Zaklady Magnezytowe Ropczyce S.A.

rpc-2023-12-31-pl.xhtml iso4217:PLNxbrli:sharesiso4217:PLN259400RAB30GC3EU1Y112022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400RAB30GC3EU1Y112022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400RAB30GC3EU1Y112022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400RAB30GC3EU1Y112022-01-012022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400RAB30GC3EU1Y112022-01-012022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400RAB30GC3EU1Y112022-01-012022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400RAB30GC3EU1Y112022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400RAB30GC3EU1Y112022-01-01259400RAB30GC3EU1Y112022-01-01ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400RAB30GC3EU1Y112022-01-01ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400RAB30GC3EU1Y112022-01-01ifrs-full:RetainedEarningsMember259400RAB30GC3EU1Y112022-01-01ifrs-full:OtherReservesMember259400RAB30GC3EU1Y112022-01-01ifrs-full:SharePremiumMember259400RAB30GC3EU1Y112022-01-01ifrs-full:TreasurySharesMember259400RAB30GC3EU1Y112022-01-01ifrs-full:IssuedCapitalMember259400RAB30GC3EU1Y112022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember259400RAB30GC3EU1Y112022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400RAB30GC3EU1Y112022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400RAB30GC3EU1Y112022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400RAB30GC3EU1Y112022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:OtherReservesMember259400RAB30GC3EU1Y112022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:SharePremiumMember259400RAB30GC3EU1Y112022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:TreasurySharesMember259400RAB30GC3EU1Y112022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400RAB30GC3EU1Y112022-01-01ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember259400RAB30GC3EU1Y112022-01-01ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400RAB30GC3EU1Y112022-01-01ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400RAB30GC3EU1Y112022-01-01ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400RAB30GC3EU1Y112022-01-01ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:OtherReservesMember259400RAB30GC3EU1Y112022-01-01ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:SharePremiumMember259400RAB30GC3EU1Y112022-01-01ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:TreasurySharesMember259400RAB30GC3EU1Y112022-01-01ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400RAB30GC3EU1Y112022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMember259400RAB30GC3EU1Y112022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400RAB30GC3EU1Y112022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400RAB30GC3EU1Y112022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400RAB30GC3EU1Y112022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:OtherReservesMember259400RAB30GC3EU1Y112022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:SharePremiumMember259400RAB30GC3EU1Y112022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:TreasurySharesMember259400RAB30GC3EU1Y112022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400RAB30GC3EU1Y112023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400RAB30GC3EU1Y112023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400RAB30GC3EU1Y112023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400RAB30GC3EU1Y112023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400RAB30GC3EU1Y112023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400RAB30GC3EU1Y112023-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400RAB30GC3EU1Y112023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400RAB30GC3EU1Y112023-01-012023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400RAB30GC3EU1Y112023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400RAB30GC3EU1Y112023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400RAB30GC3EU1Y112023-01-012023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400RAB30GC3EU1Y112023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400RAB30GC3EU1Y112023-01-012023-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400RAB30GC3EU1Y112023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400RAB30GC3EU1Y112022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400RAB30GC3EU1Y112022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400RAB30GC3EU1Y112022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400RAB30GC3EU1Y112022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400RAB30GC3EU1Y112022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400RAB30GC3EU1Y112022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400RAB30GC3EU1Y112022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400RAB30GC3EU1Y112022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember259400RAB30GC3EU1Y112022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400RAB30GC3EU1Y112022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400RAB30GC3EU1Y112022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400RAB30GC3EU1Y112022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:OtherReservesMember259400RAB30GC3EU1Y112022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:SharePremiumMember259400RAB30GC3EU1Y112022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:TreasurySharesMember259400RAB30GC3EU1Y112022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400RAB30GC3EU1Y112022-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember259400RAB30GC3EU1Y112022-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400RAB30GC3EU1Y112022-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400RAB30GC3EU1Y112022-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400RAB30GC3EU1Y112022-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:OtherReservesMember259400RAB30GC3EU1Y112022-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:SharePremiumMember259400RAB30GC3EU1Y112022-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:TreasurySharesMember259400RAB30GC3EU1Y112022-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400RAB30GC3EU1Y112022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMember259400RAB30GC3EU1Y112022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400RAB30GC3EU1Y112022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400RAB30GC3EU1Y112022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400RAB30GC3EU1Y112022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:OtherReservesMember259400RAB30GC3EU1Y112022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:SharePremiumMember259400RAB30GC3EU1Y112022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:TreasurySharesMember259400RAB30GC3EU1Y112022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400RAB30GC3EU1Y112022-12-31259400RAB30GC3EU1Y112023-12-31259400RAB30GC3EU1Y112022-01-012022-12-31259400RAB30GC3EU1Y112023-01-012023-12-31 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ ZM „ROPCZYCE” ZA OKRES 01.01.2023 – 31.12.2023 1 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Spis Treści: A. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ4 B. WYBRANE SKONSOLIDOWANE DANE FINANSOWE5 C. WPROWADZENIE DO ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ ZM „ROPCZYCE” ZA 2023 ROK6 D. ROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ ZM „ROPCZYCE” ZA OKRES OD 01 STYCZNIA 2023 R. DO 31 GRUDNIA 2023 R.13 E. INFORMACJA DODATKOWA DO ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ ZM „ROPCZYCE” ZA 2023 ROK20 Nota 1: PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY60 Nota 2: INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI61 Nota 3: KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ62 Nota 4: POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY63 Nota 5: PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE65 Nota 6: PODATEK DOCHODOWY I ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY68 Nota 7: DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA73 Nota 8: ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ74 Nota 9: DYWIDENDY75 Nota 10: UJAWNIENIE ELEMENTÓW POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH75 Nota 11: EFEKT PODATKOWY POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH76 Nota 12: RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE76 Nota 12A: NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE83 Nota 13: WARTOŚCI NIEMATERIALNE86 Nota 14: WARTOŚĆ FIRMY89 Nota 15: POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE90 Nota 16: NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE93 Nota 17: ZAPASY93 Nota 17A: UMOWY O USŁUGI BUDOWLANE95 Nota 18: NALEŻNOŚCI HANDLOWE95 Nota 18A: NALEŻNOŚCI HANDLOWE – struktura przeterminowania96 Nota 19: POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI96 Nota 19A: POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI – struktura przeterminowania97 Nota 20: ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW97 Nota 21: ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY97 Nota 22: AKTYWA TRWAŁE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY98 Nota 23: KAPITAŁ ZAKŁADOWY (PODSTAWOWY) JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ98 Nota 24: AKCJE WŁASNE W JEDNOSTCE DOMINUJĄCEJ100 Nota 25: NADWYŻKA ZE SPRZEDAŻY AKCJI POWYŻEJ WARTOŚCI NOMINALNEJ100 Nota 26: POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE100 Nota 26A: PROGRAM PŁATNOŚCI W FORMIE AKCJI WŁASNYCH101 Nota 27: ZYSKI ZATRZYMANE102 Nota 28: ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW DŁUGOTERMINOWE102 Nota 29: KREDYTY I POŻYCZKI103 Nota 30: POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE I POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE106 Nota 31: ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG106 Nota 32: POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA107 Nota 33: ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW KRÓTKOTERMINOWE107 Nota 34: FUNDUSZE SPECJALNE – ZFŚS108 Nota 35: ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE108 Nota 36: ZOBOWIĄZANIA DŁUGO- I KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU LEASINGU110 Nota 37: REZERWA NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE (W TYM: EMERYTALNE, RENTOWE I PODOBNE)112 Nota 38: POZOSTAŁE REZERWY114 Nota 39: CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM115 2 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Nota 40: INFORMACJA O INSTRUMENTACH FINANSOWYCH120 Nota 41: ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM122 Nota 42: INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH123 Nota 43: POCZYNIONE ZOBOWIĄZANIA DO DOKONANIA ZAKUPU RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH I NAKŁADÓW NA PRACE ROZWOJOWE WYNIKAJĄCE Z REALIZOWANYCH PROJEKTÓW126 Nota 44: AKTYWOWANE KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO127 Nota 45: INFORMACJE O ISTOTNYCH POSTĘPOWANIACH PODATKOWYCH, ADMINISTRACYJNYCH I SĄDOWYCH127 Nota 46: ZDARZENIA PO DACIE BILANSU128 Nota 47: SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKORYGOWANE WSKAŹNIKIEM INFLACJI129 Nota 48: INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z PODMIOTEM DOKONUJĄCYM BADANIA SKONSOLIDOWANEGO129 Nota 49: PODPISY129 3 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) A. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ Na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim, Zarząd jednostki dominującej oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi Grupę zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Grupy Kapitałowej oraz jej wynik finansowy. Zarząd jednostki dominującej oświadcza także, że sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Grupy Kapitałowej, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało przygotowane przy zastosowaniu zasad rachunkowości, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską. Sprawozdanie to obejmuje okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku i okres porównywalny od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku. Zarząd jednostki dominującej oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten i biegli rewidenci, dokonujący tego badania, spełniali warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, zgodnie z obowiązującymi przepisami i normami zawodowymi. Zgodnie z przyjętymi przez Zarząd jednostki dominującej zasadami ładu korporacyjnego, podmiot uprawniony do badania sprawozdania finansowego - Grant Thornton Polska Prosta Spółka Akcyjna (dawniej: Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa) z siedzibą w Poznaniu - został wybrany przez Radę Nadzorczą Zakładów Magnezytowych „Ropczyce” S.A. Uchwałą nr XI/21/2022 z dnia 11.05.2022 roku w sprawie wyboru audytora do przeglądu i badania sprawozdań ustawowych Spółki Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. i sprawozdań skonsolidowanych Grupy Kapitałowej ZM „ROPCZYCE” w latach 2022-2023. Rada Nadzorcza dokonała powyższego wyboru, mając na uwadze zagwarantowanie pełnej niezależności i obiektywizmu samego wyboru, jak i realizacji zadań przez biegłego rewidenta. 4 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) B. WYBRANE SKONSOLIDOWANE DANE FINANSOWE dane w tys. zł Wyszczególnienie 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 01.01.2022-31.12.2022 PLN EUR PLN EUR SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Przychody netto ze sprzedaży produktów, usług, towarów i materiałów 446 386 98 575 507 169 108 178 Koszty sprzedanych produktów, usług, towarów i materiałów 373 481 82 475 389 901 83 165 Zysk (strata) na działalności operacyjnej 33 464 7 390 57 702 12 308 Zysk (strata) brutto 17 050 3 765 56 746 12 104 Zysk (strata) netto 15 704 3 468 44 682 9 531 Średnioważona liczba udziałów/akcji w sztukach 5 095 929 5 095 929 4 845 925 4 845 925 Zysk (strata) netto na akcję zwykłą (zł/euro) 3,08 0,68 9,22 1,97 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ Aktywa trwałe 294 563 67 747 283 749 60 502 Aktywa obrotowe 389 040 89 476 337 512 71 966 Kapitał własny 400 515 92 115 376 940 80 373 Zobowiązania długoterminowe 73 471 16 898 60 138 12 823 Zobowiązania krótkoterminowe 209 617 48 210 184 183 39 272 Liczba akcji 5 095 929 5 095 929 4 845 925 4 845 925 Wartość księgowa na akcję (zł/euro) 78,60 18,08 77,78 16,59 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 22 565 4 983 -34 910 -7 446 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -24 001 -5 300 -30 422 -6 489 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 76 531 16 900 41 286 8 806 Kurs EUR/PLN 2023 2022 - dla danych bilansowych 4,3480 4,6899 - dla danych rachunku zysków i strat 4,5284 4,6883 Do przeliczenia danych skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej użyto kursu średniego NBP na dzień bilansowy. Do przeliczenia pozycji skonsolidowanego rachunku zysków i strat oraz skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych użyto kursu będącego średnią arytmetyczną kursów NBP obowiązujących na ostatni dzień poszczególnych miesięcy danego okresu. 5 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) C. WPROWADZENIE DO ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ ZM „ROPCZYCE” ZA 2023 ROK INFORMACJE OGÓLNE I. DANE JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ Adres zarejestrowanego biura jednostki:Ul. Postępu 15c, 02-676 Warszawa. Państwo rejestracji:Polska Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności:Przedmiot działalności ZMR S.A. obejmuje produkcję i sprzedaż zasadowych wyrobów ogniotrwałych, które są niezbędnym elementem konstrukcji wyłożeń pieców i urządzeń cieplnych pracujących w wysokich temperaturach, głównie w hutnictwie żelaza i stali, hutnictwie metali nieżelaznych i szkła, przemyśle cementowo-wapienniczym, odlewniczym. Spółka świadczy także usługi w zakresie nawęglania i ulepszania cieplnego wyrobów oraz prowadzi prace badawczo-rozwojowe w dziedzinie związanej z przedmiotem jej działalności. Siedziba jednostki: Ul. Postępu 15c, 02-676 Warszawa, Polska Forma prawna jednostki:Spółka akcyjna. Nazwa jednostki dominującej: Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Nazwa jednostki sprawozdawczej:Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla: Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. Podstawowe miejsce prowadzenia działalności:Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej spółki znajduje się w Ropczycach, przy ul. Przemysłowej 1. Organ prowadzący rejestr: SĄD REJONOWY DLA M.ST. WARSZAWY W WARSZAWIE, XIII WYDZIAŁ GOSPODARCZY KRAJOWEGO REJESTRU SĄDOWEGO Numer statystyczny REGON: 690026060 Spółka notowana jest na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie na rynku podstawowym w systemie notowań ciągłych i zakwalifikowana jest do przemysłu materiałów budowlanych. 6 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) II. CZAS TRWANIA GRUPY KAPITAŁOWEJ: Spółka dominująca ZAKŁADY MAGNEZYTOWE „ROPCZYCE” S.A. i jednostki zależne wchodzące w skład Grupy Kapitałowej zostały utworzone na czas nieoznaczony. III. OKRESY PREZENTOWANE Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 01 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku. Dane porównawcze prezentowane są według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku dla skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, za okres od 01 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku dla skonsolidowanego rachunku zysków i strat, skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów, skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz sprawozdania ze zmian w skonsolidowanym w kapitale własnym. IV. SKŁAD ORGANÓW JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ WEDŁUG STANU NA DZIEŃ 31.12.2023 R. Zarząd jednostki dominującej Skład Zarządu jednostki dominującej na dzień 31.12.2023 r. oraz na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji, tj. na dzień 27.03.2024 przedstawia się następująco: Imię i Nazwisko: Pełniona funkcja: JÓZEF SIWIEC - PREZES ZARZĄDU MARIAN DARŁAK - WICEPREZES ZARZĄDU DS. JAKOŚCI I ROZWOJU ROBERT DUSZKIEWICZ - WICEPREZES ZARZĄDU DS. FINANSOWYCH JERZY GDULA - WICEPREZES ZARZĄDU DS. HANDLOWYCH Zmiany w składzie Zarządu jednostki dominującej: W okresie od 1.01.2023 r. – 31.12.2023 r. oraz do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie nastąpiły zmiany w składzie Zarządu jednostki dominującej. 7 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Prokurenci w jednostce dominującej: Funkcję prokurenta na dzień 31.12.2023 roku oraz na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji tj. na 27.03.2024 roku pełni: Maria Oboz-Lew – Główny Księgowy Rada Nadzorcza jednostki dominującej Skład Rady Nadzorczej na dzień 31.12.2023 roku oraz na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji tj. na 27.03.2024 przedstawia się następująco: Roman Wenc - Przewodniczący Rady Nadzorczej Lesław Wojtas - Z-ca Przewodniczącego Rady Nadzorczej Andrzej Pietruszyński - Członek Rady Nadzorczej - Sekretarz Grzegorz Ubysz - Członek Rady Nadzorczej Krzysztof Mazur - Członek Rady Nadzorczej W okresie od 1.01.2023 r. do 31.12.2023 r. nastąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej Zakładów Magnezytowych „ROPCZYCE” S.A. W dniu 30.05.2023 r. Pani Łucja Skiba złożyła rezygnację z członkostwa w Radzie Nadzorczej i z tym dniem przestała pełnić funkcję Członka Rady Nadzorczej Spółki. Następnie w dniu 19.06.2023 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę, na mocy której, powołało z tym samym dniem w skład Rady Nadzorczej Spółki XI kadencji Pana Krzysztofa Mazura. V. BIEGŁY REWIDENT Grant Thornton Polska P.S.A. (dawniej: Sp. z o.o. Sp.k.) ul. Abp. A. Baraniaka 88E 61-131 Poznań VI. PRAWNICY Kancelarie Prawne obsługujące w sposób stały działalność operacyjną Grupy Kapitałowej: Kancelaria Adwokacka Krzysztof Miąso ul. Krisego 6, 39-100 Ropczyce Wypychowska i Wspólnicy sp.k. ul. Kruczkowskiego 4D lok. 1 00-412 Warszawa Andersen Tax & Legal Matyka i Wspólnicy sp.k. ul. Puławska 2, 02-566 Warszawa RKKW - KWAŚNICKI, WRÓBEL & Partnerzy ul. Wilcza 46, 00-679 Warszawa 8 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) VII. BANKI ING Bank Śląski S.A. Bank Gospodarstwa Krajowego Pekao S.A. PKO BP S.A. VIII. NOTOWANIA NA RYNKU REGULOWANYM JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ Informacje ogólne: Giełda: Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. ul. Książęca 4 00-498 Warszawa Symbol na GPW: RPC Sektor na GPW: Przemysł materiałów budowlanych System depozytowo – rozliczeniowy: Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. (KDPW) ul. Książęca 4 00-498 Warszawa 9 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) IX. ZNACZĄCY AKCJONARIUSZE JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ Według stanu na dzień 31.12.2023 r. akcjonariuszami posiadającymi ponad 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy jednostki dominującej byli: Akcjonariusz Liczba akcji Udział w kapitale akcyjnym Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie głosów ZMR S.A. (akcje własne) a) 1 163 705 18,59% 1 163 705 18,59% INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H 1 317 316 21,04% 1 317 316 21,04% Porozumienie akcjonariuszy z dn.26.11.2018r. b) 2 451 210 39,16% 2 451 210 39,16% w tym: Józef Siwiec 1 471 696 23,51% 1 471 696 23,51% Marian Darłak 558 114 8,92% 558 114 8,92% Porozumienie akcjonariuszy z dn.10.02.2021r.c) 3 768 526 60,20% 3 768 526 60,20% w tym: INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H 1 317 316 21,04% 1 317 316 21,04% Józef Siwiec 1 471 696 23,51% 1 471 696 23,51% Marian Darłak 558 114 8,92% 558 114 8,92% Pozostali 1 327 403 21,21% 1 327 403 21,21% a)akcje własne Spółki, z których prawo głosu nie jest wykonywane, b)w dniu 26.11.2018 r. doszło do zawarcia przez akcjonariuszy Spółki: Pana Józefa Siwca, Pana Mariana Darłaka, Pana Roberta Duszkiewicza, Pana Roberta Siwca, Pana Leszka Piczaka, Pana Romana Wenca, Pana Krzysztofa Miąso oraz Pana Zbigniewa Czapka pisemnego Porozumienia dotyczącego zgodnego głosowania na Walnych Zgromadzeniach Spółki oraz prowadzenia trwałej polityki wobec Spółki. Zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy o ofercie do liczby głosów, która spowodowała powstanie obowiązków wezwaniowych po stronie podmiotu dominującego (a więc po stronie członków Porozumienia), wlicza się liczbę głosów posiadanych przez jego podmioty zależne, a więc też i akcje własne posiadane przez Spółkę. Przy uwzględnieniu akcji własnych posiadanych przez Spółkę będącą podmiotem zależnym Porozumienia zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy o ofercie oraz objętych akcji przez Strony Porozumienia w ramach realizacji IV transzy Programu Motywacyjnego, Porozumienie na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania posiada łącznie 3 614 915 akcji i tyle samo głosów, co stanowi 57,75% ogólnej liczby głosów w Spółce. c)w dniu 10.02.2021 r. doszło do zawarcia przez akcjonariuszy Spółki: Pana Józefa Siwca, Pana Mariana Darłaka, Pana Roberta Duszkiewicza, Pana Roberta Siwca, Pana Leszka Piczaka, Pana Romana Wenca, Pana Krzysztofa Miąso, Pana Zbigniewa Czapkę oraz Interminex Handelsgesellschaft m.b.H pisemnego Porozumienia dotyczącego nabywania akcji oraz zgodnego działania w celu wycofania z obrotu na rynku regulowanym akcji Spółki. Biorąc pod uwagę porozumienie akcjonariuszy z dnia 26.11.2018 r. i przy uwzględnieniu akcji własnych posiadanych przez Spółkę będącą podmiotem zależnym Porozumienia zgodnie z art. 87 ust 5. pkt 1 Ustawy o ofercie oraz objętych akcji przez Strony Porozumienia w ramach realizacji IV transzy Programu Motywacyjnego, Porozumienie na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania posiada łącznie 4 932 231 akcji i tyle samo głosów, co stanowi 78,79% ogólnej liczby głosów w Spółce. 10 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) X. INFORMACJA O GRUPIE KAPITAŁOWEJ I SPÓŁKACH ZALEŻNYCH Na dzień 31.12.2023 roku w skład Grupy Kapitałowej ZM „ROPCZYCE” wchodziły: Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. (dalej jako: „jednostka dominująca”, „Spółka dominująca” lub „ZMR SA”), oraz spółki: ZM Nieruchomości Sp. z o.o., Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o., ZMR North America Inc., ZMR Consulting GmbH (dalej jako: „spółki zależne”). Spółki Zależne: ZM Nieruchomości Sp. z o.o. 02-002 Warszawa, ul. Nowogrodzka 62C Spółka zarejestrowana w Sądzie Rejonowym dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000536683. Przedmiotem działalności Spółki jest zarządzanie nieruchomościami własnymi poprzez ich wynajem, dalszą restrukturyzację i przygotowanie do ich sprzedaży, dzięki aktywnym działaniom na rynku nieruchomości. Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. 39-100 Ropczyce, ul. Przemysłowa 1 Spółka zarejestrowana w Sądzie Rejonowym w Rzeszowie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000780524. Przedmiotem działalności Spółki jest działalność w zakresie inżynierii i związane z nią doradztwo techniczne, specjalistyczne projektowanie, produkcja maszyn, pieców, palenisk, palników oraz szeroko rozumiana działalność inżynieringowa związanej z ceramiką ogniotrwałą w branżach obsługiwanych przez Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. ZMR North America Inc. 187 State Road, Valencia, PA 16059, USA Spółka została zarejestrowana w Stanach Zjednoczonych Ameryki Płn. (USA), na prawie stanu Delaware. Przedmiotem działalności spółki jest rozwijanie działalności handlowej i marketingowej na rynkach Ameryki Północnej w zakresie wyrobów ogniotrwałych produkowanych przez Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. ZMR Consulting GmbH Gartenbaupromenade 2/6, 1010 Vienna, Austria Spółka została zarejestrowana przez Sąd Gospodarczy w Wiedniu pod datą 18.12.2021 r. Misją spółki jest wsparcie dla Zakładów Magnezytowych „ROPCZYCE” S.A. w ramach realizacji strategii wzmacniania pozycji na rynku globalnym, poprzez prowadzenie i rozwijanie działalności marketingowej i doradczej związanej z szeroko rozumianą branżą wyrobów ogniotrwałych. 11 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Tabela prezentująca udział Zakładów Magnezytowych „ROPCZYCE” S.A. w podmiotach wchodzących w skład Grupy Kapitałowej, spełniających kryteria jednostek zależnych wraz ze wskazaniem stosowanych metod konsolidacji – wg stanu na 31.12.2023 roku. Jednostki zależne – metoda konsolidacji: Nazwa podmiotu Udział w kapitale jednostki zależnej% Udział w ogólnej liczbie głosów % Metoda konsolidacji Rok objęcia udziałów ZM Nieruchomości Sp. z o.o. 100,00% 100,00% pełna 2016 Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. 100,00% 100,00% pełna 2019 ZMR North America Inc. 100,00% 100,00% pełna 2020 ZMR Consulting GmbH 100,00% 100,00% pełna 2021 Graficzna prezentacja Grupy Kapitałowej na 31.12.2023 r.: XI. ZATWIERDZENIE SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2023 (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd jednostki dominującej dnia 27 marca 2024 roku (data podpisania sprawozdania przez Zarząd jednostki dominującej) (patrz nota 49). 12 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) D. ROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ ZM „ROPCZYCE” ZA OKRES OD 01 STYCZNIA 2023 R. DO 31 GRUDNIA 2023 R. SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT NOTA za okres 01.01.2023 - 31.12.2023 za okres 01.01.2022 - 31.12.2022 I. Przychody ze sprzedaży produktów, usług, towarów i materiałów 1,2 446 386 507 169 II. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów 3 373 481 389 901 III. Zysk (strata) brutto na sprzedaży 72 905 117 268 IV. Pozostałe przychody 4 32 170 13 822 - w tym saldo odpisów z tytułu utraty wartości należności 4 2 369 1 057 V. Koszty sprzedaży 3 25 185 26 185 VI. Koszty ogólnego zarządu 3 39 547 32 588 VII. Koszty projektów badawczych (netto) 3 0 0 VIII. Pozostałe koszty 4 6 879 14 615 - w tym saldo odpisów z tytułu utraty wartości należności 4 0 0 IX. Zysk (strata) na działalności operacyjnej 33 464 57 702 X. Przychody finansowe 5 885 3 943 XI. Koszty finansowe 5 17 299 4 899 XII. Dochody z tytułu udziałów w jednostkach stowarzyszonych 0 0 XIII. Zysk (strata) przed opodatkowaniem 17 050 56 746 XIV. Podatek dochodowy 6 1 346 12 064 XV. Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 15 704 44 682 XVI. Zysk (strata) z działalności zaniechanej 0 0 XVII. Zysk (strata) netto (XV + XVI) 15 704 44 682 Zysk (strata) netto przypadający na udziały niekontrolujące 0 0 Zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 15 704 44 682 Zysk przypadający na jedną akcję Zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 8 15 704 44 682 Zysk (strata) netto przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej (w zł) 3,08 9,22 Zysk (strata) netto przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej (w zł) 0,00 0,00 Zysk (strata) netto na jedną akcję przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej (w zł) 8 3,08 9,22 Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej (w zł) 3,08 9,22 Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej (w zł) 0,00 0,00 Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) na jedną przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej (w zł) 3,08 9,22 Ropczyce, dnia 27.03.2024 r. 13 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW NOTA za okres 01.01.2023 - 31.12.2023 za okres 01.01.2022 - 31.12.2022 Zysk (strata) netto: 15 704 44 682 Inne całkowite dochody (przed opodatkowaniem), w tym: 3 692 -165 Pozycje, które w późniejszych okresach, po spełnieniu określonych warunków, zostaną przeniesione do wyniku okresu (przed opodatkowaniem): 196 -37 Różnice z przeliczenia jednostek podporządkowanych 196 -37 Pozycje, które w późniejszych okresach nie zostaną przeniesione do wyniku okresu (przed opodatkowaniem): 3 496 -128 Nadwyżka z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych 4 131 0 Zyski (straty) aktuarialne z programów określonych świadczeń -635 -128 Podatek dochodowy od dochodów całkowitych, które w późniejszych okresach nie zostaną przeniesione do wyniku okresu 664 -25 Inne całkowite dochody netto: 3 028 -140 Suma dochodów całkowitych za okres: 10,11 18 732 44 542 - w tym przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej 18 732 44 542 - w tym przypadająca na udziały niekontrolujące 0 0 Ropczyce, dnia 27.03.2024 r. 14 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ AKTYWA NOTA stan na 31.12.2023 r. stan na 31.12.2022 r. I. Aktywa trwałe 294 563 283 749 1. Rzeczowe aktywa trwałe 12 232 410 222 016 2. Wartość firmy 14 2 044 2 044 3. Wartości niematerialne 13 2 393 2 368 4. Inne długoterminowe aktywa finansowe 15 422 1 298 5. Należności długoterminowe 16 0 0 6. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6 11 326 10 174 7. Nieruchomości inwestycyjne 12A 45 968 45 849 II. Aktywa obrotowe (II.a. + II.b.) 389 040 337 512 1. Zapasy 17, 17A 220 310 225 530 2. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe 18, 18A, 19, 19A, 20 70 568 100 211 3. Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 19 4 897 82 4. Pozostałe należności z tytułu wycen kontraktów 19 7 936 744 5. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 21 84 797 9 702 6. Krótkoterminowe aktywa finansowe 15 532 1 243 II.a. Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży 389 040 337 512 II.b. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży 22 0 0 AKTYWA RAZEM (I+II) 683 603 621 261 Ropczyce, dnia 27.03.2024 r. 15 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ - CD PASYWA NOTA stan na 31.12.2023 r. stan na 31.12.2022 r. I. Kapitał własny z udziałami niekontrolującymi (I.a.+I.b.) 400 515 376 940 1. Kapitał zakładowy (podstawowy) 23 15 649 15 649 2. Akcje własne 24 -26 572 -32 280 3. Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej 25 39 294 39 294 4. Pozostałe kapitały rezerwowe 26, 26A 136 837 126 600 5. Zyski zatrzymane 27 235 307 227 677 I.a. Kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 400 515 376 940 I.b. Udziały niekontrolujące 0 0 II. Zobowiązania długoterminowe 73 471 60 138 1. Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania długoterminowe 28 4 298 4 831 2. Kredyty i pożyczki 29 29 893 17 917 3. Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu 36 432 584 4. Pochodne instrumenty finansowe 30 0 0 5. Rezerwa na świadczenia pracownicze oraz pozostałe rezerwy długoterminowe 37,38 2 257 1 662 6. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6 36 591 35 144 III. Zobowiązania krótkoterminowe (III.a.+III.b.) 209 617 184 183 1. Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 31,32, 33 72 235 96 604 2. Pochodne instrumenty finansowe 30 0 0 3. Kredyty i pożyczki 29 125 147 62 031 4. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu 36 259 391 5. Pozostałe zobowiązania finansowe 0 0 6. Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 6 0 6 580 7. Rezerwa na świadczenia pracownicze oraz pozostałe rezerwy krótkoterminowe 37,38 11 976 18 577 III.a. Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań związanych z aktywami trwałymi przeznaczonymi do zbycia 209 617 184 183 III.b. Zobowiązania dotyczące aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia 0 0 Zobowiązania RAZEM (II+III) 283 088 244 321 PASYWA RAZEM (I+II+III) 683 603 621 261 Ropczyce, dnia 27.03.2024 r. 16 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE WŁASNYM (okres bieżący) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał zakładowy (podstawowy) Akcje własne Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Kapitał własny akcjonariuszy jednostki dominującej Udziały niekontrolujące Razem kapitał własny z udziałami niekontrolującymi Kapitał własny na dzień 01.01.2023 r. 15 649 -32 280 39 294 126 600 227 677 376 940 0 376 940 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości 0 0 0 0 0 0 0 0 Korekty z tyt. błędów 0 0 0 0 0 0 0 0 Kapitał własny po korektach na dzień 01.01.2023 15 649 -32 280 39 294 126 600 227 677 376 940 0 376 940 Wynik netto za okres 0 0 0 0 15 704 15 704 0 15 704 Inne całkowite dochody 0 0 0 3 028 0 3 028 0 3 028 Suma dochodów całkowitych 0 0 0 3 028 15 704 18 732 0 18 732 Emisja akcji 0 0 0 0 0 0 0 0 Wypłata dywidendy 0 0 0 0 -7 894 -7 894 0 -7 894 Płatności w formie akcji własnych 0 5 708 0 7 209 0 12 917 0 12 917 Pozostałe zmiany 0 0 0 0 -180 -180 0 -180 Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego RAZEM 0 5 708 0 10 237 7 630 23 575 0 23 575 Kapitał własny na dzień 31.12.2023 r. 15 649 -26 572 39 294 136 837 235 307 400 515 0 400 515 Szersze omówienie programu płatności w formie akcji własnych zostało zawarte w Nocie nr 26A. Ropczyce, dnia 27.03.2024 r. 17 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE WŁASNYM (okres porównawczy) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał zakładowy (podstawowy) Akcje własne Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Kapitał własny akcjonariuszy jednostki dominującej Udziały niekontrolujące Razem kapitał własny z udziałami niekontrolującymi Kapitał własny na dzień 01.01.2022 r. 15 649 -36 552 39 294 123 892 194 057 336 340 0 336 340 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości 0 0 0 0 0 0 0 0 Korekty z tyt. błędów 0 0 0 0 0 0 0 0 Kapitał własny po korektach na 01.01.2022 r. 15 649 -36 552 39 294 123 892 194 057 336 340 0 336 340 Wynik netto za okres 0 0 0 0 44 682 44 682 0 44 682 Inne całkowite dochody 0 0 0 -140 0 -140 0 -140 Suma dochodów całkowitych 0 0 0 -140 44 682 44 542 0 44 542 Emisja akcji 0 0 0 0 0 0 0 0 Wypłata dywidendy 0 0 0 0 -10 902 -10 902 0 -10 902 Płatności w formie akcji własnych 0 4 272 0 2 848 0 7 120 0 7 120 Pozostałe zmiany 0 0 0 0 -160 -160 0 -160 Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego RAZEM 0 4 272 0 2 708 33 620 40 600 0 40 600 Kapitał własny na dzień 31.12.2022 r. 15 649 -32 280 39 294 126 600 227 677 376 940 0 376 940 Ropczyce, dnia 27.03.2024 r. 18 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH za okres 01.01.2023 - 31.12.2023 r. za okres 01.01.2022 - 31.12.2022 r. A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk / (strata) netto 15 704 44 682 II. Korekty razem: 22 184 -65 899 1. Udział w (zyskach) stratach netto jednostek wycenianych metodą praw własności 0 0 2.Amortyzacja 14 990 12 796 3.Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 1 417 -2 722 4.Przychody z tytułu odsetek -2 0 5.Koszty z tytułu odsetek 9 611 4 611 6.Przychody z tytułu dywidend 0 0 7.Zysk (strata) z tytułu działalności inwestycyjnej -127 -235 8.Zmiana stanu rezerw -5 980 2 562 9.Zmiana stanu zapasów 5 819 -100 794 10.Zmiana stanu należności 20 164 545 11.Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów -21 514 -3 383 12. Bieżący podatek dochodowy 3 848 13 694 13. Inne korekty -6 042 7 027 III. Przepływy pieniężne z działalności (wykorzystane w działalności) RAZEM (I+/-II) 37 888 -21 217 1. Podatek dochodowy zapłacony "-"/ zwrócony"+" -15 323 -13 693 IV. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (III+ Podatek zapłacony /zwrócony) 22 565 -34 910 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej 1.Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych 0 0 2.Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 325 540 3.Wydatki na nabycie wartości niematerialnych -170 -135 4.Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych -24 156 -30 827 5.Inne wpływy (wypływy) środków pieniężnych 0 0 I. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej RAZEM -24 001 -30 422 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej 1.Wpływy netto z emisji akcji 0 0 2.Wpływy z zaciągniętych kredytów i pożyczek 81 412 60 869 3.Dywidendy wypłacone -7 894 -10 902 4.Spłaty kredytów i pożyczek -6 589 -3 743 5.Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu -421 -774 6. Odsetki zapłacone -9 091 -4 213 7. Inne wpływy (wypływy) środków pieniężnych, w tym: wpływ z tytułu rekompensaty do wzrostów cen energii i gazu 19 114 49 I. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej RAZEM 76 531 41 286 D. Przepływy pieniężne netto razem przed skutkami zmian kursów wymiany (A.IV+/-B.I+/-C.I) 75 095 -24 046 E. Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych 0 0 F. Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 75 095 -24 046 G. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na początek okresu 9 702 33 748 H. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na koniec okresu 84 797 9 702 Ropczyce, dnia 27.03.2024 r. 19 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) E. INFORMACJA DODATKOWA DO ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ ZM „ROPCZYCE” ZA 2023 ROK I. PODSTAWY SPORZĄDZENIA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku. Sprawozdanie to obejmuje okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku i okres porównywalny od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej powinno być czytane łącznie z jednostkowym sprawozdaniem finansowym jednostki dominującej sporządzonym na dzień 31 grudnia 2023 roku, zatwierdzonym do publikacji przez Zarząd i opublikowanym tego samego dnia, co skonsolidowane sprawozdanie finansowe, celem uzyskania pełnej informacji o sytuacji majątkowej i finansowej Grupy Kapitałowej na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz o wyniku finansowym za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ I PORÓWNYWALNOŚĆ SKONSOLIDOWANYCH SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Grupę. ZMIANY STANDARDÓW LUB INTERPRETACJI I ZMIANY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 rok są spójne z zasadami, stosowanymi w poprzednim roku, za wyjątkiem przyjęcia nowych i zmienionych standardów opisanych poniżej. Nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, które obowiązują od 1 stycznia 2023 roku oraz ich wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansoweGrupy Kapitałowej Nowy MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia” Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zastąpił dotychczasowy MSSF 4. Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Nowy standard nie wpłynął na sprawozdania finansowe Grupy, ponieważ umowy, które zawiera nie spełniają definicji umów ubezpieczeniowych. Zmiana do MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia” Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które równocześnie wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe wynikające z różnic między tymi standardami. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana nie wpłynęła na sprawozdania finansowe Grupy. 20 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez jednostkę są istotne i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na dostosowaniu ujawnień do indywidualnych okoliczności jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapisów skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów finansowych będzie uznana za istotną informację. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana nie miała wpływu na sprawozdania finansowe Grupy. Zmiana MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne w sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana nie miała wpływu na sprawozdania finansowe Grupy. Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy” Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice przejściowe w tej samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwę na odroczony podatek dochodowy nawet wówczas, gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy. Oznacza to konieczność ujmowania aktywów i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe w równych kwotach występują w przypadku leasingu (odrębna różnica przejściowa od zobowiązania i od prawa do użytkowania) lub w przypadku zobowiązań z tytułu rekultywacji. Nie została zmieniona zasada mówiąca o tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się, jeśli kompensacie podlegają aktywa i zobowiązania z tytułu podatku bieżącego. