Annual / Quarterly Financial Statement • May 8, 2024
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
JF_MDS_2023_2024-05-06_pl.xhtml Sprawozdanie finansowe MANYDEV STUDIO SE za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. SPORZĄDZONE WEDŁUG MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ Warszawa, dnia 06 maja 2024 roku PRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Strona 2 z 37 Spis treści A. WYBRANE DANE FINANSOWE ...........................................................................................................................5 B. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ............................................................................................6 I. Informacje ogólne ........................................................................................................................................... 6 1. Podstawowe dane jednostki ...........................................................................................................................6 2. Czas trwania Jednostki: ...................................................................................................................................6 3. Skład organów Jednostki według stanu na dzień 31.12.2023 r. .................................................................6 4. Skład organów Jednostki według stanu na dzień publikacji sprawozdania finansowego ....................6 5. Zmiany w składzie organów Jednostki w 2023 roku oraz po dniu bilansowym .....................................7 6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ..................................................................................................8 II. Rachunek zysków i strat oraz sprawozdanie z całkowitych dochodów ................................................. 8 III. Sprawozdanie z sytuacji finansowej ............................................................................................................ 8 IV. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ............................................................................................ 9 V. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ............................................................................................... 10 VI. Dodatkowe noty i objaśnienia do sprawozdania finansowego .............................................................. 10 1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego .................................................... 10 1.1. Oświadczenie o zgodności ............................................................................................................................ 11 1.2. Założenie kontynuacji działalności .............................................................................................................. 11 2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego sprawozdania finansowego ......................................................................................................................... 13 3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza ...................................................................................................... 13 4. Stosowane zasady rachunkowości ............................................................................................................... 13 4.1. Zmiany zasad rachunkowości ...................................................................................................................... 13 4.2. Wpływ zmian standardów MSFF na jednostkowe sprawozdanie finansowe ....................................... 14 4.3. Wartości niematerialne .................................................................................................................................. 15 4.4. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ............................................................................ 15 4.5. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ................................................................................... 15 4.6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ............................................................................................................. 16 4.7. Aktywa finansowe ......................................................................................................................................... 16 4.7.1. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu ......................................................... 16 4.7.2. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody ........................... 16 4.7.3. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy ...................................... 17 4.8. Hierarchia wartości godziwej ....................................................................................................................... 17 4.9. Utrata wartości ............................................................................................................................................... 17 4.9.1. Utrata wartości aktywów niefinansowych ................................................................................................. 17 4.9.2. Utrata wartości aktywów finansowych ....................................................................................................... 17 4.10. Transakcje w walucie obcej ........................................................................................................................... 18 4.11. Kapitał własny ................................................................................................................................................ 19 4.12. Zysk (strata) na akcję ..................................................................................................................................... 19 4.13. Kredyty i pożyczki ......................................................................................................................................... 19 4.14. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe .............................................................................. 19 4.15. Rezerwy ........................................................................................................................................................... 20 4.16. Uznawanie przychodów ............................................................................................................................... 20 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Strona 3 z 37 4.16.1. Przychody ze sprzedaży produktów i usług .............................................................................................. 20 4.16.2. Odsetki ............................................................................................................................................................. 20 4.17. Koszty .............................................................................................................................................................. 20 4.18. Koszty świadczeń pracowniczych ............................................................................................................... 20 4.19. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ........................................................... 21 4.19.1. Określenie waluty funkcjonalnej .................................................................................................................. 21 4.19.2. Odpisy aktualizujące wartość należności ................................................................................................... 22 4.19.3. Okres amortyzowania aktywowanych wartości niematerialnych .......................................................... 22 4.19.4. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ................................................. 22 4.20. Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych ............................. 22 5. Noty do sprawozdania z sytuacji finansowej ............................................................................................. 23 5.1. Wartości niematerialne .................................................................................................................................. 23 5.1.1. Specyfikacja wartości niematerialnych ........................................................................................................ 23 5.1.2. Zmiany wartości niematerialnych ............................................................................................................... 23 5.1.3. Gry komputerowe w toku wytwarzania – utrata wartości ...................................................................... 23 5.2. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe ................................................................................... 24 5.3. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ............................................................................................................. 24 5.4. Kapitał własny ................................................................................................................................................ 24 5.4.1. Kapitał zakładowy ......................................................................................................................................... 24 5.4.2. Zyski zatrzymane ........................................................................................................................................... 26 5.4.3. Pozostałe kapitały .......................................................................................................................................... 26 5.4.4. Zysk (strata) na akcję ..................................................................................................................................... 26 5.5. Kredyty i pożyczki ......................................................................................................................................... 27 5.6. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe .............................................................................. 27 6. Noty do rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z całkowitych dochodów.................................. 28 6.1. Informacje dotyczące segmentów działalności .......................................................................................... 28 6.2. Przychody ze sprzedaży produktów i usług .............................................................................................. 28 6.2.1. Informacje dotyczące produktów i usług .................................................................................................... 28 6.2.2. Informacje dotyczące głównych klientów ................................................................................................... 28 6.3. Koszty działalności operacyjnej wg układu rodzajowego ........................................................................ 28 6.4. Pozostałe koszty operacyjne ......................................................................................................................... 29 6.5. Przychody i koszty finansowe ...................................................................................................................... 29 6.5.1. Przychody finansowe .................................................................................................................................... 29 6.5.2. Koszty finansowe ........................................................................................................................................... 29 7. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym ................................................................. 29 7.1. Instrumenty finansowe .................................................................................................................................. 29 7.2. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi ...................................................................................... 30 7.3. Ryzyko rynkowe ............................................................................................................................................ 30 7.3.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych ................................................................................................................................................. 30 7.3.2. Ryzyko walutowe ........................................................................................................................................... 30 7.4. Ryzyko kredytowe ......................................................................................................................................... 31 7.5. Ryzyko związane z płynnością..................................................................................................................... 31 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Strona 4 z 37 7.6. Zarządzanie kapitałem .................................................................................................................................. 31 8. Pozostałe noty objaśniające ........................................................................................................................... 