ZPC Otmuchow S.A.

Annual Report (ESEF) • Apr 30, 2024

otm-2023-12-31-pl.xhtml iso4217:PLNxbrli:sharesiso4217:PLN259400TAT8A65A3WHV722022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400TAT8A65A3WHV722022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400TAT8A65A3WHV722022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400TAT8A65A3WHV722022-01-012022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400TAT8A65A3WHV722022-01-012022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400TAT8A65A3WHV722022-01-012022-12-31ifrs-full:AdditionalPaidinCapitalMember259400TAT8A65A3WHV722022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400TAT8A65A3WHV722022-01-01ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400TAT8A65A3WHV722022-01-01ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400TAT8A65A3WHV722022-01-01ifrs-full:RetainedEarningsMember259400TAT8A65A3WHV722022-01-01ifrs-full:OtherReservesMember259400TAT8A65A3WHV722022-01-01ifrs-full:SharePremiumMember259400TAT8A65A3WHV722022-01-01ifrs-full:AdditionalPaidinCapitalMember259400TAT8A65A3WHV722022-01-01ifrs-full:IssuedCapitalMember259400TAT8A65A3WHV722022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember259400TAT8A65A3WHV722022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400TAT8A65A3WHV722022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400TAT8A65A3WHV722022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400TAT8A65A3WHV722022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:OtherReservesMember259400TAT8A65A3WHV722022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:SharePremiumMember259400TAT8A65A3WHV722022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:AdditionalPaidinCapitalMember259400TAT8A65A3WHV722022-01-01ifrs-full:IssuedCapitalMemberifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember259400TAT8A65A3WHV722022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMember259400TAT8A65A3WHV722022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400TAT8A65A3WHV722022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400TAT8A65A3WHV722022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400TAT8A65A3WHV722022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:OtherReservesMember259400TAT8A65A3WHV722022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:SharePremiumMember259400TAT8A65A3WHV722022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:AdditionalPaidinCapitalMember259400TAT8A65A3WHV722022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400TAT8A65A3WHV722023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400TAT8A65A3WHV722023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400TAT8A65A3WHV722023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400TAT8A65A3WHV722023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400TAT8A65A3WHV722023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400TAT8A65A3WHV722023-12-31ifrs-full:AdditionalPaidinCapitalMember259400TAT8A65A3WHV722023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400TAT8A65A3WHV722023-01-012023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400TAT8A65A3WHV722023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400TAT8A65A3WHV722023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400TAT8A65A3WHV722023-01-012023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400TAT8A65A3WHV722023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400TAT8A65A3WHV722023-01-012023-12-31ifrs-full:AdditionalPaidinCapitalMember259400TAT8A65A3WHV722023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400TAT8A65A3WHV722022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400TAT8A65A3WHV722022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400TAT8A65A3WHV722022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400TAT8A65A3WHV722022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400TAT8A65A3WHV722022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400TAT8A65A3WHV722022-12-31ifrs-full:AdditionalPaidinCapitalMember259400TAT8A65A3WHV722022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400TAT8A65A3WHV722022-01-012022-12-31259400TAT8A65A3WHV722023-01-012023-12-31259400TAT8A65A3WHV722022-01-01259400TAT8A65A3WHV722022-12-31259400TAT8A65A3WHV722023-12-31 Grupa Otmuchów Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe sporządzone za rok obrotowy zakończony dnia 31.12.2023 roku Otmuchów, dnia 30 kwietnia 2024 r. Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023 roku SPIS TREŚCI SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU - AKTYWA7 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU – KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA8 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD DNIA 01.01.2023 ROKU DO DNIA 31.12.2023 ROKU9 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD DNIA 01.01.2023 ROKU DO DNIA 31.12.2023 ROKU10 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD DNIA 01.01.2023 ROKU DO DNIA 31.12.2023 ROKU12 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO13 NOTA 1.INFORMACJE OGÓLNE DOTYCZĄCE GRUPY13 NOTA 2.INFORMACJE DOTYCZĄCE SKŁADU OSOBOWEGO ZARZĄDU JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ14 NOTA 3.INFORMACJE DOTYCZĄCE SKŁADU OSOBOWEGO RADY NADZORCZEJ JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ14 NOTA 4.ZATWIERDZENIE SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO15 NOTA 5.NOTOWANIA NA RYNKU REGULOWANYM15 NOTA 6.INWESTYCJE W INNE JEDNOSTKI16 NOTA 7.FORMAT ORAZ OGÓLNE ZASADY SPORZĄDZENIA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY16 NOTA 7. 1.PODSTAWA SPORZĄDZENIA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO16 NOTA 7. 2.FORMAT SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO16 NOTA 7. 3.OKRES OBJĘTY SPRAWOZDANIEM I DANYMI PORÓWNYWALNYMI DLA PREZENTOWANEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO17 NOTA 7. 4.KOREKTY LAT UBIEGŁYCH17 NOTA 7. 5.NOWE I ZMIENIONE STANDARDY I INTERPRETACJE PRZYJĘTE PRZEZ RADĘ MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW RACHUNKOWOŚCI, OCZEKUJĄCE NA ZATWIERDZENIE PRZEZ UNIĘ EUROPEJSKA BĄDŹ ZOSTAŁY OPUBLIKOWANE, A NIE WESZŁY W ŻYCIE21 NOTA 7. 6.ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI22 NOTA 7. 7.OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI22 NOTA 7. 8.KOREKTY WYNIKAJĄCE Z ZASTRZEŻEŃ W OPINII PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ22 NOTA 8.PRZYJĘTE ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI I METODY OBLICZENIOWE23 NOTA 8. 1.STATUS ZATWIERDZENIA STANDARDÓW W UE23 NOTA 8. 2.NOWE I ZMIENIONE REGULACJE MSSF, KTÓRE ZOSTAŁY ZASTOSOWANE W 2023 ROKU23 NOTA 8. 3.JEDNOLITY OPIS ISTOTNYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI23 NOTA 8.3.1.ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI23 NOTA 8.3.2.ZASADY KONSOLIDACJI24 NOTA 8.3.3.WARTOŚĆ FIRMY JEDNOSTEK ZALEŻNYCH24 NOTA 8.3.4.WARTOŚCI NIEMATERIALNE25 NOTA 8.3.5.ŚRODKI TRWAŁE25 NOTA 8.3.6.ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE26 NOTA 8.3.7.NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE26 NOTA 8.3.8.AKTYWA FINANSOWE27 NOTA 8.3.9.POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE29 NOTA 8.3.10.LEASING31 NOTA 8.3.11.ZAPASY34 NOTA 8.3.12.TRANSAKCJE W WALUCIE OBCEJ34 NOTA 8.3.13.ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE35 NOTA 8.3.14.KAPITAŁ WŁASNY GRUPY35 NOTA 8.3.15.REZERWY35 NOTA 8.3.16.ZOBOWIĄZANIA KRÓTKO I DŁUGOTERMINOWE36 NOTA 8.3.17.KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI OTRZYMANE36 NOTA 8.3.18.KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO36 NOTA 8.3.19.ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY36 NOTA 8.3.20.UZNAWANIE PRZYCHODÓW37 NOTA 8.3.21.KOSZTY OPERACYJNE39 NOTA 8.3.22.KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH39 3 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023 roku NOTA 8.3.23.AKTYWA (LUB GRUPY AKTYWÓW DO ZBYCIA) PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY39 NOTA 8.3.24.ZOBOWIĄZANIA I AKTYWA WARUNKOWE39 NOTA 8.3.25.ŚRODKI PIENIĘŻNE I SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH40 NOTA 8.3.26.SZACUNKI ZARZĄDU40 NOTA 9.POŁĄCZENIA I NABYCIA JEDNOSTEK GOSPODARCZYCH41 NOTA 10.INFORMACJA DOTYCZĄCA SEGMENTÓW OPERACYJNYCH41 NOTA 10. 1.SEZONOWOŚĆ I CYKLICZNOŚĆ41 NOTA 10. 2.PRODZAJE SEGMENTÓW41 NOTA 10. 3.KONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW W PODZIALE NA SEGMENTY ZA ROK 202342 NOTA 10. 4.SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW W PODZIALE NA SEGMENTY ZA ROK 202242 NOTA 10. 5.INFORMACJE GEOGRAFICZNE43 NOTA 10. 6.INFORMACJE DOTYCZĄCE GŁÓWNYCH KLIENTÓW43 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ44 NOTA 11.WARTOŚĆ FIRMY44 NOTA 12.WARTOŚCI NIEMATERIALNE44 NOTA 13.RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE46 ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH WG GRUP RODZAJOWYCH47 NOTA 14.NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE51 NOTA 15.POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE51 NOTA 16.AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE UJEMNYMI RÓŻNICAMI PRZEJŚCIOWYMI51 NOTA 16. 1.UJEMNE RÓŻNICE PRZEJŚCIOWE, STRATY PODATKOWE NIEWYKORZYSTANE ULGI PODATKOWE OD KTÓRYCH NIE ZOSTAŁY UJĘTE W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO52 NOTA 17.ZAPASY53 NOTA 18.POŻYCZKI UDZIELONE I POŻYCZKI W GRUPIE53 NOTA 19.NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG53 NOTA 20.NALEŻNOŚCI POZOSTAŁE55 NOTA 21.ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY55 NOTA 22.POZOSTAŁE AKTYWA KRÓTKOTERMINOWE55 NOTA 23.FUNDUSZE SPECJALNE55 NOTA 24.AKTYWA KLASYFIKOWANE JAKO PRZEZNACZONE DO ZBYCIA56 NOTA 25.KAPITAŁ PODSTAWOWY SPOŁKI DOMINUJĄCEJ57 NOTA 26.STRUKTURA AKCJONARIATU58 NOTA 27.POZOSTAŁE KAPITAŁY59 NOTA 28.ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE DODATNIMI RÓŻNICAMI PRZEJŚCIOWYMI60 NOTA 29.REZERWY Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH61 NOTA 30.POZOSTAŁE REZERWY DŁUGOTERMINOWE62 NOTA 31.ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK62 NOTA 32.POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE65 NOTA 32. 1.ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU65 NOTA 32. 2.ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU OPERACYJNEGO – GRUPA KAPITAŁOWA JAKO LEASINGOBIORCA65 NOTA 33.POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE65 NOTA 34.ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG66 NOTA 35.POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE66 NOTA 36.REZERWY KRÓTKOTERMINOWE67 NOTA 37.ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE67 NOTA 38.ROZLICZENIA PODATKOWE67 NOTA 39.RYZYKO ZWIĄZANE Z POSIADANIEM STATUSU ZAKŁADU PRACY CHRONIONEJ67 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW68 NOTA 40.PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW68 NOTA 41.POZOSTAŁE PRZYCHODY68 NOTA 42.KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ68 NOTA 43.KOSZTY AMORTYZACJI69 NOTA 44.KOSZTY USŁUG OBCYCH69 NOTA 45.KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH69 4 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023 roku NOTA 46.POZOSTAŁE KOSZTY RODZAJOWE70 NOTA 47.POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE70 NOTA 48.POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE70 NOTA 49.PRZYCHODY FINANSOWE71 NOTA 50.KOSZTY FINANSOWE71 NOTA 51.OBCIĄŻENIE PODATKIEM DOCHODOWYM71 NOTA 51. 1.UZGODNIENIE EFEKTYWNEJ STAWKI PODATKOWEJ71 NOTA 52.DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA72 NOTA 53.INNE CAŁKOWITE DOCHODY72 NOTA 54.RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ72 NOTA 55.WYPŁATA DYWIDENDY73 NOTA 56.ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ73 NOTA 57.CEL I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM73 NOTA 57. 1.RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ74 NOTA 57. 2.RYZYKO WALUTOWE74 NOTA 57. 3.RYZYKO CEN TOWARÓW I MATERIAŁÓW75 NOTA 57. 4.RYZYKO KREDYTOWE75 NOTA 57. 5.RYZYKO ZWIĄZANE Z PŁYNNOŚCIĄ75 NOTA 58.IWYCENA INSTRUMENTÓW POCHODNYCH76 NOTA 58. 1.WARTOŚĆ GODZIWA UJĘTA W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ76 NOTA 58. 2.POZYCJE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW, ZYSKÓW I STRAT UJĘTE W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW W PODZIALE NA KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH77 NOTA 59.ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM79 NOTA 60.PONIESIONE ORAZ PLANOWANE NAKŁADY INWESTYCYJNE79 NOTA 61.TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI80 NOTA 62.ISTOTNE SPRAWY SĄDOWE PRZECIWKO GRUPIE81 NOTA 63.WYNAGRODZENIA KLUCZOWEGO KIEROWNICTWA GRUPY82 NOTA 64.WYNAGRODZENIE BIEGŁEGO REWIDENTA82 NOTA 65.ZOBOWIĄZANIA ZABEZPIECZONE NA MAJĄTKU SPÓŁKI82 NOTA 66.SPORZĄDZENIE SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO W FORMACIE XHTML83 NOTA 67.ZDARZENIA PO DACIE BILANSOWEJ ORAZ ISTOTNE WYDARZENIA W OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM83 PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU SPÓŁKI DOMINUJĄCEJ84 SPIS TABEL TABELA 1. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU - AKTYWA.7 TABELA 2. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU - KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA.8 TABELA 3. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 01.01.2023 ROKU DO DNIA 31.12.2023 ROKU.9 TABELA 4. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD DNIA 01.01.2023 ROKU DO DNIA 31.12.2023 ROKU.10 TABELA 5. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD DNIA 01.01.2021 ROKU DO DNIA 31.12.2022 ROKU.10 TABELA 6. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD DNIA 01.01.2023 ROKU DO DNIA 31.12.2023 ROKU.12 TABELA 7. STRUKTURA WŁASNOŚCI KAPITAŁU PODSTAWOWEGO STAN NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU.14 Tabela 8. INWESTYCJE SPÓŁKI ZPC „OTMUCHÓW” S.A. W JEDNOSTKI ZALEŻNE NA DZIEŃ BILANSOWY.16 TABELA 9. KURSY WALUT.34 TABELA 10. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW W PODZIALE NA SEGMENTY ZA 2023 ROK42 TABELA 11. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW W PODZIALE NA SEGMENTY ZA 2022 ROK42 TABELA 12. WARTOŚĆ FIRMY.44 TABELA 13. POZOSTAŁE WARTOŚCI NIEMATERIALNE I PRAWNE.44 TABELA 14. ZMIANY POZOSTAŁYCH WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH WG GRUP RODZAJOWYCH NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU.45 TABELA 15. ZMIANY POZOSTAŁYCH WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH WG GRUP RODZAJOWYCH NA DZIEŃ 31.12.2022 ROKU.45 TABELA 16. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE.46 TABELA 17. ŚRODKI TRWAŁE BILANSOWE (STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA.46 5 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023 roku TABELA 18. ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH WG GRUP RODZAJOWYCH STAN NA 31.12.2023.47 TABELA 19. ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH WG GRUP RODZAJOWYCH STAN NA 31.12.2022 ROKU.48 TABELA 20. ZMIANY aktywa z tytułu prawa do użytkowania WG GRUP RODZAJOWYCH STAN NA 31.12.202349 TABELA 21. ZMIANY aktywa z tytułu prawa do użytkowania WG GRUP RODZAJOWYCH STAN NA 31.12.202250 TABELA 22. AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE UJEMNYMI RÓŻNICAMI PRZEJŚCIOWYMI NA 2023 ROK.51 TABELA 23. AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE UJEMNYMI RÓŻNICAMI PRZEJŚCIOWYMI NA 2022 ROK.52 TABELA 24. NIEUTWORZONE AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE UJEMNYMI RÓŻNICAMI PRZEJŚCIOWYMI.52 TABELA 25. ZAPASY.53 TABELA 26. NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG.53 TABELA 27. ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG.54 TABELA 28. NALEŻNOŚCI POZOSTAŁE.55 TABELA 29. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY.55 TABELA 30. KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE.55 TABELA 31. ANALITYKA AKTYWÓW, ZOBOWIĄZAŃ ORAZ KOSZTÓW FUNDUSZU.56 TABELA 32. AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY.56 TABELA 33. STRUKTURA KAPITAŁU PODSTAWOWEGO NA 31.12.2023 ROK.57 TABELA 34. STRUKTURA KAPITAŁU PODSTAWOWEGO NA 31.12.2022 ROK.57 TABELA 35. STRUKTURA AKCJONARIATU W 2023 ROKU.58 TABELA 36. STRUKTURA AKCJONARIATU W 2022 ROKU.58 TABELA 37. KAPITAŁ ZAPASOWY59 TABELA 38. POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE.59 TABELA 39. UDZIAŁY NIEKONTROLUJĄCE.59 TABELA 40. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE DODATNIMI RÓŻNICAMI PRZEJŚCIOWYMI NA 31.12.2023 ROK.60 TABELA 41. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE DODATNIMI RÓŻNICAMI PRZEJŚCIOWYMI NA 31.12.2022 ROK.60 TABELA 42. REZERWY Z TYTUŁU ŚWIADZEŃ PRACOWNICZYCH.61 TABELA 43. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK NA 31.12.2023 ROK.62 TABELA 44. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK NA 31.12.2022 ROK.63 TABELA 45. ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK- STRUKTURA WIEKOWA STAN NA 31.12.2023 ROK.64 TABELA 46. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK- STRUKTURA WIEKOWA STAN NA 31.12.2023 ROK.64 TABELA 47. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE.65 TABELA 48. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU.65 TABELA 50. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG.66 TABELA 51. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE.66 TABELA 52. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE PUBLICZNO- PRAWNE Z WYŁĄCZENIEM PODATKU DOCHODOWEGO.66 TABELA 53. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH.66 TABELA 54. ZMIANA STANU REZERW KRÓTKOTERMINOWYCH (WG TYTUŁÓW67 TABELA 55. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE.67 TABELA 56. PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW (STRUKTURA RZECZOWA).68 TABELA 57. POZOSTAŁE PRZYCHODY.68 TABELA 58. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ.68 TABELA 59. KOSZTY AMORTYZACJI.69 TABELA 60. KOSZTY USŁUG OBCYCH.69 TABELA 61. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH.69 TABELA 62. PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE.69 TABELA 63. POZOSTAŁE KOSZTY RODZAJOWE.70 TABELA 64. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE.70 TABELA 65. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE.70 TABELA 66. PRZYCHODY FINANSOWE.71 . TABELA 67. POZOSTAŁE PRZYCHODY FINANSOWE.71 TABELA 68. KOSZTY FINANSOWE.71 TABELA 69. OBCIĄŻENIE PODATKIEM DOCHODOWYM.71 TABELA 70. UZGODNIENIE EFEKTYWNEJ STAWKI PODATKOWEJ.71 TABELA 71. INNE CAŁKOWITE DOCHODY.72 TABELA 72. WYLICZENIE ZYSKU ROZWODNIONEGO.73 TABELA 73. WYLICZENIE SKORYGOWANEJ ŚREDNIOWAŻONEJ LICZBY AKCJI.73 6 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023 roku TABELA 74. WYLICZENIE ZYSKU ROZWODNIONEGO.73 TABELA 75. RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ.74 TABELA 76. RYZYKO WALUTOWE.75 TABELA 77. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU.76 TABELA 78. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NA DZIEŃ 31.12.2022 ROKU.76 TABELA 79. INSTRUMENTY POCHODNE 31.12.202376 TABELA 80. INSTRUMENTY POCHODNE 31.12.2022 ROKU.76 TABELA 81. AKTYWA FINANSOWE NA DZIEŃ 31.12.2023 ROK.77 TABELA 82. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE STAN NA DZIEŃ 31.12.2023 ROK.77 TABELA 83. AKTYWA FINANSOWE NA DZIEŃ 31.12.2022 ROK.78 TABELA 84. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NA DZIEŃ 31.12.2022 ROK.78 TABELA 85. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM.79 TABELA 86. PONIESIONE NAKŁADY INWESTYCYJNE.79 TABELA 87. PLANOWANE NAKŁADY INWESTYCYJNE.79 TABELA 88. WYNAGRODZENIA WYPŁACONE I NALEŻNE LUB POTENCJALNIE NALEŻNE CZŁONKOM ZARZĄDU, RADY NADZORCZEJ JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ ORAZ POZOSTAŁYM CZŁONKOM KLUCZOWEGO PERSONELU KIEROWNICZEGO JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ ORAZ SPÓŁEK GRUPY ZPC OTMUCHÓW S.A.80 Tabela 89 Akcje w posiadaniu osób zarządzających80 TABELA 90. TRANSAKCJE ORAZ STAN ROZRACHUNKÓW SPÓŁEK GRUPY Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI81 TABELA 91. WYNAGRODZENIE KLUCZOWEGO KIEROWNICTWA GRUPY.82 TABELA 92. ZOBOWIĄZANIA ZABEZPIECZONE NA MAJĄTKU SPÓŁKI.82 7 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023 roku Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU - AKTYWA TABELA 1. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU - AKTYWA. AKTYWA Nota 31.12.2023 tys. PLN 31.12.2022 tys. PLN dane przekształcone 01.01.2022 tys. PLN dane przekształcone Aktywa trwałe 140 360 118 309 103 955 Wartość firmy 11 - - - Wartości niematerialne 12 745 1 245 1 504 Rzeczowe aktywa trwałe 13 136 694 114 672 102 451 Nieruchomości inwestycyjne 14 2 392 2 392 - Aktywa na podatek odroczony 16 529 - - Aktywa obrotowe 84 069 90 079 80 124 Aktywa obrotowe inne niż aktywa przeznaczone do sprzedaży 84 069 90 079 74 785 Zapasy 17 37 068 41 790 29 818 Należności z tytułu dostaw i usług 19 30 396 26 174 22 732 Należności z tytułu podatku bieżącego - - - Należności z tytułu podatków innych niż podatek dochodowy - 4 311 1 707 Należności pozostałe 20 1 340 403 1 170 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 21 14 319 16 613 18 121 Rozliczenia międzyokresowe kosztów 22 939 770 586 Pozostałe aktywa 22 7 18 651 Aktywa przeznaczone do sprzedaży 24 - - 5 339 Aktywa razem 224 429 208 388 184 079 Podpisy Członków Zarządu Prezes Zarządu Marcin Kukliński Członek Zarządu Monika Butz Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie finansowe Główny Księgowy - Monika Butz Otmuchów, dnia 30 kwietnia 2024 roku 8 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023 roku Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU – KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA TABELA 2. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SPORZĄDZONE NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU - KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA. KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA NOTA 31.12.2023 W TYS. PLN 31.12.2022 W TYS. PLN dane przekształcone 01.01.2022 tys. PLN dane przekształcone Razem kapitały 121 513 107 673 103 673 Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 113 829 100 848 96 327 Kapitał podstawowy 25 6 064 5 099 5 099 Pozostały kapitał zapasowy 27 9 512 9 512 9 512 Nadwyżka wartości emisyjnej 75 335 63 469 63 469 Pozostałe kapitały rezerwowe 27 1 611 14 473 1 277 Zyski zatrzymane 21 307 8 295 16 970 Kapitały przypadające udziałom niesprawującym kontroli 27 7 684 6 825 7 346 Zobowiązanie długoterminowe 5 481 4 405 9 259 Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego 28 - 60 96 Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 29 975 623 451 Długoterminowe pożyczki i kredyty bankowe 31 2 041 1 520 4 100 Pozostałe zobowiązania finansowe 32 2 465 2 202 4 591 Pozostałe zobowiązania 33 - - 21 Zobowiązania krótkoterminowe 97 435 96 310 71 147 Zobowiązania inne niż związane bezpośrednio z aktywami klasyfikowanymi jako przeznaczone do zbycia 97 435 96 310 71 147 Krótkoterminowe pożyczki i kredyty bankowe 31 30 123 12 142 15 757 Pozostałe zobowiązania finansowe 32 5 318 9 212 5 232 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 34 42 115 52 328 39 452 Zobowiązania z tytułu podatku bieżącego 35 1 374 30 - Zobowiązania bieżące z tytułu ubezpieczenia społecznego i podatków innych niż podatek dochodowy 35 3 872 8 251 3 057 Zaliczki otrzymane na dostawy 35 402 1 340 995 Pozostałe zobowiązania 35 14 219 12 995 6 642 Rezerwy krótkoterminowe 36 12 12 12 Zobowiązania związane bezpośrednio z aktywami klasyfikowanymi jako przeznaczone do zbycia - - - Zobowiązania razem 102 916 100 715 80 406 Kapitały i zobowiązania razem 224 429 208 388 184 079 Podpisy Członków Zarządu Prezes Zarządu Marcin Kukliński Członek Zarządu Monika Butz Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie finansowe Główny Księgowy - Monika Butz Otmuchów, dnia 30 kwietnia 2024 roku 9 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023 roku Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów (w tysiącach złotych) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD DNIA 01.01.2023 ROKU DO DNIA 31.12.2023 ROKU TABELA 3. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES OD 01.01.2023 ROKU DO DNIA 31.12.2023 ROKU. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW NOTA 01.01.2023 -31.12.2023 W TYS. PLN 01.01.2022 -31.12.2022 W TYS. PLN Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży 40,41 284 710 252 229 Koszty własny sprzedaży 42 225 415 215 363 Zysk (strata) brutto ze sprzedaży 59 295 36 866 Pozostałe przychody operacyjne 47 4 035 1 774 Koszty sprzedaży 42 25 402 26 155 Koszty ogólnego zarządu 42 14 580 13 651 Pozostałe koszty operacyjne 48 2 944 3 369 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 20 404 -4 535 Przychody finansowe 49 244 33 Koszty finansowe 50 5 363 4 444 Zysk (strata) przed opodatkowaniem /wynik brutto 15 285 -8 946 Podatek dochodowy 51 1 585 335 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 13 700 -9 281 Działalność zaniechana Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej 51 - 86 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej i zaniechanej 13 700 -9 195 Zysk (strata) przypadająca na: 56 Akcjonariuszom jednostki dominującej 12 588 -8 672 Udziałowcom niesprawującym kontroli 1 112 -523 Zysk (strata) netto 13 700 -9 195 Inne całkowite dochody -29 365 Składniki innych całkowitych dochodów, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty (po opdatkowaniu) - - Składniki innych całkowitych dochodów, które zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty (po opdatkowaniu) -29 365 Wycena instrumentów pochodnych -29 365 Całkowite dochody ogółem 13 671 -8 830 Akcjonariuszom jednostki dominującej 12 559 -8 307 Udziałowcom niesprawującym kontroli 1 112 -523 Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję) Zysk na akcje z działalności zaniechanej i kontynuowanej 56 0,45 -0,36 Zysk na akcje z działalności kontynuowanej 0,45 -0,36 Zysk na akcje działalności zaniechanej - - Rozwodniony zysk na akcje z działalności zaniechanej i kontynuowanej 56 0,45 -0,36 Rozwodniony zysk na akcje z działalności kontynuowanej 0,45 -0,36 Rozwodniony zysk na akcje działalności zaniechanej - - . Podpisy Członków Zarządu Prezes Zarządu Marcin Kukliński Członek Zarządu Monika Butz Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie finansowe Główny Księgowy - Monika Butz Otmuchów, dnia 30 kwietnia 2024 roku 10 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023 roku Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych (w tysiącach złotych) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD DNIA 01.01.2023 ROKU DO DNIA 31.12.2023 ROKU TABELA 4. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD DNIA 01.01.2023 ROKU DO DNIA 31.12.2023 ROKU. SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM KAPITAŁ PODSTAWOWY POZOSTAŁY KAPITAŁ ZAPASOWY NADWYŻKA WARTOŚCI EMISYJNEJ POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE ZYSKI ZATRZYMANE KAPITAŁ PRZYPADAJĄCY AKCJONARIUSZOM JEDNOSTCE DOMINUJĄCEJ KAPITAŁ PRZYPADAJĄCY UDZIAŁOWCOM NIESPRAWUJĄCYM KONTROLI RAZEM Na dzień 1 stycznia 2023 roku 5 099 9 512 63 469 14 473 8 295 100 848 6 825 107 673 Całkowite dochody: - - - -29 12 588 12 559 1 112 13 671 Zysk (strata) netto - - - - 12 588 12 588 1 112 13 700 Wycena instrumentów pochodnych - - - -29 - -29 - -29 Zwiększenie (zmniejszenie) wskutek transakcji z właścicielami 965 - 11 866 -12 833 424 422 -253 169 Emisja akcji – zarejestrowanie podwyższenia kapitału 965 - 11 866 -12 831 - - - - Zmiany w strukturze akcjonariatu - - - - 253 253 -253 - Inne-korekty - - - -2 171 169 - 169 Zmiana kapitału własnego 965 - 11 866 -12 862 13 012 12 981 859 13 840 Na dzień 31 grudnia 2023 roku 6 064 9 512 75 335 1 611 21 307 113 829 7 684 121 513 TABELA 5. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD DNIA 01.01.2021 ROKU DO DNIA 31.12.2022 ROKU. SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM KAPITAŁ PODSTAWOWY POZOSTAŁY KAPITAŁ ZAPASOWY NADWYŻKA WARTOŚCI EMISYJNEJ POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE ZYSKI ZATRZYMANE KAPITAŁ PRZYPADAJĄCY AKCJONARIUSZOM JEDNOSTCE DOMINUJĄCEJ KAPITAŁ PRZYPADAJĄCY UDZIAŁOWCOM NIESPRAWUJĄCYM KONTROLI RAZEM Na dzień 1 stycznia 2022 roku (przed przekształceniem) 5 099 8 786 63 469 1 643 11 279 90 276 934 91 210 Korekta błędu lat ubiegłych - 726 - -366 5 691 6 051 6 412 12 463 Na dzień 1 stycznia 2022 roku (po przekształceniu) 5 099 9 512 63 469 1 277 16 970 96 327 7 346 103 673 Całkowite dochody: - - - 365 -8 672 -8 307 -523 -8 830 Zysk (strata) netto - - - - -8 672 -8 672 -523 -9 195 Wycena instrumentów pochodnych - - - 365 - 365 - 365 Zwiększenie (zmniejszenie) wskutek transakcji z właścicielami - - - 12 831 -3 12 828 2 12 830 Emisja akcji - - - 12 831 - 12 831 - 12 831 Zmiany w strukturze akcjonariatu - - - - - - - - Inne-korekty - - - - -3 -3 2 -1 Zmiana kapitału własnego - - - 13 196 -8 675 4 521 -521 4 000 Na dzień 31 grudnia 2022 roku 5 099 9 512 63 469 14 473 8 295 100 848 6 825 107 673 Podpisy Członków Zarządu 11 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023 roku Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych (w tysiącach złotych) Prezes Zarządu Marcin Kukliński Członek Zarządu Monika Butz Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie finansowe Główny Księgowy-Monika Butz Otmuchów, dnia 30 kwietnia 2024 roku 12 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych (w tysiącach złotych) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD DNIA 01.01.2023 ROKU DO DNIA 31.12.2023 ROKU TABELA 6. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES OD DNIA 01.01.2023 ROKU DO DNIA 31.12.2023 ROKU. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 01.01.2023 -31.12.2023 W TYS. PLN 01.01.2022 -31.12.2022 W TYS. PLN (przekształcone) Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk (strata) podmiotu dominującego przed opodatkowaniem (działalność kontynuowana) 15 285 -8 946 Zysk (strata) podmiotu dominującego przed opodatkowaniem (działalność zaniechana) - 86 Korekty razem -3 992 19 740 Amortyzacja 10 695 12 561 (Zyski) straty z tytułu różnic kursowych -30 -31 Odsetki (koszty finansowe) 2 643 1 848 Odsetki (przychody finansowe) -19 -1 (Zysk) strata z tytułu działalności inwestycyjnej -1 641 64 Zmiana stanu rezerw 292 136 Zmiana stanu zapasów 4 722 -11 972 Zmiana stanu należności -819 -369 Zmiana stanu zobowiązań (z wyjątkiem pożyczek, kredytów oraz podatku bieżącego) -19 262 18 327 Podatek dochodowy zapłacony -404 -362 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych -169 -822 Inne korekty - 361 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej razem 11 293 10 880 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wpływy (+) Sprzedaż wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 3 657 339 Odsetki otrzymane 19 1 Wydatki (-) Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 30 973 15 686 Inne wydatki inwestycyjne - - Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej razem -27 297 -15 346 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy (+) Kredyty i pożyczki zaciągnięte 23 576 - Wpływy z tytułu emisji akcji - 12 830 Inne wpływy finansowe - - Wydatki (-) Spłaty kredytów i pożyczek 5 074 6 195 Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 2 179 1 860 Odsetki zapłacone 2 643 1 848 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej razem 13 680 2 927 Przepływy pieniężne netto, razem (przed wpływem kursów walut) -2 324 -1 539 Wpływ zmian kursów walut na saldo środków pieniężnych w walutach obcych 30 31 Przepływy pieniężne netto, razem (po uwzględnieniu kursów walut) -2 294 -1 508 Środki pieniężne na początek okresu 16 613 18 121 Środki pieniężne na koniec okresu, w tym: 14 319 16 613 środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania 117 2 216 Podpisy Członków Zarządu Prezes Zarządu Marcin Kukliński Członek Zarządu Monika Butz Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie finansowe Główny Księgowy-Monika Butz Otmuchów, dnia 30 kwietnia 2024 roku 13 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego (w tysiącach złotych) NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Adres: Otmuchów, ul. Nyska 21, 48-385 Państwo rejestracji: Polska Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności: Według statutu Spółki podstawowym przedmiotem działalności są: i) wytwarzanie produktów przemiału zbóż; ii) produkcja kakao, czekolady i wyrobów cukierniczych; iii) produkcja pozostałych artykułów spożywczych, gdzie indziej niesklasyfikowanych. Siedziba: Otmuchów Forma prawna jednostki: spółka akcyjna Nazwa jednostki dominującej: Tornellon Investments Sp. z o.o. Nazwa jednostki: ZPC „Otmuchów” S.A. Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla: Kervan International AB Podstawowe miejsce prowadzenia działalności: Otmuchów NOTA 1.INFORMACJE OGÓLNE DOTYCZĄCE GRUPY Grupa Kapitałowa Otmuchów (Grupa Kapitałowa, Grupa) na dzień 31 grudnia 2023 roku składała się z posiadającej status jednostki dominującej spółki Zakłady Przemysłu Cukierniczego „Otmuchów” S.A. (ZPC Otmuchów, Emitent, Jednostka Dominująca, Spółka) oraz spółki zależnej Przedsiębiorstwo Wyrobów Cukierniczych Odra S.A. (PWC Odra). Poniżej zaprezentowano strukturę Grupy na dzień bilansowy (na dzień publikacji niniejszego raportu udział w ogólnej liczbie głosów wynosi 72,84%). RYSUNEK 1. STRUKTURA GRUPY KAPITAŁOWEJ OTMUCHÓW. (wskazano udział w ogólnej liczbie głosów) . Dane jednostki dominującej Zakłady Przemysłu Cukierniczego „Otmuchów” S.A. powstała w wyniku zawarcia umowy sporządzonej w dniu 28 czerwca 1997 roku, w formie aktu notarialnego, Repertorium A nr 2494/1997 w Kancelarii Notarialnej Hanny Przystup, 48-300 Nysa, ul. Grodzka 7. Spółka powstała z przekształcenia Spółki Zakłady Przemysłu Cukierniczego Otmuchów Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w Spółkę Akcyjną. Spółka jest wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Opolu VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000028079. Spółce nadano numer statystyczny REGON 531258977. Siedziba Spółki mieści się w Otmuchowie przy ul. Nyskiej 21. Czas trwania Jednostki jest nieograniczony. Według statutu Spółki podstawowym przedmiotem działalności są: -Wytwarzanie produktów przemiału zbóż; 14 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) -Produkcja kakao, czekolady i wyrobów cukierniczych; -Produkcja pozostałych artykułów spożywczych, gdzie indziej niesklasyfikowanych. W skład jednostki nie wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe. Spółka jest jednostką dominującą wobec Grupy Kapitałowej Otmuchów (Grupa Kapitałowa, Grupa) i sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Podmiotem bezpośrednio dominującym wobec Spółki, jest Tornellon Investments sp z o.o. Podmiotem dominującym w Grupie Kapitałowej, do której należy Tornellon Investments sp z o.o jest Spółka KERVAN INTERNATIONAL A.B. Poniżej zaprezentowano strukturę akcjonariuszy spółki dominującej posiadających na dzień bilansowy powyżej 5% głosów. TABELA 7. STRUKTURA WŁASNOŚCI KAPITAŁU PODSTAWOWEGO STAN NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU. Akcjonariusz Liczba akcji/głosów przypadających z tych akcji Udział w kapitale zakładowym / ogólnej liczbie głosów Tornellon Investments sp z o.o 20 312 690 66,99% OFE PZU ZŁOTA JESIEŃ 3 820 363 12,60% OFE PKO BP BANKOWY 3 034 635 10,01% POZOSTALI 3 152 491 10,40% 100% udziałowcem Tornellon Investments sp z o.o. jest Kervan International AB, który jest podmiotem zależnym od Kervan Gida Sanayi ve Ticaret Anonim Sirketi . . Dane jednostek zależnych ` Przedsiębiorstwo Wyrobów Cukierniczych „Odra” S.A. Przedmiot działalności PWC Odra S.A. obejmuje produkcję i sprzedaż słodyczy w tym wyrobów w czekoladzie i chałwy. i Zmiany w strukturze Grupy i Jednostki W 2023 roku nie wystąpiły zmiany w składzie Grupy Kapitałowej Spółki, w tym połączenia, likwidacje oraz uzyskanie kontroli nad jednostkami zależnymi, jak również zaniechanie działalności . NOTA 2.INFORMACJE DOTYCZĄCE SKŁADU OSOBOWEGO ZARZĄDU JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ W okresie sprawozdawczym nastąpiły zmiany w składzie Zarządu Spółki. Pan Marcin Kukliński i Pani Monika Butz zostali powołani do pełnienia funkcji w Zarządzie Spółki w dniu 15.07.2022 r. na czas określony do 31.01.2023 r. Pan Nurettin Aktas został powołany do Zarządu Spółki od dnia 06.10.2022 r. na czas nieokreślony. W dniu 30.01.2023 r. Rada Nadzorcza odwołała z pełnienia funkcji członka Zarządu Pana Nurettina Aktas ze skutkiem na dzień 31.01.2023 i w tym samym dniu powołała go do Zarządu Spółki na ponowną wspólna kadencje. Pan Marcin Kukliński i Pani Monika Butz z dniem 01.02.2023 r. zostali ponownie wybrani do pełnienia funkcji w Zarządzie Spółki. W dniu 31 maja 2023 roku Pan Nurettin Aktaş złożył rezygnację z pełnienia funkcji Członka Zarządu. Tym samym na dzień 31.12.2023 oraz na dzień publikacji niniejszego sprawozdania, skład Zarządu Spółki przedstawiał się następująco: Pan Marcin Kukliński – Prezes Zarządu, Pani Monika Butz – Członek Zarządu. NOTA 3.INFORMACJE DOTYCZĄCE SKŁADU OSOBOWEGO RADY NADZORCZEJ JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień publikacji niniejszego raportu skład Zarządu Emitenta przedstawiał się następująco: Pan Marcin Kukliński – Prezes Zarządu Pani Monika Butz – Członek Zarządu 15 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) Skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień publikacji niniejszego raportu okresowego przedstawiał się następująco: Przewodniczący Rady Nadzorczej - Fikret Basar Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej – Burhan Basar Członek Rady Nadzorczej – Tayfun Tekbas Członek Rady Nadzorczej - Agnieszka Gocałek Członek Rady Nadzorczej - Maciej Matusiak. Na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień publikacji niniejszego raportu skład Komitetu Audytu przedstawiał się następująco: Przewodniczący Komitetu Audytu – Tayfun Tekbas Wiceprzewodnicząca Komitetu Audytu – Agnieszka Gocałek Członek Komitetu Audytu – Fikret Basar. NOTA 4.ZATWIERDZENIE SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 30 kwiecień 2024 roku. NOTA 5.NOTOWANIA NA RYNKU REGULOWANYM Informacje ogólne: Zakłady Przemysłu Cukierniczego „Otmuchów” S.A. Giełda: Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. ul. Książęca 4 00-498 Warszawa Symbol na GPW: OTMUCHOW Sektor na GPW: Spożywczy ZPC Otmuchów S.A. NOTOWANIA 01.01.2023-31.12.2023 RYSUNEK 2. NOTOWANIA ZPC OTMUCHÓW S.A. W OKRESIE OD DNIA 01.01.2023 ROKU DO DNIA 31.12.2023 ROKU. Źródło: https //www.bankier.pl/inwestowanie/profile/quote.html?symbol=OTMUCHOW . 16 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) NOTA 6.INWESTYCJE W INNE JEDNOSTKI Poniżej zaprezentowano tabelę z wyszczególnieniem posiadanych na dzień bilansowy przez Spółkę Zakłady Przemysłu Cukierniczego „OTMUCHÓW” S.A. inwestycji w jednostkach zależnych. Spółka na mocy uchwały podjętej przez WZA spółki PWC ODRA dokonała wspólnie z Akcjonariuszem nadrzędnym, tj. KERVAN International AB przymusowy odkup akcji PWC ODRA (squeeze out). W ramach tego procesu zostały nabyte akcje, które były zarejestrowane w Rejestrze Akcjonariuszy prowadzonym przez Biuro Maklerskie. W wyniku procesu squeeze out zwiększył się udział przez ZPC Otmuchów S.A. w kapitale spółki PWC ODRA z 72,31% do 72,45%. Natomiast łączny udział ZPC Otmuchów S.A. oraz KERVAN International AB w kapitale zakładowym i ogólnej liczbie głosów PWC ODRA na dzień publikacji niniejszego raportu okresowego wynosi 99,53%. W dniu 23.01.2024 r. odbyło się kolejne NWZA Spółki PWC ODRA S.A, podczas którego podjęto uchwałę o kolejnym przymusowym odkupie zarejestrowanych akcji. Zapłata za wskazane akcje nastąpiła w miesiącu luty 2024. Powyżej opisane działanie ma na celu uporządkowanie Grupy Otmuchów w perspektywie najbliższego roku. Tabela 8. INWESTYCJE SPÓŁKI ZPC „OTMUCHÓW” S.A. W JEDNOSTKI ZALEŻNE NA DZIEŃ BILANSOWY. JEDNOSTKA ZALEŻNA WOBEC ZPC „OTMUCHÓW” S.A. UDZIAŁ W GŁOSACH (BEZPOŚREDNIO I POŚREDNIO) PRZEDMIOT DZIAŁALNOŚCI METODA KONSOLIDACJI PWC Odra S.A. 72,80 % Produkcja słodyczy Pełna . NOTA 7.FORMAT ORAZ OGÓLNE ZASADY SPORZĄDZENIA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY Zarząd Jednostki Dominującej Zakłady Przemysłu Cukierniczego „Otmuchów” S.A. oświadcza, iż skonsolidowane sprawozdanie finansowe z Grupy Kapitałowej zostało sporządzone według najlepszej wiedzy, według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej odzwierciedla sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Grupy w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny. NOTA 7. 1.PODSTAWA SPORZĄDZENIA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z: -Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości („MSR”), Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską („UE”). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Sprawozdawczości Finansowej („IFRIC”), -Przepisami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papiw wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.U. 2018 poz. 757 z późn.zm.). . NOTA 7. 2.FORMAT SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem pochodnych instrumentów finansowych oraz wybranych aktywów i zobowiązań finansowych. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2023 składa się z: •skonsolidowanego sprawozdania finansowego (skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej, skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych), not objaśniającyc . Walutą funkcjonalną i walutą prezentacjiskonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski. 17 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w polskich złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych („tys. PLN”) Dane liczbowe podane w zaokrągleniu do tysięcy złotych, na ogólnych zasadach nie zniekształcają obrazu jednostki w sprawozdaniu finansowym.Co istotne, stopień dokładności danych liczbowych prezentowanych w sprawozdaniu finansowym przyjęty przez jednostkę stosowany jest konsekwentnie przez kolejne lata obrotowe we wszystkich elementach sprawozdania finansowego i sprawozdania z działalności, zarówno do danych sprawozdawczych, jak i porównawczych. Ewentualne zaistniałe różnice w wysokości 1 tys. PLN przy sumowaniu pozycji zaprezentowanych w notach objaśniających wynikają z przyjętych zaokrągleń. Kwoty zaokrąglane są do pełnego tysiąca złotych polskich (PLN) bez znaku przecinku. Zaokrąglenia stosowane są w taki sposób, że liczby po przecinku posiadające kwotę większą niż 500 zł zaokrąglane są w górę, a kwoty po przecinku poniżej 500 zł zaokrąglane są w dół. . . NOTA 7. 3.OKRES OBJĘTY SPRAWOZDANIEM I DANYMI PORÓWNYWALNYMI DLA PREZENTOWANEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31.12.2023 roku i obejmuje okres 12 miesięcy, tj. od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023 roku. Dla danych prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31.12.2022 roku. Dla danych prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów, w skonsolidowanym sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 01.01.2022 roku do 31.12.2022 roku. Zarząd Grupy dokonał przekształcenia danych porównawczych, szczegóły zostały zaprezentowane w nocie 7.4 ‘Korekty lat ubiegłych. NOTA 7. 4.KOREKTY LAT UBIEGŁYCH W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2023 r Grupa dokonała korekty błędów lat ubiegłych dotyczących danych porównywalnych za 2022 r w następujących obszarach: Korekta 1: w zakresie pozostałych kapitałów rezerwowych, w których wykazywane są głównie kapitały z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych. Zarząd Spółki dokonał analizy wartości przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych wykazywanej w pozostałych kapitałach rezerwowych. W wyniku przeprowadzonej analizy zidentyfikowano, iż część wartości przeszacowania wykazywanej w skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych w latach ubiegłych dotyczyła rzeczowych aktywów trwałych, które zostały sprzedane lub zlikwidowane przez ZPC OTMUCHÓW w latach ubiegłych. W związku z powyższym dokonano korekty wartości przeszacowania w wysokości netto 366 tys. zł, korygując drugostronnie zyski zatrzymane. Korekta miała charakter prezentacyjny, bez wpływu na wysokość wyniku finansowego i kapitału własnego Grupy Kapitałowej. Korekta 2: Grupa dokonała oceny sposobu wykorzystywania środków trwałych. W wyniku dokonanej oceny stwierdzono, iż nieruchomości położone w Gorzyczkach i w Otmuchowie (budynki, grunty) na dzień 31 grudnia 2022 r. przestały być zajmowane i wykorzystywane przez Spółkę w głównej prowadzonej działalności produkcyjnej. W związku ze zmianą sposobu użytkowania wyżej wskazanych nieruchomości Zarząd Grupy dokonał ich przeklasyfikowania z rzeczowych aktywów trwałych do nieruchomości inwestycyjnych w związku z posiadaniem ich ze względu na wzrost ich wartości lub w związku z nieokreślonym charakterem przyszłego użytkowania. Korekta dokonana została w wysokości 2 392 tys. zł i miała charakter prezentacyjny, bez wpływu na wysokość wyniku finansowego i kapitału własnego Grupy Kapitałowej. Korekta 3: w zakresie prezentacji rozrachunków z US z tytułu VAT. Należności lub zobowiązania wobec US z tytułu VATwynikające z ostatnich w danym roku obrotowym deklaracji VAT należy prezentować w sprawozdaniu finansowym zgodnie z saldem wynikającym z tych deklaracji (należność publicznoprawna w przypadku, gdy VAT naliczony > VAT należny; zobowiązanie publicznoprawne gdy VAT naliczony < VAT należny) . Mając na uwadze powyższe dokonano korekty prezentacyjnej rozrachunków z US z tytułu VAT na dzień 31 grudnia 2022 r. wykazując zobowiązanie publicznoprawne w wysokości 4 280 tys. zł. Korekta nie miała wpływu na wynik finansowy i kapitał własny Grupy Kapitałowej. Korekta 4: Wykazanie kapitału zapasowego dotyczącego dopłat wspólników w kwocie wynikającej z SF Jednostki dominującej tj 9 512 tys. zł. Po dokonanej analizie przez Zarząd Jednostki dominującej kwoty 8 786 tys. zł prezentowanej w pozostałym kapitale 18 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) zapasowym jako dopłaty do kapitału w skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych w latach ubiegłych stwierdzono rozbieżność z kwotą dotyczącą faktycznych dopłat do kapitału prezentowaną w jednostkowym sprawozdaniu finansowym w wysokości 726 tys. zł. Korekta związana była ze spółkami należącymi do Grupy Kapitałowej, które zostały zlikwidowane w latach ubiegłych. Korekta ma charakter prezentacyjny bez wpływu na wynik finansowy i kapitał własny Grupy. Korekta 5: Ponoszone nakłady na trwające inwestycje, na które ZPC OTMUCHÓW uzyskała dotacje z NCBiR, w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na 31 grudnia 2022 r. zostały zaprezentowane w pozycji rozliczeń międzyokresowych kosztów. W wyniku ponownej oceny charakteru ponoszonych nakładów stwierdzono, iż są to nakłady ponoszone na środki trwałe w budowie, zatem powinny być zaprezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w linii ‘rzeczowe aktywa trwałe’. W związku z powyższym dokonano korekty na kwotę 640 tys. zł. Korekta miała charakter prezentacyjny, bez wpływu na wysokość wyniku finansowego i kapitału własnego Grupy Kapitałowej. Korekta 6: W sprawozdaniu z przepływów pieniężnych za 2022 rok Zarząd Spółki zidentyfikował, iż w przepływach z działalności inwestycyjnej w pozycji ‘Inne wydatki inwestycyjne’ zaprezentowana została kwota wydatków poniesionych na nabycie rzeczowych aktywów trwałych, w tym środków trwałych w budowie. Mając na uwadze powyższe dokonano korekty w wysokości 4 800 tys. zł prezentując kwotę w pozycji ‘Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych’. Ponadto wartość wykazaną w pozycji ‘Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych’ skorygowano o wartość zobowiązań inwestycyjnych związanych ze środktami trwałymi w wysokości 5 651 tys. zł , która nie stanowiła wydatku w 2022 r., drogstornnie korygując pozycję ‘Zmiana stanu zobowiązań (z wyjątkiem pożyczek, kredytów oraz podatku bieżącego) w przepływach z działalności operacyjnej. Korekty miały charakter prezentacyjny, bez wpływu na wysokość wyniku finansowego i kapitału własnego Grupy Kapitałowej. Korekta 7: Zarząd Jednostki dominującej dokonał analizy udziałów niekontrolujących występujących w Grupie Kapitałowej.. W wyniku przeprowadzonej analizy zidentyfikowano, iż w skonsolidowanych sprawozdaniach Grupy Kapitałowej w latach ubiegłych wykazywane były udziały niekontrolujące spółek, których od kilku lat nie ma już w Grupie. Ponadto stwierdzono, iż wartość udziałow niekontrolujących powinna reprezentować część całkowitych dochodów i aktywów netto danej spółki na podstawie ich udziału kapitałowego na dany dzień bilansowy. Mając na uwadze powyższe oraz fakt, iż w 2021 r. oraz 2022 r. udziały niekontrolujące dotyczyły akcjonariuszy PWC ODRA S.A., dokonano korekty prezentacyjnej zwiększającej kapitał przypadający udziałom niesprawującym kontorli w wysokości 6 412 tys. zł. Korekta miała charakter prezentacyjny, bez wpływu na wysokość wyniku finansowego i kapitału własnego Grupy Kapitałowej Korekta 8. W poprzednich latach obrotowych Grupa Kapitałowa w skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych ujmowała odpisy aktualizujące wartość aktywów trwałych wynikających głównie z przeprowadzonych testów na utratę wartości ośrodków wypracowujących środki pieniężne. W trakcie 2023 r. Zarząd Jednostki dominującej dokonał przeglądu odpisów aktualizujących rzeczowe aktywa trwałe przezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym i oceny ich zasadności. W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, iż odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w latach ubiegłych nie były zasadne na dzień 31 grudnia 2022 r., jak również na dzień 1 stycznia 2022 r. Zarząd Spółki nie zidentyfikował przesłanek, które kazałyby sądzić, iż odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów rwałych ujęty w latach ubiegłych jest w dalszym ciągu zasadny, w związku z czym dokonał odwrócenia odpisu aktualizującego wartość środków trwałych w wysokości 12 462 tys. zł. Korekta spowodowała zwiększenie kapitału własnego Grupy o 12 462 tys. zł, bez wpływu na wynik finansowy Grupy za 2022 r. Wpływ powyżej opisanych korekt na dane porównawcze tj. na dzień 31.12.2022 oraz 01.01.2022 zaprezentowano w tabelach poniżej. Wpływ korekt na skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz 1 stycznia 2022 r.: AKTYWA 31.12.2022 W TYS. PLN przed przekształceniem korekta Lp opis korekty 31.12.20222 W TYS. PLN po przekształceniu Aktywa trwałe 105 206 13 103 5, 8 118 309 Rzeczowe aktywa trwałe 103 961 10 711 2, 5, 8 114 672 Nieruchomości inwestycyjne - 2 392 2 2 392 Aktywa obrotowe 86 438 3 641 3, 5 90 079 Aktywa obrotowe inne niż aktywa przeznaczone do sprzedaży 86 438 3 641 3, 5 90 079 Należności z tytułu podatków innych niż podatek dochodowy 31 4 280 3, 5 4 311 Rozliczenia międzyokresowe kosztów 1 409 -640 5 770 Aktywa razem 191 644 16 744 3, 8 208 388 19 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) AKTYWA 01.01.2022 W TYS. PLN przed przekształceniem korekta Lp opis korekty 01.01.20222 W TYS. PLN po przekształceniu Aktywa trwałe 91 492 12 462 8 103 954 Rzeczowe aktywa trwałe 89 988 12 462 8 102 451 Aktywa obrotowe 80 124 - - 80 124 Aktywa razem 171 616 12 462 8 184 079 KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA 31.12.2022 W TYS. PLN przed przekształceniem korekta Lp opis korekty 31.12.2022 W TYS. PLN po przekształceniu Razem kapitały 95 209 12 463 8 107 673 Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 94 797 6 051 7, 8 100 848 Pozostały kapitał zapasowy 8 786 726 4 9 512 Pozostałe kapitały rezerwowe 14 839 -366 1 14 473 Zyski z lat ubiegłych 2 604 5 691 1, 4, 7, 8 8 295 Kapitały przypadające udziałom niesprawującym kontroli 412 6 412 7 6 825 Zobowiązanie długoterminowe 4 405 - 4 405 Zobowiązania krótkoterminowe 92 030 4 280 3 96 310 Zobowiązania inne niż związane bezpośrednio z aktywami klasyfikowanymi jako przeznaczone do zbycia 92 030 4 280 3 96 310 Zobowiązania bieżące z tytułu ubezpieczenia społecznego i podatków innych niż podatek dochodowy 3 971 4 280 3 8 251 Zobowiązania związane bezpośrednio z aktywami klasyfikowanymi jako przeznaczone do zbycia - - - - Zobowiązania razem 96 435 4 280 3 100 715 Zobowiązania i kapitały razem 191 644 16 744 3, 8 208 388 KAPITAŁY I ZOBOWIĄZANIA 01.01.2022 W TYS. PLN przed przekształceniem korekta Lp opis korekty 01.01.2022 W TYS. PLN po przekształceniu Razem kapitały 91 210 12 463 8 103 673 Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 90 276 6 051 7, 8 96 327 Pozostały kapitał zapasowy 8 786 726 4 9 512 Pozostałe kapitały rezerwowe 1 643 -366 1 1 277 Zyski z lat ubiegłych 11 279 5 691 1, 4, 7, 8 16 970 Kapitały przypadające udziałom niesprawującym kontroli 934 6 412 7 7 346 Zobowiązanie długoterminowe 9 259 - - 9 259 Zobowiązania krótkoterminowe 71 147 - - 71 147 Zobowiązania razem 80 406 - - 80 406 Zobowiązania i kapitały razem 171 616 12 463 8 184 079 Wpływ korekt na skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 stycznia 2022 r. do dzień 31 grudnia 2022 r.: SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 01.01.2022 - 31.12.2022 W TYS. PLN przed przekształceniem korekta Lp opis korekty 01.01.2022 – 31.12.2022 W TYS. PLN po przekształceniu Zysk (strata) podmiotu dominującego przed opodatkowaniem (działalność kontynuowana) -8 946 - -8 946 Zysk (strata) podmiotu dominującego przed opodatkowaniem (działalność zaniechana) 86 - 86 Korekty razem 25 389 -5 651 6 19 740 Zmiana stanu zobowiązań (z wyjątkiem pożyczek, kredytów oraz podatku bieżącego) 23 977 -5 651 6 18 327 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej razem 16 529 -5 651 6 10 880 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wydatki 20 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 16 537 -8 51 6 15 686 Inne wydatki inwestycyjne 4 800 -4 800 6 - Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej razem -20 997 - 5 651 6 -15 345 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej razem 2 927 - 2 927 Przepływy pieniężne netto, razem (po uwzględnieniu kursów walut) -1 508 - -1 508 Poniżej zaprezentowano wpływ dokonanych korekt na noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2022 r. ZMIANA STANU NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNYCH 31.12.2022 przed korektą korekta 31.12.2022 Lp. korekty opis po korekcie Wartość brutto - 7 989 7 989 Umorzenie - 1 272 1 272 Odpis z tytułu utraty wartości - 4 325 4 325 Stan na koniec okresu - 2 392 2 2 392 RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 31.12.2022 przed korekta korekta l.p korekty opis 31.12.2022 po korekcie a) środki trwałe, w tym: 80 034 9 499 89 533 grunty 4 598 629 5 227 budynki i budowle 48 289 4 732 53 021 urządzenia techniczne i maszyny 25 724 4 180 29 904 środki transportu 728 -45 683 inne środki trwałe 695 3 698 b) środki trwałe w budowie 23 927 1 211 25 138 Rzeczowe aktywa trwałe 103 961 10 711 2,5,8 114 672 NALEŻNOŚCI POZOSTAŁE 31.12.2022 Przed przekształceniem Korekta 31.12.2022 po Lp. korekta opis przekształceniu Należności pozostałe, w tym: 434 4 280 4 7 14 - - należności dochodzone na drodze sądowej - - Należności publiczno-prawne, bez podatku bieżącego 30 4 280 4 310 Należności pozostałe (w tym zaliczki na środki trwałe, zapasy, dostawy) 404 404 Należności pozostałe brutto, razem 4 34 4 714 Odpisy aktualizujące wartość należności - - Należności pozostałe netto, razem 4 34 4 280 3 4 714 31.12.2022 31.12.2022 KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE (przed przekształceniem) Korekta lp. korekta opis (po przekształceniu) Rozliczenia międzyokresowe kosztów 769 769 Polisy ubezpieczeniowe 448 448 Koszty usług obcych 321 321 Inne aktywa finansowe 10 10 Nadwyżka aktywów nad zobowiązaniami ZFŚS 10 10 Inne w tym: 648 - 640 5 8 K Koszty NCBiR 640 - 640 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem 1 427 - 640 787 . 21 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) KAPITAŁ ZAPASOWY 31.12.2022 przed przekształceniem 31.12.2022 po korekta lp korekta opis przekształceniu Zyski lat ubiegłych 47 497 47 497 Dopłaty wspólników 8 786 726 4 9 512 Nadwyżka wartości emisyjnej nad nominalną 65 366 65 366 Koszty emisji akcji - 1 897 - 1 897 Inne Kapitał zapasowy, razem 119 752 726 120 478 POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE 31.12.2022 przed przekształceniem korekta lp korekta opis 31.12.2022 po przekształceniu Kapitał z aktualizacji wyceny składników rzeczowych aktywów trwałych 2 815 -452 2 449 Podatek dochodowy wynikający z przeszacowania -838 -86 -838 Pozostałe kapitały rezerwowe-dopłata do kapitału 12 831 12 831 Pozostałe kapitały rezerwowe –rachunek zabezpieczeń 30 30 Kapitał rezerwowy, razem 14 838 -366 1 14 473 UDZIAŁY NIEKONTROLUJĄCE 31.12.2022 przed przekształceniem Korekta lp. korekta op 31.12.2022 po przekształceniu Na początku okresu (przed przekształceniem) 935 - 935 Korekta lat ubiegłych - 6 412 6 412 Na początek okresu (po przekształceniu) 935 6 412 7 346 Nabycie spółki - - - Zmiany w strukturze udziałowców w jednostkach zależnych -523 523 - Udział w wyniku jednostek zależnych - -523 -523 Na koniec okresu 412 6 412 7 6 825 POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE 31.12.2022 przed przekształceniem 31.12.2022 po Korekta lp.korekta opis przekształceniu publiczno – prawne, z wyłączeniem podatku dochodowego 3 971 4 280 8 251 z tytułu świadczeń pracowniczych 3 189 3 189 zaliczki otrzymane na dostawy 995 995 zakup środków trwałych w tym: 6 435 6 435 Podmiotów powiązanych 2 964 2 964 przychody przyszłych okresów 3 464 3 464 inne 252 252 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe z wyłączeniem rezerw, razem 18 306 4 280 3 22 586 . NOTA 7. 5.NOWE I ZMIENIONE STANDARDY I INTERPRETACJE PRZYJĘTE PRZEZ RADĘ MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW RACHUNKOWOŚCI, OCZEKUJĄCE NA ZATWIERDZENIE PRZEZ UNIĘ EUROPEJSKA BĄDŹ ZOSTAŁY OPUBLIKOWANE, A NIE WESZŁY W ŻYCIE Wpływ nowych i zmienionych standardów i interpretacji. Nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów, jakie zostały już wydane przez RMSR i zatwierdzone przez UE, ale jeszcze nie weszły w życie a Spółka nie zdecydowała się na ich wcześniejsze zastosowanie: Zmiany do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie z tytułu leasingu w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego (opublikowano dnia 22 września 2022 roku) – mający zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później,  Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: - Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe Data (wydany w dniu 23 stycznia 2020 r.); - Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowych lub długoterminowych - odroczenie, data wejścia w życie (wydana 15 lipca 2020 roku) oraz 22 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) - Zobowiązania długoterminowe objęte kowenantami (wydane 31 października 2022 roku), mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później. Według szacunków wyżej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie miałyby istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Grupę. Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, a nie zostały zatwierdzone przez UE:  MSSF 18 Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych (opublikowany 9 kwietnia 2024 r.) - mający zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 roku lub później, Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7 Instrumenty finansowe: Ujawnianie informacji: Umowy finansowania dostawców (opublikowano dnia 25 maja 2023 r.) - mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później, •Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak wymienialności (opublikowano dnia 15 sierpnia 2023 roku) - mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 roku lub później. Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. NOTA 7. 6.ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym. W okresie sprawozdawczym spółka kontynuowała nowe inwestycje wynikające ze strategii GK, do której należy Grupa Otmuchów. Są to inwestycje związane z wejściem na nowe rynki, wprowadzeniem nowych produktów i usprawnieniem procesów produkcyjnych. Zarząd na bieżąco monituje płynność finansową, aby uniknąć sytuacji w postaci braku środków pieniężnych na pilne płatności. Zarząd Jednostki Dominującej nie stwierdza na dzień podpisania skonsolidowanego sprawozdania finansowego istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałby na zagrożenie dla możliwości kontynuacji działalności przez Grupę w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź ograniczenia przez nią dotychczasowej działalności. NOTA 7. 7.OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) oraz MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską („UE”). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). NOTA 7. 8.KOREKTY WYNIKAJĄCE Z ZASTRZEŻEŃ W OPINII PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ W opinii biegłego rewidenta z badania jednostkowego sprawozdania finansowego jednostki dominującej oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej za rok kończący się dnia 31.12.2022 roku oraz za lata poprzednie nie wystąpiły zastrzeżenia, które powodowałyby konieczność dokonania korekt w przedstawionym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz w prezentowanych danych porównywalnych Zarząd Jednostki dominującej w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2023 rok dokonał retrospektywnego przekształcenia danych porównawczych. Korekty lat ubiegłych zostały przedstawione w nocie 7.4 ‘Korekty lat ubiegłych’. . 23 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) NOTA 8.PRZYJĘTE ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI I METODY OBLICZENIOWE Grupa sporządzaskonsolidowane sprawozdanie finansowe zgodnie z przyjętymi zasadami Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („MSR”) i Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”). W punkcie 8.4 ujęto jednolity opis zasad rachunkowości po zmianach. NOTA 8. 1.STATUS ZATWIERDZENIA STANDARDÓW W UE Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Grupę działalność, w zakresie stosowanych przez Spółkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE. NOTA 8. 2.NOWE I ZMIENIONE REGULACJE MSSF, KTÓRE ZOSTAŁY ZASTOSOWANE W 2023 ROKU Nowe standardy i interpretacje obowiązujące na dzień bilansowy Następujące zmiany do istniejących standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w Unii Europejskiej (UE) zostały po raz pierwszy zastosowane w sprawozdaniu finansowym Grupy za 2023 rok: MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym zmiany do MSSF 17 (opublikowane w dniu 25 czerwca 2020 r.) – mający zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później, Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych oraz MSSF Kodeks Praktyki 2: Ujawnienie zasad rachunkowości (opublikowano dnia 12 lutego 2021 r.) – mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później, Zmiany do MSR 8 Zasady rachunkowości, zmiany w szacunkach księgowych i błędach: Definicja szacunków księgowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 r.) – mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później, Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji (opublikowano dnia 7 maja 2021 r.) - mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później, Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – Informacje porównawcze (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku) – mający zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później, Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Międzynarodowa reforma podatkowa - Filar Drugi zasady modelowe (opublikowano 23 maja 2023 r.) – możliwe zastosowanie wyjątku i zastosowanie zmian natychmiast, jednak wymogi dotyczące ujawniania informacji są wymagane dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później. Wyżej wymienione zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy za 2023 rok. NOTA 8. 3.JEDNOLITY OPIS ISTOTNYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI NOTA 8.3.1.ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI W 2023 roku Grupa nie dokonywała zmian zasad rachunkowości ani zmian prezentacj Zarząd Jednostki dominującej w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2023 rok dokonał retrospektywnego przekształcenia danych porównawczych wynikających z błędów lat ubiegłych. Błędy lat ubiegłych zostały przedstawione w nocie 7.4 ‘Błędy lat ubiegłych. . 24 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) NOTA 8.3.2.ZASADY KONSOLIDACJI Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje roczne sprawozdanie finansowe Zakładów Przemysłu Cukierniczego Otmuchów S.A. oraz roczne sprawozdania finansowe jej jednostek zależnych sporządzone każdorazowo za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 r. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie Jednostki Dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze Spółki zależne obejmowane są konsolidacją metodą pełną. Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego łączy się sprawozdania finansowe jednostki dominującej oraz jednostek zależnych poprzez zsumowanie podobnych pozycji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów oraz kosztów, a następnie dokonuje się korekt konsolidacyjnych Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane, chyba, że dowodzą wystąpienia utraty wartości. Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez Jednostkę Dominującą ma miejsce wtedy, sprawuje władzę nad jednostką, w której dokonano inwestycji , z tytułu swojego zaangażowania w jednostce, w której dokonano inwestycji, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawa do zmiennych wyników finansowych oraz posiada możliwość wykorzystania sprawowanej władzy nad jednostką, w której dokonano inwestycji, do wywierania wpływu na wysokość swoich wyników finansowych. . Zmiany udziałów Grupy w jednostkach zależnych nieskutkujące utratą kontroli rozlicza się, jako transakcje kapitałowe. Wartość bilansowa udziałów zapewniających Grupie kontrolę oraz udziałów niedających kontroli podlega korekcie w celu odzwierciedlenia zmian we względnych udziałach w jednostkach zależnych. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty udziałów niedających kontroli a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnosi się bezpośrednio na kapitał własny i przypisuje właścicielom Spółki. Udziały niedające kontroli stanowiące część udziałów właścicielskich i uprawniające posiadaczy do proporcjonalnego udziału w aktywach netto jednostki w przypadku jej likwidacji można początkowo wycenić w wartości godziwej lub odpowiednio do proporcji udziałów niedających kontroli w ujętej wartości możliwych do zidentyfikowania aktywów netto jednostki przejmowanej. Wyboru metody wyceny dokonuje się indywidualnie dla każdej transakcji przejęcia Udziały niekontrolujące wykazywane są w skonsolidowanym sprawozdniau finansowym w odrębnej pozycji kapitałów własnych i reprezentują część całkowitych dochodów i aktywów netto na podstawie ich udziału kapitałowego na dany dzień bilansowy. . NOTA 8.3.3.WARTOŚĆ FIRMY JEDNOSTEK ZALEŻNYCH Wartość firmy powstająca przy przejęciu wynika z wystąpienia na dzień przejęcia nadwyżki sumy przekazanej płatności, wartości udziałów niesprawujących kontroli i wartości godziwej uprzednio posiadanych udziałów w jednostce nabywanej nad udziałem Grupy w wartości godziwej netto dających się zidentyfikować aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki ujmowanych na dzień przejęcia. W przypadku wystąpienia wartości ujemnej, Grupa dokonuje ponownego przeglądu ustalenia wartości godziwych poszczególnych składników nabywanych aktywów netto. Jeżeli w wyniku przeglądu nadal wartość jest ujemna ujmuje się ją niezwłocznie w wyniku finansowym. Wartość firmy ujmuje się początkowo, jako składnik aktywów po koszcie, a następnie wycenia według kosztu pomniejszonego o skumulowaną stratę z tytułu utraty wartości. Dla celów testowania utraty wartości, wartość firmy alokuje się na poszczególne ośrodki Grupy generujące przepływy pieniężne, które powinny odnieść korzyści z synergii będących efektem połączenia. Jednostki generujące przepływy pieniężne, do których alokuje się wartość firmy, testuje się pod względem utraty wartości raz w roku lub częściej, jeśli można wiarygodnie przypuszczać, że utrata wartości wystąpiła. Jeśli wartość odzyskiwaną ośrodka generującego przepływy pieniężne jest mniejsza od jej wartości bilansowej, stratę z tytułu utraty wartości alokuje się najpierw w celu redukcji kwoty bilansowej wartości firmy alokowanej do tego ośrodka, a następnie do pozostałych aktywów tego ośrodka, proporcjonalnie do wartości bilansowej poszczególnych składników aktywów tej jednostki. Strata z tytułu utraty wartości ujęta dla wartości firmy nie podlega odwróceniu w następnym okresie. W chwili zbycia jednostki zależnej lub podlegającej wspólnej kontroli, przypadającą na nią część wartości firmy, uwzględnia się przy obliczaniu zysku/straty z tytułu zbycia. 25 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) NOTA 8.3.4.WARTOŚCI NIEMATERIALNE Wartości niematerialne są ujmowane, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ do Grupy korzyści ekonomicznych, które mogą być powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartości niematerialnych następuje według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartości niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności. Wartość amortyzacji wartości niematerialnych odnosi się w rachunek zysków i strat do pozycji „Amortyzacja”. Wartości niematerialne występujące w Grupie oraz stawki amortyzacji: Oprogramowanie komputeroweod 2 lat do 5 lat Licencje od 2 lat do 15 lat Zyski lub straty wynikające z usunięcia aktywów niematerialnych z bilansu są kalkulowane, jako różnica pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w zysku lub stracie w momencie ich usunięcia z bilansu. NOTA 8.3.5.ŚRODKI TRWAŁE Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia powiększonej o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o odpisy umorzeniowe oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Cena nabycia rzeczowych aktywów trwałych przekazanych przez klientów jest ustalana w wysokości ich wartości godziwej na dzień objęcia kontroli. Koszty poniesione po wprowadzeniu środka trwałego do użytkowania, takie jak koszty napraw, przeglądów, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Jeżeli jest jednak możliwe wykazanie, że poniesione nakłady spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzyści ekonomicznych z tytułu posiadania danego środka trwałego ponad korzyści przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one wartość początkową tego środka trwałego (tzw. ulepszenie). W momencie likwidacji lub sprzedaży środków trwałych, zyski lub straty wynikające z tego faktu ujmowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jako różnica między przychodami netto ze zbycia, (jeśli takie były) a wartością bilansową tej pozycji. Środki trwałe, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności, który kształtuje się następująco: Grunty Prawo wieczystego użytkowania Nieamortyzowane do 99 lat Budynki i budowle od 10 lat do 40 lat Urządzenia techniczne i maszyny od 10 lat do 14 lat Środki transportu od 5 lat do 7 lat Inne środki trwałe w tym wyposażenie od 3 lat do 7 lat Szacunki dotyczące okresu ekonomicznej użyteczności oraz metoda amortyzacji są przedmiotem przeglądu, co najmniej na koniec każdego roku obrotowego w celu weryfikacji, czy zastosowane metody i okres amortyzacji jest zgodny z przewidywanym rozkładem czasowym korzyści ekonomicznych przynoszonych przez ten środek trwały. Utrata wartości Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwanej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy. Wartość odzyskiwaną składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki 26 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwaną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba, że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwaną, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwanej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku, którego stwierdzono utratę wartości. Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwaną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwanej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwanej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie, jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową. NOTA 8.3.6.ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE Środki trwałe w budowie są wyceniane w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, w tym kosztów finansowych (z wyjątkiem różnic kursowych niebędących korektą płaconych odsetek), pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakończenia ich budowy i oddania do użytkowania. NOTA 8.3.7.NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE Na moment nabycia Spółka wycenia nieruchomości inwestycyjne według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Przy początkowej wycenie uwzględnia się wszelkie koszty bezpośrednio związane z przeprowadzoną transakcją. Cena nabycia lub koszt wytworzenia to kwota zapłaconej gotówki lub jej ekwiwalentów lub też wartość godziwa innej formy zapłaty wniesionej za składnik aktywów w chwili jego zakupu lub wytworzenia. Jeżeli płatność za nieruchomość jest odroczona, jej ceną nabycia będzie równowartość ceny płatnej w gotówce, wszelkie koszty finansowania zewnętrznego będą kosztami finansowymi danego okresu. Różnica między ceną gotówkową a dokonaną płatnością obciąża koszty finansowe w pozycji „ODSETKI”) w okresie trwania zobowiązania/kredytu. (odsetki po dacie zakupu nie obciążają wartość KOREKTY WYCENY POCZĄTKOWEJ W TRAKCIE OKRESU Późniejsze nakłady na nieruchomość inwestycyjną, która została już ujęta w sprawozdaniu finansowym, powinny zwiększyć jej wartość bilansową, jeżeli prawdopodobne jest, że w wyniku poniesienia tych nakładów jednostka uzyska w przyszłości korzyści ekonomiczne związane z tą nieruchomością wyższe niż pierwotnie oszacowane korzyści. Przy ustalaniu nakładów, które powinny zwiększyć należy się kierować dodatkowymi ograniczeniami zawartymi w MSR 40. Reklasyfikacja nieruchomości : W przypadku zmiany sposobu używania nieruchomości inwestycyjnej następuje jej przeklasyfikowanie: 1. do rzeczowych aktywów trwałych – nieruchomość inwestycyjne, które mają zostać zajęte przez właściciela 2. do aktywów długoterminowych klasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży – w przypadku spełnienia przez składnik aktywów kryteriów klasyfikacji jako przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5 Przeniesienia pomiędzy nieruchomościami inwestycyjnymi a innymi grupami aktywów nie powodują zmiany wartości bilansowej (w tym wartości początkowej i wartości umorzenia w przypadku przeniesienia do grupy rzeczowych aktywów trwałych) nieruchomości przeniesionej WYCENA NA DZIEŃ BILANSOWY 27 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) Spółka wycenia nieruchomości inwestycyjne według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszone o zakumulowaną amortyzację oraz zakumulowane odpisy z tytułu utraty wartości. Okres, metoda amortyzacji oraz odpis z tytułu utraty nieruchomości inwestycyjnej podlegają weryfikacji wg takich samych zasad jak środki trwałe. Nieruchomości amortyzuje się metodą liniową. Przyjęta stawka amortyzacji winna uwzględniać okres ekonomicznej użyteczności danej nieruchomości. Zmiana stawek winna być dokonywana na zasadach opisanych w odniesieniu do środków trwałych. Należy zaprzestać ujmowania nieruchomości inwestycyjnych, gdy nie przewiduje się osiągnięcia przyszłych korzyści ekonomicznych z jej zbycia. Nieruchomość inwestycyjną amortyzuje się do ostatniego dnia miesiąca, w którym ma nastąpić zbycie lub brak osiągnięcia przyszłych korzyści ekonomicznych (analogicznie jak środki trwałe). Zyski i straty powstające z tytułu zbycia nieruchomości inwestycyjnej powinny zostać ustalone w kwocie różnicy między wpływami netto ze sprzedaży i wartością bilansową składnika aktywów na dzień sprzedaży, a następnie winny być prezentowane odpowiednio w pozycjach „POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE” lub „POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE” w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. NOTA 8.3.8.AKTYWA FINANSOWE Aktywa finansowe – polityka rachunkowości Klasyfikacja aktywów finansowych Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny: •wyceniane według zamortyzowanego kosztu, •wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, •wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Grupa klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Jednostka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami. Wycena na moment początkowego ujęcia Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych. Zaprzestanie ujmowania Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji gdy: •Prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub, •Prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione, a Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności. Wycena po początkowym ujęciu Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe klasyfikowane są do jednej z czterech kategorii: •Instrumenty dłużne wyceniane w zamortyzowanym koszcie, •Instrumenty dłużne wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, •Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, •Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: a)składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz b)warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje: •należności handlowe, 28 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) •pożyczki spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych, •środki pieniężne i ekwiwalenty. Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w rachunku zysków i strat w pozycji „Przychody z tytułu odsetek” dla pożyczek oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów oraz w pozycji „Pozostałe przychody” dla należności handlowych.. Instrumenty dłużne – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: a)składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz b)warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Przychody z tytułu odsetek, różnice kursowe oraz zyski i straty z tytułu utraty wartości ujmowane są w wyniku finansowym i obliczane w taki sam sposób jak w przypadku aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem. Pozostałe zmiany wartości godziwej ujmowane są w przez inne całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w innych całkowitych dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału własnego do wyniku finansowego. Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w rachunku zysków i strat w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”. Do kategorii instrumentów dłużnych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody Spółka klasyfikuje obligacjeW 2023 r oraz w okresie porównawczym 2022 nie wystąpiły instrumenty dłużne wyceniane przez WGiCD . Instrumenty kapitałowe – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody W momencie początkowego ujęcia Spółka może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego ujmowania w innych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy, który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Wybór taki dokonywany jest oddzielnie dla każdego instrumentu kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane są w rachunku zysków i strat dochodów wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują: -aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, oraz - aktywa finansowe niespełniające kryteriów wyceny wg zamortyzowanego kosztu lub WGpICD. Składnik aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym. Dywidendy ujmowane są w rachunku zysków i strat wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy. Do kategorii instrumentów kapitałowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka klasyfikuje nienotowane instrumenty kapitałowe. W sytuacji, gdy Spółka: •posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz •zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać zobowiązanie •składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto. Porozumienie ramowe opisane w MSR 32.50 nie stanowi podstawy do kompensaty, jeżeli nie zostaną spełnione obydwa kryteria opisane powyżej. Utrata wartości aktywów finansowych Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, „ECL”) związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. 29 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) W przypadku należności z tytułu dostaw i usług, Spółka stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia przy użyciu macierzy rezerw. Spółka wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości. W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12- miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Grupa ocenia, że ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od dnia jego początkowego ujęcia w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 90 dni. Jednocześnie, Grupa ocenia, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika (ang. default) następuje w przypadku gdy opóźnienie przekroczy 365 dni lub wystąpienia przesłanek wskazujących na wystąpienie straty np. ogłoszenie upadłości przez dłużnika, rozpoczęcie przez niego postępowania restrukturyzacyjnego itp.. Ponadto Grupa na bieżąco monitoruje swoje należności. W tym celu stosuje uproszczoną matrycę odpisów w poszczególnych przedziałach wiekowych na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia należności. Dokonuje oszacowania oczekiwanej straty kredytowej z tytułu składników aktywów finansowych z wyłączeniem należności objętych ochroną ubezpieczeniową Szczegóły nota 19. NOTA 8.3.9.POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE W Grupie, tylko Emitent wykorzystywał instrumenty pochodne.W przypadku wykorzystywania Instrumentów pochodnych stosuje się do przyjętych zasad w tym zakresie opisanych poniżej: IRS - zabezpieczanie stałej stopy procentowej (ograniczenia zmienności oprocentowania kredytu w całym okresie spłaty) Instrumenty pochodne ujmuje się początkowo w wartości godziwej na dzień zawarcia stosownych umów, a następnie przeszacowuje do wartości godziwej na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Zyski lub straty powstałe z przeszacowania lub rozliczenia instrumentów pochodnych ujmuje się bezpośrednio w wyniku finansowym okresu, chyba że dany instrument wykorzystywany jest jako instrument zabezpieczający w ramach zabezpieczenia przepływów pieniężnych. W takim przypadku jednostka ujmuje przeszacowania w części uznanej jako efektywne zabezpieczenie zgodnie z zasadami omówionymi w dalszej części . Grupa nie korzysta z instrumentów pochodnych w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem związanym ze zmianami stóp procentowych i kursów wymiany walut. Jako takie instrumenty Spółka kwalifikuje przede wszystkim kontrakty walutowe typu forward oraz kontrakty na zamianę stóp procentowych (swapy procentowe). Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe są wyceniane do wartości godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje się jako aktywa, gdy ich wartość jest dodatnia, i jako zobowiązania – gdy ich wartość jest ujemna. Zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie spełniają zasad rachunkowości zabezpieczeń są bezpośrednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego. Wartość godziwa walutowych kontraktów forward jest ustalana poprzez odniesienie do bieżących kursów terminowych (forward) występujących przy kontraktach o podobnym terminie zapadalności. Wartość godziwa kontraktów na zamianę stóp procentowych jest ustalana na podstawie modelu wyceny uwzględniającego obserwowalne dane rynkowe, w tym w szczególności bieżące terminowe stopy procentowe. W rachunkowości zabezpieczeń, zabezpieczenia klasyfikowane są jako: zabezpieczenie wartości godziwej, zabezpieczające przed ryzykiem zmian wartości godziwej ujętego składnika aktywów lub zobowiązania, lub zabezpieczenie przepływów środków pieniężnych, zabezpieczające przed zmianami przepływów środków pieniężnych, które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka związanego z ujętym składnikiem aktywów, zobowiązaniem lub prognozowaną transakcją lub zabezpieczenie udziałów w aktywach netto w podmiocie zagranicznym. Zabezpieczenie ryzyka walutowego uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania jest rozliczane jako zabezpieczenie przepływów pieniężnych. W momencie ustanowienia zabezpieczenia, Spółka formalnie wyznacza i dokumentuje powiązanie zabezpieczające, jak również cel zarządzania ryzykiem oraz strategię ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikację instrumentu zabezpieczającego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a także sposób oceny efektywności 30 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) instrumentu zabezpieczającego w kompensowaniu zagrożenia zmianami wartości godziwej zabezpieczanej pozycji lub przepływów pieniężnych związanych z zabezpieczanym ryzykiem. Oczekuje się, że zabezpieczenie będzie wysoce skuteczne w kompensowaniu zmian wartości godziwej lub przepływów pieniężnych wynikających z zabezpieczanego ryzyka. Efektywność zabezpieczenia jest oceniania na bieżąco w celu sprawdzenia, czy jest wysoce efektywne we wszystkich okresach sprawozdawczych, na które zostało ustanowione. Zabezpieczenie wartości godziwej Zabezpieczenie wartości godziwej to zabezpieczenie przed zmianami wartości godziwej ujętego składnika aktywów lub zobowiązania lub nie ujętego uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania, albo wyodrębnionej części takiego składnika aktywów, zobowiązania lub uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania, które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka i które mogłoby wpływać na zysk lub stratę. W przypadku zabezpieczenia wartości godziwej, wartość bilansowa zabezpieczanej pozycji jest korygowana o zyski i lub straty z tytułu zmian wartości godziwej wynikających z zabezpieczanego ryzyka, instrument zabezpieczający jest wyceniany do wartości godziwej, a zyski i straty z tytułu instrumentu zabezpieczającego i pozycji zabezpieczanej ujmowane są w wyniku finansowym. Jeśli nieujęte uprawdopodobnione przyszłe zobowiązanie jest wyznaczone jako pozycja zabezpieczana, późniejsze łączne zmiany wartości godziwej uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania wynikające z zabezpieczanego ryzyka ujmuje się jako składnik aktywów lub zobowiązanie, a powstające zyski lub straty ujmuje się w zysku lub stracie. Zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego również ujmuje się w wyniku finansowym. Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń, jeżeli instrument zabezpieczający wygasa, zostaje sprzedany, rozwiązany lub wykonany, jeżeli zabezpieczenie przestaje spełniać kryteria rachunkowości zabezpieczeń lub gdy Spółka unieważnia powiązanie zabezpieczające. Każdą korektę wartości bilansowej zabezpieczanego instrumentu finansowego, do którego stosuje się metodę zamortyzowanego kosztu, poddaje się amortyzacji, a dokonane odpisy ujmuje się w zysku lub stracie. Amortyzacja może rozpocząć się od momentu dokonania korekty, jednakże nie później niż w momencie zaprzestania korygowania pozycji zabezpieczanej o zmiany wartości godziwej wynikające z zabezpieczanego ryzyka. Zabezpieczenie przepływów pieniężnych Zabezpieczenie przepływów pieniężnych to zabezpieczenie przed zagrożeniem zmiennością przepływów pieniężnych, które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka związanemu z ujętym składnikiem aktywów lub zobowiązaniem z wysoce prawdopodobną planowaną transakcją, a w przypadku ryzyka walutowego również nieujętym uprawdopodobnionym zobowiązaniem, które mogłoby wpływać na wynik finansowy okresu. Część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, która stanowi efektywne zabezpieczenie ujmuje się w innych całkowitych dochodach, a nieefektywną część ujmuje się w wyniku finansowym okresu. Jeśli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje następnie ujęciem składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego, związane z nią zyski lub straty, które były ujęte w innych całkowitych dochodach i zakumulowane w kapitale własnym przenosi się do rachunku zysków i strat w tym samym okresie, albo w okresach, w których nabyty składnik aktywów lub przyjęte zobowiązanie mają wpływ na zysk lub stratę. Jeśli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje następnie ujęciem składnika aktywów niefinansowych lub zobowiązania niefinansowego, albo planowana transakcja związana ze składnikiem aktywów niefinansowych lub zobowiązaniem niefinansowym staje się uprawdopodobnionym przyszłym zobowiązaniem, do którego będzie się stosować zabezpieczenie wartości godziwej, wtedy zyski lub straty, które były ujęte w innych całkowitych dochodach są wyłączane z kapitału własnego i włącza się je do kosztu nabycia lub do innej wartości początkowej składnika aktywów lub zobowiązania. Zyski lub straty powstałe w wyniku zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie spełniają warunków umożliwiających stosowanie zasad rachunkowości zabezpieczeń, są ujmowane bezpośrednio w wyniku finansowym okresu. Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń, gdy instrument zabezpieczający wygasł lub został sprzedany, jego wykorzystanie dobiegło końca lub nastąpiła jego realizacja bądź, gdy zabezpieczenie przestało spełniać warunki umożliwiające stosowanie wobec niego zasad rachunkowości zabezpieczeń. W takim przypadku, łączny zysk lub strata na instrumencie zabezpieczającym, które były ujęte w innych całkowitych dochodach i zakumulowane w kapitale własnym, są nadal wykazywane w kapitale własnym aż do momentu wystąpienia prognozowanej transakcji lub przepływów. Jeżeli Spółka przestała spodziewać się, że prognozowana transakcja lub przepływ nastąpi, wówczas zakumulowany w kapitale własnym łączny zysk lub strata netto są odnoszone do wyniku finansowego okresu W 2023 roku i w roku poprzednim ZPC OTMUCHÓW korzystało z opcji barierowych zabezpieczających przepływy pieniężne. Na dzień 31.12.2023r Spóła nie korzystała z opcje barierowych z uwagi na wygaśnięcie. 31 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) NOTA 8.3.10.LEASING Leasing został zdefiniowany jako umowa, na mocy której przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Umowy leasingu obejmują zazwyczaj umowy najmu, dzierżawy i prawa wieczystego użytkowania gruntu. Identyfikacja leasingu W momencie zawarcia nowej umowy, Spółka ocenia, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Aby ocenić, czy na podstawie zawartej umowy przekazuje się prawo sprawowania kontroli nad użytkowaniem danego składnika aktywów przez dany okres, Spółka ocenia, czy przez cały okres użytkowania dysponuje łącznie następującymi prawami: a)prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów oraz b)prawem do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów. Jeżeli Spółka ma prawo do sprawowania kontroli nad użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów jedynie przez część okresu obowiązywania umowy, umowa zawiera leasing w odniesieniu do tej części okresu. Prawa wynikające z umów leasingu, najmu, dzierżawy oraz innych umów, które spełniają definicję leasingu zgodnie z wymogami MSSF 16 są ujmowane jako aktywa z tytułu praw do użytkowania bazowych składników aktywów w ramach aktywów trwałych oraz drugostronnie jako zobowiązania z tytułu leasingu. Początkowe ujęcie i wycena Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu w dacie rozpoczęcia leasingu. W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania według kosztu. Koszt składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania obejmuje: a)kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, b)wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, c)wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę oraz, d)szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. Opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują: •stałe opłaty leasingowe; •zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia; •kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej; •cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka skorzysta z opcji kupna; •kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, chyba że można z wystarczającą pewnością założyć, że Spółka nie skorzysta z opcji wypowiedzenia. Opłaty zmienne, które nie zależą od indeksu lub stawki nie są wliczane do wartości zobowiązania z tytułu leasingu. Opłaty te są ujmowane w wyniku finansowym okresu w okresie zaistnienia zdarzenia, które powoduje ich wymagalność. W dacie rozpoczęcia, zobowiązanie z tytułu leasingu jest wyceniane w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie, zdyskontowanych z zastosowaniem krańcowych stóp procentowych leasingobiorcy. Spółka dyskontuje zobowiązania z tytułu leasingu przy użyciu stóp procentowych leasingu, chyba że określenie tej stopy nie jest możliwe m.in. w związku z brakiem informacji na temat niegwarantowanej wartości końcowej przedmiotu leasingu lub innych informacji, które mogą być znane tylko leasingodawcy. W takim przypadku spółka dyskontuje przyszłe przepływy wykorzystując krańcowe stopy leasingobiorcy. Ustalenie krańcowej stopy leasingobiorcy Krańcowe stopy procentowe zostały określone jako suma: a)stopy wolnej od ryzyka (risk free rate), wyznaczonej na bazie IRS (Interest Rate Swap) zgodnie z okresem zapadalności stopy dyskonta i odpowiedniej stopy bazowej dla danej waluty oraz, b)premii za ryzyko kredytowe Spółki w oparciu o marżę kredytową wyliczoną z uwzględnieniem segmentacji ryzyka kredytowego wszystkich spółek w których zostały zidentyfikowane umowy leasingowe. 32 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) Późniejsza wycena Po dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania stosując model kosztu. W celu zastosowania modelu kosztu leasingobiorca wycenia składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania według kosztu: a)pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości; oraz b)skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu nieskutkującej koniecznością ujęcia odrębnego składnika leasingu. a)Po dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez: a)zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu, b)zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz, c)zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych. Spółka aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu z powodu ponownej oceny gdy zaistnieje zmiana w przyszłych opłatach leasingowych wynikająca ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalenia opłat (np. zmieni się opłata w prawie wieczystego użytkowania), gdy zmieni się kwota, której zapłaty Spółka oczekuje w ramach gwarantowanej wartości końcowej lub jeżeli Spółka zmieni ocenę prawdopodobieństwa skorzystania z opcji kupna, przedłużenia lub wypowiedzenia leasingu. Aktualizacja zobowiązania z tytułu leasingu koryguje również wartość składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania. Jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania została zmniejszona do zera, dalsze zmniejszenie wyceny zobowiązania z tytułu leasingu Spółka ujmuje w zysku lub stracie. Amortyzacja Aktywa z tytułu praw do użytkowania są amortyzowane liniowo przez krótszy z dwóch okresów: okres leasingu lub okres użytkowania bazowego składnika aktywów, chyba, że Spółka posiada wystarczającą pewność, że uzyska tytuł własności przed upływem okresu leasingu – wówczas prawo do użytkowania amortyzuje się od dnia rozpoczęcia leasingu do końca okresu użytkowania składnika aktywów. Szacowany okres użytkowania aktywów z tytułu praw do użytkowania jest określany w ten sam sposób jak w przypadku rzeczowych aktywów trwałych. Spółka posiada umowy leasingu dotyczące głównie: a)Gruntów, w tym: -praw wieczystego użytkowania gruntów zawartych na czas określony do 99 lat, b)Środków transportu i pozostałych, w tym: -samochodów osobowych zawartych na czas określony, -samochodów ciężarowych zawartych na czas określony. b)Maszyn i urządzeń Utrata wartości Spółka stosuje MSR 36 Utrata wartości aktywów w celu określenia, czy składnik aktywów z tytułu praw do użytkowania utracił wartość oraz w celu ujęcia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytułu utraty wartości. Wyłączenia, uproszczenia i praktyczne rozwiązania w zakresie zastosowania MSSF 16 Wyłączenia Następujące umowy w Spółce nie wchodzą w zakres MSSF 16: -leasing w celu poszukiwań lub wykorzystania surowców naturalnych, -licencje udzielone objęte zakresem MSSF 15 - Przychody z tytułu umów z klientami oraz, -prawa otrzymane w ramach licencji w zakresie MSR 38 - Aktywa niematerialne. Spółka nie stosuje MSSF 16 do umów leasingu lub podobnych dotyczących aktywów niematerialnych. Uproszczenia i praktyczne rozwiązania Leasing krótkoterminowy Spółka stosuje praktyczne rozwiązanie w odniesieniu do umów leasingu krótkoterminowego, które charakteryzują się maksymalnym możliwym okresem trwania umów, włączając opcje ich odnowienia, o długości do 12 miesięcy. Uproszczenia dotyczące tych umów polegają na rozliczaniu opłat leasingowych jako kosztów: -metodą liniową, przez okres trwania umowy leasingu, lub -inną systematyczną metodą, jeżeli lepiej odzwierciedla ona sposób rozłożenia w czasie korzyści czerpanych przez korzystającego. Leasing przedmiotów o niskiej wartości Spółka nie stosuje ogólnych zasad ujmowania, wyceny i prezentacji zawartych w MSSF 16 do umów leasingu, których przedmiot ma niską wartość. 33 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) Za składniki aktywów o niskiej wartości uważa się te, które, gdy są nowe, mają wartość nie wyższą niż 18 799 PLN przeliczone po kursie z dnia pierwszego zastosowania tj. 1 stycznia 2020 roku (co odpowiada 5 000 USD) lub ekwiwalentu w innej walucie według średniego kursu zamknięcia NBP na moment początkowego ujęcia umowy. Uproszczenia dotyczące tych umów polegają na rozliczaniu opłat leasingowych jako kosztów: -metodą liniową, przez okres trwania umowy leasingu, lub -inną systematyczną metodą, jeżeli lepiej odzwierciedla ona sposób rozłożenia w czasie korzyści czerpanych przez korzystającego. Przedmiot umowy leasingu nie może być zaliczany do przedmiotów o niskiej wartości, jeżeli z jego charakteru wynika, że nowy (nieużywany) składnik aktywów ma zazwyczaj wysoką wartość. Jako przedmioty o niskiej wartości Spółka ujmuje np.: butle z gazem technicznym, ekspresy do kawy, inne małe elementy wyposażenia. Bazowy składnik aktywów może mieć niską wartość tylko wtedy, gdy: a)leasingobiorca może odnosić korzyści z użytkowania samego bazowego składnika aktywów lub wraz z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne, oraz b)bazowy składnik aktywów nie jest w dużym stopniu zależny od innych aktywów ani nie jest z nimi w dużym stopniu powiązany. Jeżeli leasingobiorca przekazuje składnik aktywów w subleasing lub spodziewa się przekazania składnika aktywów w subleasing, wówczas główny leasing nie kwalifikuje się jako leasing składnika aktywów o niskiej wartości. Ustalenie okresu leasingu: umowy na czas nieokreślony Ustalając okres leasingu dla umów na czas nieokreślony Spółka dokonuje profesjonalnego osądu uwzględniając: -poniesione nakłady w związku z daną umową lub -potencjalne koszty związane z wypowiedzeniem umowy leasingu, w tym koszty pozyskania nowej umowy leasingu takie jak koszty negocjacji, koszty relokacji, koszty zidentyfikowania innego bazowego składnika aktywów odpowiadającego potrzebom leasingobiorcy, koszty zintegrowania nowego składnika aktywów z działalnością leasingobiorcy lub kary za wypowiedzenie i podobne koszty, w tym koszty związane ze zwrotem bazowego składnika aktywów w stanie określonym w umowie lub na miejsce wskazane w umowie. W przypadku gdy koszty związane z wypowiedzeniem umowy leasingu są istotne, przyjmuje się okres leasingu równy przyjętemu okresowi amortyzacji podobnego środka trwałego o parametrach zbliżonych do przedmiotu leasingu. O ile koszty związane z wypowiedzeniem umowy leasingu mogą być wiarygodnie określone, ustala się okres leasingu, w którym wypowiedzenie umowy nie będzie uzasadnione. W przypadku gdy poniesione nakłady w związku z daną umową są istotne, przyjmuje się okres leasingu równy oczekiwanemu okresowi czerpania korzyści ekonomicznych z tytułu wykorzystywania poniesionych nakładów. Wartość poniesionych nakładów stanowi odrębny składnik aktywów od aktywa z tytułu praw do użytkowania. W przypadku braku poniesionych nakładów związanych z daną umową lub braku kosztów związanych z wypowiedzeniem umowy, bądź w przypadku gdy są one o nieistotnej wartości, przyjmuje się za okres leasingu okres wypowiedzenia umowy. PROFESJONALNY OSĄD Wydzielanie komponentów nieleasingowych Spółka ocenia czy umowa zawiera komponenty leasingowe i nieleasingowe. Z umów, które zawierają komponenty leasingowe i nieleasingowe, wydziela się komponenty nieleasingowe, np. serwis składników aktywów stanowiących przedmiot umowy. Jednakże w przypadku gdy umowa obejmuje elementy nieleasingowe, uznane przez Grupę za nieistotne w kontekście całej umowy, Spółka stosuje uproszczenie polegające na łącznym traktowaniu elementów leasingowych oraz nieleasingowych jako jednego elementu leasingowego. Ustalenie okresu leasingu Przy ustalaniu okresu leasingu, Spółka rozważa wszystkie istotne fakty i zdarzenia, powodujące istnienie zachęt ekonomicznych do skorzystania z opcji przedłużenia lub nie skorzystania z opcji wypowiedzenia. Ocena okresu leasingu przeprowadzana jest na dzień rozpoczęcia leasingu. Ponowna ocena jest dokonywana w przypadku wystąpienia znaczącego zdarzenia lub znaczącej zmiany w okolicznościach, które leasingobiorca kontroluje, wpływających na tę ocenę. SZACUNKI Okresy użytkowania składników aktywów z tytułu praw do użytkowania Szacowany okres użytkowania aktywów z tytułu praw do użytkowania jest określany w ten sam sposób jak w przypadku rzeczowych aktywów trwałych. Zgodnie z nowym standardem, Spółka jest zobligowana zdyskontować wszystkie przyszłe płatności wynikające z okresu na jaki udzielone jest prawo do korzystania z aktywa.. 34 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) NOTA 8.3.11.ZAPASY Wycena początkowa zapasów dokonywana jest w cenach nabycia lub w koszcie wytworzenia. Rozchód zapasów wyceniany jest w następujący sposób: materiały i towary – do ustalenia wartości rozchodu stosuję się metodę pierwsze weszło – pierwsze wyszło (FIFO). produkty gotowe i produkty w toku - według kosztów bezpośrednich materiałów i robocizny oraz uzasadnionej części pośrednich kosztów produkcji, ustalonej przy normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych. Do ustalenia wartości rozchodu stosuję się metodę pierwsze weszło – pierwsze wyszło (FIFO).Grupa stosuje stałe ceny ewidencyjne, na koniec okresu rozlicza koszty produkcji doprowadzając wyceny zapasów do cen nabycia/kosztów wytworzenia Cena sprzedaży netto jest to możliwa do uzyskania na dzień bilansowy cena sprzedaży bez podatku od towarów i usług i podatku akcyzowego, pomniejszona o rabaty, upusty i tym podobne oraz koszty związane z przystosowaniem składnika do sprzedaży i dokonaniem tej sprzedaży. Wyceny bilansowej poszczególnych rodzajów zapasów dokonuje się wg cen nabycia,koszcie wytworzenia nie wyższych jednak niż ceny sprzedaży netto możliwych do osiągnięcia na dzień bilansowy. Odpisów z tytułu utraty wartości dokonuje się nie rzadziej niż na dzień bilansowy w podziale na rodzaje zapasów. Wartość dokonanych odpisów zalicza się do kosztów rodzajowych zużycia materiałów. Zapasy towarów, materiałów i produktów gotowych obejmowane są odpisem aktualizującym według następujących zasad: produkty, produkty w toku, towary zalegające ponad 1 rok – 100% wartości bilansowej, W przypadku materiałów podstawa dokonywania odpisów aktualizujących jest termin ich przydatności (dla surowców) oraz okres zalegania (dla opakowań) produkty i towary wolno-rotujące – według indywidualnej oceny ceny możliwej do uzyskania na dzień bilansowy. Decyzje ostateczną o aktualizacji wartości zapasów podejmuje kierownictwo Spółki. . NOTA 8.3.12.TRANSAKCJE W WALUCIE OBCEJ Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w polskich złotych („PLN”), która stanowi walutę funkcjonalną Grupy. Należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu obowiązującego na ten dzień. Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu historycznego. Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają, z wyjątkiem: różnic kursowych stanowiących koszty finansowania zewnętrznego, które dotyczących aktywów w budowie przeznaczonych do przyszłego wykorzystania operacyjnego, które włącza się do tych aktywów i traktuje, jako korekty kosztów odsetkowych, różnic kursowych wynikających z transakcji przeprowadzonych w celu zabezpieczenia przed określonym ryzykiem walutowym zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń. TABELA 9. KURSY WALUT. Kursy walut, przyjęte do wyceny bilansowej na koniec roku 2023, Jednostka przyjęła zgodnie z tabelami 251/A/NBP/2023oraz 252/A/NBP/2022: 31 GRUDNIA 2023 ROKU 31 GRUDNIA 2022 ROKU EUR 4,3480 4,6899 USD 3,9350 4,4018 GBP 4,9997 5,2957 35 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) . NOTA 8.3.13.ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE Grupa dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów, w celu zachowania zasady współmierności kosztów i przychodów. Czynne rozliczenia międzyokresowe wyceniane są w wartości nabycia na moment początkowej wyceny, zaś na dzień bilansowy wartość nabycia korygowana jest o część odpisanego kosztu lub przychodu przypadającego na miniony okres. W ramach biernych rozliczeń międzyokresowych, Spółka rozpoznaje: a) prezentowaną w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych”  rezerwy na urlopy, rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe, rezerwy na nagrody (w tym jubileuszowe) i premie, wypłacane w następnych okresach. b) prezentowaną wskonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług”  rezerwę na koszty dotyczące danego okresu, do których faktury nie zostały jeszcze otrzymane,  rezerwę na inne koszty. Grupa dokonuje rozliczeń międzyokresowych przychodów, jeżeli dotyczą one przyszłych okresów sprawozdawczych. Rozliczenia międzyokresowe przychodów wycenia się w wartości nominalnej Dotacje otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych, środków trwałych w budowie lub nabycia wartości niematerialnych i prawnych zalicza się do rozliczeń międzyokresowych przychodów. Po przyjęciu środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej do używania następuje rozpoczęci e amortyzacji. W tym samym czasie następuje rozpoczęcie odpisywania do pozostałych przychodów operacyjnych kwoty dotacji figurującej na koncie rozliczeń międzyokresowych. Dokonuje się tego równolegle do odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych od środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych sfinansowanych z dotacji. W 2019 r r ZPC OTMUCHÓW otrzymało decyzję o przyznaniu dotacji z NCBiR . Rozliczenie projektu i przyjęcie do ewidencji środków nastąpi w pierwszym półroczu 2024. Grupa rezerwy na odprawy emerytalne długoterminowe prezentuje w odrębnej pozycji bilansu jako rezerwy długoterminowe, natomiast rezerwy krótkoterminowe na odprawy emerytalne i rezerwy krótkotrwałe na urlopy prezentowane są jako pozostałe zobowiązania. NOTA 8.3.14.KAPITAŁ WŁASNY GRUPY Kapitał podstawowy jest ujmowany w wysokości określonej w statucie Jednostki Dominującej i wpisanej w Krajowym Rejestrze Sądowym. Różnice między wartością godziwą uzyskanej zapłaty i wartością nominalną akcji są ujmowane w kapitale zapasowym ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej. W przypadku wykupu własnych akcji, kwota zapłaty za akcje obciąża kapitał własny i jest wykazywana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji akcji własnych. Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny rzeczowych aktywów trwałych w Jednostce dominującej pochodzi z przeszacowania gruntów i budynków na dzień przejścia związany z zastosowaniem MSSF po raz pierwszy. W przypadku zbycia przeszacowanych gruntów lub zabudowań, efektywnie zrealizowana część kapitału rezerwowego z aktualizacji wyceny związana z danym składnikiem majątku przenoszona jest bezpośrednio do zysków zatrzymanych. Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny inwestycji powstaje w wyniku przeszacowania aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży. W przypadku sprzedaży przeszacowanego składnika aktywów finansowych efektywnie zrealizowana część kapitału rezerwowego powiązana z tym składnikiem jest ujmowana w sprawozdaniu z całkowitych dochodów Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny inwestycji powstaje w wyniku przeszacowania aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży. W przypadku sprzedaży przeszacowanego składnika aktywów finansowych efektywnie zrealizowana część kapitału rezerwowego powiązana z tym składnikiem jest ujmowana w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. W skąd Kapitału Zapasowego wchodzą: zyski lat ubiegłych, dopłaty wspólników. Wypracowane zyski w latach ubiegłych mogą zwiększać kapitał zapasowy lub pozostałe kapitały rezerwowe zgodnie z uznaniem zgromadzenia akcjonariuszy. NOTA 8.3.15.REZERWY Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność 36 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) wypływu środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. NOTA 8.3.16.ZOBOWIĄZANIA KRÓTKO I DŁUGOTERMINOWE Zobowiązania należy zaliczyć do krótkoterminowych, jeśli spełniają jedno z poniższych kryteriów: 1. oczekuje się, że zostanie ono uregulowane w toku normalnego cyklu operacyjnego jednostki lub 2. jest w posiadaniu przede wszystkim z przeznaczeniem do obrotu lub 3. jest ono wymagalne w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego lub 4. jednostka posiada bezwarunkowe prawa do odroczenia daty wymagalności zobowiązania przez okres co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego. Do zobowiązań krótkoterminowych należy zaliczyć także zobowiązania z tytułu dostaw i usług, dla których normalny cykl operacyjny jest dłuższy niż 12 miesięcy (MSR 1). Zobowiązania z tytułu faktoringu Grupa zalicza do pozostałych zobowiązań finansowych. Grupa korzysta z faktoringu odwrotnego finansującego głownie zakup surowców i opakowań produkcyjnych Grupa zalicza swoje zobowiązania finansowe do krótkoterminowych, gdy są one wymagalne w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego, nawet wówczas, gdy: 1. pierwotny termin wymagalności przekroczył 12 miesięcy, 2. umowa o refinansowaniu lub umowa o przesunięciu terminów spłat zmieniająca charakter zobowiązania na długoterminowy została zawarta po dniu bilansowym, a przed zatwierdzeniem sprawozdania finansowego do publikacji. Pozostałe nie opisane powyżej stanowią zobowiązania długoterminowe. NOTA 8.3.17.KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI OTRZYMANE W momencie początkowego ujęcia, kredyty bankowe i pożyczki są ujmowane według kosztu, stanowiącego wartość otrzymanych środków pieniężnych i obejmującego koszty uzyskania kredytu/pożyczki. Następnie, wszystkie kredyty bankowe i pożyczki są wyceniane według skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu), przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej.. NOTA 8.3.18.KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO Koszty finansowania zewnętrznego dotyczące budowy, przystosowania, montażu lub ulepszenia środków trwałych, wartości niematerialnych lub innych dostosowywanych składników aktywów, przez okres budowy, przystosowania i montażu są ujmowane w wartości tych aktywów (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek), jeśli zobowiązania te zostały zaciągnięte w tym celu. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są w rachunku zysków i strat Spółka w kosztach finansowania zewnętrznego rozpoznała przede wszystkim odsetki od zaciągniętego kredytu, koszty finansowe z tytułu umów leasingu oraz różnice kursowe od kredytu w walucie obcej. Łączna wartość kosztu finansowania to 2 720 tys. pln, natomiast średnia ważona finansowania zewnętrznego danego okresu to 227 tys. pln. Koszty finansowania zewnętrznego odniesione na saldo rzeczowych aktywów trwałych za rok sprawozdawczy oraz rok poprzedni wynoszą 251 tys. pln. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są w rachunku zysków i strat. NOTA 8.3.19.ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY Rezerwa na podatek dochodowy jest tworzona metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich dodatnich różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowany jest w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice i straty. W przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu odpisu aktualizującego wartość udziałów w jednostkach podporządkowanych nieobjętych konsolidacją, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie 37 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu w części, w jakiej przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku. Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub zobowiązanie spełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące i uchwalone na dzień bilansowy Grupa dokonuje kompensaty Rezerwy i Aktywa jeżeli ma tytuł uprawniający do ich jednoczesnego uwzględnienia przy obliczaniu kwoty zobowiązania podatkowego, przy czym kompensowaniu podlegają aktywa po uwzględnieniu odpisów z tytułu utraty ich wartości Decyzję w spawie kompensowania aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego została podjęta przez Zarząd W skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupa prezentuje aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego per saldo . NOTA 8.3.20.UZNAWANIE PRZYCHODÓW Przychody zesprzedaży wyrobów, towarów i materiałów oraz usług Głównym źródłem przychodów ze sprzedaży Spółki jest sprzedaż wyrobów gotowych, towarów i usług. Przy ujmowaniu przychodów Spółka stosuje MSSF 15. Podstawową zasadą jest ujmowanie przychodów w momencie transferu wyrobów, towarów i usług do klienta, w wartości odzwierciedlającej cenę oczekiwaną przez jednostkę, w zamian za przekazanie tych dóbr i usług. Grupa osiąga przychody przede wszystkim w wyniku produkcji słodyczy i zakupu towarów oraz ich sprzedaży. Główne asortymenty produkowane przez Grupę obejmują: żelki oraz produkty oblewane czekoladą. Główne towary sprzedawane przez Grupę to: słodycze zabawki, przede wszystkim jajka niespodzianki oraz słodycze z zabawkami. Grupa ujmuje umowy z klientem objęte zakresem niniejszego standardu tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria: a) strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; b) jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;  c) jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; d) umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz e) jest prawdopodobne, że jednostka otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Oceniając, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, jednostka uwzględnia jedynie zdolność i zamiar zapłaty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, które będzie przysługiwało jednostce, może być niższa niż cena określona w umowie, jeśli wynagrodzenie jest zmienione, ponieważ jednostka może zaoferować klientowi ulgę cenową. Jeżeli w wyniku transakcji dotyczącej sprzedaży usług nie można oszacować w wiarygodny sposób, przychody z transakcji ujmuje się tylko do wysokości poniesionych kosztów, które jednostka gospodarcza spodziewa się odzyskać. W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot. 38 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) Spółka zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego. Umowy sprzedażowe zawarte z niektórymi kluczowymi odbiorcami zawierają zapisy dające możliwość skorzystania przez odbiorcę z upustów, zachęt czy też rabatów, które odbiorcy otrzymują w zależności od wartości dokonanych przez nich zakupów. Upusty te są ujmowane przez Spółkę zgodnie z zasadą memoriału, tzn. „korygują wartość sprzedaży w okresie, w którym sprzedaż, na podstawie której przyznano upust, została dokonana”. Rabaty retrospektywne są szacowane na podstawie stopnia realizacji warunków ich udzielenia, tj. zazwyczaj poziomu sprzedaży. Na podstawie tego szacunku, w okresie którego dotyczą rabaty, jest tworzona rezerwa, odnoszona na wynik finansowy jako korekta przychodów ze sprzedaży. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów: Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów.  