Alior Bank S.A.

Report 259400QHDOZWMJ1032942023-01-012023-12-31iso4217:PLN259400QHDOZWMJ1032942022-01-012022-12-31xbrli:sharesiso4217:PLNxbrli:shares259400QHDOZWMJ1032942023-12-31259400QHDOZWMJ1032942022-12-31259400QHDOZWMJ1032942022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400QHDOZWMJ1032942022-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember259400QHDOZWMJ1032942022-12-31alior:OtherCapitalMember259400QHDOZWMJ1032942022-12-31alior:OtherReservesGainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeGainsLossesOnCashFlowHedgesMember259400QHDOZWMJ1032942022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400QHDOZWMJ1032942022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400QHDOZWMJ1032942023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400QHDOZWMJ1032942023-01-012023-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember259400QHDOZWMJ1032942023-01-012023-12-31alior:OtherCapitalMember259400QHDOZWMJ1032942023-01-012023-12-31alior:OtherReservesGainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeGainsLossesOnCashFlowHedgesMember259400QHDOZWMJ1032942023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400QHDOZWMJ1032942023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400QHDOZWMJ1032942023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400QHDOZWMJ1032942023-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember259400QHDOZWMJ1032942023-12-31alior:OtherCapitalMember259400QHDOZWMJ1032942023-12-31alior:OtherReservesGainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeGainsLossesOnCashFlowHedgesMember259400QHDOZWMJ1032942023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400QHDOZWMJ1032942023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400QHDOZWMJ1032942021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400QHDOZWMJ1032942021-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember259400QHDOZWMJ1032942021-12-31alior:OtherCapitalMember259400QHDOZWMJ1032942021-12-31alior:OtherReservesGainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeGainsLossesOnCashFlowHedgesMember259400QHDOZWMJ1032942021-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400QHDOZWMJ1032942021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400QHDOZWMJ1032942021-12-31259400QHDOZWMJ1032942022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400QHDOZWMJ1032942022-01-012022-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember259400QHDOZWMJ1032942022-01-012022-12-31alior:OtherCapitalMember259400QHDOZWMJ1032942022-01-012022-12-31alior:OtherReservesGainsLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeGainsLossesOnCashFlowHedgesMember259400QHDOZWMJ1032942022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400QHDOZWMJ1032942022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku Spółki Akcyjnej za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Wybrane dane finansowe dotyczące sprawozdania finansowego PLN 01.01.2023 –31.12.2023 01.01.2022 –31.12.2022 Dane przekształcone % (A-B) /B A B C Wynik z tytułu odsetek 4 772 370 3 559 871 34,1% Wynik z tytułu prowizji i opłat 837 503 796 069 5,2% Wynik handlowy i pozostały 22 321 7 887 183,0% Wynik z tytułu odpisów na straty oczekiwane, odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości i koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych -684 187 -1 085 324 -37,0% Koszty działania Grupy -1 977 199 -1 979 756 -0,1% Zysk brutto 2 707 055 1 036 024 161,3% Zysk netto 2 030 125 683 111 197,2% Przepływy pieniężne netto -44 884 -1 179 248 -96,2% Należności od klientów 60 965 097 57 609 876 5,8% Zobowiązania wobec klientów 75 187 251 70 776 809 6,2% Kapitał własny 9 249 590 6 169 865 49,9% Aktywa razem 90 134 134 82 877 172 8,8% Wybrane wskaźniki Zysk na jedną akcję zwykłą 15,55 5,23 197,2% Współczynnik wypłacalności 17,83% 16,23% 9,9% Tier 1 17,15% 15,01% 14,3% EUR 01.01.2023 –31.12.2023 01.01.2022 –31.12.2022 Dane przekształcone % (A-B) /B A B C Wynik z tytułu odsetek 1 053 876 759 310 38,8% Wynik z tytułu prowizji i opłat 184 945 169 799 8,9% Wynik handlowy i pozostały 4 929 1 682 193,0% Wynik z tytułu odpisów na straty oczekiwane, odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości i koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych -151 088 -231 496 -34,7% Koszty działania Grupy -436 622 -422 276 3,4% Zysk brutto 597 795 220 981 170,5% Zysk netto 448 310 145 705 207,7% Przepływy pieniężne netto -9 912 -251 530 -96,1% Należności od klientów 14 021 411 12 283 818 14,1% Zobowiązania wobec klientów 17 292 376 15 091 326 14,6% Kapitał własny 2 127 321 1 315 564 61,7% Aktywa razem 20 730 022 17 671 416 17,3% Wybrane wskaźniki Zysk na jedną akcję zwykłą 3,43 1,12 206,3% Współczynnik wypłacalności 17,83% 16,23% 9,9% Tier 1 17,15% 15,01% 14,3% Dane przekształcone – nota 4.2 Wybrane pozycje skonsolidowanego sprawozdania finansowego przeliczono na EUR według następujących kursów 31.12.2023 31.12.2022 kurs średni NBP na dzień 31 grudnia danego roku 4,3480 4,6899 średnia kursów NBP na ostatni dzień każdego miesiąca roku 4,5284 4,6883 2 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Spis treści Skonsolidowany rachunek zysków i strat 4 Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów 4 Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej 5 Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym 6 Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych 7 Noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego 8 1 Informacje o Banku i Grupie Kapitałowej 8 2 Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego 12 3 Opis najistotniejszych zasad rachunkowości 12 4 Zmiany stosowanych zasad rachunkowości 17 5 Segmenty działalności 19 Noty do skonsolidowanego rachunku zysków i strat 22 6 Wynik z tytułu odsetek 22 7 Wynik z tytułu prowizji i opłat 25 8 Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany 27 9 Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 28 10 Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych 28 11 Koszty działania Grupy 29 12 Wynik z tytułu odpisów na straty oczekiwane 30 13 Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych 31 14 Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych 31 15 Podatek bankowy 33 16 Podatek dochodowy 33 17 Zysk na akcję 36 Informacje dodatkowe do sprawozdania z sytuacji finansowej 36 18 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 36 19 Należności od banków 37 20 Inwestycyjne aktywa finansowe 38 21 Rachunkowość zabezpieczeń 45 22 Należności od klientów 54 23 Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne 71 24 Pozostałe aktywa 77 25 Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań 78 26 Zobowiązania wobec banków 79 27 Zobowiązania wobec klientów 79 28 Zobowiązania finansowe 81 29 Rezerwy 81 30 Pozostałe zobowiązania 85 31 Zobowiązania podporządkowane 86 32 Kapitały 87 Pozostałe informacje dodatkowe 90 33 Pozycje pozabilansowe 90 34 Informacje dodatkowe do sprawozdania z przepływów pieniężnych 92 35 Wartość godziwa 93 36 Transakcje z jednostkami powiązanymi 100 37 Świadczenia dla kluczowego personelu Grupy Banku 102 38 Kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych 105 39 Sprawy sporne 106 40 Zobowiązania warunkowe 108 Noty objaśniające dotyczące ryzyka 111 41 Ryzyko kredytowe 113 42 Ryzyko stopy procentowej 127 43 Ryzyko walutowe 134 44 Ryzyko płynności 136 45 Ryzyko operacyjne 143 46 Zarządzanie kapitałem 146 Inne 150 47 Zdarzenia istotne dla działalności Grupy 150 48 Istotne zdarzenia po dacie bilansowej 150 3 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Skonsolidowany rachunek zysków i strat Numer noty 01.01.2023 –31.12.2023 01.01.2022 –31.12.2022 Dane przekształcone Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej 6 814 190 4 962 625 Przychody o podobnym charakterze 581 779 427 541 Koszty z tytułu odsetek -2 623 599 -1 830 295 Wynik z tytułu odsetek 6 4 772 370 3 559 871 Przychody z tytułu prowizji i opłat 1 802 068 1 636 555 Koszty z tytułu prowizji i opłat -964 565 -840 486 Wynik z tytułu prowizji i opłat 7 837 503 796 069 Przychody z tytułu dywidend 185 627 Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany 8 63 776 32 521 Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, w tym: 9 12 251 1 989 wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite 10 346 1 218 wycenianych według zamortyzowanego kosztu 1 905 771 Pozostałe przychody operacyjne 148 828 119 712 Pozostałe koszty operacyjne -202 719 -146 962 Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych 10 -53 891 -27 250 Koszty działania Grupy 11 -1 977 199 -1 979 756 Wynik z tytułu odpisów na straty oczekiwane 12 -625 292 -949 765 Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych 13 -4 912 -52 391 Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych 14 -53 983 -83 168 Podatek bankowy 15 -263 753 -262 723 Zysk brutto 2 707 055 1 036 024 Podatek dochodowy 16 -676 930 -352 913 Zysk netto 2 030 125 683 111 Zysk netto przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 2 030 125 683 111 Średnia ważona liczba akcji zwykłych 130 553 991 130 553 991 Zysk podstawowy/rozwodniony netto przypadający na jedną akcję zwykłą (w zł) 17 15,55 5,23 Dane przekształcone – nota 4.2 Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów Numer noty 01.01.2023 –31.12.2023 01.01.2022 –31.12.2022 Zysk netto 2 030 125 683 111 Pozostałe całkowite dochody netto, które będą odniesione na wynik po spełnieniu odpowiednich warunków 1 049 963 -432 448 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą 1 969 326 Skutki wyceny aktywów finansowych (netto) 187 254 -141 372 Zysk/strata z tytułu wyceny aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 20 233 214 -176 613 Podatek odroczony 16 -45 960 35 241 Skutki wyceny instrumentów zabezpieczających (netto) 860 740 -291 402 Zysk/strata z tytułu wyceny instrumentów zabezpieczających 21 1 062 642 -359 755 Podatek odroczony 16 -201 902 68 353 Razem dochody całkowite netto 3 080 088 250 663 - przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej 3 080 088 250 663 4 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej AKTYWA Numer noty 31.12.2023 31.12.2022 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 18 2 539 259 2 584 143 Należności od banków 19 4 615 420 2 373 663 Inwestycyjne aktywa finansowe: 20 18 820 432 17 015 100 wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 15 471 615 9 895 998 wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 423 139 437 260 wyceniane według zamortyzowanego kosztu 2 925 678 6 681 842 Pochodne instrumenty zabezpieczające 21 336 122 178 139 Należności od klientów 22 60 965 097 57 609 876 Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań 25 46 894 40 992 Rzeczowe aktywa trwałe 23 743 497 744 443 Wartości niematerialne 23 412 070 391 058 Aktywa przeznaczone do sprzedaży 0 1 611 Aktywa z tytułu podatku dochodowego 16 983 992 1 417 183 aktywa z tytułu bieżącego podatku dochodowego 1 340 1 205 aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 982 652 1 415 978 Pozostałe aktywa 24 671 351 520 964 AKTYWA RAZEM 90 134 134 82 877 172 ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY Numer noty 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania wobec banków 26 288 318 270 431 Zobowiązania wobec klientów 27 75 187 251 70 776 809 Zobowiązania finansowe 28 276 463 255 994 Pochodne instrumenty zabezpieczające 21 682 631 1 678 933 Zmiana wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczeniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej 21 -229 0 Rezerwy 29 309 976 267 947 Pozostałe zobowiązania 30 2 653 900 2 044 232 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 16 326 235 249 086 bieżące zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego 324 207 246 997 rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 028 2 089 Zobowiązania podporządkowane 31 1 159 999 1 163 875 Zobowiązania, razem 80 884 544 76 707 307 Kapitał akcyjny 1 305 540 1 305 540 Kapitał zapasowy 6 027 552 5 407 101 Kapitał z aktualizacji wyceny -291 439 -1 339 433 Pozostałe kapitały rezerwowe 161 792 161 792 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą 2 252 283 Niepodzielony wynik z lat ubiegłych 13 768 -48 529 Zysk bieżącego okresu 2 030 125 683 111 Kapitał własny 32 9 249 590 6 169 865 ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY RAZEM 90 134 134 82 877 172 5 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym 01.01.2023 - 31.12.2023 Kapitał akcyjny Kapitał zapasowy Pozostałe kapitały rezerwowe Kapitał z aktualizacji wyceny Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą Zyski zatrzymane Kapitały razem 1 stycznia 2023 1 305 540 5 407 101 161 792 -1 339 433 283 634 582 6 169 865 Przeniesienie wyniku roku ubiegłego 0 620 451 0 0 0 -620 451 0 Dochody całkowite 0 0 0 1 047 994 1 969 2 030 125 3 080 088 zysk netto 0 0 0 0 0 2 030 125 2 030 125 pozostałe dochody całkowite: 0 0 0 1 047 994 1 969 0 1 049 963 w tym aktywa wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 0 0 0 187 254 0 0 187 254 w tym instrumenty zabezpieczające 0 0 0 860 740 0 0 860 740 w tym różnice kursowe 0 0 0 0 1 969 0 1 969 Inne zmiany kapitału 0 0 0 0 0 -363 -363 31 grudnia 2023 1 305 540 6 027 552 161 792 -291 439 2 252 2 043 893 9 249 590 01.01.2022 - 31.12.2022 Kapitał akcyjny Kapitał zapasowy Pozostałe kapitały rezerwowe Kapitał z aktualizacji wyceny Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą Zyski zatrzymane Kapitały razem 1 stycznia 2022 1 305 540 5 403 849 161 788 -906 659 -43 -45 273 5 919 202 Przeniesienie wyniku roku ubiegłego 0 3 252 0 0 0 -3 252 0 Dochody całkowite 0 0 0 -432 774 326 683 111 250 663 zysk netto 0 0 0 0 0 683 111 683 111 pozostałe dochody całkowite: 0 0 0 -432 774 326 0 -432 448 w tym aktywa wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 0 0 0 -141 372 0 0 -141 372 w tym instrumenty zabezpieczające 0 0 0 -291 402 0 0 -291 402 w tym różnice kursowe 0 0 0 0 326 0 326 Inne zmiany kapitału 0 0 4 0 0 -4 0 31 grudnia 2022 1 305 540 5 407 101 161 792 -1 339 433 283 634 582 6 169 865 6 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych Numer noty 01.01.2023 –31.12.2023 01.01.2022 –31.12.2022 Działalność operacyjna Zysk brutto za okres 2 707 055 1 036 024 Korekty: 265 472 294 105 Niezrealizowane zyski/straty z tytułu różnic kursowych 1 969 326 Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych 23 258 776 242 015 Zmiana odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości środków trwałych i wartości niematerialnych 4 912 52 391 Dywidendy otrzymane -185 -627 Zysk brutto po korektach a przed zmianą stanów bilansowych 2 972 527 1 330 129 Zmiana stanu kredytów i innych należności 34.2 -5 596 978 -65 582 Zmiana stanu aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody -5 368 408 -789 837 Zmiana stanu aktywów wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 14 121 -54 360 Zmiana stanu aktywów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań -5 902 89 929 Zmiana stanu aktywów przeznaczonych do sprzedaży 1 611 -1 611 Zmiana stanu pozostałych aktywów -150 387 92 490 Zmiana stanu depozytów 3 026 515 -1 746 237 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu własnej emisji 505 359 168 134 Zmiana stanu zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 20 469 67 906 Zmiana stanu instrumentów pochodnych zabezpieczających -91 871 97 853 Zmiana stanu innych zobowiązań 34.2 719 644 439 560 Zmiana stanu rezerw 42 029 -22 266 Krótkoterminowe umowy leasingu 161 428 Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej przed podatkiem -3 911 110 -393 464 Podatek zapłacony -369 166 -110 977 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej -4 280 276 -504 441 Działalność inwestycyjna Wydatki z tytułu działalności inwestycyjnej: -205 439 -2 891 419 Nabycie rzeczowych aktywów trwałych -94 863 -103 180 Nabycie wartości niematerialnych -74 760 -46 571 Nabycie aktywów wycenianych według zamortyzowanego kosztu -35 816 -2 739 289 Nabycie inwestycji kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 0 -2 379 Wpływy z działalności inwestycyjnej: 3 793 453 2 579 681 Zbycie rzeczowych aktywów trwałych 20 180 17 918 Wykup aktywów wycenianych według zamortyzowanego kosztu 3 773 273 2 561 763 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 3 588 014 -311 738 Działalność finansowa Wydatki z tytułu działalności finansowej: -204 480 -363 069 Spłata zobowiązań podporządkowanych - kapitał 0 -195 459 Spłata zobowiązań podporządkowanych - odsetki -114 309 -75 932 Płatności zobowiązań z tytułu leasingu część kapitałowa -79 600 -86 058 Płatności zobowiązań z tytułu leasingu część odsetkowa -10 571 -5 620 Wpływy z działalności finansowej 851 858 0 Wpływy z emisji obligacji 851 858 0 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 647 378 -363 069 Przepływy pieniężne netto, razem -44 884 -1 179 248 Różnice kursowe z przeliczenia środków pieniężnych -117 009 48 373 Bilansowa zmiana stanu gotówki i ekwiwalentu gotówki -44 884 -1 179 248 Gotówka i ekwiwalenty gotówki, Bilans otwarcia 2 584 143 3 763 391 Gotówka i ekwiwalenty gotówki, Bilans zamknięcia 18 2 539 259 2 584 143 Dodatkowe ujawnienia na temat przepływów operacyjnych Otrzymane dochody odsetkowe 7 077 347 4 468 169 Koszty odsetkowe zapłacone -2 676 411 -1 331 793 7 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego 1 Informacje o Banku i Grupie Kapitałowej 1.1 Informacje ogólne, czas trwania i zakres działalności Alior Banku SA Alior Bank Spółka Akcyjna („Bank”, „jednostka dominująca”) jest jednostką dominującą w Grupie Kapitałowej Alior Banku Spółki Akcyjnej („Grupa”, „Grupa Kapitałowa”). Bank z siedzibą w Warszawie przy ulicy Łopuszańskiej 38D został wpisany do rejestru przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy, Polska, XIV Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000305178. Jednostce dominującej został nadany numer identyfikacji podatkowej NIP: 107-001-07-31 oraz numer statystyczny REGON: 141387142. Od 14 grudnia 2012 r. Bank jest notowany na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie (nr ISIN: PLALIOR00045). Alior Bank SA jest uniwersalnym bankiem depozytowo-kredytowym, obsługującym osoby fizyczne, prawne i inne podmioty będące osobami krajowymi i zagranicznymi. Podstawowa działalność Banku obejmuje prowadzenie rachunków bankowych, udzielanie kredytów i pożyczek pieniężnych, emitowanie bankowych papierów wartościowych oraz prowadzenie skupu i sprzedaży wartości dewizowych. Bank prowadzi także działalność maklerską, doradztwo i pośrednictwo finansowe oraz świadczy inne usługi finansowe. Informacje na temat spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej zostały przedstawione w nocie 1.2 niniejszego rozdziału. Zgodnie z postanowieniami Statutu Alior Bank prowadzi działalność na terytoriach Rzeczypospolitej Polskiej i Europejskiego Obszaru Gospodarczego. Bank świadczy usługi przede wszystkim klientom z Polski. Udział klientów zagranicznych w całkowitej liczbie klientów Banku jest znikomy. W ramach bankowości detalicznej w roku 2016 rozpoczął działalność zagraniczny oddział Alior Banku w Rumunii. 1.2 Skład Grupy Kapitałowej i zakres działalności Począwszy od dnia 18 grudnia 2015 r. jednostką dominującą wobec Banku oraz jednostką dominującą najwyższego szczebla Grupy jest Powszechny Zakład Ubezpieczeń SA, dla którego jednostką sprawującą kontrolę jest Skarb Państwa. Szczegółowy akcjonariat Banku został opisany w nocie 32.3. 1.2.1 Działalność spółek należących do Grupy Kapitałowej Alior Banku SA Grupę Kapitałową Alior Banku SA na dzień 31 grudnia 2023 r. tworzą: Alior Bank SA jako spółka dominująca oraz spółki zależne, w których Bank posiada udziały większościowe. W okresie sprawozdawczym nastąpiła zmiana struktury Grupy Kapitałowej Alior Banku SA:  nastąpiło połączenie spółek Absource sp. z o.o. ze spółką Meritum Services ICB SA, spółką przejmującą była spółka Meritum Services ICB SA, połączenie nastąpiło z dniem 8 grudnia 2023 r. Spółka Meritum Services ICB SA, oprócz prowadzenia dotychczasowej działalności, po połączeniu kontynuuje działalność operacyjną realizowaną w Absource sp. z o.o.;  została zawiązana przez spółki Alior Leasing sp. z o.o. oraz AL Finance sp. z o.o. spółka Alior Leasing Individual sp. z o.o., spółka została zarejestrowana w KRS w dniu 23 października 2023 r. Spółki zależne Bank dokonał oceny sprawowania kontroli w świetle regulacji MSSF 10 i określił swój status jako jednostki dominującej wobec poniższych jednostek. Wszystkie spółki zależne są konsolidowane metodą pełną. Opis dotyczący zasad konsolidacji jednostek zależnych znajduje się w nocie 3.2. 8 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Nazwa spółki Opis działalności Alior Services sp. z o.o.  działalność agenta ubezpieczeniowego na rzecz 8 towarzystw ubezpieczeniowych (administrowanie umowami) Alior Leasing sp. z o.o.  finansowanie środków trwałych poprzez leasing operacyjny, finansowy oraz pożyczkę leasingową Meritum Services ICB SA  działalność usługowa w zakresie technologii informatycznych i komputerowych oraz pozostała działalność związana z informatyką  świadczenie usług udostępniania oprogramowania informatycznego Alior TFI SA  asset management  współpraca Banku ze spółką zależną Alior TFI dotyczy przede wszystkim tworzenia i zarządzania funduszami inwestycyjnymi oraz ich reprezentowania wobec osób trzecich  tworzenie funduszy inwestycyjnych lub funduszy zagranicznych i zarządzanie nimi, w tym pośrednictwo w zbywaniu i odkupywaniu jednostek uczestnictwa, reprezentowanie ich wobec osób trzecich  zarządzanie zbiorczym portfelem papierów wartościowych oraz zarządzanie portfelami, w skład których wchodzą instrumenty finansowe do funduszu ALIOR SFIO, obecnie jedynego funduszu inwestycyjnego zarządzanego przez ww. spółkę Corsham sp. z o.o.  spółka dedykowana do realizacji inwestycji kapitałowych podwyższonego ryzyka (venture capital)  w ramach dokonywanych inwestycji kapitałowych obejmuje mniejszościowe udziały w podmiotach działających w obszarze nowych rozwiązań na rynku finansowym i okołofinansowym RBL_VC sp. z o.o.  spółka dedykowana do realizacji inwestycji kapitałowych podwyższonego ryzyka (venture capital) została wpisana do rejestru Zarządzających Alternatywnymi Spółkami Inwestycyjnymi (ZASI) RBL_VC sp z o.o. ASI spółka komandytowo-akcyjna  jest wehikułem inwestycyjnym, który służy dokonywaniu przez Alior Bank SA inwestycji kapitałowych podwyższonego ryzyka (venture capital) Skład Grupy Kapitałowej Alior Bank SA na dzień 31 grudnia 2023 r. i 31 grudnia 2022 r. Nazwa spółki – jednostki zależne 31.12.2023 31.12.2022 Alior Services sp. z o.o. 100% 100% Alior Leasing sp. z o.o. 100% 100% - AL Finance sp. z o.o. 100% 100% - Alior Leasing Individual sp. z o.o. 90% - Alior Leasing sp.z o.o. 10% - AL Finance sp. z o.o. - Meritum Services ICB SA 100% 100% Alior TFI SA 100% 100% Absource sp. z o.o. - 100% Corsham sp. z o.o. 100% 100% RBL_VC sp. z o. o 100% 100% RBL_VC sp z o.o. ASI spółka komandytowo-akcyjna 100% 100% 9 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) 1.2.2 Najistotniejsze dane finansowe jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej na dzień 31.12.2023 roku Nazwa spółki Suma bilansowa Wynik netto Alior Services sp. z o.o. 9 478 3 400 Alior Leasing sp. z o.o. 6 354 317 45 622 Meritum Services ICB SA 38 573 2 081 Alior TFI SA 17 452 3 341 Corsham sp. z o.o. 13 204 -30 RBL_VC sp. z o.o. 107 -80 RBL_VC sp z o.o. ASI spółka komandytowo-akcyjna 4 775 -395 Dane uwzględniają wyniki AL Finance sp. z o.o. i Alior Leasing Individual sp. z o.o. 1.3 Informacje dotyczące składu Zarządu Banku i Rady Nadzorczej Banku W stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego zakończonego dnia 31 grudnia 2022 roku nastąpiły zmiany w składzie Zarządu Banku. W dniu 3 kwietnia 2023 r., Rada Nadzorcza Banku powołała ze skutkiem od dnia 4 kwietnia 2023 r. Pana Pawła Broniewskiego w skład Zarządu Banku trzyletniej V kadencji wspólnej, która rozpoczęła się z dniem 30 czerwca 2020 r., na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Banku. W dniu 28 kwietnia 2023 roku Komisja Nadzoru Finansowego jednogłośnie wyraziła zgodę na powierzenie Panu Tomaszowi Miklasowi funkcji Członka Zarządu Alior Banku S.A. nadzorującego zarządzanie ryzykiem istotnym w działalności Banku. W dniu 13 grudnia 2023 r. Rada Nadzorcza Banku powołała w skład Zarządu Banku trzyletniej VI kadencji wspólnej, rozpoczynającej się z dniem 1 stycznia 2024 r., następujące osoby:  Grzegorza Olszewskiego na stanowisko Prezesa Zarządu Banku,  Pawła Broniewskiego na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Banku,  Radomira Gibałę na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Banku,  Szymona Kamińskiego na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Banku,  Rafała Litwińczuka na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Banku,  Tomasza Miklasa na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Banku nadzorującego zarządzanie ryzykiem istotnym w działalności Banku,  Jacka Polańczyka na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Banku,  Pawła Tymczyszyna na stanowisko Wiceprezesa Zarządu Bank Skład Zarządu Banku na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego Imię i nazwisko Funkcja Grzegorz Olszewski Prezes Zarządu Paweł Broniewski Wiceprezes Zarządu Radomir Gibała Wiceprezes Zarządu Szymon Kamiński Wiceprezes Zarządu Rafał Litwińczuk Wiceprezes Zarządu Tomasz Miklas Wiceprezes Zarządu Jacek Polańczyk Wiceprezes Zarządu Paweł Tymczyszyn Wiceprezes Zarządu 10 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Skład Zarządu Banku na dzień 31 grudnia 2022 r. Imię i nazwisko Funkcja Grzegorz Olszewski Prezes Zarządu Radomir Gibała Wiceprezes Zarządu Szymon Kamiński Wiceprezes Zarządu Rafał Litwińczuk Wiceprezes Zarządu Tomasz Miklas Wiceprezes Zarządu Jacek Polańczyk Wiceprezes Zarządu Paweł Tymczyszyn Wiceprezes Zarządu W stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego zakończonego w dniu 31 grudnia 2022 roku nastąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej. W dniu 3 sierpnia 2023 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Banku zgodnie z uchwałą nr 3/2023 odwołało ze składu Rady Nadzorczej Banku Pana Artura Kucharskiego oraz zgodnie z uchwałą nr 4/2023 powołało w skład Rady Nadzorczej Banku Pana Jacka Kija. W dniu 30 listopada 2023 r., Pan Paweł Śliwa złożył rezygnację z pełnienia mandatu w Radzie Nadzorczej Banku ze skutkiem na koniec dnia 30 listopada 2023 r. Skład Rady Nadzorczej Banku na dzień 31 grudnia 2023 r.oraz na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego przedstawiał się następująco: Imię i nazwisko Funkcja Filip Majdowski Przewodniczący Rady Nadzorczej Ernest Bejda Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej Małgorzata Erlich – Smurzyńska Członek Rady Nadzorczej Jacek Kij Członek Rady Nadzorczej Paweł Wojciech Knop Członek Rady Nadzorczej Marek Pietrzak Członek Rady Nadzorczej Dominik Witek Członek Rady Nadzorczej Skład Rady Nadzorczej Banku na dzień 31 grudnia 2022 r. przedstawiał się następująco: Imię i nazwisko Funkcja Filip Majdowski Przewodniczący Rady Nadzorczej Ernest Bejda Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej Małgorzata Erlich – Smurzyńska Członek Rady Nadzorczej Paweł Wojciech Knop Członek Rady Nadzorczej Artur Kucharski Członek Rady Nadzorczej Marek Pietrzak Członek Rady Nadzorczej Paweł Śliwa Członek Rady Nadzorczej Dominik Witek Członek Rady Nadzorczej 11 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) 2 Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego 2.1 Zakres podmiotowy i dane porównawcze Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje rok zakończony 31 grudnia 2023 r. i zawiera dane porównawcze za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. Sprawozdanie zostało sporządzone w polskich złotych (zł), a wszystkie zamieszczone w nim wartości zostały zaprezentowane w tysiącach złotych, chyba, że wskazano inaczej. 2.2 Oświadczenie o zgodności Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku Spółki Akcyjnej zostało sporządzone zgodnie ze stosowanymi w sposób ciągły Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) przyjętymi przez Unię Europejską według stanu na 31 grudnia 2023 r. a w zakresie nieuregulowanym powyższymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z 29 września 1994 roku o rachunkowości i wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi, jak również wymogami odnoszącymi się do emitentów papierów wartościowych dopuszczonych lub będących przedmiotem ubiegania się o dopuszczenie do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych. 2.3 Kontynuacja działalności Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania przez Zarząd Banku, nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości. Przyjmując to założenie, Zarząd uwzględnił w swojej ocenie wpływ czynników obarczonych niepewnością, a w szczególności trwający od dnia 24 lutego 2022 r. konflikt zbrojny w Ukrainie, na sytuację makroekonomiczną i własną działalność. W oparciu o przeprowadzone analizy Grupa nie identyfikuje negatywnego wpływu zaistniałych okoliczności na ocenę zasadności sporządzenia sprawozdania finansowego przy założeniu braku zagrożenia kontynuacji działalności Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości. W latach 2023 i 2022 roku w Grupie Kapitałowej nie wystąpiła działalność zaniechana. 2.4 Prezentacja sprawozdań finansowych W skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupa prezentuje aktywa i zobowiązania według kryterium płynności. Zasady kompensowania aktywów i zobowiązań finansowych opisano w nocie 38.1 Bank nie kompensuje przychodów i kosztów, chyba, że jest to wymogiem lub zostało dopuszczone przez standardy lub interpretację. 2.5 Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku Spółki Akcyjnej zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Banku w dniu 27 lutego 2024 r. 3 Opis najistotniejszych zasad rachunkowości Najważniejsze zasady rachunkowości oraz szacunki i oceny zastosowane przy sporządzaniu niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego przedstawione zostały w poszczególnych notach oraz poniżej. Zasady te stosowane były we wszystkich prezentowanych latach w sposób ciągły. Poniżej zaprezentowano wykaz zasad rachunkowości oraz ważniejszych szacunków i ocen dla poszczególnych pozycji skonsolidowanego rachunku zysków i strat oraz skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej. 12 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Rachunek zysków i strat Numer noty Polityka rachunkowości Przychody i koszty z tytułu odsetek 6 T Przychody i koszty z tytułu prowizji i opłat 7 T Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany 8 T Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 9 T Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych 10 T Koszty działania Grupy 11 T Wynik z tytułu odpisów na straty oczekiwane 12 T Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych 13 T Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych 14 T Podatek dochodowy 16 T Sprawozdanie z sytuacji finansowej Numer noty Polityka rachunkowości Ważniejsze szacunki i oceny Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 18 T Należności od banków 19 T Inwestycyjne aktywa finansowe 20 T T Rachunkowość zabezpieczeń 21 T T Należności od klientów 22 T T Rzeczowe aktywa trwałe 23 T T Wartości niematerialne 23 T T Pozostałe aktywa 24 T Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań 25 T Aktywa z tytułu podatku dochodowego 16 T Zobowiązania wobec banków 26 T Zobowiązania wobec klientów 27 T Zobowiązania finansowe 28 T Zmiana wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczeniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej 21 T Rezerwy 29 T T Pozostałe zobowiązania 30 T Zobowiązania podporządkowane 31 T Kapitał własny i akcjonariat Banku 32 T Litera T oznacza, że w notach do Sprawozdania Finansowego zamieszczone zostały istotne informacje dotyczące wybranej polityki rachunkowości i istotnych szacunków 3.1 Transakcje w walutach obcych Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych, który jest walutą funkcjonalną Banku ( za wyjątkiem oddziału w Rumunii) i jej jednostek zależnych. Transakcje i salda w walutach obcych Transakcje wyrażone w walutach (za wyjątkiem transakcji i sald oddziału zagranicznego, opisanego w następnym punkcie) obcych są początkowo ujmowane w walucie funkcjonalnej według kursu średniego Narodowego Banku Polskiego, obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. W ostatnim dniu każdego okresu sprawozdawczego Bank przelicza:  aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach obcych przy zastosowaniu średniego kursu NBP obowiązującego na ten dzień,  pozycje niepieniężne wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej według kursu wymiany z dnia początkowego ujęcia transakcji, 13 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych)  pozycje niepieniężne wyceniane według wartości godziwej w walucie obcej według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej. Różnice kursowe z rozliczenia transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych rozpoznawane są w rachunku zysków i strat. Różnice kursowe z tytułu takich pozycji, jak instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, ujmuje się w kapitale z aktualizacji wyceny aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Transakcje i salda oddziału w Rumunii Wynik i salda jednostek zagranicznych (w tym oddziałów), które posiadają walutę funkcjonalną inną niż złoty, wycenia się do złotego zgodnie z poniższym schematem:  aktywa i zobowiązania na dzień bilansowy wycenia się według średniego kursu NBP obowiązującego na ten dzień,  przychody i koszty wycenia się według średniej arytmetycznej średnich kursów ogłoszonych przez NBP obowiązujących na koniec każdego dnia,  różnice kursowe z wyceny jednostek zagranicznych ujmuje się jako odrębny składnik kapitału własnego, zostaną one rozliczone do wyniku finansowego w momencie zbycia jednostki zagranicznej. RON 2023 2022 Kurs obowiązujący w ostatnim dniu okresu 0,8742 0,9475 Kurs stanowiący średnią arytmetyczną kursów obowiązujących ostatniego dnia miesiąca danego okresu 0,9145 0,9501 3.2 Połączenie jednostek gospodarczych i zasady konsolidacji Jednostki zależne Jednostki zależne są to podmioty (w tym jednostki niebędące spółką kapitałową, jak np. spółka cywilna oraz jednostki specjalnego przeznaczenia) kontrolowane przez jednostkę dominującą, co oznacza, iż jednostka dominująca:  sprawuje władzę nad jednostką,  z tytułu swojego zaangażowania w jednostce, w której dokonano inwestycji, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawa do zmiennych wyników finansowych,  posiada możliwość wykorzystania sprawowanej władzy nad jednostką, w której dokonano inwestycji, do wywierania wpływu na wysokość swoich wyników finansowych. Jednostki zależne są objęte konsolidacją od dnia objęcia kontrolą przez Bank. Dekonsolidacja następuje w momencie ustania tej kontroli. Konsolidacja Proces konsolidacji sprawozdań finansowych jednostek zależnych metodą pełną polega na sumowaniu poszczególnych pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej, rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów jednostki dominującej oraz jednostek zależnych w pełnej wysokości oraz dokonaniu odpowiednich korekt i wyłączeń konsolidacyjnych. Wyłączeniu podlega bilansowa wartość udziałów posiadanych przez Bank w jednostkach zależnych oraz kapitał własny tych jednostek na moment ich nabycia. Wyłączeniu podlegają w całości:  wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze jednostek objętych konsolidacją, 14 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych)  przychody i koszty operacji gospodarczych dokonanych między jednostkami objętymi konsolidacją,  zyski lub straty powstałe w wyniku operacji gospodarczych dokonanych między jednostkami objętymi konsolidacją, zawarte w wartości aktywów jednostek podlegających konsolidacji, za wyjątkiem strat, które wskazują na występowanie utraty wartości,  dywidendy naliczone lub wypłacone przez jednostki zależne jednostce dominującej i innym jednostkom, objętym konsolidacją,  wzajemne przepływy w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie jednostki dominującej. W celu wyeliminowania jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości przez Bank oraz jednostki zależne wprowadza się korekty konsolidacyjne. Wszystkie jednostki Grupy Kapitałowej Alior Banku SA konsolidowane są metodą pełną. Udziały niekontrolujące wykazywane są osobno odpowiednio w skonsolidowanym rachunku zysków i strat, skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów, skonsolidowanym sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Metoda nabycia Nabycia jednostek zależnych przez Grupę Kapitałową rozlicza się metodą nabycia zgodnie z zasadami opisanymi w MSSF 3. Zgodnie z przyjętą przez Bank polityką rachunkowości, w odniesieniu do MSR 8 pkt.10 przy rozliczeniu połączenia pod wspólną kontrolą, Bank opiera się o zapisy Ustawy o rachunkowości, art. 44a ust.2, wskazujące na możliwość zastosowania w takich przypadkach metody łączenia udziałów. 3.3 Ujmowanie aktywów i zobowiązań finansowych w księgach Grupa ujmuje składnik aktywów lub zobowiązanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy, gdy staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje zakupu i sprzedaży aktywów finansowych (papiery wartościowe) ujmuje się na dzień rozliczenia. W momencie początkowego ujęcia, wszystkie instrumenty finansowe wycenia się w wartości godziwej. Grupa dokonuje klasyfikacji aktywów i zobowiązań finansowych w momencie ich początkowego ujęcia, w zależności od celu, charakterystyki i zamiaru w stosunku do nabywanego instrumentu finansowego. Aktywa finansowe Grupa przyporządkowuje kategoriom: aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu. Zobowiązania finansowe wyceniane są wg zamortyzowanego kosztu i w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat. Szczegółowe zasady klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych opisano w nocie 20.1. 15 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) 3.4 Wyłączanie składników aktywów i zobowiązań finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej Aktywa finansowe Grupa wyłącza składnik aktywów finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej wtedy, gdy:  wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych,  Grupa przenosi składnik aktywów finansowych na inny podmiot,  Grupa dokonuje spisania aktywów finansowych do ewidencji pozabilansowej, bez rezygnacji z dochodzenia spłaty w przyszłości. Przenosząc składnik aktywów finansowych, Grupa ocenia, w jakim stopniu zachowuje ryzyko i korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych. W tym przypadku:  jeżeli przenosi zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych, to wyłącza składnik aktywów finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej,  jeżeli zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych, to w dalszym ciągu ujmuje składnik aktywów finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej,  jeżeli nie przenosi ani nie zachowuje zasadniczo całego ryzyka i wszystkich korzyści związanych z posiadaniem składnika aktywów finansowych, to ustala czy zachowuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów finansowych. W przypadku zachowania kontroli składnik aktywów finansowych jest nadal ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, a w przypadku braku kontroli jest wyłączany ze sprawozdania z sytuacji finansowej do wysokości wynikającej z utrzymania zaangażowania. Decyzja o dokonaniu spisania aktywów finansowych do czasu ich spłaty, odpisania z tytułu nieściągalności, przedawnienia lub umorzenia może zostać podjęta, jeżeli:  wierzytelność zaklasyfikowana jest do kategorii straconej(według definicji podatkowej),  nie ma uzasadnionych perspektyw na odzyskanie danego składnika aktywów finansowych w całości lub w części,  Grupa nie identyfikuje źródeł spłaty wierzytelności, z których mógłby się efektywnie zaspokoić. Decyzja o zaprzestaniu ujmowania aktywa finansowego i odpisaniu wierzytelności jako nieściągalnej może być podjęta w sytuacji, gdy wierzytelność jest w całości wymagalna i jej nieściągalność została udokumentowana zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (odpisanie z udokumentowaniem nieściągalności), tj.:  postanowieniem o nieściągalności, uznanym przez Grupę jako odpowiadającym stanowi faktycznemu, wydanym przez właściwy organ postępowania egzekucyjnego,  postanowieniem sądu o zakończeniu postępowania upadłościowego obejmującego likwidację majątku,  postanowieniem sądu o oddaleniu wniosku o ogłoszenie upadłości lub umorzeniu postępowania upadłościowego, gdy majątek niewypłacalnego dłużnika nie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania upadłościowego,  protokołem sporządzonym przez jednostkę merytoryczną, która wykazuje, iż przewidywane koszty procesowe oraz egzekucyjne byłyby równe lub wyższe od kwoty uzyskanej wierzytelności. Zobowiązania finansowe Grupa wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe (lub jego część), jeśli obowiązek określony w umowie został wypełniony lub umorzony albo wygasł. 16 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Modyfikacja Modyfikacja aktywa finansowego wycenianego w koszcie zamortyzowanym lub wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz zobowiązania finansowego to zmiana warunków umownych wpływająca na zmianę kwoty i terminu płatności, a w przypadku aktywów – również zmianę dłużnika. Zmiana przepływów pieniężnych bez zmiany warunków umownych nie stanowi modyfikacji (zmiana jest dokonana na podstawie pierwotnie obowiązującej umowy). Dla każdego przypadku modyfikacji przeprowadza się ocenę istotności. Modyfikacja uznana za istotną skutkuje wyłączeniem aktywa lub zobowiązania finansowego ze sprawozdania z sytuacji finansowej oraz rozpoznaniem nowego aktywa finansowego z uwzględnieniem zmodyfikowanych przepływów pieniężnych. Dla nowego aktywa lub zobowiązania finansowego należy:  wyznaczyć nową efektywną stopę procentową lub efektywną stopę procentową skorygowaną o ryzyko kredytowe (CAEIR) w przypadku, gdy nowe aktywo finansowe rozpoznane w efekcie modyfikacji jest dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe oraz,  zaliczyć do wyniku finansowego nierozliczone metodą efektywnej stopy procentowej koszty i przychody dotyczące pierwotnych warunków umownych. Modyfikacja aktywa finansowego uznana za nieistotną nie skutkuje wyłączeniem ze sprawozdania z sytuacji finansowej i dokonuje się wyliczenia zysku lub straty z modyfikacji. Wszelkie poniesione koszty i opłaty korygują wartość bilansową zmodyfikowanego składnika aktywów finansowych i są amortyzowane w okresie pozostającym do daty wymagalności zmodyfikowanego składnika aktywów finansowych przy zastosowaniu pierwotnej stopy procentowej. Dla oceny istotności modyfikacji Bank przyjął kryteria jakościowe, takie jak:  zmiana waluty finansowania,  zmiana dłużnika,  wprowadzenie do umowy postanowień skutkujących brakiem zdania testu charakterystyk przepływów pieniężnych (test SPPI), w tym (i) mnożnika w formule oprocentowania, (ii) uzależnienia stopy procentowej od ceny towarów, papierów wartościowych lub podobnych (iii) ograniczenia odpowiedzialności umownej dłużnika do wybranych aktywów,  zmiana formy prawnej, w tym konsolidacja dwóch lub więcej kredytów w jeden,  zmiana rodzaju instrumentu finansowego, oraz ilościowe obejmujące test 10% dla produktów o charakterze nieodnawialnym oraz progi procentowe zmiany marży, zwiększenia kwoty finansowania i wyrażone w dniach zmiany okresu rezydualnego finansowania dla produktów o charakterze odnawialnym. 4 Zmiany stosowanych zasad rachunkowości 4.1 Zmiany w standardach rachunkowości Nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do opublikowanych standardów i interpretacji, które weszły w życie od 1 stycznia 2023 roku Zmiana Wpływ na sprawozdanie Grupy MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe oraz zmiany do MSSF 17 -pierwsze zastosowanie oraz MSSF 9 – informacje porównawcze Zastępuje standard MSSF 4 „Umowy Ubezpieczeniowe”, który umożliwiał kontynuowanie ujmowania umów ubezpieczeniowych według zasad rachunkowości obowiązujących w krajowych standardach i co w rezultacie oznaczało stosowanie wielu różnych rozwiązań. MSSF 17 wprowadza wymóg spójnego ujmowania wszystkich umów ubezpieczeniowych. Zobowiązania wynikające z umów będą ujmowane w wartościach bieżących zamiast kosztu historycznego. MSSF 17 i zmiany do MSSF 17 nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. 17 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Zmiana Wpływ na sprawozdanie Grupy Zmiany do MSR 8 Zasady rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i błędy: Definicja wartości szacunkowych Zmiany wyjaśniają rozróżnienie pomiędzy zmianami wartości szacunkowych i zmianami zasad (polityki) rachunkowości a korektami błędów. Precyzują one również, w jaki sposób jednostki stosują techniki wyceny i wykorzystują dane wejściowe do ustalania wartości szacunkowych. Zmiana nie będzie miała istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Ujawnianie zasad rachunkowości Zawierają wytyczne dotyczące stosowania pojęcia istotności do ujawnień dotyczących zasad (polityki) rachunkowości. Zmiana nie będzie miała istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji Zmiany wprowadzają obowiązek ujmowania podatku odroczonego od transakcji, które w momencie początkowego ujęcia powodują powstanie jednakowych różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu i odliczeniu. Zmiany te będą miały głównie zastosowanie do transakcji takich jak leasing dla leasingobiorcy. Zmiana nie będzie miała istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Międzynarodowa reforma podatkowa – Modelowe zasady filaru drugiego Zmiany dają tymczasowe zwolnienie z rozliczania podatku odroczonego wynikającego z międzynarodowej reformy podatkowej Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju („OECD”). W grudniu 2021 r. OECD opublikowała modelowe zasady filaru drugiego, aby zapewnić, że duże międzynarodowe firmy będą podlegać minimalnej stawce podatkowej w wysokości 15%. Zmiany te nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. Opublikowane standardy i interpretacje, które nie obowiązywały na 31.12.2023 roku i nie zostały wcześniej zastosowane przez Grupę Zmiana Wpływ na sprawozdanie Grupy Zmiana do MSR 1Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań Zmiany mają wpływ na wymogi zawarte w MSR 1 dotyczące prezentacji zobowiązań. W szczególności wyjaśniają one jedno z kryteriów klasyfikacji zobowiązania jako długoterminowe.Implementacja zmiany nie będzie miała wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiana do MSSF 16 Leasing Zmiana określa wymogi, które sprzedawca-leasingobiorca ma obowiązek stosować przy wycenie zobowiązania z tytułu leasingu wynikającego z transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego, aby nie rozpoznawał zysku lub straty związanej z prawem do użytkowania, które zachowuje. Implementacja zmiany nie będzie miała istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz MSSF 7 Finansowe Instrumenty: Ujawnienia: Finansowanie łańcucha dostaw Zmiany nakładają na jednostkę obowiązek ujawniania informacji na temat wpływu umów finansowania zobowiązań wobec dostawców na jej zobowiązania i przepływy pieniężne, w tym:  warunków tych umów,  informacji ilościowych na temat zobowiązań związanych z tymi umowami na początek i koniec okresu sprawozdawczego,  rodzaju oraz wpływu niepieniężnych zmian w wartościach bilansowych zobowiązań finansowych wynikających z tych umów. Zmiany wejdą w życie dla rocznych okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później i nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut: Brak Wymienności Zmiany te określają sposób, w jaki jednostka powinna ocenić, czy dana waluta jest wymienialna na inną walutę oraz w jaki sposób powinna ustalić natychmiastowy kurs wymiany w przypadku braku możliwości jej wymiany. Zmiany te nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. 4.2 Przekształcenie danych porównawczych i objaśnienie różnic w stosunku do publikowanych wcześniej sprawozdań finansowych W porównaniu do sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31.12.2022 roku, Grupa skorygowała sposób prezentacji kosztów rezerw na sprawy sporne. Po zmianie koszty rezerw na sprawy sporne są prezentowane w pozycji „Pozostałe koszty operacyjne”. Wcześniej Grupa prezentowała te koszty w pozycji „Koszty działania Grupy”. Powyższa zmiana nie miała wpływu na wynik netto. Pozycje rachunku zysków i strat Dane opublikowane 01.01.2022-31.12.2022 zmiana Dane przekształcone 01.01.2022-31.12.2022 Koszty działania Grupy -1 997 508 17 752 -1 979 756 Pozostałe koszty operacyjne -129 210 -17 752 -146 962 18 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) 5 Segmenty działalności Opis segmentów Grupa Alior Bank SA prowadzi działalność biznesową w ramach segmentów oferujących określone produkty i usługi adresowane do określonych grup klientów. Sposób podziału segmentów biznesowych zapewnia spójność z modelem zarządzania sprzedażą i oferowania klientom kompleksowej oferty produktowej obejmującej zarówno tradycyjne produkty bankowe, jak również bardziej złożone produkty o charakterze inwestycyjnym. Działalność bankowa obejmuje trzy podstawowe segmenty:  segment detaliczny,  segment biznesowy,  działalność skarbową. Podstawowe produkty dla segmentu detalicznego to:  produkty kredytowe: pożyczki gotówkowe, karty kredytowe, linie kredytowe w rachunku bieżącym, kredyty na nieruchomości,  produkty depozytowe: lokaty terminowe, konta oszczędnościowe,  produkty maklerskie oraz fundusze inwestycyjne,  konta osobiste,  usługi transakcyjne: wpłaty i wypłaty gotówkowe, wykonywanie przelewów,  transakcje wymiany walut. Podstawowe produkty dla segmentu biznesowego to:  produkty kredytowe: limity debetowe w rachunkach bieżących, kredyty obrotowe, kredyty inwestycyjne, karty kredytowe,  produkty depozytowe: lokaty terminowe,  rachunki bieżące i pomocnicze,  usługi transakcyjne: wpłaty i wypłaty gotówkowe, wykonywanie przelewów,  produkty skarbowe: transakcje wymiany walut (również wymiany walut na termin), instrumenty pochodne,  leasing. Podstawowym elementem analizy jest dochodowość segmentów detalicznego i biznesowego. Dochodowość obejmuje:  wynik odsetkowy z uwzględnieniem wewnętrznych stawek transferowych funduszy pomiędzy jednostkami banku a Departamentem Skarbu Banku,  przychody prowizyjne,  przychody z transakcji skarbowych oraz wymiany walutowej realizowanych przez klientów,  pozostałe przychody i koszty operacyjne. Dochody segmentu detalicznego obejmują również dochody ze sprzedaży produktów maklerskich (m.in. przychody z prowadzenia rachunków brokerskich, pośrednictwa w obrocie papierami wartościowymi oraz przychody z tytułu dystrybucji jednostek funduszy inwestycyjnych). Dochody segmentu korporacyjnego obejmują również dochody z portfela kredytów samochodowych. Pozycja działalność skarbowa obejmuje efekty zarządzania pozycją globalną – płynnościową i walutową, wynikającą z działalności jednostek Grupy. 