Abak Spolka Akcyjna

259400TZG21SXKFKFD76 259400TZG21SXKFKFD76 2022-09-30 ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2021-07-01 2022-09-30 ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2021-07-01 2022-06-30 ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2021-06-30 ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-09-30 ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-07-01 2023-09-30 ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-06-30 ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-09-30 ifrs-full:CapitalReserveMember 259400TZG21SXKFKFD76 2021-07-01 2022-09-30 ifrs-full:CapitalReserveMember 259400TZG21SXKFKFD76 2021-07-01 2022-06-30 ifrs-full:CapitalReserveMember 259400TZG21SXKFKFD76 2021-06-30 ifrs-full:CapitalReserveMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-09-30 ifrs-full:CapitalReserveMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-07-01 2023-09-30 ifrs-full:CapitalReserveMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-06-30 ifrs-full:CapitalReserveMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-09-30 ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2021-06-30 ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-09-30 ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-06-30 ifrs-full:MiscellaneousOtherReservesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-09-30 ifrs-full:TreasurySharesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2021-07-01 2022-09-30 ifrs-full:TreasurySharesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-09-30 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400TZG21SXKFKFD76 2021-06-30 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-09-30 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400TZG21SXKFKFD76 2021-07-01 2022-09-30 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400TZG21SXKFKFD76 2021-07-01 2022-06-30 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400TZG21SXKFKFD76 2021-06-30 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-09-30 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400TZG21SXKFKFD76 2021-07-01 2022-09-30 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400TZG21SXKFKFD76 2021-07-01 2022-06-30 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400TZG21SXKFKFD76 2021-06-30 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-09-30 ifrs-full:OtherReservesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2021-07-01 2022-09-30 ifrs-full:OtherReservesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2021-07-01 2022-06-30 ifrs-full:OtherReservesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2021-06-30 ifrs-full:OtherReservesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-09-30 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400TZG21SXKFKFD76 2021-07-01 2022-09-30 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400TZG21SXKFKFD76 2021-07-01 2022-06-30 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400TZG21SXKFKFD76 2021-06-30 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-09-30 ifrs-full:OtherEquityInterestMember 259400TZG21SXKFKFD76 2021-07-01 2022-09-30 ifrs-full:OtherEquityInterestMember 259400TZG21SXKFKFD76 2021-07-01 2022-06-30 ifrs-full:OtherEquityInterestMember 259400TZG21SXKFKFD76 2021-06-30 ifrs-full:OtherEquityInterestMember 259400TZG21SXKFKFD76 2021-07-01 2022-06-30 ifrs-full:TreasurySharesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2021-06-30 ifrs-full:TreasurySharesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-09-30 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400TZG21SXKFKFD76 2021-06-30 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400TZG21SXKFKFD76 2021-06-30 259400TZG21SXKFKFD76 2023-09-30 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-06-30 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-07-01 2023-09-30 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-09-30 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-07-01 2023-09-30 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-06-30 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-09-30 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-06-30 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-09-30 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-07-01 2023-09-30 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-06-30 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-09-30 ifrs-full:OtherReservesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-07-01 2023-09-30 ifrs-full:OtherReservesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-06-30 ifrs-full:OtherReservesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-09-30 ifrs-full:OtherEquityInterestMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-07-01 2023-09-30 ifrs-full:OtherEquityInterestMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-06-30 ifrs-full:OtherEquityInterestMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-09-30 ifrs-full:TreasurySharesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-07-01 2023-09-30 ifrs-full:TreasurySharesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-06-30 ifrs-full:TreasurySharesMember 259400TZG21SXKFKFD76 2023-09-30 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400TZG21SXKFKFD76 2022-06-30 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400TZG21SXKFKFD76 2021-07-01 2022-06-30 259400TZG21SXKFKFD76 2021-07-01 2022-09-30 259400TZG21SXKFKFD76 2022-07-01 2023-09-30 259400TZG21SXKFKFD76 2022-06-30 259400TZG21SXKFKFD76 2022-09-30 259400TZG21SXKFKFD76 2023-09-30 iso4217:PLN Skonsolidowane Roczne Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej AB za okres od 01.07.2022 do 30.09.2023 Spis treści Skonsolidowany rachunek zysków i strat za okres od 1 lipca 2022 do 30 września 2023 Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres od 1 lipca 2022 do 30 września 2023 Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej za okres zakończony 30 września 2023 Skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym za okres od 1 lipca 2022 do 30 września 2023 Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 lipca 2022 do 30 września 2023 Noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 30 września 2023 1. Informacje ogólne 2. Stosowane zasady rachunkowości 3. Podstawowe osądy rachunkowe i podstawy szacowania niepewności 4. Przychody 5. Segmenty 6. Przychody i koszty 7. Podatek dochodowy 8. Zysk przypadający na jedną akcję 9. Wartości niematerialne 10. Rzeczowy majątek trwały 11. Nieruchomości inwestycyjne 12. Długoterminowe aktywa finansowe 13. Wartość firmy 14. Jednostki zależne 15. Aktywa finansowe 16. Pozostałe aktywa 17. Zapasy 18. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 19. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 20. Aktywa objęte zastawem jako zabezpieczenie kredytów 21. Kapitał podstawowy 22. Akcje własne 23. Kapitał zapasowy 24. Kapitał rezerwowy 25. Zysk netto i wynik z lat ubiegłych 26. Kredyty otrzymane i obligacje 27. Pozostałe zobowiązania finansowe 28. Rezerwy 29. Zobowiązania z tytułu umów z klientami 30. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 31. Leasing 32. Instrumenty finansowe 33. Testy na utratę wartości 34. Transakcje z jednostkami powiązanymi 35. Przejęcie jednostek zależnych 36. Transakcje niepieniężne i źródła finansowania 37. Zobowiązania warunkowe 38. Zdarzenia po dniu bilansowym 39. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Skonsolidowany rachunek zysków i strat za okres od 1 lipca 2022 do 30 września 2023 Rachunek zysków i strat Od 01/07/2022 do 30/09/2023 Od 01/07/2021 do 30/09/2022 Od 01/07/2021 do 30/06/2022 PLN’000 Nota BADANE NIEBADANE dane porównywalne BADANE dane porównywalne Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży 4 19 225 619 17 824 115 14 030 825 Koszt własny sprzedaży 18 503 933 17 200 117 13 532 573 Zysk ( strata ) brutto na sprzedaży 721 686 623 998 498 252 Koszty sprzedaży 307 927 283 837 224 175 Koszty zarządu 82 081 78 484 63 558 Pozostałe przychody operacyjne 6 13 247 12 963 9 949 Pozostałe koszty operacyjne 6 6 898 9 670 8 010 Zysk (strata) na działalności operacyjnej 338 027 264 970 212 458 Przychody finansowe 6 19 094 19 862 12 624 Koszty finansowe 6 116 509 56 697 35 898 Zysk ze zbycia jednostek stowarzyszonych 0 0 0 Udział w zyskach jednostek stowarzyszonych 0 0 0 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 240 612 228 135 189 184 Podatek dochodowy 7 49 272 45 929 38 072 Zysk (strata) netto 191 340 182 206 151 112 Działalność zaniechana 0 0 0 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 191 340 182 206 151 112 Zysk (strata) netto 191 340 182 206 151 112 Zysk (strata) netto przypadający: Akcjonariuszom jednostki dominującej 191 340 182 206 151 112 Udziałowcom niesprawującym kontroli 0 0 0 ‎ Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres od 1 lipca 2022 do 30 września 2023 Sprawozdanie z całkowitych dochodów Od 01/07/2022 do 30/09/2023 Od 01/07/2021 do 30/09/2022 Od 01/07/2021 do 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Zysk (strata) netto 191 340 182 206 151 112 Pozostałe całkowite dochody: Pozycje, które mogą być reklasyfikowane do wyniku w późniejszych okresach Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych 2 187 55 347 30 634 Rachunkowość zabezpieczeń -1 334 -29 133 -13 282 Udział w innych całkowitych dochodach jednostek stowarzyszonych 0 0 0 Skutki wyceny aktywów finansowych wycenianych przez inne całkowite dochody 0 0 0 Podatek dochodowy odnoszący się do pozycji, które mogą być reklasyfikowane 0 0 0 Pozycje, które nie będą reklasyfikowane do wyniku Skutki aktualizacji majątku trwałego 0 0 0 Zyski i straty aktuarialne 0 0 0 Podatek dochodowy odnoszący się do pozycji, które nie będą reklasyfikowane 0 0 0 Całkowity dochód ogółem przypadający: Akcjonariuszom jednostki dominującej 192 193 208 420 168 464 Udziałowcom niesprawującym kontroli 0 0 0 ‎ Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej za okres zakończony 30 września 2023 AKTYWA Okres zakończony 30 września 2023 roku Okres zakończony 30 września 2022 roku Okres zakończony 30 czerwca 2022 roku PLN’000 Nota BADANE NIEBADANE BADANE Aktywa trwałe 383 064 394 246 378 321 Wartości niematerialne 9 29 431 29 695 27 905 Wartość firmy 13 51 072 53 065 50 845 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 31 47 608 55 476 54 926 Rzeczowe aktywa trwałe 10 161 719 168 357 169 157 Nieruchomości inwestycyjne 11 452 452 452 Należności długoterminowe 17 17 20 23 Długoterminowe aktywa finansowe 15 428 511 494 Aktywa z tyt. leasingu finansowego 11 600 1 294 0 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 7 91 737 85 376 74 519 Aktywa obrotowe 3 863 492 3 699 313 3 044 163 Zapasy 17 1 554 836 2 019 847 1 680 527 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 18 2 209 154 1 555 980 1 305 890 Należności z tytułu podatku dochodowego 8 329 0 184 Aktywa finansowe 15 1 072 1 624 1 935 Pozostałe aktywa 16 6 053 4 400 4 684 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 19 84 048 117 462 50 943 AKTYWA RAZEM 4 246 556 4 093 559 3 422 484 PASYWA Nota Okres zakończony 30 września 2023 roku Okres zakończony 30 września 2022 roku Okres zakończony 30 czerwca 2022 roku PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Kapitał własny ogółem 1 301 658 1 182 977 1 143 839 Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 1 301 658 1 182 977 1 143 839 Kapitał przypadający akcjonariuszom niesprawującym kontroli 0 0 0 Wyemitowany kapitał akcyjny 21 16 188 16 188 16 188 Akcje własne 22 -16 218 -2 746 -1 929 Kapitał zapasowy w tym: 23 146 943 146 273 146 273 nadwyżka wartości emisyjnej nad wartością nominalną akcji 135 503 135 503 135 503 Kapitały rezerwowe 24 636 905 579 885 571 024 Zyski zatrzymane 25 517 840 443 377 412 283 Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania Zobowiązania długoterminowe 191 909 207 007 175 444 Długoterminowe obligacje, pożyczki i kredyty bankowe 26 142 350 148 724 117 595 Zobowiązania z tytułu leasingu 31 43 945 52 692 52 503 Rezerwa na podatek odroczony 5 068 5 289 5 044 Rezerwa na świadczenia emerytalne 29 546 302 302 Zobowiązania krótkoterminowe 2 752 989 2 703 575 2 103 201 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 30 2 217 265 2 148 606 1 614 820 Zobowiązania z tytułu umów z klientami 29 313 549 230 835 209 697 Krótkoterminowe obligacje, pożyczki i kredyty bankowe 26 160 836 254 926 205 954 Zobowiązania z tytułu leasingu 31 7 094 3 568 2 045 Pozostałe zobowiązania finansowe 27 5 914 7 607 2 195 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 9 074 8 742 22 591 Rezerwy krótkoterminowe 29 39 257 49 291 45 899 Zobowiązania razem 2 944 898 2 910 582 2 278 645 PASYWA razem 4 246 556 4 093 559 3 422 484 Skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym za okres od 1 lipca 2022 do 30 września 2023 Zestawienie zmian w kapitale własnym Kapitał podstawowy Akcje własne Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy z obniżenia kapitału podstawowego Kapitał rezerwowy ogólnego przeznaczenia Kapitał z wyceny zabezpieczeń przepływów pieniężnych Kapitał rezerwowy na przewalutowania Kapitał rezerwowy ogółem Zyski zatrzymane Razem kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej Kapitał przypadający udziałowcom niesprawującym kontroli Razem kapitały własne BADANE PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 Stan na 1 lipca 2022 roku 16 188 -1 929 146 273 146 496 067 -11 474 86 285 571 024 412 283 1 143 839 0 1 143 839 Zysk netto za rok obrotowy 0 191 340 191 340 191 340 Podział wyniku za poprzedni rok obrotowy 670 85 114 85 114 -85 784 0 0 Dywidenda -20 085 -20 085 -20 085 -20 085 Przeliczenie sprawozdań jednostek zagranicznych (pozostałe całkowite dochody) 2 187 2 187 2 187 2 187 Zabezpieczenie przepływów pieniężnych (pozostałe całkowite dochody) -1 334 -1 334 -1 334 -1 334 Skup akcji własnych -14 289 0 -14 289 -14 289 Inne -1 -1 1 0 0 Stan na 30 września 2023 roku 16 188 -16 218 146 943 146 561 096 -12 808 88 471 636 905 517 840 1 301 658 0 1 301 658 Zestawienie zmian w kapitale własnym Kapitał podstawowy Akcje własne Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy z obniżenia kapitału podstawowego Kapitał rezerwowy ogólnego przeznaczenia Kapitał z wyceny zabezpieczeń przepływów pieniężnych Kapitał rezerwowy na przewalutowania Kapitał rezerwowy ogółem Zyski zatrzymane Razem kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej Kapitał przypadający udziałowcom niesprawującym kontroli Razem kapitały własne BADANE PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 Stan na 1 lipca 2021 roku 16 188 -898 146 158 146 447 206 1 807 55 651 504 811 326 291 992 550 0 992 550 Zysk netto za rok obrotowy 151 112 151 112 151 112 Podział wyniku za poprzedni rok obrotowy 116 65 004 65 004 -65 120 0 Dywidenda -16 143 -16 143 -16 143 -16 143 Przeliczenie sprawozdań jednostek zagranicznych (pozostałe całkowite dochody) 30 634 30 634 30 634 30 634 Zabezpieczenie przepływów pieniężnych (pozostałe całkowite dochody) -13 282 -13 282 -13 282 -13 282 Skup akcji własnych -1 031 -1 031 -1 031 Inne -1 -1 -1 Stan na 30 czerwca 2022 roku 16 188 -1 929 146 273 146 496 067 -11 474 86 285 571 024 412 283 1 143 839 0 1 143 839 Zestawienie zmian w kapitale własnym Kapitał podstawowy Akcje własne Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy z obniżenia kapitału podstawowego Kapitał rezerwowy ogólnego przeznaczenia Kapitał z wyceny zabezpieczeń przepływów pieniężnych Kapitał rezerwowy na przewalutowania Kapitał rezerwowy ogółem Zyski zatrzymane Razem kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej Kapitał przypadający udziałowcom niesprawującym kontroli Razem kapitały własne NIEBADANE PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 Stan na 1 lipca 2021 roku 16 188 -898 146 158 146 447 206 1 807 55 651 504 811 326 291 992 550 0 992 550 Zysk netto za rok obrotowy 182 206 182 206 182 206 Podział wyniku za poprzedni rok obrotowy 116 65 004 65 004 -65 120 0 Dywidenda -16 143 -16 143 -16 143 -16 143 Przeliczenie sprawozdań jednostek zagranicznych (pozostałe całkowite dochody) 55 347 55 347 55 347 55 347 Zabezpieczenie przepływów pieniężnych (pozostałe całkowite dochody) -29 133 0 -29 133 -29 133 -29 133 Skup akcji własnych -1 848 0 -1 848 -1 848 Inne -1 0 -1 -1 Stan na 30 września 2022 roku 16 188 -2 746 146 273 146 496 067 -27 326 110 998 579 885 443 377 1 182 977 0 1 182 977 Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 lipca 2022 do 30 września 2023 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych Od 01/07/2022 do 30/09/2023 Od 01/07/2021 do 30/09/2022 Od 01/07/2021 do 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk (strata) brutto 240 612 228 135 189 184 Koszty finansowe ujęte w rachunku zysków i strat 39 009 20 390 13 330 Amortyzacja 31 002 25 050 18 944 Zysk/(strata) z działalności inwestycyjnej -829 161 361 Zysk/(strata) z tytułu różnic kursowych 6 189 26 679 12 095 Zysk brutto po korektach 315 983 300 415 233 914 Zmiany w kapitale obrotowym: Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności -903 991 -575 995 -323 969 Zmiana stanu zapasów 124 759 -707 976 -368 532 Zmiana stanu pozostałych aktywów -1 364 -257 -524 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług 601 429 966 357 432 396 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu umów z klientami 103 853 70 557 49 419 Zmiana stanu rezerw -6 398 18 680 15 286 Pozostałe korekty 0 0 0 Zmiany w kapitale obrotowym -81 712 -228 634 -195 924 Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej 234 271 71 781 37 990 Zapłacone odsetki -6 -1 -1 Zapłacony podatek dochodowy -88 104 -70 785 -42 492 Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 146 161 995 -4 503 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Płatności z tytułu nabycia aktywów finansowych 0 0 0 Wpływy ze sprzedaży aktywów finansowych 0 0 0 Otrzymane odsetki 81 13 6 Otrzymane dywidendy 0 0 0 Pożyczki wypłacone -72 -576 -526 Spłaty pożyczek 132 102 70 Płatności za rzeczowe aktywa trwałe -12 410 -25 237 -23 174 Wpływy z tytułu zbycia składników rzeczowych aktywów trwałych 874 1 207 977 Płatności za wartości niematerialne -2 754 -1 650 -907 Zapłacone koszty rozwoju 0 0 0 Środki pieniężne netto (wydane)/wygenerowane w związku z działalnością inwestycyjną -14 149 -26 141 -23 554 Przepływy pieniężne z działalności finansowej Wypłata dywidendy -20 086 -16 143 -16 143 Wpływy z emisji dłużnych papierów 110 000 30 000 0 Wpływy z tytułu emisji akcji kapitałowych 0 0 0 Płatności z tytułu nabycia akcji własnych -14 289 -1 848 -1 031 Wpływy z pożyczek/kredytów 187 812 235 469 147 284 Spłata pożyczek/kredytów -312 052 -98 924 -49 996 Odsetki -35 977 -17 627 -12 834 Wykup dłużnych papierów -10 996 -75 000 -75 000 Leasing MSSF 16 -3 264 -3 501 -3 268 Środki pieniężne netto wykorzystane w działalności finansowej -98 852 52 426 -10 988 Zmiana netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 33 160 27 280 -39 045 Niezrealizowane zyski i straty z tytułu różnic kursowych dot. środków pieniężnych -55 1 288 1 094 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku obrotowego 50 943 88 894 88 894 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku obrotowego 84 048 117 462 50 943 Noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 30 września 2023 1. Informacje ogólne Jednostka Dominująca Grupy Kapitałowej, spółka AB S.A. z siedzibą w Polsce, została utworzona na podstawie aktu notarialnego Repertorium A nr 5302/98 w dnia 24 września 1998 w kancelarii notarialnej w Warszawie przy ul. Gałczyńskiego 4 przed notariuszem Markiem Bartnickim. Siedzibą jednostki dominującej są Magnice. Jednostka Dominująca zarejestrowana jest w Polsce w Krajowym Rejestrze Sądowym dla Wrocławia Fabrycznej pod nr KRS 0000053834. AB S.A. posiada REGON nr 931908977 oraz NIP 895-16-28-481. Adres biura Jednostki Dominującej to ul. Europejska 4, 55-040 Magnice, Polska. W minionym okresie Spółka nie zmieniała nazwy ani innych danych indentyfikacyjnych. Dnia 12 maja 2022 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie AB S.A. podjęło Uchwałę nr 4/NWZA/2022 o zmianie roku obrotowego Jednostki Dominującej. Zgodnie z brzmieniem tej Uchwały rok obrotowy Jednostki Dominującej rozpoczyna się 1 października każdego roku kalendarzowego, a kończy 30 września następnego roku kalendarzowego. W Spółce obowiązywał do tej pory rok obrotowy rozpoczynający się dnia 1 lipca i kończący 30 czerwca. Z uwagi na fakt, że spółki grupy AB wdrożyły prowadzenie inwentaryzacji ciągłej, z wykorzystaniem nowoczesnych rozwiązań elektronicznych, utraciły znaczenie przesłanki uzasadniające ustalenie roku obrotowego na okres lipiec-czerwiec od 2006 roku, tj. prowadzenie inwentaryzacji zapasów w okresie dnia bilansowego w czerwcu, zamiast w innych okresach, w których kolidowałoby to z bieżącą działalnością operacyjną Spółki. Jednocześnie w ocenie Zarządu najbardziej optymalnym dla Spółki oraz jej spółek zależnych okresem roku obrotowego będzie okres październik – wrzesień. W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym prezentowane są dane finansowe za okres sprawozdawczy od 1 lipca 2022 do 30 września 2023 r. oraz porównywalne dane (zaudytowane) od 1 lipca 2021 r. do 30 czerwca 2022 r oraz od 1 lipca 2021 r. do 30 września 2022 r. (niezaudytowane). Skład Grupy Kapitałowej Nazwa jednostki zależnej Miejsce rejestracji ‎ i prowadzenia działalności Data Przejęcia kontroli Proporcja udziałów (%) Proporcja głosów na walnym zgromadzeniu (%) Podstawowa działalność Alsen sp. z o.o. Polska 2006 100 100 handel hurtowy Alsen Marketing sp.z o.o. Polska 2008 100 100 handel hurtowy B2B IT Sp. z o.o. Rekman Sp. z o.o Optimus Sp. z o.o. Polska Polska Polska 2009 2013 2013 100 100 100 100 100 100 usługi logistyczne handel hurtowy produkcja komputerów AT Computers Holding a.s. Czechy 2007 100 100 Jednostka nadrzędna dla: AT Computers a.s. Comfor Stores a.s. AT Compus s.r.o. AT Computer s.r.o. AT Distribution s.r.o AT Computers a.s. Czechy 100 100 handel hurtowy Comfor Stores a.s.. Czechy 100 100 handel detaliczny AT Compus s.r.o. Czechy 100 100 produkcja komputerów osobistych AT Computer s.r.o. Słowacja 100 100 handel hurtowy AT Distribution s.r.o. Czechy 100 100 handel detaliczny Alsen sp. z o.o. została utworzona we wrześniu 2004 i wpisana przez Sąd Rejonowy w Katowicach do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000218144. Siedzibą Spółki mieści się w Chorzowie. AT Computers a.s. została założona 11 grudnia 1995 i zarejestrowana w Regionalnym Sądzie Handlowym w Ostrawie. Siedziba Spółki mieści się w Ostrawie. Comfor Stores a.s. została zarejestrowana w Regionalnym Sądzie Handlowym w Brnie 30 czerwca 2000. Siedziba Spółki mieści się w Ostrawie. AT Compus s.r.o. została zarejestrowana w Regionalnym Sądzie Handlowym w Brnie 30 czerwca 2000. Siedziba Spółki mieści się w Ostrawie. AT Computer s.r.o. została zarejestrowana w Regionalnym Sądzie Handlowym w Banskej Bystricy 29 lipca 1994. Spółka prowadzi działalność na terenie Słowacji. Alsen Marketing sp. z o.o. została utworzona w grudniu 2008 i wpisana przez Sąd Rejonowy w Katowicach do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 000321159. Siedziba Spółki mieści się w Chorzowie. B2B IT Sp. z o.o. została utworzona w październiku 2009 i wpisana przez Sąd Rejonowy we Wrocławiu do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000339871. Siedziba Spółki mieści się w Magnicach. AT Distribution s.r.o. (wcześniejsza nazwa iComfor s.r.o.) została utworzona 16 września 2011 i zarejestrowana w Regionalnym Sądzie Handlowym pod numerem 29292093. Siedziba spółki mieści się w Ostrawie. Rekman sp. z o.o. została utworzona 22 grudnia 2003 i wpisana przez Sąd Rejonowy dla Wrocławia Fabrycznej do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000186106. Siedziba Spółki mieści się w Magnicach. Optimus sp. z o.o. została utworzona 28 sierpnia 2013 i wpisana przez Sąd Rejonowy dla Wrocławia Fabrycznej do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000473843. Siedziba Spółki mieści się w Magnicach. AT Computers Holding a.s. z siedzibą w Czechach jest 100-procentowym właścicielem pięciu kolejnych podmiotów: - AT Computers a.s. - AT Compus s.r.o - Comfor Stores a.s. - AT Computer s.r.l. - AT Distribution s.r.o. Struktura Grupy W okresie objętym sprawozdaniem, przedmiotem działalności był handel sprzętem komputerowym, elektroniką użytkową, programami komputerowymi, sprzętem AGD, zabawkami, montażem i naprawą sprzętu komputerowego oraz innymi usługami informatycznymi. Miejscem prowadzenia działalności spółek Grupy jest Polska, Czechy i Słowacja. Jednostka Dominująca oraz podmioty wchodzące w skład Grupy powołane zostały na czas nieoznaczony. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało przedstawione w tysiącach polskich złotych. Walutą sprawozdawczą Grupy Kapitałowej jest złoty polski. Walutą funkcjonalną jest złoty polski, euro oraz korona czeska. 2. Stosowane zasady rachunkowości Podstawa sporządzenia Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską (UE). MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), za wyjątkiem standardów oraz zmian do już obowiązujących standardów, które według stanu na dzień 30 września 2023 nie zostały jeszcze zatwierdzone przez UE. Grupa stosuje się do wszystkich Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską (UE), które zostały zatwierdzone i weszły w życie. Rachunek zysków i strat został sporządzony w wariancie kalkulacyjnym, a rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią. Zmiany MSR/MSSF w roku obrotowym rozpoczynającym się 1 stycznia 2022 i ich wpływ na sprawozdanie skonsolidowane i jednostkowe. Zmiany zatwierdzone przez Unię Europejską do stosowania: STANDARD OPIS ZMIAN DATA OBOWIĄZYWANIA W UNII EUROPEJSKIEJ WPŁYW NA SPRAWOZDANIE SKONSOLIDOWANE I JEDNOSTKOWE MSR 16 Przychody z produktów wyprodukowanych w okresie przygotowywania rzeczowych aktywów trwałych do rozpoczęcia funkcjonowania 1 stycznia 2022 MSR 16 MSSF 3 Aktualizacja referencji do Założeń Koncepcyjnych 1 stycznia 2022 MSSF 3 MSR 37 Wyjaśnienia nt. kosztów ujmowanych w analizie, czy umowa jest kontraktem rodzącym obciążenie 1 stycznia 2022 MSR 37 Roczny program poprawek 2018-2020 Poprawki zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują wytyczne standardów w zakresie ujmowania oraz wyceny: MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy”, MSSF9 „Instrumenty finansowe”, MSR41 „Rolnictwo” oraz do przykładów ilustrujących do MSSF 16 „Leasing” 1 stycznia 2022 Roczny program poprawek 2018-2020 MSSF 17 Zmiany ułatwiające implementację standardu MSSF 17 ,,Umowy ubezpieczeniowe” 1 stycznia 2023 Brak wpływu MSR 1 Zmiany w zakresie ujawnień dotyczących ‎ polityk rachunkowości w praktyce - kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości. 1 stycznia 2023 Brak wpływu MSR 12 „Podatek dochodowy” – obowiązek ujmowania odroczonego podatku dochodowego w związku z aktywami i zobowiązaniami powstałymi w ramach pojedynczej transakcji 1 stycznia 2023 Brak wpływu MSR 8 Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja wartości szacunkowych. 1 stycznia 2023 Brak wpływu Zmiany zatwierdzone przez RMSR, ale nie zatwierdzone jeszcze przez UE: STANDARD OPIS ZMIAN DATA OBOWIĄZYWANIA WPŁYW NA SPRAWOZDANIA SKONSOLIDOWANE I JEDNOSTKOWE W PRZYSZŁOŚCI MSR 1 Klasyfikacja zobowiązań jako krótko-i długoterminowe. Klasyfikacja będzie uzależniona od istnienia prawa do przedłużenia zobowiązania na okres kolejnych 12 miesięcy lub dłużej. 1 stycznia 2024 Brak wpływu MSSF 16 Leasing - zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego. 1 stycznia 2024 Brak wpływu Zmiany prezentacji i klasyfikacji pozycji sprawozdawczych (porównywalność danych) Zmiany prezentacji i klasyfikacji pozycji sprawozdawczych (porównywalność danych): Mając na uwadze użyteczność przekazywanych informacji finansowych, Grupa dokonała zmiany prezentacji i klasyfikacji kosztów usług (wyszczególnienie 1 poniżej) oraz zmiany stanu odpisu na zapas (wyszczególnienie 2 poniżej). Podsumowanie zmian zaprezentowano w tabelach poniżej. Wyszczególnienie 1 dane opublikowane 30/06/2022 kwota korekty dane porównywalne 30/06/2022 PLN’000 12 miesięcy 12 miesięcy Koszt własny sprzedaży 13 501 387 31 186 13 532 573 Koszty sprzedaży 255 361 -31 186 224 175 dane opublikowane 30/09/2022 kwota korekty dane porównywalne 30/09/2022 PLN’000 3 miesiące 3 miesiące Koszt własny sprzedaży 3 654 976 7 059 3 662 035 Koszty sprzedaży 66 721 -7 059 59 662 Wyszczególnienie 2 dane opublikowane 30/09/2023 kwota korekty dane porównywalne 30/09/2023 PLN’000 3 miesiące 3 miesiące Koszt własny sprzedaży 3 654 976 5 509 3 660 485 Pozostałe koszty operacyjne 7 169 -5 509 1 660 Podstawa konsolidacji Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem pochodnych instrumentów finansowych które są wyceniane według wartości godziwej. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera sprawozdanie finansowe Jednostki Dominującej oraz sprawozdania jednostek kontrolowanych przez Jednostkę Dominującą. Uznaje się, że objęcie kontroli występuje wówczas, gdy Jednostka Dominująca ma możliwość wpływania na politykę finansową i operacyjną podległych jednostek w sposób pośredni lub bezpośredni w celu osiągnięcia korzyści z jej działalności. Wyniki finansowe jednostek zależnych nabytych lub sprzedanych w ciągu roku ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym od/do momentu ich efektywnego nabycia lub zbycia. Niniejsze sprawozdanie jest rocznym sprawozdaniem skonsolidowanym Grupy za okres od 01.07.2022 r. do 30.09.2023 r. Jako dane porównywalne zaprezentowano dane finansowe poprzedniego roku obrotowego, tj. od 01.07.2021 r. do 30.06.2022 r. (dane zaudytowane) oraz od 1 lipca 2021 r. do 30 września 2022 r. (dane niezaudytowane). Alsen Sp. z o.o., Alsen Marketing Sp. z o.o., B2B IT Sp. z o.o., Rekman Sp. z o.o. oraz Optimus Sp. z o.o. prowadzą księgi zgodnie z zasadami rachunkowości określonymi przez Ustawę o rachunkowości z dnia 29 września 1994 z późniejszymi zmianami. Spółki czeskie oraz spółka słowacka prowadzą księgi zgodnie ze standardami krajowymi obowiązującymi odpowiednio na terenie Czech i Słowacji. Na potrzeby sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego dane finansowe spółek zależnych są przekształcane na standardy obowiązujące w Jednostce Dominującej, w celu zapewnienia jednolitych zasad rachunkowości. Wszelkie transakcje, salda, przychody i koszty zachodzące między podmiotami powiązanymi objętymi konsolidacją podlegają pełnej eliminacji konsolidacyjnej. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności przez Grupę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności. Rachunek zysków i strat został sporządzony w wariancie kalkulacyjnym, a rachunek przepływów pieniężnych metodą pośrednią. Walutą funkcjonalną Jednostki Dominującej oraz jednostek zależnych w Polsce jest PLN, walutą funkcjonalną pozostałych spółek Grupy działających poza terytorium Polski jest CZK oraz EUR. Walutę prezentacji Grupy Kapitałowej stanowi PLN. Na dzień bilansowy sprawozdania zależnych jednostek zagranicznych, których waluta funkcjonalna jest inna niż złoty polski, przelicza się na walutę prezentacji Grupy, czyli złoty polski. Dla sprawozdania z sytuacji finansowej jest to kurs CZK obowiązujący na 30 września 2023 r. tj. 0,1901, a dla sprawozdania z całkowitych dochodów jest to średni kurs CZK ważony za dany okres obrotowy, czyli 0,1928. Połączenia jednostek gospodarczych Przejęcia jednostek zależnych i wyodrębnionych części działalności rozliczono metodą ceny nabycia zgodnie z odpowiednimi zapisami MSSF 3 obowiązującymi na dzień dokonania połączenia. Wartość firmy Wartość firmy powstająca przy przejęciu wynika z wystąpienia na dzień przejęcia nadwyżki kosztu przejęcia jednostki nad udziałem Grupy w wartości godziwej netto dających się zidentyfikować aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki zależnej, stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia ujmowanych na dzień przejęcia. Wartość firmy ujmuje się początkowo jako składnik aktywów po koszcie, a następnie wycenia według kosztu pomniejszonego o skumulowaną stratę z tytułu utraty wartości. Ujęcie przychodów ze sprzedaży Grupa osiąga przychody ze sprzedaży hurtowej komputerów, sprzętu komputerowego, zabawek, produktów RTV i AGD oraz ze sprzedaży subskrypcyjnej licencji programów komputerowych i świadczenia usług marketingowych. Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne odpisy. Sprzedaż towarów Przychody ze sprzedaży towarów ujmowane są po spełnieniu wszystkich następujących warunków: ● przeniesienie przez Grupę kontroli nad zamówionym towarem nabywcy; ● dokonanie wiarygodnej wyceny wynagrodzenia, do którego będzie uprawnienie w zamian za wydany towar; ● wystąpienia prawdopodobieństwa, że jednostka otrzyma korzyści ekonomiczne związane z transakcją; ● możliwości wiarygodnej wyceny kosztów poniesionych lub przewidywanych w związku z transakcją. Przychód ze sprzedaży towarów Grupa rozpoznaje w momencie, kiedy następuje przeniesienie kontroli na odbiorcę, tj. w momencie sprzedaży, ponieważ w tym momencie klient w pełni dysponuje zakupionym towarem tj. może sprzedać towar swojemu klientowi, przekierować wysłany towar przez kuriera na inny adres wysyłkowy lub zlecić Grupie wysłanie towaru bezpośrednio do swojego klienta. Grupa udostępnia swoim klientom możliwość sprzedaży przy użyciu gotowych sklepów B2B i B2C, gdzie sprzedaż towarów z magazynu Grupy jest realizowana bezpośrednio do klienta końcowego. Wielkość przychodu obejmuje kwotę wynikającą z umowy po pomniejszeniu o należne odbiorcy rabaty, do których klient nabywa prawo po osiągnięciu warunków zawartych w umowie. Czynnikami zmiennymi mogą być np. wartość i przyrost sprzedaży, rodzaj towaru. Rabaty te są rozpoznawane w okresie, którego dotyczą. Przychód ze sprzedaży towarów rozpoznawany jest w określonym momencie. Grupa realizuje sprzedaż hurtową do klientów profesjonalnych. Prawo zwrotu przysługuje w określonych przypadkach określonych przepisami prawa. Ponadto Grupa może umownie określać prawo do zwrotu zakupionych towarów w oparciu o kryteria ustalone w bilateralnych umowach handlowych. Grupa szacuje potencjalne zobowiązanie z tego tytułu i jeżeli jest ono istotne, dokonuje odpowiedniego ujęcia potencjalnych zobowiązań z tytułu spodziewanych zwrotów. W przypadku gdy zawarta umowa o dystrybucję towarów z danym producentem lub innym dostawcą lub też inne porozumienia nakładają na Grupę zobowiązania do świadczenia serwisu lub napraw gwarancyjnych, Grupa szacuje przewidywane do poniesienia koszty z tego tytułu odnosząc je w poczet rezerw i dokonuje odpowiedniej korekty kosztu własnego w danym okresie sprawozdawczym. Świadczenie usług Przychody z tytułu umów o świadczenie usług ujmuje się poprzez odniesienie do stopnia zaawansowania realizacji danej umowy, a klient czerpie korzyści ekonomiczne ze spełnionego świadczenia. W przypadku sprzedaży licencji w modelu subskrypcyjnym przychody rozpoznaje się proporcjonalnie do upływu okresu na jaki subskrypcja została wykupiona. Przychody z tytułu odsetek Przychody z tytułu odsetek ujmowane są narastająco według czasu powstawania, poprzez odniesienie do kwoty niespłaconego jeszcze kapitału i przy uwzględnieniu efektywnej stopy oprocentowania, czyli stopy efektywnie dyskontującej przyszłe wpływy pieniężne szacowane na oczekiwany okres użytkowania danego składnika aktywów do wartości bilansowej netto tego składnika. Waluty obce Jednostkowe sprawozdania finansowe jednostek należących do Grupy prezentowane są w walutach obowiązujących na rynku działalności podstawowym dla danej jednostki (czyli w jej walucie funkcjonalnej). W skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych wyniki i pozycje finansowe poszczególnych jednostek prezentowane są w złotych polskich (PLN), będących walutą funkcjonalną Jednostki Dominującej oraz walutą prezentacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Przy sporządzaniu jednostkowych sprawozdań finansowych transakcje przeprowadzane w walucie innej niż polski złoty (PLN) wykazuje się po kursie waluty obowiązującym na dzień transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu obowiązującego na ten dzień. Aktywa ‎ i zobowiązania niepieniężne wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane według kosztu historycznego ‎ w walutach obcych nie podlegają powtórnemu przewalutowaniu. Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają, z wyjątkiem: ● różnic kursowych dotyczących aktywów w budowie przeznaczonych do przyszłego wykorzystania produkcyjnego, które włącza się do kosztów tych aktywów i traktuje jako korekty kosztów odsetkowych kredytów w walutach obcych; ● różnic kursowych wynikających z transakcji przeprowadzonych w celu zabezpieczenia przed określonym ryzykiem walutowym (patrz: zasady rachunkowości zabezpieczeń); oraz ● różnic kursowych wynikających z pozycji pieniężnych należności lub zobowiązań względem jednostek zagranicznych, z którymi nie planuje się rozliczeń lub też takie rozliczenia nie są prawdopodobne, stanowiących część inwestycji netto w jednostkę zlokalizowaną za granicą i ujmowanych w kapitale rezerwowym na przeliczenia walut obcych oraz w zysku/stracie ze zbycia inwestycji netto. Przy konsolidacji aktywa i zobowiązania jednostek zlokalizowanych za granicą przelicza się na walutę polską po kursie obowiązującym na dzień bilansowy. Przychody i koszty są przeliczane przy użyciu kursu średniego dla danego okresu sprawozdawczego, z wyjątkiem sytuacji, gdy wahania kursów są bardzo znaczące (wówczas stosuje się kursy wymiany z dat dokonania transakcji). Ewentualne różnice kursowe wykazuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w kapitałach i przenosi do utworzonej przez Grupę rezerwy na przeliczenia walut. Takie różnice kursowe ujmuje się jako przychód bądź koszt w okresie, w którym następuje zbycie jednostki zlokalizowanej za granicą. Wartość firmy oraz korekty wartości godziwej wynikające z nabycia jednostki zlokalizowanej za granicą traktowane są jako składnik aktywów lub zobowiązań jednostki zlokalizowanej za granicą i podlegają przeliczeniu na walutę polską przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu bilansowym. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego czasu, aby mogły być zdatne do użytkowania lub odsprzedaży, dodaje się do kosztów wytworzenia takich aktywów aż do momentu, w którym aktywa te są zasadniczo gotowe do zamierzonego użytkowania lub odsprzedania. Przychody z inwestycji uzyskane w wyniku krótkoterminowego inwestowania pozyskanych środków zewnętrznych przed zainwestowaniem ich w omawiane aktywa pomniejszają wartość kosztów finansowania zewnętrznego podlegających kapitalizacji. Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio w rachunek zysków i strat ‎ w okresie, w którym zostały poniesione. Koszty przyszłych świadczeń emerytalnych Zgodnie z przepisami prawa pracy, pracownicy Grupy mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od średniego wynagrodzenia pracownika. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19 odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są na danych historycznych. Zmiany rezerw wynikające z dokonanych obliczeń są rozpoznawane w zysku lub stracie. Opodatkowanie Podatek dochodowy Grupy obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony. Podatek bieżący Bieżące obciążenie podatkowe oblicza się na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowy różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji przychodów i kosztów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenie Grupy z tytułu podatku bieżącego oblicza się w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Podatek odroczony Podatek odroczony oblicza się metodą zobowiązań bilansowych jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi ‎ w przyszłości, odnosząc się do różnic między wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do obliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwę na podatek odroczony nalicza się od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości w jakiej prawdopodobne jest pomniejszenie przyszłych zysków podatkowych o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Pozycja aktywów lub zobowiązanie z tytułu podatku odroczonego nie powstaje, jeśli różnica przejściowa powstaje z tytułu wartości firmy lub z tytułu pierwotnego ujęcia (poza sytuacją ujęcia po połączeniu jednostek gospodarczych) innego składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji, która nie wpływa ani na wynik podatkowy, ani na wynik księgowy. Rezerwę na podatek odroczony nalicza się od przejściowych różnic podatkowych powstałych w wyniku inwestycji ‎ w jednostki zależne, stowarzyszone i udziały we wspólnych przedsięwzięciach, chyba że Grupa jest zdolna kontrolować moment odwrócenia różnicy przejściowej i jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnica przejściowa się nie odwróci. Aktywa z tytułu podatku odroczonego wynikające z przejściowych różnic w odliczeniach związanych z takimi inwestycjami i udziałami ujmuje się w zakresie odpowiadającym prawdopodobnym zyskom podlegającym opodatkowaniu, które będzie można skompensować różnicami przejściowymi, jeśli zachodzi prawdopodobieństwo, że w przewidywalnej przyszłości różnice te się zrealizują. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega przeglądowi na każdy dzień bilansowy, ‎ a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla odzyskania składnika aktywów lub jego części, wartość tę należy odpowiednio pomniejszyć. Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego oblicza się przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne, zgodnie z przepisami (stawkami) podatkowymi obowiązującymi prawnie lub faktycznie na dzień bilansowy. Wycena aktywów i zobowiązań z tytułu podatku odroczonego odzwierciedla konsekwencje podatkowe sposobu, w jaki Grupa spodziewa się odzyskać lub rozliczyć wartość bilansową aktywów i zobowiązań na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego. Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego kompensuje się w przypadku wystąpienia prawa do kompensaty bieżących pozycji aktywów i zobowiązań podatkowych, o ile te pozycje są opodatkowane przez ten sam organ podatkowy, a Grupa chce rozliczać swoje bieżące aktywa i zobowiązania podatkowe na zasadzie netto. Podatek bieżący i odroczony za bieżący okres rozliczeniowy Podatek bieżący i odroczony wykazuje się w kosztach lub przychodach w rachunku zysków i strat, z wyjątkiem przypadku, gdy dotyczy on pozycji uznających lub obciążających bezpośrednio kapitał własny, bo wtedy także podatek jest odnoszony bezpośrednio w kapitał własny, lub gdy wynika on z początkowego rozliczenia połączenia jednostek gospodarczych. W przypadku połączenia jednostek gospodarczych konsekwencje podatkowe uwzględnia się przy obliczaniu wartości firmy lub określaniu wartości udziału jednostki przejmującej w wartości godziwej netto dających się zidentyfikować aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki przejmowanej przewyższającej koszt przejęcia. Rzeczowy majątek trwały Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie ujmuje się na dzień początkowego ujęcia po cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Środki trwałe ujmuje się na dzień bilansowy w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i skumulowane odpisy z tytułu utraty wartości. Stawki amortyzacji nalicza się w celu odpisania ceny nabycia lub kosztu wytworzenia aktywów innych niż środki trwałe w budowie. Odpisów takich dokonuje się metodą liniową przez okres użytkowania ekonomicznego odpowiednich pozycji począwszy od miesiąca następującego po miesiącu przyjęcia środka trwałego do użytkowania. Szacunkowe okresy użytkowania, wartości końcowe i metoda amortyzacji podlega weryfikacji na koniec każdego roku, a skutki wszelkich zmian w oszacowaniach ujmuje się prospektywnie. Kierując się zasadą istotności, amortyzacji środków trwałych o wartości początkowej niższej niż 2 500 złotych dokonuje się jednorazowo w miesiącu przyjęcia środka trwałego do użytkowania. Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego amortyzuje się przez okres ich przewidywanego użytkowania ekonomicznego na takich samych zasadach jak aktywa własne, nie dłużej jednak niż okres trwania leasingu. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania użytkowania pozycji rzeczowych aktywów trwałych określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w rachunku zysków i strat. Nieruchomości inwestycyjne Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości, które traktowane są jako źródło przychodów z czynszów i/lub są utrzymywane ze względu na spodziewany przyrost ich wartości. Nieruchomości inwestycyjne ujmuje się na dzień początkowego ujęcia po cenie nabycia. Nieruchomości inwestycyjne ujmuje się na dzień bilansowy w cenie nabycia pomniejszonej o umorzenie i skumulowane odpisy z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne Wartości niematerialne nabyte w oddzielnych transakcjach Wartości niematerialne nabyte w oddzielnych transakcjach wykazuje się po koszcie historycznym pomniejszonym o umorzenie i skumulowane odpisy z tytułu utraty wartości. Amortyzację nalicza się metodą liniową w przewidywanym okresie użytkowania tych aktywów. Szacunkowy okres użytkowania oraz amortyzacja podlegają weryfikacji na koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego, a skutki zmian tych szacunków odnoszone są do przyszłych okresów. Kierując się zasadą istotności amortyzacji wartości niematerialnych o wartości początkowej niższej niż 2 500 złotych dokonuje się jednorazowo w miesiącu przyjęcia do użytkowania. Wartości niematerialne przejęte przy połączeniu jednostek gospodarczych Wartości niematerialne przejęte przy połączeniu jednostek gospodarczych identyfikuje się i ujmuje odrębnie od wartości firmy, jeśli spełniają one definicję wartości niematerialnych i prawnych, a ich wartość godziwą da się wiarygodnie wycenić. Koszt takich aktywów odpowiada ich wartości godziwej na dzień przejęcia. Po początkowym ujęciu wartości takie wykazuje się po koszcie historycznym pomniejszonym o umorzenie ‎ i skumulowane odpisy z tytułu utraty wartości w taki sam sposób, jak wartości niematerialne i prawne nabyte ‎ w oddzielnych transakcjach. W bilansie Grupy rozpoznano wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania dotyczące znaków handlowych AT Computers oraz Comfor Stores. W przypadku tych wartości niematerialnych i prawnych odpis amortyzacyjny nie jest dokonywany, ponieważ Spółka dominująca nie planuje odsprzedawać spółek ani też znaków handlowych, w dającej się przewidzieć przyszłości. Przeprowadzany jest natomiast coroczny test na trwałą utratę wartości. Utrata wartości rzeczowego majątku trwałego i wartości niematerialnych oprócz wartości firmy Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje przeglądu wartości bilansowych posiadanego majątku trwałego i wartości niematerialnych w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Jeżeli stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależne od przepływów generowanych przez inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów. Jeśli możliwe jest wskazanie wiarygodnej i jednolitej podstawy alokacji, składniki majątku trwałego Grupy alokowane są do poszczególnych jednostek generujących przepływy pieniężne lub do najmniejszych grup jednostek generujących takie przepływy, dla których można wyznaczyć wiarygodne i jednolite podstawy alokacji. W przypadku wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania, test utraty wartości przeprowadzany jest corocznie oraz dodatkowo wtedy, gdy występują przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości. Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako wyższa spośród dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta brutto uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego składnika aktywów. Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne), wartość bilansową tego składnika lub jednostki pomniejsza się do wartości odzyskiwalnej. Odpis z tytułu utraty wartości ujmuje się niezwłocznie jako koszt okresu, w którym wystąpiła, za wyjątkiem sytuacji, gdy składnik aktywów wykazywany był w wartości przeszacowanej (wówczas utrata wartości traktowana jest jako obniżenie wcześniejszego przeszacowania). Jeśli odpis z tytułu utraty wartości ulega następnie odwróceniu, wartość netto składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne) zwiększana jest do nowej oszacowanej wartości odzyskiwalnej, nie przekraczającej jednak wartości bilansowej tego składnika aktywów jaka byłaby ustalona, gdyby w poprzednich latach nie ujęto odpisu z tytułu utraty wartości składnika aktywów / jednostki generującej przepływy pieniężne. Odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości ujmuje się w niezwłocznie w rachunku zysków i strat, o ile składnik aktywów nie podlegał wcześniej przeszacowaniu – w takim przypadku, odwrócenie straty z tytułu utraty wartości traktuje się jak zwiększenie ‎ z aktualizacji wyceny. Zapasy Zapasy obejmują towary, materiały i wyroby gotowe. Towary i materiały wykazuje się w cenie nabycia, która obejmuje cenę zakupu powiększoną o cła importowe, koszty transportu, załadunku, wyładunku i inne koszty bezpośrednio związane z pozyskaniem towarów i materiałów pomniejszonej o opusty i rabaty, jednak nie wyższej niż cena sprzedaży netto. Rozchód materiałów i towarów odbywa się według ceny średniej ważonej. Koszty wytworzenia produktów obejmują koszty bezpośrednio związane z jednostką produktu oraz odpowiednio przypisane zmienne i stałe koszty pośrednie produkcji. Zmienne koszty pośrednie produkcji przypisuje się do jednostki produktu na podstawie aktualnego wykorzystania maszyn i urządzeń produkcyjnych. Stałe pośrednie koszty produkcji przypisuje się przyjmując normalne wykorzystanie zdolności produkcyjnych. Rozchód materiałów i towarów odbywa się według średniej ważonej. Cena sprzedaży netto jest to możliwa do uzyskania na dzień bilansowy cena sprzedaży bez podatku od towarów i usług. Dodatkowo, na każdy dzień bilansowy, Grupa kalkuluje odpis na zapasy w oparciu o analizę wiekowania zapasów. Grupa dokonuje oszacowania przewidywanej utraty wartości przy ich dalszej odsprzedaży dla towarów znajdujących się w najstarszych przedziałach wiekowania, w oparciu o transakcje zrealizowane na tych samych lub podobnych rodzajowo towarach. Rezerwy Rezerwy wykazuje się w przypadku wystąpienia w Grupie bieżących zobowiązań (prawnych lub zwyczajowych) będących konsekwencją zdarzeń z przeszłości, konieczność uregulowania ich przez Grupę jest prawdopodobna, a wielkość tych zobowiązań można wiarygodnie wycenić. Ujmowana kwota rezerwy odzwierciedla możliwie najdokładniejszy szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem. W przypadku wyceny rezerwy metodą szacunkowych przepływów pieniężnych koniecznych do rozliczenia bieżącego zobowiązania, jej wartość bilansowa odpowiada wartości bieżącej tych przepływów. Jeśli zachodzi prawdopodobieństwo, że część lub całość korzyści ekonomicznych wymaganych do rozliczenia rezerwy będzie można odzyskać od strony trzeciej, należność tę ujmuje się jako składnik aktywów, jeśli prawdopodobieństwo odzyskania tej kwoty jest odpowiednio wysokie i da się ją wiarygodnie wycenić. Rezerwy na koszty napraw gwarancyjnych ujmowane są w momencie sprzedaży towarów, zgodnie z najlepszym szacunkiem Zarządu co do przyszłych kosztów koniecznych do poniesienia przez Grupę w okresie gwarancji. Grupa tworzy rezerwy na: ● odprawy emerytalne, ● urlopy, ● koszty dotyczące okresu sprawozdawczego, a nieujęte w sprawozdaniu, które Grupa jest w stanie wiarogodnie oszacować, ● naprawy gwarancyjne. Aktywa finansowe Inwestycje ujmuje się w dniu zakupu i usuwa ze sprawozdania finansowego w dniu sprzedaży, jeśli umowa wymaga jej dostarczenia w terminie wyznaczonym przez odpowiedni rynek, a ich wartość początkową wycenia się w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcji z wyjątkiem tych aktywów, które zalicza się do kategorii aktywów finansowych wycenianych początkowo w wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat. Grupa klasyfikuje aktywa finansowe według następujących kategorii: - aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu, - aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat, - aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Klasyfikacja uzależniona jest od modelu biznesowego zarządzania aktywami przyjętego przez Grupę oraz warunków umownych przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych. Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmienia się model zarządzania tymi aktywami. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Instrumenty dłużne utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wycenia się w zamortyzowanym koszcie. Wyceny dokonuje się przez zastosowanie metody efektywnej stopy procentowej do wartości bilansowej brutto składnika aktywów finansowych, z wyjątkiem aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. Dochód z instrumentów dłużnych, innych niż aktywa finansowe sklasyfikowane jako wyceniane w wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat, ujmuje się uwzględniając efektywną stopę oprocentowania. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat Aktywa, które nie spełniają warunków wyceny według zamortyzowanego kosztu lub wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody wyceniane są w wartości godziwej przez wynik finansowy. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat wykazuje się w wartości godziwej, a wynikowe zyski lub straty ujmuje się w rachunku zysków i strat. Zysk lub strata netto ujęte w rachunku zysków i strat uwzględniają dywidendy lub odsetki wygenerowane przez dany składnik aktywów finansowych. Wartość godziwą określa się metodą opisaną w nocie nr 32. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej poprzez pozostałe całkowite dochody Do tej grupy zalicza się aktywa finansowe, z których przepływy stanowią wyłącznie płatność kapitału i odsetek oraz które zgodnie z modelem biznesowym utrzymywane są zarówno w celu otrzymania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i zbycia składników aktywów finansowych. Składnik aktywów finansowych klasyfikuje się jako przeznaczony do zbycia, jeżeli: ● został zakupiony przede wszystkim w celu odsprzedaży w niedalekiej przyszłości lub ● stanowi część określonego portfela instrumentów finansowych, którymi Grupa zarządza łącznie, zgodnie‎ z bieżącym i faktycznym wzorcem generowania krótkoterminowych zysków lub ● jest instrumentem pochodnym niewyznaczonym i niedziałającym jako zabezpieczenie. Składnik aktywów finansowych inny niż przeznaczony do zbycia może zostać sklasyfikowany jako wyceniany ‎ w wartości godziwej poprzez pozostałe całkowite dochody, jeżeli: ● taka klasyfikacja eliminuje lub znacząco redukuje niespójność wyceny lub ujęcia występującą w innych okolicznościach lub ● warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty Powyższa klasyfikacja nie dotyczy przychodów i kosztów z tytułu różnic kursowych z aktywów finansowych stanowiących pozycję zabezpieczającą zgodnie z Rachunkowością zabezpieczeń stosowaną przez Grupę. Utrata wartości aktywów finansowych Aktywa finansowe, oprócz tych wycenianych w wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat, ocenia się pod względem utraty wartości na każdy dzień bilansowy. Aktywa finansowe tracą wartość niezależnie od tego czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości. Dla należności handlowych Grupa stosuje matrycę odpisów, gdzie grupuje się należności według przedziałów wiekowych i na tej podstawie szacuje się oczekiwane straty. Wartość bilansową składnika aktywów finansowych pomniejsza się bezpośrednio o odpis z tytułu utraty wartości, z wyjątkiem należności z tytułu dostaw i usług, których wartość bilansową pomniejsza się poprzez odpisy na specjalnie utworzone w tym celu konto. Odpisuje się w nie należności z tytułu dostaw i usług uznane za nieodzyskiwane, a po ewentualnym odzyskaniu odpisanych kwot uznaje się nimi to samo konto. Zmiany wartości bilansowej konta odpisów ujmuje się w rachunku zysków i strat. Jeśli w kolejnym okresie kwota odpisu z tytułu utraty wartości ulega zmniejszeniu, a zmniejszenie to można obiektywnie powiązać ze zdarzeniem, które wystąpiło po dacie ujęcia utraty wartości, strata z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu poprzez sprawozdanie z całkowitych dochodów w zakresie odpowiadającym odwróceniu wartości bilansowej inwestycji na dzień utraty wartości, w stopniu nieprzekraczającym wartości zamortyzowanego kosztu historycznego jaki ujęto by, gdyby utrata wartości nie nastąpiła. Dotyczy to wszystkich aktywów z wyjątkiem instrumentów kapitałowych dostępnych do sprzedaży. W ich przypadku wzrost wartości godziwej następujący po utracie wartości ujmuje się bezpośrednio w kapitale własnym za wyjątkiem przychodów z tytułu odsetek oraz różnic kursowych, które ujmowane są w wyniku finansowym. Wyłączanie aktywów finansowych Grupa wyksięgowuje składnik aktywów finansowych wyłącznie wtedy, gdy wygasną prawa umowne do przepływów pieniężnych generowanych przez taki składnik aktywów albo gdy składnik aktywów finansowych wraz z zasadniczo całym ryzykiem i wszystkimi korzyściami związanymi z jego posiadaniem został przeniesiony na inny podmiot. Jeżeli Grupa nie przenosi ani nie zatrzymuje zasadniczo całego ryzyka i wszystkich korzyści związanych z posiadaniem składnika aktywów i utrzymuje nad nim kontrolę, ujmuje zatrzymany udział w takim składniku aktywów i związane z nim zobowiązania z tytułu potencjalnych płatności. Jeżeli natomiast Grupa zatrzymuje zasadniczo całe ryzyko i korzyści związane z przeniesionym składnikiem aktywów, to nadal ujmuje stosowny składnik aktywów finansowych, a także objęte zabezpieczeniem pożyczki na otrzymane przychody. Zobowiązania z tytułu umów z klientami Pozycja obejmuje zobowiązania z tytułu przyszłych wypływów środków spółek Grupy. Przyszłe wypływy wynikają z działań, które wystąpią w przyszłości, w związku z ustaleniami poczynionymi w przeszłości z kontrahentami, natomiast nie jest pewny termin lub/i kwota tychże wypływów. Rzeczywisty termin wypływu korzyści wynika z finalnych ustaleń z kontrahentem i, w efekcie, terminu faktycznej realizacji poszczególnych planowanych działań w postaci m.in. akcji promocyjnych, udzielonych rabatów, zorganizowanych szkoleń. Zobowiązania finansowe oraz instrumenty kapitałowe wyemitowane przez Grupę Klasyfikacja jako zadłużenie lub kapitał własny Instrumenty dłużne i kapitałowe klasyfikuje się jako zobowiązania finansowe lub jako kapitał własny, w zależności od treści ustaleń umownych. Instrumenty kapitałowe Instrumentem kapitałowym jest każdy kontrakt, który poświadcza udział w aktywach podmiotu po odjęciu wszystkich jego zobowiązań. Instrumenty kapitałowe wykazuje się w wartości wpływów pomniejszonej o bezpośrednie koszty emisji. Zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe klasyfikuje się albo jako zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej poprzez sprawozdanie z całkowitych dochodów, albo jako pozostałe zobowiązania finansowe. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat Do tej kategorii klasyfikuje się zobowiązania finansowe przeznaczone do zbycia lub zdefiniowane jako wyceniane ‎w wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat. Zobowiązanie finansowe klasyfikuje się jako przeznaczone do zbycia, jeżeli: ● zostało podjęte przede wszystkim w celu odkupu w krótkim terminie; ● stanowi część określonego portfela instrumentów finansowych, którymi Grupa zarządza łącznie zgodnie ‎ z bieżącym i faktycznym wzorcem generowania krótkoterminowych zysków lub ● jest instrumentem pochodnym niesklasyfikowanym i niedziałającym jako zabezpieczenie. Zobowiązanie finansowe inne niż przeznaczone do zbycia może zostać sklasyfikowane jako wyceniane w wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat w chwili początkowego ujęcia, jeżeli: ● taka klasyfikacja eliminuje lub znacząco redukuje niespójność wyceny lub ujęcia, jaka wystąpiłaby w innych warunkach lub ● składnik aktywów finansowych należy do grupy aktywów lub zobowiązań finansowych, lub do obu tych grup objętych zarządzaniem, a jego wyniki wyceniane są w wartości godziwej zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem lub inwestycjami Grupy, w ramach której informacje o grupowaniu aktywów są przekazywane wewnętrznie lub ● stanowi część kontraktu zawierającego jeden lub więcej wbudowanych instrumentów pochodnych, a MSR 39 dopuszcza klasyfikację całego kontraktu (składnika aktywów lub zobowiązań) do pozycji wycenianych w wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat wykazuje się w wartości godziwej, a wynikające z nich zyski lub straty finansowe ujmuje się w rachunku zysków i strat z uwzględnieniem odsetek zapłaconych od danego zobowiązania finansowego. Wartość godziwą ustala się metodą opisaną w nocie nr 32. Pozostałe zobowiązania finansowe Pozostałe zobowiązania finansowe, w tym kredyty bankowe i pożyczki, wycenia się początkowo w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcji. Następnie wycenia się je po zamortyzowanym koszcie historycznym metodą efektywnej stopy procentowej, a koszty odsetkowe ujmuje się metodą efektywnego dochodu. Metoda efektywnej stopy procentowej służy do obliczania zamortyzowanego kosztu zobowiązania i do alokowania kosztów odsetkowych w odpowiednim okresie. Efektywna stopa procentowa to stopa faktycznie dyskontująca przyszłe płatności pieniężne w przewidywanym okresie użytkowania danego zobowiązania lub w razie potrzeby, w okresie krótszym. Powyższa klasyfikacja nie dotyczy przychodów i kosztów z tytułu różnic kursowych ze zobowiązań finansowych stanowiących pozycję zabezpieczającą zgodnie z Rachunkowości zabezpieczeń stosowaną w Grupie. Instrumenty pochodne Grupa wykorzystuje walutowe kontrakty terminowe typu forward oraz kontrakty zamiany typu cross currency swap jako zabezpieczenia przed ryzykiem różnic kursowych. Instrumenty pochodne ujmuje się w wartości godziwej na dzień zawarcia kontraktu, a następnie przeszacowuje do wartości godziwej na każdy dzień bilansowy. Wynikowy zysk lub strata ujmuje się niezwłocznie w rachunku zysków i strat lub w innych całkowitych dochodach zgodnie ze stosowaną w Grupie rachunkowością zabezpieczeń. SWAP wyceniany jest do wartości godziwej wg modelu zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych. Dyskontowanie odbywa się w oparciu o krzywe rentowności. Instrumenty pochodne wykazuje się jako aktywa bądź zobowiązania finansowe w zależności od ich aktualnej wartości. Instrumenty pochodne niewyznaczone jako efektywne powiązanie zabezpieczające klasyfikuje się jako aktywa lub zobowiązania obrotowe. Rachunkowość zabezpieczeń Grupa stosuje rachunkowość zabezpieczeń przed ryzykiem kursowym polegającą na zabezpieczaniu przyszłych przepływów. Skutkiem wprowadzenia rachunkowości zabezpieczeń jest minimalizacja ryzyka kursowego związanego ze sprzedażą zakupionego w walucie obcej (EUR i USD) towaru, którego ceny indeksowane są do waluty rodzimej dla spółek w Grupie (odpowiednio PLN dla AB SA i CZK dla ATC Holding). Elementem zabezpieczenia są wyszczególnione pozycje należności, zobowiązań, kredyt bankowy, środki pieniężne, oraz kontraktów FX Forward na sprzedaż/zakup waluty– pozycje wyrażone w odpowiadającej walucie. Zgodnie z przyjętymi zasadami rachunkowości skutki zmian w wycenie pozycji zabezpieczających w zakresie, w którym stanowią one efektywne zabezpieczenia są odnoszone w kapitał z aktualizacji wyceny a następnie korygują przychody ze sprzedaży. Skutki wyceny bilansowej pozycji zabezpieczających ujmowane są w sprawozdaniu z innych całkowitych dochodów. Skutki zmian w wycenie pozycji zabezpieczanych w zakresie, w którym stanowią one efektywne zabezpieczenie są odnoszone w kapitał z aktualizacji wyceny (rachunkowość przepływów pieniężnych) oraz ujmuje się jako zysk lub stratę bieżącego okresu (rachunkowość wartości godziwej). Zyski i straty związane z pozycją zabezpieczaną, wynikające z zabezpieczonego ryzyka, są także ujmowane odpowiednio jako zysk lub strata bieżącego okresu Grupa niweluje poziom ponoszonego ryzyka kursowego zawierając kontrakty walutowe forward (outright i NDF). Zawarcie transakcji zabezpieczających odbywa się wedle obowiązujących w Grupie AB procedur i znajduje zawsze odniesienie w otwartej pozycji narażonej na ryzyko walutowe. Grupa wykorzystuje instrumenty pochodne wyłącznie w celu zabezpieczenia prowadzonej działalności operacyjnej. 3. Podstawowe osądy rachunkowe i podstawy szacowania niepewności Stosując zasady rachunkowości obowiązujące w Grupie opisane w nocie nr 3, Zarząd musi dokonywać osądów, szacunków i przyjmować założenia dotyczące wartości bilansowej aktywów i zobowiązań, której nie da się określić wykorzystując dostępne źródła. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się o doświadczenia historyczne i inne czynniki uznawane za istotne. Rzeczywiste wyniki mogą odbiegać od przyjętych wartości szacunkowych. Szacunki i leżące u ich podstaw założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmianę wielkości szacunkowych ujmuje się ‎ w okresie, w którym nastąpiła weryfikacja, jeśli dotyczy ona wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i okresach przyszłych, jeśli zmiana dotyczy ich na równi z okresem bieżącym. 3.1 Podstawowe osądy przy zastosowaniu zasad rachunkowości Poniżej przedstawiono podstawowe osądy inne niż osądy związane z szacunkami, dokonane przez Zarząd w procesie zastosowania zasad rachunkowości Grupy, mające największy wpływ na wartości ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Utrata wartości firmy Stwierdzenie czy wartość firmy uległa obniżeniu, wymaga oszacowania wartości użytkowej wszystkich jednostek generujących przepływy pieniężne, do których wartość firmy została przypisana. Chcąc obliczyć wartość użytkową, jednostka musi oszacować przyszłe przepływy pieniężne przypadające na daną jednostkę i ustalić właściwą stopę dyskonta, konieczną do obliczenia wartości bieżącej tych przepływów. Utrata wartości aktywów Grupa ocenia na każdy dzień bilansowy, czy istnieją przesłanki utraty wartości aktywów niefinansowych. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów. Przeanalizowano przesłanki utraty wartości spółek w Grupie AB. Nie stwierdzono przesłanej utraty wartości Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania są poddawane corocznie weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Okresy użytkowania rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów niematerialnych Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Corocznie dokonuje się weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na odstawie bieżących szacunków. Zasady szacowania zobowiązań z tyt. umów z klientami Ujmowana w bilansie wartość zobowiązania odzwierciedla możliwie najdokładniejszy szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem. Wysokość zobowiązania ustalana jest metodą szacunkowych przepływów pieniężnych koniecznych do rozliczenia bieżącego zobowiązania, jej wartość bilansowa odpowiada wartości bieżącej tych przepływów. Wycena rezerw na świadczenia pracownicze Rezerwy na świadczenia pracownicze (rezerwa na odprawy emerytalne) zostały oszacowane na podstawie metod aktuarialnych. Wartość godziwa instrumentów finansowych Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek, wycenia się, wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Grupa kieruje się profesjonalnym osądem. Zarząd dokonuje osądu wybierając odpowiednią metodę wyceny instrumentów finansowych nienotowanych na aktywnym rynku. Stosuje się metody wyceny stosowane powszechnie przez praktyków rynkowych. W przypadku finansowych instrumentów pochodnych, założenia opiera się o notowane stopy rynkowe skorygowane o określone cechy instrumentu. Pozostałe instrumenty finansowe wycenia się przy użyciu zdyskontowanych przepływów pieniężnych w oparciu o założenia potwierdzone, na ile to możliwe, dającymi się zaobserwować cenami czy stopami rynkowymi. Szczegóły dotyczące zastosowanych założeń i wyników analizy wrażliwości tych założeń przedstawiono w nocie 32. Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Znaczące pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Odpisy aktualizujące wartość należności oraz zapasów Na dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją obiektywne dowody utraty wartości składnika należności oraz zapasów. Jeżeli wartość możliwa do odzyskania składnika aktywów jest niższa od jego wartości bilansowej, jednostka dokonuje odpisu aktualizującego do poziomu bieżącej wartości planowanych przepływów pieniężnych. Grupa na bazie MSSF 9 wprowadziła nowy model w zakresie ustalania odpisów aktualizujących tj. model oczekiwanych strat kredytowych. W odniesieniu do utraty wartości Grupa na dzień bilansowy przeprowadza analizę ryzyka kredytowego dla aktywów finansowych (w tym należności z tytułu dostaw i usług, pozostałych należności), która została oparta o przyjęty model szacowania ryzyka strat kredytowych. Dla należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności wydzielone zostały kategorie należności od spółek powiązanych, objętych ochroną ubezpieczeniową w ramach posiadanych polis oraz należności nieubezpieczonych. Do wyodrębnionych grup i wartości należności zostały przypisane wagi prawdopodobieństwa utraty wartości (POD) w zależności od przedziału wiekowania należności (bieżące (0) – 30 – 90 – 180 - 360). Dla grupy należności ubezpieczonych dokonano oceny wyłącznie udziału własnego (EAD) dodatkowo dzieląc kontrahentów na klasy ryzyka przypisując im różne wagi prawdopodobieństwa (POD) według ratingów przyjętych przez ubezpieczycieli. Dla grupy należności ubezpieczonych (udział własny) oraz nieubezpieczonych Grupa stosuje mnożnik odpowiadający retrospektywnie skuteczności działań windykacyjnych na przestrzeni roku obrachunkowego. Wynikiem przyjętych zasad jest zagregowana oczekiwana strata kredytowa (ECL). Na każdy dzień bilansowy Grupa kalkuluje odpis na zapasy w oparciu o analizę wiekowania zapasów. Spółki Grupy dokonują odpowiedniego oszacowania przewidywanej utraty wartości przy ich dalszej odsprzedaży dla towarów znajdujących się w poszczególnych przedziałach wiekowania, m.in. w oparciu o transakcje zrealizowane na tych samych lub podobnych rodzajowo towarach, w oparciu o statystyczną utratę wartość rynkowej towaru wg matrycy wiekowania lub wg porównania do najniższych cen rynkowych. Do analizy brane są transakcje przeprowadzone w ostatnim kwartale przed dniem bilansowym, mając na uwadze dużą zmienność cen towarów i szybkie starzenie ekonomiczne (m.in. sprzęt komputerowy, elektronika użytkowa). Kalkulacja odpisu uwzględnia średni poziom wyrównania cen przez dostawców dla towarów referencyjnych w przedziale wiekowym poniżej 30 dni. 3.2 Zmiana szacunków W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie miały miejsca istotne zmiany szacunków, wpływające na wartości wykazane w bieżących historycznych skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych. 4. Przychody W okresie objętym sprawozdaniem nie wystąpiło zaniechanie działalności. Analiza przychodów Grupy za bieżący rok dla działalności kontynuowanej przedstawia się następująco: Przychody Okres zakończony 30/09/2023 Okres zakończony 30/09/2022 Okres zakończony 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży towarów 18 913 371 17 453 029 13 722 224 Przychody ze sprzedaży usług 312 248 371 086 308 601 Razem 19 225 619 17 824 115 14 030 825 Dla części przychodów Grupy ze sprzedaży towarów denominowanych w walutach obcych utworzono zabezpieczenia przepływów pieniężnych. Podane wyżej kwoty przychodów ze sprzedaży towarów obejmują odzysk efektywnej części walutowych instrumentów pochodnych wykorzystywanych jako zabezpieczenia przychodów w walutach obcych. 5. Segmenty Zgodnie z wymogami MSSF 8, Grupa identyfikuje segmenty operacyjne w oparciu o wewnętrzne raporty dotyczące tych elementów, które są regularnie weryfikowane przez osoby decydujące o alokacji zasobów do danego segmentu i oceniające jego wyniki finansowe. Podstawowy format podziału sprawozdawczości Grupy oparty jest na segmentach geograficznych. Segmenty geograficzne Trzy zasadnicze działy firmy prowadzą działalność na trzech podstawowych obszarach geograficznych: A, B i C. Skład poszczególnych segmentów geograficznych przedstawia się następująco: Obszar A Polska Na obszarze A Grupa posiada placówki prowadzące sprzedaż hurtową. Obszar B Czechy Na obszarze B Grupa posiada placówki prowadzące sprzedaż hurtową, detaliczną oraz produkcję. Obszar C Słowacja Na obszarze C Grupa posiada placówki prowadzące sprzedaż hurtową. Przychody Grupy ze sprzedaży do klientów zewnętrznych i informacje dotyczące aktywów w poszczególnych segmentach geograficznych przedstawiono poniżej. Przychody w poszczególnych segmentach Przychody według segmentów Okres zakończony 30/09/2023 Okres zakończony 30/09/2023 Okres zakończony 30/09/2023 Okres zakończony 30/09/2023 15 miesięcy PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 Sprzedaż zewnętrzna Sprzedaż między segmentami Pozostałe Razem Polska 11 534 031 450 004 0 11 984 035 Czechy 6 950 660 919 462 0 7 870 122 Słowacja 740 928 2 0 740 930 Segmenty razem 19 225 619 0 20 595 087 Eliminacje 1 369 468 Przychody skonsolidowane 19 225 619 Przychody według segmentów Okres zakończony 30/09/2022 Okres zakończony 30/09/2022 Okres zakończony 30/09/2022 Okres zakończony 30/09/2022 15 miesięcy PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 Sprzedaż zewnętrzna Sprzedaż między segmentami Pozostałe Razem Polska 10 599 567 525 396 0 11 124 963 Czechy 6 511 488 921 065 0 7 432 553 Słowacja 713 060 5 0 713 065 Segmenty razem 17 824 115 1 446 466 0 19 270 581 Eliminacje 1 446 466 Przychody skonsolidowane 17 824 115 Przychody według segmentów Okres zakończony 30/06/2022 Okres zakończony 30/06/2022 Okres zakończony 30/06/2022 Okres zakończony 30/06/2022 12 miesięcy PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 Sprzedaż zewnętrzna Sprzedaż między segmentami Pozostałe Razem Polska 8 309 897 445 953 0 8 755 850 Czechy 5 154 084 729 268 0 5 883 352 Słowacja 566 844 5 0 566 849 Segmenty razem 14 030 825 1 175 226 0 15 206 051 Eliminacje 1 175 226 Przychody skonsolidowane 14 030 825 Ceny sprzedaży między segmentami odpowiadają cenom stosowanym w sprzedaży zewnętrznej podobnych produktów Aktywa i Zobowiązania 30/09/2023 30/09/2023 według segmentów PLN’000 PLN’000 Aktywa Zobowiązania Polska 2 939 274 2 157 254 Czechy 1 230 044 716 267 Słowacja 77 238 71 377 Segmenty razem 4 246 556 2 944 898 Wyniki w poszczególnych segmentach Wynik Okres zakończony 30/09/2023 w tym koszty/zyski z tytułu odsetek: PLN’000 PLN’000 Działalność kontynuowana Polska 150 677 -70 430 Czechy 87 714 -31 798 Słowacja 2 221 0 Zysk przed opodatkowaniem 240 612 Podatek dochodowy 49 272 Zysk za rok obrotowy z działalności kontynuowanej 191 340 Działalność zaniechana Zysk przed opodatkowaniem 0 Podatek dochodowy 0 Zysk za rok obrotowy z działalności zaniechanej 0 Zysk za rok obrotowy 191 340 Amortyzacja według segmentów Okres zakończony 30/09/2023 Okres zakończony 30/09/2023 PLN’000 PLN’000 Działalność kontynuowana Nabycie aktywów trwałych Amortyzacja Polska 11 857 15 637 Czechy 5 151 15 351 Słowacja 0 14 Skonsolidowana 17 008 31 002 Informacje dotyczące produktów i usług W ramach działalności Grupy można wyróżnić: - handel hurtowy sprzętem komputerowym, telekomunikacyjnym, multimedialnym i elektronicznym, - handel detaliczny sprzętem komputerowym - produkcja komputerów osobistych Przychody Okres zakończony 30/09/2023 Okres zakończony 30/09/2023 Okres zakończony 30/09/2023 PLN’000 PLN’000 PLN’000 Przychody ze sprzedaży Aktywa Nabycie aktywów trwałych Handel hurtowy 19 011 292 4 108 343 13 385 Handel detaliczny 150 847 12 862 514 Produkcja 63 480 125 351 3 109 19 225 619 4 246 556 17 008 Przychody Okres zakończony 30/09/2022 Okres zakończony 30/09/2022 Okres zakończony 30/09/2022 (dane porównywalne 15 miesięcy) PLN’000 PLN’000 PLN’000 Przychody ze sprzedaży Aktywa Nabycie aktywów trwałych Handel hurtowy 17 595 198 3 950 759 73 509 Handel detaliczny 116 366 17 666 103 Produkcja 112 551 125 134 753 17 824 115 4 093 559 74 365 Przychody Okres zakończony 30/06/2022 Okres zakończony 30/06/2022 Okres zakończony 30/06/2022 (dane porównywalne) PLN’000 PLN’000 PLN’000 Przychody ze sprzedaży Aktywa Nabycie aktywów trwałych Handel hurtowy 13 839 021 3 401 515 71 371 Handel detaliczny 91 082 14 204 47 Produkcja 100 722 6 765 13 14 030 825 3 422 484 71 431 Informacje dotyczące głównych Klientów: Grupa nie osiąga przychodów ze sprzedaży z zewnętrznymi pojedynczymi klientami, z którymi obroty stanowią 10 lub więcej procent łącznych przychodów. 