Ipopema Securities S.A.

Raport 1 Grupa Kapitałowa IPOPEMA Securities S.A. Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres 3 miesięcy zakończony 31 marca 2023 roku Warszawa, dnia 18 maja 2023 roku Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za 3 miesiące 2023 r. 2 Spis treści Wybrane dane finansowe ............................................................................................................................................................. 3 Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów ............................................................................ 4 Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej .................................................................................. 5 Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych ......................................................................... 6 Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym .................................................................... 7 Dodatkowe noty objaśniające ....................................................................................................................................................... 8 1. Informacje o Grupie Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. ...................................................................................... 8 2. Skład Grupy ............................................................................................................................................................. 9 3. Podstawa sporządzenia śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego ....................... 10 3.1. Oświadczenie o zgodności .................................................................................................................... 10 3.2. Waluta pomiaru i waluta sprawozdań finansowych ................................................................................ 10 3.3. Założenie kontynuacji działalności ......................................................................................................... 10 3.4. Porównywalność danych ....................................................................................................................... 10 4. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości ........................................................................................................... 10 5. Wybrane zasady rachunkowości ............................................................................................................................ 10 6. Zasady rachunkowości wprowadzone w 2023 roku ................................................................................................ 14 7. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie ..................................... 14 8. Zmiany szacunków ................................................................................................................................................. 15 9. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej ................................................................................................... 15 10. Zysk netto na akcję ................................................................................................................................................ 16 11. Informacje dotyczące segmentów działalności ....................................................................................................... 16 12. Informacje objaśniające do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej – aktywa .................................................................................................................................................................... 19 13. Informacje objaśniające do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej – kapitały ................................................................................................................................................................... 22 14. Informacje objaśniające do śródrocznego skróconego sprawozdania z sytuacji finansowej – zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe bierne ........................................................................................................................ 23 15. Informacje objaśniające do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów 25 16. Podatek dochodowy ............................................................................................................................................... 25 17. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty............................................................................................... 26 18. Emisje, wykup i spłaty dłużnych i kapitałowych papierów wartościowych ................................................................ 27 19. Wyłączenia spółek z konsolidacji ............................................................................................................................ 27 20. Sezonowość działalności........................................................................................................................................ 27 21. Zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe ...................................................................................................... 27 22. Gwarancje .............................................................................................................................................................. 27 23. Leasing .................................................................................................................................................................. 27 24. Transakcje z jednostkami powiązanymi .................................................................................................................. 28 25. Pozycje w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych .................................................................. 29 26. Informacja o postępowaniach toczących się przed sądem lub organem administracji publicznej ............................ 30 27. Instrumenty finansowe klientów .............................................................................................................................. 30 28. Istotne zdarzenia i czynniki w I kwartale 2023 roku................................................................................................. 31 29. Zdarzenia następujące po zakończeniu okresu sprawozdawczego ........................................................................ 31 Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za 3 miesiące 2023 r. 3 Wybrane dane finansowe Wybrane dane finansowe w tys. zł w tys. EUR 3 miesiące zakończone 31 marca 3 miesiące zakończone 31 marca 2023 r. 2022 r. 2023 r. 2022 r. Przychody z działalności podstawowej 70 167 63 201 14 928 13 600 Koszty działalności podstawowej 68 163 59 519 14 501 12 807 Wynik z działalności podstawowej 2 004 3 682 426 792 Wynik z działalności operacyjnej 2 471 - 306 526 - 66 Wynik brutto 2 555 355 544 76 Wynik netto z działalności kontynuowanej 1 817 9 387 2 Wynik netto 1 817 9 387 2 Zysk / strata netto na jedną akcję zwykłą (średnia ważona) – w zł / EUR - zwykły 0,06 0,00 0,01 0,00 - rozwodniony 0,06 0,00 0,01 0,00 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 11 347 1 024 985 2 414 220 560 Razem przepływy pieniężne 3 869 1 018 074 823 219 073 Wybrane skonsolidowane dane finansowe w tys. zł w tys. EUR 31.03.2023 31.12.2022 31.03.2023 31.12.2022 Aktywa razem 462 347 379 699 98 887 80 961 Zobowiązania razem 347 653 267 013 74 356 56 934 Kapitały 114 694 112 686 24 531 24 027 Liczba akcji – w szt. 29 937 836 29 937 836 29 937 836 29 937 836 Wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EUR) 3,83 3,76 0,82 0,80 Poszczególne pozycje wybranych danych finansowych przeliczone zostały na EUR przy zastosowaniu następujących kursów:  Dla pozycji śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów oraz śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych: Kurs średni, liczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie 1-3.2023 1-3.2022 EUR 4,7005 4,6472  Dla pozycji śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej: Kurs obowiązujący na dzień 31.03.2023 31.12.2022 31.03.2022 EUR 4,6755 4,6899 4,6525 Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za 3 miesiące 2023 r. 4 Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres 3 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 roku Nota 01.01.2023 – 31.03.2023 01.01.2022 – 31.03.2022 DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA Przychody z działalności podstawowej 15 70 167 63 201 Koszty działalności podstawowej 15 68 163 59 519 Zysk (strata) z działalności podstawowej 2 004 3 682 Wynik z aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy 787 - 3 008 Pozostałe przychody operacyjne 1 239 1 010 Pozostałe koszty operacyjne 1 559 1 990 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 2 471 - 306 Przychody finansowe 1 193 1 130 Koszty finansowe 1 109 469 Zysk (strata) brutto 2 555 355 Podatek dochodowy 16 738 346 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 1 817 9 DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA - Zysk (strata) netto za okres 1 817 9 Przypisany: Akcjonariuszom jednostki dominującej 1 898 - 67 Do udziałów niekontrolujących - 81 76 Zysk (strata) netto za okres 1 817 9 Inne całkowite dochody 191 - 129 Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem 237 - 159 Inne całkowite dochody, które w przyszłości nie zostaną przeniesione do wyniku 237 - 159 Zyski i straty z tytułu przeszacowania instrumentów kapitałowych 237 - 159 Podatek dochodowy dotyczący składników innych całkowitych dochodów - 46 30 Podatek dochodowy związany ze składnikami innych całkowitych dochodów, które nie zostaną przeniesione do wyniku - 46 30 Całkowity dochód za okres 2 008 - 120 Przypisany: Akcjonariuszom jednostki dominującej 2 089 - 196 Do udziałów niekontrolujących - 81 76 Zysk na akcję Nota 01.01.2023 – 31.03.2023 01.01.2022 – 31.03.2022 Zysk (strata) na akcję (w zł) z działalności kontynuowanej 10 0,06 0,00 Zysk (strata) na akcję (w zł) z działalności zaniechanej - - Zysk (strata) na akcję (w zł) 0,06 0,00 Rozwodniony zysk (strata) na akcję (w zł) z działalności kontynuowanej 0,06 0,00 Rozwodniony zysk (strata) na akcję (w zł) z działalności zaniechanej - - Rozwodniony zysk (strata) na akcję (w zł) 0,06 0,00 Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za 3 miesiące 2023 r. 5 Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 marca 2023 roku AKTYWA Nota 31.03.2023 31.12.2022 31.03.2022 Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 12 167 399 163 541 1 164 847 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (w tym rozliczenie międzyokresowe) 12 250 175 171 340 166 650 Aktywa z tytułu bieżącego podatku dochodowego 502 95 474 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 3 423 3 196 358 Instrumenty kapitałowe wyceniane przez inne całkowite dochody 15 230 14 670 3 328 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 18 932 20 022 4 456 Rzeczowe aktywa trwałe 1 163 1 391 1 847 Wartości niematerialne 3 171 2 786 2 161 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 352 2 658 3 226 RAZEM AKTYWA 462 347 379 699 1 347 347 KAPITAŁY WŁASNE I ZOBOWIĄZANIA Nota 31.03.2023 31.12.2022 31.03.2022 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania 14 316 350 231 798 1 216 380 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego - 473 - Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik - - 226 Zobowiązania z tytułu leasingu 23 19 566 20 404 5 394 Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego 16 548 541 528 Rozliczenia międzyokresowe 14 11 189 13 797 8 781 Razem zobowiązania 347 653 267 013 1 231 309 Kapitał podstawowy 13 2 994 2 994 2 994 Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej 10 351 10 351 10 351 Pozostałe kapitały 4 050 3 859 3 842 Zyski zatrzymane 91 890 89 992 93 660 Kapitały przypisane akcjonariuszom jednostki dominującej 109 285 107 196 110 847 Udziały niekontrolujące 5 409 5 490 5 191 Razem kapitały 114 694 112 686 116 038 RAZEM KAPITAŁY WŁASNE I ZOBOWIĄZANIA 462 347 379 699 1 347 347 Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za 3 miesiące 2023 r. 6 Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres 3 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 roku PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Nota 01.01.2023 – 31.03.2023 01.01.2022 – 31.03.2022 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk netto 1 817 9 Korekty razem: 25 10 848 1 025 156 Korekty wynikające z obciążeń z tytułu podatku dochodowego 738 346 Amortyzacja 1 424 1 513 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 11 - 122 Odsetki i dywidendy 824 526 Zmiana stanu aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy - 227 1 089 Zmiana stanu należności (z wyjątkiem pożyczek) - 78 560 89 316 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług i pozostałych zobowiązań (z wyjątkiem pożyczek i kredytów) 89 950 938 390 Zmiana stanu rezerw i odpisów aktualizujących należności (bez pożyczek) 345 986 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych - 2 899 - 7 022 Pozostałe korekty - 758 134 Przepływy pieniężne z działalności (wykorzystane w działalności) 12 665 1 025 165 Podatek dochodowy zapłacony - 1 318 - 180 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 11 347 1 024 985 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Udzielenie pożyczek - - 32 Spłata udzielonych pożyczek 47 40 Otrzymane odsetki - - Nabycie rzeczowych aktywów trwałych - 3 - 123 Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych 31 - Nabycie wartości niematerialnych - 488 - 681 Nabycie instrumentów kapitałowych wycenianych przez inne całkowite dochody 70 804 - Wpływy ze sprzedaży instrumentów kapitałowych wycenianych przez inne całkowite dochody - 70 844 6 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej - 453 - 790 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wykup dłużnych papierów wartościowych - - Emisja dłużnych papierów wartościowych - 1 Zapłacone odsetki - 606 - 279 Spłata zobowiązań z tytułu leasingu - 816 - 2 099 Spłata kredytów i pożyczek - 5 603 - 3 744 Dywidendy wypłacone udziałom niekontrolującym - - Środki pieniężne netto z działalności finansowej - 7 025 - 6 121 Razem przepływy pieniężne 3 869 1 018 074 Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 3 858 1 018 197 Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych od walut obcych - 11 123 Środki pieniężne na początek okresu 12 163 541 146 650 Środki pieniężne na koniec okresu, w tym 12 167 399 1 164 847 - o ograniczonej możliwości dysponowania * 120 879 1 102 950 * Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania obejmują głównie środki pieniężne klientów w dyspozycji Spółki oraz środki na rachunku zastrzeżonym Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za 3 miesiące 2023 r. 7 Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres 3 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 roku Kapitał podsta- wowy Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej Kapitał z aktualizacji wyceny Pozostałe kapitały Zyski zatrzymane Kapitał przypisany akcjonariu- szom Spółki Udziały niekontro- lujące Kapitał własny ogółem Na dzień 1.01.2023r. 2 994 10 351 645 3 214 89 992 107 196 5 490 112 686 Wynik netto za okres - - - - 1 898 1 898 - 81 1 817 Inne całkowite dochody - - 191 - - 191 - 191 Razem całkowite dochody - - 191 - 1 898 2 089 - 81 2 008 Wypłata dywidendy - - - - - - - - Zmiana kapitału własnego w okresie - - 191 - 1 898 2 089 - 81 2 008 Na dzień 31.03.2023r. 2 994 10 351 836 3 214 91 890 109 285 5 409 114 694 Na dzień 1.01.2022r. 2 994 10 351 757 3 214 93 727 111 043 5 115 116 158 Wynik netto za rok - - - - 5 546 5 546 531 6 077 Inne całkowite dochody - - - 112 - - - 112 - - 112 Razem całkowite dochody - - - 112 - 5 546 5 434 531 5 965 Wypłata dywidendy - - - - - 9 281 - 9 281 - 156 - 9 437 Zmiana kapitału własnego w roku - - -112 - - 3 735 - 3 847 375 - 3 472 Na dzień 31.12.2022r. 2 994 10 351 645 3 214 89 992 107 196 5 490 112 686 Na dzień 1.01.2022r. 2 994 10 351 757 3 214 93 727 111 043 5 115 116 158 Wynik netto za okres - - - - - 67 - 67 76 9 Inne całkowite dochody - - - 129 - - - 129 - - 129 Razem całkowite dochody - - - 129 - - 67 - 196 76 - 120 Wypłata dywidendy - - - - - - - - Zmiana kapitału własnego w okresie - - - 129 - - 67 - 196 76 - 120 Na dzień 31.03.2022r. 2 994 10 351 628 3 214 93 660 110 847 5 191 116 038 Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za 3 miesiące 2023 r. 8 Dodatkowe noty objaśniające 1. Informacje o Grupie Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. Grupę Kapitałową IPOPEMA Securities S.A. („Grupa”, „Grupa IPOPEMA”, „Grupa Kapitałowa”) tworzą podmioty, nad którymi IPOPEMA Securities S.A. („jednostka dominująca”, „Spółka”) sprawuje kontrolę. Siedziba jednostki dominującej znajduje się w Warszawie, przy ul. Próżnej 9. Akcje Spółki notowane są na rynku podstawowym Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie. Na dzień 31 marca 2023 roku Grupę IPOPEMA tworzy IPOPEMA Securities S.A. oraz spółki zależne zaprezentowane w pkt. 2 poniżej. Głównym przedmiotem działalności Grupy IPOPEMA jest: 1. działalność maklerska, 2. doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania, 3. prowadzenie towarzystwa funduszy inwestycyjnych oraz tworzenie i zarządzanie funduszami inwestycyjnymi, 4. zarządzanie portfelami maklerskich instrumentów finansowych, 5. działalność związana z zarządzaniem urządzeniami informatycznymi, 6. działalność związana z doradztwem w zakresie informatyki. IPOPEMA Securities S.A. – podmiot dominujący Jednostka dominująca została zawiązana w dniu 2 marca 2005 roku (wówczas pod nazwą Dom Maklerski IPOPEMA S.A., zmienioną na IPOPEMA Securities S.A. na podstawie uchwały nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 10 sierpnia 2006 roku) na czas nieoznaczony. Jednostka dominująca jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000230737. Jednostce dominującej nadano numer statystyczny REGON 140086881. IPOPEMA Securities S.A. prowadzi działalność maklerską na podstawie stosownych zezwoleń Komisji Nadzoru Finansowego (d. Komisja Papierów Wartościowych i Giełd). W ramach działalności brokerskiej Spółka świadczy kompleksowe usługi pośrednictwa w obrocie papierami wartościowymi na rynku wtórnym, a także prowadzi działalność w zakresie pośrednictwa w obrocie instrumentami dłużnymi poza rynkiem regulowanym. Partnerami oraz klientami Spółki są zarówno uznane instytucje finansowe o zasięgu międzynarodowym, jak i większość najważniejszych krajowych inwestorów instytucjonalnych, w tym otwarte fundusze emerytalne, towarzystwa funduszy inwestycyjnych, firmy zarządzające aktywami oraz towarzystwa ubezpieczeniowe, jak i klienci indywidualni. Działalność brokerska IPOPEMA Securities S.A. jest wspomagana przez zespół analityków, który przygotowuje raporty analityczne, rekomendacje i komentarze na temat kilkudziesięciu spółek notowanych na GPW i giełdach zagranicznych. W ramach bankowości inwestycyjnej Spółka oferuje swoim klientom kompleksowe usługi w zakresie przygotowania i realizacji transakcji na rynku kapitałowym, zarówno z wykorzystaniem instrumentów udziałowych (akcje), dłużnych (obligacje korporacyjne), jak i hybrydowych (obligacje zamienne). W szczególności Spółka koncentruje się na obsłudze publicznych emisji papierów wartościowych (zwłaszcza akcji) – dla których pełni rolę koordynatora, oferującego i doradcy finansowego – jak również w obsłudze transakcji fuzji i przejęć oraz wykupów menedżerskich i doradztwie przy pozyskiwaniu finansowania na rynku niepublicznym (w tym od funduszy private equity oraz w transakcjach typu pre-IPO). IPOPEMA Securities S.A. specjalizuje się również w organizacji transakcji skupu akcji notowanych na GPW – zarówno w drodze publicznych wezwań do sprzedaży akcji, jak i programów ‘buy-back’ realizowanych dla emitentów. Świadczy również usługi doradcze dla przedsiębiorstw w projektach restrukturyzacji finansowej. Oprócz ww. obszarów Spółka prowadzi również działalność w zakresie oferowania usług maklerskich i produktów inwestycyjnych – w tym aktywnej usługi doradztwa inwestycyjnego – adresując ją do szerszego grona klientów indywidualnych. Działalność ta jest prowadzona zarówno bezpośrednio, jak i poprzez podmioty zewnętrzne występujące wobec IPOPEMA Securities jako agenci firmy inwestycyjnej. Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za 3 miesiące 2023 r. 9 2. Skład Grupy Podmiotem dominującym Grupy IPOPEMA jest IPOPEMA Securities S.A. Czas trwania jednostki dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony. W skład Grupy na dzień 31 marca 2023 roku wchodziła IPOPEMA Securities S.A. oraz następujące spółki: 1) jednostki zależne objęte konsolidacją, nad którymi Spółka sprawuje kontrolę: Nazwa jednostki Zakres działalności Metoda konsolidacji Udział w kapitale zakładowym Udział w prawach głosu IPOPEMA Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. („IPOPEMA TFI”) - prowadzenie towarzystwa funduszy inwestycyjnych oraz tworzenie i zarządzanie funduszami inwestycyjnymi, - zarządzanie cudzym pakietem papierów wartościowych na zlecenie, - doradztwo w zakresie obrotu papierami wartościowymi, - pośrednictwo w zbywaniu i odkupywaniu jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych, - pełnienie funkcji przedstawiciela funduszy zagranicznych pełna 100% 100% IPOPEMA Business Consulting Sp. z o.o. - pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania, - działalność związana z zarządzaniem urządzeniami informatycznymi, - działalność związana z doradztwem w zakresie informatyki, - działalność związana z oprogramowaniem, - sprzedaż hurtowa komputerów, urządzeń peryferyjnych i oprogramowania pełna 50,02% 50,02% IPOPEMA Financial Advisory Sp. z o.o. spółka komandytowa - działalność doradcza dotycząca restrukturyzacji finansowej i pozyskania finansowania dla projektów infrastrukturalnych pełna n/d 2) jednostki zależne nie objęte konsolidacją, nad którymi Spółka sprawuje kontrolę: Nazwa jednostki Zakres działalności Metoda konsolidacji Udział w kapitale zakładowym Udział w prawach głosu IPOPEMA Financial Advisory Sp. z o.o. („IFA”) - wsparcie działalności IPOPEMA Financial Advisory Sp. z o.o. spółka komandytowa brak konsolidacji (nieistotność danych finansowych) 100% 100% MUSCARI Capital Sp. z o.o. („MUSCARI”) - pośrednictwo w zakresie oferowania usług maklerskich Spółki jako Agent firmy inwestycyjnej brak konsolidacji (nieistotność danych finansowych) 100% 100% INVESTMENT FUNDS DEPOSITARY SERVICES S.A. („IFDS”) - świadczenie usług depozytariusza dla funduszy inwestycyjnych zamkniętych brak konsolidacji (nieistotność danych finansowych) 50% 50% IPOPEMA Fund Services Sp. z o.o. (“IFS”) - świadczenie usług związanych z prowadzeniem rejestru uczestników funduszy inwestycyjnych brak konsolidacji (nieistotność danych finansowych) 100% udziałów w posiadaniu IPOPEMA TFI IFA, MUSCARI, IFDS oraz IFS zostały wyłączone z konsolidacji z uwagi na nieistotność danych. Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za 3 miesiące 2023 r. 10 3. Podstawa sporządzenia śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 3.1. Oświadczenie o zgodności Niniejsze śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości 34 oraz MSSF mającymi zastosowanie do śródrocznej sprawozdawczości finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską. Inne standardy, zmiany do obowiązujących standardów oraz interpretacje Komitetu ds. Interpretacji Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej ostatnio przyjęte lub oczekujące na przyjęcie nie mają związku z działalnością Grupy lub ich wpływ nie byłby istotny. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje okres 3 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2023 roku oraz zawiera dane porównawcze za okres 3 miesięcy zakończony dnia 31 marca 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku (dla śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej oraz ze zmian w kapitale). Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie obejmuje wszystkich informacji oraz ujawnień wymaganych w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym i należy je czytać łącznie ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za 2022 rok. 3.2. Waluta pomiaru i waluta sprawozdań finansowych Walutą pomiaru i walutą sprawozdawczą niniejszego śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski („zł”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach zł. 3.3. Założenie kontynuacji działalności Niniejsze śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki z Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez spółki z Grupy objęte procesem konsolidacji. 3.4. Porównywalność danych W okresie 3 miesięcy zakończonym 31 marca 2023 roku nie nastąpiły istotne zmiany prezentacji. 4. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku opublikowanego w dniu 31 marca 2023 roku. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2022 zostało przygotowane zgodnie z MSSF przyjętymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości oraz interpretacjami wydanymi przez Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. 5. Wybrane zasady rachunkowości Kategorie aktywów finansowych Grupa klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii:  aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu,  aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,  aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,  inwestycje w instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Powyższa klasyfikacja przygotowywana jest na moment początkowego ujęcia i uzależniona jest od przyjętego tzw. modelu biznesowego Grupy w zakresie zarządzania aktywami finansowymi i charakterystyki umownych przepływów pieniężnych z tych instrumentów. Grupa klasyfikuje zobowiązania finansowe do następujących kategorii: Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za 3 miesiące 2023 r. 11  zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (w tym: instrumenty finansowe),  zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie. O klasyfikacji instrumentów finansowych Grupa decyduje w momencie ich początkowego ujęcia. Aktywa finansowe i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Składnik aktywów finansowych zalicza się do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeżeli nie jest wyceniany w zamortyzowanym koszcie ani w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Aktywa finansowe nabyte w wyniku transakcji dokonanych w obrocie regulowanym rozpoznawane są pod datą zawarcia transakcji w cenie nabycia, to jest w wartości godziwej instrumentu, zaś zobowiązania finansowe wprowadzane są do ksiąg na dzień zawarcia kontraktu w wartości godziwej instrumentu. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy wyceniane są na każdy dzień sprawozdawczy, a wszelkie zyski lub straty odnoszone są w przychody lub koszty z tytułu instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy będące w posiadaniu przez Grupę to akcje notowane na Giełdzie Papierów wartościowych w Warszawie („GPW”) oraz instrument pochodny forward na walutę. Dla potrzeb wyceny Grupa uwzględnia giełdowe kursy zamknięcia poszczególnych instrumentów ogłaszane przez GPW ostatniego dnia roboczego okresu sprawozdawczego. Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Składnik aktywów finansowych zalicza się do „Aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody", jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:  jest on utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych,  warunki umowy dotyczącej go powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. „Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody" ujmowane są na dzień zawarcia transakcji według wartości godziwej powiększonej o bezpośrednio dające się przyporządkować koszty transakcyjne. Po początkowym ujęciu są również wyceniane w wartości godziwej, a skutki zmiany wartości godziwej (inne niż odpisy z tytułu utraty wartości oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych) są ujmowane w innych całkowitych dochodach i prezentowane w kapitale własnym jako kapitały z aktualizacji wyceny. Na dzień wyłączenia inwestycji z ksiąg rachunkowych skumulowana wartość zysków lub strat ujętych w kapitale z aktualizacji wyceny zostaje przeklasyfikowana do zysków zatrzymanych jako korekta wynikająca z przeklasyfikowania. Wartość godziwa instrumentów kapitałowych notowanych na aktywnym rynku wynika z ich bieżącej ceny zakupu. Jeżeli rynek na dany składnik aktywów finansowych oraz nienotowanych papierów wartościowych nie jest aktywny, Grupa ustala wartość godziwą stosując techniki wyceny. Obejmują one wykorzystanie niedawno przeprowadzonych na normalnych zasadach rynkowych transakcji, odwołanie się do innych instrumentów, które są w zasadzie identyczne, analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych, w jak największym stopniu wykorzystując informacje rynkowe, przy czym, w określonych przypadkach, cena nabycia może być jej najlepszym szacunkiem. Inwestycje w instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody „Inwestycje w instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody" obejmują w szczególności jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych i certyfikaty inwestycyjne nabyte w celu lokowania nadwyżek finansowych. Zalicza się je do aktywów trwałych, o ile Grupa nie zamierza zbyć ich w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. Certyfikaty inwestycyjne oraz jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych ujmowane są w wartości godziwej, ustalonej na podstawie wartości aktywów netto na certyfikat / jednostkę uczestnictwa ogłaszanej przez fundusz inwestycyjny w uzgodnieniu z depozytariuszem. Skutki wyceny odnoszone są na ‘inne całkowite dochody’. Po początkowym ujęciu są wyceniane w wartości godziwej, a skutki zmiany wartości godziwej są ujmowane w innych całkowitych dochodach i prezentowane w kapitale własnym jako kapitały z aktualizacji wyceny. Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Pozostałe zobowiązania finansowe, w tym kredyty bankowe oraz zobowiązania wynikające z leasingu, wycenia się początkowo w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcji. Następnie wycenia się je w zamortyzowanym koszcie (koszty odsetkowe ujmuje się metodą efektywnej stopy procentowej). Metoda efektywnej stopy procentowej Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za 3 miesiące 2023 r. 12 służy do obliczania zamortyzowanego kosztu zobowiązania i do alokowania kosztów odsetkowych w odpowiednim okresie. Efektywna stopa procentowa to stopa, za pomocą której szacowane przyszłe płatności lub wpływy w ciągu całego oczekiwanego okresu życia składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego dyskontowane są dokładnie do wartości bilansowej brutto składnika aktywów finansowych lub do zamortyzowanego kosztu zobowiązania finansowego. Grupa usuwa zobowiązania finansowe wyłącznie wówczas, gdy odpowiednie zobowiązania Grupy zostaną wykonane, unieważnione lub gdy wygasną. Należności Należności krótkoterminowe Należności krótkoterminowe to aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie. W skład tej klasy aktywów wchodzą należności od klientów, należności od jednostek powiązanych innych niż objęte konsolidacją, należności od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich z tytułu zawartych transakcji oraz całość lub część należności z innych tytułów niezaliczonych do aktywów finansowych, które stają się wymagalne w ciągu 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego. Należności ujmuje się początkowo według MSSF 15 i wycenia na koniec okresu sprawozdawczego według zamortyzowanego kosztu. Wartość należności jest aktualizowana w oparciu o „koncepcję strat oczekiwanych”. Od 1 stycznia 2018 roku tworzone są odpisy aktualizujące na oczekiwane straty kredytowe już na moment rozpoznania należności. Zgodnie ze standardem w sprawozdaniach Grupy zastosowano uproszczone podejście dla należności z tytułu dostaw i usług, które nie zawierają istotnego elementu finansowania oraz należności leasingowych, dlatego wyceniany jest odpis na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia należności. Grupa zastosowała podejście portfelowe do tworzenia odpisów, wskaźniki odpisów kształtują się na poziomie: od 0,02% dla należności nieprzeterminowanych do 73,1% dla należności przeterminowanych powyżej 1 roku. Jeśli zaistnieją przesłanki do rozpoznania straty kredytowej, Grupa może zastosować odpisy indywidualne. Zmiany poziomu odpisu na oczekiwane straty kredytowe ujmuje się w wyniku. W odniesieniu do kaucji w bankach, należności z tytułu transakcji giełdowych, depozytów utrzymywanych w izbach rozliczeniowych oraz należności z tytułu rozliczeń publiczno-prawnych ryzyko kredytowe związane z tymi pozycjami jest oceniane jako niskie, w konsekwencji odstąpiono od uwzględniania wpływu odpisu z tytułu oczekiwanej straty kredytowej na skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Istotną pozycją wśród należności krótkoterminowych Grupy są należności powstałe w związku z transakcjami realizowanymi dla klientów na rynku giełdowym. Są to należności krótkoterminowe od klientów, należności krótkoterminowe od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich, zobowiązania krótkoterminowe wobec klientów oraz zobowiązania krótkoterminowe wobec banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich i powstają w związku z zawartymi transakcjami kupna i sprzedaży papierów wartościowych, których rozrachunek w izbach rozliczeniowych jeszcze nie nastąpił ze względu na obowiązujący tryb rozliczeń transakcji (T+2). W przypadku transakcji kupna zawartych na giełdach papierów wartościowych, wykonanych na zlecenie klientów, których rachunki prowadzą banki depozytariusze, wykazywane są zobowiązania krótkoterminowe wobec banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich (stron transakcji rynkowych) oraz należności krótkoterminowe od klientów, dla których transakcje kupna zrealizowano. W przypadku transakcji sprzedaży zawartych na giełdach papierów wartościowych, wykonanych na zlecenie klientów, których rachunki prowadzą banki depozytariusze, wykazywane są należności krótkoterminowe od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich (stron transakcji rynkowych) oraz zobowiązania krótkoterminowe wobec klientów, dla których transakcje sprzedaży zrealizowano. * Zgodnie z art. 45h znowelizowanej ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, w