Annual Report (ESEF) • Mar 28, 2024
Preview not available for this file type.
Download Source Fileneu-2023-12-31-pl.xhtml xbrli:sharesiso4217:PLNxbrli:sharesiso4217:PLN259400KFX90IZ97UDQ912022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400KFX90IZ97UDQ912022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400KFX90IZ97UDQ912022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400KFX90IZ97UDQ912022-01-012022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400KFX90IZ97UDQ912022-01-012022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400KFX90IZ97UDQ912022-01-012022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400KFX90IZ97UDQ912022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:OtherReservesMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:SharePremiumMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:TreasurySharesMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:OtherReservesMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:SharePremiumMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:TreasurySharesMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:OtherReservesMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:SharePremiumMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:TreasurySharesMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400KFX90IZ97UDQ912023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400KFX90IZ97UDQ912023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400KFX90IZ97UDQ912023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400KFX90IZ97UDQ912023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400KFX90IZ97UDQ912023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400KFX90IZ97UDQ912023-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400KFX90IZ97UDQ912023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400KFX90IZ97UDQ912023-01-012023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400KFX90IZ97UDQ912023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400KFX90IZ97UDQ912023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400KFX90IZ97UDQ912023-01-012023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400KFX90IZ97UDQ912023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400KFX90IZ97UDQ912023-01-012023-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400KFX90IZ97UDQ912023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400KFX90IZ97UDQ912022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400KFX90IZ97UDQ912022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400KFX90IZ97UDQ912022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400KFX90IZ97UDQ912022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400KFX90IZ97UDQ912022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400KFX90IZ97UDQ912022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400KFX90IZ97UDQ912022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400KFX90IZ97UDQ912021-12-31259400KFX90IZ97UDQ912022-12-31259400KFX90IZ97UDQ912023-12-31259400KFX90IZ97UDQ912022-01-012022-12-31259400KFX90IZ97UDQ912023-01-012023-12-31 GRUPA KAPITAŁOWA NEUCA RAPORT ZA 2023 ROK 1 WYBRANE DANE FINANSOWE NIESTANOWIĄCE CZĘŚCI ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO NEUCA Kluczowe pozycje rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów 2023 w tys. PLN 2022 przekształcone w tys. PLN 2023 w tys. EUR 2022 przekształcone w tys. EUR Przychody ze sprzedaży 11 812 636 11 232 186 2 608 567 2 395 791 Zysk brutto ze sprzedaży 1 307 390 1 126 026 288 709 240 178 Zysk na działalności operacyjnej 265 076 243 362 58 536 51 908 Zysk przed opodatkowaniem 203 789 204 134 45 002 43 541 Zysk netto 159 459 149 351 35 213 31 856 Zysk netto przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego 146 269 137 238 32 300 29 272 Kluczowe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej 31.12.2023 w tys. PLN 31.12.2022 przekształcone w tys. PLN 01.01.2022 przekształcone w tys. PLN 31.12.2023 w tys. EUR 31.12.2022 