Europejskie Centrum Odszkodowań S.A.

Annual / Quarterly Financial Statement • Apr 30, 2024

259400QX54KSSJYJGN90 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK www.euco.pl EuCO S.A. ul. Św. M. Kolbe 18, 59-220 Legnica Tel. +48 76 723 98 00, fax. +48 76 723 98 50 EuCO S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK Legnica, dnia 30 kwietnia 2024 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 1 Spis treści 1. Wybrane dane finansowe zawierające podstawowe pozycje jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego przeliczone na euro ... 3 2. Podstawa sporządzenia .................................................................................................................................................................................. 4 3. Podstawowe informacje o Spółce .................................................................................................................................................................. 6 4. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki.......................................................................................................................................................... 6 5. Podmioty zależne od Europejskiego Centrum Odszkodowań S.A. w restrukturyzacji .................................................................................... 6 6. Zmiany w strukturze jednostki gospodarczej w ciągu roku, łącznie z połączeniem jednostek gospodarczych, przejęciem lub sprzedażą jednostek zależnych i inwestycji długoterminowych, podziałem, restrukturyzacją i zaniechaniem działalności .................................................... 11 7. Polityka rachunkowości Europejskiego Centrum Odszkodowań S.A. w restrukturyzacji .............................................................................. 11 8. Jednostkowe dane finansowe ...................................................................................................................................................................... 27 8.1. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej .................................................................................................................................. 27 8.2. Jednostkowy rachunek zysków i strat ..................................................................................................................................................... 28 8.3. Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów ............................................................................................................................ 28 8.4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych ......................................................................................................................... 29 8.4.1. Inne korekty w rocznym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych ............................................................................................. 30 8.4.2. Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ................................................................................ 30 8.4.3. Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań ........................................................................ 31 8.5. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ..................................................................................................................... 31 8.6. Jednostkowe przychody ze sprzedaży .................................................................................................................................................... 32 8.7. Jednostkowe koszty według rodzaju ...................................................................................................................................................... 32 8.8. Jednostkowe pozostałe przychody i zyski operacyjne oraz pozostałe koszty i straty operacyjne ........................................................... 32 8.9. Jednostkowe przychody i koszty finansowe ........................................................................................................................................... 33 8.10. Zysk na akcję ..................................................................................................................................................................................... 33 8.11. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................................................................... 34 8.12. Wartości niematerialne ..................................................................................................................................................................... 36 8.13. Akcje, udziały, certyfikaty inwestycyjne w jednostkach zależnych .................................................................................................... 38 8.14. Jednostkowe aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ................................................................................................. 39 8.15. Zapasy ............................................................................................................................................................................................... 39 8.16. Jednostkowe należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ...................................................................................... 39 8.16.1. Jednostkowe długoterminowe należności ................................................................................................................................... 40 8.16.2. Jednostkowe krótkoterminowe należności .................................................................................................................................. 40 8.16.3. Odpisy aktualizujące należności ................................................................................................................................................... 41 8.16.4. Struktura wiekowa należności z tytułu dostaw i usług ................................................................................................................. 41 8.17. Jednostkowe środki pieniężne i ich ekwiwalenty .............................................................................................................................. 42 8.18. Zyski zatrzymane ............................................................................................................................................................................... 42 8.19. Zarządzanie kapitałem....................................................................................................................................................................... 42 8.20. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej ............................................................................................................. 43 8.21. Jednostkowe zobowiązania długoterminowe ................................................................................................................................... 43 8.21.1. Jednostkowe długoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług .......................................................................................... 43 8.21.2. Jednostkowe długoterminowe kredyty, pożyczki i inne źródła finansowania .............................................................................. 43 8.21.3. Jednostkowe rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego .......................................................................................... 44 8.22. Jednostkowe zobowiązania krótkoterminowe .................................................................................................................................. 44 8.22.1. Jednostkowe zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług ........................................................................................ 44 8.22.2. Jednostkowe krótkoterminowe kredyty, pożyczki i inne źródła finansowania............................................................................. 45 9. Informacja o instrumentach finansowych .................................................................................................................................................... 45 9.1. Przychody i koszty z instrumentów finansowych .............................................................................................................................. 46 9.2. Umowne terminy wymagalności dla zobowiązań finansowych ......................................................................................................... 46 9.2.1. Zobowiązania z tytułu umów leasingu i umów dzierżawy z opcją zakupu.................................................................................... 46 9.2.2. Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek ................................................................................................................................. 46 9.2.3. Zobowiązania z tytułu dłużnych papierów wartościowych .......................................................................................................... 47 9.2.4. Specyfikacja wartości kredytów, dłużnych papierów wartościowych, leasingów i pożyczek ....................................................... 47 9.2.5. Struktura wiekowa dla zobowiązań z tytułu dostaw i usług ......................................................................................................... 49 9.2.6. Struktura akcjonariatu ................................................................................................................................................................. 50 10. Świadczenia pracownicze ....................................................................................................................................................................... 50 10.1.1. Koszty świadczeń pracowniczych ................................................................................................................................................. 50 10.1.2. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych ........................................................................................................................ 50 10.2. Pozostałe rezerwy ............................................................................................................................................................................. 50 10.3. Transakcje z jednostkami powiązanymi ............................................................................................................................................ 51 10.3.1. Nabycie udziałów, akcji od jednostek powiązanych ..................................................................................................................... 51 10.3.2. Należności długoterminowe z podmiotami powiązanymi ............................................................................................................ 51 10.3.3. Należności krótkoterminowe z podmiotami konsolidowanymi powiązanymi kapitałowo ........................................................... 51 10.3.4. Należności krótkoterminowe z podmiotami niekonsolidowanymi powiązanymi kapitałowo ...................................................... 51 10.3.5. Należności krótkoterminowe z podmiotami niekonsolidowanymi powiązanymi osobowo ......................................................... 52 10.3.6. Zobowiązania długoterminowe z podmiotami powiązanymi ....................................................................................................... 52 10.3.7. Zobowiązania krótkoterminowe z podmiotami powiązanymi ..................................................................................................... 52 10.3.8. Długoterminowe pożyczki udzielone jednostkom zależnym ........................................................................................................ 52 10.3.9. Krótkoterminowe pożyczki udzielone jednostkom zależnym konsolidowanym ........................................................................... 52 10.3.10. Krótkoterminowe pożyczki udzielone jednostkom powiązanym kapitałowo ......................................................................... 52 10.3.11. Krótkoterminowe pożyczki udzielone jednostkom powiązanym osobowo ............................................................................ 53 10.3.12. Krótkoterminowe pożyczki zaciągnięte od jednostek zależnych konsolidowanych ................................................................ 53 10.3.13. Krótkoterminowe pożyczki zaciągnięte od jednostek powiązanych osobowo........................................................................ 53 10.3.14. Przychody ze sprzedaży i przychody operacyjne z jednostkami zależnymi ............................................................................. 53 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 2 10.3.15. Przychody ze sprzedaży i przychody operacyjne z jednostkami powiązanymi kapitałowo ..................................................... 54 10.3.16. Przychody ze sprzedaży i przychody operacyjne z jednostkami powiązanymi osobowo ........................................................ 54 10.3.17. Koszty od jednostek powiązanych .......................................................................................................................................... 54 11. Stanowisko Zarządu odnośnie do możliwości zrealizowania wcześniej publikowanych prognoz wyników ............................................ 54 12. Zdarzenia, które wystąpiły po okresie, którego dotyczy niniejsze sprawozdanie, a mogące mieć istotny wpływ na wyniki finansowe . 54 13. Czynniki i zdarzenia o nietypowym charakterze, mające znaczący wpływ na osiągnięte wyniki finansowe ........................................... 54 14. Informacje o udzieleniu przez Spółkę poręczeń kredytu, pożyczki lub udzieleniu gwarancji jednemu podmiotowi lub jednostce zależnej Spółki 55 15. Inne informacje, które zdaniem Spółki są istotne dla oceny jej sytuacji kadrowej, majątkowej, finansowej, wyniku finansowego i ich zmian, oraz informacje, które są istotne dla oceny możliwości realizacji zobowiązań przez Spółkę ....................................................................... 55 16. Wskazanie czynników, które w ocenie Spółki będą miały wpływ na osiągnięte przez nią wyniki w perspektywie co najmniej kolejnego kwartału 56 17. Opis istotnych dokonań lub niepowodzeń Spółki w 2023 roku wraz z informacją o najważniejszych wydarzeniach ............................. 59 18. Informacja dotycząca sezonowości lub cykliczności ............................................................................................................................... 63 19. Informacja dotycząca emisji, wykupu i spłaty nieudziałowych i kapitałowych papierów wartościowych ............................................... 63 20. Informacje dotyczące wypłaconej dywidendy, łącznie i w przeliczeniu na jedną akcję z podziałem na akcje zwykłe i uprzywilejowane 64 21. Zdarzenia, które wystąpiły po dniu, na który sporządzono jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe, nieujęte w tym sprawozdaniu, a mogące mieć istotny wpływ na jednostkowe wyniki finansowe EuCO S.A................................................................................... 64 22. Rodzaj oraz kwoty zmian wartości szacunkowych kwot, które były podawane w poprzednich okresach bieżącego roku obrotowego lub zmiany wartości szacunkowych podawanych w poprzednich latach obrotowych, jeśli wywierają one istotny wpływ na bieżący okres roczn ...... 64 23. Przekwalifikowanie ................................................................................................................................................................................. 65 24. Podatek dochodowy ............................................................................................................................................................................... 65 25. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana................................................................................................ 66 26. Informacja dotycząca zmian zobowiązań warunkowych lub aktywów warunkowych, które nastąpiły od czasu zakończenia ostatniego roku obrotowego .................................................................................................................................................................................................... 66 27. Segmenty operacyjne ............................................................................................................................................................................. 66 28. Kredyty, pożyczki, poręczenia i gwarancje .............................................................................................................................................. 67 28.1. Umowy kredytowe, leasingowe – zobowiązania zaciągnięte od 1 stycznia 2023 roku przez spółki Grupy Kapitałowej według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku z opisem zmian na dzień sporządzenia .................................................................................................................. 67 28.2. Pożyczki pomiędzy Spółkami w GK .................................................................................................................................................... 67 28.3. Poręczenia i gwarancje ...................................................................................................................................................................... 68 29. Opis istotnych czynników ryzyk i zagrożeń ............................................................................................................................................. 68 29.1. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych .................................................................................................................................. 68 29.2. Ryzyko rynkowe ................................................................................................................................................................................ 68 29.3. Ryzyko kredytowe ............................................................................................................................................................................. 69 30. Ryzyko płynności..................................................................................................................................................................................... 69 31. Wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji w Zarządzie Spółki ................................................................................................................. 70 32. Wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji w Radzie Nadzorczej ............................................................................................................. 71 33. Zatrudnienie ........................................................................................................................................................................................... 71 34. Informacja o warunkach współpracy z podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych ............................................. 71 35. Komentarz Zarządu do jednostkowych wyników finansowych ............................................................................................................... 72 Zatwierdzenie do publikacji .................................................................................................................................................................................... 73 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 3 1. Wybrane dane finansowe zawierające podstawowe pozycje jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego przeliczone na euro RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT 01.01-31.12.2023 01.01-31.12.2022 01.01-31.12.2023 01.01-31.12.2022 tys. PLN tys. EUR Przychody ze sprzedaży 11 807 10 452 2 607 2 229 Przychody zrealizowane (wpływ gotówki) 12 320 18 927 2 721 4 037 Realizacja umów MSSF 15 (zmiana stanu wyceny) -512 -8 476 -113 -1 808 Zysk (strata) z działalności operacyjnej -1 395 -76 077 -308 -16 227 Zysk (strata) przed opodatkowaniem -1 089 -79 485 -240 -16 954 ZYSK (STRATA) NETTO -1 443 -78 229 -319 -16 686 Zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego -1 443 -78 229 -319 -16 686 Zysk na akcję (PLN; EUR) -0,26 -13,97 -0,06 -2,98 Rozwodniony zysk na akcję (PLN; EUR) -0,26 -13,97 -0,06 -2,98 Średni kurs PLN / EUR w okresie x x 4,5284 4,6883 RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIEŻNYCH 01.01-31.12.2023 01.01-31.12.2022 01.01-31.12.2023 01.01-31.12.2022 tys. PLN tys. EUR Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej -561 7 264 -124 1 549 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 993 -9 185 219 -1 959 Środki pieniężne netto z działalności finansowej -167 -1 930 -37 -412 Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 265 -3 853 59 -822 Średni kurs PLN / EUR w okresie x x 4,5284 4,6883 SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ na 31.12.2023 na 31.12.2022 na 31.12.2023 na 31.12.2022 tys. PLN tys. EUR Aktywa 12 568 14 438 2 891 3 079 Zobowiązania długoterminowe 1 097 994 252 212 Zobowiązania krótkoterminowe 89 645 90 174 20 618 19 227 Kapitał własny -78 173 -76 730 -17 979 -16 361 Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej -78 173 -76 730 -17 979 -16 361 Kurs PLN / EUR na koniec okresu x x 4,3480 4,6899 Średnie kursy wymiany złotego ustalone przez NBP: KURSY 2023 EUR CZK HUF RON Średni kurs w okresie 4,5284 0,1889 0,0119 0,9145 Kurs na koniec okresu 4,3480 0,1759 0,0114 0,8742 KURSY 2022 EUR CZK HUF RON Średni kurs w okresie 4,6883 0,1910 0,0120 0,9501 Kurs na koniec okresu 4,6899 0,1942 0,0117 0,9475 kursy stanowią średnie arytmetyczne bieżących kursów średnich ogłaszanych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca odpowiednio 2023 r. i 2022 r. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 4 2. Podstawa sporządzenia Jednostkowe sprawozdanie finansowe za 2023 rok zostało sporządzone w oparciu o Międzynarodowe Standardy Rachunkowości i Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez UE. Przyjęte zasady rachunkowości są zgodne z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej w zakresie ustalonym Rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z 19 lipca 2002 roku w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości wraz z późniejszymi zmianami. Jednostkowe sprawozdanie finansowe należy czytać w powiązaniu ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym. Spółka Europejskie Centrum Odszkodowań S.A. w restrukturyzacji jako jednostka dominująca sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe swojej Grupy Kapitałowej na dzień i za okres zakończony w dniu 31 grudnia 2023 roku zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało przedstawione w skonsolidowanym raporcie oraz jest ono dostępne na stronie www.euco.pl Zarząd Spółki przyjął przy sporządzeniu sprawozdania finansowego założenie kontynuacji działalności szczegółowo opisanym w punkcie 15 niniejszego sprawozdania. Podstawowe zasady rachunkowości do sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego za 2023 rok Sprawozdanie zostało sporządzone w oparciu o zasadę memoriału oraz o założenie, że jednostka będzie kontynuowała działalność w dającej się przewidzieć przyszłości. Główne zasady rachunkowości przyjęte przez Spółkę: 1. Rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy. 2. W obrębie roku obrotowego występują pośrednie okresy sprawozdawcze: − miesiąc: do uzgadniania zapisów ewidencji szczegółowej z zapisami na kontach syntetycznych, − kwartał i półrocze: do dokonania wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego według przyjętych zasad rachunkowości. 3. Rachunek zysków i strat sporządza się w układzie kalkulacyjnym. 4. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządza się według metody pośredniej. 5. W ramach przyjętych zasad rachunkowości Spółka stosuje rozwiązania określone w MSR/MSSF mając na uwadze cel, jakim jest rzetelna i wiarygodna prezentacja sprawozdania. 6. Waluta prezentacji – PLN. 7. Wszystkie pozycje prezentowane są w zaokrągleniu do pełnych tys. PLN, chyba że zaznaczono inaczej. 8. Przyjęta w Spółce „Polityka rachunkowości” reguluje zasady ewidencjonowania i rozliczania kosztów, organizacji i przeprowadzania inwentaryzacji, zasady wyceny aktywów i pasywów, przyjęte procedury i zasady ochrony danych w systemach informatycznych. Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone z zastosowaniem zasad rachunkowości, stosowanych w ostatnim rocznym sprawozdaniu finansowym. → Dane bilansowe przedstawione w jednostkowym sprawozdaniu finansowym na dzień 31 grudnia 2023 roku zaprezentowane zostały w odniesieniu do dnia bilansowego 31 grudnia 2022 roku. → Dane zawarte w jednostkowym rachunku zysków i strat obejmujące okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku zostały zaprezentowane w odniesieniu do danych porównywalnych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku. → Dane zawarte w zestawieniu zmian w jednostkowym kapitale własnym zawierające informacje o zmianach poszczególnych pozycji kapitału własnego za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku zostały zaprezentowane w odniesieniu do danych porównywalnych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku. → Dane zawarte w zestawieniu zmian w jednostkowym rachunku przepływów pieniężnych obejmujące okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku zostały zaprezentowane w odniesieniu do danych porównywalnych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku. Przygotowanie sprawozdania finansowego zgodnie z MSR/MSSF wymagało zastosowania pewnych oszacowań oraz założeń, które mają wpływ zarówno na prezentowane wartości aktywów i pasywów, jak również na prezentowane kwoty przychodów i kosztów w JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 5 2023 roku. Pomimo tego, że oszacowania i założenia zostały dokonane zgodnie z najlepszą wiedzą Zarządu o bieżących wydarzeniach i działaniach, przyszłe rezultaty tych wydarzeń mogą się różnić od tych oszacowań. W nocie 15 Zarząd Emitenta opisuje obecną sytuację związaną z restrukturyzacją spółki EuCO S.A. oraz identyfikuje ryzyko dla kontynuacji działalności. Zarząd sporządził sprawozdanie przy założeniu kontynuacji działalności. Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości i zmian polityki rachunkowości Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzeniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r., z wyjątkiem zmian opisanych poniżej. Standardy i interpretacje zatwierdzone przez Unię Europejską: Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2023 Jednostka stosuje takie same zasady rachunkowości, jak przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2022, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską (UE), które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2023 roku: • MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku; • Zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwiązania 2 do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej – „Ujawnienia w zakresie polityki rachunkowości”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku, • Zmiany do MSR 8 „Polityka rachunkowości. Zmiany w szacunkach i błędach rachunkowych: definicja szacunków rachunkowych”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku; • Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy „Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z pojedynczej transakcji”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku; • Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – informacje porównawcze”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku; • Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy: Reforma podatkowa FILAR 2”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się niezwłocznie i od 1 stycznia 2023 roku. Zmiany do MSSF/MSR zatwierdzone przez Unię Europejską które obowiązują Spółkę dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2024 roku: • Zmiany do MSSF 16 „Leasing – zobowiązanie z tytułu leasingu przy sprzedaży i leasingu zwrotnym”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie, • Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” → Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe; → Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie; → Zobowiązania długoterminowe z zobowiązaniami. zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie. MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów, zmian do standardów oraz nowej interpretacji, które według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej): • MSSF 18 „Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie, JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 6 • Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe. Ujawnienia: ustalenia dotyczące finansowania dostawców”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie, • Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych – brak możliwości wymiany”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub po tej dacie. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania Grupa nie zanotowała przypadków, w których ma inną interpretację prawa podatkowego niż organy podatkowe. 3. Podstawowe informacje o Spółce Jednostką dominującą Grupy Kapitałowej Europejskie Centrum Odszkodowań S.A. („Grupa”, „Grupa Kapitałowa”) jest spółka Europejskie Centrum Odszkodowań Spółka Akcyjna w restrukturyzacji („EuCO S.A.”, „Spółka”, „Jednostka”) utworzona Aktem Notarialnym z dnia 8 czerwca 2010 r. Spółka powstała w wyniku przekształcenia Europejskiego Centrum Odszkodowań Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. Spółka jest wpisana do Rejestru Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym dla miasta Wrocław Fabryczna – IX Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000359831. Spółce nadano numer statystyczny REGON 391073970. Siedziba Spółki mieści się przy ul. Św. M. Kolbe 18 w Legnicy. Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest świadczenie usług dochodzenia wynikających ze szkody roszczeń o zapłatę z tytułu odszkodowania (naprawienie szkody), albo innych świadczeń wynikających ze szkody (np. renta, zadośćuczynienie). Akcje Spółki są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. Czas trwania Spółki jest nieoznaczony. 4. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki W Zarządzie Spółki na dzień 31 grudnia 2023 r. zasiadali: → Renata Sawicz-Patora – Prezes Zarządu → Agata Rosa-Kołodziej – Wiceprezes Zarządu, Dyrektor Finansowy W skład członków Rady Nadzorczej na dzień zatwierdzenia do publikacji sprawozdania finansowego tj. 30 kwietnia 2024 r. wchodzili: → Paweł Filipiak – Przewodniczący Rady Nadzorczej → Maciej Skomorowski – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej → Agnieszka Papaj – Sekretarz Rady Nadzorczej → Krzysztof Lewandowski – Członek Rady Nadzorczej → Anna Łysyganicz – Członek Rady Nadzorczej → Anna Frankiewicz – Członek Rady Nadzorczej Skład Rady Nadzorczej nie uległ zmianie od początku roku 2023, tym samym nie uległ zmianie od dnia publikacji ostatniego raportu okresowego za III kwartał 2023 roku. Walne Zgromadzenie w dniu 27 czerwca 2023 r. w związku z dokonanym wyborem w drodze kooptacji przez Radę Nadzorczą zatwierdziło powołanie Członka Rady Nadzorczej Pana Krzysztofa Lewandowskiego. W związku z prowadzonym postępowaniem sanacyjnym został wyznaczony Zarządca Masy Sanacyjnej, którym jest spółka KMS Michalak Sokół Sp. z o.o., przy czym Sąd restrukturyzacyjny pozostawił zarząd własny spółki w granicach zwykłego zarządu. 5. Podmioty zależne od Europejskiego Centrum Odszkodowań S.A. w restrukturyzacji Podmiot dominujący Grupy Kapitałowej Nazwa: Europejskie Centrum Odszkodowań Spółka Akcyjna w restrukturyzacji (zwana dalej „EuCO S.A.”, „EuCO” lub „Spółką”) JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 7 Siedziba: Legnica Adres: · 59-220 Legnica, ul. św. M. Kolbe 18 Tel.: +48 (76) 723 98 00 Fax: +48 (76) 723 98 50 E-mail: biuro@euco.pl Statystyczny numer identyfikacyjny (REGON) 391073970 Numer identyfikacji Podatkowej (NIP) 6912284786 Krajowy Rejestr Sądowy (KRS) 0000359831 Kapitał zakładowy w całości opłacony 560.000 PLN Podmioty zależne od Europejskiego Centrum Odszkodowań S.A. w restrukturyzacji: 1. Centrum Dochodzenia Roszczeń Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością PRO i Wspólnicy Spółka komandytowo- akcyjna (wcześniej: „Kancelaria Radców Prawnych – EuCO Joanna Smereczańska-Smulczyk i Wspólnicy Spółka komandytowo– akcyjna"; zwana dalej „Kancelarią K1”) Siedziba: Legnica Akcjonariusz I: EuCO SCSP posiada 99,982% akcji Akcjonariusz II: Europejskie Centrum Odszkodowań S.A. w restrukturyzacji posiada 0,018% akcji. Komplementariusz: od dnia 21 listopada 2022 r. Centrum Dochodzenia Roszczeń Sp. z o.o. (do dnia 20 listopada 2022 r. Joanna Smereczańska-Smulczyk) Dominujący segment działalności: działalność prawnicza. Na wniosek spółki Krajowy Rejestr Sądowy dokonał zmiany danych statutu i firmy spółki, w ten sposób, że „Kancelaria Radców Prawnych EuCO – Joanna Smereczańska-Smulczyk i Wspólnicy Spółka Komandytowo-Akcyjna” z siedzibą w Legnicy (59-220) przy ul. Św. M. Kolbe 18, KRS 0000657397, NIP 6912350916 (zwaną Kancelarią K1), od dnia 16 grudnia 2022 r. prowadzi działalność gospodarczą pod firmą „Centrum Dochodzenia Roszczeń Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością PRO i Wspólnicy Spółka komandytowo-akcyjna” z siedzibą w Legnicy (59-220) przy ul. Św. M. Kolbe 18, KRS 0000657397, NIP 6912350916. W dniu 28 listopada 2022 r. w systemie teleinformatycznym Krajowego Rejestru Zadłużonych ukazało się obwieszczenie o dniu układowym, co było równoznaczne z otwarciem postępowania o zatwierdzenie układu Kancelarii K1. Nadzorcą układu został Jakub Michalak. W dniu 8 lutego 2023 r. spółka przekazała informację, że w dniu 7 lutego 2023 r. złożyła w toku prowadzonego w Sądzie Rejonowym w Legnicy, Wydział V Gospodarczy postępowania o zatwierdzenie układu, propozycję układową zawierającą proponowane warunki restrukturyzacji zobowiązań spółki względem wierzycieli, których wierzytelności są objęte układem. Wobec faktu, iż nie doszło do zawarcia układu, spółka przystąpiła do sporządzania wniosku o ogłoszenie upadłości. W dniu 27 kwietnia 2023 r. spółka złożyła wniosek upadłościowy w oparciu o przepisy ustawy z dnia 28 lutego 2003 r. Prawo upadłościowe. W dniu 15 maja 2023 r. Sąd Rejonowy w Legnicy, V Wydział Gospodarczy, wydał postanowienie w sprawie o ogłoszenie upadłości, sygn. akt LE1L/GU/149/2023 o ustanowieniu tymczasowego nadzorcy sądowego w osobie Katarzyny Piórkowskiej-Frątczak. W czerwcu 2023 r. Sąd Rejonowy w Legnicy, V Wydział Gospodarczy, oddalił wniosek o upadłość, o czym Spółka poinformowała w dniu 7 lipca 2023 r. raportem bieżącym 14/2023. Stosownie do treści postanowienia oraz jego uzasadnienia, Sąd, w oparciu o dyspozycję art. 13 ust. 1 ustawy z dnia 28 lutego 2003 r. Prawo upadłościowe, oddalił wniosek złożony przez Spółkę, uznając, że jej majątek nie wystarcza na pokrycie kosztów postępowania upadłościowego. 2. Kancelaria Radcy Prawnego EuCO - Jan Pypeć i Wspólnicy Spółka komandytowo – akcyjna (zwana dalej „Kancelarią K4”) Siedziba: Legnica Akcjonariusz: Europejskie Centrum Odszkodowań S.A. w restrukturyzacji posiada 100% akcji. Komplementariusz: Jan Pypeć. Dominujący segment działalności: działalność prawnicza. 3. Evropské Centrum Odškodného spol. s.r.o. (zwane dalej „sp. czeską”) Siedziba: Česky Tešin (Czeska Republika) Udziałowcy: 100% udziałów posiada Europejskie Centrum Odszkodowań S.A. w restrukturyzacji JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 8 Dominujący segment działalności: działalność polegająca na świadczeniu w imieniu poszkodowanych w wypadkach komunikacyjnych usług dochodzenia roszczeń w trybie przedsądowym wobec zakładów ubezpieczeń w postaci odszkodowań i innych świadczeń. Działa na terenie Czech. Na podstawie zawiadomienia z dnia 12 stycznia 2024 r. nastąpiło zawieszenie prowadzonej działalności w okresie 15 stycznia 2024 r. do 14 stycznia 2026 r. 4. Európai Kártérítési Ügyintéző Központ Kft. (zwane dalej „sp. węgierską”) Siedziba: Gyor (Węgry) Udziałowcy: 100% udziałów posiada Europejskie Centrum Odszkodowań S.A. w restrukturyzacji Dominujący segment działalności: działalność polegająca na świadczeniu w imieniu poszkodowanych w wypadkach komunikacyjnych usług dochodzenia roszczeń w trybie przedsądowym wobec zakładów ubezpieczeń w postaci odszkodowań i innych świadczeń. Działa na terenie Węgier. 5. EuCO CESJE Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa (zwana dalej „EuCO Cesje Sp. z o.o. SK") Siedziba: Legnica Komandytariusz: Europejskie Centrum Odszkodowań S.A. w restrukturyzacji posiada 99,99% wkładu. Komplementariusz: EuCO Cesje Sp. z o. o. 0,01% wkładu. Dominujący segment działalności: działania marketingowe i reklamowe mające na celu promocję usług świadczonych przez Grupę Kapitałową EuCO. W dniu 28 listopada 2022 r. w systemie teleinformatycznym Krajowego Rejestru Zadłużonych ukazało się obwieszczenie o dniu układowym, co było równoznaczne z otwarciem postępowania o zatwierdzenie układu EuCO CESJI Sp. z o.o. SK. Nadzorcą układu został Jakub Michalak. W dniu 8 lutego 2023 r. spółka przekazała informację, że w dniu 7 lutego 2023 r. spółka złożyła w toku prowadzonego w Sądzie Rejonowym w Legnicy, Wydział V Gospodarczy postępowania o zatwierdzenie układu, propozycję układową zawierającą proponowane warunki restrukturyzacji zobowiązań spółki względem wierzycieli, których wierzytelności są objęte układem. Wobec faktu, iż nie doszło do zawarcia układu, spółka przystąpiła do sporządzania wniosku o ogłoszenie upadłości w oparciu o przepisy ustawy z dnia 28 lutego 2003 r. Prawo upadłościowe. W dniu 27 kwietnia 2023 r. spółka złożyła wniosek upadłościowy w oparciu o przepisy ustawy z dnia 28 lutego 2003 r. Prawo upadłościowe. W dniu 15 maja 2023 r. Sąd Rejonowy w Legnicy, V Wydział Gospodarczy, wydał postanowienie w sprawie o ogłoszenie upadłości, sygn. akt LE1L/GU/146/2023 o ustanowieniu tymczasowego nadzorcy sądowego w osobie Izabeli Machate. W czerwcu 2023 r. Sąd Rejonowy w Legnicy, V Wydział Gospodarczy, oddalił wniosek o upadłość, o czym Spółka poinformowała w dniu 7 lipca 2023 r. raportem bieżącym 14/2023. Stosownie do treści postanowienia oraz jego uzasadnienia, Sąd, w oparciu o dyspozycję art. 13 ust. 1 ustawy z dnia 28 lutego 2003 r. Prawo upadłościowe, oddalił wniosek złożony przez Spółkę, uznając, że jej majątek nie wystarcza na pokrycie kosztów postępowania upadłościowego. 6. EuCO Marketing Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (zwana dalej „EuCOM”) Siedziba: Legnica Udziałowcy: 100% udziałów posiada Europejskie Centrum Odszkodowań S.A. w restrukturyzacji Dominujący segment działalności: stosunki międzyludzkie (public relations) i komunikacja. 7. Centrul European de Despăgubiri S.R.L. (zwany dalej “sp. rumuńską”) Siedziba: Bukareszt (Rumunia) Udziałowcy: 100% udziałów posiada Europejskie Centrum Odszkodowań S.A. w restrukturyzacji Dominujący segment działalności: działalność polegająca na świadczeniu w imieniu poszkodowanych w wypadkach komunikacyjnych usług dochodzenia roszczeń w trybie przedsądowym wobec zakładów ubezpieczeń w postaci odszkodowań i innych świadczeń. W dniu 7 grudnia 2022 r. spółka rumuńska złożyła wniosek o otwarcie postępowania insolwencyjnego wedle ustawodawstwa rumuńskiego. Wyrokiem cywilnym z dnia 17 maja 2023 r. ogłoszonym przez Sąd w Bukareszcie - VII Wydział Cywilny, w aktach nr. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 9 32952/3/2022, na podstawie art. 72 ust. 6 ustawy nr. 85/2014 zostało wydane postanowienie o wszczęciu ogólnego postępowania upadłościowego wobec Centrul European de Despăgubiri S.R.L. z siedzibą w Bukareszcie, ustanowiono tymczasowego administratora sądowego RISE INSOLVENCY S.P.R.L. zarejestrowana w rejestrze form organizacyjnych pod nr. RFO II 1253, NIP 43356100, z siedzibą w Calea 13 Septembrie, nr 128, Bl. P35, klatka 2, Parter, m. 39, Sektor 5, Bukareszt, z uprawnieniami wynikającymi z ustawodawstwa pod art. 58. 8. Centrum Dochodzenia Roszczeń Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością K3 i Wspólnicy Spółka komandytowa (wcześniej: Kancelaria Radców Prawnych Joanna Smereczańska-Smulczyk i Wspólnicy Spółka komandytowa; zwana dalej „K3”) Siedziba: Legnica Komandytariusz: Europejskie Centrum Odszkodowań S.A. w restrukturyzacji posiada 99,90% wkładu. Komplementariusz: 0,10% wkładu od dnia 21 listopada 2022 r. Centrum Dochodzenia Roszczeń Sp. z o.o. (do dnia 20 listopada 2022 r. Joanna Smereczańska-Smulczyk) Dominujący segment działalności: usługi prawne. Na wniosek spółki Krajowy Rejestr Sądowy dokonał zmiany danych statutu i firmy spółki, w ten sposób, że Kancelaria Radców Prawnych Joanna Smereczańska-Smulczyk i Wspólnicy Spółka komandytowa z siedzibą w Legnicy (59-220) przy ul. Św. M. Kolbe 18, KRS 0000456528, NIP 6912501189 (zwana Kancelarią K3), od dnia 31 stycznia 2023 r. prowadzi działalność gospodarczą pod firmą „Centrum Dochodzenia Roszczeń Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością K3 i Wspólnicy Spółka komandytowa” z siedzibą w Legnicy (59-220) przy ul. Św. M. Kolbe 18, KRS 0000456528; NIP 6912501189. 9. EuCO S.C.Sp. (zwana dalej „EuCO SCSP”) Siedziba: Luksemburg Komandytariusz I: EuCO FIZAN w likwidacji posiada 90,1632% wkładu. Komandytariusz II: Europejskie Centrum Odszkodowań S.A. w restrukturyzacji posiada 8,1967% wkładu. Komandytariusz III: EUCO MARKETING Sp. z o.o. posiada 1,6393% wkładu. Komplementariusz: EuCO SARL posiada 0,0009% wkładu Dominujący segment: działalność inwestycyjna. 10. EuCO SARL (zwana dalej „EuCO SARL”) Siedziba: Luksemburg Komandytariusz: Europejskie Centrum Odszkodowań S.A. w restrukturyzacji posiada 99,2% udziałów. Komplementariusz: EuCO Marketing Sp. z o.o. posiada 0,8% udziałów Dominujący segment: działalność inwestycyjna. 11. EuCOvipcar Spółka Akcyjna (zwana dalej „EuCOvipcar”) Siedziba: Legnica Akcjonariusz I: Europejskie Centrum Odszkodowań S.A. w restrukturyzacji posiada 99% akcji. Akcjonariusz II: Norbert Rekowski posiada 1% akcji. Dominujący segment: Wynajem pozostałych pojazdów samochodowych. W dniu 28 listopada 2022 r. w systemie teleinformatycznym Krajowego Rejestru Zadłużonych ukazało się obwieszczenie o dniu układowym, co jest równoznaczne z otwarciem postępowania o zatwierdzenie układu EuCOvipcar S.A. Nadzorcą układu został Jakub Michalak. W dniu 8 lutego 2023 r. spółka przekazała informację, że w dniu 7 lutego 2023 r. złożyła w toku prowadzonego w Sądzie Rejonowym w Legnicy, Wydział V Gospodarczy postępowania o zatwierdzenie układu, propozycję układową zawierającą proponowane warunki restrukturyzacji zobowiązań spółki względem wierzycieli, których wierzytelności są objęte układem. Wobec faktu, iż nie doszło do zawarcia układu, spółka przystąpiła do sporządzania wniosku o ogłoszenie upadłości w oparciu o przepisy ustawy z dnia 28 lutego 2003 r. Prawo upadłościowe. W dniu 27 kwietnia 2023 r. spółka złożyła wniosek o ogłoszenie upadłości w oparciu o przepisy ustawy z dnia 28 lutego 2003 r. Prawo upadłościowe. W dniu 18 maja 2023 r. Sąd Rejonowy w Legnicy, V Wydział Gospodarczy, wydał postanowienie w sprawie o ogłoszenie upadłości, sygn. akt LE1L/GU/148/2023 o ustanowieniu tymczasowego nadzorcy sądowego w osobie Katarzyny Piórkowskiej-Frątczak. W czerwcu 2023 r. Sąd Rejonowy w Legnicy, V Wydział Gospodarczy, JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 10 oddalił wniosek o upadłość, o czym Spółka poinformowała w dniu 7 lipca 2023 r. raportem bieżącym 14/2023. Stosownie do treści postanowienia oraz jego uzasadnienia, Sąd, w oparciu o dyspozycję art. 13 ust. 1 ustawy z dnia 28 lutego 2003 r. Prawo upadłościowe, oddalił wniosek złożony przez Spółkę, uznając, że jej majątek nie wystarcza na pokrycie kosztów postępowania upadłościowego. 12. Kancelaria Adwokacka Paweł Filipiak i Wspólnicy Spółka komandytowa (wcześniej: Kancelaria Radców Prawnych EuCO Joanna Smereczańska-Smulczyk, Krzysztof Jaworski i Wspólnicy Spółka komandytowa; dalej zwana „Kancelarią K6”) Siedziba: Legnica Komandytariusz: Europejskie Centrum Odszkodowań S.A. w restrukturyzacji posiada 100% wkładu. Komplementariusz: od dnia 7 listopada 2022 r. Paweł Filipiak (do dnia 6 listopada 2022 r. Joanna Smereczańska- Smulczyk, Krzysztof Jaworski) Dominujący segment działalności: działalność prawnicza. Na wniosek spółki Krajowy Rejestr Sądowy dokonał zmiany danych statutu i firmy spółki, w ten sposób, że Kancelaria Radców Prawnych Joanna Smereczańska-Smulczyk, Krzysztof Jaworski i Wspólnicy Spółka komandytowa” z siedzibą w Legnicy (59-220) przy ul. Św. M. Kolbe 18, KRS 0000706597, NIP 6912532095 (zwana Kancelarią K6), od dnia 21 grudnia 2022 r. prowadzi działalność gospodarczą pod firmą „Kancelaria Prawna Paweł Filipiak i Wspólnicy Spółka komandytowa” z siedzibą w Legnicy (59-220) przy ul. Św. M. Kolbe 18, KRS 0000706597, NIP 6912532095. W listopadzie 2023 roku spółka zmieniła adres siedziby na ul. Wrzosowa 34 59-300 Lubin. Od dnia 26 kwietnia 2023 spółka prowadzona jest pod nazwą „Kancelaria Adwokacka Paweł Filipiak i Wspólnicy Spółka komandytowa”. 13. Centrum Dochodzenia Roszczeń Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej zwana „CDR”) Siedziba: Legnica Udziałowcy: 100% udziałów posiada Europejskie Centrum Odszkodowań S.A. w restrukturyzacji Dominujący segment działalności: doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania. 14. CRP – Centrum Dochodzenia Roszczeń Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością i Wspólnicy Spółka komandytowa (wcześniej CRP Jaworski i Wspólnicy Spółka komandytowa; dalej zwana „CRP”) Siedziba: Legnica Komandytariusz: 95% udziałów posiada Europejskie Centrum Odszkodowań S.A. w restrukturyzacji Komplementariusz: 5% udziałów od dnia 21 listopada 2022 r. posiada Centrum Dochodzenia Roszczeń Sp. z o.o. (do dnia 20 listopada 2022 r. Krzysztof Jaworski) Dominujący segment działalności: doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania. Na wniosek spółki Krajowy Rejestr Sądowy dokonał zmiany danych statutu i firmy spółki, w ten sposób, że „CRP Jaworski i Wspólnicy Spółka komandytowa” z siedzibą w Legnicy (59-220) przy ul. Św. M. Kolbe 18, KRS 0000591888, NIP 6912513324 (zwana CRP), od dnia 13 grudnia 2022 r. prowadzi działalność gospodarczą pod firmą „CRP – Centrum Dochodzenia Roszczeń Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością i Wspólnicy Spółka komandytowa” z siedzibą w Legnicy (59-220) przy ul. Św. M. Kolbe 18, KRS 0000591888, NIP 6912513324. 15. ANOS Sp. z o.o. (zwana dalej „ANOS”) Siedziba: Legnica Udziałowcy: Europejskie Centrum Odszkodowań S.A. w restrukturyzacji posiada 100% udziałów Dominujący segment działalności: pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 11 6. Zmiany w strukturze jednostki gospodarczej w ciągu roku, łącznie z połączeniem jednostek gospodarczych, przejęciem lub sprzedażą jednostek zależnych i inwestycji długoterminowych, podziałem, restrukturyzacją i zaniechaniem działalności W dniu 15 października 2022 r., z uwagi na niespełnienie świadczeń z tytułu wyemitowanych przez Emitenta obligacji serii B wyznaczonych na dzień 14 października 2022 r., Zarząd poinformował o złożeniu do Sądu Rejonowego w Legnicy V Wydziału Gospodarczego: • wniosku o otwarcie postępowania sanacyjnego w stosunku do Spółki, na podstawie art. 7 ust. 1 w zw. z art. 6 ust. 1 ustawy z dnia 15 maja 2015 r. Prawo restrukturyzacyjne oraz z ostrożności: • wniosku o ogłoszenie upadłości Spółki na podstawie art. 20 w zw. z art. 10 i 11 ustawy z dnia 28 lutego 2003 r. Prawo upadłościowe (dalej: „Prawo upadłościowe”). Spółki: EUCO Cesje Sp. z o.o., EuCOvipcar S.A. oraz Centrum Dochodzenia Roszczeń Spółka z o.o. Pro i Wspólnicy SKA złożyły w toku prowadzonego w Sądzie Rejonowym w Legnicy, Wydział V Gospodarczy postępowania o zatwierdzenie układu, propozycje układowe zawierające proponowane warunki restrukturyzacji zobowiązań spółek względem wierzycieli, których wierzytelności są objęte układem. Wobec faktu, iż nie doszło do zawarcia układu, wymienione spółki przystąpiły do sporządzania wniosku o ogłoszenie upadłości w oparciu o przepisy ustawy z dnia 28 lutego 2003 r. Prawo upadłościowe. Spółki: EUCO Finanse Sp. z o.o. z siedzibą w Legnicy, EUCO Poręczenia S.A. z siedzibą w Legnicy, EUCO Cesje Sp. z o.o. SK z siedzibą w Legnicy, do Sądu Rejonowego w Legnicy, Wydział V Gospodarczy, złożyły wnioski o ogłoszenie upadłości na podstawie ustawy z dnia 28 lutego 2003 r. – Prawo upadłościowe. Wszystkie powyższe wnioski zostały oddalone przez Sąd, który uznał, że majątek spółek nie wystarcza na pokrycie kosztów postępowania upadłościowego. W dniu 7 grudnia 2022 r. spółka rumuńska złożyła wniosek o otwarcie postępowania insolwencyjnego wedle ustawodawstwa rumuńskiego. W spółce ustanowiono tymczasowego administratora sądowego. Na podstawie zawiadomienia z dnia 12 stycznia 2024 r. nastąpiło zawieszenie prowadzonej działalności w spółce Evropské Centrum Odškodného spol. s.r.o. w okresie od 15 stycznia 2024 r. do 14 stycznia 2026 r. EuCO S.A. przekazało aportem w 2021 r. akcje EuCO Poręczeń w zamian za udziały w Marketingu Sp. z o.o. – zmiany czekają na zarejestrowanie w KRS. 7. Polityka rachunkowości Europejskiego Centrum Odszkodowań S.A. w restrukturyzacji RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE to środki trwałe: → które są utrzymywane przez jednostkę w celu wykorzystywania ich przy świadczeniu usług, → którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystywane przez czas dłuższy niż jeden rok, → w stosunku do których istnieje prawdopodobieństwo, iż jednostka uzyska w przyszłości korzyści ekonomiczne związane ze składnikiem majątkowym, oraz → których wartość można określić w sposób wiarygodny. Do rzeczowych aktywów trwałych zaliczane są m.in.: → nieruchomości, tj. grunty własne, budynki, obiekty inżynierii wodnej i lądowej, → maszyny, urządzenia, środki transportu i inne ruchome środki trwałe, → ulepszenia w obcych środkach trwałych, JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 12 → środki trwałe w budowie. Na dzień początkowego ujęcia rzeczowe aktywa trwałe wycenia się w cenie nabycia/koszcie wytworzenia. Cenę nabycia/koszt wytworzenia powiększają koszty finansowania zewnętrznego zaciągnięte na sfinansowanie nabycia lub wytworzenie środka trwałego. Różnice kursowe powstałe od zobowiązań zawartych w walucie obcej powyżej kwoty korygującej wysokość odsetek wchodzących w skład kosztów finansowania zewnętrznego, związanych z nabyciem lub wytworzeniem składnika rzeczowych aktywów trwałych, ujmuje się w zysku lub w stracie w okresie, którego dotyczą. Na dzień sprawozdawczy rzeczowe aktywa trwałe wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonych o skumulowane odpisy amortyzacyjne i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Późniejsze nakłady ponoszone na składnik rzeczowych aktywów trwałych (np. w celu zwiększenia przydatności składnika, zamiany części lub jego odnowienia) uwzględnia się w wartości bilansowej danego środka trwałego tylko wówczas, gdy jest prawdopodobne, że z tytułu tej pozycji nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych do jednostki, zaś koszt danej pozycji można wiarygodnie wycenić. Wszelkie pozostałe wydatki na naprawę i konserwację odnoszone są do zysków i strat w okresie, w którym je poniesiono. Odpisy amortyzacyjne środków trwałych (z wyłączeniem gruntów) dokonywane są metodą liniową, przez przewidywany okres użytkowania danego środka trwałego. Wartość końcową, okres użytkowania składnika aktywów oraz metodę amortyzacji stosowaną do rzeczowych aktywów trwałych weryfikuje się co najmniej na koniec każdego roku obrotowego. Wszelkie wynikające z przeprowadzonej weryfikacji zmiany ujmuje się jak zmianę szacunków, zgodnie z wytycznymi zawartymi w MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”. Dla poszczególnych grup środków trwałych przyjęto następujące stawki amortyzacyjne: − Budynki i budowle: 1%-4% − Urządzenia techniczne i maszyny: 7%-30% − Środki transportu: 7%-20% − Inne środki trwałe, w tym narzędzia i przyrządy: 10%-50% Amortyzację rozpoczyna się, gdy środek trwały jest dostępny do użytkowania. Amortyzacji zaprzestaje się na wcześniejszą z dat, gdy środek trwały zostaje zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaży (lub zawarty w grupie do zbycia, która jest zaklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży) zgodnie z MSSF 5 „Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana” lub zostaje usunięty z ewidencji bilansowej na skutek likwidacji, sprzedaży bądź wycofania z użytkowania. Podstawę naliczania odpisów amortyzacyjnych stanowi cena nabycia/kosztu wytworzenia środka trwałego pomniejszona o jego szacunkową wartość końcową. Wartość bilansowa środka trwałego podlega odpisowi z tytułu utraty wartości do wysokości jego wartości odzyskiwalnej, jeżeli wartość bilansowa danego środka trwałego jest wyższa od jego oszacowanej wartości odzyskiwalnej. Środek trwały usuwa się z ewidencji bilansowej, gdy zostaje zbyty, zlikwidowany lub gdy nie oczekuje się dalszych korzyści ekonomicznych z jego użytkowania lub zbycia. Zyski lub straty na usunięciu pozycji rzeczowych aktywów trwałych ustala się jako różnicę pomiędzy przychodami netto ze zbycia, (jeżeli występują) i wartością bilansową tych środków trwałych i ujmuje w zysku lub w stracie. Składniki rzeczowych aktywów trwałych spełniające warunki użytkowania powyżej 1 roku, których wartość jednostkowa (koszt nabycia/wytworzenia) nie przekracza 3 500,00 PLN, uznawane są za składniki aktywów obrotowych, jednorazowo obciążające koszty działalności w momencie oddania ich do użytkowania. LEASING Zgodnie z MSSF 16 umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli przekazuje za wynagrodzeniem prawo do kontroli zidentyfikowanego składnika aktywów na określony czas. Do kalkulacji bieżącej wartości zobowiązań finansowych z tytułu prawa do użytkowania środka trwałego Spółka stosuje stopę procentową leasingu a tam, gdzie nie da się jej określić stosuje krańcową stopę procentową porównywalną do tej w zaciąganych pożyczkach. Spółka uwzględnia aktywa z tytułu prawa do użytkowania w ramach tej samej pozycji sprawozdawczej, w ramach której przedstawione zostałyby aktywa, gdyby były własnością leasingobiorcy. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 13 Aktywa te podlegają amortyzacji, a odsetki od zobowiązań z tytułu leasingu obciążają koszty finansowe. Drugostronnie spółka ujmuje odpowiednio długo- i krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu. Umowy najmu spełniają kryteria prezentacji w zgodzie z MSSF 16. Spółka prezentuje najem powierzchni biurowej, wynajem lokali w centrach handlowych i dzierżawy gruntów zgodnie z wymogami MSSF 16. To oznacza, że traktuje się umowy najmu powierzchni tak samo jako umowy leasingu aktywów. Bezpośrednio nie księguje się czynszu płatnego na podstawie umowy wynajmu jako kosztów najmu. Ustala się początkową wartość zobowiązania jako zdyskontowaną wartość przyszłych płatności z umowy. W sprawozdaniach finansowych prezentuje się wartość brutto i umorzenie gruntu lub budynku, a także zobowiązanie według MSSF 16, podzielone na część długo i krótkookresową. Koszty amortyzacji i odsetki obciążają Rachunek Zysków i Strat. Istotne elementy przy wycenie umów i dzierżaw według MMSF 16: → Okresowa indeksacja wysokości czynszu z tytułu najmu i jej wpływ na aktualizację wyceny zobowiązania i środka trwałego; → Rozliczenie zachęt otrzymanych od wynajmującego jako kwot zwiększających wartość środka trwałego a nie wpływających na wysokość zobowiązania MSSF 16; → Odpowiednie ujęcie umów najmu lub dzierżawy zawartych na czas nieokreślony (przyjęcie i aktualizacja oczekiwanej daty zakończenia umowy na potrzeby wyceny MSSF 16); → Przeliczanie harmonogramu płatności bieżącym kursem FX dla umów najmu i dzierżawy nominowanych w walutach obcych; → Ustalenie adekwatnej stopy dyskonta do wyznaczenia wartości zobowiązania wynikającego z umowy najmu MSSF 16; → Poprawne rozliczanie zmian zakresu leasingu (wydłużenie lub skrócenie czasu trwania najmu, zwiększenie lub zmniejszenie wynajmowanej powierzchni) z poprawnym odniesieniem zmian na Aktywa, Zobowiązania oraz Rachunek Wyników. Kryteria raportowania zgodnie z MSSF 16 spełnia również prawo wieczystego użytkowania gruntów. Podobnie jak w przypadku najmu i dzierżawy, spółki rozpoznają aktywo i zobowiązanie. WARTOŚCI NIEMATERIALNE Za wartości niematerialne uznaje się: → znak towarowy, → nabyte oprogramowanie komputerowe, → nabyte koncesje, patenty, licencje, → prawo wieczystego użytkowania gruntów nabyte odpłatnie, → wartości niematerialne nieoddane do użytkowania (w budowie), → koszty zakończonych prac rozwojowych. Na dzień początkowego ujęcia składnik wartości niematerialnych wycenia się w cenie nabycia. Cenę nabycia powiększają koszty finansowania zewnętrznego poniesione na dostosowywanie składnika wartości niematerialnej do użytkowania. Na dzień sprawozdawczy wartości niematerialne wycenia się w cenie nabycia pomniejszonej o skumulowaną kwotę odpisów amortyzacyjnych i skumulowaną kwotę odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości. Odpisów amortyzacyjnych od wartości niematerialnych dokonuje się metodą liniową, przy zastosowaniu następujących stawek amortyzacyjnych: → Oprogramowanie komputerowe – 50%, → Koncesje, patenty, licencje – 50%. Metoda amortyzacji oraz stawka amortyzacyjna podlegają weryfikacji na każdy dzień sprawozdawczy. ZNAK TOWAROWY Wartość znaku towarowego podlega corocznym testom na utratę wartości. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 14 KOSZTY PRAC ROZWOJOWYCH Koszty prac rozwojowych są amortyzowane metodą liniową przez przewidywany okres ich ekonomicznej przydatności. Koszty prac rozwojowych są kapitalizowane wyłącznie w sytuacji, gdy: − realizowany jest ściśle określony projekt − prawdopodobne jest, że składnik aktywów przyniesie przyszłe korzyści ekonomiczne, − istnieje techniczna i finansowa możliwość ukończenia prac, − istnieje zdolność do sprzedaży produktów, − istnieje rynek na dany produkt, − zapewniona jest użyteczność dla jednostki, w przypadku prac na własne potrzeby, − istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia kosztów. Koszty prac badawczych nie podlegają aktywowaniu i są prezentowane w rachunku zysków i strat jako koszty okresu, w którym zostały poniesione. Spółka dokonuje ujęcia odpisów aktualizujących wartości niematerialne, w przypadku utraty wartości zgodnie z MSR 36 Utrata wartości aktywów. Analogicznie, w przypadku braku przyczyn wskazujących na utratę wartości, odwraca się utworzone wcześniej odpisy. INWESTYCJE KAPITAŁOWE Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach wykazywane są według kosztu historycznego pomniejszonego o ewentualną utratę wartości. Jeżeli przy sporządzaniu sprawozdania finansowego zaistniały okoliczności wskazujące, że wartość bilansowa udziałów może nie być odzyskiwalna, dokonywana jest analiza udziałów pod kątem ewentualnej utraty wartości. Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość tych udziałów jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Przy ustalaniu wartości odzyskiwalnej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. Ewentualne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozycji kosztów operacyjnych. INSTRUMENTY FINANSOWE Klasyfikacja aktywów finansowych Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii wyceny: • wyceniane według zamortyzowanego kosztu, • wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, • wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Jednostka klasyfikuje składnik aktywów finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych (tzw. „kryterium SPPI”). Jednostka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarządzania tymi aktywami. Wycena na moment początkowego ujęcia Z wyjątkiem niektórych należności z tytułu dostaw i usług, w momencie początkowego ujęcia jednostka wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia tych aktywów finansowych. Zaprzestanie ujmowania JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 15 Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji, gdy: Prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub Prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a Spółka dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: Składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, oraz warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Spółka klasyfikuje • należności handlowe, • pożyczki spełniające test klasyfikacyjny SPPI, które zgodnie z modelem biznesowym wykazywane są jako utrzymywane w celu uzyskania przepływów pieniężnych, • środki pieniężne i ekwiwalenty. Przychody z tytułu odsetek oblicza się przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje się w rachunku zysków i strat/ sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Przychody z tytułu odsetek”. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody - kategoria ta obejmuje Instrumenty kapitałowe stanowiące udziały i akcje, które nie zostały nabyte z przeznaczeniem do obrotu, ujmowane są początkowo w wartości godziwej powiększonej o koszty transakcyjne a na dzień kończący okres sprawozdawczy wyceniane w wartości godziwej z ujęciem zysków/strat z wyceny w pozostałych całkowitych dochodach. W odniesieniu do instrumentów kapitałowych nieprzeznaczonych do obrotu, co do których w momencie początkowego ujęcia dokonano nieodwołalnego wyboru dotyczącego ujmowania wyceny w pozostałych całkowitych dochodach, nie przenosi się później do wyniku finansowego. Dywidendy z takich inwestycji ujmuje się w wyniku finansowym. Instrumenty kapitałowe – aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody W momencie początkowego ujęcia Spółka może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego ujmowania w innych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy, który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Wybór taki dokonywany jest oddzielnie dla każdego instrumentu kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji. Do kategorii instrumentów kapitałowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody Spółka klasyfikuje np. nienotowane instrumenty kapitałowe. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Składnik aktywów finansowych, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym. Dywidendy ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 16 Do kategorii instrumentów kapitałowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka klasyfikuje np. nienotowane instrumenty kapitałowe. W sytuacji, gdy Spółka posiada ważny tytuł prawny do dokonania kompensaty ujętych kwot oraz zamierza rozliczyć się w kwocie netto albo jednocześnie zrealizować składnik aktywów i wykonać zobowiązanie składnik aktywów finansowych i zobowiązanie finansowe kompensuje się i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto. Porozumienie ramowe opisane w MSR 32 pkt 50 nie stanowi podstawy do kompensaty, jeżeli nie zostaną spełnione obydwa kryteria opisane powyżej. Wycena do wartości godziwej Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo: • na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania, • w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania. Zarówno główny jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Spółki. Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym. Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów. Spółka stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych. Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość: Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań, Poziom 2 – Techniki wyceny dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny, Poziom 3 - Techniki wyceny dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny. Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w sprawozdaniu finansowym Spółka ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość). Utrata wartości instrumentów finansowych Straty z tytułu utraty wartości dla dłużnych instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych kosztach operacyjnych w korespondencji z pozostałymi całkowitymi dochodami, bez obniżenia wartości bilansowej składnika aktywów finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Zyski (odwrócenie odpisu) z tytułu zmniejszenia wartości oczekiwanej straty kredytowej ujmuje się w pozostałych przychodach operacyjnych w korespondencji z pozostałymi całkowitymi dochodami. Na koniec każdego okresu sprawozdawczego ocenia się, czy istnieją obiektywne dowody utraty wartości składnika aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych. Utrata wartości aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych następuje, JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 17 gdy istnieją obiektywne przesłanki, że zdarzenia, które wystąpiły po początkowym ujęciu danego składnika aktywów wpłynęły niekorzystnie na związane z nim szacunkowe przyszłe przepływy pieniężne. W przypadku aktywów finansowych wykazywanych po zamortyzowanym koszcie historycznym kwota utraty wartości stanowi różnicę między wartością bilansową a bieżącą wartością szacunkowych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy zastosowaniu pierwotnej efektywnej stopy procentowej. Wartość bilansową składnika aktywów finansowych pomniejsza się bezpośrednio o odpis aktualizacyjny z tytułu utraty wartości. Jeśli w kolejnym okresie kwota odpisu aktualizacyjnego z tytułu utraty wartości ulega zmniejszeniu, a zmniejszenie to można obiektywnie powiązać ze zdarzeniem, które wystąpiło po dacie ujęcia utraty wartości, strata z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu poprzez rachunek zysków i strat. Odwrócenie wartości bilansowej inwestycji na dzień utraty wartości, przeprowadza się w zakresie odpowiadającym wartości zamortyzowanego kosztu historycznego, do wysokości, gdyby utrata wartości nie nastąpiła. ZAPASY Do zapasów Spółka zalicza: → materiały → towary Przychód składników zapasów wyceniany jest według rzeczywistych cen zakupu. Rozchód składników zapasów wyceniany jest według metody FIFO (pierwsze przyszło pierwsze wyszło). Zapasy wycenia się według rzeczywistych cen zakupu. Na koniec okresu sprawozdawczego zapasy wyceniane są według przyjętych powyżej zasad. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH Profesjonalny osąd W przypadku, gdy dana transakcja nie jest uregulowana w żadnym standardzie bądź interpretacji, Zarząd Spółki dominującej, kierując się subiektywną oceną, określa i stosuje polityki rachunkowości, które zapewnią, iż sprawozdanie finansowe będzie zawierać właściwe i wiarygodne informacje oraz będzie: ➢ prawidłowo, jasno i rzetelnie przestawiać sytuację majątkową i finansową Spółki, wyniki jej działalności i przepływy pieniężne, ➢ odzwierciedlać treść ekonomiczną transakcji, ➢ obiektywne, ➢ sporządzone zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny, ➢ kompletne we wszystkich istotnych aspektach. Niepewność szacunków Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga od Zarządu Spółki dokonania szacunków, jako że wiele informacji zawartych w sprawozdaniu finansowym nie może zostać wycenione w sposób precyzyjny. Zarząd Spółki weryfikuje przyjęte szacunki w oparciu o zmiany czynników branych pod uwagę przy ich dokonywaniu, nowe informacje lub doświadczenia z przeszłości. Dlatego też szacunki dokonane na 31 grudnia 2023 roku mogą zostać w przyszłości zmienione. Główne szacunki zostały opisane w następujących notach: Nota Rodzaj ujawnionej informacji Odpisy aktualizujące wartość należności 8.16.3 Odpisy aktualizujące wartość posiadanych udziałów i akcji Charakterystykę odpisów posiadanych udziałów i akcji zawiera nota 8.13 Podatek dochodowy Założenia przyjęte w celu rozpoznania aktywów z tytułu podatku odroczonego. Grupa tworząc aktywa od podatku dochodowego bierze pod uwagę możliwość jego wykorzystania w najbliższej dającej się przewidzieć przyszłości uwzględniając zasadę ostrożności bilansowej. Rezerwy Rezerwy dotyczące przewidywanych kosztów, niewykorzystanych urlopów oraz innych tytułów zostały ujawnione w 10.2 Rozpoznanie przychodów z tytułu postępowań przedsądowych Po wejściu w życie nowego MSSF nr 15 Spółka bazuje przy wycenie na wynegocjowanych z Towarzystwem kwotach odszkodowania. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają okresowej weryfikacji JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 18 NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI Należności z tytułu dostaw i usług ujmuje się początkowo w wartości godziwej. Po początkowym ujęciu należności te wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania należności nie podlegają dyskontowaniu. MSSF 9 wprowadził nowe podejście do szacowania utraty wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (z wyjątkiem inwestycji w aktywa kapitałowe oraz aktywa kontraktowe). Model utraty wartości bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych. Najistotniejszą pozycją aktywów finansowych w sprawozdaniu finansowym Spółki, która podlega nowym zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych są pożyczki i należności handlowe z tytułu dostaw i usług. Spółka stosuje model uproszczony do wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości tych pozycji. W modelu uproszczonym Spółka nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie życia instrumentu oraz szacuje oczekiwaną stratę kredytową w horyzoncie do terminu zapadalności instrumentu. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności. Odpisy ujęte w ciężar kosztów operacyjnych oraz w wartości sprzedanych towarów i materiałów odwraca się pomniejszając koszty, które uprzednio obciążono. Wszelkie przekazane zaliczki jak np. na poczet przyszłych dostaw towarów i usług, na środki trwałe w budowie, na objęcie udziałów i akcji, nabycie wartości niematerialnych i inne ujmuje się w pozostałych należnościach. Należności niestanowiące aktywów finansowych ujmuje się początkowo w wartości nominalnej i wycenia na dzień sprawozdawczy w kwocie wymaganej zapłaty. Należności o terminie wymagalności powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego kwalifikuje się do aktywów długoterminowych. Do aktywów krótkoterminowych zaliczane są należności o terminie wymagalności przypadającym w okresie do 12 miesięcy od dnia bilansowego. Za należności uznaje się: → należności z tytułu dostaw i usług – to jest należności powstałe w wyniku podstawowej działalności operacyjnej Spółki oraz → pożyczki udzielone, → inne należności finansowe - to jest należności spełniające definicje aktywów finansowych, w tym m.in. lokaty powyżej 3 miesięcy, należności z tytułu rozliczenia pochodnych instrumentów finansowych, papiery komercyjne oraz dłużne instrumenty finansowe powyżej 3 miesięcy zakwalifikowane do kategorii pożyczki i należności, należności z tytułu dywidend, odsetki od należności, zaliczki, dopłaty do kapitału, udzielone wadia i kaucje, pozostałe należności finansowe, → inne należności niefinansowe, w tym m.in. zaliczki na dostawy oraz na środki trwałe, środki trwałe w budowie, wartości niematerialne, akcje i udziały, należności z tytułu ZFŚS, należności od pracowników, jeżeli ich rozliczenie nastąpi w innej formie niż przekazanie środków pieniężnych, zaliczki wypłacone pracownikom, należności z tytułu podatków, w tym z tytułu podatku VAT (z wyłączeniem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych), pozostałe należności niefinansowe, → rozliczenia międzyokresowe czynne, → Inne aktywa finansowe - cesje wierzytelności w cenie nabycia, → Inne aktywa niefinansowe - aktywowane koszty umów, których realizacja nastąpi w kolejnych okresach. Czynnych rozliczeń międzyokresowych dokonuje się w stosunku do poniesionych kosztów, które dotyczą przyszłych okresów obrotowych, jeżeli oczekuje się, iż przyniosą one przyszłe korzyści ekonomiczne. Do czynnych rozliczeń międzyokresowych zalicza się m.in.: → wypłacane z góry jednorazowo wynagrodzenia wraz z narzutami dotyczące okresów rocznych, → jednorazowe roczne opłaty z tytułu ubezpieczeń majątkowych, osobowych, prenumeraty czasopism, czynszów pobranych z góry, itp. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 19 → koszty odpisu na ZFŚS rozliczane w ciągu roku. Do odpisu czynnych rozliczeń międzyokresowych Spółka stosuje indywidualnie oszacowany okres, w zależności od charakteru i wartości rozliczanej pozycji. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty bankowe płatne na żądanie, inne bezpieczne krótkoterminowe inwestycje o pierwotnym terminie wymagalności do trzech miesięcy od dnia ich założenia, otrzymania, nabycia lub wystawienia oraz o dużej płynności. W skład środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wchodzą również odsetki od ekwiwalentów środków pieniężnych. Wartość stanu środków pieniężnych na walutowych rachunkach bankowych ustala się poprzez wycenę ich rozchodu metodą FIFO. AKTYWA TRWAŁE (LUB GRUPY DO ZBYCIA) PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY Aktywa trwałe (lub grupy do zbycia) klasyfikuje się jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli ich wartość bilansowa będzie odzyskana przede wszystkim poprzez transakcje sprzedaży a nie poprzez kontynuowanie użytkowania, pod warunkiem, iż są dostępne do natychmiastowej sprzedaży w obecnym stanie, z zachowaniem warunków, które są zwyczajowo stosowane przy sprzedaży tych aktywów (lub grup do zbycia) oraz ich sprzedaż jest wysoce uprawdopodobniona. Sprzedaż uznaje się za wysoce uprawdopodobnioną, gdy jednostka jest zdecydowana wypełnić plan sprzedaży składnika aktywów lub grupy do zbycia, podjęte zostały działania mające na celu aktywne poszukiwanie nabywcy, składnik aktywów oferowany jest na sprzedaż po cenie, która jest racjonalna w odniesieniu do jego bieżącej wartości godziwej, jednostka ma zamiar sprzedać składnik aktywów w ciągu roku od dnia kwalifikacji. Wydłużenie okresu wymaganego do zakończenia sprzedaży powyżej 1 roku możliwe jest tylko wtedy, kiedy opóźnienie zostało spowodowane przez zdarzenia i okoliczności znajdujące się poza kontrolą jednostki, a sama jednostka może udowodnić, że jest zdecydowana wypełnić plan sprzedaży składnika aktywów. Transakcje sprzedaży obejmują wymianę aktywów trwałych na inne aktywa trwałe, jeżeli wymiana ma charakter komercyjny zgodnie z MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”. Bezpośrednio przed początkową kwalifikacją składników aktywów (lub grupy do zbycia) jako przeznaczonych do sprzedaży, dokonuje się wyceny tych aktywów, tj. ustala się ich wartość bilansową zgodnie z przepisami właściwych standardów. Na moment przekwalifikowania aktywa te wycenia się według niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. KAPITAŁ WŁASNY W sprawozdaniu finansowym Spółki kapitał własny stanowią: → kapitał podstawowy (akcyjny) według wartości nominalnej, → inne skumulowane całkowite dochody w okresie sprawozdawczym (Wynik RZiS), → zyski zatrzymane, → kapitał z tytułu emisji akcji powyżej wartości nominalnej. ZOBOWIĄZANIA Zobowiązania stanowią obecny, wynikający ze zdarzeń przeszłych obowiązek jednostki, którego wypełnienie, według oczekiwań, spowoduje wypływ z jednostki środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. Do zobowiązań zalicza się: → zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek i leasingu finansowego, → zobowiązania z tytułu dostaw i usług, → pozostałe zobowiązania finansowe (np. z tytułu wynagrodzeń osobowych, dywidend, gwarancji). Zobowiązania niefinansowe stanowią w szczególności: → zobowiązania z tytułu podatków, opłat, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publiczno- prawnych, JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 20 → inne zobowiązania niefinansowe, w tym: otrzymane zaliczki, które zostaną rozliczone poprzez wykonanie usługi, zobowiązania z tytułu funduszy specjalnych, zobowiązania wobec pracowników, jeżeli ich uregulowanie nastąpi w innej formie niż poprzez wypłatę środków pieniężnych, pozostałe zobowiązania niefinansowe, → fundusze specjalne, → rozliczenia międzyokresowe bierne kosztów, → rozliczenia międzyokresowe przychodów. ZASADY WYCENY Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne: W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku z zobowiązaniem. Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania ze sprawozdania z sytuacji finansowej, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania: Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty. Zgodnie z MSSF 9, Spółka kwalifikuje zobowiązania finansowe do jednej z kategorii: → wyceniane według zamortyzowanego kosztu: zobowiązania z tytułu dostaw i usług, kredyty, pożyczki oraz obligacje, → wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy: zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych niewyznaczonych dla celów rachunkowości zabezpieczeń, → instrumenty finansowe zabezpieczające aktywa i zobowiązanie finansowe stanowiące instrumenty pochodne zabezpieczające przepływy pieniężne i zabezpieczające wartość godziwą. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji sprzedaży. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub przychody finansowe. Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku żadne zobowiązania finansowe nie zostały zakwalifikowanie do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Spółka wyłącza ze swojego sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Podobnie znaczące modyfikacje warunków umowy dotyczącej istniejącego zobowiązania finansowego Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Powstająca z tytułu zamiany różnice odnośnych wartości bilansowych wykazuje się w zysku lub stracie. BIERNE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW Rozliczenia międzyokresowe bierne kosztów stanowią zobowiązania przypadające do zapłaty za towary lub usługi, które zostały otrzymane/wykonane, ale nie zostały opłacone, zafakturowane lub formalnie uzgodnione z dostawcą, łącznie z kwotami należnymi pracownikom. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów stanowią m.in.: → wynagrodzenia wraz z narzutami wypłacane jednorazowo, dotyczące okresów rocznych, → zarachowane podatki i opłaty lokalne, → inne zarachowane koszty współmiernie do osiągniętych przychodów, stanowiące przyszłe zobowiązania oszacowane na podstawie zawartych umów lub innych wiarygodnych szacunków. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 21 ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW Rozliczenia międzyokresowe przychodów ujmowane są z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny i obejmują głównie równowartość otrzymanych od kontrahentów środków z tytułu świadczeń, których wykonanie nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych. REZERWY Rezerwy tworzone są, gdy na Jednostce ciąży obecny obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego obowiązku. Rezerwy tworzy się w szczególności z następujących tytułów: → skutki toczących się spraw sądowych oraz spraw spornych, → rezerwy na niewykorzystane urlopy. Rezerwy tworzy się w wysokości stanowiącej najbardziej właściwy szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku na dzień sprawozdawczy. Jeżeli skutek zmian wartości pieniądza w czasie jest istotny, kwota rezerwy odpowiada bieżącej wartości nakładów, które według oczekiwań będą niezbędne do wypełnienia obowiązku. Zgodnie z wymogami MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” rezerwy w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentowane są odpowiednio jako krótko i długoterminowe. PODATKI (w tym odroczony podatek dochodowy) Podatek dochodowy obejmuje: podatek bieżący oraz podatek odroczony. Podatek bieżący wyliczany jest zgodnie z aktualnym prawem podatkowym. Odroczony podatek dochodowy ustala się przy zastosowaniu stawek i przepisów podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać wtedy, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany a rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę stawki i przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na dzień sprawozdawczy. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzona jest od dodatnich różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich wartością bilansową w sprawozdaniu finansowym. Rezerwa ta nie podlega dyskontowaniu. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się od ujemnych różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich wartością bilansową w sprawozdaniu finansowym. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi potrącenie różnic przejściowych lub wykorzystanie strat podatkowych. Aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzone są bez względu na to, kiedy ma nastąpić ich realizacja. Podatek odroczony ujmuje się w zysku lub w stracie danego okresu, za wyjątkiem przypadku, gdy podatek odroczony: → dotyczy transakcji czy zdarzeń, które ujmowane są bezpośrednio w kapitale własnym – wówczas podatek odroczony również ujmowany jest w odpowiednim składniku kapitału własnego, lub → wynika z połączenia jednostek gospodarczych – wówczas podatek odroczony wpływa na wartość firmy lub nadwyżkę udziału w wartości godziwej aktywów netto nad kosztem przejęcia. Kompensaty aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego dokonuje się, gdy jednostka posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł do przeprowadzenia kompensaty należności i zobowiązań z tytułu bieżącego podatku dochodowego oraz gdy aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tę samą władzę podatkową. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE I POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE Zobowiązanie warunkowe jest: a) możliwym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki, lub b) obecnym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu, ponieważ: JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 22 − nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku lub − kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie. Do zobowiązań warunkowych zalicza się m.in.: → gwarancje i poręczenia oraz weksle na rzecz osób trzecich, wynikające z umów, → zobowiązania z tytułu odszkodowań za szkody powstałe w wyniku działalności gospodarczej, od spraw pozostających w postępowaniu. SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW Przychody Jednostka ujmuje przychody zgodnie z MSSF 15 w taki sposób, aby odzwierciedlić przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta w kwocie, która odzwierciedla wynagrodzenie, do którego będzie ona uprawniona w zamian za te dobra lub usługi. Stosując niniejszy standard, jednostka uwzględnia warunki umowy oraz wszystkie istotne fakty i okoliczności. Grupa stosuje niniejszy standard, w tym wszelkie praktyczne rozwiązania, konsekwentnie w odniesieniu do umów o podobnych cechach i w podobnych okolicznościach. Takie ujęcie przychodu w sprawozdaniu ma na celu dostarczenie użytkownikom sprawozdania informacji dotyczących charakteru, kwot, rozkładu w czasie oraz niepewności co do przychodów i przepływów pieniężnych wynikających z umów z klientami. Spółka rozpoznaje następujące segmenty sprzedaży: • przychody uzyskiwane na drodze przedsądowej za uszczerbek na zdrowiu, śmierć osoby bliskiej • przychody z zakupu cesji szkody materialnej (zastosowanie MSSF 9) W zależności od segmentu przychody rozpoznawane są w następujący sposób:  przychody wynikające z wystawionych faktur VAT/not księgowych: • w momencie wpływu środków na rachunek bankowy z tytułu uzyskanego odszkodowania na drodze przedsądowej. Spółka wystawia przychód określając należną prowizję wynikającą z umowy. Przychody ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług, • w momencie wpływu środków z Towarzystwa Ubezpieczeniowego z tytułu nabytej wierzytelności na całą wartość wpływu Spółka wystawia notę księgową,  wynikające z wyceny portfela spraw, bazując na metodach pomiaru stopnia spełnienia zobowiązania wobec klientów, Jednostka przyjmuje metody oparte na wynikach. Portfele wyceniane są na koniec każdego kwartału. • portfel spraw z tytułu odszkodowania i/lub zadośćuczynienia uzyskiwanego na drodze przedsądowej • Spółki ujmują kwoty spraw zgłoszonych do TU na podstawie wynegocjowanych kwot odszkodowania. Wszystkie sprawy w portfelu są zgłoszone do TU, podana jest wynegocjowana wartość odszkodowania, która następnie jest przemnożona przez procent prowizji, wynikający z umowy z klientem. Realizacja portfela trwa średnio około 24 msc. W szczególnych wypadkach czas realizacji może być dłuższy. Ponadto, przychodami okresu sprawozdawczego, wpływającymi na wynik finansowy okresu, są: → Pozostałe przychody i zyski operacyjne, pośrednio związane z prowadzoną działalnością, w szczególności: JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 23 − przychody oraz zyski z inwestycji, w tym: przychody z odsetek od aktywów finansowych (w tym od lokat bankowych należności), − zysk ze zbycia aktywów finansowych, − zysk ze zbycia udziałów i akcji w jednostkach zależnych, − zysk ze zbycia nieruchomości inwestycyjnych, − zmiana wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych, − zysk ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych, w tym odzysk z likwidacji środków trwałych, − zysk ze zbycia wartości niematerialnych, − odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości środków trwałych w budowie i wartości niematerialnych nieoddanych do użytkowania, przychody z tytułu czynszów z nieruchomości inwestycyjnych, zwrot kosztów przez ubezpieczyciela, − spisanie zobowiązań przedawnionych i umorzonych, − rozwiązanie niewykorzystanych rezerw, utworzonych uprzednio w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych oraz tworzonych na koszty likwidacji środków trwałych zgodnie z opisem, − otrzymane kary i grzywny, w tym odszkodowania z tytułu zatrzymanych kaucji gwarancyjnych w związku z niewypełnieniem zobowiązań należytego wykonania umowy przez kontrahenta, − ujawnione nierozliczone nadwyżki rzeczowych aktywów obrotowych i środków pieniężnych, przychody z tytułu działalności niepowiązanej z podstawową działalnością jednostki, pozostałe przychody operacyjne, − wynagrodzenie za terminową wpłatę zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych, nadpłaty podatku od nieruchomości, zwrot kosztów sądowych i komorniczych, zwrot VAT za lata poprzednie, zwrot innych podatków i opłat publicznoprawnych, odzyskania rzeczowych aktywów obrotowych, korekty kosztów lat poprzednich. → Przychody finansowe stanowią przychody związane z finansowaniem działalności jednostki. W przychodach finansowych ujmuje się w szczególności: − zyski z tytułu różnic kursowych netto powstające wyłącznie na zobowiązaniach pochodzących ze źródeł finansowania działalności jednostki (pożyczki, kredyty, obligacje, leasing finansowy itp.), − zyski z realizacji oraz wyceny do wartości godziwej instrumentów pochodnych zabezpieczających zobowiązania finansujące działalność jednostki (kredyty, obligacje, leasing finansowy itp.), Przychody z tytułu odsetek ujmuje się według zasady memoriałowej metodą efektywnej stopy procentowej. Koszty Za koszty uznaje się uprawdopodobnione zmniejszenie w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych o wiarygodnie określonej wartości, w formie zmniejszenia wartości aktywów albo zwiększenia wartości zobowiązań i rezerw, które doprowadzą do zmniejszenia kapitału własnego lub zwiększenia jego niedoboru w inny sposób niż wycofanie środków przez właścicieli. Koszty ujmuje się w zysku lub w stracie na podstawie bezpośredniego związku pomiędzy poniesionymi kosztami, a osiągnięciem konkretnych przychodów, tzn. stosując zasadę współmierności, poprzez rachunek rozliczeń międzyokresowych kosztów czynnych i biernych. Za podstawowy układ sprawozdawczy kosztów przyjmuje się wariant kalkulacyjny. Koszt wytworzenia sprzedanych usług stanowią: − koszty bezpośrednie oraz pośrednie związane ze świadczeniem usług, w tym kosztu umów z klientami, liczone jako procent od przychodu wycenianego portfela spraw. − odpisy z tytułu utraty wartości środków trwałych oraz wartości niematerialnych w świadczeniu usług. Koszty sprzedaży stanowią: − koszty wynagrodzeń osób pełniących funkcję sprzedażową wraz z pochodnymi od tych wynagrodzeń, łącznie z odpowiadającą im częścią obecnych szacunków kosztów przyszłych świadczeń dotyczących pracowników działu sprzedaży oraz pozostałe świadczenia osobowe, − pozostałe koszty sprzedaży. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 24 Koszty ogólnego zarządu stanowią: − koszty funkcji centralnych, które nie są bezpośrednio zaangażowane w świadczenie usług na rzecz klientów. Całkowity koszt sprzedanych usług stanowią: − koszty wytworzenia sprzedanych usług, − koszty sprzedaży, − koszty ogólnego zarządu. Ponadto kosztami okresu sprawozdawczego, wpływającymi na wynik finansowy okresu są: → pozostałe koszty operacyjne, związane pośrednio z działalnością operacyjną, w tym w szczególności: − straty z inwestycji finansowych, − koszty z wyceny i realizacji instrumentów pochodnych handlowych, − straty z tytułu różnic kursowych, z wyjątkiem różnic kursowych powstających na zobowiązaniach stanowiących źródła finansowania działalności jednostki, − odpis z tytułu utraty wartości aktywów finansowych utrzymywanych do terminu wymagalności, aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, pożyczek i udziałów w jednostkach zależnych i stowarzyszonych, − utworzone rezerwy na sprawy sporne, kary i odszkodowania i inne koszty pośrednio związane z działalnością operacyjną, − przekazane darowizny, − strata ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych. → koszty finansowe związane z finansowaniem działalności jednostki, w tym w szczególności: − odsetki od kredytu bankowego w rachunku bieżącym, − odsetki od krótkoterminowych i długoterminowych pożyczek, kredytów i innych źródeł finansowania. TRANSAKCJE W WALUCIE OBCEJ I WYCENA POZYCJI WYRAŻONYCH W WALUTACH OBCYCH Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji Pozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Spółka prowadzi działalność, tj. w walucie funkcjonalnej. Sprawozdania finansowe prezentowane są w złotych polskich (PLN), który stanowi walutę funkcjonalną i walutę prezentacji Spółki. Transakcje i salda Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną: → po kursie kupna lub sprzedaży walut stosowanym przez bank, w którym następuje transakcja, w przypadku operacji sprzedaży lub kupna walut oraz operacji zapłaty należności lub zobowiązań, → w pozostałych przypadkach według średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez NBP obowiązującego na dzień zawarcia transakcji. Kursem obowiązującym na dzień zawarcia transakcji jest średni kurs NBP ogłoszony w ostatnim dniu roboczym poprzedzającym zawarcie transakcji. Na każdy dzień sprawozdawczy: → wyrażone w walucie obcej pozycje pieniężne przelicza się przy zastosowaniu obowiązującego w tym dniu kursu zamknięcia, tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez NBP, → pozycje niepieniężne wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany (tj. średniego kursu NBP ustalonego dla danej waluty) obowiązującego na dzień transakcji oraz → pozycje niepieniężne wyceniane w wartości godziwej w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany (tj. średniego kursu NBP ustalonego dla danej waluty) obowiązującego na dzień ustalenia wartości godziwej. Zyski i straty z tytułu różnic kursowych powstałe w wyniku rozliczenia transakcji w walucie obcej oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych innych niż instrumenty pochodne wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w wyniku finansowym. Zyski i straty z tytułu zmiany kursów walut dotyczące wyceny bilansowej instrumentów pochodnych wyrażonej w walucie obcej ujmuje się w zysku lub w stracie jako wycena do wartości godziwej. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 25 Zyski i straty z tytułu zmiany kursów walut dotyczące wyceny bilansowej pozycji niepieniężnych, takich jak instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez zyski i straty, ujmuje się jako element zmian wartości godziwej, natomiast dla zaklasyfikowanych do aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, ujmuje się w kapitale z aktualizacji wyceny do wartości godziwej. KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO Koszty finansowania zewnętrznego ujmuje się w zysku lub w stracie w okresie, którego dotyczą. Koszty finansowania zewnętrznego dające się bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów wpływają na jego wartość początkową jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Koszty te podlegają kapitalizacji, jeżeli jest prawdopodobne, że spowodują wpływ do jednostki przyszłych korzyści ekonomicznych, a kwota tych kosztów może być ustalona w sposób wiarygodny. Koszty finansowania zewnętrznego są to odsetki oraz inne koszty poniesione w związku z pożyczeniem środków finansowych i obejmują w szczególności: → koszty odsetkowe kalkulowane przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej zgodnie z MSR 23, → różnice kursowe powstające w związku z pożyczkami i kredytami w walucie obcej, w stopniu w jakim są uznawane za korektę kosztów odsetek. Aktywowanie kosztów finansowania zewnętrznego rozpoczyna się po łącznym spełnieniu następujących warunków: → ponoszone są nakłady na dostosowywany składnik aktywów, → ponoszone są koszty finansowania zewnętrznego oraz → działania niezbędne do doprowadzenia składnika aktywów do zamierzonego użytkowania lub sprzedaży są w toku. Zaprzestaje się aktywowania kosztów finansowania zewnętrznego z chwilą, gdy zasadniczo wszystkie działania niezbędne do przygotowania dostosowywanego składnika aktywów do zamierzonego użytkowania lub sprzedaży zostały zakończone. Zawiesza się aktywowanie kosztów finansowania zewnętrznego w okresie przerwania na dłuższy czas aktywnego prowadzenia działalności inwestycyjnej w związku z dostosowywanym składnikiem aktywów, chyba że taka przerwa stanowi element zwyczajowy przy danym rodzaju inwestycji. Koszty finansowania zewnętrznego ponoszone w trakcie przerwy niestanowiącej elementu zwyczajowego przy danej inwestycji wpływają na koszty okresu. Koszty finansowania zewnętrznego zaciągniętego specyficznie dla celów finansowania dostosowywanego składnika aktywów, poniesione do dnia oddania tego składnika do użytkowania wpływają na jego wartość początkową w wysokości różnicy między rzeczywistymi kosztami finansowania zewnętrznego poniesionymi z tytułu danej pożyczki lub kredytu w danym okresie a przychodami z tymczasowego zainwestowania pożyczonych środków. Koszty finansowania zewnętrznego, które zostało zaciągnięte bez ściśle określonego celu, a które zostało przeznaczone na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia dostosowywanego składnika aktywów, wpływają na wartość początkową tego składnika aktywów w kwocie ustalonej poprzez zastosowanie stopy kapitalizacji do nakładów poniesionych na ten składnik aktywów. Stopa kapitalizacji stanowi średnią ważoną stopę wszystkich kosztów finansowania zewnętrznego dotyczących pożyczek i kredytów, stanowiących zobowiązania jednostki w danym okresie, innych niż kredyty zaciągnięte z konkretnym zamiarem pozyskania określonego dostosowywanego składnika aktywów. Różnice kursowe od kredytów i pożyczek zaciągniętych w walucie obcej (zarówno celowych jak i ogólnych) wpływają na wartość początkową dostosowywanego składnika aktywów w zakresie, w jakim stanowią korektę kosztu odsetek. Wartość różnic kursowych korygująca koszt odsetek stanowi różnicę pomiędzy kosztem odsetek od podobnego finansowania, jakie jednostka zaciągnęłaby w swojej walucie funkcjonalnej, a kosztem poniesionym przy finansowaniu w walucie obcej. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM Zarządzanie kapitałem w EuCO S.A. ma na celu zachowanie zdolności do kontynuowania działalności z uwzględnieniem realizacji planowanych inwestycji, tak aby jednostka mogła generować zwrot dla akcjonariuszy oraz przynosić korzyści pozostałym interesariuszom. Zgodnie z praktyką rynkową efektywne wykorzystanie kapitału monitorowane jest między innymi na podstawie: 1. Wskaźnika rentowności kapitału własnego (ROE) obliczanego jako iloraz zysku netto i kapitału własnego. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 26 2. Wskaźnika rentowności kapitału całkowitego obliczanego jako iloraz zysku netto i kapitału całkowitego (kapitał własny plus zobowiązania długoterminowe). ZYSK NETTO NA AKCJĘ Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej prezentuje się metodą pośrednią. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 27 8. Jednostkowe dane finansowe 8.1. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej AKTYWA 31.12.2023 31.12.2022 w tys. PLN A. AKTYWA TRWAŁE 4 615 5 185 I. Rzeczowe aktywa trwałe 3 575 3 612 W tym prawa do użytkowania składników aktywów 410 109 II. Wartości niematerialne 83 174 III. Akcje, udziały, certyfikaty inwestycyjne w jednostkach zależnych 55 55 IV. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 859 1 312 V. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 42 33 VI. Pożyczki udzielone - - VII. Inne inwestycje długoterminowe - - B. AKTYWA OBROTOWE 7 953 9 253 I. Zapasy - - II. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 2 459 2 517 III. Aktywa z tytułu umów z klientami 4 132 4 356 IV. Pożyczki udzielone 54 1 062 V. Aktywa finansowe 60 24 VI. Aktywa niefinansowe (wynagrodzenia – umowy z klientami) 333 288 VII. Aktywa niefinansowe (zaliczki agentów – umowy z klientami) 317 672 VIII. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 598 333 RAZEM AKTYWA 12 568 14 438 PASYWA 31.12.2023 31.12.2022 w tys. PLN A. KAPITAŁ WŁASNY -78 173 -76 730 I. Kapitał akcyjny/podstawowy 560 560 II. Inne skumulowane całkowite dochody w okresie sprawozdawczym -1 443 -78 229 III. Zyski zatrzymane -87 305 -9 076 IV. Zysk agio 10 015 10 015 B. ZOBOWIĄZANIA 90 741 91 168 I. Zobowiązania długoterminowe 1 097 994 1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania - - 2. Kredyty, pożyczki i inne źródła finansowania 237 36 3. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 859 958 II. Zobowiązania krótkoterminowe 89 645 90 174 1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 47 439 46 921 2. Zobowiązania z tytułu umów z klientami 1 348 2 093 3. Kredyty, pożyczki i inne źródła finansowania 40 610 40 857 4. Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego - - 5. Rezerwy na pozostałe zobowiązania i inne obciążenia 248 303 III. Zobowiązania wchodzące w skład grupy zbycia RAZEM PASYWA 12 568 14 438 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 28 8.2. Jednostkowy rachunek zysków i strat RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT nota 01.01- 31.12.2023 01.01- 31.12.2022 w tys. PLN 1. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY 11 807 10 452 a) Przychody zrealizowane (wpływ gotówki) 8.6 12 320 18 927 b) Realizacja umów MSSF 15 (zmiana stanu wyceny) -512 -8 476 c) Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów - - 2. KOSZTY SPRZEDANYCH PRODUKTÓW, TOW. I MATERIAŁÓW 9 136 12 198 a) Koszty sprzedanych produktów 8.7 9 880 15 943 b) Koszty umów z klientami MSSF 15 (zmiana stanu wyceny) -745 -3 745 c) Wartość sprzedanych towarów i materiałów - - 3. ZYSK/(STRATA) BRUTTO ZE SPRZEDAŻY 2 672 -1 746 4. Koszty sprzedaży 8.7 245 1 439 5. Koszty ogólnego zarządu 8.7 3 151 6 010 6. Pozostałe przychody i zyski operacyjne 8.8 858 2 024 7. Pozostałe koszty i straty operacyjne w tym: 8.8 1 529 68 907 7.1 Odpis z tytułu utraty wartości znaku towarowego - 6 217 7.2 Odpis z tytułu utraty wartości EuCOvipcar - 19 200 7.3 Odpis z tytułu utraty wartości EuCO Mark sp. z o.o. - 18 911 7.4 Odpis z tytułu utraty wartości CEDE - 4 212 7.5 Odpis z tytułu utraty wartości pozostałe spółki 1 197 5 575 8. ZYSK/(STRATA) Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ -1 395 -76 077 9. Przychody finansowe 8.9 364 - 10. Koszty finansowe 8.9 58 3 408 11. ZYSK/(STRATA) PRZED OPODATKOWANIEM -1 089 -79 485 12. Podatek dochodowy 24 354 -1 257 13. ZYSK -1 443 -78 229 Zrealizowane w 2023 roku przychody ze sprzedaży (gotówkowe) wyniosły 12,3 mln PLN, natomiast w 2022 roku 18,9 mln PLN. Spadek przychodów w głównej mierze spowodowany był realizacją spraw przez spółkę zależną ANOS, która wygenerowała w 2023 roku przychodów gotówkowych na poziomie 7,6 mln PLN (w 2022 roku 161 tys.). W 2023 roku odpisy wyniosły 1,2 mln PLN, zmiana stanu wyceny spadła 0,5 mln PLN, co daje kwotę 1,7 mln PLN. Po wyeliminowaniu odpisów i zmniejszeniu wyceny wynik wynosi +0,3 mln PLN. 8.3. Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów 01.01-31.12.2023 01.01-31.12.2022 tys. PLN ZYSK (STRATA) NETTO -1 443 -78 229 Inne całkowite dochody: Pozycje, które mogą być przeklasyfikowane do rachunku zysków i strat - - Różnice kursowe z wyceny jednostek działających za granicą - - Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do rachunku zysków i strat - - CAŁKOWITE DOCHODY -1 443 -78 229 Całkowite dochody przypadające: - akcjonariuszom podmiotu dominującego -1 443 -78 229 - akcjonariuszom mniejszościowym - - JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 29 8.4. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych SPRAWOZDADNIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 31.12.2023 31.12.2022 metoda pośrednia w tys. PLN A. PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ I. Zysk netto roku obrotowego -1 443 -78 229 II. Korekty: 916 62 343 1 Podatek dochodowy z rachunku zysków i strat 354 -1 257 2 Amortyzacja 503 1 110 3 Zyski/Straty na zbyciu wartości rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych 2 -390 4 Odpis i odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości 100 64 272 5 Odsetki i udziały w zyskach(dywidendy) 5 3 569 6 Zyski/Straty z tytułu różnic kursowych 7 - 7 Zmiana stanu rezerw -55 128 8 Zmiana stanu instrumentów pochodnych - - 9 Inne korekty - -5 090 III. Zmiany stanu kapitału obrotowego: -34 23 149 1 Zapasy - - 2 Należności z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe należności 547 21 749 3 Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania -580 1 400 IV Podatek dochodowy zapłacony - - PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ -561 7 264 B PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ 31.12.2023 31.12.2022 1 Nabycie jednostek zależnych - -5 2 Zbycie jednostek zależnych - - 3 Nabycie wartości niematerialnych i rzeczowych aktywów trwałych 45 -741 4 Pożyczki udzielone -533 -24 260 5 Spłata pożyczek 1 461 15 526 6 Odsetki otrzymane 20 295 7 Dywidendy otrzymane - - PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ 993 -9 185 C PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ 31.12.2023 31.12.2022 1 Wpływy z emisji dłużnych instrumentów finansowych - - 2 Wykup dłużnych instrumentów finansowych - -2 121 3 Otrzymane kredyty i pożyczki 12 18 811 4 Spłata kredytów i pożyczek - -12 301 5 Płatności zobowiązań z tytułu leasingu finansowego -126 -2 622 6 Odsetki zapłacone -53 -3 697 PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ -167 -1 930 D (Zmniejszenie/Zwiększenie) netto stanu śr. pieniężnych i ekwiwalentów śr. pieniężnych 265 -3 853 E Różnice kursowe z tytułu wyceny środków pieniężnych - - F Stan środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych na początek okresu 333 4 186 G STAN ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH I EKWIWALENTÓW ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH NA KONIEC OKRESU 598 333 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 30 8.4.1. Inne korekty w rocznym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych INNE KOREKTY na 31.12.2023 na 31.12.2022 w tys. PLN w tys. PLN 1 Kompensata udzielonych i otrzymanych pożyczek K6 - -1 818 2 Kompensata udzielonych i otrzymanych pożyczek K1 - -4 285 3 Kompensata udzielonych i otrzymanych pożyczek EuCOvipcar - 1 752 4 Kompensata udzielonych i otrzymanych spółki czeskiej - 12 5 Kompensata udzielonych i otrzymanych EuCO Marketing Sp. z o.o. - 8 255 6 Kompensata udzielonych i otrzymanych CEDE - -69 7 Kompensata udzielonych i otrzymanych KMN - -1 040 8 Kompensata udzielonych i otrzymanych EuCO Cesje Sp. z o.o. S.K. - -8 259 9 Kompensata udzielonych i otrzymanych EuCO Poręczeń - 637 10 Kompensata udzielonych i otrzymanych EuCO SCSP - 80 11 Kompensata udzielonych i otrzymanych Cesje zoo - 315 12 Leasing przedsiębiorstwa - kapitał niezapłacony - -668 13 Wycena pożyczki SCSP i SARL - -1 - -5 090 8.4.2. Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności na dzień 31.12.2023 r. Stan na początek okresu Stan na koniec okresu Zmiana stanu w tys. 1 Długoterminowe należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 33 42 9 2 Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 8 920 7 355 -1 564 3 Korekty: 1 062 54 -1 008 3.1 Pożyczki udzielone długoterminowe - - - 3.2 Pożyczki udzielone krótkoterminowe 1 062 54 -1 008 4 Zmiana stanu ujęta w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych 7 890 7 344 -547 Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności na dzień 31.12.2022 r. Stan na początek okresu Stan na koniec okresu Zmiana stanu w tys. 1 Długoterminowe należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 382 33 -349 2 Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 41 992 8 920 -33 072 3 Korekty: 16 580 4 907 -11 673 3.1 Pożyczki udzielone długoterminowe 348 - -348 3.2 Pożyczki udzielone krótkoterminowe 16 232 1 062 -15 169 3.3 Należności ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych - 390 390 3.4 PK koszty sprzedanych WNiP, program franki - 250 250 3.5 Przyjęcie z RMK do WNiP oprogramowania Prace Rozwojowe - -49 -49 3.6 Inne korekty - 3 254 3 254 4 Zmiana stanu ujęta w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych 25 794 4 046 -21 749 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 31 8.4.3. Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań na dzień 31.12.2023 r. Stan na początek okresu Stan na koniec okresu Zmiana stanu w tys. 1 Długoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług - - - 2 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług 49 014 48 787 -227 3 Korekty: - 354 354 3.1 Inne korekty - 354 354 4 Zmiana stanu ujęta w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych 49 014 48 433 -580 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań na dzień 31.12.2022 r. Stan na początek okresu Stan na koniec okresu Zmiana stanu w tys. 1 Długoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług - - - 2 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług 47 613 49 014 1 400 3 Korekty: - - - 3.1 Inne korekty - - - 4 Zmiana stanu ujęta w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych 47 613 49 014 1 400 8.5. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Na dzień bilansowy kapitał podstawowy Spółki wynosił 560 tys. PLN. Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone. Kapitał podstawowy składał się z 5 600 000 akcji o łącznej wartości nominalnej 560 tys. PLN. Wartość Nominalna jednej akcji wynosi 0,10 zł (słownie: dziesięć groszy). Wszystkie akcje w równym stopniu uczestniczą w podziale dywidendy oraz każda akcja daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy. Wyszczególnienie na dzień 31.12.2023 r. Kapitał akcyjny / podstawowy Inne skumulowane całkowite dochody w okresie sprawozdawczym Zyski zatrzymane Zysk Agio Kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej w tys. STAN NA 1 STYCZNIA 2023 R. 560 -78 229 -9 076 10 015 -76 730 Zysk (strata) netto - -1 443 - - -1 443 Przeniesienie wyniku - 78 229 -78 229 - - Razem całkowite dochody - 76 786 -78 229 - -1 443 Inne korekty - - - - - STAN NA 31 GRUDNIA 2023 R. 560 -1 443 -87 305 10 015 -78 173 Wyszczególnienie na dzień 31.12.2022 r. Kapitał akcyjny / podstawowy Inne skumulowane całkowite dochody w okresie sprawozdawczym Zyski zatrzymane Zysk Agio Kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej w tys. STAN NA 1 STYCZNIA 2022 R. 560 -14 884 5 808 10 015 1 499 Zysk (strata) netto - -78 229 - - -78 229 Przeniesienie wyniku - 14 884 -14 884 - - Razem całkowite dochody - -63 345 -14 884 - -78 229 Inne korekty - - - - - STAN NA 31 GRUDNIA 2022 R. 560 -78 229 -9 076 10 015 -76 730 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 32 8.6. Jednostkowe przychody ze sprzedaży JEDNOSTKOWE PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY 01.01-31.12.2023 01.01-31.12.2022 w tys. PLN Odszkodowania przedsądowe 7 993 16 264 Umowy z klientami – przychody spełniane w miarę upływu czasu -512 -8 476 Cesje wierzytelności 57 137 Pozostałe 4 269 2 526 RAZEM PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY 11 807 10 452 8.7. Jednostkowe koszty według rodzaju JEDNOSTKOWE KOSZTY RODZAJOWE 01.01-31.12.2023 01.01-31.12.2022 w tys. PLN Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych 503 1 110 w tym wynikająca z leasingu 121 146 Koszty świadczeń pracowniczych 6 796 7 483 Zużycie materiałów i energii 421 768 Usługi obce 4 385 9 252 w tym umów z klientami -745 -3 745 Podatki i opłaty 138 257 Koszty reklamy i wydatki reprezentacyjne 202 242 Ubezpieczenia majątkowe i osobowe 38 27 Pozostałe koszty 48 507 RAZEM KOSZTY RODZAJOWE 12 531 19 646 8.8. Jednostkowe pozostałe przychody i zyski operacyjne oraz pozostałe koszty i straty operacyjne POZOSTAŁE PRZYCHODY I ZYSKI OPERACYJNE 01.01-31.12.2023 01.01-31.12.2022 w tys. PLN Przychody z odsetek od udzielonych pożyczek 30 590 Odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości 498 17 Zysk ze zbycia wartości niematerialnych - 390 Przychody z odsprzedaży usług, refaktury 11 182 Pozostałe przychody operacyjne 318 846 RAZEM 858 2 024 POZOSTAŁE KOSZTY I STRATY OPERACYJNE 01.01-31.12.2023 01.01-31.12.2022 w tys. PLN Straty z tytułu różnic kursowych finansowych 7 2 Odpis z tytułu utraty wartości aktywów niefinansowych 1 097 3 020 Odsetki od zaległych zobowiązań niefinansowych 19 191 Odpis aktualizujący tytułem utraty wartości znaku towarowego - 6 217 Odpis z tytułu utraty wartości aktywów finansowych 100 10 206 Odpis aktualizujący akcje i udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych - 47 898 Darowizny przekazane - 54 Zapłacone kary i grzywny, odszkodowania oraz koszty postępowania spornego 13 75 Koszty z odsprzedaży usług, refaktury 3 183 Pozostałe koszty operacyjne 290 1 061 RAZEM 1 529 68 907 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 33 8.9. Jednostkowe przychody i koszty finansowe PRZYCHODY FINANSOWE 01.01-31.12.2023 01.01 - 31.12.2022 w tys. PLN Przychody z tytułu odsetek 10 - Pozostałe przychody finansowe 354 - RAZEM 364 - KOSZTY FINANSOWE 01.01-31.12.2023 01.01 - 31.12.2022 w tys. PLN Odsetki od kredytów bankowych 1 801 Odsetki od pożyczek - 472 Odsetki od obligacji - 1 976 Odsetki z tyt. leasingu finansowego 39 73 Pozostałe koszty finansowe 18 86 RAZEM 58 3 408 8.10. Zysk na akcję 01.01-31.12.2023 01.01-31.12.2022 w tys. PLN -1 443 -78 229 LICZBA AKCJI 5 600 5 600 z działalności kontynuowanej - podstawowy -0,26 -13,97 - rozwodniony -0,26 -13,97 z działalności kontynuowanej i zaniechanej - podstawowy -0,26 -13,97 - rozwodniony -0,26 -13,97 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 34 8.11. Rzeczowe aktywa trwałe Wyszczególnienie OGÓŁEM Grunty Budynki i budowle Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne środki trwałe Środki trwałe w budowie na 31.12.2023 r. w tys. PLN I. WARTOŚĆ BRUTTO 1. BO rzeczowych aktywów trwałych brutto 5 378 191 3 818 515 854 - - 2. Zwiększenia - ogółem z tytułu: 422 - 245 - 177 - - Środki trwałe przyjęte do użytkowania na podstawie umowy leasingu 422 - 245 - 177 - - 3 Zmniejszenia - ogółem z tytułu: 51 - - - 51 - - Sprzedaż 51 - - - 51 - - 4 Stan rzeczowych aktywów trwałych brutto na koniec okresu 5 750 191 4 063 515 981 - - II. UMORZENIE ŚRODKÓW TRWAŁYCH 5. Umorzenie na początek okresu 1 767 - 1 328 353 86 - - 6. Zwiększenie – ogółem z tego: 412 - 125 77 210 - - Roczne umorzenie bieżące 412 - 125 77 210 - - 7. Zmniejszenia – ogółem z tego: 4 - - - 4 - - Sprzedaż 4 - - - 4 - - 8. Umorzenie na koniec okresu 2 175 - 1 452 431 292 - - III. STAN RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH NETTO 9. - na początek okresu 3 612 191 2 491 162 768 - - 10. - na koniec okresu 3 575 191 2 611 85 688 - - Własne 3 164 191 2 393 85 495 - - Używane na podstawie umowy leasingu finansowego 410 - 217 - 193 - - W dniu 2 sierpnia 2023 r. EuCO S.A. zawarło na okres 3 lat umowę najmu lokalu użytkowego. Z uwagi na okres obowiązywania umowy, nosi ona znamiona leasingu długoterminowego zgodnie z MSSF 16 „Leasing długoterminowy”. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 35 Wyszczególnienie OGÓŁEM Grunty Budynki i budowle Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne środki trwałe Środki trwałe w budowie na 31.12.2022 r. w tys. PLN I. WARTOŚĆ BRUTTO 1. BO rzeczowych aktywów trwałych brutto 5 536 191 3 818 750 444 333 - 2. Zwiększenia - ogółem z tytułu: 832 - - 35 797 - - Zakup bezpośredni 732 - - 35 697 - - Środki trwałe przyjęte do użytkowania na podstawie umowy leasingu 100 - - - 100 - - 3 Zmniejszenia - ogółem z tytułu: 603 1 - 269 - 333 - Sprzedaż 603 1 - 269 - 333 - 4 Stan rzeczowych aktywów trwałych brutto na koniec okresu 5 765 191 3 818 516 1 240 - - II. UMORZENIE ŚRODKÓW TRWAŁYCH 5. Umorzenie na początek okresu 2 428 1 1 230 530 334 333 - 6. Zwiększenie – ogółem z tego: 328 - 97 93 138 - - Roczne umorzenie bieżące 328 - 97 93 138 - - 7. Zmniejszenia – ogółem z tego: 603 1 - 269 - 333 - Sprzedaż 603 1 - 269 - 333 - 8. Umorzenie na koniec okresu 2 153 - 1 328 353 472 - - III. STAN RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH NETTO 9. - na początek okresu 3 108 191 2 588 220 109 - - 10. - na koniec okresu 3 612 191 2 491 162 768 - - Własne 3 502 191 2 491 147 674 - - Używane na podstawie umowy leasingu finansowego 109 - - 15 94 - - JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 36 8.12. Wartości niematerialne Wyszczególnienie OGÓŁEM Koszty zakończonych prac rozwojowych Znak towarowy Oprogramowanie komputerowe Nabyte koncesje, patenty, licencje Prawo wieczystego użytkowania gruntu Pozostałe na 31.12.2023 r. w tys. PLN I. WARTOŚĆ BRUTTO 1. BO wartości niematerialnych brutto 34 154 451 33 252 436 15 - - 2. Zwiększenia - - - - - - - 3 Zmniejszenia - - - - - - - 4 Stan wartości niematerialnych brutto na koniec okresu 34 154 451 33 252 436 15 - - II. UMORZENIE WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH 5. Umorzenie na początek okresu 6 353 451 5 624 262 15 - - 6. Zwiększenie – ogółem z tego: 90 - - 90 - - - Roczne umorzenie bieżące 90 - - 90 - - - 7. Zmniejszenia - - - - - - - 8. Umorzenie na koniec okresu 6 443 451 5 624 353 15 - - 9. Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu 27 627 - 27 627 - - - - 9.1 Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu 27 627 - 27 627 - - - - III. STAN WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH 9. - na początek okresu 174 - - 174 - - - 10. - na koniec okresu 83 - - 83 - - - Własne 83 - - 83 - - - Używane na podstawie umowy leasingu finansowego - - - - - - - JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 37 Wyszczególnienie OGÓŁEM Koszty zakończonych prac rozwojowych Znak towarowy Oprogramowanie komputerowe Nabyte koncesje, patenty, licencje Prawo wieczystego użytkowania gruntu Pozostałe na 31.12.2022 r. w tys. PLN I. WARTOŚĆ BRUTTO 1. BO wartości niematerialnych brutto 34 317 451 33 252 579 35 - - 2. Zwiększenia - ogółem z tytułu: 10 - - 10 - - - Zakup bezpośredni 10 - - 10 - - - 3 Zmniejszenia - ogółem z tytułu: trwałej utraty wartości 172 - - 153 20 - - 4 Stan wartości niematerialnych brutto na koniec okresu 34 154 451 33 252 436 15 - - II. UMORZENIE WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH 5. Umorzenie na początek okresu 5 743 361 5 028 320 35 - - 6. Zwiększenie – ogółem z tego: 782 90 597 95 - - - Roczne umorzenie bieżące 782 90 597 95 - - - 7. Zmniejszenia 172 - - 153 20 - - 8. Umorzenie na koniec okresu 6 353 451 5 624 262 15 - - 9. Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu 21 411 - 21 411 - - - - 9.1 Odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu 27 627 - 27 627 - - - - III. STAN WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH 9. - na początek okresu 7 163 90 6 814 259 - - - 10. - na koniec okresu 174 - - 174 - - - Własne 174 - - 174 - - - Używane na podstawie umowy leasingu finansowego - - - - - - - JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 38 8.13. Akcje, udziały, certyfikaty inwestycyjne w jednostkach zależnych Procentowe udziały, akcje i wkłady EuCO S.A. w kapitale spółek zależnych na dzień 31 grudnia 2023 roku: NAZWA SPÓŁKI ZALEŻNEJ UDZIAŁY/AKCJE/WKŁADY EUCO S.A. w kapitale spółki zależnej Centrum Dochodzenia Roszczeń Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością PRO i Wspólnicy Spółka komandytowo-akcyjna (Kancelaria K1) 0,018% Kancelaria Radcy Prawnego EuCO – Jan Pypeć i Wspólnicy spółka komandytowo - akcyjna (Kancelaria K4) 100% Centrum Dochodzenia Roszczeń Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością K3 i Wspólnicy Spółka komandytowa (Kancelaria K3) 99,90% Kancelaria Prawna Paweł Filipiak i Wspólnicy Spółka komandytowa (Kancelarią K6) 100% EuCO Cesje Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa 99,99% EuCO Marketing Sp. z o.o. 100% Európai Kártérítési Ügyintéző Központ Kft. 100% Evropské Centrum Odškodného spol. s r.o. 100% Centrul European de Despăgubiri S.R.L. 100% EuCO S.C.Sp. 8,1967% EuCO SARL 99,2% EuCOvipcar S.A. 99% CRP – Centrum Dochodzenia Roszczeń Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością i Wspólnicy Spółka komandytowa 95% ANOS Sp. z o.o. 100% CDR - Centrum Dochodzenia Roszczeń Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością 100% Spółki: EUCO Cesje Sp. z o.o., EuCOvipcar S.A. oraz Centrum Dochodzenia Roszczeń Spółka z o.o. Pro i Wspólnicy SKA złożyły w toku prowadzonego w Sądzie Rejonowym w Legnicy, Wydział V Gospodarczy postępowania o zatwierdzenie układu, propozycje układowe zawierające proponowane warunki restrukturyzacji zobowiązań spółek względem wierzycieli, których wierzytelności są objęte układem. Wobec faktu, iż nie doszło do zawarcia układu, wymienione spółki przystąpiły do sporządzania wniosku o ogłoszenie upadłości w oparciu o przepisy ustawy z dnia 28 lutego 2003 r. Prawo upadłościowe. Spółki: EUCO Poręczenia S.A. z siedzibą w Legnicy, EUCO Cesje Sp. z o.o. SK z siedzibą w Legnicy, do Sądu Rejonowego w Legnicy, Wydział V Gospodarczy, złożyły wnioski o ogłoszenie upadłości na podstawie ustawy z dnia 28 lutego 2003 r. – Prawo upadłościowe. Wszystkie powyższe wnioski zostały oddalone przez Sąd, który uznał, że majątek spółek nie wystarcza na pokrycie kosztów postępowania upadłościowego. W dniu 7 grudnia 2022 r. spółka rumuńska złożyła wniosek o otwarcie postępowania insolwencyjnego wedle ustawodawstwa rumuńskiego. W spółce ustanowiono tymczasowego administratora sądowego. Na podstawie zawiadomienia z dnia 12 stycznia 2024 r. nastąpiło zawieszenie prowadzonej działalności w spółce Evropské Centrum Odškodného spol. s.r.o. w okresie 15 stycznia 2024 r. do 14 stycznia 2026 r. Emitent spisał w 2022 udziały w następujących Spółkach, związku ze złożonymi przez nie wnioskami o upadłość: NAZWA SPÓŁKI ZALEŻNEJ wartość odpisów EuCO Cesje sp. z o.o. SK 763 EuCOvipcar S.A. 19 200 EuCO Marketing Sp. z o.o. 18 911 Kancelaria K1 0 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 39 8.14. Jednostkowe aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Wyszczególnienie BO wg stawki 19% Zwiększenia Zmniejszenia BZ wg stawki 19% na dzień 31.12.2023 r. w tys. PLN Odsetki 203 - - 203 Odpisy aktualizujące wartość należności 424 - - 424 Świadczenia na rzecz pracowników (urlopy, nagrody jubileuszowe) 58 47 58 47 Aktywo z tytułu kosztów umów z klientami 398 1 549 1 690 256 Odsetki od obligacji 140 - - 140 Wycena skorygowanej ceny nabycia obligacji 67 - 67 - Aktywo na stratę podatkową - 296 296 - Leasing samochodu i sprzętu komputerowego 23 39 59 3 Odpis – korekta audytu - -214 - -214 1 312 1 717 2 169 859 Wyszczególnienie BO wg stawki 19% Zwiększenia Zmniejszenia BZ wg stawki 19% na dzień 31.12.2022 r. w tys. PLN Odsetki 213 923 932 203 Odpisy aktualizujące wartość należności 45 467 88 424 Świadczenia na rzecz pracowników (urlopy, nagrody jubileuszowe) 33 58 33 58 Aktywo z tytułu kosztów umów z klientami 1 109 4 214 4 926 398 Aktywo na amortyzację znaku towarowego 263 - 263 - Odsetki od obligacji 69 375 304 140 Wycena skorygowanej ceny nabycia obligacji 67 - - 67 Aktywo na stratę podatkową 296 1 129 1 425 - Leasing samochodu i sprzętu komputerowego 27 106 111 23 Opis aktualizujący udziały/akcje 88 - 88 - 2 209 7 273 8 171 1 312 8.15. Zapasy Jednostka na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 oraz 31 grudnia 2022 roku nie posiadała zapasów. 8.16. Jednostkowe należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej. Spółka dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości zgodnie ze stosowaną polityką rachunkowości. Odpisy aktualizujące wartość należności obciążyły pozostałe koszty operacyjne rachunku zysków i strat. W 2023 nie dokonano przekwalifikowania instrumentów finansowych pomiędzy kategoriami. Umowy z klientami wyceniane są na podstawie ratingów poszczególnych Towarzystw Ubezpieczeniowych przyznane przez agencje ratingowe uznane przez Unię Europejską. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 40 8.16.1. Jednostkowe długoterminowe należności Wyszczególnienie na 31.12.2023 na 31.12.2022 w tys. PLN Pozostałe należności niefinansowe - kaucje 42 33 OGÓŁEM: 42 33 8.16.2. Jednostkowe krótkoterminowe należności Wyszczególnienie Wartość brutto Odpis aktualizujący należności Wartość netto na dzień 31.12.2023 r. w tys. PLN 1. Należności z tytułu dostaw i usług 1 193 90 1 102 2. Należności z tytułu umów z klientami 4 132 - 4 132 3. Pozostałe należności 15 793 13 672 2 121 3.1 Pożyczki udzielone 10 411 10 357 54 3.2 Inne należności finansowe - - - 3.3 Inne należności niefinansowe, z tego: 4 591 3 316 1 275 3.3.1 z tytułu podatków, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń 45 - 45 3.3.2 zaliczki - - - 3.3.3 założenia na sąd 464 - 464 3.3.4 należności z tytułu funduszu socjalnego (kompensata) - - - 3.3.5 pozostałe należności niefinansowe 4 082 3 316 766 3.4 Rozliczenia międzyokresowe czynne 81 - 81 3.5 Inne aktywa finansowe (cesje wierzytelności w cenie nabycia) 60 - 60 3.6 Inne aktywa niefinansowe (wynagrodzenia-umowy z klientami) 333 - 333 3.7 Inne aktywa niefinansowe (Zaliczki agentów) 317 - 317 OGÓŁEM: 21 118 13 763 7 355 Wyszczególnienie Wartość brutto Odpis aktualizujący należności Wartość netto na dzień 31.12.2022 r. w tys. PLN 1. Należności z tytułu dostaw i usług 623 188 435 2. Należności z tytułu umów z klientami 4 645 289 4 356 3. Pozostałe należności 17 147 13 018 4 129 3.1 Pożyczki udzielone 11 318 10 256 1 062 3.2 Inne należności finansowe - - - 3.3 Inne należności niefinansowe, z tego: 4 427 2 762 1 665 3.3.1 z tytułu podatków, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń 61 - 61 3.3.2 zaliczki - - - 3.3.3 założenia na sąd 515 - 515 3.3.4 należności z tytułu funduszu socjalnego (kompensata) - - - 3.3.5 pozostałe należności niefinansowe 3 851 2 762 1 089 3.4 Rozliczenia międzyokresowe czynne 418 - 418 3.5 Inne aktywa finansowe (cesje wierzytelności w cenie nabycia) 24 - 24 3.6 Inne aktywa niefinansowe (wynagrodzenia-umowy z klientami) 288 - 288 3.7 Inne aktywa niefinansowe (Zaliczki agentów) 672 - 672 OGÓŁEM: 22 415 13 495 8 920 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 41 POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI NIEFINANSOWE 31.12.2023 31.12.2022 w tys. PLN Sprzedaż/zakup środków trwałych 131 131 Rozrachunki z pracownikami 27 49 Refaktury i wzajemne usługi między spółkami 554 747 Zaliczka na poczet spraw dla klientów 54 162 OGÓŁEM: 766 1 089 8.16.3. Odpisy aktualizujące należności Wyszczególnienie na dzień 31.12.2023 r. OGÓŁEM Należności z tyt. dostaw i usług udzielone pożyczki pozostałe należności finansowe pozostałe należności niefinansowe w tys. PLN STAN NA POCZĄTEK OKRESU 13 495 477 10 256 - 2 762 Zwiększenie 766 10 101 - 656 Zmniejszenie 498 397 - 102 13 763 90 10 357 - 3 316 Wyszczególnienie na dzień 31.12.2022 r. OGÓŁEM Należności z tyt. dostaw i usług udzielone pożyczki pozostałe należności finansowe pozostałe należności niefinansowe w tys. PLN STAN NA POCZĄTEK OKRESU 285 16 51 - 219 Zwiększenie 13 227 472 10 206 - 2 548 Zmniejszenie 17 11 1 - 6 13 495 477 10 256 - 2 762 8.16.4. Struktura wiekowa należności z tytułu dostaw i usług Wyszczególnienie do 1 m od 1 do 3 m Od 3 do 12 m 1-3 lata 3-5 lat Powyżej 5 lat wg wartości bilansowej na dzień 31.12.2023 r. w tys. PLN Należności z tytułu dostaw i usług 4 630 604 1 1 - - OGÓŁEM: 4 630 604 1 1 - - Wyszczególnienie do 1 m od 1 do 3 m Od 3 do 12 m 1-3 lata 3-5 lat Powyżej 5 lat wg wartości bilansowej na dzień 31.12.2022 r. w tys. PLN Należności z tytułu dostaw i usług 4 537 188 26 39 1 - OGÓŁEM: 4 537 188 26 39 1 - Spółka dokonała analizy należności pod kątem ściągalności, pod kątem oszacowania ryzyka oczekiwanej straty kredytowej, w zawiązku z restrukturyzacją dokonano znaczących odpisów aktualizujących w spółkach w GK w których zostały złożone wnioski o upadłość. Przeanalizowano także możliwości spłat w innych powiązanych jednostkach i dokonano stosownych odpisów. Kwota należności z tytułu umów z klientami jest ujęta w przedziale do 1 m i wynosi odpowiednio 1 716 tys. PLN i 4 091 tys. PLN. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 42 8.17. Jednostkowe środki pieniężne i ich ekwiwalenty Spółka dla celów sporządzenia rachunku przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty do prezentacji w bilansie. Na dzień 31 grudnia 2023 roku środki pieniężne nie podlegały ograniczeniom w dysponowaniu. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY 31.12.2023 31.12.2022 w tys. PLN Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych 598 333 Inne środki pieniężne, inne aktywa pieniężne - - OGÓŁEM: 598 333 8.18. Zyski zatrzymane Stratę netto Spółki w wysokości 78 229 tys. PLN wskazaną w sprawozdaniu finansowym za rok 2022 opublikowanym 28 kwietnia 2023 r., decyzją Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 27 czerwca 2023 r. postanowiono pokryć z zysków Spółki osiągniętych w przyszłych okresach. 8.19. Zarządzanie kapitałem Spółka zarządzała kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności oraz zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych jej kondycją finansową. Ponadto, by monitorować zdolność obsługi długu, Spółka oblicza wskaźnik długu (tj. zobowiązań z tytułu leasingu, kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych) do EBITDA (wynik z działalności operacyjnej skorygowany o koszty amortyzacji). W dniu 14 października 2022 roku, Spółka nie spełniła świadczeń z tytułu wyemitowanych przez Emitenta obligacji serii B, przypadającym na ten dzień- czyli nie dokonała częściowego wykupu oraz wypłaty odsetek. Emitent wskazał, iż wystąpienie Przypadku Naruszenia (Przypadku Niewykonania Zobowiązania) w rozumieniu Warunków Emisji Obligacji Serii B, może skutkować wypowiedzeniem i postawieniem w stan wymagalności innych zobowiązań finansowych, w tym w szczególności stanowi także przypadek naruszenia „Umowy o Kredyt Obrotowy nr K00546/20” z dnia 07.04.2020 r., zawartej przez Emitenta z Santander Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie, w brzmieniu ustalonym aneksem nr 2 z dnia 18 grudnia 2020 r., o zawarciu którego Emitent informował raportem bieżącym nr 37/2020 z dnia 18 grudnia 2020 r. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 43 W okresie objętym sprawozdaniem finansowym przedstawione wyżej wskaźniki kształtowały się na następującym poziomie: ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM 31.12.2023 31.12.2022 w tys. PLN Kapitał -78 173 -76 730 Pożyczki podporządkowane otrzymane od właściciela Kapitał z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy (-) KAPITAŁ: -78 173 -76 730 Źródła finansowania ogółem: Kapitał własny -78 173 -76 730 Kredyty, pożyczki, leasingi i instrumenty dłużne krótkoterminowe 40 610 40 857 Kredyty, pożyczki, leasingi instrumenty dłużne długoterminowe 237 36 Zobowiązania minus kredyty 49 894 50 275 ŹRÓDŁA FINANSOWANIA OGÓŁEM: 12 568 14 438 WSKAŹNIK KAPITAŁU DO ŹRÓDEŁ FINANSOWANIA OGÓŁEM: -622% -531% EBITDA Zysk (strata) z działalności operacyjnej -1 395 -76 077 Amortyzacja 503 1 110 EBITDA: -892 -74 967 Dług: Kredyty, pożyczki, leasingi i instrumenty dłużne krótkoterminowe 40 610 40 857 Leasing przedsiębiorstwa wewnątrz Grupy - krótkoterminowy - - Kredyty, pożyczki, leasingi instrumenty dłużne długoterminowe 237 36 Leasing przedsiębiorstwa wewnątrz Grupy - długoterminowy - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 598 333 Dług: 40 249 40 560 WSKAŹNIK DŁUGU DO EBITDA -4512% -54% W związku z objęciem spółki EuCO S.A. postępowaniem sanacyjnym i przygotowywanymi propozycjami układowymi Emitent zaprzestał monitorowania kowenantów. 8.20. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej W 2023 i 2022 roku Spółka nie dokonała sprzedaży akcji. 8.21. Jednostkowe zobowiązania długoterminowe 8.21.1. Jednostkowe długoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług W omawianym okresie długoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania nie występują. 8.21.2. Jednostkowe długoterminowe kredyty, pożyczki i inne źródła finansowania KREDYTY, POŻYCZKI I INNE ŹRÓDŁA FINANSOWANIA 31.12.2023 31.12.2022 w tys. PLN Kredyty bankowe - - Pożyczki 19 19 Dłużne papiery wartościowe - - Leasing 218 17 OGÓŁEM: 237 36 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 44 8.21.3. Jednostkowe rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego Wyszczególnienie na dzień 31.12.2023 r. BO wg stawki 19% Zwiększenia Zmniejszenia BZ wg stawki 19% w tys. PLN Wycena bilansowa przychodów 883 4 029 4 127 785 Środki trwałe w leasingu 21 48 59 11 Podatek od aktywowanych wynagrodzeń 55 271 263 63 Pozostałe - 1 1 - 958 4 350 4 449 859 Wyszczególnienie na dzień 31.12.2022 r. BO wg stawki 19% Zwiększenia Zmniejszenia BZ wg stawki 19% w tys. PLN Odsetki 543 1 725 2 268 - Wycena bilansowa przychodów 2 493 9 624 11 234 883 Środki trwałe w leasingu 29 99 108 21 Podatek od aktywowanych wynagrodzeń 46 350 342 55 3 112 11 798 13 952 958 8.22. Jednostkowe zobowiązania krótkoterminowe 8.22.1. Jednostkowe zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej. Spółka prowadzi działalność związaną z pozyskiwaniem odszkodowań dla klientów poszkodowanych w wypadkach. Do momentu rozpoczęcia restrukturyzacji po zgłoszeniu szkody do TU i otrzymaniu przelewu w Spółce trwały prace nad identyfikacją konkretnego beneficjenta lub beneficjentów, czasami trwające postępowania spadkowe skutkowały wydłużeniem procesu rozliczania odszkodowania. Po ustaleniu beneficjenta naliczana była prowizja dla Spółki. Odszkodowanie po pomniejszeniu o wartość prowizji było następnie przelewane na rachunek klientów. Do momentu rozliczenia Spółka wykazywała w księgach zobowiązanie wobec klienta. Od momentu restrukturyzacji Spółka wprowadziła w modelu biznesowym istotną zmianę - tzw. procedurę płatności dzielonej. Polega ona na tym, że środki wywalczone od Towarzystw Ubezpieczeniowych na rzecz poszkodowanych są wypłacane bezpośrednio na konta poszkodowanych. Do EuCO trafia tylko ustalona w umowie prowizja. Spółka jako pierwsza w kraju wprowadziła takie rozwiązanie. Zmiana ta spowodowała zmiany bilansowe, w pozycji zobowiązania z tytułu dostaw i usług pozostają zobowiązania wobec klientów sprzed restrukturyzacji, w nowym modelu rozliczeń mogą wystąpić zobowiązania wobec kontrahentów. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 45 Wyszczególnienie na dzień 31.12.2032 r. na dzień 31.12.2022 r. w tys. PLN 1. Zobowiązania 44 431 44 146 1.1 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 43 083 42 053 1.2 Zobowiązania z tytułu umów z klientami 1 348 2 093 2. Pozostałe zobowiązania 4 356 4 868 2.1 Zobowiązania z tytułu podatków i ubezpieczeń społecznych 2 574 2 228 2.2 Inne zobowiązania finansowe 373 364 2.2.1 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 373 364 2.3 Inne zobowiązania niefinansowe 1 148 2 016 2.3.1 Kaucje sądowe 242 178 2.3.2 Pozostałe zobowiązania niefinansowe 907 1 838 2.4 Rozliczenie międzyokresowe przychodów - - 2.5 Fundusze specjalne 260 260 OGÓŁEM: 48 787 49 014 8.22.2. Jednostkowe krótkoterminowe kredyty, pożyczki i inne źródła finansowania KREDYTY, POŻYCZKI I INNE ŹRÓDŁA FINANSOWANIA 31.12.2023 31.12.2022 w tys. PLN Kredyty bankowe 11 904 11 892 Pożyczki 10 564 10 564 Dłużne papiery wartościowe 17 945 18 299 Leasing 197 103 OGÓŁEM: 40 610 40 857 9. Informacja o instrumentach finansowych Wymienione poniżej w tabelach aktywa i zobowiązania klasyfikowane są jako aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie. KLASA INSTRUMENTU FINANSOWEGO 31.12.2023 31.12.2022 MSSF 9 MSSF 9 w tys. PLN AKTYWA Pożyczki – wycena w zamortyzowanym koszcie 54 1 062 Należności z tytułu dostaw i usług – wycena w zamortyzowanym koszcie 5 235 4 791 Inne aktywa finansowe – wycena w zamortyzowanym koszcie 60 24 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty – wyceniane w wartości godziwej 598 333 ZOBOWIĄZANIA Kredyty w rachunku kredytowym 2 400 2 400 Kredyty bankowe 9 489 9 491 Kredyty w rachunku bieżącym 15 - Pożyczki 10 583 10 583 Dłużne papiery wartościowe 17 945 18 299 Zobowiązania z tytułu leasingu 415 119 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 44 431 44 146 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 46 9.1. Przychody i koszty z instrumentów finansowych KLASA INSTRUMENTU FINANSOWEGO 31.12.2023 Przychody z tytułu odsetek 31.12.2022 Przychody z tytułu odsetek w tys. PLN AKTYWA Pożyczki 30 590 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności - - Jednostki funduszy inwestycyjnych - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - 39 RAZEM: 30 629 KLASA INSTRUMENTU FINANSOWEGO 31.12.2023 Koszty z tytułu odsetek 31.12.2022 Koszty z tytułu odsetek w tys. PLN ZOBOWIĄZANIA Kredyty w rachunku kredytowym 1 801 Kredyty w rachunku bieżącym - - Pożyczki - 472 Leasing finansowy 39 73 Dłużne papiery wartościowe - 1 976 RAZEM 40 3 322 9.2. Umowne terminy wymagalności dla zobowiązań finansowych 9.2.1. Zobowiązania z tytułu umów leasingu i umów dzierżawy z opcją zakupu Wyszczególnienie do 1 roku od 1 do 3 lat powyżej 3 lat wg wartości bilansowej na dzień 31.12.2023 r. w tys. PLN Leasing 197 218 - OGÓŁEM: 197 218 - Wyszczególnienie do 1 roku od 1 do 3 lat powyżej 3 lat wg wartości bilansowej na dzień 31.12.2022 r. w tys. PLN Leasing 103 17 - OGÓŁEM: 103 17 - 9.2.2. Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek Wyszczególnienie do 1 m od 1 do 3 m Od 3 do 12 m 1-3 lata 3-5 lat Powyżej 5 lat wg wartości bilansowej na dzień 31.12.2023 r. w tys. PLN Kredyt bankowy - - 11 889 - - - Kredyt w rachunku bieżącym - - 15 - - - Pożyczki - - 10 564 19 - - OGÓŁEM: - - 22 468 19 - - JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 47 Wyszczególnienie do 1 m od 1 do 3 m Od 3 do 12 m 1-3 lata 3-5 lat Powyżej 5 lat wg wartości bilansowej na dzień 31.12.2022 r. w tys. PLN Kredyt bankowy - - 11 891 - - - Kredyt w rachunku bieżącym - - - - - - Pożyczki - - 10 564 19 - - OGÓŁEM: - - 22 455 19 - - 9.2.3. Zobowiązania z tytułu dłużnych papierów wartościowych Wyszczególnienie do 1 roku od 1 do 3 lat powyżej 3 lat wg. wartości bilansowej na dzień 31.12.2023 r. w tys. PLN Odsetki od obligacji 737 - - Obligacje 17 207 - - OGÓŁEM: 17 945 - - Wyszczególnienie do 1 roku od 1 do 3 lat powyżej 3 lat wg. wartości bilansowej na dzień 31.12.2022 r. w tys. PLN Odsetki od obligacji 737 - - Obligacje 17 561 - - OGÓŁEM: 18 299 - - 9.2.4. Specyfikacja wartości kredytów, dłużnych papierów wartościowych, leasingów i pożyczek Nazwa pożyczkodawcy/leasingodawcy Nazwa instrumentu finansowego data udzielenia Wartość wg umowy (w tys.) Wartość bilansowa na 31.12.2023 termin spłaty oprocentowanie Dłużne Papiery Wartościowe Obligacje 09.04.2020 23 572 17 945 14.04.2023 WIBOR3M+10,00% Santander Bank Polska S.A. Kredyt inwestycyjny 07.04.2020 13 000 9 489 31.12.2022 WIBOR1M+ 5,74% Santander Consumer Bank Kredyt w rachunku bieżącym 17.07.2013 3 500 3 394 29.12.2022 WIBOR1M + 2,5% ING Bank Śląski Kredyty w rachunku kredytowym 07.02.2018 3 000 2 400 31.01.2024 WIBOR1M + 5,74% KL Investment sp. z o. o. pożyczka 14.04.2019 - 41 - 4% EuCOvipcar pożyczka 2022 114 114 cze.23 3% K1 pożyczka 2022 5 648 cze.23 3% Sp. rumuńska Pożyczka 2021 4 357 3 263 cze.23 3% Sp. rumuńska pożyczka 2022 1 057 1 079 gru.22 3% Subwencja PFR EUCO Subwencja PFR 19.06.2020 1 818 189 25.07.2023 - Krzysztof Lewandowski Pożyczka 08.04.2020 5 000 5 248 14.04.2023 2% Mercedes-Benz Leasing sp. z o. o Leasing aut 23.01.2020 128 75 26.11.2024 wg harmonogramu Mercedes-Benz Leasing sp. z o. o Leasing aut 12.02.2020 205 88 15.11.2024 wg harmonogramu Mercedes-Benz Leasing sp. z o. o Leasing aut 25.08.2020 68 32 26.07.2025 wg harmonogramu Impuls s.c. Wynajem lokalu użytkowego* 02.08.2023 245 220 01.08.2026 Dyskonto roczne w wysokości 8,62% Razem 56 069 44 225 * rozpoznany jako leasing długoterminowy zgodnie z MSSF 16 "Leasing długoterminowy" JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 48 Nazwa pożyczkodawcy/leasingodawcy Nazwa instrumentu finansowego data udzielenia wartość wg umowy (w tys.) Wartość bilansowa na 31.12.2022 termin spłaty oprocentowanie Dłużne Papiery Wartościowe Obligacje 09.04.2020 23 572 17 208 14.04.2023 WIBOR3M+10,00% Santander Bank Polska S.A. Kredyt inwestycyjny 07.04.2020 13 000 9 492 31.12.2022 WIBOR1M+ 5,74% Santander Consumer Bank Kredyt w rachunku bieżącym 17.07.2013 3 500 3 500 29.12.2022 WIBOR1M + 2,5% ING Bank Śląski Kredyty w rachunku kredytowym 07.02.2018 3 000 2 400 19.05.2022 WIBOR1M + 5,74% KL Investment sp. z o. o. pożyczka 14.04.2019 - 41 - 4% EuCOvipcar pożyczka 2022 114 114 cze.23 3% K1 pożyczka 2022 5 648 cze.23 3% Sp. rumuńska Pożyczka 2021 4 357 3 263 cze.23 3% Sp. rumuńska pożyczka 2022 1 057 1 079 gru.22 3% Subwencja PFR EUCO Subwencja PFR 19.06.2020 1 818 189 25.07.2023 - Krzysztof Lewandowski Pożyczka 08.04.2020 5 000 5 248 14.04.2023 2% Mercedes-Benz Leasing sp. z o. o Leasing aut 23.01.2020 251 29 26.12.2023 wg harmonogramu Mercedes-Benz Leasing sp. z o. o Leasing aut 12.02.2020 343 30 15.01.2024 wg harmonogramu Mercedes-Benz Leasing sp. z o. o Leasing aut 25.08.2020 96 37 26.07.2024 wg harmonogramu EFL S.A. Leasing zestaw komputerowy 18.02.2020 114 23 12.12.2023 wg harmonogramu EuCOM SK Leasing 10.06.2016 33 501 - 22.06.2022 4% Razem 89 728 43 301 Pożyczki wykazane od spółek w Grupie Kapitałowej zostały pokazane w sposób zagregowany wg pożyczkodawcy, roku otrzymania oraz miesiąca spłaty pożyczki. 