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana nie miała wpływu na sprawozdania finansowe Grupy. Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy” Zmiana wprowadza tymczasowe zwolnienie z ujmowania podatku odroczonego wynikającego z wdrożenia międzynarodowej reformy podatkowej (Filar II) i obowiązek wprowadzenia dodatkowych ujawnień z tym związanych. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana nie miała wpływu na sprawozdania finansowe Grupy. Standardy i interpretacje obowiązujące w wersji opublikowanej przez IASB, lecz niezatwierdzone przez Unię Europejską, wykazywane są poniżej w punkcie dotyczącym standardów i interpretacji, które nie weszły w życie. Zastosowanie standardu lub interpretacji przed datą ich wejścia w życie W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcześniejszego zastosowania standardu lub interpretacji. Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku i ich wpływ na sprawozdanie Grupy Do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2023 roku. Lista obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską. Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim w dwóch aspektach: odoprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień bilansowy, ointencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są brane pod uwagę. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. W związku z tym, że Grupa stosuje już zasady spójne ze zmienionym standardem, zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdania finansowe. 21 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” Zmiana doprecyzowuje, że na dzień bilansowy jednostka nie bierze pod uwagę kowenantów, które będą musiały być spełnione w przyszłości, rozważając klasyfikację zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych. Jednostka powinna natomiast ujawnić informacje o tych kowenantach w notach objaśniających do sprawozdania finansowego. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Grupa szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe. Zmiana do MSSF 16 „Leasing” Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowiązania leasingowego powstającego wskutek transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawidłowemu ujmowaniu wyniku na transakcji w części dotyczącej zachowanego prawa do użytkowania w przypadku, gdy płatności leasingowe są zmienne i nie zależą od indeksu lub stawki. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Grupa szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie zawiera transakcji, których dotyczy zmiana. Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 “Instrumenty finansowe – ujawnianie informacji” Zmiany doprecyzowują cechy umów finansowania zobowiązań wobec dostawców (tzw. umowy faktoringu odwrotnego) oraz wprowadzają obowiązek ujawniania informacji na temat umów zawartych z dostawcami, w tym ich warunki, kwoty tych zobowiązań, terminy płatności i informacje o ryzyku płynności. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Grupa szacuje, że zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie zawiera umów, których dotyczą zmiany. Zmiana do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” Zmiana wyjaśnia, w jaki sposób jednostka powinna ocenić, czy dana waluta jest wymienialna i jak powinna ustalić kurs wymiany w przypadku braku wymienialności, a także wymaga ujawnienia informacji, które pozwolą użytkownikom sprawozdań finansowych zrozumieć wpływ braku wymienialności waluty. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub później. Grupa szacuje, że zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdania finansowe. Grupa zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje. Inne zmiany wprowadzone dobrowolnie przez Grupę Kapitałową Nie wystąpiły. 22 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) II. OPIS PRZYJĘTYCH I ZASTOSOWANYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI, W TYM METOD WYCENY AKTYWÓW I PASYWÓW ORAZ PRZYCHODÓW I KOSZTÓW Zasady (polityka) rachunkowości przedstawione poniżej stosowane były w odniesieniu do wszystkich okresów zaprezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej sporządzane jest w języku polskim i w walucie polskiej (PLN), która jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Grupy. PLN (polski złoty) jest „walutą funkcjonalną”, gdyż polskie środowisko gospodarcze ma największy wpływ na działalność Grupy. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem gruntów, budynków i budowli ujętych w rzeczowych aktywach trwałych i wycenianych wg modelu wartości przeszacowanej oraz pochodnych instrumentów finansowych które są wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy. Prezentacja skonsolidowanych sprawozdań finansowych Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Grupa prezentuje odrębnie „Skonsolidowany rachunek zysków i strat”, który zamieszczony jest bezpośrednio przed „Skonsolidowanym sprawozdaniem z całkowitych dochodów”. „Skonsolidowany rachunek zysków i strat” prezentowany jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast „Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych” sporządzane jest metodą pośrednią. W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości, prezentacji lub korekty błędów, Grupa prezentuje skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego, jeżeli powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównawczego. W takiej sytuacji prezentacja not do trzeciego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana. Jednostki zależne i zasady konsolidacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki dominującej (Spółki Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE" S.A.) oraz sprawozdania finansowe spółek, nad którymi Grupa sprawuje kontrolę, tj. spółek zależnych, sporządzone na dzień 31 grudnia 2023 roku. Grupa ocenia, czy posiada kontrolę stosując jej definicję zawartą w MSSF 10. Zgodnie z definicją inwestor sprawuje kontrolę nad jednostką, w którą dokonał inwestycji, jeżeli z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub gdy ma prawa do zmiennych zwrotów, oraz ma możliwość wywierania wpływu na te zwroty poprzez sprawowanie władzy nad jednostką. Sprawozdania finansowe Spółki dominującej oraz spółek zależnych objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, sporządza się na ten sam dzień bilansowy tj. na 31 grudnia. W przypadkach gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach finansowych spółek zależnych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez spółkę z zasadami stosowanymi przez Grupę Kapitałową. Wyłączeniu z konsolidacji mogą podlegać spółki, których sprawozdania finansowe są nieistotne z punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej. Inwestycje w spółkach zależnych zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ujmuje się zgodnie z MSSF 5. Spółki zależne obejmowane są konsolidacją metodą pełną. Metoda konsolidacji pełnej polega na łączeniu sprawozdań finansowych Spółki dominującej oraz spółek zależnych poprzez zsumowanie, w pełnej wartości, poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów oraz kosztów. 23 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) W celu zaprezentowania Grupy Kapitałowej w taki sposób, jak gdyby stanowiła ona pojedynczą jednostkę gospodarczą dokonuje się następujących wyłączeń: na moment nabycia kontroli ujmowana jest wartość firmy lub zysk zgodnie z MSSF 3, określane są i prezentowane oddzielnie udziały niedające kontroli, salda rozliczeń między spółkami Grupy Kapitałowej i transakcje (przychody, koszty, dywidendy) wyłącza się w całości, wyłączeniu podlegają zyski i straty z tytułu transakcji zawieranych wewnątrz Grupy Kapitałowej, które są ujęte w wartości bilansowej aktywów takich jak zapasy i środki trwałe. Straty z tytułu transakcji wewnątrz Grupy analizowane są pod kątem utraty wartości aktywów z perspektywy Grupy, ujmuje się podatek odroczony z tytułu różnic przejściowych wynikających z wyłączenia zysków i strat osiągniętych na transakcjach zawartych wewnątrz Grupy Kapitałowej (zgodnie z MSR 12). Udziały niekontrolujące wykazywane są w odrębnej pozycji kapitałów własnych i reprezentują tę część dochodów całkowitych oraz aktywów netto spółek zależnych, które przypadają na podmioty inne niż spółki Grupy Kapitałowej. Grupa alokuje dochody całkowite spółek zależnych pomiędzy akcjonariuszy Spółki dominującej oraz podmioty niekontrolujące na podstawie ich udziału we własności. Połączenia przedsięwzięć i połączenia pod wspólną kontrolą W przypadku połączeń jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą, Grupa nie stosuje regulacji wynikających z MSSF 3, lecz rozlicza takie transakcje metodą łączenia udziałów w następujący sposób: aktywa i pasywa jednostki przejmowanej ujmowane są w wartości bilansowej wynikającej z jednostkowego sprawozdania finansowego jednostki przejmowanej. wartości niematerialne oraz zobowiązania warunkowe ujmowane są na zasadach stosowanych przez jednostkę przed połączeniem, zgodnie z właściwymi MSSF, nie powstaje wartość firmy - różnica pomiędzy przekazaną zapłatą a nabytymi aktywami netto jednostki kontrolowanej ujmowana jest bezpośrednio w kapitale, w pozycji zyski zatrzymane, udziały niedające kontroli wyceniane są w proporcji do wartości bilansowej aktywów netto kontrolowanej jednostki, dokonywane jest przekształcenie danych porównawczych, jeśli brak takiej korekty istotnie zniekształcałby porównywalność danych. Przekształcenie jest dokonywane w taki sposób, jakby połączenie miało miejsce na początek okresu porównawczego lub od momentu, kiedy po raz pierwszy powstał stosunek podporządkowania, jeżeli data powstania stosunku podporządkowania nad jednostką jest późniejsza niż początek okresu porównawczego. Transakcje i salda w walutach obcych Waluta obca jest walutą inną niż waluta funkcjonalna Grupy. Transakcja w walucie obcej jest transakcją, która jest wyrażona lub wymaga uregulowania w walucie obcej, dotyczy to m.in. transakcji mających miejsce wówczas, gdy Grupa: nabywa lub sprzedaje produkty, towary lub usługi, których cena została wyrażona w walucie obcej, zaciąga lub udziela pożyczek, które są płatne lub należne w walucie obcej lub, w inny sposób nabywa lub zbywa aktywa lub też zaciąga lub reguluje zobowiązania wyrażone w walucie obcej. Na dzień początkowego ujęcia transakcje w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną z zastosowaniem kursu wymiany obowiązującego na dzień zawarcia transakcji tj. wg kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego ten dzień. Transakcje przeprowadzone w walutach obcych, na moment rozliczenia przeliczane są na walutę funkcjonalną— przy zastosowaniu natychmiastowych kursów wymiany obowiązujących w dniu przeprowadzenia operacji w taki sposób, że: w przypadku transakcji pieniężnych na rachunkach w PLN (np. sprzedaży walut obcych i transakcji spłaty należności oraz zakupu walut obcych i transakcji spłaty zobowiązań) - jako natychmiastowy kurs wymiany waluty obcej na walutę funkcjonalną przyjmuje się kurs faktycznie wynegocjowany z bankiem na dzień przeprowadzenia operacji, w przypadku transakcji pieniężnych na rachunkach dewizowych (np. sprzedaży walut obcych i transakcji spłaty należności oraz zakupu walut obcych i transakcji spłaty zobowiązań) - jako natychmiastowy kurs wymiany waluty 24 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) obcej na walutę funkcjonalną przyjmuje się kurs średni ogłaszany przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień przeprowadzenia operacji (brak tu jest bowiem kursu faktycznie zastosowanego przez bank, więc Grupa wycenia te środki samodzielnie). w przypadku uregulowania należności lub zobowiązań drogą ich kompensaty – wg kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień przeprowadzenia kompensaty. w pozostałych przypadkach wyżej nie wymienionych (dla których nie da się ustalić kursu faktycznie zastosowanego do rozliczenia) - wg kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień realizacji transakcji. Środki pieniężne w walutach obcych ujmuje się w księgach rachunkowych na kontach syntetyczno-analitycznych w wartości nominalnej, przeliczonej na walutę funkcjonalną (PLN) - według kursu faktycznie wynegocjowanego z bankiem na dzień przeprowadzenia operacji lub gdy nie jest możliwe uwzględnienie faktycznie zastosowanego kursu waluty w danym dniu wg kursu średniego NBP dla danej waluty obcej z dnia poprzedzającego dzień przeprowadzenia operacji na bankowym rachunku walutowym. Wycena na dzień bilansowy Pozycje pieniężne tj. pozycje, które zostaną rozliczone poprzez przekazanie środków pieniężnych (np. waluty, należności i zobowiązania handlowe, rezerwy na przyszłe zobowiązania przypadające do otrzymania lub do zapłaty w ustalonej lub możliwej do ustalenia liczbie jednostek waluty), wykazane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej i przeliczonego na PLN wg kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień przeprowadzenia operacji, przeliczane są na dzień bilansowy przy zastosowaniu kursu zamknięcia, którym jest kurs średni NBP z dnia bilansowego. Niepieniężne pozycje bilansowe (w tym: zaliczki na towary i usługi, zapasy, wartości niematerialne i prawne, rzeczowe aktywa trwałe oraz rezerwy, które mają być rozliczone w postaci aktywów niepieniężnych) ewidencjonowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej wykazywane są przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia przeprowadzenia transakcji (tj. kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień przeprowadzenia operacji). Niepieniężne pozycje bilansowe ewidencjonowane w wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej, wykazywane są przy zastosowaniu kursów wymiany, które obowiązywały w czasie ustalenia wartości godziwej. Zyski i straty kursowe (różnice kursowe) powstałe z tytułu rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w zysku lub stracie (tj. w przychodach i kosztach) w okresie, w którym powstały, o ile nie odracza się ich w pozostałych całkowitych dochodach, gdy kwalifikują się do uznania za zabezpieczenie przepływów pieniężnych. Rzeczowe aktywa trwałe Do rzeczowych aktywów trwałych zaliczane są środki trwałe, które są utrzymywane w celu wykorzystania ich w procesie produkcyjnym lub przy dostawach dóbr i świadczeniu usług, w celu oddania do używania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych, oraz którym towarzyszy oczekiwanie, iż będą wykorzystywane przez czas dłuższy niż jeden rok. Rzeczowy majątek należy wyłącznie wykazywać w aktywach jeżeli istnieje prawdopodobieństwo uzyskania w przyszłości korzyści ekonomicznych powiązanych z tą pozycją majątku oraz wartość może zostać obliczona w sposób wiarygodny. Rzeczowymi aktywami trwałymi w Grupie są: nieruchomości – w tym grunty, budowle (obiekty inżynierii lądowej i wodnej), budynki, a także będące odrębną własnością lokale, jak spółdzielcze własnościowe prawa do lokalu mieszkalnego i użytkowego, maszyny, urządzenia i środki transportowe, inne rzeczy, przyjęte do używania ulepszenia w obcych środkach trwałych, W rzeczowych aktywach trwałych Grupa ujmuje także prawa do używania w rozumieniu MSSF 16. Środki trwałe będące własnością Grupy są ewidencjonowane zgodnie z klasyfikacją środków trwałych GUS (KŚT). Prawo wieczystego użytkowania gruntu, zgodnie z MSSF 16, prezentowane jest w pozycji środków trwałych w kategorii gruntów. Początkową wartość składnika rzeczowych aktywów trwałych ustala się jako cenę nabycia, a w przypadku wytworzenia środka trwałego we własnym zakresie, w wysokości kosztu wytworzenia. Po początkowym ujęciu składnika rzeczowych aktywów trwałych wg ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, Grupa ustala wartość bilansową: 25 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) nieruchomości - jako wartość przeszacowaną odpowiadającą ich wartości godziwej na dzień ostatniego przeszacowania, pomniejszoną o późniejsze łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i późniejsze łączne straty z tytułu utraty wartości, pozostałych składników rzeczowych aktywów trwałych - według cen nabycia lub kosztów wytworzenia pomniejszonych o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie), a także o łączne straty z tytułu utraty wartości. Zastosowane stawki umorzeniowe są następujące (według grup rodzajowych): Budynki i obiekty inż. lądowej i wodnej (KŚT gr. 1 i 2) 1,5 % - 4,5 % Urządzenia techniczne i maszyny(KŚT gr. 3-6) 4,0 % - 50,0 % Środki transportu (KŚT gr. 7) 6,0 % - 50,0 % Pozostałe środki trwałe (KŚT gr. 8) 6,0 % - 30,0 % Grunty własne, prawa wieczystego użytkowania gruntu - nie podlegają umorzeniu. Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się przy zastosowaniu metody liniowej. Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej uwzględnia się okres ekonomicznej użyteczności poszczególnych tytułów rzeczowych aktywów trwałych, na określenie których wpływa w szczególności:  liczba zmian na którym pracuje środek trwały,  tempo postępu techniczno-ekonomicznego,  wydajność środka trwałego mierzona liczbą godzin jego pracy lub liczbą wytworzonych produktów albo innym właściwym miernikiem,  prawne lub inne ograniczenia czasu używania. Dla niskocennych środków trwałych tj. środków trwałych o wartości początkowej nieprzekraczającej 10 tys. zł - w ramach przyjętego uproszczenia - wprowadzono zasadę odpisywania ich wartości bezpośrednio w koszty zużycia materiałów, w dacie oddania ich do używania (za pośrednictwem magazynu niskocennych składników majątku) i bez obejmowania ich dalszą ewidencją pozabilansową. Zarządy spółek należących do Grupy wyznaczyły jako wartość graniczną wartość środka trwałego na poziomie nie przekraczającym 10 tys. zł, ponieważ przy jej ustalaniu wzięto pod uwagę min: przypuszczalną łączną wartość początkową składników, do których stosowane będą uproszczenia w porównaniu do rocznej sumy kosztów i aktywów, warunek, że zastosowanie uproszczeń nie zniekształci istotnie obrazu sytuacji majątkowej, finansowej i wyniku finansowego jednostki, potrzeby ochrony mienia jednostki, przepisy podatkowe (co nie przeczy zasadzie istotności), gdzie za dolną granicę wartości początkowej składników uznawanych za środki trwałe można przyjąć kwotę określoną w przepisach o podatku dochodowym. Od powyższej zasady przewidziano wyjątki, które dotyczą środków trwałych o wartości początkowej równej lub niższej niż 10 tys. zł, dla których ustala się odpisy amortyzacyjne w miesiącu następnym po miesiącu, w którym wprowadzono je do ewidencji i odpisy te liczone są metodą liniową. Wyjątki mają zastosowanie do następujących środków trwałych: z grupy KŚT 525 „Formy do pras hydraulicznych”, użytkowanych na podstawie umowy leasingu, dla których ustala się stawki amortyzacyjne na dzień zawarcia umowy, środków transportu, które zostały zarejestrowane w Centralnej Ewidencji Pojazdów i Kierowców i dopuszczone do ruchu drogowego, oraz sfinansowanych w całości lub częściowo dotacją ze środków unijnych i krajowych. Naliczanie odpisów amortyzacyjnych rozpoczyna się od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek trwały został przyjęty do używania i wprowadzony do ewidencji, do końca miesiąca, w którym następuje zrównanie tych odpisów z ich wartością początkową lub w którym dany składnik postawiono w stan likwidacji, sprzedano lub przeznaczono go do sprzedaży zgodnie z MSSF 5. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży wykazywane są jako odrębna pozycja aktywów. 26 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) W momencie zbycia składnika rzeczowych aktywów trwałych, wartość początkowa i dotychczasowe umorzenie są wyksięgowywane, a wynik zbycia jest odnoszony w ciężar rachunku zysków i strat, w pozostałe przychody bądź koszty operacyjne. Wynik na zbyciu środków trwałych prezentowany jest per saldo jako zysk albo strata w rachunku zysków i strat. W przypadku środków trwałych, dla których skutek przeszacowania został ujęty w pozostałych kapitałach rezerwowych (przed raportowaniem w formacie ESEF – w kapitale z aktualizacji wyceny), w momencie ich usunięcia z ewidencji bilansowej, nadwyżka z przeszacowania jest zatrzymywana w kapitale. Ponadto, na początku każdego roku bilansowego ustala się stawki (okresy) dla poszczególnych środków trwałych, które planuje się przyjąć do ewidencji w danym roku, jak również przeprowadza się weryfikację poprawności już przyjętych stawek amortyzacyjnych majątku trwałego, aby nie dopuścić do zbyt wolnego lub nadmiernie szybkiego ich odpisania, niewspółmiernie do korzyści jakie przynosi. Efekty weryfikacji i nowe stawki określane są w „Protokole z ustalania rocznych stawek i zasad amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych” przez zespół upoważnionych osób i zatwierdzane są przez Zarządy spółek wchodzących w skład Grupy. Na koniec każdego roku obrotowego Grupa dokonuje weryfikacji i oceny wartości bilansowej rzeczowych aktywów trwałych, w szczególności nieruchomości, aby nie dopuścić do wystąpienia istotnej różnicy pomiędzy wartością bilansową a wartością, która zostałaby ustalona na dzień bilansowy przy zastosowaniu wartości godziwej. W przypadku zaistnienia przesłanek do przeszacowania – nieruchomości (grunty, budynki i budowle) - należy wycenić przez niezależnego rzeczoznawcę majątkowego. Jeżeli wartość bilansowa składnika rzeczowych aktywów trwałych wzrośnie wskutek przeszacowania, zwiększenie ujmuje się w innych całkowitych dochodach i akumuluje w kapitale własnym (w pozycji pozostałych kapitałów rezerwowych) jako nadwyżkę z przeszacowania. Jednakże wzrost z tytułu przeszacowania ujmuje się w wyniku jako pozostałe przychody operacyjne w stopniu, w jakim odwraca on zmniejszenie z tytułu przeszacowania tego samego składnika aktywów, które wcześniej ujęto w wyniku. Jeśli wartość bilansowa składnika rzeczowych aktywów trwałych ulegnie obniżeniu na skutek przeszacowania, spadek wartości ujmuje się w ciężar wyniku jako pozostałe koszty operacyjne. Jednakże zmniejszenie wynikające z przeszacowania ujmuje się w innych całkowitych dochodach w wysokości, w jakiej zmniejszenie nie przewyższa kwoty figurującej jako nadwyżka z przeszacowania dotycząca tego samego składnika aktywów. Zmniejszenie wynikające z przeszacowania ujmowane w innych całkowitych dochodach zmniejsza kwotę zakumulowaną w pozostałych kapitałach rezerwowych jako nadwyżka z przeszacowania. Łączna nadwyżka z przeszacowania zaliczona do pozostałych kapitałów rezerwowych jest przenoszona bezpośrednio do zysków zatrzymanych w momencie zbycia lub wycofania z użytkowania składnika aktywów. Jeżeli pozycja rzeczowych aktywów trwałych jest przeszacowywana, umorzenie na dzień przeszacowania jest odliczane od wartości bilansowej brutto składnika aktywów, a jego wartość netto jest przekształcana do wartości przeszacowanej składnika aktywów. Środki trwałe w budowie Środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. W uzasadnionych przypadkach do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia środków trwałych w budowie zalicza się odsetki od zobowiązań finansujących wytworzenie lub nabycie środków trwałych oraz różnice kursowe w stopniu w jakim są uznawane za korektę kosztów odsetek (w przypadku korzystania z pożyczek i kredytów w walucie obcej). Środki trwałe w budowie obejmują w szczególności: wydatki na nabycie gruntów, roboty i usługi wykonane przez jednostki obce, w tym także zakup środków trwałych w budowie od innych jednostek, wyroby, roboty i usługi własnej działalności gospodarczej wykonane na rzecz środków trwałych w budowie, koszty częściowej likwidacji (rozbiórki, demontażu) obiektów przebudowywanych lub modernizowanych, nieodpłatnie otrzymane środki trwałe w budowie, maszyny i urządzenia przekazane do montażu lub zainstalowania przed oddaniem do eksploatacji, a także maszyny i urządzenia nie wymagające montażu lub zainstalowania, odsetki, prowizje od kredytów i pożyczek za okres realizacji środka trwałego w budowie. Do kosztów środków trwałych w budowie nie zalicza się odsetek od kredytów inwestycyjnych po zakończeniu budowy, kar i odszkodowań umownych oraz kosztów przetargów, ogłoszeń, zawierania umów, składania zamówień związanych z środkami trwałymi w budowie (obciążają one koszty działalności podstawowej). 27 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Na koniec okresu sprawozdawczego wartość poniesionych nakładów na środki trwałe w budowie jest poddawana ocenie, w celu stwierdzenia, czy występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości (zgodnie z wytycznymi wynikającymi z MSR 36). W przypadku wystąpienia takich przesłanek Grupa dokonuje szacunku ich wartości odzyskiwalnej i w zależności od wyniku takich oszacowań może dokonać odpisów aktualizujących wartość poniesionych nakładów. Odpisy spowodowane trwałą utratą wartości środków trwałych w budowie księgowane są w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych. W przypadku ustania przyczyny utworzenia odpisu aktualizującego z tytułu trwałej utraty wartości zwiększa się wartość środka trwałego w budowie o odpowiednią część odpisu i odpis podlega zaliczeniu do przychodów operacyjnych. Na dzień bilansowy środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów poniesionych w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Leasing oraz składniki rzeczowych aktywów trwałych użytkowane na podstawie umów leasingu Identyfikacja leasingu Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty: a)czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Grupie, b)czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową, c)czy Grupa ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania. Grupa ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu wraz z: a) okresami, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Grupa skorzysta z tej opcji, oraz b) okresami, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Grupa nie skorzysta z tej opcji. Oceniając, czy można z wystarczającą pewnością założyć, że Grupa skorzysta z opcji przedłużenia leasingu, lub że nie skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu, Grupa uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią dla Spółki zachętę ekonomiczną do tego, aby skorzystała z opcji przedłużenia leasingu lub nie skorzystała z opcji wypowiedzenia leasingu. Zwolnienia z ujmowania Grupa zdecydowała o nie stosowaniu się do wymogów ustalania aktywów i zobowiązań z tyt. leasingu w stosunku do leasingów krótkoterminowych, oraz do leasingów, w których bazowy składnik aktywów ma niską wartość. Grupa ujmuje w takich umowach opłaty leasingowe jako koszty metodą liniową w trakcie okresu leasingu lub w inny systematyczny sposób. Grupa dokonuje zwolnienia dla leasingu krótkoterminowego według bazowego składnika aktywów, do którego odnosi się prawo użytkowania. Wybór zwolnienia dla leasingów, w przypadku których bazowy składnik aktywów ma niską wartość, Grupa dokonuje w odniesieniu do poszczególnych leasingów. Ponieważ standard nie definiuje wartości pieniężnej uznanej za „niską”, ale stanowi, że podstawą oceny powinna być wartość nowego składnika aktywów (nawet jeżeli użytkowany jest w ramach leasingu) dlatego przyjęto wartość bezwzględną, jako nieprzekraczającą kwoty 20 tys. zł. Grupa posiada prawo wieczystego użytkowania gruntów, które w latach obowiązywania MSR 17 nie spełniało definicji leasingu, ale traktowane było na równi z prawem własności gruntu i jako takie było prezentowane w rzeczowych aktywach trwałych. Na dzień pierwszego zastosowania MSSF 16 tj. na 01.01.2019 r. Grupa skorzystała ze zwolnienia przewidzianego dla leasingobiorców (par. C.3. MSSF 16), jaką była możliwość zachowania dotychczasowej klasyfikacji leasing – nie leasing do umów ważnych w dniu pierwszego zastosowania MSSF 16. Oznacza to, że jeśli przed 1 stycznia 2019 roku aktywo z prawem użytkowania było traktowane jako niespełniające definicji leasingu w rozumieniu MSR 17, to po 1 stycznia 2019 roku takie podejście jest kontynuowane dla starych umów. 28 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Dlatego prawo użytkowania wieczystego nabyte przed 2019 rokiem jest traktowane na dotychczasowych zasadach, a więc jako grunty w ramach rzeczowych aktywów trwałych. Wszystkie nowe umowy (zawarte od 2019 roku) traktowane są według zasad zgodnych z regulacjami MSSF 16. Ujmowanie leasingu →Początkowa wycena W dacie rozpoczęcia Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. W dacie rozpoczęcia Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu. Koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania powinien obejmować: a) kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu b) wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, c) wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez spółki Grupy, oraz d) szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez Grupę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. W dacie rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie Grupa stosuje krańcową stopę leasingobiorcy. W dacie rozpoczęcia opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują następujące opłaty za prawo do użytkowania bazowego składnika aktywów podczas okresu leasingu, które pozostają do zapłaty w tej dacie: a) stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe; b) zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia, c) kwoty, których zapłaty przez Grupę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej, d) cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Grupa skorzysta z tej opcji, oraz e) kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że Grupa może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu. →Późniejsza wycena składnika aktywów Po dacie rozpoczęcia Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania, stosując model kosztu. W celu zastosowania modelu kosztu Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu: a) pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne straty z tytułu utraty wartości; oraz b) skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu. Grupa stosuje wymogi w zakresie amortyzacji przewidziane w MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe do amortyzowania składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Jeżeli w ramach leasingu przeniesione zostanie prawo własności do bazowego składnika aktywów na rzecz Grupy pod koniec okresu leasingu lub jeżeli koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania uwzględnia to, że Grupa skorzysta z opcji kupna, Grupa dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania, począwszy od daty rozpoczęcia aż do końca okresu użytkowania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym razie Grupa dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania tego składnika lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Grupa stosuje MSR 36 Utrata wartości aktywów w celu określenia, czy składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania utracił wartość oraz w celu ujęcia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytułu utraty wartości. →Późniejsza wycena zobowiązania leasingowego Po dacie rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez: a) zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu, b) zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz 29 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) c) zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu, lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych. Po dacie rozpoczęcia, o ile koszty nie zostały uwzględnione w wartości bilansowej innego składnika aktywów zgodnie z innymi obowiązującymi standardami, Grupa ujmuje w wyniku zarówno: a) odsetki od zobowiązania z tytułu leasingu oraz b) zmienne opłaty leasingowe nieuwzględnione w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu w okresie, w którym ma miejsce zdarzenie lub zachodzi warunek, które uruchamiają te płatności. →Ponowna ocena zobowiązania leasingowego Grupa aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych opłat leasingowych, stosując zaktualizowaną stopę dyskontową, jeżeli: a) zaistnieje zmiana w odniesieniu do okresu leasingu. Grupa określa zaktualizowane opłaty leasingowe na podstawie zaktualizowanego okresu leasingu lub b) zaistnieje zmiana dotycząca oceny opcji kupna bazowego składnika aktywów. Grupa dokonuje aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych opłat leasingowych, gdy: a) zaistnieje zmiana w kwocie, której zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Grupa ustala zaktualizowane opłaty leasingowe w celu uwzględnienia zmiany w kwotach, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. b) zaistnieje zmiana w przyszłych opłatach leasingowych wynikająca ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalania tych opłat, wliczając w to na przykład zmianę w celu uwzględnienia zmian w stawkach czynszów na wolnym rynku w następstwie przeglądu tych czynszów. W powyższych przypadkach Grupa stosuje niezmienioną stopę dyskontową, chyba że zmiana w opłatach leasingowych wynika ze zmiany zmiennych stóp procentowych. Zmiany leasingu Grupa ujmuje zmianę leasingu jako odrębny leasing, jeżeli: a) zmiana zwiększa zakres leasingu poprzez przyznanie prawa do użytkowania jednego lub większej liczby bazowych składników aktywów oraz b) wynagrodzenie za leasing zwiększa się o kwotę współmierną do ceny jednostkowej za zwiększenie zakresu oraz wszelkie właściwe korekty tej ceny jednostkowej w celu uwzględnienia okoliczności danej umowy. W przypadku zmiany leasingu, która nie jest ujmowana jako odrębny leasing, w dacie uzgodnienia zmiany Grupa: a) alokuje wynagrodzenie w zmodyfikowanej umowie, b) ustala okres zmodyfikowanego leasingu, oraz c) aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu poprzez dyskontowanie zaktualizowanych opłat leasingowych z zastosowaniem zaktualizowanej stopy dyskontowej. W przypadku zmiany leasingu, która nie jest ujmowana jako odrębny leasing, Grupa ujmuje aktualizację wyceny zobowiązania z tytułu leasingu poprzez: a) zmniejszenie wartości bilansowej składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania w celu uwzględnienia częściowego lub całkowitego zakończenia leasingu w przypadku zmian leasingu, które zmniejszają zakres leasingu. Grupa ujmuje w wyniku wszelki zysk lub stratę odnoszącą się do częściowego lub całkowitego zakończenia leasingu, b) skorygowanie składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania w odniesieniu do wszystkich pozostałych zmian leasingu. Prezentacja Grupa prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej albo ujawnia w informacji dodatkowej: aktywa z tytułu prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe składniki aktywów trwałych stanowiące własność Grupy, zobowiązania z tytułu leasingu oddzielnie od innych zobowiązań. W rachunku zysków i strat i sprawozdaniu z całkowitych dochodów Grupa przedstawia koszt odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu odrębnie od kosztu amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. 30 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) W sprawozdaniu z przepływów pieniężnych Grupa klasyfikuje: a) płatności pieniężne głównej części zobowiązania z tytułu leasingu w ramach działalności finansowej, b) płatności pieniężne części odsetkowej zobowiązania z tytułu leasingu, stosując wymogi MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych w odniesieniu do odsetek zapłaconych, oraz c) opłaty z tytułu leasingu krótkoterminowego, opłaty za leasingi obejmujące aktywa o niskiej wartości oraz zmienne opłaty leasingowe nieuwzględnione w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu w ramach działalności operacyjnej. Wartości niematerialne Do wartości niematerialnych zalicza się możliwe do zidentyfikowania niepieniężne składniki aktywów, nie posiadające postaci fizycznej spełniające podane poniżej kryteria: a) możliwość zidentyfikowania – kryterium to jest spełnione gdy: wartość niematerialna jest odrębna to znaczy, że może być oddzielona od spółki i sprzedana, przeniesiona, licencjonowana, wynajęta lub wymieniona zarówno samodzielnie jak i wspólnie z powiązanymi umowami, składnikami aktywów lub zobowiązaniami; lub powstała w wyniku umowy/kontraktu lub innych tytułów prawnych bez względu na to, czy te prawa są transferowane lub oddzielne od jednostki albo innych praw i obowiązków. b) kontrola - kryterium to jest spełnione, gdy Grupa jest uprawniona do uzyskiwania przyszłych korzyści ekonomicznych powstających za przyczyną danego środka i jest w stanie ograniczyć dostęp do tych korzyści osobom trzecim c) przyszłe korzyści ekonomiczne – mogą występować w postaci przychodów ze sprzedaży bądź w postaci oszczędności kosztów d) możliwość wiarygodnego ustalenia ceny nabycia lub kosztu wytworzenia Do wartości niematerialnych w Grupie zalicza się m.in.: nabyte licencje na oprogramowanie komputerowe i prawa autorskie nabyte licencje na nowe technologie produkcji poniesione nakłady na prace rozwojowe wartość firmy. Początkowo składnik wartości niematerialnych wykazuje się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Na dzień ujęcia składnika wartości niematerialnych Grupa ocenia, czy okres użytkowania jest określony czy nieokreślony, a w przypadku gdy jest określony, ustala metodę i stawkę amortyzacji. Odpisy amortyzacyjne wartości niematerialnych ujmowane są jako koszt amortyzacji i dokonywane są według następujących zasad: amortyzacja naliczana jest metodą liniową w okresach miesięcznych; odpisy dokonywane są od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wartość niematerialna została przyjęta do używania i wprowadzona do ewidencji, do końca tego miesiąca, w którym następuje zrównanie sumy odpisów umorzeniowych z ich wartością początkową lub w którym składnik wartości niematerialnych przestaje być ujmowany lub przeznaczono go do sprzedaży zgodnie z MSSF 5, Zastosowane roczne stawki umorzeniowe są następujące (według grup rodzajowych): nabyte licencje na oprogramowanie komputerowe i prawa autorskie: 10,0% - 50,0 % nabyte licencje na nowe technologie produkcji: 20,0 % koszty zakończonych prac rozwojowych: 20,0% - 50,0 % Ponadto, na początku każdego roku bilansowego Grupa ustala stawki (okresy) dla poszczególnych wartości niematerialnych, które planuje się przyjąć do ewidencji w danym roku, jak również przeprowadza weryfikację poprawności już przyjętych stawek amortyzacyjnych, aby nie dopuścić do zbyt wolnego lub nadmiernie szybkiego ich odpisania, niewspółmiernie do korzyści jakie przynosi. Efekty weryfikacji i nowe stawki określane są w „Protokole z ustalania rocznych stawek i zasad amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych” przez zespół upoważnionych osób i zatwierdzone przez Zarządy spółek wchodzących w skład Grupy. Dla niskocennych składników wartości niematerialnych tj. wartości niematerialnych o wartości początkowej nie przekraczającej 10 tys. zł - w ramach przyjętego uproszczenia - wprowadzono zasadę, że ten składnik nie podlega wpisowi do ewidencji wartości niematerialnych, a wydatki poniesione na jego nabycie odnosi się bezpośrednio w ciężar kosztów usług obcych pod datą ich ujęcia w księgach rachunkowych. 31 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Od powyższej zasady przewidziano wyjątki, które dotyczą wartości niematerialnych o wartości początkowej równej lub niższej niż 10 tys. zł, dla których ustala się odpisy amortyzacyjne w miesiącu następnym po miesiącu, w którym wprowadzono je do ewidencji i odpisy te liczone są metodą liniową. Wyjątki mają zastosowanie do następujących wartości niematerialnych o wartości początkowej równej lub niższej niż 10 tys. zł, sfinansowane w całości lub częściowo dotacją ze środków unijnych i krajowych. Na dzień bilansowy wartości niematerialne wyceniane są według wartości początkowej pomniejszonej o łączne odpisy amortyzacyjne, a także o ewentualne straty z tytułu utraty wartości. Badania i rozwój Grupa dzieli proces powstawania aktywów na dwa etapy: etap prac badawczych i etap prac rozwojowych. Wydatki poniesione na etapie prac badawczych z zamiarem pozyskania nowej wiedzy naukowej lub technicznej, ujmowane są w kosztach bieżącego okresu w momencie ich poniesienia, ponieważ Grupa nie jest w stanie na tym etapie udowodnić istnienia składnika wartości niematerialnych. Nakłady poniesione na prace rozwojowe, których efekty działań znajdują zastosowanie w opracowaniu lub wytworzeniu nowego lub w znacznym stopniu ulepszonego produktu podlegają aktywowaniu w przypadku, gdy wytworzenie nowego produktu (lub procesu) jest technicznie możliwe i jest ekonomicznie uzasadnione oraz Grupa posiada techniczne, finansowe oraz inne niezbędne środki do ukończenia prac rozwojowych. Etap prac rozwojowych jest etapem bardziej zaawansowanym niż prace badawcze. Składnik wartości niematerialnych powstały w wyniku prac rozwojowych powinien być ujęty wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa jest w stanie udowodnić: możliwość i zamiar ukończenia, oraz przyszłego użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych, w tym dostępność środków niezbędnych do jego ukończenia, użytkowania lub sprzedaży, sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne (np. istnienie rynku na produkty wytwarzane przy jego zastosowaniu). Jeżeli Grupa nie jest w stanie rozdzielić prac badawczych od rozwojowych, ogół tych prac traktuje się jako badawcze i ujmuje bezpośrednio w koszty okresu, w którym zostały poniesione. Koszty prac rozwojowych ujmowane są jako wartości niematerialne na dzień bilansowy w oparciu o ich cenę nabycia lub koszt wytworzenia pomniejszoną o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. . 