Ambra S.A.

esef_ambra_2023-06-30_pl.xhtml iso4217:PLNxbrli:sharesiso4217:PLN2594001A15UL7ZFMFT772021-07-012022-06-30ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594001A15UL7ZFMFT772021-07-012022-06-30ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594001A15UL7ZFMFT772021-07-012022-06-30ifrs-full:RetainedEarningsMember2594001A15UL7ZFMFT772021-07-012022-06-30ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594001A15UL7ZFMFT772021-07-012022-06-30ifrs-full:SharePremiumMember2594001A15UL7ZFMFT772021-07-012022-06-30ifrs-full:IssuedCapitalMember2594001A15UL7ZFMFT772021-06-30ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594001A15UL7ZFMFT772021-06-30ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594001A15UL7ZFMFT772021-06-30ifrs-full:RetainedEarningsMember2594001A15UL7ZFMFT772021-06-30ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594001A15UL7ZFMFT772021-06-30ifrs-full:SharePremiumMember2594001A15UL7ZFMFT772021-06-30ifrs-full:IssuedCapitalMember2594001A15UL7ZFMFT772023-06-30ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594001A15UL7ZFMFT772023-06-30ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594001A15UL7ZFMFT772023-06-30ifrs-full:RetainedEarningsMember2594001A15UL7ZFMFT772023-06-30ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594001A15UL7ZFMFT772023-06-30ifrs-full:SharePremiumMember2594001A15UL7ZFMFT772023-06-30ifrs-full:IssuedCapitalMember2594001A15UL7ZFMFT772022-07-012023-06-30ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594001A15UL7ZFMFT772022-07-012023-06-30ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594001A15UL7ZFMFT772022-07-012023-06-30ifrs-full:RetainedEarningsMember2594001A15UL7ZFMFT772022-07-012023-06-30ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594001A15UL7ZFMFT772022-07-012023-06-30ifrs-full:SharePremiumMember2594001A15UL7ZFMFT772022-07-012023-06-30ifrs-full:IssuedCapitalMember2594001A15UL7ZFMFT772022-06-30ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594001A15UL7ZFMFT772022-06-30ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594001A15UL7ZFMFT772022-06-30ifrs-full:RetainedEarningsMember2594001A15UL7ZFMFT772022-06-30ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594001A15UL7ZFMFT772022-06-30ifrs-full:SharePremiumMember2594001A15UL7ZFMFT772022-06-30ifrs-full:IssuedCapitalMember2594001A15UL7ZFMFT772021-06-302594001A15UL7ZFMFT772021-07-012022-06-302594001A15UL7ZFMFT772022-07-012023-06-302594001A15UL7ZFMFT772022-06-302594001A15UL7ZFMFT772023-06-30 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 Spis treści 1.Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy AMBRA3 1.1.Informacje podstawowe3 1.2.Struktura akcjonariatu – znaczący akcjonariusze3 1.3.Okres objęty sprawozdaniem finansowym4 1.4.Skład organów jednostki dominującej4 1.5.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego4 1.6.Kontynuacja działalności4 1.7.Oświadczenie o zgodności z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej5 2.Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy kończący się 30 czerwca 2023 r. sporządzone zgodnie z MSSF6 2.1.Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej6 2.2.Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów7 2.3.Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych8 2.4.Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach9 3.Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy AMBRA10 3.1.Opis stosowanych zasad rachunkowości10 3.2.Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy AMBRA17 2 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 1.Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy AMBRA 1.1.Informacje podstawowe Nazwa jednostki sprawozdawczejAMBRA Spółka Akcyjna Forma prawna: Spółka akcyjna Siedziba jednostkiWarszawa, Polska Adres zarejestrowanego biura jednostkiul. Puławska 336, 00-819 Warszawa Państwo rejestracjiPolska RejestracjaSąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy Nr KRS0000041726 Główny przedmiot działalnościProdukcja win gronowych (PKD 1102Z) AMBRA S.A. (dalej: „AMBRA”, „Spółka”) została utworzona zgodnie ze statutem Spółki z dnia 23 sierpnia 1994 r. na czas nieoznaczony. Jednostką dominującą spółki AMBRA jest spółka Schloss Wachenheim AG z siedzibą w Trewirze (Niemcy). Jednostką dominującą najwyższego szczebla jest spółka Günther Reh AG z siedzibą w Leiwen (Niemcy). Spółka AMBRA jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej AMBRA S.A. (dalej: „Grupa AMBRA”, „Grupa”). Jako jednostka dominująca Grupy AMBRA spółka AMBRA sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Struktura Grupy AMBRleaA znajduje się w rozdziale 3.1. AMBRA prowadzi działalność w Polsce, Warszawa ul. Puławska 336. Grupa AMBRA prowadzi działalność gospodarczą w Polsce, Czechach, Słowacji i Rumunii. Czas trwania jednostek Grupy AMBRA jest nieoznaczony. Akcje AMBRA są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. w sektorze spożywczym i wchodzą w skład indeksu sWIG80. Akcje Spółki są także notowane w indeksach WIG, WIG140, sWIG80dvp, sWIG80TR, WIGdiv, WIG-Poland, WIG-SPOZYW. 1.2.Struktura akcjonariatu – znaczący akcjonariusze Na dzień 30 czerwca 2023 r. wg informacji posiadanych przez Zarząd znaczącymi akcjonariuszami AMBRA S.A. posiadającymi co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu były następujące podmioty: Akcjonariusz Liczba akcji Wartość nominalna akcji (w zł) Udział w kapitale zakładowym (%) Liczba głosów na walnym zgromadzeniu Udział w ogóle głosów na walnym zgromadzeniu Schloss Wachenheim AG 15 406 644 15 406 644,00 61,12 15 406 644 61,12 Allianz Polska OFE (dawniej: AVIVA OFE AVIVA Santander) 2 510 000 2 510 000,00 9,96 2 510 000 9,96 W okresie roku obrotowego 2022/2023 zakończonego 30 czerwca 2023 r. do dnia przekazania niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie wystąpiły zmiany w strukturze własności znacznych pakietów akcji. 3 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 1.3.Okres objęty sprawozdaniem finansowym Skonsolidowany raport roczny zawiera pełne skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Rok obrotowy Grupy AMBRA obejmuje okres od 1 lipca do 30 czerwca. Prezentowane dane finansowe Grupy AMBRA obejmują skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 30 czerwca 2023 r., skonsolidowane sprawozdanie z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym oraz skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 lipca 2022 r. do 30 czerwca 2023 r. Porównawcze dane finansowe Grupy AMBRA obejmują skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 30 czerwca 2022 r., skonsolidowane sprawozdanie z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym oraz skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 lipca 2021 r. do 30 czerwca 2022 r. Dane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zostały podane w złotych polskich, które są walutą funkcjonalną i prezentacji Grupy AMBRA, po zaokrągleniu do pełnych tysięcy, o ile nie zaznaczono inaczej. 1.4.Skład organów jednostki dominującej Na dzień 30 czerwca 2023 r. w skład Zarządu jednostki dominującej AMBRA S.A. wchodzili: PrezesRobert Ogór WiceprezesPiotr Kaźmierczak WiceprezesGrzegorz Nowak W dniu 18 października 2022 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie AMBRA S.A. powołało niezmieniony skład Rady Nadzorczej na nową kadencję. Na dzień 30 czerwca 2023 r. w skład Rady Nadzorczej jednostki dominującej AMBRA S.A. wchodzili: PrzewodniczącyOliver Gloden WiceprzewodniczącyBoris Schlimbach Niezależna członkiniPatrycja Piątek CzłonekNick Reh Niezależna członkiniMonika Schulze Składy Zarządu i Rady Nadzorczej nie zmieniły się w ciągu roku obrotowego 2022/2023 i do dnia publikacji niniejszego raportu. 1.5.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 12 września 2023 r. 1.6.Kontynuacja działalności Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA oraz sprawozdania finansowe stanowiące podstawę sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd jednostki dominującej nie stwierdza na dzień podpisania skonsolidowanego sprawozdania finansowego żadnych okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuacji działalności przez Grupę AMBRA. 4 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 1.7.Oświadczenie o zgodności z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawarte w niniejszym raporcie rocznym zostało przygotowane zgodnie z dotyczącymi sprawozdawczości rocznej Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską (dalej zwane również „MSSF UE”), a w zakresie nieuregulowanym powyższymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. 2023, poz. 120 z późn. zm.) i wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz zgodnie z wymogami określonymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z dnia 20 kwietnia 2018 r., poz. 757). 5 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 2.Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy kończący się 30 czerwca 2023 r. sporządzone zgodnie z MSSF 2.1.Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Nota 30.06.2023 30.06.2022 AKTYWA Aktywa trwałe 1 Rzeczowe aktywa trwałe 131 343 123 117 2 Aktywa z tytułu praw do użytkowania 36 097 33 929 3 Nieruchomości inwestycyjne 12 599 13 441 4 Wartości niematerialne inne niż wartość firmy 36 803 33 042 5 Wartość firmy 53 801 53 986 6 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych 579 654 7 Pozostałe aktywa długoterminowe 604 309 8 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6 762 6 773 Aktywa trwałe razem 278 588 265 251 Aktywa obrotowe 9 Zapasy 285 786 238 041 Należności z tytułu podatku dochodowego 1 076 2 230 10 Krótkoterminowe należności handlowe i pozostałe 172 546 158 303 11 Pozostałe aktywa obrotowe – rozliczenia międzyokresowe 6 834 6 335 12 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 27 209 29 758 Aktywa obrotowe razem 493 451 434 667 AKTYWA RAZEM 772 039 699 918 PASYWA 13 Kapitał własny Kapitał akcyjny 25 207 25 207 Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej 67 718 67 718 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych 2 868 5 550 13 Zyski zatrzymane 294 920 258 671 Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 390 713 357 146 14 Udziały niekontrolujące 70 889 62 472 Kapitał własny razem 461 602 419 618 Zobowiązania długoterminowe 16 Długoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 3 570 84 17 Długoterminowe zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów 21 808 21 700 18 Długoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe 5 704 1 887 Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 781 623 8 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 4 770 5 347 Zobowiązania długoterminowe razem 36 633 29 641 Zobowiązania krótkoterminowe 16 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 51 733 49 546 17 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów 11 471 12 634 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 4 125 4 745 18 Krótkoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe 206 475 183 734 Zobowiązania krótkoterminowe razem 273 804 250 659 Zobowiązania razem 310 437 280 300 PASYWA RAZEM 772 039 699 918 6 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 2.2.Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów Nota 1.07.2022 - 30.06.2023 1.07.2021 - 30.06.2022 19 Przychody netto ze sprzedaży 875 811 775 648 Zużycie materiałów i koszt własny sprzedanych towarów (511 801) (450 548) Koszty dystrybucji (45 444) (38 830) 20 Koszty marketingu, prowizji i licencji (16 054) (15 842) Marża netto na sprzedaży 302 512 270 428 21 Pozostałe koszty działalności operacyjnej (58 697) (50 354) 22 Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników (118 885) (108 459) Amortyzacja (28 240) (24 262) 23 Wynik na pozostałej działalności operacyjnej 3 079 (1 326) Zysk z działalności operacyjnej 99 769 86 027 24 Przychody finansowe 5 093 4 333 24 Koszty finansowe (11 355) (7 863) 6 Udział w zyskach netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności 180 258 Zysk brutto 93 687 82 755 25 Podatek dochodowy (17 799) (16 437) Zysk netto z działalności kontynuowanej 75 888 66 318 Zysk netto: 75 888 66 318 Przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 61 456 51 824 Przypadający udziałom niekontrolującym 14 432 14 494 1.07.2022 - 30.06.2023 1.07.2021 - 30.06.2022 Inne całkowite dochody podlegające przeniesieniu do rachunku zysków i strat razem (5 046) 4 175 Różnice kursowe z przeliczenia sprawozdań zagranicznych jednostek (5 046) 4 175 Inne całkowite dochody razem (5 046) 4 175 Całkowite dochody, w tym: 70 842 70 493 Całkowite dochody przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej 58 774 54 940 Całkowite dochody przypadające udziałom niekontrolującym 12 068 15 553 Zysk na jedną akcję (w zł) 1.07.2022 - 30.06.2023 1.07.2021 - 30.06.2022 Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej 2,44 2,06 Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję razem 2,44 2,06 Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej 2,44 2,06 Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję razem 2,44 2,06 7 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 2.3.Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych Nota 1.07.2022 - 30.06.2023 1.07.2021 - 30.06.2022 Zysk brutto 93 687 82 755 Korekty: Amortyzacja 28 240 24 262 Udział w zyskach netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności (180) (258) Zyski/straty z tytułu różnic kursowych 119 2 069 Zyski/straty ze sprzedaży i likwidacji środków trwałych (946) (622) Odsetki zapłacone 7 092 2 861 Odsetki otrzymane (561) (123) 27 Zmiana stanu należności (14 243) (15 531) 27 Zmiana stanu pozostałych aktywów (794) (1 134) 27 Zmiana stanu zapasów (47 745) (81 952) 27 Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego 11 (1 386) 27 Zmiana stanu zobowiązań za wyjątkiem kredytów 22 939 44 608 Zmiana stanu rezerw (419) 361 Korekty razem: (6 487) (26 845) Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej 87 200 55 910 27 Podatek zapłacony (18 229) (20 713) Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 68 971 35 197 Zbycie aktywów trwałych 3 546 1 362 Odsetki otrzymane 561 123 27 Nabycie aktywów trwałych (29 610) (29 048) Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (25 503) (27 563) Wpływy z tytułu kredytów i pożyczek 5 673 36 513 Dywidendy zapłacone (28 858) (33 306) Płatności z tytułu leasingu (15 593) (10 202) Odsetki zapłacone (7 092) (2 861) Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (45 870) (9 856) Przepływy pieniężne netto razem (2 402) (2 222) Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych (147) 662 Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: (2 549) (1 560) Środki pieniężne na początek okresu 29 758 31 318 Środki pieniężne na koniec okresu 27 209 29 758 8 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 2.4.Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach Nota Kapitał akcyjny Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych Zyski zatrzymane Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej Udziały niekontrolujące Kapitał własny razem 1.07.2022 - 30.06.2023 Kapitał własny na początek okresu 25 207 67 718 5 550 258 671 357 146 62 472 419 618 Zysk netto za okres - - - 61 456 61 456 14 432 75 888 Inne całkowite dochody - różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych - - (2 682) - (2 682) (2 364) (5 046) Całkowite dochody razem - - (2 682) 61 456 58 774 12 068 70 842 Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale własnym - wypłata dywidendy - - - (25 207) (25 207) (3 651) (28 858) Zmiany w kapitale własnym w okresie razem - - (2 682) 36 249 33 567 8 417 41 984 13 Kapitał własny na koniec okresu 25 207 67 718 2 868 294 920 390 713 70 889 461 602 Nota Kapitał akcyjny Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych Zyski zatrzymane Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej Udziały niekontrolujące Kapitał własny razem 1.07.2021 - 30.06.2022 Kapitał własny na początek okresu 25 207 67 718 2 434 230 793 326 152 56 279 382 431 Zysk netto za okres - - - 51 824 51 824 14 494 66 318 Inne całkowite dochody - różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych - - 3 116 - 3 116 1 059 4 175 Całkowite dochody razem - - 3 116 51 824 54 940 15 553 70 493 Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale własnym - wypłata dywidendy - - - (23 946) (23 946) (9 360) (33 306) Zmiany w kapitale własnym w okresie razem - - 3 116 27 878 30 994 6 193 37 187 Kapitał własny na koniec okresu 25 207 67 718 5 550 258 671 357 146 62 472 419 618 9 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 3.Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy AMBRA 3.1.Opis stosowanych zasad rachunkowości Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe za poprzedni rok obrotowy zakończony 30 czerwca 2022 r. podlegało badaniu przez biegłego rewidenta, który wydał sprawozdanie z badania tego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zawierające opinię bez zastrzeżeń. Podstawy sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA zostało sporządzone zgodnie z dotyczącymi sprawozdawczości rocznej Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości (MSR) i Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską (dalej zwane również „MSSF UE”), a w zakresie nieuregulowanym powyższymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. 