6. Przychody i koszty Pozostałe przychody operacyjne Okres zakończony 30/09/2023 Okres zakończony 30/09/2022 Okres zakończony 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Zysk ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 794 1 066 864 Otrzymane odszkodowania i refundacje 3 193 5 600 3 561 Dotacje 1 569 1 435 1 128 Udzielone poręczenia 0 0 0 Zobowiązania przedawnione 109 972 972 Rozwiązane rezerwy i odpisy aktualizujące 5 845 1 775 1 407 Inne 1 737 2 115 2 017 Pozostałe przychody ogółem 13 247 12 963 9 949 Pozostałe koszty operacyjne Okres zakończony 30/09/2023 Okres zakończony 30/09/2022 Okres zakończony 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE dane porównywalne BADANE Rezerwy, odpisy aktualizujące 169 9 824 3 602 - odpisy aktualizujące należności 0 3 476 2 763 - audyt 169 123 123 - inne koszty 0 3 3 - urlopy 0 713 713 Braki 1 032 690 680 Szkody 312 580 537 Darowizny 1 132 1 059 661 Odpisane należności 3 667 1 350 893 Koszty gwarancji 143 172 156 Inne 443 1 504 1 481 Pozostałe Koszty ogółem 6 898 9 670 8 010 Przychody finansowe Okres zakończony 30/09/2023 Okres zakończony 30/09/2022 Okres zakończony 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Przychody z tytułu odsetek 3 020 1 175 917 Pozostałe w tym: 16 074 18 687 11 707 - nadwyżka dodatnich różnic kursowych 15 770 18 564 11 705 - pozostałe 304 123 2 Przychody finansowe razem 19 094 19 862 12 624 Koszty finansowe Okres zakończony 30/09/2023 Okres zakończony 30/09/2022 Okres zakończony 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Koszty z tyt. odsetek 105 248 52 742 32 633 w tym z tytułu leasingu 1 369 651 371 Pozostałe koszty finansowe, w tym: prowizje 8 632 3 896 3 232 nadwyżka ujemnych różnic kursowych 2 488 0 0 pozostałe 141 59 33 Koszty finansowe razem 116 509 56 697 35 898 Przypadające na: Działalność kontynuowaną 116 509 56 697 35 898 Działalność zaniechaną 0 0 0 Koszty według rodzaju Okres zakończony 30/09/2023 Okres zakończony 30/09/2022 Okres zakończony 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Dane porównywalne Amortyzacja 31 002 25 050 18 944 Zużycie materiałów i energii 101 280 150 538 129 453 Usługi obce 137 979 171 453 136 465 Podatki i opłaty 13 132 11 810 9 364 Wynagrodzenia 145 774 126 859 102 276 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 40 486 35 421 28 085 Pozostałe koszty rodzajowe 118 108 141 049 129 758 - w tym koszty reklamy 97 116 122 570 113 875 Koszty według rodzaju razem 587 761 662 180 554 345 Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych 0 0 0 Koszty sprzedaży 307 927 283 837 224 175 Koszty ogólnego zarządu 82 081 78 484 63 558 Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 197 753 299 859 266 612 Koszty razem 587 761 662 180 554 345 7. Podatek dochodowy Okres zakończony 30/09/2023 Okres zakończony 30/09/2022 Okres zakończony 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Podatek dochodowy ujęty w rachunku zysków i strat Składniki kosztu/(dochodu) podatkowego: Bieżące obciążenie/(dochód) podatkowy 66 073 67 387 53 140 Korekty wykazane w bieżącym roku w odniesieniu do podatku z lat ubiegłych Odroczony koszt/(dochód) podatkowy związany z powstaniem oraz realizacją różnic przejściowych -16 801 -21 458 -15 068 Koszt/(dochód) podatkowy ogółem 49 272 45 929 38 072 Przypadający na: Działalność kontynuowaną 49 272 45 929 38 072 Działalność zaniechaną 0 0 0 Całkowite obciążenie podatkowe za bieżący rok można w następujący sposób uzgodnić do zysku księgowego: Okres zakończony 30/09/2023 Okres zakończony 30/09/2022 Okres zakończony 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Podatek dochodowy ujęty w rachunku zysków i strat Zysk brutto z działalności kontynuowanej 240 611 228 135 189 185 Zysk z działalności zaniechanej 0 0 0 Zysk z działalności 240 611 228 135 189 185 Koszt podatku dochodowego wg obowiązującej stawki 45 693 46 308 35 931 Wpływ przychodów zwolnionych z opodatkowania -2 634 -6 850 -2 726 Wpływ kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodu 6 305 7 581 5 734 Rozliczenie strat z lat ubiegłych -45 0 -764 Wpływ różnicy podatku odroczonego -47 -1 110 -103 Wpływ różnicy w stawkach podatkowych pomiędzy Polską a Republiką Czeską 0 0 0 Koszt podatku dochodowego ujęty w rachunku zysków i strat 49 272 45 929 38 072 Podatek za okres zakończony 30 września 2023 roku wyliczony jest wg stawek obowiązujących na terenie Polski, Republiki Czeskiej i Słowacji. Bieżące obciążenie podatkiem na terenie Polski wyniosło 49 222 tys. zł., a na terenie Republiki Czeskiej i Słowacji 16 851 tys. zł. Okres zakończony 30/09/2023 Okres zakończony 30/09/2022 Okres zakończony 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Aktywa z tytułu podatku odroczonego Przyspieszona amortyzacja bilansowa 1 100 909 842 Utworzone rezerwy i odpisy aktualizujące 79 854 75 673 69 030 Faktury korekty 5 848 260 -672 Różnice kursowe 3 029 6 416 2 755 Odsetki do zapłaty 820 721 1 155 Pozostałe 1 086 1 397 1 409 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 91 737 85 376 74 519 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego Przyspieszona amortyzacja podatkowa 0 0 0 Przeszacowanie majątku trwałego do wartości godziwej 5 068 5 273 5 044 Odsetki naliczone 0 0 0 Różnice kursowe 0 0 0 Pozostałe 0 16 0 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 5 068 5 289 5 044 8. Zysk przypadający na jedną akcję Okres zakończony 30/09/2023 Okres zakończony 30/09/2022 Okres zakończony 30/06/2022 BADANE NIEBADANE BADANE Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję Z działalności kontynuowanej w tys. zł 191 340 182 206 151 112 Z działalności zaniechanej w tys. zł 0 0 0 Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję ogółem w zł 11,82 11,26 9,34 Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję Z działalności kontynuowanej w tys. zł 191 340 182 206 151 112 Z działalności zaniechanej w tys. zł 0 0 0 Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję ogółem w zł 11,82 11,26 9,34 Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się dzieląc zysk netto za dany okres przypadający na akcjonariuszy Jednostki Dominującej przez średnią ważoną liczbę akcji w okresie sprawozdawczym. Okres zakończony 30/09/2023 Okres zakończony 30/09/2022 Okres zakończony 30/06/2022 BADANE NIEBADANE BADANE Zysk za rok obrotowy przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej 191 340 182 206 151 112 Zysk wykorzystany do obliczenia podstawowego zysku przypadającego na jedną akcję ogółem 191 340 182 206 151 112 Zysk wykorzystany do wyliczenia podstawowego zysku na akcję z działalności kontynuowanej 191 340 182 206 151 112 Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystana do obliczenia zysku podstawowego przypadającego na jedną akcję 16 187 644 16 187 644 16 187 644 Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystana do obliczenia zysku rozwodnionego przypadającego na jedną akcję 16 187 644 16 187 644 16 187 644 Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję Zysk wykorzystany do obliczenia wszystkich wskaźników rozwodnionego zysku przypadającego na jedną akcję jest tym samym zyskiem, co przedstawiony powyżej dla równoważnego zysku podstawowego. 9. Wartości niematerialne Wartości niematerialne Licencje Patenty Znaki handlowe Inne wartości Inwestycje w toku Razem PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 Koszt Stan na 1 lipca 2021 roku 14 899 0 26 771 1 878 0 43 548 Zwiększenie stanu 897 0 0 0 10 907 Zwiększenie stanu w wyniku działalności wewnętrznej 0 0 0 0 0 0 Przejęcia w formie połączenia podmiotów gospodarczych 0 0 0 0 0 0 Zaprzestanie użytkowania 0 0 0 0 0 0 Zbycia lub klasyfikacja do aktywów przeznaczonych do zbycia 364 0 1 675 22 0 2 061 Różnice kursowe netto -37 0 0 0 0 -37 Stan na 30 czerwca 2022 roku 16 123 0 28 446 1 900 10 46 479 Zwiększenie stanu 1 808 0 0 666 306 2 780 Zwiększenie stanu w wyniku działalności wewnętrznej 0 0 0 0 0 0 Przejęcia w formie połączenia podmiotów gospodarczych 0 0 0 0 0 0 Zbycia lub klasyfikacja do aktywów przeznaczonych do zbycia -471 0 0 0 0 -471 Różnice kursowe netto 22 0 127 1 -4 146 Stan na 30 września 2023 roku 17 482 0 28 573 2 567 312 48 934 Umorzenie i utrata wartości Stan na 1 lipca 2021 roku 13 880 0 1 892 1 645 0 17 417 Koszty amortyzacji 843 0 4 11 0 858 Zbycia lub klasyfikacja do aktywów przeznaczonych do zbycia 0 0 0 0 0 0 Różnice kursowe netto 309 0 5 22 0 336 Inne [zaprzestanie użytkowania] -37 0 0 0 0 -37 Stan na 30 czerwca 2022 roku 14 995 0 1 901 1 678 0 18 574 Koszty amortyzacji 1 363 0 0 14 0 1 377 Zbycia lub klasyfikacja do aktywów przeznaczonych do zbycia -471 0 0 0 0 -471 Różnice kursowe netto 21 0 0 2 0 23 Stan na 30 września 2023 roku 15 908 0 1 901 1 694 0 19 503 Wartość bilansowa Według stanu na dzień 30/06/2022 1 128 0 26 545 222 10 27 905 Według stanu na dzień 30/09/2023 1 574 0 26 672 873 312 29 431 Przy obliczaniu amortyzacji stosuje się następujące okresy użytkowania: Skapitalizowany rozwój 5 lat Patenty 10 - 20 lat Znaki handlowe 20 lat Licencje 20 lat Znaki handlowe to aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania. Wszystkie pozostałe wartości niematerialne to aktywa niematerialne o określonym okresie użytkowania. Wszystkie wartości niematerialne i prawne są wykorzystywane przez Grupę. Wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych w pełni umorzonych na dzień 30 września 2023 r. wynosi 12 095 tys. zł i są to licencje w kwocie 10 660 tys. zł oraz pozostałe wartości niematerialne i prawne w kwocie 1 435 tys. zł. 10. Rzeczowy majątek trwały Rzeczowy majątek trwały Grunty własne Budynki i budowle Inwestycje w obce śr. trwałe Urządzenia techniczne i pozostałe Inwestycje w toku Razem PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 Koszt wyceny Stan na 1 lipca 2021 roku 15 203 152 034 66 97 780 253 265 336 Zwiększenie stanu 0 2 026 0 21 113 635 23 774 Likwidacje/ sprzedaż 0 -1 616 0 -6 008 0 -7 624 Przejęcia w formie połączenia jednostek gosp. 0 0 0 0 0 0 Przeklasyfikowane do aktywów z prawem użytkowania 0 0 0 0 0 0 Zwiększenie (zmniejszenie) z przeszacowania 0 0 0 0 0 0 Różnice kursowe netto 255 1 722 0 2 089 0 4 066 Inne 0 0 0 0 0 0 Stan na 30 czerwca 2022 roku 15 458 154 166 66 114 974 888 285 552 Zwiększenie stanu 0 1 000 0 11 885 1 343 14 228 Likwidacje/ sprzedaż 0 0 0 -6 776 0 -6 776 Przejęcia w formie połączenia jednostek gosp. 0 0 0 0 0 0 Przeklasyfikowane do aktywów do zbycia 0 0 0 666 -666 0 Zwiększenie (zmniejszenie) z przeszacowania 0 0 0 0 0 0 Różnice kursowe netto 19 130 0 203 0 352 Inne 0 -86 0 86 0 0 Stan na 30 września 2023 roku 15 477 155 210 66 121 038 1 565 293 356 Umorzenie i utrata wartości Stan na 1 lipca 2021 roku 0 45 693 38 60 733 0 106 464 Eliminacja wskutek zbycia składników majątku/ likwidacji 0 -758 0 -5 526 0 -6 284 Eliminacja wskutek przeszacowania 0 0 0 0 0 0 Przeklasyfikowane do aktywów z prawem użytkowania 0 0 0 0 0 0 Odpis aktualizacyjny z tytułu utraty wartości odniesiony w rachunek zysków i strat 0 -500 0 0 0 -500 Odwrócenie odpisu aktualizacyjnego z tytułu utraty wartości odniesionego w rachunek zysków i strat 0 0 0 0 0 0 Koszty amortyzacji 0 4 918 5 8 984 0 13 907 Różnice kursowe netto 0 1 396 0 1 412 0 2 808 Inne 0 0 0 0 0 0 Stan na 30 czerwca 2022 roku 0 50 749 43 65 603 0 116 395 Eliminacja wskutek zbycia składników majątku/ likwidacji 0 0 0 -6 637 0 -6 637 Eliminacja wskutek przeszacowania 0 0 0 0 0 0 Eliminacja przy przeklasyfikowaniu do aktywów przeznaczonych do zbycia 0 0 0 0 0 0 Odpis aktualizacyjny z tytułu utraty wartości odniesiony w rachunek zysków i strat 0 0 0 0 0 0 Odwrócenie odpisu aktualizacyjnego z tytułu utraty wartości odniesionego w rachunek zysków i strat 0 0 0 0 0 0 Koszty amortyzacji 0 6 302 6 15 426 0 21 734 Różnice kursowe netto 0 79 0 66 0 145 Inne 0 6 0 -6 0 0 Stan na 30 września 2023 roku 0 57 136 49 74 452 0 131 637 Wartość bilansowa Według stanu na dzień 30/06/2022 15 458 103 417 23 49 371 888 169 157 Według stanu na dzień 30/09/2023 15 477 98 074 17 46 586 1 565 161 719 Przy obliczaniu amortyzacji stosuje się następujące standardowe okresy użyteczności: Budynki i budowle 25 - 40 lat Środki transportu 5 - 6 lat Urządzenia i maszyny 1,6 - 15 lat Pozostałe 5 - 10 lat Na dzień 30.09.2023 Grupa użytkuje wszystkie środki trwałe. Na dzień 30.09.2023 r. wartość rzeczowych środków trwałych w pełni umorzonych wynosi 43 271 tys. zł, w tym 43 042 tys. zł dotyczy kategorii urządzeń technicznych i pozostałych środków trwałych. Z tytułu zabezpieczenia kredytu długoterminowego dla spółki B2B IT, ustanowiona została hipoteka na nieruchomości położonej w Magnicach do wysokości 60 000 tys. złotych. Grupa nie posiada żadnych zobowiązań umownych, których przedmiotem jest nabycie rzeczowych aktywów trwałych, a które nie byłyby ujęte w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. 11. Nieruchomości inwestycyjne Nieruchomości inwestycyjne 30/09/2023 30/09/2022 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Stan na początek roku obrotowego 452 452 452 Zwiększenie stanu poprzez wydatki 0 0 0 Pozostałe zmiany 0 0 0 Stan na koniec roku obrotowego 452 452 452 W dniu 10.03.2006 r. Spółka AB S.A. nabyła grunt o powierzchni 1,7687 ha. Spółka nie wykorzystuje tej nieruchomości do podstawowej działalności gospodarczej, dlatego klasyfikuje ten grunt jako nieruchomość inwestycyjną. Grunt jest w nieznacznej części wynajmowany. Roczna wartość wynajmu wynosi 17 tys. złotych. Spółka zgodnie z MSR 40 grunt wycenia według wartości nabycia. Grunt nie jest amortyzowany. 12. Długoterminowe aktywa finansowe Długoterminowe aktywa finansowe 30/09/2023 30/09/2022 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Stan na początek roku obrotowego 494 76 76 - akcje i udziały 0 0 0 - udzielone pożyczki 494 76 76 - dopłaty 0 0 0 Zwiększenie stanu poprzez wydatki 0 500 457 - akcje i udziały 0 0 0 - udzielone pożyczki 0 500 457 - dopłaty 0 0 0 Zmniejszenia 66 65 39 - akcje i udziały 0 0 0 - udzielone pożyczki 36 47 17 - przekwalifikowanie do krótkoterminowych 30 18 22 - dopłaty 0 0 0 Stan na koniec roku obrotowego 428 511 494 - akcje i udziały 0 0 0 - udzielone pożyczki 428 511 494 - dopłaty 0 0 0 13. Wartość firmy Okres zakończony 30/09/2023 Okres zakończony 30/09/2022 Okres zakończony 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Koszt Stan na początek roku obrotowego 50 845 47 842 47 842 Wartość firmy z konsolidacji w wyniku nabycia Różnice kursowe 227 5 223 3 003 Stan na koniec roku obrotowego 51 072 53 065 50 845 Skumulowane odpisy aktualizacyjne z tytułu utraty wartości Stan na początek roku obrotowego 0 0 Stan na koniec roku obrotowego 0 0 Wartość bilansowa Bilans otwarcia 50 845 47 842 47 842 Bilans zamknięcia 51 072 53 065 50 845 Wartość firmy powstała w wyniku nabycia 30 października 2007 r. 100% akcji AT Computers Holding a.s. z siedzibą w Ostrawie, która posiada 100 % udziałów/akcji w następujących podmiotach: - AT Computers a.s. z siedzibą w Zielinie, Słowacja, - AT Campus s.r.o. z siedzibą w Ostrawie, Czechy, - AT Computer s.r.o. z siedzibą w Ostrawie Czechy, - Comfor Stores a.s. z siedzibą w Brnie, Czechy, - AT Distribution s.r.o. z siedzibą w Ostrawie, Czechy. oraz w wyniku nabycia 30 września 2013 r. 100% udziałów Rekman Sp. z o.o. z siedzibą w Magnicach. 14. Jednostki zależne Szczegółowe informacje dotyczące jednostek zależnych na dzień 30 września 2023 r. Nazwa jednostki zależnej Miejsce rejestracji ‎ i prowadzenia działalności Proporcja udziałów (%) Proporcja głosów na walnym zgromadzeniu (%) Podstawowa działalność Alsen sp. z o.o. Polska 100 100 handel hurtowy AT Computers a.s. Czechy 100 100 handel hurtowy Comfor Stores a.s. Czechy 100 100 handel detaliczny AT Compus s.r.o. Czechy 100 100 produkcja komputerów osobistych AT Computer s.r.o. Słowacja 100 100 handel hurtowy AT Distribution s.r.o. Czechy 100 100 handel detaliczny AT Computers Holding a.s. Czechy 100 100 Jednostka nadrzędna dla: AT Computers a.s. Comfor Stores a.s. AT Compus s.r.o. AT Computer s.r.o. AT Distribution s.r.o. Alsen Marketing Sp. z o.o. Polska 100 100 handel hurtowy B2B IT Sp. z o.o. Rekman Sp. z o.o Optimus Sp.z o.o. Polska Polska Polska 100 100 100 100 100 100 usługi logistyczne handel hurtowy handel hurtowy Alsen sp. z o.o. została utworzona we wrześniu 2004 i wpisana przez Sąd Rejonowy w Katowicach do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000218144. Siedzibą Spółki mieści się w Chorzowie. AT Computers a.s. została założona 11 grudnia 1995 i zarejestrowana w Regionalnym Sądzie Handlowym w Ostrawie. Siedziba Spółki mieści się w Ostrawie. Comfor Stores a.s. została zarejestrowana w Regionalnym Sądzie Handlowym w Brnie 30 czerwca 2000. Siedziba Spółki mieści się w Ostrawie. AT Compus s.r.o. została zarejestrowana w Regionalnym Sądzie Handlowym w Brnie 30 czerwca 2000. Siedziba Spółki mieści się w Ostrawie. AT Computer s.r.o. została zarejestrowana w Regionalnym Sądzie Handlowym w Banskej Bystricy 29 lipca 1994. Spółka prowadzi działalność na terenie Słowacji. Alsen Marketing sp. z o.o. została utworzona w grudniu 2008 i wpisana przez Sąd Rejonowy w Katowicach do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 000321159. Siedziba Spółki mieści się w Chorzowie. B2B IT Sp. z o.o. została utworzona w październiku 2009 i wpisana przez Sąd Rejonowy we Wrocławiu do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem0000339871. Siedziba Spółki mieści się w Magnicach. AT Distribution s.r.o. (poprzednia nazwa iComfor s.r.o.) została utworzona 16 września 2011 i zarejestrowana w Regionalnym Sądzie Handlowym pod numerem 29292093. Siedziba spółki mieści się w Ostrawie. Rekman sp. z o.o. została utworzona 22 grudnia 2003 i wpisana przez Sąd Rejonowy dla Wrocławia Fabrycznej do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000186106. Siedziba Spółki mieści się w Magnicach. Optimus sp. z o.o. została utworzona 28 sierpnia 2013 i wpisana przez Sąd Rejonowy dla Wrocławia Fabrycznej do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000473843. Siedziba Spółki mieści się w Magnicach. 15. Aktywa finansowe Aktywa finansowe obrotowe 30/09/2023 30/09/2022 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Instrumenty pochodne ujęte w wartości godziwej Kontrakty forward w walutach obcych 267 874 1 829 Pożyczki wykazane według kosztu zamortyzowanego Pożyczki dla pozostałych podmiotów 111 105 106 Leasing finansowy 694 645 0 Razem 1 072 1 624 1 935 16. Pozostałe aktywa Pozostałe aktywa obrotowe 30/09/2023 30/09/2022 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Rozliczenia międzyokresowe czynne - ubezpieczenia majątkowe 368 584 245 - prawo użytkowania 441 425 273 - koszty promocji i reklama 1 559 5 483 - odpis obowiązkowy na ZFŚS 264 243 487 - czynsze 1 153 1 059 506 - koszty serwisu 1 306 1 031 1 163 - prowizje 520 24 33 - pozostałe 442 1 029 1 494 Stan na koniec roku obrotowego 6 053 4 400 4 684 Rozliczenia międzyokresowe kosztów dokonywane są w Grupie, jeżeli dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych. 17. Zapasy Zapasy 30/09/2023 30/09/2022 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Materiały 1 778 2 329 2 273 Produkty w toku 0 1 230 0 Wyroby gotowe, towary 1 553 058 2 016 288 1 678 254 Stan na koniec roku obrotowego 1 554 836 2 019 847 1 680 527 Zapasy wyceniane są wg niższej z dwóch wartości: ceny nabycia (kosztu wytworzenia) lub możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Wartość zapasów ujęta jako koszt w analizowanym okresie wyniosła 18 503 933 tys. PLN. Wartość bilansowa stanowiąca zabezpieczenie zobowiązań została przedstawiona w nocie 20. „Aktywa objęte zastawem jako zabezpieczenie”. Spółki Grupy AB prowadzą działalność handlową, dla której podstawowych atrybutem jest oferta handlowa spełniająca oczekiwania klienta, dostępna „od ręki”. Grupa posiada bardzo szeroką ofertę towarów, a w ciągłej sprzedaży jest kilkadziesiąt tysięcy indeksów towarowych. W trybie ciągłym prowadzona jest analiza wiekowania zapasów, identyfikowane są towary zalegające dłużej niż średni okres wiekowania dla danego rodzaju asortymentu i podejmowane są stosowne działania w celu ich sprzedaży. Stosowane metody wynagradzania premiowego powiązane są również z rotacją zapasów. W przypadku towarów z najdłuższym okresem wiekowania spółki Grupy Kapitałowej tworzą odpisy aktualizujące. Kwota odpisów aktualizujących wartość zapasów na dzień 30.09.2023 r. wyniosła 103 037 tys. PLN. Bilansowa wartość zapasów uwzględnia kwotę odpisu aktualizującego. 18. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 30/09/2023 30/09/2022 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Należności z tytułu dostaw i usług 2 200 267 1 573 199 1 322 411 Odpisy aktualizujące należności -28 983 -40 747 -33 535 Należności z tytułu dostaw i usług netto 2 171 283 1 532 452 1 288 876 Należności podatkowe 37 131 22 931 16 239 Inne 740 597 775 Razem 2 209 154 1 555 980 1 305 890 Analiza wiekowa należności na 30 września 2023 roku Ogółem w wartości brutto Odpisy aktualizujące Ogółem w wartości netto Należności bieżące 2 165 096 27 416 2 137 680 Należności przeterminowane, z tego 73 042 1 568 71 474 - do 30 dni 66 747 615 66 131 - 30-90 dni 5 409 76 5 333 - 90-180 dni 2 0 2 - 180-360 dni 7 0 7 - powyżej 360 dni 877 877 0 Analiza wiekowa należności na 30 września 2022 roku Ogółem w wartości brutto Odpisy aktualizujące Ogółem w wartości netto Należności bieżące 1 568 552 21 117 1 547 435 Należności przeterminowane, z tego 28 175 19 630 8 545 - do 30 dni 21 703 14 412 7 291 - 30-90 dni 1 134 999 135 - 90-180 dni 1 444 1 438 6 - 180-360 dni 1 136 22 1 113 - powyżej 360 dni 2 758 2 758 0 Analiza wiekowa należności na 30 czerwca 2022 roku Ogółem w wartości brutto Odpisy aktualizujące Ogółem w wartości netto Należności bieżące 1 291 833 14 784 1 277 050 Należności przeterminowane, z tego 47 592 18 751 28 840 - do 30 dni 40 669 15 369 25 300 - 30-90 dni 3 171 712 2 459 - 90-180 dni 1 083 11 1 072 - 180-360 dni 68 66 2 - powyżej 360 dni 2 601 2 594 7 Zmiany stanu odpisów aktualizujących należności zagrożone Okres zakończony 30/09/2023 Okres zakończony 30/09/2022 Okres zakończony 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Stan na początek roku 33 535 33 025 29 836 Odpisy z tytułu utraty wartości należności 2 279 10 494 3 485 Kwoty odpisane jako nieściągalne -1 736 0 -106 Kwoty odzyskane w ciągu roku -42 -13 -422 Odwrócenie odpisów z tytułu utraty wartości -5 209 -1 257 -73 Różnice kursowe 156 -1 502 815 Stan na koniec roku obrotowego 28 983 40 747 33 535 Wartość należności dochodzonych na drodze sądowej na dzień 30.09.2023 r. wynosi 10 510 tys. zł i jest w całości objęta odpisami aktualizującymi. Na dzień 30.09.2023 r. wartość należności, które zgodnie z oczekiwaniami Zarządu nie będą utrzymywane do terminu płatności wynosi 161 283 tys. Na dzień bilansowy zostały wycenione według wartości godziwej. W celu ograniczenia ryzyka niewypłacalności kontrahentów Grupy podejmowane są czynności mające na celu maksymalne zabezpieczenie interesów Spółek w Grupie. W pierwszej kolejności ocenie poddawani są odbiorcy towarów. Na podstawie danych finansowych oraz uzyskanych zabezpieczeń ustalany jest limit kupiecki. 19. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Dla celów sporządzenia rachunku przepływów pieniężnych środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych oraz inwestycje w instrumenty rynku finansowego z uwzględnieniem nierozliczonych kredytów w rachunku bieżącym. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku obrotowego wykazane w rachunku przepływów pieniężnych można w następujący sposób uzgodnić do pozycji bilansowych: 30/09/2023 30/09/2022 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych 84 048 117 462 50 943 Na dzień 30 września 2023 r. stan środków o ograniczonym dysponowaniu wynosił 30 568 tys. zł. Na dzień 30 czerwca 2022 r. stan środków o ograniczonym dysponowaniu wynosił 31 552 tys. zł. 20. Aktywa objęte zastawem jako zabezpieczenie kredytów Aktywa objęte zastawem jako zabezpieczenie kredytów 30/09/2023 30/09/2022 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Grunty i budynki własne 60 000 60 000 60 000 Zapasy 446 803 589 171 939 370 Należności z tytuł dostaw i usług 401 507 364 286 394 834 Razem 908 310 1 013 457 1 394 204 Zabezpieczenia dotyczą limitów kredytowych w ramach umów zawartych z bankami. 21. Kapitał podstawowy Na dzień 30 września 2023 r. kapitał podstawowy podmiotu dominującego wynosił 16 188 tys. złotych i dzielił się na 16 187 644 akcje o wartości nominalnej 1 złoty każda. W okresie objętym sprawozdaniem kapitał akcyjny nie uległ zmianie. Struktura kapitału zakładowego na 30.09.2023 Liczba akcji Kapitał podstawowy Rodzaj uprzywilejowania akcji Seria A 1 - akcje zwykłe na okaziciela 2 729 971 2 729 971 brak Seria B – imienne uprzywilejowane 1 313 000 1 313 000 na 1 akcję przypadają 2 głosy na WZA Seria C – imienne zwykłe 1 674 771 1 674 771 brak Seria C1 – zwykłe na okaziciela 1 069 294 1 069 294 brak Seria C2 – zwykłe na okaziciela 1 199 987 1 199 987 brak Seria D - zwykłe na okaziciela 202 000 202 000 brak Seria E – zwykłe na okaziciela 1 764 621 1 600 000 1 764 621 1 600 000 brak brak Seria F – na okaziciela zwykłe 269 000 269 000 brak Seria G – na okaziciela zwykłe 4 250 000 4 250 000 brak Seria I – na okaziciela zwykłe 115 000 115 000 brak Stan na 30 września 2023 16 187 644 16 187 644 Akcje serii C zostały objęte w zamian za aport. Pozostałe emisje zostały pokryte gotówką. Akcje zwykłe mające pełne pokrycie w kapitale, o wartości nominalnej 1 PLN, są równoważne pojedynczemu głosowi na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy i posiadają prawo do dywidendy. Wykaz akcjonariuszu posiadających powyżej 5% udziałów w kapitale zakładowym: Stan na 2023/12/20 Liczba akcji Akcjonariat wg liczby akcji Liczba głosów Akcjonariat wg liczby głosów Andrzej Przybyło 1 316 200 8,13% 2 629 200 15,02% Iwona Przybyło 1 749 052 10,80% 1 749 052 9,99% Nationale-Nederlanden OFE 2 626 631 16,23% 2 626 631 15,01% Allianz Polska OFE 1 935 054 11,95% 1 935 054 11,06% Aegon OFE 1 105 972 6,83% 1 105 972 6,32% OFE PZU 995 549 6,15% 995 549 5,69% PKO BP Bankowy OFE 931 014 5,75% 931 014 5,32% Pozostali 5 528 172 34,16% 5 528 172 31,59% Ogółem 16 187 644 100,00% 17 500 644 100,00% 22. Akcje własne Akcje własne 30/09/2023 30/09/2022 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Stan na początek okresu 1 929 898 898 Zwiększenia - skup 14 289 1 848 1 031 Zmniejszenia 0 0 0 Różnice kursowe 0 0 0 Stan na koniec roku obrotowego 16 218 2 746 1 929 W dniu 18 lutego 2022 r. Zarząd AB S.A. uchwalił Program Skupu Akcji Własnych Emitenta. Przedmiotem nabycia są w pełni pokryte Akcje na okaziciela Emitenta, zdematerializowane, dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. i oznaczone kodem ISIN: PLAB00000019. Akcje są nabywane przez Emitenta w celu ich umorzenia. Maksymalna kwota pieniężna przeznaczona na Program (sfinansowane nabywania Akcji wraz z kosztami ich nabycia) wynosi 16 187 644,00 zł. Maksymalna liczba Akcji do nabycia w Programie wynosi 3 193 079 sztuk. Program będzie trwał do 20 grudnia 2023 r. albo do chwili wyczerpania wskazanej Kwoty Maksymalnej. Środki przeznaczone na nabywanie Akcji pochodzić będą z kapitału utworzonego w tym celu na mocy uchwały nr 7/2018 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Emitenta z dnia 20 grudnia 2018 r. Akcje zostaną umorzone w drodze obniżenia kapitału zapasowego. W roku obrotowym 2022/23 r. AB S.A. skupiła 259 654 akcji za kwotę 14 289 tys. zł. Cena skupu akcji była w przedziale od 36,80 zł do 69,40 zł. Na koniec września 2023 r. łączna liczba skupionych akcji (wraz z akcjami skupionymi w ramach programu realizowanego w poprzednich latach) wynosiła 324 536 sztuk, co stanowiło 2,0% kapitału zakładowego i 1,85% w ogólnej liczbie głosów na Walnym Zgromadzeniu. 23. Kapitał zapasowy Kapitał zapasowy 30/09/2023 30/09/2022 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Stan na początek okresu 146 273 146 158 146 158 Zwiększenia 670 115 115 Zmniejszenia 0 0 0 Różnice kursowe 0 0 0 Stan na koniec roku obrotowego 146 943 146 273 146 273 Kapitał zapasowy wykazywany jest w wartości nadwyżki ceny sprzedaży akcji nad ich wartością nominalną oraz w wartości zatrzymanych zysków lat ubiegłych. 24. Kapitał rezerwowy Kapitał rezerwowy 30/09/2023 30/09/2022 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE O charakterze ogólnym 561 096 496 067 496 067 Z utworzenia po obniżeniu kapitału podstawowego 146 146 146 Z tytułu różnic kursowych 88 471 110 998 86 285 Zabezpieczenie przepływów pieniężnych -12 808 -27 326 -11 474 Stan na koniec roku obrotowego 636 905 579 885 571 024 Kapitał rezerwowy o charakterze ogólnym 30/09/2023 30/09/2022 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Stan na początek okresu 496 067 447 206 447 206 Zmiany 65 029 48 861 48 861 Stan na koniec roku obrotowego 561 096 496 067 496 067 Kapitał rezerwowy z tytułu różnic kursowych 30/09/2023 30/09/2022 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Stan na początek roku obrotowego 86 285 55 651 55 651 Przeliczenie sprawozdań jednostek zagranicznych 2 187 55 347 30 634 Inne -1 0 0 Stan na koniec roku obrotowego 88 471 110 998 86 285 Kapitał rezerwowy z obniżenia kapitału podstawowego 30/09/2023 30/09/2022 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Stan na początek roku obrotowego 146 146 146 Zmiany 0 0 0 Stan na koniec roku obrotowego 146 146 146 Kapitał rezerwowy z wyceny zabezpieczeń przepływów pieniężnych 30/09/2023 30/09/2022 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Stan na początek roku obrotowego -11 474 1 807 1 807 Zmiany -1 333 -29 133 -13 282 Stan na koniec roku obrotowego -12 808 -27 326 -11 474 Grupa rozpoczęła stosowanie rachunkowości zabezpieczeń z dniem 1 lipca 2011 roku. Zasady stosowania omówione są w nocie nr 32. 25. Zysk netto i wynik z lat ubiegłych 30/09/2023 30/09/2022 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Stan na początek roku obrotowego 412 283 326 291 326 291 Zysk netto przypadający członkom jednostki dominującej 191 340 182 206 151 112 Podział wyniku -85 784 -65 120 -65 120 Inne 1 0 0 Stan na koniec okresu obrotowego, w tym 517 840 443 377 412 283 Wynik roku bieżącego 191 340 182 206 151 112 Niepodzielony wynik z lat ubiegłych 326 500 261 171 261 171 ` 26. Kredyty otrzymane i obligacje Kredyty i pożyczki otrzymane, zabezpieczone 30/09/2023 30/09/2022 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Długoterminowe – po koszcie zamortyzowanym Kredyty w rachunku bieżącym 0 0 0 Kredyty bankowe 30 900 35 100 36 150 Pożyczki od pozostałych jednostek 0 0 0 Razem 30 900 35 100 36 150 Kredyty i pożyczki otrzymane, zabezpieczone 30/09/2023 30/09/2022 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Krótkoterminowe – po koszcie zamortyzowanym Kredyty w rachunku bieżącym 59 939 40 975 172 334 Kredyty bankowe 4 200 213 951 33 620 Faktoring z regresem 25 010 0 0 Pożyczki od pozostałych jednostek 0 0 0 Razem 89 149 254 926 205 954 Obligacje Obligacje 30/09/2023 30/09/2022 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Obligacje dłużne długoterminowe 111 450 113 624 81 445 Obligacje dłużne krótkoterminowe 71 687 0 0 Razem 183 137 113 624 81 445 Emisje obligacji dokonane przez spółkę AB z terminem wykupu przypadającym po 30 czerwca 2022 r.: 1. W dniu 20 października 2018 r. w postaci 1 080 sztuk obligacji serii AB04 231023 o wartości nominalnej 10 000 PLN na łączną kwotę 10 800 tys. PLN. Są to zdematerializowane, niezabezpieczone obligacje na okaziciela. W ramach Programu emitowane są obligacje kuponowe, o okresie zapadalności nie krótszym niż 1 (jeden) rok, od których naliczane będą odsetki zgodnie z warunkami emisji danej serii. Obligacje są oprocentowane według zmiennej stopy procentowej opartej o wskaźnik WIBOR 6M, powiększony o stałą marżę. Odsetki wypłacane będą w okresach półrocznych. Wykup nastąpi 23 października 2023 r.. 2. W dniu 25 listopada 2020 r. w postaci 6 920 sztuk obligacji serii AB05 231023 o wartości nominalnej 10 000 PLN na łączną kwotę 69 200 tys. PLN. Są to zdematerializowane, niezabezpieczone obligacje na okaziciela. W ramach Programu emitowane są obligacje kuponowe, o okresie zapadalności nie krótszym niż 1 (jeden) rok, od których naliczane będą odsetki zgodnie z warunkami emisji danej serii. Obligacje są oprocentowane według zmiennej stopy procentowej opartej o wskaźnik WIBOR 6M, powiększony o stałą marżę. Odsetki wypłacane będą w okresach półrocznych. Wykup nastąpi w dniu 23 października 2023. Seria ta została po zakończeniu okresu zunifikowana z serią z 2018 roku. 3. W dniu 14 lipca 2022 r. w postaci 8 000 sztuk obligacji serii AB06 140726 o wartości nominalnej 3 000 PLN na łączną kwotę 30 000 tys. PLN. Są to zdematerializowane, niezabezpieczone obligacje na okaziciela. W ramach Programu emitowane są obligacje kuponowe, o okresie zapadalności nie krótszym niż 1 (jeden) rok, od których naliczane będą odsetki zgodnie z warunkami emisji danej serii. Obligacje są oprocentowane według zmiennej stopy procentowej opartej o wskaźnik WIBOR 6M, powiększony o stałą marżę. Odsetki wypłacane będą w okresach półrocznych. Wykup nastąpi w dniu 14 lipca 2026 r. 4. W dniu 18 sierpnia 2023 r. w postaci 8 000 sztuk obligacji serii AB07 80227 o wartości nominalnej 10 000 PLN na łączną kwotę 80 000 tys. PLN. Są to zdematerializowane, niezabezpieczone obligacje na okaziciela. W ramach Programu emitowane są obligacje kuponowe, o okresie zapadalności nie krótszym niż 1 (jeden) rok, od których naliczane będą odsetki zgodnie z warunkami emisji danej serii. Obligacje są oprocentowane według zmiennej stopy procentowej opartej o wskaźnik WIBOR 6M, powiększony o stałą marżę. Odsetki wypłacane będą w okresach półrocznych. Wykup nastąpi w dniu 18 luty 2027 r. W okresie od 1 lipca 2022 r. do 30 września 2023 r. nie wystąpiły naruszenia postanowień umów kredytowych zawartych przez podmioty należące do Grupy Kapitałowej. Szczegóły dotyczące warunków oprocentowania, terminów spłaty oraz zabezpieczeń poszczególnych kredytów przedstawione poniżej. BANK/POŻYCZKODAWCA Siedziba Waluta Kwota pozostała do spłaty w tys. zł Warunki oprocentowania Termin spłaty Zabezpieczenie Długoterminowe ING Bank Śląski S.A. Katowice PLN 30 900 WIBOR 1M + marża 31.01.2032 Hipoteka w kwocie 60 mln zł Krótkoterminowe Millenium Bank (faktoring z regresem) Warszawa PLN 10 000 WIBOR 1M + marża 18.02.2024 - ING Bank (faktoring z regresem) Warszawa PLN 15 010 WIBOR 1M + marża 10.02.2024 Cesja wierzytelności należnych klientowi, którego wierzytelności sią sfinansowane w faktoringu Komerční banka a.s. Praga CZK 16 217 PRIBOR + marża 28.04.2024 Zastaw na wierzytelności/rachunek bieżący/ Gwarancja AT Computers Holding Komerční banka a.s. Praga EUR 23 236 EURIBOR + marża 28.04.2024 Zastaw na wierzytelności/rachunek bieżący/ Gwarancja AT Computers Holding Komerční banka a.s. Praga USD 8 008 SOFR + marża 28.04.2024 Zastaw na wierzytelności/rachunek bieżący/ Gwarancja AT Computers Holding ČSOB a.s. Praga CZK 695 PRIBOR + marża 30.11.2023 Zastaw na wierzytelności/rachunek bieżący/ Gwarancja AT Computers Holding ČSOB a.s. Praga EUR 11 483 €STR +marża 30.11.2023 Zastaw na wierzytelności/rachunek bieżący/ Gwarancja AT Computers Holding ČSOB a.s. Praga USD 299 SOFR + marża 30.11.2023 Zastaw na wierzytelności/rachunek bieżący/ Gwarancja AT Computers Holding ING Bank Śląski S.A. Katowice PLN 4 200 WIBOR 1M + marża 31.01.2032 Hipoteka w kwocie 60 mln zł Razem 120 049 Wszystkie kredyty zostały zawarte na warunkach nie odbiegających od rynkowych. Marża bankowa mieści się w przedziale od 0,4% do 1,3%. Kwota kredytów poręczonych przez Spółki w Grupie wynosi 60 mln PLN. 27. Pozostałe zobowiązania finansowe Pozostałe zobowiązania finansowe 30/09/2023 30/09/2022 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Instrumenty pochodne wykazywane w wartości godziwej Kontrakty forward w walutach obcych usd 1 693 2 247 1 498 czk 0 54 0 euro 4 221 5 306 697 Razem 5 914 7 607 2 195 28. Rezerwy Rezerwy Długoterminowe 30/09/2023 30/09/2022 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Rezerwa na odprawy emerytalne 546 302 302 Rezerwy Krótkoterminowe 30/09/2023 30/09/2022 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Rezerwa na naprawy gwarancyjne 32 535 37 123 33 554 Rezerwa na należności w faktoringu 1 3 394 3 513 Rezerwa na świadczenia pracownicze 5 945 7 684 7 723 Pozostałe rezerwy w tym: 776 1 090 1 109 - audyt 261 6 194 - inne 515 1 084 915 Razem 39 257 49 291 45 899 Grupa tworzy rezerwę na naprawy gwarancyjne w związku z przewidywanymi kosztami napraw. Rezerwy pracownicze dotyczą niewykorzystanych na dzień bilansowy urlopów, odpraw emerytalnych oraz wynagrodzeń. Rezerwy – zwiększenia, zmniejszenia. Rezerwy długoterminowe Stan na 30/06/2022 Zawiązanie Wykorzystanie Inne Stan na 30/09/2023 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 Rezerwa na świadczenia emerytalne 302 503 259 0 546 Rezerwy krótkoterminowe Stan na 30/06/2022 Zawiązanie Wykorzystanie Inne Stan na 30/09/2023 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 Rezerwa na naprawy gwarancyjne 33 554 11 057 12 036 -40 32 535 Rezerwa na należności w faktoringu 3 513 1 3 513 0 1 Rezerwa na świadczenia pracownicze 7 723 1 850 3 633 5 5 945 Pozostałe rezerwy w tym: 1 109 4 758 5 094 3 776 - audyt 194 327 260 0 261 - inne 915 4 431 4 834 3 515 Razem 45 899 17 666 24 277 -32 39 257 29. Zobowiązania z tytułu umów z klientami Zobowiązania z tytułu umów z klientami, krótkoterminowe 30/09/2023 30/09/2022 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Zobowiązania z tytułu umów z klientami 313 549 230 835 209 697 Pozycja Zobowiązania z tytułu umów z klientami obejmuje zobowiązania z tytułu przyszłych wypływów środków ze spółek Grupy zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. Przyszłe wypływy wynikają z działań spółek Grupy, które wystąpią w przyszłości w związku z ustaleniami poczynionymi w przeszłości z kontrahentami, natomiast nie jest pewny termin lub/i kwota tychże wypływów. Rzeczywisty termin wypływu korzyści wynika z finalnych ustaleń z kontrahentem i, w efekcie, terminu faktycznej realizacji poszczególnych planowanych działań. Działania te mogą mieć różnorodny charakter, m.in. mogą to być koszty przeprowadzonych akcji promocyjnych, udzielonych rabatów, zorganizowanych szkoleń czy konferencji. Działania przebiegają w jednym momencie w czasie i za moment ten spółki Grupy przyjmują okres poniesienia kosztów. Na podstawie sposobu działania w przeszłości Grupa szacuje, że termin wypływu tych korzyści nie powinien być dłuższy niż 1 rok. 30. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 30/09/2023 30/09/2022 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 1 968 405 1 933 963 1 428 168 Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych 211 015 178 989 149 881 Zobowiązania wobec pracowników 21 733 18 742 19 700 Inne 16 112 16 912 17 071 Razem 2 217 265 2 148 606 1 614 820 Inne zobowiązania zawierają wartości, które dotyczą współfinansowania ze środków Europejskiego Funduszu Regionalnego budowy przez B2B IT Sp. z o.o. centrum logistycznego. Współfinansowanie to zostało udzielone w roku 2010, zaś budowa centrum logistycznego została ukończona w 2015 r. Otrzymane środki są rozliczane w wynik proporcjonalnie do okresu amortyzacji budynku, tj. do roku 2055. Za rok obrotowy zakończony 30.09.2023 wartość pozostała do rozliczenia w wynik to 14 514 tys. zł, a za rok obrotowy zakończony 30.06.2022 była to wartość 15 911 tys. zł. W okresie listopad-grudzień 2020 r. przeprowadzona została kontrola trwałości projektu, w wyniku której potwierdzono, że cel projektu został zrealizowany i utrzymany w okresie trwałości projektu. W związku z tym nie istnieją przesłanki powodujące potencjalną konieczność zwrotu finansowania. 31. Leasing Bilans Koniec okresu 30/09/2023 Koniec okresu 30/09/2022 Koniec okresu 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Aktywa 47 608 55 476 54 926 Wartość bilansowa aktywów z tytułu prawa do użytkowania 47 608 55 476 54 926 grunty (użytkowanie wieczyste) 5 159 5 188 5 207 budynki i budowle 42 449 50 288 49 719 Pasywa 51 039 56 260 54 548 Zobowiązania z tytułu leasingu 51 039 56 260 54 548 długoterminowe 43 945 52 692 52 503 krótkoterminowe 7 094 3 568 2 045 Rachunek Zysków i Strat Koniec okresu 30/09/2023 Koniec okresu 30/09/2022 Koniec okresu 30/06/2022 PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Koszt amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania 7 889 1 583 4 179 grunty (użytkowanie wieczyste) 97 19 76 budynki i budowle 7 792 1 564 4 103 Koszt odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu 1 369 280 371 Różnice kursowe z tytułu wyceny zobowiązania 759 233 -156 Inne całkowite dochody 56 -45 -17 Zwiększenia aktywów z tytułu ‎ prawa do użytkowania 266 46 851() 46 851 () Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingów 4 633 4 153 3 640 Koszt związany z leasingami krótkoterminowymi ujmowanymi zgodnie z paragrafem 6. Koszt ten nie musi obejmować kosztu związanego z leasingami o okresie leasingu nie dłuższym niż jeden ‎ miesiąc. 1 769 1 737 1 419 Koszt związany z leasingami aktywów o niskiej wartości ujmowanych zgodnie z paragrafem 6. ‎ Koszt ten nie obejmuje kosztu związanego z leasingiem krótkoterminowym aktywów o niskiej ‎ wartości (<5kUSD) 159 155 125 Dochód uzyskany poprzez subleasing aktywów z tytułu prawa do użytkowania 0 0 0 Zyski lub straty ze sprzedaży i leasingu zwrotnego 0 0 0 ) Rozpoznano nowe aktywa z tyt. prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu w związku z wynajmem dodatkowej powierzchni magazynowej przez AB S.A. oraz AT Computers. Leasing (MSSF 16) Grunty Budynki i budowle Razem PLN’000 BADANE NIEBADANE BADANE Koszt wyceny Stan na 1 lipca 2021 roku 5 395 11 460 16 855 Zwiększenie stanu 0 46 750 46 750 Zwiększenie (zmniejszenie) z ‎ przeszacowania 43 59 101 Różnice kursowe netto 0 1 656 1 656 Stan na 1 lipca 2022 roku 5 438 59 924 65 362 Zwiększenie stanu 48 218 266 Zwiększenie (zmniejszenie) z przeszacowania 0 0 0 Różnice kursowe netto 0 225 225 Stan na 30 września 2023 roku 5 486 60 367 65 853 Umorzenie i utrata wartości Stan na 1 lipca 2021 roku 154 5 686 5 840 Koszty amortyzacji 76 4 103 4 179 Różnice kursowe netto 0 416 416 Stan na 1 lipca 2022 roku 230 10 205 10 435 Koszty amortyzacji 97 7 792 7 889 Różnice kursowe netto 0 -80 -80 Stan na 30 września 2023 roku 327 17 917 18 244 Wartość bilansowa Według stanu na dzień 30/06/2022 5 208 49 719 54 926 Według stanu na dzień 30/09/2023 5 159 42 449 47 608 Od 01.08.2022 Optimus Sp. z o.o., spółka z Grupy AB, występuje również w roli leasingodawcy z tytułu umowy leasingu finansowego serwerów zawartej z klientem, o łącznej wartości 2 061 tys. zł. Umowa została zawarta na okres 36 miesięcy. Po upływie tego okresu leasingobiorcy przysługuje prawo nabycia przedmiotu umowy. Opłaty leasingowe płatne są z góry, w miesięcznych ratach. Umowa nie zawiera opłat warunkowych. Gwarancja leasingobiorcy obejmuje całość wartości końcowej przedmiotu leasingu. Zabezpieczeniem roszczeń z tytułu leasingu jest gwarancja bankowa. Poniższe tabele prezentują wpływ tej umowy na sprawozdanie z sytuacji finansowej oraz rachunek zysków i strat. Sprawozdanie z sytuacji finansowej 30/09/2023 30/09/2022 30/06/2022 PLN’000 PLN’000 PLN’000 Aktywa Długoterminowe aktywa finansowe 600 1 294 0 Krótkoterminowe aktywa finansowe 694 645 0 Razem aktywa finansowe z tytułu leasingu finansowego 1 294 1 939 0 - w tym kwota nieściągalnych należności z tytułu minimalnych opłat leasingowych 0 0 0 - w tym łączne rezerwy na nieściągalne należności z tytułu minimalnych opłat leasingowych 0 0 0 Uzgodnienie kwoty inwestycji 30/09/2023 30.09.2022 30/06/2022 PLN’000 PLN’000 PLN’000 Kwota inwestycji brutto 1 634 2 525 0 Niezrealizowane przychody finansowe 340 586 0 Kwota inwestycji netto 1 294 1 939 0 Rachunek Zysków i Strat 30/09/2023 30.09.2022 30/06/2022 Zysk lub stratę ze sprzedaży 384 61 0 Dochody finansowe z inwestycji leasingowej netto 384 61 0 Dochody odnoszące się do zmiennych opłat leasingowych nieuwzględnionych w wycenie 0 0 0 Uzgodnienie kwoty inwestycji leasingowej brutto wartość nominalna minimalnych opłat leasingowych wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych PLN’000 PLN’000 1 rok 891 694 2 rok 743 600 3 rok 0 0 4 rok 0 0 5 rok 0 0 kolejne lata 0 0 Razem 1 634 1 294 32. Instrumenty finansowe 32.1 Wartość bilansowa i wartość godziwa instrumentów finansowych Pozycja bilansowa ‎ w '000 PLN Wartość bilansowa na dzień 30/09/2023 Wartość godziwa na dzień 30/09/2023 Wartość bilansowa na dzień 30/09/2022 Wartość godziwa na dzień 30/09/2023 Wartość bilansowa na dzień 30/06/2022 Wartość godziwa na dzień 30/06/2022 Kategoria instrumentu finansowego wg MSSF 9 Udzielone pożyczki 539 539 616 616 600 600 Wyceniane według zamortyzowanego kosztu Należności handlowe 2 010 000 2 010 000 1 453 464 1 453 464 1 200 721 1 200 721 Wyceniane według zamortyzowanego kosztu Należności handlowe 161 283 161 283 78 988 78 988 88 155 88 155 Wyceniane według wartości godziwej przez wynik Instrumenty Forward (aktywa) 267 267 874 874 1 829 1 829 Wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody Instrumenty Forward (aktywa) 0 0 0 0 0 0 Wyceniane według wartości godziwej przez wynik Instrumenty Forward (zobowiązania) 5 914 5 914 7 553 7 553 2 195 2 195 Wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody Instrumenty Forward (zobowiązania) 0 0 0 0 0 0 Wyceniane według wartości godziwej przez wynik Środki pieniężne 84 048 84 048 117 462 117 462 50 943 50 943 Wyceniane według zamortyzowanego kosztu Kredyty bankowe 120 049 120 049 290 026 290 026 242 104 242 104 Wyceniane według zamortyzowanego kosztu Obligacje 183 137 183 137 113 624 113 624 81 445 81 445 Wyceniane według zamortyzowanego kosztu Zobowiązania handlowe 1 968 405 1 968 405 1 933 963 1 933 963 1 408 919 1 408 919 Wyceniane według zamortyzowanego kosztu Zobowiązania z tyt. leasingu 51 039 51 039 56 260 56 260 54 548 54 548 Wyceniane według zamortyzowanego kosztu Przyjmuje się, że wartości bilansowe należności i zobowiązań handlowych, kredytów bankowych, obligacji oraz zobowiązań z tyt. leasingu są zasadniczo zbliżone do wartości godziwej. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie wystąpiły żadne znaczące koncentracje ryzyka kredytowego w odniesieniu do pożyczek i należności. Wyżej wykazana wartość bilansowa odzwierciedla maksymalne narażenie Grupy na ryzyko kredytowe z tytułu takich pożyczek i należności. Przychody oraz koszty odsetkowe dotyczące powyższych aktywów oraz zobowiązań ujawnione zostały w nocie 6 do sprawozdania finansowego. Wartość godziwa instrumentów finansowych, jakie Grupa Kapitałowa posiadała na dzień 30 czerwca 2022 roku oraz 30 września 2023 roku, nie odbiegała istotnie od wartości prezentowanej w sprawozdaniach finansowych za poszczególne lata z następujących powodów:  w odniesieniu do instrumentów krótkoterminowych ewentualny efekt dyskonta nie jest istotny;  instrumenty te dotyczą transakcji zawieranych na warunkach rynkowych;  w odniesieniu do udziałów i akcji niebędących przedmiotem obrotu na aktywnych rynkach, ich wartość bilansowa została ustalona z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości tam, gdzie było to konieczne, i stanowi przybliżenie wartości godziwej. 32.2 Analiza poziomów wartości godziwej Poniższe tabele przedstawiają analizę zobowiązań finansowych Grupy, które po początkowym ujęciu wyceniane są w wartości godziwej, pogrupowanych w Poziomy 1-3 w zależności od stopnia obserwowalności danych źródłowych wykorzystywanych do wyceny wartości godziwej. Szacowanie wartości godziwej Zgodnie z przyjętymi w roku 2009 zmianami do MSSF 7 w zakresie instrumentów finansowych, które są wyceniane w sprawozdaniu finansowym w wartości godziwej, co wymaga ujawnienia metod pomiaru wartości godziwej, pogrupowanych według następującej hierarchii:  poziom 1 – ceny giełdowe (niekorygowane) oferowane za identyczne aktywa lub zobowiązania na aktywnych rynkach,  poziom 2 – na bazie wartości obserwowanych na rynku, ustalane przez odniesienie bezpośrednie (tj. do cen) lub pośrednie (tj. pochodne cen) do podobnych instrumentów istniejących na rynku,  poziom 3 – ceny niepochodzące z aktywnych rynków (na bazie rożnych technik wyceny nie opierających się o jakiekolwiek obserwowalne dane rynkowe). Na dzień bilansowy Grupa wyceniała wartość godziwą spotów oraz transakcji walutowych forward wyznaczając różnicę między terminową ceną transakcyjną a szacowaną na dzień bilansowy, rynkową wartością transakcji. Cena terminowa kalkulowana jest w oparciu o kurs fixing NBP ogłoszony w dniu bilansowym oraz punkty terminowe wyznaczone z użyciem krzywej stóp procentowych implikowanej dla odpowiednich transakcji FX swap. Według hierarchii wartości godziwej jest to Poziom 2. Wyszczególnienie Wartość bilansowa (godziwa) Poziom wartości godziwej Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Należności handlowe 161 283 0 161 283 0 Instrumenty Forward - aktywa 267 0 267 0 Instrumenty Forward - zobowiązania 5 914 0 5 914 0 W okresach zakończonych 30 września 2023 oraz 30 czerwca 2022 nie wystąpiły przesunięcia pomiędzy Poziomem 1 i Poziomem 2 hierarchii pomiaru wartości godziwej oraz nie nastąpiły przesunięcia z/do Poziomu 3. 32.3 Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych Okres zakończony 30 września 2023 r. Aktywa wyceniane według zamortyzowanego kosztu 01/07/2022-30/09/2023 Pożyczki i należności Należności z tytułu dostaw i usług Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Instrumenty pochodne w tym instrumenty w rachunkowości zabezpieczeń wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Zobowiązania z tytułu gwarancji, faktoringu i wyłączone z zakresu MSR 39 Razem Dywidendy i udziały w zyskach 0 0 0 0 0 0 0 Przychody/koszty z tytułu odsetek 0 2 960 60 0 -38 781 -66 467 -102 228 Różnice kursowe 385 -6 123 13 500 5 043 20 429 0 33 234 Rozwiązanie odpisów aktualizujących 0 5 251 0 0 0 0 5 251 Utworzenie odpisów aktualizujących 0 -2 279 0 0 0 0 -2 279 Zysk/strata z wyceny do wartości godziwej ujęta w rachunku zysku strat 0 55 0 0 -4 899 0 -4 844 Zysk/strata ze zbycia inwestycji 0 0 0 0 0 0 0 Razem 385 -136 13 560 5 043 -23 251 -66 467 -70 866 Okres zakończony 30 września 2022 r. Aktywa wyceniane według zamortyzowanego kosztu 01/07/2021-30/09/2022 Pożyczki i należności Należności z tytułu dostaw i usług Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Instrumenty pochodne w tym instrumenty w rachunkowości zabezpieczeń wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Zobowiązania z tytułu gwarancji, faktoringu i wyłączone z zakresu MSR 39 Razem Dywidendy i udziały w zyskach 0 0 0 0 0 0 0 Przychody/koszty z tytułu odsetek 0 1 152 24 0 -21 568 -31 174 -51 567 Różnice kursowe 131,00 -1 345 -16 641 4 787 -12 615 0,00 -25 683 Rozwiązanie odpisów aktualizujących 0,00 1 257 0,00 0,00 0,00 0,00 1 257 Utworzenie odpisów aktualizujących 0,00 -10 494 0,00 0,00 0,00 0,00 -10 494 Zysk/strata z wyceny do wartości godziwej ujęta w rachunku zysku strat 0 295 3 -207 -1 037 0 -946 Zysk/strata ze zbycia inwestycji 0 0 0 0 0 0 0 Razem 131 -9 136 -16 615 4 580 -35 220 -31 174 -87 434 Okres zakończony 30 czerwca 2022 r. 01/07/2021-30/06/2022 Pożyczki i należności Należności z tytułu dostaw i usług Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Instrumenty pochodne w tym instrumenty w rachunkowości zabezpieczeń wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Zobowiązania z tytułu gwarancji, faktoringu i wyłączone z zakresu MSR 39 Razem Dywidendy i udziały w zyskach 0 0 0 0 0 0 0 Przychody/koszty z tytułu odsetek 0 899 18 0 -13 686 -18 947 -31 716 Różnice kursowe 131 -2 503 -11 662 4 448 -837 0 -10 424 Rozwiązanie odpisów aktualizujących 0,00 495 0 0 0 0 495 Utworzenie odpisów aktualizujących 0,00 -3 485 0 0 0 0 -3 485 Zysk/strata z wyceny do wartości godziwej ujęta w rachunku zysku strat 0 -145 2 -207 -2 049 0 -2 399 Zysk/strata ze zbycia inwestycji 0 0 0 0 0 0 0 Razem 131 -4 739 -11 642 4 241 -16 572 -18 947 -47 528 32.4 Cele, polityka oraz procesy zarządzania ryzykiem związanym z posiadanymi instrumentami finansowymi Spółki Grupy AB zarządzają ryzykiem w ramach swoich, dedykowanych temu obszarowi struktur organizacyjnych najczęściej zlokalizowanych w ramach działów finansowych. Cały obszar jest nadzorowany z pozycji Jednostki Dominującej - AB S.A. Ryzyko, na które narażona jest Grupa obejmuje ryzyka rynkowe (w szczególności z uwagi na sporą ekspozycję - ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej). Kolejną kategorią ryzyka jest ryzyko kredytowe i ryzyko płynności. Grupa zarządza ryzykiem, stosując wypracowane strategie, w największym stopniu stosuje naturalne metody niwelowania ryzyk towarzyszących jej działalności. Grupa dostosowuje rodzaj stosowanych zabezpieczeń do istoty ryzyk, których minimalizacji służą. W ramach obniżenia ryzyka kursowego Grupa zawiera transakcje na instrumenty pochodne. Wykorzystanie finansowych instrumentów pochodnych regulują zasady obowiązujące w Grupie, zatwierdzone przez Dyrektora Finansowego, określające strategię zarządzania ryzykiem kursowym oraz ryzykiem stopy procentowej. Ryzyko kredytowe jest minimalizowane poprzez zawieranie umów ubezpieczenia należności obejmujących wszystkie Spółki Grupy, zawieranie umów faktoringu pełnego oraz poprzez politykę określania indywidualnych limitów kredytowych dla poszczególnych kontrahentów oraz ich monitoring. Ryzyko związane z inwestowaniem nadwyżek płynności jest redukowane poprzez lokowanie nadwyżek w kilku bankach o wysokich ratingach kredytowych. Grupa nie wykorzystuje ani nie obraca instrumentami finansowymi – w tym finansowymi instrumentami pochodnymi – w celach spekulacyjnych. Decyzje związane z obszarem zarządzania ryzykiem są w wysokim stopniu scentralizowane i podejmowane na podstawie ściśle określonych przesłanek oraz poparte odpowiednimi raportami. 32.5 Metody wyceny ryzyka Grupa AB S.A. ocenia siłę wpływu poszczególnych czynników ryzyka na wynik stosując głównie metodę analizy wrażliwości. Pomiar wrażliwości wyników wypracowanych przez Grupę na dane ryzyko jest szacunkiem potencjalnej straty na zysku przed opodatkowaniem w określonym przedziale czasowym i przy założonym poziomie zmienności czynnika ryzyka (pozostałe czynniki pozostają bez zmian). Ekspozycję na ryzyko finansowe oraz sposób jego pomiaru nie uległy zmianie w stosunku do poprzedniego okresu. 32.6 Znaczące zasady rachunkowości Szczegółowy opis znaczących zasad rachunkowości i stosowanych metod, w tym kryteriów ujęcia, podstaw wyceny oraz podstaw wykazywania dochodów i kosztów w odniesieniu do poszczególnych kategorii aktywów finansowych, zobowiązań finansowych i instrumentów kapitałowych ujawniono w nocie nr 2 do sprawozdania finansowego. 32.7 Ocena ryzyk finansowych 32.7.1 Ryzyko rynkowe Ryzyko rynkowe oznacza możliwość poniesienia straty spowodowanej wahaniom wartości godziwej instrumentu finansowego lub przyszłych przepływów środków pieniężnych z nim związanych ze względu na zmiany cen rynkowych. Obejmuje trzy rodzaje ryzyka: ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej i inne ryzyko cenowe. Działalność Grupy AB wiąże się przede wszystkim z narażeniem na ryzyko wynikające ze zmian kursów walut oraz stóp procentowych. Grupa zawiera umowy o charakterze finansowych instrumentów pochodnych dla celów zarządzania ryzykiem walutowym, w tym umowy typu forward zabezpieczające przed ryzykiem kursowym związanym z importem oraz eksportem towarów w ramach prowadzonej działalności dystrybucyjnej, umowy zawierane są waluty: EUR i USD. 32.7.2 Ryzyko walutowe Grupa narażona jest przede wszystkim na ryzyko walutowe. Charakter prowadzonej działalności polega na odsprzedaży nabytych od producentów towarów. W zależności od okresu, od 60% do 80% wszystkich zakupów realizowanych jest od kontrahentów zagranicznych w walutach obcych (EUR, USD). Wartość bilansowa aktywów oraz zobowiązań pieniężnych Grupy denominowanych w walutach obcych na dzień bilansowy przedstawia się następująco: USD EUR GBP 30/09/2023 30/09/2022 30/06/2022 30/09/2023 30/09/2022 30/06/2022 30/09/2023 30/09/2022 30/06/2022 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 Aktywa finansowe Należności z tytułu dostaw i usług 16 193 15 346 16 755 168 149 193 791 151 421 3 3 3 Środki pieniężne w kasie i na rachunkach 203 896 649 4 910 4 070 793 0 0 0 Wartości godziwa transakcji forward 0 0 0 0 874 1 829 0 0 0 Zob. finansowe Zobowiązania z tytułu dostaw 141 529 118 700 75 848 910 133 844 281 676 274 1 0 1 Wartości godziwa transakcji forward 1 693 2 247 1 498 4 221 5 306 697 0 0 0 Kredyt zaciągnięty w walucie 8 308 504 17 915 34 719 214 108 40 993 0 0 0 Dla celów rachunkowości zabezpieczeń, jako instrumenty zabezpieczające wyznaczone zostały wyłącznie instrumenty zawarte ze stroną zewnętrzną w stosunku do Grupy: Instrumenty zabezpieczające – EUR Typ instrumentu Wartość nominalna, kwota w tys. EUR Wartość godziwa, kwota w tys. PLN Oczekiwany okres realizacji pozycji zabezpieczanej 30/09/2023 30/09/2022 30/09/2023 30/09/2022 30/09/2023 30/09/2022 Zobowiązania handlowe (195 360) (172 110) (904 825) (837 262) październik, listopad, grudzień październik, listopad, grudzień Należności handlowe 21 725 21 502 100 598 104 608 październik, listopad październik, listopad Kredyty bankowe (7 504) (44 031) (34 719) (214 108) październik, listopad październik, listopad Środki pieniężne 675 787 3 126 3 834 październik, listopad październik, listopad FX Forward EUR (66 453) (81 900) (3 953) (4 432) październik, listopad październik, listopad Pozycje monetarne razem: (246 917) (275 752) (839 773) (947 360) * Dla pozycji innych niż transakcje pochodne FX Forward podane zostały wartości bilansowe, jako że wartość bilansowa tych pozycji nie odbiega istotnie od ich wartości godziwej. Instrumenty zabezpieczające – USD Typ instrumentu Wartość nominalna, kwota w tys. USD Wartość godziwa, kwota w tys. PLN Oczekiwany okres realizacji pozycji zabezpieczanej 30/09/2023 30/09/2022 30/09/2023 30/09/2022 30/09/2023 30/09/2022 Zobowiązania handlowe (30 343) (22 729) (132 568) (112 791) październik, listopad październik, listopad Należności handlowe 2 162 2 528 9 445 12 541 październik, listopad październik, listopad, grudzień Kredyty bankowe (1 903) (101) (8 308) (504) październik, listopad październik, listopad Środki pieniężne 43 179 189 889 październik, listopad październik, listopad FX Forward USD (11 950) ( 26 400) (1 693) (2 247) październik, listopad październik, listopad Pozycje monetarne razem: (41 991) (46 523) (132 935) (102 112) * Dla pozycji innych niż transakcje pochodne FX Forward podane zostały wartości bilansowe, jako że wartość bilansowa tych pozycji nie odbiega istotnie od ich wartości godziwej. Wrażliwość na ryzyko walutowe Grupa jest narażona przede wszystkim na ryzyko związane ze zmianami kursów USD oraz EUR. Stopień wrażliwości Grupy na 10-proc. wzrost kursu wymiany PLN na waluty obce przedstawiony jest ‎ w poniższej tabeli. 