32 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Wartość Firmy Wartość firmy ujmowana jest początkowo zgodnie z MSSF 3 (patrz akapit „POŁĄCZENIA PRZEDSIĘWZIĘĆ I POŁĄCZENIA POD WSPÓLNĄ KONTROLĄ). Wartości firmy nie amortyzuje się, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utratę wartości zgodnie z MSR 36. Nieruchomości Inwestycyjne Nieruchomość inwestycyjną ujmuje się w aktywach wtedy i tylko wtedy, gdy: a) uzyskanie przez jednostkę przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z tą nieruchomością jest prawdopodobne; oraz b) można wiarygodnie wycenić jej cenę nabycia lub koszt wytworzenia. Nieruchomości inwestycyjne to grunty, budynki lub ich części utrzymywane w celu uzyskiwania przychodów z czynszów lub z tytułu wzrostu ich wartości kapitałowej, albo też w obu tych celach łącznie. Nieruchomości inwestycyjne wycenia się zgodnie z MSR 40 początkowo w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Przy początkowej wycenie uwzględnia się koszty przeprowadzenia transakcji. Po początkowym ujęciu Grupa dokonuje wyceny na koniec każdego roku obrotowego według wartości godziwej, a wahania wartości godziwej wykazuje w rachunku zysków i strat. Grupa w związku z wyborem modelu wyceny w wartości godziwej, wycenia konsekwentnie w wartości godziwej wszystkie nieruchomości inwestycyjne, z wyjątkiem tych, których wartość godziwa nie jest możliwa do ustalenia. Jeżeli w momencie nabycia konkretnej nieruchomości występują wyraźne dowody wskazujące na to, że Grupa nie będzie mogła ustalać jej wartości godziwej z zachowaniem ciągłości tej metody, wówczas do takiej nieruchomości stosuje model ceny nabycia lub kosztu wytworzenia i kontynuuje jego stosowanie do czasu zbycia danej nieruchomości. Wszelkie przychody i koszty związane z utrzymywaniem nieruchomości inwestycyjnych, w tym także związane z aktualizacją wartości tych inwestycji, prezentowane są w pozostałych kosztach bądź przychodach operacyjnych. Koszty ulepszeń, utraty wartości nieruchomości inwestycyjnych, różnice pomiędzy wartością początkową inwestycji a wartością godziwą na dzień bilansowy wpływają zawsze na wynik okresu, w którym wystąpiły, i korygują pozycje pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych. Nieruchomości inwestycyjne są prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jako aktywa długoterminowe w wyodrębnionej pozycji. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży Grupa klasyfikuje aktywa trwałe (lub grupę aktywów) jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli uzna, że ich wartość bilansowa zostanie odzyskana w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie w prowadzonej działalności gospodarczej. Warunek ten uznaje się za spełniony wówczas, gdy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne, a składnik aktywów (grupa aktywów) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży. Sklasyfikowanie aktywów trwałych do grupy przeznaczonych do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa jednostki do zakończenia transakcji sprzedaży w czasie jednego roku od dnia zmiany klasyfikacji aktywów trwałych. Grupa wycenia składnik aktywów trwałych (lub grupę aktywów do zbycia) zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży w kwocie niższej z jego wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży. W momencie przeznaczenia składnika aktywów trwałych do grupy do zbycia zaprzestaje się jego amortyzacji. Instrumenty finansowe – zasady klasyfikacji i metody wyceny Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron. Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Grupa staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji. Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik aktywów finansowych oraz zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny podmiot. Grupa wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie przestało istnieć, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. 33 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Do głównych instrumentów finansowych, które występują w Grupie należą: 1. Pożyczki i należności tj. pożyczki udzielone, należności z tyt. dostaw i usług i pozostałe należności. 2. Instrumenty pochodne, tj. terminowe transakcje walutowe typu forward, transakcje zamiany stóp procentowych IRS. 3. Inwestycje długoterminowe inne niż nieruchomości tj. udziały i akcje w jednostkach innych niż podporządkowane. 4. Zobowiązania finansowe, tj. zobowiązania z tyt. kredytów bankowych, zobowiązania z tyt. dostaw i usług i pozostałe zobowiązania. Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej. Aktywa finansowe Zgodnie z MSSF 9 Grupa klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii: wyceniane według zamortyzowanego kosztu, wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikowane są wszystkie aktywa finansowe, które spełniają łącznie oba następujące warunki: utrzymywanie tych aktywów finansowych, w celu uzyskania umownych przepływów pieniężnych, oraz postanowienia umowne dotyczące składnika aktywów powodują w określonych terminach przepływy pieniężne, które są wyłącznie spłatami nierozliczonej kwoty nominalnej i odsetek od tej kwoty. Składnik aktywów finansowych jest wyceniany w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki: składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Wszystkie inne aktywa finansowe klasyfikowane są do kategorii aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Grupa może jednak w momencie początkowego ujęcia dokonać nieodwołalnego wyboru odnośnie do określonych inwestycji w instrumenty kapitałowe, które w przeciwnym razie byłyby wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, aby ujmować późniejsze zmiany wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Niezależnie od wskazanych wyżej postanowień, Grupa może w momencie początkowego ujęcia nieodwołalnie wyznaczyć składnik aktywów finansowych, jako wyceniany w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeśli w ten sposób eliminuje lub znacząco zmniejsza niespójność wyceny lub ujęcia. W momencie początkowego ujęcia Grupa wycenia składnik aktywów finansowych w jego wartości godziwej skorygowanej o koszty transakcji, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji tych aktywów finansowych, z wyjątkiem wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy i należności handlowych, dla których wartość początkową ustala się zgodnie z MSSF 15. Klasyfikacja aktywów finansowych jest dokonywana w momencie początkowego ujęcia i może być zmieniona jedynie wówczas, gdy zmienił się biznesowy model zarządzania aktywami finansowymi. Jeśli Grupa dokonuje zmiany klasyfikacji składnika aktywów finansowych, czyni to prospektywnie, począwszy od dnia przeklasyfikowania. Grupa nie przekształca żadnych uprzednio ujętych zysków, strat (w tym zysków lub strat z tytułu utraty wartości) ani odsetek. Jeśli Grupa dokonuje przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych w zamortyzowanym koszcie do kategorii składników wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, wartość godziwą tego składnika wycenia się na dzień przeklasyfikowania. Wszelkie zyski lub straty wynikające z różnicy między wcześniejszym zamortyzowanym kosztem składnika aktywów finansowych a wartością godziwą ujmuje się w wyniku finansowym. 34 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Jeśli Grupa dokonuje przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy do kategorii składników wycenianych w zamortyzowanym koszcie, wartość godziwa tego składnika na dzień przeklasyfikowania staje się jego nową wartością bilansową brutto. Jeśli Grupa dokonuje przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych w zamortyzowanym koszcie do kategorii składników wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, wartość godziwą tego składnika wycenia się na dzień przeklasyfikowania. Wszelkie zyski lub straty wynikające z różnicy między wcześniejszym zamortyzowanym kosztem składnika aktywów finansowych a wartością godziwą ujmuje się w innych całkowitych dochodach. Efektywnej stopy procentowej i wyceny oczekiwanych strat kredytowych nie koryguje się w wyniku przeklasyfikowania. Jeśli Grupa dokonuje przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody do kategorii składników wycenianych w zamortyzowanym koszcie, składnik ten zostaje przeklasyfikowany w jego wartości godziwej na dzień przeklasyfikowania. Skumulowane zyski lub straty ujęte poprzednio w innych całkowitych dochodach zostają jednak usunięte z pozycji kapitału własnego i korygują wartość godziwą składnika aktywów finansowych na dzień przeklasyfikowania. W związku z tym składnik aktywów finansowych wycenia się na dzień przeklasyfikowania tak, jak gdyby zawsze był wyceniany w zamortyzowanym koszcie. Korekta ta wpływa na inne całkowite dochody, lecz nie wpływa na wynik finansowy i w związku z tym nie stanowi korekty wynikającej z przeklasyfikowania (zob. MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych). Efektywnej stopy procentowej i wyceny oczekiwanych strat kredytowych nie koryguje się w wyniku przeklasyfikowania. Jeśli Grupa dokonuje przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy do kategorii składników wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, składnik ten nadal wycenia się w wartości godziwej. Jeśli Grupa dokonuje przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody do kategorii składników wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, składnik ten nadal wycenia się w wartości godziwej. Skumulowane zyski lub straty ujęte poprzednio w innych całkowitych dochodach zostają przeklasyfikowane z pozycji kapitału własnego do wyniku finansowego w formie korekty wynikającej z przeklasyfikowania (zob. MSR 1) na dzień przeklasyfikowania. Grupa ujmuje składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w przypadku, kiedy staje się stroną kontraktu i jest związana jego postanowieniami w zakresie dotyczącym danego instrumentu finansowego. W odniesieniu do dłużnych aktywów finansowych takich jak należności i udzielone pożyczki, możliwe są do zastosowania trzy modele zarządzania biznesowego: (1) utrzymywane w celu ściągnięcia, (2) utrzymywane w celu ściągnięcia i sprzedaży, (3) model inny niż model (1) i (2) (efektywnie oznaczający że jednostka posiada aktywa w celu ich zbycia). W ramach analizy modelu biznesowego Grupa bierze pod uwagę w szczególności zawarte umowy faktoringu oraz ich charakter. W obecnie stosowanym modelu faktoringu jest to faktoring z regresem, w związku z czym model biznesowy to ściągnięcie umownych przepływów (spłat należności przez klientów). W przypadku gdyby stosowano inny model faktoringu (bez regresu), w zależności od szczegółowych zapisów umów faktoringowych mogą one spowodować klasyfikację należności do modelu Utrzymanie oraz sprzedaż lub sprzedaż, co skutkować będzie koniecznością wyceny tych instrumentów finansowych do wartości godziwej. W ramach analizy czy umowne przepływy pieniężne reprezentują jedynie spłatę kwoty głównej oraz odsetki Grupa dokonuje szczegółowej analizy zapisów dłużnych instrumentów finansowych (pożyczek). W przypadku gdy konieczna jest dodatkowa analiza, czyli tzw. benchmark test, na przykład w sytuacji gdy występuje niedopasowanie okresów i formuł naliczania odsetek, Grupa porównuje dany instrument do warunków instrumentu modelowego. 35 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Jeśli porównując dla obu instrumentów poszczególne kwoty odsetek Grupa stwierdzi, że nie różnią się istotnie (powyżej 10%), wówczas zgodnie z MSSF 9 dany instrument spełnia kryterium spłaty kwoty głównej oraz odsetek. W wyniku analizy modelu biznesowego oraz testów klasyfikacyjnych TKiO (Tylko Kapitał i Odsetki) Grupa dokonała klasyfikacji istotnych pozycji aktywów finansowych jak poniżej: Wyszczególnienie klasyfikacji Metoda wyceny Ujęcie skutków wyceny Należności handlowe i pozostałe – utrzymywane w celu ściągnięcia) zamortyzowany koszt rachunek zysków i strat Pożyczki udzielone – utrzymywane w celu ściągnięcia zamortyzowany koszt rachunek zysków i strat Środki pieniężne i ich ekwiwalenty – utrzymywane w celu ściągnięcia zamortyzowany koszt rachunek zysków i strat Udziały i akcje w innych jednostkach niż podporządkowane wartość godziwa rachunek zysków i strat Instrumenty pochodne wartość godziwa rachunek zysków i strat Wartość godziwa dla instrumentów pochodnych jest określana w następujący sposób: dla walutowych transakcji terminowych typu forward jako różnica wartości bieżącej (zdyskontowanej) pomiędzy jednostkami waluty kupowanej i waluty płaconej, dla transakcji zamiany stóp procentowych (swap) na podstawie zdyskontowanych przepływów środków pieniężnych do momentu wygaśnięcia transakcji. Wartość godziwa udziałów i akcji w innych jednostkach niż podporządkowane może być określona w zależności od sytuacji na podstawie danych rynkowych (np. akcje notowane na giełdzie) lub oszacowana za pomocą innych metod (np. mnożnikowa, dochodowa). Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje weryfikacji aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pod kątem utraty wartości zgodnie z MSSF 9. Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych klas aktywów finansowych: Dla należności z tytułu dostaw i usług Grupa stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 5 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości. Dla środków pieniężnych Grupa analizuje poziom ewentualnego odpisu związanego ze środkami ulokowanymi w bankach na podstawie ich ratingów oraz sytuacji finansowej. Jeśli poziom ewentualnego odpisu okazałby się nieistotny to Grupa, zgodnie z zasadą istotności, może odstąpić od jego ujmowania w księgach rachunkowych. Aktywa z tytułu umów z klientami rozpoznane zgodnie z zasadami MSSF 15 są również poddane zasadom i przepisom utraty wartości zgodnie z wyżej opisaną metodologią. Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych ujmowane są (per saldo) w wyniku finansowym odpowiednio po stronie przychodów lub kosztów operacyjnych, lub przychodów / kosztów finansowych. Grupa stosuje trzystopniowy model utraty wartości dla aktywów finansowych: Stopień 1 – salda, dla których ryzyko kredytowe nie wzrosło znacząco od początkowego ujęcia. Oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania w ciągu 12 miesięcy (tj. całkowita oczekiwana strata kredytowa pomnożona jest przez prawdopodobieństwo, że strata wystąpi w ciągu następnych 12 miesięcy); 36 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Stopień 2 – obejmuje salda, dla których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia, ale brak jest obiektywnych przesłanek utraty wartości; oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania przez cały umowny okres życia danego aktywa; Stopień 3 – obejmuje salda z obiektywną przesłanką utraty wartości. Do aktywów finansowych wycenianych w terminie późniejszym w wartości godziwej należą m.in. udziały i akcje w innych jednostkach niż podporządkowane oraz instrumenty pochodne będące aktywami. Zyski lub straty na składniku aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej ujmowane są w wyniku finansowym jako przychody bądź koszty finansowe. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Na dzień początkowego ujęcia Grupa ujmuje należności z tytułu dostaw i usług zgodnie z MSSF 15 tj. wycenia należności, które nie mają istotnego komponentu finansowania w ich cenie transakcyjnej. W praktyce ujęcie należności handlowych następuje w momencie zrealizowania dostawy wg wartości nominalnej, na podstawie wystawionej faktury (przy założeniu że jedynym warunkiem wymagalności wynagrodzenia jest upływ określonego czasu). MSSF 9 wymaga aby wszystkie dłużne instrumenty finansowe (w tym należności z tytułu dostaw i usług), które są wyceniane według zamortyzowanego kosztu lub wartości godziwej poprzez pozostałe całkowite dochody, były poddane testowaniu na utratę wartości używając metody oczekiwanej straty kredytowej. MSSF 9 jasno wskazuje, że oczekiwane straty kredytowe są zawsze większe od zera (nie można przyjąć założenia, że należne kwoty będą zawsze spłacone w całości). Oczekiwane straty kredytowe aktualizujące wartość należności w postaci odpisów, są szacowane według macierzy odpisów, opracowanej na podstawie zdarzeń przeszłych występujących w Grupie. Na rok 2023 szacunki dla należności w PLN kształtowały się następująco: powyżej roku – 100% kwoty należności, powyżej pół roku do roku – ok. 96% kwoty należności, powyżej 3 miesięcy do pół roku – ok. 92% kwoty należności, powyżej 2 miesięcy do 3 miesięcy – ok. 64% kwoty należności, przeterminowane do 2 miesięcy – ok. 3% należności nieprzeterminowane – ok. 1 % należności Dla należności w walucie EUR – jak niżej: powyżej roku – ok.77% kwoty należności, powyżej pół roku do roku – ok. 65% kwoty należności, powyżej 3 miesięcy do pół roku – ok. 29% kwoty należności, powyżej 2 miesięcy do 3 miesięcy – ok. 16% kwoty należności, przeterminowane do 2 miesięcy – ok. 2% należności nieprzeterminowane – ok. 1 % należności Natomiast dla należności w USD – odpowiednio: powyżej roku – 100% kwoty należności, powyżej pół roku do roku – ok. 84% kwoty należności, powyżej 3 miesięcy do pół roku – ok. 13% kwoty należności, powyżej 2 miesięcy do 3 miesięcy – ok. 11% kwoty należności, przeterminowane do 2 miesięcy – ok. 3% należności nieprzeterminowane – ok. 0,3 % należności Szacunki dokonywane są co roku w oparciu o zaktualizowane dane dotyczące dłużników. W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług, aktywów z tytułu umów Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Przy ustalaniu odpisów, poza w/w macierzą odpisów Grupa analizuje należności uwzględniając w szacunkach indywidualne przypadki, o których mowa poniżej: 37 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) w przypadku dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości – wówczas ujmuje się odpis w pełnej wysokości należności lub do wysokości należności nieobjętej gwarancją lub innym zabezpieczeniem, zgłoszonej likwidatorowi lub sędziemu komisarzowi w postępowaniu upadłościowym, w przypadku należności nieprzeterminowanych, których ryzyko nieściągalności jest znaczne według indywidualnej oceny Grupy – odpis w wysokości wiarygodnie oszacowanej kwoty, tj. obiektywnej, ważonej prawdopodobieństwem kwoty wynikającej z oceny zakresu możliwych wartości, uwzględniającej wartość pieniądza w czasie; do takich przypadków zalicza się zdarzenia mające charakter siły wyższej, czy czynniki polityczne, gospodarcze bądź inne czynniki makroekonomiczne na które Grupa nie ma wpływu, a które generują wysokie ryzyko utraty należności; ze względu na zasadę ostrożności naliczone odsetki z tytułu zwłoki w regulowaniu należności przez odbiorców są obejmowane odpisem aktualizującym w wysokości 100% kwoty naliczonej od razu w momencie naliczenia i ujęcia w księgach rachunkowych odsetek (odpis ujmowany jest w ciężar kosztów finansowych); Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych, zależnie od rodzaju danej należności, ujmuje się odpowiednio w pozostałych kosztach operacyjnych lub kosztach finansowych. Przy tworzeniu odpisów wartość należności stosowana jest analiza indywidualna i portfelowa. W analizie odpisu metodą portfelową Grupa stosuje analizę grupową portfeli w podziale na walutę transakcji – PLN, EUR lub USD. Proces oszacowania poziomów odpisów dla poszczególnych opóźnień płatniczych rozpoczyna się od analiz spłacalności wystawionych faktur z ostatnich kilku lat na podstawie zdarzeń przeszłych występujących w Grupie. Na bazie analizy Grupa uzyskuje prawdopodobieństwo tego, jaka część danego salda nie zostanie spłacona na moment powstania należności oraz na każdą kolejną datę opóźnień płatniczych. Z kolei w analizie indywidualnej ustalanie odpisu odbywa się poprzez analizę odpisu dla najbardziej istotnych sald (kontrahentów), które nie spełniają kryterium homogeniczności portfela z uwagi na znacząco wyższe saldo należności. Należności przeterminowane, przedawnione lub nieściągalne zmniejszają dokonane uprzednio odpisy aktualizujące ich wartość. Jeśli od wyżej wymienionych należności nie dokonano odpisów lub dokonano ich w niepełnej wysokości, to odpisy dodatkowe na te należności ujmuje się również w pozostałych kosztach operacyjnych lub kosztach finansowych. Jeśli przyczyna, dla której dokonano odpisu aktualizującego wartość należności ustanie, to równowartość kwoty, na którą wcześniej utworzono odpis, zwiększa wartość danej należności, a także odpowiednio pozostałe przychody operacyjne lub przychody finansowe. Prezentacja odpisów aktualizujących w rachunku zysków i strat odbywa się per saldo tj. odpowiednio w przychodach bądź kosztach finansowych w przypadku należności finansowych, np. z tytułu odsetek za zwłokę w zapłacie, albo w pozostałych kosztach lub pozostałych przychodach operacyjnych dla pozostałych należności, np. z tytułu dostaw i usług. Należności w walucie obcej na dzień powstania są wyceniane według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień powstania należności (np. wystawienia faktury). Na dzień bilansowy należności w walucie obcej wyceniane są według średniego kursu NBP obowiązującego na dzień bilansowy. Grupa ujmuje należności z podziałem na krótkoterminowe i długoterminowe. Składnik aktywów zalicza się do aktywów obrotowych (krótkoterminowych), jeśli spełnia jedno z poniższych kryteriów: a) oczekuje się, że zostanie zrealizowany lub jest przeznaczony do sprzedaży lub zużycia w toku normalnego cyklu operacyjnego jednostki lub, b) jest w posiadaniu jednostki przede wszystkim z przeznaczeniem do obrotu lub, c) oczekuje się, że zostanie zrealizowany w ciągu dwunastu miesięcy od dnia bilansowego lub, d) stanowi składnik środków pieniężnych lub ich ekwiwalentów (zgodnie z jego definicją w MSR 7 – rachunek przepływów pieniężnych) chyba, że występują ograniczenia dotyczące jego wymiany, czy wykorzystania do zaspokojenia zobowiązania w przeciągu przynajmniej dwunastu miesięcy od dnia bilansowego. Przez cykl operacyjny rozumie się okres upływający pomiędzy nabyciem aktywów przeznaczonych do przetworzenia, a ich realizacją w formie pieniężnej lub w formie ekwiwalentu pieniężnego. W przypadku, gdy normalny cykl operacyjny jednostki nie może być jasno zidentyfikowany, domniema się jego trwanie przez okres dwunastu miesięcy. Aktywa obrotowe obejmują również bieżąca część długoterminowych aktywów finansowych. Należności długoterminowe, to należności z innych tytułów aniżeli należności z tytułu dostaw i usług, których termin spłaty przypada w okresie dłuższym niż rok od dnia bilansowego, a także z tytułu dostaw i usług wykraczających poza normalny cykl operacyjny. 38 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmują wydatki dotyczące miesięcy następujących po okresie objętym sprawozdaniem finansowym, wycenione w wysokości faktycznie poniesionej, które da się jednoznacznie określić i przyporządkować do poszczególnych miesięcy i okresów. Do rozliczeń międzyokresowych czynnych zaliczane są m.in.:  opłacone z góry świadczenia, takie jak prenumerata, ubezpieczenia, czynsze i dzierżawy, abonamenty informatyczne – rozliczane metodą liniową; opłacone z góry koszty usług obcych – rozliczane metodą liniową; opłata roczna za wieczyste użytkowanie gruntów nabytych przed 2019 rokiem – rozliczana metodą liniową; dokonany jednorazowo roczny odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych – rozliczany metodą liniową; składniki aktywów z tytułu umowy (nadwyżkę przychodów szacowanych nad należnościami zafakturowanymi – w aktywach sprawozdania z sytuacji finansowej), o których mowa w MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” – rozliczane zgodnie z zasadami ustalonymi dla świadczeń spełnianych w miarę upływu czasu; koszty emisji akcji do dnia emisji – rozliczane w dniu emisji. Czynne rozliczenia kosztów dla poszczególnych tytułów, są dokonywane proporcjonalnie do okresu czasu, którego dotyczą. W przypadku kosztów o wartościach nieistotnych, których okres rozliczenia wykracza poza rok obrotowy, pozostałe na ten kolejny rok raty kosztów do rozliczenia są odpisywane jednorazowo w koszty miesiąca stycznia tego roku, którego dotyczą. Tytuły czynnych rozliczeń międzyokresowych, które nie dotyczą normalnego cyklu działalności operacyjnej Grupy, a ich okres rozliczenia nastąpi w czasie dłuższym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego, wykazywane są na dzień bilansowy w rozliczeniach międzyokresowych długoterminowych. Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów prezentowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności, odpowiednio do okresu ich rozliczania, czyli jako krótko-lub długoterminowe. Zobowiązania finansowe Do zobowiązań finansowych występujących w Grupie zalicza się: kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne, zobowiązania z tytułu leasingu, zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania oraz pochodne instrumenty finansowe (inne niż zabezpieczające). Wszystkie zobowiązania finansowe ujmowane zgodnie ze standardem MSSF 9 są klasyfikowane jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, z wyjątkiem: a) zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Takie zobowiązania, w tym instrumenty pochodne będące zobowiązaniami, wycenia się po początkowym ujęciu w wartości godziwej; b) zobowiązań finansowych powstałych w wyniku przeniesienia składnika aktywów finansowych, który nie kwalifikuje się do zaprzestania ujmowania, lub wtedy, gdy ma zastosowanie podejście wynikające z utrzymania zaangażowania; c) umów gwarancji finansowych; d) zobowiązań do udzielenia pożyczki oprocentowanej poniżej rynkowej stopy procentowej; e) warunkowej zapłaty ujętej przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Zamortyzowany koszt składnika zobowiązań finansowych jest to kwota, w jakiej składnik zobowiązań finansowych wycenia się w momencie początkowego ujęcia, pomniejszona o spłaty kapitału oraz powiększona lub pomniejszona o ustaloną z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej skumulowaną amortyzację wszelkich różnic pomiędzy wartością początkową a wartością w terminie wymagalności. Do kalkulacji efektywnej stopy procentowej wliczamy wszystkie przepływy związane z danym instrumentem np. prowizje z tytułu uruchomienia kredytu. Przy wyliczaniu efektywnej stopy procentowej Grupa dokonuje oszacowania przepływów pieniężnych, uwzględniając wszelkie postanowienia umowy instrumentu finansowego (np. przedpłaty, opcje kupna lub podobne jeżeli nie spełniały kryteriów wyodrębnienia jako wbudowany instrument pochodny). Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania. Grupa nie dyskontuje zobowiązań bezodsetkowych, których okres płatności przypada w terminie krótszym niż 12 miesięcy oraz jeśli efekt dyskontowania byłby nieistotny. 39 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Klasyfikacja zobowiązania finansowego wycenianego w wartości godziwej przez wynik finansowy jest dokonywana w momencie początkowego ujęcia i jest nieodwołalna. W momencie początkowego ujęcia Grupa wycenia składnik zobowiązań finansowych w jego wartości godziwej skorygowanej o koszty transakcji, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji tych zobowiązań finansowych. Do zobowiązań finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie zalicza się otrzymane pożyczki i kredyty oraz wyemitowane dłużne papiery wartościowe z określonym terminem wymagalności i zobowiązania handlowe. Do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik należą m.in. instrumenty pochodne będące zobowiązaniami. Zyski lub straty na składniku zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej ujmowane są w wyniku finansowym jako przychody bądź koszty finansowe z wyjątkiem ewentualnej zmiany wartości godziwej przypisanej do zmiany ryzyka kredytowego (związanego z niewypłacalnością emitenta), która jest prezentowana w pozostałych całkowitych dochodach. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania W skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania prezentuje się z podziałem na krótkoterminowe i długoterminowe. Jako zobowiązania długoterminowe ujmowane są zobowiązania wymagalne w okresie powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego, a wymagalne w okresie do 12 miesięcy prezentowane są jako zobowiązania krótkoterminowe. Do zobowiązań krótkoterminowych zalicza się również zobowiązania z tytułu dostaw i usług bez względu na datę ich wymagalności. Na dzień bilansowy zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania wycenia się w zamortyzowanym koszcie tj. kwocie wymagającej zapłaty, która wg Grupy stanowi wystarczające przybliżenie wyceny w zamortyzowanym koszcie. Zobowiązania z tytułu leasingu, które stanowią odrębną pozycję zobowiązań w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej, zostały szczegółowo opisane w punkcie „Leasing oraz składniki rzeczowych aktywów trwałych użytkowane na podstawie umów leasingu”. Rachunkowość zabezpieczeń Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń, w związku z tym MSSF 9 w tym zakresie nie ma zastosowania. Zapasy Zapasy są to aktywa przeznaczone do dalszej sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej, będące w trakcie produkcji przeznaczone na sprzedaż lub mające postać materiałów lub dostaw surowców zużywanych w procesie produkcyjnym lub w trakcie świadczenia usług. Zapasy obejmują nabyte w celu zużycia na własne potrzeby materiały, zakupione w celu sprzedaży w stanie nie przetworzonym towary oraz wytworzone lub przetworzone, zdatne do sprzedaży produkty gotowe, a także półprodukty, jak i produkcję w toku. Zapasy wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia lub też w wartości netto możliwej do uzyskania, w zależności od tego, która z kwot jest niższa. Uwzględniając działalność produkcyjną jednostki dominującej i spółek zależnych oraz potrzeby ewidencyjne w ramach głównych grup rodzajowych obrotu magazynowego, ewidencję w zakresie stanu i zmian zapasów stanowiących własność Grupy Kapitałowej, podzielono na następujące grupy: materiały techniczne i pozostałe, niskocenne składniki majątku, surowce do produkcji, półprodukty (półfabrykaty, mlewa i masy formierskie), wyroby gotowe, towary, opakowania. 40 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Metody ewidencji zapasów oraz wyceny rozchodów w poszczególnych kategoriach przedstawia tabela poniżej: Kategoria zapasu Cena ewidencyjna Metoda wyceny rozchodów Materiały, opakowania Cena nabycia Cena średnioważona Niskocenne składniki majątku Cena nabycia Cena średnioważona Surowce Cena nabycia Cena średnioważona Złomy własne Cena stała ewidencyjna Cena średnioważona Surowce własnej produkcji Koszt planowany (normatywny) Koszt średnioważony Produkcja w toku Rzeczywisty koszt wytworzenia Koszt rzeczywisty Półfabrykaty Koszt planowany (normatywny) Koszt średnioważony Produkty gotowe Koszt planowany (normatywny) Koszt średnioważony Towary Cena nabycia Cena średnioważona Dodatkowe koszty związane z zakupem materiałów / surowców / towarów rozliczane są na bieżąco tj. w momencie rozchodu materiałów/ surowców / towarów. Odchylenia pomiędzy kosztami planowanymi a kosztami rzeczywiście poniesionymi są ustalane na koniec każdego okresu sprawozdawczego i podlegają rozliczeniu w koszt wytworzenia sprzedanych produktów gotowych oraz korygują wartość zapasów produktów gotowych i półfabrykatów. Nie zalicza się do kosztów wytworzenia kosztów ogólnego zarządu, kosztów sprzedaży produktów, magazynowania wyrobów gotowych i półproduktów, chyba, że poniesienie tych kosztów jest niezbędne w procesie produkcji, a także nieuzasadnionych kosztów wydziałowych (np. kosztów stałych dotyczących utrzymania nie wykorzystanego potencjału produkcyjnego i strat produkcyjnych). Zapasy w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wykazuje się w wartości netto, to jest po pomniejszeniu o utworzone na nie odpisy aktualizujące. Cena nabycia lub koszt wytworzenia zapasów mogą nie być możliwe do odzyskania, jeżeli zapasy zostały uszkodzone, utraciły całkowicie lub częściowo swoją przydatność lub jeśli spadły ich ceny sprzedaży. Brak możliwości odzyskania ceny nabycia lub kosztu wytworzenia zapasów może także wynikać ze wzrostu szacowanych kosztów przygotowania sprzedaży lub szacowanych kosztów niezbędnych do doprowadzenia sprzedaży do skutku. W takiej sytuacji dokonuje się odpisów aktualizujących do poziomu wartości netto możliwej do uzyskania. Wówczas odpisanie wartości odbywa się na zasadzie odpisów indywidualnych. Dopuszcza się dokonywanie zbiorczych odpisów - dla grup zapasów w przypadku zapasów związanych z tą samą linią produkcyjną, posiadających podobne przeznaczenie. Wartość materiałów i innych surowców przeznaczonych do wykorzystania w procesie produkcji nie odpisuje się poniżej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, jeżeli oczekuje się, że wyroby gotowe, do produkcji których zostaną wykorzystane, zostaną sprzedane w wysokości lub powyżej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Standardowe podejście do urealnienia wyceny zapasów (poza pojedynczymi analizami jak wyżej) polega na dokonaniu oceny zapasów we wszystkich asortymentach w oparciu o analizę ich czasu zalegania (czyli w oparciu o tzw. Raporty z wiekowania), w następujących przedziałach czasowych: zapasy nie wykazujące obrotu od 1 do 2 lat, zapasy nie wykazujące obrotu powyżej 2 lat. Dla n/w grup zapasów, tj. dla: półfabrykatów, wyrobów gotowych ustala się indywidualny sposób postępowania przy tworzeniu odpisów aktualizujących. 41 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Wstępnie podczas analizy struktury wiekowej w każdej grupie zapasów, w odniesieniu do istotnych pozycji zapasów nie wykazujących obrotu, dokonuje się merytorycznej ich analizy pod kątem konieczności magazynowania wybranych pozycji jako strategiczne lub też możliwości ich zużycia czy sprzedaży w najbliższej przyszłości. W tym celu, po sporządzeniu „Raportu z wiekowania” jego wyniki (z dokładnością do indeksu i magazynu) poddawane są weryfikacji min. z : otwartymi Zamówieniami na najbliższe okresy, planem sprzedaży obowiązującym na najbliższy rok złożonymi Ofertami (o aktualnym terminie ważności) wykazem wyrobów które powinny znajdować się na zapasie strategicznym jednostki. Wszystkie pozycje znajdujące odzwierciedlenie w w/w dokumentach zostają wyłączone z wykazu do tworzenia odpisów aktualizujących jako rokujące sprzedaż. Pozostałe pozycje są oceniane jako produkty o niskiej przydatności/trudno zbywalne i poddawane są wycenie przy pomocy cennika do wyceny złomów własnych tj. dokonuje się oszacowania ich wartości pod kątem uzyskanego złomu w przypadku ich fizycznej likwidacji w procesie złomowania. Odpis aktualizujący do utworzenia wyliczany jest jako strata na poszczególnych produktach (różnica pomiędzy wyceną magazynową a wartością uzyskanego złomu) dla pozycji nie wykazujących obrotu ponad 2 lata – w 100% dla pozycji nie wykazujących obrotu od 1 roku do 2 lat – w 50% Dla pozycji z magazynu towarów, surowców i pozostałych materiałów (ponieważ nie można określić wprost uzysku złomu) odpisy aktualizujące tworzone są wg zasad jak niżej, tj: pozycje nie wykazujące obrotu od 1 do 2 lat – 50% wartości bilansowej, pozycje nie wykazujące obrotu powyżej 2 lat – 100% wartości bilansowej. W przypadkach uzasadnionych, odpisów aktualizujących nie dokonuje się, tj. jeżeli brak obrotu w dłuższym czasie nie jest równoznaczny z utratą wartości czy przydatności zapasu. Analiza zapasów pod kątem utraty przydatności oraz tzw. ostrożna wycena wykonywane są na koniec każdego okresu sprawozdawczego (kwartału). Jeżeli w wyniku analiz konieczne jest utworzenie odpisów aktualizujących to ewidencjonuje się je w pozostałych kosztach operacyjnych. W ramach kwartału wykonuje się analizy miesięczne odnoszące się do utworzonych kwartalnie odpisów i dokonuje się ich aktualizacji do poziomu odpowiadającego tym pozycjom zapasów, które pozostają nadal na magazynach. W każdym kolejnym okresie dokonuje się nowego oszacowania przydatności zapasów oraz wartości netto możliwej do uzyskania. Jeżeli nie istnieją już okoliczności, które uprzednio spowodowały odpisanie wartości zapasów poniżej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, lub gdy istnieją wyraźne dowody na wzrost możliwej do uzyskania wartości netto z uwagi na zmianę warunków ekonomicznych, odpisaną kwotę odwraca się tak, aby nowa wartość bilansowa równała się cenie nabycia lub kosztowi wytworzenia lub zaktualizowanej wartości netto możliwej do uzyskania, w zależności od tego, która z tych kwot jest niższa. Odpisy aktualizujące /w tym: ostrożna wycena/ prezentowane są w działalności operacyjnej w pozostałych kosztach (utworzone), natomiast rozwiązane - w pozostałych przychodach. W przypadku złomowania niechodliwych/nieprzydatnych zapasów, na które uprzednio były utworzone odpisy aktualizujące, księgowanie następuje bezpośrednio w ciężar pozostałych kosztów stosownie do wykonanych czynności złomowania (w oparciu o Protokół złomowania i dokumenty magazynowe), następnie w tym samym okresie dokonuje się aktualizacji poziomu utworzonych odpisów co powoduje że nie wpływa to na wynik działalności operacyjnej wykazany w rachunku zysków i strat. Niektóre zapasy mogą zostać ujęte jako koszt wytworzenia innych aktywów, na przykład zapasy wykorzystane jako składnik kosztu wytworzenia rzeczowych aktywów trwałych wytworzonych przez jednostkę we własnym zakresie. Zapasy wykorzystane w ten sposób zwiększają wartość tego aktywa i ujmuje się je jako koszty w wyniku finansowym poprzez amortyzację tego składnika aktywów. 42 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Pod pojęciem środków pieniężnych rozumie się pieniądze (banknoty, monety) oraz jednostki pieniężne (rozrachunkowe) krajowe i zagraniczne, tak w gotówce jak i na rachunku bankowym lub w formie lokaty pieniężnej, czeki i weksle obce i inne pieniężne instrumenty finansowe, jeżeli są one płatne w ciągu 3 miesięcy od dnia ich otrzymania, wystawienia lub nabycia. Środki pieniężne w PLN wykazuje się w ciągu roku obrotowego i na dzień bilansowy w księgach rachunkowych w wartości nominalnej. Środki pieniężne w walutach obcych na dzień bilansowy przelicza się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. W przypadku środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych wartość nominalna obejmuje doliczone lub ewentualnie potrącone przez bank odsetki. W ciągu roku obrotowego wpływy i wypływy z rachunku walutowego są wyceniane według następujących zasad: w przypadku zrealizowanej sprzedaży lub zakupu waluty ewidencja odbywa się według kursu kupna lub sprzedaży użytego do tej transakcji, w sytuacji gdy nie dochodzi do nabycia lub sprzedaży waluty wycena wpływów na rachunek walutowy bankowy i wypływów z tego rachunku odbywa się poprzez zastosowanie średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień transakcji, kolejność wyceny rozchodu środków pieniężnych w walucie obcej na rachunkach walutowych odbywa się według metody FIFO. W pozycji środków pieniężnych i ich ekwiwalentów ujmuje się również środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania, które Grupa otrzymuje od kontrahentów korzystających z tzw. metody „split payment”, ponieważ trafiają one na wyodrębnione w Grupie rachunki bankowe VAT, przeznaczone do realizacji wybranych tytułów należności publiczno-prawnych jak i zobowiązań wobec kontrahentów. Z uwagi na to, że Grupa wykorzystuje te środki w toku bieżącej działalności operacyjnej tj. reguluje na bieżąco płatności podatkowe z tych rachunków oraz płatności wobec kontrahentów (podatników VAT), więc środki zgromadzone na tych rachunkach nie są zamrożone i nie wymagają odrębnej prezentacji jako inne niż środki pieniężne i ich ekwiwalenty aktywa finansowe. Kapitał własny Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem jednostki dominującej oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego. Zadeklarowane, lecz nie wniesione wkłady kapitałowe ujmuje się jako należne wpłaty na poczet kapitału. Akcjonariusze mogą zwiększać lub zmniejszać kapitał zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych. Jeżeli zwiększenie następuje na skutek podwyższenia kapitału, księgowane jest dopiero pod datą zarejestrowania zmiany przez sąd. Do czasu zarejestrowania zmiany, kwoty wniesione przez akcjonariuszy powinny być wykazywane jako rozrachunki. Kapitał podstawowy może być obniżony poprzez umorzenie akcji tak jak przewiduje to statut jednostki dominującej. Wycena kapitału podstawowego w pasywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej następuje w wartości nominalnej. Akcje własne jednostki dominującej nabyte i zatrzymane przez nią, pomniejszają kapitał własny (są prezentowane ze znakiem ujemnym w kapitale własnym). Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji. Pozostałe kapitały rezerwowe obejmują: kapitał z tytułu ujęcia wyceny programów płatności akcjami, kapitał z kumulacji pozostałych całkowitych dochodów obejmujących min: przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych do wartości godziwej (patrz: opis dotyczący rzeczowych aktywów trwałych), różnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek zależnych zyski/straty aktuarialne z tytułu wyceny świadczeń emerytalno-rentowych. Zyski zatrzymane – w tej pozycjiwykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami akcjonariuszy/udziałowców) oraz wynik finansowy bieżącego roku. 43 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Płatności w Formie Akcji W jednostce dominującej realizowany jest program motywacyjny, w ramach którego kluczowym członkom kadry menedżerskiej przyznawane są opcje zamienne na akcje własne Spółki dominującej. Wartość wynagrodzenia za pracę kadry menedżerskiej określana jest w sposób pośredni poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Wartość godziwa opcji wyceniana jest na dzień przyznania, przy czym nierynkowe warunki nabycia uprawnień (osiągnięcie zakładanego poziomu wyniku finansowego) nie są uwzględniane w szacowaniu wartości godziwej opcji na akcje. Koszt wynagrodzeń oraz drugostronnie zwiększenie kapitału własnego ujmowane jest na podstawie najlepszych dostępnych szacunków co do liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień w danym okresie. Przy ustalaniu liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień, są uwzględniane nierynkowe warunki nabycia uprawnień. Grupa dokonuje korekty tych szacunków, jeżeli późniejsze informacje wskazują, że liczba przyznanych opcji różni się od wcześniejszych oszacowań. Korekty szacunków dotyczące liczby przyznanych opcji ujmowane są w wyniku finansowym bieżącego okresu – nie dokonuje się korekt poprzednich okresów. Rezerwy na zobowiązania Rezerwy są zobowiązaniami, których kwota lub termin zapłaty nie są pewne. Rezerwę tworzy się, gdy: a) na Grupie ciąży obowiązek /prawny lub zwyczajowy/ wynikający ze zdarzeń przeszłych, b) prawdopodobne jest, że wypełnienie obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne, c) można oszacować wiarygodnie kwotę tego obowiązku. Jeśli warunki te nie są spełnione, rezerwy nie tworzy się. Wysokość rezerw powinna być jak najbardziej właściwym szacunkiem nakładów niezbędnych do wypełnienia istniejącego obowiązku na dzień bilansowy, czyli: a) kwotą – jaką zgodnie z racjonalnymi przesłankami Grupa zapłaciłaby w ramach wypełnienia obowiązku na dzień bilansowy lub, b) kwotą, jaką zapłaciłaby na rzecz strony trzeciej w zamian za przejęcie na siebie obowiązku w tym samym terminie. Rezerwę wycenia się uwzględniając ryzyko i niepewność - niepewność jednak nie usprawiedliwia tworzenia nadmiernych rezerw, ani celowego zawyżania zobowiązań. W przypadku, gdy skutek zmiany wartości pieniądza w czasie jest istotny, kwota rezerwy dotycząca przyszłych szacowanych zobowiązań powinna odzwierciedlać ich wartość bieżącą na dzień tworzenia lub weryfikacji rezerwy przy zastosowaniu odpowiedniej stopy dyskontowej. W tym przypadku stosowana jest stopa wynikająca z obligacji skarbowych o okresie najbardziej zbliżonym do przewidywanego okresu realizacji zobowiązania. Podstawą tworzenia rezerwy jest rzetelny szacunek dokonany przez kierownictwo danej spółki lub niezależnych ekspertów. Na każdy dzień bilansowy Grupa weryfikuje zasadność i wysokość kwot utworzonych rezerw. Utworzenie lub zwiększenie kwoty rezerwy ujmowane jest albo w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych albo wg miejsc powstawania kosztów, wg tytułów i okoliczności, z którymi przyszłe zobowiązania się wiążą. Rezerwa może być wykorzystana wyłącznie zgodnie z celem, na jaki była pierwotnie utworzona. Wykorzystanie rezerwy jest związane z powstaniem zobowiązania, na które uprzednio utworzono rezerwę i jest ono ujmowane jako zmniejszenie rezerwy i zwiększenie zobowiązania. Niewykorzystane rezerwy, wobec zmniejszenia lub ustania ryzyka uzasadniającego ich utworzenie na dzień, na który okazały się zbędne, zmniejszają koszty działalności podstawowej lub pozostałe koszty operacyjne albo odpowiednio zwiększają pozostałe przychody operacyjne lub przychody finansowe, w zależności od tego, które koszty zostały wcześniej obciążone tworzoną rezerwą. Rezerwy na zobowiązania są prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Rezerwy na świadczenia pracownicze oraz pozostałe rezerwy krótkoterminowe”. 44 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Rezerwy na świadczenia pracownicze Grupa tworzy zgodnie z MSR 19 rezerwy na świadczenia pracownicze obejmujące: rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe, szacowane przez licencjonowanego aktuariusza raz w roku lub częściej w przypadku wystąpienia istotnych zmian w strukturze zatrudnienia pracowników rezerwy na niewykorzystane urlopy szacowane przez właściwe komórki organizacyjne wewnątrz Grupy. Obliczenia wykonywane są przy użyciu metody indywidualnej prospektywnej na podstawie następujących informacji: rok urodzenia pracownika płeć pracownika podstawa wymiaru wysokości odprawy emerytalnej i rentowej wysokość miesięcznego wynagrodzenia staż pracy w firmie staż pracy ogółem informacja o odejściach i zwolnieniach z pracy w latach ubiegłych informacja o nowozatrudnionych pracownikach w latach ubiegłych. Zmiany zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia Grupa dzieli wg następujących kategorii: koszty zatrudnienia; wartość netto odsetek (czyli wartość pieniądza w czasie), od niedoborów/nadwyżek z tytułu zdefiniowanych świadczeń, przeszacowanie zawierające zmiany wartości godziwej aktywów programu wynikające z innych czynników niż wartość pieniądza w czasie oraz zyski lub straty aktuarialne na zobowiązania. Koszty zatrudnienia i odsetki Grupa ujmuje w wyniku, natomiast skutki przeszacowania w pozostałych całkowitych dochodach. Grupa ujmuje w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe w wysokości wartości bieżącej zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem kosztów przyszłego zatrudnienia. Rezerwa na niewykorzystane urlopy jest szacowana na półrocze i na koniec roku obrotowego w drodze weryfikacji niewykorzystanych urlopów wypoczynkowych na ten dzień oraz w oparciu o bieżącą wiedzę ( na dzień sporządzania SF) co do stopnia wykorzystania urlopów pomiędzy dniem bilansowym i dniem na który sporządza się sprawozdanie finansowe. Wyliczenia wartości rezerwy dokonuje się poprzez przeliczenie ilości niewykorzystanych dni urlopowych przez wynagrodzenie. Wartość rezerwy w Grupie obliczana jest poprzez służby personalne, które są właściwe do wyceny świadczeń pracowniczych Grupy. Rozliczenia międzyokresowe przychodów Rozliczeniom międzyokresowym przychodów (z zachowaniem zasady ostrożności) podlegają w szczególności: zaliczki i przedpłaty na świadczenia, których wykonanie nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych (min. zaliczki na poczet dostaw); otrzymane wpłaty lub zafakturowane z góry należności za świadczenia, których wykonanie nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych – zalicza się do nich przede wszystkim: otrzymane z góry czynsze, dzierżawy oraz inne zapłaty pobrane z góry, rozliczane w równych ratach w okresach miesięcznych przez okres trwania umowy; dostawy zafakturowane kontrahentom zagranicznym /eksport i WDT/, które jeszcze nie zostały dostarczone do miejsca przeznaczenia i Grupa na dzień bilansowy nie przekazała odbiorcy prawa własności /kontroli min. z uwagi na zawarte w kontrakcie warunki dostawy na bazie INCOTERMS; dotacje otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych, w tym także środków trwałych w budowie oraz prac rozwojowych (dotacje) – z chwilą rozpoczęcia amortyzacji tych składników sfinansowanych w całości lub części z tych dotacji następuje stopniowe ich odpisywanie, równolegle do amortyzacji, na poczet pozostałych przychodów operacyjnych; równowartość przyjętych nieodpłatnie, w tym także w drodze darowizny, środków trwałych w budowie, środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych – z chwilą rozpoczęcia amortyzacji tych składników przejętych nieodpłatnie następuje stopniowe ich odpisywanie, równolegle do amortyzacji, na poczet pozostałych przychodów operacyjnych. 45 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Przychody z tytułu kontraktów rozliczane w okresach przyszłych W przypadku kontraktów zawieranych przez Grupę na dostawy wyrobów i usług, w których zawarte są dodatkowe warunki dostawy i sprzedaży wyrobów tzn. nie dotyczące tylko ilości i wartości oraz terminu wysyłki ale przede wszystkim czasu pracy wyrobów określonego osiągnięciem ustalonego z odbiorcą wskaźnika rezultatu, wówczas ostateczne rozliczenie kontraktu i związanych z nim przychodów dla Grupy może przekroczyć okres sprawozdawczy. W powyższej sytuacji Grupa wykazuje niezafakturowane kwoty jako aktywa z tytułu kontraktów. W przypadku nastąpienia przesłanek do rozliczenia - po uzgodnieniu z odbiorcą osiągniętych wskaźników rezultatu w porównaniu do ustaleń zawartych w kontrakcie – Grupa dokonuje korekt przychodów ze sprzedaży w okresie w którym nastąpiło ostateczne rozliczenie i zamknięcie kontraktu. Korekty odnoszone są w przychody ze sprzedaży jako zwiększenie lub zmniejszenie wyniku bieżącego okresu. Jeżeli klient dokonuje płatności wynagrodzenia lub Grupa ma prawo do kwoty wynagrodzenia, które jest bezwarunkowe (tj. należność), zanim Grupa przekaże dobra lub usługi klientowi, Grupa przedstawia umowę jako zobowiązanie z tytułu umowy w chwili dokonania płatności lub gdy płatność staje się należna (w zależności od tego, co nastąpi wcześniej). Zobowiązanie z tytułu umowy to obowiązek do przekazania na rzecz klienta dóbr lub usług, w zamian za które Grupa otrzymała wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest należna) od klienta. Dotacje rządowe Dotacje rządowe są pomocą rządową, która przybiera formę przekazania spółce środków, w zamian za spełnienie przez nią, w przeszłości lub w przyszłości, pewnych warunków związanych z jej działalnością operacyjną. Dotacje rządowe, łącznie z niepieniężnymi dotacjami wykazywanymi w wartości godziwej, nie ujmuje się, dopóki nie istnieje wystarczająca pewność, iż: Grupa spełni warunki związane z dotacjami; dotacje będą otrzymane. Dotacje rządowe ujmuje się w systematyczny sposób jako przychód w poszczególnych okresach, aby zapewnić ich współmierność z odnośnymi kosztami, które dotacje mają w zamierzeniu kompensować. Dotację rządową, która staje się należna jako forma rekompensaty za już poniesione koszty lub straty, lub przyznana spółce celem udzielenia jej natychmiastowego finansowego wsparcia, bez towarzyszących przyszłych kosztów, ujmuje się jako przychód w okresie, w którym stała się należna. Dotacje rządowe dotyczące składnika aktywów, otrzymane w formie pieniężnej do rozliczenia w przyszłości (z odnośnymi kosztami) ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako rozliczenia międzyokresowe przychodów (tj. przychody przyszłych okresów), a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, odnosi się do rachunku zysków i strat przez szacowany okres użytkowania związanego z nimi składnika aktywów. Instrukcja oraz zasady ujmowania w ewidencji wydatków związanych z realizacją projektów objętych dotacją i służących rozliczeniu dotacji w ramach tych projektów - w bardziej szczegółowy sposób niż ogólne zasady wyceny aktywów i pasywów objęte niniejszą Polityką, zawarte zostały w odrębnych dokumentach sporządzonych dla poszczególnych projektów, stanowiących uzupełnienie Polityki rachunkowości Grupy. Rozliczenia międzyokresowe przychodów prezentowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań, odpowiednio do okresu ich rozliczania, czyli jako krótko-lub długoterminowe. Zasady wyceny przychodów, kosztów i ustalania wyniku finansowego Przychody Przychody są wpływami korzyści ekonomicznych brutto danego okresu, powstałymi w wyniku zwykłej działalności gospodarczej Grupy, skutkującymi zwiększeniem kapitału własnego, innymi niż zwiększenie kapitału wynikającymi z wpłat udziałowców. Grupa ujmuje umowę z klientem objętą zakresem standardu MSSF 15 tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria: a) strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; b) Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; c) Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; 46 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) d) umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki); oraz e) jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Przychody ujmuje się w momencie, gdy klient uzyska kontrolę nad produktem, towarem, materiałem lub usługą. Klient uzyskuje taką kontrolę, kiedy ma możliwość kierowania użytkowaniem składnika lub usługi i uzyskiwania z nich korzyści. Grupa ujmuje przychód w taki sposób, aby odzwierciedlić transakcję przeniesienia na klienta przyrzeczonych dóbr lub usług w kwocie odzwierciedlającej wartość wynagrodzenia, które Grupa oczekuje otrzymać w zamian za te dobra lub usługi. W celu określenia przychodów Grupa każdorazowo (dla każdej umowy i transakcji lub grup transakcji) dokonuje następujących kroków: Etap 1: Identyfikacja umów z klientami Etap 2: Identyfikacja umownych zobowiązań do wykonania świadczeń Etap 3: Określenie ceny transakcji Etap 4: Alokacja ceny transakcji do umownych zobowiązań do realizacji świadczeń Etap 5: Ujęcie przychodów w chwili wypełnienia zobowiązań przez Grupę. Grupa łączy dwie lub więcej umów, które zostały zawarte jednocześnie lub niemal jednocześnie z tym samym klientem (lub podmiotami powiązanymi z klientem), i ujmuje je jako jedną umowę, jeżeli spełnione jest co najmniej jedno z poniższych kryteriów: a) umowy są negocjowane jako pakiet i dotyczą tego samego celu handlowego; b) kwota wynagrodzenia należnego w ramach jednej umowy zależy od ceny lub wykonania innej umowy; lub c) dobra lub usługi przyrzeczone w umowach (lub niektóre dobra lub usługi przyrzeczone w każdej z umów) stanowią pojedyncze zobowiązanie do wykonania świadczenia. Grupa ujmuje zmiany umowy, czyli zmiany zakresu umowy lub określonej w niej ceny (lub obu tych zmiennych), która została zatwierdzona przez strony umowy, jako: a) oddzielną umowę - jeśli zakres umowy zwiększa się ze względu na dodanie przyrzeczonych dóbr lub usług, które są uznawane za odrębne oraz cena określona w umowie zwiększa się o kwotę wynagrodzenia, odzwierciedlającą określone przez jednostkę indywidualne ceny sprzedaży dodatkowych przyrzeczonych dóbr lub usług; b) nową, połączoną umowę (jak gdyby doszło do rozwiązania obowiązującej umowy i zawarcia nowej umowy), która obejmuje przyrzeczone dobra lub usługi, które na dzień zmiany umowy nie zostały jeszcze przekazane oraz nowe dobra lub usługi, wynikające ze zmiany umowy – jeśli nowe dobra lub usługi są odrębne od pozostałych, ale cena określona w umowie nie zwiększa się o kwotę wynagrodzenia, odzwierciedlającą określone przez jednostkę indywidualne ceny sprzedaży dodatkowych przyrzeczonych dóbr lub usług; c) jako modyfikację istniejącej umowy poprzez korektę przychodów (jako ich zwiększenie lub zmniejszenie) na dzień zmiany umowy (tj. dokonuje się łącznej korekty przychodów) – jeśli pozostałe dobra lub usługi nie są odrębne, a zatem stanowią część pojedynczego zobowiązania do wykonania świadczenia, które zostało częściowo spełnione do dnia zmiany umowy. W zależności od spełnienia określonych w MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” kryteriów, przychody mogą być ujmowane jednorazowo (w momencie gdy kontrola nad dobrami i usługami jest przeniesiona na klienta) albo mogą być rozkładane w czasie w sposób obrazujący wykonanie świadczenia. Aby ustalić spełnianie kryteriów warunkujących ujęcie przychodów, Grupa jest zobligowana do analiz transakcji pod względem sposobu realizacji świadczenia. Wykorzystuje się w tym celu schemat decyzyjny umożliwiający ocenę realizacji świadczenia. 47 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Świadczenia wykonywane przez Grupę to generalnie świadczenia wykonywane w określonym momencie, co oznacza, że przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych, materiałów i towarów ujmuje się w momencie wydania produktu klientowi na uzgodnionych z nim warunkach INCOTERMS. Przychody ze sprzedaży są pomniejszane o przychody z tytułu produktów lub towarów, które zgodnie z oczekiwaniem (przewidywaniem) zostaną zwrócone. Powyższe podejście i sposób ujęcia przychodów ze sprzedaży wynika min. z analizy podstawowych transakcji Grupy, gdzie można jednoznacznie ocenić, że : Klient nie czerpie korzyści w trakcie wykonywania świadczenia, ponieważ Grupa realizuje produkcję pod zamówienia – na magazyn produktów gotowych (sprzedaż jest realizowana tylko i wyłącznie z tego miejsca) W wyniku wykonania świadczenia przez daną spółkę z Grupy nie powstaje lub nie zostaje ulepszony składnik kontrolowany przez klienta, ponieważ do momentu wydania towaru z magazynu składnik jest w pełni kontrolowany przez Grupę, w wyniku wykonania świadczenia przez Grupę powstaje składnik aktywów bez alternatywnego dla Grupy jako producenta zastosowania (min. z uwagi na znaczące ograniczenia umowne i ograniczenia praktyczne wynikające z różnorodności funkcjonujących rozwiązań i urządzeń hutniczych u klientów jak też bardzo zaostrzonych rygorów fizyko-chemicznych kontrolowanych przez klienta przy odbiorze towaru ), jednak do momentu kiedy towar nie zostanie wydany klientowi zgodnie z zamówieniem Grupie nie przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie Poza w/w świadczeniami mogą wystąpić pojedyncze transakcje rozpoznawane jako świadczenia wykonywane w miarę upływu czasu. 48 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Do ujmowania przychodów z tytułu świadczeń wykonywanych w miarę upływu czasu, związanych głównie z sporadycznymi usługami wykorzystywana jest metoda pomiaru stopnia zaawansowania: metoda oparta na wynikach. Metoda ta polega na ujmowaniu przychodów w oparciu o pomiar wykonanych na rzecz klienta usług w stosunku do usług przyrzeczonych w umowie. Techniczny pomiar wykonanych od rozpoczęcia umowy do dnia bilansowego prac wyrażonych w procencie ceny umownej bądź jej składowych przeprowadzany jest przez specjalistów wewnętrznych jednostki, tj. liderów poszczególnych projektów. W niektórych specyficznych okolicznościach (np. wczesny etap realizacji prac), kiedy Grupa nie jest w stanie ocenić racjonalnego wyniku prac, można stosować tzw. metodę zysku zerowego. Struktura rodzajowa przychodów ze sprzedaży występujących w Grupie - wg kryteriów opisanych powyżej jest następująca: przychody ze sprzedaży produktów podstawowych – są to przychody ze sprzedaży materiałów ogniotrwałych stanowiących produkty działalności podstawowej, których sprzedaż ujmuje się w momencie wydania produktu klientowi na uzgodnionych z nim warunkach INCOTERMS, przychody ze sprzedaży usług produkcji podstawowej – są to przychody ze sprzedaży usług ściśle powiązanych z procesem produkcji podstawowej (np. usługi nawęglania, usługi sortowania i pakowania wyrobów), które ujmuje się w momencie wyświadczenia usługi, w stopniu odzwierciedlającym wykonanie przez Grupę usługi. przychody ze sprzedaży materiałów i towarów – są to przychody ze sprzedaży materiałów technicznych, elementów opakowań, czy elementów zakupionych u innych producentów, a stanowiących uzupełnienie dostaw materiałów ogniotrwałych, które ujmuje się w momencie wydania materiału/towaru klientowi, na uzgodnionych z nim warunkach INCOTERMS, przychody z tytułu umów licencyjnych – są to przychody otrzymywane przez spółki należące do Grupy w związku z udzieloną licencją na korzystanie z know-how, czy wsparcia marketingowego– stanowiące opłaty zmienne liczone jako określony w umowie procent od przychodów z tytułu sprzedaży produktów opartych na know-how Grupy i rozpoznawane w miarę upływu czasu i okresów ustalonych w umowie licencyjnej. pozostałe przychody – są to przychody z tytułu usług dodatkowych świadczonych przez Grupę min. usługi transportu i zabudowy materiałów ogniotrwałych, wykonania form, monitoringu dostaw, czy przychody z wynajmu/ dzierżawy nieruchomości, które ujmuje się w momencie i w stopniu, w jakim usługa została wykonana. Przy sprzedaży produktów podstawowych Grupa jako producent udziela standardowych gwarancji dotyczących dotrzymania własności fizyko-chemicznych wyprodukowanych pod zamówienia produktów. Pozostałe gwarancje udzielane przez Grupę, dotyczą żywotności produktów (w tym np. gwarantowanych ilości wytopów) i w związku z tym mogą zawierać zapisy dot. rekompensat finansowych lub dostaw zamiennych, w przypadku ich niedotrzymania. Stanowią one ok. 1% wartości podpisywanych rocznie kontraktów, co ma nieistotny wpływ na łączną wartość ujętych przychodów ze sprzedaży. Koszty W Grupie ewidencjonuje się koszty w układzie rodzajowym, funkcjonalnym i kalkulacyjnym wg modelu rachunku kosztów pełnych. Koszt sprzedanych produktów, towarów i materiałów obejmuje koszty bezpośrednio z nimi związane oraz uzasadnioną część kosztów pośrednich, co szczegółowo przedstawiono poniżej. Koszty bezpośrednie obejmują wartość zużytych materiałów bezpośrednich, koszty pozyskania i przetworzenia związane bezpośrednio z produkcją i inne koszty poniesione w związku z doprowadzeniem produktu do postaci i miejsca, w jakich się znajduje w dniu wyceny. Do uzasadnionej, odpowiedniej do okresu wytwarzania produktu, części kosztów pośrednich zalicza się zmienne pośrednie koszty produkcji oraz tę część kosztów stałych, pośrednich kosztów produkcji, które odpowiadają poziomowi tych kosztów przy normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych. Za normalny poziom wykorzystania zdolności produkcyjnych uznaje się przeciętną, zgodną z oczekiwanymi w typowych warunkach, wielkość produkcji za daną liczbę okresów lub sezonów, przy uwzględnieniu planowych remontów. Jeżeli nie jest możliwe ustalenie kosztu wytworzenia produktu, jego wyceny dokonuje się według ceny sprzedaży netto takiego samego lub podobnego produktu, pomniejszonej o przeciętnie osiągany przy sprzedaży, a w przypadku produkcji w toku – także z uwzględnieniem stopnia jego przetworzenia. Cześć stałych pośrednich kosztów produkcji, która nie odpowiada poziomowi kosztów przy normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych stanowi koszt okresu, w którym została poniesiona. 49 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Przychody i koszty dotyczące tej samej transakcji ujmowane są równolegle z zastosowaniem zasady memoriału. Do pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych zaliczane są koszty i przychody tylko pośrednio związane z operacyjną (podstawową) działalnością Grupy, w szczególności są to przychody i koszty związane min. z: sprzedażą, likwidacją, nieodpłatnym przekazaniem środków trwałych, środków trwałych w budowie, wartości niematerialnych, a także koszty zaniechanych inwestycji, gdy nie dały zamierzonego efektu, sprzedażą, likwidacją, nieodpłatnym przekazaniem nieruchomości inwestycyjnych; odpisaniem niefinansowych należności i zobowiązań przedawnionych, umorzonych, nieściągalnych (jeżeli jednak wcześniej został utworzony odpis aktualizujący wartość takich należności to odpisanie tych należności należy ująć w ciężar tych odpisów aktualizujących); utworzeniem i rozwiązaniem rezerw niezwiązanych z operacjami finansowymi i podstawową działalnością operacyjną; ujęciem odpisów z tytułu utraty wartości niefinansowych aktywów (tzw. odpisów aktualizujących), a także korektami wartości tych odpisów; odszkodowaniami, karami, grzywnami, kosztami procesów sądowych, z wyjątkiem odsetek za zwłokę w zapłacie; przekazaniem lub otrzymaniem nieodpłatnie w formie darowizny aktywów, w tym także środków pieniężnych, otrzymaniem dotacji na nabycie lub wytworzenie środków trwałych, środków trwałych w budowie albo wartości niematerialnych (dopłaty, dotacje, subwencje, w tym także ze środków funduszy Unii Europejskiej, na nabycie lub wytworzenie środków trwałych, środków trwałych w budowie albo wartości niematerialnych początkowo są ujmowane na rozliczeniach międzyokresowych przychodów, skąd odpisuje się je na dobro pozostałych przychodów operacyjnych stopniowo, równolegle do odpisów amortyzacyjnych środków trwałych lub wartości niematerialnych sfinansowanych z tych środków pieniężnych); poniesione straty podlegające ochronie ubezpieczeniowej, a także odszkodowania z tego tytułu; koszty i przychody będące skutkiem zdarzeń losowych; koszty i przychody będące skutkiem restrukturyzacji; koszty i przychody będące skutkiem upadłości lub zawartych postępowań układowych; koszty niewykorzystanych zdolności produkcyjnych i strat produkcyjnych, jeżeli wystąpią. Do przychodów finansowych zaliczane są min: przychody z tytułu posiadania udziałów, akcji i innych papierów wartościowych, np. dywidendy (udziały w zyskach) otrzymane od innych jednostek; zysk z tytułu sprzedaży udziałów akcji i innych papierów wartościowych; zysk ze zbycia innych inwestycji niż nieruchomości inwestycyjne; zysk ze sprzedaży wierzytelności; odsetki naliczone, otrzymane; umorzone odsetki od zobowiązań;  przychody z tytułu dyskonta; dodatnie różnice kursowe; przychody z tytułu inkasa rozwiązanie rezerw związanych z działalnością finansową; rozwiązanie odpisów z tytułu utraty wartości (tzw. odpisów aktualizujących) należności związanych z działalnością finansową, przychody z tytułu aktualizacji wartości inwestycji innych niż nieruchomości inwestycyjne, Do kosztów finansowych zaliczane są min.: strata z tytułu sprzedaży udziałów akcji i innych papierów wartościowych;  strata ze zbycia innych inwestycji niż nieruchomości inwestycyjne; strata ze sprzedaży wierzytelności; odsetki i prowizje naliczone, zapłacone; część odsetkowa rat leasingowych; umorzone należności związane z działalnością finansową; koszty z tytułu dyskonta; ujemne różnice kursowe; koszty związane z finansowaniem działalności utworzenie rezerw związanych z działalnością finansową; 50 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) utworzenie odpisów z tytułu utraty wartości (tzw. odpisów aktualizujących) należności związanych z działalnością finansową, koszty z tytułu aktualizacji wartości inwestycji innych niż nieruchomości inwestycyjne. Przychody i koszty dotyczące tej samej transakcji ujmowane są równolegle, zgodnie z zasadą współmierności. Podatek dochodowy bieżący i odroczony Podatek dochodowy za okres sprawozdawczy obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony. Podatek ujmuje się w zysku lub stracie, z wyłączeniem zakresu, w którym odnosi się on bezpośrednio do pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub kapitale własnym. W tym przypadku podatek również ujmowany jest odpowiednio w innych całkowitych dochodach lub kapitale własnym. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego i wykazywane jako zobowiązanie w kwocie, w jakiej zostanie zapłacone. Dochód do opodatkowania (strata podatkowa) to dochód (strata) za dany okres, ustalony zgodnie z zasadami ustanowionymi przez władze podatkowe, na podstawie których podatek dochodowy podlega zapłacie (zwrotowi). Obciążenie podatkowe jest to łączna kwota bieżącego i odroczonego podatku, uwzględniona przy ustalaniu zysku lub straty za dany okres. W związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i pasywów, a ich wartością podatkową oraz stratą podatkową możliwą do odliczenia w przyszłości, Grupa tworzy rezerwę i ustala aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, którego jest podatnikiem. Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się i tworzy, stosując podejście bilansowe. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się od wszystkich występujących przejściowych różnic ujemnych, nierozliczonych strat podatkowych oraz niewykorzystanych ulg podatkowych do wysokości, do której jest prawdopodobne osiągnięcie zysku do opodatkowania pozwalającego na potrącenie ujemnych różnic przejściowych, strat i ulg podatkowych. Na każdy dzień bilansowy wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest powtórnie weryfikowana, czy jest prawdopodobne osiągnięcie zysku do opodatkowania pozwalającego na potrącenie ujemnych różnic przejściowych, strat i ulg podatkowych, tzn.:  czy istnieją wystarczające dodatnie różnice przejściowe, na które utworzono rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, lub czy osiągnięcie dochodu na poziomie pozwalającym na potrącenie ujemnych różnic przejściowych oraz odliczenie strat i ulg podatkowych jest prawdopodobne (przy czym osiągnięcie wystarczającego dochodu uznaje się za prawdopodobne, gdy wynika to z planów finansowych na lata następne i w ciągu ostatnich 3 lat taki dochód przynajmniej raz wystąpił). Przyszłe stawki podatkowe określa się na podstawie obowiązujących na dzień bilansowy przepisów podatkowych. Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego, wymagającej w przyszłości zapłaty, w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych, to jest różnic, które spowodują zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłości. Rezerwa i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane, jeżeli Grupa: 1) posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności i zobowiązań z tytułu bieżącego podatku dochodowego oraz 2) aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tą samą władzę podatkową na: tego samego podatnika lub różnych podatników, którzy są uprawnieni i zamierzają rozliczyć należności i zobowiązania z tytułu podatku dochodowego w kwocie netto lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczać zobowiązania z tytułu podatku dochodowego. Wycena aktywów i rezerw na odroczony podatek dochodowy jest dokonywana na koniec każdego miesiąca. Ujęcie w księgach rachunkowych aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego następuje poprzez księgowanie na koniec okresu sprawozdawczego wartości aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustalonych do utworzenia na koniec okresu w szyku rozstawnym (odrębnie utworzenie aktywów i odrębnie utworzenie rezerwy). Jeżeli ustalone aktywa lub utworzone rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą operacji gospodarczych, których skutek wpływa na wynik finansowy, to korespondują one również z wynikiem finansowym. Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczące operacji rozliczanych z kapitałem (funduszem) własnym odnosi się również na kapitał (fundusz) własny, a nie na wynik finansowy. 51 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) W sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupa rozpoznaje aktywa i rezerwy na podatek odroczony w szyku rozstawnym, ponieważ nie spełnione są przesłanki zawarte w MSR 12, na podstawie których Grupa mogłaby dokonać kompensaty należności z tytułu podatku odroczonego z rezerwami na podatek odroczony. Wyjątek stanowią różnice przejściowe pomiędzy wykazywaną w księgach rachunkowych wartością rzeczowych aktywów trwałych a ich wartością podatkową, dla których Grupa ustala aktywa i rezerwę z tytułu podatku odroczonego, która jest ujmowana w sprawozdaniu finansowym „per saldo”, odpowiednio do rodzaju różnicy przejściowej. Podatek odroczony który wpływa na wynik finansowy jest wykazywany w rachunku zysków i strat w pozycji „Podatek dochodowy”. Podatek odroczony dotyczący pozycji , które w danym okresie zwiększyły lub zmniejszyły bezpośrednio kapitał własny ujmuje się bezpośrednio w kapitale własnym. Zysk netto na akcję Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto Grupy za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Zasady prezentacji sprawozdań z uwzględnieniem segmentów działalności Segmenty działalności Zgodnie z MSSF 8, przez segment operacyjny rozumie się komponent jednostki: (a) który angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którą można uzyskiwać przychody i ponosić koszty (w tym przychody i koszty związane z transakcjami z innymi komponentami tej samej jednostki); (b) którego wyniki działalności są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w jednostce oraz wykorzystujący te wyniki przy podejmowaniu decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i przy ocenie wyników działalności segmentu; oraz (c) w przypadku którego są dostępne oddzielne informacje finansowe. Organem odpowiedzialnym za podjęcie decyzji o głównym segmencie działalności Grupy jest Zarząd jednostki dominującej, który podejmuje wszystkie kluczowe decyzje operacyjne i steruje alokacją zasobami oraz ocenia wyniki działalności. W oparciu o sprawozdawczość wewnętrzną ustalono, że działalność Grupy koncentruje się na jednym segmencie operacyjnym jakim jest produkcja materiałów ogniotrwałych. Format raportowania wewnętrznego przyjęty dla celów raportowania segmentowego jest w pełni oparty o sprawozdawczość finansową Grupy. Grupa odwołuje się do swego wewnętrznego systemu sprawozdawczości finansowej jako punktu wyjścia do określenia, które pozycje mogą być bezpośrednio przyporządkowane lub przypisane do segmentów w oparciu o rozsądne podstawy. Oznacza to, że przyjmuje się założenie, iż kwoty wyodrębnione w segmentach dla potrzeb wewnętrznej sprawozdawczości finansowej dają się bezpośrednio przyporządkować lub w oparciu o racjonalne przesłanki przypisać do segmentów. W Grupie przyjęto, że przychody i koszty segmentu oraz wynik, także aktywa i pasywa segmentu są równoważne z wartościami ze sprawozdania finansowego Grupy. Nie zachodzi jednocześnie potrzeba dokonywania odrębnej prezentacji segmentu operacyjnego w ujęciu innym niż wynika to ze sprawozdawczości finansowej. Dodatkowo - w ramach prezentacji swojej działalności gospodarczej Grupa wyodrębniła dwa rynki zbytu: rynek krajowy i rynek zagraniczny. 52 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Przychody segmentu Przychody segmentu są przychodami osiąganymi bądź to ze sprzedaży zewnętrznym klientom, bądź z transakcji z innymi segmentami Grupy, które są wykazywane w rachunku zysków i strat Grupy i dają się bezpośrednio przyporządkować do danego segmentu wraz z odpowiednią częścią przychodów, którą w oparciu o racjonalne przesłanki można przypisać do tego segmentu. Do przychodów segmentu nie zalicza się: a) przychodów finansowych b) pozostałych przychodów operacyjnych. Koszty segmentu Koszty segmentu są kosztami składającymi się z kosztów sprzedaży zewnętrznym klientom oraz kosztów transakcji realizowanych z innymi segmentami Grupy, które wynikają z działalności operacyjnej danego segmentu i dają się bezpośrednio przyporządkować do tego segmentu wraz z odpowiednią częścią kosztów, które w oparciu o racjonalne przesłanki można przypisać do danego segmentu. Do kosztów segmentu nie zalicza się: a) kosztów finansowych, b) pozostałych kosztów operacyjnych, c) obciążeń z tytułu podatku dochodowego, d) kosztów, które dotyczą Grupy jako całości. Wynik segmentu Wynik segmentu jest różnicą między przychodami segmentu a kosztami segmentu. Aktywa segmentu Aktywa segmentu są aktywami operacyjnymi wykorzystywanymi przez segment w działalności operacyjnej, które dają się bezpośrednio przyporządkować do danego segmentu lub w oparciu o racjonalne przesłanki przypisać do tego segmentu. Pasywa segmentu Pasywa segmentu są pasywami operacyjnymi powstałymi w wyniku działalności operacyjnej segmentu, które dają się bezpośrednio przyporządkować do danego segmentu lub w oparciu o racjonalne przesłanki przypisać do tego segmentu. 53 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) III. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI I SPOSOBU SPORZĄDZANIA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO, DOKONANYCH W STOSUNKU DO POPRZEDNIEGO ROKU OBROTOWEGO, ICH PRZYCZYNY, TYTUŁY ORAZ WPŁYW WYWOŁANYCH TYM SKUTKÓW FINANSOWYCH NA SYTUACJĘ MAJĄTKOWĄ I FINANSOWĄ, PŁYNNOŚĆ ORAZ WYNIK FINANSOWY W 2023 roku Grupa nie wprowadziła istotnych zmian w przyjętych zasadach rachunkowości, w porównaniu do zasad zastosowanych w poprzednim roku obrotowym, które wywierałyby wpływ na sytuację majątkową i finansową, płynność oraz wynik finansowy Grupy. IV. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH A) Profesjonalny osąd Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga od Zarządów spółek Grupy profesjonalnych osądów, szacunków i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Założenia tych szacunków opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu odnośnie do bieżących i przyszłych działań i zdarzeń w poszczególnych obszarach. Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę osądu, co do wartości bilansowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł. Dana wartość szacunkowa może zostać zweryfikowana, jeśli zmienią się okoliczności będące podstawą dokonanych szacunków lub w wyniku pozyskania nowych informacji czy zdobycia większego doświadczenia. Weryfikacja wartości szacunkowych z założenia nie odnosi się do poprzednich okresów, jak też nie stanowi korekty błędu. Przyjmując założenia, dokonując szacunków i osądów Zarządy spółek Grupy mogą kierować się własnym doświadczeniem i wiedzą a także opiniami, analizami i rekomendacjami niezależnych ekspertów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane poniżej. B) Niepewność szacunków Szacunki wpływające na wartości wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, dotyczą min.: przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności środków trwałych i wartości niematerialnych, utraty wartości aktywów, wyceny rezerw, wartości godziwej aktywów / zobowiązań finansowych wyceny programu motywacyjnego, przyszłych wyników podatkowych, uwzględnianych przy ustalaniu aktywów i rezerw na odroczony podatek dochodowy, toczących się sporów prawnych i podatkowych, zapadłych wyroków sądowych. Stosowana metodologia ustalania wartości szacunkowych opiera się na najlepszej wiedzy kierownictwa jednostek wchodzących w skład Grupy i jest zgodna z wymogami MSSF. Metodologia ustalania wartości szacunkowych jest stosowana w sposób ciągły względem ostatniego okresu sprawozdawczego. Skutki zmian danej wartości szacunkowej uwzględnia się przy ustalaniu wartości zysku lub straty netto: a) w okresie obrotowym, w którym nastąpiła zmiana lub b) w okresie obrotowym, w którym nastąpiła zmiana i w okresach przyszłych, jeśli zmiana ta dotyczy tych okresów. 54 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Okresy ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych Grupa dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych, podlegających amortyzacji. Na dzień 31.12.2023 roku Grupa oceniła, że okresy użyteczności aktywów przyjęte dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku. Wartość bilansowa aktywów trwałych podlegających amortyzacji prezentowana jest w Notach nr 12 i 13 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Utrata wartości aktywów Zgodnie z MSR 36, jak również z regulacjami zawartymi w osobnych standardach odnoszących się do poszczególnych składników aktywów, Grupa dokonuje na każdy dzień bilansowy (kwartał lub rok) oceny, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości aktywów występujących w Grupie. Wyniki przeprowadzonych analiz w zakresie wystąpienia zewnętrznych i wewnętrznych przesłanek utraty wartości oraz profesjonalny osąd kierownictwa oparty na wiedzy, doświadczeniu i dokumentacji dają podstawę do podjęcia decyzji o tym, czy istnieje konieczność przeprowadzenia testów na utratę wartości dla analizowanych składników aktywów. W przypadku wystąpienia którejkolwiek z przesłanek utraty wartości w odniesieniu do analizowanego składnika aktywów Grupa przeprowadza test na utratę wartości i dokonuje aktualizacji wyceny w sytuacji kiedy wystąpi duże prawdopodobieństwo, że kontrolowany przez jednostkę składnik aktywów – w znaczącej części lub w całości nie przyniesie przyszłych korzyści ekonomicznych netto odpowiadających przynajmniej jego wartości wynikającej z ksiąg rachunkowych na dzień wyceny bilansowej. Takie procedury dotyczą zarówno aktywów finansowych jak i niefinansowych (operacyjnych). Obszary poddane analizie pod kątem utraty wartości na dzień 31.12.2023 roku: →Aktywa trwałe Na 31.12.2023 roku Grupa dokonała przeglądu wartości netto składników majątku trwałego w celu stwierdzenia, czy nie wystąpiły przesłanki wskazujące na możliwość utraty ich wartości. Ocenie podlegała również zasadność kontynuacji ustalonego okresu ekonomicznej użyteczności środków trwałych. W wyniku analizy przesłanek mogących wpłynąć na utratę wartości oraz oszacowania wewnętrznego przeprowadzonego na 31.12.2023 r., Grupa odstąpiła od przeprowadzenia testu na utratę wartości, ponieważ w ocenie Grupy nie wystąpiła konieczność szacowania wartości odzyskiwalnej środków trwałych i wartości niematerialnych celem ustalenia i wprowadzenia odpisu aktualizującego wartość tych składników. W grupie aktywów trwałych wyznaczonych do wyceny wg wartości godziwej /tj. w grupach zaliczanych do nieruchomości/ Grupa w odstępach kilkuletnich do wyceny powołuje niezależnego rzeczoznawcę majątkowego, który na podstawie bieżących informacji rynkowych sporządza operat szacunkowy. W związku z upływem pięcioletniego okresu od ostatniej wyceny przeprowadzonej w 2018 roku, Grupa w IV kwartale 2023 roku powołała niezależnego rzeczoznawcę majątkowego, który na podstawie bieżących informacji rynkowych sporządził operat szacunkowy dla nieruchomości ujętych w sprawozdaniu finansowym Grupy na 31.12.2023 r. W wyniku wystąpienia znaczących zmian w warunkach rynkowych dla nieruchomości gruntowych, wykazaną przez rzeczoznawcę nadwyżkę z przeszacowania gruntów Grupa ujęła w rzeczowych aktywach trwałych i w pozostałych kapitałach rezerwowych. Pozostałe zmiany wartości godziwej wynikające z otrzymanego operatu szacunkowego sporządzonego dla budynków i budowli, różniące się o więcej niż 1 % od wartości bilansowej netto poszczególnych środków trwałych w ramach wskazanych wyżej grup, również zostały ujęte w rzeczowych aktywach trwałych i pozostałych kapitałach rezerwowych. 