32 8.1. Wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu ....................................................................... 32 8.2. Informacja o transakcjach i rozrachunkach ze stronami powiązanymi .................................................. 32 8.3. Zobowiązania i aktywa warunkowe ........................................................................................................... 33 8.4. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów ........................................................................... 33 8.5. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów ............................................................................. 33 8.6. Sprawy toczące się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub administracji publicznej ................................................................................................................................ 33 8.7. Istotne zdarzenia po dniu bilansowym ....................................................................................................... 36 8.8. Ryzyko wpływu sytuacji polityczno-gospodarczej w Ukrainie na działalność Spółki ......................... 37 SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Strona 5 z 37 A. WYBRANE DANE FINANSOWE Wyszczególnienie 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 OPUBLIKOWANE 01.01.2022 - 31.12.2022 SKORYGOWANE PLN’000 EUR’000 PLN’000 EUR’000 PLN’000 EUR’000 Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług 20 4 284 60 284 60 Koszt własny sprzedaży - - - - - - Zysk (strata) na działalności operacyjnej (998) (220) (1 174) ) (250) (3 674) ) (784) Zysk (strata) brutto (1 502) (332) (3 517) (750) (3 517) (750) Zysk (strata) netto (1 503) (332) (3 516) (750) (3 516) (750) Średnia ważona liczba akcji w ciągu roku 22 600 000 22 600 000 22 205 479 22 205 479 22 205 479 22 205 479 Zysk (strata) netto na akcję zwykłą (zł/euro) (0,07) (0,01) (0,16) (0,03) (0,16) (0,03) Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 170 38 (380) (81) (380) (81) Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (617) (136) (966) (206) (966) (206) Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej - - 1 644 351 1 644 351 Wyszczególnienie Na dzień 31.12.2023 r. Na dzień 31.12.2022 r. OPUBLIKOWANE Na dzień 31.12.2022 r. SKORYGOWANE PLN’000 EUR’000 PLN’000 EUR’000 PLN’000 EUR’000 Aktywa trwałe 481 111 637 136 637 136 Aktywa obrotowe 58 13 601 128 601 128 Kapitał własny (3 023) (695) (1 519) (324) (1 519) (324) Zobowiązania długoterminowe - - - - - - Zobowiązania krótkoterminowe 3 562 819 2 757 588 2 757 588 Liczba akcji na dzień bilansowy 22 600 000 22 600 000 22 600 000 22 600 000 22 600 000 22 600 000 Wartość księgowa na akcję (zł/euro) (0,13) (0,03) (0,07) (0,01) (0,07) (0,01) Powyższe dane finansowe zostały przeliczone na EUR według następujących zasad: - pozycje aktywów i pasywów – według średniego kursu określonego przez NBP na dzień 31 grudnia 2023 r. – 4,3480 PLN/EURO oraz na dzień 31 grudnia 2022 r. – 4,6899 PLN/EURO, - pozycje rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych – według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów określonych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca okresu sprawozdawczego: od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. – 4,5284 PLN/EUR oraz od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r. – 4,6883 PLN/EUR. SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Strona 6 z 37 B. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE I. Informacje ogólne 1. Podstawowe dane jednostki Nazwa: Manydev Studio Spółka Europejska Forma prawna: Spółka Europejska Siedziba: Warszawa, ul. Bieniewicka 26 Kraj rejestracji: Polska Podstawowy przedmiot działalności: Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych Organ prowadzący rejestr: Krajowy Rejestr Sądowy Sądu Rejonowego dla m. st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy 0000734433. Numer statystyczny REGON: : 012594154 2. Czas trwania Jednostki: Spółka została utworzona na czas nieoznaczony. 3. Skład organów Jednostki według stanu na dzień 31.12.2023 r. Zarząd: • Robert Szmitkowski – Prezes Zarządu. Rada Nadzorcza: • Marcin Wenus - Przewodniczący Rady Nadzorczej • Maksymilian Graś - Członek Rady Nadzorczej • Tomasz Stajszczak - Członek Rady Nadzorczej • Paweł Filipek - Członek Rady Nadzorczej Komitet Audytu: • Tomasz Stajszczak - Przewodniczący Komitetu Audytu • Robert Pakla - Członek Komitetu Audytu 4. Skład organów Jednostki według stanu na dzień publikacji sprawozdania finansowego Zarząd: • Katarzyna Jamróz - Prezes Zarządu. Rada Nadzorcza: • Wielkosław Staniszewski - Przewodniczący Rady Nadzorczej • Sebastian Bryła - Członek Rady Nadzorczej • Mariusz Niemyjski - Członek Rady Nadzorczej • Grażyna Brewczyńska - Członek Rady Nadzorczej • Robert Szmitkowski - Członek Rady Nadzorczej Komitet Audytu: • Sebastian Bryła - Przewodniczący Komitetu Audytu • Mariusz Niemyjski - Członek Komitetu Audytu • Robert Szmitkowski - Członek Komitetu Audytu f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Strona 7 z 37 5. Zmiany w składzie organów Jednostki w 2023 roku oraz po dniu bilansowym Zarząd: W dniu 10 listopada 2023 r. Spółka otrzymała zawiadomienie od Pana Bartłomiej Bartuli o rezygnacji z pełnienia funkcji Prezesa Zarządu ze skutkiem na dzień 17 listopada 2023 r. W dniu 28 listopada 2023 r. na stanowisko Prezesa Zarządu Emitenta Uchwałą Rady Nadzorczej Spółki nr 1/11/2023 z dnia 28.11.2023 r. powołany został Pan Robert Szmitkowski. W dniu 24 stycznia 2024 r. Pan Robert Szmitkowski złożył oświadczenie o rezygnacji z pełnionej funkcji Prezesa Zarządu ze skutkiem na dzień 26 marca 2024 r. W dniu 27 marca 2024 roku Rada Nadzorcza postanowiła oddelegować do pełnienia funkcji Prezesa Zarządu na okres od dnia 10 kwietnia 2024 r. do dnia 25 kwietnia 2024 r. Przewodniczącego Rady Nadzorczej Spółki, Pana Wielkosława Staniszewskiego. W dniu 30 kwietnia 2024 r. na stanowisko Prezesa Zarządu Emitenta Uchwałą Rady Nadzorczej Spółki nr 8/04/2024 z dnia 30.04.2024 r. powołana została Pani Katarzyna Jamróz Rada Nadzorcza oraz Komitet Audytu: W dniu 25 maja 2023 roku Spółka otrzymała od Pana Roberta Pakli oświadczenie o rezygnacji z funkcji Członka Rady Nadzorczej Spółki z końcem dnia 29 maja 2023 r. W dniu 28 czerwca 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki powołało w skład Rady Nadzorczej Spółki Pana Pawła Filipka W dniu 11 grudnia 2023 r. Spółka otrzymała od Pana Lecha Klimkowskiego oświadczenie o rezygnacji z funkcji Członka Rady Nadzorczej Spółki oraz Członka Komitetu Audytu. W dniu 15 stycznia 2024 r. Spółka otrzymała od Pana Marcina Wenus oświadczenie o rezygnacji z funkcji Przewodniczącego Rady Nadzorczej Spółki oraz członkostwa w Radzie Nadzorczej Spółki. W dniu 18 stycznia 2024 r. Spółka otrzymała od Pana Tomasza Stajszczaka oświadczenia o rezygnacji z funkcji Członka Rady Nadzorczej Spółki oraz Przewodniczącego Komitetu Audytu W dniu 22 stycznia 2024 r. Spółka otrzymała od Pana Maksymiliana Grasia oświadczenie o rezygnacji z członkostwa w Radzie Nadzorczej Spółki. W dniu 25 stycznia 2024 r. Spółka otrzymała od Pana Pawła Filipek oświadczenie o rezygnacji z funkcji Członka Rady Nadzorczej Spółki oraz Członka Komitetu Audytu. W dniu 27 marca 2024 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki powołało w skład Rady Nadzorczej poniższe osoby: • Pana Wielkosława Staniszewskiego jako Przewodniczącego Rady Nadzorczej, • Pana Roberta Szmitkowskiego jako Członka Rady Nadzorczej, • Panią Grażynę Brewczyńską jako Członka Rady Nadzorczej, • Pana Mariusza Niemyjskiego jako Członka Rady Nadzorczej, • Pana Sebastiana Bryłę jako Członka Rady Nadzorczej, W dniu 9 kwietnia 2024 r. Rada Nadzorcza Spółki postanowiła o powołaniu Komitetu Audytu w następującym składzie: f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Strona 8 z 37 • Pan Mariusz Niemyjski – Przewodniczący Komitetu Audytu, • Pan Sebastian Bryła – Członek Komitetu Audytu, • Pan Robert Szmitkowski – Członek Komitetu Audytu. 6. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 06 maja 2024 roku. II. Rachunek zysków i strat oraz sprawozdanie z całkowitych dochodów RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Nota 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 OPUBLIKOWANE 01.01.2022 - 31.12.2022 SKORYGOWANE Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług 6.2. 20 284 284 Koszt własny sprzedaży - - - - Zysk (strata) brutto ze sprzedaży 20 284 284 Koszty sprzedaży - - - - Koszty ogólnego zarządu 6.3. 384 702 702 Pozostałe przychody operacyjne - 100 - - Pozostałe koszty operacyjne 6.4. 734 755 3 255 Zysk (strata) z działalności operacyjnej (998) (1 174) (3 674) Przychody finansowe 6.5.1. - 168 168 Koszty finansowe 6.5.2. 504 2 512 12 Zysk przed opodatkowaniem (1 502) (3 517) (3 517) Podatek dochodowy - 1 (1) (1) Zysk (strata) netto (1 503) (3 516) (3 516) Średnia ważona liczba akcji zwykłych 5.4.4. 22 600 000 22 205 479 22 205 479 Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł) (0,07) (0,16) (0,16) Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych 5.4.4. 22 600 000 22 205 479 22 205 479 Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł) (0,07) (0,16) (0,16) SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 OPUBLIKOWANE 01.01.2022 - 31.12.2022 SKORYGOWANE Zysk(strata) netto za okres (1 503) (3 516) (3 516) Inne całkowite dochody netto - - - Całkowity dochód za okres (1 503) (3 516) (3 516) III. Sprawozdanie z sytuacji finansowej AKTYWA Nota Na dzień 31.12.2023 r. Na dzień 31.12.2022 r. Aktywa trwałe 481 637 Wartości niematerialne 5.1. 481 636 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - - 1 Aktywa obrotowe 58 601 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 5.2. 53 149 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 5.3. 5 452 Aktywa obrotowe inne niż aktywa zakwalifikowane jako przeznaczone do sprzedaży - 58 601 Aktywa razem 539 1 238 f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Strona 9 z 37 PASYWA Nota Na dzień 31.12.2023 r. Na dzień 31.12.2022 r. Kapitał własny (3 023) (1 519) Kapitał zakładowy 5.4.1. 1 940 1 940 Nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną akcji - 3 610 3 610 Zyski zatrzymane, w tym: 5.4.2. (16 326) (14 823) - wynik finansowy bieżącego okresu - (1 503) (3 516) Pozostałe kapitały rezerwowe 5.4.3. 7 753 7 753 Zobowiązania długoterminowe - - Zobowiązania krótkoterminowe 3 562 2 757 Kredyty i pożyczki 5.5. 147 136 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 5.6. 3 415 2 622 Zobowiązania krótkoterminowe inne niż związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży - 3 562 2 757 Pasywa razem 539 1 238 IV. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał zakładowy Nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną akcji Zyski zatrzymane Pozostałe kapitały rezerwowe Kapitał własny razem Stan na 1 stycznia 2023 roku 1 940 3 610 (14 823) 7 753 (1 519) Całkowite dochody, w tym: - - (1 503) - (1 503) - zysk/strata netto roku obrotowego - - (1 503) - (1 503) - inne całkowite dochody - - - - - Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego - - (1 503) - (1 503) Stan na 31 grudnia 2023 1 940 3 610 (16 326) 7 753 (3 023) ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał zakładowy Nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością nominalną akcji Zyski zatrzymane Pozostałe kapitały rezerwowe Kapitał własny razem Stan na 1 stycznia 2022 roku 1 802 2 237 (11 306) 7 753 486 Całkowite dochody, w tym: - - (3 516) - (3 516) - zysk/strata netto roku obrotowego - - (3 516) - (3 516) - inne całkowite dochody - - - - - Emisja akcji 137 1 373 - - 1 511 Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego 137 1 373 (3 516) - (2 006) Stan na 31 grudnia 2022 1 940 3 610 (14 823) 7 753 (1 519) f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Strona 10 z 37 V. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych JEDNOSTKOWY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Działalność operacyjna Zysk (strata) brutto (1 502) (3 517) Korekty razem 1 672 3 137 Amortyzacja 39 3 Odsetki przychodowe - (13) Odsetki kosztowe 11 11 Zmiana stanu należności 97 (47) Zmiana stanu zobowiązań 793 2 560 Odpisy aktualizujące wartości niematerialne 733 - Inne korekty - 622 Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej 170 (380) Podatek dochodowy (zapłacony) zwrócony - - Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 170 (380) Działalność inwestycyjna Otrzymane odsetki - 13 Rozwiązane lokaty - 500 Założone lokaty - (500) Nabycie środków trwałych i wartości niematerialnych (617) (979) Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (617) (966) Działalność finansowa Wpływy netto z emisji akcji - 1 644 Kredyty i pożyczki - 130 Spłaty kredytów i pożyczek - (130) Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej - 1 644 Przepływy pieniężne netto razem (447) 297 Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych (447) 297 Środki pieniężne na początek okresu 452 154 Środki pieniężne na koniec okresu 5 452 VI. Dodatkowe noty i objaśnienia do sprawozdania finansowego 1. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego Zarząd Jednostki oświadcza, iż jednostkowe sprawozdanie finansowe Manydev Studio Spółka Europejska (dalej: „Emitent”, „Spółka”) zostało sporządzone wedle najlepszej wiedzy, według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku, zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości. Sprawozdanie finansowe Spółki odzwierciedla sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Jednostki w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny. Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Jednostkowe sprawozdanie finansowe składa się z: • sprawozdania z sytuacji finansowej, • rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z całkowitych dochodów, • sprawozdania ze zmian w kapitale własnym, • sprawozdania z przepływów pieniężnych, • dodatkowych not i objaśnień do jednostkowego sprawozdania finansowego f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Strona 11 z 37 i przedstawione jest w polskich złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych („tys. PLN”). Niektóre liczby wykazane sumarycznie w niniejszym sprawozdaniu mogą nie stanowić dokładnych sum arytmetycznych wartości wchodzących w ich skład z uwagi na prezentację sprawozdania w tysiącach PLN i stosowane zaokrąglenia. Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego sprawozdania finansowego przedstawione zostały w dalszych częściach niniejszego sprawozdania. 1.1. Oświadczenie o zgodności Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („MSSF UE”). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Jednostkę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE. 1.2. Założenie kontynuacji działalności Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości przy istniejących okolicznościach wskazujących na zagrożenie kontynuacji działalności. Obecnie Spółka nie prowadzi żadnych projektów, w zakresie developmentu nowych gier, prawa do 3 innych projektów sprzedała w za zamian udział w zysku, po dokończeniu i wydaniu tychże projektów przez nabywcę. Spółka asekuracyjnie dokonała odpisu na sprzedane projekty, które odwróci w przypadku rozpoznania przychodów z ich tytułu. Podobnie, odpisy zostały dokonanie na dwa projekty jak Parasight i Illusion Lands, które to prowadzone są na koszt developerów, gdyż termin ich dostarczenia został dotrzymany. Spółka po ewentualnym ich dostarczeniu odwróci odpis, tak jak miało to miejsce w przypadku No Mans Island, która wygenerowała 20 tys. przychodu. Spółka w 2023 r. uzyskała wpływy pieniężne w wysokości 357 tys. zł dotyczące gry w toku wytwarzania – „My Museum”. Wpływy te na dzień 31 grudnia 2023 r. powiększają sumę bilansową w związku z zawieszeniem rozpoznania przychodu do momentu wydania gry. Otrzymane środki ujęte zostały w ramach pozycji „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe” i stanowią rozliczenia międzyokresowe przychodów. Czynniki, które wskazują na zagrożenie kontynuacji działalność są w dużej mierze determinowane w związku z ryzykiem utraty płynności finansowej wynikającym z poniżej opisanych zdarzeń: • Spółka została obciążona karami w wysokości 1,3 mln i 1,2 mln złotych plus wymagane ustawowo odsetki, o czym informowała raportem bieżącym 18/2022. Kwestia ta została szerzej opisana w pkt 8.6.„Sprawy toczące się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub administracji publiczne”. • W kontekście nieuregulowanych zobowiązań należy również uwzględnić zobowiązania z tytuły pożyczki wraz z odsetkami w sumie 147 tys. zł. Pożyczka została zaciągnięta jeszcze przed umowa inwestycyjną z dnia 2 lutego 2021 r. Z dniem 30 marca 2023 r. upłynął termin spłaty pożyczki udzielonej Spółce przez Patro Invest sp. z o.o., w związku z czym stała się ona wymagalna. Spółka rozpoczęła rozmowy z pożyczkodawcą, co do przyszłego rozliczenia zobowiązania. Jednak do dnia publikacji raportu rocznego za 2023 nie została ona spłacona, umorzona ani nie poczyniono żadnych dalszych ustaleń, co zaś może mieć wpływ na utratę płynności przez Spółkę. f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Strona 12 z 37 Powyższe implikują kolejne ryzyko wynikające z ujemnego kapitału własnego. Nałożenie w latach poprzednich wyżej opisanych kar przez KNF w kwocie 2 500 tys. zł, przełożyło się na zawiązanie rezerwy z tego tytułu w pierwszym półroczu 2022 roku i znaczący wzrost poziomu zadłużenia. Kary jak również odsetki od nich mają wpływ na obniżenie wyniku finansowego i wystąpienie ujemnego kapitału własnego. Jest to poważne zagrożenie w kontekście dalszej kontynuacji działalności Emitenta. Dużym ryzykiem dla spółki jest potencjalne nieuprawomocnienie się wydanych wyroków przez Wojewódzki Sąd Administracyjny (dalej: „WSA”), uchylających zaskarżone przez Spółkę postanowienia wydane przez WSA Należy podkreślić, że w sytuacji, w której Spółka będzie musiała zapłacić kary i nie uda się jej odzyskać zablokowanych środków, a planowane premiery nie dadzą wystarczających przychodów do regulowania zobowiązań, oraz żaden z akcjonariuszy lub podmiotów zewnętrznych nie wesprze Spółki, Emitent stanie się niewypłacalny, co najprawdopodobniej doprowadzi do jego upadłości. Podstawę założenia kontynuacji działalności oparto o poniższe zrealizowane po dniu bilansowym i planowane do przeprowadzenia działania: • W najbliższych kwartałach planowane są premiery gier takich jak: My Museum, Corsairs Madness oraz w dalszej przyszłości Sword&Shield Simulator, w których to Spółka będzie uprawniona do udziału w zysku ze sprzedaży. Spółka sprzedała prawa do powyższych tytułów co szerzej opisuje w pkt 8.7. „Istotne zdarzenia po dniu bilansowym”. W zależności od powodzenia powyższych premier, gry te w kolejnych kwartałach mogą zostać wzbogacone o dodatki, wersje konsolowe. Ważną informacją jest to, że dzięki sprzedaży swoich IP, Spółka praktycznie zredukowała do zera koszt prowadzenia projektów zapewniając sobie udział w zysku z produkcji których, w obecnej sytuacji najprawdopodobniej nie byłaby w stanie dokończyć i skutecznie wydać. Dodatkowo jeśli uda się ostatecznie dostarczyć gry Parasight i Illusion Lands Spółka będzie mogła liczyć na przychody z tego tytułu. • Warto nadmienić, iż spółka zaskarżyła oba postanowienia tj. postanowienie z dnia 30 stycznia 2023 r., dotyczące odmowy przywrócenia terminu do złożenia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej decyzją administracyjną wydaną przez KNF w dniu 26 sierpnia 2022 r. o sygn. DPS- DPSZPO.456.9.2022.MGB, nakładającą na Spółkę kary pieniężne w wysokości 1.200.000 zł oraz 1.300.000 zł (dalej: „Decyzja”), oraz postanowienie z dnia 30 stycznia 2023 r., dotyczące stwierdzenia uchybienia terminu do wniesienia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej w.w. Decyzją. Oba w.w. rozstrzygnięcia zostały zaskarżone przez spółkę poprzez wniesienie dnia 8 marca 2023 r. dwóch skarg do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie (dalej: „WSA”), wraz z którymi Spółką złożyła wnioski o wstrzymanie przez KNF wykonania w całości zaskarżonej Decyzji, do czasu zakończenia przedmiotowych postępowań, oraz na podstawie art. 61 par. 3 prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi, Spółka wniosła o wydanie przez WSA postanowienia o wstrzymaniu wykonania w całości zaskarżonej Decyzji, do czasu zakończenia tychże postępowań. Natomiast dnia 6 czerwca 2023 r., doręczono Spółce odpisy dwóch postanowień Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 29 maja 2023 r. (w sprawach o sygn. akt VI SA/Wa 3325/23 oraz VI SA/Wa 3324/23) o odmowie wstrzymania wykonania decyzji, które to postanowienia zostały następnie zaskarżone poprzez wniesienie dwóch zażaleń z dnia 13 czerwca 2023 r. do Naczelnego Sądu Administracyjnego, który to wydał dwa postanowienia z dn. 28 września 2023 r., oddalające w.w. zażalenia złożone przez Spółkę. Postanowienia te były ostateczne i nie przysługiwały od nich środki zaskarżenia. Następnie, dnia 31 stycznia 2024 r., WSA rozpoznał obie w.w. skargi złożone przez Spółkę z dnia 8 marca 2023 r. na postanowienia KNF, oraz wydał w tym przedmiocie dwa wyroki uchylające w.w. zaskarżone postanowienia wydane przez KNF. Oba w.w. wyroki wraz z uzasadnieniami zostały doręczone Spółce dnia 29.02.2024 r. i są one nieprawomocne, a KNF przysługuje od nich środek zaskarżenia w postaci skarg kasacyjnych do Naczelnego Sądu Administracyjnego. Jeśli jednak KNF nie złożyłby w.w. środków zaskarżenia i oba w.w. wyroki stałyby się prawomocne (lub jeśli KNF złożyłby takie środki lecz Naczelny Sąd Administracyjny utrzyma w mocy oba w.w. wyroki WSA), to wówczas zostaną Spółce przywrócone terminy do złożenia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej Decyzją z dnia 26 sierpnia 2022 r. o nałożeniu kar, a KNF ponownie rozpatrzy sprawę zakończoną w.w. Decyzją, natomiast wszystkie zajęte środki pieniężne powinny zostać zwrócone Spółce. f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Strona 13 z 37 Jak wynika zatem z powyższego, w przypadku utrzymania w mocy wyroków WSA w Warszawie z dn. 31.01.2024 r., termin na wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej w.w. Decyzją zostanie przywrócony, a Spółce przysługiwać będzie tzw. prawo remonstracji tj. powtórnego zbadania sprawy przez organ, który wydał decyzję (tj. przez KNF) i powtórnego rozpatrzenia sprawy przez ten organ. Jeżeli zaś po ponownym rozpatrzeniu sprawy KNF wydałby ponownie decyzję, z którą Spółka się nie zgadza, to wówczas przysługiwać jej będzie skarga do sądu administracyjnego. Spółka rozważa i analizuje ponadto różne tryby oraz możliwości pozyskania funduszy tudzież finansowań z zewnątrz, w tym w drodze emisji akcji w celu pokrycia zobowiązania wynikającego z wyżej opisanej kary administracyjnej nałożonej na Spółkę. 2. Okres objęty sprawozdaniem i danymi porównywalnymi dla prezentowanego jednostkowego sprawozdania finansowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2023 roku i obejmuje okres 12 miesięcy. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31 grudnia 2022 roku. Dla danych prezentowanych w rachunku zysków i strat oraz sprawozdaniu z całkowitych dochodów jak i w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku. 3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Jednostka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna"). Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w tysiącach PLN (chyba, że w nocie informacji dodatkowej wskazano inaczej). Polski nowy złoty (PLN) jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki. Transakcje w walutach obcych wykazuje się w księgach w wartości nominalnej, przeliczonej na złote polskie według kursu średniego NBP. W momencie realizacji różnice kursowe od należności i zobowiązań wykazywane są jako pozostałe przychody finansowe lub pozostałe koszty finansowe i w rachunku zysków i strat ujmowane są wynikowo. Poszczególne pozycje aktywów i pasywów na koniec okresu sprawozdawczego, wyrażone w walutach innych niż polski złoty, wycenia się po kursie średnim NBP z ostatniego dnia okresu sprawozdawczego. Różnice kursowe wynikające z przeliczenia zagranicznych środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego uznaje się za przychody i koszty finansowe. Kursy bilansowe przyjęte do wyceny: Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 EUR/PLN 4,3480 4,6899 USD/PLN 3,9350 4,4018 4. Stosowane zasady rachunkowości 4.1. Zmiany zasad rachunkowości W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku nie wystąpiły zmiany stosowanych zasad (polityki) rachunkowości i metod obliczeniowych. f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Strona 14 z 37 4.2. Wpływ zmian standardów MSFF na jednostkowe sprawozdanie finansowe Nowe lub zmienione regulacje MSSF/MSR oraz interpretacje KIMSF Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2023 Emitent stosuje takie same zasady rachunkowości, jak przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2022, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2023 roku: • MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku; • Zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwiązania 2 do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej – „Ujawnienia w zakresie polityki rachunkowości”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku, • Zmiany do MSR 8 „Polityka rachunkowości. Zmiany w szacunkach i błędach rachunkowych: definicja szacunków rachunkowych”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku; • Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy „Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z pojedynczej transakcji”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku; • Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – informacje porównawcze”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku; • Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy: Reforma podatkowa FILAR 2”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się niezwłocznie i od 1 stycznia 2023 roku, • Zmiany do MSSF 16 „Leasing – zobowiązanie z tytułu leasingu przy sprzedaży i leasingu zwrotnym”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie, • Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” o Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe; o Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie; o Zobowiązania długoterminowe z zobowiązaniami. zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie. Standardy i interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez Unię Europejską MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów, zmian