.8 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 18. 8 504 3 637 II. Aktywa obrotowe (krótkoterminowe) 832 225 791 580 II.1 Zapasy 19. 40 347 51 427 II.2 Należności z tytułu dostaw i usług 20. 324 833 264 264 II.3 Pozostałe należności 20. 5 331 6 751 II.4 Należności z tytułu podatku dochodowego 458 1 400 II.5 Zaliczki na roboty budowlane 14 786 12 476 II.6 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 21. 205 674 240 761 II.7 Krótkoterminowe aktywa finansowe 22. 961 0 II.8 Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych 23. 232 115 206 720 II.9 Pozostałe rozliczenia międzyokresowe 23. 7 720 7 781 A k t y w a r a z e m 1 038 548 922 151 7 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) L.P PASYWA Nota 31.12.2022 31.12.2021 I Kapitał własny (przypisany akcjonariuszom Spółki Dominującej) 76 456 58 340 I.1 Kapitał podstawowy 24.1 44 801 44 801 I.2 Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 108 406 108 406 I.3 Pozostałe kapitały rezerwowe 42 335 33 056 I.4 Kapitał rezerwowy z reklasyfikacji pożyczek 24.2 201 815 201 815 I.5 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek / oddziałów zagranicznych 24.3 -463 -601 I.6 Zyski zatrzymane / (Niepokryte straty) -320 438 -329 137 II. Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących 25. 19 518 22 371 III. Kapitał własny ogółem 95 974 80 711 IV. Zobowiązania długoterminowe 186 796 100 406 IV.1 Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu 30. 52 196 27 994 IV.2 Kaucje długoterminowe z tyt. umów o budowę należne dostawcom 30 183 39 575 IV.3 Zobowiązania długoterminowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych 91 299 18 471 IV.4 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 10. 0 0 IV.5 Rezerwy długoterminowe 27. 13 118 14 366 V. Zobowiązania krótkoterminowe 755 778 741 034 V.1 Bieżąca część oprocentowanych kredytów bankowych i pożyczek 26. 140 196 132 150 V.2 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu 30. 17 881 10 570 V.3 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 28. 202 664 190 897 V.4 Podatek dochodowy 3 143 0 V.5 Pozostałe zobowiązania 29. 53 473 45 247 V.6 Zobowiązania z tytułu realizacji kontraktów budowlanych 31. 107 779 149 110 V.7 Rezerwy krótkoterminowe 27. 14 542 16 043 V.8 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 32. 12 477 4 065 V.9 Pozostałe rozliczenia międzyokresowe 33. 203 623 192 952 VI. Zobowiązania razem 942 574 841 440 Kapitał własny i zobowiązania r a z e m 1 038 548 922 151 8 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH za okres 12 miesięcy od 01.01.2022 do 31.12.2022 L.P WYSZCZEGÓLNIENIE Nota 2022 okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 2021 okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 I Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I.1 Zysk (strata) brutto 27 333 35 418 I.2 Korekty o pozycje: 2 476 141 294 I.2.1 Amortyzacja 22 198 17 674 I.2.2 Różnice kursowe 2 543 -1 954 I.2.3 Odsetki 9 195 7 016 I.2.4 Zysk / strata na działalności inwestycyjnej -356 16 I.2.5 Zwiększenie / zmniejszenie stanu należności -59 872 77 920 I.2.6 Zwiększenie / zmniejszenie stanu zapasów 11 080 -30 773 I.2.7 Zwiększenie / zmniejszenie stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek 10 888 -9 917 I.2.8 Zmiana stanu aktywów i zobowiązań z tytułu realizacji kontraktów budowlanych i pozostałych rozliczeń międzyokresowych 10 780 78 773 I.2.9 Zmiana stanu rezerw -2 750 1 490 I.2.10 Pozostałe -1 230 1 049 I.3 Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej 29 809 176 712 Podatek dochodowy (zapłacony / otrzymany) -5 633 -18 146 I Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 24 176 158 566 II Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej II.1 Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych 590 657 II.2 Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych -31 902 -10 631 II.3 Nabycie aktywów finansowych 0 0 II.4 Odsetki otrzymane 47 1 II.5 Pozostałe 0 0 II Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -31 265 -9 973 III Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej III.1 Spłata zobowiązań z tytułu leasingu -20 155 -11 211 III.2 Wpływy z tytułu zaciągnięcia pożyczek/kredytów 4 648 2 016 III.3 Spłata pożyczek / kredytów -2 016 -73 107 III.4 Dywidendy wypłacone akcjonariuszom niekontrolującym -4 105 -513 III.5 Odsetki zapłacone -6 329 -8 178 III.6 Pozostałe -41 -128 III Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -27 998 -91 121 IV Zmiana stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych przed różnicami kursowymi -35 087 57 472 Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów z tytułu różnic kursowych 0 0 V Zmiana stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych po uwzględnieniu różnic kursowych -35 087 57 472 VI Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 240 761 183 289 VII Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 21. 205 674 240 761 9 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM 2022 ROK okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 Kapitał podstawowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostałe kapitały rezerwowe Kapitał rezerwowy z reklasyfikacji pożyczek Różnice kursowe z przeliczenia oddziałów zagranicznych Zyski zatrzymane / (Niepokryte straty) Kapitał własny (przypisany akcjonariuszom Spółki Dominującej) Kapitał przypisany akcjonariuszom niekontrolującym Kapitał własny ogółem Stan na 1 stycznia 2022 roku 44 801 108 406 33 056 201 815 -601 -329 137 58 340 22 371 80 711 Zysk za okres 0 0 0 0 0 18 011 18 011 1 252 19 263 Inne całkowite dochody 0 0 0 0 138 0 138 0 138 Całkowite dochody ogółem 0 0 0 0 138 18 011 18 149 1 252 19 401 Podział wyniku z lat ubiegłych 0 0 9 279 0 0 -9 312 -33 -4 105 -4 138 Zmiana kapitału w okresie 0 0 9 279 0 138 8 699 18 116 -2 853 15 263 Stan na 31 grudnia 2022 roku 44 801 108 406 42 335 201 815 -463 -320 438 76 456 19 518 95 974 2021 ROK okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 Kapitał podstawowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostałe kapitały rezerwowe Kapitał rezerwowy z reklasyfikacji pożyczek Różnice kursowe z przeliczenia oddziałów zagranicznych Zyski zatrzymane / (Niepokryte straty) Kapitał własny (przypisany akcjonariuszom Spółki Dominującej) Kapitał przypisany akcjonariuszom niekontrolującym Kapitał własny ogółem Stan na 1 stycznia 2021 roku 44 801 108 406 22 742 201 815 -652 -334 021 43 091 13 172 56 263 Zysk za okres 0 0 0 0 0 14 996 14 996 9 712 24 708 Inne całkowite dochody 0 0 0 0 51 0 51 0 51 Całkowite dochody ogółem 0 0 0 0 51 14 996 15 047 9 712 24 759 Podział wyniku z lat ubiegłych 0 0 10 314 0 0 -10 112 202 -513 -311 Zmiana kapitału w okresie 0 0 10 314 0 51 4 884 15 249 9 199 24 448 Stan na 31 grudnia 2021 roku 44 801 108 406 33 056 201 815 -601 -329 137 58 340 22 371 80 711 10 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) Dodatkowe informacje i objaśnienia Noty od 1 do 44 stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Mostostal Warszawa 1.INFORMACJE OGÓLNE Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa składa się ze Spółki Dominującej Mostostal Warszawa S.A. i jej spółek zależnych. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej obejmuje okres 12 miesięcy 2022 roku oraz zawiera dane porównawcze za okres 12 miesięcy 2021 roku, a w przypadku sprawozdania z sytuacji finansowej sporządzonych na 31 grudnia 2022 roku, zawiera dane porównywalne na dzień 31 grudnia 2021 roku. Mostostal Warszawa S.A. tj. Spółka Dominująca jest spółką akcyjną posiadającą osobowość prawną zgodnie z prawem polskim, zarejestrowaną w Polsce w Sądzie Rejonowym dla Miasta Stołecznego Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS: 0000008820. Podstawowym przedmiotem działalności są specjalistyczne prace budowlane ujęte w PKD w dziale 4120Z. Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa prowadzi działalność w Polsce i na rynku europejskim. Akcje Mostostalu Warszawa S.A. notowane są na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie, branża: budownictwo. Czas trwania Spółki Dominującej oraz spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony. W ciągu okresu sprawozdawczego nie wystąpiły żadne zmiany w danych identyfikacyjnych jednostki sprawozdawczej. Biuro Mostostal Warszawa S.A. jest zarejestrowane pod adresem Warszawa (02-673), ul. Konstruktorska 12a. Podmiotem dominującym dla spółki Mostostal Warszawa S.A. jest Acciona Construcción S.A. Jednostką dominującą najwyższego szczebla jest Acciona S.A. Państwo siedziby Mostostal Warszawa S.A.: Polska. Podstawowe miejsce prowadzenia działalności: Warszawa (02-673), ul. Konstruktorska 12A. 2.SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ W 2022roku w skład Grupy Kapitałowej Mostostal Warszawa objętej konsolidacją wchodzą: Lp. Nazwa spółki Siedziba Przedmiot działalności Właściwy sąd Udział Mostostalu Warszawa S.A. w głosach na WZA spółki (31.12.2022) Udział Mostostalu Warszawa S.A. w kapitale podstawowym spółki (31.12.2022) 1 Mostostal Warszawa S.A.- Spółka Dominująca Warszawa Budownictwo Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000008820 - - 2 Mostostal Kielce S.A. Kielce Budownictwo Sąd Rejonowy w Kielcach X Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000037333 100,00% 100,00% 11 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) 3 AMK Kraków S.A. Kraków usługi inżynieryjne, projektowanie, zarządzanie projektami w zakresie budownictwa, realizacja obiektów "pod klucz" Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia XI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000053358 100,00% 100,00% 4 Mostostal Płock S.A. Płock Budownictwo Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawa XIV Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000053336 53,10% 48,69% 5 Mostostal Power Development Sp. z o.o. Warszawa Budownictwo Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000480032 100,00% 100,00% Spółki zależne to wszystkie jednostki gospodarcze, nad którymi Spółka Dominująca sprawuje kontrolę. Spółka Dominująca sprawuje kontrolę nad spółką, wówczas, gdy podlega ekspozycji lub ma prawo do zmiennych wyników finansowych z tytułu swojego zaangażowaniaw tę spółkę oraz ma możliwość wywierania wpływu na wysokość osiąganych wynikówpoprzez sprawowanie władzy nad tą Spółką. Spółki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przeniesienia kontroli do Spółki Dominującej. Konsolidacji zaprzestaje się od dnia zaprzestania sprawowania kontroli. Mostostal Warszawa S.A. na dzień 31.12.2022 roku był posiadaczem 907.095 akcji zwykłych na okaziciela oraz 66.057 akcji imiennych uprzywilejowanych, co do głosu (1 akcja = 5 głosów), zapewniających łącznie 48,69% udział w kapitale oraz 53,10% ogólnej liczby głosów Mostostal Płock S.A. Zgodnie z Art. 4 Ustawy o ofercie publicznej, posiadanie przez Mostostal Warszawa S.A. większości głosów w radzie nadzorczej Mostostalu Płock S.A., która jest uprawniona do powoływania i odwoływania członków organu zarządzającego, jak również fakt wywierania wpływu na działalność tej spółki, przesądza o powstaniu stosunku dominacji Mostostal Warszawa S.A. wobec Mostostalu Płock S.A., skutkując konsolidacją metodą pełną. 3.SKŁAD ZARZĄDU i RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI DOMINUJĄCEJ W skład Zarządu Mostostalu Warszawa S.A. na dzień 31.12.2022 roku wchodzili: Miguel Angel Heras Llorente– Prezes Zarządu Jorge Calabuig Ferre – Wiceprezes Zarządu Carlos Enrique Resino Ruiz – Członek Zarządu Jacek Szymanek – Członek Zarządu W skład Rady Nadzorczej Mostostalu Warszawa S.A. na dzień 31.12.2022 roku wchodziły następujące osoby: Antonio Muñoz Garrido - Przewodniczący Rady Nadzorczej Javier Lapuente Sastre – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej Javier Lapastora Turpín - Członek Rady Nadzorczej Neil Roxburgh Balfour - Członek Rady Nadzorczej Ernest Podgórski - Członek Rady Nadzorczej Javier Serrada Quiza - Członek Rady Nadzorczej. 12 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) 4.ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki Dominującej dnia 20 kwietnia 2023 roku. 5.ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI 5.1.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę Dominującą i spółki Grupy Kapitałowej w dającej się przewidzieć przyszłości nie krótszej niż 12 miesięcy od dnia bilansowego. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego. W 2022 roku Grupa Kapitałowa wypracowała zysk brutto ze sprzedaży w kwocie 112.691 tys. zł oraz osiągnęła zysk netto w wysokości 19.263 tys. zł. Kapitał własny ogółem Grupy Kapitałowej na dzień 31.12.2022 roku wyniósł 95.974 tys. zł. Istotnym elementem finansowania działalności Mostostalu Warszawa S.A. są pożyczki udzielone przez jednostkę dominującą wyższego szczebla – Acciona Construccion SA. W 2022 roku Spółka Dominująca spłaciła odsetki od pożyczek w łącznej kwocie 2.630 tys. zł. W 2023 roku Spółka Dominująca podpisała aneksy do umów pożyczek z tym podmiotem które przesuwają datę ich spłaty na 2024 roku. Na podstawie przeprowadzonej analizy prognozowanych przepływów środków pieniężnych, Zarząd Spółki Dominującej ocenia, że Grupa Kapitałowa będzie posiadała wystarczające środki pieniężne na finansowanie swojej działalności operacyjnej w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym. Wartość portfela zamówień Grupy Kapitałowej Mostostal Warszawa na dzień 31.12.2022 roku wynosiła 4.116.156 tys. zł. Jednocześnie Spółki Grupy Kapitałowej uczestniczą w szeregu postępowań przetargowych, które mogą przełożyć się na pozyskanie nowych zleceń w niedalekiej przyszłości. Zarząd Mostostalu Warszawa S.A stwierdza, że na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontunuowania działalności Spółki Dominującej i Grupy Kapitałowej Mostostal Warszawa. Spółki Mostostal Warszawa S.A. i AMK Kraków S.A. sporządzają sprawozdania jednostkowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, a pozostałe spółki Grupy Kapitałowej prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką (zasadami) rachunkowości określoną przez Ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości („Ustawa”) i wydanymi na jej podstawie przepisami (łącznie: „polskie standardy rachunkowości”). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty niezawarte w księgach rachunkowych spółek Grupy Kapitałowej wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych spółek do zgodności z MSSF. 5.2.Oświadczenie o zgodności Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 roku zostałosporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”). Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Grupę Kapitałową działalność, w zakresie stosowanych zasad rachunkowości zidentyfikowano zmiany do standardów MSSF, które weszły w życie od 1 stycznia 2022 roku. Zmiany zostały opisane w nocie 5.29 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 13 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). Grupa Kapitałowa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji bądź zmiany, które zostały opublikowane, ale nie weszły jeszcze w życie. 5.3.Szacunki i dokonane osądy Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF UE wymaga od Zarządu osądów, szacunków i założeń, wpływających na stosowanie przyjętych zasad rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów, przychodów oraz kosztów, których rzeczywiste wartości mogą różnić się od wartości szacowanej. Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę profesjonalnego osądu. W istotnych kwestiach Zarząd dokonując osądów, szacunków czy też przyjmując założenia może opierać się na opiniach niezależnych ekspertów. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiany szacunków księgowych są ujęte prospektywnie począwszy od okresu, w którym dokonano zmiany szacunku. 5.3.1. Istotne osądy przy stosowaniu zasad rachunkowości Rozpoznawanie przychodów z realizacji kontraktów budowlanych Grupa Kapitałowa dla umów o realizację kontraktów budowlanych spełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia usług w miarę upływu czasu. Przychody ujmuje się w oparciu o poniesione nakłady w stosunku do całkowitych oczekiwanych nakładów koniecznych do wypełniania zobowiązania do wykonania świadczenia. W opinii Zarządu Spółki Dominującej, mając na uwadze charakter realizowanych kontraktów, metoda ta pozwala w sposób wiarygodny ustalić stan wykonania prac. Budżety poszczególnych kontraktów podlegają formalnemu procesowi aktualizacji (rewizji) w oparciu o bieżące informacje nie rzadziej niż raz na kwartał. W przypadku zaistnienia zdarzeń pomiędzy oficjalnymi rewizjami budżetu, które w istotny sposób wpływają na wynik kontraktu wartość całkowitych przychodów lub kosztów kontraktu może zostać zaktualizowana wcześniej. W przypadku, kiedy istnieje prawdopodobieństwo, iż łączne koszty związane z realizacją kontraktu budowlanego przekroczą łączne przychody, przewidywana strata (nadwyżka kosztów nad przychodami) obciąża koszty operacyjne oraz drugostronnie tworzona jest rezerwa na umowy rodzące obciążenia (rezerwa na straty na kontraktach). Wysokość przewidywanej straty jest również aktualizowana podczas rewizji budżetów i jest najlepszym szacunkiem kosztów, które Spółka będzie musiała ponieść, by ukończyć dany kontrakt. 5.3.2. Istotne szacunki Szacunki istotnie wpływające na wartości wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym dotyczą w szczególności przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych (stawki amortyzacji), odpisów aktualizujących wartość aktywów, założeń przyjętych w celu rozpoznania aktywów z tytułu podatku odroczonego, rezerw (na naprawy gwarancyjne, świadczenia pracownicze, na przewidywane straty na kontraktach oraz na sprawy sądowe), aktywów i zobowiązań z tytułu realizacji kontraktów budowlanych oraz założeń dotyczących budżetów (budżetowanych kosztów oraz przychodów) i marż na realizowanych kontraktach. Okres ekonomicznej użyteczności rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych Wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych określana jest przy wykorzystaniu szacunków dotyczących okresów użyteczności poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych. Przyjęte okresy użyteczności rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych podlegają okresowej weryfikacji na podstawie analiz przeprowadzanych przez Grupę Kapitałową. 