55 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) →Udziały i akcje Grupa przeprowadza badanie wartości aktywów finansowych opierając się na posiadanej wiedzy i dokumentacji dotyczącej sytuacji finansowej jednostek, w których Grupa posiada udziały/akcje. W procesie oceny uwzględnia się zarówno wiedzę kierownictwa Grupy jak również zewnętrzne przesłanki i informacje, za pomocą, których można realnie ocenić ryzyko utraty wartości posiadanego składnika aktywów. Na dzień 31.12.2023 roku Grupa nie dokonywała korekty z tytułu utraty wartości aktywów finansowych, ponieważ w 2023 roku nie wystąpiły czynniki ryzyka /przesłanki/ uzasadniające dokonanie takiej korekty. Kolejna ocena ryzyka utraty wartości aktywów zostanie przeprowadzona w następnym okresie sprawozdawczym. Wyniki tej oceny trudno jest oszacować, ale w przypadku wystąpienia przesłanek uzasadniających dokonanie odpisów aktualizujących będą one miały wpływ na wyniki finansowe przyszłych okresów sprawozdawczych. →Wartość firmy Wartość firmy ujęta w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, po jej początkowym ujęciu, została poddana na dzień bilansowy testowi na utratę wartości. Przeprowadzenie testu nie spowodowało konieczności ujęcia odpisu z tytułu utraty wartości. Kolejny test na utratę wartości firmy zostanie przeprowadzony na 31.12.2024 roku. ZAPASY Grupa dokonuje oceny przydatności zapasów w sposób regularny – w okresach miesięcznych. Odpis aktualizujący wartość zapasów, dokonuje się poprzez doprowadzenie wartości tych zapasów do ceny możliwej do uzyskania na dzień bilansowy, zapewniający ich upłynnienie po obniżonej wartości. Odwrócenie odpisu następuje w okresie, w którym te zapasy sprzedano, zużyto jako przetworzony surowiec w procesie produkcji lub w przypadku braku wymienionych wcześniej możliwości zezłomowano, z uwagi na nieprzydatność technologiczną lub zmianę potrzeb klientów. W wyniku przeprowadzonej analizy i oceny na 31.12.2023 ustalono, że zapasy wymagają dokonania odpisów z tyt. utraty wartości w takim zakresie, w jakim wybrane asortymenty utraciły swoją wartość na skutek zmiany wymagań klientów i uwarunkowań rynkowych. Na oszacowaną wysokość możliwej utraty wartości utworzone zostały odpisy aktualizujące i odpis z tytułu tzw. ostrożnej wyceny. Ponadto Grupa dokonała ponownej analizy i oszacowania ryzyka związanego z kontynuacją działań wojennych na terytorium Ukrainy, jak również pod kątem utrzymywanych nadal sankcji gospodarczych i finansowych. W wyniku tej analizy na dzień 31.12.2023 r. nie wystąpiła konieczność zwiększenia odpisów na zapasy związane z rynkami wschodnimi (Ukraina, Rosja, Białoruś), natomiast wartość odpisów rozwiązanych z tego tytułu została ujawniona w Nocie Nr 4 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnych Na koniec każdego roku obrotowego wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnych jest ustalana przy pomocy niezależnych zewnętrznych rzeczoznawców. W przypadku wystąpienia istotnych różnic pomiędzy wartością rynkową ustaloną przez niezależnego rzeczoznawcę a wartością ujętą w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, skutki tej wyceny należy ująć poprzez rachunek zysków i strat. W oparciu o weryfikację wartości nieruchomości inwestycyjnych sporządzoną przez niezależnego biegłego rzeczoznawcę na 31.12.2023 roku, nie była wymagana korekta wartości posiadanych przez Grupę nieruchomości inwestycyjnych. Należności handlowe i pozostałe należności Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa szacuje odpisy aktualizujące należności wg straty oczekiwanej, na podstawie przyjętej na dany rok macierzy odpisów i wg przedziałów ich wiekowania. Na dzień 31.12.2023 roku Grupa utworzyła odpisy aktualizujące na należności w oparciu o wyliczenia wg wskaźników nieściągalności. Dodatkowo Grupa dokonała dalszej analizy i oszacowania ryzyka związanego z toczącą się nadal wojną na Ukrainie i jej wpływu na relacje z poszczególnymi kontrahentami z rynków wschodnich pod kątem obowiązujących obecnie sankcji gospodarczych i finansowych. W wyniku dokonanych analiz i ustaleń, Grupa podjęła decyzję o zawieszeniu współpracy gospodarczej z większością kontrahentów na tych rynkach i o utworzeniu na dzień 31.12.2023 r. odpisu aktualizującego wartość należności związanych z transakcjami z tymi kontrahentami. 56 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Pomimo, że dokonanie ww. odpisu aktualizującego według najlepszej dostępnej wiedzy, uwzględnia w całości potencjalny negatywny wpływ zamknięcia tych rynków na wyniki finansowe Grupy w przyszłych okresach, jednakże globalne skutki wojny i ich dalszy wpływ na poszczególne rynki na świecie i gospodarkę globalną, a tym samym na skonsolidowane wyniki finansowe przyszłych okresów sprawozdawczych jest nadal trudny do przewidzenia. Kwota utworzonego na dzień 31.12.2023 r. odpisu została ujawniona w Nocie Nr 4 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Rezerwy Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych, w tym: rezerwa na odprawy emerytalno – rentowe zostały oszacowane za pomocą metody aktuarialnej, przez niezależnego licencjonowanego aktuariusza. Wycena dokonywana jest raz w roku na końcu roku obrotowego, a w ciągu roku - przy znaczących zmianach w zatrudnieniu. Zmiana wskaźników finansowych będących podstawą szacunku oraz istotne zmiany w zatrudnieniu mogą powodować zmiany w wysokości utworzonej rezerwy. Poza w/w rezerwami, Grupa rozpoznaje rezerwy ujmowane poprzez rozliczenia międzyokresowe bierne min. z tytułu niezafakturowanych kosztów. Pozycje te są wycenione w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej wartości i są prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Rezerwy na świadczenia pracownicze i pozostałe rezerwy krótkoterminowe”. Pozostałe rezerwy na bieżące koszty Grupa szacuje w oparciu o zawarte kontrakty/umowy w obszarze sprzedaży wyrobów i usług oraz zakupów surowców. Wielkości rezerw są więc oparte na zapisach umownych, z których da się przewidzieć przyszłe zobowiązania. Wartość utworzonych rezerw wg stanu na 31.12.2023 r. została zaprezentowana w Notach nr 37 i 38. Poziom szacowanych kosztów może jednak odbiegać od możliwych do poniesienia kosztów, z uwagi na trudne do przewidzenia zdarzenia związane z realizacją kontraktów/umów. Podatek dochodowy bieżący, aktywa i rezerwa na odroczony podatek dochodowy, inne podatki Obowiązujące w Polsce przepisy podatkowe podlegają częstym zmianom, powodując istotne różnice w ich interpretacji i istotne wątpliwości w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadają instrumenty kontroli umożliwiające im weryfikację podstaw opodatkowania (w większości przypadków w okresie poprzednich 5 lat obrotowych), oraz nakładanie kar i grzywien. Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzględnia także postanowienia Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR), która ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia opodatkowania. Klauzulę GAAR należy stosować tak w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie, jak i do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. W konsekwencji ustalenie zobowiązań podatkowych, aktywów oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego może wymagać istotnego osądu, w tym dotyczącego transakcji już zaistniałych, a kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku kontroli organów podatkowych. Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na budżecie Grupy zatwierdzonym przez Radę Nadzorczą. Jeżeli prognozowane wyniki finansowe wskazują, że Grupa osiągnie wystarczający dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane są w pełnej wysokości. Wycena pochodnych instrumentów finansowych Wartość godziwą pochodnych instrumentów finansowych wycenia się wykorzystując odpowiednie własne techniki wyceny oraz metody stosowane przez właściwe instytucje finansowe (Banki). Poziom wyceny wartości instrumentów pochodnych może jednak odbiegać od możliwych do zrealizowania wyników, z uwagi na trudne do przewidzenia czynniki, które mogą mieć wpływ na parametry ich faktycznej realizacji, a to również może mieć wpływ na przyszłe wyniki finansowe spółek. 57 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Program motywacyjny w JEDNOSTCE DOMINUJĄCEJ Począwszy od 2019 roku jednostka dominująca (dalej: ZMR S.A., Spółka) realizuje Program Motywacyjny oparty na akcjach własnych. Program jest skierowany do członków Zarządu oraz pozostałej kluczowej kadry menedżerskiej. Głównym celem Programu Motywacyjnego jest stworzenie mechanizmów motywujących członków Zarządu oraz kluczową kadrę menedżerską do działań zapewniających długoterminowy wzrost wartości Spółki poprzez zmotywowanie osób kluczowych dla realizacji strategii rozwojowej, do działania w jej interesie. Celem Programu jest również stabilizacja kluczowej kadry poprzez utrwalenie jej więzi ze Spółką jako Pracodawcą. W dniu 26 czerwca 2023 roku w ramach realizacji IV Transzy Programu Motywacyjnego dotyczącej roku 2022 i w związku z realizacją celów budżetowych Programu wyznaczonych na 2022 rok, uczestnicy Programu nabyli nieodpłatnie 250.004 szt. akcji Spółki. Również w czerwcu 2023 roku Spółka rozpoczęła realizację V Transzy Programu Motywacyjnego na 2023 rok na podstawie uchwały nr 21 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki („ZWZ”) z dnia 19 czerwca 2023 roku. Pracownicy, którzy przyjęli ofertę uczestnictwa, mają prawo do nieodpłatnego nabycia maksymalnie 490.617 szt. akcji, pod warunkiem osiągnięcia wskaźników budżetowych określonych przez Radę Nadzorczą na 2023 rok oraz spełnienia innych warunków określonych w Regulaminie i w liczbie zależnej od zajmowanego stanowiska oraz od stopnia realizacji celów budżetowych. Maksymalna liczba akcji jakie mogą być nabyte przez wszystkich uczestników Programu Motywacyjnego w odniesieniu do 2023 roku nie może przekroczyć liczby akcji określonej we wspomnianej uchwale nr 21 ZWZ Spółki. Wartość godziwa usług pracowników otrzymanych w zamian za przyznane opcje na akcje, wykazywana jest w okresie nabywania uprawnień jako koszt wynagrodzeń, w korespondencji ze wzrostem kapitału rezerwowego z tego tytułu. Całkowity koszt Programu jest wykazywany w okresie, w ciągu którego wszystkie warunki nabywania uprawnień zostaną spełnione. W związku z realizacją przez Spółkę wskaźników budżetowych ustalonych przez Radę Nadzorczą, jak również przy założeniu spełnienia innych warunków określonych w Regulaminie Programu Motywacyjnego, koszty Programu (w wariancie maksymalnym) zostały wycenione i uwzględnione w wyniku finansowym za 2023 rok proporcjonalnie do stopnia zaawansowania realizacji programu. Wartość kosztu ujętego w rachunku zysków i strat Spółki na 31.12.2023 roku – w związku z realizacją V Transzy wyniosła 10 496 tys. zł. Wszelkie wymagane przez MSSF 2 ujawnienia związane z Programem motywacyjnym wdrożonym w jednostce dominującej zostały zawarte w Nocie Nr 26A skonsolidowanego sprawozdania finansowego Dofinansowanie w ramach rządowego programu pod nazwą „Pomoc dla sektorów energochłonnych związana z nagłymi wzrostami cen gazu ziemnego i energii elektrycznej w 2022 r.” W 2023 roku jednostka dominująca otrzymała jednorazowe dofinansowanie w ramach rządowego programu "Pomoc dla sektorów energochłonnych związana z nagłymi wzrostami cen gazu ziemnego i energii elektrycznej w 2022 r." w kwocie 18.734 tys. zł, które wpłynęło w bezpośredni sposób na poziom przychodów i zysk osiągnięty za 2023 r. na poziomie działalności operacyjnej jak i wyniku finansowego netto, co zostało ujawnione w Nocie Nr 4 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. V. OPIS POZYCJI WPŁYWAJĄCYCH NA AKTYWA, PASYWA, KAPITAŁ, WYNIK FINANSOWY NETTO ORAZ PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, KTÓRE SĄ NIETYPOWE ZE WZGLĘDU NA ICH RODZAJ, WIELKOŚĆ LUB WYWIERANY WPŁYW W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły inne zdarzenia niż przedstawione poniżej, wpływające na aktywa, pasywa, kapitał, wynik finansowy oraz przepływy środków pieniężnych, które byłyby nietypowe ze względu na ich rodzaj, wielkość lub wywierany wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone na 31.12.2023 roku. Istotne zdarzenia, które miały miejsce w ciągu 2023 roku i pozostają nadal źródłem niepewności oraz ryzyka dla prowadzonej przez Grupę działalności gospodarczej, które zostały wzięte pod uwagę przez kierownictwo Grupy, to przede wszystkim kontynuacja wojny pomiędzy Rosją i Ukrainą oraz polityka utrzymywania i zaostrzania sankcji finansowych i gospodarczych na poziomie Unii Europejskiej i Stanów Zjednoczonych Ameryki w odniesieniu do Rosji i Białorusi. W związku z kontynuacją konfliktu zbrojnego, Grupa ma nadal ograniczone możliwości w zakresie logistyki dostaw wyrobów na terytorium Ukrainy, które znajduje się w obszarze bezpośrednich działań militarnych. 58 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) W dalszym ciągu przedłużane i rozszerzane są daleko idące sankcje gospodarcze i finansowe nakładane przez Unię Europejską i Stany Zjednoczone Ameryki na Rosję i dodatkowo na Białoruś (która wspiera Rosję w działaniach przeciwko Ukrainie) oraz na wszystkie niekontrolowane przez państwo ukraińskie obszary w obwodach: donieckim, chersońskim, ługańskim i zaporoskim, obejmujące między innymi zakaz eksportu szerokiego zakresu towarów, technologii i usług (restrykcje dotyczą m.in. sektorów naftowego, lotniczego, kosmicznego, zbrojeniowego). Ich celem jest ograniczenie zdolności Rosji do prowadzenia działań wojennych poprzez osłabienie bazy ekonomicznej i pozbawienie dostępu do krytycznych technologii. Ograniczony został również dostęp do rynków kapitałowych (zakup długu lub akcji) i finansowych UE dla rosyjskich podmiotów gospodarczych. Dotyczy to głównie spółek sektorów zbrojeniowego i lotniczego oraz banków. Podjęte zostały również działania mające przeciwdziałać przenikaniu do Unii Europejskiej kapitału rosyjskiego za pośrednictwem rajów podatkowych. W świetle powyższych czynników siła potencjalnego negatywnego wpływu trwającej wojny i powiązanego z nią kryzysu na sytuację ekonomiczno–finansową Grupy w przyszłych okresach jest nadal trudna do określenia. W 2023 roku nie prowadzono współpracy z kontrahentami na rynku rosyjskim i wstrzymano współpracę z ostatnim kontrahentem na rynku białoruskim. Wartości zapasów i należności związane z tymi kontrahentami objęte zostały odpisami aktualizującymi. Natomiast należy się liczyć z tym, że dalsze przedłużanie się wojny i polityka sankcji, mogą prowadzić do trudnych obecnie do przewidzenia konsekwencji globalnych, które mogą negatywnie oddziaływać na inne obsługiwane przez Grupę rynki geograficzne. Pozostałe istotne dane oraz ujawnienia do pozycji zawartych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej są zaprezentowane w notach objaśniających do niniejszego raportu, jako DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ ZM „ROPCZYCE”. VI. KOREKTY BŁĘDÓW, ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI I PRZEKSZTAŁCENIA DANYCH W OKRESIE BIEŻĄCYM I OKRESACH POPRZEDNICH Na dzień 31.12.2023 roku Grupa nie dokonywała korekty błędów, jak również zmian zasad rachunkowości w porównaniu do zasad stosowanych w poprzednim okresie sprawozdawczym. 59 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) VII. DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA DO SKOSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ ZM „ROPCZYCE”. Nota 1: PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY Zgodnie z MSSF 15 Grupa ujmuje przychody ze sprzedaży produktów, towarów, materiałów i usług (po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług, rabaty i opusty) w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi (klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów). Przychody ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego zobowiązania do wykonania świadczenia. Przychody ze sprzedaży wg grup produktów i przychody ogółem Grupy prezentują się następująco: Wyszczególnienie 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Działalność kontynuowana Sprzedaż produktów, w tym: 400 618 462 449 wyroby formowane wypalane 225 803 260 391 wyroby formowane niewypalane 90 696 105 868 wyroby nieformowane 35 717 42 570 wyroby złożone 48 214 53 424 wyroby pozostałe 188 196 Sprzedaż towarów i materiałów 21 942 19 787 Sprzedaż usług 23 826 24 933 SUMA przychodów ze sprzedaży 446 386 507 169 Pozostałe przychody operacyjne 32 170 13 822 Przychody finansowe 885 3 943 SUMA przychodów ogółem z działalności kontynuowanej 479 441 524 934 Przychody z działalności zaniechanej 0 0 SUMA przychodów ogółem 479 441 524 934 Przychody z działalności zaniechanej nie wystąpiły. 60 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Nota 2: INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI Ogólne informacje o segmentach operacyjnych Przy analizie mającej na celu wyodrębnienie segmentów operacyjnych Zarząd Grupy kierował się podejściem produktowym, tj. takim, które jest oparte o zestandaryzowane technologie, zasoby i podejście do realizacji i jednocześnie stanowi główne wyroby i usługi dostarczane przez Grupę. a) Czynniki przyjęte do określania segmentów sprawozdawczych Grupy, z uwzględnieniem informacji, czy segmenty podlegały łączeniu oraz podstawę, na jakiej opiera wycenę ujawnionych kwot: Podstawowym czynnikiem przyjętym do określenia segmentów sprawozdawczych Grupy jest udział w przychodach ze sprzedaży wygenerowanych przez Spółki Grupy Kapitałowej. W okresie sprawozdawczym w Grupie sprzedaż w segmencie wyrobów ogniotrwałych stanowiła ponad 95% przychodów ze sprzedaży ogółem. W tym okresie, jak i w okresie porównywalnym segmenty nie podlegały łączeniu. Wycena ujawnionych kwot w Grupie Kapitałowej oparta jest o dane wynikające ze sprawozdań finansowych poszczególnych spółek w Grupie. b) Rodzaj produktów i usług, z tytułu których segment operacyjny osiąga swoje przychody: Działalność gospodarcza Grupy Kapitałowej prowadzona jest obecnie w jednym segmencie, tj. wyrobów ogniotrwałych (segment ten obejmuje produkty Zakładów Magnezytowych "Ropczyce" S.A.). Przychody segmentu wyrobów ogniotrwałych obejmują sprzedaż: wyrobów formowanych wypalanych, wyrobów formowanych niewypalanych, wyrobów nieformowanych, wyrobów pracochłonnych, wyrobów złożonych, usług przemysłowych, pozostałe przychody. Z uwagi na to, że Grupa w oparciu o sprawozdawczość wewnętrzną wyodrębniła jeden segment operacyjny którym jest "produkcja materiałów ogniotrwałych", stąd przychody i koszty segmentu oraz wynik, także aktywa i pasywa segmentu są równoważne z wartościami ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy. Tym samym nie zachodzi potrzeba dokonywania odrębnej prezentacji segmentu operacyjnego w ujęciu innym niż wynika to ze skonsolidowanej sprawozdawczości finansowej. Grupa nie wyodrębniła innych segmentów operacyjnych, pomimo faktu, że w skład Grupy od 2019 roku weszła jednostka zależna, dla której podstawowym segmentem branżowym są usługi. Wg przyjętych dla sprawozdawczości wewnętrznej założeń, jeżeli przychody ze sprzedaży w tym segmencie na zewnątrz Grupy są nieistotne, Grupa nie dokonuje wyodrębnienia tego segmentu operacyjnego w ramach swojej działalności. c) Dodatkowe informacje dotyczące działalności gospodarczej Grupy wg rynków zbytu Grupa dodatkowo prezentuje dane dotyczące działalności gospodarczej Grupy wg lokalizacji rynków zbytu, tj. w podziale na rynek krajowy i rynek zagraniczny. 61 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Dane uzupełniające dotyczące lokalizacji wg rynków zbytu za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku zostały zamieszczone w tabelach poniżej: Segmenty geograficzne za okres 01.01.2023 - 31.12.2023 Wyszczególnienie Polska Łącznie pozostałe kraje Sprzedaż klientom zewnętrznym 169 197 277 189 Segmenty geograficzne za okres 01.01.2022 - 31.12.2022 Wyszczególnienie Polska Łącznie pozostałe kraje Sprzedaż klientom zewnętrznym 200 061 307 108 d) Koncentracja klientów W 2023 roku w Grupie Kapitałowej nie wystąpiła koncentracja klientów, których udział w skonsolidowanych przychodach ze sprzedaży ogółem przekroczyłby 10%. Nota 3: KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ Wyszczególnienie 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Amortyzacja 14 990 12 796 Zużycie materiałów i energii 268 235 347 218 Usługi obce 48 094 46 677 Podatki i opłaty 6 996 7 106 Wynagrodzenia 75 541 68 391 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 17 226 15 693 Pozostałe koszty rodzajowe 2 691 2 150 Rezerwy gwarancyjne 0 0 Koszty według rodzajów ogółem, w tym: 433 773 500 031 Zmiana stanu produktów 3 268 -49 985 Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki (wielkość ujemna) -14 735 -15 586 Koszty sprzedaży (wielkość ujemna) -25 185 -26 185 Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna) -39 547 -32 588 Koszty projektów badawczych (wielkość ujemna) 0 0 Koszt wytworzenia sprzedanych towarów i materiałów 15 907 14 214 Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług 373 481 389 901 62 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Koszty zatrudnienia 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Koszty wynagrodzeń 75 541 68 391 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 17 226 15 693 Razem: 92 767 84 084 W II kw. 2023 roku - w ramach kontynuacji uchwalonego w 2019 roku Programu Motywacyjnego, kluczowym członkom kadry menedżerskiej jednostki dominującej złożono warunkową ofertę nieodpłatnego nabycia w V Transzy opcji zamiennych na akcje własne w liczbie 490.617 szt. opcji (w wariancie maksymalnym) – tzw. V Transza Programu Motywacyjnego przypadająca na 2023 rok. Na podstawie wyceny wartości godziwej przyznanych opcji oraz proporcjonalnie do upływu czasu (od dnia przyznania opcji do dnia bilansowego), a także na podstawie najlepszych dostępnych szacunków co do liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień w danym okresie, skalkulowano i ujęto w kosztach ogólnego zarządu, a drugostronnie w pozostałych kapitałach rezerwowych kwotę 10 496 tys. zł jako wartość wynagrodzenia za pracę kluczowej kadry menedżerskiej, która przystąpiła do zaoferowanego Programu Motywacyjnego w ramach V Transzy za 2023 rok. Nota 4: POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY Pozostałe przychody 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 245 44 Wykorzystanie rezerwy gwarancyjnej na dostawy wyrobów 2 289 394 Wykorzystanie rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe 252 264 Wykorzystanie rezerwy na koszty importu surowców 0 3 954 Rozwiązanie odpisu aktualizującego z tytułu ostrożnej wyceny wyrobów gotowych 1 068 248 Rozwiązanie odpisu aktualizującego wartość wyrobów gotowych z tytułu wiekowania 4 177 3 225 Rozwiązanie utworzonego odpisu aktualizującego wartość półfabrykatów 282 162 Rozwiązanie utworzonego odpisu aktualizującego wartość produkcji w toku 0 1 054 Rozwiązanie utworzonego odpisu aktualizującego wartość towarów 24 108 Rozwiązanie rezerwy na szacowane korekty przychodów ze sprzedaży produktów 670 0 Saldo odpisów z tytułu utraty wartości należności 2 369 1 057 Przychody z tytułu odszkodowań, premii ubezpieczeniowej, kar, grzywien 379 70 Dotacje 19 726 979 Przychody z tytułu zwróconych kosztów sądowych 0 66 Przychody z tytułu nadpłaty podatku dochodowego od osób prawnych 0 589 Przychody z tytułu nadpłaty podatku od nieruchomości 233 916 Przychody z tytułu odzysku materiałów, surowców, złomu 35 256 Pozostałe 421 436 Razem 32 170 13 822 w saldzie odpisów z tytułu utraty wartości należności na dzień 31.12.2023 r. ujęto min. kwotę utworzonego odpisu aktualizującego wartość należności z tytułu dostaw i usług od klientów Grupy z rynku ukraińskiego, białoruskiego i rosyjskiego, w wys. 5.420 tys. zł skorygowaną o wartość odwróconego z tego tytułu odpisu utworzonego w roku ubiegłym w wysokości 6.810 tys. zł. w kwocie rozwiązanych odpisów na zapasy na dzień 31.12.2023 r. ujęto kwoty odpisów aktualizujących wartość wyrobów gotowych wyprodukowanych pod zamówienia klientów Grupy z rynku ukraińskiego w wys. 2.577 tys. zł, które zostały zagospodarowane pod innych klientów Spółki. 63 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Pozostałe koszty 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0 26 Utworzenie rezerwy gwarancyjnej 920 1320 Utworzenie rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe 248 205 Utworzenie rezerwy na szacowane korekty przychodów ze sprzedaży produktów 0 670 Utworzenie odpisu aktualizującego wartość wyrobów gotowych z tytułu wiekowania 566 6 561 Utworzenie odpisu aktualizującego wartość wyrobów gotowych z tytułu ostrożnej wyceny 740 1 068 Utworzenie odpisu aktualizującego wartość półfabrykatów 413 281 Utworzenie odpisu aktualizującego wartość towarów 28 23 Koszty szkód w składnikach majątku 200 36 Koszty reklamacji wyrobów, towarów 409 290 Koszty złomowania półfabrykatów, wyrobów gotowych, materiałów 985 1 440 Darowizny 422 565 Składki nieobowiązkowe na rzecz organizacji społecznych 122 125 Koszty napraw gwarancyjnych 333 76 Koszty spisanych prac rozwojowych bez efektu 0 91 Koszty spisanych należności głównych 1 162 1 330 Pozostałe koszty postępowań sądowych 0 203 Pozostałe 331 305 Razem 6 879 14 615 Utworzenie odpisów aktualizujących wartość aktywów 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Należności handlowe oraz pozostałe należności 7 598 8 959 Zapasy 1 747 7 933 Razem 9 345 16 892 64 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Nota 5: PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE Przychody finansowe 01.01.2023-31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Przychody z tytułu odsetek 1 027 234 Zyski z tytułu różnic kursowych 13 2 471 Bieżąca wycena transakcji IRS z uwzględnieniem odwrócenia wyceny z roku poprzedniego -227 1 263 Przychody z tytułu wyceny kredytów w zamortyzowanym koszcie z uwzględnieniem odwrócenia wyceny z roku poprzedniego 3 -45 Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności odsetkowe z lat ubiegłych 42 1 Przychody z tytułu wynagrodzenia płatnika podatku, ZUS 23 17 Pozostałe 4 2 Razem 885 3 943 Koszty finansowe 01.01.2023-31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Koszty z tytułu odsetek 9 056 4 345 Straty z tytułu różnic kursowych 7 648 29 Strata z tytułu transakcji IRS z uwzględnieniem odwrócenia wyceny z roku poprzedniego 12 0 Utworzenie odpisu aktualizującego należności odsetkowe od należności z tyt. dostaw i usług 37 85 Koszty z tytułu wyceny kredytów w zamortyzowanym koszcie z uwzględnieniem odwrócenia wyceny z roku poprzedniego 517 398 Pozostałe 29 42 Razem 17 299 4 899 65 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Ujawnienia przychodów, kosztów, zysków lub strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych 01.01.2023 - 31.12.2023 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Razem wycena instrumentów finansowych Przychody z tytułu wyceny kredytów bankowych 0 0 0 3 3 Koszty z tytułu wyceny kredytów bankowych 0 0 0 943 943 Przychody z tytułu odsetek 0 1 027 0 0 1 027 Koszty z tytułu odsetek 0 0 0 9 056 9 056 Utworzenie odpisów aktualizujących należności handlowe 0 7 634 0 0 7 634 Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności handlowe 0 10 008 0 0 10 008 Odwrócenie wyceny transakcji IRS -2 008 0 0 0 -2 008 Odwrócenie wyceny kredytów bankowych 0 0 0 -426 -426 Straty z tytułu różnic kursowych z wyceny należności handlowych 0 6 924 0 0 6 924 Straty z tytułu różnic kursowych z wyceny środków pieniężnych 0 4 055 0 0 4 055 Zysk z tytułu różnic kursowych z wyceny zobowiązań handlowych 0 0 0 3 523 3 523 Strata z tytułu różnic kursowych z wyceny transakcji terminowych 109 0 0 0 109 Strata z tytułu różnic kursowych z wyceny pozostałych pozycji dotyczących działalności finansowej 70 0 0 0 70 Zysk z wyceny transakcji IRS 1 781 0 0 0 1 781 Strata z wyceny transakcji IRS 12 0 0 0 12 Razem zysk/strata -418 -7 578 0 -6 047 -14 043 66 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) 01.01.2022 - 31.12.2022 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Razem wycena instrumentów finansowych Koszty z tytułu wyceny kredytów bankowych 0 0 0 398 398 Przychody z tytułu odsetek 0 234 0 0 234 Koszty z tytułu odsetek 0 0 0 4 345 4 345 Utworzenie odpisów aktualizujących 0 9 044 0 0 9 044 Rozwiązanie odpisów aktualizujących 0 10 017 0 0 10 017 Odwrócenie wyceny 0 0 0 -45 -45 Strata z tytułu różnic kursowych z wyceny zobowiązań handlowych 0 0 0 3 392 3 392 Zyski z tytułu różnic kursowych z wyceny środków pieniężnych 0 1 319 0 0 1 319 Zyski z tytułu różnic kursowych z wyceny transakcji terminowych 1 304 0 0 0 1 304 Zyski z tytułu różnic kursowych z wyceny należności handlowych 0 3 026 0 0 3 026 Strata z tytułu różnic kursowych z wyceny pozostałych pozycji dotyczących działalności finansowej 0 185 0 0 185 Zysk z wyceny transakcji IRS 1 263 0 0 0 1 263 Razem zysk/strata 2 567 5 737 0 -8 180 124 67 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Nota 6: PODATEK DOCHODOWY I ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie obowiązujących przepisów podatkowych. Zastosowanie tych przepisów różnicuje zysk (stratę) podatkową od księgowego zysku (straty) netto, w związku z wyłączeniem przychodów nie podlegających opodatkowaniu i kosztów nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Obecne przepisy nie zakładają zróżnicowania stawek podatkowych dla przyszłych okresów. W zakresie podatku dochodowego, Spółki należące do Grupy podlegają przepisom ogólnym w tym zakresie. Rok podatkowy jak i bilansowy pokrywają się z rokiem kalendarzowym. Główne składniki obciążenia podatkowego poszczególnych Spółek w Grupie za lata zakończone 31 grudnia 2023 i 31 grudnia 2022 roku przedstawiają się następująco: Podatek dochodowy wykazany w skonsolidowanym rachunku zysków i strat 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Bieżący podatek dochodowy dotyczący roku obrotowego 3 848 13 694 Podatek dochodowy dotyczący roku ubiegłego (ujęty w bieżącym okresie) -2 078 0 Odroczony podatek dochodowy -424 -1 630 Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych -424 -1 630 Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat 1 346 12 064 Wykazany w skonsolidowanym rachunku zysków i strat podatek odroczony stanowi różnicę między stanem rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego na koniec i początek okresów sprawozdawczych. Podatek dochodowy wykazany w skonsolidowanym kapitale własnym 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Bieżący podatek dochodowy 0 0 Odroczony podatek dochodowy 664 -25 Podatek dochodowy od nadwyżki z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych 785 0 Podatek dochodowy od zysków (strat) aktuarialnych -121 -25 Korzyść podatkowa / (obciążenie podatkowe) wykazane w pozostałych dochodach całkowitych 664 -25 68 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku przed opodatkowaniem (brutto) liczonego według ustawowej stawki podatkowej w wys. 19% i 9%, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej w spółkach Grupy za 12 miesięcy roku 2023 i 12 miesięcy 2022 roku przedstawia się następująco: Uzgodnienie efektywnej stawki podatku w skonsolidowanym rachunku zysków i strat ze stawką podatkową 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 1.Zysk/Strata (brutto) przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej 15 889 57 277 Korekty konsolidacyjne 1 161 -531 Zysk/Strata brutto przed opodatkowaniem (skonsolidowany) 17 050 56 746 Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce, wynoszącej: 19% w jednostce dominującej, 9% w jednostce zależnej (dla 2023 i 2022) 3 589 11 182 2. Wartość korekt konsolidacyjnych w zakresie rzeczowych aktywów trwałych, od których rozpoznano podatek odroczony na poziomie konsolidacji -620 -620 3. Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów (różnice trwałe) 20 236 13 790 4. Ujemne różnice przejściowe od których nie rozpoznano aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego -3 261 85 5. Przychody nie będące podstawą do opodatkowania -8 240 -6 646 6. Limit dochodu podlegającego zwolnieniu z opodatkowania w związku z nabyciem prawa do ulgi w ramach uzyskanej Decyzji o wsparciu w jednostce dominującej (Polska Strefa Inwestycji) -7 161 0 7. Pozostałe różnice 1 183 -124 8. Podstawa naliczenia podatku dochodowego bieżącego i odroczonego dotycząca roku obrotowego (1+2+3+4+5+6+7) 18 026 63 762 - Podstawa naliczenia podatku dochodowego bieżącego i odroczonego wg stawki 19% 18 026 63 255 - Podstawa naliczenia podatku dochodowego bieżącego wg stawki 9% 0 507 9. Podatek dochodowy bieżący i odroczony wg stawki 19% i 9% 3 424 12 064 10. Podatek dochodowy dotyczący roku ubiegłego (ujęty w bieżącym okresie) -2 078 0 11. Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat (9+10) 1 346 12 064 - Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat wg stawki 19% 1 346 12 018 - Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat wg stawki 9% 0 46 69 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Bieżący podatek dochodowy 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 1. Zysk/Strata brutto przed opodatkowaniem 15 889 57 277 Korekty konsolidacyjne 1 161 -531 Zysk / Strata brutto przed opodatkowaniem (skonsolidowany) 17 050 56 746 2. Przychody lat ubiegłych zwiększające podstawę do opodatkowania 4 714 11 522 3. Przychody zwiększające podstawę opodatkowania (w tym: ujęte w ewidencji pozabilansowej) 2 002 6 612 4. Przychody wyłączone z opodatkowania 35 647 31 332 5. Koszty lat ubiegłych zmniejszające podstawę opodatkowania 25 335 18 676 6. Koszty uzyskania przychodów (w tym: ujęte w ewidencji pozabilansowej) 3 195 10 324 7. Koszty niebędące kosztami uzyskania przychodów 61 874 56 666 8. Koszty niebędące kosztami uzyskania przychodów dotyczące działalności Grupy na terytorium USA i Austrii 1 285 1 839 9. Dochód / Poniesiona strata (1+2+3-4-5-6+7+8) 21 587 73 584 10. Przychody wolne od podatku (dotacje) 373 0 11. Odliczenia od dochodu - darowizny 492 774 12. Odliczenia od dochodu - z tytułu ulg 471 472 13. Podstawa opodatkowania / Strata (9-10-11-12) 20 251 72 338 w tym: podstawa opodatkowania stawką 19% 20 251 71 831 w tym: podstawa opodatkowania stawką 9% 0 507 13. Podatek dochodowy bieżący przy zastosowaniu stawki 19% i 9% 3 848 13 694 w tym: podatek dochodowy przy zastosowaniu stawki 19% 3 848 13 648 w tym: podatek dochodowy przy zastosowaniu stawki 9% 0 46 Efektywna stawka podatku (udział podatku dochodowego w zysku przed opodatkowaniem) 24% 24% Rozrachunki z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych 31.12.2023 31.12.2022 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego od osób prawnych, w tym: 4 897 82 - z tytułu wpłaconych zaliczek na poczet podatku od osób prawnych 4 897 82 Zobowiązanie z tytułu bieżącego podatku dochodowego podlegające wpłacie do urzędu skarbowego, w tym: 0 6 580 - z tytułu rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych 0 6 580 Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności Grupy podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe spółek wchodzących w skład Grupy mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. Ryzyko związane z ewentualnymi różnicami w podejściu organów i spółek w Grupie co do zastosowania niejednoznacznie i niespójnie brzmiących regulacji podatkowych w odniesieniu do kwalifikacji przychodów i kosztów uzyskania przychodów, jest więc nieodłącznym elementem działalności gospodarczej, który może wywierać wpływ na wyniki Grupy w kolejnych latach. 70 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Odroczony podatek dochodowy W związku z przejściowymi różnicami pomiędzy podstawą opodatkowania, a zyskiem (stratą) wykazaną w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, tworzony jest podatek odroczony. Analizę aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego, zawartych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy za lata zakończone 31 grudnia 2023 i 31 grudnia 2022 roku wg tytułów, zawierają tabele poniżej: Tabela nr 1. Analiza aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego Wyszczególnienie Podstawa na 31.12.2023 Aktywa z tytułu odroczonego podatku 31.12.2023 Podstawa na 31.12.2022 Aktywa z tytułu odroczonego podatku 31.12.2022 Odpis aktualizujący należności z tyt. dostaw i usług i pozostałe 8 678 1 650 10 682 1 971 Odpis aktualizujący akcje, udziały 45 8 45 9 Odpis aktualizujący zapasy 4 130 785 7 933 1 507 Rezerwa na odprawy emerytalno-rentowe 644 122 648 123 Rezerwa na gwarancyjne 1 543 293 2 913 554 Rezerwa na audyt 68 13 17 3 Rezerwa na urlopy 1 299 247 1 220 232 Rezerwa na prowizje od sprzedaży wyrobów 1 609 306 2 115 402 Rezerwa na usługi transportowe 266 50 790 150 Rezerwa na premie i nagrody 1 860 353 2 697 512 Rez. na koszty zużycia energii i gazu 3 326 632 5 873 1 116 Pozostałe rezerwy na koszty usług obcych i opłaty 564 107 1 098 209 Składki ZUS niezapłacone 32 6 1 744 331 Niewypłacone wynagrodzenia 184 35 182 35 Wycena programu opcji na akcje 10 497 1 994 5 530 1 051 Wycena kredytów w zamortyzowanym koszcie 943 179 426 81 Koszt z tyt. wyceny bilansowej kontraktu 5 868 1 115 1 639 311 Wycena godziwa należności długoterminowej 904 172 473 90 Odsetki od zobowiązań naliczone przez dostawców /niezapłacone/ 11 2 0 0 Ujemne różnice kursowe z wycen bilansowych (niezrealizowane) 5 001 950 1 977 376 Prowizje i odsetki od kredytów naliczone (niezapłacone) 194 37 0 0 Aktywa z tytułu niewykorzystanej ulgi podatkowej w ramach Decyzji o wsparciu (Polska Strefa Inwestycji) 7 161 1 361 0 0 Wycena bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu 604 115 677 129 Inne rezerwy (w tym na koszty zużycia paliwa) 283 54 776 147 Aktywa na zyski/straty aktuarialne (w korespondencji z kapitałem) 2 794 531 2 159 410 Korekta wartości środków trwałych (w korespondencji z kapitałem z połączenia) 1 014 193 2 179 414 Aktywa na powstałą stratę podatkową 82 16 58 11 Razem 59 604 11 326 53 851 10 174 W dniu 30.09.2022 roku jednostka dominująca uzyskała Decyzję wydaną przez Specjalną Strefę Ekonomiczną EURO-PARK Mielec zarządzaną przez Agencję Rozwoju Przemysłu S.A., o udzieleniu wsparcia w postaci prawa do zwolnienia od podatku dochodowego w wysokości do 50% kosztów kwalifikowanych Nowej Inwestycji. Nowa Inwestycja jest zdefiniowana jako rozbudowa istniejącego zakładu jednostki dominującej w Ropczycach, skutkująca zwiększeniem jego mocy produkcyjnych, poprzez m.in. budowę dwóch nowych hal produkcyjnych oraz zakup nowych maszyn i urządzeń, a także rozbudowę i modernizację istniejącej infrastruktury produkcyjnej. Wartość planowanych kosztów kwalifikowanych Nowej Inwestycji wynosi 74,8 mln zł, co w efekcie generuje kwotę zwolnienia podatkowego do poziomu 37,4 mln zł (wartość niezdyskontowana). Zakończenie realizacji inwestycji zgodnie z przyjętym jej harmonogramem jest planowane na koniec I półrocza 2027 r. 71 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) W 2023 roku jednostka dominująca kontynuowała realizację Nowej Inwestycji mającej na celu zwiększenie zdolności produkcyjnych w ramach uzyskanej Decyzji o wsparciu. W tym celu w budżecie na 2024 rok dokonała oszacowania przychodów ze sprzedaży produktów i usług uzyskanych w związku z realizacją tej inwestycji i powiązanych z nimi kosztów oraz oszacowania dochodu podlegającego zwolnieniu z opodatkowania w ramach łącznego jej dochodu. Wg szacunków opartych na budżecie jednostki dominującej na 2024 rok dochód z działalności gospodarczej podlegający zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych za 2024 rok wynosi 7.161 tys. zł, co przy uproszczonym podejściu i zastosowaniu stawki 19% daje możliwość skorzystania przez ZMR SA z ulgi podatkowej w łącznej kwocie 1.361 tys. zł (art. 17 ust.1 pkt 34a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych). Na dzień 31.12.2023 roku łączna wartość poniesionych (zapłaconych) wydatków inwestycyjnych stanowiących koszty kwalifikowane w ramach Nowej Inwestycji w wartościach zdyskontowanych wyniosła 12,6 mln zł, co daje jednostce dominującej prawo do skorzystania z ulgi podatkowej w wysokości 6,2 mln zł. Wartość niewykorzystanej ulgi podatkowej w związku z którą Grupa nie ujęła składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego to kwota 4,8 mln zł, natomiast kwota dochodu podlegającego zwolnieniu z podatku z działalności gospodarczej prowadzonej na podstawie decyzji o wsparciu, możliwa do wykorzystania na 31.12.2023 r. łącznie wynosi 33 mln zł. Tabela nr 2. Analiza rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego Wyszczególnienie Podstawa na 31.12.2023 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku 31.12.2023 Podstawa na 31.12.2022 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku 31.12.2022 Dodatnie różnice kursowe z wyceny bilansowej (niezrealizowane) 1 074 204 3 950 751 Przychody z tytułu wyceny bilansowej transakcji IRS 953 181 0 0 Dodatnia wycena kredytów i pożyczki w zamortyzowanym koszcie 3 1 2 0 Różnica w wartości podatkowej i rachunkowej środków trwałych 127 265 24 180 124 310 23 619 Różnica w wartości podatkowej i bilansowej nakładów na prace rozwojowe 248 47 239 45 Przychód z tytułu wyceny bilansowej kontraktów 7 936 1 508 744 141 Różnica w wartości podatkowej i bilansowej nieruchomości w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym 50 974 9 685 55 725 10 588 Różnica w wartości podatkowej i bilansowej nieruchomości w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym 4 131 785 0 0 Razem 192 584 36 591 184 970 35 144 Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Aktywa z tytułu podatku odroczonego – działalność kontynuowana 11 326 10 174 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – działalność kontynuowana 36 591 35 144 Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego -25 265 -24 970 72 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Analiza wpływu podatku odroczonego na skonsolidowany wynik / kapitał 31.12.2023 31.12.2022 Saldo na początek okresu, w tym: Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 10 174 9 924 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 35 144 36 549 Podatek odroczony netto na początek okresu -24 970 -26 625 Zmiana stanu w okresie wpływająca na: 295 -1 655 Wynik (+/-) -369 -1 630 Kapitał, w tym: 664 -25 - Nadwyżka z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych 785 0 - Zyski / Straty aktuarialne -121 -25 Podatek odroczony netto na koniec okresu, w tym: -25 265 -24 970 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 11 326 10 174 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 36 591 35 144 Uzgodnienie wpływu podatku dochodowego na skonsolidowany wynik finansowy 31.12.2023 31.12.2022 Zysk /Strata brutto przed opodatkowaniem 15 889 57 277 Korekty konsolidacyjne 1 161 -531 Zysk / Strata brutto przed opodatkowaniem (skonsolidowany) 17 050 56 746 Podatek dochodowy wykazany w skonsolidowanym rachunku zysków i strat, w tym: 1 346 12 064 - zmiana stanu podatku odroczonego, wpływająca na wynik bieżącego okresu -369 -1 630 - podatek dochodowy bieżący 3 848 13 694 - podatek dochodowy dotyczący roku ubiegłego (ujęty w bieżącym okresie) -2 078 0 Zysk netto 15 704 44 682 Nota 7: DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA W okresie sprawozdawczym zakończonym 31.12.2023 roku i 31.12.2022 roku Grupa nie zaniechała żadnej z prowadzonych rodzajów działalności. 