Cte Group Spolka Akcyjna

25940056N1CJFGQY3909 PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2020 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 1 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 2 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. PCF Group Spółka Akcyjna wybrane dane w przeliczeniu na EUR PLN EUR 31.12.2022 r. 31.12.2021 r. 31.12.2022 r. 31.12.2021 r. Sprawozdanie z sytuacji finansowej Aktywa 324 530 256 877 69 198 55 850 Zobowiązania długoterminowe 20 484 11 277 4 368 2 452 Zobowiązania krótkoterminowe 32 549 9 895 6 940 2 151 Kapitał własny 271 497 235 705 57 890 51 247 Kurs PLN / EUR na koniec okresu - - 4,6899 4,5994 PLN EUR od 01.01 do 31.12.2022 r. od 01.01 do 31.12.2021 r. od 01.01 do 31.12.2022 r. od 01.01 do 31.12.2021 r. Sprawozdanie z wyniku Przychody ze sprzedaży 120 136 107 825 25 625 23 555 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 42 665 40 959 9 100 8 948 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 44 529 43 899 9 498 9 590 Zysk (strata) netto 42 336 41 752 9 030 9 121 Zysk na udział (akcję) (PLN) 1,41 1,41 0,30 0,31 Rozwodniony zysk na udział (akcję) (PLN) 1,39 1,41 0,30 0,31 Średni kurs PLN / EUR w okresie - - 4,6883 4,5775 PLN EUR od 01.01 do 31.12.2022 r. od 01.01 do 31.12.2021 r. od 01.01 do 31.12.2022 r. od 01.01 do 31.12.2021 r. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 178 511 30 278 38 076 6 615 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (205 713) (90 759) (43 878) (19 827) Środki pieniężne netto z działalności finansowej (12 697) 118 212 (2 708) 25 825 Przepływy pieniężne netto razem (bez zmiany stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych) (39 899) 57 731 (8 510) 12 612 Średni kurs PLN / EUR w okresie - - 4,6883 4,5775 Powyższe dane finansowe zostały przeliczone na EUR według następujących zasad: ▪ pozycje sprawozdania z wyniku oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych - średni kurs w okresie, obliczony jako średnia kursów określonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień każdego miesiąca okresu sprawozdawczego, ▪ pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej - według średniego kursu określonego przez Narodowy Bank Polski obowiązującego na ostatni dzień okresu sprawozdawczego. PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 3 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. SPIS TREŚCI JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ........................................................................................................5 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU ...............................................................................................................................6 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .......................................................................6 JEDNOSTKOWE ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ...................................................................................................7 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ...............................................................................................9 DODATKOWE INFORMACJE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ............................................................11 1. Informacje ogólne .............................................................................................................................................................11 2. Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości .........................................................................................................14 3. Przychody ze sprzedaży i segmenty operacyjne ................................................................................................................36 4. Wartości niematerialne .....................................................................................................................................................39 5. Rzeczowe aktywa trwałe ...................................................................................................................................................40 6. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania .............................................................................................................................41 7. Inwestycje w jednostkach zależnych .................................................................................................................................43 8. Pożyczki .............................................................................................................................................................................44 9. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony oraz podatek dochodowy odniesiony w pozostałe całkowite dochody .....44 10. Aktywa i zobowiązania z tytułu umowy.............................................................................................................................46 11. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ...........................................................................................48 12. Rozliczenia międzyokresowe .............................................................................................................................................48 13. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ....................................................................................................................................49 14. Aktywa oraz zobowiązania finansowe ...............................................................................................................................49 15. Kapitał własny ...................................................................................................................................................................51 16. Kredyty i pożyczki ..............................................................................................................................................................52 17. Leasing ...............................................................................................................................................................................52 18. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania .................................................................................53 19. Świadczenia pracownicze ..................................................................................................................................................55 20. Przychody i koszty operacyjne ...........................................................................................................................................55 21. Przychody i koszty finansowe, straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych ...............................................................57 22. Podatek dochodowy ..........................................................................................................................................................58 23. Objaśnienia do jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych .......................................................................58 24. Płatności w formie akcji .....................................................................................................................................................59 25. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy ...............................................................................................................................60 26. Transakcje z podmiotami powiązanymi.............................................................................................................................61 27. Umowy gwarancji finansowych oraz aktywa i zobowiązania warunkowe ........................................................................62 28. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych ..................................................................................................................63 29. Zarządzanie kapitałem .......................................................................................................................................................66 30. Wynagrodzenia członków zarządu i rady nadzorczej ........................................................................................................67 31. Wynagrodzenie firmy audytorskiej ...................................................................................................................................68 32. Zatrudnienie i współpracownicy ........................................................................................................................................68 33. Znaczące zdarzenia i transakcje .........................................................................................................................................68 34. Zdarzenia po dniu bilansowym ..........................................................................................................................................70 35. Zatwierdzenie do publikacji ...............................................................................................................................................74 PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 4 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 5 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ AKTYWA Nota 31.12.2022 r. 31.12.2021 r. Aktywa trwałe Wartości niematerialne 4 156 283 7 159 Rzeczowe aktywa trwałe 5 4 345 4 064 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 6 14 794 11 804 Inwestycje w jednostkach zależnych 7 55 404 55 721 Należności i pożyczki 8 2 905 31 134 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 12 58 101 Aktywa trwałe 233 789 109 983 Aktywa obrotowe Aktywa z tytułu umowy 10 30 355 22 385 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 11 10 424 33 199 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 12 571 575 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 13 49 391 90 735 Aktywa obrotowe 90 741 146 894 Aktywa razem 324 530 256 877 PASYWA Nota 31.12.2022 r. 31.12.2021 r. Kapitał własny Kapitał podstawowy 15 599 599 Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 15 121 869 121 869 Pozostałe kapitały 15 49 898 48 355 Zyski zatrzymane 99 131 64 882 Kapitał własny 271 497 235 705 Zobowiązania Zobowiązania długoterminowe Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 16 - 510 Leasing 17 12 850 9 710 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 9 157 1 057 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 12 7 477 - Zobowiązania długoterminowe 20 484 11 277 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 18 26 213 4 425 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 2 329 1 395 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 16 510 875 Leasing 17 3 163 2 920 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 19 334 280 Zobowiązania krótkoterminowe 32 549 9 895 Zobowiązania razem 53 033 21 172 Pasywa razem 324 530 256 877 PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 6 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU Nota od 01.01 do 31.12.2022 r. od 01.01 do 31.12.2021 r. Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży 3 120 136 107 825 Koszt własny sprzedaży 20 50 099 45 435 Zysk (strata) brutto ze sprzedaży 70 037 62 390 Koszty ogólnego zarządu 28 476 26 093 Pozostałe przychody operacyjne 20 1 758 5 788 Pozostałe koszty operacyjne 20 654 1 126 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 42 665 40 959 Przychody finansowe 21 2 957 3 371 Koszty finansowe 21 1 093 431 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 44 529 43 899 Podatek dochodowy 22 2 193 2 147 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 42 336 41 752 Działalność zaniechana Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej - - Zysk (strata) netto 42 336 41 752 ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (PLN) Noty od 01.01 do 31.12.2022 r. od 01.01 do 31.12.2021 r. z działalności kontynuowanej - podstawowy 25 1,41 1,41 - rozwodniony 25 1,39 1,41 z działalności kontynuowanej i zaniechanej - podstawowy 25 1,41 1,41 - rozwodniony 25 1,39 1,41 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW od 01.01 do 31.12.2022 r. od 01.01 do 31.12.2021 r. Zysk (strata) netto 42 336 41 752 Całkowite dochody 42 336 41 752 PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 7 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. JEDNOSTKOWE ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał podstawowy Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostałe kapitały Zyski zatrzymane Kapitał własny razem Saldo na dzień 01.01.2022 r. 599 121 869 48 355 64 882 235 705 Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01 do 31.12.2022 r. Wycena warrantów należnych wydawcy Square Enix Limited - - 1 543 - 1 543 Dywidenda za 2021 r. (uchwała z dnia 28.06.2022 r.) - - - (8 087) (8 087) Zysk (strata) netto za okres od 01.01 do 31.12.2022 r. - - - 42 336 42 336 Saldo na dzień 31.12.2022 r. 599 121 869 49 898 99 131 271 497 PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 8 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. Kapitał podstawowy Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostałe kapitały Zyski zatrzymane Kapitał własny razem Saldo na dzień 01.01.2021 r. 550 - 47 204 28 747 76 501 Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01 do 31.12.2021 r. Emisja akcji serii B 41 100 246 - - 100 287 Koszty emisji akcji serii B - (3 119) - - (3 119) Emisja akcji serii D 8 25 135 - - 25 143 Koszty emisji akcji serii D - (393) - - (393) Wycena warrantów należnych wydawcy Square Enix Limited - - 1 151 - 1 151 Dywidenda za 2020 r. (uchwała z dnia 22.06.2021 r.) - - - (5 617) (5 617) Zysk (strata) netto za okres od 01.01 do 31.12.2021 r. - - - 41 752 41 752 Saldo na dzień 31.12.2021 r. 599 121 869 48 355 64 882 235 705 PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2021 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 9 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Nota od 01.01 do 31.12.2022 r. od 01.01 do 31.12.2021 r. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk (strata) przed opodatkowaniem 44 529 43 899 Korekty: Amortyzacja i odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe 5 1 556 1 383 Amortyzacja i odpisy aktualizujące wartości niematerialne 4 4 103 2 978 Amortyzacja prawa użytkowania 6 3 023 3 019 Zysk (strata) ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych (13) (20) Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 2 763 (564) Koszty odsetek 751 431 Przychody z odsetek i dywidend (2 957) (1 266) Inne korekty 1 097 (412) Zmiana stanu należności 22 775 (23 098) Zmiana stanu zobowiązań 23 103 434 2 987 Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych 7 578 810 Zmiana stanu aktywów i zobowiązań z tytułu umowy (7 970) (808) Zapłacony podatek dochodowy (2 158) 939 Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 178 511 30 278 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wydatki na nabycie wartości niematerialnych (152 968) (7 551) Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych (1 694) (2 527) Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 13 20 Wydatki netto na nabycie jednostek zależnych - (51 214) Pożyczki udzielone (54 404) (30 277) Otrzymane odsetki 3 340 790 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (205 713) (90 759) Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy netto z tytułu emisji akcji - 129 656 Koszty związane z emisją akcji serii B i D, rozliczane z kapitałem - (2 445) Spłaty kredytów i pożyczek (875) (365) Spłata zobowiązań z tytułu leasingu (3 697) (2 993) Odsetki zapłacone (39) (24) Dywidendy wypłacone (8 086) (5 617) Środki pieniężne netto z działalności finansowej (12 697) 118 212 Przepływy pieniężne netto razem (39 899) 57 731 Zmiana stanu z tytułu różnic kursowych (1 445) 64 Zmiana stanu środków pieniężnych netto (41 344) 57 795 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 90 735 32 940 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 49 391 90 735 PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 10 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 11 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. DODATKOWE INFORMACJE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 1. Informacje ogólne Informacje o jednostce Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym dla miasta stołecznego Warszawy w Warszawie - XIII Wydział Gospodarczy pod nr. KRS 0000812668. Spółce nadano nr statystyczny REGON 141081673. Siedziba Spółki mieści się w Polsce, przy al. „Solidarności” 171 w Warszawie, kod pocztowy 00-877. Siedziba Spółki jest jednocześnie podstawowym miejscem prowadzenia działalności przez Spółkę. Spółka posiada oddział w Rzeszowie działający pod firmą: PCF Group Spółka Akcyjna Oddział w Rzeszowie „Oddział Badawczo-Rozwojowy”, który mieści się przy ul. Romańczuka 6, lok. 4-5 w Rzeszowie, kod pocztowy 35-302. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki W skład Zarządu Spółki na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji wchodził: ▪ Sebastian Kamil Wojciechowski - Prezes Zarządu. W okresie od 1.01.2022 r. do dnia zatwierdzenia do publikacji niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego skład Zarządu nie uległ zmianie. Niemniej w dniu 31.05.2022 r. Sebastian Wojciechowski złożył rezygnację z członkostwa w Zarządzie Spółki ze skutkiem na dzień Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki zatwierdzającego sprawozdanie finansowe Spółki za rok obrotowy 2021 (które odbyło się 28.06.2022 r.). Jednocześnie Sebastian Wojciechowski, w wykonaniu przysługującego mu uprawnienia osobistego do powoływania i odwoływania członka Zarządu pełniącego funkcję Prezesa Zarządu, powołał w dniu 31.05.2022 r. siebie samego w skład Zarządu Spółki na funkcję Prezesa Zarządu, na okres drugiej kadencji, ze skutkiem od dnia następującego po dniu odbycia Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki zatwierdzającego sprawozdanie finansowe Spółki za rok obrotowy 2021 (które odbyło się 28.06.2022 r.). Przyczyną złożenia rezygnacji z funkcji członka Zarządu Spółki były względy ostrożnościowe, tj. potrzeba uniknięcia kontrowersji prawnych dotyczących chwili wygaśnięcia mandatu członka Zarządu wobec zbliżającego się zakończenia kadencji Zarządu, która upływała w dniu 6.11.2022 r. Wobec braku bezspornych regulacji prawnych nie było jasne, czy – w przypadku braku rezygnacji z funkcji członka Zarządu – mandat członka Zarządu wygasłyby na Zwyczajnym Walnym Zgromadzeniu Spółki zatwierdzającym sprawozdanie finansowe Spółki za rok obrotowy 2021 (które odbyło się 28.06.2022 r.), czy też na Zwyczajnym Walnym Zgromadzeniu zatwierdzającym sprawozdanie finansowe Spółki za rok obrotowy 2022, które odbędzie się w 2023 r. Złożenie rezygnacji przez członka Zarządu Spółki oraz powołanie członka Zarządu na nową, drugą, kadencję, ze skutkiem od dnia następującego po dniu odbycia Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki zatwierdzającego sprawozdanie finansowe Spółki za rok obrotowy 2021 (które odbyło się 28.06.2022 r.), pozwoliło, w ocenie Spółki, uniknąć wątpliwości dotyczących prawidłowości obsady Zarządu oraz liczenia okresu trwania mandatu Prezesa Zarządu. W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego wchodzili: • Mikołaj Wojciechowski - Przewodniczący Rady Nadzorczej, PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 12 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. • Jacek Pogonowski - Członek Rady Nadzorczej, • Barbara Sobowska - Członek Rady Nadzorczej, • Kuba Dudek - Członek Rady Nadzorczej, • Dagmara Zawadzka - Członek Rady Nadzorczej. W okresie od 1.01.2022 r. do dnia zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji miały miejsce następujące zmiany w składzie Rady Nadzorczej Spółki: • Aleksander Ferenc - rezygnacja z funkcji Członka Rady Nadzorczej w dniu 3.03.2022 r. ze skutkiem na dzień 3.03.2022 r., • Dagmara Zawadzka - powołanie w drodze kooptacji na Członka Rady Nadzorczej w dniu 7.03.2022 r., zatwierdzone przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie w dniu 13.04.2022 r. W dniu 31.05.2022 r. wszyscy członkowie Rady Nadzorczej Spółki pierwszej, wspólnej kadencji kończącej się w dniu 6.11.2022 r., tj. Przewodniczący Rady Nadzorczej Mikołaj Wojciechowski oraz członkowie Rady Nadzorczej Barbara Sobowska, Dagmara Zawadzka, Kuba Dudek oraz Jacek Pogonowski, złożyli, ze skutkiem na dzień Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki zatwierdzającego sprawozdanie finansowe Spółki za rok obrotowy 2021 (które odbyło się 28.06.2022 r.) rezygnacje z członkostwa w Radzie Nadzorczej Spółki. Jednocześnie w dniu 31.05.2022 r. Grupa Uprawnionych Akcjonariuszy, w rozumieniu § 17 ust. 3 statutu Spółki, w której skład wchodzą Sebastian Wojciechowski, Bartosz Kmita, Bartosz Biełuszko oraz Krzysztof Dolaś, w wykonaniu przysługującego Grupie Uprawnionych Akcjonariuszy uprawnienia osobistego do powoływania i odwoływania członków Rady Nadzorczej, powołała w skład Rady Nadzorczej Spółki na okres drugiej, wspólnej kadencji, ze skutkiem od dnia następującego po dniu odbycia Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki zatwierdzającego sprawozdanie finansowe Spółki za rok obrotowy 2021 (które odbyło się 28.06.2022 r.): Mikołaja Wojciechowskiego, Barbarę Sobowską oraz Kubę Dudka jako członków Rady Nadzorczej. Jednocześnie Grupa Uprawnionych Akcjonariuszy wskazała Mikołaja Wojciechowskiego na Przewodniczącego Rady Nadzorczej. W dniu 28.06.2022 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki powołało Dagmarę Zawadzką oraz Jacka Pogonowskiego na członków Rady Nadzorczej Spółki spełniających kryteria niezależności przewidziane dla członków komitetów audytu określone w ustawie z dnia 11.05.2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa o Biegłych Rewidentach”), na okres drugiej wspólnej kadencji Rady Nadzorczej Spółki ze skutkiem od dnia 29.06.2022 r. Charakter działalności Spółki Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest produkcja gier wideo. Szerszy opis działalności prowadzonej przez Spółkę został przedstawiony w nocie nr 3 dotyczącej przychodów ze sprzedaży i segmentów operacyjnych. Czas trwania Spółki jest nieoznaczony. PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 13 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 14 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 2. Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską i obowiązującymi na dzień 31.12.2022 r. Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę. Zasady (polityka) rachunkowości Uchwałą numer 15/2022 z dnia 29.12.2022 r. Zarząd Spółki przyjął zaktualizowaną „Politykę rachunkowości PCF Group S.A.” stanowiącą zbiór zasad, polityk, reguł i praktyk stosowanych przez Spółkę przy sporządzaniu i prezentacji sprawozdań finansowych, które w wybranym zakresie zostały opisane poniżej. Prezentacja sprawozdań finansowych Jednostkowe sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości 1. Spółka prezentuje odrębnie „Jednostkowe sprawozdanie z wyniku”, które zamieszczone jest bezpośrednio przed „Jednostkowym sprawozdaniem z pozostałych całkowitych dochodów”. „Jednostkowe sprawozdanie z wyniku” prezentowane jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast „Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych” sporządzane jest metodą pośrednią. W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości, prezentacji lub korekty błędów, Spółka prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego, jeżeli powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównywalnego. W takiej sytuacji prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji Walutą funkcjonalną Spółki i zarazem walutą prezentacji niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego jest złoty polski (PLN), a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej). Transakcje i salda Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Zyski i straty kursowe z rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w sprawozdaniu z wyniku. Segmenty operacyjne Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd Spółki kieruje się rodzajem uzyskiwanych przychodów. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie w ramach danego rodzaju przychodu – produkcja gier na zlecenie lub prawa autorskie do wyprodukowanych gier (tantiemy) i pozostałe (gwarancje itp.). Zgodnie z Międzynarodowym Standardem Sprawozdawczości Finansowej 8 wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo przez Zarząd Spółki (główny organ decyzyjny w PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 15 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. Spółce). Zarząd Spółki analizuje wyniki segmentów operacyjnych na poziomie zysku (straty) z działalności operacyjnej. Pomiar wyników segmentów operacyjnych stosowany w kalkulacjach zarządczych zbieżny jest z zasadami rachunkowości zastosowanymi przy sporządzaniu niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego, podział na segmenty operacyjne został również zaprezentowany w ujęciu zgodnym z MSSF. Przychody ze sprzedaży wykazane w jednostkowym sprawozdaniu z wyniku nie różnią się od przychodów prezentowanych w ramach segmentów operacyjnych. Przychody Przychody ze sprzedaży stanowią wyłącznie przychody z umów z klientami objęte zakresem Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej 15 (dalej „MSSF 15”). Sposób ujmowania przychodów ze sprzedaży w jednostkowym sprawozdaniu finansowym Spółki, w tym zarówno wartość, jak i moment rozpoznania przychodów, określa pięcioetapowy model obejmujący następujące kroki: ▪ identyfikacja umowy z klientem, ▪ identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia, ▪ określenie ceny transakcyjnej, ▪ przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia, ▪ ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu. Przychody są wpływami korzyści ekonomicznych danego okresu, powstałymi w wyniku zwykłej działalności gospodarczej Spółki, skutkującymi zwiększeniem kapitału własnego, innymi niż zwiększenie kapitału wynikające z wpłat akcjonariuszy. Spółka ujmuje przychody stosując tzw. Model Pięciu Kroków przewidziany w MSSF 15. Do przychodów zalicza się jedynie otrzymane lub należne kwoty równe cenom transakcyjnym, jakie przypadają Spółce po spełnieniu (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia, polegającego na przekazaniu przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług. Koszty zużytych materiałów, towarów i wyrobów gotowych Spółka ujmuje w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży tych składników zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Spółka wyróżnia trzy źródła przychodów: 1. przychody z tytułu produkcji gier na zlecenie, 2. przychody z tytułu sprzedaży praw autorskich do wyprodukowanych gier (tantiemy), 3. self-publishing. Polityka dotycząca rozpoznawania przychodów z tytułu produkcji gier na zlecenie Identyfikacja umowy z klientem Spółka ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria: ▪ strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich zobowiązań, PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 16 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. ▪ Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane, ▪ Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane, ▪ umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Spółki) oraz ▪ jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia W momencie zawarcia umowy Spółka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w taki sam sposób przekazywane klientowi. Umowa dotycząca produkcji gry na zlecenie niezależnego wydawcy jest traktowana jako wyodrębnione (oddzielne) zobowiązanie do wykonania świadczenia (dostarczenie wydawcy kompletnej gry). Ustalenie ceny transakcyjnej W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem Spółki będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Wynagrodzenie określone w umowie z klientem obejmuje kwoty stałe i zmienne (możliwe do otrzymania bonusy). Spółka szacuje wysokość wynagrodzenia zmiennego stosując metodę wartości najbardziej prawdopodobnej. Brak istotnego komponentu finansowania, tym samym Spółka nie koryguje przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o efekty zmiany pieniądza w czasie. Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia Spółka przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za wykonanie świadczenia tj. dostarczenia wydawcy kompletnej gry. Ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu Zgodnie z MSSF 15 przychody ujmuje się w kwocie wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Umowa z wydawcą określa szczegółowe warunki współpracy, w tym wynagradzanie. Prawa autorskie do gry przechodzą na wydawcę w miarę tworzenia gry (zgodnie z kamieniami milowymi). Spełniony tu jest zapis MSSF 15.35c mówiący o tym, iż w wyniku wykonania świadczenia nie powstaje składnik aktywów o alternatywnym zastosowaniu, a Spółce przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie, w związku z czym przychód Spółki jest rozpoznawany w czasie. Ujęcie prac podwykonawców następuje zgodnie z rozliczeniem opisanym w MSSF 15.B.19 (b) czyli przychody z tej części ujmowane są w wysokości poniesionych kosztów zafakturowanych do dnia bilansowego zaś marża zrealizowana jest dodawana do łącznego przychodu z kontraktu. Przychody na dzień bilansowy szacowane są w oparciu o stopień zaawansowania realizacji umowy ustalany w oparciu o wysokość poniesionych narastająco kosztów w relacji do planowanych łącznych kosztów niezbędnych do poniesienia celem wywiązania się z zobowiązania kontraktowego. Przychody podlegają oszacowaniu na każdy dzień bilansowy według PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 17 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. najlepszych dostępnych szacunków i są korygowane o możliwe do przewidzenia korekty, bonusy i inne elementy zmienne. Zaliczki otrzymane od klientów W sytuacji gdyby Spółka otrzymywała krótkoterminowe zaliczki od klientów na poczet przyszłej produkcji gier, to Spółka w odniesieniu do zaliczek krótkoterminowych (okres między momentem, w którym klient zapłaci za towar lub usługę, a momentem ich dostawy nie przekroczy jednego roku) skorzystałaby z uproszczenia przewidzianego przez MSSF 15 i nie rozpoznawałaby elementu finansowania. Zaliczki te byłby wykazywane jako zobowiązania z tytułu dostaw i usług. Polityka dotycząca rozpoznawania przychodów ze sprzedaży praw autorskich do wyprodukowanych gier (tantiemy) Spółka udziela licencji na swoje oprogramowanie (własność intelektualną) wydawcom gier pełniącym funkcję również dystrybutorów. Licencja przenoszona w ustalonym przedziale czasowym daje dystrybutorom dostęp do własności intelektualnej w formie, w jakiej występuje ona w momencie obowiązywania licencji. Podstawą do rozpoznania przychodu są tantiemy ze sprzedaży licencji na dystrybucję z gier. Przychody te zależą pośrednio od wolumenu sprzedaży zrealizowanej przez dystrybutora w danym momencie przypadającym na okres sprawozdawczy do gracza końcowego, a bezpośrednio są udziałem Spółki w zysku osiągniętym przez wydawcę po zyskaniu zwrotu kosztów poniesionych przez wydawcę między innymi w związku z produkcją, promocją i dystrybucją gry. Cena transakcyjna ustalana jest jako procent w stosunku do wartości sprzedaży zrealizowanej przez dystrybutora. Tym samym przychód Spółki z tytułu tantiem rozpoznawany jest w momencie sprzedaży danego produktu przez dystrybutorów gier do odbiorców końcowych na podstawie raportów sprzedaży udostępnionych przez dystrybutorów gier. Spółka otrzymuje raporty sprzedażowe w ujęciu kwartalnym po zakończeniu danego kwartału. Polityka dotycząca rozpoznawania przychodów z działalności self-publishing Spółka realizując projekty w modelu self-publishing, tj. jako wydawca wyprodukowanych przez siebie gier wideo w oparciu o istniejące lub nowo wytworzone przez Spółkę IP, będzie rozpoznawała przychody również z tego tytułu. Podstawę do rozpoznania przychodu stanowić będą tantiemy ze sprzedaży gier. Przychody te będą zależały od wolumenu sprzedaży zrealizowanej w danym momencie sprawozdawczym do gracza końcowego. Polityka dotycząca rozpoznawania przychodów pozostałych Do przychodów pozostałych Spółka zalicza obciążenia jednostek zależnych z tytułu: ▪ Licencji do korzystania ze znaku towarowego People Can Fly, do którego Spółka posiada prawa, przez spółki zależne People Can Fly UK Ltd., People Can Fly U.S. LLC, People Can Fly Canada Inc. oraz People Can Fly Chicago LLC. Spółka identyfikuje udzielenie tej licencji jako oddzielne zobowiązanie do wykonania świadczenia, a przekazanie na rzecz klienta prawa dostępu do własności intelektualnej stanowi zobowiązanie do wykonania świadczenia spełniane w miarę upływu czasu. Podstawą określenia przychodów Spółki są przychody uzyskiwane przez spółki zależne od stron trzecich. Spółka rozpoznaje przychody z tytułu licencji do korzystania ze znaku towarowego w okresach kwartalnych. ▪ Licencji do korzystania przez spółkę zależną People Can Fly U.S., LLC z systemu oprogramowania nazwanego przez Spółkę „PCF Framework”, zbudowanego przez Spółkę, i będącego nakładką na silnik graficzny Unreal Engine, który to system ułatwia i optymalizuje prace przy tworzeniu gier wideo. Spółka identyfikuje udzielenie tej licencji jako oddzielne zobowiązanie do wykonania świadczenia, a przekazanie na rzecz klienta prawa dostępu do własności intelektualnej stanowi PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 18 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. zobowiązanie do wykonania świadczenia spełniane w miarę upływu czasu. Podstawą określenia przychodów Spółki są przychody uzyskiwane przez spółki zależne od stron trzecich. Spółka rozpoznaje przychody z tytułu licencji do korzystania z PCF Framework w okresach kwartalnych. Ponadto do dnia 29.11.2022 r. do przychodów pozostałych Spółka zaliczała również wynagrodzenia z tytułu gwarancji realizacji kontraktu udzielonej spółce zależnej People Can Fly U.S., LLC, gdzie podstawą określenia przychodów Spółki były koszty ponoszone przez People Can Fly U.S., LLC w związku z produkcją gry Project Dagger. W dniu 29.11.2022 r., zawarte zostało porozumienie o rozwiązaniu umowy produkcyjno-wydawniczej, na podstawie której udzielono gwarancji, co zostało szczegółowo opisane w nocie nr 27 poniżej. Spółka rozpoznaje przychody z wyżej wymienionych źródeł w kwartalnych okresach rozliczeniowych. Koszty operacyjne Koszty operacyjne są ujmowane w wyniku zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Spółka prezentuje w jednostkowym sprawozdaniu finansowym koszty według miejsc powstawania. Przychody i koszty działalności finansowej Na przychody finansowe składają się głównie odsetki od lokat wolnych środków na rachunkach bankowych oraz dodatnie różnice kursowe. Na koszty finansowe składają się głównie odsetki za zwłokę w zapłacie zobowiązań i odsetki od leasingu oraz różnice kursowe. Podatek dochodowy Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się podatek bieżący oraz podatek odroczony. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk/(strata) podatkowa różni się od księgowego zysku/(straty) brutto w związku z różnym momentem uznania przychodów i kosztów za zrealizowane dla celów podatkowych i rachunkowych, a także ze względu na trwałe różnice pomiędzy podatkowym i rachunkowym traktowaniem niektórych pozycji przychodów i kosztów. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Bieżący podatek dochodowy dotyczący pozycji rozpoznanych bezpośrednio w kapitale jest rozpoznawany bezpośrednio w kapitale, a nie w sprawozdaniu z wyniku. Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów, a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe (rezerwy, aktywa z tytułu umowy). Pozycja aktywów lub zobowiązanie nie powstaje, jeśli różnica przejściowa powstaje z tytułu wartości firmy lub z tytułu pierwotnego ujęcia innego składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Rezerwa z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawana od przejściowych różnic podatkowych powstałych w wyniku inwestycji w podmioty zależne i stowarzyszone oraz wspólne przedsięwzięcia, chyba że Spółka jest zdolna kontrolować moment odwrócenia różnicy przejściowej i jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnica przejściowa się nie odwróci. PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 19 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego odpis. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Podatek od towarów i usług Przychody, koszty i aktywa są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem: ▪ sytuacji, gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych - wówczas jest on ujmowany odpowiednio jako część kosztów nabycia składnika aktywów lub jako koszt, ▪ należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług. Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub wymagająca zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w bilansie jako część należności lub zobowiązań. Wartości niematerialne – nakłady na prace rozwojowe Koszty ponoszone w związku z produkcją gier na własne ryzyko są ujmowane i wyceniane jako nakłady na prace rozwojowe. Nakłady bezpośrednio związane z pracami rozwojowymi ujmowane są jako wartości niematerialne, tylko wtedy gdy spełnione są – zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości 38 par. 57 – następujące kryteria: ▪ ukończenie składnika wartości niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży, ▪ Spółka zamierza ukończyć składnik oraz użytkować go lub sprzedać, ▪ Spółka jest zdolna do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych, ▪ składnik wartości niematerialnych będzie przynosił korzyści ekonomiczne, a Spółka potrafi tę korzyść udowodnić m.in. poprzez istnienie rynku lub użyteczność składnika dla potrzeb Spółki, ▪ dostępne są środki techniczne, finansowe i inne niezbędne do ukończenia prac rozwojowych w celu sprzedaży lub użytkowania składnika, ▪ nakłady poniesione w trakcie prac rozwojowych można wiarygodnie wycenić i przyporządkować do danego składnika wartości niematerialnych. Za potwierdzenie faktu, że ponoszone nakłady, do momentu oceny, że aktywo jest gotowe do użytkowania, spełniają kryteria zaliczenia tychże nakładów do prac rozwojowych uznawane są odpowiednio: ocena przez Spółkę, że posiada niezbędną wiedzę do wykonania gry, która zostanie zaliczana do prac rozwojowych oraz ocena przygotowana przez Spółkę, że gra będzie miała potencjał sprzedażowy – ocena ta jest przeprowadzana m.in. na podstawie ogólnodostępnych danych sprzedażowych porównywalnych gier oraz przygotowanego przez Zarząd Spółki budżetu produkcji gry, z uwzględnieniem oszacowania przyszłej sprzedaży i jej rentowności. Za potwierdzenie faktu, że kryteria zaliczenia do kompletnych i zdatnych do użytkowania prac rozwojowych są spełnione Spółka przyjmuje odpowiednio: potwierdzenie, że projekt gry spełnia techniczne wymagania umożliwiające użytkowanie, w tym uzyskał certyfikację oraz, że produkt został przekazany do sprzedaży. PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 20 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. Nakłady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia w toku realizacji są ujmowane jako aktywa w pozycji wartości niematerialne, jeżeli Zarząd na podstawie przeprowadzonej analizy uznaje, że projekt ten spełnia kryteria ujęcia opisane powyżej oraz, nakłady te będą kontrolowane przez Spółkę i zgodnie z przewidywaniami będą uzyskane w przyszłości korzyści ekonomiczne. Nakłady ponoszone na prace rozwojowe, które na dzień bilansowy nie zostały zakończone i przyjęte do użytkowania prezentowane są w pozycji: „Prace rozwojowe w trakcie wytwarzania”. Zarząd Spółki ocenia każdorazowo powyższe kryteria ujęcia i odpowiednio je kwantyfikując. Dla pozycji ujętych w jednostkowym sprawozdaniu finansowym wszystkie warunki wymagane standardem zostały spełnione. Ocena przyszłych korzyści odbywa się z uwzględnieniem zasad określonych w Międzynarodowym Standardzie Rachunkowości 36 „Utrata wartości aktywów” (dalej „MSR 36”) wskazanych w punkcie „Utrata wartości aktywów”. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego, zgodnie z którym składniki aktywów są ujmowane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Prace rozwojowe są amortyzowane proporcjonalnie do przewidywanego cyklu życia produktu. Prace rozwojowe dotyczące wyprodukowanych gier amortyzowane są w okresie życia produktu, którego dotyczą. Amortyzacja związana z nakładami na prace rozwojowe prezentowana jest w pozycji koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług w sprawozdaniu z wyniku. Wartości niematerialne – pozostałe, licencje, programy komputerowe Wartości niematerialne - to nabyte w transakcjach rynkowych składniki wartości niematerialnych takie jak licencje i programy komputerowe oraz pozostałe (w których skład wchodzą pozostałe wartości niematerialne niekwalifikujące się do licencji i programów komputerowych). Każda pozycja wartości niematerialnych musi spełniać warunki ujęcia jako aktywa, tj. być przez Spółkę kontrolowana, zgodnie z przewidywaniami Spółka musi móc osiągnąć z niej w przyszłości korzyści ekonomiczne oraz spełniać warunki wynikające z MSR 38 par. 21, tj. musi być prawdopodobne, że Spółka osiągnie przyszłe korzyści ekonomiczne, które można będzie przyporządkować danemu składnikowi aktywa oraz będzie można wiarygodnie ustalić cenę nabycia danego składnika aktywów. Zarząd Spółki ocenia każdorazowo powyższe kryteria ujęcia i odpowiednio je kwantyfikuje. Dla pozycji ujętych w jednostkowym sprawozdaniu finansowym wszystkie warunki wymagane standardem zostały spełnione. Wartości niematerialne są ujmowane według historycznego kosztu nabycia pomniejszone o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową. Koszty prac badawczych nie podlegają aktywowaniu i są prezentowane w sprawozdaniu z wyniku jako koszty w okresie, w którym zostały poniesione. Istotnym składnikiem wartości niematerialnych na dzień bilansowy była licencja na silnik do gier Unreal Engine. Dla tej licencji okres amortyzacji liczony od pierwotnego ujęcia w 2015 r. został oszacowany na 10 lat. Zarząd Spółki do oceny okresu ekonomicznej użyteczności bierze pod uwagę przede wszystkim oczekiwane wykorzystanie licencji silnika przez Spółkę, tj. wykorzystanie jej w okresie produkcji gry. Okres ten jest zarazem zbieżny z typowym cyklem życia składnika, jakim jest licencja na silnik, ponieważ każda licencja może być wykorzystywana do wydania i komercjalizacji jednej gry. Istnieje również możliwość, iż wydawca będzie zobowiązany zgodnie z postanowieniami umowy produkcyjno-wydawniczej do uzyskania swojej licencji na korzystanie z silnika w celu wydania i komercjalizacji gry oraz przekazania Spółce prawa do korzystania z silnika wydawcy na określonym etapie produkcji PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 21 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. gry. Wówczas, producent może wykorzystać posiadaną licencję do produkcji kolejnej gry co wiązałoby się z koniecznością przeprowadzenia analizy i weryfikacji ekonomicznego okresu użytkowania posiadanej licencji. W planowanym okresie wykorzystywania licencji Spółka sprawuje kontrolę nad składnikiem (licencją). Zarząd Spółki przeprowadza weryfikację ekonomicznego okresu użytkowania licencji na silnik Unreal Engine co pół roku. Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup aktywów niematerialnych wynosi: Okres użytkowania Patenty i licencje 1 – 10 lat Oprogramowanie komputerowe 2 – 10 lat Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia pomniejszonej w kolejnych okresach o odpisy amortyzacyjne oraz utratę wartości. Środki trwałe obejmują rzeczowe aktywa trwałe o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok. Amortyzację wylicza się dla wszystkich środków trwałych, z pominięciem gruntów oraz środków trwałych w budowie, przez oszacowany okres ekonomicznej przydatności tych środków, używając metody liniowej. Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi: Okres użytkowania Budynki i budowle 5 – 10 lat Maszyny i urządzenia 2 – 10 lat Pozostałe środki trwałe 2 – 10 lat Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu są amortyzowane przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Spółka dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian tych szacunków uwzględniane są w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie). Na dzień bilansowy Spółka dokonuje również weryfikacji rzeczowych aktywów trwałych pod kątem trwałej utraty wartości i konieczności dokonania odpisów aktualizujących z tego tytułu. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty konieczne do poniesienia w związku z jego sprzedażą lub wartości użytkowej. Odpisów dokonuje się w ciężar pozostałych kosztów odpowiednich do funkcji rzeczowych aktywów trwałych w okresie, kiedy stwierdzono trwałą utratę wartości, nie później niż na koniec roku obrotowego. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży, a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w sprawozdaniu z wyniku. PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 22 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. Aktywo z tytułu prawa użytkowania i leasing Międzynarodowy Standard Sprawozdawczości Finansowej 16 „Leasing” (dalej „MSSF 16”) ustanawia zasady dotyczące ujęcia, wyceny, prezentacji i ujawnień dotyczących umów leasingu. Dla umów, w których Spółka występuje jako leasingobiorca, przyjęto jednolite podejście księgowe, w ramach którego leasingobiorca rozpoznaje aktywo z tytułu prawa do użytkowania leasingowanego aktywa w korespondencji ze zobowiązaniem wynikającym z umów leasingu. Spółka klasyfikuje umowę jako kontrakt leasingowy, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów. Aby zakwalifikować umowę jako leasing, konieczne jest spełnienie trzech warunków: ▪ umowa przekazuje leasingobiorcy prawo do użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów, ▪ leasingobiorca uzyskuje korzyści ekonomiczne z użytkowania tego aktywa, ▪ leasingobiorca uzyskuje prawo do kierowania sposobem, w jaki aktywo jest użytkowane przez okres trwania umowy. Po przeanalizowaniu zagadnienia Spółka zidentyfikowała trzy typy umów, które spełniają warunki rozpoznania pod MSSF 16, będą to: ▪ umowy najmu powierzchni biurowych, ▪ umowy leasingu sprzętu, ▪ umowy leasingu pozostałych środków trwałych (meble). Okres leasingu obejmuje nieodwołalny okres umowy wraz z okresami, na które można przedłużyć leasing, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z tego prawa oraz okresami, w których można wypowiedzieć leasing, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka nie skorzysta z tego prawa. Przy ustalaniu okresu leasingu uwzględniono również regulacje prawne oraz zwyczajowe obowiązujące w polskim otoczeniu prawnym, jak również specyfikę umów w Spółce. W dacie rozpoczęcia leasingu, Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Aktywo z tytułu prawa do użytkowania wyceniane jest według kosztu, który obejmuje: ▪ kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, ▪ wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, ▪ wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę. Po dacie rozpoczęcia leasingu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania, według kosztu pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne i łączne straty z tytułu utraty wartości oraz uwzględniającego korektę o jakiekolwiek aktualizacje wartości zobowiązania z tytułu leasingu. Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu są amortyzowane przez okres ich ekonomicznej użyteczności. W dacie rozpoczęcia leasingu zobowiązanie z tytułu leasingu wycenia się w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty na ten dzień. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem krańcowej stopy procentowej. Zobowiązanie leasingowe obejmuje następujące płatności: ▪ stałe opłaty leasingowe, pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 23 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. ▪ zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia leasingu, ▪ kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej, ▪ cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji, ▪ kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że leasingobiorca może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu. Po dacie rozpoczęcia leasingu, wartość zobowiązania z tytułu leasingu jest powiększana w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu, zmniejszana w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz aktualizowana w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu. Tylko elementy leasingowe są uwzględniane w wycenie aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania leasingowego. Pozostałe elementy nie leasingowe, takie jak płatności za media, są ujmowane osobno, zgodnie z zasadami mającymi zastosowanie do takich opłat. W przypadku: ▪ leasingów któtkoterminowych, oraz ▪ leasingów, w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość. Spółka nie stosuje się do wymogów opisanych w paragrafach 22-49 MSSF 16. Aktywa finansowe Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady są należności z tytułu dostaw i usług, które Spółka wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15. Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Spółka klasyfikuje z podziałem na: ▪ aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, ▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, ▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz ▪ instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach. Spółka dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Spółce w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych. Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki (i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik): PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 24 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. ▪ składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, ▪ warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza należności z tytułu dostaw i usług, aktywa z tytułu umowy oraz pozostałe należności, z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się zasad Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej 9 „Instrumenty finansowe” (dalej „MSSF 9”), oraz środki pieniężne. Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na aktywa długoterminowe i krótkoterminowe w pozycjach „Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności” oraz „Środki pieniężne i ich ekwiwalenty”. Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Z uwagi na nieistotne kwoty Spółka nie wyodrębnia przychodów z tytułu odsetek jako osobnej pozycji, lecz ujmuje je w przychodach finansowych. Pozostałe zyski i straty z aktywów finansowych ujmowane w wyniku, w tym różnice kursowe, prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe. Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki: ▪ składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych, ▪ warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty. Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi aktywami obliczane są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych aktywów ujmowane są przez pozostałe całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku. W okresie sprawozdawczym Spółka nie posiadała aktywów finansowych kwalifikujących się do tej kategorii wyceny. Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Ponadto do tej kategorii Spółka zalicza aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9. W okresie sprawozdawczym Spółka nie posiadała aktywów finansowych kwalifikujących się do tej kategorii wyceny. PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 25 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz aktywa tytułu umowy ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych klas aktywów finansowych: ▪ dla należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów z tytułu umowy Spółka stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są dokonywane w podziale na poszczególnych kontrahentów i zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 4 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości. Spółka przyjęła, że znaczny wzrost ryzyka następuje, kiedy przeterminowanie płatności przekracza 60 dni. Spółka przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, kiedy przeterminowanie wynosi 90 dni. ▪ dla środków pieniężnych Spółka stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunek dokonywany jest na podstawie oceny ryzyka wystąpienia straty kredytowej bazując na dostępnych informacjach nt. ratingu banków w jakich Spółka posiada środki pieniężne. W przypadku spadku ratingu poniżej BBB(-) Spółka ocenia stopień niepewności i wpływ na wystąpienie strat kredytowych. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Środki pieniężne składają się z gotówki na rachunkach bankowych, depozytów płatnych na żądanie oraz lokat bankowych o terminie realizacji do 3 miesięcy. Ekwiwalenty środków pieniężnych są krótkoterminowymi inwestycjami o dużej płynności łatwo wymienialnymi na określone kwoty środków pieniężnych oraz narażonymi na nieznaczne ryzyko zmiany wartości. Rozliczenia międzyokresowe Spółka w czynnych rozliczeniach międzyokresowych ujmuje wydatki, które zostały poniesione z góry, natomiast w całości lub części związane są z przychodami kolejnych okresów i spełniają one definicję aktywów zgodnie z MSSF. Kapitał własny Na kapitał własny prezentowany w pasywach składa się: kapitał podstawowy, kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej, pozostałe kapitały oraz zyski zatrzymane składające się z zysków (strat) z lat ubiegłych oraz zysku (straty) netto roku bieżącego. Kapitał podstawowy jest ujmowany w wysokości określonej w statucie Spółki i wpisanej w rejestrze sądowym. Jeżeli akcje obejmowane są po cenie wyższej od wartości nominalnej, nadwyżka ujmowana jest w pozostałych kapitałach jako „kapitał zapasowy”. W pozycji pozostałe kapitały Spółka ujmuje zysk okresu przeznaczony zgodnie z uchwałą wspólników na pozostałe kapitały. W pozycji pozostałe kapitały „program motywacyjny” prezentowany jest kapitał z wyceny programu motywacyjnego, zgodnie z Międzynarodowym Standardem Sprawozdawczości Finansowej 2 „Płatności w formie akcji” (dalej „MSSF 2”). Wypłata dywidend PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 26 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. Dywidendy ujmuje się w momencie ustalenia praw akcjonariuszy Spółki do ich otrzymania. Zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej: ▪ zobowiązania z tytułu dostaw i usług (w tym warunkowe zapłaty ujęte przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3), ▪ kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne, ▪ zobowiązania z tytułu umowy, ▪ oraz pozostałe zobowiązania. Na dzień nabycia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. W okresie sprawozdawczym Spółka nie posiadała zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Rezerwy Rezerwy na zobowiązania tworzy się w przypadku, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający z przeszłych zdarzeń i jest prawdopodobne, że wypełnienie obowiązku spowoduje zmniejszenie zasobów ucieleśniających korzyści ekonomiczne Spółki oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty zobowiązania. Szacunek wysokości rezerwy odpowiada prawdopodobnym wydatkom, jakie Spółka poniesie w celu uregulowania zobowiązania. Jeżeli dokonanie wiarygodnego oszacowania zobowiązania jest niemożliwe, rezerwa nie jest ujmowana. Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Świadczenia pracownicze W zakresie świadczeń pracowniczych Spółka nie jest stroną porozumień płacowych ani zbiorowych układów pracy. Spółka nie posiada także programów emerytalnych zarządzanych bezpośrednio przez Spółkę lub przez fundusze zewnętrzne. Koszty świadczeń pracowniczych obejmują wynagrodzenia płatne zgodnie z warunkami zawartych umów o pracę z poszczególnymi pracownikami. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych wyceniane są w wartości niezdyskontowanej w formie krótkoterminowych świadczeń, które przewidziane są do wypłaty w zamian za wykonaną pracę. Kwota ta ujmowana jest jako zobowiązanie po potrąceniu wszystkich kwot już zapłaconych. Koszt kumulowanych płatnych nieobecności wyceniany jest w wysokości przewidywanego do zapłaty świadczenia i ujmowany jest w wyniku okresu w jakim pracownik nabył uprawnienie. Spółka prowadziła długoterminowy program motywacyjny, w ramach którego członkowie kluczowej kadry kierowniczej otrzymali określoną liczbę akcji pod warunkiem spełnienia kryterium ciągłości zatrudnienia w Spółce. Wartość godziwa usług świadczonych przez kadrę kierowniczą w zamian za instrumenty kapitałowe ujęta została w PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 27 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. kosztach świadczeń pracowniczych oraz drugostronnie, jako pozostałe kapitały, przez okres nabywania uprawnień, zgodnie z MSSF 2. Dotacje Dotacje ujmowane są zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości 20 „Dotacje rządowe oraz ujawnianie informacji na temat pomocy rządowej” (dalej „MSR 20”). Dotacje są ujmowane wtedy i tylko wtedy, gdy istnieje uzasadnione przekonanie, że Spółka spełni warunki związane z dotacją oraz że dotacja zostanie otrzymana. Dotacja jest księgowana w ten sam sposób niezależnie od tego, czy została ona otrzymana w formie środków pieniężnych, czy też przybrała formę redukcji zobowiązań publicznoprawnych. Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód (lub pomniejszenie kosztów) w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Dotacje ujmowane są zgodnie z metodą dochodową, zgodnie z którą dotacja ujmowana jest w przychodach w wyniku w systematyczny sposób w okresach, w których Spółka ujmuje odpowiednie koszty, które zgodnie z oczekiwaniem pokrywa dotacja. Dotacje odnoszące się do kosztów, ujmowane są w wyniku tego samego okresu którego dotyczą odpowiadające im koszty. Dotacje dotyczące aktywów podlegających amortyzacji są ujmowane w wyniku w okresie, w którym ujmowane są koszty amortyzacji tych aktywów w odpowiedniej proporcji. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Spółki pewnych szacunków i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego sprawozdania. Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań odnośnie do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne. Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych. Poniżej przedstawiono podstawowe osądy dokonane przez Zarząd Spółki w procesie stosowania zasad rachunkowości jednostki i mające największy wpływ na wartości ujęte w jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Szacunki dotyczące rozpoznawania przychodów Szacunkiem jest rozpoznana kwota wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem Spółki będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług oraz szacunek kosztu realizacji przyrzeczonych dóbr lub usług. Istotny szacunek wynika z faktu, iż Spółka na każdy dzień bilansowy ustala przychód planowany z umowy oraz szacunek zaawansowania prac, który mierzony jest w oparciu o rzeczywiście poniesione narastająco do dnia bilansowego koszty kontraktu w stosunku do łącznego budżetu kosztów niezbędnych do poniesienia w celu wywiązania się przez Spółkę z zobowiązania kontraktowego. Spółka szacuje wysokość wynagrodzenia zmiennego (możliwe do otrzymania bonusy) stosując metodę wartości najbardziej prawdopodobnej. W odniesieniu do stopnia zaawansowania prac istotny szacunek dotyczy budżetu kosztów niezbędnych do poniesienia w celu wywiązania się przez Spółkę z zobowiązania. Zarząd Spółki dokonuje aktualizacji przewidywanych wyników na kontrakcie stopniowo bazując na najlepszej wiedzy o koniecznych do poniesienia kosztach adekwatnie do dodawanych do umowy etapów. W wyniku powiększania PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 28 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. budżetu kontraktu o kolejne zlecone etapy następuje aktualizacja i zwiększenie wartości planowanej kontraktu oraz odpowiadających tym przychodom kosztom. Spółka aktualizuje budżet kontraktu stopniowo do uzyskiwanej wiedzy. Zmiany wartości szacowanych kosztów odzwierciedlone są w zmianie finalnej marży wycenianej umowy. Szczegóły dotyczące rozpoznawania przychodów i związanych z nimi szacunków opisano szerzej w polityce rachunkowości oraz w nocie nr 3. Profesjonalny osąd dotyczący prac rozwojowych Spółka potwierdziła na koniec każdego roku obrotowego, iż aktywowane nakłady stanowiące składnik wartości niematerialnych w postaci elementów gier: ▪ nakłady ponoszone na prace rozwojowe są zidentyfikowane i wycenione w prawidłowy sposób, ▪ są możliwe z finansowego i technicznego punktu widzenia, ▪ gry lub elementy gier będą ukończone i przeznaczone do sprzedaży jako osobne licencje, ▪ są sprzedawane w postaci licencji na korzystanie z gier, ▪ przynoszą korzyści ekonomiczne w postaci zysków realizowanych ze sprzedaży licencji na gry. Spełnienie kryteriów: możliwości osiągania przyszłych korzyści ekonomicznych, jak i warunku posiadania wystarczających środków opiera się na szacunku Zarządu Spółki wynikającym z analizy rynku oraz sytuacji finansowej Spółki. Utrata wartości aktywów Wartości niematerialne i rzeczowe aktywa trwałe Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje przeglądu wartości netto składników wartości niematerialnych i rzeczowych składników majątku trwałego w celu stwierdzenia czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty ich wartości. Wyjątek dotyczy niezakończonych prac rozwojowych, które podlegają analizie pod kątem utraty ich wartości na każdy dzień bilansowy, bez względu na wystąpienie przesłanek. Oceniając istnienie przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości któregoś ze składników ww. aktywów, Spółka analizuje co najmniej następujące przesłanki: Przesłanki pochodzące z zewnętrznych źródeł informacji: ▪ istnieją obserwowalne przesłanki, że wartość rynkowa składnika aktywów spadła w danym okresie znacznie bardziej niż oczekiwano by wraz z upływem czasu lub w związku z normalnym użyciem, ▪ w ciągu okresu nastąpiły lub nastąpią w niedalekiej przyszłości znaczące i niekorzystne dla jednostki zmiany o charakterze technologicznym, rynkowym, gospodarczym lub prawnym w otoczeniu, w którym jednostka prowadzi działalność, lub też na rynkach, na które dany składnik aktywów jest przeznaczony, ▪ w ciągu okresu nastąpił wzrost rynkowych stóp procentowych lub innych rynkowych stóp zwrotu z inwestycji i prawdopodobne jest, że wzrost ten wpłynie na stopę dyskontową stosowaną do wyliczenia wartości użytkowej danego składnika aktywów i istotnie obniży wartość odzyskiwalną składnika aktywów, ▪ wartość bilansowa aktywów netto jednostki sporządzającej sprawozdanie finansowe jest wyższa od wartości ich rynkowej kapitalizacji. PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 29 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. Przesłanki pochodzące z wewnętrznych źródeł informacji: ▪ dostępne są dowody na to, że nastąpiła utrata przydatności danego składnika aktywów lub jego fizyczne uszkodzenie, ▪ w ciągu okresu nastąpiły lub też prawdopodobne jest, że w niedalekiej przyszłości nastąpią znaczące i niekorzystne dla jednostki zmiany dotyczące zakresu lub sposobu, w jaki dany składnik aktywów jest aktualnie użytkowany, lub, zgodnie z oczekiwaniami, będzie użytkowany. Do takich zmian zalicza się niewykorzystywanie składnika aktywów, plany zaniechania działalności lub restrukturyzacji działalności, do której dany składnik należy, lub plany zbycia tego składnika aktywów przed uprzednio przewidzianym terminem oraz ponowna ocena okresu użytkowania danego składnika aktywów z nieokreślonego na okres określony. W przypadku, gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależnymi od przepływów generowanych przez inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów. Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako kwota wyższa z dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego aktywa. Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości księgowej netto składnika aktywów (lub grupy aktywów) wartość księgowa jest pomniejszana do wartości odzyskiwalnej. Strata z tytułu utraty wartości jest ujmowana jako koszt w okresie, w którym wystąpiła. W momencie, gdy utrata wartości ulega następnie odwróceniu, wartość netto składnika aktywów (lub grupy aktywów) zwiększana jest do nowej wyszacowanej wartości odzyskiwalnej, nie wyższej jednak od wartości netto tego składnika aktywów jaka byłaby ustalona, gdyby utrata wartości nie została rozpoznana w poprzednich latach. Odwrócenie utraty wartości ujmowane jest w przychodach. Aktywa finansowe Dla aktywów finansowych Spółka, zgodnie z MSSF 9, ujmuje odpis na oczekiwane straty kredytowe (model ECL). W zakresie należności handlowych i aktywów z tytułu umowy Spółka stosuje podejście uproszczone - dla tych zbiorów naliczany jest odpis z tytułu dożywotnich strat kredytowych (Lifetime ECL) bez względu na analizę zmian ryzyka kredytowego. W przypadku pozostałych należności Spółka określa odpis na 12 miesięczne oczekiwane straty kredytowe (12M ECL), jeżeli ryzyko kredytowe jest niskie lub nie wzrosło znacząco od daty włączenia danego składnika należności do ksiąg rachunkowych oraz w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia, jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym składnikiem aktywów finansowych wzrosło znacząco od momentu początkowego ujęcia. Zmiana oczekiwanej straty kredytowej wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności została zaprezentowana w nocie 21. Okres ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych oraz środków trwałych PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 30 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. Zarząd Spółki określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla aktywowanych w pozycji wartości niematerialnych kwot poniesionych kosztów prac rozwojowych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności tych aktywów. W przypadku nakładów na prace rozwojowe, dla których możliwe jest określenie wiarygodnych szacunków dotyczących ilości i wartości budżetu sprzedaży Spółka amortyzuje wartość tych nakładów zgodnie z konsumpcją korzyści ekonomicznych, które są związane z ilością sprzedanych egzemplarzy. Okres użyteczności silników graficznych szacowany jest w oparciu o planowane wykorzystanie w rozpoczętych produkcjach gier. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa netto aktywowanych wartości niematerialnych. Okresy ekonomicznej przydatności są przeglądane corocznie i podlegają skorygowaniu, jeśli obecny szacowany okres ekonomicznej przydatności jest inny niż poprzednio przewidywano. Powyższe zmiany w szacunkach księgowych są ujmowane w sposób prospektywny. Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych, które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania zobowiązania, przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego. Prawdopodobieństwo realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na planach Spółki. Z uwagi na fakt, że Zarząd Spółki oszacował, że w kolejnych okresach sprawozdawczych z działalności wyłączonej z zakresu ulgi podatkowej IP Box nie jest przewidywane uzyskanie dochodów podatkowych, ze względu na zachowanie zasady ostrożnej wyceny Zarząd nie zdecydował się na rozpoznanie tego aktywa na dzień 31.12.2022 r. Wartość nierozpoznanego aktywa wynosi ok. 2 295 tys. zł (na dzień 31.12.2021 r.: ok. 2 132 tys. zł). Niepewność w zakresie sposobów ujmowania podatku dochodowego Obowiązujące w Polsce przepisy podatkowe podlegają częstym zmianom, powodując istotne różnice w ich interpretacji i istotne wątpliwości w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadają instrumenty kontroli umożliwiające im weryfikację podstaw opodatkowania (w większości przypadków w okresie poprzednich 5 lat obrotowych), oraz nakładanie kar i grzywien. Od 15.07.2016 r. Ordynacja Podatkowa uwzględnienia także postanowienia Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR), która ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia opodatkowania. Klauzulę GAAR należy stosować tak w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie, jak i do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. W konsekwencji ustalenie zobowiązań podatkowych, aktywów oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego może wymagać istotnego osądu, w tym dotyczącego transakcji już zaistniałych, a kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku kontroli organów podatkowych. PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 31 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. W związku z istotnością i niepewnością co do rozliczania ulg Spółka uzyskała interpretację podatkową z dnia 30.04.2020 r., zgodnie z którą od 2019 roku w rozliczeniach podatkowych z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych wykorzystuje ulgę IP Box. Płatność w formie akcji W związku z emisją warrantów subskrypcyjnych przez Spółkę, Spółka ujmuje i wycenia warranty zgodne z MSSF 2. Wartość godziwa przyznanych instrumentów kapitałowych ustalana jest na dzień wyceny na podstawie cen rynkowych akcji. Spółka wycenia warranty do czasu, gdy zostaną one uregulowane. Zmiana wartości wykazywana jest w wyniku Spółki. Całość programu emisji warrantów została opisana szerzej w nocie nr 23. Leasing Wdrożenie MSSF 16 wymaga dokonania pewnych szacunków i wyliczeń, które mają wpływ na wycenę zobowiązań z tytułu leasingu finansowego oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Obejmują one m.in.: ▪ ustalenie okresu leasingu, ▪ ustalenie stopy procentowej stosowanej do dyskontowania przyszłych przepływów pieniężnych. Ustalając okres leasingu, Spółka określa okres egzekwowalności umowy. Leasing przestaje być egzekwowalny, gdy zarówno leasingobiorca, jak i leasingodawca mają prawo wypowiedzenia umowy bez konieczności uzyskania zezwolenia drugiej strony bez ponoszenia kar większych niż nieznaczące. Natomiast w sytuacji, gdy którakolwiek ze stron – zgodnie z profesjonalnym osądem – poniesie istotną karę za wypowiedzenie (rozumianą szeroko), Spółka określa okres leasingu jako wystarczająco pewny (czyli okres, co do którego można z wystarczającą pewnością założyć, że umowa będzie trwać). Spółka przyjęła stopę procentową stosowaną do dyskontowania przyszłych przepływów pieniężnych w wysokości 2,4%-10,13% w zależności od czasu trwania umowy. Szczegółowy opis przyjętych szacunków znajduje się w nocie nr 16. Zmiany Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Spółkę od 2022 r. Nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, które obowiązują od 1.01.2022 r. oraz ich wpływ na sprawozdanie jednostkowe Spółki są następujące: ▪ Zmiany MSSF 9, przykłady do MSSF 16, MSR 41 w ramach Annual Improvements 2018 – 2020: o MSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotyczące ustalania skumulowanych różnic kursowych z konsolidacji, o MSSF 9: (1) przy teście 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna skutkować usunięciem zobowiązania, należy uwzględnić tylko opłaty, które są wymieniane między dłużnikiem a wierzycielem; (2) doprecyzowano, że opłaty poniesione w przypadku usunięcia zobowiązania są ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowiązanie nie podlega usunięciu, należy je odnieść na wartość zobowiązania, o MSSF 16: z przykładu nr 13 usunięto zagadnienie zachęty od leasingodawcy w postaci pokrycia kosztów fit-outów poniesionych przez leasingobiorcę, która budziła wątpliwości interpretacyjne, PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 32 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. o MSR 41: wykreślono zakaz ujmowania przepływów podatkowych w wycenie aktywów biologicznych. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1.01.2022 r. lub później (z wyjątkiem zmiany przykładu do MSSF 16, która obowiązuje od momentu publikacji). Zmiany nie miały wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki. ▪ Zmiana MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” Zmiana doprecyzowuje, że produkcja przeprowadzana w ramach testów środka trwałego przed rozpoczęciem użytkowania środka trwałego powinna być ujmowana jako (1) zapas zgodnie z MSR 2 i (2) przychód, gdy nastąpi jego sprzedaż (a nie wpływać na wartość środka trwałego). Testowanie środka trwałego jest elementem jego kosztu, natomiast koszt produkcji jest ujmowany w wyniku w momencie ujęcia przychodu ze zbycia zapasu powstałego podczas testowania. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1.01.2022 r. lub później. Zmiana nie miała wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki. ▪ Zmiana MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” Zmiana precyzuje, że koszty wypełnienia umów rodzących obciążenia obejmują koszty przyrostowe (np. koszty pracy) i alokowaną część innych kosztów bezpośrednio związanych z kosztem wypełnienia, np. amortyzację. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1.01.2022 r. lub później. Zmiana nie miała wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki. ▪ Zmiana MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowiązań zawartych w założeniach koncepcyjnych i definicji zobowiązań warunkowych z MSR 37. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1.01.2022 r. lub później. Zmiana nie miała wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki. ▪ Zmiana MSSF 16 „Leasing” W 2020 roku Rada MSR opublikowała uproszczenia dla leasingobiorców otrzymujących ulgi ze względu na pandemię COVID-19. Jednym z warunków było by ulgi dotyczyły tylko płatności zapadających do końca czerwca 2021 roku. Wskutek zmiany przesunięto ten termin na czerwiec 2022 roku. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1.04.2021 r. lub później z możliwością wcześniejszego zastosowania. Zmiana nie miała wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki, ponieważ Spółka nie skorzystała z uproszczenia. PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 33 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. Standardy i interpretacje obowiązujące w wersji opublikowanej przez IASB, lecz nie zatwierdzone przez Unię Europejską, wykazywane są poniżej w punkcie dotyczącym standardów i interpretacji, które nie weszły w życie. Zastosowanie standardu lub interpretacji przed datą ich wejścia w życie W niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcześniejszego zastosowania standardu lub interpretacji. Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1.01.2022 r. i ich wpływ na sprawozdanie Spółki. Do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2022 roku. Lista obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską. ▪ Nowy MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia” Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zastępuje dotychczasowy MSSF 4. Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1.01.2023 r. lub później. Spółka szacuje, że nowy standard nie wpłynie na jej sprawozdania finansowe, ponieważ umowy, które zawiera nie spełniają definicji umów ubezpieczeniowych. ▪ Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim w dwóch aspektach: o doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień bilansowy, o intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są brane pod uwagę. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1.01.2023 r. lub później. W związku z tym, że Spółka stosuje już zasady spójne ze zmienionym standardem, zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdania finansowe. ▪ Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez jednostkę są istotne i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na dostosowaniu ujawnień do indywidualnych okoliczności jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapisów skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów finansowych będzie uznana za istotną informację. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1.01.2023 r. lub później. Spółka nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe. ▪ Zmiana MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne w sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1.01.2023 r. lub później. Spółka nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe. PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 34 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. ▪ Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy” Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice przejściowe w tej samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwę na odroczony podatek dochodowy nawet wówczas, gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy. Oznacza to konieczność ujmowania aktywów i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe w równych kwotach występują w przypadku leasingu (odrębna różnica przejściowa od zobowiązania i od prawa do użytkowania) lub w przypadku zobowiązań z tytułu rekultywacji. Nie została zmieniona zasada mówiąca o tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się, jeśli kompensacie podlegają aktywa i zobowiązania z tytułu podatku bieżącego. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1.01.2023 r. lub później. Spółka nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe. ▪ Zmiana do MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia” Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które równocześnie wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe wynikające z różnic między tymi standardami. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1.01.2023 r. lub później. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie zawiera umów ubezpieczeniowych. ▪ Zmiana do MSSF 16 „Leasing” Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowiązania leasingowego powstającego wskutek transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawidłowemu ujmowaniu wyniku na transakcji w części dotyczącej zachowanego prawa do użytkowania w przypadku, gdy płatności leasingowe są zmienne i nie zależą od indeksu lub stawki. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1.01.2024 r. lub później. Spółka nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe. Spółka zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje. PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 35 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 36 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 3. Przychody ze sprzedaży i segmenty operacyjne Spółka dzieli działalność na cztery segmenty operacyjne: ▪ produkcja gier na zlecenie, ▪ prawa autorskie do wyprodukowanych gier (tantiemy), ▪ self-publishing, ▪ pozostałe. Segment „Produkcja gier na zlecenie” w okresie 12 miesięcy 2022 i 2021 r. obejmował przede wszystkim przychody z tytułu realizacji przez Spółkę produkcji gry z wydawcą Square Enix Limited, w związku z tym przychody z transakcji z tym zewnętrznym podmiotem stanowiły istotną część przychodów osiągniętych przez Spółkę. Dodatnie przepływy pienięże z tego segmentu pozwalają Spółce na częśćiowe pokrycie nakładów na produkcję gier, które w zamierzeniu Spółki mają zostać wydane samodzielnie (model self-publishing). W okresie 12 miesięcy 2022 r. wynagrodzenie otrzymywane od istotnego kontrahenta (Square Enix Limited) stanowiło ponad 90% przychodów ogółem. W pozostałych przychodach nie było innych kontrahentów, których udział przekroczyłby 10%. Project Gemini W okresie 12 miesięcy 2022 r. Spółka realizowała prace zlecone przez wydawcę Square Enix Limited w ramach umów wykonawczych (content riders) do umowy produkcyjno-wydawniczej. Spółka ma zawartą z wydawcą umowę wykonawczą określającą warunki realizacji dalszych prac, aż do zakończenia etapu pre-produkcji tytułu Project Gemini. Natomiast segment „Prawa autorskie do wyprodukowanych gier (tantiemy)” obejmował przychody jakie uzyskuje Spółka z tytułu tantiem do wcześniej wyprodukowanych gier. Przychody Spółki kwalifikowane do przychodów z segmentu praw autorskich do wyprodukowanych gier (tantiemy) pochodzą przede wszystkim z umowy produkcyjno-wydawniczej dotyczącej gry Bulletstorm: Full Clip Edition (remaster) z dnia 24.10.2016 r. zawartej pomiędzy Spółką, a Gearbox Publishing, LLC. W stosunku do tytułu Bulletstorm, Spółka zachowała prawa autorskie udzielając wydawcy licencji wyłącznej, na czas nieokreślony. Dodatkowo, zgodnie z umową produkcyjno-wydawniczą zawartą w dniu 16.02.2016 r. między Spółką a Square Enix Limited na produkcję gry Outriders, po zakończeniu produkcji gry i wprowadzeniu jej do sprzedaży w dniu 1.04.2021 r. Spółce przysługuje wynagrodzenie w formie tantiem. Wysokość tantiem jest uzależniona bezpośrednio od zysku osiągniętego ze sprzedaży gry i stanowi jego określony procent. Spółka nie otrzymała od wydawcy wynagrodzenia w formie tantiem do 31.12.2022 r., co oznacza, że do dnia bilansowego wpływy netto ze sprzedaży gry Outriders nie zapewniły wydawcy zwrotu poniesionych przez niego kosztów związanych z produkcją, dystrybucją i promocją gry. Segment „Self-publishing” W ramach tego segmentu Spółka wyodrębnia nakłady oraz przyszłe wpływy i wydatki związane z produkowanymi grami wideo, których planuje być w przyszłości wydawcą. W modelu self-publishing, w odróżnieniu od segmentu produkcji gier na zlecenie, Spółka realizuje projekty jako wydawca, ze środków własnych Spółki (lub ze środków pozyskanych od stron trzecich w związku z zawartymi umowami dystrybucyjnymi, licencyjnymi i podobnymi), w oparciu o prawa własności intelektualnej, które pozostaną własnością Spółki. W dniu 2.02.2023 r. zarejestrowana została jednoosobowa spółka zależna Spółki, tj. People Can Fly Ireland Limited, która docelowo ma pełnić funkcje wydawnicze Grupy. PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 37 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. Segment „Pozostałe” obejmował przychody jakie Spółka uzyskiwała od jednostek powiązanych. Przychody w tym segmencie obejmują: ▪ opłaty za korzystanie ze znaku towarowego People Can Fly, do którego Spółka posiada prawa, otrzymywane od spółek zależnych People Can Fly UK Ltd., People Can Fly U.S. LLC, People Can Fly Canada Inc. oraz People Can Fly Chicago LLC, ▪ wynagrodzenie z tytułu gwarancji realizacji kontraktu udzielonej spółce zależnej People Can Fly U.S., LLC, przy czym w dniu 29.11.2022 r. zawarte zostało porozumienie o rozwiązaniu umowy produkcyjno-wydawniczej, na podstawie której udzielono gwarancji, co zostało szczegółowo opisane w nocie nr 27 poniżej, ▪ opłaty za korzystanie przez spółkę zależną People Can Fly U.S., LLC z systemu oprogramowania nazwanego przez Spółkę „PCF Framework”, zbudowanego przez Spółkę, i będącego nakładką na silnik graficzny Unreal Engine, który to system ułatwia i optymalizuje prace przy tworzeniu gier wideo. Podstawą wyliczenia wyników poszczególnych segmentów operacyjnych są dane weryfikowane okresowo przez Zarząd Spółki. Zarząd Spółki analizuje wyniki segmentów operacyjnych na poziomie zysku (straty) z działalności operacyjnej. Spółka analizuje przychody w podziale na powyższe cztery segmenty i nie są prowadzone żadne inne analizy. W okresie 12 miesięcy 2022 r. nie wystąpiły zmiany w polityce rachunkowości Spółki w zakresie wyodrębnienia segmentów operacyjnych oraz zasad wyceny przychodów, wyników oraz aktywów segmentów, które zostały zaprezentowane w ostatnim rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Spółki. Produkcja gier na zlecenie Prawa autorskie do wyprodukowanych gier (tantiemy) Self- publishing Pozostałe Ogółem za okres od 01.01 do 31.12.2022 r. Region Europa 108 351 24 - 4 108 379 Pozostałe kraje 5 447 1 523 - 4 787 11 757 Przychody ze sprzedaży ogółem 113 798 1 547 - 4 791 120 136 Linia produktu Gry 113 798 1 547 - - 115 345 Znak towarowy, gwarancja i PCF Framework - - - 4 791 4 791 Przychody ze sprzedaży ogółem 113 798 1 547 - 4 791 120 136 Termin przekazania dóbr/usług W momencie czasu - 1 547 - 4 791 6 338 W miarę upływu czasu 113 798 - - - 113 798 Przychody ze sprzedaży ogółem 113 798 1 547 - 4 791 120 136 za okres od 01.01 do 31.12.2021 r. Region Europa 91 566 36 - 4 91 606 Pozostałe kraje 5 195 1 840 - 9 184 16 219 Przychody ze sprzedaży ogółem 96 761 1 876 - 9 188 107 825 Linia produktu Gry 96 761 1 876 - - 98 637 Znak towarowy, gwarancja i PCF Framework - - - 9 188 9 188 Przychody ze sprzedaży ogółem 96 761 1 876 - 9 188 107 825 Termin przekazania dóbr/usług PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 38 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. W momencie czasu - 1 876 - 9 188 11 064 W miarę upływu czasu 96 761 - - - 96 761 Przychody ze sprzedaży ogółem 96 761 1 876 - 9 188 107 825 W tabeli poniżej zaprezentowano informacje o przychodach, wyniku, istotnych pozycjach niepieniężnych oraz aktywach segmentów operacyjnych. Produkcja gier na zlecenie Prawa autorskie do wyprodukowanych gier (tantiemy) Self- publishing Pozostałe Ogółem za okres od 01.01 do 31.12.2022 r. Przychody od klientów zewnętrznych 113 798 1 547 - 4 791 120 136 Przychody ogółem 113 798 1 547 - 4 791 120 136 Wynik operacyjny segmentu 37 443 1 504 - 3 718 42 665 Pozostałe informacje: Amortyzacja 7 567 42 - 1 073 8 682 Aktywa segmentu operacyjnego 171 575 - 134 494 18 461 324 530 Nakłady na środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne segmentu operacyjnego 6 262 - 133 892 15 246 155 400 za okres od 01.01 do 31.12.2021 r. Przychody od klientów zewnętrznych 96 761 1 876 - 9 188 107 825 Przychody ogółem 96 761 1 876 - 9 188 107 825 Wynik operacyjny segmentu 30 112 1 659 - 9 188 40 959 Pozostałe informacje: Amortyzacja 7 078 218 - - 7 296 Aktywa segmentu operacyjnego 251 944 42 602 4 289 256 877 Nakłady na środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne segmentu operacyjnego 5 248 - 602 4 289 10 139 Uzgodnienie łącznych wartości przychodów, wyniku oraz aktywów segmentów operacyjnych z analogicznymi pozycjami jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki przedstawia się następująco: od 01.01 do 31.12.2022 r. od 01.01 do 31.12.2021 r. Przychody segmentów Łączne przychody segmentów operacyjnych 120 136 107 825 Przychody ze sprzedaży 120 136 107 825 Wynik segmentów Wynik operacyjny segmentów 42 665 40 959 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 42 665 40 959 Przychody finansowe 2 957 3 371 Koszty finansowe (1 093) (431) Zysk (strata) przed opodatkowaniem 44 529 43 899 31.12.2022 r. 31.12.2021 r. Aktywa segmentów PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 39 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. Łączne aktywa segmentów operacyjnych 324 530 256 877 Aktywa razem 324 530 256 877 Ryzyko biznesowe Prace rozwojowe nad nowymi grami z zamiarem wyprodukowania w modelu self-publishing, tj. przez Spółkę jako ich wydawcę prowadzone są w oparciu o środki własne Spółki (lub ze środków pozyskanych od stron trzecich w związku z zawartymi umowami dystrybucyjnymi, licencyjnymi i podobnymi). Taki model prowadzenia działalności niesie ze sobą ryzyko utraty płynności finansowej, ponieważ większość wpływów pojawia się dopiero w momencie komercjalizacji gier i są bezpośrednio uzależnione od wolumenu sprzedaży gier. Oznacza to, że Spółka ponosi ryzyko związane z sukcesem wydawniczym gier. Spółka zmniejsza powyższe ryzyko dywersyfikując swoją działalność poprzez produkcję gier również na zlecenie wydawców zewnętrznych. Pozwala to na zapewnienie dodatnich przepływów pieniężnych od wydawców oraz realizację marży na etapie procesu produkcji gry niezależnie od wolumenu sprzedaży danej gry. Plany dotyczące finansowania przyszłej działalności opisane zostały w nocie 34 jako zdarzenia po dniu bilansowym. 