14 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) Składniki aktywów z tytułu podatku odroczonego Grupa Kapitałowa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że całość lub część aktywa z tytułu podatku odroczonego nie zostałaby zrealizowana (nota 10). Rezerwy na naprawy gwarancyjne W przypadku usług budowlanych, Grupa Kapitałowa jest zobowiązana do udzielenia gwarancji na swoje usługi. Jako zasadę przyjmuje się tworzenie rezerw na koszty napraw gwarancyjnych w wysokości od 0,5% do 1% przychodów z danego kontraktu. Wartość ta podlega jednak indywidualnej analizie i może ulec zwiększeniu lub zmniejszeniu w uzasadnionych przypadkach (nota 27). Grupa Kapitałowa analizuje utworzone rezerwy pod kątem terminu ich ewentualnej realizacji i klasyfikuje je, jako krótkoterminowe lub długoterminowe (do realizacji powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego). Niezafakturowane usługi podwykonawców Większość kontraktów budowlanych Grupa Kapitałowa realizuje, jako generalny wykonawca, korzystając w szerokim zakresie z usług podwykonawców. Wykonane prace budowlane podlegają zatwierdzeniu przez zlecającego w procesie odbioru robót poprzez podpisanie odpowiedniego protokołu oraz wystawienie faktury. Na każdy dzień bilansowy istnieje znaczna część wykonanych, ale niepotwierdzonych i niezafakturowanych przez podwykonawców prac, które Spółki ujmują, jako koszty kontraktu zgodnie z zasadą memoriałową. Wysokość kosztów podwykonawców z tytułu wykonanych, ale niezafakturowanych prac jest określana przez służby techniczne na podstawie fizycznego obmiaru wykonanych robót i może się różnić od wartości określonej w formalnym procesie odbioru robót budowlanych (nota 31). Rezerwy na sprawy sporne Grupa Kapitałowa jest stroną postępowań sądowych. Grupa Kapitałowa dokonuje szczegółowej analizy potencjalnych ryzyk związanych z prowadzonymi sprawami i na tej podstawie podejmuje decyzje o konieczności ujęcia skutków tych postępowań w jej księgach oraz wysokości tworzonych rezerw (nota 27). Zarząd Spółki Dominującej swój szacunek oparł także o opinie zewnętrznych niezależnych kancelarii prawnych dotyczące poszczególnych spraw spornych oraz ich prawdopodobnego rozstrzygnięcia. Grupa Kapitałowa analizuje utworzone rezerwy pod kątem terminu ich ewentualnej realizacji i klasyfikuje je, jako krótkoterminowe lub długoterminowe (do realizacji powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego). Wysokość odpisu na oczekiwane straty kredytowe W przypadku należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów finansowych objętych zakresem MSSF 15 (czyli wyceny długoterminowych kontraktów budowlanych) Grupa Kapitałowa wycenia odpis w wysokości oczekiwanych strat kredytowych dla całego oczekiwanego okresu życia danego składnika aktywów finansowych. Spółki Grupy Kapitałowej stosują indywidualne podejście do oceny wysokości oczekiwanych strat kredytowych. W przypadku pozostałych aktywów finansowych nieobjętych zakresem MSSF 15 (czyli inwestycji w instrumenty kapitałowe, kaucji z tytułu umów o budowę, pożyczek udzielonych oraz pozostałych aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej) straty kredytowe szacowane są dla całego oczekiwanego okresu życia danego składnika aktywów finansowych, jeśli ryzyko kredytowe związane z danym składnikiem aktywów znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia. Jeśli początkowo Spółka Grupy Kapitałowej utworzyła odpis w wysokości równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia składnika aktywów, a następnie na kolejny dzień sprawozdawczy stwierdza, że ryzyko kredytowe nie jest już znacząco wyższe, Spółka Grupy Kapitałowej wycenia odpis w wysokości 12 miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych. 15 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) 5.4.Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych Walutą funkcjonalną Spółki Dominującej, Spółek Zależnych i walutą sprawozdawczą niniejszych skonsolidowanych sprawozdań finansowych jest złoty polski. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej. 5.5.Wspólne porozumienia umowne Inwestycje we wspólne porozumienia umowne są klasyfikowane albo, jako wspólna działalność albo, jako wspólne przedsięwzięcia w zależności od praw i obowiązków umownych każdego inwestora. Grupa Kapitałowa oceniła charakter swoich wspólnych porozumień umownych i ustaliła, że są to wspólne działania. Grupa Kapitałowa realizuje niektóre kontrakty długoterminowe na podstawie umów konsorcjalnych, jako lider konsorcjum. Jeśli kontrakty te spełniają kryteria zgodne z MSSF 11, Grupa Kapitałowa ujmuje tego typu transakcje, jako „wspólne przedsięwzięcie”. W odniesieniu do swoich udziałów we wspólnie kontrolowanej działalności Grupa Kapitałowa ujmuje w swoim sprawozdaniu finansowym: a) aktywa, które kontroluje, i zobowiązania, które zaciągnęła oraz swój udział w aktywach posiadanych wspólnie oraz w zobowiązanych zaciągniętych wspólnie; b) ponoszone koszty, w tym udział we wspólnie ponoszonych kosztach i swój udział w przychodach z tytułu sprzedaży dóbr lub usług generowanych przez wspólne działanie. 5.6.Transakcje z podmiotami powiązanymi Transakcje z podmiotami powiązanymi dokonywane są na warunkach rynkowych (nota 35). 5.7.Aktywa warunkowe i zobowiązania warunkowe Aktywa warunkowe - możliwy do wystąpienia składnik aktywów, który powstaje jako skutek zdarzeń przeszłych, ale jego istnienie dopiero zostanie potwierdzone w przyszłości, w zależności od wystąpienia lub niewystąpienia niepewnych zdarzeń przyszłych, niezależnych od jednostki. Aktywa warunkowe zazwyczaj powstają w wyniku nieplanowanych lub innych nieoczekiwanych zdarzeń, które rodzą możliwość wpływu do jednostki środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. Zobowiązania warunkowe odpowiadają możliwym obowiązkom, powstającym na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Grupy Kapitałowej lub obecnym obowiązkom, które powstają na skutek zdarzeń przeszłych, w przypadku których nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku lub w przypadku których kwoty obowiązku nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie. Zobowiązania warunkowe nie są ujmowane w sprawozdaniu finansowym, ale w odpowiednich przypadkach są ujawnione w notach do Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego. 5.8.Przeliczenie pozycji wyrażonych w walucie obcej Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na walutę funkcjonalną przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. 16 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) 5.9.Zasady konsolidacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Mostostalu Warszawa S.A. oraz sprawozdania finansowe jej spółek zależnych sporządzone za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2022 roku z uwzględnieniem danych porównywalnych. Spółki Mostostal Warszawa S.A. i AMK Kraków S.A. sporządzają sprawozdania jednostkowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, a pozostałe spółki Grupy Kapitałowej prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką (zasadami) rachunkowości określoną przez Ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości („Ustawa”) i wydanymi na jej podstawie przepisami (łącznie: „polskie standardy rachunkowości”). Sprawozdania finansowe spółek zależnych sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie Spółki Dominującej w oparciu o jednolite zasady rachunkowości, w celu eliminacji rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty konsolidacyjne. Spółki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę Kapitałowa, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez Spółkę Dominującą ma miejsce wtedy, gdy posiada ona bezpośrednio lub pośrednio, poprzez swoje spółki zależne, więcej niż połowę liczby głosów na WZA w danej spółce, chyba, że możliwe jest do udowodnienia, że taka własność nie stanowi o sprawowaniu kontroli. Sprawowanie kontroli ma miejsce również wtedy, gdy Spółka Dominująca podlega ekspozycji lub ma prawo do zmiennych wyników finansowych ze swojego zaangażowania w tę spółkę zależną oraz ma możliwość wywierania wpływu na te zwroty poprzez sprawowanie władzy nad tą spółką zależną. Przejęcie spółek zależnych przez Grupę Kapitałowa rozlicza się metodą nabycia. Wyniki finansowe spółek nabytych lub sprzedanych w ciągu roku są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym od ich nabycia do zbycia. Ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego wyłączono: •kapitały własne spółek zależnych powstałe przed objęciem kontroli, •wartość udziałów posiadanych przez Spółkę Dominującą i inne spółki objęte konsolidacją w spółkach zależnych, •wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze spółek objętych konsolidacją, •przychody i koszty dotyczące operacji gospodarczych dokonywanych między spółkami objętymi konsolidacją, •niezrealizowane, z punktu widzenia Grupy Kapitałowej, zyski powstałe na operacjach dokonywanych między spółkami objętymi konsolidacją, a zawarte w wartości podlegających konsolidacji aktywów i pasywów a także niezrealizowane straty chyba, że transakcja dostarcza dowodów na wystąpienie utraty wartości przekazywanego składnika aktywów, •dywidendy naliczone lub wypłacone przez spółki zależne Spółce Dominującej i innym spółkami objętym konsolidacją. Konsolidacja metodą pełną spółek zależnych dokonana została z zachowaniem następujących zasad: •wszystkie odpowiednie pozycje aktywów i pasywów spółek zależnych i Spółki Dominującej zostały zsumowane w pełnej wysokości bez względu na to, w jakiej części Spółka Dominująca jest właścicielem spółki zależnej. Po dokonaniu sumowania dokonano korekt i wyłączeń konsolidacyjnych, •wszystkie odpowiednie pozycje przychodów i kosztów spółek zależnych i Spółki Dominującej zostały zsumowane w pełnej wysokości bez względu na to, w jakiej części Spółka Dominująca jest właścicielem spółki zależnej. Po dokonaniu sumowania dokonano korekt i wyłączeń konsolidacyjnych. Uzyskany w wyniku sumowania wynik netto, po uwzględnieniu korekt konsolidacyjnych, podlega podziałowi pomiędzy akcjonariuszy Spółki Dominującej oraz akcjonariuszy niekontrolujących. 5.10.Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonego o umorzenie oraz wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. 17 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają rachunek zysków i strat w momencie ich poniesienia. Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych dokonywane są w Grupie Kapitałowej według następujących zasad: •środki trwałe, z wyjątkiem gruntów, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności, który kształtuje się następująco: budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 10-40 lat urządzenia techniczne i maszyny2,5-20 lat środki transportu2,5-10 lat inne środki trwałe4-10 lat Jeżeli przy sporządzaniu sprawozdania finansowego zidentyfikowano okoliczności, które wskazują na to, że wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych może nie być możliwa do odzyskania, dokonywany jest przegląd tych aktywów pod kątem ewentualnej utraty wartości. Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość tych aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których te aktywa należą jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskonta przed opodatkowaniem odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. W przypadku składnika aktywów, który nie generuje wpływów pieniężnych w sposób samodzielny, wartość odzyskiwalna jest ustalana dla ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego ten składnik należy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozostałych kosztach operacyjnych. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów ze sprawozdania z sytuacji finansowej (obliczone, jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania. 5.11.Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego związane z nabyciem, budową lub wytworzeniem dostosowywanego składnika aktywów ujmowane są, jako element ceny nabycia lub kosztu wytworzenia (MSR 23). 5.12.Nieruchomości inwestycyjne Nieruchomości inwestycyjne są utrzymywane w celu uzyskiwania przychodów z tytułu najmu, z tytułu wzrostu ich wartości lub z obu przyczyn. Nieruchomości inwestycyjne nie są przeznaczone do sprzedaży w ramach normalnej działalności Grupy Kapitałowej ani w celu wykorzystywania w procesie produkcyjnym ani w celach administracyjnych. Nieruchomości inwestycyjne, w momencie ich początkowego ujęcia, wyceniane są w cenie nabycia, a następnie pomniejszone są o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Posiadane nieruchomości inwestycyjne są amortyzowane metodą liniową według stawki 4,5%. Cena nabycia obejmuje cenę zakupu składnika majątku oraz koszty bezpośrednio związane z zakupem nieruchomości. Jeśli zmienia się sposób wykorzystania nieruchomości tj. z nieruchomości inwestycyjnej staje się nieruchomością zajmowaną przez właściciela i tym samym jest przenoszona do rzeczowych aktywów trwałych a jej zamortyzowany koszt na dzień przeniesienia jest kosztem przyjmowanym do przyszłego ujmowania. Wartość nieruchomości inwestycyjnych pomniejsza się o odpisy aktualizujące w wypadku wystąpienia okoliczności wskazujących na utratę ich wartości. 18 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) Nieruchomości inwestycyjne są usuwane ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z nią związane. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej ze sprawozdania z sytuacji finansowej są ujmowane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. 5.13.Wartości niematerialne Do wartości niematerialnych nabytych zaliczane są aktywa spełniające następujące kryteria: •można je wyodrębnić lub wydzielić z jednostki gospodarczej i sprzedać, przekazać, licencjonować lub oddać do odpłatnego użytkowania osobom trzecim, zarówno indywidualnie, jak też łącznie z powiązanymi z nimi umowami, składnikami aktywów lub zobowiązań lub •wynikają z tytułów umownych lub innych tytułów prawnych, bez względu na to, czy mogą podlegać przeniesieniu lub wyodrębnieniu z jednostki gospodarczej. Składnik wartości niematerialnych ujmuje się wtedy i tylko wtedy, gdy: •jest prawdopodobne, że jednostka osiągnie przyszłe korzyści ekonomiczne, które można przyporządkować danemu składnikowi aktywów; oraz •można wiarygodnie ustalić cenę nabycia lub koszt wytworzenia danego składnika aktywów. Wartości niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według ceny nabycia. Wartości niematerialne nabyte w ramach transakcji przejęcia jednostki gospodarczej są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według wartości godziwej na dzień przejęcia. Po początkowym ujęciu wobec wartości niematerialnych stosuje się model kosztu historycznego. Okres użytkowania wartości niematerialnych w zależności od ich rodzaju został oceniony i uznany za ograniczony lub nieokreślony. Z wyjątkiem prac rozwojowych, wartości niematerialne wytworzone przez jednostkę we własnym zakresie nie są ujmowane w aktywach, a nakłady poniesione na ich wytworzenie są ujmowane w ciężar rachunku zysków i strat w roku, w którym zostały poniesione. Wartości niematerialne są poddawane corocznej ocenie pod kątem zaistnienia przesłanek utraty wartości. Wartości niematerialne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności, który kształtuje się następująco: patenty, licencje, znaki firmowe5 lat oprogramowanie komputerowedo 10 lat inne wartości niematerialne5 lat Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania ujmuje się w rachunku zysków i strat w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika wartości niematerialnych. Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej są wyceniane według różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat w momencie jego wyksięgowania. 5.14.Odzyskiwalna wartość aktywów długoterminowych (wartości niematerialne, rzeczowe aktywa trwałe) Na każdy dzień bilansowy Grupa Kapitałowa dokonuje oceny aktywów pod kątem istnienia przesłanek wskazujących na utratę ich wartości. W przypadku istnienia takiej przesłanki, Grupa Kapitałowa dokonuje formalnego oszacowania wartości 19 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) odzyskiwalnej. W przypadku, gdy wartość bilansowa danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna jest jedną z dwóch wartości w zależności od tego, która z nich jest wyższa: wartością godziwą pomniejszoną o koszty zbycia lub wartością użytkową danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne. 5.15.Instrumenty finansowe Klasyfikacja i wycena Aktywa i zobowiązania finansowe są ujmowane w momencie, gdy Grupa Kapitałowa staje się stroną wiążącej umowy. Początkowo aktywa finansowe wycenia się według wartości godziwej (w przypadku aktywów/zobowiązań finansowych wycenianych później wg zamortyzowanego kosztu do wartości początkowej należy odpowiednio dodać lub odjąć koszty transakcyjne). Należności z tytułu dostaw i usług, które nie zawierają istotnego składnika finansowania (rozumianego zgodnie z MSSF15) ujmowane są początkowo według ich ceny transakcyjnej. Klasyfikacja aktywów finansowych opiera się na modelu biznesowym Grupy Kapitałowej w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz na charakterystyce wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla tego składnika aktywów. W okresach następnych po początkowym ujęciu aktywa finansowe wycenia się w: - zamortyzowanym koszcie, - wartości godziwej przez sprawozdanie z całkowitych dochodów, - wartości godziwej przez rachunek zysków i strat. Składnik aktywów finansowych wyceniany jest w zamortyzowanym koszcie, jeśli: - składnik aktywów finansowych utrzymywany jest zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest uzyskanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy oraz - warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Składnik aktywów finansowych wyceniany jest w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli: - składnik aktywów finansowych utrzymywany jest zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno uzyskanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych oraz - warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. W momencie początkowego ujęcia Grupa Kapitałowa może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego przedstawiania w innych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy objęty zakresem niniejszego standardu, który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Jeśli pozycja jest denominowana w walucie obcej, różnice kursowe również ujmowane są w innych całkowitych dochodach. Składnik aktywów finansowych wyceniany jest w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat we wszystkich pozostałych przypadkach. Aktywa wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych z ich tytułu wygasły lub zostały przeniesione i dokonano przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności. Wszystkie zobowiązania finansowe klasyfikowane są, jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie po początkowym ujęciu, z wyjątkiem zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat (spełniających definicję przeznaczonych do obrotu) – instrumenty te wycenia się po początkowym ujęciu w wartości godziwej. 