19 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Wyniki i wolumeny w podziale na segmenty za rok zakończony 31 grudnia 2023 r. Klienci detaliczni Klienci biznesowy Działalność skarbowa Segmenty działalności razem Pozycje niealokowane Grupa razem Wynik odsetkowy zewnętrzny 2 710 379 1 733 695 328 296 4 772 370 0 4 772 370 przychody zewnętrzne 3 733 627 1 674 903 1 405 660 6 814 190 0 6 814 190 przychody o podobnym charakterze 0 427 770 154 009 581 779 0 581 779 koszty zewnętrzne -1 023 248 -368 978 -1 231 373 -2 623 599 0 -2 623 599 Wynik odsetkowy wewnętrzny 241 470 -457 600 216 130 0 0 0 przychody wewnętrzne 2 642 511 1 040 332 3 898 973 7 581 816 0 7 581 816 koszty wewnętrzne -2 401 041 -1 497 932 -3 682 843 -7 581 816 0 -7 581 816 Wynik z tytułu odsetek 2 951 849 1 276 095 544 426 4 772 370 0 4 772 370 Przychody z tytułu prowizji i opłat 475 161 1 323 852 3 055 1 802 068 0 1 802 068 Koszty z tytułu prowizji i opłat -190 971 -765 567 -8 027 -964 565 0 -964 565 Wynik z tytułu prowizji i opłat 284 190 558 285 -4 972 837 503 0 837 503 Przychody z tytułu dywidend 0 0 185 185 0 185 Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany 394 28 926 34 456 63 776 0 63 776 Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, w tym: 0 0 12 251 12 251 0 12 251 wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite 0 0 10 346 10 346 0 10 346 wycenianych według zamortyzowanego kosztu 0 0 1 905 1 905 0 1 905 Pozostałe przychody operacyjne 103 742 45 086 0 148 828 0 148 828 Pozostałe koszty operacyjne -168 322 -34 397 0 -202 719 0 -202 719 Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych -64 580 10 689 0 -53 891 0 -53 891 Wynik razem przed uwzględnieniem odpisów na straty oczekiwane, wyniku z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych i kosztów ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych 3 171 853 1 873 995 586 346 5 632 194 0 5 632 194 Wynik z odpisów na straty oczekiwane -325 394 -299 898 0 -625 292 0 -625 292 Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych -1 717 -3 195 0 -4 912 0 -4 912 Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych -53 983 0 0 -53 983 0 -53 983 Wynik po uwzględnieniu odpisów na straty oczekiwane, wyniku z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych i kosztów ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych 2 790 759 1 570 902 586 346 4 948 007 0 4 948 007 Koszty działania Grupy -1 601 652 -639 300 0 -2 240 952 0 -2 240 952 Zysk brutto 1 189 107 931 602 586 346 2 707 055 0 2 707 055 Podatek dochodowy 0 0 0 0 -676 930 -676 930 Zysk netto 1 189 107 931 602 586 346 2 707 055 -676 930 2 030 125 Aktywa 59 050 271 30 099 871 0 89 150 142 983 992 90 134 134 Zobowiązania 55 803 945 24 754 364 0 80 558 309 326 235 80 884 544 20 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Wyniki i wolumeny w podziale na segmenty za rok zakończony 31 grudnia 2022 r. Klienci detaliczni Klienci biznesowy Działalność skarbowa Segmenty działalności razem Pozycje niealokowane Grupa razem Wynik odsetkowy zewnętrzny 2 130 848 1 502 219 -73 196 3 559 871 0 3 559 871 przychody zewnętrzne 2 748 627 1 380 617 833 381 4 962 625 0 4 962 625 przychody o podobnym charakterze 0 334 741 92 800 427 541 0 427 541 koszty zewnętrzne -617 779 -213 139 -999 377 -1 830 295 0 -1 830 295 Wynik odsetkowy wewnętrzny 399 603 -273 821 -125 782 0 0 0 przychody wewnętrzne 2 391 115 929 285 3 194 618 6 515 018 0 6 515 018 koszty wewnętrzne -1 991 512 -1 203 106 -3 320 400 -6 515 018 0 -6 515 018 Wynik z tytułu odsetek 2 530 451 1 228 398 -198 978 3 559 871 0 3 559 871 Przychody z tytułu prowizji i opłat 462 068 1 214 616 -40 129 1 636 555 0 1 636 555 Koszty z tytułu prowizji i opłat -185 392 -647 043 -8 051 -840 486 0 -840 486 Wynik z tytułu prowizji i opłat 276 676 567 573 -48 180 796 069 0 796 069 Przychody z tytułu dywidend 0 0 627 627 0 627 Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany 8 316 36 280 -12 075 32 521 0 32 521 Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, w tym: 0 0 1 989 1 989 0 1 989 wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite 0 0 1 218 1 218 0 1 218 wycenianych według zamortyzowanego kosztu 0 0 771 771 0 771 Pozostałe przychody operacyjne 79 496 40 216 0 119 712 0 119 712 Pozostałe koszty operacyjne -110 228 -36 734 0 -146 962 0 -146 962 Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych -30 732 3 482 0 -27 250 0 -27 250 Wynik razem przed uwzględnieniem odpisów na straty oczekiwane, wyniku z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych i kosztów ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych 2 784 711 1 835 733 -256 617 4 363 827 0 4 363 827 Wynik z odpisów na straty oczekiwane -588 907 -360 858 0 -949 765 0 -949 765 Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych -30 901 -13 575 0 -44 476 -7 915 -52 391 Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych -83 168 0 0 -83 168 0 -83 168 Wynik po uwzględnieniu odpisów na straty oczekiwane, wyniku z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych i kosztów ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych 2 081 735 1 461 300 -256 617 3 286 418 -7 915 3 278 503 Koszty działania Grupy -1 594 195 -648 284 0 -2 242 479 0 -2 242 479 Zysk brutto 487 540 813 016 -256 617 1 043 939 -7 915 1 036 024 Podatek dochodowy 0 0 0 0 -352 913 -352 913 Zysk netto 487 540 813 016 -256 617 1 043 939 -360 828 683 111 Aktywa 52 649 971 28 810 018 0 81 459 989 1 417 183 82 877 172 Zobowiązania 55 126 010 21 332 211 0 76 458 221 249 086 76 707 307 Dane przekształcone – nota 4.2 Przychody i koszty realizowane są głównie na terenie Polski. Oddział w Rumunii w 2023 roku poniósł stratę netto w wysokości 36 973 tys. zł, a w 2022 roku 45 657 tys. zł. 21 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Noty do skonsolidowanego rachunku zysków i strat 6 Wynik z tytułu odsetek 6.1 Zasady rachunkowości Przychody i koszty odsetkowe obejmują odsetki od instrumentów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu oraz instrumentów wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody. W wyniku odsetkowym ujmowane są także opłaty i prowizje bezpośrednio związane z powstaniem instrumentu finansowego (zarówno przychody, w tym część opłaty otrzymywanej od ubezpieczyciela za dystrybucję ubezpieczeń, jak i koszty, w tym zewnętrzne i wewnętrzne koszty inkrementalne) stanowiące integralną część efektywnej stopy procentowej. Metoda efektywnej stopy procentowej jest metodą obliczania zamortyzowanej wartości początkowej aktywów lub zobowiązań finansowych oraz alokacji przychodów lub kosztów z tytułu odsetek do właściwego okresu. Efektywna stopa procentowa to stopa procentowa, za pomocą której szacowane przyszłe płatności lub wpływy pieniężne w ciągu całego oczekiwanego okresu życia składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego dyskontowane są dokładnie do wartości bilansowej brutto składnika aktywów finansowych lub do zamortyzowanego kosztu zobowiązania finansowego. Obliczając efektywną stopę procentową, Grupa szacuje oczekiwane przepływy pieniężne uwzględniając wszystkie warunki umowne danego instrumentu finansowego, nie biorąc jednak pod uwagę oczekiwanych strat kredytowych. Kalkulacja ta uwzględnia wszystkie zapłacone lub otrzymane między stronami umowy prowizje i opłaty, które są integralną częścią efektywnej stopy procentowej oraz koszty transakcji i wszystkie inne premie lub dyskonta. Grupa oblicza przychód odsetkowy przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej do wartości bilansowej brutto składnika aktywów finansowych, z wyjątkiem składników aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. W momencie przeklasyfikowania do Koszyka 3 aktywa finansowego lub grupy podobnych aktywów finansowych, przychody z tytułu odsetek naliczane są od wartości netto aktywa finansowego i wykazywane są według efektywnej stopy procentowej, według której zdyskontowane zostały przyszłe przepływy pieniężne dla celów wyceny utraty wartości. Przychody i koszty odsetkowe instrumentów pochodnych wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, są wykazywane w pozycji przychodów o podobnym charakterze i pozostałych kosztach odsetkowych. 6.2 Dane finansowe 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej 6 814 190 4 962 625 lokaty terminowe 13 068 3 973 kredyty, w tym: 5 289 719 4 033 941 wynik z tytułu modyfikacji nieistotnych -19 658 -511 308 aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 174 316 133 312 aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody 859 721 456 629 skupione wierzytelności 31 268 24 209 operacje papierami wartościowymi z przyrzeczeniem odkupu 100 392 32 714 rachunki bieżące 194 114 125 826 lokaty jednodniowe 15 476 6 442 inne 136 116 145 579 Przychody o podobnym charakterze 581 779 427 541 leasing 427 770 334 741 22 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 instrumenty pochodne 154 009 92 800 Koszty z tytułu odsetek -2 623 599 -1 830 295 depozyty terminowe -989 496 -554 044 emisja własna -166 595 -94 473 operacje papierami wartościowymi z przyrzeczeniem odkupu -104 553 -76 593 zabezpieczenia pieniężne -4 681 -4 990 leasing -10 571 -5 620 inne -11 556 -5 321 depozyty bieżące -406 852 -280 834 instrumenty pochodne -929 295 -808 420 Wynik z tytułu odsetek 4 772 370 3 559 871 W latach 2023 i 2022 wartość przychodów odsetkowych od kredytów z rozpoznaną utratą wartości wyniosła odpowiednio 412 439 tys. zł i 300 028 tys. zł. 6.3 Istotne szacunki i osądy Ujęcie przychodów z bancassurance Grupa alokuje uzyskiwane wynagrodzenia z dystrybucji produktów ubezpieczeniowych oferowanych w powiązaniu ze sprzedażą produktów kredytowych - zgodnie z treścią ekonomiczną transakcji – jako wynagrodzenie stanowiące:  integralną część wynagrodzenia z tytułu oferowanego instrumentu finansowego,  wynagrodzenie za usługę pośrednictwa,  wynagrodzenie za świadczenie dodatkowych czynności wykonywanych w trakcie trwania umowy ubezpieczenia (rozliczane przez Grupę w okresie, w którym świadczone są usługi). Ekonomiczny tytuł otrzymywanego wynagrodzenia determinuje sposób ujęcia w księgach Banku. Model „względnej wartości godziwej” stosowany jest dla ustalenia podziału kwoty wynagrodzenia z ubezpieczeń oferowanych w powiązaniu z kredytami gotówkowymi i hipotecznymi oraz ubezpieczeń sprzedawanych bez powiązania z instrumentem finansowym (w zakresie rezerwy na zwroty oraz czynności administracyjnych). Przyjęty przez Grupę model „względnej wartości godziwej" polega na szacowaniu wartości godziwych poszczególnych elementów łącznej usługi sprzedaży kredytu wraz z ubezpieczeniem w celu ustalenia proporcji wartości godziwej obu usług. Zgodnie z tak ustaloną proporcją wartości godziwych następuje alokacja przychodu z wynagrodzenia z tytułu łącznej transakcji kredytu i ubezpieczenia do poszczególnych jej elementów. Dodatkowo, w celu ustalenia prawidłowej wysokości przychodu do rozliczania w czasie na przychody odsetkowe model uwzględnia tworzenie i aktualizację rezerwy na zwroty wynagrodzenia z tytułu pośrednictwa ubezpieczeniowego, w przypadku rezygnacji z ubezpieczenia przez Klienta. Adekwatna rezerwa ze względu na niepewność związaną z możliwością rezygnacji przez Klienta z ochrony ubezpieczeniowej w każdym momencie trwania umowy jest weryfikowana okresowo w podziale na poszczególne grupy produktów kredytowych. Wynagrodzenie Grupy z tytułu dystrybucji ubezpieczenia jest pomniejszane o niepewny przychód związany z szacowanymi zwrotami z tytułu rezygnacji Klientów z ubezpieczenia. Wynagrodzenie z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych oferowanych Klientom Grupy w powiązaniu z produktami kredytowymi zgodnie z aktualizowanym okresowo modelem „względnej wartości godziwej kredytu” jest rozpoznawane po odroczeniu części wynagrodzenia na pokrycie przewidywanych zwrotów wynagrodzenia w związku z rezygnacją lub odstąpieniami przez Klientów od ubezpieczenia. Dodatkowo, Grupa udostępnia Klientom skorzystanie z ochrony ubezpieczeniowej w formie innych ubezpieczeń niż powiązane ze sprzedażą produktów kredytowych, w tym ubezpieczeń od następstw 23 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) nieszczęśliwych wypadków, zdrowotnych, komunikacyjnych, mieszkaniowych, turystycznych oraz z produktów inwestycyjnych (ubezpieczeniowe fundusze kapitałowe). Przychody z dystrybucji tych produktów ujmowane są odpowiednio:  produkty ubezpieczeniowe oparte na rozliczeniach miesięcznych zarówno z ubezpieczycielem, jak i z Klientami są rozpoznawane w rachunku zysków i strat w okresach miesięcznych,  ze sprzedaży ubezpieczeń niepowiązanych ze sprzedażą produktów bankowych w tym: Unit Linked oraz Ubezpieczeń z Funduszem Kapitałowym ujmowane są jednorazowo w rachunku zysków i strat w momencie wykonania czynności w części dotyczącej wykonanej usługi pośrednictwa w sprzedaży, a w części dotyczącej wynagrodzenia za późniejszą obsługę są rozliczane w czasie metodą liniową. Analogicznie jak w przypadku produktów ubezpieczeniowych powiązanych z kredytem, model dla ubezpieczeń niepowiązanych uwzględnia również tworzenie i aktualizacje rezerwy na zwroty wynagrodzenia z tytułu ubezpieczenia, w przypadku rezygnacji z ubezpieczenia przez Klienta. Zwrot prowizji i opłat związanych z przedpłatą kredytu - wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej („TSUE”) z dnia 11 września 2019 roku Dla wszystkich przedterminowych spłat kredytów konsumenckich i hipotecznych dokonywanych po dniu wyroku TSUE, Grupa realizuje zwroty na bieżąco, a ich efekt pomniejsza wynik odsetkowy. Dodatkowe wyjaśnienia w nocie 29. Wakacje kredytowe W dniu 14 lipca 2022 roku, została podpisana przez Prezydenta RP ustawa z dnia 7 lipca 2022 roku o finansowaniu społecznościowym dla przedsięwzięć gospodarczych i pomocy kredytobiorcom. Zgodnie z art. 73 niniejszej ustawy, Bank był zobowiązany na wniosek kredytobiorcy zawiesić spłatę kredytu hipotecznego udzielonego w walucie polskiej, z wyłączeniem kredytów indeksowanych lub denominowanych do waluty innej niż waluta polska. Zawieszenie spłaty kredytu przysługuje tylko w stosunku do jednej umowy zawartej w celu zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych. W okresie zawieszenia spłaty kredytu, kredytobiorca nie jest zobowiązany do dokonywania płatności wynikających z umowy kredytowej, z wyjątkiem opłat z tytułu ubezpieczeń powiązanych z tą umową. W związku z powyższym Alior Bank na dzień podpisania ustawy, w oparciu o MSSF 9 5.4.3, dokonał przeliczenia wartości bilansowej brutto ekspozycji kredytowych na podstawie wartości bieżącej oczekiwanych przepływów pieniężnych zmodyfikowanych w oparciu o warunki ustawy (tj. uwzględniających możliwość zawieszenia spłaty rat kredytowych w wyznaczonych ramach czasowych przy jednoczesnym wydłużeniu okresu kredytowania), zdyskontowanych pierwotną efektywną stopą procentową. Strata z tytułu modyfikacji została ujęta w wyniku finansowym jako pomniejszenie przychodów odsetkowych. Na dzień 31 grudnia 2022 roku, Grupa rozpoznała stratę na modyfikacji w wysokości 502 mln zł.Zakładany wskaźnik partycypacji portfela korzystającego z wakacji kredytowych wynosił 69%. W dniu 31.12.2023 roku ustała możliwość składania wniosków o wakacje kredytowe. Ze względu na to, że na dzień 31.12.2023 r. ostateczna partycypacja w wakacjach kredytowych wyniosła 71%, finalny koszt wakacji kredytowych rozpoznanych przez Bank wyniósł 500 mln złotych. 6.4 Analiza wrażliwości istotnych szacunków i osądów Bancassurance W latach 2023 i 2022 Grupa stosowała metodę rozliczania w czasie kwoty wynagrodzenia z ubezpieczeń oferowanych w powiązaniu z kredytami gotówkowymi i hipotecznymi opartą na modelu „względnej wartości godziwej” odzwierciedlającym treść ekonomiczną transakcji. Szczegóły w nocie 6.3. 24 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Szacunkowa analiza wrażliwości zmiany przychodu rozpoznanego przez Grupę w 2023 r. w odniesieniu do przychodów z bancassurance przedstawia się następująco: Rodzaj scenariusza 2023 2022 wzrost rezerwy na rezygnacje o 5 p.p. -9,62 mln spadek wyniku odsetkowego -10,57 mln spadek wyniku odsetkowego spadek rezerwy na rezygnacje o 5 p.p. +9,62 mln spadek wyniku odsetkowego +10,57 mln wzrost wyniku odsetkowego 7 Wynik z tytułu prowizji i opłat 7.1 Zasady rachunkowości Przychody z tytułu prowizji i opłat powstają w wyniku świadczenia usług finansowych oferowanych przez Bank i obejmują m.in. opłaty za udzielenie kredytównie posiadających zdefiniowanych harmonogramów spłat, za zobowiązanie się do udzielenia kredytu, opłaty za wydanie kart, usługi zarządzania środkami pieniężnymi, usługi maklerskie, usługi związane z produktami ubezpieczeniowymi oraz usługi zarządzania aktywami. Przychody z tytułu prowizji obejmują również marże na transakcjach wymiany walut tj. marże na transakcjach kupna/ sprzedaży walut z dostawą na datę waluty spot. Przychody realizowane w ramach świadczenia działalności powierniczej są również elementem przychodów prowizyjnych. Korespondujące z nimi aktywa klientów nie są składnikiem aktywów Banku i w związku z tym nie są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Opłaty i prowizje (zarówno przychody, jak i koszty) bezpośrednio związane z powstaniem aktywów finansowych posiadających określone harmonogramy spłat są ujmowane w rachunku zysków i strat jako element efektywnej stopy procentowej i stanowią część przychodów odsetkowych. Bank do prowizji korygujących efektywną stopę procentową zalicza między innymi:  prowizje za przyznanie kredytu  prowizje za zmianę warunków umowy kredytowej  prowizje za zmianę formy finansowania  prowizje z tytułu restrukturyzacji kredytu  prowizje za pośrednictwo w udzielaniu kredytów i pożyczek Opłaty i prowizje (zarówno przychody, jak i koszty) związane z powstaniem aktywów o nieustalonych harmonogramach przyszłych przepływów pieniężnych, rozliczane są liniowo w okresie trwania kontraktu i prezentowane są jako przychody lub koszty z tytułu opłat i prowizji. Do przychodów rozliczanych w czasie metodą liniową zaliczane są w szczególności prowizje otrzymywane od kredytów w rachunkach bieżących, kredytów odnawialnych, zobowiązań udzielonych (gwarancje, linie kredytowe) takie jak:  prowizje za przyznanie limitu/przedłużenie  prowizje za podwyższenie limitu  prowizja za rozpatrzenie wniosku kredytowego w przypadku decyzji pozytywnej Opłaty za zobowiązanie się do udzielenia pożyczek, które najprawdopodobniej będą zaciągnięte, są odraczane i z chwilą powstania aktywów finansowych są rozliczane jako element efektywnej stopy procentowej lub liniowo. Pozostałe opłaty i prowizje związane z usługami finansowymi niezwiązane z powstaniem aktywów, ujmuje się w taki sposób, aby odzwierciedlić przekazanie przyrzeczonych dóbr i usług na rzecz klienta w kwocie odzwierciedlającej wynagrodzenie, do którego Grupa będzie uprawniony w zamian za te dobra i usługi, zgodnie z 5-stopniowym modelem ujmowania przychodów. 25 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Na podstawie przeprowadzonych analiz, Grupa rozpoznaje przychody z tytułu prowizji i opłat:  w momencie wykonania usługi jeżeli zobowiązanie do wykonania świadczenia jest spełnione w określonym momencie poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi, tj. w momencie gdy klient uzyskuje nad nim kontrolę i są to: opłaty transakcyjne pochodzące z transakcji papierami wartościowymi, usług płatniczych , marże na transakcjach wymiany walut tj. marże na transakcjach kupna/ sprzedaży walut z dostawą na datę waluty spot, usługi maklerskie, usługi doradztwa inwestycyjnego, planowania finansowego, usługi bankowości inwestycyjnej  w miarę upływu czasu, w celu odzwierciedlenia stopnia realizacji tego zobowiązania jeśli świadczenie usług jest realizowane w określonym okresie czasu, do tych opłat i prowizji , Grupa zalicza min: prowizje za prowadzenie rachunków, obsługę ubezpieczeń , które są otrzymywane/ płacone cyklicznie, w okresach miesięcznych lub kwartalnych, prowizje/opłaty za wykonane usługi zarządzania środkami pieniężnymi oraz opłaty i prowizje związane z udzielonymi kredytami nie stanowiące elementu ESP tj. prowizje i opłaty typu administracyjnego za obsługę pożyczki, prowizje za zaangażowanie naliczane od niewykorzystanych przez Klientów środków Zasady rachunkowości dotyczące ujęcia przychodów prowizyjnych z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych powiązanych z kredytami i pożyczkami opisane zostały w nocie „Wynik z tytułu odsetek”. 7.2 Dane finansowe 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Przychody z tytułu prowizji i opłat 1 802 068 1 636 555 obsługa kart płatniczych, kredytowych 776 309 658 239 marża transakcyjna na transakcjach wymiany walut 352 339 304 251 obsługa rachunków bankowych 100 375 109 214 prowizje maklerskie 50 343 53 322 wynagrodzenia z tyt. pośrednictwa sprzedaży ubezpieczeń 100 481 92 543 kredyty i pożyczki 157 846 157 653 przelewy 58 153 56 387 operacje kasowe 35 180 35 466 gwarancje, akredytywy, inkaso, promesy 11 678 12 162 skupione wierzytelności 5 019 4 088 działalność powiernicza 8 128 8 029 spłata zajęcia egzekucyjnego 7 894 6 979 z działalności leasingowej 88 209 80 895 pozostałe prowizje 50 114 57 327 Koszty z tytułu prowizji i opłat -964 565 -840 486 koszty transakcji kartowych i bankomatowych, w tym koszty wydanych kart -757 773 -628 590 prowizje wypłacane agentom -51 054 -58 367 ubezpieczenia produktów bankowych -13 532 -13 691 koszty nagród dla klienta -24 327 -18 231 prowizje za udostępnianie bankomatów -27 584 -26 167 prowizje wypłacane podmiotom z tytułu umów na wykonywanie określonych czynności -24 543 -25 793 prowizje maklerskie -4 710 -6 028 działalność powiernicza -4 248 -2 903 przelewy i przekazy -24 520 -23 164 pozostałe prowizje -32 274 -37 552 Wynik z tytułu prowizji i opłat 837 503 796 069 26 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) 01.01.2023 - 31.12.2023 Klienci detaliczni Klienci biznesowi Działalność skarbowa Razem Przychody z tytułu prowizji i opłat 475 161 1 323 852 3 055 1 802 068 obsługa kart płatniczych, kredytowych 111 632 664 677 0 776 309 marża transakcyjna na transakcjach wymiany walut 156 271 198 283 -2 215 352 339 obsługa rachunków bankowych 47 153 53 211 11 100 375 prowizje maklerskie 50 343 0 0 50 343 wynagrodzenia z tyt. pośrednictwa sprzedaży ubezpieczeń 49 591 50 890 0 100 481 kredyty i pożyczki 23 041 134 805 0 157 846 przelewy 18 446 39 626 81 58 153 operacje kasowe 16 222 18 958 0 35 180 gwarancje, akredytywy, inkaso, promesy 0 11 678 0 11 678 skupione wierzytelności 0 5 019 0 5 019 działalność powiernicza 0 8 128 0 8 128 spłata zajęcia egzekucyjnego 0 7 894 0 7 894 prowizje z działalności leasingowej 0 88 209 0 88 209 pozostałe prowizje 2 462 42 474 5 178 50 114 01.01.2022–31.12.2022 Klienci detaliczni Klienci biznesowi Działalność skarbowa Razem Przychody z tytułu prowizji i opłat 462 068 1 214 616 -40 129 1 636 555 obsługa kart płatniczych, kredytowych 104 903 553 336 0 658 239 marża transakcyjna na transakcjach wymiany walut 161 596 187 746 -45 091 304 251 obsługa rachunków bankowych 44 205 64 985 24 109 214 prowizje maklerskie 53 322 0 0 53 322 wynagrodzenia z tyt. pośrednictwa sprzedaży ubezpieczeń 33 693 58 850 0 92 543 kredyty i pożyczki 24 787 132 866 0 157 653 przelewy 17 255 39 079 53 56 387 operacje kasowe 16 084 19 382 0 35 466 gwarancje, akredytywy, inkaso, promesy 0 12 162 0 12 162 skupione wierzytelności 0 4 088 0 4 088 działalność powiernicza 0 8 029 0 8 029 spłata zajęcia egzekucyjnego 0 6 979 0 6 979 prowizje z działalności leasingowej 0 80 895 0 80 895 pozostałe prowizje 6 223 46 219 4 885 57 327 8 Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany 8.1 Zasady rachunkowości Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat oraz wynik z pozycji wymiany zawiera zyski i straty powstałe ze zbycia oraz zmian wartości godziwej aktywów i zobowiązań wycenianych oraz desygnowanych do wyceny w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat przy początkowym ujęciu. Wynik ten zawiera również dodatnie i ujemne różnice kursowe, zarówno zrealizowane, jak i niezrealizowane, wynikające z wyceny aktywów i zobowiązań walutowych oraz z wyceny do wartości godziwej walutowych instrumentów pochodnych.Ponadto w nocie tej prezentowany jest wynik z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej oraz kwota nieefektywności zabezpieczenia przepływów pieniężnych. 27 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) 8.2 Dane finansowe 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Wynik na pozycji wymiany i transakcjach pochodnych walutowych w tym: 45 371 -11 299 wynik z pozycji wymiany -24 870 -411 330 transakcje pochodne walutowe 70 241 400 031 Transakcje stopy procentowej -1 880 34 533 Część nieefektywna rachunkowości zabezpieczeń 6 408 -1 807 Zmiana wyceny do wartości godziwej z tytułu zabezpieczanego ryzyka 1 292 -573 Wynik na pozostałych instrumentach zawiera wynik z obrotu dłużnymi papierami wartościowymi zaklasyfikowanymi jako wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat wraz z odsetkami 12 585 11 667 Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany 63 776 32 521 9 Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 9.1 Zasady rachunkowości Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat zawiera zyski i straty powstałe w wyniku zbycia dłużnych papierów wartościowych wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite, wycenianych w koszcie zamortyzowanym oraz zyski i straty powstałe w wyniku odkupu emisji własnych. 9.2 Dane finansowe 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Wynik na zbyciu dłużnych papierów wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody 10 346 1 218 Wynik na instrumentach finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu 1 905 771 Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 12 251 1 989 10 Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych 10.1 Zasady rachunkowości Do pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych zalicza się przychody i koszty niezwiązane bezpośrednio z podstawową działalnością. Pozostałe przychody operacyjne obejmują głównie przychody z zarządzania majątkiem osób trzecich, otrzymanych odszkodowań, kar i grzywien, wynagrodzeń z tytułu umów z różnymi kontrahentami, zwrotu kosztów dochodzenia roszczeń. Natomiast na pozostałe koszty operacyjne składają się głównie koszty utworzonych rezerw na sprawy sporne, rezerw na zwroty prowizji dla klientów z tytułu dokonanych przedterminowych spłat kredytów konsumenckich (rezerwa TSUE), a także koszty zdarzeń z obszaru ryzyka operacyjnego, dochodzenia roszczeń i działalności zarządzania majątkiem osób trzecich. 10.2 Dane finansowe 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Pozostałe przychody operacyjne z tytułu: 148 828 119 712 przychody ze sprzedaży usług 7 153 20 353 odzyskane koszty windykacji 38 389 38 350 otrzymane odszkodowania, odzyski, kary i grzywny 3 215 1 068 28 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 z tytułu zarządzania majątkiem osób trzecich 32 966 20 702 opłaty licencyjne od Partnerów 3 073 3 626 korekta z tytułu rozliczenia VAT 674 2 180 rozwiązanie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości innych aktywów 2 437 5 623 inne 60 921 27 810 Pozostałe koszty operacyjne z tytułu: -202 719 -146 962 zwrot kosztów kredytów (rezerwa TSUE) -174 -21 590 koszty związane z dochodzeniem należności i roszczeń spornych -52 442 -50 222 koszty rezerw na sprawy sporne -86 615 -18 573 zapłacone odszkodowania kary i grzywny -4 806 -11 915 z tytułu zarządzania majątkiem osób trzecich -1 659 -1 321 koszty z tytułu reklamacji -3 720 -2 249 odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości innych aktywów -11 615 -13 526 korekta z tytułu rozliczenia VAT -58 -198 inne -41 630 -27 368 Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych -53 891 -27 250 Dane przekształcone – nota 4.2 11 Koszty działania Grupy 11.1 Zasady rachunkowości Rodzaj kosztu Opis Świadczenia pracownicze Świadczenia pracownicze obejmują obok kosztów wynagrodzeń i ubezpieczeń społecznych (w tym z tytułu składek na świadczenia emerytalno – rentowe, które szczegółowo opisano w nocie „Rezerwy”), także koszty programu zmiennych składników wynagrodzeń osób zajmujących stanowiska kierownicze, którego część ujmowana jest jako zobowiązanie z tytułu płatności na bazie akcji rozliczonych w środkach pieniężnych zgodnie z MSSF 2. Grupa Kapitałowa tworzy również w ciężar kosztów wynagrodzeń rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odszkodowań i odpraw pieniężnych wypłacanych pracownikom, z którymi zostaje rozwiązany stosunek pracy z przyczyn niedotyczących pracowników, a także rozliczenia okresowe z tytułu kosztów przypadających na bieżący okres, które poniesione zostaną w przyszłym okresie, w tym premii oraz z tytułu niewykorzystanych urlopów wypoczynkowych, po uwzględnieniu wszystkich pozostających do wykorzystania zaległych dni urlopów. Koszty rzeczowe Ujmuje się tu następujące pozycje: koszty utrzymania i wynajmu majątku trwałego, (od roku 2019 w stosunku do umów, które nie zostały przez Grupę zaklasyfikowane zgodnie z MSSF 16 jako umowy leasingu), koszty obsługi informatycznej i telekomunikacyjnej, koszty działalności administracyjnej, koszty promocji i reklamy, ochrony mienia oraz koszty szkoleń. Opłaty leasingowe w okresie leasingu krótkoterminowego ujmowane są metodą liniową, jako koszty w rachunku zysków i strat. Koszty BFG W pozycji tej ujmowane są obowiązkowe wpłaty na rzecz BFG, w tym: na fundusz przymusowej restrukturyzacji oraz na fundusz gwarancyjny banków składki na Fundusz Wsparcia Kredytobiorców Fundusz Wsparcia Kredytobiorców (FWK) działa na podstawie Ustawy z dnia 9 października 2015 r. o wsparciu kredytobiorców, którzy zaciągnęli kredyt mieszkaniowy i znajdują się w trudnej sytuacji finansowej. Od powstania FWK prowadzony jest przez Bank Gospodarstwa Krajowego (BGK). Budżet FWK tworzą wpłaty kredytodawców (banków). 14 lipca 2022 roku Prezydent RP podpisał ustawę o finansowaniu społecznościowym dla przedsięwzięć gospodarczych i pomocy kredytobiorcom, która wprowadziła między innymi obowiązek wniesienia przez sektor bankowy dodatkowej wpłaty w wysokości 1,4 mld zł do końca 2022 roku do Funduszu Wsparcia Kredytobiorców (FWK). Amortyzacja Odpisy amortyzacyjne od wartości rzeczowych aktywów trwałych, aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz wartości niematerialnych naliczane są metodą liniową, zgodnie z ustalonymi stawkami amortyzacji, przez przewidywany okres ich użyteczności ekonomicznej a w przypadku prawa do użytkowania przez krótszy z okresów ekomonicznej użyteczności lub okresu leasingu. Przez wartość podlegającą amortyzacji rozumie się cenę nabycia lub koszt wytworzenia danego składnika aktywów, po pomniejszeniu o wartość końcową (rezydualną) tego składnika. Co roku aktualizuje się okres użyteczności, stawki amortyzacji oraz wartość końcową rzeczowych aktywów trwałych podlegających amortyzacji. Podatki i opłaty Ujmuje się tu następujące pozycje m.in.: podatek od nieruchomości, opłaty komunalne i administracyjne, podatek VAT niepodlegający odliczeniu. 29 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) 11.2 Dane finansowe 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Koszty pracownicze -1 109 168 -938 658 wynagrodzenia -915 871 -779 537 narzuty na wynagrodzenia -171 400 -145 737 koszty premii dla osób mających wpływ na profil ryzyka banku rozliczany w akcjach fantomowych -6 489 -2 405 pozostałe -15 408 -10 979 Koszty ogólnego zarządu -567 377 -770 683 koszty czynszu i utrzymania budynków -108 451 -65 945 koszty BFG -58 872 -97 614 koszty systemu ochrony - fundusz pomocowy 0 -214 094 koszty składki na Fundusz Wsparcia Kredytobiorców 0 -61 868 koszty informatyczne -163 204 -140 922 koszty marketingowe -81 407 -63 272 koszty usług doradczych -26 497 -18 374 koszty usług zewnętrznych -32 634 -27 629 koszty szkoleń -17 507 -14 372 koszty usług telekomunikacyjnych -23 170 -26 336 koszty leasingu środków trwałych i wartości niematerialnych -161 -428 pozostałe -55 474 -39 829 Amortyzacja -258 776 -242 015 rzeczowe aktywa trwałe -85 320 -71 725 wartości niematerialne -85 809 -76 975 prawo użytkowania aktywa -87 647 -93 315 Podatki i opłaty -41 878 -28 400 Koszty działania Grupy -1 977 199 -1 979 756 Dane przekształcone – nota 4.2 12 Wynik z tytułu odpisów na straty oczekiwane 12.1 Zasady rachunkowości Na wynik z odpisów na straty oczekiwane składają się utworzenia oraz rozwiązania: odpisów na straty oczekiwane, odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości należności od klientów, dłużnych papierów wartościowych, a także utworzenia oraz rozwiązania rezerw na zobowiązania pozabilansowe oraz odzyski. Szczegółowe zasady rachunkowości w zakresie szacowania odpisów na straty oczekiwane oraz z tytułu utraty wartości opisano w nocie 22. 12.2 Dane finansowe 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Odpisy na straty oczekiwane Koszyk 3 -853 926 -1 083 952 klient detaliczny -465 991 -552 717 klient biznesowy -387 935 -531 235 Odpisy na straty oczekiwane koszyk 1 i 2 (ECL) 116 441 -26 814 Koszyk 2 81 477 -41 755 klient detaliczny 68 499 -83 927 klient biznesowy 12 978 42 172 Koszyk 1 34 964 14 941 klient detaliczny 33 082 11 085 klient biznesowy 1 882 3 856 POCI -176 410 -18 690 30 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Odzyski 239 448 153 263 Papiery wartościowe 7 035 6 346 Rezerwa na zobowiązania pozabilansowe 42 120 20 082 Wynik z tytułu odpisów na straty oczekiwane -625 292 -949 765 13 Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych 13.1 Zasady rachunkowości Zgodnie z MSR 36 Grupa zobowiązana jest, jeżeli występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości, do dokonywania odpisów aktualizujących wartości aktywów, które mają na celu doprowadzenie wartości danego aktywa, która wynika z zapisów w księgach rachunkowych, do poziomu wartości odzyskiwanej. Wartość odzyskiwalna jest jedną z dwóch następujących wartości w zależności od tego, która z nich jest wyższa: wartość godziwa danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, pomniejszona o koszty zbycia lub wartość użytkowa ustalana dla poszczególnych składników aktywów. Zgodnie z definicją MSR 36.6 wartość użytkowa jest bieżącą, szacunkową wartością przyszłych przepływów pieniężnych, których uzyskania oczekuje się z tytułu dalszego użytkowania składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Wystąpienie przesłanek wskazujących na możliwość utraty wartości składnika majątku nakłada na Grupę obowiązek przeprowadzenia testu na utratę wartości. Grupa dokonuje testu na utratę wartości aktywów niefinansowych, przy czym w przypadku wartości firmy test przeprowadzany jest przynajmniej raz w roku. W ramach testowania utraty wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej - danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne (CGU), do którego przypisany jest dany składnik aktywów, np. wartość firmy. W sytuacji, gdy wartość bilansowa danego składnika aktywów lub CGU przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwanej. 13.2 Dane finansowe 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Rzeczowe aktywa trwałe -1 444 -6 274 Wartości niematerialne -3 468 -46 117 Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych -4 912 -52 391 14 Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych 14.1 Zasady rachunkowości Grupa zidentyfikowała ryzyko prawne, że planowane na bazie harmonogramów przepływy pieniężne z portfela kredytów hipotecznych indeksowanych w walutach obcych mogą być nie w pełni odzyskiwalne. W związku z powyższym Grupa dokonała szacunku kosztów ryzyka prawnego i zastosowała do jego ujęcia zapisy MSSF 9.B.5.4.6 - ujęła ten szacunek jako korektę wartości bilansowej brutto portfela kredytów hipotecznych indeksowanych walutami obcymi lub utworzyła rezerwy zgodnie z wymogami MSR 37. Zgodnie z MSSF 9.B.5.4.6, gdy jednostka zmienia oszacowanie płatności lub wpływów (z wyłączeniem nieistotnych modyfikacji i zmian oszacowań oczekiwanych strat kredytowych), koryguje wartość bilansową brutto składnika aktywów lub grupy instrumentów finansowych tak, aby wartość ta odzwierciedlała rzeczywiste i zmienione oszacowane przepływy pieniężne wynikające z umowy. W związku z powyższym oszacowana korekta wartości bilansowej brutto na wyżej wymienione ryzyko prawne związane z umowami 31 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) kredytów hipotecznych w walutowych obcych wyniosła łącznie 114 075 tys. zł na dzień 31 grudnia 2023 roku (99 317 tys. zł na dzień 31 grudnia 2022 roku).Powyższa kwota obejmuje zarówno korektę w stosunku do istniejących już spraw sądowych, których Bank jest stroną, jak również korektę portfelową oszacowaną w stosunku do umów kredytów hipotecznych w walutach obcych, które są obciążone ryzykiem prawnym związanym z charakterem tych umów. W przypadku, gdy kwota szacunku kosztów ryzyka prawnego przekracza wartość bilansową brutto ekspozycji kredytowej bądź kwota szacunku dotyczy spłaconych walutowych kredytów hipotecznych lub gdy kwota szacunku dotyczy przewidywanych kosztów sądowych (koszty zastępstwa procesowego i odsetek) ujmowana jest w pozycji Rezerwy. Dodatkowe informacje dotyczące ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych opisane zostały w nocie 29 Rezerwy. 14.2 Dane finansowe 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Kredyty i pożyczki udzielone klientom - korekta pomniejszająca wartość bilansową brutto kredytów -23 291 -78 937 Rezerwy -30 692 -4 231 Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych -53 983 -83 168 14.3 Istotne analizy i szacunki Koszty ryzyka prawnegostanowiące korektę wartości bilansowej brutto i rezerwy zostały oszacowane z uwzględnieniem szeregu założeń, w tym również Grupa założyła wzrost rynkowej skali pozwów m.in. w związku ze stanowiskiem Rzecznika Generalnego TSUE opublikowanym w dniu 16.02.2023 r.oraz orzeczeniem TSUE z dnia 15.06.2023 r. Koszty te, zostały oszacowane na podstawie:  obserwowanego do tej pory i prognozowanego przez Grupę w przyszłych okresach tempa napływu spraw spornych dotyczących ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych i wynikającego z tej prognozy szacunku odsetka portfela walutowych kredytów hipotecznych, który będzie przedmiotem sporu sądowego,  statystyki wartości przedmiotu sporu w dotychczasowych pozwach,  raportowanego przez Związek Banków Polskich odsetka przegranych przez banki spraw spornych, w tym odsetka spraw zakończonych unieważnieniem umowy i odsetka spraw zakończonych przewalutowaniem umów na złote. Dotychczasowa liczba spraw spornych wynosi 97 sztuk, tj. 1,1% z wszystkich udzielonych kredytów walutowych (w tym spłaconych na dzień bilansowy), w tym 86 sztuk dotyczy spraw spornych, które na datę 31.12.2023 nadal są w toku. Koszty ryzyka prawnego zostały oszacowane przy założeniu, że sprawami spornymi będzie objęte 36,5% portfela kredytów denominowanych w walucie CHF oraz 2,0 % portfela kredytów denominowanych w pozostałych walutach oraz w oparciu o założenia co do możliwych scenariuszy rozstrzygnięć sądowych. Aktualny poziom rezerw pokrywa 80,3% wartości brutto portfela kredytów denominowanych w walucie CHF oraz 3,8% wartości brutto pozostałego portfela kredytów denominowanych. 14.4 Analiza wrażliwości Grupa przeprowadziła analizę wrażliwości istotnych założeń stanowiących podstawę do wyliczenia korekty wartości bilansowej brutto, gdzie zmiana poziomu wskazanych poniżej parametrów miałaby następujący wpływ na kwotę kosztów ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych: 32 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) 31.12.2023 31.12.2022 spadek kursu PLN względem wszystkich walut obcych o 10% -24 993 -9 674 wzrostu skali sporów o 10% w stosunku do szacunków przyjętych przez Grupę -15 690 -10 467 15 Podatek bankowy Z dniem 1 lutego 2016 weszła w życie ustawa z dnia 15 stycznia 2016 roku o podatku od niektórych instytucji finansowych, która objęła m.in. banki oraz zakłady ubezpieczeń. Podstawę opodatkowania stanowi wynikająca z zestawienia obrotów i sald na koniec każdego miesiąca, nadwyżka sumy aktywów ponad kwotę 4 mld zł. Banki są uprawnione do pomniejszenia podstawy opodatkowania m.in. o wartość funduszy własnych, a także wartość skarbowych papierów wartościowych oraz o wartość aktywów nabytych od NBP, stanowiących zabezpieczenie kredytu refinansowego udzielonego przez NBP. Podatek jest płacony miesięcznie (stawka podatku miesięczna wynosi 0,0366%) do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy i rozpoznawany w rachunku zysków i strat w okresie, którego dotyczy. 16 Podatek dochodowy 16.1 Zasady rachunkowości Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący i podatek odroczony. Podatek dochodowy ujmuje się w rachunku zysków i strat z wyjątkiem sytuacji, gdy podatek dotyczy:  transakcji ujmowanych w innych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale własnym,  połączenia jednostek. Podatek bieżący Zobowiązania (należności) z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot wymaganych według przewidywań zapłaty na rzecz władz podatkowych (lub podlegających zwrotowi od władz podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych (i przepisów podatkowych), które obowiązywały prawnie lub faktycznie w końcu okresu sprawozdawczego. Podatek odroczony Podatek odroczony obliczany jest zgodnie z metodą zobowiązania bilansowego opartą na identyfikacji różnic czasowych między wartością podatkową, a wartością bilansową aktywów i zobowiązań. Grupa tworzy rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych, z wyjątkiem przypadków:  gdy rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynika z początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia danego składnika aktywów lub zobowiązań pochodzących z transakcji, która nie jest połączeniem jednostek i w momencie przeprowadzania transakcji nie wpływa na wynik finansowy brutto ani na dochód do opodatkowania (stratę podatkową),  jednostka dominująca, inwestor lub wspólnik wspólnego przedsięwzięcia są w stanie kontrolować terminy odwracania się różnic przejściowych, i jest prawdopodobne, że różnice przejściowe nie odwrócą się w przewidywalnej przyszłości. W odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych ujmuje się składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego do wysokości prawdopodobnego dochodu do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych, z wyjątkiem sytuacji:  gdy składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań pochodzących z transakcji, która nie dotyczy połączenia jednostek gospodarczych i w momencie przeprowadzania nie wpływa na wynik finansowy brutto ani na dochód do opodatkowania (stratę podatkową), 33 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych)  gdy ujemne różnice przejściowe wynikają z inwestycji w jednostkach zależnych, oddziałach, jednostkach stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach poza zakresem, w którym jest prawdopodobne, że odwrócą się w przewidywalnej przyszłości i zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, od którego będzie można odpisać różnice przejściowe. Wartość bilansową składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego weryfikuje się na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Grupa obniża jego wartość bilansową w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego jego zrealizowania. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą stosowane, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe), które obowiązywały prawnie lub faktycznie w końcu okresu sprawozdawczego. Podatek bieżący oraz podatek odroczony ujmowany jest bezpośrednio w innych dochodach całkowitych, jeżeli dotyczy on pozycji, które w tym samym lub innym okresie zostały ujęte w innych dochodach całkowitych. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności i zobowiązań z tytułu bieżącego podatku, a odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym. 16.2 Dane finansowe 16.2.1 Obciążenie podatkowe w ramach rachunku zysków i strat 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Podatek bieżący 491 769 361 823 Podatek odroczony 185 161 -8 910 Podatek dochodowy ujęty w rachunku zysków i strat 676 930 352 913 16.2.2 Kalkulacja efektywnej stawki podatkowej 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Zysk brutto 2 707 055 1 036 024 Podatek dochodowy 19% 514 340 196 845 Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodu (efekt podatkowy) 154 301 164 375 Rezerwy na należności kredytowe w części niepokrytej podatkiem odroczonym 54 819 43 966 Opłata na rzecz BFG 11 186 18 547 Podatek od niektórych instytucji finansowych 50 113 49 917 Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych 10 257 15 802 Fundusz Wsparcia Kredytobiorców 0 11 755 Inne 27 926 24 388 Przychody niepodlegające opodatkowaniu (efekt podatkowy) -6 575 -7 735 Inne pozycje wpływające na wysokość obciążenia podatkowego 14 864 -572 Podatek dochodowy ujęty w rachunku zysków i strat 676 930 352 913 Efektywna stawka podatkowa 25,01% 34,06% 34 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) 16.2.3 Aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 31.12.2022 Zmiany odnoszone na wynik finansowy Zmiany odnoszone na kapitał Pozostałe zmiany 31.12.2023 Prowizje pobrane z góry 182 542 -40 892 0 0 141 650 Odsetki naliczone od depozytów 51 704 -1 898 0 0 49 806 Odsetki / dyskonto naliczone od papierów wartościowych 33 605 -14 687 0 0 18 918 Ujemna wycena papierów wartościowych 54 703 -6 070 -40 917 0 7 716 Odsetki naliczone od instrumentów pochodnych 63 220 -10 534 0 0 52 686 Ujemna wycena instrumentów pochodnych 339 874 -4 542 -176 880 0 158 452 Premia od opcji 2 585 782 0 0 3 367 Rezerwy na wydatki przyszłych okresów 88 614 9 379 0 0 97 993 Odpisy aktualizujące wartość należności kredytowych 687 252 -53 698 0 0 633 554 Pozostałe rezerwy 266 586 -38 390 0 -8 228 188 Strata podatkowa 1 036 -443 0 -234 359 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1 771 721 -160 993 -217 797 -242 1 392 689 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 31.12.2022 Zmiany odnoszone na wynik finansowy Zmiany odnoszone na kapitał Pozostałe zmiany 31.12.2023 Odsetki naliczone od kredytów, lokat i operacji z Bankiem Centralnym -109 688 -25 421 0 0 -135 109 Odsetki / dyskonto naliczone od papierów wartościowych -35 488 -1 757 0 0 -37 245 Dodatnia wycena papierów wartościowych -16 546 -1 130 -5 043 0 -22 719 Odsetki naliczone od instrumentów pochodnych -58 678 -8 481 0 0 -67 159 Dodatnia wycena instrumentów pochodnych -79 441 5 397 -25 022 0 -99 066 Różnica między amortyzacją bilansową a amortyzacją podatkową -44 968 1 331 0 0 -43 637 Przychody naliczone nieotrzymane -13 023 5 893 0 0 -7 130 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego -357 832 -24 168 -30 065 0 -412 065 Podatek odroczony - stan bilansowy 1 413 889 -185 161 -247 862 -242 980 624 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 31.12.2021 Zmiany odnoszone na wynik finansowy Zmiany odnoszone na kapitał Pozostałe zmiany 31.12.2022 Prowizje pobrane z góry 249 540 -66 998 0 0 182 542 Odsetki naliczone od depozytów 8 247 43 457 0 0 51 704 Odsetki / dyskonto naliczone od papierów wartościowych 31 529 2 076 0 0 33 605 Ujemna wycena papierów wartościowych 21 561 -1 132 34 274 0 54 703 Odsetki naliczone od instrumentów pochodnych 15 320 47 900 0 0 63 220 Ujemna wycena instrumentów pochodnych 242 435 18 745 78 694 0 339 874 Premia od opcji 2 112 473 0 0 2 585 Rezerwy na wydatki przyszłych okresów 84 473 4 141 0 0 88 614 Odpisy aktualizujące wartość należności kredytowych 683 533 3 719 0 0 687 252 Pozostałe rezerwy 221 088 45 503 0 -5 266 586 Strata podatkowa 1 027 9 0 0 1 036 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1 560 865 97 893 112 968 -5 1 771 721 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 31.12.2021 Zmiany odnoszone na wynik finansowy Zmiany odnoszone na kapitał Pozostałe zmiany 31.12.2022 Odsetki naliczone od kredytów, lokat i operacji z Bankiem Centralnym -83 248 -26 440 0 0 -109 688 Odsetki / dyskonto naliczone od papierów wartościowych -14 950 -20 538 0 0 -35 488 35 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Dodatnia wycena papierów wartościowych -18 659 1 146 967 0 -16 546 Odsetki naliczone od instrumentów pochodnych -24 045 -34 633 0 0 -58 678 Dodatnia wycena instrumentów pochodnych -50 316 -18 784 -10 341 0 -79 441 Różnica między amortyzacją bilansową, a amortyzacją podatkową -47 759 2 814 0 -23 -44 968 Przychody naliczone nieotrzymane -20 475 7 452 0 0 -13 023 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego -259 452 -88 983 -9 374 -23 -357 832 Podatek odroczony - stan bilansowy 1 301 413 8 910 103 594 -28 1 413 889 17 Zysk na akcję 17.1 Zasady rachunkowości Zgodnie z MSR 33 podstawowy zysk na akcję wyliczany jest jako iloraz zysku przypadającego na akcjonariuszy Banku oraz średniej ważonej liczby akcji zwykłych w trakcie roku. Rozwodniony zysk na akcję wyliczany jest w oparciu o stosunek zysku przypadającego na akcjonariuszy Banku do średniej ważonej liczby akcji zwykłych skorygowanych w taki sposób, jak gdyby nastąpiła zamiana instrumentów finansowych dających prawa do akcji zwykłych. Bank na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31grudnia 2022 roku nie posiadał instrumentów rozwadniających. 17.2 Dane finansowe 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Zysk netto 2 030 125 683 111 Średnia ważona liczba akcji zwykłych 130 553 991 130 553 991 Zysk podstawowy/rozwodniony netto przypadająca na jedną akcję zwykłą (zł) 15,55 5,23 Informacje dodatkowe do sprawozdania z sytuacji finansowej 18 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 18.1 Zasady rachunkowości Na środki pieniężne i ich ekwiwalenty składają się gotówka, środki pieniężne na rachunkach nostro, a także inne środki pieniężne o terminie wymagalności do 3 miesięcy licząc od daty nabycia, wyceniane są w zamortyzowanym koszcie. Szczegółowe zasady rachunkowości instrumentów finansowych opisano w nocie 20.1. 18.2 Dane finansowe 31.12.2023 31.12.2022 Rachunek bieżący w banku centralnym 667 654 865 742 Lokata jednodniowa w banku centralnym 0 128 468 Gotówka 453 845 849 575 Rachunki bieżące w innych bankach 1 137 044 706 796 Lokaty w innych bankach 280 716 33 562 Razem 2 539 259 2 584 143 Bank utrzymuje na rachunku bieżącym w Narodowym Banku Polskim rezerwę obowiązkową. Bank może wykorzystywać w ciągu dnia środki na rachunkach rezerwy obowiązkowej do bieżących rozliczeń pieniężnych na podstawie dyspozycji złożonej do Narodowego Banku Polskiego, musi jednak zapewnić 36 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) utrzymanie średniego miesięcznego salda na tym rachunku w odpowiedniej wysokości wynikającej z deklaracji rezerwy obowiązkowej. Wysokość stopy rezerwy obowiązkowej ustala Rada Polityki Pieniężnej. Stopa rezerwy obowiązkowej wynosi:  3,5 proc. dla środków złotowych i środków w walutach obcych zgromadzonych na rachunkach bankowych oraz dla środków uzyskanych z tytułu emisji papierów wartościowych o terminie wymagalności krótszym niż dwa lata,  0,0 proc. dla środków uzyskanych z tytułu transakcji repo i sell-buy-back oraz środków pozyskanych na co najmniej 2 lata. Podmioty naliczające rezerwę obowiązkową pomniejszają kwotę naliczonej rezerwy o równowartość 500 tys. EUR. Na dzień 31 grudnia 2023 roku oprocentowanie rezerwy obowiązkowej wynosiło 5,75% a na koniec 2022 roku oprocentowanie rezerwy obowiązkowej wynosiło 6,75%. 19 Należności od banków 19.1 Zasady rachunkowości Należności od banków są wyceniane według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej pomniejszone o odpisy na straty oczekiwane, z wyjątkiem środków pieniężnych w drodze, które wycenia się w wartości nominalnej. Jeżeli dla należności nie można ustalić harmonogramu przyszłych przepływów pieniężnych, a więc także ustalić efektywnej stopy procentowej, należność wycenia się według kwoty wymaganej zapłaty. Zakupione papiery wartościowe z przyrzeczeniem odsprzedaży ujmuje się jako należności od banków, jeśli kontrahentem jest bank. Transakcje z przyrzeczeniem odsprzedaży są wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Różnica między ceną zakupu i odkupu (sprzedaży) jest traktowana odpowiednio jako przychód lub koszt odsetkowy. Szczegółowe zasady rachunkowości instrumentów finansowych opisano w nocie 20.1. 19.2 Dane finansowe Według struktury rodzajowej 31.12.2023 31.12.2022 Reverse Repo 3 681 081 184 097 Kaucje będące zabezpieczeniem transakcji pochodnych (ISDA) 847 887 2 057 094 Pozostałe 86 452 132 472 Razem 4 615 420 2 373 663 Według terminów zapadalności (na datę bilansową) 31.12.2023 31.12.2022 ≤ 1M 4 615 296 2 373 464 > 1M ≤ 3M 124 199 Razem 4 615 420 2 373 663 Według struktury walutowej 31.12.2023 31.12.2022 PLN 3 515 376 1 618 733 EUR 1 048 609 649 370 GBP 100 1 690 USD 51 090 103 696 Pozostałe waluty 245 174 37 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Według struktury walutowej 31.12.2023 31.12.2022 Razem 4 615 420 2 373 663 Kaucje udzielone dotyczą zabezpieczeń przekazanych innym bankom w ramach rozliczeń związanych z umową CSA (Credit Support Annex). 20 Inwestycyjne aktywa finansowe 20.1 Zasady rachunkowości Zgodnie z MSSF 9 aktywa finansowe klasyfikowane są jako:  aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu,  aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,  aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Aktywa finansowe o charakterze kapitałowym, wyceniane są w wartości godziwej przez wynik finansowy, o ile Grupa, w dacie pierwszego ujęcia, nie podejmie decyzji o wycenie przez inne całkowite dochody. Klasyfikacja aktywów finansowych o charakterze dłużnym zależy od modelu biznesowego, w ramach którego dany instrument finansowy jest zarządzany oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych. Model biznesowy to sposób zarządzania portfelem aktywów finansowych. Grupa Alior Bank przy ocenie modelu biznesowego kieruje się następującymi kryteriami: (i) przyjętej strategii inwestycyjnej, (ii) częstotliwości sprzedaży wierzytelności z portfela homogenicznych aktywów, (iii) profilu i pomiaru ryzyka, (iv) zasad wynagradzania zarządzających aktywami. Modele biznesowe zidentyfikowane w Grupie Alior Banku:  w segmentach klienta biznesowego (KB) i klienta detalicznego (KI), w tym Kasa Mieszkaniowa: model utrzymywania aktywów finansowych celem uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, sprzedaże ekspozycji dopuszczone są ze względu na ryzyko kredytowe,  w zakresie portfeli Departamentu Skarbu/Departamentu Zarządzania Ryzykiem Finansowym: (i) model utrzymywania aktywów finansowych celem uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, (ii) model utrzymywania aktywów finansowych celem uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy oraz sprzedaż aktywów, a także (iii) inny model biznesowy,  w zakresie portfela Biura Maklerskiego: inny model biznesowy. Przypisanie produktu do modelu biznesowego w Grupie Alior Banku wykonywane jest na poziomie analizy produktu. W przypadku realizacji przepływów pieniężnych w wyniku sprzedaży dla oceny modelu biznesowego istotny jest również motyw, dla którego sprzedaż jest podejmowana. Rozróżnia się sprzedaż aktywów finansowych o pogorszonej jakości kredytowej ze względu na zarządzanie ryzykiem kredytowym, sprzedaż aktywów na potrzeby zarządzania ryzykiem płynności finansowej i ryzykiem finansowym oraz sprzedaż podejmowaną w celu wypracowania zysków finansowych. Sprzedaż aktywów o pogorszonej jakości kredytowej nie wyklucza klasyfikacji do modelu uzyskania przepływów zgodnie z warunkami umownymi. Ocena charakterystyki umownych przepływów pieniężnych składnika aktywów finansowych ma na celu weryfikację czy warunki umowy powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty (tzw. kryterium SPPI – ang. solely payments of principal and interest). 