Chat with Filing

Ask questions about this document
Please log in or register to use the chat feature. Please register first.
10-K-AFS - Eskimos_S.A._w_restrukturyzacji_-_opinia_z_badania_za_2022_rok_sign..pdf

Company: Eskimos Spolka Akcyjna W Restrukturyzacji Date: 2023-05-31 Language: Polish Register to download
Loading document preview...
Document Preview Not Available

The file type (.pdf) cannot be displayed directly here.
Open Original File
Error loading document preview. Please try the 'Open Original File' link.
You're One Click Away From The Full Filing

Instantly access this document—and 2.8M more—for free. Select your preferred method:
Continue with Google Continue with Microsoft Continue with Facebook Continue with Amazon
![](_page_0_Picture_0.jpeg)

# **SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO**

za okres od 01 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku jednostki:

## **ESKIMOS SPÓŁKA AKCYJNA W RESTRUKTURYZACJI**

*z siedzibą w Krakowie (30-519), przy ulicy Jana Zamoyskiego 27/5*

**KPW Audytor Sp z o.o.** audyt i badanie sprawozdań finansowych NIP 727 276 70 73 KRS 0000363162

**KPW Audyt Sp z o.o.** audyt i badanie sprawozdań finansowych jzp NIP 728 281 30 24 KRS 0000658344

**KPW Księgowość Sp z o.o.** prowadzenie ksiąg rachunkowych, kadry, płace NIP 835 160 38 28 KRS 0000415757

![](_page_1_Picture_0.jpeg)

## **SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO JEDNOSTKI**

## **ESKIMOS SPÓŁKA AKCYJNA W RESTRUKTURYZACJI**

*z siedzibą w Krakowie (30-519), przy ulicy Jana Zamoyskiego 27/5*

dla Zgromadzenia Akcjonariuszy

## **Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego**

## **Opinia**

Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania finansowego jednostki **ESKIMOS SPÓŁKA AKCYJNA W RESTRUKTURYZACJI** ("Spółka"), które składa się z wprowadzenia do sprawozdania finansowego, bilansu sporządzonego na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz rachunku zysków i strat, zestawienia zmian w kapitale własnym, rachunku przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 oraz dodatkowych informacji i objaśnień ("sprawozdanie finansowe").

Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe:

- przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy z dn. 29 września 1994 r. o rachunkowości ("Ustawa o rachunkowości" – Dz. U. z 2023 roku poz. 120 ze zm.) oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości;
- jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa oraz statutem Spółki;
- zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie z przepisami rozdziału 2 Ustawy o rachunkowości.

**KPW Audytor Sp z o.o.** audyt i badanie sprawozdań finansowych NIP 727 276 70 73 KRS 0000363162

**KPW Audyt Sp z o.o.** audyt i badanie sprawozdań finansowych jzp NIP 728 281 30 24 KRS 0000658344

**KPW Księgowość Sp z o.o.** prowadzenie ksiąg rachunkowych, kadry, płace NIP 835 160 38 28 KRS 0000415757

![](_page_2_Picture_0.jpeg)

## **Podstawa opinii**

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów badania oraz innych dokumentów, z późn.zm. ("KSB") oraz stosownie do ustawy z dn. 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich i nadzorze publicznym ("Ustawa o biegłych rewidentach" – Dz. U. z 2022 r., poz. 1302 ze zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych Standardów Etycznych dla Księgowych ("Kodeks IESBA") przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów, z późn. zm. oraz z innymi wymogami etycznymi które mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w ustawie o biegłych rewidentach.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii.

## **Istotna niepewność dotycząca kontynuacji działalności**

Jednostka rozpoznała i opisała okoliczności wskazujące na wystąpienie istotnej niepewności, co do kontynuacji działalności we wprowadzeniu do sprawozdania finansowego za 2022 rok, a także w nocie 42 do informacji dodatkowej. Zwracamy uwagę na ujemne kapitały własne o łącznej wartości – 77 923 775,77 zł oraz na poniesioną za 2022 rok stratę netto w kwocie 1 332 902,23 zł oraz na fakt, że na dzień 31.12.2022 r. zobowiązania krótkoterminowe nadal przewyższają aktywa obrotowe ponad czterokrotnie. Wartość aktywów obrotowych na 31.12.2022 r. wyniosła 26 925 890,44. zł, zaś wartość zobowiązań krótkoterminowych wyniosła 108 197 822,09 zł.

