R22 S.A.

Annual / Quarterly Financial Statement • Apr 25, 2024

CBF_2023-12-31_pl.xhtml cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. Poznań, 25 marca 2024 r. cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) 2 Spis treści Spis treści..................................................................................................................................................................... 2 Jednostkowe sprawozdanie z zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów .............................................. 5 Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej .................................................................................................. 6 Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym .................................................................................... 7 Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych ......................................................................................... 8 Noty do jednostkowego sprawozdania finansowego ............................................................................................... 9 1. Informacje ogólne ............................................................................................................................................... 9 1.1. Informacje ogólne dotyczące cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) ............................................ 9 1.2. Zarząd i Rada Nadzorcza ............................................................................................................... 9 1.3. Przedmiot działalności..................................................................................................................10 1.4. Wykaz jednostek zależnych .........................................................................................................11 1.5. Wykaz jednostek stowarzyszonych ..............................................................................................14 1.6. Rok obrotowy ...............................................................................................................................14 1.7. Zatwierdzenie do publikacji .........................................................................................................15 2. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ..................................................................................... 15 2.1. Oświadczenie o zgodności ...........................................................................................................15 2.2. Stosowane zasady rachunkowości ................................................................................................15 2.3. Kontynuacja działalności..............................................................................................................15 2.4. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji.....................................................................................16 3. Opis ważniejszych zasad rachunkowości ....................................................................................................... 17 3.1. Połączenia/nabycia jednostek gospodarczych ..............................................................................17 3.2. Metody wyceny inwestycji w jednostkach zależnych, współkontrolowanych i stowarzyszonych .....................................................................................................................................................17 3.3. Transakcje w walucie obcej i wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych ..........................18 3.4. Rzeczowe aktywa trwałe ..............................................................................................................18 3.5. Wartość firmy ...............................................................................................................................19 3.6. Znaki towarowe ............................................................................................................................19 3.7. Relacje z klientami .......................................................................................................................19 3.8. Inne wartości niematerialne ..........................................................................................................20 3.9. Koszty prac badawczych i rozwojowych oraz oprogramowanie wewnętrznie wytworzone ........21 3.10. Utrata wartości aktywów niefinansowych ....................................................................................21 3.11. Przychody i koszty finansowe ......................................................................................................22 3.12. Instrumenty finansowe .................................................................................................................22 3.13. Pozostałe aktywa ..........................................................................................................................23 3.14. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ..............................................................................................23 3.15. Kapitały ........................................................................................................................................23 3.15.1. Kapitał podstawowy .....................................................................................................................23 3.15.2. Kapitał zapasowy .........................................................................................................................23 3.15.3. Kapitał rezerwowy .......................................................................................................................24 3.16. Akcje własne ................................................................................................................................24 3.17. Podatek dochodowy (w tym odroczony podatek dochodowy) .....................................................24 3.18. Świadczenia pracownicze .............................................................................................................25 3.19. Płatności w formie akcji ...............................................................................................................25 3.20. Rezerwy ........................................................................................................................................25 3.21. Ujmowanie przychodów ...............................................................................................................26 3.22. Działalność zaniechana ................................................................................................................26 3.23. Prawo do użytkowania aktywów/Leasing MSSF 16 ....................................................................26 3.24. Stanowisko odnośnie nowych standardów i interpretacji MSSF ..................................................27 4. Ważne oszacowania i założenia ....................................................................................................................... 28 5. Segmenty operacyjne ........................................................................................................................................ 30 6. Przychody ze sprzedaży ................................................................................................................................... 33 7. Koszty świadczeń pracowniczych ................................................................................................................... 34 8. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ....................................................................................................... 35 9. Przychody i koszty finansowe .......................................................................................................................... 35 11. Podatek dochodowy .......................................................................................................................................... 36 12. Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego.................................................................. 38 cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) 3 13. Rzeczowe aktywa trwałe .................................................................................................................................. 39 14. Prawo do korzystania z aktywów .................................................................................................................... 40 15. Wartości niematerialne i wartość firmy ......................................................................................................... 42 16. Testy na utratę wartości ................................................................................................................................... 44 17. Inwestycje w jednostki zależne ........................................................................................................................ 46 18. Inwestycje w jednostki stowarzyszone............................................................................................................ 47 19. Połączenia jednostek ......................................................................................................................................... 47 20. Należności handlowe ......................................................................................................................................... 49 21. Pożyczki udzielone ............................................................................................................................................ 50 22. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ................................................................................................................. 51 23. Pozostałe aktywa ............................................................................................................................................... 51 24. Kapitał podstawowy ......................................................................................................................................... 52 25. Akcje własne ...................................................................................................................................................... 54 26. Zysk/ (Strata) na akcję ..................................................................................................................................... 54 27. Podział wyniku .................................................................................................................................................. 56 28. Program motywacyjny rozliczany w formie akcji ........................................................................................ 56 29. Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz leasingów ......................................................................... 58 30. Zobowiązania z tytułu leasingu ....................................................................................................................... 61 31. Zobowiązania handlowe ................................................................................................................................... 61 32. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych ......................................................................................... 61 33. Zobowiązania pozostałe ................................................................................................................................... 61 34. Zobowiązania warunkowe ............................................................................................................................... 62 35. Instrumenty finansowe ..................................................................................................................................... 63 35.1. Klasyfikacja i wycena instrumentów finansowych ......................................................................63 35.2. Zarządzanie kapitałem ..................................................................................................................64 35.3. Zarządzanie ryzykiem finansowym ..............................................................................................64 35.3.1. Ryzyko kredytowe ........................................................................................................................64 35.3.2. Ryzyko płynności .........................................................................................................................65 35.3.3. Ryzyko stóp procentowych ..........................................................................................................67 35.3.4. Ryzyko walutowe .........................................................................................................................67 36. Noty objaśniające do sprawozdania z przepływów pieniężnych.................................................................. 68 37. Transakcje ze stronami powiązanymi ............................................................................................................ 69 37.1. Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym ...................................................................69 37.2. Transakcje z pozostałymi podmiotami powiązanymi ...................................................................70 38. Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych ..................................... 72 39. Zdarzenia po dniu sprawozdawczym ............................................................................................................. 72 cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) 4 Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską zgodnie z art. 45 ust. 1a-1c ustawy o rachunkowości (Dz. U. z 2023 r., poz. 120 z późniejszymi zmianami) i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych oraz zgodnie z wymogami określonymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2018 r., poz. 757) i zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd cyber_Folks S.A. w dniu 25 marca 2024 r. Członkowie Zarządu: Prezes Zarządu Jakub Dwernicki …………………………………………………........... (podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym) Wiceprezes Zarządu Robert Stasik …………………………………………………........... (podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym) Członek Zarządu Katarzyna Juszkiewicz …………………………………………………........... (podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym) Członek Zarządu Konrad Kowalski …………………………………………………........... (podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym) Członek Zarządu Artur Pajkert …………………………………………………........... (podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym) Poznań, dnia 25 marca 2024 r. cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej należy analizować łącznie z notami objaśniającymi stanowiącymi integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 5 Jednostkowe sprawozdanie z zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów Nota 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży 6 45 331 5 055 Pozostałe przychody operacyjne 1 53 Amortyzacja (6 596) (914) Usługi obce (16 514) (5 256) Koszty świadczeń pracowniczych, w tym: (12 922) (3 104) - koszt wynagrodzeń związany z programem motywacyjnym (1 474) - Zużycie materiałów i energii (1 829) (310) Podatki i opłaty (166) (11) Pozostałe koszty operacyjne (266) (331) Zysk na sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych 22 279 Odpisy aktualizujące 20 (33) - Zysk/Strata na działalności operacyjnej 7 028 (4 539) Przychody finansowe 9 33 850 19 739 Koszty finansowe 9 (13 006) (8 768) Przychody finansowe netto 20 844 10 971 Zysk przed opodatkowaniem 27 872 6 432 Podatek dochodowy 11 156 267 Zysk netto 28 028 6 699 Inne całkowite dochody netto - - Całkowite dochody ogółem za okres sprawozdawczy 28 028 6 699 Średnia ważona liczba akcji 26 14 127 453 14 145 808 14 148 887 14 145 808 Zysk netto na akcję Podstawowy 26 1,98 0,47 Rozwodniony 26 1,98 0,47 Za okres 12 miesięcy zakończony cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej należy analizować łącznie z notami objaśniającymi stanowiącymi integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 6 Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej Nota 31.12.2023 31.12.2022 Aktywa Rzeczowe aktywa trwałe 13 875 93 Prawa do korzystania z aktywów 14 27 794 14 438 Wartości niematerialne 15 104 763 338 Inwestycje w jednostki zależne 17 160 601 287 521 Inwestycje w jednostki stowarzyszone 18 53 468 30 266 Pożyczki udzielone 21 170 - Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 12 602 813 Pozostałe aktywa 23 511 135 Aktywa trwałe 348 784 333 604 Należności handlowe 20 1 453 338 Pożyczki udzielone 21 6 034 - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 22 998 198 Pozostałe aktywa 23 1 921 324 Aktywa obrotowe 10 406 860 Aktywa ogółem 359 190 334 464 Pasywa Kapitał własny Kapitał podstawowy 24 284 284 Kapitał zapasowy, w tym: 115 051 215 858 - z nadwyżki ceny emisyjnej nad wartością nominalną 209 494 209 270 - z odpisów z zysku 131 6 588 - pozostały (94 574) - Kapitał rezerwowy 4 300 4 300 Akcje własne 25 (1 696) (4 090) Zyski zatrzymane 28 251 6 922 Kapitał własny 146 190 223 274 Zobowiązania Zobowiązania z tytułu kredytów 29 104 314 83 242 Zobowiązania z tytułu leasingu 30 21 300 12 945 Zobowiązania z umów z klientami 277 - Zobowiązania długoterminowe 125 891 96 187 Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek 29 45 523 12 961 Zobowiązania z tytułu leasingu 30 6 171 970 Zobowiązania handlowe 31 6 536 581 Zobowiązania z umów z klientami 6 24 264 - Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 337 - Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 32 2 008 268 Pozostałe zobowiązania 33 2 270 223 Zobowiązania krótkoterminowe 87 109 15 003 Zobowiązania razem 213 000 111 190 Kapitał własny i zobowiązania razem 359 190 334 464 Na dzień cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym należy analizować łącznie z notami objaśniającymi stanowiącymi integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 7 Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. Nota Kapitał podstawowy z nadwyżki ceny emisyjnej nad wartością nominalną z odpisów z zysku pozostały Kapitał z tytułu płatności w formie akcji Kapitał rezerwowy Akcje własne Zyski zatrzymane Kapitał własny Stan na dzień 1 stycznia 2023 r. 284 209 270 6 588 - - 4 300 (4 090) 6 922 223 274 Zysk netto - - - - - - - 28 028 28 028 Całkowite dochody w okresie - - - - - - - 28 028 28 028 Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale własnym Wypłata dywidendy 27 - - (6 457) - - - - (6 699) (13 156) Sprzedaż akcji własnych 25 - 224 - - - - 2 394 - 2 618 Kapitał z połączenia z jednostką zależną cyber_Folks S.A. 19 - - - (96 048) - - - - (96 048) Kapitał z tytułu płatności w formie akcji 28 - - - - 1 474 - - - 1 474 Stan na dzień 31 grudnia 2023 r. 284 209 494 131 (96 048) 1 474 4 300 (1 696) 28 251 146 191 Kapitał zapasowy, w tym: Za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. Kapitał podstawowy z nadwyżki ceny emisyjnej nad wartością nominalną z odpisów z zysku Kapitał rezerwowy Akcje własne Zyski zatrzymane Kapitał własny Stan na dzień 1 stycznia 2022 r. 284 209 270 880 - - 20 299 230 733 Zysk netto - - - - - 6 699 6 699 Całkowite dochody w okresie - - - - - 6 699 6 699 Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale własnym Przeznaczenie zysku na kapitał zapasowy - - 10 008 - - (10 008) - Wypłata dywidendy - - - - - (10 068) (10 068) Utworzenie kapitału rezerwowego - - (4 300) 4 300 - - Skup akcji własnych - - - - (4 090) - (4 090) Stan na dzień 31 grudnia 2022 r. 284 209 270 6 588 4 300 (4 090) 6 922 223 274 Kapitał zapasowy, w tym: Kwoty zysków zatrzymanych i kapitału zapasowego podlegają ograniczeniom w zakresie podziału/wypłaty wynikającym z przepisów Kodeksu Spółek Handlowych. cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych należy analizować łącznie z notami objaśniającymi stanowiącymi integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 8 Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych Nota 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej Zysk netto za okres sprawozdawczy 28 028 6 699 Korekty: - Podatek dochodowy 11 (156) (267) - Amortyzacja 6 596 914 - Zysk ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych (22) (279) - Koszty netto z tytułu odsetek i różnic kursowych netto 9 11 730 7 810 - Dywidendy 9 (32 648) (18 781) - Kapitał z wyceny programu motywacyjnego 1 474 - - Wycena instrumentów finansowych 9 60 - 15 061 (3 904) Zmiana stanu: - Należności handlowych 122 284 - Pozostałych aktywów 3 534 230 - Zobowiązań handlowych 1 586 25 - Zobowiązań pozostałych (45) 14 - Zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych (17) - - Zobowiązań z tytułu umów z klientami 2 112 - Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej 22 355 (3 351) Podatek otrzymany (zapłacony) (4 785) - Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 17 570 (3 351) Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej Odsetki otrzymane - 294 Pożyczki udzielone 36 (14 016) (600) Spłaty udzielonych pożyczek 36 11 235 29 374 Dywidendy otrzymane 9 32 648 18 781 Wkład pieniężny na objęcie akcji w podwyższonym kapitale zakładowym jednostki zależnej - (9 025) Wpływy z tytułu sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych 22 336 Nabycie środków trwałych i wartości niematerialnych 13, 15 (3 779) (366) Nabycie akcji w jednostce zależnej cyber_Folks S.A. 17 (3 658) (359) Środki pieniężne nabyte w wyniku połączenia z jednostką zależną cyber_Folks S.A. 19 2 840 - Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 25 292 38 435 Przepływy pieniężne z działalności finansowej Dywidendy na rzecz właścicieli 27 (13 156) (10 068) Wydatki na nabycie akcji własnych - (4 090) Wpływy ze sprzedaży akcji własnych 25 2 618 - Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek 29 7 566 - Spłaty kredytów i pożyczek 29 (24 056) (13 150) Odsetki zapłacone (12 338) (8 099) Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu 29 (2 696) (1 437) Środki pieniężne netto z działalności finansowej (42 062) (36 844) Przepływy pieniężne netto ogółem 800 (1 760) Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 800 (1 760) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 22 198 1 958 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 22 998 198 Za okres 12 miesięcy zakończony cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 9 Noty do jednostkowego sprawozdania finansowego 1. Informacje ogólne 1.1. Informacje ogólne dotyczące cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) R22 Spółka Akcyjna („Spółka”) została utworzona aktem notarialnym z dnia 26 czerwca 2017 r., a w dniu 6 lipca 2017 r. Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000685595. Siedziba Spółki znajduje się w Poznaniu przy ul. Franklina Roosevelta 22, Polska. W dniu 31 lipca 2023 r. nastąpiła rejestracja zmiany statutu Spółki dokonanej uchwałą numer 23 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 26 czerwca 2023 r., w zakresie zmiany firmy pod jaką działa Spółka z R22 S.A. na cyber_Folks S.A. tj. zmiany paragrafu 1 ust. 2 i 3 statutu Spółki, zgodnie z którymi Spółka prowadzi działalność pod firmą: cyber_Folks spółka akcyjna i może używać skrótu: cyber_Folks S.A. Jednocześnie w dniu 31 lipca 2023 r. (Dzień Połączenia) nastąpiła rejestracja połączenia Spółki z jej jednoosobową spółką zależną cyber_Folks S.A. (Spółka przejmowana) z siedzibą w Poznaniu, numer KRS 0000612359. Tym samym, w Dniu Połączenia nastąpiło przeniesienie na Spółkę całego majątku Spółki przejmowanej, wstąpienie przez Spółkę we wszystkie prawa i obowiązki Spółki przejmowanej oraz rozwiązanie Spółki przejmowanej bez przeprowadzania jej likwidacji. Zważywszy, że Spółka była jedynym wspólnikiem Spółki przejmowanej, połączenie nastąpiło bez podwyższania kapitału zakładowego i zmiany statutu Spółki. Spółka jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej cyber_Folks (dawniej Grupy Kapitałowej R22) („Grupa”, „Grupa Kapitałowa”). 1.2. Zarząd i Rada Nadzorcza W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz na dzień zatwierdzenia jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji wchodzili:  Jakub Dwernicki - Prezes Zarządu,  Robert Stasik - Wiceprezes Zarządu,  Katarzyna Juszkiewicz – Członek Zarządu,  Konrad Kowalski – Członek Zarządu,  Artur Pajkert – Członek Zarządu. W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz na dzień zatwierdzenia jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji wchodzili:  Jacek Duch,  Wojciech Cellary,  Magdalena Dwernicka,  Katarzyna Zimnicka-Jankowska, cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 10  Kamil Pałyska. Zmiany w składzie osobowym Zarządu i Rady Nadzorczej W okresie od 1 stycznia 2023 r. do dnia zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego wystąpiły następujące zmiany w składzie osobowym Zarządu: Rada Nadzorcza spółki cyber_Folks S.A. podjęła w dniu 31 sierpnia 2023 r. uchwałę nr 3 zgodnie z którą, w związku z upływem w dniu 25 sierpnia 2023 roku obecnej wspólnej kadencji Członków Zarządu, na podstawie §21 ust. 3 Statutu Spółki, Rada Nadzorcza ustaliła liczbę Członków Zarządu Spółki trzeciej kadencji, na 5 (pięciu) członków. W skład nowej kadencji Zarządu Spółki weszli:  od dnia 31 sierpnia 2023 r., na wspólną trzyletnią kadencję, która rozpoczęła się w dniu 31 sierpnia 2023 roku: o Pan Jakub Dwernicki (na funkcję Prezesa Zarządu) oraz Pan Robert Stasik (na funkcję Wiceprezesa Zarządu)  od dnia 6 września 2023 r., na wspólną trzyletnią kadencję, która rozpoczęła się w dniu 31 sierpnia 2023 roku: o Pani Katarzyna Juszkiewicz, Pan Artur Pajkert oraz Pan Konrad Kowalski – na funkcję Członka Zarządu. W okresie od 1 stycznia 2023 r. do dnia zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego nie wystąpiły zmiany w składzie osobowym Rady Nadzorczej. 1.3. Przedmiot działalności Do dnia połączenia, tj. 31 lipca 2023 r. głównym przedmiotem działalności Spółki było:  funkcjonowanie jako spółka holdingowa skupiająca pod swoją kontrolą spółki technologiczne, prowadzące działalność w bardzo obiecujących obszarach e-gospodarki, koncentrując się na skalowalnych usługach oferowanych w modelu abonamentowym oraz SaaS (ang. Software as a Service), prowadzące działalność w ramach całego łańcucha wartości – od tworzenia własnych rozwiązań, przez ich utrzymanie od strony technologicznej, po kompleksową sprzedaż i obsługę klienta.  świadczenie usług księgowo-kadrowych oraz finansowych i administracyjnych wobec podmiotów z Grupy Kapitałowej cyber_Folks (dawniej Grupa R22).  świadczenie usług programistycznych oraz wytwarzanie i sprzedaż oprogramowania do podmiotów z Grupy Kapitałowej. W związku z połączeniem w dniu 31 lipca 2023 r. z jednostką zależną od Spółki, tj. ówczesną spółką cyber_Folks S.A. przedmiot działalności Spółki rozszerzył się o segment cyber_Folks, w ramach którego Spółka wspiera klientów w efektywnym rozwijaniu ich obecności w Internecie poprzez m.in. świadczenie usług hostingowych, sprzedaż i transfer domen, a także dostarczanie narzędzi do tworzenia, prowadzenia i rozwoju sklepów internetowych. Jest to obecnie główny przedmiot działalności Spółki. cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 11 1.4. Wykaz jednostek zależnych Nazwa jednostki Miejsce prowadzenia działalności Data utworzenia/ objęcia kontrolą Udziały w jednostkach bezpośrednio / pośrednio zależnych na dzień 31 grudnia 2023 Udziały w jednostkach bezpośrednio / pośrednio zależnych na dzień 31 grudnia 2022 Segment: CPaaS Vercom S.A. Poznań, PL * 50,23% 50,26% Redgroup Sp. z o.o. Poznań, PL * 50,23% 50,26% NIRO Media Group Sp. z o.o. Poznań, PL * 50,23% 50,26% PromoSMS Sp. z o.o. Rybnik, PL * 50,23% 50,26% EPSO Group Sp. z o.o. Warszawa, PL * 50,23% 50,26% Leadstream Sp. z o.o. Warszawa, PL * 50,23% 50,26% Messageflow.com GmbH Berlin, DE * 50,23% 50,26% ProfiSMS s.r.o. Praga, CZ * 50,23% 50,26% SMSBrana s.r.o. Praga, CZ * 50,23% 50,26% Axima s.r.o.* Praga, CZ * - 50,26% Freshmail Sp. z o.o. Kraków, PL * 50,23% 50,26% Freshplanners Sp. z o.o. Kraków, PL * 50,23% 50,26% PushPushGo Sp. z o.o. Kraków, PL * 33,87% 33,88% UAB Mlr grupe Wilno, LT *** - 50,26% MailerCheck, Inc Delaware, USA * 50,23% 50,26% MailerSend, Inc Delaware, USA * 50,23% 50,26% MailerLite Ltd Dublin, IE * 50,23% 50,26% MailerLite, Inc Delaware, USA * 50,23% 50,26% Digiad Sp. z o.o. Poznań, PL * 50,23% 50,26% Oxylion S.A. Poznań, PL ** 50,23% 50,26% Appchance Group Sp. z o.o.* Poznań, PL 09.05.2023 26,15% - Center.ai Sp. z o.o. (wcześniej Appchance Sp. z o.o.) Poznań, PL 09.05.2023 26,70% - Zentoshop Sp. z o.o.** Poznań, PL * 50,23% - Segment: cyber_Folks cyber_Folks S.A. Poznań, PL * - 99,40% H88 Hosting S.R.L. Bukareszt, RO * 100,00% 99,40% H88 Web Hosting S.R.L. Bukareszt, RO * 84,00% 83,50% Hostvision S.R.L. Kluż-Napoka, RO * 84,00% 83,50% Skale Tech Web S.R.L. Kluż-Napoka, RO * 84,00% 83,50% H88 Hosting d.o.o. Durdevac, HR * 100,00% 99,40% Avalon d.o.o.* Zagrzeb, HR * 100,00% 99,40% Zenbox Sp. z o.o. Częstochowa, PL * 100,00% 99,40% Otree Sp. z o.o. Radwanice, PL 26.07.2023 100,00% 45,84% Segment: SAAS Blugento S.A. Kluż-Napoka, RO * 45,84% 45,84% Zentoshop Sp. z o.o. Poznań, PL * - Poziom korporacyjny Rockdrop Holdings Ltd. Nikozja, CY * 100,00% 99,40% cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 12 * jednostki wchodzące w skład Grupy cyber_Folks w obu okresach przedstawionych w niniejszym sprawozdaniu finansowym; ** w dniu 9 maja 2023 r. jednostka zależna Vercom S.A. objęła 172 dodatkowych udziałów w podwyższonym kapitale zakładowym Appchance Group Sp. z o.o., zwiększając swój udział w głosach do 52,06% i tym samym obejmując kontrolę nad tą jednostką. Jednocześnie Vercom S.A. objęła kontrolę nad jednostką Center.ai Sp. z o.o. (dawniej Appchanace Sp. z o.o.), tj. jednostką zależną od Appchance Group Sp. z o.o.; *** w dniu 1 lutego 2023 r. nastąpiło połączenie jednostek zależnych UAB Mlr grupe z Vercom S.A. Szczegóły poniżej; w dniu 31 lipca 2023 r. nastąpiła rejestracja połączenia Spółki z jej ówczesną jednostką zależną cyber_Folks S.A. Tego samego dnia nastąpiła jednocześnie zmiana nazwy Spółki z R22 S.A. na cyber_Folks S.A. * w dniu 26 lipca 2023 r. ówczesna jednostka zależna cyber_Folks S.A. nabyła dodatkowe udziały w dotychczasowej jednostce stowarzyszonej Otree Sp. z o.o. Po tej transakcji Grupa stała się 100%-owym właścicielem jednostki Otree Sp. z o.o; w dniu 21 listopada 2023 r. jednostka zależna Redgroup Sp. z o.o. nabyła od jednostki zależnej Blugento S.A. 100% udziałów w jednostce zależnej Zentoshop Sp. z o.o. Na dzień 31 grudnia 2022 r. udziały Zentoshop Sp. z o.o. były prezentowane w segmencie SaaS; *w dniu 14 lutego 2024 r.. Spółka cyber_Folks S.A. nabyła od jednostki zależnej H88 Hosting d.o.o.. 100% udziałów w jednostce zależnej Avalon d.o.o. Wartość transakcji wyniosła 1 958 tys. EUR. W dniu 13 marca 2024 r. jednostka Avalon d.o.o. zmieniła nazwę na cyber_Folks d.o.o. Transakcje nabycia poszczególnych jednostek zależnych opisano w nocie 17. Pozostałe istotne zmiany w Grupie Kapitałowej cyber_Folks (dawniej Grupie Kapitałowej R22) mające miejsce w okresie 12 miesięcy zakończonym w dniu 31 grudnia 2023 r. opisano poniżej. Połączenie Vercom S.A. z UAB Mlr grupe W dniu 1 lutego 2023 r. (Dzień Połączenia) nastąpiła rejestracja połączenia jednostek zależnych od Spółki, tj. Vercom S.A. (Spółka Przejmująca) oraz UAB Mlr grupe, tj. spółki utworzonej zgodnie z prawem litewskim, z siedzibą w Wilnie, wpisanej do rejestru przedsiębiorstw Państwowego Centrum Rejestrów Litwy pod numerem 302942057, numer identyfikatora dla celów podatkowych: LT100007448516 (Spółka Przejmowana), w rejestrze przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego właściwym dla Spółki Przejmującej. Połączenie nastąpiło w trybie art. 492 §1 pkt 1) Kodeksu Spółek Handlowych, tym samym, w Dniu Połączenia nastąpiło przeniesienie na Spółkę Przejmującą całego majątku Spółki Przejmowanej, wstąpienie przez Spółkę Przejmującą we wszystkie prawa i obowiązki Spółki Przejmowanej oraz rozwiązanie Spółki Przejmowanej bez przeprowadzania jej likwidacji. Zważywszy na fakt, że Spółka Przejmująca była jedynym wspólnikiem Spółki Przejmowanej, połączenie nastąpiło bez podwyższania kapitału zakładowego i zmiany statutu Spółki Przejmującej. Grupa MailerLite jest globalnym dostawcą narzędzi do komunikacji e-mail dla klientów biznesowych w zakresie wysyłki wiadomości o charakterze transakcyjnym oraz marketingowym, jak również narzędzi do weryfikacji list e-mail. Głównymi rynkami działalności MailerLite są Stany Zjednoczone oraz Europa cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 13 Zachodnia. Spółki z Grupy MailerLite weszły do Grupy Kapitałowej cyber_Folks (dawniej Grupa R22) z dniem 14 czerwca 2022 r., kiedy to jednostka zależna Vercom S.A. nabyła udziały w podmiotach: • Spółki Przejmowanej UAB Mlr grupe (jedyny udziałowiec MailerLite, Inc z siedzibą w Delaware, USA), • MailerCheck, Inc z siedzibą w Delaware USA, • MailerSend, Inc z siedzibą w Delaware USA, • MailerLite Ltd z siedzibą w Dublinie Irlandia. Spółka Przejmowana była tzw. spółką holdingową, tj. jej głównymi aktywami były udziały w jednostce zależnej MailerLite, Inc. Z tego względu transakcja połączenia spowodowała uproszczenie struktury Grupy Kapitałowej, tj. po połączeniu bezpośrednim właścicielem we wszystkich operacyjnych spółkach z Grupy MailerLite stała się jednostka zależna Vercom S.A. Nabycie akcji ówczesnej jednostki zależnej cyber_Folks S.A. od akcjonariuszy niekontrolujących W dniu 18 maja 2023 r. Spółka odkupiła od akcjonariuszy mniejszościowych ówczesnej jednostki cyber_Folks S.A. całość akcji i po tej transakcji została 100%-owym właścicielem wskazanej jednostki zależnej. Łączna cena nabycia pakietu mniejszościowego wyniosła 3 658 tys. zł. Udział mniejszości w nabytych aktywach netto wyniósł 561 tys. zł. Różnica pomiędzy ceną nabycia a wartością nabytych aktywów netto jednostki zależnej w kwocie 3 060 tys. zł została odniesiona na zyski zatrzymane. Sprzedaż udziałów w jednostce zależnej Zentoshop Sp. z o.o. dokonana przez Blugento Sp. z o.o. do Redgroup Sp. z o.o. W dniu 21 listopada 2023 r. jednostka zależna Redroup Sp. z o.o. nabyła 100% udziałów w jednostce Zentoshop Sp. z o.o. w wyniku tej transakcji jednostka Zentoshop Sp. z o.o. stała się częścią segmentu operacyjnego CPaaS. Cena nabycia udziałów wyniosła 5 tys. zł. Transakcja nastąpiła pod wspólną kontrolą, tj. zarówno jednostka sprzedająca jak i kupująca należą do Grupy cyber_Folks (dawniej R22). Spółka Zentoshop nie prowadzi obecnie działalności operacyjnej, a sprzedaż udziałów pomiędzy spółkami miała charakter czysto formalny. Jednostka zależna Redgroup Sp. z o.o. zamierza wykorzystać nowo nabytą jednostkę do rozwoju nowej działalności. Połączenie ProfiSMS s.r.o. z Axima SMS Services s.r.o. W dniu 1 listopada 2023 r. nastąpiła rejestracja połączenia jednostki zależnej ProfiSMS s.r.o. (Spółka Przejmująca) z jednostką zależną Axima SMS Services s.r.o. (Spółka Przejmowana), tj. spółek utworzonych zgodnie z prawem czeskim, z siedzibą w Pradze. Połączenie nastąpiło pod wspólną kontrolą i zostało rozliczone w księgach ProfiSMS s.r.o. metodą łączenia udziałów według stanu na 1 stycznia 2023 r. cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 14 1.5. Wykaz jednostek stowarzyszonych Nazwa jednostki Miejsce prowadzenia działalności Data uzyskania znaczącego wpływu Udziały w jednostkach stowarzyszonych na dzień 31 grudnia 2023 Udziały w jednostkach stowarzyszonych na dzień 31 grudnia 2022 Segment: CPaaS Appchance Group Sp. z o.o. Poznań, PL 31.10.2018 - 24,65% Center.ai Sp. z o.o. (dawniej Appchance Sp. z o.o.)* Poznań, PL 24.08.2019 - 32,72% User.com Sp. z o.o. ** Warszawa, PL 16.10.2018 - 15,23% Segment: cyber_Folks Otree Sp. z o.o. Radwanice, PL 07.10.2022 - 49,75% Segment: SAAS Profitroom S.A. Poznań, PL 22.01.2020 33,34% 33,34% Sellintegro Sp. z o.o. Wrocław, PL 30.08.2021 36,96% 33,50% * Na dzień 31 grudnia 2022 r. jednostki Appchance Group Sp. z o.o. oraz Center.ai Sp. z o.o. stanowiły jednostki stowarzyszone wyceniane metodą praw własności. Spółka zależna Vercom S.A. posiadała wówczas 49,05% udziałów w kapitale zakładowym i głosów na Zgromadzeniu Wspólników Appchance Group Sp. z o.o. Grupa nie posiadała jednocześnie większości głosów w organach spółki (Zarząd) Appchance Group Sp. z o.o. kierujących działaniami znacząco wpływającymi na zyski tej jednostki. Kontrolę nad Appchance Group Sp. z o.o. sprawowali jej założyciele uczestniczący w zarządzaniu jej działalnością. W dniu 9 maja 2023 r. Vercom S.A. objęła 172 dodatkowych udziałów w podwyższonym kapitale zakładowym w Appchance Group Sp. z o.o., zwiększając swój udział w głosach do 52,06% i tym samym obejmując kontrolę nad tą jednostką. Jednocześnie Vercom S.A. objęła kontrolę nad jednostką Center.ai Sp. z o.o. (dawniej Appchnace Sp. z o.o.), tj. jednostką zależną od Appchance Group Sp. z o.o. ** W dniu 31 października 2023 r. Spółka podpisała umowę sprzedaży posiadanych udziałów w jednostce stowarzyszonej User.com Sp. z o.o. Obecnie spółka Otree Sp. z o.o. stanowi jednostkę zależną. Inwestycje w jednostki stowarzyszone opisano w nocie 18. 1.6. Rok obrotowy Rok obrotowy Spółki rozpoczął się w dniu 1 stycznia 2023 r. i zakończył się z dniem 31 grudnia 2023 r. Poprzedni rok obrotowy Spółki rozpoczął się w dniu 1 stycznia 2022 r. i zakończył się z dniem 31 grudnia 2022 r. Wskutek połączenia jednostek rok podatkowy stał się rozbieżny z rokiem obrotowym. Skrócony rok podatkowy rozpoczął się z dniem 1 stycznia 2023 r. i został zakończony 31 lipca 2023 r. (Dzień Połączenia), następnie Spółka rozpoczęła nowy rok podatkowy z datą 1 sierpnia 2023 r., który zakończy się z dniem 31 grudnia 2024 r. Poprzedni rok podatkowy Spółki rozpoczął się w dniu 1 stycznia 2022 r. i zakończył się z dniem 31 grudnia 2022 r. cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 15 1.7. Zatwierdzenie do publikacji Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 25 marca 2024 r. 2. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego 2.1. Oświadczenie o zgodności Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości („MSR”), Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) oraz związanymi z nimi interpretacjami, zatwierdzonymi przez Unię Europejską i ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej („MSSF UE”, „Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej UE”). Standardy MSSF UE składają się z: a) Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej, b) Międzynarodowych Standardów Rachunkowości oraz c) Interpretacji wydanych przez Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (IFRIC) lub istniejący wcześniej Stały Komitet ds. Interpretacji (SIC). Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego z wyjątkiem instrumentów finansowych wycenionych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz instrumentów pochodnych w rachunkowości zabezpieczeń, które wyceniane są według wartości godziwej. 2.2. Stosowane zasady rachunkowości Przedstawione w nocie 3 istotne zasady rachunkowości stosowane były w sposób ciągły we wszystkich prezentowanych okresach. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Spółka sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) zgodnie z MSSF UE. W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym podmioty, w których Spółka posiada pośrednio lub bezpośrednio udziały, w co najmniej połowie praw głosu lub w inny sposób sprawuje kontrolę, zostały objęte konsolidacją. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej cyber_Folks S.A. zostało sporządzone i zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w tym samym dniu, co niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe. Czytelnicy jednostkowego sprawozdania finansowego cyber_Folks S.A. powinni czytać je łącznie ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy Kapitałowej cyber_Folks S.A. za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. w celu uzyskania pełnej informacji na temat sytuacji finansowej oraz wyniku finansowego Grupy jako całości. 2.3. Kontynuacja działalności Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez cyber_Folks S.A. w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień 31 grudnia cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 16 2023 r. zobowiązania krótkoterminowe przewyższały aktywa obrotowe Spółki o kwotę 76 703 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 r. aktywa obrotowe przewyższały zobowiązania krótkoterminowe o 14 143 tys. zł). W ocenie Zarządu Spółki nadwyżka zobowiązań krótkoterminowych nad aktywami obrotowymi nie rodzi zagrożenia dla utrzymania bieżącej płynności, a wynika głównie ze specyfiki działalności operacyjnej, modelu biznesowego i dynamiki rozwoju poszczególnych segmentów działalności: a) Spółka oczekuje wpływu środków z dywidend od jednostek zależnych i stowarzyszonych tak jak to historycznie miało miejsce w 2022 r. oraz w latach poprzednich. Ponadto w związku z połączeniem Spółki z jej jednostką zależną, Spółka spodziewa się wpływów z operacyjnej działalności przejętej jednostki w segmencie cyber_Folks; b) Jedną z głównych pozycji zobowiązań krótkoterminowych stanowią zobowiązania z tytułu umów z klientami w kwocie 24 264 tys. zł, będące w swej istocie rozliczeniem przedpłaconych przez klientów usług, głównie hostingowych. Przedpłacone z góry, najczęściej na okres 12 miesięcy, usługi w toku normalnej działalności rodzą po stronie Spółki zobowiązanie do świadczenia usług na rzecz klientów, nie zaś zwrotu wpłaconych przez klientów środków pieniężnych. Zatem zobowiązania wobec klientów mają charakter niepieniężny i zostaną ujęte w przychodach ze sprzedaży w kolejnych okresach sprawozdawczych. Na realizowanych kontraktach Spółka uzyskuje dodatnie marże; c) Spółka pokrywa ewentualne niedobory z bieżących wpływów środków pieniężnych z działalności operacyjnej, w okresie sprawozdawczym zakończonym 31 grudnia 2023 r. wygenerowane z działalności operacyjnej przepływy wyniosły 17 570 tys. zł; d) Ponadto, na dzień sprawozdawczy Spółka spełnia wszystkie kowenanty wynikające z umów kredytowych. Mając na uwadze powyższe, na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd Spółki nie stwierdza istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę. 2.4. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji Walutą funkcjonalną Spółki i walutą prezentacji niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego jest złoty polski (PLN). Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny pozycji wyrażonych w walutach innych niż PLN na dzień sprawozdawczy: 31.12.2023 31.12.2022 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 EUR 4,3480 4,6899 4,5284 4,6883 RON 0,8742 0,9475 0,9145 0,9501 CZK 0,1759 0,1942 0,1889 0,1910 USD 3,9350 4,4018 4,1823 4,4679 waluta Na dzień Za okres 12 miesięcy cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 17 3. Opis ważniejszych zasad rachunkowości Spółka sporządza jednostkowe sprawozdanie finansowe zgodnie z MSSF UE. Przedstawione w niniejszej nocie zasady rachunkowości stosowane były, we wszystkich prezentowanych okresach, w sposób ciągły. 