W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta: a) dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić; lub b) grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter . Dotacje Dofinansowanie do wynagrodzeń i refundacja składek ubezpieczeń społecznych dotyczących osób niepełnosprawnych, przyznawane jednostkom posiadającym statut zakładu pracy chronionej lub zatrudniającej osoby niepełnosprawne, wykazywane są w przychodach operacyjnych. Dotacje są ujawniane w sprawozdaniu finansowym, jeżeli istnieje wystarczająca pewność, że jednostka gospodarcza spełnia warunki związane z ich przyznaniem i dotacje będą otrzymane. Dotacje są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, jako przychody w okresie, w którym stały się należne. Dotacje do wynagrodzeń są prezentowane, jako przychody w oddzielnej nocie do sprawozdania z całkowitych dochodów. Dotacje nie pomniejszają kosztu. Ponadto w pozycji dotacje wykazywane są odpisy rozliczeń międzyokresowych przychodów dokonywane równomiernie z odpisami amortyzacyjnymi środków trwałych sfinansowanych z Państwowego Funduszu Rehabilitacyjnego Osób Niepełnosprawnych oraz Zakładowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych. Kwoty odpowiadające wartości netto refinansowania środków trwałych w momencie ich sprzedaży zwiększały pozostałe przychody operacyjne do 1 lutego 2003 roku. Po tej dacie kwoty te zwiększają Zakładowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych. Odsetki Przychody z tytułu odsetek ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy procentowej. Gdy należność traci na wartości, Grupa obniża jej wartość bilansową do poziomu wartości odzyskiwalnej, równej oszacowanym przyszłym przepływom pieniężnym zdyskontowanym według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu, a następnie stopniowo rozlicza się kwotę dyskonta w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek. Przychody z tytułu odsetek od udzielonych pożyczek, które utraciły wartość, ujmuje się według pierwotnej efektywnej stopy procentowe Koszty operacyjne w Spółce ujmowane są w wyniku w wariancie kalkulacyjnym obejmującym koszt wytworzenia sprzedanych produktów, wartość sprzedanych towarów i materiałów oraz koszty sprzedaży i koszty ogólnego zarządu. W ramach produkcji istnieje szczególne rozróżnienie kosztów. Wydatki produkcyjne można podzielić na koszty pośrednie oraz bezpośrednie produkcji. Spółka prowadzi ewidencję kosztów działalności na kontach zespołu 4. Do kosztów wytworzenia produktu nie zalicza się kosztów: 1) będących konsekwencją niewykorzystanych zdolności produkcyjnych i strat produkcyjnych; 2) ogólnego zarządu, które nie są związane z doprowadzaniem produktu do postaci i miejsca, w jakich się znajduje na dzień wyceny; 3) magazynowania wyrobów gotowych i półproduktów, chyba że poniesienie tych kosztów jest niezbędne w procesie produkcji; 39 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) 4) kosztów sprzedaży produktów. Koszty te wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Najwyższe koszty działalności Grupy to koszty materiałów, mediów i wynagrodzeń. Ponadto Grupa ponosi pozostałe koszty operacyjne i koszty finansowe , które nie mają bezpośredniego związku z prowadzoną działalnością gospodarczą z uwagi na fakt, że nie są związane z podstawowym zakresem jej działania. . NOTA 8.3.21.KOSZTY OPERACYJNE Koszty operacyjne w Spółce ujmowane są w wyniku w wariancie kalkulacyjnym obejmującym koszt wytworzenia sprzedanych produktów, wartość sprzedanych towarów i materiałów oraz koszty sprzedaży i koszty ogólnego zarządu. W ramach produkcji istnieje szczególne rozróżnienie kosztów. Wydatki produkcyjne można podzielić na koszty pośrednie oraz bezpośrednie produkcji. Spółka prowadzi ewidencję kosztów działalności na kontach zespołu 4. Do kosztów wytworzenia produktu nie zalicza się kosztów: 1) będących konsekwencją niewykorzystanych zdolności produkcyjnych i strat produkcyjnych; 2) ogólnego zarządu, które nie są związane z doprowadzaniem produktu do postaci i miejsca, w jakich się znajduje na dzień wyceny; 3) magazynowania wyrobów gotowych i półproduktów, chyba że poniesienie tych kosztów jest niezbędne w procesie produkcji; 4) kosztów sprzedaży produktów. Koszty te wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym zostały poniesione. Najwyższe koszty działalności Spółki to koszty materiałów, mediów i wynagrodzeń. Ponadto Spółka ponosi pozostałe koszty operacyjne i koszty finansowe , które nie mają bezpośredniego związku z prowadzoną działalnością gospodarczą z uwagi na fakt, że nie są związane z podstawowym zakresem jej działania. NOTA 8.3.22.KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH Pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych lub rentowych w momencie przechodzenia na emeryturę lub rentę. Odprawy te przysługują pracownikowi spełniającemu warunki uprawniające do renty z tytułu niezdolności do pracy lub emerytury, którego stosunek pracy ustał w związku z przejściem na rentę lub emeryturę, w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia. Jednostka uznaje koszty z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych na bazie memoriałowej. Zgodnie z MSR 19 i 37, rezerwa na odprawy emerytalne prezentowana jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w grupie zobowiązań długo- lub krótkoterminowych, w pozycji „Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych” Grupa nie prowadzi własnego programu świadczeń emerytalnych. . NOTA 8.3.23.AKTYWA (LUB GRUPY AKTYWÓW DO ZBYCIA) PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY Aktywa trwałe (lub grupy do zbycia) są klasyfikowane, jako przeznaczone do sprzedaży, jeśli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a sprzedaż uważana jest za wysoce prawdopodobną. Wyceniane są one w niższej z następujących dwóch kwot: ich wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia, jeżeli ich wartość bilansowa ma zostać odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie. NOTA 8.3.24.ZOBOWIĄZANIA I AKTYWA WARUNKOWE Przez zobowiązania warunkowe rozumie się: a)możliwy obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Grupy; lub b)obecny obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu finansowym, ponieważ: nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku; lub kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie. 40 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) Przez aktywa warunkowe rozumie się możliwe składniki aktywów, które powstały na skutek zdarzeń przeszłych oraz których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Grupy. NOTA 8.3.25.ŚRODKI PIENIĘŻNE I SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Grupa kwalifikuje do środków pieniężnych i ich ekwiwalentów: środki pieniężne w kasie oraz depozyty bankowe płatne na żądanie o początkowym okresie zapadalności do trzech miesięcy. W przypadku depozytów, których płatność uzależniona jest od spełnienia określonych warunków ujmowane są one jako środki pieniężne o ograniczonej zdolności dysponowania. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zamortyzowanym koszcie, który nie odbiega od ich wartości godziwej. Grupa sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią. Wyróżnia się następujące rodzaje przepływów pieniężnych: z działalności operacyjnej; z działalności inwestycyjnej; z działalności finansowej. Grupa zobowiązana jest do przygotowania rachunku przepływów pieniężnych zgodnie z wymogami standardu MSR 7 , oraz jego prezentacji jako integralnej części sprawozdania finansowego. W rachunku przepływów pieniężnych ukazany został sposób, w jaki jednostka generuje i wykorzystuje dostępne środki pieniężne. Taka prezentacja jest ważna informacją dla odbiorców sprawozdania finansowego. Wykorzystywana jest jako wskaźnik wysokości wystąpienia przyszłych przepływów pieniężnych oraz analizy związków, które są między płynnością finansową jednostki a przepływami pieniężnymi i zmianami cen. Dostępne środki pieniężne są niezbędne do prowadzenia działalności oraz wywiązywania się z obowiązków płatniczych, bez względu na jej charakter. Grupa w sprawozdaniu z przepływu środków pieniężnych prezentuje środki pieniężne i ich ekwiwalenty zgromadzone na rachunku bankowym. Ponadto ujmuje krótkoterminowe inwestycje finansowe, które charakteryzują się wysoką płynnością i niskim ryzykiem zmian ich wartości w krótkim okresie oraz są wymienialne na znane środki pieniężne. Stanowią one zatem ekwiwalent środków pieniężnych, kiedy ich termin zapadalności wypada w ciągu trzech miesięcy od daty ich zakupu. Grupa ma możliwość wykazania przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej w kwotach netto, gdy przepływy dotyczą: -środków pieniężnych otrzymanych lub zapłaconych w imieniu klientów, które odzwierciedlają działalność prowadzoną przez klienta, np. depozyty bankowe płatne na żądanie, czynsze pobierane w imieniu właścicieli nieruchomości; -otrzymanych i zapłaconych środków pieniężnych dotyczących pozycji o krótkim terminie płatności, np. podstawowe opłaty dotyczące posiadaczy kart kredytowych, pożyczki krótkoterminowe do trzech miesięcy; Transakcje, które dokonywane są w walutach obcych zaksięgowane są w walucie funkcjonalnej jednostki przy zastosowaniu waluty wymiany z dnia zrealizowania przepływów pieniężnych. Należy zaznaczyć również, iż niezrealizowane zyski i straty z tytułu różnic kursowych nie stanowią przepływów pieniężnych. Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych posiadanych przez Spółkę lub przypadających do zapłaty w walucie obcej, wykazuje się w rachunku przepływów pieniężnych w celu uzgodnienia kwot środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych na koniec i na początek okresu. Kwotę tę prezentuje się odrębnie od przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej i uwzględnia się w niej różnice, jeżeli takie występują, z tytułu wykazania tych przepływów pieniężnych po kursie wymiany obowiązującym na koniec okresu. . NOTA 8.3.26.SZACUNKI ZARZĄDU Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Spółki pewnych szacunków i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego sprawozdania. Większość szacunków oparta jest na analizach i jak najlepszej wiedzy Zarządu. Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym 41 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych. Szacunki te dotyczą, między innymi, utworzonych rezerw i odpisów aktualizujących, rozliczeń międzyokresowych oraz przyjętych stawek amortyzacyjnych. Grupa weryfikuje przewidywane okresy użytkowania ekonomicznego składników pozycji rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych na koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego. W bieżącym roku obrotowym Zarząd stwierdził, że przyjęte stawki amortyzacji odpowiadają okresom użytkowania składników aktywów. Z Odpisów aktualizujących aktywa obrotowe (zapasy i należności), dokonuje się w oparciu o ustalenie różnicy między wartością netto możliwą do uzyskania, a ceną nabycia/kosztem wytworzenia. Natomiast szacowanie odpisu na należności to ustalanie różnicy między wartością bilansową danego składnika aktywów, a wartością bieżącą szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych wg efektywnej stopy procentowej. Szacowaniu podlega stopa dyskontowa, a także spodziewany czas otrzymania przepływów pieniężnych. Szacunki dotyczące świadczeń pracowniczych oraz rezerw na odprawy emerytalne i podobne – aktualna wartość świadczeń oraz rezerw zależy od wielu czynników, które są ustalane metodami aktuarialnymi. Założenia stosowane przy ustalaniu kosztu netto (dochodu) dla emerytur obejmują stopę dyskontową. Wszelkie zmiany tych założeń będą miały wpływ na wartość zobowiązań emerytalnych. Szacunki rezerw na przewidywane zobowiązania z tytułu działalności gospodarczej tworzy się w wysokości stanowiącej najbardziej właściwy szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku na dzień bilansowy. NOTA 9.POŁĄCZENIA I NABYCIA JEDNOSTEK GOSPODARCZYCH W okresie sprawozdawczym nie miały miejsca połączenia lub nabycia jednostek. NOTA 10.INFORMACJA DOTYCZĄCA SEGMENTÓW OPERACYJNYCH Grupa prowadzi działalność, która dla potrzeb Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego Grupy Kapitałowej Otmuchów klasyfikowana jest w segmentach słodyczy oraz przekąski. Ponadto wyszczególniony został segment uwzględniający pozostałe źródła przychodów niesklasyfikowane w dwóch podstawowych segmentach operacyjnych. W celu wyznaczenia wyniku finansowego segmentów do segmentów operacyjnych alokowane są koszty bezpośrednie produkcji. Koszty pośrednie produkcji, zarządu, sprzedaży, pozostałe przychody i koszty operacyjne, przychody i koszty finansowe oraz podatek dochodowy są monitorowane na poziomie Grupy i są alokowane do segmentu pozostałe. Zgodnie z MSSF 8 pkt 4 segmenty operacyjne nie zostały wyszczególnione w sprawozdaniach jednostkowych, a jedynie w sprawozdaniu skonsolidowanym. Produkty składające się na ofertę spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej w ramach poszczególnych segmentów obejmują szereg produktów występujących w wielu wersjach, przy czym ceny poszczególnych produktów cechują się relatywnie dużym zróżnicowaniem. Mając powyższe na uwadze w niniejszym sprawozdaniu pominięto prezentację ilościową sprzedaży, gdyż taka prezentacja mogłaby wprowadzić w błąd co do rzeczywistego znaczenia danego segmentu dla działalności Grupy Kapitałowej. NOTA 10. 1.SEZONOWOŚĆ I CYKLICZNOŚĆ Grupa działa w branży ulegającej cyklicznym wahaniom popytu, zwłaszcza na produkty czekoladowe. Najniższy poziom sprzedaży tych produktów jest odnotowywany w miesiącach wiosennych i letnich. NOTA 10. 2.PRODZAJE SEGMENTÓW Grupa Kapitałowa Otmuchów prowadzi działalność, którą można zakwalifikować do dwóch segmentów rynku spożywczego. Grupa określa segmenty operacyjne według grup produktowych. Dla potrzeb zarządzania wewnętrzny system sprawozdawczości finansowej pozwala identyfikować wynik brutto ze sprzedaży w podziale na poszczególne segmenty. Informacja o aktywach ogółem i zobowiązaniach każdego segmentu nie jest elementem wewnętrznego raportowania. Również wydatki inwestycyjne nie są alokowane do poszczególnych segmentów operacyjnych. Aktywa trwałe służące prowadzonej przez Grupę działalności we wszystkich segmentach są zlokalizowane w Polsce. 42 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) Ponadto wyszczególniony został segment uwzględniający pozostałe źródła przychodów niesklasyfikowane w dwóch podstawowych segmentach operacyjnych. Segmentami tymi są: 1)SŁODYCZE - segment obejmuje następujące grupy asortymentowe: mleczko, galanteria, żelki, chałwa, karmelki i sezamki. 2)PRZEKĄSKI - segment obejmuje grupy asortymentowe: batony, chrupki, prażynki oraz snacksy wielozbożowe. 3)POZOSTAŁE - segment obejmuje świadczenie usług wynajmu. Do tego segmentu zaliczana jest również sprzedaż materiałów i towarów. W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2022 r. Grupa wykazywała segment o nazwie ‘ŚNIADANIOWE I ZBOŻOWE’. Segment ten obejmował m.in. produkty śniadaniowe, batony, snacksy. Mając na uwadze fakt, iż produkcja produktów śniadaniowych została zaniechana w 2021 r. nazwa segmentu została zmieniona na ‘PRZEKĄSKI’ i obejmuje pozostałe grupy asortymentowe, co do których działalność nie została zaniechana. NOTA 10. 3.KONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW W PODZIALE NA SEGMENTY ZA ROK 2023 TABELA 10. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW W PODZIALE NA SEGMENTY ZA 2023 ROK SEGMENT OPERACYJNY SŁODYCZE PRZEKĄSKI POZOSTAŁE SEGMENTY RAZEM SEGMENTY Sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres kończący się Przychody ze sprzedaży 254 304 23 100 7 305 284 710 Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 254 297 23 100 7 305 284 703 Pozostałe przychody 7 0 0 7 Koszty własny sprzedaży 203 530 16 174 5 711 225 415 Zysk (strata) brutto ze sprzedaży 50 774 6 926 1 594 59 295 Pozostałe przychody operacyjne 4 035 Koszty sprzedaży 25 402 Koszty ogólnego zarządu 14 580 Pozostałe koszty operacyjne 2 944 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 20 404 Przychody finansowe 244 Koszty finansowe 5 363 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 15 285 Podatek dochodowy 1 584 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej oraz zaniechanej 13 701 NOTA 10. 4.SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW W PODZIALE NA SEGMENTY ZA ROK 2022 TABELA 11. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW W PODZIALE NA SEGMENTY ZA 2022 ROK SEGMENT OPERACYJNY SŁODYCZE PRZEKĄSKI POZOSTAŁE SEGMENTY RAZEM SEGMENTY Sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres kończący się Przychody ze spzredaży 233 880 16 534 1 815 252 229 Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 233 880 16 534 1 812 252 226 Pozostałe przychody 0 0 3 3 Koszty własny sprzedaży 190 756 21 272 3 335 215 363 Zysk (strata) brutto ze sprzedaży 43 124 -4 738 -1 519 36 866 Pozostałe przychody operacyjne 1 774 Koszty sprzedaży 26 155 Koszty ogólnego zarządu 13 651 Pozostałe koszty operacyjne 3 369 Zysk (strata) z działalności operacyjnej -4 535 Przychody finansowe 33 Koszty finansowe 4 444 Zysk (strata) przed opodatkowaniem -8 946 43 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) Podatek dochodowy 335 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej oraz zaniechanej - 9 281 dane z działalności kontynuowanej i zaniechanej razem NOTA 10. 5.INFORMACJE GEOGRAFICZNE Głównym rynkiem zbytu dla Grupy Kapitałowej Otmuchów w obszarze działalności kontynuowanej jest rynek polski, którego udział w sprzedaży ogółem w 2023 roku wyniósł 62% przy 63% w 2022 roku. Jednocześnie udział sprzedaży eksportowej wyniósł 38% w 2023 roku względem 37% w okresie porównawczym. Intencją Emitenta jest systematyczne zwiększanie udziału sprzedaży eksportowej – również uwzględniając kierunki poza Europą (w szczególności kraje Bliskiego Wchodu oraz kraje azjatyckie). Wszystkie aktywa Spółki ulokowane są na terenie Polski. Informacje geograficzne Przychody od klientów zewnętrznych Rok zakończony dnia 31.12.2023 Rok zakończony dnia 31.12.2022 Polska 175 668 159 673 Eksport w tym: 109 035 92 553 Szwajcaria 68 297 56 629 Czechy 11 702 7 417 Arabia Saudyjska 6 592 2 837 Malta 3 934 5 134 Razem 284 703 252 226 Polska 61,7% 63,3% Eksport 38,3% 36,7% Udział 100% 100% NOTA 10. 6.INFORMACJE DOTYCZĄCE GŁÓWNYCH KLIENTÓW Grupa realizuje sprzedaż swoich wyrobów głównie do klientów sieciowych. Udział największego klienta, tj. Jeronimo Martins Polska S.A. w przychodach ze sprzedaży za rok 2023 wynosi 38,67% i wzrósł do roku 2022 gdzie udział ten wyniósł 38,57%. Ponadto Grupa realizuje sprzedaż do klienta zagranicznego Procter & Gamble, u którego w 2023 r odnotowano udział w przychodach na poziomie 24,04%. %. Głównym źródłem przychodów osiąganych przez Spółkę do głównych klientów jest segment słodyczy. Głównym źródłem przychodów osiąganych przez Spółkę do głównych klientów jest segment słodyczy Jednostkowy udział w przychodach ze sprzedaży dla pozostałych klientów nie przekracza 5 %. . 44 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ NOTA 11.WARTOŚĆ FIRMY TABELA 12. WARTOŚĆ FIRMY. WARTOŚĆ FIRMY 31.12.2023 31.12.2022 Wartość brutto na początek okresu 11 372 11 372 Zwiększenia z tytułu nabycia podmiotów powiązanych - - Zmniejszenia z tyt. sprzedaż podmiotów powiązanych - - Inne zmiany - - Wartość brutto na koniec okresu 11 372 11 372 Skumulowana utrata wartości na początek okresu 11 372 11 372 Utrata wartości rozpoznana w ciągu roku - - Inne zmiany - - Skumulowana utrata wartości na koniec okresu 11 372 11 372 Wartość netto WARTOŚĆ FIRMY związana z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży Wartość brutto na koniec okresu - - Skumulowana utrata wartości na koniec okresu - - Wartość netto - - . W momencie przejęcia jednostek powstała wartość firmy, ponieważ koszt połączenia obejmował premię z tytułu kontroli. Ponadto wynagrodzenie zapłacone z tytułu połączenia obejmowało kwoty związane z korzyściami z tytułu przewidywanych synergii, wzrostu przychodów i przyszłego rozwoju rynku. Korzyści te nie zostały ujęte odrębnie od wartości firmy, ponieważ nie spełniłyby warunków ujęcia ich, jako aktywa niematerialne. Na dzień 31.12.2023 utrata wartości wynosiła 11 372 tys. pln. NOTA 12.WARTOŚCI NIEMATERIALNE TABELA 13. POZOSTAŁE WARTOŚCI NIEMATERIALNE I PRAWNE. POZOSTAŁE WARTOŚCI NIEMATERIALNE 31.12.2023 31.12.2022 Nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne Inne wartości niematerialne (oprogramowanie komputerowe) 733 1 233 Wartości niematerialne w toku wytwarzania 12 12 Razem, w tym 745 1 245 Pozostałe wartości niematerialne i prawne związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży - - Wszystkie wartości niematerialne są własnością Grupy, żadne nie są używane na podstawie najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu. Grupa nie dokonywała zabezpieczeń na wartościach niematerialnych i prawnych. Na dzień 31.12.2023 roku, podobnie jak w roku ubiegłym Grupa nie posiadała zawartych umów zobowiązujących ją do zakupu wartości niematerialnych o wartości. . 45 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) ZMIANY POZOSTAŁYCH WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH WG GRUP RODZAJOWYCH TABELA 14. ZMIANY POZOSTAŁYCH WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH WG GRUP RODZAJOWYCH NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU. Stan na 31.12.2023 ZMIANY POZOSTAŁYCH WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH WG GRUP RODZAJOWYCH nabyte koncesje, patenty licencje i podobne wartości, inne wartości niematerialne, (oprogramowanie komputerowe) Wartości niematerialne w toku wytwarzania Wartości niematerialne razem (poza wartościami niematerialnymi w toku wytwarzania) Wartość brutto wartości niematerialnych na początek okresu 133 7 201 12 7 346 zwiększenia - 112 5 117 nabycie - - 5 5 darowizny - - - - Inne - - - - transfer - 112 - 112 zmniejszenia - - 5 5 transfer - - 5 5 Wartość brutto wartości niematerialnych na koniec okresu 133 7 096 12 7 241 Skumulowana amortyzacja na początek okresu 133 5 968 - 6 101 amortyzacja za okres - 612 - 612 zwiększenia - 612 - 612 amortyzacja okresu bieżącego - 612 - 612 zmniejszenia - - - - sprzedaż - - - - skumulowana amortyzacja na koniec okresu 133 6 363 - 6 496 odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu - - - - odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu - - - - wartość netto pozostałych wartości niematerialnych na koniec okresu - 733 12 745 TABELA 15. ZMIANY POZOSTAŁYCH WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH WG GRUP RODZAJOWYCH NA DZIEŃ 31.12.2022 ROKU. Stan na 31.12.2022 ZMIANY POZOSTAŁYCH WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH WG GRUP RODZAJOWYCH nabyte koncesje, patenty licencje i podobne wartości, inne wartości niematerialne, (oprogramowanie komputerowe) Wartości niematerialne w toku wytwarzania Wartości niematerialne razem (poza wartościami niematerialnymi w toku wytwarzania) Wartość brutto wartości niematerialnych na początek okresu 133 5 830 1 304 7 267 zwiększenia - 1 371 79 1 450 nabycie - - 76 76 darowizny - - - - inne - - transfer - 1 371 3 1 374 zmniejszenia - 1 371 1 371 transfer - - 1 371 1 371 Wartość brutto wartości niematerialnych na koniec okresu 133 7 201 12 7 346 Skumulowana amortyzacja na początek okresu 133 5 630 - 5 763 amortyzacja za okres - 338 - 338 zwiększenia - 338 - 338 amortyzacja okresu bieżącego - 338 - 338 zmniejszenia - - - likwidacja - - - skumulowana amortyzacja na koniec okresu 133 5 968 - 6 101 odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu - - - - odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu - - - - wartość netto pozostałych wartości niematerialnych na koniec okresu - 1 2 33 12 1 245 . 46 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) NOTA 13.RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE TABELA 16. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE 31.12.2023 31.12.2022 (przekształcone) Środki trwałe, w tym: 80 147 89 533 grunty 5 158 5 227 budynki i budowle 50 656 53 021 urządzenia techniczne i maszyny 23 084 29 904 środki transportu 812 683 inne środki trwałe 437 698 Środki trwałe w budowie 56 547 25 139 Razem rzeczowe aktywa trwałe, w tym: 136 694 114 672 Wartość zabezpieczeń ustanowionych na majątku Spółki w prezentowanych powyżej okresach sprawozdawczych została przedstawiona w nocie objaśniającej nr 66. Na koniec roku sprawozdawczego Grupa posiadała umowy zobowiązujące ją do zakupu środków trwałych w wysokości 6,6 mln pln a w roku 2022 o wartości około 4,6 mln pln. . TABELA 17. ŚRODKI TRWAŁE BILANSOWE (STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA. ŚRODKI TRWAŁE BILANSOWE (STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA) - POZA ŚRODKAMI TRWAŁYMI W BUDOWIE 31.12.2023 31.12.2022 przekształcone Własne 74 815 82 875 Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym: 5 332 6 658 leasing finansowy 5 332 6 658 Środki trwałe bilansowe razem, w tym: 80 147 89 533 . Podane w powyższych tabelach wartości z kolumn "Grunty", "Budynki i budowle", "Maszyny i u Podane w powyższych tabelach wartości z kolumn "Grunty", "Budynki i budowle", "Maszyny i urządzenia” oraz „Środki transportu zostały również uwzględnione w tabeli w nocie 12.2 „Zmiany środków trwałych wg grup rodzajowych”. Zaprezentowane w powyższych tabelach pozycje gruntów, budynków i budowli, maszyn i urządzeń oraz środków transportu w 2023 roku wynoszą łącznie 80 147 tys. złoty W tym 5 332 tys. złotych dotyczy aktywów użytkowanych na podstawie umów leasingu i są ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Rzeczowe aktywa trwałe” W ciągu 2023 r jak i 2022 roku Spółka nie korzystała z umów z tytułu leasingu krótkoterminowego oraz umów z tytułu leasingu aktywów niskocennych. rządzenia” oraz „Środki transportu zostały również uwzględnione w tabeli w nocie 12.2 „Zmiany środków trwałych wg grup rodzajowych”. Zaprezentowane w powyższych tabelach pozycje gruntów, budynków i budowli, maszyn i urządzeń oraz środków transportu w 2023 roku wynoszą łącznie 52 463 tys. złoty W tym 2 683 tys. złotych dotyczy aktywów użytkowanych na podstawie umów leasingu i są ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Rzeczowe aktywa trwałeW ciągu 2023 r jak i 2022 roku Spółka nie korzystała z umów z tytułu leasingu krótkoterminowego oraz umów z tytułu leasingu aktywów niskocennych. . 47 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH WG GRUP RODZAJOWYCH TABELA 18. ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH WG GRUP RODZAJOWYCH STAN NA 31.12.2023. ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH WG GRUP RODZAJOWYCH grunty budynki i budowle urządzenia techniczne i maszyny środki transportu Pozostałe środki trwałe Środki trwałe w budowie Środki trwałe, razem Wartość brutto środków trwałych na początek okresu 5 515 90 597 1 48 303 6 481 6 860 25 138 282 894 zwiększenia - 404 1 061 786 - 33 876 36 127 nabycie - - - - - 33 876 33 876 inne – przyjęcie ŚT - 404 1 061 772 - - 2 237 przemieszczenia wewnętrzne - - - 14 - - 14 zmniejszenia - 252 7 545 620 78 1 922 10 417 zbycie - 252 7 542 - 78 - 7 872 likwidacja - - 3 535 - - 538 inne - - - 85 - - 85 Przemieszczenie wewnętrzne - - - - - 1922 1 922 Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu 5 515 90 749 141 819 6 647 6 782 57 092 308 604 Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu 287 37 576 112 285 5 798 6 130 - 162 076 zwiększenia 69 2 603 6 536 617 261 - 10 086 amortyzacja okresu bieżącego 69 2 603 6 536 617 261 - 10 086 Inne - - - - - - - Przemieszcenia wewnętrzne - - - - - - - zmniejszenia - 86 6 200 580 78 - 6 944 zbycie - 86 5 197 86 78 - 6 447 likwidacja - - 3 494 - - 497 przemieszczenie wewnetrzne - - - - - - - Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu 356 40 093 112 621 5 835 6 313 - 165 218 odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu 1 - 6 114 - 32 - 6 147 zwiększenie - - - - 546 546 zwiększenia -przemieszcenie odpisu z tytułu aktywów do spzredaży - - - - - - - wykorzystanie - - - - - - - rozwiązanie - - - - - - - odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu 1 - 6 114 - 32 546 6 693 Wartość netto środków trwałych na koniec okresu 5 158 50 656 23 084 812 437 56 546 136 694 W tabeli zaprezentowano środki trwałe własne i będące przedmiotem umów leasingu, najmu i PWUG. Grupa dokonując przeglądu rocznego środków trwałych oraz środków będących na dzień bilansowy w budowie podjęła decyzję o utracie wartości środków, które były w budowie na koniec roku. Decyzja była spowodowana koniecznością działu technicznego o zaprzestaniu kontynuacji dalszego procesu inwestycyjnego podjęto decyzje o spisaniu w koszty. Odpis środków trwałych w budowie dotyczył głównie linii produkcyjnych i maszyn związanych z asortymentem batonów oraz zakończonego procesu śniadaniowego.. 48 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) TABELA 19. ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH WG GRUP RODZAJOWYCH STAN NA 31.12.2022 ROKU. ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH WG GRUP RODZAJOWYCH grunty budynki i budowle urządzenia techniczne i maszyny środki transportu Pozostałe środki trwałe Środki trwałe w budowie Środki trwałe, razem Wartość brutto środków trwałych na początek okresu (przed korektą) 5 249 90 638 121 576 7 269 6 888 16 131 247 751 Korekta błędu- odwrócenie wyłączenia śt -266,00 673,00 -115,00 790,00 22,00 3 569,00 4 673,00 Wartość brutto środków trwałych na początek okresu (po korekcie) 5 515 89 965 121 691 6 479 6 866 12 562 243 078 zwiększenia 640 7 980 28 335 363 -6 22 104 59 416 nabycie - - - - - 21 464 21 464 inne 640 7 348 12 765 332 -44 - 21 041 przemieszczenia wewnętrzne - 632 15 570 31 38 - 16 271 korekta błędu - przeniesienie nakładów na ŚT w budowie 640 640 zmniejszenia - - 1 723 361 - 9 528 11 612 zbycie - - 1 723 361 - - 2 084 Przemieszczenie wewnętrzne - - - - - 9528 9 528 Korekta błędu - Przekwalifikowanie śt do nieruchomości inwestycyjnych 640 7 348 - - - - 7 988 Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu po korekcie 5 515 90 597 148 303 6 481 6 860 25 138 282 894 Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu przed korektą 217 36 551 95 360 5 486 5 908 0 143 522 Korekta błędu- odwrócenie wyłączenia śt 0,00 1 525,00 846,00 515,00 9,00 2 895,00 Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu (po korekcie) 217,00 35 026,00 94 514,00 4 971,00 5 899,00 0,00 140 627,00 zwiększenia 70 3 821 19 127 1 183 321 - 24 522 amortyzacja okresu bieżącego 70 2 549 8 432 851 321 - 12 223 inne - 1 272 10 695 332 - - 12 299 zmniejszenia - - 1 356 356 90 - 1 802 zbycie - - 1 356 356 90 - 1 802 Korekta błędu - Przekwalifikowanie śt do nieruchomości inwestycyjnych 1 271 1 271 Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu po korekcie 287 37 576 112 285 5 798 6 130 - 162 076 odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu (przed korektą) 588 6 048 3 219 230 16 4 140 14 241 Korekta lat ubiegłych – odwrócenie odpisów śt 588 6 048 3 219 230 16 4 140 14 241 odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu (po korekcie) 0 0 0 0 0 0 0 zwiększenie - - - - - zwiększenia -przemieszcenie odpisu z tytułu aktywów do spzredaży 416 3 909 6 114 - 32 - 10 471 wykorzystanie - - - - - - Korekta lat ubiegłcyh - Przeklasyfikowanie odpisu nieruchomości inwestycyjne 415 3909 - - 4 324 odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu po korekcie 1 - 6 114 - 32 - 6 147 Wartość netto środków trwałych po korekcie 5227 53021 29 904 683 698 25138 114 671 W tabeli zaprezentowano środki trwałe własne i będące przedmiotem umów leasingu, najmu i PWUG. 49 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) . TABELA 20. ZMIANY aktywa z tytułu prawa do użytkowania WG GRUP RODZAJOWYCH STAN NA 31.12.2023 ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH grunty budynki i budowle urządzenia techniczne i maszyny środki transportu Pozostałe środki trwałe Środki trwałe w budowie Środki trwałe, razem WG GRUP RODZAJOWYCH () Wartość brutto środków trwałych na początek okresu 4 586 - 7 972 1 739 1 87 - 14 484 zwiększenia - - 79 734 - - 261 nabycie - - - - - - - inne - - 79 734 - - - przemieszczenia wewnętrzne - - - - - -- 261 zmniejszenia 23 - 7 294 759 - -- 225 zbycie - - - - -- - likwidacja - - 4 535 - - - inne - - - - - - - przemieszczenia wewnętrzne 23 - 7 290 224 - - 7 537 Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu 4 563 - 7 57 1 713 1 87 - 7 221 Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu 285 - 5 955 1 513 75 - 7 826 zwiększenia 69 - 1 700 240 37 - 2 047 amortyzacja okresu bieżącego 69 - 1 700 240 37 - 2 047 zmniejszenia - - 7 266 718 - - 7 984 zbycie - - - - - - likwidacja - - 4 494 - - 498 inne - - - - - - - przemieszczenia wewnętrzne - - 7 262 224 - - 7 486 Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu 355 - 387 1 034 112 - 1 889 odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu - - - - - - - zwiększenia - - - - - - - wykorzystanie - - - - - - - rozwiązanie - - - - - - odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu - - - - - - Wartość netto środków trwałych na koniec okresu 4 208 - 370 678 75 - 5 332 - Zaprezentowane w powyższej tabeli pozycje gruntów, budynków i budowli, maszyn i urządzeń oraz środków transportu w 2023 roku 5 332 tys. złotych dotyczy aktywów użytkowanych na podstawie umów leasingu i są ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Rzeczowe aktywa trwałe” W trakcie roku kilka umów leasingu zostało zakończone a Grupa dokonała wykupu maszyn i urządzeń, które prezentowane są jako własne. Wartość brutto środków trwałych przemieszczonych 7 514tys. PLN i umorzenie 7 486 tys. PLN. 50 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) TABELA 21. ZMIANY aktywa z tytułu prawa do użytkowania WG GRUP RODZAJOWYCH STAN NA 31.12.2022 Stan na 31.12.2022 - - - - - - ZMIANY ŚRODKÓW TRWAŁYCH grunty budynki i budowle urządzenia techniczne i maszyny środki transportu Pozostałe środki trwałe Środki trwałe w budowie Środki trwałe, razem WG GRUP RODZAJOWYCH (poza środkami trwałymi w budowie) Wartość brutto środków trwałych na początek okresu 4 558 - 7 739 1 964 187 - 14 448 zwiększenia 28 - 233 - - - 261 nabycie - - - - - - - inne - - - - - - - przemieszczenia wewnętrzne 28 - 233 - - -- 261 zmniejszenia - - - 225 - -- 225 zbycie - - - 148 -- - likwidacja - - - - - - - inne - - - - - - - przemieszczenia wewnętrzne - - - 77 - - 77 Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu 4 586 - 7 972 1 739 1 87 - 14 484 Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu 216 -- 4 003 1 285 36 -- 5 540 zwiększenia 69 - 1 952 428 37 - 2 486 amortyzacja okresu bieżącego 69 - 1 952 428 37 - 2 486 zmniejszenia - - - 199 - - - zbycie - - - 125 - - 199 likwidacja - - - - - - 125 inne - - - 74 - - 74 przemieszczenia wewnętrzne - - - - - - - Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu 285 - 5 955 1 513 - - 7 826 odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu - - - - - - - zwiększenia - - - - - - - wykorzystanie - - - - - - - rozwiązanie - - - - - - odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu - - - - - - Wartość netto środków trwałych na koniec okresu 4 301 - 2 017 226 73 - 6 658 . 51 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) NOTA 14.NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE Zarząd Spółki dokonał oceny sposobu wykorzystywania środków trwałych. W wyniku dokonanej oceny stwierdzono, iż nieruchomości położone w Gorzyczkach i w Otmuchowie (budynki, grunty) na dzień 31 grudnia 2022 r. przestały być zajmowane i wykorzystywane przez Spółkę w głównej prowadzonej działalności produkcyjnej. W związku ze zmianą sposobu użytkowania wyżej wskazanych nieruchomości Zarząd Spółki dokonał ich przeklasyfikowania z rzeczowych aktywów trwałych do nieruchomości inwestycyjnych w związku z posiadaniem ich ze względu na wzrost ich wartości lub w związku z nieokreślonym charakterem przyszłego użytkowania. .Nieruchomości inwestycyjne zlokalizowane w Gorzyczkach to grunty i posadowione na nim zespoły budynków o łącznej wartości netto na dzień bilansowy 1 945 tys. zł. Nieruchomości inwestycyjne w Otmuchowie obejmują również grunt i posadowione na nim budynki o łącznej wartości netto na dzień bilansowy 446 tys. zł. ZMIANA STANU NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNYCH 31.12.2023 31.12.2022 Wartość brutto 7 989 7 989 Umorzenie 1 272 1 272 Odpis z tytułu utraty wartości 4 325 4 325 Stan na koniec okreu 2 392 2 392 Na moment nabycia Grupa wycenia nieruchomości inwestycyjne według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Przy początkowej wycenie uwzględnia się wszelkie koszty bezpośrednio związane z przeprowadzoną transakcją. Wycena na dzień bilansowy nieruchomości inwestycyjnych uwzględnia ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszone o zakumulowaną amortyzację oraz zakumulowane odpisy z tytułu utraty wartości. Okres, metoda amortyzacji oraz odpis z tytułu utraty nieruchomości inwestycyjnej podlegają weryfikacji wg takich samych zasad jak środki trwałe, które zostały zaprezentowane w nocie 12. Szczegóły nota 8.3.7 Zarówno w 2023 jak i 2022 nie wystąpiło zwiększenie wartości brutto nieruchomości inwestycyjnych a także w zakresie amortyzacji i w wartości odpisów z tytułu utraty wartości. W 2023 i 2022 nieruchomości te nie były przedmiotem wynajmu i nie przynosiły przychodów z tego tytułu. Grupa nie ponosiła kosztów operacyjnych związanych z eksploatacją i działalnością gospodarczą. Na dzień 31.12.2023 nie występują żadne ograniczenia w zakresie zbywalności nieruchomości. Spółka nie zawarła żadnych umów zobowiązujących do zakupu, wybudowania lub dostosowania nieruchomości inwestycyjnych ani do ulepszeń. Wartość godziwa wyżej wskazanych nieruchomości inwestycyjnych wynikająca z posiadanych operatów szacunkowych przekracza wartość bilansową nieruchomości inwestycyjnych na dzień bilansowy. . NOTA 15.POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE Nie wystąpiły tego rodzaju aktywa. . NOTA 16.AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE UJEMNYMI RÓŻNICAMI PRZEJŚCIOWYMI TABELA 22. AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE UJEMNYMI RÓŻNICAMI PRZEJŚCIOWYMI NA 2023 ROK. AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE UJEMNYMI RÓŻNICAMI PRZEJŚCIOWYMI BILANS NA WPŁYW NA WYNIK ZA OKRES KOŃCZĄCY SIĘ 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 Z tytułu: Rezerw na koszty wynagrodzeń i pochodne (w tym: premie, nagrody jubileuszowe, wynagrodzenia bezosobowe) 277 204 73 Rezerw na odprawy emerytalne 223 123 100 Rezerw na niewykorzystane urlopy 191 164 27 Rezerw na roszczenia sporne 4 2 2 52 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) Rezerw na koszty usług obcych 41 54 - 13 Odpisów aktualizujących należności 383 435 - 52 Odsetek od pożyczek 24 26 - 2 Różnicy między podatkową a bilansową wartością środków trwałych i wartości niematerialnych 1 738 1 590 148 Strat podatkowych - 907 - 907 Pozostałe 1 068 427 641 Razem 3 949 3 932 17 Dokonana kompensata aktywa z rezerwą z tyt. odroczonego podatku dochodowego -3 420 -3 932 - 512 Aktywa z tytułu podatku odroczonego, razem 529 - 529 TABELA 23. AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE UJEMNYMI RÓŻNICAMI PRZEJŚCIOWYMI NA 2022 ROK. AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE UJEMNYMI RÓŻNICAMI PRZEJŚCIOWYMI BILANS NA WPŁYW NA WYNIK ZA OKRES KOŃCZĄCY SIĘ 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 Z tytułu: Rezerw na koszty wynagrodzeń i pochodne (w tym: premie, nagrody jubileuszowe, wynagrodzenia bezosobowe) 204 240 -36 Rezerw na odprawy emerytalne 123 88 35 Rezerw na niewykorzystane urlopy 164 180 -16 Rezerw na roszczenia sporne 2 2 - Rezerw na koszty usług obcych 54 266 -212 Odpisów aktualizujących należności 435 650 -215 Odsetek od pożyczek 26 21 5 Różnicy między podatkową a bilansową wartością środków trwałych i wartości niematerialnych 1 590 1 597 -7 Strat podatkowych 907 907 - Pozostałe 427 633 -206 Razem 3 932 4 584 -652 Dokonana kompensata aktywa z rezerwą z tyt. odroczonego podatku dochodowego -3 932 -4 584 -652 Aktywa z tytułu podatku odroczonego, razem - NOTA 16. 1.UJEMNE RÓŻNICE PRZEJŚCIOWE, STRATY PODATKOWE NIEWYKORZYSTANE ULGI PODATKOWE OD KTÓRYCH NIE ZOSTAŁY UJĘTE W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO TABELA 24. NIEUTWORZONE AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE UJEMNYMI RÓŻNICAMI PRZEJŚCIOWYMI. NIEUTWORZONE AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE UJEMNYMI RÓŻNICAMI PRZEJŚCIOWYMI BILANS NA 31.12.2023 31.12.2022 Z tytułu: Różnicy między podatkową a bilansową wartością środków trwałych i wartości niematerialnych Straty podatkowe z lat ubiegłych 7 706 9 881 Odpisy aktualizujące na aktywa dostępne do sprzedaży Aktywa z tytułu podatku odroczonego, razem 7 706 9 881 Spółka zależna PWC Odra nie tworzy aktywów z tytułu odroczonego podatku, ponieważ brak jest pewności, co do możliwości realizacji aktywów od straty w przyszłych okresach. Emitent nie utworzył aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego dla odpisu z tytułu utraty wartości inwestycji w akcje PWC Odra S.A. gdyż jego wykorzystanie mogłoby nastąpić jedynie w drodze sprzedaży posiadanych akcji. Jak wskazano w nocie nr 6, Emitent nie planuje sprzedaży ww. akcji w dającej się przewidzieć przyszłości. 53 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) NOTA 17.ZAPASY TABELA 25. ZAPASY. ZAPASY 31.12.2023 31.12.2022 Materiały 21 636 26 181 Produkty i produkty w toku 2 149 3 049 Produkty gotowe 11 253 9 287 Towary 3 567 4 892 Razem, brutto 38 605 43 409 Odpisy aktualizującej zapasy 1 537 1 619 materiały 1 153 1 372 produkty i produkty w toku - - produkty gotowe 338 241 towary 46 6 Razem, netto 37 068 41 790 Odpisy aktualizujące wartość zapasów w Grupie wyniosły na koniec 2023 roku 1 537 tys. zł, natomiast na koniec 2022 roku odpisy aktualizujące wartość zapasów wystąpiły na poziomie 1 619 tys. zł. W roku 2023 i 2022 odpisy z tytułu utraty wartości zapasów zostały ujęte w pozostałych kosztach operacyjnych. Odpisy zostały utworzone w związku z długim okresem zalegania lub utratą przydatności w dalszej produkcji . Spółka nie rzadziej niż na kwartał dokonuje weryfikacji zapasów i w odniesieniu do wartości bilansowej dokonuje odpisów aktualizujących wartość zapasów. Podstawą dokonywania odpisów aktualizujących wartość towarów i wyrobów gotowych jest termin ich przydatności. W przypadku zbliżającego się terminu przydatności Grupa obniża ceny towarów i wyrobów gotowych celem szybszego ich sprzedania. Podstawą dokonywania odpisów aktualizujących wartość materiałów jest termin ich przydatności (dla surowców) oraz okres zalegania (dla opakowań i pozostałych materiałów o nieokreślonym okresie przydatności). Utratę wartości zapasów określa dział technologiczny oraz marketingowy. Decyzje ostateczną o aktualizacji wartości zapasów podejmuje kierownictwo Spółki. Na dzień 31.12.2023 po weryfikacji i analizie dokonano zwiększenia odpisu aktualizacyjnego , którego wartość zmniejszyła się w porównaniu z 2022 r o 82 tys. PLN .Na dzień 31.12.2023 po weryfikacji i analizie dokonano zwiększenia odpisu aktualizacyjnego . Na saldo prezentowanego w powyższej tabeli odpisu składały się odpisy zwiększające na kwotę 440 tys. PLN oraz odpisy zmniejszające na kwotę 358 tys. pln. Odpisy zwiększające dotyczyły głównie opakowań w związku z zakończonymi projektami i współpracą w danym asortymencie. Natomiast kolei dokonano rozwiązania odpisu w zakresie opakowań i zlikwidowaniu z uwagi na brak wykorzystania i niezdatność do procesu produkcji. W zakresie towarów i produktów gotowych dokonano odpisów na zapas, którego zakres terminu przydatności spada poniżej 30%. Zabezpieczenie na własnych zapasach na rzecz banku ING Bank Śląski S.A wynosi 12 000 tys. zł. . NOTA 18.POŻYCZKI UDZIELONE I POŻYCZKI W GRUPIE W prezentowanych okresach sprawozdawczych Grupa nie udzielała pożyczek jednostkom niepowiązanym. W Grupie nie wystąpiły pożyczki między spółkami. NOTA 19.NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG TABELA 26. NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG 31.12.2023 31.12.2022 Należności z tytułu dostaw i usług, w tym: 30 864 26 841 należności dochodzone na drodze sądowej 477 676 terminowe 25 141 20 116 do 1 miesiąca 17 584 15 241 od 1 do 3 miesięcy 7 557 4 875 od 3 do 6 miesięcy - - od 6 miesięcy do roku - - przeterminowane 5 246 6 049 do roku 4 347 5 614 do 1 miesiąca 3 195 2 382 od 1 do 3 miesięcy 966 3 075 54 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) od 3 do 6 miesięcy 41 129 od 6 miesięcy do roku 145 28 powyżej roku 899 435 Należności z tytułu dostaw i usług brutto, razem 30 864 26 841 Odpisy aktualizujące wartość należności 468 667 Należności z tytułu dostaw i usług netto, razem 30 396 26 174 Na 31.12.2023 r. należności z tytułu dostaw i usług w kwocie 468 tys. pln. zostały uznane za zagrożone i w związku z tym objęte odpisem aktualizującym. W poprzednim roku wartość ta wyniosła 667 tys. pln Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Jeżeli na dzień sprawozdawczy ryzyko kredytowe związane z instrumentem finansowym nie wzrosło znacząco od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Ze względu na fakt, że należności handlowe Grupyi nie posiadają istotnego komponentu finansowania, odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych obliczany jest na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia instrumentu finansowego. Spółka wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający: a) nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się, oceniając szereg możliwych wyników; b) wartość pieniądza w czasie; oraz c) racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych warunków gospodarczych. Spółka szacuje oczekiwane straty kredytowe związane z należnościami z tytułu dostaw i usług stosując podejście indywidualne oraz podejście wskaźnikowe w oparciu o historyczne statystyki spłacalności. Odpis dla należności liczony jest na podstawie wzoru: EAD x LGD x PD, gdzie: EAD - to ekspozycja na dzień sprawozdawczy. LGD to wskaźnik strat należności przeterminowanych (uznano niewykonanie zobowiązania), PD to prawdopodobieństwo znaczącego przeterminowania (niewykonania zobowiązania). W przypadku należności, dla których uznano znaczące przeterminowanie (uznano niewykonanie zobowiązania) PD wynosi 1. Zazwyczaj znaczące przeterminowanie to okres powyżej 3 miesięcy, chyba że jednostka ma dodatkowe dowody potwierdzające, że okres ten należy wydłużyć. Wskaźnik straty należności przeterminowanych (LGD) ustalany jest na podstawie zdyskontowanego odzysku, czyli 1 - oczekiwany odzysk x współczynnik dyskontujący. PD ustalane jest na podstawie historycznego rozkładu przeterminowania należności (relacja między należnościami przeterminowanymi na dany moment a należnościami nieprzeterminowanymi na początku okresu odniesienia). Grupa dokonuje regularnego przeglądu metodologii i założeń stosowanych do szacowania oczekiwanych strat kredytowych, aby zmniejszyć wszelkie różnice między szacunkami, a rzeczywistymi danymi dotyczącymi strat kredytowych Spółki z Grupy w księgach rachunkowych nie ujęły odpisów na oczekiwane straty kredytowe, odwołując się do istotności odpisów wynikających z dokonanej przez Spółkę kalkulacji. TABELA 27. ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG. ODPISY AKTUALIZUJĄCE NALEŻNOŚCI 31.12.2023 31.12.2022 Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG Odpis aktualizujący początek okresu: 667 839 Zwiększenie - - Wykorzystanie 199 88 Odpisanie niewykorzystanych kwot (rozwiązanie odpisu) - 84 Odpis aktualizujący na koniec okresu 468 667 Utworzenie odpisów następuje głównie w wyniku pogorszenia się struktury wiekowej należności oraz pogorszenia sytuacji finansowej dłużników. Odwrócenie odpisów aktualizujących należności nastąpiło głównie z powodu spłaty lub kompensaty należności objętych odpisem w poprzednich okresach. Grupa dokonała rozwiązania odpisu na kwotę 199 tys. pln. Należności z tytułu dostaw i usług związane z normalnym tokiem sprzedaży zawierają się w przedziałach do 1 miesiąca oraz powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy. 55 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) NOTA 20.NALEŻNOŚCI POZOSTAŁE TABELA 28. NALEŻNOŚCI POZOSTAŁE. NALEŻNOŚCI POZOSTAŁE 31.12.2023 31.12.2022 (przekształcone) Należności pozostałe, w tym: 1 340 4 714 - należności dochodzone na drodze sądowej - - Należności publiczno-prawne, bez podatku bieżącego 1 089 4 310 Należności pozostałe (w tym zaliczki na zapasy, dostawy) 251 404 Należności pozostałe brutto, razem 1 340 4 714 Odpisy aktualizujące wartość należności - - Należności pozostałe netto, razem 1 340 4 714 . . Nie wystąpiły należności z tytułu podatku bieżącego.. Na pozostałych należnościach Grupa nie ustanawiała zabezpieczeń. . NOTA 21.ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY TABELA 29. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY 31.12.2023 31.12.2022 Środki pieniężne w kasie i na rachunkach 14 280 16 574 Inne środki pieniężne (lokaty krótkoterminowe) 39 39 Inne aktywa pieniężne - - Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne, razem 14 319 16 613 Przeciętny termin wymagalności depozytów wynosi 1 dzień. Grupa posiada środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania -na rachunkach Vat i ZFSS w kwocie 117 w poprzednim roku było 2 216 . NOTA 22.POZOSTAŁE AKTYWA KRÓTKOTERMINOWE Grupa w pozostałych aktywach ujmuje rozliczane w czasie polisy ubezpieczeniowe, koszty usług obcych. TABELA 30. KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE. KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE 31.12.2023 31.12.2022 przekształcone Rozliczenia międzyokresowe kosztów 940 769 Polisy ubezpieczeniowe 649 448 Koszty usług obcych 291 321 Inne aktywa finansowe 7 10 Nadwyżka aktywów nad zobowiązaniami ZFŚS 7 10 Inne w tym: 0 9 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe, razem 946 788 . NOTA 23.FUNDUSZE SPECJALNE Spółki Grupy tworzą Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych („ZFŚS”) zgodnie z postanowieniami Ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych i dokonuje okresowych odpisów w wysokości odpisu podstawowego. Celem Funduszy jest finansowanie działalności socjalnej Grupy. Grupa skompensowała aktywa funduszy ZFŚS ze zobowiązaniami wobec funduszy, ponieważ aktywa te nie stanowią oddzielnych aktywów Grupy oraz grupa nie sprawuje nad nimi kontroli. Saldo aktywów lub zobowiązań związanych z funduszami po skompensowaniu zostało zaprezentowane odpowiednio, jako pozostałe aktywa niefinansowe lub pozostałe zobowiązania. 56 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) TABELA 31. ANALITYKA AKTYWÓW, ZOBOWIĄZAŃ ORAZ KOSZTÓW FUNDUSZU. SKŁADNIKI FUNDUSZU GRUPY 31.12.2023 31.12.2022 ZFŚS Środki pieniężne 31 16 Zobowiązania z tytułu ZFŚS 37 21 Aktywa/Zobowiązania po skompensowaniu z tyt. ZFŚS - 6 -5 Odpisy na Fundusz w okresie obrotowym w ciężar kosztów 1 023 963 . NOTA 24.AKTYWA KLASYFIKOWANE JAKO PRZEZNACZONE DO ZBYCIA Zarząd w ramach działań mających na celu poprawę rentowności Spółki podjął w latach wcześniejszych decyzję o sprzedaży nie w pełni wykorzystywanych składników majątku trwałego. Do zbycia zostały przeznaczone nieruchomości i środki trwałe znajdujące się w Otmuchowie oraz Gorzyczkach i Brzegu. Dodatkowo Grupa przeznaczyła do odsprzedaży nieużywane maszyny i urządzenia. Grupie, pomimo wdrożenia aktywnego programu poszukiwania nabywcy nie udało się w określonym terminie, zgodnie z MSR, dokonać sprzedaży wszystkich aktywów zakwalifikowanych do sprzedaży. W 2022 r Spółka dokonała przemieszczenia części aktywów kwalifikowanych do sprzedaży do bieżącej działalności. Natomiast nieruchomości w Gorzyczkach i Otmuchowie po szczegółowej analizie i zgodnie z decyzja Zarządu zakwalifikowano do nieruchomości inwestycyjnych. Decyzję taką podjęto mając na uwadze charakter użytkowania nieruchomości (tj Gorzyczki, budynek Otmuchów) i stwierdzeniu iż nie są to nieruchomości zajmowane przez właściciela (Spółkę), tylko nieruchomości inwestycyjne, dokonano retrospektywego przekształcenia danych porównawczych I zaprezentowano kwotę 2 392 ty. PLN. w nieruchomościach inwestycyjnych. TABELA 32. AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY. AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY 31.12.2023 31.12.2022 Wartość brutto na początek okresu - 15 905 zwiększenia - - zmniejszenia - 15 905 Wartość brutto na koniec okresu - - Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu - 10 566 zwiększenia - - zmniejszenia - 10 566 Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu - - Wartość netto na koniec okresu - - . W 2022r Grupa dokonała sprzedaży części niewykorzystywanych maszyn i urządzeń zakwalifikowanych jako aktywa do sprzedaży, pozostałe przywróciła do bieżącej działalności. Na dzień 31.12.2023 Grupa nie posiadała aktywów, które zakwalifikowałaby jako przeznaczone do sprzedaży. 57 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) NOTA 25.KAPITAŁ PODSTAWOWY SPOŁKI DOMINUJĄCEJ TABELA 33. STRUKTURA KAPITAŁU PODSTAWOWEGO NA 31.12.2023 ROK. Stan na 31.12.2023 STRUKTURA KAPITAŁU PODSTAWOWEGO SERIA/EMISJA RODZAJ AKCJI RODZAJ UPRZYWILEJOWANIA AKCJI RODZAJ OGRANICZENIA PRAW DO AKCJI LICZBA AKCJI WARTOŚĆ SERII/EMISJI WG WARTOŚCI NOMINALNEJ W PLN SPOSÓB POKRYCIA KAPITAŁU DATA REJESTRACJI PRAWO DO DYWIDENDY (OD DATY) akcje serii A zwykłe brak uprzywilejowania brak ograniczeń 2 550 000 510 000 wkład pieniężny 01.07.1997 od daty objęcia akcje serii B zwykłe brak uprzywilejowania brak ograniczeń 3 521 000 704 200 wkład pieniężny/aport 16.07.2001 od daty objęcia akcje serii C zwykłe brak uprzywilejowania brak ograniczeń 2 427 250 485 450 wkład pieniężny 04.06.2008 od daty objęcia akcje serii D zwykłe brak uprzywilejowania brak ograniczeń 4 250 000 850 000 wkład pieniężny 21.09.2010 od daty objęcia akcje serii E zwykłe brak uprzywilejowania brak ograniczeń 12 748 250 2 549 650 wkład pieniężny 31.10.2018 od daty objęcia akcje serii F zwykłe brak uprzywilejowania brak ograniczeń 4 823 679 964 735,8 wkład pieniężny 24.01.2023 od daty objęcia Liczba akcji razem 30 320 179 Kapitał zakładowy razem 6 064 036 Wartość nominalna jednej akcji w zł 0,20 TABELA 34. STRUKTURA KAPITAŁU PODSTAWOWEGO NA 31.12.2022 ROK. Stan na 31.12.2022 STRUKTURA KAPITAŁU PODSTAWOWEGO SERIA/EMISJA RODZAJ AKCJI RODZAJ UPRZYWILEJOWANIA AKCJI RODZAJ OGRANICZENIA PRAW DO AKCJI LICZBA AKCJI WARTOŚĆ SERII/EMISJI WG WARTOŚCI NOMINALNEJ W PLN SPOSÓB POKRYCIA KAPITAŁU DATA REJESTRACJI PRAWO DO DYWIDENDY (OD DATY) akcje serii A zwykłe brak uprzywilejowania brak ograniczeń 2 550 000 510 000 wkład pieniężny 01.07.1997 od daty objęcia akcje serii B zwykłe brak uprzywilejowania brak ograniczeń 3 521 000 704 200 wkład pieniężny/aport 16.07.2001 od daty objęcia akcje serii C zwykłe brak uprzywilejowania brak ograniczeń 2 427 250 485 450 wkład pieniężny 04.06.2008 od daty objęcia akcje serii D zwykłe brak uprzywilejowania brak ograniczeń 4 250 000 850 000 wkład pieniężny 21.09.2010 od daty objęcia akcje serii E zwykłe brak uprzywilejowania brak ograniczeń 12 748 250 2 549 650 wkład pieniężny 31.10.2018 od daty objęcia Liczba akcji razem 25 496 500 Kapitał zakładowy razem 5 099 300 Wartość nominalna jednej akcji w zł 0,20 W Jednostce dominującej nie występują i nie występowały akcje uprzywilejowane. 58 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) NOTA 26.STRUKTURA AKCJONARIATU Struktura Akcjonariatu w latach 2023 oraz 2022 przedstawiała się następująco: TABELA 35. STRUKTURA AKCJONARIATU W 2023 ROKU. Stan na 31.12.2023 STRUKTURA WŁASNOŚCI KAPITAŁU PODSTAWOWEGO LP. AKCJONARIUSZ ŁĄCZNA ILOŚĆ AKCJI RODZAJ AKCJI ILOŚĆ GŁOSÓW NA WALNYM ZGROMADZENIU AKCJONARIUSZY WARTOŚĆ NOMINALNA WSZYSTKICH AKCJI W TYS. ZŁ. UDZIAŁ W KAPITALE PODSTAWOWYM UDZIAŁ GŁOSÓW NA WALNYM ZGROMADZENIU AKCJONARIUSZY 1 Tornellon Investments 20 312 690 zwykłe 20 312 690 4 063 66,99% 66,99% 2 PZU PTE S.A. 3 820 363 zwykłe 3 820 363 764 12,60% 12,60% 3 PKO BP Bankowy PTE S.A. 3 034 635 zwykłe 3 034 635 607 10,01% 10,01% 4 Pozostali 3 152 491 zwykłe 3 152 491 630 10,40% 10,40% 30 320 179 30 320 179 6 064 100,00% 100,00% TABELA 36. STRUKTURA AKCJONARIATU W 2022 ROKU. Stan na 31.12.2022 STRUKTURA WŁASNOŚCI KAPITAŁU PODSTAWOWEGO LP. AKCJONARIUSZ ŁĄCZNA ILOŚĆ AKCJI RODZAJ AKCJI ILOŚĆ GŁOSÓW NA WALNYM ZGROMADZENIU AKCJONARIUSZY WARTOŚĆ NOMINALNA WSZYSTKICH AKCJI W TYS. ZŁ. UDZIAŁ W KAPITALE PODSTAWOWYM UDZIAŁ GŁOSÓW NA WALNYM ZGROMADZENIU AKCJONARIUSZY 1 Tornellon Investments 16 712 889 zwykłe 16 712 889 3 343 65,55% 65,55% 2 PZU PTE S.A. 3 821 121 zwykłe 3 821 121 764 14,99% 14,99% 3 PKO BP Bankowy PTE S.A. 2 381797 zwykłe 2 381797 476 9,34% 9,34% 4 Pozostali 2 580 693 zwykłe 2 580 693 516 10,12% 10,12% Razem 25 496 500 25 496 500 25 496 500 5 099 100,00% . 59 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) NOTA 27.POZOSTAŁE KAPITAŁY TABELA 37. KAPITAŁ ZAPASOWY POZOSTAŁY KAPITAŁ ZAPASOWY 31.12.2023 31.12.2022 (przekształcone) Dopłaty wspólników 9 512 9 512 Inne Pozostały kapitał zapasowy, razem 132 343 120 478 NADWYŻKA WARTOŚCI EMISYJNEJ NAD NOMINALNĄ 31.12.2023 31.12.2022 Nadwyżka wartości emisyjnej nad nominalną 77 232 65 366 Koszty emisji akcji - 1 897 - 1 897 Nadwyżka wartości emisyjnej nad nominalną, razem 75 335 63 469 ZYSKI LAT UBIEGŁYCH 31.12.2023 31.12.2022 (przekształcone) Zyski lat ubiegłych 21 307 8 295 Zyski lat ubiegłych, razem 21 307 8 295 . TABELA 38. POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE. POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE 31.12.2023 31.12.2022 (przekształcone) Kapitał z aktualizacji wyceny składników rzeczowych aktywów trwałych 2 363 2 363 Podatek dochodowy wynikający z przeszacowania -752 -752 Pozostałe kapitały rezerwowe-dopłata do kapitału - 12 831 Pozostałe kapitały rezerwowe –wycena instrumentów pochodnych - 30 Kapitał rezerwowy, razem 1 611 14 472 . W dniu 28 listopada 2022 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Emitenta podjęło uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego Spółki poprzez emisję akcji zwykłych na okaziciela serii F. W dniu 14 grudnia 2022 r. pomiędzy Spółką a Tornellon Investments Sp. z o.o., Otwarty Fundusz Emerytalny PZU "Złota Jesień" oraz PKO BP BANKOWY Otwarty Fundusz Emerytalny (łącznie jako "Inwestorzy") zawarte zostały umowy objęcia przez poszczególnych Inwestorów odpowiednio 3.599.404, 722.917 oraz 501.358 akcji serii F tj. łącznie 4.823.679 akcji serii F wyemitowanych przez Spółkę w ramach podwyższenia kapitału zakładowego Spółki. Kapitał zakładowy został podwyższony o kwotę 964.735,80 zł, a rejestracja podwyższenia kapitału zakładowego dokonana w związku z emisją akcji serii F nastąpiła w dniu 24 stycznia 2023 r. Nadwyżka uzyskana przez Spółkę ponad wartość nominalną akcji w kwocie 12 831 tys. zł , to jest 11 866 tys. zł stanowi agio Spółki i została zaprezentowana na 31.12.2023 w pozycji ‘Nadwyżka wartości emisyjnej nad nominalną’. TABELA 39. UDZIAŁY NIEKONTROLUJĄCE. Udziały niekontrolujące dotyczą akcjonariuszy jednostki zależnej Przedsiębiorstwo Wyrobów Cukierniczych „Odra” S.A. (PWC ODRA SA). Udział posiadany przez udziałowców niekontrolujących na dzień bilansowy wynosi 27,20% w ogólnej liczbie głosów oraz 27,55% w kapitale jednostki zależnej. Głównym miejscem prowadzenia działalności przez jednostkę zależną jest Polska. Podstawowe informacje finansowej dotyczące PWC ODRA SA zaprezentowano w tabeli poniżej: PODSTAWOWE DANE FINANSOWE PWC ODRA SA 31.12.2023 / (2023) 31.12.2022 / (2022) Aktywa trwałe 27 736 31 296 Aktywa obrotowe 15 232 9 795 Suma bilansowa 42 968 41 091 Kapitał własny 27 949 23 914 Zobowiązania długoterminowe 3 211 3 288 Zobowiązania krótkoterminowe 11 808 13 889 Przychody ze sprzedaży 53 502 44 440 Wynik brutto ze sprzedaży 8 203 3 396 Wynik finansowy netto 4 037 -1 830 Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej 2 802 132 Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej 157 346 Przepływy pieniężne z działalności finansowej -2 740 -1 057 60 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) UDZIAŁY NIEKONTROLUJĄCE 31.12.2023 31.12.2022 (przekształcone) Na początku okresu przed przekształceniem 6 824 935 Korekta błędu 6 412 Na początek okresu po przekształceniu 6 824 7 347 Zmiany w strukturze udziałowców w jednostkach zależnych -253 - Udział w wyniku jednostek zależnych 1 112 -523 Na koniec okresu 7 684 6 824 . NOTA 28.ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE DODATNIMI RÓŻNICAMI PRZEJŚCIOWYMI TABELA 40. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE DODATNIMI RÓŻNICAMI PRZEJŚCIOWYMI NA 31.12.2023 ROK. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE DODATNIMI RÓŻNICAMI PRZEJŚCIOWYMI BILANS NA WPŁYW NA WYNIK FINANSOWY ZA OKRES 31.12.2023 31.12.2022 01.01.2023-31.12.2023 Z tytułu: odsetek od udzielonych pożyczek/należności - - - różnicy między podatkową a bilansową wartością środków trwałych I wartości niematerialnych 3 528 3 933 - 323 leasingu finansowego 82 43 - 43 wycena ST wg wartości godziwej - - - pozostałych tytułów 46 16 30 Razem 3 656 3 992 - 336 Dokonana kompensata aktywa z rezerwą z tytułu odroczonego podatku dochodowego - 3 656 -3 932 276 Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego - 60 - 60 TABELA 41. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE DODATNIMI RÓŻNICAMI PRZEJŚCIOWYMI NA 31.12.2022 ROK. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO SPOWODOWANE DODATNIMI RÓŻNICAMI PRZEJŚCIOWYMI BILANS NA WPŁYW NA WYNIK FINANSOWY ZA OKRES 31.12.2022 31.12.2021 01.01.2022-31.12.2022 Z tytułu: odsetek od udzielonych pożyczek/należności - - - różnicy między podatkową a bilansową wartością środków trwałych I wartości niematerialnych 3 933 4 630 - 697 leasingu finansowego 43 46 -3 wycena ST wg wartości godziwej - - - pozostałych tytułów 16 4 12 Razem 3 992 4 680 - 688 Dokonana kompensata aktywa z rezerwą z tytułu odroczonego podatku dochodowego -3 932 -4 584 652 Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego 60 96 -36 W Grupie Kapitałowej nie występują zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego spowodowane dodatnimi różnicami przejściowymi, które nie zostały utworzone. 61 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) NOTA 29.REZERWY Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH TABELA 42. REZERWY Z TYTUŁU ŚWIADZEŃ PRACOWNICZYCH. REZERWY Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH (WG TYTUŁÓW) 31.12.2023 31.12.2022 Stan na początek okresu 1 518 1 413 rezerwa na odprawy emerytalne i podobne 650 465 rezerwy na nagrody jubileuszowe - - rezerwa na niewykorzystane urlopy 868 948 Zwiększenia z tytułu: 786 185 rezerwa na odprawy emerytalne i podobne 489 185 rezerwy na nagrody jubileuszowe - - rezerwa na niewykorzystane urlopy 297 - Wykorzystanie z tytułu: 5 80 rezerwa na odprawy emerytalne i podobne - - rezerwy na nagrody jubileuszowe - - rezerwa na niewykorzystane urlopy 5 80 Rozwiązanie z tytułu: - - rezerwa na odprawy emerytalne i podobne - - rezerwy na nagrody jubileuszowe - - rezerwa na niewykorzystane urlopy - - Stan na koniec okresu 2 299 1 518 rezerwa na odprawy emerytalne i podobne 1 139 650 rezerwy na nagrody jubileuszowe - - rezerwa na niewykorzystane urlopy 1 160 868 krótkoterminowe 1 324 895 długoterminowe 975 623 Razem 2 299 1 518 W pozycji rezerwy na odprawy emerytalne oraz nagrody jubileuszowe Grupa wykazuje wartość bieżącą przyszłych świadczeń pracowniczych. Przy szacowaniu wartości rezerw na odprawy emerytalne przyjęto następujące założenia aktuarialne: -wskaźnik rotacji został przyjęty odpowiednio dla każdej Spółki (PWC ODRA-8,99% ; ZPC OTMUCHÓW-13,3%) -założenie, co do przewidywanej stopy wzrostu wynagrodzeń odpowiednio dla każdej Spólki ( PWC ODRA 4,01% ; ZPC OTMUCHÓW 11,4% -przewidywana stopa dyskonta na poziomie 5,247% Rezerwy na odprawy emerytalne długoterminowe prezentowane są w odrębnej pozycji bilansu jako rezerwy długoterminowe, natomiast rezerwy krótkoterminowe na odprawy emerytalne i rezerwy krótkotrwałe na urlopy prezentowane są jako pozostałe zobowiązania. 62 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) NOTA 30.POZOSTAŁE REZERWY DŁUGOTERMINOWE W Grupie na dzień 31.12.2023 pozostałe rezerwy długoterminowe nie wystąpiły. NOTA 31.ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK TABELA 43. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK NA 31.12.2023 ROK. Stan na 31.12.2023 NAZWA (FIRMA) JEDNOSTKI, ZE WSKAZANIEM FORMY PRAWNEJ KWOTA KREDYTU / POŻYCZKI WG UMOWY KWOTA KREDYTU / POŻYCZKI POZOSTAŁA DO SPŁATY, W TYM WARUNKI OPROCENTOWANIA OPROCENTOWANIE EFEKTYWNE W ROKU TERMIN SPŁATY UWAGI CZEŚĆ KRÓTKOTERM. CZĘŚĆ DŁUGOTERM. TYS. ZŁ WALUTA TYS. ZŁ WALUTA TYS. ZŁ TYS. ZŁ Santander Bank Polska S.A. 19 000 PLN 1 520 PLN 1 520 - WIBOR 1M+marża 7,68% 28.08.2024 B Santander Bank Polska S.A. 10 000 PLN 5 795 PLN 5 795 - WIBOR 1M+marża 8,91% 27.05.2025 B ING Bank Śląski S.A. 8 000 PLN 7 982 PLN 7 982 - WIBOR 1M+marża 8,35% 30.04.2024 A PKO S.A. 10 000 PLN 8 075 PLN 8 075 - WIBOR 1M+marża 8,15% 18.04.2025 C Millennium 10 000 PLN 3 571 PLN 3 571 - WIBOR 1M+marża 9,44% 12.04.2025 D mBank 2 000 EUR 3 283 PLN 1 242 2 041 EURIBOR 1M+marża 6,73% 30.06.2028 E mBank 2 400 PL:N 1 938 PLN 1 938 - WIBOR ON+marża 7,30% 28.12.2023 E RAZEM - - 32 164 PLN 30 123 2 041 Na dzień 31.12.2023 GRUPA posiadała umowy kredytowe zawarte w walucie PLN w wysokości 59 400tys. PLN i 2000 tys. w walucie EUR. Na dzień 31.12.2023 r. Grupa posiadała wymagalne zobowiązanie z tytułu kredytu w rachunku bieżącym w mBank o wartości bilansowej 1 938 tys. zł. Grupa dokonała spłaty kredytu w rachunku bieżącym w mBanku w pełnej wysokości po dniu 31.12.2023 , tj. dnia 02.01.2024 r. Na dzień bilansowy Jednostka nie spełniła warunków (kowenantów) wynikających z zawartych umów kredytowych z ING Bank Śląski S.A. oraz mBank S.A. Naruszenia dotyczyły braku utrzymania wymaganych umową miesięcznych i kwartalnych wpływów na rachunkach bankowych. Zarząd Spółki mając na uwadze dotychczasową współpracę z powyższymi podmiotami nie spodziewa się podjęcia przez podmioty finansujące działań, które mogłyby wpłynąć negatywnie na sytuację finansową i wynik finansowy Grupy Kapitałowej. 63 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) TABELA 44. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK NA 31.12.2022 ROK. Stan na 31.12.2022 NAZWA (FIRMA) JEDNOSTKI, ZE WSKAZANIEM FORMY PRAWNEJ KWOTA KREDYTU / POŻYCZKI WG UMOWY KWOTA KREDYTU / POŻYCZKI POZOSTAŁA DO SPŁATY, W TYM WARUNKI OPROCENTOWANIA OPROCENTOWANIE EFEKTYWNE W ROKU TERMIN SPŁATY UWAGI CZEŚĆ KRÓTKOTERM. CZĘŚĆ DŁUGOTERM. TYS. ZŁ WALUTA TYS. ZŁ WALUTA TYS. ZŁ TYS. ZŁ Santander Bank Polska S.A. 19 000 PLN 4 100 PLN 2 580 1 520 WIBOR 1M+marża 8,50% 28.02.2024 B Santander Bank Polska S.A. 2 400 PLN 2 269 PLN 2 269 - WIBOR 1M+marża 8,50% 31.01.2023 B ING Bank Śląski S.A. 3 000 PLN 3 018 PLN 3 018 - WIBOR 1M+marża 8,80% 04.05.2023 A PKO S.A. 5 000 PLN 4 275 PLN 4 275 - WIBOR 1M+marża 8,90% 18.04.2023 C Millennium 15 000 PLN - PLN - - WIBOR 1M+marża 8,60% 12.04.2023 D RAZEM 44 400 PLN 13 662 PLN 12 142 1 520 64 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) . Na dzień 31.12.2023r. A) Zabezpieczenia wg umowy kredytowej z ING Bank Śląski S.A.: 1) Gwarancja udzielana przez BGK -6 400 tys.pln. 2) Zastaw rejestrowany na zapasach magazynowych -12 000tys.pln. 3)Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej w zakresie obejmującej ubezpieczenie zapasów magazynowych wymienionych w pkt. 2 4) Weksel in blanco B) Zabezpieczenia wg umów kredytowych z Santander Bank Polska S.A.: 1) Weksel/ oświadczenie w trybie art. 777kpc 2) Hipoteka umowna ustanowiona na nieruchomościach położonych w Nysie do kwoty 6 150tys. zł 3Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej w zakresie obejmującej ubezpieczenie nieruchomości wymienionych w pkt. 2 4) Zastaw rejestrowy na maszynach oraz urządzeniach -7 214 tys.pln. 5)Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej w zakresie obejmującej ubezpieczenie maszyn i urządzeń wymienionych w pkt. 4 6)Gwarancja udzielana przez BGK -8 000 tys.pln. C) Zabezpieczenia wg umowy kredytowej z PKO Bank Polski S.A.: 1) Weksel in blanco 2) Gwarancja udzielana przez BGK -8 000 tys.pln. 3 Hipoteka do kwoty 15 000tys.pln 4) Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej w zakresie obejmującej ubezpieczenie w pkt. 3 D) Zabezpieczenia wg umowy kredytowej z Millennium Bank S.A.: 1) Oświadczenie w trybie art. 777kpc 2) Gwarancja udzielana przez BGK -8 000 tys.pln. 3) Hipoteka umowna ustanowiona na nieruchomościach położonych w Otmuchowie i Brzegu -16 000 tys. pln. 4)Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej w zakresie obejmującej ubezpieczenie nieruchomości wymienionych w pkt. 3 E)Zabezpieczenia wg umów kredytowych z mBank S.A.: 1) Weksel in blanco 2) Gwarancja udzielana przez BGK -1 920 tys.pln. 3) Hipoteka umowna ustanowiona na nieruchomościach położonych w Otmuchowie i Brzegu -13 351 tys. pln. 4) Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej Grupa przygotowując się do nowych inwestycji przyjętych zgodnie z modelem strategii na lata 2023-2026 prowadzi rozmowy z instytucjami finansowymi bankami i leasingodawcami celem pozyskania odpowiedniego poziomu finansowania inwestycyjnego oraz bieżącego. TABELA 45. ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK- STRUKTURA WIEKOWA STAN NA 31.12.2023 ROK. ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK – STRUKTURA WIEKOWA 31.12.2023 31.12.2022 od 1 do 3 lat 2 041 1 520 od 3 do 5 lat - - powyżej 5 lat - - Razem zobowiązania długoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek 2 041 1 520 TABELA 46. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK- STRUKTURA WIEKOWA STAN NA 31.12.2023 ROK. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU KREDYTÓW I POŻYCZEK – STRUKTURA WIEKOWA 31.12.2023 31.12.2022 wymagalny 1 938 - do 1 miesiąca 319 2 484 od 1 do 3 miesięcy 638 430 od 3 do 6 miesięcy 8 942 7 938 od 6 miesięcy do roku 18 286 1 290 Razem zobowiązania krótkoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek, w tym 30 123 12 142 . 65 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) NOTA 32.POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE TABELA 47. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE 31.12.2023 31.12.2023 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 2 873 4 261 Instrumenty pochodne wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy - - Swapy walutowe - - Zobowiązania finansowe wycenione wg zamortyzowanego kosztu - - Inne w tym: 4 910 7 147 Zobowiązanie z tytułu faktoringu 4 778 6 996 Pozostałe zobowiązania finansowe razem, w tym 7 783 11 414 Długoterminowe 2 465 2 202 Krótkoterminowe 5 318 9 212 . NOTA 32. 1.ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU TABELA 48. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU FINANSOWEGO (dla leasingobiorcy) Minimalne raty leasingowe Wartość bieżąca minimalnych rat leasingowych 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego, płatne w okresie: Do jednego roku 552 2 177 408 2 059 do 1 miesiąca 47 164 35 156 od 1 do 3 miesięcy 126 397 98 373 od 3 do 6 miesięcy 129 473 95 434 od 6 do roku 250 1 143 180 1 096 Od jednego roku do pięciu lat włącznie 1 093 776 974 692 Powyżej pięciu lat 4 086 4 173 1 481 1 510 Razem: 5 731 7 126 2 863 4 261 Minus: koszty do poniesienia w kolejnych okresach 2 868 2 865 - - Wartość bieżąca minimalnych rat leasingowych 2 863 4 261 2 863 4 261 Długoterminowe zobowiązania 3 852 4 948 2 446 2 202 Krótkoterminowe zobowiązania 446 2 178 417 2 059 . Grupa użytkuje na podstawie umów leasingu finansowego linie technologiczne, wózki wysokiego składowania, dla których średni okres leasingowania wynosi 48 miesięcy oraz flotę samochodową, dla której średni okres trwania umowy wynosi 36 miesięcy. Na dzień 31 grudnia 2023roku Grupa rozpoznała aktywa z tytułu praw do użytkowania w kwocie 5 332 tys. złotych i zobowiązanie z tytułu leasingu w kwocie 2 863 tys. złotych. Koszty odsetek wg MSSF 16 w 2023 r wyniosły 142 tys. PLN Ponadto Spółka nie zawarła umów leasingów krótkoterminowych oraz umów leasingowych o niskiej wartości . Grupa w 2023 roku nie ponosiła kosztów związanych ze zmiennymi opłatami leasingowymi nieujętymi w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu. Wszystkie umowy spełniające warunki MSSF 16 są prezentowane jako leasing. NOTA 32. 2.ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU OPERACYJNEGO – GRUPA KAPITAŁOWA JAKO LEASINGOBIORCA Wskutek wprowadzenia MSSF 16 Spółka na dzień bilansowy nie wykazała zobowiązań z tytułu leasingu operacyjnego. Wszystkie leasingi wprowadzone do ewidencji środków trwałych prezentowane są jako leasing finansowy. Płatności z tytułu leasingu operacyjnego związane są z najmem samochodów i usługą ich serwisowania. Umowy zawierane są średnio na okres 36 miesięcy. Spółka zgodnie z MSSF 16 wszystkie umowy najmu przeniosła do leasingów. NOTA 33.POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE Na dzień 31.12.2023 pozostałe zobowiązania długoterminowe nie występują. . NOTA 34.ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 62. 66 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach 30-60 dniowych. TABELA 50. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG 31.12.2023 31.12.2022 wobec jednostek powiązanych 577 4 027 wobec pozostałych jednostek 41 538 48 301 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług razem 42 115 52 328 . . NOTA 35.POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE TABELA 51. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE 31.12.2023 31.12.2022 przekształcone publiczno – prawne, z wyłączeniem podatku dochodowego 3 872 8 251 zaliczki otrzymane na dostawy 401 995 pozostałe zobowiązania w tym: 14 019 13 340 -z tytułu świadczeń pracowniczych 4 010 3 189 -zakup środków trwałych w tym: 7 479 6 435 Podmiotów powiązanych - 2 964 -przychody przyszłych okresów 2 363 3 464 -inne 368 252 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe z wyłączeniem rezerw, razem 18 493 22 586 . . TABELA 52. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE PUBLICZNO- PRAWNE Z WYŁĄCZENIEM PODATKU DOCHODOWEGO. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE PUBLICZNO -PRAWNE Z WYŁĄCZENIEM PODATKU DOCHODOWEGO 31.12.2023 31.12.2022 przekształcone Zobowiązania z tytułu podatków VAT 913 5 746 Podatek dochodowy od osób fizycznych 442 427 Ubezpieczenia społeczne 2 448 1 927 PFRON 55 36 Pozostałe zobowiązania z tytułu podatków 14 115 Zobowiązania krótkoterminowe publiczno-prawne razem z wyłączeniem podatku dochodowego, 3 872 8 251 . . TABELA 53. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH 31.12.2023 31.12.2022 rezerwy na odprawy emerytalne i podobne 200 29 rezerwy na urlopy 1 005 867 zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 2 805 2 293 Rezerwy na wynagrodzenia bezosobowe - - Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu świadczeń pracowniczych, razem 4 010 3 189 POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE 31.12.2023 31.12.2022 zobowiązanie z tytułu bieżącego podatku dochodowego 1 374 30 Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego dotyczy zobowiązań jakie Spółki z Grupy uregulowały w 2024 po złożeniu deklaracji za 2023. 67 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) NOTA 36.REZERWY KRÓTKOTERMINOWE TABELA 54. ZMIANA STANU REZERW KRÓTKOTERMINOWYCH (WG TYTUŁÓW ZMIANA STANU REZERW KRÓTKOTERMINOWYCH (WG TYTUŁÓW) 31.12.2023 31.12.2022 stan na początek okresu 12 12 przyszłe zobowiązania z tytułu cesjonowanych wierzytelności - - roszczenia sporne wobec Spółki 12 12 inne - - zwiększenia z tytułu: - - przyszłe zobowiązania z tytułu cesjonowanych wierzytelności - - roszczenia sporne wobec Spółki - - rezerwa z tytułu kosztów restrukturyzacyjnych - - inne - - wykorzystanie z tytułu: - - przyszłe zobowiązania z tytułu cesjonowanych wierzytelności - - roszczenia sporne wobec Spółki - - rezerwa z tytułu kosztów restrukturyzacyjnych - - inne - - rozwiązanie z tytułu: - - przyszłe zobowiązania z tytułu cesjonowanych wierzytelności - - roszczenia sporne wobec Spółki - - rezerwa z tytułu kosztów restrukturyzacyjnych - - transfer (długo/krótkoterminowe) - - inne - - stan na koniec okresu 12 12 przyszłe zobowiązania z tytułu cesjonowanych wierzytelności - - roszczenia sporne wobec Spółki 12 12 rezerwa z tytułu kosztów restrukturyzacyjnych - - inne - - Zmiana stanu rezerw na świadczenia pracownicze została przedstawiona w nocie 30. NOTA 37.ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE TABELA 55. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE. RODZAJ KONTRAKTU PODLEGAJĄCY ZABEZPIECZENIU: Kwota wynikająca z umowy (tys. zł) Potencjalne zobowiązanie warunkowe Zabezpieczenie spłaty długu przez poręczyciela Nieruchomości PWC ODRA jako zabezpieczenie w kredycie w rachunku bieżącym w PKO BP S.A. dla ZPC OTMUCHÓW S.A. 10 000 8 075 + odsetki Hipoteka/cesja praw z polisy Poręczenie ZPC Otmuchów leasingu w Arval Service Lease Polska Sp. z o.o. dla PWC Odra S.A. 3 000 3 000 + odsetki Przystąpienie do długu Zobowiązanie warunkowe, jakie Spółka wykazała na 31.12.2022 w kwocie 3 663 tys. PLN związane z potencjalnym roszczeniem akcjonariuszy PWC ODRA w zakresie odkupu akcji wygasło ze względu na zmianę akcjonariusza większościowego. . . NOTA 38.ROZLICZENIA PODATKOWE Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. NOTA 39.RYZYKO ZWIĄZANE Z POSIADANIEM STATUSU ZAKŁADU PRACY CHRONIONEJ W ramach Grupy nie funkcjonuje żadna spółka posiadająca status zakładu pracy chronionej. 68 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW NOTA 40.PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW TABELA 56. PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW (STRUKTURA RZECZOWA). PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW (STRUKTURA RZECZOWA/ RODZAJE DZIAŁALNOŚCI) 01.01.2023-31.12.2023 01.01.2022-31.12.2022 Przychody ze sprzedaży usług 2 085 1 558 Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych 273 440 237 481 Słodycze 250 341 220 934 Przekąski 23 099 16 547 Przychody ze sprzedaży pellet, towarów i materiałów 9 178 13 187 Przychody netto ze sprzedaży razem 284 703 252 226 w tym przychody dotyczące działalności kontynuowanej 284 703 252 226 w tym przychody dotyczące działalności zaniechanej - - W nocie 11.5 Grupa zaprezentowała sprzedaż do największych klientów w podziałem na kraje y NOTA 41.POZOSTAŁE PRZYCHODY TABELA 57. POZOSTAŁE PRZYCHODY. POZOSTAŁE PRZYCHODY 01.01.2023 -31.12.2023 01.01.2022 -31.12.2022 Przychody finansowe z działalności operacyjnej 7 3 Pozostałe przychody, razem 7 3 Grupa realizuje część transakcji sprzedaży produktów, przy których dodatkową, nieodłączną korzyścią jest uzyskiwanie przychodów odsetkowych wynikających z wydłużonych, w stosunku do uznawanych za typowe, umownych terminów płatności. W związku z tym Grupa zalicza te przychody do działalności operacyjnej. Przychody z tytułu dotacji Na dzień bilansowy w Grupie nie ma podmiotów otrzymujących dotacje. . NOTA 42.KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ TABELA 58. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Amortyzacja 10 698 12 561 Zużycie materiałów i energii 168 903 165 536 Usługi obce 24 035 23 750 Koszty świadczeń pracowniczych 47 081 43 014 Pozostałe koszty rodzajowe 4 555 3 419 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 12 045 8 944 Koszty według rodzajów ogółem, w tym: 267 317 257 224 Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży 225 415 215 363 Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży 25 402 26 155 Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu 14 580 13 651 Zmiana stanu produktów i rozliczeń międzyokresowych 1 920 2 055 Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby jednostki 599 434 . 69 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) NOTA 43.KOSZTY AMORTYZACJI TABELA 59. KOSZTY AMORTYZACJI. KOSZTY AMORTYZACJI 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych 10 086 12 223 Amortyzacja wartości niematerialnych 612 338 Razem koszty amortyzacji, z tego: 10 698 12 561 ujęte w koszcie własnym sprzedaży 8 004 9 882 ujęte w kosztach sprzedaży 1 079 1 261 ujęte w kosztach ogólnego zarządu 1 615 1 418 . NOTA 44.KOSZTY USŁUG OBCYCH TABELA 60. KOSZTY USŁUG OBCYCH. KOSZTY USŁUG OBCYCH 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 usługi transportowe 7 113 7 870 usługi marketingowe i pośrednictwo sprzedaży 3 956 4 460 usługi remontowe 1 673 1 006 usługi komunalne 1 542 1 213 usługi informatyczne i pocztowo - łącznościowe 1 314 1 375 badanie wyrobów 922 513 ochrona mienia 774 716 konfekcjonowanie wyrobów, kooperacja 2 703 2 484 usługi doradcze, prawnicze, obsługa księgowo-kadrowa 1 452 1 775 usługi najmu i dzierżawy 1 119 901 pozostałe usługi 1 387 1 437 Razem koszty usług obcych, z tego: 24 035 23 750 ujęte w koszcie własnym sprzedaży 8 949 7 419 ujęte w kosztach sprzedaży 11 755 13 172 ujęte w kosztach ogólnego zarządu 3 331 3 159 . NOTA 45.KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH TABELA 61. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH. ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Wynagrodzenia (w tym rezerwy) 38 528 35 329 Składki na ubezpieczenie społeczne 7 222 6 504 Pozostałe świadczenia pracownicze 1 331 1 181 Razem koszty świadczeń, z tego 47 081 43 014 ujęte w koszcie własnym sprzedaży 30 615 26 561 ujęte w kosztach sprzedaży 8 905 9 063 ujęte w kosztach ogólnego zarządu 7 561 7 390 w tym koszty dotyczące działalności zaniechanej - - . TABELA 62. PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE. WYSZCZEGÓLNIENIE 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Pracownicy na stanowiskach robotniczych i pokrewnych 365 338 Pracownicy na stanowiskach nierobotniczych 208 196 Uczniowie - - Osoby korzystające z urlopów wychowawczych lub bezpłatnych 6 9 Razem 579 593 w tym dotyczące działalności zaniechanej - . 70 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) NOTA 46.POZOSTAŁE KOSZTY RODZAJOWE TABELA 63. POZOSTAŁE KOSZTY RODZAJOWE. POZOSTAŁE KOSZTY RODZAJOWE 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Podatki i opłaty 1 955 1 567 Ubezpieczenia majątkowe 1 005 827 Podróże służbowe 341 309 Pozostałe w tym: 1 254 716 Reklama 609 165 Pozostałe koszty rodzajowe, razem 4 555 3 419 w tym koszty dotyczące działalności zaniechanej - . NOTA 47.POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE TABELA 64. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 2 219 499 Rozwiązane rezerwy, z tytułów: - - roszczeń spornych wobec spółek - - pozostałe - - Rozwiązanie odpisów aktualizujących wartości aktywów, z tego: 217 503 odpisy aktualizujące wartość należności 53 64 odpisy aktualizujące wartość zapasów 164 352 odpisy aktualizujące wartość wartości niematerialnych - - odpisy aktualizujące wartość rzeczowych aktywów trwałych - - pozostałe odpisy aktualizujące - 87 Inne przychody, z tytułów: 1 104 609 otrzymane odszkodowania i kary 236 267 nadwyżki składników majątkowych 276 10 zwrot kosztów sądowych 7 - nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi od należności i zobowiązań z tyt. dostaw i usług 585 332 Inne 495 163 Pozostałe przychody operacyjne, razem 4 035 1 774 . NOTA 48.POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE TABELA 65. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Strata na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych - - Zawiązanie odpisów aktualizujących wartości aktywów, z tego: 1 398 113 odpisy aktualizujące wartość należności 223 - odpisy aktualizujące wartość zapasów 81 113 odpisy aktualizujące wartość rzeczowych aktywów trwałych 547 - odpisy aktualizujące wartość wartości niematerialnych - - odpisy aktualizujące aktywa przeznaczone do sprzedaży - - pozostałe odpisy aktualizujące - - Inne koszty, z tytułów: 1 662 2 117 kary, grzywny, odszkodowania 205 165 spisanie należności handlowych - - darowizny 106 153 nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi od należności i zobowiązań z tyt. dostaw i usług - - koszty z tytułu likwidacji materiałów i produktów 1 310 1 799 spisanie pozostałych wierzytelności 41 - Inne 431 1 139 Pozostałe koszty operacyjne, razem 2 944 3 369 w tym koszty dotyczące działalności zaniechanej . 71 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) NOTA 49.PRZYCHODY FINANSOWE TABELA 66. PRZYCHODY FINANSOWE. . PRZYCHODY FINANSOWE Z TYTUŁU ODSETEK 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022-31.12.2022 Przychody z tytułu odsetek bankowych 19 1 Przychody z tytułu odsetek od innych należności - - . . TABELA 67. POZOSTAŁE PRZYCHODY FINANSOWE. POZOSTAŁE PRZYCHODY FINANSOWE 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022-31.12.2022 Inne 54 Przychody z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń 128 Dodatnie różnice kursowe 43 32 Przychody finansowe, razem 244 33 . NOTA 50.KOSZTY FINANSOWE TABELA 68. KOSZTY FINANSOWE. KOSZTY FINANSOWE 01.01.2023 -31.12.2023 01.01.2022 -31.12.2022 Koszty z tytułu odsetek bankowych 2 625 1 851 Koszty finansowe z tytułu umów leasingu finansowego 142 180 Koszty z tytułu odsetek od innych należności 26 45 Zawiązanie odpisów aktualizujących wartość wyceny - - Inne w tym: 2 557 2 368 Koszty faktoringu 2 450 2 159 Koszty finansowe, razem 5 363 4 444 w tym koszty dotyczące działalności zaniechanej - - . NOTA 51.OBCIĄŻENIE PODATKIEM DOCHODOWYM TABELA 69. OBCIĄŻENIE PODATKIEM DOCHODOWYM. OBCIĄŻENIE PODATKOWE WYNIKU FINANSOWEGO 01.01.2023 -31.12.2023 01.01.2022 -31.12.2022 Bieżący podatek dochodowy 1 746 - Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego 1 746 - Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych - Odroczony podatek dochodowy - 335 Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych -162 335 Razem obciążenie podatkowe wykazane w wyniku finansowym, z tego: 1 584 335 Przypadający na działalność kontynuowaną 1 584 335 Przypadający na działalność zaniechaną - NOTA 51. 1.UZGODNIENIE EFEKTYWNEJ STAWKI PODATKOWEJ TABELA 70. UZGODNIENIE EFEKTYWNEJ STAWKI PODATKOWEJ. UZGODNIENIE EFEKTYWNEJ STAWKI PODATKOWEJ 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Zysk/(strata) brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej 15 285 - 8 946 Zysk/(strata) przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej - Zysk/(strata) brutto przed opodatkowaniem 15 285 -8 946 Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce, wynoszącej 19% (2022: 19%) 2 904 - 1 700 Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych - - Straty podatkowe, od których nie rozpoznano aktywów - 762 72 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) Wykorzystanie wcześniej nierozpoznanych strat podatkowych - - Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów 707 1 994 Zwiększenia kosztów podatkowych - - Przychody niebędące podstawą do opodatkowania -42 -722 Wykorzystanie uprzednio nierozpoznanych strat podatkowcy - 1984 - - Podatek według efektywnej stawki podatkowej wynoszącej 19% 1 585 335 Podatek dochodowy (obciążenie) ujęty w zysku lub stracie 1 585 335 Podatek dochodowy ujęty w kapitale własnym Podatek dochodowy przypisany działalności zaniechanej . NOTA 52.DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA Emitent na dzień 31.12.2023 nie posiada w swojej strukturze działalności zaniechanej. . NOTA 53.INNE CAŁKOWITE DOCHODY TABELA 71. INNE CAŁKOWITE DOCHODY. INNE CAŁKOWITE DOCHODY 01.01.2023 -31.12.2023 01.01.2022 -31.12.2022 Wycena instrumentów pochodnych - 29 365 Koszty finansowe, razem - 29 365 Inne całkowite dochody wynikają z wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających przyszłe przepływy pieniężne. NOTA 54.RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ Instrumenty IRS służą zabezpieczeniu przyszłych przepływów pieniężnych związanych ze zmianą stóp procentowych dla umów kredytów inwestycyjnych. Na dzień bilansowy Grupa nie posiadała zabezpieczeń. 73 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO O NOTA 55.WYPŁATA DYWIDENDY Jednostka Dominująca nie wypłaciła dywidendy w bieżącym oraz poprzednim okresie. Nie były wypłacane również zaliczki na poczet dywidendy. NOTA 56.ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe) przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu skorygowaną o średnią ważoną akcji zwykłych, które zostałyby wyemitowane na konwersji wszystkich rozwadniających potencjalnych instrumentów kapitałowych w akcje zwykłe (np. skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe). Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję. TABELA 72. WYLICZENIE ZYSKU ROZWODNIONEGO. WYLICZENIE ZYSKU ROZWODNIONEGO 01.01.2023 -31.12.2023 01.01.2022 -31.12.2022 Wynik netto z działalności kontynuowanej 13 701 -9 281 Wynik netto na działalności zaniechanej - 86 Wynik netto, razem 13 701 -9 195 Wynik netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy, zastosowany do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję 13 701 -9 281 TABELA 73. WYLICZENIE SKORYGOWANEJ ŚREDNIOWAŻONEJ LICZBY AKCJI. WYLICZENIE SKORYGOWANEJ ŚREDNIOWAŻONEJ LICZBY AKCJI 01.01.2023 -31.12.2023 01.01.2022 -31.12.2022 Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję 30 003 006 25 496 500 Wpływ rozwodnienia - - Skorygowana średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję 30 320 179 25 496 500 TABELA 74. WYLICZENIE ZYSKU ROZWODNIONEGO. WYLICZENIE ZYSKU ROZWODNIONEGO 01.01.2023 -31.12.2023 01.01.2022 -31.12.2022 Zysk/Strata netto na jedna akcję zwykłą z działalności kontynuowanej 0,45 -0,36 Zysk/Strata netto na jedna akcję zwykłą z działalności zaniechanej - - Zysk/Strata netto na jedna akcję zwykłą razem 0,45 -0,36 Zysk/Strata rozwodniony na jedna akcję zwykłą razem 0,45 -0,36 . NOTA 57.CEL I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą kredyty bankowe, umowy leasingu finansowego faktoring oraz środki pieniężne. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki. Spółka posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Zasadą stosowaną przez Spółkę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi. 74 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Spółka monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych. W okresie sprawozdawczym nie nastąpiły istotne zmiany w zakresie stopnia narażenia na ryzyko, sposobów powstawania ryzyka i procesów zarządzania ryzykami, w porównaniu do poprzedniego okresu. NOTA 57. 1.RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ Narażenie Grupy na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim długoterminowych zobowiązań finansowych. Wszystkie formy finansowania działalności są oparte o zmienną stopę procentową bazującą na stawce WIBOR oraz EURIBOR. Grupa na bieżąco monitoruje sytuację związaną z decyzjami Rady Polityki Pieniężnej, mającymi bezpośredni wpływ na rynek stóp procentowych w kraju. Wartość narażona na ryzyko stopy procentowej na dzień 31.12.2023 to 31 800 tys. zł Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników (w związku z zobowiązaniami o zmiennej stopie procentowej). Grupa szacuje, że wpływ zmian stóp procentowych na kapitał własny oraz całkowite dochody ogółem Grupy byłby zbliżony do wpływu na wynik finansowy brutto, po uwzględnieniu podatku dochodowego. Grupa uznaje , że wpływ zmian stóp procentowych na kapitał własny oraz całkowite dochody ogółem Grupy byłby zbliżony do wpływu na wynik finansowy brutto, po uwzględnieniu podatku dochodowego. TABELA 75. RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ. ZWIĘKSZENIE/ ZMNIEJSZENIE O PUNKTY PROCENTOWE WPŁYW NA WYNIK FINANSOWY BRUTTO Rok zakończony dnia 31 .12.2023 WIBOR +1% 320 EURIBOR +1% - WIBOR -1% - 320 EURIBOR -1% - Rok zakończony dnia 31 .12.2022 WIBOR +1% 207 EURIBOR +1% - WIBOR -1% -207 EURIBOR -1% - Wszystkie kredyty Jednostki Dominującej oprocentowane są według stawki WIBOR oraz EURIBOR plus marża banku. Odsetki od wykorzystanych kredytów płatne są w okresach miesięcznych. Kredyty jednostki dominującej zostały zaciągnięte w PLN, na finansowanie bieżącej i inwestycyjnej działalności. NOTA 57. 2.RYZYKO WALUTOWE Grupa narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania przez jednostkę operacyjną sprzedaży lub zakupów w walutach innych niż jej waluta funkcjonalna. W 2023 i 2022 roku Grupa zabezpieczała transakcje denominowane w walutach obcych. Grupa posiadała zawarte kontrakty typu opcje na kwotę 200 tys. eur na okres do listopada 2023. Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto (w związku ze zmianą wartości godziwej aktywów i zobowiązań pieniężnych) na racjonalnie możliwe wahania kursu euro („EUR”) i dolara amerykańskiego („USD”) przy założeniu niezmienności innych czynników. Grupa szacuje, że wpływ zmian kursów walutowych na kapitał własny oraz całkowite dochody ogółem Grupy byłby zbliżony do wpływu na wynik finansowy brutto, po uwzględnieniu podatku dochodowego. 75 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) TABELA 76. RYZYKO WALUTOWE. WZROST / SPADEK WPŁYW NA WYNIK FINANSOWY BRUTTO kursu waluty 31 grudnia 2023– EUR 5% 887 -5% - 887 31 grudnia 2023 – USD 5% 92 5% -92 5% 1 843 31 grudnia 2022– EUR 5% - 1 843 -5% - 31 grudnia 2022 – USD 5% - . . NOTA 57. 3.RYZYKO CEN TOWARÓW I MATERIAŁÓW Dostawcy z którymi współpracuje Spółka spełnić muszą szereg warunków. Najważniejsze z nich to udokumentowane posiadanie i stosowanie systemów jakościowych typowych dla przemysłu spożywczego (Haccp, BRC) oraz pozytywne przejście audytu jakościowego i dokumentacyjnego przeprowadzone przez doświadczonych pracowników działu kontroli jakości Spółki. Ważnym czynnikiem jest również ugruntowana pozycja na rynku jako wieloletni dostawca surowców w kraju lub za granicą oraz wysoka kultura organizacyjna przedsiębiorstwa. Dział Zakupów na bieżąco analizuje rynek i podejmuje decyzje o kontraktacji z uwzględnieniem aktualnej sytuacji rynkowej. Kontrakty surowcowe zawierane są na podstawie dostępnych planów sprzedaży / zapotrzebowania na surowce na określony okres czasu. Zawierane są pisemnie i uwzględniają ilość, cenę oraz okres obowiązywania co zabezpiecza Spółkę przed zmianami cen. Około 47% wartości całości zakupów surowców zawierane jest w złotówkach, w pozostałych kontraktach (zawieranych przeważnie z podmiotami zagranicznymi) walutą rozliczeniową jest Euro. Dla strategicznych surowców kontrakty zawierane są najczęściej jednocześnie z dwoma dostawcami, aby uniknąć ryzyka braku surowca spowodowanym nieprzewidywalnymi zdarzeniami. . NOTA 57. 4.RYZYKO KREDYTOWE Grupa zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Grupy na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. Dodatkowo, Grupa obniża swoje narażenie na ryzyko kredytowe poprzez ubezpieczenie należności z tytułu dostaw i usług u wiodących ubezpieczycieli. W odniesieniu do innych aktywów finansowych Grupy, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, ryzyko kredytowe Grupy powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów. Nie występuje znacząca koncentracja ryzyka kredytowego dotycząca ekspozycji wobec pojedynczych klientów. Ryzyko kredytowe dotyczy pozostałych należności i środków pieniężnych oraz należności z tytułu dostaw i usług. Łączna wartość wskazanych ekspozycji narażonych na ryzyko kredytowe na dzień bilansowy wynosi 46 055 tys. zł. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty są lokowane w instytucjach finansowych o uznanej reputacji. Grupa stosuje politykę kredytową, zgodnie z którą ekspozycja na ryzyko kredytowe jest monitorowana na bieżąco. Ocena wiarygodności kredytowej jest przeprowadzana w stosunku do wszystkich klientów wymagających kredytowania powyżej określonej kwoty. Grupa nie wymaga zabezpieczenia majątkowego od swoich klientów w stosunku do aktywów finansowych. Szczegóły nota 19. NOTA 57. 5.RYZYKO ZWIĄZANE Z PŁYNNOŚCIĄ Kierownictwo Grupy monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. 76 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) Celem Grupy jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe, umowy leasingu finansowego oraz umowy dzierżawy z opcją zakupu i faktoring. Grupa mając świadomość nie dotrzymania umownych kowenantów podjęła rozmowy z instytucjami finansowymi odnośnie zmiany w metodologii ich kalkulacji. W związku z faktem, że wynik finansowy obciążony jest zdarzeniami jednorazowymi spółka normalizuje wynik. Więcej szczegółów w Sprawozdaniu zarządu odnośnie normalizacji. Tabela poniżej przedstawia analizę zobowiązań finansowych Grupy na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz na dzień 31 grudnia 2022 r. według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności. TABELA 77. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU. ANALIZA TERMNÓW WYMAGALNOŚCI ZOBOWIĄZAŃ ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NA DZIEŃ PONIŻEJ 3 MIESIĘCY OD 3 DO 12 MIESIĘCY OD 1 ROKU DO 5 LAT POWYŻEJ 5 LAT RAZEM 31.12.2023 WYMAGALNE Oprocentowane pożyczki i kredyty bankowe 1 938 957 27 228 2 041 - 32 164 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług - 43 272 217 - - 43 489 Pozostałe zobowiązania finansowe - 7 363 2 727 2 352 1 481 13 923 Odsetki od zobowiązań dłużnych * 0,40 10,58 6,19 0,90 0,30 18,37 Razem 1 938 51 592 30 172 4 393 1 481 89 576 . TABELA 78. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NA DZIEŃ 31.12.2022 ROKU. ANALIZA TERMNÓW WYMAGALNOŚCI ZOBOWIĄZAŃ ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NA DZIEŃ PONIŻEJ 3 MIESIĘCY OD 3 DO 12 MIESIĘCY OD 1 ROKU DO 5 LAT POWYŻEJ 5 LAT RAZEM 31.12.2022 Oprocentowane pożyczki i kredyty bankowe 2 914 9 228 1 520 - 13 662 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 50 865 153 - 51 018 Pozostałe zobowiązania finansowe 11 096 5 101 2 099 1 510 19 806 Odsetki od zobowiązań dłużnych * 15,22 3,40 0,85 0,35 19,83 Razem 64 875 14 482 3 619 1 510 84 486 Odsetki wyliczono na podstawie stawki WIBOR + uśredniona marża . NOTA 58.IWYCENA INSTRUMENTÓW POCHODNYCH TABELA 79. INSTRUMENTY POCHODNE 31.12.2023 31.12.2023r. RODZAJ INSTRUMENTU DAATA ZAPADALNOŚCI WYCENA NA DZIEŃ BILANSOWY Opcja barierowa Zabezpieczenie przepływów pieniężnych Ryzyko stopy walutowej razem - TABELA 80. INSTRUMENTY POCHODNE 31.12.2022 ROKU. na 31.12.2022r. RODZAJ INSTRUMENTU DATA ZAPADALNOŚCI WYCENA NA DZIEŃ BILANSOWY Opcja barierowa Zabezpieczenie przepływów pieniężnych Ryzyko stopy walutowej 2023-11-30 30 razem 30 . NOTA 58. 1.WARTOŚĆ GODZIWA UJĘTA W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ Poniższa tabela przedstawia analizę instrumentów finansowych wycenianych po początkowym ujęciu w wartości godziwej, pogrupowanych na poziomach 1 – 3 w zależności od możliwości zaobserwowania wartości godziwej. 77 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) 1 - Wycena wartości godziwej na poziomie 1 oparta jest o ceny giełdowe (niekorygowane) oferowane za identyczne aktywa lub zobowiązania na aktywnych rynkach. 2- Wycena wartości godziwej na poziomie 2 obejmuje dane wsadowe prócz cen giełdowych sklasyfikowane na poziomie 1 i dające się zaobserwować bezpośrednio (tj. jako ceny) lub pośrednio (tj. jako pochodne cen) w odniesieniu do danego składnika aktywów lub zobowiązań. 3 - Wycena wartości godziwej na poziomie 3 obejmuje wartości wyliczone przy użyciu technik wyceny obejmujące dane wsadowe danego składnika aktywów lub zobowiązań niemające odniesienia w możliwych do zaobserwowania danych rynkowych (tj. takie, których nie da się zaobserwować). . INSTRUMENTY POCHODNE 31.12.2023 POZIOM 1 POZIOM 2 POZIOM 3 Wycena instrumentów pochodnych WG p ICD - - - . . INSTRUMENTY POCHODNE 31.12.2022 POZIOM 1 POZIOM 2 POZIOM 3 Wycena instrumentów pochodnych WG p ICD 30 - - - . NOTA 58. 2.POZYCJE PRZYCHODÓW, KOSZTÓW, ZYSKÓW I STRAT UJĘTE W SPRAWOZDANIU Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW W PODZIALE NA KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH TABELA 81. AKTYWA FINANSOWE NA DZIEŃ 31.12.2023 ROK. Rok zakończony dnia 31.12.2023 AKTYWA FINANSOWE KATEGORIA ZGODNIE Z MSSF 9 PRZYCHODY/ (KOSZTY) Z TYTUŁU ODSETEK ZYSKI/ (STRATY) Z TYTUŁU RÓŻNIC KURSOWYCH ROZWIĄZANIE / (UTWORZENIE) ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH ZYSKI/ (STRATY) Z TYTUŁU WYCENY RAZEM Należności z tytułu dostaw i usług AF w ZK 7 -942 -177 -1 112 Pozostałe należności AF w ZK Środki pieniężne i ich ekwiwalenty AF w ZK 19 19 Razem 26 -942 -177 1 093 TABELA 82. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE STAN NA DZIEŃ 31.12.2023 ROK. Rok zakończony dnia 31.12.2023 ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE KATEGORIA ZGODNIE Z MSSF 9 PRZYCHODY/ (KOSZTY) Z TYTUŁU ODSETEK ZYSKI/ (STRATY) Z TYTUŁU RÓŻNIC KURSOWYCH ROZWIĄZANIE / (UTWORZENIE) ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH ZYSKI/ (STRATY) Z TYTUŁU WYCENY RAZEM Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki PZFwgZK - 2 624 -138 - - - 2 762 kredyt inwestycyjny PZFwgZK - -138 - - -138 kredyt w rachunku bieżącym PZFwgZK - 2 624 - - - - 2 624 Zobowiązania z tyt. leasingu finansowego MSSF 16 - 50 - - - - 50 Zobowiązanie z tyt faktoringu PZFwgZK -2 450 - - - -2 450 Swapy stóp procentowych WwWGpK - - - - - Instrumenty pochodne niestanowiące instrumentów zabezpieczających: - - - - - 78 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług PZFwgZK 15 1 528 - - 1 543 Pozostałe zobowiązania PZFwgZK - 10 - - -10 Razem - 5 119 1 390 - - - 3 729 . TABELA 83. AKTYWA FINANSOWE NA DZIEŃ 31.12.2022 ROK. Rok zakończony dnia 31.12.2022 AKTYWA FINANSOWE KATEGORIA ZGODNIE Z MSSF 9 PRZYCHODY/ (KOSZTY) Z TYTUŁU ODSETEK ZYSKI/ (STRATY) Z TYTUŁU RÓŻNIC KURSOWYCH ROZWIĄZANIE / (UTWORZENIE) ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH ZYSKI/ (STRATY) Z TYTUŁU WYCENY RAZEM Należności z tytułu dostaw i usług AF w ZK 3 47 50 Pozostałe należności AF w ZK Środki pieniężne i ich ekwiwalenty AF w ZK 1 1 Razem 4 47 51 TABELA 84. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NA DZIEŃ 31.12.2022 ROK. Rok zakończony dnia 31.12.2022 ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE KATEGORIA ZGODNIE Z MSSF 9 PRZYCHODY/ (KOSZTY) Z TYTUŁU ODSETEK ZYSKI/ (STRATY) Z TYTUŁU RÓŻNIC KURSOWYCH ROZWIĄZANIE / (UTWORZENIE) ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH ZYSKI/ (STRATY) Z TYTUŁU WYCENY RAZEM Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki PZFwgZK -1 793 - - - - kredyt inwestycyjny PZFwgZK - - - - - kredyt w rachunku bieżącym PZFwgZK -1 793 - - - - Zobowiązania z tyt. leasingu finansowego MSSF 16 -30 - - - - Zobowiązanie z tyt faktoringu PZFwgZK -2 219 - - - -2219 Swapy stóp procentowych WwWGpK - - - - - Instrumenty pochodne niestanowiące instrumentów zabezpieczających: - - - - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług PZFwgZK 13 -26 -16 - -29 Pozostałe zobowiązania PZFwgZK 26 - - 26 Razem -4 003 -26 -16 - - 4 045 . . 79 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) NOTA 59.ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i efektywnych wskaźników kapitałowych, które wspierają działalność operacyjną Spółki i maksymalizują wartość dla jej akcjonariuszy. Cel ten realizowany jest poprzez ostrożne zarządzanie kapitałem i utrzymanie bezpiecznych wskaźników kapitałowych. Grupa zarządza strukturą kapitałową i dostosowuje ja do dynamicznych warunków ekonomicznych. Obserwując strukturę kapitałową Spółka podejmuje decyzje na temat polityki dźwigni finansowej, pozyskiwania i spłatach pożyczek, inwestycji, polityki dywidendowej i podwyższenia kapitału, jeśli zajdzie taka potrzeba. Zarząd monitoruje stan zadłużenia na poziomie Grupy stosując wskaźnik dług netto/EBITDA. W roku obrotowym zakończonym 31.12.2023 oraz w roku obrotowym zakończonym 31.12.2022 roku nie wprowadzono zmian do zasad , polityk i procesów zarządzania kapitałem. TABELA 85. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM 31.12.2023 31.12.2022 Oprocentowane kredyty i pożyczki 32 164 13 662 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 60 608 70 634 Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty - 14 319 -16 613 Zadłużenie netto 78 453 67 683 Kapitał własny 121 513 95 209 Kapitał razem 121 513 95 209 Kapitał i zadłużenie netto 199 966 162 892 Wskaźnik dźwigni 39,2% 41,6% . NOTA 60.PONIESIONE ORAZ PLANOWANE NAKŁADY INWESTYCYJNE Poniższa tabela przedstawia poniesione oraz planowane w okresie najbliższych 12 miesięcy od dnia bilansowego nakłady inwestycyjne, w tym na niefinansowe aktywa trwałe, w tym poniesione i planowane nakłady na ochronę środowiska naturalnego. TABELA 86. PONIESIONE NAKŁADY INWESTYCYJNE. PONIESIONE NAKŁADY INWESTYCYJNE 01.01.2023 -31.12.2023 01.01.2022 -31.12.2022 Nakłady na wytworzenie środków trwałych w budowie 33 834 21 255 Zakupy środków trwałych 42 6 Zakupy wartości niematerialnych 5 76 Razem inwestycje w niefinansowe aktywa trwałe 33 881 21 337 Razem inwestycje w finansowe aktywa trwałe Razem nakłady inwestycyjne 33 881 21 337 W okresie najbliższych 12 miesięcy od dnia bilansowego Grupa planuje zgodnie z budżetem następujące nakłady inwestycyjne na nabycie niefinansowych i finansowych aktywów trwałych: TABELA 87. PLANOWANE NAKŁADY INWESTYCYJNE. PLANOWANE NAKŁADY INWESTYCYJNE 2024 Zakupy środków trwałych w tym: 22 125 na ochronę środowiska 980 Inwestycje w nieruchomości 500 Razem inwestycje w niefinansowe aktywa trwałe - Razem nakłady inwestycyjne 16 740 Wartość nakładów inwestycyjnych jest estymowana ze względu na fakt, iż część projektów na dzień sporządzania niniejszego sprawozdania jest w fazie koncepcyjnej. Jednocześnie nie jest wykluczone przesunięcie realizacji poszczególnych inwestycji na kolejne okresy sprawozdawcze, na co w szczególności będzie miała wpływ bieżąca sytuacja finansowa Grupy oraz dostępność źródeł finansowania. Powyższa kwota wynika z przyjętej strategii na kolejne lata 2021-2024. Z zastrzeżeniem ewentualnych przesunięć w harmonogramie inwestycyjnym oraz powyższych uwag Zarząd Grupy i Jednostki Dominującej nie przewiduje zagrożeń w zakresie realizacji ww. inwestycji, w tym w zakresie możliwości ich finansowania i aktualnie znajduje się na bardzo zaawansowanych rozmowach negocjacyjnych z instytucjami finansowymi. 80 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) NOTA 61.TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI Poniżej przedstawiono transakcje dokonane w 2023 roku oraz salda należności i zobowiązań pozostające na dzień kończący dany okres z podmiotami powiązanymi. Wynagrodzenia wypłacone i należne lub potencjalnie należne członkom Zarządu, Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej oraz pozostałym członkom kluczowego personelu kierowniczego Jednostki Dominującej oraz spółek Grupy ZPC Otmuchów S.A. TABELA 88. WYNAGRODZENIA WYPŁACONE I NALEŻNE LUB POTENCJALNIE NALEŻNE CZŁONKOM ZARZĄDU, RADY NADZORCZEJ JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ ORAZ POZOSTAŁYM CZŁONKOM KLUCZOWEGO PERSONELU KIEROWNICZEGO JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ ORAZ SPÓŁEK GRUPY ZPC OTMUCHÓW S.A. Krótkoterminowe świadczenia pracownicze osób wchodzących w skład organów zarządzających oraz nadzorujących wypłacone i należne: 2023-12-31 2022-12-31 Jednostka Dominująca Zarząd 918 1 009 Rada Nadzorcza 252 252 Jednostki zależne Zarząd 30 30 Rada Nadzorcza 18 17 W 2023 roku nie wystąpiły świadczenia dla kluczowego personelu kierowniczego w kategoriach: świadczenia po okresie zatrudnienia, pozostałe świadczenia długoterminowe, świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy czy też płatności w formie akcji. Na dzień publikacji niniejszego raportu tj. 30 kwiecień 2024 roku, osoby zarządzające i nadzorujące posiadają akcje Spółki i uprawnienia do nich w ilości jak poniżej w tabeli. Tabela 89 Akcje w posiadaniu osób zarządzających OSOBA ZARZĄDZAJĄCA ILOŚĆ AKCJI (sztuk) NA DZIEŃ 30.04.2024 2024 R. ILOŚĆ AKCJI (sztuk) NA DZIEŃ 6 LISTOPADA 2023 R. Marcin Kukliński Monika Butz 1 500 3 852 0 0 W okresie od dnia publikacji poprzedniego raportu okresowego, tj. od dnia 6 listopada 2023 roku nastąpiły zmiany w zakresie stanu posiadania akcji przez osoby zarządzające polegające na nabyciu przez Członków Zarządu akcji Emitenta zgodnie z danymi przedstawionymi w powyższej tabeli (wartość nabytych akcji była poniżej 5.000 EUR). Osoby zarządzające nie posiadają uprawnień do akcji Emitenta. Według najlepszej wiedzy Emitenta osoby nadzorujące nie posiadają akcji oraz uprawnień do nich. Oprócz wyżej opisanych zmian w zakresie posiadania akcji przez osoby zarządzające, w 2023 oraz w 2022 nie wystąpiły inne transakcje z kluczowym personelem kierowniczym. . 81 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) TABELA 90. TRANSAKCJE ORAZ STAN ROZRACHUNKÓW SPÓŁEK GRUPY Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI Transakcje oraz stan rozrachunków spółek Grupy z podmiotami powiązanymi Rodzaj powiązania OKRES transakcje salda zakup od podmiotów powiązanych sprzedaż dla podmiotów powiązanych zobowiązania do podmiotów powiązanych należności od podmiotów powiązanych Jednostki współkontrolowane 2023 - - - - Jednostki współkontrolowane 2022 - - - - Jednostki stowarzyszone 2023 - - - - Jednostki stowarzyszone 2022 - - - - Pozostałe jednostki powiązane 2023 5 248 1 734 575 757 Pozostałe jednostki powiązane 2022 9 077 1 794 6 991 1 393 Transakcje i salda z pozostałymi podmiotami powiązanymi dotyczą spółek z Grupy Kapitałowej Kervan International AB, do której należy Jednostka dominująca. Współpraca spółek stanowi przejaw dążenia Grupy Kapitałowej do optymalizacji kosztów działalności, wykorzystania wiedzy oraz dystrybucji środków finansowych w ramach grupy podmiotów powiązanych. Przekazanie świadczenia niektórych usług umożliwia podmiotom osiągnięcie efektu synergii, co przedkłada się na zwiększenie efektowności (redukcja zatrudnienia, ujednolicenie systemów i procedur). Jednocześnie, zaoszczędzone w związku z powyższym środki mogą być efektywniej inwestowane. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi Sprzedaż na rzecz oraz zakupy od podmiotów powiązanych dokonywane są według cen rynkowych. Zaległe zobowiązania na koniec okresu są nieoprocentowane i rozliczane gotówkowo lub bezgotówkowo. Grupa Kapitałowa nalicza odsetki od pozostałych podmiotów powiązanych z tytułu opóźnień w zapłacie. Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych nie zostały objęte żadnymi gwarancjami udzielonymi lub otrzymanymi. Nie są one także zabezpieczone w innych formach. Na koniec okresu obrotowego tj. 31.12.2023 roku w Grupie nie występowały należności wątpliwe od podmiotów powiązanych. . NOTA 62.ISTOTNE SPRAWY SĄDOWE PRZECIWKO GRUPIE Nie są prowadzone istotne postępowania dotyczące zobowiązań Spółki lub Jednostki Zależnej, w tym w szczególności takie, których wartość stanowi co najmniej 10% kapitałów własnych ZPC Otmuchów S.A. Na skutek pozwu wniesionego przez kontrahenta spółki zależnej od Emitenta przed Sądem Okręgowym w Opolu zawisła sprawa o zapłatę, w której wartość przedmiotu sporu określona została na kwotę ok. 194 tys. złotych. Postanowieniem Sądu strony zostały skierowane do mediacji. W sprawie z powództwa 40 powodów przeciwko spółce zależnej od Emitenta PWC Odra S.A. w sprawie o zapłatę odpraw (suma roszczeń wszystkich powodów wynosi 660.865,04 zł) postępowanie przez Sądem Rejonowym w Opolu zostało zakończone wyrokiem z dnia 26 marca 2019 r., którym Sąd oddalił w całości wszystkie powództwa wobec Spółki i odstąpił od obciążania powodów kosztami procesu w stosunku do Spółki, a wyrokiem Sądu Okręgowego w Opolu z dnia 28 listopada 2019 r. oddalono również apelację powodów- od wskazanego wyroku powodowie złożyli do Sądu Najwyższego skargę kasacyjną. W wyniku rozpatrzenia skargi kasacyjnej uchylono zaskarżony wyrok w całości do ponownego rozpoznania przez Sąd Okręgowy w Opolu w postępowaniu apelacyjnym – po przeprowadzeniu rozprawy Sąd ten w dniu 23 września 2022 r. wydał wyrok, w którym ponownie oddalono apelację powodów od wyroku Sądu I instancji. Powodowie po raz kolejny złożyli skargę kasacyjną od korzystnego dla Spółki wyroku Sądu II instancji, która została przyjęta do rozpoznania. Wyrokiem z dnia 20 lutego 2024 r. Sąd Najwyższy oddalił skargę kasacyjną, sprawa została zakończona. Spółka zależna od Emitenta PWC Odra S.A w Brzegu skierowała do Sądu Okręgowego w Opolu pozew o zapłatę przeciwko byłemu Prezesowi Zarządu Spółki [Pozwany 1] oraz ubezpieczycielowi [Pozwany 2]. PWC Odra wniosła o [i] zasądzenie od Pozwanego 1 oraz Pozwanego 2 kwoty ok. 27,2 mln zł wraz z ustawowymi odsetkami z zastrzeżeniem, że spełnienie świadczenia przez któregokolwiek z Pozwanych zwalnia drugiego z nich z obowiązku świadczenia na rzecz PWC Odra oraz [ii] zasądzenie od Pozwanego 1 kwoty ok. 7,4 mln zł wraz z ustawowymi odsetkami. Roszczenie odszkodowawcze, o którym mowa powyżej zostało skierowane z tytułu wyrządzenia szkody Emitentowi i PWC Odra przy sprawowaniu zarządu w okresie od 2018 do 2019 roku związanej z prowadzeniem nieprawidłowej – w ocenie Spółki – polityki cenowej dotyczącej sprzedaży produktów w Grupie Kapitałowej Emitenta. 82 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) Sprawa została zakończona na skutek zawarcia ugody, która została zatwierdzona w dniu 24 stycznia 2024 r. Zgodnie z zawartą ugodą ubezpieczyciel, przeciwko któremu został skierowany pozew zapłacił na rzecz PWC Odra kwotę ok. 7,4 mln zł. Płatność ta definitywne zakończyła spór pomiędzy Emitentem i PWC Odra oraz oboma Pozwanymi w przedmiotowej sprawie. Ze względu na niskie ryzyko przegrania spraw, w których spółki z Grupy występują jako pozwane oraz ich niską wartość przedmiotu sportu Zarząd Spółki nie widzi konieczności wiązana rezerwa na te sprawy sporne w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym na dzień bilansowy. Oprócz opisanych powyżej nie wystąpiły inne istotne zmiany w obszarze postępowań sądowych Emitenta oraz Grupy Kapitałowej w okresie od dnia publikacji poprzedniego raportu okresowego. NOTA 63.WYNAGRODZENIA KLUCZOWEGO KIEROWNICTWA GRUPY Krótkoterminowe świadczenia pracownicze osób wchodzących w skład organów zarządzających oraz nadzorujących wypłacone: TABELA 91. WYNAGRODZENIE KLUCZOWEGO KIEROWNICTWA GRUPY. LP. WYSZCZEGÓLNIENIE 31.12.2023 R. 31.12.2022 R. 1. Organy zarządzające 948 1 039 2. Organy nadzorujące 270 269 Razem 1 218 1 308 . NOTA 64.WYNAGRODZENIE BIEGŁEGO REWIDENTA Łączne wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych za badanie jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego Spółki za rok 2023 wyniosło 89 tys. zł, natomiast za rok 2022 wyniosło 70 tys. zł. Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych za przegląd jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego w roku 2023 wyniosło 55 tys. zł, w roku 2022 – 34 tys. zł. Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych z tytułu doradztwa podatkowego za 2023 i 2022 rok nie wystąpiło. Usługa Biegłego Rewidenta badającego sprawozdania finansowe za 2023 rok obejmować będzie również pozostałe usługi atestacyjne, za które umowy opiewają na łączną kwotę 28 tys zł. NOTA 65.ZOBOWIĄZANIA ZABEZPIECZONE NA MAJĄTKU SPÓŁKI Na dzień 31.12.2022 roku oraz na dzień 31.12.2023 roku Grupa posiadała następujące rodzaje zabezpieczeń ustanowionych na jej majątku: TABELA 92. ZOBOWIĄZANIA ZABEZPIECZONE NA MAJĄTKU SPÓŁKI. ZABEZPIECZENIA NA MAJĄTKU WARTOŚĆ ZABEZPIECZEŃ NA DZIEŃ WARTOŚĆ ZABEZPIECZEŃ NA DZIEŃ 31.12.2023 31.12.2022 Hipoteka 50 501 95 669 Zastaw na środkach trwałych 7 215 13 765 Przewłaszczenie zapasów - - Cesje wierzytelności 12 000 10 500 Razem aktywa rzeczowe o ograniczonej możliwości dysponowania 69 716 119 934 Cesje wierzytelności 51 268 67 386 Gwarancje 41 200 21 600 Wartość zabezpieczeń hipotecznych została ustalona w wartości zobowiązania zabezpieczonego. Wartość pozostałych zabezpieczeń została ustalona w wartości bilansowej przedmiotu zabezpieczenia na dzień 31.12.2023 roku i na dzień 31.12.2022 roku. 83 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) NOTA 66.SPORZĄDZENIE SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO W FORMACIE XHTML Zgodnie z obowiązującymi na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania z badania przepisami, sprawozdanie skonsolidowane powinno być sporządzone w formacie XHTML i oznakowane znacznikami XBRL. Mając powyższe na uwadze Grupa sporządziła skonsolidowane sprawozdanie finansowego w tym formacie i oznakowała znacznikami XBRL. NOTA 67.ZDARZENIA PO DACIE BILANSOWEJ ORAZ ISTOTNE WYDARZENIA W OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM Pomiędzy dniem bilansowym a dniem publikacji niniejszego sprawozdania finansowego nie wystąpiły zdarzenia mające wpływ na aktualne sprawozdanie. ZDARZENIA PO DACIE BILANSOWEJ Nie wystąpiły żadne istotne zdarzenia po dacie bilansowej mające wpływ na sprawozdanie finansowe lub na bieżącą sytuację spółki. ISTOTNE WYDARZENIA W OKRESIE SPRAWOZDAWCZYM Wpływ epidemii COVID-19 na działalność Grupy Otmuchów Pandemia COVID-19 miała umiarkowany wpływ na wyniki działalności Grupy w 2023 roku. . Wpływ wojny na Ukrainie na działalność Grupy Otmuchów Spółka informuje, iż na dzień publikacji niniejszego sprawozdania trudno jest precyzyjnie oszacować wpływ sytuacji polityczno-gospodarczej na Ukrainie i Bliskim Wschodzie na przyszłą sytuację finansową i osiągane w przyszłości wyniki finansowe Spółki. Spółka jednocześnie monitoruje nośniki ryzyka związane z toczącym się konfliktem zbrojnym w Ukrainie i Bliskim Wschodzie co może mieć wpływ na ceny nośników energetycznych. . 84 Zakłady Przemysłu Cukierniczego OTMUCHÓW S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023roku Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej (w tysiącach złotych) PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU SPÓŁKI DOMINUJĄCEJ Monika Butz Marcin Kukliński Prezes Zarządu Członek Zarządu PODPIS OSOBY, KTÓREJ POWIERZONO PROWADZENIE KSIĄG RACHUNKOWYCH SPÓŁEK ZA 31.12.2023 ROKU Monika Butz Główny Księgowy Otmuchów, dnia 30 kwietnia 2024 85