XTPL S.A.

Annual / Quarterly Financial Statement • Apr 26, 2023

259400H9PEQYON2NI017 1 WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE 2 PODSTAWOWE INFORMACJE O EMITENCIE 3 ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 3.1 Okres sprawozdania 3.2 Dane porównawcze 3.3 Identyfikacja sprawozdania skonsolidowanego 3.4 Transakcje w walucie obcej 3.4.1 Kursy walutowe 3.5 Podstawa sporządzenia 3.5.1 Nowe i zmienione regulacje MSSF 3.5.2 Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze do zastosowania 3.6 Kontynuacja działalności 3.7 Zatwierdzenie sprawozdania finansowego 3.8 Roczne jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej 3.9 Roczne jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów 3.10 Roczne jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym 3.11 Roczne jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych 3.12 Noty objaśniające 3.12.1 Wartości niematerialne 3.12.2 Zmiana wartości niematerialnych wg grup rodzajowych 3.12.3 Amortyzacja wartości niematerialnych 3.12.4 Rzeczowe aktywa trwałe 3.12.5 Środki trwałe bilansowe - struktura własnościowa 3.12.6 Zmiany środków trwałych wg grup rodzaju 3.12.7 Amortyzacja środków trwałych 3.12.8 Istotne nabycia rzeczowych aktywów trwałych 3.12.9 Istotne zobowiązania z tytułu dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych 3.12.10 Nieruchomości inwestycyjne 3.12.11 Zmiany w klasyfikacji aktywów finansowych w wyniku zmiany celu lub wykorzystania tych aktywów 3.12.12 Przesunięcia pomiędzy poszczególnymi poziomami hierarchii wartości godziwej instrumentów finansowych 3.12.13 Należności długoterminowe 3.12.14 Nakłady inwestycyjne 3.12.15 Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości aktywów finansowych, rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych lub innych aktywów oraz odwrócenie takiego odpisu 3.12.16 Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 3.12.17 Zapasy 3.12.18 Należności z tytułu dostaw i usług 3.12.19 Pozostałe należności 3.12.20 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 3.12.21 Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania, w tym zgromadzone na rachunku VAT 3.12.22 Aktywa przeznaczone do sprzedaży 3.12.23 Kapitał podstawowy 3.12.24 Zmiana stanu rezerw 3.12.25 Zobowiązania finansowe długoterminowe 3.12.26 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 3.12.27 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 3.12.28 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 3.12.29 Zobowiązania krótkoterminowe finansowe 3.12.30 Dotacje rozliczane w czasie 3.12.31 Informacje o niespłaceniu kredytu lub pożyczki lub naruszeniu istotnych postanowień umowy kredytu lub pożyczki, w odniesieniu do których nie podjęto żadnych działań naprawczych do końca okresu sprawozdawczego 3.12.32 Informacje o wykupie i spłacie nie udziałowych i kapitałowych papierów wartościowych 3.12.33 Wypłacona lub zadeklarowana dywidenda, łącznie i w przeliczeniu na jedną akcję z podziałem na akcje zwykłe i uprzywilejowane 3.12.34 Wartości godziwe poszczególnych klas aktywów i zobowiązań finansowych 3.12.35 Zarządzanie kapitałem 3.12.36 Opis programu świadczeń emerytalnych 3.12.37 Proponowany podział zysku (pokrycie straty) za rok obrotowy 3.12.38 Wyjaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych 3.12.39 Transakcje z podmiotami powiązanymi 3.12.40 Przychody netto ze sprzedaży 3.12.41 Informacja dotycząca sezonowości i cykliczności działalności 3.12.42 Segmenty operacyjne 3.12.43 Koszty działalności operacyjnej 3.12.44 Zatrudnienie 3.12.45 Koszty świadczeń pracowniczych 3.12.46 Program motywacyjny 3.12.47 Pozostałe przychody operacyjne 3.12.48 Pozostałe koszty operacyjne 3.12.49 Przychody finansowe 3.12.50 Koszty finansowe 3.12.51 Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej 3.12.52 Działalność zaniechana 3.12.53 Rodzaj oraz kwoty zmian wartości szacunkowych kwot, które były prezentowane w poprzednich okresach bieżącego roku obrotowego, lub zmiany wartości szacunkowych kwot, które były prezentowane w poprzednich latach obrotowych 3.12.54 Korekty błędów poprzednich okresów 3.12.55 Rozliczenia podatkowe 3.12.56 Rachunkowość zabezpieczeń 3.12.57 Cel i zasady zarządzania ryzykiem finansowym 3.12.58 Istotne rozliczenia z tytułu spraw sądowych 3.12.59 Informacje na temat zmian sytuacji gospodarczej i warunków prowadzenia działalności, które mają istotny wpływ na wartość godziwa aktywów finansowych i zobowiązań finansowych Spółki niezależnie od tego czy te aktywa i zobowiązania są ujęte w w... 3.12.60 Informacja o zmianach zobowiązań warunkowych i aktywów warunkowych oraz nieujętych zobowiązań wynikających z zawartych umów w stosunku do ostatniego okresu sprawozdawczego 3.12.61 Czynniki o charakterze nietypowym, które wystąpiły w Okresie Sprawozdawczym wraz ze wskazaniem ich wpływu na sprawozdanie finansowe 3.12.62 Informacja o wpływie zmian w składzie Grupy w trakcie roku obrotowego, w tym połączeń jednostek, uzyskania lub utraty kontroli nad jednostkami zależnymi oraz inwestycjami długoterminowymi, restrukturyzacji, a także zaniechania działalności 3.12.63 Wartość wynagrodzeń, nagród lub korzyści dla członków organów 3.12.64 Transakcje z firmą audytorską 3.12.65 Zdarzenia po dacie bilansowej które nie zostały uwzględnione w sprawozdaniu finansowym 3.12.66 Wpływ pandemii SARS-CoV-2 na działalność Spółki 3.12.67 Wpływ wojny w Ukrainie na działalność Spółki 3.12.68 Nabycie akcji własnych 3.13 Jednolity opis istotnych zasad rachunkowości 3.13.1 Wartości niematerialne 3.13.2 Środki trwałe 3.13.3 Środki trwałe w budowie 3.13.4 Instrumenty finansowe 3.13.5 Utrata wartości aktywów finansowych 3.13.5.1 Udzielone pożyczki oraz należności od jednostek powiązanych 3.13.5.2 Należności finansowe 3.13.5.3 Środki pieniężne 3.13.6 Zapasy 3.13.7 Leasing 3.13.8 Transakcje w walucie obcej 3.13.9 Rozliczenia międzyokresowe 3.13.10 Kapitał własny 3.13.11 Rezerwy 3.13.12 Kredyty bankowe i pożyczki otrzymane 3.13.13 Koszty finansowania zewnętrznego 3.13.14 Podatek odroczony i bieżący 3.13.15 Uznawanie przychodów 3.13.15.1 Przychody ze sprzedaży usług (produktów) 3.13.15.2 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 3.13.15.3 Odsetki 3.13.16 Dotacje 3.13.17 Zobowiązania warunkowe 3.13.18 Program motywacyjny 3.13.19 Szacunki Zarządu 3.13.19.1 Rezerwy na niewykorzystane urlopy 3.13.19.2 Okres użytkowania środków trwałych 3.13.19.3 Aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy 3.13.19.4 Testy na utratę wartości aktywów JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES OD 01-01-2022 DO 31-12-2022 XTPL S.A. Wrocław, dnia 26 kwietnia 2023 rok XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 2 XTPL Spółka Akcyjna z siedzibą we Wrocławiu, adres: ul. Stabłowicka 147, 54-066 Wrocław, zarejestrowana w rejestrze przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000619674 - Sąd Rejonowy dla Wrocławia Fabrycznej we Wrocławiu VI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego („XTPL”, „XTPL S.A.”, „Spółka”, „Jednostka”, „Jednostka Dominująca”, „Emitent”), Numer NIP: 9512394886, REGON: 361898062. Na 31 GRUDNIA 2022 roku („Dzień Bilansowy”) kapitał zakładowy XTPL S.A. wynosił 202 922,20 zł i składa się z 2.029.222 akcji o wartości nominalnej 0,10 zł każda. XTPL S.A tworzy Grupę Kapitałową XTPL S.A. („Grupa Kapitałowa”, „Grupa”, „Grupa XTPL”, „Grupa XTPL S.A.”). Ten dokument zawiera jednostkowe sprawozdanie finansowe XTPL. Grupa Kapitałowa obejmuje jednostkę dominującą oraz spółki zależne: XTPL Inc. z siedzibą w USA oraz TPL Sp. z o.o., nad którymi XTPL S.A. sprawuje całkowitą kontrolę („Spółka Zależna”, „Jednostka Zależna”). Niniejsze sprawozdanie („Raport”) jest jednostkowym sprawozdaniem finansowym XTPL S.A. za okres od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 roku („Okres Sprawozdawczy”), sporządzonym według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych do stosowania w UE. Źródłem danych w Raporcie, o ile nie wskazano inaczej, jest XTPL S.A. Dniem publikacji Raportu („Data Raportu”) jest dzień 26 KWIETNIA 2023 roku. Na Datę Raportu kapitał zakładowy XTPL S.A. wynosił 202 922,20 zł i składa się z 2.029.222 akcji o wartości nominalnej 0,10 zł każda („Akcje”) „Rozporządzenie w sprawie raportów bieżących i okresowych” oznacza Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim. „Ustawa o rachunkowości” oznacza Ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości. Z uwagi na fakt, iż działalność XTPL S.A. ma dominujący wpływ na działalność Grupy Kapitałowej, informacje zaprezentowane w sprawozdaniu z działalności (które zawarte jest w osobnym dokumencie) odnoszą się zarówno do Spółki XTPL S.A. oraz Grupy Kapitałowej XTPL S.A. o ile nie wskazano inaczej. Jeżeli nie podano inaczej dane finansowe prezentowane są w tysiącach polskich złotych. XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 3 Spis treści 1 WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE ................................................................................................................................ 5 2 PODSTAWOWE INFORMACJE O EMITENCIE ..................................................................................................................................... 5 3 ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ................................................................................................................. 8 3.1 Okres sprawozdania ..................................................................................................................................................................... 8 3.2 Dane porównawcze ...................................................................................................................................................................... 8 3.3 Identyfikacja sprawozdania skonsolidowanego ........................................................................................................................... 8 3.4 Transakcje w walucie obcej .......................................................................................................................................................... 8 3.5 Podstawa sporządzenia ................................................................................................................................................................ 9 3.6 Kontynuacja działalności ............................................................................................................................................................ 10 3.7 Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ................................................................................................................................ 11 3.8 Roczne jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej ......................................................................................................... 11 3.9 Roczne jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów ................................................................................................... 12 3.10 Roczne jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym .......................................................................................... 13 3.11 Roczne jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych .............................................................................................. 14 3.12 Noty objaśniające ..................................................................................................................................................................... 15 3.13 Jednolity opis istotnych zasad rachunkowości ......................................................................................................................... 46 XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 4 Wybrane jednostkowe dane finansowe i podstawowe informacje o Emitencie XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 5 1 WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE Dane w tyś. 1 stycznia - 31 grudnia 2022 1 stycznia - 31 grudnia 2021 PLN EUR PLN EUR Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług 10 042 2 142 2 086 456 Przychody z dotacji 2 775 592 2 616 571 Zysk (strata) ze sprzedaży 5 985 1 277 -264 -58 Zysk (strata) brutto -2 257 -481 -6 598 -1 441 Zysk (strata) netto -2 257 -481 -6 598 -1 441 Amortyzacja 1 004 214 585 128 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 4 745 1 012 -3 652 -798 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -2 469 -527 -2 011 -439 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -833 -178 -158 -35 Dane w tyś. 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Kapitał (fundusz) własny 4 153 886 5 288 1 150 Zobowiązania krótkoterminowe 7 076 1 509 5 923 1 288 Zobowiązania długoterminowe 6 447 1 375 1 616 351 Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 5 891 1 256 4 473 973 Należności krótkoterminowe 2 577 549 1 845 401 Należności długoterminowe 366 78 449 98 2 PODSTAWOWE INFORMACJE O EMITENCIE Nazwa (firma): XTPL Spółka Akcyjna Siedziba: Wrocław, Polska Adres Stabłowicka 147, 54-066 Wrocław, Polska Kraj Polska KRS 0000619674 NIP 9512394886 REGON 361898062 Sąd rejestrowy Sąd Rejonowy dla Wrocławia-Fabrycznej we Wrocławiu, VI Wydział Gospodarczy KRS Miejsce rejestracji: Polska Kapitał zakładowy: 202 922,20 PLN wpłacony w całości Numer telefonu: +48 71 707 22 04 Adres internetowy: www.xtpl.com E-mail: investors@xtpl.com Miejsce prowadzenia działalności: Stabłowicka 147, 54-066 Wrocław, Polska PKD: 7219Z BADANIA NAUKOWE I PRACE ROZWOJOWE W DZIEDZINIE POZOSTAŁYCH NAUK PRZYRODNICZYCH I TECHNICZNYCH XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 6 XTPL S.A. (Spółka Akcyjna) posiada status spółki publicznej, której akcje notowane są od dnia 20 lutego 2019 roku na rynku regulowanym (równoległym) prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. W zakresie sprawozdawczości finansowej Spółka stosuje zasady MSR/MSSF. Przedstawione jednostkowe sprawozdanie finansowe obejmuje okres 12 miesięcy od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2022 roku. Zarząd: Na Dzień Bilansowy oraz na Datę Raportu Zarząd Spółki pełnił obowiązki w następującym składzie: • Filip Granek - Prezes Zarządu • Jacek Olszański - Członek Zarządu Rada Nadzorcza: Na Dzień Bilansowy i Datę Raportu Rada Nadzorcza pełniła obowiązki w następującym składzie: • Dr Wiesław Rozłucki - Przewodniczący Rady Nadzorczej - niezależny Członek Rady Nadzorczej • Dr Bartosz Wojciechowski - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej • Andrzej Domański - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej • Beata Turlejska-Zduńczyk – Członek Rady Nadzorczej • Prof. dr hab. Herbert Wirth - niezależny Członek Rady Nadzorczej • Piotr Lembas - niezależny Członek Rady Nadzorczej Komitet Audytu: Na Dzień Bilansowy oraz na Datę Raportu Komitet Audytu pełnił obowiązki w następującym składzie: • Piotr Lembas - Przewodniczący Komitetu Audytu • Wiesław Rozłucki - niezależny Członek KA • Herbert Wirth - niezależny Członek KA • Andrzej Domański - niezależny Członek KA Struktura grupy kapitałowej XTPL S.A. na Dzień Bilansowy oraz na Datę Raportu jest następująca: XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 7 Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 8 3 ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 3.1 Okres sprawozdania Okres objęty niniejszym sprawozdaniem finansowym obejmuje okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 roku oraz dane na ten dzień. 3.2 Dane porównawcze Sprawozdanie z całkowitych dochodów, sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym obejmują dane za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 roku oraz dane porównawcze za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2021 roku. Sprawozdanie z sytuacji finansowej obejmuje dane na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz dane porównawcze na dzień 31 grudnia 2021 roku. 3.3 Identyfikacja sprawozdania skonsolidowanego Niniejsze sprawozdanie finansowe jest sprawozdaniem jednostkowym. Jednostka Dominująca na dzień bilansowy 31.12.2022 r. posiadała dwie jednostki zależne i sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe, które prezentuje w odrębnym dokumencie. 3.4 Transakcje w walucie obcej Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w polskich złotych, która stanowi walutę funkcjonalną Spółki. Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną: - po kursie faktycznie zastosowanym tj. po kursie kupna lub sprzedaży walut stosowanym przez bank, w którym następuje transakcja, w przypadkach operacji sprzedaży lub kupna walut oraz operacji zapłaty należności lub zobowiązań bądź po kursie wynikającym z umów zawartych z bankiem obsługującym jednostkę lub uzgodnionym w drodze negocjacji, - po średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP obowiązującym na dzień zawarcia transakcji dla pozostałych transakcji. Kursem obowiązującym na dzień zawarcia transakcji jest średni kurs NBP ogłoszony w ostatnim dniu roboczym poprzedzającym zawarcie transakcji. - Na koniec każdego okresu sprawozdawczego: - wyrażone w walucie obcej pozycje pieniężne przelicza się przy zastosowaniu obowiązującego w tym dniu kursu zamknięcia, tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez NBP, - pozycje niepieniężne wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany (tj. średniego kursu NBP ustalonego dla danej waluty) obowiązującego na dzień transakcji oraz - pozycje niepieniężne wyceniane w wartości godziwej w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany (tj. średniego kursu NBP ustalonego dla danej waluty) obowiązującego na dzień ustalenia wartości godziwej. - Zyski i straty z tytułu różnic kursowych powstałe w wyniku: - rozliczenia transakcji w walucie obcej, - wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych innych niż instrumenty pochodne wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w zysku lub stracie. 3.4.1 Kursy walutowe Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb sporządzenia sprawozdania finansowego: XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 9 2022 styczeń - grudzień 2021 styczeń - grudzień kursy walut zastosowane w sprawozdaniu finansowym EUR USD EUR USD dla pozycji bilansowych 4,6899 4,4018 4,5994 4,0600 dla pozycji wynikowych i przepływów pieniężnych 4,6883 4,4679 4,5775 3,8757 3.5 Podstawa sporządzenia Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, za wyjątkiem tych instrumentów finansowych, które są wyceniane w wartości godziwej. Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE. Biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE za rok finansowy zakończony 31 grudnia 2022 roku. MSR i MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). 3.5.1 Nowe i zmienione regulacje MSSF Poniżej zostały przedstawione nowe lub zmienione regulacje MSR/MSSF oraz interpretacje KIMSF, które zostały przyjęte w UE do stosowania i które Spółka zastosowała od 1 stycznia 2023 r.: • MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym zmiany do MSSF 17 (opublikowane w dniu 25 czerwca 2020 r.) – mający zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później, • Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych oraz MSSF Kodeks Praktyki 2: Ujawnienie zasad rachunkowości (opublikowano dnia 12 lutego 2021 r.) – mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później, • Zmiany do MSR 8 Zasady rachunkowości, zmiany w szacunkach księgowych i błędach: Definicja szacunków księgowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 r.) – mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później, • Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji (opublikowano dnia 7 maja 2021 r.) – mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później, • Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – Informacje porównawcze (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku) – mający zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później. XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 10 3.5.2 Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze do zastosowania Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, a nie zostały zatwierdzone przez UE: • Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: - Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe Data (wydany w dniu 23 stycznia 2020 r.); - Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowych lub długoterminowych – odroczenie Data wejścia w życie (wydana 15 lipca 2020 roku) oraz - Zobowiązania długoterminowe objęte kowenantami (wydane 31 października 2022 roku), mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później. • Zmiany do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie z tytułu leasingu w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego (opublikowano dnia 22 września 2022 roku) – mający zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później. Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. 3.6 Kontynuacja działalności Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym. Zarząd Spółki dokonując oceny zdolności kontynuacji działalności bierze pod uwagę aktualny stan posiadania środków pieniężnych, znaczące postępy w komercjalizacji i plany sprzedaży, realizowane projekty dotowane ze środków Unii Europejskiej, zdolność do regulacji zobowiązań oraz ewentualne plany w zakresie pozyskania dalszego finansowania. Zarząd ocenia, iż podstawowa działalność Spółki, jej wzrost organiczny, są na bieżąco pokrywane z wpływów ze sprzedaży oraz środków wypłacanych w ramach projektów dotacyjnych. Stan środków pieniężnych na 31 grudnia 2022, harmonogram projektów dotacyjnych i przede wszystkim otwarte zamówienia od klientów na początku roku 2023 są w stanie sfinansować bieżące operacje. Rosnąca sprzedaż i wpływy z tego tytułu powinny również zabezpieczyć ewentualną spłatę obligacji zamiennych na akcje o wartości nominalnej 3.378 tys. zł, których data wykupu przypada na 30 stycznia 2024 r. Jednakże obecny trend kursu akcji Jednostki Dominujące jest istotnie wyższy od kursu konwersji obligacji zamiennych na akcje, stąd zdaniem Zarządu bardziej prawdopodobnym jest scenariusz konwersji niż wykupu obligacji zamiennych na akcje. Spółka nie rezygnuje z udziału w kolejnych programach dotacyjnych, które mogą w znacznym stopniu sfinansować wewnętrzne prace R&D. Zarząd Spółki bierze również pod uwagę możliwość znacznego przyspieszenia działalności Spółki na skutek finalizacji jednego z dziewięciu prowadzonych projektów z partnerami przemysłowymi. Zarząd zakłada finansowanie takiego wzrostu poprzez kapitał dłużny, własny, projekt dotacyjny lub też kombinację w/w. Biorąc pod uwagę powyższe założenia Zarząd stwierdza, iż Spółka ma zapewnione środki dla kontynuacji działalności na kolejne 12 miesięcy. Wpływ pandemii COVID-19 oraz wojny w Ukrainie na działalność Spółki został opisany w notach odpowiednio 3.12.66 i 3.12.67 raportu. XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 11 3.7 Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Niniejsze informacje finansowe za okres 01.01.2022 - 31.12.2022 zostały zatwierdzone do publikacji przez Zarząd XTPL S.A. w dniu 26 kwietnia 2023 roku. 3.8 Roczne jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej AKTYWA TYS. PLN NOTA 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa trwałe 8 103 5 845 Rzeczowe aktywa trwałe 4,5,6,7,8,9 4 298 2 615 Wartości niematerialne 1,2,3 3 439 2 781 Należności długoterminowe 13 366 449 Aktywa obrotowe 9 573 6 982 Zapasy 948 560 Należności z tytułu dostaw i usług 18 776 1 359 Należności pozostałe 19 1 801 486 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 20 5 891 4 473 Pozostałe aktywa 157 104 Aktywa razem 17 676 12 827 PASYWA TYS. PLN NOTA 31.12.2022 31.12.2021 Razem kapitały 4 153 5 288 Kapitał podstawowy 23 203 203 Kapitał zapasowy 1 531 8 129 Kapitał rezerwowy 5 048 3 926 Zyski zatrzymane, w tym: -2 629 -6 970 - wynik okresu bieżącego -2 257 -6 598 Zobowiązania długoterminowe 6 447 1 616 Zobowiązania finansowe długoterminowe 25 3 573 242 Dotacje rozliczane w czasie 30 2 874 1 374 Zobowiązania krótkoterminowe 7 076 5 923 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 26 1 429 1 093 Zobowiązania finansowe krótkoterminowe 29 337 3 383 Pozostałe zobowiązania 27 3 021 981 Dotacje rozliczane w czasie 30 2 289 466 Pasywa razem 17 676 12 827 XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 12 3.9 Roczne jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW TYS. PLN NOTA 01.01.2022 - 12.12.2022 01.01.2021 - 12.12.2021 Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży 39 12 817 4 702 Przychody ze sprzedaży produktów i usług 41 10 042 2 086 Przychody z tytułu dotacji 39 2 775 2 616 Koszty własny sprzedaży 42 6 832 4 966 Koszty badań i rozwoju 6 081 4 463 Koszt własny sprzedanych produktów 751 503 Zysk (strata) brutto ze sprzedaży 5 985 -264 Koszty ogólnego zarządu 42 7 814 6 065 Pozostałe przychody operacyjne 46 - 66 Pozostałe koszty operacyjne 47 11 31 Zysk (strata) z działalności operacyjnej -1 840 -6 294 Przychody finansowe 48 8 13 Koszty finansowe 49 425 317 Zysk (strata) przed opodatkowaniem -2 257 -6 598 Podatek dochodowy 16,28 - - Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej -2 257 -6 598 Działalność zaniechana - - Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej i zaniechanej -2 257 -6 598 Inne całkowite dochody - - Całkowite dochody ogółem -2 257 -6 598 Zysk (strata) netto przypadający na jedną akcję (wyrażony w złotych) Z działalności kontynuowanej Zwykły -1,11 -3,25 Rozwodniony -1,09 -3,18 Z działalności kontynuowanej i zaniechanej Zwykły -1,11 -3,25 Rozwodniony -1,09 -3,18 ilość akcji do wyliczenia zwykłego zysku (straty) na jedną akcję 2 029 222 2 029 222 ilość akcji do wyliczenia rozwodnionego zysku (straty) na jedną akcję 2 074 877 2 077 870 * ilość akcji uwzględniająca zamianę obligacji zamiennych na akcje XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 13 3.10 Roczne jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy Zyski zatrzymane Razem W KAPITALE WŁASNYM TYS. PLN Na dzień 1 stycznia 2022 roku 203 8 129 3 926 -6 970 5 288 Całkowite dochody: - - - -2 257 -2 257 Zysk (strata) netto - - - -2 257 -2 257 Inne całkowite dochody - - - - - Transakcje z właścicielami: - -6 598 1 122 6 598 1 122 Emisja akcji - - - - - Program motywacyjny - - 1 149 - 1 149 Podział wyniku - -6 598 - 6 598 - Wartość praw do zamiany wynikających z obligacji zamiennych - - -27 - -27 Na dzień 31 grudnia 2022 roku 203 1 531 5 048 -2 629 4 153 Na dzień 1 stycznia 2021 roku 203 16 311 2 777 -8 554 10 737 Całkowite dochody: - - - -6 598 -6 598 Zysk (strata) netto - - - -6 598 -6 598 Inne całkowite dochody - - - - - Transakcje z właścicielami: - -8 182 1 149 8 182 1 149 Emisja akcji - - - - - Program motywacyjny - - 1 149 - 1 149 Podział wyniku - -8 182 - 8 182 - Wartość praw do zamiany wynikających z obligacji zamiennych - - - - - Na dzień 31 grudnia 2021 roku 203 8 129 3 926 -6 970 5 288 XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 14 3.11 Roczne jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH TYS. PLN 01.01.2022 01.01.2021 - - 31.12.2022 31.12.2021 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk (strata) brutto -2 257 -6 598 Korekty razem: 7 002 2 946 Amortyzacja 1 004 585 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 2 -16 Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 177 66 Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 157 214 Zmiana stanu rezerw 43 -89 Zmiana stanu zapasów -388 -470 Zmiana stanu należności -742 -1 315 Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 2 330 1 068 Zmiana stanu pozostałych aktywów -54 -86 Zmiana stanu dotacji do rozliczenia 3 324 1 840 Podatek dochodowy zapłacony - - Wycena programu motywacyjnego 1 149 1 149 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej razem 4 745 -3 652 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wpływy 271 507 Zbycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych 169 507 Spłata udzielonych pożyczek długoterminowych 100 - Odsetki z aktywów finansowych 2 - Wydatki 2 740 2 518 Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych 2 606 2 124 Nabycie aktywów finansowych - - Udzielone pożyczki długoterminowe 134 394 Inne wydatki inwestycyjne - - Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej razem -2 469 -2 011 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy - - Dopłaty do kapitału - - Kredyty bankowe i pożyczki - - Emisja obligacji - - Wydatki 833 158 Nabycie udziałów (akcji) własnych - - Wypłata dywidendy - - Spłata kredytów bankowych i pożyczek - - Wykup dłużnych papierów wartościowych 221 - Płatności z tytułu leasingu 530 152 Odsetki 81 6 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej razem -833 -158 Przepływy pieniężne netto, razem 1 443 -5 821 Bilansowa zmiana środków pieniężnych, w tym 1 418 -5 825 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych -25 -4 Stan środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych na początek okresu 4 477 10 298 Środki pieniężne i ekwiwalentów środków pieniężnych na koniec okresu 5 920 4 477 XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 15 3.12 Noty objaśniające Noty objaśniające stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego. 3.12.1 Wartości niematerialne WARTOŚCI NIEMATERIALNE TYS. PLN 31.12.2022 31.12.2021 Nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne 2 15 Prawo własności intelektualnej - - Zakończone prace rozwojowe 2 398 2 766 Nakłady na prace rozwojowe w trakcie wytwarzania 1 039 - Razem netto 3 439 2 781 Dotychczasowe umorzenie 1 745 1 365 Razem brutto 5 184 4 146 Wszystkie wartości niematerialne są własnością Spółki, żadne nie są używane na podstawie najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu. Spółka nie dokonywała zabezpieczeń na wartościach niematerialnych i prawnych. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka nie posiadała zawartych umów zobowiązujących ją do zakupu wartości niematerialnych. W 2022 oraz w 2021 roku nie były dokonywane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości niematerialnych. TYS. PLN Nakłady na prace rozwojowe w trakcie wytwarzania, w tym Wynagrodzenia 540 Usługi obce 330 Materiały 93 Inne 76 Odpisy z tytułu utraty wartości aktywowanych nakładów - Razem 1 039 Zakończone prace rozwojowe oraz prace rozwojowe w trakcie wytwarzania opisane zostały w punkcie 3.12.15 niniejszego sprawozdania. 3.12.2 Zmiana wartości niematerialnych wg grup rodzajowych Stan na 31.12.2022 Tys. PLN Nabyte koncesje, patenty licencje i podobne wartości Prawo własności intelektualnej Zakończone prace rozwojowe Wartości niematerialne razem (poza wartościami niematerialnymi w toku wytwarzania) Wartość brutto wartości niematerialnych na początek okresu 100 1 095 2 951 4 146 Zwiększenia - - - - Nabycie - - - - Zmniejszenia - - - - XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 16 Wartość brutto wartości niematerialnych na koniec okresu 100 1 095 2 951 4 146 Skumulowana amortyzacja na początek okresu 85 1 095 184 1 364 Zwiększenia 13 - 369 381 amortyzacja roku bieżącego 13 - 369 381 Zmniejszenia - - - - Skumulowana amortyzacja na koniec okresu 98 1 095 553 1 745 odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu - - - - odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu - - - - Wartość netto wartości niematerialnych na koniec okresu 2 - 2 398 2 400 Stan na 31.12.2021 Tys. PLN Nabyte koncesje, patenty licencje i podobne wartości Prawo własności intelektualnej Zakończone prace rozwojowe Wartości niematerialne razem (poza wartościami niematerialnymi w toku wytwarzania) Wartość brutto wartości niematerialnych na początek okresu 76 1 095 - 1 171 Zwiększenia 24 - 2 951 2 975 Nabycie 24 - 2 951 2 975 Zmniejszenia - - - - Wartość brutto wartości niematerialnych na koniec okresu 100 1 095 2 951 4 146 Skumulowana amortyzacja na początek okresu 69 1 095 - 1 163 Zwiększenia 16 - 184 200 amortyzacja roku bieżącego 16 - 184 200 Zmniejszenia - - - - Skumulowana amortyzacja na koniec okresu 85 1 095 184 1 365 odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu - - - - odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu - - - - Wartość netto wartości niematerialnych na koniec okresu 15 - 2 766 2 781 3.12.3 Amortyzacja wartości niematerialnych Amortyzację wartości niematerialnych ujęto w następujących pozycjach w ramach sprawozdania z całkowitych dochodów. POZYCJA SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW TYS. PLN Za okres zakończony 31.12.2022 Za okres zakończony 31.12.2021 Koszty badań i rozwoju 381 200 Koszt własny sprzedanych produktów - - Koszty ogólnego zarządu - - Razem 381 200 XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 17 3.12.4 Rzeczowe aktywa trwałe RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE TYS. PLN 31.12.2022 31.12.2021 Środki trwałe, z tego: 1 415 889 urządzenia techniczne i maszyny 280 279 środki transportu - - inne środki trwałe 1 135 610 Środki trwałe w budowie 2 882 1 727 Rzeczowe aktywa trwałe 4 297 2 615 W pozycji środki trwałe w budowie ujmowane są wydatki związane z budową prototypowego urządzeń drukujących w ramach realizowanych projektów dotacyjnych. Spółka nie dokonywała zabezpieczeń na rzeczowych aktywach trwałych. W 2022 oraz 2021 roku nie były dokonywane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywach trwałych. LEASINGOWANE ŚRODKI TRWAŁE 2022-12-31 2021-12-31 Wartość brutto Umorzenie Wartość netto Wartość brutto Umorzenie Wartość netto urządzenia techniczne i maszyny 225 -55 170 81 - 81 inne środki trwałe 1 098 -209 889 344 - 344 Razem 1 323 -264 1 059 425 - 425 3.12.5 Środki trwałe bilansowe - struktura własnościowa ŚRODKI TRWAŁE BILANSOWE (STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA) TYS. PLN 31.12.2022 31.12.2021 Własne 3 238 2 190 używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu finansowego lub innej umowy 1 059 425 Środki trwałe bilansowe, razem 4 297 2 615 3.12.6 Zmiany środków trwałych wg grup rodzaju Stan na 31.12.2022 ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH WG GRUP RODZAJOWYCH TYS. PLN urządzenia techniczne i maszyny środki transportu inne środki trwałe Środki trwałe, razem (poza środkami trwałymi w budowie) Wartość brutto na początek okresu 1 443 91 1 042 2 576 Zwiększenia 338 1 1 067 1 405 nabycie 338 1 1 067 1 405 Zmniejszenia 92 - 204 296 XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 18 Wartość brutto na koniec okresu 1 690 92 1 905 3 686 Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu 1 165 91 432 1 688 Zwiększenia 288 1 353 642 amortyzacja okresu bieżącego 288 1 353 642 zmniejszenia 44 - 15 59 Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu 1 409 92 769 2 271 odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu - - - - odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu - - - - Wartość netto środków trwałych na koniec okresu 280 - 1 135 1 415 Stan na 31.12.2021 ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH WG GRUP RODZAJOWYCH TYS. PLN urządzenia techniczne i maszyny środki transportu inne środki trwałe Środki trwałe, razem (poza środkami trwałymi w budowie) Wartość brutto na początek okresu 1 190 91 516 1 797 Zwiększenia 253 - 526 779 nabycie 253 - 526 779 Zmniejszenia - - - - Wartość brutto na koniec okresu 1 443 91 1 042 2 576 Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu 933 91 348 1 373 Zwiększenia 222 - 84 385 amortyzacja okresu bieżącego 222 - 84 385 zmniejszenia - - - - Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu 1 155 91 432 1 758 odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu - - - - odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu - - - - Wartość netto środków trwałych na koniec okresu 278 - 610 888 3.12.7 Amortyzacja środków trwałych Amortyzację środków trwałych ujęto w następujących pozycjach w ramach sprawozdania z całkowitych dochodów. POZYCJE SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW TYS. PLN Za okres zakończony 31.12.2022 Za okres zakończony 31.12.2021 Koszty badań i rozwoju 524 352 Koszt własny sprzedanych produktów 10 7 Koszty ogólnego zarządu 88 26 Razem 622 385 XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 19 3.12.8 Istotne nabycia rzeczowych aktywów trwałych ISTOTNE NABYCIA RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH TYS. PLN 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Drukarki XTPL, 3D - 145 Zestawy komputerowe 197 66 Reometr 162 - Laserowy system pomiarowy 144 - Wirówka 592 - System antywibracyjny 46 - Serwer wraz z oprogramowaniem - 130 Układ sterowania ciśnieniem i inne 15 22 Mikroskop konfokalny - 400 Pozostały sprzęt laboratoryjny 71 - Wyposażenie biurowe - 4 Suma istotnych nabyć 1 227 767 Poniesione nakłady umożliwiają dalszy rozwój technologii UPD zarówno w obszarze materiałowym jak i rozwoju kolejnych modeli urządzeń drukujących. 3.12.9 Istotne zobowiązania z tytułu dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych W Okresie Sprawozdawczym Spółka nie zaciągnęła istotnych zobowiązań z tytułu dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych. Na Dzień Bilansowy Spółka nie posiadała zawartych umów zobowiązujących ją do zakupu środków trwałych. 3.12.10 Nieruchomości inwestycyjne Na Dzień Bilansowy w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółki nie występowały nieruchomości inwestycyjne. 3.12.11 Zmiany w klasyfikacji aktywów finansowych w wyniku zmiany celu lub wykorzystania tych aktywów W Okresie Sprawozdawczym nie miały miejsca zmiany w klasyfikacji aktywów finansowych. 3.12.12 Przesunięcia pomiędzy poszczególnymi poziomami hierarchii wartości godziwej instrumentów finansowych W Okresie Sprawozdawczym nie miały miejsca przesunięcia między poszczególnymi poziomami hierarchii wartości godziwej instrumentów finansowych. XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 20 3.12.13 Należności długoterminowe Należności długoterminowe TYS. PLN 31.12.2022 31.12.2021 Udzielone pożyczki 322 416 Kaucje 44 33 Razem należności długoterminowe 366 449 3.12.14 Nakłady inwestycyjne PONIESIONE NAKŁADY INWESTYCYJNE TYS. PLN 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 - w tym na ochronę środowiska Nakłady na wytworzenie środków trwałych w budowie 1 155 1 163 Zakupy środków trwałych 412 848 Nakłady na prace rozwojowe w trakcie wytwarzania 1 039 - Zakupy wartości niematerialnych - 113 Inwestycje w nieruchomości - - Razem inwestycje w niefinansowe aktywa trwałe 2 606 2 124 Udzielone pożyczki 134 394 Nabycie bonów skarbowych - - Nabycie udziałów - - Razem inwestycje w finansowe aktywa trwałe 134 394 Razem nakłady inwestycyjne 2 740 2 518 3.12.15 Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości aktywów finansowych, rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych lub innych aktywów oraz odwrócenie takiego odpisu Wartości niematerialne – zakończone prace rozwojowe: Delta Printing System – wartość bilansowa netto 2.398 tys. zł Zarząd Spółki zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości nr 36 „Utrata wartości aktywów” przeprowadził test na utratę wartości aktywów – kosztów zakończonych prac rozwojowych poprzez porównanie wartości bilansowej z wartością odzyskiwalną. W ramach procedury przetestowane zostały wszystkie wcześniejsze założenia, które implikowały decyzje dotyczące ujęcia nakładów na prace rozwojowe jako składnika aktywów. Poddano weryfikacji prawdopodobieństwo i wielkość przyszłych korzyści ekonomicznych. Test przeprowadzono w oparciu o 5-letnią prognozę, z zastosowaniem stopy dyskontowej na poziomie 10,93%. Stopa dyskontowa uwzględnia stopę wolną od ryzyka na bazie 10-letnich obligacji skarbowych, rynkową premię za ryzyko na bazie kalkulacji A. Damodarana, stawkę WIBOR 1Y, marżę banków komercyjnych oraz współczynnik beta, wyliczony w oparciu o notowania Spółki. Stopa dyskontowa uwzględnia również ryzyko specyficzne Spółki oraz premię za rodzaj aktywów. W modelu testu Spółka nie uwzględniła wartości rezydualnej. Przy kalkulacji prognoz sprzedaży wzięto pod uwagę fakt, iż podstawowym polem aplikacyjnym do komercjalizacji na bazie wykonanych prac rozwojowych jest rynek wyświetlaczy w segmencie naprawy defektów struktur przewodzących (ODR - ang. open defect repair). Rozpoznano trzy strumienie przychodów: sprzedaż drukarek demonstracyjnych, sprzedaż materiałów eksploatacyjnych i usług związanych z eksploatacją drukarek oraz opłaty licencyjne. XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 21 Wynik testu wykazał, iż wartość odzyskiwalna składników wartości niematerialnych przekracza ich wartość bilansową, stąd nie zachodzi konieczność dokonania odpisu z tytułu trwałej utraty wartości aktywów. Poniższa tabela prezentuje wrażliwość modelu na zmianę stopy dyskontowej. change in WACC 9,43% 9,93% 10,43% 10,93% 11,43% 11,93% 12,43% 37 193 36 462 35 052 34 373 33 711 33 065 32 434 Wartości niematerialne – niezakończone prace rozwojowe: drukarki laboratoryjne w komorze rękawicowej – wartość bilansowa netto 197 tys. zł Zarząd Spółki zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości nr 36 „Utrata wartości aktywów” przeprowadził test na utratę wartości aktywów – kosztów niezakończonych prac rozwojowych poprzez porównanie wartości bilansowej z wartością odzyskiwalną. W ramach procedury przetestowane zostały wszystkie wcześniejsze założenia, które implikowały decyzje dotyczące ujęcia nakładów na prace rozwojowe jako składnika aktywów. Poddano weryfikacji prawdopodobieństwo i wielkość przyszłych korzyści ekonomicznych. Test przeprowadzono w oparciu o 5-letnią prognozę, z zastosowaniem stopy dyskontowej na poziomie 10,93%. Stopa dyskontowa uwzględnia stopę wolną od ryzyka na bazie 10-letnich obligacji skarbowych, rynkową premię za ryzyko na bazie kalkulacji A. Damodarana, stawkę WIBOR 1Y, marżę banków komercyjnych oraz współczynnik beta, wyliczony w oparciu o notowania Spółki. Stopa dyskontowa uwzględnia również ryzyko specyficzne Spółki oraz premię za rodzaj aktywów. W modelu testu Spółka nie uwzględniła wartości rezydualnej. Przy kalkulacji prognoz sprzedaży wzięto pod uwagę fakt, iż podstawowym polem aplikacyjnym do komercjalizacji na bazie wykonanych prac rozwojowych jest rynek wyświetlaczy w segmencie naprawy defektów struktur przewodzących (ODR - ang. open defect repair). Rozpoznano trzy strumienie przychodów: sprzedaż drukarek demonstracyjnych, sprzedaż materiałów eksploatacyjnych i usług związanych z eksploatacją drukarek oraz opłaty licencyjne. Wynik testu wykazał, iż wartość odzyskiwalna składników wartości niematerialnych przekracza ich wartość bilansową, stąd nie zachodzi konieczność dokonania odpisu z tytułu trwałej utraty wartości aktywów. Poniższa tabela prezentuje wrażliwość modelu na zmianę stopy dyskontowej. change in WACC 9,43% 9,93% 10,43% 10,93% 11,43% 11,93% 12,43% 1 457 1 357 1 260 1 166 1 075 986 900 Wartości niematerialne – niezakończone prace rozwojowe: drukarki/głowice do pracy nad dużych powierzchniach – wartość bilansowa netto 842 tys. zł Zarząd Spółki zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości nr 36 „Utrata wartości aktywów” przeprowadził test na utratę wartości aktywów – kosztów niezakończonych prac rozwojowych poprzez porównanie wartości bilansowej z wartością odzyskiwalną. W ramach procedury przetestowane zostały wszystkie wcześniejsze założenia, które implikowały decyzje dotyczące ujęcia nakładów na prace rozwojowe jako składnika aktywów. Poddano weryfikacji prawdopodobieństwo i wielkość przyszłych korzyści ekonomicznych. Test przeprowadzono w oparciu o 5-letnią prognozę, z zastosowaniem stopy dyskontowej na poziomie 10,93%. Stopa dyskontowa uwzględnia stopę wolną od ryzyka na bazie 10-letnich obligacji skarbowych, rynkową premię za ryzyko na bazie kalkulacji A. Damodarana, stawkę WIBOR 1Y, marżę banków komercyjnych oraz współczynnik beta, wyliczony w oparciu o notowania Spółki. Stopa dyskontowa uwzględnia również ryzyko specyficzne Spółki oraz premię za rodzaj aktywów. W modelu testu Spółka nie uwzględniła wartości rezydualnej. XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 22 Przy kalkulacji prognoz sprzedaży wzięto pod uwagę fakt, iż podstawowym polem aplikacyjnym do komercjalizacji na bazie wykonanych prac rozwojowych jest rynek wyświetlaczy w segmencie naprawy defektów struktur przewodzących (ODR - ang. open defect repair). Rozpoznano trzy strumienie przychodów: sprzedaż drukarek demonstracyjnych, sprzedaż materiałów eksploatacyjnych i usług związanych z eksploatacją drukarek oraz opłaty licencyjne. Wynik testu wykazał, iż wartość odzyskiwalna składników wartości niematerialnych przekracza ich wartość bilansową, stąd nie zachodzi konieczność dokonania odpisu z tytułu trwałej utraty wartości aktywów. Poniższa tabela prezentuje wrażliwość modelu na zmianę stopy dyskontowej. change in WACC 9,43% 9,93% 10,43% 10,93% 11,43% 11,93% 12,43% 3 078 2 927 2 779 2 636 2 498 2 363 2 233 3.12.16 Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego spowodowane ujemnymi różnicami przejściowymi TYS. PLN Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień Wpływ na sprawozdanie z całkowitych dochodów 31.12.2022 31.12.2021 01.01.2022 - 31.12.2022 Z tytułu różnic między wartością bilansową a podatkową: Rezerwa na niewykorzystane urlopy 51 26 25 Rezerwa na wynagrodzenia 6 - 6 Wycena pożyczki 6 - 6 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, razem 63 26 37 Kompensata z rezerwą z tytułu odroczonego podatku dochodowego -63 -26 -37 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, netto - - - Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego spowodowana dodatnimi różnicami przejściowymi TYS. PLN Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień Wpływ na sprawozdanie z całkowitych dochodów 31.12.2022 31.12.2021 01.01.2022 - 31.12.2022 Z tytułu różnic między wartością bilansową a podatkową: Odsetki od pożyczek i lokat - 13 13 Środki trwałe w leasingu 63 13 -50 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, razem 63 26 -37 Kompensata z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego -63 -26 -37 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, netto - - - XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 23 Ujemne różnice przejściowe, straty podatkowe, od których nie zostały ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego: Podstawa tworzenia aktywa na koniec okresu 31.12.2022 Podstawa tworzenia aktywa na koniec okresu 31.12.2021 Data wygaśnięcia ujemnych różnic przejściowych, strat podatkowych Z tytułu Wynagrodzeń 79 78 - Rezerwy na niewykorzystane urlopy - 20 - Rezerwy na koszty usług obcych 531 227 - Straty podatkowe 25 307 30 470 2023 / 2027r. Przyczyną nie utworzenia aktywów na podatek odroczony dla wyżej wymienionych tytułów jest brak pewności co do możliwości realizacji tego aktywa w przyszłych okresach. 3.12.17 Zapasy ZAPASY TYS. PLN 31.12.2022 31.12.2021 Materiały 733 438 Produkcja w toku 213 122 Produkty gotowe 2 - Odpis aktualizujący wartość zapasów - - Razem 948 560 W Okresie Sprawozdawczym nie miał miejsca odpis aktualizujący wartość zapasów, ani jego odwrócenie. 3.12.18 Należności z tytułu dostaw i usług NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAWI USŁUG TYS. PLN 31.12.2022 31.12.2021 Należności z tytułu dostaw i usług, z tego: 776 1 359 Terminowe 776 1 359 Przeterminowane - - - do 180 dni - - - do roku - - - powyżej roku - - w tym należności dochodzone na drodze sądowej - - Należności z tytułu dostaw i usług brutto, razem 776 1 359 Odpisy aktualizujące wartość należności - - Należności z tytułu dostaw i usług netto, razem 776 1 359 - w tym od jednostek powiązanych - - XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 24 3.12.19 Pozostałe należności NALEŻNOŚCI POZOSTAŁE TYS. PLN 31.12.2022 31.12.2021 Należności pozostałe, z tego: Należności publiczno-prawne (z wyjątkiem podatku dochodowego) 542 351 Należności pozostałe 1 259 135 w tym należności dochodzone na drodze sądowej - - Udzielone pożyczki krótkoterminowe - - Należności pozostałe brutto, razem 1 801 486 Odpisy aktualizujące wartość należności - - Należności pozostałe netto, razem 1 801 486 - w tym od jednostek powiązanych - - 3.12.20 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY TYS. PLN 31.12.2022 31.12.2021 Środki pieniężne, w tym: 5 891 4 473 - w kasie - - - na rachunkach bankowych 5 891 4 473 Inne środki pieniężne (lokaty krótkoterminowe) - - Inne aktywa pieniężne - - Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne, razem 5 891 4 473 3.12.21 Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania, w tym zgromadzone na rachunku VAT Na Dzień Bilansowy Spółka nie posiadała środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku VAT. Jako środki o ograniczonej możliwości dysponowania Spółka wykazuje 992 tys. zł tytułem zablokowanych środków na rzecz leasingodawcy oraz 951 tys. zł jako środki zgromadzone na rachunkach dotacyjnych. 3.12.22 Aktywa przeznaczone do sprzedaży W okresie bieżącym oraz w okresach porównywalnych Spółka nie identyfikowała aktywów przeznaczonych do zbycia lub związanych z działalnością zaniechaną. 3.12.23 Kapitał podstawowy ZMIANY KAPITAŁU PODSTAWOWEGO TYS. PLN 01.01.2022- 31.12.2022 01.01.2021- 31.12.2021 Stan na początek okresu 203 203 Zwiększenia - - Zmniejszenia - - Stan na koniec okresu 203 203 XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 25 3.12.24 Zmiana stanu rezerw ZMIANA STANU REZERW TYS. PLN 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Stan na początek okresu 229 318 zwiększenie / utworzenie 152 150 wykorzystanie - - rozwiązanie 109 239 Stan na koniec okresu 272 229 Zmiana stanu rezerw przedstawiona w powyższej tabeli odnosi się do utworzonych rezerw z tytułu niewykorzystanego urlopu wypoczynkowego przez pracowników Spółki oraz rezerw na koszty podróży służbowych. Powyższe rezerwy prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji pozostałe zobowiązania. 