25 maja 2022 roku Zarząd Spółki, przekazał informację dotyczącą podpisania z bankiem ING Bank Śląski S.A. aneksu do umowy z dnia 7 lutego 2018, w konsekwencji którego w ramach limitu kredytowego udostępniono Spółce kredyt złotówkowy w kwocie 3.000.000 zł, spłacanego w 20 równych ratach, z terminem spłaty w dniu 31 stycznia 2024 r. Szczegóły tej informacji zostały przekazane raportem 11/2022. Dnia 24 maja 2022 r. Emitent powziął wiedzę na temat podpisania przez bank ING Bank Śląski S.A. aneksu do dyspozycji udostępnienia i uruchomienia kredytu w ramach Limitu Kredytowego Umowy Wieloproduktowej udostępnionego na podstawie Umowy Wieloproduktowej o nr 893/2018/00002000/00 z dnia 7 lutego 2018 r. W konsekwencji zawarcia wskazanego aneksu, w ramach limitu kredytowego udostępniono Spółce kredyt złotówkowy w kwocie 3.000.000 zł z ostatecznym terminem spłaty przypadającym na dzień 31 stycznia 2024 r. Aneks wszedł w życie z dniem 23 maja 2022 r. Emitent zobowiązany jest spłacić udostępniony kredyt w dwudziestu miesięcznych, równych ratach, przy czym termin płatności pierwszej z nich przypada na dzień 30 czerwca 2022 r. W dniu 24 czerwca 2022 r. został podpisany aneks do umowy finansowania operacyjnego nr L351628 z dnia 25 sierpnia 2020 r. zmieniający wartość końcowa przedmiotu umowy na 79 078,77 PLN netto oraz ilość miesięcznych opłat leasingowych z 24 na 48. Doliczone zostało ubezpieczenie OC, AC, NNW oraz ZK. Zmianie uległ całkowity limit kilometrów na 60 000 km. Umowa obowiązuje do lipca 2024 r. Pozostałe warunki nie uległy zmianie. W dniu 30 września 2022 roku został podpisany aneks nr 019 do umowy o Multilinię nr K00101/13 z dnia 17 lipca 2013 r. w wysokości 3.500.000 zł z dniem spłaty przypadającym na 29 grudnia 2022 roku. W dniu 14 października 2022 roku, Spółka nie spełniła świadczeń z tytułu wyemitowanych przez Emitenta obligacji serii B, przypadającym na ten dzień - czyli nie dokonała częściowego wykupu oraz wypłaty odsetek. Emitent wskazał, iż wystąpienie Przypadku Naruszenia (Przypadku Niewykonania Zobowiązania) w rozumieniu Warunków Emisji Obligacji Serii B, może skutkować wypowiedzeniem i postawieniem w stan wymagalności innych zobowiązań finansowych, w tym w szczególności stanowi także przypadek naruszenia „Umowy o Kredyt Obrotowy nr K00546/20” z dnia 07.04.2020 r. , zawartej przez Emitenta z Santander Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie, w brzmieniu ustalonym aneksem nr 2 z dnia 18 grudnia 2020 r., o zawarciu którego Emitent informował raportem bieżącym nr 37/2020 z dnia 18 grudnia 2020 r. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 49 15 października 2022 roku Zarząd poinformował także o naruszeniu Umowy o Kredyt Obrotowy nr K00546/20 z dnia 7 kwietnia 2020 r. Zarząd poinformował, iż pomimo przypadającego na dzień 14 października 2022 r. terminu spłaty ww. raty Kredytu, na rachunku bankowym Emitenta przeznaczonym do dokonywania rozliczeń przewidzianych Umową Kredytową, nie zgromadzono środków pieniężnych w kwocie wystarczającej do realizacji ww. zobowiązania, w związku z czym nie doszło do zaspokojeni ww. zobowiązania wobec Banku w całości. Tym samym Bank mógł podjąć działania określone w Umowie Kredytowej, w tym także wypowiedzieć Umowę Kredytową i postawić w stan wymagalności zobowiązania z niej wynikające 27 października 2022 roku Zarząd otrzymał od Aegon OFE, reprezentowany przez Aegon PTE S.A., żądanie natychmiastowego wykupu Obligacji serii B Emitenta w ilości 4.611 szt. Dodatkowo Zarząd poinformował, iż żądania natychmiastowego wykupu potwierdzone świadectwem depozytowym, złożone zostały również przez dwie osoby fizyczne, a ilość obligacji objętych żądaniem wynosiła 87 szt. W dniu 2 listopada 2022 r. Zarząd przekazał raportem 36/2022 informację o kolejnych żądaniach od 7 osób fizycznych dysponujących łącznie Obligacjami serii B w ilości 3.621 szt. Kolejny raport bieżący o żądaniach, które wpłynęły do Emitenta, od Inwestorów instytucjonalnych (głównie zarządzanych przez Opera TFI S.A.), Spółka przekazała wiadomości publicznej 7 listopada 2022 r. W dniu 22 listopada 2022 r. przekazano raportem bieżącym nr 42/2022 informację o kolejnych żądaniach natychmiastowego wykupu Obligacji serii B od 10 osób, które dysponują 1.962 sztukami obligacji. W dniu 23 listopada 2022 roku przekazano raportem bieżącym nr 43/2022 o żądaniu natychmiastowego wykupu złożonych przez Subfundusz Generali SGB Bankowy, Subfundusz Generali Profit Plus, Subfundusz Generali Aktywny Dochodowy, Subfundusz Generali Oszczędnościowy, Subfundusz Generali Korona Dochodowy, które dysponują 1.458 szt. Obligacji serii B. 2 listopada 2022 roku Zarząd EuCO poinformował, iż otrzymał wezwanie do zapłaty wystosowane przez Santander Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie (dalej: „Bank”) dotyczące zapłaty wymagalnej wierzytelności w kwocie 389.631,85 zł – w terminie 14 dni roboczych od otrzymania wezwania. Powyższa wierzytelność wynika z zawartej między Bankiem oraz Spółką Umowy o Kredyt Obrotowy nr K00546/20 z dnia 7.04.2020 r. Powyższa wierzytelność wynikała z zawartej między Bankiem oraz Spółką Umowy o Kredyt Obrotowy nr K00546/20 z dnia 7.04.2020 r. (wraz z aneksami). Jednocześnie Bank wezwał do zapłaty kwoty 3.525.240,51 zł obejmującej wierzytelność wynikającą z umowy o Multilinię nr K00101/13. Powołane wezwanie wystosowane zostało również do wiadomości następujących podmiotów: EUCO Poręczenia S.A. z siedzibą w Legnicy, EuCOvipcar S.A. z siedzibą w Legnicy oraz Centrum Dochodzenia Roszczeń Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością PRO i Wspólnicy Spółka komandytowo-akcyjna z siedzibą w Legnicy. W związku z otwarciem w dniu 31 października 2022 r., przez Sąd Rejonowy w Legnicy, V Wydział Gospodarczy, postępowania sanacyjnego wobec Spółki, zgodnie z art. 256 ust. 2 w zw. z art. 297 ustawy z dnia 15 maja 2015 r. - Prawo restrukturyzacyjne (tj. Dz. U. z 2022 r., poz.2309), wypowiedzenie przedmiotowej umowy we wskazanym terminie było niedopuszczalne, wobec czego w opinii Emitenta nie doszło do skutecznego wypowiedzenia umowy. 28 listopada 2022 roku Emitent otrzymał pismo skierowane przez Bank Santander Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie (dalej: „Bank”), stanowiące odpowiedź na pismo Emitenta z dnia 16 listopada 2022 r., w którym Bank stwierdził, że: „zgodnie z art. 256 ustęp 2 Prawa Restrukturyzacyjnego wypowiedzenie umowy Multilinię nr K00101/13 z dnia 17.07.2013 r. wraz z późniejszymi zmianami, dokonane pismem z dnia 26.10.2022 r. znak 132/2022 doręczonym Spółce w dniu 2.11.2022 r., jest nieskuteczne”. Informacja została przekazana raportem bieżącym 44/2022. 9.2.5. Struktura wiekowa dla zobowiązań z tytułu dostaw i usług Wyszczególnienie do 1 roku od 1 do 3 lat powyżej 3 lat wg. wartości bilansowej na dzień 31.12.2023 r. w tys. PLN Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 4 885 34 256 3 943 OGÓŁEM: 4 885 34 256 3 943 Wyszczególnienie do 1 roku od 1 do 3 lat powyżej 3 lat wg. wartości bilansowej na dzień 31.12.2022 r. w tys. PLN Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 32 216 10 067 1 863 OGÓŁEM: 32 216 10 067 1 863 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 50 9.2.6. Struktura akcjonariatu Struktura akcjonariatu na dzień sporządzenia sprawozdania jednostkowego Spółki w roku 2023, tj. na dzień 31 grudnia 2023 oraz na dzień przekazania do publikacji niniejszego sprawozdania jednostkowego Spółki w roku 2024, tj. na dzień 30 kwietnia 2024 roku przedstawia się następująco: AKCJONARIUSZ LICZBA AKCJI UDZIAŁ W KAPITALE ZAKŁADOWYM (w %) LICZBA GŁOSÓW UDZIAŁ GŁOSÓW NA WZ (w %) KL Investment sp. z o.o. (podmiot kontrolowany w 100% przez Krzysztofa Lewandowskiego- obecnie członek Rady Nadzorczej Emitenta) 1 614 191 28,82 1 614 191 28,82 Corpor Capital sp. z o.o. (Prezes Zarządu Maciej Skomorowski – obecnie członek Rady Nadzorczej Emitenta) 1 630 540 29,12 1 630 540 29,12 MEDIA VENTURE CAPITAL FIZAN 437 107 7,81 437 107 7,81 Pozostali 1 918 162 34,25 1 918 162 34,25 RAZEM 5 600 000 100,00 5 600 000 100,00 Według najlepszej wiedzy Spółki, struktura akcjonariatu nie uległa zmianie od dnia publikacji skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za III kwartał 2023 roku, tj. 29 listopada 2023 roku. 10. Świadczenia pracownicze 10.1.1. Koszty świadczeń pracowniczych Koszty świadczeń pracowniczych w roku 2023 wyniosły 6 796 tys. PLN. Program motywacyjny w omawianym okresie nie wystąpił. 10.1.2. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych wykazane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako pozostałe zobowiązania w pozycji „Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania”. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH 31.12.2023 31.12.2022 w tys. PLN Krótkoterminowe świadczenia pracownicze: Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 373 364 Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń 833 733 Podatek od płac 1 094 977 Inne długoterminowe świadczenia pracownicze - - RAZEM 2 300 2 074 10.2. Pozostałe rezerwy Wartość rezerw ujętych w jednostkowym sprawozdaniu finansowym oraz ich zmiany w poszczególnych okresach przedstawiały się następująco: Wyszczególnienie OGÓŁEM Rezerwa urlopowa Pozostałe rezerwy na dzień 31.12.2023 r. w tys. PLN STAN REZERW NA POCZĄTEK OKRESU 303 303 - Zwiększenia - - - Zmniejszenia 55 55 - 248 248 - JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 51 Wyszczególnienie OGÓŁEM Rezerwa urlopowa Pozostałe rezerwy na dzień 31.12.2022 r. w tys. PLN STAN REZERW NA POCZĄTEK OKRESU 175 175 - Zwiększenia 128 128 - Zmniejszenia - - - STAN REZERW NA KONIEC OKRESU 303 303 - Wartość bieżącą rezerw ujęto w oparciu o wyliczenia świadczeń z tytułu niewykorzystanego urlopu na podstawie średniego wynagrodzenia w Spółce i łącznej ilości dni niewykorzystanego urlopu. 10.3. Transakcje z jednostkami powiązanymi 10.3.1. Nabycie udziałów, akcji od jednostek powiązanych JEDNOSTKI ZALEŻNE na 31.12.2023 na 31.12.2022 KONSOLIDOWANE METODĄ PEŁNĄ w tys. PLN Nabycie udziałów spółki Anos - 5 RAZEM - 5 10.3.2. Należności długoterminowe z podmiotami powiązanymi Na dzień 31 grudnia 2023 oraz 31 grudnia 2022 należności długoterminowe z jednostkami powiązanymi nie wystąpiły. 10.3.3. Należności krótkoterminowe z podmiotami konsolidowanymi powiązanymi kapitałowo JEDNOSTKI ZALEŻNE na 31.12.2023 na 31.12.2022 KONSOLIDOWANE METODĄ PEŁNĄ w tys. PLN od Kancelarii K1 - 3 EuCOvipcar S.A. - 8 EuCO Cesje Sp. z o.o. 4 8 od EuCO Poręczeń - 4 EuCO Cesje Sp. o.o. SK - 3 EuCO Marketing Sp. z o.o. - 4 KMN - 1 CDR 12 4 ANOS 1 641 - RAZEM 1 657 600 10.3.4. Należności krótkoterminowe z podmiotami niekonsolidowanymi powiązanymi kapitałowo JEDNOSTKI ZALEŻNE na 31.12.2023 na 31.12.2022 NIEKONSOLIDOWANE w tys. PLN od Kancelaria K3 - 3 od CRP SK - 3 od Kancelaria K4 - 2 Anos - 141 RAZEM - 149 W 2023 roku na należności krótkoterminowe z podmiotami niekonsolidowanymi powiązanymi kapitało wykonano w całości odpis. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 52 10.3.5. Należności krótkoterminowe z podmiotami niekonsolidowanymi powiązanymi osobowo JEDNOSTKI ZALEŻNE na 31.12.2023 na 31.12.2022 NIEKONSOLIDOWANE w tys. PLN od KCDR - 6 od New Energy sp. z o.o. - 7 od Ogólnopolska Izba Pośredników - 2 od TKM sp. z o.o. - 2 od EuCO Finanse - 3 od Krajowa Energia - 9 od K5 - 1 od Fundacja EuCO Dzieciom - 2 od pozostałych - 39 RAZEM - 71 W 2023 roku na należności krótkoterminowe z podmiotami niekonsolidowanymi powiązanymi osobowo wykonano w całości odpis. 10.3.6. Zobowiązania długoterminowe z podmiotami powiązanymi W omawianym okresie zobowiązania długoterminowe z podmiotami powiązanymi nie wystąpiły. 10.3.7. Zobowiązania krótkoterminowe z podmiotami powiązanymi JEDNOSTKI ZALEŻNE na 31.12.2023 na 31.12.2022 KONSOLIDOWANE METODĄ PEŁNĄ w tys. PLN wobec Kancelarii K1 524 958 wobec EUCO Cesje sp. z o.o. SK 1 342 1 342 wobec FIZAN 39 39 wobec EuCOvipcar 80 53 wobec Kancelarii K6 1 944 14 wobec ANOS 201 - wobec pozostałych 22 38 RAZEM 4 152 2 445 10.3.8. Długoterminowe pożyczki udzielone jednostkom zależnym Na dzień 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku pożyczki długoterminowe z podmiotami powiązanymi nie wystąpiły. 10.3.9. Krótkoterminowe pożyczki udzielone jednostkom zależnym konsolidowanym JEDNOSTKI ZALEŻNE na 31.12.2023 na 31.12.2022 KONSOLIDOWANE METODĄ PEŁNĄ w tys. PLN dla KMN - 82 dla EuCO Marketing sp. z o.o. - - dla Kancelarii K6 18 18 dla ANOS 12 - RAZEM 30 100 10.3.10. Krótkoterminowe pożyczki udzielone jednostkom powiązanym kapitałowo JEDNOSTKI ZALEŻNE na 31.12.2023 na 31.12.2022 NIEKONSOLIDOWANE w tys. PLN dla Anos - 938 RAZEM - 938 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 53 10.3.11. Krótkoterminowe pożyczki udzielone jednostkom powiązanym osobowo W omawianym okresie na krótkoterminowe pożyczki udzielone jednostkom powiązanym osobowo wykonano w całości odpis. 10.3.12. Krótkoterminowe pożyczki zaciągnięte od jednostek zależnych konsolidowanych JEDNOSTKI ZALEŻNE na 31.12.2023 na 31.12.2022 KONSOLIDOWANE METODĄ PEŁNĄ w tys. PLN od Kancelarii K1 648 648 od sp. rumuńskiej 4 342 4 342 od EuCOvipcar 114 114 RAZEM 5 104 5 104 10.3.13. Krótkoterminowe pożyczki zaciągnięte od jednostek powiązanych osobowo JEDNOSTKI ZALEŻNE na 31.12.2023 na 31.12.2022 NIEKONSOLIDOWANE w tys. PLN od KL Investment sp. z o. o. 41 41 Lewandowski Krzysztof 5 248 5 248 RAZEM 5 289 5 289 10.3.14. Przychody ze sprzedaży i przychody operacyjne z jednostkami zależnymi PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY na 31.12.2023 na 31.12.2022 KONSOLIDOWANE METODĄ PEŁNĄ w tys. PLN Kancelaria K1 7 225 spółka rumuńska - 63 Kancelaria (K3) - 50 EuCOvipcar 5 61 Kancelaria K6 2 813 859 EuCO Cesje Sp. z o.o. 8 47 ANOS 3 810 - RAZEM 6 643 1 305 PRZYCHODY OPERACYJNE na 31.12.2023 na 31.12.2022 KONSOLIDOWANE METODĄ PEŁNĄ w tys. PLN spółka czeska 1 6 Kancelaria K1 432 107 spółka węgierska - 8 EUCO Cesje sp. z o.o. SK 2 2 EuCO Marketing sp. z o.o. 2 99 EUCO Cesje sp. z o.o. 44 47 EuCO SCSP - 3 EuCO SARL - 4 EuCO Poręczenia 2 62 CDR 2 3 EuCOvipcar 56 53 Kancelaria K6 8 18 ANOS 16 - KMN 3 - RAZEM 568 413 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 54 10.3.15. Przychody ze sprzedaży i przychody operacyjne z jednostkami powiązanymi kapitałowo PRZYCHODY OPERACYJNE na 31.12.2023 na 31.12.2022 w tys. PLN CRP sp. z o.o. 2 2 Kancelaria K3, K5 1 4 ANOS - 3 RAZEM 3 10 10.3.16. Przychody ze sprzedaży i przychody operacyjne z jednostkami powiązanymi osobowo PRZYCHODY OPERACYJNE na 31.12.2023 na 31.12.2022 w tys. PLN Lewandowski Krzysztof - 13 Skomorowski Maciej - 6 EuCO Finanse 2 258 KCDR - 3 CRP sp. z o.o. 2 8 Pozostałe spółki 32 55 RAZEM 36 343 Transakcje wykazane w punkcie pomiędzy jednostkami powiązanymi odbywały się wyłącznie na warunkach rynkowych. 10.3.17. Koszty od jednostek powiązanych Nazwa Spółki koszty bezpośrednie w koszty ogólnego zarządu w koszty sprzedaży w tys. EuCOvipcar S.A. -usługi obce 72 - - Spółka czeska – usługi obce 1 - - Kancelaria K1 - usługi obce 350 - - ANOS – usługi obce 183 Kancelaria K6 - usługi obce 2 891 - - RAZEM 3 497 - - 11. Stanowisko Zarządu odnośnie do możliwości zrealizowania wcześniej publikowanych prognoz wyników Prognozy wyników Europejskiego Centrum Odszkodowań S.A. w restrukturyzacji nie były publikowane. 12. Zdarzenia, które wystąpiły po okresie, którego dotyczy niniejsze sprawozdanie, a mogące mieć istotny wpływ na wyniki finansowe Postanowieniem z dnia 19 marca 2024 r., Sędzia-komisarz w Sądzie Rejonowym w Legnicy, V Wydział Gospodarczy, stwierdził przyjęcie uchwały przez wierzycieli w postępowaniu sanacyjnym Europejskiego Centrum Odszkodowań S.A. z siedzibą w Legnicy, w przedmiocie zawarcia układu. Spółka oczekuje na zatwierdzenie przyjętego układu. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 55 13. Czynniki i zdarzenia o nietypowym charakterze, mające znaczący wpływ na osiągnięte wyniki finansowe W omawianym okresie nie wystąpiły inne ponad wyżej wymienione czynniki i zdarzenia mające znaczący wpływ na osiągnięte wyniki finansowe, które nie zostały ujęte w niniejszym sprawozdaniu. 14. Informacje o udzieleniu przez Spółkę poręczeń kredytu, pożyczki lub udzieleniu gwarancji jednemu podmiotowi lub jednostce zależnej Spółki W prezentowanym okresie Spółka nie udzielała poręczeń kredytu lub pożyczki, ani też nie udzielała gwarancji – łącznie jednemu podmiotowi lub jednostce zależnej od tego podmiotu, tak że łączna wartość istniejących poręczeń lub gwarancji stanowiłaby równowartość co najmniej 10% kapitałów własnych. 15. Inne informacje, które zdaniem Spółki są istotne dla oceny jej sytuacji kadrowej, majątkowej, finansowej, wyniku finansowego i ich zmian, oraz informacje, które są istotne dla oceny możliwości realizacji zobowiązań przez Spółkę Wraz z wnioskiem o otwarcie postępowania sanacyjnego Spółka przedłożyła wstępny plan restrukturyzacyjny zakładający w szczególności: • stabilizację działalności operacyjnej w zakresie pozyskiwanych zleceń i próbę osiągnięcia tendencji wzrostowej (w tym rozwój segmentu kapitalizacji rent i szkód osobowych), • rozłożenie na raty części obecnych zobowiązań  oraz – jeżeli okaże się  to niezbędne – ich częściową redukcję w drodze układu. Plan restrukturyzacyjny został zatwierdzony postanowieniem z dnia 23 lutego 2023 roku. Zasadniczym celem planu restrukturyzacyjnego było określenie działań sanacyjnych, które mają przywrócić restrukturyzowanemu przedsiębiorcy zdolność do wykonywania zobowiązań pieniężnych oraz zawarcie układu z wierzycielami. Plan restrukturyzacyjny przewiduje wdrożenie następujących środków restrukturyzacyjnych (sanacyjnych): • rozwój sieci agentów i zwiększenie liczby pozyskiwanych dzięki poleceniom spraw; • zmiana wizerunku Spółki, eksponowanie przewag konkurencyjnych i zmiany modelu rozliczeń z Klientami poprzez realizację zasady, że towarzystwo ubezpieczeniowe będzie wypłacało wprost do Klienta odszkodowanie w części pomniejszonej o umówione wynagrodzenie Spółki, a do Spółki wpływać będzie tylko umówione wynagrodzenie; • rozwój działalności przez współpracę ze spółką w 100% zależną ANOS sp. z o.o. w oparciu o umowę polegającą na przekazywaniu większości wynagrodzenia prowizyjnego netto do EuCO (po odliczeniu kosztów i prowizji agentów); • odstąpienie od finansowania dłużnego spółek zależnych i skoncentrowanie przepływów pieniężnych w Spółce; • rozłożenie na raty części zobowiązań (w układzie) oraz – jeżeli okaże się to niezbędne – ich częściowa redukcja w drodze układu. Rozwój Grupy Kapitałowej realizowany będzie na poniższych płaszczyznach: → Rozwój organiczny w kraju, realizowany poprzez wzrost liczby spraw zgłaszanych do Towarzystw Ubezpieczeniowych, → Rozwój nowych produktów. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 56 Spółka wprowadziła w modelu biznesowym istotną zmianę - tzw. procedurę płatności dzielonej. Polega ona na tym, że środki wywalczone od Towarzystw Ubezpieczeniowych na rzecz poszkodowanych są wypłacane bezpośrednio na konta poszkodowanych. Do EuCO trafia tylko ustalona w umowie prowizja. Spółka jako pierwsza w kraju wprowadziła takie rozwiązanie. W dniu 4 października 2023 r., Spółka złożyła w postępowaniu sanacyjnym propozycje układowe, które w jej ocenie pozwolą na zaspokojenie wierzycieli z każdej z grup (kategorii) w stopniu istotnie wyższym niż w wypadku ogłoszenia upadłości. Głosowanie nad układem zostało przeprowadzone z pominięciem zwoływania zgromadzenia wierzycieli – oddanie głosu nad propozycjami układowymi było możliwe do dnia 23 lutego 2024 r. W dniu 8 marca 2024 r. Zarządca złożył w Sądzie Restrukturyzacyjnym - Sądzie Rejonowym w Legnicy, Wydział V Gospodarczy do sygn. akt LE1L/GRs/1/2022, sprawozdanie z głosowania nad układem w postępowaniu sanacyjnym Spółki. W treści złożonego sprawozdania, Zarządca wskazał, że w jego ocenie doszło do przyjęcia układu przez wierzycieli. Postanowieniem z dnia 19 marca 2024 r., Sędzia-komisarz w Sądzie Rejonowym w Legnicy, V Wydział Gospodarczy, stwierdził przyjęcie uchwały przez wierzycieli w postępowaniu sanacyjnym Europejskiego Centrum Odszkodowań S.A. z siedzibą w Legnicy, w przedmiocie zawarcia układu. Spółka oczekuje na zatwierdzenie przyjętego układu. Zarząd Spółki podkreśla, że jego intencją jest restrukturyzacja i kontynuowanie działalności Spółki. Podjęcie decyzji o restrukturyzacji miało na celu ochronę praw i interesów Spółki, jak i wszystkich jego interesariuszy, w tym pracowników oraz akcjonariuszy, a także wierzycieli. 16. Wskazanie czynników, które w ocenie Spółki będą miały wpływ na osiągnięte przez nią wyniki w perspektywie co najmniej kolejnego kwartału Celem strategicznym Spółki jest doprowadzenie do zatwierdzenia przyjętego układu, a następnie do jego wykonania. Ponadto, ważnym czynnikiem rozwoju jest dążenie do usprawnienia relacji Spółka – Agent – Klient, a tym samym wpływanie na pozytywny wizerunek Grupy Kapitałowej jako usługodawcy. Realizacja powyższych celów wpłynie na wzrost wartości walorów finansowych Spółki. Zarząd EuCO S.A. na bieżąco monitoruje sytuację rynkową oraz działalność wszystkich spółek Grupy Kapitałowej EuCO oraz dokłada wszelkich starań, aby potencjalne ryzyka i ich możliwy negatywny wpływ na działalność operacyjną zminimalizować. W przypadku powzięcia przez Spółkę nowych, istotnych informacji związanych z opisywaną w niniejszym raporcie sytuacją, zostaną one przekazane w sposób określony obowiązującymi przepisami. Czynniki zewnętrzne • zmienne i często nieprzychylne przepisy prawa dla podmiotów gospodarczych - wprowadzenie niekorzystnych zmian w prawodawstwie, związanych z ominięciem spółek Grupy jako ogniwa pośredniczącego w procesie dochodzenia roszczenia od podmiotu zobowiązanego. Obecnie Grupa Kapitałowa prowadzi działalność w Polsce i za granicą, i w związku z powyższym narażona jest na ryzyko zmian w otoczeniu prawnym i regulacyjnym innych krajów. Otoczenie prawne oraz regulacyjne w innych krajach podlegały oraz nadal podlegają częstym zmianom, a ponadto przepisy prawa nie są stosowane w sposób jednolity przez sądy oraz organy administracji publicznej. Niektóre przepisy prawne budzą wątpliwości interpretacyjne. Przepisy prawne dotyczące prowadzenia działalności gospodarczej przez spółki wchodzące w skład Grupy, które w ostatnich latach ulegały częstym zmianom, to przede wszystkim: prawo podatkowe, prawo pracy i ubezpieczeń społecznych, prawo handlowe, prawo cywilne oraz inne uregulowania dotyczące prawa ubezpieczeniowego i ponoszenia odpowiedzialności za szkody spowodowane w wyniku czynów niedozwolonych między innymi przez Towarzystwa Ubezpieczeniowe za szkody powstałe w związku z ruchem pojazdów w ramach odpowiedzialności gwarancyjnej w związku z ubezpieczeniem odpowiedzialności cywilnej posiadaczy pojazdów mechanicznych. Działalność prowadzona przez Grupę nie jest regulowana ani nadzorowana prawnie (poza przepisami powszechnie obowiązującymi w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej). Do prowadzenia działalności, polegającej na świadczeniu usług dochodzenia roszczeń o odszkodowanie lub inne świadczenie w trybie przedsądowym, nie jest wymagana obecnie jakakolwiek licencja lub zezwolenie. W dniu 26 lipca 2023 r. w Dzienniku ustaw opublikowano ustawę o świadczeniu wspierającym, która reguluje wprowadzenie nowego JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 57 świadczenia oraz modyfikuje zasady świadczenia pielęgnacyjnego. Ustawa weszła w życie z dniem 1 stycznia 2024 r. Z tym dniem opiekunowie pełnoletnich osób z niepełnosprawnością znaczną nie mogli składać wniosków / starać się na nowo o świadczenie pielęgnacyjne. Jest ono przyznawane jedynie dla opiekunów małoletnich osób z niepełnosprawnością. Świadczenie wspierające jest nowym rodzajem wsparcia skierowanym do pełnoletnich osób niepełnosprawnych. Ma ono na celu udzielenie osobom z największymi trudnościami w samodzielnym funkcjonowaniu pomocy służącej częściowemu pokryciu wydatków związanych z zaspokojeniem szczególnych potrzeb życiowych tych osób. Tym, co odróżnia świadczenie wspierające od innych świadczeń opiekuńczych jest to, iż jest ono skierowane bezpośrednio do osoby z niepełnosprawnościami, a nie do ich opiekunów. Świadczenie wspierające przysługuje osobie posiadającej decyzję ustalającą poziom potrzeby wsparcia. Ustawa zakłada stopniowy podział przyznania wysokości świadczenia w zależności od poziomu potrzeby wsparcia, określonego na poziomie od 70 do 100 punktów w skali potrzeby wsparcia. Świadczenie wspierające nie będzie świadczeniem uzupełniającym w stosunku do świadczenia pielęgnacyjnego. Świadczenie wspierające przysługuje osobom, które ukończyły 18 rok życia. W sytuacji, gdy pełnoletnia osoba z niepełnosprawnością wybiera świadczenie wspierające, to opiekun nie może otrzymywać już świadczenia pielęgnacyjnego (przyznanego na dotychczasowych zasadach i na określony czas / bezterminowo), przy czym żaden opiekun pełnoletniej osoby niepełnosprawnej nie otrzyma już świadczenia pielęgnacyjnego, jeśli złożył wniosek po styczniu 2024 r. Powyższe oznacza, że jeśli osoba z niepełnosprawnościami nie zdecyduje się na własne świadczenie wspierające, to jej opiekun i tak nie będzie mógł starać się o świadczenie pielęgnacyjne. Ma ono przysługiwać jedynie dla opiekunów dorosłych osób niepełnosprawnych, którzy mieli już prawo do świadczenia opiekuńczego przyznanego do 31 grudnia 2023 r. Ci opiekunowie będą mogli kontynuować pobieranie świadczenia pielęgnacyjnego w dotychczasowej wysokości, jednak z możliwością dorabiania do corocznego limitu w wysokości 6-krotności minimalnego wynagrodzenia za pracę obowiązującego w danym roku. W przypadku osób niepełnosprawnych do 18 roku życia