20 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) Utrata wartości aktywów finansowych Spółki Grupy Kapitałowej ujmują odpisy na oczekiwane straty kredytowe z tytułu składnika aktywów finansowych. Straty kredytowe to różnica między wszystkimi należnymi przepływami pieniężnymi wynikającymi z danej umowy a przepływami faktycznie oczekiwanymi, po uwzględnieniu wszelkich oczekiwanych niedoborów (tj. braku płatności). Jeśli aktywa finansowe objęte odpisem są długoterminowe, odpis na straty kredytowe należy zdyskontować wg pierwotnej efektywnej stopy procentowej (tj. stopy z momentu rozpoznania aktywa). Wysokość odpisu na oczekiwane straty kredytowe W przypadku należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów finansowych wynikających z zastosowania MSSF 15 (czyli aktywa dotyczące długoterminowych kontraktów budowlanych) Spółki Grupy Kapitałowej wyceniają odpis w wysokości oczekiwanych strat kredytowych dla całego oczekiwanego okresu życia danego składnika aktywów finansowych. Spółki stosują indywidualne podejście do oceny wysokości oczekiwanych strat kredytowych. W przypadku pozostałych aktywów finansowych nieobjętych zakresem MSSF 15 (czyli inwestycji w instrumenty kapitałowe, kaucji z tytułu umów o budowę, pożyczek udzielonych oraz pozostałych aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej) straty kredytowe szacowane są dla całego oczekiwanego okresu życia danego składnika aktywów finansowych, jeśli ryzyko kredytowe związane z danym składnikiem aktywów znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia. Jeśli początkowo Spółka Grupy Kapitałowej utworzyła odpis w wysokości równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia składnika aktywów, a następnie na kolejny dzień sprawozdawczy stwierdza, że ryzyko kredytowe nie jest już znacząco wyższe, Spółka Grupy Kapitałowej wycenia odpis w wysokości 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych. Zobowiązania handlowe Zobowiązania handlowe stanowią zobowiązania do zapłaty za towary i usługi nabyte w toku zwykłej działalności gospodarczej przedsiębiorstwa od dostawców. Zobowiązania handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe, jeżeli termin zapłaty przypada w ciągu jednego roku (lub w zwykłym cyklu działalności gospodarczej przedsiębiorstwa, jeżeli jest dłuższy). W przeciwnym wypadku zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe. Zobowiązania handlowe w początkowym ujęciu wykazuje się w wartości godziwej, zaś w okresie późniejszym wykazuje się je według zamortyzowanego kosztu, stosując metodę efektywnej stopy procentowej. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są następnie wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania. Zyski i straty są ujmowane w rachunku zysków i strat z chwilą usunięcia zobowiązania ze sprawozdania z sytuacji finansowej, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej. Faktoring Spółki Grupy Kapitałowej korzystają z faktoringu odwrotnego, który jest instrumentem krótkoterminowego finansowania ich działalności. Zobowiązania z tytułu faktoringu prezentowane są w pozostałych zobowiązaniach. Koszty usług faktoringowych zaliczane są do kosztów finansowych. 21 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) 5.16.Zapasy Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Materiały wyceniane są w cenie nabycia a rozchód ustalany jest metodą „pierwsze weszło – pierwsze wyszło” Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywana w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. 5.17.Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w skonsolidowanym rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. 5.18.Kapitały Akcje zwykłe zalicza się do kapitału własnego. Koszty krańcowe bezpośrednio związane z emisją nowych akcji zwykłych lub opcji wykazuje się w kapitale własnym, jako pomniejszenie, po opodatkowaniu, wpływów z emisji. Jeśli którakolwiek Spółka Grupy Kapitałowej nabywa akcje Spółki wchodzące w skład kapitału podstawowego (jej akcje własne), wówczas kwota zapłaty, obejmująca bezpośrednio związane z nabyciem koszty krańcowe (pomniejszone o podatek dochodowy), pomniejsza kapitał własny przypadający na właścicieli Spółki do czasu umorzenia akcji lub ich ponownej emisji. Jeśli takie akcje zwykłe zostaną później ponownie wyemitowane, wszelką otrzymaną za nie zapłatę (po pomniejszeniu o wszelkie bezpośrednio z nią związane krańcowe koszty transakcyjne oraz odnośne skutki podatkowe) uwzględnia się w kapitale własnym przypadającym na właścicieli Spółki. Pożyczki, których termin spłaty wydłużono na czas nieokreślony i dla których tylko od decyzji Spółki zależy, kiedy zostaną spłacone, są prezentowane w kapitałach własnych. 5.19.Rezerwy Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie Kapitałowej ciąży obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych w przeciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego dla rezerw krótkoterminowych i powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego dla rezerw długoterminowych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Spółki Grupy Kapitałowej spodziewają się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany, jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są ujmowane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane, jako koszty finansowe. 5.20.Odprawy emerytalne Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Spółek Grupy Kapitałowej mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Spółki tworzą rezerwę na przyszłe 22 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19 odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. 5.21.Leasing Na początku umowy Spółki Grupy Kapitałowej ocenią czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing. Grupa Kapitałowa ujmuje: a) aktywa i zobowiązania dla wszystkich transakcji leasingu zawartych na okres powyżej 12 miesięcy, za wyjątkiem sytuacji, gdy dane aktywa są niskiej wartości; oraz b) amortyzację leasingowanego aktywa odrębnie od odsetek od zobowiązania leasingowego w rachunku zysków i strat. W dacie rozpoczęcia Grupa Kapitałowa jako leasingobiorca ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania ujmowane jest w dacie rozpoczęcia leasingu według kosztu, który obejmuje: -kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, -wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. W dacie rozpoczęcia zobowiązania wyceniane są jako wartość bieżąca pozostałych do zapłaty opłat leasingowych, zdyskontowanych krańcową stopą procentową dla umów leasingu. Zidentyfikowane aktywa z tytułu prawa do użytkowania zostały ocenione pod kątem utraty wartości na dzień pierwszego zastosowania i nie stwierdzono potrzeby tworzenia odpisów aktualizujących ich wartość. Średnia ważona krańcowa stopa leasingobiorcy zastosowana przez Grupę Kapitałowa do zobowiązań z tytułu leasingu ujętych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wynosi 4,10 %. Prezentacja w sprawozdaniach finansowych Grupy Kapitałowej Grupa Kapitałowa prezentuje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w odrębnej pozycji sprawozdawczej. Zobowiązania z tytułu leasingu Grupa Kapitałowa zaprezentowała w następujących pozycjach skonsolidowanego sprawozdania finansowego: -Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu; -Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu. 5.22.Przychody 5.22.1.Przychody z umów z klientami Grupa Kapitałowa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria: -strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; -Grupa Kapitałowa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; -Grupa Kapitałowa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; -umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Grupy Kapitałowej); oraz -jest prawdopodobne, że Grupa Kapitałowa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi . 23 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) Spółki Grupy Kapitałowej łączą dwie lub więcej umów, które zostały zawarte jednocześnie lub niemal jednocześnie z tym samym klientem (lub podmiotami powiązanymi z klientem), i ujmują je jako jedną umowę, jeżeli spełnione jest, co najmniej jedno z poniższych kryteriów: -umowy są negocjowane jako pakiet i dotyczą tego samego celu handlowego; -kwota wynagrodzenia należnego w ramach jednej umowy zależy od ceny lub wykonania innej umowy; lub -dobra lub usługi przyrzeczone w umowach (lub niektóre dobra lub usługi przyrzeczone w każdej z umów) stanowią pojedyncze zobowiązanie do wykonania świadczenia. W momencie zawarcia umowy Grupa Kapitałowa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta: -dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić; lub -grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku, których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter. Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki: -klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne (tj. dobro lub usługa mogą być odrębne); oraz -zobowiązanie Grupy Kapitałowej do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie (tj. dobro lub usługa są odrębne w ramach samej umowy). Grupa Kapitałowa ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów. Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia Grupa Kapitałowa ustala w momencie zawarcia umowy, czy będzie spełniać zobowiązanie do wykonania świadczenia w miarę upływu czasu czy też spełni je w określonym momencie. Jeśli Grupa Kapitałowa nie spełnia zobowiązania do wykonania świadczenia w miarę upływu czasu, zobowiązanie do wykonania świadczenia jest spełniane w określonym momencie. Dla umów o realizację kontraktów budowlanych Grupa Kapitałowa spełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia w miarę upływu czasu, ponieważ w wyniku wykonywania świadczenia przez Grupę Kapitałową: a)Nie powstaje składnik aktywów o alternatywnym zastosowaniu dla Grupy Kapitałowej, a Grupie Kapitałowej przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie; lub b)Powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów, a kontrolę nad tym składnikiem aktywów – w miarę jego powstawania lub ulepszania – sprawuje klient. Przychody ujmuje się w oparciu o poniesione nakłady w miarę upływu czasu oraz stosuje tę metodę konsekwentnie w odniesieniu do podobnych zobowiązań do wykonania świadczenia i w podobnych okolicznościach. Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa Kapitałowa ponownie ocenia stopień całkowitego spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia spełnianego w miarę upływu czasu. Do pomiaru stopnia spełnienia zobowiązania Grupa Kapitałowa stosuje metody oparte na nakładach. Przychody ujmuje się w oparciu o działania lub nakłady poniesione przy spełnianiu zobowiązania do wykonania świadczenia w stosunku do całkowitych oczekiwanych nakładów koniecznych do wypełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia. Po spełnieniu (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia Grupa Kapitałowa ujmuje, jako przychód kwotę równą cenie transakcyjnej (z wyłączeniem szacowanych wartości zmiennego wynagrodzenia, które są ograniczone), która została przypisana do tego zobowiązania do wykonania świadczenia. 24 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) Przychody z umów o realizację kontraktów budowlanych obejmują początkową kwotę przychodów ustaloną w umowie oraz zmiany (modyfikacje) dokonywane w trakcie wykonywania umowy (cena transakcyjna umowy). Zmiany w umowie następują w wyniku polecenia wydanego przez zamawiającego (klienta) w odniesieniu do zakresu prac wykonywanych w ramach umowy. Zmiany te mogą prowadzić do zwiększenia lub zmniejszenia przychodów z umowy. Przykładem zmian w umowie są modyfikacje w dokumentacji lub projekcie składnika aktywów oraz zmiany dotyczące okresu trwania umowy. Zmiana umowy ma miejsce, gdy strony umowy zatwierdzą zmianę, która powoduje powstanie nowych lub zmianę istniejących egzekwowalnych praw i obowiązków stron umowy. Zmiana umowy może mieć miejsce, nawet, jeśli strony umowy pozostają w sporze, co do zmiany zakresu lub ceny (lub obu tych zmiennych) lub jeśli strony zatwierdziły zmianę zakresu umowy, ale nie ustaliły jeszcze odpowiedniej zmiany ceny. Wówczas przy ustalaniu, czy nowo powstałe lub zmienione prawa i obowiązki są egzekwowalne, Grupa Kapitałowa uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, w tym warunki umowy i inne informacje. Jeżeli strony umowy zatwierdziły zmiany zakresu umowyale nie ustaliły jeszcze odpowiedniej zmiany ceny, Grupa Kapitałowa szacuje zmianę ceny transakcyjnej wynikającą ze zmiany umowy, stosując metodę wartości najbardziej prawdopodobnej – pojedyncza, najbardziej prawdopodobna kwota z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Grupa Kapitałowa stosuje konsekwentnie przez cały czas trwania umowy metodę do szacowania wpływu niepewności na wysokość wynagrodzenia z tytułu zmiany umowy (roszczenia), do którego jest uprawniona. Ponadto Grupa Kapitałowa uwzględnia wszystkie informacje (historyczne, bieżące i prognozy), które są w sposób racjonalny dla niej dostępne. Grupa Kapitałowa zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia z tytułu zmiany umowy oszacowanego zgodnie z powyższym paragrafem wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność, co do wysokości wynagrodzenia z tytułu zmiany umowy. Podczas oceny tego, czy istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność, co do wysokości wynagrodzenia z tytułu zmiany umowy, Grupa Kapitałowa uwzględnia zarówno prawdopodobieństwo, jak i wysokość wyksięgowania przychodów. Zarząd dokonując osądu oraz szacunku w zakresie kwoty wynagrodzenia z tytułu zmiany umowy opiera się o opinie zewnętrznych niezależnych kancelarii prawnych oraz ekspertów. Grupa Kapitałowa ujmuje zmianę umowy, jako oddzielną umowę, jeżeli jednocześnie: zakres umowy zwiększa się ze względu na dodanie przyrzeczonych dóbr lub usług, które są uznawane za odrębne, oraz cena określona w umowie zwiększa się o kwotę wynagrodzenia, odzwierciedlającą określone przez Grupę Kapitałową indywidualne ceny sprzedaży dodatkowych przyrzeczonych dóbr lub usług oraz wszelkie odpowiednie korekty tej ceny dokonane w celu uwzględnienia okoliczności konkretnej umowy Jeśli pozostałe dobra lub usługi nie są odrębne, a zatem stanowią część pojedynczego zobowiązania do wykonania świadczenia, które zostało częściowo spełnione do dnia zmiany umowy, Grupa Kapitałowa ujmuje zmianę umowy tak, jakby była ona częścią obowiązującej umowy. Wpływ zmiany umowy na cenę transakcyjną oraz na dokonywaną przez Grupę Kapitałową ocenę stopnia spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia ujmuje się, jako korektę przychodów, (jako ich zwiększenie lub zmniejszenie) na dzień zmiany umowy (tj. dokonuje się łącznej korekty przychodów). Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa Kapitałowa dokonuje aktualizacji szacowanych cen transakcyjnych (w tym aktualizacji swojej oceny tego, czy wartości szacunkowe wynagrodzenia z tytułu zmiany umowy podlegają 25 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) ograniczeniom), tak, aby w rzetelny sposób odzwierciedlały one okoliczności występujące na koniec okresu sprawozdawczego oraz zmiany okoliczności w trakcie okresu sprawozdawczego. Grupa Kapitałowa ujmuje zmianę ceny transakcyjnej, która wynika ze zmiany umowy według zasad opisanych w dwóch powyższych akapitach. W przypadku zmiany ceny transakcyjnej, która wynika ze zmiany umowy: a)Grupa Kapitałowa przypisuje zmianę ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia określonych w umowie przed zmianą umowy, jeżeli – i w zakresie, w jakim – zmianę ceny transakcyjnej można przyporządkować do kwoty zmiennego wynagrodzenia przyrzeczonego przed zmianą umowy, oraz jeśli zmiana umowy jest ujmowana tak jak gdyby doszło do rozwiązania obowiązującej umowy i zawarcia nowej umowy, b)We wszystkich innych przypadkach, w których zmiana umowy nie została ujęta, jako oddzielna umowa, Grupa Kapitałowa przypisuje zmianę ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia określonych w zmienionej umowie (tzn. do zobowiązań do wykonania świadczenia, które bezpośrednio po zmianie umowy pozostawały w całości lub części niespełnione). Po spełnieniu (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia Grupa Kapitałowa ujmuje umowę w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jako składnik aktywów z tytułu umowy lub zobowiązanie z tytułu umowy – w zależności od stosunku pomiędzy spełnieniem zobowiązania przez Grupę Kapitałową a płatnością dokonywaną przez klienta. Grupa Kapitałowa przedstawia wszelkie bezwarunkowe prawa do otrzymania wynagrodzenia oddzielnie, jako należności handlowe. Grupa Kapitałowa identyfikuje jako aktywa z tytułu umowy następującą pozycję ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej: Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych. Grupa Kapitałowa identyfikuje jako zobowiązania z tytułu umowy następujące pozycje ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej: Zobowiązania z tytułu realizacji kontraktów budowlanych. W przypadku, gdy w dostarczanie dóbr lub usług klientowi zaangażowany jest inny podmiot, Grupa Kapitałowa określa, czy charakter przyrzeczenia stanowi zobowiązanie do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu określonych dóbr lub usług (w tym przypadku Grupa Kapitałowa jest zleceniodawcą) czy też na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych dóbr lub usług (w tym przypadku Grupa Kapitałowa jest pośrednikiem). Grupa Kapitałowa jest zleceniodawcą, jeśli sprawuje kontrolę nad przyrzeczonym dobrem lub usługą przed ich przekazaniem klientowi. Grupa Kapitałowa nie musi jednak działać, jako zleceniodawca, jeśli uzyskuje tytuł prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Grupa Kapitałowa występująca w umowie, jako zleceniodawca może sama wypełnić zobowiązanie do wykonania świadczenia lub może powierzyć wypełnienie tego zobowiązania lub jego części innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. Jeśli Grupa Kapitałowa będąca zleceniodawcą wypełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia, ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia, do którego – zgodnie z oczekiwaniem Grupy Kapitałowej – będzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub usługi. Grupa Kapitałowa działa jako pośrednik, jeśli jej zobowiązanie do wykonania świadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. Jeśli Grupa Kapitałowa będąca pośrednikiem wypełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia, ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek opłaty lub prowizji, do której – zgodnie z oczekiwaniem Grupy Kapitałowej – będzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. Opłata lub prowizja należna Grupie Kapitałowej może być kwotą wynagrodzenia, które Grupa Kapitałowa zachowuje po zapłaceniu innemu podmiotowi wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi dostarczane przez ten podmiot. 26 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) 5.22.2.Odsetki Przychody z tytułu odsetek są rozpoznawane w momencie ich naliczenia (przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej), jeżeli ich otrzymanie nie jest wątpliwe. 