Annual / Quarterly Financial Statement • Apr 30, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
ZPC_JSF_2023-12-31_pl.xhtml Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe sporządzone za rok zakończony dnia 31.12.2023 roku Otmuchów, dnia 30 kwietnia 2024 r. Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 2 SPIS TREŚCI SPRAWOZDANIE ROCZNE WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU ...................................... 6 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU – AKTYWA ................. 7 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU – KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA ...................................................................................................................................................................... 8 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD DNIA 01.01.2023 ROKU DO DNIA 31.12.2023 ROKU ........................................................................................................................................................................................ 9 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH ZA OKRES OD DNIA 01.01.2023 ROKU DO 31.12.2023 ROKU ...................................................................................................................................................................................... 10 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 01.01.2023 ROKU DO 31.12.2023 ROKU ......... 12 NOTA 1. INFORMACJE OGÓLNE DOTYCZĄCE SPÓŁKI ..................................................................................................... 13 NOTA 2. INFORMACJE DOTYCZĄCE SKŁADU OSOBOWEGO ZARZĄDU ........................................................................... 14 NOTA 3. INFORMACJE DOTYCZĄCE SKŁADU OSOBOWEGO RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI ................................................. 15 NOTA 4. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ......................................................................................... 15 NOTA 5. NOTOWANIA NA RYNKU REGULOWANYM ..................................................................................................... 15 NOTA 6. INWESTYCJE W INNE JEDNOSTKI ..................................................................................................................... 16 NOTA 7. FORMAT ORAZ OGÓLNE ZASADY SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO JEDNOSTKI ..................... 17 NOTA 7. 1. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................................ 17 NOTA 7. 2. FORMAT JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................................ 17 NOTA 7. 3. OKRES OBJĘTY SPRAWOZDANIEM I DANYMI PORÓWNYWALNYMI DLA PREZENTOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ......................................................................................................................................... 17 NOTA 7. 4. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI .................................................................................................. 21 NOTA 7. 5. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI ................................................................................................................... 21 NOTA 7. 6. KOREKTY WYNIKAJĄCE Z ZASTRZEŻEŃ W OPINII PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH ............................................................................................................................................. 21 NOTA 8. PRZYJĘTE ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI I METODY OBLICZENIOWE .................................................. 21 NOTA 8. 1. STATUS ZATWIERDZENIA STANDARDÓW W UE ......................................................................................... 22 NOWE I ZMIENIONE REGULACJE MSSF KTÓRE ZOSTAŁY ZASTOSOWANE W 2023 ROKU ....................................................... 22 NOWE STANDARDY I INTERPRETACJE, KTÓRE ZOSTAŁY OPUBLIKOWANE, A NIE WESZŁY JESZCZE W ŻYCIE ........................... 22 NOTA 8. 2. ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI ............................................................................................................ 23 NOTA 8. 3. JEDNOLITY OPIS ISTOTNYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI ............................................................................ 23 NOTA 8.3.1. WARTOŚCI NIEMATERIALNE ....................................................................................................................... 23 NOTA 8.3.2. ŚRODKI TRWAŁE .......................................................................................................................................... 23 NOTA 8.3.3. ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE .................................................................................................................... 24 NOTA 8.3.4. AKTYWA FINANSOWE ................................................................................................................................. 24 NOTA 8.3.5. POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE I ZABEZPIECZENIA ..................................................................... 27 NOTA 8.3.6. LEASING ....................................................................................................................................................... 29 NOTA 8.3.7. ZAPASY ........................................................................................................................................................ 32 NOTA 8.3.8. TRANSAKCJE W WALUCIE OBCEJ ................................................................................................................ 33 NOTA 8.3.9. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE ............................................................................................................... 33 NOTA 8.3.10. KAPITAŁ PODSTAWOWY ........................................................................................................................ 34 NOTA 8.3.11. REZERWY ................................................................................................................................................ 34 NOTA 8.3.12. KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI OTRZYMANE ...................................................................................... 34 NOTA 8.3.13. KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO ........................................................................................... 35 NOTA 8.3.14. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY .................................................................................................. 35 NOTA 8.3.15. UZNAWANIE PRZYCHODÓW .................................................................................................................. 35 NOTA 8.3.16. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ................................................................................................ 37 NOTA 8.3.17. AKTYWA (LUB GRUPY AKTYWÓW DO ZBYCIA) PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY ................................ 37 NOTA 8.3.18. ZOBOWIĄZANIA I AKTYWA WARUNKOWE ........................................................................................... 37 NOTA 8.3.19. SZACUNKI ZARZĄDU .............................................................................................................................. 37 NOTA 9. SEZONOWOŚĆ I CYKLICZNOŚĆ ........................................................................................................................ 39 NOTA 10. INFORMACJA DOTYCZĄCA SEGMENTÓW OPERACYJNYCH .............................................................................. 39 NOTA 10. 1. PODSTAWOWE INFORMACJE O SEGMENTACH .......................................................................................... 39 NOTA 10. 2. INFORMACJE GEOGRAFICZNE ..................................................................................................................... 40 NOTA 10. 3. INFORMACJE DOTYCZĄCE GŁÓWNYCH KLIENTÓW .................................................................................... 40 NOTA 11. POZOSTAŁE WARTOŚCI NIEMATERIALNE ........................................................................................................ 41 NOTA 11. 1. ZMIANY POZOSTAŁYCH WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH WG GRUP .......................................................... 41 NOTA 12. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ......................................................................................................................... 42 NOTA 12. 1. STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH...................................................... 42 Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 3 NOTA 12. 2. ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH WG GRUP RODZAJOWYCH ...................................................................... 44 NOTA 13. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE .................................................................................................................. 48 NOTA 14. INWESTYCJE W UDZIAŁY I AKCJE ..................................................................................................................... 48 NOTA 15. AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE UJEMNYMI RÓŻNICAMI PRZEJŚCIOWYMI ................................................................................................................................................................ 49 NOTA 16. UJEMNE RÓŻNICE PRZEJŚCIOWE, STRATY PODATKOWE, NIEWYKORZYSTANE ULGI PODATKOWE OD KTÓRYCH NIE ZOSTAŁY UJĘTE W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO ............................................................................................................................................................... 49 NOTA 17. ZAPASY .......................................................................................................................................................... 49 NOTA 18. POŻYCZKI UDZIELONE DŁUGO I KRÓTKOTERMINOWE ..................................................................................... 50 NOTA 19. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ....................................................................................................... 50 NOTA 20. NALEŻNOŚCI POZOSTAŁE ORAZ NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU PODATKOW INNYCH NIŻ PODATEK DOCHODOWY ...... 52 NOTA 21. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY ......................................................................................................... 52 NOTA 22. POZOSTAŁE AKTYWA KRÓTKOTERMINOWE ................................................................................................... 52 NOTA 23. FUNDUSZE SOCJALNE ..................................................................................................................................... 52 NOTA 24. AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY ....................................................................................................... 53 NOTA 25. KAPITAŁ PODSTAWOWY ................................................................................................................................ 54 NOTA 26. STRUKTURA AKCJONARIATU .......................................................................................................................... 55 NOTA 27. POZOSTAŁE KAPITAŁY .................................................................................................................................... 56 NOTA 28. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE DODATNIMI RÓZNICAMI PRZEJŚCIOWYMI ............................................................................................................................................. 56 NOTA 29. REZERWY Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ........................................................................................ 57 NOTA 30. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK ........................................................................................ 58 NOTA 31. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE ...................................................................................................... 60 NOTA 31. 1. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU ........................................................................................................ 60 NOTA 31. 2. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU OPERACYJNEGO – SPÓŁKA JAKO LEASINGOBIORCA ..................... 60 NOTA 32. ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE POZOSTAŁE.......................................................................................... 60 NOTA 33. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ............................................................... 61 NOTA 34. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE ........................................................................................ 61 NOTA 35. REZERWY KRÓTKOTERMINOWE ..................................................................................................................... 62 NOTA 36. ZOBOWIĄZANIA BEZPOŚREDNIO ZWIĄZANE Z AKTYWAMI KLASYFIKOWANYMI JAKO PRZEZNACZONE DO ZBYCIA 62 NOTA 37. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ...................................................................................................................... 62 NOTA 38. ROZLICZENIA PODATKOWE ............................................................................................................................ 62 NOTA 39. PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW ........................................................................................... 63 NOTA 40. POZOSTAŁE PRZYCHODY ................................................................................................................................ 63 NOTA 41. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ ............................................................................................................. 63 NOTA 41. 1. KOSZTY AMORTYZACJI ................................................................................................................................ 64 NOTA 41. 2. KOSZTY USŁUG ............................................................................................................................................ 64 NOTA 41. 3. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ...................................................................................................... 64 NOTA 41. 4. PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE ........................................................................................................................ 64 NOTA 41. 5. POZOSTAŁE KOSZTY RODZAJOWE .............................................................................................................. 65 NOTA 42. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE ........................................................................................................... 65 NOTA 43. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE .................................................................................................................. 65 NOTA 44. PRZYCHODY FINANSOWE ............................................................................................................................... 66 NOTA 45. KOSZTY FINANSOWE ...................................................................................................................................... 66 NOTA 46. OBCIĄŻENIE PODATKIEM DOCHODOWYM...................................................................................................... 66 NOTA 46. 1. UZGODNIENIE EFEKTYWNEJ STAWKI PODATKOWEJ .................................................................................. 66 NOTA 47. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA ........................................................................................................................... 67 NOTA 48. INNE CAŁKOWITE DOCHODY .......................................................................................................................... 67 NOTA 49. RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ ................................................................................................................... 67 DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................. 68 NOTA 49. PROPONOWANY PODZIAŁ ZYSKU NETTO (POKRYCIE STRATY) ZA ROK OBROTOWY ......................................... 68 NOTA 50. WYPŁATA DYWIDENDY .................................................................................................................................. 68 NOTA 51. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA ........................................................................................................................... 68 NOTA 52. ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCA NA JEDNĄ AKCJĘ ............................................................................................. 68 NOTA 53. CEL I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM ................................................................................... 68 NOTA 53. 1. RYZYKO WALUTOWE ................................................................................................................................... 69 NOTA 53. 2. RYZYKO CEN MATERIAŁÓW ........................................................................................................................ 70 NOTA 53. 3. RYZYKO KREDYTOWE .................................................................................................................................. 70 NOTA 53. 4. RYZYKO ZWIĄZANE Z PŁYNNOŚCIĄ ............................................................................................................. 70 NOTA 54. INSTRUMENTY FINANSOWE ........................................................................................................................... 71 Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 4 NOTA 55. WARTOŚĆ GODZIWA UJĘTA W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ ..................................................... 71 NOTA 56. POZYCJE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW, ZYSKÓW I STRAT UJĘTE W ZESTAWIENIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW W PODZIALE NA KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH ............................................................................................... 72 NOTA 57. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM ............................................................................................................................. 73 NOTA 58. PONIESIONE ORAZ PLANOWANE NAKŁADY INWESTYCYJNE ............................................................................ 73 NOTA 59. TRANSAKCJE I SALDA Z PODMIOTAMI POWIĄZANYM ..................................................................................... 74 NOTA 60. WYNAGRODZENIA KLUCZOWEGO KIEROWNICTWA SPÓŁKI ............................................................................ 75 NOTA 61. WYNAGRODZENIE BIEGŁEGO REWIDENTA ...................................................................................................... 75 NOTA 62. ZOBOWIĄZANIA ZABEZPIECZONE NA MAJĄTKU SPÓŁKI .................................................................................. 75 NOTA 63. ISTOTNE SPRAWY SPORNE PRZECIWKO SPÓŁCE .............................................................................................. 76 NOTA 64. SPORZĄDZANIE JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO W FORMACIE XHTML ........................... 76 NOTA 65. ZDARZENIA PO DACIE BILANSOWEJ ORAZ ISTOTNE WYDARZENIA W OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM ............... 76 PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU .......................................................................................................................................... 78 SPIS TABEL TABELA 1. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU – AKTYWA. 7 TABELA 2. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU – KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA. .............................................................................................................................................................. 8 TABELA 3. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD DNIA 01.01.2023 ROKU DO DNIA 31.12.2023 R ..................................................................................................................................................................... 9 TABELA 4. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH ZA OKRES OD DNIA 01.01.2023 ROKU DO DNIA 31.12.2023 ROK ..................................................................................................................................................... 10 TABELA 5. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH ZA OKRES OD DNIA 01.01.2022 ROKU DO DNIA 31.12.2022 ROKU. .................................................................................................................................................. 10 TABELA 6. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 01.01.2023 ROKU DO 31.12.2023 ROKU. ............................................................................................................................................................................. 12 TABELA 7. LOKALIZACJE ZAKŁADÓW PRODUKCYJNYCH ZPC OTMUCHÓW S.A. ........................................................................ 14 TABELA 8. LOKALIZACJA ZAKŁADÓW PRODUCKCYJNYCH SPÓŁEK ZALEŻNYCH ......................................................................... 14 TABELA 9. STRUKTURA AKCJONARIATU POSIADAJĄCEGO POWYŻEJ 5% W KAPITALE - STAN NA 31.12.2023 R. ....................... 14 TABELA 10. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH. .......................................................................................................... 16 TABELA 11. KURSY WALUT. ..................................................................................................................................................... 33 TABELA 12. POZOSTAŁE WARTOŚCI NIEMATERIALNE. ............................................................................................................. 41 TABELA 13. ZMIANY POZOSTAŁYCH WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH WG GRUP STAN NA 31.12.2023 R. .................................. 41 TABELA 14. ZMIANY POZOSTAŁYCH WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH WG GRUP STAN NA 31.12.2022 R. ................................. 42 TABELA 15. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE. .............................................................................................................................. 42 TABELA 16. STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH. .................................................................. 42 TABELA 17. ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH WG GRUP RODZAJOWYCH STAN NA 31.12.2023. ................................................ 44 TABELA 18. ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH WG GRUP RODZAJOWYCH STAN NA 31.12.2022. ................................................ 46 TABELA 19. INWESTYCJE W UDZIAŁY I AKCJE ........................................................................................................................... 48 TABELA 20. AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO ......................................................................... 49 TABELA 21. ZAPASY ................................................................................................................................................................. 49 TABELA 23. ODSETKI OD POŻYCZEK UDZIELONYCH I NALEŻNYCH ............................................................................................ 50 TABELA 24. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ............................................................................................................. 50 TABELA 25. ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI ................................................................................................................... 51 TABELA 26. NALEŻNOŚCI POZOSTAŁE ORAZ NALEZNOŚCI Z TYTUŁU PODATKÓW INNYCH NIŻ PODATEK DOCHODOWY .......... 52 TABELA 27. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY ............................................................................................................... 52 TABELA 28. POZOSTAŁE AKTYWA KRÓTKOTERMINOWE .......................................................................................................... 52 TABELA 29. SKŁADNIKI FUNDUSZU SOCJALNEGO .................................................................................................................... 52 TABELA 30. AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY ............................................................................................................. 53 TABELA 32. KAPITAŁ PODSTAWOWY NA DZIEŃ 31.12.2023 ..................................................................................................... 54 TABELA 33. KAPITAŁ PODSTAWOWY NA DZIEŃ 31.12.2022 ..................................................................................................... 54 TABELA 34. STRUKTURA AKCJONARIATU NA DZIEŃ 31.12.2023............................................................................................... 55 TABELA 35. STRUKTURA AKCJONARIATU NA DZIEŃ 31.12.2022............................................................................................... 55 TABELA 36. POZOSTAŁE KAPITAŁY ........................................................................................................................................... 56 TABELA 37. ZYSKI ZATRZYMANE .............................................................................................................................................. 56 TABELA 38. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE DODATNIMI RÓZNICAMI PRZEJŚCIOWYMI .......................................................................................................................................... 56 TABELA 39. REZERWY Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH .............................................................................................. 57 TABELA 40. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK STAN NA 31.12.2023 ............................................................. 58 TABELA 41. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK STAN NA 31.12.2022 ............................................................. 58 TABELA 42. ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE I KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK ......................... 59 Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 5 TABELA 43. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE ............................................................................................................ 60 TABELA 44. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU ................................................................................................................... 60 TABELA 45. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE ................................................................................................ 60 TABELA 46. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ..................................................................... 