CI Games S.A.

Quarterly Report • Apr 28, 2023

Raport 1 Sprawozdanie Finansowe za rok 2022 CI Games SE Warszawa, 27 kwietnia 2023 2 WYBRANE DANE FINANSOWE Dane bilansowe przeliczono według średniego kursu ogłoszonego przez Prezesa NBP na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego, który na dzień bilansowy wynosił: • na dzień 31.12.2022 - 4,6899 zł/ EUR • na dzień 31.12.2021 - 4,5994 zł/ EUR Dane rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych przeliczono na EURO według kursu ustalonego jako średnia arytmetyczna średnich kursów ogłaszanych przez Prezesa NBP na ostatni dzień każdego miesiąca roku: • za 2022 - 4,6883 zł/ EUR • za 2021 - 4,5775 zł/ EUR Rachunek zysków i strat tys. zł tys. EUR tys. zł tys. EUR Przychody netto ze sprzedaży 47 634 10 160 93 611 20 450 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 6 087 1 298 33 539 7 327 Zysk (strata) brutto 9 470 2 020 36 789 8 037 Zysk (strata) netto 7 135 1 522 33 320 7 279 Średnia ważona liczba akcji (w tys. szt.) 182 943 182 943 182 943 182 943 Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (PLN/szt) 0,04 0,01 0,18 0,04 za okres od 1.01 do 31.12.2022 za okres od 1.01 do 31.12.2021 Rachunek przepływów pieniężnych tys. zł tys. EUR tys. zł tys. EUR Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 48 504 10 346 45 909 10 029 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (77 599) (16 552) (45 358) (9 909) Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 17 237 3 677 (414) (90) Przepływy pieniężne netto (11 858) (2 529) 137 30 za okres od 1.01 do 31.12.2022 za okres od 1.01 do 31.12.2021 Bilans tys. zł tys. EUR tys. zł tys. EUR Aktywa trwałe 167 922 35 805 97 693 21 240 Aktywa obrotowe 22 969 4 898 59 028 12 834 Aktywa razem 190 891 40 703 156 721 34 074 Kapitał własny 140 121 29 877 131 083 28 500 Kapitał zakładowy 1 829 390 1 829 398 Zobowiązania 50 770 10 825 25 638 5 574 Zobowiązania długoterminowe 4 638 989 6 927 1 506 Zobowiązania krótkoterminowe 46 132 9 836 18 711 4 068 Pasywa razem 190 891 40 703 156 721 34 074 stan na 31.12.2022 stan na 31.12.2021 3 SPIS TREŚCI I. PODSTAWOWE DANE FINANSOWE CI GAMES SE…………………………………….4 II. PODSTAWOWE INFORMACJE…………………………………………………………………….8 III. INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ……….24 IV. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU………………………………………………………………………..47 4 I. PODSTAWOWE DANE FINANSOWE CI GAMES SE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ AKTYWA Nota stan na 31.12.2022 stan na 31.12.2021 tys. zł tys. zł AKTYWA TRWAŁE 167 922 97 693 Rzeczowe aktywa trwałe 1 1 458 1 746 Wartości niematerialne inne niż wartość firmy 2 149 883 77 971 Prawo do użytkowania składników majatku 3 3 397 4 391 Inne długoterminowe aktywa finansowe 4 7 557 4 516 Inwestycje długoterminowe 5 4 318 6 387 Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6 835 2 682 Należności długoterminowe 7 474 - AKTYWA OBROTOWE 22 969 59 028 Zapasy 8 1 171 2 614 Inne krótkoterminowe aktywa finansowe 9 346 61 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe 10 17 296 37 267 Należności z tytułu podatku dochodowego 11 292 3 277 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 12 3 864 15 809 Aktywa obrotowe inne niż aktywa trwałe lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży lud do wydania właścicielom 22 969 59 028 Aktywa trwałe lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży lub do wydania właścicielom - - AKTYWA RAZEM 190 891 156 721 PASYWA Nota stan na 31.12.2022 stan na 31.12.2021 tys. zł tys. zł KAPITAŁ WŁASNY 140 121 131 083 Kapitał akcyjny 13 1 829 1 829 Kapitał zapasow y ze sprzedaży akcji pow yżej ich w artości nominalnej 14 74 484 74 484 Pozostałe kapitały rezerw ow e 15 17 903 16 000 Zyski zatrzymane 45 905 38 770 w tym zysk/strata okresu 7 135 33 320 ZOBOWIĄZANIA 50 770 25 638 Zobowiązania długoterminow e 4 638 6 927 Zobow iązania z tytułu kredytów , pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych - - Zobow iązania z tytułu leasingu finansow ego 17 2 783 3 925 Rezerw a z tytułu odroczonego podatku dochodow ego 6 1 855 3 002 Zobowiązania krótkoterminow e 46 132 18 711 Zobow iązania z tytułu kredytów , pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych 16 18 575 13 Zobow iązania z tytułu podatku dochodow ego - - Zobow iązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobow iązania krótkoterminow e 18 25 528 14 395 Zobow iązania z tytułu leasingu finansow ego 17 1 219 955 Rezerw y krótkoterminow e 19 810 3 348 Zobowiązania krótkoterminow e inne niż zobow iązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży 46 132 18 711 Zobowiązania związane bezpośrednio z aktywami trw ałymi klasyfikow anymi jako przeznaczone do sprzedaży - - PASYWA RAZEM 190 891 156 721 5 JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ORAZ JEDNOSTKOWE ZESTAWIENIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW (wariant kalkulacyjny) Nota za okres od 1.01 do 31.12.2022 za okres od 1.01 do 31.12.2021 tys. zł tys. zł Działalność kontynuow ana Przychody netto ze sprzedaży 22 47 634 93 611 Koszty sprzedanej produkcji, tow arów i usług 23 (11 335) (38 576) Zysk (strata) brutto ze sprzedaży 36 299 55 035 Pozostałe przychody operacyjne 24 190 1 117 Koszty sprzedaży (14 116) (12 747) Koszty ogólnego zarządu (15 460) (7 043) Pozostałe koszty operacyjne 25 (782) (2 818) Odpis aktualizujący z tytułu utraty w artości (zyski z tytułu utraty w artości i odw rócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty w artości) 26 (44) (5) Zysk (strata) z działalności operacyjnej 6 087 33 539 Przychody finansow e 27 3 815 3 440 Koszty finansow e 28 (432) (190) Zysk (strata) przed opodatkowaniem 9 470 36 789 Podatek dochodow y 29 (2 335) (3 469) Zysk (strata) z działalności kontynuow anej 7 135 33 320 Działalność zaniechana - - Strata z działalności zaniechanej - - ZYSK (STRATA) NETTO 7 135 33 320 Inne całkowite dochody ogółem, w tym: CAŁKOWITE DOCHODY ZA ROK OBROTOWY 7 135 33 320 6 JEDNOSTKOWY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH (metoda pośrednia) za okres od 1.01 do 31.12.2022 za okres od 1.01 do 31.12.2021 tys. zł tys. zł PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ Zysk (strata) przed opodatkowaniem 9 470 36 789 Korekty dokonywane w celu uzgodnienia zysku (straty) 38 539 12 599 Korekty z tytułu umorzenia i amortyzacji 6 307 19 400 Korekty wynikające z odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości (odwrócenia odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości) ujętego w wyniku finansowym 646 2 398 Korekty wynikające z niezrealizowanych zysków (strat) z tytułu różnic kursowych (150) 11 Korekty z tytułu przychodów (kosztów) finansowych 121 (536) Korekty z tytułu strat (zysków) ze sprzedaży aktywów trwałych (32) - Korekty wynikające ze zmniejszenia (zwiększenia) należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności 20 307 (21 292) Korekty z tytułu zmniejszenia (zwiększenia) wartości zapasów 841 (1 391) Korekty wynikające ze zwiększenia (zmniejszenia) wartości zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań 11 134 11 241 Korekty z tytułu rezerw (635) 2 768 Inne korekty dokonywane w celu uzgodnienia zysku (straty) - - Przychody pieniężne z działalności operacyjnej 48 009 49 388 Zapłacony podatek dochodowy (zwrot), zaliczony do działalności operacyjnej 495 (3 479) Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej (wykorzystane w działalności operacyjnej) 48 504 45 909 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ Środki pieniężne otrzymane ze spłat zaliczek oraz pożyczek udzielonych stronom trzecim zaklasyfikowane jako działalność inwestycyjna 2 344 18 856 Wpływy ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych innych niż wartość firmy, nieruchomości inwestycyjnych oraz innych aktywów trwałych 53 - Zakup rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych innych niż wartość firmy, nieruchomości inwestycyjnych oraz innych aktywów trwałych (76 955) (47 427) Wydatki na nabycie aktywów finansowych (3 041) - Zaliczki gotówkowe wpłacane i pożyczki udzielane stronom trzecim zaklasyfikowane jako działalność inwestycyjna - (16 787) Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (77 599) (45 358) PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ Wpływy z emisji akcji - - Wpływy z pożyczek, zaliczone do działalności finansowej 18 562 - Spłaty pożyczek zaliczone do działalności finansowej - (20) Opłacenie zobowiązań z tytułu leasingu, zaliczone do działalności finansowej (1 053) (365) Wypłacone odsetki, zaliczone do działalności finansowej (65) (29) Inne wpływy (wypływy) środków pieniężnych, zaliczone do działalności finansowej (207) - Przepływy pieniężne z działalności finansowej (wykorzystane w działalności finansowej) 17 237 (414) PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM (11 858) 137 Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych (87) 14 Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (11 945) 151 ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU 15 809 15 658 ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU 3 864 15 809 7 ZESTAWIENIE ZMIAN W JEDNOSTKOWYM KAPITALE WŁASNYM za okres od 1.01 do 31.12.2022 Kapitał akcyjny Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Kapitał własny razem tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł STAN NA 1.01.2022 1 829 74 484 16 000 38 770 131 083 STAN NA 1.01.2022, PO PRZEKSZTAŁCENIU 1 829 74 484 16 000 38 770 131 083 Zysk (strata) w okresie - - - 7 135 7 135 Zwi ększenie (zmniejszenie) wskutek innych zmian, kapitał własny - - - - - Emisja instrumentów kapitałowych - - - - - Wycena programu motywacyjnego - - 1 903 - 1 903 ZMIANY W KAPITALE WŁASNYM - - 1 903 7 135 9 038 STAN NA 31.12.2022 1 829 74 484 17 903 45 905 140 121 za okres od 1.01 do 31.12.2021 Kapitał akcyjny Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Kapitał własny razem tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł STAN NA 1.01.2021 1 829 74 484 16 000 5 450 97 763 STAN NA 1.01.2021, PO PRZEKSZTAŁCENIU 1 829 74 484 16 000 5 450 97 763 Zysk (strata) w okresie - - - 33 320 33 320 Zwi ększenie (zmniejszenie) wskutek innych zmian, kapitał własny - - - - - Emisja instrumentów kapitałowych - - - - - ZMIANY W KAPITALE WŁASNYM - - - 33 320 33 320 STAN NA 31.12.2021 1 829 