Ipopema Securities S.A.

Raport Grupa Kapitałowa IPOPEMA Securities S.A. Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe za I półrocze zakończone 30 czerwca 2023 roku Warszawa, dnia 6 września 2023 roku Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r. Spis treści Wybrane dane finansowe ......................................................................................................................................... 4 Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów ....................................................... 5 Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej ............................................................. 6 Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych .................................................... 7 Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ............................................... 8 Dodatkowe noty objaśniające ................................................................................................................................... 9 1. Informacje o Grupie Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. ................................................................... 9 2. Skład Grupy .......................................................................................................................................... 10 3. Podstawa sporządzenia śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego ... 11 3.1. Oświadczenie o zgodności .................................................................................................... 11 3.2. Waluta pomiaru i waluta sprawozdań finansowych ............................................................... 11 3.3. Założenie kontynuacji działalności ........................................................................................ 11 3.4. Porównywalność danych ....................................................................................................... 11 4. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości ......................................................................................... 11 5. Wybrane zasady rachunkowości .......................................................................................................... 11 6. Zasady rachunkowości wprowadzone w 2023 roku .............................................................................. 15 7. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie ................. 15 8. Zmiany szacunków ............................................................................................................................... 16 9. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej ................................................................................ 16 10. Zysk netto na akcję ............................................................................................................................... 16 11. Informacje dotyczące segmentów działalności ..................................................................................... 17 12. Informacje objaśniające do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej – aktywa ............................................................................................................................. 20 13. Informacje objaśniające do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej – kapitały ............................................................................................................................ 24 14. Informacje objaśniające do śródrocznego skróconego sprawozdania z sytuacji finansowej – zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe bierne .............................................................................. 24 15. Informacje objaśniające do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów ............................................................................................................................................. 26 16. Podatek dochodowy ............................................................................................................................. 26 17. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ............................................................................ 27 18. Emisje, wykup i spłaty dłużnych i kapitałowych papierów wartościowych ............................................ 27 19. Wyłączenia spółek z konsolidacji .......................................................................................................... 28 20. Sezonowość działalności ...................................................................................................................... 28 21. Zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe ................................................................................... 28 22. Gwarancje ............................................................................................................................................ 28 23. Leasing ................................................................................................................................................. 28 24. Transakcje z jednostkami powiązanymi................................................................................................ 29 25. Pozycje w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych ............................................... 29 26. Informacja o postępowaniach toczących się przed sądem lub organem administracji publicznej ........ 30 27. Instrumenty finansowe klientów ............................................................................................................ 31 28. Wymogi kapitałowe ............................................................................................................................... 31 29. Istotne zdarzenia i czynniki w I półroczu 2023 roku .............................................................................. 32 30. Zdarzenia następujące po zakończeniu okresu sprawozdawczego ..................................................... 33 Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r. 3 OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI Zarząd IPOPEMA Securities S.A. oświadcza, że: • Wedle naszej najlepszej wiedzy półroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe na dzień 30 czerwca 2023 roku i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A.; • Grant Thornton Polska Prosta Spółka Akcyjna z siedzibą w Poznaniu przy ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E, podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych na podstawie wpisu na prowadzoną przez Polską Izbę Biegłych Rewidentów listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod nr 4055, dokonujący przeglądu półrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego został wybrany zgodnie z przepisami prawa. Spółka Grant Thornton Polska prosta Spółka Akcyjna oraz Biegły Rewident dokonujący przeglądu półrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego spółki IPOPEMA Securities S.A., sporządzonego na dzień 30 czerwca 2023 roku, spełniają warunki do wydania bezstronnego i niezależnego raportu biegłego rewidenta z przeglądu śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zgodnie z obowiązującymi przepisami i standardami zawodowymi; • Sprawozdanie Zarządu za I półrocze 2023 roku zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Grupy Kapitałowej, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyk. Warszawa, 6 września 2023 roku Zarząd IPOPEMA Securities S.A.: __ __ __ __ Jacek Lewandowski Prezes Zarządu Mariusz Piskorski Wiceprezes Zarządu Stanisław Waczkowski Wiceprezes Zarządu Mirosław Borys Wiceprezes Zarządu Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r. 4 Wybrane dane finansowe Wybrane dane finansowe w tys. zł w tys. EUR I półrocze zakończone 30 czerwca I półrocze zakończone 30 czerwca 2023 r. 2022 r. 2023 r. 2022 r. Przychody z działalności podstawowej 149 109 120 623 32 324 25 981 Koszty działalności podstawowej 142 180 117 292 30 822 25 264 Wynik z działalności podstawowej 6 929 3 331 1 502 717 Wynik z działalności operacyjnej 9 896 - 710 2 145 - 153 Wynik brutto 9 433 768 2 045 165 Wynik netto z działalności kontynuowanej 7 092 115 1 537 25 Wynik netto 7 092 115 1 537 25 Zysk / strata netto na jedną akcję zwykłą (średnia ważona) – w zł / EUR - zwykły 0,24 0,00 0,05 0,00 - rozwodniony 0,24 0,00 0,05 0,00 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 606 191 39 440 131 409 8 495 Razem przepływy pieniężne 594 878 18 693 128 957 4 026 Wybrane skonsolidowane dane finansowe w tys. zł w tys. EUR 30.06.2023 31.12.2022 30.06.2022 30.06.2023 31.12.2022 30.06.2022 Aktywa razem 993 945 379 699 311 517 223 343 80 961 66 555 Zobowiązania razem 879 080 267 013 204 852 197 533 56 934 43 766 Kapitały 114 865 112 686 106 665 25 811 24 027 22 789 Liczba akcji – w szt. 29 937 836 29 937 836 29 937 836 29 937 836 29 937 836 29 937 836 Wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EUR) 3,84 3,76 3,56 0,86 0,80 0,76 Poszczególne pozycje wybranych danych finansowych przeliczone zostały na EUR przy zastosowaniu następujących kursów: • Dla pozycji śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów oraz śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych: Kurs średni, liczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie I półrocze 2023 I półrocze 2022 EUR 4,6130 4,6427 • Dla pozycji śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej: Kurs obowiązujący na dzień 30.06.2023 31.12.2022 30.06.2022 EUR 4,4503 4,6899 4,6806 Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r. 5 Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów za I półrocze zakończone dnia 30 czerwca 2023 roku Nota 01.01.2023 – 30.06.2023 01.01.2022 – 30.06.2022 DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA Przychody z działalności podstawowej 15 149 109 120 623 Koszty działalności podstawowej 15 142 180 117 292 Zysk (strata) z działalności podstawowej 6 929 3 331 Wynik z aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy 3 016 - 2 888 Pozostałe przychody operacyjne 2 420 2 107 Pozostałe koszty operacyjne 2 469 3 260 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 9 896 - 710 Przychody finansowe 2 277 2 508 Koszty finansowe 2 740 1 030 Zysk (strata) brutto 9 433 768 Podatek dochodowy 16 2 341 653 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 7 092 115 DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA - - Zysk (strata) netto za okres 7 092 115 Przypisany: Akcjonariuszom jednostki dominującej 7 128 - 56 Do udziałów niekontrolujących - 36 171 Zysk (strata) netto za okres 7 092 115 Inne całkowite dochody - 171 - 260 Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem - 211 - 321 Inne całkowite dochody, które w przyszłości nie zostaną przeniesione do wyniku - 211 - 321 Zyski i straty z tytułu przeszacowania instrumentów kapitałowych - 211 - 321 Podatek dochodowy dotyczący składników innych całkowitych dochodów 40 61 Podatek dochodowy związany ze składnikami innych całkowitych dochodów, które nie zostaną przeniesione do wyniku 40 61 Całkowity dochód za okres 6 921 - 145 Przypisany: Akcjonariuszom jednostki dominującej 6 957 - 316 Do udziałów niekontrolujących - 36 171 Zysk na akcję Nota 01.01.2023 – 30.06.2023 01.01.2022 – 30.06.2022 Zysk (strata) na akcję (w zł) z działalności kontynuowanej 10 0,24 0,00 Zysk (strata) na akcję (w zł) z działalności zaniechanej - - Zysk (strata) na akcję (w zł) 0,24 0,00 Rozwodniony zysk (strata) na akcję (w zł) z działalności kontynuowanej 0,24 0,00 Rozwodniony zysk (strata) na akcję (w zł) z działalności zaniechanej - - Rozwodniony zysk (strata) na akcję (w zł) 0,24 0,00 Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r. 6 Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 30 czerwca 2023 roku AKTYWA Nota 30.06.2023 31.12.2022 30.06.2022 Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 12 740 690 163 541 166 294 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (w tym rozliczenia międzyokresowe) 12, 14 195 430 171 340 130 552 Aktywa z tytułu bieżącego podatku dochodowego 46 95 171 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 16 658 3 196 490 Instrumenty kapitałowe wyceniane przez inne całkowite dochody 16 812 14 670 2 965 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 17 498 20 022 3 388 Rzeczowe aktywa trwałe 1 087 1 391 1 728 Wartości niematerialne 3 191 2 786 2 630 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 533 2 658 3 299 RAZEM AKTYWA 993 945 379 699 311 517 PASYWA Nota 30.06.2022 31.12.2022 30.06.2022 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania 14 847 383 231 798 189 645 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 1 162 473 - Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy - - 202 Zobowiązania z tytułu leasingu 23 18 284 20 404 4 331 Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego 16 578 541 876 Rozliczenia międzyokresowe 14 11 673 13 797 9 798 Razem zobowiązania 879 080 267 013 204 852 Kapitał podstawowy 13 2 994 2 994 2 994 Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej 10 351 10 351 10 351 Pozostałe kapitały 3 687 3 859 3 710 Zyski zatrzymane 92 629 89 992 84 390 Kapitały przypisane akcjonariuszom jednostki dominującej 109 661 107 196 101 445 Udziały niekontrolujące 5 204 5 490 5 220 Razem kapitały 114 865 112 686 106 665 RAZEM PASYWA 993 945 379 699 311 517 Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r. 7 Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za I półrocze zakończone dnia 30 czerwca 2023 roku PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Nota 01.01.2023 - 30.06.2023 01.01.2022 - 30.06.2022 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk netto 7 092 115 Korekty razem: 25 600 500 39 253 Korekty wynikające z obciążeń z tytułu podatku dochodowego 2 341 653 Amortyzacja 2 752 3 031 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 17 729 - 951 Odsetki i dywidendy 1 859 569 Zysk (strata) z tytułu działalności inwestycyjnej - 1 200 - 1 Zmiana stanu aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy - 2 331 957 Zmiana stanu należności (z wyjątkiem pożyczek) - 24 375 125 527 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług i pozostałych zobowiązań (z wyjątkiem pożyczek i kredytów) 605 283 - 86 418 Zmiana stanu rezerw i odpisów aktualizujących należności (bez pożyczek) 648 1 389 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych - 2 098 - 6 082 Pozostałe korekty - 108 579 Przepływy pieniężne z działalności (wykorzystane w działalności) 607 592 39 368 Podatek dochodowy zapłacony - 1 401 72 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 606 191 39 440 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Spłata udzielonych pożyczek 87 95 Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych 31 1 Udzielenie pożyczek - 20 - 31 Otrzymane odsetki 378 - Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych - 737 - 1 534 Nabycie instrumentów kapitałowych wycenianych przez inne całkowite dochody - 141 762 - Wpływy ze sprzedaży instrumentów kapitałowych wycenianych przez inne całkowite dochody 129 068 206 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej - 12 955 - 1 263 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych - 2 Wykup dłużnych papierów wartościowych - 1 - 1 Zapłacone odsetki - 989 - 649 Spłata zobowiązań z tytułu leasingu - 2 415 - 3 765 Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek 9 538 - Spłata kredytów i pożyczek - - 5 724 Dywidendy wypłacone udziałom niekontrolującym - 4 491 - 9 347 Środki pieniężne netto z działalności finansowej 1 642 - 19 484 Razem przepływy pieniężne 594 878 18 693 Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 577 149 19 644 Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych od walut obcych - 17 729 951 Środki pieniężne na początek okresu 25 163 541 146 650 Środki pieniężne na koniec okresu, w tym 25 740 690 166 294 - o ograniczonej możliwości dysponowania 711 518 119 521 * Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania obejmują głównie środki pieniężne klientów w dyspozycji Spółki oraz środki na rachunku zastrzeżonym Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r. 8 Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za I półrocze zakończone dnia 30 czerwca 2023 roku Kapitał podsta- wowy Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej Kapitał z aktualizacji wyceny Pozostałe kapitały Zyski zatrzymane Kapitał przypisany akcjonariu- szom Spółki Udziały niekontro- lujące Kapitał własny ogółem Na dzień 1.01.2023r. 2 994 10 351 645 3 214 89 992 107 196 5 490 112 686 Wynik netto za okres - - - - 7 128 7 128 - 36 7 092 Inne całkowite dochody - - - 172 - - - 172 - - 172 Razem całkowite dochody - - - 172 - 7 128 6 956 - 36 6 920 Wypłata dywidendy - - - - - 4 491 - 4 491 - 250 - 4 741 Zmiana kapitału własnego w okresie - - - 172 - 2 637 2 465 - 286 2 179 Na dzień 30.06.2023r. 2 994 10 351 473 3 214 92 629 109 661 5 240 114 865 Na dzień 1.01.2022r. 2 994 10 351 757 3 214 93 727 111 043 5 115 116 158 Wynik netto za okres - - - - 5 546 5 546 531 6 077 Inne całkowite dochody - - - 112 - - - 112 - - 112 Razem całkowite dochody - - - 112 - 5 546 5 434 531 5 965 Wypłata dywidendy - - - - - 9 281 - 9 281 - 156 - 9 437 Inne zwiększenia (zmniejszenia) - - - - - - - - Zmiana kapitału własnego w okresie - - - 112 - - 3 735 - 3 847 375 - 3 472 Na dzień 31.12.2022r. 2 994 10 351 645 3 214 89 992 107 196 5 490 112 686 Na dzień 1.01.2022r. 2 994 10 351 757 3 214 93 727 111 043 5 115 116 158 Wynik netto za okres - - - - - 56 - 56 171 115 Inne całkowite dochody - - - 261 - - - 261 - - 261 Razem całkowite dochody - - - 261 - - 56 - 317 171 - 146 Wypłata dywidendy - - - - - 9 281 - 9 281 - 66 - 9 347 Zmiana kapitału własnego w okresie - - - 261 - - 9 337 - 9 598 105 - 9 493 Na dzień 30.06.2022r. 2 994 10 351 496 3 214 84 690 101 445 5 220 106 665 Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r. 9 Dodatkowe noty objaśniające 1. Informacje o Grupie Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. Grupę Kapitałową IPOPEMA Securities S.A. („Grupa”, „Grupa IPOPEMA”, „Grupa Kapitałowa”) tworzą podmioty, nad którymi IPOPEMA Securities S.A. („jednostka dominująca”, „Spółka”) sprawuje kontrolę. Siedziba jednostki dominującej znajduje się w Warszawie, przy ul. Próżnej 9. Akcje Spółki notowane są na rynku podstawowym Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie. Na dzień 30 czerwca 2023 roku Grupę IPOPEMA tworzy IPOPEMA Securities S.A. oraz spółki zależne zaprezentowane w pkt. 2 poniżej. Głównym przedmiotem działalności Grupy IPOPEMA jest: 1. działalność maklerska, 2. doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania, 3. prowadzenie towarzystwa funduszy inwestycyjnych oraz tworzenie i zarządzanie funduszami inwestycyjnymi, 4. zarządzanie portfelami maklerskich instrumentów finansowych, 5. działalność związana z zarządzaniem urządzeniami informatycznymi, 6. działalność związana z doradztwem w zakresie informatyki. IPOPEMA Securities S.A. – podmiot dominujący Jednostka dominująca została zawiązana w dniu 2 marca 2005 roku (wówczas pod nazwą Dom Maklerski IPOPEMA S.A., zmienioną na IPOPEMA Securities S.A. na podstawie uchwały nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 10 sierpnia 2006 roku) na czas nieoznaczony. Jednostka dominująca jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000230737. Jednostce dominującej nadano numer statystyczny REGON 140086881. IPOPEMA Securities S.A. prowadzi działalność maklerską na podstawie stosownych zezwoleń Komisji Nadzoru Finansowego (d. Komisja Papierów Wartościowych i Giełd). W ramach działalności brokerskiej Spółka świadczy kompleksowe usługi pośrednictwa w obrocie papierami wartościowymi na rynku wtórnym, a także prowadzi działalność w zakresie pośrednictwa w obrocie instrumentami dłużnymi poza rynkiem regulowanym. Partnerami oraz klientami Spółki są zarówno uznane instytucje finansowe o zasięgu międzynarodowym, jak i większość najważniejszych krajowych inwestorów instytucjonalnych, w tym otwarte fundusze emerytalne, towarzystwa funduszy inwestycyjnych, firmy zarządzające aktywami oraz towarzystwa ubezpieczeniowe, jak i klienci indywidualni. Działalność brokerska IPOPEMA Securities S.A. jest wspomagana przez zespół analityków, który przygotowuje raporty analityczne, rekomendacje i komentarze na temat kilkudziesięciu spółek notowanych na GPW i giełdach zagranicznych. W ramach bankowości inwestycyjnej Spółka oferuje swoim klientom kompleksowe usługi w zakresie przygotowania i realizacji transakcji na rynku kapitałowym, zarówno z wykorzystaniem instrumentów udziałowych (akcje), dłużnych (obligacje korporacyjne), jak i hybrydowych (obligacje zamienne). W szczególności Spółka koncentruje się na obsłudze publicznych emisji papierów wartościowych (zwłaszcza akcji) – dla których pełni rolę koordynatora, oferującego i doradcy finansowego – jak również w obsłudze transakcji fuzji i przejęć oraz wykupów menedżerskich i doradztwie przy pozyskiwaniu finansowania na rynku niepublicznym (w tym od funduszy private equity oraz w transakcjach typu pre-IPO). IPOPEMA Securities S.A. specjalizuje się również w organizacji transakcji skupu akcji notowanych na GPW – zarówno w drodze publicznych wezwań do sprzedaży akcji, jak i programów ‘buy- back’ realizowanych dla emitentów. Świadczy również usługi doradcze dla przedsiębiorstw w projektach restrukturyzacji finansowej. Oprócz ww. obszarów Spółka prowadzi również działalność w zakresie oferowania usług maklerskich i produktów inwestycyjnych – w tym aktywnej usługi doradztwa inwestycyjnego – adresując ją do szerszego grona klientów indywidualnych. Działalność ta jest prowadzona zarówno bezpośrednio, jak i poprzez podmioty zewnętrzne występujące wobec IPOPEMA Securities jako agenci firmy inwestycyjnej. Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r. 10 2. Skład Grupy Podmiotem dominującym Grupy IPOPEMA jest IPOPEMA Securities S.A. Czas trwania jednostki dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony. W skład Grupy na dzień 30 czerwca 2023 roku wchodziła IPOPEMA Securities S.A. oraz następujące spółki: 1) jednostki zależne objęte konsolidacją, nad którymi Spółka sprawuje kontrolę: Nazwa jednostki Zakres działalności Metoda konsolidacji Udział w kapitale zakładowym Udział w prawach głosu IPOPEMA Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. („IPOPEMA TFI”) - prowadzenie towarzystwa funduszy inwestycyjnych oraz tworzenie i zarządzanie funduszami inwestycyjnymi, - zarządzanie cudzym pakietem papierów wartościowych na zlecenie, - doradztwo w zakresie obrotu papierami wartościowymi, - pośrednictwo w zbywaniu i odkupywaniu jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych, - pełnienie funkcji przedstawiciela funduszy zagranicznych. pełna 100% 100% IPOPEMA Business Consulting Sp. z o. o. (“IBC”) - pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania, - działalność związana z zarządzaniem urządzeniami informatycznymi, - działalność związana z doradztwem w zakresie informatyki, - działalność związana z oprogramowaniem, - sprzedaż hurtowa komputerów, urządzeń peryferyjnych i oprogramowania pełna 50,02% 50,02% IPOPEMA Financial Advisory Sp. z o.o. spółka komandytowa („IFA SK”) - działalność doradcza dotycząca restrukturyzacji finansowej i pozyskania finansowania dla projektów infrastrukturalnych pełna n/d 2) jednostki zależne nie objęte konsolidacją, nad którymi Spółka sprawuje kontrolę: Nazwa jednostki Zakres działalności Metoda konsolidacji Udział w kapitale zakładowym Udział w prawach głosu IPOPEMA Financial Advisory Sp. z o.o. (“IFA”) - wsparcie działalności IPOPEMA Financial Advisory Sp. z o.o. spółka komandytowa brak konsolidacji (nieistotność danych finansowych) 100% 100% MUSCARI Capital Sp. z o.o. („MUSCARI”) - pośrednictwo w zakresie oferowania usług maklerskich Spółki jako Agent firmy inwestycyjnej brak konsolidacji (nieistotność danych finansowych) 100% 100% INVESTMENT FUNDS DEPOSITARY SERVICES S.A. („IFDS”) - świadczenie usług depozytariusza dla funduszy inwestycyjnych zamkniętych brak konsolidacji (nieistotność danych finansowych) 50% 50% IPOPEMA Fund Services Sp. z o.o. (“IFS”) - świadczenie usług związanych z prowadzeniem rejestru uczestników funduszy inwestycyjnych brak konsolidacji (nieistotność danych finansowych) 100% udziałów w posiadaniu IPOPEMA TFI IFA, MUSCARI, IFDS oraz IFS zostały wyłączone z konsolidacji z uwagi na nieistotność danych. Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r. 11 3. Podstawa sporządzenia śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 3.1. Oświadczenie o zgodności Niniejsze śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości 34 oraz MSSF mającymi zastosowanie do śródrocznej sprawozdawczości finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską. Inne standardy, zmiany do obowiązujących standardów oraz interpretacje Komitetu ds. Interpretacji Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej ostatnio przyjęte lub oczekujące na przyjęcie nie mają związku z działalnością Grupy lub ich wpływ nie byłby istotny. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2023 roku oraz zawiera dane porównawcze za okres 6 miesięcy zakończony dnia 30 czerwca 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku (dla śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej oraz ze zmian w kapitale). Śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie obejmuje wszystkich informacji oraz ujawnień wymaganych w rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym i należy je czytać łącznie ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za 2022 rok. 3.2. Waluta pomiaru i waluta sprawozdań finansowych Walutą pomiaru i walutą sprawozdawczą niniejszego śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski („zł”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach zł. 3.3. Założenie kontynuacji działalności Niniejsze śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki z Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez spółki z Grupy objęte procesem konsolidacji. 3.4. Porównywalność danych W I półroczu zakończonym 30 czerwca 2023 roku nie nastąpiły istotne zmiany prezentacji. 4. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku opublikowanego w dniu 30 marca 2023 roku. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2022 zostało przygotowane zgodnie z MSSF przyjętymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości oraz interpretacjami wydanymi przez Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. 5. Wybrane zasady rachunkowości Kategorie aktywów finansowych Grupa klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii: − aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu, − aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, − aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, − inwestycje w instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Powyższa klasyfikacja przygotowywana jest na moment początkowego ujęcia i uzależniona jest od przyjętego tzw. modelu biznesowego Grupy w zakresie zarządzania aktywami finansowymi i charakterystyki umownych przepływów pieniężnych z tych instrumentów. Grupa klasyfikuje zobowiązania finansowe do następujących kategorii: Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r. 12 − zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (w tym: instrumenty finansowe), − zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie. O klasyfikacji instrumentów finansowych Grupa decyduje w momencie ich początkowego ujęcia. Aktywa finansowe i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Składnik aktywów finansowych zalicza się do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeżeli nie jest wyceniany w zamortyzowanym koszcie ani w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Aktywa finansowe nabyte w wyniku transakcji dokonanych w obrocie regulowanym rozpoznawane są pod datą zawarcia transakcji w cenie nabycia, to jest w wartości godziwej instrumentu, zaś zobowiązania finansowe wprowadzane są do ksiąg na dzień zawarcia kontraktu w wartości godziwej instrumentu. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy wyceniane są na każdy dzień sprawozdawczy, a wszelkie zyski lub straty odnoszone są w przychody lub koszty z tytułu instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy będące w posiadaniu przez Grupę to akcje notowane na Giełdzie Papierów wartościowych w Warszawie („GPW”) oraz instrument pochodny forward na walutę. Dla potrzeb wyceny Grupa uwzględnia giełdowe kursy zamknięcia poszczególnych instrumentów ogłaszane przez GPW ostatniego dnia roboczego okresu sprawozdawczego. Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Składnik aktywów finansowych zalicza się do „Aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody", jeżeli spełnione są oba poniższe warunki: − jest on utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych, − warunki umowy dotyczącej go powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. „Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody" ujmowane są na dzień zawarcia transakcji według wartości godziwej powiększonej o bezpośrednio dające się przyporządkować koszty transakcyjne. Po początkowym ujęciu są również wyceniane w wartości godziwej, a skutki zmiany wartości godziwej (inne niż odpisy z tytułu utraty wartości oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych) są ujmowane w innych całkowitych dochodach i prezentowane w kapitale własnym jako kapitały z aktualizacji wyceny. Na dzień wyłączenia inwestycji z ksiąg rachunkowych skumulowana wartość zysków lub strat ujętych w kapitale z aktualizacji wyceny zostaje przeklasyfikowana do zysków zatrzymanych jako korekta wynikająca z przeklasyfikowania. Wartość godziwa instrumentów kapitałowych notowanych na aktywnym rynku wynika z ich bieżącej ceny zakupu. Jeżeli rynek na dany składnik aktywów finansowych oraz nienotowanych papierów wartościowych nie jest aktywny, Grupa ustala wartość godziwą stosując techniki wyceny. Obejmują one wykorzystanie niedawno przeprowadzonych na normalnych zasadach rynkowych transakcji, odwołanie się do innych instrumentów, które są w zasadzie identyczne, analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych, w jak największym stopniu wykorzystując informacje rynkowe, przy czym, w określonych przypadkach, cena nabycia może być jej najlepszym szacunkiem. Inwestycje w instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody „Inwestycje w instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody" obejmują w szczególności jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych i certyfikaty inwestycyjne nabyte w celu lokowania nadwyżek finansowych. Zalicza się je do aktywów trwałych, o ile Grupa nie zamierza zbyć ich w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. Certyfikaty inwestycyjne oraz jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych ujmowane są w wartości godziwej, ustalonej na podstawie wartości aktywów netto na certyfikat / jednostkę uczestnictwa ogłaszanej przez fundusz inwestycyjny w uzgodnieniu z depozytariuszem. Skutki wyceny odnoszone są na ‘inne całkowite dochody’. Po początkowym ujęciu są wyceniane w wartości godziwej, a skutki zmiany wartości godziwej są ujmowane w innych całkowitych dochodach i prezentowane w kapitale własnym jako kapitały z aktualizacji wyceny. Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Pozostałe zobowiązania finansowe, w tym kredyty bankowe oraz zobowiązania wynikające z leasingu, wycenia się początkowo w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcji. Następnie wycenia się je w zamortyzowanym koszcie (koszty odsetkowe ujmuje się metodą efektywnej stopy procentowej). Metoda efektywnej stopy procentowej służy do obliczania zamortyzowanego kosztu zobowiązania i do alokowania kosztów odsetkowych w odpowiednim Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r. 13 okresie. Efektywna stopa procentowa to stopa, za pomocą której szacowane przyszłe płatności lub wpływy w ciągu całego oczekiwanego okresu życia składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego dyskontowane są dokładnie do wartości bilansowej brutto składnika aktywów finansowych lub do zamortyzowanego kosztu zobowiązania finansowego. Grupa usuwa zobowiązania finansowe wyłącznie wówczas, gdy odpowiednie zobowiązania Grupy zostaną wykonane, unieważnione lub gdy wygasną. Należności Należności krótkoterminowe Należności krótkoterminowe to aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie. W skład tej klasy aktywów wchodzą należności od klientów, należności od jednostek powiązanych innych niż objęte konsolidacją, należności od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich z tytułu zawartych transakcji oraz całość lub część należności z innych tytułów niezaliczonych do aktywów finansowych, które stają się wymagalne w ciągu 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego. Należności ujmuje się początkowo według MSSF 15 i wycenia na koniec okresu sprawozdawczego według zamortyzowanego kosztu. Wartość należności jest aktualizowana w oparciu o „koncepcję strat oczekiwanych”. Od 1 stycznia 2018 roku tworzone są odpisy aktualizujące na oczekiwane straty kredytowe już na moment rozpoznania należności. Zgodnie ze standardem w sprawozdaniach Grupy zastosowano uproszczone podejście dla należności z tytułu dostaw i usług, które nie zawierają istotnego elementu finansowania oraz należności leasingowych, dlatego wyceniany jest odpis na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia należności. Grupa zastosowała podejście portfelowe do tworzenia odpisów, wskaźniki odpisów kształtują się na poziomie: od 0,02% dla należności nieprzeterminowanych do 73,1% dla należności przeterminowanych powyżej 1 roku. Jeśli zaistnieją przesłanki do rozpoznania straty kredytowej, Grupa może zastosować odpisy indywidualne. Zmiany poziomu odpisu na oczekiwane straty kredytowe ujmuje się w wyniku. W odniesieniu do kaucji w bankach, należności z tytułu transakcji giełdowych, depozytów utrzymywanych w izbach rozliczeniowych oraz należności z tytułu rozliczeń publiczno-prawnych ryzyko kredytowe związane z tymi pozycjami jest oceniane jako niskie, w konsekwencji odstąpiono od uwzględniania wpływu odpisu z tytułu oczekiwanej straty kredytowej na skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Istotną pozycją wśród należności krótkoterminowych Grupy są należności powstałe w związku z transakcjami realizowanymi dla klientów na rynku giełdowym. Są to należności krótkoterminowe od klientów, należności krótkoterminowe od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich, zobowiązania krótkoterminowe wobec klientów oraz zobowiązania krótkoterminowe wobec banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich i powstają w związku z zawartymi transakcjami kupna i sprzedaży papierów wartościowych, których rozrachunek w izbach rozliczeniowych jeszcze nie nastąpił ze względu na obowiązujący tryb rozliczeń transakcji (T+2). W przypadku transakcji kupna zawartych na giełdach papierów wartościowych, wykonanych na zlecenie klientów, których rachunki prowadzą banki depozytariusze, wykazywane są zobowiązania krótkoterminowe wobec banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich (stron transakcji rynkowych) oraz należności krótkoterminowe od klientów, dla których transakcje kupna zrealizowano. W przypadku transakcji sprzedaży zawartych na giełdach papierów wartościowych, wykonanych na zlecenie klientów, których rachunki prowadzą banki depozytariusze, wykazywane są należności krótkoterminowe od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich (stron transakcji rynkowych) oraz zobowiązania krótkoterminowe wobec klientów, dla których transakcje sprzedaży zrealizowano. * Zgodnie z art. 45h znowelizowanej ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, w odniesieniu do transakcji zawartych na GPW, KDPW CCP (podmiot rozliczający transakcje) wstąpił w prawa i obowiązki stron transakcji