4. Wartości niematerialne Patenty, licencje i oprogramowanie Prace rozwojowe Prace rozwojowe w trakcie wytwarzania Razem za okres od 01.01 do 31.12.2022 r. Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 r. 2 227 42 4 890 7 159 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing) 4 568 - 149 139 153 707 Przyjęcie zakończonych prac rozwojowych - 10 125 (10 125) - Amortyzacja (3 467) (1 116) - (4 583) Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 r. 3 328 9 051 143 904 156 283 za okres od 01.01 do 31.12.2021 r. Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2021 r. 2 240 261 85 2 586 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing) 2 661 - 4 890 7 551 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) - - (85) (85) Amortyzacja (2 674) (219) - (2 893) Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021 r. 2 227 42 4 890 7 159 Pod względem wartościowym najistotniejszym składnikiem kategorii „Patentów, licencji, oprogramowania” jest licencja na silnik do gier Unreal Engine, której wartość bilansowa na dzień 31.12.2022 r. wynosiła 806 tys. zł, zaś na dzień 31.12.2021 r.: 1 139 tys. zł. Okres amortyzacji liczony od pierwotnego ujęcia został oszacowany na 10 lat. Okres użyteczności silnika graficznego szacowany jest w oparciu o wiedzę Zarządu Spółki i planowane wykorzystanie w rozpoczętych produkcjach gier. Na dzień 31.12.2022 r. silnik był wykorzystywany przy produkcji gier. W pozycji „Prace rozwojowe w trakcie wytwarzania” zaprezentowane zostały nakłady ponoszone na prace rozwojowe, które na dzień bilansowy nie zostały zakończone i przyjęte do użytkowania. W grupie „Prace rozwojowe w trakcie wytwarzania” najistotniejszymi elementami na dzień 31.12.2022 r. były: PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 40 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. ▪ prace rozwojowe nad nowymi grami z zamiarem ich wyprodukowania w modelu self-publishing (opisane szerzej w nocie 33), ▪ dalszy rozwój PCF Framework (opisany szerzej w nocie 33). Spółka potwierdziła na koniec każdego okresu sprawozdawczego, iż aktywowane nakłady stanowiące składnik wartości niematerialnych w postaci elementów gier i spełniają kryteria przedstawione w MSR 38.57. Spółka nie posiada aktywów o nieokreślonym okresie użytkowania. Amortyzacja wartości niematerialnych została zaprezentowana w następujących pozycjach sprawozdania z wyniku: od 01.01 do 31.12.2022 r. od 01.01 do 31.12.2021 r. Koszt własny sprzedaży 2 984 551 Koszty ogólnego zarządu 1 119 2 342 Amortyzacja aktywowana w pracach rozwojowych 480 - Amortyzacja wartości niematerialnych razem 4 583 2 893 Na każdy dzień bilansowy Spółka przeanalizowała przesłanki wskazujące, czy mogła nastąpić utrata wartości dla wartości niematerialnych. W wyniku przeprowadzonych testów nie została stwierdzona utrata wartości dla wartości niematerialnych objętych testami. W wyniku przeprowadzonych analiz nie zostały stwierdzone przesłanki wskazujące na konieczność rozpoznania odpisów z tytułu utraty wartości dla pozostałych wartości niematerialnych. Na dzień bilansowy 31.12.2022 r. oraz na dzień 31.12.2021 r. brak umów rodzących obciążenia w związku z nabyciem wartości niematerialnych. 5. Rzeczowe aktywa trwałe Budynki I budowle Maszyny i urządzenia Pozostałe środki trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem za okres od 01.01 do 31.12.2022 r. Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 r. 1 569 2 279 216 - 4 064 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) 224 1 381 27 62 1 694 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) - (11) - - (11) Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) - - 483 (62) 421 Amortyzacja (316) (1 338) (169) - (1 823) Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 r. 1 477 2 311 557 - 4 345 za okres od 01.01 do 31.12.2021 r. Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2021 r. 2 067 643 150 - 2 860 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) - 2 448 140 - 2 587 Amortyzacja (498) (812) (74) - (1 383) Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021 r. 1 569 2 279 216 - 4 064 PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 41 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych została ujęta w następujących pozycjach jednostkowego sprawozdania z wyniku: od 01.01 do 31.12.2022 r. od 01.01 do 31.12.2021 r. Koszt własny sprzedaży 853 - Koszty ogólnego zarządu 704 1 383 Amortyzacja aktywowana w pracach rozwojowych 266 - Razem amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych 1 823 1 383 Na każdy dzień bilansowy Spółka przeanalizowała przesłanki wskazujące, czy mogła nastąpić utrata wartości dla rzeczowych aktywów trwałych. Na dzień bilansowy 31.12.2022 r. oraz na dzień 31.12.2021 r. nie zostały stwierdzone przesłanki wskazujące na konieczność przeprowadzenia testów utraty wartości. Na dzień bilansowy 31.12.2022 r. oraz na dzień 31.12.2021 r. brak umów rodzących obciążenia w związku z nabyciem rzeczowych aktywów trwałych. 6. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Pozostałe środki trwałe Razem za okres od 01.01 do 31.12.2022 r. Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 r. 11 000 167 637 11 804 Zwiększenia (leasing) 4 932 1 008 618 6 558 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (15) - - (15) Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) - - (483) (483) Amortyzacja (2 703) (223) (144) (3 070) Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 r. 13 214 952 628 14 794 za okres od 01.01 do 31.12.2021 r. Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2021 r. 8 666 648 829 10 143 Zwiększenia (leasing) 4 680 - - 4 680 Amortyzacja (2 346) (481) (192) (3 019) Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021 r. 11 000 167 637 11 804 W kategorii „Budynki i budowle” wykazano prawa do użytkowania rozpoznane z tytułu ujęcia następujących umów najmu powierzchni biurowej: ▪ umowa najmu biura zlokalizowanego w Warszawie, ▪ umowa najmu biura zlokalizowanego w Rzeszowie, ▪ umowa najmu biura zlokalizowanego w Łodzi, ▪ umowa najmu biura zlokalizowanego w Krakowie. W związku ze zwiększeniem skali działalności operacyjnej Spółki, w 2022 r. najem biura zlokalizowanego w Warszawie, powiększono o część kolejnego piętra. W kategorii „Maszyny i urządzenia” Spółka wykazuje umowy leasingu operacyjnego sprzętu komputerowego, natomiast w kategorii „Pozostałe środki trwałe” Spółka wykazuje umowy leasingu wyposażenia biura. 42 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 43 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 7. Inwestycje w jednostkach zależnych Spółka posiada udziały w jednostkach zależnych. Wielkość udziałów prezentuje tabela: Miejsce prowadzenia działalności i kraj rejestracji Udział Spółki w kapitale Wartość bilansowa posiadanych udziałów Nazwa spółki zależnej Rodzaj działalności 31.12.2022 r. 31.12.2021 r. 31.12.2022 r. 31.12.2021 r. People Can Fly UK Limited Gateshead, Wielka Brytania produkcja gier wideo 100,00% 100,00% 51 51 People Can Fly Canada Inc. Montreal, Kanada produkcja gier wideo 100,00% 100,00% 30 30 People Can Fly U.S. LLC Nowy Jork, USA produkcja gier wideo 100,00% 100,00% 9 630 9 630 Game On Creative Inc. Montreal, Kanada produkcja gier wideo 100,00% 100,00% 25 368 25 685 Incuvo S.A. Katowice, Polska produkcja gier wideo 50,01% 50,01% 20 325 20 325 Na dzień bilansowy PCF Group S.A. była założycielem czterech zagranicznych spółek zależnych. People Can Fly UK Limited została utworzona 14.11.2016 r., People Can Fly U.S., LLC została utworzona 4.04.2017 r., People Can Fly Canada Inc. została utworzona 24.08.2017 r., a w dniu 6.04.2021 r. People Can Fly U.S., LLC utworzyła jednoosobową spółkę zależną People Can Fly Chicago LLC. Ponadto, w dniu 27.04.2021 r. PCF Group S.A. nabyła 100% udziałów w kapitale zakładowym i głosach spółki Game On Creative Inc. a w dniu 13.12.2021 r. 50,01% akcji w kapitale zakładowym i głosach spółki Incuvo S.A., która z kolei na dzień bilansowy posiadała udział 87% w kapitale zakładowym i głosach spółki Spectral Applications Sp. z o.o. w likwidacji. W dniu 27.01.2023 r. Spółka postanowiła o podjęciu niezbędnych czynności prawnych i faktycznych w zakresie dotyczącym zwiększenia zaangażowania kapitałowego Spółki w spółkę Incuvo S.A. W dniu 17.02.2023 r., w wyniku rozliczenia transakcji zawartych w wykonaniu umów przeniesienia akcji spółki Incuvo S.A. tytułem wkładu niepieniężnego (aportu) zawartych w dniu 15.02.2023 r. pomiędzy Spółką i Andrzejem Wychowańcem oraz pomiędzy Spółką i Radomirem Kucharskim, Spółka nabyła łącznie około 12,25% akcji i głosów w Incuvo S.A. W konsekwencji przeprowadzenia opisanej powyżej transakcji Spółka posiada około 62,25% akcji w kapitale zakładowym i głosach spółki Incuvo S.A. W dniu 2.02.2023 r. zarejestrowana została jednoosobowa spółka zależna Spółki – People Can Fly Ireland Limited z siedzibą w Dublinie, Irlandia. 31.12.2022 r. 31.12.2021 r. Zmiana stanu inwestycji w jednostkach zależnych Stan na początek okresu: 55 721 7 862 Zwiększenia: - 47 859 Podwyższenie kapitału People Can Fly U.S. LLC - 1 849 Nabycie 100% udziałów w Game On Creative Inc. - 25 685 Nabycie 50,01% udziałów w Incuvo S.A. - 20 325 Zmniejszenia: (317) - Niezrealizowany earn-out Game On Creative Inc. (317) - Stan na koniec okresu: 55 404 55 721 PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 44 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 8. Pożyczki Pożyczkobiorca Kapitał pozostały do spłaty na: Odsetki pozostałe do spłaty na: 31.12.2022 r. 31.12.2021 r. 31.12.2022 r. 31.12.2021 r. People Can Fly U.S., LLC - 20 300 - 300 People Can Fly UK Limited - 2 521 - 21 People Can Fly Canada, Inc. 2 813 7 980 92 12 Razem 2 813 30 801 92 333 W dniu 31.12.2022 r. Spółka dokonała kompensaty należności z tytułu pożyczek z zobowiązaniami z tytułu dostaw i usług wobec podmiotów powiązanych. 9. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony oraz podatek dochodowy odniesiony w pozostałe całkowite dochody Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w następujący sposób wpływają na jednostkowe sprawozdanie finansowe: 31.12.2022 r. 31.12.2021 r. Saldo na początek okresu: Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1 987 2 443 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 3 044 3 606 Podatek odroczony per saldo na początek okresu (1 057) (1 163) Zmiana stanu w okresie wpływająca na: Wynik 900 106 Podatek odroczony per saldo na koniec okresu, w tym: (157) (1 057) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 4 277 1 987 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 4 434 3 044 Z uwagi na fakt, że Zarząd Spółki oszacował, że w kolejnych okresach sprawozdawczych z działalności wyłączonej z zakresu ulgi podatkowej IP Box nie jest przewidywane uzyskanie dochodów podatkowych, ze względu na zachowanie zasady ostrożnej wyceny Zarząd nie zdecydował się na rozpoznanie tego aktywa na dzień 31.12.2022 r. oraz na dzień 31.12.2021 r. Wartość nierozpoznanego aktywa na dzień 31.12.2022 r. wynosi ok. 2 295 tys. zł, natomiast na dzień 31.12.2021 r. wynosiła ok. 2 132 tys. zł. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego: Tytuły różnic przejściowych Saldo na początek okresu Zmiana stanu: Saldo na koniec okresu wynik Stan na 31.12.2022 r. Aktywa: Rzeczowe aktywa trwałe - 99 99 Należności z tytułu dostaw i usług 16 (16) - Aktywa z tytułu umowy 388 417 805 Inne aktywa 9 184 193 Zobowiązania: Rezerwy na świadczenia pracownicze 7 4 11 Pozostałe rezerwy 50 135 185 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 30 (27) 3 Inne zobowiązania 1 487 1 494 2 981 Razem 1 987 2 290 4 277 PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 45 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. W tym: Aktywa według stawki podatkowej 5% 395 452 847 Aktywa według stawki podatkowej 19% 1 592 1 838 3 430 Tytuły różnic przejściowych Saldo na początek okresu Zmiana stanu: Saldo na koniec okresu wynik Stan na 31.12.2021 r. Aktywa: Wartości niematerialne 6 (6) - Należności z tytułu dostaw i usług 20 (4) 16 Aktywa z tytułu umowy 437 (49) 388 Inne aktywa - 9 9 Zobowiązania: Rezerwy na świadczenia pracownicze 50 (43) 7 Pozostałe rezerwy - 50 50 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - 30 30 Inne zobowiązania 1 930 (443) 1 487 Razem 2 443 (456) 1 987 W tym: Aktywa według stawki podatkowej 5% 875 (480) 395 Aktywa według stawki podatkowej 19% 1 568 24 1 592 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego: Tytuły różnic przejściowych Saldo na początek okresu Zmiana stanu: Saldo na koniec okresu wynik Stan na 31.12.2022 r. Aktywa: Wartości niematerialne 46 (3) 43 Rzeczowe aktywa trwałe 94 53 147 Prawo do użytkowania 1 343 1 334 2 677 Należności z tytułu dostaw i usług 132 (132) - Aktywa z tytułu umowy 1 119 386 1 505 Inne aktywa 309 (292) 17 Zobowiązania: Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 1 44 45 Razem 3 044 1 390 4 434 W tym: Rezerwa według stawki podatkowej 5% 1 234 410 1 644 Rezerwa według stawki podatkowej 19% 1 810 980 2 790 PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 46 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. Tytuły różnic przejściowych Saldo na początek okresu Zmiana stanu: Saldo na koniec okresu wynik Stan na 31.12.2021 r. Aktywa: Wartości niematerialne 1 45 46 Rzeczowe aktywa trwałe 13 81 94 Prawo do użytkowania 1 828 (485) 1 343 Należności z tytułu dostaw i usług 221 (89) 132 Aktywa z tytułu umowy 1 078 41 1 119 Inne aktywa 125 184 309 Zobowiązania: Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 7 (6) 1 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 333 (333) - Razem 3 606 (562) 3 044 W tym: Rezerwa według stawki podatkowej 5% 1 458 (224) 1 234 Rezerwa według stawki podatkowej 15% 5 (5) - Rezerwa według stawki podatkowej 19% 2 143 (333) 1 810 10. Aktywa i zobowiązania z tytułu umowy Składniki aktywów z tytułu umowy W przypadku gdy produkcja gry jest realizowana przez producenta (dewelopera) we współpracy z wydawcą, zasady współpracy pomiędzy stronami określa umowa produkcyjno-wydawnicza. Na podstawie tych umów Spółka zobowiązuje się do wyprodukowania i dostarczenia wydawcy gry zgodnie z uzgodnionym przez strony harmonogramem produkcji gry uwzględniającym jej kluczowe etapy (tzw. milestones). Wyprodukowanie gry przez Spółkę obejmuje wszystkie prace niezbędne do stworzenia produktu gotowego do sprzedaży przez wydawcę. Umowy produkcyjno-wydawnicze mają charakter umów ramowych, które wraz z postępem produkcji gier są uzupełniane o kolejne porozumienia pomiędzy stronami przyjmujące formę tzw. content riderów (nazywanych również schedules), tj. umów wykonawczych. Każdy content rider określa prawa i obowiązki stron w odniesieniu do zakontraktowanego etapu produkcji gry (milestone’a albo grupy milestone’ów). Prawa i obowiązki dotyczą w szczególności: zakresu i terminu wykonania prac oraz wysokości i formy wynagrodzenia należnego producentowi od wydawcy. Wynagrodzenie jest standardowo płatne dopiero po wykonaniu i zaakceptowaniu przez wydawcę prac objętych danym milestone’m. Po otrzymaniu zawiadomienia wydawcy o akceptacji prac wykonanych w ramach zakontraktowanego etapu produkcji gry Spółka uprawniona jest do wystawienia faktury sprzedażowej. Spółka ujmuje w skonsolidowanym i jednostkowym sprawozdaniu finansowym składniki aktywów z tytułu umowy będące prawem Spółki do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które Spółka przekazała klientowi (wydawcy), jeżeli prawo to jest uzależnione od warunku innego niż upływ czasu. W pozycji aktywów z tytułu umowy, prezentowane są w szczególności aktywa dotyczące zrealizowanych i dostarczonych prac w ramach umów produkcyjno-wydawniczych, a jeszcze niezafakturowanych przez producenta oraz ujęcia przychodów w związku z przekazaniem rezultatu prac, które zostaną zafakturowane w przyszłości. Warunki (moment) ujęcia aktywów z tytułu umowy oraz moment ich reklasyfikacji do należności Aktywa z tytułu umowy Spółka uzależnia ujęcie aktywa z tytułu umowy produkcyjno-wydawniczej od zgodności danej umowy z 5-stopniowym modelem przedstawionym w MSSF 15. Prezentowane w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa z tytułu umowy dotyczą zrealizowanych przez Spółkę prac produkcyjnych do danej daty PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 47 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. bilansowej i są szacowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego (w oparciu o stopień zaawansowania prac objętych umowami). W przypadku aktywów z tytułu umowy momentem ujęcia jest realizacja zakontraktowanego w ramach procesów produkcyjnych etapu produkcji gry. Należności krótkoterminowe Spółka ujmuje należność, jeśli jej prawo do wynagrodzenia jest bezwarunkowe. Prawo do wynagrodzenia jest bezwarunkowe, jeśli jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upłynięcie określonego czasu. Momentem reklasyfikacji aktywa z tytułu umowy do należności jest moment w którym Spółka zostaje upoważniona do wystawienia faktury sprzedażowej, tj. otrzymuje od wydawcy zawiadomienie o akceptacji prac. Składniki zobowiązania z tytułu umowy Oprócz umów produkcyjno-wydawniczych Spółka wykonuje również prace jako podwykonawca. W wyniku umów podwykonawczych Spółka jest zobowiązana do przekazania na rzecz klienta dóbr lub usług, w zamian za które Spółka otrzymała wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest należna) od klienta. Spółka rozpoznaje zobowiązanie z tytułu umowy w sytuacji, kiedy stopień zaawansowania prac jest niższy niż poziom zafakturowania klienta na dany dzień bilansowy. Stany aktywów z tytułu umowy na koniec okresów sprawozdawczych przedstawia poniższa tabela: 31.12.2022 r. 31.12.2021 r. Aktywa z tytułu umowy brutto 30 355 22 385 Odpisy aktualizujące wartość aktywów z tytułu umowy - - Aktywa z tytułu umowy 30 355 22 385 Aktywa z tytułu umowy podlegają regulacjom Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej 9 „Instrumenty finansowe” (dalej „MSSF 9”) w zakresie szacowania strat kredytowych z tytułu utraty wartości. Spółka stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia instrumentu. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 4 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości. Szacowana wartość odpisów aktualizujących aktywa z tytułu umowy z tytułu oczekiwanej straty kredytowej na dzień 31.12.2022 r. oraz na dzień 31.12.2021 r. była nieistotna. Najważniejsze przyczyny zmian aktywów i zobowiązań z tytułu umowy w okresie sprawozdawczym przedstawia poniższa tabela: od 01.01 do 31.12.2022 r. od 01.01 do 31.12.2021 r. Aktywa z tytułu umowy: Aktywa z tytułu umowy na początek okresu 22 385 21 577 Przychody odniesione w okresie sprawozdawczym na aktywa z tytułu umowy 101 923 91 908 Przeklasyfikowanie do należności z tytułu dostaw i usług (93 953) (91 100) Aktywa z tytułu umowy na koniec okresu 30 355 22 385 Spółka nie poniosła aktywowanych kosztów doprowadzenia do zawarcia i wykonania umów. PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 48 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. W wyniku powiększania budżetu kontraktu o kolejne zlecone etapy następuje aktualizacja i zwiększenie wartości planowanej kontraktu oraz odpowiadających tym przychodom kosztów. Spółka aktualizuje budżet kontraktu stopniowo do uzyskiwanej wiedzy. Zarząd Spółki dokonuje aktualizacji przewidywanych wyników na kontrakcie stopniowo bazując na najlepszej wiedzy o koniecznych do poniesienia kosztach adekwatnie do dodawanych do umowy etapów. 11. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności, ujmowane przez Spółkę w ramach klasy należności i pożyczek (nota nr 15) przedstawiają się następująco: 31.12.2022 r. 31.12.2021 r. Aktywa finansowe (MSSF 9): Należności z tytułu dostaw i usług 658 24 684 Należności z tytułu dostaw i usług netto 658 24 684 Należności ze sprzedaży aktywów trwałych - 1 637 Kwoty zatrzymane (kaucje) z tytułu umów 1 439 956 Inne należności 8 426 5 922 Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności finansowych (99) - Pozostałe należności finansowe netto 9 766 8 515 Należności finansowe 10 424 33 199 Należności krótkoterminowe razem 10 424 33 199 Wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 14). Spółka dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości zgodnie ze stosowaną polityką rachunkowości. Odpisy aktualizujące wartość należności, które w poszczególnych latach obciążyły pozycję „Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych” jednostkowego sprawozdania z wyniku wyniosły: ▪ w odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług – nie wystąpiły, ▪ w odniesieniu do pozostałych pozycji należności finansowych długoterminowych i krótkoterminowych – wyniosły 99 tys. zł. Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości, dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacując oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia Spółka korzysta z danych historycznych oraz bieżących informacji w celu określenia wysokości oczekiwanych strat. Spółka ocenia kontrahentów, z którymi współpracuje w kategorii niskiego ryzyka, w związku z czym ryzyko strat kredytowych jest niskie. Spółka na dzień 31.12.2022 r. oraz na dzień 31.12.2021 r. nie ujęła odpisów aktualizujących wartość należności z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w związku z tym, iż oszacowana wartość tych odpisów była niematerialna. 12. Rozliczenia międzyokresowe Koszty przyszłych okresów stanowią koszty, które zostały przez Spółkę opłacone z góry. Zaliczki otrzymane na realizację projektów stanowią otrzymane dofinansowanie do produkcji, które po premierze gry zostanie zaliczone na poczet należnych Spółce przychodów z tytułu sprzedaży gry. Rozliczenia krótkoterminowe Rozliczenia długoterminowe PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 49 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 31.12.2022 r. 31.12.2021 r. 31.12.2022 r. 31.12.2021 r. Aktywa - rozliczenia międzyokresowe: Koszty przedpłacone 571 575 58 101 Aktywa - rozliczenia międzyokresowe razem 571 575 58 101 Pasywa - rozliczenia międzyokresowe: Zaliczki na realizację projektów - - 7 477 - Pasywa - rozliczenia międzyokresowe razem - - 7 477 - 13. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 31.12.2022 r. 31.12.2021 r. Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w PLN 6 526 35 264 Środki pieniężne na rachunkach bankowych walutowych 42 865 8 935 Depozyty krótkoterminowe - 46 536 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem 49 391 90 735 Na dzień 31.12.2022 r. Spółka posiadała środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania na rachunku VAT w kwocie 91 tys. zł (na dzień 31.12.2021 r.: lokaty bankowe o ograniczonej możliwości dysponowania w kwocie 46 536 tys. zł ). Na dzień 31.12.2022 r. oraz 31.12.2021 r. Spółka nie posiadała ekwiwalentów środków pieniężnych. Spółka dla celów sporządzenia jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. 14. Aktywa oraz zobowiązania finansowe Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9 AZK * Poza MSSF9 Razem Stan na 31.12.2022 r. Aktywa trwałe: Należności i pożyczki 2 905 - 2 905 Aktywa obrotowe: Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 10 424 - 10 424 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 49 391 - 49 391 Kategoria aktywów finansowych razem 62 720 - 62 720 Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9 AZK * Poza MSSF9 Razem Stan na 31.12.2021 r. Aktywa trwałe: Należności i pożyczki 31 134 - 31 134 Aktywa obrotowe: Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 33 199 - 33 199 PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 50 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 90 735 - 90 735 Kategoria aktywów finansowych razem 155 068 - 155 068 * AZK - aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9 ZZK ** ZWGW-W *** Poza MSSF9 Razem Stan na 31.12.2022 r. Zobowiązania długoterminowe: Leasing - - 12 850 12 850 Zobowiązania krótkoterminowe: Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego - - 2 329 2 329 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 26 213 - - 26 213 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 510 - - 510 Leasing - - 3 163 3 163 Kategoria zobowiązań finansowych razem 26 723 - 18 342 45 065 ** ZZK - zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie *** ZWGW-W - zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych Porównanie wartości bilansowej aktywów oraz zobowiązań finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się następująco: 31.12.2022 r. 31.12.2021 r. Klasa instrumentu finansowego Nota Wartość godziwa Wartość bilansowa Wartość godziwa Wartość bilansowa Aktywa: Pożyczki 2 905 2 905 31 134 31 134 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 11 10 424 10 424 33 199 33 199 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 13 49 391 49 391 90 735 90 735 Zobowiązania: Pożyczki 510 510 1 385 1 385 Leasing 16 013 16 013 12 630 12 630 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 18 26 213 26 213 4 425 4 425 Wartość godziwa definiowana jest jako cena, którą otrzymano by za sprzedaż składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku na dzień wyceny. Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9 ZZK ** ZWGW-W *** Poza MSSF9 Razem Stan na 31.12.2021 r. Zobowiązania długoterminowe: Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 510 - - 510 Leasing - - 9 710 9 710 Zobowiązania krótkoterminowe: Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego - - 1 395 1 395 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 4 123 302 - 4 425 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 875 - - 875 Leasing - - 2 920 2 920 Kategoria zobowiązań finansowych razem 5 508 302 14 025 19 835 PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 51 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. Na dzień 31.12.2022 r. oraz 31.12.2021 r. wartość bilansowa instrumentów finansowych Spółki była równa wartości godziwej ze względu na krótki okres zapadalności tych instrumentów, ich gotówkowy charakter, zmienne oprocentowanie lub nieistotną różnicę pomiędzy pierwotnymi efektywnymi stopami procentowymi a aktualnymi stopami rynkowymi. W pozycji pożyczki została wykazana subwencja opisana w nocie 16. Umowa subwencji, jako rządowy program wsparcia dla przedsiębiorców w związku ze zwalczaniem skutków pandemii COVID-19, została zawarta na preferencyjnych warunkach odbiegających od warunków rynkowych. Wpływ nie jest istotny na wycenę wartości godziwej subwencji. 15. Kapitał własny Kapitał podstawowy W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym miały miejsce następujące zmiany liczby akcji: od 01.01 do 31.12.2022 r. od 01.01 do 31.12.2021 r. Akcje wyemitowane i w pełni opłacone: Liczba akcji na początek okresu 29 950 226 27 500 000 Emisja akcji serii B - 2 062 512 Emisja akcji serii D - 387 714 Liczba akcji na koniec okresu 29 950 226 29 950 226 Na dzień bilansowy akcje Spółki nie pozostawały w jej posiadaniu, ani też w posiadaniu jednostek zależnych. Struktura właścicielska kapitału podstawowego Poniższe tabele prezentują strukturę właścicielską na poszczególne daty bilansowe w okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym. Liczba akcji Liczba głosów Wartość nominalna akcji (w tys. zł) Udział w kapitale Stan na 31.12.2022 r. Sebastian Wojciechowski 14 969 480 14 969 480 299 49,98% Pozostali akcjonariusze 14 980 746 14 980 746 300 50,02% Razem 29 950 226 29 950 226 599 100,00% Liczba akcji Liczba głosów Wartość nominalna akcji (w tys. zł) Udział w kapitale Stan na 31.12.2021 r. Sebastian Wojciechowski 14 969 480 14 969 480 299 49,98% Pozostali akcjonariusze 14 980 746 14 980 746 300 50,02% Razem 29 950 226 29 950 226 599 100,00% Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 31.12.2022 r. 31.12.2021 r. Kapitał ze sprzedaży akcji serii B powyżej ich wartości nominalnej 100 246 100 246 PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 52 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. Koszty emisji akcji serii B (3 119) (3 119) Kapitał ze sprzedaży akcji serii D powyżej ich wartości nominalnej 25 135 25 135 Koszty emisji akcji serii D (393) (393) Razem 121 869 121 869 Pozostałe kapitały 31.12.2022 r. 31.12.2021 r. Pozostałe kapitały - utworzone przed przejściem na MSR 36 997 36 997 Pozostałe kapitały - program motywacyjny 10 207 10 207 Pozostałe kapitały - wycena warrantów należnych wydawcy Square Enix Limited 2 694 1 151 Razem 49 898 48 355 16. Kredyty i pożyczki Poniżej opisano występujące w Spółce instrumenty dłużne na 31.12.2022 r.: W dniu 30.04.2020 r. Spółka zawarła umowę subwencji z Polskim Funduszem Rozwoju S.A. („PFR”) w ramach programu rządowego „Tarcza Finansowa Polskiego Funduszu Rozwoju dla Mikro, Małych i Średnich Firm” oferującego wsparcie finansowe dla przedsiębiorców w związku ze zwalczaniem skutków pandemii COVID-19. Subwencja otrzymana przez Spółkę wyniosła 3 500 tys. zł i została wykorzystana przez Spółkę na cele określone szczegółowo w regulaminie programu. PFR, na podstawie oświadczenia o rozliczeniu subwencji finansowej złożonego przez Spółkę, podjął decyzję o zwrocie subwencji w kwocie stanowiącej 50% wartości subwencji finansowej, tj. 1 750 tys. zł. Spłata subwencji finansowej rozpoczęła się 13. miesiąca, licząc od pierwszego pełnego miesiąca od dnia wypłaty subwencji finansowej. Kwota subwencji finansowej będzie spłacana w 24 równych miesięcznych ratach. Umowa subwencji, jako rządowy program wsparcia dla przedsiębiorców w związku ze zwalczaniem skutków pandemii COVID-19, została zawarta na preferencyjnych warunkach odbiegających od warunków rynkowych. Wpływ nie jest istotny na wycenę wartości godziwej subwencji. Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania długoterminowe 31.12.2022 r. 31.12.2021 r. 31.12.2022 r. 31.12.2021 r. Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu: Pożyczki 510 875 - 510 Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu 510 875 - 510 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne razem 510 875 - 510 17. Leasing Przedmiotem umów leasingu zawieranych przez Spółkę są głównie najem powierzchni oraz urządzeń. W kategorii „Budynki i budowle” wykazano prawa do użytkowania rozpoznane z tytułu ujęcia następujących umów najmu powierzchni biurowej: PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 53 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. ▪ umowa najmu biura zlokalizowanego w Warszawie, ▪ umowa najmu biura zlokalizowanego w Rzeszowie, ▪ umowa najmu biura zlokalizowanego w Łodzi, ▪ umowa najmu biura zlokalizowanego w Krakowie. Wzrost zobowiązań z tytułu leasingu w kategorii „Budynki i budowle” wynika z: ▪ powiększenia najmu biura zlokalizowanego w Warszawie o część kolejnego piętra, ▪ rozpoczęcia użytkowania biura zlokalizowanego w Łodzi, ▪ rozpoczęcia użytkowania biura zlokalizowanego w Krakowie. W kategorii „Maszyny i urządzenia” Spółka wykazuje umowy leasingu operacyjnego sprzętu komputerowego natomiast w kategorii „Pozostałe środki trwałe” Spółka wykazuje umowy leasingu wyposażenia biura. Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Pozostałe środki trwałe Razem Stan na 31.12.2022 r. Zobowiązania długoterminowe: 12 159 430 261 12 850 Zobowiązania krótkoterminowe: 2 608 347 208 3 163 Stan na 31.12.2021 r. Zobowiązania długoterminowe: 9 710 - - 9 710 Zobowiązania krótkoterminowe: 2 514 139 267 2 920 Wartość odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu została przedstawiona w nocie 21. Analiza terminów wymagalności zobowiązań z tytułu leasingu została przedstawiona w nocie 28. 18. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania przedstawiają się następująco: 31.12.2022 r. 31.12.2021 r. Zobowiązania finansowe (MSSF 9): Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 23 859 3 417 Zobowiązania z tytułu zakupu aktywów trwałych 92 116 Inne zobowiązania finansowe 2 262 892 Zobowiązania finansowe 26 213 4 425 Zobowiązania niefinansowe (poza MSSF 9): Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń 2 329 1 395 Zobowiązania niefinansowe 2 329 1 395 Zobowiązania krótkoterminowe razem 28 542 5 820 Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota nr 14). PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 54 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 55 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 19. Świadczenia pracownicze Koszty wynagrodzeń i innych świadczeń pracowniczych od 01.01 do 31.12.2022 r. od 01.01 do 31.12.2021 r. Koszty wynagrodzeń 8 302 6 299 Koszty ubezpieczeń społecznych 522 334 Koszty szkoleń i inne świadczenia pracownicze 1 021 204 Koszty przyszłych świadczeń (rezerwy na niewykorzystane urlopy) 22 (57) Koszty świadczeń pracowniczych razem 9 867 6 780 w tym: aktywowane koszty wynagrodzeń 2 520 697 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują: 31.12.2022 r. 31.12.2021 r. Krótkoterminowe świadczenia pracownicze: Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 7 5 Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych 269 239 Rezerwy na niewykorzystane urlopy 58 36 Krótkoterminowe świadczenia pracownicze 334 280 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych razem 334 280 Długoterminowe zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych nie występują w niniejszym sprawozdaniu finansowym. 20. Przychody i koszty operacyjne Koszty według rodzaju od 01.01 do 31.12.2022 r. od 01.01 do 31.12.2021 r. Amortyzacja 9 490 7 296 Świadczenia pracownicze 9 867 6 780 Zużycie materiałów i energii 1 550 837 Usługi obce 204 952 59 842 Podatki i opłaty 137 200 Pozostałe koszty rodzajowe 1 717 1 463 Koszty według rodzaju razem 227 713 76 418 Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby (149 138) (4 890) Koszty wg rodzaju rozpoznane w wyniku 78 575 71 528 Koszt sprzedaży usług 50 099 45 435 Koszty ogólnego zarządu 28 476 26 093 Razem 78 575 71 528 PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 56 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. Usługi obce od 01.01 do 31.12.2022 r. od 01.01 do 31.12.2021 r. Koszty związane z realizowanymi usługami 186 777 44 056 Usługi profesjonalne, prawne, księgowe 11 264 11 485 Usługi telekomunikacyjne, informatyczne, dzierżawa oprogramowania 4 184 2 483 Koszty utrzymania biur 385 223 Pozostałe 2 342 1 595 Razem 204 952 59 842 Koszty według rodzaju obejmują przede wszystkim koszty wynagrodzeń pracowników i współpracowników Spółki związanych z produkcją gier i back office, koszty najmu powierzchni biurowych oraz koszty usług obcych niezwiązanych z produkcją gier. Wzrost kosztów w okresie 12 miesięcy 2022 r. w stosunku do analogicznego okresu 2021 r. wynikał przede wszystkim z: ▪ kosztów zakupu przez Spółkę praw własności intelektualnej do projektów wytworzonych przez spółki zależne do dnia 31.12.2022 r. ▪ ogólnego wzrostu poziomu kosztów związanych ze zwiększeniem skali działalności operacyjnej, która przełożyła się na konieczność rozbudowy struktur deweloperskich i back office Spółki, Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe przychody operacyjne zawierają przychody z tytułu: ▪ usług back office świadczonych dla spółki zależnej Incuvo S.A., ▪ refakturowania usług medycznych oraz innych świadczeń dla podmiotów współpracujących ze Spółką. od 01.01 do 31.12.2022 r. od 01.01 do 31.12.2021 r. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 13 20 Usługi back office świadczone dla podmiotów z grupy kapitałowej 1 018 - Refaktury infrastruktury na podmioty współpracujące ze Spółką - 3 475 Refaktury podnajmu na podmioty współpracujące ze Spółką - 1 285 Refaktury pozostałych kosztów na podmioty współpracujące ze Spółką 213 814 Inne przychody 514 194 Pozostałe przychody operacyjne razem 1 758 5 788 Pozostałe koszty operacyjne Pozostałe koszty operacyjne zawierają koszty z tytułu: ▪ zakupu usług medycznych i innych świadczeń dla podmiotów współpracujących ze Spółką; ▪ darowizny przekazanej na pomoc osobom dotkniętym wojną w Ukrainie. od 01.01 do 31.12.2022 r. od 01.01 do 31.12.2021 r. Odpisy z tytułu utraty wartości środków trwałych i wartości niematerialnych - 84 Zapłacone kary i odszkodowania - 73 PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 57 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. Koszty podlegające refakturowaniu na podmioty współpracujące ze Spółką 237 937 Darowizny na cele pomocy Ukrainie 220 Odpisy aktualizujące wartość należności finansowych* 118 - Inne koszty 79 32 Pozostałe koszty operacyjne razem 654 1 126 21. Przychody i koszty finansowe, straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych Spółka w okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym stosowała MSSF 9, jednakże nie wyodrębniono straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych jako osobnej pozycji skonsolidowanego sprawozdania z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów, w związku z tym, że wartość tych strat była nieistotna. Przychody finansowe od 01.01 do 31.12.2022 r. od 01.01 do 31.12.2021 r. Przychody z odsetek obliczone z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej: Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (lokaty) 1 361 932 Pożyczki i należności 1 596 333 Przychody z odsetek obliczone z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej 2 957 1 265 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych: Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - 2 275 Pożyczki i należności - (113) Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie - (56) Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych - 2 106 Przychody finansowe razem 2 957 3 371 Koszty finansowe od 01.01 do 31.12.2022 r. od 01.01 do 31.12.2021 r. Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy: Zobowiązania z tytułu leasingu 750 430 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 2 - Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy 752 430 Zyski (straty) (-/+) z tytułu różnic kursowych: Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (2 148) 1 Pożyczki i należności 1 750 - Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 739 - Zyski (straty) (-/+) z tytułu różnic kursowych 341 1 Koszty finansowe razem 1 093 431 Wzrost odsetek z tytułu leasingu wynikał ze wzrostu zobowiązań z tytułu leasingu (opisane szerzej w nocie nr 17). PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 58 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 22. Podatek dochodowy od 01.01 do 31.12.2022 r. od 01.01 do 31.12.2021 r. Podatek bieżący: Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy 3 093 2 162 Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy - 91 Podatek bieżący 3 093 2 253 Podatek odroczony: Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych (900) (106) Podatek odroczony (900) (106) Podatek dochodowy razem 2 193 2 147 W dniu 30.04.2020 r. Krajowa Informacja Skarbowa wydała interpretację indywidualną dotyczącą wnioskowanego przez Spółkę zastosowania ulgi IP Box. Spółka rozliczając podatek dochodowy od osób prawnych za lata obrotowe 2020-2022 korzystała z ulgi IP Box z uwzględnieniem powyższej decyzji i uzyskane kwalifikowane dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w rozumieniu przepisów IP Box zostały opodatkowane przez Spółkę preferencyjną stawką podatku dochodowego od osób prawnych wynoszącą 5%. W efekcie czego, część bieżąca podatku dochodowego Spółki ustalona została według stawki podatku dochodowego od osób prawnych równej 19% dla podstawy opodatkowania odpowiadającej dochodom z innych źródeł oraz według stawki 5% dla podstawy opodatkowania odpowiadającej dochodom z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (tzw. IP Box). Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku przed opodatkowaniem z podatkiem dochodowym wykazanym w jednostkowym sprawozdaniu z wyniku przedstawia się następująco: od 01.01 do 31.12.2022 r. od 01.01 do 31.12.2021 r. Wynik przed opodatkowaniem 44 529 43 899 Podatek dochodowy wg stawki 5% 3 093 2 162 Podatek dochodowy wg stawki 19% (2 295) (689) Uzgodnienie podatku dochodowego z tytułu: Przychodów nie podlegających opodatkowaniu - (1) Kosztów trwale nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów 200 116 Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od strat podatkowych 2 295 689 Rozliczenie techniczne między stawką 5% i 19% (1 100) (221) Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy - 91 Podatek dochodowy 2 193 2 147 Zastosowana średnia stawka podatkowa 5% 5% 23. Objaśnienia do jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych W poniższej tabeli przedstawiono różnice między zmianą pozycji bilansowych a kwotami zaprezentowanymi w jednostkowym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych: Pozycja sprawzodania z przepływów pieniężnych Zmiana bilansowa albo wynikowa Zmiana zaprezentowana Różnica Przyczyna Zmiana stanu zobowiązań 21 788 103 435 (81 576) wyłączenie zmiany stanu zobowiązań wynikającej z potrącenia dokonanego na dzień 31.12.2022 r. PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 59 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. (71) wyłączenie zmiany stanu zobowiązań z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych 24. Płatności w formie akcji od 01.01 do 31.12.2022 r. od 01.01 do 31.12.2021 r. Koszty emisji warrantów 1 543 1 151 W dniu 29.08.2021 r. Spółka podpisała ze Square Enix Limited umowę inwestycyjną określającą prawa i obowiązki stron w związku z emisją warrantów subskrypcyjnych przez Spółkę na podstawie uchwały numer 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 26.06.2020 r. w sprawie emisji warrantów subskrypcyjnych, warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego w drodze emisji akcji zwykłych serii C, pozbawienia dotychczasowych akcjonariuszy w całości prawa poboru wszystkich warrantów subskrypcyjnych oraz w całości prawa poboru wszystkich akcji serii C, ubiegania się o dopuszczenie i wprowadzenie akcji serii C do obrotu na rynku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A., dematerializacji akcji serii C oraz upoważnienia do zawarcia umowy o rejestrację akcji serii C w depozycie papierów wartościowych oraz zmiany Statutu Spółki. Zawarcie umowy inwestycyjnej stanowiło zakończenie negocjacji toczących się pomiędzy stronami w wyniku zawarcia przez strony w dniu 31.07.2020 r. wstępnego porozumienia określającego zasady współpracy stron w związku z emisją warrantów subskrypcyjnych przeznaczonych do zaoferowania na rzecz Square Enix Limited oraz obejmowaniem przez Square Enix Limited w wykonaniu praw przysługujących z warrantów akcji serii C. Szczegóły umowy inwestycyjnej zostały szerzej opisane w raporcie bieżącym nr 40/2021 z dnia 29.08.2021 r. W wykonaniu powołanej umowy inwestycyjnej w dniu 17.11.2021 r. Square Enix Limited przyjął ofertę Spółki z dnia 11.10.2021 r. nieodpłatnego objęcia 90.000 imiennych warrantów subskrypcyjnych serii A transzy A1 oraz 90.000 imiennych warrantów subskrypcyjnych serii A transzy A2 emitowanych przez Spółkę, z których każdy uprawnia do objęcia jednej akcji zwykłej na okaziciela serii C Spółki o wartości nominalnej 0,02 zł każda za cenę emisyjną 50 zł za jedną akcję. Następnie w dniach 10.12.2021 r., 6.06.2022 r., 7.10.2022 r. oraz 28.03.2023 r. Zarząd Spółki złożył wydawcy kolejne oferty nieodpłatnego objęcia, odpowiednio, 90.000 imiennych warrantów subskrypcyjnych serii A transzy A3, 90.000 imiennych warrantów subskrypcyjnych serii A transzy A4, 90.000 imiennych warrantów subskrypcyjnych serii A transzy A5 oraz 90.000 imiennych warrantów subskrypcyjnych serii A transzy A6 stanowiącej ostatnią z transz. Wszystkie oferty zostały przyjęte przez wydawcę, odpowiednio, w dniach 18.01.2022 r., 30.06.2022 r., 1.11.2022 r. oraz 18.04.2023 r. Square Enix Limited nabył prawo do objęcia akcji serii C wraz z objęciem czwartej transzy warrantów. Na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego Spółka ocenia, że maksymalna liczba akcji serii C, jakie mógłby objąć Square Enix Limited w związku z przyjęciem wszystkich ofert wyniosłaby około 1,79% kapitału zakładowego Spółki. W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym, w związku z faktem, iż miał miejsce Grant Date warranty subskrypcyjne zostały wycenione i ujęte na dzień 29.08.2021 r. zgodnie z przepisami MSSF 2. Szacowana wartość warrantów należnych Square Enix Limited w stopniu zaawansowania adekwatnym dla stopnia realizacji usługi została ustalona na kwotę ok. 2 694 tys. zł. W związku z powyższym wcześniejsze skutki wstępnego porozumienia poprzedzającego zawarcie umowy inwestycyjnej, o którym mowa powyżej, rozpoznane zgodnie z przepisami MSSF 15 jako wynagrodzenie należne klientowi (MSSF 15 par. 48.e) pomniejszające przychód z umowy zostało w obecnym okresie odwrócone. Wartość odwrócenia podwyższyła wartość przychodów ze sprzedaży w okresie 12 miesięcy 2021 r. o kwotę ok. 3 399 tys. zł (segment: produkcja gier na zlecenie) oraz wycenę aktywa z tytułu umowy. PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 60 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. Poniżej zamieszczono tabelę prezentującą zmianę stanu przyznanych warrantów w okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym: od 01.01 do 31.12.2022 r. od 01.01 do 31.12.2021 r. Saldo przyznanych warrantów od początku trwania programów na dzień 01.01 180 000 - Liczba przyznanych warrantów w danym okresie 270 000 180 000 Saldo przyznanych warrantów od początku trwania programów na dzień 31.12 450 000 180 000 Emisja warrantów rozliczana była zgodnie z zasadami MSSF 2 „Płatności w formie akcji”, a Zarząd Spółki dokonał niezbędnych szacunków potrzebnych do wyceny i ujęcia tej emisji. Spółka dokonała wyceny przy użyciu modelu Blacka-Scholesa. Założenia przyjęte do wyceny: Zakończenie okresu rozliczeniowego Cena wykonania opcji: Wskaźnik zmienności % Stopa wolna od ryzyka % Transza 1 30.09.2024 3,83 30,6% 0,5% Transza 2 30.09.2024 3,83 30,6% 0,5% Transza 3 30.09.2024 3,83 30,6% 0,5% Transza 4 30.09.2024 3,83 30,6% 0,5% Transza 5 30.09.2024 6,72 36,6% 0,7% Transza 6 30.09.2024 7,90 34,3% 1,0% 25. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy Zysk na akcję Przy wyliczeniu podstawowego zysku (straty) na akcję Spółki stosuje w liczniku kwotę zysku (straty) netto przypadającego akcjonariuszom Spółki, tzn. nie występuje efekt rozwadniający wpływający na kwotę zysku (straty). Kalkulację podstawowego zysku (straty) na akcję wraz z uzgodnieniem średniej ważonej rozwodnionej liczby akcji przedstawiono poniżej. od 01.01 do 31.12.2022 r. od 01.01 do 31.12.2021 r. Liczba akcji stosowana jako mianownik wzoru Średnia ważona liczba akcji zwykłych 29 950 226 29 678 600 Rozwadniający wpływ opcji zamiennych na akcje 450 000 - Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych 30 400 226 29 678 600 Działalność kontynuowana Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 42 336 41 752 Podstawowy zysk (strata) na akcję (PLN) 1,41 1,41 Rozwodniony zysk (strata) na akcję (PLN) 1,39 1,41 PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 61 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. Działalność zaniechana Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej - - Podstawowy zysk (strata) na akcję (PLN) - - Rozwodniony zysk (strata) na akcję (PLN) - - Działalność kontynuowana i zaniechana Zysk (strata) netto 42 336 41 752 Podstawowy zysk (strata) na akcję (PLN) 1,41 1,41 Rozwodniony zysk (strata) na akcję (PLN) 1,39 1,41 Dywidendy W dniu 28.06.2022 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę nr 7/06/2022 w sprawie podziału zysku Spółki za rok obrotowy 2021, w ten sposób, że część zysku Spółki po opodatkowaniu (wynik finansowy netto) za zakończony rok obrotowy 2021 w kwocie 8 086 561,02 zł przeznaczona została do podziału pomiędzy akcjonariuszy w formie dywidendy (0,27 zł na jedną akcję). Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki określiło dzień dywidendy na 8.07.2022 r., a termin wypłaty dywidendy na 3.08.2022 r. (w tym dniu nastąpiła również wypłata dywidendy). Zgodnie z przyjętą przez Zarząd Spółki w dniu 31.01.2023 r. aktualizacją strategii rozwoju grupy People Can Fly Zarząd nie przewiduje rekomendowania Walnemu Zgromadzeniu Spółki wypłaty dywidendy do czasu uzyskania przez Spółkę przychodów, zysków oraz dodatnich przepływów pieniężnych z tytułu planowanej własnej działalności wydawniczej, tj. nie wcześniej niż w odniesieniu do zysków wypracowanych za rok obrotowy 2025. Jednocześnie podjęcie decyzji o wypłacie dywidendy oraz wielkości wypłacanej dywidendy zależy w każdym wypadku od decyzji akcjonariuszy w ramach zwyczajnego Walnego Zgromadzenia, którzy nie są związani w żaden sposób rekomendacją Zarządu. 26. Transakcje z podmiotami powiązanymi Podmiot dominujący najwyższego szczebla Podmiotem dominującym najwyższego szczebla jest Pan Sebastian Wojciechowski. Wynika to z faktu, iż Pan Sebastian Wojciechowski jest znaczącym akcjonariuszem Spółki posiadającym na dzień 31.12.2022 r. akcje Spółki stanowiące 49,98%, a na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego 49,76% kapitału zakładowego oraz ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu Spółki, jak również uprawnienie osobiste do powoływania oraz odwoływania Prezesa Zarządu. Dodatkowo, wraz z trzema innymi akcjonariuszami Spółki, Sebastian Wojciechowski tworzy Grupę Uprawnionych Akcjonariuszy, której przysługuje uprawnienie osobiste do powoływania większości członków Rady Nadzorczej. Pan Sebastian Wojciechowski jest osobą fizyczną i nie sporządza sprawozdań finansowych podawanych do publicznej wiadomości (Międzynarodowy Standard Rachunkowości 24 „Ujawnienie informacji na temat jednostek powiązanych”, dalej „MSR 24”, punkt 24.13). Pan Sebastian Wojciechowski pełni również funkcję Prezesa Zarządu Spółki. Transakcje z akcjonariuszami W poniższych tabelach przedstawiono transakcje z akcjonariuszami Spółki jakie miały miejsce w okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym: Na dzień i za okres zakończony 31.12.2022 r. Sprzedaż Zakup Należności Zobowiązania Pożyczki otrzymane Dywidendy wypłacone PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 62 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. Akcjonariusze Spółki 5 3 323 - - - 5 717 Na dzień i za okres zakończony 31.12.2021 r. Sprzedaż Zakup Należności Zobowiązania Pożyczki otrzymane Dywidendy wypłacone Akcjonariusze Spółki 104 3 302 1 189 - 4 002 Spółka w zakresie ujawnienia transakcji z akcjonariuszami stosuje uproszczenie polegające na prezentacji transakcji z akcjonariuszami, których udział w ogólnej liczbie głosów Spółki wynosi co najmniej 5%. Ponadto Spółka ujawnia również transakcje wykonywane przez osoby pełniące obowiązki zarządcze oraz osoby blisko z nimi związane, notyfikowane Spółce na podstawie art. 19 Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 596/2014 z dnia 16.04.2014 r. w sprawie nadużyć na rynku (rozporządzenie w sprawie nadużyć na rynku). Transakcje z jednostkami powiązanymi Poniżej zestawiono transakcje Spółki z jednostkami zależnymi za okres objęty jednostkowym sprawozdaniem finansowym: Na dzień i za okres zakończony 31.12.2022 r. Sprzedaż Zakup Należności Zobowiązania Pożyczki udzielone Dywidendy Podwyższenie kapitału Incuvo S.A. 1 015 3 715 420 1 346 - - - People Can Fly UK Limited 4 13 316 - 1 612 1 903 - - People Can Fly U.S., LLC 10 225 94 734 - 18 225 24 495 - - People Can Fly Chicago, LLC 4 206 9 206 - - - People Can Fly Canada Inc. 4 33 570 176 - 28 007 - - Game On Creative Inc. - - - 65 - - - Razem 11 252 145 541 605 21 454 54 405 - - Na dzień i za okres zakończony 31.12.2021 r. Sprzedaż Zakup Należności Zobowiązania Pożyczki udzielone Dywidendy Podwyższenie kapitału Incuvo S.A. - 600 600 - - - - People Can Fly UK Limited 4 5 165 58 1 158 2 447 - - People Can Fly U.S., LLC 14 371 44 19 693 46 19 802 - 1 849 People Can Fly Chicago, LLC 4 - 4 - - - - People Can Fly Canada Inc. 4 1 335 4 197 8 028 - - Game On Creative Inc. - 64 - 64 - - - Razem 14 383 7 081 19 759 1 465 30 277 - 1 849 27. Umowy gwarancji finansowych oraz aktywa i zobowiązania warunkowe Spółka udzieliła jednostce zależnej People Can Fly U.S., LLC odpłatnej gwarancji realizacji umowy produkcyjno- wydawniczej na grę Project Dagger. Biorąc jednak pod uwagę, że ze skutkiem na dzień 23.09.2022 r. doszło do rozwiązania umowy produkcyjno-wydawniczej na grę Project Dagger prawa z udzielonej gwarancji stały się niewykonalne. W związku z tym w dniu 29.11.2022 r. strony zawarły porozumienie o rozwiązaniu umowy, na podstawie której udzielono opisanej wyżej gwarancji. PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 63 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. Poza pozycją opisaną powyżej w Spółce nie wystąpiły inne umowy gwarancji finansowych oraz aktywa i zobowiązania warunkowe. 28. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych Spółka narażona jest na wiele rodzajów ryzyka związanych z instrumentami finansowymi. Aktywa oraz zobowiązania finansowe Spółki w podziale na kategorie zaprezentowano w nocie nr 13. Ryzykiem, na które narażona jest Spółka, jest: ▪ ryzyko rynkowe obejmujące ryzyko biznesowe, walutowe oraz ryzyko stopy procentowej, ▪ ryzyko kredytowe, oraz ▪ ryzyko płynności. W procesie zarządzania ryzykiem najważniejszą wagę mają następujące cele: ▪ zabezpieczenie krótkoterminowych oraz średnioterminowych przepływów pieniężnych, ▪ stabilizacja wahań wyniku finansowego Spółki, ▪ wykonanie zakładanych prognoz finansowych poprzez spełnienie założeń budżetowych. Spółka nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych. Od strony ekonomicznej przeprowadzane transakcje mają charakter zabezpieczający przed określonym ryzykiem. Ryzyko walutowe Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe Spółka jest narażona na ryzyko walutowe, ponieważ większość kosztów ponoszonych przez Spółkę jest denominowana w PLN, podczas gdy większość przychodów jest realizowana w walutach obcych, głównie w EUR i USD. Z tego powodu Spółka jest narażona na ryzyko kursowe związane ze zmianą kursów walut. W przypadku umowy produkcyjno-wydawniczej ze Square Enix Limited na produkcję gry Outriders oraz dotyczącej wyprodukowania przez Spółkę gry Project Gemini zawiera ona postanowienia zabezpieczające Spółkę przed ryzykiem zmiany kursu EUR/PLN. Wahania kursów walut mogą zmniejszać wartość należności Spółki lub zwiększać wartość jej zobowiązań, powodując powstanie różnic kursowych obciążających wynik finansowy Spółki. Na datę niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego Spółka monitoruje kształtowanie się kursów walut, ale nie stosuje instrumentów finansowych w celu zabezpieczenia ryzyka kursowego. W konsekwencji opisane ryzyko może mieć negatywny wpływ na działalność, przychody, wyniki oraz, pośrednio poprzez zmniejszenie poziomu przychodów lub zwiększenie poziomu kosztów, również na sytuację finansową Spółki (przede wszystkim zmniejszenie poziomu środków pieniężnych Spółki). W tabeli poniżej zaprezentowane zostały główne ekspozycje walutowe Spółki oraz potencjalne zyski/straty kursowe na tych ekspozycjach będące wynikiem hipotetycznej dziesięcioprocentowej aprecjacji/deprecjacji złotego względem kursu wymiany walut. Wpływ na wynik finansowy/wpływ na kapitał własny: Wahania kursu EUR USD GBP CAD Razem Stan na 31.12.2022 r. Wzrost kursu walutowego 10% 3 586 (1 170) (150) 315 2 581 Spadek kursu walutowego -10% (3 586) 1 170 150 (315) (2 581) Stan na 31.12.2021 r. Wzrost kursu walutowego 10% 5 811 4 419 92 779 11 101 PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 64 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. Spadek kursu walutowego -10% (5 811) (4 419) (92) (779) (11 101) Wartość wyrażona w walucie : EUR USD GBP CAD Wartość po przeliczeniu Stan na 31.12.2022 r. Aktywa finansowe: Pożyczki - - - 894 2 905 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe 1 53 - 53 412 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 7 711 1 502 4 23 42 865 Zobowiązania finansowe: Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe (65) (4 186) (286) - (20 243) Ekspozycja na ryzyko walutowe razem 7 647 (2 631) (282) 970 25 940 Stan na 31.12.2021 r. Aktywa finansowe: Pożyczki 252 5 074 252 2 504 31 134 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe 1 369 4 931 - - 26 320 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 11 066 894 99 - 55 071 Zobowiązania finansowe: Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe (54) (29) (183) (62) (1 570) Ekspozycja na ryzyko walutowe razem 12 633 10 870 168 2 442 110 954 Analiza wrażliwości na ryzyko stopy procentowej Ryzyko stopy procentowej jest to ryzyko, że wartość godziwa albo przyszłe przepływy pieniężne z instrumentu finansowego będą zmieniać się na skutek zmian stóp procentowych. Na dzień 31.12.2022 r. występuje ryzyko związane ze zmianami stóp procentowych w odniesieniu do oprocentowania zobowiązań z tytułu leasingu. Spółka nie podejmowała w bieżącym okresie szczególnych działań zmierzających do zabezpieczenia zmian w wysokości stóp procentowych. Szczegółowe informacje na temat pożyczki zaciągniętej przez Spółkę zawarte są w nocie nr 16. Spółka odstąpiła od przedstawienia analizy wrażliwości dotyczącej wpływu zmian stóp procentowych na wartość instrumentu IRS ze względu na oczekiwaną niską wartość potencjalnych zmian. Wpływ ryzyka z tytułu zmiany oprocentowania posiadanych środków pieniężnych jest nieistotny. Ryzyko kredytowe Podstawową praktyką Spółki z zakresu zarządzania ryzykiem kredytowym jest dążenie do zawierania transakcji wyłącznie z podmiotami o potwierdzonej wiarygodności. Bieżące monitorowanie poziomu należności z tytułu dostaw i usług w przekroju kontrahentów służy obniżaniu poziomu ryzyka kredytowego związanego z tymi aktywami. Maksymalną ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe na dzień zakończenia okresu sprawozdawczego odzwierciedla wartość bilansowa tych należności. Spółka uznaje, że mają one niskie ryzyko kredytowe, jeżeli nie są przeterminowane na dzień oceny, a kontrahent potwierdził saldo wierzytelności Spółka przyjęła, że znaczny wzrost ryzyka następuje np. gdy przeterminowanie PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 65 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. płatności przekracza 90 dni. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. Pozycje, dla których stwierdzono wzrost ryzyka kredytowego, Spółka traktuje jako aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe i rozpoznaje odpis. W ramach należności z tytułu dostaw i usług, stanowiących najbardziej istotną klasę aktywów narażonych na ryzyko kredytowe, a także w przypadku aktywów z tytułu umowy, Spółka jest narażona na ryzyko kredytowe w związku z pojedynczym znaczącym kontrahentem. W ocenie Spółki wspomniany znaczący kontrahent jest wiarygodny kredytowo. Uwzględniając brak historycznych opóźnień w spłacie należności szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 4 lat. Wartości brutto poszczególnych grup oraz wysokość odpisów kształtowały się na 31.12.2022 r. oraz na 31.12.2021 r. następująco: Przeterminowanie należności z tyt. dostaw i usług Stan na 31.12.2022 r. Aktywa z tyt. umowy bieżące 0 – 30 dni 31 – 90 dni powyżej 90 dni Razem Wskaźnik odpisu 0% 0% 0% 0% 0% Wartość brutto - jednostki powiązane - 85 125 210 4 424 Odpis aktualizujący - - - - - - Wartość brutto - jednostki pozostałe 30 355 234 - - - 30 589 Odpis aktualizujący - - - - - - Przeterminowanie należności z tyt. dostaw i usług Stan na 31.12.2021 r. Aktywa z tyt. umowy bieżące 0 – 30 dni 31 – 90 dni powyżej 90 dni Razem Wskaźnik odpisu 0% 0% 0% 0% 0% Wartość brutto - jednostki powiązane - 3 486 358 5 303 8 910 18 057 Odpis aktualizujący - - - - - - Wartość brutto - jednostki pozostałe 22 385 390 6 237 - - 29 012 Odpis aktualizujący - - - - - - W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółka nie prowadziła negocjacji i nie dokonała ustaleń, które byłyby wynikiem znaczącego wzrostu ryzyka kredytowego, w wyniku których zmianom uległyby terminy płatności ani w inny sposób zostałyby zmodyfikowane oczekiwane przepływy z posiadanych należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów z tytułu umowy. Spółka nie przyjmuje zabezpieczeń dla należności z tytułu dostaw i usług. Dla wszystkich składników aktywów finansowych, a także dla aktywów z tytułu umowy, ich wartość bilansowa najlepiej odzwierciedla maksymalne narażenie Spółki na ryzyko kredytowe. Ryzyko płynności Spółka jest narażona na ryzyko utraty płynności, tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań finansowych. Spółka zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące monitorowane w okresach tygodniowych) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach miesięcznych. Zapotrzebowanie na gotówkę PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 66 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków oraz konfrontowane jest z inwestycjami wolnych środków. Spółka nie korzysta z instrumentów pochodnych. Na poszczególne daty bilansowe w Spółce nie występowały wolne limity kredytowe w rachunkach bieżących. Spółka historycznie również nie korzystała z takich instrumentów. Spółka zarządza płynnością prognozując harmonogram prac i terminy dostarczania poszczególnych etapów produkcji gier do wydawcy, za które otrzymywać będzie płatności. Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Spółki, inne niż instrumenty pochodne, mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności: Krótkoterminowe: Długoterminowe: Przepływy razem przed zdyskontowaniem do 3 m-cy od 3 m- cy do 12 m- cy od 12 m- cy do 60 m- cy od 60 m- cy do 120 m-cy Stan na 31.12.2022 r. Pożyczki 219 291 - - 510 Leasing 791 2 372 11 614 1 236 16 013 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe 26 213 - - - 26 213 Ekspozycja na ryzyko płynności razem 27 223 2 663 11 614 1 236 42 736 Stan na 31.12.2021 r. Pożyczki 219 656 510 - 1 385 Leasing 730 2 190 8 474 1 236 12 630 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe 4 425 - - - 4 425 Ekspozycja na ryzyko płynności razem 5 374 2 846 8 984 1 236 18 440 Poniższa tabela prezentuje nadwyżkę dostępnych w Spółce środków pieniężnych nad sumą zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań i krótkoterminowej części zobowiązania z tytułu leasingu. W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółka na dzień bilansowy wykazała nadwyżkę, a ryzyko utraty płynności nie wystąpiło. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania + leasing (część krótkoterminowa) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Nadwyżka Stan na 31.12.2022 r. 29 376 49 391 20 015 Stan na 31.12.2021 r. 7 345 90 735 83 390 29. Zarządzanie kapitałem Zarządzanie kapitałem odbywa się w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności przez Spółkę oraz zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych kondycją finansową Spółki. Poziom środków pieniężnych i zdolność pokrywania zobowiązań handlowych są monitorowane na bieżąco. Spółka nie podlega zewnętrznym wymogom kapitałowym. PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 67 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym przedstawione wyżej wskaźniki kształtowały się na następującym poziomie: 31.12.2022 r. 31.12.2021 r. Kapitał: Kapitał własny 271 497 235 705 Kapitał 271 497 235 705 Źródła finansowania ogółem: Kapitał własny 271 497 235 705 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 510 1 385 Leasing 16 013 12 630 Źródła finansowania ogółem 288 020 249 720 Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem 0,94 0,94 EBITDA * Zysk (strata) z działalności operacyjnej 42 665 40 959 Amortyzacja 8 682 7 296 EBITDA * 51 347 48 255 Dług: Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 510 1 385 Leasing 16 013 12 630 Dług 16 523 14 015 Wskaźnik długu do EBITDA * 0,32 0,29 Środki pieniężne 49 391 90 735 Zobowiązania krótkoterminowe 32 549 9 895 Wskaźnik natychmiastowej płynności ** 1,52 9,17 * EBITDA kalkulowana jest jako zysk (strata) z działalności operacyjnej powiększona o koszt amortyzacji ** Wskaźnik natychmiastowej płynności kalkulowany jest jako iloraz środków pieniężnych i zobowiązań krótkoterminowych 30. Wynagrodzenia członków zarządu i rady nadzorczej Wartość wynagrodzeń i innych świadczeń dla Członków Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki wyniosła: Wynagrodzenie Inne świadczenia Razem za okres od 01.01 do 31.12.2022 r. Prezes Zarządu - Sebastian Wojciechowski 48 959 1 007 Członkowie Rady Nadzorczej 134 - 134 Razem 182 959 1 141 za okres od 01.01 do 31.12.2021 r. Prezes Zarządu - Sebastian Wojciechowski 48 1 055 1 103 Członkowie Rady Nadzorczej 136 265 401 Razem 184 1 320 1 504 Zarząd W 2022 r. Spółka dokonała zakupu od podmiotów kontrolowanych przez Zarząd na kwotę 959 tys. zł (w roku 2021 na kwotę 1 055 tys. zł). Na poszczególne daty bilansowe saldo zobowiązań z tego tytułu wynosi odpowiednio: saldo zerowe na 31.12.2022 r. oraz 65 tys. zł na 31.12.2021 r. W 2022 r. Spółka nie dokonała sprzedaży do podmiotów kontrolowanych przez Zarząd (w 2021 r. na kwotę 5 tys. zł). Spółka wykazywała salda należności z tego tytułu na poszczególne daty bilansowe – odpowiednio: saldo zerowe na 31.12.2022 r. oraz 1 tys. zł na 31.12.2021 r. PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 68 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. Rada Nadzorcza Zaprezentowane w powyższej tabeli inne świadczenia Członkowie Rady Nadzorczej otrzymali z tytułu usług świadczonych na rzecz Spółki. Spółka nie otrzymała ani i nie udzieliła Członkom Zarządu ani Rady Nadzorczej żadnych pożyczek w okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym. 31. Wynagrodzenie firmy audytorskiej Zgodnie z § 15 ust. 2 pkt 4) Statutu wyboru firmy audytorskiej do badania sprawozdań finansowych Spółki oraz skonsolidowanych sprawozdań finansowych Grupy dokonuje Rada Nadzorcza. Na podstawie uchwały nr 17 Rady Nadzorczej z dnia 29.06.2021 r.: ▪ Grant Thornton został wybrany jako firma audytorska do przeglądu jednostkowego śródrocznego sprawozdania finansowego Spółki oraz przeglądu skonsolidowanego śródrocznego sprawozdania finansowego Grupy za I półrocze 2021 r. oraz za I półrocze 2022 r. sporządzonych zgodnie z MSSF/MSR, ▪ Grant Thornton został wybrany jako firma audytorska do badania jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok obrotowy 2021 oraz za rok obrotowy 2022 sporządzonych zgodnie z MSSF/MSR. Grant Thornton jest firmą audytorską w rozumieniu Ustawy o Biegłych Rewidentach wpisaną na listę firm audytorskich prowadzoną przez Polską Agencję Nadzoru Audytowego pod nr 3654. Grant Thornton spełnia wymogi niezależności wynikające z przepisów prawa, jak i standardów obowiązujących firmy audytorskie i biegłych rewidentów. Grant Thornton nie posiada interesów w Spółce, w tym w szczególności na datę zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego nie posiada żadnych instrumentów kapitałowych Spółki, w szczególności akcji ani warrantów subskrypcyjnych emitowanych przez Spółkę. Wynagrodzenie audytora z poszczególnych tytułów wyniosło: od 01.01 do 31.12.2022 r. od 01.01 do 31.12.2021 r. Badania i przeglądy statutowych sprawozdań finansowych 274 183 Inne usługi atestacyjne 9 55 Razem 283 238 32. Zatrudnienie i współpracownicy Zaangażowanie osób (umowa o pracę, umowa - zlecenie, umowa o dzieło, jednoosobowa działalność gospodarcza) w Spółce oraz rotacja pracowników i współpracowników kształtowały się następująco: od 01.01 do 31.12.2022 r. od 01.01 do 31.12.2021 r. Stan na początek okresu 284 236 Liczba osób zatrudnionych/rozpoczynających współpracę w okresie 63 72 Liczba osób zwolnionych/kończących współpracę w okresie (44) (24) Stan na koniec okresu 303 284 33. Znaczące zdarzenia i transakcje W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym miały miejsce następujące zdarzenia: PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 69 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. ▪ Nabycie przez Square Enix Limited prawa do objęcia akcji Spółki W dniu 18.01.2022 r. Zarząd Spółki otrzymał oświadczenie Square Enix Limited o objęciu przez Square Enix Limited trzeciej transzy warrantów subskrypcyjnych serii A (transza A3) w liczbie 90.000 warrantów subskrypcyjnych, wyemitowanych przez Spółkę, z których każdy uprawnia Square Enix Limited do objęcia jednej akcji zwykłej na okaziciela serii C Spółki o wartości nominalnej 0,02 PLN każda za cenę emisyjną 50 PLN za jedną akcję, tj. za cenę emisyjną odpowiadającą ostatecznej cenie akcji Spółki oferowanej inwestorom instytucjonalnym w ofercie publicznej akcji Spółki przeprowadzonej na podstawie prospektu zatwierdzonego w dniu 25.11.2020 r. przez Komisję Nadzoru Finansowego. Złożenie przez Spółkę oferty objęcia trzeciej transzy warrantów subskrypcyjnych wynikało z faktu, że przychody Spółki z tytułu umów zawartych ze Square Enix Limited przekroczyły kwotę 135 mln PLN. Szczegółowe warunki oferowania Square Enix Limited warrantów subskrypcyjnych przez Spółkę i obejmowania akcji Spółki przez Square Enix Limited zostały opisane w raporcie bieżącym Spółki nr 40/2021 z dnia 29.08.2021 r. ▪ Rejestracja warrantów subskrypcyjnych przez KDPW W dniu 4.03.2022 r. Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A., wydał w odpowiedzi na wniosek Spółki z dnia 23.02.2022 r., oświadczenie o zawarciu ze Spółką, w dniu 8.03.2022 r., umowy o rejestrację w depozycie papierów wartościowych pod kodem ISIN PLPCFGR00044, 270 000 imiennych warrantów subskrypcyjnych serii A (transze A1-A3), bez wartości nominalnej, emitowanych nieodpłatnie. ▪ Premiera Outriders: Worldslayer 28.06.2022 r. miała miejsce premiera dodatku (DLC) gry Outriders. Projekt był realizowany w ramach umowy produkcyjno-wydawniczej z wydawcą Square Enix Limited. ▪ Nabycie przez Square Enix Limited prawa do objęcia akcji Spółki W dniu 30.06.2022 r. Zarząd Spółki otrzymał oświadczenie Square Enix Limited o objęciu przez Square Enix Limited czwartej transzy warrantów subskrypcyjnych serii A (transza A4) w liczbie 90.000 warrantów subskrypcyjnych, wyemitowanych przez Spółkę na zasadach opisanych w punkcie powyżej. Złożenie przez Spółkę oferty objęcia czwartej transzy warrantów subskrypcyjnych wynikało z faktu, że przychody Spółki z tytułu umów zawartych ze Square Enix Limited przekroczyły kwotę 180 mln PLN. ▪ Wypłata dywidendy przez Spółkę W dniu 3.08.2022 r. nastąpiła wypłata przez Spółkę dywidendy w kwocie 8 086 561,02 zł. ▪ Nabycie przez Square Enix Limited prawa do objęcia akcji Spółki W dniu 1.11.2022 r. Zarząd Spółki otrzymał oświadczenie Square Enix Limited o objęciu przez Square Enix Limited piątej transzy warrantów subskrypcyjnych serii A (transza A5) w liczbie 90.000 warrantów subskrypcyjnych, wyemitowanych przez Spółkę na zasadach opisanych w punkcie powyżej. Złożenie przez Spółkę oferty objęcia piątej transzy warrantów subskrypcyjnych wynikało z faktu, że przychody Jednostki dominującej z tytułu umów zawartych ze Square Enix Limited przekroczyły kwotę 225 mln PLN. ▪ Wojna w Ukrainie Zarząd Spółki od początku wydarzeń wojennych w Ukrainie na bieżąco i wnikliwie analizuje wpływ powyższych zdarzeń na obszary potencjalnych ryzyk, które mogłyby wpłynąć na działalność i przyszłe wyniki finansowe Spółki. W wyniku przeprowadzanych analiz zdiagnozowano następujące ryzyka: PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 70 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. - ryzyko związane z niedostępnością bądź utrudnioną dostępnością pracowników i współpracowników, w szczególności będących obywatelami Ukrainy, jako skutek zarządzonej w Ukrainie powszechnej mobilizacji, - ryzyko dalszego osłabienia kursu PLN wobec EUR i USD. W związku z tym, że Spółka nie zatrudnia istotnej liczby obcokrajowców z terenu Ukrainy i Rosji, a główne przychody otrzymuje i planuje otrzymywać przede wszystkim w USD lub EUR, Zarząd Spółki do czasu bezpośredniego zaangażowania Polski w konflikt nie widzi bezpośrednich zagrożeń związanych z sytuacją wojenną dla istnienia Spółki. W szczególności, w ocenie Zarządu Spółki, na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji, zaistniała sytuacja nie wpływa na wartości liczbowe zaprezentowane w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym oraz nie zagraża założeniu kontynuacji działalności gospodarczej Spółki w okresie nie krótszym niż rok od dnia bilansowego. Dodatkowo, ze względu na fakt, że Spółka nie prowadzi działalności operacyjnej w Ukrainie na moment publikacji niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego nie występuje ryzyko utraty wartości aktywów niefinansowych wynikające z prowadzonych działań wojennych lub utrata kontroli nad częścią prowadzonego biznesu. Spółka nie prowadzi również sprzedaży do Ukrainy lub Rosji. Ze względu na bezprecedensowy charakter obecnej sytuacji, skutkuje ona możliwością materializacji w przyszłości ryzyk obecnie nie zakładanych przez Spółkę, a wszelkie oceny i prognozy w tym zakresie są obarczone niepewnością i będą podlegały monitoringowi i analizie przez Spółkę. 34. Zdarzenia po dniu bilansowym Po dniu 31.12.2022 r. wystąpiły następujące zdarzenia, które nie wymagały ujęcia w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym: ▪ Rejestracja warrantów subskrypcyjnych przez KDPW W dniu 24.01.2023 r. Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A., wydał w odpowiedzi na wniosek Spółki z dnia 12.01.2023 r., oświadczenie o zawarciu ze Spółką, w dniu 25.01.2023 r., umowy o rejestrację w depozycie papierów wartościowych pod kodami ISIN PLPCFGR00051 oraz PLPCFGR00069, odpowiednio 90.000 imiennych warrantów subskrypcyjnych serii A, transzy A4 i 90.000 imiennych warrantów subskrypcyjnych serii A, transzy A5, nieposiadających wartości nominalnej, emitowanych nieodpłatnie. ▪ Aktualizacja strategii W dniu 31.01.2023 r. Zarząd Spółki podjął uchwałę w sprawie przyjęcia aktualizacji strategii Spółki oraz jej grupy kapitałowej („Strategia”). Kluczowe założenia Strategii koncentrują się na następujących obszarach: − wzmocnieniu działalności wydawniczej (segmentu self-publishing); − zaadoptowaniu modelu gry jako usługi (Game-as-a-Service, GaaS) lub GaaS-ready przy tworzeniu gier z własnego portfolio; − przyjęciu zróżnicowanych modeli monetyzacji gier; − dalszym zwiększaniu liczebności zespołów produkcyjnych i rozwijaniu talentów; PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 71 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. − inwestycji w nowe segmenty przemysłu rozrywkowego. Spółka wyznaczyła cel strategiczny osiągnięcia co najmniej 3,0 mld PLN łącznych przychodów w latach 2023-2027. W celu pokrycia wydatków związanych ze Strategią, Zarząd planuje pozyskać środki z nowej emisji akcji Spółki w kwocie od około 205 mln PLN do około 295 mln PLN (por. opis poniżej dotyczący podwyższenia kapitału zakładowego w drodze emisji akcji zwykłych na okaziciela serii F w celu pozyskania finansowania na realizację Strategii). Środki pozyskane z nowej emisji akcji Spółki mają zostać w całości przeznaczone na zwiększenie liczebności zespołów produkcyjnych do poziomu odpowiadającego poszczególnym etapom produkcji gier Project Dagger, Bifrost i Victoria. Środki pozyskane z nowej emisji akcji Spółki wraz z (i) własnymi środkami pieniężnymi, (ii) środkami z działalności operacyjnej generowanymi przez Spółkę oraz (iii) innymi dostępnymi źródłami finansowania, nie skutkującymi rozwadnianiem udziałów akcjonariuszy, pozwolą na pełną realizację Strategii. Szczegóły Strategii zostały podane do publicznej wiadomości raportem bieżącym nr 3/2023 z dnia 31.01.2023 r. ▪ Podwyższenie kapitału zakładowego w drodze emisji akcji zwykłych na okaziciela serii E w związku ze zwiększeniem zaangażowania kapitałowego w Incuvo S.A. W dniu 10.02.2023 r. Zarząd Spółki podjął uchwałę w sprawie, między innymi, podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w ramach kapitału docelowego w drodze emisji 136.104 akcji zwykłych na okaziciela serii E („Akcje Serii E”), stanowiących łącznie około 0,45% kapitału zakładowego Spółki oraz reprezentujących łącznie około 0,45% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki („Uchwała o Emisji Akcji Serii E”). Podjęcie Uchwały o Emisji Akcji Serii E wiązało się z decyzją Spółki o zwiększeniu zaangażowania kapitałowego Spółki w jej spółkę zależną, tj. Incuvo S.A., poprzez przeprowadzenie z wybranymi akcjonariuszami Incuvo S.A., tj. Andrzejem Wychowańcem, Prezesem Zarządu Incuvo S.A. i Radomirem Kucharskim, Wiceprezesem Zarządu ds. Produktów, transakcji wymiany akcji Incuvo S.A. na akcje Spółki. Akcje Serii E zostały w całości zaoferowane do objęcia przez Andrzeja Wychowańca w liczbie 87.820 Akcji Serii E i Radomira Kucharskiego w liczbie 48.284 Akcji Serii E, z wyłączeniem prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy Spółki, w zamian za wniesienie przez nich akcji Incuvo S.A. aportem na podwyższony kapitał zakładowy Spółki, tj.: (a) przez Andrzeja Wychowańca – 1.128.450 akcji zwykłych na okaziciela Incuvo S.A., stanowiących łącznie około 7,90% kapitału zakładowego Incuvo S.A. oraz reprezentujących łącznie około 7,90% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Incuvo S.A., oraz (b) przez Radomira Kucharskiego – 620.428 akcji zwykłych na okaziciela Incuvo S.A., stanowiących łącznie około 4,34% kapitału zakładowego Incuvo S.A. oraz reprezentujących łącznie około 4,34% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Incuvo S.A. W dniu 17.02.2023 r., w wyniku rozliczenia transakcji zawartych w wykonaniu umów przeniesienia akcji spółki Incuvo S.A. tytułem wkładu niepieniężnego (aportu) zawartych w dniu 15 lutego 2023 r. pomiędzy Spółką i Andrzejem Wychowańcem oraz pomiędzy Spółką i Radomirem Kucharskim, Spółka nabyła łącznie około 12,25% akcji i głosów w Incuvo S.A. W konsekwencji przeprowadzenia opisanej powyżej transakcji Spółka posiada około 62,25% akcji w kapitale zakładowym i głosach spółki Incuvo S.A. Podwyższenie kapitału zakładowego Spółki przeprowadzone na podstawie Uchwały o Emisji Akcji Serii E zostało zarejestrowane przez właściwy sąd rejestrowy w dniu 3.03.2023 r., w wyniku czego kapitał zakładowy Spółki wynosił 601.726,60 zł i dzielił się na 30.086.330 akcji o wartości nominalnej 0,02 zł każda. PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 72 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. ▪ Podwyższenie kapitału zakładowego w drodze emisji akcji zwykłych na okaziciela serii F w celu pozyskania finansowania na realizację Strategii W dniu 28.02.2023 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę w sprawie, między innymi, podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w drodze emisji nie więcej niż 5.853.941 akcji zwykłych na okaziciela serii F („Akcje Serii F”), stanowiących łącznie około 19,55% kapitału zakładowego Spółki oraz reprezentujących łącznie około 19,55% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki („Uchwała o Emisji Akcji Serii F”). Podjęcie Uchwały o Emisji Akcji Serii F wiąże się z zamiarem pozyskania przez Spółkę na rynku kapitałowym finansowania na realizację celów określonych w Strategii, poprzez przeprowadzenie oferty publicznej Akcji Serii F. Otrzymane na poczet objęcia Akcji Serii F środki zostaną w całości przeznaczone na zwiększenie liczebności zespołów produkcyjnych grupy kapitałowej Spółki do poziomu odpowiadającego poszczególnym etapom produkcji gier Project Dagger, Project Bifrost i Project Victoria. Na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji oferta publiczna Akcji Serii F nie została przeprowadzona oraz nie został złożony we właściwym sądzie rejestrowym wniosek o rejestrację w rejestrze przedsiębiorców KRS podwyższenia kapitałowego zakładowego Spółki. Spółka przewiduje, że nastąpi to niezwłocznie po upływie terminu 10 dni roboczych od dnia publikacji śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Spółki za pierwszy kwartał 2023 r. (por. punkt poniżej). ▪ Uchylenie kapitału docelowego Spółki W dniu 28.02.2023 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę w sprawie zmiany Statutu Spółki, w ten sposób, że uchylone zostały postanowienia Statutu Spółki odnoszące się do kapitału docelowego. Intencją Spółki było niedokonywanie w przyszłości dalszego (wobec podwyższenia kapitału zakładowego w drodze emisji akcji zwykłych na okaziciela serii F z wyłączeniem prawa poboru) rozwodnienia akcjonariuszy w ramach upoważnienia Zarządu do podwyższania kapitału zakładowego Spółki w granicach kapitału docelowego, z zastrzeżeniem przeprowadzenia transakcji związanej ze zwiększeniem zaangażowania kapitałowego Spółki w spółkę Incuvo S.A., o której mowa powyżej. ▪ Zawarcie umowy inwestycyjnej dotyczącej objęcia przez Krafton, Inc. akcji w podwyższonym kapitale zakładowym Spółki w ramach emisji akcji serii F W ramach realizacji procesu podwyższenia kapitału zakładowego Spółki opisanego powyżej, w dniu 28.03.2023 r. pomiędzy Spółką, kluczowym akcjonariuszem Spółki i Prezesem Zarządu Spółki Sebastianem Wojciechowskim („Kluczowy Akcjonariusz”) a Krafton, Inc. (tzw. „anchor investor”) („Inwestor”) została zawarta umowa inwestycyjna dotycząca warunków objęcia przez Inwestora Akcji Serii F oraz innych praw i obowiązków umownych każdej ze stron w związku z inwestycją, w tym obowiązków informacyjnych Spółki wobec Inwestora („Umowa Inwestycyjna”). Zgodnie z Umową Inwestycyjną w terminie określonym w Umowie Inwestycyjnej Inwestor zobowiązał się do objęcia takiej liczby Akcji Serii F (w zaokrągleniu do najbliższej liczby całkowitej), która po zakończeniu oferty publicznej Akcji Serii F będzie reprezentować 10.00% kapitału zakładowego Spółki i głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki („Akcje Oferowane”) po cenie emisyjnej 40,20 PLN za każdą Akcję Oferowaną, niezależnie od liczby Akcji Serii F objętych przez inwestorów uczestniczących w ofercie oraz ceny emisyjnej Akcji Serii F dla pozostałych inwestorów uczestniczących w ofercie. Pod warunkiem wykonania przez Inwestora zobowiązania do złożenia zapisu, Spółka zagwarantowała Inwestorowi przydział Akcji Oferowanych w ramach oferty. Akcje Oferowane zostaną objęte przez Inwestora za wkład pieniężny. PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 73 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. Zgodnie z Umową Inwestycyjną, jeżeli Spółka będzie rozważać wydanie Projektu Victoria lub Projektu Bifrost w modelu innym niż self-publishing, Inwestor będzie miał prawo do pierwszeństwa w negocjacjach (right of first negotiation), jak również prawo do pierwszeństwa zawarcia umowy (right of first refusal) w odniesieniu do wszelkich takich umów. Ponadto, Kluczowy Akcjonariusz przyznał Inwestorowi prawo przeciwdziałające rozwodnieniu, prawo pierwszeństwa nabycia akcji oraz prawo przyłączenia (tag-along right) (które odpowiada prawu pociągnięcia (drag-along right) przysługującemu Kluczowemu Akcjonariuszowi). Zarówno Inwestor, jak i Kluczowy Akcjonariusz złożyli standardowe deklaracje lock-up dotyczące ich pakietów akcji w Spółce, które będą obowiązywać do 28.03.2024 r. Strony złożyły także zwyczajowe oświadczenia i zapewnienia oraz ustaliły umowne zasady odpowiedzialności każdej ze Stron z tytułu ewentualnego naruszenia postanowień Umowy Inwestycyjnej. Inwestor może rozwiązać Umowę Inwestycyjną w określonych okolicznościach, w szczególności w przypadku odwołania oferty przez Spółkę lub jej niezrealizowania w terminie 10 dni roboczych od dnia publikacji śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Spółki za pierwszy kwartał 2023 r. Dalsze informacje na temat Umowy Inwestycyjnej zostały podane do publicznej wiadomości raportem bieżącym nr 12/2023 z dnia 28.03.2023 r. ▪ Złożenie przez Spółkę Square Enix Limited oferty objęcia warrantów subskrypcyjnych W dniu 28.03.2023 r. Zarząd Spółki złożył wydawcy ofertę, przyjętą przez wydawcę w dniu 18.04.2023 r., nieodpłatnego objęcia 90.000 imiennych warrantów subskrypcyjnych serii A transzy A6 stanowiącej ostatnią z transz. Złożenie przez Spółkę oferty objęcia szóstej transzy warrantów subskrypcyjnych wynikało z faktu, że przychody Spółki z tytułu umów zawartych ze Square Enix Limited przekroczyły kwotę 270 mln PLN. Szczegółowe warunki oferowania Square Enix Limited warrantów subskrypcyjnych przez Spółkę i obejmowania akcji Spółki przez Square Enix Limited zostały opisane w raporcie bieżącym Spółki nr 40/2021 z dnia 29.08.2021 r. PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 74 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część. 35. Zatwierdzenie do publikacji Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 28.04.2023 r. Podpisy wszystkich Członków Zarządu Data Imię i nazwisko Funkcja Podpis zgodnie z datą podpisu elektronicznego Sebastian Kamil Wojciechowski Prezes Zarządu Podpisy osoby odpowiedzialnej za sporządzenie niniejszego sprawozdania finansowego Data Imię i nazwisko Funkcja Podpis zgodnie z datą podpisu elektronicznego Ireneusz Marmol Główny Księgowy PCF GROUP SPÓŁKA AKCYJNA Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31.12.2022 r. (dane w tys. zł, chyba że zaznaczone inaczej) 75 Dodatkowe informacje i objaśnienia do rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część.

AI Terminal

9788_rns_2023-04-28_244fa221-22d5-49f3-8a1f-07a3e5c01445.xhtml

More from Cte Group Spolka Akcyjna

Talk to a Data Expert