74 484 16 000 38 770 131 083 8 II. PODSTAWOWE INFORMACJE 1. Informacje o CI Games SE ▪ Nazwa emitenta: CI Games Spółka Europejska („Emitent”, „Jednostka dominująca”, „Spółka”). W dniu 17.03.2023 Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie zarejestrował przekształcenie CI Games S.A. w spółkę europejską. ▪ Sąd prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy dla Miasta Stołecznego Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego ▪ Siedziba: ulica Rondo Daszyńskiego 2B, 00-843 Warszawa ▪ Główny przedmiot działalności: produkcja, wydawnictwo oraz dystrybucja gier. ▪ Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej lub innych danych identyfikacyjnych, które to zmiany nastąpiły od zakończenia poprzedniego okresu sprawozdawczego ▪ Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności: produkcja i sprzedaż gier video, działalność wydawnicza ▪ KRS: 0001025884 ▪ NIP: 1181585759 ▪ REGON: 017186320 ▪ Czas trwania Spółki: jest nieoznaczony 2. Oświadczenie o zgodności i podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Zakres sprawozdania finansowego jest zgodny z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz interpretacjami wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29.03.2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.U. 2018 r. poz. 757) („Rozporządzenie”). Niniejsze sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej przyjętymi przez Unię Europejską („MSSF UE”). Spółka zastosowała spójne zasady rachunkowości przy sporządzeniu sprawozdania finansowego za rok zakończony 31.12.2022 r. z zasadami stosowanymi przy sporządzeniu sprawozdania finansowego za rok 2021. Standardy i interpretacje, które weszły w życie od 01.01.2022 r., przedstawiono w punkcie 10. Roczne sprawozdanie finansowe CI Games obejmuje okres od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r. Dane porównywalne obejmują okres od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r., a dane bilansowe prezentują stan na 31.12.2022 r. i 31.12.2021 r. Prezentowane sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelnie sytuację finansową i majątkową Spółki na dzień 31.12.2022 r, wyniki jej działalności oraz przepływy pieniężne za okres 12 miesięcy, zakończony dnia 31.12.2022 r. 9 3. Założenie kontynuacji działalności Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd Emitenta stoi na stanowisku, że Spółka jest w stanie: ▪ prowadzić bieżącą działalność i regulować zobowiązania, ▪ kontynuować produkcję kolejnych tytułów gier. Mając na uwadze trwającą epidemię COVID-19 (koronawirusa SARS-CoV-2) i niepewność gospodarczą w Polsce oraz na świecie związaną z wojną w Ukrainie, a także ich potencjalne implikacje, w ocenie Zarządu Spółki nie stanowią one – łącznie ani każde z osobna – zdarzenia powodującego korekty w sprawozdaniu finansowym za rok 2022. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego ogólna sytuacja wywołana powyższymi czynnikami ulega ciągłym zmianom. 4. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdań finansowych oraz zasady przeliczenia danych finansowych Walutą funkcjonalną Jednostki Dominującej i walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski (PLN). Ewentualne zaistniałe różnice w wysokości 1 tys. PLN przy sumowaniu pozycji zaprezentowanych w notach objaśniających wynikają z przyjętych zaokrągleń. 5. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości i porównywalność danych sprawozdań finansowych Spółka stosowała zasady rachunkowości w sposób ciągły dla wszystkich prezentowanych okresów sprawozdawczych. 6. Profesjonalny osąd, założenia i oszacowania Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF UE wymaga od Zarządu Spółki zastosowania osądów, szacunków i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady rachunkowości oraz wartość aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę osądu co do wartości bilansowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł. Zarząd na bieżąco weryfikuje szacunki i założenia oraz ujmuje ich zmiany w okresie, w którym je dokonano. Rzeczywista wartość może różnić się od wartości szacowanej. Kluczowe obszary, co do których zastosowano profesjonalny osąd, szacunki i założenia: 10 ▪ Amortyzacja prac rozwojowych – podstawą do naliczania amortyzacji naturalnej zakończonych prac rozwojowych jest założenie dotyczące przewidywanej liczby sprzedanych gier w przyszłości. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętej stawki amortyzacji. ▪ Aktywo z tytułu podatku odroczonego – Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego, bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Zarząd Spółki analizuje i weryfikuje przyjęte szacunki dotyczące prawdopodobieństwa odzyskania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego w oparciu o zmiany czynników branych pod uwagę przy ich dokonywaniu. ▪ Utrata wartości ośrodków wypracowujących środki pieniężne oraz pojedynczych składników rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych – stwierdzenie utraty wartości wymaga oszacowania wartości odzyskiwalnej składników aktywów lub ośrodków wypracowujących środki pieniężne. Do istotnych założeń uwzględnianych przy szacunkach tej wartości należą takie zmienne jak: stopa dyskontowa oraz szacowane ilości sprzedanych gier. ▪ Stopa dyskonta leasingobiorcy – stopa dyskonta zastosowana przy umowie najmu zdefiniowana jako stopa procentowana leasingu ujęta jako stopa wolna od ryzyka i premia za ryzyko kredytowe. ▪ Odpisy aktualizujące wartość należności – oszacowane jako oczekiwane straty kredytowe dla należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych rozrachunków. ▪ Odpis aktualizujący wartość zapasów – oszacowany na podstawie wiekowania zapasów i wartości odzyskiwalnej netto jako szacowana cena sprzedaży. ▪ Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi – regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności Grupy mogą być przedmiotem kontroli organów, które są uprawnione do nakładania sankcji. Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy oraz KIMSF 23 w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia, uwzględniając ocenę niepewności. 7. Wpływ pandemii COVID-19 na wyniki finansowe CI Games ▪ W roku 2022 pandemia COVID-19 nie miała znaczącego wpływu na Sprawozdanie finansowe Spółki. ▪ CI Games nie zidentyfikowała utraty wartości aktywów trwałych, oczekiwanych strat kredytowych i związanymi z nimi odpisami aktualizującymi należności, oraz konieczności odpisów zapasów wynikających z wpływu pandemii na Spółkę. ▪ Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego Spółka zachowuje płynność, utrzymując jednocześnie finansowanie działalności operacyjnej i inwestycyjnej. ▪ Spółka nie korzystała ze wsparcia ze środków publicznych w ramach tarcz antykryzysowych i pomocowych oferowanych przez Rząd Polski. 11 8. Wpływ wojny w Ukrainie w 2022 na wyniki finansowe Spółki ▪ Spółka nie zidentyfikowała utraty wartości aktywów trwałych, oczekiwanych strat kredytowych i związanymi z nimi odpisami aktualizującymi należności, oraz konieczności odpisów w wyniku wojny na Ukrainie. 9. Zastosowane zasady rachunkowości Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe to środki trwałe, które są utrzymywane w celu wykorzystania ich w procesie produkcyjnym lub przy dostawach towarów i świadczeniu usług, w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu oraz którym towarzyszy oczekiwanie, że będą wykorzystywane przez czas dłuższy niż jeden okres. Rzeczowe aktywa trwałe wycenia się na dzień bilansowy według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonej o dotychczasowe umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu trwałej utraty wartości. Amortyzacja dotycząca tych środków trwałych rozpoczyna się w momencie rozpoczęcia ich użytkowania. Dla każdego nowego przyjmowanego na stan środka trwałego służby techniczne mają obowiązek, jeśli jest to możliwe, wydzielić istotną część składową i określić sposób amortyzacji. Rzeczowe aktywa trwałe amortyzuje się metodą liniową przy zastosowaniu następujących stawek: ▪ urządzenia techniczne i maszyny 20-60%, ▪ pozostałe środki trwałe 20%. Wartości niematerialne (i) Wartości niematerialne Składnik wartości niematerialnych Spółka ujmuje tylko wtedy, gdy: ▪ jest prawdopodobne, że Spółka osiągnie przyszłe korzyści ekonomiczne, które można przyporządkować danemu składnikowi aktywów oraz ▪ można wiarygodnie ustalić cenę nabycia lub koszt wytworzenia danego składnika aktywów. Do wartości niematerialnych zalicza się wartości niematerialne o wartości początkowej wynoszącej co najmniej 5.000 zł. Wartość składników majątku mających cechy wartości niematerialnych o wartości nieprzekraczającej kwoty 5 000 zł zalicza się do kosztów bieżącej działalności operacyjnej. Wartości niematerialne amortyzuje się metodą liniową przy zastosowaniu następujących stawek: ▪ licencje 20%-90%, ▪ oprogramowanie komputerowe 50%. (ii) Prace rozwojowe Spółka zalicza nakłady na tworzenie gier do pozycji „Prac rozwojowych”. Koszty prac rozwojowych poniesione przed rozpoczęciem produkcji lub zastosowaniem nowych rozwiązań technologicznych zaliczane są do wartości niematerialnych, jeżeli Spółka jest w stanie udowodnić: 12 ▪ możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się on do użytkowania lub sprzedaży, ▪ zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaży, ▪ zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych, ▪ sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne korzyści ekonomiczne. Między innymi, Spółka powinna udowodnić istnienie rynku na produkty powstające dzięki składnikowi wartości niematerialnych lub na sam składnik, lub – jeśli składnik ma być użytkowany przez jednostkę – użyteczność składnika wartości niematerialnych, ▪ dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych, ▪ możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych. Koszty prac rozwojowych, o z góry założonym okresie użytkowania, dla których możliwe jest określenie szacunków dotyczących ilości sprzedaży, podlegają amortyzacji metodą naturalną proporcjonalnie do zrealizowanej sprzedaży. Okres amortyzacji równy jest okresowi ekonomicznej użyteczności posiadanego zasobu. Koszty prac rozwojowych są amortyzowane w ciągu przewidywanego okresu osiągania przychodów ze sprzedaży, jednak nie dłuższego niż 5 lat. Spółka nie amortyzuje kosztów prac rozwojowych o nieokreślonym okresie użytkowania. Koszty finansowania zewnętrznego (np. odsetki od kredytów i pożyczek oraz różnice kursowe od kredytów i pożyczek w walutach obcych), które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu lub wytworzeniu składnika aktywów, powiększają cenę nabycia lub koszt wytworzenia tego składnika. (iii) Utrata wartości Na dzień bilansowy Spółka dokonuje przeglądu składników aktywów w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty ich wartości. W przypadku gdyby stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależne od przepływów generowanych przez inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów. W przypadku wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania test na utratę wartości przeprowadzany jest corocznie oraz dodatkowo, gdy występują przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości. Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako kwota wyższa z dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego aktywa. Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości księgowej netto składnika aktywów (lub grupy aktywów), wartość księgowa jest pomniejszana do wartości odzyskiwalnej. Strata z tytułu utraty wartości jest ujmowana jako koszt w okresie, w którym wystąpiła, z wyjątkiem sytuacji, gdy składnik aktywów ujmowany był w wartości przeszacowanej (wówczas utrata wartości traktowana jest jako obniżenie wcześniejszego przeszacowania). W momencie, gdy utrata wartości ulega następnie odwróceniu, wartość netto składnika aktywów (lub grupy aktywów) zwiększana jest do nowej wyszacowanej wartości odzyskiwalnej, nie wyższej 13 jednak od wartości netto tego składnika aktywów, jaka byłaby ustalona, gdyby utrata wartości nie została rozpoznana w poprzednich latach. Odwrócenie utraty wartości ujmowane jest w przychodach, o ile składnik aktywów nie podlegał wcześniej przeszacowaniu – w takim przypadku odwrócenie utraty wartości odnoszone jest na kapitał z aktualizacji wyceny. Zobowiązania leasingowe Zgodnie z MSSF 16 umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Wszystkie transakcje leasingu skutkują uzyskaniem przez leasingobiorcę prawa do użytkowania aktywa oraz zobowiązania z tytułu obowiązku zapłaty. Spółka zidentyfikowała i ujęła prawo do użytkowania powierzchni biurowej jako składnik aktywów oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Spółka ujęła wycenione w wartości bieżącej opłaty leasingowe pozostające do zapłaty przy użyciu krańcowej stopy procentowej Spółki. Koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę, oraz szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów. Akcje i udziały w jednostkach zależnych Inwestycje (akcje i udziały) inne niż nieruchomości, ujmowane są według ceny nabycia po historycznym kursie pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Instrumenty finansowe - aktywa finansowe Spółka kwalifikuje aktywa finansowe do jednej z kategorii w zależności od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych: − wyceniane według zamortyzowanego kosztu, − wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, − wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, − wycena instrumentów finansowych zabezpieczeń. Spółka nie stosuje zasad rachunkowości zabezpieczeń, dlatego regulacje MSSF 9 w tym zakresie nie mają zastosowania. Tabela poniżej prezentuje klasyfikację i wycenę aktywów finansowych Grupy wg. Klasy instrumentów finansowych MSSF 9 Akcje i udziały nienotowane Wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Należności z tytułu dostaw i usług Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Pożyczki udzielone Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu (i) Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu 14 Spółka jako aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje należności z tytułu dostaw i usług, pożyczki udzielone, pozostałe należności finansowe oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Spółka do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 6 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazywane do faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej. Krótkoterminowe należności handlowe i pozostałe są wyceniane w kwocie wymagającej zapłaty, o ile efekt naliczenia odsetek nie jest znaczący. W przeciwnym przypadku należności są ujmowane początkowo w ich wartości godziwej, a następnie wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Zgodnie z zasadą przyjętą przez Spółkę, należności o okresie płatności powyżej 180 dni podlegają dyskontowaniu. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie oraz depozyty bankowe na żądanie. Krótkoterminowe inwestycje, które nie podlegają istotnym zmianom wartości i które mogą być łatwo zamienione w określoną kwotę środków pieniężnych i stanowią część polityki zarządzania płynnością Spółki, są ujmowane jako środki pieniężne i ich ekwiwalenty dla celów rachunku przepływu środków pieniężnych. (ii) Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego zastosowano opcję wyceny do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend. (iii) Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek i dywidendy. (iv) Utrata wartości aktywów finansowych Najistotniejszymi pozycjami aktywów finansowych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Spółki, które podlegają zmienionym zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych, są należności handlowe. Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Spółka stosuje uproszczone podejście polegające na ocenie prawdopodobieństwa niespłacenia należności na podstawie danych historycznych, biorąc pod uwagę przeterminowanie salda należności. Spółka dopuszcza również indywidualną możliwość określania oczekiwanych strat kredytowych, biorąc pod uwagę status prawny dłużnika (likwidacja, upadłość) oraz inne czynniki. Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych jest aktualizowany na każdy dzień sprawozdawczy. Do (strat)/odwrócenia strat z tytułu utraty wartości instrumentów finansowych zalicza się głównie (straty)/odwrócenia strat z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz (straty)/odwrócenia strat z tytułu utraty wartości udzielonych pożyczek. Instrumenty finansowe – zobowiązania finansowe Spółka jako zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz kredyty i pożyczki. Tabela poniżej prezentuje klasyfikację i wycenę zobowiązań finansowych Spółki według MSSF 9. 15 Klasy instrumentów finansowych MSSF 9 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu (v) Zobowiązania finansowe ▪ Zobowiązania finansowe (wyceniane po początkowym ujęciu według zamortyzowanego kosztu) z tytułu kredytów i pożyczek, zobowiązania handlowe oraz pozostałe.. Koszty z tytułu odsetek od powyższych zobowiązań są rozpoznawane przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i ujęte w pozycji koszty finansowe. • Zobowiązania finansowe wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują instrumenty pochodne nieobjęte polityką rachunkowości zabezpieczeń. Zobowiązania, w tym z tytułu dostaw i usług Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania dzieli się na zobowiązania długo- i krótkoterminowe, stosując kryteria: ▪ wymagające zapłaty w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego zaliczane są do zobowiązań krótkoterminowych, ▪ wszystkie zobowiązania, niebędące ani zobowiązaniami z tytułu dostaw i usług, ani niespełniające kryteriów zaliczania do krótkoterminowych, stanowią zobowiązania długoterminowe. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, o terminie zapadalności do 180 dni, wycenia się na dzień bilansowy w kwocie wymaganej zapłaty, powiększonej o ewentualne należne na dzień wyceny odsetki za zwłokę. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, o terminie zapadalności powyżej 180 dni, wyceniane są na dzień bilansowy według zamortyzowanego kosztu (tj. zdyskontowane przy użyciu efektywnej stopy procentowej). Zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Ewidencję zobowiązań prowadzi się w sposób umożliwiający rozgraniczenie rozrachunków między jednostkami powiązanymi i pozostałymi oraz w podziale na okresy wymagalności obejmujące: • Okres do 12 miesięcy, • Okres powyżej 12 miesięcy. Zobowiązania dotyczące rozpoczętych prac rozwojowych zalicza się „zobowiązań z tytułu dostaw i usług”. Wartość usług, które zostały wyświadczone na rzecz spółek z Grupy, a do których do dnia bilansowego nie otrzymano faktur, prezentowane są jako „zobowiązania z tytułu dostaw i usług”. Zapasy 16 Wartość początkowa (koszt) zapasów obejmuje wszystkie koszty (nabycia, wytworzenia i inne) poniesione w związku z doprowadzeniem zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Cena nabycia zapasów obejmuje cenę zakupu, powiększoną o cła importowe i inne podatki (niemożliwe do późniejszego odzyskania od władz podatkowych), koszty transportu, załadunku, wyładunku i inne koszty bezpośrednio związane z pozyskaniem zapasów, pomniejszane o opusty, rabaty i inne podobne zmniejszenia. Zapasy wycenia się w wartości początkowej (cenie nabycia lub koszcie wytworzenia) lub w cenie sprzedaży netto w zależności od tego, która z nich jest niższa. W odniesieniu do pozostałych zapasów koszt ustala się, stosując metodę „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO). Odpisy aktualizujące wartość rzeczowych składników aktywów obrotowych związane z utratą ich wartości lub wyceną na dzień bilansowy dokonywane są w korespondencji z pozostałymi kosztami operacyjnymi (MSR2). Spółka dokonuje odpisów aktualizujących wartość zapasów do wartości netto możliwych do uzyskania. Wartość netto możliwa do uzyskania jest to cena sprzedaży ustalona w toku zwyklej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Odwrócenie odpisu aktualizującego wartość zapasów, wynikające ze zwiększenia ich wartości netto możliwej do uzyskania, zostaje ujęte jako zmniejszenie kwoty zapasów ujętych jako pozostałe przychody operacyjne, w którym odwrócenie odpisu wartości miało miejsce. Na dzień bilansowy zapasy wycenia się po cenach ich nabycia lub zakupu, z tym że cena taka nie może być wyższa niż cena sprzedaży netto danego składnika zapasów. Kapitał akcyjny Kapitał akcyjny wykazano w wartości nominalnej wyemitowanych i opłaconych akcji. Koszty