W powyżej wymienionej nocie opisano przesłanki świadczące o istnieniu istotnej niepewności, która może powodować poważne wątpliwości, co do zdolności Spółki do kontynuacji działalności.

**KPW Audytor Sp z o.o.** audyt i badanie sprawozdań finansowych NIP 727 276 70 73 KRS 0000363162

**KPW Audyt Sp z o.o.** audyt i badanie sprawozdań finansowych jzp NIP 728 281 30 24 KRS 0000658344

**KPW Księgowość Sp z o.o.** prowadzenie ksiąg rachunkowych, kadry, płace NIP 835 160 38 28 KRS 0000415757

![](_page_3_Picture_0.jpeg)

W lipcu 2022 roku został zmodyfikowany Plan restrukturyzacji uwzględniający dotychczasowe uzgodnienia oraz zaproponowane zmiany. Do Planu Restrukturyzacji dołączono Prognozę ekonomiczno- finansową na lata 2022 - 2030. Z prognozy wynika, iż zarówno w I wariancie jak i II wariancie za okres 2022 r. i 2023 r. będą ujemne przepływy z działalności operacyjnej. W kolejnych latach prognozowane są dodatnie przepływy z działalności operacyjnej oraz wynik finansowy (zysk brutto) do końca okresu prognozy tj. 2030 roku.

## **Kluczowe sprawy badania**

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za badany okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw.

| Kluczowe<br>sprawy<br>badania                                 | Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy                 |
|---------------------------------------------------------------|--------------------------------------------------------------|
| Zobowiązania                                                  | Przeprowadziliśmy procedury, które obejmowały                |
| W dniu 6 lipca 2022r. został zmodyfikowany                    | w szczególności:                                             |
| Plan<br>restrukturyzacji<br>uwzględniający                    | •<br>analizę<br>przyjętych<br>zasad<br>rachunkowości         |
| dotychczasowe<br>uzgodnienia<br>oraz                          | w obszarze zobowiązań,                                       |
| zaproponowane<br>zmiany<br>przez<br>Krajowy                   | •<br>analiza<br>struktury<br>zobowiązań<br>długo             |
| Ośrodek<br>Wsparcia<br>Rolnictwa<br>(KOWR).                   | i krótkoterminowych,                                         |
| Na<br>podstawie art. 98 ust. 3 ustawy Prawo                   | •<br>analiza<br>planu<br>restrukturyzacji<br>i<br>przyjętych |
| Restrukturyzacyjne z dnia<br>15 maja 2015r.,<br>Sąd           | założeń<br>na<br>2022<br>rok<br>i<br>lata<br>kolejne         |
| zatwierdził uzupełniający spis wierzytelności                 | oraz<br>możliwość ich realizacji,                            |
| ESKIMOS S.A. w restrukturyzacji.                              | •<br>weryfikacja inwentaryzacji zobowiązań,                  |
| Na<br>koniec<br>2022<br>r.<br>wartość<br>zobowiązań           | •<br>weryfikacja<br>wyceny<br>zobowiązań<br>na<br>dzień      |
| długoterminowych wyniosła 5<br>621<br>620,63 zł               | 31.12.2022<br>r.                                             |
| i<br>dotyczyła<br>zobowiązań<br>z tytułu kredytów             |                                                              |
| i<br>pożyczek.<br>Natomiast<br>kwota<br>zobowiązań            |                                                              |
| krótkoterminowych to<br>108 197 022,09<br>zł,                 |                                                              |
| z<br>czego 79<br>085<br>679,02<br>zł<br>dotyczy<br>zobowiązań |                                                              |

**KPW Audytor Sp z o.o.** audyt i badanie sprawozdań finansowych NIP 727 276 70 73 KRS 0000363162

**KPW Audyt Sp z o.o.** audyt i badanie sprawozdań finansowych jzp NIP 728 281 30 24 KRS 0000658344

**KPW Księgowość Sp z o.o.** prowadzenie ksiąg rachunkowych, kadry, płace NIP 835 160 38 28 KRS 0000415757

![](_page_4_Picture_0.jpeg)