3.12.25 Zobowiązania finansowe długoterminowe Zobowiązania finansowe długoterminowe TYS. PLN 31.12.2022 31.12.2021 Obligacje 3 180 - Zobowiązania z tyt. Leasing 393 242 Stan na koniec okresu 3 573 242 Obligacje TYS. PLN 31.12.2022 31.12.2021 Wartość nominalna 3 378 3 600 Naliczone odsetki 206 102 Wartość praw do konwersji -405 -432 Stan na koniec okresu 3 180 3 270 Zgodnie z uchwałą nr 04/06/2020 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia XTPL S.A. z dnia 8 czerwca 2020 roku w sprawie emisji obligacji zamiennych na akcje serii U oraz warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego w drodze emisji akcji serii U, pozbawienia akcjonariuszy w całości prawa poboru w stosunku do obligacji zamiennych i akcji serii U, Zarząd XTPL S.A. podjął 30 lipca 2020 roku uchwałę o dokonaniu przydziału 48.648 obligacji imiennych serii A zamiennych na akcje serii U Spółki o wartości nominalnej 74 zł PLN każda obligacja, o łącznej wartości nominalnej 3.599.952 zł. Obligacje zostały wyemitowane po cenie emisyjnej równej ich wartości nominalnej. Obligacje podlegają wykupowi w dniu 30 lipca 2022 r. Oprocentowanie Obligacji jest stałe i wynosi 2% w skali roku, liczone od wartości nominalnej Obligacji począwszy od dnia przydziału (z wyłączeniem tego dnia) do dnia wykupu albo dnia przedterminowego wykupu (łącznie z tym dniem) i będzie wypłacone w jednym z tych dni. Zamiana Obligacji na akcje serii U Emitenta będzie odbywać się według zasady, że na każdą jedną Obligację przypadać będzie jedna akcja serii U, a cena zamiany będzie równa wartości nominalnej jednej Obligacji. Obligatariusz ma prawo zażądać zamiany Obligacji na akcje serii U nie wcześniej niż na 1 (jeden) miesiąc przed dniem wykupu i nie później niż na 11 (jedenaście) dni roboczych przed dniem wykupu. Emitentowi nie przysługuje prawo do wykupu wszystkich albo części Obligacji przed dniem wykupu. Obligacje nie będą przedmiotem notowania na rynku regulowanym lub w alternatywnym systemie obrotu. Obligacje nie są zabezpieczone. Obligacje zostały zaoferowane w trybie art. 33 punkt 1 Ustawy o obligacjach z dnia 15 stycznia 2015 r., z późniejszymi zmianami, oraz art. 1 ust. 4 lit. a) i b) Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2017/1129 w sprawie prospektu, który ma być XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 26 publikowany w związku z ofertą publiczną papierów wartościowych lub dopuszczeniem ich do obrotu na rynku regulowanym oraz uchylenia dyrektywy 2003/71/WE, poprzez złożenie propozycji nabycia Obligacji inwestorom wybranym przez Zarząd Spółki w liczbie mniejszej niż 149, bez sporządzania prospektu emisyjnego ani memorandum informacyjnego. W dniu 6 lipca 2022 roku Emitent zawarł z obligatariuszem umowę nabycia 2.993 obligacji Spółki serii A zamiennych na akcje serii U w celu ich umorzenia, o czym Emitent poinformował w dniu 6 lipca 2022 roku w raporcie bieżącym ESPI nr 20/2022, w nawiązaniu do raportu bieżącego ESPI nr 12/2022 z dnia 25 maja 2022 roku. Z tytułu nabycia Obligacji Emitent miał zapłacić obligatariuszowi cenę w kwocie 230.122,83 zł, na którą składała się wartość nominalna nabywanych Obligacji w kwocie 221.482 zł oraz odsetki w kwocie 8.640,83 zł. Cena sprzedaży Obligacji obejmowała wszelkie wierzytelności wynikające z nabytych Obligacji. Po rozliczeniu transakcji nabycia Obligacji, Emitent dokonał umorzenia Obligacji i złożył wniosek o wyrejestrowanie ich z rejestru papierów wartościowych prowadzonego przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. Po dokonaniu umorzenia Obligacji, łączna liczba wyemitowanych i niewykupionych obligacji zamiennych Spółki serii A wynosi 45.655 obligacji. W dniu 20 lipca 2022 roku Zarząd Spółki w raporcie bieżącym ESPI nr 23/2022, poinformował o zawarciu z dwoma obligatariuszami posiadającymi wszystkie wyemitowane i nieumorzone obligacje Spółki serii A zamienne na akcje serii U, w liczbie 45.655 i o łącznej wartości nominalnej 3.378.470 zł, zarejestrowane w rejestrze papierów wartościowych prowadzonym przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. pod numerem ISIN PLO228300011 , porozumienia w sprawie zmiany warunków emisji Obligacji . Na podstawie art. 7 ust. 1 zdanie 2. ustawy o obligacjach z 15 stycznia 2015 roku oraz w oparciu o zawarte Porozumienia, dokonano zmiany warunków emisji Obligacji w następującym zakresie: a) dzień wykupu: zmieniono dzień wykupu Obligacji z 30 lipca 2022 roku na 30 stycznia 2024 roku; b) oprocentowanie: dokonano zmiany wysokości oprocentowania Obligacji, które od dnia przydziału Obligacji do 30 lipca 2022 roku wynosi 2% w skali roku, liczone od wartości nominalnej Obligacji, a począwszy od 31 lipca 2022 roku do dnia wykupu albo dnia przedterminowego wykupu będzie wynosić 5% w skali roku, liczone od wartości nominalnej Obligacji. W pozostały zakresie warunki emisji Obligacji pozostają bez zmian. Na zmianę warunków emisji Obligacji zgodę wyraziło uprzednio walne zgromadzenie Spółki w Uchwale nr 03/06/2022 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 21 czerwca 2022 roku w sprawie zmiany uchwały nr 04/06/2020 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 8 czerwca 2020 roku w sprawie emisji obligacji zamiennych na akcje serii U oraz warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego w drodze emisji akcji serii U, pozbawienia akcjonariuszy w całości prawa poboru w stosunku do obligacji zamiennych i akcji serii U oraz w sprawie zmiany Statutu, o której Emitent poinformował raportem bieżącym ESPI nr 16/2022 z dnia 21 czerwca 2022 roku. Zgodnie z MSR 32 ‘Instrumenty finansowe: prezentacja’ na dzień przydziału obligacji, tj. na 30 lipca 2020 roku dokonana została wycena złożonego instrumentu finansowego. Na moment początkowego ujęcia bilansowa wartość złożonego instrumentu finansowego została przypisana do składników: kapitałowego i zobowiązaniowego. W momencie początkowego ujęcia wartością godziwą składnika zobowiązaniowego jest bieżąca wartość strumienia przyszłych przepływów pieniężnych wynikających z umowy, zdyskontowanych stopą procentową stosowaną w tym momencie przez rynek do instrumentów o podobnej charakterystyce kredytowej, zbliżonej wartości przepływów pieniężnych i na tych samych warunkach, lecz niezawierających opcji zamiany. Na dzień wyceny Spółka nie była w stanie zidentyfikować notowanych na rynku CATALYST obligacji o w/w parametrach, emitowanych przez podmiot z podobną charakterystyką kapitał/dług do XTPL S.A. Ze względu na brak odniesienia do wyceny zastosowano alternatywne podejście, oparte na modelu wyceny opcji Blacka-Scholesa z uwzględnieniem wyceny na dzień początkowego ujęcia, tj. 30 lipca 2020 r. XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 27 3.12.26 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG TYS. PLN 31.12.2022 31.12.2021 wobec jednostek zależnych - - wobec pozostałych jednostek 1 429 1 093 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług, razem 1 429 1 093 3.12.27 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE TYS. PLN 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania krótkoterminowe: publiczno-prawne, z wyłączeniem podatku dochodowego 490 498 z tytułu świadczeń pracowniczych 673 475 z tytułu zakupu niefinansowych aktywów trwałych (inwestycyjne) - - z tytułu kosztów podróży służbowych - - zobowiązania z tyt. umów - otrzymane zaliczki 1 845 Inne 13 10 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe z wyłączeniem rezerw, razem 3 021 983 3.12.28 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH TYS. PLN 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania krótkoterminowe: z tytułu wynagrodzeń 401 246 Z tytułu ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy 272 229 Inne - - Razem: 673 475 3.12.29 Zobowiązania krótkoterminowe finansowe Zobowiązania finansowe krótkoterminowe TYS. PLN 31.12.2022 31.12.2021 Obligacje - 3 270 Zobowiązania z tyt. Leasing 337 113 Stan na koniec okresu 337 3 383 ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU TYS. PLN Minimalne raty leasingowe Wartość bieżąca minimalnych rat leasingowych 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania z tytułu leasingu, płatne w okresie: XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 28 Do jednego roku 384 122 336 113 do 1 miesiąca 25 10 20 9 od 1 do 3 miesięcy 50 20 41 19 od 3 do 6 miesięcy 75 31 62 28 od 6 miesięcy do roku 234 61 213 57 Od jednego roku do pięciu lat włącznie 405 245 393 242 Powyżej pięciu lat - - - - Razem: 789 367 729 355 Minus: koszty do poniesienia w kolejnych okresach 60 12 - - Wartość bieżąca minimalnych rat leasingowych 729 355 729 355 Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu (płatne w okresie powyżej 12 m-cy) - - 393 242 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu (płatne w okresie do 12 m-cy) - - 336 113 Spółka w 2022 roku poniosła 13 tys. zł kosztów związanych z leasingami aktywów o niskiej wartości oraz 674 tys. zł kosztów z tytułu zawartych umów leasingu krótkoterminowego. Spółka w bieżącym okresie sprawozdawczym nie ponosiła kosztów związanych ze zmiennymi opłatami leasingowymi nieujętymi w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu. 3.12.30 Dotacje rozliczane w czasie Wyszczególnienie TYS. PLN 31.12.2022 31.12.2021 Długoterminowe, w tym 2 874 1 374 - dotacje do aktywów 2 874 1 374 - zaliczki do prac badawczo-rozwojowych - - Krótkoterminowe, w tym 2 289 465 - dotacje do aktywów - 53 - zaliczki do prac badawczo-rozwojowych 2 289 412 Razem 5 163 1 839 3.12.31 Informacje o niespłaceniu kredytu lub pożyczki lub naruszeniu istotnych postanowień umowy kredytu lub pożyczki, w odniesieniu do których nie podjęto żadnych działań naprawczych do końca okresu sprawozdawczego W Okresie Sprawozdawczym nie wystąpiły. 3.12.32 Informacje o wykupie i spłacie nie udziałowych i kapitałowych papierów wartościowych W Okresie Sprawozdawczym nie wystąpiły żadne zdarzenia związane z wykupem lub spłatą nie udziałowych i kapitałowych papierów wartościowych. XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 29 3.12.33 Wypłacona lub zadeklarowana dywidenda, łącznie i w przeliczeniu na jedną akcję z podziałem na akcje zwykłe i uprzywilejowane W Okresie Sprawozdawczym Spółka nie wypłacała ani nie deklarowała wypłaty dywidendy. 3.12.34 Wartości godziwe poszczególnych klas aktywów i zobowiązań finansowych TYS. PLN Kategoria Wartość bilansowa Wartość godziwa 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 31 grudnia 2022 31 grudnia 2021 Aktywa finansowe Pożyczki udzielone WwgZK 322 416 322 416 Należności z tytułu dostaw i usług WwgZK 776 1 359 776 1 359 Pozostałe należności WwgZK 1 801 486 1 801 486 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty WwgZK 5 891 4 473 5 891 4 473 Razem 8 790 6 734 8 790 6 734 Zobowiązania finansowe Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki PZFwgZK - - - - Zobowiązania z tyt. obligacji WwWGpWF 3 180 3270 3 180 3270 Zobowiązania z tyt. leasingu wg MSSF 16 729 355 729 355 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług PZFwgZK 1 429 1 093 1 429 1 093 Pozostałe zobowiązania PZFwgZK 3 021 982 3 021 982 Razem 8 359 5 700 8 359 5 700 Użyte skróty: WwgZK - Wyceniane według zamortyzowanego kosztu PZFwgZK - Pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu WwWGpWF - Aktywa / zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Wartość godziwa instrumentów finansowych, jakie Spółka posiadała na Dzień Bilansowy i 31 grudnia 2021 roku nie odbiegała istotnie od wartości prezentowanej w sprawozdaniach finansowych za poszczególne lata z następujących powodów: - w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta nie jest istotny, - instrumenty te dotyczą transakcji zawieranych na warunkach rynkowych. Zobowiązania z tytułu obligacji zostały wycenione w wartości godziwej, ze względu na fakt, iż reprezentują złożone instrumenty finansowe, gdyż obligacje imienne serii A mają opcję zamiany na akcje serii U Jednostki Dominującej. Na moment początkowego ujęcia, bilansowa wartość złożonego instrumentu finansowego została przypisana do składników: kapitałowego i zobowiązaniowego. XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 30 3.12.35 Zarządzanie kapitałem Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały jej wartość. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM TYS. PLN 31.12.2022 31.12.2021 Oprocentowane kredyty i pożyczki - - Wyemitowane obligacje 3 180 3 270 Zobowiązania z tyt. leasingu 729 355 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 4 450 2 074 Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty -5 891 -4 473 Zadłużenie netto 2 468 1 226 Kapitał własny 4 153 5 288 Kapitał i zadłużenie netto 6 621 6 514 Wskaźnik dźwigni 37% 19% 3.12.36 Opis programu świadczeń emerytalnych Spółka nie prowadzi programu świadczeń emerytalnych w rozumieniu MSR 19. 3.12.37 Proponowany podział zysku (pokrycie straty) za rok obrotowy Zarząd Spółki proponuje pokryć poniesioną w bieżącym okresie stratę przez Jednostkę Dominującą w kwocie 2 257 tys. zł z kapitału rezerwowego. 3.12.38 Wyjaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych TYS. PLN 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Wynik brutto wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów -2 257 -6 598 Wynik brutto wykazany w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych -2 257 -6 598 ODSETKI I DYWIDENDY W SPRAWOZDANIU Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Odsetki zrealizowane z tytułu działalności finansowej 81 6 Odsetki zrealizowane z tytułu działalności inwestycyjnej -2 - Odsetki niezrealizowane z tytułu działalności finansowej 104 72 Odsetki niezrealizowane z tytułu działalności inwestycyjnej -6 -12 Razem odsetki i dywidendy: 177 66 - - XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 31 ZMIANA STANU NALEŻNOŚCI 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług 583 -1 355 Pozostałe należności -1 325 40 Razem zmiana stanu należności: -742 -1 315 - - ZMIANA STANU ZOBOWIĄZAŃ 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług 336 720 Pozostałe zobowiązania 1 994 348 Razem zmiana stanu zobowiązań: 2 330 1 068 - - Stan środków pieniężnych na koniec okresu 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych 5 920 4 477 Sprawozdanie z sytuacji finansowej 5 891 4 473 Wpływy z tytułu dotacji 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 - do działalności 2 775 2 616 - do aktywów 1 757 1 427 - zaliczki nierozliczone 1 384 412 Razem wpływy z tytułu dotacji 5 916 4 455 Różnica pomiędzy stanem środków pieniężnych wykazywanym w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2022 roku, a wartością środków pieniężnych zaprezentowaną w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych wynika z różnic kursowych dotyczących wyceny środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych. 3.12.39 Transakcje z podmiotami powiązanymi 2022 TYS. PLN Wobec jednostek zależnych Wobec jednostek współzależnych Wobec kluczowego kierownictwa Wobec pozostałych podmiotów powiązanych Zakup usług 180 - - - Pożyczki udzielone 134 - - - Przychody finansowe – odsetki od pożyczek 5 - - - XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 32 2021 TYS. PLN Wobec jednostek zależnych Wobec jednostek współzależnych Wobec kluczowego kierownictwa* Wobec pozostałych podmiotów powiązanych Zakup usług 180 - - - Pożyczki udzielone 393 - - - Przychody finansowe – odsetki od pożyczek 12 - - - * pozycja obejmuje osoby posiadające uprawnienia i odpowiedzialność za planowanie, kierowanie i kontrolowanie czynności jednostki dominującej ** pozycja obejmuje podmioty powiązane poprzez kluczowe kierownictwo Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi Sprzedaż na rzecz oraz zakupy od podmiotów powiązanych dokonywane są według cen rynkowych. Zaległe zobowiązania/należności na koniec okresu są nieoprocentowane i rozliczane gotówkowo lub bezgotówkowo. Podmioty Grupy nie naliczają odsetek od pozostałych podmiotów powiązanych z tytułu opóźnień w zapłacie. Należności od lub zobowiązania wobec podmiotów powiązanych nie zostały objęte żadnymi gwarancjami udzielonymi lub otrzymanymi. Nie są one także zabezpieczone w innych formach. 3.12.40 Przychody netto ze sprzedaży PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY TYS. PLN 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Przychody z usług badań i rozwoju 6 704 7 Przychody ze sprzedaży produktów 3 338 2 079 Przychody z tytułu dotacji 2 775 2 616 Przychody netto ze sprzedaży razem 12 817 4 702 3.12.41 Informacja dotycząca sezonowości i cykliczności działalności Działalność Spółki nie charakteryzuje się występowaniem sezonowości i cykliczności. 3.12.42 Segmenty operacyjne Czynniki stosowane podczas określania segmentów sprawozdawczych Spółki to grupy produktowe. Na dzień Raportu Spółka wyodrębniła trzy grupy produktowe: - drukarki laboratoryjne Delta Printing System; - przewodzące nanotusze na bazie srebra; - usługi badawcze związane z zadrukowaniem dostarczonych przez klienta powierzchni w sposób wskazany przez klienta, w celu wykazania przydatności technologii XTPL S.A. do rozwiązania technologicznych problemów produkcyjnych (Proof of Concept). XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 33 PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY WG SEGMENTÓW TYS. PLN 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Sprzedaż i wynajem drukarek 2 960 1 986 Nanotusze i inne materiały ekslpoatacyjne 378 93 Usługi badań i rozwoju 6 704 7 RAZEM 10 042 2 086 Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej kwotę 782 tys. zł dotyczącą należności z tytułu dostaw i usług, kwotę 213 tys. zł odpowiadającą poniesionym nakładom na produkcję w toku oraz 1 845 tys. zł dotyczące otrzymanych zaliczek na dostawę. Powyższe kwoty dotyczą segmentu drukarek laboratoryjnych Delta Printing System. 