3.1. Połączenia/nabycia jednostek gospodarczych Połączenie jednostek gospodarczych to połączenie odrębnych jednostek lub przedsięwzięć w jedną jednostkę sprawozdawczą. Połączenie jednostek, za wyjątkiem połączenia pod wspólną kontrolą, które skutkuje objęciem kontroli przez Spółkę rozlicza się metodą nabycia. Koszt połączenia ustala się jako sumę wartości godziwej, na dzień wymiany, aktywów wydanych, zobowiązań zaciągniętych lub wziętych na siebie oraz instrumentów kapitałowych wyemitowanych przez jednostkę przejmującą w zamian za kontrolę nad jednostką przejmowaną, oraz wszelkich kosztów, które można bezpośrednio przypisać połączeniu jednostek gospodarczych. Możliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa oraz zobowiązania i zobowiązania warunkowe przejęte w ramach połączenia jednostek gospodarczych wycenia się początkowo według ich wartości godziwej na dzień przejęcia. Nadwyżkę kosztu nabycia nad wartością godziwą udziałów w możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywach netto ujmuje się, jako wartość firmy. Jeżeli koszt połączenia jest niższy od wartości godziwej aktywów netto przejętej jednostki zależnej, różnicę ujmuje się bezpośrednio w sprawozdaniu z zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów. Transakcje połączeń dokonywane pod wspólną kontrolą rozliczane są odpowiednio do sensu ekonomicznego danej transakcji. W 2023 r. miało miejsce połączenie Spółki z jej jednostką zależną cyber_Folks S.A. Szczegółowy opis transakcji, jej sens ekonomiczny oraz sposób rozliczenia w księgach został zaprezentowany w nocie 19. 3.2. Metody wyceny inwestycji w jednostkach zależnych, współkontrolowanych i stowarzyszonych Jednostki zależne to wszelkie jednostki, w odniesieniu, do których Spółka ma zdolność kierowania ich polityką finansową i operacyjną, co zwykle towarzyszy posiadaniu większości ogólnej liczby głosów w organach stanowiących. Przy dokonywaniu oceny czy Spółka kontroluje daną jednostkę uwzględnia się istnienie i wpływ potencjalnych praw głosu, które w danej chwili można zrealizować lub zamienić. Jednostki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przejęcia nad nimi kontroli przez Spółkę. Przestaje się je konsolidować z dniem ustania kontroli. Jednostki współkontrolowane to wszystkie jednostki, w których na podstawie ustaleń umownych Spółka sprawuje kontrolę wspólnie z innymi podmiotami. Jednostki stowarzyszone to wszelkie jednostki, na które Spółka wywiera znaczący wpływ, lecz których nie kontroluje, co zwykle towarzyszy posiadaniu od 20 do 50% ogólnej liczby głosów w organach stanowiących. Dla podmiotów, których udziały posiada Spółka wycenia się według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Odpis z tytułu trwałej utraty wartości inwestycji obciąża koszty finansowe. W przypadku ustania przyczyny, dla której dokonano odpisu z tytułu trwałej utraty wartości, równowartość całości lub odpowiedniej części uprzednio dokonanego odpisu aktualizującego zwiększa wartość inwestycji cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 18 i podlega zaliczeniu do przychodów finansowych. 3.3. Transakcje w walucie obcej i wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną według kursu z dnia transakcji, z wyłączeniem transakcji polegających na zasilaniu rachunku bankowego, które wyceniane są po kursie faktycznie zastosowanym przez bank. Na koniec okresu sprawozdawczego wyrażone w walucie obcej pozycje pieniężne przelicza się przy zastosowaniu kursu zamknięcia (średni kurs NBP obowiązujący na dzień wyceny). Zyski i straty z tytułu różnic kursowych powstałe w wyniku rozliczenia transakcji w walucie obcej oraz wyceny aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu natomiast zyski lub straty z tytułu różnic kursowych dotyczących rzeczowych aktywów trwałych w budowie ujmuje się w nakładach na rzeczowe aktywa trwałe w budowie. 3.4. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wyceniane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonego o skumulowaną amortyzację oraz skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Późniejsze nakłady uwzględnia się w wartości księgowej danego rzeczowego aktywa trwałego lub ujmuje, jako odrębne rzeczowe aktywo trwałe (tam, gdzie jest to właściwe) tylko wówczas, gdy jest prawdopodobne, że z tytułu tej pozycji nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych, zaś koszt danej pozycji można wiarygodnie zmierzyć. Wszelkie pozostałe wydatki na naprawę i konserwację odnoszone są do zysków lub strat w okresie obrotowym, w którym je poniesiono. Rzeczowe aktywa trwałe w budowie i grunty nie podlegają amortyzacji. Amortyzację innych rzeczowych aktywów trwałych nalicza się metodą liniową przez oszacowany okres użytkowania. Podstawę naliczania amortyzacji stanowi wartość początkowa pomniejszona o wartość końcową, jeżeli jest istotna. Każda istotna część składowa pozycji rzeczowego aktywa trwałego o różnym okresie użytkowania amortyzowana jest osobno. Przyjęte przedziały okresów ekonomicznej użyteczności rzeczowych aktywów trwałych wynoszą:  budynki i budowle 2,5% - 4,5%  maszyny i urządzenia techniczne 10% - 30,0%  środki transportu 14% - 20,0%  pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 7,0% - 20,0% Weryfikacji wartości końcowej i okresów użytkowania rzeczowych aktywów trwałych dokonuje się co najmniej raz w roku. Każda zmiana okresu amortyzacji wymaga uzasadnienia i powoduje zmianę prospektywną odpisów amortyzacyjnych. Co najmniej na każdy dzień sprawozdawczy przeprowadza się ocenę wystąpienia przesłanek wskazujących na możliwość utraty wartości składników aktywów zgodnie z polityką opisaną w nocie 3.10. W przypadku stwierdzenia istnienia przesłanek przeprowadza się test na utratę wartości zgodnie z polityką opisaną w nocie 3.10. cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 19 3.5. Wartość firmy Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki jest początkowo ujmowana według ceny nabycia stanowiącej kwotę nadwyżki sumy: • przekazanej zapłaty, • kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz • w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami wartości godziwej na dzień przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej, należącego poprzednio do jednostki przejmującej nad wartością godziwą netto ustaloną na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań. W przypadku, gdy waluta funkcjonalna przejętej jednostki jest inna niż złoty polski, a rozpoznana na dzień nabycia wartość firmy (alokowana do zagranicznego ośrodka generującego przepływy pieniężne), jest istotna, wówczas wartość firmy ujmowana jest w walucie funkcjonalnej nabytej jednostki i wyceniana na każdy dzień sprawozdawczy na walutę prezentacji Spółki. Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość firmy nie podlega amortyzacji, natomiast jest poddawana testom na utratę wartości przynajmniej raz w roku a także wówczas, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została przypisana wartość firmy. 3.6. Znaki towarowe Przejęte w ramach połączenia jednostek bądź nabyte znaki towarowe, co do których Spółka przewiduje, że uzyska w przyszłości korzyści ekonomiczne wyceniane są na moment początkowego ujęcia metodą zwolnienia z opłat licencyjnych. Metoda ta reprezentuje podejście dochodowe do wyceny i polega na określeniu wartości znaków towarowych jako wartości bieżącej przyszłych hipotetycznych opłat licencyjnych jakie właściciel znaku towarowego byłby zobowiązany ponosić, gdyby nie będąc jego właścicielem był zmuszony do licencjonowania takiej samej lub podobnej marki. Znaki towarowe wyceniane są według ceny nabycia pomniejszonej o skumulowaną amortyzację oraz skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Znaki towarowe amortyzowane są liniowo przez okres użyteczności ekonomicznej. Okres ekonomicznej użyteczności dla znaków linuxpl.com, hekko.pl na 5 lat a dla pozostałych znaków 15 lat. 3.7. Relacje z klientami Relacje z klientami to pozostające pod kontrolą Spółki zasoby przejęte w ramach połączenia jednostek, co do których Spółka przewiduje, że uzyska w przyszłości korzyści ekonomiczne. Takie relacje z klientami spełniają warunki uznania ich za wartości niematerialne zgodnie z MSR 38 „Wartości niematerialne”. Wycena relacji z klientami na moment początkowego ujęcia dokonywana jest przy zastosowaniu metody dodatkowego zysku cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 20 (ang. MEEM – the multi-period excess earnings method), tj. metody opartej na podejściu dochodowym, w którym wartość określana jest na podstawie zdyskontowanych przyszłych strumieni pieniężnych wynikających z dodatkowego przychodu generowanego przez jednostkę posiadającą daną wartość niematerialną ponad przychody generowane przez jednostkę, która takiej wartości nie posiada. W przypadku, gdy waluta funkcjonalna przejętej jednostki jest inna niż złoty polski, a rozpoznane na dzień nabycia relacje z klientami (alokowane do zagranicznego ośrodka generującego przepływy pieniężne), są istotne, wówczas wartość relacje z klientami ujmowane są w walucie funkcjonalnej nabytej jednostki i wyceniane na każdy dzień sprawozdawczy na walutę prezentacji Spółki. Po początkowym ujęciu relacje z klientami wycenia się stosując model kosztu historycznego, w którym wartość początkowa pomniejszana jest o skumulowaną amortyzację oraz o skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Amortyzacja naliczana jest metodą liniową, według oszacowanego okresu użytkowania, który dla relacji z klientami został ustalony na 15 lat. Co roku weryfikowana jest poprawność ustalonego okresu użytkowania relacji z klientami. Każda zmiana okresu amortyzacji wymaga uzasadnienia i powoduje korektę prospektywną odpisów amortyzacyjnych. Co najmniej na każdy dzień sprawozdawczy przeprowadza się ocenę wystąpienia przesłanek wskazujących na możliwość utraty wartości relacji z klientami. W przypadku stwierdzenia, istnienia przesłanek przeprowadza się test na utratę wartości. 3.8. Inne wartości niematerialne Do innych wartości niematerialnych zaliczane są: oprogramowanie oraz pozostałe wartości niematerialne (w tym: koncesje i licencje). Wartości niematerialne wyceniane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o skumulowaną amortyzację oraz o skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Amortyzacja naliczana jest metodą liniową, według oszacowanego okresu użytkowania. Okresy amortyzacji innych wartości niematerialnych wynoszą: • oprogramowanie 5 lat • pozostałe (w tym: licencje i koncesje) 2 lata Co roku weryfikowana jest poprawność ustalonego okresu użytkowania wartości niematerialnych. Każda zmiana okresu amortyzacji wymaga uzasadnienia i powoduje korektę prospektywną odpisów amortyzacyjnych. Co najmniej na każdy dzień sprawozdawczy przeprowadza się ocenę wystąpienia przesłanek wskazujących na możliwość utraty wartości składników wartości niematerialnych. W przypadku stwierdzenia, istnienia przesłanek przeprowadza się test na utratę wartości zgodnie z polityką opisaną w nocie 3.10. cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 21 3.9. Koszty prac badawczych i rozwojowych oraz oprogramowanie wewnętrznie wytworzone Koszty prac badawczych ujmowane są w zyskach i stratach w momencie poniesienia. Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są ujmowane jako składnik wartości niematerialnych, jeżeli można uznać, że spełnione zostały łącznie poniższe kryteria określone w MSR 38 §57. Prace Spółki nad oprogramowaniem i jego nowymi funkcjonalnościami składają się z szeregu etapów, które rozpoczynają się fazą analiz koncepcyjnych (badania) a następnie przechodzą do fazy realizacji (prace rozwojowe). Koszty fazy koncepcyjnej (badania) ujmowane są w zyskach i stratach w momencie poniesienia. W fazie realizacji, po spełnieniu łącznie wszystkich kryteriów wymienionych powyżej, do projektu przydzielany jest zespół pracowników i kooperantów, którego koszty odpowiednio wynagrodzeń i usług obcych, ujmowane są jako składnik wartości niematerialnych – prace rozwojowe. Określanie kierunków i obszarów prac koncepcyjnych jak i decyzje dotyczące podjęcia realizacji prac rozwojowych, w tym ocenę spełnienia kryteriów ujmowania ponoszonych nakładów jako składnika wartości niematerialnych podejmowane są przez Zarząd Spółki. Do czasu zakończenia prac rozwojowych, poniesione nakłady ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji wartości niematerialne – prace rozwojowe. W momencie ukończenia etapu prac rozwojowych i rozpoczęcia użytkowania jego efektów, poniesione nakłady alokowane są do odpowiedniej pozycji wartości niematerialnych - oprogramowanie i wyceniane przy zastosowaniu modelu kosztu historycznego wymagającego, aby składniki aktywów był ujmowany według cen nabycia/kosztów wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Oprogramowanie wytworzone w rezultacie prowadzonych przez Spółkę prac rozwojowych amortyzowane jest przez okres ekonomicznej użyteczności, ustalony indywidualnie na podstawie oceny Zarządu. 3.10. Utrata wartości aktywów niefinansowych Na każdy dzień sprawozdawczy Zarząd Spółki dokonuje oceny czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników aktywów. Zarząd Spółki analizuje aktywa pod kątem utraty wartości, ilekroć wystąpią przesłanki wskazujące na to, iż składnik aktywów mógł stracić na wartości oraz corocznie dla wartości firmy i wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania, lub które nie są jeszcze dostępne do użytkowania. Spółka przeprowadza testy na dzień kończący rok obrotowy tj. na 31 grudnia. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość księgowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwaną ustala się, jako wyższą z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia lub wartości użytkowej (tj. bieżącej szacunkowej wartości przyszłych przepływów pieniężnych, których uzyskania oczekuje się z tytułu dalszego użytkowania składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne). Dla potrzeb analizy pod kątem utraty wartości, aktywa grupuje się na najniższym poziomie, w odniesieniu, do którego występują dające się zidentyfikować odrębnie przepływy pieniężne (ośrodki wypracowujące środki pieniężne). Wszystkie odpisy z tytułu utraty wartości są odnoszone w ciężar zysków lub strat i wykazywane w Sprawozdaniu z zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów w pozycji Pozostałe koszty operacyjne. Odpisy z tytułu utraty wartości cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 22 mogą zostać odwrócone w następnych okresach (z wyjątkiem odpisów dotyczących wartości firmy), jeżeli nastąpiły zdarzenia uzasadniające brak lub zmianę utraty wartości aktywów. 3.11. Przychody i koszty finansowe W sprawozdaniu z zysków i strat w pozycji przychody i koszty finansowe Spółka prezentuje różnice kursowe (nota 3.3), dywidendy otrzymane, odsetki od kredytów i pożyczek otrzymanych oraz udzielonych, zmiany wartości godziwej aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy (szczegóły w nocie 3.12). 3.12. Instrumenty finansowe Aktywa finansowe Aktywa finansowe klasyfikowane są do trzech kategorii: aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody lub aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Klasyfikacja aktywów finansowych uzależniona jest od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki umownych przepływów pieniężnych składnika aktywów finansowych. Klasyfikacja aktywów finansowych dokonywana jest w momencie początkowego ujęcia i może być zmieniona jedynie wówczas, gdy zmienił się biznesowy model zarządzania aktywami finansowymi. Do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie zaliczane są pożyczki udzielone i należności. Pożyczki i należności zalicza się do aktywów obrotowych, o ile termin ich wymagalności nie przekracza 12 miesięcy od dnia sprawozdawczego. Pożyczki i należności o terminie wymagalności przekraczającym 12 miesięcy od dnia sprawozdawczego zalicza się do aktywów trwałych. Do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy zalicza się opcje zakupu udziałów lub akcji w innych jednostkach Utrata wartości Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie oraz aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody podlegają odpisom aktualizującym na oczekiwane straty kredytowe. Na każdy dzień sprawozdawczy Spółka ustala odpisy w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności. Na każdy dzień sprawozdawczy Spółka ujmuje zmiany oczekiwanych strat kredytowych jako zysk lub stratę z tytułu utraty wartości i wykazuje w pozycji przychodów lub kosztów finansowych. Zobowiązania finansowe Spółka klasyfikuje wszystkie występujące na dzień sprawozdawczy zobowiązania finansowe jako wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie, za wyjątkiem instrumentów pochodnych, które są wyceniane w wartości godziwej. cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 23 Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie zaliczane są kredyty, pożyczki i inne instrumenty dłużne, zobowiązania z tytułu leasingu oraz zobowiązania handlowe. Kredyty, pożyczki i inne instrumenty dłużne ujmuje się początkowo według wartości godziwej, która pomniejszana jest o bezpośrednie poniesione koszty transakcyjne. Po początkowym ujęciu są one wyceniane w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem. 3.13. Pozostałe aktywa Pozostałe aktywa obejmują kontrolowane przez Spółkę zasoby powstałe w wyniku przeszłych zdarzeń, w odniesieniu do których oczekuje się w przyszłości przepływu korzyści ekonomicznych i które nie zostały ujęte w innych pozycjach aktywów. Do pozostałych aktywów Spółka zalicza m.in.: przedpłaty na usługi, których dostarczenie nastąpi w kolejnych okresach sprawozdawczych, kaucje, a także środki (zablokowane na rachunkach bankowych) stanowiące zabezpieczenie płatności ceny w transakcjach połączenia jednostek. 3.14. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie, na rachunku bankowym, depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje o pierwotnym terminie wymagalności do trzech miesięcy oraz o dużej płynności. Środki pieniężne wyceniane są na koniec okresu sprawozdawczego w wartości nominalnej. Jako środki pieniężne i ekwiwalenty ujmowane są także środki zgromadzone na rachunkach platform płatniczych. 3.15. Kapitały 3.15.1. Kapitał podstawowy Kapitałem podstawowym jest kapitał zakładowy wykazywany w wysokości określonej i wpisanej w rejestrze sądowym. 3.15.2. Kapitał zapasowy Kapitał zapasowy tworzony jest z nadwyżek ceny emisyjnej nad wartością nominalną akcji, z ustawowych odpisów z zysku, z nadwyżek z podziału zysku ponad wymagany ustawowo odpis oraz z dopłat akcjonariuszy. Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, spółki akcyjne są zobowiązane tworzyć kapitał zapasowy na pokrycie strat w wysokości co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego jednostki. Kapitał zapasowy w wysokości odpowiadającej jednej trzeciej kapitału podstawowego można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej w jednostkowym sprawozdaniu finansowymi i nie podlega on podziałowi na inne cele. O użyciu kapitału zapasowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie. cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 24 3.15.3. Kapitał rezerwowy Kapitał rezerwowy tworzony jest zgodnie ze statutem na podstawie uchwał Walnego Zgromadzenia. Spółka tworzy kapitały rezerwowe w szczególności na sfinansowanie nabycia akcji własnych. 3.16. Akcje własne Nabyte akcje własne ujmuje się w cenie zakupu, powiększonej o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia. Zakup i umorzenie akcji własnych jest prezentowany jako zmiana w kapitale własnym. Zakupione akcje własne są ujmowane w pozycji „akcje własne” i prezentowane jako pomniejszenie kapitałów własnych. W momencie umorzenia akcji, wykazywana w kapitałach własnych pozycja akcji własnych, rozliczana jest z kapitałem podstawowym, poprzez jego pomniejszenie w części dotyczącej wartości nominalnej umorzonych akcji oraz z pozostałymi kapitałami lub zyskami zatrzymanymi (zgodnie z uchwałą Walnego Zgromadzenia), w pozostałej części stanowiącej różnice pomiędzy ceną zakupu (powiększoną o koszty transakcyjne) a wartością nominalną akcji. 3.17. Podatek dochodowy (w tym odroczony podatek dochodowy) Na podatek dochodowy prezentowany w sprawozdaniu z zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów składają się: podatek bieżący oraz podatek odroczony. Bieżące obciążenie podatkowe obliczane jest na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego okresu sprawozdawczego. Zysk/strata podatkowa różni się od księgowego zysku/straty netto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe wyliczane są w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym okresie sprawozdawczym. Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową, jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach przejściowych pomiędzy wartościami księgowymi aktywów i zobowiązań a wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Spółka tworzy aktywo od strat podatkowych jeśli wysoce prawdopodobne jest, że aktywo zrealizuje się w przyszłości. W przypadku wystąpienia, Spółka uwzględnia, czy jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje dany przypadek niepewnego traktowania podatkowego. Jeżeli stwierdzi, że jest prawdopodobne, iż organ podatkowy zaakceptuje dany przypadek niepewnego traktowania podatkowego, wówczas ustala się dochód podlegający opodatkowaniu (stratę podatkową), podstawy opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe w sposób zgodny z traktowaniem podatkowym, które stosuje lub planuje stosować w deklaracjach dotyczących podatku dochodowego. Jeżeli jednak stwierdzi się, że nie jest prawdopodobne, by organ podatkowy zaakceptował dany przypadek niepewnego traktowania podatkowego, wówczas odzwierciedla się wpływ niepewności przy ustalaniu odnośnego dochodu podlegającego opodatkowaniu (straty podatkowej), podstaw opodatkowania, nierozliczonych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych i stawek podatkowych. Spółka odzwierciedla wpływ niepewności w odniesieniu do każdego przypadku niepewnego traktowania podatkowego, stosując jedną z poniżej cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 25 przedstawionych metod, w zależności od tego, która metoda według oczekiwań Spółki stanowi lepsze założenie dotyczące rozwiązania kwestii niepewności: a) najbardziej prawdopodobna kwota - jedna najbardziej prawdopodobna kwota w przedziale możliwych wyników. Najbardziej prawdopodobna kwota może stanowić lepsze założenie dotyczące rozwiązania kwestii niepewności, jeśli możliwe wyniki sprowadzają się do wyboru jednej z dwóch możliwości lub są skoncentrowane na jednej wartości; b) wartość oczekiwana - suma ważonych prawdopodobieństwem kwot w przedziale możliwych wyników. Wartość oczekiwana może stanowić lepsze założenie dotyczące rozwiązania kwestii niepewności, jeśli istnieje przedział możliwych wyników, które nie sprowadzają się do wyboru jednej z dwóch możliwości ani nie są skoncentrowane na jednej wartości. Jeżeli dany przypadek niepewnego traktowania podatkowego wpływa na podatek bieżący i podatek odroczony (na przykład, jeżeli wpływa zarówno na dochód podlegający opodatkowaniu zastosowany do ustalenia podatku bieżącego, jak i na podstawy opodatkowania zastosowane do ustalenia podatku odroczonego), wówczas Spółka dokonuje spójnych ocen i oszacowań dotyczących zarówno podatku bieżącego, jak i podatku odroczonego. Spółka kompensuje dla celów prezentacyjnych aktywa i rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego. 3.18. Świadczenia pracownicze Do świadczeń pracowniczych Spółka zalicza między innymi: wynagrodzenia miesięczne, wynagrodzenia z tytułu premii rocznej, koszt wynagrodzeń związany z programem motywacyjnym oraz wynagrodzenie za niewykorzystany urlop wraz z należnymi składkami na ubezpieczenia społeczne. Spółka nie jest zobowiązana ani prawnie ani zwyczajowo do wypłaty przyszłych świadczeń z tytułu emerytur. Spółka ujmuje koszt składek dotyczących bieżącego okresu w zysku lub stracie bieżącego okresu, jako koszt świadczeń pracowniczych. Uwzględniając stan i strukturę wiekową pracowników zatrudnionych w Spółce, Zarząd Spółki uznał, że wartość rezerw na odprawy emerytalne jest nieistotna z punktu widzenia sprawozdania finansowego, dlatego Spółka nie ujmuje rezerw z tego tytułu i ewentualnych kosztów z nimi związanych. Spółka nie dokonywała również dotychczas wypłat z tytułu odpraw emerytalnych. 3.19. Płatności w formie akcji Wartość godziwą przyznanych pracownikom Spółki upustów w transakcjach obejmowania przez nich instrumentów kapitałowych jednostki ujmowana jest jako koszty wynagrodzeń w momencie nabycia praw do realizacji transakcji na warunkach korzystniejszych niż warunki rynkowe. 3.20. Rezerwy Rezerwy tworzone są, gdy na Spółce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego obowiązku. Kwota, na którą tworzona jest rezerwa, stanowi najbardziej cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 26 właściwy szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, zdyskontowanych na dzień sprawozdawczy. 3.21. Ujmowanie przychodów Zasady (polityka) rachunkowości w zakresie ujmowania przychodów została zaprezentowana w nocie 6 Przychody ze sprzedaży. 3.22. Działalność zaniechana Działalność zaniechana to element jednostki gospodarczej, który został zbyty lub jest zakwalifikowany jako przeznaczony do sprzedaży oraz: a) stanowi odrębną, ważną dziedzinę działalności lub geograficzny obszar działalności; b) jest częścią pojedynczego, skoordynowanego planu zbycia odrębnej, ważnej dziedziny działalności lub geograficznego obszaru działalności; lub c) jest jednostką zależną nabytą wyłącznie z zamiarem jej odsprzedaży. 3.23. Prawo do użytkowania aktywów/Leasing MSSF 16 Spółka jest stroną umów spełniających definicję leasingu zgodnie z MSSF 16. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Spółka jako leasingobiorca ujmuje w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym umowy leasingowe jako: prawo do korzystania ze składnika aktywów w cenie nabycia, zobowiązanie z tytułu leasingu stanowiące sumę bieżącej wartości opłat leasingowych i bieżącej wartości oczekiwanych płatności na koniec okresu leasingu. Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania stosując model kosztu. Spółka wycenia prawo do korzystania ze składnika aktywów w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne, oraz trwałą utratę wartości oraz aktualizację zobowiązania z tytułu leasingu. Okres amortyzacji ustalony jest: jeśli prawo własności do składnika aktywów zostanie przeniesione na leasingobiorcę lub leasingobiorca jest wystarczający pewny skorzystania z opcji wykupu, wtedy okres amortyzacji obejmuje okres od początku umowy do końca okresu użytkowania składnika aktywów, lub okres amortyzacji obejmuje okres od początku umowy do wcześniejszego z: końca okresu użytkowania składnika aktywów, lub końca okresu leasingu. Bieżąca wartość przyszłych płatności z tytułu leasingu obliczana jest z zastosowaniem stopy dyskonta, ustalonej jako krańcowy koszt długu. Spółka wyznacza czas leasingu, tj. nieodwołalny okres leasingu, łącznie z:  okresem dotyczącym opcji przedłużenia umowy leasingu, jeżeli jest wystarczająco pewne, że Spółka skorzysta z tego prawa; i cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 27  okresem dotyczącym opcji wypowiedzenia umowy leasingu, jeżeli jest wystarczająco pewne, że Spółka nie skorzysta z tego prawa. Spółka aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu z powodu ponownej oceny gdy zaistnieje zmiana w przyszłych opłatach leasingowych wynikająca ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalenia opłat, gdy zmieni się kwota, której zapłaty Spółka oczekuje w ramach gwarantowanej wartości końcowej lub jeżeli Spółka zmieni ocenę prawdopodobieństwa skorzystania z opcji kupna, przedłużenia lub wypowiedzenia leasingu. Aktualizacja zobowiązania z tytułu leasingu koryguje również wartość składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania. Spółka nie stosuje uproszczeń w zakresie MSSF 16. 3.24. Stanowisko odnośnie nowych standardów i interpretacji MSSF Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości Od początku okresu sprawozdawczego obowiązują następujące nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej.  MSSF 17 Umowy Ubezpieczeniowe (wydany 18 maja 2017 r.); w tym Zmiany do MSSF 17 (wydane 25 czerwca 2020 r.). Wdrożenie standardu nie miało wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.  Zmiany do MSR 1 Prezentacja Sprawozdań Finansowych oraz MSSF- stanowisko praktyczne 2: Ujawnienia w zakresie zasad rachunkowości (wydane 12 lutego 2021 r.). Celem tych zmian jest położenie większego nacisku na ujawnianie istotnych zasad rachunkowości oraz doprecyzowanie charakteru różnic pomiędzy zmianami wartości szacunkowych a zmianami zasad (polityki) rachunkowości. Wdrożenie standardu nie miało istotnego wpływu na niniejsze sprawozdanie finansowe Spółki.  Zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów: Definicja wartości szacunkowych (wydany 12 lutego 2021 r.). Zmiany wyjaśniają rozróżnienie pomiędzy zmianami wartości szacunkowych i zmianami zasad (polityki) rachunkowości a korektami błędów. Precyzują one również, w jaki sposób jednostki stosują techniki wyceny i wykorzystują dane wejściowe do ustalania wartości szacunkowych. Spółka nie dokonywała zmian technik wyceny ani danych wejściowych do modeli w zakresie ustalania wartości szacunkowych. W związku z tym wdrożenie standardu nie miało wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki.  Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Podatek odroczony dotyczący aktywa oraz zobowiązania ujętego w wyniku pojedynczej transakcji (wydane 7 maja 2021 r.). Zmiany doprecyzowują, że zwolnienie dotyczące początkowego ujęcia podatku odroczonego nie ma zastosowania do transakcji, w których w momencie początkowego ujęcia powstają równe kwoty ujemnych i dodatnich różnic przejściowych, a jednostki są zobowiązane do ujmowania podatku odroczonego od takich transakcji, a tym samym wyjaśniają pojawiające się wątpliwości co do tego, czy zwolnienie to ma zastosowanie do transakcji takich jak leasing i zobowiązania z tytułu wycofania z eksploatacji. Spółka tworzy aktywa/rezerwy z tytułu podatku odroczonego w momencie cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 28 pierwszego ujęcia leasingu i zobowiązań z tytułu wycofania z eksploatacji, w związku z tym zmiana standardu nie ma na nią wpływu.  Zmiany do MSSF 17 Umowy Ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – dane porównawcze (wydane 9 grudnia 2021). Zmiana zawiera opcję przejściową dotyczącą informacji porównawczych o aktywach finansowych prezentowanych przy początkowym zastosowaniu MSSF 17. Spółka nie stosuje MSSF 17, w związku z czym zmiana standardu nie ma na nią wpływu. Standardy nieobowiązujące (Nowe standardy i interpretacje ) Następujące standardy, zmiany w obowiązujących standardach oraz interpretacje nie zostały przyjęte przez Unię Europejską lub nie są obowiązujące dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku:  Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe oraz Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe - odroczenie daty wejścia w życie (wydane odpowiednio 23 stycznia 2020 r. i 15 lipca 2020 r.). Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r. lub później, wcześniejsze zastosowanie jest dozwolone.  Zmiany do MSSF 16 Leasing: Zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego (wydane 22 września 2022 r.). Zmiana obowiązuje dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2024. lub później, wcześniejsze zastosowanie jest dozwolone.  Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” i do MSR 28 „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych” w zakresie sprzedaży lub przeniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostkami stowarzyszonymi lub wspólnymi przedsięwzięciami (W grudniu 2015 r. RMSR odroczyła datę wejścia w życie tej zmiany na czas nieokreślony, w zależności od wyniku prowadzonego projektu badawczego dot. metody praw własności).  Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy: Międzynarodowa reforma podatkowa – wzorcowe zasady Filaru II (globalny podatek minimalny)” opublikowana w dniu 23 maja 2023 r. Zmiany dają firmom możliwość tymczasowego zwolnienia z rozliczania podatków odroczonych wynikających z międzynarodowej reformy podatkowej Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD). Spółki mogą zastosować zwolnienie natychmiast, ale wymogi dotyczące ujawniania informacji są wymagane dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później. Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, które zostały opublikowane, lecz nie weszły dotychczas w życie. Zarząd Spółki nie oczekuje istotnego wpływu zastosowania powyższych nowych lub zmienionych standardów oraz interpretacji na jednostkowe sprawozdanie finansowe. 4. Ważne oszacowania i założenia Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego wymaga od Zarządu Spółki dokonania osądów i szacunków, które wpływają na przyjęte zasady rachunkowości oraz na wielkości wykazane w jednostkowym sprawozdaniu finansowym oraz w notach do tego jednostkowego sprawozdania finansowego. Osądy i szacunki oparte są na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących i przyszłych zdarzeń i działań. Rzeczywiste wyniki cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 29 mogą się jednak różnić od przewidywanych. Podstawowe obszary, w których osądy i szacunki Zarządu mają istotny wpływ na jednostkowe sprawozdanie finansowe to:  prawo do korzystania z aktywów oraz zobowiązanie z tytułu leasingu – Spółka ujmuje w jednostkowym sprawozdaniu finansowym prawo do korzystania ze składnika aktywów oraz zobowiązania z tytułu leasingu, których wartość ustalana jest z uwzględnieniem szacowanego okresu korzystania z danego składnika aktywów i stopy dyskontowej zastosowanej do przyszłych płatności leasingowych (nota 14);  ujęcie nakładów poniesionych na prace rozwojowe - przy dokonywaniu oceny momentu rozpoczęcia ujmowania ponoszonych nakładów jako składnika wartości niematerialnych Zarząd Spółki dokonuje osądu czy spełnione zostały łącznie wszystkie kryteria ujmowania składnika wartości niematerialnych powstałego w wyniku prac rozwojowych (nota 15);  ustalenie kontroli / braku kontroli nad jednostkami – Spółka sprawuje kontrolę nad inną jednostką, w przypadku, gdy z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę ma prawa do zmiennych wyników finansowych, oraz ma możliwość wywierania wpływu na wysokość tych wyników finansowych poprzez sprawowanie władzy nad tą jednostką. Przy dokonywaniu oceny, czy Spółka sprawuje kontrolę nad daną jednostką, uwzględnia się istnienie i wpływ potencjalnych praw głosu, które w danej chwili można zrealizować lub zamienić. Informacje na temat jednostek, nad którymi Spółka sprawuje kontrolę przedstawiono w nocie 1.4;  segmenty operacyjne – działalność Spółki realizowana jest w ramach dwóch segmentów operacyjnych (nota 5);  wycena wartości godziwej, przejmowanych w wyniku połączenia jednostek, aktywów i zobowiązań, ustalenie wartości firmy – Spółka dokonuje identyfikacji i wyceny nabywanych aktywów, zobowiązań oraz wartości firmy. Wycena uwzględnia szereg istotnych założeń, takich jak m.in.: wybór odpowiedniej metody wyceny oraz prognozy finansowe. Przyjęte założenia mogą mieć istotny wpływ na określenie wartości godziwej nabywanych aktywów i zobowiązań oraz ustalenie wartości firmy. Rozliczenie połączenia jednostek zostało przedstawione w nocie 19 niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego;  wartość odzyskiwalna wartości firmy i wartości niematerialnych – testy na utratę wartości aktywów przeprowadzane są w oparciu o szereg założeń, których część jest poza kontrolą Spółki. Znaczące zmiany tych założeń, w tym w zakresie szacowanych przepływów pieniężnych w okresie rezydualnym, mają wpływ na wyniki testów na utratę wartości i w konsekwencji na sytuację finansową oraz wyniki finansowe Spółki (nota 16);  okresy amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych - wysokość odpisów amortyzacyjnych jest ustalana na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznego użytkowania składników rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych. Okresy ekonomicznego użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Informacje na temat przyjętych okresów zostały zaprezentowane w notach 3.4, 3.6, 3.7, 3.8, 3.9;  wartość końcowa składników aktywów podlegających amortyzacji – Spółka szacuje jaką wartość cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 30 zgodnie ze swoimi przewidywaniami mogłaby uzyskać obecnie, uwzględniając taki wiek i stan składnika aktywów, jaki będzie na koniec okresu jego ekonomicznego używania, po pomniejszeniu o szacowane koszty zbycia. W przypadku gdy Zarząd Spółki stwierdzi, że tak oszacowana wartość końcowa jest istotna, pomniejsza ona podstawę amortyzacji danego składnika aktywów. Wartość końcową weryfikuje się przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego;  odpisy z tytułu utraty wartości należności handlowych – wysokość odpisu stanowi różnica pomiędzy wartością księgową, a wartością bieżącą szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych według efektywnej stopy procentowej; zmiana wartości szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych spowoduje zmianę oszacowania wielkości odpisów aktualizujących należności handlowe (nota 20);  zobowiązania z tytułu podatku dochodowego – Spółka tworzy rezerwy na ryzyko podatkowe, gdy ciąży na niej obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego obowiązku. Kwota, na którą tworzona jest rezerwa, stanowi najbardziej właściwy szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, zdyskontowanych na dzień sprawozdawczy (o ile wpływ dyskonta jest uznany za istotny);  wartość godziwa instrumentów finansowych - na dzień początkowego ujęcia i na każdy dzień sprawozdawczy Spółka dokonuje wyceny instrumentów finansowych (opcji nabycia udziałów). Wycena uwzględnia szereg istotnych założeń, takich jak m.in.: prognozowane przepływy pieniężne, współczynnik zmienności cen udziałów, stopy dyskonta. Przyjęte założenia mogą mieć istotny wpływ na określenie wartości godziwej instrumentu finansowego. 5. Segmenty operacyjne W oparciu o kryteria określone w MSSF 8 „Segmenty operacyjne”, Spółka ustaliła, że Zarząd Spółki stanowi jej główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych (ang. Chief Operating Decision Maker, CODM). Zarząd Spółki ocenia działalność Spółki oraz podejmuje decyzje co do alokacji jej zasobów na podstawie regularnie przeglądanej informacji zarządczej. W związku z powyższym, kierując się optyką wewnętrznego raportowania oraz definicją segmentu operacyjnego zawartą w MSSF 8, Zarząd Jednostki dominującej wyodrębnia następujące segmenty operacyjne i sprawozdawcze:  do dnia 31 lipca 2023 r. Spółka prowadziła działalność w ramach jednego obszaru geograficznego, stanowiącego jeden segment operacyjny, tj. segment wspierania spółek z Grupy Kapitałowej w zakresie szeroko rozumianych usług back office;  w związku z połączeniem w dniu 31 lipca 2023 r. z jednostką zależną od Spółki, tj. ówczesną spółką cyber_Folks S.A. przedmiot działalności Spółki rozszerzył się istotnie o segment cyber_Folks, w ramach którego Spółka wspiera klientów w efektywnym rozwijaniu ich obecności w Internecie poprzez m.in. świadczenie usług hostingowych, sprzedaż i transfer domen, a także dostarczanie narzędzi do tworzenia, prowadzenia i rozwoju sklepów internetowych. Od dnia połączenia segment cyber_Folks stanowi dominujący segment Spółki, a dotychczasowe usługi wsparcia jednostek z Grupy Kapitałowej stanowią cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 31 obszar korporacyjny. Informacje dotyczące obszarów geograficznych Działalność Spółki realizowana była w okresach sprawozdawczych zakończonych w dniach 31 grudnia 2023 r. i 31 grudnia 2022 r. głównie na terytorium Polski. W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym wartość przychodów w podziale na obszary geograficzne kształtowała się następująco: Polska Pozostałe Razem Polska Pozostałe Razem cyber_Folks 39 546 2 294 41 840 - - - Obszar korporacyjny 3 491 - 3 491 5 055 - 5 055 Razem 43 037 2 294 45 331 5 055 - 5 055 Za okres 12 miesięcy Za okres 12 miesięcy 01.01.2022- 31.12.2022 01.01.2023- 31.12.2023 Przychody ze sprzedaży Wyniki segmentów a) za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.: Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 r. w tys. zł cyber_Folks obszar korporacyjny Kwoty nieprzypisane O gółem Przychody ze sprzedaży 41 840 3 491 - 45 331 Przychody segmentu 41 840 3 491 - 45 331 Koszty ogółem, w tym: (29 072) (8 955) - (38 027) - amortyzacja (5 218) (1 378) - (6 596) Odpisy aktualizujące (33) - - (33) Pozostałe koszty operacyjne (49) (217) - (266) Zysk na sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych 22 - - 22 Zysk na działalności operacyjnej 12 709 (5 681) - 7 028 EBITDA Operacyjna* 17 927 (4 303) - 13 624 % EBITDA Operacyjna 42,8% -123,3% 30,1% Przychody finansowe - - 33 850 33 850 Koszty finansowe - - (13 006) (13 006) Zysk przed opodatkowaniem 27 872 Podatek dochodowy - - 156 156 Zysk netto 28 028 Segmenty działalności * EBITDA Operacyjna jest definiowana jako zysk/(strata) na działalności operacyjnej powiększony o amortyzację oraz o odpisy z tytułu utraty wartości niefinansowych aktywów trwałych ** %EBITDA Operacyjna jest definiowana jako relacja EBITDA Operacyjna do przychodów segmentu cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 32 b) za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.: Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 r. w tys. zł cyber_Folks obszar korporacyjny Kwoty nieprzypisane O gółem Przychody ze sprzedaży - 5 055 - 5 055 Przychody segmentu - 5 055 - 5 055 Pozostałe przychody operacyjne - 53 - 53 Koszty ogółem, w tym: - (9 595) - (9 595) - amortyzacja - (914) - (914) Pozostałe koszty operacyjne - (331) - (331) Zysk na sprzedaży i likwidacji rzeczowych aktywów trwałych - 279 - 279 Zysk na działalności operacyjnej - (4 539) - (4 539) EBITDA Operacyjna - (3 625) - (3 625) % EBITDA Operacyjna -71,7% -71,7% Przychody finansowe - - 19 739 19 739 Koszty finansowe - - (8 768) (8 768) Zysk przed opodatkowaniem 6 432 Podatek dochodowy - - 267 267 Zysk netto 6 699 Segmenty działalności * EBITDA Operacyjna jest definiowana jako zysk/(strata) na działalności operacyjnej powiększony o amortyzację oraz o odpisy z tytułu utraty wartości niefinansowych aktywów trwałych ** %EBITDA Operacyjna jest definiowana jako relacja EBITDA Operacyjna do przychodów segmentu Aktywa segmentów w tys. zł 31.12.2023 31.12.2022 cyber_Folks 350 460 - Obszar korporacyjny 8 730 334 464 Aktywa razem 359 190 334 464 Dług netto segmentów * w tys. zł 31.12.2023 31.12.2022 cyber_Folks 163 457 - Obszar korporacyjny 12 853 109 920 Dług netto razem 176 310 109 920 * Dług netto definiowany jest jako suma zadłużenia z tytułu kredytów, pożyczek i leasingu pomniejszona o saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 33 6. Przychody ze sprzedaży w tys. zł 