38 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Jako kwotę główną na potrzeby testu SPPI przyjmuje się wartość godziwą składnika aktywów finansowych w momencie początkowego ujęcia. Jako odsetki od kwoty głównej przyjmuje się zapłatę za wartość pieniądza w czasie, wynagrodzenie za ponoszone ryzyko kredytowe i inne podstawowe ryzyka i koszty związane z udzielaniem kredytów, a także marżę zysku. Aktywa finansowe, których przepływy pieniężne mają cechy jedynie spłaty kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej są klasyfikowane do kategorii wyceny:  wg zamortyzowanego kosztu, jeżeli utrzymywane są w modelu biznesowym, którego celem jest realizacja przepływów pieniężnych zgodnie z warunkami umownymi,  w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli utrzymywane są w modelu biznesowym, którego celem jest realizacja przepływów pieniężnych zgodnie z warunkami umownymi lub poprzez sprzedaż. Aktywa finansowe, których przepływy pieniężne są zmodyfikowane w ten sposób, że mają cechy inne niż jedynie spłata kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej, są klasyfikowane do kategorii wyceny wg wartości godziwej przez wynik finansowy niezależnie od modelu biznesowego. Do tej kategorii klasyfikowane są również aktywa finansowe zarządzane zgodnie z modelem biznesowym, w ramach którego dokonuje się sprzedaży aktywów celem wypracowania zysków finansowych, oceny wyników na podstawie zmian wartości godziwej i wyników ze sprzedaży. Do tej kategorii zalicza się również zawsze instrumenty pochodne niebędące instrumentami zabezpieczającymi. 20.2 Dane finansowe 31.12.2023 31.12.2022 Inwestycyjne aktywa finansowe 18 820 432 17 015 100 wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 15 471 615 9 895 998 wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 423 139 437 260 wyceniane według zamortyzowanego kosztu 2 925 678 6 681 842 20.2.1 Inwestycyjne aktywa finansowe według struktury rodzajowej wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 31.12.2023 31.12.2022 Instrumenty dłużne 15 352 460 9 802 840 Emitowane przez Skarb Państwa 13 818 749 7 864 154 obligacje skarbowe 9 569 859 7 806 138 bony skarbowe 4 248 890 58 016 Emitowane przez instytucje monetarne 1 533 711 1 889 093 euroobligacje 18 139 18 728 bony pieniężne 950 000 1 349 494 obligacje 565 572 520 871 Emitowane przez przedsiębiorstwa 0 49 593 obligacje 0 49 593 Instrumenty kapitałowe 119 155 93 158 Razem 15 471 615 9 895 998 wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 31.12.2023 31.12.2022 Instrumenty dłużne 53 402 12 597 Emitowane przez Skarb Państwa 53 398 4 590 obligacje skarbowe 53 398 4 590 Emitowane przez pozostałe instytucje finansowe 4 4 39 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 31.12.2023 31.12.2022 obligacje 4 4 Emitowane przez przedsiębiorstwa 0 8 003 obligacje 0 8 003 Instrumenty kapitałowe 42 521 58 846 Instrumenty pochodne 327 216 365 817 Transakcje stopy procentowej 180 618 242 925 SWAP 177 758 240 228 Opcje Cap Floor 1 804 2 697 FRA 1 056 0 Transakcje walutowe 139 434 117 460 FX swap 96 237 3 837 FX forward 21 953 50 762 CIRS 13 946 56 550 opcje FX 7 298 6 311 Pozostałe opcje 3 179 529 Pozostałe instrumenty 3 985 4 903 Razem 423 139 437 260 wyceniane według zamortyzowanego kosztu 31.12.2023 31.12.2022 Instrumenty dłużne 2 925 678 6 681 842 Emitowane przez Skarb Państwa 2 395 852 6 158 857 obligacje skarbowe 2 395 852 5 180 926 bony skarbowe 0 977 931 Emitowane przez pozostałe instytucje finansowe 529 826 522 985 obligacje 529 826 522 985 Razem 2 925 678 6 681 842 20.2.2 Inwestycyjne aktywa finansowe według terminów zapadalności Wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 31.12.2023 31.12.2022 bez określonego terminu 119 155 93 158 ≤ 1M 1 982 333 1 367 507 > 1M ≤ 3M 1 188 178 66 278 > 3M ≤ 6M 2 018 707 81 877 > 6M ≤ 1Y 210 948 55 465 >1Y ≤ 2Y 397 694 1 431 347 >2Y ≤ 5Y 8 103 676 4 374 835 >5Y ≤ 10Y 1 450 924 2 425 531 Razem 15 471 615 9 895 998 Wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 31.12.2023 31.12.2022 bez określonego terminu 42 521 58 846 ≤ 1M 112 453 13 148 > 1M ≤ 3M 17 454 58 556 > 3M ≤ 6M 7 555 25 397 > 6M ≤ 1Y 13 355 28 787 >1Y ≤ 2Y 47 247 51 293 >2Y ≤ 5Y 105 478 160 445 40 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 31.12.2023 31.12.2022 >5Y ≤ 10Y 77 076 40 788 Razem 423 139 437 260 Wyceniane według zamortyzowanego kosztu 31.12.2023 31.12.2022 bez określonego terminu 0 55 ≤ 1M 676 043 1 669 378 > 1M ≤ 3M 428 878 487 097 > 3M ≤ 6M 537 273 249 431 > 6M ≤ 1Y 131 346 1 044 014 >1Y ≤ 2Y 359 661 2 105 086 >2Y ≤ 5Y 792 477 1 077 256 >5Y ≤ 10Y 0 49 525 Razem 2 925 678 6 681 842 20.2.3 Wartość nominalna instrumentów pochodnych Transakcje pochodne zawierane są w celach handlowych oraz w celu zarządzania ryzykiem rynkowym. Grupa zawiera następujące rodzaje transakcji pochodnych: FX-Forward, FX-Swap, IRS, CIRS, FRA, Futures na towary, Forward na towary, terminowe transakcje papierami wartościowymi. Grupa codziennie dokonuje wyceny instrumentów pochodnych, stosując model zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Grupa zawiera również transakcje opcyjne, które wyceniane są na podstawie modeli wyceny opcji.Wycena instrumentów pochodnych prezentowana jest w aktywach finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy (wycena dodatnia) oraz zobowiązaniach finansowych (wycena ujemna) sprawozdania z sytuacji finansowej Banku. 31.12.2023 Instrumenty pochodne (wartość nominalna) Wycena do wartośćci godziwej AKTYWA Wycena do wartośćci godziwej PASYWA Transakcje stopy procentowej 7 943 525 180 618 142 243 SWAP 6 008 583 177 758 138 861 Opcje Cap Floor 434 942 1 804 1 804 FRA 1 500 000 1 056 1 578 Transakcje walutowe 6 235 073 139 434 71 441 FX swap 3 667 806 96 237 44 658 FX forward 1 164 381 21 953 13 846 CIRS 209 886 13 946 2 936 Opcje FX 1 193 000 7 298 10 001 Pozostałe opcje 1 869 421 3 179 3 179 Pozostałe instrumenty 197 142 3 985 3 786 Instrumenty pochodne -razem 16 245 161 327 216 220 649 31.12.2022 Instrumenty pochodne (wartość nominalna) Wycena do wartośćci godziwej AKTYWA Wycena do wartośćci godziwej PASYWA Transakcje stopy procentowej 10 778 473 242 925 190 306 SWAP 10 413 762 240 228 187 609 Opcje Cap Floor 364 711 2 697 2 697 Transakcje walutowe 6 200 051 117 460 62 128 41 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) 31.12.2022 Instrumenty pochodne (wartość nominalna) Wycena do wartośćci godziwej AKTYWA Wycena do wartośćci godziwej PASYWA FX swap 3 779 936 3 837 44 282 FX forward 976 029 50 762 5 383 CIRS 487 734 56 550 6 705 Opcje FX 956 352 6 311 5 758 Pozostałe opcje 1 413 676 529 529 Pozostałe instrumenty 233 202 4 903 3 031 Instrumenty pochodne -razem 18 625 402 365 817 255 994 20.3 Istotne szacunki i osądy Wartość godziwa, odpisy aktualizujące Odpis aktualizujący na oczekiwane straty kredytowe instrumentów dłużnych 31.12.2023 31.12.2022 Wartość bilansowa / Wartość bilansowa brutto Kwota odpisu Wartość bilansowa / Wartość bilansowa brutto Kwota odpisu Wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 15 352 460 5 632 9 802 840 20 329 Wycenianych według zamortyzowanego kosztu 2 926 599 921 6 683 841 1 999 Odpis dotyczący instrumentów dłużnych wycenianych wg wartości godziwej przez kapitał jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej. Instrumenty dłużne wyceniane według zamortyzowanego kosztu Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Wartość bilansowa brutto Stan na początek okresu 01.01.2023 6 683 709 0 77 55 6 683 841 Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia 35 811 0 0 5 35 816 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -3 773 273 0 0 0 -3 773 273 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym różnice kursowe -19 785 0 0 0 -19 785 Stan na koniec okresu 31.12.2023 2 926 462 0 77 60 2 926 599 Oczekiwane straty kredytowe 0 Stan na początek okresu 01.01.2023 1 922 0 77 0 1 999 Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych, udzielonych 19 0 0 0 19 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -360 0 0 0 -360 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym różnice kursowe -737 0 0 0 -737 Stan na koniec okresu 31.12.2023 844 0 77 0 921 Wartość bilansowa netto 31.12.2023 2 925 618 0 0 60 2 925 678 Instrumenty dłużne wyceniane według zamortyzowanego kosztu Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Wartość bilansowa brutto Stan na początek okresu 01.01.2022 6 454 371 0 77 54 6 454 502 42 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Instrumenty dłużne wyceniane według zamortyzowanego kosztu Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia 2 739 289 0 0 1 2 739 290 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -2 561 763 0 0 0 -2 561 763 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym różnice kursowe 51 812 0 0 0 51 812 Stan na koniec okresu 31.12.2022 6 683 709 0 77 55 6 683 841 Oczekiwane straty kredytowe 0 Stan na początek okresu 01.01.2022 3 112 0 77 0 3 189 Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych, udzielonych 667 0 0 0 667 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -855 0 0 0 -855 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym różnice kursowe -1 002 0 0 0 -1 002 Stan na koniec okresu 31.12.2022 1 922 0 77 0 1 999 Wartość bilansowa netto 31.12.2022 6 681 787 0 0 55 6 681 842 Instrumenty dłużne wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Wartość bilansowa Stan na początek okresu 01.01.2023 9 753 246 0 0 49 594 9 802 840 Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia 100 846 560 0 0 0 100 846 560 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -95 382 097 0 0 -39 757 -95 421 854 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym różnice kursowe 134 751 0 0 -9 837 124 914 Stan na koniec okresu 31.12.2023 15 352 460 0 0 0 15 352 460 Oczekiwane straty kredytowe * Stan na początek okresu 01.01.2023 4 374 0 0 15 955 20 329 Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych, udzielonych 3 268 0 0 0 3 268 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -1 325 0 0 -8 623 -9 948 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym różnice kursowe -685 0 0 -7 332 -8 017 Stan na koniec okresu 31.12.2023 5 632 0 0 0 5 632 Odpis dotyczący Instrumentów dłużnych wycenianych wg wartości godziwej przez kapitał jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej. Instrumenty dłużne wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Wartość bilansowa 43 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Instrumenty dłużne wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Stan na początek okresu 01.01.2022 9 124 736 0 0 34 980 9 159 716 Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia 76 294 503 0 0 0 76 294 503 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -75 557 974 0 0 -11 576 -75 569 550 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym różnice kursowe -108 019 0 0 26 190 -81 829 Stan na koniec okresu 31.12.2022 9 753 246 0 0 49 594 9 802 840 Oczekiwane straty kredytowe * Stan na początek okresu 01.01.2022 3 961 0 0 21 556 25 517 Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych, udzielonych 1 687 0 0 0 1 687 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -788 0 0 0 -788 Aktywa spisane z bilansu 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 1 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 0 0 0 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 0 Inne zmiany, w tym różnice kursowe -486 0 0 -5 601 -6 087 Stan na koniec okresu 31.12.2022 4 374 0 0 15 955 20 329 Odpis dotyczący instrumentów dłużnych wycenianych wg wartości godziwej przez kapitał jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej. Korekty BCVA Grupa Alior Bank SA w wycenie instrumentów pochodnych stosuje korektę z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta. Kwota korekty odzwierciedla ryzyko niewypłacalności każdej ze stron transakcji (ang. Bilateral Credit Value Adjustment). Kwota korekty wyliczana jest w oparciu o szacunki następujących parametrów: obustronne prawdopodobieństwo niewypłacalności stron transakcji (PD, z ang. Probability of Default), wskaźnik LGD (z ang. Loss Given Default), oczekiwaną pozytywną i negatywną ekspozycję z transakcji (z ang. EE oraz NEE). Wskaźniki PD szacowane są w oparciu o wewnętrzne ratingi Banku z wykorzystaniem kwotowań rynkowych ryzyka kredytowego. Natomiast ekspozycja kontrahenta wyliczana jest z uwzględnieniem bieżącej wyceny oraz jej projekcji kalkulowanej w oparciu o oczekiwane zmiany warunków rynkowych. Na sumaryczną kwotę korekty BCVA składała się kwota z korekty z tytułu CVA (odzwierciedlająca wyłączenie ryzyko niewypłacalności kontrahenta) oraz kwota korekty DVA (odzwierciedlająca ryzyko niewypłacalności Banku). Korekty BCVA 31.12.2023 31.12.2022 CVA DVA CVA DVA Kwota korekt jednostkowych -1 027 1 229 - 1 041 5 689 Razem 202 4 648 44 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) 20.4 Analiza wrażliwości istotnych szacunków i osądów Na potrzeby ujawnień zgodnie z MSSF 7 Grupa szacuje wartość zmiany wycen instrumentów dłużnych zakwalifikowanych do aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez całkowie dochody oraz wartość zmiany wycen instrumentów pochodnych o liniowym profilu ryzyka nieobjętych rachunkowością zabezpieczeń przy założeniu równoległego przesunięcia krzywych dochodowości o 50pb. W tym celu Grupa konstruuje krzywe dochodowości w oparciu o dane rynkowe. Grupa analizuje, jaki wpływ na wycenę transakcji będzie miała zmiana krzywych dochodowości zgodnie z założonymi scenariuszami. Szacunkowa zmiana wyceny 31.12.2023 31.12.2022 scenariusz scenariusz scenariusz scenariusz +50pb -50pb +50pb -50pb IRS -1 122 1 122 128 -128 CIRS 706 - 706 1 595 -1 595 OIS - 148 148 1 021 -1 021 Pozostałe instrumenty - 387 387 41 -41 Suma instrumentów pochodnych -951 951 2 785 -2 785 Instrumenty dłużne - 44 723 44 723 -14 044 14 044 21 Rachunkowość zabezpieczeń 21.1 Zasady rachunkowości Rachunkowość zabezpieczeń służy do symetrycznego ujmowania w rachunku zysków i strat kompensujących się zmian wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego oraz pozycji zabezpieczanej. Grupa wyznacza dla celów rachunkowości zabezpieczeń instrumenty zabezpieczające tak, aby zmiana ich wartości godziwej lub przepływów pieniężnych pokrywała w całości lub części zmianę wartości godziwej lub przyszłych przepływów pieniężnych pozycji zabezpieczanej. Na podstawie przepisu MSSF 9 7.2.21, Grupa postanowiła o kontynuowaniu stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń zgodnych z MSR 39. Zgodnie z MSR 39.88 rachunkowość zabezpieczeń może być stosowana, jeśli spełnione są wszystkie poniższe warunki:  w momencie ustanowienia zabezpieczenia sporządzona została sformalizowana dokumentacja powiązania zabezpieczającego, określająca cel i strategię zabezpieczania, rodzaj i identyfikację instrumentu zabezpieczanego jak i zabezpieczającego, charakter zabezpieczanego ryzyka oraz sposób oceny efektywności zabezpieczenia,  oczekuje się wysokiej efektywności zabezpieczenia, tj. wysokiej skuteczności w kompensowaniu zmian wartości godziwej lub przepływów pieniężnych, zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem, dotyczącą konkretnego powiązania zabezpieczającego,  jest możliwa wiarygodna ocena skuteczności zabezpieczenia, tj. wiarygodna wycena wartości godziwej lub przepływów pieniężnych z tytułu pozycji zarówno zabezpieczanej jak i zabezpieczającej,  w przypadku przepływów pieniężnych istnieje wysokie prawdopodobieństwo wystąpienia transakcji zabezpieczanej, która jest narażona na ryzyko zmiany przepływów środków pieniężnych, wpływających na rachunek zysków i strat,  zabezpieczenie jest na bieżąco oceniane i stwierdza się jego wysoką efektywność we wszystkich okresach sprawozdawczych, na które zabezpieczenie zostało ustanowione. 45 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) 21.2 Rodzaje strategii zabezpieczeń 21.2.1 Zabezpieczenie przepływów pieniężnych Zabezpieczenie przepływów pieniężnych oznacza zabezpieczenie przed zmianami przyszłych przepływów pieniężnych, które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka, związanemu z ujętym składnikiem aktywów lub pasywów, lub z wysoce prawdopodobną planowaną transakcją, mającymi wpływ na rachunek zysków i strat. Zabezpieczenie przepływów pieniężnych ujmuje się w księgach w następujący sposób: a) część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, stanowiącą efektywne zabezpieczenie, ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach w kwocie niższej spośród następujących kwot (w wartościach bezwzględnych):  skumulowanych od momentu ustanowienia zabezpieczenia zysków lub strat na instrumencie zabezpieczającym,  skumulowanej od momentu ustanowienia zabezpieczenia zmiany wartości godziwej (wartości bieżącej) oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych, wynikających z zabezpieczanej pozycji, b) nieefektywną część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym ujmuje się w rachunku zysków i strat. Część efektywna zabezpieczenia przenoszona jest na wynik finansowy w tym okresie lub okresach, kiedy zabezpieczana planowana transakcja wywiera wpływ na rachunek zysków i strat. Grupa zaprzestaje stosowania rachunkowości zabezpieczeń w przypadku wystąpienia co najmniej jednego z poniższych zdarzeń:  nastąpi zbycie, wygaśnięcie, wypowiedzenie lub wykonanie instrumentu zabezpieczającego,  nie zostaną spełnione, opisane wyżej, wymogi rachunkowości zabezpieczeń,  Grupa unieważnia powiązanie zabezpieczające,  przyszłe przepływy pieniężne nie są już dłużej uznawane za prawdopodobne. W przypadku wystąpienia powyższego zdarzenia, wynik na instrumencie zabezpieczającym, gdy zabezpieczenie było skuteczne, jest nadal ujęty w kapitale z aktualizacji wyceny do momentu zajścia prognozowanej transakcji i ujęcia jej wówczas w rachunku zysków i strat. Strategia zabezpieczająca ma na celu zabezpieczenie ryzyka stóp procentowych, wynikającego ze zmienności przepływów pieniężnych z tytułu aktywów o zmiennym oprocentowaniu, przy wykorzystaniu transakcji złotowych IRS. W ustanowionych powiązaniach zabezpieczających pozycje zabezpieczane stanowią przepływy pieniężne z tytułu portfela kredytów i pożyczek złotowych o zmiennej stopie procentowej, zaś pozycje zabezpieczające transakcje IRS, w ramach, których Grupa otrzymuje stałe odsetki oparte na stopie stałej, a płaci odsetki oparte na stopie zmiennej. Pozycje zabezpieczane wyceniane są wg zamortyzowanego kosztu, zaś pozycje zabezpieczające wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody, a w miarę naliczania odsetek na pozycji zabezpieczanej odpowiednia część tej wyceny przenoszona jest z innych całkowitych dochodów do rachunku zysków i strat. W ustanowionych powiązaniach zabezpieczających pozycje zabezpieczane stanowią również przepływy pieniężne z tytułu wyemitowanych przez bank obligacji opartych na zmiennej stopie procentowej, zaś pozycje zabezpieczające transakcje IRS, w ramach których Grupa otrzymuje odsetki oparte na stopie zmiennej, a płaci odsetki oparte na stopie stałej. Grupa tworząc powiązania zabezpieczające identyfikuje grupy kredytów, pożyczek lub obligacji o takich samych parametrach jak transakcje zabezpieczające, tj. waluta, data zapadalności, indeks referencyjny dla płatności odsetkowych oraz daty jego przeszacowania. W ramach wstępnej oceny efektywności zabezpieczenia w drodze oceny jakościowej Grupa oczekuje wysokiego dopasowania zmian wycen oczekiwanych przepływów odsetkowych zabezpieczanej warstwy kredytów, pożyczek lub obligacji oraz odpowiadającej im nogi zmiennej zabezpieczającej transakcji IRS z uwagi na dopasowanie kluczowych 46 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) parametrów tych transakcji. Grupa oczekuje niewielkiej nieefektywności zabezpieczeń, co wynikać może z niedopasowania częstotliwości płatności odsetkowych z zabezpieczanego portfela kredytów lub obligacji oraz transakcji zabezpieczającej IRS. Ponadto na niewielką nieefektywność utrzymywanych powiązań zabezpieczających mogą wpływać niedopasowane daty przeszacowania indeksów referencyjnych zabezpieczanego portfela oraz nogi zmiennej transakcji IRS. Grupa analizuje efektywność utrzymywanych zabezpieczeń w trybie miesięcznym na podstawie relacji zakumulowanej zmiany wartości bieżącej oczekiwanych płatności odsetkowych z zabezpieczanego portfela kredytów oraz płatności odsetkowych transakcji zabezpieczających, wykorzystując do pomiaru efektywności koncepcję derywatu hipotetycznego. 21.2.2 Zabezpieczenie wartości godziwej Grupa zabezpiecza ryzyko zmiany wartości godziwej nabytych dłużnych papierów wartościowych o stałym oprocentowaniu wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite oraz wycenianych według zamortyzowanego kosztu z tytułu zmian krzywej swapowej stóp procentowych. W ramach powyższej strategii, Grupa tworzy powiązania zabezpieczające, w których instrumentem zabezpieczanym są stałokuponowe dłużne papiery wartościowe denominowane w danej walucie, a instrumentem zabezpieczającym są swapy stopy procentowej (IRS) w tej samej walucie. W ramach powyższej strategii Grupa zabezpiecza ryzyko wynikające ze zmian krzywej swapowej stóp procentowych (ryzyko zmienności rynkowych swapowych stóp procentowych) z wyłączeniem innych efektów wpływających na zmianę wyceny (w tym asset swap spread). Efektywność powiązań zabezpieczających testowana jest z częstotliwością miesięczną w ramach testów prospektywnych oraz testów retrospektywnych. Testy efektywności bazują na wycenie transakcji zabezpieczającej pomniejszonej o wartość narosłych odsetek w danym okresie odsetkowym. Grupa oczekuje, że powiązanie zabezpieczające będzie wysoce efektywne, jeżeli spełnione są wszystkie poniższe kryteria:  na podstawie porównania podstawowych parametrów transakcji zabezpieczanych i zabezpieczających można spodziewać się, że efektywność zabezpieczenia będzie wysoka,  stosunek zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej i instrumentu zabezpieczającego zawiera się w przedziale [80%, 125%] lub udział kwoty nieefektywności w wartości nominalnej transakcji zabezpieczającej znajduje się w przedziale [-1%, 1%],  w każdym okresie sprawozdawczym symulacja wskaźnika efektywności zabezpieczenia w zakładanych scenariuszach ewolucji rynkowych stóp procentowych należy do przedziału od [80%, 125%]. Grupa identyfikuje potencjalne źródła nieefektywności:  wpływ ryzyka kredytowego kontrahenta oraz własnego ryzyka kredytowego na wartość godziwą transakcji zabezpieczającej – minimalizowany poprzez wymaganie od kontrahenta wpłacenia depozytu zabezpieczającego oraz poprzez rozliczanie transakcji na instrumentach pochodnych z udziałem centralnych izb rozliczeniowych (CCP),  różne terminy zapadalności transakcji zabezpieczającej oraz dłużnego papieru wartościowego,  różnice w terminach przeszacowania oraz płatności kuponów odsetkowych transakcji zabezpieczającej IRS oraz dłużnego papieru wartościowego. Ponadto Grupa zabezpiecza zmiany wartości godziwej depozytów (rachunków bieżących, rachunków oszczędnościowych bez określonego wprost terminu przeszacowania) z tytułu ryzyk wynikających ze zmian krzywej stóp procentowych (ryzyko zmienności rynkowych stóp procentowych) z wyłączeniem innych efektów wpływających na zmianę wyceny (w tym asset swap spread). W ramach powyższej strategii, Grupa tworzy powiązania zabezpieczające, w których instrumentem zabezpieczanym jest określona kwotowo warstwa depozytów ze zdefiniowanym w dokumencie ustanowienia powiązania zabezpieczającego horyzontem zabezpieczenia a instrumentem zabezpieczającym są jest transakcja typu IRS/OIS float-to-fixed. 47 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Do zdefiniowania warstwy depozytów wykorzystuje się profil replikacji terminu przeszacowania stopy procentowej, wyznaczony zgodnie z metodologią stosowaną do urealnień pomiaru ryzyka stopy procentowej w księdze bankowej. Wartość godziwa depozytów modelowanych podlega zmianom w związku ze zmianami rynkowej krzywej terminowych stóp procentowych. W celu weryfikacji zasadności zawiązanych powiązań przeprowadzane są testy efektywności retrospektywne oraz prospektywne. Efektywność powiązań zabezpieczających testowana jest z częstotliwością miesięczną w ramach testów prospektywnych (ex-ante) oraz testów retrospektywnych (ex-post). Testy efektywności bazują na wycenie transakcji zabezpieczającej pomniejszonej o wartość narosłych odsetek w danym okresie odsetkowym. Grupa dokonuje testowania efektywności retrospektywnej (ex-post) w ramach dwustopniowej procedury. W pierwszym kroku do testowania efektywności Grupa wykorzystuje metodę bezpośredniej kompensaty. W przypadku, gdy na podstawie procedury przeprowadzonej w pierwszym kroku nie może zostać stwierdzona wysoka skuteczność w kompensowaniu się zmian wyceny instrumentu zabezpieczającego oraz pozycji zabezpieczanej, przeprowadzana jest dodatkowa procedura wykorzystująca regresję liniową. W skład testu ex-ante wchodzi weryfikacja regresji liniowej oraz badana jest istotność maksymalnych zmian wyceny dla tej regresji. Powiązanie zdaje test ex-ante, jeśli zdany jest test regresji ex-ante lub jeśli pomiar maksymalnych zmian wycen uwzględniony w regresji nie jest istotny. Test regresji ex-ante oraz test regresji ex-post są zdane jeśli zachodzą wszystkie poniże warunki dla każdego z testów:  wartość współczynnika kierunkowego równania regresji liniowej mieści się w przedziale [-1,25; -0,8],  wartość współczynnika determinacji równiania regresji liniowej wynosi >= 0,8,  wartość testu F badającego istotność zmiennych objaśniających wynosi > 0,05. 21.3 Ocena wpływu reformy IBOR na rachunkowość zabezpieczeń Na dzień 31.12.2023 roku, Grupa utrzymywała relacje zabezpieczające przepływy pieniężne, w których pozycję zabezpieczaną stanowią przepływy odsetkowe od kredytów oraz obligacji podporządkowanych Grupy, których wysokość uzależniona jest od wskaźników WIBOR oraz EURIBOR. Pozycję zabezpieczającą w powyższych relacjach stanowią transakcje wymiany stóp procentowych IRS, dla których nogi zmienne oparte są o WIBOR, EUR-ESTR oraz EURIBOR. Nominał transakcji zabezpieczających przepływy pieniężne uzależnionych od wskaźnika WIBOR na dzień 31.12.2023 roku wynosił 17,9 mld zł oraz 513 mln zł dla transakcji zabezpieczających przepływy od wskaźnika EURIBOR.Nominał transakcji zabezpieczających przepływy pieniężne uzależnionych od indeksu WIBOR na dzień 31.12.2022 roku wynosił 21,1 mld zł oraz 553 mln zł dla transakcji zabezpieczających przepływy od indeksu EURIBOR. Grupa utrzymuje relacje zabezpieczające zmianę wartości godziwej posiadanych obligacji stałokuponowych, dla których transakcjami zabezpieczającymi są transakcje wymiany stóp procentowych opartych o wskaźnik EURIBORoraz EUR-ESTR. Nominał powyższych transakcji według stanu na koniec roku 2023 wynosił odpowiednio 145 mln zł oraz 261 mln zł. Na dzień 31.12.2022 roku Grupa utrzymywała relacje zabezpieczające zmianę wartości godziwej posiadanych obligacji stałokuponowych, dla których transakcjami zabezpieczającymi są transakcje wymiany stóp procentowych opartych o indeksy WIBOR i EURIBOR. Nominał powyższych transakcji wynosił odpowiednio 250 mln zł oraz 157 mln zł. Grupa zawiązała relację zabezpieczającą zmianę wartości godziwej posiadanych depozytów modelowych w ramach progarmu Fair Value Hedge dla depozytów modelowych. Transakcjami zabezpieczającymi są transakcje wymiany stóp procentowych opartych o indeks WIBOR. Nominał powyższych transakcji według stanu na koniec roku 2023 wyniósł 25 mln zł. Na dzień 31.12.2022 roku, Grupa nie posiadała relacji zabezpieczających zmiany wartości godziwej posiadanych depozytów modelowych. Utrzymywane przez 48 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Grupę relacje zabezpieczające zmienność wartości godziwej są w ocenie Grupy odporne na potencjalny wpływ reformy IBOR, ze względu na objęcie reformą zarówno pozycji zabezpieczanej jak i zabezpieczającej. Dla relacji związanych ze wskaźnikiem WIBOR Grupa identyfikuje niepewność związaną z reformą IBOR, niemniej jednak jako niskie ocenia ryzyko niespełnienia testów efektywności w związku ze zmianą warunków kontraktowych pozycji zabezpieczanej i transakcji zabezpieczających. W przypadku relacji opartych o wskaźnik EURIBOR Grupa nie identyfikuje niepewności związanej z reformą IBOR. 21.4 Dane finansowe 31.12.2023 31.12.2022 Aktywa Zobowiązania Aktywa Zobowiązania Instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne 322 491 671 573 142 274 1 678 933 Instrumenty zabezpieczające wartość godziwą 13 631 11 058 35 865 0 Razem 336 122 682 631 178 139 1 678 933 W tabelach poniżej zostały zaprezentowane wartości godziwe i wartości nominalne instrumentów zabezpieczających i zabezpieczanych w rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych. Zabezpieczenie stopy procentowej CFH Kredyty/ Obligacje 31.12.2023 31.12.2022 Instrumenty zabezpieczające Wartość nominalna 18 455 064 21 635 408 Wartość bilansowa – aktywa 322 491 142 274 Wartość bilansowa – zobowiązania 671 573 1 678 933 Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano instrument zabezpieczający Pochodne instrumenty zabezpieczające Pochodne instrumenty zabezpieczające Zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego stanowiące podstawę wyznaczenia kwoty nieefektywności zabezpieczenia -394 451 -1 539 017 Zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego ujęte w pozostałych całkowitych dochodach 250 268 -1 062 443 Kwota przeniesiona w okresie z pozostałych dochodów całkowitych do rachunku zysków i strat 812 374 702 688 Podatek odroczony -201 902 68 353 Kwota nieefektywności zabezpieczenia rozpoznana w rachunku zysków i strat 6 408 -1 807 Nazwa linii rachunku zysków i strat, w której rozpoznano kwotę nieefektywności zabezpieczenia, wskazanej powyżej Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany Pozycje zabezpieczane Kwota zmiany wartości godziwej derywatu hipotetycznego reprezentującego pozycję zabezpieczaną, która to zmiana jest podstawą do oszacowania nieefektywności zabezpieczenia w danym okresie 397 197 1 541 257 Saldo pozycji kapitału z tytułu CFH dla relacji, dla których rachunkowość zabezpieczeń będzie kontynuowana po zakończeniu danego okresu sprawozdawczego 860 740 -291 402 49 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Instrumenty zabezpieczające (wartość nominalna) 31.12.2023 31.12.2022 Transakcje stopy procentowej - SWAP 18 455 064 21 635 408 Instrumenty zabezpieczające (wartość nominalna) 18 455 064 21 635 408 Profil rozkładu w czasie kwot nominalnych oraz odpowiadających im średnich stawek procentowych instrumentów zabezpieczających 31.12.2023 wartość nominalna instrumentów o terminie pozostającym do realizacji poniżej 1 roku od 1 roku do 3 lat od 3 do 5 lat nominał (zł) średnia % nominał (zł) średnia % nominał (zł) średnia % Swapy na stopę procentową (IRS PLN) 4 865 000 2,62 9 922 000 2,39 3 155 000 5,90 Swapy na stopę procentową (IRS EUR) 339 144 -0,37 173 920 -0,28 0 0,00 31.12.2022 wartość nominalna instrumentów o terminie pozostającym do realizacji poniżej 1 roku od 1 roku do 3 lat od 3 do 5 lat nominał (zł) średnia % nominał (zł) średnia % nominał (zł) średnia % Swapy na stopę procentową (IRS PLN) 5 965 000 1,50 7 757 000 2,52 7 360 000 2,72 Swapy na stopę procentową (IRS EUR) 0 0,00 365 812 -0,37 187 596 -0,28 Aktywa finansowe - Instrumenty zabezpieczające 31.12.2023 31.12.2022 Poziom 2 322 491 142 274 Transakcje stopy procentowej - SWAP 322 491 142 274 Razem 322 491 142 274 Według terminów zapadalności 31.12.2023 31.12.2022 ≤ 1W 265 0 > 1M ≤ 3M 11 371 94 > 3M ≤ 6M 9 004 8 398 > 6M ≤ 1Y 11 004 2 602 > 1Y ≤ 2Y 67 818 36 998 > 2Y ≤ 5Y 223 029 94 182 Razem 322 491 142 274 Zobowiązania finansowe - Instrumenty zabezpieczające 31.12.2023 31.12.2022 Poziom 2 671 573 1 678 933 Transakcje stopy procentowej - SWAP 671 573 1 678 933 Razem 671 573 1 678 933 Według terminów zapadalności 31.12.2023 31.12.2022 > 1W ≤ 1M 0 373 > 1M ≤ 3M 1 106 0 > 3M ≤ 6M 15 817 20 682 > 6M ≤ 1Y 80 781 224 299 50 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Według terminów zapadalności 31.12.2023 31.12.2022 > 1Y ≤ 2Y 148 148 307 097 > 2Y ≤ 5Y 425 721 1 126 482 Razem 671 573 1 678 933 Inne dochody całkowite z tytułu zabezpieczenia przepływów pieniężnych 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 Inne dochody całkowite na początek okresu brutto -1 476 584 -1 116 829 Zyski/straty odniesione na inne dochody całkowite w okresie 250 268 -1 062 443 Kwota przeniesiona w okresie z innych dochodów całkowitych do rachunku zysków i strat, w tym: 812 374 702 688 - wynik z tytułu odsetek -812 374 -702 688 Skumulowane inne dochody całkowite na koniec okresu brutto -413 942 -1 476 584 Efekt podatkowy 78 649 280 551 Skumulowane inne dochody całkowite na koniec okresu netto -335 293 -1 196 033 Nieefektywna część zabezpieczenia przepływów pieniężnych rozpoznana w rachunku zysków i strat w pozycji wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany 6 408 -1 807 Wpływ w okresie na inne dochody całkowite brutto 1 062 642 -359 755 Podatek odroczony z tytułu zabezpieczenia przepływów pieniężnych -201 902 68 353 Wpływ w okresie na inne dochody całkowite netto 860 740 -291 402 W tabelach poniżej zostały zaprezentowane wartości godziwe i wartości nominalne instrumentów zabezpieczających i zabezpieczanych w rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej. 31.12.2023 POWIĄZANIE FVH IRS OBLIGACJE - zabezpieczenie papierów wartościowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody zamortyzowanego kosztu Instrumenty zabezpieczające Wartość nominalna 406 103 0 Wartość bilansowa – aktywa 13 631 0 Wartość bilansowa – zobowiązania 10 768 0 Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano instrument zabezpieczający Pochodne instrumenty zabezpieczające Pochodne instrumenty zabezpieczające Kwota zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego -17 137 0 Nazwa linii rachunku zysków i strat, w której rozpoznano zmianę wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany Pozycje zabezpieczane Wartość bilansowa – aktywa 404 688 0 Skumulowana niezamortyzowana kwota korekty do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej uwzględniona w wartości bilansowej pozycji zabezpieczanej ujętej w bilansie – aktywa 0 0 Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano pozycję zabezpieczaną Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Kwota zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej 18 479 0 Nazwa linii rachunku zysków i strat, w której zaprezentowano zmiany wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany 31.12.2022 POWIĄZANIE FVH IRS OBLIGACJE - zabezpieczenie papierów wartościowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody zamortyzowanego kosztu Instrumenty zabezpieczające Wartość nominalna 156 643 250 000 51 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) 31.12.2022 POWIĄZANIE FVH IRS OBLIGACJE - zabezpieczenie papierów wartościowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody zamortyzowanego kosztu Wartość bilansowa – aktywa 19 502 16 363 Wartość bilansowa – zobowiązania 0 0 Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano instrument zabezpieczający Pochodne instrumenty zabezpieczające Pochodne instrumenty zabezpieczające Kwota zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego 16 490 -2 158 Nazwa linii rachunku zysków i strat, w której rozpoznano kwotę nieefektywności zabezpieczenia, wskazanej powyżej Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany Pozycje zabezpieczane Wartość bilansowa – aktywa 144 056 189 458 Skumulowana niezamortyzowana kwota korekty do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej uwzględniona w wartości bilansowej pozycji zabezpieczanej ujętej w bilansie – aktywa 0 -6 444 Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano pozycję zabezpieczaną Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Kwota zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej -15 915 1 010 Nazwa linii rachunku zysków i strat, w której zaprezentowano zmiany wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany Instrumenty zabezpieczające (wartość nominalna) 31.12.2023 31.12.2022 Transakcje stopy procentowej - SWAP 406 103 406 643 Instrumenty zabezpieczające (wartość nominalna) 406 103 406 643 Aktywa finansowe -Instrumenty zabezpieczające 31.12.2023 31.12.2022 Poziom 2 13 631 35 865 Transakcje stopy procentowej - SWAP 13 631 35 865 Razem 13 631 35 865 Według terminów zapadalności 31.12.2023 31.12.2022 > 1Y ≤ 2Y 3 465 16 363 > 2Y ≤ 5Y 10 166 19 502 Razem 13 631 35 865 Zobowiązania finansowe-Instrumenty zabezpieczające 31.12.2023 31.12.2022 Poziom 2 10 768 0 Transakcje stopy procentowej 10 768 0 Razem 10 768 0 Według terminów zapadalności 31.12.2023 31.12.2022 > 5Y ≤ 10Y 10 768 0 Razem 10 768 0 52 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) 31.12.2023 POWIĄZANIE FVH IRS DEPOZYTY Instrumenty zabezpieczające Wartość nominalna 25 000 Wartość bilansowa – aktywa 0 Wartość bilansowa – zobowiązania 290 Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano instrument zabezpieczający Pochodne instrumenty zabezpieczające Kwota zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego -279 Nazwa linii rachunku zysków i strat, w której rozpoznano zmianę wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany Pozycje zabezpieczane Wartość bilansowa – pasywa 25 000 Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano pozycję zabezpieczaną Zobowiązania wobec klientów Kwota zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej - pasywa -229 Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano zmiany wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej Zmiany wyceny do wartości godziwej z tytułu zabezpieczanego ryzyka Kwota zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej 229 Nazwa linii rachunku zysków i strat, w której zaprezentowano zmiany wyceny do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany Instrumenty zabezpieczające (wartość nominalna) 31.12.2023 31.12.2022 Transakcje stopy procentowej - SWAP 25 000 0 Instrumenty zabezpieczające (wartość nominalna) 25 000 0 Zobowiązania finansowe-Instrumenty zabezpieczające 31.12.2023 31.12.2022 Poziom 2 290 0 Transakcje stopy procentowej - SWAP 290 0 Razem 290 0 Według terminów zapadalności 31.12.2023 31.12.2022 > 2Y ≤ 5Y 290 0 Razem 290 0 21.5 Analiza wrażliwości istotnych szacunków i osądów Na potrzeby ujawnień zgodnie z MSSF 7, Grupa szacuje wartość zmiany wycen instrumentów pochodnych o liniowym profilu ryzyka przy założeniu równoległego przesunięcia krzywych dochodowości o 50pb. W tym celu zostały skonstruowane krzywe dochodowości w oparciu o dane rynkowe. Grupa analizuje, jaki wpływ na wycenę transakcji będzie miała zmiana krzywych dochodowości dla portfela instrumentów pochodnych o liniowym profilu ryzyka objętych rachunkowością zabezpieczeń. Szacunkowa zmiana wyceny 31.12.2023 31.12.2022 scenariusz scenariusz scenariusz scenariusz +50pb -50pb +50pb -50pb IRS -133 925 133 925 -172 528 172 528 53 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) 22 Należności od klientów 22.1 Zasady rachunkowości Na dzień 31.12.2023 r. oraz na 31.12.2022 r. Grupa posiadała w tej kategorii należności z tytułu kredytów i pożyczek, należności z tytułu leasingu finansowego, skupione wierzytelności oraz inne należności od klientów. Ponadto Grupa prezentuje w tej pozycji również transakcje zakupu z przyrzeczeniem sprzedaży na papierach wartościowych kierując się treścią ekonomiczną transakcji. Ocenie podlega czy zawarcie transakcji kupna/sprzedaży papierów wartościowych wiąże się z przeniesieniem ryzyka i korzyści z danego papieru wartościowego. W przypadku transakcji dotychczas zawieranych przez Grupę zachowane zostaje zasadniczo całe ryzyko i korzyści po stronie zbywającego papiery wartościowe, ponieważ ryzyko zmiany wartości bieżącej składnika aktywów netto nie zmienia się istotnie w wyniku jego przeniesienia. Oznacza to, że zarówno transakcje kupna papierów wartościowych z jednoczesnym przyrzeczeniem odsprzedaży (revers repo, buy-sell-back), jak i transakcje sprzedaży papierów wartościowych z przyrzeczeniem odkupu (repo, sell-buy-back) są prezentowane w bilansie Grupy jako odpowiednio: zdeponowane u nabywcy papieru wartościowego lokaty lub przyjęte od nabywcy papieru wartościowego depozyty. Papiery wartościowe będące przedmiotem transakcji sprzedaży z przyrzeczeniem odkupu nie są wyłączane ze sprawozdania z sytuacji finansowej i podlegają wycenie według zasad określonych dla poszczególnych portfeli papierów wartościowych. Różnica pomiędzy ceną sprzedaży a ceną odkupu jest traktowana odpowiednio jako koszty albo przychody odsetkowe. Grupa wycenia należności od klientów wg zamortyzowanego kosztu, ponieważ utrzymywane są w modelu biznesowym, którego celem jest realizacja przepływów pieniężnych zgodnie z warunkami umownymi, a kontraktowe przepływy pieniężne zawierają spłatę wyłącznie kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej. Szczegółowe zasady rachunkowości w zakresie klasyfikacji opisano w nocie 20.1. Klasyfikacja i oszacowanie strat oczekiwanych dokonywane przez Grupę, uwzględniają wymogi:  MSSF 9 „Instrumenty finansowe”  Rekomendacji R Komisji Nadzoru Finansowego dotyczącej zasad klasyfikacji ekspozycji kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych oraz zarządzania ryzykiem kredytowym wydanej w kwietniu 2021 r.,  Rozporządzenia UE nr 575/2013, art. 178 oraz wytycznych EBA/GL/2016/07 dotyczących stosowania definicji niewykonania zobowiązania oraz Rozporządzenia Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3/10/2019 w sprawie poziomu istotności przeterminowanego zobowiązania kredytowego oraz Rozporządzenia UE nr 2021/451, załącznik V. Klasyfikacja należności od klientów Zgodnie z metodą wyceny wg zamortyzowanego kosztu, Grupa dokonuje oszacowania odpisów i rezerw na straty oczekiwane. Zasady oszacowania odpisów obejmują podział należności od klientów na 3 kategorie (koszyki) jakości implikujące sposób i horyzont szacowania odpisów:  Koszyk 1, należności bez przesłanek utraty wartości oraz bez istotnego pogorszenia jakości od momentu początkowego ujęcia,  Koszyk 2, należności bez przesłanek utraty wartości, ale charakteryzujące się istotnym pogorszeniem jakości kredytowej od momentu początkowego ujęcia,  Koszyk 3, należności z przesłankami utraty wartości. 54 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Horyzont szacowania strat oczekiwanych Należności klasyfikowane do Koszyka 1 podlegają oszacowaniu strat oczekiwanych w horyzoncie 12 miesięcy. Należności klasyfikowane do Koszyka 2 i 3 podlegają oszacowaniu w horyzoncie life-time (dożywotniego szacowanego horyzontu życia należności). Horyzont life-time stosuje się również zawsze w przypadku ekspozycji, które na datę nabycia lub utworzenia dotknięte były utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (tzw. purchased or originated credit impaired, POCI) bez względu na ich jakość kredytową na datę wyceny. Dodatkowo Grupa wyodrębnia grupę ekspozycji niskiego ryzyka (ang. low credit risk), które są wyłączone z oceny występowania istotnego pogorszenia ryzyka kredytowego i podlegają wycenie w horyzoncie 12 miesięcy (lub zapadalności, o ile krótszy). Do grupy tej są kwalifikowane: ekspozycje wobec skarbu państwa (Ministerstwo Finansów, Narodowy Bank Polski, Bank BGK etc.), Definicja odpisu Odpis stanowi różnicę pomiędzy wartością ekspozycji brutto a spodziewanymi odzyskami po uwzględnieniu statusu/prawdopodobieństwa default w zadanym horyzoncie. W przypadku należności POCI, odpis stanowi dodatnią lub ujemną różnicę pomiędzy skumulowanym poziomem strat szacowanym na datę wyceny, a skumulowanym poziomem strat w dniu nabycia/wytworzenia należności. W przypadku stwierdzenia nieściągalności, Grupa spisuje należności w całości lub części w ciężar odpisów utworzonych z tytułu utraty wartości. Kwoty należności spisanych odzyskane w późniejszych okresach pomniejszają wartość odpisów utworzonych z tytułu utraty wartości w rachunku zysków i strat. Szczegółowe zasady wyłączania składników aktywów finansowych zostały opisane w nocie 3.4. 22.2 Zasady klasyfikacji (wyznaczania jakości kredytowej/koszyków) Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje oceny jakości kredytowej posiadanych należności i dokonuje ich klasyfikacji do odpowiednich kategorii (koszyków) ryzyka. Koszyk 3, z przesłankami utraty wartości Grupa definiuje przesłanki utraty wartości w oparciu o regulacje i wytyczne nadzorcze:  Rozporządzenie UE nr 575/2013, art. 178 oraz wytyczne EBA/GL/2016/07 dotyczące stosowania definicji niewykonania zobowiązania oraz Rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 3/10/2019 w sprawie poziomu istotności przeterminowanego zobowiązania kredytowego oraz Rozporządzenia UE nr 2021/451,  Rekomendację R Komisji Nadzoru Finansowego dotyczącej zasad klasyfikacji ekspozycji kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych oraz zarządzania ryzykiem kredytowym wydanej w kwietniu 2021 roku. oraz własne doświadczenia związane z zarządzaniem ryzykiem kredytowym. Grupa stosuje definicję default zgodną z definicją ekspozycji credit-impaired (Koszyk 3) oraz z definicją ekspozycji nieobsługiwanych. Grupa, zgodnie z art. 178 ust. 1 akapit drugi rozporządzenia (UE) nr 575/2013:  w przypadku ekspozycji detalicznych stosuje definicję niewykonania zobowiązania na poziomie poszczególnych instrumentów kredytowych (z uwzględnieniem zarażania w przypadku istotnych dla całej relacji zaległości),  w przypadku ekspozycji komercyjnych stosuje definicję niewykonania zobowiązania na poziomie dłużnika. 55 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Kluczowe przesłanki utraty wartości to:  znaczące opóźnienie w spłacie, rozumiane jako opóźnienie w spłacie przez okres dłuższy niż 90 dni, przy jednoczesnym spełnieniu kryterium istotności kwoty zaległej (tj. 400 zł dla klientów detalicznych i 2 tys. zł dla klientów komercyjnych oraz 1% kwoty zaległej do łącznego zaangażowania),  znaczące pogorszenie sytuacji ekonomiczno-finansowej (w tym znaczące pogorszenie wewnętrznej oceny scoringowej/ratingowej) wpływające na zagrożenie wywiązania się klienta z pierwotnych warunków umownych dotyczących obsługi zobowiązań wobec Banku,  restrukturyzacja rozumiana jako przyznane udogodnienie w warunkach finansowania na skutek istotnych trudności finansowych kredytobiorcy, jeżeli między innymi wpływa na obniżenie NPV aktywa o ponad 1%, wprowadza ratę balonową lub istotnie odracza obsługę rat kapitałowych,  złożenie przez klienta biznesowego wniosku o postępowanie restrukturyzacyjne, upadłościowe, likwidacyjne,  skuteczne wypowiedzenie umowy,  upadłość konsumencka klienta indywidualnego,  zgon klienta indywidualnego (z uwzględnieniem wpływu na zagrożenie obsługi długu w przypadku wspólnych zobowiązań wielu dłużników),  brak informacji o miejscu pobytu klienta indywidualnego o ile wpływa negatywnie na terminowość obsługi zaangażowania  utrata pracy klienta indywidualnego (rozpoznawana na podstawie oceny braku możliwości spłaty zadłużenia przez klienta na skutek utraty pracy),  wszczęcie postępowania sądowego lub egzekucyjnego,  kwestionowanie ekspozycji przez dłużnika,  wyłudzenie,  zaprzestanie działalności,  odpisanie / sprzedaż ze stratą,  realizacja gwarancji,  default klienta indywidualnego na skutek rozpoznania defaultu na jego jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG). Powyższy katalog stanowi zbiór otwarty. W przypadku wystąpienia zdarzenia mogącego stanowić przesłankę utraty wartości nieobjętego ww. katalogiem, ocenia się jego istotność dla ryzyka niewywiązania się klienta z zobowiązań wobec Grupy w oparciu o pierwotne warunki umowne i jeśli jest to zasadne, dokonuje się oznaczenia przesłanek utraty wartości. Grupa dokonuje oceny wszystkich ekspozycji kredytowych klienta pod kątem identyfikacji obiektywnych przesłanek utraty wartościw trybie dziennym w zakresie przesłanek o charakterze ilościowym i procesowym oraz według najbardziej aktualnych danych w dniu dokonywania oceny w zakresie przesłanek o charakterze oceny sytuacji finansowej klienta. Proces identyfikacji default realizowany jest w dedykowanym, scentralizowanym systemie, gdzie ocena wszystkich dłużników Grupy Kapitałowej dokonywana jest według jednolitych kryteriów. W roku 2023, mimo występowania istotnych negatywnych zjawisk zewnętrznych (okres post-pandemiczny, wojna w Ukrainie, otoczenie wysokich stóp procentowych i innych wyzwań makroekonomicznych), Grupa nie identyfikowała zasadności wprowadzenia zmian w zakresie zasad rozpoznawania przesłanek utraty wartości. Jedyne zmiany wynikały z dostosowania do wymogów nadzorczych i dotyczyły uniezależnienia 56 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) rozpoznawania przesłanek dotyczących wypowiedzenia i zgonu od występowania przeterminowania, przy czym zmiana ta miała marginalny wpływ na skalę i strukturę portfela z przesłankami utraty wartości. Koszyk 2, bez przesłanek utraty wartości, z istotnym pogorszeniem od początkowego ujęcia Dla ekspozycji bez przesłanek utraty wartości, na każdy dzień sprawozdawczy Grupa dokonuje oceny czy ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym istotnie wzrosło od dnia jego początkowego ujęcia. W celu dokonania takiej oceny Grupa porównuje szacowane ryzyko niewykonania zobowiązania w horyzoncie life-time dla danego instrumentu finansowego ustalone na dzień sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowiązania dla tego instrumentu finansowego w analogicznym okresie ustalone w dniu początkowego ujęcia. Począwszy od 31 grudnia 2021 Grupa wprowadziła z zakresie zasad identyfikacji ekspozycji z istotnym pogorszeniem ryzyka kredytowego, wymogi Rekomendacji R Komisji Nadzoru Finansowego. Zasady identyfikacji istotnego wzrostu ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia oparte są na:  przesłankach o charakterze jakościowym i  przesłankach o charakterze ilościowym. Do przesłanek o charakterze jakościowym Grupa zalicza:  występowanie przeterminowania przekraczającego 30 dni,  klasyfikację klienta na listę podwyższonego ryzyka („watch lista”),  forbearance, o ile nie oznacza przesłanek utraty wartości,  identyfikację istotnego ryzyka (branży, sektora lub grupy klientów),  brak początkowej lub bieżącej oceny scoringowej,  osiągnięcie bieżącej oceny scoringowej lub ratingowej powyżej ustalonych poziomów masterskali,  występowanie przeterminowania przekraczającego 90 dni, które ze względu na nieistotność nie stanowi przesłanki default,  zjawiska / zdarzenia procesowe, którym nie towarzyszy powstanie zaległości/przeterminowania przez co nie skutkują klasyfikacją default (w tym np. utrata pracy, brak informacji o miejscu pobytu dłużnika),  default na innym rachunku klienta detalicznego. Do przesłanek o charakterze ilościowym Grupa zalicza:  wzrost powyżej zdefiniowanych progów istotności, skumulowanego prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania w okresie do zapadalności ustalonego na datę wyceny w stosunku do analogicznego ustalenia w dacie udzielenia zaangażowania, gdzie skumulowane prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania określane jest z wykorzystaniem modeli life-time PD. W zakresie wyznaczenia istotności pogorszenia ryzyka kredytowego Bank stosuje próg względny. Względne progi istotności pogorszenia ryzyka kredytowego definiowane są na moment udzielenia zaangażowania i przyjmują stały poziom, który dywersyfikowany jest według pierwotnej jakości kredytowej opisanej masterskalą ratingową odrębnie dla segmentu klientów detalicznych i klientów biznesowych. Progi istotności pogorszenia mają tendencję spadkową wraz z wzrostem początkowego poziomu ryzyka. W procesie definiowania względnych progów istotności Grupa wykorzystuje szeroką paletę analiz, do których zasadniczo należą; minimalizacja błędów klasyfikacji, rozkład ocen ryzyka kredytowego, stopa niewykonania zobowiązania, koncentracja ocen ryzyka kredytowego, migracja ocen ryzyka kredytowego, jakość modeli wykorzystywanych do oceny ryzyka kredytowego, zwrot z aktywów, zależność stopy niewykonania zobowiązania od czynników makroekonomicznych, referencja do nadzorczego backstop, benchmark w zakresie progów istotności pogorszenia ryzyka kredytowego stosowanych przez inne banki. 