3.12.43 Koszty działalności operacyjnej KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ TYS. PLN 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Amortyzacja, z tego 1 003 585 - amortyzacja środków trwałych 622 385 - amortyzacja wartości niematerialnych 381 200 Zużycie surowców i materiałów 2 926 1 862 Usługi obce 4 614 3 643 Koszty świadczeń pracowniczych 6 414 4 905 Podatki i opłaty 172 82 Pozostałe koszty rodzajowe 648 165 Wartość sprzedanych towarów i materiałów - - Koszty według rodzajów ogółem, w tym: 15 777 11 242 Pozycje ujęte w kosztach badań i rozwoju 6 081 4 463 Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedanych produktów 751 503 Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu 7 814 6 065 Zmiana stanu produktów 92 122 Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby 1 039 89 3.12.44 Zatrudnienie Na Dzień Bilansowy : 45 osób Na koniec 2021: 35 osób XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 34 3.12.45 Koszty świadczeń pracowniczych KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH TYS. PLN 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2021 - 31.12.2021 Wynagrodzenia z tyt. umów o pracę 4 180 2 724 Wynagrodzenia z tyt. umów cywilno-prawnych, w tym o dzieło 289 390 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 796 641 Koszty programu motywacyjnego 1 149 1 149 Razem 6 414 4 905 3.12.46 Program motywacyjny W okresie sprawozdawczym Spółka rozpoznała w jednostkowym sprawozdaniu z całkowitych dochodów koszt programu motywacyjnego dla pracowników i współpracowników opartego na akcjach Jednostki dominującej w części przypadającej na okres do 31.12.2021 r. Jako data rozpoznania kosztów przyjęty został moment złożenia osobom objętym programem ofert nabycia akcji, tj. 2022 rok. Koszt programu (wartość godziwa wydanych akcji) został oszacowany na poziomie 1 149 tys. zł i w całości obciążył wynik bieżącego okresu. Ujęcie kosztów programu w kwocie 1 149 tys. zł (odpowiednio: 345 tys. zł w koszty badań i rozwoju oraz 804 tys. zł w koszty ogólnego zarządu) pozostaje bez wpływu na sytuację majątkową i finansową Spółki, oraz jej zdolność do obsługi zobowiązań. Koszty programu są kosztem niepieniężnym, stanowiącym odzwierciedlenie wartości wydanych akcji (po pomniejszeniu o ich cenę nabycia uiszczoną przez uczestników programu). Operacja ta nie spowodowała żadnych zmian w wycenie aktywów, poziomie kapitału własnego, czy też zdolności Spółki do generowania przychodów w przyszłości. Wydane akcje nie spowodowały również dodatkowego rozwodnienia dotychczasowych akcjonariuszy, ze względu na to, że zostały wyemitowane w I połowie 2017r. (z przeznaczeniem na program motywacyjny). Poniższa tabela prezentuje wynik Spółki bez uwzględnienia efektu wyceny programu motywacyjnego i z uwzględnieniem tejże wyceny. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW BEZ UWZGLĘDNIENIA PROGRAMU MOTYWACYJNEGO Z UWZGLĘDNIENIEM PROGRAMU MOTYWACYJNEGO PLN000 PLN000 Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży 12 817 12 817 Przychody ze sprzedaży produktów i usług 10 042 10 042 Przychody z tytułu dotacji 2 775 2 775 Koszty własny sprzedaży 6 487 6 832 Koszty badań i rozwoju 5 736 6 081 Koszt własny sprzedanych produktów 751 751 Zysk (strata) brutto ze sprzedaży 6 330 5 985 Koszty ogólnego zarządu 7 010 7 814 Pozostałe przychody operacyjne - - Pozostałe koszty operacyjne 11 11 Odpis wartości firmy - - XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 35 Zysk (strata) z działalności operacyjnej -691 -1 840 Przychody finansowe 8 8 Koszty finansowe 425 425 Zysk (strata) przed opodatkowaniem -1 108 -2 257 Podatek dochodowy - - Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej -1 108 -2 257 3.12.47 Pozostałe przychody operacyjne POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE 01.01.2022- 31.12.2022 01.01.2021- 31.12.2021 Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych - - Rozwiązane rezerwy - - Rozwiązanie odpisów aktualizujących wartości aktywów - - Inne przychody, z tytułów: - 31 otrzymane odszkodowania i kary - - tarcza antykryzysowa COVID-19 - - zwrot kosztów sądowych - - przedawnione rozrachunki - 31 Inne - 35 Pozostałe przychody operacyjne, razem - 66 3.12.48 Pozostałe koszty operacyjne POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE 01.01.2022- 31.12.2022 01.01.2021- 31.12.2021 Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych - - Zawiązane rezerwy - - Zawiązanie odpisów aktualizujących wartości aktywów - - Inne koszty, z tytułów: - 30 kary, grzywny, odszkodowania - - Darowizny - - Przedawnione rozrachunki - 30 Inne 11 2 Pozostałe koszty operacyjne, razem 11 32 XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 36 3.12.49 Przychody finansowe PRZYCHODY FINANSOWE 01.01.2022- 31.12.2022 01.01.2021- 31.12.2021 Przychody z tytułu odsetek bankowych 3 - Przychody z tytułu odsetek od pożyczek 5 12 Dodatnie różnice kursowe - 1 Przychody finansowe, razem 8 13 3.12.50 Koszty finansowe KOSZTY FINANSOWE 01.01.2022- 31.12.2022 01.01.2021- 31.12.2021 Koszty finansowe z tytułu umów leasingu finansowego 61 - Koszty z tytułu odsetek od obligacji 113 72 Koszty z tytułu opłat i prowizji bankowych 13 31 Koszty z tytułu odsetek od pożyczki otrzymanej - - Ujemne różnice kursowe 81 - Zawiązanie odpisów aktualizujących wartości aktywów 157 214 Koszty finansowe, razem 425 317 3.12.51 Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej UZGODNIENIE EFEKTYWNEJ STAWKI PODATKOWEJ 01.01.2022- 31.12.2022 01.01.2021- 31.12.2021 Zysk/(strata) brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej -2 257 -6 598 Zysk/(strata) przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej - - Zysk/(strata) brutto przed opodatkowaniem -2 257 -6 598 Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce, wynoszącej 19% -429 -1 254 Nieutworzone aktywa na podatek odroczony z tytułu straty podatkowej - 1 009 Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów 990 854 Zwiększenie kosztów podatkowych - - Przychody niebędące podstawą do opodatkowania -561 -609 Podatek według efektywnej stawki podatkowej - - Podatek dochodowy (obciążenie) ujęty w sprawozdaniu z całkowitych dochodów - - Podatek dochodowy przypisany działalności zaniechanej - - XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 37 3.12.52 Działalność zaniechana Działalność zaniechana w bieżącym oraz poprzednim okresie sprawozdawczym nie wystąpiła. 3.12.53 Rodzaj oraz kwoty zmian wartości szacunkowych kwot, które były prezentowane w poprzednich okresach bieżącego roku obrotowego, lub zmiany wartości szacunkowych kwot, które były prezentowane w poprzednich latach obrotowych W Okresie Sprawozdawczym nie miały miejsca zmiany wartości szacunkowych. 3.12.54 Korekty błędów poprzednich okresów W Okresie Sprawozdawczym nie wystąpiły korekty wynikające z błędów poprzednich okresów. 3.12.55 Rozliczenia podatkowe Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. Zdaniem Spółki i na Dzień Bilansowy utworzono odpowiednie rezerwy na rozpoznane i policzalne ryzyko podatkowe. 3.12.56 Rachunkowość zabezpieczeń Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń. 3.12.57 Cel i zasady zarządzania ryzykiem finansowym Spółka w każdym obszarze swojej działalności jest narażona na ryzyko. Zrozumienie zagrożeń mających swoje źródło w ekspozycji Spółki na ryzyko oraz zasad zarządzania nim pozwala na lepszą realizację zadań. Zarządzanie ryzykiem finansowym zawiera procesy identyfikacji, pomiaru i określania sposobu postępowania z nim. Głównymi ryzykami finansowymi, na które narażona jest Spółka są: • Ryzyka rynkowe: • Ryzyko zmian cen rynkowych (ryzyko cenowe), • Ryzyko zmian kursów walutowych (ryzyko walutowe), • Ryzyko zmian stóp procentowych (ryzyko stóp procentowych), • Ryzyko płynności, • Ryzyko kredytowe. Odpowiednia polityka, struktura organizacyjna i procedury wspierają proces, u podstaw którego leżą działania związane z zarządzaniem ryzykiem. XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 38 RYZYKO RYNKOWE Spółka aktywnie zarządza ryzykiem rynkowym, na które jest narażona. Celami procesu zarządzania ryzykiem rynkowym są: • ograniczenie zmienności zysku lub straty brutto, • zwiększenie prawdopodobieństwa realizacji założeń budżetowych, • utrzymanie Spółki w dobrej kondycji finansowej, • wspieranie procesu podejmowania decyzji strategicznych w obszarze działalności inwestycyjnej, z uwzględnieniem źródeł finansowania inwestycji. Wszystkie cele zarządzania ryzykiem rynkowym należy rozpatrywać łącznie, a ich realizacja jest zdeterminowana przede wszystkim przez sytuację wewnętrzną Spółki oraz warunki rynkowe. RYZYKO CENOWE W Okresie Sprawozdawczym Spółka nie inwestowała w dłużne instrumenty finansowe i w związku z tym, nie jest narażona na ryzyko cenowe. RYZYKO WALUTOWE Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania przez Spółkę zakupów w walutach innych niż jej waluta wyceny, głównie w USD i EUR. Część rozrachunków Spółki wyrażona jest w walutach obcych. Spółka na dzień 31 grudnia 2022 roku posiada aktywa wyrażone w walutach obcych, na które składają się należności z tytułu dostaw i usług. Wartość zobowiązań wyrażona w walutach obcych na dzień bilansowy dotyczy zobowiązań z tytułu dostaw i usług. Istnieje zatem ryzyko dotyczące niekorzystnego wpływu zmian kursu walut na wyniki finansowe osiągane przez Spółkę. Aby zminimalizować ewentualne skutki zmian kursowych Spółka na bieżąco monitoruje bieżące kursy walut. Kurs obowiązujący na ostatni dzień roku: 31.12.2022 31.12.2021 1 EUR / 1 PLN 4,6899 4,5994 1 USD / 1 PLN 4,4018 4,0600 Kurs średni, liczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w okresie: 01.01.2022 31.12 2022 01.01.2021 31.12 2021 1 EUR / 1 PLN 4,6883 4,5775 1 USD / 1 PLN 4,4679 3,8757 Szacowany wpływ na wynik finansowy Spółki potencjalnej niekorzystnej zmiany wartości PLN w stosunku do EUR i USD w odniesieniu do wartości bilansowych na dzień 31 grudnia 2022 przedstawiono poniżej: Stan na 31.12.2022 w walucie Stan na 31.12.2022 w PLN Szacowana zmiana kursu w % Skutki zmiany kursów walut w PLN Należności handlowe w walucie: EUR 2 9 +/- 5% +/- 1 USD 177 791 +/- 5% +/- 39 XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 39 Zobowiązania handlowe w walucie: EUR 5 23 +/- 5% +/- 2 USD 10 45 +/- 5% +/- 2 RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ Transakcje depozytowe zawierane są z instytucjami o silnej i ustabilizowanej pozycji rynkowej. Stosowane są instrumenty zapewniające całkowite bezpieczeństwo - transakcje krótkoterminowe, o stałej stopie procentowej. W związku z powyższym wzrosty stóp procentowych, które miały miejsce w ostatnim czasie nie mają wpływu na działalność Spółki. Z uwagi na to, Spółka nie stosowała zabezpieczeń stóp procentowych, uznając że ryzyko stopy procentowej nie jest znaczące dla jej działalności. RYZYKO ZWIĄZANE Z PŁYNNOŚCIĄ Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności / zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak np. umowy leasingu. Spółka jest narażona na ryzyko finansowania ze względu na możliwość nieuzyskania w przyszłości środków pieniężnych umożliwiających komercjalizację realizowanych projektów badawczo - rozwojowych. W okresie sprawozdawczym Spółka dysponowała limitem w rachunku bieżącym do kwoty 300 tys. zł. W trakcie okresu sprawozdawczego Spółka korzystała z limitu w rachunku bieżącym sporadycznie i krótkoterminowo. Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności. 2022-12-31 Na żądanie Poniżej 3 miesięcy Od 3 do 12 miesięcy Od 1 roku do 5 lat Powyżej 5 lat Razem Zobowiązania z tytułu obligacji - - - 3 585 - 3 585 Zobowiązania z tytułu leasingu - 75 309 405 - 789 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania - 2 605 - - - 2 605 Razem - 2 680 309 3 990 - 6 979 XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 40 2021-12-31 Na żądanie Poniżej 3 miesięcy Od 3 do 12 miesięcy Od 1 roku do 5 lat Powyżej 5 lat Razem Zobowiązania z tytułu obligacji - - 3 702 - - 3 702 Zobowiązania z tytułu leasingu - 28 85 242 - 355 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania - 2 024 50 - - 2 074 Razem - 2 052 3 837 242 - 6 131 RYZYKO KREDYTOWE Spółka w celu ograniczenia ryzyka kredytowego w obszarze środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, zdeponowanych w bankach, udzielonych pożyczkach, wpłaconych depozytów na poczet umów najmu oraz gwarancji prawidłowej realizacji umów, a także kredytów handlowych: • współpracuje z bankami oraz instytucjami finansowymi o znanej sytuacji finansowej i renomie, • analizuje sytuację finansową kontrahentów na podstawie ogólnie dostępnych danych a także współpracując z wywiadowniami gospodarczymi. 3.12.58 Istotne rozliczenia z tytułu spraw sądowych Na chwilę sporządzenia raportu nie toczą się żadne postępowania, których wartość byłaby istotna. Ponadto w Okresie Sprawozdawczym nie nastąpiły żadne istotne rozliczenia z tytułu spraw sądowych. 3.12.59 Informacje na temat zmian sytuacji gospodarczej i warunków prowadzenia działalności, które mają istotny wpływ na wartość godziwa aktywów finansowych i zobowiązań finansowych Spółki niezależnie od tego czy te aktywa i zobowiązania są ujęte w wartości godziwej czy w skorygowanej cenie nabycia (koszcie zamortyzowanym) W Okresie Sprawozdawczym nie zidentyfikowano istotnych zmian sytuacji gospodarczej i warunków prowadzenia działalności, które wywarłyby istotny wpływ na wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych Spółki. 3.12.60 Informacja o zmianach zobowiązań warunkowych i aktywów warunkowych oraz nieujętych zobowiązań wynikających z zawartych umów w stosunku do ostatniego okresu sprawozdawczego Zobowiązania warunkowe zostały udzielone przez Spółkę w formie weksli wraz z deklaracjami wekslowymi w celu zabezpieczenia realizacji umów o dofinansowanie projektów finansowanych ze środków europejskich oraz umowy kredytowej. Zmiana wartości zobowiązań warunkowych w stosunku do 31.12.2021 r., wynosi 5 916 tys. PLN. Spowodowana jest wypłatą kolejnych transzy dotacji, w łącznej kwocie 5 916 tys. PLN. Na prezentowany dzień bilansowy oraz do dnia zatwierdzenia sprawozdania do publikacji nie nastąpiły zdarzenia mogące spowodować realizację wyżej wymienionych zobowiązań warunkowych. Na dzień akceptacji sprawozdania nie wystąpiły żadne nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów o istotnych wartościach. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE TYS. PLN 31.12.2022 31.12.2021 XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 41 Weksle własne 19 125 13 209 Zobowiązania warunkowe, razem 19 125 13 209 3.12.61 Czynniki o charakterze nietypowym, które wystąpiły w Okresie Sprawozdawczym wraz ze wskazaniem ich wpływu na sprawozdanie finansowe W Okresie Sprawozdawczym nie wystąpiły zdarzenia nietypowe, mające wpływ na sprawozdanie finansowe. 3.12.62 Informacja o wpływie zmian w składzie Grupy w trakcie roku obrotowego, w tym połączeń jednostek, uzyskania lub utraty kontroli nad jednostkami zależnymi oraz inwestycjami długoterminowymi, restrukturyzacji, a także zaniechania działalności Nie wystąpiły. 3.12.63 Wartość wynagrodzeń, nagród lub korzyści dla członków organów Zarząd : Imię i nazwisko Funkcja 2022 2021 Filip Granek Prezes Zarządu 612 699 Wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę 360 360 Wycena programu motywacyjnego 252 339 Jacek Olszański Członek Zarządu 612 478 Wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę 360 275 Wycena programu motywacyjnego 252 203 Wartość wynagrodzeń ujmuje wynagrodzenia na podstawie umowy o pracę oraz wycenę programu motywacyjnego. Szczegółowa informacja na temat warunków i wysokości wynagrodzeń Zarządu: Dr Filip Granek - Prezes Zarządu: Otrzymuje wynagrodzenie na podstawie umowy o pracę w wysokości 30.000 zł brutto miesięcznie. Za Okres Sprawozdawczy nie otrzymał premii, ani nagrody. W ramach obowiązującego w Spółce programu motywacyjnego otrzymał prawo do nabycia 5.000 akcji Emitenta i 2.000 warrantów subskrypcyjnych za rok 2020, 5.000 akcji i 3.000 warrantów subskrypcyjnych za rok 2021. Jacek Olszański - Członek Zarządu: Otrzymuje wynagrodzenie na podstawie umowy o pracę w wysokości 30.000 zł brutto miesięcznie. Za Okres Sprawozdawczy nie otrzymał premii, ani nagrody. W ramach obowiązującego w Spółce programu motywacyjnego otrzymał prawo do nabycia 3.000 akcji Emitenta i 2.000 warrantów subskrypcyjnych za rok 2020 oraz 5.000 akcji i 3.000 warrantów subskrypcyjnych za rok 2021. Rada Nadzorcza : XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 42 Imię i nazwisko Funkcja 2022 2021 Dr Wiesław Rozłucki Przewodniczący Rady Nadzorczej 96,0 96,0 Dr Bartosz Wojciechowski Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej 24,0 24,0 Andrzej Domański Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej 24,0 24,0 Piotr Lembas Członek Rady Nadzorczej 12,0 12,0 Beata Turlejska Członek Rady Nadzorczej 12,0 12,0 Prof. dr hab. Herbert Wirth Członek Rady Nadzorczej 12,0 12,0 Członkowie Rady Nadzorczej otrzymują stałe miesięczne wynagrodzenie w wysokości 1 tys. zł miesięcznie (z wyjątkiem Przewodniczącego, którego wynagrodzenie wynosi 8 tys. zł miesięcznie oraz Wiceprzewodniczących, których wynagrodzenie wynosi 2 tys. zł miesięcznie). Komitet Audytu: Imię i nazwisko Funkcja 2022 2021 Piotr Lembas Przewodniczący Komitetu Audytu 12,0 12,0 Wiesław Rozłucki Członek Komitetu Audytu 12,0 12,0 Herbert Wirth Członek Komitetu Audytu 12,0 12,0 Andrzej Domański Członek Komitetu Audytu 12,0 12,0 Członkowie Komitetu Audytu otrzymują stałe miesięczne wynagrodzenie w wysokości 1 tys. zł miesięcznie. 