2023, poz. 120 z późn. zm.) i wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi. W rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa zastosowała zasadę kosztu historycznego, poza instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wycenianymi w wartości godziwej przez całkowite inne dochody. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe, poza sprawozdaniem z przepływów pieniężnych sporządzonym zgodnie z zasadą kasową, zostało sporządzone zgodnie z zasadą memoriału. Zasady rachunkowości przedstawione w niniejszym skonsolidowanym sparawozdaniu finansowym stosowane były w odniesieniu do wszystkich zaprezentowanych okresów jednolicie przez poszczególne jednostki Grupy. Szacunki i założenia Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF UE wymaga od Zarządu dokonania szacunków i przyjęcia założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów, przychodów i kosztów. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę osądu co do wartości bilansowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł. Faktyczna wartość może różnić się od wartości szacowanej. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresów bieżącego, jak i przyszłych. Poniżej przedstawiono obszary, dla których szacunki dokonane na dzień sprawozdawczy są obciążone ryzykiem istotnej korekty wartości bilansowej wykazanych aktywów i zobowiązań w następnych okresach sprawozdawczych. Utrata wartości aktywów finansowych Grupa na każdy dzień bilansowy dokonuje oceny istnienia przesłanek świadczących o utracie wartości składników aktywów finansowych innych niż wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy lub inne całkowite dochody. W razie zaistnienia takich przesłanek Grupa dokonuje szczegółowej analizy utraty wartości i dokonuje ewentualnych odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości w wysokości różnicy pomiędzy wartością bilansową aktywów a ich wartością użytkową. Oszacowanie wartości użytkowej wymaga od Zarządu oszacowania prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych z aktywów oraz doboru właściwej stopy dyskontowej w celu obliczenia wartości bieżącej tych przepływów pieniężnych. W sytuacji ustania przesłanek wskazujących na utratę wartości aktywów finansowych uprzednio utworzony odpis aktualizujący podlega odwróceniu. Więcej informacji dotyczących przyjętych zasad wyceny bilansowej aktywów finansowych przedstawiono w dalszej części niniejszego rozdziału. Informacje o utworzonych odpisach aktualizujących przedstawiona jest w notach objaśniających do poszczególnych pozycji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Utrata wartości aktywów niefinansowych Grupa na każdy dzień bilansowy ocenia, czy istnieją przesłanki utraty wartości aktywów niefinansowych. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania są testowane pod kątem utraty wartości co roku, lub częściej, gdy wystąpią przesłanki utraty wartości. Analiza wystąpienia utraty wartości innych 10 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 aktywów niefinansowych jest przeprowadzana wtedy, gdy istnieją przesłanki świadczące o tym, że ich wartość bilansowa przewyższa ich wartość odzyskiwalną, tzn. wyższą z dwóch kwot: wartość godziwą pomniejszoną o koszty sprzedaży i wartość użytkową. Oszacowanie wartości użytkowej wymaga od Zarządu oszacowania prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych z aktywów lub ośrodków wypracowujących środki pieniężne oraz doboru właściwej stopy dyskontowej w celu obliczenia wartości bieżącej tych przepływów. W sytuacji ustania przesłanek wskazujących na utratę wartości aktywów niefinansowych uprzednio utworzony odpis aktualizujący, za wyjątkiem odpisu dotyczącego wartości firmy, podlega stosownemu odwróceniu. Więcej informacji przedstawiono w dalszej części niniejszego rozdziału oraz w notach objaśniających do poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego. Amortyzacja i okresy ekonomicznej użyteczności rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych Składniki rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania amortyzuje się, począwszy od miesiąca dostosowania składnika aktywów do miejsca i warunków potrzebnych do rozpoczęcia jego funkcjonowania zgodnie z zamierzeniami kierownictwa każdej jednostki, w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności z uwzględnieniem wartości końcowej. Okresy ekonomicznej użyteczności rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych oparte są na ocenie służb technicznych zajmujących się ich eksploatacją. Przewidywane okresy użytkowania ekonomicznego składników pozycji rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych są weryfikowane na koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego powodując korektę odpisów amortyzacyjnych w następnych latach. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opierając się na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy, który pozwoli na jego wykorzystanie. Więcej informacji przestawiono w notach 8 i 25. Rezerwa na świadczenia po okresie zatrudnienia Wartość rezerwy na świadczenia po okresie zatrudnienia ustalana jest przy wykorzystaniu technik aktuarialnych. Dokonanie wyceny aktuarialnej wymaga przyjęcia założeń, między innymi odnośnie do stóp dyskontowych, stopy wzrostu wynagrodzeń, wskaźników umieralności i niezdolności do pracy, rotacji pracowników. Założenia te są weryfikowane na koniec każdego roku obrotowego biorąc pod uwagę dostępne tabele statystyczne i prognozy. Informacje o wysokości utworzonych rezerw przedstawiono w notach objaśniających dotyczących rezerw. Określanie okresu leasingu umów z opcjami przedłużenia Grupa ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu, łącznie z okresami objętymi opcją przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja zostanie zrealizowana, oraz okresami objętymi opcją wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja nie zostanie wykonana. Grupa ma możliwość wydłużenia okres trwania leasingu aktywów w ramach niektórych umów leasingu. Grupa stosuje osąd przy ocenie, czy istnieje wystarczająca pewność skorzystania z opcji przedłużenia. Oznacza to, że uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią zachętę ekonomiczną do jej przedłużenia lub karę ekonomiczną za jej nieprzedłużenie. Po dacie rozpoczęcia Grupa ponownie ocenia okres leasingu, jeśli wystąpi znaczące zdarzenie lub zmiana okoliczności pozostających pod jej kontrolą i wpływa na jej zdolność do wykonywania (lub niewykonywania) opcji przedłużenia (np. zmiana strategii biznesowej). Zastosowane nowe i zmienione standardy rachunkowości Zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w roku obrotowym 2022/2023 nie mają istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy: •Zmiany do MSSF 3: Zmiany do odniesień do Założeń Koncepcyjnych (opublikowano dnia 14 maja 2020 r.) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 r. lub później). •Zmiany do MSR 16: Rzeczowe aktywa trwałe; przychody osiągnięte przed oddaniem do użytkowania (opublikowano dnia 14 maja 2020 r.) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 r. lub później. •Zmiany do MSR 37: Umowy rodzące obciążenia – koszty wypełnienia obowiązków umownych (opublikowano dnia 14 maja 2020 r.) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 r. lub później. •Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018-2020 (opublikowano dnia 14 maja 2020 r.) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2022 r. lub później. 11 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 Opublikowane standardy i interpretacje, które jeszcze nie obowiązują i nie zostały wcześniej zastosowane przez Grupę Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej. Poniżej wymieniono standardy i interpretacje, które zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, jednak nie weszły jeszcze w życie. Według oceny Zarządu nie miałyby one istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Grupę na dzień bilansowy. MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe. Nowy standard został opublikowany w dniu 18 maja 2017 r., a następnie zmieniony w dniu 25 czerwca 2020 r. i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Dozwolone jest jego wcześniejsze zastosowanie (pod warunkiem równoczesnego zastosowania MSSF 15 i MSSF 9). Standard zastępuje dotychczasowe regulacje dotyczące umów ubezpieczeniowych (MSSF 4). W dniu 25 czerwca 2020 r. zmieniono również MSSF 4 – w zakresie wydłużenia okresu zwolnienia ubezpieczycieli z zastosowania MSSF 9 Instrumenty finansowe do 1 stycznia 2023 r. Zmiany w MSR 1 – Ujawnianie zasad (polityki) rachunkowości i MSR 8 – Definicja wartości szacunkowych. Zmiany w tych standardach zostały opublikowane w dniu 12 lutego 2021 r. i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później. Celem tych zmian jest położenie większego nacisku na ujawnianie istotnych zasad rachunkowości oraz doprecyzowanie charakteru różnic pomiędzy zmianami wartości szacunkowych a zmianami zasad (polityki) rachunkowości. Zmiana w MSR 12 Podatek dochodowy: podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji. Zmiana w MSR 12 została opublikowana w dniu 7 maja 2021 r. i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później. Zmiany doprecyzowują, że zwolnienie dotyczące początkowego ujęcia podatku odroczonego nie ma zastosowania do transakcji, w których w momencie początkowego ujęcia powstają równe kwoty ujemnych i dodatnich różnic przejściowych, a jednostki są zobowiązane do ujmowania podatku odroczonego od takich transakcji, a tym samym wyjaśniają pojawiające się wątpliwości co do tego, czy zwolnienie to ma zastosowanie do transakcji takich jak leasing i zobowiązania z tytułu wycofania z eksploatacji. Zmiana w MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – informacje porównawcze. Zmiana w MSSF 17 została opublikowana w dniu 9 grudnia 2021 r. i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później. Zmiana zawiera opcję przejściową dotyczącą informacji porównawczych o aktywach finansowych prezentowanych przy początkowym zastosowaniu MSSF 17. Zmiana ma na celu pomóc jednostkom uniknąć tymczasowych niedopasowań księgowych pomiędzy aktywami finansowymi a zobowiązaniami z tytułu umów ubezpieczeniowych. Zmiana w MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako krótko- i długoterminowe. Zmiana w MSR 1 została opublikowana w dniu 23 stycznia 2020 r., następnie ją zmodyfikowano w lipcu 2020 r. i ostatecznie przyjęta 31 października 2022 r. Zmiana ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r. lub później. Zmiana na nowo definiuje kryteria jakie muszą być spełnione, aby zobowiązanie uznać za krótkoterminowe. Zmiana może wpłynąć na zmianę prezentacji zobowiązań i ich reklasyfikację pomiędzy zobowiązaniami krótko- i długoterminowymi. Zmiana w MSSF 16: Leasing Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego opublikowana w dniu 22 września 2022 r. Zmiany wymagają, aby sprzedający-leasingobiorca ustalił "opłaty leasingowe" lub "zweryfikowane opłaty leasingowe" w taki sposób, aby sprzedający-leasingobiorca nie ujął żadnej kwoty zysku lub straty, która odnosi się do prawa do użytkowania zachowanego przez sprzedającego-leasingobiorcę. Zmiany w MSR 12 Podatek dochodowy: Międzynarodowa reforma podatkowa – wzorcowe zasady Filaru II (globalny podatek minimalny) opublikowana w dniu 23 maja 2023 r. Zmiany dają firmom możliwość tymczasowego zwolnienia z rozliczania podatków odroczonych wynikających z międzynarodowej reformy podatkowej Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD). Spółki mogą zastosować zwolnienie natychmiast, ale wymogi dotyczące ujawniania informacji są wymagane dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później. Zmiany w MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnienia: Umowy finansowania dostawców opublikowana w dniu 25 maja 2023 r. Zmiany mają na celu zwiększenie transparentności w zakresie umów finansowania dostawców i ich wpływu na zobowiązania spółki, przepływy pieniężne i narażenie na ryzyko płynności. Zmiany uzupełniają wymogi już zawarte w MSSF i wymagają od jednostek ujawnienia dodatkowych informacji związanych z zawartymi umowami, w tym ich wpływu na ryzyko płynności. Zmiany mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r. lub później. 12 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 Zmiany w MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak wymienialności waluty opublikowana w dniu 15 sierpnia 2023 r. Zmiany te będą wymagać od jednostek stosowania spójnego podejścia do oceny, czy dana waluta może być wymieniona na inną walutę, a gdy nie jest to możliwe, do określenia kursu wymiany, który należy zastosować, oraz ujawnienia informacji, które należy przedstawić. Zmiany mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 r. lub później. MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów, interpretacji oraz zmian do nich, które na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania przez kraje UE: Zmiana w MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako krótko- i długoterminowe opublikowana w dniu 23 stycznia 2020 r., wraz z późniejszymi zmianami. Zmiana w MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego opublikowana w dniu 22 września 2022 r. Zmiany w MSR 12 Podatek dochodowy: Międzynarodowa reforma podatkowa – wzorcowe zasady Filaru II (globalny podatek minimalny) opublikowane w dniu 23 maja 2023 r. Zmiany w MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnienia: Umowy finansowania dostawców opublikowane w dniu 25 maja 2023 r. Zmiany w MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak wymienialności waluty opublikowane w dniu 15 sierpnia 2023 r. Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. Zmiany prezentacyjne za okres porównawczy Prezentacja danych w zbadanym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy 2021/2022 Prezentacja danych porównawczych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok obotowy 2022/2023 Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Pozostałe aktywa obrotowe Pozostałe aktywa obrotowe – rozliczenia międzyokresowe Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku finansowego i i pozostałych całkowitych dochodów Zysk brutto ze sprzedaży Marża netto na sprzedaży Zysk brutto (82 497 tys. zł) Zysk brutto (82 755 tys. zł) – zmiana prezentacji linii Udział w zyskach netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności (powyżej linii Zysk brutto) Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych Udział w zyskach netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności (258 tys. zł) Udział w zyskach netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności (-258 tys. zł) Zyski/straty z tytułu różnic kursowych (1 811 tys. zł) Zyski/straty z tytułu różnic kursowych (2 069 tys. zł) 13 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 Struktura Grupy Kapitałowej i metoda zastosowana do ujęcia inwestycji w jednostkach zależnych i stowarzyszonych Na dzień 30 czerwca 2023 r. struktura Grupy AMBRA przedstawiała się następująco: 14 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 Wszystkie jednostki zależne są konsolidowane metodą pełną (metodą nabycia – „acquisition method”). Nazwa spółki Siedziba Przedmiot działalności Efektywny udział procentowy podmiotu dominującego na dzień 30.06.2023 30.06.2022 AMBRA S.A. Warszawa Produkcja i sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych --- --- AMBRA Brands Sp. z o.o. Warszawa Sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych 100,00 100,00 TiM S.A. Bielsko Biała Sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych 51,00 51,00 PH Vinex Slaviantsi Poland Sp. z o.o. Toruń Sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych 51,00 51,00 AMB1 Sp. z o.o. (poprzednia nazwa: Winezja.pl Sp. z o.o.) Warszawa Działalność portali internetowych 100,00 100,00 Premium Service Sp. z o.o. Warszawa Sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych 100,00 100,00 Comfort Zone Sp. z o.o. Warszawa Sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych 100,00 100,00 Soare Sekt a.s. Brno, Czechy Sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych 100,00 100,00 Soare Sekt Slovakia s.r.o. Trebatice, Słowacja Sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych 100,00 100,00 Vino-Klub.cz s.r.o. Praga, Czechy Sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych 100,00 100,00 Gurmetum s.r.o. Praga, Czechy Sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych 100,00 100,00 ECT s.r.o. Praga, Czechy Sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych 100,00 100,00 Vino Valtice s.r.o. Valtice, Czechy Sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych 100,00 100,00 Zarea s.a. Bukareszt, Rumunia Produkcja i sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych 51,15 51,15 Karom Drinks s.r.l. Bukareszt, Rumunia Sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych 56,00 56,00 Struktura Grupy AMBRA nie zmieniła się w roku obrotowym 2022/2023. W roku obrotowym 2022/2023 r. zmieniona została nazwa spółki Winezja.pl Sp. z o.o. na AMB1 Sp. z o.o. Wine 4 You Sp. z o.o. jest jednostką stowarzyszoną ujętą w sprawozdaniu finansowym Grupy AMBRA metodą praw własności. Zasady konsolidacji Wyłączenia konsolidacyjne Salda rozliczeń między jednostkami Grupy, niezrealizowane zyski i straty zawarte w wartości aktywów podlegających konsolidacji oraz przychody i koszty powstałe w wyniku operacji dokonanych pomiędzy jednostkami objętymi konsolidacją wyłącza się w całości.Niezrealizowane zyski bądź straty z transakcji z jednostkami stowarzyszonymi są eliminowane do wysokości udziału Grupy w jednostkach stowarzyszonych w korespondencji z udziałem Grupy w jednostkach stowarzyszonych. Transakcje w walucie obcej Transakcje wyrażone w walutach obcych w dniu dokonania transakcji ujmowane są w walucie funkcjonalnej jednostki przy zastosowaniu kursu wymiany waluty obcej, obowiązujący na dzień zawarcia transakcji stosowanym przez bank, z którego usług korzystają jednostki wchodzące w skład Grupy AMBRA. Pozycje pieniężne aktywów i pasywów wyrażone w walucie obcej są przeliczane na dzień bilansowy według średniego kursu NBP dla danej waluty obowiązujący na ten dzień. Różnice kursowe wynikające z rozliczenia transakcji w walutach obcych oraz wyceny bilansowej aktywów i pasywów pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmowane są w wyniku finansowym. Niepieniężne pozycje aktywów i zobowiązań wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej są przeliczane według średniego kursu NBP obowiązującego w dniu dokonania transakcji. Niepieniężne pozycje bilansowe wyrażone w walucie obcej wyceniane według wartości godziwej są przeliczane według średniego kursu NBP obowiązującego na dzień szacowania wartości godziwej. Aktywa i pasywa zagranicznych jednostek zależnych, w tym wartość firmy i korekty do wartości godziwej wynikające z konsolidacji, wyrażone w walutach obcych, przelicza się po kursie zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy. Przychody i koszty zagranicznych jednostek zależnych przelicza się po kursie wymiany zbliżonym do kursu wymiany obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Wszystkie powstałe różnice kursowe ujmuje się w innych całkowitych dochodach. Sprawozdania z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów tych spółek dla celów konsolidacji przeliczono średnim kursem ustalonym przez Narodowy Bank Polski obowiązującym na ostatni dzień danego miesiąca. 