związane z emisją i publiczną ofertą akcji Nadwyżka wartości emisyjnej akcji powyżej ich wartości nominalnej obejmuje jest pomniejszona o koszty emisji akcji i jest ujmowany w kapitale rezerwowym. Pozostałe kapitały rezerwowe Pozostałe kapitały rezerwowe obejmują: kapitał rezerwowy na akcje własne oraz ujęcie planu motywacyjnego opartego na akcjach. Ujęcie planu motywacyjnego - płatności w formie akcji Zgodnie z MSSF 2 Spóła ujmuje w sprawozdaniu finansowym transakcje płatności w formie akcji w tym transakcji z pracownikami i innymi stronami, które mogą być rozliczone w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych. W przypadku gdy warunki nabycia uprawnień mają charakter nierynkowy tj. realizacji określonego zysku netto przez Grupę oraz kontynuacji świadczenia usług, warunki nabycia uprawnień inne niż warunki rynkowe nie są uwzględniane przy wycenie wartości godziwej uprawnień. Warunki te są uwzględniane przy szacowaniu wartości wszystkich uprawnień, poprzez modyfikację oczekiwanej liczby uprawnień, które zostaną nabyte. Spółka dokonuje oszacowania liczby instrumentów kapitałowych, w przypadku których oczekuje się spełnienia warunków świadczenia usług i wyników nierynkowych. Wynik tych prac tj. wartość rynkowa 17 uprawnień na datę ich nabycia przemnożona przez liczbę uprawnień jest szacunkowym kosztem ujęcia tego programu. Koszt ten jest ujmowany jako koszt wynagrodzeń (w pozycji kosztów produkcji, kosztów sprzedaży oraz kosztów ogólnozakładowych) w okresie nabywania uprawnień wraz z odpowiadających im wzrostem w kapitałach (w pozycji pozostałe kapitały rezerwowe). W kolejnych kwartałach, Spółka dokonuje korekty tych szacunków, liczby instrumentów finansowych oraz dokonuje analizy realizacji warunków nierynkowych. Wycena wartości uprawnień jest wykonywana przez niezależnego, certyfikowanego aktuariusza, który stosuje numeryczną metodę przybliżania rozwiązań równań różniczkowych, zwanej metodą różnic skończonych (ang. finite difference). Rezerwy na zobowiązania Rezerwy są to zobowiązania, których termin wymagalności lub kwota nie są pewne. Spółki z Grupy tworzą rezerwy, gdy spełnione są łącznie następujące warunki: ▪ na spółkach ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych, ▪ prawdopodobne jest, że spełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne, ▪ można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego obowiązku. Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw następuje na dzień, na który okazały się zbędne. Rezerwy na świadczenia pracownicze Rezerwy na świadczenia pracownicze – rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe kalkulowane są w oparciu o własne szacunki, jednakże ze względu na niski średni wiek pracowników i wynikającą z tego nieznaczącą wartość rezerwy nie jest ona aktualnie tworzona, Przychody Przychody ze sprzedaży dóbr i świadczenia usług klientom ujmowane są wg. zasady że jednostka ujmuje przychód w taki sposób aby odzwierciedlać transakcję przeniesienia na klienta przyrzeczonych dóbr i usług w kwocie odzwierciedlającą wartość wynagrodzenia, które jednostka oczekuje otrzymać w zamian za te dobra i usługi. Przychody ze sprzedaży produktów i usług obejmują sprzedaż produktów wyprodukowanych przez Spółkę, do których ma ona wyłączne prawa licencyjne z tytułu ich wytworzenia lub nabyła licencje na ich wydawanie i dystrybucję oraz świadczone przez Grupę usługi na rzecz innych podmiotów. Przychody ze sprzedaży produktów i towarów ujmuje się zgodnie z MSSF 15 tj. jednostka ujmuje przychód w celu odzwierciedlenia przeniesienia przyrzeczonych dóbr i usług w kwocie odzwierciedlającej wartość wynagrodzenia, które uznaje należne w zamian za te dobra i usługi. Spółka stosuje model pięciu kroków: ▪ Krok 1: Identyfikacja umowy z klientem. ▪ Krok 2: Identyfikacja określonych w umowie zobowiązań do wykonania świadczenia. Zobowiązaniem do wykonania świadczenia jest każde przyrzeczenie przekazania klientowi dóbr lub usług, które można wyodrębnić. ▪ Krok 3: Określenie ceny transakcyjnej – wynagrodzenia, które jednostka uznaje za należne jej w zamian za przekazanie klientowi przyrzeczonego dobra lub usługi. 18 ▪ Krok 4: Alokacja ceny transakcyjnej do umowy zobowiązań do wykonania świadczenia zawartych w umowie. ▪ Krok 5: Ujęcie przychodu w chwili wypełnienia zobowiązań przez jednostkę. Przychody ujmuje się w chwili spełnienia lub w trakcie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, kiedy klient uzyskuje kontrolę nad produktem lub usługą. Spółka rozpoznaje przychód z tytułu sprzedaży licencji w momencie transferu własności intelektualnej zrealizowanej przez dystrybutora w danym okresie sprawozdawczym. Oznacza to, że przychód zrealizowany ze sprzedaży licencji jest ujmowany w okresie sprzedaży nie wcześniej niż po rozpoczęciu faktycznej dystrybucji gry. Koszty Spółka sporządza rachunek wyników w wersji kalkulacyjnej. Koszty są klasyfikowane zgodnie z ich funkcją. Spółka wykazują następujące pozycje kosztów w układzie funkcjonalnym: ▪ koszty produkcji: koszty amortyzacji gier, koszty tantiem oraz koszty produkcji zawierające głównie nieskapitalizowane koszty produkcji gier; ▪ koszty sprzedaży: w tym głównie koszty wynagrodzeń pracowników działów sprzedaży, marketingu, koszty działalności wydawniczej oraz koszty promocji związane z grami; ▪ koszty ogólnozakładowe: koszty wynagrodzeń pracowników działów: administracji, finansów, prawnego, IT oraz zarządu, administracji, rekrutacji, doradztwa, koszty związane z notowaniem na giełdzie. Podatek Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się: podatek bieżący (CIT) oraz podatek odroczony. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Podatek za bieżący okres i poprzednie okresy ujmuje się jako zobowiązanie w kwocie, w jakiej nie został zapłacony. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach między wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą stosowane, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe), które obowiązują prawnie lub obowiązują faktycznie na dzień bilansowy. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego odpis. Aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego nie dyskontuje się. Podatek odroczony jest ujmowany w rachunku zysków i strat, poza przypadkiem, gdy dotyczy on pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. W tym ostatnim wypadku podatek odroczony jest również rozliczany bezpośrednio w kapitały własne. Spółki w Grupie kompensują między sobą aktywa z tytułu 19 odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiadają możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensat aktywów z tytułu podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Transakcje wyrażone w walutach obcych Transakcje przeprowadzane w walutach obcych przeliczane są na walutę funkcjonalną przy zastosowaniu kursów wymiany obowiązujących w dniu zawarcia tych transakcji w sposób następujący: • według średniego kursu określonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego daną transakcje. Pozycje pieniężne ujęte według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej wykazywane są na dzień bilansowy przy zastosowaniu średniego kursu ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na dzień bilansowy. Dodatnie i ujemne różnice kursowe wynikające z rozliczania transakcji w walutach obcych oraz z przeliczenia aktywów i zobowiązań pieniężnych według kursów średnich Narodowego Banku Polskiego na koniec roku wykazuje się w rachunku zysków i strat, z wyjątkiem przypadków rozliczania w kapitale własnym. Raportowanie segmentów działalności Zgodnie z MSSF 8, segment działalności jest wyodrębnioną częścią spółki, która zajmuje się dostarczaniem określonych produktów lub usług (segment branżowy) lub dostarczaniem produktów lub usług w określonym środowisku ekonomicznym (segment geograficzny), który podlega ryzykom i czerpie korzyści odmienne niż inne segmenty. Spółka identyfikuje segmenty operacyjne w przypadku jednoczesnego spełnienia następujących warunków: ▪ dany komponent Jednostki dominującej angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody i ponosić koszty; ▪ wyniki działalności tego komponentu są regularnie przeglądane przez głównego decydenta operacyjnego Spółki w celu podjęcia decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i oceny wyników działalności segmentu; ▪ w przypadku analizowanego komponentu są dostępne oddzielne informacje finansowe. Spółka identyfikuje następujące segmenty: ▪ działalność produkcyjna gier i ich sprzedaż; ▪ działalność wydawnicza – prowadzona przez spółkę zależną, United Label S.A. Zgodnie z par. 13 MSSF 8, Spółka prezentuje wyniki per segmenty, w przypadku, gdy co najmniej jeden z poniższych warunków jest spełniony tj.: (i) przychody segmentu nie przekroczyły 10% łącznych przychodów segmentu pochodzące zarówno ze sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych jak i transferów pomiędzy segmentami, (ii) wynik finansowy segmentu wyrażony w wartości bezwzględnej nie stanowił co najmniej 10% wartości bezwzględnych połączonego zysku wszystkich segmentów operacyjnych, które nie wykazały straty lub połączonej straty wszystkich segmentów operacyjnych, które wykazały stratę, (iii) aktywa segmentu stanowią 10% lub więcej ogółu aktywów wszystkich segmentów operacyjnych. Ponadto, CI Games prezentuje podział przychodów ze sprzedaży w podziale na następujące segmenty: ▪ branżowy – obejmujący sprzedaż w podziale na: produkty, towary i usługi, ▪ geograficzny – obejmujący sprzedaż w podziale na sprzedaż krajową i zagraniczną. 20 Przychody ze sprzedaży produktów obejmują sprzedaż produktów wyprodukowanych przez Grupę, do których ma ona wyłączne prawa licencyjne z tytułu ich wytworzenia lub nabyła licencje na ich wydawanie i dystrybucję. Przychody ze sprzedaży usług obejmują przychody z tytułu świadczonych przez Grupę usług na rzecz innych podmiotów. Przychody ze sprzedaży towarów obejmują sprzedaż produktów, które zostały zakupione i w stanie nieprzetworzonym są przeznaczone do odsprzedaży a także sprzedaż materiałów służących do produkcji. Koszty działalności operacyjnej dzielą się na koszty: ▪ bezpośrednie, które można przypisać do danego produktu lub usługi albo jest to wartość sprzedanych towarów lub materiałów w cenie nabycia, ▪ koszty pośrednie, tzn. takie, których nie można bezpośrednio przypisać do określonego produktu, np. koszty ogólnego zarządu, koszty sprzedaży, pozostałe koszty operacyjne. 