3.12.64 Transakcje z firmą audytorską W dniu 8 lipca 2021 r. Emitent zawarł umowę o dokonanie badania sprawozdania finansowego jednostkowego oraz skonsolidowanego z 4AUDYT sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu (60-846) przy ulicy Kochanowskiego 24/1, o kapitale zakładowym w wysokości 100 000,00 złotych, NIP 7811817052, wpisaną pod numerem KRS 0000304558 do Krajowego Rejestru Sądowego - Rejestru Przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu. Przedmiotem umowy jest: 1. badanie jednostkowego sprawozdania finansowego XTPL S.A. sporządzonego zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie Rozporządzeń Komisji Europejskiej (dalej: MSSF/MSR) za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. 2. badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej XTPL S.A. sporządzonego zgodnie z MSSF/MSR za okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r. 3. przegląd półrocznego sprawozdania finansowego XTPL S.A. sporządzonego zgodnie z MSSF/MSR za okres od 1 stycznia 2021 r. do 30 czerwca 2021 r. 4. przegląd skonsolidowanego półrocznego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej XTPL S.A. sporządzonego zgodnie z MSSF/MSR za okres od 1 stycznia 2021 r. do 30 czerwca 2021 r. 5. badanie jednostkowego sprawozdania finansowego XTPL S.A. sporządzonego zgodnie z MSSF/MSR za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 43 6. badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej XTPL sporządzonego zgodnie z MSSF/MSR za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. 7. przegląd półrocznego sprawozdania finansowego XTPL S.A. sporządzonego zgodnie z MSSF/MSR za okres od 1 stycznia 2022 r. do 30 czerwca 2022 r. 8. przegląd skonsolidowanego półrocznego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej XTPL sporządzonego zgodnie z MSSF/MSR za okres od 1 stycznia 2022 r. do 30 czerwca 2022 r. Wynagrodzenie za w/w usługi wynosi: a. pkt 1 - wynagrodzenie netto w kwocie 30 000,00 zł powiększone o podatek od towarów i usług, b. pkt 2 - wynagrodzenie netto w kwocie 16 000,00 zł powiększone o podatek od towarów i usług, c. pkt 3 - wynagrodzenie netto w kwocie 15 000,00 zł powiększone o podatek od towarów i usług, d. pkt 4 - wynagrodzenie netto w kwocie 10 000,00 zł powiększone o podatek od towarów i usług, e. pkt 5 - wynagrodzenie netto w kwocie 30 000,00 zł powiększone o podatek od towarów i usług, f. pkt 6 - wynagrodzenie netto w kwocie 16 000,00 zł powiększone o podatek od towarów i usług, g. pkt 7 - wynagrodzenie netto w kwocie 15 000,00 zł powiększone o podatek od towarów i usług, h. pkt 8 - wynagrodzenie netto w kwocie 10 000,00 zł powiększone o podatek od towarów i usług, 4AUDYT sp. z o.o. jest firmą audytorską zgodnie z art. 46 Ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym oraz zgodnie z art. 57 tej ustawy jest wpisana listę firm audytorskich prowadzoną przez Polską Agencję Nadzoru Audytowego pod numerem 3363. Wyboru audytora dokonała Rada Nadzorcza uchwałą nr 09/05/20121 Rady Nadzorczej XTPL S.A. z dnia 26 maja 2021 roku w sprawie wyboru firmy audytorskiej, która przeprowadzi badania ustawowe i przeglądy śródroczne XTPL S.A. za okres 2 lat. Powyższa umowa została aneksowana z tytułu badania zgodności sprawozdań finansowych w formacie ESEF i zwiększyła wynagrodzenie odpowiednio: ● dla punktu b. - o kwotę 4.000 netto powiększoną o podatek od towarów i usług; ● dla punktu f. - o kwotę 4.000 netto powiększoną o podatek od towarów i usług. W roku obrotowym 2020 badanie jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego Emitenta również przeprowadzała 4AUDYT sp. z o.o. Ponadto, na podstawie umowy z dnia 10 maja 2021 4AUDYT sp. z o.o. przeprowadził ocenę sprawozdania Emitenta o wynagrodzeniach za lata 2019-2020 oraz, na podstawie umowy z dnia 20 kwietnia 2022 4AUDYT sp. z o.o. przeprowadził ocenę sprawozdania Emitenta o wynagrodzeniach za rok 2021. Wynagrodzenie z tytułu tej usługi wyniosło 11.000 zł powiększone o podatek od towarów i usług za lata 2019-2020 oraz 7.000 zł powiększone o podatek od towarów i usług za rok 2021. XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 44 3.12.65 Zdarzenia po dacie bilansowej które nie zostały uwzględnione w sprawozdaniu finansowym Data Wydarzenie Raport bieżący 4 stycznia 2023 r. Spółka potwierdziła kolejne zamówienie złożone przez Yi Xin HK Technology Co., Ltd z siedzibą w Chinach na dostawę urządzenia Delta Printing System. Ostatecznym nabywcą urządzenia będzie wiodący chiński ośrodek badawczo-rozwojowy South China University of Technology w Guangzhou, Chiny. ESPI nr 1/2023 z dnia 4 stycznia 2023 roku 19 stycznia 2023 r. Spółka potwierdziła kolejne zamówienie złożone przez Yi Xin HK Technology Co., Ltd z siedzibą w Chinach na dostawę urządzenia Delta Printing System. Ostatecznym nabywcą urządzenia będzie wiodący chiński ośrodek badawczo-rozwojowy University of Electronic Science and Technology of China w Chengdu. ESPI nr 3/2023 z dnia 19 stycznia 2023 roku 6 lutego 2023 r. Spółka potwierdziła kolejne zamówienie złożone przez Yi Xin HK Technology Co., Ltd z siedzibą w Chinach na dostawę urządzenia Delta Printing System. Ostatecznym nabywcą urządzenia będzie wiodący chiński ośrodek badawczo-rozwojowy Beijing Institute of Technology w Pekinie. ESPI nr 5/2023 z dnia 6 lutego 2023 roku 8 marca 2023 r. Spółka potwierdziła kolejne zamówienie złożone przez Yi Xin HK Technology Co., Ltd z siedzibą w Chinach na dostawę urządzenia Delta Printing System. Ostatecznym nabywcą urządzenia będzie wiodący chiński ośrodek badawczo-rozwojowy School of Integrated Circuits, Guangdong University of Technology. ESPI nr 6/2023 z dnia 8 marca 2023 roku 8 marca 2023 r. Spółka otrzymała informację o przyznaniu przez Malezyjski Urząd Patentowy patentu na metodę formowania linii o szerokości poniżej 1 mikrometra z wykorzystaniem opracowanego tuszu zawierającego nanocząstki srebra tj. dla zgłoszenia patentowego zatytułowanego "Bottom-up method for forming wire structures upon a substrate". Procedura zgłoszeniowa dla tego patentu została rozpoczęta 22-go marca 2016 roku. Jest to również data, od której obowiązuje ochrona wynalazku. ESPI nr 7/2023 z dnia 10 marca 2023 roku 9 marca 2023 r. Transakcja pakietowa zbycia 50.000 sztuk akcji przez Sebastiana Młodzińskiego i spadek z 10,650% do 8,186% udziału w kapitale zakładowym Spółki. ESPI nr 8/2023 z dnia 13 marca 2023 roku 14 marca 2023 r. Spółka otrzymała informację o walidacji przez Niemiecki Urząd Patentów i Znaków Towarowych patentu na metodę precyzyjnego sterowania pozycją głowicy drukującej oraz kontroli odległości pomiędzy głowicą drukującą i podłożem tj. dla zgłoszenia patentowego zatytułowanego “Methods of detecting and adjusting contact of a micro-structural fluid ejector to a substrate and method of detecting a fault condition in fluid flow from a micro-structural fluid ejector onto a substrate”. Procedura zgłoszeniowa dla tego patentu została rozpoczęta 15-go kwietnia 2019 roku. ESPI nr 9/2023 z dnia 14 marca 2023 roku XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 45 16 marca 2023 r. Spółka otrzymała informację o warunkowym przyznaniu przez Chiński Urząd Patentowy patentu na metodę Ultra-Precyzyjnej Depozycji tj. dla zgłoszenia patentowego zatytułowanego “Method of printing fluid”. Procedura zgłoszeniowa dla tego patentu została rozpoczęta 1 lutego 2019 roku. ESPI nr 10/2023 z dnia 17 marca 2023 roku 17 marca 2023 r. Spółka otrzymała informację o warunkowym przyznaniu Spółce przez Urząd Patentów i Znaków Towarowych Stanów Zjednoczonych patentu na metodę charakteryzowania i optymalizowania przepływu tuszu w głowicy drukującej tj. dla zgłoszenia patentowego zatytułowanego “Method of estimating an output diameter of a capillary tube, and related methods”. Procedura zgłoszeniowa dla tego patentu została rozpoczęta 12 lutego 2020 roku ESPI nr 11/2023 z dnia 17 marca 2023 roku 17 marca 2023 r. Spółka otrzymała informację o warunkowym przyznaniu przez Chiński Urząd Patentowy patentu na urządzenie drukujące wykorzystywane w procesie Ultra-Precyzyjnej Depozycji tj. dla zgłoszenia patentowego zatytułowanego “Fluid printing apparatus”. Procedura zgłoszeniowa dla tego patentu została rozpoczęta 1 lutego 2019 roku. ESPI nr 12/2023 z dnia 20 marca 2023 roku 21 marca 2023 r. Spółka otrzymała informację o warunkowym przyznaniu przez Japoński Urząd Patentowy patentu na metodę Ultra-Precyzyjnej Depozycji tj. dla zgłoszenia patentowego zatytułowanego “Method of printing fluid”. Procedura zgłoszeniowa dla tego patentu została rozpoczęta 1 lutego 2019 roku. ESPI nr 13/2023 z dnia 22 marca 2023 roku 29 marca 2023 r. W dniu 29 marca 2023 r. strony Umowy (Nano Dimension i XTPL S.A.) uzgodniły, że z sukcesem zrealizowano kluczowe elementy czwartego etapu prac rozwojowych w ramach fazy technologicznej działań określonych w Umowie. Strony ustaliły, że zaakceptowanie kluczowych prac przewidzianych w tym etapie oznacza uruchomienie transzy płatności dla Spółki w wysokości odpowiadającej zrealizowanym elementom i zgodnej z ich wyceną. Przychody z tego tytułu zostaną rozpoznane w I kwartale 2023 r. i znacząco wpłyną na wyniki finansowe w tym okresie. Strony ustaliły ponadto kontynuację prac w pozostałych elementach czwartego etapu prac badawczo rozwojowych zgodnie z Umową oraz rozpoczęły wspólne definiowanie kolejnych faz współpracy komercyjnej, obejmującej dalsze zlecenia w celu opracowania metody wytwarzania specjalnej formulacji tuszu przewodzącego prąd elektryczny do przemysłowych zastosowań w produktach Klienta nakierowanych na produkcję płytek PCB. ESPI nr 14/2023 z dnia 30 marca 2023 roku 11 kwietnia 2023 r. Spółka potwierdziła kolejne zamówienie złożone przez Yi Xin HK Technology Co., Ltd z siedzibą w Chinach na dostawę urządzenia Delta Printing System. Ostatecznym nabywcą urządzenia będzie wiodący chiński ośrodek badawczo-rozwojowy University of Tianjin. ESPI nr 15/2023 z dnia 11 kwietnia 2023 roku XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 46 3.12.66 Wpływ pandemii SARS-CoV-2 na działalność Spółki W efekcie pandemii COVID-19 i w związku z ograniczeniami administracyjnymi, Spółka opracowała szereg procedur, które uruchamiane są w zależności od poziomu zagrożenia. Spółka jest dobrze przygotowana do pracy zdalnej. Zespół ma zapewnione laptopy oraz telefony służbowe z dostępem do internetu, a dzięki pracy z aplikacjami GSuite pracownicy bezproblemowo mogą kontynuować wykonywanie pracy w trybie home office. Aby praca była efektywnie wykonywana, stosowane są narzędzia do pracy zespołowej. Prace technologiczne są kontynuowane w siedzibie Spółki z zachowaniem wszystkich wymogów sanitarnych ogłoszonych przez instytucje państwowe. Zespół jest zaszczepiony w ponad 95%. Procedury nie hamują rozwoju biznesu. Spółka prowadzi aktywne działania prosprzedażowe, również poprzez sieć dystrybutorów. Wszystkie dostawy i instalacje urządzeń u klienta realizowane są zgodnie z wymogami obowiązującymi w kraju docelowym. 3.12.67 Wpływ wojny w Ukrainie na działalność Spółki Wojna w Ukrainie nie zmieniła modelu działania XTPL. Spółka nie odczuwa wpływu konfliktu na rynek elektroniki drukowanej. Ponadto Spółka: ● nie jest zależna od żadnych dostaw surowców/komponentów z regionów Rosji, Białorusi, Ukrainy; ● nie prowadzi działań sprzedażowych na ww. rynkach. Spółka nie planuje również sprzedaży do ww. krajów w swojej strategii biznesowej; ● nie posiada w kadrze współpracowników z ww. krajów ani współpracowników, którzy pracowali by zdalnie z ww. krajów; ● jest eksporterem głównie w EUR, więc nie jest negatywnie narażona osłabieniem złotówki; ● nie ma informacji od partnerów biznesowych z krajów innych niż ww. o ich planach wprowadzenia zmian w działalności biznesowej, które mogłyby mieć negatywne skutki dla XTPL. Spółka dostrzega ryzyko wpływu wojny na działalność operacyjną pod kątem wpływu na gospodarkę globalną: ● utrudniona dostępność surowców i związana z tym dostępność materiałów i podzespołów; ● utrudnienia w logistyce dostaw ze względu na ograniczenia w transporcie lotniczym. 3.12.68 Nabycie akcji własnych Nie wystąpiło. 3.13 Jednolity opis istotnych zasad rachunkowości 3.13.1 Wartości niematerialne Wartości niematerialne są ujmowane, jeżeli: a. istnieje możliwość zidentyfikowania składnika wartości niematerialnych; b. istnieje możliwość kontroli składnika wartości niematerialnych; c. istnieje możliwość zidentyfikowania sposobu uzyskania przyszłych korzyści ekonomicznych wytworzonych dzięki składnikowi wartości niematerialnych. Kryterium identyfikowalności zostaje spełnione jeśli: XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 47 a. składnik można wyodrębnić, tzn. można wyłączyć lub wydzielić z jednostki i sprzedać, przekazać, licencjonować lub oddać do odpłatnego użytkowania osobom trzecim, zarówno pojedynczo, jak też łącznie z powiązaną z nim umową, składnikiem aktywów lub zobowiązaniem; lub b. wynika z tytułów umownych lub innych tytułów prawnych, bez względu na to, czy są one zbywalne lub możliwe do wyodrębnienia z jednostki lub z innych tytułów lub zobowiązań. Kryterium kontroli zostaje spełnione jeśli Spółka kontroluje składnik aktywów, tzn. jest uprawniona do uzyskiwania przyszłych korzyści ekonomicznych powstających za przyczyną danego środka i jest w stanie ograniczyć dostęp do tych korzyści osobom trzecim. Kryterium korzyści ekonomicznych zostaje spełnione jeśli przyszłe korzyści ekonomiczne osiągane ze składnika wartości niematerialnych mogą obejmować przychody ze sprzedaży produktów lub usług, oszczędności kosztów lub inne korzyści wynikające z używania składnika aktywów przez jednostkę. Wydatki na prace nad składnikami aktywów niematerialnych w Spółce dzielą się na 3 etapy: 1. wydatki związane z nowatorskim i zaplanowanym poszukiwaniem rozwiązań, podjęte z zamiarem zdobycia i przyswojenia nowej wiedzy naukowej i technicznej, są traktowane jako koszty prac badawczych i ujmowane w wyniku okresu; 2. wydatki związane z zastosowaniem wyników prac badawczych w działalności gospodarczej, spełniające definicję MSR 38, do momentu uzyskania pierwszego przychodu z tytułu sprzedaży środka trwałego, wynajmu bądź innych korzyści wynikających z używania składnika aktywów przez Spółkę, ujmowane są w pozycji „wartości niematerialne - nakłady na prace rozwojowe w trakcie wytwarzania”; 3. wydatki związane z zastosowaniem wyników prac badawczych w działalności gospodarczej, spełniające definicję MSR 38, od momentu uzyskania pierwszego przychodu z tytułu sprzedaży środka trwałego, wynajmu bądź innych korzyści wynikających z używania składnika aktywów przez Spółkę, przekwalifikowane są do pozycji „wartości niematerialne - zakończone prace rozwojowe” i podlegają amortyzacji. Składnik wartości niematerialnych ujmuje się wtedy i tylko wtedy, gdy: a. jest prawdopodobne, że Spółka osiągnie przyszłe korzyści ekonomiczne, które można przyporządkować danemu składnikowi aktywów; oraz b. można wiarygodnie ustalić cenę nabycia lub koszt wytworzenia danego składnika aktywów. Przed rozpoczęciem etapu 2 prac nad składnikami aktywów niematerialnych Zarząd Spółki ocenia prawdopodobieństwo osiągnięcia przyszłych korzyści ekonomicznych, stosując rozsądne i udokumentowane założenia, które stanowią odzwierciedlenie dokonanej przez kierownictwo jak najwłaściwszej oceny całokształtu uwarunkowań ekonomicznych, występujących w ciągu okresu użytkowania składnika aktywów, zarówno po stronie przychodowej, jak i kosztowej, w tym szacując dostępność środków potrzebnych do ukończenia, użytkowania i pozyskiwania korzyści ze składnika wartości niematerialnych. Spółka, oceniając stopień pewności związany z osiągnięciem przyszłych korzyści ekonomicznych, które można przyporządkować użytkowaniu składnika aktywów, kieruje się własnym osądem opartym na dowodach dostępnych w momencie początkowego ujęcia, przypisując szczególne znaczenie dowodom zewnętrznym. Każde zakończone w roku obrotowym prace badawcze analizowane są na bieżąco pod kątem możliwości ich komercjalizacji. Jeśli wynik oceny jest pozytywny, tzn. istnieją przesłanki, iż