do standardów oraz nowej interpretacji, które według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej): • MSSF 18 „Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie, • Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe. Ujawnienia: ustalenia dotyczące finansowania dostawców”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie, • Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych – brak możliwości wymiany”, niezatwierdzone f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Strona 15 z 37 w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub po tej dacie, Zarząd Emitenta jest w trakcie analizy powyższych zmian i oceny ich wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe. 4.3. Wartości niematerialne Wartości niematerialne są ujmowane jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości spowodują one wpływ do Spółki korzyści ekonomicznych, które mogą być powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartości niematerialnych następuje według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartości niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności. Wartość amortyzacji wartości niematerialnych odnosi się w rachunku zysków i strat do pozycji „Amortyzacja”. Stawki amortyzacji odpowiadające okresowi ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych: • Wytworzone gry: 2 lata, • Oprogramowanie komputerowe: od 2 lat do 5 lat, • Prace rozwojowe: do 5 lat. Spółka zalicza nakłady na wytworzone gry oraz nakłady na gry będące w toku produkcji (przed rozpoczęciem sprzedaży lub zastosowania nowego rozwiązania) w ramach pozycji „Wartości niematerialne”. Nakłady te obejmują wydatki pozostające w bezpośrednim związku z danym projektem. W momencie zakończenia prac i ujmowania nakładów związanych z realizacją danego projektu następuje przeksięgowanie nakładów z pozycji „Nakłady na prace rozwojowe w toku” na „Nakłady na prace rozwojowe ukończone”. Spółka amortyzuje wartość projektów metodą liniową przy zastosowaniu stawki 50%. Amortyzację rozpoczyna się w momencie, gdy składnik aktywów jest gotowy do użycia, tj. w momencie w którym gra komputerowa jest kompletna i zakończona (potwierdzeniem czego jest protokół zakończenia produkcji gry) oraz może zostać udostępniona do sprzedaży. Odpisy amortyzacyjne za każdy okres ujmuje się w ciężar rachunku zysków i strat. Spółka przyjmuje, iż wartość końcowa aktywów niematerialnych wynosi 0 zł. Okres i metodę amortyzacji składnika wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania weryfikuje się co najmniej na koniec każdego roku obrotowego. Jeśli oczekiwany okres użytkowania składnika aktywów różni się znacząco od poprzednich szacunków, odpowiednio zmienia się okres amortyzacji. Jeśli nastąpiła zmiana oczekiwanego sposobu czerpania korzyści ekonomicznych ze składnika aktywów, zmienia się metodę amortyzacji, aby odzwierciedlić tę zmianę. Tego typu zmiany ujmuje się jako zmiany wartości szacunkowych zgodnie z MSR 8. 4.4. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Aktywa z tytułu odroczonego podatku oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub zobowiązanie spełnione, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące i uchwalone na dzień bilansowy. 4.5. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu. Należności z tytułu dostaw i usług to należności od odbiorców usług Spółki, utrzymywane do czasu ich spłaty. Na dzień bilansowy należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu, uwzględniając odpisy z tytułu utraty wartości. Należności o terminie zapadalności poniżej 12 miesięcy (licząc od daty ich ujęcia) nie podlegają dyskontowaniu. W ramach pozostałych należności ujmowane są głównie należności publicznoprawne (inne niż dotyczące podatku dochodowego), krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz zaliczki. f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Strona 16 z 37 4.6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty „Środki pieniężne i ich ekwiwalenty” zaliczają się do kategorii aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu. Obejmują one depozyty bankowe płatne na żądanie, inne krótkoterminowe inwestycje z pierwotnym terminem wymagalności do 3 miesięcy (licząc od dnia ich założenia), o dużej płynności, łatwo wymienialne na określone kwoty środków pieniężnych oraz nienarażone na istotną zmianę wartości godziwej. Środki pieniężne zgromadzone na rachunkach VAT Spółka klasyfikuje jako ekwiwalenty oraz środki o ograniczonej możliwości dysponowania, z uwagi na występujące ograniczenia regulacyjne w zakresie regulowania bieżących zobowiązań za pomocą środków zgromadzonych na tych rachunkach, jak również zasilania nimi pozostałych rachunków bieżących (konieczne złożenie odpowiedniego wniosku do Urzędu Skarbowego). 4.7. Aktywa finansowe Spółka zalicza swoje aktywa finansowe do następujących kategorii: • wyceniane według zamortyzowanego kosztu: - środki pieniężne i ekwiwalenty, - należności handlowe, - należności z tytułu udzielonych pożyczek, - inne należności, - inne aktywa finansowe, • wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, • wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, • instrumenty finansowe zabezpieczające. Kwalifikacja dłużnych aktywów finansowych do odpowiedniej kategorii zależy od modelu biznesowego zarzadzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. Standaryzowane transakcje kupna lub sprzedaży aktywów finansowych ujmuje się na dzień zawarcia. 4.7.1. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Spółka do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazywane do faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu. 4.7.2. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody – są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzedaż aktywów finansowych, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego zastosowano opcje wyceny do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach. f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Strona 17 z 37 4.7.3. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat – są to wszystkie pozostałe aktywa finansowe. Zyski lub straty wynikające z wyceny składnika aktywów finansowych, kwalifikowanego jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, ujmuje się w wyniku finansowym w okresie, w którym powstały. Zyski lub straty wynikające z wyceny pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują również przychody z tytułu odsetek. 4.8. Hierarchia wartości godziwej Wartość godziwa stanowi cenę, którą otrzymano by ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie zobowiązania w transakcji między uczestnikami rynku przeprowadzonej na zwykłych warunkach na dzień wyceny. Spółka dokonuje wyceny wartości godziwej posługując się następującą hierarchią: ▪ poziom 1: wartość oparta na danych wejściowych pochodzących z aktywnego rynku, które są traktowane jako źródło najbardziej wiarygodnych danych, ▪ poziom 2: wartość oparta na danych wejściowych innych niż pochodzące z aktywnego rynku, które jednak są obserwowalne (obiektywne, mierzalne), ▪ poziom 3: Wartość oparta na danych o charakterze nieobserwowalnym, stosowanych w zakresie , w jakim odpowiednie obserwowalne dane wejściowe są niedostępne. Nieobserwowalne dane wejściowe odzwierciedlają założenia, które przyjęliby uczestnicy rynku na potrzeby kalkulacji ceny składnika aktywów lub zobowiązania, w tym założenia dotyczące ryzyka. Przeniesienie między poziomami hierarchii wartości godziwej następuje w sytuacji wystąpienia zmiany w zakresie źródeł pochodzenia danych wejściowych na potrzeby wyceny wartości godziwej, takich jak: • aktywny rynek, • brak aktywnego rynku, jednak dane obserwowalne na rynku, • subiektywne dane wejściowe. Uznaje się, że przeniesienia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej mają miejsce na koniec okresu sprawozdawczego. 4.9. Utrata wartości 4.9.1. Utrata wartości aktywów niefinansowych Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznie są testowane pod kątem możliwej utraty wartości. Aktywa amortyzowane są poddawane przeglądom pod kątem utraty wartości, jeżeli zdarzenia lub zmiany okoliczności wskazują, że wartość bilansowa może być niemożliwa do odzyskania. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów i wykazuje się w wysokości, o którą wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna stanowi wyższą z dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży i wartości użytkowej. Dla potrzeb oceny utraty wartości aktywa grupuje się na najniższym poziomie, dla którego występują możliwe do zidentyfikowania przepływy pieniężne (ośrodki wypracowujące środki pieniężne). Niefinansowe aktywa, inne niż wartość firmy, w odniesieniu do których uprzednio stwierdzono utratę wartości, ocenia się na każdy dzień zakończenia okresu sprawozdawczego pod kątem występowania przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia dokonanego odpisu. 4.9.2. Utrata wartości aktywów finansowych Odpis z tytułu utraty wartości (odpis na oczekiwane straty kredytowe) aktywów finansowych jest ujmowany na każdy dzień bilansowy. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. W przeciwnym razie Jednostka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Strona 18 z 37 Spółka wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający: • nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się oceniając szereg możliwych wyników, wartość pieniądza w czasie, • racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych warunków gospodarczych. Jednostka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych dla aktywów związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi wg zamortyzowanego kosztu niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Odpis na oczekiwane straty kredytowe dokonywany jest w oparciu o szacowane ratingi emitenta i przypisane danemu ratingowi prawdopodobieństwo wystąpienia straty oraz wysokość straty. W przypadku należności handlowych Spółka stosuje uproszczone podejście i szacuje odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia. Odpisy z tytułu utraty wartości należności handlowych wycenianie są w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności przy użyciu macierzy rezerw. Za zdarzenie niewypłacalności (przyjęcie założenia że kontrahent nie wywiąże się z zobowiązania) Jednostka uznaje brak spłaty powyżej 360 dni od dnia wymagalności należności. Aby oszacować wartość oczekiwanych strat kredytowych związanych z należnościami handlowymi, na koniec każdego roku sprawozdawczego Spółka dokonuje analizy statystycznej obejmującej należności handlowe w podziale na zdefiniowane przez Jednostkę kategorie odbiorców, bazując na danych historycznych dotyczących ściągalności należności. W kolejnym etapie analizy Spółka przeprowadza analizę portfelową, kalkulując dla każdej grupy odbiorców współczynnik strat kredytowych na bazie macierzy rezerw w poszczególnych przedziałach wiekowych. Wartość odpisów z tytułu utraty wartości należności w danym przedziale czasowym, które na dzień bilansowy nie są zaległe dla danej grupy odbiorców, równa jest iloczynowi wartości należności handlowych na dzień bilansowy i współczynnika straty kredytowej. Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych, poprzez zarządczą korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności. W tym zakresie Jednostka bierze pod uwagę zmiany danych makroekonomicznych takich jak np.: dynamika Produktu Krajowego Brutto, wskaźnik inflacji, stopa bezrobocia czy indeksy cen akcji WIG i w przypadku gdy nastąpiło ich istotne pogorszenie w stosunku do poprzedniego okresu, Spóła ocenia czy jest konieczność uwzględnienia w kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej dodatkowego elementu ryzyka związanego z sytuacją gospodarczą oraz prognozami na przyszłość. Kwota oczekiwanych strat kredytowych (lub kwota odwrócenia odpisu), jaka jest wymagana, aby dostosować odpis na oczekiwane straty kredytowe na dzień sprawozdawczy do kwoty, którą należy ująć, jest ujmowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w ramach pozostałych kosztów operacyjnych. Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu" ujmuje się jako pomniejszenie wartości księgowej brutto składnika aktywów finansowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody" ujmuje się w innych całkowitych dochodach i nie obniża ona wartości księgowej składnika aktywów finansowych. 4.10.Transakcje w walucie obcej Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym prezentowane są w polskich złotych („PLN”), która stanowi walutę funkcjonalną Jednostki. f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Strona 19 z 37 Należności i zobowiązania wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym na ten dzień kursie średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu obowiązującego na ten dzień. Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu historycznego. Różnice kursowe ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym powstają. 4.11.Kapitał własny Kapitał własny Spółki stanowią: • kapitał zakładowy (wykazany w wartości nominalnej), • nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji jednostki, • zyski zatrzymane, obejmujące: - wyniki lat ubiegłych, - wynik finansowy bieżącego okresu obrotowego, • pozostałe kapitały. 