61 TABELA 47. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA NIEFINANSOWE KRÓTKOTERMINOWE – STRUKTURA WIEKOWA .............................................................................................................. 61 TABELA 48. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE .............................................................................................. 61 TABELA 49. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ................................................. 61 TABELA 50. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE PUBLICZNO -PRAWNE Z WYŁĄCZENIEM PODATKU DOCHODOWEGO ....... 62 TABELA 51. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ............................................................................................................................ 62 TABELA 52. PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW ................................................................................................. 63 TABELA 53. POZOSTAŁE PRZYCHODY ....................................................................................................................................... 63 TABELA 54. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ ................................................................................................................... 63 TABELA 55. KOSZTY AMORTYZACJI .......................................................................................................................................... 64 TABELA 56. KOSZTY USŁUG OBCYCH ....................................................................................................................................... 64 TABELA 57. ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE .............................................................................................................................. 64 TABELA 58. PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE .................................................................................................................................. 64 TABELA 59. POZOSTAŁE KOSZTY RODZAJOWE ......................................................................................................................... 65 TABELA 60. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE .................................................................................................................. 65 TABELA 61. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE ......................................................................................................................... 65 TABELA 62. PRZYCHODY FINANSOWE ..................................................................................................................................... 66 TABELA 63. KOSZTY FINANSOWE ............................................................................................................................................ 66 TABELA 64. OBCIĄŻENIE PODATKIEM DOCHODOWYM ............................................................................................................ 66 TABELA 65. UZGODNIENIE EFEKTYWNEJ STAWKI PODATKOWEJ ............................................................................................. 66 TABELA 67. INNE CAŁKOWITE DOCHODY ................................................................................................................................. 67 TABELA 68 ............................................................................................................................................................................... 67 TABELA 69. WYLICZENIE ZYSKU/STATY ROZWODNIONEGO ..................................................................................................... 68 TABELA 70. WYLICZENIE SKORYGOWANEJ ŚREDNIOWAŻONEJ LICZBY AKCJI ........................................................................... 68 TABELA 71. WYLICZENIE ZYSKU/STRATY ROZWODNIONEGO ................................................................................................... 68 TABELA 72. RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ ............................................................................................................................. 69 TABELA 73. RYZYKO WALUTOWE ............................................................................................................................................ 69 TABELA 74. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NA DZIEŃ 31.12.2023 ............................................................................................. 70 TABELA 75. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NA DZIEŃ 31.12.2022 ............................................................................................. 71 TABELA 76. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE .............................................................................................................. 71 TABELA 77. AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ CAŁKOWITE INNE DOCHODY ........................ 72 TABELA 78. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE W PODZIALE NA KATEGORIE NA DZIEŃ 31.12.2023 ................................ 72 TABELA 79. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE W PODZIALE NA KATEGORIE NA DZIEŃ 31.12.2022 ................................ 72 TABELA 80. PONIESIONE NAKŁADY INWESTYCYJNE ................................................................................................................. 73 TABELA 81. PLANOWANE NAKŁADY INWESTYCYJNE ............................................................................................................... 74 Tabela 82. TRANSAKCJE I SALDA Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI ZA 2023 .............................................................................. 74 TABELA 83. TRANSAKCJE I SALDA Z PODMIOTAMI POWIĄZANYM ZA 2022 ............................................................................. 74 Tabela 84 Akcje w posiadaniu osób zarządzających ................................................................................................................ 75 Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 6 SPRAWOZDANIE ROCZNE WYBRANE JEDNOSTKOWE DANE FINANSOWE na dzień 31.12.2023 roku WYBRANE DANE FINANSOWE DANE JEDNOSTKOWE 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 tys. PLN tys. PLN (dane przekształcone) tys. EUR tys. EUR (dane przekształcone) Aktywa, razem (na koniec bieżącego roku i koniec poprzedniego roku obrotowego) 215 925 194 414 49 661 41 454 Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania (na koniec bieżącego roku i koniec poprzedniego roku obrotowego) 103 504 91 650 23 805 19 542 Zobowiązania długoterminowe (na koniec bieżącego roku i koniec poprzedniego roku obrotowego) 4 232 3 171 973 676 Zobowiązania krótkoterminowe (na koniec bieżącego roku i koniec poprzedniego roku obrotowego) 99 272 88 479 22 832 18 866 Kapitał własny (na koniec bieżącego roku i koniec poprzedniego roku obrotowego) 112 421 102 764 25 856 21 912 Kapitał zakładowy (na koniec bieżącego roku i koniec poprzedniego roku obrotowego) 6 064 5 099 1 395 1 087 Liczba akcji (w szt.) (na koniec bieżącego roku i koniec poprzedniego roku obrotowego) 30 320 179 25 496 500 30 320 179 25 496 500 Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł/ EUR) 0,32 - 0,25 0,07 - 0,05 Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR) 0,32 - 0,25 0,07 - 0,05 Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR) (na koniec bieżącego roku i koniec poprzedniego roku obrotowego) 3,71 4,03 0,85 0,86 Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR) (na koniec bieżącego kwartału i koniec poprzedniego roku obrotowego) 3,71 4,03 0,85 0,86. Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda na jedną akcję (w zł/EUR) - - - - WYBRANE DANE FINANSOWE DANE JEDNOSTKOWE 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022-31.12.2022 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 tys. PLN tys. PLN (dane przekształcone) tys. EUR tys. EUR (dane przekształcone) Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 292 561 258 474 64 606 55 132 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 15 994 -1 999 3 532 -426 Zysk (strata) brutto 10 999 -6 106 2 429 -1 302 Zysk (strata) netto 9 685 -6 305 2 139 -1 345 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 9 109 10 569 2 012 2 254 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej - 28 070 -15 520 - 6 199 -3 110 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 16 419 3 991 3 626 851 Przepływy pieniężne netto, razem - 2 542 -960 - 561 -205 Powyższe dane finansowe za rok 2023 i 2022 roku zostały przeliczone na EUR według następujących zasad: poszczególne pozycje aktywów oraz kapitałów i zobowiązań - według średniego kursu ogłoszonego na dzień 31 grudnia 2023 r. – 4,3480 PLN/EUR (na dzień 31 grudnia 2022 r. – 4,6899 PLN/EUR); poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitego dochodu oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych - według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień każdego miesiąca okresu obrotowego od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. – 4,5284 PLN/EUR (od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r. – 4,6883 PLN/EUR). Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 7 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU – AKTYWA TABELA 1. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU – AKTYWA. AKTYWA NOTA 31.12.2023 31.12.2022 TYS. PLN TYS. PLN (dane przekształcone) Aktywa trwałe 133 414 108 044 Wartości niematerialne 11 745 1 245 Rzeczowe aktywa trwałe 12 108 959 83 376 Nieruchomości inwestycyjne 13 2 392 2 392 Inwestycje w udziały i akcje 14 19 063 18 781 Aktywa na podatek odroczony 15 2 255 2 250 Aktywa obrotowe 82 511 86 370 Aktywa obrotowe inne niż aktywa przeznaczone do sprzedaży 82 511 86 370 Zapasy 17 34 658 38 447 Należności z tytułu dostaw i usług 19 31 894 26 863 Należności z tytułu podatku bieżącego - - - Należności z tytułu podatków innych niż podatek dochodowy 20 965 3 727 Należności pozostałe 20 210 168 Rozliczenia międzyokresowe kosztów 22 799 681 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 21 13 985 16 484 Aktywa przeznaczone do sprzedaży 24 - - Aktywa razem 215 925 194 414 szczegółowe informacje dotyczące przekształcenia danych porównawczych znajdują się w nocie 7.4 niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego Podpisy Członków Zarządu Prezes Zarządu: Marcin Kukliński Członek Zarządu: Monika Butz Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie finansowe Główny Księgowy - Monika Butz Otmuchów, dnia 30 kwietnia 2024 roku Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 8 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU – KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA TABELA 2. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU – KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA. KAPITAŁY I ZOBOWIĄZNIA NOTA 31.12.2023 31.12.2022 TYS. PLN TYS. PLN (dane przekształcone) Razem kapitały 112 421 102 764 Kapitał podstawowy 25 6 064 5 099 Pozostały kapitał zapasowy 27 50 979 50 979 Nadwyżka wartości emisyjnej nad nominalną 27 75 410 63 544 Pozostałe kapitały rezerwowe 27 3 516 16 377 Zyski zatrzymane 27 - 23 548 -33 235 Zobowiązanie długoterminowe 4 232 3 171 Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego 28 - - Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 29 679 428 Długoterminowe pożyczki i kredyty bankowe 30 2 041 1 520 Pozostałe zobowiązania finansowe 31 1 512 1 223 Pozostałe zobowiązania 32 - - Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży 99 272 88 479 Zobowiązania krótkoterminowe 99 272 88 479 Krótkoterminowe pożyczki i kredyty bankowe 30 30 123 10 280 Pozostałe zobowiązania finansowe 31 5 283 8 339 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 33 45 725 50 037 Zobowiązania z tytułu podatku bieżącego - 1 318 - Pozostałe zobowiązania 34 13 648 12 548 Zobowiązania bieżące z tytułu ubezpieczenia społecznego i podatków innych niż podatek dochodowy 34 2 774 5 935 Zaliczki otrzymane na dostawy 34 401 1 340 Rezerwy krótkoterminowe 35 - - Zobowiązania związane bezpośrednio z aktywami klasyfikowanymi jako przeznaczone do zbycia - - Zobowiązania razem 103 504 91 650 Kapitały i zobowiązania razem 215 925 194 414 Prezes Zarządu: Marcin Kukliński Członek Zarządu: Monika Butz Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie finansowe Główny Księgowy - Monika Butz Otmuchów, dnia 30 kwietnia 2024 roku Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 9 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD DNIA 01.01.2023 ROKU DO DNIA 31.12.2023 ROKU TABELA 3. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD DNIA 01.01.2023 ROKU DO DNIA 31.12.2023 R SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW NOTA 01.01.2023-31.12.2023 01.01.2022-31.12.2022 tys. PLN tys. PLN Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży 39,40 292 561 258 474 Koszty własny sprzedaży 41 237 321 220 134 Zysk (strata) brutto ze sprzedaży 55 240 38 340 Pozostałe przychody operacyjne 42 3 699 1 712 Koszty sprzedaży 41 27 893 28 229 Koszty zarządu 41 12 881 11 694 Pozostałe koszty operacyjne 43 2 171 2 128 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 15 994 - 1 999 Przychody finansowe 44 290 84 Koszty finansowe 45 5 285 4 191 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 10 999 - 6 106 Podatek dochodowy 46 1 314 199 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 9 685 - 6 305 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej i zaniechanej 9 685 - 6 305 Inne całkowite dochody Pozycje, które mogą być przeklasyfikowane do wyniku w kolejnych okresach - 29 365 Wycena instrumentów pochodnych -29 365 Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów - - Pozycje niepodlegające przeklasyfikowaniu do wyniku w kolejnych okresach - - Inne całkowite dochody netto - 29 365 Całkowite dochody ogółem 9 656 - 5 940 Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję) 52 0,32 -0,25 Zysk (strata) netto rozwodniony na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję) 52 0,32 -0,25 Z działalności kontynuowanej 0,32 -0,25 Zwykły 0,32 -0,25 Rozwodniony 0,32 -0,25 Podpisy Członków Zarządu Prezes Zarządu: Marcin Kukliński Członek Zarządu Monika Butz Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie finansowe Główny Księgowy - Monika Butz Otmuchów, dnia 30 kwietnia 2024 roku Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 10 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH ZA OKRES OD DNIA 01.01.2023 ROKU DO 31.12.2023 ROKU TABELA 4. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH ZA OKRES OD DNIA 01.01.2023 ROKU DO DNIA 31.12.2023 ROK SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM KAPITAŁ PODSTAWOWY NADWYŻKA WARTOŚCI EMISYJNEJ NAD NOMINALNĄ POZOSTAŁY KAPITAŁ ZAPASOWY POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE ZYSKI ZATRZYMANE RAZEM Na dzień 1 stycznia 2023 roku 5 099 63 544 50 979 16 377 - 33 235 102 764 Całkowite dochody: - - - - 29 9 685 9 656 Zysk (strata) netto - - - - 9 685 9 685 Wycena instrumentów pochodnych - - - - 29 - - 29 Transakcje z właścicielami 965 11 866 - -12 831 - - Emisja akcji – zarejestrowanie podwyższenia kapitału 965 11 866 - -12 831 - - Inne - - - - - - Zmiana kapitału własnego 965 11 866 - -12 860 9 685 9 656 Na dzień 31 grudnia 2023 roku 6 064 75 410 50 979 3 516 -23 548 112 421 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH ZA OKRES OD DNIA 01.01.2022 ROKU DO 31.12.2022 ROKU TABELA 5. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH ZA OKRES OD DNIA 01.01.2022 ROKU DO DNIA 31.12.2022 ROKU. SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM KAPITAŁ PODSTAWOWY NADWYŻKA WARTOŚCI EMISYJNEJ NAD NOMINALNĄ POZOSTAŁY KAPITAŁ ZAPASOWY POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE ZYSKI ZATRZYMANE RAZEM Na dzień 1 stycznia 2022 roku (przed przekształceniem) 5 099 - 114 523 3 547 - 27 296 95 873 Korekta błędu lat ubiegłych - 63 544 -63 544 -366 366 - Na dzień 1 stycznia 2022 roku (po przekształceniach) 5 099 63 544 50 979 3 181 -26 930 95 873 Całkowite dochody: - - - 365 - 6 305 - 5 940 Zysk (strata) netto - - - - - 6 305 -6 305 Wycena instrumentów pochodnych - - - 365 - 365 Transakcje z właścicielami - - - 12 831 - 12 831 Emisja akcji - - - 12 831 - 12 831 Inne - - - - - - Zmiana kapitału własnego - - - 13 196 -6 305 6 891 Na dzień 31 grudnia 2022 roku 5 099 63 544 50 979 16 377 - 33 235 102 764 Podpisy Członków Zarządu Prezes Zarządu: Marcin Kukliński Członek Zarządu: Monika Butz Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 11 Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie finansowe Główny Księgowy - Monika Butz Otmuchów, dnia 30 kwietnia 2024 roku Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 12 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 01.01.2023 ROKU DO 31.12.2023 ROKU TABELA 6. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD 01.01.2023 ROKU DO 31.12.2023 ROKU. SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 01.01.2023- 01.01.2022- 31.12.2023 31.12.2022 (dane przekształcone) Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk (strata) brutto 10 999 - 6 106 Korekty razem - 1 890 16 675 Amortyzacja 7 262 8 960 (Zyski) straty z tytułu różnic kursowych - 43 -26 Odsetki 2 624 1 789 (Zysk) strata z tytułu działalności inwestycyjnej - 1 811 -108 Zmiana stanu rezerw 251 145 Zmiana stanu zapasów 3 789 - 11 323 Zmiana stanu należności - 6 031 291 Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek, kredytów oraz podatku bieżącego - 7 809 16 768 Podatek dochodowy zapłacony - - Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych - 122 -186 Inne korekty - 365 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej razem 9 109 10 569 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wpływy (+) 3 745 208 Sprzedaż wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 3 726 207 Odsetki otrzymane 19 1 Wydatki (-) 31 815 15 728 Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 31 533 15 728 Aktywa finansowe 282 - Inne wydatki inwestycyjne - - Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej razem - 28 070 - 15 520 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy (+) 23 576 12 830 Wpływy z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 23 576 12 830 Inne wpływy finansowe - - Wydatki (-) 7 157 8 839 Spłaty kredytów i pożyczek 3 212 6 179 Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 1 302 870 Odsetki zapłacone 2 643 1 790 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej razem 16 419 3 991 Przepływy pieniężne netto, razem - 2 542 - 960 Środki pieniężne na początek okresu 16 484 17 418 Wpływ zmian kursów walut na saldo środków pieniężnych w walutach obcych 43 26 Środki pieniężne na koniec okresu w tym: 13 985 16 484 Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania 105 2 189 Podpisy Członków Zarządu Prezes Zarządu Marcin Kukliński Członkowie Zarządu: Monika Butz Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie finansowe Główny Księgowy - Monika Butz Otmuchów, dnia 30 kwietnia 2024 roku Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 13 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO NOTA 1. INFORMACJE OGÓLNE DOTYCZĄCE SPÓŁKI Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. (Spółka, Jednostka, Emitent, Przedsiębiorstwo) powstała w wyniku zawarcia umowy sporządzonej w dniu 28 czerwca 1997 roku, w formie aktu notarialnego, Repertorium A nr 2494/1997 w Kancelarii Notarialnej Hanny Przystup, 48-300 Nysa, ul. Grodzka 7. Spółka powstała z przekształcenia Spółki Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w Spółkę Akcyjną. Spółka jest wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Opolu VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000028079. Spółce nadano numer statystyczny REGON 531258977. Siedziba Spółki mieści się w Otmuchowie przy ul. Nyskiej 21. Czas trwania Jednostki jest nieograniczony. Według statutu Spółki podstawowym przedmiotem działalności są: - Wytwarzanie produktów przemiału zbóż; - Produkcja kakao, czekolady i wyrobów cukierniczych; - Produkcja pozostałych artykułów spożywczych, gdzie indziej niesklasyfikowanych. W skład jednostki nie wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe. Spółka jest Jednostką Dominującą w Grupie Kapitałowej Otmuchów (Grupa Kapitałowa, Grupa) i sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Organizacja Grupy Kapitałowej Otmuchów Grupa Kapitałowa Otmuchów na dzień 31 grudnia 2023 roku składała się z posiadającej status jednostki dominującej spółki ZPC Otmuchów S.A. oraz spółki zależnej : Przedsiębiorstwo Wyrobów Cukierniczych Odra S.A. (PWC Odra) Poniżej zaprezentowano strukturę Grupy na dzień bilansowy (na dzień publikacji niniejszego raportu okresowego udział w ogólnej liczbie głosów wynosi 72,84%). Rys.2 Struktura Grupy Kapitałowej ZPC Otmuchów (wskazano udział w ogólnej liczbie głosów) Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 14 ZPC Otmuchów posiada obecnie trzy operacyjne zakłady w następujących lokalizacjach TABELA 7. LOKALIZACJE ZAKŁADÓW PRODUKCYJNYCH ZPC OTMUCHÓW S.A. ZAKŁADY PRZEZNACZENIE Otmuchów, ul. Nyska 21 Siedziba, zakład produkcyjny słodyczy Otmuchów, ul. Grodkowska 12 Zakład produkcyjny żelek oraz galaretek w cukrze Nysa, ul. Nowowiejska 20 Zakład produkcyjny snacksów, batonów, żelek oraz magazyn wyrobów gotowych Dodatkowo produkcja odbywa się w zakładzie produkcyjnym w PWC Odra S.A. w Brzegu. TABELA 8. LOKALIZACJA ZAKŁADÓW PRODUCKCYJNYCH SPÓŁEK ZALEŻNYCH ZAKŁADY PRZEZNACZENIE Brzeg, ul. Starobrzeska 7 Zakład produkcyjny słodyczy Podmiotem bezpośrednio dominującym wobec Spółki, jest Tornellon Investments sp z o.o. Podmiotem dominującym w Grupie Kapitałowej, do której należy Tornellon Investments sp z o.o jest Spółka KERVAN INTERNATIONAL A.B. Poniżej zaprezentowano informację nt. struktury akcjonariatu na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania. TABELA 9. STRUKTURA AKCJONARIATU POSIADAJĄCEGO POWYŻEJ 5% W KAPITALE - STAN NA 31.12.2023 R. Akcjonariusz Liczba akcji/głosów przypadających z tych akcji Udział w kapitale zakładowym / ogólnej liczbie głosów Tornellon Investments sp z o.o 20 312 690 66,99% OFE PZU ZŁOTA JESIEŃ 3 820 363 12,60% OFE PKO BP BANKOWY 3 034 635 10,01% POZOSTALI 3 152 491 10,40% 100% udziałowcem Tornellon Investments sp z o.o. jest Kervan International AB, który jest podmiotem zależnym od Kervan Gida Sanayi ve Ticaret Anonim Sirketi NOTA 2. INFORMACJE DOTYCZĄCE SKŁADU OSOBOWEGO ZARZĄDU W okresie sprawozdawczym nastąpiły zmiany w składzie Zarządu Spółki. Pan Marcin Kukliński i Pani Monika Butz zostali powołani do pełnienia funkcji w Zarządzie Spółki w dniu 15.07.2022 r. na czas określony do 31.01.2023 r. Pan Nurettin Aktas został powołany do Zarządu Spółki od dnia 06.10.2022 r. na czas nieokreślony. W dniu 30.01.2023 r. Rada Nadzorcza odwołała z pełnienia funkcji członka Zarządu Pana Nurettina Aktas ze skutkiem na dzień 31.01.2023 i w tym samym dniu powołała go do Zarządu Spółki na ponowną wspólna kadencje. Pan Marcin Kukliński i Pani Monika Butz z dniem 01.02.2023 r. zostali ponownie wybrani do pełnienia funkcji w Zarządzie Spółki. W dniu 31 maja 2023 roku Pan Nurettin Aktaş złożył rezygnację z pełnienia funkcji Członka Zarządu. Tym samym na dzień 31.12.2023 oraz na dzień publikacji niniejszego sprawozdania, skład Zarządu Spółki przedstawiał się następująco: • Pan Marcin Kukliński – Prezes Zarządu, • Pani Monika Butz – Członek Zarządu. Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 15 NOTA 3. INFORMACJE DOTYCZĄCE SKŁADU OSOBOWEGO RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI i KOMITETU AUDYTU Skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień publikacji niniejszego raportu okresowego przedstawiał się następująco: • Przewodniczący Rady Nadzorczej - Fikret Basar • Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej – Burhan Basar • Członek Rady Nadzorczej – Tayfun Tekbas • Członek Rady Nadzorczej - Agnieszka Gocałek • Członek Rady Nadzorczej - Maciej Matusiak. Na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień publikacji niniejszego raportu skład Komitetu Audytu przedstawiał się następująco: • Przewodniczący Komitetu Audytu – Tayfun Tekbas • Wiceprzewodnicząca Komitetu Audytu – Agnieszka Gocałek • Członek Komitetu Audytu – Fikret Basar NOTA 4. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 30 kwietnia 2024 roku. NOTA 5. NOTOWANIA NA RYNKU REGULOWANYM Informacje ogólne: Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Giełda: Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. ul. Książęca 4 00-498 Warszawa Symbol na GPW: OTMUCHOW Sektor na GPW: Spożywczy Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 16 Rys.1 Kurs akcji ZPC Otmuchów S.A. w okresie 01.01.2023 do 31.12.2023 ZPC Otmuchów S.A. NOTOWANIA 01.01.2023-31.12.2023 Źródło: bankier.pl inwestowanie/profile/quote.html?symbol=OTMUCHOW NOTA 6. INWESTYCJE W INNE JEDNOSTKI Na dzień bilansowy Spółka posiada inwestycje w następujących jednostkach zależnych: TABELA 10. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH. JEDNOSTKA ZALEŻNA WOBEC ZPC OTMUCHÓW S.A. UDZIAŁ W GŁOSACH (BEZPOŚREDNIO I POŚREDNIO) PRZEDMIOT DZIAŁALNOŚCI METODA KONSOLIDACJI PWC Odra S.A. 72,80% Produkcja słodyczy Pełna Spółka na mocy uchwały podjętej przez WZA spółki PWC ODRA dokonała wspólnie z Akcjonariuszem nadrzędnym, tj. KERVAN Internaonal AB przymusowy odkup akcji PWC ODRA (squeeze out). W ramach tego procesu zostały nabyte akcje, które były zarejestrowane w Rejestrze Akcjonariuszy prowadzonym przez Biuro Maklerskie. W wyniku procesu squeeze out zwiększył się udział przez ZPC Otmuchów S.A. w kapitale spółki PWC ODRA z 72,31% do 72,45%. Natomiast łączny udział ZPC Otmuchów S.A. oraz KERVAN Internaonal AB w kapitale zakładowym PWC ODRA na dzień publikacji niniejszego raportu okresowego wynosi 99,53%. Aktualnie pozostaje 0,47% akcji, które nie zostały objęte procesem ze względu na brak rejestracji w Biurze Maklerskim. W dniu 23.01.2024 r. odbyło się kolejne NWZA Spółki PWC ODRA S.A, podczas którego podjęto uchwałę o kolejnym przymusowym odkupie zarejestrowanych akcji. Zapłata za wskazane akcje nastąpiła w miesiącu luty 2024. Powyżej opisane działanie ma na celu uporządkowanie Grupy Otmuchów w perspektywie najbliższego roku. Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 17 NOTA 7. FORMAT ORAZ OGÓLNE ZASADY SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO JEDNOSTKI NOTA 7. 1. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z: - Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości („MSR”), Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską („UE”). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Sprawozdawczości Finansowej („IFRIC”), - Przepisami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.U. 2018 poz. 757 z późn.zm.). NOTA 7. 2. FORMAT JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych wg wartości godziwej, instrumentów pochodnych. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2023 składa się z: - jednostkowego sprawozdania finansowego (sprawozdanie z sytuacji finansowej, sprawozdanie z całkowitych dochodów, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, sprawozdanie z przepływów pieniężnych), - not objaśniających. Walutą funkcjonalną i walutą prezentacji sprawozdania finansowego jest złoty polski. Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w polskich złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych („tys. PLN”). Dane liczbowe podane w zaokrągleniu do tysięcy złotych, na ogólnych zasadach nie zniekształcają obrazu jednostki w sprawozdaniu finansowym. Co istotne, stopień dokładności danych liczbowych prezentowanych w sprawozdaniu finansowym przyjęty przez jednostkę stosowany jest konsekwentnie przez kolejne lata obrotowe we wszystkich elementach sprawozdania finansowego i sprawozdania z działalności, zarówno do danych sprawozdawczych, jak i porównawczych. Ewentualne zaistniałe różnice w wysokości 1 tys. PLN przy sumowaniu pozycji zaprezentowanych w notach objaśniających wynikają z przyjętych zaokrągleń. Kwoty zaokrąglane są do pełnego tysiąca złotych polskich (PLN) bez znaku przecinku. Zaokrąglenia stosowane są w taki sposób, że liczby po przecinku posiadające kwotę większą niż 500 zł zaokrąglane są w górę, a kwoty po przecinku poniżej 500 zł zaokrąglane są w dół. NOTA 7. 