| z tytułu dostaw i usług.<br>Łącznie zobowiązania        |                                                     |
|---------------------------------------------------------|-----------------------------------------------------|
| stanowią<br>231,3.%<br>sumy<br>bilansowej,              |                                                     |
| a<br>jednocześnie Spółka jest w postępowaniu            |                                                     |
| restrukturyzacyjnym –<br>w związku z czym               |                                                     |
| uznaliśmy<br>że<br>zobowiązania<br>stanowią             |                                                     |
| kluczową sprawę badania.                                |                                                     |
| Pozostałe przychody i koszty operacyjne                 | W<br>ramach<br>badania<br>pozostałych<br>przychodów |
| W<br>badanym<br>roku<br>obrotowym<br>szczególną         | operacyjnych, procedury obejmowały:                 |
| analizą objęto pozostałe przychody i koszty             | •<br>analizę przyjętych zasad rachunkowości         |
| operacyjne<br>z uwagi na fakt<br>wartości operacji      | w<br>obszarze<br>pozostałych<br>przychodów          |
| oraz jej znaczenie dla Spółki. W 2022 r.                | i<br>kosztów operacyjnych,                          |
| potwierdzono sądownie<br>ostateczną<br>ugodę            | •<br>analizę<br>podstawy<br>wystawienia<br>faktur   |
| z<br>KOWR. To zdarzenie spowodowało korekty             | korygujących,                                       |
| wartości<br>faktur<br>z<br>wyżej<br>wymienionym         | •<br>analizę<br>poprawności zapisów w księgach      |
| kontrahentem<br>oraz rozwiązanie części rezerw,         | rachunkowych na podstawie dokumentów                |
| utworzonych w poprzednich latach<br>w<br>związku        | źródłowych,                                         |
| z zawartym porozumieniem.                               | •<br>ocena<br>zasadności<br>ujęcia<br>pozostałych   |
| Po stronie pozostałych kosztów<br>operacyjnych          | przychodów<br>i<br>kosztów<br>operacyjnych          |
| główną wartość stanowi utworzenie odpisu                | w<br>2022<br>roku.                                  |
| na<br>powstałe po kompensatach zobowiązań.              |                                                     |
| Kapitał własny                                          | W<br>ramach<br>badania<br>kapitałów,<br>procedury   |
| Spółka posiada ujemne kapitały własne w                 | obejmowały:                                         |
| wysokości<br>–<br>77<br>923<br>775,77<br>zł.<br>Kapitał | •<br>analizę przyjętych zasad rachunkowości         |
| podstawowy<br>wynosi<br>10<br>333<br>598,50<br>zł,      | w obszarze<br>kapitałów własnych,                   |
| natomiast straty z lat ubiegłych,<br>będące             | •<br>analizę zapisów księgowych na kontach          |
| przyczyną<br>restrukturyzacji<br>wynoszą<br>-           | kapitałów pod kątem poprawności ich                 |
| 91<br>687<br>825,56<br>zł. Ponadto, Spółka<br>również   | ujęcia<br>względem<br>przepisów<br>kodeksu          |
| w<br>badanym 2022 roku poniosła<br>stratę netto         | spółek handlowych,                                  |
| w wysokości 1 332 902,23zł.                             | •<br>analizę<br>dokumentów<br>źródłowych            |
|                                                         | potwierdzających<br>stan<br>kapitału                |
|                                                         | zakładowego<br>i<br>zapasowego<br>na<br>dzień       |
|                                                         | bilansowy.                                          |

**KPW Audytor Sp z o.o.** audyt i badanie sprawozdań finansowych NIP 727 276 70 73 KRS 0000363162

**KPW Audyt Sp z o.o.** audyt i badanie sprawozdań finansowych jzp NIP 728 281 30 24 KRS 0000658344

**KPW Księgowość Sp z o.o.** prowadzenie ksiąg rachunkowych, kadry, płace NIP 835 160 38 28 KRS 0000415757

![](_page_5_Picture_0.jpeg)

## **Odpowiedzialność Zarządcy za sprawozdanie finansowe**

Zarządca Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Spółki zgodnie z przepisami Ustawy o rachunkowości, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarządca uznaje za niezbędną aby umożliwić sporządzenie sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarządca Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Spółki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarządca albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.

Zarządca Spółki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości oraz za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Spółki.

### **Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego**

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarządcę Spółki obecnie lub w przyszłości.