4.12.Zysk (strata) na akcję Zysk (strata) podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie wyniku za rok przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Jednostki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku. Zysk (strata) rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie wyniku za rok przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczby wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe. Średnia ważona liczba akcji zwykłych występujących w ciągu roku to liczba akcji zwykłych na początku danego roku, skorygowana o liczbę akcji zwykłych odkupionych lub wyemitowanych w ciągu danego roku ważona wskaźnikiem odzwierciedlającym okres występowania tych akcji. Wskaźnik odzwierciedlający okres występowania poszczególnych akcji jest to liczba dni, przez jaką określone akcje występują, do całkowitej liczby dni w danym okresie. 4.13.Kredyty i pożyczki W momencie początkowego ujęcia, kredyty bankowe i pożyczki są ujmowane według kosztu, stanowiącego wartość otrzymanych środków pieniężnych i obejmującego koszty uzyskania kredytu/pożyczki. Następnie, kredyty bankowe i pożyczki są wyceniane według skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu), przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Spółka może odstąpić od wyceny według zamortyzowanego kosztu o ile efekt zastosowania efektywnej stopy byłby nieistotny lub nie ma możliwości ustalenia terminów lub kwot przyszłych przepływów dla ustalenia efektywnej stopy. 4.14.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe Zobowiązania handlowe stanowią zobowiązania do zapłaty za towary i usługi nabyte w toku zwykłej działalności gospodarczej Spółki od dostawców. Zobowiązania handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe, jeżeli termin zapłaty przypada w ciągu jednego roku (lub w zwykłym cyklu działalności gospodarczej Spółki, jeżeli jest on dłuższy niż rok). W przeciwnym wypadku, zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe. Zobowiązania handlowe są zobowiązaniami finansowymi. Zobowiązania finansowe na dzień bilansowy wyceniane są według metody zamortyzowanego kosztu. W ramach pozostałych zobowiązań ujmowane są głównie zobowiązania publicznoprawne (inne niż dotyczące podatku dochodowego), rozliczenia międzyokresowe bierne oraz zobowiązania z tytułu wynagrodzeń. f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Strona 20 z 37 4.15.Rezerwy Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. 4.16. Uznawanie przychodów 4.16.1. Przychody ze sprzedaży produktów i usług Przychody ze sprzedaży produktów i usług obejmują sprzedaż produktów wyprodukowanych przez Spółkę, do których ma ona wyłączne prawa licencyjne z tytułu ich wytworzenia lub nabyła licencję na ich wydawanie i dystrybucję oraz świadczone usługi na rzecz innych podmiotów. Przychody ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne zmniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT oraz inne podatki związane ze sprzedażą, za wyjątkiem podatku akcyzowego. Zgodnie z MSSF Spółka stosuje pięciostopniowy model, aby określić moment ujęcia przychodów oraz ich wysokości. Zakłada on, iż przychody powinny być ujęte wówczas (oraz w jakim stopniu), gdy Spółka przekazuje klientowi kontrolę nad usługami czy towarami, oraz w kwocie do jakiej Spółka oczekuje być uprawniona. Spółka ujmuje w ramach przychodu należnego za dany rok obrotowy przychody ze wszystkich źródeł i kanałów sprzedaży zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów, również w sytuacji, w której ich rozliczenie następuje w następnych miesiącach po zakończeniu roku obrotowego, na podstawie raportów sprzedaży generowanych przez poszczególne kanały sprzedaży. 4.16.2. Odsetki Przychody z tytułu odsetek ujmuje się proporcjonalnie do upływu czasu metodą efektywnej stopy procentowej. Gdy należność traci na wartości, Jednostka obniża jej wartość bilansową do poziomu wartości odzyskiwalnej, równej oszacowanym przyszłym przepływom pieniężnym zdyskontowanym według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu, a następnie stopniowo rozlicza się kwotę dyskonta w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek. Przychody z tytułu odsetek od udzielonych pożyczek, które utraciły wartość, ujmuje się według pierwotnej efektywnej stopy procentowej. Przychody powstające w wyniku użytkowania przez inne podmioty gospodarcze aktywów Spółki przynoszących odsetki, tantiemy, dywidendy powinny być ujmowane o ile: • istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka gospodarcza uzyska korzyści ekonomiczne związane z przeprowadzoną transakcją, • kwota przychodów może być wyceniona w wiarygodny sposób. 4.17.Koszty Jednostka sporządza jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów w układzie kalkulacyjnym. Koszty ujmuje się w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów, a dotyczy to w szczególności: • prowizji z tytułu pośrednictwa sprzedaży gier komputerowych, • prowizji należnych deweloperom, z tytułu udziału w zyskach ze sprzedaży gier komputerowych. 4.18.Koszty świadczeń pracowniczych Pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych lub rentowych w momencie przechodzenia na emeryturę lub rentę. Odprawy te przysługują pracownikowi spełniającemu warunki uprawniające do renty z tytułu niezdolności do pracy lub emerytury, którego stosunek pracy ustał w związku z przejściem na rentę lub emeryturę, w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia. Ze względu na strukturę zatrudnienia koszty ewentualnych świadczeń pracowniczych są nieistotne z punktu widzenia sprawozdania finansowego. f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Strona 21 z 37 4.19.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Jednostki pewnych szacunków i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego sprawozdania. Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań odnośnie do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne. Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych. Poniżej przedstawiono podstawowe osądy dokonane przez Zarząd Jednostki w procesie stosowania zasad rachunkowości jednostki i mające największy wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym. 4.19.1. Określenie waluty funkcjonalnej Oceny takiej dokonał Zarząd Jednostki w oparciu o analizę waluty, w której Jednostka generuje przychody i ponosi koszty. Zgodnie z MSR 21.9 (…) Przy ustalaniu swojej waluty funkcjonalnej jednostka bierze pod uwagę następujące czynniki: a) walutę: • która wywiera główny wpływ na ceny sprzedaży towarów i usług (często jest to waluta, w której wyrażane są i regulowane ceny sprzedaży jej towarów i usług); oraz • kraju, w którym siły konkurencji i obowiązujące przepisy wywierają główny wpływ na ceny sprzedaży jej towarów i usług; b) walutę, która wywiera główny wpływ na koszty robocizny i materiałów oraz na pozostałe koszty związane z dostarczaniem towarów lub świadczeniem usług (często jest to waluta, w której koszty te są wyrażane lub regulowane). Przychody ze sprzedaży produktów Spółki generowane będą przede wszystkim w USD oraz EUR. Jednakże ceny gier sprzedawanych przez Jednostkę nie są kształtowane przez siły konkurencji i regulacje występujące na terenie Stanów Zjednoczonych lub Europy. Wyrażenie cen sprzedaży w USD lub EUR wynika z faktu, że rynek gier komputerowych jest rynkiem globalnym, gdzie ceny przyjmują poziom światowy i są ustalane dla globalnego gracza. Oznacza to, że ceny sprzedaży gier Spółki są takie same dla graczy z Europy (w tym Polski), Azji czy Stanów Zjednoczonych. Zdecydowana większość kosztów funkcjonowania Jednostki, w tym kosztów produkcji gier (głównie usługi obce w postaci wynagrodzeń deweloperów) ponoszona jest w złotych polskich. Dodatkowo Zarząd Jednostki wziął pod uwagę, iż w ustaleniu waluty funkcjonalnej jednostki mogą być również pomocne następujące czynniki: a) waluta, w której generowane są środki z działalności finansowej (tj. emisja instrumentów dłużnych i kapitałowych); b) waluta, w której utrzymywane są zazwyczaj wpływy z działalności operacyjnej. Spółka nie posiada żadnych kredytów, pożyczek ani wyemitowanych obligacji, natomiast wpływy pieniężne z emisji jej akcji wyrażone są w PLN. Jednostka utrzymuje środki pieniężne na rachunkach bankowych głównie w PLN. Biorąc pod uwagę powyższe fakty i okoliczności Zarząd Jednostki ocenił, że walutą funkcjonalną Spółki jest polski złoty. Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, omówiono poniżej. f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Strona 22 z 37 4.19.2. Odpisy aktualizujące wartość należności Zarząd określa zagrożenie spłaty należności. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. Spółka dokonuje indywidualnej oceny ryzyka nieściągalności poszczególnych pozycji należności i na tej podstawie ustala wartość koniecznego odpisu dla należności. 4.19.3. Okres amortyzowania aktywowanych wartości niematerialnych Zarząd określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla aktywowanych w pozycji wartości niematerialnych kwot poniesionych kosztów prac rozwojowych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa netto aktywowanych kosztów prac rozwojowych. 4.19.4. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wycenia się przy zastosowaniu stawek podatkowych, które według dostępnych prognoz będą stosowane na moment zrealizowania aktywa lub rozwiązania zobowiązania, przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego. Prawdopodobieństwo realizacji aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na planach Jednostki. 4.20.Opis zasad (polityki) rachunkowości w odniesieniu do przepływów pieniężnych Spółka sporządza sprawozdanie z przepływów pieniężnych metodą pośrednią poprzez korygowanie wyniku brutto. W rachunku przepływów pieniężnych Jednostka wykazuje przepływy pieniężne środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (wpływy z dodatnim znakiem, wydatki z ujemnym znakiem), które wystąpiły w okresie sprawozdawczym, w podziale na przepływy działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej. Zgodnie z MSR 7 przepływy z tytułu podatku dochodowego ujawniane są w odrębnej pozycji przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej. SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Strona 23 z 37 5. Noty do sprawozdania z sytuacji finansowej 5.1. Wartości niematerialne 5.1.1. Specyfikacja wartości niematerialnych Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Wytworzone gry komputerowe 94 33 Gry komputerowe w toku wytwarzania 387 603 Razem wartości niematerialne 481 636 5.1.2. Zmiany wartości niematerialnych Wyszczególnienie Wytworzone gry komputerowe Gry komputerowe w toku wytwarzania Razem Wartość brutto na początek okresu 37 1 485 1 522 - zwiększenia 100 617 717 - nakłady na produkcję gry - 617 617 - zakończenie produkcji gry 100 - 100 - zmniejszenia - (100) (100) - zakończenie produkcji gry - (100) (100) Wartość brutto na koniec okresu 137 2 002 2 139 Skumulowane umorzenie na początek okresu (4) - (4) - zwiększenia (39) - (39) - amortyzacja bieżącego okresu (39) - (39) - zmniejszenia - - - Skumulowane umorzenie na koniec okresu (43) - (43) Odpisy aktualizujące na początek okresu - (882) (882) - zwiększenia - (733) (733) - zmniejszenia - - - Odpisy aktualizujące na koniec okresu - (1 615) (1 615) Wartość netto na początek okresu 33 603 636 Wartość netto na koniec okresu 94 387 481 5.1.3. Gry komputerowe w toku wytwarzania – utrata wartości Na podstawie przeprowadzonej analizy stopnia zaawansowania prac, wysokości skapitalizowanych nakładów oraz obecnych możliwości ukończenia i komercjalizacji projektów, Zarząd Spółki podjął decyzję o dokonaniu odpisu aktualizującego nakładów poniesionych na gry komputerowe w toku wytworzenia. Skutkiem podjętej decyzji było odniesienie w pozostałe koszty operacyjne nakładów w wysokości 733 tys. zł, co wpłynęło ujemnie na wynik netto prezentowany w rachunku zysków i strat oraz sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Na wartość odpisanych gier w toku produkcji składały się poniższe projekty: • My Museum – nakłady w wysokości 161 tys. zł (odpis oparto o zrealizowane w 2023 r. i prognozowane w 2024 r. przepływy ze sprzedaży), • Parasight – nakłady w wysokości 49 tys. zł, • Illusory Land - nakłady w wysokości 236 tys. zł, • Sword&Shield – nakłady w wysokości 285 tys. zł, f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Strona 24 z 37 • Corairs Madness – nakłady w wysokości 2 tys. zł. Zarząd Jednostki spodziewa się, iż koszty wytworzonych gier komputerowych do dnia 31 grudnia 2023 r. zostaną w całości pokryte przychodami z ich sprzedaży. Zapasy nie stanowiły zabezpieczeń zobowiązań. 5.2. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Z tytułu podatków, dotacji i ceł 48 145 Rozliczenia międzyokresowe kosztów 4 4 Inne należności 1 - Razem należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 53 149 5.3. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Środki pieniężne na rachunkach bankowych 5 452 Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty brutto 5 452 Odpis na oczekiwane straty kredytowe - - Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty netto 5 452 - w tym środki o ograniczonej możliwości dysponowania - - 5.4. Kapitał własny 5.4.1. Kapitał zakładowy Zgodnie z Uchwałą nr 18 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia spółki z dnia 24 czerwca 2019 roku w sprawie przyjęcia waluty EURO jako waluty w której będzie wyrażany kapitał zakładowy Spółki, obniżenia kapitału zakładowego w drodze obniżenia wartości nominalnej wszystkich akcji Spółki oraz zmiany Statutu Spółki na podstawie art. 9 i art. 53 rozporządzenia Rady (WE) nr 2157/2001 z dnia 8 października 2001 r. w sprawie statutu spółki europejskiej (SE) oraz w zw. z § 27 Statutu Spółki, Zwyczajne Walne Zgromadzenie w związku z powstaniem Spółki Europejskiej PLATYNOWE INWESTYCJE SE z siedzibą w Płocku (poprzednik prawny Emitenta) stosownie do postanowień Rozporządzenia Rady (WE) nr 2157/2001 z dnia 8 października 2001 roku w sprawie statutu spółki europejskiej (SE) z dnia 08 października 2001 roku (Dz. Urz. UE. L Nr 294, str. 1) (Artykuł 17 ust. 1) postanowiło wyrazić kapitał zakładowy Spółki w walucie EURO. Na 31.12.2023 r. wartość nominalna wszystkich akcji Spółki wynosi 0,02 EURO (dwa euro centy) a wartość kapitału zakładowego 452.000,00 EURO (czterysta pięćdziesiąt dwa tysiące EURO). Kurs przeliczenia waluty EURO przyjęty został zgodnie z tabelą średnich kursów walut publikowaną przez Narodowy Bank Polski w dniu 31 maja 2019 roku na poziomie 1,00 EURO=4,2916 zł. Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Liczba akcji 22 600 000 22 600 000 Wartość nominalna akcji 0,02 EUR 0,02 EUR Kapitał zakładowy 452 000 EUR 452 000 EUR Jedna akcja daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu. Akcjonariusze jednostki mają prawo do udziału w zysku wykazanym w sprawozdaniu finansowym, zbadanym przez biegłego rewidenta, który został przeznaczony przez Walne Zgromadzenie do wypłaty akcjonariuszom. f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Strona 25 z 37 Struktura emisji wg stanu na dzień 31 grudnia 2023 r.: Seria/emisja rodzaj akcji Rodzaj uprzywilejowania akcji Liczba akcji Wartość jednostkowa Euro Wartość serii / emisji wg wartości nominalnej Euro Sposób pokrycia kapitału Data rejestracji akcji w KRS/ data podwyższenia kapitału (w przypadku podwyższenia warunkowego) A2 na okaziciela 235.700 0,02 4.714 niepieniężny 05.01.2000 B na okaziciela 40.000 0,02 800 pieniężny 17.07.2000 C na okaziciela 107.000 0,02 2.140 niepieniężny 06.04.2009 D na okaziciela 200.000 0,02 4.000 pieniężny 21.01.2010 E na okaziciela 600.000 0,02 12.000 pieniężny 22.12.2010 F na okaziciela 5.076.300 0,02 101.526 pieniężny 13.01.2017 G na okaziciela 741.000 0,02 14.820 pieniężny 05.11.2018 H na okaziciela 14.000.000 0,02 280.000 pieniężny 23.12.2021 I na okaziciela 1.600.000 0,02 32 000 pieniężny 16.12.2022 Struktura akcjonariatu według stanu na dzień 31 grudnia 2023 r.: Struktura akcjonariatu według stanu na dzień publikacji sprawozdania finansowego: Struktura akcjonariatu według stanu na dzień 31 grudnia 2022 r.: Akcjonariusze Liczba akcji Udział w kapitale zakładowym (%) Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie głosów na WZA (%) Capeman Investments Ltd. 7 268 900 32,16 7 268 900 32,16 PlayWay SA 6 899 999 30,53 6 899 999 30,53 Pozostali (poniżej 5 %) 8 431 101 37,31 8 431 101 37,31 Razem 22 600 000 100,00 22 600 000 100,00 Akcjonariusze Liczba akcji Udział w kapitale zakładowym (%) Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie głosów na WZA (%) Capeman Investments Ltd. 7 268 900 32,16 7 268 900 32,16 PlayWay SA 6 899 999 30,53 6 899 999 30,53 Pozostali (poniżej 5 %) 8 431 101 37,31 8 431 101 37,31 Razem 22 600 000 100,00 22 600 000 100,00 Akcjonariusze Liczba akcji Udział w kapitale zakładowym (%) Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie głosów na WZA (%) Playway SA 6 899 999 30,53 6 899 999 30,53 Bartosz Graś 2 886 207 12,77 2 886 207 12,77 Marek Parzyński 2 886 207 12,77 2 886 207 12,77 Piotr Karbowski 2 836 209 12,55 2 836 209 12,55 Pozostali (poniżej 5 %) 7 091 378 31,38 7 091 378 31,38 Razem 22 600 000 100,00 22 600 000 100,00 f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Strona 26 z 37 5.4.2. Zyski zatrzymane Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Niepodzielone zyski (straty) lat ubiegłych (10 414) (10 414) Wynik bieżącego okresu (1 503) (3 516) Przeszacowanie aktywów ujęte w latach ubiegłych (887) (887) Strata na zbyciu akcji własnych (6) (6) Razem (16 326) (14 823) Niepodzielone zyski (straty) obejmują również kwoty, które nie podlegają podziałowi to znaczy nie mogą zostać wypłacone w formie dywidendy. 5.4.3. Pozostałe kapitały Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Pozostały kapitał rezerwowy 7 753 7 753 Razem 7 753 7 753 Kapitał powstały przy umorzeniu akcji własnych w latach poprzednich. 5.4.4. Zysk (strata) na akcję Zysk (strata) netto: Wyszczególnienie 01.01 -31.12.2023 01.01 -31.12.2022 Zysk/strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości podstawowego zysku przypadającego na jedną akcję (1 503) (3 516) Zysk/strata wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku przypadającego na jedną akcję (1 503) (3 516) Średnia ważona liczba akcji: Wyszczególnienie 01.01 -31.12.2023 01.01 -31.12.2022 Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości podstawowego zysku na jedną akcję w szt. 22 600 000 22 205 479 Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku na jedną akcję w szt. 22 600 000 22 205 479 Wyliczenie zysku na jedną akcję: Wyszczególnienie 01.01 -31.12.2023 01.01 -31.12.2022 Strata na jedną akcję zwykłą (0,07) (0,16) Rozwodniona strata na jedną akcję zwykłą (0,07) (0,16) 5.4.5. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty W 2023 roku nie podjęto decyzji o wypłaceniu dywidendy. f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Strona 27 z 37 5.5. Kredyty i pożyczki Na dzień 31.12.2023 Pożyczkodawca Kwota kredytu / pożyczki wg umowy Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty Warunki oprocentowania Termin spłaty Zabezpieczenia tys. PLN waluta tys. PLN waluta Patro Invest sp. z o.o. 120 PLN 147 PLN WIBOR 3M+3% 30.03.2023 Weksel In blanco * Z dniem 30 marca 2023 r. upłynął termin spłaty pożyczki otrzymanej od Patro Invest sp. z o.o. Po zakończeniu 1 kwartału 2023 r. rozpoczęto rozmowy z pożyczkodawcą, co do przyszłego rozliczenia zobowiązania. Jednak do dnia 31 grudnia 2023 r. nie została ona spłacona ani umorzona. Na dzień 31.12.2022 Pożyczkodawca Kwota kredytu / pożyczki wg umowy Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty Warunki oprocentowania Termin spłaty Zabezpieczenia tys. PLN waluta tys. PLN waluta Patro Invest sp. z o.o. 120 PLN 136 PLN WIBOR 3M+3% 30.03.2023 Weksel In blanco 5.6. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Z tytułu dostaw i usług 147 100 Z tytułu podatków, dotacji i ceł 13 11 Z tytułu wynagrodzeń - 3 Rozliczenia międzyokresowe przychodów 357 - Zobowiązanie wynikające z kary administracyjnej KNF 2 861 2 500 Inne zobowiązania 37 8 Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych 3 415 2 622 W ramach pozycji „Zobowiązanie z tyt. kary nałożonej przez KNF” na dzień 31 grudnia 2023 r. ujęto: • karę wynikającą z decyzji KNF w wysokości 2 382 tys. zł, • naliczone odsetki od kary w wysokości 479 tys. zł. W ramach pozycji „Rozliczenia międzyokresowe przychodów” spółka ujęła równowartość otrzymanych od kontrahentów środków pieniężnych z gier, które na dzień bilansowy nie zostały jeszcze wydane. Rozliczenie danych środków pieniężnych nastąpi w momencie zakończenia produkcji gier, wówczas wartość prezentowana w danej pozycji zostanie przeksięgowana na przychody ze sprzedaży, wpływając „in plus” na wynik finansowy netto Spółki. f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Strona 28 z 37 6. Noty do rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z całkowitych dochodów 6.1. Informacje dotyczące segmentów działalności Segment operacyjny jest częścią składową jednostki: a) która angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którymi może uzyskiwać przychody i ponosić koszty (w tym przychody i koszty związane z transakcjami z innymi częściami składowymi tej samej jednostki), b) której wyniki działalności są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w jednostce oraz wykorzystujący te wyniki przy decydowaniu o alokacji zasobów do segmentu i przy ocenie wyników działalności segmentu, a także w przypadku, której są dostępne oddzielne informacje finansowe. Zgodnie z wymogami MSSF 8, należy identyfikować segmenty operacyjne w oparciu o wewnętrzne raporty dotyczące tych elementów Grupy, które są regularnie weryfikowane przez osoby decydujące o przydzielaniu zasobów do danego segmentu i oceniające jego wyniki finansowe. Na dzień 31.12.2023 r. oraz 31.12.2022 r. Spółka nie wyodrębnia segmentów operacyjnych. Zostaną one ustalone w przyszłości, w zależności od osiąganych przychodów i rozmiarów prowadzonej działalności Spółki. 6.2. Przychody ze sprzedaży produktów i usług 6.2.1. Informacje dotyczące produktów i usług Wyszczególnienie 01.01 -31.12.2023 01.01 -31.12.2022 Milestone do gry Edge of Collapse - 283 No Man’s Island 19 - Pozostałe 1 1 Razem 20 284 6.2.2. Informacje dotyczące głównych klientów Wyszczególnienie 01.01 -31.12.2023 01.01 -31.12.2022 Bingle Games sp. z o.o. - 283 Valve Corporation 20 - Pozostali - 1 Razem 20 284 6.3. Koszty działalności operacyjnej wg układu rodzajowego Wyszczególnienie 01.01 -31.12.2023 01.01 -31.12.2022 Amortyzacja 39 3 Zużycie materiałów i energii - 17 Usługi obce 228 363 Podatki i opłaty 10 17 Wynagrodzenia 76 167 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 19 30 Pozostałe koszty rodzajowe 12 105 Suma kosztów wg rodzaju 384 702 f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Strona 29 z 37 Na koszty usług obcych w 2023 roku składają się przede wszystkim koszty doradztwa prawnego oraz notarialne w wysokości 95 tys. zł (41,5% kosztów usług obcych) oraz koszty usług księgowych oraz audytu w wysokości 97 tys. zł (42,3% kosztów usług obcych). Na koszty wynagrodzeń w 2023 roku składają się wynagrodzenia: • Członków Zarządu w wysokości 63 tys. zł (83,4% kosztu wynagrodzeń), • Członków Rady Nadzorczej i Komitetu Audytu w wysokości 13 tys. zł (16,6% kosztu wynagrodzeń). 6.4. Pozostałe koszty operacyjne Wyszczególnienie 01.01 -31.12.2023 01.01 -31.12.2022 Aktualizacja wartości nakładów poniesionych na tworzenie gier 733 755 Kara Administracyjna KNF - 2 500 Pozostałe 1 - Razem 734 3 255 6.5. Przychody i koszty finansowe 6.5.1. Przychody finansowe Wyszczególnienie 01.01 -31.12.2023 01.01 -31.12.2022 Przychody z tytułu odsetek - 13 Różnice kursowe - 155 Razem - 168 6.5.2. Koszty finansowe Wyszczególnienie 01.01 -31.12.2023 01.01 -31.12.2022 Koszty emisji akcji - 12 Koszty z tytułu odsetek 491 - Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi 14 - Razem 505 12 7. Instrumenty finansowe i zarządzanie ryzykiem finansowym 7.1. Instrumenty finansowe Do głównych instrumentów finansowych, które posiada Spółka, należą aktywa finansowe, takie jak należności z tytułu dostaw i usług oraz środki pieniężne, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Zasadą stosowaną przez Jednostkę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi. Na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2022 r. nie występowały aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Aktywa finansowe wg zamortyzowanego kosztu: • na dzień 31 grudnia 2023 r. wynosiły 58 tys. zł (53 tys. zł należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe; 5 tys. zł środki pieniężne i ich ekwiwalenty), • na dzień 31 grudnia 2022 r. wynosiły 601 tys. zł (149 tys. zł należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe; 452 tys. zł środki pieniężne i ich ekwiwalenty). f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Strona 30 z 37 Na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz 31 grudnia 2022 r. nie występowały zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe wg zamortyzowanego kosztu: • na dzień 31 grudnia 2023 r. wynosiły 3 562 tys. zł (3 415 tys. zł zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe; 147 tys. zł otrzymane pożyczki krótkoterminowe), • na dzień 31 grudnia 2022 r. wynosiły 2 757 tys. zł (2 622 tys. zł zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe; 136 tys. zł otrzymane pożyczki krótkoterminowe). Przychody finansowe oraz koszty finansowe zaprezentowane w niniejszym sprawozdaniu finansowym (nota 6.5.) składają się na zyski (straty) z instrumentów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu. Hierarchia wartości godziwej instrumentów Spółka nie ujawnia wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zamortyzowanym koszcie, ponieważ korzysta ze zwolnienia wynikającego z MSSF 7.29, który wskazuje, że „ujawnianie informacji o wartości godziwej nie jest wymagane, gdy wartość bilansowa jest zasadniczo zbliżona do wartości godziwej, np. w przypadku instrumentów finansowych takich jak krótkoterminowe należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług”. W bieżącym okresie sprawozdawczym Spółka nie dokonała przesunięć między poszczególnymi poziomami hierarchii wartości godziwej instrumentów finansowych. 7.2. Ryzyka związane z instrumentami finansowymi Spółka narażona jest na następujące rodzaje ryzyka finansowego: • ryzyko rynkowe, • ryzyko kredytowe, • ryzyko utraty płynności. Program zarządzania ryzykiem finansowym Spółki skupia się na nieprzewidywalności rynków finansowych i wskazuje działania, które minimalizują potencjalny niekorzystny wpływ ww. nieprzewidywalności na wyniki finansowe Jednostki. Organami odpowiedzialnymi za zarządzanie ryzykiem finansowym jest Zarząd Spółki. 