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 Hosting 25 962 - w tym serwery dedykowane i VPS (Cloud) 5 588 - Domeny 11 482 - Dodatkowe usługi (Value Added services) 4 385 - w tym certyfikaty SSL (hurt i detal) 2 952 - Usługi backoffice 1 591 4 262 Pozostałe 1 911 793 Razem 45 331 5 055 Poniższe tabele prezentują nierozliczone salda należności handlowych oraz zobowiązań z tytułu umów z klientami. w tys. zł 31.12.2023 31.12.2022 Należności handlowe 1 453 338 Zobowiązania z umów z klientami - krótkoterminowe 24 264 - Segment cyber_Folks Przychody segmentu cyber_Folks obejmują:  działalność hostingowa, prowadzona w formułach:  hostingu współdzielonego, tj. udostępniania klientom przestrzeni serwerowej na serwerach Grupy cyber_Folks, własnych lub dzierżawionych,  VPS (hosting w chmurze), tj. udostępniania zwirtualizowanego serwera dedykowanego do obsługi danego klienta, umożliwiającego wykonywanie praktycznie wszystkich operacji w taki sam sposób, jak na fizycznym serwerze dedykowanym,  sprzedaż domen internetowych i ich transferowanie,  sprzedaż sklepów internetowych w modelu SaaS,  pozostałe usługi, tzw. VAS (ang. Value Added Services), obejmujące m. in.:  sprzedaż certyfikatów SSL (ang. Secure Socket Layer), czyli rozwiązania zapewniającego bezpieczne przesyłanie danych w Internecie, poufność i integralność transmisji danych,  sprzedaż antyDDoS, czyli automatycznego systemu ochrony przed atakami cyfrowymi polegającymi na zmasowanym obciążaniu serwerów sztucznie generowanym ruchem,  pozostałe usługi, w tym optymalizacja stron pod kątem wyszukiwarek (SEM) oraz zarządzanie kampaniami klientów w systemie Google AdWords. Przychody ze sprzedaży ujmowane są w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie kontroli nad przyrzeczonym dobrem (tj. składnikiem aktywów) lub usługą klientowi:  w przypadku usług hostingowych cena transakcji jest płacona z góry w momencie zakupu usługi na okres wybrany przez klienta – głównie 12 miesięcy w przypadku hostingu współdzielonego i głównie na 1 miesiąc w przypadku serwerów dedykowanych i VPS. Usługa poczty elektronicznej jest zintegrowana z cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 34 usługą hostingową i nie jest fakturowana oddzielenie. Płatności skutkują ujęciem zobowiązania z tytułu umowy z klientami. Przychody ujmowane są w miarę upływu czasu, w okresie w którym spełniane jest świadczenie - tj. w czasie trwania umowy. Zobowiązania z tytułu umów z klientami na koniec okresu sprawozdawczego stanowią łączną kwotę ceny transakcyjnej przypisanej do zobowiązania do wykonania świadczenia, które na dzień sprawozdawczy nie są wykonane lub częściowo wykonane;  w przypadku sprzedaży domen prawo własności i kontrola przechodzą na klienta w momencie zapłaty ceny transakcyjnej i w tym momencie rozpoznawany jest przychód;  w przypadku pozostałych usług przychód rozpoznawany jest w momencie wykonania świadczenia. Obszar korporacyjny Dotychczasowe usługi wsparcia back office jednostek z Grupy Kapitałowej są generowane na terytorium Polski i obejmują usługi kadrowo-płacowe, księgowe i administracyjne oraz usługi informatyczne. Sprzedaż pozostała w całości obejmuje usługi najmu samolotu, głównie na rzecz spółek wchodzących w skład Grupy. Przychody te są ujmowane w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie kontroli nad przyrzeczoną usługą klientowi. Całość sprzedaży zasadniczo fakturowana jest w miesiącu, w którym spełnione zostało zobowiązanie, wykonana została usługa, stąd Spółka nie wykazuje aktywów z tyt. umów z klientami. Otrzymane przedpłaty za usługę najmu samolotu, która na dzień sprawozdawczy nie została jeszcze wykonana są prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Zobowiązania z tytułu umów z klientami”. Na dzień 31 grudnia 2023 r. nie wystąpiły w Spółce przedpłaty z tyt. usług najmu samolotu. 7. Koszty świadczeń pracowniczych w tys. zł 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 Wynagrodzenia 8 971 2 645 Koszty ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń 2 477 459 Koszt wynagrodzeń związany z programem motywacyjnym 1 474 - Razem 12 922 3 104 Zatrudnienie (średnie w okresie) 193 26 w etatach 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 cyber_Folks S.A. 101 32 Razem 101 32 Wzrost zatrudnienia w okresie obejmującym niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe w stosunku do okresu sprawozdawczego zakończonego w dniu 31 grudnia 2022r . wynika z połączenia Spółki z ówczesną jednostką zależną cyber_Folks S.A., której stan zatrudnienia na Dzień Połączenia wynosił 156 etatów. cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 35 8. Pozostałe przychody i koszty operacyjne w tys. zł 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 Pozostałe przychody operacyjne Przychody z tytułu wynajmu samochodu - 42 Inne pozostałe przychody operacyjne 1 11 Razem 1 53 Pozostałe koszty operacyjne Zapłacone kary, grzywny, odszkodowania (9) - Darowizny (246) (331) Inne pozostałe koszty operacyjne (11) - Razem (266) (331) 9. Przychody i koszty finansowe w tys. zł 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 Przychody z tytułu odsetek: - od udzielonych pożyczek 264 376 - inne 17 - 281 376 Przychody z dywidend 32 648 18 781 Różnice kursowe netto 921 582 Przychody finansowe 33 850 19 739 Koszty z tytułu odsetek: - od kredytów (11 024) (7 545) - od prawa do użytkowania aktywów (1 630) (798) - od udzielonych pożyczek - odwrócenie wyceny - (425) - od otrzymanych pożyczek (224) - - inne (53) - (12 931) (8 768) Wycena instrumentów finansowych (60) - Pozostałe (15) - Koszty finansowe (13 006) (8 768) Przychody finansowe netto 20 844 10 971 Za okres 12 miesięcy zakończony Na przychody finansowe z tytułu dywidend składają się dywidendy od jednostek zależnych oraz stowarzyszonych: - Vercom S.A. w kwocie 12 449 tys. zł (wpływ 24 sierpnia 2023 r.), - ówczesna jednostka cyber_Folks S.A. w kwocie 18 837 tys. zł (wpływ 25 kwietnia 2023 r.), - Profitroom S.A. w kwocie 1 362 tys. zł (wpływ 17 lipca 2023 r.). cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 36 10. EBITDA Operacyjna w tys. zł 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 Zysk na działalności operacyjnej 7 028 (4 539) Amortyzacja 6 596 914 EBITDA operacyjna 13 624 (3 625) Za rok obrotowy * Wskaźnik EBITDA Operacyjna jest jedną z miar efektywności prowadzonej działalności, która nie jest wymagana przez MSSF UE. Nie jest to standardowa miara występująca w MSSF UE, a zatem może nie być porównywalna do podobnych miar raportowanych przez inne jednostki. Grupa definiuje wskaźnik EBITDA Operacyjna jako zysk na działalności operacyjnej powiększony o amortyzację oraz o odpisy z tytułu utraty wartości niefinansowych aktywów trwałych. 11. Podatek dochodowy w tys. zł 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 Bieżący podatek dochodowy Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego 1 005 - 1 005 - Odroczony podatek dochodowy Zmiana stanu aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego (1 161) (267) Podatek dochodowy w zyskach i stratach (156) (267) Od 1 stycznia 2023 r. Spółka cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) oraz jej jednostka zależna ówczesna cyber_Folks S.A. ustanowiły Podatkową Grupę Kapitałową („PGK”) na mocy umowy z 27.10.2022 r., w związku z czym od 1 stycznia 2023 r. wspólnie rozliczały się z podatku dochodowego od osób prawnych. Zgodnie z zawartą umową płatnikiem podatku dochodowego PGK była Spółka cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.). Spółki indywidualnie kalkulowały zaliczki z tytułu podatku dochodowego na podstawie swoich ksiąg rachunkowych i ujmowały odpowiednią kwotę w sprawozdaniu z rachunku zysków i strat w pozycji „podatek dochodowy” (niezależnie czy jest to kwota dodatnia czy ujemna). Ówczesna jednostka zależna cyber_Folks S.A. przekazywała należny podatek dochodowy do Spółki, która to rozliczała wspólne zobowiązanie wobec urzędu skarbowego. W dniu 31 lipca 2023 r. Spółka dokonała przejęcia ówczesnej jednostki zależnej cyber_Folks S.A. Z racji tego, iż w ramach PGK nie funkcjonowały żadne inne spółki, połączenie stanowiło zmianę w stanie faktycznym skutkującą naruszeniem warunków uznania PGK za podatnika podatku dochodowego. Zatem w dniu 31 lipca 2023 r. PGK utraciła status podatnika, a także nastąpił koniec jej roku podatkowego. Tym samym w dniu 1 sierpnia 2023 r. rozpoczął się dla Spółki nowy rok podatkowy, który zakończy się z dniem 31 grudnia 2024 r. cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 37 Uzgodnienie efektywnej stopy podatkowej w tys. zł % 01.01.2023- 31.12.2023 % 01.01.2022- 31.12.2022 Zysk/ (Strata) przed opodatkowaniem 27 872 6 432 Podatek dochodowy obliczony według obowiązującej stawki podatkowej (19%) 19% 5 296 19% 1 222 Podatek od kosztów/przychodów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów/przychodów do opodatkowania (różnice trwałe), w tym: (21%) (5 791) (56%) (3 573) - od otrzymanych dywidend (22%) (6 203) (55%) (3 568) - pozostały 1% 412 (0%) (5) Wykorzystanie strat podatkowych nieujętych w latach ubiegłych (4%) (1 138) - - Straty podatkowe za okres sprawozdawczy nieujęte w podatku odroczonym 5% 1 477 32% 2 084 (1% ) (156) (4% ) (267) W okresie obejmującym niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółka dokonała rozliczenia strat podatkowych z działalności operacyjnej z lat ubiegłych z bieżącym zyskiem podatkowym w łącznej wysokości 1 138 tys. zł. cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 38 12. Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego w tys. zł Stan na 1 stycznia 2023 r. (netto) Zmiana ujęta w zyskach i stratach bie żące go okresu Zmiana z tytułu połączenia jednostek Zmiana ujęta w innych cał kowitych dochodach Netto Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rzeczowe aktywa trwałe (2) (29) - (30) - (30) Prawa do korzystania z aktywów (99) 70 (32) - (61) - (61) Wartości niematerialne - prace rozwojowe - (117) (143) - (260) - (260) Wartości niematerialne - relacje z klientami - 189 (3 927) - (3 738) - (3 738) Wartości niematerialne - znaki towarowe - 177 (1 320) - (1 143) - (1 143) Wartości niematerialne - pozostałe - 86 (785) - (699) - (699) Pożyczki udzielone - 49 70 - 119 119 - Inwestycje w jednostki stowarzyszone (10) - - - (10) - (10) Akcje - 517 (537) - (20) - (20) Należności handlowe - (7) 45 - 38 38 - Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek 109 (251) (151) - (293) - (293) Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 48 6 137 - 191 191 - Zobowiązania handlowe 34 43 121 - 199 199 - Zobowiązania z tytułu umów z klientami - 401 4 261 - 4 662 4 662 - Straty podatkowe do rozliczenia w kolejnych okresach 731 - - - 731 731 - Pozostałe - - 917 - 917 917 - Aktywa / (rezerwa) z tytułu odroczonego podatku dochodowego 813 1 161 (1 372) - 602 6 857 (6 256) Kompensata (6 256) 6 256 Aktywa / (rezerwa) z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 813 1 161 (1 372) - 602 602 - Stan na 31 grudnia 2023 r. Rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2023 r. * Spółka planuje rozliczyć stratę podatkową z zysków kapitałowych (o których mowa w Ustawie z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, z późniejszymi zmianami) w wysokości 3 847 tys. zł poniesioną w roku obrotowym zakończonym w dniu 31 grudnia 2022 r. z zysków ze sprzedaży aktywów finansowych w ciągu kolejnych pięciu lat obrotowych, a tym samym rozliczyć aktywo na podatek odroczony w kwocie 731 tys. zł. Na dzień 31 grudnia 2023 r. Spółka nie rozpoznała starty podatkowej z działalności kapitałowej w wysokości 2 818 tys. zł (w tym 1 477 tys. zł za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. oraz 1 341 tys. zł. za lata ubiegłe) i nie ujęła w niniejszym sprawozdaniu aktywa na odroczony podatek dochodowy od tej straty, z uwagi na brak pewności co do możliwości jego realizacji w przyszłości. cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 39 w tys. zł Stan na 1 stycznia 2022 r. (netto) Zmiana ujęta w zyskach i stratach bieżącego okresu Netto Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Prawa do korzystania z aktywów 45 (144) (99) - (99) Pożyczki udzielone (372) 372 - - - Inwestycje w jednostki stowarzyszone (10) - (10) - (10) Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek 69 40 109 109 - Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 46 2 48 48 - Zobowiązania handlowe 37 (3) 34 34 - Straty podatkowe do rozliczenia w kolejnych okresach 731 - 731 731 - Aktywa / (rezerwa) z tytułu odroczonego podatku dochodowego 546 267 813 922 (109) Kompensata (109) 109 Aktywa / (rezerwa) z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 546 267 813 813 - Rok obrotowy zakończony dnia 31 grudnia 2022 r. Stan na 31 grudnia 2022 r. 13. Rzeczowe aktywa trwałe W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółka zrealizowała następujące inwestycje w rzeczowe aktywa trwałe, inne niż wynikające z połączenia z ówczesną jednostką zależną cyber_Folks S.A.: w tys. zł 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 Sprzęt komputerowy 57 53 Rzeczowe aktywa trwałe w budowie - 10 Inne środki trwałe 25 16 82 79 Za okres Na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz na dzień 31 grudnia 2022 r. Spółka nie miała istotnych zobowiązań umownych do nabycia rzeczowych aktywów trwałych. cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 40 W poniższej tabeli przedstawiono zmiany stanu rzeczowych aktywów trwałych wg grup rodzajowych w latach obrotowych zakończonych 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2022 r. w tys. zł Budynki i budowle Sprzęt komputerowy Środki transportu Inne rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w budowie Ogółem Wartość początkowa Stan na dzień 31 grudnia 2021 r. - 152 - 22 57 231 Zwiększenia z tytułu nabycia - 53 - 16 10 79 Zmniejszenia - - - - (57) (57) Stan na dzień 31 grudnia 2022 r. - 205 38 10 253 Zwiększenia z tytułu nabycia - 57 - 25 681 763 Zwiększenia z tytułu połączenia jednostek 733 6 192 156 281 956 8 318 Zmniejszenia - (669) - (18) - (687) Reklasyfikacje / przeniesienie - (1) - - (1 407) (1 408) Stan na dzień 31 grudnia 2023 r. 733 5 784 156 325 240 7 239 Umorzenie Stan na dzień 31 grudnia 2021 r. - (116) - - - (116) Amortyzacja - (39) - (5) - (44) Stan na dzień 31 grudnia 2022 r. - (155) - (5) - (160) Amortyzacja (31) (79) (7) (18) - (135) Zwiększenia z tytułu połączenia jednostek (462) (6 094) (83) (102) - (6 742) Zmniejszenia - 658 - 18 - 677 Reklasyfikacje / przeniesienie - (3) - - - (3) Stan na dzień 31 grudnia 2023 r. (493) (5 673) (91) (107) - (6 364) Wartość księgowa Na dzień 31 grudnia 2022 r. - 50 - 33 10 93 Na dzień 31 grudnia 2023 r. 240 111 65 218 240 875 14. Prawo do korzystania z aktywów W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółka zrealizowała następujące inwestycje w prawo do korzystania z aktywów, inne niż wynikające z połączenia z ówczesną jednostką zależną cyber_Folks S.A: w tys. zł 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 Powierzchnia biurowa 2 110 - Sprzęt komputerowy 681 - Środki transportu - 14 818 2 791 14 818 Za okres Na wartość praw do korzystania z aktywów składa się m.in. powierzchnia biurowa, w której mieści się siedziba Spółki. W związku z planowanym przedłużeniem umowy najmu biurowca do dnia 30 czerwca 2025 r. dokonano ponownego oszacowania wartości prawa do korzystania z aktywów. Zwiększenie prawa do użytkowania w wyniku wydłużenia okresu najmu oraz zwiększenia czynszu najmu w związku z jego indeksacją wyniosło 808 tys. zł. Umowa leasingowa przewiduje stałe opłaty miesięczne. cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 41 Zwiększenia praw z tytułu użytkowania aktywów w 2023 r. wynikały z zawarcia nowych umów na serwery i sprzęt IT (681 tys. zł) oraz serwerownie (1 028 tys. zł). Umowy leasingowe na sprzęt IT i serwery zawierane są na okres 4 lat, natomiast umowy leasingowe na środki transportu oraz inne rzeczowe aktywa trwałe zawierane są na okres 5 lat. Umowy leasingowe przewidują stałe opłaty miesięczne. Ponadto Spółka dokonała aktualizacji umów najmu innych powierzchni biurowych oraz wynajmowanych serwerowni spełniających definicję MSSF 16 w zakresie kwoty czynszu oraz umownego okresu najmu. Na podstawie przeprowadzonej analizy wartość prawa do użytkowania aktywów wzrosła o kolejne 274 tys. zł. Spółka jest stroną umowy leasingu samolotu Cirrus Vision SF50, zawartej w dniu 25 maja 2022 r. Wartość początkowa przedmiotu leasingu wyniosła 14 818 tys. zł. Umowę zawarto na okres 10 lat. Okres ekonomicznej użyteczności ustalono na 10 lat z uwzględnieniem wartości końcowej niepodlegającej amortyzacji w wysokości 30% wartości początkowej prawa do użytkowania aktywów. W poniższej tabeli przedstawiono zmiany stanu prawa do korzystania z aktywów wg grup rodzajowych w latach obrotowych zakończonych 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2022 r. w tys. zł Powierzchnia biurowa Sprzęt komputerowy Środki transportu Inne rzeczowe aktywa trwałe Ogółem Wartość początkowa Stan na dzień 31 grudnia 2021 r. 1 366 - 650 - 2 016 Zwiększenia z tytułu nabycia - - 14 818 - 14 818 Zmniejszenia - - (446) - (446) Stan na dzień 31 grudnia 2022 r. 1 366 - 15 022 - 16 388 Zwiększenia z tytułu nabycia 2 110 - - - 2 110 Zwiększenia z tytułu połączenia jednostek 10 196 22 791 987 19 33 993 Reklasyfikacje / przeniesienia - 1 407 - - 1 407 Zmniejszenia (121) (617) - - (739) Stan na dzień 31 grudnia 2023 r. 13 551 23 581 16 009 19 53 160 Umorzenie Stan na dzień 31 grudnia 2021 r. (1 010) - (589) - (1 599) Amortyzacja (152) - (645) - (797) Zmniejszenia - - 446 - 446 Stan na dzień 31 grudnia 2022 r. (1 162) - (788) - (1 950) Amortyzacja (1 009) (1 657) (1 122) - (3 787) Zwiększenia z tytułu połączenia jednostek (4 459) (14 974) (796) (19) (20 247) Zmniejszenia - 617 - - 617 Stan na dzień 31 grudnia 2023 r. (6 629) (16 013) (2 706) (19) (25 366) Wartość księgowa Na dzień 31 grudnia 2022 r. 204 - 14 234 - 14 438 Na dzień 31 grudnia 2023 r. 6 922 7 568 13 304 - 27 794 cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 42 15. Wartości niematerialne i wartość firmy W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółka zrealizowała następujące inwestycje w wartości niematerialne, inne niż wynikające z połączenia z ówczesną jednostką zależną cyber_Folks S.A: w tys. zł 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 Prace rozwojowe 3 269 - Pozostałe wartości niematerialne 49 29 Zaliczki na wartości niematerialne - 24 Wartości niematerialne w budowie 339 262 3 657 315 Za okres Prace rozwojowe i oprogramowanie wewnętrznie wytworzone Prace rozwojowe w segmencie cyber_Folks są związane z rozwojem produktów, należą do nich w szczególności:  _Stores - nowoczesna platforma pozwalająca na automatyzację tworzenia sklepów internetowych, przy wykorzystaniu oprogramowania open source, jak woocommerce lub wordpress;  ServerPanel 2.0 - platforma hostingowa, która zapewni klientom stabilność usług, większą szybkość oraz bezpieczeństwo. Dzięki autorskiemu rozwiązaniu Spółka uniezależni się od rozwiązań komercyjnych, a przede wszystkim będzie w stanie natychmiast reagować na potrzeby klientów;  _Now – platforma oparta o sztuczną inteligencję, służąca do automatycznego tworzenia stron www, zoptymalizowana pod kątem seo. Projekt otwiera możliwość pozyskania nowego segmentu klientów, nieposiadających wiedzy o tworzeniu stron internetowych. Prace rozwojowe obejmują prace programistyczne, realizowane przez zatrudnionych przez Spółkę programistów lub realizowane przez zewnętrzne podmioty świadczące na rzecz Spółki usługi. Koszt tych prac można wiarygodnie ustalić. Przed rozpoczęciem ujmowania nakładów na prace rozwojowe jako składnika wartości niematerialnych Zarząd Spółki ocenia czy spełnione zostały łącznie wszystkie kryteria ich ujęcia jako składnika wartości niematerialnych: a) możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży: Spółka prowadzi działalność w oparciu o wytworzone we własnym zakresie platformy hostingowe, co potwierdza posiadanie przez Spółkę, zarówno kompetencji, jak i know-how niezbędnego do ukończenie prac rozwojowych (tj. w szczególności zespołu doświadczonych programistów oraz kooperantów); b) zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaży: cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 43 Sprzedaż usług opartych o platformy hostingowe jest podstawowym przedmiotem działalności Spółki, dlatego prace rozwojowe w zakresie rozwijania funkcjonalności platform są niezbędne z punktu widzenia podtrzymania konkurencyjności usług oferowanych przez Spółkę; c) zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych; oraz d) sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne. Między innymi jednostka może udowodnić istnienie rynku na produkty powstające dzięki składnikowi wartości niematerialnych lub na sam składnik lub – jeśli składnik ma być użytkowany przez jednostkę – użyteczność składnika wartości niematerialnych: Wszystkie nakłady na prace rozwojowe dotyczą kluczowych aktywów Spółki tj. platform hostingowych w oparciu o które Spółka wytwarza i sprzedaje usługi w modelu abonamentowym; e) dostępność stosownych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych; Spółka finansuje ponoszone nakłady na prace rozwojowe ze środków generowanych z działalności operacyjnej, jednakże posiada również dostęp do długoterminowych źródeł finansowania, w związku z tym dostępność stosownych środków finansowych nie budzi wątpliwości. Spółka posiada również stosowne środki techniczne i inne tj. w szczególności zespół doświadczonych programistów i kooperantów, świadczących na rzecz Spółki usługi w zakresie programowania; f) możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych: Wszystkie ukończone dotychczas prace rozwojowe zakończyły się wynikiem pozytywnym w związku ze zrealizowaniem i wdrożeniem wszystkich zaplanowanych funkcjonalności platform, a także osiągnięciem perspektyw przychodowych zapewniających pokrycie kosztów zakończonych prac rozwojowych. Nakłady poniesione na realizację prac rozwojowych po ich ukończeniu przenoszone są do pozycji wartości niematerialnych Oprogramowanie wewnętrznie wytworzone. Relacje z klientami Relacje z klientami stanowią aktywa niematerialne przejęte w ramach połączeń z jednostkami zależnymi:  w 2016 r. Superhost.pl Sp. z o.o., Domeny.pl Sp. z o.o., Hekkonet Sp. z o.o. oraz Biznes-Host.pl Sp. z o.o.;  w 2017 r. Serveradmin.pl Sp. z o.o. sp. k., Bright Group Sp. z o.o. oraz Active24.pl Sp. z o.o.;  w 2018 r. Seofabryka.pl Sp. z o.o. oraz Kei.pl Sp. z o.o. cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 44 Znaki towarowe W pozycji znaki towarowe ujęto zarejestrowane znaki towarowe jednostek zależnych przejęte w ramach połączeń zrealizowanych w latach poprzednich: znak towarowy Domeny.pl nabyty w 2016 r. w ramach połączenia z jednostką Domeny.pl Sp. z o.o., znak towarowy Linux nabyty w 2017 r. w ramach połączenia z jednostką Serveradmin.pl Sp. z o.o. sp. k., znak towarowy Hekko nabyty w 2016 r. w ramach połączenia z jednostką Hekkonet Sp. z o.o., znak towarowy Seofabryka nabyty w 2018 r. w ramach połączenia z jednostką Seofabryka.pl Sp. z o.o. Pozostałe wartości niematerialne W pozycji pozostałych wartości niematerialnych Spółka ujmuje w głównej mierze nabyte oprogramowania. W poniższej tabeli przedstawiono zmiany stanu wartości niematerialnych i prawnych wg grup rodzajowych w latach obrotowych zakończonych 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2022 r. w tys. zł Wartość firmy Znaki towarowe Relacje z klientami Prace rozwojowe Oprogramowanie wewnętrznie wytworzone Pozostałe wartości niematerialne Wartości niematerialne w budowie Ogółem Wartość początkowa Stan na dzień 31 grudnia 2021 r. - - - - - 147 - 147 Zwiększenia z tytułu nabycia - - - - - 29 286 315 Stan na dzień 31 grudnia 2022 r. - - - - - 176 286 462 Zwiększenia z tytułu nabycia - - - 3 269 - 49 339 3 657 Zwiększenia z tytułu połączenia jednostek 65 841 15 030 35 866 3 915 8 211 13 475 - 142 339 Zmniejszenia - - - - - (7) - (7) Reklasyfikacje / przeniesienie - - - (752) 752 - (4) (4) Stan na dzień 31 grudnia 2023 r. 65 841 15 030 35 866 6 432 8 963 13 693 621 146 447 Umorzenie Stan na dzień 31 grudnia 2021 r. - - - - - (51) - (51) Amortyzacja - - - - - (73) - (73) Stan na dzień 31 grudnia 2022 r. - - - - - (124) - (124) Amortyzacja - (931) (997) - (335) (411) - (2 674) Zwiększenia z tytułu połączenia jednostek - (6 022) (15 197) - (3 355) (12 260) - (36 833) Zmniejszenia - - - - - 7 - 7 Reklasyfikacje / przeniesienie - - - - - 5 - 5 Stan na dzień 31 grudnia 2023 r. - (6 953) (16 194) - (3 690) (12 783) - (39 619) Odpisy aktualizujące Stan na dzień 31 grudnia 2022 r. - - - - - - - - Zwiększenia z tytułu połączenia jednostek - (2 065) - - - - - (2 065) Stan na dzień 31 grudnia 2023 r. - (2 065) - - - - - (2 065) Wartość księgowa Na dzień 31 grudnia 2022 r. - - - - - 52 286 338 Na dzień 31 grudnia 2023 r. 65 841 6 013 19 672 6 432 5 274 910 621 104 763 16. Testy na utratę wartości Wartość firmy oraz prace rozwojowe w toku wytwarzania podlegają testom na utratę wartości: wówczas, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości, a także corocznie bez względu na ewentualne występowanie przesłanek wskazujących na utratę przez nie wartości. Na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2022 r. przeprowadzono testy na utratę wartości firmy. Spółka jako ośrodek generujący środki pieniężne określa Spółkę i jej wszystkie jednostki zależne prowadzące działalność na terytorium Polski. Prace rozwojowe w toku wytwarzania zostały w całości przypisane do tego cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 45 ośrodka. Wartość odzyskiwalną ośrodka generującego środki pieniężne oszacowano na podstawie wartości użytkowej ustalonej metodą zdyskontowanych przepływów pieniężnych na podstawie sporządzonych projekcji finansowych. Zarząd Spółki ustalając wszystkie poniższe założenia, które uznaje za wiarygodne, kierował się danymi historycznymi realizowanymi przez spółki danego ośrodka generującego środki pieniężne, tam gdzie było to zasadne, o przewidywania Zarządu co do rozwoju sytuacji tych ośrodków w przyszłości. Przyjęto 6-letni okres prognozy. Współczynnik D/E określa relację zadłużenia do rynkowej wartości kapitałów własnych. Rynkowa wartość współczynnika została przyjęta na podstawie analizy spółek działających w porównywalnych sektorach. Współczynnik beta jest współczynnikiem ryzyka systematycznego. Rynkowa wartość współczynnika beta została przyjęta na podstawie analizy korelacji pomiędzy stopami zwrotu z inwestycji w akcje spółek działających w porównywalnych sektorach i stopami zwrotu z indeksów rynkowych. Stopa dyskonta oparta jest na kalkulacji średniego ważonego kosztu kapitału (ang. WACC – weighted average cost of capital), do wyznaczenia którego przyjęto stopę wolną od ryzyka równą 5,2% dla testu na dzień 31 grudnia 2023 r. (6,8% na dzień 31 grudnia 2022 r.), skorygowaną o premię za ryzyko, odzwierciedlającą zarówno zwiększone ryzyko inwestowania jak i systematyczne ryzyko ośrodka generującego środki pieniężne. Współczynnik D/E określa relację zadłużenia do rynkowej wartości kapitałów własnych. Rynkowa wartość współczynnika została przyjęta na podstawie analizy spółek działających w porównywalnych sektorach. Współczynnik beta jest współczynnikiem ryzyka systematycznego. Rynkowa wartość współczynnika beta została przyjęta na podstawie analizy korelacji pomiędzy stopami zwrotu z inwestycji w akcje spółek działających w porównywalnych sektorach i stopami zwrotu z indeksów rynkowych. Zarząd Spółki ustalając wszystkie poniższe założenia kierował się danymi historycznymi realizowanymi przez Spółkę skorygowanymi, tam gdzie było to zasadne, o przewidywania Zarządu co do rozwoju sytuacji w przyszłości. Wpływ na przyszłe wyniki finansowe i w efekcie na wartość użytkową tej grupy ośrodków generujących środki pieniężne mają:  dynamika wzrostu ARPU (średni przychód na klienta) – założono średnioroczny wzrost ARPU w pierwszym roku na poziomie 18,7%, w kolejnych latach średnio na poziomie 7,8%,  dynamika churnu (wskaźnik utraty klientów) – założono roczny churn 17%. Pozostałe założenia: stopa dyskonta 9,06%, stopa wzrostu w okresie rezydualnym 2,5%. W teście na utratę wartości ustalono nadwyżkę wartości odzyskiwalnej nad wartością księgową aktywów grupy ośrodków generujących środki pieniężne. cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 46 Racjonalnie możliwe zmiany pojedynczych kluczowych założeń, które powodują zrównanie wartości odzyskiwalnych i wartości księgowej grupy ośrodków generujących środki pieniężne w porównaniu do założeń przyjętych do testów na utratę wartości:  spadek ARPU (średniego przychodu na klienta) o 10,6 % w każdym roku,  wzrost churnu (wskaźnika utraconych klientów) o 11,6 p.p.,  spadek dynamiki wzrostu nowych klientów o 52% w każdym roku,  wzrost stopy dyskonta o 30%. Racjonalnie możliwe zmiany pojedynczych kluczowych założeń, które powodują zrównanie wartości odzyskiwalnych i wartości księgowej ośrodka generującego środki pieniężne w porównaniu do założeń przyjętych do testu na utratę wartości przeprowadzonego na dzień 31 grudnia 2022 r.:  spadek ARPU (średniego przychodu na klienta) o 7,2 % w każdym roku,  wzrost churnu (wskaźnika utraconych klientów) o 7,9 p.p.,  spadek dynamiki wzrostu nowych klientów o 38% w każdym roku,  wzrost stopy dyskonta o 15,4 p.p. 17. Inwestycje w jednostki zależne w tys. zł 31.12.2023 Połączenie jednostek nabycia udziałów 31.12.2022 Inwestycje w jednostki zależne cyber_Folks S.A. - (191 090) 3 658 187 432 Vercom S.A. 103 293 3 749 - 99 544 Zenbox Sp. z o.o. 18 535 18 535 - - Rockdrop Holdings Ltd. 9 9 - - Otree Sp. z o.o. 1 705 1 705 - - H88 Hosting S.R.L. 32 515 32 515 - - H88 Hosting d.o.o. 4 000 4 000 - - Blugento S.A. 545 - - 545 160 601 (130 578) 3 658 287 521 W okresie objętym niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym nastąpiły następujące zmiany w zakresie inwestycji w jednostki zależne posiadane bezpośrednio przez Spółkę: Nabycie akcji ówczesnej jednostki zależnej cyber_Folks S.A. od akcjonariuszy niekontrolujących W dniu 18 maja 2023 r. Spółka odkupiła od akcjonariuszy mniejszościowych ówczesnej jednostki cyber_Folks S.A. całość akcji i po tej transakcji została 100%-owym właścicielem wskazanej jednostki zależnej. Łączna cena nabycia pakietu mniejszościowego wyniosła 3 658 tys. zł. cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 47 Połączenie Spółki z jej ówczesną jednostką zależną cyber_Folks S.A. i nabycie dodatkowych udziałów w jednostkach zależnych W dniu 31 lipca 2023 r. nastąpiła rejestracja połączenia Spółki z jej jednoosobową spółką zależną cyber_Folks S.A. Tym samym nastąpiło przeniesienie na Spółkę całego majątku jednostki przejmowanej, wstąpienie przez Spółkę we wszystkie prawa i obowiązki jednostki przejmowanej oraz rozwiązanie Spółki przejmowanej bez przeprowadzania jej likwidacji. Tym samy nastąpiło umorzenie akcji posiadanych dotychczas w jednostce zależnej cyber_Folks S.A., w zamian za to Spółka stała się bezpośrednim właścicielem udziałów i akcji w jednostkach zależnych: Zenbox Sp. z o.o., Rockdrop Holdings Ltd., Otree Sp. z o.o., H88 Hosting S.R.L., H88 Hosting d.o.o. oraz dodatkowych akcji w jednostce zależnej Vercom S.A. 18. Inwestycje w jednostki stowarzyszone w tys. zł 31.12.2023 Połączenie jednostek 31.12.2022 Inwestycje w jednostki stowarzyszone Profitroom S.A. 30 266 - 30 266 Sellintegro Sp. z o.o. 23 202 23 202 - 53 468 23 202 30 266 W związku z połączeniem z jednostką zależną ówczesną cyber_Folks S.A. Spółka weszła w posiadanie udziałów w jednostce stowarzyszonej Sellintegro Sp. z o.o. W dniu 31 października 2023 r. została zawarta umowa, zgodnie z którą jednostka zależna Spółki Vercom S.A. sprzedała na rzecz SAS Groupe Positive wszystkie posiadane przez siebie udziały w kapitale User.com Sp. z o.o., tj. 40 udziałów stanowiących 30,3% kapitału zakładowego User.com Sp. z o.o. Umowa została zawarta zgodnie z prawem polskim. Ostateczna cena za udziały wyniosła 5 600 tys. USD. Umowa sprzedaży zawiera standardowe oświadczenia i zapewnienia dotyczące udziałów i działalności, przy czym odpowiedzialność emitenta za naruszenie umowy sprzedaży jest ograniczona do szkód o charakterze podatkowym do wysokości 45% ceny. Na dzień 31 grudnia 2023 r. należność z tyt. niniejszej transakcji wynosiła 480 tys. zł. 19. Połączenia jednostek W dniu 31 lipca 2023 r. nastąpiło połączenie R22 spółka akcyjna z jej jednoosobową spółką cyber_Folks spółka akcyjna z siedzibą w Poznaniu, wpisaną do Rejestru Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000612359. Połączenie nastąpiło w trybie art. 492 §1 pkt 1) Kodeksu spółek handlowych (połączenie przez przejęcie) poprzez przeniesienie całego majątku spółki cyber_Folks spółka akcyjna na R22 spółka akcyjna. Z dniem połączenia, czyli 31 lipca 2023 roku, R22 spółka akcyjna - jako spółka przejmująca, zgodnie z art. 494 §1 Kodeksu spółek handlowych wstąpiła z mocy prawa we wszystkie prawa i obowiązki cyber_Folks spółka akcyjna. Wraz z połączeniem nastąpiła zmiana nazwy R22 spółka akcyjna, która od 31 lipca 2023 roku brzmi cyber_Folks spółka akcyjna. Transakcja połączenia miała na celu uproszczenie struktury Grupy oraz komunikacji zewnętrznej obu podmiotów dla klientów i inwestorów, a także stworzenie podmiotu kompleksowego – atrakcyjnego zarówno dla klientów, jak również dla inwestorów. W ocenie Zarządu Spółki synergia tych dwóch silnych marek cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 48 złączonych w jedną spółkę przełoży się na większą liczbę odbiorców i lepszą widoczność na rynku kapitałowym. Proces połączenia ma zwiększyć transparentność oraz uprościć komunikację zewnętrzną z interesariuszami, w szczególności z klientami i inwestorami. Wszelkie działania marketingowe i PR-owe będą koncentrować się na jednej marce, a nie na dwóch. Budżet obu firm zainwestowany w jedną markę będzie skutkował wyższą efektywnością. Z uwagi na fakt, iż transakcja połączenia nastąpiła pod wspólną kontrolą, poniżej zaprezentowano specyfikę transakcji oraz podejście do jej rozliczenia w księgach Spółki:  dla celów rozliczenia połączenia w jednostkowym sprawozdaniu finansowym Spółki, jako dzień połączenia przyjęto dzień rejestracji połączenia w Krajowym Rejestrze Sądowym, tj. 31 lipca 2023 r.,  nabyte aktywa i pasywa spółki przejmowanej ujęte zostały w wartości księgowej wynikającej ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.),  ustalona na dzień połączenia różnica pomiędzy przekazaną zapłatą za akcje w jednostce przejmowanej a skorygowaną wartością godziwą jej aktywów netto na dzień połączenia, zostały odniesione na kapitał zapasowy.  dane finansowe za okres przed dniem połączenia nie były przekształcane. Na skutek połączenia z jednostką zależną cyber_Folks S.A. wypracowane w okresie od 1 sierpnia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. przychody ze sprzedaży wzrosły o 41 840 tys. zł. cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 49 Sposób rozliczenia połączenia w księgach Spółki został zaprezentowany poniżej: cyber_Folks S.A. 191 090 191 090 Rozliczenie połączenia 1 576 103 441 Prawo do użytkowania aktywów 13 747 83 774 5 958 Pożyczki udzielone 7 412 Należności handlowe 1 237 Pozostałe należności 4 369 1 138 2 840 7 330 Zobowiązania z tyt kredytów i pożyczek 74 732 Zobowiązania z tytułu leasingu 13 581 4 369 Zobowiązania podatkowe 1 985 22 429 1 757 4 117 150 95 042 (191 090) (96 048) Cena nabycia udziałów w jednostce zależnej cyber_Folks Połączenie jednostek w okresie zakończonym 31 grudnia 2023 r. w tys. zł Udziały w innych jednostkach Cena nabycia Rzeczowe aktywa trwałe Wartości niematerialne Zobowiązania z tytułu umów z klientami Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Pozostałe aktywa krótkoterminowe Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Rezerwa na odroczony podatek dochodowy Zobowiązania handlowe Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego Pozostałe zobowiązania Nabyte aktywa i przejęte zobowiązania netto Wartość umorzonych udziałów w cyber_Folks S.A. Wartość kapitału z połączenia jednostek ujęta w zestawieniu zmian w kapitale własnym 20. Należności handlowe w tys. zł 31.12.2023 31.12.2022 Należności handlowe od jednostek powiązanych 325 179 Należności handlowe od jednostek niepowiązanych 1 128 159 1 453 338 Należności handlowe, w tym: 1 453 338 - krótkoterminowe 1 453 338 cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 50 Poniższa tabela przedstawia analizę struktury wiekowej należności. Wartość brutto Odpis z tytułu utraty wartości Wartość netto w tys. zł 31.12.2023 31.12.2023 31.12.2023 Bieżące 1 095 (6) 1 089 Przeterminowane od 1 do 30 dni 342 (7) 335 Przeterminowane od 31 do 60 dni 25 (6) 19 Przeterminowane od 61 do 90 dni 7 (5) 2 Przeterminowane od 91 do 180 dni 18 (15) 3 Przeterminowane od 181 do 270 dni 8 (5) 3 Przeterminowane od 271 do 360 dni 26 (24) 2 Przeterminowane od 1 roku do 2 lat 55 (55) - Przeterminowane powyżej 2 lat - - 1 576 (123) 1 453 w tys. zł 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 Wartość odpisów na początek okresu - - Odpis aktualizujący z połączenia z jednostką zależną cyber_Folks S.A. (162) - Rozwiązanie 89 - Utworzenie (123) - Wykorzystanie odpisu 73 - Wartość odpisów na koniec okresu (123) - 21. Pożyczki udzielone w tys. zł 31.12.2023 31.12.2022 Pożyczki udzielone dla jednostek zależnych 5 881 - H88 Hosting d.o.o. 4 671 - H88 Hosting S.R.L. 1 210 - Pozostałe udzielone pożyczki 323 - 6 204 - w tym: - długoterminowe 170 - - krótk oterminowe 6 034 - W 2023 r. odpowiednio w dniach 25 kwietnia 2023 r. oraz 6 czerwca 2023 r. Spółka zawarła z ówczesną jednostką zależną cyber_Folks S.A. umowy pożyczek na łączną wartość 13 500 tys. zł. Pożyczka została wypłacona w dniach podpisania umów. Zgodnie z umową pożyczkobiorca zobowiązał się zwrócić kwotę pożyczki wraz z należnymi odsetkami najpóźniej do 31 grudnia 2023 r., z tymże pożyczka mogła być zwrócona w terminie wcześniejszym. Jednostka zależna ówczesna cyber_Folks S.A. skorzystała z powyższego uprawnienia i łącznie do dnia połączenia, tj. 31 lipca 2023 r. zwróciła 9 427 tys. zł. Po połączeniu nierozliczone saldo pożyczki w kwocie 4 114 tys. zł uległo kompensacie z pożyczkami otrzymanymi od ówczesnej jednostki zależnej cyber_Folks S.A. Ponadto w związku z połączeniem z jednostką zależną od Spółki, tj. ówczesną spółką cyber_Folks S.A. Spółka stała się stroną umów pożyczek udzielonych jednostkom zależnym H88 Hostingo d.o.o. oraz H88 Hosting S.R.L. cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 51 22. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty w tys. zł 31.12.2023 31.12.2022 Środki pieniężne na rachunkach bankowych 622 61 Lokaty krótkoterminowe 2 137 Ekwiwalenty środków w platformach płatniczych 196 - Środki pieniężne w drodze 178 - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 998 198 Środki pieniężne nabyte w wyniku połączenia z jednostką zależną cyber_Folks S.A. wyniosły 2 840 tys. zł. Środki pieniężne stanowią zabezpieczenie kredytów zaciągniętych w konsorcjum mBank S.A. oraz ING Bank Śląski S.A. 23. Pozostałe aktywa Pozostałe aktywa długoterminowe w tys. zł 31.12.2023 31.12.2022 Kaucje 511 135 511 135 Pozostałe aktywa krótkoterminowe w tys. zł 31.12.2023 31.12.2022 Należności z tytułu podatków (z wyłączeniem podatku dochodowego) oraz innych podobnych świadczeń - 217 Przedpłaty 1 644 107 Należności z tytułu dywidendy 185 - Pozostałe należności 92 - 1 921 324 Razem 2 432 459 W związku z połączeniem Spółki z jej jednostką zależną ówczesną cyber_Folks S.A. zmianie uległa struktura pozostałych aktywów. cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 52 24. Kapitał podstawowy Struktura akcjonariatu Spółki cyber_Folks S.A. na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego przedstawiała się następująco: Liczba akcji serii A, B, C i D Wartość nominalna 1 akcji (w zł) Kapitał podstawowy (w zł) % głosów na Walnym Zgromadzeniu i udział w kapitale zakładowym Jacek Duch 3 918 993 0,02 78 380 27,70% Jakub Dwernicki * 2 422 979 0,02 48 460 17,13% Robert Dwernicki * 1 003 430 0,02 20 069 7,09% PTE Allianz Polska S.A. 814 393 0,02 16 288 5,76% Aegon PTE 776 507 0,02 15 530 5,49% TFI Allianz Polska S.A. 718 880 0,02 14 378 5,08% cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) (akcje własne) 33 176 0,02 664 - Pozostali 4 491 642 0,02 89 833 31,75% 14 180 000 283 600 100,00% Powyższe dane pochodzą ze strony https://www.gpw.pl/spolka?isin=PLR220000018#reportsTab1 * z podmiotami powiązanymi ** zgodnie z art. 364 §2 KSH, Spółka nie będzie wykonywało praw udziałowych z posiadanych akcji własnych Struktura akcjonariatu Spółki cyber_Folks S.A. na dzień 31 grudnia 2022 r. przedstawiała się następująco: Liczba akcji serii A, B, C i D Wartość nominalna 1 akcji (w zł) Kapitał podstawowy (w zł) % głosów na Walnym Zgromadzeniu i udział w kapitale zakładowym Jacek Duch 4 188 993 0,02 83 780 29,71% Jakub Dwernicki 2 620 479 0,02 52 410 18,58% Robert Dwernicki 1 263 193 0,02 25 264 8,96% Allianz Polska PTE 814 393 0,02 16 288 5,78% Aegon PTE 776 507 0,02 15 530 5,51% Allianz Polska OFE 718 880 0,02 14 378 5,10% cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) (akcje własne) 80 000 0,02 1 600 - Pozostali 3 717 555 0,02 74 351 26,37% 14 180 000 283 600 100,00% * Zgodnie z art. 364 §2 KSH, Spółka nie będzie wykonywało praw udziałowych z posiadanych akcji własnych Transakcje na akcjach Spółki akcjonariuszy posiadających powyżej 5% udziału w kapitale zakładowym W dniu 24 sierpnia 2023 r. do Spółki wpłynęło zawiadomienie od Pana Roberta Dwernickiego, w którym poinformował, że w związku z zawarciem w dniu 21 sierpnia 2023 r. umowy darowizny 436 524 akcji cyber_Folks z Fundacją Rodzinną Roberta Dwernickiego oraz wykonaniem tej umowy 23 sierpnia 2023 r., wraz cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 53 z wcześniejszymi transakcjami na akcjach Spółki, doszło do zmiany posiadanego udziału w liczbie głosów na WZA. Po tym zdarzeniu Pan Robert Dwernicki posiada łącznie 1 003 430 akcje stanowiące 7,09% udziału w kapitale zakładowym Spółki, które uprawniają do wykonywania 1 003 430 głosów stanowiących 7,09% ogólnej liczby głosów na WZA, w tym: bezpośrednio posiada 566 906 akcji cyber_Folks, a pośrednio posiada 436 524 akcje cyber_Folks (za pośrednictwem Fundacji Rodzinnej Roberta Dwernickiego). W dniu 26 września 2023 r. do Spółki wpłynęło zawiadomienie od Pana Jakuba Dwernickiego, w którym poinformował, że w związku z zawarciem umowy w dniu 25 września 2023 r. z Fundacją Rodzinną Jakuba i Magdaleny Dwernickich dokonano darowizny 1 300 000 akcji cyber_Folks na rzecz Fundacji. W dniu 22 listopada 2023 r. do Spółki wpłynęło zawiadomienie od Pana Jakuba Dwernickiego, w którym poinformował o sprzedaży za pośrednictwem Fundacji Rodzinnej Jakuba i Magdaleny Dwernickich 197 500 akcji cyber_Folks S.A., w związku z czym doszło do zmiany posiadanego udziału w liczbie głosów na WZA. Po tym zdarzeniu Pan Jakub Dwernicki posiada łącznie 2 422 979 akcji stanowiących 17,13% udziału w kapitale zakładowym Spółki (17,13% głosów stanowiących ogólnej liczby głosów na WZA), w tym: bezpośrednio posiada 1 320 479 akcji cyber_Folks, a pośrednio posiada 1 102 500 akcji cyber_Folks (za pośrednictwem Fundacji Rodzinnej Jakuba i Magdaleny Dwernickich). W dniu 22 listopada 2023 r. do Spółki wpłynęło zawiadomienie od Pana Jacka Ducha, w którym poinformował, że w związku z zawarciem w dniu 15 listopada 2023 r. umowy z Fundacją Rodzinną Ducha dokonano darowizny 2 000 000 akcji cyber_Folks na rzecz Fundacji. W dniu 22 listopada 2023 r. do Spółki wpłynęło zawiadomienie od Pana Jacka Ducha, w którym poinformował o sprzedaży za pośrednictwem Fundacji Rodzinnej Ducha 270 000 akcji cyber_Folks S.A., w związku z czym doszło do zmiany posiadanego udziału w liczbie głosów na WZA. Po tym zdarzeniu Pan Jacek Duch posiada łącznie 3 918 993 akcji stanowiących 27,70% udziału w kapitale zakładowym Spółki (27,70% głosów stanowiących ogólnej liczby głosów na WZA), w tym: bezpośrednio posiada 2 188 993 akcji cyber_Folks, a pośrednio posiada 1 730 000 akcji cyber_Folks (za pośrednictwem Fundacji Rodzinnej Ducha). Zawarcie umów lock-up z wybranymi akcjonariuszami Spółki W związku z dokonaną w dniu 22 listopada 2023 r. sprzedażą części akcji cyber_Folks S.A. posiadanych przez Fundację Rodzinną Jakuba i Magdaleny Dwernickich (zbycie 197 500 akcji) oraz przez Fundację Rodzinną Ducha (zbycie 270 000 akcji), Spółka zawarła umowy lock-up z wybranymi akcjonariuszami Spółki, tj. z Jakubem Dwernickim, Jackiem Duchem, Fundacją Rodzinną Jakuba i Magdaleny Dwernickich oraz Fundacją Rodzinną Ducha, na mocy których akcjonariusze zobowiązali się do nierozporządzania posiadanymi przez nich na datę zawarcia tych umów akcjami Spółki. Zgodnie z postanowieniami umów lock-up, akcjonariusze zobowiązali się do nierozporządzania, w okresie 12 miesięcy od dnia zawarcia tych umów posiadanymi przez nich na datę zawarcia umów lock-up akcjami Spółki, bez uzyskania zgody Spółki. W szczególności akcjonariusze zobowiązali się, że nie będą rozporządzać cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 54 posiadanymi akcjami, w tym zbywać tych akcji ani oferować ich zbycia, z zastrzeżeniem wyjątków przewidzianych w ww. umowach. Wyjątki od zakazu rozporządzenia akcjami obejmują standardowe dla tego rodzaju umów postanowienia dotyczące możliwości zbycia akcji Spółki m.in. w wezwaniu do zapisywania się na zamianę lub sprzedaż akcji Spółki lub w odpowiedzi na publiczne zaproszenie do składania ofert sprzedaży akcji Spółki ogłoszone przez Spółkę w ramach skupu akcji własnych lub przez inny podmiot, jeżeli zaproszenie zostanie skierowane na takich samych, rynkowych warunkach dla wszystkich akcjonariuszy Spółki. 