57 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Ekspozycje klasyfikowane do Koszyka 2 zostają przeklasyfikowane do Koszyka 1, jeśli ustąpią wszystkie zdarzenia klasyfikujące je do Koszyka 2. W zakresie poszczególnych typów przesłanek stosowane są adekwatne dla danego zjawiska okresy obserwacji, w tym np. dla przesłanek „klasyfikacja klienta na listę podwyższonego ryzyka”, okresy potwierdzające ustabilizowane ustąpienie przyczyn zdarzenia. W szczególności, po ustąpieniu przesłanki utraty wartości „restrukturyzacja”, ekspozycja jeszcze przez co najmniej 24 miesiące klasyfikowana jest jako forbearance, co skutkuje w tym okresie klasyfikacją do Koszyka 2. Identyfikacja przesłanek istotnego pogorszenia ryzyka kredytowego dokonywana jest na poziomie pojedynczej ekspozycji. Koszyk 1, bez przesłanek utraty wartości, bez istotnego pogorszenia od początkowego ujęcia Ekspozycje kredytowe klientów, dla których nie identyfikuje się przesłanek utraty wartości oraz dla których Grupa nie stwierdziła istotnego pogorszenia jakości kredytowej od początkowego ujęcia, klasyfikowane są do Koszyka 1. Klasyfikacja forbearance Ekspozycje, wobec których stosowane są udogodnienia przyznawane klientom ze względu na pogorszoną sytuację finansową, klasyfikowane są jako ekspozycje restrukturyzowane (forbearance). Dla celów klasyfikacji do forbearance, za pogorszoną sytuację finansową klienta Grupa uznaje zdarzenie, kiedy na moment przyznawania udogodnienia występują poniższe:  w ciągu trzech miesięcy przed datą udzielenia udogodnienia przeterminowanie na restrukturyzowanym rachunku klienta przekraczało 30 dni lub  na restrukturyzowanym rachunku klienta ocena jakości wskazała wystąpienie pogorszenia ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia w ciągu trzech miesięcy przed przyznaniem udogodnienia lub  klient był na liście podwyższonego ryzyka (watch lista) w ciągu trzech miesięcy przed przyznaniem udogodnienia. Dla celów klasyfikacji ekspozycji forbearance za nieobsługiwaną (skutkującej identyfikacją przesłanki utraty wartości) Grupa uznaje zdarzenie, kiedy na moment przyznawania udogodnienia występują co najmniej poniższe:  ekspozycja jest uznawana za nieobsługiwaną (tj., występują inne przesłanki utraty wartości) lub  na skutek zastosowania udogodnienia dochodzi do zmniejszenia zobowiązań finansowych poprzez umorzenie istotnej części ekspozycji lub udzielone udogodnienie powoduje spadek NPV restrukturyzowanej ekspozycji o ponad 1% lub  zastosowany plan spłaty nie jest oparty na wiarygodnych założeniach makroekonomicznych oraz ocenie kredytobiorcy w zakresie zdolności i gotowości do spłaty lub  zmieniona umowa zawiera istotne odroczenia w zakresie rozpoczęcia spłaty (dla kapitału powyżej 2 lat) lub  zmieniona umowa przewiduje dużą płatność ryczałtową (balonową) na koniec zmienionego harmonogramu spłat. Ekspozycje forbearance klasyfikowane są do Koszyka 2, ekspozycje forbearance nieobsługiwane stanowiące przesłankę default klasyfikowane są do Koszyka 3. Zasady klasyfikacji ekspozycji objętych kluczowymi ustawowymi instrumentami wsparcia klientów Do kluczowych ustawowych narzędzi wsparcia klientów dostępnych między innymi ze względu na sytuacje makroekonomiczną, Grupa zalicza:  Fundusz Wsparcia Kredytobiorców,  moratoria dostępne dla klientów, którzy utracili źródło dochodów, 58 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych)  moratoria płatnicze dla złotowych portfeli hipotecznych. Ekspozycje objęte Funduszem Wsparcia Kredytobiorców oraz ekspozycje objęte moratoriami dla klientów, którzy utracili źródło dochodu, są przez Grupę klasyfikowane do forbearance i w konsekwencji do Koszyka 2 (o ile nie spełniają przesłanek utraty wartości / default, które skutkowałyby klasyfikacją do Koszyka 3). Ekspozycje hipoteczne objęte moratoriami płatniczymi podlegają ogólnym zasadom klasyfikacji, gdzie fakt skorzystania z moratoriów nie spełnia warunków udogodnienia oferowanego ze względu na pogorszoną sytuację finansową jako, że nie stanowi ona kryterium dla skorzystania z instrumentu. W okresach zawieszania wymagalności, Grupa wstrzymuje naliczanie zaległości/przeterminowania powracając do kontynuacji naliczania w dacie zakończenia okresu zawieszenia. 22.3 Istotne szacunki i osądy - odpisy na straty oczekiwane z tytułu utraty wartości Zgodnie z MSSF 9, dla wszystkich instrumentów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochodyoraz gwarancji finansowych i zobowiązań do udzielenia finansowania a także należności z tytułu leasingu, Grupa dokonuje oszacowania odpisów na oczekiwane straty kredytowe. Zasady szacowania odpisów dla ekspozycji bez przesłanek utraty wartości (Koszyk 1 i Koszyk 2) Ekspozycje, dla których nie zidentyfikowano przesłanek utraty wartości, ocenia się z zachowaniem zasady homogeniczności względem profilu ryzyka i tworzy odpis służący pokryciu strat oczekiwanych (expected credit loss, ECL). Oszacowanie strat oczekiwanych dla ekspozycji desygnowanych do Koszyka 1 oraz Koszyka 2 dokonywane jest w oparciu o:  szacowaną wartość ekspozycji w momencie niewykonania zobowiązania (model EAD),  szacowany rozkład ryzyka niewykonania zobowiązania w ciągu życia ekspozycji (model life-time PDoparty o modele scoringowe i ratingowe),  szacowany poziom straty w przypadku niewywiązania się klienta z zobowiązań (model LGD). Model EAD obrazuje spodziewany rozkład zaangażowania danej ekspozycji kredytowej w okresie do zapadalności. Dla produktów z harmonogramami spłat, model oparty jest na przepływach kontraktowych modyfikowanych o efekt przedpłat/niedopłat. Dla produktów bez harmonogramów spłat, model oparty jest na średnim spodziewanym wykorzystaniu przyznanego limitu kredytowegow okresie do zapadalności, a dla produktów bez zdefiniowanej zapadalności dodatkowo na średnim spodziewanym wykorzystaniu limitu w behawioralnym okresie życia. Model life-time PD obrazuje spodziewany, w horyzoncie life-time, rozkład prawdopodobieństwa default każdej ekspozycji. Model korzysta z następujących źródeł informacji:  ocena ratingowa wyznaczona w adekwatnym dla klienta systemie ratingowym stanowiącą najlepsze oszacowanie jego bieżącego standingu,  informacje o grupie segmentowej/produktowej,  czynniki ryzyka informujące o momencie ekspozycji w cyklu życia. Owe trzy źródła informacji wykorzystywane są do wyznaczenia homogenicznych pul, dla których następuje estymacja rozkładu prawdopodobieństwa default. Model jest stosowany zarówno do wyznaczenia inicjalnego poziomu oczekiwanych strat kredytowych, w momencie początkowego ujęcia składnika aktywów, jak i oszacowania bieżącego poziomu ryzyka. Model LGD obrazuje spodziewany poziom straty z ekspozycji, w przypadku której nastąpi niewywiązanie się klienta z zobowiązań. Grupa w ramach konstrukcji modeli LGD dąży do jak najpełniejszego pokrycia portfela ekspozycji niepracujących zaawansowanymi modelami statystycznymi umożliwiającymi prognozę odzysku 59 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) dla poszczególnych ekspozycji. Finalna wartość LGD uwzględnia w sposób zindywidualizowany wycenę zabezpieczeń każdej z transakcji.Grupa stosuje zasadę tzw. minimalnego poziomu straty (LGD floor), nie dopuszczając do występowania zerowych odpisów. Oszacowanie poszczególnych parametrów dokonywane jest na poziomie homogenicznych grup ekspozycji wykazujących wspólne cechy w zakresie opisywanego zjawiska. Dla Koszyka 1, horyzont oszacowania obejmuje okres najbliższych 12 miesięcy (lub zapadalności o ile krótszy). Dla Koszyka 2 (w tym POCI) obejmuje okres do spodziewanej zapadalności. Zasady szacowania odpisów dla ekspozycji ze zidentyfikowanymi przesłankami utraty wartości (Koszyk 3) Ekspozycje, dla których stwierdzono przesłanki utraty wartości, dzielone są na wyceniane indywidualnie lub wyceniane grupowo (kolektywnie). Do celów wyceny kolektywnej identyfikowane są grupy o podobnych charakterystykach ryzyka kredytowego, które pod względem utraty wartości ocenia się zbiorczo. Wycena grupowa oparta na modelach LGD, uwzględnia między innymi zachowania behawioralne w zakresie obsługi długu oraz czas pozostawania danej ekspozycji w default i uwzględnia specyfikę danej grupy pod kątem oczekiwanych odzysków oraz indywidualną wartość zabezpieczeń każdej z ekspozycji. W zależności od stosowanego przez Grupę modelu LGD parametry odpisu są wyznaczane:  indywidualnie jako poziom odzysku dla każdego rachunku, bazujący na jego indywidualnych cechach wynikających z historycznych spłat na rachunku, procesu windykacyjnego, historii klienta w Grupie, historii klienta w BIK oraz struktury przesłanek lub  pulowo w oparciu o informację dotyczące segmentu produktowego / czasu przebywania ekspozycji w stanie utraty wartości. Metodyka i założenia modeli LGD przyjętych do oszacowania przyszłych przepływów pieniężnych są regularnie analizowane, kalibrowane i walidowane w celu zmniejszenia rozbieżności pomiędzy stratami oczekiwanymi a rzeczywistymi. Ocena indywidualna obowiązuje dla ekspozycji klientów biznesowych zagrożonych utratą wartości przekraczających próg łącznego zaangażowania na poziomie 3 mln zł. Ocenę indywidualną dopuszcza się także dla innych ekspozycji zagrożonych utratą wartości, w przypadku których, Grupa nie jest w stanie wyodrębnić grupy aktywów o podobnych charakterystykach ryzyka kredytowego lub nie posiada wystarczającej próby do oszacowania parametrów grupowych. Wycena indywidualna opiera się na analizie scenariuszowej. Każdy scenariusz posiada przypisane prawdopodobieństwo realizacji oraz oczekiwane odzyski odzwierciedlające prowadzone wobec klienta strategie restrukturyzacyjno-windykacyjne. Ekspozycje obejmowane indywidualną lub grupową metodą oszacowania, dla których Grupa nie identyfikuje jednostkowej straty, są grupowane w homogeniczne populacje, dla których Grupa ustala minimalny poziom straty (tzw. LGD floor). 22.4 Przyszłe czynniki makroekonomiczne w ocenie jakości kredytowej i szacowaniu strat Czynniki makroekonomiczne Zgodnie z MSSF 9, zarówno ocena istotnego pogorszenia jakości kredytowej, jak i szacowanie odpisów, poza odzwierciedleniem bieżącej jakości portfela kredytowego uwzględnia oczekiwane czynniki makroekonomiczne (FLI, forward-looking-information), które będą występować w przyszłości. 60 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Grupa zapewnia uwzględnienie przyszłych czynników makroekonomicznych we wszystkich istotnych komponentach oszacowania oczekiwanych strat kredytowych. Wypracowane dla poszczególnych parametrów ryzyka korekty FLI zapewniają dostosowanie oszacowania parametrów ryzykado przyszłych czynników makroekonomicznych i są uwzględniane na poziomie poszczególnych ekspozycji. W ramach poszczególnych modeli parametrów straty oczekiwanej Grupa opracowała rozwiązania ekonometryczne i analizy wrażliwości umożliwiające ocenę wpływu scenariuszy makroekonomicznych na zachowanie portfela kredytowego. W szczególności Grupa stosuje modele ekonometryczne opisujące zmiany parametrów DR (default rate) oraz LGD (loss given default) w zależności od scenariuszy makroekonomicznych. Scenariusze te przygotowywane są w Banku przez Dział Analiz Makroekonomicznych. Zawierają one zestaw najważniejszych zmiennych makroekonomicznych i finansowych. Każdorazowo scenariusze przygotowywane są w trzech wariantach: bazowym, optymistycznym i pesymistycznym, w taki sposób aby prawdopodobieństwo zaistnienia każdego ze scenariuszy wynosiło odpowiednio 50%, 25%, 25%. W każdym z nich Grupa wylicza wartości DR oraz LGD, które następnie są uśredniane według wag przypisanych scenariuszom. Na dzień 31 grudnia 2023 roku, za kluczowe obszary ryzyka makroekonomicznego Grupa uznaje: Bezpośredni wpływ i skutki wojny w Ukrainie dla portfela kredytowego powiązanego z osobami będącymi obywatelami krajów zaangażowanych w wojnę/podmiotów gospodarczych prowadzących działalność powiązaną z regionem Grupa intensywnie monitoruje i analizuje wpływ sytuacji geopolitycznej związanej z wojną w Ukrainie na jakość portfela kredytowego. W zakresie segmentu klientów detalicznych, udział w portfelu klientów z obywatelstwem ukraińskim, rosyjskim, białoruskim oscyluje wokół 1,4%. Są to klienci mieszkający i osiągający dochody w Polsce. Grupa kontynuuje intensywny monitoring portfela, ale nie identyfikuje w tym zakresie istotnego zagrożenia. W zakresie segmentu klientów biznesowych, Grupa identyfikuje portfel narażony na skutki eskalacji działań wojennych w Ukrainie w oparciu o adresy (siedziby, korespondencyjne, rezydencji), informacje z monitoringu indywidualnego oraz istotny udział wpływów/przelewów pochodzących z/do krajów zaangażowanych w konflikt zbrojny. W populacji tej, Grupa identyfikuje około 60 klientów z ekspozycją ok. 64 mln zł. Wyniki monitoringu wskazują, że pogorszenie jakości i wzrost ryzyka obsługi długu jest nieznaczny. Skutki pandemii Mimo, że w okresie pandemii Grupa nie doświadczała istotnego pogorszenia jakości portfela kredytowego, uznaje się, że skutki pandemii - w powiązaniu z innymi wyzwaniami globalnymi i makroekonomicznymi – mogą mieć nadal negatywny wpływ na wybrane obszary działalności gospodarczej (między innymi ze względu na zaburzone łańcuchy dostaw). Złożone otoczenie makroekonomiczne (między innymi będące skutkiem powyższych czynników) i jego wpływ na portfel kredytowy Z uwagi na istotne – bezprecedensowe - zmiany w środowisku makroekonomicznym (zmiany poziomu stóp procentowych, inflacji, kursów walut, cen nośników energii) komponent FLI w wycenie portfela ma istotne znaczenie odzwierciedlając oczekiwania Grupy w zakresie scenariuszowego rozwoju czynników makroekonomicznych. W szczególności w zakresie metodyki zastosowanej dla parametru PD Grupa kontynuuje:  dla segmentu klienta indywidualnego, modele ekonometryczne uzależniające ewolucję poziomu DR od czynników makroekonomicznych w poszczególnych scenariuszach,  dla segmentu klienta biznesowego nieprowadzącego pełnej księgowości model ekonometryczny prognozujący poziom DR w zależności od czynników makro,  dla segmentu klienta biznesowego prowadzącego pełną księgowość modele branżowe umożliwiające symulację oceny ratingowej klienta zasilone aktualnymi informacjami dotyczącymi 61 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) zmiany otoczenia makroekonomicznego z uwzględnieniem aktualnych poziomów przychodów ze sprzedaży oraz poziomu marży. W obszarze parametru LGD, stosowane jest rozwiązanie uzależniające poziom uzdrowień od dynamiki zmian czynników makroekonomicznych takich jak Produkt Krajowy Bruttooraz inflacja (zakres i wrażliwość na dany czynnik były dostosowywane w zależności od segmentu modelu). W zakresie zabezpieczeń uwzględnianych w wycenie utraty wartości ekspozycji kredytowych, Grupa uwzględnia ryzyko wpływu na wartość zabezpieczeń negatywnych przyszłych czynników makroekonomicznych i stosuje dodatkowy haircut ponad bieżące wyceny rynkowe i szacowane stopy odzysku obrazujące odzyskiwalność ekonomiczną zabezpieczeń. Kluczową zmienną wykorzystywaną do oceny przyszłych wartości parametrów PD oraz LGD, wprowadzoną przez Bank do wykorzystywanych modeli, jest inflacja, rozumiana jako średnia w okresie roczna dynamika cen konsumenckich (wskaźnik CPI). Stosowane modele w obszarze parametru PD zakładają niekorzystny wpływ inflacji na dochód rozporządzalny gospodarstw domowych, tak że wzrost inflacji zwiększa ryzyko nieobsłużenia zobowiązań kredytowych. Stosowane modele zakładają stabilizację wartości Default Rate po upływie od 4 do 6 kwartałów od stabilizacji wskaźnika CPI. Ponadto inflacja CPI może wpływać na inne zmienne makroekonomiczne, np. stopy procentowe. Wzajemne zależności pomiędzy zmiennymi makroekonomicznymi uwzględniane są na etapie tworzenia scenariuszy. W zakresie parametru LGD Bank uwzględnia bezpośrednio wpływ CPI w jednym segmencie produktowym. W ramach tego rozwiązania założono, iż wzrosty inflacji skutkują podobnie jak w przypadku parametru PD spadkiem dochodów rozporządzalnych gospodarstw domowych i co za tym idzie obniżają szanse klientów do powrotu do regularnej obsługi. Dla pozostałych segmentów w modelach wykorzystywane są czynniki związane z tempem wzrostu gospodarczego bądź stopą bezrobocia, które wykazują związek z poziomem inflacji zarówno na gruncie teorii ekonomii, jak i analiz empirycznych. Na dzień 31 grudnia 2023 roku, skutki otoczenia wysokich stóp procentowych oraz wojny w Ukrainie nie miały znaczącego wpływu na pogorszenie jakości portfeli kredytowych. Grupa uwzględnia w komponencie FLI spodziewaną trajektorię rozwoju powyższych zjawisk i docelowego wpływu na jakość portfela. Jednocześnie Grupa ocenia jako istotne ryzyko niepewności i zmienności w zakresie obydwu zjawisk. Scenariusze makroekonomiczne Grupa w celu uwzględnienia zmian w otoczeniu biznesowym wykorzystuje scenariusze makroekonomiczne obrazujące możliwe trajektorie rozwoju sytuacji gospodarczej. Scenariusze wykorzystywane przez Grupę, opracowywane są wewnętrznie przez Dział Analiz Makroekonomicznych i spójne z tymi uwzględnianymi w procesie planowania finansowania. Na dzień 31 grudnia 2023 roku, Grupa przyjmuje 3 scenariusze przyszłej sytuacji makroekonomicznej:  bazowy, z prawdopodobieństwem realizacji 50%,  negatywny, z prawdopodobieństwem realizacji 25%,  optymistyczny, z prawdopodobieństwem realizacji 25%. Prawdopodobieństwa scenariuszy zostały tak dobrane przez Dział Analiz Makroekonomicznych, aby ich wagi korespondowały z prawdopodobieństwem osiągnięcia stanu gospodarki wyrażanego przez ogół czynników makroekonomicznych ujętych w scenariuszach. 62 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Na dzień 31 grudnia 2023, Grupa przyjmowała następujące scenariusze makroekonomiczne: 2024 2025 Scenariusz bazowy Tempo wzrostu PKB (średniorocznie) 3,3% 4,1% Konsumpcja prywatna (średniorocznie) 4,5% 2,9% Stopa bazowa NBP (koniec okresu) 5,00% 4,25% Stopa bezrobocia (średniorocznie) 5,3% 5,4% Inflacja CPI (średniorocznie) 4,8% 5,4% Kurs EUR/PLN (średniorocznie) 4,36 4,38 Wzrost wynagrodzeń w gospodarce narodowej (średniorocznie) 10,0% 7,9% Scenariusz negatywny Tempo wzrostu PKB (średniorocznie) 0,8% 2,0% Konsumpcja prywatna (średniorocznie) 0,5% 1,7% Stopa bazowa NBP (koniec okresu) 7,00% 5,50% Stopa bezrobocia (średniorocznie) 5,8% 6,1% Inflacja CPI (średniorocznie) 7,7% 8,3% Kurs EUR/PLN (średniorocznie) 4,70 4,59 Wzrost wynagrodzeń w gospodarce narodowej (średniorocznie) 7,7% 5,9% Scenariusz optymistyczny Tempo wzrostu PKB (średniorocznie) 5,1% 5,0% Konsumpcja prywatna (średniorocznie) 6,1% 4,5% Stopa bazowa NBP (koniec okresu) 3,00% 3,00% Stopa bezrobocia (średniorocznie) 4,9% 4,6% Inflacja CPI (średniorocznie) 2,7% 3,1% Kurs EURPLN (średniorocznie) 4,14 4,10 Wzrost wynagrodzeń w gospodarce narodowej (średniorocznie) 11,5% 9,3% Na dzień 31 grudnia 2022, Grupa przyjmowała następujące scenariusze makroekonomiczne: 2023 2024 Scenariusz bazowy Tempo wzrostu PKB 0,6% 2,4% Stopa bazowa NBP 6,75% 5,75% Stopa bezrobocia 5,8% 6,1% Scenariusz negatywny Tempo wzrostu PKB -1,2% 0,7% Stopa bazowa NBP 8,0% 6,5% Stopa bezrobocia 6,2% 7,0% Scenariusz optymistyczny Tempo wzrostu PKB 2,5% 3,8% Stopa bazowa NBP 5,0% 3,5% Stopa bezrobocia 5,4% 5,1% 22.5 Jakość i struktura portfela kredytowego Kluczowe wskaźniki jakości portfela kredytowego na dzień 31 grudnia 2023 roku Na dzień 31 grudnia 2023 roku, mimo negatywnego otoczenia makroekonomicznego wynikającego zasadniczo z wojny w Ukrainie i skutków post-pandemicznych, Grupa nie obserwuje negatywnego wpływu na jakość portfela kredytowego. Udział kredytów przeterminowanych o 30 dni w portfelu regularnym na dzień 31 grudnia 2023 r. wyniósł 0,47 % wobec poziomu 0,63 % obserwowanego na dzień 31 grudnia 2022 r. 63 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) W ocenie Grupy, sytuacja ta w znacznej mierze spowodowana jest:  nieznaczną negatywną transmisją wzrastających stóp procentowanych na zdolność obsługi długu,  znikomym wpływem na jakość portfela kredytowego konfliktu zbrojnego w Ukrainie,  skalą wsparcia jaką klienci otrzymują w zakresie moratoriów płatniczych i funduszu wsparcia kredytobiorców. Grupa dostosowuje swoje polityki i procesy kredytowe do bieżącej sytuacji makroekonomicznej i zagrożeń z niej płynących (zarówno w zakresie dostosowania polityki i procesów kredytowych do otoczenia pandemii, otoczenia wysokich stóp procentowych, jak i skutków geopolitycznych i gospodarczych wojny w Ukrainie). Zmiany mają na celu wsparcie klientów (w tym, w zakresie prowadzonej przez klientów biznesowych działalności gospodarczej) z jednoczesnym zorientowaniem na minimalizację strat kredytowych Grupy. Dzięki wszystkim powyższym okolicznościom i działaniom, jakość portfela kredytowego pozostaje dotychczas odporna na skutki bieżącego otoczenia makroekonomicznego i geopolitycznego. Poziom odpisów na ekspozycje zaklasyfikowane do Koszyka 1 i Koszyka 2 na dzień 31 grudnia 2023 wynosi ok. 1,08 mld zł i stanowi spadek o ok. 10 % wobec poziomu utrzymywanego na dzień 31 grudnia 2022 roku. Poniżej przedstawiono kluczowe parametry kredytowe portfela regularnego (non- default): Data Udział portfela z przeterminowaniem 30+ Prawdopodobieństwo default (PD) Poziom straty w przypadku default LGD Udział Koszyk 2 w portfelu regularnym Pokrycie odpisami portfela regularnego 31.12.2022 0,6% 3,87% 31,3% 12,2% 1,9% 31.12.2023 0,5% 2,89% 29,8% 12,9% 1,8% wg definicji EBA Na dzień 31 grudnia 2023 i 31 grudnia 2022 roku struktura portfela z przesłankami utraty wartości wraz ze strukturą wartości odzyskiwalnej zabezpieczeń kształtowały się następująco (w mln zł): Data portfel indywidualny portfel kolektywny wartość ekspozycji % pokrycia zabezpieczeniami % pokrycia odpisami wartość ekspozycji % pokrycia zabezpieczeniami % pokrycia odpisami 31.12.2022 2 270 49% 50% 3 622 25% 57% 31.12.2023 1 719 45% 55% 3 581 27% 57% wyrażone w ekonomicznej wartości odzyskiwalnej W 2023 roku Grupa zrealizowała znaczącą redukcję portfela z przesłankami utraty wartości dzięki istotnym procesom sprzedaży portfela NPL (co było możliwe ze względu na znaczący popyt i korzystne warunki cenowe na rynku w tym zakresie w roku 2023)oraz procesom spisań. Skala osądu eksperckiego Grupa w wyznaczeniu oczekiwanych strat kredytowych dąży do jak najpełniejszego wykorzystania rozwiązań statystycznych, obiektywizujących wpływ obecnych i przyszłych warunków na wartości parametrów ryzyka kredytowego. Osąd ekspercki wykorzystywany jest jako narzędzie wspomagające zarządzanie modelami w sytuacjach podwyższonej zmienności rynkowej. Niezależnie od skali stosowania osądu eksperckiego, zarządzany jest on w sposób wystandaryzowany zgodnie z przyjętą w Grupie Polityką Zarządzania Ryzykiem Modeli oraz poddany niezależnej walidacji. Decyzje podejmowane w oparciu o osąd ekspercki zatwierdzane są na dedykowanych szczeblach decyzyjnych w postaci Komitetu Ryzyka Modeli i Zarządu Banku. Zmiany parametrów W roku 2023, Grupa dokonywała zmian parametrów, które obejmowały kalibrację do bieżącego profilu zachowań behawioralnych klientów w zakresie trendów płatności oraz w zakresie trendów odzyskiwalności 64 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) oraz dostosowanie do aktualizowanych założeń dotyczących przyszłego otoczenia makroekonomicznego i kalibrację do przyjmowanych scenariuszy. W efekcie zmian parametrów, uwzględniając zasadniczo efekt założeń dotyczących przyszłych scenariuszy makroekonomicznych, Bank rozwiązał rezerwy dla portfela regularnego na poziomie 39 mln zł dla klientów biznesowych oraz 83 mln zł dla osób fizycznych, a także zawiązał odpisy dla portfela default w kwocie 2 mln zł. 22.6 Dane finansowe (wartość brutto, odpisy aktualizujące) Kredyty i pożyczki udzielone klientom 31.12.2023 31.12.2022 Wartość brutto Odpis z tytułu strat oczekiwanych Wartość netto Wartość brutto Odpis z tytułu strat oczekiwanych Wartość netto Segment detaliczny 39 718 395 -1 722 645 37 995 750 37 229 755 -1 999 906 35 229 849 Kredyty konsumpcyjne 16 293 830 -1 504 909 14 788 921 16 916 888 -1 801 353 15 115 535 Kredyty na nieruchomości mieszkaniowe 18 385 184 -182 042 18 203 142 15 984 608 -161 575 15 823 033 Kredyty consumer finance 5 039 381 -35 694 5 003 687 4 328 259 -36 978 4 291 281 Segment biznesowy 25 341 561 -2 372 214 22 969 347 24 842 278 -2 462 251 22 380 027 Kredyty operacyjne 12 247 262 -1 181 640 11 065 622 12 034 812 -1 160 900 10 873 912 Kredyty inwestycyjne 5 152 329 -681 233 4 471 096 5 650 837 -765 205 4 885 632 Pozostałe gospodarcze 7 941 970 -509 341 7 432 629 7 156 629 -536 146 6 620 483 Razem 65 059 956 -4 094 859 60 965 097 62 072 033 -4 462 157 57 609 876 Kredyty i pożyczki udzielone klientom 31.12.2023 31.12.2022 Wartość brutto Odpis z tytułu strat oczekiwanych Wartość netto Wartość brutto Odpis z tytułu strat oczekiwanych Wartość netto Segment detaliczny 39 718 395 -1 722 645 37 995 750 37 229 755 -1 999 906 35 229 849 Koszyk 1 35 222 693 -315 786 34 906 907 32 691 404 -349 690 32 341 714 Koszyk 2 2 755 743 -368 491 2 387 252 2 591 086 -437 966 2 153 120 Koszyk 3 1 707 963 -1 037 412 670 551 1 933 672 -1 211 105 722 567 POCI 31 996 -956 31 040 13 593 -1 145 12 448 Segment biznesowy 25 341 561 -2 372 214 22 969 347 24 842 278 -2 462 251 22 380 027 Koszyk 1 16 536 132 -77 399 16 458 733 15 693 750 -80 262 15 613 488 Koszyk 2 4 929 829 -320 453 4 609 376 4 974 683 -335 956 4 638 727 Koszyk 3 3 592 677 -1 960 171 1 632 506 3 957 657 -2 006 144 1 951 513 POCI 282 923 -14 191 268 732 216 188 -39 889 176 299 Razem 65 059 956 -4 094 859 60 965 097 62 072 033 -4 462 157 57 609 876 Kredyty i pożyczki udzielone klientom według metod kalkulacji odpisów 31.12.2023 31.12.2022 Wartość brutto Odpis z tytułu strat oczekiwanych Wartość netto Wartość brutto Odpis z tytułu strat oczekiwanych Wartość netto Koszyk 3 5 300 640 -2 997 583 2 303 057 5 891 329 -3 217 249 2 674 080 metoda indywidualna 1 719 344 -949 023 770 321 2 269 720 -1 145 221 1 124 499 metoda kolektywna 3 581 296 -2 048 560 1 532 736 3 621 609 -2 072 028 1 549 581 Koszyk 2 7 685 572 -688 944 6 996 628 7 565 769 -773 922 6 791 847 Koszyk 1 51 758 825 -393 185 51 365 640 48 385 154 -429 952 47 955 202 POCI 314 919 -15 147 299 772 229 781 -41 034 188 747 Razem 65 059 956 -4 094 859 60 965 097 62 072 033 -4 462 157 57 609 876 65 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Kredyty i pożyczki udzielone klientom – ekspozycja Grupy na ryzyko kredytowe 31.12.2023 31.12.2022 Wartość brutto Odpis z tytułu strat oczekiwanych Wartość netto Wartość brutto Odpis z tytułu strat oczekiwanych Wartość netto Koszyk 3 5 300 640 -2 997 583 2 303 057 5 891 329 -3 217 249 2 674 080 nieprzeterminowane 1 141 970 -428 345 713 625 1 587 680 -582 624 1 005 056 przeterminowane 4 158 670 -2 569 238 1 589 432 4 303 649 -2 634 625 1 669 024 Koszyk 1 i koszyk 2 59 444 397 -1 082 129 58 362 268 55 950 923 -1 203 874 54 747 049 nieprzeterminowane 56 538 932 -783 305 55 755 627 52 964 293 -834 924 52 129 369 przeterminowane 2 905 465 -298 824 2 606 641 2 986 630 -368 950 2 617 680 POCI 314 919 -15 147 299 772 229 781 -41 034 188 747 Razem 65 059 956 -4 094 859 60 965 097 62 072 033 -4 462 157 57 609 876 W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku Grupa sprzedała wierzytelności na łączną kwotę brutto 688 596 tys. zł podczas gdy odpis z tytułu utraty wartości dla tego portfela wynosił 477 812 tys. zł. Wpływ sprzedaży wierzytelności na koszty ryzyka w 2023 roku wyniósł (+) 2 747 tys. zł. (zysk). W 2022 roku Grupa sprzedała wierzytelności na łączną kwotę brutto 783 519 tys. zł, podczas gdy odpis z tytułu utraty wartości dla tego portfela wynosił 576 250 tys. zł. Wpływ sprzedaży wierzytelności na koszty ryzyka w 2022 roku wyniósł (+) 37 944 tys. zł (zysk). W 2023 roku Grupa dokonała spisania aktywów w wysokości 808 734 tys. zł. Spisania dotyczyły zarówno portfela kredytów klientów detalicznych, jak i biznesowych. Spisane w roku 2023 aktywa w wysokości 663 029 tys. zł. mogą być w dalszym ciągu przedmiotem działań służących ich odzyskaniu. W 2022 roku Grupa dokonała spisania aktywów w wysokości 1 723 828 tys. zł. Spisania dotyczyły zarówno portfela kredytów klientów indywidualnych, jak i biznesowych. Spisane aktywa w kwocie 1 580 568 tys. zł. mogą być w dalszym ciągu przedmiotem działań służących ich odzyskaniu. Kredyty i pożyczki udzielone klientom Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Wartość bilansowa brutto Stan na początek okresu 01.01.2023 48 385 154 7 565 769 5 891 329 229 781 62 072 033 Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia 20 494 085 0 0 127 134 20 621 219 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -8 248 219 -1 265 041 -966 047 -2 764 -10 482 071 Reklasyfikacja do koszyka 1 860 243 -827 881 -32 362 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -3 885 370 4 083 238 -197 868 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 -972 411 -915 539 1 887 950 0 0 Zmiany z tytułu wyceny -4 539 347 -753 195 -280 411 -25 878 -5 598 831 Aktywa spisane z bilansu 0 0 -804 134 -4 240 -808 374 Inne zmiany, w tym różnice kursowe -335 310 -201 779 -197 817 -9 114 -744 020 Stan na koniec okresu 31.12.2023 51 758 825 7 685 572 5 300 640 314 919 65 059 956 Oczekiwane straty kredytowe Stan na początek okresu 01.01.2023 429 952 773 922 3 217 249 41 034 4 462 157 Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych, udzielonych 405 206 0 0 157 849 563 055 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -92 697 -128 284 -669 837 1 676 -889 142 Reklasyfikacja do koszyka 1 95 143 -86 245 -8 898 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -160 664 221 136 -60 472 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 -106 608 -194 061 300 669 0 0 Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane -175 344 105 977 1 292 464 16 885 1 239 982 Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku wyników i strat -34 964 -81 477 853 926 176 410 913 895 Aktywa spisane z bilansu 0 0 -804 134 -4 240 -808 374 Wycena do wartości godziwej na moment początkowego ujęcia 0 0 0 -183 339 -183 339 Inne zmiany, w tym różnice kursowe -1 803 -3 501 -269 458 -14 718 -289 480 66 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Kredyty i pożyczki udzielone klientom Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Stan na 31.12.2023 393 185 688 944 2 997 583 15 147 4 094 859 Wartość bilansowa netto 31.12.2023 51 365 640 6 996 628 2 303 057 299 772 60 965 097 Kredyty i pożyczki udzielone klientom Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 POCI RAZEM Wartość bilansowa brutto Stan na początek okresu 01.01.2022 48 608 804 7 450 822 7 248 943 270 001 63 578 570 Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia 16 749 217 0 0 48 355 16 797 572 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -8 965 618 -973 829 -855 105 -50 669 -10 845 221 Reklasyfikacja do koszyka 1 844 455 -812 837 -31 618 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -3 502 787 3 599 020 -96 233 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 -1 059 007 -797 118 1 856 125 0 0 Zmiany z tytułu wyceny -4 114 570 -519 208 -162 836 0 -4 796 614 Aktywa spisane z bilansu 0 0 -1 697 752 -26 075 -1 723 827 Inne zmiany, w tym różnice kursowe -175 340 -381 081 -370 195 -11 831 -938 447 Stan na koniec okresu 31.12.2022 48 385 154 7 565 769 5 891 329 229 781 62 072 033 Oczekiwane straty kredytowe Stan na początek okresu 01.01.2022 444 370 731 739 4 099 702 74 581 5 350 392 Utworzenie odpisów dla instrumentów nowo nabytych, powstałych, udzielonych 368 016 0 0 28 428 396 444 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -117 645 -97 123 -398 166 -14 992 -627 926 Reklasyfikacja do koszyka 1 146 922 -96 556 -50 366 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -70 536 157 462 -86 926 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 -33 923 -204 004 237 927 0 0 Zmiana oszacowania odpisu na straty oczekiwane -307 775 281 976 1 381 483 5 254 1 360 938 Razem odpisy na oczekiwane straty kredytowe w rachunku wyników i strat -14 941 41 755 1 083 952 18 690 1 129 456 Aktywa spisane z bilansu 0 0 -1 697 753 -26 075 -1 723 828 Wycena do wartości godziwej na moment początkowego ujęcia 0 0 0 -35 804 -35 804 Inne zmiany, w tym różnice kursowe 523 428 -268 652 9 642 -258 059 Stan na 31.12.2022 429 952 773 922 3 217 249 41 034 4 462 157 Wartość bilansowa netto 31.12.2022 47 955 202 6 791 847 2 674 080 188 747 57 609 876 Według terminów zapadalności (na datę bilansową) 31.12.2023 31.12.2022 Segment detaliczny 37 995 750 35 229 849 ≤ 1M 423 001 95 303 > 1M ≤ 3M 1 202 108 1 062 674 > 3M ≤ 6M 1 693 535 1 451 430 > 6M ≤ 1Y 2 841 182 2 274 410 >1Y ≤ 2Y 4 047 526 3 751 838 >2Y ≤ 5Y 7 519 224 7 089 166 >5Y ≤ 10Y 7 058 710 6 842 491 >10Y ≤ 20Y 7 640 005 7 121 368 >20Y 5 570 459 5 541 169 Segment biznesowy 22 969 347 22 380 027 ≤ 1M 4 362 115 3 619 820 > 1M ≤ 3M 1 010 893 1 689 663 > 3M ≤ 6M 1 522 836 1 329 573 > 6M ≤ 1Y 2 624 090 2 478 674 >1Y ≤ 2Y 3 716 596 4 031 335 67 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Według terminów zapadalności (na datę bilansową) 31.12.2023 31.12.2022 >2Y ≤ 5Y 6 866 477 6 181 075 >5Y ≤ 10Y 2 553 037 2 639 707 >10Y ≤ 20Y 312 979 410 180 >20Y 324 0 Razem 60 965 097 57 609 876 Według struktury walutowej 31.12.2023 31.12.2022 Segment detaliczny 37 995 750 35 229 849 PLN 34 775 525 31 803 759 EUR 2 649 810 2 618 853 GBP 319 696 380 344 USD 84 861 103 127 CHF 53 230 80 013 Pozostałe 112 628 243 753 Segment biznesowy 22 969 347 22 380 027 PLN 18 334 194 17 941 364 EUR 4 365 274 4 168 517 GBP 10 985 49 USD 253 963 261 417 CHF 4 931 8 680 Razem 60 965 097 57 609 876 22.7 Grupa jako leasingodawca W przypadku umów leasingu finansowego Grupa Kapitałowa jako leasingodawca, ujmuje należności w kwocie równej bieżącej wartości umownych opłat leasingowych powiększonej o ewentualną niegwarantowaną wartość końcową przypisaną leasingodawcy, ustalonej na dzień rozpoczęcia leasingu. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu finansowego są dzielone między przychody z tytułu odsetek i zmniejszenie salda należności w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy procentowej od pozostałej do spłaty należności. W przypadku umów leasingu operacyjnego, początkowe koszty bezpośrednie poniesione w toku negocjowania umów leasingu operacyjnego dodaje się do wartości bilansowej środka stanowiącego przedmiot leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu na tej samej podstawie, co przychody. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako przychód w okresie, w którym stają się należne. Opłaty leasingowe należne z tytułu umów, które nie spełniają warunków umowy leasingu finansowego (umowy leasingu operacyjnego), ujmowane są jako przychody w rachunku zysków i strat metodą liniową przez okres trwania leasingu. Grupa Kapitałowa prowadzi działalność leasingową poprzez spółkę z Grupy Alior Leasing sp. z o.o. Zakres działalności spółki został opisany w nocie 1.2. Wartość kwot inwestycji leasingowej brutto oraz minimalnych opłat leasingowych należnych dla umów leasingu finansowego wynosiła na dzień 31 grudnia 2023 roku: Wartość kwot inwestycji leasingowych netto oraz minimalnych opłat leasingowych należnych Inwestycja leasingowa netto Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych Niezrealizowane przychody Należności leasingowe brutto: do 1 roku 2 173 166 2 608 554 435 388 od 1 roku do 5 lat 3 275 127 3 744 910 469 783 68 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Wartość kwot inwestycji leasingowych netto oraz minimalnych opłat leasingowych należnych Inwestycja leasingowa netto Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych Niezrealizowane przychody powyżej 5 lat 55 992 61 104 5 112 Razem brutto 5 504 285 6 414 568 910 283 Odpisy na oczekiwane straty kredytowe -254 328 -254 328 0 Razem netto 5 249 957 6 160 240 910 283 Wartość kwot inwestycji leasingowej brutto oraz minimalnych opłat leasingowych należnych dla umów leasingu finansowego wynosiła na dzień 31 grudnia 2022 roku: Wartość kwot inwestycji leasingowych netto oraz minimalnych opłat leasingowych należnych Inwestycja leasingowa netto Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych Niezrealizowane przychody Należności leasingowe brutto: do 1 roku 2 131 583 2 569 724 438 141 od 1 roku do 5 lat 3 154 851 3 621 365 466 514 powyżej 5 lat 34 355 36 691 2 336 Razem brutto 5 320 789 6 227 780 906 991 Odpisy na oczekiwane straty kredytowe -248 820 -248 820 0 Razem netto 5 071 969 5 978 960 906 991 Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na 31 grudnia 2022 roku brak jest niegwarantowanych wartości końcowych przypadających leasingodawcy. 22.8 Analiza wrażliwości istotnych szacunków i osądów Odpisy aktualizujące w reżimie MSSF 9, ze względu na długi horyzont oszacowania (dożywotni) oraz stosowanie scenariuszy, charakteryzują się zasadniczo znaczącą wrażliwością. W poniższych tabelach wskazano główne obszary wrażliwości z ich wpływem na poziom odpisów.  Wrażliwość wyników na założenia makroekonomiczne Oszacowanie strat oczekiwanych w reżimie MSSF 9 ze względu na długi horyzont prognozy (dożywotni) oraz uzależnienie wyliczeń od scenariuszy makroekonomicznych charakteryzuje się znaczącą wrażliwością na poczynione założenia. W sytuacji uprawdopodobnienia jednego z rozważanych scenariuszy szacunki podlegają aktualizacji. W szczególności kluczowe znaczenie dla zmienności szacunku będzie miała trajektoria zmian Produktu Krajowego Brutto,wpływ stóp procentowych na obsługę długu przez klientów oraz perspektywy rynku pracy. Grupa dokonuje oszacowania strat kredytowych opartego na 3 scenariuszach przyszłego otoczenia makroekonomicznego, gdzie scenariusz bazowy przyjmuje 50% prawdopodobieństwo, a scenariusze optymistyczny i pesymistyczny po 25% prawdopodobieństwa. Poniżej zaprezentowano wrażliwość oszacowań strat oczekiwanych dla portfela ekspozycji kredytowych, w przypadku założenia realizacji scenariuszy skrajnych (w mln zł): 69 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Zmiana prawdopodobieństwa scenariuszy Różnica w udziale Koszyka 2 w portfelu regularnym Wpływ na straty oczekiwane ze względu na: PD LGD dla portfela regularnego LGD dla portfela default Zmiana strat oczekiwanych w przypadku realizacji scenariusza pesymistycznego ze 100% prawdopodobieństwem 0,34 p.p. 146,2 21,5 8,1 Zmiana strat oczekiwanych w przypadku realizacji scenariusza optymistycznego ze 100% prawdopodobieństwem -0,19 p.p. - 63,1 - 13,9 - 5,0  Wrażliwość wyników na założenia/szacunki Oszacowanie strat oczekiwanych obrazujących przyszłe zachowanie portfeli kredytowych (zarówno w zakresie zachowania klientów, jak i potencjału procesów odzyskiwalności) obarczone jest niepewnością wynikającą z ograniczeń dotyczących modelowania przyszłości. Poniżej zaprezentowano wrażliwość oszacowań strat oczekiwanych dla poszczególnych komponentów/parametrów w oparciu o hipotetyczną 10% zmianę/odchylenia założeń. Wpływ zwiększenia/zmniejszenia poziomu ECL w przypadku hipotetycznej zmiany parametrów ryzyka PD lub LGD w zakresie portfela regularnego, z uwzględnieniem wpływu na poszczególne koszyki (w mln zł): 31.12.2023 31.12.2022 Zmiana Zmiana -/+10% -/+10% Szacunkowa zmiana utraty wartości kredytów i pożyczek na skutek portfelowej zmiany prawdopodobieństwa default o +/- 10% lub LGD o +/- 10% - Koszyk 1 +/-38 +/-44 Szacunkowa zmiana utraty wartości kredytów i pożyczek na skutek portfelowej zmiany prawdopodobieństwa default o +/- 10% lub LGD o +/- 10% - Koszyk 2 +/-63 + /-75 Wpływ zwiększenia/zmniejszenia przepływów pieniężnych (w tym przepływów z realizacji zabezpieczeń) na utratę wartości dla portfela kredytów i pożyczek klasyfikowanych do Koszyka 3 i ocenianych przez Grupę metodą indywidualną przedstawia poniższa tabela (w mln zł): 31.12.2023 31.12.2022 Zmiana Zmiana -/+10% -/+10% Szacunkowa zmiana utraty wartości kredytów i pożyczek na skutek portfelowej zmiany wartości bieżącej szacowanych przepływów pieniężnych dla kredytów i pożyczek ocenianych przez Grupę metodą indywidualną +95/-87 +134 /-121 Wpływ zwiększenia/zmniejszenia przepływów pieniężnych (w tym przepływów z realizacji zabezpieczeń) na utratę wartości dla portfela kredytów i pożyczek klasyfikowanych do Koszyka 3 i ocenianych przez Grupę metodą portfelową przedstawia poniższa tabela (w mln zł): 31.12.2023 31.12.2022 Zmiana Zmiana -/+10% -/+10% Szacunkowa zmiana utraty wartości kredytów i pożyczek na skutek portfelowej zmiany wartości bieżącej szacowanych przepływów pieniężnych dla kredytów i pożyczek ocenianych przez Grupę metodą portfelową +165/-153 +162 /-147 70 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) 23 Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne 23.1 Zasady rachunkowości Rzeczowe aktywa trwałe i nieruchomości inwestycyjne Rzeczowe aktywa trwałe obejmują aktywa o przewidywanym okresie użytkowania dłuższym niż jeden rok, kompletne i użytkowane w celu świadczenia usług. Wyceniane są początkowo według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po początkowym ujęciu pozycji rzeczowych aktywów trwałych wykazywane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie oraz skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady ponoszone po początkowym ujęciu nabytego składnika majątku rzeczowego są ujmowane jako aktywa tylko wtedy, gdy zwiększają przyszłe korzyści ekonomiczne tego składnika. W pozostałych przypadkach te nakłady ujmowane są w rachunku zysków i strat jako koszty w momencie ich poniesienia. Nieruchomości inwestycyjne obejmują nieruchomości, które Grupa traktuje jako źródło korzyści ekonomicznych z tytułu przychodów z wynajmu lub przyrostu ich wartości godziwej (lub obu tych tytułów jednocześnie). Nieruchomości inwestycyjne wycenia się początkowo wg ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów transakcji. Po początkowym ujęciu nieruchomości inwestycyjnych Grupa stosuje metodę wyceny według metody ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonej o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Grupa dokonuje oceny aktywów rzeczowych pod względem istnienia przesłanek wskazujących na utratę ich wartości. Jeśli wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwalnej. Do rzeczowych aktywów trwałych, Grupa zalicza również aktywa, w stosunku do których posiada prawo do użytkowania, zgodnie z MSSF 16. Wartości niematerialne Wartości niematerialne o zdefiniowanym okresie ekonomicznej użyteczności, w tym wytworzone we własnym zakresie, po początkowym ujęciu, wykazywane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, pomniejszonym o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składnika aktywów. Grupa dokonuje oceny aktywów pod względem istnienia przesłanek wskazujących na utratę ich wartości. W przypadku istnienia takiej przesłanki Grupa dokonuje formalnego oszacowania wartości odzyskiwalnej. Jeśli wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość firmy stanowi nadwyżkę kosztu nabycia nad wartością godziwą nabytych aktywów netto możliwych do zidentyfikowania w transakcji połączenia jednostek. Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. W przypadku zbycia jednostki zależnej, wartość firmy rozpoznaną na nabyciu wlicza się w wynik finansowy stanowiący rozliczenie sprzedaży. W odniesieniu do wartości firmy utrata wartości ustalana jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, którego dotyczy dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, tworzony jest odpis z tytułu utraty wartości. Stwierdzona w wyniku przeprowadzonych testów utrata wartości nie podlega odwróceniu w okresach późniejszych. Wartość firmy jest analizowana pod kątem utraty wartości na każdy dzień bilansowy kończący rok obrotowy lub częściej - jeśli zidentyfikowano przesłanki utraty wartości. 71 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Pozostałe składniki wartości niematerialnych to możliwe do zidentyfikowania składniki aktywów, bez postaci fizycznej. Początkowo są wyceniane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Grupa kapitalizuje:  wydatki poniesione w związku z nabyciem licencji na oprogramowanie i wytworzeniem licencji lub modułu do nabytej licencji,  koszty wytworzenia składnika aktywów we własnym zakresie obejmujące wszystkie nakłady, w tym koszty z tytułu świadczeń pracowniczych, które mogą być bezpośrednio przyporządkowane czynnościom tworzenia i przygotowania składnika aktywów do użytkowania zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem. Koszt składnika wartości niematerialnych nabytego w oddzielnej transakcji obejmuje:  cenę zakupu łącznie z kwotą ceł importowych i niepodlegających odliczeniu podatków od zakupu, pomniejszoną o upusty handlowe i rabaty,  nakłady bezpośrednie związane z przygotowaniem składnika aktywów do użytkowania zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem. Nakłady poniesione po początkowym ujęciu składnika wartości niematerialnych są ujmowane jako aktywa tylko wtedy, gdy zwiększają przyszłe korzyści ekonomiczne danego składnika. Koszt wytworzenia licencji lub dodatkowego modułu do nabytej licencji przez jednostkę we własnym zakresie obejmuje wszystkie nakłady, które mogą być bezpośrednio przyporządkowane czynnościom tworzenia, produkcji i przystosowania składnika aktywów do użytkowania w sposób zamierzony przez kierownictwo. W pozostałych przypadkach są odnoszone do rachunku zysków i strat. Odpisy amortyzacyjne Amortyzacja naliczana jest od wszystkich aktywów trwałych, o określonym okresie użytkowania metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego aktywa. Co najmniej raz w roku weryfikowana jest przyjęta metoda amortyzacji oraz okresy użytkowania. Rozpoczęcie amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych oraz nieruchomości inwestycyjnych następuje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym ten środek przyjęto do używania, a jej zakończenie nie później niż z chwilą:  zrównania wartości odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych z wartością początkową danego składnika aktywów, lub  przeznaczenia go do likwidacji lub  sprzedaży lub  stwierdzenia jego niedoboru lub  ustalenia w wyniku weryfikacji, że przewidywana wartość końcowa składnika aktywów przewyższa jego wartość bilansową (netto) z uwzględnieniem przewidywanej przy likwidacji wartości końcowej składnika aktywów (wartości „rezydualnej”), tj. kwoty netto, którą Grupa Kapitałowa spodziewa się uzyskać na zakończenie okresu użytkowania, po odliczeniu oczekiwanych kosztów zbycia. Okresy użytkowania rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych Wyszczególnienie Okres użytkowania w latach Rzeczowe aktywa trwałe Lokale 5-40 Parkingi, elewacje 1-10 Aktywo z tytułu prawa do korzystania z gruntu 5-71 Ulepszenia w obcych budynkach lub budowlach (okres ekonomicznej użyteczności ale nie dłużej niż okres leasingu) 5–10 72 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Wyszczególnienie Okres użytkowania w latach Maszyny i urządzenia 1–5 Wyposażenie 2–10 Środki transportu 2,5–5 Wartości niematerialne Licencje 2–12,5 Oprogramowanie systemów informatycznych 2–10 Koszty prac rozwojowych 2–12,5 Prawo autorskie i inne wartości niematerialne 2–10 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości Utrata wartości następuje wtedy, gdy wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wyznaczony w ten sposób odpis aktualizujący jest ujmowany w rachunku zysków i strat. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej spośród dwóch wartości: godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży i użytkowej składnika aktywów. Wartość użytkowa jest wyznaczana przez dyskonto szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów, przy użyciu stopy dyskonta sprzed opodatkowania. Dla aktywów, które nie generują niezależnych przepływów gotówki, Grupa ustala wartość odzyskiwalną na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego należy dany składnik aktywów. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości może zostać odwrócony przez wynik finansowy do poziomu, przy którym wartość księgowa aktywów nie przekracza wartości księgowej danego składnika aktywów, przy założeniu, że nie dokonano odpisu aktualizującego. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości w odniesieniu do wartości firmy nie podlega odwracaniu. W przypadku innych aktywów ten odpis podlega odwracaniu pod warunkiem, że nastąpiła zmiana w szacunkach służących do określenia wartości możliwej do odzyskania. 23.2 Dane finansowe Rzeczowe aktywa trwałe 31.12.2023 Urządzenia techniczne (w tym sprzęt informatyczny) Środki transportu Środki trwałe w budowie NIeruchomości Inwestycje w obce obiekty Pozostałe Razem Wartość w cenie nabycia na 01.01.2023 517 491 16 876 45 114 710 247 262 284 101 503 1 653 516 Wartość brutto aktywów z tytułu prawa do użytkowania na 01.01.2023 0 16 876 0 542 778 0 0 559 654 Zmiany z tytułu: -10 409 6 119 -4 742 -3 486 -22 200 -4 205 -38 922 Zakupów 950 8 003 85 685 0 71 154 94 863 Zwiększenia/zmniejszenia aktywów z tytułu prawa do użytkowania 0 -1 535 0 -2 876 0 0 -4 410 Sprzedaży i likwidacji -77 667 -349 -35 -4 719 -33 350 -11 163 -127 283 Przeksięgowań 65 571 0 -87 272 3 796 11 537 6 368 0 Inne zmiany 737 0 -3 119 313 -458 436 -2 091 Wartość w cenie nabycia na 31.12.2023 507 082 22 996 40 372 706 762 240 084 97 298 1 614 594 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2023 358 209 5 874 0 354 396 110 905 58 938 888 322 Skumulowana amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania na 01.01.2023 0 5 873 0 321 257 0 0 327 130 Zmiany z tytułu: -26 842 2 611 0 -405 -6 492 -4 740 -35 867 Amortyzacji 49 650 0 0 4 922 24 671 6 076 85 320 73 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) 31.12.2023 Urządzenia techniczne (w tym sprzęt informatyczny) Środki transportu Środki trwałe w budowie NIeruchomości Inwestycje w obce obiekty Pozostałe Razem Amortyzacji w odniesieniu do aktywów z tytułu prawa do użytkowania 0 4 577 0 83 070 0 0 87 647 Sprzedaży i likwidacji -76 492 -1 966 0 -88 628 -31 108 -10 880 -209 074 Inne zmiany 0 0 0 231 -55 63 239 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2023 331 367 8 485 0 353 991 104 413 54 198 852 454 Odpisy z tytułu utraty wartości na 01.01.2023 6 122 47 59 1 360 10 055 3 107 20 750 Zmiany z tytułu: -645 0 0 58 -1 496 -25 -2 108 Dowiązań/Rozwiązań 379 0 35 80 746 204 1 444 Inne zmiany -1 024 0 -35 -22 -2 242 -229 -3 552 Odpisy z tytułu utraty wartości 31.12.2023 5 477 47 59 1 418 8 559 3 082 18 642 Wartość netto na 01.01.2023 153 159 10 956 45 055 354 492 141 324 39 458 744 443 Wartość netto na 31.12.2023 170 238 14 464 40 313 351 353 127 112 40 018 743 497 Wartość netto aktywów z tytułu prawa do użytkowania 0 6 415 0 222 004 0 0 228 419 31.12.2022 Urządzenia techniczne (w tym sprzęt informatyczny) Środki transportu Środki trwałe w budowie NIeruchomości Inwestycje w obce obiekty Pozostałe Razem Wartość w cenie nabycia na 01.01.2022 546 201 14 632 25 969 666 187 313 990 109 429 1 676 409 Wartość brutto aktywów z tytułu prawa do użytkowania na 01.01.2022 0 14 632 0 498 744 0 0 513 376 Zmiany z tytułu: -28 710 2 244 19 145 44 060 -51 706 -7 926 -22 894 Zakupów 1 051 0 102 080 0 22 25 103 178 Zwiększenia/zmniejszenia aktywów z tytułu prawa do użytkowania 0 2 640 0 57 452 0 0 60 092 Sprzedaży i likwidacji -81 485 -1 129 0 -13 528 -76 326 -11 106 -183 574 Przeksięgowań 51 650 0 -84 432 1 216 28 144 3 423 0 Inne zmiany 74 733 1 497 -1 080 -3 546 -268 -2 590 Wartość w cenie nabycia na 31.12.2022 517 491 16 876 45 114 710 247 262 284 101 503 1 653 516 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2022 399 602 2 196 0 274 470 161 103 63 783 901 153 Skumulowana amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania na 01.01.2022 0 2 196 0 246 044 0 0 248 240 Zmiany z tytułu: -41 393 3 678 0 79 926 -50 198 -4 845 -12 831 Amortyzacji 39 010 0 0 5 086 21 910 5 718 71 725 Amortyzacji w odniesieniu do aktywów z tytułu prawa do użytkowania 0 4 675 0 88 640 0 0 93 315 Sprzedaży i likwidacji -80 281 -939 0 -13 410 -71 558 -10 502 -176 689 Inne zmiany -122 -58 0 -390 -550 -61 -1 181 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2022 358 209 5 874 0 354 396 110 905 58 938 888 322 Odpisy z tytułu utraty wartości na 01.01.2022 3 950 0 57 -55 12 892 3 203 20 047 Zmiany z tytułu: 2 172 47 2 1 415 -2 837 -96 703 Dowiązań/Rozwiązań 2 422 47 2 1 429 1 914 460 6 274 Inne zmiany -250 0 0 -14 -4 751 -556 -5 571 Odpisy z tytułu utraty wartości 31.12.2022 6 122 47 59 1 360 10 055 3 107 20 750 Wartość netto na 01.01.2022 142 649 12 437 25 912 391 772 139 995 42 443 755 209 Wartość netto na 31.12.2022 153 159 10 956 45 055 354 492 141 324 39 458 744 443 74 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) 31.12.2022 Urządzenia techniczne (w tym sprzęt informatyczny) Środki transportu Środki trwałe w budowie NIeruchomości Inwestycje w obce obiekty Pozostałe Razem Wartość netto aktywów z tytułu prawa do użytkowania 0 10 956 0 220 063 0 0 231 019 Grupa jako leasingobiorca Prawa do użytkowania lokale użytkowanie wieczyste parkingi elewacje środki transportu razem Wartość w cenie nabycia na 01.01.2023 492 261 27 108 22 214 1 196 16 876 559 654 Zmiany z tytułu: -6 -1 031 -2 057 516 -1 929 -4 507 Zwiększenia 84 250 577 1 861 516 1 208 88 412 Zmniejszenia -84 256 -1 608 -3 918 0 -3 137 -92 919 Wartość księgowa brutto na 31.12.2023 492 255 26 077 20 157 1 712 14 947 555 147 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2023 302 722 4 166 13 444 925 5 873 327 130 Amortyzacja 78 234 1 309 3 248 279 4 577 87 647 Inne zmiany -83 692 -34 -3 921 0 -1 966 -89 613 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2023 297 264 5 441 12 771 1 204 8 485 325 165 Odpisy z tytułu utraty wartości na 01.01.2023 1 458 0 0 0 47 1 505 Zmiany odpisów 58 0 0 0 0 58 Odpisy z tytułu utraty wartości na 31.12.2023 1 516 0 0 0 47 1 563 Wartość netto na 31.12.2023 193 475 20 636 7 385 508 6 415 228 419 Prawa do użytkowania lokale użytkowanie wieczyste parkingi elewacje środki transportu razem Wartość w cenie nabycia na 01.01.2022 453 363 22 493 21 664 1 225 14 632 513 376 Zmiany z tytułu: 38 898 4 615 550 -29 2 244 46 278 Zwiększenia 52 113 4 615 726 -2 2 640 60 092 Zmniejszenia -13 215 0 -176 -27 -396 -13 814 Wartość księgowa brutto na 31.12.2022 492 261 27 108 22 214 1 196 16 876 559 654 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2022 232 631 2 920 9 799 694 2 196 248 240 Amortyzacja 83 306 1 246 3 830 258 4 675 93 315 Inne zmiany -13 215 -185 -27 -998 -14 425 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2022 302 722 4 166 13 444 925 5 873 327 130 Odpisy z tytułu utraty wartości na 01.01.2022 43 0 0 0 0 43 Zmiany odpisów 1 415 0 0 0 47 1 462 Odpisy z tytułu utraty wartości na 31.12.2022 1 458 0 0 0 47 1 505 Wartość netto na 31.12.2022 188 081 22 942 8 769 271 10 956 231 019 Pozycja "zwiększenia" obejmuje nowe umowy i modyfikacje. Pozycja "zmniejszenia" obejmuje modyfikacje, spisania. Saldo zobowiązań z tytułu umów leasingowych oraz analizę zapadalności ujawniono w nocie 30.2 "Pozostałe zobowiązania - dane finansowe". Koszty odsetkowe zobowiązań z tytułu umów leasingowych ujawniono w nocie 6.2 "Wynik z tytułu odsetek - dane finansowe". Koszty z tytułu krótkoterminowych umów leasingu oraz umów z przedmiotem o niskiej wartości Grupa ujmuje w rachunku zysków i strat w pozycji "Koszty działania Grupy". W roku 2023 i 2022 Grupa poniosła z tytułu umów krótkoterminowych oraz tytułu umów niskowartościowych koszty w wysokości odpowiednio 161 tys. zł i 428 tys. zł. Grupa nie zidentyfikowała zmiennych płatności leasingowych, które nie stanowiłyby elementu wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. 