3. OKRES OBJĘTY SPRAWOZDANIEM I DANYMI PORÓWNYWALNYMI DLA PREZENTOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31.12.2023 roku i obejmuje okres 12 miesięcy, tj. od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023 roku. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31.12.2022 roku. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, w sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 01.01.2022roku do 31.12.2022 roku. NOTA 7. 4. KOREKTY LAT UBIEGŁYCH W sprawozdaniu finansowym za 2023 r Spółka dokonała korekty błędów lat ubiegłych dotyczących danych porównywalnych za 2022 r w następujących obszarach Korekta 1: w zakresie pozostałych kapitałów rezerwowych, w których wykazywane są głównie kapitały z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych. Zarząd Spółki dokonał analizy wartości przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych wykazywanej w pozostałych kapitałach rezerwowych. W wyniku przeprowadzonej analizy zidentyfikowano, iż część wartości przeszacowania wykazywanej na dzień 31 grudnia 2022 r. dotyczyła rzeczowych aktywów trwałych, które zostały sprzedane lub zlikwidowane w latach ubiegłych. W związku z powyższym dokonano korekty wartości przeszacowania w wysokości netto 366 Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 18 tys. zł, korygując drugostronnie zyski zatrzymane. Korekta miała charakter prezentacyjny, bez wpływu na wysokość wyniku finansowego i kapitału własnego. Korekta 2:Zarząd Spółki dokonał oceny sposobu wykorzystywania środków trwałych. W wyniku dokonanej oceny stwierdzono, iż nieruchomości położone w Gorzyczkach i w Otmuchowie (budynki, grunty) na dzień 31 grudnia 2022 r. przestały być zajmowane i wykorzystywane przez Spółkę w głównej prowadzonej działalności produkcyjnej. W związku ze zmianą sposobu użytkowania wyżej wskazanych nieruchomości Zarząd Spółki dokonał ich przeklasyfikowania z rzeczowych aktywów trwałych do nieruchomości inwestycyjnych w związku z posiadaniem ich ze względu na wzrost ich wartości lub w związku z nieokreślonym charakterem przyszłego użytkowania. Korekta dokonana została w wysokości 2 391 tys. zł i miała charakter prezentacyjny, bez wpływu na wysokość wyniku finansowego i kapitału własnego. Korekta 3:w zakresie prezentacji rozrachunków z US z tytułu VAT. Należności lub zobowiązania wobec US z tytułu VAT wynikające z ostatnich w danym roku obrotowym deklaracji VAT należy prezentować w sprawozdaniu finansowym zgodnie z saldem wynikającym z tych deklaracji (należność publicznoprawna w przypadku, gdy VAT naliczony > VAT należny; zobowiązanie publicznoprawne gdy VAT naliczony < VAT należny) . Mając na uwadze powyższe dokonano korekty prezentacyjnej rozrachunków z US z tytułu VAT na dzień 31 grudnia 2022 r. wykazując zobowiązanie publicznoprawne w wysokości 3 696 tys. zł. Korekta nie miała wpływu na wynik finansowy i kapitał własny Spółki. Korekta 4: W sprawozdaniu finansowym za 2022 r. w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentowana była linia ‘Nadwyżka wartości emisyjnej’, jednak nie była w niej wykazana wartość będąca nadwyżką wartości emisyjnej nad nominalną wynosząca 63 544 tys. zł. Wartość ta była skumulowana w pozycji ‘Pozostały kapitał zapasowy’. Zarząd Spółki zdecydował skorygować wartość prezentowaną w pozycji pozostałych kapitałów zapasowych, wyodrębniając z niej wartość dotyczącą nadwyżki wartości emisyjnej nad nominalną. Korekta miała charakter prezentacyjny, bez wpływu na wysokość wyniku finansowego i kapitału własnego. Korekta 5: Ponoszone nakłady na trwające inwestycje, na które Spółka uzyskała dotacje z NCBiR, w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na 31 grudnia 2022 r. zostały zaprezentowane w pozycji rozliczeń międzyokresowych kosztów. W wyniku ponownej oceny charakteru ponoszonych nakładów stwierdzono, iż są to nakłady ponoszone na środki trwałe w budowie, zatem powinny być zaprezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w linii ‘rzeczowe aktywa trwałe’. W związku z powyższym dokonano korekty na kwotę 640 tys. zł. Korekta miała charakter prezentacyjny, bez wpływu na wysokość wyniku finansowego i kapitału własnego. Korekta 6: W sprawozdaniu z przepływów pieniężnych za 2022 rok Zarząd Spółki zidentyfikował, iż w przepływach z działalności inwestycyjnej w pozycji ‘Inne wydatki inwestycyjne’ zaprezentowana została kwota wydatków poniesionych na nabycie rzeczowych aktywów trwałych, w tym środków trwałych w budowie. Mając na uwadze powyższe dokonano korekty w wysokości 4 800 tys. zł prezentując kwotę w pozycji ‘Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych’. Ponadto wartość wykazaną w pozycji ‘Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych’ skorygowano o wartość zobowiązań inwestycyjnych związanych ze środkami trwałymi w wysokości 5 651 tys. zł , która nie stanowiła wydatku w 2022 r., drugostronnie korygując pozycję ‘Zmiana stanu zobowiązań (z wyjątkiem pożyczek, kredytów oraz podatku bieżącego) w przepływach z działalności operacyjnej. Korekty miały charakter prezentacyjny, bez wpływu na wysokość wyniku finansowego i kapitału własnego. Zarząd Spółki przeanalizował istotność korekt lat ubiegłych i stwierdzono, że korekty lat ubiegłych nie mają istotnego wpływu na informacje prezentowane w sprawozdaniu finansowym, w związku z czym odstąpiono od prezentowania trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej tj. na początek poprzedniego okresu sprawozdawczego. Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 19 Po dokonanych korektach dane finansowe prezentowane w sprawozdaniu finansowym są porównywalne. Wpływ dokonanych korekt na dane porównawcze to jest na dzień 31 grudnia 2022 r. został zaprezentowany w tabelach poniżej. Wpływ korekt na sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2022 r: AKTYWA 31.12.2022 TYS PLN (przekształcone) korekta Lp opis korekty 31.12.2022 TYS. PLN (zatwierdzone) Aktywa trwałe 108 044 640 5 107 404 Rzeczowe aktywa trwałe 83 376 -1 752 2, 5 85 128 Nieruchomości inwestycyjne 2 392 2 392 2 - Aktywa obrotowe 86 370 3 056 3, 5 83 314 Aktywa obrotowe inne niż aktywa przeznaczone do sprzedaży 86 370 3 056 3 83 314 Należności z tytułu podatków innych niż podatek dochodowy 3 727 3 696 3 31 Rozliczenia międzyokresowe kosztów 681 -640 5 1 321 Aktywa przeznaczone do sprzedaży - - - Aktywa razem 194 414 3 696 3 190 718 KAPITAŁY I ZOBOWIĄZNIA 31.12.2022 (przekształcone) korekta Lp opis korekty 31.12.2022 (zatwierdzone) Razem kapitały 102 764 - 102 764 Pozostały kapitał zapasowy 114 523 -63 544 4 114 523 Nadwyżka wartości emisyjnej - 63 544 4 - Pozostałe kapitały rezerwowe 16 377 -366 1 16 743 Zyski zatrzymane -33 235 366 1 -33 601 Zobowiązanie długoterminowe 3 171 - 3 171 Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży 88 479 3 696 3 84 783 Zobowiązania krótkoterminowe 88 479 3 696 3 84 783 Zobowiązania bieżące z tytułu ubezpieczenia społecznego i podatków innych niż podatek dochodowy 5 935 3 696 3 2 239 Zobowiązania związane bezpośrednio z aktywami klasyfikowanymi jako przeznaczone do zbycia - - - Zobowiązania razem 91 650 3 696 3 87 954 Kapitały i zobowiązania razem 194 414 3 696 3 190 718 Wpływ korekt na sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r: SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 01.01.2022 – 31.12.2022 W TYS. PLN przekształcone korekta Lp opis korekty 01.01.2022 – 31.12.2022 W TYS. PLN zatwierdzone Zysk (strata) brutto -6 106 - -6 106 Korekty razem 16 675 -5 651 6 22 326 Zmiana stanu zobowiązań (z wyjątkiem pożyczek, kredytów oraz podatku bieżącego) 16 768 -5 651 6 22 419 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej razem 10 569 -5 651 6 16 220 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wydatki 15 728 - 21 379 Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 15 728 -851 6 16 579 Inne wydatki inwestycyjne - -4 800 6 4 800 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej razem -15 520 - 5 651 6 -21 171 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej razem 3 991 - 3 991 Przepływy pieniężne netto, razem -960 - -960 Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 20 Poniżej zaprezentowano wpływ dokonanych korekt na noty objaśniające do sprawozdania finansowego za 2022 r. 31 12 2022 31 12 2022 RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE (po korekcie) Korekta lp.korekta opis (zatwierdzone) a) środki trwałe, w tym: 58 247 -2 392 2 60 639 grunty 2 554 2 779 budynki i budowle 35 375 37 542 urządzenia techniczne i maszyny 19 152 19 152 środki transportu 579 579 inne środki trwałe 587 587 b) środki trwałe w budowie 25 129 640 5 24 489 Rzeczowe aktywa trwałe 83 376 1 752 2,5 85 128 ZMIANA STANU NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNYCH 31.12.2022 (po korekcie) korekta 31.12.2022 Lp. korekty opis (przed korektą) Wartość brutto 7 989 7 989 - Umorzenie 1 272 1 272 - Odpis z tytułu utraty wartości 4 325 4 325 - Stan na koniec okreu 2 392 2 392 2 - NALEŻNOŚCI POZOSTAŁE 31.12.2023 (po korekcie) korekta 31.12.2022 ip.korekty opis (zatwierdzone) Należności pozostałe, w tym: 3 895 3 696 199 - należności dochodzone na drodze sądowej - - - Należności publiczno-prawne, bez podatku bieżącego 3 726 3 696 3 30 Należności z tytułu cash poolingu - - - Należności pozostałe (w tym zaliczki na środki trwałe, zapasy, dostawy) 169 - 169 Należności pozostałe brutto, razem 3 895 3 696 199 Odpisy aktualizujące wartość należności - - - Należności pozostałe netto, razem 3 895 3 696 199 - w tym od jednostek powiązanych - - - 31 12 2022 31.12.2022 KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE (po korekcie) korekta lp. opis korekty (zatwierdzone) Polisy ubezpieczeniowe 360 360 Koszty usług obcych 321 321 Koszty NCBIR - -640 5 640 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem 681 1 321 POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE 31.12.2022 (po korekcie ) 31.12.2022 korekta Lp. korekta opis (zatwierdzone) Kapitał z aktualizacji wyceny składników rzeczowych aktywów trwałych 4 268 452 1 4 720 Podatek dochodowy wynikający z przeszacowania - 752 86 1 - 838 Pozostałe kapitały rezerwowe -wycena instrumentów pochodnych 30 30 Pozostale kapitały rezerwowe-dopłata do kapitału 12 831 12 831 Kapitał rezerwowy, razem 16 377 16 743 ZYSKI ZATRZYMANE 31.12.2022 (po korekcie) 31.12.2022 korekta lp. korekta opis (zatwierdzone) Zyski (straty) z lat ubiegłych - 33 235 366 1 - 33 601 Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 21 POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE 31.12.2022 ( po korekcie) Korekta lp korekta opis 31.12.2022 (zatwierdzone ) publiczno – prawne, z wyłączeniem podatku dochodowego 5 935 3 696 3 2 239 z tytułu świadczeń pracowniczych 2 752 - 2 752 rozliczenie udziałów - - - zakup środków trwałych w tym: 6 435 - 6 435 jednostek powiązanych 2 964 - 2 964 przychody przyszłych okresów 4 459 - 4 459 inne 242 - 242 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe z wyłączeniem rezerw, razem 19 823 3 696 16 127 NOTA 7. 5. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI Sprawozdanie finansowe Jednostki zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym. W okresie sprawozdawczym spółka kontynuowała nowe inwestycje wynikające ze strategii GK, do której należy Spółka. Są to inwestycje związane z wejściem na nowe rynki, wprowadzeniem nowych produktów i usprawnieniem procesów produkcyjnych. Do czasu otrzymania finansowania zewnętrznego na inwestycje, Spółka regulowała zobowiązania z tego tytułu z bieżących wpływów. Sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku wykazuje nadwyżkę zobowiązań krótkoterminowych nad aktywami obrotowymi w wysokości 15 894 tys. PLN, wynika to z realizowanego procesu inwestycyjnego. Pomimo powyższej struktury bilansowej, spółka w ciągu okresu sprawozdawczego nie miała problemów z terminową spłatą zobowiązań. Zarząd na bieżąco monituje płynność finansową, aby uniknąć sytuacji w postaci braku środków pieniężnych na pilne płatności. Zarząd Jednostki nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania finansowego istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałby na zagrożenie dla możliwości kontynuacji działalności przez Spółkę w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź ograniczenia przez nią dotychczasowej działalności. NOTA 7. 5. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) oraz MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). NOTA 7. 6. KOREKTY WYNIKAJĄCE Z ZASTRZEŻEŃ W OPINII PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH I BŁĘDY LAT UBIEGŁYCH W opinii biegłego rewidenta z badania jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki za rok kończący się dnia 31.12.2022 roku oraz za lata poprzednie nie wystąpiły zastrzeżenia, które powodowałyby konieczność dokonania korekt. Zarząd Spółki w sprawozdaniu finansowym za 2023 rok dokonał retrospektywnego przekształcenia danych porównawczych. Błędy lat ubiegłych zostały przedstawione w nocie 7.4 NOTA 8. PRZYJĘTE ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI I METODY OBLICZENIOWE Spółka sporządza sprawozdanie finansowe zgodnie z przyjętymi zasadami Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („MSR”) i Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”). W punkcie 8.3 ujęto jednolity opis zasad rachunkowości po zmianach. Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 22 NOTA 8. 1. STATUS ZATWIERDZENIA STANDARDÓW W UE Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE. NOWE I ZMIENIONE REGULACJE MSSF KTÓRE ZOSTAŁY ZASTOSOWANE W 2023 ROKU Poniżej zostały przedstawione nowe lub zmienione regulacje MSSF/MSR oraz interpretacje KIMSF, które zostały przyjęte w UE do stosowania i które Spółka zastosowała od 1 stycznia 2023 r.: • MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym zmiany do MSSF 17 (opublikowane w dniu 25 czerwca 2020 r.) – mający zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później, • Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych oraz MSSF Kodeks Praktyki 2: Ujawnienie zasad rachunkowości (opublikowano dnia 12 lutego 2021 r.) – mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później, • Zmiany do MSR 8 Zasady rachunkowości, zmiany w szacunkach księgowych i błędach: Definicja szacunków księgowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 r.) – mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później, • Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji (opublikowano dnia 7 maja 2021 r.) - mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później, • Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – Informacje porównawcze (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku) – mający zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później, • Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Międzynarodowa reforma podatkowa - Filar Drugi zasady modelowe (opublikowano 23 maja 2023 r.) – możliwe zastosowanie wyjątku i zastosowanie zmian natychmiast, jednak wymogi dotyczące ujawniania informacji są wymagane dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później. NOWE STANDARDY I INTERPRETACJE, KTÓRE ZOSTAŁY OPUBLIKOWANE, A NIE WESZŁY JESZCZE W ŻYCIE Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, jakie zostały już wydane przez RMSR i zatwierdzone przez UE, ale jeszcze nie weszły w życie a Spółka nie zdecydowała się na ich wcześniejsze zastosowanie: • Zmiany do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie z tytułu leasingu w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego (opublikowano dnia 22 września 2022 roku) – mający zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później, • Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: - Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe Data (wydany w dniu 23 stycznia 2020 r.); - Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowych lub długoterminowych - odroczenie, data wejścia w życie (wydana 15 lipca 2020 roku) oraz - Zobowiązania długoterminowe objęte kowenantami (wydane 31 października 2022 roku), mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później, Według szacunków Spółki wyżej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Spółke. Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, a nie zostały zatwierdzone przez UE: Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 23 • MSSF 18 Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych (opublikowany 9 kwietnia 2024 r.) - mający zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 roku lub później, • Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7 Instrumenty finansowe: Ujawnianie informacji: Umowy finansowania dostawców (opublikowano dnia 25 maja 2023 r.) - mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później, • Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak wymienialności (opublikowano dnia 15 sierpnia 2023 roku) - mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 roku lub później. Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. NOTA 8. 2. ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI W bieżącym okresie Spółka nie dokonała zmian zasady rachunkowości w zakresie prezentacji wybranych pozycji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. NOTA 8. 3. JEDNOLITY OPIS ISTOTNYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI NOTA 8.3.1. WARTOŚCI NIEMATERIALNE Wartości niematerialne są ujmowane, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ do jednostki korzyści ekonomicznych, które mogą być powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartości niematerialnych następuje według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartości niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności lub nieamortyzowane w przypadku nieokreślonego okresu użytkowania. Wartość amortyzacji wartości niematerialnych odnosi się w wynik finansowy okresu. Wartości niematerialne występujące w Spółce oraz stawki amortyzacji: Oprogramowanie komputerowe od 2 lat do 15 lat Licencje od 2 lat do 15 lat Zyski lub straty wynikające z usunięcia aktywów niematerialnych z bilansu są kalkulowane, jako różnica pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w zysku lub stracie w momencie ich usunięcia z bilansu. NOTA 8.3.2. ŚRODKI TRWAŁE Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o odpisy umorzeniowe oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Cena nabycia rzeczowych aktywów trwałych przekazanych przez klientów jest ustalana w wysokości ich wartości godziwej na dzień objęcia kontroli. Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Jeżeli jest jednak możliwe wykazanie, że poniesione nakłady spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one wartość początkową tego środka trwałego (tzw. ulepszenie). W momencie likwidacji lub sprzedaży środków trwałych, zyski lub straty wynikające z tego faktu ujmowane są w wyniku finansowym Spółki jako różnica między przychodami netto ze zbycia (jeśli takie były) a wartością bilansową tej pozycji. Środki trwałe są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności, który kształtuje się następująco: Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 24 • Grunty nieamortyzowane • Prawo wieczystego użytkowania gruntów do 99 lat • Budynki i budowle od 22 lat do 40 lat • Urządzenia techniczne i maszyny od 3 lat do 14 lat • Środki transportu od 5 lat do 7 lat • Inne środki trwałe ,w tym wyposażenie od 4 lat do 7 lat Prawa wieczystego użytkowania gruntów Spółka ujmuje i amortyzuje zgodnie z MSSF 16 Szacunki dotyczące okresu ekonomicznej użyteczności oraz metoda amortyzacji są przedmiotem przeglądu na koniec każdego roku obrotowego w celu weryfikacji, czy zastosowane metody i okres amortyzacji jest zgodny z przewidywanym rozkładem czasowym korzyści ekonomicznych przynoszonych przez ten środek trwały. Utrata wartości Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy. Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości. Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym okresu. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową. NOTA 8.3.3. ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic kursowych niebędących korektą płaconych odsetek), pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia ich budowy i oddania do użytkowania. x NOTA 8.3.4. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE Na moment nabycia Spółka wycenia nieruchomości inwestycyjne według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Przy początkowej wycenie uwzględnia się wszelkie koszty bezpośrednio związane z przeprowadzoną transakcją. Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 25 Cena nabycia lub koszt wytworzenia to kwota zapłaconej gotówki lub jej ekwiwalentów lub też wartość godziwa innej formy zapłaty wniesionej za składnik aktywów w chwili jego zakupu lub wytworzenia. Jeżeli płatność za nieruchomość jest odroczona, jej ceną nabycia będzie równowartość ceny płatnej w gotówce, wszelkie koszty finansowania zewnętrznego będą kosztami finansowymi danego okresu. Różnica między ceną gotówkową a dokonaną płatnością obciąża koszty finansowe w pozycji „ODSETKI”) w okresie trwania zobowiązania/kredytu. (odsetki po dacie zakupu nie obciążają wartość KOREKTY WYCENY POCZĄTKOWEJ W TRAKCIE OKRESU Późniejsze nakłady na nieruchomość inwestycyjną, która została już ujęta w sprawozdaniu finansowym, powinny zwiększyć jej wartość bilansową, jeżeli prawdopodobne jest, że w wyniku poniesienia tych nakładów jednostka uzyska w przyszłości korzyści ekonomiczne związane z tą nieruchomością wyższe niż pierwotnie oszacowane korzyści. Przy ustalaniu nakładów, które powinny zwiększyć należy się kierować dodatkowymi ograniczeniami zawartymi w MSR 40. Reklasyfikacja nieruchomości : W przypadku zmiany sposobu używania nieruchomości inwestycyjnej następuje jej przeklasyfikowanie: 1. do rzeczowych aktywów trwałych – nieruchomość inwestycyjne, które mają zostać zajęte przez właściciela 2. do aktywów długoterminowych klasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży – w przypadku spełnienia przez składnik aktywów kryteriów klasyfikacji jako przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5 Przeniesienia pomiędzy nieruchomościami inwestycyjnymi a innymi grupami aktywów nie powodują zmiany wartości bilansowej (w tym wartości początkowej i wartości umorzenia w przypadku przeniesienia do grupy rzeczowych aktywów trwałych) nieruchomości przeniesionej WYCENA NA DZIEŃ BILANSOWY Spółka wycenia nieruchomości inwestycyjne według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszone o zakumulowaną amortyzację oraz zakumulowane odpisy z tytułu utraty wartości. Okres, metoda amortyzacji oraz odpis z tytułu utraty nieruchomości inwestycyjnej podlegają weryfikacji wg takich samych zasad jak środki trwałe Nieruchomości amortyzuje się metodą liniową. Przyjęta stawka amortyzacji winna uwzględniać okres ekonomicznej użyteczności danej nieruchomości. Zmiana stawek winna być dokonywana na zasadach opisanych w odniesieniu do środków trwałych Należy zaprzestać ujmowania nieruchomości inwestycyjnych, gdy nie przewiduje się osiągnięcia przyszłych korzyści ekonomicznych z jej zbycia. Nieruchomość inwestycyjną amortyzuje się do ostatniego dnia miesiąca, w którym ma nastąpić zbycie lub brak osiągnięcia przyszłych korzyści ekonomicznych (analogicznie jak środki trwałe). Zyski i straty powstające z tytułu zbycia nieruchomości inwestycyjnej powinny zostać ustalone w kwocie różnicy między wpływami netto ze sprzedaży i wartością bilansową składnika aktywów na dzień sprzedaży, a następnie winny być prezentowane odpowiednio w pozycjach „POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE” lub „POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE” w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. NOTA 8.3.5. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH Inwestycje w jednostkach zależnych wykazuje się w cenie nabycia .Do ceny nabycia zalicza się wydatkowaną gotówkę lub wartość rynkową wkładu rzeczowego (aportu).Pozostałe koszty przeprowadzenia i rozliczenia transakcji, takie jak opłaty notarialne, sądowe, podatek od czynności cywilnoprawnych, rozlicza się w koszty okresu, w którym koszty te są ponoszone. Na dzień bilansowy Inwestycje w jednostkach zależnych, włączonych do skonsolidowanego sprawozdania finansowego jak i wyłącznych z konsolidacji, powinny być wykazane w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości. W przypadku utraty wartości udziałów, należy zweryfikować też wartości innych aktywów np. udzielonych pożyczek, posiadanych innych papierów wartościowych (np. obligacji), należności handlowych, innych należności). NOTA 8.3.6. AKTYWA FINANSOWE Aktywa finansowe – polityka rachunkowości Klasyfikacja aktywów finansowych Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny: • wyceniane według zamortyzowanego kosztu, • wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, • wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Jednostka klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Jednostka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami. Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 26 Wycena na moment początkowego ujęcia Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych. Zaprzestanie ujmowania Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji gdy: • Prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub, • Prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione, a Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności. Wycena po początkowym ujęciu Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii: • Instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie, • Instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, • Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, • Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Spółka klasyfikuje: • należności handlowe, • pożyczki spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych, • środki pieniężne i ekwiwalenty. Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w rachunku zysków i strat w pozycji „Przychody z tytułu odsetek” dla pożyczek oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów oraz w pozycji „Pozostałe przychody” dla należności handlowych.. Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Przychody z tytułu odsetek, różnice kursowe oraz zyski i straty z tytułu utraty wartości ujmowane są w wyniku finansowym i obliczane w taki sam sposób jak w przypadku aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem. Pozostałe zmiany wartości godziwej ujmowane są w przez inne całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w innych całkowitych dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału własnego do wyniku finansowego. Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w rachunku zysków i strat w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”. Do kategorii instrumentów dłużnych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody Spółka klasyfikuje obligacje. W 2023 r oraz w okresie porównawczym 2022 nie wystąpiły instrumenty dłużne wyceniane przez WGiCD Instrumenty kapitałowe – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody W momencie początkowego ujęcia Spółka może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego ujmowania w innych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy, który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Wybór taki dokonywany jest oddzielnie dla każdego instrumentu kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane są w rachunku zysków i strat dochodów wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji. Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 27 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują: • aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, oraz • aktywa finansowe niespełniające kryteriów wyceny wg zamortyzowanego kosztu lub WGpICD. Składnik aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym. Dywidendy ujmowane są w rachunku zysków i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy. Do kategorii instrumentów kapitałowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka klasyfikuje nienotowane instrumenty kapitałowe. W sytuacji, gdy Spółka: • posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz • zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać zobowiązanie składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto. Porozumienie ramowe opisane w MSR 32.50 nie stanowi podstawy do kompensaty, jeżeli nie zostaną spełnione obydwa kryteria opisane powyżej. Utrata wartości aktywów finansowych Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, „ECL”) związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Spółka stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw. Spółka wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości. W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12- miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Spółka ocenia, że ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od dnia jego początkowego ujęcia w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 90 dni. Jednocześnie, Spółka ocenia, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika (ang. default) następuje w przypadku gdy opóźnienie przekroczy 365 dni lub wystąpienia przesłanek wskazujących na wystąpienie straty np. ogłoszenie upadłości przez dłużnika, rozpoczęcie przez niego postępowania restrukturyzacyjnego itp. Ponadto Spółka na bieżąco monitoruje swoje należności. Spółka stosuje uproszczoną matrycę odpisów w poszczególnych przedziałach wiekowych na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia należności. Dokonuje oszacowania oczekiwanej straty kredytowej z tytułu składników aktywów finansowych z wyłączeniem należności objętych ochroną ubezpieczeniową. Szczegóły nota 19 NOTA 8.3.7. POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE I ZABEZPIECZENIA Spółka w przypadku wykorzystywania Instrumentów pochodnych stosuje się do przyjętych zasad w tym zakresie opisanych poniżej: • IRS - zabezpieczanie stałej stopy procentowej (ograniczenia zmienności oprocentowania kredytu w całym okresie spłaty). Instrumenty pochodne ujmuje się początkowo w wartości godziwej na dzień zawarcia stosownych umów, a następnie przeszacowuje do wartości godziwej na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Zyski lub straty powstałe z przeszacowania lub rozliczenia instrumentów pochodnych ujmuje się bezpośrednio w wyniku finansowym okresu, chyba że dany instrument wykorzystywany jest jako instrument zabezpieczający w ramach zabezpieczenia przepływów pieniężnych. W takim przypadku Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 28 jednostka ujmuje przeszacowania w części uznanej jako efektywne zabezpieczenie zgodnie z zasadami omówionymi w dalszej części . Wartość godziwa walutowych kontraktów forward jest ustalana poprzez odniesienie do bieżących kursów terminowych (forward) występujących przy kontraktach o podobnym terminie zapadalności. Wartość godziwa kontraktów na zamianę stóp procentowych jest ustalana na podstawie modelu wyceny uwzględniającego obserwowalne dane rynkowe, w tym w szczególności bieżące terminowe stopy procentowe. W rachunkowości zabezpieczeń, zabezpieczenia klasyfikowane są jako: zabezpieczenie wartości godziwej, zabezpieczające przed ryzykiem zmian wartości godziwej ujętego składnika aktywów lub zobowiązania, lub zabezpieczenie przepływów środków pieniężnych, zabezpieczające przed zmianami przepływów środków pieniężnych, które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka związanego z ujętym składnikiem aktywów, zobowiązaniem lub prognozowaną transakcją lub zabezpieczenie udziałów w aktywach netto w podmiocie zagranicznym. Zabezpieczenie ryzyka walutowego uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania jest rozliczane jako zabezpieczenie przepływów pieniężnych. W momencie ustanowienia zabezpieczenia, Spółka formalnie wyznacza i dokumentuje powiązanie zabezpieczające, jak również cel zarządzania ryzykiem oraz strategię ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikację instrumentu zabezpieczającego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a także sposób oceny efektywności instrumentu zabezpieczającego w kompensowaniu zagrożenia zmianami wartości godziwej zabezpieczanej pozycji lub przepływów pieniężnych związanych z zabezpieczanym ryzykiem. Oczekuje się, że zabezpieczenie będzie wysoce skuteczne w kompensowaniu zmian wartości godziwej lub przepływów pieniężnych wynikających z zabezpieczanego ryzyka. Efektywność zabezpieczenia jest oceniania na bieżąco w celu sprawdzenia, czy jest wysoce efektywne we wszystkich okresach sprawozdawczych, na które zostało ustanowione. Zabezpieczenie wartości godziwej Zabezpieczenie wartości godziwej to zabezpieczenie przed zmianami wartości godziwej ujętego składnika aktywów lub zobowiązania lub nie ujętego uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania, albo wyodrębnionej części takiego składnika aktywów, zobowiązania lub uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania, które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka i które mogłoby wpływać na zysk lub stratę. W przypadku zabezpieczenia wartości godziwej, wartość bilansowa zabezpieczanej pozycji jest korygowana o zyski i lub straty z tytułu zmian wartości godziwej wynikających z zabezpieczanego ryzyka, instrument zabezpieczający jest wyceniany do wartości godziwej, a zyski i straty z tytułu instrumentu zabezpieczającego i pozycji zabezpieczanej ujmowane są w wyniku finansowym. Jeśli nieujęte uprawdopodobnione przyszłe zobowiązanie jest wyznaczone jako pozycja zabezpieczana, późniejsze łączne zmiany wartości godziwej uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania wynikające z zabezpieczanego ryzyka ujmuje się jako składnik aktywów lub zobowiązanie, a powstające zyski lub straty ujmuje się w zysku lub stracie. Zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego również ujmuje się w wyniku finansowym. Spółka zaprzestaje stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń, jeżeli instrument zabezpieczający wygasa, zostaje sprzedany, rozwiązany lub wykonany, jeżeli zabezpieczenie przestaje spełniać kryteria rachunkowości zabezpieczeń lub gdy Spółka unieważnia powiązanie zabezpieczające. Każdą korektę wartości bilansowej zabezpieczanego instrumentu finansowego, do którego stosuje się metodę zamortyzowanego kosztu, poddaje się amortyzacji, a dokonane odpisy ujmuje się w zysku lub stracie. Amortyzacja może rozpocząć się od momentu dokonania korekty, jednakże nie później niż w momencie zaprzestania korygowania pozycji zabezpieczanej o zmiany wartości godziwej wynikające z zabezpieczanego ryzyka. Zabezpieczenie przepływów pieniężnych Zabezpieczenie przepływów pieniężnych to zabezpieczenie przed zagrożeniem zmiennością przepływów pieniężnych, które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka związanemu z ujętym składnikiem aktywów lub zobowiązaniem z wysoce prawdopodobną planowaną transakcją, a w przypadku ryzyka walutowego również nieujętym uprawdopodobnionym zobowiązaniem, które mogłoby wpływać na wynik finansowy okresu. Część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, która stanowi efektywne zabezpieczenie ujmuje się w innych całkowitych dochodach, a nieefektywną część ujmuje się w wyniku finansowym okresu. Jeśli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje następnie ujęciem składnika aktywów finansowych lub zobowiązania Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 29 finansowego, związane z nią zyski lub straty, które były ujęte w innych całkowitych dochodach i zakumulowane w kapitale własnym przenosi się do rachunku zysków i strat w tym samym okresie, albo w okresach, w których nabyty składnik aktywów lub przyjęte zobowiązanie mają wpływ na zysk lub stratę. Jeśli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje następnie ujęciem składnika aktywów niefinansowych lub zobowiązania niefinansowego, albo planowana transakcja związana ze składnikiem aktywów niefinansowych lub zobowiązaniem niefinansowym staje się uprawdopodobnionym przyszłym zobowiązaniem, do którego będzie się stosować zabezpieczenie wartości godziwej, wtedy zyski lub straty, które były ujęte w innych całkowitych dochodach są wyłączane z kapitału własnego i włącza się je do kosztu nabycia lub do innej wartości początkowej składnika aktywów lub zobowiązania. Zyski lub straty powstałe w wyniku zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie spełniają warunków umożliwiających stosowanie zasad rachunkowości zabezpieczeń, są ujmowane bezpośrednio w wyniku finansowym okresu. Spółka zaprzestaje stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń, gdy instrument zabezpieczający wygasł lub został sprzedany, jego wykorzystanie dobiegło końca lub nastąpiła jego realizacja bądź, gdy zabezpieczenie przestało spełniać warunki umożliwiające stosowanie wobec niego zasad rachunkowości zabezpieczeń. W takim przypadku, łączny zysk lub strata na instrumencie zabezpieczającym, które były ujęte w innych całkowitych dochodach i zakumulowane w kapitale własnym, są nadal wykazywane w kapitale własnym aż do momentu wystąpienia prognozowanej transakcji lub przepływów. Jeżeli Spółka przestała spodziewać się, że prognozowana transakcja lub przepływ nastąpi, wówczas zakumulowany w kapitale własnym łączny zysk lub strata netto są odnoszone do wyniku finansowego okresu. W 2023 roku i w roku poprzednim Spółka korzystała z opcji barierowych zabezpieczających przepływy pieniężne. Na dzień 31.12.2023r Spóła nie korzystała z opcje barierowych z uwagi na wygaśnięcie. NOTA 8.3.8. LEASING Leasing został zdefiniowany jako umowa, na mocy której przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Umowy leasingu obejmują zazwyczaj umowy najmu, dzierżawy i prawa wieczystego użytkowania gruntu.. Spółka jako leasingobiorca Identyfikacja leasingu W momencie zawarcia nowej umowy, Spółka ocenia, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Aby ocenić, czy na podstawie zawartej umowy przekazuje się prawo sprawowania kontroli nad użytkowaniem danego składnika aktywów przez dany okres, Spółka ocenia, czy przez cały okres użytkowania dysponuje łącznie następującymi prawami: a) prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów oraz b) prawem do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów. Jeżeli Spółka ma prawo do sprawowania kontroli nad użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów jedynie przez część okresu obowiązywania umowy, umowa zawiera leasing w odniesieniu do tej części okresu. Prawa wynikające z umów leasingu, najmu, dzierżawy oraz innych umów, które spełniają definicję leasingu zgodnie z wymogami MSSF 16 są ujmowane jako aktywa z tytułu praw do użytkowania bazowych składników aktywów w ramach aktywów trwałych oraz drugostronnie jako zobowiązania z tytułu leasingu. Początkowe ujęcie i wycena Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu w dacie rozpoczęcia leasingu. W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania według kosztu. Koszt składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania obejmuje: a) kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, b) wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, c) wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę oraz, d) szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 30 bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. Opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują: • stałe opłaty leasingowe; • zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia; • kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej; • cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z opcji kupna; • kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, chyba że można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka nie skorzysta z opcji wypowiedzenia. Opłaty zmienne, które nie zależą od indeksu lub stawki nie są wliczane do wartości zobowiązania z tytułu leasingu. Opłaty te są ujmowane w wyniku finansowym okresu w okresie zaistnienia zdarzenia, które powoduje ich wymagalność. W dacie rozpoczęcia, zobowiązanie z tytułu leasingu jest wyceniane w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie, zdyskontowanych z zastosowaniem krańcowych stóp procentowych leasingobiorcy. Spółka dyskontuje zobowiązania z tytułu leasingu przy użyciu stóp procentowych leasingu, chyba że określenie tej stopy nie jest możliwe m.in. w związku z brakiem informacji na temat niegwarantowanej wartości końcowej przedmiotu leasingu lub innych informacji, które mogą być znane tylko leasingodawcy. W takim przypadku spółka dyskontuje przyszłe przepływy wykorzystując krańcowe stopy leasingobiorcy. Ustalenie krańcowej stopy leasingobiorcy Krańcowe stopy procentowe zostały określone jako suma: a) stopy wolnej od ryzyka (risk free rate), wyznaczonej na bazie IRS (Interest Rate Swap) zgodnie z okresem zapadalności stopy dyskonta i odpowiedniej stopy bazowej dla danej waluty oraz, b) premii za ryzyko kredytowe Spółki w oparciu o marżę kredytową wyliczoną z uwzględnieniem segmentacji ryzyka kredytowego wszystkich spółek w których zostały zidentyfikowane umowy leasingowe. Późniejsza wycena Po dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania stosując model kosztu. W celu zastosowania modelu kosztu leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania według kosztu: a) pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości; oraz b) skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu nieskutkującej koniecznością ujęcia odrębnego składnika leasingu. a) Po dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez: a) zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu, b) zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz, c) zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych. Spółka aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu z powodu ponownej oceny gdy zaistnieje zmiana w przyszłych opłatach leasingowych wynikająca ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalenia opłat (np. zmieni się opłata w prawie wieczystego użytkowania), gdy zmieni się kwota, której zapłaty Spółka oczekuje w ramach gwarantowanej wartości końcowej lub jeżeli Spółka zmieni ocenę prawdopodobieństwa skorzystania z opcji kupna, przedłużenia lub wypowiedzenia leasingu. Aktualizacja zobowiązania z tytułu leasingu koryguje również wartość składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania. Jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania została zmniejszona do zera, dalsze zmniejszenie wyceny zobowiązania z tytułu leasingu Spółka ujmuje w zysku lub stracie. Amortyzacja Aktywa z tytułu praw do użytkowania są amortyzowane liniowo przez krótszy z dwóch okresów: okres leasingu lub okres użytkowania bazowego składnika aktywów, chyba, że Spółka posiada wystarczającą pewność, że uzyska tytuł własności przed upływem okresu leasingu – wówczas prawo do użytkowania amortyzuje się od dnia rozpoczęcia leasingu do końca okresu użytkowania składnika aktywów. Szacowany okres użytkowania aktywów z tytułu praw do użytkowania jest określany w ten sam sposób jak w przypadku rzeczowych aktywów trwałych. Spółka posiada umowy leasingu dotyczące głównie: Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 31 a) Gruntów, w tym: - praw wieczystego użytkowania gruntów zawartych na czas określony do 99 lat, b) Środków transportu i pozostałych, w tym: - samochodów osobowych zawartych na czas określony, - samochodów ciężarowych zawartych na czas określony. b) Maszyn i urządzeń Utrata wartości Spółka stosuje MSR 36 Utrata wartości aktywów w celu określenia, czy składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania utracił wartość oraz w celu ujęcia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytułu utraty wartości. Wyłączenia, uproszczenia i praktyczne rozwiązania w zakresie zastosowania MSSF 16 Wyłączenia Następujące umowy w Spółce nie wchodzą w zakres MSSF 16: - leasing w celu poszukiwań lub wykorzystania surowców naturalnych, - licencje udzielone objęte zakresem MSSF 15 - Przychody z tytułu umów z klientami oraz, - prawa otrzymane w ramach licencji w zakresie MSR 38 - Aktywa niematerialne. Spółka nie stosuje MSSF 16 do umów leasingu lub podobnych dotyczących aktywów niematerialnych. Uproszczenia i praktyczne rozwiązania Leasing krótkoterminowy Spółka stosuje praktyczne rozwiązanie w odniesieniu do umów leasingu krótkoterminowego, które charakteryzują się maksymalnym możliwym okresem trwania umów, włączając opcje ich odnowienia, o długości do 12 miesięcy. Uproszczenia dotyczące tych umów polegają na rozliczaniu opłat leasingowych jako kosztów: - metodą liniową, przez okres trwania umowy leasingu, lub - inną systematyczną metodą, jeżeli lepiej odzwierciedla ona sposób rozłożenia w czasie korzyści czerpanych przez korzystającego. Leasing przedmiotów o niskiej wartości Spółka nie stosuje ogólnych zasad ujmowania, wyceny i prezentacji zawartych w MSSF 16 do umów leasingu, których przedmiot ma niską wartość. Za składniki aktywów o niskiej wartości uważa się te, które, gdy są nowe, mają wartość nie wyższą niż 18 799 PLN przeliczone po kursie z dnia pierwszego zastosowania tj. 1 stycznia 2020 roku (co odpowiada 5 000 USD) lub ekwiwalentu w innej walucie według średniego kursu zamknięcia NBP na moment początkowego ujęcia umowy. Uproszczenia dotyczące tych umów polegają na rozliczaniu opłat leasingowych jako kosztów: - metodą liniową, przez okres trwania umowy leasingu, lub - inną systematyczną metodą, jeżeli lepiej odzwierciedla ona sposób rozłożenia w czasie korzyści czerpanych przez korzystającego. Przedmiot umowy leasingu nie może być zaliczany do przedmiotów o niskiej wartości, jeżeli z jego charakteru wynika, że nowy (nieużywany) składnik aktywów ma zazwyczaj wysoką wartość. Jako przedmioty o niskiej wartości Spółka ujmuje np.: butle z gazem technicznym, ekspresy do kawy, inne małe elementy wyposażenia. Bazowy składnik aktywów może mieć niską wartość tylko wtedy, gdy: a) leasingobiorca może odnosić korzyści z użytkowania samego bazowego składnika aktywów lub wraz z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne, oraz b) bazowy składnik aktywów nie jest w dużym stopniu zależny od innych aktywów ani nie jest z nimi w dużym stopniu powiązany. Jeżeli leasingobiorca przekazuje składnik aktywów w subleasing lub spodziewa się przekazania składnika aktywów w subleasing, wówczas główny leasing nie kwalifikuje się jako leasing składnika aktywów o niskiej wartości. Ustalenie okresu leasingu: umowy na czas nieokreślony Ustalając okres leasingu dla umów na czas nieokreślony Spółka dokonuje profesjonalnego osądu uwzględniając: - poniesione nakłady w związku z daną umową lub - potencjalne koszty związane z wypowiedzeniem umowy leasingu, w tym koszty pozyskania nowej umowy leasingu takie jak koszty negocjacji, koszty relokacji, koszty zidentyfikowania innego bazowego składnika aktywów Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 32 odpowiadającego potrzebom leasingobiorcy, koszty zintegrowania nowego składnika aktywów z działalnością leasingobiorcy lub kary za wypowiedzenie i podobne koszty, w tym koszty związane ze zwrotem bazowego składnika aktywów w stanie określonym w umowie lub na miejsce wskazane w umowie. W przypadku gdy koszty związane z wypowiedzeniem umowy leasingu są istotne, przyjmuje się okres leasingu równy przyjętemu okresowi amortyzacji podobnego środka trwałego o parametrach zbliżonych do przedmiotu leasingu. O ile koszty związane z wypowiedzeniem umowy leasingu mogą być wiarygodnie określone, ustala się okres leasingu, w którym wypowiedzenie umowy nie będzie uzasadnione. W przypadku gdy poniesione nakłady w związku z daną umową są istotne, przyjmuje się okres leasingu równy oczekiwanemu okresowi czerpania korzyści ekonomicznych z tytułu wykorzystywania poniesionych nakładów. Wartość poniesionych nakładów stanowi odrębny składnik aktywów od aktywa z tytułu praw do użytkowania. W przypadku braku poniesionych nakładów związanych z daną umową lub braku kosztów związanych z wypowiedzeniem umowy, bądź w przypadku gdy są one o nieistotnej wartości, przyjmuje się za okres leasingu okres wypowiedzenia umowy. PROFESJONALNY OSĄD Wydzielanie komponentów nieleasingowych Spółka ocenia czy umowa zawiera komponenty leasingowe i nieleasingowe. Z umów, które zawierają komponenty leasingowe i nieleasingowe, wydziela się komponenty nieleasingowe, np. serwis składników aktywów stanowiących przedmiot umowy. Jednakże w przypadku gdy umowa obejmuje elementy nieleasingowe, uznane przez Grupę za nieistotne w kontekście całej umowy, Spółka stosuje uproszczenie polegające na łącznym traktowaniu elementów leasingowych oraz nieleasingowych jako jednego elementu leasingowego. Ustalenie okresu leasingu Przy ustalaniu okresu leasingu, Spółka rozważa wszystkie istotne fakty i zdarzenia, powodujące istnienie zachęt ekonomicznych do skorzystania z opcji przedłużenia lub nie skorzystania z opcji wypowiedzenia. Ocena okresu leasingu przeprowadzana jest na dzień rozpoczęcia leasingu. Ponowna ocena jest dokonywana w przypadku wystąpienia znaczącego zdarzenia lub znaczącej zmiany w okolicznościach, które leasingobiorca kontroluje, wpływających na tę ocenę. SZACUNKI Okresy użytkowania składników aktywów z tytułu praw do użytkowania Szacowany okres użytkowania aktywów z tytułu praw do użytkowania jest określany w ten sam sposób jak w przypadku rzeczowych aktywów trwałych. Zgodnie z nowym standardem, Spółka jest zobligowana zdyskontować wszystkie przyszłe płatności wynikające z okresu na jaki udzielone jest prawo do korzystania z aktywa. NOTA 8.3.9. ZAPASY Wycena początkowa zapasów dokonywana jest w cenach nabycia lub w koszcie wytworzenia. Rozchód zapasów wyceniany jest w następujący sposób: - materiały i towary – do ustalenia wartości rozchodu stosuję się metodę pierwsze weszło – pierwsze wyszło (FIFO). - produkty gotowe i produkty w toku - według kosztów bezpośrednich materiałów i robocizny oraz uzasadnionej części pośrednich kosztów produkcji, ustalonej przy normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych. Do ustalenia wartości rozchodu stosuję się metodę pierwsze weszło – pierwsze wyszło (FIFO). Spółka stosuje stałe ceny ewidencyjne, na koniec okresu rozlicza koszty produkcji doprowadzając wyceny zapasów do cen nabycia/kosztów wytworzenia Cena sprzedaży netto jest to możliwa do uzyskania na dzień bilansowy cena sprzedaży bez podatku od towarów i usług i podatku akcyzowego, pomniejszona o rabaty, upusty i tym podobne oraz koszty związane z przystosowaniem składnika do sprzedaży i dokonaniem tej sprzedaży. Wyceny bilansowej poszczególnych rodzajów zapasów dokonuje się wg cen nabycia, koszcie wytworzenia nie wyższych jednak niż ceny sprzedaży netto możliwych do osiągnięcia na dzień bilansowy. Odpisów z tytułu utraty wartości dokonuje się nie rzadziej niż na dzień bilansowy w podziale na rodzaje zapasów. Wartość dokonanych odpisów zalicza się do kosztów rodzajowych zużycia materiałów. Zapasy towarów, materiałów i produktów gotowych obejmowane są odpisem aktualizującym według następujących zasad: - produkty , produkty w toku , towary zalegające ponad 1 rok – 100% wartości bilansowej, Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 33 - W przypadku materiałów podstawa dokonywania odpisów aktualizujących jest termin ich przydatności ( dla surowców) oraz okres zalegania ( dla opakowań) - produkty i towary wolno-rotujące – według indywidualnej oceny ceny możliwej do uzyskania na dzień bilansowy. Decyzje ostateczną o aktualizacji wartości zapasów podejmuje kierownictwo Spółki. NOTA 8.3.10. TRANSAKCJE W WALUCIE OBCEJ Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w polskich złotych („PLN”) , która stanowi walutę funkcjonalną Spółki. Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż waluta funkcjonalna wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu obowiązującego na ten dzień. Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu historycznego. Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają, z wyjątkiem: - różnic kursowych stanowiących koszty finansowania zewnętrznego, dotyczących aktywów w budowie przeznaczonych do przyszłego wykorzystania operacyjnego, które włącza się do tych aktywów i traktuje jako korekty kosztów odsetkowych, - różnic kursowych wynikających z transakcji przeprowadzonych w celu zabezpieczenia przed określonym ryzykiem walutowym zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń. Kursy walut, przyjęte do wyceny bilansowej na koniec roku 2023, Jednostka przyjęła zgodnie z tabelami nr 251/A/NBP/2023 oraz 252/A/NBP/2022. TABELA 11. KURSY WALUT. 31 GRUDNIA 2023 ROKU 31 GRUDNIA 2022 ROKU EUR 4,3480 4,6899 USD 3,9350 4,4018 GBP 4,9997 5,2957 NOTA 8.3.11. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE Jednostka dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów, w celu zachowania zasady współmierności kosztów i przychodów. Czynne rozliczenia międzyokresowe wyceniane są w wartości nabycia na moment początkowej wyceny, natomiast na dzień bilansowy wartość nabycia jest korygowana o część odpisanego kosztu lub przychodu przypadającego na miniony okres. W ramach biernych rozliczeń międzyokresowych, Spółka rozpoznaje: a) prezentowaną w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych”: • rezerwy na urlopy część długoterminową, • rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe część długoterminową, • rezerwy na nagrody i premie, wypłacane w następnych okresach część długoterminową. Część krótkoterminowa jest prezentowana w pozostałych zobowiązaniach krótkoterminowych. b) prezentowaną w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług”: • rezerwę na koszty dotyczące danego okresu, do których faktury nie zostały jeszcze otrzymane, • rezerwę na inne koszty. Spółka dokonuje rozliczeń międzyokresowych przychodów, jeżeli dotyczą one przyszłych okresów sprawozdawczych. Rozliczenia międzyokresowe przychodów wycenia się w wartości nominalnej. Dotacje otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych, środków trwałych w budowie lub nabycia wartości niematerialnych i prawnych zalicza się do rozliczeń międzyokresowych przychodów. Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 34 Po przyjęciu środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej do używania następuje rozpoczęcie amortyzacji . W tym samym czasie następuje rozpoczęcie odpisywania do pozostałych przychodów operacyjnych kwoty dotacji figurującej na koncie rozliczeń międzyokresowych . Dokonuje się tego równolegle do odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych od środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych sfinansowanych z dotacji. W 2019 r Spółka otrzymała decyzję o przyznaniu dotacji z NCBiR . Rozliczenie projektu i przyjęcie do ewidencji środków trwałych nastąpi w pierwszym półroczu 2024. NOTA 8.3.12. KAPITAŁ WŁASNY Kapitał podstawowy jest ujmowany w wysokości określonej w statucie Spółki i wpisanej w Krajowym Rejestrze Sądowym. Różnice między wartością godziwą uzyskanej zapłaty i wartością nominalną akcji są ujmowane w kapitale zapasowym ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej. W przypadku wykupu własnych akcji, kwota zapłaty za akcje obciąża kapitał własny i jest wykazywana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji akcji własnych. Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny rzeczowych aktywów trwałych wchodzi w skład ,, Pozostałych kapitałów rezerwowych’’ Pochodzi on z przeszacowania gruntów i budynków na dzień przejścia związany z zastosowaniem MSSF po raz pierwszy. W przypadku zbycia przeszacowanych gruntów lub zabudowań, efektywnie zrealizowana część kapitału rezerwowego z aktualizacji wyceny związana z danym składnikiem majątku przenoszona jest bezpośrednio do zysków zatrzymanych. Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny inwestycji powstaje w wyniku przeszacowania aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży. W przypadku sprzedaży przeszacowanego składnika aktywów finansowych efektywnie zrealizowana część kapitału rezerwowego powiązana z tym składnikiem jest ujmowana w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. W skąd Kapitału Zapasowego wchodzą : zyski lat ubiegłych, dopłaty wspólników,. Wypracowane zyski w latach ubiegłych mogą zwiększać kapitał zapasowy lub pozostałe kapitały rezerwowe zgodnie z uznaniem zgromadzenia akcjonariuszy. NOTA 8.3.13. REZERWY Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Jednostce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. NOTA 8.3.14. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKO I DŁUGOTERMINOWE Zobowiązania należy zaliczyć do krótkoterminowych, jeśli spełniają jedno z poniższych kryteriów: 1. oczekuje się, że zostanie ono uregulowane w toku normalnego cyklu operacyjnego jednostki lub 2. jest w posiadaniu przede wszystkim z przeznaczeniem do obrotu lub 3. jest ono wymagalne w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego lub 4. jednostka posiada bezwarunkowe prawa do odroczenia daty wymagalności zobowiązania przez okres co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego. Do zobowiązań krótkoterminowych należy zaliczyć także zobowiązania z tytułu dostaw i usług, dla których normalny cykl operacyjny jest dłuższy niż 12 miesięcy (MSR 1). Zobowiązania z tytułu faktoringu spółka zalicza do pozostałych zobowiązań finansowych.Spółka korzysta z faktoringu odwrotnego finansującego głownie zakup surowców i opakowań produkcyjnych Jednostka zalicza swoje zobowiązania finansowe do krótkoterminowych, gdy są one wymagalne w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego, nawet wówczas, gdy: 1. pierwotny termin wymagalności przekroczył 12 miesięcy, 2. umowa o refinansowaniu lub umowa o przesunięciu terminów spłat zmieniająca charakter zobowiązania na długoterminowy została zawarta po dniu bilansowym, a przed zatwierdzeniem sprawozdania finansowego do publikacji. Pozostałe nie opisane powyżej stanowią zobowiązania długoterminowe Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 35 NOTA 8.3.15. KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI OTRZYMANE W momencie początkowego ujęcia, kredyty bankowe i pożyczki są ujmowane według kosztu stanowiącego wartość otrzymanych środków pieniężnych i obejmującego koszty uzyskania kredytu/pożyczki. Następnie, wszystkie kredyty bankowe i pożyczki są wyceniane według skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu), przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. NOTA 8.3.16. KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO Koszty finansowania zewnętrznego dotyczące budowy, przystosowania, montażu lub ulepszenia środków trwałych, wartości niematerialnych lub innych dostosowywanych składników aktywów, przez okres budowy, przystosowania i montażu są ujmowane w wartości tych aktywów (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek), jeśli zobowiązania te zostały zaciągnięte w tym celu. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są w rachunku zysków i strat Spółka w kosztach finansowania zewnętrznego rozpoznała przede wszystkim odsetki od zaciągniętego kredytu, koszty finansowe z tytułu umów leasingu oraz różnice kursowe od kredytu w walucie obcej. Łączna wartość kosztu finansowania to 2 720 tys pln, natomiast średnia ważona finansowania zewnętrznego danego okresu to 227 tys pln. Koszty finansowania zewnętrznego odniesione na saldo rzeczowych aktywów trwałych za rok sprawozdawczy oraz rok poprzedni wynoszą 251 tys pln. NOTA 8.3.17. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY Rezerwa na podatek dochodowy jest tworzona metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich dodatnich różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów, a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowany jest w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice i straty. W przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu odpisu aktualizującego wartość udziałów w jednostkach podporządkowanych nieobjętych konsolidacją, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu w części, w jakiej przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku. Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub zobowiązanie spełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące i uchwalone na dzień bilansowy. Spółka dokonuje kompensaty Rezerwy i Aktywa jeżeli ma tytuł uprawniający do ich jednoczesnego uwzględnienia przy obliczaniu kwoty zobowiązania podatkowego, przy czym kompensowaniu podlegają aktywa po uwzględnieniu odpisów z tytułu utraty ich wartości. Decyzję w spawie kompensowania aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego została podjęta przez Zarząd. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółka prezentuje aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego per saldo. NOTA 8.3.18. UZNAWANIE PRZYCHODÓW Przychody ze sprzedaży usług (produktów) Głównym źródłem przychodów ze sprzedaży Spółki jest sprzedaż wyrobów gotowych, towarów i usług. Przy ujmowaniu przychodów Spółka stosuje MSSF 15. Podstawową zasadą jest ujmowanie przychodów w momencie transferu wyrobów, towarów i usług do klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Jednostka osiąga przychody przede wszystkim w wyniku produkcji słodyczy i zakupu towarów oraz ich sprzedaży. Główne asortymenty produkowane przez Spółkę obejmują: żelki oraz produkty oblane czekoladą.. Główne towary sprzedawane przez Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 36 Spółkę to: słodycze zabawki, przede wszystkim jajka niespodzianki oraz słodycze z zabawkami. Jednostka ujmuje umowę z klientem objętą zakresem niniejszego standardu tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria: a) strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; b) jednostka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; c) jednostka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; d) umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz e) jest prawdopodobne, że jednostka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, jednostka uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało jednostce, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienione ponieważ jednostka może zaoferować klientowi ulgę cenową . Jeżeli w wyniku transakcji dotyczącej sprzedaży usług nie można oszacować w wiarygodny sposób, przychody z transakcji ujmuje się tylko do wysokości poniesionych kosztów, które jednostka gospodarcza spodziewa się odzyskać. W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot. Spółka zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego. Umowy sprzedażowe zawarte z niektórymi kluczowymi odbiorcami zawierają zapisy dające możliwość skorzystania przez odbiorcę z upustów, zachęt czy też rabatów, które odbiorcy otrzymują w zależności od wartości dokonanych przez nich zakupów. Upusty te są ujmowane przez Spółkę zgodnie z zasadą memoriału, tzn. „korygują wartość sprzedaży w okresie, w którym sprzedaż, na podstawie której przyznano upust, została dokonana”. Rabaty retrospektywne są szacowane na podstawie stopnia realizacji warunków ich udzielenia, tj. zazwyczaj poziomu sprzedaży. Na podstawie tego szacunku, w okresie którego dotyczą rabaty, jest tworzona rezerwa, odnoszona na wynik finansowy jako korekta przychodów ze sprzedaży. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów Jednostka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów. W momencie zawarcia umowy jednostka dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta: a) dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić; lub b) grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter Odsetki Przychody z tytułu odsetek ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy procentowej. Gdy należność traci na wartości, Spółka obniża jej wartość bilansową do poziomu wartości odzyskiwalnej, równej oszacowanym przyszłym przepływom pieniężnym zdyskontowanym według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu, a następnie stopniowo rozlicza się kwotę dyskonta w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek. Przychody z tytułu odsetek od udzielonych pożyczek, które utraciły wartość, ujmuje się według pierwotnej efektywnej stopy procentowej. Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 37 NOTA 8.3.19. KOSZTY OPERACYJNE Koszty operacyjne w Spółce ujmowane są w wyniku w wariancie kalkulacyjnym obejmującym koszt wytworzenia sprzedanych produktów, wartość sprzedanych towarów i materiałów oraz koszty sprzedaży i koszty ogólnego zarządu. W ramach produkcji istnieje szczególne rozróżnienie kosztów. Wydatki produkcyjne można podzielić na koszty pośrednie oraz bezpośrednie produkcji. Spółka prowadzi ewidencję kosztów działalności na kontach zespołu 4. Do kosztów wytworzenia produktu nie zalicza się kosztów: 1) będących konsekwencją niewykorzystanych zdolności produkcyjnych i strat produkcyjnych; 2) ogólnego zarządu, które nie są związane z doprowadzaniem produktu do postaci i miejsca, w jakich się znajduje na dzień wyceny; 3) magazynowania wyrobów gotowych i półproduktów, chyba że poniesienie tych kosztów jest niezbędne w procesie produkcji; 4) kosztów sprzedaży produktów. Koszty te wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Najwyższe koszty działalności Spółki to koszty materiałów, mediów i wynagrodzeń. Ponadto Spółka ponosi pozostałe koszty operacyjne i koszty finansowe , które nie mają bezpośredniego związku z prowadzoną działalnością gospodarczą z uwagi na fakt, że nie są związane z podstawowym zakresem jej działania. X NOTA 8.3.20. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH Pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych lub rentowych w momencie przechodzenia na emeryturę lub rentę. Odprawy te przysługują pracownikowi spełniającemu warunki uprawniające do renty z tytułu niezdolności do pracy lub emerytury, którego stosunek pracy ustał w związku z przejściem na rentę lub emeryturę, w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia. Jednostka uznaje koszty z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych na bazie memoriałowej. Zgodnie z MSR 19 i 37, rezerwa na odprawy emerytalne prezentowana jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w grupie zobowiązań długo- lub krótkoterminowych, w pozycji „Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych” .Spółka nie prowadzi własnego programu świadczeń emerytalnych NOTA 8.3.21. AKTYWA (LUB GRUPY AKTYWÓW DO ZBYCIA) PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY Aktywa trwałe (lub grupy do zbycia) są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, jeśli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a sprzedaż uważana jest za wysoce prawdopodobną. Wyceniane są one w niższej z następujących dwóch kwot: ich wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia, jeżeli ich wartość bilansowa ma zostać odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie. NOTA 8.3.22. ZOBOWIĄZANIA I AKTYWA WARUNKOWE Przez zobowiązania warunkowe rozumie się : a) możliwy obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki; lub b) obecny obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu finansowym, ponieważ: - nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku; lub - kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie. Przez aktywa warunkowe rozumie się możliwe składniki aktywów, który powstały na skutek zdarzeń przeszłych oraz których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki. NOTA 8.3.23. ŚRODKI PIENIĘŻNE i SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Spółka zobowiązana jest do przygotowania rachunku przepływów pieniężnych zgodnie z wymogami standardu MSR 7 , oraz jego prezentacji jako integralnej części sprawozdania finansowego. W rachunku przepływów pieniężnych ukazany został sposób, w Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 38 jaki jednostka generuje i wykorzystuje dostępne środki pieniężne. Taka prezentacja jest ważna informacją dla odbiorców sprawozdania finansowego. Wykorzystywana jest jako wskaźnik wysokości wystąpienia przyszłych przepływów pieniężnych oraz analizy związków, które są między płynnością finansową jednostki a przepływami pieniężnymi i zmianami cen. Dostępne środki pieniężne są niezbędne do prowadzenia działalności oraz wywiązywania się z obowiązków płatniczych, bez względu na jej charakter. Spółka w sprawozdaniu z przepływu środków pieniężnych prezentuje środki pieniężne i ich ekwiwalenty zgromadzone na rachunku bankowym. Ponadto ujmuje krótkoterminowe inwestycje finansowe, które charakteryzują się wysoką płynnością i niskim ryzykiem zmian ich wartości w krótkim okresie oraz są wymienialne na znane środki pieniężne. Stanowią one zatem ekwiwalent środków pieniężnych, kiedy ich termin zapadalności wypada w ciągu trzech miesięcy od daty ich zakupu. Spółka ma możliwość wykazania przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej w kwotach netto, gdy przepływy dotyczą: -środków pieniężnych otrzymanych lub zapłaconych w imieniu klientów, które odzwierciedlają działalność prowadzoną przez klienta, np. depozyty bankowe płatne na żądanie, czynsze pobierane w imieniu właścicieli nieruchomości; -otrzymanych i zapłaconych środków pieniężnych dotyczących pozycji o krótkim terminie płatności, np. podstawowe opłaty dotyczące posiadaczy kart kredytowych, pożyczki krótkoterminowe do trzech miesięcy; Transakcje, które dokonywane są w walutach obcych zaksięgowane są w walucie funkcjonalnej jednostki przy zastosowaniu waluty wymiany z dnia zrealizowania przepływów pieniężnych. Należy zaznaczyć również, iż niezrealizowane zyski i straty z tytułu różnic kursowych nie stanowią przepływów pieniężnych. Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych posiadanych przez Spółkę lub przypadających do zapłaty w walucie obcej, wykazuje się w rachunku przepływów pieniężnych w celu uzgodnienia kwot środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych na koniec i na początek okresu. Kwotę tę prezentuje się odrębnie od przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej i uwzględnia się w niej różnice, jeżeli takie występują, z tytułu wykazania tych przepływów pieniężnych po kursie wymiany obowiązującym na koniec okresu. NOTA 8.3.24. SZACUNKI ZARZĄDU Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Spółki pewnych szacunków i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego sprawozdania. Większość szacunków oparta jest na analizach i jak najlepszej wiedzy Zarządu. Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych. Szacunki te dotyczą, między innymi, utworzonych rezerw i odpisów aktualizujących, rozliczeń międzyokresowych oraz przyjętych stawek amortyzacyjnych. Spółka weryfikuje przewidywane okresy użytkowania ekonomicznego składników pozycji rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych na koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego. W bieżącym roku obrotowym Zarząd stwierdził, że przyjęte stawki amortyzacji odpowiadają okresom użytkowania składników aktywów. Odpisów aktualizujących aktywa obrotowe (zapasy i należności), dokonuje się w oparciu o ustalenie różnicy między wartością netto możliwą do uzyskania a ceną nabycia/kosztem wytworzenia. Natomiast szacowanie odpisu na należności to ustalanie różnicy między wartością bilansową danego składnika aktywów, a wartością bieżącą szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych wg efektywnej stopy procentowej. Szacowaniu podlega stopa dyskontowa, a także spodziewany czas otrzymania przepływów pieniężnych. Szacunki dotyczące świadczeń pracowniczych oraz rezerw na odprawy emerytalne i podobne – aktualna wartość świadczeń oraz rezerw zależy od wielu czynników, które są ustalane metodami aktuarialnymi. Założenia stosowane przy ustalaniu kosztu netto (dochodu) dla emerytur obejmują stopę dyskontową. Wszelkie zmiany tych założeń będą miały wpływ na wartość zobowiązań emerytalnych. Szacunki rezerw na przewidywane zobowiązania z tytułu działalności gospodarczej tworzy się w wysokości stanowiącej najbardziej właściwy szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku na dzień bilansowy. Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 39 odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej. Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania, jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji. Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy. Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności. NOTA 9. SEZONOWOŚĆ I CYKLICZNOŚĆ Spółka działa w branży ulegającej cyklicznym wahaniom popytu, zwłaszcza na produkty czekoladowe. Najniższy poziom sprzedaży tych produktów jest odnotowywany w miesiącach wiosennych i letnich (drugi i trzeci kwartał), co jest zauważalne w przychodach Emitenta w tym okresie. NOTA 10. INFORMACJA DOTYCZĄCA SEGMENTÓW OPERACYJNYCH Zgodnie z postanowieniami Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej 8 Segmenty operacyjne Spółka nie prezentuje jednostkowych segmentów operacyjnych. Dodatkowo zgodnie z przywołanym standardem w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w nocie 11 znajduje się prezentacja skonsolidowanych segmentów operacyjnych. NOTA 10. 1. RODZAJE SEGMENTÓW Spółka prowadzi działalność, która dla potrzeb Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego Grupy Kapitałowej Otmuchów klasyfikowana jest w segmentach słodyczy oraz przekąsek. Ponadto wyszczególniony został segment uwzględniający pozostałe źródła przychodów niesklasyfikowane w dwóch podstawowych segmentach operacyjnych. SŁODYCZE - segment obejmuje następujące grupy asortymentowe: mleczko, żelki, galanteria,chałwa,karmelki, sezamki PRZEKĄSKI – segment obejmuje grupy asortymentowe: batony , chrupki oraz snacksy wielozbożowe. POZOSTAŁE - segment obejmuje pozostałą działalność, w tym m.in. świadczenia usług wynajmu, pośrednictwa sprzedaży . Do tego segmentu zaliczana jest również sprzedaż materiałów. Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 40 NOTA 10. 2. INFORMACJE GEOGRAFICZNE Głównym rynkiem zbytu dla Grupy Kapitałowej Otmuchów w obszarze działalności kontynuowanej jest rynek polski, którego udział w sprzedaży ogółem w 2023 roku wyniósł 62% przy 64% w 2022 roku. Jednocześnie udział sprzedaży eksportowej wyniósł 38% w 2023 roku względem 36% w okresie porównawczym. Intencją Emitenta jest systematyczne zwiększanie udziału sprzedaży eksportowej – również uwzględniając kierunki poza Europą (w szczególności kraje Bliskiego Wchodu oraz kraje azjatyckie). Wszystkie aktywa Spółki ulokowane są na terenie Polski. NOTA 10. 3. INFORMACJE DOTYCZĄCE GŁÓWNYCH KLIENTÓW Spółka realizuje sprzedaż swoich wyrobów głównie do klientów sieciowych. Udział największego klienta, tj. Jeronimo Martins Polska S.A. w przychodach ze sprzedaży za rok 2023 wynosi 38,67% i wzrósł do roku 2022 gdzie udział ten wyniósł 38,57% . Ponadto Spółka realizuje sprzedaż do klienta zagranicznego Procter & Gamble, u którego w 2023 r odnotowano udział w przychodach na poziomie 24,04%. Głównym źródłem przychodów osiąganych przez Spółkę do głównych klientów jest segment słodyczy. Jednostkowy udział w przychodach ze sprzedaży dla pozostałych klientów nie przekracza 5 %. Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 41 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ NOTA 11. POZOSTAŁE WARTOŚCI NIEMATERIALNE TABELA 12. POZOSTAŁE WARTOŚCI NIEMATERIALNE. POZOSTAŁE WARTOŚCI NIEMATERIALNE 31.12.2023 31.12.2022 Nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne - - Inne wartości niematerialne (oprogramowanie komputerowe) 733 1 233 Wartości niematerialne w toku wytwarzania 12 12 Razem 745 1 245 Wszystkie wartości niematerialne i prawne są własnością Spółki, żadne nie są używane na podstawie najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu. Na wartościach niematerialnych i prawnych nie ustanawiano zabezpieczeń. Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2023 Spółka nie posiadała umów zobowiązujących ją do zakupu wartości niematerialnych i prawnych. W okresie porównawczym 2022 r Spółka również nie posiadała takich umów NOTA 11. 1. ZMIANY POZOSTAŁYCH WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH WG GRUP TABELA 13. ZMIANY POZOSTAŁYCH WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH WG GRUP STAN NA 31.12.2023 R. Stan na 31.12.2023 ZMIANY POZOSTAŁYCH WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH WG GRUP RODZAJOWYCH NABYTE KONCESJE, PATENTY LICENCJE I PODOBNE WARTOŚCI, INNE WARTOŚCI NIEMATERIALNE (OPROGRAMOWANIE KOMPUTEROWE) WARTOŚCI NIEMATERIALNE W TOKU WYTWARZANIA POZOSTAŁE WARTOŚCI NIEMATERIALNE RAZEM Wartość brutto wartości niematerialnych na początek okresu 5 798 5 707 12 11 517 zwiększenia - 112 5 117 nabycie - - 5 5 przemieszczenia wewnętrzne - 112 - 112 zmniejszenia 5 5 przemieszczenia wewnętrzne - - 5 5 Wartość brutto wartości niematerialnych na koniec okresu 5 798 5 819 12 11 629 Skumulowana amortyzacja na początek okresu 5 798 4 474 - 10 272 amortyzacja za okres - 612 - 612 zwiększenia - 612 - 612 amortyzacja okresu bieżącego - 612 - 612 zmniejszenia - - - - skumulowana amortyzacja na koniec okresu 5 798 5 086 - 10 884 odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu - - - - odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu - - - - wartość netto pozostałych wartości niematerialnych na koniec okresu - 733 12 745 Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 42 TABELA 14. ZMIANY POZOSTAŁYCH WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH WG GRUP STAN NA 31.12.2022 R. Stan na 31.12 2022 ZMIANY POZOSTAŁYCH WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH WG GRUP RODZAJOWYCH NABYTE KONCESJE, PATENTY LICENCJE I PODOBNE WARTOŚCI, INNE WARTOŚCI NIEMATERIALNE (OPROGRAMOWANIE KOMPUTEROWE) WARTOŚCI NIEMATERIALNE W TOKU WYTWARZANIA POZOSTAŁE WARTOŚCI NIEMATERIALNE RAZEM Wartość brutto wartości niematerialnych na początek okresu 5 798 4 336 1 304 11 438 zwiększenia - 1 371 79 1 450 nabycie - - 76 76 przemieszczenia wewnętrzne - 1 371 3 1 374 zmniejszenia 1 371 1 374 przemieszczenia wewnętrzne - - 1 371 1 371 Wartość brutto wartości niematerialnych na koniec okresu 5 798 5 707 12 11 517 Skumulowana amortyzacja na początek okresu 5 798 4 136 - 9 934 amortyzacja za okres - 338 - 338 zwiększenia - 338 - 388 amortyzacja okresu bieżącego - 338 - 388 zmniejszenia - - - - skumulowana amortyzacja na koniec okresu 5 798 4 474 - 10 272 odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu - - - - odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu - - - - wartość netto pozostałych wartości niematerialnych na koniec okresu - 1 233 12 1 245 NOTA 12. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE TABELA 15. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE. Na dzień 31.12.2023r Spółka posiadała umowy zobowiązujące ją do zakupu środków trwałych o wartości ok 6,6mln. pln. W okresie porównawczym zobowiązania te szacowane były na poziomie ok 4,6 mln pln. Wartość zabezpieczeń ustanowionych na majątku Spółki w prezentowanych powyżej okresach sprawozdawczych została przedstawiona w nocie objaśniającej nr 62. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 31.12.2023 31.12.2022 (przekształcone) a) środki trwałe, w tym: 52 463 58 247 grunty 2 530 2 554 budynki i budowle 33 951 35 375 urządzenia techniczne i maszyny 14 840 19 152 środki transportu 785 579 inne środki trwałe 357 587 b) środki trwałe w budowie 56 496 25 129 Rzeczowe aktywa trwałe 108 959 83 376 NOTA 12. 1. STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH TABELA 16. STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH. ŚRODKI TRWAŁE BILANSOWE (STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA) 31.12.2023 31.12.2022 (przekształcone) a) własne 49 781 55 258 b) używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym: 2 683 3 013 leasing 2 683 3 013 Środki trwałe bilansowe razem 52 463 58 247 Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 43 Podane w powyższych tabelach wartości z kolumn "Grunty", "Budynki i budowle", "Maszyny i urządzenia” oraz „Środki transportu zostały również uwzględnione w tabeli w nocie 12.2 „Zmiany środków trwałych wg grup rodzajowych”. Zaprezentowane w powyższych tabelach pozycje gruntów, budynków i budowli, maszyn i urządzeń oraz środków transportu w 2023 roku wynoszą łącznie 52 463 tys. złoty W tym 2 683 tys. złotych dotyczy aktywów użytkowanych na podstawie umów leasingu i są ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Rzeczowe aktywa trwałe” W ciągu 2023 r jak i 2022 roku Spółka nie korzystała z umów z tytułu leasingu krótkoterminowego oraz umów z tytułu leasingu aktywów niskocennych. Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 44 NOTA 12. 2. ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH WG GRUP RODZAJOWYCH TABELA 17. ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH WG GRUP RODZAJOWYCH STAN NA 31.12.2023. Stan na 31.12.2023 ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH GRUNTY BUDYNKI I BUDOWLE URZĄDZENIA TECHNICZNE I MASZYNY ŚRODKI TRANSPORTU POZOSTAŁE ŚRODKI TRWAŁE ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE ŚRODKI TRWAŁE, RAZEM WG GRUP RODZAJOWYCH Wartość brutto środków trwałych na początek okresu 2 660 58 228 99 555 5 324 6 062 25 129 196 958 zwiększenia - 404 1 061 772 - 34 608 36 845 nabycie - - - - - 34 608 33 834 inne - 404 1 061 772 - - 2 237 zmniejszenia - - 7 332 225 78 2 694 10 329 zbycie - - 7 329 - 78 - 7 407 likwidacja - - 3 140 - - 143 inne - - - 85 - - 85 przemieszczenia wewnętrzne - - - - - 2 694 2 694 Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu 2 660 58 632 93 284 5 871 5 984 57 043 223 474 Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu 105 22 853 76 353 4 745 5 443 - 109 499 zwiększenia 24 1 828 4 043 526 230 - 6 651 amortyzacja okresu bieżącego 24 1 828 4 043 526 230 - 6 651 zmniejszenia - - 6 002 185 78 - 6 265 sprzedaż - - 5 999 86 78 - 6 163 likwidacja - - 3 99 - - 102 Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu 129 24 681 74 394 5 086 5 595 - 109 885 odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu 1 - 4 050 - 32 - 4 083 zwiększenia - - - - - 547 - zwiększenie - - - - - - - wykorzystanie - - - - - - - rozwiązanie - - - - - - - odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu 1 - 4 050 - 32 547 4 630 Wartość netto środków trwałych na koniec okresu 2 530 33 951 14 840 785 357 56 496 108 959 W tabeli zaprezentowano środki trwałe własne i będące przedmiotem umów leasingu, najmu i PWUG. . Spółka dokonując przeglądu rocznego środków trwałych oraz środków będących na dzień bilansowy w budowie podjęła decyzję o utracie wartości środków, które były w budowie na koniec roku. Decyzja była spowodowana koniecznością działu technicznego o zaprzestaniu kontynuacji dalszego procesu inwestycyjnego podjęto decyzje o spisaniu w koszty. Odpis środków trwałych w budowie dotyczył głównie linii produkcyjnych i maszyn związanych z asortymentem batonów oraz zakończonego procesu śniadaniowego.. Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 45 Na dzień bilansowy Spółka rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania zg z MSSF 16 , których zmiany i wartość na koniec okresu sprawozdawczego przedstawia poniższa tabela TABELA 17. ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH W LEASINGU WG GRUP RODZAJOWYCH STAN NA 31.12.2023 . Stan na 31.12.2023 ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH W LEASINGU GRUNTY BUDYNKI I BUDOWLE URZĄDZENIA TECHNICZNE I MASZYNY ŚRODKI TRANSPORTU POZOSTAŁE ŚRODKI TRWAŁE ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE ŚRODKI TRWAŁE, RAZEM WG GRUP RODZAJOWYCH Wartość brutto środków trwałych na początek okresu 1 712 - 3 061 1 050 187 - 6 010 zwiększenia - - 79 720 - - 799 nabycie - - - - - - inne - - 79 720 - - 799 przemieszczenia wewnętrzne - - - - - - - zmniejszenia 3 - 2 432 364 - - 2 799 zbycie - - - - - - - likwidacja - - 3 140 - - 143 inne - - - - - - - przemieszczenia wewnętrzne 3 - 2 429 224 - - 2 656 Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu 1 709 - 708 1 406 187 - 4 010 Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu 105 - 2 000 829 37 - 1 059 zwiększenia 24 - 776 222 37 1 059 amortyzacja okresu bieżącego 24 - 776 222 37 - 1 059 likwidacja - - - - - - - inne - - - - - - - zmniejszenia - - 2 426 323 - - 2 749 sprzedaż - - - - - - - likwidacja - - - - - - - inne - - 3 99 - - 102 przemieszczenia wewnętrzne - - 2 423 224 - 2 647 Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu 129 - 350 738 110 - 1 327 odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu - - - - - - - zwiększenia - - - - - - - wykorzystanie - - - - - - - rozwiązanie - - - - - - - odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu - - - - - - - Wartość netto środków trwałych na koniec okresu 1 580 - 358 668 77 - 2 683 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wg MSSF16 Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 46 TABELA 18. ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH WG GRUP RODZAJOWYCH STAN NA 31.12.2022. Stan na 31.12.2022 ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH GRUNTY BUDYNKI I BUDOWLE URZĄDZENIA TECHNICZNE I MASZYNY ŚRODKI TRANSPORTU POZOSTAŁE ŚRODKI TRWAŁE ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE ŚRODKI TRWAŁE, RAZEM WG GRUP RODZAJOWYCH Wartość brutto środków trwałych na początek okresu 2 660 57 691 83 018 5 368 5 794 7 842 162 373 zwiększenia 640 7 885 16 537 31 268 22 098 47 459 nabycie - - - - - 21 458 21 458 inne -przywrócenie śt z ADS 640 7 348 12 481 - 238 - 20 707 przemieszczenia wewnętrzne - 537 4 056 31 30 5 294 Korekta błędu 640 640 zmniejszenia - - - 75 - 4 811 4 886 zbycie - - - 75 - - 75 Przeklasyfikowanie do nieruchomości inwestycyjnych – korekta błędu 640 7 349 7 989 przemieszczenia wewnętrzne - - - - - 4 811 4 811 Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu ( po przekształceniu) 2 660 58 228 99 555 5 324 6 062 25 129 196 968 Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu 81 21 084 64 699 4 190 4 966 - 95 020 zwiększenia 24 3 041 11 654 629 477 - 15 825 amortyzacja okresu bieżącego 24 1 769 5 915 629 285 - 8 622 inne -przywrócenie śt z ADS - 1 272 5 739 - 192 - 7 203 zmniejszenia - 1 272 - 74 - - 1 346 sprzedaż - - - 74 - - 74 Przeklasyfikowanie do nieruchomości inwestycyjnych – korekta błędu 1 272 - 1 272 Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu ( po przekształceniu) 105 22 853 76 353 4 745 5 443 - 109 499 odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu zwiększenia przywrócenie śt z ADS 416 3 909 4 050 - 32 - 8 407 wykorzystanie zmniejszenie -przekwalifikowanie do nieruchomości inwestycyjnych – korekta błędu 415 3 909 - - - 4 324 odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu ( po przekształceniu) 1 - 4 050 - 32 - 4 083 Wartość netto środków trwałych na koniec okresu 2 554 35 375 19 152 579 587 24 489 83 376 W tabeli zaprezentowano środki trwałe własne i będące przedmiotem umów leasingu, najmu i PWUG. Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 47 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wg MSSF16 ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH WG GRUP RODZAJOWYCH STAN NA 31.12.2022 ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH W LEASINGU GRUNTY BUDYNKI I BUDOWLE URZĄDZENIA TECHNICZNE I MASZYNY ŚRODKI TRANSPORTU POZOSTAŁE ŚRODKI TRWAŁE ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE ŚRODKI TRWAŁE, RAZEM WG GRUP RODZAJOWYCH Wartość brutto środków trwałych na początek okresu 1 704 - 2 950 1 198 187 - 6 040 zwiększenia 28 - 111 - - - 139 nabycie - - - - - - inne - - - - - - przemieszczenia wewnętrzne 28 - 111 - - - 139 zmniejszenia - - - 148 - - 148 zbycie - - - - - - - likwidacja - - - - - - - inne - - - - - przemieszczenia wewnętrzne - - - 148 148 Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu 1 732 - 3 061 1 050 187 - 6 030 Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu 81 - 1 070 683 37 - 1 870 zwiększenia 24 - 931 281 37 1 273 amortyzacja okresu bieżącego 24 - 931 281 37 - 1 273 likwidacja - - - - - - - inne - - - - - - - zmniejszenia - - - - sprzedaż - - - - - - - likwidacja - - - - - - inne - - - 125 - 125 Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu 105 - 2 000 839 73 - 3 017 odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu - - - - - - - zwiększenia - - - - - - - wykorzystanie - - - - - - - rozwiązanie - - - - - - - odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu - - - - - - - Wartość netto środków trwałych na koniec okresu 1 627 - 1 061 211 114 - 3 013 Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 48 NOTA 13. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE Zarząd Spółki dokonał oceny sposobu wykorzystywania środków trwałych. W wyniku dokonanej oceny stwierdzono, iż nieruchomości położone w Gorzyczkach i w Otmuchowie (budynki, grunty) na dzień 31 grudnia 2022 r. przestały być zajmowane i wykorzystywane przez Spółkę w głównej prowadzonej działalności produkcyjnej. W związku ze zmianą sposobu użytkowania wyżej wskazanych nieruchomości Zarząd Spółki dokonał ich przeklasyfikowania z rzeczowych aktywów trwałych do nieruchomości inwestycyjnych w związku z posiadaniem ich ze względu na wzrost ich wartości lub w związku z nieokreślonym charakterem przyszłego użytkowania. . Nieruchomości inwestycyjne zlokalizowane w Gorzyczkach to grunty i posadowione na nim zespoły budynków o łącznej wartości netto na dzień bilansowy 1 945 tys. zł. Nieruchomości inwestycyjne w Otmuchowie obejmują również grunt i posadowione na nim budynki o łącznej wartości netto na dzień bilansowy 446 tys. zł. ZMIANA STANU NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNYCH 31.12.2023 31.12.2022 Wartość brutto 7 989 7 989 Umorzenie 1 272 1 272 Odpis z tytułu utraty wartości 4 325 4 325 Stan na koniec okresu 2 392 2 392 Na moment nabycia Spółka wycenia nieruchomości inwestycyjne według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Przy początkowej wycenie uwzględnia się wszelkie koszty bezpośrednio związane z przeprowadzoną transakcją. Wycena na dzień bilansowy nieruchomości inwestycyjnych uwzględnia ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszone o zakumulowaną amortyzację oraz zakumulowane odpisy z tytułu utraty wartości. Okres, metoda amortyzacji oraz odpis z tytułu utraty nieruchomości inwestycyjnej podlegają weryfikacji wg takich samych zasad jak środki trwałe, które zostały zaprezentowane w nocie 12. Szczegóły nota 8.3.4 W 2023 i 2022 nieruchomości te nie były przedmiotem wynajmu i nie przynosiły przychodów z tego tytułu. Spółka nie ponosiła kosztów operacyjnych związanych z eksploatacją i działalnością gospodarczą. Na dzień 31.12.2023 nie występują żadne ograniczenia w zakresie zbywalności nieruchomości. Zarówno w 2023 jak i 2022 nie wystąpiło zwiększenie wartości brutto nieruchomości inwestycyjnych a także w zakresie amortyzacji i w wartości odpisów z tytułu utraty wartości. Spółka nie zawarła żadnych umów zobowiązujących do zakupu, wybudowania lub dostosowania nieruchomości inwestycyjnych ani do ulepszeń. wWartość godziwa wyżej wskazanych nieruchomości inwestycyjnych wynikająca z posiadanych operatów szacunkowych przekracza wartość bilansową nieruchomości inwestycyjnych na dzień bilansowy. NOTA 14. INWESTYCJE W UDZIAŁY I AKCJE TABELA 19. INWESTYCJE W UDZIAŁY I AKCJE NAZWA JEDNOSTKI 31.12.2023 31.12.2022 ODRA BRZEG S.A. 19 063 18 781 W bieżącym okresie spółka dokonała testu na utratę wartości akcji w spółce PWC Odra S.A. Wyniki testu wykazały, że wartość odzyskiwana akcji PWC Odra S.A. jest na podobnym poziomie co w roku ubiegłym. W związku z tym, Spółka w bieżącym okresie nie dokonała rozwiązania ani zawiązania odpisu aktualizującego w zakresie akcji PWC Odra S.A. Wartość brutto inwestycji w akcje PWC na 31.12.2023 wyniosła 48 759 tys. PLN a odpis aktualizujący 29 697 tys. PLN. Wartość netto przedstawia powyższa tabela 19 Przepływy Kluczowe założenia przyjęte przez spółkę przy sporządzaniu testu na utratę wartości akcji PWC Odra S.A.: a. Kalkulując wartość użytkową oparto się na metodzie dochodowej, b. Stosując metodę dochodową założono, iż najlepszą miarą dochodowości aktywów, która w sposób jak najbardziej kompletny i obiektywny odzwierciedla zdolność tych aktywów do generowania dochodów, są wolne przepływy pieniężne, c. Ze względu na warunki gospodarcze oraz zmienność przepisów prawa Spółka przyjęła 5 letni okres prognozy z wartością rezydualną, d. Szacunki wartości przepływów przyjęte przez Spółkę są zgodne z najlepszą wiedzą i doświadczeniem Zarządu. Stopa dyskontowa a. W testach na utratę wartości będących podstawą dokonania odpisu jako stopę dyskontową przyjęto średnioważony koszt kapitału (WACC), Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 49 b. Średnioważony koszt kapitału (WACC) został przyjęty na podstawie danych publikowanych przez Aswath’a Damodarana dla sektora Food Processing (region Europa), x WACC przyjęty do testu na dzień 31.12.2023 roku wyniósł 11,37% do 11,63% Wartość WACC przyjęta do testu na dzień 31.12.2022 roku wyniosła 11,46% do 13,46%. Stopę wzrostu zastosowana do ekstrapolacji prognoz przepływów pieniężnych wykraczających poza okres objęty prognozą przyjęto na poziomie 2,5%. W przypadku zwiększenia stopy dyskontowej o 2,5 pp. wynik testu sporządzonego na 31.12.023 r. nie wskazuje na utratę wartości inwestycji. Podobnie w przypadku zmniejszenia prognozowanego EBIT o 10% nie występuje utrata wartości inwestycji. NOTA 15. AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE UJEMNYMI RÓŻNICAMI PRZEJŚCIOWYMI TABELA 20. AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE UJEMNYMI RÓŻNICAMI PRZEJŚCIOWYMI, BILANS NA BILANS NA WPŁYW NA WYNIK ZA OKRES KOŃCZĄCY SIĘ 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 Z tytułu: Rezerw na koszty wynagrodzeń i pochodne (w tym: premie, nagrody jubileuszowe, wynagrodzenia bezosobowe) 242 174 68 Rezerw na odprawy emerytalne 155 85 70 Rezerwy na niewykorzystane urlopy 174 146 28 Rezerwy na roszczenia sporne - - - Rezerwy na koszty usług obcych 34 51 - 17 Odpisów aktualizujących należności, zapasy 248 230 18 Odsetek od kredytów i pożyczek 24 26 - 2 Różnicy między podatkową a bilansową wartością środków trwałych i wartości niematerialnych 1 702 1 598 104 Strat podatkowych - 907 - 907 Pozostałe 672 211 461 Razem 3 251 3 428 - 177 Dokonana kompensata aktywa z rezerwą z tyt. odroczonego podatku dochodowego -996 -1 178 - 182 Aktywa z tytułu podatku odroczonego, razem 2 255 2 250 5 NOTA 16. UJEMNE RÓŻNICE PRZEJŚCIOWE, STRATY PODATKOWE, NIEWYKORZYSTANE ULGI PODATKOWE OD KTÓRYCH NIE ZOSTAŁY UJĘTE W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO Spółka nie utworzyła aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego dla odpisu z tytułu utraty wartości inwestycji w akcje PWC Odra S.A. , gdyż jego wykorzystanie mogłoby nastąpić jedynie w drodze sprzedaży posiadanych akcji. Jak wskazano w nocie nr 6, Emitent nie planuje sprzedaży ww. akcji w dającej się przewidzieć przyszłości. NOTA 17. ZAPASY TABELA 21. ZAPASY ZAPASY 31.12.2023 31.12.2022 Materiały 19 303 23 166 Produkty i produkty w toku 2 141 2 571 Produkty gotowe 10 850 8 961 Towary 3 589 4 892 Razem, brutto 35 883 39 590 Odpisy aktualizującej zapasy 1 225 1 143 materiały 951 919 produkty i produkty w toku - - produkty gotowe 228 218 towary 46 6 Razem, netto 34 658 38 447 Zabezpieczenie na własnych zapasach na rzecz banku ING Bank Śląski S.A wynoszą 12 000 tys. zł. Spółka nie rzadziej niż na kwartał dokonuje weryfikacji zapasów i w odniesieniu do wartości bilansowej dokonuje odpisów aktualizujących wartość zapasów. Podstawą dokonywania odpisów aktualizujących wartość towarów i wyrobów gotowych jest termin ich przydatności. W przypadku Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 50 zbliżającego się terminu przydatności Spółka obniża ceny towarów i wyrobów gotowych celem szybszego ich sprzedania. Podstawą dokonywania odpisów aktualizujących wartość materiałów jest termin ich przydatności (dla surowców) oraz okres zalegania (dla opakowań i pozostałych materiałów o nieokreślonym okresie przydatności). Utratę wartości zapasów określa dział technologiczny oraz marketingowy. Decyzje ostateczną o aktualizacji wartości zapasów podejmuje kierownictwo Spółki. Na dzień 31.12.2023 po weryfikacji i analizie dokonano zwiększenia odpisu aktualizacyjnego . Na saldo prezentowanego w powyższej tabeli odpisu składały się odpisy zwiększające na kwotę 440 tys. PLN oraz odpisy zmniejszające na kwotę 358 tys. pln. Odpisy zwiększające dotyczyły głównie opakowań w związku z zakończonymi projektami i współpracą w danym asortymencie.natomiast kolei dokonano rozwiązania odpisu w zakresie opakowań i zlikwidowaniu z uwagi na brak wykorzystania i niezdatność do procesu produkcji. W zakresie towarów i produktów gotowych dokonano odpisów na zapas, którego zakres terminu przydatności spada poniżej 30%. NOTA 18. POŻYCZKI UDZIELONE DŁUGO I KRÓTKOTERMINOWE Na dzień 31.12.2023 r. oraz 31.12.2022 r. Spółka nie posiadała udzielonych pożyczek. Przychody z tytułu odsetek od pożyczek udzielonych i należności własnych z podziałem wg terminów zapłaty. W okresach sprawozdawczych od dnia 01.01.2023 r. do dnia 31.12.2023 r. roku oraz od dnia 01.01.2022 r. do dnia 31.12.2022 r., odsetki zrealizowane i zarachowane od pożyczek udzielonych i należności własnych przedstawiały się następująco: TABELA 22. ODSETKI OD POŻYCZEK UDZIELONYCH I NALEŻNYCH ODSETKI OD POŻYCZEK UDZIELONYCH I NALEŻNOŚCI WŁASNYCH 01.01.2023-31.12.2023 01.01.2022-31.12.2022 Zrealizowane 7 - Niezrealizowane o terminie zapadalności: - - do 3 miesięcy - - 3-12 miesięcy - - powyżej 12 miesięcy - - Odsetki razem (zrealizowane + niezrealizowane) 7 - - w tym od jednostek powiązanych - - NOTA 19. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG TABELA 23. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG 31.12.2023 31.12.2022 Należności z tytułu dostaw i usług, w tym: 31 966 26 935 - należności dochodzone na drodze sądowej 81 81 - terminowe 26 702 20 824 do 1 miesiąca 18 501 15 512 od 1 do 3 miesięcy 8 201 5 312 od 3 do 6 miesięcy - - od 6 miesięcy do roku - - - przeterminowane 5 183 6 030 - do roku 4 651 5 595 do 1 miesiąca 3 559 2 375 od 1 do 3 miesięcy 907 3 064 od 3 do 6 miesięcy 41 128 od 6 miesięcy do roku 144 28 - powyżej roku 532 435 Należności z tytułu dostaw i usług brutto, razem 31 966 26 935 Odpisy aktualizujące wartość należności 72 72 Należności z tytułu dostaw i usług netto, razem 31 894 26 863 Wartość zabezpieczeń ustanowionych na majątku Spółki w prezentowanych powyżej okresach sprawozdawczych została przedstawiona w nocie objaśniającej nr 62. Należności z tytułu dostaw i usług związane z normalnym tokiem sprzedaży zawierają się w przedziałach do 1 miesiąca oraz powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy. Wysoka wartość należności przeterminowanych jest efektem wspólnej polityki płynnościowej Spółki i kluczowych jej odbiorców. Przeterminowanie należności do 6 miesięcy nie stanowi o podwyższonym ryzyku kredytowym dla Spółki. Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 51 Odpisy aktualizujące wartość należności wykazane na dzień bilansowy w kwocie 72 tys. zł dotyczą należności dochodzonych na drodze sądowej w kwocie 81 tys. zł., a pozostałe dotyczą należności spornych od klientów, z którymi Spółka na bieżąco współpracuje. Spółka ujmuje odpis z tytułu utraty wartości aktywów finansowych (odpis na oczekiwane straty kredytowe) zaklasyfikowanych do kategorii aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu lub aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Jeżeli na dzień sprawozdawczy ryzyko kredytowe związane z instrumentem finansowym nie wzrosło znacząco od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Ze względu na fakt, że należności handlowe Spółki nie posiadają istotnego komponentu finansowania, odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych obliczany jest na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia instrumentu finansowego. Spółka wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający: a) nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się, oceniając szereg możliwych wyników; b) wartość pieniądza w czasie; oraz c) racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych warunków gospodarczych. Spółka szacuje oczekiwane straty kredytowe związane z należnościami z tytułu dostaw i usług stosując podejście indywidualne oraz podejście wskaźnikowe w oparciu o historyczne statystyki spłacalności. Odpis dla należności liczony jest na podstawie wzoru: EAD x LGD x PD, gdzie: EAD - to ekspozycja na dzień sprawozdawczy. LGD to wskaźnik strat należności przeterminowanych (uznano niewykonanie zobowiązania), PD to prawdopodobieństwo znaczącego przeterminowania (niewykonania zobowiązania). W przypadku należności, dla których uznano znaczące przeterminowanie (uznano niewykonanie zobowiązania) PD wynosi 1. Zazwyczaj znaczące przeterminowanie to okres powyżej 3 miesięcy, chyba że jednostka ma dodatkowe dowody potwierdzające, że okres ten należy wydłużyć. Wskaźnik straty należności przeterminowanych (LGD) ustalany jest na podstawie zdyskontowanego odzysku, czyli 1 - oczekiwany odzysk x współczynnik dyskontujący. PD ustalane jest na podstawie historycznego rozkładu przeterminowania należności (relacja między należnościami przeterminowanymi na dany moment a należnościami nieprzeterminowanymi na początku okresu odniesienia). Spółka dokonuje regularnego przeglądu metodologii i założeń stosowanych do szacowania oczekiwanych strat kredytowych, aby zmniejszyć wszelkie różnice między szacunkami, a rzeczywistymi danymi dotyczącymi strat kredytowych. Spółka nie dokonała zmian sposobu szacowania odpisów. Spółka w księgach rachunkowych nie ujęta odpisów na oczekiwane straty kredytowe, odwołując się do istotności odpisów wynikających z dokonanej przez Spółkę kalkulacji. Należności z tytułu dostaw i usług związane z normalnym tokiem sprzedaży zawierają się w przedziałach do 1 miesiąca oraz powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy. TABELA 24. ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI 31.12.2023 31.12.2022 Z TYTUŁU DOSTAWI USŁUG Odpis aktualizujący na początek okresu 72 113 Zwiększenie - - Wykorzystanie - 41 Odpisanie niewykorzystanych kwot (rozwiązanie odpisu) - - Odpis aktualizujący na koniec okresu 72 72 Spółka tworzy odpisy aktualizujące na należności, kiedy uznaje, że istnieje prawdopodobieństwo niewypłacalności kontrahenta. W roku 2023 Spółka nie utworzyła nowych odpisów aktualizujących z tytułu dostaw i usług , ani nie dokonała rozwiązania odpisów. W okresie porównywalnym Spółka nie utworzyła nowe odpisy aktualizujące dla należności z tytułu dostaw i usług, natomiast dokonała rozwiązania odpisu na 41 tys. pln Spółka dodatkowo ogranicza ryzyko spłaty należności z tytułu dostaw i usług poprzez ubezpieczanie ryzyka niewypłacalności odbiorców. Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 52 NOTA 20. NALEŻNOŚCI POZOSTAŁE ORAZ NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU PODATKOW INNYCH NIŻ PODATEK DOCHODOWY TABELA 25. NALEŻNOŚCI POZOSTAŁE ORAZ NALEZNOŚCI Z TYTUŁU PODATKÓW INNYCH NIŻ PODATEK DOCHODOWY NALEŻNOŚCI POZOSTAŁE 31.12.2023 31.12.2022 (przekształcone) Należności pozostałe, w tym: 1 175 3 895 - należności dochodzone na drodze sądowej - - Należności publiczno-prawne, bez podatku bieżącego 965 3 726 Należności z tytułu cash poolingu - - Należności pozostałe (w tym zaliczki na środki trwałe, zapasy, dostawy) 210 169 Należności pozostałe brutto, razem 1 175 3 895 Odpisy aktualizujące wartość należności - - Należności pozostałe netto, razem 1 175 3 895 - w tym od jednostek powiązanych - - Na pozostałych należnościach w prezentowanych okresach Spółka nie ustanawiała zabezpieczeń. NOTA 21. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY TABELA 26. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY 31.12.2023 31.12.2022 Środki pieniężne w kasie i na rachunkach 13 946 16 445 Inne środki pieniężne (lokaty krótkoterminowe) 39 39 Inne aktywa pieniężne - - Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne, razem 13 985 16 484 Spółka posiada środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania -na rachunkach Vat w kwocie 107 tys. pln NOTA 22. POZOSTAŁE AKTYWA KRÓTKOTERMINOWE Spółka w pozostałych aktywach ujmuje rozliczane w czasie polisy ubezpieczeniowe, koszty usług obcych. TABELA 27. POZOSTAŁE AKTYWA KRÓTKOTERMINOWE KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE 31.12.2023 31.12.2022 (przekształcone) Polisy ubezpieczeniowe 508 360 Koszty usług obcych 291 321 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem 799 681 NOTA 23. FUNDUSZE SOCJALNE Spółka tworzy Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych zgodnie z postanowieniami Ustawy z dnia 4 marca 1994r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych i dokonuje okresowych odpisów w wysokości odpisu podstawowego. Celem Funduszu jest finansowanie działalności socjalnej Spółki. Ze środków ZFŚS na podstawie zapisów przyjętego Regulaminu ZFŚS nie są udzielane pożyczki. Spółka skompensowała aktywa Funduszu ze swoimi zobowiązaniami wobec Funduszu, ponieważ aktywa te nie stanowią oddzielnych aktywów Spółki. W związku z powyższym, saldo netto na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosiło -36 tys. zł, 31 grudnia 2022 roku wynosiło - 17 tys. zł. TABELA 28. SKŁADNIKI FUNDUSZU SOCJALNEGO SKŁADNIKI FUNDUSZU SOCJALNEGO 31.12.2023 31.12.2022 Środki pieniężne 12 5 Zobowiązania z tytułu Funduszu 48 22 Saldo po skompensowaniu -36 -17 Odpisy na Fundusz w okresie obrotowym 857 797 Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 53 NOTA 24. AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY Zarząd w ramach działań mających na celu poprawę rentowności Spółki podjął w latach wcześniejszych decyzję o sprzedaży nie w pełni wykorzystywanych składników majątku trwałego. Do zbycia zostały przeznaczone nieruchomości i środki trwałe znajdujące się w Otmuchowie oraz Gorzyczkach. Dodatkowo Spółka przeznaczyła do odsprzedaży nieużywane maszyny i urządzenia. Spółce, pomimo wdrożenia aktywnego programu poszukiwania nabywcy nie udało się w określonym terminie, zgodnie z MSR, dokonać sprzedaży wszystkich aktywów zakwalifikowanych do sprzedaży Na dzień 31.12.2022 r Spółka dokonała przemieszczenia części aktywów kwalifikowanych do sprzedaży do bieżącej działalności. Natomiast nieruchomości w Gorzyczkach i Otmuchowie po szczegółowej analizie i zgodnie z decyzja Zarządu zakwalifikowano do nieruchomości inwestycyjnych. Decyzję taką podjęto mając na uwadze charakter użytkowania nieruchomości (tj Gorzyczki, budynek Otmuchów) i stwierdzeniu iż nie są to nieruchomości zajmowane przez właściciela (Spółkę), tylko nieruchomości inwestycyjne, dokonano retrospektywnego przekształcenia danych porównawczych i zaprezentowano kwotę 2 392 ty. PLN. w nieruchomościach inwestycyjnych TABELA 29. AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY 31.12.2023 31.12.2022 Wartość brutto na początek okresu - 13 745 zwiększenia - - zmniejszenia - 13 745 Wartość brutto na koniec okresu - - Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu - 8 500 zwiększenia - - zmniejszenia - 8 500 Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu - - Wartość netto na koniec okresu W 2023 r Spółka nie kwalifikowała środków trwałych do aktywów przeznaczonych na sprzedaż. Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 54 NOTA 25. KAPITAŁ PODSTAWOWY TABELA 30. KAPITAŁ PODSTAWOWY NA DZIEŃ 31.12.2023 Stan na 31.12.2023 Seria/emisja Rodzaj akcji Rodzaj uprzywilejowania akcji Rodzaj ograniczenia praw do akcji Liczba akcji Wartość serii/emisji wg wartości nominalnej w PLN Sposób pokrycia kapitału Data rejestracji Prawo do dywidendy (od daty) akcje serii A zwykłe brak uprzywilejowania brak ograniczeń 2 550 000 510 000 wkład pieniężny 01.07.1997 od daty objęcia akcje serii B zwykłe brak uprzywilejowania brak ograniczeń 3 521 000 704 200 wkład pieniężny/aport 16.07.2001 od daty objęcia akcje serii C zwykłe brak uprzywilejowania brak ograniczeń 2 427 250 485 450 wkład pieniężny 04.06.2008 od daty objęcia akcje serii D zwykłe brak uprzywilejowania brak ograniczeń 4 250 000 850 000 wkład pieniężny 21.09.2010 od daty objęcia akcje serii E zwykłe brak uprzywilejowania brak ograniczeń 12 748 250 2 549 650,00 wkład pieniężny 31.10.2018 od daty objęcia akcje serii F zwykłe brak uprzywilejowania brak ograniczeń 4 823 679 964 735,80 wkłąd pienieżny 24.01.2023 od daty objęcia - - - - - - - - - Liczba akcji razem 30 320 179 Kapitał zakładowy razem 6 064 036 Wartość nominalna jednej akcji w zł 0,20 TABELA 31. KAPITAŁ PODSTAWOWY NA DZIEŃ 31.12.2022 Stan na 31.12.2022 Seria/emisja Rodzaj akcji Rodzaj uprzywilejowania akcji Rodzaj ograniczenia praw do akcji Liczba akcji Wartość serii/emisji wg wartości nominalnej w PLN Sposób pokrycia kapitału Data rejestracji Prawo do dywidendy (od daty) akcje serii A zwykłe brak uprzywilejowania brak ograniczeń 2 550 000 510 000 wkład pieniężny 01.07.1997 od daty objęcia akcje serii B zwykłe brak uprzywilejowania brak ograniczeń 3 521 000 704 200 wkład pieniężny/aport 16.07.2001 od daty objęcia akcje serii C zwykłe brak uprzywilejowania brak ograniczeń 2 427 250 485 450 wkład pieniężny 04.06.2008 od daty objęcia akcje serii D zwykłe brak uprzywilejowania brak ograniczeń 4 250 000 850 000 wkład pieniężny 21.09.2010 od daty objęcia akcje serii E zwykłe brak uprzywilejowania brak ograniczeń 12 748 250 2 549 650,00 wkład pieniężny 31.10.2018 od daty objęcia - - - - - - - - - Liczba akcji razem 25 496 500 Kapitał zakładowy razem 5 099 300 Wartość nominalna jednej akcji w zł 0,20 Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 55 NOTA 26. STRUKTURA AKCJONARIATU TABELA 32. STRUKTURA AKCJONARIATU NA DZIEŃ 31.12.2023 STRUKTURA WŁASNOŚCI KAPITAŁU PODSTAWOWEGO Lp. Akcjonariusz Łączna ilość akcji Rodzaj akcji Ilość głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy Wartość nominalna wszystkich akcji w tys. zł. Udział w kapitale podstawowym Udział głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy 1 Tornellon Investments 20 312 690 zwykłe 20 312 690 4 063 66,99% 66,99% 2 PZU PTE S.A. 3 820 363 zwykłe 3 820 363 764 12,60% 12,60% 3 PKO BP Bankowy PTE S.A. 3 034 635 zwykłe 3 034 635 607 10,01% 10,01% 4 Pozostali 3 152 491 zwykłe 3 152 491 630 10,40% 10,40% Razem 30 320 179 30 320 179 6 064 100,00% 100,00% TABELA 33. STRUKTURA AKCJONARIATU NA DZIEŃ 31.12.2022 STRUKTURA WŁASNOŚCI KAPITAŁU PODSTAWOWEGO Lp. Akcjonariusz Łączna ilość akcji Rodzaj akcji Ilość głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy Wartość nominalna wszystkich akcji w tys. zł. Udział w kapitale podstawowym Udział głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy 1 Tornellon Investments 16 712 889 zwykłe 16 712 889 3 343 65,55% 65,55% 2 PZU PTE S.A. 3 821 121 zwykłe 3 821 121 764 14,99% 14,99% 3 PKO BP Bankowy PTE S.A. 2 381 797 zwykłe 2 381 797 476 9,34% 9,34% 4 Pozostali 2 580 693 zwykłe 2 580 693 516 10,12% 10,12% Razem 25 496 500 25 496 500 5 099 100,00% 100,00% Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 56 NOTA 27. POZOSTAŁE KAPITAŁY TABELA 34. POZOSTAŁE KAPITAŁY POZOSTAŁY KAPITAŁ ZAPASOWY 31.12.2023 31.12.2022 (przekształcone) Zyski lat ubiegłych 41 467 41 467 Dopłaty wspólników 9 512 9 512 Pozostałe Kapitał zapasowy, razem 126 389 50 979 NADWYŻKA WARTOŚCI EMISYJNEJ NAD NOMINALNĄ 31.12.2023 31.12.2022 (przekształcone) Nadwyżka wartości emisyjnej nad nominalną 77 307 65 441 Koszty emisji akcji -1 897 -1 897 Nadwyżka wartości emisyjnej nad nominalną, razem 75 410 63 544 POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE 31.12.2023 31.12.2022 (przekształcono) Kapitał z aktualizacji wyceny składników rzeczowych aktywów trwałych 4 268 4 268 Podatek dochodowy wynikający z przeszacowania - 752 - 752 Pozostałe kapitały rezerwowe -wycena instrumentów pochodnych - 30 Pozostale kapitały rezerwowe-dopłata do kapitału - 12 831 Kapitał rezerwowy, razem 3 516 16 377 W dniu 28 listopada 2022 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Emitenta podjęło uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego Spółki poprzez emisję akcji zwykłych na okaziciela serii F . Kapitał zakładowy został podwyższony o kwotę 965 tys. pln . Nadwyżka uzyskana przez Spółkę ponad wartość nominalną akcji w kwocie 12 831tys. zł , to jest 11 866 tys. zł stanowi agio Spółki i została zaprezentowana na 31.12.2023 w pozycji ‘Nadwyżka wartości emisyjnej nad nominalną’. TABELA 35. ZYSKI ZATRZYMANE ZYSKI ZATRZYMANE 31.12.2023 31.12.2022 (przekształcone) Zyski (straty) z lat ubiegłych - 23 548 - 33 235 NOTA 28. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE DODATNIMI RÓZNICAMI PRZEJŚCIOWYMI TABELA 36. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE DODATNIMI RÓZNICAMI PRZEJŚCIOWYMI ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE DODATNIMI RÓŻNICAMI PRZEJŚCIOWYMI BILANS NA WPŁYW NA WYNIK FINANSOWY ZA OKRES BILANS NA WPŁYW NA WYNIK FINANSOWY ZA OKRES 31.12.2023 31.12.2022 01.01.2023- 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2021 01.01.2022- 31.12.2022 Z tytułu: odsetek od udzielonych pożyczek/należności - - - - - - różnicy między podatkową a bilansową wartością środków trwałych i wartości niematerialnych 868 1 130 - 180 1 130 1572 - 442 leasingu finansowego 82 40 - 40 40 37 3 pozostałych tytułów 46 8 - 40 8 0 8 Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego 996 1 178 - 182 1 178 1 609 - 431 Dokonana kompensata aktywa z rezerwą z tytułu odroczonego podatku dochodowego - 996 - 1 178 182 -1 178 -1 609 -431 Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego - - - - - Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 57 W Spółce nie występują zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego spowodowane dodatnimi różnicami przejściowymi, które nie zostały utworzone. NOTA 29. REZERWY Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH TABELA 37. REZERWY Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH REZERWY Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH (WG TYTUŁÓW) 31.12.2023 31.12.2022 Stan na początek okresu 1 218 1 122 rezerwa na odprawy emerytalne i podobne 445 293 rezerwy na nagrody jubileuszowe - - rezerwa na niewykorzystane urlopy 773 829 Zwiększenia z tytułu: 632 152 rezerwa na odprawy emerytalne i podobne 489 152 rezerwy na nagrody jubileuszowe rezerwa na niewykorzystane urlopy 143 - Wykorzystanie z tytułu: - 56 rezerwa na odprawy emerytalne i podobne - - rezerwy na nagrody jubileuszowe - - rezerwa na niewykorzystane urlopy - 56 Rozwiązanie z tytułu: - - rezerwa na odprawy emerytalne i podobne - - rezerwy na nagrody jubileuszowe - - rezerwa na niewykorzystane urlopy - - Stan na koniec okresu 1 850 1 218 rezerwa na odprawy emerytalne i podobne 934 445 rezerwy na nagrody jubileuszowe - - rezerwa na niewykorzystane urlopy 915 773 krótkoterminowe 1 171 790 długoterminowe 679 428 Razem 1 850 1 218 W pozycji rezerwy na odprawy emerytalne Spółka wykazuje wartość bieżącą przyszłych świadczeń pracowniczych. Przy szacowaniu wartości rezerw na odprawy emerytalne przyjęto następujące założenia aktuarialne: - założenie co do prognozowanej rotacji pracowników – 13,3%, - założenie, co do przewidywanej stopy wzrostu wynagrodzeń na poziomie 11,4 %, - przewidywana stopa dyskonta na poziomie 5,247%, Rezerwy na odprawy emerytalne długoterminowe prezentowane są w odrębnej pozycji bilansu jako rezerwy długoterminowe, natomiast rezerwy krótkoterminowe na odprawy emerytalne i rezerwy krótkotrwałe na urlopy prezentowane są jako pozostałe zobowiązania. Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 58 NOTA 30. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK TABELA 38. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK STAN NA 31.12.2023 Stan na 31.12.2023 NAZWA (FIRMA) JEDNOSTKI, ZE WSKAZANIEM FORMY PRAWNEJ KWOTA KREDYTU / POŻYCZKI WG UMOWY KWOTA KREDYTU / POŻYCZKI POZOSTAŁA DO SPŁATY, W TYM WARUNKI OPROCENTOWANIA OPROCENTOWANIE EFEKTYWNE W ROKU TERMIN SPŁATY UWAGI CZEŚĆ KRÓTKOTERM. CZĘŚĆ DŁUGOTERM. TYS. ZŁ WALUTA TYS. ZŁ WALUTA TYS. ZŁ TYS. ZŁ Santander Bank Polska S.A. 19 000 PLN 1 520 PLN 1 520 - WIBOR 1M+marża 7,96% 28.08.2024 B Santander Bank Polska S.A. 10 000 PLN 5 795 PLN 5 795 - WIBOR 1M+marża 8,91% 27.05.2025 B ING Bank Śląski S.A. 8 000 PLN 7 982 PLN 7 982 - WIBOR 1M+marża 8,35% 30.04.2024 A PKO BP S.A. 10 000 PLN 8 075 PLN 8 075 - WIBOR 1M+marża 8,15% 18.04.2025 C Millennium 10 000 PLN 3 571 PLN 3 571 - WIBOR 1M+marża 9,44% 12.04.2025 D mBank 2 000 EUR 3 283 PLN 1 242 2 041 EURIBOR 1M+marża 6,73% 30.06.2028 mBank 2 400 PLN 1 938 PLN 1 938 WIBOR ON+marża 7,30% 28.12.2023 RAZEM 32 164 PLN 30 123 2 041 Na dzień 31.12.2023 Spółka posiadała umowy kredytowe zawarte w walucie PLN w wysokości 59 400tys. PLN i 2000 tys. w walucie EUR. Na dzień 31.12.2023 r. Spółka posiadała wymagalne zobowiązanie z tytułu kredytu w rachunku bieżącym w mBank o wartości bilansowej 1 938 tys. zł. Spółka dokonała spłaty kredytu w rachunku bieżącym w mBanku w pełnej wysokości po dniu 31.12.2023, tj. dnia 02.01.2024 r. Na dzień bilansowy Jednostka nie spełniła warunków (kowenantów) wynikających z zawartych umów kredytowych z ING Bank Śląski S.A. oraz mBank S.A. Naruszenia dotyczyły braku utrzymania wymaganych umową miesięcznych i kwartalnych wpływów na rachunkach bankowych. Zarząd Spółki mając na uwadze dotychczasową współpracę z powyższymi podmiotami nie spodziewa się podjęcia przez podmioty finansujące działań, które mogłyby wpłynąć negatywnie na sytuację finansową i wynik finansowy Spółki. TABELA 39. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK STAN NA 31.12.2022 Stan na 31.12.2022 NAZWA (FIRMA) JEDNOSTKI, ZE WSKAZANIEM FORMY PRAWNEJ KWOTA KREDYTU / POŻYCZKI WG UMOWY KWOTA KREDYTU / POŻYCZKI POZOSTAŁA DO SPŁATY, W TYM WARUNKI OPROCENTOWANIA OPROCENTOWANIE EFEKTYWNE W ROKU TERMIN SPŁATY UWAGI CZEŚĆ KRÓTKOTERM. CZĘŚĆ DŁUGOTERM. TYS. ZŁ WALUTA TYS. ZŁ WALUTA TYS. ZŁ TYS. ZŁ Santander Bank Polska S.A. 19 000 PLN 4 100 PLN 2 580 1 520 WIBOR 1M+marża 8,50% 28.02.2024 B Santander Bank Polska S.A. 2 400 PLN 407 PLN 407 - WIBOR 1M+marża 8,50% 31.01.2023 B ING Bank Śląski S.A. 3 000 PLN 3 018 PLN 3 018 - WIBOR 1M+marża 8,80% 04.05.2023 A PKO BP S.A. 5 000 PLN 4 275 PLN 4 275 - WIBOR 1M+marża 8,90% 18.04.2023 C Millennium 15 000 PLN - PLN - - WIBOR 1M+marża 8,60% 12.04.2023 D RAZEM 44 400 PLN 11 800 PLN 10 280 1 520 Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 59 Na dzień 31.12.2023r. A) Zabezpieczenia wg umowy kredytowej z ING Bank Śląski S.A.: 1) Gwarancja udzielana przez BGK -6 400 tys.pln. 2) Zastaw rejestrowany na zapasach magazynowych -12 000tys.pln. 3) Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej w zakresie obejmującej ubezpieczenie zapasów magazynowych wymienionych w pkt. 2 4) Weksel in blanco B) Zabezpieczenia wg umów kredytowych z Santander Bank Polska S.A.: 1) Weksel/ oświadczenie w trybie art. 777kpc 2) Hipoteka umowna ustanowiona na nieruchomościach położonych w Nysie do kwoty 6 150tys. zł 3 Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej w zakresie obejmującej ubezpieczenie nieruchomości wymienionych w pkt. 2 4) Zastaw rejestrowy na maszynach oraz urządzeniach -7 214 tys.pln. 5) Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej w zakresie obejmującej ubezpieczenie maszyn i urządzeń wymienionych w pkt. 4 6) Gwarancja udzielana przez BGK -8 000 tys.pln. C) Zabezpieczenia wg umowy kredytowej z PKO Bank Polski S.A.: 1) Weksel in blanco 2) Gwarancja udzielana przez BGK -8 000 tys.pln. 3 Hipoteka do kwoty 15 000tys.pln 4) Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej w zakresie obejmującej ubezpieczenie w pkt. 3 D) Zabezpieczenia wg umowy kredytowej z Millennium Bank S.A.: 1) Oświadczenie w trybie art. 777kpc 2) Gwarancja udzielana przez BGK -8 000 tys.pln. 3) Hipoteka umowna ustanowiona na nieruchomościach położonych w Otmuchowie i Brzegu -16 000 tys. pln. 4) Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej w zakresie obejmującej ubezpieczenie nieruchomości wymienionych w pkt. 3 E) Zabezpieczenia wg umów kredytowych z mBank S.A.: 1) Weksel in blanco 2) Gwarancja udzielana przez BGK -1 920 tys.pln. 3) Hipoteka umowna ustanowiona na nieruchomościach położonych w Otmuchowie i Brzegu -13 351 tys. pln. 4) Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej Spółka przygotowując się do nowych inwestycji przyjętych zgodnie z modelem strategii na lata 2023-2026 prowadzi rozmowy z instytucjami finansowymi bankami i leasingodawcami celem pozyskania odpowiedniego poziomu finansowania inwestycyjnego oraz bieżącego. Spółka na dzień 31.12.2023 posiadała zobowiązanie kredytowe w mBanku w terminie wymagalnym , który spłaciła po dniu bilansowym. TABELA 40. ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE I KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK – STRUKTURA WIEKOWA 31.12.2023 31.12.2022 od 1 do 3 lat 2 041 1 520 od 3 do 5 lat - - powyżej 5 lat - - Razem zobowiązania długoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek 2 041 1 520 ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK – STRUKTURA WIEKOWA 31.12.2023 31.12.2022 Wymagalny 1 938 - Do 1 miesiąca 319 622 od 1 do 3 miesięcy 638 430 od 3 do 6 miesięcy 8 942 7 938 od 6 miesięcy do roku 18 286 1 290 Razem zobowiązania krótkoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek 30 123 10 280 Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 60 NOTA 31. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE TABELA 41. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 1 891 2 420 Instrumenty pochodne wyznaczone i wykorzystywane jako zabezpieczenia, wykazywane w wartości godziwej - - Kontrakty forward w walutach - - Swapy stóp procentowych - - Inne - - Weksel Inne w tym: 4 904 7 142 Zobowiązanie z tytułu faktoringu odwrotnego 4 778 6 996 Pozostałe zobowiązania finansowe razem w tym: 6 795 9 562 Długoterminowe 1 512 1 223 Krótkoterminowe 5 283 8 339 NOTA 31. 1. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU TABELA 42. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU (DLA LEASINGOBIORCY) MINIMALNE RATY LEASINGOWE WARTOŚĆ BIEŻĄCA MINIMALNYCH RAT LEASINGOWYCH 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania z tytułu leasingu, płatne w okresie: Do jednego roku 494 1 261 379 1 197 do 1 miesiąca 43 84 33 79 od 1 do 3 miesięcy 116 197 94 183 od 3 do 6 miesięcy 115 232 88 215 od 6 do roku 220 748 164 720 Od jednego roku do pięciu lat włącznie 895 583 809 529 Powyżej pięciu lat 1 925 1 958 693 694 Razem: 3 314 3 802 1 881 2 420 Minus: koszty do poniesienia w kolejnych okresach 1 433 1 382 Wartość bieżąca minimalnych rat leasingowych 1 881 2 420 1 881 2 420 Długoterminowe zobowiązania 1 493 2 540 1 493 1 223 Krótkoterminowe zobowiązania 388 1 262 388 1 197 Na dzień 31 grudnia 2023roku Spółka rozpoznała aktywa z tytułu praw do użytkowania w kwocie 2 683 tys. złotych i zobowiązanie z tytułu leasingu w kwocie 1 881tys. złotych. Spółka nie identyfikuje poniesionych istotnych kosztów związanych z umowami leasingu o niskiej wartości oraz z umowa leasingu krótkoterminowego w 2023 roku. Spółka w 2023 roku nie ponosiła kosztów związanych ze zmiennymi opłatami leasingowymi nieujętymi w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu. Wszystkie umowy spełniające warunki MSSF 16 są prezentowane jako leasing NOTA 31. 2. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU OPERACYJNEGO – SPÓŁKA JAKO LEASINGOBIORCA Wskutek wprowadzenia MSSF 16 Spółka na dzień bilansowy nie wykazała zobowiązań z tytułu leasingu operacyjnego. Wszystkie leasingi wprowadzone do ewidencji środków trwałych prezentowane są jako leasing finansowy. NOTA 32. ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE POZOSTAŁE TABELA 43. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA 31.12.2023 31.12.2022 Przychody przyszłych okresów - - Inne (aktywa) - - Pozostałe długoterminowe zobowiązania , razem - - Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 61 NOTA 33. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG TABELA 44. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG 31.12.2023 31.12.2022 wobec jednostek powiązanych 11 986 9 342 wobec pozostałych jednostek 33 739 40 695 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług, razem 45 725 50 037 Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 59. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach od 30 do 90 dni. TABELA 45. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA NIEFINANSOWE KRÓTKOTERMINOWE – STRUKTURA WIEKOWA ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA NIEFINANSOWE KRÓTKOTERMINOWE – STRUKTURA WIEKOWA 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania krótkoterminowe 62 548 66 164 a) terminowe, o terminie wymagalności 38 821 39 688 - wobec jednostek powiązanych: 6 106 4 803 - do 1 miesiąca 5 747 4 803 - powyżej 1 do 3 miesięcy 359 - - powyżej 3 do 6 miesięcy - wobec jednostek pozostałych: 32 715 34 885 - do 1 miesiąca 26 006 23 632 - powyżej 1 do 3 miesięcy 6 542 11 253 - powyżej 3 do 6 miesięcy 167 - - powyżej 6 do 12 miesięcy b) przeterminowane, 23 727 26 476 - wobec jednostek powiązanych: 5 880 7 503 - do 1 miesiąca 5 880 2 711 - powyżej 1 do 3 miesięcy - 4 386 - powyżej 3 do 6 miesięcy - 406 - powyżej 6 do 12 miesięcy - - - wobec jednostek pozostałych: 17 847 18 973 - do 1 miesiąca 8 771 10 614 - powyżej 1 do 3 miesięcy 2 550 8 184 - powyżej 3 do 6 miesięcy 412 121 - powyżej 6 do 12 miesięcy 4 950 15 - powyżej roku 1 164 39 NOTA 34. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE TABELA 46. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE 31.12.2023 31.12.2022 (przekształcone) publiczno – prawne, z wyłączeniem podatku dochodowego 2 774 5 950 z tytułu świadczeń pracowniczych 3 480 2 752 rozliczenie udziałów - - zakup środków trwałych w tym: 7 479 6 435 jednostek powiązanych - 2 964 Zaliczki na dostawy 601 1 340 przychody przyszłych okresów 2 163 3 119 inne 326 227 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe z wyłączeniem rezerw, razem 16 823 19 823 TABELA 47. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH 31.12.2023 31.12.2022 rezerwy na odprawy emerytalne i podobne 136 18 rezerwy na urlopy 915 772 zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 2 429 1 962 rezerwy na wynagrodzenia bezosobowe - - Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu świadczeń pracowniczych, razem 3 480 2 752 Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 62 TABELA 48. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE PUBLICZNO -PRAWNE Z WYŁĄCZENIEM PODATKU DOCHODOWEGO ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE PUBLICZNO -PRAWNE Z WYŁĄCZENIEM PODATKU DOCHODOWEGO 31.12.2023 31.12.2022 (przekształcone) Zobowiązania z tytułu podatków VAT 196 3 858 Podatek dochodowy od osób fizycznych 372 353 Ubezpieczenia społeczne 2 139 1 673 PFRON 53 33 Pozostałe zobowiązania z tytułu podatków 14 33 Zobowiązania krótkoterminowe publiczno- prawne razem z wyłączeniem podatku dochodowego 2 774 5 950 NOTA 35. REZERWY KRÓTKOTERMINOWE Na dzień 31.12.2023 nie występują. NOTA 36. ZOBOWIĄZANIA BEZPOŚREDNIO ZWIĄZANE Z AKTYWAMI KLASYFIKOWANYMI JAKO PRZEZNACZONE DO ZBYCIA Na dzień 31.12.2023 nie występują. NOTA 37. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE TABELA 49. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE RODZAJ KONTRAKTU PODLEGAJĄCY ZABEZPIECZENIU: KWOTA WYNIKAJĄCA Z UMOWY (TYS. ZŁ) POTENCJALNE ZOBOWIĄZANIE WARUNKOWE NA DZIEŃ 31.12.2023 ZABEZPIECZENIE SPŁATY DŁUGU PRZEZ PORĘCZYCIELA Poręczenie Spółki leasingu w Arval Service Lease Polska Sp. z o.o 3 000 3000 + odsetki Przystąpienie do długu dla PWC Odra S.A. Zobowiązanie warunkowe, jakie Spółka wykazała na 31.12.2022 w kwocie 3 663 tys. PLN związane z potencjalnym roszczeniem akcjonariuszy PWC ODRA w zakresie odkupu akcji wygasło ze względu na zmianę akcjonariusza większościowego NOTA 38. ROZLICZENIA PODATKOWE Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacją (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce oraz częste zmiany przepisów, powodują występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 63 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW NOTA 39. PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW TABELA 50. PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 (STRUKTURA RZECZOWA/ RODZAJE DZIAŁALNOŚCI) Przychody ze sprzedaży usług 3 366 3 839 w tym: od jednostek powiązanych 1 655 3 290 Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych 223 836 198 173 w tym: od jednostek powiązanych - - Słodycze 200 737 181 626 Produkty przekąski 23 099 16 547 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 65 352 56 462 w tym: od jednostek powiązanych 6 603 4 058 Przychody ze sprzedaży towarów 58 605 52 254 Przychody ze sprzedaży materiałów 6 747 4 208 Przychody netto ze sprzedaży produktów, razem 292 554 258 474 w tym: od jednostek powiązanych 8 258 7 348 Spółka poniżej prezentuje wg największych obrotów przychody w podziale na kraje: Informacje geograficzne Przychody netto ze sprzedaży produktów Rok zakończony dnia 31.12.2023 Rok zakończony dnia 31.12.2022 Polska 184 080 167 095 Eksport w tym: 108 474 91 379 Szwajcaria 68 298 56 630 Czechy 11 702 7 417 Arabia Saudyjska 6 592 2 837 Malta 3 937 5 134 Razem 292 554 258 474 Polska 62,92% 64,65% Eksport 37,08% 35,35% Udział 100% 100% NOTA 40. POZOSTAŁE PRZYCHODY TABELA 51. POZOSTAŁE PRZYCHODY POZOSTAŁE PRZYCHODY 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 Przychody finansowe z działalności operacyjnej 7 - Jednostka realizuje część transakcji sprzedaży produktów, przy których dodatkową, nieodłączną korzyścią jest uzyskiwanie przychodów odsetkowych wynikających z wydłużonych, w stosunku do uznawanych za typowe, umownych terminów płatności. W związku z tym Jednostka zalicza te przychody do działalności operacyjnej. NOTA 41. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ TABELA 52. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ 01.01.2023-31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 Amortyzacja 7 263 8 960 Zużycie materiałów i energii 142 782 136 566 Usługi obce 24 976 24 584 Koszty świadczeń pracowniczych 40 387 36 731 Pozostałe koszty rodzajowe 3 677 2 525 Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 64 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 61 068 52 339 Koszty według rodzajów ogółem, w tym: 280 153 261 705 Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży 237 321 220 134 Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży 27 893 28 229 Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu 12 881 11 694 Zmiana stanu produktów i rozliczeń międzyokresowych 1 459 1 214 Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby jednostki 599 434 NOTA 41. 1. KOSZTY AMORTYZACJI TABELA 53. KOSZTY AMORTYZACJI KOSZTY AMORTYZACJI 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych 6 651 8 622 Amortyzacja wartości niematerialnych 612 338 Razem koszty amortyzacji, z tego: 7 263 8 960 ujęte w koszcie własnym sprzedaży 5 188 7 074 ujęte w kosztach sprzedaży 954 1 003 ujęte w kosztach ogólnego zarządu 1 121 883 NOTA 41. 2. KOSZTY USŁUG TABELA 54. KOSZTY USŁUG OBCYCH KOSZTY USŁUG OBCYCH 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 usługi transportowe 7 112 7 802 usługi marketingowe i pośrednictwo sprzedaży 6 562 6 721 usługi remontowe 1 444 758 usługi BHP, utrzymania czystości, komunalne 1 439 1 148 usługi informatyczne i pocztowo - łącznościowe 1 254 1 312 badanie wyrobów 919 505 ochrona mienia 554 531 konfekcjonowanie wyrobów, kooperacyjne 2 297 2 115 usługi doradcze, prawnicze, obsługa księgowo-kadrowa 1 235 1 650 usługi najmu i dzierżawy 1 192 1 068 pozostałe usługi 968 974 Razem koszty usług obcych, z tego: 24 976 24 584 ujęte w koszcie własnym sprzedaży 7 496 6 058 ujęte w kosztach sprzedaży 14 439 15 627 ujęte w kosztach ogólnego zarządu 3 041 2 899 NOTA 41. 3. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH TABELA 55. ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 Wynagrodzenia (w tym rezerwy) 33 016 30 149 Składki na ubezpieczenie społeczne 6 219 5 575 Świadczenia emerytalne - - Pozostałe świadczenia pracownicze 1 152 1 007 Razem koszty świadczeń, z tego: 40 387 36 731 ujęte w koszcie własnym sprzedaży 24 176 20 728 ujęte w kosztach sprzedaży 8 905 9 063 ujęte w kosztach ogólnego zarządu 7 306 6 940 NOTA 41. 4. PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE TABELA 56. PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE WYSZCZEGÓLNIENIE 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 Pracownicy na stanowiskach robotniczych i pokrewnych 288 300 Pracownicy na stanowiskach nierobotniczych 187 174 Uczniowie - - Osoby korzystające z urlopów wychowawczych lub bezpłatnych 6 8 Razem 481 482 Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 65 NOTA 41. 5. POZOSTAŁE KOSZTY RODZAJOWE TABELA 57. POZOSTAŁE KOSZTY RODZAJOWE POZOSTAŁE KOSZTY RODZAJOWE 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 Podatki i opłaty 780 981 Ubezpieczenia majątkowe 836 650 Podróże służbowe 340 308 Pozostałe w tym: 1 203 586 Reklama 609 165 Pozostałe koszty rodzajowe, razem 3 677 2 525 NOTA 42. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE TABELA 58. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 2 362 735 Zysk z tytułu przeszacowania nieruchomości inwestycyjnych do wartości godziwej - - Dywidenda od jednostek powiązanych - - Rozwiązanie odpisów aktualizujących wartości aktywów, z tego: - 456 odpisy aktualizujące wartość należności - 17 odpisy aktualizujące wartość zapasów - 352 odpisy aktualizujące wartość rzeczowych aktywów trwałych - - pozostałe odpisy aktualizujące - 87 Inne przychody, z tytułów: 1 013 430 otrzymane odszkodowania i kary 218 112 nadwyżki składników majątkowych 256 10 zwrot kosztów sądowych 7 - zwrot dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi od należności i zobowiązań z tyt. dostaw i usług 532 308 inne , w tym : 324 91 otrzymane dofinansowanie do wynagrodzeń w ramach Tarczy - - Pozostałe przychody operacyjne, razem 3 699 1 712 NOTA 43. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE TABELA 59. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 Strata na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych - Zawiązanie odpisów aktualizujących wartości aktywów, z tego: 805 - odpisy aktualizujące wartość należności 177 - odpisy aktualizujące wartość zapasów 81 - odpisy aktualizujące wartość rzeczowych aktywów trwałych 547 - Pozostałe odpisy aktualizujące - - Inne koszty, z tytułów: 1 366 2 128 kary, grzywny, odszkodowania, koszty sądowe 98 130 spisanie należności handlowych - - darowizny 106 153 nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi od należności i zobowiązań z tyt. dostaw i usług - - koszty z tytułu likwidacji materiałów, produktów 864 1 560 Nieumorzona część likwidowanych WNiP i środków trwałych 41 - Inne, w tym: 257 285 Koszty z ugody pozasądowej - - Pozostałe koszty operacyjne, razem 2 171 2 128 Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 66 NOTA 44. PRZYCHODY FINANSOWE TABELA 60. PRZYCHODY FINANSOWE PRZYCHODY FINANSOWE Z TYTUŁU ODSETEK 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 Przychody z tytułu odsetek bankowych 19 1 Przychody z tytułu odsetek od innych należności - - POZOSTAŁE PRZYCHODY FINANSOWE 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 Inne - - Przychody z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń 228 57 Dodatnie różnice kursowe 43 26 Przychody finansowe, razem 290 84 NOTA 45. KOSZTY FINANSOWE TABELA 61. KOSZTY FINANSOWE KOSZTY FINANSOWE 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 Koszty z tytułu odsetek bankowych 2 624 1 793 Koszty finansowe z tytułu umów leasingu finansowego 96 105 Koszty z tytułu odsetek od innych należności 11 32 Zawiązanie odpisów aktualizujących wartość wyceny - - Inne w tym: 2 554 2 261 Koszty faktoringu 2 450 2 159 Koszty finansowe, razem 5 285 4 191 NOTA 46. OBCIĄŻENIE PODATKIEM DOCHODOWYM TABELA 62. OBCIĄŻENIE PODATKIEM DOCHODOWYM OBCIĄŻENIE PODATKOWE WYNIKU FINANSOWEGO 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 Bieżący podatek dochodowy 1 318 - Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego 1 318 - Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych - - Odroczony podatek dochodowy 4 199 Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych 4 199 Razem obciążenie podatkowe wykazane w wyniku finansowym, z tego: 1 314 199 Przypadający na działalność kontynuowaną 1 314 199 Przypadający na działalność zaniechaną NOTA 46. 1. UZGODNIENIE EFEKTYWNEJ STAWKI PODATKOWEJ TABELA 63. UZGODNIENIE EFEKTYWNEJ STAWKI PODATKOWEJ UZGODNIENIE EFEKTYWNEJ STAWKI PODATKOWEJ 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 Zysk/(strata) brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej 10 999 - 6 106 Zysk/(strata) przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej Zysk/(strata) brutto przed opodatkowaniem 10 999 -6 106 Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce, wynoszącej 19% (2022: 19%) 2 090 -1 160 Straty podatkowe, od których nie utworzono aktywów na podatek odroczony 576 Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów 591 1 534 Zwiększenia kosztów podatkowych - Przychody niebędące podstawą do opodatkowania - -752 Wykorzystanie uprzednio nierozpoznanych strat podatkowych -1 368 Podatek według efektywnej stawki podatkowej wynoszącej 19% (2022: 19%) 1 314 199 Podatek dochodowy (obciążenie) ujęty w zysku lub stracie 1 314 199 Podatek dochodowy ujęty w kapitale własnym - - Podatek dochodowy przypisany działalności zaniechanej - - Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 67 NOTA 47. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA Nie wystąpiła NOTA 48. INNE CAŁKOWITE DOCHODY TABELA 64. INNE CAŁKOWITE DOCHODY INNE CAŁKOWITE DOCHODY 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 Wycena instrumentów pochodnych -29 365 Koszty finansowe, razem -29 365 . NOTA 49. WYCENA INSTRUMENTÓW POCHODNYCH TABELA 65 DANE NA 31.12.2023 r. 12.2023r. RODZAJ INSTRUMENTU DATA ZAPADALNOŚCI WYCENA NA DZIEŃ BILANSOWY OPCJA Barierowa Zabezpieczenie przepływów pieniężnych Ryzyko stopy walutowej 2023-11-15 - Dane na 31.12.2022r. RODZAJ INSTRUMENTU DATA ZAPADALNOŚCI WYCENA NA DZIEŃ BILANSOWY OPCJA Barierowa Zabezpieczenie przepływów pieniężnych Ryzyko stopy walutowej 2023-11-15 30 Spółka 2022 I listopada 2023 posiada Opcje barierowe , dzięki którym otrzymuje efektywny kurs waluty lepszy niż w stosunku do pozycji niezabezpieczanej, czyli wymiany waluty po kursie rynkowym. Nie wystąpiły zmiany wyceny instrumentów pochodnych względem lat poprzednich Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 68 DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO NOTA 49. PROPONOWANY PODZIAŁ ZYSKU NETTO (POKRYCIE STRATY) ZA ROK OBROTOWY Zarząd Spółki proponuje zysk z bieżącego okresu w kwocie 9 685 tys. zł przeznaczyć na wynik lat ubiegłych NOTA 50. WYPŁATA DYWIDENDY Spółka nie wypłaciła dywidendy w prezentowanych okresach. Nie były wypłacane również zaliczki na poczet dywidendy. NOTA 51. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA Spółka nie posiada aktywów zakwalifikowanych jako działalność zaniechana. NOTA 52. ZYSK/STRATA PRZYPADAJĄCA NA JEDNĄ AKCJĘ Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe) przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu skorygowaną o średnią ważoną akcji zwykłych, które zostałyby wyemitowane na konwersji wszystkich rozwadniających potencjalnych instrumentów kapitałowych w akcje zwykłe (skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe). Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję. TABELA 66. WYLICZENIE ZYSKU/STATY ROZWODNIONEGO WYLICZENIE ZYSKU/STATY ROZWODNIONEGO 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 Wynik netto z działalności kontynuowanej 9 685 - 6 305 Wynik netto na działalności zaniechanej - - Wynik netto, razem 9 685 - 6 305 Wynik netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy, zastosowany do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję 9 685 - 6 305 TABELA 67. WYLICZENIE SKORYGOWANEJ ŚREDNIOWAŻONEJ LICZBY AKCJI WYLICZENIE SKORYGOWANEJ ŚREDNIOWAŻONEJ LICZBY AKCJI 01.01.2023 -31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję 30 003 006 25 496 500 Wpływ rozwodnienia Skorygowana średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję 30 003 006 25 496 500 TABELA 68. WYLICZENIE ZYSKU/STRATY ROZWODNIONEGO WYLICZENIE ZYSKU/STRATY ROZWODNIONEGO 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 Zysk netto na jedna akcję zwykłą z działalności kontynuowanej (zł) 0,32 - 0,25 Zysk netto na jedna akcję zwykłą z działalności zaniechanej - - Zysk netto na jedna akcję zwykłą z razem (zł) 0,32 - 0,25 Zysk rozwodniony na jedna akcję zwykłą z razem (zł) 0,32 - 0,25 NOTA 53. CEL I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą kredyty bankowe, umowy leasingu finansowego i operacyjnego oraz środki pieniężne. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki. Spółka posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 69 Zasadą stosowaną przez Spółkę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Spółka monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych. W okresie sprawozdawczym nie nastąpiły istotne zmiany w zakresie stopnia narażenia na ryzyko, sposobów powstawania ryzyka i procesów zarządzania ryzykami, w porównaniu do poprzedniego okresu. RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ Narażenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim długoterminowych zobowiązań finansowych. Formy finasowania działalności są oparte o zmienną stopę procentową bazującą na stawkach WIBOR i EURIBOR. Spółka na bieżąco monitoruje sytuację związaną z decyzjami Rady Polityki Pieniężnej, mającymi bezpośredni wpływ na rynek stóp procentowych w kraju. Wartość narażona na ryzyko stopy procentowej na dzień 31.12.2023 to 31 800 tys. zł Wycenę instrumentów finansowych na dzień 31.12.2023 roku przestawiono w nocie 48. Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników (w związku z zobowiązaniami o zmiennej stopie procentowej). Spółka szacuje, że wpływ zmian stóp procentowych na kapitał własny oraz całkowite dochody ogółem Spółki byłby zbliżony do wpływu na wynik finansowy brutto, po uwzględnieniu podatku dochodowego. TABELA 69. RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ ZWIĘKSZENIE/ ZMNIEJSZENIE O PUNKTY PROCENTOWE WPŁYW NA WYNIK FINANSOWY BRUTTO Rok zakończony dnia 31.12.2023 WIBOR +1% 295 WIBOR -1% - 295 EURIBOR +1% 23 EURIBOR -1% - 23 Rok zakończony dnia 31 .12.2022 WIBOR +1% -207 WIBOR -1% 207 Wszystkie kredyty oprocentowane są według stawki WIBOR plus marża banku. Odsetki od wykorzystanych kredytów płatne są w okresach miesięcznych. Kredyty zaciągnięte są w PLN, na finansowanie bieżącej i inwestycyjnej działalności. NOTA 53. 1. RYZYKO WALUTOWE Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania przez Jednostkę sprzedaży lub zakupów w walutach innych niż jej waluta funkcjonalna. Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka nie zabezpieczała transakcji sprzedaży ani zakupów denominowanych w walutach obcych. Wartość narażona na ryzyko walutowe to 5 271 tys. zł w przypadku należności handlowych oraz 4 289 tys. zł w przypadku zobowiązań handlowych Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto Spółki na racjonalnie możliwe wahania kursu euro („EUR”) przy założeniu niezmienności innych czynników. Spółka szacuje, że wpływ zmian stóp procentowych na kapitał własny oraz całkowite dochody ogółem Spółki byłby zbliżony do wpływu na wynik finansowy brutto, po uwzględnieniu podatku dochodowego. TABELA 70. RYZYKO WALUTOWE WZROST / SPADEK WPŁYW NA WYNIK FINANSOWY BRUTTO KURSU WALUTY 31 grudnia 2023 – EUR 5% 982 -5% - 982 31 grudnia 2022 – EUR 5% 1 687 -5% - 1 687 Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 70 NOTA 53. 2. RYZYKO CEN MATERIAŁÓW Dostawcy z którymi współpracuje Spółka spełnić muszą szereg warunków. Najważniejsze z nich to udokumentowane posiadanie i stosowanie systemów jakościowych typowych dla przemysłu spożywczego (Haccp, BRC) oraz pozytywne przejście audytu jakościowego i dokumentacyjnego przeprowadzone przez doświadczonych pracowników działu kontroli jakości Spółki. Ważnym czynnikiem jest również ugruntowana pozycja na rynku jako wieloletni dostawca surowców w kraju lub za granicą oraz wysoka kultura organizacyjna przedsiębiorstwa. Dział Zakupów na bieżąco analizuje rynek i podejmuje decyzje o kontraktacji z uwzględnieniem aktualnej sytuacji rynkowej. Kontrakty surowcowe zawierane są na podstawie dostępnych planów sprzedaży / zapotrzebowania na surowce na określony okres czasu. Zawierane są pisemnie i uwzględniają ilość, cenę oraz okres obowiązywania co zabezpiecza Spółkę przed zmianami cen. Około 47% wartości całości zakupów surowców zawierane jest w złotówkach, w pozostałych kontraktach (zawieranych przeważnie z podmiotami zagranicznymi) walutą rozliczeniową jest Euro. Dla strategicznych surowców kontrakty zawierane są najczęściej jednocześnie z dwoma dostawcami, aby uniknąć ryzyka braku surowca spowodowanym nieprzewidywalnymi zdarzeniami. NOTA 53. 3. RYZYKO KREDYTOWE Spółka zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami posiadającymi zdolność kredytową. Wszyscy klienci, którzy wyrażają chęć korzystania z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom weryfikacji zdolności klienta do bieżącego regulowania zobowiązań wobec Spółki. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. Dodatkowo, Spółka minimalizuje ryzyko poprzez ubezpieczenie należności z tytułu dostaw i usług u jednego z wiodących ubezpieczycieli. W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, ryzyko kredytowe Spółki powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów. Nie występuje znacząca koncentracja ryzyka kredytowego dotycząca ekspozycji wobec pojedynczych klientów. Ryzyko kredytowe dotyczy pozostałych należności I środków pieniężnych oraz należności z tytułu dostaw i usług. Łączna wartość wskazanych ekspozycji narażonych na ryzyko kredytowe na dzień bilansowy wynosi 46 089 tys. zł. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty są lokowane w instytucjach finansowych o uznanej reputacji. Grupa stosuje politykę kredytową, zgodnie z którą ekspozycja na ryzyko kredytowe jest monitorowana na bieżąco. Ocena wiarygodności kredytowej jest przeprowadzana w stosunku do wszystkich klientów wymagających kredytowania powyżej określonej kwoty. Grupa nie wymaga zabezpieczenia majątkowego od swoich klientów w stosunku do aktywów finansowych. NOTA 53. 4. RYZYKO ZWIĄZANE Z PŁYNNOŚCIĄ Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty inwestycyjne, umowy leasingu finansowego oraz umowy wynajmu długoterminowego z opcją zakupu i faktoring. Tabela poniżej przedstawia analizę zobowiązań finansowych Spółki na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności. Działalność operacyjna prowadzona jest przy założeniu stałego utrzymania nadwyżki płynnych środków pieniężnych oraz otwartych linii kredytowych. TABELA 71. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NA DZIEŃ 31.12.2023 ANALIZA TERMNÓW WYMAGALNOŚCI ZOBOWIĄZAŃ ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NA DZIEŃ PONIŻEJ 3 MIESIĘCY OD 3 DO 12 MIESIĘCY OD 1 ROKU DO 5 LAT POWYŻEJ 5 LAT RAZEM 31.12.2023 WYMAGALNE Oprocentowane pożyczki i kredyty bankowe 1 938 957 27 228 2 041 - 32 164 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - 55 855 5 529 1 164 - 62 548 Pozostałe zobowiązania finansowe (z tytułu leasingu) - 127 252 809 694 1 882 Odsetki od zobowiązań dłużnych * 0,40 12,07 6,77 0,82 0,14 19,81 Razem 1 938 56 939 33 009 4 014 694 96 594 Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 71 Odsetki wyliczono na podstawie stawki WIBOR + uśredniona marża. TABELA 72. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NA DZIEŃ 31.12.2022 ANALIZA TERMNÓW WYMAGALNOŚCI ZOBOWIĄZAŃ ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NA DZIEŃ PONIŻEJ 3 MIESIĘCY OD 3 DO 12 MIESIĘCY OD 1 ROKU DO 5 LAT POWYŻEJ 5 LAT RAZEM 31.12.2022 Oprocentowane pożyczki i kredyty bankowe 1 052 9 228 1 520 - 11 800 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 65 466 659 39 - 66 164 Pozostałe zobowiązania finansowe (z tytułu leasingu) 262 935 529 694 2 420 Odsetki od zobowiązań dłużnych 15,67 2,54 0,49 0,16 18,86 Razem 66 780 10 822 2 088 694 80 384 Odsetki wyliczono na podstawie stawki WIBOR + uśredniona marża. NOTA 54. INSTRUMENTY FINANSOWE TABELA 73. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE AKTYWA FINANSOWE KATEGORIA ZGODNIE Z MSSF 9 WARTOŚĆ BILANSOWA WARTOŚĆ GODZIWA 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Pożyczki udzielone AF w ZK - - - Należności z tytułu dostaw i usług AF w ZK 31 894 26 863 31 894 26 863 Pozostałe należności AF w ZK 1 175 199 1 175 199 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty AF w ZK 13 985 16 484 13 985 16 484 Razem 47 054 43 546 47 054 43 546 ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE KATEGORIA ZGODNIE Z MSSF 9 WARTOŚĆ BILANSOWA WARTOŚĆ GODZIWA 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania finansowe Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki PZFwgZK 30 226 11 800 30 226 11 800 - kredyt inwestycyjny PZFwgZK 4 803 4 100 4 803 4 100 - kredyt w rachunku bieżącym PZFwgZK 25 423 7 700 25 423 7 700 Zobowiązania z tyt. leasingu finansowego Zgodnie z MSSF 16 1 891 2 420 1 891 2 420 Zobowiązania z tytułu faktoringu PZFwgZK 4 778 6 996 4 778 6 996 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług PZFwgZK 45 725 50 037 45 725 50 037 Pozostałe zobowiązania PZFwgZK 16 823 16 127 16 823 16 127 Razem 99 443 87 380 99 443 87 380 Użyte skróty: WwWGpWF – Aktywa/ zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, AFwZK – Aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie DDS – Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, PZFwgZK – Pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu NOTA 55. WARTOŚĆ GODZIWA UJĘTA W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ Poniższa tabela przedstawia analizę instrumentów finansowych wycenianych po początkowym ujęciu w wartości godziwej, pogrupowanych na poziomach 1 – 3 w zależności od możliwości zaobserwowania wartości godziwej. 1 - Wycena wartości godziwej na poziomie 1 oparta jest o ceny giełdowe (niekorygowane) oferowane za identyczne aktywa lub zobowiązania na aktywnych rynkach. 2- Wycena wartości godziwej na poziomie 2 obejmuje dane wsadowe prócz cen giełdowych sklasyfikowane na poziomie 1 i dające się zaobserwować bezpośrednio (tj. jako ceny) lub pośrednio (tj. jako pochodne cen) w odniesieniu do danego składnika aktywów lub zobowiązań. 3 - Wycena wartości godziwej na poziomie 3 obejmuje wartości wyliczone przy użyciu technik wyceny obejmujące dane wsadowe danego składnika aktywów lub zobowiązań niemające odniesienia w możliwych do zaobserwowania danych rynkowych (tj. takie, których nie da się zaobserwować). Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 72 TABELA 74. AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ CAŁKOWITE INNE DOCHODY 31.12.2023 INSTRUMENTY POCHODNE POZIOM 1 POZIOM 2 POZIOM 3 Wycena instrumentów pochodnych WG p ICD - - - - - 31.12.2022 INSTRUMENTY POCHODNE POZIOM 1 POZIOM 2 POZIOM 3 Wycena instrumentów pochodnych WG p ICD - 30 - - - - NOTA 56. POZYCJE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW, ZYSKÓW I STRAT UJĘTE W ZESTAWIENIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW W PODZIALE NA KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH TABELA 75. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE W PODZIALE NA KATEGORIE NA DZIEŃ 31.12.2023 Rok zakończony dnia 31.12.2023 AKTYWA FINANSOWE KATEGORIA ZGODNIE Z MSSF 9 PRZYCHODY/ (KOSZTY) Z TYTUŁU ODSETEK ZYSKI/ (STRATY) Z TYTUŁU RÓŻNIC KURSOWYCH ROZWIĄZANIE / (UTWORZENIE) ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH ZYSKI/ (STRATY) Z TYTUŁU WYCENY ZYSKI/ (STRATY) ZE SPRZEDAŻY RAZEM Pożyczki udzielone AFwZK - - Należności z tytułu dostaw i usług AFwZK 7 -940 -177 - - - 1110 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty AF w ZK 19 - - - - 19 Razem 26 -940 -177 - - 1 091 Rok zakończony dnia 31.12.2023 ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE KATEGORIA ZGODNIE Z MSSF 9 PRZYCHODY/ KOSZTY Z TYTUŁU ODSETEK ZYSKI/STRATY Z TYTUŁU RÓŻNIC KURSOWYCH ROZWIĄZANIE / (UTWORZENIE) ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH ZYSKI/ (STRATY) Z TYTUŁU WYCENY POZOSTAŁE RAZEM Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki PZFwgZK - 2 624 138 - - - - 2 486 - kredyt inwestycyjny PZFwgZK - 138 - - - 138 - kredyt w rachunku bieżącym PZFwgZK - 2 624 - - - - - 2 624 Zobowiązania z tyt. leasingu finansowego MSSF 16 - 96 - - - - - 96 Zobowiązania z tyt faktoringu PZFwgZK -2 450 -2 450 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług PZFwgZK - 1 473 - - - 1 473 Pozostałe zobowiązania PZFwgZK - 11 - - - - - 11 Razem - 2 731 1 611 - - - - 3 570 TABELA 76. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE W PODZIALE NA KATEGORIE NA DZIEŃ 31.12.2022 Rok zakończony dnia 31.12.2022 AKTYWA FINANSOWE KATEGORIA ZGODNIE Z MSSF 9 PRZYCHODY/ (KOSZTY) Z TYTUŁU ODSETEK ZYSKI/ (STRATY) Z TYTUŁU RÓŻNIC KURSOWYCH ROZWIĄZANIE / (UTWORZENIE) ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH ZYSKI/ (STRATY) Z TYTUŁU WYCENY ZYSKI/ (STRATY) ZE SPRZEDAŻY RAZEM Pożyczki udzielone AFwZK - - Należności z tytułu dostaw i usług AFwZK - - - - - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty AF w ZK 1 - - - - 1 Razem 1 - - - - 1 Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 73 Rok zakończony dnia 31.12.2022 ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE KATEGORIA ZGODNIE Z MSSF 9 PRZYCHODY/ (KOSZTY) Z TYTUŁU ODSETEK ZYSKI/ (STRATY) Z TYTUŁU RÓŻNIC KURSOWYCH ROZWIĄZANIE / (UTWORZENIE) ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH ZYSKI/ (STRATY) Z TYTUŁU WYCENY POZOSTAŁE RAZEM Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki PZFwgZK - 1 793 - - - - - 1 793 - kredyt inwestycyjny PZFwgZK - 1 793 - - - - - 1 793 - kredyt w rachunku bieżącym PZFwgZK - - - - - - Zobowiązania z tyt. leasingu finansowego MSSF 16 - 105 - - - - -105 Zobowiazanie z tytułu faktoringu PZFwgZ -2 119 -2 119 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług PZFwgZK - - 26 -115 - - - 141 Pozostałe zobowiązania PZFwgZK - 32 - - - - - 32 Razem - 1 930 - 26 -2 235 - - - 4 191 NOTA 57. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i efektywnych wskaźników kapitałowych, które wspierają działalność operacyjną Spółki i maksymalizują wartość dla jej akcjonariuszy. Cel ten realizowany jest poprzez ostrożne zarządzanie kapitałem i utrzymanie bezpiecznych wskaźników kapitałowych. Spółka zarządza strukturą kapitałową i dostosowuje ja do dynamicznych warunków ekonomicznych. Obserwując strukturę kapitałową Spółka podejmuje decyzje na temat polityki dźwigni finansowej, pozyskiwania i spłatach pożyczek, inwestycji , polityki dywidendowej i podwyższenia kapitału, jeśli zajdzie taka potrzeba. Zarząd Spółki monitoruje stan zadłużenia na poziomie Grupy stosując wskaźnik dług netto/EBITDA. W roku obrotowym zakończonym 31.12.2023 oraz w roku obrotowym zakończonym 31.12.2022 roku nie wprowadzono zmian do zasad , polityk i procesów zarządzania kapitałem ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM 31.12.2023 31.12.2022 Oprocentowane kredyty i pożyczki 32 164 11 800 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 62 548 66 164 Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty - 13 985 - 16 484 Zadłużenie netto 80 727 61 480 Zamienne akcje uprzywilejowane Kapitał własny 112 421 102 764 Kapitał razem 112 421 102 764 Kapitał i zadłużenie netto 193 148 164 244 Wskaźnik dźwigni 42% 37% NOTA 58. PONIESIONE ORAZ PLANOWANE NAKŁADY INWESTYCYJNE Poniższa tabela przedstawia poniesione oraz planowane w okresie najbliższych 12 miesięcy od dnia bilansowego nakłady inwestycyjne, w tym na niefinansowe aktywa trwałe, w tym poniesione i planowane nakłady na ochronę środowiska naturalnego. TABELA 77. PONIESIONE NAKŁADY INWESTYCYJNE PONIESIONE NAKŁADY INWESTYCYJNE 01.01.2023-31.12.2023 01.01.2022-31.12.2022 Nakłady na wytworzenie środków trwałych w budowie 33 834 21 458 Zakupy środków trwałych - - Zakupy wartości niematerialnych 5 76 Razem inwestycje w niefinansowe aktywa trwałe 33 839 21 534 Nabycie udziałów i akcji Razem inwestycje w finansowe aktywa trwałe Razem nakłady inwestycyjne 33 839 21 534 Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 74 W okresie najbliższych 12 miesięcy od dnia bilansowego Spółka planuje zgodnie z budżetem następujące nakłady inwestycyjne na nabycie niefinansowych i finansowych aktywów trwałych: TABELA 78. PLANOWANE NAKŁADY INWESTYCYJNE PLANOWANE NAKŁADY INWESTYCYJNE 2024 Inwestycje w nieruchomości 500 Zakup rzeczowych aktywów trwałych w tym na ochronę środowiska 22 125 980 Razem inwestycje w niefinansowe aktywa trwałe 22 625 Nabycie udziałów i akcji Razem nakłady inwestycyjne 22 625 Wartość nakładów inwestycyjnych jest estymowana ze względu na fakt, iż część projektów na dzień sporządzania niniejszego sprawozdania jest w fazie koncepcyjnej. Jednocześnie nie jest wykluczone przesunięcie realizacji poszczególnych inwestycji na kolejne okresy sprawozdawcze, na co w szczególności będzie miała wpływ bieżąca sytuacja finansowa Grupy oraz dostępność źródeł finansowania. Z zastrzeżeniem ewentualnych przesunięć w harmonogramie inwestycyjnym oraz powyższych uwag Zarząd Jednostki nie przewiduje zagrożeń w zakresie realizacji ww. inwestycji, w tym w zakresie możliwości ich finansowania. NOTA 59. TRANSAKCJE I SALDA Z PODMIOTAMI POWIĄZANYM Poniżej przedstawiono dokonane transakcje w 2023 i 2022 roku wraz z saldami należności i zobowiązań pozostające na dzień bilansowy z podmiotami powiązanymi. Spółka wobec jednostek zależnych wykazuje transakcje i salda z PWC ODRA S.A.. Transakcje i salda z pozostałymi podmiotami powiązanymi dotyczą spółek z Grupy Kapitałowej Kervan International AB, do której należy Jednostka. Tabela 79. TRANSAKCJE I SALDA Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI ZA 2023 2023 WOBEC JEDNOSTEK ZALEŻNYCH WOBEC POZOSTAŁYCH PODMIOTÓW POWIĄZANYCH Zakup towarów i materiałów, wyrobów gotowych 50 176 5 248 Sprzedaż towarów i materiałów 6 603 1 070 Zakup usług 1 919 - Sprzedaż usług 1 655 664 Należności z wyjątkiem pożyczek 1 661 757 Zobowiązania z wyjątkiem pożyczek 11 986 575 Pożyczki udzielone - - Przychody finansowe - odsetki - - Koszty finansowe - odsetki - - Udzielone poręczenia - przychody finansowe 46 - Otrzymane poręczenia – koszty finansowe 53 - Sprzedaż środków trwałych wartości niematerialnych i prawnych - - Zakup środków trwałych wartości niematerialnych i prawnych - - Oprócz transakcji nabycia akcji przez członków Zarządu Spółki, opisanych w nocie 60 niniejszego sprawozdania finansowego w trakcie 2023 roku oraz 2022 roku nie wystąpiły inne transakcje z kluczowym personelem kierowniczym TABELA 80. TRANSAKCJE I SALDA Z PODMIOTAMI POWIĄZANYM ZA 2022 2022 WOBEC JEDNOSTEK ZALEŻNYCH WOBEC POZOSTAŁYCH PODMIOTÓW POWIĄZANYCH Zakup towarów i materiałów, wyrobów gotowych 41 064 6 113 Sprzedaż towarów i materiałów 4 058 - Zakup usług 2 920 - Sprzedaż usług 2 585 705 Należności z wyjątkiem pożyczek 746 1 393 Zobowiązania z wyjątkiem pożyczek 5 314 6 992 Pożyczki udzielone - - Przychody finansowe - odsetki - - Koszty finansowe - odsetki - - Udzielone poręczenia - przychody finansowe 57 - Zakup środków trwałych wartości niematerialnych i prawnych - 1 089 Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 75 pozycja obejmuje jednostki powiązane poprzez kluczowe kierownictwo lub inne jednostki Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi Sprzedaż na rzecz oraz zakupy od podmiotów powiązanych dokonywane są według cen rynkowych. Spółka nie nalicza odsetek od pozostałych podmiotów powiązanych z tytułu opóźnień w zapłacie. Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych nie zostały objęte żadnymi gwarancjami udzielonymi lub otrzymanymi. Nie są one także zabezpieczone w innych formach. Na koniec okresu obrotowego tj. 31.12.2023 roku w Spółce nie występowały należności wątpliwe od podmiotów powiązanych. NOTA 60. WYNAGRODZENIA KLUCZOWEGO KIEROWNICTWA SPÓŁKI ORAZ AKCJE W POSIADANIU OSÓB NADZORUJĄCYCH I ZARZĄDZAJĄCYCH Krótkoterminowe świadczenia pracownicze osób wchodzących w skład organów zarządzających oraz nadzorujących wypłacone i należne: LP. WYSZCZEGÓLNIENIA ZA ROK 2023 ZA ROK 2022 1. Organy zarządzające 918 1 009 w tym: Potencjalnie należne 100 65- 2. Organy nadzorujące 252 252 Razem 1 170 1 261 W 2023 roku nie wystąpiły świadczenia dla kluczowego personelu kierowniczego w kategoriach: świadczenia po okresie zatrudnienia, pozostałe świadczenia długoterminowe, świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy czy też płatności w formie akcji. Na dzień publikacji niniejszego raportu tj. 30.04 2024 roku osoby zarządzające i nadzorujące posiadają akcje Spółki i uprawnienia do nich w ilości jak poniżej w tabeli: Tabela 81 Akcje w posiadaniu osób zarządzających OSOBA ZARZĄDZAJĄCA ILOŚĆ AKCJI (sztuk) NA DZIEŃ 29 LUTEGO 2024 R. ILOŚĆ AKCJI (sztuk) NA DZIEŃ 6 LISTOPADA 2023 R. Marcin Kukliński Monika Butz 1 500 3 852 0 0 W okresie od dnia od dnia publikacji poprzedniego raportu okresowego, tj. od dnia 6 listopada 2023 roku nastąpiły zmiany w zakresie stanu posiadania akcji przez osoby zarządzające polegające na nabyciu przez Członków Zarządu akcji Emitenta zgodnie z danymi przedstawionymi w powyższej tabeli (wartość nabytych akcji była poniżej 5.000 EUR). Osoby zarządzające nie posiadają uprawnień do akcji Emitenta. Według najlepszej wiedzy Emitenta osoby nadzorujące nie posiadają akcji oraz uprawnień do nich. NOTA 61. WYNAGRODZENIE BIEGŁEGO REWIDENTA WYSZCZEGÓLNIENIA ZA ROK 2023 ZA ROK 2022 Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego 61 48 Przegląd sprawozdania śródrocznego 28 34 Pozostałe usługi atestacyjne 28 - Suma 117 82 NOTA 62. ZOBOWIĄZANIA ZABEZPIECZONE NA MAJĄTKU SPÓŁKI Na dzień 31.12.2023 roku oraz na dzień 31.12.2022 roku Spółka posiadała następujące rodzaje zabezpieczeń ustanowionych na jej majątku: ZABEZPIECZENIA NA MAJĄTKU WARTOŚĆ ZABEZPIECZEŃ NA DZIEŃ WARTOŚĆ ZABEZPIECZEŃ NA DZIEŃ 31.12.2023 31.12.2022 Hipoteka 50 501 87 450 Zastaw na środkach trwałych 7 215 13 765 Przewłaszczenie zapasów 12 000 10 500 Razem aktywa rzeczowe o ograniczonej możliwości dysponowania 69 716 111 715 Cesje wierzytelności 51 268 67 386 Gwarancje 41 200 21 600 Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 76 Wartość zabezpieczeń hipotecznych została ustalona w wartości zobowiązania zabezpieczonego. Wartość pozostałych zabezpieczeń została ustalona w wartości bilansowej przedmiotu zabezpieczenia na dzień 31.12.2023 roku oraz 31.12.2022 roku. NOTA 63. ISTOTNE SPRAWY SPORNE PRZECIWKO SPÓŁCE Nie są prowadzone istotne postępowania dotyczące zobowiązań Spółki lub Jednostki Zależnej, w tym w szczególności takie, których wartość stanowi co najmniej 10% kapitałów własnych ZPC Otmuchów S.A. Na skutek pozwu wniesionego przez kontrahenta spółki zależnej od Emitenta przed Sądem Okręgowym w Opolu zawisła sprawa o zapłatę, w której wartość przedmiotu sporu określona została na kwotę ok. 194 tys. złotych. Postanowieniem Sądu strony zostały skierowane do mediacji. W sprawie z powództwa 40 powodów przeciwko spółce zależnej od Emitenta PWC Odra S.A. w sprawie o zapłatę odpraw (suma roszczeń wszystkich powodów wynosi 660.865,04 zł) postępowanie przez Sądem Rejonowym w Opolu zostało zakończone wyrokiem z dnia 26 marca 2019 r., którym Sąd oddalił w całości wszystkie powództwa wobec Spółki i odstąpił od obciążania powodów kosztami procesu w stosunku do Spółki, a wyrokiem Sądu Okręgowego w Opolu z dnia 28 listopada 2019 r. oddalono również apelację powodów- od wskazanego wyroku powodowie złożyli do Sądu Najwyższego skargę kasacyjną. W wyniku rozpatrzenia skargi kasacyjnej uchylono zaskarżony wyrok w całości do ponownego rozpoznania przez Sąd Okręgowy w Opolu w postępowaniu apelacyjnym – po przeprowadzeniu rozprawy Sąd ten w dniu 23 września 2022 r. wydał wyrok, w którym ponownie oddalono apelację powodów od wyroku Sądu I instancji. Powodowie po raz kolejny złożyli skargę kasacyjną od korzystnego dla Spółki wyroku Sądu II instancji, która została przyjęta do rozpoznania. Wyrokiem z dnia 20 lutego 2024 r. Sąd Najwyższy oddalił skargę kasacyjną, sprawa została zakończona. Spółka zależna od Emitenta PWC Odra S.A w Brzegu skierowała do Sądu Okręgowego w Opolu pozew o zapłatę przeciwko byłemu Prezesowi Zarządu Spółki [Pozwany 1] oraz ubezpieczycielowi [Pozwany 2]. PWC Odra wniosła o [i] zasądzenie od Pozwanego 1 oraz Pozwanego 2 kwoty ok. 27,2 mln zł wraz z ustawowymi odsetkami z zastrzeżeniem, że spełnienie świadczenia przez któregokolwiek z Pozwanych zwalnia drugiego z nich z obowiązku świadczenia na rzecz PWC Odra oraz [ii] zasądzenie od Pozwanego 1 kwoty ok. 7,4 mln zł wraz z ustawowymi odsetkami. Roszczenie odszkodowawcze, o którym mowa powyżej zostało skierowane z tytułu wyrządzenia szkody Emitentowi i PWC Odra przy sprawowaniu zarządu w okresie od 2018 do 2019 roku związanej z prowadzeniem nieprawidłowej – w ocenie Spółki – polityki cenowej dotyczącej sprzedaży produktów w Grupie Kapitałowej Emitenta. Sprawa została zakończona na skutek zawarcia ugody, która została zatwierdzona w dniu 24 stycznia 2024 r. Zgodnie z zawartą ugodą ubezpieczyciel, przeciwko któremu został skierowany pozew zapłacił na rzecz PWC Odra kwotę ok. 7,4 mln zł. Płatność ta definitywne zakończyła spór pomiędzy Emitentem i PWC Odra oraz oboma Pozwanymi w przedmiotowej sprawie. Ze względu na niskie ryzyko przegrania spraw, w których Spółka występuje jako pozwana oraz ich niską wartość przedmiotu sportu Zarząd Spółki nie widzi konieczności wiązana rezerwa na te sprawy sporne w księgach rachunkowych na dzień bilansowy. Oprócz opisanych powyżej nie wystąpiły inne istotne zmiany w obszarze postępowań sądowych Emitenta oraz Grupy Kapitałowej w okresie od dnia publikacji poprzedniego raportu okresowego NOTA 64. SPORZĄDZANIE JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO W FORMACIE XHTML Zgodnie z obowiązującymi na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania z badania przepisami, sprawozdanie jednostkowe powinno być sporządzone w formacie XHTML. NOTA 65. ZDARZENIA PO DACIE BILANSOWEJ ORAZ ISTOTNE WYDARZENIA W OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM Pomiędzy dniem bilansowym a dniem publikacji niniejszego sprawozdania finansowego nie wystąpiły zdarzenia mające wpływ na aktualne sprawozdanie. Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 77 ISTOTNE WYDARZENIA W OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM Wpływ epidemii COVID-19 na działalność Spółki Pandemia COVID-19 miała umiarkowany wpływ na wyniki działalności Spółki w 2023 roku. Wpływ konfliktów wojennych na Ukrainie i Bliskim Wschodzie na działalność Grupy Otmuchów Spółka informuje, iż na dzień publikacji niniejszego sprawozdania trudno jest precyzyjnie oszacować wpływ sytuacji polityczno- gospodarczej na Ukrainie i Bliskim Wschodzie na przyszłą sytuację finansową i osiągane w przyszłości wyniki finansowe Spółki. Spółka jednocześnie monitoruje nośniki ryzyka związane z toczącym się konfliktem zbrojnym w Ukrainie i Bliskim Wschodzie co może mieć wpływ na ceny nośników energetycznych, materiałów i surowców Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd, na podstawie dotychczasowej analizy ryzyka, w tym zawłaszcza wynikających z sytuacji polityczno-gospodarczej na świecie informuje, że kontynuacja działalności Spółki nie jest zagrożona. Grupa na bieżąco monitoruje wydarzenia geopolityczne, tak, żeby móc reagować na wpływ ryzyk na swoją działalność. Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. Jednostkowe sprawozdanie Finansowe za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 78 PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU Marcin Kukliński ………………………………………… Prezes Zarządu Monika Butz …………………………………………….. Członek Zarządu PODPIS OSOBY, KTÓREJ POWIERZONO PROWADZENIE KSIĄG RACHUNKOWYCH SPÓŁKI ZA 2023 ROK Monika Butz ....……………………………….. Główny Księgowy Otmuchów, dnia 30 kwietnia 2024 roku
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.