15 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 Poszczególne pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono średnim kursem ustalonym przez Narodowy Bank Polski obowiązującym na dzień raportowy. Kursy użyte do przeliczenia sprawozdań finansowych jednostek zagranicznych CZK EUR RON CZK EUR RON 31.07.2022 0,1927 4,7399 0,9605 31.07.2021 0,1795 4,5731 0,9292 31.08.2022 0,1928 4,7265 0,9724 31.08.2021 0,1777 4,5374 0,9193 30.09.2022 0,1980 4,8698 0,9838 30.09.2021 0,1816 4,6329 0,9365 31.10.2022 0,1922 4,7089 0,9580 31.10.2021 0,1799 4,6208 0,9335 30.11.2022 0,1916 4,6684 0,9479 30.11.2021 0,1830 4,6834 0,9460 31.12.2022 0,1942 4,6899 0,9475 31.12.2021 0,1850 4,5994 0,9293 31.01.2023 0,1975 4,7089 0,9564 31.01.2022 0,1881 4,5982 0,9295 28.02.2023 0,1999 4,7170 0,9586 28.02.2022 0,1880 4,6909 0,9479 31.03.2023 0,1987 4,6755 0,9445 31.03.2022 0,1903 4,6525 0,9404 30.04.2023 0,1954 4,5889 0,9296 30.04.2022 0,1898 4,6582 0,9411 31.05.2023 0,1913 4,5376 0,9132 31.05.2022 0,1851 4,5756 0,9254 30.06.2023 0,1875 4,4503 0,8967 30.06.2022 0,1892 4,6806 0,9466 Walutą funkcjonalną spółki AMBRA S.A. oraz pozostałych polskich spółek i walutą prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski. Zasady rachunkowości opisane zostały w notach objaśniających do poszczególnych pozycji skonsolidowanego sprawozdania finansowego znajdujących się w dalszej części niniejszego sprawozdania (rozdział 3.2.). Pozostałe zasady rachunkowości są opisane poniżej. Rezerwy Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne, oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Rezerwy tworzone są w szczególności na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych, które są wyceniane na podstawie wiarygodnego szacunku i obciążają koszty wynagrodzeń. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego są ujmowane jako koszty przy użyciu efektywnej stopy procentowej w okresie, którego dotyczą, z wyjątkiem sytuacji kiedy można je bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, który wymaga znacznego czasu na przygotowanie do zamierzonego sposobu użytkowania lub sprzedaży. W tym przypadku koszty są aktywowane. Różnice kursowe Różnice kursowe wynikające z wyceny na dzień bilansowy aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych powstałe w związku z zapłatą należności i zobowiązań w walutach obcych, jak również przy sprzedaży walut, zalicza się odpowiednio do kosztu materiałów i sprzedanych towarów (w przypadku różnic kursowych dotyczących działalności operacyjnej), przychodów lub kosztów finansowych (w przypadku różnic kursowych dotyczących działalności finansowej), ceny nabycia lub kosztu wytworzenia środków trwałych, środków trwałych w budowie lub wartości niematerialnych. 16 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 3.2.Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy AMBRA 1.Rzeczowe aktywa trwałe Polityka rachunkowości Rzeczowe aktywa trwałe wyceniane są według cen nabycia lub kosztów poniesionych na ich wytworzenie, rozbudowę bądź modernizację po pomniejszeniu o dotychczas dokonane odpisy amortyzacyjne, a także odpisy z tytułu utraty ich wartości. Cena nabycia obejmuje kwotę wydatków poniesionych z tytułu nabycia, rozbudowy i/lub modernizacji oraz koszty finansowania zewnętrznego. Rzeczowe aktywa trwałe mogą zwiększać swoją wartość początkową w wyniku ulepszeń i aktualizacji. Wydatki poniesione na remonty, które nie powodują ulepszenia lub wydłużenia okresu użytkowania rzeczowych aktywów trwałych są ujmowane jako koszty w momencie ich poniesienia. Wartość rozpoczętych inwestycji wycenia się w wysokości kosztów poniesionych na nabycie środków trwałych oraz wartości niematerialnych, które powstaną w wyniku zakończenia inwestycji. Rzeczowe aktywa trwałe są amortyzowane metodą liniową przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych odzwierciedlających oczekiwany okres ekonomicznej użyteczności z uwzględnieniem wartości rezydualnej, od następnego miesiąca po miesiącu przekazania do użytkowania. Rzeczowe aktywa trwałe o niskiej wartości są amortyzowane jednorazowo w całości w miesiący przekazania do użytkowania. Stosowane są następujące stawki amortyzacyjne: Budynki i budowle 2,5 – 10,0% Urządzenia techniczne i maszyny 3,3 – 30,0% Środki transportu 14,0 – 40,0% Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 10,0 – 25,0% Poprawność stosowanych okresów użytkowania i metody amortyzacji jest corocznie weryfikowana. Środki trwałe w budowie Wartość rozpoczętych inwestycji wycenia się w wysokości kosztów poniesionych na nabycie środków trwałych oraz wartości niematerialnych, które powstaną w wyniku zakończenia inwestycji. Rok obrotowy 2022/2023 Grunty i budynki Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne Środki trwałe w budowie Rzeczowe aktywa trwałe razem Wartość brutto 1.07.2022 r. 102 933 109 646 19 301 16 820 15 366 264 066 Zwiększenia - nabycie 9 677 5 714 6 825 2 653 1 722 26 591 Zmniejszenia - sprzedaż, likwidacja (638) (6 878) (5 573) (1 120) (22) (14 231) Przesunięcia wewnętrzne 1 005 2 735 - 94 (3 792) 42 Różnice kursowe (1 484) (820) (250) (110) (433) (3 097) 30.06.2023 r. 111 493 110 397 20 303 18 337 12 841 273 371 Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości 1.07.2022 r. 46 844 68 025 12 233 13 590 257 140 949 Amortyzacja za okres 3 266 6 135 2 550 2 112 - 14 063 Zmniejszenia - sprzedaż, likwidacja (562) (6 723) (3 941) (1 099) - (12 325) Przesunięcia wewnętrzne (67) - - 368 (616) (315) Różnice kursowe (290) (436) (193) (36) 611 (344) 30.06.2023 r. 49 191 67 001 10 649 14 935 252 142 028 Wartość netto 1.07.2022 r. 56 089 41 621 7 068 3 230 15 109 123 117 30.06.2023 r. 62 302 43 396 9 654 3 402 12 589 131 343 17 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 Rok obrotowy 2021/2022 Grunty i budynki Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne Środki trwałe w budowie Rzeczowe aktywa trwałe razem Wartość brutto 1.07.2021 r. 101 301 102 295 19 513 15 804 4 369 243 282 Zwiększenia - nabycie 402 6 128 4 414 2 700 13 662 27 306 Zmniejszenia - sprzedaż, likwidacja (104) (1 289) (2 287) (1 728) (15) (5 423) Przesunięcia wewnętrzne 443 2 118 (2 504) 20 (2 726) (2 649) Różnice kursowe 891 394 165 24 76 1 550 30.06.2022 r. 102 933 109 646 19 301 16 820 15 366 264 066 Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości 1.07.2021 r. 43 573 63 268 13 577 14 333 260 135 011 Amortyzacja za okres 3 214 5 697 2 150 1 037 9 12 107 Zmniejszenia - sprzedaż, likwidacja (97) (1 265) (2 034) (1 720) (15) (5 131) Przesunięcia wewnętrzne - 78 (1 572) (79) - (1 573) Różnice kursowe 154 247 112 19 3 535 30.06.2022 r. 46 844 68 025 12 233 13 590 257 140 949 Wartość netto 1.07.2021 r. 57 728 39 027 5 936 1 471 4 109 108 271 30.06.2022 r. 56 089 41 621 7 068 3 230 15 109 123 117 Na dzień raportowy nie występowały czasowo nieużywane rzeczowe aktywa trwałe. Wartość brutto rzeczowych aktywów trwałych całkowicie umorzonych na dzień 30 czerwca 2023 r. wynosiła 43 900 tys. zł (na dzień 30 czerwca 2022 r. – 41 999 tys. zł). W latach 2022/2023 i 2021/2022 nie dokonano odpisów z tytułu utraty wartości rzeczowego majątku trwałego. Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość rzeczowego majątku trwałego 1.07.2022 - 30.06.2023 1.07.2021 - 30.06.2022 Stan na początek okresu 3 864 3 864 Zwiększenia - - Zmniejszenie - - Stan na koniec okresu 3 864 3 864 Zabezpieczenia Zabezpieczenia kredytów bankowych na rzeczowych aktywach trwałych na dzień 30 czerwca 2023 r. obejmowały zastawy rejestrowe na maszynach i urządzeniach w kwocie 9 932 tys. zł oraz hipotekę na nieruchomościach w kwocie 23 854 tys. zł. Zabezpieczenia kredytów bankowych na rzeczowych aktywach trwałych na dzień 30 czerwca 2022 r. obejmowały zastawy rejestrowe na maszynach i urządzeniach w kwocie 3 981 tys. zł oraz hipotekę na nieruchomościach w kwocie 25 494 tys. zł. Zobowiązania umowne Na dzień 30 czerwca 2023 r. istniały zobowiązania umowne zaciągnięte w celu nabycia rzeczowych aktywów trwałych w kwocie 486 tys. zł (na dzień 30 czerwca 2022 r. – 4 561 tys. zł). 18 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 2.Aktywa z tytułu praw do użytkowania Polityka rachunkowości Grupa rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. w dniu, kiedy bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe oraz szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, w tym zależne od obrotu. Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Grupę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Grupę oraz istnieje uzasadniona pewność, że Grupa skorzysta z opcji wypowiedzenia. Zmienne opłaty leasingowe inne niż te zależne od indeksu lub stopy są ujmowane jako koszty w danym okresie. Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Grupa stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie do zakupu aktywów bazowych. Grupa stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu (tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna). Grupa stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu. Ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu, o ile Grupa nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu. Rok obrotowy 2022/2023 Powierzchnie handlowe, biurowe i magazynowe Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Prawa do użytkowania aktywów razem Wartość brutto 1.07.2022 r. 45 065 7 602 4 488 57 155 Zwiększenia - nowe umowy 8 504 - 6 034 14 538 Zmniejszenia - zakończenie umów (4 265) - (875) (5 140) Różnice kursowe (34) - (26) (60) 30.06.2023 r. 49 270 7 602 9 621 66 493 Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości 1.07.2022 r. 20 475 845 1 906 23 226 Amortyzacja za okres 9 881 507 1 788 12 176 Zmniejszenia - zakończenie umów (4 265) - (584) (4 849) Różnice kursowe (149) - (8) (157) 30.06.2023 r. 25 942 1 352 3 102 30 396 Wartość netto 1.07.2022 r. 24 590 6 757 2 582 33 929 30.06.2023 r. 23 328 6 250 6 519 36 097 W roku obrotowym 2022/2023 nie wystąpiły koszty związane z leasingami krótkoterminowymi, koszty związane z leasingami aktywów o niskiej wartości oraz dochody uzyskane przez subleasing aktywów z tytułu prawa do użytkowania. 19 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 Rok obrotowy 2021/2022 Powierzchnie handlowe, biurowe i magazynowe Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Prawa do użytkowania aktywów razem Wartość brutto 1.07.2021 r. 35 360 7 602 1 171 44 133 Zwiększenia - nowe umowy 12 663 - 1 539 14 202 Zmniejszenia - zakończenie umów (3 123) - (861) (3 984) Przesunięcia wewnętrzne - - 2 649 2 649 Różnice kursowe 165 - (10) 155 30.06.2022 r. 45 065 7 602 4 488 57 155 Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości 1.07.2021 r. 14 644 338 249 15 231 Amortyzacja za okres 8 895 507 860 10 262 Zmniejszenia - zakończenie umów (3 123) - (789) (3 912) Przesunięcia wewnętrzne - - 1 573 1 573 Różnice kursowe 59 - 13 72 30.06.2022 r. 20 475 845 1 906 23 226 Wartość netto 1.07.2021 r. 20 716 7 264 922 28 902 30.06.2022 r. 24 590 6 757 2 582 33 929 3.Nieruchomości inwestycyjne Polityka rachunkowości Nieruchomości inwestycyjne wycenia się początkowo w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia z uwzględnieniem kosztów przeprowadzenia transakcji. Wycena po początkowym ujęciu jest dokonywana wg modelu ceny nabycia - zgodnie z wymogami MSR 16 określonymi dla tego modelu. Ustalona cena nabycia jest pomniejszana o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Nieruchomości inwestycyjne są amortyzowane metodą liniową przez okres użytkowania. Poprawność stosowanych okresów użytkowania i metody amortyzacji są corocznie weryfikowane. Rok obrotowy 2022/2023 Nieruchomości inwestycyjne Wartość brutto 1.07.2022 r. 14 238 Różnice kursowe (750) 30.06.2023 r. 13 488 Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości 1.07.2022 r. 797 Amortyzacja za okres 142 Różnice kursowe (50) 30.06.2023 r. 889 Wartość netto 1.07.2022 r. 13 441 30.06.2023 r. 12 599 Nieruchomości inwestycyjne obejmują nieruchomość w Bukareszcie (Rumunia) w spółce zależnej Karom Drinks s.r.l. Są amortyzowane liniowo według stawki 1% rocznie. Przychody i koszty bezpośrednio związane z nieruchomością inwestycyjną zostały zaprezentowane w nocie 28. Segmenty operacyjne w kolumnie Działalność pozostała – Nieruchomości inwestycyjne. Grupa dokonała szacunku wartości rynkowej nieruchomości inwestycyjnych na podstawie posiadanych informacji o lokalnym rynku nieruchomości, w tym o oferowanych cenach sprzedaży. Stosując kryteria zawarte w MSSF 13 pomiar wartości godziwej został sklasyfikowany na poziomie 3 według hierarchii wartości godziwej. Zdaniem Grupy taka klasyfikacja najlepiej odzwierciedla ryzyko związane z wyceną. 20 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 Przyjęta wartość godziwa nieruchomości na dzień 30 czerwca 2023 r. wynosiła 33 237 tys. zł i była tym samym wyższa od wartości bilansowej nieruchomości inwestycyjnej (na dzień 30 czerwca 2022 r. wartość godziwa nieruchomości wynosiła 34 957 tys. zł). Rok obrotowy 2021/2022 Nieruchomości inwestycyjne Wartość brutto 1.07.2021 r. 13 791 Różnice kursowe 447 30.06.2022 r. 14 238 Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości 1.07.2021 r. 627 Amortyzacja za okres 140 Różnice kursowe 30 30.06.2022 r. 797 Wartość netto 1.07.2021 r. 13 164 30.06.2022 r. 13 441 4.Wartości niematerialne inne niż wartość firmy Polityka rachunkowości Wartości niematerialne wyceniane są według cen nabycia lub kosztów wytworzenia po pomniejszeniu o dotychczas dokonane odpisy amortyzacyjne, a także odpisy z tytułu utraty ich wartości. Cena nabycia obejmuje kwotę wydatków poniesionych z tytułu nabycia oraz koszty finansowania zewnętrznego. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji. Są one corocznie, lub cześciej o ile wystąpiły przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości, poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania obejmują głównie znaki towarowe. Znaki te są chronione przez odpowiednie prawa ochronne, które mogą być bez ograniczeń przedłużane na kolejne okresy. Nie są znane również ograniczenia prawne, umowne lub inne, które limitowałyby okres użytkowania znaków towarowych. W branży napojów alkoholowych powszechnie przyjmuje się nieokreślony okres użytkowania znaków towarowych. Grupa AMBRA jest właścicielem znaków towarowych, których znaczna część została stworzona ponad 25 lat temu. Z tego względu przyjęto nieokreślony okres użytkowania dla znaków towarowych ujętych w aktywach. W sytuacji jednak, kiedy rozwój sprzedaży, marż, lub inne czynniki wskazują na istnienie określonego okresu użytkowania, znaki towarowe podlegają amortyzacji odpowiadającej temu okresowi. Stosowane są następujące stawki amortyzacyjne: Programy komputerowe 20,0 – 50,0% Znaki towarowe 10,0 – 20,0% Inne wartości niematerialne 20,0 – 50,0%. Poprawność stosowanych okresów użytkowania i metody amortyzacji jest corocznie weryfikowana. Rok obrotowy 2022/2023 Programy komputerowe Znaki towarowe Pozostałe Zaliczki Wartości niematerialne razem Wartość brutto 1.07.2022 r. 19 827 73 693 6 407 57 99 984 Zwiększenia - nabycie 5 326 - 54 1 258 6 638 Zmniejszenia - sprzedaż, likwidacja (587) - - - (587) Przesunięcia wewnętrzne 36 - - (36) - Różnice kursowe (34) (620) (1) 1 (654) 30.06.2023 r. 24 568 73 073 6 460 1 280 105 381 Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości 1.07.2022 r. 16 563 45 398 4 981 - 66 942 Amortyzacja za okres 1 319 282 258 1 859 Zmniejszenia - sprzedaż, likwidacja (184) - - (184) Różnice kursowe (29) (92) 82 (39) 30.06.2023 r. 17 669 45 588 5 321 - 68 578 Wartość netto 1.07.2022 r. 3 264 28 295 1 426 57 33 042 30.06.2023 r. 6 899 27 485 1 139 1 280 36 803 21 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 Rok obrotowy 2021/2022 Programy komputerowe Znaki towarowe Pozostałe Zaliczki Wartości niematerialne razem Wartość brutto 1.07.2021 r. 18 094 73 326 6 239 664 98 323 Zwiększenia - nabycie 833 - 74 835 1 742 Zmniejszenia - sprzedaż, likwidacja (583) - - - (583) Przesunięcia wewnętrzne 1 442 - - (1 442) - Różnice kursowe 41 367 94 - 502 30.06.2022 r. 19 827 73 693 6 407 57 99 984 Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości 1.07.2021 r. 15 233 45 352 4 759 - 65 344 Amortyzacja za okres* 1 499 32 222 - 1 753 Zmniejszenia - sprzedaż, likwidacja (207) - - - (207) Różnice kursowe 38 14 - - 52 30.06.2022 r. 16 563 45 398 4 981 - 66 942 Wartość netto 1.07.2021 r. 2 861 27 974 1 480 664 32 979 30.06.2022 r. 3 264 28 295 1 426 57 33 042 Na saldo pozycji „Znaki towarowe” składały się następujące znaki towarowe napojów alkoholowych i bezalkoholowych SANGE DE TAUR, PLISKA, SLANTCHEW BRJAG, EL SOL (wartość księgowa w tys. zł): 30.06.2023 30.06.2022 SANGE DE TAUR (Zarea s.a. / Rumunia) 10 591 11 180 PLISKA (AMBRA Brands Sp. z o.o. / Polska) 10 059 10 059 SLANTCHEW BRJAG / SŁONECZNY BRZEG (AMBRA Brands Sp. z o.o. / Polska) 1 952 1 952 EL SOL (AMBRA Brands Sp. z o.o. / Polska) 4 750 5 000 Pozostałe 133 104 Razem 27 485 28 295 Łączna wartość wartości niematerialnych i prawnych o określonym okresie użytkowania wynosiła 4 883 tys. zł na dzień 30 czerwca 2023 r. (na dzień 30 czerwca 2022 r. - 104 tys. zł). Znak towarowy SANGE DE TAUR został przypisany do jednostki generującej przepływy pieniężne odpowiadającej działalności operacyjnej w Rumunii. Pozostałe znaki towarowe zostały przypisane do ośrodka generującego przepływy pieniężne złożonego ze spółek AMBRA S.A. i AMBRA Brands Sp. z o.o. Znak towarowy EL SOL, który poprzednio był wykazywany jako znak towarowy o nieokreślonym okresie użytkowania jest amortyzowany wg stawki 10% począwszy od stycznia 2023 r. Na dzień 30 czerwca 2023 r. i 30 czerwca 2022 r. nie wystąpiły odpisy z tytułu trwałej utraty wartości wartości niematerialnych. Wartość brutto wartości niematerialnych całkowicie umorzonych na dzień 30 czerwca 2023 r. wynosiła 56 719 tys. zł (na dzień 30 czerwca 2022 r. – 63 209 tys. zł). Na dzień bilansowy nie występują czasowo nieużywane wartości niematerialne. W odniesieniu do składników wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania (znaki towarowe) o wartości bilansowej netto 22 602 tys. zł na dzień 30 czerwca 2023 r. przeprowadzony został test na utratę ich wartości, który nie wykazał utraty wartości tych składników. W oparciu o dane o historycznej ewolucji marek na rynkach alkoholowych oraz dane dotyczące rozwoju marek Grupy, a także ze względu na brak przesłanek do określenia okresu użytkowania powyższych znaków towarowych, Grupa przyjęła założenie o ich nieokreślonym okresie użytkowania. Pozostałe znaki towarowe zostały w pełni zamortyzowane lub odpisane w poprzednich okresach sprawozdawczych, poza znakiem EL SOL. Test na utratę wartości znaków towarowych Test został przeprowadzony na dzień raportowy 30 czerwca 2023 r. dla znaków towarowych o nieokreślonym okresie użytkowania. W celu przeprowadzenia testu poszczególne znaki towarowe o nieokreślonym okresie użytkowania i inne związane z nimi aktywa zostały przypisane do poszczególnych ośrodków wypracowujących środki pieniężne. Test na utratę wartości polegał na porównaniu wartości bilansowej znaków towarowych z wartością użytkową poszczególnych ośrodków generujących przepływy pieniężne. Wartości użytkowe zostały obliczone na bazie prognozy przepływów środków pieniężnych opartej na zatwierdzonych przez Zarząd budżetach finansowych obejmujących pięcioletni okres. Kluczowe założenia przyjęte do testu na utratę wartości znaków towarowych Roczne stopy wzrostu sprzedaży dla każdej jednostki generującej przepływy pieniężne są oparte na zatwierdzonych przez Zarząd budżetach finansowych obejmujących pięcioletni okres. 22 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 Stopa dyskontowa użyta dla celów testu na utratę wartości została wyliczona w oparciu o kalkulację WACC przy uwzględnieniu struktury finansowania aktywów kapitałem własnym oraz zewnętrznym. Kalkulacja kosztu kapitału zewnętrznego została obliczona na bazie stopy kredytowania międzybankowego powiększonej o marżę banku oraz pomniejszona o tarczę podatkową. Koszt kapitału własnego jest sumą stopy wolnej od ryzyka odpowiadającej oprocentowaniu 10-letnich obligacji skarbowych i iloczynu premii za ryzyko rynkowe kraju i wskaźnika beta dla grupy porównywalnych podmiotów z branży napojów alkoholowych. Stopa wolna od ryzyka dla pięcioletniego okresu prognozy została przyjęta na poziomie z dnia bilansowego. Dla okresu rezydualnego została ona została ona skorygowana o oczekiwany poziom inflacji, powiększony o dodatkową premię. Wszystkie wskaźniki składowe wchodzące w skład kalkulacji zostały pobrane ze stron: money.pl, tradingeconomics.com; pages.stern.nyu.edu, ycharts.com. Stopa dyskontowa przed opodatkowaniem dla poszczególnych znaków towarowych przyjęta została na poziomie 10,70% dla Polski i 12,38% dla Rumunii (w poprzednim roku obrotowym 2021/2022 odpowiednio: 11,83% i 14,13%). Skumulowane roczne wskaźniki wzrostu (CAGR) przychodów ze sprzedaży dla okresu kolejnych pięciu lat przyjęto w zależności od oczekiwanych perspektyw wzrostu i znajdują się one w przedziale: 3,1-11,0%. Do ekstrapolacji prognoz przepływów pieniężnych wykraczających poza okres objęty prognozami szczegółowymi zastosowano stopę wzrostu odpowiadającą oczekiwanemu poziomowi inflacji i wynoszącą 1,6-2,5%. Przeprowadzony przy powyższych założeniach test nie wykazał utraty wartości znaków towarowych na dzień 30 czerwca 2023 r. Zabezpieczenia Na dzień 30 czerwca 2023 r. i 30 czerwca 2022 r. wartości niematerialne nie stanowiły zabezpieczeń zobowiązań. 5.Wartość firmy Polityka rachunkowości Wartość firmy z konsolidacji stanowi nadwyżkę sumy przekazanej zapłaty nad odpowiadającą im częścią aktywów netto wycenianych wg ich wartości godziwej. Po początkowym ujęciu wartość firmy przejętą w ramach połączenia jednostek gospodarczych wycenia się według ceny nabycia pomniejszonej o łączne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Początkowe rozliczenie połączenia jednostek gospodarczych obejmuje identyfikację i ustalenie wartości godziwej, jaką należy przypisać możliwym do zidentyfikowania aktywom, zobowiązaniom i zobowiązaniom warunkowym jednostki przejmowanej oraz kosztowi połączenia. Jeżeli początkowe rozliczenie połączenia jednostek gospodarczych przeprowadzić można tylko prowizorycznie do końca okresu, w którym zostało przeprowadzone połączenie, gdyż albo wartość godziwą, jaką należy przypisać możliwym do zidentyfikowania aktywom, zobowiązaniom i zobowiązaniom warunkowym jednostki przejmowanej albo koszt połączenia ustalić można tylko szacunkowo, Grupa rozlicza takie połączenie, stosując uzyskane wartości szacunkowe. Grupa ujmuje korekty wartości szacunkowych wynikające z zakończenia początkowego rozliczenia w ciągu 12 miesięcy od dnia przejęcia. Wartość firmy jest przypisana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne odpowiadających najmniejszej możliwej do zidentyfikowania grupie aktywów, która generuje wpływy pieniężne, które są w dużej mierze niezależne od wpływów pieniężnych z innych aktywów lub grup aktywów. Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku zysku na okazyjnym przejęciu kwota ta jest odnoszona bezpośrednio na wynik finansowy. Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji. Wartość firmy przypisana do poszczególnych ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne i jej zmiany w czasie przedstawione zostały poniżej. Rok obrotowy 2022/2023 Vinex Slaviantsi Poland Sp. z o.o. TiM S.A. CENTRUM WINA Soare Sekt a.s. Soare Sekt Slovakia s.r.o. S.C. Zarea s.a. Dystrybucja premium Czechy i e-commerce Wartość firmy razem Wartość firmy na 1.07.2022 r. 1 392 20 177 7 322 12 182 256 1 859 10 798 53 986 Różnice kursowe - - - (74) (1) (32) (78) (185) Wartość firmy na 30.06.2023 r. 1 392 20 177 7 322 12 108 255 1 827 10 720 53 801 23 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 Rok obrotowy 2021/2022 Vinex Slaviantsi Poland Sp. z o.o. TiM S.A. CENTRUM WINA Soare Sekt a.s. Soare Sekt Slovakia s.r.o. S.C. Zarea s.a. Winezja.pl Sp. z o.o. Vino-Klub.cz s.r.o. Gurmetum s.r.o. + ECT s.r.o. Dystrybucja premium Czechy i e-commerce Wartość firmy razem Wartość firmy na 1.07.2021 r. 1 392 20 177 7 322 11 665 256 1 840 2 101 3 975 4 175 - 52 903 Różnice kursowe - - - 517 - 19 - 267 280 - 1 083 Przesunięcie wewnętrzne - - - - - - (2 101) (4 242) (4 455) 10 798 - Wartość firmy na 30.06.2022 r. 1 392 20 177 7 322 12 182 256 1 859 - - - 10 798 53 986 Test na utratę wartości wartości firmy Test został przeprowadzony na dzień raportowy 30 czerwca 2023 r. W celu przeprowadzenia testu poszczególne wartość firmy i inne związane z nią aktywa zostały przypisane do poszczególnych ośrodków wypracowujących środki pieniężne. Testy na utraty wartości polegały na porównaniu wartości użytkowej poszczególnych ośrodków generujących z wartością przypisanych im aktywów. Wartości użytkowa została skalkulowana na bazie prognozy przepływów środków pieniężnych opartej na zatwierdzonych przez Zarząd budżetach finansowych obejmujących pięcioletni okres. W wyliczeniach wartości użytkowej ośrodków/grup ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne, zostały przyjęte następujące założenia: Kluczowe założenia przyjęte do testu na utratę wartości firmy Roczne stopy wzrostu sprzedaży dla każdej jednostki generującej przepływy pieniężne są oparte na zatwierdzonych przez Zarząd budżetach finansowych obejmujących pięcioletni okres. Stopa dyskontowa użyta dla celów testu na utratę wartości została wyliczona w oparciu o kalkulację WACC przy uwzględnieniu struktury finansowania aktywów kapitałem własnym oraz zewnętrznym. Kalkulacja kosztu kapitału zewnętrznego opiera się o stopę procentowej kredytowania międzybankowego powiększoną o marżę banku oraz pomniejszoną o tarczę podatkową. Koszt kapitału własnego jest sumą stopy wolnej od ryzyka odpowiadającej oprocentowaniu 10-letnich obligacji skarbowych i iloczynu premii za ryzyko rynkowe kraju i wskaźnika beta dla grupy porównywalnych podmiotów z branży napojów alkoholowych. Stopa wolna od ryzyka dla pięcioletniego okresu prognozy została przyjęta na poziomie z dnia bilansowego. Dla okresu rezydualnego została ona przyjęta na bazie oczekiwanego poziomu inflacji powiększonego o dodatkową premię. Wszystkie wskaźniki składowe wchodzące w skład kalkulacji zostały pobrane ze stron: money.pl, tradingeconomics.com, pages.stern.nyu.edu, ycharts.com. Średnioważony koszt kapitału (WACC) przed opodatkowaniem dla pięcioletniego okresu prognozy przyjęty został na poniższych poziomach: WACC Polska Czechy Słowacja Rumunia 30.06.2023 10,70% 9,92% 8,25% 12,38% 30.06.2022 11,83% 10,79% 6,20% 14,13% Skumulowane roczne wskaźniki wzrostu (CAGR) przychodów ze sprzedaży dla okresu kolejnych pięciu lat przyjęto w zależności od oczekiwanych perspektyw wzrostu każdej z jednostek wypracowujących przepływy pieniężne i znajdują się one w przedziale: 3,1-11,0%. Do ekstrapolacji prognoz przepływów pieniężnych wykraczających poza okres objęty prognozami szczegółowymi zastosowano stopę wzrostu odpowiadającą oczekiwanemu poziomowi inflacji i wynoszącą 1,6-2,5%. Przeprowadzone testy na utratę wartości wykazały, że wartość odzyskiwalna ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne przewyższa ich wartość księgową. Tym samym na dzień 30 czerwca 2023 r. nie występuje konieczność rozpoznania odpisów z tytułu utraty wartości firmy. Analiza wrażliwości wartości użytkowej wartości firmy (dane w mln zł) Dla testów na utratę wartości sporządzonych na dzień 30 czerwca 2023 r. polegających na wyliczeniu wartości użytkowej przeprowadzono analizę wrażliwości. W analizie tej badano wpływ zmiany: zastosowanej stopy dyskonta wartości EBIT w okresie prognozy 24 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 jako czynnika wpływającego na wartość odzyskiwalną ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne, przy założeniu braku zmian pozostałych czynników. Celem analizy wrażliwości było zbadanie, czy zmiana parametrów modelu o odpowiednio 1 punkt procentowy w odniesieniu do stopy dyskonta i 5% w odniesieniu do EBIT spowoduje, że oszacowana wartość użytkowa ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne zrówna się z wartością bilansową wartości firmy. Przeprowadzona analiza wrażliwości nie wykazała istotnego wpływu na wynik testu na utratę wartości. Wpływ zmiany parametrów modelu na wartość użytkową ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne został przedstawiony w poniższej tabeli (dane w tys. zł). WACC/EBIT -5% --- +5% +1% (306 207) (233 792) (161 377) --- (85 013) --- 85 013 -1% 230 844 333 856 436 867 6.Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych Polityka rachunkowości Jednostki stowarzyszone są to jednostki gospodarcze, na których politykę operacyjną i finansową Grupa wywiera znaczący wpływ, lecz ich nie kontroluje. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wycenia się wg praw własności. Sprawozdanie finansowe Grupy zawiera jej udział w zyskach i stratach jednostek stowarzyszonych wykazywanych metodą praw własności, od momentu uzyskania znaczącego wpływu do momentu jego wygaśnięcia. W przypadku, gdy udział Grupy w stratach przewyższa wartość udziałów w jednostce stowarzyszonej, wartość bilansowa jest zredukowana do zera. Wówczas ujmowanie wszelkich dodatkowych strat jest zaniechane, za wyjątkiem strat wynikających z przyjęcia na siebie prawnych lub zwyczajowych obowiązków lub z faktu dokonania płatności w imieniu jednostki stowarzyszonej. Skutki obniżenia wartości inwestycji w jednostkach stowarzyszonych zalicza się do kosztów finansowych. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych obejmują 25,5% udziałów w spółce Wine 4 You Sp. z o.o. z siedzibą w Piasecznie posiadanych przez AMBRA S.A. pośrednio przez jej spółkę zależną TiM S.A. Udział w kapitale podstawowym jednostki stowarzyszonej nie zmienił się w ciągu roku obrotowego 2022/2023, natomiast ich wartość bilansowa zmieniła się o 75 tys. zł, co wynika z udziału Grupy AMBRA w zysku tej spółki za okres obejmujący rok obrotowy 2022/2023 i wypłaconych przez nią dywidend. 1.07.2022 - 30.06.2023 1.07.2021 - 30.06.2022 Stan na początek okresu 654 741 Udział w zysku 180 258 Wypłata dywidendy udziałowcom (255) (345) Stan na koniec okresu 579 654 Dane finansowe jednostki stowarzyszonej Wine 4 You Sp. z o.o. wycenianej metodą praw własności są przedstawione poniżej (dane są danymi niezaudytowanymi). Rok obrotowy spółki Wine 4 You Sp. z o.o. obejmuje rok kalendarzowy. 1.07.2022 - 30.06.2023 1.07.2021 - 30.06.2022 Aktywa trwałe 185 73 Aktywa obrotowe 4 399 3 392 Aktywa razem 4 584 3 465 Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 2 721 1 306 Kapitał własny 1 863 2 159 Kapitał zakładowy 800 800 Przychody ze sprzedaży 11 337 11 381 Zysk netto 704 1 013 25 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 7.Pozostałe aktywa długoterminowe 30.06.2023 30.06.2022 Koncesje i zezwolenia 299 - Kaucje 277 281 Udziały w innych jednostkach 28 28 Razem 604 309 8.Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Polityka rachunkowości Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidywanej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego w związku z występowaniem ujemnych różnic przejściowych. Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opierając się na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy, który pozwoli na jego wykorzystanie. Stosując zasadę ostrożnej wyceny Grupa nie rozpoznaje aktywa na podatek odroczony z tytułu utworzonych odpisów aktualizujących należności, za wyjątkiem jednoznacznych przesłanek, że odpisy te będą mogły być uznane za koszty uzyskania przychodów dla celów podatku dochodowego od osób prawnych. Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego wymagającej w przyszłości zapłaty w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych. Wysokość rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego obowiązujących w roku powstania obowiązku podatkowego. Na koniec roku dokonywana jest korekta podatku odroczonego wynikająca ze zmiany stawki podatkowej. Aktywa Rezerwa 30.06.2023 30.06.2022 30.06.2023 30.06.2022 Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne 232 397 9 087 15 449 Aktywa finansowe 52 49 18 18 Zapasy 1 339 1 173 - - Należności 76 322 72 - Świadczenia pracownicze 96 453 - - Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 17 476 14 060 - - Straty podatkowe podlegające odliczeniu w przyszłych okresach 706 696 - 281 Pozostałe 83 24 8 891 - Aktywa/ zobowiązania z tytułu podatku odroczonego 20 060 17 174 18 068 15 748 Kompensata (13 298) (10 401) (13 298) (10 401) Aktywa/ rezerwa z tytułu podatku odroczonego wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej 6 762 6 773 4 770 5 347 Straty podatkowe do odliczenia w przyszłych okresach Rok obrotowy Straty podatkowe do odliczenia w roku obrotowym Aktywa z tytułu podatku odroczonego od strat podatkowych 2023-2024 1 569 251 2024-2025 85 14 2025-2026 540 86 2026-2027 574 92 2027-2028 581 93 2028-2029 773 124 2029-2030 291 46 4 413 706 26 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 9.Zapasy Polityka rachunkowości Zapasy wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia lub też wg wartości netto możliwej do uzyskania, w zależności od tego, która z kwot jest niższa. Materiały i surowce Ewidencję analityczną rzeczowych składników majątku obrotowego stanowi ewidencja ilościowo-wartościowa, w której ujmuje się obroty i stany dla każdego składnika w jednostkach naturalnych i pieniężnych. Materiały i surowce wycenia się w cenach nabycia, gdzie cenę zakupu powiększa się o pozostałe koszty nabycia (np. podatek akcyzowy, cło, koszty transportu). Produkcja w toku Wycena wina i innych surowców oraz materiałów bezpośrednich na wydziałach fermentowni, leżakowni, kupażowni i rozlewni następuje zgodnie z wyceną materiałów i surowców rozchodowanych z magazynów na poszczególne fazy produkcyjne i nie zużytych do wyrobów gotowych na koniec miesiąca. Wyroby gotowe i towary Ewidencję analityczną wyrobów gotowych stanowi ewidencja ilościowo-wartościowa, w której ujmuje się obroty i stany dla każdego składnika w jednostkach naturalnych i pieniężnych. Wyroby gotowe wycenia się w oparciu o rzeczywiste koszty wytworzenia nie wyższe od ich cen sprzedaży netto. Towary wycenia się w cenach nabycia, gdzie cenę zakupu powiększa się o pozostałe koszty nabycia (np. podatek akcyzowy, cło, koszty transportu). Rozchód wyrobów i towarów wycenia się metodą pierwsze weszło – pierwsze wyszło (FIFO). Na dzień bilansowy zapasy wątpliwe koryguje się odpisem aktualizującym w oparciu o indywidualną ocenę prawdopodobieństwa sprzedaży danej grupy towarowej w następnym okresie do wartości netto możliwej do uzyskania. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej odpisy aktualizujące zmniejszają wartość zapasów. 30.06.2023 30.06.2022 Materiały 32 503 27 377 Produkcja w toku 12 969 11 430 Wyroby gotowe 96 915 43 052 Towary 142 851 155 374 Zaliczki na zapasy 548 808 Razem 285 786 238 041 Zapasy zostały wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wartości netto, tj. pomniejszone o odpisy aktualizujące w wysokości 7 626 tys. zł (na dzień 30 czerwca 2022 r. – 8 421 tys. zł). Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie wynosiła 216 785 tys. zł w roku obrotowym 2022/2023 (w tym: zużycie materiałów produkcyjnych – 215 518 tys. zł i odpisy aktualizujące wartość zapasów – 1 267 tys. zł) i 185 614 tys. zł w roku obrotowym 2021/2022 (w tym: zużycie materiałów produkcyjnych – 180 495 tys. zł i odpisy aktualizujące wartość zapasów – 5 119 tys. zł). Zabezpieczenia kredytów bankowych Ustanowione na zapasach zastawy rejestrowe oraz zawarte umowy przewłaszczenia o łącznej wartości szacunkowej 124 807 tys. zł stanowią zabezpieczenie kredytów bankowych na dzień 30 czerwca 2023 r. Na dzień 30 czerwca 2022 r. wartość zabezpieczeń kredytów bankowych ustanowionych na zapasach wynosiła 91 536 tys. zł. Wartość szacunkowa została ustalona z bankami w oparciu o wartości księgowe i rynkowe. Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość zapasów 1.07.2022 - 30.06.2023 1.07.2021 - 30.06.2022 Stan na początek okresu 8 421 5 711 Zwiększenia 1 267 5 119 Zmniejszenie (2 062) (2 409) Stan na koniec okresu 7 626 8 421 Koszty utworzenia odpisów aktualizujących wartość zapasów w kwocie 1 267 tys. zł w roku obrotowym 2022/2023 (5 119 tys. zł w poprzednim roku obrotowym 2021/2022) zostały ujęte w kosztach zużycia materiałów i koszcie własnym sprzedanych towarów. Odpisy na zapasy w ciągu roku dotyczyły zapasów nierotujących i zostały dokonane w spółkach AMBRA S.A., AMBRA Brands Sp. z o.o., TiM S.A., i Zarea s.a. 27 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 W ciągu roku obrotowego 2022/2023 dokonano odwrócenia odpisów aktualizujących wartość zapasów w kwocie 2 062 tys. zł w wyniku sprzedaży oraz likwidacji zapasów objętych uprzednio odpisem aktualizującym. 10.Krótkoterminowe należności handlowe i pozostałe Polityka rachunkowości Należności handlowe ujmuje się początkowo w cenie transakcyjnej, a następnie wycenia się je według zamortyzowanego kosztu metodą efektywnej stopy procentowej, pomniejszając je przy tym o odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Z uwagi na przeważające krótkie terminy płatności wycena wg zamortyzowanego kosztu ma zastosowanie w przypadku należności o niestandardowo długich terminach płatności. Jeżeli zapłaty należności można oczekiwać w ciągu jednego roku, należności klasyfikuje się jako aktywa bieżące. Pozostałe należności niestanowiące aktywów finansowych ujmuje się początkowo w wartości nominalnej i wycenia na dzień kończący okres sprawozdawczy w kwocie wymaganej zapłaty. Na koniec roku należności wyrażone w walutach obcych wykazuje się po obowiązującym na dzień bilansowy średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP. Na dzień bilansowy należności wątpliwe koryguje się odpisem aktualizującym obliczanym na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia instrumentu finansowego. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej odpisy aktualizujące zmniejszają wartość należności. 30.06.2023 30.06.2022 Należności handlowe od jednostek powiązanych niekonsolidowanych 2 206 1 250 Należności handlowe od pozostałych jednostek 162 277 148 639 Należności z tytułu podatków (bez podatku dochodowego od osób prawnych) 4 344 5 131 Należności z tytułu ubezpieczeń społecznych 64 10 Pozostałe należności 3 655 3 273 Razem 172 546 158 303 Należności handlowe i pozostałe od jednostek powiązanych niekonsolidowanych zostały przedstawione szczegółowo w nocie 28. Należności zostały wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wartości netto, tj. pomniejszone o odpisy aktualizujące należności w wysokości 3 308 tys. zł (na dzień 30 czerwca 2022 r. – 4 654 tys. zł). Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności 1.07.2022 - 30.06.2023 1.07.2021 - 30.06.2022 Stan na początek okresu 4 654 6 284 Zwiększenia 354 438 Zmniejszenie (1 855) (2 068) Stan na koniec okresu 3 153 4 654 Kwota odpisów aktualizujących w ciągu roku obrotowego 2022/2023 w wysokości 509 tys. zł została ujęta w pozostałych kosztach operacyjnych. Odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dokonano z powodu ich nieściągalności. W ciągu roku obrotowego 2022/2023 dokonano zmniejszenia odpisów aktualizujących wartość należnościobjętych uprzednio odpisem aktualizującym w kwocie 1 855 tys. zł w wyniku otrzymanych spłat należności i spisania należności nieściągalnych. Zabezpieczenia kredytów bankowych Cesje należności nie stanowiły zabezpieczenia kredytów bankowych na dzień 30 czerwca 2023 r. oraz na dzień 30 czerwca 2022 r. 28 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 11.Pozostałe aktywa obrotowe – rozliczenia międzyokresowe Polityka rachunkowości Do pozostałych aktywów obrotowych zalicza się pozycje o charakterze czynnych rozliczeń międzyokresowych, które obejmują poniesione wydatki dotyczące późniejszych okresów niż ten, w którym je poniesiono. Odpisy tych aktywów następują stosownie do upływu czasu, tj. w zależności od charakteru danego kosztu i okresu, którego te rozliczenia dotyczą. 30.06.2023 30.06.2022 Koncesje 2 029 1 746 Czynsze i dzierżawy 2 021 1 683 Banderole 619 953 Koszty marketingowe 194 222 Ubezpieczenia 189 169 Koszty IT 326 180 Pozostałe 1 456 1 382 Razem 6 834 6 335 12.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Polityka rachunkowości Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie, na rachunkach bankowych i inne środki pieniężne. Pozycje te są wyceniane według wartości nominalnej. Środki pieniężne w walutach obcych na dzień bilansowy wyceniane są po średnim kursie waluty ustalonym dla danej waluty przez NBP. Lokaty bankowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu, tj. wartości nominalnej powiększonej o należne odsetki. 30.06.2023 30.06.2022 Środki pieniężne w kasie 171 188 Środki pieniężne na rachunkach bankowych 23 038 25 570 Depozyty krótkoterminowe 4 000 4 000 Razem 27 209 29 758 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych w walutach krajowej i obcych będące w posiadaniu spółek Grupy, które nie mogą być przez nią wykorzystane wynosiły 8 113 tys. zł na dzień 30 czerwca 2023 r., w tym 7 409 tys. zł to środki pieniężne będące w posiadaniu jednostki zależnej, które nie mogą być wykorzystane przez Grupę w związku z ograniczeniami opisanymi w nocie 14 (7 546 tys. zł na dzień 30 czerwca 2022 r.). 29 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 13.Kapitał własny Polityka rachunkowości Zasady tworzenia i przeznaczenia kapitału podstawowego (akcyjnego), zapasowego oraz kapitałów rezerwowych określa Kodeks Spółek Handlowych (Dz. U. 2022 poz. 1467 z późn. zm.) oraz podjęte na jego podstawie uchwały Walnego Zgromadzenia. Kapitał podstawowy (akcyjny) wykazuje się w wartości nominalnej zajestrowanych akcji wynikającej ze statutu jednostki dominującej AMBRA S.A. i wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego.. Kapitał akcyjny Kapitał akcyjny na dzień 30 czerwca 2023 r. składał się z 25 206 644 akcji o wartości nominalnej 1 zł każda. Wszystkie akcje na dzień 30 czerwca 2023 r. zostały opłacone. 1.07.2022 - 30.06.2023 1.07.2021 - 30.06.2022 Liczba akcji na początek okresu 25 206 644 25 206 644 Emisja akcji - - Liczba akcji na koniec okresu 25 206 644 25 206 644 Wartość nominalna 1 akcji 1,00 1,00 Kapitał zakładowy na dzień bilansowy (dane w złotych) 25 206 644,00 25 206 644,00 Seria akcji Seria akcji i rodzaj akcji Liczba akcji w serii A - zwykłe na okaziciela 11 527 644 B - zwykłe imienne 6 780 000 C - zwykłe imienne 599 000 D - zwykłe na okaziciela 6 300 000 25 206 644 Od daty zarejestrowania kapitału podstawowego w 1994 r. do grudnia 1996 r. Spółka działała w warunkach hiperinflacji. MSR 29 „Sprawozdawczość finansowa w warunkach hiperinflacji” wymaga przekształcenia każdego składnika kapitału akcjonariuszy (z wyjątkiem niepodzielonych zysków i nadwyżki z przeszacowania) przez ogólną indeksację cen w okresie hiperinflacji. Takie retrospektywne przeszacowanie skutkowałoby wzrostem kapitału podstawowego o 91 tys. zł oraz spadkiem niepodzielonego wyniku w tym okresie o tę samą kwotę. Posiadacze akcji zwykłych są uprawnieni do otrzymywania uchwalonych dywidend oraz mają prawo do jednego głosu na akcję podczas walnego zgromadzenia. Wszystkie akcje uprawniają w jednakowym stopniu do majątku Spółki w przypadku podziału majątku. Akcjonariusze posiadający co najmniej 5% kapitału zakładowego na dzień 30 czerwca 2023 r. są wymienieni w rozdziale 1.2. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał zapasowy wynikający z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej tworzy się z nadwyżki osiągniętej przy emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej. Zyski zatrzymane 30.06.2023 30.06.2022 Zyski z lat ubiegłych 233 464 206 847 Zysk netto okresu bieżącego przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 61 456 51 824 Razem 294 920 258 671 Dywidendy uchwalone i wypłacone W dniu 18 października 2022 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie AMBRA S.A. podjęło uchwałę w sprawie podziału zysku netto za rok obrotowy 2022/2023 zakończony w dniu 30 czerwca 2022 r. W uchwale tej 30 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 ustalona została dywidenda dla akcjonariuszy w łącznej kwocie 25 206 644,00 zł. Dzień dywidendy został ustalony na dzień 3 listopada 2022 r., a dzień wypłaty dywidendy na dzień 18 listopada 2022 r. Dywidendą zostały objęte wszystkie akcje AMBRA S.A. Rok obrotowy 2022/2023 Rok obrotowy 2021/2022 Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli na jedną akcję (w zł) 1,00 0,95 Proponowany podział zysku za rok obrotowy 2022/2023 Zarząd jednostki dominującej proponuje przeznaczyć wypracowany jednostkowy zysk netto AMBRA S.A. za rok obrotowy w wysokości 43 121 611,97 zł na wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy w wysokości 1,10 zł na jedną akcję (27 727 308,40 zł), a pozostałą część przeznaczyć na kapitał zapasowy (15 394 303,57 zł). Rok obrotowy 2022/2023 Rok obrotowy 2021/2022 Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, ale nie ujęte jako przekazane posiadaczom akcji (w tys. zł) 27 727 25 207 Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, ale nie ujęte jako przekazane posiadaczom akcji na jedną akcję (w zł) 1,10 1,00 AMBRA S.A. nie jest płatnikiem podatku od dywidendy zaproponowanej swoim akcjonariuszom i nie posiada informacji o skutkach podatkowych dywidendy dla swoich akcjonariuszy. Zysk na jedną akcję Zysk netto przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za rok obrotowy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku obrotowego. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za rok obrotowy przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych występujących w ciągu roku obrotowego wraz ze średnią ważoną liczbą akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe. Rok obrotowy 2022/2023 Rok obrotowy 2021/2022 Średnia ważona liczba akcji zwykłych (szt.) 25 206 644 25 206 644 Zysk netto przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej (tys. zł) 61 456 51 824 Zysk netto przypadający na jedną akcję (zł) 2,44 2,06 31 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 14.Udziały niekontrolujące Polityka rachunkowości Kapitał własny akcjonariuszy/udziałowców niekontrolujących wylicza się jako procent kapitałów własnych posiadanych przez akcjonariuszy/udziałowców niekontrolujących na dzień bilansowy. Wartość ta jest zgodna z wartością kapitałów akcjonariuszy/udziałowców niekontrolujących wyliczoną poprzez dodanie do wartości kapitałów akcjonariuszy/udziałowców niekontrolujących na koniec poprzedniego okresu (będącego jednocześnie bilansem otwarcia) zmian w wartości kapitałów przypadających akcjonariuszom/udziałowcom niekontrolującym w roku bieżącym. Zmiany te w szczególności mogą wynikać: - ze zmian w procencie udziałów posiadanych przez akcjonariuszy/udziałowców niekontrolujących – np. zakup, sprzedaż, podwyższenie lub obniżenie kapitału zakładowego, - ze zmian wartości kapitałów własnych niezwiązanych ze zmianami w procencie posiadanych udziałów – np. podwyższenie lub obniżenie kapitału – niezmieniających procentowych udziałów, dopłaty do kapitału wniesione przez akcjonariuszy/udziałowców niekontrolujących, wynik roku bieżącego, kapitały z przeszacowania, jeśli miało ono miejsce w roku bieżącym, wypłaty dywidend z zysku poprzedniego roku. Następujące jednostki zależne posiadają znaczące udziały niekontrolujące: Nazwa spółki Segment operacyjny Udziały niekontrolujące 30.06.2023 30.06.2022 TiM S.A., Bielsko-Biała Działalność podstawowa - Polska 49,00% 49,00% PH Vinex Slaviantsi Poland Sp. z o.o., Toruń Działalność podstawowa - Polska 49,00% 49,00% Zarea s.a., Bukareszt (Rumunia) Działalność podstawowa - Rumunia 48,85% 48,85% Karom Drinks s.r.l., Bukareszt (Rumunia) Działalność pozostała - nieruchomości inwestycyjne 44,00% 44,00% Poniżej zaprezentowane zostały informacje finansowe pochodzące z jednostkowych sprawozdań finansowych tych jednostek sporządzonych zgodnie z MSSF UE przed wyłączeniami konsolidacyjnymi. Dane jednostek zagranicznych Zarea s.a. i Karom Drinks s.r.l. pochodzące z sprawozdań z sytuacji finansowej zostały przeliczone na polski złoty po średnim kursie ustalonym przez NBP obowiązującym na ostatni dzień roku obrotowego, a dane ze sprawozdań z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów i sprawozdań z przepływów pieniężnych przeliczono według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca roku obrotowego. Wszystkie dane zaprezentowano w tys. zł. Rok obrotowy 2022/2023 TiM S.A. PH Vinex Slaviantsi Poland Sp. z o.o. Zarea s.a. Karom Drinks s.r.l Przychody 187 212 36 366 149 223 665 Zysk/(strata) 16 077 1 306 12 482 (382) Zysk/(strata) przypadający udziałom niekontrolującym 7 878 640 6 097 (168) Pozostałe całkowite dochody - - - - Całkowite dochody razem 16 077 1 306 12 482 (382) Całkowite dochody przypadające udziałom niekontrolującym 7 878 640 6 097 (168) Aktywa trwałe 15 975 1 955 49 670 13 409 Aktywa obrotowe 100 067 21 643 80 827 1 114 Zobowiązania długoterminowe 5 802 502 3 508 - Zobowiązania krótkoterminowe 62 498 9 509 36 248 14 760 Aktywa netto 47 742 13 587 90 741 (237) Aktywa netto przypadające udziałom niekontrolującym 23 394 6 658 44 327 (104) Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej 19 108 1 997 907 9 836 Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej (125) (9) (2 421) 126 Przepływy pieniężne z działalności finansowej (18 963) (1 679) 1 390 (9 974) Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 20 309 (124) (12) Dywidendy wypłacone udziałowcom niekontrolującym w ciągu roku (ujęte w przepływach z działalności finansowej) 3 430 466 - - Zgodnie z zapisem umowy spółki Vinex Slaviantsi Poland Sp. z o.o. przeznaczenie zysku netto do podziału pomiędzy wspólników w części mniejszej niż 25% zysku lub większej niż 75% zysku wymaga uchwały Zgromadzenia Wspólników podjętej kwalifikowaną większością 80% głosów. 