10. Nowe standardy i interpretacje Nowe standardy, zmiany w obowiązujących standardach oraz interpretacje, które weszły w życie od 1 stycznia 2022 r.: ▪ Zmiany do MSSF 16 „Leasing” ulgi w spłatach czynszu w związku z COVID-19 (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 01.06.2021 roku lub później). ▪ Zmiany do MSSF 3 „Połączenia Przedsięwzięć”. Definicja przedsięwzięcia (obowiązujące w odniesieniu do połączeń, w przypadku których data przejęcia przypada na początek pierwszego okresu rocznego rozpoczynającego się 01.01.2022 roku lub później oraz w odniesieniu do nabycia aktywów, które nastąpiło w dniu rozpoczęcia w/w okresu rocznego lub później). ▪ Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”: przychody uzyskiwane przed przyjęciem składnika aktywów trwałych do użytkowania ▪ Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” .Zmiany do MSR 37 dostarczają wyjaśnień odnośnie kosztów, które jednostka uwzględnia w analizie, czy umowa jest kontraktem rodzącym obciążenia. Zmiana obowiązuje dla sprawozdań finansowych za okresy rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie. ▪ Zmiany różnych standardów „Poprawki do MSSF (cykl 2018 - 2020)” (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później). Nowe standardy, zmiany w obowiązujących standardach oraz interpretacje, które obowiązują od 1 stycznia 2023 r. i 2024 r.: ▪ Zmiany MSSF 17 “Umowy ubezpieczeniowe” z późniejszymi zmianami do MSSF 17. ▪ Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce. Zmiana do MSR1 wprowadza wymóg ujawniania istotnych informacji dotyczących zasad rachunkowości, które zostały zdefiniowane w standardzie. ▪ Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowania błędów”. Zmiany dotyczą definicji wartości szacunkowych. ▪ Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań z pojedynczej transakcji Przed zmianą do standardu istniały niejasności co do tego, czy ujęcie równych kwot aktywa i zobowiązania dla celów księgowych (np. początkowe ujęcie leasingu) pozostające bez wpływu na bieżące rozliczenia podatkowe powoduje konieczność ujęcia sald podatku odroczonego czy też zastosowanie ma tzw. zwolnienie z 21 początkowego ujęcia, które mówi, że nie ujmuje się sald podatku odroczonego, jeśli ujęcie składnika aktywów lub zobowiązań nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy na moment tego ujęcia. Zmieniony MSR 12 reguluje tę kwestię wymagając ujęcia podatku odroczonego w powyższej sytuacji poprzez wprowadzenie dodatkowego zapisu, że zwolnienie z początkowego ujęcia nie ma zastosowania, jeżeli jednostka jednocześnie rozpoznaje składnik aktywów i równoznaczny składnik zobowiązań i każdy z nich tworzy różnice przejściowe. ▪ Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych:: klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe oraz klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe). ▪ Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązaniu leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego. Według szacunków Spółki, wymienione wyżej standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki. 22 III. INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Nota 1: Zmiany środków trwałych wg grup rodzajowych ZA OKRES OD 1.01 DO 31.12.2022 Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej, inwestycje w obce srodki trwałe Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne środki trwałe Środki trwałe w budowie Razem Wartość brutto na 01.01.2022 115 3 441 856 182 - 4 594 Zwiększenia: - 531 - - - 531 - nabycie - 531 - - - 531 - przeniesienie - - - - - - - inne - - - - - - Zmniejszenia: - (677) (155) (19) - (851) - likwidacja, sprzedaż - (551) (155) (19) - (725) - przeniesienie - - - - - - - inne - (126) - - - (126) Wartość brutto na 31.12.2022 115 3 295 701 163 - 4 274 Umorzenie na 01.01.2022 6 2 138 664 40 - 2 848 Zwiększenia: 25 595 160 32 - 812 - amortyzacja 25 595 160 32 - 812 - przeniesienie - - - - Zmniejszenia: - (670) (155) (19) - (844) - likwidacja, sprzedaż - (544) (155) (19) - (718) - inne - (126) - - - (126) Umorzenie na 31.12.2022 31 2 063 669 53 - 2 816 Wartość netto Stan na 01.01.2022 109 1 303 192 142 - 1 746 Stan na 31.12.2022 84 1 232 32 110 - 1 458 23 ZA OKRES OD 1.01 DO 31.12.2021 Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądow ej i wodnej Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne środki trwałe Środki trwałe w budowie Razem Wartość brutto na 01.01.2021 - 2 117 - 32 3 2 152 Zw iększenia: 115 1 324 856 150 10 2 455 - nabycie 115 1 311 - 150 10 1 586 - przeniesienie - 13 856 - - 869 - inne - - - - - - Zmniejszenia: - - - - (13) (13) - likw idacja, sprzedaż - - - - - - - przeniesienie - - - - (13) (13) - inne - - - - - - Wartość brutto na 31.12.2021 115 3 441 856 182 - 4 594 Umorzenie na 01.01.2021 - 1 687 - 28 - 1 715 Zw iększenia: 6 451 664 12 - 1 133 - amortyzacja 6 451 171 12 - 640 - przeniesienie 493 Zmniejszenia: - - - - - - - likw idacja, sprzedaż - - - - - - - inne - - - - - - Umorzenie na 31.12.2021 6 2 138 664 40 - 2 848 Wartość netto Stan na 01.01.2021 - 430 - 4 3 437 Stan na 31.12.2021 109 1 303 192 142 - 1 746 24 Nota 2: Zmiany wartości niematerialnych według grup rodzajowych Nota 3: Prawo do użytkowania składników majątku ZA OKRES OD 1.01 DO 31.12.2022 r. Koszty prac rozwojowych ukończonych Koszty prac rozwojowych w toku Autorskie prawa majątkowe, licencje, koncesje Prawa do tytułów prasowych Inne wartości niematerialn e Razem Wartość brutto na 1.01.2022 209 545 64 675 - 51 2 077 276 348 Zw iększenia: - 77 345 - - 13 77 358 - nabycie - - - - 13 13 - w ytw orzone w e w łasnym zakresie 77 345 - - - 77 345 - przeniesienie - - - - - Zmniejszenia: - (13) - - (331) (344) - likw idacja - (13) - - (331) (344) - odpis z tyt. trw . utraty wart. - - - - - - - przeniesienie - - - - - - Wartość brutto na 31.12.2022 209 545 142 007 - 51 1 759 353 362 Umorzenie na 1.01.2022 196 337 - - 51 1 989 198 377 Zw iększenia: 5 340 - - - 93 5 433 - amortyzacja 5 340 - - - 93 5 433 Zmniejszenia: - - - - 331 331 - likw idacja - - - - 331 331 - przeniesienie - - Umorzenie na 31.12.2022 201 677 - - 51 1 751 203 479 Wartość netto Stan na 1.01.2022 13 208 64 675 - - 88 77 971 Stan na 31.12.2022 7 868 142 007 - - 8 149 883 ZA OKRES OD 1.01 DO 31.12.2021 r. Koszty prac rozwojowych ukończonych Koszty prac rozwojowych w toku Autorskie prawa majątkowe, licencje, koncesje Prawa do tytułów prasowych Inne wartości niematerialn e Razem Wartość brutto na 1.01.2021 189 162 40 521 - 51 2 077 231 811 Zw iększenia: 22 423 46 577 - - - 69 000 - nabycie - - - - - - - w ytw orzone w e w łasnym zakresie - 46 577 - - - 46 577 - przeniesienie 22 423 22 423 Zmniejszenia: (2 040) (22 423) - - - (24 463) - likw idacja - - - - - - - odpis z tyt. trw . utraty w art. (2 040) - - - - (2 040) - przeniesienie (22 423) (22 423) Wartość brutto na 31.12.2021 209 545 64 675 - 51 2 077 276 348 Umorzenie na 1.01.2021 177 890 - - 51 1 695 179 636 Zw iększenia: 18 447 - - - 294 18 741 - amortyzacja 18 447 - - - 294 18 741 Zmniejszenia: - - - - - - - likw idacja - - - - - - Umorzenie na 31.12.2021 196 337 - - 51 1 989 198 377 Wartość netto 196 337 Stan na 1.01.2021 11 272 40 521 - - 382 52 175 Stan na 31.12.2021 13 208 64 675 - - 88 77 971 25 Poniżej tabele ruchu środków trwałych ujętych według MSSF 16. Na dzień 31.12.2022 r. prawa do użytkowania aktywów dotyczy głównie ujęcia umowy najmu biura na okres 60 miesięcy. Amortyzacja tego aktywa zaczęła się w momencie rozpoczęcia najmu. Nota 4: Inne długoterminowe aktywa finansowe Nota 5: Inwestycje długoterminowe UDZIELONE POŻYCZKI stan na 31.12.2022 stan na 31.12.2021 ZA OKRES OD 1.01 DO 31.12.2022 r. Umowa najmu biura Środki transportu Razem Wartość brutto na 1.01.2022 4 971 - 4 971 Zmniejszenia - - - Umorzenie 1 574 - 1 574 Wartość netto na 31.12.2022 3 397 - 3 397 ZA OKRES OD 1.01 DO 31.12.2021 r. Umowa najmu biura Środki transportu Razem Wartość brutto na 1.01.2021 6 579 856 7 435 Zmniejszenia: 1 608 856 2 464 Umorzenie 580 - 580 Wartość netto na 31.12.2021 4 391 - 4 391 UDZIAŁY I AKCJE stan na 31.12.2022 stan na 31.12.2021 tys. zł tys. zł City Interactive PERU 2 489 2 489 CI GAMES USA 109 109 City Interactive BRAZIL 106 106 City Interactive MEXICO 11 11 CI Games Cyprus - - Business Area Sp. z o.o. 9 9 Business Area Sp. z o.o. Sp. j. 4 384 4 384 CI Games S.A. Sp. j. 2 2 United Label S.A. 3 141 100 CI Games Mediterranean Projects SL Spain 21 21 CI Games UK Ltd. - - CI Games Bucharest Studio SRL - - Inwestycje w jednostkach zależnych brutto 10 272 7 231 Odpisy aktualizujące (2 715) (2 715) Inwestycje netto 7 557 4 516 26 tys. zł tys. zł Udzielone pożyczki 4 318 6 387 Pożyczki razem 4 318 6 387 Na dzień 31.12.2022 udzielone pożyczki dotyczą pożyczki udzielonej przez CI Games spółce zależnej CI Games MP. Nota 6: Aktywa i rezerwa z tytułu podatku odroczonego Aktywa z tytułu podatku odroczonego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i podlega odpisowi w przypadku, kiedy zachodzi wątpliwość osiągnięcia przez Spółkę korzyści ekonomicznych związanych z wykorzystaniem aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzona jest od dodatnich różnic przejściowych między wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich wartością bilansową w sprawozdaniu finansowym. Spółka na bieżąco monitoruje prognozy sprzedaży wraz z prognozą dochodu podatkowego, umożliwiającego wykorzystanie strat podatkowych w przyszłości. PODATEK ODROCZONY stan na 31.12.2022 stan na 31.12.2021 tys. zł tys. zł Aktywa z tytułu podatku odroczonego Stan na początek okresu 2 682 3 184 W tym aktywa odniesione na wynik finansowy (2 682) (3 184) Zwiększenia odniesione na wynik finansowy 835 2 682 Rezerwa na koszty 67 636 Odpisy aktualizujące należności - - Rezerwa na zwroty 156 728 Ujemne różnice kursowe 395 61 Strata podatkowa 217 1 162 Różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową prawa do użytkowania majątku - 95 Zmniejszenia odniesione na wynik finansowy (2 682) (3 184) Stan na koniec okresu 835 2 682 Rezerwy z tytułu podatku odroczonego Stan na początek okresu 3 002 2 306 W tym rezerwa odniesiona na wynik finansowy (3 002) (2 306) Zwiększenia odniesione na wynik finansowy 1 855 