rynkowych. Należności długoterminowe Należności długoterminowe to należności, których termin wymagalności przypada w okresie dłuższym niż 12 miesięcy, licząc od końca okresu sprawozdawczego. Utrata wartości aktywów Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników aktywów (innych niż aktywa finansowe). Dla wartości niematerialnych, które nie są jeszcze dostępne do użytkowania, Grupa przeprowadza test corocznie, niezależnie czy nastąpiły przesłanki utraty wartości, czy nie. Test na utratę wartości dla tych aktywów Grupa może wykonywać w dowolnym terminie w ciągu roku. Grupa identyfikuje następujące przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości przez składnik aktywów: Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r. 14 - utrata wartości rynkowej danego składnika aktywów odnotowana w ciągu okresu jest znacznie większa od utraty, której można było się spodziewać w wyniku upływu czasu i zwykłego użytkowania, - w ciągu okresu nastąpiły lub nastąpią w niedalekiej przyszłości znaczące i niekorzystne dla Grupy zmiany o charakterze technologicznym, rynkowym, gospodarczym lub prawnym w otoczeniu, w którym Grupa prowadzi działalność, lub też na rynkach, na które dany składnik aktywów jest przeznaczony, - w ciągu okresu nastąpił wzrost rynkowych stóp procentowych lub innych rynkowych stóp zwrotu z inwestycji i prawdopodobne jest, że wzrost ten wpłynie na stopę dyskontową stosowaną do wyliczenia wartości użytkowej danego składnika aktywów i istotnie obniży wartość odzyskiwalną składnika aktywów, - wartość bilansowa aktywów netto Grupy jest wyższa od wartości ich rynkowej kapitalizacji, - dostępne są dowody na to, że nastąpiła utrata przydatności danego składnika aktywów lub jego fizyczne uszkodzenie, - w ciągu okresu nastąpiły, lub też prawdopodobne jest, że w niedalekiej przyszłości nastąpią, znaczące i niekorzystne dla Grupy zmiany dotyczące zakresu lub sposobu, w jaki dany składnik aktywów jest aktualnie użytkowany lub, zgodnie z oczekiwaniami, będzie użytkowany, - dostępne są dowody pochodzące ze sprawozdawczości wewnętrznej świadczące o tym, że ekonomiczne wyniki uzyskiwane przez dany składnik aktywów są, lub w przyszłości będą, gorsze od oczekiwanych. Zobowiązania Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe to zobowiązania, których termin wymagalności przypada w okresie krótszym niż 12 miesięcy, licząc od końca okresu sprawozdawczego. Zobowiązania wycenia się według zamortyzowanego kosztu. Zobowiązania krótkoterminowe obejmują ogół zobowiązań wobec klientów, zobowiązań wobec jednostek powiązanych innych niż objęte konsolidacją, zobowiązań wobec banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich z tytułu zawartych transakcji, zobowiązań wobec Krajowego Depozytu i giełdowych izb rozrachunkowych, zobowiązań wobec podmiotów prowadzących regulowane rynki papierów wartościowych oraz innych zobowiązań niezaklasyfikowanych jako zobowiązania z tytułu leasingu, zobowiązania długoterminowe, rozliczenia międzyokresowe ani rezerwy na zobowiązania. Do zobowiązań krótkoterminowych zaliczane są również kredyty w rachunku bieżącym, których wycena opisana została w pkt. „Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie” powyżej. Rozpoznanie zobowiązań krótkoterminowych z tytułu zawartych transakcji giełdowych zaprezentowano w pkt. „Należności krótkoterminowe od klientów, należności krótkoterminowe od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich, zobowiązania krótkoterminowe wobec klientów oraz zobowiązania krótkoterminowe wobec banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich” powyżej. Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania długoterminowe to zobowiązania, których termin spłaty przypada w okresie dłuższym niż 12 miesięcy, licząc od końca okresu sprawozdawczego. Leasing Dla każdej umowy zawartej 1 stycznia 2020 roku lub później Grupa podejmuje decyzję, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty: • czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Grupie, • czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową, • czy Grupa ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania. W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe. Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r. 15 Grupa amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36. Na dzień rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne. W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Grupa stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości (tj. wartość początkowa przedmiotu leasingu nie przekracza 5 tys. USD). W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu. 6. Zasady rachunkowości wprowadzone w 2023 roku Opublikowane Standardy i Interpretacje, które zostały wydane i obowiązują za okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2023 roku: • MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe – został opublikowany w dniu 18 maja 2017 roku i obowiązuje za okresy roczne rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie. Głównym celem MSSF 17 jest zagwarantowanie przejrzystości oraz porównywalności sprawozdań finansowych ubezpieczycieli. W tym celu jednostka będzie ujawniała szereg informacji ilościowych i jakościowych umożliwiających użytkownikom sprawozdania finansowego ocenę wpływu umów ubezpieczeniowych na sytuację finansową, wyniki finansowe oraz przepływy pieniężne jednostki. MSSF 17 wprowadza szereg istotnych zmian w stosunku do dotychczasowych wymogów MSSF 4. • Zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów – Definicja wartości szacunkowych. Zmiana doprecyzowująca definicję wartości szacunkowych tj.: kwoty pieniężne ujęte w sprawozdaniu finansowym, które są przedmiotem niepewności pomiaru. Zmiany mają zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później. • Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy - obowiązek ujmowania podatku odroczonego od transakcji tj. leasing - ma zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później. • Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 Informacje porównawcze – został opublikowany dnia 9 grudnia 2021 roku i obowiązuje za okresy roczne rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2023 roku lub później. • Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych oraz Wytyczne Rady Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce – kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości. Zostały opublikowane 12 lutego 2021 roku i obowiązują za okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2023 roku lub później. Grupa uważa, że zastosowanie wymienionych wyżej standardów i zmian do standardów nie miało znaczącego wpływu na śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe w okresie ich początkowego zastosowania, a skutkowało jedynie zmianami stosowanych zasad rachunkowości lub ewentualnie rozszerzeniem zakresu niezbędnych ujawnień. 7. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie: • Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 Sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem. Ujęcie księgowe zależy od tego, czy aktywa niepieniężne sprzedane lub wniesione do jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia stanowią „biznes” (ang. Business). W przypadku, gdy aktywa niepieniężne stanowią „biznes”, inwestor wykaże pełny zysk lub stratę na transakcji. Jeżeli zaś aktywa nie spełniają definicji biznesu, inwestor ujmuje zysk lub stratę Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r. 16 z wyłączeniem części stanowiącej udziały innych inwestorów. Data obowiązywania zmienionych przepisów nie została ustalona przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości; • Zmiany do MSR 1 Klasyfikacja zobowiązań na krótko i długoterminowe - został opublikowany 23 stycznia 2020 roku i obowiązuje za okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie. Zmiany do MSR 1 mają wpływ na wymogi dotyczące prezentacji zobowiązań w sprawozdaniu finansowym. Klasyfikacja zobowiązań finansowych jako długoterminowe będzie uzależniona od istnienia praw do dokonania prolongaty zobowiązania na okres dłuższy niż 12 miesięcy oraz od spełnienia warunków realizacji takiej prolongaty na dzień bilansowy; • Zmiany do MSSF 16 Leasing – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego. Opublikowane dnia 22 września 2022 roku, obowiązuje w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r.. Grupa postanowiła nie skorzystać z możliwości wcześniejszego zastosowania powyższych standardów, zmian do standardów i interpretacji. Grupa zastosuje zmienione standardy w zakresie dokonanych zmian od 1 stycznia 2023 roku, chyba że przewidziano inny okres ich wejścia w życie. Zastosowanie zmienionych standardów nie będzie miało istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy w okresie ich początkowego zastosowania. 8. Zmiany szacunków W I półroczu 2023 roku nie dokonywano zmian szacunków za wyjątkiem rozliczeń międzyokresowych biernych, amortyzacji i odpisów na należności, o których mowa w nocie 14. 9. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich przeprowadzenia – odpowiednio po kursie: 1) faktycznie zastosowanym w tym dniu, wynikającym z charakteru operacji – w przypadku sprzedaży lub kupna walut oraz zapłaty należności lub zobowiązań, 2) średnim ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego ten dzień - w przypadku zapłaty należności lub zobowiązań, jeżeli nie jest zasadne zastosowanie kursu, o którym mowa w pkt 1, a także w przypadku pozostałych operacji. Na koniec okresu sprawozdawczego aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty przeliczane są na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych. Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej: Waluta 30 czerwca 2023 31 grudnia 2022 30 czerwca 2022 USD 4,1066 4,4018 4,4825 EUR 4,4503 4,6899 4,6806 100 HUF 1,1990 1,1718 1,1797 RON 0,8967 0,9475 0,9466 GBP 5,1796 5,2957 5,4429 CZK 0,1875 0,1942 0,1892 CHF 4,5562 4,7679 4,6904 TRY 0,1575 0,2349 0,2689 NOK 0,3810 0,4461 0,4523 CAD 3,0973 3,2486 3,4711 SEK 0,3768 0,4213 0,4373 DKK 0,5976 0,6307 0,6292 AUD 2,7174 2,9890 3,0873 Źródło: NBP 10. Zysk netto na akcję Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto przypadającego jednostce dominującej za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r. 17 Przy wyliczaniu zysku rozwodnionego średnia ważona liczba akcji w okresie korygowana jest o wszystkie potencjalnie rozwadniające akcje zwykłe. Z uwagi na brak akcji rozwadniających zysk podstawowy oraz zysk rozwodniony ukształtowały się na tym samym poziomie w okresach objętych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym. 01.01-30.06.2023 01.01-30.06.2022 Liczba akcji – w szt. 29 937 836 29 937 836 Średnia ważona liczba akcji – w szt. 29 937 836 29 937 836 Zysk / strata netto z dz. kontynuowanej za okres na akcję 0,24 0,00 11. Informacje dotyczące segmentów działalności Dla celów zarządczych Grupa została podzielona na części w oparciu o świadczone usługi. Istnieją zatem następujące sprawozdawcze segmenty operacyjne: 1. Segment „Usługi maklerskie i pokrewne” obejmujący działalność: (i) IPOPEMA Securities, tj. usługi brokerskie, usługi bankowości inwestycyjnej, a także dystrybucję produktów inwestycyjnych i usługi doradztwa inwestycyjnego adresowane do szerokiego grona inwestorów indywidualnych oraz (ii) IFA SK, tj. usługi doradcze w zakresie restrukturyzacji finansowej przedsiębiorstw i pozyskania finansowania dla projektów infrastrukturalnych. 2. Segment „Zarządzanie funduszami inwestycyjnymi oraz zarządzanie portfelami maklerskich instrumentów finansowych” obejmujący działalność IPOPEMA TFI, tj. tworzenie i zarządzanie funduszami inwestycyjnymi oraz zarządzanie portfelami maklerskich instrumentów finansowych. 