Murapol S.A.

259400LPW06NDBYTN5652023-01-012023-12-31iso4217:PLN259400LPW06NDBYTN5652022-01-012022-12-31iso4217:PLNxbrli:shares259400LPW06NDBYTN5652023-12-31259400LPW06NDBYTN5652022-12-31259400LPW06NDBYTN5652021-12-31259400LPW06NDBYTN5652022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400LPW06NDBYTN5652022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400LPW06NDBYTN5652022-12-31murapolsa:SupplementatyCapitalOtherEquityReserveRetainedEarnigsUncoveredLossesMember259400LPW06NDBYTN5652022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400LPW06NDBYTN5652022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400LPW06NDBYTN5652023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400LPW06NDBYTN5652023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400LPW06NDBYTN5652023-01-012023-12-31murapolsa:SupplementatyCapitalOtherEquityReserveRetainedEarnigsUncoveredLossesMember259400LPW06NDBYTN5652023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400LPW06NDBYTN5652023-01-012023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400LPW06NDBYTN5652023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400LPW06NDBYTN5652023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400LPW06NDBYTN5652023-12-31murapolsa:SupplementatyCapitalOtherEquityReserveRetainedEarnigsUncoveredLossesMember259400LPW06NDBYTN5652023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400LPW06NDBYTN5652023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400LPW06NDBYTN5652021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400LPW06NDBYTN5652021-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400LPW06NDBYTN5652021-12-31murapolsa:SupplementatyCapitalOtherEquityReserveRetainedEarnigsUncoveredLossesMember259400LPW06NDBYTN5652021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400LPW06NDBYTN5652021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400LPW06NDBYTN5652022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400LPW06NDBYTN5652022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400LPW06NDBYTN5652022-01-012022-12-31murapolsa:SupplementatyCapitalOtherEquityReserveRetainedEarnigsUncoveredLossesMember259400LPW06NDBYTN5652022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400LPW06NDBYTN5652022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 1 Grupa Kapitałowa Murapol S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku Sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości finansowej zatwierdzonymi przez UE Gdańsk Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 2 Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów .............................................................. 5 Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej ........................................................................ 6 Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych ............................................................. 8 Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ...................................................... 10 1. Informacje ogólne ......................................................................................................................... 12 2. Skład Grupy .................................................................................................................................... 12 3. Skład Zarządu jednostki dominującej .......................................................................................... 15 4. Skład Rady Nadzorczej jednostki dominującej .......................................................................... 16 5. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ................................................................................ 16 6. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach .......................................... 17 6.1. Profesjonalny osąd .............................................................................................................. 17 6.2. Niepewność szacunków i założeń ..................................................................................... 18 7. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego ............................. 20 7.1. Oświadczenie o zgodności ................................................................................................ 21 7.2. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdań finansowych .......................... 21 8. Istotne zasady rachunkowości ..................................................................................................... 21 9. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości i korekta błędu ................................................... 41 9.1. Korekta błędu ...................................................................................................................... 41 9.2. Pozostałe zmiany ................................................................................................................. 44 10. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie .......................................................................................................................................................... 46 11. Przychody z umów z klientami ...................................................................................................... 47 11.1. Przychody w podziale na kategorie .................................................................................. 47 11.2. Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami .......................................................... 48 11.3. Zobowiązania do wykonania świadczeń ......................................................................... 50 12. Segmenty operacyjne ................................................................................................................... 50 13. Przychody i koszty ........................................................................................................................... 52 13.1. Pozostałe przychody operacyjne ...................................................................................... 52 13.2. Pozostałe koszty operacyjne .............................................................................................. 53 13.3. Przychody finansowe .......................................................................................................... 53 13.4. Koszty finansowe .................................................................................................................. 53 13.5. Koszty według rodzajów ..................................................................................................... 54 13.6. Koszty świadczeń pracowniczych ..................................................................................... 54 14. Składniki innych całkowitych dochodów ................................................................................... 55 15. Podatek dochodowy .................................................................................................................... 55 15.1. Obciążenie podatkowe ..................................................................................................... 55 15.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej ................................................................... 55 15.3. Odroczony podatek dochodowy ..................................................................................... 56 16. Zysk/strata przypadający na jedną akcję .................................................................................. 58 17. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ........................................................... 59 18. Rzeczowe aktywa trwałe .............................................................................................................. 60 19. Leasing ............................................................................................................................................ 61 19.1. Zobowiązania z tytułu leasingu .......................................................................................... 61 20. Nieruchomości inwestycyjne ........................................................................................................ 62 21. Aktywa niematerialne ................................................................................................................... 63 22. Połączenia jednostek i nabycia udziałów niekontrolujących ................................................. 65 23. Pozostałe aktywa ........................................................................................................................... 65 23.1. Pozostałe aktywa finansowe (krótko i długoterminowe) ............................................... 65 23.2. Pozostałe aktywa niefinansowe (krótko i długoterminowe) .......................................... 65 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 3 24. Świadczenia pracownicze ............................................................................................................ 66 25. Zapasy ............................................................................................................................................. 66 26. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (krótko i długoterminowe) ... 68 27. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ............................................................................................... 69 28. Kapitał własny ................................................................................................................................ 69 28.1. Kapitał podstawowy ........................................................................................................... 69 28.1.1. Wartość nominalna akcji ...................................................................................... 69 28.1.2. Prawa akcjonariuszy / Struktura kapitału podstawowego ............................... 69 28.1.3. Emisja akcji .............................................................................................................. 70 28.1.4. Akcjonariusze o znaczącym udziale ................................................................... 71 28.2. Kapitał zapasowy, pozostały kapitał rezerwowy oraz zyski zatrzymane/niepokryte straty oraz ograniczenia w zakresie wypłaty dywidendy ............................................... 72 28.3. Udziały niekontrolujące ....................................................................................................... 73 29. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki oraz pozostałe zobowiązania finansowe ..... 74 30. Rezerwy ........................................................................................................................................... 77 30.1. Zmiany stanu rezerw ............................................................................................................ 77 31. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania (krótko i długoterminowe) .......................................................................................................................................................... 78 31.1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ........................... 78 31.2. Kaucje budowlane .............................................................................................................. 79 32. Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi ze sprawozdania z sytuacji finansowej niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych .............................................................................................................. 79 33. Zobowiązania inwestycyjne .......................................................................................................... 80 34. Zobowiązania warunkowe............................................................................................................ 80 34.1. Udzielone poręczenia i gwarancje niefinansowe ........................................................... 80 34.2. Sprawy sądowe ................................................................................................................... 82 34.3. Postępowania administracyjne ......................................................................................... 82 34.4. Rozliczenia podatkowe ....................................................................................................... 85 35. Informacje o podmiotach powiązanych ................................................................................... 85 35.1. Jednostka dominująca wobec Murapol S.A. .................................................................. 85 35.2. Jednostka dominująca najwyższego szczebla ................................................................ 85 35.3. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi .............................................................. 85 35.4. Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy ......................................................... 86 35.4.1. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej Grupy ................................................................................................ 86 35.4.2. Pozostałe transakcje z podmiotami powiązanymi ............................................ 87 36. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych ............................................................................................. 89 37. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ...................................................................... 89 37.1. Ryzyko stopy procentowej .................................................................................................. 89 37.2. Ryzyko walutowe ................................................................................................................. 90 37.3. Ryzyko kredytowe ................................................................................................................ 91 37.4. Ryzyko związane z płynnością ........................................................................................... 92 38. Instrumenty finansowe ................................................................................................................... 94 38.1. Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych ............................ 94 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 4 38.2. Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w podziale na kategorie instrumentów finansowych................................. 95 38.3. Zmiany zobowiązań wynikających z działalności finansowej ........................................ 96 38.4. Zabezpieczenia .................................................................................................................... 97 39. Zarządzanie kapitałem.................................................................................................................. 97 40. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ......................................... 97 41. Struktura zatrudnienia .................................................................................................................... 97 42. Wpływ sytuacji makroekonomicznej, konfliktu zbrojnego na Ukrainie oraz kwestii klimatycznych na sprawozdanie finansowe............................................................................... 98 43. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ............................................................................. 99 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 5 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku Rok zakończony Rok zakończony Nota 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 (dane przekształcone) Działalność kontynuowana Przychody z umów sprzedaży mieszkań 11.1 1 022 302 865 519 Przychody z PRS 11.1 187 157 133 785 Przychody ze sprzedaży towarów 11.1 1 210 1 573 Pozostałe przychody ze sprzedaży 11.1 5 275 4 783 Przychody ze sprzedaży 1 215 944 1 005 660 Koszt własny sprzedaży 13.5 (832 551) (650 388) w tym skapitalizowane koszty finansowe (36 953) (15 549) Zysk/(strata) brutto ze sprzedaży 383 393 355 272 Pozostałe przychody operacyjne 13.1 3 256 1 690 Koszty sprzedaży 13.5 (35 555) (29 537) Koszty ogólnego zarządu 13.5 (76 423) (58 220) Zysk / (strata) z tytułu utraty wartości należności z tytułu (916) 180 dostaw i usług oraz pozostałych należności Utrata wartości aktywów niematerialnych 21 (2 000) (2 000) Pozostałe koszty operacyjne 13.2 (5 556) (12 136) Zysk/(strata) z działalności operacyjnej 266 199 255 249 Przychody finansowe 13.3 11 805 14 297 Koszty finansowe 13.4 (3 950) (2 304) Zysk/(strata) brutto 274 054 267 242 Podatek dochodowy 15.2 (54 903) (54 344) Zysk/(strata) netto z działalności kontynuowanej 219 151 212 898 Zysk/(strata) netto z działalności zaniechanej - - Zysk/(strata) netto za rok obrotowy 219 151 212 898 Inne całkowite dochody netto 14 (696) 351 CAŁKOWITY DOCHÓD ZA ROK 218 455 213 249 Zysk/(strata) przypadający/a na: Akcjonariuszy jednostki dominującej 16 219 076 211 832 Udziały niekontrolujące 75 1 066 Całkowity dochód przypadający na: Akcjonariuszy jednostki dominującej 218 380 212 183 Udziały niekontrolujące 75 1 066 Zysk netto na jedną akcję (w PLN): Podstawowy zysk za rok obrotowy przypadający 16 5,37 5,19 akcjonariuszom jednostki dominującej Rozwodniony zysk za rok obrotowy przypadający 5,37 5,19 akcjonariuszom jednostki dominującej Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 6 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ na dzień 31 grudnia 2023 roku AKTYWA Nota 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 (dane przekształcone) Aktywa trwałe 86 523 72 941 Aktywa niematerialne 21 4 629 6 521 Rzeczowe aktywa trwałe 18 20 072 5 898 Pozostałe należności długoterminowe 82 - Pozostałe aktywa finansowe 23.1 80 120 Pozostałe aktywa niefinansowe 23.2 1 659 781 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 15.3 60 001 59 621 Aktywa obrotowe 1 773 292 1 656 662 Zapasy 25 1 399 763 1 243 859 Koszty pozyskania kontraktów 11.2 23 236 20 211 Należności z tytułu dostaw i usług 26 37 781 40 453 Należności z tytułu podatku dochodowego 3 548 1 597 Należności pozostałe 26 56 825 36 840 Kaucje budowlane 24 13 Aktywa z tytułu umów związanych z realizacją 2 146 3 131 kontraktów budowlanych Pozostałe aktywa finansowe 23.1 - 35 Pozostałe aktywa niefinansowe 23.2 1 801 1 503 Środki pieniężne na indywidualnych rachunkach 65 012 39 498 powierniczych Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 27 183 156 269 522 SUMA AKTYWÓW 1 859 815 1 729 603 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 7 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część PASYWA Nota 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 (dane przekształcone) Kapitał własny przypadający akcjonariuszom 28 557 960 436 761 jednostki dominującej Kapitał podstawowy 2 040 2 040 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek 891 1 587 zagranicznych Kapitał zapasowy, pozostały kapitał rezerwowy, oraz 28.2 335 953 221 302 zyski zatrzymane/ niepokryte straty Wynik finansowy roku obrotowego 219 076 211 832 Udziały niekontrolujące 28.3 1 425 2 769 Kapitał własny ogółem 559 385 439 530 Zobowiązania długoterminowe 454 770 411 181 Oprocentowane kredyty i pożyczki 29 391 280 365 497 Pozostałe zobowiązania finansowe 29 2 952 - Zobowiązania z tytułu leasingu 19.1 13 385 1 134 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku 15.3 27 706 25 013 dochodowego Kaucje budowlane długoterminowe 31.2 19 414 19 506 Pozostałe zobowiązania niefinansowe 31.1 33 31 Zobowiązania krótkoterminowe 845 660 878 892 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 31.1 71 959 75 340 Bieżąca część oprocentowanych kredytów 29 63 398 46 675 i pożyczek Pozostałe zobowiązania finansowe 29 4 095 - Zobowiązania z tytułu leasingu 19.1 17 320 12 567 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 12 190 13 544 Pozostałe zobowiązania niefinansowe 31.1 8 188 7 170 Rezerwy 30.1 6 390 6 394 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych netto 2 481 2 510 Kaucje budowlane 31.2 41 108 37 277 Zobowiązania i rezerwy z tytułu kontraktów 11.2 31 188 26 065 długoterminowych Zobowiązania z tytułu umów z klientami 11.2 587 343 651 350 Zobowiązania ogółem 1 300 430 1 290 073 KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA 1 859 815 1 729 603 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 8 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Rok zakończony Rok zakończony Nota 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 (dane przekształcone) Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk/(strata) brutto 274 054 267 242 Korekty o pozycje: (242 834) (108 136) Amortyzacja 13.5 4 665 4 359 Wycena i zysk ze sprzedaży nieruchomości - 553 inwestycyjnych (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności (18 322) 38 015 (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu zapasów 32 (131 360) (193 579) (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu pozostałych (192) (2 634) aktywów Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu środków pieniężnych na Indywidualnych rachunkach (25 514) (14 378) powierniczych Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek oraz innych 32 6 442 (19 364) zobowiązań finansowych Koszty premii motywacyjnej 1 900 1 700 Przychody finansowe (50) (6 552) Koszty finansowe 32 39 838 14 885 Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań z (67 033) 119 377 tytułu umów z klientami Zmiana stanu rezerw 32 (33) 5 674 Podatek dochodowy zapłacony (55 895) (57 424) Zysk z tytułu utraty wartości aktywów finansowych 916 (180) Odpis wartości firmy 2 000 2 000 Pozostałe (196) (588) Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 31 220 159 106 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i aktywów 401 72 niematerialnych Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów (1 567) (2 690) niematerialnych Sprzedaż nieruchomości inwestycyjnych 20 - 3 037 Sprzedaż pozostałych aktywów finansowych - 3 Odsetki otrzymane - 278 Spłata udzielonych pożyczek 75 65 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (1 091) 765 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 9 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Rok zakończony Rok zakończony Nota 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 (dane przekształcone) Wpływy z tytułu zaciągnięcia pożyczek/ kredytów 38.3 110 500 121 677 Nabycie udziałów niekontrolujących 28.3 (500) (1 397) Spłata zobowiązań z tytułu leasingu 38.3 (4 416) (3 368) Spłata pożyczek/kredytów 38.3 (64 760) (48 100) Dywidendy wypłacone akcjonariuszom jednostki 17 (100 000) (201 204) dominującej Dywidendy wypłacone udziałowcom - (803) niekontrolującym Odsetki i prowizje bankowe 38.3 (57 319) (25 023) Środki pieniężne netto z działalności finansowej (116 495) (158 218) Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków (86 366) 1 653 pieniężnych i ich ekwiwalentów Środki pieniężne na początek okresu 269 522 267 869 Środki pieniężne na koniec okresu 183 156 269 522 W tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości 27 6 065 5 508 dysponowania Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 10 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku Przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej Udziały niekontrolujące Kapitał własny ogółem Kapitał zapasowy, Różnice pozostały kapitał Kapitał kursowe rezerwowy/zyski Nota podstawowy z przeliczenia zatrzymane/ niepokryte Razem jednostek straty oraz wynik zagranicznych finansowy roku Na dzień 1 stycznia obrotowego 2023 roku 28 2 040 1 587 433 134 436 761 2 769 439 530 Zysk/(strata) netto za - - 219 076 219 076 75 219 151 okres Inne całkowite 14 - (696) - (696) - (696) dochody netto za rok Całkowity dochód za - (696) 219 076 218 380 75 218 455 okres Inne zmiany w strukturze 28 - - 919 919 (1 419) (500) Grupy Dywidendy 17, 28 - - (100 000) (100 000) - (100 000) Płatności w formie akcji 35.4.1 - - 1 900 1 900 - 1 900 Na dzień 31 grudnia 2 040 891 555 029 557 960 1 425 559 385 2023 roku Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 11 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku Przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej Udziały niekontrolujące Kapitał własny ogółem Różnice Kapitał zapasowy, kursowe pozostały kapitał Nota Kapitał z przeliczenia rezerwowy/zyski Razem podstawowy jednostek zatrzymane/ niepokryte zagranicznych straty oraz wynik finansowy roku obrotowego Na dzień 1 stycznia 2022 roku 28 2 040 1 236 496 657 499 933 5 045 504 978 (dane przekształcone) Zysk/(strata) netto za - - 211 832 211 832 1 066 212 898 okres Inne całkowite 14 - 351 - 351 - 351 dochody netto za rok Całkowity dochód za - 351 211 832 212 183 1 066 213 249 okres Inne zmiany w strukturze 28 - - 1 142 1 142 (2 539) (1 397) Grupy Dywidendy 28 - - (278 197) (278 197) (803) (279 000) Płatności w formie akcji 35.4.1 - - 1 700 1 700 - 1 700 Na dzień 31 grudnia 2022 roku 2 040 1 587 433 134 436 761 2 769 439 530 (dane przekształcone) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 12 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE 1. Informacje ogólne Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku oraz zawiera dane porównawcze za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku. Grupa Kapitałowa Murapol S.A. („Grupa” lub „Grupa Kapitałowa”) składa się z Murapol Spółka Akcyjna („jednostka dominująca”, „Spółka”) i jej spółek zależnych (patrz Nota 2). Jednostka dominująca jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla Bielska-Białej w Polsce, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000275523. Jednostce dominującej nadano numer statystyczny REGON 072695687. Siedziba Spółki mieści się w Bielsku-Białej przy ul. Dworkowej 4, Polska. Czas trwania jednostki dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony. Podstawowym przedmiotem działania Grupy są: • budowa i sprzedaż budynków mieszkalnych, • roboty budowlane związane ze wznoszeniem budynków mieszkalnych i niemieszkalnych . Spółka jest podmiotem dominującym najwyższego szczebla Grupy Kapitałowej Murapol S.A. Walutą prezentacji jest polski złoty (PLN) . W sprawozdaniu finansowym zaprezentowano kwoty zaokrąglone do tysięcy polskich złotych. 