3 002 Rezerwa na zwroty - 89 Leasing samochodów - - Dodatnie różnice kursowe 96 224 Odsetki od pożyczki 9 92 27 Odszkodowania - - Różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową środków trwałych 1 622 2 597 Różnica pomiędzy wartością bilansową i podatkową prawa do użytkowania majątku 128 - inne - - Zmniejszenia odniesione na wynik (3 002) (2 306) Stan na koniec okresu 1 855 3 002 Nota 7: Należności długoterminowe NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE stan na 31.12.2022 stan na 31.12.2021 tys. zł tys. zł Pozostałe należności długoterminowe Kaucje i depozyty 474 - Razem należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności długoterminowe 474 - Na dzień 31.12.2022, kaucje i depozyty dotyczą depozytu za najem biura. Na dzień 31.12.2021 pozycja ta była ujęta w pozostałych należnościach krótkoterminowych. Nota 8: Zapasy – podział i wiekowanie ZAPASY stan na 31.12.2022 stan na 31.12.2021 tys. zł tys. zł Materiały 404 691 Wyroby gotowe 1 941 2 496 Towary - - Zapasy razem brutto 2 345 3 187 Odpis aktualizacyjny (1 174) (573) Zapasy razem netto 1 171 2 614 ZAPASY - WIEKOWANIE stan na 31.12.2022 stan na 31.12.2021 tys. zł tys. zł 0 - 90 dni 401 1866 91 - 180 dni 222 353 181 - 360 dni 250 263 pow. 360 dni 1 472 705 Odpis aktualizacyjny (1 174) (573) Zapasy razem netto 1 171 2 614 28 W ocenie Zarządu Emitenta wszystkie zapasy nieobjęte odpisem z tytułu utraty wartości reprezentują wartość odzyskiwalną wyższą od ich wartości księgowej. Nota 9: Inne krótkoterminowe aktywa finansowe Na dzień 31.12.2022 saldo Innych inwestycji krótkoterminowych zawierało wycenę instrumentów finansowych forwardów na sprzedaż waluty USD. Na dzień 31.12.2021 saldo zawierało odsetki od pożyczki udzielonej CI Games Bucharest S.R.L. w dniu 29.09.2020 r. w wysokości do 170 tys. EUR. Na dzień 31.12.2021 r. pożyczka została spłacona, saldo 61 tys. zł dotyczyło odsetek od pożyczki. Nota 10: Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE stan na 31.12.2022 stan na 31.12.2021 tys. zł tys. zł Należności z tytułu dostaw i usług Należności handlowe od jednostek powiązanych 7 156 24 598 Należności handlowe od jednostek pozostałych 7 119 9 908 do 12 m-cy 7 119 9 908 powyżej 12 m-cy - - Należności z tytułu dostaw i usług 14 275 34 506 Odpis aktualizujący wartość należności z tytułu dostaw i usług (304) (260) Należności z tytułu dostaw i usług netto 13 971 34 246 Zaliczki udzielone - - Pozostałe należności krótkoterminowe Należności z tytułu podatków (z wyłączeniem bieżącego podatku dochodowego) 1 957 1 418 Pozostałe rozrachunki z pracownikami - - Kaucje i depozyty 71 493 Pozostałe rozrachunki 812 796 Rozliczenia międzyokresowe czynne 485 314 Ubezpieczenia 148 131 Licencje 250 129 Pozostałe rozliczenia międzyokresowe 87 54 Pozostałe należności krótkoterminowe 3 325 3 021 Razem należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe 17 296 37 267 Na dzień 31.12.2022 r. pozostałe należności składały się głównie z: ▪ Należności z tytułu podatków (1 957 tys. zł) - zawierających głównie VAT należny; 29 ▪ Pozostałych rozrachunków (883 tys. zł), w tym głównie saldo z EP Office 1 sp. z o.o. dotyczące nienależnie pobranych gwarancji w łącznej kwocie 811 tys. zł (173 tys. EUR). Na dzień publikacji niniejszego raportu sąd oddalił powództwo Spółka złożyła wniosek o uzasadnienie wyroku i złoży apelację do Sądu Apelacyjnego w Warszawie. Zarząd Spółki stoi na stanowisku, że prawdopodobieństwo wygrania tej sprawy jest wysokie, a w konsekwencji utworzenie odpisu na tę należność nie jest zasadne. Należności z tytuły dostaw i usług, specyfikacja NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG- WIEKOWANIE stan na 31.12.2022 stan na 31.12.2021 tys. zł tys. zł bieżące 5 876 7 029 po terminie: 8 399 27 477 1 - 30 dni 1 597 2 658 31 - 90 dni 2 012 8 689 91 - 180 dni 3 511 4 186 pow. 180 dni 1 279 11 944 Odpis aktualizacyjny (304) (260) Należności handlowe netto 13 971 34 246 NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG (NETTO)- STRUKTURA WALUTOWA stan na 31.12.2022 stan na 31.12.2021 PLN 451 1 111 EUR 614 896 GBP 780 352 USD 1 474 6 670 SEK 28 - CZK 48 - RON - 3 30 Nota 11: Należności z tytułu podatku dochodowego ROZRACHUNKI Z TYTUŁU PODATKU DOCHODOWEGO stan na 31.12.2022 stan na 31.12.2021 tys. zł tys. zł Należności z tytułu podatku dochodowego - - - od osób prawnych 292 3 277 Należności z tytułu podatku dochodowego na dzień 31.12.2022 zawierały należność z tytułu bieżącego podatku dochodowego dotyczącego wyliczenia CIT za 2022 r. Nota 12: Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ŚRODKI PIENIĘŻNE I EKWIWALENTY stan na 31.12.2022 stan na 31.12.2021 tys. zł tys. zł Rachunki bankowe 3 860 15 805 Lokaty krótkoterminowe - - Środki pieniężne w kasie 4 4 Razem środki pieniężne i ekwiwalenty 3 864 15 809 Nota 13: Kapitał akcyjny Jednostki dominującej Na dzień 31.12.2022 r. kapitał akcyjny Jednostki dominującej składał się z dziewięciu serii akcji o następujących parametrach: SERIA AKCJI LICZBA WARTOŚĆ NOMINALNA (tys. zł) REJESTRACJA A - zwykłe na okaziciela / opłacone 100 000 000 1 000 01.06.2007 B - zwykłe na okaziciela / opłacone 400 000 4 10.08.2008 C - zwykłe na okaziciela / opłacone 25 000 000 250 17.12.2008 D - zwykłe na okaziciela / opłacone 1 100 000 11 09.10.2009 E - zwykłe na okaziciela / opłacone 12 649 990 126 09.01.2014 G - zwykłe na okaziciela / opłacone 11 000 000 110 06.12.2016 F - zwykłe na okaziciela / opłacone 960 000 10 30.11.2017 H - zwykłe na okaziciela / opłacone 10 833 025 108 09.08.2019 I - zwykłe na okaziciela/ opłacone 21 000 000 210 21.09.2020 Razem 182 943 015 1 829 Struktura własności kapitału akcyjnego na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego jest następująca: KAPITAL AKCYJNY - STRUKTURA Ilość akcji % głosów Marek Tymiński 53 083 570 29,02% Active Ownership Fund Sicav-FIS SCS 36 618 931 20,02% Pozostali akcjonariusze 93 240 514 50,96% Wszyscy akcjonariusze łącznie 182 943 015 100% 31 Nota 14: Kapitał zapasowy Jednostki dominującej ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej SERIA AKCJI LICZBA NADWYŻKA (tys. zł) B - zwykłe na okaziciela / opłacone 400 000 36 C - zwykłe na okaziciela / opłacone 25 000 000 22 250 D - zwykłe na okaziciela / opłacone 1 100 000 99 E - zwykłe na okaziciela / opłacone 12 649 990 11 259 G - zwykłe na okaziciela / opłacone 11 000 000 24 860 F - zwykłe na okaziciela / opłacone 960 000 663 H - zwykłe na okaziciela / opłacone 10 833 025 9 641 I - zwykłe na okaziciela/ opłacone 21 000 000 24 990 RAZEM 82 943 015 93 798 Zmniejszenie z tytułu kosztów emisji serii C (1 829) Zmniejszenie z tytułu kosztów emisji serii E (285) Przeniesienie na kapitał rezerwowy (16 000) Zmniejszenie z tytułu kosztów emisji serii G (416) Zmniejszenie z tytułu kosztów emisji serii F (49) Zmniejszenie z tytułu kosztów emisji serii H (470) Zmniejszenie z tytułu kosztów emisji serii I (265) Stan na dzień 31.12.2022 74 484 Nota 15: Pozostałe kapitały rezerwowe Pozycja Pozostałe kapitał rezerwowe składają się z ”Kapitału rezerwowego na wykup akcji własnych”, ”Kapitału rezerwowego” i ujęcia planu motywacyjnego. Wysokość kapitału rezerwowego na nabycie akcji własnych na 31.12.2022 r. wynosi 16 000 000 zł. (31.12.2021 r.: 16 000 000 zł). Utworzony uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki CI Games S.A. z dnia 08.11.2010 r. w związku z uchwałą z tego samego dnia w sprawie wyrażenia zgody na nabycie przez Spółkę akcji własnych. Kapitał utworzono przez przeniesienie z kapitału zapasowego Spółki kwot, które zgodnie z art. 348 §1 Kodeksu Spółek Handlowych mogą zostać przeznaczone do podziału między akcjonariuszy. Kapitał rezerwowy zawiera również ujęcie planu motywacyjnego. Na dzień 31.12.2022 wynosił on 1 903 tys. zł. Nota 16: Zobowiązania kredytowe Zobowiązania pożyczkowe stan na 31.12.2022 stan na 31.12.2021 tys. zł tys. zł Zobowiązania z tytułu kredytów, w tym w rachunku bieżącym 18 575 13 Razem zobowiązania finansowe 18 575 13 Na dzień 31.12.2022 saldo kredytów 18 575 tys. zł dotyczyło linii kredytowej w PKO BP SA. Na dzień 31.12.2021 r. saldo zobowiązań z tytułu kredytów dotyczyło sald kart kredytowych. 32 Nota 17: Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego stan na 31.12.2022 stan na 31.12.2021 tys. zł tys. zł Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego - część krótkoterminowa 1 219 955 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego - część długoterminowa 2 783 3 925 Razem zobowiązania finansowe 4 002 4 880 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego są głównie związane z wdrożeniem MSSF 16 i rozpoznaniem zarówno aktywa jak i zobowiązania wynikającego z umowy najmu powierzchni biurowej. Nota 18: Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe stan na 31.12.2022 stan na 31.12.2021 tys. zł tys. zł Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Zobowiązania handlowe wobec jednostek powiązanych 18 430 11 631 Zobowiązania handlowe wobec jednostek pozostałych 5 143 2 318 do 12 m-cy 5 143 2 318 powyżej 12 m-cy - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 23 573 13 949 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania z tyt.podatków bez podatku doch. od os. prawnych 155 280 Pozostałe zobowiązania finansowe - 104 Pozostałe zobowiązania 81 62 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 236 446 Przychody przyszłych okresów 1 719 - Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 25 528 14 395 ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Zobowiązania handlowe ZOBOWIĄZANIA - STRUKTURA WALUTOWA stan na 31.12.2022 stan na 31.12.2021 PLN 6 227 2 740 EUR 3 037 1 287 GBP 246 21 USD 409 1 241 SEK - 304 ZOBOWIĄZANIA - WIEKOWANIE stan na 31.12.2022 stan na 31.12.2021 tys. zł tys. zł bieżące 10 998 5 614 po terminie: 12 575 8 335 33 1 - 30 dni 7 557 778 31 - 90 dni 2 878 296 91 - 180 dni 390 6 412 pow. 180 dni 1 750 849 Zobowiązania handlowe 23 573 13 949 Nota 19: Pozostałe rezerwy krótkoterminowe stan na 31.12.2022 stan na 31.12.2021 tys. zł tys. zł Rezerwa na koszty badania bilansu 47 41 Rezerwa na koszty niezafakturowane 671 171 Rezerwa na koszty marketingowe - 85 Rezerwa urlopowa 92 173 Rezerwa na pozostałe koszty - 2 878 Razem 810 3 348 POZOSTAŁE REZERWY Rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe nie są tworzone ze względu na niski średni