przekształcone w tys. EUR 01.01.2022 przekształcone w tys. EUR Aktywa trwałe 1 886 489 1 573 643 1 496 708 433 875 335 539 325 414 Aktywa obrotowe 3 288 778 3 186 060 2 559 022 756 389 679 345 556 382 Aktywa razem 5 175 267 4 759 703 4 055 730 1 190 264 1 014 884 881 796 Kapitał własny 1 057 201 935 475 883 204 243 146 199 466 192 026 Kapitał podstawowy 4 429 4 445 4 432 1 019 948 964 Zobowiązania długoterminowe 352 104 337 074 385 456 80 981 71 872 83 806 Zobowiązania krótkoterminowe 3 765 962 3 487 154 2 787 070 866 137 743 546 605 964 Pasywa razem 5 175 267 4 759 703 4 055 730 1 190 264 1 014 884 881 796 Kluczowe pozycje sprawozdania z przepływów pieniężnych 2023 w tys. PLN 2022 przekształcone w tys. PLN 2023 w tys. EUR 2022 przekształcone w tys. EUR Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 288 271 335 937 63 658 71 654 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -257 027 -180 219 -56 759 -38 440 Środki pieniężne netto z działalności finansowej -139 093 -6 636 -30 716 -1 415 Zwiększenie (zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych -107 849 149 082 -23 817 31 799 Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych 4 470 -5 228 987 -1 115 Metodologię przeliczenia wybranych danych finansowych zaprezentowano w nocie 2.3 „Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza oraz zastosowany poziom zaokrągleń” do Rocznego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego. 2 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) grupa kapitałowa NEUCA skonsolidowane Sprawozdanie finansowe za rok ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 roku 3 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Spis treści WYBRANE DANE FINANSOWE NIESTANOWIĄCE CZĘŚCI ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO NEUCA2 Skonsolidowany rachunek zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów5 Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej6 Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej7 Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych8 Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym9 1.INFORMACJE OGÓLNE11 1.1.Informacje o Jednostce Dominującej, grupie kapitałowej oraz skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym11 1.2.Skład Grupy11 1.3.Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej15 2.INFORMACJE O PODSTAWIE SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO, WALUCIE SPRAWOZDAWCZEJ ORAZ ZASTOSOWANYM POZIOMIE ZAOKRĄGLEŃ15 2.1.Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego16 2.2.Zastosowanie nowych standardów lub interpretacji17 2.3.Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza oraz zastosowany poziom zaokrągleń22 2.4.Założenie kontynuacji działalności24 2.5.Wpływ konfliktu zbrojnego w Ukrainie na działalność Grupy24 3.PODSTAWOWE OSĄDY RACHUNKOWE I PODSTAWOWE PRZYCZYNY NIEPEWNOŚCI SZACUNKÓW24 4.KOREKTY WCZEŚNIEJ PREZENTOWANYCH SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH26 5.NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZĄDZONEGO ZA ROK ZAKOŃCZONY 31.12.202333 5.1.SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI33 5.2.NOTY DO RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT ORAZ INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW35 5.3.PODATEK DOCHODOWY43 5.4.WARTOŚCI NIEMATERIALNE46 5.5.POŁĄCZENIA JEDNOSTEK GOSPODARCZYCH48 5.6.RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE, NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE ORAZ AKTYWA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA55 5.7.instrumenty dłużne i kapitałowe63 5.8.INWESTYCJE W JEDNOSTKI STOWARZYSZONE65 5.9.NALEŻNOŚCI I POŻYCZKI67 5.10.ZAPASY79 5.11.INNE INSTRUMENTY FINANSOWE80 5.12.ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE92 5.13.AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI UBEZPIECZENIOWEJ102 5.14.KAPITAŁ WŁASNY109 5.15.REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE117 5.16.REZERWY NA POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA119 5.17.ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ INNE ZOBOWIĄZANIA OPERACYJNE120 5.18.AKTYWA WARUNKOWE, ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ORAZ GWARANCJE I PORĘCZENIA OTRZYMANE I UDZIELONE123 5.19.OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH125 5.20.INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH127 5.21.PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE W GRUPIE W PODZIALE NA POSZCZEGÓLNE GRUPY ZAWODOWE129 5.22.ZYSK ZATRZYMANY I DYWIDENDY129 5.23.INFORMACJE DOTYCZĄCE FIRMY AUDYTORSKIEJ PRZEPROWADZAJĄCEJ BADANIE SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH130 5.24.POSTĘPOWANIA TOCZĄCE SIĘ PRZED SĄDEM, ORGANEM WŁAŚCIWYM DLA POSTĘPOWANIA ARBITRAŻOWEGO LUB ORGANEM ADMINISTRACJI PUBLICZNEJ131 5.25.POSTĘPOWANIA W ZAKRESIE ROZLICZEŃ PODATKOWYCH131 5.26.ZDARZENIA PO DACIE BILANSU133 4 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Skonsolidowany rachunek zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów Nota 2023 2022 przekształcone Przychody ze sprzedaży 5.2A 11 812 636 11 232 186 Koszt własny sprzedaży 5.2B -10 505 246 -10 106 160 Zysk brutto ze sprzedaży 1 307 390 1 126 026 Koszty sprzedaży 5.2B -699 183 -612 668 Koszty ogólnego zarządu 5.2B -351 507 -280 945 Pozostałe przychody operacyjne 5.2C 44 051 39 509 Pozostałe koszty operacyjne 5.2C -29 913 -29 898 Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności i pożyczki 5.2D -5 762 1 338 Zysk z działalności operacyjnej 265 076 243 362 Przychody finansowe 5.2E 35 697 17 587 Koszty finansowe 5.2E -96 984 -56 646 Udział w zyskach/ stratach jednostek stowarzyszonych 0 -169 Pozostałe zyski (straty) z inwestycji 0 0 Zysk przed opodatkowaniem 203 789 204 134 Podatek dochodowy 5.3 -44 330 -54 783 Zysk z działalności kontynuowanej 159 459 149 351 Zysk z działalności zaniechanej 0 0 Zysk netto 159 459 149 351 Inne całkowite dochody: Pozycje, które nie mogą być przeniesione do wyniku: Zysk (strata) z wyceny inwestycji w instrumenty kapitałowe 0 0 Zyski (straty) aktuarialne -1 453 0 Pozycje, które nie mogą być przeniesione do wyniku, przed opodatkowaniem -1 453 0 Pozycje, które mogą być przeniesione do wyniku: Zabezpieczenie przepływów pieniężnych 4 742 -4 742 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą 4 102 947 Pozycje, które mogą być przeniesione do wyniku, przed opodatkowaniem 8 844 -3 795 Inne całkowite dochody, przed opodatkowaniem 7 391 -3 795 Podatek dochodowy dotyczący składników innych całkowitych dochodów, które mogą być przeniesione do wyniku -625 901 Inne całkowite dochody netto 6 766 -2 894 Całkowite dochody ogółem 166 225 146 457 Całkowite dochody ogółem przypisane akcjonariuszom Jednostki Dominującej 153 035 134 344 Całkowite dochody ogółem przypisane akcjonariuszom niekontrolującym 13 190 12 113 Zysk przypadający akcjonariuszom Jednostki Dominującej 146 269 137 238 Zysk przypadający akcjonariuszom niekontrolującym 13 190 12 113 Zysk na 1 akcję (w PLN) Podstawowy 33,30 31,48 z działalności kontynuowanej 5.2F 33,30 31,48 z działalności zaniechanej 0,00 0,00 Rozwodniony 32,48 30,00 z działalności kontynuowanej 5.2F 32,48 30,00 z działalności zaniechanej 0,00 0,00 Średnia ważona liczba akcji zwykłych 4 392 246 4 359 498 Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych 4 503 358 4 575 170 Przekształcenie danych porównawczych opisano w nocie 4 „Korekty wcześniej prezentowanych sprawozdań finansowych” Noty od 1 do 5 stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 5 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Nota 31.12.23 31.12.22 przekształcone 01.01.22 przekształcone Rzeczowe aktywa trwałe 5.6 470 177 425 930 391 052 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 5.6 188 544 171 430 146 707 Wartość firmy 5.5 975 213 727 456 649 439 Wartości niematerialne 5.4 150 378 132 802 125 423 Nieruchomości inwestycyjne 5.6 14 853 19 944 22 867 Inwestycje długoterminowe w obligacje 5.7 60 208 52 653 42 029 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych 5.8 2 164 2 164 22 267 Akcje i udziały nienotowane 5.7 7 540 23 365 23 365 Inne długoterminowe aktywa finansowe 5.7 0 0 16 098 Należności długoterminowe 5.9 11 057 10 845 39 040 Udzielone pożyczki 5.9 6 355 7 054 18 421 Aktywa trwałe razem 1 886 489 1 573 643 1 496 708 Zapasy 5.10 1 509 238 1 303 335 1 198 070 Należności handlowe oraz pozostałe należności 5.9 1 601 517 1 601 756 1 224 768 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 5.9 8 195 4 024 2 237 Udzielone pożyczki 5.9 46 623 49 209 41 949 Inne krótkoterminowe aktywa finansowe 5.7 14 511 17 452 24 620 Krótkoterminowe aktywa ubezpieczeniowe 3 658 1 869 2 817 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 5.11 105 036 208 415 64 561 Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży 3 288 778 3 186 060 2 559 022 Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 0 0 0 Aktywa obrotowe razem 3 288 778 3 186 060 2 559 022 Aktywa razem 5 175 267 4 759 703 4 055 730 Przekształcenie danych porównawczych opisano w nocie 4 „Korekty wcześniej prezentowanych sprawozdań finansowych” Noty od 1 do 5 stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 6 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Nota 31.12.23 31.12.22 przekształcone 01.01.22 przekształcone Kapitał podstawowy 5.14A 4 429 4 445 4 432 Akcje własne 5.14C -13 875 -73 296 -54 961 Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 305 472 284 380 262 998 Pozostałe kapitały 5.14B 37 017 24 665 20 405 Niepodzielony wynik finansowy i wynik finansowy roku obrotowego 657 314 642 695 611 351 Kapitały przypadające akcjonariuszom Jednostki Dominującej 990 357 882 889 844 225 Kapitały przypadające akcjonariuszom niekontrolującym 5.14D 66 844 52 586 38 979 Kapitał własny razem 5.14 1 057 201 935 475 883 204 Kredyty i pożyczki 5.12 3 076 5 859 4 736 Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania 5.12 147 908 142 254 127 839 Inne zobowiązania finansowe 5.12 128 521 90 711 92 909 Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów 5.5 53 054 82 941 140 456 Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego 5.3 6 428 6 143 7 626 Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 5.15 5 715 2 898 2 473 Inne zobowiązania operacyjne 5.17 6 688 4 526 3 472 Długoterminowe zobowiązania ubezpieczeniowe 5.13 714 1 742 5 945 Zobowiązania długoterminowe razem 352 104 337 074 385 456 Kredyty i pożyczki 5.12 184 598 196 597 19 876 Zobowiązania z tytułu faktoringu należności 5.12 159 837 89 943 30 303 Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania 5.12 33 740 33 369 24 139 Inne zobowiązania finansowe 5.12 5 753 2 940 3 307 Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów 5.5 84 915 40 059 57 399 Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne 5.17 3 258 866 3 096 580 2 591 574 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 5.17 13 091 7 357 31 488 Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 5.15 13 081 11 239 8 957 Rezerwy na pozostałe zobowiązania 5.16 927 1 056 3 152 Krótkoterminowe zobowiązania ubezpieczeniowe 5.13 11 154 8 014 16 875 Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań wchodzących w skład grup przeznaczonych do sprzedaży 3 765 962 3 487 154 2 787 070 Zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży 0 0 0 Zobowiązania krótkoterminowe razem 3 765 962 3 487 154 2 787 070 Zobowiązania razem 4 118 066 3 824 228 3 172 526 Pasywa razem 5 175 267 4 759 703 4 055 730 Przekształcenie danych porównawczych opisano w nocie 4 „Korekty wcześniej prezentowanych sprawozdań finansowych” Noty od 1 do 5 stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 7 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych Nota 2023 2022 przekształcone Zysk przed opodatkowaniem za rok obrotowy 203 789 204 134 Korekty: Zyski (straty) z tytułu niezrealizowanych różnic kursowych -12 240 3 914 Amortyzacja 114 606 97 917 Odsetki netto 71 071 35 698 Odpisy aktualizujące aktywa ujęte w wyniku finansowym 12 760 257 Zysk