5.22.3.Dywidendy Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw Grupy Kapitałowej jako akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania. 5.23.Podatek dochodowy Bieżące zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych są naliczane zgodnie z polskimi przepisami podatkowymi. Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, odroczony podatek dochodowy jest tworzony metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy jednostka gospodarcza posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensaty i są one nałożone przez tą samą władzę podatkową. Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. Przepisy dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych, fizycznych, czy składek na ubezpieczenia społeczne podlegają częstym zmianom, wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia do utrwalonych regulacji bądź precedensów prawnych. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno między organami państwowymi, jak i między organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne (na przykład celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar, a ustalone w wyniku kontroli dodatkowe kwoty zobowiązań muszą zostać wpłacone wraz z wysokimi odsetkami. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą zostać poddane kontroli przez okres pięciu lat. W efekcie kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym mogą ulec zmianie w późniejszym terminie po ostatecznym ustaleniu ich wysokości przez organy skarbowe. 5.24.Dotacje rządowe Spółki Grupy Kapitałowej korzystają z dofinansowania w ramach projektów współfinansowanych przez fundusze Unii Europejskiej. Dofinansowania są prezentowane w przychodach przyszłych okresów do momentu poniesienia 27 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) odpowiadających im kosztów, które to dotacje mają w zamierzeniu kompensować. Dotację rządową, która staje się należna, jako forma rekompensaty za już poniesione koszty lub straty lub przyznana jednostce gospodarczej celem udzielenia jej natychmiastowego finansowego wsparcia, bez towarzyszących przyszłych kosztów, ujmuje się, jako pomniejszenie kosztów w okresie, w którym stała się należna. 5.25.Zysk (strata) netto na akcję Zysk (strata) netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku (straty) netto przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. 5.26.Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych sporządzany jest metodą pośrednią. 5.27.Instrumenty pochodne Transakcje pochodne zawierane są przez Spółki Grupy Kapitałowej w celu zabezpieczenia przepływów pieniężnych przed ryzykiem kursowym. Instrumenty pochodne wyceniane są na dzień bilansowy w wiarygodnie ustalonej wartości godziwej. Skutki okresowej wyceny instrumentów pochodnych, zabezpieczających wahania kursów walutowych oraz zyski i straty na dzień ich rozliczenia wykazuje się w rachunku zysków i strat w pozycji „Przychody finansowe” lub ”Koszty finansowe” w ramach działalności finansowej. 5.28.Wartość godziwa Za wartość godziwą uznaje się cenę, którą można uzyskać przy sprzedaży składnika aktywów lub zapłaconą w celu przeniesienia zobowiązania w zwyczajowej transakcji na głównym (lub najkorzystniejszym) rynku w dniu wyceny i na obecnych warunkach rynkowych, niezależnie od tego, czy cena jest bezpośrednio obserwowalna czy oszacowana przy użyciu innej techniki wyceny. W wycenie do wartości godziwej składnika aktywów lub zobowiązania Grupa Kapitałowa bierze pod uwagę właściwości danego składnika aktywów lub zobowiązań, jeżeli uczestnicy rynku biorą te cechy pod uwagę przy wycenie aktywów lub zobowiązań na dzień wyceny. Wartość godziwą dla celów wyceny i/lub ujawniania informacji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej ustala się na w/w podstawie, z wyjątkiem transakcji płatności w formie akcji, które są objęte zakresem MSSF 2, transakcji leasingowych, które są objęte zakresem MSSF 16, jak i wycen, które mają pewne podobieństwa do wartości godziwej, ale nie są wartościami godziwymi takimi jak cena sprzedaży netto zgodnie z MSR 2 czy wartość użytkowa zgodnie z MSR 36. 5.29.Zmiany stosowanych zasad rachunkowości Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku. Standardy, Interpretacje oraz zmiany do opublikowanych Standardów zatwierdzonych przez UE, które zostały przyjęte, ale nie weszły jeszcze w życie dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2022 r. Zatwierdzając niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupa Kapitałowa nie zastosowała następujących standardów oraz zmian do innych standardów, które zostały opublikowane i zatwierdzone do stosowania w UE, ale które nie weszły jeszcze w życie: - MSSF 17 Umowy Ubezpieczeniowe (obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r.), w tym zmiany do MSSF 17 Standard MSSF 17 zastępuje przejściowy standard MSSF 4 Umowy Ubezpieczeniowe i zawiera zasady ujmowania, wyceny, prezentacji oraz ujawnień dla umów ubezpieczeniowych będących w jego zakresie. 28 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) - Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości (obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r.) Zmiany do MSR 1 wymagają od jednostek ujawnienia istotnych zasad (polityk) rachunkowości zamiast znaczących zasad (polityk) rachunkowości. - Zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów: Definicja wartości szacunkowych (obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r.) Zmiany wprowadzają definicję wartości szacunkowej oraz zawierają inne zmiany do MSR 8 wyjaśniające jak rozróżnić zmianę polityki rachunkowości od zmian szacunków. Powyższe rozróżnienie jest bardzo ważne, ponieważ zmiany polityki rachunkowości są zasadniczo stosowane retrospektywnie, podczas gdy zmiany szacunków ujmowane są w okresie, w którym zmiany wystąpiły. - Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji (obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r.) Zmiany doprecyzowują, że zwolnienie dotyczące początkowego ujęcia podatku odroczonego nie ma zastosowania do transakcji, w których w momencie początkowego ujęcia powstają równe kwoty ujemnych i dodatnich różnic przejściowych, a jednostki są zobowiązane do ujmowania podatku odroczonego od takich transakcji. - Zmiany do MSSF 17 Umowy Ubezpieczeniowe: Zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 po raz pierwszy – Dane porównawcze (obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r.). Wyżej wymienione standardy oraz zmiany do standardów nie miałyby istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Grupę Kapitałową na dzień bilansowy. Standardy oraz zmiany do standardów przyjęte przez RMSR, ale jeszcze niezatwierdzone przez UE MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów oraz zmian do standardów, które według stanu na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania: Standardy i interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez Unię Europejską: - Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych (obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r.) Zmiany doprecyzowują podział zobowiązań na krótko- i długoterminowe w zależności od praw występujących na koniec okresu sprawozdawczego i od warunków, które jednostka musi spełnić w ciągu 12 miesięcy od daty bilansowej. - Zmiany do MSSF 16 Leasing: zobowiązanie leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego (obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r.) Zmiany doprecyzowują w jaki sposób sprzedawca-leasingobiorca wycenia transakcje sprzedaży i leasingu zwrotnego, które spełniają wymogi MSSF 15 dotyczące ujęcia jako transakcji sprzedaży. - Zmiany do MSSF 10 Skonsolidowane Sprawozdania Finansowe oraz do MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach - Sprzedaż lub Przekazanie Aktywów Pomiędzy Inwestorem a Spółką Stowarzyszoną lub Wspólnym Przedsięwzięciem (obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 r. oraz później, przy czym Komisja Europejska podjęła decyzję o odroczeniu zatwierdzenia tych zmian na czas nieokreślony). Zmiany usuwają istniejącą niespójność między wymaganiami MSSF 10 oraz MSR 28 w kwestii ujmowania utraty kontroli nad spółką zależną, która wnoszona jest do spółki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia w zakresie rozpoznania zysku lub straty na utracie kontroli nad jednostką zależną i wymagają ujęcia całości zysku lub straty w przypadku, gdy przeniesione aktywa spełniają definicję przedsięwzięcia w rozumieniu MSSF3 Połączenia Jednostek Gospodarczych. Wyżej wymienione standardy oraz zmiany do standardów nie miałyby istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Grupę Kapitałową na dzień bilansowy. 29 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) 6.Wojna w Ukrainie Atak militarny Rosji na Ukrainę 24 lutego 2022 roku, a także sankcje nałożone na Rosję mają negatywny wpływ na gospodarkę światową, a w konsekwencji na gospodarkę Polski. Obecnie trudno jednak oszacować skalę skutków tych wydarzeń oraz czas ich trwania. Nie da się też dokładnie przewidzieć dalszego rozwoju sytuacji międzynarodowej. Można się jednak spodziewać, że konflikt ten przełoży się przede wszystkim na dalszy wzrost inflacji, spowolnienie lub zawieszenie procesów decyzyjnych w zakresie nowych inwestycji lub postępowań przetargowych, wahania kursów walut, odpływ pracowników z całego wschodniego rynku, zatrudnianych przez firmy podwykonawcze oraz ograniczoną dostępność i wzrost cen surowców takich jak wyroby stalowe i paliwo. W związku z wpływem tego konfliktu na sytuację polityczno – gospodarczą w Europie i na świecie. Grupa Kapitałowa: -przeprowadziła analizę potencjalnych ryzyk wynikających z konfliktu, które mogą mieć wpływ na działalność Grupy Kapitałowej, oraz -przeprowadziła analizę potencjalnego wpływu konfliktu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2022 rok w kontekście oceny zdolności Spółki Dominującej i Grupy Kapitałowej do kontynuacji działalności. Grupa Kapitałowa nie posiada bezpośrednich ekspozycji wobec podmiotów prowadzących działalność w Ukrainie i Rosji. Na podstawie aktualnie dostępnych informacji oraz przeprowadzonych analiz Grupa Kapitałowa nie zidentyfikowała istotnych niepewności dotyczących zdarzeń lub okoliczności, które mogłyby nasuwać poważne wątpliwości, co do jej zdolności do kontynuowania działalności. Spółka śledzi i monitoruje rozwój sytuacji związany z konfliktem zbrojnym w Ukrainie, a także analizuje potencjalne negatywne konsekwencje konfliktu na działalność Grupy Kapitałowej w celu podjęcia niezbędnych działań łagodzących potencjalny wpływ. Biorąc pod uwagę istotną niepewność wynikającą z dalszego rozwoju konfliktu oraz reakcji społeczności międzynarodowej oraz ich wpływu na gospodarkę, na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdanie finansowego długoterminowe skutki konfliktu są nie możliwe do określenia. 30 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) 7.SPRAWOZDAWCZOŚĆ WEDŁUG SEGMENTÓW RYNKU Organizacja i zarządzanie Grupą Kapitałową Mostostal Warszawa odbywa się w podziale na segmenty, odpowiednio do rodzaju oferowanych wyrobów. Grupa Kapitałowa rozlicza transakcje między segmentami w taki sposób, jakby dotyczyły one podmiotów niepowiązanych przy zastosowaniu bieżących cen rynkowych. W poniższych tabelach przedstawione zostały dla poszczególnych segmentów sprawozdawczych Grupy Kapitałowej dane ze skonsolidowanego rachunku zysków i strat za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku. W ramach działalności kontynuowanej występują następujące segmenty: 1.Przemysł i energetyka w skład, którego wchodzi działalność związana z budową obiektów przemysłowych i energetycznych (Mostostal Warszawa S.A., Mostostal Kielce S.A., AMK Kraków S.A., Mostostal Płock S.A., Mostostal Power Development Sp. z o.o.). 2.Infrastruktura w skład, którego wchodzi działalność związana z budową dróg i mostów (Mostostal Warszawa S.A., Mostostal Kielce S.A.). 3.Budownictwo ogólne, w skład, którego wchodzi działalność związana z budową budynków mieszkalnych i niemieszkalnych oraz obiektów użyteczności publicznej (Mostostal Warszawa S.A.). Przychody i koszty nieprzypisane dotyczą pozostałej działalności produkcyjnej i usługowej oraz kosztów zarządu. Skonsolidowany rachunek zysków i strat dla poszczególnych segmentów sprawozdawczych: Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 Przemysł i energetyka Infrastruktura Budownictwo ogólne Przychody i koszty nieprzypisane oraz korekty konsolidacyjne RAZEM Przychody ze sprzedaży Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 402 402 710 713 491 917 9 305 1 614 337 Sprzedaż między segmentami 0 0 0 0 0 Przychody segmentu ogółem 402 402 710 713 491 917 9 305 1 614 337 Wynik Zysk (strata) segmentu (z uwzględnieniem pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych) 43 756 50 515 21 310 -12 475 103 106 Koszty nieprzypisane (koszty ogólnego zarządu) 66 693 66 693 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 43 756 50 515 21 310 -79 168 36 413 Przychody finansowe 24 1 418 1 682 5 358 8 482 Koszty finansowe 1 461 2 535 1 657 11 909 17 562 Zysk (strata) brutto 42 319 49 398 21 335 -85 719 27 333 Podatek dochodowy 8 070 8 070 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 42 319 49 398 21 335 -93 789 19 263 Zysk / (strata) netto za okres 42 319 49 398 21 335 -93 789 19 263 Zysk (strata) netto przypisana akcjonariuszom Spółki Dominującej 42 319 49 398 21 335 -95 041 18 011 Zysk (strata) netto przypisana akcjonariuszom niekontrolującym 1 252 1 252 31 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2021 Przemysł i energetyka Infrastruktura Budownictwo ogólne Przychody i koszty nieprzypisane oraz korekty konsolidacyjne RAZEM Przychody ze sprzedaży Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 327 223 590 978 370 405 16 424 1 305 030 Sprzedaż między segmentami 0 0 0 0 0 Przychody segmentu ogółem 327 223 590 978 370 405 16 424 1 305 030 Wynik Zysk (strata) segmentu (z uwzględnieniem pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych) 46 436 34 534 37 593 -15 932 102 631 Koszty nieprzypisane (koszty ogólnego zarządu) 0 0 0 62 726 62 726 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 46 436 34 534 37 593 -78 658 39 905 Przychody finansowe 1 137 4 421 260 1 926 7 744 Koszty finansowe 900 607 2 602 8 122 12 231 Zysk (strata) brutto 46 673 38 348 35 251 -84 854 35 418 Podatek dochodowy 0 0 0 10 710 10 710 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 46 673 38 348 35 251 -95 564 24 708 Zysk / (strata) netto za okres 46 673 38 348 35 251 -95 564 24 708 Zysk (strata) netto przypisana akcjonariuszom Spółki Dominującej 46 673 38 348 35 251 -105 276 14 996 Zysk (strata) netto przypisana akcjonariuszom niekontrolującym 9 712 9 712 Zarząd Mostostalu Warszawa S.A. odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych nie analizuje aktywów i zobowiązań w podziale na segmenty, ze względu na dokonywane przesunięcia aktywów pomiędzy segmentami. Alokacja przychodów i kosztów do poszczególnych segmentów odbywa się na podstawie realizowanych projektów. Aktywa są analizowane na poziomie całej Grupy Kapitałowej. Główną miarą wyniku segmentu jest wynik brutto na sprzedaży skorygowany o pozostałe przychody i koszty operacyjne. W okresie sprawozdawczym największym odbiorcą usług Spółek Grupy Kapitałowej Mostostal Warszawa była Generalna Dyrekcja Dróg Krajowych i Autostrad z udziałem w sprzedaży 36,5 %. Pozostali odbiorcy nie przekroczyli dziesięcioprocentowego progu udziału w sprzedaży Grupy Kapitałowej Mostostal Warszawa. Spółki z Grupy Kapitałowej Mostostal Warszawa prowadzą działalność na rynku krajowym i zagranicznym. Wyszczególnienie 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Przychody z realizacji kontraktów budowlanych 1 586 194 1 289 939 Na rynek krajowy 1 540 962 1 259 822 Na eksport 45 232 30 117 Przychody ze sprzedaży usług 25 310 4 671 Na rynek krajowy 25 165 4 603 Na eksport 145 68 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 2 833 10 420 Na rynek krajowy 2 178 9 847 Na eksport 655 573 Przychody ze sprzedaży ogółem 1 614 337 1 305 030 32 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) Przychody ze sprzedaży w podziale na miejsca świadczenia usług budowlanych przedstawia poniższe zestawienie: Wyszczególnienie 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Sprzedaż krajowa 1 568 305 1 274 272 Sprzedaż na eksport: 46 032 30 758 Niemcy 29 545 20 671 Czechy 8 341 Austria 6 454 4 019 Francja 892 5 427 Estonia 800 641 Sprzedaż ogółem 1 614 337 1 305 030 33 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA (w tys. zł) 8.Przychody i koszty 8.1.Długoterminowe kontrakty budowlane Wyszczególnienie 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Przychody z realizacji kontraktów budowlanych 1 586 194 1 289 939 Przychody ze sprzedaży usług 25 310 4 671 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 2 833 10 420 Razem przychody ze sprzedaży 1 614 337 1 305 030 Przychody z realizacji kontraktów budowlanych są skorygowane o zapłacone odszkodowania i kary natomiast koszt wytworzenia robót budowlanych jest pomniejszony o otrzymane odszkodowania i kary. Wartość przychodów z tytułu realizacji kontraktów budowlanych w 2022 roku wyniosła 1.586.194 tys. zł (w tym przychody z tytułu realizacji kontraktów od inwestorów publicznych 1.164.995 tys. zł). W porównywalnym okresie wartości te wynosiły odpowiednio 1.289.939 tys. zł (832.351 tys. zł). Koszt wytworzenia robót budowlanych obejmuje również koszty rezerw utworzonych na straty na kontraktach ujawnionych w nocie 27. Działalność Grupy Kapitałowej jest uzależniona od warunków pogodowych i w okresach zimowych może być mniej aktywna niż w pozostałych porach roku. W 2022 roku warunki atmosferyczne nie miały wpływu na działalność Grupy Kapitałowej. Przychody narastająco z tytułu realizacji kontraktów budowlanych niezakończonych na dzień bilansowy: Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Narastająco szacowany przychód z niezakończonych kontraktów budowlanych 2 138 168 1 678 820 Narastająco zafakturowana sprzedaż na niezakończonych kontraktach budowlanych 2 047 230 1 641 152 Aktywa i rozliczenia międzyokresowe bierne z tytułu realizacji kontraktów budowlanych niezakończonych (per saldo) 90 938 37 668 Zaliczki otrzymane na niezakończone kontrakty budowlane -137 411 -123 295 Aktywa i zobowiązania krótkoterminowe i długoterminowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych niezakończonych (per saldo) -46 473 -85 627 Uzgodnienie do pozycji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej: Aktywa i rozliczenia międzyokresowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych niezakończonych (per saldo) 90 938 50 820 Zaliczki otrzymane na niezakończone kontrakty budowlane -137 411 -123 295 Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych na kontraktach zakończonych 79 510 111 614 Aktywa i zobowiązania krótkoterminowe i długoterminowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych (per saldo) 33 037 39 139 w tym: Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych 232 115 206 720 Zobowiązania długoterminowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych 91 299 18 471 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych 107 779 149 110 34 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) W trakcie realizacji długoterminowych kontraktów budowlanych mogą pojawić się nieprzewidziane okoliczności, które powodują straty lub pogorszenie marży, szkody, zwiększone nieprzewidywane wydatki itp. Okoliczności te obejmują przede wszystkim: -zwiększenie zakresu rzeczowego w stosunku do założeń projektowych (przetargowych) przekazanych Grupie przez zamawiających, -niemożliwy do przewidzenia, nadzwyczajny, wzrost cen: materiałów budowlanych (w tym paliw, materiałów ropopochodnych i in. materiałów), transportu, wynajmu sprzętu oraz usług budowlanych, -konieczność dłuższej realizacji kontraktów, i w związku z tym ponoszenie wyższych kosztów, na skutek m. in.: braku dostępu Spółki do placu budowy na skutek niekorzystnych warunków atmosferycznych, wad w dokumentacji projektowej dostarczonej przez zamawiającego. W ocenie Grupy Kapitałowej okoliczności te powodują zmiany umów z zamawiającymi (klientami) zgodnie z postanowieniami kontraktowymi oraz ogólnymi podstawami prawnymi, a przysługujące jej na skutek zmiany umowy prawa istnieją i są egzekwowalne (roszczenia zgłoszone do klientów). Roszczenia są początkowo przedmiotem negocjacji z zamawiającym. Jeżeli strony nie osiągną porozumienia w trakcie negocjacji, roszczenia kierowane są na drogę postępowania sądowego. Roszczenia zgłoszone do klientów reprezentują dodatkowe wynagrodzenie, które może zostać otrzymane w przypadku korzystnego dla Grupy rozstrzygnięcia postępowania sądowego. Zamawiający mogą również wystąpić z roszczeniami wobec Grupy Kapitałowej, najczęściej w przypadku opóźnień w realizacji kontraktu oraz w przypadku zidentyfikowania usterek i wad. Roszczenia przeciwko Grupie Kapitałowej reprezentują potencjalną kwotę obniżenia wynagrodzenia do zwrotu zamawiającemu w przypadku niekorzystnego rozstrzygnięcia postępowania sądowego. Ze względu na wysoki stopień skomplikowania umów o usługi budowlane oraz ze względu na fakt, iż postępowania sądowe są wieloinstancyjne może upłynąć wiele lat zanim prawomocny wyrok w danej sprawie zostanie ogłoszony. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej, Grupa Kapitałowa wykazuje istotne salda aktywów z tytułu realizacji kontraktów budowlanych, które są przedmiotem postępowań sądowych. Kwoty ujęte jako aktywa / zobowiązania z tytułu realizacji kontraktów budowlanych odzwierciedlają oszacowaną wartość zmiennego wynagrodzenia: a) zmiana ceny transakcyjnej wynikająca ze zmiany umowy jest oszacowana przy uwzględnieniu wszystkich informacji (historyczne, bieżące, prognozy oraz opinie prawne i raporty ekspertów), które były w sposób racjonalny dla niej dostępne na moment sporządzenia sprawozdania finansowego, b) do ceny transakcyjnej zalicza się część kwoty wynagrodzenia z tytułu zmiany umowy w zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia z tytułu zmiany umowy. Poniższa tabela prezentuje wartość nominalną wynagrodzenia zmiennego, które będzie przysługiwać Grupie Kapitałowej, w przypadku korzystnego rozstrzygnięcia postępowania sądowego, wartość nominalną zobowiązań z tytułu realizacji kontraktów, które zostaną zwrócone zamawiającym w przypadku niekorzystnego rozstrzygnięcia postępowania sądowego toczącego się przeciwko Grupie Kapitałowej oraz wartość aktywów i zobowiązań z tytułu realizacji kontraktów budowlanych związanych z roszczeniami, ujętych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. 35 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) Roszczenia zostały zgrupowane wg poniższych kategorii: Roszczenia będące przedmiotem postępowań sądowych: - Wynikające z kontraktów zamkniętych, które obejmują roszczenia o zapłatę należnego wynagrodzenia potrąconego z naliczonymi przez zamawiającego karami umownymi oraz roszczenia o zwiększenie wynagrodzenia w związku z wystąpieniem nieprzewidywalnych okoliczności, - Związane z kontraktami, które nie zostały ukończone – spory dotyczące ustalenia wysokości wynagrodzenia należnego Grupie za prace wykonane do dnia odstąpienia od kontraktu, Spory na etapie negocjacji przedsądowych. 31 grudnia 2022 Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Wartość nominalna wynagrodzenia zmiennego należnego Grupie Kapitałowej Wartość nominalna wynagrodzenia do zwrotu zamawiającym Roszczenia będące przedmiotem postępowań sądowych: 235 802 806 221 499 353 Kontrakty zakończone i odebrane przez zamawiającego 113 418 638 590 256 845 Kontrakty wypowiedziane przed ukończeniem prac 122 384 167 631 242 508 Spory na etapie negocjacji przedsądowych 0 0 0 31 grudnia 2021 Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Wartość nominalna wynagrodzenia zmiennego należnego Grupie Kapitałowej Wartość nominalna wynagrodzenia do zwrotu zamawiającym Roszczenia będące przedmiotem postępowań sądowych: 236 757 812 404 377 260 Kontrakty zakończone i odebrane przez zamawiającego 118 297 656 032 135 208 Kontrakty wypowiedziane przed ukończeniem prac 118 460 156 372 242 052 Spory na etapie negocjacji przedsądowych 9 057 8 600 12 391 Aktywa kontraktowe dotyczą praw Grupy Kapitałowej do wynagrodzenia za wykonane, ale niezafakturowane na dzień sprawozdawczy prace związane z realizacją kontraktów budowlanych. Aktywa z tytułu umów nie zostały objęte odpisem z tytułu utraty wartości. Aktywa kontraktowe są przenoszone do należności, gdy prawa stają się bezwarunkowe. Zazwyczaj ma to miejsce w momencie wystawienia faktury dla klienta. Zobowiązania z tytułu realizacji kontraktów budowlanych dotyczą przede wszystkim rozliczeń międzyokresowych biernych, czyli sytuacji, w której zafakturowana wartość kumulatywna sprzedaży oraz zaliczek otrzymanych z tytułu realizacji kontraktów jest wyższa niż sprzedaż według stopnia spełnienia świadczenia. Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania długoterminowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych Zaliczki na roboty budowlane 91 299 18 471 Razem 91 299 18 471 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych Rozliczenie międzyokresowe bierne z tytułu realizacji kontraktów budowlanych 61 668 44 286 Zaliczki na roboty budowlane 46 111 104 824 Razem 107 779 149 110 36 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych na dzień 31.12.2022 wyniosły 232.115 tys. zł i w porównaniu do stanu z końca ubiegłego roku zwiększyły się o 25.395 tys. złRozliczenie międzyokresowe bierne z tytułu realizacji kontraktów budowlanych wyniosły 61.668 tys. zł i w porównaniu do stanu z końca 2021 zwiększyły się o 17.382 tys. zł. Pozostałe do realizacji zobowiązania do wykonania świadczenia: Łączna kwota ceny transakcyjnej przypisanej do zobowiązań do wykonania świadczenia, które pozostały niespełnione (lub częściowo niespełnione) na koniec okresu sprawozdawczego, do zrealizowania: 31.12.2022 31.12.2021 do roku 1 577 742 1 525 221 powyżej roku 2 538 414 1 876 002 Razem 4 116 156 3 401 223 Wartość pozostałych do realizacji zobowiązań do wykonania świadczenia w porównaniu do ubiegłego roku wzrosła o 714.933 tys. zł. Terminy wypełniania zobowiązań do wykonywania świadczenia a stosowane terminy płatności Długoterminowe kontrakty budowlane są finansowo rozliczane z inwestorami w następujący sposób: -w trakcie realizacji prac - częściowo zgodnie z postępem robót, najczęściej w okresach miesięcznych w oparciu o dokumenty rozliczeniowe potwierdzające wykonanie określonych robót oraz innych zobowiązań umownych (przejściowe świadectwa płatności, protokoły odbiorów częściowych, faktury częściowe), -po zakończeniu realizacji prac - na podstawie dokumentów końcowych (protokół odbioru końcowego, faktura końcowa), potwierdzających zakończenie realizacji prac oraz wypełnienie zobowiązań kontraktowych wymaganych do rozliczenia końcowego. Terminy płatności za wykonane przez Spółki Grupy Kapitałowej usługi budowlane wynoszą najczęściej 30 dni, z tym zastrzeżeniem, że na niektórych kontraktach Spółki Grupy Kapitałowej uzyskują finansowanie przed rozpoczęciem prac w formie zaliczek, które są rozliczane sukcesywnie fakturami częściowymi oraz fakturą końcową. 8.2.Koszty według rodzaju Wyszczególnienie 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 a) amortyzacja 22 198 17 674 b) zużycie materiałów i energii 411 245 348 698 c) usługi obce * 887 972 697 850 d) podatki i opłaty 5 017 4 520 e) wynagrodzenia 176 987 154 626 f) ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na rzecz pracowników 46 726 39 289 g) pozostałe koszty rodzajowe 13 051 8 753 Koszty według rodzaju, razem 1 563 196 1 266 618 Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych 3 078 -32 024 Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki (wielkość ujemna) -5 -21 Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna) -66 693 -62 726 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 2 070 10 323 Koszt własny sprzedaży 1 501 646 1 186 962 * w pozycji usługi obce zawarte są głównie koszty usług podwykonawców z tytułu realizowanych kontraktów 37 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) Amortyzacja Wyszczególnienie 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży: 17 125 12 392 Amortyzacja środków trwałych 16 871 12 125 Amortyzacja wartości niematerialnych 254 267 Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu: 5 073 5 282 Amortyzacja środków trwałych 4 814 4 816 Amortyzacja wartości niematerialnych 259 466 Amortyzacja razem 22 198 17 674 Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników Wyszczególnienie 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży: 178 861 151 725 Wynagrodzenia 139 970 120 076 ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 38 891 31 649 Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu: 44 852 42 190 Wynagrodzenia 37 017 34 550 ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 7 835 7 640 Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników razem 223 713 193 915 8.3.Pozostałe przychody operacyjne Wyszczególnienie 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021- 31.12.2021 a) rozwiązane rezerwy (z tytułu) 20 324 113 - należności (nadwyżka rezerwy rozwiązanej nad utworzoną) 19 255 58 - sprawy sądowe 73 0 - pozostałe 1 200 55 b) zysk ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych 363 542 c) pozostałe, w tym: 6 855 1 630 - odszkodowania i kary 225 358 - rozstrzygnięcie spraw sądowych 6 326 0 - odpisanie zobowiązań 45 871 - pozostałe 259 401 Pozostałe przychody operacyjne, razem 27 746 2 285 * w tym rozwiązana w spółce Mostostal Warszawa S.A. rezerwa na należności w związku z pozytywnym rozstrzygnięciem sporu sądowego w kwocie 19.948 tys. zł 8.4.Pozostałe koszty operacyjne Wyszczególnienie 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 a) utworzone rezerwy (z tytułu) 3 461 6 191 - na należności 0 4 - na sprawy sądowe 2 868 4 050 - pozostałe 593 2 137 b) aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 119 338 c) pozostałe, w tym: 33 751 11 193 38 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) - odszkodowania i kary 85 4 633 - spisanie roszczeń 29 737 0 - koszty egzekucji należności 105 201 - koszty egzekucji zobowiązań 354 448 - odpisanie należności 1 259 921 - pozostałe 2 211 4 990 Pozostałe koszty operacyjne, razem 37 331 17 722 8.5.Przychody finansowe Wyszczególnienie 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 a) odsetki 3 892 5 401 - od środków pieniężnych i lokat 3 358 50 - pozostałe (odsetki za zwłokę) 534 5 351 c) inne 4 590 2 343 - dodatnie różnice kursowe 0 1 797 - wycena instrumentów finansowych 1 222 0 - przychody zrealizowane z instrumentów finansowych 452 0 - pozostałe 2 916 546 Przychody finansowe, razem 8 482 7 744 8.6.Koszty finansowe Wyszczególnienie 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 a) odsetki 12 861 9 997 - od kredytów bankowych i pożyczek 6 348 6 023 - od leasingu 2 612 773 - odsetki za zwłokę w zapłacie zobowiązań handlowych i podatkowych 3 901 3 201 b) strata ze zbycia inwestycji 7 0 c) inne 4 694 2 234 - ujemne różnice kursowe 2 891 388 - zrealizowane instrumenty finansowe 500 0 - inne 1 303 1 846 Koszty finansowe, razem 17 562 12 231 9.Podatek dochodowy Główne składniki obciążenia podatkowego 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Rachunek zysków i strat Bieżący podatek dochodowy 9 719 13 698 bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego 9 719 13 698 Odroczony podatek dochodowy -1 649 -2 988 związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych -1 649 -2 988 Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat 8 070 10 710 39 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku. Wyszczególnienie 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Zysk (strata) brutto przed opodatkowaniem 27 333 35 418 Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce, wynoszącej 19% 5 193 6 729 Korekta podatku z tytułu kosztów nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów 2 723 4 665 Korekta podatku z tytułu przychodów nie będących podstawą do opodatkowania -1 178 -8 080 Nieujęte / spisane straty podatkowe 250 -883 Korekta podatku z tytułu pozycji, na które nie utworzono aktywa / spisanie aktywa 1 082 8 279 Podatek wykazany w rachunku zysków i strat 8 070 10 710 Bieżący podatek dochodowy 9 719 13 698 Odroczony podatek dochodowy -1 649 -2 988 10.Odroczony podatek dochodowy Aktywa z tytułu podatku odroczonego Wyszczególnienie Sprawozdanie z sytuacji finansowej Sprawozdanie z sytuacji finansowej Rachunek zysków i strat Rachunek zysków i strat 31.12.2022 31.12.2021 01.01.2022- 31.12.2022 01.01.2021- 31.12.2021 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 74 696 74 554 222 -7 841 różnice kursowe 2 911 2 347 564 -640 aktualizacja należności 6 774 10 212 -3 438 -7 104 bierne międzyokresowe rozliczenie kosztów i rezerwa na naprawy gwarancyjne 39 262 39 920 -658 -3 022 aktualizacja zapasów 95 89 6 89 rezerwy na przewidywane straty -890 1 114 -2 004 852 rezerwy na koszty 1 052 2 642 -1 590 619 rezerwy na należności 1 1 0 -5 rezerwy na świadczenia pracownicze 2 169 2 041 128 36 wycena kontraktów długoterminowych 13 212 7 720 5 492 1 677 produkcja w toku 178 1 789 -1 611 80 niewypłaconych wynagrodzeń 286 367 -81 157 naliczone odsetki od weksli, zobowiązań, kredytów i pożyczek 546 0 546 0 od straty podatkowej 950 -115 1 065 -620 zobowiązania MSSF 2 696 2 777 -81 2 044 pozostałe 5 454 3 650 1 884 -2 004 Aktywa przed kompensatą 74 696 74 554 222 -7 841 Kompensata z rezerwą z tytułu podatku odroczonego -42 834 -44 261 1 427 10 829 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 31 862 30 293 1 649 2 988 40 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) Grupa Kapitałowa przeprowadziła analizę możliwości realizacji aktywa z tytułu podatku dochodowego na dzień bilansowy. Analiza ta wskazuje na realizację aktywa z tytułu podatku odroczonego w kwocie 31.862 tys. zł. Aktywa z tytułu podatku odroczonego uległy zwiększeniu o 1.569 tys. zł w porównaniu do końca 2021 roku. Rezerwa z tytułu podatku odroczonego Wyszczególnienie Sprawozdanie z sytuacji finansowej Sprawozdanie z sytuacji finansowej Rachunek zysków i strat Rachunek zysków i strat 31.12.2022 31.12.2021 01.01.2022- 31.12.2022 01.01.2021- 31.12.2021 Rezerwy z tytułu podatku odroczonego: 42 834 44 261 -1 427 -10 829 różnice kursowe dodatnie-wycena bilansowa 159 123 36 -18 odsetki 1 837 1 837 0 -1 346 wycena kontraktów długoterminowych 35 040 37 382 -2 342 -11 412 przyspieszona amortyzacja podatkowa 97 0 -60 -176 korekty z tytułu wyceny środków trwałych 0 0 0 -235 wycena MSSF 2 511 2 558 -47 1 966 pozostałe 3 190 2 361 986 392 Rezerwa przed kompensatą 42 834 44 261 -1 427 -10 829 Kompensata z aktywem z tytułu podatku odroczonego -42 834 -44 261 1 427 10 829 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 0 0 0 0 Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego - - -1 649 - 2 988 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 31 862 30 293 - - Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego 0 0 - - 11.Działalność zaniechana W okresie sprawozdawczym od 01.01.2022 do 31.12.2022 nie wystąpiła działalność zaniechana. 12.Zysk (strata) przypadający na jedną akcję Zysk (strata) podstawowa przypadająca na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku (straty) netto za okres przypadający na zwykłych akcjonariuszy Spółki Dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku (straty) netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe) przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku obrotowego (skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających oraz umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamienialnych na akcje zwykłe). Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję. Wyszczególnienie 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Zysk netto przypisany akcjonariuszom Spółki Dominującej 18 011 14 996 Zysk netto przypisany akcjonariuszom Spółki Dominującej, zastosowany do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję 18 011 14 996 41 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) Wyszczególnienie 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021- 31.12.2021 Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję 20 000 000 20 000 000 Skorygowana średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję przypisanego akcjonariuszom Spółki Dominującej 20 000 000 20 000 000 Wyszczególnienie 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję przypisany akcjonariuszom Spółki Dominującej (w zł) 0,90 0,75 Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję przypisany akcjonariuszom Spółki Dominującej (w zł) 0,90 0,75 13.Wartości niematerialne 31 grudnia 2022 Koszty prac rozwojowych Nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne wartości Inne wartości niematerialne Wartości niematerialne w budowie / Zaliczki Ogółem Wartość netto na 1 stycznia 2022 roku 0 921 0 138 1 059 Zwiększenia stanu (nabycie, transfer) 0 316 0 373 689 Zmniejszenie stanu (likwidacja, sprzedaż, transfer) 0 -178 0 -22 -200 Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości 0 178 0 0 178 Amortyzacja bieżąca 0 -513 0 0 -513 Na dzień 31 grudnia 2022 roku 0 724 0 489 1 213 Na dzień 1 stycznia 2022 roku Wartość brutto 745 14 780 600 138 16 263 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości -745 -13 859 -600 0 -15 204 Wartość netto 0 921 0 138 1 059 Na dzień 31 grudnia 2022 roku Wartość brutto 745 14 918 600 489 16 752 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości -745 -14 194 -600 0 -15 539 Wartość netto 0 724 0 489 1 213 31 grudnia 2021 Koszty prac rozwojowych Nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne wartości Inne wartości niematerialne Wartości niematerialne w budowie / Zaliczki Ogółem Wartość netto na 1 stycznia 2021 roku 447 1 070 0 40 1 557 Zwiększenia stanu (nabycie, transfer) 0 435 0 138 573 Zmniejszenie stanu (likwidacja, sprzedaż, transfer) 0 -372 0 -40 -412 Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości -298 372 0 0 74 Amortyzacja bieżąca -149 -584 0 0 -733 Na dzień 31 grudnia 2021 roku 0 921 0 138 1 059 42 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) Na dzień 1 stycznia 2021 roku Wartość brutto 745 14 717 600 40 16 102 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości -298 -13 647 -600 0 -14 545 Wartość netto 447 1 070 0 40 1 557 Na dzień 31 grudnia 2021 roku Wartość brutto 745 14 780 600 138 16 263 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości -745 -13 859 -600 0 -15 204 Wartość netto 0 921 0 138 1 059 W Grupie Kapitałowej nie występują zastawy wartości niematerialnych tytułem zabezpieczenia zobowiązań. 