10% to stopa wrażliwości odzwierciedlająca ocenę Zarządu dotyczącą możliwych zmian kursów wymiany walut obcych. Analiza wrażliwości obejmuje nierozliczone pozycje pieniężne denominowane w walutach obcych i koryguje przewalutowanie na koniec okresu rozliczeniowego o 10-proc. zmianę kursów. W związku z wprowadzoną rachunkowością zabezpieczeń część zysków/strat wynikających ze zmiany wartości pozycji pieniężnych będzie odzwierciedlona w wyniku finansowym, część w całkowitych dochodach ogółem. Wpływ waluty USD na skonsolidowany wynik finansowy Wpływ waluty EUR na skonsolidowany wynik finansowy Okres zakończony 30/09/2023 Okres zakończony 30/09/2022 Okres zakończony 30/06/2022 Okres zakończony 30/09/2023 Okres zakończony 30/09/2022 Okres zakończony 30/06/2022 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 -220 -310 -205 6 147 7 993 4 265 Wpływ waluty USD na całkowite dochody ogółem Wpływ waluty EUR na całkowite dochody ogółem Okres zakończony 30/09/2023 Okres zakończony 30/09/2022 Okres zakończony 30/06/2022 Okres zakończony 30/09/2023 Okres zakończony 30/09/2022 Okres zakończony 30/06/2022 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 -18 347 -23 114 -20 219 -114 447 -134 368 -116 995 Zabezpieczenie przepływów środków pieniężnych przed ryzykiem różnic kursowych Analiza zmian wartości godziwej instrumentów zabezpieczających ujętych w pozycji kapitałów własnych przedstawia poniższa tabela: 15 miesięcy do 30/09/2023 (w tys. PLN) 15 miesięcy do 30/09/2022 (w tys. PLN) Kwota brutto ujęta w kapitale na początek okresu 18 911 (14 166) Kwota netto ujęta w kapitale na początek okresu 15 318 (11 474) Efektywna część zysków/strat na instrumencie zabezpieczającym w okresie odniesiona na kapitał własny (50 572) (33 981) Kwoty przeniesione z kapitału własnego i ujęte w rachunku zysków i strat w trakcie trwania okresu, z tego: (15 850) (14 411) - korekta przychodów z działalności operacyjnej (13 351) (20 664) - korekta przychodów z działalności finansowej (2 499) 6 253 - korekta z tytułu nieefektywności zabezpieczenia 0 0 Kwota brutto ujęta w kapitale własnym na koniec okresu (15 811) (33 736) Aktywo/Rezerwa na podatek odroczony 3 004 6 410 Kwota netto ujęta w kapitale własnym na koniec okresu (12 807) (27 326) Zabezpieczenie przepływów środków pieniężnych oraz wartości godziwej przed ryzykiem różnic kursowych oraz ryzykiem stopy procentowej 32.7.3 Ryzyko stóp procentowych Grupa AB jest narażona na ryzyko stóp procentowych, ponieważ należące do niej podmioty pożyczają środki oprocentowane według zmiennych stóp procentowych. Grupa analizuje ten obszar ryzyka. Grupa niweluje ryzyko stopy procentowej poprzez zachowanie optymalnej proporcji między zobowiązaniami handlowymi a odsetkowymi, która w analizowanym okresie uległa przesunięciu w kierunku zwiększonej wartości zobowiązań nie odsetkowych. Należy zaznaczyć, że wszystkie umowy o kredyty bankowe są regularnie odnawiane poprzez zawieranie odpowiednich aneksów do zawartych umów. Wrażliwość na wahania stóp procentowych Ekspozycję Grupy na ryzyko stóp procentowych związane z krótkoterminowymi kredytami bankowymi przedstawia poniższa tabela: Kredyty bankowe o zmiennym oprocentowaniu 30.09.2023 30.09.2022 30.06.2022 PLN'000 PLN'001 PLN'000 PRIBOR O/N 16 912 209 751 108 352 WIBOR O/N 0 0 9 406 WIBOR 1M 60 110 39 300 78 180 EURIBOR 1M/ESTR 34 719 40 975 33 389 LIBOR USD 1M/SOFR 8 308 0 12 776 Obligacje o zmiennym oprocentowaniu 30/09/2023 30/09/2022 30/06/2022 PLN’000 PLN’000 PLN’000 WIBOR 6M 183 137 113 624 81 445 Przedstawione poniżej analizy wrażliwości oparto o stopień ekspozycji na ryzyko stóp procentowych zarówno dla zawartych przez Grupę transakcji instrumentów pochodnych, na dzień bilansowy oraz o zmianę zachodzącą na początku roku obrotowego, utrzymywaną następnie przez cały rok obrotowy w odniesieniu do instrumentów o zmiennych stopach procentowych. Przy sporządzaniu sprawozdań wewnętrznych dotyczących ryzyka stopy procentowej dla naczelnego kierownictwa wykorzystuje się wahania w górę i w dół o 50 punktów bazowych, co odzwierciedla ocenę kierownictwa dotyczącą prawdopodobnej zmiany stóp procentowych. Gdyby stopy procentowe były o 50 punktów bazowych wyższe, a wszystkie inne zmienne zachowały stałą wartość, to: ● zysk Grupy za okres roczny zakończony 30 września 2023 roku zmniejszyłby się o 1 741 tys. zł. Zmiana ta byłaby spowodowana ekspozycją Grupy na ryzyko zmiennego oprocentowania zaciągniętych kredytów. Zobowiązania odsetkowe Grupa niweluje ryzyko stopy procentowej poprzez zachowanie optymalnej proporcji między zobowiązaniami handlowymi a odsetkowymi, która w analizowanym okresie charakteryzowała się większym udziałem zobowiązań nie odsetkowych. 32.7.4 Inne ryzyko cenowe Analiza innych ryzyk rynkowych nie wykazała koncentracji ryzyka, która osiągnęła lub mogłaby osiągnąć poziom istotności. 32.7.5 Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe oznacza ryzyko, że kontrahent nie dopełni zobowiązań, co narazi Grupę na straty finansowe. Maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe: Aktywa finansowe i pozostałe ryzyko kredytowe Maksymalne ryzyko kredytowe Wartość bilansowa na dzień 30/09/2023 Wartość bilansowa na dzień 30/09/2022 Wartość bilansowa na dzień 30/06/2022 PLN’000 PLN’000 PLN’000 Należności handlowe 2 171 283 1 532 452 1 288 876 Udzielone pożyczki 694 645 600 Struktura wiekowa należności z tytułu dostaw i usług podana została w nocie 18 do sprawozdania finansowego. Ograniczenie ryzyka kredytowego Spółki Grupy zawarły umowy ubezpieczenia należności handlowych, obejmujące około 90% należności handlowych. Ryzyko kredytowe jest więc ograniczone do należności, które nie zostały objęte ubezpieczeniem oraz umownego ograniczenia odpowiedzialności ubezpieczyciela (udział własny). Grupa stosuje również faktoring. Celem dalszego ograniczenia ryzyka niewypłacalności Grupa stosuje także zasadę dokonywania transakcji wyłącznie z kontrahentami o sprawdzonej wiarygodności kredytowej; w razie potrzeby uzyskuje się stosowne zabezpieczenie jako narzędzie redukcji ryzyka strat finansowych z tytułu niedotrzymania warunków kontraktowych. Ekspozycja Grupy na ryzyko kredytowe kontrahentów podlega ciągłemu monitorowaniu, a zagregowana wartość zawartych transakcji rozkłada się na zatwierdzonych kontrahentów. Kontrolę ryzyka kredytowego umożliwiają limity weryfikowane i zatwierdzane na bieżąco przez jednostki organizacyjne Grupy odpowiedzialne za zarządzanie ryzykiem kredytowym. Należy podkreślić, że ryzyko to jest w sposób naturalny niwelowane sporą dywersyfikacją odbiorców Grupy. Na należności z tytułu dostaw składają się kwoty należne od dużej liczby klientów rozłożonych na obszary geograficzne. Prowadzi się bieżącą ocenę kredytów na podstawie kondycji należności, a w razie konieczności Grupa wnioskuje o dodatkowe zabezpieczenia od swoich kontrahentów. Szczegółowa struktura odbiorców Grupy jest rozproszona i zdywersyfikowana co bezpośrednio przekłada się na poziom ponoszonego ryzyka kredytowego. Zdecydowana większość klientów Grupy posiada udział w sprzedaży poniżej 1%. W okresie objętym raportem nie wystąpił żaden odbiorca, którego udział przekroczyłby 10% przychodów Grupy AB ze sprzedaży. 32.7.6 Ryzyko płynności Ryzyko płynności oznacza narażenie spółek Grupy na potencjalne trudności w wywiązaniu się z ciążących na nich zobowiązaniach finansowych. Umowne terminy wymagalności Poniższe tabele przedstawiają informacje o terminach umownej zapadalności zobowiązań finansowych niezwiązanych z instrumentami pochodnymi. Średnia ważona stopy procentowej 0-3 miesiące Od 3 mies. do 1 roku 1-5 lat Ponad 5 lat Razem 30/09/2023 % PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 Nieoprocentowane 1 928 144 1 928 144 Leasing 2,10% 0 237 1 702 49 101 51 039 Zobowiązania o zmiennej stopie procentowej 7,09% 81 665 112 495 110 000 35 100 339 260 Razem 2 009 809 112 732 111 702 84 201 2 318 443 Średnia ważona stopy procentowej 0-3 miesiące Od 3 mies. do 1 roku 1-5 lat Ponad 5 lat Razem 30/09/2022 % PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 Nieoprocentowane 1 864 606 0 0 0 1 864 606 Leasing 2,04% 0 0 3 643 52 618 56 260 Zobowiązania o zmiennej stopie procentowej 7,93% 283 319 799 110 000 39 300 469 383 Razem 1 864 890 319 799 113 643 91 918 2 390 249 Średnia ważona stopy procentowej 0-3 miesiące Od 3 mies. do 1 roku 1-5 lat Ponad 5 lat Razem 30/06/2022 % PLN’000 PLN’000 PLN’000 PLN’000 Nieoprocentowane 1 339 212 0 0 0 1 339 212 Leasing 2,03% 0 0 3 954 50 594 54 548 Zobowiązania o zmiennej stopie procentowej 6,93% 81 226 230 584 80 000 0 391 810 Razem 1 420 438 230 584 83 954 50 594 1 785 570 Grupa zarządza ryzykiem płynności utrzymując odpowiednią strukturę, wielkość oraz termin oferowanego klientom kredytu kupieckiego, wykorzystując oferty usług bankowych, zapewniając sobie bezpieczny poziom finansowania zewnętrznego oraz negocjując w sposób ciągły dostępną Grupie wielkość zadłużenia z tytułu kredytu kupieckiego, celem zniwelowania ryzyka płynności. Odpowiedzialność za zarządzanie ryzykiem płynności spoczywa na służbach finansowych poszczególnych spółek Grupy, które odpowiadają za bieżące zarządzanie tym ryzykiem w celu zabezpieczenia ciągłości i prowadzonej działalności. Grupa korzysta z linii kredytowych; łączna kwota niewykorzystanego kredytu wynosiła na dzień bilansowy ‎ 488 488 tys. PLN. Grupa zamierza wypełnić swoje pozostałe zobowiązania z tytułu operacyjnych przepływów środków pieniężnych w terminie wymagalności. Dodatkowo AB SA miała możliwość finansowania działalności za pomocą faktoringu. 32.7.7 Ryzyko kapitałowe Grupa zarządza kapitałem w sposób zapewniający bezpieczną relację zaangażowania kapitału własnego a jednocześnie umożliwiający optymalizację efektu dźwigni. Grupa prowadzi konsekwentną politykę akumulacji uzyskanych wyników finansowych w kapitałach własnych. Struktura kapitałowa Grupy obejmuje zadłużenie, na które składają się kredyty ujawnione w nocie nr 25, kapitał przypadający akcjonariuszom Jednostki Dominującej, w tym wyemitowane akcje, kapitały rezerwowe i zysk zatrzymany, ujawnione odpowiednio w notach nr 21, 22, 23 oraz 24. Wskaźnik zadłużenia finansowego netto do kapitałów własnych Zarząd dokonuje regularnego przeglądu struktury kapitałowej. Istotny wpływ na strukturę kapitałów ma zjawisko sezonowości – analogicznie jak w przypadku innych podmiotów działających w branży IT – spółki Grupy ulegają wahaniom sezonowej zmienności popytu. Jego nasilenie zazwyczaj ma miejsce w ostatnim kwartale roku kalendarzowego, kiedy to sprzedaż może stanowić do 35% wartości całej sprzedaży rocznej. W związku z powyższym, w kwartale kończącym się 30 września oraz 31 grudnia, wskaźniki zadłużenia osiągają najwyższe wartości. Aby zminimalizować wpływ sezonowości przy ocenie struktury kapitału, Zarząd analizuje średnią roczną strukturę, na którą składają się średnie stany kapitałów za cztery kolejne kwartały. W ramach przeglądu analizuje koszt kapitału oraz rodzaje ryzyka związanego z każdą klasą kapitału. Na dzień 30 września 2023 średnioroczny wskaźnik zadłużenia netto do kapitału własnego wyniósł 24%. Stan na 30/09/2023 Stan na 30/09/2022 Stan na 30/06/2022 PLN’000 PLN’000 PLN’000 Średnie zadłużenie (i) 380 741 418 571 377 632 Średni stan środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 66 387 122 571 121 551 Średnie zadłużenie finansowe netto 314 354 296 000 256 081 Średni kapitał własny (ii) 1 289 055 1 136 927 1 096 020 Stosunek zadłużenia netto do kapitału własnego 24% 26% 23% (i) Zadłużenie odsetkowe rozumiane jest jako zadłużenie długo- i krótkoterminowe, z wyłączeniem instrumentów pochodnych, zobowiązań pozabilansowych oraz kontraktów gwarancji finansowych. (ii) Kapitał własny obejmuje kapitał wykazany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. 33. Testy na utratę wartości Grupa corocznie dokonuje testów na utratę wartości aktywów o nieokreślonym terminie użytkowania oraz wartości firmy. Na dzień 30 września 2023 wartości bilansowe tych aktywów wynosiły odpowiednio: - wartość firmy powstała z przejęcia Grupy AT Computers: 47 733 tys. zł. - znaki towarowe dotyczące Grupy AT Computers (Spółek AT Computers oraz Comfor Stores): 26 672 tys. zł. - wartość firmy powstała z przejęcia Rekman Sp. z o.o.: 3 112 tys. zł. Na potrzeby oceny oszacowania wartości odzyskiwalnej wyodrębniono następujące ośrodki wypracowujące środki pieniężne: 1. Grupa AT Computers – na potrzeby oceny znaków handlowych i wartości firmy powstałej z przejęcia Grupy AT Computers oraz 2. Rekman Spółka z o.o. – na potrzeby oceny wartości firmy powstałej z przejęcia Spółki Rekman. Wartość odzyskiwalna aktywów została ustalona w kwocie odpowiadającej wartości użytkowej (będącą bieżącą, szacunkową wartością przyszłych przepływów pieniężnych, których uzyskania oczekuje się z tytułu dalszego użytkowania ośrodka wypracowującego środki pieniężne). Grupa przeprowadziła testy na utratę wartości przyjmując następujące założenia: a) Wyodrębnione ośrodki będą kontynuowały działalność w dającej się przewidzieć przyszłości i w niezmienionym istotnie zakresie. b) Przepływy pieniężne w pierwszym roku prognozy przyjęte na podstawie budżetów Spółek, następnie ekstrapolowane na kolejne 5 lat według szacunków Zarządu, przy założeniu umiarkowanego stabilnego wzrostu obrotów na poziomie 2% rocznie i stałej marży. Następnie wyznaczona została wartość rezydualna przepływów w kolejnych latach, przy założeniu stopy wzrostu przepływów na poziomie 2%. c) Nakłady inwestycyjne w okresie pierwszego roku przyjęte na podstawie budżetu inwestycyjnego Spółek i szacunków Zarządu na kolejne lata przy założeniu stabilnego poziomu nakładów zapewniającego realizację przyjętych prognoz. d) Stopa dyskontowa skalkulowana w oparciu o średni ważony koszt kapitału na poziomie: - w teście dotyczącym AT Computers 11,9% w pierwszym roku prognozy, następnie założenie stopniowego spadku do poziomu 9,4% oraz - w teście dotyczącym Rekmana 10,4% przez pierwszy rok prognozy, następnie założenie stopniowego spadku do poziomu 9,5%. ‎ Przeprowadzone testy na utratę wartości aktywów spółki wykazały, iż oszacowana wartość odzyskiwalna aktywów była na poziomie wyższym niż wartość bilansowa tych aktywów, co zgodnie z MSR 36 par. 8 - nie dało podstaw do dokonania odpisu z tytułu utraty wartości. 34. Transakcje z jednostkami powiązanymi Jednostką bezpośrednio dominującą i ostatecznie kontrolującą w Grupie jest AB Spółka Akcyjna z siedzibą w Magnicach. Ne istnieje podmiot, który miałby znaczący wpływ na Grupę Kapitałową AB S.A., jak również nie istnieją podmioty współkontrolowane przez Grupę. Transakcje między Jednostką Dominującą a jej jednostkami zależnymi będącymi stronami powiązanymi względem Jednostki Dominującej zostały wyeliminowane w trakcie konsolidacji i nie są wykazane w niniejszym sprawozdaniu. Wynagrodzenia członków naczelnego kierownictwa Wynagrodzenia członków Zarządu i pozostałych członków naczelnego kierownictwa w roku obrotowym przedstawiały się następująco: Okres 15 m-cy 30/07/2022-30/09/2023 Okres 12 m-cy 30/07/2021-30/06/2022 PLN’000 PLN’000 Zarząd: - Wynagrodzenia 19 334 12 591 - Świadczenia po okresie zatrudnienia - Pozostałe świadczenia długoterminowe - Płatności w formie akcji własnych Rada Nadzorcza: - wynagrodzenia 225 180 Razem 19 559 12 771 35. Przejęcie jednostek zależnych W okresie objętym sprawozdaniem nie nastąpiło przejęcie jednostek zależnych. 36. Transakcje niepieniężne i źródła finansowania Zabezpieczone kredyty krótkoterminowe 30/09/2023 30/09/2022 30/06/2022 PLN’000 PLN’000 PLN’000 1. kwota wykorzystana 89 149 254 926 205 954 2. kwota niewykorzystana 817 517 439 754 488 488 Razem 906 666 694 680 694 442 37. Zobowiązania warunkowe Zobowiązania warunkowe 30/09/2023 30/09/2022 30/06/2022 PLN’000 PLN’000 PLN’000 Udzielone gwarancje 28 143 21 492 32 666 Poręczenia udzielone dla spółek powiązanych 817 499 878 838 721 556 Jednostka Dominująca udzieliła poręczenia kredytu dla spółki zależnej B2B IT sp. z o.o., poręczeń dla spółek zależnych dotyczących spłaty zobowiązań względem dostawców. Udzielone zostały poręczenia przez AT Computers Holding a.s. dla spółek zależnych z tytułu zaciągniętych kredytów. Spółka zależna, na rzecz której wystawiono poręczenie Beneficjent Waluta Kwota w walucie Data ważności AT Computers Apple USD 125 000 000 bezterminowa AT Computers Intel USD 3 000 000 bezterminowa Rekman Sp. z o.o. LEGO PLN 21 000 000 30.04.2024 Alsen Marketing Sp. z o.o. Samsung PLN 1 500 000 31.12.2027 B2B IT Sp. z o.o. ING Bank PLN 35 450 000 31.01.2035 AT Computers, a.s. KB a.s. CZK 1 050 000 000 31.12.2030 COMFOR Stores ČSOB a.s. CZK 3 271 769 31.12.2038 *) Gwarancja ulega automatycznemu przedłużeniu na kolejne roczne okresy, chyba że beneficjent otrzyma od gwaranta pisemne wypowiedzenie gwarancji najpóźniej na 60 dni przed końcem danego rocznego okresu obowiązywania gwarancji. Do dnia 30.04.2024 kwota gwarancji wynosi 125.000.000 zł. Od 1.05.2024 kwota gwarancji wynosi 100.000.000 PLN. ) Kwota gwarancji wynosi 21.000.000 PLN do dnia 30.11.2023. Od dnia 1.12.2023 kwota gwarancji wynosi 12.000.000 PLN. 38. Zdarzenia po dniu bilansowym W dniu 1 grudnia 2023 r. Sąd Rejonowy dla Wrocławia-Fabryczna we Wrocławiu wydał postanowienie o otwarciu postępowania sanacyjnego wobec Neonet S.A. z siedzibą we Wrocławiu (postanowienie nr WR1F/GR/24/2023/16). Neonet S.A. jest klientem AB S.A.. Obroty AB S.A. oraz należności od Neonet S.A. nie są istotne z punktu widzenia działalności AB S.A. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie występuje ryzyko straty z uwagi na posiadane przez AB S.A. zabezpieczenia. Poza tym w dniu bilansowym nie wystąpiły znaczące zdarzenia nieujęte w sprawozdaniu finansowym. 39. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd w dniu 19 grudnia 2023 r. i dopuszczone do publikacji w dniu 20 grudnia 2023 r. Podpisy Imię i Nazwisko Stanowisko/Funkcja Podpis Andrzej Przybyło PREZES ZARZĄDU Krzysztof Kucharski WICEPREZES ZARZĄDU Zbigniew Mądry WICEPREZES ZARZĄDU Grzegorz Ochędzan WICEPREZES ZARZĄDU Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych Imię i Nazwisko Stanowisko/Funkcja Podpis Magdalena Kosatka GŁOWNA KSIĘGOWA

AI Terminal

More from Abak Spolka Akcyjna

Talk to a Data Expert