75 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Informacja na temat przepływów pieniężnych związanych z umowami leasingu ujęto wprost w "Sprawozdaniu z przepływów pieniężnych". Wartości niematerialne 31.12.2023 Wartość firmy Nakłady Oprogramowanie, licencje i koszty prac rozwojowych Znak towarowy Pozostałe Razem Wartość w cenie nabycia na 01.01.2023 117 264 105 596 657 416 3 681 50 410 934 366 Zmiany wartości niematerialnych z tytułu: 0 44 439 45 121 0 11 89 571 Zakupów 0 74 005 745 0 11 74 760 Przeksięgowań 0 -62 689 62 689 0 0 0 Skapitalizowanych kosztów wytworzenia 0 32 457 0 0 0 32 457 Likwidacje 0 -2 623 -18 202 0 0 -20 825 Inne zmiany 0 3 290 -111 0 0 3 179 Wartość w cenie nabycia na 31.12.2023 117 264 150 035 702 537 3 681 50 421 1 023 938 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2023 0 0 310 306 12 49 494 359 812 Amortyzacja 0 0 85 743 2 64 85 809 Inne zmiany 0 0 -17 766 0 -6 -17 772 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2023 0 0 378 283 14 49 552 427 849 Odpisy z tytułu utraty wartości na 01.01.2023 116 288 16 883 46 958 3 367 0 183 496 Zmiany odpisów 0 3 023 445 0 0 3 468 Inne zmiany 0 -2 617 -328 0 0 -2 945 Odpisy z tytułu utraty wartości na 31.12.2023 116 288 17 289 47 075 3 367 0 184 019 Wartość netto na 01.01.2023 976 88 713 300 152 302 916 391 058 Wartość netto na 31.12.2023 976 132 746 277 179 300 868 412 070 31.12.2022 Wartość firmy Nakłady Oprogramowanie licencje i koszty prac rozwojowych Znak towarowy Pozostałe Razem Wartość w cenie nabycia na 01.01.2022 117 264 75 173 643 728 3 681 50 200 890 045 Zmiany wartości niematerialnych z tytułu: 0 30 423 13 688 0 210 44 321 Zakupów 0 44 891 1 680 0 0 46 571 Przeksięgowań 0 -54 414 54 404 0 9 0 Skapitalizowanych kosztów wytworzenia 0 36 033 0 0 0 36 033 Likwidacji 0 -735 -44 209 0 0 -44 944 Inne zmiany 0 4 648 1 812 0 201 6 661 Wartość w cenie nabycia na 31.12.2022 117 264 105 596 657 416 3 681 50 410 934 366 Skumulowana amortyzacja na 01.01.2022 0 0 269 859 9 49 397 319 266 Amortyzacja 0 0 76 875 3 97 76 975 Inne zmiany 0 0 -36 429 0 0 -36 429 Skumulowana amortyzacja na 31.12.2022 0 0 310 306 12 49 494 359 812 Odpisy z tytułu utraty wartości na 01.01.2022 116 288 15 072 9 610 3 367 -200 144 137 Zmiany odpisów 0 2 755 43 362 0 0 46 117 Inne zmiany 0 -944 -6 014 0 200 -6 758 Odpisy z tytułu utraty wartości na 31.12.2022 116 288 16 883 46 958 3 367 0 183 496 76 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) 31.12.2022 Wartość firmy Nakłady Oprogramowanie licencje i koszty prac rozwojowych Znak towarowy Pozostałe Razem Wartość netto na 01.01.2022 976 60 101 364 259 305 1 003 426 643 Wartość netto na 31.12.2022 976 88 713 300 152 302 916 391 058 23.3 Istotne szacunki i osądy Ustalenia wartości szacunkowych dokonuje się w drodze osądu, na podstawie wiarygodnych informacji, przy zastosowaniu właściwych w danych warunkach metod szacunku. Przedmiotem szacunku są okresy użytkowania podlegających amortyzacji: środków trwałych i wartości niematerialnych orazich wartość odzyskiwalna. Zgodnie z MSR 36 Grupa dokonuje oceny aktywów trwałych pod względem istnienia przesłanek wskazujących na utratę ich wartości. W przypadku istnienia takiej przesłanki, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego aktywa. W sytuacji, gdy wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwanej. 23.4 Analiza wrażliwości istotnych szacunków i osądów Wpływ zmiany długości okresu użytkowania dla składników majątkowych podlegających amortyzacji, z grupy urządzenia techniczne oraz inwestycji w obcych środkach trwałych, wpływających na zmiany wyniku finansowego przedstawia poniższa tabela: Wpływ na koszty amortyzacji zmiany długości okresu użytkowania dla składników majątkowych 31.12.2023 31.12.2022 scenariusz +5 lat scenariusz -5 lat scenariusz +5 lat scenariusz -5 lat Urządzenia techniczne 23 100 -180 305 19 825 -159 557 Inwestycje w obce obiekty 12 696 -38 143 13 046 -39 280 Razem 35 796 -218 448 32 871 -198 837 24 Pozostałe aktywa 24.1 Zasady rachunkowości Aktywa finansowe ujęte w tej pozycji wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty, obejmującej również ewentualne odsetki od tych aktywów, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości. Obejmują one należności handlowe, w tym przede wszystkim wynagrodzenie od towarzystw ubezpieczeniowych z tytułu obsługi ubezpieczeń i inne należności. Grupa zastosowała uproszczone podejście w zakresie szacowania odpisu na oczekiwane straty kredytowe i ujmuje odpis w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności. Poziom odpisu podlega okresowej weryfikacji. Należności handlowe objęte są 100% odpisami aktualizującymi po osiągnięciu progu przeterminowania w wysokości 90 dni. Aktywa niefinansowe stanowią koszty rozliczane w czasie i dotyczą poszczególnych rodzajów wydatków, o wartości początkowej przekraczającej 2 tys. zł, których rozliczenie w ciężar rachunku zysków i strat nastąpi stosownie do upływu czasu w przyszłych okresach sprawozdawczych. Składnikami kosztów rozliczanych w czasie są przede wszystkim: koszty utrzymania i wsparcia systemów IT oraz opłacone z góry koszty ubezpieczeń majątku Banku i czynsze (o ile nie są objęte zakresem MSSF 16). 77 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) 24.2 Dane finansowe 31.12.2023 31.12.2022 Dłużnicy różni 636 935 511 756 Pozostałe rozrachunki 466 820 365 427 Należności związane ze sprzedażą usług (w tym ubezpieczenia) 31 555 15 624 Kaucje gwarancyjne 17 364 17 216 Rozliczenia z tytułu środków w bankomatach 121 196 113 489 Koszty rozliczane w czasie 63 735 47 764 Utrzymanie i wsparcie systemów, serwis sprzętu i urządzeń 38 966 27 979 Pozostałe koszty rozliczane w czasie 24 769 19 785 Rozliczenia z tytułu VAT 37 255 20 422 Pozostałe aktywa (brutto) 737 925 579 942 Odpis -66 574 -58 978 Razem 671 351 520 964 w tym aktywa finansowe (brutto) 636 935 511 756 Zmiana stanu odpisów 31.12.2023 31.12.2022 Bilans otwarcia 58 978 52 772 Utworzenie rezerw 11 615 13 526 Rozwiązanie rezerw -2 437 -5 623 Aktywa spisane z bilansu -1 027 -1 981 Inne zmiany -555 284 Bilans zamknięcia 66 574 58 978 25 Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań 25.1 Zasady rachunkowości Grupa prezentuje odrębnie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań, w przypadku których, otrzymujący ma prawo sprzedać lub wymienić na inne zabezpieczenie przedmiot zabezpieczenia. 25.2 Dane finansowe 31.12.2023 31.12.2022 Aktywa finansowe zabezpieczające kredyt w EBI 46 894 40 992 Razem 46 894 40 992 Bank zawarł z Europejskim Bankiem Inwestycyjnym (EBI) z siedzibą w Luxemburgu, umowę kredytową na wsparcie finansowania działalności klientów biznesowych. W związku z powyższym ustanowił zastaw na papierach wartościowych w celu zabezpieczenia spłaty tego zobowiązania. Poza aktywami stanowiącymi zabezpieczenie zobowiązań prezentowanymi odrębnie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, Grupa posiada jeszcze następujące zabezpieczenia zobowiązań niespełniające kryterium oddzielnej prezentacji zgodnie z MSSF 9: 78 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) 31.12.2023 31.12.2022 Obligacje skarbowe zablokowane pod BFG 413 428 446 881 Kaucje będące zabezpieczeniem transakcji pochodnych (ISDA) 847 886 2 057 094 Kaucja na zabezpieczenie transakcji zawieranych w Alior Traderze 16 14 Razem 1 261 330 2 503 989 26 Zobowiązania wobec banków 26.1 Zasady rachunkowości Zobowiązania wobec banków są wyceniane według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Jeżeli dla zobowiązania finansowego nie można ustalić harmonogramu przyszłych przepływów pieniężnych, a więc także ustalić efektywnej stopy procentowej, zobowiązanie to wycenia się według kwoty wymaganej zapłaty. 26.2 Dane finansowe Według struktury rodzajowej 31.12.2023 31.12.2022 Depozyty bieżące 4 664 28 022 Kredyt otrzymany 157 909 115 467 Pozostałe zobowiązania 125 745 126 942 Razem 288 318 270 431 Według terminów zapadalności (na datę bilansową) 31.12.2023 31.12.2022 ≤ 1M 136 424 158 250 > 1M ≤ 3M 10 236 9 273 > 3M ≤ 1Y 46 063 24 245 > 1Y ≤ 5Y 95 595 78 663 Razem 288 318 270 431 Według struktury walutowej 31.12.2023 31.12.2022 PLN 168 237 130 384 EUR 100 252 77 549 USD 19 829 62 498 Razem 288 318 270 431 27 Zobowiązania wobec klientów 27.1 Zasady rachunkowości Zobowiązania wobec klientów wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Jeżeli dla zobowiązania finansowego nie można ustalić harmonogramu przyszłych przepływów pieniężnych, a więc także ustalić efektywnej stopy procentowej, zobowiązanie to wycenia się według kwoty wymaganej zapłaty. Na dzień 31 grudnia 2023 r. i 31 grudnia 2022 r. kategoria ta obejmowała zobowiązania z tytułu depozytów oraz wyemitowanych przez Bank papierów wartościowych. 79 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) 27.2 Dane finansowe Według struktury rodzajowej i segmentu klientów 31.12.2023 31.12.2022 Segment detaliczny 51 929 220 51 071 189 Depozyty bieżące 36 284 917 35 084 419 Depozyty terminowe 14 128 620 14 971 308 Emisja własna bankowych papierów wartościowych 1 252 656 747 601 Pozostałe zobowiązania 263 027 267 861 Segment biznesowy 23 258 031 19 705 620 Depozyty bieżące 14 223 309 13 947 793 Depozyty terminowe 7 900 964 5 484 416 Emisja własna bankowych papierów wartościowych 4 665 4 361 Emisja własna obligacji 851 858 0 Pozostałe zobowiązania 277 235 269 050 Razem 75 187 251 70 776 809 Według terminów zapadalności (na datę bilansową) 31.12.2023 31.12.2022 Segment detaliczny 51 929 220 51 071 189 ≤ 1M 38 887 302 37 884 256 > 1M ≤ 3M 5 493 603 4 453 856 > 3M ≤ 1Y 7 233 970 7 441 166 > 1Y ≤ 5Y 313 190 1 289 478 >5Y 1 155 2 433 Segment biznesowy 23 258 031 19 705 620 ≤ 1M 20 769 189 17 912 164 > 1M ≤ 3M 1 211 847 1 214 177 > 3M ≤ 1Y 376 843 436 761 > 1Y ≤ 5Y 900 152 142 518 Razem 75 187 251 70 776 809 Według struktury walutowej 31.12.2023 31.12.2022 Segment detaliczny 51 929 220 51 071 189 PLN 41 781 292 40 975 436 EUR 5 229 073 5 020 772 GBP 637 804 688 196 USD 3 151 783 3 279 670 CHF 440 795 480 804 Pozostałe 688 473 626 311 Segment biznesowy 23 258 031 19 705 620 PLN 18 047 014 15 291 907 EUR 3 746 679 3 125 329 GBP 81 014 85 320 USD 1 223 793 1 026 805 CHF 50 608 82 357 Pozostałe 108 923 93 902 Razem 75 187 251 70 776 809 W 2023 r. Grupa wyemitowała 1 464 568 tys. zł papierów wartościowych, a wykup przed terminem zapadalności wyniósł 17 934 tys. zł. 80 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) W 2022 r. Grupa wyemitowała 418 353 tys. zł papierów wartościowych, a wykup przed terminem zapadalności wyniósł 76 573 tys. zł. 28 Zobowiązania finansowe 28.1 Zasady rachunkowości Do kategorii zobowiązań finansowych na dzień 31 grudnia 2023 r. i 31 grudnia 2022 r. Grupa zaklasyfikowała instrumenty pochodne oraz zobowiązania finansowe z tytułu krótkiej sprzedaży. Instrumenty te wyceniane są w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat. Transakcje pochodne zawierane są w celach handlowych oraz w celu zarządzania ryzykiem rynkowym. Grupa zawiera następujące rodzaje transakcji pochodnych: FX-Forward, FX-Swap, IRS, CIRS, FRA, Futures na towary, Forward na towary, terminowe transakcje papierami wartościowymi. Grupa codziennie dokonuje wyceny instrumentów pochodnych, stosując model zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Grupa zawiera również transakcje opcyjne, które wyceniane są na podstawie modeli wyceny opcji. 28.2 Dane finansowe 31.12.2023 31.12.2022 Krótka sprzedaż obligacji skarbowych 55 814 0 Transakcje stopy procentowej 142 243 190 306 SWAP 138 861 187 609 Opcje Cap Floor 1 804 2 697 FRA 1 578 0 Transakcje walutowe 71 441 62 128 FX swap 44 658 44 282 FX forward 13 846 5 383 CIRS 2 936 6 705 Opcje FX 10 001 5 758 Pozostałe opcje 3 179 529 Pozostałe instrumenty 3 786 3 031 Razem 276 463 255 994 Według terminów zapadalności 31.12.2023 31.12.2022 ≤ 1W 3 883 28 284 > 1W ≤ 1M 34 106 6 013 > 1M ≤ 3M 23 692 22 929 > 3M ≤ 6M 6 595 12 872 > 6M ≤ 1Y 16 124 23 357 > 1Y ≤ 2Y 25 397 36 379 > 2Y ≤ 5Y 115 104 95 655 > 5Y ≤ 10Y 51 562 30 505 Razem 276 463 255 994 29 Rezerwy 29.1 Zasady rachunkowości Rezerwy są to zobowiązania o niepewnym terminie zapłaty bądź niepewnej kwocie. Grupa tworzy rezerwy wtedy, gdy na jednostce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze 81 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego obowiązku. Jeśli warunki te nie są spełnione, nie tworzy się rezerwy. Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe Rezerwę na odprawy emerytalne i rentowe tworzy się indywidualnie dla każdego pracownika, na podstawie wyceny aktuarialnej sporządzanej przez niezależną firmę doradztwa aktuarialnego. Podstawą do wyznaczania wartości rezerw jest przewidywana kwota odprawy emerytalnej lub rentowej, jaką Grupa zobowiązuje się wypłacić na podstawie regulaminu wynagradzania pracowników. Zgodnie z wymogami MSR 19 stopa dyskonta finansowego do obliczania wartości rezerw została ustalona na podstawie rynkowych stóp zwrotu z obligacji skarbowych, których waluta i termin wykupu są zbieżne z walutą i szacunkowym terminem realizacji zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych. Rezerwa na sprawy sporne Jest to rezerwa na sprawy sporne z pracownikami, kontrahentami, klientami oraz instytucjami zewnętrznymi, tworzona ze względu na duże prawdopodobieństwo przegrania sprawy sądowej przez Grupę. Szczegóły zostały opisane w nocie 39. Rezerwy na sprawy sporne tworzone są w wysokości oczekiwanych wypływów korzyści ekonomicznych. Rezerwy na udzielone zobowiązania o charakterze finansowym i gwarancyjnym Rezerwę na pozabilansowe ekspozycje kredytowe tworzy się zgodnie z MSSF 9. Szczegółowe zasady oceny ryzyka zostały opisane w nocie 22. Rezerwy pozabilansowe tworzone w oparciu o model EAD (opisujący szacowane wykorzystanie eskpozycji w dacie default) i obejmują ryzyko ekspozycji stanowiącej nadwyżkę EAD nad zaangażowanie bilansowe. W procesie wyceny rezerw Grupa stosuje parametry ryzyka i zasady oszacowania tożsame z wyceną należności od klientów. Rezerwa restrukturyzacyjna Rezerwa restrukturyzacyjna przeznaczona jest na wypłaty odpraw ustawowych w związku z rozwiązaniem stosunku pracy w ramach zwolnienia grupowego oraz na tzw. dodatkowe odszkodowanie wynikające z porozumienia zawartego z organizacjami związkowymi oraz rezerwę przeznaczoną na koszty związane z restrukturyzacją sieci oddziałów i opuszczeniem zlokalizowanych w zbyt bliskiej odległości placówek franczyzowych (rezerwa obejmuje koszty odszkodowań oraz wydatki związane z fizycznym opuszczeniem placówki i przywróceniem jej do stanu pierwotnego). Rezerwa z tytułu zwrotu kosztów kredytu - wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej („TSUE”) z dnia 11 września 2019 roku W dniu 11 września 2019 r. opublikowano wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) w sprawie C-383/18 (tzw. sprawa Lexitor). Rozstrzygając sprawę, TSUE orzekł, że artykuł 16 ust. 1 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2008/48/WE z dnia 23 kwietnia 2008 r. w sprawie umów o kredyt konsumencki oraz uchylającej dyrektywę Rady 87/102/EWG należy interpretować w ten sposób, że prawo konsumenta do obniżki całkowitego kosztu kredytu w przypadku wcześniejszej spłaty kredytu obejmuje wszystkie koszty, które zostały nałożone na konsumenta. Na podstawie posiadanych interpretacji prawnych, Zarząd Banku postanowił zastosować liniową formułę rozliczania się z kredytobiorcami z kosztów kredytu, której proporcjonalność odnosi do okresu pomiędzy rzeczywistą datą spłaty kredytu, a datą spłaty określoną w umowie i nakazuje równy podział kosztu jednorazowego na poszczególne terminy płatności. W przypadku przedpłat kredytów konsumenckich i hipotecznych dokonanych przed dniem wyroku TSUE, Grupa dokonuje oszacowania kwoty oczekiwanych wypłat zgodnie z MSR 37 i tworzy na ten cel rezerwę, która obciąża pozostałe koszty operacyjne. Kwota rezerwy została oszacowana na podstawie 82 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) obserwowanego historycznie trendu kwoty zwrotów kosztów kredytu wynikających z napływających do Banku reklamacji dyspozycji klientów oraz uwzględnia scenariusz zmiany podejścia Grupy do komunikacji z klientami na skutek ewolucji praktyki rynkowej lub stanowiska regulatora. Rezerwa uwzględnia spodziewany przez Grupę przyszły napływ dyspozycji klientów dotyczący zwrotu kosztów kredytów przedpłaconych przed dniem wyroku TSUE. Rezerwa na ryzyko prawne związane z portfelem kredytów indeksowanych walutami obcymi W dniu 3 października 2019 roku Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (dalej „TSUE”) wydał orzeczenie w sprawie kredytu indeksowanego do CHF udzielonego przez inny bank, w którym dokonał wykładni przepisów dyrektywy Rady 93/13/EWG z dnia 5 kwietnia 1993 roku w sprawie nieuczciwych warunków w umowach konsumenckich na kanwie umowy kredytu indeksowanego do CHF. Wyrok wydano w związku z pytaniami prejudycjalnymi, które do TSUE w ubiegłym roku skierował Sąd Okręgowy w Warszawie. TSUE rozstrzygając cztery pytania polskiego Sądu, doszedł do dwóch rozwiązań:  po pierwsze: sąd może unieważnić umowę kredytu, jeśli dojdzie do przekonania, że po wyeliminowaniu z jej treści klauzul abuzywnych niemożliwe jest jej utrzymanie w mocy,  po drugie: sąd krajowy może utrzymać umowę w mocy, o ile po usunięciu z jej treści niedozwolonych postanowień waloryzacyjnych, możliwe będzie dalsze wykonywanie umowy (kredyt PLN+ LIBOR). Orzeczenie TSUE stanowi ogólne wytyczne dla polskich sądów. Ostateczne rozstrzygnięcia podejmowane przez polskie sądy są dokonywane na podstawie przepisów UE interpretowanych zgodnie z wyrokiem TSUE, mając na uwadze przepisy prawa krajowego i analizę indywidualnych okoliczności każdej sprawy. Na dzień 31 grudnia 2023 roku przeciwko Bankowi toczyło się 86 postępowań sądowych dotyczących kredytów hipotecznych udzielonych w ubiegłych latach w walucie obcej o łącznej wartości przedmiotu sporu 92,1 mln zł. Na dzień 31 grudnia 2022 roku przeciwko Bankowi toczyło się 65 postępowańo łącznej wartości przedmiotu sporu 81,7 mln zł. Główna przyczyna sporu wskazywana przez powodów dotyczy kwestionowania zapisów umowy kredytu w zakresie stosowania przez Bank kursów przeliczeniowych i skutkuje roszczeniami dotyczącymi orzeczenia częściowej lub całkowitej nieważności umów kredytowych. Do dnia bilansowego tj. 31.12.2023 roku w sprawach spornych dotyczących kredytów hipotecznych udzielonych w ubiegłych latach w walucie obcej zapadło 11 prawomocne wyroki. 29.2 Dane finansowe Rezerwy na sprawy sporne Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe Rezerwy na udzielone zobowiązania o charakterze pozabilansowym Rezerwy na restrukturyzację Rezerwa z tytułu zwrotu kosztów kredytu (rezerwa TSUE) Rezerwy ogółem Stan 1 stycznia 2023 r. 52 371 5 479 116 823 1 718 91 556 267 947 Utworzenie rezerw 124 726 14 747 133 181 0 174 272 828 Rozwiązanie rezerw -7 419 -718 -175 301 -149 0 -183 587 Wykorzystanie rezerw -12 446 -11 146 0 -670 -22 085 -46 347 Inne zmiany -35 0 -825 -5 0 -865 Stan 31 grudnia 2023 r. 157 197 8 362 73 878 894 69 645 309 976 * rezerwy na ryzyko prawne związane z portfelem kredytów indeksowanych walutami obcymi wynoszą 35,7 mln zł 83 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Rezerwy na sprawy sporne Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe Rezerwy na udzielone zobowiązania o charakterze pozabilansowym Rezerwy na restrukturyzację Rezerwa z tytułu zwrotu kosztów kredytu (rezerwa TSUE) Rezerwy ogółem Stan 1 stycznia 2022 r. 41 530 6 459 136 743 2 050 103 431 290 213 Utworzenie rezerw 42 141 9 933 124 156 1 140 21 590 198 960 Rozwiązanie rezerw -19 337 -472 -144 238 0 0 -164 047 Wykorzystanie rezerw -12 046 -10 441 0 -1 472 -33 465 -57 424 Inne zmiany 83 0 162 0 0 245 Stan 31 grudnia 2022 r. 52 371 5 479 116 823 1 718 91 556 267 947 * rezerwy na ryzyko prawne związane z portfelem kredytów indeksowanych walutami obcymi wynoszą 5,5 mln zł Podział rezerwy restrukturyzacyjnej na 31.12.2023 r. zaprezentowano poniżej: 31.12.2022 rozwiązanie wykorzystanie inne zmiany 31.12.2023 Odprawy dla pracowników 154 -149 0 -5 0 Reorganizacja sieci placówek 1 564 0 -670 0 894 Razem 1 718 -149 -670 -5 894 29.3 Istotne szacunki i osądy Rezerwa aktuarialna Wycena rezerw na świadczenia pracownicze dokonywana jest z zastosowaniem technik i założeń aktuarialnych. W kalkulacji rezerwy uwzględniono wszystkie odprawy emerytalne i rentowe, które mogą być w przyszłości wypłacone. Rezerwę utworzono na podstawie listy osób zawierającej wszystkie niezbędne dane o pracownikach, ze szczególnym uwzględnieniem stażu pracy, wieku oraz płci. Naliczone rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia. Rezerwa aktualizowana jest w okresach rocznych. Rezerwa z tytułu zwrotu kosztów kredytu - wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej („TSUE”) z dnia 11 września 2019 roku Oszacowanie rezerwy z tytułu zwrotu kosztów kredytu wymagało przyjęcia przez Grupę szeregu eksperckich założeń odnośnie co do przyszłego napływu reklamacji, które wiążą się z istotną niepewnością wynikającą z ryzyka zmiany zachowań klientów w porównaniu z historycznym trendem, jak również możliwej ewolucji praktyki rynkowej lub stanowiska regulatora. Kwota rezerwy została oszacowana przy założeniu kontynuacji dotychczasowego trendu spadku kwot zwrotów. Kwota rezerwy będzie podlegała aktualizacji w kolejnych okresach w zależności od kształtowania się trendu kwot zwrotów. 29.4 Analiza wrażliwości istotnych szacunków i osądów Rezerwa aktuarialna Grupa dokonała aktualizacji szacunków na dzień 31 grudnia 2023 roku wykorzystując kalkulacje przeprowadzone przez zewnętrznego niezależnego aktuariusza. Istotnym elementem wpływającym na wysokość rezerwy jest przyjęta stopa dyskonta finansowego, która została przyjęta w 2023 roku przez Grupę na poziomie 5,0%, a w roku 2022 odpowiednio 6,8%. Wpływ zwiększenia/zmniejszenia stopy dyskonta finansowego oraz podstawowych założeń aktuarialnych o 1 p.p. na zmniejszenie/zwiększenie wartości rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku przedstawiają poniższe tabele: 84 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Szacunkowa zmiana rezerwy na 31.12.2023 Stopa dyskonta finansowego Planowane wzrosty podstaw scenariusz +1p.p. Scenariusz -1p.p. scenariusz +1p.p. scenariusz -1p.p. Rezerwa na odprawy emerytalne oraz rentowe -7 527 +9 023 -9 031 +7 508 Szacunkowa zmiana rezerwy na 31.12.2022 Stopa dyskonta finansowego Planowane wzrosty podstaw scenariusz +1p.p. scenariusz -1p.p. scenariusz +1p.p. scenariusz -1p.p. Rezerwa na odprawy emerytalne oraz rentowe -4 953 +5 836 -5 850 +4 935 Rezerwa z tytułu zwrotu kosztów kredytu - wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej („TSUE”) z dnia 11 września 2019 roku Istotne założenia przyjęte do oszacowania przez Grupę rezerwy z tytułu zwrotów kosztów kredytu na dzień 31 grudnia 2023 r. i 31 grudnia 2022 r. obejmują:  zmianę tempa spadku kwot zwrotów. Poniższa tabela zawiera informację, o ile zmieniłoby się saldo rezerwy na przyszłe zwroty, gdyby bank przyjął w szacunkach, że obserwowany historycznie spadkowy trend zwrotów, na którym opierają się szacunki banku, pogłębi się lub osłabi o 10%. Zmiana tempa spadku kwot zwrotów 2023 2022 +10% -10% +10% -10% Wpływ zmiany tempa spadku na wysokość rezerwy -2,1 mln +2,2 mln -4,2 mln +3,5 mln 30 Pozostałe zobowiązania 30.1 Zasady rachunkowości Zobowiązania finansowe ujęte w tej pozycji wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty obejmującej ewentualne odsetki od tych zobowiązań. Zobowiązania niefinansowe, stanowią rozliczenia międzyokresowe, przychody pobrane z góry oraz rezerwy na przyszłe płatności. Rezerwy na przyszłe płatności wycenia się w uzasadnionej wiarygodnie oszacowanej wartości niezbędnej do wypełnienia obecnego obowiązku na koniec okresu sprawozdawczego. Koszty zaciągniętych zobowiązań wyceniane są w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy, wynikających w szczególności:  ze świadczeń wykonanych na rzecz Grupy przez kontrahentów Grupy, jeśli kwotę zobowiązania można oszacować w sposób wiarygodny,  z obowiązku wykonania, związanych z bieżącą działalnością, przyszłych świadczeń, których kwotę można oszacować, mimo że data powstania zobowiązania nie jest jeszcze znana. Przychody pobrane z góry obejmują głównie prowizje rozliczane liniowo oraz inne dochody pobrane z góry, których rozliczenie do rachunku zysków i strat nastąpi w przyszłych okresach sprawozdawczych. 30.2 Dane finansowe 31.12.2023 31.12.2022 Pozostałe zobowiązania finansowe 1 558 024 994 741 Rozrachunki międzybankowe 1 086 303 737 556 Zobowiązania z tytułu rozliczenia kart płatniczych 137 558 7 234 Pozostałe rozrachunki, w tym: 297 913 189 312 rozrachunki z ubezpieczycielami 27 465 14 120 Zobowiązanie z tytułu zwrotu kosztów kredytu 36 250 60 639 85 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) 31.12.2023 31.12.2022 Pozostałe zobowiązania niefinansowe 1 095 876 1 049 491 Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych rozrachunków publicznoprawnych 62 171 47 677 Rozliczenie z emisji bankowych certyfikatów depozytowych 13 510 51 787 Zobowiązania z tytułu składki na Bankowy Fundusz Gwarancyjny 192 066 192 066 Koszty rozliczane w czasie 249 601 211 885 Przychody pobrane z góry 53 298 55 763 Rezerwa na odstąpienia 58 389 62 790 Rezerwa na premie 119 976 91 731 Rezerwa na niewykorzystane urlopy 26 603 23 021 Zobowiązania z tytułu programu na akcjach fantomowych 11 313 4 824 Rezerwa na programy retencyjne 37 37 Pozostałe rezerwy pracownicze 10 138 1 203 Zobowiązania z tytułu leasingu 252 938 255 196 Pozostałe zobowiązania 45 836 51 511 Razem 2 653 900 2 044 232 Zapadalność zobowiązań z tytułu leasingu, przepływy niezdyskontowane 31.12.2023 lokale użytkowanie wieczyste parkingi elewacje środki transportu Razem Poniżej 1 roku 6 738 1 104 323 33 4 697 12 895 Od 1 roku do 2 lat 51 101 1 104 2 460 24 1 385 56 074 Od 2 roku do 3 lat 28 584 1 104 2 794 0 1 142 33 624 Od 3 roku do 4 lat 33 361 1 104 367 20 63 34 915 Od 4 roku do 5 lat 86 100 1 104 2 299 517 0 90 020 Powyżej 5 lat 19 873 29 591 259 0 0 49 723 Razem 225 757 35 111 8 502 594 7 287 277 251 31.12.2022 lokale użytkowanie wieczyste parkingi elewacje środki transportu Razem Poniżej 1 roku 15 603 1 073 649 65 4 308 21 698 Od 1 roku do 2 lat 12 878 1 073 429 249 4 822 19 451 Od 2 roku do 3 lat 66 911 1 073 3 640 0 1 014 72 638 Od 3 roku do 4 lat 44 303 1 073 3 935 0 1 225 50 536 Od 4 roku do 5 lat 33 065 1 073 354 28 0 34 520 Powyżej 5 lat 47 313 31 560 634 0 0 79 507 Razem 220 073 36 925 9 641 342 11 369 278 350 31 Zobowiązania podporządkowane 31.1 Zasady rachunkowości Zobowiązania podporządkowane wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. 86 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) 31.2 Dane finansowe Stan zobowiązań Zobowiązania zaliczane do funduszy własnych Wartość nominalna w walucie Waluta Okres Oprocentowanie 31.12.2023 31.12.2022 Obligacje serii F 321 700 PLN 26.09.2014-26.09.2024 WIBOR6M +3,14 329 215 330 643 Obligacje serii P1B 70 000 PLN 29.04.2016-16.05.2024 WIBOR6M +3,00 70 754 70 953 Obligacje serii K i K1 600 000 PLN 20.10.2017-20.10.2025 WIBOR6M +2,70 609 924 612 156 Obligacje serii P2A 150 000 PLN 14.12.2017-29.12.2025 WIBOR6M +2,70 150 106 150 123 Razem 1 159 999 1 163 875 Obligacje podporządkowane zostały za zgodą Komisji Nadzoru Finansowego zaliczone do funduszy własnych uzupełniających Banku. 32 Kapitały 32.1 Zasady rachunkowości Na kapitał własny składa się kapitał akcyjny, kapitał zapasowy, kapitał z aktualizacji wyceny, pozostałe kapitały oraz wynik roku bieżącego i lat ubiegłych. Kapitał akcyjny Kapitał zakładowy jednostki dominującej wykazany jest w wartości nominalnej zgodnie ze statutem oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego. Kapitał zapasowy Kapitał zapasowy tworzony jest z odpisów z zysku, na podstawie uchwały Walnego Zgromadzenia. Na kapitał zapasowy odnoszone są także nadwyżki osiągnięte przy emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej, pomniejszone o koszty przeprowadzenia emisji. Kapitał zapasowy przeznaczony jest na pokrycie strat bilansowych, jakie mogą wyniknąć w związku z działalnością Banku. Kapitał z aktualizacji wyceny Kapitał z aktualizacji wyceny tworzony jest w wyniku wyceny:  instrumentów finansowych zakwalifikowanych jako wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody,  efektywnej części zabezpieczenia dla programu rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych,  odroczonego podatku dochodowego utworzonego w związku z powyższymi pozycjami. Kapitał z aktualizacji wyceny nie podlega dystrybucji. Pozostałe kapitały Pozostały kapitał tworzony jest z odpisów z zysku. Jest przeznaczony na cele określone w statucie Banku lub w przepisach prawa. Wynik roku bieżącego i lat ubiegłych Wynik finansowy netto przypadający na jednostkę dominującą to wynik brutto z rachunku zysków i strat roku bieżącego skorygowany o obciążenie z tytułu podatku dochodowego i wynik przypadający na udziały niekontrolujące. W dniu 10 maja 2023 roku, Zwyczajne Walne Zgromadzenie Banku postanowiło o sposobie podziału zysku netto Banku za rok 2022, w łącznej kwocie 621 852 413,37 zł, w następujący sposób: 87 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych)  przekazanie na pokrycie niepodzielonego wyniku z lat ubiegłych (strata), części zysku w kwocie 2 616 575,19 zł,  przeznaczenie pozostałej części zysku w kwocie 619 235 838,18 zł na kapitał zapasowy, w tym niepodlegający podziałowi zysk osiągnięty na działalności Kasy Mieszkaniowej w kwocie 10 501 106,89 zł Udziały niekontrolujące Udziały niekontrolujące stanowią tę część kapitałów w jednostce zależnej, której nie można bezpośrednio lub pośrednio przyporządkować jednostce dominującej. Dywidendy Dywidendy za dany rok obrotowy, które zostały zatwierdzone przez Walne Zgromadzenie, ale nie zostały wypłacone do dnia bilansowego, ujawnia się w pozycji zobowiązania z tytułu dywidendy w ramach pozostałych zobowiązań. 32.2 Dane finansowe Kapitał własny 31.12.2023 31.12.2022 Kapitał akcyjny 1 305 540 1 305 540 Kapitał zapasowy 6 027 552 5 407 101 Kapitał z aktualizacji wyceny -291 439 -1 339 433 z tytułu wyceny aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 43 854 -143 400 z tytułu wyceny instrumentów zabezpieczających -335 293 -1 196 033 Pozostałe kapitały rezerwowe 161 792 161 792 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą 2 252 283 Niepodzielony wynik z lat ubiegłych 13 768 -48 529 Zysk/strata roku bieżącego 2 030 125 683 111 Razem 9 249 590 6 169 865 Kapitał z aktualizacji wyceny 31.12.2023 31.12.2022 Wycena aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 43 854 -143 400 obligacje skarbowe -15 692 -201 434 pozostałe instrumenty dłużne -12 433 -33 837 instrumenty kapitałowe 82 252 56 184 podatek odroczony -10 273 35 687 Wycena instrumentów zabezpieczających -335 293 -1 196 033 IRS -413 942 -1 476 584 podatek odroczony 78 649 280 551 Razem -291 439 -1 339 433 32.3 Akcjonariusze Alior Banku Spółki Akcyjnej Na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz na dzień publikacji niniejszego sprawozdania akcjonariuszami posiadającymi 5 i więcej procent ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu były następujące podmioty: Akcjonariusz Liczba akcji Wartość nominalna akcji (zł) Udział akcji w kapitale zakładowym Liczba głosów Udział głosów w ogólnej liczbie głosów 31.12.2023 Grupa PZU SA 41 658 850 416 588 500 31,91% 41 658 850 31,91% 88 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Akcjonariusz Liczba akcji Wartość nominalna akcji (zł) Udział akcji w kapitale zakładowym Liczba głosów Udział głosów w ogólnej liczbie głosów Nationale-Nederlanden OFE 12 270 004 122 700 040 9,40% 12 270 004 9,40% Allianz OFE 11 526 440 115 264 400 8,83% 11 526 440 8,83% Generali OFE 7 154 708 71 547 080 5,48% 7 154 708 5,48% Pozostali akcjonariusze 57 943 989 579 439 890 44,38% 57 943 989 44,38% Razem 130 553 991 1 305 539 910 100% 130 553 991 100% Grupa PZU to podmioty, które zawarły pisemne porozumienie dotyczące nabywania lub zbywania akcji Banku oraz zgodnego wykonywania prawa głosu na walnych zgromadzeniach Banku tj.: Powszechny Zakład Ubezpieczeń SA, Powszechny Zakład Ubezpieczeń Na Życie SA, PZU Specjalistyczny Fundusz Inwestycyjny Otwarty UNIVERSUM, PZU Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych BIS 1 oraz PZU Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych BIS 2. O zawarciu ww. porozumienia Bank informował w raporcie bieżącym nr 21/2017. ** Na podstawie opublikowanych raportów na koniec 2023 r. o składzie portfeli OFE oraz DFE zarządzanych przez PTE. Na dzień 31 grudnia 2022 r. akcjonariuszami posiadającymi 5 i więcej procent ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu były następujące podmioty: Akcjonariusz Liczba akcji Wartość nominalna akcji (zł) Udział akcji w kapitale zakładowym Liczba głosów Udział głosów w ogólnej liczbie głosów 31.12.2022 Grupa PZU SA 41 658 850 416 588 500 31,91% 41 658 850 31,91% Nationale-Nederlanden OFE* 12 358 517 123 585 170 9,47% 12 358 517 9,47% Allianz OFE 11 526 440 115 264 400 8,83% 11 526 440 8,83% Pozostali akcjonariusze 65 010 184 650 101 840 49,79% 65 010 184 49,79% Razem 130 553 991 1 305 539 910 100,00% 130 553 991 100,00% Grupa PZU to podmioty, które zawarły pisemne porozumienie dotyczące nabywania lub zbywania akcji Banku oraz zgodnego wykonywania prawa głosu na walnych zgromadzeniach Banku tj.: Powszechny Zakład Ubezpieczeń SA, Powszechny Zakład Ubezpieczeń Na Życie SA, PZU Specjalistyczny Fundusz Inwestycyjny Otwarty UNIVERSUM, PZU Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych BIS 1 oraz PZU Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych BIS 2. O zawarciu ww. porozumienia Bank informował w raporcie bieżącym nr 21/2017. Na podstawie opublikowanych raportów za 2022 r. o składzie portfela Nationale-Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny oraz Nationale-Nederlanden Dobrowolny Fundusz Emerytalny. *** Na podstawie opublikowanych raportów za 2022 r. o składzie portfela Allianz Polska Otwartego Funduszu Emerytalnego oraz Drugiego Allianz Polska Otwartego Funduszu Emerytalnego oraz otrzymanego zawiadomienia. 32.4 Struktura kapitału akcyjnego Seria Rodzaj akcji Liczba akcji Liczba akcji Wartość nominalna akcji Wartość serii według wartości nominalnej (w złotych) 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Seria A Zwykłe 50 000 000 50 000 000 10 500 000 000 500 000 000 Seria B Zwykłe 1 250 000 1 250 000 10 12 500 000 12 500 000 Seria C Zwykłe 12 332 965 12 332 965 10 123 329 650 123 329 650 Seria D Zwykłe 863 827 863 827 10 8 638 270 8 638 270 Seria E Zwykłe 524 404 524 404 10 5 244 040 5 244 040 Seria F Zwykłe 318 701 318 701 10 3 187 010 3 187 010 Seria G Zwykłe 6 358 296 6 358 296 10 63 582 960 63 582 960 Seria H Zwykłe 2 355 498 2 355 498 10 23 554 980 23 554 980 Seria I Zwykłe 56 550 249 56 550 249 10 565 502 490 565 502 490 Seria J Zwykłe 51 51 10 510 510 Razem 130 553 991 130 553 991 1 305 539 910 1 305 539 910 89 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Pozostałe informacje dodatkowe 33 Pozycje pozabilansowe 33.1 Zasady rachunkowości W pozycji tej Grupa prezentuje zobowiązania dotyczące finansowania oraz o charakterze gwarancyjnym. W pozycji zobowiązań o charakterze finansowym Grupa posiada zobowiązania do udzielenia kredytów. Na zobowiązania te składają się zatwierdzone kredyty, limity na kartach kredytowych oraz limity zadłużenia w rachunku bieżącym orazakredytywy. W pozycji o charakterze gwarancyjnym prezentowane są gwarancje, które stanowią zabezpieczenie wywiązania się klientów Grupy ze swoich zobowiązań wobec podmiotów trzecich. Z tytułu udzielonych zobowiązań Grupa pobiera prowizje, które są rozliczane zgodnie z charakterystyką danego instrumentu. Wartości gwarancji pokazane w tabeli odzwierciedlają maksymalną możliwą do poniesienia stratę, jaka zostałaby ujawniona w dniu bilansowym, gdyby wszyscy klienci nie wywiązali się ze swoich zobowiązań. 33.2 Dane finansowe Pozabilansowe zobowiązania warunkowe udzielone klientom 31.12.2023 31.12.2022 Pozabilansowe zobowiązania udzielone 12 447 700 10 204 376 Dotyczące finansowania 11 624 267 9 557 856 Gwarancyjne 823 433 646 520 Gwarancje dobrego wykonania 307 737 341 408 Gwarancje finansowe 515 696 305 112 Według terminów zapadalności - finansowe 31.12.2023 31.12.2022 ≤ 1W 5 263 983 4 669 122 > 1W ≤ 1M 14 524 1 120 > 1M ≤ 3M 222 785 243 237 > 3M ≤ 6M 362 756 189 130 > 6M ≤ 1Y 808 754 731 504 > 1Y ≤ 2Y 2 335 223 2 150 550 > 2Y ≤ 5Y 1 722 429 1 258 191 > 5Y ≤ 10Y 461 785 164 644 > 10Y ≤ 20Y 146 581 104 150 > 20Y 285 447 46 208 Razem 11 624 267 9 557 856 Według terminów zapadalności - gwarancyjne 31.12.2023 31.12.2022 ≤ 1W 1 626 708 > 1W ≤ 1M 9 666 59 536 > 1M ≤ 3M 61 160 91 476 > 3M ≤ 6M 81 178 46 341 > 6M ≤ 1Y 141 265 125 067 > 1Y ≤ 2Y 175 567 92 041 > 2Y ≤ 5Y 221 805 119 562 > 5Y ≤ 10Y 130 712 107 742 90 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Według terminów zapadalności - gwarancyjne 31.12.2023 31.12.2022 > 10Y ≤ 20Y 454 4 047 Razem 823 433 646 520 31.12.2023 Wartość nominalna Rezerwa Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 Dotyczące finansowania 10 203 297 1 268 205 152 765 13 246 25 700 1 825 Gwarancyjne 621 161 148 711 53 561 192 324 32 591 Razem 10 824 458 1 416 916 206 326 13 438 26 024 34 416 31.12.2022 Wartość nominalna Rezerwa Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 Dotyczące finansowania 8 359 426 971 618 226 812 12 685 9 187 771 Gwarancyjne 368 356 156 785 121 379 152 515 93 513 Razem 8 727 782 1 128 403 348 191 12 837 9 702 94 284 Poniżej zostały zaprezentowane uzgodnienia pomiędzy bilansem otwarcia a saldem zamknięcia pozabilansowych zobowiązań warunkowych udzielonych klientom oraz uzgodnienia dotyczące wartości utworzonych z tego tytułu rezerw. Zmiana zobowiązań pozabilansowych (wartość nominalna) Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 Razem Stan na początek okresu 01.01.2023 8 727 782 1 128 403 348 191 10 204 376 Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia 5 360 129 335 062 23 016 5 718 207 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -2 511 271 -388 332 -204 123 -3 103 726 Reklasyfikacja do koszyka 1 258 486 -258 267 -219 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -515 913 516 615 -702 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 -23 234 -5 223 28 457 0 Zmiana zaangażowania -442 948 92 354 14 110 -336 484 Inne zmiany, w tym różnice kursowe -28 573 -3 696 -2 404 -34 673 Stan na 31.12.2023 10 824 458 1 416 916 206 326 12 447 700 Zmiana zobowiązań pozabilansowych (wartość nominalna) Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 Razem Stan na początek okresu 01.01.2022 8 536 250 1 012 334 396 764 9 945 348 Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia 3 977 792 371 605 108 587 4 457 984 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -2 567 332 -269 081 -148 953 -2 985 366 Reklasyfikacja do koszyka 1 156 808 -156 065 -743 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -200 068 200 605 -537 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 -2 774 -3 054 5 828 0 Zmiana zaangażowania -1 187 341 -28 616 -13 283 -1 229 240 Inne zmiany, w tym różnice kursowe 14 447 675 528 15 650 Stan na 31.12.2022 8 727 782 1 128 403 348 191 10 204 376 Zmiana rezerwy na zobowiązania pozabilansowe Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 Razem Stan na początek okresu 01.01.2023 12 837 9 702 94 284 116 823 Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia 6 948 3 228 324 10 500 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -3 187 -1 682 -64 782 -69 651 Reklasyfikacja do koszyka 1 911 -911 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -18 603 18 603 0 0 91 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Reklasyfikacja do koszyka 3 0 0 0 0 Zmiana oszacowania rezerwy na zobowiązania pozabilansowe 16 355 -2 900 4 737 18 192 Inne zmiany, w tym różnice kursowe -1 823 -16 -147 -1 986 Stan na 31.12.2023 13 438 26 024 34 416 73 878 Zmiana rezerwy na zobowiązania pozabilansowe Koszyk 1 Koszyk 2 Koszyk 3 Razem Stan na początek okresu 01.01.2022 16 458 7 271 113 014 136 743 Ujęcie instrumentów w momencie nabycia, powstania, udzielenia 7 188 2 382 70 9 640 Zmiany z tytułu sprzedaży lub wygaśnięcia instrumentu -5 233 -1 822 -11 626 -18 681 Reklasyfikacja do koszyka 1 141 -141 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 2 -1 042 1 042 0 0 Reklasyfikacja do koszyka 3 0 -336 336 0 Zmiana oszacowania rezerwy na zobowiązania pozabilansowe -4 738 1 303 -7 608 -11 043 Inne zmiany, w tym różnice kursowe 63 3 98 164 Stan na 31.12.2022 12 837 9 702 94 284 116 823 Poniżej zaprezentowano rozkład nieprzeterminowanych pozabilansowych zobowiązań warunkowych udzielonych klientom wg zagregowanej skali PD. 31.12.2023 31.12.2022 Koszyk 1 Koszyk 2 Razem Koszyk 1 Koszyk 2 Razem < 0.28% 2 467 949 149 043 2 616 992 826 414 133 806 960 220 0.28% - 0.44% 930 709 21 434 952 143 821 708 25 738 847 446 0.44% - 0.85% 1 945 034 67 267 2 012 301 911 476 20 347 931 823 0.85% - 1.33% 1 684 320 172 377 1 856 697 1 135 196 91 885 1 227 081 1.33% - 2.06% 1 723 606 382 956 2 106 562 1 903 603 168 698 2 072 301 2.06% - 3.94% 1 261 083 242 422 1 503 505 2 138 487 263 169 2 401 656 3.94% - 9.1% 711 761 202 243 914 004 766 350 246 960 1 013 310 > 9.1% 67 128 179 174 246 302 190 138 177 800 367 938 Brak scoringu 32 868 0 32 868 34 410 0 34 410 Razem 10 824 458 1 416 916 12 241 374 8 727 782 1 128 403 9 856 185 34 Informacje dodatkowe do sprawozdania z przepływów pieniężnych 34.1 Zasady rachunkowości Grupa sporządza sprawozdanie dotyczące przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej metodą pośrednią, w której wynik brutto z danego okresu sprawozdawczego koryguje się o skutki transakcji mających charakter bezgotówkowy, o czynne i bierne rozliczenia międzyokresowe dotyczące przyszłych lub przeszłych wpływów lub płatności środków pieniężnych dotyczących działalności operacyjnej. 92 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) 34.2 Dane finansowe Działalność operacyjna Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej Grupy obejmują przede wszystkim, działalność kredytową, depozytową, transakcje wymiany walut oraz zakup i sprzedaż papierów wartościowych. Zmiana stanu kredytów i innych należności 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Zmiana stanu należności od klientów – sprawozdanie z sytuacji finansowej -3 355 221 618 302 Zmiana stanu należności od banków - sprawozdanie z sytuacji finansowej -2 241 757 -683 884 Razem -5 596 978 -65 582 Zmiana stanu innych zobowiązań 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Zmiana stanu innych zobowiązań - sprawozdanie z sytuacji finansowej 609 668 394 693 Zmiana stanu pozostałych zobowiązań wycenianych wg zamortyzowanego kosztu - sprawozdanie z sytuacji finansowej 44 596 90 011 Rezerwa na wydatki związane z nabyciem środków trwałych -8 772 15 965 Rezerwa na wydatki związane z nabyciem wartości niematerialnych -35 529 -40 937 Inne zmiany 109 681 -20 171 Razem 719 644 439 560 Działalność inwestycyjna Działalność inwestycyjna polega na nabywaniu i zbywaniu udziałów lub akcji w jednostkach stowarzyszonych, wartości niematerialnych i rzeczowych aktywów trwałych oraz instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, a także dłużnych papierów wartościowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu (z wyłączeniem krótkoterminowych bonów pieniężnych). Działalność finansowa Do przepływów działalności finansowej Grupa zalicza wpływy i wydatki związane zarówno z pozyskaniem, jak i spłatą własnych i obcych źródeł finansowania, w tym wpływy i wydatki powodujące zwiększenie lub zmniejszenie kapitału (funduszu) własnego, a także wpływy z emisji długo- i krótkoterminowych dłużnych instrumentów finansowych oraz spłatę zobowiązań z tytułu leasingu finansowego. 31.12.2022 Przepływy środków pieniężnych Zmiany niepieniężne 31.12.2023 wpływ Wypływ Odsetki naliczone Różnice kursowe zobowiązania podporządkowane 1 163 875 0 -114 309 110 433 0 1 159 999 35 Wartość godziwa 35.1 Zasady rachunkowości oraz szacunki i osądy Wartość godziwa to cena, którą by otrzymano za sprzedaż składnika aktywów lub zapłacono za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach na głównym (lub najkorzystniejszym) rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych (tj. cena wyjścia) bez względu na to, czy cena ta jest bezpośrednio obserwowalna lub oszacowana przy użyciu innej techniki wyceny. 93 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) W zależności od kategorii klasyfikacji aktywów i zobowiązań finansowych do danego poziomu hierarchii, stosuje się przy tym różnorodne metody ustalania ich wartości godziwej. Poziom 1: Na podstawie cen kwotowanych na głównym (lub najkorzystniejszym) rynku Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest bezpośrednio w oparciu o ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań. Do tej kategorii Grupa klasyfikuje instrumenty finansowe i kapitałowe wyceniane do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, dla których istnieje aktywny rynek i dla których wartość godziwa ustalana jest w oparciu o wartość rynkową, będącą ceną kupna:  dłużne skarbowe papiery wartościowe, które są notowane na aktywnych, płynnych rynkach finansowych,  dłużne i kapitałowe papiery wartościowe będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym, w tym w portfelu Biura Maklerskiego,  instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym. Poziom 2: Na podstawie technik wyceny opartych na założeniach wykorzystujących informacje pochodzące z głównego (lub najkorzystniejszego) rynku Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest za pomocą modeli wyceny, w przypadkach, których wszystkie znaczące dane wejściowe są obserwowalne na rynku w sposób bezpośredni (jako ceny) lub pośrednio (bazujące na cenach). Do tej kategorii Grupa klasyfikuje instrumenty finansowe dla których brak jest aktywnego rynku: Metoda (techniki) wyceny Istotne obserwowalne dane wejściowe POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE – CIRS, IRS, FRA, TRANSAKCJE FX, FORWARD, FX SWAP Model zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych w oparciu o krzywe rentowności. Krzywe rentowności zbudowane w oparciu o stawki rynkowe, dane rynkowe rynku pieniężnego, rynku transakcji FRA, IRS, OIS basis swap. Do wyceny instrumentów walutowych wykorzystuje się kursy fixingowe NBP oraz rynkowe stawki punktów swapowych. OPCJE WALUTOWE, OPCJE NA STOPĘ PROCENTOWĄ Wycena opcji walutowych i opcji na stopę procentową odbywa się według określonych modeli wyceny charakterystycznych dla danego typu opcji. Dla instrumentów opcyjnych dodatkowo pobierane są rynkowe kwotowania zmienności par walutowych i stóp procentowych. BONY PIENIĘŻNE NBP Metoda krzywej rentowności. Krzywe rentowności zbudowane w oparciu o dane rynku pieniężnego. COMMODITY FORWARD/SWAP Wycena instrumentów towarowych odbywa się w oparciu o przyszłe przepływy obliczone na podstawie krzywych terminowych charakterystycznych dla danego towaru. Krzywe terminowe zbudowane w oparciu o kwotowania kontraktów commodity futures. Poziom 3: Dla których przynajmniej jeden z czynników wpływających na cenę nie jest obserwowany na rynku Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest za pomocą modeli wyceny, w przypadku których dane wejściowe nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wejściowe nieobserwowalne). Do instrumentów z tego poziomu należą opcje wbudowane w certyfikaty depozytowe wyemitowane przez Grupę oraz opcje zawarte na rynku międzybankowym w celu zabezpieczenia pozycji z tytułu opcji wbudowanych. Wartość godziwa wyznaczona jest na podstawie cen rynkowych tych opcji lub modelu wewnętrznego z uwzględnieniem zarówno parametrów obserwowalnych (np. cena instrumentu bazowego, kwotowania z rynku wtórnego opcji), jak i nieobserwowalnych (np. zmienności, korelacje między instrumentami bazowymi w opcjach opartych na koszyku walorów). Parametry modelu są wyznaczone na podstawie analizy statystycznej. Na koniec okresu sprawozdawczego pozycja w wyżej wymienionych 94 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) instrumentach była domknięta na zasadzie back-to-back co oznacza, że zmiana wycen opcji wbudowanych w produkty strukturyzowane jest równoważona przez zmiany wycen opcji zawieranych na rynku międzybankowym. Metoda (techniki) wyceny Istotne obserwowalne dane wejściowe Czynnik nieobserwowalny Przedział czynników nieobserwowalnych Wpływ na wycenę OPCJE EGZOTYCZNE Ceny egzotycznych opcji wbudowanych w produkty strukturyzowane pozyskiwane są z rynku lub wyceniane z modelu wewnętrznego z uwzględnieniem zarówno parametrów obserwowalnych (np. cena instrumentu bazowego, kwotowania z rynku wtórego opcji), jak i nieobserwowalnych (np. zmienności, korelacje między instrumentami bazowymi) Ceny egzotycznych opcji wbudowanych w produkty strukturyzowane pozyskiwane są z rynku Zmienności cen instrumentów bazowych, korelacje cen instrumentów bazowych Opcje domknięte back-to-back, zmiany czynników nieobserwowalnych bez wpływu na łączną wycenę portfela brak AKCJE VISA INC SERII C Obecną wartość rynkową notowanych akcji zwykłych Visa Inc. z uwzględnieniem współczynnika konwersji i dyskonta biorącego pod uwagę zmian cen akcji Visa Inc Wartość rynkowa notowanych akcji zwykłych Visa Inc Dyskonto z uwagi na niepłynny charakter papierów wartościowych, współczynnik konwersji na akcje zwykłe Dyskonto +/-19% ; współczynnik konwersji <-0.009;0> +/-24% Udziały w PSP sp. z o.o. Oszacowanie wartości godziwej w oparciu o obecną wartość prognozowanych wyników spółki. Stopa wolna od ryzyka Premia za ryzyko, prognoza wyników finansowych Premia za ryzyko +/- 25p.b. ; Prognozy finansowe +/- 10% +/-14% Udziały w RUCH SA Oszacowanie wartości godziwej w oparciu o obecną wartość prognozowanych wyników spółki. Stopa wolna od ryzyka Premia za ryzyko, prognoza wyników finansowych Premia za ryzyko +/- 25p.b. ; Prognozy finansowe +/- 10% brak Wycena do wartości godziwej wykonywana jest bezpośrednio przez Departament Zarządzania Ryzykiem Finansowym. Jest to jednostka niezależna od jednostek zawierających poszczególne transakcje. Metodyka wyceny do wartości godziwej, w tym zmiany jej parametryzacji, podlegają akceptacji przez Komitet Zarządzania Kapitałem, Aktywami i Pasywami (CALCO). W ramach Departamentu Zarządzania Ryzykiem Finansowym wykonywana jest ocena adekwatności oraz istotności czynników ryzyka w zakresie przypisania modeli wycen do odpowiedniego poziomu hierarchii wyceny do wartości godziwej zgodnie z ustalonymi zasadami klasyfikacji.Natomiast ocena adekwatności metod wyceny podlega cyklicznym przeglądom w ramach zarządzania ryzykiem modeli, a dane wsadowe podlegają procesowi DQM (Data Quality Management). Przeniesienia instrumentów pomiędzy poziomami wyceny następują wg stanu na koniec okresu sprawozdawczego. Przesłankami przeniesienia są warunki opisane w międzynarodowych standardach sprawozdawczości finansowej, tj. m.in. dostępność kwotowań instrumentu z aktywnego rynku, dostępność kwotowań czynników wyceny bądź występowanie wpływu czynników nieobserwowalnych na wartość godziwą. 35.2 Dane finansowe Poniżej zaprezentowano wartości bilansowe aktywów i zobowiązań finansowych w rozbiciu na poszczególne kategorie (poziomy) wyceny. 95 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) W porównaniu do poprzedniego okresu sprawozdawczego nie uległy zmianie zasady klasyfikacji i wyceny dla poszczególnych poziomów hierarchii wartości godziwej. 