nadal funkcjonuje świadczenie pielęgnacyjne dla opiekunów. Tu kluczowa zmiana wprowadziła możliwość podjęcia przez opiekuna osoby z niepełnosprawnością pracy zarobkowej, bez ograniczeń, mimo pobierania świadczenia pielęgnacyjnego. • ryzyko związane ze zmianami w systemach podatkowych w krajach działalności Grupy Kapitałowej - Jednym z istotniejszych czynników, które mogą mieć wpływ na działalność Grupy Kapitałowej, mogą być zmiany systemu podatkowego oraz zmiany przepisów podatkowych. Ponadto wiele z obecnie obowiązujących przepisów podatkowych nie zostało sformułowanych w sposób dostatecznie precyzyjny i brak jest ich jednoznacznej wykładni, co może powodować sytuacje odmiennej ich interpretacji przez Grupę Kapitałową oraz przez organy skarbowe. W związku z rozbieżnymi interpretacjami przepisów podatkowych w przypadku podmiotu z obszaru Polski i innych krajów Europy Środkowo-Wschodniej, zachodzi większe ryzyko niż w przypadku podmiotów działających w bardziej stabilnych systemach podatkowych. Działalność Grupy Kapitałowej oraz jej ujęcie podatkowe w deklaracjach i zeznaniach podatkowych mogą zostać uznane przez organy podatkowe za niezgodne z przepisami podatkowymi. Istnieje ryzyko zmian przepisów podatkowych oraz przyjęcia przez organy podatkowe interpretacji przepisów podatkowych odmiennej od będącej podstawą wyliczenia zobowiązania podatkowego przez Grupę Kapitałową. Niektóre przepisy polskiego prawa podatkowego są skomplikowane, niejasne oraz podlegają częstym zmianom. Powoduje to brak pewności w zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego oraz niesie ze sobą ryzyko błędów. Na gruncie obecnych przepisów polskiego prawa podatkowego często możliwa jest różna, niekiedy rozbieżna wykładnia niektórych przepisów przez podatników i organy. Może to prowadzić do sporów pomiędzy podatnikami a organami podatkowymi lub organami kontroli skarbowej na gruncie wykładni lub stosowania przez Emitenta przepisów prawa podatkowego. Przyjęcie przez organy podatkowe interpretacji prawa podatkowego innej niż przyjęta przez Emitenta może mieć negatywny wpływ na sytuację finansową i działalność Emitenta oraz na zdolność Emitenta do obsługi i wykupu wyemitowanych Obligacji. Częste zmiany przepisów podatkowych, w szczególności te wprowadzane z niewystarczającym vacatio legis, mogą mieć istotny negatywny wpływ na działalność Emitenta oraz utrudniać jego bieżącą działalność. Istnieje ryzyko, że wprowadzenie nowych przepisów prawa podatkowego lub ich zmiana może skutkować powstaniem znaczących kosztów wymuszonych okolicznościami związanymi z dostosowaniem się do takich nowych lub zmienionych przepisów lub kosztów związanych z niestosowaniem się do nich. • ryzyko związane z sytuacją makroekonomiczną w Polsce - Sytuacja finansowa Grupy Kapitałowej jest uzależniona od sytuacji makroekonomicznej Polski oraz innych państw Europy Środkowej, w szczególności krajów, w których działają jednostki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej. Bezpośredni i pośredni wpływ na wyniki finansowe uzyskane przez Grupę Kapitałową, mają m.in.: polityka podatkowa państwa, poziom bezrobocia, charakterystyka demograficzna populacji, stabilność sektora ubezpieczeń. Zarówno wyżej wymienione czynniki, jak i kierunek oraz poziom ich zmian, mają wpływ na realizację założonych przez Grupę Kapitałową celów. Istnieje ryzyko niekorzystnych zmian sytuacji makroekonomicznej Polski lub innych państw Europy Środkowej w przyszłości, m.in. na skutek zmian jednego lub kilku z powyższych czynników. Może to negatywnie wpłynąć na działalność, pozycję rynkową, sprzedaż, wyniki finansowe i perspektywy rozwoju Grupy Kapitałowej. Jednak przyjęta strategia rozwoju Grupy uwzględnia zarządzanie zmianami, które ma niwelować negatywny wpływ zmian makroekonomicznych na sytuację ekonomiczną Grupy. • ryzyko reputacyjne związane z pogorszeniem się wizerunku firm dochodzących roszczeń od zakładów ubezpieczeń w imieniu klientów - Wszelkie nagłośnione przez media negatywne oceny związane z funkcjonowaniem Grupy, jak też konkurentów rynkowych, mogą pogorszyć wizerunek firm z branży i wpłynąć na utratę zaufania klientów. W ramach prowadzonej działalności Spółka dominująca współpracuje z sieciami agentów na bazie zawartych umów JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 58 agencyjnych. Tym samym agenci nie są pracownikami Spółki dominującej i nie podlegają przepisom prawa pracy. Zarząd Spółki dominującej, mając na uwadze zachowanie pozytywnego wizerunku, wdrożył w Grupie Kapitałowej Kodeks Etyczny oraz Regulamin Sprzedaży, który obejmuje agentów i pełnomocników współpracujących. Regulamin Sprzedaży przewiduje nałożenie sankcji na agentów lub pełnomocników, oferujących usługi w sposób niezgodny z przepisami prawa oraz regulacjami wewnętrznymi. Pogorszenie reputacji Grupy, poza utratą zaufania klientów, mogłoby również doprowadzić do rezygnacji ze współpracy pewnej liczby agentów i ich przejścia do konkurentów. Otwarte postepowanie sanacyjne może skutkować zmianą postrzegania Emitenta jako partnera biznesowego. Zarząd Emitenta podkreśla, że jego intencją jest restrukturyzacja i kontynuowanie działalności Emitenta. Otwarcie postępowania sanacyjnego ma na celu ochronę praw i interesów Spółki, jak i wszystkich jego interesariuszy, w tym pracowników oraz akcjonariuszy, a także wierzycieli. • ryzyko związane z ewentualnym niezatwierdzeniem przyjętego przez wierzycieli układu przez Sąd Restrukturyzacyjny w toku postępowania sanacyjnego prowadzonego w Sądzie Rejonowym w Legnicy, Wydział V Gospodarczy (sygn. akt LE1L/GRs/1/2022) – Spółka nie identyfikuje aktualnie przesłanek faktycznych lub prawnych uzasadniających odmowę zatwierdzenia układu, niemniej istnieje ryzyko przyjęcia odmiennej oceny przez Sąd orzekający w sprawie, mogący skutkować odmową zatwierdzenia układu. Zarząd EuCO opisuje obecną sytuację związaną z możliwością zagrożenia płynności spółki EuCO S.A. oraz identyfikuje ryzyko dla kontynuacji działalności. Zarząd sporządził sprawozdanie przy założeniu kontynuacji działalności, za czym przemawia aktualna sytuacja Spółki, regulowanie zobowiązań bieżących w toku restrukturyzacji, a w szczególności przyjęcie układu w postępowaniu sanacyjnym, co wynika zarówno ze sprawozdania zarządcy masy sanacyjnej, jak i postanowienia Sędziego-Komisarza z dnia 19 marca 2024 r. Czynniki wewnętrzne: • rozwój systemów i programów informatycznych, służących do zarządzania wewnętrznymi danymi spółek Grupy Kapitałowej, ryzyko niewydolności lub awarii systemu informatycznego Istnieje ryzyko związane z wpływem niezawodności systemu informatycznego na działalność Grupy Kapitałowej. Efektywność działań GK w dużym stopniu uzależniona jest od szybkości przepływu i przetwarzania danych. Z tych względów niezwykle istotne jest stałe doskonalenie i bezawaryjna praca narzędzi informatycznych wspomagających komunikację i zarządzanie. Spółka Dominująca systematycznie rozbudowuje i modernizuje infrastrukturę informatyczną wspomagającą proces zarządzania biznesem. Pomimo nowoczesności oraz dotychczasowej sprawności działania nie można wykluczyć ryzyka, że w przyszłości infrastruktura informatyczna będzie działać w sposób mniej efektywny z powodu zwiększania skali działania lub innych czynników, w tym niezależnych od Spółki Dominującej. • ryzyko związane z odpływem kluczowej kadry menedżerskiej lub agentów - Działalność Grupy Kapitałowej i perspektywy jej dalszego rozwoju są w dużej mierze uzależnione od kompetencji, zaangażowania, lojalności i doświadczenia pracowników, w tym zwłaszcza kluczowej kadry menedżerskiej. W celu zapobieżenia utraty takich pracowników, Grupa Kapitałowa kładzie szczególny nacisk na zaimplementowanie systemów motywacyjnych dla jej kluczowych pracowników oraz agentów i pełnomocników, które będą zachęcały do efektywnej pracy i uzależniały ich wynagrodzenie od zaangażowania w działalność operacyjną oraz od uzyskiwanych wyników. Istnieje ryzyko odejścia niektórych członków kadry kierowniczej, innych kluczowych pracowników, agentów lub pełnomocników, może to krótkofalowo negatywnie wpłynąć na jej działalność, pozycję rynkową, sprzedaż, wyniki finansowe i perspektywy rozwoju. • ryzyko związane z naruszeniem tajemnic przedsiębiorstwa oraz innych poufnych informacji handlowych, jak również ze związanymi z tym sporami sądowymi - Spółka Dominująca jak też spółki zależne są w posiadaniu szeregu informacji, stanowiących tajemnicę przedsiębiorstwa oraz innych poufnych informacji handlowych (m.in. informatyczne bazy danych klientów). W celu ochrony tych informacji w umowach z kluczowymi pracownikami, agentami i pełnomocnikami, jak również doradcami, zastrzega się obowiązek zachowania w poufności przekazywanych informacji. Istnieje jednak ryzyko, że przedsięwzięte przez Grupę Kapitałową środki zapobiegawcze nie będą stanowić wystarczającego zabezpieczenia przed ujawnieniem tych informacji osobom trzecim. Nie można zatem mieć pewności, że konkurenci nie wejdą w posiadanie informacji stanowiących tajemnicę przedsiębiorstwa lub innych poufnych informacji handlowych. Nie można także wykluczyć wniesienia przez osoby trzecie ewentualnych roszczeń, w tym sporów sądowych, przeciwko Grupie Kapitałowej związanych z potencjalnym nieuprawnionym ujawnieniem informacji dotyczących tajemnic przedsiębiorstwa oraz innych poufnych informacji handlowych. W przypadku naruszenia tajemnicy przedsiębiorstwa przez osoby związane z Grupą Kapitałową, Grupie przysługuje uprawnienie do dochodzenia roszczeń odszkodowawczych z tego tytułu. • ryzyko związane z dokonywaniem transakcji z podmiotami powiązanymi - Spółki Grupy Kapitałowej zawierały i będą zawierać transakcje z podmiotami powiązanymi, które mogą podlegać badaniu przez organy podatkowe. Kluczowym kryterium badania jest analiza czy były one zawierane na warunkach rynkowych. Transakcje zawarte z podmiotami powiązanymi były, są i będą zawierane na warunkach rynkowych. Nie można jednak wykluczyć, że ocena takich transakcji przez organy podatkowe będzie odmienna niż ocena dokonana przez Grupę, co mogłoby pociągnąć za sobą konsekwencje w postaci odmiennie ustalonego dochodu podatkowego i konieczności zapłaty dodatkowego podatku wraz z odsetkami karnymi. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 59 • ryzyko niewypłacalności podmiotów powiązanych - jak wskazano powyżej do pewnej części Spółek w grupie obwieszczono w systemie teleinformatycznym Krajowego Rejestru Zadłużonych o dniu układowym, co jest równoznaczne z otwarciem postępowań o zatwierdzenie układu w odniesieniu do tych spółek. Zgodnie z art. 229g ustawy Prawo restrukturyzacyjne skutki obwieszczenia o dniu układowym wygasają, jeżeli w ciągu 4 miesięcy nie zostanie złożony wniosek o zatwierdzenie układu. Ryzyko to się zmaterializowało, gdyż nie doszło do zawarcia układów. 17. Opis istotnych dokonań lub niepowodzeń Spółki w 2023 roku wraz z informacją o najważniejszych wydarzeniach Ważne wydarzenia → 31 stycznia 2023 r. Zarząd Europejskiego Centrum Odszkodowań S.A. w restrukturyzacji (dalej: „Spółka”, „Emitent”) działając zgodnie z § 80 ust. 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (dalej: „Rozporządzenie”), podaje do wiadomości terminy przekazywania raportów okresowych w 2023 roku: Raport roczny: – Skonsolidowany i jednostkowy raport roczny za 2022 rok – 28 kwietnia 2023 r. Raport półroczny: - Skonsolidowany raport półroczny za I półrocze 2023 roku – 29 września 2023 r. Raporty kwartalne: - Skonsolidowany raport za I kwartał 2023 roku – 30 maja 2023 r. - Skonsolidowany raport za III kwartał 2023 roku – 29 listopada 2023 r. Jednocześnie Zarząd Europejskiego Centrum Odszkodowań S.A. w restrukturyzacji działając na podstawie § 62 ust. 1 i ust. 3 w/w Rozporządzenia, poinformował, iż w 2023 roku nie będzie przekazywał do publicznej wiadomości jednostkowych raportów kwartalnych i jednostkowego raportu półrocznego. Skonsolidowane raporty kwartalne oraz skonsolidowany raport półroczny będą zawierały odpowiednio kwartalną informację finansową oraz półroczne skrócone sprawozdanie finansowe. Ponadto Emitent poinformował, iż zgodnie z § 79 ust. 2 Rozporządzenia, Spółka, zgodnie z przekazanym raportem nie będzie publikowała jednostkowego i skonsolidowanego raportu kwartalnego za IV kwartał 2022 roku oraz jednostkowego i skonsolidowanego raportu kwartalnego za II kwartał 2023 roku. → 1 lutego 2023 r. Emitent poinformował, o złożeniu do Sądu dokumentów dot. postępowania sanacyjnego Emitenta: planu restrukturyzacyjnego, spisu wierzytelności oraz spisu inwentarza. → 9 lutego 2023 r. Emitent przekazał raportem 3/2023 informację na temat postępowań restrukturyzacyjnych w spółkach, które poręczyły za zobowiązania Emitenta oraz EuCO Poręczenia S.A. Trzy ze spółek tj.: EuCO Cesje Sp. z o.o., EuCOvipcar S.A. oraz CDR Sp. z o.o. Pro i Wspólnicy SKA złożyły w toku prowadzonych w Sądzie Rejonowym w Legnicy, Wydział V Gospodarczy postępowań o zatwierdzenie układu, propozycje układowe. Pozostałe 3 spółki tj.: EuCO Poręczenia S.A., EuCO Finanse Sp. z o.o. oraz EuCO Cesje Sp. z o.o. Spółka komandytowa, nie przystąpiły do przedstawienia propozycji układowych, gdyż uznały, że nie posiadają zdolności do zaspokojenia wierzytelności w JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 60 drodze układu. W związku z powyższym spółki te przystąpiły do sporządzania wniosku o ogłoszenie upadłości w oparciu o przepisy ustawy z dnia 28 lutego 2003 r. Prawo upadłościowe. W kolejnych dniach spółki będące poręczycielami Emitenta w zakresie obligacji serii B, otrzymały wezwania do zapłaty łącznej kwoty 17.945.332,16 zł tytułem wykupu obligacji serii B Emitenta. Szczegółowe informacje spółka przekazała raportem 4 i 5/2023. → 23 lutego 2023 r. postanowieniem sądu sygn. akt LE1L/GRs/1/2022 na podstawie art. 315 ust.1 z dnia 15 maja 2015 Prawo restrukturyzacyjne został zatwierdzony plan restrukturyzacyjny. → 1 marca 2023 r. Emitent poinformował, iż trzy spółki zależne Emitenta: EuCO Finanse Sp. z o.o., EuCO Poręczenia S.A., EuCO Cesje Sp. z o.o. SK z siedzibą w Legnicy, złożyły do Sądu Rejonowego w Legnicy, Wydział V Gospodarczy, wnioski o ogłoszenie upadłości na podstawie ustawy z dnia 28 lutego 2003 r. – Prawo upadłościowe. Tego samego dnia, raportem 7/2023 Emitent poinformował, iż trzy spółki zależne tj.: EuCO Cesje sp. z o.o., EuCOvipcar S.A. oraz Centrum Dochodzenia Roszczeń Spółka z o.o. Pro i Wspólnicy SKA, pomimo złożenia wierzycielom propozycji układowych, nie zawarły układu i przystąpiły do sporządzania wniosków o ogłoszenie upadłości w oparciu o przepisy ustawy z dnia 28 lutego 2003 r. Prawo upadłościowe. → 7 marca 2023 r. Emitent poinformował, że w toku postępowania sanacyjnego prowadzonego w Sądzie Rejonowym w Legnicy, Wydział V Gospodarczy zostało wydane przez Zastępcę Sędziego – Komisarza postanowienie o zatwierdzeniu planu restrukturyzacyjnego Europejskiego Centrum Odszkodowań S.A. w restrukturyzacji. Emitent przekazał również główne założenia planu restrukturyzacyjnego, którego zasadniczym celem jest określenie działań sanacyjnych, które mają przywrócić Emitentowi zdolność do wykonywania zobowiązań pieniężnych oraz zawarcie układu z wierzycielami. → 22 kwietnia 2023 r. wpłynęło pismo z dnia 17.04.2023 r. od Santander Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie, przy al. Jana Pawła II 17, 00-854 Warszawa dla spółek EuCOvipcar S.A., EuCO CESJE Sp. z o.o., EuCO CESJE Sp. z o.o. SK, EuCO Finanse Sp. z o.o., Centrum Dochodzenia Roszczeń Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością PRO i Wspólnicy SKA, EuCO Poręczenia S.A. w którym wzywa do zapłaty kwoty 10.320.990,74 zł (słownie: dziesięć milionów trzysta dwadzieścia tysięcy dziewięćset dziewięćdziesiąt złotych 74/100), wynikającej z udzielonego zabezpieczenia zgodnie ze złożonym w dniu 23.04.2020 r. formie aktu oświadczeniem o poddaniu się egzekucji na podstawie art. 777 par 1 pkt 5 kodeksu postępowania cywilnego. Termin zapłaty kwoty 10.320.990,74 zł z tytułu umowy poręczenia, opisanej w akcie notarialnym upłynął w dniu 27.03.2023 r. → 22 kwietnia 2023 r. wpłynęło pismo z dnia 17.04.2023 r. od Santander Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie, przy al. Jana Pawła II 17, 00-854 Warszawa dla Spółki KL Investment Sp. z o.o. ul. Św. M. Kolbe 18, 59-220 Legnica dotyczące umowy o ustanawianie zastawów rejestrowych na akcjach Spółki Europejskie Centrum Odszkodowań S.A. w restrukturyzacji informujące, że wierzytelność wynikająca z umowy kredytu nr K00546/20 z dnia 7 kwietnia 2020 r., która zabezpieczona jest zastawem rejestrowym na zdematerializowanych akcjach na okaziciela tj. 1.614.191 akcji oraz zapisanych na prowadzonych przez Noble Securities S.A. rachunkach papierów wartościowych - nie została w terminie uregulowana przez Europejskie Centrum Odszkodowań S.A. w restrukturyzacji z siedzibą w Legnicy (59-220) przy ul. Św. M. Kolbe 18, KRS 0000359831. Wobec tego zgodnie z warunkami Umowy o ustanowienie zastawu rejestrowego na akcjach spółki Europejskie Centrum Odszkodowań S.A. w restrukturyzacji Bank informuje, że będzie egzekwować prawa na podstawie tej umowy w związku z wystąpieniem Przypadku Naruszenia. Ponadto Bank oświadcza, że rozpoczyna egzekwowanie praw poprzez wystawienie oświadczenia o upływie terminu płatności zabezpieczonych wierzytelności zgodnie z aktem notarialnym z dnia 23.04.2020 r. i następnie skieruje wniosek do sądu o nadanie klauzuli wykonalności ww. aktowi notarialnemu. → 26 i 27 kwietnia 2023 r. spółki EuCO Poręczenia S.A., EuCO Finanse Sp. z o.o. oraz EuCO Cesje Sp. z o.o. SK złożyły w Sądzie Rejonowym w Legnicy, Wydział V Gospodarczy, ponowne wnioski o ogłoszenie upadłości na podstawie ustawy z dnia 28 lutego 2003 r. – Prawo upadłościowe. → 27 kwietnia 2023 r. spółki zależne Emitenta: EuCO Cesje Sp. z o.o., EuCOvipcar S.A., Centrum Dochodzenia Roszczeń Sp. z o.o. PRO i Wspólnicy SKA złożyły do Sądu Rejonowego w Legnicy, Wydział V Gospodarczy, wnioski o ogłoszenie upadłości na podstawie ustawy z dnia 28 lutego 2003 r. – Prawo upadłościowe. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 61 Emitent raportem nr 7/2023 z dnia 01.03.2023 r. informował, iż mimo złożonych przez wymienione spółki propozycji układowych, nie doszło do zawarcia układu. Przyczyną niewypłacalności wymienionych spółek, jest brak wystarczających środków finansowych niezbędnych do jednoczesnego pokrycia kosztów prowadzenia działalności operacyjnej oraz wypłaty zobowiązań będących przedmiotem poręczenia. Wskazane powyżej spółki Poręczyciele - stosownie do umów poręczenia - poręczyły w szczególności za realizację przez Emitenta: • zobowiązań związanych z emisją Obligacji Serii B; • zobowiązania wobec Santander Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie, które wynikają z umowy kredytowej zawartej między wskazanym bankiem oraz Emitentem, a także wskazanymi spółkami. → 30 kwietnia 2023 r. Emitent poinformował raportem bieżącym 10/2023, iż dokonuje korekty Skonsolidowanego Raportu Rocznego Grupy Kapitałowej Europejskiego Centrum Odszkodowań S.A. w restrukturyzacji za rok 2022, który został przekazany do publicznej wiadomości dnia 30 kwietnia 2023 r. Zarząd Emitenta wyjaśnia, iż przedmiotem korekty jest załączenie prawidłowego Sprawozdania niezależnego biegłego rewidenta z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego na dzień 31.12.2022 r. Pierwotnie błędnie dołączono do sprawozdania, przekazane przez biegłego sprawozdanie z badania skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego na dzień 31.12.2022 innej spółki. W pozostałym zakresie dokumenty i dane zawarte w skonsolidowanym raporcie rocznym za 2022 rok Grupy Kapitałowej EuCO, nie uległy zmianie. → 31 maja 2023 r. Emitent ogłosił o zwołaniu Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia na dzień 27 czerwca 2023 r. W dniu WZ, tj. w dniu 27 czerwca 2023 r., Emitent przekazał do wiadomości publicznej informacje dot. uchwał podjętych przez WZ, a także przekazał listę Akcjonariuszy posiadających na ZWZ co najmniej 5% głosów. → 7 lipca 2023 r. Emitent poinformował, że wnioski spółek EuCOvipcar S.A., EuCO Poręczenia S.A., EuCO Finanse Sp. z o.o., EuCO Cesje Sp. z o.o., EuCO Cesje Sp. z o.o. SK oraz Centrum Dochodzenia Roszczeń Sp. z o.o. PRO i Wspólnicy SKA zostały oddalone przez Sąd, w oparciu o dyspozycję art. 13 ust. 1 ustawy z dnia 28 lutego 2003 r. Prawo upadłościowe. Sąd oddalił wnioski o ogłoszenie upadłości, złożone przez wymienione spółki, uznając, że ich majątek nie wystarcza na pokrycie kosztów postępowania upadłościowego. → 10 lipca 2023 r. raportem bieżącym nr 15/2023 r., Emitent przekazał informację o wydaniu postanowienia przez Sędziego–Komisarza postępowania sanacyjnego spółki prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Legnicy, V Wydział Gospodarczy, w przedmiocie zatwierdzenia spisu wierzytelności złożonego do aktu postępowania sanacyjnego toczącego się wobec Spółki, sygn. akt LE1L/GRs/1/2022. → 12 września 2023 r. raportem bieżącym nr 16/2023., Emitent przekazał informację o zmianie terminu przekazania do publicznej wiadomości skonsolidowanego raportu za I półrocze 2023 r. Skonsolidowany raport za I półrocze 2023 roku zostanie przekazany do publicznej wiadomości w dniu 29 września 2023 roku. → 4 października 2023 r. raportem bieżącym 17/2023, Emitent przekazał informacje o złożeniu za pośrednictwem systemu teleinformatycznego Krajowego Rejestru Zadłużonych propozycje układowe w postępowaniu sanacyjnym prowadzonym w Sądzie Rejonowym w Legnicy, Wydział V Gospodarczy do sygn. akt LE1L/GRs/1/2022. Zarząd Emitenta złożył propozycje układowe, które w jego ocenie pozwalają na optymalne zaspokojenie ogółu wierzycieli z uwzględnieniem obecnej sytuacji ekonomicznej i otoczenia regulacyjnego. Propozycje układowe zakładają 100% spłatę należności głównych Klientów spółki będących konsumentami, w ratach. W przekonaniu Zarządu Emitenta złożone propozycje układowe w każdym aspekcie pozwolą na zaspokojenie wierzycieli z każdej z grup (kategorii) w stopniu istotnie wyższym niż w wypadku ogłoszenia upadłości. → 15 listopada 2023 r. Emitent powziął informację, że w dniu 14 listopada 2023 r. Sędzia-Komisarz w postępowaniu sanacyjnym prowadzonym w Sądzie Rejonowym w Legnicy, Wydział V Gospodarczy do sygn. akt LE1L/GRs/1/2022 wydał postanowienie w przedmiocie przeprowadzenia głosowania nad układem z pominięciem zwoływania zgromadzenia wierzycieli. Głosowanie nad układem będzie następowało wyłącznie za pośrednictwem systemu teleinformatycznego obsługującego postępowanie sądowe (System Krajowego Rejestru Zadłużonych). Sędzia- Komisarz zakreślił termin na oddanie głosu nad propozycjami układowymi do dnia 31 stycznia 2024 r., z zastrzeżeniem, że głosy oddane w Systemie KRZ z przekroczeniem terminu nie będą brane pod uwagę przy ustalaniu wyniku głosowania. Każdy z wierzycieli uprawnionych do oddania głosu nad propozycjami układowymi otrzyma JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 62 przesyłkę od Zarządcy Masy Sanacyjnej z zawiadomieniem o głosowaniu nad układem wraz z wymaganymi załącznikami i instrukcją w sprawie oddania głosu za pośrednictwem Systemu KRZ. Po dniu bilansowym doszło do następujących istotnych, w ocenie Emitenta, wydarzeń: → 4 stycznia 2024 r. Emitent poinformował raportem bieżącym 1/2024, że do Spółki wpłynęło od Santander Biuro Maklerskie - Santander Bank Polska S.A. pismo w sprawie wypowiedzenia umowy o pełnienie funkcji animatora Emitenta, ze skutkiem na dzień 31 marca 2024 r. → 15 stycznia 2024 r. Zarząd poinformował, iż wypowiedzenie umowy o pełnieniu funkcji animatora Emitenta, o którym Spółka informowała raportem 1/2024 w dniu 4 stycznia 2024 r., w wyniku przeprowadzonych rozmów, zostało odwołane, wobec czego umowa pozostaje w mocy i Spółka nadal korzystać będzie z usług Santander Biuro Maklerskie - Santander Bank Polska S.A. w przedmiotowym zakresie. → 27 stycznia 2024 r. Zarząd poinformował, że w dniu 26 stycznia 2024 r. Sędzia-Komisarz w postępowaniu sanacyjnym Emitenta prowadzonym w Sądzie Rejonowym w Legnicy, Wydział V Gospodarczy do sygn. akt LE1L/GRs/1/2022 zmienił treść postanowienia z dnia 14 listopada 2023 r., w przedmiocie przeprowadzenia głosowania nad układem z pominięciem zwoływania zgromadzenia wierzycieli. Sędzia-Komisarz zakreślił nowy termin na oddanie głosu nad propozycjami układowymi do dnia 23 lutego 2024 r. → 29 stycznia 2024 r. Zarząd Europejskiego Centrum Odszkodowań S.A. w restrukturyzacji (dalej: „Spółka”, „Emitent”) działając zgodnie z § 80 ust. 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (dalej: „Rozporządzenie”), podaje do wiadomości terminy przekazywania raportów okresowych w 2024 roku: Raport roczny: – Skonsolidowany i jednostkowy raport roczny za 2023 rok – 26 kwietnia 2024 r. Raport półroczny: - Skonsolidowany raport półroczny za I półrocze 2024 roku – 20 września 2024 r. Raporty kwartalne: - Skonsolidowany raport za I kwartał 2024 roku – 24 maja 2024 r. - Skonsolidowany raport za III kwartał 2024 roku – 29 listopada 2024 r. Jednocześnie Zarząd Europejskiego Centrum Odszkodowań S.A. w restrukturyzacji działając na podstawie § 62 ust. 1 i ust. 3 w/w Rozporządzenia, poinformował, iż w 2024 roku nie będzie przekazywał do publicznej wiadomości jednostkowych raportów kwartalnych i jednostkowego raportu półrocznego. Skonsolidowane raporty kwartalne oraz skonsolidowany raport półroczny będą zawierały odpowiednio kwartalną informację finansową oraz półroczne skrócone sprawozdanie finansowe. Ponadto Emitent poinformował, iż zgodnie z § 79 ust. 2 Rozporządzenia, Spółka, zgodnie z przekazanym raportem nie będzie publikowała jednostkowego i skonsolidowanego raportu kwartalnego za IV kwartał 2023 roku oraz jednostkowego i skonsolidowanego raportu kwartalnego za II kwartał 2024 roku. → 8 marca 2024 r. Spółka powzięła informację, że Zarządca złożył w Sądzie Restrukturyzacyjnym - Sądzie Rejonowym w Legnicy, Wydział V Gospodarczy do sygn. akt LE1L/GRs/1/2022, sprawozdanie z głosowania nad układem w postępowaniu JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 63 sanacyjnym Spółki. W treści złożonego sprawozdania, Zarządca wskazał, że w jego ocenie doszło do przyjęcia układu przez wierzycieli. → 22 marca 2024 r. Spółka powzięła informację, że postanowieniem z dnia 19 marca 2024 r., Sędzia-komisarz w Sądzie Rejonowym w Legnicy, V Wydział Gospodarczy, stwierdził przyjęcie uchwały przez wierzycieli w postępowaniu sanacyjnym Europejskiego Centrum Odszkodowań S.A. z siedzibą w Legnicy, w przedmiocie zawarcia układu. → 23 kwietnia 2024 r. Emitent w nawiązaniu do raportu 6/2024 z dnia 29 stycznia 2024 r., informuje o zmianie terminu przekazania do publicznej wiadomości jednostkowego i skonsolidowanego raportu rocznego za rok 2023, którego publikacja miała pierwotnie nastąpić 26 kwietnia 2024 r. Jednostkowy i skonsolidowany raport roczny za rok 2023 zostanie przekazany do publicznej wiadomości w dniu 30 kwietnia 2024 r. 18. Informacja dotycząca sezonowości lub cykliczności Cechą charakterystyczną prowadzonej działalności w zakresie odszkodowań przedsądowych przez Jednostkę jest brak sezonowości lub cykliczności sprzedaży. 