25. Akcje własne Zbycie akcji własnych W okresie sprawozdawczym Spółka dokonała zbycia 46.824 akcji własnych za cenę 2 618 tys. zł. Koszt nabycia sprzedanych akcji własnych wynosił 2 394 tys. zł. Różnica w kwocie 224 tys. zł została odniesiona na kapitał zapasowy. w tys. zł 31.12.2023 31.12.2022 Akcje własne (1 696) (4 090) (1 696) (4 090) 26. Zysk/ (Strata) na akcję Poniższa tabela przedstawia kalkulację zysku netto na akcję: w tys. zł 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 28 028 6 699 Średnia ważona liczba akcji 14 127 453 14 145 808 Zysk netto na akcję (w zł na jedną akcję) 1,98 0,47 Zysk netto przypadający akcjonariuszom spółki Za okres Jako średnią ważoną liczbę akcji zwykłych przyjęto:  dla okresu 12 miesięcy zakończonego dnia 31 grudnia 2023 r. średnią ważoną liczbę akcji skalkulowaną przy uwzględnieniu akcji zwykłych serii A, B, C i D, z wyłączeniem akcji własnych w okresie posiadania przez Spółkę.  dla okresu 12 miesięcy zakończonego dnia 31 grudnia 2022 r. średnią ważoną liczbę akcji skalkulowaną przy uwzględnieniu akcji zwykłych serii A, B, C i D. cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 55 Liczba akcji dzień ilość dni w okresie waga Ważona liczba akcji 14 180 000 2021.12.31 209 0,57 8 119 507 14 100 000 2022.07.28 156 0,43 6 026 301 Średnia ważona liczba akcji 14 145 808 14 100 000 2022.12.31 151 0,41 5 833 151 14 146 824 2023.05.31 214 0,59 8 294 302 Średnia ważona liczba akcji 14 127 453 Średnia ważona liczba akcji w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 r. Średnia ważona liczba akcji w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2023 r. W okresach prezentowanych w niniejszym jednostkowym sprawozdaniu finansowym nie wystąpiły czynniki rozwadniające. Czynniki rozwadniające zysk przypadający na jedną akcję, wynikające ze spełnienia warunków programu motywacyjnego wystąpią najwcześniej na dzień 30 czerwca 2024 r. Poniższa tabela przedstawia kalkulację rozwodnionego zysku netto na akcję: w tys. zł 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 28 028 6 699 - z działalności kontynuowanej 28 028 6 699 Średnia ważona liczba akcji zwykłych 14 127 453 14 145 808 Efekt rozwadniający - program motywacyjny 21 434 - Łączna rozwodniona liczba akcji zwykłych 14 148 887 14 145 808 Rozwodniony zysk netto na akcję przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej (w zł na jedną akcję) 1,98 0,47 Za okres Zysk netto przypadający akcjonariuszom spółki Jako rozwodnioną średnią ważoną liczbę akcji zwykłych przyjęto:  dla okresu 12 miesięcy zakończonego dnia 31 grudnia 2023 r. średnią ważoną liczbę akcji skalkulowaną przy uwzględnieniu akcji zwykłych serii A, B, C, D z wyłączeniem akcji własnych skorygowanych o akcje, dla których warunki programu motywacyjnego zostały spełnione tj. akcje z puli lojalnościowej, celu indywidualnego oraz celu wynikowego dla 2023 r. (nota 28).  dla okresu 12 miesięcy zakończonego dnia 31 grudnia 2022 r. nie wystąpiły czynniki rozwadniające zysk przypadający na jedną akcję. cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 56 Liczba akcji dzień ilość dni w okresie waga Ważona liczba akcji Rozwodniona średnia ważona liczba akcji w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2022 r. 14 180 000 2021.12.31 209 0,57 8 119 507 14 100 000 2022.07.28 156 0,43 6 026 301 Rozwodniona średnia ważona liczba akcji 14 145 808 Rozwodniona średnia ważona liczba akcji w okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2023 r. 14 121 434 2022.12.31 151 0,41 5 842 018 14 168 258 2023.05.31 214 0,59 8 306 869 Rozwodniona średnia ważona liczba akcji 14 148 887 27. Podział wyniku W dniu 26 czerwca 2023 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę nr 7, zgodnie z którą dokonano podziału zysku w następujący sposób: - całość zysku netto za rok obrotowy 2022, tj. kwotę 6 699 tys. zł przeznaczono na wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy Spółki, - dodatkowo na wypłatę dywidendy przeznaczono kwotę 6 457 tys. zł z kapitału zapasowego Spółki. Dywidenda została wypłacona w dniu 4 września 2023 r. 28. Program motywacyjny rozliczany w formie akcji W dniu 17 maja 2023 r. Rada Nadzorcza ówczesnej jednostki zależnej cyber_Folks S.A. przyjęła uchwałę w sprawie zatwierdzenia programu motywacyjnego dla pracowników związanych z cyber_Folks S.A. Program dotyczy 5 lat obrotowych, tj. od 2023 do 2027 roku. Program zawierał w swojej konstrukcji 2 warianty zależne od faktu połączenia Spółki z jej ówczesną jednostką zależną cyber_Folks S.A. Z uwagi na fakt, iż połączenie spółek nastąpiło w dniu 31 lipca 2023 r. w wycenie i warunkach Programu uwzględnia się ten jeden wariant, a za realizację programu motywacyjnego od dnia połączenia odpowiada Spółka. Program będzie rozliczany poprzez sprzedaż uczestnikom Programu akcji Spółki po ich cenie nominalnej (0,02 PLN za akcję) po spełnieniu warunków określonych w Programie. W trakcie trwania Programu jego uczestnikom zaoferowanych zostanie maksymalnie 125 000 akcji (w tym 34 000 akcji z puli rezerwowej). Dotychczas podpisane, pozostające w mocy Umowy o uczestnictwie w Programie dotyczą lat obrotowych 2023- 2027 i obejmują 93 725 akcji, w tym: Wolumen uprawnień możliwych do przyznania z tytułu realizacji celów w kolejnych latach programu 2023 2024 2025 2026 2027 Razem Pula lojalnościowa 5 460 5 820 5 940 6 180 6 450 29 850 Pula celu indywidualnego 7 987 7 987 6 388 4 788 4 788 31 938 Pula celu wynikowego 7 987 7 987 6 388 4 788 4 788 31 938 Razem 21 434 21 794 18 715 15 756 16 026 93 725 Rok obrotowy Aktualnie do przyznania pozostaje 31 275 sztuk uprawnień do zakupu. cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 57 Dotychczas podpisane umowy o uczestnictwo w programie datowane są na dzień 31 grudnia 2023 r. (dzień przyznania zdefiniowany w MSSF 2 „Płatności w formie akcji”), tj. 93 725 akcji. W okresie pierwszych 12 miesięcy 2023 r. rozpoznano koszt wynagrodzeń powiązany z programem motywacyjnym w łącznej kwocie 1 474 tys. zł. Uprawnienia wynikające z poszczególnych pul uprawnień rozpatrywane są niezależnie. Kryterium lojalnościowe i cele indywidualne będą rozpatrywane oddzielnie dla każdego uczestnika programu i odnosić będą się do każdego roku obowiązywania programu odrębnie. Wymagany poziom skorygowanej EBITDA w poszczególnych latach objętych programem, stanowiący warunek realizacji celu wynikowego, przedstawiono w tabeli poniżej. W przypadku nieosiągnięcia celów programu w danym roku obrotowym, uprawnienia z puli powiązanej z tym celem mogą zostać przyznane w kolejnych latach obrotowych w przypadku osiągnięcia celu skumulowanego. 2023 2024 2025 2026 2027 57 000 70 000 85 000 100 000 115 000 Rok obrotowy w tys. zł Poziom skonsolidowanej EBITDA Segmentu cyber_Folks S.A. wymagany do osiągnięcia celu wynikowego Poziom kryteriów celu wynikowego i celu rynkowego programu motywacyjnego w poszczególnych latach obrotowych objętych programem w stosunku do Ceny emisyjnej. Dzień sprzedaży akcji w ramach puli celu lojalnościowego, indywidualnego i wynikowego, pod warunkiem realizacji określonego celu oraz kryterium lojalnościowego, przypadać będzie w pierwszej połowie roku następującego po roku, dla którego miała miejsce pozytywna weryfikacja danego celu. Oszacowana wartość godziwa prawa do otrzymania pojedynczej akcji przez osobę uprawnioną w ramach obowiązywania programu lojalnościowego w kolejnych latach obrotowych, w ramach poszczególnych celów, została przedstawiona w tabeli poniżej. Wartość godziwa jednego uprawnienia z poszczególnych pul w kolejnych latach obrotowych objętych programem. 2023 2024 2025 2026 2027 70,36 zł 67,48 zł 65,16 zł 61,78 zł 56,56 zł 70,80 zł 66,56 zł 63,30 zł 60,88 zł 60,02 zł Rok obrotowy w zł Wartość godziwa jednego uprawnienia z puli lojalnościowej Wartość godziwa jednego uprawnienia z puli celu indywidualnego oraz puli celu wynikowego Zastosowany model wyceny pozwalający na ustalenie wartości godziwej uprawnień do akcji (w tym z uwzględnieniem prawdopodobieństwa realizacji celu rynkowego), z uwagi na charakter programu zbliżony do opcji bermudzkiej, bazował na symulacji Monte Carlo. Kluczowe dane wsadowe do modelu stanowiły: Warunki wyceny opcji dla umów o uczestnictwo w programie  Cena emisyjna na moment podpisania umowy równa 37,5 zł, cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 58  Cena wykonania opcji na poziomie 0,02 zł,  Model wyceny bazował na geometrycznym ruchu Browna z następującymi parametrami:  Oczekiwana zmienność (wyrażona w skali roku) na poziomie ok. 41,27% - oszacowana na podstawie notowań cen akcji Spółki dominującej na GPW w Warszawie, począwszy od roku 2018,  Stopa wolna od ryzyka kalkulowana na bazie danych z rynku obligacji skarbowych,  Brak oczekiwań co do wypłacalnych dywidend w okresie obowiązywania programu. Łączny koszt programu motywacyjnego w latach obrotowych 2023-2027 szacuje się na 4 166 tys. zł. Całkowity koszt programu zostanie rozpoznany w okresie jego trwania – w latach obrotowych 2023-2027. Oczekiwany, na dzień sprawozdawczy, koszt programu pozostały do rozpoznania w poszczególnych latach przedstawiono w tabeli poniżej. Koszt z wyceny programu motywacyjnego rozpoznano w pozostałych kapitałach zapasowych. Koszt programu motywacyjnego rozpoznany / oczekiwany do rozpoznania w kolejnych latach obrotowych 2023 2024 2025 2026 2027 1 474 1 432 735 367 158 w tys. zł Oczekiwany koszt programu motywacyjnego Rok obrotowy Koszt programu motywacyjnego dla poszczególnych pul jest stały w poszczególnych kwartałach w trakcie ich obowiązywania, przy czym w pierwszych latach trwania programu w mocy pozostają ustalenia powiązane zarówno z celami w tych latach, jak też celami przypisanymi do lat kolejnych. Tym samym suma kosztów pul przypisanych do początkowych lat trwania programu, jest wyższa niż ich suma w latach kolejnych. W przypadku, w którym założenia przyjęte na potrzeby szacunku ulegną zmianie, rzeczywisty koszt programu motywacyjnego może być inny od przedstawionego powyżej. W okresach objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym Spółka poniosła dodatkowo 142 tys. zł dodatkowych kosztów związanych z wdrożeniem programu motywacyjnego ESOP cyber_Folks S.A. 29. Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz leasingów w tys. zł 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania długoterminowe Kredyty bankowe 104 314 83 242 Zobowiązania z tytułu leasingu 21 300 12 945 125 614 96 187 Zobowiązania krótkoterminowe Kredyty bankowe 37 156 12 961 Pożyczki 8 367 - Zobowiązania z tytułu leasingu 6 171 970 51 694 13 931 Razem 177 308 110 118 W związku z połączeniem z jednostką zależną od Spółki, tj. ówczesną spółką cyber_Folks S.A. zwiększyło się saldo zobowiązań z tytułu obecnych umów kredytowych z konsorcjum banków mBank S.A. oraz ING Bank Śląski S.A. Na skutek połączenia Spółka stała się stroną nowych umów leasingowych oraz nowych umów cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 59 pożyczek. Nabyte w skutek połączenia zobowiązania wyniosły: z tyt. kredytów i pożyczek 74 732 tys. zł, z tyt. umów leasingowych 13 851 tys. zł. Kredyty bankowe W dniu 14 stycznia 2020 r. Spółka cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) oraz jej jednostki zależne: ówczesna jednostka cyber_Folks S.A. (dawniej H88 S.A.), Oxylion S.A. i Vercom S.A. zawarły umowę kredytową z konsorcjum mBank S.A. oraz ING Bank Śląski S.A. w ramach której kredytodawcy udzielili kredytobiorcom kredytu terminowego w maksymalnej wysokości 81 mln zł na spłatę istniejącego zadłużenia oraz dodatkowo ówczesnej jednostce cyber_Folks S.A. i Vercom S.A. kredytu odnawialnego w maksymalnej wysokości po 5 mln zł na spłatę istniejącego zadłużenia oraz inne cele z wyłączeniem akwizycji. Oprocentowanie kredytów było zmienne, ustalone jako suma marży zależnej od wskaźników finansowych oraz stawki bazowej: WIBOR 3M dla kredytu terminowego i WIBOR 1M dla kredytów odnawialnych. Kredyt terminowy został udzielony do dnia 31 grudnia 2026 r., natomiast kredyty odnawialne do dnia 14 stycznia 2023 r. W dniu 21 września 2020 r. podpisano umowę zmieniającą do umowy kredytu, w ramach której kredytodawcy udzielili Spółce Vercom S.A. kredytu akwizycyjnego na zakup udziałów spółki ProfiSMS s.r.o., w wyniku czego łączna wartość kredytu Vercom S.A. wzrosła o 36 mln zł. Powyższa umowa kredytowa obejmuje postanowienia, które przewidują odpowiedzialność pozostałych kredytobiorców (oraz spółek, które na mocy odrębnych oświadczeń przystąpiły do długu albo poręczyły za ten dług, za niewykonanie lub nienależyte wykonanie zobowiązań wynikających z ww. umowy w przypadku naruszenia postanowień umowy kredytowej przez jednego z kredytobiorców. Podmiotem w pierwszej kolejności odpowiedzialnym za spłatę wypłat z tytułu kredytu lub transzy udostępnionej danemu podmiotowi jest podmiot, któremu dany kredyt lub transza jest przeznaczona. Niezależnie od powyższego, kredytobiorcy ponoszą solidarną odpowiedzialność za wszystkie zobowiązania wynikające z umowy kredytu i pozostałych dokumentów finansowania, w tym dokumentów ustanawiających zabezpieczenia. W dniu 17 maja 2022 r. ww umowa kredytowa z dnia 14 stycznia 2020 r. została zmieniona aneksem nr 8, zgodnie z którym jednostka zależna Vercom S.A. otrzymała kredyt akwizycyjny w kwocie 26 000 tys. euro (tj. 120 414 tys. zł) na sfinansowanie nabycia udziałów w spółkach z grupy MailerLite. Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego dłużnikami solidarnymi w ww umowie kredytu (zgodnie z kolejnymi umowami zmieniającymi) są jednostki zależne, tj. Redgroup Sp. z o.o., ProfiSMS s.r.o., SMS Brana s.r.o. i Freshmail Sp. z o.o. Zabezpieczeniem kredytów jest zastaw finansowy i rejestrowy na akcjach jednostek zależnych ówczesna cyber_Folks, Oxylion i Vercom oraz innych istotnych spółek zależnych wskazanych w Umowie, zastaw finansowy i rejestrowy na rachunkach bankowych kredytobiorców i istotnych spółek zależnych wskazanych w Umowie wraz z pełnomocnictwem do dysponowania, zastaw rejestrowy na zbiorach rzeczy i praw majątkowych wchodzących w skład przedsiębiorstwa ówczesnej jednostki cyber_Folks, Oxylion i Vercom oraz istotnych spółek zależnych wskazanych w Umowie, umowa podporządkowania oraz oświadczenie o poddaniu się egzekucji złożone przez każdego z kredytobiorców, dłużników solidarnych oraz poręczycieli do kwoty 150% całkowitego zaangażowania. Wartość zabezpieczenia na majątku w/w podmiotów jest ustanowiona do maksymalnej kwoty zabezpieczenia wynoszącej 340 mln zł i 46 mln euro. cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 60 Na dzień 31 grudnia 2023 r. Spółka dysponowała niewykorzystanym limitem w rachunku bieżącym w wysokości 3 966 tys. zł. Warunki umów kredytów i leasingów na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2022 r. w tys. zł Kwota udzielonego finansowania Nominalne oprocentowanie Wartość nominalna Wartość księgowa Wartość nominalna Wartość księgowa Umowa Kredytowa z dnia 14 stycznia 2020 r. z konsorcjum mBank S.A. oraz ING Bank Śląski S.A. 109 693 WIBOR 3M + marża 31.12.2026 118 238 117 376 83 529 82 932 Umowa Kredytowa z dnia 14 stycznia 2020 r. z konsorcjum mBank S.A. oraz ING Bank Śląski S.A. 21 623 EURIBOR 3M + marża 31.12.2026 17 990 18 060 13 366 13 271 Zobowiązania z tytułu leasingu, w tym: 27 471 27 471 13 915 13 915 - umowa leasingowa z mLeasing Sp. z o.o. z dnia 25 maja 2022 r. 14 818 WIBOR 1M 31.05.2032 12 853 12 853 13 596 13 596 Umowa pożyczki z dnia 3 marca 2023 r. z Avalon d.o.o. 935 31.12.2024 870 870 - - Umowa pożyczki z dnia 31 grudnia 2023 r. z Zenbox Sp. z o.o. 4 193 31.12.2024 4 193 4 193 - - Umowa pożyczki z dnia 31 grudnia 2023 r. z Vercom S.A. 3 305 31.12.2024 3 305 3 305 - - Kredyt w rachunku bieżącym 6 034 6 034 - - Zobowiązania oprocentowane ogółem 178 101 177 309 110 810 110 118 Termin spłaty zgodnie z umową (w ratach do) 31.12.2023 31.12.2022 Zabezpieczeniem kredytów jest zastaw finansowy i rejestrowy na akcjach jednostek zależnych Oxylion i Vercom oraz innych istotnych spółek zależnych wskazanych w Umowie, zastaw finansowy i rejestrowy na rachunkach bankowych kredytobiorców i istotnych spółek zależnych wskazanych w Umowie wraz z pełnomocnictwem do dysponowania, zastaw rejestrowy na zbiorach rzeczy i praw majątkowych wchodzących w skład przedsiębiorstwa Oxylion i Vercom oraz istotnych spółek zależnych wskazanych w Umowie, umowa podporządkowania oraz oświadczenie o poddaniu się egzekucji złożone przez każdego z kredytobiorców, dłużników solidarnych oraz poręczycieli do kwoty 150% całkowitego zaangażowania. Wartość zabezpieczenia na majątku w/w podmiotów jest ustanowiona do maksymalnej kwoty zabezpieczenia wynoszącej 340 mln zł i 46 mln euro. Warunki finansowania – kowenaty Na dzień 31 grudnia 2023 r. i na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji wszystkie kowenanty wynikające z umowy kredytowej z dnia 14 stycznia 2020 r. są spełnione. cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 61 30. Zobowiązania z tytułu leasingu w tys. zł 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 do 1 roku 7 881 2 011 1 710 1 041 6 171 970 1 do 5 lat 17 153 7 192 4 102 3 490 13 051 3 702 powyżej 5 lat 9 897 11 556 1 647 2 313 8 250 9 243 34 931 20 759 7 460 6 844 27 471 13 915 Przyszłe minimalne płatności z tytułu leasingu Odsetki Bieżąca wartość przyszłych minimalnych płatności z tytułu umów leasingu W związku z połączeniem z jednostką zależną od Spółki, tj. ówczesną spółką cyber_Folks S.A. zwiększyło się saldo zobowiązań z tytułu leasingu o kwotę 13 581 tys. zł. 31. Zobowiązania handlowe w tys. zł 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania handlowe od jednostek powiązanych 1 637 22 Zobowiązania handlowe od pozostałych jednostek 4 899 559 Zobowiązania handlowe, w tym: 6 536 581 - krótkoterminowe 6 536 581 W związku z połączeniem z jednostką zależną od Spółki, tj. ówczesną spółką cyber_Folks S.A. zwiększyło się saldo zobowiązań handlowych o kwotę 4 369 tys. zł. 32. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych w tys. zł 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 1 194 134 Niewykorzystane urlopy 814 134 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych ogółem 2 008 268 33. Zobowiązania pozostałe w tys. zł 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu podatków (z wyłączeniem podatku dochodowego) i podobnych świadczeń 2 175 180 Zobowiązania z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych - 43 Pozostałe 60 - Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 36 - 2 271 223 cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 62 34. Zobowiązania warunkowe Przepisy podatkowe Przepisy dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych, fizycznych, czy składek na ubezpieczenia społeczne podlegają zmianom, wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia do utrwalonych regulacji bądź precedensów prawnych. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno między organami państwowymi, jak i między organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne (na przykład celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania istotnych kar, a ustalone w wyniku kontroli dodatkowe kwoty zobowiązań muszą zostać wpłacone wraz z odsetkami. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej stabilnym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą zostać poddane kontroli przez okres pięciu lat. W efekcie kwoty wykazane w jednostkowym sprawozdaniu finansowym mogą ulec zmianie w późniejszym terminie po ostatecznym ustaleniu ich wysokości przez organy skarbowe. Stan zobowiązań z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, w ocenie Zarządu Spółki, odzwierciedla na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego niepewności w zakresie ujmowania podatku dochodowego zgodnie z KIMSF 23. Udzielone poręczenia Według stanu na 31 grudnia 2023 r. Spółka nie udzieliła żadnych poręczeń ani gwarancji, jako zabezpieczenia umów stron trzecich. cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 63 35. Instrumenty finansowe 35.1. Klasyfikacja i wycena instrumentów finansowych Poniższa tabela przedstawia wartość godziwą instrumentów Spółki cyber_Folks S.A., pogrupowanych według trzypoziomowej hierarchii, gdzie: Poziom 1 - wartość godziwa oparta jest o ceny giełdowe (niekorygowane) oferowane za identyczne aktywa lub zobowiązania na aktywnych rynkach; Poziom 2 - wartość godziwa ustalana jest na bazie wartości obserwowanych na rynku, jednakże niebędących bezpośrednim kwotowaniem rynkowym (np. ustalane są przez odniesienie bezpośrednie lub pośrednie do podobnych instrumentów istniejących na rynku); Poziom 3 - wartość godziwa ustalana jest na bazie różnych technik wyceny nieopierających się, jednakże o jakiekolwiek obserwowalne dane rynkowe. 31.12.2023 w tys. zł Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 O gółem Pożyczki udzielone 6 204 - - - () Należności handlowe 1 453 - - - () Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 998 - - - 998 8 655 - - - - Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 149 837 - 150 630 - 150 630 Zobowiązania handlowe 6 536 - - - () 156 373 - 150 630 - - 31.12.2022 w tys. zł Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 O gółem Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Należności handlowe 338 - - - () Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 198 - - - 198 536 - - - - Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Zobowiązania z tytułu kredytów 96 203 - 96 895 - 96 895 Zobowiązania handlowe 581 - - - () Zobowiązania z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych 43 - - - 43 96 827 - 96 895 - - Wartość godziwa Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Wartość godziwa () Wartość księgowa należności i zobowiązań handlowych jest zbliżona do ich wartości godziwej, w szczególności z uwagi na ich krótkoterminowy charakter. W latach obrotowych zakończonych 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2022 r. nie wystąpiły przesunięcia instrumentów finansowych pomiędzy Poziomami 1 i 2 hierarchii wartości godziwej. cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 64 W poniższej tabeli zaprezentowano pozycje dochodów, kosztów, zysków lub strat i innych całkowitych dochodów, w których ujmowany jest wynik na wycenie i rozliczeniu instrumentów finansowych. w tys. zł Kategoria instrumentów finansowych Nota 31.12.2023 31.12.2022 Przychody finansowe z tytułu odsetek od aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu 9 264 376 Koszty finansowe z tytułu odsetek od zobowiązań finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu 9 (11 249) (7 970) Koszty finansowe z tytułu odsetek od leasingu Wyłączone z zakresu klasyfikacji i wyceny MSSF 9 9 (1 630) (798) Za rok obrotowy zakończony 35.2. Zarządzanie kapitałem Spółka zarządza kapitałem poprzez stosowanie zrównoważonej polityki finansowej, której celem jest dostarczanie odpowiednich środków finansowych na rozwój biznesowy przy jednoczesnym zabezpieczeniu właściwej struktury finansowania i płynności finansowej, tak aby możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy. Polityka zarządzania kapitałem uwzględnia wyniki działalności w połączeniu z planami inwestycyjnym i rozwojowymi, harmonogramem spłaty długu, warunkami rynku finansowego oraz ograniczeniami w zakresie dystrybucji zysku narzuconymi przez zawarte umowy kredytowe. W celu połączenia tych czynników okresowo ustalane są ramy dla struktury finansowania. 35.3. Zarządzanie ryzykiem finansowym Działalność Spółki cyber_Folks S.A. podlega następującym kategoriom ryzyka związanego z instrumentami finansowymi: • ryzyko kredytowe, • ryzyko płynności finansowej, • ryzyko stóp procentowych, • ryzyko walutowe. Niniejsza nota zawiera informacje o ekspozycji Spółki na każdy rodzaj ryzyka wskazanego powyżej a także opisuje cele i politykę związane z zarządzaniem ryzykiem oraz kapitałami. 35.3.1. Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia przez Spółkę strat finansowych na skutek niewypełnienia przez klienta lub kontrahenta będącego stroną instrumentu finansowego swoich kontraktowych zobowiązań. Ryzyko kredytowe wiąże się głównie ze ściągalnością należności. cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 65 Poniższa tabela przedstawia strukturę aktywów obrazujących maksymalną ekspozycję Spółki na ryzyko kredytowe: w tys. zł Nota 31.12.2023 31.12.2022 Pożyczki udzielone 21 6 204 - Należności handlowe 20 1 453 338 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 22 998 198 Razem 8 655 536 Mając na uwadze, iż znacząca kwotę w powyższym zestawieniu stanowią należności od jednostek powiązanych (odpowiednio dla należności handlowych 1 399 tys. zł, dla pożyczek 5 881 tys. zł), na koniec roku obrotowego zakończonego 31 grudnia 2023 r. nie występowała istotna koncentracja ryzyka kredytowego. 35.3.2. Ryzyko płynności Ryzyko płynności rozumiane jest jako ryzyko wystąpienia braku możliwości spłaty Spółkę jej zobowiązań finansowych w dacie ich wymagalności. Celem działań prowadzonych przez Spółkę w zakresie zarządzania ryzykiem płynności jest ograniczenie prawdopodobieństwa utraty zdolności do regulowania przez nią zobowiązań. Realizacja działań z zakresu przyjętej polityki zarządzania płynnością i ryzykiem płynności zakłada zapewnienie zdolności do skutecznego reagowania na tzw. kryzysy płynności, tj. okresy znacznego zapotrzebowania na środki płynne. W ramach przyjętej polityki zakłada się zapewnienie dostępności środków pieniężnych na poziomie pozwalającym na regulowanie zobowiązań w toku normalnej działalności. Realizowane działania umożliwiają jednocześnie niezakłóconą kontynuację działalności w sytuacjach kryzysu płynności przez okres niezbędny do uruchomienia awaryjnego planu finansowania, którego celem jest zapewnienie uzupełnienia powstałych niedoborów. W zakresie zarządzania płynnością Spółka koncentruje się na szczegółowej analizie kształtowania się prognozowanych przepływów pieniężnych, monitorowaniu wskaźników płynności, rotacji należności, monitoringu rachunków bankowych. cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 66 Poniższa tabela przedstawia wymagalność aktywów i zapadalność zobowiązań finansowych cyber_Folks S.A. 31.12.2023 w tys. zł Wartość księgowa Ogółem poniżej 6 miesięcy od 6 do 12 miesięcy od 1 roku do 2 lat od 2 do 5 lat powyżej 5 lat Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Należności handlowe 1 453 1 453 1 453 - - - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 998 998 998 - - - - Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Zobowiązania z tytułu kredytów (149 837) (162 077) (19 841) (19 272) (36 840) (86 124) - Zobowiązania z tytułu leasingu (27 471) (34 932) (4 053) (3 829) (6 284) (10 869) (9 897) Zobowiązania handlowe (6 536) (6 536) (6 536) - - - - Razem ekspozycja na ryzyko płynności (181 393) (201 093) (27 979) (23 100) (43 124) (96 993) (9 897) 31.12.2022 w tys. zł Wartość księgowa Ogółem poniżej 6 miesięcy od 6 do 12 miesięcy od 1 roku do 2 lat od 2 do 5 lat powyżej 5 lat Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Należności handlowe 338 338 338 - - - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 198 198 198 - - - - Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Zobowiązania z tytułu kredytów (96 203) (108 885) (8 502) (8 387) (18 106) (73 890) - Zobowiązania z tytułu leasingu (13 915) (20 759) (1 014) (997) (1 859) (5 333) (11 556) Zobowiązania handlowe (581) (581) (581) - - - - Razem ekspozycja na ryzyko płynności (110 163) (129 689) (9 561) (9 384) (19 965) (79 223) (11 556) Niezdyskontowane przepływy pieniężne wynikające z umowy Niezdyskontowane przepływy pieniężne wynikające z umowy cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 67 35.3.3. Ryzyko stóp procentowych Ryzyko zmiany stóp procentowych, na które eksponowana jest Spółka związane jest z zawartymi umowami kredytowymi i pożyczek, które oparte są o oprocentowanie zmienne, kalkulowane w korelacji ze stawkami rynkowymi (międzybankowymi) – głównie WIBOR 3M, EURIBOR 3M, WIBOR 1M i WIBOR ON. Poniższa tabela przedstawia ekspozycję na ryzyko zmiany stóp procentowych poprzez prezentację oprocentowanych aktywów i zobowiązań finansowych w podziale według zmiennych i stałych stóp procentowych: w tys. zł 31.12.2023 31.12.2022 Instrumenty o stałej stopie procentowej Aktywa finansowe 7 202 198 7 202 198 Instrumenty o zmiennej stopie procentowej Zobowiązania finansowe (177 308) (110 118) (177 308) (110 118) Poniższa tabela przedstawia wpływ zmiany stopy procentowej na wynik finansowy przed opodatkowaniem w odniesieniu do instrumentów oprocentowanych zmienną stopą procentową w tys. zł wzrost o 100 p.b. spadek o 100 p.b. wzrost o 100 p.b. spadek o 100 p.b. 31.12.2023 Instrumenty o zmiennej stopie procentowej (1 773) 1 773 (1 773) 1 773 Wpływ zmiany stopy procentowej (1 773) 1 773 (1 773) 1 773 31.12.2022 Instrumenty o zmiennej stopie procentowej (1 101) 1 101 (1 101) 1 101 Wpływ zmiany stopy procentowej (1 101) 1 101 (1 101) 1 101 Zysk lub strata bieżącego okresu Kapitał własny 35.3.4. Ryzyko walutowe Ryzyko walutowe, na które eksponowana jest Spółka cyber_Folks S.A. to ryzyko poniesienia straty z tytułu zmian kursów walutowych, generowane przez utrzymywanie otwartych pozycji walutowych w walutach obcych. cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 68 Poniższa tabela przedstawia ekspozycję na ryzyko walutowe poprzez prezentację aktywów i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych. 31.12.2023 w tys. zł EUR USD RON EUR EUR USD USD RON RON -1% 1% -1% 1% -1% 1% Aktywa Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 998 149 93 - 1 (1) (1) 1 - - Pożyczki udzielone 6 204 5 881 - - 59 (59) - - - - Pozostałe aktywa 2 432 - - 185 - - - - 2 (2) Należności handlowe 1 453 350 429 - 4 (4) (4) 4 - - 11 087 6 380 523 185 64 (64) (5) 5 2 (2) Zobowiązania Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek 149 837 17 990 - - 180 (180) - - - - Zobowiązania handlowe 6 536 111 53 - 1 (1) (1) 1 - - 156 373 18 101 53 - 181 (181) (1) 1 - - Wartość księgowa w tym wartość w walucie obcej wyrażona w walucie funkcjonalnej wpływ ryzyka waluty obcej na wynik finansowy 31.12.2022 w tys. zł -1% 1% Aktywa Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 198 14 - - 198 14 - - Zobowiązania Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek 96 203 16 385 164 (164) 96 203 16 385 164 (164) Wartość księgowa w tym wartość w EUR wyrażona w walucie funkcjonalnej wpływ ryzyka waluty EUR na wynik finansowy 36. Noty objaśniające do sprawozdania z przepływów pieniężnych Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej w tys. zł Nota 31.12.2023 31.12.2022 Przychody z tytułu odsetek razem 9 (281) (376) Koszty z tytułu odsetek razem 9 12 931 8 768 Różnice kursowe netto 9 (921) (582) Koszty netto z tytułu odsetek i różnic kursowych 11 730 7 810 Zobowiązania pozostałe Zmiana stanu pozostałych zobowiązań w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 2 047 42 Korekta o zmianę stanu zobowiązania z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych 36 43 (28) Zobowiązania nabyte w wyniku połączenia z jednostką zależną cyber_Folks S.A. 19 (2 135) - Zmiana stanu wykazana w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych (45) 14 Za rok obrotowy cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 69 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej w tys. zł Nota 31.12.2023 31.12.2022 Pożyczki udzielone Pożyczki udzielone jednostce zależnej cyber_Folks S.A. (dawniej H88 S.A.) 21 (13 500) (600) Pożyczki udzielone osobom fizycznym (516) - Pożyczki udzielone wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych (14 016) (600) Spłaty udzielonych pożyczek Spłaty udzielonych pożyczek przez jednostkę zależną cyber_Folks S.A. (dawniej H88 S.A.) 11 235 29 374 Spłaty udzielonych pożyczek wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych 11 235 29 374 Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych Nabycie rzeczowych aktywów trwałych 13 (82) (79) Nabycie wartości niematerialnych 15 (3 657) (315) Korekta o zobowiązania z tytułu nabycia wartości niematerialnych na początek okresu - - Korekta o zobowiązania z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych na koniec okresu 36 -40 28 Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych (3 779) (366) Za rok obrotowy Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej w tys. zł 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek Spłaty kredytów i pożyczek (24 056) (13 150) Wpływy/(Spłaty) kredytów i pożyczek wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych (24 056) (13 150) Za rok obrotowy 37. Transakcje ze stronami powiązanymi 37.1. Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym Do kluczowego personelu kierowniczego Spółka zalicza Członków Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki. Transakcje z Członkami Rady Nadzorczej Transakcje z członkami rady nadzorczej w tys. zł 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Krótkoterminowe świadczenia pracownicze 303 259 20 - Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych - - - 15 Transakcje w okresie Saldo na dzień cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 70 Transakcje z Członkami Zarządu w tys. zł 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Krótkoterminowe świadczenia pracownicze 631 584 48 - Wynagrodzenia z tytułu umów o świadczenie usług / zobowiązania 1 163 200 110 28 Przychody ze sprzedaży / Należności handlowe/(zobowiązanie z tytułu umów z klientami) 336 164 3 32 Wycena programu motywacyjnego 1 846 - - - Transakcje w okresie Saldo na dzień 37.2. Transakcje z pozostałymi podmiotami powiązanymi Transakcje z jednostkami powiązanymi są zawierane w normalnym trybie działalności i są dokonywane na warunkach rynkowych. w tys. zł 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Przychody ze sprzedaży / Należności handlowe 2 698 4 524 325 160 jednostki zależne 2 524 4 305 179 136 jednostki stowarzyszone - 114 - 13 pozostałe podmioty powiązane 174 105 146 11 Pozostałe przychody / Należności inne - 42 292 107 jednostki zależne - - 185 - pozostałe podmioty powiązane - 42 107 107 Odsetki od pożyczek / Pożyczki udzielone 111 369 6 135 - jednostki zależne 106 369 5 881 - pozostałe podmioty powiązane 5 - 255 - Zakupy / Zobowiązania handlowe 2 369 67 1 637 22 jednostki zależne 1 819 17 1 578 22 pozostałe podmioty powiązane 550 - 60 - Zakupy / Zobowiązania finansowe 495 306 1 035 - jednostki zależne 495 306 1 035 - Kaucje zapłacone - - 330 100 jednostki zależne - - 330 100 Odsetki zapłacone od pożyczek / Pożyczki otrzymane 180 - 8 367 - jednostki zależne 180 - 8 367 - Transakcje w okresie Saldo na dzień Transakcje z innymi podmiotami powiązanymi obejmują transakcje z jednostkami powiązanymi osobowo ze Spółką na podstawie MSR 24 §9 b) vi). Transakcje z pozostałymi podmiotami powiązanymi dokonywane są na warunkach rynkowych. cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 71 Spółka otrzymała następujące poręczenia udzielone w związku z zawarciem umowy kredytu z dnia 14 stycznia 2020 r. (nota 29) przez jednostki zależne: rodzaj zabezpieczenia Spółka udzielająca zabezpieczenia zabezpieczenie wobec 31.12.2023 31.12.2022 poręczenie za należyte wykonanie przez kredytobiorców wszystkich zobowiązań pieniężnych wynikających lub związanych z ww. umową kredytu w odniesieniu do dowolnego kredytu terminowego H88 Hosting S.R.L. mBank S.A. i ING Banku Śląskiego S.A. 325 286 tys. zł 325 286 tys. zł poręczenie za należyte wykonanie przez kredytobiorców wszystkich zobowiązań pieniężnych wynikających lub związanych z ww. umową kredytu w odniesieniu do dowolnego kredytu terminowego EUR H88 Hosting S.R.L. mBank S.A. i ING Banku Śląskiego S.A. 46 125 tys. euro 46 125 tys. euro poręczenie za należyte wykonanie przez kredytobiorców zobowiązań pieniężnych wynikających lub związanych z ww. umową kredytu w odniesieniu do kredytów typu overdraft H88 Hosting S.R.L. ING Banku Śląskiego S.A. 15 000 tys. zł 15 000 tys. zł poręczenie za należyte wykonanie przez kredytobiorców wszystkich zobowiązań pieniężnych wynikających lub związanych z ww. umową kredytu w odniesieniu do dowolnego kredytu terminowego H88 Web Hosting S.R.L. (obecnie cyber_Folks S.R.L.) mBank S.A. i ING Banku Śląskiego S.A. 325 286 tys. zł 325 286 tys. zł poręczenie za należyte wykonanie przez kredytobiorców wszystkich zobowiązań pieniężnych wynikających lub związanych z ww. umową kredytu w odniesieniu do dowolnego kredytu terminowego EUR H88 Web Hosting S.R.L. (obecnie cyber_Folks S.R.L.) mBank S.A. i ING Banku Śląskiego S.A. 46 125 tys. euro 46 125 tys. euro poręczenie za należyte wykonanie przez kredytobiorców zobowiązań pieniężnych wynikających lub związanych z ww. umową kredytu w odniesieniu do kredytów typu overdraft H88 Web Hosting S.R.L. (obecnie cyber_Folks S.R.L.) ING Banku Śląskiego S.A. 15 000 tys. zł 15 000 tys. zł poręczenie za należyte wykonanie przez kredytobiorców zobowiązań pieniężnych wynikających lub związanych z ww. umową kredytu w odniesieniu do dowolnego kredytu terminowego Axima SMS Service s.r.o. mBank S.A. i ING Banku Śląskiego S.A. 325 286 tys. zł 325 286 tys. zł poręczenie za należyte wykonanie przez kredytobiorców wszystkich zobowiązań pieniężnych wynikających lub związanych z ww. umową kredytu w odniesieniu do dowolnego kredytu terminowego EUR Axima SMS Service s.r.o. mBank S.A. i ING Banku Śląskiego S.A. 46 125 tys. euro 46 125 tys. euro poręczenie za należyte wykonanie przez kredytobiorców zobowiązań pieniężnych wynikających lub związanych z ww. umową kredytu w odniesieniu do kredytów typu overdraf Axima SMS Service s.r.o. ING Banku Śląskiego S.A. 15 000 tys. zł 15 000 tys. zł poręczenie za należyte wykonanie przez kredytobiorców zobowiązań pieniężnych wynikających lub związanych z ww. umową kredytu w odniesieniu do dowolnego kredytu terminowego MailerLite Inc. mBank S.A. i ING Banku Śląskiego S.A. 325 286 tys. zł 325 286 tys. zł poręczenie za należyte wykonanie przez kredytobiorców wszystkich zobowiązań pieniężnych wynikających lub związanych z ww. umową kredytu w odniesieniu do dowolnego kredytu terminowego EUR MailerLite Inc. mBank S.A. i ING Banku Śląskiego S.A. 46 125 tys. euro 46 125 tys. euro poręczenie za należyte wykonanie przez kredytobiorców zobowiązań pieniężnych wynikających lub związanych z ww. umową kredytu w odniesieniu do kredytów typu overdraft MailerLite Inc. ING Banku Śląskiego S.A. 15 000 tys. zł 15 000 tys. zł poręczenie za należyte wykonanie przez kredytobiorców zobowiązań pieniężnych wynikających lub związanych z ww. umową kredytu w odniesieniu do dowolnego kredytu terminowego MailerLite Ltd. mBank S.A. i ING Banku Śląskiego S.A. 325 286 tys. zł 325 286 tys. zł poręczenie za należyte wykonanie przez kredytobiorców wszystkich zobowiązań pieniężnych wynikających lub związanych z ww. umową kredytu w odniesieniu do dowolnego kredytu terminowego EUR MailerLite Ltd. mBank S.A. i ING Banku Śląskiego S.A. 46 125 tys. euro 46 125 tys. euro poręczenie za należyte wykonanie przez kredytobiorców zobowiązań pieniężnych wynikających lub związanych z ww. umową kredytu w odniesieniu do kredytów typu overdraft MailerLite Ltd. ING Banku Śląskiego S.A. 15 000 tys. zł 15 000 tys. zł zabezpieczone kwoty cyber_Folks S.A. Jednostkowe sprawozdanie finansowe cyber_Folks S.A. (dawniej R22 S.A.) za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. (w tysiącach złotych) Noty przedstawione na stronach 9-72 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego 72 38. Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych w tys. zł 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 Obowiązkowe badanie jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych 262 285 Usługi atestacyjne, w tym przeglądy jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych* 137 123 Razem 398 408 * usługi atestacyjne obejmują wynagrodzenie za przegląd śródrocznych skróconych sprawozdań finansowych oraz ocenę sprawozdania Rady Nadzorczej z wynagrodzeń Członków Zarządu i Rady Nadzorczej 39. Zdarzenia po dniu sprawozdawczym Nabycie dodatkowych udziałów Sellintegro Sp. z o.o. W dniu 29 stycznia 2024 r. Spółka nabyła 25 dodatkowych udziałów jednostki stowarzyszonej Sellintegro Sp. z o.o., zwiększając swój udział w głosach do 41,08%. Wartość transakcji wyniosła 1 400 tys. zł. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego zobowiązanie wynikające z tej transakcji zostało spłacone. Zmiana nazwy jednostki H88 Web Hosting S.R.L. W dniu 15 lutego 2024 r. jednostka zależna H88 Web Hosting S.R.L zmieniła nazwę na Cyber_Folks S.R.L. Nabycie udziałów Avalon d.o.o. W dniu 14 lutego 2024 r. Spółka cyber_Folks S.A. nabyła od jednostki zależnej H88 Hosting d.o.o.. 100% udziałów w jednostce zależnej Avalon d.o.o. Wartość transakcji wyniosła 1 958 tys. EUR. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego zobowiązanie z tego tytułu nie zostało uregulowane. Zmiana nazwy jednostki Avalon d.o.o. W dniu 13 marca 2024 r. jednostka Avalon d.o.o. zmieniła nazwę na cyber_Folks d.o.o.