3. Segment „Usługi doradcze” obejmujący działalność IPOPEMA Business Consulting, tj. głównie doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania, zarządzanie urządzeniami informatycznymi, doradztwo w zakresie informatyki, działalność związana z oprogramowaniem. I półrocze zakończone 30 czerwca 2023 roku Działalność kontynuowana Działa lność zaniec hana Działaln ość ogółem Usługi maklerskie i pokrewne Zarządzanie funduszami inwestycyjnymi oraz zarządzanie portfelami maklerskich instrumentów finansowych Usługi doradcze Razem Przychody Przychody segmentu ogółem, w tym: 35 013 103 593 13 262 151 868 - 151 868 - dla klientów, z którymi wartość transakcji w okresie przekracza 10% lub więcej przychodów, w tym: - 87 770 - 87 770 - 87 770 (i) Klient 1 - 53 526 - 53 526 - 53 526 Sprzedaż między segmentami - 2 584 - - - 2 584 - - 2 584 Wyłączenia konsolidacyjne - 175 - - - 175 - - 175 Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 32 254 103 593 13 262 149 109 - 149 109 Koszty segmentu Koszty segmentu – zakup od dostawców zewnętrznych - 29 775 - 102 345 - 12 819 - 144 939 - - 144 939 Koszty segmentu – zakup między segmentami - 2 584 - 2 584 - 2 584 Wyłączenia konsolidacyjne 175 - - 175 - 175 Koszty segmentu ogółem, w tym: - 29 600 - 99 761 - 12 819 - 142 180 - - 142 180 Amortyzacja - 1 308 - 1 222 - 222 - 2 752 - - 2 752 Zysk (strata) segmentu z dz. podstawowej 2 654 3 832 443 6 929 - 6 929 Koszty nieprzypisane - - - - - - Zysk (strata) z działalności kontynuowanej przed opodatkowaniem i kosztami finansowymi 2 654 3 832 443 6 929 - 6 929 Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r. 18 Przychody z tytułu odsetek 1 105 119 53 1 277 - 1 277 Koszty z tytułu odsetek - 1 174 - 371 - 90 - 1 635 - - 1 635 Pozostałe przychody/koszty finansowe netto 2 109 1 188 - 137 3 160 - 3 160 Pozostałe przychody/koszty operacyjne 163 - 150 - 61 - 48 - - 48 Wyłączenia konsolidacyjne - 250 - - - 250 - 250 Zysk (strata) przed opodatkowaniem i udziałami niekontrolującymi 4 607 4 618 208 9 433 - 9 433 Podatek dochodowy 1 308 997 36 2 341 - 2 341 Podatek dochodowy ogółem 1 308 997 36 2 341 - 2 341 Zysk (strata) netto za okres 3 299 3 621 172 7 092 - 7 092 Aktywa i zobowiązania na 30.06.2023 Aktywa segmentu 895 389 82 067 16 489 993 945 - 993 945 Aktywa ogółem 895 389 82 067 16 489 993 945 - 993 945 Zobowiązania segmentu 836 111 25 617 5 679 867 407 - 867 407 Rozliczenia międzyokresowe bierne 6 224 5 343 106 11 673 - 11 673 Wynik segmentu 3 299 3 621 172 7 092 - 7 092 Kapitały własne (bez wyniku z bieżącej działalności) 35 758 60 190 6 585 102 533 - 102 533 Udziały niekontrolujące 238 - 5 002 5 240 - 5 240 Kapitały własne i zobowiązania ogółem 881 630 94 771 17 544 993 945 - 993 945 Pozostałe informacje dotyczące segmentu Nakłady inwestycyjne, w tym: 300 433 5 738 - 738 rzeczowe aktywa trwałe 104 27 5 136 - 136 wartości niematerialne 196 406 - 602 - 602 Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych 246 304 32 579 - 579 Amortyzacja wartości niematerialnych 153 43 1 197 - 197 Amortyzacja aktywa z tyt. prawa do użytkowania 909 879 188 1 976 - 1 976 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości - - - - - - Pozostałe - - - - - - Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r. 19 I półrocze zakończone 30 czerwca 2022 roku Działalność kontynuowana Działal ność zaniec hana Działaln ość ogółem Usługi maklerskie i pokrewne Zarządzanie funduszami inwestycyjnymi oraz zarządzanie portfelami maklerskich instrumentów finansowych Usługi doradcze Razem Przychody Przychody segmentu ogółem, w tym: 26 015 81 554 14 789 122 357 - 122 357 - dla klientów, z którymi wartość transakcji w okresie przekracza 10% lub więcej przychodów, w tym: - 48 516 - 48 516 - 48 516 (ii) Klient 1 - 30 176 - 30 176 - 30 176 (iii) Klient 2 - 18 340 - 18 340 - 18 340 Sprzedaż między segmentami - 1 559 - - - 1 559 - - 1 559 Wyłączenia konsolidacyjne - 175 - - - 175 - - 175 Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 24 280 81 554 14 789 120 623 - 120 623 Koszty segmentu Koszty segmentu – zakup od dostawców zewnętrznych - 23 861 - 81 676 - 13 489 - 117 292 - - 117 292 Koszty segmentu – zakup między segmentami - 1 559 - 1 559 - 1 559 Wyłączenia konsolidacyjne 175 - - 175 - 175 Koszty segmentu ogółem, w tym: - 23 686 - 80 117 - 13 489 - 117 292 - - 117 292 Amortyzacja - 1 481 - 1 294 - 256 - 3 031 - - 3 031 Zysk (strata) segmentu z dz. podstawowej 594 1 437 1 300 3 331 - 3 331 Koszty nieprzypisane - - - - - - Zysk (strata) z działalności kontynuowanej przed opodatkowaniem i kosztami finansowymi 594 1 437 1 300 3 331 - 3 331 Przychody z tytułu odsetek 1 271 41 16 1 328 - 1 328 Koszty z tytułu odsetek - 714 - 48 - 11 - 773 - - 773 Pozostałe przychody/koszty finansowe netto - 1 760 217 27 - 1 516 - - 1 516 Pozostałe przychody/koszty operacyjne - 434 113 - 832 - 1 153 - - 1 153 Wyłączenia konsolidacyjne - 449 - - - 449 - 449 Zysk (strata) przed opodatkowaniem i udziałami niekontrolującymi - 1 492 1 760 500 768 - 768 Podatek dochodowy 21 203 429 653 - 653 Podatek dochodowy ogółem 21 203 429 653 - 653 Zysk (strata) netto za okres - 1 513 1 557 71 115 - 115 Aktywa i zobowiązania na 31.12.2022 Aktywa segmentu 276 585 84 946 18 168 379 699 - 379 699 Pozostałe aktywa nieprzypisane segmentom - - - - - - Aktywa ogółem 276 585 84 946 18 168 379 699 - 379 699 Zobowiązania segmentu 216 245 29 856 7 115 253 216 - 253 216 Rozliczenia międzyokresowe bierne 7 106 6 421 270 13 797 - 13 797 Wynik segmentu 3 681 2 173 223 6 077 - 6 077 Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r. 20 Kapitały własne (bez wyniku z bieżącej działalności) 36 830 58 188 6 632 101 650 - 101 650 Udziały niekontrolujące - 23 - 4 982 4 959 - 4 959 Kapitały własne i zobowiązania ogółem 263 839 96 638 19 222 379 699 - 379 699 Pozostałe informacje dotyczące segmentu Nakłady inwestycyjne, w tym: 1 385 86 62 1 533 - 1 533 rzeczowe aktywa trwałe 102 86 57 245 - 245 wartości niematerialne 1 283 - 5 1 288 - 1 288 Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych 232 354 43 629 - 629 Amortyzacja wartości niematerialnych 197 73 8 278 - 278 Amortyzacja aktywa z tyt. prawa do użytkowania 1 051 867 205 2 123 - 2 123 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości - - - - - - Pozostałe - - - - - - 12. Informacje objaśniające do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej – aktywa Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne Środki pieniężne i inne aktywa 30.06.2023 31.12.2022 Środki pieniężne i inne aktywa w Grupie Kapitałowej a) na rachunkach bankowych i w kasie 18 553 27 605 b) inne środki pieniężne 722 137 135 936 c) inne aktywa pieniężne - - Razem 740 690 163 541 Środki pieniężne i inne aktywa: a) środki pieniężne i inne aktywa własne Grupy Kapitałowej 29 507 54 151 b) środki pieniężne i inne aktywa klientów zdeponowane na rachunkach pieniężnych w domu maklerskim oraz wpłacone na poczet nabycia papierów wartościowych w pierwszej ofercie publicznej lub obrocie pierwotnym, 703 383 100 890 c) środki pieniężne na rachunku zastrzeżonym 7 800 8 500 d) środki pieniężne i inne aktywa przekazane z funduszu rozliczeniowego - Razem 740 690 163 541 Wolne środki pieniężne zgromadzone są na rachunkach bankowych i inwestowane w formie lokat terminowych oraz typu overnight. Lokaty krótkoterminowe zawierane są na okresy od jednego dnia do kilku miesięcy, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Grupy na środki pieniężne i są oprocentowane według zmiennych i stałych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe prezentowane są w pozycji: Inne środki pieniężne. Natomiast lokaty powyżej 3 miesięcy prezentowane są w pozycji: Inne aktywa pieniężne. W pozycji inne środki pieniężne prezentowane są również środki pieniężne klientów zdeponowane na rachunku bankowym jednostki dominującej w kwocie 703.383 tys. zł na dzień 30 czerwca 2023 roku oraz w kwocie 100.890 tys. zł na dzień 31 grudnia 2022 roku. Należności Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności 30.06.2023 31.12.2022 Należności krótkoterminowe 184 086 159 789 Należności długoterminowe 8 669 8 826 Udzielone pożyczki długoterminowe 70 94 Rozliczenia międzyokresowe: 2 605 2 631 krótkoterminowe 2 591 2 611 długoterminowe 14 20 Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności 195 430 171 340 Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r. 21 Należności krótkoterminowe 30.06.2023 31.12.2022 Od klientów / z tytułu dostaw i usług 61 741 56 674 - z tyt. odroczonego terminu zapłaty - - - z tyt. należności przeterminowanych i roszczeń spornych, nieobjętych odpisami aktualizującymi należności - - - z tytułu zawartych transakcji na GPW w Warszawie 39 196 32 328 - z tytułu zawartych transakcji na GPW w Toronto 5 878 - - z tytułu zawartych transakcji na GPW we Frankfurcie - 1 842 - z tytułu zawartych na GPW w Nowym Jorku - 5 998 - pozostałe 16 667 16 506 Od jednostek powiązanych 10 21 Od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich * 48 009 36 175 - z tytułu zawartych transakcji na GPW w Warszawie 33 719 26 763 - z tytułu zawartych transakcji na GPW w Budapeszcie - 3 283 - z tytułu zawartych transakcji na GPW w Australii - 1 827 - z tytułu zawartych transakcji na GPW w Nowym Jorku 1 333 - - z tytułu zawartych transakcji na GPW we Frankfurcie 575 - - z tytułu zawartych transakcji na GPW w Madrycie 7 006 - - z tytułu zawartych transakcji na GPW w Sztokholmie 620 - - z tytułu zawartych transakcji na GPW w Zurichu 267 - - z tytułu zawartych transakcji na GPW w Oslo 187 - - pozostałe 4 302 4 302 Od podmiotów prowadzących rynki regulowane i giełdy towarowe 28 11 Od Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych i giełdowych izb rozrachunkowych 38 395 32 615 - z funduszu rozliczeniowego 38 395 32 615 Od towarzystw funduszy inwestycyjnych i emerytalnych oraz funduszy inwestycyjnych i emerytalnych 30 580 30 177 Z tytułu podatków, dotacji i ubezpieczeń społecznych 493 216 Dochodzone na drodze sądowej, nieobjęte odpisami aktualizującymi należności - - Wynikające z zawartych ramowych umów pożyczki i sprzedaży krótkiej z tytułu pożyczonych papierów wartościowych 931 - Pozostałe 3 899 3 900 - udzielone pożyczki 889 917 - pozostałe 3 010 2 983 Należności krótkoterminowe razem 184 086 159 789 * Zgodnie z art. 45h znowelizowanej ustawy o obrocie instrumentami finansowymi należności krótkoterminowe od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich z tytułu zawartych transakcji w odniesieniu do transakcji zawartych na GPW, zawierają należności od KDPW CCP (podmiotu rozliczającego transakcje, który wstąpił w prawa i obowiązki stron transakcji) Należności i zobowiązania krótkoterminowe w przeważającej części powstają w związku z zawartymi transakcjami kupna i sprzedaży papierów wartościowych, których rozrachunek w izbach rozliczeniowych jeszcze nie nastąpił. W przypadku transakcji kupna zawartych na giełdach papierów wartościowych, wykonanych na zlecenie klientów, których rachunki prowadzą banki depozytariusze, wykazywane są zobowiązania wobec stron transakcji rynkowych (banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich – tzw. anonimowa strona transakcji) oraz należności od klientów, dla których transakcje kupna zrealizowano. W przypadku transakcji sprzedaży zawartych na giełdach papierów wartościowych, wykonanych na zlecenie klientów, których rachunki prowadzą banki depozytariusze, wykazywane są należności od stron transakcji rynkowych oraz zobowiązania wobec klientów, dla których transakcje sprzedaży zrealizowano. Informacje na temat aktywów i zobowiązań finansowych W I półroczu 2023 roku oraz w okresie porównawczym nie nastąpiły zmiany metody ustalania wartości godziwej instrumentów finansowych ani zmiany klasyfikacji aktywów finansowych. Według stanu na 30.06.2023 roku oraz 31.12.2022 roku wartość bilansowa aktywów finansowych i zobowiązań finansowych jest zasadniczo zbliżona do wartości godziwej. Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r. 22 Instrumenty finansowe i pozycja w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej 30.06.2023 31.12.2022 wartość bilansowa wartość godziwa wartość bilansowa wartość godziwa Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 933 515 933 515 332 250 332 250 - środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 740 690 740 690 163 541 163 541 - pożyczki 959 959 1 011 1 011 - należności krótkoterminowe i długoterminowe 191 866 191 866 167 698 167 698 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik 16 169 16 169 3 189 3 189 - akcje spółek notowanych 5 037 5 037 3 189 3 189 - pozostałe papiery wartościowe 11 132 11 132 - - Instrumenty kapitałowe wyceniane przez inne całkowite dochody 16 812 16 812 14 670 14 670 - udziały spółek i obligacje 16 037 16 037 11 671 11 671 - jednostki funduszy inwestycyjnych / certyfikaty inwestycyjne 775 775 2 999 2 999 Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 847 383 847 383 231 798 231 798 - kredyt w rachunku bieżącym 28 779 28 779 19 419 19 419 - subwencja 18 18 127 127 - zobowiązania (inne niż kredyt i subwencja) 818 586 818 586 212 252 212 252 - pochodne instrumenty finansowe - - - - Grupa wykorzystuje instrumenty pochodne, by minimalizować ryzyko zmiany kursów walut, w których realizowana jest część transakcji sprzedaży i zakupu papierów wartościowych. Posiadane przez Grupę instrumenty pochodne, pomimo iż od strony ekonomicznej zabezpieczają Grupę przed ryzykiem walutowym, nie stanowią formalnie zabezpieczenia w rozumieniu MSSF 9, w związku z tym traktowane są jako aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik. Wszystkie instrumenty pochodne wyceniane są w wartości godziwej, ustalanej na podstawie danych pochodzących z rynku. Udziały w jednostkach zależnych nieobjętych konsolidacją (spółek nienotowanych) oraz jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne zostały wyznaczone jako wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, ponieważ celem jest uzyskiwanie przepływów wynikających ze składnika tych aktywów finansowych lub przepływów z ich sprzedaży. Straty dotyczące tej kategorii aktywów finansowych w I półroczu 2023 roku wyniosły 211 tys. zł (zysk w wysokości 321 tys. zł w I półroczu 2022 roku) Poniższa tabela przedstawia analizę instrumentów finansowych mierzonych w wartości godziwej, pogrupowanych według trzypoziomowej hierarchii: Poziom 1 – gdzie wartość godziwa oparta jest o ceny giełdowe (niekorygowane) oferowane za identyczne aktywa lub zobowiązania na aktywnych rynkach, Poziom 2 - gdzie wartość godziwa ustalana jest na bazie wartości obserwowanych na rynku jednakże nie będących bezpośrednim kwotowaniem rynkowym (np. ustalane są przez odniesienie bezpośrednie lub pośrednie do podobnych instrumentów istniejących na rynku), Poziom 3 – gdzie wartość godziwa ustalana jest na bazie różnych technik wyceny nie opierających się jednakże o jakiekolwiek obserwowalne dane rynkowe. Według stanu na 30.06.2023 roku Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Instrumenty pochodne - 489 - 489 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej inne niż instrumenty pochodne 16 169 - - 16 169 Razem aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 16 169 489 - 16 658 Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r. 23 Instrumenty kapitałowe wyceniane przez inne całkowite dochody Certyfikaty inwestycyjne oraz jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych - 775 - 775 Obligacje - - 14 091 14 091 Razem instrumenty kapitałowe wyceniane przez inne całkowite dochody * - 775 14 091 14 866 Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Instrumenty pochodne - - - - Razem zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik - - - - W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły istotne przeniesienia pomiędzy poziomem 1 i poziomem 2 wartości godziwej instrumentów. Według stanu na 31.12.2022 roku Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Instrumenty pochodne - 7 - 7 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej inne niż instrumenty pochodne 3 189 - - 3 189 Razem aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 3 189 7 - 3 196 Instrumenty kapitałowe wyceniane przez inne całkowite dochody Certyfikaty inwestycyjne oraz jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych - 2 999 - 2 999 Obligacje - - 10 075 10 075 Razem instrumenty kapitałowe wyceniane przez inne całkowite dochody - 2 999 10 075 13 074 Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Instrumenty pochodne - - - - Razem zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik - - - - W okresie bieżącym transfery pomiędzy poziomem 1 i poziomem 2 nie wystąpiły. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych, rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych lub innych aktywów oraz odwrócenie takich odpisów W I półroczu 2023 jak i w roku 2022 spółki z Grupy nie dokonywały odpisów ani nie odwracały wcześniej utworzonych odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów finansowych, rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych lub innych aktywów za wyjątkiem zmiany stanów odpisów na należności (nota 14) oraz utworzenia odpisu aktualizującego wartość udzielonych pożyczek w kwocie 9 tys. zł w pierwszym półroczu 2022 r. (brak odpisu w I półroczu 2023 roku). Nabycie i sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych W I półroczu 2023 roku Grupa nabyła środki trwałe i wartości niematerialne o wartości 737 tys. zł wobec 1.534 tys. zł w I półroczu roku ubiegłego. Istotne transakcje nabycia i sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych W I półroczu 2023 roku ani w 2022 roku Grupa nie dokonała istotnych transakcji nabycia i sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych. Istotne zobowiązanie z tytułu dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych Grupa nie posiada istotnych zobowiązań z tytułu dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych. Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r. 24 13. Informacje objaśniające do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej – kapitały Kapitał podstawowy Na dzień 30 czerwca 2023 roku zarejestrowany kapitał podstawowy Grupy wynosił 2.993.783,60 złotych i nie uległ zmianie w porównaniu do stanu na 31 grudnia 2022 roku. Dzielił się na 29.937.836 akcji: (i) 7.000.000 akcji zwykłych na okaziciela serii A, (ii) 21.571.410 akcji zwykłych na okaziciela serii B oraz (iii) 1.366.426 akcji zwykłych na okaziciela serii C. 14. Informacje objaśniające do śródrocznego skróconego sprawozdania z sytuacji finansowej – zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe bierne Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych biernych 01.01.2023- 30.06.2023 01.01.2022- 30.06.2022 2022 Stan na początek okresu sprawozdawczego 13 797 15 460 15 460 Utworzone w ciągu okresu 20 999 12 237 33 846 Wykorzystane 23 089 17 767 34 074 Rozwiązane 34 132 1 435 Stan na koniec okresu sprawozdawczego 11 673 9 798 13 797 Odpisy na należności W I półroczu 2023 roku stan odpisów na należności zwiększył się o 648 tys. zł w wyniku utworzonych odpisów, (wzrost o 1.397 tys. zł w I półroczu roku ubiegłego). Zobowiązania 30.06.2023 31.12.2022 Zobowiązania krótkoterminowe (z wyjątkiem leasingu) 847 383 231 798 Zobowiązania długoterminowe (z wyjątkiem leasingu) - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania 847 383 231 798 Zobowiązania krótkoterminowe (z wyjątkiem leasingu) 30.06.2023 31.12.2022 Wobec klientów 773 042 154 318 Wobec jednostek powiązanych 432 406 Wobec banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich * 37 398 50 763 - wobec Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie * 37 397 42 917 - wobec Giełdy Papierów Wartościowych w Paryżu - 1 840 - wobec Giełdy Papierów Wartościowych w Nowym Jorku - 5 990 - pozostałe 1 16 Wobec podmiotów prowadzących rynki regulowane i giełdy towarowe 348 256 - zobowiązania wobec Giełdy Papierów Wartościowych Warszawie 348 256 Wobec Krajowego Depozytu i giełdowych izb rozrachunkowych 412 519 Kredyty, pożyczki i subwencje 28 797 19 546 - od jednostek powiązanych - - - pozostałe 28 797 19 546 Dłużne papiery wartościowe 1 1 Z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych 2 342 2 237 Z tytułu wynagrodzeń - 9 Wobec towarzystw funduszy inwestycyjnych i emerytalnych oraz funduszy inwestycyjnych i emerytalnych 1 570 1 741 Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r. 25 Pozostałe 3 041 2 002 a) z tytułu wypłaty dywidendy 250 - b) pozostałe 2 791 2 002 - pozostałe zobowiązania 2 791 2 002 Zobowiązania krótkoterminowe razem 847 383 231 798 * Zgodnie z art. 45h znowelizowanej ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, pozycje bilansu: zobowiązania krótkoterminowe od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich z tytułu zawartych transakcji, w odniesieniu do transakcji zawartych na GPW, zawierają odpowiednio należności i zobowiązania wobec KDPW CCP (podmiotu rozliczającego transakcje, który wstąpił w prawa i obowiązki stron transakcji). Zobowiązania za wyjątkiem kredytów i zobowiązań z tytułu leasingu są nieoprocentowane. Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek 30.06.2023 31.12.2022 Kredyt bankowy 28 779 19 419 - kwota kredytu pozostała do spłaty 28 779 19 419 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek 28 779 19 419 Na dzień 30 czerwca 2023 roku Grupa posiadała 28.779 tys. zł zobowiązań z tytułu kredytów związanych z prowadzoną działalnością brokerską (wobec 19.419 tys. zł na dzień 31 grudnia 2022 roku), wynikających zawartych w dniu 22 lipca 2009 r. z Alior Bankiem S.A. dwóch umów o kredyt obrotowy w rachunku bieżącym (linie kredytowe). Kredyty te służą regulowaniu zobowiązań wobec Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych / KDPW CCP w związku z prowadzoną działalnością brokerską i są corocznie odnawiane – aktualny okres ich obowiązywania upływa 12 grudnia 2023 roku: i. Umowa o kredyt odnawialny (linia kredytowa) w maksymalnej wysokości 8 mln zł. Celem umowy jest finansowanie płatności zobowiązań Spółki wobec Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych / KDPW CCP związanych z rozliczeniem i rozrachunkiem transakcji zawieranych na rynku regulowanym w ramach prowadzonej działalności maklerskiej. Zabezpieczeniem kredytu jest weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową, pełnomocnictwo do dysponowania rachunkami bankowymi, oświadczenie o dobrowolnym poddaniu się egzekucji w zakresie świadczeń pieniężnych na rzecz banku oraz kaucja (w formie lokaty terminowej) w wysokości 4,3 mln zł – są to zabezpieczenia wspólne z kredytem opisanym w punkcie ii. ii. Umowa o kredyt odnawialny (linia kredytowa) w maksymalnej wysokości 25 mln zł, której celem jest finansowanie zobowiązań Spółki wynikających z członkostwa w Funduszu Gwarantowania Rozliczeń Transakcji prowadzonym przez KDPW CCP. Zabezpieczeniem kredytu jest weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową, pełnomocnictwo do dysponowania rachunkami bankowymi w banku oświadczenie o dobrowolnym poddaniu się egzekucji w zakresie świadczeń pieniężnych na rzecz banku. Zgodnie z informacją zamieszczoną w pkt i powyżej, wspólnym zabezpieczeniem obu kredytów jest również kaucja w wysokości 4,3 mln zł. Subwencje otrzymane W dniu 3 czerwca 2020 roku IBC otrzymała subwencję w wysokości 1.751 tys. zł z rządowego programu dotyczącego wsparcia finansowego Polskiego Funduszu Rozwoju („PFR”) dla mikro, małych i średnich przedsiębiorstw w związku ze zwalczaniem skutków epidemii COVID-19 w Polsce („Program”). Program zakładał możliwość umorzenia do 75% finansowania pod warunkiem spełnienia ściśle określonych warunków. Warunki te zostały spełnione i na mocy decyzji PFR z dnia 1 lipca 2021 r. IBC została zwolniona z obowiązku zwrotu 75% wartości subwencji, tj. kwoty 1.313 tys. zł. Pozostała kwota subwencji finansowej, która będzie podlegać zwrotowi (437,7 tys. zł) nie jest oprocentowana i jest spłacana w 24 równych miesięcznych ratach (18,2 tys. zł) począwszy od 25 sierpnia 2021 roku. Wartość subwencji pozostałej do spłaty według stanu na 30 czerwca 2023 roku wyniosła 18 tys. zł Obligacje W 2023 roku do dnia publikacji niniejszego sprawozdania Spółka nie dokonała emisji. W okresie porównawczym (tj. w I półroczu 2022 roku) Spółka dokonała emisji 12 obligacji o łącznej wartości nominalnej 2,4 tys. zł z terminem zapadalności przypadającym na lata 2022-2024. Łączna wartość zobowiązań Spółki z tytułu wykupu ww. obligacji nie przekroczy ich wartości nominalnej i jest nieznacząca dla Spółki. Ich emisja związana jest natomiast z wdrożeniem w Spółce polityki dotyczącej wypłat zmiennych składników wynagrodzeń w ramach systemu zarządzania ryzykiem oraz w wykonaniu obowiązujących przepisów. Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania wykupione zostały obligacje na łączną kwotę 0,8 tys. zł (wszystkie w I półroczu 2023 roku) wobec 1,6 tys. zł w I półroczu 2022 roku. Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r. 26 Informacja o niespłaceniu kredytu lub pożyczki lub naruszeniu istotnych postanowień umowy kredytu lub pożyczki, w odniesieniu do których nie podjęto żadnych działań naprawczych do końca okresu sprawozdawczego Nie wystąpiły. 15. Informacje objaśniające do śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów Przychody z działalności podstawowej Przychody z działalności podstawowej 01.01.2023 - 30.06.2023 01.01.2022 - 30.06.2022 Przychody z działalności maklerskiej, w tym: 32 254 24 280 - przychody z tytułu obrotu papierami wartościowymi 20 073 15 068 - przychody z tytułu usług bankowości inwestycyjnej 9 829 7 354 - pozostałe przychody z działalności podstawowej 2 352 1 858 Przychody z tytułu zarządzania funduszami inwestycyjnymi oraz portfelami maklerskich instrumentów finansowych 103 593 81 554 Przychody z tytułu usług doradczych 13 262 14 789 Przychody z działalności podstawowej razem 149 109 120 623 Koszty działalności Koszty działalności podstawowej 01.01.2023 - 30.06.2023 01.01.2022 - 30.06.2022 Opłaty na rzecz rynków regulowanych, giełd towarowych oraz na rzecz Krajowego Depozytu i giełdowych izb rozrachunkowych 2 149 2 401 Opłaty na rzecz CCP 170 171 Opłaty na rzecz izby gospodarczej 60 46 Wynagrodzenia 36 274 31 168 Ubezpieczenia społeczne 3 405 3 292 Świadczenia na rzecz pracowników 617 590 Zużycie materiałów i energii 360 343 Amortyzacja 2 752 3 031 Podatki i inne opłaty o charakterze publicznoprawnym 431 306 Pozostałe, w tym: 95 962 75 944 - koszty związane z zarządzaniem i dystrybucją funduszy 79 128 61 038 - koszty transakcyjne inne niż koszty rozliczenia transakcji przez izby rozliczeniowe i giełdy papierów wartościowych 6 701 3 846 - serwisy informacyjne i usługi teleinformatyczne 3 801 3 500 - marketing, reprezentacja i reklama 501 659 - zakup oprogramowania (do refaktury) 200 1 017 - inne usługi obce 5 631 5 884 Razem koszty działalności podstawowej 142 180 117 292 16. Podatek dochodowy Główne składniki obciążenia podatkowego w śródrocznym skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów przedstawiają się następująco: Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r. 27 01.01.2023 - 30.06.2023 01.01.2022 - 30.06.2022 Zysk brutto przed opodatkowaniem 9 433 768 Podatek wyliczony według stawki 19% 1 792 146 Przychody/koszty podatkowe niebilansowe, z tytułu których nie rozpoznano aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - suma korekt konsolidacyjnych 723 144 Straty podatkowe, z tytułu których nie rozpoznano aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego – pozostałe - 228 Straty podatkowe z lat ubiegłych, z tytułu których nie rozpoznano aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - - Wykorzystanie uprzednio nierozliczonych strat podatkowych - - Koszty trwale nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu 1 325 1 684 Ujemne/dodatnie różnice przejściowe, od których nie rozpoznano aktywa/rezerw z tytułu odroczonego podatku - - Przychody nie będące podstawą do opodatkowania 1 080 612 Podstawa naliczenia podatku dochodowego bieżącego i odroczonego - w tym podstawa naliczenia podatku dochodowego w wysokości 9 % 12 561 453 3 436 - Obniżenia, zwolnienia - - Obciążenie wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego 2 341 653 Rozliczenia podatkowe Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej ugruntowanym i stabilnym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe spółek Grupy mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. Informacja o podatku odroczonym Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego zwiększyły się o 37 tys. zł w I półroczu 2023 roku (wzrost o 428 tys. zł w I półroczu 2022 roku). Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego zmniejszyły się o 125 tys. zł w I półroczu 2023 roku (spadek o 163 tys. zł w I półroczu 2022 roku). 17. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty W dniu 24 maja 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie podjęło decyzję o wypłacie dywidendy z zysku za 2022 rok, który wyniósł 4.619 tys. zł. Kwota dywidendy przypadająca na jedną akcję wyniosła 0,15 zł. Dniem ustalenia praw do dywidendy był 2 czerwca 2023 roku (dzień dywidendy), a dniem jej wypłaty 9 czerwca 2023 roku. W tej dacie dywidenda została wypłacona w łącznej kwocie 4.490 tys. zł. Różnica między wartością wypłaconej dywidendy a kwotą 4.619 tys. zł uchwaloną przez Walne Zgromadzenie, która wyniosła 129 tys. zł jest wynikiem zaokrągleń w wysokości dywidendy na 1 akcję i zgodnie z ww. uchwałą Walnego Zgromadzenia zasiliła kapitał zapasowy Spółki. W dniu 30 czerwca 2023 roku Zwyczajne Zgromadzenie Wspólników IBC podjęło decyzję o przeznaczeniu części zysku za 2022 rok, tj. 0,5 mln zł na wypłatę dywidendy, co w przeliczeniu na jeden udział wynosi 249,85 zł. Wypłata dywidendy nastąpi nie później niż do 31 grudnia 2025 roku. 18. Emisje, wykup i spłaty dłużnych i kapitałowych papierów wartościowych W 2023 roku do dnia publikacji niniejszego śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jak i w I półroczu 2022 roku spółki z Grupy nie emitowały kapitałowych papierów wartościowych. Informacja o emisji i wykupie dłużnych papierów wartościowych została zamieszczona w nocie 14. Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r. 28 19. Wyłączenia spółek z konsolidacji W śródrocznym skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, w oparciu o MSR 8 pkt 8, który zezwala na odstąpienie od zasad zawartych w MSSF w sytuacji, gdy skutek odstąpienia od ich zastosowania nie jest istotny, nie objęto konsolidacją IFA oraz MUSCARI. dane w tys. zł IFA MUSCARI Suma bilansowa na 30.06.2023 18 561 Udział procentowy w sumie bilansowej jednostki dominującej (w %) - - Przychody za okres 1.01. - 30.06.2023 7 2 006 Udział procentowy w przychodach jednostki dominującej (w %) - 6,0 Aktywa netto na 30.06.2023 - 26 - 276 Wynik finansowy za okres 1.01. - 30.06.2023 - 34 193 dane w tys. zł IFA MUSCARI Suma bilansowa na 30.06.2022 11 340 Udział procentowy w sumie bilansowej jednostki dominującej (w %) - - Przychody za okres 1.01. - 30.06.2022 7 1 472 Udział procentowy w przychodach jednostki dominującej (w %) - 6,07 Aktywa netto na 30.06.2022 4 - 650 Wynik finansowy za okres 1.01. - 30.06.2022 6 - 300 20. Sezonowość działalności Działalność spółek Grupy nie ma charakteru sezonowego. 21. Zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe Spółka wystawiła weksle jako zabezpieczenie kredytu (szczegółowy opis znajduje się w nocie 14) oraz wpłaciła: (i) kaucję w wysokości 1,5 mln EUR stanowiącą zabezpieczenie rozliczenia transakcji na giełdach zagranicznych; (ii) kaucję jako zabezpieczenie gwarancji opisanej w nocie 14. 22. Gwarancje W styczniu 2012 r. Spółce udzielona została przez PKO Bank Polski S.A. (dawniej Nordea Bank Polska S.A.) gwarancja do łącznej kwoty 268 tys. Euro, której zabezpieczeniem jest kaucja w aktualnej wysokości 1.993 tys. zł. Na mocy aneksu z 2023 roku kwota gwarancji została podwyższona do 308 tys. Euro. Gwarancja wystawiona została na okres do 16 kwietnia 2028 r. i dotyczy zobowiązań związanych z wynajmem powierzchni biurowej. 23. Leasing Grupa jako leasingobiorca Do najistotniejszych umów leasingu w trakcie realizacji w 2023 roku należy najem powierzchni biurowej. Prawo do użytkowania budynku przez okres trwania umowy zaklasyfikowane zostało jako leasing. Umowa najmu prawa do budynku została pierwotnie zawarta na okres 5 lat (począwszy od 2013 roku), przy czym na mocy zawartych aneksów okres ten został wydłużony – aktualnie do 2028 roku. W grudniu 2020 roku spółki z Grupy podpisały umowę, w ramach której zidentyfikowany jest leasing sprzętu IT. Umowa została zawarta na okres 3 lat z możliwością przedłużenia na kolejne okresy Spółki z Grupy zawarły umowy leasingu pojazdów. Finansujący uprawniony jest do rekalkulacji wynagrodzenia, gdy zmianie ulegnie stopa procentowa WIBOR / EURIBOR 1M oraz w przypadku zmian przepisów (w tym w szczególności przepisów podatkowych). Dla pojazdów określony został limit przebiegu pojazdu, który rozliczany będzie za cały okres trwania umowy. W przypadku gdy przebieg pojazdu jest wyższy od ustalonego przez strony limitu, wówczas spółki z Grupy zapłacą dodatkową opłatę z tytułu przekroczenia limitu przebiegu pojazdu. W 2017 roku spółka z Grupy zawarła umowę leasingu sprzętu teleinformatycznego na okres 60 miesięcy, w celu świadczenia usług hostingu ww. sprzętu swojemu kontrahentowi. Na mocy ww. umowy, po zakończeniu okresu leasingu, spółka uzyska możliwość przedłużenia leasingu lub wykupu sprzętu. Ponadto, za zgodą dostawcy sprzętu, spółka uprawniona jest do przeniesienia praw i obowiązków wynikających z umowy na podmiot trzeci, a po upływie 18 miesięcy leasingu ma możliwość rozwiązania umowy leasingu bez zgody dostawcy sprzętu, pod Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r. 29 warunkiem wykupu sprzętu za cenę stanowiącą sumę pozostałych do końca umowy rat leasingowych. Symetryczne warunki zostały zagwarantowane w umowie hostingu, zawartej z kontrahentem spółki, na rzecz którego spółka świadczy stosowne usługi. Wartość minimalnych opłat leasingowych została przedstawiona w poniższej tabeli. Zobowiązania z tytułu leasingu 30.06.2023 31.12.2022 Wartość bilansowa netto 18 284 20 404 Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych Opłaty leasingowe Koszty finansowe Opłaty leasingowe Koszty finansowe W okresie 1 roku 3 847 1 449 4 511 1 563 W okresie od 1 do 5 lat 14 437 2 752 15 893 3 533 Powyżej 5 lat - - - - Koszt amortyzacji rozpoznany w I półroczu 1 976 2 123 Grupa jako leasingodawca Na dzień 30 czerwca 2023 roku jak i na 31 grudnia 2022 roku Grupa nie była leasingodawcą. 24. Transakcje z jednostkami powiązanymi IPOPEMA Securities jest jednostką dominującą – skład Grupy oraz udziały kapitałowe zostały zaprezentowane w nocie 2. W I półroczu 2023 roku ani w I półroczu 2022 roku Grupa nie zawierała istotnych transakcji z podmiotami powiązanymi na warunkach innych niż rynkowe. Transakcje z jednostkami powiązanymi – przychody i koszty (w tys. zł) Nazwa spółki powiązanej Przychody Zakupy Przychody Zakupy 01.01.2023 - 30.06.2023r. 01.01.2022 - 30.06.2022r. IFA - - - - MUSCARI - 1 842 - 1 472 Członkowie Zarządu i organów nadzorczych - - - - Razem - 1 842 - 1 472 Transakcje z jednostkami powiązanymi – należności i zobowiązania Nazwa Spółki powiązanej Należności Zobowiązania 30.06.2023 r. 31.12.2022 r. 30.06.2023 r. 31.12.2022 r. IFA Sp. z o.o. - - 7 - MUSCARI 738 742 425 390 IPOPEMA Funds Services - 4 - - Członkowie Zarządu i organów nadzorczych 6 2 - - Razem 744 748 432 390 Do podmiotów powiązanych zalicza się również, zgodnie z MSR 24, Członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej, a także osoby z nimi powiązane IPOPEMA Securities świadczy usługi maklerskie na rzecz funduszy zarządzanych przez IPOPEMA TFI S.A., jednakże koszty transakcji ponoszone są bezpośrednio przez fundusze. Zarówno w I półroczu 2023 roku jak i w 2022 roku, członkowie zarządu i rady nadzorczej korzystali z usług zarządzania funduszami, przy czym dwa z nich, których uczestnikami są niektórzy członkowie zarządu Spółki lub osoby z nimi powiązane zostały zwolnione z opłaty za administrowanie nimi. 25. Pozycje w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych Działalność operacyjna - świadczenie usług maklerskich i doradczych, zarządzania funduszami i aktywami klientów oraz nabywanie i zbywanie papierów wartościowych w ramach prowadzonej działalności maklerskiej. Działalność inwestycyjna - nabywanie oraz sprzedaż wartości niematerialnych, rzeczowego majątku trwałego oraz papierów wartościowych o charakterze długoterminowym. Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r. 30 Działalność finansowa - pozyskiwanie lub utrata źródeł finansowania (zmiany w rozmiarach i relacjach kapitału własnego i obcego w jednostce) oraz wszystkie z nimi związane pieniężne koszty i korzyści. Struktura środków pieniężnych Środki pieniężne na koniec okresu obejmują środki pieniężne i inne aktywa pieniężne własne oraz klientów – podział został zaprezentowany w nocie 12. Różnice zmian stanów pozycji bilansowych Prezentacja w skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej 30.06.2023 Prezentacja w skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej 31.12.2022 Prezentacja w skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych – zmiana stanu 30.06.2023 Należności brutto 198 537 173 749 - 24 375 Należności netto 192 755 168 615 Odpisy na należności 5 782 5 134 648 Rozliczenia międzyokresowe czynne 2 605 2 631 Rozliczenia międzyokresowe bierne (bez podatku odroczonego dotyczącego kapitału własnego i rezerwy na niezapłacone odsetki) 11 673 13 797 - 2 098 Razem zmiana stanu odpisów i rozliczeń międzyokresowych - 1 450 Różnica pomiędzy bilansową zmianą stanu należności brutto a kwotą wykazaną w rachunku przepływów pieniężnych wynika z faktu wydzielenia z tej pozycji na dzień na dzień 30 czerwca 2023 roku należności z tytułu udzielonych pożyczek oraz odsetek od wpłaconej kaucji, które zaprezentowane zostały w ramach działalności inwestycyjnej. Natomiast różnica pomiędzy bilansową zmianą stanu odpisów na należności a kwotą wykazaną w rachunku przepływów pieniężnych wynika z uwzględnienia części odpisów dotyczących pożyczek w pozostałych korektach z działalności operacyjnej. Prezentacja w skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej 30.06.2022 Prezentacja w skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej 31.12.2021 Prezentacja w skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych – zmiana stanu 30.06.2022 Należności brutto 132 803 257 541 125 527 Należności netto 127 931 254 066 Odpisy na należności 4 872 3 475 1 397 Rozliczenia międzyokresowe czynne 2 566 2 146 Rozliczenia międzyokresowe bierne (bez podatku odroczonego dotyczącego kapitału własnego i rezerwy na niezapłacone odsetki) 9 798 15 460 - 6 082 Razem zmiana stanu odpisów i rozliczeń międzyokresowych - 4 685 Różnica pomiędzy bilansową zmianą stanu należności brutto a kwotą wykazaną w rachunku przepływów pieniężnych wynika z faktu wydzielenia z tej pozycji na dzień na dzień 30 czerwca 2022 roku należności z tytułu udzielonych pożyczek oraz odsetek od wpłaconej kaucji, które zaprezentowane zostały w ramach działalności inwestycyjnej. Natomiast różnica pomiędzy bilansową zmianą stanu odpisów na należności a kwotą wykazaną w rachunku przepływów pieniężnych wynika z uwzględnienia części odpisów dotyczących pożyczek w pozostałych korektach z działalności operacyjnej. 26. Informacja o postępowaniach toczących się przed sądem lub organem administracji publicznej W dniu 27 lipca 2016 r. IPOPEMA TFI otrzymała odpis skierowanego przez Górnośląskie Przedsiębiorstwo Wodociągów S.A. z siedzibą w Katowicach („GPW”) pozwu o zapłatę kwoty 20.554.900,90 zł z tytułu rzekomej Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r. 31 szkody majątkowej poniesionej przez GPW w związku z inwestycją GPW w certyfikaty inwestycyjne jednego z tzw. funduszy dedykowanych zarządzanych przez Towarzystwo (funduszu inwestycyjnego zamkniętego aktywów niepublicznych). Towarzystwo uważa powództwo GPW za bezzasadne i podjęło kroki prawne w celu jego oddalenia składając do sądu odpowiedź na pozew oraz uczestnicząc w dalszych czynnościach procesowych. Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania w sprawie odbyło się kilka rozpraw, podczas których przesłuchano część świadków. Z uwagi na skomplikowany stan faktyczny i prawny oraz specyfikę polskiego systemu sądownictwa na obecnym etapie nie można przesądzić o terminie zakończenia przedmiotowego postępowania oraz o jego wyniku. Ponadto, w grudniu 2022 roku oraz w styczniu 2023 roku do IPOPEMA TFI wpłynęły w sumie trzy pozwy dotyczące funduszy, które zarządzane były wcześniej przez Saturn TFI oraz Lartiq TFI, a których zarzadzanie zostało przejęte przez IPOPEMA TFI w wyniku decyzji Komisji Nadzoru Finansowego o cofnięciu zezwoleń na wykonywanie działalności przez ww. towarzystwa funduszy inwestycyjnych. Łączna wartość roszczeń wynikających z ww. pozwów to 2,6 mln zł IPOPEMA TFI kwestionuje w całości przedmiotowe powództwa zważywszy, że podnoszone w nich zarzuty dotyczą okoliczności będących konsekwencją zarządzania przedmiotowymi funduszami i ich sytuacji sprzed okresu przejęcia zarządzania nimi przez IPOPEMA TFI. Obecnie zarząd IPOPEMA TFI podejmuje kroki prawne w celu oddalenia pozwów, jak również ochrony dobrego imienia IPOPEMA TFI. Ponadto w I połowie 2022 r. przeciwko IPOPEMA Business Consulting złożony został przez jednego z jej klientów pozew dotyczący zawartej pomiędzy stronami umowy wdrożenia systemu informatycznego, realizowanej w toku normalnej działalności IPOPEMA Business Consulting. Oszacowana przez powoda kwota roszczenia to 14,5 mln zł, przy czym zważywszy na stan faktyczny, a także biorąc pod uwagę uzyskane opinie prawne, zarząd IPOPEMA Business Consulting w najmniejszym stopniu nie uznaje ww. roszczenia uznając je za całkowicie bezzasadne i pozbawione podstaw faktycznych i prawnych. Co więcej, IPOPEMA Business Consulting dochodzić będzie należnego jej od tego klienta wynagrodzenia za wykonane i oddane prace, składając pozew opiewający na łączną kwotę 12,6 mln zł. Poza powyższym Grupa IPOPEMA nie była stroną istotnych postępowań sądowych ani administracyjnych dotyczących zobowiązań oraz wierzytelności Spółki, ani spółek z jej grupy kapitałowej. 27. Instrumenty finansowe klientów Instrumenty finansowe klientów 30.06.2023 31.12.2022 Papiery wartościowe dopuszczone do publicznego obrotu - ilość 335 722 322 978 - wartość 2 620 590 2 241 067 Papiery wartościowe niedopuszczone do publicznego obrotu - ilość 4 919 4 498 - wartość 130 156 125 635 Sponsor emisji (i) akcje - ilość 812 812 - wartość 14 638 11 951 (ii) obligacje - ilość 65 83 - wartość 30 717 40 897 (iii) certyfikaty inwestycyjne - ilość 150 901 150 813 - wartość 35 791 627 35 791 627 35 35 791 627 35 791 627 35 791 627 35 735 009 28. Wymogi kapitałowe IPOPEMA Securities S.A. jako firma inwestycyjna zobowiązana jest do kalkulacji funduszy własnych oraz wymogów ostrożnościowych zgodnie z Rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/2033 z dnia 27 listopada 2019 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla firm inwestycyjnych oraz zmieniającym rozporządzenia (UE) nr 1093/2010, (UE) nr 575/2013, (UE) nr 600/2014 i (UE) nr 806/2014 („IFR”). W skład Grupy w konsolidacji ostrożnościowej wchodzi Spółka oraz IPOPEMA TFI. Dane na 30 czerwca 2023 r. dotyczące informacji o funduszach własnych, wymogach kapitałowych w zakresie funduszy własnych oraz współczynnikach kapitałowych określonych w Rozporządzeniu IFR zostały zamieszczone poniżej. Wymóg kapitałowy wyliczany zgodnie z rozporządzeniem IFR stanowi najwyższa kwota z poniższych wartości: - wymóg kapitałowy z tytułu stałych kosztów pośrednich, Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r. 32 - stały wymóg minimalny wymóg kapitału założycielskiego, - wymóg kapitałowy dotyczący współczynnika K. Na dzień 30 czerwca 2023 roku najwyższą z tych wartości stanowi dla Spółki wymóg kapitałowy dotyczący współczynnika K. Pozycja – w tys. zł 30.06.2023 Fundusze własne 69 667 Wymogi w zakresie funduszy własnych 23 937 - stały minimalny wymóg kapitałowy 3 517 - wymóg dotyczący stałych kosztów pośrednich 19 138 - wymóg dotyczący współczynnika K 23 937 Współczynnik kapitału podstawowego Tier I 291% Nadwyżka(+)/niedobór(–) kapitału podstawowego Tier I 56 262 Współczynnik kapitału Tier I 291% Nadwyżka(+)/niedobór(–) kapitału Tier I 51 714 Łączny współczynnik kapitałowy 291% Nadwyżka(+)/niedobór(–) łącznego kapitału 45 730 Informacja o naruszeniu współczynników adekwatności kapitałowej oraz limitu dużych ekspozycji W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem Grupa nie odnotowała przypadków naruszenia współczynników adekwatności kapitałowej w ujęciu skonsolidowanym. 29. Istotne zdarzenia i czynniki w I półroczu 2023 roku Sytuacja na rynku obrotu akcjami oraz w obszarze bankowości inwestycyjnej Na rynku obrotu akcjami na GPW w pierwszym półroczu 2023 r. widać było zdecydowanie mniejszą aktywność inwestorów niż rok wcześniej – łączne obroty w okresie styczeń-czerwiec były o 17,7% niższe niż w pierwszej połowie 2022 r. Jednocześnie IPOPEMA Securities zanotowała nieco niższy udział rynkowy (2,00% wobec 2,14%). Niemniej jednak, dzięki wyższym przychodom z pośrednictwa w obrocie obligacjami oraz z transakcji realizowanych wspólnie z obszarem bankowości inwestycyjnej poziom przychodów z obrotu papierami wartościowymi w I półroczu 2023 r. (20.073 tys. zł) był o 33,2% wyższy niż przed rokiem (15.068 tys. zł). Pomimo wciąż wysokiej inflacji i poziomu stóp procentowych, na rynku transakcji kapitałowych w drugim kwartale br. widać było lekkie ożywienie. Pozwoliło to Spółce na realizację przychodów z tytułu usług bankowości inwestycyjnej na poziomie 9.829 tys. zł, tj. o 33,7% wyższych niż rok wcześniej (7.354 tys. zł). Powyższe czynniki sprawiły, że segment usług maklerskich zanotował w I połowie 2023 r. 3.299 tys. zł zysku netto (wobec 1.513 tys. zł straty netto rok wcześniej). Natomiast w ujęciu jednostkowym (tj. bez uwzględnienia sprzedaży wewnątrzgrupowej i innych wyłączeń konsolidacyjnych) IPOPEMA Securities zanotowała w tym okresie zysk netto w wysokości 4.916 tys. zł (wobec 305 tys. zł straty netto rok wcześniej). Działalność IPOPEMA TFI Wyższe przychody IPOPEMA TFI (o 27,0% w porównaniu do I połowy roku 2022) w największym stopniu wynikają ze wzrostu poziomu przychodów z zarządzania funduszami sekurytyzacyjnymi. Pomimo wyższych kosztów działalności segment zarządzania funduszami zanotował istotną poprawę zysku netto (3.621 tys. zł wobec 1.555 tys. zł przed rokiem). Wartość aktywów w funduszach aktywnie zarządzanych na koniec pierwszego półrocza 2023 r. wyniosła 1,1 mld zł (w porównaniu z 1,2 mld zł rok wcześniej). Biorąc pod uwagę aktywa zgromadzone również w funduszach dedykowanych, IPOPEMA TFI niezmiennie pozostaje największym polskim towarzystwem funduszy inwestycyjnych – łączna suma aktywów w zarządzaniu na koniec czerwca 2023 r. wynosiła 55,7 mld zł (60,6 mld zł na koniec czerwca 2022 r.). Działalność IPOPEMA Business Consulting Utrzymująca się relatywnie trudna sytuacji na rynku usług doradczych przełożyła się na nieco niższe przychody IPOPEMA Business Consulting (12.819 tys. zł wobec 13.489 tys. zł w I połowie 2022 r.). Niemniej jednak dzięki niższym kosztom działalności (o 5,0%) segment usług doradczych w skali całego półrocza zanotował lekką poprawę zysku netto (172 tys. zł wobec 71 tys. rok wcześniej). Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za I półrocze 2023 r. 33 30. Zdarzenia następujące po zakończeniu okresu sprawozdawczego Wszystkie zdarzenia dotyczące okresu sprawozdawczego zostały ujęte w księgach i w skróconym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 roku. Po dniu bilansowym nie wystąpiły żadne istotne zdarzenia, które nie zostały, a powinny być ujęte w księgach rachunkowych okresu sprawozdawczego. Warszawa, dnia 6 września 2023 roku ___ ___ ____ ___ _______ Jacek Lewandowski Prezes Zarządu Mariusz Piskorski Wiceprezes Zarządu Stanisław Waczkowski Wiceprezes Zarządu Mirosław Borys Wiceprezes Zarządu Danuta Ciosek Główna księgowa

AI Terminal

5660_rns_2023-09-07_e8f88c76-ca59-4b96-9a74-081d030a39a4.xhtml

More from Ipopema Securities S.A.

Talk to a Data Expert