7.3. Ryzyko rynkowe 7.3.1. Ryzyko zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego roku. Spółka na bieżąco monitoruje sytuację związaną z decyzjami Rady Polityki Pieniężnej, mającymi bezpośredni wpływ na rynek stóp procentowych w kraju. Ze względu na bardzo niski poziom występowania instrumentów finansowych obarczonych ryzykiem stopy procentowej nie przeprowadzano analizy wrażliwości w tym zakresie. 7.3.2. Ryzyko walutowe Ryzyko walutowe to ryzyko, że wartość godziwa przyszłych przepływów pieniężnych z instrumentów finansowych zmieni się z powodu zmian kursów walutowych. Ekspozycja Jednostki na to ryzyko związana jest głównie z działalnością operacyjną Jednostki (kiedy przychody lub koszty Jednostki wyrażone są w innej walucie niż waluta funkcjonalna). W celu minimalizacji ryzyka walutowego Spółka w istotnym stopniu stosuje hedging naturalny, tzn. bieżące koszty nominowane w euro pokrywa środkami pieniężnymi zdeponowanymi na rachunku walutowym, pozyskanymi od odbiorców regulujących swoje należności w euro. Spółka nie stosuje pochodnych instrumentów zabezpieczających przed ryzykiem kursowym. f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Strona 31 z 37 7.4. Ryzyko kredytowe Spółka zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ryzyko kredytowe powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów. W Spółce nie występuje koncentracja ryzyka kredytowego. Na dzień 31 grudnia 2023 r. jedynie środki pieniężne podlegają ryzyku kredytowemu (na należności składają się należności podatkowe), niemniej jest to znikomy poziom ryzyka. 7.5. Ryzyko związane z płynnością W celu ograniczenia ryzyka utraty płynności Spółka na bieżąco monitoruje prognozowany poziom środków płynnych analizując terminy zapadalności i wymagalności aktywów, daty płatności zobowiązań oraz uwzględniając inne prognozowane przepływy pieniężne. Z analizy sytuacji finansowej i majątkowej Spółki wynika, że Jednostka jest istotnie narażona na ryzyko utraty płynności. Na podstawie analizy ryzyka płynności przedstawionej w tabeli poniżej wynika, że Spółka nie posiada wystarczających zasobów pieniężnych na pokrycie swoich bieżących zobowiązań. Czynnik ten stanowi podstawę do przyjęcia stanowiska o występowaniu przesłanki zagrożenia kontynuacji działalności przez Spółkę w najbliższej przyszłości, tj. w okresie 12 miesięcy od dnia bilansowego. Poniższa tabela przedstawia analizę wymagalności należności i zobowiązań. Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2023 r. < 1 m-ca 1-3 m-ce 3-6 m-cy 6-12 m- cy 1-5 lat >5 lat Razem Należności inne 1 - - - - - 1 Środki pieniężne 5 - - - - - 5 Razem aktywa 6 - - - - - 6 Otrzymane pożyczki 147 - - - - - 147 Zobowiązania handlowe 147 - - - - - 147 Pozostałe zobowiązania 2 898 - - - - - 2 898 Razem zobowiązania 3 191 - - - - - 3 191 Nadwyżka (luka) płynnościowa (3 185) - - - - - (3 185) inne niż podatkowe i rozliczenia międzyokresowe kosztów Wyszczególnienie Na dzień 31 grudnia 2022 r. < 1 m-ca 1-3 m-ce 3-6 m-cy 6-12 m- cy 1-5 lat >5 lat Razem Należności inne 1 - - - - - 1 Środki pieniężne 452 - - - - - 452 Razem aktywa 453 - - - - - 453 Otrzymane pożyczki 136 - - - - 136 Zobowiązania handlowe 100 - - - - - 100 Pozostałe zobowiązania 2 511 - - - - - 2 511 Razem zobowiązania 2 611 136 - - - - 2 747 Nadwyżka (Luka) płynnościowa (2 158) 1582 294) (136) - - - - (2 294) *inne niż podatkowe i rozliczenia międzyokresowe kosztów 7.6. Zarządzanie kapitałem Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest uzyskanie ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. Na dzień publikacji sprawozdania finansowego kapitały Spółki są ujemne. Sytuacja ta jest spowodowana nałożeniem na f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Strona 32 z 37 spółkę kar, wysokich kosztów ponoszonych na obsługę prawną, jak również brakiem znaczących przychodów. Spółka planuje poprawić tę sytuację odwołując się od zasądzonych kar, wydając pierwsze własne gry w 2023, realizując umowę wydawniczą oraz ewentualnie dążąc do pozyskania kolejnej tego typu umowy. Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów (147) (136) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe (3 415) (2 622) Zobowiązania z tytułu leasingu - - Zobowiązania z tytułu emisji papierów dłużnych - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 5 452 Zadłużenie netto (3 557) (2 306) Kapitał własny (3 023) (1 519) Kapitał i (zadłużenie) netto (6 580) (3 825) 8. Pozostałe noty objaśniające 8.1. Wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu Wyszczególnienie 01.01 -31.12.2023 01.01 -31.12.2022 Wynagrodzenie i inne świadczenia dla Zarządu 63 83 - Robert Szmitkowski - - - Bartłomiej Bartula 63 83 Wynagrodzenia i inne świadczenia dla Rady Nadzorczej i Komitetu Audytu 13 51 - Graś Maksymilian 2 1 - Kurylak Bartłomiej - 9 - Pakla Robert 3 11 - Stajszczak Tomasz 3 12 - Wenus Marcin 2 6 - Klimkowski Leszek 3 - Razem wynagrodzenia oraz świadczenia kluczowego personelu 76 134 8.2. Informacja o transakcjach i rozrachunkach ze stronami powiązanymi Zgodnie z MSR 24 za transakcje z osobami powiązanymi uznano transakcje handlowe z poniższymi osobami z uwagi na wywieranie przez dane osoby znacznego wpływu na Spółkę oraz posiadanie statusu członka kluczowego personelu kierowniczego Jednostki. Transakcje w 2023 r.: W 2023 r. nabywano usługi doradztwa prawnego od Graś i wspólnicy sp. k., podmiotu, w którym komandytariuszem jest Maksymilian Graś, który pełnił funkcję Członka Rady Nadzorczej Spółki w 2023 r. Łączna wartość netto nabywanych usług w danym okresie wyniosła 95 tys. zł. Na dzień 31 grudnia 2023 r. zobowiązanie wobec danego podmiotu wynosi 70 tys. zł. Transakcje w 2022 r.: W 2022 r. nabywano usługi doradztwa prawnego od Graś i wspólnicy sp. k., podmiotu, w którym komandytariuszem jest Maksymilian Graś, członek Rady Nadzorczej Spółki. Łączna wartość netto nabywanych usług w danym okresie wyniosła 212 tys. zł. Na dzień 31 grudnia 2022 r. zobowiązanie wobec danego podmiotu wynosi 76 tys. zł. f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Strona 33 z 37 8.3. Zobowiązania i aktywa warunkowe Nie występowały na koniec 2023 r. i 2022 r. 8.4. Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym oraz w roku poprzednim nie wystąpiły nieujęte zobowiązania wynikające z jakichkolwiek umów. 8.5. Informacja o korektach błędów poprzednich okresów W 2023 r. Spółka dokonała korekty błędów poprzednich okresów związanych z prezentacją w rachunku zysków i strat kary nałożonej przez KNF. Poniżej przedstawiono wpływ korekty na opublikowany rachunek zysków i strat w sprawozdaniu finansowym za rok 2022. RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Na dzień 31 grudnia 2022 OPUBLIKOWANE KOREKTA Na dzień 31 grudnia 2022 SKORYGOWANE Pozostałe koszty operacyjne 755 2 500 3 255 Zysk (strata) z działalności operacyjnej (1 174) (2 500) (3 674) Koszty finansowe 2 512 (2 500) 12 8.6. Sprawy toczące się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub administracji publicznej Wobec spółki wszczęte zostało postępowanie administracyjne przez Komisję Nadzoru Finansowego, o którym Emitent został poinformowany w dniu 28 lutego 2022 r. W dniu 16 lutego 2022 r. zostało wydane postanowienie o wszczęciu postępowania administracyjnego w przedmiocie nałożenia na Spółkę kar administracyjnych na podstawie: 1) art. 96 ust. 1 pkt 1 oraz art. 96 ust.1e ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (Dz.U. 2020 poz. 2080 z późn. zm. dalej: „ustawa o ofercie”) oraz 96 ust. 1f ustawy o ofercie, w związku z podejrzeniem naruszenia art. 56 ust. 1 pkt 2 lit a ustawy o ofercie w związku z sporządzeniem raportu rocznego za rok obrotowy 2016 opublikowanego w dniu 31 marca 2017 r. 2) art. 96 ust. 1 pkt. 1 oraz art. 96 ust. 1e ustawy o ofercie oraz art. 96 ust. 1f ustawy o ofercie, w związku z podejrzeniem naruszenia art. 56 ust. 1 pkt. 2 lit. a w związku ze sporządzeniem raportu rocznego za rok obrotowy 2017 opublikowanego w dniu 30 kwietnia 2018 r. Komisja Nadzoru Finansowego wydała dnia 26 sierpnia 2022 r. decyzję nakładającą na Emitenta: I. karę pieniężną w wysokości 1 200 000 zł za nienależyte wykonanie obowiązku informacyjnego w związku ze sporządzeniem raportu rocznego za rok obrotowy 2016 II. karę pieniężną w wysokości 1 300 000 zł za nienależyte wykonanie obowiązku informacyjnego w związku ze sporządzeniem raportu rocznego za rok obrotowy 2017, co, zdaniem KNF, stanowiło naruszenia art. 56 ust. 1 pkt 2 lit. b ustawy o ofercie. KNF wskazała, że Spółka opublikowała raport roczny za rok obrotowy 2016, w którym: a) w sposób niezgodny z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości („MSR”) oraz Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) wyceniła aktywa finansowe dostępne do sprzedaży wyemitowane przez Zamzaw sp. z o.o. oraz Słoneczne Inwestycje sp. z o.o. (aktywa te stanowiły łącznie 66,12% sumy bilansowej) tj. nie wyceniła ich według wartości godziwej, co w sposób istotny zniekształciło wynik finansowy Spółki za rok obrotowy 2016, f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Strona 34 z 37 b) nie przedstawiła dodatkowych informacji do pozycji „Inne” w kwocie 3 266 000 zł (stanowiącej aż 33,2% sumy bilansowej), zaprezentowanej w sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy 2016 w pozycji „Pozostałe należności”. Brak dodatkowych informacji uniemożliwił zrozumienie wpływu poszczególnych transakcji, innych zdarzeń i warunków na sytuację finansową i efektywność finansową Spółki. Brak informacji z jakiego tytułu są te należności, jaki mają charakter oraz jakiemu ryzyku kredytowemu mogą podlegać, uniemożliwiało inwestorom ocenę wpływu kwoty 3 266 000 zł na sytuację gospodarczą, majątkową i finansową Spółki. KNF wskazała również, że Spółka opublikowała raport roczny za rok obrotowy 2017, w którym w sposób niezgodny ze standardami MSR oraz MSSF wyceniła aktywa finansowe dostępne do sprzedaży wyemitowane przez Raczam sp. z o.o. w likwidacji (aktywa te stanowiły 94,2% sumy bilansowej), tj. nie wyceniła ich według wartości godziwej, co w sposób istotny zniekształciło przedstawiony przez Spółkę wynik finansowy za rok obrotowy 2017. W dniu 30 września 2022 roku Spółka złożyła wniosek o ponowne rozpatrzenie sprawy przez Komisję Nadzoru Finansowego, natomiast dnia 20 grudnia 2022 r. Spółka otrzymała zawiadomienie Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 14 grudnia 2022 r. o pozostawieniu w.w. wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy bez rozpoznania Dnia 27 grudnia 2022 r. Spółka złożyła wniosek o przywrócenie terminu do złożenia wniosku o ponowne rozpatrzenia sprawy od decyzji KNF z dnia 26 sierpnia 2022 r. nr DPS-DPSZPO.456.2022.MGB oraz wniosek o dokonanie prawidłowego doręczenia decyzji KNF z dnia 26 sierpnia 2022 r. nr DPS-DPSZPO.456.2022.MGB. Następnie, dnia 6 lutego 2023 r. doręczone zostały Spółce: postanowienie z dnia 30 stycznia 2023 r., dotyczące odmowy przywrócenia terminu do złożenia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej decyzją administracyjną wydaną przez KNF w dniu 26 sierpnia 2022 r. o sygn. DPS-DPSZPO.456.9.2022.MGB, nakładającą na Spółkę kary pieniężne w wysokości 1.200.000 zł oraz 1.300.000 zł (dalej: „Decyzja”), oraz postanowienie z dnia 30 stycznia 2023 r., dotyczące stwierdzenia uchybienia terminu do wniesienia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej w.w. Decyzją. Oba powyższe rozstrzygnięcia są ostateczne, a przysługiwały od nich środki zaskarżenia w postaci skargi do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego. Spółka zaskarżyła oba w.w. postanowienia dnia 8 marca 2023 r. wnosząc obie skargi do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie na powyższe postanowienia. Ponadto, na podstawie art. 61 par. 2 pkt 1 prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi, Spółka złożyła wraz z w.w. skargami, wniosek o wstrzymanie przez KNF wykonania w całości zaskarżonej Decyzji, do czasu zakończenia przedmiotowych postępowań, oraz na podstawie art. 61 par. 3 prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi, Spółka wniosła o wydanie przez Wojewódzki Sąd Administracyjny postanowienia o wstrzymaniu wykonania w całości zaskarżonej Decyzji, do czasu zakończenia tychże postępowań. Niezależnie od powyższego, Spółka złożyła również wniosek do KNF o wstrzymanie wszczęcia egzekucji administracyjnej do czasu prawomocnego zakończenia postępowań sądowo-administracyjnych wywołanych wniesieniem w.w. skarg. W dniu 5 maja 2023 roku wpłynęła do Spółki informacja z Banku Pekao S.A, iż w dniu 4 maja 2023 roku Bank otrzymał zawiadomienie o zajęciu wierzytelności z rachunku bankowego i wkładu oszczędnościowego (sygn. SEE.7111.73009602.2023.1.HG) w którym Naczelnik Pierwszego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieścia wezwał ww. bank, aby bez zgody organu egzekucyjnego nie dokonywał wypłat z rachunku bankowego Spółki. W Zawiadomieniu określono obowiązek do niezwłocznego przekazania, po upływie 7 dni od dnia doręczenia Zawiadomienia, zajętej kwoty organowi egzekucyjnemu na pokrycie egzekwowanej należności objętej tytułami wykonawczymi wystawionymi przez wierzyciela, tj. Komisję Nadzoru Finansowego, przy czym łączna kwota należności dochodzonych przez wierzyciela wynosi 2 675 639,85 zł (słownie: dwa miliony sześćset