14.Prawa do użytkowania 31 grudnia 2022 Wieczyste użytkowanie gruntów Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Inne środki Ogółem Wartość netto na 1 stycznia 2022 roku 9 218 4 519 19 368 10 328 5 43 438 Zwiększenia stanu (nabycie, transfer) 4 899 19 617 14 751 22 248 0 61 515 Zmniejszenie stanu (likwidacja, sprzedaż, transfer) 0 0 -229 -3 196 0 -3 425 Zwiększenie / zmniejszenie MSSF 16 -4 894 -4 292 24 -616 0 -9 778 Odpis amortyzacyjny MSSF 16 -121 -62 -16 433 0 234 Odpis amortyzacyjny (sprzedaż, likwidacja, transfer) 0 0 119 2 954 0 3 073 Amortyzacja bieżąca -19 -2 715 -5 343 -5 854 -5 -13 936 Na dzień 31 grudnia 2022 roku 9 083 17 067 28 674 26 297 0 81 121 Na dzień 1 stycznia 2022 roku Wartość brutto 9 823 12 232 26 070 19 278 15 67 418 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości -605 -7 713 -6 702 -8 950 -10 -23 980 Wartość netto 9 218 4 519 19 368 10 328 5 43 438 Na dzień 31 grudnia 2022 roku Wartość brutto 9 828 27 557 40 616 37 714 15 115 730 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości -745 -10 490 -11 942 -11 418 -15 -34 609 Wartość netto 9 083 17 067 28 674 26 297 0 81 121 43 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) 31 grudnia 2021 Wieczyste użytkowanie gruntów Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Inne środki Ogółem Wartość netto na 1 stycznia 2021 roku 9 251 6 238 19 248 11 139 130 46 006 Zwiększenia stanu (nabycie, transfer) 120 187 4 043 3 780 15 8 145 Zmniejszenie stanu (likwidacja, sprzedaż, transfer) 56 -104 -445 -738 -859 -2 090 Zwiększenie / zmniejszenie MSSF 16 -71 769 -211 -1 280 0 -793 Odpis amortyzacyjny MSSF 16 -56 0 99 80 859 982 Odpis amortyzacyjny (sprzedaż, likwidacja, transfer) 0 48 247 1 255 0 1 550 Amortyzacja bieżąca -82 -2 619 -3 613 -3 908 -140 -10 362 Na dzień 31 grudnia 2021 roku 9 218 4 519 19 368 10 328 5 43 438 Na dzień 1 stycznia 2021 roku Wartość brutto 9 718 11 380 22 683 17 516 859 62 156 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości -416 -5 142 -3 435 -6 377 -729 -16 150 Wartość netto 9 251 6 238 19 248 11 139 130 46 006 Na dzień 31 grudnia 2021 roku Wartość brutto 9 823 12 232 26 070 19 278 15 67 418 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości -605 -7 713 -6 702 -8 950 -10 -23 980 Wartość netto 9 218 4 519 19 368 10 328 5 43 438 Na wieczystym użytkowaniu gruntów zostały ustanowione tymczasowe hipoteki w łącznej wartości 3.723 tys. zł w celu zabezpieczenia kredytów bankowych i linii gwarancyjnych Spółek Grupy Kapitałowej. 44 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) 15.Rzeczowe aktywa trwałe 31 grudnia 2022 roku Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Inne środki trwałe Środki trwałe w budowie Zaliczki na środki trwałe w budowie Ogółem Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 roku 6 559 15 294 6 537 1 825 4 216 9 317 0 43 748 Zwiększenia stanu (nabycie, transfer) 0 11 523 6 984 921 2 858 28 947 261 51 494 Zmniejszenie stanu (likwidacja, sprzedaż, transfer) 0 0 -2 740 -181 -568 -10 817 -261 -14 567 Odpis amortyzacyjny (sprzedaż, likwidacja, transfer) 0 -65 2 005 294 568 0 0 2 802 Amortyzacja bieżąca 0 -1 689 -3 687 -680 -1 542 0 0 -7 598 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 roku 6 559 25 063 9 099 2 179 5 532 27 447 0 75 879 Na dzień 1 stycznia 2022 roku Wartość brutto 6 824 36 712 55 873 14 783 19 009 9 317 0 142 518 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości -265 -21 418 -49 336 -12 958 -14 793 0 0 -98 770 Wartość netto 6 559 15 294 6 537 1 825 4 216 9 317 0 43 748 Na dzień 31 grudnia 2022 roku Wartość brutto 6 824 48 235 60 117 15 523 21 299 27 447 0 179 180 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości -265 -23 172 -51 018 -13 344 -15 767 0 0 -103 301 Wartość netto 6 559 25 063 9 099 2 179 5 532 27 447 0 75 879 45 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) Rzeczowe aktywa trwałe 31 grudnia 2021 roku Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Inne środki trwałe Środki trwałe w budowie Zaliczki na środki trwałe w budowie Ogółem Wartość netto na dzień 1 stycznia 2021 roku 6 559 15 805 8 099 2 020 1 447 922 0 34 852 Zwiększenia stanu (nabycie, transfer) 0 1 101 2 139 498 3 750 10 058 12 17 558 Zmniejszenie stanu (likwidacja, sprzedaż, transfer) 0 -24 -1 009 -692 -396 -1 663 -12 -3 796 Odpis amortyzacyjny (sprzedaż, likwidacja, transfer) 0 55 628 640 390 0 0 1 713 Amortyzacja bieżąca 0 -1 643 -3 320 -641 -975 0 0 -6 579 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021 roku 6 559 15 294 6 537 1 825 4 216 9 317 0 43 748 Na dzień 1 stycznia 2021 roku Wartość brutto 6 824 35 635 54 743 14 977 15 655 922 0 128 756 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości -265 -19 830 -46 644 -12 957 -14 208 0 0 -93 904 Wartość netto 6 559 15 805 8 099 2 020 1 447 922 0 34 852 Na dzień 31 grudnia 2021 roku Wartość brutto 6 824 36 712 55 873 14 783 19 009 9 317 0 142 518 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości -265 -21 418 -49 336 -12 958 -14 793 0 0 -98 770 Wartość netto 6 559 15 294 6 537 1 825 4 216 9 317 0 43 748 46 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) Na gruntach i budynkach zostały ustanowione tymczasowe hipoteki w łącznej wartości 63.320 tys. zł w celu zabezpieczenia kredytów bankowych i linii gwarancyjnych Spółek Grupy Kapitałowej W spółkach Grupy Kapitałowej nie występują zastawy rzeczowych aktywów trwałych tytułem zabezpieczenia zobowiązań. Zakupy środków trwałych są finansowane środkami własnymi oraz leasingiem. 16.Należności długoterminowe Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Kaucje długoterminowe z tyt. umów o budowę należne od odbiorców 6 398 8 389 Należności długoterminowe netto 6 398 8 389 Odpis aktualizujący należności 0 0 Należności długoterminowe brutto 6 398 8 389 17.Udział we wspólnych działaniach Na dzień 31.12.2022 roku i 31.12.2021 roku dane finansowe Grupy Kapitałowej zawierają wartości przypadające na Spółkę Dominującą z tytułu 50 % udziału w Mostostal Acciona S19 Tunel Spółka Cywilna, która została powołana w dniu 2 lipca 2020 roku do realizacji kontraktu „Zaprojektowanie i budowa drogi ekspresowej S19 na odcinku od węzła Rzeszów Południe (bez węzła) do węzła Babica (z węzłem) dł. ok. 10,3 km”. Mostostal Acciona S19 Tunel s.c. jest podmiotem będącym pod wspólną kontrolą (wymagana jest jednomyślność wszystkich wspólników w sprawach dotyczących działalności), który zgodnie z MSSF 11 jest traktowany jako wspólne działanie. Nie występują przyszłe zobowiązania inwestycyjne dotyczące realizacji kontraktu „Zaprojektowanie i budowa drogi ekspresowej S19 na odcinku od węzła Rzeszów Południe (bez węzła) do węzła Babica (z węzłem) dł. ok. 10,3 km”. 18.Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 a) czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym: 8 454 3 557 ubezpieczenia 8 454 3 557 b) pozostałe rozliczenia międzyokresowe, w tym: 50 80 pozostałe 50 80 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 8 504 3 637 19.Zapasy Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Materiały (według ceny nabycia) 34 479 48 000 Towary 5 3 Produkcja w toku (według kosztu wytworzenia) 5 857 3 341 Zaliczki na poczet dostaw 6 83 Zapasy ogółem, według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia (kosztu wytworzenia) oraz wartości netto możliwej do uzyskania 40 347 51 427 Odpisy aktualizujące wartość zapasów 1 146 1 118 Zapasy ogółem, według ceny nabycia / kosztu wytworzenia 41 493 52 545 47 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość zapasów: Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia 1 118 1 050 Zwiększenia 63 488 Zmniejszenia -35 -420 Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia 1 146 1 118 Żadna kategoria zapasów nie stanowiła zabezpieczenia kredytów lub pożyczek w 2022 i 2021 roku. Na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku nie było zapasów wycenianych w cenie sprzedaży netto. 20.Należności krótkoterminowe Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 1. Należności z tytułu dostaw i usług 324 833 264 264 Należności z tytułu dostaw i usług od jednostek powiązanych (nota 35) 2 756 2 819 Należności z tytułu dostaw i usług od pozostałych jednostek 315 785 248 220 Kaucje krótkoterminowe z tyt. umów o budowę należne od odbiorców 6 292 13 225 2. Pozostałe należności 5 331 6 751 2.1 Należności budżetowe 4 052 2 719 - podatek VAT 4 051 2 306 - inne należności budżetowe 1 413 2.2 Pozostałe należności od osób trzecich 1 279 4 032 3. Należności z tytułu podatku dochodowego 458 1 400 Należności krótkoterminowe ogółem netto 330 622 272 415 Odpis aktualizujący należności 53 363 74 281 Należności krótkoterminowe brutto 383 985 346 696 Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności: Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia 74 281 126 260 Zwiększenia 2 112 2 569 Zmniejszenia -23 030 -54 548 Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia 53 363 74 281 Należności z tytułu dostaw i usług (brutto) o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 a) do 1 miesiąca 99 884 43 280 b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy 27 862 47 601 c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy 200 113 d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku 14 4 699 e) powyżej 1 roku 1 029 829 f) należności przeterminowane 249 207 242 023 Należności z tytułu dostaw i usług, razem (brutto) 378 196 338 545 g) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług -53 363 -74 281 Należności z tytułu dostaw i usług, razem (netto) 324 833 264 264 48 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) Należności z tytułu kaucji: Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Krótkoterminowe należności z tytułu kaucji 6 292 13 225 Długoterminowe należności z tytułu kaucji 6 398 8 389 Razem należności z tytułu kaucji 12 690 21 614 Wartość dyskonta należności długoterminowych z tytułu kaucji gwarancyjnych na dzień 31.12.2022 r. wyniosła 0 tys. zł (na dzień 31.12.2021 r. wyniosła 0 tys. zł). Należności z tytułu dostaw i usług - przeterminowane (brutto) z podziałem na należności niespłacone w okresie: Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 a) do 1 miesiąca 20 047 16 773 b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy 1 655 5 635 c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy 1 148 664 d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku 7 291 5 097 e) powyżej 1 roku 219 066 213 854 Należności z tytułu dostaw i usług - przeterminowane razem (brutto) 249 207 242 023 g) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług – przeterminowanych -52 513 -72 925 Należności z tytułu dostaw i usług - przeterminowane, razem (netto) 196 694 169 098 Grupa Kapitałowa posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom. Ekspozycja Grupy Kapitałowej na ryzyko kredytowe w odniesieniu do należności handlowych: Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług na dzień 31.12.2022 Wyszczególnienie bieżące 1 - 30 dni 31 - 90 dni 91 - 180 dni 181 - 365 dni powyżej 365 Razem Ryzyko wystąpienia niewykonania zobowiązania 0,1% 0,0% 0,0% 46,6% 1,1% 24,0% Wartość brutto należności narażona na ryzyko 128 989 20 047 1 655 1 148 7 291 219 066 378 196 Odpis na oczekiwane straty kredytowe 135 0 0 535 77 52 616 53 363 Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług na dzień 31.12.2021 Wyszczególnienie bieżące 1 - 30 dni 31 - 90 dni 91 - 180 dni 181 - 365 dni powyżej 365 Razem Ryzyko wystąpienia niewykonania zobowiązania 0,3% 0,0% 8,8% 0,0% 0,0% 30,6% Wartość brutto należności narażona na ryzyko 43 926 46 955 113 4 699 829 242 023 338 545 Odpis na oczekiwane straty kredytowe 135 0 10 0 0 74 136 74 281 Należności przeterminowane w kwocie 196.694 tys. zł, na które nie utworzono odpisów aktualizujących, w opinii Zarządu Spółki Dominującej nie wykazują wysokiego ryzyka kredytowego. W 12 % dotyczą należności o terminie zapłaty przekroczonym o nie więcej niż 6 miesięcy. W pozostałych przypadkach Spółki Grupy Kapitałowej podejmują wszelkie czynności prawne w celu odzyskania tych należności i są pewne ich uzyskania. 49 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) 21.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne w banku i w kasie są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Spółek Grupy Kapitałowej na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa Kapitałowa dysponowała niewykorzystanymi przyznanymi środkami kredytowymi w wysokości: 32.351 tys. zł (na 31.12.2021: 27.983 tys. zł). Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w skonsolidowanym rachunku przepływów pieniężnych składało się z następujących pozycji: Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Środki pieniężne w banku i w kasie 70 866 85 768 Lokaty krótkoterminowe 134 808 154 993 Razem 205 674 240 761 22.Krótkoterminowe aktywa finansowe Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Krótkoterminowe aktywa finansowe 961 0 wycena instrumentów finansowych 961 0 Razem 961 0 23.Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych i pozostałe rozliczenia międzyokresowe Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych 232 115 206 720 rozliczenia międzyokresowe z tytułu wyceny kontraktów (nota 8.1) 232 115 206 720 Pozostałe rozliczenia międzyokresowe 7 720 7 781 a) czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym: 6 425 5 347 gwarancje dobrego wykonania robót 398 205 koszty pozyskania kontraktów 618 0 ubezpieczenia 5 084 4 807 pozostałe 325 335 b) pozostałe rozliczenia międzyokresowe, w tym: 1 295 2 434 gwarancje i prowizje 181 201 pozostałe 1 114 2 233 Rozliczenia międzyokresowe 239 835 214 501 24.Kapitały 24.1.Kapitał podstawowy Liczba akcji (szt.)20.000.000 Kapitał podstawowy44.801 w tym 24.801 tys. zł korekta hiperinflacyjna Wartość nominalna 1 akcji1 zł 50 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) Emisje: Liczba akcji Wartość serii/emisji wg wartości nominalnej (w tys. zł) Data rejestracji Prawo do dywidendy od akcji seria I - akcje zwykłe 3.500.000 sztuk 3 500 31.01.1991 01.01.1991 seria II - akcje zwykłe 1.000.000 sztuk 1 000 15.09.1994 01.01.1994 seria III - akcje zwykłe 1.500.000 sztuk 1 500 14.10.1996 01.01.1996 seria IV - akcje zwykłe 4.000.000 sztuk 4 000 09.06.1998 01.01.1998 seria V - akcje zwykłe 10.000.000 sztuk 10 000 19.04.2006 01.01.2006 Liczba akcji razem 20.000.000 sztuk Liczba akcji w 2022 i 2021 roku nie uległa zmianie. Kapitał podstawowy wyemitowany jest zatwierdzony i opłacony. Zgodnie z MSR 29 "Sprawozdawczość finansowa w warunkach hiperinflacji" składniki kapitału własnego Grupy (za wyjątkiem niepodzielonego zysku lat ubiegłych) zostały przekształcone przy zastosowaniu odpowiedniego indeksu cen, począwszy od daty, w której kapitały te zostały wniesione lub powstały w inny sposób za okres, w którym gospodarka polska była gospodarką hiperinflacyjną (tj. za okres do końca 1996 roku). Korekta hiperinflacyjna została skalkulowana przy zastosowaniu miesięcznego indeksu cen, z uwzględnieniem miesiąca, w okresie objętym hiperinflacją, w którym dokonano dopłaty do kapitału podstawowego. Zastosowanie się do wymogów MSR 29 spowodowało wzrost kapitału akcyjnego o kwotę 24.801 tys. zł i jednoczesne obciążenie w takiej samej wysokości niepodzielonego wyniku finansowego lat ubiegłych. Przeszacowanie to nie ma wpływu na wysokość kapitału własnego Grupy Kapitałowej na dzień 31.12.2022 roku oraz 31.12.2021 roku. Efekt przeszacowania prezentuje zamieszczona poniżej tabela: Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Kapitał zarejestrowany 20 000 20 000 Przeliczenie kapitałów w związku z hiperinflacją 24 801 24 801 Wartość wykazana w sprawozdaniu finansowym 44 801 44 801 Spółka Dominująca nie posiada akcji własnych. Spółki zależne nie posiadają akcji Spółki Dominującej. Żadne akcje nie zostały zarezerwowane dla potrzeb emisji z tytułu realizacji opcji i umów sprzedaży. Wykaz Akcjonariuszy o znaczącym udziale na dzień 31.12.2022 i 31.12.2021: Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Acciona Construcción S.A. udział w kapitale 62,13% 62,13% udział w głosach 62,13% 62,13% Otwarty Fundusz Emerytalny PZU "Złota Jesień" udział w kapitale 19,13% 19,13% udział w głosach 19,13% 19,13% 24.2.Kapitał rezerwowy z reklasyfikacji pożyczek W dniu 23 grudnia 2013 roku Mostostal Warszawa S.A. i Acciona Construcción S.A. zawarły aneksy do 3 umów pożyczek na łączną kwotę 48.409 tys. EUR (równowartość w PLN 201.815 tys. zł), w których ustalono warunki spłaty tych pożyczek na takie, że termin spłaty pożyczek wydłużono na czas nieokreślony i Spółka Dominująca będzie decydował o ich spłacie. Zgodnie z MSR 32 Mostostal Warszawa S.A. zaprezentował te pożyczki w kapitałach własnych. 51 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) Pożyczki są prezentowane na dzień bilansowy wg kursu historycznego i nie są od nich naliczane odsetki. Odsetki będą naliczane od momentu zatwierdzenia dywidendy do wypłaty przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy i będą naliczane wg stopy WIBOR powiększonej o marżę. 24.3.Różnice kursowe z przeliczenia jednostek / oddziałów zagranicznych Pozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej: różnice kursowe z przeliczenia jednostek / oddziałów zagranicznych wynika z przeliczania sprawozdań finansowych zagranicznych oddziałów Spółek Grupy Kapitałowej. 25.Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Stan na początek okresu 22 371 13 172 Dywidendy jednostek zależnych -4 105 -513 Korekty wyniku z lat poprzednich 0 0 Nabycie akcji i udziałów 0 0 Udział w wyniku jednostek zależnych 1 252 9 712 Pozostałe 0 0 Stan na koniec okresu 19 518 22 371 Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących stanowi część kapitałów własnych spółek zależnych objętych konsolidacją pełną, która należy do innych udziałowców (akcjonariuszy) aniżeli Spółki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej. Zysk (strata) netto spółek zależnych w części należącej do udziałowców (akcjonariuszy) innych niż Spółki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej stanowi zysk (stratę) akcjonariuszy niekontrolujących. 