Trans Polonia S.A.

Audit Report / Information • Jul 27, 2023

Raport An independent member of UHY international Helping you prosper TRANS POLONIA S.A.A. ECA S.A. SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO NA DZIEŃ 31.12.2022 R. 27.07.2023 R. 2 Helping you prosper SPRAWOZDANIE NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Dla Walnego Zgromadzenia i Rady Nadzorczej Trans Polonia S.A. Sprawozdanie z badania rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego Opinia Przeprowadziliśmy badanie rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego Trans Polonia S.A. („Spółka”), które zawiera jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów, jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r. oraz informację dodatkową zawierającą opis przyjętych zasad rachunkowości i inne informacje objaśniające („jednostkowe sprawozdanie finansowe”). Naszym zdaniem, załączone jednostkowe sprawozdanie finansowe: • przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości; • jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa oraz statutem Spółki; • zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy z dn. 29.09.1994 r. o rachunkowości („Ustawa o rachunkowości” – t.j. Dz. U. z 2023 r. poz. 120 z późn. zm.). Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy dnia 27.07.2023 r. 3 Helping you prosper Uzupełniające objaśnienie Nie zgłaszając zastrzeżeń do prawidłowości i rzetelności zbadanego jednostkowego sprawozdania finansowego informujemy, że jesteśmy kolejnym audytorem wyznaczonym do badania jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego Spółki. Zgodnie z pierwotną Uchwałą Rady Nadzorczej badanie jednostkowego oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego Spółki miało być realizowane przez Ernst & Young Audyt Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. ( Poprzedni Audytor). Jednak umowa o badanie została wypowiedziana przez Poprzedniego Audytora zgodnie z komunikatami bieżącymi Spółki z dnia 28 kwietnia 2023 r. oraz z dnia 4 maja 2023 r. Kwestie wskazane w stanowisku Zarządu Trans Polonia S.A. w sprawie braku wyrażenia opinii Biegłego Rewidenta do jednostkowego oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy 2022, opublikowane w komunikacie bieżącym w dniu 28 kwietnia 2023 r., a dotyczące jednostkowego sprawozdania finansowego zostały przedstawione w sekcji kluczowe sprawy badania niniejszego Sprawozdania z badania. Podstawa opinii Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów badania oraz innych dokumentów, z późn. zm. („KSB”) a także stosownie do ustawy z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym („Ustawa o biegłych rewidentach” – t.j. Dz. U. z 2023 r. poz. 1015) oraz Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego („Rozporządzenie UE” – Dz. Urz. UE L158 z 27.05.2014, str. 77, z późn.zm.). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej opisana w sekcji naszego sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie jednostkowego sprawozdania finansowego . Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych Standardów Etyki dla Księgowych („Kodeks IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów, z późn.zm., oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu UE. Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. 4 Helping you prosper Kluczowe sprawy badania Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania jednostkowego sprawozdania finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat tych spraw. Kluczowa sprawa badania Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy Kwestie poruszone w stanowisku Zarządu Trans Polonia S.A. w sprawie braku wyrażenia opinii Biegłego Rewidenta do jednostkowego oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy 2022, opublikowane w komunikacie bieżącym w dniu 28 kwietnia 2023 r. W dniu 2 maja 2023 r. Poprzedni Audytor wypowiedział umowę o badanie jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego Spółki. W procesie akceptacji zlecenia za kluczowe analizę wszystkich punktów wskazanych w stanowisku Zarządu Trans Polonia S.A. w sprawie braku wyrażenia opinii Biegłego Rewidenta do jednostkowego oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy 2022, opublikowane w komunikacie bieżącym w dniu 28 kwietnia 2023 r. Kwestie wskazane w stanowisku Zarządu, a dotyczące jednostkowego sprawozdania finansowego dotyczyły: Nasze procedury w kwestii zidentyfikowania kluczowego ryzyka badania obejmowały między innymi: • udokumentowanie zrozumienia procesu związanego z zarządzaniem rejestrem umów, • analizę przyjętej polityki ewidencjonowania umów, • rozmowy z Zarządem, • przegląd istotnych umów zawartych przez jednostkę, • uzyskanie szczegółowych oświadczeń co do prawidłowości ujęcia zawartych umów w jednostkowym sprawozdaniu finansowym, • analizę salda nierozliczonych wydatków Prezesa Zarządu, • kompletację dokumentacji źródłowej w zakresie nierozliczonych wydatków, • analizę tychże dokumentów pod względem celowości wydatków, • uzyskanie wyjaśnień podczas spotkań z Zarządem i Radą Nadzorczą odnośnie przyczyny powstania tak znaczącego salda nierozliczonych wydatków, • zobowiązanie Spółkę do rozliczenia salda Prezesa Zarządu w trakcie roku 2023, • zobowiązanie Rady Nadzorczej do monitorowania procesu rozliczania salda na karcie Prezesa Zarządu oraz zobowiązanie Rady Nadzorczej do wprowadzenia procedur, które doprowadzą do bieżącego rozliczania wydatków Prezesa Zarządu i ich monitoringu. 