odniesieniu do transakcji zawartych na GPW, KDPW CCP (podmiot rozliczający transakcje) wstąpił w prawa i obowiązki stron transakcji rynkowych. Należności długoterminowe Należności długoterminowe to należności, których termin wymagalności przypada w okresie dłuższym niż 12 miesięcy, licząc od końca okresu sprawozdawczego. Utrata wartości aktywów Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników aktywów (innych niż aktywa finansowe). Dla wartości niematerialnych, które nie są jeszcze dostępne do użytkowania, Grupa przeprowadza test corocznie, niezależnie czy nastąpiły przesłanki utraty wartości, czy nie. Test na utratę wartości dla tych aktywów Grupa może wykonywać w dowolnym terminie w ciągu roku. Grupa identyfikuje następujące przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości przez składnik aktywów: Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za 3 miesiące 2023 r. 13 - utrata wartości rynkowej danego składnika aktywów odnotowana w ciągu okresu jest znacznie większa od utraty, której można było się spodziewać w wyniku upływu czasu i zwykłego użytkowania, - w ciągu okresu nastąpiły lub nastąpią w niedalekiej przyszłości znaczące i niekorzystne dla Grupy zmiany o charakterze technologicznym, rynkowym, gospodarczym lub prawnym w otoczeniu, w którym Grupa prowadzi działalność, lub też na rynkach, na które dany składnik aktywów jest przeznaczony, - w ciągu okresu nastąpił wzrost rynkowych stóp procentowych lub innych rynkowych stóp zwrotu z inwestycji i prawdopodobne jest, że wzrost ten wpłynie na stopę dyskontową stosowaną do wyliczenia wartości użytkowej danego składnika aktywów i istotnie obniży wartość odzyskiwalną składnika aktywów, - wartość bilansowa aktywów netto Grupy jest wyższa od wartości ich rynkowej kapitalizacji, - dostępne są dowody na to, że nastąpiła utrata przydatności danego składnika aktywów lub jego fizyczne uszkodzenie, - w ciągu okresu nastąpiły, lub też prawdopodobne jest, że w niedalekiej przyszłości nastąpią, znaczące i niekorzystne dla Grupy zmiany dotyczące zakresu lub sposobu, w jaki dany składnik aktywów jest aktualnie użytkowany lub, zgodnie z oczekiwaniami, będzie użytkowany, - dostępne są dowody pochodzące ze sprawozdawczości wewnętrznej świadczące o tym, że ekonomiczne wyniki uzyskiwane przez dany składnik aktywów są, lub w przyszłości będą, gorsze od oczekiwanych. Zobowiązania Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe to zobowiązania, których termin wymagalności przypada w okresie krótszym niż 12 miesięcy, licząc od końca okresu sprawozdawczego. Zobowiązania wycenia się według zamortyzowanego kosztu. Zobowiązania krótkoterminowe obejmują ogół zobowiązań wobec klientów, zobowiązań wobec jednostek powiązanych innych niż objęte konsolidacją, zobowiązań wobec banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich z tytułu zawartych transakcji, zobowiązań wobec Krajowego Depozytu i giełdowych izb rozrachunkowych, zobowiązań wobec podmiotów prowadzących regulowane rynki papierów wartościowych oraz innych zobowiązań niezaklasyfikowanych jako zobowiązania z tytułu leasingu, zobowiązania długoterminowe, rozliczenia międzyokresowe ani rezerwy na zobowiązania. Do zobowiązań krótkoterminowych zaliczane są również kredyty w rachunku bieżącym, których wycena opisana została w pkt. „Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie” powyżej. Rozpoznanie zobowiązań krótkoterminowych z tytułu zawartych transakcji giełdowych zaprezentowano w pkt. „Należności krótkoterminowe od klientów, należności krótkoterminowe od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich, zobowiązania krótkoterminowe wobec klientów oraz zobowiązania krótkoterminowe wobec banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich” powyżej. Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania długoterminowe to zobowiązania, których termin spłaty przypada w okresie dłuższym niż 12 miesięcy, licząc od końca okresu sprawozdawczego. Leasing Dla każdej umowy zawartej 1 stycznia 2020 roku lub później Grupa podejmuje decyzję, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty:  czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Grupie,  czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,  czy Grupa ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania. W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe. Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za 3 miesiące 2023 r. 14 Grupa amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36. Na dzień rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne. W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Grupa stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości (tj. wartość początkowa przedmiotu leasingu nie przekracza 5 tys. USD). W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu. 6. Zasady rachunkowości wprowadzone w 2023 roku Opublikowane Standardy i Interpretacje, które zostały wydane i obowiązują za okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2023 roku:  MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe – został opublikowany w dniu 18 maja 2017 roku i obowiązuje za okresy roczne rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie. Głównym celem MSSF 17 jest zagwarantowanie przejrzystości oraz porównywalności sprawozdań finansowych ubezpieczycieli. W tym celu jednostka będzie ujawniała szereg informacji ilościowych i jakościowych umożliwiających użytkownikom sprawozdania finansowego ocenę wpływu umów ubezpieczeniowych na sytuację finansową, wyniki finansowe oraz przepływy pieniężne jednostki. MSSF 17 wprowadza szereg istotnych zmian w stosunku do dotychczasowych wymogów MSSF 4.  Zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów – Definicja wartości szacunkowych. Zmiana doprecyzowująca definicję wartości szacunkowych tj.: kwoty pieniężne ujęte w sprawozdaniu finansowym, które są przedmiotem niepewności pomiaru. Zmiany mają zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później.  Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy - obowiązek ujmowania podatku odroczonego od transakcji tj. leasing - ma zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później.  Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 Informacje porównawcze – został opublikowany dnia 9 grudnia 2021 roku i obowiązuje za okresy roczne rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2023 roku lub później.  zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych oraz Wytyczne Rady Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce – kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości. Zostały opublikowane 12 lutego 2021 roku i obowiązują za okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2023 roku lub później. Grupa uważa, że zastosowanie wymienionych wyżej standardów i zmian do standardów nie miało znaczącego wpływu na śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe w okresie ich początkowego zastosowania, a skutkowało jedynie zmianami stosowanych zasad rachunkowości lub ewentualnie rozszerzeniem zakresu niezbędnych ujawnień. 7. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie:  Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 Sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem. Ujęcie księgowe zależy od tego, czy aktywa niepieniężne sprzedane lub wniesione do jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia stanowią „biznes” (ang. Business). W przypadku, gdy aktywa niepieniężne stanowią „biznes”, inwestor wykaże pełny zysk Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za 3 miesiące 2023 r. 15 lub stratę na transakcji. Jeżeli zaś aktywa nie spełniają definicji biznesu, inwestor ujmuje zysk lub stratę z wyłączeniem części stanowiącej udziały innych inwestorów. Data obowiązywania zmienionych przepisów nie została ustalona przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.  Zmiany do MSR 1 Klasyfikacja zobowiązań na krótko i długoterminowe - został opublikowany 23 stycznia 2020 roku i obowiązuje za okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie. Zmiany do MSR 1 mają wpływ na wymogi dotyczące prezentacji zobowiązań w sprawozdaniu finansowym. Klasyfikacja zobowiązań finansowych jako długoterminowe będzie uzależniona od istnienia praw do dokonania prolongaty zobowiązania na okres dłuższy niż 12 miesięcy oraz od spełnienia warunków realizacji takiej prolongaty na dzień bilansowy.  Zmiany do MSSF 16 Leasing – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego. Opublikowane dnia 22 września 2022 roku, obowiązuje w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r. Grupa postanowiła nie skorzystać z możliwości wcześniejszego zastosowania powyższych standardów, zmian do standardów i interpretacji. Grupa zastosuje zmienione standardy w zakresie dokonanych zmian od 1 stycznia 2024 roku, chyba że przewidziano inny okres ich wejścia w życie. Zastosowanie zmienionych standardów nie będzie miało istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy w okresie ich początkowego zastosowania. 8. Zmiany szacunków W okresie 3 miesięcy 2023 roku nie dokonywano zmian szacunków za wyjątkiem rozliczeń międzyokresowych biernych, amortyzacji i odpisów na należności, o których mowa w nocie 14. 9. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich przeprowadzenia – odpowiednio po kursie: 1) faktycznie zastosowanym w tym dniu, wynikającym z charakteru operacji - w przypadku sprzedaży lub kupna walut oraz zapłaty należności lub zobowiązań, 2) średnim ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego ten dzień - w przypadku zapłaty należności lub zobowiązań, jeżeli nie jest zasadne zastosowanie kursu, o którym mowa w pkt 1, a także w przypadku pozostałych operacji. Na koniec okresu sprawozdawczego aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty przeliczane są na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych. Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej: Waluta 31 marca 2023 31 grudnia 2022 31 marca 2022 USD 4,2934 4,4018 4,1801 EUR 4,6755 4,6899 4,6525 100 HUF 1,2278 1,1718 1,2588 GBP 5,3107 5,2957 5,4842 CZK 0,1987 0,1942 0,1903 CHF 4,6856 4,7679 4,5207 TRY 0,2239 0,2349 0,2854 NOK 0,4117 0,4461 0,4806 CAD 3,1676 3,2486 3,3379 SEK 0,4152 0,4213 0,4504 DKK 0,6277 0,6307 0,6255 AUD 2,8715 2,9890 3,1251 RON 0,9445 0,9475 0,9404 Źródło: NBP Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za 3 miesiące 2023 r. 16 10. Zysk netto na akcję Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto przypadającego jednostce dominującej za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Przy wyliczaniu zysku rozwodnionego średnia ważona liczba akcji w okresie korygowana jest o wszystkie potencjalnie rozwadniające akcje zwykłe. Z uwagi na brak akcji rozwadniających zysk podstawowy oraz zysk rozwodniony ukształtowały się na tym samym poziomie w okresach objętych niniejszym śródrocznym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym. 01.01-31.03.2023 01.01-31.03.2022 Liczba akcji – w szt. 29 937 836 29 937 836 Średnia ważona liczba akcji – w szt. 29 937 836 29 937 836 Zysk / strata netto z dz. kontynuowanej za okres na akcję 0,06 0,00 11. Informacje dotyczące segmentów działalności Dla celów zarządczych Grupa została podzielona na części w oparciu o świadczone usługi. Istnieją zatem następujące sprawozdawcze segmenty operacyjne: 1. Segment „Usługi maklerskie i pokrewne” obejmujący działalność: (i) IPOPEMA Securities, tj. usługi brokerskie, usługi bankowości inwestycyjnej, a także dystrybucję produktów inwestycyjnych i usługi doradztwa inwestycyjnego adresowane do szerokiego grona inwestorów indywidualnych oraz (ii) IFA SK, tj. usługi doradcze w zakresie restrukturyzacji finansowej przedsiębiorstw i pozyskania finansowania dla projektów infrastrukturalnych. 