dzięki wytworzonym składnikom aktywów niematerialnych Spółka osiągnie przyszłe korzyści ekonomiczne, które można przyporządkować danemu składnikowi aktywów, przy jednoczesnym spełnieniu pozostałych, poniższych warunków, Zarząd Spółki podejmuje decyzję uruchomienia prac rozwojowych. Składnik wartości niematerialnych powstały w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) ujmuje się wtedy i tylko wtedy, gdy Spółka jest w stanie udowodnić: XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 48 a. możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży; b. zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaży; c. zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych; d. sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne. Między innymi Spółka może udowodnić istnienie rynku na produkty powstające dzięki składnikowi wartości niematerialnych lub na sam składnik lub - jeśli składnik ma być użytkowany przez jednostkę - użyteczność składnika wartości niematerialnych; e. dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych; f. możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych. W przypadku gdy nie ma pewności co do spełnienia powyższych warunków, koszty prac rozwojowych ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym zostały poniesione, w ciężar kosztów podstawowej działalności operacyjnej, wg rodzajów. Nakłady na prace rozwojowe w trakcie wytwarzania stanowią składnik wartości niematerialnych, który nie jest jeszcze dostępny do użytkowania. Zgodnie z par. 97 MSR 38, nakłady na prace rozwojowe w trakcie wytwarzania nie są amortyzowane, gdyż amortyzację rozpoczyna się w momencie, gdy składnik aktywów jest gotowy do użycia, tj. kiedy składnik ten znajduje się w miejscu i stanie umożliwiającym użytkowanie go w sposób zamierzony przez kierownictwo. Wartości niematerialne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności. Wartość amortyzacji wartości niematerialnych ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Wartości niematerialne występujące w Spółce oraz okresy ich ekonomicznej użyteczności: Licencje na programy komputerowe od 2 do 5 lat Prawo własności intelektualnej (know-how) 5 lat Zakończone prace rozwojowe W okresie wykorzystywania wyników prac W Spółce nie występują wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania. 3.13.2 Środki trwałe Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o odpisy umorzeniowe oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Jeżeli jest jednak możliwe wykazanie, że poniesione nakłady spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one wartość początkową tego środka trwałego (tzw. ulepszenie). W momencie likwidacji lub sprzedaży środków trwałych, zyski lub straty wynikające z tego faktu ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako różnica między przychodami netto ze zbycia (jeśli takie były) a wartością bilansową tej pozycji. XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 49 Dla środków trwałych sfinansowanych z dotacji, kwota odpowiadająca wartości początkowej tych środków trwałych w części sfinansowanej z dotacji wykazywana jest w rozliczeniach międzyokresowych przychodów i rozliczana w czasie jako dotacja równolegle z odpisami amortyzacyjnymi tych środków. Środki trwałe są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności, który kształtuje się następująco: Urządzenia techniczne i maszyny Od 4 do 15 lat Środki transportu Od 3 do 10 lat Inne środki trwałe Od 2 do 4 lat Szacunki dotyczące okresu ekonomicznej użyteczności oraz metoda amortyzacji są przedmiotem przeglądu na koniec każdego roku obrotowego w celu weryfikacji, czy zastosowane metody i okres amortyzacji jest zgodny z przewidywanym rozkładem czasowym korzyści ekonomicznych przynoszonych przez ten środek trwały. 3.13.3 Środki trwałe w budowie Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek), pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia ich budowy i oddania do użytkowania. 3.13.4 Instrumenty finansowe Spółka klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii wyceny: ● wyceniane według zamortyzowanego kosztu, ● wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, ● wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Spółka kwalifikuje aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu są to instrumenty dłużne utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek. Spółka do aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje: należności z tytułu dostaw i usług, pożyczki udzielone, pozostałe należności finansowe oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Aktywa finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazywane do faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody są to: ● instrumenty dłużne, z których przepływy stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek, a które są utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów i w celu sprzedaży, XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 50 ● inwestycje w instrumenty kapitałowe. Zmiany wartości bilansowej są ujmowane przez pozostałe całkowite dochody, za wyjątkiem zysków i strat z tytułu utraty wartości, przychodów z tytułu odsetek oraz różnic kursowych oraz dywidend, które ujmuje się w wyniku finansowym. Spółka do aktywów wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody klasyfikuje w momencie początkowego ujęcia akcje i udziały w jednostkach pozostałych. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są to instrumenty finansowe, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Spółka do aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy klasyfikuje instrumenty pochodne, należności handlowe podlegające faktoringowi, gdy warunki umowy faktoringowej skutkują zaprzestaniem ujmowania należności oraz pożyczki, które nie spełniają testu SPPI, wyemitowane obligacje zamienne na akcje i dywidendy. 3.13.5 Utrata wartości aktywów finansowych Aktywa ujmowane według zamortyzowanego kosztu MSSF 9 wprowadził zmianę podejścia do szacowania utraty wartości aktywów finansowych, z modelu strat poniesionych na model bazujący na kalkulacji strat oczekiwanych. Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. 3.13.5.1 Udzielone pożyczki oraz należności od jednostek powiązanych Spółka dokonuje indywidualnej analizy każdej ekspozycji przyporządkowując ją do jednego z 2 stopni: Stopień 1 - salda, dla których nie nastąpiło znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia i dla których ustala się oczekiwaną stratę w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności w ciągu 12 miesięcy, Stopień 2 - salda, dla których nastąpiło znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia i dla których ustala się oczekiwaną stratę w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności w ciągu całego okresu kredytowania. Dla ekspozycji zaklasyfikowanych do stopnia 1 wielkość odpisu aktualizującego ustalany jest w oparciu o indywidualnie ustalony rating, profil spłaty oraz ocenę odzysku z tytułu zabezpieczeń. Dla ekspozycji zaklasyfikowanych do stopnia 2, kwota odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości równa się różnicy pomiędzy wartością bilansową składnika aktywów a wartością bieżącą oszacowanych przyszłych przepływów pieniężnych (z wyłączeniem przyszłych strat z tytułu nieściągnięcia należności, które nie zostały jeszcze poniesione), zdyskontowanych efektywną stopą procentową. Odwrócenie utworzonych odpisów następuję w przypadku gdy wartość bieżąca oszacowanych przyszłych przepływów pieniężnych jest wyższa od zaangażowanych aktywów netto oraz planowane jest uzyskanie dodatniego bilansu płatności w okresie najbliższych 12 miesięcy od danego podmiotu. 3.13.5.2 Należności finansowe Spółka dokonuje analizy portfelowej ekspozycji (za wyjątkiem tych, które są analizowane indywidualnie jako nieobsługiwane) i stosuje uproszczoną matrycę odpisów w poszczególnych przedziałach wiekowych na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia należności (w oparciu o wskaźniki niewypełnienia zobowiązania ustalone na podstawie danych historycznych). Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności. XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 51 3.13.5.3 Środki pieniężne Spółka przeprowadza szacunek odpisów w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności ustalone na podstawie zewnętrznych ratingów banków. Najistotniejszą pozycją aktywów finansowych w sprawozdaniu finansowym Spółki są środki pieniężne, utrzymywane na rachunkach bankowych, banków należących do Spółki Santander oraz ING. Banki wchodzące w skład Spółki Santander oraz ING posiadają stabilny rating zarówno krótko jak i długoterminowy, w związku z czym Spółka nie tworzyła odpisów. 3.13.6 Zapasy Zapasy są to aktywa przeznaczone do sprzedaży w normalnym toku działalności gospodarczej, znajdujące się w toku produkcji lub przeznaczone na sprzedaż w postaci materiałów, bądź materiały pomocnicze przeznaczone do zużycia w produkcji lub w związku ze świadczeniem usług. Ze względu na charakter zapasów i ich przeznaczenie zapasy dzieli się na grupy: ● materiały ● produkty gotowe i półprodukty ● produkty w toku ● towary Spółka dokonuje wyceny początkowej zapasów w cenie nabycia lub w koszcie wytworzenia. Cena nabycia, koszt wytworzenia obejmują wszystkie koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Zapasy wykazuje się według cen nabycia / kosztów wytworzenia, nie wyższych jednak od cen sprzedaży netto (równych cenom sprzedaży pomniejszonym o koszty związane z przystosowaniem zapasów do sprzedaży i doprowadzeniem jej do skutku). W razie wzrostu wartości zapasów, w odniesieniu do których uprzednio dokonano odpisów aktualizujących wymagane jest odwrócenie tych odpisów. 3.13.7 Leasing Leasing jest klasyfikowany, jako leasing finansowy, gdy warunki umowy przenoszą zasadniczo całe potencjalne korzyści i ryzyko wynikające z bycia właścicielem na leasingobiorcę. Wszystkie pozostałe rodzaje leasingu są traktowane, jako leasing operacyjny. To, czy dana umowa leasingowa jest leasingiem finansowym, czy też leasingiem operacyjnym, zależy od treści ekonomicznej transakcji, a nie od formy umowy. Spółka nie jest stroną umów, na podstawie których byłaby leasingodawcą. Spółka jest stroną umów, na mocy, których następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z tytułu posiadania aktywów będących przedmiotem umowy. Przedmiot leasingu jest ujmowany w aktywach, jako środek trwały według niższej kwoty z wartości godziwej i wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych ustalonej na dzień rozpoczęcia leasingu. Opłaty leasingowe są dzielone między koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowiązania. Koszty finansowe ujmowane są bezpośrednio w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Środki trwałe używane na podstawie umów leasingu są amortyzowane w ciągu przewidywanego okresu ich użytkowania. Opłaty leasingowe z tytułu umów leasingu operacyjnego są ujmowane jako koszty w sprawozdaniu z całkowitych dochodów metodą liniową przez okres trwania umowy leasingu. XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 52 W Spółce przyjmuje się, iż dla umów zawartych na czas nieokreślony, z okresem wypowiedzenia poniżej 12 miesięcy jednakże niespełniających definicji leasingu, stosuje się uproszczenie wynikające z MSSF 16. 3.13.8 Transakcje w walucie obcej Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w polskich złotych, która stanowi walutę funkcjonalną Spółki. Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną: - po kursie faktycznie zastosowanym tj. po kursie kupna lub sprzedaży walut stosowanym przez bank, w którym następuje transakcja, w przypadkach operacji sprzedaży lub kupna walut oraz operacji zapłaty należności lub zobowiązań bądź po kursie wynikającym z umów zawartych z bankiem obsługującym jednostkę lub uzgodnionym w drodze negocjacji, - po średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP obowiązującym na dzień zawarcia transakcji dla pozostałych transakcji. Kursem obowiązującym na dzień zawarcia transakcji jest średni kurs NBP ogłoszony w ostatnim dniu roboczym poprzedzającym zawarcie transakcji. Na koniec każdego okresu sprawozdawczego: - wyrażone w walucie obcej pozycje pieniężne przelicza się przy zastosowaniu obowiązującego w tym dniu kursu zamknięcia, tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez NBP, - pozycje niepieniężne wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany (tj. średniego kursu NBP ustalonego dla danej waluty) obowiązującego na dzień transakcji oraz - pozycje niepieniężne wyceniane w wartości godziwej w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany (tj. średniego kursu NBP ustalonego dla danej waluty) obowiązującego na dzień ustalenia wartości godziwej. Zyski i straty z tytułu różnic kursowych powstałe w wyniku: - rozliczenia transakcji w walucie obcej, - wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych innych niż instrumenty pochodne wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w zysku lub stracie. 3.13.9 Rozliczenia międzyokresowe Spółka dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych przychodów i kosztów, w celu zachowania zasady memoriału oraz współmierności kosztów i przychodów. Rozliczeniu w czasie podlegają przychody i koszty, które dotyczą przyszłych okresów i spełniają warunki właściwe dla ujęcia jako składniki aktywów lub zobowiązań, zgodnie z założeniami koncepcyjnymi do MSSF. Czynne rozliczenia międzyokresowe wyceniane są w wartości nabycia na moment początkowej wyceny, zaś na dzień bilansowy wartość nabycia korygowana jest o część odpisanego kosztu lub przychodu przypadającego na miniony okres. Spółka dokonuje rozliczeń międzyokresowych przychodów, jeżeli dotyczą one przyszłych okresów sprawozdawczych. Rozliczenia międzyokresowe przychodów wycenia się w wartości nominalnej. 3.13.10 Kapitał własny Kapitał własny Spółki dzieli się na: XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 53 • Kapitał podstawowy - ujmowany w wysokości określonej w statucie Spółki i wpisanej w Krajowym Rejestrze Sądowym, • Kapitał zapasowy, • Kapitał rezerwowy, • Zyski zatrzymane, na które składają się wyniki finansowe lat ubiegłych oraz wynik bieżącego okresu. 3.13.11 Rezerwy Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Jednostce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, aby konieczne było wydatkowanie środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. 3.13.12 Kredyty bankowe i pożyczki otrzymane W momencie początkowego ujęcia, kredyty bankowe i pożyczki są ujmowane według kosztu, stanowiącego wartość otrzymanych środków pieniężnych i obejmującego koszty uzyskania kredytu/pożyczki. Następnie, wszystkie kredyty bankowe i pożyczki są wyceniane według skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu), przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. 3.13.13 Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego ujmuje się w zysku lub stracie w okresie którego dotyczą. Koszty finansowania zewnętrznego dające się bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu do- stosowanego składnika aktywów wpływają na jego wartość początkową jako część ceny nabycia lub kosztu wy- tworzenia. Koszty te podlegają kapitalizacji, jeżeli jest prawdopodobne, że spowodują wpływ do jednostki przyszłych korzyści ekonomicznych a kwota tych kosztów może być ustalona w sposób wiarygodny. Koszty finansowania zewnętrznego, które zostało zaciągnięte bez ściśle określonego celu, a które zostało przeznaczone na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia dostosowywanego składnika aktywów wpływają na wartość początkową tego składnika aktywów w kwocie ustalonej poprzez zastosowanie stopy kapitalizacji do nakładów poniesionych na ten składnik aktywów. Stopa kapitalizacji stanowi średnią ważoną stopę wszystkich kosztów finansowania zewnętrznego dotyczących pożyczek i kredytów, stanowiących zobowiązania jednostki w danym okresie, innych niż kredyty zaciągnięte z konkretnym zamiarem pozyskania określonego dostosowywanego składnika aktywów. Różnice kursowe od kredytów i pożyczek zaciągniętych w walucie obcej (zarówno celowych jak i ogólnych) wpływają na wartość początkową dostosowywanego składnika aktywów w zakresie jakim stanowią korektę kosztu odsetek. Wartość różnic kursowych korygująca koszt odsetek stanowi różnice pomiędzy kosztem odsetek od podobnego finansowania, jakie jednostka zaciągnęłaby w swojej walucie funkcjonalnej a kosztem poniesionym przy finansowaniu w walucie obcej. 