5 Helping you prosper Niekompletności rejestru umów Zarząd Spółki Trans Polonia S.A. prowadzi w siedzibie rejestr zawartych umów. Ze względu na wrażliwość lub istotność umowy o klauzuli poufności nie trafiają do rejestru. W trakcie badania Zarząd ujawnił wszystkie istotne umowy do wglądu audytorowi. Nierozliczonych wydatków na karcie służbowej Prezesa Zarządu Spółki Na dzień bilansowy rozrachunki Prezesa Zarządu ze Spółką z tytułu nierozliczonych wydatków na karcie płatniczej wynoszą 737 tys. PLN, co znacząco przekracza przyjętą istotność wykonawczą. Dodatkowo tak wysokie saldo nierozliczonych wydatków uznano za nietypowe. Ryzyko ominięcia kontroli przez kierownika jednostki. Prezes Zarządu Jednostki dominującej jednocześnie posiada prawo do 51% głosów podczas Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy. W związku z tą sytuacją oraz po spotkaniu z Poprzednim Audytorem uznano to ryzyko jako kluczową sprawę badania. Nasze procedury w kwestii zidentyfikowania kluczowego ryzyka badania obejmowały między innymi: • analiza zapisów na kontach oraz pozycji bilansowych dotyczących transakcji z podmiotami powiązanymi, • analiza dzienników pod kątem identyfikacji transakcji z Kluczowym Kierownictwem oraz operacji nietypowych, • omówienie ryzyka ominięcia kontroli przez Kierownika Jednostki z Komitetem Audytu oraz Radą Nadzorczą, • określenie planu monitorowania działalności Zarządu przez Radę Nadzorczą, • analiza umów zawartych z Kluczowymi Członkami Personelu pod kątem oceny ich rynkowości, • powołanie Zewnętrznego Eksperta w postaci Biura Detektywistycznego w zakresie zbadania wiarygodności Prezesa Zarządu pod kątem dysponowania majątkiem Spółki oraz wywiadu środowiskowego. 6 Helping you prosper Prawo do użytkowania aktywa/Zobowiązania z tytułu leasingu Spółka jako prawo do użytkowania wykazuje aktywa, którymi dysponuje na podstawie umowy najmu bądź leasingu. Zagadnienie zostało określone jako kluczowe dla badania jednostkowego sprawozdania finansowego z uwagi na istotną wartość tych pozycji w jednostkowym bilansie: • prawo do użytkowania aktywa wykazane w bilansie po stronie aktywów wynosi 38.877 tys. PLN co stanowi 23% sumy bilansowej; • zobowiązania z tytułu leasingu wykazane w bilansie po stronie pasywów wynosi 31.321 tys. PLN co stanowi 18% sumy bilansowej. Odniesienie do ujawnień: Ujawnienia dotyczące wyceny prawa do użytkowania aktywów zostały przedstawione w nocie 3. Natomiast ujawnienia odnośnie zobowiązania z tytułu leasingu zostały zamieszczone w nocie 17 jednostkowego sprawozdania finansowego. Nasze procedury w kwestii zidentyfikowania kluczowego ryzyka badania obejmowały między innymi: • udokumentowanie zrozumienia procesu analizy i rozpoznania prawda do użytkowania aktywów, • wykonanie procedur mających na celu sprawdzenie zgodności początkowe ujęcia, wyceny oraz prezentacji w sprawozdaniu finansowym zgodnie z MSSF16, • ocenę przyjętych założeń na potrzeby początkowego ujęcia prawa do użytkowania aktywów oraz zobowiązania leasingowego, w szczególności założeń dotyczących między innymi: (i) okresu trwania umów leasingowych w kontekście zapisów dotyczących opcji ich przedłużenia, (ii) przyjętych stóp dyskontowych, (iii) okresów w jakich dokonywane są odpisy amortyzacyjne prawa do użytkowania aktywów, • ocenę zdolności jednostki do regulowania zobowiązań z tytułu leasingu,. • przeprowadzono testy wiarygodności na losowo dobranej próbie. Inwestycje w jednostki zależne W pozycji Spółka wykazuje udziały i akcje w jednostkach zależnych. Spółka ujmuje w księgach inwestycje w jednostkach zależnych w cenie nabycia z uwzględnieniem odpisów z tytułu trwałej utraty wartości. Spółka przeprowadza okresową analizę wystąpienia przesłanek trwałej utraty wartości w oparciu o szacunki Zarządu. Zagadnienie zostało określone jako kluczowe dla badania jednostkowego sprawozdania finansowego z uwagi na istotną wartość tej w jednostkowym bilansie. Wartość inwestycji w jednostkach zależnych na dzień 31.12.2022 r. wynosi: 49.260 tys. PLN co stanowi 29% sumy bilansowej. Nasze procedury w kwestii zidentyfikowania kluczowego ryzyka badania obejmowały między innymi: • sprawdzenie początkowego ujęcia inwestycji w księgach rachunkowych, • ocenę kondycji finansowej jednostek zależnych, • ustalenie wartości skorygowanych aktywów netto w poszczególnych jednostkach zależnych, • porównanie wartości skorygowanych aktywów netto jednostek zależnych z wartością wykazaną w księgach rachunkowych, • uzyskanie szczegółowych oświadczeń Zarządu w co do kompletności i poprawności przekazanych nam danych oraz przyjętych założeń. 7 Helping you prosper Odniesienie do ujawnień: Ujawnienia dotyczące inwestycji w jednostkach zależnych zostały przedstawione w nocie 4 jednostkowego sprawozdania finansowego. Pozostałe aktywa finansowe W pozycji Spółka wykazuje udzielone pożyczki w tym jednostkom powiązanym. Zagadnienie zostało określone jako kluczowe dla badania jednostkowego sprawozdania finansowego z uwagi na istotną wartość tej w jednostkowym bilansie. Wartość pozostałych aktywów finansowych na dzień 31.12.2022 r. wynosi: 21.776 tys. PLN co stanowi 13% sumy bilansowej. Odniesienie do ujawnień: Ujawnienia dotyczące pozostałych aktywów finansowych zostały przedstawione w nocie 5 jednostkowego sprawozdania finansowego. Nasze procedury w kwestii zidentyfikowania kluczowego ryzyka badania obejmowały między innymi: • przeanalizowano pozycje składające się na saldo pozostałych aktywów finansowych, • dokonano przeglądu zawartych umów, • sprawdzono poprawność naliczenie odsetek na dzień bilansowy, • dokonano przeglądu umów pod kątem ich zgodności z warunkami rynkowymi, • zalecono Radzie Nadzorczej powołanie niezależnego eksperta w zakresie cen transferowych, który dokona szczegółowej weryfikacji umów pod kątem ich zgodności z przepisami Ustawy o podatku dochodowym w zakresie rynkowości transakcji. Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za jednostkowe sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, jednostkowego sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Spółki zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem, a także za kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za niezbędną aby umożliwić sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem. Sporządzając jednostkowe sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Spółki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności. 8 Helping you prosper Zarząd Spółki oraz Członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby jednostkowe sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości finansowej Spółki. Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie jednostkowego sprawozdania finansowego Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy jednostkowe sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego jednostkowego sprawozdania finansowego. Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości. Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm, a także: • identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia jednostkowego sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej; • uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki; • oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki; • wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki zasady kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami, która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Spółki do kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia w jednostkowym sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta, 9 Helping you prosper jednakże przyszłe zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji działalności; • oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość jednostkowego sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy jednostkowe sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację. Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania. Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich powiązaniach i innych sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach. Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej znaczące podczas badania jednostkowego sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego. 10 Helping you prosper Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r. („Sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego oraz Raport Roczny za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r. („Raport roczny”) (razem „Inne informacje”). Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa. Zarząd Spółki oraz Członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości. Odpowiedzialność biegłego rewidenta Nasza opinia z badania jednostkowego sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku z badaniem jednostkowego sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy inne informacje nie są istotnie niespójne z jednostkowym sprawozdaniem finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii czy Sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformowania, czy Spółka sporządziła oświadczenie na temat informacji niefinansowych oraz wydania opinii, czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informacje. Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed datą niniejszego sprawozdania z badania, a Raport Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku, kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie w Raporcie Rocznym jesteśmy zobowiązani poinformować o tym Radę Nadzorczą Spółki. 11 Helping you prosper Opinia o Sprawozdaniu z działalności Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, Sprawozdanie z działalności Spółki: • zostało sporządzone zgodnie z art. 49 Ustawy o rachunkowości oraz paragrafem 70 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29.03.2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących” – Dz. U. z 2018 r., poz. 757 z późn.zm); • jest zgodne z informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności Spółki istotnych zniekształceń Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto, naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym. Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych są zgodne z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyliśmy usług niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust.1 Rozporządzenia UE oraz art.136 Ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych w badanym okresie zostały wymienione w nocie 38 jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki. 12 Helping you prosper Wybór firmy audytorskiej Zostaliśmy wybrani do badania jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej Spółki z dnia 26 maja 2023 r.. Jednostkowe sprawozdania finansowe Spółki badamy po raz pierwszy. Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest dr Roman Seredyński. ........................................................ Nr ewidencyjny 10395 działający w imieniu UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Warszawie wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 3886 w imieniu której kluczowy biegły rewident zbadał jednostkowe sprawozdanie finansowe. Warszawa, 27.07.2023 r.