2. Segment „Zarządzanie funduszami inwestycyjnymi oraz zarządzanie portfelami maklerskich instrumentów finansowych” obejmujący działalność IPOPEMA TFI, tj. tworzenie i zarządzanie funduszami inwestycyjnymi oraz zarządzanie portfelami maklerskich instrumentów finansowych. 3. Segment „Usługi doradcze” obejmujący działalność IPOPEMA Business Consulting, tj. głównie doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania, zarządzanie urządzeniami informatycznymi, doradztwo w zakresie informatyki, działalność związana z oprogramowaniem. Okres 3 miesięcy zakończony 31 marca 2023 roku Działalność kontynuowana Działal ność zaniec hana Działaln ość ogółem Usługi maklerskie i pokrewne Zarządzanie funduszami inwestycyjnymi oraz zarządzanie portfelami maklerskich instrumentów finansowych Usługi doradcze Razem Przychody Przychody segmentu ogółem, w tym: 14 680 49 842 6 850 71 372 - 71 372 - dla klientów, z którymi wartość transakcji w okresie przekracza 10% lub więcej przychodów, w tym: - 30 341 - 30 341 - 30 341 (i) Klient 1 - 19 675 - 19 675 - 19 675 Klient 2 - 10 666 - 10 666 - 10 666 Sprzedaż między segmentami - 1 117 - - - 1 117 - - 1 117 Wyłączenia konsolidacyjne - 88 - - - 88 - - 88 Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 13 475 49 842 6 850 70 167 - 70 167 Koszty segmentu Koszty segmentu – zakup od dostawców zewnętrznych - 14 500 - 48 206 - 6 662 - 69 368 - - 69 368 Koszty segmentu – zakup między segmentami - 1 117 - 1 117 - 1 117 Wyłączenia konsolidacyjne 88 - - 88 - 88 Koszty segmentu ogółem, w tym: - 14 412 - 47 089 - 6 662 - 68 163 - - 68 163 Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za 3 miesiące 2023 r. 17 Amortyzacja 674 620 130 1 424 - 1 424 Zysk (strata) segmentu z dz. podstawowej - 937 2 753 188 2 004 - 2 004 Koszty nieprzypisane - - - - - - Zysk (strata) z działalności kontynuowanej przed opodatkowaniem i kosztami finansowymi - 937 2 753 188 2 004 - 2 004 Przychody z tytułu odsetek 578 68 14 660 - 660 Koszty z tytułu odsetek - 591 - 188 - 55 - 834 - - 834 Pozostałe przychody/koszty finansowe netto 710 328 8 1 046 - 1 046 Pozostałe przychody/koszty operacyjne 9 - 241 - 89 - 321 - - 321 Zysk (strata) przed opodatkowaniem i udziałami niekontrolującymi - 231 2 720 66 2 555 - 2 555 Podatek dochodowy 228 504 6 738 - 738 Podatek dochodowy ogółem 228 504 6 738 - 738 Zysk (strata) netto za okres - 459 2 216 60 1 817 - 1 817 Aktywa segmentu 363 439 82 194 16 714 462 347 - 462 347 Pozostałe aktywa nieprzypisane segmentom - - - - - - Aktywa ogółem 363 439 82 194 16 714 462 347 - 462 347 Zobowiązania segmentu 304 810 25 996 5 658 336 464 - 336 464 Rozliczenia międzyokresowe bierne 5 342 5 634 213 11 189 - 11 189 Wynik segmentu - 459 2 216 60 1 817 - 1 817 Kapitały własne (bez wyniku z bieżącej działalności) 40 249 60 553 6 585 107 387 - 107 387 Udziały niekontrolujące 238 - 5 252 5 490 - 5 490 Kapitały własne i zobowiązania ogółem 350 180 94 399 17 768 462 347 - 462 347 Pozostałe informacje dotyczące segmentu Nakłady inwestycyjne, w tym: 186 305 - 491 - 491 rzeczowe aktywa trwałe - 3 - 3 - 3 wartości niematerialne 186 302 - 488 - 488 Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych 135 160 16 311 - 311 Amortyzacja wartości niematerialnych 79 22 1 102 - 102 Amortyzacja aktywa z tyt. prawa do użytkowania 460 438 112 1 010 - 1 010 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości - - - - - - Pozostałe - - - - - - Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za 3 miesiące 2023 r. 18 Okres 3 miesięcy zakończony 31 marca 2022 roku Działalność kontynuowana Działal ność zaniec hana Działaln ość ogółem Usługi maklerskie i pokrewne Zarządzanie funduszami inwestycyjnymi oraz zarządzanie portfelami maklerskich instrumentów finansowych Usługi doradcze Razem Przychody Przychody segmentu ogółem, w tym: 15 004 41 850 7 121 63 975 - 63 975 - dla klientów, z którymi wartość transakcji w okresie przekracza 10% lub więcej przychodów, w tym: - 24 748 - 24 748 - 24 748 (ii) Klient 1 - 17 227 - 17 227 - 17 227 (iii) Klient 2 - 7 521 - 7 521 - 7 521 Sprzedaż między segmentami - 686 - - - 686 - - 686 Wyłączenia konsolidacyjne - 88 - - - 88 - - 88 Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 14 230 41 850 7 121 63 201 - 63 201 Koszty segmentu Koszty segmentu – zakup od dostawców zewnętrznych - 11 923 - 41 458 - 6 912 - 60 293 - - 60 293 Koszty segmentu – zakup między segmentami - 686 - 686 - 686 Wyłączenia konsolidacyjne 88 - - 88 - 88 Koszty segmentu ogółem, w tym: - 11 835 - 40 772 - 6 912 - 59 519 - - 59 519 Amortyzacja - 740 - 643 - 130 - 1 513 - - 1 513 Zysk (strata) segmentu z dz. podstawowej 2 395 1 078 209 3 682 - 3 682 Koszty nieprzypisane - - - - - - Zysk (strata) z działalności kontynuowanej przed opodatkowaniem i kosztami finansowymi 2 395 1 078 209 3 682 - 3 682 Przychody z tytułu odsetek 582 - 12 594 - 594 Koszty z tytułu odsetek - 322 - 25 - 6 - 353 - - 353 Pozostałe przychody/koszty finansowe netto - 2 651 36 27 - 2 588 - - 2 588 Pozostałe przychody/koszty operacyjne - 460 - 524 4 - 980 - - 980 Zysk (strata) przed opodatkowaniem i udziałami niekontrolującymi - 456 565 246 355 - 355 Podatek dochodowy 113 153 80 346 - 346 Podatek dochodowy ogółem 113 153 80 346 - 346 Zysk (strata) netto za okres - 569 412 166 9 - 9 Aktywa i zobowiązania na 31.12.2022 Aktywa segmentu 276 585 84 946 18 168 379 699 - 379 699 Pozostałe aktywa nieprzypisane segmentom - - - - - - Aktywa ogółem 276 585 84 946 18 168 379 699 - 379 699 Zobowiązania segmentu 216 645 29 856 7 115 253 216 - 253 216 Rozliczenia międzyokresowe bierne 7 106 6 421 270 13 797 - 13 797 Wynik segmentu 3 681 2 173 223 6 077 - 6 077 Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za 3 miesiące 2023 r. 19 Kapitały własne (bez wyniku z bieżącej działalności) 36 830 58 188 6 632 101 650 - 101 050 Udziały niekontrolujące - 23 - 4 982 4 959 - 4 959 Kapitały własne i zobowiązania ogółem 263 839 96 638 19 222 379 699 - 379 699 Pozostałe informacje dotyczące segmentu Nakłady inwestycyjne, w tym: 1 845 179 70 2 094 - 2 094 rzeczowe aktywa trwałe 228 96 65 389 - 389 wartości niematerialne 1 617 83 5 1 705 - 1 705 Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych 494 698 78 1 270 - 1 270 Amortyzacja wartości niematerialnych 381 147 11 539 - 539 Amortyzacja aktywa z tyt. prawa do użytkowania 2 103 1 734 409 4 246 - 4 246 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości - - - - - - Pozostałe - - - - - - 12. Informacje objaśniające do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej – aktywa Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne Środki pieniężne i inne aktywa 31.03.2023 31.12.2022 Środki pieniężne i inne aktywa w Grupie Kapitałowej a) na rachunkach bankowych i w kasie 25 411 27 605 b) inne środki pieniężne 141 988 135 936 c) inne aktywa pieniężne - - Razem 167 399 163 541 Środki pieniężne i inne aktywa: a) środki pieniężne i inne aktywa własne Grupy Kapitałowej 46 520 54 151 b) środki pieniężne i inne aktywa klientów zdeponowane na rachunkach pieniężnych w domu maklerskim oraz wpłacone na poczet nabycia papierów wartościowych w pierwszej ofercie publicznej lub obrocie pierwotnym, 112 679 100 890 c) środki pieniężne na rachunku zastrzeżonym 8 200 8 500 d) środki pieniężne i inne aktywa przekazane z funduszu rozliczeniowego - - Razem 167 399 163 541 Wolne środki pieniężne zgromadzone są na rachunkach bankowych i inwestowane w formie lokat terminowych oraz typu overnight. Lokaty krótkoterminowe dokonywane są na okresy od jednego dnia do kilku miesięcy, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Grupy na środki pieniężne i są oprocentowane według zmiennych i stałych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe prezentowane są w pozycji: Inne środki pieniężne. Natomiast lokaty powyżej 3 miesięcy prezentowane są w pozycji: Inne aktywa pieniężne. W pozycji inne środki pieniężne prezentowane są również środki pieniężne klientów zdeponowane na rachunku bankowym jednostki dominującej w kwocie 112.679 tys. zł na dzień 31 marca 2023 roku (100.890 tys. zł na dzień 31 grudnia 2022 roku). Należności Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności 31.03.2023 31.12.2022 Należności krótkoterminowe 238 366 159 789 Należności długoterminowe 8 805 8 826 Udzielone pożyczki długoterminowe 82 94 Rozliczenia międzyokresowe: 2 922 2 631 krótkoterminowe 2 905 2 611 długoterminowe 17 20 Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności 250 175 171 340 Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za 3 miesiące 2023 r. 20 Należności krótkoterminowe 31.03.2023 31.12.2022 1. Od klientów / z tytułu dostaw i usług 71 859 56 674 a) z tyt. odroczonego terminu zapłaty - - b) z tyt. należności przeterminowanych i roszczeń spornych, nieobjętych odpisami aktualizującymi należności - - c) od klientów z tytułu transakcji 56 490 40 168 - zawartych na GPW w Warszawie 46 895 32 328 - zawartych na GPW w Nowym Jorku 5 977 5 998 - zawartych na GPW we Frankfurcie 3 618 1 842 d) pozostałe 15 369 16 506 2. Od jednostek powiązanych 13 21 3. Od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich * 106 516 36 175 a) z tytułu transakcji 102 192 31 873 - z tytułu zawartych na GPW w Warszawie * 74 181 26 763 - z tytułu zawartych na GPW w Budapeszcie 4 604 3 283 - zawartych na GPW w Australii - 1 827 - zawartych na GPW w Nowym Jorku 22 566 - - zawartych na GPW w Amsterdamie 841 - b) pozostałe 4 324 4 302 4. Od Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych i giełdowych izb rozrachunkowych 25 595 32 615 - z funduszu rozliczeniowego 25 595 32 615 5. Od towarzystw funduszy inwestycyjnych i emerytalnych oraz funduszy inwestycyjnych i emerytalnych 29 392 30 177 6. Od podmiotów prowadzących rynki regulowane i giełdy towarowe 23 11 7. Z tytułu podatków, dotacji i ubezpieczeń społecznych 465 216 8. Dochodzone na drodze sądowej, nieobjęte odpisami aktualizującymi należności - - 9. Wynikające z zawartych ramowych umów pożyczki i sprzedaży krótkiej z tytułu pożyczonych papierów wartościowych - - 10. Pozostałe 4 503 3 900 - udzielone pożyczki 890 917 - pozostałe 3 613 2 983 Należności krótkoterminowe razem 238 366 159 789 * Zgodnie z art. 45h znowelizowanej ustawy o obrocie instrumentami finansowymi należności krótkoterminowe od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich z tytułu zawartych transakcji w odniesieniu do transakcji zawartych na GPW, zawierają należności od KDPW CCP (podmiotu rozliczającego transakcje, który wstąpił w prawa i obowiązki stron transakcji) Należności i zobowiązania krótkoterminowe w przeważającej części powstają w związku z zawartymi transakcjami kupna i sprzedaży papierów wartościowych, których rozrachunek w izbach rozliczeniowych jeszcze nie nastąpił. W przypadku transakcji kupna zawartych na giełdach papierów wartościowych, wykonanych na zlecenie klientów, których rachunki prowadzą banki depozytariusze, wykazywane są zobowiązania wobec stron transakcji rynkowych (banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich – tzw. anonimowa strona transakcji) oraz należności od klientów, dla których transakcje kupna zrealizowano. W przypadku transakcji sprzedaży zawartych na giełdach papierów wartościowych, wykonanych na zlecenie klientów, których rachunki prowadzą banki depozytariusze, wykazywane są należności od stron transakcji rynkowych oraz zobowiązania wobec klientów, dla których transakcje sprzedaży zrealizowano. Informacje na temat aktywów i zobowiązań finansowych W I kwartale 2023 roku oraz w okresie porównawczym nie nastąpiły zmiany metody ustalania wartości godziwej instrumentów finansowych ani zmiany klasyfikacji aktywów finansowych. Według stanu na 31 marca 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku wartość bilansowa aktywów finansowych i zobowiązań finansowych jest zasadniczo zbliżona do wartości godziwej. Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za 3 miesiące 2023 r. 21 Instrumenty finansowe i pozycja w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej 31.03.2022 31.12.2022 wartość bilansowa wartość godziwa wartość bilansowa wartość godziwa Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 414 652 414 652 322 250 322 250 - środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 167 399 167 399 163 541 163 541 - pożyczki 972 972 1 011 1 011 - należności krótkoterminowe i długoterminowe 246 281 246 281 167 698 167 698 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik 3 323 3 323 3 189 3 189 - akcje spółek notowanych 3 323 3 323 3 189 3 189 Instrumenty kapitałowe wyceniane przez inne całkowite dochody 15 230 15 230 14 670 14 670 - udziały spółek i obligacje 12 048 12 048 11 671 11 671 - jednostki funduszy inwestycyjnych / certyfikaty inwestycyjne 3 182 3 182 2 999 2 999 Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 316 250 316 250 231 798 231 798 - kredyt w rachunku bieżącym 13 620 13 620 19 419 19 419 - subwencja 73 73 127 127 - zobowiązania (inne niż kredyt i subwencja) 302 557 302 557 212 252 212 252 - pochodne instrumenty finansowe - - - - Grupa wykorzystuje instrumenty pochodne, by minimalizować ryzyko zmiany kursów walut, w których realizowana jest część transakcji sprzedaży i zakupu papierów wartościowych. Posiadane przez Grupę instrumenty pochodne, pomimo iż od strony ekonomicznej zabezpieczają Grupę przed ryzykiem walutowym, nie stanowią formalnie zabezpieczenia w rozumieniu MSSF 9, w związku z tym traktowane są jako aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik. Wszystkie instrumenty pochodne wyceniane są w wartości godziwej, ustalanej na podstawie danych pochodzących z rynku. Udziały w jednostkach zależnych nieobjętych konsolidacją (spółek nienotowanych) oraz jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne zostały wyznaczone jako wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, ponieważ celem jest uzyskiwanie przepływów wynikających ze składnika tych aktywów finansowych lub przepływów z ich sprzedaży. Zyski dotyczące tej kategorii aktywów finansowych w I kwartale 2023 roku wyniosły 237 tys. zł (strata 159 tys. zł w I kwartale 2022 roku). Poniższa tabela przedstawia analizę instrumentów finansowych mierzonych w wartości godziwej, pogrupowanych według trzypoziomowej hierarchii: Poziom 1 – gdzie wartość godziwa oparta jest o ceny giełdowe (niekorygowane) oferowane za identyczne aktywa lub zobowiązania na aktywnych rynkach, Poziom 2 - gdzie wartość godziwa ustalana jest na bazie wartości obserwowanych na rynku jednakże nie będących bezpośrednim kwotowaniem rynkowym (np. ustalane są przez odniesienie bezpośrednie lub pośrednie do podobnych instrumentów istniejących na rynku), Poziom 3 – gdzie wartość godziwa ustalana jest na bazie różnych technik wyceny nie opierających się jednakże o jakiekolwiek obserwowalne dane rynkowe. Według stanu na 31 marca 2023 roku Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Instrumenty pochodne - 100 - 100 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej inne niż instrumenty pochodne 3 323 - - 3 323 Razem aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 3 323 100 - 3 423 Instrumenty kapitałowe wyceniane przez inne całkowite dochody Certyfikaty inwestycyjne oraz jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych - 3 182 - 3 182 Obligacje - - 10 308 10 308 Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za 3 miesiące 2023 r. 22 Razem instrumenty kapitałowe wyceniane przez inne całkowite dochody - 3 182 10 308 13 490 Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Instrumenty pochodne - - - - Razem zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik - - - - W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły istotne przeniesienia pomiędzy poziomem 1 i poziomem 2 wartości godziwej instrumentów. Według stanu na 31 grudnia 2022 roku Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Instrumenty pochodne - 7 - 7 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej inne niż instrumenty pochodne 3 189 - - 3 189 Razem aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 3 189 7 - 3 106 Instrumenty kapitałowe wyceniane przez inne całkowite dochody Certyfikaty inwestycyjne oraz jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych - 2 999 - 2 999 Razem instrumenty kapitałowe wyceniane przez inne całkowite dochody - - 10 075 10 075 - 2 999 10 075 Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Instrumenty pochodne - - - - Razem zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik - - - - W okresie bieżącym transfery pomiędzy poziomem 1 i poziomem 2 nie wystąpiły. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych, rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych lub innych aktywów oraz odwrócenie takich odpisów W I kwartale 2023 roku jak i w roku 2022 spółki z Grupy nie dokonywały odpisów ani nie odwracały wcześniej utworzonych odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów finansowych, rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych lub innych aktywów za wyjątkiem zmiany stanów odpisów na należności (nota 14) oraz utworzenia odpisu aktualizującego wartość udzielonych pożyczek w kwocie 348 tys. zł w latach poprzednich – nie utworzono odpisu w pierwszym kwartale 2023 r. Nabycie i sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych W I kwartale 2023 roku Grupa nabyła środki trwałe i wartości niematerialne o wartości 491 tys. zł (804 tys. zł w I kwartale roku ubiegłego). Istotne transakcje nabycia i sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych W I kwartale 2023 roku ani w 2022 roku Grupa nie dokonała istotnych transakcji nabycia i sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych. Istotne zobowiązanie z tytułu dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych Grupa nie posiada istotnych zobowiązań z tytułu dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych. 13. Informacje objaśniające do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej – kapitały Kapitał podstawowy Na dzień 31 marca 2023 roku zarejestrowany kapitał podstawowy Spółki dominującej wynosił 2.993.783,60 zł i nie uległ zmianie w porównaniu do 31 grudnia 2022 roku. Dzielił się na 29.937.836 akcji: (i) 7.000.000 akcji zwykłych Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za 3 miesiące 2023 r. 23 na okaziciela serii A, (ii) 21.571.410 akcji zwykłych na okaziciela serii B oraz (iii) 1.366.426 akcji zwykłych na okaziciela serii C. 14. Informacje objaśniające do śródrocznego skróconego sprawozdania z sytuacji finansowej – zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe bierne Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych biernych 01.01.- 31.03.2023 01.01.- 31.03.2022 2022 Stan na początek okresu sprawozdawczego 13 797 15 460 15 460 Utworzone w ciągu okresu 10 170 5 652 33 846 Wykorzystane 12 739 12 202 34 074 Rozwiązane 39 129 1 435 Stan na koniec okresu sprawozdawczego 11 189 8 781 13 797 Odpisy na należności W I kwartale 2023 roku stan odpisów na należności wzrósł o 345 tys. zł (w I kwartale 2022 roku wzrósł o 991 tys. zł). Zobowiązania 31.03.2023 31.12.2022 Zobowiązania krótkoterminowe (z wyjątkiem leasingu) 316 350 231 798 Zobowiązania długoterminowe (z wyjątkiem leasingu) - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania 316 350 231 798 Zobowiązania (krótkoterminowe) Zobowiązania krótkoterminowe (z wyjątkiem leasingu) 31.03.2023 31.12.2022 Wobec klientów 213 167 154 318 Wobec jednostek powiązanych 3 406 Wobec banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich * 75 716 50 763 a) wobec Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie * 66 119 42 917 b) wobec Giełdy Papierów Wartościowych we Frankfurcie 3 610 - c) wobec Giełdy Papierów Wartościowych w Nowym Jorku 5 971 5 990 d) wobec Giełdy Papierów Wartościowych w Paryżu 4 1 840 e) zobowiązania z tytułu zawartych transakcji na rynku pozagiełdowym 12 16 Wobec podmiotów prowadzących regulowane rynki papierów wartościowych i giełdy towarowe 277 256 - zobowiązania wobec Giełdy Papierów Wartościowych Warszawie 277 256 Wobec Krajowego Depozytu i giełdowych izb rozrachunkowych 2 875 519 Kredyty i pożyczki 13 693 19 546 a) od jednostek powiązanych - - b) pozostałe 13 693 19 546 Dłużne papiery wartościowe 1 1 Z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych 4 470 2 237 Z tytułu wynagrodzeń 332 9 Wobec towarzystw funduszy inwestycyjnych i emerytalnych oraz funduszy inwestycyjnych i emerytalnych 2 779 1 741 Pozostałe 3 037 2 002 a) z tytułu wypłaty dywidendy - - b) pozostałe zobowiązania 3 037 2 002 Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za 3 miesiące 2023 r. 24 Zobowiązania krótkoterminowe razem 316 350 231 798 * Zgodnie z art. 45h znowelizowanej ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, pozycje bilansu: zobowiązania krótkoterminowe od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich z tytułu zawartych transakcji, w odniesieniu do transakcji zawartych na GPW, zawierają odpowiednio należności i zobowiązania wobec KDPW CCP (podmiotu rozliczającego transakcje, który wstąpił w prawa i obowiązki stron transakcji). Zobowiązania za wyjątkiem kredytów i zobowiązań z tytułu leasingu są nieoprocentowane. Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek 31.03.2023 31.12.2022 Kredyt bankowy 13 620 19 419 - kwota kredytu pozostała do spłaty 13 620 19 419 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek 13 620 19 419 Na dzień 31 marca 2023 roku Grupa posiadała 13.620 tys. zł zobowiązań z tytułu kredytów związanych z prowadzoną działalnością brokerską (wobec 19.419 tys. zł na dzień 31 grudnia 2022 roku), wynikających z zawartych w dniu 22 lipca 2009 r. z Alior Bankiem S.A. dwóch umów o kredyt obrotowy w rachunku bieżącym (linie kredytowe). Kredyty te służą regulowaniu zobowiązań wobec Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych / KDPW CCP w związku z prowadzoną działalnością brokerską i są corocznie odnawiane – aktualny okres ich obowiązywania upływa 12 grudnia 2023 roku: i. Umowa o kredyt odnawialny (linia kredytowa) w maksymalnej wysokości 8 mln zł. Celem umowy jest finansowanie płatności zobowiązań Spółki wobec Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych / KDPW CCP związanych z rozliczeniem i rozrachunkiem transakcji zawieranych na rynku regulowanym w ramach prowadzonej działalności maklerskiej. Zabezpieczeniem kredytu jest weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową, pełnomocnictwo do dysponowania rachunkami bankowymi, oświadczenie o dobrowolnym poddaniu się egzekucji w zakresie świadczeń pieniężnych na rzecz banku oraz kaucja (w formie lokaty terminowej) w wysokości 4 mln zł – są to zabezpieczenia wspólne z kredytem opisanym w punkcie 2. ii. Umowa o kredyt odnawialny (linia kredytowa) w maksymalnej wysokości 25 mln zł, której celem jest finansowanie zobowiązań Spółki wynikających z członkostwa w Funduszu Gwarantowania Rozliczeń Transakcji prowadzonym przez KDPW CCP. Zabezpieczeniem kredytu jest weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową, pełnomocnictwo do