3.13.14 Podatek odroczony i bieżący Podatek dochodowy ujęty w zysku lub stracie obejmuje: podatek bieżący oraz podatek odroczony. Podatek bieżący wyliczany jest zgodnie z aktualnym prawem podatkowym. Odroczony podatek dochodowy ustala się przy zastosowaniu stawek (i przepisów) podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać wtedy, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany a rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe), które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego. XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 54 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzona jest od dodatnich różnic przejściowych pomiędzy wartością bilansową aktywów i zobowiązań w sprawozdaniu finansowym, a ich wartością podatkową. Rezerwę z tytułu podatku odroczonego ujmuje się w pełnej wysokości. Rezerwa ta nie podlega dyskontowaniu. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się od ujemnych różnic przejściowych pomiędzy wartością bilansową aktywów i zobowiązań, a ich wartością podatkową. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi potrącenie różnic przejściowych lub wykorzystanie strat podatkowych. Aktywa oraz rezerwy z tytułu podatku odroczonego są tworzone bez względu na to, kiedy ma nastąpić ich realizacja. Nie ujmuje się rezerwy z tytułu podatku odroczonego ani aktywa z tytułu podatku odroczonego, jeżeli wynikają one z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań pochodzących z transakcji, jeżeli transakcja ta: - nie jest transakcją połączenia jednostek gospodarczych, - w czasie wystąpienia nie ma wpływu na wynik finansowy brutto ani na dochód podlegający opodatkowaniu. Rezerwy z tytułu podatku odroczonego nie ujmuje się również od różnic przejściowych wynikających z początkowego ujęcia wartości firmy. Podatek odroczony ujmuje się w zysku lub stracie danego okresu, za wyjątkiem przypadku, gdy podatek odroczony: - dotyczy transakcji czy zdarzeń, które są ujmowane w innych całkowitych dochodach - wówczas podatek odroczony również ujmowany jest w innych całkowitych dochodach, lub - wynika z połączenia jednostek gospodarczych - wówczas podatek odroczony wpływa na wartość firmy lub zysk z okazyjnego przejęcia. Kompensaty aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego dokonuje się, gdy Spółka posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł do przeprowadzenia kompensat należności i zobowiązań z tytułu bieżącego podatku dochodowego oraz, gdy aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tę samą władzę podatkową na tego samego podatnika. 3.13.15 Uznawanie przychodów Spółka stosuje zasady MSSF 15 z uwzględnieniem 5-etapowego modelu ujmowania przychodów. Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi, czyli z chwilą uzyskania kontroli przez klienta nad tym składnikiem aktywów. Przychody ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do tego zobowiązania do wykonania świadczenia. W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które - zgodnie z oczekiwaniem Spółki - będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba rodzaje kwot. W przypadku występowania wynagrodzenia zmiennego, Spółka oszacowuje kwotę wynagrodzenia zmiennego, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta. Spółka nie posiadała na dzień bilansowy podpisanych umów handlowych, które wymagałyby szczegółowych ujawnień opisanych w MSSF 15. XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 55 3.13.15.1 Przychody ze sprzedaży usług (produktów) Jeżeli wynik transakcji dotyczącej sprzedaży usług można oszacować w wiarygodny sposób, przychody z transakcji ujmuje się na podstawie stopnia zaawansowania realizacji transakcji na dzień bilansowy. Wynik transakcji można ocenić w wiarygodny sposób, jeżeli zostaną spełnione wszystkie następujące warunki: - kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób, - istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka gospodarcza uzyska korzyści ekonomiczne z tytułu przeprowadzonej transakcji, - stopień realizacji transakcji na dzień bilansowy może być określony w wiarygodny sposób, - koszty poniesione w związku z transakcją oraz koszty zakończenia transakcji mogą być wycenione w wiarygodny sposób. Jeżeli w wyniku transakcji dotyczącej sprzedaży usług nie można oszacować w wiarygodny sposób, przychody z transakcji ujmuje się tylko do wysokości poniesionych kosztów, które jednostka gospodarcza spodziewa się odzyskać. 3.13.15.2 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów Spółka rozpoznaje przychody ze sprzedaży towarów i materiałów wówczas gdy spełnione są następujące warunki: - jednostka gospodarcza przekazała nabywcy znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności do towaru, - jednostka gospodarcza przestaje być trwale zaangażowana w zarządzanie sprzedanymi towarami w stopniu w jakim zazwyczaj funkcję taką realizuje się wobec towarów, do których ma się prawo własności, ani też nie sprawuje nad nimi efektywnej kontroli, - kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób, - istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka gospodarcza uzyska korzyści ekonomiczne z tytułu transakcji, - koszty poniesione, oraz te które zostaną poniesione przez jednostkę gospodarczą w związku z transakcją, można wycenić w wiarygodny sposób. Przychody ujmowane są w wartości godziwej należnej zapłaty. 3.13.15.3 Odsetki Przychody z tytułu odsetek ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy procentowej. Gdy należność traci na wartości, Spółka obniża jej wartość bilansową do poziomu wartości odzyskiwanej, równej oszacowanym przyszłym przepływom pieniężnym zdyskontowanym według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu, a następnie stopniowo rozlicza się kwotę dyskonta w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek. Przychody z tytułu odsetek od udzielonych pożyczek, które utraciły wartość, ujmuje się według pierwotnej efektywnej stopy procentowej. 3.13.16 Dotacje Dotacje niepieniężne ujmuje się w księgach w wartości godziwej. Pieniężne dotacje państwowe do aktywów prezentuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jako rozliczenia międzyokresowe przychodów. Dotacje do przychodu są prezentowane w pozycji zatytułowanej "Przychody z tytułu dotacji". Dotacji państwowych, łącznie z niepieniężnymi dotacjami wykazywanymi w wartości godziwej, nie ujmuje się, dopóki nie istnieje wystarczająca pewność, że jednostka gospodarcza spełni warunki związane z dotacjami oraz, że dotacje będą otrzymane. Pieniężne dotacje państwowe ujmuje się w systematyczny sposób jako przychód w poszczególnych okresach, aby zapewnić ich współmierność z odnośnymi kosztami, które dotacje mają w zamierzeniu kompensować. Nie zwiększają one bezpośrednio kapitału własnego. XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 56 Dotacja państwowa, która staje się należna, jako forma rekompensaty za już poniesione koszty lub straty lub została przyznana jednostce celem udzielenia jej natychmiastowego finansowego wsparcia, bez towarzyszących przyszłych kosztów, zostaje ujęta jako przychód w okresie, w którym stała się należna, wraz z ujawnieniem tego faktu. Dotacje do przychodów prezentuje się jako przychód, oddzielnie od odnośnych kosztów, które dotacje mają w zamierzeniu kompensować. Dotacje takie ujmuje się, jako przychód niezależnie od tego czy zostały otrzymane w formie środków pieniężnych, czy też przybierają formę redukcji zobowiązań. Wpływy oraz wydatki związane z otrzymanymi dotacjami prezentowane są w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych w działalności operacyjnej. Świadczenia uzyskane w formie pożyczki rządowej o stopie procentowej poniżej rynkowych stóp procentowych traktuje się, jako dotacje rządową, którą ujmuje się i wycenia zgodnie z MSSF9 „Instrumenty finansowe” tj. w kwocie różnicy pomiędzy początkową wartością bilansową pożyczki ustaloną zgodnie z MSSF 9, a otrzymanymi wpływami. Dotację rozlicza się zgodnie z MSR 20 „Dotacje rządowe oraz ujawnianie informacji na temat pomocy rządowej”. Spółka dokonuje oszacowania prawdopodobieństwa konieczności zwrotu otrzymanych dotacji. W zależności od przyjętego szacunku otrzymane dotacje mogą być zaliczone do wyniku w roku poniesienia kosztów finansowanych dotacjami lub zawieszone na przychodach przyszłych okresów do czasu uzyskania racjonalnej pewności dotyczącej bezzwrotności otrzymanych kwot. Spółka wyróżnia następujące rodzaje ryzyka związane ze zwrotem otrzymanych dotacji: Ryzyka dotyczące realizacji projektów: - Spółka odmawia poddania się kontroli lub utrudnia jej przeprowadzanie lub nie wykonuje zaleceń pokontrolnych we wskazanym terminie, - W trakcie postępowania kontrolnego przez uprawnione instytucje stwierdzono błędy lub braki w przedłożonej dokumentacji i nie zostały one w wyznaczonym terminie skorygowane lub uzupełnione; - Spółka nie przedłoży wniosku o płatność w terminie; - Spółka nie poprawi w wyznaczonym terminie wniosku o płatność lub złoży wniosek zawierający istotne braki lub błędy; - Spółka nie złoży informacji i wyjaśnień na temat realizacji projektu - Spółka wykorzysta dofinansowanie niezgodnie z przeznaczeniem, pobierze dofinansowanie nienależnie lub w nadmiernej wysokości; - Spółka wykorzysta dofinansowanie z naruszeniem procedur; - dalsza realizacja projektu przez Spółkę jest niemożliwa lub niecelowa; - Spółka zaprzestanie realizacji projektu lub realizuje go w sposób sprzeczny z umową lub z naruszeniem prawa - brak jest postępów w realizacji projektu w stosunku do terminów określonych we wniosku o dofinansowanie, co sprawia, że można mieć uzasadnione przypuszczenia, że projekt nie zostanie zrealizowany w całości lub jego cel nie zostanie osiągnięty. Powyższe ryzyka znajdują się pod kontrolą Spółki. Spółka zapewnia realizację projektów z zachowaniem wytycznych oraz postanowieniami umów o dofinansowanie. Spółka na bieżąco monitoruje postępy prac w projektach. W przypadku niemożliwości kontynuacji projektów Spółka poinformuje odpowiednie instytucje o tym fakcie w najszybszym możliwym terminie po powzięciu informacji w tym zakresie. Spółka deklaruje, że nie nastąpi naruszenie niniejszych przesłanek znajdujących się pod kontrolą Zarządu Spółki. 3.13.17 Zobowiązania warunkowe Przez zobowiązania warunkowe rozumie się : XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 57 a) możliwy obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki; lub b) obecny obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu finansowym, ponieważ: - nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku; lub - kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie. Przez aktywa warunkowe rozumie się możliwe składniki aktywów, który powstały na skutek zdarzeń przeszłych oraz których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki. 3.13.18 Program motywacyjny Standard MSSF 2 wymaga, aby Spółka ujmowała koszt i wzrost kapitału z tytułu tego typu transakcji w momencie otrzymywania świadczeń pracowniczych. W dacie nabycia uprawnień do objęcia kolejnych transz programów przez osoby uprawnione Spółka dokona oszacowania kosztów z tytułu wynagrodzeń w oparciu o wartość godziwą przyznanych instrumentów opcyjnych. Ustalony w ten sposób koszt zostaje rozpoznany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów za dany okres w korespondencji z kapitałami w sprawozdaniu z sytuacji finansowej przez okres nabywania uprawnień. 3.13.19 Szacunki Zarządu Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Spółki pewnych szacunków i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego sprawozdania. Rzeczywiste wyniki mogą się różnić od tych szacunków. Szacunki te dotyczą, między innymi, utworzonych rezerw i odpisów aktualizujących, rozliczeń międzyokresowych oraz przyjętych stawek amortyzacyjnych. 3.13.19.1 Rezerwy na niewykorzystane urlopy Rezerw na niewykorzystane urlopy ustalane są na podstawie ilości niewykorzystanych dni urlopowych na dany dzień oraz przeciętnego wynagrodzenia pracownika przypadającego na jeden dzień, powiększonego o składki na ubezpieczenia społeczne pracodawcy. 3.13.19.2 Okres użytkowania środków trwałych Zarząd Spółki dokonuje corocznej weryfikacji wartości końcowej, metody amortyzacji oraz okresów użytkowania środków trwałych podlegających amortyzacji. Na dzień bilansowy Zarząd Spółki ocenia, iż okresy użytkowania aktywów przyjęte przez Spółkę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. 3.13.19.3 Aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych, które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania rezerwy, przyjmując za postawę przepisy podatkowego, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresy sprawozdawczego. 3.13.19.4 Testy na utratę wartości aktywów Zgodnie z wymaganiami MSR 36 Spółka na bieżąco, nie rzadziej niż na koniec okresu sprawozdawczego, monitoruje posiadane aktywa pod kątem utraty wartości. Na etapie podjęcia decyzji o rozpoczęciu projektu nowych prac rozwojowych, Spółka ocenia XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 58 prawdopodobieństwo osiągnięcia przyszłych korzyści ekonomicznych, stosując rozsądne i udokumentowane założenia, które stanowią odzwierciedlenie dokonanej przez kierownictwo jak najwłaściwszej oceny całokształtu uwarunkowań ekonomicznych, występujących w ciągu okresu użytkowania składnika aktywów, zarówno po stronie przychodowej, jak i kosztowej, w tym szacując dostępność środków potrzebnych do ukończenia, użytkowania i pozyskiwania korzyści ze składnika wartości niematerialnych. W przypadku, gdy nie ma pewności co do możliwości uzyskania przyszłych korzyści ekonomicznych, technicznych możliwości oraz zamiaru ukończenia prac, dostępności środków finansowych na dokończenie prac oraz możliwości wiarygodnego ustalenia poniesionych nakładów, koszty prac rozwojowych ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym zostały poniesione, w ciężar kosztów podstawowej działalności operacyjnej, wg rodzajów. Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka testuje wszystkie wcześniejsze założenia dotyczące prac rozwojowych w trakcie wytwarzania. W przypadku gdy zaistnieją przesłanki do utraty wartości aktywów, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną aktywów oraz dokonuje stosownych odpisów aktualizujących. Przeprowadzane testy na utratę wartości mają zapewnić, że aktywa są wykazywane w wartości nieprzekraczającej ich wartości odzyskiwalnej. Jako wartość odzyskiwalną przyjmuje się wyższą z kwot: - wartość godziwą pomniejszoną o koszty zbycia, jeśli jej ustalenie jest możliwe, - wartość użytkową określoną na podstawie wartości bieżącej (tj. po zdyskontowaniu) przyszłych strumieni pieniężnych związanych z aktywami podlegającymi testowaniu. Przesłanki wskazujące na utratę wartości aktywów w Spółce to między innymi: - utrata wartości rynkowej danego składnika aktywów jest znacznie większa od tej, która wynika z upływu czasu i zwykłego użytkowania, - nastąpiły lub nastąpią znaczące i niekorzystne dla jednostki zmiany o charakterze technologicznym, rynkowym, gospodarczym lub prawnym, - istnieją dowody na utratę przydatności danego składnika aktywów lub nastąpiło jego fizyczne uszkodzenie, - nastąpiły lub nastąpią znaczące i niekorzystne dla jednostki zmiany w zakresie lub sposobie użytkowania danego składnika aktywów, - ekonomiczne osiągi danego składnika aktywów są lub będą gorsze od oczekiwanych. Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników aktywów. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Bez względu na to, czy istnieją przesłanki, które wskazują, iż nastąpiła utrata wartości, Spółka przeprowadza corocznie testy sprawdzające, czy nastąpiła utrata wartości składnika wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania lub składnika wartości niematerialnych, który nie jest jeszcze dostępny do użytkowania, poprzez porównanie jego wartości bilansowej z wartością odzyskiwalną. Powyższy test sprawdzający może zostać przeprowadzony w dowolnym terminie w ciągu okresu rocznego, pod warunkiem że jest on przeprowadzany każdego roku w tym samym terminie. Różne składniki wartości niematerialnych mogą być poddawane testom na utratę wartości w różnych terminach. Jeżeli składnik wartości niematerialnych został wstępnie ujęty w ciągu bieżącego okresu rocznego, składnik ten poddaje się testowi sprawdzającemu, czy nie nastąpiła utrata jego wartości przed końcem bieżącego okresu rocznego. Na koniec prezentowanego okresu sprawozdawczego zdaniem Zarządu Spółki nie wystąpiły przesłanki utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych. Na dzień bilansowy Spółka, zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości 36 „Utrata wartości aktywów”, przeprowadziła test na utratę wartości zakończonych prac rozwojowych oraz nakładów na prace rozwojowe w trakcie wytwarzania. Wynik testów wykazał, iż wartość odzyskiwalna składników wartości niematerialnych przekracza ich wartość bilansową, stąd nie zachodzi konieczność dokonania odpisu z tytułu trwałej utraty wartości aktywów. XTPL S.A. Jednostkowe sprawozdania finansowe za rok 2022 Strona nr 59 Podpisy: Filip Granek Jacek Olszański Prezes Zarządu Członek Zarządu Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych Spółki Edward Czuchajewski Główny Księgowy Wrocław, 26 kwietnia 2023 roku