**KPW Audytor Sp z o.o.** audyt i badanie sprawozdań finansowych NIP 727 276 70 73 KRS 0000363162

**KPW Audyt Sp z o.o.** audyt i badanie sprawozdań finansowych jzp NIP 728 281 30 24 KRS 0000658344

**KPW Księgowość Sp z o.o.** prowadzenie ksiąg rachunkowych, kadry, płace NIP 835 160 38 28 KRS 0000415757

![](_page_6_Picture_0.jpeg)

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm, a także:

- identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;
- uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;
- oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarządcę Spółki;
- wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarządcę Spółki zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, oraz na podstawie uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Spółki do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w sprawozdaniu finansowym, lub jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji działalności;
- oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Przekazujemy Zarządcy informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Zarządcy oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich powiązaniach i innych

**KPW Audytor Sp z o.o.** audyt i badanie sprawozdań finansowych NIP 727 276 70 73 KRS 0000363162

**KPW Audyt Sp z o.o.** audyt i badanie sprawozdań finansowych jzp NIP 728 281 30 24 KRS 0000658344

**KPW Księgowość Sp z o.o.** prowadzenie ksiąg rachunkowych, kadry, płace NIP 835 160 38 28 KRS 0000415757

![](_page_7_Picture_0.jpeg)

sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Zarządcy ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

## **Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności**

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r. ("Sprawozdanie z działalności") wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego (razem "Inne informacje").

## **Odpowiedzialność Zarządcy**

Zarządca Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.

Zarządca Spółki są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności Spółki spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.

## **Odpowiedzialność biegłego rewidenta**

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku z badaniem sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy Inne informacje nie są istotnie niespójne ze sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydaje się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym

**KPW Audytor Sp z o.o.** audyt i badanie sprawozdań finansowych NIP 727 276 70 73 KRS 0000363162

**KPW Audyt Sp z o.o.** audyt i badanie sprawozdań finansowych jzp NIP 728 281 30 24 KRS 0000658344

**KPW Księgowość Sp z o.o.** prowadzenie ksiąg rachunkowych, kadry, płace NIP 835 160 38 28 KRS 0000415757

![](_page_8_Picture_0.jpeg)

sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformowania czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje.

### **Opinia o Sprawozdaniu z działalności**

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności Spółki:

- zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości;
- jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Spółki istotnych zniekształceń.

### **Opinia na temat oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego**

Naszym zdaniem w oświadczeniu Zarządcy o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje wymagane przez Uchwałę 795/2008 Zarządu Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. z dnia 31 października 2008 r. i uchwałę zmieniającą 293/2010 z dnia 31 marca 2010 r., wprowadzającą dokument "Dobre Praktyki Spółek Notowanych na NewConnect" wydany na podstawie Regulaminu Alternatywnego Systemu Obrotu organizowanego przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie. Ponadto, stwierdzamy, że informacje zawarte w oświadczeniu o stosowaniu "Dobrych Praktyk Spółek Notowanych na NewConnect" są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

**KPW Audytor Sp z o.o.** audyt i badanie sprawozdań finansowych NIP 727 276 70 73 KRS 0000363162

**KPW Audyt Sp z o.o.** audyt i badanie sprawozdań finansowych jzp NIP 728 281 30 24 KRS 0000658344

**KPW Księgowość Sp z o.o.** prowadzenie ksiąg rachunkowych, kadry, płace NIP 835 160 38 28 KRS 0000415757

![](_page_9_Picture_0.jpeg)

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Jadwiga Wirowska działający w imieniu KPW Audyt Sp. z o.o. z siedzibą w Łodzi (90-350), przy ulicy Tymienieckiego 25C/410 wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 4116 w imieniu którego kluczowy biegły rewident zbadał sprawozdanie finansowe.

> **KPW Audyt Sp. z o.o.** *ul. Tymienieckiego 25C/410; 90-350 Łódź*

![](_page_9_Picture_5.jpeg)

Elektronicznie podpisany przez Jadwiga Wirowska Data: 2023.05.31 15:11:20 +02'00'

…………………………………………..………………………. **Jadwiga Wirowska**

*Kluczowy Biegły Rewident nr rej. 5 434*

![](_page_9_Picture_9.jpeg)

![](_page_9_Picture_10.jpeg)

*KPW Audyt Sp. z o.o. jest wpisana na listę firm audytorskich prowadzoną przez Polską Agencję Nadzoru Audytowego pod numerem 4116*

Łódź, dnia 31 maja 2023 roku

**KPW Audytor Sp z o.o.** audyt i badanie sprawozdań finansowych NIP 727 276 70 73 KRS 0000363162

**KPW Audyt Sp z o.o.** audyt i badanie sprawozdań finansowych jzp NIP 728 281 30 24 KRS 0000658344

**KPW Księgowość Sp z o.o.** prowadzenie ksiąg rachunkowych, kadry, płace NIP 835 160 38 28 KRS 0000415757