2. Skład Grupy W skład Grupy wchodzi Murapol S.A. oraz następujące spółki zależne. W tabelach poniżej zaprezentowano procentowy udział Grupy w kapitale poszczególnych podmiotów z podziałem na udziały posiadane wyłącznie bezpośrednio i udziały posiadane częściowo bezpośrednio i częściowo pośrednio lub wyłącznie pośrednio. 31 grudnia 31 grudnia Jednostka Siedziba 2023 2022 Zakres działalności Murapol S.A. Polska n/d n/d Działalność holdingowa i finansowa Spółki zależne posiadane przez Murapol S.A. wyłącznie bezpośrednio 31 grudnia 31 grudnia Jednostka Siedziba 2023 2022 Zakres działalności Murapol Real Estate S.A. [1] [4] Działalność holdingowa, działalność [7] [8] Polska 100,00% 100,00% deweloperska i sprzedaż lokali we własnym imieniu Locomotive Management Ltd Cypr 100,00% 100,00% Działalność holdingowa Murapol Projekt 59 sp. z o.o. [5] Polska 100,00% 100,00% Działalność deweloperska i sprzedaż [9] [10] [11] lokali we własnym imieniu Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 13 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Media Deweloper.pl sp. z o.o. Polska 100,00% 100,00% Usługi marketingowe Murapol Projekt 26 sp. z o.o. Polska 100,00% 100,00% Działalność deweloperska i sprzedaż lokali we własnym imieniu Murapol Projekt 34 sp. z o.o. Polska 100,00% 100,00% Działalność deweloperska i sprzedaż lokali we własnym imieniu Murapol Projekt 37 sp. z o.o. Polska 100,00% 100,00% Działalność deweloperska i sprzedaż lokali we własnym imieniu Murapol Projekt 39 sp. z o.o. Polska 100,00% 100,00% Działalność deweloperska i sprzedaż lokali we własnym imieniu Murapol Projekt 42 sp. z o.o. Polska 100,00% 100,00% Działalność deweloperska i sprzedaż lokali we własnym imieniu Murapol Projekt 43 sp. z o.o. Polska 100,00% 100,00% Działalność deweloperska i sprzedaż lokali we własnym imieniu Murapol Projekt 45 sp. z o.o. Polska 100,00% 100,00% Działalność deweloperska i sprzedaż lokali we własnym imieniu Murapol Projekt sp. z o.o. Polska 100,00% 100,00% Działalność holdingowa Spółki zależne posiadane przez Murapol S.A. bezpośrednio i pośrednio 31 grudnia 31 grudnia Jednostka Siedziba 2023 2022 Zakres działalności Cross Bud S.A. [1] [7] Polska 96,40% 92,81% Sprzedaż hurtowa mat. budowlanych MyMurapol Sp. z o.o. (dawniej Działalność marketingowa związana Home Credit Group Finanse i Polska 100,00% 100,00% ze sprzedażą lokali wybud. przez spółki Nieruchomości sp. z o.o.) [12] z Grupy MFM Capital 2 sp. z o.o. Polska 100,00% 100,00% Działalność holdingowa MFM Capital 3 sp. z o.o. Polska 100,00% 100,00% Działalność holdingowa MFM Capital 4 sp. z o.o. Polska 100,00% 100,00% Działalność holdingowa MFM Capital 5 sp. z o.o. Polska 100,00% 100,00% Działalność holdingowa MFM Capital 6 sp. z o.o. Polska 100,00% 100,00% Działalność holdingowa Murager GmbH Niemcy 100,00% 100,00% Działalność deweloperska i sprzedaż lokali we własnym imieniu Murapol Architects Drive S.A. Polska 100,00% 100,00% Działalność projektowa, akwizycje gruntów na rzecz spółek z Grupy Murapol Centrum Usług Usługi związane z księgowością i Wspólnych Polska 100,00% 100,00% administrowaniem sp. z o.o. Murapol Projekt sp. z o.o. Polska 100,00% 100,00% Działalność deweloperska i sprzedaż Garbarnia sp.j. lokali we własnym imieniu Murapol Projekt sp. z o.o. GDA Polska 100,00% 100,00% Działalność deweloperska i sprzedaż S.K.A. lokali we własnym imieniu Murapol Projekt sp. z o.o. Nowe Polska 100,00% 100,00% Działalność deweloperska i sprzedaż Winogrady sp.j. lokali we własnym imieniu Murapol Nowy Złocień 23 Polska 100,00% 100,00% Działalność deweloperska i sprzedaż sp. z o.o. lokali we własnym imieniu Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 14 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Murapol Projekt 27 sp. z o.o. Polska 100,00% 100,00% Działalność deweloperska i sprzedaż [10] lokali we własnym imieniu Murapol Projekt 35 sp. z o.o. [9] Polska 100,00% 100,00% Działalność deweloperska i sprzedaż lokali we własnym imieniu Murapol Projekt sp. z o.o. sp.j. Polska 100,00% 100,00% Działalność deweloperska i sprzedaż lokali we własnym imieniu Murapol Projekt sp. z o.o. & S-ka Polska 100,00% 100,00% Działalność deweloperska i sprzedaż Nowe Czyżyny sp.j. lokali we własnym imieniu Murapol Projekt sp. z o.o. 12 Polska 100,00% 100,00% Działalność deweloperska i sprzedaż sp.j. lokali we własnym imieniu Murapol Projekt sp. z o.o. 23 Polska 100,00% 100,00% Działalność deweloperska i sprzedaż sp.j. lokali we własnym imieniu Murapol Projekt sp. z o.o. 3 sp.j. Polska 100,00% 100,00% Działalność deweloperska i sprzedaż lokali we własnym imieniu Murapol Projekt sp. z o.o. Polska 100,00% 100,00% Działalność deweloperska i sprzedaż Deweloper sp.j. lokali we własnym imieniu Murapol Smidowicza sp. z o.o. Polska 100,00% 100,00% Działalność deweloperska i sprzedaż lokali we własnym imieniu Murapol Westini sp. z o.o. [6] Polska 100,00% 100,00% Działalność deweloperska i sprzedaż lokali we własnym imieniu Murapol Wola House sp. z o.o. Polska 100,00% 100,00% Działalność deweloperska i sprzedaż lokali we własnym imieniu Murapol Venture Partner S.A. Polska 100,00% 100,00% Działalność budowlana (dawniej Partner S.A.) [13] Petrofox sp. z o.o. Polska 100,00% 100,00% Działalność holdingowa Polski Deweloperski FIZ [3] Polska 100,00% 100,00% Fundusz Inwestycyjny Zamknięty TP III Capital sp. z o.o. Polska 100,00% 100,00% Działalność holdingowa Murapol Projekt Sp.z o.o. OTLA Polska n/d 100,00% Działalność deweloperska i sprzedaż 12 sp.j. [2] [4] lokali we własnym imieniu W okresie sprawozdawczym od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku miały miejsce następujące zmiany w składzie Grupy: [1] 17 kwietnia 2023 roku – spółka zależna Murapol Real Estate S.A. nabyła 3,6% akcji w Cross Bud S.A., przez co pośredni udział Murapol S.A. w kapitale tej spółki wzrósł do 96,40%; cena nabycia wyniosła 500 tys. PLN., [2] 26 maja 2023 roku, w związku z procesem reorganizacji Grupy Kapitałowej Murapol S.A., przekształcono spółkę OTLA 12 Sp. z o.o. w spółkę Murapol Projekt Sp. z o.o. OTLA 12 Sp.j., następnie dnia 5 lipca 2023 roku podjęto uchwałę w sprawie rozwiązania spółki, wpływ likwidacji na dane finansowe Grupy jest nieistotny, [3] 29 września 2023 roku jednostka zależna Polski Deweloperski FIZ dokonał wykupu 90 certyfikatów inwestycyjnych serii E funduszu o łącznej cenie wykupu 3 100 tys. PLN, oraz 20 serii C funduszu o łącznej cenie wykupu 689 tys. PLN, na rzecz uczestnika Murapol S.A . Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 15 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część W okresie sprawozdawczym od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku miały miejsce następujące zmiany w składzie Grupy: [4] 21 marca 2022 roku spółka zależna Murapol Real Estate S.A. nabyła, od Solter Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych, 100 % udziałów w spółce OTLA 12 sp. z o.o. za łączną cenę 10 500 tys. PLN, [5] 1 kwietnia 2022 roku – spółki zależne: Murapol HRE 1 sp. z o.o., Murapol HRE 2 sp. z o.o., Murapol Projekt 38 sp. z o.o. zostały połączone ze spółką Murapol Projekt 59 sp. z o.o., [6] 1 kwietnia 2022 roku – spółki zależna: Murapol Radockiego Sp. z o.o. została połączona ze spółką Murapol Westini sp. z o.o., [7] 10 maja 2022 roku – Murapol Real Estate S.A. nabyła 3,6% akcji w Cross Bud S.A., przez co pośredni udział Murapol S.A. w kapitale tej spółki wzrósł do 92,8%; cena nabycia wyniosła 500 tys. PLN. [8] uchwałą z dnia 14 czerwca 2022 roku, Murapol S.A. zwiększył swoje zaangażowanie w spółkę Murapol Real Estate S.A. poprzez podwyższenie kapitału o kwotę 7 240 tys. PLN, [9] 19 września 2022 roku Murapol Projekt 59 sp. z o.o. nabył od spółki Park S.A. 10% udziałów w spółce Murapol Projekt 35 sp. z o.o. Cena nabycia wyniosła 1111 tys. PLN. W wyniku transakcji Grupa zwiększyła udział w spółce Murapol Projekt 35 sp. z o.o. z 90% do 100% udziału w kapitale. [10] 6 października 2022 roku Murapol Projekt 59 sp. z o.o. nabył od spółki Park S.A. 10% udziałów w spółce Murapol Projekt 27 sp. z o.o. Cena nabycia wyniosła odpowiednio 598 tys. PLN. W wyniku transakcji Grupa zwiększyła udział w spółce Murapol Projekt 27 sp. z o.o. z 90% do 100% udziału w kapitale. [11] 1 grudnia 2022 roku – spółki zależne: Murapol Projekt 41 sp. z o.o., Murapol & M Investment sp. z o.o. oraz Murapol Projekt 46 sp. z o.o. zostały połączone ze spółką Murapol Projekt 59 sp. z o.o., Pozostałe zmiany: [12] 22 grudnia 2023 r. – zmiana nazwy firmy spółki Home Credit Group Finanse i Nieruchomości Sp. z o.o. na MyMurapol Sp. z o.o. [13] 1 marca 2024 r. - zmiana nazwy firmy Partner S.A. na Murapol Venture Partner S.A. Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku udział w ogólnej liczbie głosów posiadany przez Grupę w podmiotach zależnych jest równy udziałowi Grupy w kapitałach tych jednostek. 3. Skład Zarządu jednostki dominującej W skład Zarządu jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2023 roku wchodzili: • Nikodem Iskra – Prezes Zarządu • Przemysław Kromer – Członek Zarządu • Iwona Sroka – Członek Zarządu W okresie sprawozdawczym i do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie miały miejsca zmiany w składzie Zarządu Spółki. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 16 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część W skład Zarządu jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2022 roku wchodzili: • Nikodem Iskra – Prezes Zarządu • Przemysław Kromer – Członek Zarządu • Iwona Sroka – Członek Zarządu W 2022 nie miały miejsca zmiany w składzie Zarządu Spółki. 4. Skład Rady Nadzorczej jednostki dominującej Na dzień 31 grudnia 2023 roku skład osobowy Rady Nadzorczej prezentował się następująco: • John Ruane – Przewodniczący Rady Nadzorczej • Maciej Dyjas – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej • Piotr Fijołek – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej • William Twemlow – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej • Justyna Bauta-Szostak – Członek Rady Nadzorczej • Lukas Gradischnig – Członek Rady Nadzorczej • Brendan O’Mahony – Członek Rady Nadzorczej • Nebil Senman – Członek Rady Nadzorczej W okresie sprawozdawczym i do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie miały miejsca zmiany składu Rady Nadzorczej Spółki. Na dzień 31 grudnia 2022 roku skład osobowy Rady Nadzorczej prezentował się następująco: • John Ruane – Przewodniczący Rady Nadzorczej • Maciej Dyjas – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej • Piotr Fijołek – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej • William Twemlow – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej • Justyna Bauta-Szostak – Członek Rady Nadzorczej • Lukas Gradischnig – Członek Rady Nadzorczej • Brendan O’Mahony – Członek Rady Nadzorczej • Nebil Senman – Członek Rady Nadzorczej W 2022 roku nie miały miejsca zmiany składu Rady Nadzorczej Spółki . 5. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd jednostki dominującej w dniu 29 marca 2024 roku. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 17 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 6. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach 6.1. Profesjonalny osąd Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy wymaga od Zarządu jednostki dominującej dokonania osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości. W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają największy wpływ na przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań. Ujmowanie przychodów Przychody ze sprzedaży są ujmowane przez Grupę zgodnie z MSSF 15 Przychody z umów z klientami, tj. w kwocie, która odzwierciedla wynagrodzenie, do którego jednostka spodziewa się być uprawniona w zamian za przekazanie towarów lub usług klientowi, gdy (lub kiedy) jednostka wypełni zobowiązanie do świadczenia usługi poprzez przeniesienie przyrzeczonego towaru lub usługi (tj. składnika aktywów) na klienta. Składnik aktywów jest przekazywany, gdy (lub kiedy) klient uzyskuje nad nim kontrolę. W Grupie występują przychody wynikające z zobowiązań do wykonania świadczenia spełniane w określonym momencie jak i spełniane w miarę upływu czasu. Zobowiązania do wykonania świadczenia, które Grupa spełnia w określonym momencie obejmują głównie sprzedaż lokali mieszkalnych i usługowych. W procesie stosowania opisanej powyżej polityki rachunkowości, osąd Zarządu wymagany jest przy ustalaniu, kiedy następuje przeniesienie kontroli nad lokalem mieszkalnym lub usługowym na rzecz klienta. Zgodnie z opinią Zarządu jednostki dominującej przeniesienie to następuje w momencie podpisania protokołu odbioru technicznego lokalu mieszkalnego przez klienta, pod warunkiem otrzymania zapłaty za lokal oraz pod warunkiem, że budowa nieruchomości została w znacznym stopniu ukończona. Zobowiązania do wykonania świadczenia, które Grupa spełnia w miarę upływu czasu obejmują kontrakty budowlane. Stosowanym przez Grupę sposobem pomiaru wartości dóbr i usług, które są przekazywane klientom w miarę upływu czasu, jest metoda oparta na wynikach. Wedle tej metody przychody z wykonania kontraktów budowlanych ustala się proporcjonalnie do stopnia zaawansowania, mierzonego bezpośrednim pomiarem wykonanych prac od dnia zawarcia umowy do dnia ustalenia przychodu. Podstawowym elementem umożliwiającym wycenę przychodów ze sprzedaży są budżety poszczególnych kontraktów. Budżety podlegają procesowi aktualizacji (rewizji) w oparciu o bieżące informacje i są zatwierdzane przez Zarząd. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 18 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 6.2. Niepewność szacunków i założeń Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku obrotowym. Grupa przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian nie będących pod kontrolą Grupy. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia. Umowy rodzące obciążenia W przypadku, kiedy istnieje prawdopodobieństwo, iż łączne koszty związane z realizacją kontraktu budowlanego przekroczą łączne przychody, zgodnie z MSR 37 przewidywana strata (nadwyżka kosztów nad przychodami) obciąża koszty operacyjne oraz drugostronnie tworzona jest rezerwa na umowy rodzące obciążenia (rezerwa na straty na kontraktach). Wysokość przewidywanej straty jest również aktualizowana podczas rewizji budżetów i jest najlepszym szacunkiem kosztów, które spółki Grupy będą musiały ponieść, by ukończyć dany kontrakt budowlany. Ujawnienia prezentowane są w nocie 11, części: Przychody rozpoznawane w miarę upływu czasu. Utrata wartości zapasów Jeśli przewiduje się, że projekt deweloperski będzie generował stratę, skutkuje to odpisem aktualizującym zapasów do poziomu ich wartości netto możliwej do uzyskania (przez którą rozumie się szacunkową cenę sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej pomniejszona o szacowane koszty przygotowania sprzedaży i szacunkowe koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku), który ujmowany jest niezwłocznie w rachunku zysków i strat. Odpis aktualizacyjny może również dotyczyć nieruchomości, dla których proces deweloperski obarczony jest ryzykiem istotnego przesunięcia w czasie. Dla każdego projektu deweloperskiego przygotowywane są budżety, które obejmują zarówno dokonane jak i przyszłe przepływy środków pieniężnych dla każdego realizowanego projektu. Budżety te aktualizowane są przynajmniej raz na kwartał. Dla celów badania utraty wartości przewidywana możliwa do uzyskania wartość netto ze sprzedaży lokali w projekcie deweloperskim porównywana jest z jego bieżącą wartością bilansową. Jeśli marża na projekcie jest dodatnia, wówczas nie ma potrzeby tworzenia odpisu z tytułu utraty wartości zapasów. Ujemna marża wskazuje na utratę wartości i potrzebę utworzenia odpisu aktualizującego. Odpis aktualizacyjny ujmowany jest w koszcie własnym sprzedaży ewentualne odwrócenie takiego odpisu na utratę wartości dla danego projektu jest możliwe, jeśli przewidywana wartość marży na tym projekcie przybierze wartość dodatnią. Ujawnienia prezentowane są w nocie 25. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 19 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Utrata wartości należności handlowych Grupa wykorzystuje macierze rezerw do wyceny odpisu na oczekiwane straty kredytowe w odniesieniu do należności handlowych. W celu ustalenia oczekiwanych strat kredytowych, należności handlowe zostały pogrupowane na podstawie podobieństwa charakterystyki ryzyka kredytowego. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości. Ujawnienia prezentowane są w nocie 26. Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Ujawnienia prezentowane są w nocie 15.3. Wartość godziwa instrumentów finansowych Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek ustala się wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Grupa kieruje się profesjonalnym osądem. Sposób ustalenia wartości godziwej poszczególnych instrumentów finansowych został przedstawiony w nocie 38.1. Stawki amortyzacyjne Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz aktywów niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. Stopa procentowa leasingu Grupa nie jest w stanie z łatwością ustalić stopy procentowej dla umów leasingowych, dlatego przy wycenie zobowiązania z tytułu leasingu stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Jest to stopa procentowa, jaką Grupa musiałaby zapłacić, aby na podobny okres, w tej samej walucie i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości co składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym. Aktywa i zobowiązania z tytułu kontraktów Spółki Grupy realizują większość kontraktów budowlanych jako generalny wykonawca, korzystając w szerokim zakresie z usług podwykonawców. Wykonane prace budowlane podlegają zatwierdzeniu przez zlecającego w procesie odbioru robót poprzez podpisanie odpowiedniego protokołu oraz wystawienie faktury. Na każdy dzień bilansowy istnieje pewna część wykonanych, ale niepotwierdzonych i niezafakturowanych prac przez podwykonawców, które spółki Grupy ujmują jako koszty kontraktu zgodnie z zasadą memoriałową. Wysokość kosztów z tytułu wykonanych, ale niezafakturowanych prac jest określana przez służby techniczne na podstawie kosztorysów bazujących na umowach zawartych z podwykonawcami. Ujawnienia prezentowane są w nocie 11.2. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 20 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Rezerwy na spory sądowe Spółki Grupy są stronami postępowań sądowych. Departamenty prawne oraz zarządy spółek Grupy dokonują szczegółowej analizy potencjalnych ryzyk związanych z prowadzonymi sprawami i na tej podstawie podejmują decyzje o konieczności ujęcia skutków tych postępowań w księgach spółek Grupy oraz wysokości rezerwy. Ujawnienia prezentowane są w nocie 30. Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, ponadto rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej. Ujawnienia prezentowane są w nocie 34.4. Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Grupa ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności. 7. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego W ocenie Zarządu jednostki dominującej, na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, nie występują istotne niepewności dotyczące zdarzeń lub okoliczności, które mogłyby nasuwać wątpliwości co do zdolności Spółki i Grupy do kontynuowania działalności. Dokonując oceny zdolności do kontynuowania działalności, Zarząd jednostki dominującej wziął także pod uwagę wpływ trwającego konfliktu zbrojnego na Ukrainie, nakładanych sankcji oraz sytuacji makroekonomicznej, który został omówiony w nocie 42 oraz wpływ dokonanych i potencjalnych wypłat dywidendy na sytuację finansową i płynność. Biorąc pod uwagę wpływ powyższych czynników na wynik przeprowadzonej oceny zdolności do kontynuowania działalności, niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansow e zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności przez Grupę oraz jednostki wchodzące w jej skład w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. co najmniej roku od dnia bilansowego . Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 21 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 7.1. Oświadczenie o zgodności Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”). Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania MSSF, MSSF mające zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie różnią się od MSSF UE. MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”). Niektóre jednostki Grupy prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką (zasadami) rachunkowości określoną przez Ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości („Ustawa”) z późniejszymi zmianami i wydanymi na jej podstawie przepisami („polskie standardy rachunkowości”). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawierają korekty nie zawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF. 7.2. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdań finansowych Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy został przedstawione w PLN, które są również walutą funkcjonalną jednostki dominującej. Dla każdej z jednostek zależnych ustalana jest waluta funkcjonalna i aktywa oraz zobowiązania danej jednostki są mierzone w tej walucie funkcjonalnej. Grupa stosuje metodę konsolidacji bezpośredniej i wybrała sposób rozliczania zysków lub strat z przeliczenia, który jest zgodny z tą metodą . 8. Istotne zasady rachunkowości 8.1. Zasady konsolidacji Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Murapol S.A. oraz sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzone każdorazowo za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych po uwzględnieniu korekt doprowadzających do zgodności z MSSF, sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty. W przypadku gdy spółka zależna ma inny okres sprawozdawczy niż jednostka dominująca, dla celów konsolidacji ujmuje się wyniki finansowe tej spółki ustalone za okres pokrywający się z okresem sprawozdawczym jednostki dominującej, oraz na analogiczne daty bilansowe. Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane, chyba że dowodzą wystąpienia utraty wartości . Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 22 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez jednostkę dominująca ma miejsce wtedy, gdy: • posiada władzę nad danym podmiotem, • podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce, • ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów. Grupa weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli. W sytuacji, gdy Grupa posiada mniej niż większość praw głosów w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu są wystarczające do jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, oznacza to, że sprawuje nad nią władzę. W momencie oceny czy prawa głosu w danej jednostce są wystarczające dla zapewnienia władzy, Grupa analizuje wszystkie istotne okoliczności, w tym: • wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia praw głosu posiadanych przez innych udziałowców; • potencjalne prawa głosu posiadane przez Grupę, innych udziałowców lub inne strony; • prawa wynikające z innych ustaleń umownych; a także • dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Grupa posiada lub nie posiada możliwości kierowania istotnymi działaniami w momencie podejmowania decyzji, w tym schematy głosowania zaobserwowane na poprzednich zgromadzeniach udziałowców. W przypadku gdy spółki z Grupy Kapitałowej posiadają, inne niż nieistotne, inwestycje w fundusze inwestycyjne zamknięte (poprzez certyfikaty inwestycyjne) i jednocześnie, jeżeli spółki z Grupy Kapitałowej posiadają możliwość zmiany zarządzającego tymi funduszami to Spółka ocenia, że warunki objęcia konsolidacją takich inwestycji są spełnione. Zmiany w udziale własnościowym jednostki dominującej, które nie skutkują utratą kontroli nad jednostką zależną są ujmowane jako transakcje kapitałowe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we względnych udziałach w jednostce zależnej Grupa dokonuje korekty wartości bilansowej udziałów kontrolujących oraz udziałów niekontrolujących. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty udziałów niekontrolujących a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnoszone są na kapitał własny i przypisywane do właścicieli jednostki dominującej. 8.2. Wycena do wartości godziwej Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość: Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 23 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część - Poziom 1 – notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań, - Poziom 2 – techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny, - Poziom 3 - techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny. Na potrzeby ujawnienia wyników wyceny do wartości godziwej Grupa ustaliła klasy aktywów i zobowiązań na podstawie rodzaju, cech i ryzyka związanego z poszczególnymi składnikami aktywów i zobowiązań oraz poziom w hierarchii wartości godziwej, jak opisano powyżej. 8.3. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej Transakcje wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej: Waluta 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 EUR 4,3480 4,6899 Występują jednostki zależne, których walutami funkcjonalnymi są EUR. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania tych zagranicznych jednostek zależnych są przeliczane na walutę prezentacji Grupy po kursie obowiązującym na dzień bilansowy, a ich sprawozdania z całkowitych dochodów są przeliczane po średnim ważonym kursie wymiany za dany okres obrotowy. Różnice kursowe powstałe w wyniku takiego przeliczenia są ujmowane w innych całkowitych dochodach i akumulowane w oddzielnej pozycji kapitału własnego. W momencie zbycia podmiotu zagranicznego, różnice kursowe zakumulowane w kapitale własnym, dotyczące danego podmiotu zagranicznego, są ujmowane w zysku lub stracie. Średnie ważone kursy wymiany za poszczególne okresy obrotowe kształtowały się następująco: Waluta 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 EUR 4,5284 4,6882 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 24 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 8.4. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia. Cena nabycia rzeczowych aktywów trwałych przekazanych przez klientów jest ustalana w wysokości ich wartości godziwej na dzień objęcia kontroli. Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący: Typ Okres (w latach) Budynki i budowle 10 Maszyny i urządzenia techniczne 2 - 5 Środki transportu 2,5 - 5 Pozostałe środki trwałe 5 - 10 Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie, i w razie konieczności – koryguje z efektem od kolejnego okresu sprawozdawczego. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia. Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania. Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 25 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy . 8.5. Aktywa niematerialne Aktywa niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania dla kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia aktywów niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, aktywa niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione. Grupa ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Aktywa niematerialne o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, tj. na koniec każdego okresu sprawozdawczego, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika aktywów niematerialnych. Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Ponadto na każdą datę bilansową weryfikowane są przesłanki utraty wartości. W przypadku wystąpienia przesłanek aktywa poddawane są testowi na utratę wartości. Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby, korygowane z efektem od kolejnego okresu sprawozdawczego. Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do aktywów niematerialnych Grupy przedstawia się następująco: Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 26 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Wykorzystana Wewnętrznie Okresy metoda wytworzone Test na utratę wartości użytkowania amortyzacji lub nabyte Ocena, czy wystąpiły przesłanki Znak towarowy 5-10 lat 5-10 lat metodą Nabyte świadczące o wystąpieniu utraty liniową wartości Nie jest jeszcze dostępny do użytkowania - coroczny oraz w Koszty prac 5-10 lat metodą Wewnętrznie przypadku istnienia przesłanki rozwojowych 5-10 lat liniową wytworzone wskazującej na utratę wartości. Dla pozostałych – ocena, czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości Oprogramowanie 2-5 lat metodą Ocena, czy wystąpiły przesłanki komputerowe 2-5 lat liniową Nabyte świadczące o wystąpieniu utraty wartości 5-10 lat metodą Ocena, czy wystąpiły przesłanki Licencje i patenty 5-10 lat liniową Nabyte świadczące o wystąpieniu utraty wartości Relacje z 2-5 lat metodą Ocena, czy wystąpiły przesłanki klientami 2-5 lat liniową Nabyte świadczące o wystąpieniu utraty wartości Zyski lub straty wynikające z usunięcia aktywów niematerialnych z bilansu są kalkulowane jako różnica pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w zysku lub stracie w momencie ich usunięcia z bilansu . 8.6. Leasing Grupa jako leasingobiorca Grupa ocenia w momencie zawarcia umowy czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Grupa stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem leasingów krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości. W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Grupa uwzględnia aktywa z tytułu prawa do użytkowania w ramach tej samej pozycji, w ramach której przedstawione zostałyby odpowiednie bazowe składniki aktywów, gdyby były własnością Grupy, z kolei zobowiązania z tytułu leasingu prezentuje oddzielnie od innych zobowiązań. Grupa rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. dzień, kiedy bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości, skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 27 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część pomniejszonych o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile Grupa nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania podlegają testom na utratę wartości. W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Grupę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Grupę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność. Zobowiązania z tytułu leasingu odnoszące się do prawa wieczystego użytkowania gruntów, na których realizowane są projekty deweloperskie prezentowane są jako zobowiązania krótkoterminowe co jest spójne z wykazaniem prawa do użytkowania w zapasach. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący: Typ Okres (w latach) Prawo do użytkowania powierzchni biurowych 2 – 5 Prawo do użytkowania pojazdów 2 – 5 Prawo wieczystego użytkowego gruntów 80 – 99 Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Grupa stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów bazowych. Grupa stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu (tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna). Grupa stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu . Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 28 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 8.7. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia wyrobów gotowych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu oraz różnice kursowe powstałe w związku z finansowaniem zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek. Koszty finansowania zewnętrznego ponoszone wówczas, gdy na danym gruncie prowadzona jest inwestycja, są aktywowane w okresie, w którym podejmowane są działania związane z prowadzeniem tej inwestycji. Jednakże koszty finansowania zewnętrznego poniesione wówczas, gdy grunt nabyty dla celów budowlanych jest utrzymywany bez żadnych towarzyszących temu prac związanych z przyszłą inwestycją, nie są aktywowane . 8.8. Aktywa finansowe Klasyfikacja aktywów finansowych Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny: • wyceniane według zamortyzowanego kosztu, • wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, • wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Grupa klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego Grupy w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Grupa dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami. Wycena na moment początkowego ujęcia Z wyjątkiem należności z tytułu dostaw i usług, które nie mają istotnego komponentu finansowania, w momencie początkowego ujęcia Grupa wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych. W momencie początkowego ujęcia Grupa wycenia należności z tytułu dostaw i usług, które nie mają istotnego komponentu finansowania (ustalonego zgodnie z MSSF 15), w ich cenie transakcyjnej (zgodnie z definicją w MSSF 15). Zaprzestanie ujmowania Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji, gdy: • prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 29 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część • prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a Grupa dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności. Wycena po początkowym ujęciu Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii: • instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie, • instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, • instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, • aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje: • należności handlowe, • objęte obligacje, • pożyczki spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych, • środki pieniężne i ekwiwalenty. Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Przychody finansowe”. Dywidendy ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Grupa klasyfikuje certyfikaty inwestycyjne oraz pochodne instrumenty finansowe. Na żaden z prezentowanych dni bilansowych Grupa nie posiadała aktywów finansowych sklasyfikowanych w tej kategorii . Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 30 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 8.9. Utrata wartości aktywów finansowych Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, „ECL”) związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. W przypadku należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności, Grupa stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości. W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Grupa ocenia, że ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od dnia jego początkowego ujęcia w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 30 dni. Jednocześnie, Grupa ocenia, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika (ang. default) następuje w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 180 dni. 8.10. Pochodne instrumenty finansowe i zabezpieczenia Instrumenty pochodne są wyceniane do wartości godziwej i wykazuje się jako aktywa, gdy ich wartość jest dodatnia, i jako zobowiązania – gdy ich wartość jest ujemna. Zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie spełniają zasad rachunkowości zabezpieczeń są bezpośrednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego. Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń . 8.11. Zapasy Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Cena nabycia lub koszt wytworzenia każdego składnika zapasów uwzględnia wszystkie koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu – zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku. W przypadkach, gdy nieruchomość związana z projektem deweloperskim jest objęta prawem wieczystego użytkowania gruntu składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania jest ujmowany w ramach zapasów. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 31 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Przedsięwzięcia deweloperskie, których realizacji oczekuje się w toku normalnego cyklu operacyjnego Grupy prezentowane są w pozycji „Zapasy” w ramach aktywów obrotowych. Wartość składników zapasów ustalana jest w następujący sposób: Materiały w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło” szczegółowa identyfikacja na poziomie poszczególnych inwestycji. W Produkty gotowe i ramach danej inwestycji koszt bezpośrednich materiałów i robocizny produkty w toku oraz odpowiedni narzut pośrednich kosztów produkcji, wraz z kosztami finansowania zewnętrznego Towary w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło” Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. 8.12. Należności z tytułu dostaw i usług, pozostałe należności oraz aktywa z tytułu umów związanych z realizacją kontraktów budowlanych Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe. Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną pozycję. 8.13. Kaucje budowlane – aktywa Kaucje budowlane oznaczają kwotę zatrzymanego przez klienta wynagrodzenia za wykonanie usługi budowlanej, przeznaczonego na ewentualne koszty usunięcia wad. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 32 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 8.14. Zaliczki wpłacone na nabycie aktywów Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu. 8.15. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy. 8.16. Środki pieniężne na indywidualnych rachunkach powierniczych W ramach pozycji środki pieniężne na indywidualnych rachunkach powierniczych Grupa prezentuje środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania stanowiące środki pieniężne zgromadzone na otwartych rachunkach powierniczych, które zostaną udostępnione Grupie przez bank po osiągnięciu wymaganego stopnia zaawansowania inwestycji. Ograniczenie w dysponowaniu wyżej opisanymi środkami pieniężnymi wynika z wprowadzenia przepisów, na podstawie których konieczne jest otworzenie indywidualnych rachunków powierniczych na zaliczki od klientów. W związku z ograniczeniami w dysponowaniu, środki pieniężne na indywidualnych rachunkach powierniczych nie stanowią środków pieniężnych i ich ekwiwalentów w rozumieniu MSR 7. 8.17. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem. Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej. Grupa wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Grupa ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 33 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania. 8.18. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty. Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego inne niż zobowiązania z tytułu podatku dochodowego, zobowiązania wobec ZUS. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty. 8.19. Rezerwy Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe. 8.20. Kaucje budowlane – zobowiązania Kaucje budowlane oznaczają kwotę zatrzymanych przez Grupę wynagrodzenia dla podwykonawców za wykonanie usługi budowlanej, przeznaczonego na ewentualne koszty usunięcia wad. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 34 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 8.21. Przychody z umów z klientami Grupa stosuje MSSF 15 Przychody z umów z klientami do wszystkich umów z klientami, z wyjątkiem umów leasingowych objętych zakresem MSSF 16 Leasing, instrumentów finansowych i innych praw lub zobowiązań umownych objętych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach. Podstawową zasadą MSSF 15 jest ujmowanie przychodów w momencie transferu dóbr i usług do klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez Grupę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Zasady te są stosowane przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków: • zidentyfikowano umowę z klientem, • zidentyfikowano zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem, • określono cenę transakcji, • dokonano alokacji ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia, • ujęto przychody w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy. Działalność podstawowa – sprzedaż lokali mieszkalnych i użytkowych Identyfikacja umowy z klientem Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria: • strony umowy zawarły umowę i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; • Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; • Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; • umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Grupy); oraz • jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Grupa zawiera umowy sprzedaży identyfikowalnych lokali w formie pisemnej. Umowy obejmują harmonogram płatności. Z czego ostatnia płatność dokonywana jest przed przekazaniem lokalu. Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr przyrzeczonych (lokali mieszkalnym lub usługowych, miejsc postojowych i komórek lokatorskich) w umowie z klientem Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 35 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra (lub pakietu dóbr), które można wyodrębnić. Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki: • klient może odnosić korzyści z dobra albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne, oraz • zobowiązanie Grupy do przekazania dobra na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie. Ustalenie ceny transakcyjnej Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr na rzecz klienta. Wynagrodzenie określone w umowie z klientem obejmuje kwoty stałe. Umowy sprzedaży zawierane przez Grupę nie zawierają elementu zmiennego wynagrodzenia. Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (tj. przekazania lokali użytkowych/mieszkaniowych, komórek lokatorskich i miejsc postojowych) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr klientowi. Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, tj. w momencie podpisania protokołu odbioru technicznego lokalu przez klienta, pod warunkiem otrzymania zapłaty za lokal. Gwarancje Grupa udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją. Grupa ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe. Grupa nie zawiera umów z klientami, które obejmowałyby gwarancje rozszerzone, stanowiące odrębną usługę. Aktywowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem jako składnik aktywów, w pozycji koszty pozyskania kontraktów, jeżeli spodziewa się, że koszty te odzyska. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy to koszty ponoszone przez Grupę w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, których Grupa nie poniosłaby, jeżeli umowa nie zostałaby zawarta. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy obejmują prowizje dla działu sprzedaży oraz prowizję dla pośredników zewnętrznych. Koszty Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 36 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część doprowadzenia do zawarcia umowy ponoszone bez względu na to, czy umowa została zawarta, ujmuje się jako koszty w momencie ich poniesienia w kosztach sprzedaży. Składnik aktywów o którym mowa powyżej jest rozliczany w momencie przekazania klientowi lokalu i rozpoznania przychodu ze sprzedaży. Zobowiązania z tytułu umowy W ramach zobowiązań z tytułu umów z klientami Grupa ujmuje otrzymane lub należne od klienta wynagrodzenie, z którym wiąże się obowiązek przekazania klientowi dóbr. Zobowiązania odzwierciedlają wartość wpłat klientów na mieszkaniowe rachunki powiernicze. Zobowiązanie jest pomniejszane o cenę lokalu w momencie jego przekazania klientowi i rozpoznania przychodów ze sprzedaży. Sprzedaż towarów i materiałów – działalność handlowa Grupa rozpoznaje przychód ze sprzedaży w momencie przekazania kontroli nad składnikiem aktywów, które następuje zwykle w momencie wydania z magazynu. Termin płatności wynosi zazwyczaj 30 dni. Wynagrodzenie określone w umowie obejmuje wyłącznie kwoty stałe. Należności W ramach należności Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ określonego czasu). Grupa ujmuje należność zgodnie z MSSF 9 (nota 8.8). W momencie początkowego ujęcia należności z tytułu umowy wszelkie różnice pomiędzy wyceną należności zgodnie z MSSF 9 a odpowiadającą jej wcześniej ujętą kwotą przychodów Grupa ujmuje jako koszt (strata z tytułu utraty wartości). Aktywa z tytułu umowy W ramach aktywów z tytułu umowy Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które przekazała klientowi, jeżeli prawo to jest uzależnione od warunku innego niż upływ czasu (na przykład od przyszłych świadczeń Grupy). Grupa ocenia, czy nie nastąpiła utrata wartości składnika aktywów z tytułu umowy na takiej samej zasadzie jak w przypadku składnika aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9 (nota 8.9). Działalność podstawowa – segment PRS Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić. W przypadku transakcji w segmencie PRS Grupa identyfikuje zobowiązania do wykonania świadczeń obejmujących (i) sprzedaż gruntu oraz (ii) usługi generalnego wykonawstwa. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 37 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Ustalenie ceny transakcyjnej i przypisanie do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – będzie jej przysługiwać w zamian za wykonanie przyrzeczonych usług na rzecz klienta. Wynagrodzenie określone w umowie z klientem obejmuje kwoty stałe. Umowy sprzedaży zawierane przez Grupę nie zawierają elementu zmiennego wynagrodzenia. Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – przysługuje jej w zamian za wykonanie przyrzeczonych usług klientowi. Umowy sprzedaży określają ceny odnoszące się do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia, tj. sprzedaży gruntu oraz usługi generalnego wykonawstwa. Ceny te odpowiadają indywidualnym cenom sprzedaży. Spełnianie zobowiązań do wykonania świadczenia Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia Grupa ustala w momencie zawarcia umowy, czy będzie spełniać zobowiązanie do wykonania świadczenia w miarę upływu czasu czy też spełni je w określonym momencie. Jeśli jednostka nie spełnia zobowiązania do wykonania świadczenia w miarę upływu czasu, zobowiązanie do wykonania świadczenia jest spełniane w określonym momencie. Przychody rozpoznawane w określonym momencie Grupa ujmuje przychody ze sprzedaży gruntu w momencie podpisania umowy sprzedaży w formie aktu notarialnego. Grupa pełni funkcję zleceniodawcy, ponieważ sprawuje ona kontrolę nad przyrzeczonym dobrem (gruntem) przed jego przekazaniem klientowi (przede wszystkim posiada tytuł własności tego gruntu). W związku z powyższym ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia, do którego – zgodnie z oczekiwaniem – będzie uprawniona w zamian za przekazanie gruntu. Bezwarunkowa płatność ceny sprzedaży gruntów następuje w dwóch transzach: (i) płatnej w terminie 10 dni roboczych od zawarcia umowy oraz (ii) 10 dni roboczych od uzyskania ostatecznego i niezaskarżalnego pozwolenia na użytkowanie projektu PRS, lecz nie później niż w dacie wskazanej w umowie sprzedaży. W przypadku odroczonego terminu płatności spółka rozpoznaje istotny element finansowania. Grupa prezentuje przychody z tytułu odsetek oddzielnie od przychodów z tytułu umów z klientami w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, w pozycji przychody finansowe. Przychody rozpoznawane w czasie Przychody ze sprzedaży rozpoznawane w miarę upływu czasu obejmują kontrakty budowlane (generalne wykonawstwo). Stosowanym przez Grupę sposobem pomiaru wartości dóbr i usług, które są przekazywane klientom w miarę upływu czasu, jest metoda oparta na wynikach. Wedle tej metody przychody z wykonania kontraktów budowlanych ustala się proporcjonalnie do stopnia zaawansowania, mierzonego bezpośrednim pomiarem wykonanych prac od dnia Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 38 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część zawarcia umowy do dnia ustalenia przychodu. Terminy płatności za wykonane w danym miesiącu usługi generalnego wykonawstwa wynoszą zwyczajowo 21 dni. W ocenie Zarządu rozpoznanie przychodów z tytułu generalnego wykonawstwa mierzone bezpośrednim pomiarem wykonanych prac odzwierciedla sposób, w jaki jest dokonywane przeniesienie kontroli nad przyrzeczonymi dobrami lub usługami. Aktywa i zobowiązania z tytułu umowy W przypadku, kiedy przychód określony na bazie stopnia zaawansowania przekracza poziom rzeczywistej fakturacji kontraktu budowlanego Grupa rozpoznaje aktywa z tytułu umowy w kwocie nominalnej różnicy pomiędzy tymi wartościami i prezentuje w pozycji „Aktywa z tytułu umów związanych z realizacją kontraktów budowlanych”. W przeciwnym razie Grupa rozpoznaje zobowiązanie z tytułu umowy i prezentuje w pozycji „Zobowiązania i rezerwy z tytułu kontraktów długoterminowych”. 