31.12.2023 Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Aktywa finansowe 12 510 332 3 555 685 164 859 16 230 876 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 53 398 324 037 45 704 423 139 SWAP 0 177 758 0 177 758 Opcje Cap Floor 0 1 804 0 1 804 FRA 0 1 056 0 1 056 FX swap 0 96 237 0 96 237 FX forward 0 21 953 0 21 953 CIRS 0 13 946 0 13 946 Opcje FX 0 7 298 0 7 298 Pozostałe opcje 0 0 3 179 3 179 Pozostałe instrumenty 0 3 985 0 3 985 Pochodne instrumenty finansowe 0 324 037 3 179 327 216 Obligacje skarbowe 53 398 0 0 53 398 Obligacje pozostałe 0 0 4 4 Instrumenty kapitałowe 0 0 42 521 42 521 Papiery wartościowe 53 398 0 42 525 95 923 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 12 456 934 2 895 526 119 155 15 471 615 Bony pieniężne 0 950 000 0 950 000 Obligacje skarbowe 9 569 859 0 0 9 569 859 Bony skarbowe 2 303 364 1 945 526 0 4 248 890 Obligacje pozostałe 583 711 0 0 583 711 Instrumenty kapitałowe 0 0 119 155 119 155 Pochodne instrumenty zabezpieczające 0 336 122 0 336 122 Transakcje stopy procentowej-SWAP 0 336 122 0 336 122 31.12.2022 Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Aktywa finansowe 8 408 381 1 892 883 210 133 10 511 397 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 4 628 365 250 67 382 437 260 SWAP 0 240 228 0 240 228 Opcje Cap Floor 0 2 697 0 2 697 FX swap 0 3 837 0 3 837 FX forward 0 50 762 0 50 762 CIRS 0 56 550 0 56 550 Opcje FX 0 6 311 0 6 311 Pozostałe opcje 0 0 529 529 Pozostałe instrumenty 38 4 865 0 4 903 Pochodne instrumenty finansowe 38 365 250 529 365 817 Obligacje skarbowe 4 590 0 0 4 590 Obligacje pozostałe 0 0 8 007 8 007 Instrumenty kapitałowe 0 0 58 846 58 846 Papiery wartościowe 4 590 0 66 853 71 443 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 8 403 753 1 349 494 142 751 9 895 998 Bony pieniężne 0 1 349 494 0 1 349 494 Obligacje skarbowe 7 806 138 0 0 7 806 138 Bony skarbowe 58 016 0 0 58 016 96 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) 31.12.2022 Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Obligacje pozostałe 539 599 0 49 593 589 192 Instrumenty kapitałowe 0 0 93 158 93 158 Pochodne instrumenty zabezpieczające 0 178 139 0 178 139 Transakcje stopy procentowej-SWAP 0 178 139 0 178 139 Grupa Alior Banku wyznaczyła inwestycje w instrumenty kapitałowe jako wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Inwestycje kapitałowe, w stosunku do których Grupa wybrała opcję wyceny w wartości godziwej przez inne dochody całkowite zostały nabyte z celem długoterminowego i strategicznego utrzymywania ich w portfelu inwestycyjnym bez intencji realizacji zysku na sprzedaży w krótkim lub średnim horyzoncie czasowym. Emitent Poziom wartości godziwej Wartość godziwa na 31.12.2023 Wartość godziwa na 31.12.2022 PSP Sp.z o.o. III 115 666 79 425 SWIFT III 960 1 036 Pozostałe udziały III 2 529 2 537 RUCH SA III 0 10 160 Razem 119 155 93 158 31.12.2023 Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 55 814 217 470 3 179 276 463 Obligacje 55 814 0 0 55 814 SWAP 0 138 861 0 138 861 Opcje Cap Floor 0 1 804 0 1 804 FRA 0 1 578 0 1 578 FX swap 0 44 658 0 44 658 FX forward 0 13 846 0 13 846 CIRS 0 2 936 0 2 936 Opcje FX 0 10 001 0 10 001 Pozostałe opcje 0 0 3 179 3 179 Pozostałe instrumenty 0 3 786 0 3 786 Pochodne instrumenty zabezpieczające 0 682 631 0 682 631 Transakcje stopy procentowej-SWAP 0 682 631 0 682 631 31.12.2022 Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 9 255 456 529 255 994 Obligacje 0 0 0 0 SWAP 0 187 609 0 187 609 Opcje Cap Floor 0 2 697 0 2 697 FX swap 0 44 282 0 44 282 FX forward 0 5 383 0 5 383 CIRS 0 6 705 0 6 705 Opcje FX 0 5 758 0 5 758 Pozostałe opcje 0 0 529 529 Pozostałe instrumenty 9 3 022 0 3 031 97 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) 31.12.2022 Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Pochodne instrumenty zabezpieczające 0 1 678 933 0 1 678 933 Transakcje stopy procentowej-SWAP 0 1 678 933 0 1 678 933 Uzgodnienie zmian na poziomie 3 hierarchii wartości godziwej Zmiana stanu aktywów i zobowiązań finansowych Aktywa Zobowiązania 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Bilans otwarcia 210 133 247 467 529 10 845 Nabycia 1 617 4 156 1 520 529 Zmiany netto ujęte w innych całkowitych dochodach 26 069 5 625 0 0 Zmiany netto ujęte w rachunku zysków u strat 7 394 9 007 1 130 -1 462 Różnice kursowe -1 574 6 556 0 0 Rozliczenia/wykupy -78 780 -62 678 0 -9 383 Bilans zamknięcia 164 859 210 133 3 179 529 W 2023 r. Grupa nie dokonywała żadnej reklasyfikacji instrumentów finansowych pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej. Wycena według wartości godziwej na potrzeby ujawnień Poniżej zaprezentowano wartość bilansową i godziwą aktywów i zobowiązań, które nie są prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według wartości godziwej. 31.12.2023 Wartość bilansowa Wartość godziwa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Aktywa Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 2 539 259 1 121 499 1 417 760 0 2 539 259 Należności od banków 4 615 420 0 4 615 420 0 4 615 420 Należności od klientów 60 965 097 0 0 58 183 628 58 183 628 Segment detaliczny 37 995 750 0 0 35 364 992 35 364 992 Kredyty konsumpcyjne 14 788 921 0 0 13 509 739 13 509 739 Kredyty na nieruchomości mieszkaniowe 18 203 142 0 0 16 760 914 16 760 914 Kredyty consumer finance 5 003 687 0 0 5 094 339 5 094 339 Segment biznesowy 22 969 347 0 0 22 818 636 22 818 636 Kredyty operacyjne 11 065 622 0 0 11 196 714 11 196 714 Kredyty inwestycyjne 4 471 096 0 0 4 520 102 4 520 102 Pozostałe 7 432 629 0 0 7 101 820 7 101 820 Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań 46 894 46 894 0 0 46 894 Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 2 925 678 2 923 603 0 61 2 923 664 Pozostałe aktywafinansowe 636 935 0 0 636 935 636 935 Zobowiązania Zobowiązania wobec banków 288 318 0 288 318 0 288 318 Depozyty bieżące 4 664 0 4 664 0 4 664 Kredyt otrzymany 157 909 0 157 909 0 157 909 Pozostałe zobowiązania 125 745 0 125 745 0 125 745 Zobowiązania wobec klientów 75 187 251 0 0 75 187 251 75 187 251 Depozyty bieżące 50 508 226 0 0 50 508 226 50 508 226 Depozyty terminowe 22 029 584 0 0 22 029 584 22 029 584 98 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) 31.12.2023 Wartość bilansowa Wartość godziwa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Emisja własna bankowych papierów wartościowych 1 257 321 0 0 1 257 321 1 257 321 Emisja własna obligacji 851 858 0 0 851 858 851 858 Pozostałe zobowiązania 540 262 0 0 540 262 540 262 Pozostałe zobowiązaniafinansowe 1 558 024 0 0 1 558 024 1 558 024 Zobowiązania podporządkowane 1 159 999 0 0 1 159 999 1 159 999 * w wycenie zostały uwzględnione przyszłe wakacje kredytowe – szczegóły w nocie 48 31.12.2022 Wartość bilansowa Wartość godziwa Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Aktywa Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 2 584 143 1 843 785 740 358 0 2 584 143 Należności od banków 2 373 663 0 2 373 663 0 2 373 663 Należności od klientów 57 609 876 0 0 56 259 686 56 259 686 Segment detaliczny 35 229 849 0 0 33 296 691 33 296 691 Kredyty konsumpcyjne 15 115 535 0 0 14 397 150 14 397 150 Kredyty na nieruchomości mieszkaniowe 15 823 033 0 0 14 630 196 14 630 196 Kredyty consumer finance 4 291 281 0 0 4 269 345 4 269 345 Segment biznesowy 22 380 027 0 0 22 962 995 22 962 995 Kredyty operacyjne 10 873 912 0 0 11 581 084 11 581 084 Kredyty inwestycyjne 4 885 632 0 0 5 061 388 5 061 388 Pozostałe 6 620 483 0 0 6 320 523 6 320 523 Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań 40 992 40 820 0 0 40 820 Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 6 681 842 6 608 409 0 55 6 608 464 Pozostałe aktywafinansowe 511 756 0 0 511 756 511 756 Zobowiązania Zobowiązania wobec banków 270 431 0 270 431 0 270 431 Depozyty bieżące 28 022 0 28 022 0 28 022 Kredyt otrzymany 115 467 0 115 467 0 115 467 Pozostałe zobowiązania 126 942 0 126 942 0 126 942 Zobowiązania wobec klientów 70 776 809 0 0 70 845 734 70 845 734 Depozyty bieżące 49 032 212 0 0 49 032 212 49 032 212 Depozyty terminowe 20 455 724 0 0 20 455 724 20 455 724 Emisja własna bankowych papierów wartościowych 751 962 0 0 820 887 820 887 Pozostałe zobowiązania 536 911 0 0 536 911 536 911 Pozostałe zobowiązaniafinansowe 994 741 0 0 994 741 994 741 Zobowiązania podporządkowane 1 163 875 0 0 1 163 875 1 163 875 Dla wielu instrumentów finansowych wartości rynkowe są niedostępne, stąd wartości godziwe są oszacowane przy zastosowaniu szeregu technik wyceny. Do wyceny wartości godziwej instrumentów finansowych zastosowano model oparty na oszacowaniach wartości bieżącej przyszłych przepływów pieniężnych poprzez zdyskontowanie przepływów pieniężnych przy zastosowaniu odpowiednich stóp dyskontowych. Wszystkie wyliczenia modelowe zawierają pewne uproszczenia i są wrażliwe na przyjmowane założenia. Poniżej przedstawiono podsumowanie głównych metod i założeń wykorzystywanych podczas szacowania wartości godziwej instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej. 99 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Należności od klientów: W stosowanej metodzie wyliczania wartości godziwej należności od klientów (z pominięciem kredytów w rachunku bieżącym) Grupa porównuje marże osiągane na nowo udzielonych kredytach (w miesiącu poprzedzającym datę sprawozdawczą) z marżami na całym portfelu kredytowym. Jeśli marże na nowo przyznawanych kredytach są wyższe niż marże na dotychczasowym portfelu, wartość godziwa kredytów jest niższa od ich wartości bilansowej.W sytuacji odwrotnej tj. jeśli marże na nowo przyznawanych kredytach są niższe niż marże na dotychczasowym portfelu, wartość godziwa kredytów jest wyższa od ich wartości bilansowej. Należności od klientów zostały zaklasyfikowane w całości do poziomu 3 hierarchii wartości godziwej ze względu na fakt zastosowania modelu wyceny z istotnymi nieobserwowanymi danymi wejściowymi, czyli bieżącymi marżami osiąganymi na nowo udzielanych kredytach. Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu: Grupa przyjęła, że wartość godziwa depozytów klientowskich i bankowych oraz innych zobowiązań finansowych o zapadalności do 1 roku jest w przybliżeniu równa ich wartości bilansowej. Depozyty są przyjmowane w ramach bieżącej działalności banku na bazie dziennej, zatem ich warunki są zbliżone do aktualnych warunków rynkowych identycznych transakcji. Czas do zapadalności tych pozycji jest krótki, stąd nie ma istotnej różnicy między wartością bilansową, a wartością godziwą. Na potrzeby ujawnień Grupa wyznacza wartość godziwą zobowiązań finansowych o zapadalności rezydualnej (lub przeszacowaniu stopy zmiennej) powyżej 1 roku. Do tej grupy pasywów należą emisje własne oraz pożyczki podporządkowane. Wyznaczając wartość godziwą tej grupy zobowiązań Grupa wyznacza wartość bieżącą oczekiwanych płatności w oparciu o bieżące krzywe procentowe oraz pierwotny spread emisji. Pozostałe aktywa i zobowiązania finansowe Dla pozostałych instrumentów finansowych Grupa przyjmuje, że wartość bilansowa jest w przybliżeniu równa wartości godziwej. Dotyczy to następujących pozycji: środki pieniężne i ich ekwiwalenty, aktywa przeznaczone do sprzedaży, pozostałe aktywa finansowe oraz pozostałe zobowiązania finansowe. 36 Transakcje z jednostkami powiązanymi Jednostką dominującą wobec Banku jest Powszechny Zakład Ubezpieczeń SA. Jednostkami powiązanymi z Bankiem są PZU SA oraz jednostki z nią powiązane oraz jednostki powiązane z członkami Zarządu oraz Rady Nadzorczej Banku. Poprzez PZU SA, Bank jest pośrednio kontrolowany przez Skarb Państwa. W zamieszczonych poniżej tabelach przedstawiono rodzaj i wartość transakcji z podmiotami powiązanymi. Transakcje między Bankiem, a jego jednostkami zależnymi będącymi stronami powiązanymi Banku zostały wyeliminowane w trakcie konsolidacji i nie wykazano ich w niniejszej nocie. Charakter transakcji z podmiotami powiązanymi Transakcje te zawierane są zgodnie z regulaminami produktów bankowych, przy zastosowaniu standardowych stawek oferowanych klientom Banku. Jednostka dominująca 31.12.2023 31.12.2022 Pozostałe aktywa 5 994 4 797 Aktywa razem 5 994 4 797 Zobowiązania wobec klientów 2 387 26 Pozostałe zobowiązania 521 365 100 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Jednostka dominująca 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania razem 2 908 391 Spółki zależne jednostki dominującej 31.12.2023 31.12.2022 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 632 540 Inwestycyjne aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 0 71 Należności od klientów 53 905 77 363 Pozostałe aktywa 1 150 51 Aktywa razem 55 687 78 025 Zobowiązania wobec klientów 156 617 249 368 Rezerwy 6 0 Pozostałe zobowiązania 3 753 3 699 Zobowiązania razem 160 376 253 067 Spólki zależne jednostki dominującej 31.12.2023 31.12.2022 Pozabilansowe zobowiązania udzielone klientom 0 7 598 dotyczące finansowania 0 7 598 Jednostki współzależne przez osoby powiązane z Grupą 31.12.2023 31.12.2022 Należności od klientów 5 1 Aktywa razem 5 1 Zobowiązania wobec klientów 2 720 3 575 Zobowiązania razem 2 720 3 575 Jednostki współzależne przez osoby powiązane z Grupą 31.12.2023 31.12.2022 Pozabilansowe zobowiązania udzielone klientom 1 0 dotyczące finansowania 1 0 Jednostka dominująca 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Przychody z tytułu odsetek 20 489 18 609 Koszty z tytułu odsetek -43 0 Przychody z tytułu prowizji i opłat 41 974 52 229 Koszty z tytułu prowizji i opłat -7 700 -7 247 Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany 5 0 Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych 59 104 Koszty działania Grupy -5 193 -5 008 Razem 49 591 58 687 Spólki zależne jednostki dominującej 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Przychody z tytułu odsetek 72 432 77 608 Koszty z tytułu odsetek -4 568 -7 087 Przychody z tytułu prowizji i opłat 27 660 24 667 101 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Spólki zależne jednostki dominującej 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Koszty z tytułu prowizji i opłat -1 417 -4 Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z wymiany 125 101 Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych 19 851 Koszty działania Grupy -12 093 -8 935 Wynik z tytułu odpisów na straty oczekiwane -19 2 Razem 82 139 87 203 Jednostki współzależne przez osoby powiązane z Grupą 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Koszty z tytułu odsetek -76 -92 Przychody z tytułu prowizji i opłat 129 130 Wynik z tytułu odpisów na straty oczekiwane -2 0 Razem 51 38 Transakcje ze Skarbem Państwa i jednostkami powiązanymi Poniżej zaprezentowano istotne transakcje ze Skarbem Państwa i jego podmiotami powiązanymi zgodnie z wyjątkiem zawartym w MSR 24.25. Transakcje Grupy ze Skarbem Państwa dotyczą głównie operacji na skarbowych papierach wartościowych. Pozostałe transakcje zaprezentowane w poniższej nocie dotyczą operacji z wybranymi podmiotami o największym zaangażowaniu. Skarb Państwa i jednostki powiązane 31.12.2023 31.12.2022 Inwestycyjne aktywa finansowe 12 654 638 14 152 771 wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 10 200 464 8 395 330 wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 53 398 12 593 wyceniane według zamortyzowanego kosztu 2 400 776 5 744 848 Należności od banków 0 197 Należności od klientów 731 145 188 506 Aktywa razem 13 385 783 14 341 474 Zobowiązania finansowe 55 814 0 Zobowiązania wobec banków 9 286 12 971 Zobowiązania wobec klientów 578 378 618 995 Zobowiązania razem 643 478 631 966 Transakcje ze Skarbem Państwa i jednostkami powiązanymi 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Przychody z tytułu odsetek 882 264 552 914 Koszty z tytułu odsetek -49 800 -27 141 Razem 832 464 525 773 Wszystkie transakcje ze Skarbem Państwa i jego podmiotami powiązanymi zawierane są na zasadach rynkowych. 37 Świadczenia dla kluczowego personelu Grupy Banku 37.1 Zasady rachunkowości Krótkoterminowe świadczenia pracownicze to świadczenia pracownicze, które podlegają w całości rozliczeniu przed upływem 12 miesięcy od końca rocznego okresu sprawozdawczego, w którym pracownicy 102 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) wykonywali związaną z nimi pracę. Jako krótkoterminowe świadczenie pracownicze obok wynagrodzenia zasadniczego ujęta została nieodroczona część składnika zmiennego wynagrodzenia w formie gotówkowej. Jako długoterminowe świadczenia pracownicze Bank ujmuje nieodroczoną (zatrzymaną) część wynagrodzenia zmiennego w akcjach fantomowych oraz odroczoną na kolejne okresy część wynagrodzenia zmiennego zarówno w akcjach fantomowych, jak i w formie gotówkowej. Polityka wynagrodzeń w zakresie osób mających wpływ na profil ryzyka W Banku obowiązuje Polityka Wynagrodzeń, obejmująca swoimi postanowieniami wszystkich pracowników. Polityka Wynagrodzeń jest opiniowana przez Komitet ds. Nominacji i Wynagrodzeń oraz uchwalana przez Zarząd i zatwierdzana przez Radę Nadzorczą. W zakresie dotyczącym osób mających wpływ na profil ryzyka (MRT) zidentyfikowanych na podstawie kryteriów zdefiniowanych w Rozporządzeniu Delegowanym Komisji (UE) nr 2021/923 z dnia 25 marca 2021 r., zasady Polityki ustalono m. in. w oparciu o postanowienia rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 8 czerwca 2021 r. w sprawie systemu zarządzania ryzykiem i systemu kontroli wewnętrznej oraz polityki wynagrodzeń w bankach. Główne złożenia Polityki w stosunku do MRT:  wynagrodzenie składające się z wynagrodzenia stałego i wynagrodzenia zmiennego,  nieprzyznawanie MRT nieokreślonych z góry świadczeń emerytalnych,  zobowiązanie MRT do niekorzystania z indywidualnych strategii hedgingowych lub ubezpieczeń dotyczących wynagrodzenia i odpowiedzialności w celu podważania skutków uwzględniania ryzyka w mającym do nich zastosowanie systemie wynagradzania,  maksymalny stosunek wynagrodzenia zmiennego MRT do wynagrodzenia stałego: 100%,  co najmniej 50% wynagrodzenia zmiennego MRT jest zachętą do szczególnej dbałości o długoterminowe dobro Banku i składające się w z instrumentów finansowych powiązanych z akcjami Banku; pozostała część wynagrodzenia zmiennego wypłacana jest w formie pieniężnej jako Pieniężne Wynagrodzenie Zmienne,  co najmniej 40% wynagrodzenia zmiennego MRT, a w przypadku, gdy wynagrodzenie zmienne MRT opiewa na szczególnie wysoką kwotę, co najmniej 60% wynagrodzenia zmiennego - jest odroczonym wynagrodzeniem,  wynagrodzenie zmienne Zarządu dostosowane do przepisów ustawy z dnia 9 czerwca 2016 r. o zasadach kształtowania wynagrodzeń osób kierujących niektórymi spółkami 37.2 Dane finansowe Poniżej zaprezentowano pozycje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w których ujęte są salda transakcji Banku z osobami zarządzającymi i sprawującymi nadzór. Wszystkie transakcje z osobami nadzorującymi i zarządzającymi odbywają się zgodnie z regulaminami korzystania z produktów bankowych, przy zastosowaniu stawek rynkowych. 31.12.2023 Osoby nadzorujące, zarządzające Rada Nadzorcza Zarząd Banku Należności od klientów 385 4 381 Aktywa razem 385 4 381 Zobowiązania wobec klientów 219 0 219 Zobowiązania razem 219 0 219 31.12.2022 Osoby nadzorujące, zarządzające Rada Nadzorcza Zarząd Banku Należności od klientów 416 0 416 103 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) 31.12.2022 Osoby nadzorujące, zarządzające Rada Nadzorcza Zarząd Banku Aktywa razem 416 0 416 Zobowiązania wobec klientów 2 322 0 2 322 Zobowiązania razem 2 322 0 2 322 Koszty wynagrodzeń Rady Nadzorczej i Zarządu w okresie sprawozdawczym 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Zarząd Banku Krótkoterminowe świadczenia pracownicze 11 712 8 622 Długookresowe świadczenia pracownicze 7 543 6 027 Świadczenia po okresie zatrudnienia 361 819 Świadczenia tytułu zaprzestania pełnienia funkcji 0 0 Zarząd Banku razem 19 616 15 468 Rada Nadzorcza Krótkoterminowe świadczenia pracownicze 1 454 1 261 Rada Nadzorcza razem 1 454 1 261 Kwoty w tabeli powyżej obejmują wynagrodzenia stanowiące koszt danego okresu (należne lub wypłacone). Na koniec okresu sprawozdawczego, tj. 31 grudnia 2023 r. oraz na dzień publikacji raportu, Pan Tomasz Miklas – Członek Zarządu Banku posiada 147 akcji Banku. Członkowie Rady Nadzorczej oraz pozostali Członkowie Zarządu Alior Banku nie posiadali akcji Banku. Umowy członków Zarządu są zgodne z uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Banku z dnia 5 grudnia 2017 r. w sprawie uregulowania zasad wynagradzania członków Zarządu Alior Banku (zmienioną uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Banku z dnia 28 czerwca 2019 r.) oraz zasadami przyjętymi przez Radę Nadzorczą:  umowy o świadczenie usług, odnoszące się do ustawy z 9 czerwca 2016 r. o zasadach kształtowania wynagrodzenia osób kierujących niektórymi spółkami,  umowy zawarte na czas pełnienia funkcji w Zarządzie,  okres wypowiedzenia: - 1-miesięczny termin wypowiedzenia w przypadku pełnienia przez członka Zarządu funkcji przez okres krótszy niż 12 miesięcy ze skutkiem na koniec miesiąca kalendarzowego, - 3-miesięczny termin wypowiedzenia w przypadku pełnienia przez członka Zarządu funkcji przez co najmniej 12 miesięcy,  odprawa w wysokości 3-krotności wynagrodzenia stałego w razie rozwiązania umowy albo wypowiedzenia przez Bank umowy z innych przyczyn niż naruszenie przez członka Zarządu podstawowych obowiązków, pod warunkiem pełnienia przez członka Zarządu funkcji przez okres co najmniej 12 miesięcy przed rozwiązaniem umowy,  zakaz konkurencji, na podstawie którego członek Zarządu zobowiązuje się, iż po rozwiązaniu umowy, pod warunkiem pełnienia funkcji przez członka Zarządu przez okres co najmniej 3 miesięcy, w okresie 6 miesięcy od dnia ustania pełnienia przez niego funkcji albo rozwiązania umowy nie będzie prowadził działalności konkurencyjnej, w związku z tym będzie mu przysługiwało odszkodowanie w łącznej wysokości obliczonej jako 6-krotność miesięcznego wynagrodzenia stałego. 37.3 Systemy Premiowe dla Kadry Zarządzającej Od 2016 roku Zarząd objęty jest systemem premiowym dla Zarządu. Celem Programu jest stworzenie dodatkowych bodźców motywujących jego uczestników do efektywnego wykonania powierzonych 104 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) obowiązków w szczególności kierowania Bankiem oraz podejmowania wysiłków nakierowanych na dalszy trwały rozwój Banku i jego Grupy Kapitałowej, przy jednoczesnym zachowaniu prawidłowego i skutecznego zarządzania ryzykiem w Banku, stabilizacji kadry zarządzającej Banku oraz realizacji długoterminowych interesów akcjonariuszy poprzez doprowadzenie do trwałego wzrostu giełdowej wyceny akcji Banku przy jednoczesnym utrzymaniu wzrostu wartości aktywów netto Banku i jego spółek. Wynagrodzenia zmienne Zarządu są przyznawane i wypłacane zgodnie z opisaną powyżej Polityką wynagrodzeń. Pozostali członkowie kadry zarządzającej, ze szczególnym uwzględnieniem osób mających wpływ na profil ryzyka (MRT), objęci są premią roczną. Z wyjątkiem osób sprawujących funkcje kontrolne, podstawą do określenia łącznej wysokości wynagrodzenia zmiennego jest ocena wyników MRT i danej jednostki organizacyjnej oraz wyników Banku w obszarze odpowiedzialności tej osoby, z uwzględnieniem wyników całego Banku. Zgodnie z Polityką Wynagrodzeń obowiązującą w momencie przyznania, wynagrodzenia zmienne Zarządu i pozostałych MRT były przyznawane częściowo w instrumentach finansowych w postaci akcji fantomowych. Rozliczenie akcji fantomowych następuje w środkach pieniężnych: Liczba akcji fantomowych Średnia cena akcji dla wykonanych akcji fantomowych Liczba akcji fantomowych Średnia cena akcji dla wykonanych akcji fantomowych 01.01.2023-31.12.2023 01.01.2022-31.12.2022 Występujące na początek okresu 47 965 - 9 534 - Przyznane w danym okresie 127 470 - 114 770 - Umorzone w danym okresie 1 719 - - - Wykonane w danym okresie 16 624 0,01 76 339 0,01 Występujące na koniec okresu 157 092 - 47 965 - Możliwe do wykonania na koniec okresu 0 - 0 - Akcje fantomowe na 31.12.2023 Akcje fantomowe na 31.12.2022 Średnia wartość godziwa instrumentu występującego na koniec okresu (zł) 76,34 34,27 Cena wykonania instrumentu (dla instrumentów występujących na koniec okresu) (zł) 0,01 0,01 Średnia data zapadalności instrumentu występującego na koniec okresu 07.10.2025 23.05.2024 Wartość godziwa akcji fantomowych jest równa cenie akcji na koniec okresu. Transze odroczone są wypłacane zgodnie z Polityką Wynagrodzeń po potwierdzeniu, że nie zaistniały zdarzenia powodujące ich redukcję lub wstrzymanie. 38 Kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych 38.1 Zasady rachunkowości Grupa kompensuje aktywa i zobowiązania finansowe i wykazuje je w sprawozdaniu z sytuacji finansowej netto, jeżeli występuje możliwe do wyegzekwowania na drodze prawnej prawo do skompensowania ujętych kwot oraz zamiar rozliczenia ich w kwocie netto lub jednoczesna realizacja danego składnika aktywów i uregulowanie zobowiązania. Grupa zawiera porozumienia dotyczące kompensowania, czyli umowy ISDA (International Swaps and Derivatives Association Master Agreements) oraz GMRA (Global Master Repurchase Agreement), które umożliwiają kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych (końcowe potrącenie i rozliczenie transakcji, tzw. close out netting) w przypadku zaistnienia naruszenia w stosunku do którejś ze stron umowy. Umowy te mają szczególne znaczenie dla ograniczania ryzyka związanego z instrumentami pochodnymi, gdyż umożliwiają kompensowanie zarówno wymagalnych (redukcja ryzyka rozliczeniowego), jak i 105 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) niewymagalnych zobowiązań stron (redukcja ryzyka przedrozliczeniowego). Umowy te nie spełniają jednak wymogów określonych w MSR 32 dotyczących ujmowania efektu kompensowania w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdyż tytuł kompensaty uwarunkowany jest wystąpieniem określonego zdarzenia w przyszłości (przypadki naruszenia). Dodatkowym zabezpieczeniem ekspozycji wynikającej z instrumentów pochodnych są depozyty zabezpieczające składane przez kontrahentów w ramach realizacji umów CSA (Credit Support Annex). 38.2 Dane finansowe 31.12.2023 31.12.2022 Aktywa finansowe Pochodne instrumenty finansowe\ transakcje z przyrzeczeniem odkupu Wartość bilansowa pozycji ze sprawozdania z sytuacji finansowej 5 247 075 1 022 824 Wartość bilansowa pozycji niepodlegających ewentualnym kompensatom 854 884 78 935 Wartość bilansowa netto – podlegająca ewentualnym kompensatom 4 392 191 943 889 Potencjalne kwoty kompensaty 634 624 477 329 - instrumenty finansowe (zawiera otrzymane zabezpieczenia na papierach wartościowych) 557 590 435 570 - otrzymane zabezpieczenia pieniężne 77 034 41 759 Wartość netto 3 757 567 466 560 Zobowiązania finansowe Pochodne instrumenty finansowe\ transakcje z przyrzeczeniem odkupu Wartość bilansowa pozycji ze sprawozdania z sytuacji finansowej 903 280 1 934 927 Wartość bilansowa pozycji niepodlegających ewentualnym kompensatom 43 064 89 140 Wartość bilansowa netto – podlegająca ewentualnym kompensatom 860 216 1 845 787 Potencjalne kwoty kompensaty 816 189 1 837 354 - instrumenty finansowe (zawiera złożone zabezpieczenia na papierach wartościowych) 557 590 435 570 - złożone zabezpieczenia pieniężne 258 599 1 401 784 Wartość netto 44 027 8 433 39 Sprawy sporne Żadne z pojedynczych postępowań toczących się w ciągu 2023 r. przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej, jak również wszystkie postępowania łącznie nie stwarzają zagrożenia dla płynności finansowej Grupy. Istotne w ocenie Zarządu Banku postępowania zostały zaprezentowane poniżej. Sprawy w zakresie dystrybucji certyfikatów uczestnictwa funduszy inwestycyjnych Bank w ramach prowadzonej działalności w ramach wyodrębnionej jednostki organizacyjnej – Biura Maklerskiego Alior Bank SA w latach 2012 – 2016 prowadził działalność w zakresie dystrybucji certyfikatów uczestnictwa funduszy inwestycyjnych: Inwestycje Rolne Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych, Inwestycje Selektywne Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych, Lasy Polskie Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych oraz Vivante Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych (dalej łącznie jako „Fundusze”). Bank rozdystrybuował ponad 250 tys. certyfikatów inwestycyjnych Funduszy. Komisja Nadzoru Finansowego („KNF”) w dniu 21 listopada 2017 roku wydała decyzję o cofnięciu zezwolenia na wykonywanie działalności przez FinCrea TFI SA, będącej organem zarządzającym Funduszy. KNF uzasadniło wydanie decyzji stwierdzonymi w trakcie postępowania administracyjnego rażącymi naruszeniami przepisów ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi. Decyzja miała rygor natychmiastowej wykonalności. Żadne towarzystwo nie zdecydowało 106 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) się na przejęcie zarządzania Funduszami, co zgodnie z art. 68 ust. 2 w zw. z art. 246 ust. 1 pkt 2 ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarządzania alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi było przyczyną rozwiązania Funduszy. Rozwiązanie funduszu inwestycyjnego następuje po przeprowadzeniu likwidacji. Fundusze aktualnie są likwidowane przez depozytariusza, Raiffeisen Bank International AG z siedzibą w Wiedniu. Likwidacja funduszu inwestycyjnego polega na zbyciu jego aktywów, ściągnięciu należności funduszu, zaspokojeniu wierzycieli funduszu i umorzeniu jednostek uczestnictwa lub certyfikatów inwestycyjnych przez wypłatę uzyskanych środków pieniężnych uczestnikom funduszu, proporcjonalnie do liczby posiadanych przez nich jednostek uczestnictwa lub certyfikatów inwestycyjnych (art. 249 ust. 1 ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarządzania alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi). Z dniem rozpoczęcia likwidacji fundusz inwestycyjny nie może zbywać jednostek uczestnictwa albo emitować certyfikatów inwestycyjnych, a także odkupywać jednostek uczestnictwa albo wykupywać certyfikatów inwestycyjnych oraz wypłacać dochodów lub przychodów funduszu (art. 246 ust. 3 wspomnianej wyżej ustawy). Pozwy o zapłatę Na dzień 31.12.2023 roku, Bank jest pozwanym w 162 sprawach z powództwa nabywców certyfikatów inwestycyjnych Funduszy o zapłatę (naprawienie szkody). Łączna wartość przedmiotu sporu w tych sprawach to 53,2 mln zł. W ocenie Banku każda sprawa o zapłatę wymaga indywidualnego podejścia. Ostateczna wartość certyfikatów inwestycyjnych Funduszy zostanie ustalona po zakończeniu likwidacji co będzie miało wpływ na wysokość rezerwy. Bank przeprowadził analizę, dokonał selekcji spraw i wyodrębnił takie, w których występują określone czynniki ryzyka, które Bank uwzględnił w podejściu do utworzonej z tego tytułu rezerwy. Bank w kalkulacji rezerwy uwzględnił również oczekiwany wzrost skali pozwów. Łączna kwota rezerwy na dzień 31.12.2023 roku wynosi 82,3 ml zł. Pozwy o ustalenie odpowiedzialności Bank jest pozwanym w 1 sprawie zbiorowej z powództwa osoby fizycznej – reprezentanta grupy 320 osób fizycznych i prawnych o ustalenie odpowiedzialności Banku za szkodę oraz w 4 sprawach indywidualnych o ustalenie odpowiedzialności Banku za szkodę. Pozew zbiorowy został wniesiony w dniu 5 marca 2018 r. przeciwko Bankowi w przedmiocie ustalenia odpowiedzialności Banku za szkodę spowodowaną nienależytym wykonywaniem obowiązków informacyjnych przez Bank wobec klientów oraz nienależytym wykonywaniem umów o świadczenie usług przyjmowania i przekazywania zleceń nabycia lub zbycia certyfikatów inwestycyjnych Funduszy. Sąd postanowił rozpoznać sprawę w postępowaniu grupowym. W dniu 8 marca 2023 roku,Sąd Okręgowy w Warszawie wydał postanowienie o ustaleniu składu grupy. Postanowienie to na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania jest nieprawomocne. Wartość przedmiotu sporu powództwa zbiorowego wynosi ok. 103,9 mln zł, jednakże pozew zbiorowy został złożony w przedmiocie ustalenia odpowiedzialności (nie o zapłatę, czyli naprawienie szkody), w związku z tym Bank nie przewiduje wypływu środków pieniężnych z tytułu tego postępowania, innych niż koszty procesowe,których wysokość Bank szacuje na kwotę 600 tys. zł. Komisja Nadzoru Finansowego decyzją z 6 sierpnia 2019 roku wydaną na postawie art. 167 ust. 2 pkt 1 w zw. z art. 167 ust. 1 pkt 1 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi nałożyła na Bank karę pieniężną w wysokości 10 mln zł (kara została zapłacona). Postępowanie dotyczyło prawidłowości działania Alior Banku i Biura Maklerskiego Banku w zakresie dystrybucji certyfikatów inwestycyjnych funduszy zarządzanych poprzednio przez Fincrea TFI SA, a obecnie Raiffeisen Bank International AG (Spółka Akcyjna) Oddział w Polsce. Bank wniósł do KNF o ponowne rozpatrzenie sprawy. Komisja Nadzoru Finansowego po ponownym rozpoznaniu sprawy decyzją z 3 grudnia 2019 roku utrzymała w mocy pierwotną decyzję. Bank w dniu 3 stycznia 2020 roku zaskarżył tę decyzję do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie. 107 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) W dniu 17 czerwca 2020 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie (WSA) wydał wyrok, w którym to uchylił decyzję Komisji Nadzoru Finansowego (KNF) z dnia 3 grudnia 2019 r. utrzymującą w mocy wcześniejszą decyzję KNF z dnia 6 sierpnia 2019 r. o nałożeniu na Bank dwóch kar pieniężnych w łącznej kwocie 10 mln zł oraz umorzył postępowanie prowadzone przez KNF w tej sprawie. KNF złożyła skargę kasacyjną do Naczelnego Sądu Administracyjnego (NSA).W dniu 29 listopada 2023 roku Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok, który ostatecznie uchylił 10 mln zł kary, jaką Komisja Nadzoru Finansowego nałożyła w 2019 r. Grupa zgodnie z MSR 37 każdorazowo ocenia czy zdarzenie przeszłe spowodowało powstanie obecnego obowiązku. W przypadkach spraw sądowych dodatkowo Grupa posiłkuje się opiniami ekspertów. W sytuacji gdy na podstawie osądu eksperckiego, biorąc pod uwagę wszystkie okoliczności, Grupa oceni, iż występowanie obecnego obowiązku na dzień bilansowy jest bardziej prawdopodobne niż jego brak i Grupa jest w stanie wiarygodnie oszacować kwotę zobowiązania z tego tytułu, wówczas tworzy rezerwę. Grupa na dzień 31 grudnia 2023 roku utworzyła rezerwy na sprawy sporne prowadzone przeciwko podmiotom Grupy, które w opinii prawnej wiążą się z ryzykiem wypływu środków z tytułu wypełnienia obowiązku w wysokości 157 197 tys. zł a na 31 grudnia 2022 roku w wysokości 52 371 tys. zł. 40 Zobowiązania warunkowe Zgodnie z MSR 37 zobowiązaniem warunkowym jest:  możliwym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Banku,  obecnym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, ponieważ nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków pieniężnych lub innych aktywów w celu wypełnienia obowiązku lub kwoty zobowiązania nie można oszacować w sposób wiarygodny. Zobowiązanie warunkowe zatem odzwierciedla skutek wypełnienia możliwych obowiązków, gdyż dopiero przyszłe zdarzenia potwierdzą, czy na jednostce ciąży obecny obowiązek, którego wypełnienie mogłoby prowadzić do wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. Poniżej Grupa zaprezentowała opis najistotniejszych postępowań prowadzonych na dzień 31.12.2023 roku przeciwko Grupie, które stanowią zobowiązania warunkowe. Łączna wartość przedmiotu sporu na dzień 31.12.2023 roku w postępowaniach sądowych prowadzonych przeciwko Grupie wynosi 624 602 tys. zł, a na dzień 31.12.2022 roku 533 587 tys. zł. Sprawa z powództwa klienta Sprawa z powództwa spółki z o.o. o zapłatę kwoty 109 967 tys. zł z tytułu odszkodowania za szkodę poniesioną w związku z zawieraniem i rozliczaniem transakcji skarbowych. Pozew z 27 kwietnia 2017 roku, wniesiony przeciwko Alior Bank SA oraz Bank BPH SA. W ocenie Banku, powództwo nie ma uzasadnionych podstaw faktycznych i prawnych, dlatego Bank na dzień 31.12.2023 roku nie utworzył rezerwy. Postępowania UOKIK Postępowanie w sprawie o uznanie postanowień wzorca umowy za niedozwolone tzw. klauzule modyfikacyjne W dniu 27.09.2019 roku Prezes UOKiK wydał postanowienie o wszczęciu wobec Alior Bank SA postępowania w sprawie o uznanie postanowień wzorca umowy za niedozwolone (sygnatura RPZ.611.4.2019.PG), którego przedmiotem jest 11 klauzul (tzw. klauzul modyfikacyjnych) zamieszczonych w stosowanych przez Bank wzorcach umownych, na podstawie których Bank dokonywał jednostronnych zmian w umowach zawartych z konsumentami. Prezes UOKiK zakwestionował brzmienie przedmiotowych 108 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) postanowień m.in. jako nieprecyzyjne i niedające konsumentom możliwości weryfikacji wystąpienia przesłanek dokonywanej zmiany. Bank prowadzi korespondencję z Prezesem UOKiK w przedmiotowej sprawie. Bank przedstawił UOKiK plan usunięcia z umów z Klientami trwających skutków naruszenia. UOKiK pismem z dnia 20.10.2023 roku zdecydował o przedłużeniu terminu zakończenia postępowania do 31 marca 2024 roku. Na dzień 31.12.2023 roku Grupa nie zidentyfikowała przesłanek do utworzenia rezerwy, ponieważ w ocenie Grupy nie jest prawdopodobny wypływ środków pieniężnych z tego tytułu.Jednocześnie Grupa nie jest w stanie dokonać wiarygodnego szacunku wartości zobowiązania warunkowego z tego tytułu w związku z brakiem możliwości oszacowania potencjalnych skutków naruszenia oraz wysokości potencjalnej kary, która może zostać nałożona przez UOKiK. Maksymalna wysokość kary pieniężnej to 10 % obrotu Banku osiągniętego w roku obrotowym poprzedzającym rok nałożenia kary. Postępowanie w sprawie praktyk naruszających zbiorowe interesy konsumentów dotyczących nieautoryzowanych transakcji płatniczych Prezes UOKiK prowadzi wobec Banku postępowanie w sprawie praktyk naruszających zbiorowe interesy konsumentów (znak: RWR.610.3.2024.KŚ) polegających na:  niedokonywaniu – po zgłoszeniu przez konsumenta transakcji jako nieautoryzowanej – zwrotu kwoty nieautoryzowanej transakcji płatniczej lub przywrócenia obciążonego rachunku płatniczego do stanu, jaki istniałby, gdyby nie miała miejsce nieautoryzowana transakcja płatnicza w trybie i terminie określonym w art. 46 ust. 1 ustawy o usługach płatniczych pomimo braku zaistnienia przesłanek uprawniających Bank do niedokonania ww. czynności,  dokonywaniu na rzecz konsumenta, będącego klientem Banku, warunkowego zwrotu kwoty transakcji płatniczej zgłoszonej przez tego konsumenta jako nieautoryzowanej, jedynie na czas rozpatrzenia przez Bank reklamacji, a następnie, w razie uznania przez Bank w postępowaniu reklamacyjnym, że transakcja była przez konsumenta autoryzowana albo, że konsument ponosi odpowiedzialność za nieautoryzowaną transakcję płatniczą, wycofywaniu warunkowego zwrotu i pobieraniu tej kwoty z rachunku oszczędnościowo-rozliczeniowego albo z rachunku karty kredytowej konsumenta, z wyłączeniem sytuacji, w których doszło do jednoczesnego zwrotu konsumentowi tej kwoty w ramach chargeback lub wycofania roszczenia przez konsumenta,  przekazywaniu konsumentom - w odpowiedziach udzielanych na ich zgłoszenia dotyczące wystąpienia nieautoryzowanych transakcji płatniczych informacji o poprawnej autoryzacji transakcji, która została stwierdzona wyłącznie po weryfikacji przez dostawcę usługi płatniczej prawidłowego użycia instrumentu płatniczego, poprzez posłużenie się indywidualnymi danymi uwierzytelniającymi w sposób sugerujący, że wykazanie przez Bank, iż nastąpiło prawidłowe uwierzytelnienie wyłącza obowiązek zwrotu przez Bank kwoty nieautoryzowanej transakcji, co może wprowadzać konsumentów w błąd odnośnie obowiązków Banku wynikających z art. 46 ust. 1 ustawy o usługach płatniczych, a także co do rozkładu ciężaru udowodnienia, że transakcja płatnicza została autoryzowana,  przekazywaniu konsumentom - w odpowiedziach udzielanych na ich zgłoszenia dotyczące wystąpienia nieautoryzowanych transakcji płatniczych - informacji o prawidłowym uwierzytelnieniu transakcji przez użytkownika i braku odpowiedzialności Banku za jej dokonanie, ponieważ doszło do niej w wyniku naruszenia przez konsumenta warunków umowy z Bankiem, co może wprowadzać konsumentów w błąd odnośnie obowiązków Banku, wynikających z art. 46 ust. 1 ustawy o usługach płatniczych, w tym także co do rozkładu ciężaru dowodu w zakresie, w jakim Bank powinien wykazać, że konsument doprowadził do kwestionowanej transakcji w wyniku umyślnego lub będącego skutkiem rażącego niedbalstwa naruszenia co najmniej jednego z obowiązków, o których mowa w art. 42 ustawy o usługach płatniczych, 109 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych)  przekazywaniu konsumentom - w odpowiedziach udzielanych na ich zgłoszenia dotyczące wystąpienia nieautoryzowanych transakcji płatniczych informacji o braku możliwości uznania za nieautoryzowane transakcje płatnicze transakcji kartowych zgłaszanych po terminie 120 dni od daty dokonania transakcji oraz braku możliwości reklamowania większej ilości transakcji niż 15, - co zdaniem Prezesa UOKiK może godzić w zbiorowe interesy konsumentów, a w konsekwencji stanowić praktyki naruszające zbiorowe interesy konsumentów, o których mowa w ustawie o ochronie konkurencji i konsumentów. Postępowania w sprawie praktyk naruszających zbiorowe interesy konsumentów toczą się aktualnie wobec 15 innych banków, których praktyka była weryfikowana w podobnych do prowadzonego wobec Banku postępowaniach wyjaśniających. Zarzuty UOKiK budzą wątpliwości w całym sektorze bankowym w zakresie ich zgodności z prawem europejskim. Przepisy ustawy o usługach płatniczych, na które UOKiK powołuje się w kontekście tych zarzutów, w ocenie Banku nie stanowią pełnego odzwierciedlenia implementowanej w nich dyrektywy. Spowodowało to liczne wystąpienia do Prezesa UOKiK ze strony Związku Banków Polskich. Ministerstwo Finansów wystąpiło z propozycją dostosowania tych przepisów do wskazanej dyrektywy w projekcie nowelizacji ustawy o usługach płatniczych. Na dzień 31.12.2023 roku wartość reklamacji z tytułu nieautoryzowanych transakcji wynosi 43 milionów złotych.Maksymalna wysokość kary pieniężnej to 10 % obrotu Banku osiągniętego w roku obrotowym poprzedzającym rok nałożenia kary. Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa nie zidentyfikowała przesłanek do utworzenia rezerw z tego tytułu. Sprawy związane z działalnością jednostek zależnych Alior Bank SA W dniu 26 czerwca 2019 roku do spółki Alior Leasing sp. z o.o. wpłynął pozew grupowy o wypłatę odpraw, złożony przez czterech byłych członków Zarządu spółki, którzy zostali odwołani przez Radę Nadzorczą w dniu 20 grudnia 2018 roku. Kwota dochodzonego roszczenia wynosi 645 tys. zł. W dniu 14 marca 2022 roku, Sąd Apelacyjny we Wrocławiu, zmienił zaskarżony wyrok Sądu Okręgowego we Wrocławiu z dnia 11 sierpnia 2021 r. i zasądził od Alior Leasing na rzecz powodów kwotę dochodzonego roszczenia wraz z odsetkami za opóźnienie od dnia 3 stycznia 2019 r. do dnia zapłaty. Spółka w dniu 12 lipca 2022 roku wniosła skargę kasacyjną do Sądu Apelacyjnego we Wrocławiu zaskarżając wydane przez ten sąd orzeczenie. W grudniu 2021 roku do Banku i spółki leasingowej wpłynęło od byłych członków Zarządu spółki Alior Leasing ponowne (nowe) wezwanie na sąd arbitrażowy ad hoc z tytułu programu menedżerskiego; wezwanie oparte zostało na tych samych okolicznościach faktycznych i prawnych co poprzednie. W ocenie Spółki i Banku prawdopodobieństwo skutecznego uzyskania przez odwołanych członków Zarządu na drodze sądowej świadczeń z tytułu programu menedżerskiego wynosi mniej niż 50%. Stanowisko Spółki zostało oparte na opiniach prawnych pozyskanych przez Zarząd Spółki. Powyższe okoliczności uzasadniają brak uwzględnienia w sprawozdaniu finansowym Grupy rezerw z tego tytułu. Spółka Alior Leasing sp. z o.o. zidentyfikowała ryzyko wystąpienia możliwych roszczeń wobec Spółki ze strony osób trzecich, które mogą wynikać z działań niektórych pracowników i współpracowników Spółki. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego roszczenia z tego tytułu nie zostały zgłoszone. W ocenie Grupy nie występują okoliczności uzasadniające tworzenie rezerwy z tego tytułu. Grupa odstępuje od ujawnienia dalszych informacji dotyczących wyżej wskazanych możliwych roszczeń ze strony osób trzecich, aby nie osłabiać statusu i pozycji procesowej w przypadku ewentualnego postępowania. 110 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Noty objaśniające dotyczące ryzyka Cele i zasady zarządzania ryzykiem Zarządzanie ryzykiem jest jednym z najważniejszych procesów wewnętrznych w Grupie Alior Banku SA. Zarządzanie ryzykiem wspiera realizację strategii Grupy i ma na celu zapewnienie odpowiedniego poziomu rentowności i bezpieczeństwa działalności biznesowej, przy zapewnieniu kontroli poziomu ryzyka i jego utrzymaniu w ramach przyjętego poziomu apetytu na ryzyko w zmieniającym się otoczeniu makroekonomicznym i prawnym. Nadrzędnym celem strategii zarządzania ryzykiem jest zapewnienie wczesnego rozpoznawania i odpowiedniego zarządzania wszystkimi istotnymi rodzajami ryzyka związanymi z prowadzoną działalnością. Celem zarządzania ryzykiem w ramach przyjętego poziomu tolerancji jest:  ochrona wartości kapitału akcjonariuszy,  ochrona depozytów klientów,  wsparcie Grupy Kapitałowej w prowadzeniu efektywnej działalności. Zarządzanie ryzykiem w Grupie Alior Banku opiera się w szczególności na następujących zasadach:  Grupa zarządza wszystkimi rodzajami ryzyka zidentyfikownaymi w ramach działalności,  struktura organizacyjna oraz sposób przypisania funkcji do poszczególnych jednostek Banku zapewniają precyzyjny podział obowiązków oraz mitygują ryzyko powstawania konfliktu interesów,  proces i metody zarządzania ryzykiem są adekwatne do skali działalności Grupy oraz dostosowane do istotności, skali i złożoności danego ryzyka,  proces zarządzania ryzykiem jest regularnie dostosowywany do nowych czynników i źródeł ryzyka oraz zmieniającego się otoczenia ekonomiczngo i regulacyjnego,  metody zarządzania ryzykiem są okresowo weryfikowane i walidowane,  zarządzanie ryzykiem jest zintegrowane z procesami planistycznymi i kontrolingowymi,  poziom ryzyka jest regularnie monitorowany i odnoszony do systemu limitów obowiązujących w Grupie, a Zarząd i Rada Nadzorcza Banku otrzymują regularnie informacje na temat profilu i poziomu ryzyka,  Grupa przeprowadza cykliczny proces przeglądu ryzyk identyfikowanych w ramach działalności oraz dokonuje regularnej oceny istotności poszczególnych rodzajów ryzyka. Przy określaniu kryteriów uznawania danego rodzaju ryzyka za istotne uwzględniany jest wpływ danego rodzaju ryzyka na działalność Grupy, przy czym rozróżniane są trzy typy rodzajów ryzyka:  ryzyka istotne – podlegające aktywnemu zarządzaniu,  ryzyka potencjalnie istotne – dla których przeprowadza się monitoring istotności,  inne niezdefiniowane lub niewystępujące w Grupie rodzaje ryzyka (nieistotne i niemonitorowane). W poniższych notach Grupa zaprezentowała szczegóły dotyczące zarządzania wybranymi rodzajami ryzyka. Rodzaj ryzyka numer noty Ryzyko kredytowe 41 Ryzyko rynkowe w tym: ryzyko stopy procentowej i ryzyko walutowe 42,43 Ryzyko płynności 44 Ryzyko operacyjne 45 Ryzyko rynkowe to ryzyko negatywnego wpływu na bieżący wynik lub wartość bieżącą netto kapitałów Banku na skutek zmian czynników rynkowych. W Banku wyróżnia się następujące czynniki ryzyka rynkowego podlegające zarządzaniu: kursy walutowe, indeksy stóp procentowych, ceny akcji/indeksów, ceny towarów, spread kredytowy związany z ratingiem danego emitenta, parametry zmienności opcji. Szczegółowy opis dotyczący zarządzania ryzykiem rynkowym Banku znajduje się w Sprawozdaniu z działalności Zarządu. Proces zarządzania ryzykiem odbywa się w ramach przyjętych przez Grupę polityk zarządzania ryzykiem i obejmuje jego identyfikację, pomiar, ocenę, kontrolę, monitorowanie, raportowanie i działania zarządcze. 111 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Dotyczy również kontroli transakcji skarbowych przez ustalanie i weryfikację zasad ich zawierania, organizacji i wyceny. W obrębie poszczególnych funkcji istnieje jasny rozdział kompetencji i odpowiedzialności oraz zasad określonych wewnętrznymi regulacjami. Proces zarządzania ryzykiem jest nadzorowany przez Radę Nadzorczą Banku, która regularnie otrzymuje informacje o profilu ryzyka Banku i Grupy Kapitałowej oraz o najważniejszych działaniach podejmowanych w zakresie zarządzania ryzykiem. Radę Nadzorczą Banku wspierają m.in. Komitet ds. Wynagrodzeń i Nominacji Rady Nadzorczej, Komitet ds. Ryzyka Rady Nadzorczej i Komitet Audytu Rady Nadzorczej. Zarząd Alior Banku SA projektuje, wprowadza oraz zapewnia działanie spójnego, dostosowanego do profilu ryzyka, systemu zarządzania ryzykiem w Banku, w tym określa zasady zarządzania poszczególnymi rodzajami ryzyka, zapewniając ich spójność ze strategią zarządzania ryzykiem, a także określa apetyt na ryzyko. Ponadto Zarząd określa strukturę organizacyjną Banku, dbając o właściwy podział ról kluczowych z punktu widzenia zarządzania ryzykiem. W zarządzaniu ryzykiem Zarząd wspierają następujące komitety działające w Banku:  Komitet Ryzyka Kredytowego oraz Inicjatyw Biznesowych (KRK),  Komitet Zarządzania Kapitałem, Aktywami i Pasywami (CALCO),  Komitet Kredytowy Banku (KKB),  Komitet Ryzyka Operacyjnego (KRO),  Komitet Ryzyka Modeli (KRM). Celem działania KRK jest wspieranie Zarządu Banku w efektywnym zarządzaniu ryzykiem kredytowym Banku, w tym ryzykiem koncentracji kredytowej. Celem działania Komitetu CALCO jest wspieranie Zarządu Banku w efektywnym zarządzaniu ryzykiem rynkowym, ryzykiem płynności, ryzykiem kontrahenta, ryzykiem biznesowym, ryzykiem kapitałowym i ryzykiem nadmiernej dźwigni. Przedmiotem działania KKB jest podejmowanie decyzji kredytowych dotyczących udzielenia przez Bank zaangażowania bilansowego i pozabilansowego do wysokości przyznanego KKB limitu kompetencji oraz rekomendowanie Zarządowi Banku decyzji kredytowych dla zaangażowań przekraczających przyznany komitetowi limit. KRO został utworzony w celu wspierania Zarządu Banku w efektywnym zarządzaniu ryzykiem operacyjnym obejmującym zagadnienia dotyczące niedostosowania lub zawodności procesów, działania ludzi i systemów lub wynikającym z zagrożeń zewnętrznych, z uwzględnieniem istotnych podmiotów zależnych. Komitet monitoruje poziom ekspozycji na ryzyko operacyjne i ocenia sytuację w obszarze ryzyka operacyjnego w skali całego Banku. KRM wspiera Zarząd Banku w efektywnym zarządzaniu ryzykiem modeli z uwzględnieniem istotnych podmiotów zależnych, w których ryzyko modeli zostało uznane za istotne w ramach Procesu Oceny Adekwatności Kapitału Wewnętrznego (ICAAP). W Grupie ekspozycja na ryzyko jest formalnie ograniczana przez system limitów, okresowo aktualizowanych, wprowadzanych uchwałą Rady Nadzorczej Banku lub Komitetu CALCO, obejmujących wszystkie miary ryzyka, których poziom jest monitorowany i raportowany przez niezależne od biznesu jednostki organizacyjne Banku. W Grupie funkcjonują trzy rodzaje limitów, różniące się zakresem oraz sposobem funkcjonowania: limity podstawowe (ustalane na poziomie Rady Nadzorczej Banku), limity uzupełniające, oraz limity dodatkowe. Zarządzanie ryzykiem skupia się na potencjalnych zmianach wyniku ekonomicznego; poprzez funkcjonujące w Grupie wymagania jakościowe związane z procesem zarządzania ryzykiem (system kontroli wewnętrznej, wdrażanie nowych produktów, analiza ryzyka prawnego, analiza 112 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) ryzyka operacyjnego) ograniczane są również ryzyka niekwantyfikowalne, związane z prowadzeniem działalności skarbowej. 41 Ryzyko kredytowe 41.1 Opis ryzyka Definicja ryzyka kredytowego Ryzyko kredytowe jest rozumiane jako ryzyko poniesienia straty w wyniku niewywiązania się klienta z zobowiązań wobec Grupy Kapitałowej lub jako ryzyko spadku wartości ekonomicznej wierzytelności Grupy Kapitałowej w wyniku pogorszenia się zdolności klienta do obsługi zobowiązań. Cel zarządzania ryzykiem kredytowym Celem zarządzania ryzykiem kredytowym jest ograniczenie strat na portfelu kredytowym oraz minimalizacja ryzyka wystąpienia ekspozycji kredytowych zagrożonych utratą wartości, przy zachowaniu oczekiwanego poziomu dochodowości i wartości portfela kredytowego. Zarządzanie ryzykiem kredytowym i utrzymywanie go na bezpiecznym poziomie ma fundamentalne znaczenie dla stabilności działania Banku i Grupy Kapitałowej. W tym celu Grupa podejmuje działania zabezpieczające ryzyko kredytowe przed różnymi czynnikami ryzyka wewnętrznego czy zewnętrznego, w tym ryzyka ESG (również związanego z klimatem), które mogą mieć negatywny wpływ na ryzyko kredytowe. Kontroli ryzyka kredytowego służą obowiązujące w Grupie regulacje, w szczególności procedury analizy wniosków kredytowych, metodyki kredytowania i modele wyceny ryzyka dostosowane do segmentu klienta, rodzaju produktu i transakcji, zasady monitorowania klientów i portfela kredytowego, zasady ustanawiania i monitorowania prawnych zabezpieczeń kredytów oraz procesy monitoringu i windykacji należności. Bank dąży do centralizacji i optymalizacji procesów w ramach infrastruktury systemowej, przy jednoczesnym wykorzystaniu dostępnych informacji zewnętrznych i wewnętrznych o klientach. System zarządzania ryzykiem kredytowym ma charakter kompleksowy i jest zintegrowany z procesami operacyjnymi Banku. Podstawowe etapy procesu zarządzania ryzykiem kredytowym stanowią:  identyfikacja,  pomiar,  kontrola,  monitoring,  raportowanie. Grupa posiada i wykorzystuje narzędzia szybkiego reagowania na zmiany w otoczeniu gospodarczym, w szczególności dostosowując do bieżącej sytuacji makroekonomicznej i prawnej swoje procesy zarządzania ryzykiem kredytowym, w tym stosowane polityki kredytowe, procesy ograniczania ryzyka braku terminowej spłaty oraz odzyskiwania należności przeterminowanych. W segmencie klienta indywidualnego Grupa realizowała powyższe podejście także w 2023 roku poprzez m.in:  dostosowanie do nowych wytycznych regulatorów,  zacieśnienie zasad oceny zdolności kredytowej, w tym stabilności źródła spłaty i oceny obciążeń,  rozszerzenie pakietu stosowanych zabezpieczeń o Gwarancję BGK dla kredytów mieszkaniowych,  rewizję stosowanych buforów na zmienność stóp procentowych w ocenie zdolności, równocześnie dbając o utrzymanie konkurencyjnej polityki kredytowej Grupy dla segmentów preferowanych. 