26.Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki KRÓTKOTERMINOWE KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI na dzień 31.12.2022 Nazwa jednostki, ze wskazaniem formy prawnej Siedziba Kwota kredytu / pożyczki wg umowy Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty Termin spłaty tys. zł waluta tys. zł waluta Acciona Construcción S.A. Madryt 14 714 EURO 71 481 zł 15.07.2024 Acciona Construcción S.A. Madryt 13 494 EURO 64 066 zł 31.01.2024 Societe Generale S.A. Oddział w Polsce Warszawa 10 000 zł 0 zł 31.07.2023 Bank Pekao S.A. Kielce 15 000 zł 4 649 zł 24.06.2023 Credit Agricole Kraków 5 000 zł 0 zł 30.06.2023 Bank Pekao S.A. Warszawa 5 000 zł 0 zł 30.06.2023 Bank Millenium S.A. Warszawa 5 000 zł 0 zł 07.03.2024 Suma 140 196 * aneksem z dnia 14 kwietnia 2023 roku termin spłaty pożyczki został przesunięty na 15.07.2024 ** aneksem z dnia 14 kwietnia 2023 roku termin spłaty został pożyczki przesunięty na 31.01.2024 52 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) KRÓTKOTERMINOWE KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI na dzień 31.12.2021 Nazwa jednostki, ze wskazaniem formy prawnej Siedziba Kwota kredytu / pożyczki wg umowy Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty Termin spłaty tys. zł waluta tys. zł waluta Acciona Construcción S.A. Madryt 14 714 EURO 68 067 zł 01.05.2022 Acciona Construcción S.A. Madryt 13 494 EURO 62 066 zł 01.05.2022 Societe Generale S.A. Oddział w Polsce Warszawa 10 000 zł 0 zł 29.06.2022 Bank Pekao S.A. Kielce 15 000 zł 2 017 zł 24.06.2022 Bank Pekao S.A. Warszawa 5 000 zł 0 zł 30.06.2023 Suma 132 150 Pożyczki otrzymane od Acciona Construcción S.A. nie są zabezpieczone. W 2022 roku Spółka Dominująca spłaciła odsetki od pożyczek w łącznej kwocie 2.630 tys. zł (563 tys. EUR). Zmiana stanu pożyczek otrzymanych Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia 130 133 201 800 Zwiększenia / zmniejszenia z tytułu różnic kursowych 2 543 -1 945 Zwiększenia / zmniejszenia z tytułu odsetek naliczonych 5 501 5 795 Zmniejszenia z tytułu odsetek spłaconych -2 630 -7 090 Zmniejszenia z tytułu spłaty kapitału 0 -68 427 Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia 135 547 130 133 Wykaz otrzymanych pożyczek przeniesionych na kapitał rezerwowy w 2013 roku: Podmiot Data umowy Kwota pożyczki w tys. PLN Acciona Construcción S.A. 30.03.2012 109 380 Acciona Construcción S.A. 18.07.2012 66 428 Acciona Construcción S.A. 11.07.2013 26 007 201 815 Wartość bilansowa pożyczek i kredytów jest zbliżona do wartości godziwej. 27.Rezerwy Zmiany stanu rezerw 31 grudnia 2022 roku Rezerwy na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne Rezerwa na przewidywane straty na kontraktach Rezerwa na sprawy sądowe Rezerwy na naprawy gwarancyjne Pozostałe rezerwy Ogółem Na dzień 01.01.2022 roku 8 130 3 198 3 005 15 345 731 30 409 Utworzone w ciągu roku obrotowego 1 152 83 3 746 10 079 137 15 197 Wykorzystanie -3 713 -888 -517 -4 914 -36 -10 068 Rozwiązanie -1 798 0 -130 -5 249 -701 -7 878 Na dzień 31.12.2022 roku 3 771 2 393 6 104 15 261 131 27 660 Długoterminowe 31.12.2022 roku 2 278 2 310 0 8 530 0 13 118 Krótkoterminowe 31.12.2022 roku 1 493 83 6 104 6 731 131 14 542 53 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) Spółki Grupy Kapitałowej przewidują, że rezerwy krótkoterminowe będą wykorzystane w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego, a rezerwy długoterminowe będą wykorzystane po 12 miesiącach od dnia bilansowego. 31 grudnia 2021 roku Rezerwy na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne Rezerwa na przewidywane straty na kontraktach Rezerwa na sprawy sądowe Rezerwy na naprawy gwarancyjne Pozostałe rezerwy Ogółem Na dzień 01.01.2021 roku 6 850 3 792 4 748 12 179 1 350 28 919 Utworzone w ciągu roku obrotowego 4 924 237 2 190 7 907 739 15 997 Wykorzystanie -1 547 -831 -3 444 -3 840 -1 343 -11 005 Rozwiązanie -2 097 0 -489 -901 -15 -3 502 Na dzień 31.12.2021 roku 8 130 3 198 3 005 15 345 731 30 409 Długoterminowe 31.12.2021 roku 2 774 2 961 0 8 631 0 14 366 Krótkoterminowe 31.12.2021 roku 5 356 237 3 005 6 714 731 16 043 28.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług: Wobec jednostek powiązanych (nota 35) 12 119 16 863 do 12 miesięcy 12 119 16 863 powyżej 12 miesięcy 0 0 Wobec jednostek pozostałych 138 366 125 546 do 12 miesięcy 110 643 90 911 powyżej 12 miesięcy 27 723 34 635 Kaucje krótkoterminowe z tyt. umów o budowę należne dostawcom 52 179 48 488 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 202 664 190 897 Wartości bilansowe zobowiązań z tytułu dostaw i usług Grupy Kapitałowej są zbliżone do ich wartości godziwych. Zobowiązania z tytułu kaucji Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu kaucji 52 179 48 488 Długoterminowe zobowiązania z tytułu kaucji 30 183 39 575 Razem zobowiązania z tytułu kaucji 82 362 88 063 29.Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 53 473 45 247 a) Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych 44 274 42 966 Podatek VAT 36 426 35 073 Ubezpieczenia społeczne 5 653 6 015 Podatek dochodowy od osób fizycznych 2 062 1 763 Pozostałe 133 115 54 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) b) Zobowiązania finansowe 8 886 261 Zobowiązania z tytułu faktoringu 8 886 0 Wycena instrumentów zabezpieczających 0 261 c) Pozostałe zobowiązania 313 2 020 Inne zobowiązania 313 2 020 Wartości bilansowe pozostałych zobowiązań krótkoterminowych Grupy Kapitałowej są zbliżone do ich wartości godziwych. 30.Zobowiązania z tytułu leasingu Grupa Kapitałowa użytkuje budynki, maszyny budowlane i urządzenia oraz środki transportu na mocy umów leasingu. Przyszłe minimalne opłaty leasingowe z tytułu tych umów oraz wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych netto przedstawiają się następująco: 31.12.2022 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2021 Wyszczególnienie Opłaty minimalne Wartość bieżąca opłat Opłaty minimalne Wartość bieżąca opłat W okresie 1 roku 19 710 17 881 11 034 10 570 W okresie od 1 do 7 lat 54 385 52 196 28 445 27 830 Minimalne opłaty leasingowe ogółem 74 095 70 077 39 479 38 400 Minus koszty finansowe 4 018 0 915 -164 Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych 70 077 70 077 38 564 38 564 Grupa Kapitałowa zawiera głównie umowy leasingu na maszyny budowlane, urządzenia i środki transportu. Okres trwania leasingu wynosi do 7 lat. Opłaty za przedmiot leasingu są wnoszone w miesięcznych ratach. 31.Zobowiązania z tytułu realizacji kontraktów budowlanych Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania z tytułu realizacji kontraktów budowlanych 107 779 149 110 rozliczenia międzyokresowe z tytułu wyceny kontraktów 61 668 44 286 zaliczki na roboty budowlane 46 111 104 824 32.Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 12 477 4 065 Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń 3 280 0 Fundusze specjalne (ZFŚS) 300 201 Rezerwa na niewykorzystane urlopy 8 897 3 864 33.Pozostałe rozliczenia międzyokresowe Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Pozostałe rozliczenia międzyokresowe 203 623 192 952 a) bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów 202 376 179 486 - krótkoterminowe (wg tytułów) 202 376 179 486 wykonane a niezafakturowane roboty budowlane 199 738 174 756 pozostałe 2 638 4 730 55 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) b) rozliczenia międzyokresowe przychodów 1 247 13 466 - krótkoterminowe (wg tytułów) 1 247 13 466 pozostałe 1 247 13 466 34.Zobowiązania warunkowe Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 1. Biomatec Sp. z o.o. – roszczenie o wynagrodzenie 22 876 22 876 2. Cestar A.Cebula J.Starski s.j. roszczenie o wynagrodzenie 12 689 12 689 3. Pozostałe 29 842 24 790 Razem 65 407 60 355 Wartość nominalna (odpowiadająca wartości przedmiotu sporu w postępowaniu sądowym) zobowiązań warunkowych wynikających ze spraw sądowych wytoczonych przeciwko Grupie Kapitałowej na dzień 31.12.2022 roku wyniosła 65.407 tys. zł i w porównaniu do końca ubiegłego roku zwiększyła się o kwotę 5.052 tys. zł. 35.Informacje o podmiotach powiązanych Tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych przez Spółki Grupy Kapitałowej z podmiotami powiązanymi: Podmiot powiązany Grupy Data Sprzedaż dokonana przez podmioty Grupy na rzecz podmiotów powiązanych Zakupy dokonane przez podmioty powiązane w spółkach Grupy Należności od podmiotów powiązanych Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych z wyłączeniem pożyczek Acciona Construccion S.A. Oddział w Polsce 31.12.2022 14 066* 99 2 658 0 31.12.2021 90 3 503 1 1 575 Acciona Construcción S.A. 31.12.2022 0 5 779 0 12 119 31.12.2021 0 11 565 209 15 280 Acciona Nieruchomości Wilanów Sp. z o.o. 31.12.2022 0 32 22 0 31.12.2021 18 629 542 2 543 8 Acciona Facility Services Poland Sp. z o.o. 31.12.2022 168 0 69 0 31.12.2021 174 0 66 0 Acciona Nieruchomości Sp. z o.o. 31.12.2022 118 0 0 0 31.12.2021 0 0 0 0 Acciona Concesiones S.L. 31.12.2022 0 0 7 0 31.12.2021 0 0 0 0 RAZEM 31.12.2022 14 352 5 910 2 756 12 119 31.12.2021 18 893 15 610 2 819 16 863 * w tym sprzedaż w kwocie 13.765 tys. zł włączone do bilansu Acciona Construcción S.A. Oddział w Polsce, które bezpośrednio wynikają ze sprzedaży do Mostostal Acciona S19 Tunel s.c. ** w tym należności w kwocie 2.600 tys. zł włączone do bilansu Acciona Construcción S.A. Oddział w Polsce, które bezpośrednio wynikają z rozrachunków z Mostostal Acciona S19 Tunel s.c. Na zobowiązaniach wobec jednostek powiązanych nie ustanowiono zabezpieczeń. Transakcje zawierane z podmiotami powiązanymi w 2022 roku dotyczą głównie realizacji kontraktów długoterminowych. 56 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) Na dzień 31.12.2022 r. Mostostal Warszawa S.A. otrzymała z limitów gwarancyjnych Acciona Construccion S.A. gwarancje bankowe lub ubezpieczeniowe w łącznej kwocie 709.039 tys. zł. (31.12.2021: 619.436 tys. zł). Na dzień 31.12.2022 roku Mostostal Warszawa S.A. posiadał zobowiązania z tytułu pożyczek Acciona Construcción S.A. z siedzibą w Madrycie w kwocie 135.547 tys. zł (31.12.2021: 130.133 tys. zł). Koszty odsetek od pożyczek udzielonych przez Acciona Construcción S.A. wyniosły w 2022 roku 5.502 tys. zł (w 2021 roku 5.845 tys. zł). 23.12.2013 r. Mostostal Warszawa S.A. i Acciona Construcción S.A. zawarły aneksy do 3 umów pożyczek na łączną kwotę 48.409 tys. EUR (równowartość w PLN 201.815 tys. zł), w których ustalono warunki spłaty tych pożyczek na takie, że termin spłaty pożyczek wydłużono na czas nieokreślony i Mostostal Warszawa S.A. będzie decydował o ich spłacie. Zgodnie z MSR 32 Mostostal Warszawa zaprezentował te pożyczki w kapitałach własnych. 36.Spółka Dominująca całej Grupy Kapitałowej Na dzień 31.12.2022 Acciona Construcción S.A. z siedzibą w Madrycie jest posiadaczem 12.426.388 akcji zwykłych na okaziciela Mostostalu Warszawa S.A., zapewniających 62,13% udział w kapitale oraz 62,13% ogólnej liczby głosów Mostostal Warszawa S.A. Acciona S.A. sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe i jest jednostką dominującą najwyższego szczebla. Zgodnie z Art. 4 Ustawy o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych z dnia 29 lipca 2005 r. Acciona Construcción S.A. posiadając cztery spośród sześciu głosów w Radzie Nadzorczej Mostostal Warszawa S.A., będąc uprawnionym do powoływania i odwoływania członków organów Zarządzających, jak również wziąwszy pod uwagę praktyczny wpływ na działalność operacyjną i finansową spółki powodują, że jest ona podmiotem dominującym w spółce Mostostal Warszawa S.A., zaś Mostostal Warszawa SA. należąc do Grupy Kapitałowej Acciona Construcción S.A. jest jednocześnie jej spółką zależną. 36.1.Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi Grupa Kapitałowa przygotowuje analizę porównawczą transakcji z podmiotami powiązanymi za 2022 rok. 36.2.Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy Kapitałowej Wyszczególnienie 01.01.2022- 31.12.2022 01.01.2021- 31.12.2021 Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) 6 306 5 477 Świadczenia po okresie zatrudnienia 0 1 841 Łączna kwota wynagrodzenia wypłaconego głównej kadrze kierowniczej 6 306 7 318 * Powyższa tabela zawiera informacje o wynagrodzeniach wypłaconych i naliczonych członkom Zarządu Spółki Dominującej oraz członkom Zarządów Spółek Zależnych Grupy. Wyszczególnienie 01.01.2022- 31.12.2022 01.01.2021- 31.12.2021 Zarząd Spółki Dominującej 3 272 2 849 Rada Nadzorcza Spółki Dominującej 390 360 Zarząd – jednostki zależne 3 034 2 628 Rada Nadzorcza – jednostki zależne 360 318 Razem * 7 056 6 155 * Powyższa tabela zawiera informacje o wynagrodzeniach wypłaconych członkom Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki Dominującej oraz członkom Zarządów Spółek Zależnych Grupy i ich Rad Nadzorczych. 57 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) W przypadku wypowiedzenia umowy o pracę Członkom Zarządu przysługują odprawy w wysokości nie wyższej niż 6 miesięczne wynagrodzenie. Członkowie Zarządu oraz członkowie Rady Nadzorczej Spółki Dominującej zarówno na dzień 31 grudnia 2022 jak i 31 grudnia 2021 nie posiadali niespłaconych pożyczek, kredytów ani gwarancji udzielonych przez Mostostal Warszawa S.A. oraz jednostki od niego zależne, jak również nie byli stronami innych umów zobowiązujących do świadczeń na rzecz Mostostal Warszawa S.A., jednostek od niego zależnych. Na dzień 31 grudnia 2022 r. nie było umów zobowiązujących do świadczeń na rzecz Mostostalu Warszawa S.A. osób nadzorujących. 37.Informacja o umowie z podmiotem uprawnionym do badania 6 lipca 2021 roku Spółka Dominująca zawarła umowę z KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. o przeglądy śródrocznych sprawozdań finansowych oraz badania sprawozdań finansowych i raportów grupowych oraz wykonanie uzgodnionych procedur dotyczących raportów grupowych. Wartość wynagrodzenia netto za prace dotyczące 2022 roku to 583 tys. zł. Wartość wynagrodzenia netto za prace dotyczące 2021 roku wyniosła 550 tys. zł. Ponadto Spółka jest zobowiązana do pokrycia wydatków związanych z wyżej wymienionymi czynnościami ograniczonych do kwoty 10 % wartości umowy. 38.Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa Kapitałowa, należą oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki, umowy leasingu finansowego, faktoring, środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Grupy Kapitałowej. Grupa Kapitałowa posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Grupy Kapitałowej obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Grupa Kapitałowa monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych. 38.1.Ryzyko stopy procentowej Narażenie Grupy Kapitałowej na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim otrzymanych kredytów bankowych, pożyczek zobowiązań z tytułu leasingu finansowego oraz środków pieniężnych. Ryzyko stopy procentowej związane z istniejącym zadłużeniem zostało uznane za nieistotne z punktu widzenia wpływu na wyniki Grupy Kapitałowej, dlatego też w obecnej chwili zarządzanie ryzykiem stóp procentowych ogranicza się do bieżącego monitorowania sytuacji rynkowej. W przypadku wzrostu zadłużenia Grupy Kapitałowej z tytułu kredytów bankowych, pożyczek zostaną podjęte działania w celu odpowiedniego zabezpieczenia przed zmianą stóp procentowych. 38.2.Ryzyko walutowe Grupa Kapitałowa narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych umów na kontrakty budowlane. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania przez jednostkę operacyjną sprzedaży lub zakupów w walutach innych niż polski złoty. Instrumenty pochodne, z których może skorzystać Grupa Kapitałowa w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem zmiany kursów wymiany walut (zabezpieczające wartość godziwą) to walutowe kontrakty terminowe forward. Wrażliwość na zmianę kursu walut jest obecnie w głównej mierze ograniczona do pożyczek otrzymanych od podmiotu powiązanego. 58 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) Grupa Kapitałowa przeprowadziła analizę wrażliwości pozycji bilansowych wyrażonych w walutach obcych na zmianę kursu walutowego o -10% i +10 % w stosunku do średniego kursu NBP z dnia 31.12.2022 r. (w 2021 r. o -10% i +10% w stosunku do średniego kursu NBP z dnia 31.12.2021 r.). Wartości zmian kursu wynikają z dużej podatności polskiej waluty na wahania kursu w 2022 r. w stosunku do euro. Poniżej prezentujemy wrażliwość wyniku finansowego i kapitału z aktualizacji wyceny. Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe na 31.12.2022 EUR i inne / PLN Klasy instrumentów finansowych Wartość bilansowa Wartość narażona na ryzyko walutowe kurs EUR i inne/PLN +10% RZiS Kapitały kurs EUR i inne/PLN -10% RZiS* Kapitały Należności z tytułu dostaw i usług oraz kaucje długoterminowe 331 231 32 035 3 204 0 -3 204 0 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 205 674 18 094 1 809 0 -1 809 0 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz kaucje długoterminowe -232 847 -22 539 -2 254 0 2 254 0 Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki -140 196 -135 547 -13 555 0 13 555 0 Razem 163 862 -107 957 -10 796 0 10 796 0 skrót RZiS oznacza rachunek zysków i strat ** bez uwzględnienia kwot wpływających na RZiS Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe na 31.12.2021 EUR i inne / PLN Klasy instrumentów finansowych Wartość bilansowa Wartość narażona na ryzyko walutowe kurs EUR i inne/PLN +10% RZiS Kapitały kurs EUR i inne/PLN -10% RZiS* Kapitały Należności z tytułu dostaw i usług oraz kaucje długoterminowe 272 653 22 703 2 270 0 -2 270 0 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 240 761 16 441 1 644 0 -1 644 0 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz kaucje długoterminowe -230 472 -17 664 -1 766 0 1 766 0 Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki -132 150 -130 133 -13 013 0 13 013 0 Razem 150 792 -108 653 -10 865 0 10 865 0 *skrót RZiS oznacza rachunek zysków i strat ** bez uwzględnienia kwot wpływających na RZiS 38.3.Ryzyko cen towarów Grupa Kapitałowa narażona jest na ryzyko cenowe związane ze wzrostem cen najczęściej kupowanych materiałów budowlanych, takich jak: stal i beton, a także materiałów ropopochodnych takich jak: benzyna, olej napędowy, asfalty oraz olej opałowy. Ponadto, w wyniku wzrostu cen materiałów - mogą wzrosnąć ceny usług świadczonych na rzecz Grupy Kapitałowej przez firmy podwykonawcze. Ceny w umowach zawartych z inwestorami są stałe przez cały okres realizacji kontraktu – najczęściej od 6 – 36 miesięcy, z kolei umowy z podwykonawcami zawierane są w terminach późniejszych, w miarę postępu poszczególnych prac. W celu ograniczenia ryzyka cenowego Grupa Kapitałowa na bieżąco monitoruje ceny najczęściej kupowanych materiałów budowlanych, a podpisywane umowy mają odpowiednio dopasowane do sytuacji rynkowej parametry, dotyczące między innymi czasu trwania kontraktu oraz wartości umowy. 