8.21.1 Odsetki Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany okres życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych. 8.21.2 Dywidendy Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania. 8.22. Długoterminowe premie motywacyjne Grupa rozpoznaje długoterminowe premie motywacyjne jako transakcje płatności w formie akcji, w przypadku gdy (i) są rozliczane w instrumentach kapitałowych Spółki lub innej jednostki należącej do grupy kapitałowej, lub (ii) są wypłacane w środkach pieniężnych lub innych aktywach, a ich wartość jest uzależniona od ceny (lub wartości) instrumentów kapitałowych Spółki lub innej jednostki należącej do grupy kapitałowej. Transakcja płatności w formie akcji może zostać rozliczona przez inną jednostkę należącą do grupy kapitałowej lub akcjonariusza Spółki. Gdy długoterminowa premia motywacyjna jest rozliczana w środkach pieniężnych przez podmiot dominujący wobec Spółki, ujmuje się ją jako rozliczaną w instrumentach kapitałowych oraz ujmuje odpowiadający jej wzrost kapitału własnego jako wkład podmiotu dominującego (w pozycji „Kapitał zapasowy, pozostały kapitał rezerwowy oraz zyski zatrzymane/ niepokryte straty”). Koszt transakcji rozliczanych z pracownikami w instrumentach kapitałowych jest wyceniany przez odniesienie do wartości godziwej na dzień przyznania praw. Przy wycenie transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych uwzględniane są rynkowe warunki nabycia uprawnień oraz warunki inne niż warunki nabycia uprawnień. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 39 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Koszt transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych jest ujmowany wraz z odpowiadającym mu wzrostem wartości kapitału własnego w okresie, w którym spełnione zostały warunki dotyczące świadczenia pracy, kończącym się w dniu, w którym określeni pracownicy zdobędą pełne uprawnienia do świadczeń („dzień nabycia praw”). Skumulowany koszt ujęty z tytułu transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych na każdy dzień bilansowy do dnia nabycia praw odzwierciedla stopień upływu okresu nabywania praw oraz liczbę nagród, do których prawa – w opinii Zarządu jednostki dominującej na ten dzień, opartej na możliwie najlepszych szacunkach liczby instrumentów kapitałowych – zostaną ostatecznie nabyte. 8.23. Podatki Grupa ujmuje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego z wykorzystaniem jednej z dwóch niżej wymienionych metod, w zależności od tego, która z nich lepiej odzwierciedla sposób, w jaki niepewność może się zmaterializować: • Grupa określa najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych wyników lub • Grupa ujmuje wartość oczekiwaną – jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród możliwych wyników. 8.23.1 Podatek odroczony Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych: • z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz • w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu. • Grupa nie tworzy rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego od różnic przejściowych, związanych z inwestycjami w fundusze inwestycyjne zamknięte objęte konsolidacją w sytuacji, gdy spełnione są warunki z MSR 12 par. 39 w tym dotyczące planów, terminów i prawdopodobieństwa odwracania się tych różnic w dającej się Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 40 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część przewidzieć przyszłości, czyli co najmniej przez 5 lat. Wysokość potencjalnej rezerwy z tytuły podatku odroczonego to ok. 122 mln PLN. Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty: • z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz • w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy. Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 41 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, służący przeniesieniu nierozliczonej straty podatkowej w zakresie, w którym jest prawdopodobne, że będzie dostępny przyszły dochód do opodatkowania, od którego można odpisać nierozliczone straty podatkowe. Oceniając, czy jest prawdopodobne, że dostępny przyszły dochód do opodatkowania będzie wystarczający, Grupa bierze pod uwagę charakter, pochodzenie i harmonogram takiego dochodu oraz upewnia się, że zgromadzone zostały przekonujące dowody. Grupa określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. 8.23.2Podatek bieżący Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy. 8.23.3Podatek od towarów i usług Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem: • gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio, jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz • należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług. Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań. 9. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości i korekta błędu 9.1. Korekta błędu W okresie sprawozdawczym, za który sporządzono niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe, dokonano ujęcia programu długoterminowej premii motywacyjnej. Zmiana została wprowadzona retrospektywnie i prezentowane w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym dane porównawcze zostały odpowiednio skorygowane. W ocenie Zarządu skorygowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe umożliwi przedstawienie pełniejszej informacji o sytuacji majątkowej i finansowej Grupy i jej działalności. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 42 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Z uwagi na powyższe dane porównawcze zostały odpowiednio przekształcone, co zostało zaznaczone w nagłówkach sprawozdań finansowych a szczegóły zostały przedstawione poniżej. Poniższa tabela przedstawia wpływ opisanych zmian na skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku: Dane zatwierdzone Długoterminowy Dane przekształcone za rok zakończony program premii za rok zakończony 31 dzień 31 grudnia 2022 motywacyjnej grudnia 2022 Działalność kontynuowana Przychody z umów sprzedaży mieszkań 865 519 - 865 519 Przychody z PRS 133 785 - 133 785 Przychody ze sprzedaży towarów 1 573 - 1 573 Pozostałe przychody ze sprzedaży 4 783 - 4 783 Przychody ze sprzedaży 1 005 660 - 1 005 660 Koszt własny sprzedaży (650 387) - (650 388) w tym skapitalizowane koszty finansowe (15 549) - (15 549) Zysk/(strata) brutto ze sprzedaży 355 272 - 355 272 Pozostałe przychody operacyjne 1 690 - 1 690 Koszty sprzedaży (29 537) - (29 537) Koszty ogólnego zarządu (56 520) (1 700) (58 220) Zysk / (strata) z tytułu utraty wartości należności z 180 - 180 tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności Utrata wartości aktywów niematerialnych (2 000) - (2 000) Pozostałe koszty operacyjne (12 136) - (12 136) Zysk/(strata) z działalności operacyjnej 256 949 (1 700) 255 249 Przychody finansowe 14 297 - 14 297 Koszty finansowe (2 304) - (2 304) Zysk/(strata) brutto 268 943 (1 700) 267 242 Podatek dochodowy (54 344) - (54 344) Zysk/(strata) netto z działalności kontynuowanej 214 598 (1 700) 212 898 Zysk/(strata) netto z działalności zaniechanej - - - Zysk/(strata) netto za rok obrotowy 214 598 (1 700) 212 898 Inne całkowite dochody netto 351 - 351 CAŁKOWITY DOCHÓD ZA ROK 214 949 (1 700) 213 249 Zysk/(strata) przypadający/a na: Akcjonariuszy jednostki dominującej 213 532 (1 700) 211 832 Udziały niekontrolujące 1 066 - 1 066 Całkowity dochód przypadający na: Akcjonariuszy jednostki dominującej 213 883 (1 700) 212 183 Udziały niekontrolujące 1 066 - 1 066 Zysk netto na jedną akcję (w PLN): Podstawowy i rozwodniony z zysku za rok obrotowy przypadający akcjonariuszom jednostki 5,23 (0,04) 5,19 dominującej Zysk netto na jedną akcję z działalności kontynuowanej przypadający Akcjonariuszom 5,23 (0,04) 5,19 jednostki dominującej Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 43 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Poniższe tabele przedstawiają wpływ opisanych zmian na skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 1 stycznia 2022: Dane zatwierdzone Długoterminowy Dane przekształcone na dzień 31 grudnia program premii na dzień 31 grudnia 2022 motywacyjnej 2022 Aktywa trwałe 72 941 - 72 941 Aktywa obrotowe 1 656 662 - 1 656 662 SUMA AKTYWÓW 1 729 603 - 1 729 603 Kapitał własny przypadający akcjonariuszom 436 761 - 436 761 jednostki dominującej Kapitał podstawowy 2 040 - 2 040 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek 1 587 - 1 587 zagranicznych Kapitał zapasowy, pozostały kapitał rezerwowy, oraz zyski zatrzymane/ niepokryte 219 602 1 700 221 302 straty Wynik finansowy roku obrotowego 213 532 (1 700) 211 832 Udziały niekontrolujące 2 769 - 2 769 Kapitał własny ogółem 439 530 - 439 530 Zobowiązania długoterminowe 411 181 - 411 181 Zobowiązania krótkoterminowe 878 892 - 878 892 Zobowiązania ogółem 1 290 073 - 1 290 073 KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA 1 729 603 - 1 729 603 Dane Długoterminowy Dane zatwierdzone na program premii przekształcone na dzień 1 stycznia motywacyjnej dzień 1 stycznia 2022 2022 Aktywa trwałe 172 804 - 172 804 Aktywa obrotowe 1 448 530 - 1 448 530 SUMA AKTYWÓW 1 621 334 - 1 621 334 Kapitał własny przypadający akcjonariuszom 499 933 - 499 933 jednostki dominującej Kapitał podstawowy 2 040 - 2 040 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek 1 236 - 1 236 zagranicznych Kapitał zapasowy, pozostały kapitał rezerwowy, oraz 269 994 1 700 271 694 zyski zatrzymane/ niepokryte straty Wynik finansowy roku obrotowego 226 663 (1 700) 224 963 Udziały niekontrolujące 5 045 - 5 045 Kapitał własny ogółem 504 978 - 504 978 Zobowiązania długoterminowe 345 108 - 345 108 Zobowiązania krótkoterminowe 771 248 - 771 248 Zobowiązania ogółem 1 116 356 - 1 116 356 KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA 1 621 334 - 1 621 334 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 44 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Poniższa tabela przedstawia wpływ opisanych zmian na skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych na dzień 31 grudnia 2022 roku: Dane zatwierdzone Długoterminowy Dane przekształcone za rok zakończony program premii za rok zakończony 31 dzień 31 grudnia 2022 motywacyjnej grudnia 2022 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk/(strata) brutto 268 942 (1 700) 267 242 Korekty o pozycje: (109 836) 1 700 (108 136) Amortyzacja 4 359 - 4 359 Wycena i zysk ze sprzedaży nieruchomości 553 - 553 inwestycyjnych (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności 38 015 - 38 015 (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu zapasów (193 579) - (193 579) (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu pozostałych (2 634) - (2 634) aktywów Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu środków pieniężnych na Indywidualnych rachunkach (14 378) - (14 378) powierniczych Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek oraz innych (19 364) - (19 364) zobowiązań finansowych Koszty premii motywacyjnej - 1 700 1 700 Przychody finansowe (6 552) - (6 552) Koszty finansowe 14 885 - 14 885 Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań z 119 377 - 119 377 tytułu umów z klientami Zmiana stanu rezerw 5 674 - 5 674 Podatek dochodowy zapłacony (57 424) - (57 424) Zysk z tytułu utraty wartości aktywów finansowych (180) - (180) Odpis wartości firmy 2 000 - 2 000 Pozostałe (588) - (588) Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 159 106 - 159 106 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 765 - 765 Środki pieniężne netto z działalności finansowej (158 218) - (158 218) Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków 1 653 - 1 653 pieniężnych i ich ekwiwalentów Środki pieniężne na początek okresu 267 869 - 267 869 Środki pieniężne na koniec okresu 269 522 - 269 522 W tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości 5 508 - 5 508 dysponowania 9.2. Pozostałe zmiany Pozostałe zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne w odniesieniu do wszystkich zaprezentowanych okresów, z wyjątkiem zastosowania nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2023 roku i później: Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 45 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 1. MSSF 17 Umowy ubezpieczenia MSSF 17 Umowy ubezpieczenia (MSSF 17) zastąpił MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe. MSSF 17 stosuje się do wszystkich rodzajów umów ubezpieczeniowych (tj. ubezpieczenia na życie, ubezpieczenia majątkowe, ubezpieczenia bezpośrednie oraz umowy reasekuracji), niezależnie od charakteru jednostki, która je zawiera, jak również do pewnych gwarancji i instrumentów finansowych z uznaniowym udziałem w zyskach. Standard przewiduje kilka wyjątków od stosowania zasad ujmowania. Powyższa zmiana nie ma istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. 2. Definicja wartości szacunkowych - zmiany do MSR 8 Zmiany wprowadzają nową definicję „wartości szacunkowych” oraz wyjaśniają rozróżnienie pomiędzy zmianami wartości szacunkowych i zmianami zasad (polityki) rachunkowości a korektami błędów. Precyzują one również, w jaki sposób jednostki stosują techniki wyceny i wykorzystują dane wejściowe do ustalania wartości szacunkowych. Zmiany mają zastosowanie do zmian zasad rachunkowości oraz zmian w szacunkach księgowych, które wystąpiły w dniu 1 stycznia 2023 roku lub później. W 2023 roku Grupa zastosowała te wyjaśnienia przy ocenie co do tego, czy dane zdarzenie było zmianą wartości szacunkowych lub zmianą zasad (polityki) rachunkowości, czy też korektą błędów. 3. Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości - Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2 Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2 Ocenianie istotności (Making Materiality Judgements) mają na celu zwiększenie przydatności prezentowanych ujawnień dotyczących zasad (polityki) rachunkowości poprzez zastąpienie wymogu ujawniania przez jednostki „znaczących” (ang. significant) zasad rachunkowości wymogiem ujawniania „istotnych” (ang. material) zasad rachunkowości oraz poprzez dodanie wytycznych dotyczących sposobu, w jaki jednostki stosują zasadę istotności przy podejmowaniu decyzji dotyczących ujawniania zasad (polityki) rachunkowości. W związku z powyższym zmianami, Grupa dokonała oceny charakteru i zakresu ujawnień stosowanych polityk rachunkowości w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy oraz dostosowała opis polityk rachunkowości do zmienionych wymogów MSR 1. 4. Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji - Zmiany do MSR 12 Zmiany ograniczyły zakres wyjątku dotyczącego początkowego ujęcia przewidzianego w tym standardzie, tak aby nie miał on już zastosowania do transakcji, które prowadzą do jednoczesnego powstania równych dodatnich i ujemnych różnic przejściowych. Powyższa zmiana nie ma istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. 5. Podatek dochodowy: Międzynarodowa reforma podatkowa – zasady modelowe filaru II – Zmiany do MSR 12 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 46 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Zmiany tymczasowo i obligatoryjnie zwalniają jednostki z konieczności ujmowania i ujawniania podatków odroczonych wynikających z wdrożenia zasad modelowych filaru II. Jednocześnie nałożone zostały dodatkowe wymogi ujawnieniowe: - ujawnienie, że zastosowano zwolnienie dotyczące ujmowania i ujawniania informacji o aktywach i rezerwach z tytułu odroczonego podatku dochodowego związanych z podatkiem dochodowym w ramach filaru II, - ujawnienie bieżącego obciążenia podatkowego związanego z podatkiem dochodowym w ramach filaru II, - w odniesieniu do okresów, w których przepisy filaru II zostały (zasadniczo) uchwalone, ale nie weszły jeszcze w życie: ujawnienia znanych lub możliwych do oszacowania informacji, które pomogą użytkownikom sprawozdań finansowych zrozumieć ekspozycję jednostki wynikającą z podatku dochodowego w ramach filaru II. Zmiany te nie mają wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy sporządzone za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku, ponieważ jednostki wchodzące w skład Grupy działają w jurysdykcjach, w których przepisy filaru II nie zostały jeszcze (w tym zasadniczo) uchwalone lub nie weszły w życie. 10. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie Następujące standardy i interpretacje zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, jednak nie weszły jeszcze w życie: • MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) – zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub później; • Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony; • Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe oraz Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie oraz Zobowiązania długoterminowe zawierające kowenanty (opublikowano odpowiednio dnia 23 stycznia 2020 roku oraz 15 lipca 2020 roku oraz 31 października 2022 roku) – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później; • Zmiany do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego (opublikowano dnia 22 września 2022 roku) – mająca zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później; Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 47 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część • Zmiany do MSR 7: Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7: Instrumenty finansowe: Ujawnianie informacji: Umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców (opublikowano dnia 25 maja 2023 roku) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 lub później; • Zmiany do MSR 21: Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak możliwości wymiany walut (opublikowano dnia 15 sierpnia 2023 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mająca zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 roku lub później Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd nie przewiduje, aby wprowadzenie nowych standardów oraz interpretacji, które mają zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później miało istotny wpływ na stosowane przez Grupę zasady (politykę) rachunkowości. Zarząd nie zakończył jeszcze prac nad oceną wpływu wprowadzenia pozostałych standardów oraz interpretacji na stosowane przez Grupę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do działalności Grupy lub jej wyników finansowych. Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. 11. Przychody z umów z klientami 11.1. Przychody w podziale na kategorie Tabela poniżej przedstawia przychody z tytułu umów z klientami w podziale na kategorie, które odzwierciedlają sposób, w jaki czynniki ekonomiczne wpływają na charakter, kwotę, termin płatności oraz niepewność przychodów i przepływów pieniężnych: Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Segment Segment PRS Pozostałe Razem deweloperski Rodzaj dobra lub usługi: Lokale mieszkalne oraz użytkowe 1 022 302 - - 1 022 302 Usługi budowlane - 145 384 - 145 384 Sprzedaż gruntów - 41 773 - 41 773 Pozostałe 6 485 - - 6 485 Przychody z umów z klientami ogółem 1 028 787 187 157 - 1 215 944 Termin przekazania dóbr lub usług: w określonym momencie 1 028 787 41 773 - 1 070 560 w miarę upływu czasu - 145 384 - 145 384 Przychody z umów z klientami ogółem 1 028 787 187 157 - 1 215 944 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 48 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Segment Segment PRS Pozostałe Razem deweloperski Rodzaj dobra lub usługi: Lokale mieszkalne oraz użytkowe 865 519 - - 865 519 Usługi budowlane - 133 785 - 133 785 Pozostałe 6 356 - - 6 356 Przychody z umów z klientami ogółem 871 875 133 785 - 1 005 660 Termin przekazania dóbr lub usług: w określonym momencie 871 875 - - 871 875 w miarę upływu czasu - 133 785 - 133 785 Przychody z umów z klientami ogółem 871 875 133 785 - 1 005 660 Wszystkie przychody z umów z klientami oraz aktywa trwałe występują wyłącznie na terenie Polski. Spółki zagraniczne, w których Grupa posiadała udziały na dzień 31 grudnia 2022 oraz 31 grudnia 2023 (skład Grupy został zaprezentowany w nocie 2) nie generowały przychodów z tytułu umów z klientami w prezentowanych okresach, jak i nie posiadały aktywów trwałych na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz 31 grudnia 2023. 11.2. Aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami Grupa rozpoznaje następujące aktywa i zobowiązania z tytułu umów z klientami: Przychody rozpoznawane w określonym momencie Koszty pozyskania kontraktów Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia 20 211 17 406 koszty doprowadzenia do zawarcia umowy aktywowane 26 700 20 758 w okresie koszty okresu (23 675) (17 954) Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia 23 236 20 211 Zobowiązania z tytułu umów z klientami Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia 625 439 524 837 wpłaty od klientów segmentu deweloperskiego 976 868 966 121 rozpoznany przychód w okresie w określonym momencie (1 022 302) (865 519) Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia 580 005 625 439 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 49 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Przychody rozpoznawane w miarę upływu czasu Aktywa z tytułu umów związanych z realizacją kontraktów budowlanych Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia 3 131 372 zmiana w okresie (985) 2 759 Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia 2 146 3 131 Zobowiązania i rezerwy z tytułu kontraktów długoterminowych Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia 26 065 21 815 zmiana w okresie 5 123 4 250 Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia 31 188 26 065 w tym: zobowiązania z tytułu umów związanych z realizacją kontraktów budowlanych 31 188 26 065 rezerwa na umowy rodzące obciążenia - - Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 zobowiązania i rezerwy z tytułu kontraktów długoterminowych obejmują zobowiązanie Grupy z tytułu wykonanych, ale niezafakturowanych prac podwykonawców. Zobowiązania z tytułu umów z klientami Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia 25 912 4 763 Wpłaty od klientów PRS 2 504 22 612 Rozliczenie zaliczek (21 078) (1 463) Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia 7 338 25 912 Kaucje budowlane – aktywa Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia 13 11 zmiana stanu 11 2 Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia 24 13 w tym: kaucje budowlane długoterminowe - - kaucje budowlane krótkoterminowe 24 13 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 50 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 11.3. Zobowiązania do wykonania świadczeń Lokale mieszkalne oraz użytkowe Zobowiązanie do wykonania świadczenia jest spełniane w momencie przekazania kontroli nad lokalem. Następuje to w momencie podpisania protokołu odbioru i przekazania kluczy. Klienci dokonują płatności za lokal zgodnie z uprzednio ustalonym harmonogramem. Przekazanie lokalu następuje nie wcześniej niż po wpłacie całej ceny oraz pod warunkiem, że budowa nieruchomości została w znacznym stopniu ukończona. Łączna wartość przychodów do ujęcia w przyszłości, wynikających z umów sprzedaży powierzchni mieszkaniowych podpisanych na dzień bilansowy 31.12.2023 r. wynosi 996 139 tys. PLN, z czego do dnia bilansowego Grupa otrzymała zaliczki w kwocie 572 274 tys. PLN. Przychody te zostaną rozpoznane w momencie wydania kupującym nieruchomości, po zakończeniu budowy i uzyskaniu niezbędnych decyzji administracyjnych, co następuje średnio po okresie ok. 1 do 3 miesięcy po zakończeniu budowy. Łączna wartość przychodów do ujęcia w przyszłości, wynikających z umów sprzedaży powierzchni mieszkaniowych podpisanych na dzień bilansowy 31.12.2022 r. wynosi 851 108 tys. PLN, z czego do dnia bilansowego Grupa otrzymała zaliczki w kwocie 625 439 tys. PLN. Kontrakty długoterminowe Zobowiązania do wykonania świadczenia, które Grupa spełnia w miarę upływu czasu obejmują kontrakty budowlane. Stosowanym przez Grupę sposobem pomiaru wartości dóbr i usług, które są przekazywane klientom w miarę upływu czasu, jest metoda oparta na wynikach. Wedle tej metody przychody z wykonania kontraktów budowlanych ustala się proporcjonalnie do stopnia zaawansowania, mierzonego bezpośrednim pomiarem wykonanych prac od dnia zawarcia umowy do dnia ustalenia przychodu. Terminy płatności za wykonane w danym miesiącu usługi generalnego wykonawstwa wynoszą zwyczajowo 21 dni. Łączna wartość przychodów do ujęcia w przyszłości, wynikających z kontraktów długoterminowych podpisanych na dzień bilansowy 31.12.2023 r. wynosi 229 531 tys. PLN, z czego na 2024 rok przypada 129 913 tys. PLN Materiały budowlane Zobowiązanie do wykonania świadczenia zostaje spełnione w momencie przeniesienia kontroli nad towarami na nabywcę. Termin płatności za dostarczone dobra wynosi zazwyczaj 30 dni. 12. Segmenty operacyjne Dla celów zarządczych Grupa została podzielona na części w oparciu o wytwarzane produkty i świadczone usługi. Istnieją zatem następujące segmenty operacyjne: • segment deweloperski zajmuje się budową i sprzedażą lokali mieszkalnych i użytkowych, Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 51 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część • segment PRS obejmuje sprzedaż gruntu oraz usługi generalnego wykonawstwa w systemie zaprojektuj i buduj na rzecz spółek sektora wynajmu prywatnego (PRS) i domów studenckich (PBSA), • segment pozostały skupia w sobie pozostałą działalność Grupy, w szczególności polegającą na pośrednictwie sprzedaży lokali. Żaden z segmentów operacyjnych Grupy nie został połączony z innym segmentem w celu stworzenia segmentów sprawozdawczych. Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą oceny wyników działalności jest zysk lub strata na sprzedaży, które są identycznie jak zysk lub strata na sprzedaży w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Koszty ogólne, finansowanie Grupy nie skapitalizowane na zapasach (łącznie z kosztami i przychodami finansowymi) oraz podatek dochodowy są monitorowane na poziomie Grupy i nie ma miejsca ich alokacja do segmentów. Ceny transakcyjne stosowane przy transakcjach pomiędzy segmentami operacyjnymi są ustalane na zasadach rynkowych podobnie jak przy transakcjach ze stronami niepowiązanymi. Rok zakończony 31 grudnia 2023 Segment Segment PRS Działalność roku deweloperski ogółem Przychody segmentu 1 028 787 187 157 1 215 944 Zysk/(strata) brutto ze sprzedaży 365 842 17 551 383 393 w tym skapitalizowane koszty (36 953) - (36 953) finansowe Pozostałe przychody operacyjne - - 3 256 Koszty sprzedaży - - (35 555) Koszty ogólnego zarządu - - (76 423) Zysk / (strata) z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług - - (916) oraz pozostałych należności Utrata wartości aktywów - - (2 000) niematerialnych Pozostałe koszty operacyjne - - (5 556) zewnętrzne Zysk operacyjny - - 266 199 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 52 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Rok zakończony 31 grudnia 2022 Segment Segment PRS Działalność roku deweloperski ogółem Przychody segmentu 871 875 133 785 1 005 660 Zysk/(strata) brutto ze sprzedaży 341 707 13 565 355 272 w tym skapitalizowane koszty (15 549) - (15 549) finansowe Pozostałe przychody operacyjne - - 1 690 Koszty sprzedaży - - (29 537) Koszty ogólnego zarządu - - (58 220) Zysk / (strata) z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług - - 180 oraz pozostałych należności Utrata wartości aktywów - - (2 000) niematerialnych Pozostałe koszty operacyjne - - (12 136) zewnętrzne Zysk operacyjny - - 255 249 Suma aktywów i suma zobowiązań dla każdego segmentu sprawozdawczego nie zostały zaprezentowane w niniejszej nocie, ponieważ kwoty te są analizowane zbiorczo przez Zarząd jednostki dominującej. 13. Przychody i koszty 13.1. Pozostałe przychody operacyjne Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Przychody z tytułu kar umownych 1 499 1 287 Najem 52 29 Kaucje przedawnione 1 328 374 Otrzymane odszkodowania 73 - Pozostałe 304 - Razem 3 256 1 690 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 53 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 13.2. Pozostałe koszty operacyjne Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Koszty postępowania sądowego 1 226 7 000 Odszkodowania - 398 Darowizny 24 174 Strata na sprzedaży nieruchomości - 553 inwestycyjnych` Koszty reklamacji 2 510 2 343 Strata na sprzedaży/likwidacji środków trwałych 392 - Pozostałe 1 404 1 668 Razem 5 556 12 136 13.3. Przychody finansowe Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Odsetki od pożyczek 1 3 661 Odsetki od należności 232 795 Odsetki bankowe 8 841 4 276 Wycena kaucji i pozostałych instrumentów 2 681 2 804 Różnice kursowe - 1 835 Pozostałe 50 926 Razem 11 805 14 297 Pozycja odsetki od pożyczek w okresie porównawczym obejmuje odsetki o pożyczek udzielonych, które zostały spłacone w czwartym kwartale 2022 roku 13.4. Koszty finansowe Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Odsetki od zobowiązań 272 527 Wycena instrumentów finansowych 904 - Straty z inwestycji w instrumenty kapitałowe - 161 Odsetki z tytułu leasingu 1 704 1 266 Dyskonto kaucji - 84 Różnice kursowe 794 - Pozostałe 276 266 Razem 3 950 2 304 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 54 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 13.5. Koszty według rodzajów Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 (dane przekształcone) Amortyzacja 4 665 4 024 Zużycie materiałów i energii 494 698 384 660 Usługi obce 512 817 449 699 Podatki i opłaty 5 474 12 429 Koszty świadczeń pracowniczych 66 296 58 584 Pozostałe koszty rodzajowe 5 415 6 564 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 1 277 1 541 Koszty według rodzajów ogółem, w tym: 1 090 642 917 501 Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży 832 551 650 388 Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży 35 555 29 537 Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu 76 423 58 220 Zmiana stanu produktów 146 113 179 356 W ramach usług obcych prezentowane są w głównej mierze koszty usług obcych związane z usługami podwykonawstwa budowlanego. 13.6. Koszty świadczeń pracowniczych Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 (dane przekształcone) Wynagrodzenia 52 806 46 935 Koszty ubezpieczeń społecznych 8 953 7 887 Płatności w formie akcji (nota 35.4.1) 1 900 1 700 Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych 2 637 2 062 Koszty świadczeń pracowniczych ogółem, w 66 296 58 584 tym: Pozycje ujęte w koszcie własnym 43 371 34 493 sprzedaży/zapasach Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży 8 585 12 274 Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu 14 340 11 817 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 55 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 14. Składniki innych całkowitych dochodów Składniki innych całkowitych dochodów przedstawiają się następująco: Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek (696) 351 zagranicznych Inne całkowite dochody netto podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/(straty) w kolejnych (696) 351 okresach sprawozdawczych Inne całkowite dochody netto nie podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/(straty) w kolejnych - - okresach sprawozdawczych (696) 351 15. Podatek dochodowy 15.1. Obciążenie podatkowe Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Bieżący podatek dochodowy (52 590) (53 804) Odroczony podatek dochodowy (2 313) (540) Obciążenie podatkowe wykazane w skonsolidowanym zysku (54 903) (54 344) Korzyść/Obciążenie podatkowe ujęte w innych całkowitych dochodach - - 15.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku/ (straty) brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku przedstawia się następująco: Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 56 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 (dane przekształcone) Zysk/ (strata) brutto przed opodatkowaniem 274 054 267 243 Podatek według ustawowej stawki podatkowej 52 070 50 776 obowiązującej w Polsce, wynoszącej 19% (2022:19%) Koszty trwale niestanowiące kosztów uzyskania 1 507 2 291 przychodów Przychody trwale niebędące podstawą do opodatkowania (132) (594) Odsetki trwale niestanowiące kosztów uzyskania 180 1 769 przychodów Płatności w formie akcji 361 323 Różnica w stopie opodatkowania dochodów za - - granicą Rozpoznanie wcześniej nieujawnionego podatku 464 (403) odroczonego Rozwiązanie aktywa na podatek odroczony 121 64 Pozostałe 332 118 Podatek według efektywnej stawki podatkowej 54 903 54 344 wynoszącej 20% (2022: 20%) Podatek dochodowy (obciążenie) wykazany 54 903 54 344 w skonsolidowanym zysku lub stracie 15.3. Odroczony podatek dochodowy Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji: Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 57 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Rzeczowe Usługi Różnica Nieruchomości aktywa trwałe Zobowiązania Aktywa realizacji Odpisy Straty wynikająca z Rozliczenia inwestycyjne oraz aktywa Zapasy finansowe finansowe kontraktów Rezerwy aktualizując podatkowe momentu ujęcia międzyokresowe Pozostałe Razem oraz grunty niematerialne budowlanych e aktywa przychodu ze kosztów sprzedaży lokali Aktywa (rezerwa) netto z tytułu odroczonego podatku (2 641) 225 (734) 11 179 (864) 8 467 1 691 12 980 23 735 (29 112) 9 358 324 34 608 dochodowego na 1 stycznia 2023 roku Korzyść podatkowa (obciążenie podatkowe): - wykazana/e w skonsolidowanym zysku lub 1 546 (36) (3 234) 12 194 - 1 330 (6) 55 (18 902) 7 335 (2 116) (479) (2 313) stracie - ujęta/e w innych - - - - - - - - - - - - - całkowitych dochodach Aktywa (rezerwa) netto z tytułu odroczonego podatku (1 095) 189 (3 968) 23 373 (864) 9 797 1 685 13 035 4 833 (21 777) 7 242 (155) 32 295 dochodowego na 31 grudnia 2023 roku Aktywa (rezerwa) netto z tytułu odroczonego podatku (3 996) (258) 6 697 6 004 (549) 3 138 614 8 735 48 838 (34 657) 616 156 35 339 dochodowego na 1 stycznia 2022 roku Korzyść podatkowa (obciążenie podatkowe): - wykazana/e w skonsolidowanym zysku lub 1 355 483 (7 241) 5 175 (315) 5 329 1 078 4 246 (25 104) 5 545 8 741 168 (541) stracie - ujęta/e w innych - - - - - - - - - - - - - całkowitych dochodach Aktywa (rezerwa) netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego - - (190) - - - - - - - - - (190) powstałe w wyniku nabycia/sprzedaży jednostek (netto) Aktywa (rezerwa) netto z tytułu odroczonego podatku (2 641) 225 (734) 11 179 (864) 8 467 1 691 12 980 23 735 (29 112) 9 358 324 34 608 dochodowego na 31 grudnia 2022 roku Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 58 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Podatek odroczony wykazany w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako: Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Aktywa z tytułu odroczonego podatku 60 001 59 621 dochodowego Rezerwy z tytułu odroczonego podatku (27 706) (25 013) dochodowego Razem 32 295 34 608 Grupa dokonała oceny realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego od strat podatkowych poprzez analizę prognozowanych przyszłych dochodów do opodatkowania. W rezultacie czego rozpoznano aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego od strat podatkowych w spółkach realizujących projekty deweloperskie, których przewidywane przyszłe wyniki finansowe dają podstawy do utworzenia tego składnika aktywów. Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego od ujemnych różnic przejściowych w tych spółkach został utworzony do poziomu, który w ocenie Zarządu odzwierciedla prawdopodobieństwo realizacji tego składnika aktywów. Struktura czasowa realizacji aktywa na podatek odroczony z tytułu strat podatkowych na dzień 31 grudnia 2023 roku, przedstawia się następująco: - do 2024 roku: 1 840 tys. PLN - do 2025 roku: 2 472 tys. PLN - do 2026 roku: 272 tys. PLN - do 2027 roku: 72 tys. PLN - do 2028 roku: 177 tys. PLN Wykazany powyżej okres, przedstawia maksymalny termin w jakim Grupa jest zobligowana rozliczyć straty podatkowe, przy czym Grupa opierając się na wewnętrznych raportach przewiduje realizację tego aktywa we wcześniejszych okresach. 16. Zysk/strata przypadający na jedną akcję Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy jednostki dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu skorygowaną o średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które zostałyby wyemitowane na konwersji wszystkich rozwadniających potencjalnych instrumentów kapitałowych w akcje zwykłe (skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 59 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku z działalności kontynuowanej oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję: Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Podstawowy/rozwodniony zysk z działalności (dane przekształcone) kontynuowanej przypadający na jedną akcję Zysk netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy jednostki dominującej przyjęty do obliczenia zysku na 219 076 211 832 jedną akcję (w tys. PLN) Średnia ważona liczba akcji zwykłych przyjęta do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję 40 800 000 40 800 000 Podstawowy/rozwodniony zysk z działalności kontynuowanej przypadający na jedną akcję (w PLN na 5,37 5,19 akcję) Podstawowy/rozwodniony zysk z działalności zaniechanej przypadający na jedną akcję Zysk netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy jednostki dominującej przyjęty do obliczenia zysku na - - jedną akcję Średnia ważona liczba akcji zwykłych przyjęta do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję 40 800 000 40 800 000 Podstawowy/rozwodniony zysk z działalności zaniechanej przypadający na jedną akcję (w PLN na - - akcję) W okresie między dniem bilansowym a dniem sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie wystąpiły żadne inne transakcje dotyczące akcji zwykłych lub potencjalnych akcji zwykłych. 17. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty W roku zakończonym 31 grudnia 2023 roku spółka wypłaciła dywidendę za rok 2022 rok w kwocie 100 000 tys. PLN (2,45 PLN na akcję). W roku zakończonym 31 grudnia 2022 roku spółka wypłaciła dywidendę kwocie 278 197 tys. PLN (6,82 PLN na akcję). Kwota 200 000 tys. PLN stanowiła dywidendę za 2021 rok, a kwota 78 197 tys. PLN dywidendę za 2017 i 2018 rok częściowo rozliczoną bezgotówkowo. . Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 60 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 18. Rzeczowe aktywa trwałe Rok zakończony Grunty i Maszyny i Środki Środki trwałe Pozostałe Ogółem 31 grudnia 2023 roku budynki urządzenia transportu w budowie Wartość brutto na dzień 10 345 2 429 1 714 - 5 325 19 813 1 stycznia Nabycia 16 315 571 1 139 91 886 19 002 Sprzedaż - (65) (245) - - (310) Likwidacja (6 829) (212) (194) - (324) (7 559) Pozostałe 173 - - - 5 178 Wartość brutto na dzień 20 004 2 723 2 414 91 5 892 31 124 31 grudnia Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień (6 627) (2 202) (1 035) - (4 051) (13 915) 1 stycznia Odpis amortyzacyjny za okres (2 581) (205) (490) (834) (4 110) Sprzedaż - 63 161 - - 224 Likwidacja 6 126 212 194 - 217 6 749 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień (3 082) (2 132) (1 170) - (4 668) (11 052) 31 grudnia Wartość netto na dzień 3 718 227 679 - 1 274 5 898 1 stycznia 2023 roku Wartość netto na dzień 16 922 591 1 244 91 1 224 20 072 31 grudnia 2023 roku Rok zakończony Grunty i Maszyny i Środki Środki trwałe Pozostałe Ogółem 31 grudnia 2022 roku budynki urządzenia transportu w budowie Wartość brutto na dzień 12 130 2 178 2 623 35 4 499 21 465 1 stycznia Nabycia 692 62 112 18 1 016 1 900 Sprzedaż (8) (210) (14) - (78) (310) Likwidacja (2 698) - (349) - (310) (3 357) Pozostałe 229 399 (658) (53) 198 115 Wartość brutto na dzień 10 345 2 429 1 714 - 5 325 19 813 31 grudnia Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień (6 242) (1 781) (1 662) - (3 506) (13 191) 1 stycznia Odpis amortyzacyjny za okres (2 370) (225) (386) - (673) (3 654) Sprzedaż - 203 - - 67 270 Likwidacja 1 885 - 358 - 256 2 499 Pozostałe 100 (399) 655 - (195) 161 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień (6 627) (2 202) (1 035) - (4 051) (13 915) 31 grudnia Wartość netto na dzień 5 888 397 961 35 993 8 274 1 stycznia 2022 roku Wartość netto na dzień 3 718 227 679 - 1 274 5 898 31 grudnia 2022 roku Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 61 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Grupa nie zidentyfikowała przesłanek utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych na żadną z dat bilansowych objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym. Poniżej przedstawiono wartości bilansowe aktywów z tytułu prawa do użytkowania uwzględnianych w ramach rzeczowych aktywów trwałych oraz ich zmiany w okresie sprawozdawczym: Rok zakończony dnia Grunty i Maszyny Środki Pozostałe Ogółem 31 grudnia 2023 roku budynki i urządzenia transportu Na dzień 1 stycznia 1 994 22 455 317 2 788 Zwiększenia (nowe leasingi) 16 056 - 1 139 410 17 605 Aktualizacja wartości 180 28 - 33 241 Amortyzacja (2 406) (50) (457) (400) (3 313) Zmniejszenia (356) - - (15) (371) Wartość netto na dzień 15 468 0 1 137 345 16 950 31 grudnia 2023 roku Rok zakończony dnia Grunty i Maszyny Środki Pozostałe Ogółem 31 grudnia 2022 roku budynki i urządzenia transportu Na dzień 1 stycznia 3 606 33 668 63 4 370 Zwiększenia (nowe leasingi) 553 46 112 459 1 170 Aktualizacja wartości 275 - - - 275 Amortyzacja (2 164) (57) (325) (205) (2 751) Zmniejszenia (276) - - - (276) Wartość netto na dzień 1 994 22 455 317 2 788 31 grudnia 2022 roku 19. Leasing 19.1. Zobowiązania z tytułu leasingu Poniżej przedstawiono wartości bilansowe zobowiązań z tytułu leasingu oraz ich zmiany w okresie sprawozdawczym. Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Na dzień 1 stycznia 13 701 12 041 Spłaty kapitału i odsetek (5 395) (4 372) Nowe leasingi 21 862 7 590 Odsetki naliczone 2 111 1 382 Przeniesienie zobowiązania związanego z wydawaniem (1 574) (2 940) mieszkań klientom Na dzień 31 grudnia 30 705 13 701 Krótkoterminowe 17 320 12 567 Długoterminowe 13 385 1 134 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 62 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Grupa nie rozpoznała kosztów leasingów krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości z uwagi na brak takich umów. 20. Nieruchomości inwestycyjne Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia - 2 501 Zmiany stanu: - (2 501) Inne - - zyski/ straty z tytułu wyceny wartości godziwej - - transfery do zapasów - - sprzedaż spółek zależnych - - sprzedaż nieruchomości inwestycyjnych - (2 501) Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia - - Nieruchomości inwestycyjne należą do poziomu II hierarchii wyceny do wartości godziwej. Wszystkie nieruchomości inwestycyjne są nieruchomościami utrzymywanymi w celu wzrostu wartości. Wycena nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej wykonywana jest metodą transakcji porównywalnych. W okresie sprawozdawczym Grupa nie posiadała nieruchomości inwestycyjnych W okresie porównawczym roku Grupa zbyła nieruchomość inwestycyjną o wartości ok. 2 501 tys. PLN. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 63 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 21. Aktywa niematerialne Rok zakończony Patenty i Wartość Inne Ogółem 31 grudnia 2023 roku licencje firmy Wartość bilansowa brutto - 18 497 4 609 23 106 na 1 stycznia Zwiększenia stanu - - 444 444 Likwidacja - - (40) (40) Przeszacowanie - (2 000) - (2 000) Wartość bilansowa brutto - 16 497 5 013 21 510 na dzień 31 grudnia Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień - (13 951) (2 634) (16 585) 1 stycznia Umorzenie - - (336) (336) Likwidacja - - 40 40 Umorzenia na dzień 31 - (13 951) (2 930) (16 881) grudnia Wartość bilansowa netto - 4 546 1 975 6 521 na dzień 1 stycznia Wartość bilansowa netto - 2 546 2 083 4 629 na dzień 31 grudnia * w skład kategorii inne wchodzą między innymi wartość oprogramowania i aplikacji komputerowych. Rok zakończony Patenty i Wartość Inne Ogółem 31 grudnia 2022 roku licencje firmy Wartość bilansowa brutto 4 136 18 489 4 653 27 278 na 1 stycznia Zwiększenia stanu - 8 782 790 Likwidacja (4 136) - (3) (4 139) Przeszacowanie - - (466) (466) Pozostałe - - (357) (357) Wartość bilansowa brutto - 18 497 4 609 23 106 na dzień 31 grudnia Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień (4 136) (11 943) (2 632) (18 711) 1 stycznia Umorzenie - - (362) (362) Likwidacja 4 136 - 3 4 139 Odpis aktualizujący z tytułu - (2 000) - (2 000) utraty wartości Pozostałe - (8) 357 349 Umorzenia na dzień 31 - (13 951) (2 634) (16 585) grudnia Wartość bilansowa netto - 6 546 2 021 8 567 na dzień 1 stycznia Wartość bilansowa netto - 4 546 1 975 6 521 na dzień 31 grudnia * w skład kategorii inne wchodzą między innymi wartość oprogramowania i aplikacji komputerowych. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 64 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część W latach 2022 – 2023 Grupa kapitałowa nie ponosiła kosztów prac badawczych, które byłyby ujęte jako koszt okresu. Aktywa niematerialnie nie stanowiły podstaw zabezpieczenia zobowiązań Grupy Kapitałowej. W okresie zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku oraz dnia 31 grudnia 2022 roku wystąpiły następujące zmiany wartości firmy: Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Wartość firmy na początek okresu 4 546 6 546 Zmniejszenia wartości firmy z tytułu dokonanych (2 000) (2 000) odpisów 2 546 4 546 Wartość firmy powstała w wyniku nabycia jednostek, została przyporządkowana do następujących ośrodków generujących środki pieniężne: - Murapol Real Estate S.A. - Pośrednictwo sprzedaży lokali. Wartość firmy na dzień: 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Murapol Real Estate S.A. 1 112 1 112 Pośrednictwo sprzedaży lokali 1 434 3 434 2 546 4 546 Na każdy dzień bilansowy przeprowadzono test na utratę wartości wartości firmy poprzez porównanie wartości bilansowej do wartości odzyskiwalnej ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których zostały alokowana wartości firmy. Wartości odzyskiwalne zostały ustalone na podstawie wartości użytkowej skalkulowanej na bazie prognozy przepływów środków pieniężnych opartej na budżetach finansowych obejmujących pięcioletni okres oraz okres rezydualny. Główne założenia, przyjęte w celu ustalenia wartości użytkowej są następujące: - wynik na sprzedaży, - operacyjne przepływy pieniężne, - stopa dyskontowa, - wzrost w okresie wartości rezydualnej. Wielkości przyporządkowane każdemu z wymienionych wyżej parametrów odzwierciedlają doświadczenie Grupy skorygowane o oczekiwane zmiany w okresie objętym analizą. Murapol Real Estate S.A. Nie stwierdzono utraty wartości firmy w odniesieniu do aktywów Murapol Real Estate S.A. Przyjęte do testu założenia tj. stopa dyskontowa na poziomie 11,08% i wzrost w okresie wartości Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 65 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część rezydualnej 0,5% odzwierciedlają bieżącą ocenę Zarządu co do przewidywanych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek, do którego przypisano wartość firmy. Pośrednictwo sprzedaży lokali W 2023 roku w wyniku przeprowadzonego testu na utratę wartości rozpoznano utratę wartości firmy na kwotę 2 000 tys. PLN. Przyjęte do testu założenia tj. stopa dyskontowa na poziomie 11,08% i wzrost w okresie wartości rezydualnej 0,5% odzwierciedlają bieżącą ocenę Zarządu co do przewidywanych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek do którego przypisano wartość firmy. Po uwzględnieniu odpisu wartość firmy w odniesieniu do działalności związanej z pośrednictwem sprzedaży lokali wynosi 1 434 tys. PLN. 22. Połączenia jednostek i nabycia udziałów niekontrolujących W okresie sprawozdawczym oraz w okresie porównawczym nie doszło do połączenia jednostek w rozumieniu MSSF 3. Nabycia udziałów niekontrolujących opisane są w nocie 28.3. 23. Pozostałe aktywa 23.1. Pozostałe aktywa finansowe (krótko i długoterminowe) 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Pożyczki dla Pracowników 80 155 Razem 80 155 - krótkoterminowe - 35 - długoterminowe 80 120 23.2. Pozostałe aktywa niefinansowe (krótko i długoterminowe) 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Polisa OC grupy 722 647 Licencje 788 717 Nadpłacone koszty sponsoringu 7 7 Nadpłacone koszty usług HR, IT 240 118 Gwarancje, kaucje 1 462 595 Pozostałe RMK 241 200 Razem 3 460 2 284 - krótkoterminowe 1 801 1 503 - długoterminowe 1 659 781 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 66 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 24. Świadczenia pracownicze W Grupie istnieje program długoterminowej premii motywacyjnej pomiędzy niektórymi członkami Zarządu Murapol S.A., a AEREF V PL Investment S.a.r.l. i AEREF V PL Master S.a.r.l. (tj. podmiot bezpośrednio kontrolujący AEREF V PL Investment S.a.r.l.) opisany w nocie 35.4.1. Poza tym Grupa nie prowadziła innych programów akcji pracowniczych. 