113 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) W obszarze kredytów dla przedsiębiorstw, w 2023 roku Grupa w głównej mierze realizowała założenia Strategii Banku w zakresie digitalizacji i transformacji procesu kredytowego klienta biznesowego, mające na celu automatyzację, optymalizację oraz zwiększenie efektywności procesu kredytowego wspierającego udzielanie zaangażowań kredytowych. Pomiar i ocena ryzyka kredytowego Poziom ryzyka kredytowego jest limitowany zgodnie z ograniczeniami wynikającymi z przepisów zewnętrznych i wewnętrznych zasad ustalanych przez Grupę, szczególnie dotyczących ograniczeń zaangażowania kredytowego wobec jednego klienta, grupy podmiotów powiązanych kapitałowo i organizacyjnie oraz branż gospodarki. Grupa dokonuje analizy ryzyka zarówno w ujęciu indywidualnym, jak i portfelowym, w związku z czym podejmuje działania, które prowadzą do:  minimalizacji poziomu ryzyka kredytowego pojedynczego kredytu przy założonym poziomie zwrotu,  redukcji łącznego ryzyka kredytowego wynikającego z posiadania przez Grupę określonego portfela kredytowego. W ramach minimalizacji poziomu ryzyka pojedynczego zaangażowania Grupa każdorazowo przy udzielaniu kredytu lub innego produktu kredytowego:  ocenia wiarygodność oraz zdolność kredytową z uwzględnieniem m.in. szczegółowej analizy źródła spłaty ekspozycji,  w zakresie kredytów dla przedsiębiorstw każda transakcja obarczona ryzykiem kredytowym podlega ocenie w kontekście ryzyka środowiskowego, społecznego i związanego z zarządzaniem i na podstawie przyjętych w Grupie założeń, wyznaczany jest poziom tych ryzyk (w tym ryzyka klimatycznego),  ocenia zabezpieczenia, w tym weryfikuje ich stan formalno-prawny oraz ekonomiczny, z uwzględnieniem m.in. adekwatności LTV (stosunek ekspozycji kredytowej do wartości nieruchomości) /LTVc (stosunek ekspozycji kredytowej do wartości zabezpieczeń). Ocena potencjalnego wpływu ryzyk ESG na klienta ma na celu ujawnienie ewentualnych zagrożeń z nich wynikających w perspektywie zakładanego okresu kredytowania finansowanej przez Bank transakcji. Proces identyfikacji czynników ryzyk ESG rozpoczyna się na etapie weryfikacji wniosku kredytowego następnie stosowane są odpowiednie procedury po stronie ryzyka. W ramach wzmocnienia kontroli ryzyka indywidualnych ekspozycji Bank cyklicznie monitoruje klientów podejmując stosowne działania minimalizujące ryzyko. W zakresie minimalizacji poziomu ryzyka kredytowego wynikającego z posiadania określonego portfela, Grupa:  wyznacza i kontroluje limity koncentracji,  monitoruje sygnały wczesnego ostrzegania w ramach systemu EWS,  regularnie monitoruje portfel kredytowy kontrolując wszystkie istotne parametry ryzyka kredytowego (m.in. PD, LTV, DTI-stosunek wydatków związanych z obsługą zobowiązań kredytowych i zobowiązań finansowych innych niż zobowiązania kredytowe do dochodów klientów indywidualnych wnioskujących o kredyty detaliczne, CoR-koszty ryzyka rozumiane jako stosunek sumy wyniku z rezerw z ostatnich 12 miesięcy do średniej wartości ekspozycji za analogiczny okres 12 miesięcy (13 punktów w czasie), LGD-poziom straty oczekiwany dla ekspozycji w default, NPL- należność ze zidentyfikowaną utratą wartości, Coverage-stosunek wartości odpisu na kredytach z przesłanką utraty wartości do ich ekspozycji),  przeprowadza regularne testy warunków skrajnych. 114 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Udzielanie produktów kredytowych przez Grupę realizowane jest zgodnie z metodykami kredytowania właściwymi dla segmentu klienta i rodzaju produktu/sposobu finansowania. Ocena zdolności kredytowej klienta poprzedzająca wydanie decyzji o udzieleniu produktu kredytowego przeprowadzana jest z wykorzystaniem systemu wspierającego proces kredytowy, narzędzi systemu: scoringowego lub ratingowego; zewnętrznych informacji (np. baz: Centralna Baza Danych – dokumenty zastrzeżone, Centralna Baza Danych - bankowy rejestr, Biuro Informacji Kredytowej, Biura Informacji GospodarczychCB (Biroul de Credit) - Biuro Informacji Kredytowej w Rumunii, CRC (Centrala Riscului de Credit) – Baza danych ryzyka Kredytowego prowadzona przez Narodowy Bank Rumunii) i wewnętrznych baz Banku. Udzielanie produktów kredytowych przebiega zgodnie z obowiązującymi w Grupie procedurami operacyjnymi wskazującymi właściwe czynności wykonywane w procesie kredytowym, odpowiedzialne za nie jednostki Banku oraz wykorzystywane narzędzia. Grupa ogranicza ryzyka związane z czynnikami ESG, w tym finansowanie przedsięwzięć, które mogą mieć negatywny wpływ na klimat i środowisko naturalne lub są sprzeczne z prawem. Główne obszary wykluczenia obejmują:  finansowanie przedsięwzięć łączących się ze szkodliwymi lub opartymi na wyzysku formami pracy przymusowej, pracą dzieci, bezpośrednią dyskryminacją lub praktykami, które uniemożliwiają pracownikom zgodne z prawem korzystanie z ich praw do zrzeszania się i rokowań zbiorowych,  przedsiębiorstwa działające niezgodnie z obowiązującymi przepisami prawa polskiego lub prawa kraju prowadzenia działalności lub nieposiadających koncesji, zezwoleń lub zgód lub uprawień, które są wymagane do prowadzenia danej działalności,  działalności mających negatywny wpływ na obszary chronione na mocy prawa krajowego lub konwencji międzynarodowych, siedlisk gatunków rzadkich/ zagrożonych, a także wpływających negatywnie na miejsca o znaczeniu kulturowym lub archeologicznym. Mając na uwadze, wyspecyfikowane w procedurach wewnętrznych kryteria weryfikacji i oceny ryzyka środowiskowego, oraz przeprowadzone analizy Grupa nie identyfikuje istotnych ryzyk klimatycznych mających wpływ na ryzyko kredytowe. Decyzje kredytowe zapadają zgodnie z obowiązującym w Banku systemem kompetencji kredytowych (szczeble kompetencyjne dopasowane do poziomu ryzyka związanego z klientem oraz transakcją). W celu regularnej oceny podejmowanego ryzyka kredytowego oraz mitygowania ewentualnych strat na ekspozycjach kredytowych w okresie kredytowania Grupa monitoruje sytuację klienta poprzez identyfikację sygnałów wczesnego ostrzegania oraz okresowe, indywidualne przeglądy ekspozycji kredytowych. Grupa realizuje politykę rozdzielenia funkcji związanych z pozyskaniem klienta i sprzedaży produktów kredytowych od funkcji związanych z oceną ryzyka kredytowego, podejmowaniem decyzji kredytowych oraz monitorowaniem ekspozycji kredytowej. Monitoring i raportowanie ryzyka kredytowego Stałą ochronę jakości portfela kredytowego zapewniają:  bieżące monitorowanie terminowej obsługi kredytów,  okresowe przeglądy, w szczególności sytuacji finansowo-ekonomicznej klientów i wartości przyjętych zabezpieczeń. Monitoring klienta detalicznego zawiera następujące obszary:  ocenę wypełniania warunków umowy,  ocenę wartości zabezpieczeń, w szczególności w relacji do aktualnej kwoty ekspozycji kredytowej,  ocenę wiarygodności i ocenę sytuacji ekonomiczno- finansowej wybranych grup klientów. Monitoring klienta biznesowego dotyczy przede wszystkim:  rozpoznania symptomów pogorszenia sytuacji klienta (EWS), 115 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych)  oceny sytuacji ekonomiczno - finansowej klienta, w tym:  identyfikacji przesłanek trwałej utraty wartości ekspozycji i niewykonania zobowiązania (default),  identyfikacji przesłanek istotnego wzrostu ryzyka kredytowego (watch lista),  oceny sytuacji formalno-prawnej klienta,  oceny wypełniania warunków umowy kredytu,  oceny wartości zabezpieczeń. Wszystkie ekspozycje kredytowe w segmencie klienta biznesowego obejmowane są dodatkowo monitoringiem portfelowym, tj.:  oceną na podstawie dedykowanego modelu oceny behawioralnej oraz  procesem identyfikacji sygnałów wczesnego ostrzegania. Wszystkie ekspozycje kredytowe klientów detalicznych i biznesowych podlegają monitoringowi oraz bieżącej klasyfikacji do właściwych ścieżek procesowych. W celu usprawnienia monitoringu i kontroli ryzyka operacyjnego zostały wdrożone rozwiązania w systemach kredytowych Banku. Narzędzia systemowe zostały skonsolidowane w celu efektywnego wykonywania procedur monitoringu. Regularnie wykonywany jest monitoring zaangażowań klasyfikowanych jako normalne i jako zagrożone, które mogłyby powodować intensyfikację działań na etapie postępowania przedegzekucyjnego lub windykacyjnego. Rachunki poddawane są ocenie pod względem przekształcenia zadłużenia w ramach procedury restrukturyzacyjnej, w celu minimalizacji strat Grupy z tytułu niespłacanych terminowo zobowiązań kredytowych. Proces monitoringu kończy się wydaniem rekomendacji dotyczącej strategii dalszej współpracy z Klientem. W Grupie Alior Banku sporządzane są miesięczne i kwartalne raporty na temat ryzyka kredytowego. Raportowanie ryzyka kredytowego obejmuje cykliczne informowanie o skali narażenia na ryzyko portfela kredytowego. Poza informacją dla Banku, raporty zawierają również informację o poziomie ryzyka kredytowego spółek zależnych Banku, w których zidentyfikowano istotny poziom ryzyka kredytowego (Alior Leasing sp. z o.o.). Narzędzia zarządzania ryzykiem kredytowym Podstawowym narzędziem wspierającym decyzje kredytowe są akceptacyjne modele parametrów ryzyka. Opierają się one o szeroki zakres informacji pozyskiwany w ramach procesu kredytowego bądź przetwarzany przez Bank w oparciu o dane wewnętrzne. Bank w ramach procesu akceptacji ryzyka stosuje modele parametru PD określające prawdopodobieństwo braku spłaty zobowiązania przez dłużnika oraz modele parametru LGD określające procent ekspozycji, który zostanie utracony w sytuacji niewywiązania się dłużnika z zobowiązań. Wykorzystywanie modeli parametrów ryzyka pozwalają na:  ocenę zgodności poziomu ryzyka danego klienta / ekspozycji kredytowej z przyjętym apetytem na ryzyko,  ujednolicenie kryteriów podejmowania decyzji kredytowych z zachowaniem bezstronności i obiektywizmu,  skrócenie czasu podejmowania decyzji kredytowych i zagwarantowanie większej skuteczności ocen wniosków kredytowych (zwiększenie wydajności pracy i zmniejszenie kosztów obsługi),  monitorowanie i prognozowanie jakości portfela kredytowego,  ułatwienie oceny dotychczasowej polityki kredytowej i szybsze wprowadzanie zmian w procesach decyzyjnych służących do oceny ryzyka kredytowego klientów biznesowych oraz detalicznych. 116 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) W Grupie regularnie przeprowadza się proces monitorowania poprawności funkcjonowania modeli parametrów ryzyka. Jego celem jest stwierdzenie, czy stosowane modele właściwie różnicują ryzyko, a oszacowania parametrów ryzyka właściwie odzwierciedlają odpowiednie aspekty profilu klienta. Grupa dąży do systematycznego podnoszenia stopnia zaawansowania stosowanych modeli akceptacyjnych poprzez; rozbudowę infrastruktury technologicznej służącej do procesów budowy i stosowania modeli, uwzględnianie szerszego zakresu informacji oraz wykorzystanie nowych algorytmów. Stosowane obecnie modele parametrów ryzyka zostały zbudowane wewnętrznie w Banku. Objęte są one formalnym procesem zarządzania ryzykiem modeli, którego jednym z elementów jest niezależna walidacja ukierunkowana na potwierdzenie zgodności jakości modelu z poziomem apetytu na ryzyko modeli. Modele stosowane w procesach akceptacyjnych zgodne są z przyjętymi przez Bank kryteriami akceptowalności obejmującymi między innymi poziom dokładności prognoz wyznaczanych w oparciu o nie. Znajomość skali potencjalnych niebezpieczeństw związanych z koncentracją zaangażowań w Grupie umożliwia prawidłowe zarządzanie aktywami i zobowiązaniami, a przede wszystkim tworzenie bezpiecznej struktury portfela kredytowego. W celu zapobiegania niekorzystnym zdarzeniom wynikającym z nadmiernej koncentracji Grupa ogranicza ryzyko koncentracji, ustanawiając limity i stosując normy koncentracji wynikające z przepisów zewnętrznych oraz norm koncentracji przyjętych wewnętrznie. Grupa wprowadziła:  zasady identyfikacji obszarów wystąpienia ryzyka koncentracji z tytułu działalności kredytowej;  proces ustalania i aktualizowania wysokości limitów,  proces zarządzania limitami wraz z ustaleniem sposobu postępowania w przypadku przekroczenia dozwolonego poziomu limitu,  proces monitorowania ryzyka koncentracji, w tym sprawozdawczość,  kontrolę procesu zarządzania ryzykiem koncentracji. W procesie ustalenia i aktualizacji limitów koncentracji bierze się pod uwagę:  informacje o poziomie ryzyka kredytowego limitowanych segmentów portfela i ich wpływie na realizację założeń apetytu na ryzyko w zakresie jakości portfela kredytowego i pozycji kapitałowej Banku i Grupy Kapitałowej Banku,  wrażliwość limitowanych segmentów portfela na zmiany w otoczeniu makroekonomicznym ocenianą w ramach cyklicznie przeprowadzanych testów warunków skrajnych,  wiarygodne informacje ekonomiczne i rynkowe dotyczące każdego z obszarów koncentracji zaangażowań, w szczególności wskaźniki makroekonomiczne, branżowe, informacje dotyczące trendów gospodarczych, z uwzględnieniem projekcji wysokości stóp procentowych, kursów wymiany, analizy ryzyka politycznego, ratingi rządów oraz instytucji finansowych,  wiarygodne informacje na temat sytuacji ekonomicznej podmiotów, branż, gałęzi, sektorów gospodarki, informacji ogólnogospodarczych, w tym o sytuacji gospodarczej i politycznej krajów, oraz inne informacje potrzebne do oceny występującego w Grupie ryzyka koncentracji,  interakcje między różnymi rodzajami ryzyka, tj.: ryzykiem kredytowym, rynkowym, płynności i operacyjnym,  wartość ekspozycji, dla których zidentyfikowano ryzyko wynikające z ESG Stosowanie technik ograniczenia ryzyka kredytowego - zabezpieczenia Zabezpieczenia ustanawia się w stosunku do ponoszonego przez Grupę ryzyka kredytowego i w sposób elastyczny wobec możliwości klienta. Jego ustanowienie nie zwalnia Grupy z obowiązku badania zdolności kredytowej klienta. 117 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Zabezpieczenie kredytu ma na celu zapewnienie Grupie zwrotu udzielonego kredytu wraz z należnymi odsetkami i kosztami, jeśli kredytobiorca nie ureguluje należności w terminach ustalonych umową kredytu, a działania restrukturyzacyjne nie przyniosą oczekiwanych efektów. Grupa akceptuje w szczególności następujące formy prawne zabezpieczeń:  gwarancje, regwarancje i poręczenia,  blokady,  zastawy rejestrowe,  przewłaszczenia,  cesje wierzytelności,  cesje z ubezpieczenia kredytu,  weksle,  hipoteki,  pełnomocnictwa do rachunku bankowego,  kaucje. Przedmioty zabezpieczeń są weryfikowane w procesie kredytowym pod kątem prawnych możliwości skutecznego zabezpieczenia Grupy oraz oceniana jest ich wartość rynkowa jak również wartość możliwa do odzyskania w ew. procesie egzekucji. Dominującymi zabezpieczeniami ekspozycji kredytowych w Banku są hipoteki na nieruchomościach komercyjnych i mieszkalnych oraz gwarancje BGK. Oba te zabezpieczenia stanowią łącznie ponad 82% wartości wszystkich zabezpieczeń ekspozycji kredytowych. Na dzień 31 grudnia 2023 roku, Bank posiadał prawny tytuł do zabezpieczeń ekspozycji kredytowych, dla których uznawał wartość odzyskiwalną uwzględnianą w oszacowaniu strat kredytowych, w kwocie 25,2 mld zł. Na dzień 31 grudnia 2022 roku, wartość ta wynosiła 23,2 mld zł. Oszacowana przez Grupę kwota wartości odzyskiwalnej zabezpieczeń jest ograniczona do wysokości ekspozycji. Posiadane zabezpieczenia dotyczyły poszczególnych grup aktywów w poniższych wartościach: 31.12.2023 Segment klienta detalicznego Segment klienta biznesowego Razem Koszyk 1 9 645 880 10 740 804 20 386 684 Koszyk 2 551 940 2 455 388 3 007 328 Koszyk 3 wyceniany indywidulanie 0 903 016 903 016 Koszyk 3 wyceniany portfelowo 249 851 655 703 905 554 Razem 10 447 671 14 754 911 25 202 582 31.12.2022 Segment klienta detalicznego Segment klienta biznesowego Razem Koszyk 1 8 107 790 10 072 619 18 180 409 Koszyk 2 406 824 2 596 458 3 003 282 Koszyk 3 wyceniany indywidulanie 0 1 231 854 1 231 854 Koszyk 3 wyceniany portfelowo 218 685 596 330 815 015 Razem 8 733 299 14 497 261 23 230 560 Poniżej zaprezentowano rozkład LTV w poszczególnych segmentach klientów Grupy za poszczególne kwartały 2023 i 2022 roku. 118 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Segment klienta 1 kwartał 2023 2 kwartał 2023 3 kwartał 2023 4 kwartał 2023 MICRO 31% 31% 31% 30% SMALL 40% 40% 37% 36% MID 49% 48% 48% 49% LARGE 53% 51% 51% 46% KB 49% 48% 48% 46% KI HIP 65% 65% 66% 65% Segment klienta 1 kwartał 2022 2 kwartał 2022 3 kwartał 2022 4 kwartał 2022 MICRO 34% 33% 33% 31% SMALL 44% 44% 44% 42% MID 49% 50% 52% 51% LARGE 53% 51% 53% 53% KB 49% 49% 51% 50% KI HIP 69% 69% 66% 66% 41.2 Dane finansowe Maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej 31.12.2023 31.12.2022 Środki pieniężne utrzymywane w innych bankach 2 085 414 1 734 568 Inwestycyjne aktywa finansowe 18 820 432 17 015 100 wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 15 471 615 9 895 998 wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 423 139 437 260 wyceniane według zamortyzowanego kosztu 2 925 678 6 681 842 Pochodne instrumenty zabezpieczające 336 122 178 139 Należności od banków 4 615 420 2 373 663 Należności od klientów 60 965 097 57 609 876 Segment detaliczny 37 995 750 35 229 849 Kredyty konsumpcyjne 14 788 921 15 115 535 Kredyty na nieruchomości mieszkaniowe 18 203 142 15 823 033 Kredyty consumer finance 5 003 687 4 291 281 Segment biznesowy 22 969 347 22 380 027 Kredyty operacyjne 11 065 622 10 873 912 Kredyty inwestycyjne 4 471 096 4 885 632 Pozostałe 7 432 629 6 620 483 Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań 46 894 40 992 Inne aktywa finansowe 636 935 511 756 Udzielone zobowiązania pozabilansowe dotyczące finansowania 11 624 267 9 557 856 Razem 99 130 581 89 021 950 Aktywa finansowe nieprzeterminowane Wewnętrzne klasy ratingowe Segment klienta detalicznego objęty jest spójnym systemem scoringowym. Segment klienta biznesowego objęty jest spójnym system ratingowym. Dla obydwu systemów wprowadzono jednolite skale ratingowe. Skala modeli PD klientów segmentu detalicznego składa się z 20 klas. Skala modeli PD klientów segmentu biznesowego składa się z 25 klas. 119 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Poniżej zaprezentowano rozkład aktywów nieprzeterminowanych wg powyższych modeli na zagregowanej skali PD. Koszyk 1,2 31.12.2023 31.12.2022 Koszyk 1 Koszyk 2 Razem Koszyk 1 Koszyk 2 Razem Segment detaliczny < 0.18% 7 697 487 189 466 7 886 953 9 569 690 145 128 9 714 818 0.18% - 0.28% 6 454 168 205 925 6 660 093 989 828 6 445 996 273 0.28% - 0.44% 2 715 308 63 012 2 778 320 4 344 048 132 806 4 476 854 0.44% - 0.85% 3 744 162 127 842 3 872 004 2 571 017 47 974 2 618 991 0.85% - 1.33% 1 814 918 34 635 1 849 553 2 587 900 59 158 2 647 058 1.33% - 2.06% 3 739 957 135 769 3 875 726 3 721 718 80 244 3 801 962 2.06% - 3.94% 3 488 984 157 961 3 646 945 3 412 999 155 780 3 568 779 3.94% - 9.10% 2 931 898 223 316 3 155 214 2 086 183 119 310 2 205 493 > 9.1% 1 369 532 645 902 2 015 434 1 967 492 730 556 2 698 048 Brak scoringu 42 051 0 42 051 65 485 0 65 485 Razem segment detaliczny 33 998 465 1 783 828 35 782 293 31 316 360 1 477 401 32 793 761 Segment biznesowy < 0.28% 692 588 17 568 710 156 16 341 270 16 611 0.28% - 0.44% 370 893 5 338 376 231 706 327 37 394 743 721 0.44% - 0.85% 1 500 751 125 109 1 625 860 1 728 228 194 967 1 923 195 0.85% - 1.33% 2 932 172 190 555 3 122 727 1 019 650 109 918 1 129 568 1.33% - 2.06% 1 174 118 386 952 1 561 070 2 948 336 257 415 3 205 751 2.06% - 3.94% 2 776 463 637 128 3 413 591 4 173 571 402 875 4 576 446 3.94% - 9.1% 4 977 566 1 372 294 6 349 860 3 246 252 1 478 523 4 724 775 > 9.1% 675 096 1 085 338 1 760 434 1 087 221 1 496 602 2 583 823 Brak ratingu 1 053 317 88 1 053 405 431 718 0 431 718 Razem segment biznesowy 16 152 964 3 820 370 19 973 334 15 357 644 3 977 964 19 335 608 Razem 50 151 429 5 604 198 55 755 627 46 674 004 5 455 365 52 129 369 Maksymalne narażenie na ryzyko w zakresie instrumentów pochodnych zostało zaprezentowane w nocie 21.4. Zewnętrzne klasy ratingowe Portfel/Rating AAA AA- do AA+ A- do A+ BBB- do BBB+ BB- do BB+ B- do B+ bez ratingu 31.12.2023 Należności od banków 0 275 4 560 101 55 044 0 0 0 4 615 420 Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody w tym: 798 932 3 449 958 11 103 570 0 0 0 119 155 15 471 615 Dłużne papiery wartościowe 798 932 3 449 958 11 103 570 0 0 0 0 15 352 460 emitowane przez Bank Centralny 0 0 950 000 0 0 0 0 950 000 emitowane przez Skarb Państwa 798 932 3 449 958 9 569 859 0 0 0 0 13 818 749 emitowane przez banki 0 0 583 711 0 0 0 0 583 711 Instrumenty kapitałowe 0 0 0 0 0 0 119 155 119 155 emitowane przez inne podmioty finansowe 0 0 0 0 0 0 119 143 119 143 emitowane przez podmioty niefinansowe 0 0 0 0 0 0 12 12 Aktywa finansowe wyceniane wg. zamortyzowanego kosztu 0 0 2 925 616 0 0 0 62 2 925 678 Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań 0 0 46 894 0 0 0 0 46 894 120 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Portfel/Rating AAA AA- do AA+ A- do A+ BBB- do BBB+ BB- do BB+ B- do B+ bez ratingu 31.12.2023 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 0 19 460 53 398 0 0 0 23 065 95 923 Dłużne papiery wartościowe 0 0 53 398 0 0 0 4 53 402 emitowane przez Skarb Państwa 0 0 53 398 0 0 0 0 53 398 emitowane przez inne podmioty finansowe 0 0 0 0 0 0 4 4 Instrumenty kapitałowe 0 19 460 0 0 0 0 23 061 42 521 Instrumenty pochodne 0 0 617 050 7 808 0 0 38 480 663 338 Razem 798 932 3 469 693 19 306 629 62 852 0 0 180 762 23 818 868 Portfel/Rating AAA AA- do AA+ A- do A+ BBB- do BBB+ BB- do BB+ B- do B+ bez ratingu 31.12.2022 Należności od banków 0 47 090 1 951 081 312 309 0 0 63 183 2 373 663 Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody w tym: 58 016 0 9 695 231 0 0 0 142 751 9 895 998 Dłużne papiery wartościowe 58 016 0 9 695 231 0 0 0 49 593 9 802 840 emitowane przez Bank Centralny 0 0 1 349 494 0 0 0 0 1 349 494 emitowane przez Skarb Państwa 58 016 0 7 806 138 0 0 0 0 7 864 154 emitowane przez banki 0 0 539 599 0 0 0 0 539 599 emitowane przez inne podmioty niefinansowe 0 0 0 0 0 0 49 593 49 593 Instrumenty kapitałowe 0 0 0 0 0 0 93 158 93 158 emitowane przez inne podmioty finansowe 0 0 0 0 0 0 82 986 82 986 emitowane przez podmioty niefinansowe 0 0 0 0 0 0 10 172 10 172 Aktywa finansowe wyceniane wg. zamortyzowanego kosztu 977 931 0 5 703 857 0 0 0 54 6 681 842 Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań 0 0 40 992 0 0 0 0 40 992 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 0 36 162 4 590 0 0 0 30 691 71 443 Dłużne papiery wartościowe 0 0 4 590 0 0 0 8 007 12 597 emitowane przez Skarb Państwa 0 0 4 590 0 0 0 0 4 590 emitowane przez inne podmioty finansowe 0 0 0 0 0 0 4 4 emitowane przez podmioty niefinansowe 0 0 0 0 0 0 8 003 8 003 Instrumenty kapitałowe 0 36 162 0 0 0 0 22 684 58 846 Instrumenty pochodne 0 0 403 548 74 898 0 0 65 510 543 956 Razem 1 035 947 83 252 17 799 299 387 207 0 0 302 189 19 607 894 121 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Aktywa finansowe przeterminowane 31.12.2023 do 1 miesiąca powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat Razem Koszyk 1 i Koszyk 2 2 171 650 404 453 30 012 376 150 2 606 641 Segment detaliczny 1 178 656 304 222 28 522 340 124 1 511 864 Segment biznesowy 992 994 100 231 1 490 36 26 1 094 777 Koszyk 3 276 799 292 680 537 800 343 643 138 510 1 589 432 Segment detaliczny 68 987 126 861 226 531 81 889 53 148 557 416 Segment biznesowy 207 812 165 819 311 269 261 754 85 362 1 032 016 Razem 2 448 449 697 133 567 812 344 019 138 660 4 196 073 31.12.2022 do 1 miesiąca powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy powyżej 3 miesięcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat Razem Koszyk 1 i Koszyk 2 2 114 449 436 818 64 794 1 279 340 2 617 680 Segment detaliczny 1 308 116 329 339 62 994 450 173 1 701 072 Segment biznesowy 806 333 107 479 1 800 829 167 916 608 Koszyk 3 253 424 311 985 516 584 411 930 175 101 1 669 024 Segment detaliczny 63 497 118 331 222 889 146 403 63 913 615 033 Segment biznesowy 189 927 193 654 293 695 265 527 111 188 1 053 991 Razem 2 367 873 748 803 581 378 413 209 175 441 4 286 704 Przeterminowania powżyej 90 dniu nie skutkują klasyfikacją do koszyka 3 ze względu na niematerialną kwotę przeterminowania. POCI 31.12.2023 31.12.2022 Segment detaliczny 23 734 5 925 Segment biznesowy 126 095 42 749 Razem 149 829 48 674 Kredyty podlegające praktykom forbearance Grupa jako forbearance traktuje uzgodnione z klientem udogodnienia warunków finansowania, wymuszone jego trudną sytuacją finansową (działania restrukturyzacyjne wprowadzające udogodnienia, które w innym przypadku nie byłyby przyznane). Celem działań forbearance jest przywrócenie dłużnikowi lub emitentowi zdolności wywiązania się ze zobowiązań wobec Grupy oraz maksymalizacja efektywności zarządzania wierzytelnościami trudnymi, tj. uzyskanie możliwie najwyższych odzysków, przy jednoczesnym ograniczaniu do minimum ponoszonych w związku z tym kosztów. W procesie restrukturyzacji klienta detalicznego Grupa wykorzystuje następujące narzędzia (które można ze sobą łączyć):  wydłużenie okresu kredytowania; wydłużenie okresu kredytowania skutkuje zmniejszeniem wysokości miesięcznych rat kapitałowo-odsetkowych i jest możliwe standardowo do 144 miesięcy (dla produktów niezabezpieczonych), niezależnie od pierwotnego okresu kredytowania; przy 122 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) wydłużeniu okresu kredytowania brane pod uwagę są ograniczenia wynikające z metryki produktu np. wiek kredytobiorcy,  udzielenie karencji w spłacie (pełnej raty lub części raty); w okresie karencji w spłacie rat kapitałowo-odsetkowych kredytobiorca nie jest zobowiązany do jakichkolwiek płatności z tytułu zawartej umowy; okres spłaty kredytu może ulec wydłużeniu, o tyle miesięcy na ile została przyznana karencja (nie jest to tożsame z zastosowaniem narzędzia wydłużenie okresu kredytowania); karencja pełnej raty stosowana jest standardowo do 6 miesięcy, karencja części kapitałowej raty standardowo do 12 miesięcy,  zamiana limitu w rachunku LOR/nieuprawnionego debetu w ROR/KK, na kredyt spłacany w ratach; parametry produktu uruchamianego w wyniku zastosowania danego narzędzia zgodne z Metryką produktu: pożyczka gotówkowa,  porozumienie poprzez zmianę harmonogramu zapadłych ekspozycji (po dacie zapadalności lub wypowiedzeniu). Polega to na przeniesieniu zadłużenia z jednej ekspozycji na rachunek nieodnawialny z możliwymi wariantami harmonogramu: rozliczającym całe zadłużenie. W szczególnie uzasadnionych sytuacjach istnieje możliwość zastosowania innych narzędzi. W procesie restrukturyzacji klienta biznesowego nie wprowadzono ograniczeń dotyczących form stosowanych praktyk typu forbearance. Z uwagi na specyfikę klientów, najczęściej stosowanymi narzędziami są:  porozumienie poprzez zmianę harmonogramu zapadłych ekspozycji (po dacie zapadalności lub wypowiedzeniu). Polega to na przeniesieniu zadłużenia z jednej lub więcej ekspozycji na rachunek nieodnawialny z możliwymi wariantami harmonogramu: rozliczającym całe zadłużenie w czasie lub rozliczającym część zadłużenia w czasie, a część w formie płatności na końcu okresu,  aneks zmniejszający limit w kredytach odnawialnych. Polega na systematycznym zmniejszaniu limitu kredytowego (najczęściej z częstotliwością miesięczną) o określoną w aneksie kwotę,  aneks zmieniający warunki w zakresie terminu spłaty/wysokości raty lub karencji na kapitał. Za pogorszoną sytuację finansową kredytobiorcy, skutkującą klasyfikacją przyznanego udogodnienia do forbearance Grupa uznaje zasadniczo sytuację, gdy:  w ciągu trzech miesięcy przed datą udzielenia udogodnienia przeterminowanie na restrukturyzowanym rachunku klienta przekraczało 30 dni lub  w ciągu trzech miesięcy przed przyznaniem udogodnienia dla restrukturyzowanego rachunku rozpoznano istotne pogorszenie ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia (klasyfikację do Koszyka 2) lub  jeżeli klient był na liście podwyższonego ryzyka (watch lista) w ciągu trzech miesięcy przed przyznaniem udogodnienia. Praktyki forbearance skutkujące stratą (rozumianą jako obniżenie NPV aktywa poniżej ustalonych progów), a także wprowadzające płatność balonową lub istotne odroczenie płatności kapitałowej, skutkują reklasyfikacją do portfela z przesłankami utratą wartości. Ekspozycja, wobec której w wyniku klasyfikacji jako forbearance zidentyfikowana została przesłanka utraty wartości (default) utrzymuje taką przesłankę przez co najmniej 12 miesięcy. Po tym okresie ekspozycja ta może wyjść ze statusu default, jeżeli nie ma istotnych opóźnień ani żadnych innych przesłanek utraty wartości. Ekspozycja taka pozostaje w statusie forbearance jeszcze przez 24 miesiące. W tym okresie identyfikacja przesłanek utraty wartości jest realizowana wg zaostrzonych kryteriów. 123 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Kredyty udzielone klientom podlegające forbearance 31.12.2023 31.12.2022 Segment detaliczny 943 107 835 800 bez rozpoznanej utraty wartości 791 648 709 200 z rozpoznaną utratą wartości 423 763 441 367 odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości -272 304 -314 767 oceniane metodą portfelową -272 304 -314 767 Segment biznesowy 893 202 1 234 333 bez rozpoznanej utraty wartości 308 366 321 665 z rozpoznaną utratą wartości 1 156 358 1 563 335 odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości -571 522 -650 667 oceniane metodą indywidualną -439 859 -544 413 oceniane metodą portfelową -131 663 -106 254 POCI 196 126 77 212 Razem 2 032 435 2 147 345 Kredyty udzielone klientom podlegające forbearance 31.12.2023 31.12.2022 z rozpoznaną utratą wartości 812 288 1 140 618 w tym wartość zabezpieczenia 588 226 886 048 bez rozpoznanej utraty wartości 1 024 021 929 515 w tym wartość zabezpieczenia 571 305 459 027 nieprzeterminowane 903 266 808 640 przeterminowane 120 755 120 875 POCI 196 126 77 212 Razem 2 032 435 2 147 345 Kredyty udzielone klientom podlegające forbearance według regionu geograficznego 31.12.2023 31.12.2022 Dolnośląski 171 834 180 225 Kujawsko-pomorski 59 571 57 925 Lubelski 66 055 69 520 Lubuski 49 799 56 705 Łódzki 128 689 136 549 Małopolski 121 361 200 923 Mazowiecki 655 900 677 128 Opolski 26 632 24 650 Podkarpacki 85 599 28 114 Podlaski 26 380 27 821 Pomorski 172 255 192 418 Śląski 146 269 150 291 Świętokrzyski 18 949 19 121 Warmińsko-mazurski 36 612 36 097 Wielkopolski 216 889 231 092 Zachodniopomorski 49 641 58 766 Razem 2 032 435 2 147 345 124 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Zmiana wartości bilansowej kredytów udzielonych klientom podlegających forbearance 31.12.2023 31.12.2022 Wartość bilansowa netto na początek okresu 2 147 345 1 698 280 Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości 115 107 51 598 Wartość bilansowa brutto kredytów i pożyczek wyłączonych w okresie -558 464 -714 494 Wartość bilansowa brutto kredytów i pożyczek nowo ujętych w okresie 634 961 1 280 474 Inne zmiany -306 514 -168 513 Wartość bilansowa netto na koniec okresu 2 032 435 2 147 345 W latach 2023 i 2022 wartość przychodów odsetkowych od kredytów, które podlegały forbearance wynosiła odpowiednio 209 746 tys. zł i 188 766 tys. zł. Koncentracja Dziesięciu największych kredytobiorców Waluta 31.12.2023 Waluta 31.12.2022 Firma 1 PLN 250 000 EUR 328 293 Firma 2 PLN 226 585 PLN 242 500 Firma 3 PLN 224 091 PLN 224 091 Firma 4 PLN 198 980 PLN 188 637 Firma 5 PLN 188 636 PLN 166 657 Firma 6 EUR 170 007 EUR, PLN 150 915 Firma 7 EUR, USD 166 918 EUR, PLN 138 007 Firma 8 EUR 152 180 EUR 136 710 Firma 9 EUR, PLN 129 458 EUR, PLN, USD 125 914 Firma 10 EUR, PLN, USD 128 755 PLN 125 495 W poniższej tabeli przedstawiono zaangażowania klientów biznesowych Grupy Alior Banku w podziale na branże. Sekcja według PKD 2007 Nazwa sekcji 31.12.2023 31.12.2022 Sekcja A Rolnictwo, leśnictwo, łowiectwo i rybactwo 538 925 653 086 Sekcja B Górnictwo i wydobywanie 174 073 122 926 Sekcja C Przetwórstwo przemysłowe 6 842 659 6 586 487 Sekcja D Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną, gorącą wodę i powietrze do układów klimatyzacyjnych 1 307 587 940 670 Sekcja E Dostawa wody; gospodarowanie ściekami i odpadami oraz działalność związana z rekultywacją 133 361 158 697 Sekcja F Budownictwo 4 797 575 5 351 045 Sekcja G Handel hurtowy i detaliczny, naprawa pojazdów samochodowych, w tym motocykli 7 948 375 7 989 122 Sekcja H Transport i gospodarka magazynowa 4 439 778 4 265 329 Sekcja I Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi 1 312 681 1 317 034 Sekcja J Informacja i komunikacja 1 303 821 1 230 264 Sekcja K Działalność finansowa i ubezpieczeniowa 8 301 329 7 097 826 Sekcja L Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości 3 578 325 3 737 593 Sekcja M Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna 988 406 1 041 818 Sekcja N Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca 1 279 639 1 276 425 Sekcja O Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe zabezpieczenie społeczne 22 138 15 834 Sekcja P Edukacja 140 264 142 834 Sekcja Q Opieka zdrowotna i pomoc społeczna 666 385 771 560 Sekcja R Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją 197 383 224 866 Sekcja S Pozostała działalność usługowa 171 999 183 177 Sekcja T Gospodarstwa domowe zatrudniające pracowników; gospodarstwa domowe produkujące wyroby i świadczące usługi na własne potrzeby 0 13 125 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Sekcja według PKD 2007 Nazwa sekcji 31.12.2023 31.12.2022 Sekcja U Organizacje i zespoły eksterytorialne 29 40 Razem 44 144 732 43 106 646 Powyższe zaangażowania wobec klientów biznesowych zawierają:  kwotę kredytu (zaangażowanie bilansowe oraz pozabilansowe, bez odsetek i opłat oraz uwzględniania odpisów) pomniejszoną o wniesione kaucje pieniężne,  nieautoryzowane debety na rachunkach bieżących,  limity skarbowe pomniejszone o wniesione kaucje, z uwzględnieniem papierów dłużnych na księgach Banku, których emitentem jest podmiot z danej sekcji. Na koniec 2023 r. wartość ekspozycji obciążająca wewnętrzne limity koncentracji wyniosła85 967 742 tys. zł, z czego 44 144 732 tys. zł to ekspozycja wobec klientów biznesowych, natomiast 41 823 010 tys. zł wobec klientów detalicznych. Na koniec 2022 r. wartość ekspozycji obciążająca wewnętrzne limity koncentracji wyniosła 82 878 988 tys. zł, z czego 43 106 646 tys. zł to ekspozycja wobec klientów biznesowych, natomiast 39 772 342 tys. zł wobec klientów detalicznych. Kraj 31.12.2023 31.12.2022 Polska 83 592 597 80 319 123 Niemcy 669 221 441 427 Wielka Brytania 447 152 660 129 Francja 229 228 140 013 Rumunia 227 942 368 090 Niderlandy 107 756 98 551 Austria 105 924 63 576 Irlandia 104 771 109 627 Liberia 100 342 142 178 Włochy 80 342 80 121 Pozostałe kraje 302 467 456 153 Razem 85 967 742 82 878 988 Aktywa finansowe podlegające modyfikacji Poniższa tabela prezentuje informacje dotyczące aktywów finansowych, które podlegały modyfikacji niepowodującej wyłączenia z bilansu i dla których odpis na oczekiwane straty kredytowe kalkulowany był jako strata kredytowa w okresie życia ekspozycji. 31.12.2023 31.12.2022 Aktywa finansowe podlegające modyfikacji w danym okresie Wartość bilansowa według zamortyzowanego kosztu przed modyfikacją 1 064 626 17 078 083 Zysk/strata rozpoznana na modyfikacji -19 658 -511 308 Aktywa finansowe, które podlegały modyfikacji od momentu początkowego ujęcia Wartość bilansowa brutto aktywów finansowych, dla których Bank w okresie zmienił sposób kalkulacji odpisu z tytułu utraty wartości – z horyzontu dożywotniego na okres 12 miesięcy 85 788 156 755 126 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) 42 Ryzyko stopy procentowej 42.1 Opis ryzyka Definicja ryzyka stopy procentowej Ryzyko stopy procentowej (w tym ryzyko stopy procentowej w księdze bankowej) definiowane jest jako ryzyko negatywnego wpływu zmiany poziomu rynkowych stóp procentowych na bieżący wynik lub wartość bieżącą netto kapitałów Grupy. Grupa przywiązuje szczególną wagę do specyficznych aspektów ryzyka stopy procentowej związanych z księgą bankową, takich jak:  ryzyko niedopasowania,  ryzyko bazowe, czyli wpływ nierównoległej zmiany różnych indeksów referencyjnych o zbliżonym terminie przeszacowania na wynik Grupy,  ryzyko opcji klienta. Ponadto w zakresie ryzyka stopy procentowej Grupa zwraca szczególną uwagę na modelowanie przedpłat kredytów o stałym oprocentowaniu i produktów o nieokreślonym terminie zapadalności oraz wysokości oprocentowania ustalanego przez Bank (np. dla depozytów bieżących), a także wpływ na ryzyko pozycji pozaodsetkowych (np. kapitał, majątek trwały). Cel zarządzania ryzykiem stopy procentowej Celem zarządzania ryzykiem stopy procentowej jest ograniczanie ewentualnych strat z tytułu zmian rynkowych stóp procentowych do akceptowalnego poziomu poprzez odpowiednie kształtowanie struktury pozycji bilansowych i pozabilansowych. Do celów zarządzania ryzykiem stopy procentowej Grupa wyróżnia działalność handlową, obejmującą papiery wartościowe i instrumenty pochodne, zawarte w celach handlowych oraz działalność bankową, obejmującą pozostałe papiery wartościowe, emisje własne, pożyczki, depozyty, kredyty oraz transakcje pochodne służące zabezpieczeniu ryzyka księgi bankowej. W 2023 roku w Grupie Kapitałowej Alior Banku SA spółka Alior Leasing była uznawana za spółkę istotną z punktu widzenia zarządzania ryzykiem stopy procentowej w Grupie. Ryzyko stopy procentowej w spółce jest monitorowane, kontrolowane i raportowane na podstawie wewnętrznych zasad zarządzania ryzykiem rynkowym, w tym określany jest apetyt na ryzyko stopy procentowej oraz przygotowywane są cykliczne raporty. Sporządzane przez Alior Leasing raporty dotyczące ryzyka stopy procentowej w spółce stanowią w szczególności punkt wyjścia do podejmowania decyzji w zakresie zarządzania ryzykiem stopy procentowej spółki oraz służą do konsolidacji ryzyka stopy procentowej na poziomie Grupy. Pomiar i ocena ryzyka stopy procentowej Pomiar i ocena ryzyka stopy procentowej portfela bankowego odbywa się poprzez ograniczenie zmienności wyniku odsetkowego (NII) oraz ograniczenie zmian wartości ekonomicznej kapitałów własnych Banku (EVE). Oprócz miar NII oraz EVE w pomiarze ryzyka stopy procentowej Grupa wykorzystuje miarę BPV i Expected Shortfall oraz testy warunków skrajnych. Miara BPV określa szacowaną zmianę wyceny danej transakcji/pozycji w wyniku przesunięcia krzywej dochodowości w danym jej punkcie o 1 punkt bazowy. Wartości BPV mierzy się codziennie w każdym punkcie krzywej, w odniesieniu do każdej waluty. Miara Expected Shortfall określa potencjalną wartość straty na utrzymywanych pozycjach, związanych ze zmianami stóp procentowych, przy zachowaniu założonego poziomu ufności oraz okresu utrzymania pozycji. Do wyznaczenia Expected Shortfall Grupa stosuje horyzont 10 dniowy oraz poziom ufności równy 97,5%. Wielkość jest ustalana codziennie dla poszczególnych obszarów odpowiedzialnych za podejmowanie i zarządzanie ryzykiem, indywidualnie oraz łącznie. 127 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Monitoring i raportowanie ryzyka stopy procentowej W Grupie Alior Banku regularnie monitoruje się i raportuje:  poziom miar ryzyka stopy procentowej,  stopień wykorzystania kapitału wewnętrznego alokowanego na ryzyko stopy procentowej,  stopień wykorzystania wewnętrznych limitów i progów ostrzegawczych na ryzyko stopy procentowej,  wyniki testów warunków skrajnych. Raporty dotyczące ryzyka stopy procentowej opracowywane są w trybie dziennym, tygodniowym, miesięcznym oraz kwartalnym. Narzędzia zarządzania ryzykiem stopy procentowej Główne narzędzia zarządzania ryzykiem stopy procentowej w Grupie Alior Banku to:  wewnętrzne procedury dotyczące zarządzania ryzykiem stopy procentowej,  miary ryzyka stopy procentowej takie jak NII, EVE, Expected Shortfall, BPV,  limity i wartości progowe na poszczególne miary ryzyka stopy procentowej,  testy warunków skrajnych (w tym analiza scenariuszy obejmująca m.in. wpływ określonych zmian stóp procentowych na przyszły wynik odsetkowy, wartość ekonomiczną kapitału, testy odwrócone oraz dynamiczne prognozy wrażliwości na zmiany stóp procentowych). 42.2 Ocena wpływu reformy IBOR na sytuację Grupy Od dnia 1 stycznia 2018 roku na terenie Unii Europejskiej obowiązuje nowy standard w zakresie opracowywania wskaźników referencyjnych, którego podstawą prawną jest Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 2016/1011 w sprawie indeksów stosowanych jako wskaźniki referencyjne w instrumentach finansowych i umowach finansowych lub do pomiaru wyników funduszy inwestycyjnych (dalej: rozporządzenie BMR, reforma IBOR). Głównym celem przyświecającym organom unijnym podczas prac nad reformą IBOR była potrzeba zwiększenia ochrony konsumentów. Zgodnie z reformą IBOR wszystkie wskaźniki referencyjne, które są bazą do ustalania odsetek od kredytów czy stopy procentowej dla różnych instrumentów finansowych, muszą być wyliczane i stosowane według ściśle określonych zasad, tak by uniknąć podejrzeń o jakiekolwiek nadużycia. Wskaźnik referencyjny wg reformy IBOR w szczególności:  ma opierać się w pierwszej kolejności na danych transakcyjnych,  ma wiernie odzwierciedlać rynek bazowy, którego pomiar jest celem wskaźnika,  ma być możliwy do zweryfikowania przez administratora,  ma być odporny na manipulację,  ma być transparentny dla odbiorców wskaźników referencyjnych. Grupa podjęła i zrealizowała szereg działań w celu wdrożenia IBOR tj.:  dokonano nowelizacji planu awaryjnego, który w szczególności obejmuje schemat działań na wypadek istotnej zmiany lub zaprzestania opracowywania danego wskaźnika referencyjnego oraz listę stosowanych wskaźników referencyjnych wraz z ich alternatywami,  przyjęto priorytety aneksowania umów w zakresie zastąpienia wygaszanych wskaźników,  przygotowano i wprowadzono wzory aneksów dla umów, których BMR dotyczy,  przeprowadzono proces aneksowania umów,  przeprowadzono kampanię informacyjno-przypominającą skierowaną do klientów, 128 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych)  przeprowadzono szkolenia pracowników w zakresie IBOR,  zawarto pierwsze transakcje typu OIS oparte o nowe wskaźniki referencyjne (ESTR, SOFR). Grupa monitoruje działania po stronie regulatorów i administratorów wskaźników, zarówno na szczeblu krajowym, europejskim oraz ogólnoświatowym, w zakresie wskaźników referencyjnych.Bank jest zaangażowany w prace Narodowej Grupy Roboczej ds. reformy WIBOR. W związku z reformą IBOR, Grupa narażona jest na następujące rodzaje ryzyka: Zdarzenia prawne W szczególności dotyczy to możliwości kwestionowania stosowanych zapisów w umowie klienta z Bankiem oraz brak porozumienia w zakresie zastosowania zapisów fallback dotyczących wskaźników referencyjnych. Klauzule fallback określają plan działania, jaki zamierza uruchomić Grupa w sytuacji zaprzestania publikacji bądź istotnej zmiany wskaźnika referencyjnego. Przesłanką do kwestionowania zapisów umownych może być w szczególności różnica pomiędzy wartościami wskaźników referencyjnych. Grupa zarządza ryzykami wynikającymi z reformy IBOR aktywnie aneksując umowy z klientami Grupy. Różnicę w poziomach wskaźników referencyjnych bank mityguje natomiast stosując odpowiednie korekty dostosowawcze, niwelujące wpływ ekonomiczny zmiany wskaźnika na umowę z klientem. Ryzyko stopy procentowej Dotyczy niedopasowania wskaźników referencyjnych pomiędzy aktywami, pasywami oraz instrumentami pochodnymi. Grupa zarządza tymi ryzykami stosując tożsame rozwiązania w poszczególnych produktach, doprowadzając do możliwie największej zbieżności metodologicznej pomiędzy nimi. Dodatkowo ryzyko stopy procentowej może się zmaterializować, szczególnie w zakresie stawki LIBOR EUR, w postaci niepomyślnego aneksowania umów z klientami. Efektem tego jest utrzymanie stawki w umowie klientowskiej z ostatniego dnia obowiązywania LIBOR EUR, z ostatniej daty przeszacowania bądź na poziomie zero. Bank ogranicza to ryzyko aktywnie zachęcając klientów do aneksowania umów oraz w ramach bieżącego zarządzania ekspozycją na ryzyko stopy procentowej w księdze bankowej. Na dzień 31 grudnia 2023 r. reforma IBOR w odniesieniu do walut, wobec których Bank posiada ekspozycje, została w dużej mierze zrealizowana; w tym znaczeniu, iż oprócz kontynuacji procesów aneksowania, nie przewiduje się już dodatkowych działań. Należy też uwzględnić, iż z przyczyn obiektywnych (każdy klient musiałby się zgodzić na zawarcie aneksu) nie uda się nigdy aneksować każdej umowy objętej tym procesem. Poniższa tabela przedstawia status przejścia na nowe wskaźniki referencyjne wg reformy IBOR. Waluta Wskaźnik referencyjny przed reformą Status wskaźnika na 01.01.2023 Wskaźnik referencyjny stosowany przez Grupę po reformie 31.12.2023 31.12.2022 PLN WIBOR Zgodny z BMR WIRON Aneksowanie portfela w trakcie (w zakresie klauzul fallback) Aneksowanie portfela w trakcie (w zakresie klauzul fallback) EUR LIBOR EUR Zlikwidowany EURIBOR Aneksowanie portfela w trakcie – zmiana indeksu z LIBOR EUR na EURIBOR (obecnie pojedyncze przypadki) Aneksowanie portfela w trakcie – zmiana indeksu z LIBOR EUR na EURIBOR (obecnie pojedyncze przypadki EUR EURIBOR Zgodny z BMR EURIBOR Portfel nie był aneksowany Portfel nie był aneksowany USD LIBOR USD W trakcie likwidacji zaplanowanej na koniec 09.2024 od 07.2023 opracowywany jako wskaźnik syntetyczny SOFR Proces aneksowania portfela LIBOR USD rozpoczęty w czerwcu 2023r. Aneksowanie dotyczy zmiany indeksu z LIBOR USD na SOFR. Aneksowanie portfela nierozpoczęte 129 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Waluta Wskaźnik referencyjny przed reformą Status wskaźnika na 01.01.2023 Wskaźnik referencyjny stosowany przez Grupę po reformie 31.12.2023 31.12.2022 CHF LIBOR CHF Zlikwidowany SARON Aneksowanie portfela zakończone. Zmiana indeksu nastąpiła zgodnie z Rozporządzeniem Wykonawczym Komisjii (UE) 2021/1847 z dnia 14 października 2021 r. Aneksowanie portfela zakończone GBP LIBOR GBP W trakcie likwidacji zaplanowanej na koniec 03.2024; opracowywany jako wskaźnik syntetyczny SONIA Aneksowanie portfela w trakcie – zmiana indeksu z LIBOR GBP na SONIA (obecnie pojedyncze przypadki) Aneksowanie portfela w trakcie – zmiana indeksu z LIBOR GBP na SONIA (obecnie pojedyncze przypadki) W dniu 23.11.2022 r. FCA (Financial Conduct Authority - brytyjski organ nadzoru) rozpoczął konsultacje publiczne dotyczące m.in. dalszej przyszłości wskaźnika USD LIBOR. Wskaźnik USD LIBOR dla tenorów 1M, 3M oraz 6M będzie publikowany po 30 czerwca 2023 r. w formie syntetycznej, aż do 30 września 2024 r Wszystkie nowe umowy zawarte po dniu 31.12.2021 roku zawierają odpowiednie klauzule fallback, mitygujące ryzyko związane z zaprzestaniem publikacji wskaźników referencyjnych. Wskaźniki zgodne z rozporządzeniem BMR to wskaźniki, które zostały zatwierdzone przez odpowiedni podmiot określony na podstawie rozporządzenia BMR (rejestr ESMA – Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych - https://www.esma.europa.eu/policy-rules/benchmarks). Z dniem 31.12.2021 roku publikacja LIBOR EUR, LIBOR CHF oraz LIBOR GBP (dla większości tenorów) została wstrzymana. Wskaźniki syntetyczne LIBOR GBP będą publikowane do końca marca 2024 r., umożliwiając płynne przejście na wskaźniki oparte na wskaźniku SONIA. W zakresie syntetycznego wskaźnika LIBOR USD, wskaźnik będzie publikowany do końca września 2024 r. W zakresie zamiennika dla LIBOR CHF, Grupa opiera się na Rozporządzeniu Wykonawczym Komisji Europejskiej z 14 października 2021 r., w myśl którego zamiennikiem dla LIBOR CHF są odpowiednio skonstruowane wskaźniki na podstawie wskaźnika SARON. Wskaźniki WIBOR (https://gpwbenchmark.pl/dokumentacja) oraz EURIBOR (https://www.emmi-benchmarks.eu/benchmarks/euribor/) są zgodne z rozporządzeniem BMR, Grupa będzie aneksowała umowy oparte o wskaźnik WIBOR ze względu na konieczność uwzględnienia w umowach klauzul fallback. Komitet Sterujący Narodowej Grupy Roboczej (KS NGR), powołanej w związku z reformą wskaźników referencyjnych podjął decyzję o wyborze indeksu WIRON jako alternatywnego wskaźnika referencyjnego stopy procentowej, którego danymi wejściowymi są informacje reprezentujące transakcje ON (overnight). Administratorem WIRON w rozumieniu Rozporządzenia BMR jest GPW Benchmark, wpisany do rejestru Europejskiego Urzędu Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (ESMA). Kolejnym krokiem KS NGR było przyjęcie tzw. mapy drogowej określającej harmonogram działań mających na celu zastąpienie wskaźnika referencyjnego WIBOR wskaźnikiem WIRON. Od grudnia 2022 na rynku polskim można stosować WIRON w nowych instrumentach finansowych.Komitet Sterujący Narodowej Grupy Roboczej ds. reformy wskaźników referencyjnych (KS NGR) przesunął do końca 2027 roku termin konwersji istniejących umów i instrumentów stosujących WIBOR na nowy wskaźnik WIRON. 130 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Ekspozycja Grupy w podziale na poszczególne wskaźniki referencyjne IBOR na dzień 31.12.2023 roku Wskaźnik referencyjny Aktywa (wartość bilansowa brutto) Pasywa (wartość bilansowa brutto) Zobowiązania pozabilansowe – udzielone (wartość nominalna) Instrumenty pochodne (wartość nominalna) WIBOR 47 673 934 10 566 283 5 032 16 805 827 LIBOR EUR 15 846 0 0 0 LIBOR USD 79 257 0 0 0 LIBOR CHF 26 554 0 0 0 EURIBOR 5 609 694 2 373 2 561 558 978 LIBOR GBP 268 727 0 0 0 Razem 53 674 012 10 568 656 7 593 17 364 805 na dzień 31.12.2022 roku Wskaźnik referencyjny Aktywa (wartość bilansowa brutto) Pasywa (wartość bilansowa brutto) Zobowiązania pozabilansowe – udzielone (wartość nominalna) Instrumenty pochodne (wartość nominalna) WIBOR 48 097 824 10 506 950 4 323 20 180 206 LIBOR EUR 9 878 0 0 0 LIBOR USD 344 438 517 645 302 246 LIBOR CHF 5 825 0 0 0 EURIBOR 4 970 258 308 1 585 301 819 LIBOR GBP 336 520 0 1 0 Razem 53 764 743 10 507 775 6 554 20 784 271 Ekspozycja transakcji zawartych w ramach rachunkowości zabezpieczeń w podziale na wskaźniki referencyjne na dzień 31.12.2023 roku Wskaźnik referencyjny Instrumenty pochodne (wartość nominalna) WIBOR 16 623 000 EURIBOR 658 287 Razem 17 281 287 na dzień 31.12.2022 roku Wskaźnik referencyjny Instrumenty pochodne (wartość nominalna) WIBOR 19 688 000 EURIBOR 553 408 Razem 20 241 408 42.3 Dane finansowe Miary wrażliwości Oszacowanie BPV Banku w dniu 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2022 r. przedstawiają tabele: BPV na koniec 2023 r. rozbicie na tenory 131 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Waluta Do 6 miesięcy 6 miesięcy - 1 rok 1 -3 lata 3 - 5 lat 5 - 10 lat Łącznie PLN -68,2 -57,7 -97,9 -264,6 -205,1 -693,5 EUR -87,8 -42,4 -10,6 -58,3 -16 -215,1 USD -35,4 12,2 -0,3 -2,4 2,1 -23,8 CHF -2,5 0,2 0,1 0 0 -2,2 GBP -4,4 0,6 0 0 0 -3,8 RON 2,6 2,6 -0,9 -1,6 -0,1 2,6 Inne -1,4 0 0 0 0 -1,4 Razem -197,1 -84,5 -109,6 -326,9 -219,1 -937,2 BPV na koniec 2022 r. rozbicie na tenory Waluta Do 6 miesięcy 6 miesięcy - 1 rok 1 -3 lata 3 - 5 lat 5 - 10 lat Łącznie PLN -260,9 -10 255,1 -306,3 -62,3 -384,4 EUR -75,8 -31 -68,3 -4,7 -10,3 -190,1 USD -17,5 -35,3 -3,7 -5 -0,3 -61,8 CHF -6,6 0,2 0,1 0 0 -6,3 GBP -12 0,7 0,1 0 0 -11,2 RON 2,9 5,6 7,4 -7,2 -0,2 8,5 Inne -12,2 -0,1 0 0 0 -12,3 Razem -382,1 -69,9 190,7 -323,2 -73,1 -657,6 Statystyka BPV Księga 01.01.2023-31.12.2023 01.01.2022-31.12.2022 Minimalny Średni Maksymalny Minimalny Średni Maksymalny Księga bankowa -1 396 -841 -507 -824 -449 -83 Księga handlowa -60 -19 23 -52 -17 14 CALCO -620 298 2 587 -701 612 1 035 Razem -1 394 -562 1 407 -1 309 145 704 Portfel Calco to są ekwiwalenty urealnienia NII - depozyty modelowe, urealnienia NII, rachunkowość zabezpieczeń, natural hedge. Oddaje to podział apetytu na NII liniowe oraz urealnienie NII. Kształtowanie się miary ES Banku latach 2023 i 2022 prezentuje poniższa tabela (97,5 % Es o horyzoncie 10 dni). 