19. Informacja dotycząca emisji, wykupu i spłaty nieudziałowych i kapitałowych papierów wartościowych W dniu 14 października 2022 roku, Spółka nie spełniła świadczeń z tytułu wyemitowanych przez Emitenta obligacji serii B, przypadającym na ten dzień- czyli nie dokonała częściowego wykupu oraz wypłaty odsetek. Emitent wskazał, iż wystąpienie Przypadku Naruszenia (Przypadku Niewykonania Zobowiązania) w rozumieniu Warunków Emisji Obligacji Serii B, może skutkować wypowiedzeniem i postawieniem w stan wymagalności innych zobowiązań finansowych, w tym w szczególności stanowi także przypadek naruszenia „Umowy o Kredyt Obrotowy nr K00546/20” z dnia 07.04.2020 r. , zawartej przez Emitenta z Santander Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie, w brzmieniu ustalonym aneksem nr 2 z dnia 18 grudnia 2020 r., o zawarciu którego Emitent informował raportem bieżącym nr 37/2020 z dnia 18 grudnia 2020 r. W dniu 15 października 2022 r., z uwagi na okoliczności powołane powyżej, Zarząd poinformował o złożeniu do Sądu Rejonowego w Legnicy V Wydziału Gospodarczego: • wniosku o otwarcie postępowania sanacyjnego w stosunku do Spółki, na podstawie art. 7 ust. 1 w zw. z art. 6 ust. 1 ustawy z dnia 15 maja 2015 r. Prawo restrukturyzacyjne oraz z ostrożności: • wniosku o ogłoszenie upadłości Spółki na podstawie art. 20 w zw. z art. 10 i 11 ustawy z dnia 28 lutego 2003 r. Prawo upadłościowe (dalej: „Prawo upadłościowe”). Jednocześnie w odniesieniu do drugiego z wymienionych wniosków wniesiono, na podstawie art. 9b ust. 2 Prawa upadłościowego oraz art. 12 ust. 2 Prawa restrukturyzacyjnego, o wstrzymanie rozpoznania wniosku o ogłoszenie upadłości do czasu wydania prawomocnego orzeczenia w sprawie wniosku restrukturyzacyjnego. W dniu 31 października 2022 r., postanowieniem Sądu Rejonowego w Legnicy V Wydziału Gospodarczego (sygnatura akt LE1L/GR/9/2022), zostało otwarte postępowanie sanacyjne Spółki dłużnika, którym jest: "Europejskie Centrum Odszkodowań" Spółka akcyjna. 27 października 2022 roku Zarząd otrzymał od Aegon OFE, reprezentowany przez Aegon PTE S.A., żądanie natychmiastowego wykupu Obligacji serii B Emitenta w ilości 4.611 szt. Dodatkowo Zarząd poinformował, iż żądania natychmiastowego wykupu potwierdzone świadectwem depozytowym, złożone zostały również przez dwie osoby fizyczne, a ilość obligacji objętych żądaniem wynosiła 87 szt. W dniu 2 listopada 2022 r. Zarząd przekazał raportem 36/2022 informację o kolejnych żądaniach od 7 osób fizycznych dysponujących łącznie Obligacjami serii B w ilości 3.621 szt. Kolejny raport bieżący o żądaniach, które wpłynęły do Emitenta, od Inwestorów instytucjonalnych (głównie zarządzanych przez Opera TFI S.A.), Spółka przekazała wiadomości publicznej 7 listopada 2022 r. W dniu 22 listopada 2022 r. przekazano raportem bieżącym nr 42/2022 informację o kolejnych żądaniach natychmiastowego wykupu Obligacji serii B od 10 osób, które dysponują 1.962 sztukami obligacji. W dniu 23 listopada 2022 roku przekazano raportem bieżącym nr 43/2022 o żądaniu natychmiastowego wykupu złożonych przez JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 64 Subfundusz Generali SGB Bankowy, Subfundusz Generali Profit Plus, Subfundusz Generali Aktywny Dochodowy, Subfundusz Generali Oszczędnościowy, Subfundusz Generali Korona Dochodowy, które dysponują 1.458 szt. Obligacji serii B. 27 października 2022 roku Zarząd Emitenta poinformował, iż następujące podmioty: EUCO Finanse Sp. z o.o. z siedzibą w Legnicy, EUCO Cesje spółka z o.o. sp.k. z siedzibą w Legnicy, EUCO Cesje spółka z o.o. z siedzibą w Legnicy, EuCOvipcar S.A. z siedzibą w Legnicy oraz Centrum Dochodzenia Roszczeń Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością PRO i Wspólnicy Spółka komandytowo-akcyjna z siedzibą w Legnicy zostały wezwane do zapłaty kwoty 1.444.492,16 zł, celem realizacji obowiązku częściowego wykupu Obligacji Serii B oraz płatności Odsetek. Przekazano również informację, iż działania podejmowane przez Emitenta związane z zaspokojeniem zobowiązań wynikających z Obligacji serii B, Emitent musi podejmować przy uwzględnieniu konsekwencji wynikających ze złożenia wniosku o otwarcie postępowania sanacyjnego w ramach procesu wszczęcia restrukturyzacji Emitenta na podstawie ustawy Prawo restrukturyzacyjne. 9 lutego 2023 r. Emitent przekazał raportem 3/2023 informację na temat postępowań restrukturyzacyjnych w spółkach, które poręczyły za zobowiązania Emitenta oraz EuCO Poręczenia S.A. Trzy ze spółek tj.: EuCO Cesje Sp. z o.o., EuCOvipcar S.A. oraz CDR Sp. z o.o. Pro i Wspólnicy SKA złożyły w toku prowadzonych w Sądzie Rejonowym w Legnicy, Wydział V Gospodarczy postępowań o zatwierdzenie układu, propozycje układowe. Pozostałe 3 spółki tj.: EuCO Poręczenia S.A., EuCO Finanse Sp. z o.o. oraz EuCO Cesje Sp. z o.o. spółka komandytowa, nie przystąpiły do przedstawienia propozycji układowych, gdyż uznały, że nie posiadają zdolności do zaspokojenia wierzytelności w drodze układu. W związku z powyższym spółki te przystąpiły do sporządzania wniosku o ogłoszenie upadłości w oparciu o przepisy ustawy z dnia 28 lutego 2003 r. Prawo upadłościowe. W kolejnych dniach spółki będące poręczycielami Emitenta w zakresie obligacji serii B, otrzymały wezwania do zapłaty łącznej kwoty 17.945.332,16 zł tytułem wykupu obligacji serii B Emitenta. Szczegółowe informacje spółka przekazała raportem 4 i 5/2023. 20. Informacje dotyczące wypłaconej dywidendy, łącznie i w przeliczeniu na jedną akcję z podziałem na akcje zwykłe i uprzywilejowane W omawianym okresie Emitent nie dokonał wypłaty dywidendy. 21. Zdarzenia, które wystąpiły po dniu, na który sporządzono jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe, nieujęte w tym sprawozdaniu, a mogące mieć istotny wpływ na jednostkowe wyniki finansowe EuCO S.A. Zarząd Europejskiego Centrum Odszkodowań S.A. w restrukturyzacji na bieżąco informuje o istotnych zdarzeniach mających wpływ na wyniki finansowe spółki. W dniu 22 marca 2024 r., Emitent powziął informację o wydaniu przez Sędziego-komisarza w Sądzie Rejonowym w Legnicy, V Wydział Gospodarczy, na posiedzeniu niejawnym, postanowienia w przedmiocie stwierdzenia przyjęcia uchwały przez wierzycieli w postępowaniu sanacyjnym Spółki, w przedmiocie zawarcia układu. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania Zarząd nadal oczekuje na zatwierdzenie przyjętego układu. 22. Rodzaj oraz kwoty zmian wartości szacunkowych kwot, które były podawane w poprzednich okresach bieżącego roku obrotowego lub zmiany wartości szacunkowych podawanych w poprzednich latach obrotowych, jeśli wywierają one istotny wpływ na bieżący okres roczny JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 65 Jednostkowe sprawozdanie finansowe wymaga dokonania przez Zarząd jednostki dominującej określonych szacunków i założeń, które wpływają na prezentowane wartości aktywów, pasywów, przychodów i kosztów. Większość szacunków oparta jest na analizach i jak najlepszej wiedzy Zarządu jednostki dominującej. Przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących działań i zdarzeń. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się na przyjętym portfelu spraw będących w posiadaniu Spółki. Rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych. 23. Przekwalifikowanie Spółka nie dokonała przekwalifikowania składników aktywów finansowych, które spowodowałoby zmianę zasad wyceny tych aktywów pomiędzy wartością godziwą a ceną nabycia lub wartością użytkową. 24. Podatek dochodowy PODATEK DOCHODOWY 31.12.2023 31.12.2022 w tys. PLN Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy - - Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy - - Zysk brutto ze sprawozdania finansowego -1 089 -79 485 Podatek wyliczony wg stawek krajowych -207 -15 102 Podstawa do opodatkowania kosztów i przychodów rzeczywistych Rozliczenie niewykorzystanych strat podatkowych - - Przejściowe różnice w przychodach -501 -8 378 Przejściowe różnice w kosztach -462 666 Trwałe różnice w przychodach 847 18 Trwałe różnice w kosztach 896 66 115 Dochód do opodatkowania (z wyłączeniem różnic trwałych i przejściowych) -1 000 -4 344 Amortyzacja znaku tow. wg um. leasingu przedsiębiorstwa - -1 385 Dochód do opodatkowania -1 000 -5 730 Darowizna - - Dochód do opodatkowania razem -1 000 -5 730 Podatek - - Podatek odroczony 354 -1 256,71 RAZEM 354 -1 257 Kalkulacja efektywnej stopy podatkowej 31.12.2023 31.12.2022 w tys. PLN Zysk (strata) brutto -1 089 -79 485 Podatek dochodowy - - Efektywna stopa podatkowa 0% 0% Rezydencja podatkowa znajduje się w Polsce. Przyjęta skala podatkowa wynosi 19% podatku dochodowego od osób prawnych. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 66 dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (I) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (II) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (III) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (IV) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji. Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy. Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności. Ryzyko szacuje Zarząd. 25. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana W 2023 roku działalność zaniechana nie wystąpiła. Spółka nie posiadała aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 r. Na podstawie zawiadomienia z dnia 12 stycznia 2024 r. nastąpiło zawieszenie prowadzonej działalności w spółce Evropské Centrum Odškodného spol. s.r.o. w okresie 15 stycznia 2024 r. do 14 stycznia 2026 r. 26. Informacja dotycząca zmian zobowiązań warunkowych lub aktywów warunkowych, które nastąpiły od czasu zakończenia ostatniego roku obrotowego Umowa dotycząca Multilinii Santander – zabezpieczeniem kredytu jest hipoteka ustanowiona na nieruchomości, której właścicielem jest EuCO S.A. Kredyt podpisany pomiędzy spółkami: EuCO S.A., Kancelaria K1, EuCO Poręczenia S.A. oraz EuCOvipcar S.A. Na podmiotach ciąży solidarna odpowiedzialność do wysokości przyznanego kredytu. Z kredytu korzysta spółka EuCO Poręczenia. Kwota zobowiązania z tytułu Multilinii w wysokości 3 500 tys. PLN jest objęta układem. Na dzień 31 grudnia 2023 r. Spółka posiadała poniższe zobowiązania warunkowe: Charakter zobowiązania Szacunkowa kwota zobowiązania tys. Kredyt w rachunku kredytowym (ING) - odsetki 370,50 Kredyt inwestycyjny (Santander Bank) - odsetki 1 031,00 Dłużne papiery wartościowe - odsetki 3 4662,20 Pożyczka K. Lewandowski - odsetki 230,70 Spółka zaprzestała naliczania odsetek od kredytów i obligacji w październiku 2022 roku w związku ze złożeniem wniosku o otwarcie postępowania sanacyjnego. Jednostka nie nalicza odsetek, ponieważ w propozycjach układowych zawarto, iż spłacona zostanie jedynie należność główna bez narosłych odsetek. W przypadku braku zatwierdzenia układu przez Sąd odsetki staną się wymagalne. 27. Segmenty operacyjne Spółka wyróżnia jeden segment operacyjny: świadczenie usług dochodzenia roszczeń, wynikających ze szkody osobowej i rzeczowej, o zapłatę z tytułu odszkodowania. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 67 28. Kredyty, pożyczki, poręczenia i gwarancje 28.1. Umowy kredytowe, leasingowe – zobowiązania zaciągnięte od 1 stycznia 2023 roku przez spółki Grupy Kapitałowej według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku z opisem zmian na dzień sporządzenia W dniu 2 sierpnia 2023 r. EuCO S.A. zawarło na okres 3 lat umowę najmu lokalu użytkowego. Z uwagi na okres obowiązywania umowy, nosi ona znamiona leasingu długoterminowego zgodnie z MSSF 16 „Leasing długoterminowy”. W dniu 22 kwietnia 2023 r. wpłynęło pismo z dnia 17.04.2023 r. od Santander Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie, przy al. Jana Pawła II 17, 00-854 Warszawa dla Spółki KL Investment Sp. z o.o. ul. Św. M. Kolbe 18, 59-220 Legnica dotyczące umowy o ustanawianie zastawów rejestrowych na akcjach Spółki Europejskie Centrum Odszkodowań S.A. w restrukturyzacji informujące, że wierzytelność wynikająca z umowy kredytu nr K00546/20 z dnia 7 kwietnia 2020 r., która zabezpieczona jest zastawem rejestrowym na zdematerializowanych akcjach na okaziciela tj. 1.614.191 akcji oraz zapisanych na prowadzonych przez Noble Securities S.A. rachunkach papierów wartościowych - nie została w terminie uregulowana przez Europejskie Centrum Odszkodowań S.A. w restrukturyzacji z siedzibą w Legnicy (59-220) przy ul. Św. M. Kolbe 18, KRS 0000359831. Wobec tego zgodnie z warunkami Umowy o ustanowienie zastawu rejestrowym na akcjach spółki Europejskie Centrum Odszkodowań S.A. w restrukturyzacji Bank poinformował, że będzie egzekwować prawa na podstawie tej umowy w związku z wystąpieniem Przypadku Naruszenia. Ponadto Bank oświadczył, że rozpocznie egzekwowanie praw poprzez wystawienie oświadczenia o upływie terminu płatności zabezpieczonych wierzytelności zgodnie z aktem notarialnym z dnia 23.04.2020 r. i następnie skieruje wniosek do sądu o nadanie klauzuli wykonalności ww. aktowi notarialnemu. W dniu 22 kwietnia 2023 r. wpłynęło pismo z dnia 17.04.2023 r. od Santander Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie, przy al. Jana Pawła II 17, 00-854 Warszawa dla spółek EuCOvipcar S.A., EuCO CESJE Sp. z o.o., EuCO CESJE Sp. z o.o. SK, EuCO FINANSE Sp. z o.o., Centrum Dochodzenia Roszczeń Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością PRO i Wspólnicy SKA, EuCO PORĘCZENIA S.A. w którym wzywa do zapłaty kwoty 10.320.990,74 zł (słownie: dziesięć milionów trzysta dwadzieścia tysięcy dziewięćset dziewięćdziesiąt złotych 74/100), wynikającej z udzielonego zabezpieczenia zgodnie ze złożonym w dniu 23.04.2020 r. formie aktu oświadczeniem o poddaniu się egzekucji na podstawie art. 777 par 1 pkt 5 kodeksu postępowania cywilnego. Termin zapłaty kwoty 10.320.990,74 zł z tytułu umowy poręczenia, opisanej w akcie notarialnym upłynął w dniu 27.03.2023 r. 28.2. Pożyczki pomiędzy Spółkami w GK Zestawienie pożyczek zagregowane wg pożyczkodawcy, pożyczkobiorcy oraz okresów udzielenia i spłaty. Nazwa pożyczkodawcy Nazwa pożyczkobiorcy data udzielenia pożyczki wartość pożyczki wg umowy (w tys.) m-c spłaty pożyczki oprocentowanie EuCO ANOS 05.04.2023 50 spłacona 10% EuCO ANOS 05.05.2023 100 spłacona 10% EuCO ANOS 12.05.2023 16 spłacona 10% EuCO ANOS 21.06.2023 70 spłacona 10% EuCO ANOS 17.08.2023 61 spłacona 10% EuCO ANOS 11.10.2023 72 spłacona 10% EuCO ANOS 30.10.2023 100 spłacona 10% EuCO ANOS 02.11.2023 34 spłacona 10% EuCO ANOS 11.12.2023 30 spłacona 10% JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 68 Pożyczki udzielone po dniu bilansowym Nazwa pożyczkodawcy Nazwa pożyczkobiorcy data udzielenia pożyczki wartość pożyczki wg umowy (w tys.) m-c spłaty pożyczki oprocentowanie EuCO ANOS 19.02.2024 25 spłacona 10% EuCO ANOS 05.03.2024 40 spłacona 10% EuCO ANOS 06.03.2024 25 spłacona 10% EuCO ANOS 12.03.2024 45 spłacona 10% 28.3. Poręczenia i gwarancje W okresie objętym niniejszym raportem, Spółka ani jednostka od niej zależna nie udzieliła poręczeń kredytu, pożyczki lub gwarancji łącznie jednemu podmiotowi lub jednostce od niego zależnej, których łączna wartość stanowiłaby w ocenie Zarządu wartość znaczącą. 29. Opis istotnych czynników ryzyk i zagrożeń 29.1. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych Spółka narażona jest na wiele ryzyk związanych z instrumentami finansowymi. Ryzyka, na które narażona jest Spółka: → ryzyko rynkowe obejmujące ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej, → ryzyko kredytowe oraz → ryzyko płynności. Zarządzanie ryzykiem finansowym Spółki koordynowane jest przez Spółkę. W procesie zarządzania ryzykiem najważniejszą wagę mają następujące cele: → zabezpieczenie krótkoterminowych oraz średnioterminowych przepływów pieniężnych, → stabilizacja wahań wyniku finansowego Spółki, → osiągnięcie stopy zwrotu z długoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych źródeł finansowania działań inwestycyjnych. 29.2. Ryzyko rynkowe Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe Walutą funkcjonalną Spółki jest polski złoty (PLN). Spółka dominująca nie posiada znaczących środków pieniężnych ani zobowiązań wyrażonych w walutach obcych, które podlegałyby wahaniom związanym z kursem walut. Wskazać należy, iż pomiędzy spółkami wchodzącymi w skład Grupy dochodzi do wzajemnych transakcji (powiązanych), a co za tym idzie, występuje ryzyko wahań kursów walut. Jednakże stopień zaawansowania tych transakcji, jak też ich częstotliwość, nie dają podstaw do uznania ryzyka związanego ze zmianami kursów walut za znacząco istotne. W przypadku zwiększenia ilości transakcji w walutach obcych Zarząd przeanalizuje potrzebę zakupu instrumentów pochodnych, zabezpieczających negatywny wpływ różnic kursowych. Analiza wrażliwości na ryzyko stopy procentowej Grupa Kapitałowa jest narażona na ryzyko zmian stóp procentowych głównie w związku z zadłużeniem wynikającym z zawartych umów kredytowych oraz wyemitowanych obligacji, które oprocentowane są według zmiennej stopy procentowej opartej o WIBOR. GK nie stosowała zabezpieczeń ograniczających wpływ na wynik finansowy zmian w przepływach pieniężnych wynikających ze zmian stóp procentowych. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 69 Poniżej zmiany WIBOR w poszczególnych okresach odsetkowych dotyczących wyemitowanych obligacji: Okres odsetkowy Zakres czasowy Poziom przyjętego WIBOR3M VI 14.07.2021-13.10.2021 0,21% VII 14.10.2021-13.01.2022 0,66% VIII 14.01.2022-13.04.2022 2,72% IX 14.04.2022-13.07.2022 5,37% X 14.07.2022-13.10.2022 7,00% XI 14.10.2022-13.01.2023 7,20% XII 14.01.2023-13.04.2023 6,95% Znaczący wzrost poziomu WIBOR naraził GK na problemy finansowe związane z obsługą długu wyemitowanych obligacji oraz zaciągniętych kredytów. KLASA INSTRUMENTU FINANSOWEGO 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2022 w tys. PLN ZOBOWIĄZANIA Kwoty narażone na ryzyko zmiany stóp % +1PP -1PP +1PP 1PP Kredyty bankowe 9 489 9 491 95 -95 95 -95 Kredyty w rachunku bieżącym - - - - - - Analiza wrażliwości na inne ryzyka rynkowe – nie dotyczy. 29.3. Ryzyko kredytowe Ze względu na zaistniałą sytuację – restrukturyzacja spółek zależnych, na pożyczki został utworzony odpis. Grupa w sposób ciągły monitoruje zaległości z tytułu należności, analizując ryzyko kredytowe indywidualnie lub w ramach poszczególnych klas aktywów określonych ze względu na ryzyko kredytowe (wynikające np. z branży, regionu lub struktury odbiorców). Maksymalna ekspozycja Spółki na ryzyko kredytowe określana jest poprzez wartość bilansową następujących aktywów finansowych: AKTYWO FINANSOWE NARAŻONE NA RYZYKO KREDYTOWE 31.12.2023 31.12.2022 w tys. PLN Pożyczki 54 1 062 Należności z tytułu dostaw i usług 5 235 4 791 Pochodne instrumenty finansowe - - Papiery dłużne - - Akcje spółek notowanych - - Udziały, akcje spółek nienotowanych - - Jednostki funduszy inwestycyjnych - - Pozostałe klasy pozostałych aktywów finansowych - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 598 333 EKSPOZYCJA NA RYZYKO KREDYTOWE RAZEM: 5 887 6 186 30. Ryzyko płynności Grupa była narażona na ryzyko utraty płynności, tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań finansowych. Z uwagi na niedokonanie częściowego wykupu obligacji serii B oraz wypłaty odsetek, Zarząd poinformował o złożeniu do Sądu JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 70 Rejonowego w Legnicy V Wydziału Gospodarczego: wniosku o otwarcie postępowania sanacyjnego w stosunku do Spółki, na podstawie art. 7 ust. 1 w zw. z art. 6 ust. 1 ustawy z dnia 15 maja 2015 r. Prawo restrukturyzacyjne oraz z ostrożności: wniosku o ogłoszenie upadłości Spółki na podstawie art. 20 w zw. z art. 10 i 11 ustawy z dnia 28 lutego 2003 r. Prawo upadłościowe. Zaznaczyć należy, że celem postępowania restrukturyzacyjnego jest uniknięcie ogłoszenia upadłości poprzez umożliwienie dłużnikowi restrukturyzacji w drodze zawarcia układu z wierzycielami. Wskutek czego, postanowieniem z dnia 19 marca 2024 r., Sędzia-komisarz w Sądzie Rejonowym w Legnicy, V Wydział Gospodarczy, stwierdził przyjęcie uchwały przez wierzycieli w postępowaniu sanacyjnym Europejskiego Centrum Odszkodowań S.A. z siedzibą w Legnicy, w przedmiocie zawarcia układu. Spółka oczekuje na zatwierdzenie przyjętego układu. Należy mieć także świadomość, że na kurs notowań akcji Emitenta wpływać może szereg innych czynników, w tym m.in. ogólne trendy ekonomiczne, zmiany ogólnej sytuacji na rynkach finansowych, zmiany prawa i innych regulacji w Polsce i UE, zmiany prognoz przez analityków giełdowych oraz faktyczne lub przewidywane zmiany w działalności, sytuacji lub wynikach finansowych Emitenta. Wahania na rynku papierów wartościowych w przyszłości mogą również mieć niekorzystny wpływ na działalność, wyniki finansowe, sytuację finansową oraz perspektywy rozwoju Emitenta. Zarząd pragnie przypomnieć, iż 17 października 2022 roku Zarząd otrzymał uchwały Zarządu Giełdy Papierów Wartościowych oraz Zarządu BondSpot o zawieszeniu od dnia 17 października 2022 r., w alternatywnym systemie obrotu na Catalyst obrotu obligacjami serii B Emitenta oznaczonych kodem PLO156100011. Zarząd EuCO S.A. na bieżąco monitoruje sytuację rynkową oraz działalność wszystkich spółek Grupy Kapitałowej EuCO oraz dokłada wszelkich starań, aby potencjalne ryzyka i ich możliwy negatywny wpływ na działalność operacyjną zminimalizować. W przypadku powzięcia przez Emitenta nowych, istotnych informacji związanych z opisywaną w niniejszym raporcie sytuacją, zostaną one przekazane w sposób określony obowiązującymi przepisami. Wyszczególnienie do 1 roku od 1 do 3 lat powyżej 3 lat wg wartości bilansowej na dzień 31.12.2023 r. w tys. PLN Leasing finansowy 197 218 - Kredyt bankowy 11 889 - - Kredyt w rachunku bieżącym - - - Pożyczki 10 564 19 - Odsetki od obligacji 737 - - Obligacje 17 207 - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 4 885 34 256 3 943 OGÓŁEM: 45 479 34 493 3 943 Wyszczególnienie do 1 roku od 1 do 3 lat powyżej 3 lat wg wartości bilansowej na dzień 31.12.2022 r. w tys. PLN Leasing finansowy 103 17 - Kredyt bankowy 11 891 - - Kredyt w rachunku bieżącym - - - Pożyczki 10 564 19 - Odsetki od obligacji 737 - - Obligacje 17 561 - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 32 216 10 067 1 863 OGÓŁEM: 73 073 10 103 1 863 31. Wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji w Zarządzie Spółki 12 m-cy 2023 12 m-cy 2022 Wynagrodzenie Zarządu 1 093 1 699 Wynagrodzenie brutto Członków Zarządu pochodzi z umowy powołania JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 71 32. Wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji w Radzie Nadzorczej 12 m-cy 2023 12 m-cy 2022 Wynagrodzenie Rady Nadzorczej 149 300 33. Zatrudnienie ZATRUDNIENIE na 31.12.2023 na 31.12.2022 Pracownicy umysłowi 44 55 Pracownicy fizyczni - - Struktura zatrudnienia w Spółce ma charakter jednorodny. Osoby zatrudnione w Spółce to pracownicy administracyjno- biurowi. 34. Informacja o warunkach współpracy z podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych W dniu 23 lipca 2022 roku Zarząd EuCO S.A. podpisał umowę z UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Warszawie na przegląd jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego EuCO S.A. Wynagrodzenie z tytułu wykonania prac objętych umową, stanowi: − 29,4 tys. PLN + VAT z tytułu przeprowadzenia przeglądu jednostkowego sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 30 czerwca 2023 roku z wydaniem raportu, − 24,5 tys. PLN + VAT z tytułu przeprowadzenia przeglądu skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 30 czerwca 2023 roku z wydaniem raportu, − 44.1 tys. PLN + VAT z tytułu przeprowadzenia badania jednostkowego sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31 grudnia 2023 roku wraz ze sprawozdaniem z badania, − 49 tys. PLN + VAT z tytułu przeprowadzenia badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31 grudnia 2023 roku wraz ze sprawozdaniem z badania. Dodatkowo umowa zawiera wynagrodzenie: - z tytułu usługi atestacyjnej w zakresie weryfikacji zgodności z Rozporządzeniem ESEF za wskazany rok obrotowy w wysokości 5.880,00 zł (pięć tysięcy osiemset osiemdziesiąt złotych) netto; - z tytułu usługi atestacyjnej w zakresie oceny sprawozdania o wynagrodzeniach za wskazany rok obrotowy w wysokości 5.880,00 zł netto. W dniu 11 kwietnia 2024 r. umowa pomiędzy EuCO S.A. a UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością została aneksowana do poniższych stawek za badanie określonych sprawozdań: − 69,1 tys. PLN + VAT z tytułu przeprowadzenia badania jednostkowego sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31 grudnia 2023 roku wraz ze sprawozdaniem z badania, − 89,5 tys. PLN + VAT z tytułu przeprowadzenia badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31 grudnia 2023 roku wraz ze sprawozdaniem z badania. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 72 35. Komentarz Zarządu do jednostkowych wyników finansowych Suma bilansowa na dzień 31 grudnia 2023 roku wyniosła 12,6 mln PLN i jest niższa o 1,8 mln PLN w odniesieniu do 31 grudnia 2022 r. Po stronie aktywów główna zmiana dotyczy zmniejszenia udzielonych pożyczek (spadek o 1 mln PLN). W pasywach zmianie uległy kapitały. Zgodnie z MSSF 16 rozpoznano umowę najmu budynku na okres zamknięty 3 lat jako zobowiązanie z tytułu leasingu na kwotę 245 tys. W związku ze złożeniem wniosków o upadłość przez spółki w GK w 2022 roku Emitent dokonał odpisu na udziałach i akcjach na wartość 47 mln PLN (aktywa trwałe). Odpisano także znak towarowy w wysokości 7 mln PLN. W pozycji aktywa obrotowe dokonano aktualizacji aktywów finansowych na około 10 mln PLN oraz aktywów niefinansowych na pozostałą wartość odpisu. Zrealizowane w 2023 roku przychody ze sprzedaży (gotówkowe) wyniosły 12,3 mln PLN, natomiast w 2022 roku 18,9 mln PLN. Spadek przychodów w głównej mierze spowodowany był realizacją spraw przez spółkę zależną ANOS, która wygenerowała w 2023 roku przychodów gotówkowych na poziomie 7,6 mln PLN (w 2022 roku 161 tys.). W 2023 roku odpisy wyniosły 1,2 mln PLN, zmiana stanu wyceny spadła 0,5 mln PLN, co daje kwotę 1,7 mln PLN. Po wyeliminowaniu odpisów i zmniejszeniu wyceny wynik wynosi +0,3 mln PLN. Na 31 grudnia 2023 r. przepływy operacyjne wyniosły -0,5 mln PLN, w porównaniu do 7,3 mln PLN za 2022 r. Przepływy inwestycyjne wyniosły 1,0 mln PLN do -9,2 mln PLN w 2022 r. (w 2023 roku różnica pomiędzy udzielonymi a spłaconymi pożyczkami wyniosła 1,5 mln PLN a w 2022 roku wyniosła 8,7 mln PLN). Przepływy finansowe na 31 grudnia 2023 r. wyniosły -0,2 mln PLN do -2,0 mln PLN w 2022 roku. W 2023 roku to głównie wydatki z tyt. leasingu, natomiast w 2022 roku to otrzymane pożyczki i ich spłata oraz wykup dłużnych papierów wartościowych z odsetkami. Spółka ograniczyła ilość udzielanych pożyczek dla spółek Grupy Kapitałowej zgodnie z założeniami planu restrukturyzacyjnego. W 2023 roku Spółka nie dokonywała spłat części kapitału i odsetek od obligacji. Środki pieniężne na 31 grudnia 2023 r. wyniosły 598 tys. PLN, czyli wzrosły o 265 tys. PLN w odniesieniu do 31 grudnia 2022 r. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EUROPEJSKIEGO CENTRUM ODSZKODOWAŃ S.A. W RESTRUKTURYZACJI ZA 2023 ROK 73 Zatwierdzenie do publikacji Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Europejskiego Centrum Odszkodowań S.A. w restrukturyzacji sporządzone za 2023 rok zostało zatwierdzone do publikacji przez Prezesa Zarządu KMS MICHALAK SOKÓŁ Sp. z o.o. pełniącej funkcję zarządcy oraz Zarząd Spółki w dniu 30 kwietnia 2024 roku. Akcjonariusze Spółki ani inne osoby nie mają prawa do wprowadzania zmian w sprawozdaniu finansowym po jego publikacji. ……………………………… Bartosz Sokół PREZES ZARZĄDU KMS MICHALAK SOKÓŁ SP. Z O.O. PEŁNIĄCEJ FUNKCJĘ ZARZĄDCY MASY SANACYJNEJ ………………………………. ………………………………… Renata Sawicz - Patora Aneta Fiodorek PREZES ZARZĄDU OSOBA PROWADZĄCA KSIĘGI ……………………………… Agata Rosa - Kołodziej WICEPREZES ZARZĄDU - DYREKTOR FINANSOWY