RAEN S.A.

Audit Report / Information • Oct 3, 2023

RAPORT NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z PRZEGLĄDU ŚRÓDROCZNEGO SKRÓCONEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ RAEN SA

Misters Audytor Adviser Spółka z o.o. Warszawa, 02 października 2023 roku

GRUPA KAPITAŁOWA RAEN SA

Raport niezależnego biegłego rewidenta z przeglądu Śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

RAPORT NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z PRZEGLĄDU ŚRÓDROCZNEGO SKRÓCONEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO DLA AKCJONARIUSZY I RADY NADZORCZEJ RAEN S.A.

Wprowadzenie

Przeprowadziliśmy przegląd załączonego śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej RAEN SA (Grupa), której jednostką dominującą jest RAEN S.A. z siedzibą w Warszawie, ul. Krakowskie Przedmieście 13 (Jednostka dominująca), na które składają się: śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 30 czerwca 2023 r., śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów, śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2023 r. oraz wybrane informacje dodatkowe i objaśniające ("śródroczne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe").

Zarząd Jednostki dominującej jest odpowiedzialny za sporządzenie i przedstawienie śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z wymogami Międzynarodowego Standardu Rachunkowości 34 Śródroczna sprawozdawczość finansowa ogłoszonego w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej.

My jesteśmy odpowiedzialni za sformułowanie wniosku na temat śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego na podstawie przeprowadzonego przez nas przeglądu.

Zakres przeglądu

Przegląd przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowym Standardem Przeglądu 2410 w brzmieniu Międzynarodowego Standardu Usług Przeglądu 2410 Przegląd śródrocznych informacji finansowych przeprowadzony przez niezależnego biegłego rewidenta jednostki przyjętym uchwałą nr 3436/52e/2019 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 8 kwietnia 2019 roku.

Przegląd śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego polega na kierowaniu zapytań, przede wszystkim do osób odpowiedzialnych za kwestie finansowe i księgowe, oraz przeprowadzaniu procedur analitycznych oraz innych procedur przeglądu.

Przegląd ma istotnie węższy zakres niż badanie przeprowadzane zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą nr 3430/52a/2019 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 21 marca 2019 roku (z późniejszymi zmianami) i w konsekwencji nie umożliwia nam uzyskania pewności, że wszystkie istotne kwestie, które zostałyby zidentyfikowane w trakcie badania, zostały ujawnione. W związku z tym nie wyrażamy opinii z badania na temat tego śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

GRUPA KAPITAŁOWA RAEN SA

Raport niezależnego biegłego rewidenta z przeglądu Śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Uzasadnienie odmowy sformułowania wniosku

Do dnia wydania opinii nie otrzymaliśmy wystarczających dowodów potwierdzających prawidłowość wyceny :

• wartości godziwej jednego udziału SEED Capital Sp. z o.o. ustalonej dla potrzeb rozliczenia połącznia odwrotnego ,
• wartości godziwej udziałów kapitałowych SEED Sp. z o.o. oszacowanych na kwotę 2 668 000,00 zł.

Odmowa sformułowania wniosku

Wobec wystąpienia okoliczności, które są znaczące dla śródrocznego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego traktowanego jako całość, w szczególności dotyczących sposobu ustalenia wartości godziwej udziałów spółki istotnego dla prawidłowego rozliczenia transakcji odwrotnego przejęcia , nie byliśmy w stanie uzyskać wystarczających i odpowiednich dowodów przeglądu, które stanowiłyby podstawę do sformułowania wniosku z przeglądu. Dlatego też nie formułujemy wniosku z przeglądu niniejszego śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Przeprowadzający przegląd w imieniu Misters Audytor Adviser Spółka z o.o., firmy audytorskiej wpisanej na listę firm audytorskich pod numerem 3704:

Danuta Sobko

Nr w rejestrze 11166 Signature Not Verified

................................................. Dokument podpisany przez Danuta Sobko Data: 2023.10.02 20:41:44 CEST

Biegły Rewident

Warszawa, 02 października 2023