01.01.2023-31.12.2023 01.01.2022-31.12.2022 Minimalny Średni Maksymalny Minimalny Średni Maksymalny Księga handlowa 1 405 2 873 5 010 1 989 3 626 8 442 Zmiana wartości ekonomicznej kapitału Zmianę wartości ekonomicznej kapitału przy przesunięciu równoległym krzywych procentowych o +/- 200 p.b. oraz scenariuszach określonych przez EBA na koniec grudnia 2023 r. i 2022 r. dla Grupy Kapitałowej Alior Banku, przedstawiono poniżej: Scenariusz Zmiana wartości ekonomicznej kapitału 31.12.2023 Zmiana wartości ekonomicznej kapitału 31.12.2022 równoległe przesunięcie krzywych stóp procentowych w górę (EBA) 37 422 -342 739 równoległe przesunięcie krzywych stóp procentowych w dół (EBA) -153 465 123 121 wystromienie krzywej stóp procentowych (EBA) -32 398 -37 829 wypłaszczenie krzywej stóp procentowych (EBA) -5 716 -61 587 wzrost krótkoterminowych stóp procentowych (EBA) 8 924 -176 148 132 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Scenariusz Zmiana wartości ekonomicznej kapitału 31.12.2023 Zmiana wartości ekonomicznej kapitału 31.12.2022 spadek krótkoterminowych stóp procentowych (EBA) -111 544 16 552 równoległe przesunięcie krzywych o 200 pb w górę 46 748 -269 871 równoległe przesunięcie krzywych o 200 pb w dół -156 917 80 779 najbardziej niekorzystny scenariusz -130 710 -342 739 najbardziej niekorzystny scenariusz jako % Tier 1 -1,84% -5,30% Zmienność wyniku odsetkowego Zmienność wyniku odsetkowego w horyzoncie do 1 roku przy zmianie stóp procentowych o 100 p.b. (negatywny scenariusz) na koniec 2023 r. i na koniec 2022 r. przedstawiono poniżej: 31.12.2023 31.12.2022 NII- łączna, urealniona wrażliwość wyniku odsetkowego na zmiany stóp procentowych -218 669 -175 355 Luka przeszacowań Luka przeszacowań prezentuje różnicę między wartością bieżącą pozycji aktywnych oraz pasywnych narażonych na ryzyko stopy procentowej, podlegających przeszacowaniu w danym przedziale czasowym. Lukę przeszacowania w walutach: PLN, EUR i USD na koniec 2023 r. i 2022 r. dla Grupy Kapitałowej Alior Banku przedstawiono poniżej. Luka przeszacowania PLN 2023 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Luka okresowa -15 807 002 10 445 631 -1 576 144 1 897 084 4 930 760 10 248 551 1 111 206 11 250 086 Luka skumulowana -15 807 002 -5 361 371 -6 937 515 -5 040 431 -109 670 10 138 880 11 250 086 2022 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Luka okresowa 6 899 101 -3 625 973 -3 957 400 2 359 014 62 052 2 235 511 -190 038 3 782 267 Luka skumulowana 6 899 101 3 273 128 -684 273 1 674 741 1 736 793 3 972 304 3 782 267 Luka przeszacowania w USD 2023 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Luka okresowa -502 927 45 714 275 843 -52 097 -10 829 3 074 15 -241 206 Luka skumulowana -502 927 -457 213 -181 370 -233 467 -244 296 -241 221 -241 206 2022 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Luka okresowa 337 150 105 913 -89 642 -75 542 -16 238 -236 464 33 25 210 Luka skumulowana 337 150 443 063 353 421 277 879 261 641 25 177 25 210 Luka przeszacowania w EUR 2023 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Luka okresowa -1 009 045 662 081 281 457 169 481 54 427 70 396 240 333 469 131 Luka skumulowana -1 009 045 -346 964 -65 507 103 975 158 402 228 797 469 131 133 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) 2022 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Luka okresowa 163 710 544 035 127 446 121 395 -144 851 -521 414 282 809 573 130 Luka skumulowana 163 710 707 746 835 191 956 586 811 735 290 321 573 130 43 Ryzyko walutowe 43.1 Opis ryzyka Definicja ryzyka walutowego Ryzyko walutowe definiowane jest jako ryzyko wystąpienia straty spowodowanej zmianą kursów walutowych. Grupa dodatkowo wyróżnia wpływ kursu walutowego na swoje wyniki w perspektywie długookresowej, na skutek przewalutowania przyszłych przychodów i kosztów walutowych po potencjalnie bardziej niekorzystnym kursie. Ryzyko związane z przyszłymi wynikami może być zarządzane w ramach walutowego portfela modelowego. Cel zarządzania ryzykiem walutowym Podstawowym celem zarządzania ryzykiem walutowym jest identyfikacja obszarów działalności Grupy, które mogą być na nie narażone i podejmowanie przedsięwzięć maksymalnie ograniczających ewentualne straty z tego tytułu. Zarząd Banku określa profil ryzyka walutowego, który musi cechować się zgodnością z obowiązującym planem finansowym Grupy Kapitałowej Banku. W 2023 roku w Grupie Kapitałowej Alior Banku SA spółka Alior Leasing była uznawana za spółkę istotną z punktu widzenia zarządzania ryzykiem walutowym w Grupie. Ryzyko walutowe w spółce jest monitorowane, kontrolowane i raportowane na podstawie wewnętrznych zasad zarządzania ryzykiem rynkowym, w tym określany jest apetyt na ryzyko walutowe oraz przygotowywane są cykliczne raporty. Sporządzane przez Alior Leasing raporty dotyczące ryzyka walutowego w spółce stanowią w szczególności punkt wyjścia do podejmowania decyzji w zakresie zarządzania ryzykiem walutowym spółki oraz służą do konsolidacji ryzyka walutowego na poziomie Grupy. Pomiar i ocena ryzyka walutowego Pomiar i ocena ryzyka walutowego odbywają się poprzez ograniczenie pozycji walutowych zajmowanych przez Grupę. W pomiarze ryzyka walutowego Grupa wykorzystuje miarę Expected Shortfall i testy warunków skrajnych. Miara Expected Shortfall określa potencjalną wartość straty na utrzymywanych pozycjach związanych ze zmianami kursów walutowych, przy zachowaniu założonego poziomu ufności oraz okresu utrzymania pozycji. Wielkość jest ustalana codziennie dla poszczególnych obszarów odpowiedzialnych za podejmowanie i zarządzanie ryzykiem, indywidualnie oraz łącznie. Monitoring i raportowanie ryzyka walutowego W Grupie Alior Banku regularnie monitoruje się i raportuje:  poziom miar ryzyka walutowego,  stopień wykorzystania wewnętrznych limitów i progów ostrzegawczych na ryzyko walutowe,  wyniki testów warunków skrajnych. Raporty dotyczące ryzyka walutowego opracowywane są w trybie dziennym, tygodniowym, miesięcznym oraz kwartalnym. Limity ryzyka walutowego ustalane są w taki sposób, aby ryzyko to pozostawało na ograniczonym poziomie. 134 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Grupa może także przeprowadzać transakcje zabezpieczania przyszłych przepływów walutowych o odpowiednio wysokiej pewności realizacji (np. koszt czynszu, dochód odsetkowy netto denominowany w walutach obcych). Ich celem jest ograniczanie zmienności wyniku w bieżącym roku kalendarzowym. Narzędzia zarządzania ryzykiem walutowym Główne narzędzia zarządzania ryzykiem walutowym w Grupie Alior Banku to:  wewnętrzne procedury dotyczące zarządzania ryzykiem walutowym,  wewnętrzne modele i miary ryzyka walutowego,  limity i progi ostrzegawcze na ryzyko walutowe,  ograniczenia dopuszczalnych transakcji walutowych,  testy warunków skrajnych. 43.2 Dane finansowe Miary wrażliwości Na koniec grudnia 2023 r. maksymalna strata na posiadanym przez Grupę portfelu walutowym (zarządzanym w ramach księgi handlowej), wyznaczona w oparciu o Expected Shortfall w horyzoncie czasowym 10 dni, mogła wynieść 186 tys. zł, przy zakładanym poziomie ufności 97,5%. 31.12.2023 31.12.2022 Horyzont [dni] 10 10 ES [tys. zł] 186 82,4 Statystyka Expected Shortfall na portfelu walutym Grupy w latach 2023 i 2022 31.12.2023 31.12.2022 Min -10 0,5 Średni 166 403,9 Max 510 3 709,4 Na datę 186 82,4 Założenie normalności rozkładu zmian wartości czynników ryzyka w modelu Expected Shortfall może w praktyce prowadzić do niedoszacowania strat w skrajnych scenariuszach (zjawisko „grubych ogonów”). W związku z tym Grupa przeprowadza testy warunków skrajnych. W pomiarze narażenia Grupy Kapitałowej Alior Banku Banku na ryzyko zmian kursów walutowych Bank przeprowadza testy warunków skrajnych. Poniżej przedstawiono wyniki testów warunków skrajnych Grupy Kapitałowej Alior Banku badających wpływ zmian kursów walutowych w relacji do PLN o +/- 30%. 31.12.2023 31.12.2022 kursy + 30% 56 511 25 571 kursy -30% 10 854 15 915 Pozycja walutowa Wielkość globalnych pozycji walutowych w Grupie Kapitałowej Alior Banku na dzień 31.12.2023 r. i 31.12.2022 r. prezentuje poniższa tabela: 135 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Pozycja walutowa Pozycje bilansowe Pozycje pozabilansowe Pozycje netto Długa Krótka Długa Krótka Długa Krótka 31.12.2023 16 616 817 -15 938 283 4 545 840 -5 227 202 27 922 -30 751 31.12.2022 13 370 240 -14 957 680 6 231 315 -4 660 404 34 987 -51 517 Wielkość pozycji walutowych jest kluczowym (poza zmiennościami kursów walutowych) czynnikiem determinującym poziom ryzyka walutowego, na jaki narażony jest Bank i Grupa Kapitałowa. Na poziom pozycji walutowych wpływają wszystkie zawarte transakcje walutowe, bilansowe i pozabilansowe. Narażenie Grupy na ryzyko walutowe jest niskie (w odniesieniu do funduszy własnych Grupy Kapitałowej Alior Banku), Expected Shortfall 10-dniowy dla portfela walutowego Grupy na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosił ok. 0,002% oraz odpowiednio na dzień 31 grudnia 2022 roku 0,001%. 44 Ryzyko płynności 44.1 Opis ryzyka Definicja ryzyka płynności Ryzyko płynności oznacza ryzyko niemożności zrealizowania, na dogodnych dla Grupy warunkach i po rozsądnej cenie, zobowiązań płatniczych wynikających z pozycji bilansowych i pozabilansowych, które Grupa posiada. W ramach ryzyka płynności wyróżnia się ryzyko finansowania, które jest ryzykiem utraty posiadanych źródeł finansowania oraz ryzyko braku możliwości odnowienia wymagalnych środków finansowania lub utraty dostępu do nowych źródeł finansowania. Cel zarządzania ryzykiem płynności Celem zarządzania ryzykiem płynności jest zapewnienie niezbędnej wysokości środków finansowych koniecznych do wywiązywania się z bieżących i przyszłych (również potencjalnych) zobowiązań, z uwzględnieniem specyfiki prowadzonej działalności oraz potrzeb mogących się pojawić w wyniku zmiany warunków rynkowych lub makroekonomicznych. Organizacja procesu zarządzania ryzykiem płynności W Banku funkcjonuje powołany specjalnie do celów zarządzania aktywami i pasywami Komitet Zarządzania Kapitałem, Aktywami i Pasywami (CALCO). Strategia dotycząca ryzyka płynności, w tym akceptowalny poziom ryzyka, zakładana struktura bilansu oraz plan finansowania są zatwierdzane przez Zarząd Banku, a następnie akceptowane przez Radę Nadzorczą Banku. Za zawieranie transakcji międzybankowych odpowiada Departament Skarbu, rozliczanie i księgowanie transakcji ma miejsce w Pionie Operacji i Rozliczeń, natomiast monitorowanie i pomiar ryzyka płynności odbywa się w Departamencie Zarządzania Ryzykiem Finansowym. Podział kompetencji w zakresie zarządzania ryzykiem płynności jest jasny oraz zapewnia rozdzielenie do poziomu Członka Zarządu, co gwarantuje pełną niezależność ich działania. W roku 2023 działalność skarbowa oraz zarządzanie ryzykiem płynności były w pełni scentralizowane na poziomie Grupy Alior Banku SA. Organizacja procesu zarządzania ryzykiem płynności w spółkach zależnych W 2023 roku w Grupie Kapitałowej Alior Banku SA spółka Alior Leasing była uznawana za spółkę istotną z punktu widzenia zarządzania ryzykiem płynności w Grupie. Ryzyko płynności w spółce jest monitorowane, kontrolowane i raportowane na podstawie wewnętrznych zasad zarządzania ryzykiem płynności, w tym określany jest apetyt na ryzyko płynności, plany awaryjne płynności oraz przygotowywane są cykliczne raporty. Sporządzane przez Alior Leasing raporty dotyczące ryzyka płynności w spółce stanowią w 136 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) szczególności punkt wyjścia do podejmowania decyzji w zakresie zarządzania płynnością spółki oraz służą do konsolidacji ryzyka płynności na poziomie Grupy. Zarządzanie ryzykiem płynności Polityka zarządzania ryzykiem płynności w Grupie polega zatem na utrzymaniu własnych pozycji płynnościowych tak, aby w każdym momencie można było wypełnić zobowiązania płatnicze za pomocą dostępnych środków w kasie, wpływów z transakcji o danej dacie zapadalności lub za pomocą sprzedaży zbywalnych aktywów, przy jednoczesnym minimalizowaniu kosztów utrzymania płynności. W Grupie funkcjonuje proces oceny adekwatności zasobów płynności (ILAAP), który w sposób kompleksowy ocenia adekwatność zarządzania ryzykiem płynności i jego dostosowanie do charakteru, skali i stopnia złożoności Grupy. Proces ten realizuje następujące cele:  zapewnienie zdolności do terminowego regulowania wszelkich zobowiązań w każdej chwilitakże w sytuacji skrajnej,  utrzymanie na odpowiednim poziomie bufora płynności tj. wysokiej jakości aktywów płynnychzapewniającego adekwatną nadwyżkę płynności,  ustalenie skali podejmowanego ryzyka płynności, poprzez ustanowienie wewnętrznych limitów płynnościzgodnych z apetytem oraz strategią Grupy, uwzględniających wyniki testów warunków skrajnych,  minimalizowanie ryzyka przekroczenia zdefiniowanych w Grupie limitów płynności,  monitorowanie sytuacji płynnościowej Grupy pod kątem wystąpienia sytuacji awaryjnej w celu uruchomienia Planu Awaryjnego utrzymania płynności oraz Planu Naprawy,  zapewnienie zgodności funkcjonujących w Grupie procesów z wymogami regulacyjnymi dotyczącymi zarządzania ryzykiem płynności. W ramach ILAAP Grupa Kapitałowa:  identyfikuje ryzyka oraz istotne czynniki ryzyka,  dokonuje pomiaru i raportuje ryzyko płynności,  opracowuje procedury i polityki płynności, w tym plan finansowania na kolejne lata działalności Grupy,  zarządza Planami Awaryjnymi Płynności i Planem Naprawy w zakresie płynności,  utrzymuje bufor płynności składający się z wysokiej jakości aktywów płynnych,  opracowuje system limitów płynności zgodny z apetytem na ryzyko, monitoruje limity płynności oraz wskaźniki wczesnego ostrzegania identyfikujące negatywne trendy mogące mieć wpływ na wzrost ryzyka płynności,  przeprowadza testy warunków skrajnych ryzyka płynności, na podstawie których ocenia, w jakim stopniu Grupa jest przygotowana do regulowania zobowiązań w sytuacji skrajnej,  uwzględnia w systemie stawek transferowych funduszy korekty wspierające zarządzanie ryzykiem płynności. Poszczególne elementy ILAAP są zintegrowane ze sobą i stanowią spójną całość. Każdy zidentyfikowany rodzaj ryzyka płynności jest mierzony przy pomocy szeregu analiz i zdefiniowanych wskaźników. Na określone wskaźniki nałożony jest system limitów płynności, który stanowi ograniczenie w podejmowanym przez Grupę ryzyku oraz dostarcza sygnałów ostrzegawczych służących rozpoznaniu sytuacji zagrożenia mogącej prowadzić do uruchomienia planów awaryjnych lub Planu Naprawy. Przy określaniu poziomu limitów oraz wymaganego bufora płynności brane są pod uwagę wyniki testów warunków skrajnych. Testy planów awaryjnych i Planu Naprawy porównywane są z wynikami testów warunków skrajnych i służą zapewnieniu, iż Grupa jest w stanie zachować płynność zarówno w sytuacji normalnej, jak i w sytuacji skrajnej. 137 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Takie związki między poszczególnymi elementami ILAAP pozwalają na efektywne zarządzanie ryzykiem płynności, ograniczenie go oraz zapewnienie dostępu do wystarczających źródeł płynności, nawet w sytuacji skrajnej. Elementy ILAAP są spójne z ogólną strategią Grupy oraz z apetytem na ryzyko. Poprzez elementy ILAAP określana jest tolerancja ryzyka płynności, czyli poziom ryzyka, jaki Grupa zamierza ponosić. Tolerancja ryzyka zdefiniowana jest jako system limitów nałożonych na ryzyko płynności, który wynika z apetytu na ryzyko wpisanego w założenia całościowej strategii działalności Grupy i jest z nim spójny oraz poprzez wyznaczenie horyzontu przeżycia uwzględniającego m.in. wyniki testów warunków skrajnych płynności. Elementy ILAAP brane są pod uwagę przy konstruowaniu planu finansowego Grupy w taki sposób, by założenia dotyczące przyszłej struktury bilansu uwzględniały konieczność zapewnienia bezpiecznej sytuacji płynnościowej Grupy. Identyfikacja, pomiar i ocena ryzyka płynności W ramach identyfikacji ryzyka płynności Grupa rozpoznaje czynniki ryzyka, które w istotny sposób determinują jej zdolność do zachowania adekwatnego poziomu płynności oraz możliwość finansowania zobowiązań, wynikających z działalności operacyjnej. Pomiar ryzyka płynności w Grupie dokonywany jest z uwzględnieniem wszystkich istotnych pozycji zarówno bilansowych, jak i pozabilansowych (w tym w szczególności instrumentów pochodnych). Wśród wykorzystywanych miar zarządzania płynnością Grupa wyróżnia współczynniki i powiązane z nimi limity następujących rodzajów płynności:  płynność śróddzienna - zdolność do wykonywania wszystkich zobowiązań pieniężnych w bieżącym dniu,  płynność bieżąca – zdolność do finansowania aktywów i terminowego wykonania zobowiązań w toku normalnej działalności lub w innych warunkach, które można przewidzieć, bez konieczności poniesienia straty w ciągu kolejnych 7 dni,  płynność krótkoterminowa – zdolność wykonania wszystkich zobowiązań pieniężnych w terminie płatności przypadającym w okresie 30 kolejnych dni,  płynność średnioterminowa – zdolność wykonania wszystkich zobowiązań w terminie zapadalności w okresie powyżej 1 i do 12 miesięcy,  płynność długoterminowa – monitorowanie możliwości wykonania wszystkich zobowiązań pieniężnych w terminie płatności przypadającym w okresie dłuższym niż 12 miesięcy. Do pomiaru i analizy ryzyka płynności Grupa stosuje szereg wskaźników i analiz, w tym m.in.:  kalkulacja i monitoring wskaźników nadzorczych LCR, NSFR– ocena spełniania przez Grupę ilościowych wymogów nadzorczych,  prognozy kształtowania się nadzorczych miar płynności – zapewnienie spełniania przez Grupę ilościowych wymogów nadzorczych w przyszłości,  kalkulacja i monitoring wewnętrznych wskaźników płynności, w tym miar płynności śróddziennej, bieżącej, krótkoterminowej, średnio- i długoterminowej, nadwyżki podstawowego i całkowitego bufora płynności,  luka płynności - umożliwia oszacowanie wielkości niedopasowania (różnicę) pomiędzy bilansowymi i pozabilansowymi aktywami i pasywami dla każdego pasma zapadalności/ wymagalności (luka okresowa), jak również dla sumy aktywów i pasywów łącznie we wszystkich pasmach zapadalności/wymagalności (luka skumulowana); Grupa wyznacza kontraktową oraz urealnioną lukę płynności. Urealnienie przepływów następuje wskutek zastosowania wag, urealnień do przepływów kontraktowych w celu określenia najbardziej prawdopodobnego (ekonomicznego) terminu zapadalności/wymagalności; urealnianie wartości i terminów stosowane jest zarówno dla pozycji bilansowych jak i pozabilansowych, m. in. takich jak: aktywa, dla których istnieje możliwość wcześniejszego zbycia, pozycje nie posiadające kontraktowych terminów zapadalności, produkty bankowe, w przypadku których analiza trendów i zachowań klientów wskazuje na różnice 138 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) pomiędzy kontraktowym terminem zapadalności, a rzeczywistym terminem płatności, zobowiązania pozabilansowe z tytułu przyznanych linii kredytowych i gwarancji,  analiza stabilności środków obcych stabilnych - określenie na podstawie danych historycznych, jaka część tych zobowiązań wykazuje cechy stałości i może z wysokim prawdopodobieństwem w normalnych warunkach rynkowych stanowić stabilne źródło finansowania,  analiza odnawialności/zrywalności depozytów – celem jest zweryfikowanie stabilności behawioralnej zachowań klientów będącej podstawą do wyznaczenia osadu i wag urealnień przepływów pieniężnych w Grupie,  analiza koncentracji środków obcych stabilnych - wskazanie potencjalnego ryzyka nadmiernego uzależnienia Grupy od źródeł finansowania cechujących się zbyt niskim stopniem dywersyfikacji, co mogłoby mieć negatywny wpływ na stabilność środków obcych,  analiza stabilności należności z tytułu udzielonych zobowiązań pozabilansowych - określenie poziomu wykorzystania linii gwarancyjnych i kredytowych przez klientów,  analiza płynności długoterminowej – ma na celu określenie ryzyka związanego z finansowaniem kredytów długoterminowych (głównie zabezpieczonych hipotecznie lub na finansowanie dużych projektów niezwiązanych z nieruchomościami, w tym inwestycji przemysłowych) pasywami o krótszym terminie zapadalności,  analiza koncentracji aktywów płynnych – ma na celu ograniczenie ryzyka pozyskania środków pieniężnych poprzez upłynnienie ww. aktywów w sytuacji konieczności pokrycia oczekiwanych, jak również nieoczekiwanych zobowiązań Banku. Kontrola, monitoring i raportowanie ryzyka płynności Kontrola ryzyka płynności obejmuje ustalanie dostosowanych do skali i złożoności działalności Grupy limitów dotyczących ryzyka płynności, w szczególności limitów apetytu na ryzyko płynności. Grupa Alior Bank regularnie monitoruje i raportuje poziom miar dotyczących ryzyka płynności oraz stopień wykorzystania wewnętrznych limitów i wartości progowych. Raporty dotyczące ryzyka płynności opracowywane są w trybie dziennym, tygodniowym, miesięcznym, kwartalnym oraz rocznym. Ich częstotliwość, zakres i lista odbiorców (w tym CALCO, Zarząd Banku i Rada Nadzorcza) uregulowana jest w wewnętrznych przepisach Grupy. Limity wyznaczają granice działalności Grupy, które nie mogą być przekroczone. Wybrane limity Grupa poszerza o progi ostrzegawcze, których funkcją jest zabezpieczenie przed przekroczeniem limitów wewnętrznych poprzez określenie poziomu wykorzystania limitów (minimalnej nadwyżki), którego osiągnięcie oznaczało będzie wystąpienie podwyższonego ryzyka płynności oraz realne ryzyko możliwości wystąpienia przekroczenia limitu w określonym przedziale czasowym. Testy warunków skrajnych ryzyka płynności Testy warunków skrajnych są istotnym elementem zarządzania ryzykiem płynności w Grupie. Zasadniczą część testów warunków skrajnych stanowi analiza scenariuszowa, która polega na zbadaniu wpływu na płynność danego scenariusza uwzględniającego różne czynniki ryzyka oraz różny poziom dotkliwości poszczególnych czynników ryzyka (przy zachowaniu nadrzędnej zasady konserwatywnego podejścia przy konstruowaniu scenariuszy). Dodatkowo przeprowadzane są oddzielne scenariusze dla płynności śróddziennej. Uzupełnieniem do testów scenariuszowych są analizy wrażliwości, gdzie Bank testuje jedynie wybrane czynniki ryzyka, które w jego ocenie mają największy wpływ na sytuację płynnościową oraz testy odwrócone, gdzie Bank testuje, jaki poziom najważniejszych czynników ryzyka doprowadza Bank do utraty płynności. Bank przeprowadza testy odwrócone analizując dwa aspekty: utrata płynności oznaczająca brak możliwości regulowana zobowiązań oraz spadek płynności powodujący brak spełniania wymogów nadzorczych dotyczących płynności. Wyniki testów warunków skrajnych akceptowane są przez CALCO, Zarząd Banku i Radę Nadzorczą. Scenariusze testów warunków skrajnych, które przyjmowane są przez Zarząd Banku, opracowywane są w trzech podstawowych wariantach, dla których konstruowane są co najmniej dwa scenariusze: 139 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych)  kryzys wewnętrzny – sytuacja, w której za problemy z płynnością odpowiedzialne są czynniki wewnątrzbankowe lub też inne czynniki, jednak dotyczące jedynie Banku (2 scenariusze zakładające utratę reputacji),  kryzys systemowy – sytuacja, w której w całym lub znaczącej części systemu bankowego występują problemy z utrzymaniem płynności w związku z kryzysem gospodarczym lub finansowym (2 scenariusze, w tym 1 związany z rosnącą inflacją oraz 1 będący połączeniem rosnącej inflacji i eskalacji wojny w Ukrainie),  kombinacja kryzysu wewnętrznego jak i kryzysu systemowego – sytuacja będąca kombinacją elementów z dwóch powyższych wariantów (2 scenariusze zakładające jednoczesne problemy Banku oraz całego sektora). Wyniki testów warunków skrajnych wykorzystywane są w szczególności do oceny, w jakim stopniu Grupa jest przygotowana do regulowania zobowiązań w sytuacji skrajnej, do oceny adekwatności nadwyżki płynności poprzez zestawienie posiadanego bufora płynności z wymaganym buforem płynności w sytuacji skrajnej oraz do weryfikacji dostosowania profilu płynnościowego Grupy do przyjętej tolerancji ryzyka płynności poprzez sprawdzenie, czy horyzont przeżycia w każdym scenariuszu jest co najmniej równy założonemu przez Grupę. Zestawienie zapotrzebowania na środki płynne dla każdego scenariusza z wartościami możliwymi do pozyskania na podstawie przeprowadzonych testów planów awaryjnych pozwala sprawdzić, czy Grupa jest w stanie regulować zobowiązania w dłuższych horyzontach (poza horyzontem przeżycia) przy wykorzystaniu działań awaryjnych. Poza tym wyniki testów warunków skrajnych służą do ustalania limitów wewnętrznych, dostosowywania i ulepszania regulacji wewnętrznych, codziennej praktyki zarządzania ryzykiem płynności poprzez wykorzystywanie wyników testów warunków skrajnych do bieżącej oceny sytuacji płynnościowej Grupy, kształtowania planu awaryjnego płynności. Testy planów awaryjnych ryzyka płynności Na wypadek wystąpienia kryzysu płynności rozumianego jako hipotetyczne ryzyko jak i realne zaistnienie sytuacji, w której Grupa nie będzie zdolna do terminowego realizowania bieżących lub przewidywanych przyszłych zobowiązań płatniczych opracowane zostały plany awaryjne płynności, których celem jest określenie rozwiązań zapewniających przetrwanie sytuacji kryzysu płynności, w tym działań naprawczych. Bank na bieżąco monitoruje sytuację płynnościową pod kątem rozpoznania sytuacji zagrożenia poprzez zdefiniowanie i monitorowanie szerokiego zakresu przesłanek dotyczących sytuacji wewnątrz Banku, jak i otoczenia rynkowego i makroekonomicznego, które służą rozpoznaniu sytuacji podwyższonego ryzyka płynności, wysokiego ryzyka płynności oraz kryzysu ryzyka płynności i umożliwiają podjęcie adekwatnych działań, określonych w planach awaryjnych. Bank dokonuje przeglądu i testów planów awaryjnych co najmniej raz w roku lub gdy wymaga tego zmiana warunków rynkowych. W ramach testów planów awaryjnych Bank określa: realność i możliwość przeprowadzenia działań, proces decyzyjny, kompetencje poszczególnych jednostek, kwotę środków możliwych do uzyskania oraz czas konieczny do wdrożenia działań. 44.2 Dane finansowe Przepływy kontraktowe Zestawienie terminów zapadalności/wymagalności przepływów kontraktowych aktywów i pasywów Grupy Kapitałowej Alior Banku na dzień 31 grudnia 2023 roku (w mln zł): 31.12.2023 1D 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y 5Y+ Razem AKTYWA 2 396 9 040 4 427 6 997 7 952 12 584 32 285 49 830 125 511 Gotówka i Nostro 2 259 0 0 0 0 0 0 0 2 259 Należności od banków 24 3 962 0 0 0 0 0 910 4 896 Należności od klientów 113 2 259 2 780 4 167 7 236 11 096 21 937 44 259 93 847 Papiery wartościowe 0 2 703 1 618 2 813 692 1 370 10 010 1 823 21 029 Pozostałe aktywa 0 116 29 17 24 118 338 2 838 3 480 140 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) 31.12.2023 1D 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y 5Y+ Razem ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY -55 836 -6 760 -6 887 -4 564 -3 989 -1 557 -1 506 -9 551 -90 650 Zobowiązania wobec banków -130 -56 -1 -2 -4 -21 0 0 -214 Zobowiązania wobec klientów -52 991 -6 594 -6 545 -4 116 -2 938 -170 -8 -1 -73 363 Emisje własne 0 -30 -301 -399 -904 -1 099 -928 0 -3 661 Kapitały własne 0 0 0 0 0 0 0 -9 250 -9 250 Pozostałe zobowiązania -2 715 -80 -40 -47 -143 -267 -570 -300 -4 162 Luka bilansowa -53 440 2 280 -2 460 2 433 3 963 11 027 30 779 40 279 34 861 Skumulowana luka bilansowa -53 440 -51 160 -53 620 -51 187 -47 224 -36 197 -5 418 34 861 Instrumenty pochodne – wpływy 0 5 064 909 191 38 109 1 0 6 312 Instrumenty pochodne – wypływy 0 -4 985 -915 -191 -42 -108 -1 0 -6 242 Instrumenty pochodne – netto 0 79 -6 0 -4 1 0 0 70 Linie gwarancyjne i finansowe -12 448 0 0 0 0 0 0 0 -12 448 Luka pozabilansowa -12 448 79 -6 0 -4 1 0 0 -12 378 Luka ogółem -65 888 2 359 -2 466 2 433 3 959 11 028 30 779 40 279 22 483 Luka skumulowana ogółem -65 888 -63 529 -65 995 -63 562 -59 603 -48 575 -17 796 22 483 Zestawienie terminów zapadalności/wymagalności przepływów kontraktowych aktywów i pasywów Grupy Kapitałowej Alior Banku na dzień 31 grudnia 2022 roku (w mln zł): 31.12.2022 1D 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y 5Y+ Razem AKTYWA 2 661 5 016 3 856 4 439 8 375 15 636 28 652 55 182 123 817 Gotówka i Nostro 2 422 0 0 0 0 0 0 0 2 422 Należności od banków 69 346 0 0 0 0 0 2 120 2 535 Należności od klientów 170 1 466 3 239 3 785 6 847 11 402 21 742 47 034 95 685 Papiery wartościowe 0 3 187 558 618 1 482 4 146 6 647 2 910 19 548 Pozostałe aktywa 0 17 59 36 46 88 263 3 118 3 627 ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY -53 341 -4 701 -5 796 -4 259 -4 362 -2 417 -2 227 -6 461 -83 564 Zobowiązania wobec banków -155 -3 -10 -13 -15 -28 -54 0 -278 Zobowiązania wobec klientów -51 129 -4 645 -5 730 -4 148 -3 892 -805 -36 -3 -70 388 Emisje własne 0 0 -17 -41 -160 -1 146 -861 0 -2 225 Kapitały własne 0 0 0 0 0 0 0 -6 170 -6 170 Pozostałe zobowiązania -2 057 -53 -39 -57 -295 -438 -1 276 -288 -4 503 Luka bilansowa -50 680 315 -1 940 180 4 013 13 219 26 425 48 721 40 253 Skumulowana luka bilansowa -50 680 -50 365 -52 305 -52 125 -48 112 -34 893 -8 468 40 253 Instrumenty pochodne – wpływy 0 4 716 1 491 307 1 406 140 124 0 8 184 Instrumenty pochodne – wypływy 0 -4 738 -1 470 -295 -1 388 -133 -121 0 -8 145 Instrumenty pochodne – netto 0 -22 21 12 18 7 3 0 39 Linie gwarancyjne i finansowe -10 204 0 0 0 0 0 0 0 -10 204 Luka pozabilansowa -10 204 -22 21 12 18 7 3 0 -10 165 Luka ogółem -60 884 293 -1 919 192 4 031 13 226 26 428 48 721 30 088 Luka skumulowana ogółem -60 884 -60 591 -62 510 -62 318 -58 287 -45 061 -18 633 30 088 Urealniona luka płynności Analiza zapadalności/wymagalności aktywów i zobowiązań dla Grupy Kapitałowej Banku, według terminów urealnionych na dzień 31 grudnia 2023 roku (w mln zł): 141 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) 31.12.2023 1D 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Urealniona luka okresowa 3 015 13 844 -2 474 201 625 2 815 6 991 -24 949 69 Urealniona luka skumulowana 3 015 16 859 14 386 14 586 15 211 18 027 25 018 69 Analiza zapadalności/wymagalności aktywów i zobowiązań dla Grupy Kapitałowej Banku, według terminów urealnionych na dzień 31 grudnia 2022 roku (w mln zł): 31.12.2022 1D 1M 3M 6M 1Y 2Y 5Y >5Y Razem Urealniona luka okresowa 4 621 7 832 -1 678 286 986 2 469 4 736 -19 213 39 Urealniona luka skumulowana 4 621 12 453 10 775 11 061 12 047 14 516 19 252 39 Nadzorcze miary płynności i miary wrażliwości Nadzorcze miary płynności 31.12.2023 31.12.2022 LCR 191% 166% NSFR 143% 135% * 16 marca 2023 roku Komisja Nadzoru Finansowego wydała zgodę na zaliczenie skonsolidowanego zysku za 2022 rok do Funduszy Własnych Alior Banku. Zaliczenie wypracowanego zysku netto w 2022 roku na datę 31.12.2022 roku spowodowało zmianę nadzorczej miary płynności NFSR, co zostało zaprezentowane w tabeli powyżej. W okresie od 31 grudnia 2022 roku do 31 grudnia 2023 roku wartości wskaźników miar nadzorczych utrzymywały się powyżej limitów nadzorczych. Grupa na potrzeby wyliczenia wskaźnika LCR i NSFR stosuje konsolidację ostrożnościową, która obejmuje Alior Bank SA i Alior Leasing sp. z o.o. Poniższa tabela przedstawia części składowe wskaźnika pokrycia wypływów netto (LCR), czyli wartość zabezpieczenia przed utratą płynności oraz wypływ środków pieniężnych netto. Dodatkowo zaprezentowana została nadwyżka zabezpieczenia przed utratą płynności rozumiana jako nadwyżka możliwości pokrycia potrzeb płynnościowych przez okres występowania warunków skrajnych trwający 30 dni. 31.12.2023 31.12.2022 Zabezpieczenie przed utratą płynności (mln zł) 23 027 17 461 Wypływy środków pieniężnych netto ogółem (mln zł) 12 086 10 506 Nadwyżka zabezpieczenia przed utratą płynności (mln zł) 10 941 6 955 Wskaźnik pokrycia wypływów netto (LCR) 191% 166% Stabilność bazy depozytowej Na dzień 31 grudnia 2023 roku poziom osadu depozytów w horyzoncie 30 dni wynosił ok. 94,3% dla bazy depozytowej w Banku (z wyłączeniem rynku międzybankowego) oraz 86,1% dla emisji własnych. Na dzień 31 grudnia 2022 roku poziom osadu depozytów w horyzoncie 30 dni wynosił ok. 94,7% dla bazy depozytowej w Banku (z wyłączeniem rynku międzybankowego) oraz 99,5% dla emisji własnych. Struktura finansowania Głównym źródłem finansowania Grupy jest baza depozytowa, która na dzień 31.12.2023 roku wyniosła ok. 71 mld zł, co stanowi ok. 78% pasywów Banku. W bazie depozytowej dominują rachunki bieżące (ok. 70% bazy), z czego większość (ok.72%) stanowią rachunki klientów detalicznych wobec 28% rachunków klientów biznesowych. Pozostałą część bazy depozytowej tj. ok. 30% stanowią depozyty terminowe, w tym 66% depozyty terminowe klientów detalicznych i 34% depozyty klientów biznesowych. Zobowiązania wobec klientów finansowych wynoszą ok. 1,2 mld zł i stanowią ok. 1% pasywów. Emisje własne, w wartości 3,3 mld zł, stanowią ok. 4% pasywów. 142 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) W kolejnych latach Grupa zakłada umiarkowany przyrost sumy bilansowej i utrzymanie depozytów klientowskich jako głównego źródła finansowania (w szczególności od klientów detalicznych). Koncentracja Grupa w cyklach miesięcznych przeprowadza analizę koncentracji bazy depozytowej, która ma na celu wskazanie potencjalnego ryzyka nadmiernego uzależnienia Grupy od źródeł finansowania cechujących się zbyt niskim stopniem dywersyfikacji. W celu oszacowania poziomu koncentracji Grupa wyznacza wskaźnik WWK (Wskaźnik Wysokiej Koncentracji) liczony jako stosunek wartości środków zgromadzonych przez największych depozytariuszy do wartości bazy depozytowej. Na dzień 31 grudnia 2023 r. WWK wyniósł 1,4% co wskazuje na brak koncentracji. Wskaźnik na dzień 31 grudnia 2022 r. wynosił 0,63%. Statystykę WWK za 2023 r. i 2022 r. przedstawia poniższa tabela: Minimalny Średni Maksymalny 31.12.2023 0,63% 1,00% 1,56% 31.12.2022 0,62% 0,85% 1,09% W celu ograniczenia ryzyka koncentracji Grupa dywersyfikuje strukturę bazy depozytowej w podziale na klientów detalicznych, biznesowych, finansowych, instytucji rządowych i samorządowych, monitorując i raportując miesięcznie udział poszczególnych grup w całości bazy depozytowej. Waluta 31.12.2023 Waluta 31.12.2022 Klient 1 EUR,PLN,USD 652 895 CHF,CZK,EUR,GBP,PLN,USD 319 716 Klient 2 EUR,PLN,USD 449 727 EUR,PLN,USD 312 390 Klient 3 CHF,EUR,GBP,HDK,MXN,PLN,RUB,USD 280 695 EUR,PLN,USD 245 771 Klient 4 EUR,PLN 230 123 EUR,PLN 211 333 Klient 5 EUR,PLN 219 169 EUR,PLN 162 073 Klient 6 CHF,CZK,EUR,GBP,PLN,USD 215 623 EUR,PLN,USD 120 600 Klient 7 EUR,PLN,USD 175 366 EUR,PLN,USD 117 161 Klient 8 CZK,EUR,PLN 159 794 EUR,PLN,USD 112 361 Klient 9 EUR,PLN 145 609 EUR,PLN,USD 101 440 Klient 10 EUR,PLN,USD 145 190 EUR,PLN,USD 98 942 W 2023 r. sytuacja płynnościowa Grupy pozostawała na bezpiecznym poziomie. Sytuacja była ściśle monitorowana i utrzymywana na adekwatnym do potrzeb poziomie poprzez dostosowywanie poziomu bazy depozytowej oraz uruchamianie dodatkowych źródeł finansowania w zależności od rozwoju akcji kredytowej i pozostałych potrzeb płynnościowych z uwzględnieniem zmieniających się warunków rynkowych i makroekonomicznych (m.in. w wyniku wzrostu inflacji, zmian stóp procentowych, czy trwającego konfliktu zbrojnego w Ukrainie). 45 Ryzyko operacyjne 45.1 Opis ryzyka Definicja ryzyka operacyjnego Ryzyko operacyjne to ryzyko powstania straty wynikającej z niedostosowania lub zawodności wewnętrznych procesów, ludzi i systemów lub zdarzeń zewnętrznych. Ryzyko operacyjne uwzględnia ryzyko prawne, a nie obejmuje ryzyka utraty reputacji i ryzyka strategicznego. Cel zarządzania ryzykiem operacyjnym Celem zarządzania ryzykiem operacyjnym Grupy Kapitałowej jest utrzymanie ryzyka operacyjnego na poziomie bezpiecznym i adekwatnym w stosunku do działalności, celów, strategii i rozwoju Grupy 143 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Kapitałowej, a także akceptowalnym przez Zarząd i Radę Nadzorczą Banku. Zarządzanie ryzykiem operacyjnym Grupa Kapitałowa posiada sformalizowany system zarządzania ryzykiem operacyjnym w ramach którego przeciwdziała występowaniu zdarzeń i incydentów operacyjnych oraz ogranicza straty w przypadku materializacji ryzyka. Zarządzanie ryzykiem operacyjnym obejmuje identyfikację, pomiar i ocenę ryzyka operacyjnego, kontrolę, monitorowanie, raportowanie oraz działania zarządcze. Bank wdraża jednolite i spójne zasady zarządzania ryzykiem operacyjnym w podmiotach zależnych i oddziałach zagranicznych, a także sprawuje nadzór nad zarządzaniem ryzykiem operacyjnym związanym z ich działalnością oraz uwzględnia poziom ryzyka w ramach systemu monitorowania i raportowania ryzyka na poziomie Grupy. Identyfikacja ryzyka operacyjnego W ramach identyfikacji ryzyka operacyjnego, Grupa Kapitałowa rozpoznaje czynniki ryzyka, które w istotny sposób wpływają na jego poziom. Na etapie identyfikacji wykorzystywane są różne sposoby pozyskiwania informacji m.in.:  gromadzenie danych o wewnętrznych zdarzeniach i stratach w Banku w dedykowanym systemie informatycznym,  identyfikacja ryzyka w procesach, produktach, systemach, umowach i zgłoszeniach biznesowych,  analiza zewnętrznych zdarzeń ryzyka operacyjnego,  Testy Warunków Skrajnych. Pomiar i ocena ryzyka operacyjnego Pomiar i ocena ryzyka operacyjnego przeprowadzana jest przy wykorzystaniu mierników ilościowych i jakościowych i obejmuje m.in.:  obliczanie wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego – od 01.01.2018 r. Bank oblicza wymóg w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego zgodnie z zaawansowaną metodą (AMA) dla Banku z wyłączeniem Oddziału w Rumunii, dla którego zastosowanie ma metoda standardowa (TSA),  szacowanie kapitału wewnętrznego dla Banku na ryzyko operacyjne z wykorzystaniem wyników modelu AMA,dla Oddziału w Rumunii oraz spółki podlegającej konsolidacji Alior Leasing Sp. z o.o. – z zastosowaniem metody standardowej (TSA),  cel i limit na koszty ryzyka operacyjnego oraz określanie poziomu ich wykorzystania,  Analizy Scenariuszowe,  ocenę ryzyka operacyjnego produktów, procesów, systemów, umów i zgłoszeń biznesowych,  wycenę rzeczywistych i potencjalnych strat związanych ze zidentyfikowanymi zdarzeniami,  kluczowe wskaźniki ryzyka (KRI) dla których zdefiniowano progi tolerancji. Kontrola ryzyka operacyjnego Celem kontroli jest utrzymanie ryzyka operacyjnego na akceptowanym przez Grupę Kapitałową poziomie. Kontrola ryzyka operacyjnego odbywa się na kilku poziomach: komórek organizacyjnych odpowiedzialnych za zarządzanie ryzykiem operacyjnym w swoich obszarach, Departamentu Zarządzania Ryzykiem Operacyjnym, Komitetu Ryzyka Operacyjnego, Zarządu Banku, Komitetu ds. Ryzyka Rady Nadzorczej oraz Rady Nadzorczej. 144 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Kontrola ryzyka obejmuje m.in. opracowanie, wdrożenie i wykorzystanie narzędzi w ramach systemu zarządzania ryzykiem operacyjnym, zbieranie informacji dotyczących ryzyka operacyjnego, sprawowanie nadzoru nad zarządzaniem ryzykiem operacyjnym oraz jego poziomem, akceptowanie wyników zarządzania ryzykiem operacyjnym oraz realizacji przyjętych założeń, analizę cyklicznych raportów z obszaru ryzyka operacyjnego i akceptację najważniejszych założeń i weryfikację ich realizacji. Monitoring i raportowanie ryzyka operacyjnego Monitorowanie ryzyka operacyjnego ma na celu diagnozowanie obszarów wymagających działań zarządczych. Monitorowanie umożliwia obserwację profilu ryzyka operacyjnego oraz zapewnia regularne przekazywanie Zarządowi i Radzie Nadzorczej niezbędnych informacji na temat ryzyka operacyjnego. Jest ono realizowane w sposób ciągły na poziomie poszczególnych komórek organizacyjnych oraz przez Departament Zarządzania Ryzykiem Operacyjnym w ramach bieżącej analizy oraz nadzoru nad procesem zarządzania ryzykiem operacyjnym. Obowiązek monitorowania i ograniczania ryzyka operacyjnego w codziennej pracy dotyczy wszystkich pracowników i jednostek organizacyjnych Banku. Pracownicy na bieżąco kontrolują poziom ryzyka operacyjnego w obsługiwanych procesach i aktywnie minimalizują ryzyko, podejmując możliwe działania mające na celu uniknięcie/ograniczenie strat operacyjnych. Odpowiadają za bieżącą rejestrację zdarzeń i finansowych skutków operacyjnych dotyczących ich obszarów działalności oraz raportują wartości Kluczowych Wskaźników Ryzyka (KRI) dla procesów szczególnie narażonych na ryzyko operacyjne. Wyniki monitorowania ryzyka operacyjnego są prezentowane w raportach skierowanych do Komitetu Ryzyka Operacyjnego, Zarządu Banku, Komitetu ds. Ryzyka Rady Nadzorczej i Rady Nadzorczej. Raporty przedstawiają poziom ryzyka operacyjnego i opracowywane są w trybie miesięcznym, kwartalnym oraz rocznym. Raportowanie informacji dotyczących zdarzeń i skutków z tytułu ryzyka operacyjnego wykonywane jest na potrzeby wewnętrzne i zewnętrzne. Informacje dotyczące ryzyka operacyjnego wspierają system zarządzania Grupą Kapitałową, poprzez ich uwzględnianie przy podejmowaniu decyzji biznesowych. Zakres raportowania zarządczego z ryzyka operacyjnego jest szeroki i przekrojowy, co daje możliwość właściwej oceny realizacji systemu zarządzania i kontroli tego ryzyka oraz umożliwia podejmowanie działań wspomagających ten proces. Działania zarządcze Na podstawie prowadzonej identyfikacji, pomiaru i oceny, Grupa Kapitałowa podejmuje adekwatne działania zarządcze, których celem jest kształtowanie procesu zarządzania ryzykiem operacyjnym i poziomu tego ryzyka. Działania zarządcze obejmują m.in.:  ustalanie akceptowalnych poziomów ryzyka w postaci limitów ograniczających ryzyko,  podejmowanie decyzji o zastosowaniu narzędzi wspierających zarządzanie ryzykiem,  wydawanie regulacji wewnętrznych dotyczących zarządzania ryzykiem operacyjnym.  akceptację poziomu ryzyka operacyjnego,  ograniczenie ryzyka operacyjnego, w tym transfer,  unikanie ryzyka operacyjnego. W związku ze stosowaniem zaawansowanej metody pomiaru ryzyka operacyjnego (AMA), zgodnie z wymogami Art. 454 CRR, Grupa dążąc do ograniczenia ryzyka materializacji skutków rzadkich, ale potencjalnie dotkliwych zdarzeń operacyjnych, wykupiła szereg polis ubezpieczeniowych. Ww. polisy obejmowały m.in. ubezpieczenie w zakresie: mienia (w tym sprzętu elektronicznego), odpowiedzialności cywilnej, odpowiedzialności karnoskarbowej oraz odpowiedzialności zawodowej. 145 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Warunki poszczególnych polis są dostosowane do skali i zakresu ponoszonego ryzyka. Ww. polisy nie są stosowane jako mechanizm ograniczający wysokość wymogów w zakresie funduszy własnych na ryzyko operacyjne ani też jako czynnik mitygujący wysokość kapitału wewnętrznego na ryzyko operacyjne. 46 Zarządzanie kapitałem Definicja adekwatności kapitałowej Adekwatność kapitałowa to proces mający na celu zapewnienie, iż poziom ryzyka podejmowanego przez Bank i Grupę Kapitałową Banku w ramach prowadzonej działalności pozostaje pokryty funduszami własnymi oraz kapitałem Tier 1 na poziomie zgodnym z apetytem na ryzyko oraz długoterminowymi celami kapitałowymi. Proces zarządzania adekwatnością kapitałową obejmuje w szczególności: wyznaczanie, monitorowanie i planowanie poziomów adekwatności kapitałowej, w tym mając na uwadze przestrzeganie obowiązujących regulacji organów nadzoru. W ramach apetytu na ryzyko Bank i Grupa określa oczekiwane poziomy pokrycia przez fundusze własne oraz kapitał Tier 1 potencjalnej straty nieoczekiwanej z tytułu poszczególnych rodzajów ryzyka określonego w przepisach Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniającym rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (z późn. zm) (Rozporządzenie CRR), a także poszczególnych rodzajów ryzyka zidentyfikowanego w ramach procesu oceny adekwatności kapitału wewnętrznego (ICAAP). Potencjalna strata nieoczekiwana jest wyznaczana za pomocą kapitału regulacyjnego, którego metodyka wyznaczania została określona w Rozporządzeniu CRR, a także za pomocą kapitału wewnętrznego, wyznaczanego za pomocą metod o których mowa poniżej. W procesie zarządzania kapitałem nadrzędną rolę odgrywają Rada Nadzorcza, Zarząd Banku, Komitet ds. Ryzyka Rady Nadzorczej oraz Komitet Zarządzania Kapitałem, Aktywami i Pasywami. Miary adekwatności kapitałowej W Grupie do podstawowych miar wykorzystywanych do zarządzania kapitałem należą:  łączny współczynnik kapitałowy oraz współczynnik kapitału Tier 1,  wartość regulacyjnego wymogu kapitałowego,  kapitał wewnętrzny (ICAAP) oraz współczynnik pokrycia kapitału wewnętrznego przez fundusze własne. Łączny współczynnik kapitałowy Łączny Współczynnik kapitałowy oraz współczynnik Tier 1 na dzień 31 grudnia 2023 r. zostały obliczone zgodnie z Rozporządzeniem CRR oraz innymi regulacjami wdrażającymi „opcje narodowe” , m. in. ustawa Prawo Bankowe z dnia 29 sierpnia 1997 r. (z późn. zm.) i rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 25 maja 2017 r. w sprawie wyższej wagi ryzyka dla ekspozycji zabezpieczonych hipotekami na nieruchomościach (z późn. zm.). Na potrzeby wyliczenia skonsolidowanego wyniku finansowego oraz współczynnika wypłacalności w 2023 r. zastosowano konsolidację ostrożnościową – konsolidowane były Alior Bank SA i Alior Leasing sp. z o.o. W ocenie Zarządu Banku pozostałe jednostki zależne nieobjęte konsolidacją ostrożnościową, z punktu widzenia celów monitorowania instytucji kredytowych, mają marginalne znaczenie dla podstawowej działalności Banku. Skonsolidowany ostrożnościowo rachunek zysków i strat jest sporządzony zgodnie z przyjętymi przez Bank zasadami rachunkowości, z wyjątkiem ujęcia w konsolidacji jedynie Alior Banku SA i Alior Leasing sp. z o.o., zgodnie ze stwierdzeniem powyżej. 146 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) 01.01.2023-31.12.2023 Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej 6 814 179 Przychody o podobnym charakterze 581 779 Koszty z tytułu odsetek -2 624 557 Wynik z tytułu odsetek 4 771 401 Przychody z tytułu prowizji i opłat 1 803 586 Koszty z tytułu prowizji i opłat -963 703 Wynik z tytułu prowizji i opłat 839 883 Przychody z tytułu dywidend 11 248 Wynik na instrumentach wycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat i wynik z pozycji wymiany 63 754 Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów finansowych niewycenianych do wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, w tym: 12 251 wycenianych do wartości godziwej przez inne dochody całkowite 10 346 wycenianych według zamortyzowanego kosztu 1 905 Pozostałe przychody operacyjne 129 867 Pozostałe koszty operacyjne -202 576 Wynik z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych -72 709 Koszty działania Grupy -1 967 911 Wynik z odpisów na straty oczekiwane -625 292 Wynik z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych -4 912 Koszty ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w walutach obcych -53 983 Podatek bankowy -263 753 Zysk brutto 2 709 977 Podatek dochodowy -676 090 Zysk netto 2 033 887 Fundusze własne dla potrzeb adekwatności kapitałowej 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2022 Fundusze własne ogółem dla współczynnika wypłacalności 8 855 047 7 555 807 6 796 637 Kapitał podstawowy Tier I (CET1) 8 521 012 6 988 086 6 228 916 Wpłacony kapitał 1 305 540 1 305 540 1 305 540 Kapitał zapasowy 6 020 705 5 401 470 5 401 470 Pozostałe kapitały 174 447 174 447 174 447 Zysk zweryfikowany przez biegłego rewidenta 1 451 099 683 512 0 Niepodzielony wynik z lat ubiegłych 5 006 -59 270 -59 270 Kapitał z aktualizacji wyceny - niezrealizowane straty -163 231 -291 830 -291 830 Wartości niematerialne wycenione według wartości bilansowej -345 707 -305 826 -305 826 Kapitał z aktualizacji wyceny - niezrealizowane zyski 209 227 148 570 148 570 Dodatkowe korekty wartości – korekta AVA -17 300 -12 502 -12 502 Pozostałe pozycje korygujące (korekty okresu przejściowego dotyczące MSSF 9 w zakresie COVID-19, przekroczenie aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, przekroczenie NPL) -118 774 -56 025 -131 683 Kapitał Tier II 334 035 567 721 567 721 Zobowiązania podporządkowane 334 035 567 721 567 721 Wymogi kapitałowe 3 974 036 3 723 849 3 832 108 Wymogi kapitałowe razem dla ryzyka: kredytowego, kredytowego kontrahenta, korekty wyceny kredytowej, rozmycia i dostawy instrumentów do rozliczenia w późniejszym terminie 3 610 069 3 362 968 3 471 227 Wymogi kapitałowe razem dla ryzyka: cen kapitałowych papierów wartościowych, cen instrumentów dłużnych, cen towarów i walutowego 3 831 2 781 2 781 147 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) 31.12.2023 31.12.2022* 31.12.2022 Wymóg kapitałowy z tytułu ryzyka ogólnego stóp procentowych 17 388 9 980 9 980 Wymogi kapitałowe razem z tytułu ryzyka operacyjnego 342 748 348 120 348 120 Tier 1 17,15% 15,01% 13,00% Współczynnik wypłacalności 17,83% 16,23% 14,19% Wskaźnik dźwigni finansowej 9,07% 8,19% 7,21% * 16 marca 2023 roku Komisja Nadzoru Finansowego wydała zgodę na zaliczenie skonsolidowanego zysku za 2022 rok do Funduszy Własnych Grupy Kapitałowej Alior Banku. Zaliczenie wypracowanego zysku netto w 2022 roku na datę 31.12.2022 roku spowodowało wzrost funduszy własnych do poziomu 7,5 mld zł oraz zmianę współczynników, co zostało zaprezentowane w tabeli powyżej. Wskaźniki kapitałowe Grupy Kapitałowej Banku pozostają na poziomach przekraczających minimalne wymagania regulacyjne i pozwalają na bezpieczne funkcjonowanie Banku. Grupa Kapitałowa Alior Bank SA, zdecydowała o zastosowaniu przepisów przejściowych przewidzianych przez rozporządzenie 2020/873 w odniesieniu do niektórych dostosowań w odpowiedzi na pandemię COVID-19, co oznacza, że na potrzeby oceny adekwatności kapitałowej Grupy nieuwzględniany będzie pełen wpływ związany z utworzonymi rezerwami COVID-19. MREL Minimalne wymogi określone przez Bankowy Fundusz Gwarancyjny w zakresie funduszy własnych oraz zobowiązań podlegających umorzeniu lub konwersji („MREL”) obowiązujące Grupę od dnia 31.12.2023 r. są następujące:  w relacji do TREA 15,36% (do łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko)  w relacji do TEM 5,91% (do miary ekspozycji całkowitej) Na 31 grudnia 2023 r. Grupa wypełniała wymogi MREL określone przez Bankowy Fundusz Gwarancyjny. Analiza regulacyjnego wymogu kapitałowego W ramach procesu wyliczenia współczynnika wypłacalności Grupa analizuje poziom regulacyjnego wymogu kapitałowego oraz relacji funduszy własnych do kapitału wewnętrznego. Analiza polega na porównaniu rzeczywistych wartości z wartościami budżetowanymi oraz wskazaniu przyczyn ewentualnych różnic (inna niż planowana skala działalności Banku i Grupy Kapitałowej, zwłaszcza wielkość portfela kredytowego czy inny niż planowany profil ryzyka aktywów). Kapitały własne Grupy Kapitałowej przewyższały łączny wymóg kapitałowy w ciągu całego 2023 r. Kapitał wewnętrzny W ramach procesu ICAAP Grupa dokonuje identyfikacji oraz oceny istotności wszystkich rodzajów ryzyka, na które jest narażony w związku z podejmowaną działalnością. Istotne rodzaje ryzyka w dniu 31 grudnia 2023 r.:  Ryzyko kredytowe – niewypłacalności  Ryzyko kredytowe - koncentracji branżowej  Ryzyko kredytowe - koncentracji wobec klienta  Ryzyko kredytowe - koncentracji w walucie  Ryzyko kredytowe – koncentracji zabezpieczeń  Ryzyko operacyjne  Ryzyko płynności  Ryzyko stopy procentowej w księdze bankowej 148 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych)  Ryzyko rynkowe  Ryzyko rozliczenia/dostawy z późniejszym terminem rozliczenia  Ryzyko modeli  Ryzyko reputacji  Ryzyko biznesowe  Ryzyko kapitałowe  Ryzyko dżwigni. Na poszczególne rodzaje ryzyka, zidentyfikowane jako istotne, Grupa alokuje kapitał wewnętrzny przy zastosowaniu wewnętrznych modeli szacowania ryzyka. Kapitał wewnętrzny szacowany jest:  dla ryzyka kredytowego w oparciu o metodykę rozkładu strat na portfelu kredytowym,  dla ryzyka rynkowego w oparciu o metodykę Expected Shortfall,  dla ryzyka stopy procentowej w oparciu o miarę wartości ekonomicznej kapitału,  dla ryzyka płynności w oparciu o model luki płynności przy założeniu scenariusza skrajnego,  dla ryzyka operacyjnego w oparciu o model AMA. Wyznaczony całkowity kapitał wewnętrzny jest zabezpieczany wartością kapitału dostępnego przy uwzględnieniu odpowiednich buforów bezpieczeństwa. Pakiet CRD IV/CRR Na 31 grudnia 2023 r. Grupa w pełni uwzględniała przepisy Rozporządzenia CRR w zakresie zarządzania kapitałem, w tym rachunku funduszy własnych oraz wyliczania wymogów kapitałowych z tytułu poszczególnych rodzajów ryzyka. 149 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Inne 47 Zdarzenia istotne dla działalności Grupy Przyjęcie Strategii Grupy Kapitałowej Alior Banku SA na lata 2023-2024 W dniu 6 lutego 2023 roku została przyjęta przez Zarząd Banku i zatwierdzona przez Radę Nadzorczą Banku Strategia Grupy Kapitałowej Alior Bank SA na lata 2023-2024 „Bank na co dzień, Bank na przyszłość”. 48 Istotne zdarzenia po dacie bilansowej Nowe wakacje kredytowe Ministerstwo Finansów przygotowało projekt ustawy zakładający przedłużenie wakacji kredytowych na 2024 rok. Przepisy najprawdopodobniej zaczną obowiązywać od 1 kwietnia. Z zawieszenia spłaty rat skorzystają osoby, których kredyt nie przekracza kwoty 1,2 mln zł. Projekt przewiduje, że zawieszenie spłaty kredytu będzie przysługiwało kredytobiorcy znajdującego się w trudnej sytuacji finansowej, gdy średnia arytmetyczna wartości wskaźnika RdD (Rata do Dochodu) w rozumieniu ustawy z 9 października 2015 r. o wsparciu kredytobiorców, za okres ostatnich trzech miesięcy poprzedzających miesiąc złożenia wniosku będzie przekraczać 35 proc. Wskaźnik RdD oznacza stosunek wydatków kredytobiorcy związanych z obsługą miesięcznej raty kapitałowej i odsetkowej kredytu mieszkaniowego do miesięcznego dochodu gospodarstwa domowego kredytobiorcy. Zawieszenie miało pierwotnie przysługiwać w wymiarze jednego miesiąca od 1 marca 2024 r. do 31 marca 2024 r., a w przypadku kolejnych kwartałów - w wymiarze miesiąca w każdym kwartale. W związku z tym jednak, że przepisy wejdą w życie później, to dojdzie do skumulowania dwóch miesięcy. Poza opisanymi w treści sprawozdania oraz wymienionym powyżej zdarzeniem po dacie zakończenia okresu sprawozdawczego, nie wystąpiły żadne inne istotne zdarzenia 150 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Alior Banku SA za rok zakończony 31 grudnia 2023r. (w tysiącach złotych) Podpisy wszystkich Członków Zarządu Data Podpis 27.02.2024 Grzegorz Olszewski- Prezes Zarządu Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym 27.02.2024 Paweł Broniewski - Wiceprezes Zarządu Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym 27.02.2024 Radomir Gibała - Wiceprezes Zarządu Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym 27.02.2024 Szymon Kamiński - Wiceprezes Zarządu Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym 27.02.2024 Rafał Litwińczuk - Wiceprezes Zarządu Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym 27.02.2024 Tomasz Miklas - Wiceprezes Zarządu Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym 27.02.2024 Jacek Polańczyk – Wiceprezes Zarządu Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym 27.02.2024 Paweł Tymczyszyn – Wiceprezes Zarządu Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych Data Podpis 27.02.2024 Urszula Nowik-Krawczyk – Dyrektor Departamentu Rachunkowości, Główny Księgowy Banku Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym 151

AI Terminal

More from Alior Bank S.A.

Talk to a Data Expert