wiek pracowników i wynikającą z tego nieznaczącą wartość rezerwy. Nota 20: Aktywa i zobowiązania finansowe – klasyfikacja i wycena Aktywa i zobowiązania finansowe - klasyfikacja i wycena stan na 31.12.2022 stan na 31.12.2021 tys. zł tys. zł Aktywa finansowe wyceniane wg. zamortyzowanego kosztu Należności z tytułu dostaw i usług 13 971 34 246 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 3 864 15 809 Aktywa finansowe wycenione wg. wartości godziwej Akcje i udziały nienotowane 7 557 4 516 Inne krótkoterminowe aktywa finansowe 346 61 Razem aktywa finansowe 25 738 54 632 Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 23 573 13 949 Zobowiązania pożyczkowe 18 575 13 Zobowiązania finansowe 4 002 4 880 Zobowiązania finansowe wyceniane wg. wartości godziwej przez wynik finansowy Pozostałe zobowiązania finansowe - 104 Razem zobowiązania finansowe 46 150 18 946 Po analizie poszczególnych klas instrumentów finansowych Zarząd Spółki stwierdził, że wartość bilansowa instrumentów nie odbiega istotnie od ich wartości godziwej zarówno na dzień 31.12.2022 r., jak i 31.12.2021 r. 34 Ryzyka dotyczące instrumentów finansowych: Spółka jest narażona na następujące rodzaje ryzyka wynikające z korzystania z instrumentów finansowych: Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe związane jest z ryzykiem poniesienia straty finansowej w sytuacji, gdy druga strona kontraktu o instrument finansowy nie wykona obowiązków wynikających z umowy. Ryzyko to jest związane głównie z należnościami handlowymi i udzielonymi pożyczkami. Spółka nie stosuje obecnie ubezpieczenia należności handlowych. Zabezpieczeniem przed ryzykiem z tytułu utraty wartości tych instrumentów finansowych jest współpraca z kontrahentami posiadającymi stabilną sytuację finansową oraz bieżące jej monitorowanie. Produkty Spółki dystrybuowane są przez światowe korporacje, które terminowo regulują swoje zobowiązania. Nie występują też istotne opóźnienia w regulowaniu należności Spółki. Ryzyko walutowe Spółka prowadzi działalność globalną osiągając przychody głównie w dwóch walutach: Euro i dolarach amerykańskich, natomiast koszty są ponoszone głównie w Euro, dolarach amerykańskich, polskim złotym oraz w funcie szterlingu brytyjskim. W związku z tym istnieje ryzyko walutowe związane z tym, że przyszłe przepływy środków pieniężnym mogą podlegać wahaniom ze względu na zmiany kursu walut. Jednostka dominująca zabezpiecza się przed ryzykiem walutowym, starając się dopasować strukturę walutową należności do zobowiązań, niej mniej jednak nie można w pełni wyeliminować ryzyka walutowego. CI Games posiada kredyt na finansowanie bieżącej działalności, który może być zaciągnięty zarówno w EUR jak i w PLN, co zwiększa elastyczność i zmniejsza ryzyka walutowe. Na dzień 31.12.2022 r. Spółka miała otwarte kontrakty terminowe typu forward na sprzedaż 900 tys. USD z terminem realizacji styczeń – marzec 2023 r. Ryzyko stopy procentowej Wysokość stóp procentowych uzależniona była od stóp międzybankowych LIBOR i WIBOR, i tym samym od ryzyka stopy procentowej całych systemów gospodarczych. Spółka jest narażona na to ryzyko ponieważ, na dzień niniejszego raportu, posiadała kredyty, których oprocentowanie zależy od stóp międzybankowych LIBOR i WIBOR. Spółka nie stosuje instrumentów zabezpieczających ten rodzaj ryzyka ze względu na krótkoterminowy charakter kredytów bankowych. Analiza wrażliwości Tabela poniżej prezentuje wpływ 10% zmiany kursu walut EUR, USD i GBP na salda należności, zobowiązań i gotówki na dzień 31.12.2022 r. INSTRUMENTY FINANSOWE - WRAŻLIWOŚĆ stan na 31.12.2022 +/- 10% PLN/EUR +/- 10% PLN/USD +/- 10% PLN/GBP tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł Należności 13 971 288 649 413 Zobowiązania 23 573 1 424 180 130 Gotówka 3 864 1 199 247 1 35 Ryzyko płynności Zarządzanie ryzykiem płynności w Grupie realizowane jest przez CI Games, która przygotowuje kilkuletnie plany finansowe. Plany finansowe uwzględniają sezonowość biznesu związaną z datami premier gier oraz wpływ sezonowości na przepływy gotówkowe z działalności operacyjnej, zmienne poziomy kapitału obrotowego oraz finansowanie nakładów inwestycyjnych na produkcję gier. Spółka finansuje swoją działalność linią kredytową o wielocelowym charakterze do kwoty 29 mln zł oraz kredytem finansującym (umowa od 27.03.2023 r.) produkcję i marketing gry „Lords of the Fallen” na kwotę 20 mln zł. Nota 21: Informacja o segmentach operacyjnych Podstawowymi segmentami w działalności Spółki są produkcja i sprzedaż własnych gier, natomiast działalność wydawnicza, która została rozpoczęta w II połowie 2018 r. jest realizowana przez spółkę zależną United Label S.A. Próg ilościowy związany z par. 13 MSSF 8 tj. (i) przychody segmentu przekroczyły 10% łącznych przychodów segmentu pochodzące zarówno ze sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych jak i transferów pomiędzy segmentami, został przekroczony na poziomie Grupy i w związku z tym segmenty operacyjne są prezentowane na poziomie Grupy w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym Grupy (Nota 19). Nota 22: Przychody ze sprzedaży Strukturę sprzedaży Spółki w podziale na dystrybucję na nośnikach i dystrybucję cyfrową oraz podział geograficzny zaprezentowano poniżej. Struktura sprzedaży Spółki w ujęciu wartościowym: Struktura sprzedaży 2022 2021 Gry na konsole 63% 65% Gry na PC 37% 35% Poniżej przedstawiono strukturę przychodów ze sprzedaży produktów Spółki w ujęciu wartościowym: Przychody 2022 Udział (%) 2021 Udział (%) Sprzedaż na nośnikach fizycznych 4 030 8% 30 504 33% Licencje - - Sprzedaż cyfrowa 43 602 92% 62 977 67% Pozostała sprzedaż 2 - 130 - Razem 47 634 100% 93 611 100% Udział eksportu w przychodach ze sprzedaży Spółki (w ujęciu wartościowym): Przychody 2022 2021 Europa 9 163 26 729 Udział (%) 19% 29% 36 Ameryka Pólnocna i Południowa 36 233 60 699 Udział (%) 76% 65% Azja i Afryka 2 238 6 183 Udział (%) 5% 7% Razem 47 634 93 611 Nota 23: Koszty według rodzaju KOSZTY WEDŁUG RODZAJU 2022 r. 2021 r. tys. zł tys. zł Amortyzacja 6 306 19 287 Zużycie materiałów i energii 780 611 Usługi obce 24 542 21 721 Podatki i opłaty 110 117 Świadczenia pracownicze 5 699 3 193 Pozostałe koszty 830 1 197 Koszty według rodzaju 38 267 46 126 Koszt sprzedaży (14 116) (12 747) Koszty ogólne (15 460) (7 043) Wartość sprzedanych produktów 2 644 12 240 Koszt sprzedanych produktów 11 335 38 576 Świadczenia pracownicze: 2022 r. 2021 r. tys. zł tys. zł Wynagrodzenia 4 885 2 328 Ubezpieczenia społeczne 402 381 Inne świadczenia na rzecz pracowników 412 484 Razem świadczenia pracownicze 5 699 3 193 ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE Nota 24: Pozostałe przychody operacyjne 37 2022 r. 2021 r. tys. zł tys. zł Rozwiązanie odpisu aktualizującego wartość zapasów - 147 Odszkodowania - 277 Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 53 - Spisane zobowiązania 10 - Refaktury 112 79 Różnice inwentaryzacyjne 3 21 Najem 12 24 Pozostałe - 569 Razem pozostałe przychody operacyjne 190 1 117 POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE Nota 25: Pozostałe koszty operacyjne 2022 r. 2021 r. tys. zł tys. zł Odpis aktualizujący wartość zapasów 602 500 Likwidacja zapasów i środków trwałych 7 147 Odpis aktualizujący wartości niematerialne - 2 040 Spisane należności 18 - Refaktury 109 97 Różnice inwentaryzacyjne - 14 Podatek u źródła jako koszt - 14 Pozostałe 46 6 Razem pozostałe koszty operacyjne 782 2 818 POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE W 2021 r. odpis aktualizujący wartości niematerialne dotyczył utworzenia odpisu aktualizującego na prace rozwojowe starszych gier mobilnych. Nota 26: Rezerwa na straty kredytowe 2022 r. 2021 r. tys. zł tys. zł Rozwiązanie odpisu aktualizującego należności 3 2 Zawiązanie odpisu aktualizującego należności (47) (7) Razem utrata wartości należności i aktywów kontraktowych (44) (5) UTRATA WARTOŚCI NALEŻNOŚCI I AKTYWÓW KONTRAKTOWYCH 38 Nota 27: Przychody finansowe 2022 r. 2021 r. tys. zł tys. zł Odsetki naliczone 151 536 Różnice kursowe netto dodatnie 3 214 2 904 Pozostałe 450 - Razem przychody finansowe 3 815 3 440 PRZYCHODY FINANSOWE Nota 28: Koszty finansowe KOSZTY FINANSOWE 2022 r. 2021 r. tys. zł tys. zł Odsetki naliczone 225 86 Różnice kursowe netto ujemne - - Odpis aktualizujący wartość aktywów finansowych - - Prowizje i inne opłaty 207 - Pozostałe - 104 Razem koszty finansowe 432 190 Nota 29: Podatek dochodowy PODATEK DOCHODOWY 2022 r. 2021 r. tys. zł tys. zł Zysk brutto 9 470 36 789 Podatek dochodowy bieżący (30) (3 034) Podatek u źródła zapłacony za granicą (2 094) - Korekty dotyczące lat ubiegłych 488 764 Podatek odroczony: (699) (1 199) Zmniejszenie/zwiększenie aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (1 846) (502) Zmniejszenie/zwiększenie rezerwy z tytułu podatku odroczonego 1 147 (697) Razem podatek dochodowy (2 335) (3 469) Zysk netto 7 135 33 320 Efektywna stopa podatkowa 24,7% 9,4% Obciążenie wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego składa się następujących pozycji: ▪ Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji przychodów i kosztów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. ▪ Podatek u źródła zapłacony za granicą dotyczy potrąceń podatku u źródła przez klientów Spółki. ▪ Korekta dotycząca lat ubiegłych dotyczy ostatecznego podatku CIT za 2021 rok złożonego po publikacji sprawozdania finansowego. 