32 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 Rok obrotowy 2021/2022 TiM S.A. PH Vinex Slaviantsi Poland Sp. z o.o. Zarea s.a. Karom Drinks s.r.l Przychody 167 010 36 963 125 450 223 Zysk/(strata) 12 834 1 268 16 262 (761) Zysk/(strata) przypadający udziałom niekontrolującym 6 289 621 7 944 (335) Pozostałe całkowite dochody - - - - Całkowite dochody razem 12 834 1 268 16 262 (761) Całkowite dochody przypadające udziałom niekontrolującym 6 289 621 7 944 (335) Aktywa trwałe 14 745 1 911 51 417 14 596 Aktywa obrotowe 106 947 22 395 63 251 432 Zobowiązania długoterminowe 14 077 620 3 186 - Zobowiązania krótkoterminowe 68 951 10 456 28 048 15 249 Aktywa netto 38 664 13 230 83 434 (221) Aktywa netto przypadające udziałom niekontrolującym 18 945 6 483 40 758 (97) Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej (2 328) 2 599 8 033 184 Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej (1 925) 104 (6 970) (798) Przepływy pieniężne z działalności finansowej 3 717 (2 324) (687) 631 Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (536) 379 376 17 Dywidendy wypłacone udziałowcom niekontrolującym w ciągu roku (ujęte w przepływach z działalności finansowej) 7 350 965 1 388 - 15.Zarządzanie kapitałem Grupa zarządza kapitałem w taki sposób, aby zagwarantować jej bezpieczeństwo kontynuacji działalności przy jednoczesnej maksymalizacji rentowności dla interesariuszy dzięki optymalizacji relacji zadłużenia do kapitału własnego. Ogólna strategia działania Grupy nie zmieniła się od poprzedniego roku obrotowego. Struktura kapitałowa Grupy obejmuje zadłużenie, na które składają się kredyty bankowe i pożyczki oraz kapitał własny, w tym wyemitowane akcje, kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej, różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych i zyski zatrzymane. Wskaźniki udziału zadłużenia w kapitale własnym oraz udział kapitału własnego i obcego na dzień 30 czerwca 2023 r. i 30 czerwca 2022 r. zostały przedstawione poniżej. 30.06.2023 30.06.2022 Długoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 3 570 84 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 51 733 49 546 Zadłużenie razem 55 303 49 630 Kapitał własny 461 602 419 618 Udział zadłużenia w kapitale własnym 0,12 0,12 Kapitał własny 461 602 419 618 Suma bilansowa 772 039 699 918 Udział kapitału własnego 0,60 0,60 Kapitał obcy razem 310 437 280 300 Suma bilansowa 772 039 699 918 Udział kapitału obcego 0,40 0,40 Warunki ograniczające (kowenanty) w umowach kredytowych Zgodnie z postanowieniami umów kredytowych zawartych przez niektóre jednostki Grupy AMBRA zobowiązane są one do utrzymywania wskaźnika udziału kapitału własnego na poziomie nie niższym niż 40%, wskaźnika zadłużenia na poziomie nie wyższym niż 3, wskaźnika dług netto/EBITDA na poziomie nie wyższym niż 2,5 oraz wskaźnika obsługi długu nie mniejszym niż 1,2. Na dzień 30 czerwca 2023 r. Grupa spełniała te warunki. 33 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 16.Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek Polityka rachunkowości Zobowiązania z tytułu zadłużenia obejmują głównie kredyty bankowe. Zobowiązania z tytułu zadłużenia są ujmowane początkowo według wartości godziwej. Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wycenia się w zamortyzowanym koszcie przy użyciu efektywnej stopy procentowej. Koszty finansowe odnoszone są do wyniku finansowego w ciężar kosztów finansowych. Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 30.06.2023 30.06.2022 Długoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek 3 570 84 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek 51 733 49 546 Razem 55 303 49 630 Wskaźnik: Zobowiązania oprocentowane netto Zobowiązania oprocentowane z tytułu kredytów bankowych i pożyczek 55 303 49 630 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 27 209 29 758 Zobowiązania oprocentowane netto 28 094 19 872 Obsługa kredytów bankowych odbywa się we właściwych terminach i zgodnie z podpisanymi umowami. Dane dotyczące poszczególnych kredytów i pożyczek zostały zaprezentowane poniżej. Informacje odnośnie do ryzyka kursowego i ryzyka stopy procentowej, na jakie narażona jest Spółka przedstawia nota 24. Kredyty bankowe i pożyczki na dzień 30 czerwca 2023 r. Kredytodawca Limit kredytu na dzień 30 czerwca 2023 r. wg umowy Zadłużenie na dzień 30 czerwca 2023 r. Termin spłaty Zabezpieczenia tys. zł tys. waluta tys. zł tys. waluta PKO BP S.A. 8 000 --- 4 848 --- 30.06.2025 Zastaw rejestrowy na wybranych maszynach i urządzeniach, weksel, cesja ubezpieczenia BNP Paribas BP S.A. 4 000 --- 1 389 --- 31.08.2023 Weksel Santander Bank Polska S.A. 5 000 --- 1 675 --- 08.08.2025 Weksel BNP Paribas BP S.A. (kredyt inwestycyjny) 5 000 --- 4 500 --- 31.12.2027 Zastaw rejestrowy na wybranych maszynach i urządzeniach, weksel PKO BP S.A. - zadłużenie na kartach kredytowych VISA 200 --- 19 --- --- --- PKO BP S.A. 20 000 --- 7 204 --- 30.06.2025 Zastaw na zapasach, cesja ubezpieczenia, weksel. BNP Paribas S.A. 7 500 --- 2 809 --- 31.08.2023 Zastaw na zapasach, cesja ubezpieczenia, weksel. Santander Bank Polska S.A. 16 000 --- 8 084 --- 08.08.2025 Zastaw na zapasach, cesja ubezpieczenia, weksel. BNP Paribas Bank Polska S.A. 19 300 --- 12 089 --- 04.01.2024 Zastaw na zapasach, hipoteka, weksel. mBank S.A. 1 000 --- - --- 06.09.2024 Zastaw na zapasach, hipoteka, weksel. 34 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 mBank S.A. 8 800 --- 8 800 --- 22.03.2024 Zastaw na zapasach, hipoteka, weksel. BRD - Group Societe Generale, Rumunia (kredyt w RON) --- 27 000 tys. RON 1 864 2 079 tys. RON 06.10.2024 Hipoteka na nieruchomościach. Transylvania Bank, Rumunia (kredyt w RON) --- 22 000 tys. RON 1 952 2 177 tys. RON 08.11.2023 Hipoteka na nieruchomościach, zastaw na zapasach. Vinarsky Fond, Czechy --- 375 tys. CZK 70 375 tys. CZK brak Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów razem, w tym: 55 303 część długoterminowa 3 570 część krótkoterminowa 51 733 Limit kredytów razem (w tys. zł) 94 800 Kredyty bankowe i pożyczki na dzień 30 czerwca 2022 r. Kredytodawca Limit kredytu na dzień 30 czerwca 2022 r. wg umowy Zadłużenie na dzień 30 czerwca 2022 r. Termin spłaty Zabezpieczenia tys. zł tys. waluta tys. zł tys. waluta mBank S.A. 4 000 --- 3 691 --- 44895 Pełnomocnictwo do rachunków bankowych. BNP Paribas Bank Polska S.A. 8 000 --- 5 670 --- 13.06.2023 Zastaw rejestrowy na wybranych maszynach i urządzeniach, weksel. BNP Paribas Bank Polska S.A. 7 500 --- 3 906 --- 44912 Pełnomocnictwo do rachunków bankowych. PKO BP S.A. 20 000 --- 3 731 --- 45090 Zestaw rejestrowy na zapasach, weksel, cesja z polisy ubezpieczenia BNP Paribas Bank Polska S.A. 19 300 --- 19 085 --- 45295 Zastaw na zapasach, hipoteka, weksel. mBank S.A. 1 000 --- 949 --- 44813 Zastaw na zapasach, hipoteka, weksel. mBank S.A. 8 800 --- 8 800 --- 45373 Zastaw na zapasach, hipoteka, weksel. BRD - Group Societe Generale, Rumunia --- 27 000 tys. RON 1 126 1 189 tys. RON 44840 Hipoteka na nieruchomościach. Transylvania Bank, Rumunia --- 22 000 tys. RON 1 515 1 601 tys. RON 45238 Hipoteka na nieruchomościach, zastaw na zapasach. Karom Trading, Rumunia --- 1 060 tys. RON 1 073 1 134 tys. RON 44870 brak Vinarsky Fond, Czechy --- 571 tys. CZK 84 571 tys. CZK bezterminowo brak Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów razem, w tym: 49 630 część długoterminowa 84 część krótkoterminowa 49 546 Limit kredytów razem (w tys. zł) 68 600 35 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 17.Zobowiązania z tytułu praw do użytkowania Polityka rachunkowości Opis zasad rachunkowości w odniesieniu do zobowiązań z tytułu praw do użytkowania aktywów (leasingu) znajduje się w nocie 2. Aktywa z tytułu praw do użytkowania. 30.06.2023 30.06.2022 Długoterminowe zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów 21 808 21 700 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów 11 471 12 634 Razem 33 279 34 334 Zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty 30.06.2023 30.06.2022 Do 1 roku 11 471 12 634 Od 1 roku do 5 lat 20 236 19 997 Powyżej 5 lat 1 572 1 703 33 279 34 334 Zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów wg terminów zapadalności do 3 miesięcy 3-12 miesięcy 1-2 lata 2-5 lat powyżej 5 lat Razem Zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów 2 971 8 500 8 703 11 533 1 572 33 279 18.Zobowiązania handlowe i pozostałe Polityka rachunkowości Zobowiązania handlowe w początkowym ujęciu wykazuje się w wartości godziwej, zaś w okresie późniejszym wykazuje się je według zamortyzowanego kosztu, stosując metodę efektywnej stopy procentowej. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Na koniec roku zobowiązania wyrażone w walutach obcych wykazuje się po obowiązującym na dzień bilansowy średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP. Do zobowiązań zaliczane są także pozycje o charakterze biernych rozliczeń międzyokresowych, które obejmują ściśle oznaczone świadczenia przyjęte przez spółki Grupy, lecz jeszcze nie stanowiące zobowiązania oraz prawdopodobne koszty, których kwota, data i tytuł nie są jeszcze znane. Pozycje te zawierają również rezerwę na niewykorzystane urlopy i wynagrodzenia. Ewentualne różnice pomiędzy wartością takich pozycji a kwotą zobowiązania powstałego z tego tytułu korygują koszty w okresie rozliczenia. Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób fizycznych, zobowiązania wobec ZUS oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę wyrobów gotowych, towarów, materiałów lub usług. Długoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe 30.06.2023 30.06.2022 Zobowiązania handlowe wobec pozostałych jednostek 3 619 1 887 Rezerwy na długoterminową część wynagrodzeń 1 654 - Pozostałe 431 - Razem 5 704 1 887 36 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 Krótkoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe 30.06.2023 30.06.2022 Zobowiązania handlowe wobec jednostek powiązanych niekonsolidowanych 7 665 8 437 Zobowiązania handlowe wobec pozostałych jednostek 110 378 104 706 Zaliczki otrzymane 14 473 3 576 Rozliczenia międzyokresowe bierne 45 924 44 345 Zobowiązania z tytułu podatków (bez podatku dochodowego od osób prawnych) 19 491 14 863 Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych 2 978 2 611 Pozostałe zobowiązania 5 566 5 196 Razem 206 475 183 734 Zobowiązania handlowe i pozostałe wobec jednostek powiązanych niekonsolidowanych zostały przedstawione szczegółowo w nocie 28. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych biernych Niewykorzystane urlopy Świadczenia pracownicze Opłaty handlowe Program lojalnościowy Kocham Wino Pozostałe Rozliczenia międzyokresowe bierne razem Stan na 1.07.2022 r. 4 062 10 283 24 706 1 868 3 426 44 345 Zwiększenia 4 189 11 454 23 944 2 290 4 047 45 924 Wykorzystanie (39) (9 878) (24 706) (1 868) (3 426) (39 917) Rozwiązanie (4 023) (405) - - - (4 428) Stan na 30.06.2023 r. 4 189 11 454 23 944 2 290 4 047 45 924 Stan na 1.07.2021 r. 4 204 10 037 17 045 1 851 2 369 35 506 Zwiększenia 4 062 10 283 24 706 1 868 3 426 44 345 Wykorzystanie - (10 037) (17 045) (1 851) (2 369) (31 302) Rozwiązanie (4 204) - - - - (4 204) Stan na 30.06.2022 r. 4 062 10 283 24 706 1 868 3 426 44 345 Program lojalnościowy Kocham Wino polega na naliczaniu punktów dla każdej transakcji sprzedaży realizowanej przez uczestnika Programu w sklepach CENTRUM WINA / DISTILLERS LIMITED. Za każde 10 zł wydane przez uczestnika Programu przyznawany jest 1 punkt. Zgromadzone punkty upoważniają do przyszłych zakupów z rabatem według formuły 1 punkt = 1 złoty. 37 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 19.Przychody ze sprzedaży netto Polityka rachunkowości W przychodach ze sprzedaży ujmowane są przychody ze sprzedaży towarów, wyrobów gotowych i usług uzyskiwane w ramach normalnej działalności gospodarczej. Grupa dokonuje sprzedaży napojów alkoholowych i bezalkoholowych do odbiorców hurtowych i detalicznych, sieci handlowych oraz przez sieć własnych sklepów specjalistycznych. Przychody netto ze sprzedaży wykazuje się w wartości godziwej otrzymanej lub należnej zapłaty z tytułu sprzedaży towarów, wyrobów gotowych i usług w zwykłym toku działalności Grupy. Przychody prezentowane są po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług, zwroty, rabaty, opusty, podatek akcyzowy oraz koszty opłat handlowych zapłaconych lub należnych odbiorcom. MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” wprowadził pięciostopniowy model pomiaru i rozpoznawania przychodów ze sprzedaży, zgodnie z którym przychody są ujmowane w takiej kwocie, co do której Grupa oczekuje zapłaty oraz w takim momencie i w takim stopniu, które odzwierciedlają spełnienie przez Grupę zobowiązania do dostawy towaru oraz wykonania świadczenia. Grupa ujmuje przychody w momencie wypełniania zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. Przychody ze sprzedaży ujmuje się w momencie przeniesienia kontroli nad produktami i towarami, tj w momencie wydania bądź dostawy produktów lub towarów do nabywców, w zależności od warunków dostaw obowiązujących z danym kontrahentem. Nie występują umowy przewidujące istotne zwroty wynagrodzenia i inne podobne zobowiązania. W Grupie występuje głównie sprzedaż z odroczonym terminem płatności. Dodatkowo w sklepach sieci Centrum Wina / Distillers Limited ma miejsce sprzedaż gotówkowa. W umowach z klientami stosowane są zazwyczaj terminy płatności nie przekraczające 90 dni. Płatność zazwyczaj jest wymagana po dostarczeniu towarów. Opłaty handlowe obejmują poniesione na rzecz odbiorców opłaty w szczególności za świadczone usługi promocyjne. 1.07.2022 - 30.06.2023 1.07.2021 - 30.06.2022 Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i towarów 1 205 931 1 079 539 Opłaty handlowe (156 009) (135 346) Podatek akcyzowy (174 111) (168 545) Razem 875 811 775 648 Przychody ze sprzedaży w podziale na segmenty geograficzne zostały zaprezentowane w nocie 29. Segmenty operacyjne. 20.Koszty marketingu, prowizji i licencji 1.07.2022 - 30.06.2023 1.07.2021 - 30.06.2022 Koszty marketingowe 12 339 12 916 Opłaty licencyjne 2 288 2 075 Prowizje 1 427 851 Razem 16 054 15 842 21.Pozostałe koszty działalności operacyjnej 1.07.2022 - 30.06.2023 1.07.2021 - 30.06.2022 Koszty energii, mediów i remontów 15 907 12 300 Koszty IT i administracyjno-biurowe 8 338 7 000 Koszty floty samochodowej 6 638 5 951 Podatki i opłaty 5 758 5 096 Czynsze i dzierżawy 5 529 5 520 Koszty obsługi punktow sprzedaży 4 634 4 639 Koszty doradztwa i badania rynku 3 649 3 951 Ubezpieczenia 2 196 1 560 Podróże służbowe i reprezentacja 2 156 1 100 Opłaty bankowe 663 572 Koszty związane z obrotem giełdowym 174 177 Składki członkowskie 98 110 Ochrona znaków towarowych 91 123 Pozostałe 2 866 2 255 Razem 58 697 50 354 38 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 22.Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników 1.07.2022 - 30.06.2023 1.07.2021 - 30.06.2022 Wynagrodzenia 97 895 90 189 Ubezpieczenia społeczne 12 944 11 781 Pozostałe świadczenia na rzecz pracowników 8 046 6 489 Razem 118 885 108 459 23.Pozostałe przychody i koszty operacyjne Polityka rachunkowości Pozostałe przychody i koszty operacyjne związane są z działalnością Grupy i wywierają wpływ na ustalenie wyniku z działalności operacyjnej. Do pozostałych przychodów operacyjnych zalicza się między innymi: przychody ze sprzedaży usług nie związanych z działalnością podstawową Grupy, zysk ze sprzedaży majątku trwałego, równowartość rozwiązanych odpisów aktualizujących należności i ryzyko gospodarcze za wyjątkiem rezerw związanych z ryzykiem finansowym, dotacje rządowe. Do pozostałych kosztów operacyjnych zaliczane są między innymi: koszty sprzedaży usług nie związanych bezpośrednio z działalnością podstawową Grupy, strata ze sprzedanych składników majątku trwałego, odpisy aktualizujące należności i ryzyko gospodarcze za wyjątkiem rezerw związanych z ryzykiem finansowym. Pozostałe przychody operacyjne 1.07.2022 - 30.06.2023 1.07.2021 - 30.06.2022 Korekta odroczonej ceny nabycia spółki Vino-Klub.cz s.r.o. 1 439 - Zyski ze sprzedaży aktywów trwałych 1 170 658 Przychody ze sprzedaży usług 916 1 154 Otrzymane dotacje 482 - Rozwiązanie rezerw 334 - Otrzymane odszkodowania 296 135 Rozwiązanie odpisów aktualizujących wartość należności 246 664 Odpisane zobowiązania 151 115 Pozostałe 126 500 Razem 5 160 3 226 Pozostałe koszty operacyjne 1.07.2022 - 30.06.2023 1.07.2021 - 30.06.2022 Darowizny 635 444 Odpisy aktualizujące wartość należności 354 438 Strata ze sprzedaży i likwidacji aktywów trwałych 224 36 Koszty sprzedanych usług 64 970 Utworzone rezerwy 23 173 Odszkodowania i kary 35 88 Straty z likwidacji aktywów obrotowych 31 33 Dodatkowa zapłata z tytułu nabycia spółki - 565 Pozostałe 715 1 805 Razem 2 081 4 552 Wynik na pozostałej działalności operacyjnej 3 079 (1 326) 39 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 24.Przychody i koszty finansowe Polityka rachunkowości Przychody i koszty finansowe obejmują odsetki związane z udzielonymi i wykorzystanymi kredytami i pożyczkami, odsetki od lokat bankowych, odsetki od nieterminowych płatności, odsetki wynikające z zastosowania MSSF 16, różnice kursowe dotyczące działalności finansowej, w tym wynikające z zastosowania MSSF 16, prowizje oraz przychody i koszty związane z korektami inwestycji krótkoterminowych, korekty wartości inwestycji, a także zyski i straty na krótkoterminowych papierach wartościowych. Przychody finansowe 1.07.2022 - 30.06.2023 1.07.2021 - 30.06.2022 Różnice kursowe dodatnie - MSSF 16 3 609 2 637 Różnice kursowe dodatnie - pozostałe 845 1 561 Przychody z tytułu odsetek 561 123 Pozostałe 78 12 Razem 5 093 4 333 Koszty finansowe 1.07.2022 - 30.06.2023 1.07.2021 - 30.06.2022 Różnice kursowe ujemne - MSSF 16 2 636 3 324 Różnice kursowe ujemne - pozostałe 1 564 1 478 Koszty z tytułu odsetek - MSSF 16 1 111 690 Koszty z tytułu odsetek - pozostałe 5 981 2 171 Pozostałe 63 200 Razem 11 355 7 863 25.Podatek dochodowy 1.07.2022 - 30.06.2023 1.07.2021 - 30.06.2022 Podatek dochodowy za rok bieżący 18 523 17 696 Korekty podatku dochodowego za lata ubiegłe (240) (87) Podatek dochodowy bieżący razem 18 283 17 609 Podatek odroczony - powstanie/ odwrócenie różnic przejściowych (484) (1 172) Podatek dochodowy wykazany w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów 17 799 16 437 40 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 Efektywna stawka podatkowa 1.07.2022 - 30.06.2023 1.07.2021 - 30.06.2022 Zysk przed opodatkowaniem 93 687 82 497 Podatek w oparciu o stawkę podatkową obowiązującą w Polsce (19%) 17 766 15 674 Różnica wynikająca z zastosowania stawek podatkowych obowiązujących w innych krajach (320) (451) Korekta podatku za lata ubiegłe (240) (87) Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów 593 1 301 Podatek dochodowy wykazany w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów 17 799 16 437 Efektywna stawka podatkowa 19,0% 19,9% Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów obejmują głównie koszty reprezentacji, składki PFRON, amortyzację niepodatkową. 26.Instrumenty finansowe Polityka rachunkowości Zgodnie z standardem MSSF 9 w momencie początkowego ujęcia Grupa klasyfikuje aktywa finansowe do jednej z trzech kategorii: - aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu, - aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy; lub - aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Składnik aktywów finansowych jest klasyfikowany do wycenianych według zamortyzowanego kosztu, jeżeli spełnione są następujące dwa warunki: - aktywa utrzymywane są w ramach modelu biznesowego, którego celem jest utrzymywanie aktywów w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z kontraktu; oraz - jego warunki umowne powodują powstanie w określonych momentach przepływów pieniężnych stanowiących wyłącznie spłatę kapitału oraz odsetek od niespłaconej części kapitału. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu Grupa zalicza środki pieniężne i ich ekwiwalenty, udzielone pożyczki, należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności. Zgodnie z MSSF 9 Grupa ujmuje odpis z tytułu utraty wartości aktywów finansowych (odpis na oczekiwane straty kredytowe) zaklasyfikowanych do kategorii aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu lub aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Jeżeli na dzień sprawozdawczy ryzyko kredytowe związane z instrumentem finansowym nie wzrosło znacząco od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Ze względu na fakt, że należności handlowe Grupy nie posiadają istotnego komponentu finansowania, odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych obliczany jest na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia instrumentu finansowego. Grupa wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający: - nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się, oceniając szereg możliwych wyników; - wartość pieniądza w czasie; oraz - racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych warunków gospodarczych. Grupa szacuje oczekiwane straty kredytowe związane z należnościami handlowymi stosując podejście indywidualne oraz podejście wskaźnikowe w oparciu o historyczne statystyki spłacalności. Grupa dokonuje regularnego przeglądu metodologii i założeń stosowanych do szacowania oczekiwanych strat kredytowych, aby zmniejszyć wszelkie różnice między szacunkami a rzeczywistymi danymi dotyczącymi strat kredytowych. Zobowiązania finansowe wycenia się na moment ich ujęcia w księgach w wartości godziwej i zalicza do poniższych kategorii: - zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, - zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie. 41 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 Klasyfikacja instrumentów finansowych – kategorie instrumentów finansowych AKTYWA 30.06.2023 30.06.2022 Wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody - - Wyceniane w zamortyzowanym koszcie 168 742 153 471 Pozostałe aktywa długoterminowe 604 309 Krótkoterminowe należności handlowe i pozostałe (z wyłączeniem podatkowych i z tytułu ubezpieczeń społecznych) 168 138 153 162 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 27 209 29 758 ZOBOWIĄZANIA 30.06.2023 30.06.2022 Wyłączone z zakresu klasyfikacji MSSF 9 33 279 34 334 Długoterminowe zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów 21 808 21 700 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów 11 471 12 634 Wyceniane w zamortyzowanym koszcie 245 013 217 777 Długoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 3 570 84 Długoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe 5 704 1 887 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 51 733 49 546 Krótkoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe (z wyłączeniem podatkowych i z tytułu ubezpieczeń społecznych) 184 006 166 260 Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych zbliżona jest do ich wartości księgowej. „Pozostałe aktywa długoterminowe” obejmują udziały i akcje niepodlegające konsolidacji i wycenie metodą praw własności oraz pozostałe należności długoterminowe. Przychody, koszty, zyski lub straty dotyczące aktywów finansowych i zobowiązań finansowych Przychody odsetkowe 1.07.2022 - 30.06.2023 1.07.2021 - 30.06.2022 Depozyty bankowe 438 11 Razem 438 11 Koszty odsetkowe 1.07.2022 - 30.06.2023 1.07.2021 - 30.06.2022 Kredyty bankowe 5 981 1 947 Razem 5 981 1 947 Zyski lub straty według kategorii instrumentów 1.07.2022 - 30.06.2023 1.07.2021 - 30.06.2022 Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (108) 1 630 Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 5 981 2 172 Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez zysk lub stratę (339) 90 Razem 5 534 3 892 Zyski lub straty według kategorii instrumentów uwzględniają zarówno przychody i koszty finansowe, jak i pozostałe przychody i koszty związane z instrumentami finansowym. Straty z tytułu utraty wartości 1.07.2022 - 30.06.2023 1.07.2021 - 30.06.2022 Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 509 438 Razem 509 438 42 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe oznacza ryzyko niewypełnienia przez kontrahentów swoich zobowiązań wobec spółek Grupy, co może narazić Grupę na straty finansowe. W celu zabezpieczenia przed tym ryzykiem spółki Grupy ubezpieczają znaczącą część swoich wierzytelności. Proces windykacji należności jest wspomagany przez wyspecjalizowane w tym zakresie instytucje. Maksymalna ekspozycja kredytowa – wartości bilansowe 30.06.2023 30.06.2022 Należności handlowe i pozostałe należności 168 138 153 162 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 27 209 29 758 Razem 195 347 182 920 Struktura wiekowa należności handlowych i pozostałych należności 30.06.2023 30.06.2022 Wartość brutto Nieprzeterminowane 159 058 145 268 Przeterminowane 12 233 12 548 1-30 dni 7 802 9 291 31-180 dni 3 310 1 813 181-365 dni 1 121 1 044 powyżej 1 roku - 400 Razem wartość brutto 171 291 157 816 Odpisy aktualizujące Nieprzeterminowane - - Przeterminowane (3 153) (4 654) 1-30 dni - (1 397) 31-180 dni (2 032) (1 813) 181-365 dni (1 121) (1 044) powyżej 1 roku - (400) Razem odpisy aktualizujące (3 153) (4 654) Wartość netto Nieprzeterminowane 159 058 145 268 Przeterminowane 9 080 7 894 1-30 dni 7 802 7 894 31-180 dni 1 278 - 181-365 dni - - powyżej 1 roku - - Razem wartość netto 168 138 153 162 Zdaniem Zarządu występuje umiarkowana koncentracja ryzyka kredytowego, gdyż Grupa posiada wielu odbiorców (należności handlowe od pięciu największych wierzycieli stanowiły 40% sumy należności handlowych na dzień 30 czerwca 2023 r. i 39% na dzień 30 czerwca 2022 r.). Grupa podejmuje działania mające na celu ograniczenie ryzyka kredytowego polegające na sprawdzaniu wiarygodności odbiorców, ustalaniu limitów kredytowych, monitorowaniu sytuacji odbiorcy, uzyskiwaniu zabezpieczeń (weksle, zabezpieczenia na ruchomościach i nieruchomościach) oraz ubezpieczenia należności. Uwzględniając powyższe ryzyko kredytowe zostało ujęte w sprawozdaniu finansowym poprzez utworzenie odpisów aktualizujących. Odpisy aktualizujące tworzone są w oparciu o oszacowanie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia należności, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki do stworzenia takich odpisów. Oszacowanie oczekiwanych strat kredytowych zostało przeprowadzone na podstawie danych historycznych. Wpływ oszacowania oczekiwanych strat kredytowych na skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie jest znaczący. Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności została zaprezentowana w nocie 10. Ryzyko kredytowe związane z depozytami bankowymi, instrumentami pochodnymi i innymi inwestycjami uznaje się za umiarkowane, ponieważ Grupa zawiera transakcje z podmiotami o ugruntowanej pozycji finansowej. Ryzyko związane z płynnością Grupa jest narażona na ryzyko utraty płynności rozumiane jako ryzyko utraty zdolności do regulowania zobowiązań w określonych terminach. Ryzyko wynika z potencjalnego ograniczenia dostępu do rynków finansowych, co może skutkować brakiem możliwości pozyskania nowego finansowania lub refinansowania swojego zadłużenia. W ocenie Zarządu wartość środków pieniężnych na dzień bilansowy, dostępne linie kredytowe oraz dobra kondycja finansowa Grupa powodują, że ryzyko utraty płynności należy ocenić jako nieznaczne. 43 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 Maksymalna ekspozycja na ryzyko płynności związana z zobowiązaniami z tytułu kredytów i pożyczek została zaprezentowana szczegółowo w nocie 16. Terminy wymagalności dla zobowiązań handlowych w kwocie 118 043 tys. zł na dzień 30 czerwca 2023 r. nie przekraczają 120 dni (zobowiązania handlowe w kwocie 113 143 tys. zł były wymagalne do 120 dni na dzień 30 czerwca 2022 r.). Terminy wymagalności dla pozostałych zobowiązań w kwocie 5 566 tys. zł na dzień 30 czerwca 2023 r. nie przekraczają 30 dni (zobowiązania handlowe w kwocie 5 196 tys. zł były wymagalne do 30 dni na dzień 30 czerwca 2022 r.). Ryzyko kursowe Grupa ponosi ryzyko kursowe związane przede wszystkim z zakupami surowców, materiałów i towarów, które są dokonywane w walutach obcych. Grupa korzysta z narzędzi zabezpieczających przed ryzykiem kursowym poprzez zawieranie krótkoterminowych kontraktów walutowych typu forward. Na dzień 30 czerwca 2023 r. Grupa posiadała niezrealizowane kontrakty terminowe na zakup 5 100 tys. euro. Termin realizacji tych transakcji nie przekraczał 13 listopada 2023 r. Na dzień 30 czerwca 2023 r. w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów rozpoznana została strata z wyceny tych transakcji w kwocie 339 tys. zł. Na dzień 30 czerwca 2022 r. Grupa posiadała niezrealizowane kontrakty terminowe na zakup 1 600 tys. euro i 100 tys. dolarów amerykańskich. Termin realizacji tych transakcji nie przekraczał 13 lipca 2022 r. Na dzień 30 czerwca 2022 r. w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów rozpoznany została zysk z wyceny tych transakcji w kwocie 90 tys. zł. Z uwagi na niestosowanie rachunkowości zabezpieczeń wszystkie zmiany wartości godziwej kontraktów forward są ujmowane w wyniku finansowym. Maksymalna ekspozycja na ryzyko kursowe Na dzień 30 czerwca 2023 r. należności (handlowe, pozostałe) w walutach obcych (nie będących walutą funkcjonalną danej jednostki) stanowiły równowartość 4 912 tys. zł, co odpowiadało 3% łącznej sumy należności. Na dzień 30 czerwca 2022 r. należności (handlowe, pozostałe) w walutach obcych (nie będących walutą funkcjonalną danej jednostki) stanowiły równowartość 10 000 tys. zł, co odpowiadało 7% łącznej sumy należności. Na należności handlowe i pozostałe w walutach obcych (w przeliczeniu na polski złoty) na dzień 30 czerwca 2023 r. składały się następujące kwoty: - 1 005 tys. euro (4 474 tys. zł), - 88 tys. dolarów amerykańskich (394 tys. zł), - 8 tys. funtów szterlingów (44 tys. zł). Na dzień 30 czerwca 2023 r. zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania w walutach obcych stanowiły równowartość 62 489 tys. zł, co odpowiadało 47% łącznej sumy zobowiązań. Na dzień 30 czerwca 2022 r. zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania w walutach obcych stanowiły równowartość 51 610 tys. zł, co odpowiadało 44% łącznej sumy zobowiązań. Na zobowiązania handlowe i pozostałe w walutach obcych (w przeliczeniu na polski złoty) na dzień 30 czerwca 2032 r. składały się następujące kwoty: - 13 760 tys. euro (61 237 tys. zł), - 279 tys. dolarów amerykańskich (1 252 tys. zł). Na dzień 30 czerwca 2023 r. i 30 czerwca 2022 r. nie występowało zadłużenie z tytułu kredytów bankowych denominowanych w walutach innych niż waluta kredytobiorcy. Ryzyko stopy procentowej Maksymalna ekspozycja na ryzyko stopy procentowej została przedstawiona w nocie 16. Zobowiązania Grupy są oprocentowane wg zmiennych stóp procentowych. 44 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 Analiza wrażliwości na ryzyko rynkowe Ryzyko rynkowe polega na tym, że zmiany cen rynkowych, takich jak kursy walutowe, stopy procentowe, ceny instrumentów kapitałowych będą wpływać na wyniki Grupy lub na wartość posiadanych instrumentów finansowych. Potencjalnie możliwe zmiany w zakresie ryzyka rynkowego Grupa oszacowała następująco: 0,5% zmiana w zakresie stopy procentowej PLN (wzrost lub spadek stopy procentowej), 0,5% zmiana w zakresie stopy procentowej EUR (wzrost lub spadek stopy procentowej), 10% zmiana kursu walutowego EUR/PLN, USD/PLN i GBP/PLN (wzrost lub spadek kursu walutowego). Powyżej opisane wartości ustalone zostały dla okresu rocznego na podstawie stanów bilansowych na dzień 30 czerwca 2023 r. 30.06.2023 Wartość Ryzyko stopy procentowej Ryzyko walutowe bilansowa wpływ na wynik finansowy wpływ na kapitał własny wpływ na wynik finansowy wpływ na kapitał własny + 50 pb w PLN - 50 pb w PLN + 50 pb w PLN - 50 pb w PLN + 10% - 10% + 10% - 10% + 50 pb w EUR - 50 pb w EUR + 50 pb w EUR - 50 pb w EUR Należności handlowe i pozostałe aktywa 168 742 - - - - 488 (488) - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 27 209 136 (136) - - 866 (866) - - Wpływ na aktywa finansowe przed opodatkowaniem 136 (136) - - 1 354 (1 354) - - Podatek (19%) (30) 30 - - (257) 257 - - Wpływ na aktywa finansowe po opodatkowaniu 106 (106) - - 1 097 (1 097) - - Zobowiązania handlowe i pozostałe 189 710 - - - - (6 238) 6 238 - - Kredyty i pożyczki 55 303 (277) 277 - - - - - - Wpływ na zobowiązania finansowe przed opodatkowaniem (277) 277 - - (6 238) 6 238 - - Podatek (19%) 12 (12) - - 1 185 (1 185) - - Wpływ na zobowiązania finansowe po opodatkowaniu (265) 265 - - (5 053) 5 053 - - Razem wpływ netto (158) 158 - - (3 956) 3 956 - - 30.06.2022 Wartość Ryzyko stopy procentowej Ryzyko walutowe bilansowa wpływ na wynik finansowy wpływ na kapitał własny wpływ na wynik finansowy wpływ na kapitał własny + 50 pb w PLN - 50 pb w PLN + 50 pb w PLN - 50 pb w PLN + 10% - 10% + 10% - 10% + 50 pb w EUR - 50 pb w EUR + 50 pb w EUR - 50 pb w EUR Należności handlowe i pozostałe aktywa 139 757 - - - - 305 (305) - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 31 318 157 (157) - - 183 (183) - - Wpływ na aktywa finansowe przed opodatkowaniem 157 (157) - - 488 (488) - - Podatek (19%) (30) 30 - - (93) 93 - - Wpływ na aktywa finansowe po opodatkowaniu 127 (127) - - 395 (395) - - Zobowiązania handlowe i pozostałe 122 699 - - - - (3 579) 3 579 - - Kredyty i pożyczki 13 117 (66) 66 - - - - - - Wpływ na zobowiązania finansowe przed opodatkowaniem (66) 66 - - (3 579) 3 579 - - Podatek (19%) 12 (12) - - 680 (680) - - Wpływ na zobowiązania finansowe po opodatkowaniu (54) 54 - - (2 899) 2 899 - - Razem wpływ netto 73 (73) - - (2 504) 2 504 - - 45 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 27.Objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych 1.07.2022 - 30.06.2023 1.07.2021 - 30.06.2022 Zmiana stanu należności Krótkoterminowe należności handlowe i pozostałe na początek okresu 158 303 142 772 Krótkoterminowe należności handlowe i pozostałe aktywa obrotowe na koniec okresu (172 546) (158 303) Razem zmiana stanu należności (14 243) (15 531) Zmiana stanu pozostałych aktywów Pozostałe aktywa na początek okresu 6 644 5 510 Pozostałe aktywa na koniec okresu (7 438) (6 644) Razem zmiana stanu pozostałych aktywów (794) (1 134) Zmiana stanu zapasów Zapasy na początek okresu 238 041 156 089 Zapasy na koniec okresu (285 786) (238 041) Razem zmiana stanu zapasów (47 745) (81 952) Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu 6 773 5 387 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu (6 762) (6 773) Razem zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego 11 (1 386) Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów Długoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe na początek okresu (1 887) (4 583) Krótkoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe na początek okresu (183 734) (136 430) Zaciągnięcie zobowiązań z tytułu nabycia wartości niematerialnych (3 619) - Długoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe na koniec okresu 5 704 1 887 Krótkoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe na koniec okresu 206 475 183 734 Razem zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów 22 939 44 608 Zmiana stanu rezerw Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych na początek okresu (623) (532) Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu (5 347) (5 077) Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych na koniec okresu 781 623 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu 4 770 5 347 Razem zmiana stanu rezerw (419) 361 Podatek dochodowy zapłacony Podatek dochodowy bieżący (18 763) (17 696) Należności z tytułu podatku dochodowego na początek okresu 2 230 685 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego na początek okresu (4 745) (6 217) Należności z tytułu podatku dochodowego na koniec okresu (1 076) (2 230) Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego na koniec okresu 4 125 4 745 Razem podatek dochodowy zapłacony (18 229) (20 713) Nabycie aktywów trwałych Zwiększenia rzeczowych aktywów trwałych (26 591) (27 306) Zwiększenia wartości niematerialnych (6 638) (1 742) Zaciągnięcie zobowiązań z tytułu nabycia wartości niematerialnych 3 619 - Razem nabycie aktywów trwałych (29 610) (29 048) 46 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 28.Transakcje z podmiotami powiązanymi Jednostka bezpośrednio dominująca i kontrolująca spółkę AMBRA S.A. to Schloss Wachenheim AG, zarejestrowana w Niemczech. Transakcje między jednostką dominującą – spółką AMBRA S.A. a jej jednostkami zależnymi zostały wyeliminowane w trakcie konsolidacji i nie wykazano ich w niniejszej nocie. Szczegółowe informacje na temat transakcji pomiędzy jednostkami konsolidowanymi w Grupie AMBRA zostały przedstawione w rocznym sprawozdaniu finansowym spółki AMBRA S.A. w notach objaśniających 4, 8, 12, 13 i 22). Transakcje z podmiotami powiązanymi niekonsolidowanymi w roku obrotowym 2022/2023 Należności Zobowiązania Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych, towarów i usług, gratyfikacje Zakupy materiałów i towarów Zakupy usług Dywidendy otrzymane i zapłacone Główny akcjonariusz Schloss Wachenheim AG (Niemcy) 14 7 567 - 34 759 783 15 407 Jednostki powiązane niekonsolidowane Material Einkaufskontor GmbH (Niemcy) 132 - 404 - 556 - Reichsgraf von Kesselstatt GmbH (Niemcy) - 18 - 19 - - Compagnie Européenne des Vins Mousseux SAS (Francja) - 80 - 946 - - Jednostki stowarzyszone Wine 4 You Sp. z o.o. 2 060 - 6 909 7 33 500 Członkowie Zarządu i Rady Nadzorczej AMBRA S.A. 43 - - - - 254 Transakcje z podmiotami powiązanymi zawierane są na warunkach rynkowych. Kwoty nieuregulowanych płatności nie są zabezpieczone i zostaną rozliczone w środkach pieniężnych. Nie udzielono i nie otrzymano żadnych gwarancji. W roku obrotowym nie ujęto kosztów z tytułu należności wątpliwych i zagrożonych wynikających z transakcji ze stronami powiązanymi. Transakcje z podmiotami powiązanymi niekonsolidowanymi w roku obrotowym 2021/2022 Należności Zobowiązania Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych, towarów i usług, gratyfikacje Zakupy materiałów i towarów Zakupy usług Dywidendy otrzymane i zapłacone Główny akcjonariusz Schloss Wachenheim AG (Niemcy) 4 8 297 - 29 782 647 14 636 Jednostki powiązane niekonsolidowane Material Einkaufskontor GmbH (Niemcy) 108 14 644 - 510 - Compagnie Européenne des Vins Mousseux SAS (Francja) - 126 - 560 - - Jednostki stowarzyszone Wine 4 You Sp. z o.o. 1 138 - 6 125 14 - - Członkowie Zarządu AMBRA S.A. 1 - - - - 194 47 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 29.Segmenty operacyjne Polityka rachunkowości Zgodnie z MSSF 8 „Segmenty operacyjne” do identyfikacji i pomiaru wyników segmentów operacyjnych podlegających sprawozdawczości i ujawnieniom przyjęto podejście oparte na perspektywie kierownictwa firmy. Segment geograficzny to dający się wyodrębnić obszar jednostki gospodarczej, w ramach którego następuje dystrybucja towarów lub świadczenie usług w określonym środowisku gospodarczym, który podlega ryzykom i charakteryzuje się zwrotem z poniesionych nakładów odmiennym od tych, które są właściwe dla innych obszarów działających w różnych środowiskach gospodarczych. Grupa ustaliła podział na segmenty operacyjne zgodnie z MSSF 8. Zarządzanie Grupą odbywa się w podziale na działalność podstawową obejmującą produkcję i sprzedaż produktów alkoholowych i bezalkoholowych oraz działalność pozostałą obejmującą nieruchomości inwestycyjne znajdujące się w Rumunii niezwiązane z działalnością podstawową. Każdy z segmentów stanowi część składową Grupy osiągającą przychody i ponoszącą koszty zgodnie z MSSF 8. Grupa wyodrębnia następujące segmenty działalności: - Działalność podstawowa - Polska, - Działalność podstawowa - Czechy i Słowacja, - Działalność podstawowa - Rumunia, - Działalność pozostała - nieruchomości inwestycyjne (Rumunia). W porównaniu z poprzednim rokiem obrotowym nie wystąpiły zmiany w zakresie podstawy wyodrębnienia segmentów. Przychody każdego segmentu obejmują zarówno sprzedaż wewnątrz segmentu jak i sprzedaż eksportową (poza granice segmentu). W roku obrotowym zakończonym 30 czerwca 2023 r., jak również w porównywalnym okresie ubiegłego roku, Grupa nie posiadała dostawcy, którego udział w zaopatrzeniu przekroczyłby 10%. Średni termin zapłaty zobowiązań handlowych wynosi około 60 dni. Również żaden z odbiorców Grupy nie dokonuje zakupów o wartości przekraczającej 10% przychodów Grupy. Poniżej przedstawione zostały dane sprawozdawcze według segmentów działalności. DZIAŁALNOŚĆ PODSTAWOWA DZIAŁALNOŚĆ POZOSTAŁA Rok obrotowy 2022/2023 Polska Czechy i Słowacja Rumunia Nieruchomości inwestycyjne Eliminacje Razem skonsolidowane Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 620 953 106 042 148 816 - - 875 811 - w kraju siedziby 618 420 106 021 144 374 - - 868 815 - poza krajem siedziby 2 533 21 4 442 - - 6 996 Sprzedaż między segmentami 28 485 6 57 - (28 548) - Przychody netto ze sprzedaży 649 438 106 048 148 873 - (28 548) 875 811 Zużycie materiałów i koszt własny sprzedanych towarów (383 835) (66 646) (90 326) - 29 006 (511 801) Koszty marketingu, dystrybucji i prowizji (45 393) (10 527) (6 419) - 841 (61 498) Marża netto na sprzedaży 220 210 28 875 52 128 - 1 299 302 512 Pozostałe koszty działalności operacyjnej (45 173) (3 470) (10 311) (346) 603 (58 697) Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników (86 268) (8 113) (24 476) (28) - (118 885) Amortyzacja (24 859) (1 512) (1 465) (404) - (28 240) Wynik na pozostałej działalności operacyjnej 2 189 2 825 (537) 663 (2 061) 3 079 Zysk/(strata) z działalności operacyjnej 66 099 18 605 15 339 (115) (159) 99 769 Przychody finansowe z tytułu odsetek 698 59 - - (196) 561 Pozostałe przychody finansowe 4 285 180 65 2 - 4 532 Koszty finansowe z tytułu odsetek (5 821) (143) (1 125) (198) 4 426 (2 861) Pozostałe koszty finansowe (3 922) (181) (14) (146) (4 231) (8 494) Zysk/(strata) brutto 61 339 18 520 14 265 (457) (160) 93 507 Podatek dochodowy (12 641) (3 464) (1 798) 75 29 (17 799) Udział w zyskach/(stratach) netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności 180 - - - - 180 Zysk/(strata) netto, w tym: 48 878 15 056 12 467 (382) (131) 75 888 Przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 40 375 15 056 6 370 (214) (131) 61 456 Przypadający udziałom niekontrolującym 8 503 - 6 097 (168) - 14 432 Aktywa i zobowiązania Aktywa trwałe 404 337 16 109 49 670 13 409 (205 039) 278 486 Aktywa obrotowe 431 881 37 598 80 827 1 114 (57 969) 493 451 Kapitały własne 550 201 28 068 90 741 (237) (207 171) 461 602 Zobowiązania 286 017 25 639 39 756 14 760 (55 837) 310 335 Zwiększenia aktywów trwałych 25 501 435 2 395 - 48 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 DZIAŁALNOŚĆ PODSTAWOWA DZIAŁALNOŚĆ POZOSTAŁA Rok obrotowy 2021/2022 Polska Czechy i Słowacja Rumunia Nieruchomości inwestycyjne Eliminacje Razem skonsolidowane Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 551 994 98 239 125 415 - - 775 648 - w kraju siedziby 548 968 97 813 122 114 - - 768 895 - poza krajem siedziby 3 026 426 3 301 - - 6 753 Sprzedaż między segmentami 29 436 - - - (29 436) - Przychody netto ze sprzedaży 581 430 98 239 125 415 - (29 436) 775 648 Zużycie materiałów i koszt własny sprzedanych towarów (350 010) (61 394) (68 656) - 29 512 (450 548) Koszty marketingu, dystrybucji i prowizji (41 555) (8 016) (5 384) - 283 (54 672) Marża netto na sprzedaży 189 865 28 829 51 375 - 359 270 428 Pozostałe koszty działalności operacyjnej (37 417) (4 163) (8 657) (247) 130 (50 354) Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników (79 846) (6 941) (21 645) (27) - (108 459) Amortyzacja (21 197) (1 429) (1 398) (238) - (24 262) Wynik na pozostałęj działalności operacyjnej 51 (467) (620) 209 (499) (1 326) Zysk/(strata) z działalności operacyjnej 51 456 15 829 19 055 (303) (10) 86 027 Przychody finansowe z tytułu odsetek 678 - - - (555) 123 Pozostałe przychody finansowe 4 104 106 - - - 4 210 Koszty finansowe z tytułu odsetek (2 178) (91) (588) (559) 555 (2 861) Pozostałe koszty finansowe (4 686) (242) (23) (51) - (5 002) Zysk/(strata) brutto 49 374 15 602 18 444 (913) (10) 82 497 Podatek dochodowy (10 935) (3 472) (2 180) 150 - (16 437) Udział w zyskach/(stratach) netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności 258 - - - - 258 Zysk/(strata) netto, w tym: 38 697 12 130 16 264 (763) (10) 66 318 Przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 31 812 12 130 8 320 (428) (10) 51 824 Przypadający udziałom niekontrolującym 6 885 - 7 944 (335) - 14 494 Aktywa i zobowiązania Aktywa trwałe 463 137 15 171 51 417 14 596 (279 070) 265 251 Aktywa obrotowe 362 418 41 167 63 251 432 (32 601) 434 667 Kapitały własne 569 468 28 773 83 434 (221) (261 836) 419 618 Zobowiązania 256 087 27 565 31 234 15 249 (49 835) 280 300 Zwiększenia aktywów trwałych 24 301 6 4 741 - 49 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 30.Pozycje pozabilansowe Zobowiązania warunkowe 30.06.2023 30.06.2022 Gwarancje podatkowe i celne 2 837 2 525 Weksle 2 705 2 405 Pozostałe gwarancje i zabezpieczenia 1 854 2 950 7 396 7 880 Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego prawdopodobieństwo wypływu środków z tytułu wypełnienia obowiązków dotyczących zobowiązań warunkowych z tytułu gwarancji szacowane jest jako niskie. Na dzień 30 czerwca 2023 r. nie występowały należności warunkowe. 31.Wynagrodzenie biegłego rewidenta 1.07.2022 - 30.06.2023 1.07.2021 - 30.06.2022 Badanie rocznego i przegląd półrocznego sprawozdania finansowego AMBRA S.A. i Grupy AMBRA 153 139 Badanie i przegląd sprawozdań finansowych jednostek zależnych 217 213 inne usługi - weryfikacja sprawozdania o wynagrodzeniach 6 8 Razem 376 360 32.Wynagrodzenia wypłacone lub należne osobom zarządzającym i nadzorującym spółki Zarząd Wynagrodzenia i świadczenia należne i wypłacone za 2022/2023 r. (tys. zł) Wynagrodzenie zmienne za 2021/2022 r. (tys. zł) Należne, w tym szacowane wynagrodzenie zmienne za 2022/2023 r. (tys. zł) Robert Ogór - prezes 1 002,8 1 166,0 1 780,0 Piotr Kaźmierczak - wiceprezes 732,3 777,4 1 186,7 Grzegorz Nowak - wiceprezes 726,9 777,4 1 080,7 Razem 2 462,0 2 720,8 4 047,4 Rada Nadzorcza Wynagrodzenia wypłacone w 2022/2023 r. (tys. zł) Oliver Gloden - przewodniczący 36,0 Boris Schlimbach - wiceprzewodniczący 36,0 Nick Reh - członek 36,0 Patrycja Piątek - niezależna członkini 97,4 Monika Schulze - niezależna członkini 72,0 Razem 277,4 W odniesieniu do wynagrodzeń personelu kierowniczego nie występują świadczenia należne za okres po zakończeniu zatrudnienia, świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy oraz płatności na bazie akcji. 50 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 33.Informacje o zatrudnieniu 30.06.2023 30.06.2022 Pracownicy na stanowiskach nierobotniczych - jednostka dominująca 80 77 - jednostki zależne 606 597 Pracownicy na stanowiskach robotniczych - jednostka dominująca 135 127 - jednostki zależne 96 89 917 890 34.Zdarzenia po dacie bilansu W dniu 27 lutego 2023 r. spółka zależna Zarea s.a. z siedzibą w Bukareszcie (Rumunia) podpisała umowę nabycia 70% udziałów w spółce Vitis Prod s.r.l. („Vitis”) oraz Domeniile Dealu Mare s.r.l. („DDM”) prowadzących działalność w zakresie uprawy winorośli i produkcji win. Obydwie spółki mają siedzibę w Urlati (Rumunia). Umowa obejmuje również opcję późniejszego nabycia pozostałych 30% udziałów w kapitale tej spółki. Warunkiem realizacji transakcji było zatwierdzenie jej przez rumuńskie organy antymonopolowe. Zgoda została uzyskana w lipcu 2023 r. Celem akwizycji jest wzmocnienie pozycji Grupy AMBRA na rumuńskim rynku wina. Wartość wynagrodzenia za 70% udziałów wynosi 2,1 mln EUR. W przypadku realizacji opcji kupna cena nabycia pozostałych 30% udziałów uzależniona jest od osiągnięcia określonego zysku, a jej wartość nie przekroczy 2,1 mln EUR. Prowizoryczne (niezaudytowane) wartości godziwe nabytych aktywów i zobowiązań obu spółek na moment ujęcia nabycia w księgach spółki Zarea s.a., tj. na dzień 31 lipca 2023 r. przedstawiają się następująco (dane w tys. RON): Vitis DDM Razem Aktywa długoterminowe 7 579 9 188 16 767 Aktywa krótkoterminowe 1 419 6 168 7 587 8 998 15 356 24 354 Zobowiązania długoterminowe 4 240 1 230 5 470 Zobowiązania krótkoterminowe 1 604 6 662 8 266 5 844 7 892 13 736 Aktywa netto 3 154 7 464 10 618 Aktualizacja wyceny dokonana w ramach prowizorycznego rozliczenia ceny nabycia dotyczy gruntów i budynków (2 565 tys. RON) oraz urządzeń technicznych i maszyn (5 249 tys. RON). Do aktywów krótkoterminowych zaliczają się należności handlowe w kwocie 911 tys. RON, których wartość księgowa odpowiada wartości godziwej. Zapłata za nabycie udziałów obejmuje środki pieniężne: część krótkoterminową w wysokości 2,1 mln EUR oraz część odroczoną w wysokości 2,1 mln EUR (łącznie równowartość 20,9 mln RON). Część odroczona zostanie ujęta jako zobowiązanie długoterminowe. Koszty transakcji w łącznej kwocie 296 tys. RON, które dotyczą głównie porad prawnych i wydatków na procedury due diligence zostały w przeważającej części ujęte w pozostałych kosztach operacyjnych roku obrotowego 2022/2023. Prowizorycznie ustalona wartość firmy powstała przy nabyciu udziałów odzwierciedla potencjalne synergie z przedmiotem działalności spółki Zarea s.a. i Grupy AMBRA, a jej wartość wyniosła 10,3 mln RON. Żaden z ujętych elementów wartości firmy nie będzie stanowił kosztów uzyskania przychodów. Od 1 lipca 2022 r. do 30 czerwca 2023 r. Vitis i DDM wygenerowały sprzedaż na poziomie 19 553 tys. RON i stratę za okres 1 551 tys. RON. Z uwagi na to, iż alokacja ceny nabycia nie została zakończona do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, tj. do 12 września 2023 r., zgodnie z MSSF 3.45 mogą jeszcze nastąpić zmiany w powyższym prowizorycznym rozliczeniu nabycia. 51 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2022/2023 35.Wpływ wojny w Ukrainie na sytuację Grupy AMBRA W związku z inwazją Federacji Rosyjskiej na Ukrainę, która miała miejsce 24 lutego 2022 r. i wprowadzeniu sankcji na Federację Rosyjską i Białoruś przez Unię Europejską i Stany Zjednoczone Ameryki Północnej Grupa AMBRA zidentyfikowała kluczowe ryzyka działalności operacyjnej związane z wojną w Ukrainie: - ograniczenia dostępności oraz wzrost cen surowców i materiałów do produkcji, - zakłócenia logistyczne mające wpływ na dostawy surowców i materiałów do produkcji, - wzrost cen energii elektrycznej i gazu, - wzrost inflacji. W ocenie Zarządu na dzień publikacji nie występuje ryzyko znaczącego wpływu konfliktu na kontynuację działalności Grupy AMBRA. W niniejszym sprawozdaniu nie dokonano żadnych korekt z tego tytułu. Zarząd AMBRA S.A. (podpisano elektronicznie) Robert Ogór Prezes Zarządu (podpisano elektronicznie) Grzegorz Nowak Wiceprezes Zarządu (podpisano elektronicznie) Piotr Kaźmierczak Wiceprezes Zarządu Osoba odpowiedzialna za sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego (podpisano elektronicznie) Katarzyna Koszarna Dyrektor ds. Komunikacji Korporacyjnej i Zrównoważonego Rozwoju Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych AMBRA S.A. (podpisano elektronicznie) Marek Pawłowski Główny Księgowy Warszawa, dnia 12 września 2023 r. 52

AI Terminal

More from Ambra S.A.

Talk to a Data Expert