siedemdziesiąt pięć tysięcy sześćset trzydzieści dziewięć złotych osiemdziesiąt pięć groszy). Na powyższą kwotę składa się zobowiązanie z tytułu kar nałożonych przez Komisję Nadzoru Finansowego oraz wynikające z nich odsetki. Ponad to, dnia 4 maja 2023 r. Spółce doręczone zostały odpisy dwóch odpowiedzi KNF (jako Organu) na skargi z dnia 13 kwietnia 2023 r., w których to KNF wniósł o oddalenie obu skarg Spółki. Natomiast dnia 10 maja 2023 roku spółka złożyła do WSA wnioski o przyspieszenie rozpoznania spraw, dotyczących zaskarżeń decyzji KNF, a w dniu 22 maja 2023 roku dodatkowy wniosek o przyspieszenie rozpoznania wniosku wstrzymanie egzekucji kary f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Strona 35 z 37 do czasu wydania decyzji przez WSA. Jak również Spółka, złożyła ponowny wniosek do KNF o wstrzymanie egzekucji kary administracyjnej. Dnia 6 czerwca 2023 r., doręczono Spółce odpisy dwóch postanowień Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 29 maja 2023 r. (w sprawach o sygn. akt VI SA/Wa 3325/23 oraz VI SA/Wa 3324/23) o odmowie wstrzymania wykonania decyzji, które to postanowienia zostały zaskarżone poprzez wniesienie dwóch zażaleń z dnia 13 czerwca 2023 r. do Naczelnego Sądu Administracyjnego, który to wydał dwa postanowienia z dn. 28 września 2023 r., oddalające w.w. zażalenia złożone przez Spółkę. Postanowienia te były ostateczne i nie przysługiwały od nich środki zaskarżenia. Następnie, dnia 31 stycznia 2024 r., WSA rozpoznał obie powyżej opisane skargi złożone przez Spółkę (tj. skargi z dnia 8 marca 2023 r.) na postanowienia KNF, oraz wydał w tym przedmiocie dwa wyroki uchylające w.w. zaskarżone postanowienia wydane przez KNF. Oba w.w. wyroki wraz z uzasadnieniami zostały doręczone Spółce dnia 29 lutego 2024 r. i są one nieprawomocne, a KNF przysługuje od nich środek zaskarżenia w postaci skarg kasacyjnych do Naczelnego Sądu Administracyjnego. Jeśli jednak KNF nie złożyłby w.w. środków zaskarżenia i oba w.w. wyroki stałyby się prawomocne (lub jeśli KNF złożyłby takie środki lecz Naczelny Sąd Administracyjny utrzyma w mocy oba w.w. wyroki WSA), to wówczas zostaną Spółce przywrócone terminy do złożenia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej Decyzją z dnia 26 sierpnia 2022 r. o nałożeniu kar, a KNF ponownie rozpatrzy sprawę zakończoną w.w. Decyzją, natomiast wszystkie zajęte środki pieniężne powinny zostać zwrócone Spółce. Jak wynika zatem z powyższego, w przypadku uprawomocnienia się wyroków WSA w Warszawie z dn. 31 stycznia 2024 r., termin na złożenie wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej Decyzją zostanie przywrócony, a Spółce przysługiwać będzie tzw. prawo remonstracji tj. powtórnego zbadania sprawy przez organ, który wydał decyzję (tj. przez KNF) i powtórnego rozpatrzenia sprawy przez ten organ. Jeżeli zaś po ponownym rozpatrzeniu sprawy KNF wydałby ponownie decyzję, z którą Spółka się nie zgadza, to wówczas przysługiwać jej będzie skarga do sądu administracyjnego. W piśmie z 20 czerwca 2023 spółka złożyła wniosek do KNF o rozłożenie na raty, z prośba o uznanie kwoty zajętych z konta spółki tj. 116 195,31 PLN • 55,26 EURO • 422,74 USD na poczet pierwszej raty. We wniosku spółka zaznaczyła również, że oświadcza, że w.w. prośba nie stanowi uznania długu Spółki. W wyniku rozpoznania wskazanych powyżej dwóch zażaleń z dnia 13 czerwca 2023 r., to w dniu 9 listopada 2023 r. Spółce doręczone zostały odpisy dwóch postanowień Naczelnego Sądu Administracyjnego, z dnia 28 września 2023 r. (w sprawach o sygn. akt II GZ 360/23 oraz II GZ 351/23) o odmowie wstrzymania wykonania decyzji Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 26 sierpnia 2022 r. nr DPS-DPSZPO.456.9.2022.MGB, które to postanowienia są ostateczne i nie podlegają zaskarżeniu. Jak również w wyniku rozpoznania wskazanych powyżej dwóch zażaleń z dnia 13 czerwca 2023 r., to w dniu 9 listopada 2023 r. Spółce doręczone zostały odpisy dwóch postanowień Naczelnego Sądu Administracyjnego, z dnia 28 września 2023 r. (w sprawach o sygn. akt II GZ 360/23 oraz II GZ 351/23) o odmowie wstrzymania wykonania decyzji Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 26 sierpnia 2022 r. nr DPS-DPSZPO.456.9.2022.MGB, które to postanowienia są ostateczne i nie podlegają zaskarżeniu. Natomiast w odpowiedzi na wskazany powyżej wniosek o rozłożenie na raty złożony przez Spółkę w piśmie z dnia 20 czerwca 2023 r. do KNF, to dnia 20 listopada 2023 r. Spółce doręczona została decyzja KNF z dnia 16 listopada 2023 r. (sygn. DPS-DPSZA3.4560.18.2023.PT) o odmowie rozłożenia na 36 rat płatnych miesięcznie do 10 dnia każdego miesiąca zapłaty administracyjnych kar pieniężnych na łączną kwotę 2.500.000,00 zł powiększoną o odsetki, nałożonych na Spółkę Decyzją, a ponad to o odmowie odroczenia o 30 dni terminu zapłaty pierwszej raty kar pieniężnych nałożonych Decyzją. Powyższa decyzja została przez Spółkę zaskarżona poprzez złożenie w dniu 4 grudnia 2023 r. wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej tą decyzją, zaskarżając ją w całości i wnosząc o uchylenie zaskarżonej decyzji w całości. Następnie, decyzją z dnia 9 lutego 2024 r., po rozpoznaniu wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy, KNF utrzymała w mocy w.w. decyzję odmawiającą rozłożenia na raty oraz odroczenia terminu płatności pierwszej z rat i umarzającej postepowanie w pozostałej części. Od przedmiotowej decyzji służy spółce skarga do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie, z którego to uprawnienia spółka skorzystała składając dnia 15 marca 2024 r. skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie w tym przedmiocie. f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Strona 36 z 37 8.7. Istotne zdarzenia po dniu bilansowym • Sprzedaż IP gier w celu ich dalszego finansowania i wydania, wraz z zapewnieniem spółce udziału w zysku. Spółka zawarła (jako sprzedający) ze spółką Madnetic Games S.A. (jako kupującym) trzy następujące umowy o przeniesienie majątkowych praw autorskich do gier: 1) Umowę, której przedmiotem jest przeniesienie majątkowych praw autorskich do utworu w postaci Milestonów (etapów tworzonego dzieła) gry komputerowej „Sword&Shield Simulator”, w zakresie w jakim gra komputerowa jest ustalona na dzień zawarcia umowy, na wskazanych w umowie polach eksploatacji, udzielenie zezwolenia na wykonywanie autorskich praw zależnych oraz zobowiązanie się do niewykonywania autorskich praw osobistych – za wynagrodzeniem sprzedającego w wysokości 20% zysku netto z przyszłej gry komputerowej „Sword&Shield Simulator”; 2) Umowę, której przedmiotem Umowy jest przeniesienie majątkowych praw autorskich do utworu w postaci Milestonów (etapów tworzonego dzieła) gry komputerowej „Corsair’s Madness”, odebranych przez sprzedającego, na dzień zawarcia Umowy, przez osobę wskazaną w treści Umowy, na wskazanych w umowie polach eksploatacji, udzielenie zezwolenia na wykonywanie autorskich praw zależnych oraz zobowiązanie się do niewykonywania autorskich praw osobistych – za wynagrodzeniem sprzedającego w wysokości 20% zysku netto z przyszłej gry komputerowej „Corsair’s Madness”; 3) Umowę, której przedmiotem jest przeniesienie majątkowych praw autorskich do utworu w postaci Milestonów (etapów tworzonego dzieła) gry komputerowej „My Museum” w zakresie w jakim gra komputerowa jest ustalona na dzień zawarcia umowy, na wskazanych w umowie polach eksploatacji, udzielenie zezwolenia na wykonywanie autorskich praw zależnych oraz zobowiązanie się do niewykonywania autorskich praw osobistych – za wynagrodzeniem określonym w następujący sposób: francuska spółka Plug In Digital („Wydawca”) będąca wydawcą w.w. gry, jest uprawniona do wynagrodzenia w wysokości 70% zysku netto z gry komputerowej „My Museum” do chwili zwrotu kosztów produkcji gry określonych w umowie wydawniczej, podczas gdy Kupujący mając na uwadze przeniesienie praw i obowiązków wynikające z Umowy Cesji - o której Spółka informowała raportem bieżącym nr 10/2024 z dnia 15.03.2024 r. - jest uprawniony w tym okresie do 30% zysku netto z w.w. gry. Natomiast po zwrocie kosztów produkcji w.w. gry, Wydawca będzie uprawniony do wynagrodzenia w wysokości 35% zysku netto z w.w. gry, podczas gdy Kupujący, uprawniony będzie do 65% zysku netto z gry. Do czasu zwrotu kosztu produkcji gry, Kupujący, tytułem przeniesienia majątkowych praw autorskich oraz innych rozporządzeń i zobowiązań ujętych umową, będzie zobowiązany do zapłaty Spółce 10% zysku netto z gry, a po zwrocie kosztów gry 20% zysku netto; w obu przypadkach środki wypłacane Spółce będą pochodzić ze środków, które przypadły Kupującemu od Wydawcy. Odnośnie gry My Museum Spółka uprzednio tj. w dnia 15 marca 2024 r., Spółka zawarła z francuską spółką Plug In Digital oraz ze spółką Madnetic Games S.A. umowę przeniesienia praw i obowiązków („Cesja”) wynikających z umowy wydawniczej i deweloperskiej zawartej dnia 20 lutego 2023 r., a dotyczącej gry video My Museum: Treasure Hunter w wersji PC („Umowa”), zawartej wówczas pomiędzy Spółką (jako Deweloperem), a francuską spółką Plug In Digital (jako Wydawcą) – o czym Spółka informowała raportem bieżącym nr 3/2023 z dnia 21 lutego 2023 r. Na podstawie w.w. Cesji, spółka Madnetic Games S.A. weszła w prawa i obowiązki Spółki wynikające z w.w. Umowy, na co francuska spółka Plug In Digital wyraziła zgodę. • Zawiadomienie o wydaniu wyroków przez Wojewódzki Sąd Administracyjny W dniu 2 lutego 2024 r. Spółka powzięła informacje o wydaniu przez Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie, dwóch następujących nieprawomocnych wyroków: - wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 31 stycznia 2024 r. w sprawie o sygn. VI SA/Wa 3324/23 uchylającego zaskarżone przez Spółkę postanowienie Komisji Nadzoru Finansowego z f SPRAWOZDANIE FINANSOWE MANYDEV STUDIO SE ZA OKRES 01.01.2023 R. – 31.12.2023 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Strona 37 z 37 dnia 30 stycznia 2023 r. w przedmiocie odmowy przywrócenia terminu do złożenia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej decyzją administracyjną wydaną przez Komisję Nadzoru Finansowego w dniu 26 sierpnia 2022 r. , oraz - wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 31 stycznia 2024 r. w sprawie o sygn. VI SA/Wa 3325/23 uchylającego zaskarżone przez Spółkę postanowienie Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 30 stycznia 2023 r. w przedmiocie stwierdzenia uchybienia terminu do wniesienia odwołania (złożenia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej decyzją administracyjną wydaną przez Komisję Nadzoru Finansowego w dniu 26 sierpnia 2022 r., Oba w.w. wyroki wraz z uzasadnieniami zostały doręczone Spółce dnia 29.02.2024 r. i są one nieprawomocne, a KNF przysługiwał od nich środek zaskarżenia w postaci skarg kasacyjnych do Naczelnego Sądu Administracyjnego. Jeśli jednak oba w.w. wyroki stałyby się prawomocne (tj. jeśli KNF nie złożyłby środka zaskarżenia od w.w. wyroku wydanego w sprawie o sygn. VI SA/Wa 3324/23 lub jeśli KNF złożyłby środki zaskarżenia od obu w.w. wyroków, lecz Naczelny Sąd Administracyjny utrzymałby w mocy oba w.w. wyroki WSA), to wówczas zostaną Spółce przywrócone terminy do złożenia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej Decyzją z dnia 26 sierpnia 2022 r. o nałożeniu kar, a KNF ponownie rozpatrzy sprawę zakończoną w.w. Decyzją, natomiast wszystkie zajęte środki pieniężne powinny zostać zwrócone Spółce. Dnia 22 kwietnia 2024 r. Spółce doręczony został odpis skargi kasacyjnej wniesionej przez Komisje Nadzoru Finansowego od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 31 stycznia 2024 r. w sprawie o sygn. VI SA/Wa 3325/23 uchylającego zaskarżone przez Spółkę postanowienie Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 30 stycznia 2023 r. (znak: DPS- DPSZPO.456.31.2022.JP) w przedmiocie stwierdzenia uchybienia terminu do wniesienia odwołania (złożenia wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy zakończonej decyzją administracyjną wydaną przez Komisję Nadzoru Finansowego w dniu 26 sierpnia 2022 r. o sygn. DPS-DPSZPO.456.9.2022.MGB), o czym Spółka informowała raportem bieżącym nr 26/2024 z dnia 22 kwietnia 2024 r. • Powołanie Prezesa Zarządu Spółki W dniu 30 kwietnia 2024 r. na stanowisko Prezesa Zarządu Emitenta Uchwałą Rady Nadzorczej Spółki nr 8/04/2024 z dnia 30.04.2024 r. powołana została Pani Katarzyna Jamróz 8.8. Ryzyko wpływu sytuacji polityczno-gospodarczej w Ukrainie na działalność Spółki Zarząd Spółki dokonał oceny potencjalnych ryzyk wynikających z trwającej wojny w Ukrainie oraz ich wpływu na działalność Emitenta i na dzień publikacji niniejszego raportu, w ocenie Zarządu, wojna w Ukrainie nie przekłada się w bezpośredni sposób na działalność Emitenta. Spółka nie prowadzi jeszcze sprzedaży gier, zatem nie prowadzi sprzedaży na terenie Rosji czy Ukrainy. Udział obywateli Rosji i Białorusi w zespołach tworzących gry jest niski – ManyDev Studio zatrudnia bezpośrednio na umowę jednego obywatela Rosji. Jest to deweloper który realizuje projekt Illusion Lands, pochodzi on z wielonarodowościowej rodziny i skorzystał z możliwości wyjazdu z terytorium Rosji, postanowił opuścić kraj, gdyż nie zgadza się z inwazją Rosji na Ukrainę. Obecna sytuacja nie ma wpływu na jego pracę związaną z projektem. Prezes Zarządu Katarzyna Jamróz
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.