39 ▪ Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach między wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. W 2022 r. Spółka osiągnęła dochód podatkowy i w związku z tym rozliczyła straty podatkowe z roku 2017 i 2018. Podatek odroczony Spółki składa się z następujących pozycji: ▪ zmniejszenie salda aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w wysokości 1 846 tys. zł, głównie w wyniku wykorzystania strat podatkowych z lat ubiegłych; oraz ▪ zmniejszenia salda rezerwy z tytułu podatku odroczonego w wysokości 1 147 tys. zł wynikającego głównie z malejącej różnicy między wartością podatkową i księgową prac rozwojowych. Wyliczenie aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego prezentowane jest w Nocie 6. Nota 30: Pochodne instrumenty finansowe W oparciu o stosowane metody ustalania wartości godziwej, poszczególne składniki aktywów i zobowiązań finansowych Spółka klasyfikuje do następujących poziomów (tzw. hierarchia wartości godziwej): Poziom 1: Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa ustalana jest bezpośrednio w oparciu o ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań. Poziom 2: Aktywa i zobowiązana finansowe, których wartość godziwa ustalana jest za pomocą modeli wyceny, w przypadku gdy wszystkie znaczące dane wejściowe są obserwowalne na rynku w sposób bezpośredni (obserwowane są ceny rynkowe nieskorygowane) lub pośrednio (obserwowane są dane bazujące na cenach rynkowych). Poziom 3: Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest za pomocą modeli wyceny, w przypadku gdy dane wejściowe nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wejściowe nieobserwowalne) Instrumenty pochodne, z których korzysta Jednostka dominująca w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem związanym ze zmianą kursów wymiany walut, to kontrakty walutowe typu forward. Instrumenty te są klasyfikowane do kategorii aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy (Poziom 2 w hierarchii wartości godziwej). stan na 31.12.2022 stan na 31.12.2021 Aktywa wycenione w wartości godziwej - przez wynik finansowy tys. zł tys. zł Kontrakty walutowe forward - USD 346 (104) Nota 31: Zysk netto na 1 akcję 40 Zysk na jedną akcję za okres od 1.01 do 31.12.2022 za okres od 1.01 do 31.12.2021 Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję (zł) 0,04 0,18 z działalności kontynuowanej 0,04 0,18 z działalności zaniechanej - - Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję (zł) 0,04 0,18 z działalności kontynuowanej 0,04 0,18 z działalności zaniechanej - - Średnia ważona liczba akcji zwykłych (tys. sztuk) 182 943 182 943 Średnia ważona liczba akcji do wyliczenia zysku rozwodnionego na jedną akcję (tys. sztuk) 185 872 182 943 Skonsolidowany Zysk netto na 1 akcję CI Games pozostającą w obrocie przypisaną jednostce dominującej (liczba akcji została policzona jako średnioważona liczba akcji w obrocie w roku 2022) na dzień 31.12.2022 r. wynosi 0,04 zł. W roku 2022 średnio ważona liczba akcji zwykłych została skorygowana o efekt rozwadniający warrantów subskrypcyjnych przydzielonych kluczowym pracownikom w ramach programu motywacyjnego. Na dzień 31.12.2022, liczba uprawnień wynosiła 5 905 000. Nota 32: Dystrybucja zysku netto za rok 2021 oraz za rok 2022 Zwyczajne Walne Zgromadzenie CI Games S.A. z dnia 05.07.2022 r. podjęło uchwałę o przeznaczeniu zysku osiągniętego w 2021 r. przez Spółkę w wysokości 33 320 157,52 zł w następujący sposób: kwota 33 320 157,52 (słownie: trzydzieści trzy miliony trzysta dwadzieścia tysięcy sto pięćdziesiąt siedem zł 52/100) na kapitał zapasowy. Rekomendacje dotyczące podziału zysku netto Spółki z 2022 r.: Zarząd Emitenta rekomenduje przeznaczyć zysk netto wypracowany w 2022 roku na kapitał zapasowy. Nota 33: Transakcje z podmiotami powiązanymi Wszystkie transakcje z podmiotami powiązanymi zostały zawarte na warunkach rynkowych. Transakcje za okres od 1.01 do 31.12.2022 i salda na 31.12.2022 KOSZTY PRZYCHODY NALEŻNOŚCI ZOBOWIĄZANIA Podmiot tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł CI Games USA Inc. 100 2 092 2 988 - Business Area Sp. z o.o. 1 1 1 - Business Area Sp. z o.o. Sp.J. - (160) - 1 030 41 CI Games S.A. Sp. J. - 1 - 191 United Label S.A. 6 716 736 117 4 272 CI Games UK Limited 6 017 - 4 051 - CI Games Bucharest Studio SRL 385 - - 36 CI Games Mediterranean Projects SL 50 142 151 4 318 12 902 RAZEM 63 361 2 821 11 475 18 431 * wraz z kosztami skapitalizowanymi Transakcje ze spółkami powiązanymi osobowo z Panem Markiem Tymińskim – głównym akcjonariuszem Spółki, który bezpośrednio lub pośrednio kontroluje następujące podmioty: Transakcje za okres od 1.01 do 31.12.2022 i salda na 31.12.2022 KOSZTY PRZYCHODY NALEŻNOŚCI ZOBOWIĄZANIA Podmiot tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł Fine Dining Sp. z o.o. 4 - 166 - RAZEM 4 - 166 - Transakcje z Członkami Rady Nadzorczej i Członkami Zarządu CI Games, w tym ze spółkami powiązanymi z nimi osobowo: Transakcje za okres od 1.01 do 31.12.2022 i salda na 31.12.2022 KOSZTY PRZYCHODY NALEŻNOŚCI ZOBOWIĄZANI A Podmiot tys. zł tys. zł tys. zł tys. zł Marek Tymiński 60 - - - Katarzyna Niewińska 30 - - 2 RAZEM 90 - - 2 Nota 34: Informacje o zatrudnieniu w CI Games STRUKTURA ZATRUDNIENIA stan na 31.12.2022 stan na 31.12.2021 Pracownicy produkcyjni* 28 59 Administracja i sprzedaż 16 21 Zatrudnienie łącznie 44 80 * Podane dane liczbowe obejmują stałych współpracowników Spółki, którzy bezpośrednio i osobiście przyczyniają się do jej funkcjonowania, niezależnie od podstawy prawnej zatrudnienia (umowa o pracę, umowa o dzieło, umowa zlecenia, umowa o świadczenie usług, inne stosunki prawne o podobnym charakterze) oraz długości planowanego okresu współpracy (czas nieokreślony, czas określony, okres próbny). Nota 35: Wysokość wynagrodzenia Członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej CI Games Wysokość wynagrodzenia brutto Zarządu CI Games w 2022 r.: Imię i nazwisko Stanowisko Roczne wynagrodzenie w Grupie (zł) Marek Tymiński Prezes Zarządu 2 338 507 David Broderick Wiceprezes Zarządu 887 411 42 Monika Rumianek Członek Zarządu 249 813 Ido Hochman Członek Zarządu 297 835 Wysokość wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej CI Games w 2022 r.: Imię i nazwisko Stanowisko Roczne wynagrodzenie (zł) Ryszard Bartkowiak Przewodniczący RN 36 000 Marcin Garliński Członek RN 27 000 Grzegorz Leszczyński Członek RN do dnia 05.09.2022 24 000 Rafał Berliński Członek RN 27 000 Adam Niewiński Członek RN 27 000 Jeremy M.J. Lewis Członek RN od 05.09.2022 0 Razem Total 141 000 Nota 36: Zdarzenia po dniu bilansowym Po dniu bilansowym nie wystąpiły istotne zdarzenia, które miałaby istotny wpływ na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy Spółki. Pozostałe zdarzenia obejmują: ▪ Rejestracja przekształcenie CI Games S.A. w spółką europejską w dniu 17.03.2023– opisane w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Zarządu, Rozdział I, punkt 7. ▪ Podpisanie umowy kredytowej z PKO BP SA w dniu 27.03.2023 – opisanego w punkcie poniżej. ▪ Podpisanie umowy dystrybucyjnej z Plaion GmbH w dniu 24.04.2023 na dystrybucję gry „Lords of the Fallen” na terytorium Europy, w tym na terytorium Wielkiej Brytanii, Niemiec, Francji, Włoch, Hiszpanii, Polski, Czech, Słowacji oraz Portugalii, krajów nordyckich i krajów Beneluksu. ▪ W dniu 21.04.2023 roku, Spółka otrzymała pozew złożony przez E.P. Retail sp. z o.o., E.P. Office 2 sp. z o.o., E.P. Office 1 sp. z o.o. and E.P. Apartments sp. z o.o. w Sądzie Okręgowym w Warszawie, w którym domagają się zapłaty kwot 483.636,15 PLN oraz 542.645,83 EUR wraz z odsetkami. Na roszczenie składają się roszczenia o zapłatę kary umownej, naprawienia szkód oraz zwrot kosztów wynikających z tytułu umowy najmu zawartej 10.11.2017 r. Spółka po szczegółowym zapoznaniu się z roszczeniami oraz dokumentacją złoży odpowiedź na pozew, w którym zakwestionuje roszczenia. Nota 37: Zobowiązania warunkowe ▪ Zobowiązania warunkowe dotyczą otrzymanego pozwu opisanego w Nocie 34 (powyżej) i wartości żądanej zapłaty kwot 483.636,15 PLN oraz 542.645,83 EUR wraz z odsetkami. 43 Nota 38: Zabezpieczania W dniu 29.04.2022 CI Games S.A. podpisała umowę limitu kredytowego wielocelowego z PKO BP S.A. w wysokości PLN 29 mln. Kredyt został udzielony na okres od 29.04.2022 do 31.12.2023. Pożyczka może być udzielona zarówno w EUR jak i PLN, w zależności od decyzji Spółki. Oprocentowanie kredytu wynosi WIBOR 1M dla kredytu w PLN i EURIBOR 1M dla pożyczki w EUR powiększonej o marżę banku. W dniu 22.06.2022 zostały ustanowione następujące zabezpieczania tego kredytu: ▪ gwarancja udzielona na rzecz Banku Gospodarstwa Krajowego do kwoty 23,2 mln zł i weksel własny in blanco na rzecz Banku Gospodarstwa Krajowego; ▪ oświadczenie Spółki o poddaniu się egzekucji w zakresie roszczeń PKO BP wynikających z umowy limitu kredytowego wielocelowego w trybie art. 777 § 1 pkt. 5 Kodeksu postępowania cywilnego do kwoty 49,3 mln PLN. W dniu 27.03.2023 CI Games SE podpisała umowę kredytu obrotowego nieodnawialnego w kwocie 20 mln zł z PKO BP S.A. przeznaczonego na finansowanie kosztów produkcji gry „Lords of the Fallen”. Kredyt został udzielony na okres od dnia 27.03.2023 do 30.11.2023 r. Zabezpieczenia: ▪ gwarancja udzielona na rzecz Banku Gospodarstwa Krajowego w ramach portfelowej linii gwarancyjnej de minimis w kwocie 7 028 000 zł i weksel własny in blanco na rzecz Banku Gospodarstwa Krajowego; ▪ oświadczenie Spółki o poddaniu się egzekucji w zakresie roszczeń PKO BP wynikających z umowy ww. umowy w trybie art. 777 § 1 pkt. 5 Kodeksu postępowania cywilnego do kwoty 30 mln zł. ▪ Zastaw rejestrowy i zastaw cywilny ustanowiony na 10 400 tys. akcji CI Games SE należących do pana prezesa Marka Tymińskiego. 44 IV. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU CI GAMES SE Oświadczenie Zarządu CI Games SE W sprawie rzetelności sporządzenia rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Stosownie do postanowień par. 71 ust. 1 pkt 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29.03.2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2018 r. poz. 757) Zarząd CI Games SE oświadcza, że wedle jego najlepszej wiedzy roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową oraz finansową Grupy Kapitałowej CI Games oraz jej wynik finansowy, jak również, że roczne sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej CI Games zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Grupy, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka. W sprawie podmiotu uprawnionego do badania jednostkowego sprawozdania finansowego CI Games SE i skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej CI Games W dniu 02.07.2021 r. Rada Nadzorcza CI Games S.A. dokonała wyboru rekomendowanej przez Komitet Audytu firmy UHY ECA Audyt Sp. z o.o. Sp.k. z siedzibą w Warszawie na audytora dokonującego przeglądu półrocznych oraz badania rocznych sprawozdań finansowych Spółki i jej Grupy Kapitałowej na lata 2021-2023. Wybrany podmiot jest wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych, prowadzoną przez Polską Agencję Nadzoru Audytowego pod numerem ewidencyjnym 3115. Zarząd CI Games SE Marek Tymiński David Broderick Prezes Zarządu Wice Prezes Zarządu Monika Baj Główna Księgowa 45