59 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) 38.4.Ryzyko kredytowe Grupa Kapitałowa zawiera transakcje z firmami o dobrej zdolności kredytowej. Każdy kontrahent, przed podpisaniem umowy, jest oceniany pod kątem możliwości wywiązania się z zobowiązań finansowych. W przypadku negatywnej oceny zdolności płatniczych kontrahenta, przystąpienie do kontraktu jest uzależnione od ustanowienia adekwatnych zabezpieczeń finansowych lub majątkowych. Ponadto, w umowach z inwestorami zawierane są klauzule przewidujące prawo do wstrzymania realizacji robót, jeżeli występuje opóźnienie w przekazaniu należności za wykonane usługi. W miarę możliwości tworzy się również zapisy umowne warunkujące dokonywanie płatności podwykonawcom od wpływu środków od inwestora. Dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności na ryzyko nieściągalnych należności jest zdaniem Zarządu Spółki Dominującej odpowiednio zarządzane. W przypadkach, gdy kontrahenci są niewypłacalni Grupa Kapitałowa jest zmuszona tworzyć rezerwy, które obciążają wynik okresu sprawozdawczego. W odniesieniu do innych aktywów finansowych Grupy Kapitałowej, takich jak środki pieniężne oraz inne aktywa finansowe przeznaczone do sprzedaży ryzyko kredytowe Grupy Kapitałowej związane jest z brakiem zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów. Na dzień 31.12.2022 maksymalne ryzyko kredytowe Grupy Kapitałowej wynosi: 774.351 tys. zł, (31.12.2021: 726.885 tys. zł) i jest związane z następującymi pozycjami: należnościami z tytułu dostaw i usług, pozostałymi należnościami, kaucjami długoterminowymi, środkami pieniężnymi, krótkoterminowymi aktywami finansowymi oraz aktywami z tytułu realizacji kontraktów budowlanych. Dodatkowo Grupa Kapitałowa ponosi ryzyko kredytowe związane z udzielonymi gwarancjami. W przypadku wyżej wymienionych aktywów na dzień bilansowy nie nastąpiła utrata ich wartości ani obniżenie, jakości kredytowej. Grupa Kapitałowa przyjęła, że istotna koncentracja ryzyka kredytowego występuje, gdy należności przekroczą 10 % maksymalnego ryzyka kredytowego. Na dzień bilansowy wystąpiła istotna koncentracja należności od Zakładu Unieszkodliwiania Odpadów Sp. z o.o. w kwocie 92.222 tys. zł oraz środki pieniężne zgromadzone na rachunkach bankowych w banku Credit Agricole w kwocie 103.204 tys. zł. 38.5.Ryzyko związane z płynnością Celem Grupy Kapitałowej jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak: pożyczki, kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe oraz umowy leasingu i faktoring. Na dzień 31.12.2022 roku w Grupie Kapitałowej wartość zobowiązań z tytułu dostaw i usług, pozostałych zobowiązań oraz kaucji długoterminowych wyniosła: 286.320 tys. zł; struktura czasowa zobowiązań na dzień bilansowy ukształtowała się następująco: zobowiązania o okresie wymagalności: do 12 miesięcy: 258.597 tys. zł (w tym zobowiązania przeterminowane 7.524 tys. zł), powyżej 12 miesięcy: 27.723 tys. zł. Na dzień 31.12.2022 r. maksymalne ryzyko płynności Grupy Kapitałowej wynosi 858.298 tys. zł (31.12.2021 r. 765.784 tys. zł) i jest związane z następującymi pozycjami: oprocentowanymi kredytami bankowymi i bieżącą częścią oprocentowanych kredytów bankowych i pożyczek, zobowiązaniami z tytułu dostaw i usług, kaucjami długoterminowymi, zobowiązaniami z tytułu leasingu długo i krótkoterminowymi, zobowiązaniami z tytułu realizacji kontraktów budowlanych, zobowiązaniami z tytułu świadczeń pracowniczych oraz pozostałymi rozliczaniami międzyokresowymi. Grupa Kapitałowa przyjęła, że istotna koncentracja ryzyka płynności występuje, gdy zobowiązania przekroczą 10 % maksymalnego ryzyka płynności. Na dzień bilansowy istotna koncentracja zobowiązań z tytułu dostaw i usług nie wystąpiła. 60 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) Istotna koncentracja ryzyka płynności występuje w przypadku pożyczek od Acciona Construcción S.A. z siedzibą w Madrycie i wynosi ona 16% maksymalnego ryzyka płynności. Zarządy Spółki Dominującej na bieżąco monitorują płynność w oparciu o planowane przepływy pieniężne. Biorąc pod uwagę dotychczasowe zaangażowanie podmiotu powiązanego, udzielającego pożyczek oraz posiadany portfel zamówień w ocenie Zarządu Spółki Dominującej nie ma istotnego ryzyka zagrażającego płynności Mostostalu Warszawa S.A. i Grupy Kapitałowej. Spółka Dominująca zawarła 23 grudnia 2013 r. aneksy z Accioną Construcción S.A. do trzech umów pożyczek o łącznej wartości 201.815 tys. zł, w których ustalono warunki spłaty tych pożyczek na takie, że termin spłaty pożyczek wydłużono na czas nieokreślony i pożyczkobiorca, czyli Mostostal Warszawa S.A., będzie decydował o terminie ich spłaty. W tabeli poniżej ujęto analizę zobowiązań finansowych Grupy Kapitałowej wg terminów zapadalności odpowiednio do pozostałego na dzień bilansowy okresu do umownego terminu zapadalności. Na kwoty ujawnione w tabeli składają się umowne niezdyskontowane przepływy środków pieniężnych. Wyszczególnienie do 1 roku od 1 roku do 7 lat Na dzień 31 grudnia 2022 Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki 140 196 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 202 664 Kaucje długoterminowe 0 30 183 Zobowiązania krótkoterminowe i długoterminowe z tytułu leasingu 17 881 52 196 Zobowiązania z tytułu realizacji kontraktów budowlanych 107 779 91 299 Pozostałe rozliczenia międzyokresowe 203 623 RAZEM 672 143 173 678 Na dzień 31 grudnia 2021 Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki 132 150 0 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 190 897 0 Kaucje długoterminowe 0 39 575 Zobowiązania krótkoterminowe i długoterminowe z tytułu leasingu 10 570 27 994 Zobowiązania z tytułu realizacji kontraktów budowlanych 149 110 18 471 Pozostałe rozliczenia międzyokresowe 192 952 0 RAZEM 675 679 86 040 39.Zarządzanie ryzykiem kapitałowym Celem Grupy Kapitałowej w zarządzaniu ryzykiem kapitałowym jest ochrona zdolności Grupy Kapitałowej do kontynuowania działalności tak, aby możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz korzyści dla innych zainteresowanych stron, a także utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu. Aby utrzymać lub skorygować strukturę kapitału, Grupa Kapitałowa może zmieniać kwotę deklarowanych dywidend do wypłacenia akcjonariuszom, zwracać kapitał akcjonariuszom, emitować nowe akcje lub sprzedawać aktywa w celu obniżenia zadłużenia. Grupa Kapitałowa monitoruje kapitał za pomocą wskaźnika dźwigni. Wskaźnik dźwigni oblicza się, jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Zadłużenie netto obejmuje oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług, zobowiązania z tytułu leasingu, a także inne zobowiązania 61 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) (z wyłączeniem międzyokresowych rozliczeń kosztów), pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. Zarząd planuje poprawę wskaźnika dźwigni poprzez generowanie dodatnich wyników finansowych. Wskaźnik dźwigni na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 r. przedstawiał się następująco: Wyszczególnienie 31.12.2022 31.12.2021 Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki 140 196 132 150 Zobowiązania bez kredytów, pożyczek, rezerw i rozliczeń międzyokresowych 571 095 485 929 (minus) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty -205 674 -240 761 Zadłużenie netto 505 617 377 318 Kapitał własny (przypisany akcjonariuszom Spółki Dominującej) 76 456 58 340 Kapitał własny (przypisany akcjonariuszom Spółki Dominującej) i zadłużenie netto 582 073 435 658 Wskaźnik dźwigni 0,87 0,87 40.Instrumenty finansowe - inne informacje W 2022 roku zysk w rachunku zysków i strat z tytułu dyskonta długoterminowych należności i zobowiązań z tytułu umów o budowę (wyceniany według zamortyzowanego kosztu) wyniósł 2.711 tys. zł (w 2021 zysk z tego tytułu wyniósł 508 tys. zł). Stopa procentowa przyjęta do dyskonta kaucji to WIBOR 1R obowiązujący w dniu 31.12.2022 (w ubiegłym roku stopa procentowa przyjęta do dyskonta to średnia ważona obliczona ze stóp oprocentowania pożyczek). 41.Różnice pomiędzy danymi z skonsolidowanego raportu rocznego, a uprzednio sporządzonymi i opublikowanymi skonsolidowanymi sprawozdaniami finansowymi Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa do dnia ogłoszenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie sporządzała i nie publikowała innych sprawozdań za okres kończący się 31.12.2022 roku. 42.Dotacje rządowe Spółka Dominująca uzyskuje przychody i ponosi koszty związane z projektami współfinansowanymi przez fundusze Unii Europejskiej: przychody: w 2022 roku wyniosły: 1.457 tys. zł (2021 r.: 2.115 tys. zł); wydatki: w 2022 roku wyniosły: 1.694 tys. zł: (2021 r.: 2.810 tys. zł). 43.Struktura zatrudnienia W 2022 roku przeciętne zatrudnienie w Grupie Kapitałowej Mostostal Warszawa wyniosło ogółem w kraju i zagranicą 1.514 osób, z czego przypada na zatrudnionych na stanowiskach robotniczych / pracownicy fizyczni 599 osoby, tj. 40% i na stanowiskach nierobotniczych 915 osoby, tj. 60 %. W 2021 roku przeciętne zatrudnienie w Grupie Kapitałowej Mostostal Warszawa wyniosło ogółem w kraju i zagranicą 1.458 osoby, z czego przypada na zatrudnionych na stanowiskach robotniczych / pracownicy fizyczni 584 osób, tj. 40% i na stanowiskach nierobotniczych 874 osoby, tj. 60 %. 44.Zdarzenia następujące po dniu bilansowym W dniu 11 stycznia 2023 roku Mostostal Warszawa S.A. otrzymał od TAURON Wytwarzanie S.A. z siedzibą w Jaworznie („Tauron”), adresowane do Mostostalu Warszawa S.A. oraz RAFAKO S.A. z siedzibą w Raciborzu („Rafako”) oraz E003B7 sp. z o.o. z siedzibą w Raciborzu („E003B7” lub „SPV”), wezwanie do zapłaty kar umownych i odszkodowań („Wezwanie”) na kwotę łączną 1.312.440.218,91 zł (miliard trzysta dwanaście milionów czterysta czterdzieści tysięcy dwieście osiemnaście złotych i 91/100), w terminie 30 dni od daty doręczenia Wezwania. Zarząd Spółki Dominującej wskazuje, iż informację o otrzymaniu wezwania powziął w dniu 12 stycznia 2023 roku. 62 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) W Wezwaniu wskazano, iż obejmuje ono, według twierdzeń Tauron: (i) Kary umowne z Kontraktu numer 2013/0928/Ri na „Budowę nowych mocy w technologiach węglowych w TAURON Wytwarzanie S.A. – Budowę bloku energetycznego o mocy 910 MW na parametry nadkrytyczne w Elektrowni Jaworzno III – Elektrownia II – w zakresie: kocioł parowy, turbozespół, budynek główny, część elektryczna i AKPiA bloku” („Kontrakt” zaś blok będący przedmiotem Kontraktu „Blok”) w kwocie łącznej 1.136.920.336,41 zł; (1) kary umowne w kwocie łącznej 682.152.201,85 zł za: (a) zwłokę w dotrzymaniu terminu przystąpienia do usuwania wad lub terminu usunięcia wad w okresie gwarancji, (b) zwłokę w podpisaniu Protokołu Zakończenia Okresu Przejściowego z uwagi na niedotrzymanie Gwarantowanych Parametrów Technicznych Grupy A (jak zdefiniowano w Kontrakcie) oraz (c) zwłokę w podpisaniu protokołu zakończenia etapu realizacji Kontraktu określonego jako „Wykonanie prób odbiorowych PSE grupa II część 3”; (2) kary umowne w kwocie 469.411.684,43 zł (czterysta sześćdziesiąt dziewięć milionów czterysta jedenaście tysięcy sześćset osiemdziesiąt cztery złote i 43/100), na podstawie postanowień Kontraktu dotyczących przestoju awaryjnego Bloku ponad wielkość wynikającą z gwarantowanej Dyspozycyjności Bloku (jak zdefiniowano w Kontrakcie); (ii) odszkodowania w kwocie łącznej 175.519.882,50 zł (sto siedemdziesiąt pięć milionów pięćset dziewiętnaście tysięcy osiemset osiemdziesiąt dwa złote i 50/100), co miałoby obejmować według twierdzeń Tauron: (1) odszkodowanie z tytułu szkody poniesionej wskutek istnienia wad fizycznych (7.845.420,00 zł), (2) odszkodowanie z tytułu nieusunięcia wad nielimitujących opisanych w Protokole Przejęcia Bloku do Eksploatacji (7.116.000,00 zł), (3) odszkodowanie z tytułu kosztów wykonawstwa zastępczego w zakresie naprawy wad leja kotła i młynów (558.462,50 zł), (4) odszkodowanie z tytułu błędów projektowych i realizacyjnych przedmiotu Kontraktu (160.000.000,00 zł). Z uwagi na sporny charakter roszczenia Tauron, Strony w ramach mediacji prowadzonej przed Sądem Polubownym przy Prokuratorii Generalnej Rzeczypospolitej Polskiej, postanowiły polubownie dokonać jego rozliczenia. W dniu 31 marca 2023 roku osiągnęły porozumienie, w rezultacie którego doszło do zawarcia ugody do Kontraktu Nr 2013/0928/Ri („Kontrakt”) pomiędzy Rafako S.A. i Mostostal Warszawa S.A. (łącznie określeni jako „Wykonawca”), E003B7 i Tauron („Ugoda”). W ocenie Zarządu Spółki Dominującej najważniejszymi postanowieniami Ugody dla Mostostalu Warszawa S.A. są: - z chwilą otrzymania przez Tauron kwoty nie niższej niż 240 mln zł z Gwarancji Należytego Wykonania Kontraktu wystawionej na zlecenie E003B7, co zgodnie z Ugodą powinno nastąpić nie później niż do dnia 25 kwietnia 2023 r., Tauron w przypadku woli żądania spełnienia dowolnego świadczenia przez Wykonawcę lub SPV (w tym świadczenia odszkodowawczego) zobowiązał się żądać całości takiego świadczenia z wyłączeniem Mostostalu, tj. tylko od Rafako lub E003B7. Mostostal nie ustanawiał żadnych gwarancji ani też jakichkolwiek innych zabezpieczeń należytego wykonania Kontraktu; - z chwilą podpisania przez Strony Ugody, Strony ograniczyły zakres przedmiotowy Kontraktu do prac dotychczas zrealizowanych i w związku z tym postanowiły, że ulega on z tą chwilą rozwiązaniu; - Rafako oraz SPV zwolniły Mostostal Warszawa S.A. z wszelkiej odpowiedzialności za roszczenia podwykonawców i dalszych podwykonawców Rafako i SPV związane z Kontraktem; - z zastrzeżeniem wejścia Ugody w życie, Tauron oświadczył, że na mocy Ugody, ogranicza wszystkie swoje roszczenia w stosunku do Wykonawcy i SPV, związane bezpośrednio lub pośrednio z Kontraktem do kwoty 240 mln zł, a w celu zaspokojenia tego roszczenia Tauron do dnia 17 kwietnia 2023 r., skieruje wobec gwarantów żądanie zapłaty z Gwarancji Należytego Wykonania Kontraktu wystawionej na zlecenie SPV; - z chwilą wejścia w życie Ugody wygasa wszelka odpowiedzialność Wykonawcy związana z Kontraktem, gwarancja i rękojmia w stosunku do przedmiotu Kontraktu; - Strony zobowiązały się nie dochodzić roszczeń podlegających zrzeczeniu w przyszłości; - z zastrzeżeniem postanowień Ugody wyraźnie przewidujących obowiązywanie pewnych jej postanowień od dnia jej podpisania lub innego zdarzenia poprzedzającego wejście Ugody w życie, Ugoda wejdzie w życie po spełnieniu się określonych warunków zawieszających. Warunki zgodnie z Ugodą powinny zostać spełnione najpóźniej do 25 kwietnia 2023 r.; - warunkami zawieszającymi wejście Ugody w życie są: (i) Uzyskanie osobno przez Tauron, E003B7, Rafako oraz Mostostal Warszawa S.A. zgód korporacyjnych na zawarcie Ugody i na warunki w niej wyrażone; (ii) uzyskanie przez 63 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) Rafako zgody nadzorcy sądowego Rafako na zawarcie Ugody i warunki w niej wyrażone; (iii) podjęcie przez Walne Zgromadzenia Rafako uchwał w przedmiocie podwyższenia kapitału zakładowego Rafako; (iv) zawarcia porozumienia pomiędzy Tauron, Rafako, E003B7 i gwarantami w przedmiocie wypłaty Kwoty Żądania; (v) zawarcia porozumienia pomiędzy Rafako, E003B7 i gwarantami w przedmiocie wzajemnych rozliczeń Rafako, E003B7 i gwarantów, a także akceptacji Ugody przez gwarantów, przy czym wejście w życie Ugody i tego porozumienia będzie warunkowane zawarciem przez Rafako z Ignitis Grupe AB lub podmiotami zależnymi od tej spółki ugody dotyczącej rozliczenia wzajemnych roszczeń tych stron; (vi) uzyskanie przez Tauron od gwarantów płatności Kwoty Żądania. Niezależnie jednak od innych postanowień Ugody z chwilą otrzymania przez Tauron kwoty nie niższej niż 240 mln zł od gwarantów, Tauron zobowiązał się w przypadku woli żądania spełnienia dowolnego świadczenia przez Wykonawcę lub SPV (w tym świadczenia odszkodowawczego) żądać całości takiego świadczenia z wyłączeniem Mostostalu Warszawa S.A., tj. tylko od Rafako lub E003B7, a zatem z chwilą otrzymania przez Tauron 240 mln zł od gwarantów, wszelka ewentualna odpowiedzialność Spółki Dominującej jako partnera konsorcjum wykonawczego wygaśnie. W dniu 24 marca 2023 roku do Spółki Mostostal Warszawa S.A. wpłynął pozew o zapłatę złożony przez Miejskie Przedsiębiorstwo Wodociągów i Kanalizacji w m.st. Warszawie Spółka Akcyjna ("Powód", "MPWiK"). Roszczenie objęte pozwem zostało skierowane przeciwko trzem podmiotom w tym Spółce Dominującej, tworzącym razem konsorcjum wykonawcze ("Konsorcjum") w ramach umowy na realizację zadania: "Modernizacja technologii w Zakładzie Wodociągu Centralnego – Ozonowanie pośrednie i filtracja na węglu aktywnym" zawartej w dniu 7 sierpnia 2007 r. ("Kontrakt"). Powód dochodzi solidarnej zapłaty odszkodowania od każdego z trzech podmiotów tworzących Konsorcjum w kwocie 83.356 tys. zł wraz z ustawowymi odsetkami liczonymi od dnia 4 stycznia 2023 r. z tytułu nienależytego wykonania Kontraktu, przejawiającego się wystąpieniem korozji w rurociągach transportujących wodę pitną w Zakładzie Wodociągu Centralnego na terenie Stacji Uzdatniania Wody "Filtry". Wg oceny prawnej Spółki Dominującej roszczenie objęte pozwem jest całkowicie pozbawione podstaw, bowiem za dobór materiałów, z którego wykonanie został rurociąg odpowiadał MPWiK. Ponadto zakres polegający na budowie rurociągu należał do obowiązków innego partnera konsorcjum. Mostostal Warszawa S.A. w całości kwestionuje i uznaje za bezzasadne roszczenie zgłoszone przez Powoda. W dniu 29 marca 2023 roku Mostostal Warszawa S.A. i Acciona Construccion S.A., realizujące wspólnie kontrakt pn. „Projekt i budowa drogi ekspresowej S19 na odcinku od węzła Rzeszów Południe (bez węzła) do węzła Babica (z węzłem), ok. 10,3 km”, podpisały z Caixa Bank S.A. Oddział w Polsce umowę o świadczenie usług płatniczych dla dostawców zaangażowanych w projekt. Wartość umowy to 80 mln zł. . W dniu 17 kwietnia 2023 roku Spółka Mostostal Warszawa S.A. otrzymała komplet stosownych dokumentów do Umów pożyczek z Acciona Construcción S.A. ("Acciona" podmiot dominujący wobec Mostostalu Warszawa S.A.- 62,13% w ogólnej liczbie głosów na Walnym Zgromadzeniu): - Aneks nr XX do Umowy pożyczki z 27 maja 2013 roku z Acciona. Na podstawie Aneksu Acciona przedłuża Mostostalowi Warszawa S.A. termin spłaty pożyczki w kwocie 13,49 mln EUR powiększonej o odsetki do dnia 31 stycznia 2024 roku. Pożyczka może zostać spłacona również w krótszym terminie. - Aneks nr X do Umowy pożyczki z 5 grudnia 2012 roku z Acciona. Na podstawie Aneksu Acciona przedłuża Mostostalowi Warszawa S.A. termin spłaty pożyczki w kwocie 14,71 mln EUR powiększonej o odsetki do dnia 15 lipca 2024 roku. Pożyczka może zostać spłacona również w krótszym terminie. 64 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2022 roku – 31.12.2022 roku (w tys. zł) Warszawa, dnia 20 kwietnia 2023 roku Imię i nazwisko Stanowisko Miguel Angel Heras Llorente Prezes Zarządu Jorge Calabuig Ferre Wiceprezes Zarządu Carlos Enrique Resino Ruiz Członek Zarządu Jacek Szymanek Członek Zarządu Jarosław Reszka Główny Księgowy 65

AI Terminal

More from Mostostal Warszawa S.A.

Talk to a Data Expert