dysponowania rachunkami bankowymi w banku oświadczenie o dobrowolnym poddaniu się egzekucji w zakresie świadczeń pieniężnych na rzecz banku. Zgodnie z informacją zamieszczoną w pkt i powyżej, wspólnym zabezpieczeniem obu kredytów jest również kaucja w wysokości 4 mln zł. Subwencje otrzymane W dniu 3 czerwca 2020 roku IBC otrzymała subwencję w wysokości 1.751 tys. zł z rządowego programu dotyczącego wsparcia finansowego Polskiego Funduszu Rozwoju („PFR”) dla mikro, małych i średnich przedsiębiorstw w związku ze zwalczaniem skutków epidemii COVID-19 w Polsce („Program”). Program zakładał możliwość umorzenia do 75% finansowania pod warunkiem spełnienia ściśle określonych warunków. Warunki te zostały spełnione i na mocy decyzji PFR z dnia 1 lipca 2021 r. IBC została zwolniona z obowiązku zwrotu 75% wartości subwencji, tj. kwoty 1.313 tys. zł. Pozostała kwota subwencji finansowej, która podlega zwrotowi (437,7 tys. zł) nie jest oprocentowana i jest spłacana w 24 równych miesięcznych ratach (18,2 tys. zł) począwszy od 25 sierpnia 2021 r. Wartość subwencji pozostałej do spłaty według stanu na 31 marca 2023 roku wyniosła 73 tys. zł. Obligacje W 2023 roku do dnia publikacji niniejszego sprawozdania Spółka nie dokonała emisji obligacji. W okresie porównawczym (tj. w I kwartale 2022 roku) Spółka dokonała emisji 12 obligacji o łącznej wartości nominalnej 2,4 tys. zł z terminem zapadalności przypadającym na lata 2022-2024. Łączna wartość zobowiązań Grupy z tytułu wykupu ww. obligacji nie przekroczy ich wartości nominalnej i jest nieznacząca dla Grupy. Ich emisja związana jest z obowiązującą w Spółce polityką dotyczącą rozliczania zmiennych składników wynagrodzeń. W pierwszym kwartale 2023 roku wykupione zostały obligacje na łączną kwotę 0,8 tys. zł (0,4 tys. zł w I kwartale 2022 roku). Informacja o niespłaceniu kredytu lub pożyczki lub naruszeniu istotnych postanowień umowy kredytu lub pożyczki, w odniesieniu do których nie podjęto żadnych działań naprawczych do końca okresu sprawozdawczego Nie wystąpiły. Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za 3 miesiące 2023 r. 25 15. Informacje objaśniające do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów Przychody z działalności podstawowej Przychody z działalności podstawowej 01.01.2023 - 31.03.2023 01.01.2022 - 31.03.2022 Przychody z działalności maklerskiej, w tym: 13 475 14 230 - przychody z tytułu obrotu papierami wartościowymi 9 833 8 448 - przychody z tytułu usług bankowości inwestycyjnej 2 999 5 193 - pozostałe przychody z działalności podstawowej 643 589 Przychody z tytułu zarządzania funduszami inwestycyjnymi oraz portfelami maklerskich instrumentów finansowych 49 842 41 850 Przychody z tytułu usług doradczych 6 850 7 121 Przychody z działalności podstawowej razem 70 167 63 201 Koszty działalności Koszty działalności podstawowej 01.01.2023 - 31.03.2023 01.01.2022 - 31.03.2022 Opłaty na rzecz rynków regulowanych, giełd towarowych oraz na rzecz Krajowego Depozytu i giełdowych izb rozrachunkowych 1 094 1 396 Opłaty na rzecz CCP 86 96 Opłaty na rzecz izby gospodarczej 30 23 Wynagrodzenia 18 284 15 184 Ubezpieczenia społeczne 1 834 1 870 Świadczenia na rzecz pracowników 310 292 Zużycie materiałów i energii 168 174 Amortyzacja 1 424 1 513 Podatki i inne opłaty o charakterze publicznoprawnym 253 144 Pozostałe, w tym: 44 680 38 827 - koszty związane z zarządzaniem i dystrybucją funduszy 37 006 31 101 - koszty transakcyjne inne niż koszty rozliczenia transakcji przez izby rozliczeniowe i giełdy papierów wartościowych 2 971 2 146 - serwisy informacyjne i usługi teleinformatyczne 1 851 1 659 - marketing, reprezentacja i reklama 184 251 - zakup oprogramowania (do refaktury) 90 848 - inne usługi obce 2 578 2 822 Razem koszty działalności podstawowej 68 163 59 519 Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe przychody operacyjne 01.01.2023 - 31.03.2023 01.01.2022 - 31.03.2022 Przychody z tytułu refaktur 800 583 Rozwiązanie odpisu na należności 13 20 Rozwiązanie rezerw 39 129 Umorzenie subwencji PFR - - Zysk ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 45 - Pozostałe przychody operacyjne 342 278 Pozostałe przychody operacyjne razem 1 239 1 010 Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za 3 miesiące 2023 r. 26 Pozostałe koszty operacyjne Pozostałe koszty operacyjne 01.01.2023 - 31.03.2023 01.01.2022 - 31.03.2022 Koszty z tytułu refaktur 615 431 Utworzenie odpisu na należności 358 1 006 Darowizny - 503 Pozostałe koszty operacyjne 586 50 Pozostałe koszty operacyjne razem 1 559 1 990 16. Podatek dochodowy Główne składniki obciążenia podatkowego w śródrocznym skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu całkowitych dochodów przedstawiają się następująco: 01.01.2023 - 31.03.2023 01.01.2022 - 31.03.2022 Zysk brutto przed opodatkowaniem 2 555 355 Podatek wyliczony według stawki 19% 485 67 Przychody/koszty podatkowe niebilansowe, z tytułu których nie rozpoznano aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - suma korekt konsolidacyjnych 216 215 Straty podatkowe, z tytułu których nie rozpoznano aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - pozostałe - 276 Straty podatkowe z lat ubiegłych, z tytułu których nie rozpoznano aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - - Wykorzystanie uprzednio nierozliczonych strat podatkowych - - Koszty trwale nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu 229 931 Ujemne/dodatnie różnice przejściowe, od których nie rozpoznano aktywa/rezerw z tytułu odroczonego podatku - - Przychody nie będące podstawą do opodatkowania 1 054 45 Podstawa naliczenia podatku dochodowego bieżącego i odroczonego 4 054 1 822 Obniżenia, zwolnienia - Obciążenie wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego 738 346 Rozliczenia podatkowe Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej ugruntowanym i stabilnym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe spółek Grupy mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. Informacja o podatku odroczonym Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego zwiększyły się o 7 tys. zł w I kwartale 2023 roku (zwiększenie o 80 tys. zł w I kwartale 2022 roku). Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego zmniejszyły się o 306 tys. zł w I kwartale 2023 roku (spadek o 236 tys. zł w I kwartale 2022 roku). 17. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty Na dzień 24 maja 2023 r. zwołane zostało Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki, do którego Zarząd zawnioskował o przeznaczenie całego zysku za 2022 rok w kwocie 4.619 tys. zł na wypłatę dywidendy. Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za 3 miesiące 2023 r. 27 18. Emisje, wykup i spłaty dłużnych i kapitałowych papierów wartościowych W 2023 roku do dnia publikacji niniejszego śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jak i w I kwartale 2022 roku spółki z Grupy nie emitowały kapitałowych papierów wartościowych. Informacja dotyczące dłużnych papierów wartościowych została zamieszczona w nocie 14. 19. Wyłączenia spółek z konsolidacji W śródrocznym skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, w oparciu o MSR 8 pkt 8, który zezwala na odstąpienie od zasad zawartych w MSSF w sytuacji, gdy skutek odstąpienia od ich zastosowania nie jest istotny, nie objęto konsolidacją IFA oraz MUSCARI. dane w tys. zł IFA MUSCARI Suma bilansowa na 31.03.2023 15 524 Udział procentowy w sumie bilansowej jednostki dominującej (w %) - - Przychody za okres 1.01. - 31.03.2023 4 960 Udział procentowy w przychodach jednostki dominującej (w %) - 7 Aktywa netto na 31.03.2023 8 - 299 Wynik finansowy za okres 1.01. - 31.03.2023 - 171 dane w tys. zł IFA MUSCARI Suma bilansowa na 31.03.2022 6 453 Udział procentowy w sumie bilansowej jednostki dominującej (w %) - - Przychody za okres 1.01. - 31.03.2022 4 713 Udział procentowy w przychodach jednostki dominującej (w %) - 5 Aktywa netto na 31.03.2022 - 1 - 548 Wynik finansowy za okres 1.01. - 31.03.2022 - - 199 20. Sezonowość działalności Działalność spółek Grupy nie ma charakteru sezonowego. 21. Zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe Spółka wystawiła weksle jako zabezpieczenie kredytu (szczegółowy opis znajduje się w nocie 14) oraz wpłaciła: (i) kaucję w wysokości 1,5 mln EUR stanowiącą zabezpieczenie rozliczenia transakcji na giełdach zagranicznych; (ii) kaucję jako zabezpieczenie gwarancji opisanej w nocie 22; (iii) zabezpieczenie o wartości 4,3 mln zł wynikające z zawartej z Alior Bankiem umowy ramowej dotyczącej transakcji skarbowych. 22. Gwarancje W styczniu 2012 r. Spółce udzielona została przez PKO Bank Polski S.A. (dawniej Nordea Bank Polska S.A.) gwarancja do łącznej kwoty 268 tys. Euro, której zabezpieczeniem jest kaucja w aktualnej wysokości 1.993 tys. zł. Na mocy aneksu z 2023 roku kwota gwarancji została podwyższona do 323 tys. Euro. Gwarancja wystawiona została na okres do 16 kwietnia 2028 r. i dotyczy zobowiązań związanych z wynajmem powierzchni biurowej. 23. Leasing Grupa jako leasingobiorca Do najistotniejszych umów leasingu w trakcie realizacji w 2023 roku należy najem powierzchni biurowej. Prawo do użytkowania budynku przez okres trwania umowy zaklasyfikowane zostało jako leasing. Umowa najmu prawa do budynku została pierwotnie zawarta na okres 5 lat (począwszy od 2013 roku), przy czym na mocy zawartych aneksów okres ten został wydłużony – aktualnie do 2028 roku. Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za 3 miesiące 2023 r. 28 W grudniu 2020 roku spółki z Grupy podpisały umowę, w ramach której zidentyfikowany jest leasing sprzętu IT. Umowa została zawarta na okres 3 lat z możliwością przedłużenia na kolejne okresy. Spółki z Grupy zawarły umowy leasingu pojazdów. Finansujący uprawniony jest do rekalkulacji wynagrodzenia, gdy zmianie ulegnie stopa procentowa WIBOR / EURIBOR 1M oraz w przypadku zmian przepisów (w tym w szczególności przepisów podatkowych). Dla pojazdów określony został limit przebiegu pojazdu, który rozliczany będzie za cały okres trwania umowy. W przypadku gdy przebieg pojazdu jest wyższy od ustalonego przez strony limitu, wówczas spółki z Grupy zapłacą dodatkową opłatę z tytułu przekroczenia limitu przebiegu pojazdu. W 2017 roku spółka z Grupy zawarła umowę leasingu sprzętu teleinformatycznego na okres 60 miesięcy, w celu świadczenia usług hostingu ww. sprzętu swojemu kontrahentowi. Na mocy ww. umowy, po zakończeniu okresu leasingu, spółka uzyska możliwość przedłużenia leasingu lub wykupu sprzętu. Ponadto, za zgodą dostawcy sprzętu, spółka uprawniona jest do przeniesienia praw i obowiązków wynikających z umowy na podmiot trzeci, a po upływie 18 miesięcy leasingu ma możliwość rozwiązania umowy leasingu bez zgody dostawcy sprzętu, pod warunkiem wykupu sprzętu za cenę stanowiącą sumę pozostałych do końca umowy rat leasingowych. Symetryczne warunki zostały zagwarantowane w umowie hostingu, zawartej z kontrahentem spółki, na rzecz którego spółka świadczy stosowne usługi. Wartość minimalnych opłat leasingowych została przedstawiona w poniższej tabeli. Zobowiązania z tytułu leasingu 31.03.2023 31.03.2022 Wartość bilansowa netto 19 566 5 394 Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych Opłaty leasingowe Koszty finansowe Opłaty leasingowe Koszty finansowe W okresie 1 roku 4 179 1 524 4 477 76 W okresie od 1 do 5 lat 15 387 3 167 917 4 Powyżej 5 lat - - - - Koszt amortyzacji rozpoznany w I kwartale 1 090 1 143 Grupa jako leasingodawca Należności z tytułu leasingu finansowego 31.03.2023 31.03.2022 Wartość bilansowa netto - 392 Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych - 392 W okresie 1 roku - 392 W okresie od 1 do 5 lat - - Powyżej 5 lat - - 24. Transakcje z jednostkami powiązanymi IPOPEMA Securities jest jednostką dominującą – skład Grupy oraz udziały kapitałowe zostały zaprezentowane w nocie 2. W I kwartale 2023 roku ani w I kwartale 2022 roku Grupa nie zawierała istotnych transakcji z podmiotami powiązanymi, w tym na warunkach innych niż rynkowe. Transakcje z jednostkami powiązanymi – przychody i koszty Nazwa spółki powiązanej Przychody Zakupy Przychody Zakupy 01.01. - 31.03.2023r. 01.01. - 31.03.2022r.. IFA - - - - MUSCARI - 587 - 713 IFDS 3 - - - Członkowie Zarządu i organów nadzorczych - - - 31 Razem 3 587 - 744 Transakcje z jednostkami powiązanymi – należności i zobowiązania Nazwa spółki powiązanej Należności Zobowiązania 31.03.2023 r. 31.12.2022 r. 31.03.2023 r. 31.12.2022 r. IFA - - - - MUSCARI 734 742 - 390 IFS - 4 - - Członkowie Zarządu i organów nadzorczych 9 2 - - Razem 743 748 - 390 Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za 3 miesiące 2023 r. 29 Do podmiotów powiązanych zalicza się również, zgodnie z MSR 24, Członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej, także osoby z nimi powiązane. IPOPEMA Securities świadczy usługi maklerskie na rzecz funduszy zarządzanych przez IPOPEMA TFI S.A., jednakże koszty transakcji ponoszone są bezpośrednio przez fundusze. Zarówno w I kwartale 2023 roku jak i w okresie porównawczym, członkowie zarządu i rady nadzorczej korzystali z usług zarządzania funduszami, przy czym dwa z nich, których uczestnikami są niektórzy członkowie zarządu Spółki lub osoby z nimi powiązane zostały zwolnione z opłaty za administrowanie nimi. 25. Pozycje w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych Działalność operacyjna - świadczenie usług maklerskich i doradczych, zarządzania funduszami i aktywami klientów oraz nabywanie i zbywanie papierów wartościowych w ramach prowadzonej działalności maklerskiej. Działalność inwestycyjna - nabywanie oraz sprzedaż wartości niematerialnych, rzeczowego majątku trwałego oraz papierów wartościowych o charakterze długoterminowym. Działalność finansowa - pozyskiwanie lub utrata źródeł finansowania (zmiany w rozmiarach i relacjach kapitału własnego i obcego w jednostce) oraz wszystkie z nimi związane pieniężne koszty i korzyści. Struktura środków pieniężnych Środki pieniężne na koniec okresu obejmują środki pieniężne i inne aktywa pieniężne własne oraz klientów – podział został zaprezentowany w nocie 12. Różnice zmian stanów pozycji bilansowych Prezentacja w skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej 31.03.2023 Prezentacja w skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej 31.12.2022 Prezentacja w skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych – zmiana stanu I kwartał 2023 Należności brutto 252 650 173 749 - 78 560 Należności netto 247 171 168 615 Odpisy na należności 5 479 5 134 345 Rozliczenia międzyokresowe czynne 2 922 2 631 - 291 Rozliczenia międzyokresowe bierne (bez podatku odroczonego dotyczącego kapitału własnego i rezerwy na niezapłacone odsetki) 11 189 13 797 - 2 608 Razem zmiana stanu odpisów i rozliczeń międzyokresowych - 2 899 Różnica pomiędzy bilansową zmianą stanu należności brutto a kwotą wykazaną w śródrocznym skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych wynika z faktu wydzielenia z tej pozycji na dzień 31 marca 2023 roku należności z tytułu udzielonych pożyczek, które zaprezentowane zostały w działalności inwestycyjnej. Prezentacja w skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej 31.03.2022 Prezentacja w skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej 31.12.2021 Prezentacja w skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych – zmiana stanu I kwartał 2022 Należności brutto 168 530 257 541 89 316 Należności netto 164 064 254 066 Odpisy na należności 4 466 3 475 991 Rozliczenia międzyokresowe czynne 2 489 2 146 - 343 Rozliczenia międzyokresowe bierne (bez podatku odroczonego dotyczącego kapitału własnego i rezerwy na niezapłacone odsetki) 8 781 15 460 - 6 679 Razem zmiana stanu odpisów i rozliczeń międzyokresowych - 7 022 Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za 3 miesiące 2023 r. 30 Różnica pomiędzy bilansową zmianą stanu należności brutto a kwotą wykazaną w śródrocznym skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych wynika z faktu wydzielenia z tej pozycji na dzień 31 marca 2022 roku należności z tytułu udzielonych pożyczek, które zaprezentowane zostały w działalności inwestycyjnej. Odpisy aktualizujące pożyczki utworzone w I kwartale 2022 roku w kwocie 5 tys. zł zostały zaprezentowane jako pozostałe korekty w działalności operacyjnej. 26. Informacja o postępowaniach toczących się przed sądem lub organem administracji publicznej W lipcu 2016 r. IPOPEMA TFI otrzymała odpis skierowanego przez Górnośląskie Przedsiębiorstwo Wodociągów S.A. z siedzibą w Katowicach („GPW”) pozwu o zapłatę kwoty 20,6 mln zł z tytułu rzekomej szkody majątkowej poniesionej przez GPW w związku z inwestycją GPW w certyfikaty inwestycyjne jednego z tzw. funduszy dedykowanych zarządzanych przez Towarzystwo (funduszu inwestycyjnego zamkniętego aktywów niepublicznych). Towarzystwo uważa powództwo GPW za bezzasadne i podjęło kroki prawne w celu jego oddalenia składając do sądu odpowiedź na pozew oraz uczestnicząc w dalszych czynnościach procesowych. Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania w sprawie odbyło się kilka rozpraw, podczas których przesłuchano część świadków. Z uwagi na skomplikowany stan faktyczny i prawny oraz specyfikę polskiego systemu sądownictwa na obecnym etapie nie można przesądzić o terminie zakończenia przedmiotowego postępowania oraz o jego wyniku. Ponadto, w grudniu 2022 roku oraz w styczniu 2023 roku do IPOPEMA TFI wpłynęły w sumie trzy pozwy dotyczące funduszy, które zarządzane były wcześniej przez Saturn TFI oraz Lartiq TFI, a których zarzadzanie zostało przejęte przez IPOPEMA TFI w wyniku decyzji Komisji Nadzoru Finansowego o cofnięciu zezwoleń na wykonywanie działalności przez ww. towarzystwa funduszy inwestycyjnych. Łączna wartość roszczeń wynikających z ww. pozwów to 2,6 mln zł IPOPEMA TFI kwestionuje w całości przedmiotowe powództwa zważywszy, że podnoszone w nich zarzuty dotyczą okoliczności będących konsekwencją zarządzania przedmiotowymi funduszami i ich sytuacji sprzed okresu przejęcia zarządzania nimi przez IPOPEMA TFI. Obecnie zarząd IPOPEMA TFI podejmuje kroki prawne w celu oddalenia pozwów, jak również ochrony dobrego imienia IPOPEMA TFI. Ponadto w I połowie 2022 r. przeciwko IPOPEMA Business Consulting złożony został przez jednego z jej klientów pozew dotyczący zawartej pomiędzy stronami umowy wdrożeniowej realizowanej w toku normalnej działalności IPOPEMA Business Consulting. Oszacowana przez powoda kwota roszczenia to 14,5 mln zł, przy czym zważywszy na stan faktyczny, a także biorąc pod uwagę uzyskane opinie prawne, zarząd IPOPEMA Business Consulting w najmniejszym stopniu nie uznaje ww. roszczenia uznając je za całkowicie bezzasadne i pozbawione podstaw faktycznych i prawnych. Co więcej, IPOPEMA Business Consulting podjęła działania w celu wyegzekwowania od tego klienta należnego jej wynagrodzenia za wykonane i oddane prace. Poza powyższym Grupa IPOPEMA nie była stroną istotnych postępowań sądowych ani administracyjnych. 27. Instrumenty finansowe klientów Instrumenty finansowe klientów 31.03.2023 31.12.2022 Papiery wartościowe dopuszczone do publicznego obrotu - ilość 329 416 322 978 - wartość 2 572 579 2 241 067 Papiery wartościowe niedopuszczone do publicznego obrotu - ilość 4 915 4 498 - wartość 129 027 125 635 Sponsor emisji (i) akcje - ilość 812 812 - wartość 15 150 11 951 (ii) obligacje - ilość 74 83 - wartość 36 520 40 897 (iii) certyfikaty inwestycyjne - ilość 150 863 150 813 - wartość 35 777 490 35 735 009 Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za 3 miesiące 2023 r. 31 28. Istotne zdarzenia i czynniki w I kwartale 2023 roku Sytuacja na rynku obrotu akcjami oraz w obszarze bankowości inwestycyjnej Na rynku obrotu akcjami na GPW w pierwszych miesiącach bieżącego roku widać było zdecydowanie mniejszą aktywność inwestorów niż rok wcześniej – łączne obroty w okresie styczeń-marzec były o 29,1% niższe niż w pierwszym kwartale 2022 r. Jednocześnie IPOPEMA Securities zanotowała nieco niższy udział rynkowy (2,03% wobec 2,26%). Niższe niż rok wcześniej były także przychody z realizacji transakcji wspólnych z obszarem bankowości inwestycyjnej. Niemniej jednak, dzięki wyższym przychodom z pośrednictwa w obrocie obligacjami, ostatecznie poziom przychodów z obrotu papierami wartościowymi w I kw. 2023 r. (9.833 tys. zł) był o 16,4% wyższy niż przed rokiem (8.448 tys. zł). Zachowawczość charakteryzowała także rynek transakcji kapitałowych – utrzymujące się wysoka inflacja i poziomy stóp procentowych przekładały się na istotne ograniczenie aktywności spółek i inwestorów. W konsekwencji przychody z tytułu usług bankowości inwestycyjnej wyniosły w I kw. 2023 r. 2.999 tys. zł i były istotnie niższe niż w analogicznym okresie roku 2022 r. (5.193 tys. zł). Powyższe czynniki sprawiły, że segment usług maklerskich zanotował w I kwartale 2023 r. 459 tys. zł straty netto (wobec 569 tys. zł straty netto rok wcześniej). Natomiast w ujęciu jednostkowym (tj. bez uwzględnienia sprzedaży wewnątrzgrupowej i innych wyłączeń konsolidacyjnych) IPOPEMA Securities zanotowała w tym okresie zysk netto w wysokości 367 tys. zł (wobec 343 tys. zł straty netto rok wcześniej). Działalność IPOPEMA TFI Wyższe przychody IPOPEMA TFI (o 19,1% w porównaniu do I kwartału roku 2022) w największym stopniu wynikają ze wzrostu poziomu przychodów z zarządzania funduszami sekurytyzacyjnymi. Jednocześnie w wyniku obserwowanych przez cały rok 2022 znaczących odpływów środków z funduszy detalicznych, łączna wartość aktywów w funduszach aktywnie zarządzanych IPOPEMA TFI wyniosła 1,1 mld zł na koniec marca 2023 r. i była o 0,3 mld zł niższa niż rok wcześniej. Przełożyło się to na nieco niższe przychody z tytułu zarządzania funduszami rynku kapitałowego. Pomimo tego, biorąc pod uwagę aktywa zgromadzone również w funduszach dedykowanych, IPOPEMA TFI niezmiennie pozostaje największym polskim towarzystwem funduszy inwestycyjnych – łączna suma aktywów w zarządzaniu na koniec marca 2023 r. wynosiła 58,6 mld zł (wobec 62,1 mld zł na koniec marca 2022 r.). Działalność IPOPEMA Business Consulting Pomimo nadal trudnej sytuacji na rynku konsekwentna realizacja projektów z portfela zamówień pozwoliła IPOPEMA Business Consulting na utrzymanie poziomu przychodów na poziomie zaledwie o 3,8% niższym niż w I kw. 2022 r (6.850 tys. zł wobec 7.121 tys. zł). Pomimo nieznacznie niższego poziomu kosztów (o 3,6%) przełożyło się to na nieco niższe poziomu zysków –zysk z działalności podstawowej wyniósł 188 tys. zł, a zysk netto 60 tys. zł (wobec odpowiednio 209 tys. zł i 166 tys. zł rok wcześniej). 29. Zdarzenia następujące po zakończeniu okresu sprawozdawczego Wszystkie zdarzenia dotyczące okresu sprawozdawczego zostały ujęte w księgach i w śródrocznym skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za okres od 1 stycznia do 31 marca 2023 roku. Warszawa, dnia 18 maja 2023 roku ___ ___ ___ __ __ Jacek Lewandowski Prezes Zarządu Mariusz Piskorski Wiceprezes Zarządu Stanisław Waczkowski Wiceprezes Zarządu Mirosław Borys Wiceprezes Zarządu Danuta Ciosek Główna księgowa

AI Terminal

5660_rns_2023-05-18_53b4ca9f-0d24-421d-aeda-e624c34c8158.xhtml

More from Ipopema Securities S.A.

Talk to a Data Expert