73 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Nota 8: ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy jednostki dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy jednostki dominującej (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe) przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu (skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe - gdyby takie wystąpiły). Wyliczenie zysku na jedną akcje - założenia 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Zysk netto z działalności kontynuowanej 15 704 44 682 Zysk netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy, zastosowany do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję 15 704 44 682 Efekt rozwodnienia 0 0 Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku przypadającego na jedną akcję 15 704 44 682 Liczba wyemitowanych akcji 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości podstawowego zysku na jedną akcję (w szt.) 5 095 929 4 845 925 Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych 0 0 Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku na jedną akcję (w szt.) 5 095 929 4 845 925 74 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Nota 9: DYWIDENDY Tabela Nr 1. Zaproponowane lub uchwalone dywidendy do dnia zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego: Dywidendy 31.12.2023 31.12.2022 Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli na jedną akcję (w zł) 0,00 2,50 Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji (w zł) 5 095 929 - Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdań finansowych do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji, na jedną akcję (w zł) 1,00 - Zarząd jednostki dominującej w dniu 25.03.2024 r. postanowił o przedłożeniu najbliższemu Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu wniosku w sprawie podziału zysku netto jednostki dominującej wygenerowanego w roku obrotowym zakończonym w dniu 31.12.2023 r., zgodnie z którym rekomenduje dokonanie wypłaty dywidendy dla Akcjonariuszy jednostki dominującej w wysokości 1,00 zł na 1 akcję. Wyżej wymieniony wniosek zostanie jeszcze poddany opinii Rady Nadzorczej jednostki dominującej. Ostateczna decyzja w zakresie podziału zysku i wypłaty dywidendy za rok obrotowy zakończony w dniu 31.12.2023 r. zostanie podjęta przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie zatwierdzające sprawozdanie finansowe jednostki dominującej za 2023 r. Tabela nr 2. Dane dotyczące wypłaconych dywidend na rzecz właścicieli Rok obrotowy zakończony: Dywidenda z akcji zwykłych Zaliczka na dywidendę Data wypłaty Wielkość (w tys. zł) Wartość na 1 akcję (w zł) Data wypłaty Wielkość (w tys. zł) Wartość na 1 akcje (w zł) 31.12.2022 17.07.2023 7 894 1,5 14.12.2022 4 846 1,0 31.12.2023 - - - - - - Uchwałą Nr 8 z dnia 19.06.2023 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie jednostki dominującej dokonało podziału zysku netto za 2022 r. w kwocie 46 423 tys. zł w następujący sposób: kwota 12 740 tys. zł została przeznaczona na wypłatę dywidendy, kwota 33 503 tys. zł została przeznaczona na zwiększenie kapitału własnego Spółki, z czego kwota 15 000 tys. zł na kapitał rezerwowy, a pozostała kwota na kapitał zapasowy (prezentowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji zysków zatrzymanych), kwota 180 tys. zł została przeznaczona na zasilenie zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Dywidendą zostało objętych 5 095 929 sztuk akcji Spółki. Nota 10: UJAWNIENIE ELEMENTÓW POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Zmiany w nadwyżce z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych, w tym: 4 131 0 - Zwiększenie powstałe z przeszacowana aktywów w ciągu roku 4 131 0 Zyski (straty) aktuarialne z programów określonych świadczeń, w tym: -635 -128 - Straty aktuarialne z programów określonych świadczeń 635 128 Różnice z przeliczenia jednostek podporządkowanych, w tym: 196 -37 - Korekty z przeliczenia pozycji bilansu i rachunku zysków i strat 196 -37 Podatek dochodowy związany z elementami pozostałych całkowitych dochodów 664 -25 Suma dochodów całkowitych 3 028 -140 75 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Nota 11: EFEKT PODATKOWY POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Kwota przed opodatkowaniem Podatek Kwota po opodatkowaniu Kwota przed opodatkowaniem Podatek Kwota po opodatkowaniu Zmiany w nadwyżce z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych 4 131 785 3 346 0 0 0 Zyski (straty) aktuarialne z programów określonych świadczeń: -635 -121 -514 -128 -25 -103 Różnice z przeliczenia jednostek podporządkowanych 196 0 196 -37 0 -37 Suma dochodów całkowitych 3 692 664 3 028 -165 -25 -140 Nota 12: RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE Struktura własnościowa rzeczowych aktywów trwałych (wg wartości netto) Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Własne 231 476 220 816 Prawa do użytkowania składników aktywów na mocy zawartych umów leasingu 934 1 200 Razem 232 410 222 016 Wartości ustanowionych zabezpieczeń na rzeczowych aktywach trwałych, do których tytuł prawny podlega ograniczeniom lub stanowi zabezpieczenie zobowiązań Grupy, przedstawia poniższa tabela: Rzeczowe aktywa trwale - ograniczenie w dysponowaniu Tytuł zobowiązania / ograniczenia w dysponowaniu 31.12.2023 31.12.2022 - stanowiące zabezpieczenie kredytów i pożyczek własnych-ZMR S.A 202 019 166 595 - prawa do użytkowania składników aktywów na mocy zawartych umów leasingu 706 1 017 Wartość rzeczowych aktywów trwałych podlegających ograniczeniu w dysponowaniu lub stanowiących zabezpieczenie 202 725 167 612 Kwoty zobowiązań umownych do nabycia w przyszłości rzeczowych aktywów trwałych Tytuł zobowiązania 31.12.2023 31.12.2022 Stan zobowiązań z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych 2 870 6 483 Stan zobowiązań z tytułu kredytów zaciągniętych na nabycie rzeczowych aktywów trwałych 22 380 13 172 Suma 25 250 19 655 76 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) W grupie rzeczowych aktywów trwałych wyznaczonych do wyceny wg wartości godziwej tj. w grupach 0, 1 i 2 zaliczanych do nieruchomości, Grupa w odstępach kilkuletnich dokonuje wyceny wymienionych grup środków trwałych powołując w tym celu niezależnego rzeczoznawcę majątkowego, który na podstawie bieżących informacji rynkowych sporządza operat szacunkowy. W związku z upływem pięcioletniego okresu od ostatniej wyceny przeprowadzonej w 2018 roku, Grupa w IV kwartale 2023 roku powołała niezależnego rzeczoznawcę majątkowego mgr inż. Marka Sąsiadka (Uprawnienia nr 3806), który na podstawie bieżących informacji rynkowych sporządził w dniu 15.12.2023 r. operat szacunkowy dla nieruchomości ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy na 31.12.2023 r. Przedmiotem operatu była wycena środków trwałych zlokalizowanych w Ropczycach, zaewidencjonowanych w księgach rachunkowych Grupy jako środki trwałe należące funkcjonalnie do zbioru nieruchomości, a obejmujące: grupę KŚT: 0 – grunty własne i prawo użytkowania wieczystego gruntu, grupę KŚT: 1 – budynki i lokale, grupę KŚT: 2 – obiekty inżynierii lądowej i wodnej. Rzeczoznawca dokonał wyboru sposobu wyceny uwzględniając w szczególności: cel wyceny, rodzaj i położenie nieruchomości, przeznaczenie w planie miejscowym, stan nieruchomości oraz dostępne dane o cenach, dochodach i cechach nieruchomości podobnych – stosownie do wymogów i przepisów obowiązujących rzeczoznawców przy wycenie. Dla wyceny gruntów (grupa 0) zastosowane zostało podejście porównawcze metodą korygowania ceny średniej, dla aktualnego sposobu użytkowania. Dla wyceny obiektów z grupy 1 – budynki, lokale i z grupy 2 - obiekty inżynierii lądowej, wobec braku transakcji obiektami porównawczymi, zastosowano metodę podejścia kosztowego metodą odtworzenia tych składników na lokalnym rynku z uwzględnieniem ich zużycia. W zależności od pochodzenia danych wejściowych dla technik wyceny stosowanych do ustalenia wartości godziwej ustala się hierarchię wartości godziwej, która klasyfikuje dane wejściowe na trzech poziomach: poziom 1 – dane wejściowe na poziomie 1 są cenami notowanymi (nieskorygowanymi) na aktywnych rynkach za identyczne aktywa lub zobowiązania, do których jednostka ma dostęp w dniu wyceny, poziom 2 – dane wejściowe na poziomie 2 to dane wejściowe inne niż ceny notowane uwzględnione na poziomie 1, które są obserwowalne w przypadku danego składnika aktywów lub zobowiązania, albo pośrednio, albo bezpośrednio, poziom 3 – dane wejściowe na poziomie 3 to nieobserwowalne dane wejściowe dotyczące danego składnika aktywów lub zobowiązania. Zastosowane przez rzeczoznawcę techniki wyceny: 1)dla gruntów - zostały oparte na maksymalnym wykorzystaniu danych wejściowych pochodzących z rynku odzwierciedlających transakcje na podobnych nieruchomościach przeprowadzonych w ostatnim okresie. Wartość ta skorygowana została o czynniki związane z wycenianą nieruchomością, jednak ich wpływ na wycenę był znikomy (poziom 2), 2)dla budynków i budowli - wobec braku transakcji obiektami porównawczymi, zostały oparte na wykorzystaniu danych nieobserwowalnych, z uwzględnieniem cech charakterystycznych dla tej grupy aktywów. Cechy te to przede wszystkim wielkość nieruchomości, położenie, ograniczenia w korzystaniu. Czynniki te zostały uznane za znaczące dane wejściowe o charakterze nieobserwowalnym. Zarząd jednostki dominującej uważa, że potencjalne alternatywne założenia co do tych czynników nie wpłynęłyby istotnie na wycenę do wartości godziwej (poziom 3). Zarząd jednostki dominującej po dokonaniu analizy i oceny wyników wyceny przeprowadzonej przez rzeczoznawcę majątkowego gruntów oraz zlokalizowanych na tych gruntach budynków i budowli, podjął decyzję o wprowadzeniu nowo ustalonych wartości godziwych środków trwałych do ewidencji bilansowej, przy uwzględnieniu kryteriów, zawartych w Operacie szacunkowym, w którym wskazano granice istotności tolerancji w stosunku do ustalonych wartości na poziomie do 5%. Opierając się na tej opinii, Zarząd jednostki dominującej postanowił przyjąć następujące kryteria do przeszacowania środków trwałych w ramach objętych wyceną grup: 1) jeżeli wartość godziwa ustalona przez rzeczoznawcę w Operacie szacunkowym dla pojedynczego środka trwałego różni się od jego wartości bilansowej netto na dzień przeszacowania o nie więcej niż +/-1%, to przyjmuje się, że wartość 77 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) korekty wyceny bilansowej środka trwałego jest nieznacząca, a zatem aktualna wycena bilansowa jest właściwa i nie wymaga korygowania, 2) jeżeli wartość godziwa ustalona przez rzeczoznawcę w operacie szacunkowym dla pojedynczego środka trwałego różni się od jego wartości bilansowej netto na dzień o więcej niż +/-1% (po zaokrągleniu do pełnych jedności), to przyjmuje się, że wartość korekty wyceny bilansowej środka trwałego jest znacząca i podlega wprowadzeniu do ewidencji bilansowej środków trwałych jako nowo ustalona wartość godziwa. Mając na uwadze przyjęte kryteria oraz opierając się na danych bazujących na wartościach ustalonych w Operacie szacunkowym z dnia 15.12.2023 roku, Zarząd jednostki dominującej podjął decyzję o wprowadzeniu do ewidencji bilansowej Grupy pod datą 31.12.2023 r. przeszacowania do wartości godziwej dla środków trwałych (grunty, budynki, budowle) na łączną wartość: grunty : +4.439 tys. zł budynki: -303 tys. zł budowle: -5 tys zł. W związku z podjętą decyzją wartość godziwa środków trwałych w Grupie Kapitałowej w ramach wymienionych wyżej grup na dzień 31.12.2023 r. wzrosła łącznie o 4.131 tys. zł. Dodatkowo, dla nieruchomości zlokalizowanych w Chrzanowie wchodzących w skład rzeczowych aktywów trwałych Grupy Kapitałowej, rzeczoznawca dokonał weryfikacji wartości godziwej wskazanych nieruchomości tj. gruntów, budynków i budowli zawartych w Operacie szacunkowym sporządzonym na dzień 31.12.2022 roku dla tych nieruchomości i sporządził dokument w formie „KLAUZULI", potwierdzając w niej aktualność tego operatu na dzień 31.12.2023 r. 78 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2023 - 31.12.2023 r. Wyszczególnienie Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Środki trwałe w budowie Razem Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2023 r. 15 990 171 253 169 038 6 276 15 981 9 932 388 470 Zwiększenia, z tytułu: 4 439 4 627 13 372 723 1 130 20 523 44 814 - nabycia środków trwałych i wytworzenie środków trwałych 0 4 935 13 372 585 1 130 0 20 022 - przeszacowania 4 439 -308 0 0 0 0 4 131 - nabycie praw do użytkowania składników aktywów na mocy zawartych umów leasingu 0 0 0 138 0 0 138 - poniesione nakłady w okresie sprawozdawczym 0 0 0 0 0 20 523 20 523 Zmniejszenia, z tytułu: 0 0 2 002 341 152 20 160 22 655 - sprzedaży 0 0 1 991 310 0 0 2 301 - likwidacji 0 0 11 31 152 0 194 - przyjęcie na środki trwałe-OT w okresie sprawozdawczym 0 0 0 0 0 20 160 20 160 Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2023 20 429 175 880 180 408 6 658 16 959 10 295 410 629 Umorzenie na dzień 01.01.2023 0 36 546 112 443 3 516 13 949 0 166 454 Zwiększenia, z tytułu: 0 3 214 9 236 871 870 0 14 191 - amortyzacji 0 3 214 9 236 871 870 0 14 191 Zmniejszenia, z tytułu: 0 0 1 946 328 152 0 2 426 - likwidacji 0 0 11 31 152 0 194 - sprzedaży 0 0 1 935 297 0 0 2 232 umorzenie na dzień 31.12.2023 0 39 760 119 733 4 059 14 667 0 178 219 Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2023 0 0 0 0 0 0 0 Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2023 0 0 0 0 0 0 0 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 20 429 136 120 60 675 2 599 2 292 10 295 232 410 79 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) - za okres 01.01.2022-31.12.2022 r. Wyszczególnienie Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Środki trwałe w budowie Razem Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2022 r. 14 068 165 990 150 540 4 645 15 507 7 668 358 418 Zwiększenia, z tytułu: 1 922 5 263 18 629 2 148 534 30 869 59 365 - nabycia środków trwałych i wytworzenie środków trwałych 1 922 5 263 18 629 1 880 534 0 28 228 - przeszacowania 0 0 0 0 0 0 0 - nabycie praw do użytkowania składników aktywów na mocy zawartych umów leasingu 0 0 0 268 0 0 268 - poniesione nakłady w okresie sprawozdawczym 0 0 0 0 0 30 869 30 869 Zmniejszenia, z tytułu: 0 0 131 517 60 28 605 29 313 - sprzedaży 0 0 0 517 0 109 626 - likwidacji 0 0 131 0 60 0 191 - przyjęcie na środki trwałe-OT w okresie sprawozdawczym 0 0 0 0 0 28 496 28 496 Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2022 15 990 171 253 169 038 6 276 15 981 9 932 388 470 Umorzenie na dzień 01.01.2022 0 33 396 105 467 3 176 13 225 0 155 264 Zwiększenia, z tytułu: 0 3 150 7 107 781 784 0 11 822 - amortyzacji 0 3 150 7 107 781 784 0 11 822 Zmniejszenia, z tytułu: 0 0 131 441 60 0 632 - likwidacji 0 0 131 0 60 0 191 - sprzedaży 0 0 0 441 0 0 441 umorzenie na dzień 31.12.2022 0 36 546 112 443 3 516 13 949 0 166 454 Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2022 0 0 0 0 0 0 0 Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2022 0 0 0 0 0 0 0 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 15 990 134 707 56 595 2 760 2 032 9 932 222 016 80 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Środki trwałe w budowie BO 01.01.2023 Poniesione nakłady w roku 2023 Grunty rozliczone nakłady w roku 2023 Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej rozliczone nakłady w roku 2023 Urządzenia techniczne i maszyny rozliczone nakłady w roku 2023 Środki transportu rozliczone nakłady w roku 2023 Inne środki trwałe rozliczone nakłady w roku 2023 Zaniechane nakłady w roku 2023 BZ 31.12.2023 9 932 20 523 0 4 935 13 372 723 1 130 0 10 295 BO 01.01.2022 Poniesione nakłady w roku 2022 Grunty rozliczone nakłady w roku 2022 Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej rozliczone nakłady w roku 2022 Urządzenia techniczne i maszyny rozliczone nakłady w roku 2022 Środki transportu rozliczone nakłady w roku 2022 Inne środki trwałe rozliczone nakłady w roku 2022 Zaniechane nakłady w roku 2022 BZ 31.12.2022 7 668 30 869 1 922 5 263 18 629 2 148 534 109 9 932 W 2023 roku Grupa ponosiła nakłady na środki trwałe w budowie, które w głównej mierze dotyczyły zakupu nowych maszyn i urządzeń produkcyjnych, modernizacji istniejącego majątku oraz wykonania nowych form dla pras hydraulicznych do produkcji nowych formatów. Zakończona została budowa farmy fotowoltaicznej o mocy 1,7 MWp do zasilania Zakładu w Ropczycach oraz budowa stacji magazynowania i regazyfikacji gazu LNG. W obszarze budynków w 2023 roku Grupa poniosła nakłady na budowę hali magazynowej, które były kontynuacją inwestycji rozpoczętej w roku ubiegłym. Wartość i powierzchnia gruntów Lokalizacja ** Powierzchnia gruntów (m2) na 31.12.2023 Wartość na 31.12.2023 ** Powierzchnia gruntów (m2) na 31.12.2022 Wartość na 31.12.2022 Ropczyce ul. Przemysłowa 1 360 785 18 598 360 785 14 159 Chrzanów ul. Kolonia Stella 30 61 449 1 899 61 449 1 899 OGÓŁEM 422 234 20 497 422 234 16 058 W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły koszty finansowania zewnętrznego, które można byłoby w sposób bezpośredni przyporządkować do dostosowywanych składników rzeczowych aktywów trwałych (zgodnie z MSR 23). 81 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Leasing W wartości rzeczowych aktywów trwałych uwzględniono aktywa z tytułu prawa do użytkowania o następującej wartości bilansowej, które dotyczą następujących klas aktywów bazowych i które podlegały następującym odpisom amortyzacyjnym: Prawa do użytkowania składników aktywów na mocy zawartych umów leasingu Klasa aktywów bazowych Wartość brutto 31.12.2023 Amortyzacja roczna w 2023 Umorzenie narastająco 31.12.2023 Wartość netto 31.12.2023 Wartość brutto 31.12.2022 Amortyzacja roczna w 2022 Umorzenie narastająco 31.12.2022 Wartość netto 31.12.2022 Maszyny i urządzenia 758 76 189 569 918 130 240 678 Środki transportu 853 186 488 365 1511 361 989 522 Razem 1611 262 677 934 2429 491 1229 1200 Do realizowanych w trakcie 2023 roku umów leasingu w Grupie należy leasing środków transportu oraz maszyn i urządzeń, których wartość bilansowa na dzień 31 grudnia 2023 wynosi 934 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 roku 1 200 tys. zł). Po upływie czasu, na który zostały zawarte umowy leasingowe, Grupa ma prawo nabyć przedmioty leasingu na własność. Do czasu ich wykupu przez Grupę, aktywa te stanowią własność leasingodawcy. Dodatkowe ujawnienia dotyczące aktywów z tytułu prawa do użytkowania na mocy zawartych umów leasingu zostały zawarte w NOCIE Nr 36 ZOBOWIĄZANIA DŁUGO- I KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU LEASINGU. Grupa nie ujmuje zobowiązań z tytułu leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość. Koszty z tytułu umów spełniających w/w parametry, których Grupa nie ujęła jako leasing wynosiły: Wyszczególnienie 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Leasing krótkoterminowy (krótkoterminowe umowy najmu) 18 59 Leasing aktywów o niskiej wartości (najem butli i kontenera) 7 3 Razem koszty 25 62 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości w okresie 01.01.2023-31.12.2023 r. W okresie objętym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości środków trwałych w Grupie nie wystąpiły. 82 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Nota 12A: NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE Zmiany nieruchomości inwestycyjnych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2023-31.12.2023 r. Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Własne 45 968 45 849 Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu 0 0 Razem 45 968 45 849 Nieruchomości inwestycyjne – ograniczenie w dysponowaniu Tytuł zobowiązania / ograniczenia w dysponowaniu 31.12.2023 31.12.2022 - stanowiące zabezpieczenie kredytów 85 288 40 139 - stanowiące zabezpieczenie innych zobowiązań 0 0 Wartość rzeczowych aktywów trwałych podlegających ograniczeniu w dysponowaniu lub stanowiących zabezpieczenie 85 288 40 139 Zmiany nieruchomości inwestycyjnych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2023-31.12.2023 r. Wyszczególnienie Grunty Budynki i budowle Nieruchomości inwestycyjne w budowie Razem Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2023 16 293 29 454 102 45 849 Zwiększenia, z tytułu: 0 79 119 198 - nabycia nieruchomości inwestycyjnych 0 79 0 79 - poniesione nakłady za rok 0 0 119 119 Zmniejszenia, z tytułu: 0 0 79 79 - przyjęcie na nieruchomości inwestycyjne - OT w okresie sprawozdawczym 0 0 79 79 Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2023 16 293 29 533 142 45 968 Umorzenie na dzień 01.01.2023 0 0 0 0 Zwiększenia 0 0 0 0 Zmniejszenia 0 0 0 0 Umorzenie na dzień 31.12.2023 0 0 0 0 Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2023 0 0 0 0 Zwiększenia 0 0 0 0 Zmniejszenia 0 0 0 0 Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2023 0 0 0 0 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 16 293 29 533 142 45 968 W 2023 roku Grupa poniosła nakłady na modernizację wynajmowanych nieruchomości w kwocie 119 tys. zł. 83 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Zmiany nieruchomości inwestycyjnych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2022-31.12.2022 r. Wyszczególnienie Grunty Budynki i budowle Nieruchomości inwestycyjne w budowie Razem Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2022 13 816 26 904 63 40 783 Zwiększenia, z tytułu: 2 477 2 550 5 066 10 093 - nabycia nieruchomości inwestycyjnych 2 477 2 550 0 5 027 - poniesione nakłady za rok 0 0 5 066 5 066 Zmniejszenia, z tytułu: 0 0 5 027 5 027 - przyjęcie na nieruchomości inwestycyjne - OT w okresie sprawozdawczym 0 0 5 027 5 027 Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2022 16 293 29 454 102 45 849 Umorzenie na dzień 01.01.2022 0 0 0 0 Zwiększenia 0 0 0 0 Zmniejszenia 0 0 0 0 Umorzenie na dzień 31.12.2022 0 0 0 0 Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2022 0 0 0 0 Zwiększenia 0 0 0 0 Zmniejszenia 0 0 0 0 Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2022 0 0 0 0 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 16 293 29 454 102 45 849 Wartość i powierzchnia gruntów użytkowanych wieczyście Lokalizacja Powierzchnia gruntów (m2) na 31.12.2023 Wartość na 31.12.2023 Powierzchnia gruntów (m2) na 31.12.2022 Wartość na 31.12.2022 Żmigród 124 979 7 542 124 979 7 542 Gliwice 31 996 8 751 31 996 8 751 OGÓŁEM 156 975 16 293 156 975 16 293 Grupa na dzień 31.12.2023 r. posiada nieruchomości mające charakter inwestycyjny, które położone są w Gliwicach i Żmigrodzie. Zgodnie z MSR 40 nieruchomości te zostały początkowo wycenione w cenie nabycia. W oparciu o przyjęte zasady rachunkowości dla wyceny nieruchomości inwestycyjnych, gdzie jako metodę wyceny po początkowym ujęciu wybrany został model wyceny wg wartości godziwej, Grupa była zobowiązana wycenić w wartości godziwej wszystkie nieruchomości inwestycyjne na dzień 31.12.2023 r. Do celów wyceny powołano niezależnego rzeczoznawcę majątkowego mgr inż. Marka Sąsiadka, który posiada uznane ważne kwalifikacje, zgodnie z wytycznymi zawartymi w MSR 40. Dla nieruchomości inwestycyjnej zlokalizowanej w Żmigrodzie, rzeczoznawca dokonał weryfikacji wartości godziwej wskazanych nieruchomości tj. gruntów, budynków i budowli na podstawie operatu sporządzonego na 31.12.2022 r., do którego sporządził dokument w formie „KLAUZULI" stanowiący opinię do wymienionego operatu potwierdzając tym samym aktualność wyceny zawartej w tym dokumencie na dzień 31.12.2023 r. Dla nieruchomości inwestycyjnej zlokalizowanej w Gliwicach, rzeczoznawca po dokonaniu weryfikacji wartości godziwej wskazanych nieruchomości tj. gruntów, budynków i budowli, na podstawie bieżących danych rynkowych sporządził na dzień 31.12.2023 r. operat szacunkowy dla tych nieruchomości. Do określenia wartości gruntu w operacie zastosowano podejście porównawcze metodą korygowania ceny średniej. Dla oszacowania wartości składników budowlanych zastosowano metodę kosztu ich odtworzenia na rynku lokalnym. 84 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Po dokonaniu analizy i oceny wyników wyceny przeprowadzonej przez rzeczoznawcę majątkowego gruntów oraz zlokalizowanych na tych gruntach budynków i budowli, Grupa podjęła decyzję o niewprowadzaniu nowo ustalonych wartości godziwych nieruchomości inwestycyjnych w Gliwicach do ewidencji bilansowej, ze względu na nieistotność zmiany wartości wyceny do wartości godziwej na 31.12.2023 r. w porównaniu do wyceny na 31.12.2022 r. Nieruchomości, które posiada Grupa Kapitałowa stanowią dla Grupy źródło przychodów z tytułu najmu/dzierżawy nieruchomości. Wartość przychodów z czynszów za 2023 r. i kosztów operacyjnych z nimi związanych prezentuje poniższa tabela. Przychody z tytułu najmu/dzierżawy nieruchomości inwestycyjnych oraz bezpośrednio związane z nimi koszty operacyjne w okresie 01.01.2023-31.12.2023 r. Lokalizacja Przychód z najmu/dzierżawy Bezpośrednie koszty operacyjne najmu/dzierżawy Wynik brutto z tytułu najmu/dzierżawy Żmigród 444 534 -90 Gliwice 1 025 638 387 OGÓŁEM 1 469 1 172 297 Przychody z tytułu najmu/dzierżawy nieruchomości inwestycyjnych oraz bezpośrednio związane z nimi koszty w okresie 01.01.2022-31.12.2022 r. Lokalizacja Przychód z najmu/dzierżawy Bezpośrednie koszty operacyjne najmu/dzierżawy Wynik brutto z tytułu najmu/dzierżawy Żmigród 536 572 -36 Gliwice 504 407 97 OGÓŁEM 1 040 979 61 Grupa uzyskuje przychody z tytułu najmu / dzierżawy nieruchomości, w oparciu o umowy zawiązane z podmiotami trzecimi. Rozliczanie usług najmu / dzierżawy odbywa się w systemie miesięcznym lub dwumiesięcznym i ex ante lub ex post, w zależności od postanowień umowy z danym kontrahentem. Na koszty najmu/dzierżawy składają się koszty utrzymywania nieruchomości inwestycyjnych, w tym głównie opłaty za użytkowanie wieczyste, koszty zużycia energii elektrycznej oraz usługi obce. W odniesieniu do posiadanych nieruchomości inwestycyjnych Grupa osiągnęła dodatni wynik brutto na sprzedaży usług najmu / dzierżawy. 85 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Nota 13: WARTOŚCI NIEMATERIALNE Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2023-31.12.2023 Wyszczególnienie Koszty prac rozwojowych1 Znaki towarowe2 Patenty i licencje2 Oprogramowanie komputerowe2 Wartość firmy Nakłady na prace rozwojowe i pozostałe wartości niematerialne Ogółem Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2023 r. 852 0 0 2 457 2 044 1 604 6 957 Zwiększenia, z tytułu: 459 0 0 140 0 824 1 423 - nabycia 459 0 0 140 0 0 599 - poniesione nakłady w okresie sprawozdawczym 0 0 0 0 0 824 824 Zmniejszenia, z tytułu: 770 0 0 1 495 0 599 2 864 - przyjęcie na WN-OT w okresie sprawozdawczym 0 0 0 0 0 599 599 - inne wyksięgowanie umorzonych w 100 % 770 0 0 1 495 0 0 2 265 Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2023 r. 541 0 0 1 102 2 044 1 829 5 516 Umorzenie na dzień 01.01.2023 r. 622 0 0 1 923 0 0 2 545 Zwiększenia, z tytułu: 440 0 0 359 0 0 799 - amortyzacji 440 0 0 359 0 0 799 Zmniejszenia, z tytułu: 770 0 0 1 495 0 0 2 265 - inne wyksięgowanie umorzonych w 100 % 770 0 0 1 495 0 0 2 265 Umorzenie na dzień 31.12.2023 r. 292 0 0 787 0 0 1 079 Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2023 r. 0 0 0 0 0 0 0 Zwiększenia 0 0 0 0 0 0 0 Zmniejszenia 0 0 0 0 0 0 0 Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2023 r. 0 0 0 0 0 0 0 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 r. 249 0 0 315 2 044 1 829 4 437 1 Wytworzone we własnym zakresie, 2 Zakupione W 2023 roku z uwagi na istotność Grupa dokonała reklasyfikacji nakładów na prace rozwojowe ujętych w Nocie nr 20 Rozliczeń międzyokresowych czynnych i prezentowanych w Należnościach z tytułu dostaw i usług do pozycji „Wartości niematerialne” oraz dokonała stosownej korekty prezentacyjnej w okresie porównywalnym. Wartość nakładów na prace rozwojowe za 2023 rok reklasyfikowana z rozliczeń międzyokresowych kosztów do wartości niematerialnych to kwota 1.799 tys., zł, natomiast za rok 2022 to kwota 1 604 tys. zł, które to kwoty zostały zaprezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej za 2023 rok i odpowiednio 2022 rok w pozycji Wartości niematerialne. 86 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2022-31.12.2022 Wyszczególnienie Koszty prac rozwojowych1 Znaki towarowe2 Patenty i licencje2 Oprogramowanie komputerowe2 Wartość firmy Nakłady na prace rozwojowe i pozostałe wartości niematerialne Ogółem Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2022 r. 4 154 0 0 2 522 2 044 0 8 720 Zwiększenia, z tytułu: 459 0 0 135 0 2 198 2 792 - nabycia 459 0 0 135 0 0 594 - poniesione nakłady w okresie sprawozdawczym 0 0 0 0 0 594 594 - inne zmiany, reklasyfikacje 0 0 0 0 0 1 604 1 604 Zmniejszenia, z tytułu: 3 761 0 0 200 0 594 4 555 - przyjęcie na WN-OT w okresie sprawozdawczym 0 0 0 0 0 594 594 - inne wyksięgowanie umorzonych w 100 % 3 761 0 0 200 0 0 3 961 Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2022 r. 852 0 0 2 457 2 044 1 604 6 957 Umorzenie na dzień 01.01.2022 r. 3 790 0 0 1 742 0 0 5 532 Zwiększenia, z tytułu: 593 0 0 381 0 0 974 - amortyzacji 593 0 0 381 0 0 974 Zmniejszenia, z tytułu: 3 761 0 0 200 0 0 3 961 - inne wyksięgowanie umorzonych w 100 % 3 761 0 0 200 0 0 3 961 Umorzenie na dzień 31.12.2022 r. 622 0 0 1 923 0 0 2 545 Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2022 r. 0 0 0 0 0 0 0 Zwiększenia 0 0 0 0 0 0 0 Zmniejszenia 0 0 0 0 0 0 0 Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2022 r. 0 0 0 0 0 0 0 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 r. 230 0 0 534 2 044 1 604 4 412 1 Wytworzone we własnym zakresie, 2 Zakupione 87 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) W 2023 roku Grupa poniosła nakłady na wartości niematerialne w kwocie 824 tys. zł dotyczące m.in. prac rozwojowych i nabycia licencji na oprogramowanie komputerowe. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości w okresie od 01.01.2023– 31.12.2023 r. W okresie objętym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości środków trwałych w Grupie nie wystąpiły. Struktura własności wartości niematerialnych (wg wartości netto): Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Własne 4 437 4 412 Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu 0 0 Razem 4 437 4 412 Wartości niematerialne, do których tytuł prawny podlega ograniczeniom lub stanowiące zabezpieczenie zobowiązań. Nie występują Kwoty zobowiązań umownych do nabycia w przyszłości wartości niematerialnych Nie występują. 88 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Nota 14: WARTOŚĆ FIRMY W dniu 03.06.2019 r. spółka Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o. (wchodząca w skład Grupy Kapitałowej ZM „ROPCZYCE”) nabyła przedsiębiorstwo inżynieringowe prowadzone w ramach spółki cywilnej pod nazwą KONMAR z siedzibą w Ropczycach, które prowadziło działalność projektowo-montażową. Grupa nabyła przedsiębiorstwo w celu rozwijania szeroko rozumianej działalności inżynieringowej związanej z ceramiką ogniotrwałą w branżach obsługiwanych przez jednostkę dominującą, a także w celu poszukiwania nowych rynków zbytu, poprzez budowanie i rozwój własnego potencjału w tym zakresie przy współpracy z partnerami branżowymi. W wyniku nabycia przedsiębiorstwa KONMAR w Grupie pojawiła się nowa linia biznesowa w postaci projektowania i wykonawstwa inwestycji, związanych z procesami wysokotemperaturowej obróbki rożnego rodzaju odpadów (nowa branża ochrony środowiska) oraz z dostawami wyrobów ogniotrwałych na potrzeby tych inwestycji. Zapłata za przedsiębiorstwo przekazana przez spółkę zależną poprzednim właścicielom wyniosła 3 000 tys. zł i obejmowała cenę zakupu przedsiębiorstwa opłaconą w środkach pieniężnych. Tabela przedstawiająca sposób ustalenia wartości godziwej zidentyfikowanych przez Grupę pozycji aktywów oraz zobowiązań nabytego przedsiębiorstwa na dzień zawarcia transakcji. Spółka przejęta Wartość godziwa na dzień przejęcia 03.06.2019 r. Aktywa Wartości niematerialne 33 Rzeczowe aktywa trwałe 600 Zapasy 1 221 Należności z tytułu dostaw i usług 106 Środki pieniężne 385 Aktywa razem: 2 345 Zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i zaliczki 1 284 Pozostałe zobowiązania 104 Zobowiązania razem: 1 388 Wartość godziwa aktywów netto 957 Wartość firmy (+) / Zysk (-) 2 043 Zapłata za przejętą Spółkę 3 000 Podmioty niekontrolujące: - Udziały niedające kontroli - Koszty powiązane z przejęciem obciążające wynik przejmującego 91 Ustalona wartość firmy (zysk) skalkulowana została jako różnica dwóch wartości: →sumy zapłaty przekazanej za kontrolę, oraz →wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki. Nadwyżka sumy skalkulowanej w sposób wskazany powyżej ponad wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto nabytego przedsiębiorstwa została ujęta w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej jako wartość firmy. Wartość firmy odpowiada płatności dokonanej przez Grupę w oczekiwaniu na przyszłe korzyści ekonomiczne z tytułu aktywów, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć. Na dzień bilansowy Grupa przeprowadziła test na utratę wartości firmy, w wyniku którego nie nastąpiła konieczność dokonania odpisu z tytułu utraty wartości. Zarząd jednostki dominującej oszacował wartość spółki zależnej na poziomie 87 mln złotych przy stopie dyskonta 4,94%. 89 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Nota 15: POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE Długoterminowe aktywa finansowe 31.12.2023 31.12.2022 Akcje/ Udziały w spółkach nie notowanych na giełdzie 1 2 Akcje spółek notowanych na giełdzie 0 0 Pochodne instrumenty finansowe, w tym: 421 1 296 - Kontrakty Forward wg wyceny godziwej banków 0 1 296 - Kontrakty IRS wg wyceny godziwej banków 421 912 Razem 422 1 298 Krótkoterminowe aktywa finansowe 31.12.2023 31.12.2022 Akcje/ Udziały w spółkach nie notowanych na giełdzie 0 0 Akcje spółek notowanych na giełdzie 0 0 Pochodne instrumenty finansowe, w tym: 532 1 243 - Kontrakty Forward wg wyceny godziwej banków 0 531 - Kontrakty IRS wg wyceny godziwej banków 532 712 RAZEM 532 1 243 Szczegółowe informacje dotyczące pozostałych aktywów finansowych – w tym: akcji /udziałów w pozostałych jednostkach oraz udzielonych pożyczek zamieszczono poniżej: Pochodne instrumenty finansowe 31.12.2023 31.12.2022 Kontrakty Forward wg wyceny godziwej banków 0 531 Kontrakty IRS wg wyceny godziwej banków 953 2 008 Razem pochodne instrumenty finansowe, w tym: 953 2 539 - długoterminowe 421 1 296 - krótkoterminowe 532 1 243 90 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Akcje/ Udziały w Spółkach nie notowanych na giełdzie 31.12.2023 31.12.2022 Wartość wg cen nabycia, razem: 46 46 Akcje Huty Ostrowiec 25 25 Akcje Minex warszawa 20 20 Udziały Ropczyce-Rus 1 1 Odpisy aktualizujące wartość, razem: 45 44 Wartość bilansowa netto, razem: 1 2 Akcje spółek notowanych na giełdzie Nie wystąpiły. Udzielone pożyczki 31.12.2023 31.12.2022 Udzielone pożyczki brutto, w tym: 0 5 054 - dla Zarządu i Rady Nadzorczej 0 0 Odpis aktualizujący wartość należności z tyt. udzielonej pożyczki 0 5 054 Wycena w wartości godziwej (dodatnia) 0 0 Wyceny w wartości godziwej (ujemna) 0 0 Suma netto udzielonych pożyczek 0 0 - długoterminowe 0 0 - krótkoterminowe 0 0 Udzielone pożyczki Pożyczkobiorca Kwota pożyczki pozostała do spłaty Wartość bilansowa Termin spłaty Zabezpieczenia Wg stanu na dzień 31.12.2023 x x x x Umowa z dnia 03.11.2014 0 0 - - Wg stanu na dzień 31.12.2022 x x x x Umowa z dnia 03.11.2014 5 054 0 30.11.2025 weksel własny in blanco 91 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Instrumenty finansowe wg kategorii 01.01.2023 - 31.12.2023 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Stan na początek okresu 2 541 96 247 Zwiększenia 953 0 Wycena transakcji IRS 953 0 Zmniejszenia 2 540 29 655 Odwrócenie wyceny transakcji terminowych 2 539 0 Odpis aktualizujący wartość udziałów 1 0 Spadek stanu należności handlowych i pozostałych (netto) 0 29 655 Inne 0 0 Stan na koniec okresu 954 66 592 01.01.2022 - 31.12.2022 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Stan na początek okresu 1 239 76 285 Zwiększenia 2 539 19 981 Wycena transakcji terminowych 2 539 0 Wzrost stanu należności handlowych i pozostałych (netto) 0 19 981 Zmniejszenia 1 237 19 Odwrócenie wyceny transakcji terminowych 1 237 0 Inne 0 19 Stan na koniec okresu 2 541 96 247 92 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Nota 16: NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE Nie wystąpiły Nota 17: ZAPASY Zapasy wyceniane są według ceny nabycia lub kosztów wytworzenia nie wyższych od ich ceny sprzedaży netto możliwej do uzyskania na dzień bilansowy. Wartość netto możliwa do uzyskania jest oszacowaną ceną sprzedaży dokonywanej w toku bieżącej działalności gospodarczej. Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Surowce i materiały 105 921 102 089 Półprodukty i produkcja w toku 38 118 38 835 Produkty gotowe 77 933 85 810 Towary 3 208 6 730 Zapasy brutto 225 180 233 464 Odpis aktualizujący wartość zapasów 4 870 7 934 Zapasy netto w tym: 220 310 225 530 - wartość bilansowa zapasów wykazana w wartości godziwej 220 310 225 530 - wartość zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań 49 000 24 000 Wartości ustanowionych zabezpieczeń na zapasach – do których tytuł prawny podlega ograniczeniom/ lub stanowi zabezpieczenie zobowiązań Grupy Tytuł zobowiązania / ograniczenia w dysponowaniu 31.12.2023 31.12.2022 - stanowiące zabezpieczenie kredytów i pożyczek ZMR S.A. 49 000 24 000 Wartości ustanowionych zabezpieczeń na zapasach ogółem 49 000 24 000 Wartość bilansowa zapasów stanowiących zabezpieczenie kredytów i pożyczek ogółem 183 854 102 089 93 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Analiza wiekowa zapasów w okresie 01.01.2023 – 31.12.2023 r. Wyszczególnienie Okres zalegania w dniach Razem 0-90 91-180 181-360 >360 Surowce i materiały (brutto) 92 251 3 456 4 567 5 647 105 921 Surowce i materiały (odpisy) 0 0 0 0 0 Surowce i materiały netto 92 251 3 456 4 567 5 647 105 921 Półprodukty i produkcja w toku (brutto) 33 469 1 930 1 326 1 393 38 118 Półprodukty i produkcja w toku (odpisy) 0 0 0 413 413 Półprodukty i produkcja w toku (netto) 33 469 1 930 1 326 980 37 705 Produkty gotowe (brutto) 56 057 7 891 7 444 6 541 77 933 Produkty gotowe (odpisy) 3 689 0 0 740 4 429 Produkty gotowe (netto) 52 368 7 891 7 444 5 801 73 504 Towary (brutto) 3 062 1 43 102 3 208 Towary (odpisy) 0 0 0 28 28 Towary (netto) 3 062 1 43 74 3 180 Zmiany stanu odpisów aktualizujących zapasy Wyszczególnienie Odpisy aktualizujące materiały Odpisy aktualizujące półprodukty i produkcję w toku Odpisy aktualizujące produkty gotowe Odpisy aktualizujące towary Razem odpisy aktualizujące zapasy Stan na dzień 01.01.2023 roku 0 282 7 629 23 7 934 Zwiększenia w tym: 0 413 2 045 28 2 486 - utworzenie odpisów aktualizujących w korespondencji z pozostałymi kosztami operacyjnymi 0 413 2 045 28 2 486 - przemieszczenia 0 0 0 0 0 - inne 0 0 0 0 0 Zmniejszenia w tym: 0 282 5 245 23 5 550 - rozwiązanie odpisów aktualizujących w korespondencji z pozostałymi przychodami operacyjnymi 0 282 5 245 23 5 550 - wykorzystanie odpisów 0 0 0 0 0 - przemieszczenia 0 0 0 0 0 Stan na dzień 31.12.2023 roku 0 413 4 429 28 4 870 Stan na dzień 01.01.2022 roku 0 1 216 3 472 108 4 796 Zwiększenia w tym: 0 282 7 629 23 7 934 - utworzenie odpisów aktualizujących w korespondencji z pozostałymi kosztami operacyjnymi 0 282 7 629 23 7 934 - przemieszczenia 0 0 0 0 0 - inne 0 0 0 0 0 Zmniejszenia w tym: 0 1 216 3 472 108 4 796 - rozwiązanie odpisów aktualizujących w korespondencji z pozostałymi przychodami operacyjnymi 0 1 216 3 472 108 4 796 - wykorzystanie odpisów 0 0 0 0 0 - przemieszczenia 0 0 0 0 0 Stan na dzień 31.12.2022 roku 0 282 7 629 23 7 934 Grupa dokonuje oceny przydatności zapasów w sposób regularny – w okresach miesięcznych. Odpis aktualizujący wartość zapasów, dokonuje się poprzez doprowadzenie wartości tych zapasów do ceny możliwej do uzyskania na dzień bilansowy, zapewniający ich upłynnienie po obniżonej wartości. Odwrócenie odpisu następuje w okresie, w którym te zapasy sprzedano, zużyto jako przetworzony surowiec w procesie produkcji lub w przypadku braku wymienionych wcześniej możliwości zezłomowano, z uwagi na nieprzydatność technologiczną lub zmianę potrzeb klientów. 