25. Zapasy 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Materiały 3 141 15 178 Półprodukty i produkcja w toku 1 091 039 977 507 Zaliczki na grunt 129 866 73 495 Wyroby gotowe: 175 717 177 679 Zapasy ogółem, według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia (kosztu wytworzenia) oraz wartości netto 1 399 763 1 243 859 możliwej do uzyskania Pozycja półprodukty i produkcja w toku odzwierciedla wartość realizowanych przez Grupę przedsięwzięć deweloperskich – budowy lokali mieszkaniowych wraz z towarzyszącymi im lokalami użytkowymi oraz miejscami postojowymi, obejmujących koszty gruntów oraz ponoszonych przez Grupę nakładów inwestycyjnych (koszty robocizny, materiałów budowlanych oraz koszty finansowania). W przypadku przedsięwzięć deweloperskich Grupa szacuje, że normalny cykl operacyjny trwa około 3,5 lat. Wyroby gotowe obejmują przede wszystkim poniesione nakłady inwestycyjne na ukończone lokale mieszkaniowe i użytkowe wraz z przypadającą na nie częścią gruntów oraz miejsca postojowe. Wartość wyrobów gotowych według kosztu wytworzenia na 31 grudnia 2023 roku wynosiła 195 434 tys. PLN, na 31.12.2022 r.: 199 737 tys. PLN. Wartość produkcji w toku według kosztu wytworzenia na 31 grudnia 2023 roku wynosiła 1 097 873 tys. PLN., 31 grudnia 2022 roku wynosiła 977 507 tys. PLN. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku Grupa dokonała odpisów wartości zapasów do wartości netto możliwej do odzyskania w kwocie 362 tys. PLN (w 2022 roku: 14 800 tys. PLN). Odpis aktualizujący obejmował zapasy wyrobów gotowych i produkcji w toku na skutek wystąpienia przesłanek utraty wartości tych aktywów. W ramach zapasów rozpoznano aktywa z tytułu praw do użytkowania gruntów. W ciągu roku wystąpiły tam następujące ruchy: Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 67 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2023 roku 31 grudnia 2022 roku Produkcja Wyroby Razem Produkcja Wyroby Razem w toku gotowe w toku gotowe Bilans otwarcia na 1 stycznia 10 168 448 10 616 6 697 632 7 330 Nabycia 3 453 - 3 453 6 873 - 6 873 Amortyzacja prawa użytkowania (177) (43) (220) (97) (53) (149) Transfer między kategoriami (769) 769 - (3 306) 3 306 - Wydania klientom - (720) (720) - (3 438) (3 438) Bilans zamknięcia na 31 grudnia 12 675 454 13 129 10 168 448 10 616 W roku 2023 Spółka rozpoznała w koszcie własnym sprzedaży koszty uprzednio skapitalizowane na zapas o wartości 832 551tys. PLN (w 2022 r.: 650 241 tys. PLN). W 2023 roku nie przeklasyfikowano do zapasów żadnych nieruchomości inwestycyjnych. Wartość skapitalizowanych kosztów finansowania zewnętrznego wyniosła odpowiednio: Skapitalizowane koszty finansowania zewnętrznego 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 (narastająco) 77 003 55 003 Rok zakończony Rok zakończony Koszty finansowania zewnętrznego skapitalizowane 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 na zapas 58 953 40 738 Koszty finansowania zewnętrznego uwolnione w KWS (36 953) (15 549) Skapitalizowane koszty finansowania zewnętrznego w 22 000 25 190 ciągu okresu Stopa kapitalizacji w roku 2023 wynosiła 13,6% (w 2022 r.: 7,09%). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 68 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 26. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (krótko i długoterminowe) 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Należności z tytułu dostaw i usług 37 781 40 453 Pozostałe należności, w tym: Rozrachunki publicznoprawne 41 808 24 275 Kaucje na najem lokali 80 75 Rozrachunki z akcjonariuszami 11 723 11 723 Kary umowne - 59 Wierzytelność 2 997 - Pozostałe 299 708 Należności ogółem netto 94 688 77 293 Odpis aktualizujący należności 13 181 12 724 Należności ogółem brutto 107 869 90 017 - krótkoterminowe 94 606 77 293 - długoterminowe 82 - Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj termin płatności w przedziale od 14 do 90 dni, dotyczą one głównie segmentu PRS. Zmiana w pozycji rozrachunki publicznoprawne dotyczy zapłaconego podatku u źródła w związku z wypłaconą dywidendą w roku 2023. Zarząd Jednostki dominującej uważa, że wartość księgowa netto należności z tytułu dostaw i usług jest zbliżona do ich wartości godziwej, ze względu na krótkoterminowy charakter należności z tytułu dostaw i usług oraz fakt uwzględnienia oczekiwanej straty kredytowej . Rozrachunki z akcjonariuszami stanowią pozostałe należności od akcjonariuszy. W ocenie Grupy oczekiwana strata kredytowa z tytułu tych należności jest nieistotna. Pozycja wierzytelność obejmuje wierzytelność z tytułu rozliczeń z kontrahentem. Zmiany w stanie odpisu z tytułu utraty wartości należności przedstawiają się następująco: Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Na dzień 1 stycznia 12 724 12 884 Zwiększenia 1 718 894 Zmniejszenia 1 261 1 054 Na dzień 31 grudnia 13 181 12 724 - z tytułu dostaw i usług 13 124 11 747 - pozostałe 57 977 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 69 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 27. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Środki pieniężne w banku i w kasie 183 156 269 522 w tym o ograniczonej możliwości dysponowania 6 065 5 508 Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania obejmują środki pieniężne zgromadzone na rachunkach VAT, które w ocenie Zarządu jednostki dominującej spełniają definicję środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. 28. Kapitał własny 28.1. Kapitał podstawowy 28.1.1. Wartość nominalna akcji 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Liczba akcji w tysiącach sztuk 40 800 40 800 Wartość nominalna akcji (PLN/akcję) 0,05 0,05 Wartość bilansowa na koniec okresu 2 040 2 040 Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 0,05 PLN i zostały w pełni opłacone. 28.1.2. Prawa akcjonariuszy / Struktura kapitału podstawowego Struktura kapitału podstawowego na dzień 31.12.2023 roku Wartość Wyszczególnienie Rodzaj akcji Rodzaj ograniczenia praw do Liczba akcji serii/emisji serii/emisji akcji (w sztukach) wg wartości nominalnej Akcje serii A1 na okaziciela zwykłe 8 200 000 410 Akcje serii A2 na okaziciela zwykłe 2 000 000 100 Akcje serii B na okaziciela zwykłe 9 800 000 490 Akcje serii C1 na okaziciela zwykłe 16 000 000 800 Akcje serii C2 na okaziciela zwykłe 4 000 000 200 Akcje serii D na okaziciela zwykłe 800 000 40 Razem - - 40 800 000 2 040 Na dzień bilansowy przypadający 31 grudnia 2023 roku wszyscy akcjonariusze posiadają równe prawa, nie występują akcje uprzywilejowane. Akcjonariusze Spółki uprawnieni są do otrzymywania dywidendy w zadeklarowanej wysokości. Na jedną akcję przypada jeden głos na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy Spółki. Występują następujące ograniczenia dotyczące przenoszenia prawa własności papierów wartościowych emitenta: Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 70 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Według wiedzy Spółki, na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania, 30 243 939 akcji spółki posiada ograniczenia dotyczące przenoszenia ich prawa własności wynikające z zawartych umów lock-up, których opis znajduje się w pkt. 17.3 " Umowy lock-up" prospektu Spółki zatwierdzonego w dniu 27 listopada 2023 r. przez Komisję Nadzoru Finansowego i opublikowanego na stronie Spółki www.murapol.pl w zakładce "Relacje Inwestorskie", natomiast 533.334 akcje spółki posiada ograniczenie dotyczące przenoszenia ich prawa własności wynikające z postanowienia Sądu Okręgowego z dnia 31 sierpnia 2020 r. (sygn. IX GCo 110/20) o zabezpieczeniu roszczenia przed wszczęciem postępowania. Struktura kapitału podstawowego na dzień 31.12.2022 roku Wartość Wyszczególnienie Rodzaj akcji Rodzaj ograniczenia praw do Liczba akcji serii/emisji serii/emisji akcji (w sztukach) wg wartości nominalnej Akcje serii A1 imienne uprzywilejowane co do głosu 8 200 000 410 Akcje serii A2 na okaziciela zwykłe 800 000 40 Akcje serii A2 imienne zwykłe 1 200 000 60 Akcje serii B imienne uprzywilejowane co do głosu 9 800 000 490 Akcje serii C1 imienne uprzywilejowane co do głosu 16 000 000 800 Akcje serii C2 na okaziciela zwykłe 1 600 000 80 Akcje serii C2 imienne zwykłe 2 400 000 120 Akcje serii D na okaziciela zwykłe 800 000 40 Razem 40 800 000 2 040 W okresie porównawczym zakończonym 31 grudnia 2022 roku akcje serii A1, C1 oraz B były uprzywilejowane co do głosu w ten sposób, że na jedną akcję przypadały 2 głosy. Akcje wszystkich serii były jednakowo uprzywilejowane co do dywidendy oraz zwrotu z kapitału. W okresie porównawczym zakończonym 31 grudnia 2022 roku w zakresie ograniczeń praw do akcji, akcje serii D: nr od 1 do 666667 były objęte określonym zakazem składania oświadczeń i podejmowania czynności prowadzących do rozporządzenia tymi akcjami. Akcje serii A1, A2, B, C1, C2 były objęte zastawem finansowym oraz rejestrowym na podstawie umowy kredytu. 28.1.3. Emisja akcji W 2023 oraz 2022 roku nie dokonano nowej emisji akcji. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 71 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 28.1.4. Akcjonariusze o znaczącym udziale Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania struktura akcjonariatu przedstawia się następująco: * W dniu 1 marca 2024 r. AEREF V PL Investment S.à r.l i AEREF V PL Inwestycje sp. z o.o. zawarły umowę wniesienia aportu, na podstawie której AEREF V PL Investment S.à r.l przeniósł na AEREF V PL Inwestycje sp. z o.o. wszystkie posiadane przez siebie akcje w Spółce, tj. 27.760.000 akcji oraz wszystkie prawa z nimi związane. Akcjonariusze posiadający powyżej 5% głosów na WZA 31.12.2023 roku Imię i Nazwisko (nazwa) Liczba akcji Liczba akcji Liczba głosów % głosów uprzywilejowanych zwykłych na WZA AEREF V PL Inwestycje - 27 760 000 27 760 000 68,04% sp. z o.o. * Nationale-Nederlanden Powszechne Towarzystwo - 2 960 000 2 960 000 7,25% Emerytalne S.A. Hampont sp. z o.o. - 2 040 000 2 040 000 5,00% Pozostali - 8 040 000 8 040 000 19,71% Razem - 40 800 000 40 800 000 100% Imię i Nazwisko (nazwa) Liczba akcji Liczba akcji Liczba głosów % głosów uprzywilejowanych zwykłych na WZA AEREF V PL INVESTMENT - 27 760 000 27 760 000 68,04% S.A.R.L. * Nationale-Nederlanden Powszechne Towarzystwo - 2 960 000 2 960 000 7,25% Emerytalne S.A. Hampont sp. z o.o. - 2 040 000 2 040 000 5,00% Pozostali - 8 040 000 8 040 000 19,71% Razem - 40 800 000 40 800 000 100% Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 72 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Akcjonariusze posiadający powyżej 5% głosów na WZA 31.12.2022 roku. Imię i Nazwisko (nazwa) Liczba akcji Liczba akcji Liczba głosów % głosów uprzywilejowanych zwykłych na WZA AEREF V PL INVESTMENT 34 000 000 6 000 000 74 000 000 98,93 % S.A.R.L. Pozostali - 800 000 800 000 1,07% Razem 34 000 000 6 800 000 74 800 000 100% 28.2. Kapitał zapasowy, pozostały kapitał rezerwowy oraz zyski zatrzymane/niepokryte straty oraz ograniczenia w zakresie wypłaty dywidendy Struktura kapitału zapasowego, pozostałego kapitału rezerwowego oraz zysków zatrzymanych/niepokrytych strat przedstawia się następująco: Kapitał z Razem tytułu kapitał Kapitał Pozostały transakcji Niepodzielony zapasowy zapasowy kapitał płatności w zysk(strata) z oraz zyski rezerwowy formie akcji lat ubiegłych zatrzymane/ niepokryte straty Na dzień 1 stycznia 2023 roku 452 508 11 840 4 675 (247 721) 221 302 wynik finansowy za 2022 rok - - - 211 832 211 832 płatności w formie akcji - - 1 900 - 1 900 nabycie udziałów - 919 - - 919 niekontrolujących dywidenda - - (100 000) (100 000) transfer między kapitałami (238 737) 100 000 - 138 737 - Na dzień 31 grudnia 2023 roku 213 771 112 759 6 575 2 848 335 953 Na dzień 1 stycznia 2022 roku 527 987 10 698 2 975 (269 966) 271 694 wynik finansowy za 2021 rok - - - 224 963 224 963 płatności w formie akcji - - 1 700 - 1 700 nabycie udziałów niekontrolujących - 1 142 - 1 142 dywidenda (78 197) - (200 000) (278 197) transfer między kapitałami 2 718 (2 718) - Na dzień 31 grudnia 2022 roku 452 508 11 840 4 675 (247 721) 221 302 płatności w formie akcji dotyczą premii motywacyjnej opisanej w nocie 35.4.1. Wynik finansowy za rok poprzedni jest prezentowany jako zmiana w okresie. W sytuacji gdyby został zaprezentowany w ramach kapitału zapasowego oraz zysków zatrzymanych/niepokrytych strat na bilansie otwarcia, łączny kapitał zapasowy na 1 stycznia 2023 r. wynosiłby 433 134tys. zł oraz na 1 stycznia 2022 r. 496 657 tys. zł. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 73 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Kapitał zapasowy powstał z zysków wypracowanych w latach poprzednich. Pozostały kapitał rezerwowy obejmuje kapitał przeznaczony na wypłatę zaliczek na poczet dywidendy lub dywidendy z uwzględnieniem regulacji wynikających z kodeksu spółek handlowych. Dywidendy wypłacane są zgodnie z przepisami Kodeksu Spółek Handlowych w oparciu o jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki Murapol S.A. sporządzone zgodnie z MSSF. Dodatkowo, pozycja Kapitał zapasowy, pozostały kapitał rezerwowy oraz zyski zatrzymane/niepokryte straty obejmuje również kwoty, które nie podlegają podziałowi, to znaczy nie mogą zostać wypłacone w formie dywidendy, należą do nich w szczególności: - kwoty ujęte w związku z rozliczeniem transakcji na udziałach niekontrolujących, które nie skutkują utratą kontroli nad daną spółką Grupy, Informacje na temat dywidend wypłaconych oraz zaproponowanych do wypłaty zostały zaprezentowane w nocie 17. Informacje na temat długoterminowej premii motywacyjnej zostały przedstawione w nocie 35.4.1. 28.3. Udziały niekontrolujące Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Na początek okresu 2 769 5 045 Dywidendy wypłacone przez jednostki zależne - (803) Sprzedaż spółki - - Zmiany w strukturze udziałowców w jednostkach (1 419) (2 539) zależnych Udział w wyniku jednostek zależnych 75 1 066 Na koniec okresu 1 425 2 769 Szczegóły dotyczące spółek zależnych posiadających udziały niekontrolujące: Procentowa wielkość udziałów oraz praw Zysk/strata Skumulowana do głosów zaalokowany/a na wartość Jednostka posiadanych przez udziały niekontrolujących udziałowców niekontrolujące udziałów niekontrolujących 31.12.2023 31.12.2022 2022 2023 31.12.2023 31.12.2022 Cross Bud S.A. 3,60% 7,19% 138 75 1 425 2 770 Murapol Projekt 27 - - (25) - - - sp. z o.o. Murapol Projekt 35 - - 953 - - - sp. z o.o. Razem - - 1 066 75 1 425 2 770 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 74 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 29. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki oraz pozostałe zobowiązania finansowe 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Krótkoterminowe 67 493 46 675 Kredyty 63 398 46 675 Razem bieżąca część oprocentowanych kredytów 63 398 46 675 i pożyczek Wycena instrumentu pochodnego - IRS 4 095 - Wycena instrumentu pochodnego – IRS 4 095 - Długoterminowe 394 232 365 497 Kredyty 391 280 365 497 Razem oprocentowane kredyty i pożyczki 391 280 365 497 Wycena instrumentu pochodnego - IRS 2 952 - Wycena instrumentu pochodnego – IRS 2 952 - Razem 461 725 412 172 Kredyty 14 września 2022 roku Murapol zawarł umowę kredytów obejmującą kredyt terminowy do maksymalnej kwoty 500 mln zł oraz kredyt obrotowy nieprzekraczający kwoty 50 mln zł. Środki przeznaczono na spłatę dotychczasowego zadłużenia. Na 31 grudnia 2022 roku Grupa była stroną umowy kredytowej zawartej we wrześniu 2022 roku z konsorcjum banków. Spółce udostępnione zostały (i) kredyt terminowy do maksymalnej wysokości 500.000 tys. złotych, z czego uruchomiono 389.500 tys. zł oraz (ii) kredyt obrotowy nieprzekraczający kwoty 50.000 tys. złotych w pełni uruchomiony. Przeznaczeniem kredytu było refinansowanie istniejącego zadłużenia Grupy oraz finansowanie ogólnych celów korporacyjnych i finansowanie kapitału obrotowego. Dnia 21 grudnia 2023 zawarty został aneks do umowy kredytowej, zgodnie z którym nastąpiło przedłużenie terminu spłaty kredytów do 30 czerwca 2026 roku. Na podstawie aneksu została również zwiększona transza kredytu o maksymalnie 71.700 tys. złotych. Spłata kredytu terminowego następuje zgodnie z przyjętym harmonogramem spłat, z czego 397.705 tys. złotych będzie spłacone jednorazowo, najpóźniej w dniu 30 czerwca 2026 roku. Kredyt obrotowy został udostępniony Spółce do dnia 30 czerwca 2026 roku. Na dzień 31 grudnia 2023 roku wykorzystano 462 140 tys. PLN przyznanego nowego limitu kredytowego . Oprocentowanie mające zastosowanie do każdego kredytu dla każdego okresu odsetkowego stanowi roczną stopę procentową stanowiącą sumę marzy i stawki WIBOR. Umowy kredytowe udzielone podmiotom należącym do Grupy Murapol na 31.12.2023 roku: Maksymalna Bieżące Ostateczny Bank Kredytobiorca kwota kredytu wykorzystanie termin spłaty Oprocentowanie kredytu PEKAO S.A./ Santander Bank Murapol S.A. 550 000 478 300 30.06.2026 WIBOR 3M+marża S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 75 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Główne zabezpieczenia kredytów na 31.12.2023 r.: 1. Hipoteka łączna do kwoty 825.000.000 PLN 2. umowy ustanowienia zastawów rejestrowych i finansowych na prawach do rachunków bankowych zawarte pomiędzy kredytobiorcą oraz każdą spółką przystępującą do długu jako zastawcami a Bank Polska Kasa Opieki S.A. jako zastawnikiem i administratorem zastawu rejestrowego oraz Santander Bank Polska S.A. jako zastawnikiem; 3. umowy ustanowienia zastawu rejestrowego i zastawów finansowych na akcjach w Murapol S.A., Murapol Real Estate S.A., Cross Bud S.A. i Partner S.A. zawarte pomiędzy akcjonariuszami jako zastawcami a Bank Polska Kasa Opieki S.A. jako zastawnikiem i administratorem zastawu rejestrowego oraz Santander Bank Polska S.A. jako zastawnikiem; 4. umowa ustanowienia zastawu rejestrowego i zastawów finansowych na udziałach w spółkach przystępujących do długu (będących spółkami z ograniczoną odpowiedzialnością) zawarta pomiędzy wspólnikami jako zastawcami a Bank Polska Kasa Opieki S.A. jako zastawnikiem i administratorem zastawu rejestrowego oraz Santander Bank Polska S.A jako zastawnikiem; 5. umowa ustanowienia zastawów rejestrowych i zastawów zwykłych na wierzytelnościach pieniężnych wspólników w spółkach przystępujących do długu (będących spółkami jawnymi) zawarta pomiędzy wspólnikami jako zastawcami a Bank Polska Kasa Opieki S.A. jako zastawnikiem i administratorem zastawu rejestrowego oraz Santander Bank Polska S.A jako zastawnikiem; 6. umowa ustanowienia zastawu rejestrowego na zbiorze rzeczy i praw zawarta pomiędzy kredytobiorcą jako zastawcą a Bank Polska Kasa Opieki S.A. jako administratorem zastawu rejestrowego; 7. umowa ustanowienia zastawów zwykłych i zastawu rejestrowego na prawach ochronnych na znaki towarowe zawarta pomiędzy kredytobiorcą jako zastawcą a Bank Polska Kasa Opieki S.A. jako zastawnikiem i administratorem zastawu rejestrowego oraz Santander Bank Polska S.A jako zastawnikiem; 8. umowa podporządkowania wierzytelności oraz przelewu podporządkowanych wierzytelności zawarta pomiędzy kredytobiorcą oraz każdą spółką przystępującą do długu jako pożyczkobiorcą, wierzycielami podporządkowanymi oraz Bank Polska Kasa Opieki S.A. jako bankiem; 9. umowa przelewu wierzytelności zawarta dnia 27 września 2022 r. pomiędzy Murapol S.A., Murapol Real Estate S.A., Murapol Projekt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością 23 sp.j., Murapol Projekt 43 sp. z o.o. oraz Murapol Projekt 59 sp. z o.o., jako cedentami oraz Bank Polska Kasa Opieki S.A. jako cesjonariuszem; 10. oświadczenie Murapol Real Estate S.A., Murapol Projekt 43 sp. z o.o., Murapol Projekt 59 sp. z o.o., Murapol Projekt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością 23 sp.j. oraz Murapol Projekt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Garbarnia sp.j., 11. oświadczenie kredytobiorcy o poddaniu się egzekucji na podstawie art. 777 § 1 punkt 5 Kodeksu Postępowania Cywilnego złożone na Bank Polska Kasa Opieki S.A. oraz Santander Bank Polska S.A jako kredytodawców; 12. oświadczenie każdej spółki przystępującej do długu o poddaniu się egzekucji na podstawie art. 777 § 1 punkt 5 Kodeksu Postępowania Cywilnego złożone na rzecz Bank Polska Kasa Opieki S.A. oraz Santander Bank Polska S.A jako kredytodawców; 13. oświadczenia wspólników/akcjonariuszy (będących jednocześnie kredytobiorcą lub spółką przystępującą do długu) spółek przystępujących do długu o poddaniu się egzekucji na podstawie art. 777 § 1 punkt 5 Kodeksu Postępowania Cywilnego złożone na rzecz Bank Polska Kasa Opieki S.A. oraz Santander Bank Polska S.A jako kredytodawców; 14. oświadczenia wspólników (niebędących jednocześnie kredytobiorcą lub spółką przystępującą do długu) spółek przystępujących do długu o poddaniu się egzekucji na podstawie art. 777 § 1 punkt 6 Kodeksu Postępowania Cywilnego złożone na rzecz Bank Polska Kasa Opieki S.A. oraz Santander Bank Polska S.A jako kredytodawców; Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 76 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 15. oświadczenia Murapol Projekt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Garbarnia sp.j. o poddaniu się egzekucji (z nieruchomości obciążonych hipoteką) na podstawie art. 777 § 1 punkt 6 Kodeksu Postępowania Cywilnego złożone na rzecz Bank Polska Kasa Opieki S.A. jako administratora hipoteki Umowy kredytowe udzielone podmiotom należącym do Grupy Murapol na 31.12.2022 roku: Maksymalna Bieżące Ostateczny termin Bank Kredytobiorca kwota kredytu wykorzystanie spłaty Oprocentowanie kredytu PEKAO S.A./ Santander Murapol S.A. 550 000 439 500 30.06.2025 WIBOR 3M+marża Bank S.A. Główne zabezpieczenia kredytów na 31.12.2022 r.: 1. Hipoteka łączna do kwoty 825.000.000 PLN 2. umowy ustanowienia zastawów rejestrowych i finansowych na prawach do rachunków bankowych zawarte pomiędzy kredytobiorcą oraz każdą spółką przystępującą do długu jako zastawcami a Bank Polska Kasa Opieki S.A. jako zastawnikiem i administratorem zastawu rejestrowego oraz Santander Bank Polska S.A. jako zastawnikiem; 3. umowy ustanowienia zastawu rejestrowego i zastawów finansowych na akcjach w Murapol S.A., Murapol Real Estate S.A., Cross Bud S.A. i Partner S.A. zawarte pomiędzy akcjonariuszami jako zastawcami a Bank Polska Kasa Opieki S.A. jako zastawnikiem i administratorem zastawu rejestrowego oraz Santander Bank Polska S.A. jako zastawnikiem; 4. umowa ustanowienia zastawu rejestrowego i zastawów finansowych na udziałach w spółkach przystępujących do długu (będących spółkami z ograniczoną odpowiedzialnością) zawarta pomiędzy wspólnikami jako zastawcami a Bank Polska Kasa Opieki S.A. jako zastawnikiem i administratorem zastawu rejestrowego oraz Santander Bank Polska S.A jako zastawnikiem; 5. umowa ustanowienia zastawów rejestrowych i zastawów zwykłych na wierzytelnościach pieniężnych wspólników w spółkach przystępujących do długu (będących spółkami jawnymi) zawarta pomiędzy wspólnikami jako zastawcami a Bank Polska Kasa Opieki S.A. jako zastawnikiem i administratorem zastawu rejestrowego oraz Santander Bank Polska S.A jako zastawnikiem; 6. umowa ustanowienia zastawu rejestrowego na zbiorze rzeczy i praw zawarta pomiędzy kredytobiorcą jako zastawcą a Bank Polska Kasa Opieki S.A. jako administratorem zastawu rejestrowego; 7. umowa ustanowienia zastawów zwykłych i zastawu rejestrowego na prawach ochronnych na znaki towarowe zawarta pomiędzy kredytobiorcą jako zastawcą a Bank Polska Kasa Opieki S.A. jako zastawnikiem i administratorem zastawu rejestrowego oraz Santander Bank Polska S.A jako zastawnikiem; 8. umowa podporządkowania wierzytelności oraz przelewu podporządkowanych wierzytelności zawarta pomiędzy kredytobiorcą oraz każdą spółką przystępującą do długu jako pożyczkobiorcą, wierzycielami podporządkowanymi oraz Bank Polska Kasa Opieki S.A. jako bankiem; 9. umowa przelewu wierzytelności zawarta dnia 27 września 2022 r. pomiędzy Murapol S.A., Murapol Real Estate S.A., Murapol Projekt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością 23 sp.j., Murapol Projekt 43 sp. z o.o. oraz Murapol Projekt 59 sp. z o.o., jako cedentami oraz Bank Polska Kasa Opieki S.A. jako cesjonariuszem; Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 77 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 10. oświadczenie Murapol Real Estate S.A., Murapol Projekt 43 sp. z o.o., Murapol Projekt 59 sp. z o.o., Murapol Projekt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością 23 sp.j. oraz Murapol Projekt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Garbarnia sp.j., 11. oświadczenie kredytobiorcy o poddaniu się egzekucji na podstawie art. 777 § 1 punkt 5 Kodeksu Postępowania Cywilnego złożone na Bank Polska Kasa Opieki S.A. oraz Santander Bank Polska S.A jako kredytodawców; 12. oświadczenie każdej spółki przystępującej do długu o poddaniu się egzekucji na podstawie art. 777 § 1 punkt 5 Kodeksu Postępowania Cywilnego złożone na rzecz Bank Polska Kasa Opieki S.A. oraz Santander Bank Polska S.A jako kredytodawców; 13. oświadczenia wspólników/akcjonariuszy (będących jednocześnie kredytobiorcą lub spółką przystępującą do długu) spółek przystępujących do długu o poddaniu się egzekucji na podstawie art. 777 § 1 punkt 5 Kodeksu Postępowania Cywilnego złożone na rzecz Bank Polska Kasa Opieki S.A. oraz Santander Bank Polska S.A jako kredytodawców; 14. oświadczenia wspólników (niebędących jednocześnie kredytobiorcą lub spółką przystępującą do długu) spółek przystępujących do długu o poddaniu się egzekucji na podstawie art. 777 § 1 punkt 6 Kodeksu Postępowania Cywilnego złożone na rzecz Bank Polska Kasa Opieki S.A. oraz Santander Bank Polska S.A jako kredytodawców; 15. oświadczenia Murapol Projekt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Garbarnia sp.j. o poddaniu się egzekucji (z nieruchomości obciążonych hipoteką) na podstawie art. 777 § 1 punkt 6 Kodeksu Postępowania Cywilnego złożone na rzecz Bank Polska Kasa Opieki S.A. jako administratora hipoteki 30. Rezerwy 30.1. Zmiany stanu rezerw Rezerwy na Rezerwy z tytułu świadczeń Inne sprawy sądowe pracowniczych rezerwy Ogółem Na dzień 1 stycznia 2023 roku 6 307 - 87 6 394 Utworzone w ciągu roku obrotowego 566 - 659 1 225 Wykorzystane - - - - Rozwiązane (582) - (647) (1 229) Na dzień 31 grudnia 2023 roku 6 291 - 99 6 390 Krótkoterminowe na dzień 31 grudnia 2023 roku 6 291 - 99 6 390 Długoterminowe na dzień 31 grudnia 2023 roku - - - - Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 78 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Rezerwy na Rezerwy z tytułu świadczeń Inne sprawy sądowe pracowniczych rezerwy Ogółem Na dzień 1 stycznia 2022 roku 1 016 35 1 051 Utworzone w ciągu roku obrotowego 6 335 - 87 6 422 Wykorzystane - - Rozwiązane (1 044) (35) (1 079) Na dzień 31 grudnia 2022 roku 6 307 - 87 6 394 Krótkoterminowe na dzień 31 grudnia 2022 roku 6 307 - 87 6 394 Długoterminowe na dzień 31 grudnia 2022 roku - - - - Rezerwy na sprawy sądowe zostały opisane w nocie 34.2. 31. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, pozostałe zobowiązania (krótko i długoterminowe) 31.1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 71 959 75 340 Pozostałe zobowiązania, w tym: Rozrachunki publicznoprawne 4 375 3 243 Rozrachunki z US z tytułu VAT za złe długi 475 491 Rozrachunki z tyt. wynagrodzeń 2 753 2 492 Kaucje zatrzymane 47 47 Pozostałe 571 928 RAZEM, w tym: 80 180 82 541 Długoterminowe 33 31 Krótkoterminowe 80 147 82 510 Zarząd Jednostki dominującej uważa, że wartość księgowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług jest zbliżona do ich wartości godziwej, ze względu na ich krótkoterminowy charakter. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj termin płatności w przedziale od 7 do 90 dni. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 79 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 31.2. Kaucje budowlane 32. Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi ze sprawozdania z sytuacji finansowej niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi ze sprawozdania z sytuacji finansowej oraz zmianami wynikającymi ze sprawozdania z przepływów pieniężnych przedstawiają poniższe tabele: Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Zmiana stanu zapasów wynikająca ze sprawozdania z (155 904) (223 865) sytuacji finansowej Zmiana stanu z tytułu rozpoznania prawa użytkowania 2 513 3 286 Zmiana stanu zapasów z tytułu aktywowania kosztów 22 031 27 000 finansowych i innych Zmiana stanu zapasów wynikająca ze sprawozdania (131 360 ) (193 579) z przepływów pieniężnych Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek oraz innych zobowiązań finansowych 6 501 (19 364) wynikająca ze sprawozdania z sytuacji finansowej Korekta niezapłaconych zobowiązań z tytułu (59) - nabycia środków trwałych Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek oraz innych zobowiązań finansowych 6 442 (19 364) wynikająca ze sprawozdania z przepływów pieniężnych Koszty finansowe w sprawozdaniu z całkowitych 3 950 2 304 dochodów Koszty finansowe z działalności kontynuowanej (1 065) (2 968) Skapitalizowane koszty finansowe w koszcie własnym 36 953 15 549 sprzedaży Koszty finansowe wynikająca ze sprawozdania z 39 838 14 885 przepływów pieniężnych Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia 56 783 51 448 Zmiana stanu 3 739 5 335 Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia 60 522 56 783 w tym: Kaucje budowlane długoterminowe 19 414 19 506 Kaucje budowlane krótkoterminowe 41 108 37 277 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 80 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 33. Zobowiązania inwestycyjne Na dzień 31 grudnia 2023 roku (oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku), Grupa nie posiadała żadnych zobowiązań umownych dotyczących nakładów kapitałowych na rzeczowe aktywa trwałe, leasingi oraz nieruchomości inwestycyjne. Na dzień 31 grudnia 2023 roku, Grupa nie posiadała żadnych zobowiązań umownych dotyczących nakładów kapitałowych na wartości niematerialne (oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku). 34. Zobowiązania warunkowe 34.1. Udzielone poręczenia i gwarancje niefinansowe Na dzień 31 grudnia 2023 roku: Gwarant Beneficjent Przedmiot gwarancji Do Od Do kwoty Murapol S.A. Biuro Inwestycji Kapitałowych Sosnowiec Zobowiązania z tytułu 700 2019-05-13 nieokreślony 2 Sp. z o.o. dostaw i usług Murapol S.A. Leier Polska S.A. Zobowiązania z tytułu 2 000 2020-10-08 2023-12-31 dostaw i usług Murapol S.A. Zakład Górniczo-Hutniczy "Bolesław" SA. Zobowiązania z tytułu 703 2019-07-19 2024-08-31 dostaw i usług Murapol S.A. Sopockie Towarzystwo Ubezpieczeń Zobowiązania z tytułu 650 2019-05-28 2024-09-24 ERGO HESTIA S.A. dostaw i usług Murapol Przedsiębiorstwo badawczo- Umowa poręczenia 250 2020-12-15 2024-12-31 Real Estate wdrożeniowe "Hydro-Pomp" S.A. Murapol S.A. Student Depot Łódź 2 Sp. z o.o. Umowa poręczenia 6 500 2021-05-31 2025-12-31 Murapol S.A. Student Depot Łódź 2 Sp. z o.o. Umowa poręczenia 1 967 2021-11-30 2028-12-31 Murapol S.A. Stena Sp. z o.o. Umowa poręczenia 32 074 2021-11-02 2032-05-20 Murapol S.A. Stena Sp. z o.o. Umowa poręczenia 141 209 2021-11-02 2033-06-30 Murapol S.A. Stena Sp. z o.o. Umowa poręczenia 48 678 2021-11-02 2032-12-18 Murapol S.A. Aceno Sp. z o.o. Umowa poręczenia 51 406 2021-11-02 2032-07-22 Murapol S.A. Stena Sp. z o.o. Umowa gwarancji 33 500 2021-10-28 2027-12-31 Samaki Sp. z o. o., Soro Sp. z o. o., Moeda Sp. z o. o., Bank Pekao S.A. Cross Bud Bruk Bet Sp. z o.o. Zobowiązania z tytułu 400 2015-08-13 nieokreślony S.A. dostaw i usług Murapol S.A. mBank S.A. Poręczenie wekslowe 10 000 2021-05-19 2026-06-30 Murapol S.A Santander Bank Polska S.A Umowa gwarancji 5 462 2022-02-03 2032-12-31 Aceno Sp. z o.o. Murapol S.A Santander Bank Polska S.A Umowa gwarancji 22 000 2023-02-07 2033-12-31 Life Spot Sp. z o.o. Murapol S.A Life Spot Katowice Graniczna Sp. z o.o. Umowa poręczenia 62 591 2023-01-05 2035-01-22 Murapol S.A Life Spot Kraków Czerwone Maki Sp. z Umowa poręczenia 93 402 2023-02-01 2035-04-10 o.o. Murapol S.A SCG Spółka z ograniczoną Umowa poręczenia 21 500 2023-06-27 2026-12-31 odpowiedzialnością Sp. k. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 81 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Murapol S.A. ING Bank Śląski S.A. Gwarancja Bankowa 2 421 2023-10-05 2024-10-05 Murapol ING Bank Śląski S.A. Gwarancja Bankowa 4 606 2023-10-05 2024-12-02 Real Estate S.A. Murapol ING Bank Śląski S.A. Gwarancja Bankowa 273 2023-10-05 2024-04-01 Real Estate S.A. Na dzień 31 grudnia 2022 roku: Gwarant Beneficjent Przedmiot gwarancji Do Od Do kwoty Murapol S.A. Biuro Inwestycji Kapitałowych Sosnowiec Zobowiązania z tytułu 700 2019-05-13 nieokreślony 2 Sp. z o.o. dostaw i usług Murapol S.A. Leier Polska S.A. Zobowiązania z tytułu 2 000 2020-10-08 2023-12-31 dostaw i usług Murapol S.A. Zakład Górniczo-Hutniczy "Bolesław" SA. Zobowiązania z tytułu 703 2019-07-19 2024-08-31 dostaw i usług Murapol S.A. Sopockie Towarzystwo Ubezpieczeń Zobowiązania z tytułu 650 2019-05-28 2024-09-24 ERGO HESTIA S.A. dostaw i usług Murapol Przedsiębiorstwo badawczo- Umowa poręczenia 250 2020-12-15 2024-12-31 Real Estate wdrożeniowe "Hydro-Pomp" S.A. Murapol S.A. Student Depot Łódź 2 Sp. z o.o. Umowa poręczenia 6 500 2021-05-31 2025-12-31 Murapol S.A. Student Depot Łódź 2 Sp. z o.o. Umowa poręczenia 1 850 2021-11-30 2028-12-31 Murapol S.A. Marek Tomczyk Umowa poręczenia 18 000 2021-08-30 2023-08-30 Murapol S.A. Stena Sp. z o.o. Umowa poręczenia 32 074 2021-11-02 2032-05-20 Murapol S.A. Stena Sp. z o.o. Umowa poręczenia 141 209 2021-11-02 2033-06-30 Murapol S.A. Stena Sp. z o.o. Umowa poręczenia 48 678 2021-11-02 2032-12-18 Murapol S.A. Aceno Sp. z o.o. Umowa poręczenia 51 406 2021-11-02 2032-07-22 Murapol S.A. Stena Sp. z o.o. Umowa gwarancji 33 500 2021-10-28 2027-12-31 Samaki Sp. z o. o., Soro Sp. z o. o., Moeda Sp. z o. o., Bank Pekao S.A. Cross Bud Bruk Bet Sp. z o.o. Zobowiązania z tytułu 400 2015-08-13 nieokreślony S.A. dostaw i usług Cross Bud Weinerberger Ceramika Budowlana Sp. z Zobowiązania z tytułu 200 2018-04-16 2023-04-16 S.A. o.o. dostaw i usług Murapol S.A. mBank S.A. Poręczenie wekslowe 10 000 2021-05-19 2024-09-27 Murapol S.A. BNP Paribas Bank Polska S.A. Poręczenie wekslowe 13 000 2016-07-14 2023-12-30 Murapol S.A Santander Bank Polska S.A Umowa gwarancji 5 462 2022-02-03 2032-12-31 Aceno Sp. z o.o. Gwarancje udzielone przez Grupę tytułem zabezpieczenia kredytów bankowych zostały szczegółowo opisane w Nocie 29 do niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Gwarancje te są gwarancjami udzielonymi wewnątrz Grupy. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 82 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 34.2. Sprawy sądowe Na dzień 31 grudnia 2023 roku łączna wartość postępowań toczących się przed sądami dotyczących potencjalnych zobowiązań Grupy wyniosła około 23,8 mln PLN. Spory te dotyczą głównie roszczeń odszkodowawczych od klientów oraz roszczeń o zapłatę od podwykonawców. W odniesieniu do roszczeń, które Grupa uznała za zasadne zawiązano rezerwy o łącznej wartości około 6,3 mln PLN. Na zawiązaną rezerwę składa się wiele spraw, z których 5 największych składa się na łączną kwotę 4,6 mln PLN. Na dzień 31 grudnia 2022 roku łączna wartość postępowań toczących się przed sądami dotyczących potencjalnych zobowiązań Grupy wyniosła około 20,6 mln PLN. Spory te dotyczą głównie roszczeń odszkodowawczych od klientów oraz roszczeń o zapłatę od podwykonawców. W odniesieniu do roszczeń, które Grupa uznała za zasadne zawiązano rezerwy o łącznej wartości około 6,3 mln PLN. Na zawiązaną rezerwę składa się wiele spraw, z których 5 największych składa się na łączną kwotę 5,1 mln PLN. Rezerwy na sprawy sądowe tworzone są, gdy szacowane ryzyko przegrania sprawy i zasądzenia kwoty na rzecz powoda przekracza 50% (przegranie sprawy jest prawdopodobne). W przypadku sporów co do których spółka nie zawiązała rezerwy prawdopodobieństwo przegranej oszacowane zostało na poniżej 50%. Wartość jednostkowa tych sporów jest nieistotna. Wartość zobowiązań warunkowych dotyczących spraw sądowych nie objętych rezerwą na dzień 31 grudnia 2023 wynosi 17,5 mln PLN. Wartość zobowiązań warunkowych dotyczących spraw sądowych nie objętych rezerwą na dzień 31 grudnia 2022 wynosi 14,3 mln PLN. Na dzień 31 grudnia 2023 roku łączna wartość spornych należności co do których toczą się postępowania przed sądami wynosiła około 15,9 mln PLN z czego kwota ok. 13,1 mln PLN jest objęta odpisem aktualizującym. Na dzień 31 grudnia 2022 roku łączna wartość spornych należności co do których toczą się postępowania przed sądami wynosiła około 17,7 mln PLN z czego kwota ok. 12,7 mln PLN jest objęta odpisem aktualizującym. 34.3. Postępowania administracyjne Urząd Komisji Nadzoru Finansowego wszczął w dniu 30 kwietnia 2019 roku postępowanie administracyjne w przedmiocie nałożenia na Murapol S.A. kary pieniężnej na podstawie art. 97 ust. 1 pkt 5 ustawy o ofercie publicznej oraz na podstawie art. 97 ust. 1a pkt 2 albo ust. 1b ustawy o ofercie w związku z podejrzeniem naruszenia art. 69 w zw. z art. 87 ust. 1 pkt 3 lit. a oraz art. 73 ust. 2 w zw. z art. 87 ust. 1 pkt 3 lit a. ustawy z dnia 29 lipca 2005 o ofercie publicznej (Dz.U. z 2019 r. poz. 623) w związku z transakcjami na akcjach spółki Skarbiec Holding S.A. w latach 2017-2018. Postępowanie sankcyjne prowadzone przez KNF wobec Murapol S.A. z uwagi na podejrzenie deliktu administracyjnego sprowadzającego się do stosowania przez Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 83 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Murapol S.A. procederu tzw. parkowania akcji Skarbiec Holding S.A. na podmiotach trzecich. W dniu 20 sierpnia 2019 r. Komisja Nadzoru Finansowego nałożyła na Murapol S.A. dwie kary pieniężne o łącznej wysokości 10.400 tys. PLN. Kara w wysokości 9.900 tys. PLN nałożona została za mające - w ocenie Komisji Nadzoru Finansowego - miejsce w 2017 r. naruszenie obowiązku odnośnie do ogłoszenia tzw. wezwania następczego do zapisywania się na sprzedaż lub zamianę akcji w liczbie powodującej osiągnięcie 66% ogólnej liczby głosów w Skarbiec Holding S.A. w związku z przekroczeniem przez Murapol S.A. wraz z Venture Funduszem Inwestycyjnym Zamkniętym zarządzanym przez Trigon TFI S.A. (obecnie Lartiq TFI S.A.) 33% ogólnej liczby głosów w spółce Skarbiec Holding S.A. albo niedokonaniem zbycia w tym terminie akcji Skarbiec Holding S.A. w liczbie powodującej osiągnięcie nie więcej niż 33% ogólnej liczby głosów w tej spółce (w terminie 3 miesięcy od przekroczenia 33% ogólnej liczby głosów). Kara w wysokości 500 tys. PLN nałożona została za mające - w ocenie Komisji Nadzoru Finansowego - miejsce cztery naruszenia obowiązków notyfikacyjnych dotyczących znacznych pakietów akcji Skarbiec Holding S.A. w związku z „parkowaniem akcji” w okresie 2017-2018 r. 10 września 2019 roku został złożony do Komisji Nadzoru Finansowego wniosek o ponowne rozpatrzenie decyzji w sprawie naruszenia przez Murapol S.A. ustawy o ofercie publicznej. We wniosku Murapol S.A. przedstawiła swoje stanowisko co do nieprawidłowości w/w decyzji i oparciu jej na nieprawidłowej interpretacji przepisów ustawy o ofercie dotyczących tzw. parkowania akcji. Spółka podniosła też liczne zarzuty naruszenia przepisów postępowania przez KNF, w tym w szczególności polegające na przyjmowaniu przez KNF licznych domniemań faktycznych na niekorzyść Murapol S.A., na pozyskiwaniu części dowodów poza tokiem postępowania administracyjnego bez zapewnienia Spółce prawa do czynnego udziału w tych czynnościach dowodowych, a także na oddalaniu niemal wszystkich wniosków dowodowych Murapol S.A. dotyczących kwestii o fundamentalnym znaczeniu dla sprawy. Murapol S.A. zwróciła również uwagę na naruszenie przez KNF zasad proporcjonalności przy wymiarze kary, a także na nieprawidłowe zastosowanie przesłanek warunkujących jej wysokość. 26 lutego 2021 roku Komisja Nadzoru Finansowego uchyliła w całości decyzję z dnia 20 sierpnia 2019 roku. Jednocześnie, Komisja nałożyła na Murapol S.A. karę pieniężną w łącznej wysokości 9.137 tys. PLN w związku z kwestiami opisanymi powyżej, która została uregulowana w marcu 2021 roku. Zarząd jednostki dominującej, podtrzymując zarzuty sformułowane we wniosku o ponowne rozpatrzenie decyzji KNF opisane powyżej, w kwietniu 2021 roku, złożył do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie skargę na decyzję Komisji Nadzoru Finansowego. Skarga została oddalona przez Wojewódzki Sąd Administracyjny w czerwcu 2021 r. W dniu 26 sierpnia 2021 r. Spółka wniosła skargę kasacyjną do Naczelnego Sądu Administracyjnego w przedmiocie zaskarżenia orzeczenia Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego oddalającego skargę. Na dzień 31 grudnia 2023 roku całość kary została zapłacona, w związku z czym Grupa nie miała zobowiązania warunkowego związanego z powyższą sprawą. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 84 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Od 2021 roku, Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów prowadził łącznie trzy postępowania wyjaśniające, które miały na celu wstępne ustalenie czy nastąpiły naruszenia uzasadniające wszczęcie postępowania w sprawie o uznanie postanowień wzorca umowy za niedozwolone lub postępowania w sprawie praktyk naruszających zbiorowe interesy konsumentów (które dotyczyły m.in. badania rynku w zakresie stosowania tzw. klauzul waloryzacyjnych przez przedsiębiorców działających w branży deweloperskiej). Postępowania wyjaśniające nie są prowadzone przeciwko jakiemukolwiek podmiotowi, mogą jednak skutkować wszczęciem jednego z wyżej wskazanych postępowań przeciwko podmiotowi, którego działalności dotyczyło dane postępowanie wyjaśniające. Ponadto, Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów w toku podejmowanych działań w ramach swoich ustawowych kompetencji na płaszczyźnie zbierania informacji i danych o rynkowych działaniach przedsiębiorców względem konsumentów, wystąpił do Spółki w sprawach z zakresu ochrony konkurencji i konsumentów, bez wszczynania postępowania, w lutym 2021 r. W zakresie większości z ww. postępowań, zgodnie z wiedzą Spółki, nie są podejmowane dalsze formalne kroki ze strony Prezesa Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumenta. W dniu 18 kwietnia 2023 r. Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów wszczął postępowanie w sprawie o uznanie postanowień wzorca umowy za niedozwolone (sygn. DOZIK-1.611.3.2023.PL) w związku ze stosowaniem przez Murapol SA określonych postanowień umownych. Ostatnie pismo do Prezesa UOKiK wysłano 19 maja 2023 roku. Dotychczas w komunikacji z UOKiK nie otrzymano dodatkowych informacji w sprawie dalszego ciągu postępowania. Jeżeli w przypadku wszczęcia postępowania w sprawie o uznanie postanowień wzorca umowy za niedozwolone (jak to wskazane wyżej) lub postępowania w sprawie praktyk naruszających zbiorowe interesy konsumentów na skutek postępowania wyjaśniającego, Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów uzna, że podmiot, choćby nieumyślnie, stosował praktyki naruszające zbiorowe interesy konsumentów lub niedozwolone postanowienia wzorca umowy w związku z handlem konsumenckim, wówczas Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów może, odpowiednio, wydać decyzję o uznaniu takiej praktyki za bezprawną i nakazać zaniechania jej stosowania, jeżeli na moment wydania decyzji danej praktyki nie zaniechano, lub uznać postanowienia wzorca umowy za niedozwolone i zakazać jego wykorzystywania. W przypadku uznania praktyki za naruszającą zbiorowe interesy konsumentów lub postanowień wzorca umowy za niedozwolone, Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów może także: (i) określić środki usunięcia trwających skutków naruszenia i (ii) nałożyć na podmiot karę pieniężną w wysokości nie większej niż 10% obrotu osiągniętego przez podmiot w roku obrotowym poprzedzającym rok nałożenia kary. Ponadto Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów może także nałożyć na osobę zarządzającą karę pieniężną w wysokości do 2.000.000 zł, jeżeli osoba ta, w ramach sprawowania swojej funkcji w czasie trwania stwierdzonego naruszenia, umyślnie dopuściła przez swoje działanie lub zaniechanie do takiego naruszenia. Jednakże, jeżeli podmiot, przed wydaniem decyzji o stwierdzeniu naruszenia, zobowiąże się do podjęcia lub zaniechania określonych działań zmierzających do zakończenia domniemanego lub usunięcia skutków Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 85 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część tego naruszenia, zamiast wydać decyzję o stwierdzeniu naruszenia Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów może wydać decyzję zobowiązującą ten podmiot do wykonania tych zobowiązań (w takim przypadku Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów nie nakłada kary). Grupa nie utworzyła rezerwy na powyższe podstępowanie, ponieważ szacowane przez Grupę prawdopodobieństwo nałożenia kary przez Prezesa Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów wynosi poniżej 50% i stanowi zobowiązanie warunkowe Grupy. Ze względu na aktualny etap postępowania, o czym mowa powyżej Grupa nie jest w stanie oszacować wartości tego zobowiązania warunkowego. 34.4. Rozliczenia podatkowe Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom prawnym są przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania kar lub sankcji. Z uwagi na dynamicznie zmieniający się system prawa mogą występować różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres co najmniej pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W ocenie Zarządu rozliczenia podatkowe Grupy dokonywane są w sposób prawidłowy. W roku 2022 Grupa wypłaciła dywidendę, jak opisano w nocie 17. W oparciu o posiadane analizy prawno-podatkowe oraz posiadaną dokumentację Grupa stoi na stanowisku, iż płatność ta nie podlegała podatkowi u źródła. 35. Informacje o podmiotach powiązanych 35.1. Jednostka dominująca wobec Murapol S.A. Jednostką bezpośrednio dominującą wobec Murapol S.A. jest AEREF V PL Investment S.A.R.L. posiadająca 68,04% głosów na WZA oraz 68,04% udziałów w kapitale. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania jednostką bezpośrednio dominującą wobec Murapol S.A. jest AEREF V PL Inwestycje sp. z o.o. Szerzej o istocie zmiany opisano w nocie 28.1.3. 35.2. Jednostka dominująca najwyższego szczebla Jednostką dominującą najwyższego szczebla jest Ares Partners HoldCo LLC. 35.3. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi Wszystkie transakcje z podmiotami powiązanymi Grupy Murapol S.A. w rozumieniu MSR 24 zostały zawarte na warunkach rynkowych. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 86 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 35.4. Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy 35.4.1. Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej Grupy Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Zarząd Krótkoterminowe świadczenia pracownicze 4 731 2 994 z Murapol S.A. Krótkoterminowe świadczenia pracownicze 4 557 2 725 z pozostałych spółek Grupy Premia motywacyjna 1 900 1 700 Rada Nadzorcza Krótkoterminowe świadczenia pracownicze 366 424 z Murapol S.A. Krótkoterminowe świadczenia pracownicze - - z pozostałych spółek Grupy 11 554 7 843 17 listopada 2021 roku została podpisana umowa dotycząca programu długoterminowej premii motywacyjnej pomiędzy niektórymi członkami Zarządu Murapol S.A., a AEREF V PL Investment S.a.r.l. i AEREF V PL Master S.a.r.l. (tj. podmiot bezpośrednio kontrolujący AEREF V PL Investment S.a.r.l.). Wysokość premii jest uzależniona od stopy zwrotu z inwestycji w Grupę dla AEREF V PL Investment S.a.r.l. lub AEREF V PL Master S.a.r.l. (tj. podmiotu bezpośrednio kontrolującego AEREF V PL Investment S.a.r.l.) (razem jako „AEREF V PL”). Premia będzie wypłacana w formie pieniężnej przez AEREF V PL, w wysokości określonej osobno dla każdego z uczestników jako procent wpływów netto z inwestycji AEREF V PL w Murapol S.A. przekraczających próg 10%. Uprawnienia do premii nabywane są w okresie do dnia 31 grudnia 2024 r., w przypadku rozwiązania kontraktów menedżerskich przed tym dniem uczestnicy tracą prawo do premii (tzw. warunek nabycia uprawnień związany ze świadczeniem usługi). W ocenie Grupy, wysokość premii jest efektywnie uzależniona od wartości instrumentów kapitałowych Spółki, w związku z czym premia stanowi transakcję płatności w formie akcji. Ze względu na fakt, że premia jest rozliczana przez AEREF V PL, tj. jednostkę dominującą wobec Spółki, ujmuje się ją jako rozliczaną w instrumentach kapitałowych oraz ujmuje odpowiadający jej wzrost kapitału własnego jako wkład podmiotu dominującego wobec Spółki. Dniem przyznania uprawnień, tj. dniem w którym zawarta została umowa dotycząca płatności w formie akcji jest 17 listopada 2021 roku, niemniej jednak uczestnicy programu zostali poinformowani, że będą nią objęci oraz poznali jej kluczowe warunki już w kwietniu 2020 roku - dlatego dzień ten został przyjęty jako początek okresu nabywania uprawnień, w którym ujmowany jest koszt programu. Wartość godziwa programu na dzień przyznania wynosiła 9 mln PLN i została ustalona w oparciu o oczekiwaną stopę zwrotu z inwestycji. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 87 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Do dnia 31 grudnia 2023 koszt programu dla Grupy wynosi narastająco 6 575 tys. PLN (całkowity koszt ujęty w poszczególnych latach przedstawia tabela powyżej) i został ujęty w korespondencji z linią „Kapitał zapasowy, pozostały kapitał rezerwowy oraz zyski zatrzymane/ niepokryte straty”. 35.4.2. Pozostałe transakcje z podmiotami powiązanymi Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 zakup usług przez: Murapol S.A. od: - spółek oraz osób fizycznych powiązanych z 9 043 9 440 akcjonariuszami spółki z Grupy od: - spółek oraz osób fizycznych powiązanych z 867 51 akcjonariuszami sprzedaż wyrobów, materiałów i usług przez: Murapol S.A. na rzecz: - spółek oraz osób fizycznych powiązanych z - - akcjonariuszami spółki z Grupy na rzecz: - spółek oraz osób fizycznych powiązanych z 187 079 133 870 akcjonariuszami odsetki od pożyczki otrzymanej przez: Murapol S.A. od: - spółek oraz osób fizycznych powiązanych z - - akcjonariuszami spółki z Grupy na rzecz: odsetki od pożyczki udzielonej przez: Murapol S.A. od: - spółek oraz osób fizycznych powiązanych z - 3 465 akcjonariuszami spółki z Grupy na rzecz: - spółek oraz osób fizycznych powiązanych z - 294 akcjonariuszami Razem 196 989 147 120 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 88 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Należności od podmiotów powiązanych: 46 450 47 003 Należności z tytułu dostaw 34 687 35 218 Murapol S.A. od: - spółek oraz osób fizycznych powiązanych z - - akcjonariuszami spółki z Grupy na rzecz: - spółek oraz osób fizycznych powiązanych z 34 687 35 218 akcjonariuszami Należności z tytułu pożyczek - - Murapol S.A. od: - spółek oraz osób fizycznych powiązanych z - - akcjonariuszami spółki z Grupy na rzecz: - spółek oraz osób fizycznych powiązanych z - - akcjonariuszami Pozostałe należności 11 763 11 785 Murapol S.A. od: - spółek oraz osób fizycznych powiązanych z 11 761 11 776 akcjonariuszami spółki z Grupy na rzecz: - spółek oraz osób fizycznych powiązanych z 2 9 akcjonariuszami Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych: 10 412 28 837 Zobowiązania z tytułu dostaw 2 798 2 925 Murapol S.A. na rzecz: - spółek oraz osób fizycznych powiązanych z 2 661 2 889 akcjonariuszami spółki z Grupy na rzecz: - spółek oraz osób fizycznych powiązanych z 137 36 akcjonariuszami Pozostałe zobowiązania 1 - Murapol S.A. na rzecz: - spółek oraz osób fizycznych powiązanych z 1 - akcjonariuszami Zobowiązania z tytułu umów z klientami 7 613 25 912 spółki z Grupy na rzecz: - spółek oraz osób fizycznych powiązanych z 7 613 25 912 akcjonariuszami Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 89 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 36. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych wypłacone lub należne za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku, 31 grudnia 2022 roku w podziale na rodzaje usług: Rodzaj usługi Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Obowiązkowe badanie rocznego jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego 530 420 Pozostałe usługi 1 145 197 1 675 617 odnosi się do usług atestacyjnych wykonanych na cele IPO w 2023 roku oraz kosztów dodatkowych usług w 2022 roku Wynagrodzenie nie obejmuje kosztów usług badania sprawozdań finansowych spółek z Grupy przez innych audytorów niż Ernst & Young Audyt Polska sp. z o.o. sp.k. 37. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa, należą kredyty bankowe, umowy leasingu, które zostały opisane w nocie 29 oraz środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Grupy. Grupa posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Zasadą stosowaną przez Grupę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Grupy obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd Murapol S.A. weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Grupa monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych. Zasady rachunkowości Grupy dotyczące instrumentów pochodnych zostały omówione w nocie 8.12. 37.1. Ryzyko stopy procentowej Narażenie Grupy na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim długoterminowych zobowiązań finansowych. Grupa zarządza kosztami oprocentowania poprzez korzystanie zarówno z zobowiązań o oprocentowaniu stałym, jak i zmiennym. Poniższa tabela przedstawia wrażliwość zysku (straty) brutto na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników (w związku z zobowiązaniami o zmiennej stopie procentowej). Nie przedstawiono wpływu na kapitał własny ani całkowite dochody ogółem Grupy. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 90 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Zwiększenie/ Wpływ na zysk lub stratę zmniejszenie o punkty brutto procentowe Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 PLN + 5% - 23 086 PLN - 5% 23 086 Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 PLN + 5% - 20 609 PLN - 5% 20 609 W 2022 roku ramach umowy kredytowej Grupa zawarła kontrakt typu interest rate swap, dzięki czemu połowa kredytu zabezpieczona jest przed zmianą stóp procentowych. W 2023 roku po uruchomieniu kolejnej transzy kredytu Grupa zawarła kontrakt typu interest rate swap zabezpieczający połowę uruchomionej transzy. W maju 2023 nastąpiło zwiększenie zabezpieczenia IRS do 75% ekspozycji kredytu. W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Grupy narażonych na ryzyko stopy procentowej, w podziale na poszczególne kategorie wiekowe. 31 grudnia 2023 roku Oprocentowanie zmienne <1rok 1–2 lat 2-3 lat 3-4 lat >4 lat Ogółem Środki pieniężne na indywidualnych rachunkach 65 012 - - - - 65 012 powierniczych Środki pieniężne i ich 183 156 - - - - 183 156 ekwiwalenty Kredyty bankowe 63 398 63 909 327 371 - - 454 678 Kontrakt IRS 4 095 2 952 - - - 7 047 31 grudnia 2022 roku Oprocentowanie zmienne <1rok 1–2 lat 2-3 lat 3-4 lat >4 lat Ogółem Środki pieniężne na indywidualnych rachunkach 39 498 - - - - 39 498 powierniczych Środki pieniężne i ich 269 522 - - - - 269 522 ekwiwalenty Kredyty bankowe 46 900 46 292 318 980 - - 412 172 Pożyczki udzielone są oprocentowane w oparciu o stałą stopę. 37.2. Ryzyko walutowe Grupa nie posiada istotnych instrumentów finansowych w walutach obcych. W związku z powyższym ekspozycja na ryzyko kursowe jest ograniczone. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 91 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 37.3. Ryzyko kredytowe Głównymi aktywami finansowymi posiadanymi przez Grupę Kapitałową są: gotówka na rachunkach bankowych, należności handlowe i pozostałe z którymi związane jest maksymalne ryzyko kredytowe na jakie narażona jest Grupa Kapitałowa w związku z posiadanymi aktywami finansowymi. Grupa Kapitałowa zawiera transakcje w segmencie PRS wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej, a w segmencie deweloperskim z klientami indywidualnymi. Należności w ramach podstawowej działalności Grupy (segment deweloperski) realizowane są zgodnie z ustawą o ochronie praw nabywcy lokalu mieszkalnego lub domu jednorodzinnego (wpłaty zaliczkowe na mieszkaniowe rachunki powiernicze). Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Grupy Kapitałowej na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. W odniesieniu do innych aktywów finansowych Grupy Kapitałowej, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz udzielone pożyczki, ryzyko kredytowe Grupy Kapitałowej powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów. Poniższa tabela przedstawia pozycje tworzące ekspozycję na ryzyko kredytowe: Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Pożyczki udzielone 80 155 Należności z tytułu dostaw i usług 37 781 40 453 Należności pozostałe 15 099 12 565 Środki pieniężne na indywidualnych rachunkach 65 012 39 498 powierniczych Środki pieniężne w banku i w kasie 183 156 269 522 Razem 301 128 362 193 Pozostałe należności zawierają należności od AEREF V PL Investment S.a.r.l. z tytułu zwrotu zaliczki na poczet wypłaty dywidendy. Główne ryzyko kredytowe Grupy Kapitałowej związane jest przede wszystkim z należnościami z tytułu dostaw i usług. Kwoty prezentowane w bilansie są wartościami netto, po pomniejszeniu o odpisy na oczekiwane straty kredytowe, oszacowane przez kierownictwo Grupy Kapitałowej na podstawie przeszłych doświadczeń oraz oceny aktualnej sytuacji ekonomicznej, zgodnie z polityką rachunkowości opisaną w nocie 8.11. W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Aktywa finansowe są pogrupowane na podstawie charakteru (kategorii), okresu przeterminowania (gdzie było to możliwe) a następnie zbiorczo dla poszczególnych grup szacowane są wartości odpisów. Założenia przyjęte w modelu oparte są o dane historyczne z uwzględnieniem dostępnych dla Grupy informacji mogących mieć wpływ na przyszłe straty kredytowe. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 92 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Koncentracja ryzyka kredytowego w Grupie Kapitałowej jest stosunkowo niewielka, w związku z rozłożeniem ekspozycji kredytowej na dużą liczbę odbiorców. Poniższa tabela przedstawia strukturę wiekową należności z tytułu dostaw i usług: Przedział Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Nieprzeterminowane 34 186 38 128 przeterminowane do 30 3 218 539 przeterminowane 31-60 6 450 przeterminowane 61-90 51 295 przeterminowane 91-180 320 579 przeterminowane od 181 - 462 37 781 40 453 Ryzyko kredytowe dotyczące środków pieniężnych jest ograniczone, ponieważ kontrahentami Grupy są banki o wysokim ratingu kredytowym przyznanym przez międzynarodowe agencje ratingowe. Poniższa tabela przedstawia założenia przyjęte do modelu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku: Prawdopodobieństwo Ekspozycja kredytowa, która niewykonania zostanie utracona w przypadku zobowiązania przez zaistnienia niewypłacalności kontrahenta (PD) kontrahenta (LGD) Nieprzeterminowane 0,05-2,60% 75%-100% przeterminowane do 30 1,01-5,82% 75%-100% przeterminowane 31-60 6,66-23,62% 75%-100% przeterminowane 61-90 14,68-40,92% 75%-100% przeterminowane 91-180 27,52,-53,50% 75%-100% przeterminowane od 181 100,00% 75%-100% ) Za wyjątkiem kontrahentów, w przypadku których Grupa dokonała indywidualnej oceny oczekiwanych strat kredytowych, z uwzględnieniem posiadanych zabezpieczeń. 37.4. Ryzyko związane z płynnością Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji, jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej i potencjalne wypłaty dywidendy. Celem Grupy jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe oraz umowy leasingu. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 93 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część Saldo przeterminowanych zobowiązań z tytułu dostaw i usług na 31.12.2023, 31.12.2022 oraz było nieistotne, dotyczące głównie zakupu od dostawców materiałów, energii oraz podwykonawców i były niezwłocznie regulowane po potwierdzeniu salda zobowiązań oraz uzupełnieniu brakującej dokumentacji. W przypadku pozostałych klas zobowiązań finansowych nie wystąpiły salda przeterminowane. Na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 roku wartość niewykorzystanego limitu kredytowego wynosi 71 700 tys. PLN. Tabele poniżej przedstawiają zobowiązania finansowe Grupy na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności. 31 grudnia 2023 Wartość bilansowa Po terminie płatności Poniżej 3 Od 3 do 12 Od 1 roku Powyżej Razem miesięcy miesięcy do 5 lat 5 lat Oprocentowane 454 678 - 28 762 85 975 490 452 - 605 189 kredyty i pożyczki Instrumenty 7 047 - 1 024 3 072 2 952 - 7 047 pochodne Leasing 30 705 - 2 388 7 010 21 316 12 575 43 288 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 71 959 1 362 73 122 241 34 - 74 759 oraz pozostałe Kaucje 60 522 - 27 088 14 050 20 092 - 61 230 Razem 627 711 1 362 132 384 110 348 534 845 12 575 791 512 Wartość Po Poniżej 3 Od 3 do 12 Od 1 roku Powyżej 31 grudnia 2022 bilansowa terminie miesięcy miesięcy do 5 lat 5 lat Razem płatności Oprocentowane 412 172 - 23 364 68 759 423 780 - 515 903 kredyty i pożyczki Leasing 13 701 - 514 1 541 5 570 41 733 49 357 Zobowiązania z 75 340 2 949 72 391 - - - 75 340 tytułu dostaw i usług Kaucje 56 783 - 23 297 13 970 20 542 - 57 809 Razem 557 996 2 949 119 565 84 270 449 892 41 733 698 409 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 94 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 38. Instrumenty finansowe 38.1. Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych Poniższa tabela przedstawia porównanie wartości bilansowych i wartości godziwych wszystkich instrumentów finansowych Grupy, w podziale na poszczególne klasy i kategorie aktywów i zobowiązań: Kategoria Wartość bilansowa Wartość godziwa zgodnie z 31 grudnia 31 grudnia 31 grudnia 31 grudnia Aktywa finansowe MSSF 9 2023 roku 2022 roku 2023 roku 2022 roku Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik AFWwWGWF - - - - finansowy Objęte obligacje i pożyczki udzielone AFWwZK 80 155 80 155 (długo i krótkoterminowe) Należności z tytułu dostaw i usług AFWwZK 37 781 40 453 37 781 40 453 Pozostałe należności krótkoterminowe AFWwZK 16 561 12 565 16 561 12 565 i długoterminowe Kaucje budowlane AFWwZK 24 13 24 13 Saldo indywidulanych rachunków AFWwZK 65 012 39 498 65 012 39 498 powierniczych Środki pieniężne i ich ekwiwalenty AFWwZK 183 156 269 522 183 156 269 522 302 614 362 206 302 614 362 206 Zobowiązania finansowe Zobowiązania z tytułu leasingu ZFWwZK 30 705 13 701 30 705 13 701 Pozostałe zobowiązania finansowe IPPdO 7 047 - 7 047 - Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki ZFWwZK 454 678 412 172 454 678 412 172 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług ZFWwZK 71 959 75 340 71 959 75 340 Pozostałe zobowiązania ZFWwZK 3 338 3 467 3 338 3 467 Kaucje budowlane ZFWwZK 60 522 56 783 60 522 56 783 Razem - 628 249 561 463 628 249 561 463 AFWwWGWF–Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy AFWwZK–Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu ZFWwZK–Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych podana jest w kwocie, za którą dany instrument mógłby być wymieniony w aktualnej transakcji pomiędzy zainteresowanymi stronami, z wyjątkiem sprzedaży przymusowej lub likwidacyjnej. Przy szacowaniu wartości godziwej zastosowano następujące metody i założenia: - środki pieniężne i depozyty krótkoterminowe, saldo indywidualnych rachunków powierniczych, należności z tytułu dostaw i usług, pozostałe należności, zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe wykazują wartości godziwe zbliżone do ich wartości bilansowej, głównie ze względu na krótkie terminy zapadalności i wymagalności tych instrumentów, Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 95 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część - wartość godziwa oprocentowanych instrumentów dłużnych (w tym zobowiązania z tytułu leasingu, kredyty bankowe i pożyczki) oraz udzielonych pożyczek jest zbliżona do ich wartości bilansowej głównie ze względu na fakt, że stopy procentowe oraz marże tych instrumentów są na poziomie rynkowym. 38.2. Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w podziale na kategorie instrumentów finansowych Zyk/strata z tytułu utraty Koszt Przychody Koszty wartości należności z Za rok zakończony 31.12.2023 roku własny finansowe finansowe tytułu dostaw i usług sprzedaży oraz pozostałych należności Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym (36 953) - (1 810) - koszcie Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej - - (904) - przez wynik finansowy Aktywa finansowe wyceniane w - 11 755 - (916) zamortyzowanym koszcie Razem (36 953) 11 755 (2 714) (916) Zyk/strata z tytułu utraty Koszt Przychody Koszty wartości należności z Za rok zakończony 31.12.2022 roku własny finansowe finansowe tytułu dostaw i usług sprzedaży oraz pozostałych należności Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym (15 549) - (1 266) - koszcie Aktywa finansowe wyceniane w - 11 491 (160) 180 zamortyzowanym koszcie Razem (15 549) 11 491 (1 426) 180 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 96 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 38.3. Zmiany zobowiązań wynikających z działalności finansowej Rok zakończony Zmiany wynikające z Nowe Wycena 31 grudnia 2023 roku 1 stycznia przepływów pieniężnych z umowy zamortyzowanym Pozostałe 31 grudnia działalności finansowej leasingu kosztem Oprocentowane kredyty i pożyczki 412 172 (10 310) - 49 829 2 987 454 678 Pozostałe zobowiązania finansowe - - - 7 047 7 047 Zobowiązania z tytułu leasingu 13 701 (5 685) 21 862 827 - 30 705 Razem zobowiązania wynikające z 425 873 (15 995) 21 862 50 656 10 034 492 430 działalności finansowej *dotyczy wyceny instrumentu pochodnego opisanego w nocie 38.4 Rok zakończony Zmiany wynikające z Nowe Wycena 31 grudnia 2022 roku 1 stycznia przepływów pieniężnych z umowy zamortyzowanym Pozostałe 31 grudnia działalności finansowej leasingu kosztem Oprocentowane kredyty i pożyczki 324 592 48 608 - 38 972 - 412 172 Zobowiązania z tytułu leasingu 12 041 (3 422) 7 590 (2 508) - 13 701 Razem zobowiązania wynikające z 336 633 45 186 7 590 36 464 - 425 873 działalności finansowej Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 97 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 38.4. Zabezpieczenia W 2022 roku ramach umowy kredytowej Spółka zawarła kontrakt typu interest rate swap, dzięki czemu połowa kredytu zabezpieczona jest przed zmianą stóp procentowych. W 2023 roku po uruchomieniu kolejnej transzy kredytu Spółka zawarła kontrakt typu interest rate swap zabezpieczający połowę uruchomionej transzy. W maju 2023 nastąpiło zwiększenie zabezpieczenia IRS do 75% ekspozycji kredytu. Wartość instrumentu zabezpieczającego została zaprezentowana w nocie 29. 39. Zarządzanie kapitałem Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Grupy i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Grupa zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, akcjonariusze mogą podjąć decyzję o wypłacie dywidendy, zwrocie kapitału lub dodatkowej emisji akcji. Grupa analizuje następujące wskaźniki zadłużenia: - Dług netto / EBITDA, - Dług netto / Kapitały własne. Wartości wspomnianych wyżej wskaźników na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku znajdują się w przedziałach wymaganych przez umowy finansujące działalność Grupy. Wskaźnik EBITDA definiowany jest zysk (strata) z działalności operacyjnej powiększony o odpisy amortyzacyjne i skapitalizowane koszty finansowe ujęte w koszcie własnym sprzedaży. 40. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży W okresie sprawozdawczym oraz w okresach porównawczym Grupa nie klasyfikuje aktywów trwałych jako przeznaczonych do sprzedaży. 41. Struktura zatrudnienia Przeciętne zatrudnienie w Grupie w latach zakończonych dnia 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku kształtowało się następująco: Rok zakończony Rok zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Zarząd Jednostki Dominującej 3 3 Pracownicy 484 468 Razem 487 471 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 98 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 42. Wpływ sytuacji makroekonomicznej, konfliktu zbrojnego na Ukrainie oraz kwestii klimatycznych na sprawozdanie finansowe W związku z trwającym konfliktem zbrojnym w Ukrainie wraz z sankcjami nałożonymi w związku z tym konfliktem identyfikowane są zarówno w gospodarce krajowej jak również światowej różnego rodzaju napięcia, obejmujące m.in zakłócenia w dostawach materiałów oraz świadczenia usług przez podwykonawców, mogących wynikać m.in z mniejszej dostępności pracowników w sektorze budowlanym. Powyższe ryzyka nie miały istotnego wpływu na działalność Grupy. W okresie sprawozdawczym nastąpił także istotny wzrost stóp procentowych NBP oraz zaostrzenie kryteriów oceny zdolności kredytowej klientów, co miało bezpośrednie przełożenie na zmniejszenie dostępności kredytów hipotecznych i wynikające z tego zmiany zachowania klientów, które skutkowały m.in spadkami sprzedaży mieszkań na rynku w Polsce, wzrostu kosztów finansowania działalności, hamowaniem podaży i liczby nowo rozpoczynanych inwestycji. Do dnia zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zarząd nie zidentyfikował istotnego negatywnego wpływu obecnej sytuacji rynkowej na działalność Grupy. Powyższe ryzyka nie mają istotnego wpływu na kwestie związane z wyceną i prezentacją danych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Zarząd jednostki dominującej na bieżąco monitoruje wpływ powyższych czynników opisanych w akapitach powyżej oraz innych potencjalnych negatywnych czynników gospodarczych na działalność operacyjną Grupy oraz jej wyniki. W szczególności w ramach analizy dotyczącej wyceny zapasów oraz szacowania ceny sprzedaży netto zapasów uwzględniane są bieżące warunki rynkowe dotyczące cen mieszkań, kosztów wymagających poniesienia w celu zakończenia budów oraz kosztów finansowych kapitalizowanych w wartości zapasów. Szczegóły dotyczące odpisu aktualizującego wartość zapasów znajdują się w nocie 25. Grupa nie prowadzi inwestycji na terytorium Ukrainy, Rosji lub Białorusi ani nie posiada innych aktywów zlokalizowanych w krajach objętych konfliktem zbrojnym. Grupa obserwuje rosnące zainteresowanie inwestorów, instytucji finansowych, regulatorów oraz pozostałych użytkowników sprawozdań finansowych zagadnieniami związanymi z klimatem i ich potencjalnym wpływem na sytuację finansową i wyniki finansowe spółek. Grupa jest narażona na ryzyko klimatyczne, w tym: • ryzyko fizyczne (np. ryzyko wynikające z częstszych/poważniejszych zdarzeń pogodowych mogących mieć wpływ na harmonogram prac w realizowanych projektach deweloperskich), • ryzyko związane z transformacją gospodarczą z przejściem na mniej zanieczyszczającą i niskoemisyjną gospodarkę, w tym gospodarkę obiegu zamkniętego i procesy dekarbonizacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 99 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część • ryzyko prawne związane z koniecznością dostosowania do zmieniających się przepisów prawnych w zakresie zrównoważonego rozwoju w obszarze środowiskowym, społecznym i zarządczym. Powyższe ryzyka nie zmaterializowały się w zakresie mogącym mieć istotny wpływ na prezentowane dane finansowe w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. W ocenie Grupy powyższe ryzyka, w szczególności te związane z transformacją gospodarczą oraz regulacyjne mogą wywierać wpływ na działalność Grupy w średnim i długim okresie. Grupa będzie podejmować odpowiednie działania w celu dostosowania się do zmieniającego się otoczenia. Natomiast na chwilę obecną nie przekładają się one na kwestie realizowalności aktywów ani wyceny zobowiązań zaprezentowanych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Znaczącą wartość aktywów stanowią zapasy będące zakończonymi lub w trakcie budowy inwestycjami deweloperskimi, gdzie na chwilę obecną nie wystąpiły zdarzenia klimatyczne, które wymagałyby uwzględnienia przy wycenie zapasów. W przypadku zobowiązań finansowych na dzień niniejszego dokumentu oraz na pozostałe daty bilansowe nie występowały w tych umowach klauzule związane z klimatem lub zobowiązaniami klimatycznymi. Kwestie związane z klimatem nie stanowią również zagrożenia dla możliwości kontynuacji działalności przez Grupę w okresie 12 miesięcy od daty zatwierdzenia przez Zarząd do publikacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 43. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym W dniu 18 stycznia 2024 roku Grupa uruchomiła transzę finansowania w kwocie 71,7 mln zł w ramach aneksu z dnia 21 grudnia 2023 roku do umowy kredytowej. W dniu 1 marca 2024 r. AEREF V PL Investment S.à r.l i AEREF V PL Inwestycje sp. z o.o. zawarły umowę wniesienia aportu, na podstawie której AEREF V PL Investment S.à r.l przeniósł na AEREF V PL Inwestycje sp. z o.o. wszystkie posiadane przez siebie akcje w Spółce, tj. 27.760.000 akcji oraz wszystkie prawa z nimi związane. W dniu 8 marca 2024 r. Murapol S.A. zawarł z bankami Bank Polska Kasa Opieki S.A. i Santander Bank Polska S.A. aneks do umowy kredytowej, na mocy którego w okresie po 30 czerwca 2025 r. do całkowitej spłaty kredytu tj. 30 czerwca 2026 r. możliwa będzie wypłata dywidendy do łącznej kwoty 122 mln PLN. Przed zawarciem aneksu wypłaty dywidendy w wyżej opisanym okresie dozwolone były tylko za zgodą banków Bank Polska Kasa Opieki S.A. i Santander Bank Polska S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Murapol S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 100 Podpisy Podpis osoby sporządzającej Sprawozdanie Finansowe Grzegorz Ryguła Dyrektor ds. Sprawozdawczości Podpis Podpisy Członków Zarządu Nikodem Iskra Prezes Zarządu Podpis Przemysław Kromer Członek Zarządu Podpis Iwona Sroka Członek Zarządu Podpis Bielsko-Biała, 29 marca 2024 roku

AI Terminal

More from Murapol S.A.

Talk to a Data Expert