94 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Nota 17A: UMOWY O USŁUGI BUDOWLANE Umowy na usługę długoterminową za okres od 01.01.2023 – 31.12.2023 roku Nie wystąpiły Nota 18: NALEŻNOŚCI HANDLOWE Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Należności handlowe 66 505 96 182 - od jednostek powiązanych 685 1 628 - od pozostałych jednostek 65 820 94 554 Odpisy aktualizujące 6 734 10 307 Należności handlowe brutto 73 239 106 489 Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj termin płatności od 45 do 90 dni. Grupa posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym odbiorcom. Dzięki temu, w ocenie kierownictwa jednostek wchodzących w skład Grupy nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym, utworzonym na należności handlowe wg zasad straty oczekiwanej (zgodnie z MSSF9) oraz w oparciu o indywidualne szacunki ryzyka związane z konfliktem zbrojnym na Ukrainie i polityką sankcji w stosunku do rynku rosyjskiego i białoruskiego. Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności handlowych: Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Jednostki powiązane Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych na początek okresu 226 0 Zwiększenia, w tym: 4 226 - dokonanie odpisów z tytułu utraty wartości należności 4 226 Zmniejszenia w tym: 226 0 - wykorzystanie odpisów aktualizujących 0 0 - rozwiązanie odpisów aktualizujących w związku ze spłatą należności 0 0 - odwrócenie odpisów utworzonych na koniec poprzedniego roku obrotowego 226 0 Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych od jednostek powiązanych na koniec okresu 4 226 Jednostki pozostałe Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych na początek okresu 10 081 11 253 Zwiększenia, w tym: 6 647 8 711 - dokonanie odpisów z tytułu utraty wartości należności 6 647 8 711 Zmniejszenia w tym: 9 998 9 883 - wykorzystanie odpisów aktualizujących 2 492 650 - rozwiązanie odpisów w związku ze spłatą należności 42 6 634 - odwrócenie odpisów utworzonych na koniec poprzedniego roku obrotowego 7 464 2 599 Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych od jednostek pozostałych na koniec okresu 6 730 10 081 Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych ogółem na koniec okresu 6 734 10 307 Należności handlowe dochodzone przez Grupę w drodze postępowań układowych i upadłościowych na dzień 31.12.2023 r. wynoszą łącznie: 2 767 tys. zł. Należności te zostały objęte odpisem z tytułu oczekiwanych strat kredytowych. 95 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Nota 18A: NALEŻNOŚCI HANDLOWE – struktura przeterminowania Wyszczególnienie Razem Nie przeterminowane Przetermin. < 60 dni Przetermin. 60 – 90 dni Przetermin. 90 –180 dni Przetermin. 180 – 360 dni Przetermin. >360 dni 31.12.2023 66 505 59 870 5 111 555 805 164 0 Wobec jednostek powiązanych netto 685 685 0 0 0 0 0 odpisy aktualizujące 4 4 0 0 0 0 0 Wobec jednostek pozostałych netto 65 820 59 185 5 111 555 805 164 0 odpisy aktualizujące 6 730 379 24 310 1 638 1 046 3 333 31.12.2022 96 182 90 346 5 189 457 172 18 0 Wobec jednostek powiązanych netto 1 628 1 063 0 404 161 0 0 odpisy aktualizujące 226 10 0 102 114 0 0 Wobec jednostek pozostałych netto 94 554 89 283 5 189 53 11 18 0 odpisy aktualizujące 10 081 3 317 51 0 1 019 2 950 2 744 Nota 19: POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Pozostałe należności ujmowane łącznie z należnościami z tyt. dostaw i usług, w tym: 2 028 2 696 - z tytułu podatków, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych 1 365 1 173 - zaliczki na dostawy 570 1 454 - inne 93 69 Odpisy aktualizujące 1 110 1 241 Pozostałe należności ujmowane łącznie z należnościami z tyt. dostaw i usług, brutto 3 138 3 937 Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Pozostałe należności, w tym: 12 833 826 - z tytułu bieżącego podatku dochodowego od osób prawnych (w spółkach zależnych) 4 897 82 - z tytułu wycen bilansowych kontraktów w toku realizacji 7 936 744 Pozostałe należności razem 12 833 826 Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Pozostałe należności ujmowane łącznie z należnościami z tyt. dostaw i usług, w tym: 2 028 2 696 - od jednostek powiązanych 0 0 - od pozostałych jednostek 2 028 2 696 Odpisy aktualizujące 1 110 1 241 Pozostałe należności brutto 3 138 3 937 96 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Nota 19A: POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI – struktura przeterminowania Wyszczególnienie Razem Nie przeterminowane Przetermin. < 60 dni Przetermin. 60 – 90 dni Przetermin. 90 –180 dni Przetermin. 180 – 360 dni Przetermin. >360 dni 31.12.2023 2 028 2 028 0 0 0 0 0 Wobec jednostek powiązanych netto 0 0 0 0 0 0 0 odpisy aktualizujące 0 0 0 0 0 0 0 Wobec jednostek pozostałych netto 2 028 2 028 0 0 0 0 0 odpisy aktualizujące 1 110 0 0 0 0 0 1 110 31.12.2022 2 696 2 696 0 0 0 0 0 Wobec jednostek powiązanych netto 0 0 0 0 0 0 0 odpisy aktualizujące 0 0 0 0 0 0 0 Wobec jednostek pozostałych netto 2 696 2 696 0 0 0 0 0 odpisy aktualizujące 1 241 0 0 0 0 0 1 241 Nota 20: ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 - ubezpieczenia majątkowe 213 210 - ubezpieczenia OC ogólne, pracodawcy, za produkt 195 153 - ubezpieczenia samochodów-OC, AC, NNW 104 87 - ubezpieczenie utraty zysku 40 46 - transport do rozliczenia - CALL OF STOCK 83 159 - prenumeraty 7 7 - koszty reklamy 4 3 - usługi obce do odsprzedaży 551 0 - remonty 599 455 - roczny abonament 180 156 - pozostałe rozliczenia międzyokresowe 59 57 Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów: 2 035 1 333 Prezentowane w pozycji „Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe” W 2023 roku z uwagi na istotność Grupa dokonała reklasyfikacji nakładów na prace rozwojowe ujętych w powyższej Nocie i prezentowanych w Należnościach z tytułu dostaw i usług do pozycji „Wartości niematerialne” oraz dokonała stosownej korekty prezentacyjnej w okresie porównywalnym. Wartość nakładów na prace rozwojowe za 2023 rok reklasyfikowana z rozliczeń międzyokresowych kosztów do wartości niematerialnych to kwota 1.799 tys., zł, natomiast za rok 2022 to kwota 1 604 tys. zł, które to kwoty zostały zaprezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej za 2023 rok i odpowiednio 2022 rok w pozycji Wartości niematerialne. Nota 21: ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w PLN, w tym: 846 1 163 - środki pieniężne na rachunkach VAT 733 1 026 Środki pieniężne na rachunkach bankowych walutowych 1 002 8 533 Inne 8 6 Depozyty Krótkoterminowe 82 941 0 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem 84 797 9 702 Wartość depozytów krótkoterminowych stanowiących główny składnik środków pieniężnych Grupy to wynik lokowania nadwyżki środków pieniężnych w walutach USD oraz w EUR na krótkie okresy od 5 do 21 dni. Grupa zanotowała w 2023 roku przychody z lokat w wysokości 983 tys. PLN. Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2023 roku jest równa wartości bilansowej i wynosi 84 514 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosiła 9 702 tys. zł). 97 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Nota 22: AKTYWA TRWAŁE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży na 31.12.2023 roku – nie wystąpiły. Nota 23: KAPITAŁ ZAKŁADOWY (PODSTAWOWY) JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Liczba akcji (w szt.) 6 259 634 6 259 634 Wartość nominalna akcji (w zł) 2,50 2,50 Kapitał zakładowy 15 649 15 649 Kapitał zakładowy – struktura Seria/emisja rodzaj akcji Rodzaj uprzywilejowania akcji Liczba akcji Wartość jednostkowa (w zł) Wartość serii / emisji Sposób pokrycia kapitału Data rejestracji Seria A / zwykła na okaziciela - 1 368 660 2,50 3 421 650 fund. Założycielski i fund. Przedsiębiorstwa (akcje objęte i opłacone przez Skarb Państwa) 21-06-1996 Seria B / zwykła na okaziciela - 1 984 320 2,50 4 960 800 kapitał rezerwowy 01-01-1996 Seria C / zwykła na okaziciela - 500 000 2,50 1 250 000 gotówka (publiczna emisja akcji) 01-01-1997 Seria D / zwykła na okaziciela - 460 137 2,50 1 150 343 gotówka (subskrypcja prywatna) 30-09-2016 Seria E / zwykła na okaziciela - 1 946 517 2,50 4 866 293 wkład niepieniężny w postaci akcji ZM Invest S.A. 23-12-2016 RAZEM: x 6 259 634 2,50 15 649 085 x x 98 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Kapitał zakładowy – struktura akcjonariatu na dzień 31.12.2023 r. Akcjonariusz Liczba akcji Udział w kapitale akcyjnym Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie głosów INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H 1 317 316 21,04% 1 317 316 21,04% ZMR S.A. (akcje własne) a) 1 163 705 18,59% 1 163 705 18,59% Porozumienie akcjonariuszy b) 2 451 210 39,16% 2 451 210 39,16% w tym : Józef Siwiec 1 471 696 23,51% 1 471 696 23,51% Marian Darłak 558 114 8,92% 558 114 8,92% Porozumienie akcjonariuszy c) 3 768 526 60,20% 3 768 526 60,20% w tym: INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H 1 317 316 21,04% 1 317 316 21,04% Józef Siwiec 1 471 696 23,04% 1 471 696 23,04% Marian Darłak 558 114 8,92% 558 114 8,92% Pozostali 1 327 403 21,21% 1 327 403 21,21% RZEM: 6 259 634 100,00% 6 259 634 100,00% a)akcje własne Spółki, z których prawo głosu nie jest wykonywane, b)w dniu 26.11.2018 r. doszło do zawarcia przez akcjonariuszy Spółki: Pana Józefa Siwca, Pana Mariana Darłaka, Pana Roberta Duszkiewicza, Pana Roberta Siwca, Pana Leszka Piczaka, Pana Romana Wenca, Pana Krzysztofa Miąso oraz Pana Zbigniewa Czapka pisemnego Porozumienia dotyczącego zgodnego głosowania na Walnych Zgromadzeniach Spółki oraz prowadzenia trwałej polityki wobec Spółki. Zgodnie z art. 87 ust 5. Pkt 1 Ustawy o ofercie do liczby głosów, która spowodowała powstanie obowiązków wezwaniowych po stronie podmiotu dominującego (a więc po stronie członków Porozumienia), wlicza się liczbę głosów posiadanych przez jego podmioty zależne, a więc też i akcje własne posiadane przez Spółkę. Przy uwzględnieniu akcji własnych posiadanych przez Spółkę będącą podmiotem zależnym Porozumienia zgodnie z art. 87 ust 5. Pkt 1 Ustawy o ofercie oraz objętych akcji przez Strony Porozumienia w ramach realizacji IV transzy Programu Motywacyjnego, Porozumienie na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania posiada łącznie 3 614 915 akcji i tyle samo głosów, co stanowi 57,75% ogólnej liczby głosów w Spółce. c)w dniu 10.02.2021 r. doszło do zawarcia przez akcjonariuszy Spółki: Pana Józefa Siwca, Pana Mariana Darłaka, Pana Roberta Duszkiewicza, Pana Roberta Siwca, Pana Leszka Piczaka, Pana Romana Wenca, Pana Krzysztofa Miąso, Pana Zbigniewa Czapkę oraz Interminex Handelsgesellschaft m.b.H pisemnego Porozumienia dotyczącego nabywania akcji oraz zgodnego działania w celu wycofania z obrotu na rynku regulowanym akcji Spółki. Biorąc pod uwagę porozumienie akcjonariuszy z dnia 26.11.2018 r. i przy uwzględnieniu akcji własnych posiadanych przez Spółkę będącą podmiotem zależnym Porozumienia zgodnie z art. 87 ust 5. Pkt 1 Ustawy o ofercie oraz objętych akcji przez Strony Porozumienia w ramach realizacji IV transzy Programu Motywacyjnego, Porozumienie na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania posiada łącznie 4 932 231 akcji i tyle samo głosów, co stanowi 78,79% ogólnej liczby głosów w Spółce. 99 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Zmiana stanu kapitału zakładowego jednostki dominującej Wyszczególnienie 01.01.2023 – 31.12.2023 01.01.2022 – 31.12.2022 Kapitał na początek okresu 15 649 15 649 Zwiększenia 0 0 Zmniejszenia 0 0 Kapitał na koniec okresu 15 649 15 649 Nota 24: AKCJE WŁASNE W JEDNOSTCE DOMINUJĄCEJ Wartość akcji własnych (w tys. zł) 31.12.2023 31.12.2022 Stan na początek okresu -32 280 -36 552 Zakupione w ciągu okresu w celu umorzenia 0 0 Realizacja III Transzy programu opcji na akcje - wydanie akcji własnych pracownikom (w ramach świadczenia za 2021 rok) 0 4 272 Realizacja IV Transzy programu opcji na akcje - wydanie akcji własnych pracownikom (w ramach świadczenia za 2022 rok) 5 708 0 Stan na koniec okresu -26 572 -32 280 Na dzień 31 grudnia 2023 roku jednostka dominująca Zakłady Magnezytowe „Ropczyce” S.A. posiadała 1.163.705 szt. Akcji własnych o wartości księgowej 26 572 tys. zł Nota 25: NADWYŻKA ZE SPRZEDAŻY AKCJI POWYŻEJ WARTOŚCI NOMINALNEJ Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Kapitał na początek okresu - 39 294 39 294 - zmiany kapitału w okresie 0 0 Kapitał na koniec okresu 39 294 39 294 . Nota 26: POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Kapitały na początek okresu 126 600 123 892 - wycena programu płatności w formie akcji własnych - III Transza za 2021 rok 0 1 590 - wycena programu płatności w formie akcji własnych - IV Transza za 2022 rok 2 420 5 530 - wycena programu płatności w formie akcji własnych - V Transza za 2023 rok 10 497 0 - realizacja III Transzy programu płatności w formie akcji własnych – wydanie akcji własnych pracownikom jednostki dominującej 0 -4 272 - realizacja IV Transzy programu płatności w formie akcji własnych – wydanie akcji własnych pracownikom jednostki dominującej -5 708 0 - przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych (netto) 3 346 0 - straty aktuarialne z tytułu wyceny świadczeń emerytalno-rentowych (netto) -514 -100 - różnice kursowe z przeliczenia jednostek poporządkowanych 196 -40 Kapitały na koniec okresu 136 837 126 600 . 100 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Nota 26A: PROGRAM PŁATNOŚCI W FORMIE AKCJI WŁASNYCH Program Motywacyjny w jednostce dominującej Na podstawie Uchwały nr 4 i 5 z dnia 28 czerwca 2019 r. Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy, od dnia 18.07.2019 roku w jednostce dominującej (dalej ZMR S.A., Spółka) rozpoczęto realizację Programu Motywacyjnego opartego na akcjach własnych posiadanych przez Spółkę. Zgodnie ze wspomnianą uchwałą nr 5 Program Motywacyjny został uchwalony na lata 2019, 2020, 2022, 2022 i 2023 i skierowany do członków Zarządu Spółki oraz do pozostałej kluczowej kadry menedżerskiej Spółki. Wdrożenie Programu Motywacyjnego opartego na akcjach ma na celu stworzenie dodatkowych mechanizmów motywujących kluczowych członków kadry menedżerskiej do pracy i działań na rzecz rozwoju Spółki oraz do umocnienia jej pozycji rynkowej w długofalowej perspektywie m.in. poprzez: 1) ustabilizowanie kadry menedżerskiej, zwiększenie jej zaangażowania oraz odpowiedzialności za wyniki i rozwój; 2) zapewnienie silniejszego związania ze Spółką, dzięki czemu możliwe będzie osiąganie przez Spółkę wysokich wyników finansowych; 3) realizację przyjętych założeń budżetowych Spółki w danym roku obowiązywania programu; 4) zapewnienie wzrostu wartości rynkowej oraz zysków osiąganych przez Spółkę i jej akcjonariuszy. W przyjętym przez Walne Zgromadzenie Spółki Programie Motywacyjnym na lata 2019 – 2023 nie jest określona łączna liczba akcji przeznaczonych na jego realizację. W uchwale Walnego Zgromadzenia stwierdza się, że w celu realizacji programu Spółka wykorzysta akcje własne w liczbie, w terminach i na warunkach określonych w uchwałach Walnego Zgromadzenia, podejmowanych w odniesieniu do każdego roku funkcjonowania Programu Motywacyjnego oraz w granicach dozwolonych przepisami prawa (zgodnie z prawem Spółka może wykorzystać na ten cel łącznie maksymalnie do 20% akcji). Zgodnie z postanowieniami uchwały nr 5 Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 28 czerwca 2019 roku, Program Motywacyjny jest kierowany do członków Zarządu oraz do pozostałej, kluczowej kadry menedżerskiej Spółki. Osoby uprawnione do wzięcia udziału w Programie na lata 2019 – 2023, były osobami zajmującymi stanowiska wskazane na liście osób uprawnionych do uczestnictwa w Programie. Lista ta stanowiła załącznik nr 2 do uchwały nr 5 Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 28 czerwca 2019 roku. Uchwałą Nr 24 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 8.04.2022 r. dokonano zmiany treści załącznika nr 2 do uchwały nr 5 NWZA z dnia 28 czerwca 2019 roku, dokonując tym samym zmiany listy osób uprawnionych do uczestnictwa w Programie Motywacyjnym na lata 2022-2023. Zgodnie z Regulaminem Programu Motywacyjnego każdy uczestnik znajdujący się na liście będzie uprawniony do nabycia akcji w ramach danego roku realizacji Programu, wyłącznie w przypadku: 1) realizacji przez Spółkę celi budżetowych na dany rok określonych przez Radę Nadzorczą, 2) pozostawania w stosunku służbowym ze Spółką do dnia zatwierdzenia przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie sprawozdania finansowego za rok odpowiadający danej transzy, 3) nieprzekroczenia w danym roku kalendarzowym, którego dotyczy transza liczby 30 dni roboczych nieobecności z dowolnej, poza urlopem wypoczynkowym, przyczyny. Zgodnie z Regulaminem Programu Motywacyjnego, prawo do nabycia akcji nie będzie przysługiwać uczestnikowi Programu w przypadku wypowiedzenia przez niego lub przez Spółkę umowy, na podstawie której uczestnik programu jest w niej zatrudniony, gdy dzień zatwierdzenia przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie sprawozdania finansowego Spółki za rok odpowiadający danej transzy przypada na okres wypowiedzenia. Warunkiem nabycia akcji w ramach kolejnych transz, z wyjątkiem pierwszej transzy, jest także posiadanie przez osobę uprawnioną w dniu przyjęcia oferty nabycia akcji, wszystkich akcji nabytych w ramach poprzednich transz (w stanie nieobciążonym na rzecz osób trzecich), chyba, że akcje te zostały zbyte na rzecz innych osób uprawnionych, co zostanie wykazane Spółce stosownymi dokumentami. W dniu 19 czerwca 2023 roku, Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę potwierdzającą wykonanie celów budżetowych wyznaczonych do realizacji w ramach IV Transzy Programu Motywacyjnego na 2022 rok, potwierdzając jednocześnie prawo do nabycia akcji przez uczestników Programu w łącznej liczbie 252 015 szt. Akcji (pula maksymalna), określonej uchwałą nr 25 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 8 kwietnia 2022 r., gdzie jedna opcja = jedna akcja, cena wykonania każdej z opcji wynosiła 0,00 zł, wartość rynkowa 1 opcji w dniu zawarcia umów wynosiła 31,80 zł/szt. Przeniesienie akcji na rachunki inwestycyjne uczestników Programu Motywacyjnego w ilości 250.004 szt. O łącznej wartości wg ceny nabycia 5.708 tys. zł, zostało dokonane w dniu 26.06.2023 r. 101 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Również w czerwcu 2023 roku Spółka rozpoczęła realizację V Transzy Programu Motywacyjnego na 2023 rok na podstawie uchwały nr 21 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki („ZWZ”) z dnia 19 czerwca 2023 roku. Pracownicy, którzy przyjęli ofertę uczestnictwa, mają prawo do nieodpłatnego nabycia maksymalnie 490.617 szt. Akcji, pod warunkiem osiągnięcia wskaźników budżetowych określonych przez Radę Nadzorczą na 2023 rok oraz spełnienia innych warunków określonych w Regulaminie i w liczbie zależnej od zajmowanego stanowiska oraz od stopnia realizacji celów budżetowych. Maksymalna liczba akcji jakie mogą być nabyte przez wszystkich uczestników Programu Motywacyjnego w odniesieniu do 2023 roku nie może przekroczyć liczby akcji określonej we wspomnianej uchwale nr 21 ZWZ Spółki. Całkowity koszt Programu jest wykazywany w okresie, w ciągu którego wszystkie warunki nabywania uprawnień zostaną spełnione. Wartość godziwa przyznanych pracownikom Spółki opcji zamiennych na akcje została oszacowana na dzień ich przyznania, przy zastosowaniu modelu Blacka-Scholesa, w ramach którego przyjęto następujące założenia: 1)brak przyznania akcjom prawa do dywidendy w czasie trwania opcji, tj. w okresie 19 czerwca 2023 do 27 maja 2024 r. 2) stopę wolną od ryzyka na poziomie 5,93 % w skali roku (Źródło: Europejski Bank Centralny); 3) zmienność rynkową akcji Spółki na poziomie 27,77% (rocznie); 4) brak zapłaty ceny za wykonanie opcji, tj.: cena wykonania (tzw. Strike price) wynosi 0,00 zł. Przy wycenie wartości godziwej opcji na dzień ich przyznania, nie uwzględniano nierynkowych warunków nabycia uprawnień, jak np. osiągnięcie zakładanego poziomu wyniku finansowego. Na podstawie wyceny wartości godziwej przyznanych opcji oraz proporcjonalnie do upływu czasu (od dnia przyznania opcji do dnia bilansowego), a także na podstawie najlepszych dostępnych szacunków co do liczby opcji, do których nastąpi nabycie uprawnień w danym okresie, skalkulowano i ujęto w kosztach ogólnego zarządu, a drugostronnie w pozostałych kapitałach rezerwowych kwotę 10.496 tys. zł jako wartość wynagrodzenia za pracę kluczowej kadry menedżerskiej, która przystąpiła do zaoferowanego Programu Motywacyjnego w ramach V Transzy za 2023 rok. W bieżącym roku jednostka dominująca może dokonać korekty tych szacunków, jeżeli dalsze informacje wskażą, że liczba przyznanych opcji różnić się będzie od wcześniejszych oszacowań, co może wynikać wyłącznie ze zmiany szacunków w odniesieniu do czynników nierynkowych. Wszelkie korekty szacunków dotyczące liczby przyznanych opcji ujmowane będą w skonsolidowanym wyniku finansowym na bieżąco, tj. bez korekt poprzednich okresów. Nota 27: ZYSKI ZATRZYMANE Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Zyski zatrzymane na początek okresu 227 677 194 057 Zwiększenie w okresie: 15 704 44 682 - wynik bieżącego okresu (zysk netto) 15 704 44 682 Zmniejszenie w okresie: 8 074 11 062 - wypłata dywidendy za rok poprzedni 7 894 6 056 - wypłata zaliczki na poczet dywidendy z zysku za bieżący rok 0 4 846 - zasilenie ZFŚS z zysku roku poprzedniego 180 160 Zyski zatrzymane na koniec okresu 235 307 227 677 Nota 28: ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW DŁUGOTERMINOWE Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Dotacje - część długoterminowa, w tym: 4 248 4 831 - dofinansowanie projektu - POIG 4.4 52 445 - dofinansowanie projektu - POIiŚ 1.6.1 2 855 2 626 - dofinansowanie projektu - POIG 4.5.2 222 325 - dofinansowanie projektu - POIR 2.1 1 016 1 399 - dofinansowanie z funduszu prewencyjnego PZU,ZUS 103 36 Przychody przyszłych okresów 50 0 - pozostałe 50 0 Rozliczenia międzyokresowe przychodów długoterminowe, razem 4 298 4 831 * Prezentowane w pozycji „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania długoterminowe” 102 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Nota 29: KREDYTY I POŻYCZKI Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Kredyty rachunku bieżącym 119 641 51 667 Kredyty bankowe 35 399 28 281 Suma kredytów, w tym kredyty: 155 040 79 948 - długoterminowe 29 893 17 917 - krótkoterminowe 125 147 62 031 Struktura zapadalności kredytów Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Kredyty krótkoterminowe 125 147 62 031 Kredyty długoterminowe, w tym: 29 893 17 917 - płatne powyżej 1 roku do 3 lat 23 586 11 218 - płatne powyżej 3 lat do 5 lat 6 212 4 253 - płatne powyżej 5 lat 95 2446 Kredyty razem 155 040 79 948 103 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Kredyty - stan na 31.12.2023 r. Nazwa banku Rodzaj kredytu Kwota kredytu wg umowy Kwota pozostała do spłaty Efektywna stopa procentowa % Termin spłaty Zabezpieczenia Bank Gospodarstwa Krajowego kredyt w rachunku bieżącym 25 000 24 352 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 10.06.2026 pełnomocnictwo do dysponowania rachunkiem + weksel własny in blanco + hipoteka umowna łączna do kw. 56 700 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej Bank Gospodarstwa Krajowego kredyt w rachunku kredytowym 6 200 6 117 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 10.06.2026 w ramach istniejących zabezpieczeń Bank Gospodarstwa Krajowego kredyt w rachunku kredytowym 6 600 6 902 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 10.06.2026 w ramach istniejących zabezpieczeń Bank Gospodarstwa Krajowego kredyt w rachunku bieżącym 4 000 EUR 1 171 EURIBOR 1 M + marża wynegocjowana z bankiem 10.06.2026 pełnomocnictwo do rachunków + weksel własny in blanco + hipoteka umowna łączna do kw. 6 000 EUR + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej Bank PEKAO kredyt w rachunku bieżącym 17 000 16 450 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 30.06.2026 pełnomocnictwo do rachunku + weksel własny in blanco + hipoteka umowna do kw 12 500 + hipoteka umowa do kw. 6 250 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej Bank Gospodarstwa Krajowego kredyt inwestycyjny 3 255 1 765 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 20.07.2027 pełnomocnictwo do rachunku + weksel własny in blanco + zastaw zwykły i rejestrowy na aktywach trwałych do kw. 6 511 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej Bank PEKAO kredyt inwestycyjny 9 200 8 206 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 30.09.2029 pełnomocnictwo do rachunku + weksel własny in blanco + zastaw rejestrowy na aktywach trwałych do kw. 12 210 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej ING Bank Śląski kredyt w rachunku bieżącym (umowa wieloproduktowa) 78 000 77 668 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem, EURIBOR/LIBOR 1 M + marża wynegocjowana z bankiem 12.03.2026 Weksel własny in blanco + hipoteka umowna do kw. 11 000 + hipoteka umowna do kw. 18 760 + hipoteka umowna do kw. 30 000 + zastaw rejestrowy na zapasach surowców na kw. 24 000 + zastaw rejestrowy na zapasach wyrobów gotowych do kw. 25.000 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej ING Bank Śląski kredyt obrotowy (umowa wieloproduktowa) 1 250 EUR 0 EURIBOR 1 M + marża wynegocjowana z bankiem 12.03.2026 w ramach istniejących zabezpieczeń ING Bank Śląski faktoring odwrócony (umowa wieloproduktowa) 5000 PLN/EUR 0 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem, EURIBOR/LIBOR 1 M + marża wynegocjowana z bankiem 12.03.2026 w ramach istniejących zabezpieczeń ING Bank Śląski kredyt w rachunku bieżącym 2 000 0 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 30.06.2026 w ramach istniejących zabezpieczeń ustanowionych dla kredytu jednostki dominującej ING Bank Śląski kredyt inwestycyjny (umowa wieloproduktowa) 10 000 7 449 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem, 30.06.2029 weksel własny in blanco + hipoteka umowna do kw. 11 000 + hipoteka umowna do kw. 18 760 + hipoteka umowna do kw. 30 000 + hipoteka umowna łączna do kw. 10 000 + zastaw rejestrowy na zapasach surowców na kw. 24 000 + zastaw rejestrowy na zapasach wyr. got. na kw. 25 000 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej ING Bank Śląski kredyt inwestycyjny 920 EUR 3 571 EURIBOR 1 M + marża wynegocjowana z bankiem 28.02.2030 hipoteka umowna łączna do kw. 1 380 EUR + zastaw rejestrowy na środkach trwałych o wartości 1 380 EUR + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej Bank Gospodarstwa Krajowego kredyt inwestycyjny 1 667 1 389 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 29.02.2028 pełnomocnictwo do rachunków + weksel własny in blanco + hipoteka umowna łączna na nieruchomościach spółki ZMN do kw. 2.500 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej RAZEM 155 040 104 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Kredyty - stan na 31.12.2022 r. Nazwa banku Rodzaj kredytu Kwota kredytu wg umowy Kwota pozostała do spłaty Efektywna stopa procentowa % Termin spłaty Zabezpieczenia Bank Gospodarstwa Krajowego kredyt w rachunku bieżącym 10 000 4 314 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 16.10.2023 pełnomocnictwo do dysponowania rachunkiem + weksel własny in blanco + hipoteka umowna łączna do kw. 34 500 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej Bank Gospodarstwa Krajowego kredyt w rachunku kredytowym 13 000 7 800 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 16.10.2023 w ramach istniejących zabezpieczeń Bank Gospodarstwa Krajowego kredyt w rachunku bieżącym 4 000 EUR 6 410 EURIBOR 1 M + marża wynegocjowana z bankiem 14.11.2023 pełnomocnictwo do rachunków + weksel własny in blanco + hipoteka umowna łączna do kw. 6 000 EUR + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej Bank PEKAO kredyt w rachunku bieżącym 15 000 10 017 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 30.06.2024 pełnomocnictwo do rachunku + weksel własny in blanco + hipoteka umowa do kw. 12 500 + hipoteka umowna do kw. 6 250 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej Bank Gospodarstwa Krajowego kredyt w rachunku kredytowym 8 000 7 309 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 22.04.2024 pełnomocnictwo do rachunków + weksel własny in blanco + hipoteka umowna łączna do kw. 12 000 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej Bank Gospodarstwa Krajowego kredyt inwestycyjny 3 255 2 248 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 20.07.2027 pełnomocnictwo do rachunku + weksel własny in blanco + zastaw rejestrowy na aktywach trwałych do kw. 6 511 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej Bank PEKAO kredyt inwestycyjny 9 200 9 202 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 30.09.2029 pełnomocnictwo do rachunku + weksel własny in blanco + zastaw rejestrowy na aktywach trwałych do kw. 1 599 +zastaw rejestrowy na aktywach trwałych do kw.2 109 EUR + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej ING Bank Śląski kredyt w rachunku bieżącym (umowa wieloproduktowa) 53 000 29 230 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem, EURIBOR/LIBOR 1 M + marża wynegocjowana z bankiem 12.03.2025 hipoteka umowna do kw. 11 000 + hipoteka umowna do kw. 18 760 + hipoteka umowna do kw. 22 000 + zastaw rejestrowy na aktywach trwałych do kw. 3 444 + zastaw rejestrowy na zapasach do kw. 24 000 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej ING Bank Śląski kredyt w rachunku bieżącym 2000 1 696 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 12.03.2025 w ramach istniejących zabezpieczeń ustanowionych dla kredytu jednostki dominującej ING Bank Śląski kredyt obrotowy (umowa wieloproduktowa) 1 250 EUR 0 EURIBOR 1 M + marża wynegocjowana z bankiem 12.03.2025 w ramach istniejących zabezpieczeń ING Bank Śląski faktoring odwrócony (umowa wieloproduktowa) 5000 PLN/EUR 0 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem, EURIBOR/LIBOR 1 M + marża wynegocjowana z bankiem 12.03.2023 w ramach istniejących zabezpieczeń Bank PEKAO kredyt inwestycyjny 2 000 1 722 WIBOR 1M + marża wynegocjowana z bankiem 29.02.2028 pełnomocnictwo do rachunków + weksel własny in blanco + hipoteka umowna łączna na nieruchomościach spółki ZMN do kw. 3.000 + cesja praw z polisy ubezpieczeniowej RAZEM 79 948 105 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Struktura walutowa kredytów Wyszczególnienie wg walut 31.12.2023 wg walut 31.12.2023 wycena 31.12.2022 wg walut 31.12.2022 wycena PLN 150 298 150 298 73 538 73 538 EUR 1 090 4 742 1 367 6 410 Kredyty razem x 155 040 x 79 948 Nota 30: POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE I POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE Nie wystąpiły Nota 31: ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG Zobowiązania handlowe Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania handlowe 56 192 75 353 Wobec jednostek powiązanych 7 314 7 042 Wobec jednostek pozostałych 48 878 68 311 Zobowiązania handlowe – struktura przeterminowania Wyszczególnienie Razem Nie przeterminowane < 60 dni 60 – 90 dni 90 –180 dni 180 – 360 dni >360 dni 31.12.2023 56 192 45 115 10 848 5 223 0 1 Wobec jednostek powiązanych 7 314 7 222 92 0 0 0 0 Wobec jednostek pozostałych 48 878 37 893 10 756 5 223 0 1 31.12.2022 75 353 60 596 14 646 101 9 0 1 Wobec jednostek powiązanych 7 042 7 042 0 0 0 0 0 Wobec jednostek pozostałych 68 311 53 554 14 646 101 9 0 1 106 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Nota 32: POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych, w tym: 4 268 5 095 - podatek VAT 98 942 - podatek dochodowy od osób fizycznych 638 592 - podatek zryczałtowany u źródła 6 0 - składki na ubezpieczenie społeczne (ZUS) 3 525 3 556 - pozostałe 1 5 Pozostałe zobowiązania, w tym: 8 909 6 617 - zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń 3 512 3 334 - inne zobowiązania, w tym: 5 397 3 283 - fundusze specjalne 9 27 Razem pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 13 177 11 712 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe – struktura przeterminowania Wyszczególnienie Razem Nie przeterminowane Przeterm. < 60 dni Przeterm. 60 – 90 dni Przeterm. 90 –180 dni Przeterm. 180 – 360 dni Przeterm. >360 dni 31.12.2023 13 177 13 177 0 0 0 0 0 Wobec jednostek powiązanych 0 0 0 0 0 0 0 Wobec jednostek pozostałych 13 177 13 177 0 0 0 0 0 31.12.2022 11 712 11 712 0 0 0 0 0 Wobec jednostek powiązanych 0 0 0 0 0 0 0 Wobec jednostek pozostałych 11 712 11 712 0 0 0 0 0 Nota 33: ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW KRÓTKOTERMINOWE Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Dotacje - część krótkoterminowa, w tym: 896 945 - dofinansowanie projektu - POIG 4.4 393 182 - dofinansowanie projektu - POIiŚ 1.6.1 0 218 - dofinansowanie projektu - POIG 4.5.2 103 103 - dofinansowanie projektu - POIR 2.1 383 436 - dofinansowanie z funduszu prewencyjnego PZU,ZUS 17 6 Przychody rozliczane w czasie, w tym: 1 970 8 594 - sprzedaż wyrobów na bazie dostawy DDP 853 5 846 - zaliczki na poczet przyszłych dostaw 1 117 2 748 Rozliczenia międzyokresowe przychodów krótkoterminowe, razem 2 866 9 539 Prezentowane w pozycji „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe” Szczegółowy opis do projektów zamieszczono w Nocie nr 45 107 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Nota 34: FUNDUSZE SPECJALNE – ZFŚS Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami stanowi, że Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 20 pracowników na pełne etaty. Spółki w Grupie Kapitałowej tworzą taki fundusz i dokonują okresowych odpisów w wysokości odpisu podstawowego /kwot uzgodnionych ze związkami zawodowymi/, bądź też dodatkowego odpisu z zysku (za zgodą właściwych organów). Celem Funduszu jest subsydiowanie działalności socjalnej w Spółkach, pożyczek udzielonych jej pracownikom oraz pozostałych kosztów socjalnych. W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa kompensuje należności Funduszu ze swoimi zobowiązaniami wobec Funduszu. Tabele poniżej przedstawiają analitykę należności, zobowiązań, kosztów Funduszu oraz saldo netto. Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Należności funduszu z tytułu udzielonych pożyczek socjalnych 102 134 Środki pieniężne 166 49 Zobowiązania wobec funduszu 276 211 Pozostałe 0 1 Saldo po skompensowaniu 8 27 Odpisy na Fundusz w okresie obrotowym 1 431 1 332 Nota 35: ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązanie warunkowe na rzecz podmiotu powiązanego, w tym: 342 342 - z tytułu gwarancji bankowej dotyczącej usunięcia i likwidacji negatywnych skutków w środowisku 342 342 Zobowiązania warunkowe rzecz podmiotów pozostałych, w tym: 27 899 76 488 - z tytułu gwarancji bankowych zapłaty długu celnego 100 100 - z tytułu gwarancji bankowych dobrego wykonania umowy 255 280 - z tytułu opłaty za usunięcie drzew na rzecz Urzędu Gminy 0 288 - z tytułu gwarancji bankowej dotyczącej usunięcia i likwidacji negatywnych skutków w środowisku 84 84 - z tytułu gwarancji bankowej zwrotu zaliczki 9 1 118 - z tytułu gwarancji płatności 0 1 000 - z tytułu zawartych umów konsygnacyjnych 43 2 846 - z tytułu towarów złożonych na składzie celnym 27 408 70 772 Razem 28 241 76 830 108 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń Wyszczególnienie Tytułem Wartość w EUR na 31.12.2023 Wartość w EUR na 31.12.2022 Wartość w PLN na 31.12.2023 Wartość w PLN na 31.12.2022 Zobowiązania warunkowe spółek z GK na rzecz podmiotów zewnętrznych 0 238 448 1 582 Zobowiązanie z tytułu gwarancji bankowych zabezpieczenie gwarancji bankowej prawidłowego wykonania umowy 0 0 255 280 Zobowiązanie z tytułu gwarancji bankowych zabezpieczenie gwarancji bankowej zapłaty długu celnego 0 0 100 100 Zobowiązanie z tytułu gwarancji bankowej zabezpieczenie gwarancji bankowej dot. usunięcia i likwidacji negatywnych skutków w środowisku 0 0 84 84 Zobowiązanie z tytułu gwarancji bankowej zabezpieczenie gwarancji bankowej dot. zwrotu zaliczki 0 238 9 1 118 Zobowiązanie z tytułu regwarancji bankowej zabezpieczenie regwarancji bankowej prawidłowego wykonania kontraktu 0 0 0 0 Zobowiązania warunkowe jednostki dominującej na rzez jednostek zależnych 0 0 342 342 Zobowiązanie z tytułu poręczenia zabezpieczenie gwarancji bankowej dot. usunięcia i likwidacji negatywnych skutków w środowisku 0 0 342 342 Razem 0 238 790 1 924 109 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Nota 36: ZOBOWIĄZANIA DŁUGO- I KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU LEASINGU Zobowiązania z tytułu praw do użytkowania składników aktywów na mocy zawartych umów leasingu Wyszczególnienie Opłaty minimalne 31.12.2023 Wartość bieżąca opłat 31.12.2023 Opłaty minimalne 31.12.2022 Wartość bieżąca opłat 31.12.2022 W okresie 1 roku 279 259 413 391 W okresie od 1 do 5 lat 477 432 618 584 Minimalne opłaty leasingowe ogółem 756 691 1 031 975 Przyszły koszt odsetkowy 65 x 56 x Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych, w tym: 691 691 975 975 krótkoterminowe 259 259 391 391 długoterminowe 432 432 584 584 110 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Przedmiot praw do użytkowania składników aktywów na mocy zawartych umów leasingu na dzień 31.12.2023 Wyszczególnienie Grunty, budynki i budowle-wartość bilansowa netto zobowiązania Maszyny i urządzenia-wartość bilansowa netto zobowiązania Środki transportu-wartość bilansowa netto zobowiązania Pozostałe środki trwałe-wartość bilansowa netto zobowiązania Razem-wartość bilansowa netto zobowiązania Sprzęt komputerowy 0 0 0 0 0 Urządzenie Techniczne 0 397 0 0 397 Środki transportu 0 0 294 0 294 Wartość zobowiązania 0 397 294 0 691 Przedmiot praw do użytkowania składników aktywów na mocy zawartych umów leasingu na dzień 31.12.2022 Wyszczególnienie Grunty, budynki i budowle-wartość bilansowa netto zobowiązania Maszyny i urządzenia-wartość bilansowa netto zobowiązania Środki transportu-wartość bilansowa netto zobowiązania Pozostałe środki trwałe-wartość bilansowa netto zobowiązania Razem-wartość bilansowa netto zobowiązania Sprzęt komputerowy 0 30 0 0 30 Urządzenie Techniczne 0 512 0 0 512 Środki transportu 0 0 433 0 433 Wartość zobowiązania 0 542 433 0 975 Zawarte umowy leasingu na dzień 31.12.2023 Finansujący Wartość początkowa Oznaczenie waluty Wartość zobowiązań na koniec okresu sprawozdawczego Warunki przedłużenia umowy lub możliwość zakupu Ograniczenia wynikające z umowy VOLKSVAGEN FINANCIAL SERVICES POLSKA SP.Z O.O.WARSZAWA 756 PLN 257 prawo do nabycia przedmiotu leasingu - ING LEASE SP. Z O.O. RZESZÓW 845 PLN 434 prawo do nabycia przedmiotu leasingu - 111 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Nota 37: REZERWA NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE (W TYM: EMERYTALNE, RENTOWE I PODOBNE) 31.12.2023 31.12.2022 Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe 3 439 2 808 Rezerwy na urlopy wypoczynkowe 1 299 1 220 Rezerwy na pozostałe świadczenia pracownicze w tym: 1 861 2 702 - nagrody pracownicze 1 692 2 630 - premia dla Zarządu 168 67 Razem, w tym: 6 599 6 730 - długoterminowe 2 257 1 662 - krótkoterminowe, w tym: 4 342 5 068 - nagrody pracownicze 1 692 2 630 - premia dla Zarządu 168 67 Spółki w Grupie Kapitałowej wypłacają pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości określonej przez Kodeks Pracy. W związku z tym Spółki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej na podstawie wyceny dokonanej przez profesjonalną firmę aktuarialną tworzą rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych. Kwotę tej rezerwy oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego przedstawiono w poniższej tabeli: Zmiana stanu rezerw Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe Rezerwy na urlopy wypoczynkowe Rezerwy na pozostałe świadczenia pracownicze Stan na 01.01.2023 2 808 1 220 2 702 Utworzenie rezerwy 883 1 299 1 576 Koszty wypłaconych świadczeń 252 0 2 364 Rozwiązanie rezerwy 0 1 220 53 Stan na 31.12.2023, w tym: 3 439 1 299 1 861 - długoterminowe 2 257 0 0 - krótkoterminowe 1 182 1 299 1 861 Stan na 01.01.2022 2 739 1 143 1 710 Utworzenie rezerwy 333 1 220 2 419 Koszty wypłaconych świadczeń 264 0 885 Rozwiązanie rezerwy 0 1 143 542 Stan na 31.12.2022, w tym: 2 808 1 220 2 702 - długoterminowe 1 662 0 0 - krótkoterminowe 1 146 1 220 2 702 112 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Główne założenia przyjęte przez aktuariusza dla Spółek w Grupie Kapitałowej, do wyliczenia kwoty zobowiązania z tyt. przewidywanych odpraw emerytalnych i rentowych na dzień bilansowy są następujące: Główne założenia przyjęte przez aktuariusza na dzień bilansowy w jednostce dominującej w jednostce dominującej w jednostce zależnej (Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o.) w jednostce zależnej (Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o.) Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Stopa dyskontowa (%) 5,4% 6,8% 5,1% 6,7% Prawdopodobieństwo rezygnacji uzależnione od wieku pracowników (%) 6,5% 6,5% 0,0% - 11,9% 0,0% - 11,4% Przewidywany nominalny wzrost wynagrodzeń (%) 6% 4,5% 4,5% 4,5% Poza rezerwami na odprawy emerytalno-rentowe Grupa tworzy rezerwy na urlopy i pozostałe świadczenia pracownicze. Rezerwy na pozostałe świadczenia pracownicze obejmują min. rezerwy na nagrody i premie dla Zarządu i pracowników Spółek Grupy oraz rezerwy z tyt. realizacji programu motywacyjnego oparte o parametry stanowiące pomiar realizacji zadań indywidualnych. W przypadku realizacji zadań przez pracowników Grupa dokonuje wypłaty świadczeń pracowniczych, natomiast w przypadku braku ich realizacji rezerwa podlega rozwiązaniu (bez wykorzystania). Zmiany wartości bieżącej zobowiązania 31.12.2023 31.12.2022 Wartość bieżąca zobowiązania na 1 stycznia 2 808 2 739 Koszty odsetek 118 73 Koszty bieżącego zatrudnienia 129 132 Koszty przeszłego zatrudnienia 0 0 Wypłacone świadczenia -251 -264 Straty/zyski aktuarialne, w tym: 635 127 ze zmiany założeń finansowych 0 0 ze zmiany założeń demograficznych 0 0 inne 635 127 Wartość bieżąca zobowiązania na koniec 3 439 2 807 Kwota ujęta w bilansie 3 439 2 807 Wartość bieżąca zobowiązania 3 439 2 807 Kwoty ujęte w rachunku zysków i strat -4 -59 Koszty bieżącego zatrudnienia 129 132 Koszty przeszłego zatrudnienia 0 0 Koszty odsetek 118 73 Wypłacone świadczenia -251 -264 Straty/zyski z tytułu ograniczeń i rozliczeń 0 0 Kwota ujęta w przychodzie całkowitym (inne) 635 127 Zyski/straty aktuarialne 635 127 Odprawy emerytalne 31.12.2023 31.12.2022 Saldo początkowe zobowiązania netto 2 808 2 739 Koszty, jak wyżej 631 68 Zwiększenie zobowiązań w związku z przejęciem Spółki 0 0 Saldo końcowe zobowiązania netto 3 439 2 807 113 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Nota 38: POZOSTAŁE REZERWY 31.12.2023 31.12.2022 Rezerwa na naprawy gwarancyjne oraz zwroty 1 544 2 913 Rezerwa na prowizję od sprzedanych wyrobów 1 609 2 115 Rezerwa na koszty bieżącego okresu 890 1 135 Rezerwa na usługi transportowe 266 802 Rezerwa na koszty zużycia energii i gazu 3 325 5 874 Rezerwa na szacowaną korektę przychodów ze sprzedaży 0 670 Rezerwa na koszty importu surowców 0 0 Razem, w tym: 7 634 13 509 - długoterminowe 0 0 - krótkoterminowe 7 634 13 509 Zmiana stanu pozostałych rezerw Wyszczególnienie Rezerwy na naprawy gwarancyjne oraz zwroty Rezerwa na prowizję od sprzedanych wyrobów Rezerwa na usługi transportowe Rezerwa na koszty importu surowców Inne rezerwy Ogółem Stan na 01.01.2023 2 913 2 115 802 0 7 679 13 509 Utworzone w ciągu roku obrotowego 920 1 407 266 0 4 215 6 808 Wykorzystane 2 289 1 913 802 0 7 679 12 683 Rozwiązane 0 0 0 0 0 0 Stan na 31.12.2023, w tym: 1 544 1 609 266 0 4 215 7 634 - długoterminowe 0 0 0 0 0 0 - krótkoterminowe 1 544 1 609 266 0 4 215 7 634 Stan na 01.01.2022 1 987 1 972 125 3 954 2 515 10 553 Utworzone w ciągu roku obrotowego 1 320 2 055 802 0 7 679 11 856 Wykorzystane 394 1 912 125 3 954 2 515 8 900 Rozwiązane 0 0 0 0 0 0 Stan na 31.12.2022, w tym: 2 913 2 115 802 0 7 679 13 509 - długoterminowe 0 0 0 0 0 0 - krótkoterminowe 2 913 2 115 802 0 7 679 13 509 Rezerwa na naprawy gwarancyjne oraz pozostałe rezerwy Na spółkach w Grupie jako przedsiębiorcach ciąży obowiązek dokonania świadczeń z tytułu rękojmi oraz gwarancji związanych z usunięciem wad, naprawą towaru lub jego wymianą na nowy, wolny od wad. Zobowiązania do wykonania w/w świadczeń są identyfikowane przez Grupę na moment zawarcia umowy. W trakcie ujmowania przychodów zgodnie z MSSF 15 w/w zobowiązania nie stanowią odrębnych dóbr lub usług, ponieważ nie spełniają łącznie kryteriów wskazanych w MSSF 15 (§ 27), to znaczy ani klient nie jest w stanie czerpać korzyści z pojedynczych składowych umowy dostawy ani nie można uniezależnić uznania poszczególnych elementów umowy za wykonane (umowa dotyczy kompletnej dostawy wyrobów lub wyrobów wraz z ich zabudową w urządzeniu cieplnym, niezależnie od sposobu ustalenia jej kompletności), jeśli nie będą wykonane kompletnie wszystkie zobowiązania dotyczące dostawy wyrobów/usług w ramach umowy. Ponieważ w/w zobowiązania nie stanowią odrębnych obowiązków wykonania i Grupa nie ustala dla nich indywidulanych cen sprzedaży (świadczenia na rzecz klienta stanowi jeden pakiet), Grupa tworzy rezerwy na naprawy gwarancyjne kierując się zasadą ostrożności, analizami historycznymi i przewidywaniami. 114 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Szacunek rezerwy na naprawy gwarancyjne ustalany jest w oparciu o wskaźnik, który uwzględnia min.: -wartość kontraktów zawartych ogółem, -maksymalny wymiar gwarancji zawarty w kontraktach ogółem, -długości okresu gwarancji, -dodatkowe zapisy kontraktowe rozszerzające zakres gwarancji, -faktycznie poniesione koszty zgłoszonych i uznanych reklamacji/napraw gwarancyjnych w okresie ostatnich 2-3 lat. Tak ustalony wskaźnik przeliczony przez przychody ze sprzedaży wg planu na rok bieżący wskazuje optymalny poziom rezerwy na naprawy gwarancyjne. Przewiduje się, że część tych kosztów może zostać poniesiona w następnym roku obrotowym, a ich całość w ciągu 2-3 lat od dnia bilansowego - w przypadku nie wywiązania się z warunków gwarancyjnych. Wystąpienie wypełnienia obowiązku naprawy daje podstawę do wykorzystania rezerwy do wysokości kosztu danego zgłoszenia reklamacyjnego. Konsekwencją jest proporcjonalne w kolejnych okresach tworzenie rezerw celem utrzymania poziomu przyjętej wartości. Grupa tworzy również rezerwy na bieżące koszty bezpośrednio związane z realizowaną sprzedażą produktów. Do kosztów tego typu należą min. rezerwy na prowizje z tyt. pośrednictwa w sprzedaży, koszty serwisu i nadzoru u odbiorców czy szeroko rozumiane usługi doradztwa marketingowego i technicznego, które wynikają z umów/kontraktów zawartych odrębnie z podmiotami pośredniczącymi pomiędzy klientami a Grupą i nie stanowią odrębnego świadczenia na rzecz klienta, a stanowią istotne wsparcie rynkowe i techniczne dla Grupy. Przewiduje się, że większość tych kosztów zostanie poniesiona w bieżącym i następnym roku obrotowym. Nota 39: CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM Grupa narażona jest na wiele rodzajów ryzyka związanych z instrumentami finansowymi. Do głównych instrumentów, z których korzysta Grupa należą kredyty bankowe, środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe, akcje własne i obce. Nadrzędnymi celami korzystania z tych instrumentów jest: pozyskanie środków na bieżącą działalność Grupy, sfinansowanie modernizacji majątku i inwestycji badawczo-rozwojowych. Grupa posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności gospodarczej. Ponadto jednostka dominująca zawiera transakcje z udziałem instrumentów pochodnych, przede wszystkim walutowe kontrakty terminowe typu forward oraz transakcje zabezpieczające przed ryzykiem stóp procentowych (IRS). Celem tych transakcji jest odpowiednio: zarządzanie ryzykiem walutowym powstającym w toku działalności gospodarczej oraz wynikającym z używanych przez nią źródeł finansowania, zarządzanie ryzykiem zmiany stóp procentowych. Jednostka dominująca nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych – od strony ekonomicznej zawarte transakcje mają charakter zabezpieczający przed określonym ryzykiem. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Grupy obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko walutowe, ryzyko kredytowe oraz związane z płynnością. Są one na bieżąco monitorowane i w zależności od sytuacji podejmowane są adekwatne decyzje w zakresie postępowania z nimi. Sposoby zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka zostały w skrócie omówione poniżej. Przy omawianiu kluczowych ryzyk zamieszczono analizę wrażliwości na zmianę parametrów. Ryzyko stopy procentowej Nieprzewidywalność poziomu stóp procentowych w przyszłości powoduje ryzyko niekorzystnej zmiany wyniku finansowego poprzez swój negatywny wpływ na przychody i koszty finansowe. Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje się na zminimalizowaniu wahań przepływów odsetkowych z tytułu aktywów oraz zobowiązań finansowych oprocentowanych zmienną stopą procentową. Charakter ekspozycji Grupy na ryzyko zmiany stóp procentowych implikuje, że wraz ze wzrostem/spadkiem bazowych stóp procentowych skonsolidowany wynik finansowy Grupy pogarsza się/poprawia się. 115 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Narażenie na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim zobowiązań finansowych Grupy, w znacznie mniejszym stopniu należności. Grupa posiłkuje się finansowaniem zewnętrznym w postaci: kredytów złotowych, walutowych oraz leasingu. Grupa korzysta z finansowania o oprocentowaniu zmiennym. Kredyty bankowe (również te długoterminowe) mają oprocentowanie zmienne, oparte o stopy % depozytów złotowych bądź walutowych oraz stałą marżę banku w okresie obowiązywania umowy. Celem ograniczenia wpływu ryzyka stóp procentowych na skonsolidowane wyniki finansowe, w jednostce dominującej: 1.w dniu 4 marca 2020 r została zawarta transakcja IRS w walucie PLN i w nominale 10 000 000 PLN na okres od 2020-03-04 do 2026-03-26 – wysokość stałej stopy procentowej to: 1,48%. Zabezpiecza ona ok 13% nominału kredytów generujących ryzyko stóp procentowych, których oprocentowanie oparte jest o zmienną stopę procentową WIBOR, 2.w dniu 7 kwietnia 2020 r została zawarta transakcja IRS w walucie PLN i w nominale 5 000 000 PLN na okres od 2020-04-07 do 2025-04-07 – wysokość stałej stopy procentowej to: 0,96%. Zabezpiecza ona ok 7% nominału kredytów generujących ryzyko stóp procentowych, których oprocentowanie oparte jest o zmienną stopę procentową WIBOR, 3.w dniu 5 grudnia 2022 r została zawarta transakcja IRS w walucie EUR i w nominale 1 000 000 EUR na okres od 2022-12-05 do 2025-15-05 – wysokość stałej stopy procentowej to: 2,79%. Zabezpiecza ona ok 73% nominału kredytów generujących ryzyko stóp procentowych, których oprocentowanie oparte jest o zmienną stopę procentową EURIBOR, Na dzień 31.12.2023r. wartość godziwa zawartych transakcji zamiany stóp procentowych jest oszacowana na kwotę łącznie: 953 tys. zł (zysk) wg modelu wyceny zastosowanej przez bank, w którym te transakcje zawarto. Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany W Grupie występuje ryzyko stopy procentowej głównie w związku z korzystaniem z kredytów bankowych i leasingów w PLN i EUR, których oprocentowanie jest oprocentowaniem zmiennym – opartym o WIBOR 1M lub EURIBOR 1Mi stałą w okresie kredytowania marżę banków kredytujących. Poniższa tabela przedstawia wrażliwość skonsolidowanego wyniku finansowego Grupy na możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego stopa procentowa wynosiła 5,80 punktów procentowych dla PLN i 3,8450 punktów procentowych dla EUR. W celu przeprowadzenia analizy wrażliwości na zmianę stóp procentowych na dzień 31.12.2023r., przyjęto zmianę poziomu stóp procentowych -/+ 1 punkt procentowy (jako wartość reprezentatywną, elastyczną i możliwą do zwielokrotnienia). Wyliczenie dotyczące kredytów i leasingów Tytuł Wartość obliczona dla celów analizy (w tys. PLN/ w p.p.) 31.12.2023 r. Wartość obliczona dla celów analizy (w tys. PLN/ w p.p.) 31.12.2022 r. Stan zobowiązań z tyt. kredytów i leasingów 155 731 80 923 Szacowana zmiana stóp procentowych +/- 1 p.p. +/- 1 p.p. Wzrost/spadek kosztów finansowych spowodowany wzrostem/spadkiem stóp procentowych = wpływ na wynik brutto okresu 1 557 809 Podatek dochodowy 296 154 RAZEM wpływ na wynik netto okresu 1 261 655 RAZEM wpływ na kapitał własny 1 261 655 Łączne koszty finansowe związane z korzystaniem z kredytów, leasingów i pożyczek w 2023 roku wyniosły 9 091 tys. zł. 116 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Gdyby w trakcie 2023 roku poziom stóp procentowych w Polsce był wyższy lub niższy od obowiązującego o każdy 1 punkt procentowy wówczas skonsolidowany wynik finansowy netto Grupy byłby wyższy lub niższy o 1 261 tys. zł z tytułu wyższych lub niższych odsetek od zaciągniętych kredytów bankowych i leasingu. Jednocześnie z uwagi na posiadane transakcje IRS wrażliwość na zmiany stóp procentowych została zredukowana o ponad 12% do 1 104 tys. zł (wynik netto okresu) w przypadku szacowanej zmiany stopy procentowej o 1%). Ryzyko walutowe Grupa narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji kupna materiałów (w mniejszym zakresie usług) oraz sprzedaży wyrobów i usług oraz kredytu w EUR. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania przez jednostki w Grupie transakcji w walutach innych niż ich waluta wyceny. Blisko 90% zawartych w Grupie transakcji sprzedaży wyrażonych jest w walutach innych niż waluta sprawozdawcza (lub powiązana jest z kursem waluty innej niż sprawozdawcza –sprzedaż denominowana wg kursu waluty innej niż PLN). Analogicznie ok 50%kosztów wyrażonych jest w walutach innych niż waluta sprawozdawcza. W przypadku przepływów walutowych inkasowanych i wydatkowanych w walutach obcych mamy do czynienia zarówno z ryzykiem transakcyjnym jak i przeliczeniowym (stosowanie terminów odroczonych płatności w stosunku do daty dostawy/faktury). W przypadku przepływów denominowanych w walutach obcych i inkasowanych/wydatkowanych w PLN występujące ryzyko zależy od przyjmowanej daty przeliczenia na złoty i o ile jest to data wystawienia faktury i wysyłki, pozostaje wyłącznie ryzyko ekonomiczne. Ryzyko walutowe –wrażliwość na zmiany Na potrzeby analizy wrażliwości na zmiany kursów walut na dzień 31.12.2023r skorzystano z tabeli kursów nr 25/A/NBP/2023 z dnia 2023-12-29 (EUR/PLN 4,3480, USD/PLN 3,9350 , GBP/PLN 4,9997). Wyliczenie na 31.12.2023 r. Pozycja wg walut Stan na 31.12.2023 w walucie (w tys.) Wycena bilansowa na 31.12.2023 (w tys. PLN) Szacowana zmiana kursu walut (w %) Skutki zmiany kursów walut w poszcz. pozycjach (w tys. PLN) Należności handlowe EUR 8 878 38 601 +/-1% 386 USD 3 341 13 146 +/-1% 131 GBP 0 0 +/-1% 0 Pozostałe należności EUR 2 7 +/-1% 0 USD 0 0 +/-1% 0 Zobowiązania kredytowe EUR 1 091 4 743 +/-1% 47 Zobowiązania handlowe EUR 4 818 20 952 +/-1% 210 USD 3 234 12 726 +/-1% 127 GBP 0 0 +/-1% 0 Pozostałe zobowiązania EUR 90 397 +/-1% 4 Środki pieniężne i lokaty EUR 15 027 65 334 +/-1% 653 USD 4 657 18 329 +/-1% 183 RAZEM wpływ na wynik brutto okresu 965 Podatek dochodowy 183 RAZEM wpływ na wynik netto okresu 782 RAZEM wpływ na kapitał własny 782 117 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Gdyby na dzień 31.12.2023 r. kurs głównych walut tj. EUR, USD i pozostałych walut (pomimo ich znikomego udziału) był wyższy lub niższy o każdy 1%, wówczas skonsolidowany wynik netto byłby wyższy lub niższy o 782 tys. zł - w wyniku ujemnych lub dodatnich różnic kursowych wynikających z przeliczenia należności, środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych i zobowiązań handlowych. W celu ograniczenia ryzyka wahań kursów walutowych, w rozliczeniach walutowych związanych ze sprzedażą eksportową i zakupami z importu, w jednostce dominującej w dużej mierze wykorzystuje się naturalny hedging, zmierzający do równoważenia przepływów. Realizowana w jednostce dominującej Polityka Zarządzania Ryzykiem w czasie krótkoterminowej i dającej się ustalić nierównowagi w przepływach walutowych zezwala na wykorzystywanie terminowych instrumentów pochodnych do zabezpieczania przyszłych przepływów pieniężnych. Jednostka dominująca każdorazowo negocjuje warunki zawieranych terminowych instrumentów pochodnych zabezpieczających z bankiem w taki sposób, by odpowiadały one warunkom zabezpieczanej pozycji (w zakresie wolumenu ekspozycji oraz przewidywanych terminów zapadalności) i zapewniały dzięki temu maksymalną skuteczność zabezpieczenia. Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa nie posiadała transakcji zabezpieczających. Ryzyko kredytowe Jest to ryzyko straty z powodu niespłacania zobowiązań klientów bądź zdarzenia polegające na pogorszeniu sytuacji finansowej odbiorców, co prowadzi do zaprzestania obsługi wierzytelności. Jest to ryzyko straty z powodu niespłacania zobowiązań klientów bądź zdarzenia polegające na pogorszeniu sytuacji finansowej odbiorców, co prowadzi do zaprzestania obsługi wierzytelności. Podstawowym elementem zarządzania ryzykiem kredytowym jest dążenie do zawierania transakcji z kontrahentami o potwierdzonej wiarygodności. Potencjalni odbiorcy poddawani są przez Grupę weryfikacji i ocenie zdolności kredytowej przed przydzieleniem im wewnętrznego limitu kupieckiego. Grupa zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Ponadto, dzięki aktywnemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Grupy na ryzyko kredytowe związane z tymi aktywami nie jest znaczne. Dodatkowo jednostka dominująca korzysta z bankowych instrumentów finansowania handlu (akredytywy, inkasa, gwarancje) podnoszących bezpieczeństwo transakcji, korzysta również z ubezpieczeń należności dla wybranych kontrahentów na Ukrainie. Ekspozycja na ryzyko kredytowe Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Należności handlowe po odpisach 66 505 96 182 Pozostałe należności ujmowane łącznie z należnościami z tyt. dostaw i usług po odpisach 2 028 2 696 Struktura wiekowa Wyszczególnienie Razem Nie przeterminowane Przetermin. < 60 dni Przetermin. 60 – 90 dni Przetermin. 90 –180 dni Przetermin. 180 – 360 dni Przetermin. >360 dni Należności handlowe 66 505 59 870 5 111 555 805 164 0 Pozostałe należności 2 028 2 028 0 0 0 0 0 Ponieważ Grupa prowadzi opisaną powyżej ostrożną politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym odbiorcom w ocenie Zarządu nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym, utworzonym na należności handlowe wg zasad straty oczekiwanej (zgodnie z MSSF 9) oraz w oparciu o indywidualne szacunki ryzyka związane z konfliktem zbrojnym na Ukrainie i polityką sankcji w stosunku do rynku rosyjskiego i białoruskiego. 118 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Ryzyko związane z płynnością Ryzyko płynności jest to zagrożenie przedsiębiorstwa utratą zdolności do realizacji bieżących zobowiązań płatniczych. Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Plan płynności finansowej uwzględnia terminy wymagalności/zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej, umożliwia podjęcie działań zmierzających do dopasowania terminów przyszłych wpływów i wydatków. Jego podstawą jest dokładna i rzetelna rachunkowość uwzględniająca wszystkie wpływy i wydatki, ich wielkość oraz terminy płatności. Celem Grupy jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe, faktoring, umowy leasingu finansowego oraz umowy dzierżawy z opcją zakupu. 31.12.2023 Zobowiązania wymagalne w okresie Struktura wiekowa zobowiązań finansowych Suma zobowiązań do 30 dni od 31 do 90 dni od 91 do 180 dni od 181 do 360 dni powyżej 361 (patrz nota poniżej) Kredyty bankowe 160 752 577 2 076 1 694 4 077 152 328 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 691 24 47 71 113 436 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (bez zobowiązań budżetowych) 65 006 43 433 19 114 2 459 0 0 Pozostałe zobowiązania – instrumenty finansowe 0 0 0 0 0 0 Razem 226 449 44 034 21 237 4 224 4 190 152 764 Zobowiązania wymagalne powyżej 361 dni 1–2 lat 2-3 lat 3-4 lat 4-5 lat >5 lat Ogółem Kredyty bankowe 7 833 133 569 4 596 3 804 2 526 152 328 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 178 178 71 9 0 436 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (bez zobowiązań budżetowych) 0 0 0 0 0 0 Pozostałe zobowiązania – instrumenty finansowe 0 0 0 0 0 0 Razem 8 011 133 747 4 667 3 813 2 526 152 764 *kwota kredytów pozostająca do spłaty na dzień bilansowy tj. 31.12.2023 powiększona o wartość symulowanych odsetek naliczonych od dnia bilansowego do końca okresu obowiązywania umowy kredytowej Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń. 119 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Nota 40: INFORMACJA O INSTRUMENTACH FINANSOWYCH Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek wycenia się wykorzystując odpowiednie własne techniki wyceny oraz metody stosowane przez właściwe instytucje finansowe (Banki). Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Grupa kieruje się profesjonalnym osądem. Do głównych instrumentów finansowych, które występują w Grupie na 31.12.2023 r. należą: 1) instrumenty pochodne, tj. terminowe transakcje walutowe typu forward oraz transakcje IRS, 2) należności tj. należności z tyt. dostaw i usług i pozostałe należności, 3) długoterminowe aktywa finansowe tj. udziały i akcje w jednostkach pozostałych (innych niż podporządkowane), 4) zobowiązania finansowe, tj. zobowiązania z tyt. kredytów bankowych, zobowiązania z tyt. dostaw i usług i pozostałe zobowiązania finansowe. Pozycje długoterminowych aktywów i zobowiązań finansowych zaklasyfikowanych do instrumentów finansowych (innych niż instrumenty pochodne) wyceniane są na dzień bilansowy metodą zamortyzowanego kosztu z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej lub metodą dyskonta do wartości godziwej. Pochodne instrumenty finansowe otwarte na dzień bilansowy wyceniane są w wartości godziwej w oparciu o profesjonalne metody wyceny stosowane przez Banki, w których zawarto takie transakcje. Poniższa tabela przedstawia porównanie wartości bilansowych i wartości godziwych wszystkich instrumentów finansowych Grupy, w podziale na poszczególne klasy i kategorie aktywów i zobowiązań. Wartości godziwe poszczególnych kategorii instrumentów finansowych AKTYWA FINANSOWE Wartość bilansowa 31.12.2023 Wartość bilansowa 31.12.2022 Wartość godziwa 31.12.2023 Wartość godziwa 31.12.2022 Kategoria instrumentów finansowych Udziały i akcje, w tym: 1 2 1 2 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy - udziały i akcje długoterminowe (inne, niż udziały i akcje w jednostkach podporządkowanych) 1 2 1 2 - udziały i akcje krótkoterminowe ((inne, niż udziały i akcje w jednostkach podporządkowanych) 0 0 0 0 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (bez należności budżetowych), w tym: 66 592 96 247 66 592 96 247 Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie - należności długoterminowe 0 0 0 0 - należności krótkoterminowe 66 592 96 247 66 592 96 247 Pozostałe aktywa finansowe, w tym: 953 2 539 953 2 539 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy - pochodne instrumenty finansowe krótkoterminowe 532 1 243 532 1 243 - pochodne instrumenty finansowe długoterminowe 421 1 296 421 1 296 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 84 797 9 702 84 797 9 702 Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 120 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE Wartość bilansowa 31.12.2023 Wartość bilansowa 31.12.2022 Wartość godziwa 31.12.2023 Wartość godziwa 31.12.2022 Kategoria instrumentów finansowych Kredyty bankowe i pożyczki 155 040 79 948 155 040 79 948 Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie - kredyty bankowe i pożyczki długoterminowe 29 893 17 917 29 893 17 917 - kredyty bankowe i pożyczki krótkoterminowe 125 147 62 031 125 147 62 031 Zobowiązania z tytułu leasingu, w tym: 691 975 691 975 Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie - zobowiązania z tytułu leasingu długoterminowe 432 584 432 584 - zobowiązania z tytułu leasingu krótkoterminowe 259 391 259 391 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (bez zobowiązań budżetowych), w tym: 60 881 79 155 60 881 79 155 Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie - zobowiązania długoterminowe 0 0 0 0 - zobowiązania krótkoterminowe 60 881 79 155 60 881 79 155 Hierarchia wartości godziwej Na dzień 31.12.2023 r. Grupa utrzymywała instrumenty finansowe wykazywane w wartości godziwej w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Grupa stosuje poniższą hierarchię dla określania i wykazywania wartości godziwej instrumentów finansowych według metody wyceny: Poziom 1 - ceny notowane (nieskorygowane) na aktywnym rynku dla identycznych aktywów oraz zobowiązań Poziom 2 - pozostałe metody, dla których pośrednio bądź bezpośrednio są uwzględniane wszystkie czynniki mające istotny wpływ na wykazywaną wartość godziwą Poziom 3 - metody oparte na czynnikach mających istotny wpływ na wykazywaną wartość godziwą, które nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych. Poziom hierarchii wartości godziwej, do którego następuje klasyfikacja wyceny wartości godziwej, ustala się na podstawie danych wejściowych najniższego poziomu, które są istotne dla całości pomiaru wartości godziwej. W tym celu istotność danych wejściowych do wyceny ocenia się poprzez odniesienie do całości wyceny wartości godziwej. Jeżeli przy wycenie wartości godziwej wykorzystuje się obserwowalne dane wejściowe, które wymagają istotnych korekt na podstawie danych nieobserwowalnych, wycena taka ma charakter wyceny zaliczanej do Poziomu 3. Ocena tego, czy określone dane wejściowe przyjęte do wyceny mają istotne znaczenie dla całości wyceny wartości godziwej wymaga osądu uwzględniającego czynniki specyficzne dla danego składnika aktywów lub zobowiązań. W okresie zakończonym 31.12.2023 r. nie miały miejsce przesunięcia między poziomami 1 i 2 hierarchii wartości godziwej, ani też żaden z instrumentów nie został przesunięty z/ do poziomu 3 hierarchii wartości godziwej. 121 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy poziom hierarchii wartości godziwej 31.12.2023 31.12.2022 Akcje/ Udziały w spółkach nie notowanych na giełdzie poziom 3 1 2 Akcje spółek notowanych na giełdzie poziom 1 0 0 Pozostałe aktywa finansowe - Kontrakty Forward/IRS wg wyceny godziwej banków poziom 2 953 2 539 Inne aktywa finansowe poziom 3 0 0 Razem 954 2 541 Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy poziom hierarchii wartości godziwej 31.12.2023 31.12.2022 Pochodne instrumenty finansowe poziom 2 0 0 Inne zobowiązania finansowe - faktoring poziom 2 0 0 Razem 0 0 Nota 41: ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Grupy i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Spółki w Grupie zarządzają strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadzają do niej zmiany. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze. Grupa monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Przyjmuje się, że wskaźnik ten powinien mieścić się w przedziale 20% - 40%. Do zadłużenia netto Grupa wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania finansowe, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. Kapitał obejmuje zamienne akcje uprzywilejowane, kapitał własny należny akcjonariuszom jednostki dominującej pomniejszony o kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków netto. Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Oprocentowane kredyty i pożyczki 155 040 79 948 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 72 235 96 604 Zobowiązania finansowe /instrumenty pochodne/ 0 0 Zobowiązania z tytułu leasingu 691 975 Pozostałe zobowiązania finansowe 0 0 Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty 84 797 9 702 Zadłużenie netto 143 169 167 825 Kapitał własny 400 515 376 940 Kapitał razem 400 515 376 940 Kapitał i zadłużenie netto 543 684 544 765 Wskaźnik dźwigni 26% 31% 122 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Nota 42: INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH Tabela prezentująca wartość transakcji pomiędzy jednostką dominującą i jednostkami zależnymi wchodzącymi w skład Grupy Kapitałowej za bieżący rok obrotowy, oraz wartość transakcji z pozostałymi podmiotami powiązanymi kapitałowo z jednostka dominującą: Zakłady Magnezytowe Ropczyce S.A. Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych wg stanu na 31.12.2023 r. Zakupy od podmiotów powiązanych wg stanu na 31.12.2023 r. Należności od podmiotów powiązanych wg stanu na 31.12.2023 r. Należności przeterminowane wg stanu na 31.12.2023 r. Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych wg stanu na 31.12.2023 r. Zobowiązania przeterminowane wg stanu na 31.12.2023 r. Jednostki zależne: ZM Nieruchomości Sp. z o.o. 14 1 153 5 209 0 0 0 Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o 2 895 8 253 2 007,00 0 1 612 0 ZMR North America Inc. (USA) 460 USD 0 708 USD 470 USD 0 0 ZMR Consulting GmbH (Austria) 0 437 EUR 0 0 34 EUR 0 Jednostki powiązane - pozostałe: (akcjonariusze posiadający znaczący pakiet akcji -znaczący akcjonariusze) INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H. 1 399 EUR 8 969 EUR 282 USD 158 EUR 0 1 629 EUR 23 USD 0 Kluczowy personel w jednostkach zależnych: Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o Krzysztof Miąso - Prezes Zarządu 0 0 0 0 0 0 Konrad Szeliga - Wiceprezes Zarządu 0 0 0 0 0 0 ZM Nieruchomości Sp. z o.o. Robert Rąpała - Prezes Zarządu 0 0 0 0 0 0 Krzysztof Miąso - Członek Zarządu 0 0 0 0 0 0 ZMR North America Inc. (USA) Brian Stein- Prezes Zarządu 0 0 0 0 0 0 ZMR Consulting GmbH (Austria) Holger Woltron - Dyrektor Zarządzający 0 0 0 0 0 0 INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H. Grzegorz Ubysz - Dyrektor Zarządzający 0 0 0 0 0 0 123 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Tabela prezentująca wartość transakcji pomiędzy jednostką dominującą i jednostkami zależnymi wchodzącymi w skład Grupy Kapitałowej za poprzedni rok obrotowy, oraz wartość transakcji z pozostałymi podmiotami powiązanymi kapitałowo z jednostka dominującą: Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych wg stanu na 31.12.2022 r. Zakupy od podmiotów powiązanych wg stanu na 31.12.2022 r. Należności od podmiotów powiązanych wg stanu na 31.12.2022 r. Należności przeterminowane wg stanu na 31.12.2022 r. Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych wg stanu na 31.12.2022 r. Zobowiązania przeterminowane wg stanu na 31.12.2022 r. Jednostki zależne: ZM Nieruchomości Sp. z o.o. 4 1 002 5 206 0 0 0 Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o 2 445 4 762 493 0 732 0 ZMR North America Inc. (USA) 602 USD 0 744 USD 251 USD 0 0 ZMR Consulting GmbH (Austria) 0 221 EUR 74 EUR 0 0 0 Jednostki powiązane - pozostałe (akcjonariusze posiadający znaczący pakiet akcji -znaczący akcjonariusze): INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H. 2 569 EUR 8 334 EUR 282 USD 395 EUR 166 EUR 1 475 EUR 23 USD 0 Kluczowy personel w jednostkach zależnych: Ropczyce ENGINEERING Sp. z o.o Krzysztof Miąso - Prezes Zarządu 0 0 0 0 0 0 Konrad Szeliga - Wiceprezes Zarządu 0 0 0 0 0 0 ZM Nieruchomości Sp. z o.o. Robert Rąpała - Prezes Zarządu 0 0 0 0 0 0 Krzysztof Miąso - Członek Zarządu 0 0 0 0 0 0 ZMR North America Inc. (USA) Brian Stein- Prezes Zarządu 0 0 0 0 0 0 ZMR Consulting GmbH (Austria) Holger Woltron - Dyrektor Zarządzający 0 0 0 0 0 0 INTERMINEX Handelsgesellschaft m.b.H. Grzegorz Ubysz - Dyrektor Zarządzający 0 0 0 0 0 0 124 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Pozostałe podmioty powiązane z jednostką dominującą to członkowie organu zarządzającego jednostki dominującej (Zarząd ZMR S.A.) i Rady Nadzorczej ZMR SA , którzy stanowią kluczowy personel kierowniczy. Transakcjami zawartymi przez jednostkę dominującą z kluczowym personelem kierowniczym w 2023 i 2022 roku były wypłaty wynagrodzeń, nagród i korzyści, które prezentuje tabela poniżej. Łączna wartość wynagrodzeń, nagród i korzyści wypłaconych Członkom Rady Nadzorczej i Komitetu Audytu jednostki dominującej w 2023 roku: Nazwisko i imię Wynagrodzenie Mazur Krzysztof 134 Pietruszyński Andrzej 209 Skiba Łucja 114 Ubysz Grzegorz 159 Wenc Roman 275 Wojtas Lesław 218 Suma 1 109 Łączna wartość wynagrodzeń, nagród i korzyści wypłaconych Członkom Zarządu jednostki dominującej w 2023 roku: Nazwisko i imię Stałe składniki wynagrodzenia Zmienne składniki wynagrodzenia Świadczenia dodatkowe Wynagrodzenie i świadczenia łącznie Siwiec Józef 845 424 55 1 324 Darłak Marian 552 301 36 890 Duszkiewicz Robert 552 301 41 894 Gdula Jerzy 552 301 32 885 Suma 2 501 1 327 164 3 993 Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi Transakcje z podmiotami powiązanymi zawierane przez jednostkę dominującą i jednostki od niej zależne są zawierane na warunkach rynkowych, a ich charakter i warunki wynikają z bieżącej działalności operacyjnej prowadzonej przez ZMR SA lub jednostkę od niej zależną. Pożyczka udzielona członkowi Zarządu Spółki z Grupy Kapitałowej W okresie sprawozdawczym Spółki z Grupy Kapitałowej nie udzielały pożyczek Członkom Zarządów Spółek. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu Spółek z Grupy Kapitałowej W okresie sprawozdawczym Grupa nie realizowała innych transakcji z udziałem Członków Zarządów Spółek z Grupy Kapitałowej, poza transakcjami wyżej wymienionymi. Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego w ramach istotnych transakcji emitenta z podmiotami powiązanymi nie istnieją nieuregulowane gwarancje, pożyczki lub kredyty. 125 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Nota 43: POCZYNIONE ZOBOWIĄZANIA DO DOKONANIA ZAKUPU RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH I NAKŁADÓW NA PRACE ROZWOJOWE WYNIKAJĄCE Z REALIZOWANYCH PROJEKTÓW Rok 2023 jest pierwszym rokiem okresu trwałości w zakresie projektu POIiŚ Poddziałanie 1.6.1.Źródła wysokosprawnej kogeneracji pt.:„Budowa wysokosprawnej kogeneracji z wykorzystaniem energii w Zakładach Magnezytowych „ROPCZYCE” S.A.. Natomiast na przełomie 2023 i 2024 roku ZMR SA weszły w okres trwałości w projekcie w ramach POIR Działanie 2.1 „Rozbudowa Centrum Badawczo-Rozwojowego w Zakładach Magnezytowych „ROPCZYCE” S.A.”. Zawarcie umów o dofinansowanie z dotacji unijnych w Programie Operacyjnym Inteligentny Rozwój oraz Infrastruktura i Środowisko wymagało wystawienia przez Zarząd ZMR S.A. weksli in blanco, jako wymóg formalny zabezpieczający prawidłowe wykorzystanie otrzymanych środków w zakresie realizacji projektów oraz w okresie ich trwałości. Projekty te przez 5 lat będą w okresie trwałości. W opinii Zarządu jednostki dominującej nie występują zagrożenia realizacji wskaźników projektów w okresach ich realizacji oraz trwałości. 126 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Nota 44: AKTYWOWANE KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły koszty finansowania zewnętrznego, które można byłoby w sposób bezpośredni lub pośredni przyporządkować do takich składników aktywów, które spełniałyby definicję dostosowywanych składników aktywów /w ciągu znacznego czasu/ . Nota 45: INFORMACJE O ISTOTNYCH POSTĘPOWANIACH PODATKOWYCH, ADMINISTRACYJNYCH I SĄDOWYCH Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności spółek wchodzących w skład Grupy i podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te sprawiają, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. Ryzyko związane z ewentualnymi różnicami w podejściu organów i podmiotów, co do zastosowania niejednoznacznie i niespójnie brzmiących regulacji podatkowych w odniesieniu do kwalifikacji przychodów i kosztów uzyskania przychodów, jest więc nieodłącznym elementem działalności gospodarczej, który może wywierać wpływ na wyniki Grupy w kolejnych latach. I. POSTĘPOWANIA PODATKOWE I CELNE Nie wystąpiły. II. POSTĘPOWANIA PROCESOWE I REJESTROWE Opis postępowań sądowych, w których Grupa jest stroną oraz tych postępowań, które zostały wszczęte przez Grupę: Postępowanie cywilne z powództwa jednostki dominującej przeciwko Bankowi Handlowemu w Warszawie S.A. W grudnia 2015 roku Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A złożyły do Sądu Okręgowego w Warszawie XX Wydział Gospodarczy pozew przeciwko Bankowi Handlowemu S.A. w Warszawie. Przedmiotem postępowania jest zwrot nienależnego świadczenia uiszczonego przez Spółkę na rzecz Banku w okresie od sierpnia 2008 roku do grudnia 2014 roku, które powstało w wyniku rozliczeń w zakresie transakcji terminowych. Wartość przedmiotu sporu wynosi 9 320 tys. zł, 2 650 tys. EUR oraz 1 540 tys. USD. Przedmiotowe postępowanie sądowe znajduje się w fazie powołania biegłego. Z powodu wniesienia pozwu ZMR S.A. otrzymała od Banku Handlowego wezwanie do zapłaty kwoty 31 205 tys. zł, co do której w odpowiedzi na pozew Bank Handlowy zgłosił zarzut potrącenia. Kwota ta była następstwem zawartego porozumienia restrukturyzacyjnego z Bankiem Handlowym, z którego ZMR S.A. wywiązała się w całości w 2014 roku. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. wystosowały odpowiedź do Banku Handlowego, traktując to wezwanie jako pozbawione podstaw faktycznych i prawnych oraz nie znajdujące uzasadnienia zapłaty. Następnie ZMR S.A. otrzymała odpowiedź od pozwanego co do złożonego w grudniu 2015 roku pozwu. Replika przygotowana przez ZMR S.A. została złożona do Sądu Okręgowego w Warszawie z początkiem II półrocza 2016 roku. W dniu 03.11.2016 roku pozwany złożył duplikę w odpowiedzi na replikę ZMR S.A. Sąd Okręgowy w Warszawie skierował strony do mediacji, mediacje nie zakończyły się zawarciem ugody. Postępowanie jest w toku. Postępowanie z powództwa Banku Handlowego S.A. przeciwko jednostce dominującej. W dniu 01.07.2022 r. Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. otrzymały z Sądu Okręgowego w Warszawie Wydział Gospodarczy (sygn. akt XVI GC 1924/21) odpis pozwu Banku Handlowego S.A. z siedzibą w Warszawie o zapłatę kwoty 4.685.284,79 zł wraz z odsetkami w wysokości 2,67% w skali roku naliczanymi od kwoty 31.205.436,60 zł za okres od dnia 15.03.2016 r. do dnia zapłaty. Wyżej wymieniony pozew pozostaje w związku z powództwem Spółki przeciwko Bankowi Handlowemu w Warszawie S.A. wytoczonym przez Spółkę w grudniu 2015 r. o zwrot nienależnego 127 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) świadczenia uiszczonego przez Spółkę na rzecz wskazanego banku w okresie od sierpnia 2008 r. do grudnia 2014 r. Spółka kwestionuje roszczenie wskazane w pozwie i w przepisowym terminie złożyła odpowiedź na pozew zawierającą również stosowne wnioski dowodowe (RB 19/2022). Sąd postanowił o połączeniu niniejszej sprawy ze sprawą opisaną w punkcie powyżej – do wspólnego rozpoznania pod sygnaturą XX GC 1147/15. Postępowanie dowodowe jest w toku. Sprawa o uchylenie uchwały Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 28 kwietnia 2021 roku. W dniu 11 czerwca 2021 roku Zarząd Zakładów Magnezytowych „ROPCZYCE” S.A. powziął informację o wytoczeniu powództwa przeciwko Emitentowi wspólnie przez 15 podmiotów w zakresie podjętej na Nadzwyczajnym Walnym Zgromadzeniu Emitenta 28 kwietnia 2021 r. uchwały nr 3 w sprawie wycofania z obrotu akcji Spółki oraz upoważnienia Zarządu Spółki do podjęcia czynności mających na celu wycofanie z obrotu tych akcji (RB 32/2021). Spółka otrzymała postanowienie Sądu Okręgowego w Warszawie XVI Wydział Gospodarczy o udzieleniu zabezpieczenia roszczenia o uchylenie uchwały nr 3 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 28 kwietnia 2021 roku w sprawie wycofania z obrotu akcji Spółki oraz upoważnienia Zarządu do podjęcia czynności mających na celu wycofanie z obrotu tych akcji poprzez wstrzymanie wykonania uchwały do czasu prawomocnego zakończenia postępowania w sprawie o sygn. akt XVI GC 881/21 (RB 36/2021). Na postanowienie o zabezpieczeniu Spółka w dniu 13 lipca 2021 roku złożyła zażalenie, które zostało oddalone. Sprawa oczekuje rozpoznania merytorycznego przez Sąd. Postępowanie przed KNF w sprawie udzielenia zezwolenia na wycofanie akcji jednostki dominującej z obrotu na rynku regulowanym W związku uchwałą nr 3 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Emitenta z dnia 28 kwietnia 2021 r. w sprawie wycofania z obrotu akcji Spółki oraz upoważnienia Zarządu Spółki do podjęcia czynności mających na celu wycofanie z obrotu tych akcji, istotnym postępowaniem administracyjnym jest postępowanie przed KNF w sprawie udzielenia zezwolenia na wycofanie akcji Spółki z obrotu na rynku regulowanym. W ramach tego postępowania w dniu 28 lipca 2021 roku Komisja Nadzoru Finansowego postanowiła o jego zawieszeniu (RB 37/2021). W dniu 14 września 2021 roku Zarząd Spółki powziął informację, iż Sąd oddalił zażalenie Spółki na postanowienie w przedmiocie udzielenia zabezpieczenia roszczenia o uchylenie uchwały nr 3 w sprawie wycofania z obrotu akcji Spółki dopuszczonych do obrotu na rynku regulowanym oraz upoważnienia Zarządu Spółki do podjęcia czynności mających na celu wycofanie z obrotu akcji Spółki dopuszczonych do obrotu na rynku regulowanym, poprzez wstrzymanie wykonania uchwały do czasu prawomocnego zakończenia postępowania w sprawie (RB 38/2021). Postępowanie z powództwa jednostki dominującej przeciwko Bankowi Millenium S.A. w Warszawie o zapłatę W dniu 23 grudnia 2022 roku Zakłady Magnezytowe „ROPCZYCE” S.A. złożyły w Sądzie Okręgowym w Warszawie pozew przeciwko Bankowi Millenium S.A. z siedzibą w Warszawie o zapłatę kwoty 12 005 761,86 zł wraz z odsetkami. Sprawa jest prowadzona pod sygnaturą XX GC 1520/22 i znajduje się na etapie początkowym (wymiana pism procesowych). W dniu 23 czerwca 2023 roku Sąd wydał postanowienie o skierowaniu stron do mediacji. Postępowanie mediacyjne nie doprowadziło do zawarcia ugody. Postępowanie jest w toku. Nota 46: ZDARZENIA PO DACIE BILANSU Po sporządzeniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej na 31.12.2023 roku nie wystąpiły zdarzenia, które miałyby istotny wpływ na sporządzone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej za 2023 rok i ujęte w nim szacunki oraz wyniki finansowe Grupy w perspektywie kolejnych okresów sprawozdawczych. 128 Grupa Kapitałowa ZM „ROPCZYCE” Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 r. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej) Nota 47: SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKORYGOWANE WSKAŹNIKIEM INFLACJI Grupa Kapitałowa nie korygowała skonsolidowanego sprawozdania finansowego wskaźnikiem inflacji. Nota 48: INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z PODMIOTEM DOKONUJĄCYM BADANIA SKONSOLIDOWANEGO Wynagrodzenie wypłacone lub należne za rok obrotowy (kwota netto) 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 - za badanie rocznego sprawozdania finansowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego 105 98 - za inne usługi poświadczające, w tym przegląd sprawozdania finansowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego 30 32 - za pozostałe usługi poświadczające zastrzeżone dla biegłego rewidenta 11 2 RAZEM 146 132 Nota 49: PODPISY Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2023 (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd jednostki dominującej w dniu 27 marca 2024 roku. Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych Data imię i nazwisko stanowisko/funkcja podpis 27.03.2024 r. Maria Oboz-Lew Główny Księgowy Podpisy wszystkich Członków Zarządu Data imię i nazwisko stanowisko/funkcja podpis 27.03.2024 r. Józef Siwiec Prezes Zarządu 27.03.2024 r. Marian Darłak Wiceprezes Zarządu 27.03.2024 r. Robert Duszkiewicz Wiceprezes Zarządu 27.03.2024 r. Jerzy Gdula Wiceprezes Zarządu 129

AI Terminal

More from Zaklady Magnezytowe Ropczyce S.A.

Talk to a Data Expert