z działalności inwestycyjnej -17 732 -21 286 Zysk (strata) z tytułu zmiany wartości godziwej 0 0 Koszt programu motywacyjnego 9 959 11 284 Zmiana stanu rezerw i odpisów aktualizujących zapasy i należności -2 659 -25 324 Udział w wynikach jednostek stowarzyszonych 0 169 Inne korekty -17 997 -2 487 Zmiana kapitału obrotowego Zmiana stanu zapasów brutto 5.19 -202 514 -91 306 Zmiana stanu należności handlowych oraz pozostałych brutto 5.19 3 213 -348 282 Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz innych operacyjnych 5.19 36 667 347 366 Zmiana stanu aktywów ubezpieczeniowych -1 788 947 Zmiana stanu zobowiązań ubezpieczeniowych 2 113 -12 470 Zmiana stanu rozliczeń z tytułu faktoringu należności 5.12B 69 895 59 878 Zmiana stanu rozliczeń z tytułu faktoringu zobowiązań 5.17 115 042 148 933 Zmiana stanu rezerw 5.19 2 396 1 844 Korekty z tytułu aktywów netto nabytych jednostek zależnych -53 868 4 937 Łącznie korekty zysku oraz zmiany kapitału obrotowego 128 924 211 989 Środki pieniężne wygenerowane w toku działalności operacyjnej 332 713 416 123 Zapłacony podatek dochodowy -44 442 -80 186 Środki pieniężne z działalności operacyjnej (wykorzystane w działalności operacyjnej) 288 271 335 937 Wydatki na nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych -94 183 -81 448 Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 5 269 2 295 Wpływy ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych 0 1 960 Wpływy ze sprzedaży instrumentów kapitałowych oraz instrumentów dłużnych 22 883 20 272 Wydatki na nabycie instrumentów kapitałowych oraz instrumentów dłużnych -26 780 -35 793 Wydatki na nabycie udziałów w jednostkach zależnych (pomniejszone o przejęte środki pieniężne) -175 948 -98 088 Wpływy ze sprzedaży udziałów w jednostkach zależnych 0 0 Pożyczki udzielone jednostkom niepowiązanym -21 968 -16 343 Pożyczki udzielone jednostkom powiązanym 0 0 Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych od jednostek niepowiązanych 26 709 21 335 Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych od jednostek powiązanych 0 0 Otrzymane odsetki 6 991 5 591 Środki pieniężne z działalności inwestycyjnej (wykorzystane w działalności inwestycyjne) -257 027 -180 219 Wpływy netto z tytułu emisji akcji 16 797 17 331 Nabycie akcji własnych 5.14C -13 875 -73 295 Wpływy z otrzymanych dotacji 4 463 5 065 Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek 5.19 0 175 309 Spłaty kredytów i pożyczek 5.19 -14 433 -8 191 Spłata zobowiązań z tytułu leasingu 5.19 -35 669 -28 343 Odsetki zapłacone 5.19 -78 316 -40 055 Dywidendy wypłacone 5.22 -58 229 -51 565 Pozostałe wpływy/ (wydatki) 40 169 -2 892 Środki pieniężne z działalności finansowej (wykorzystane w działalności finansowej) -139 093 -6 636 Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed skutkami zmian kursów wymiany -107 849 149 082 Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych 4 470 -5 228 Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów -103 379 143 854 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 208 415 64 561 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu, w tym: 105 036 208 415 - o ograniczonej możliwości dysponowania 9 613 154 744 Przekształcenie danych porównawczych opisano w nocie 4 „Korekty wcześniej prezentowanych sprawozdań finansowych” Noty od 1 do 5 stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 8 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Kapitał podstawowy Akcje własne Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostałe kapitały Niepodzielony wynik finansowy i wynik finansowy roku obrotowego Kapitały przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej Kapitały przypadające akcjonariuszom niekontrolującym Razem Saldo na początek okresu - dane przekształcone 4 445 -73 296 284 380 24 665 642 695 882 889 52 586 935 475 Zysk za rok obrotowy 0 0 0 0 146 269 146 269 13 190 159 459 Inne całkowite dochody 0 0 0 6 766 0 6 766 0 6 766 Całkowite dochody ogółem za rok zakończony 31.12.2023 0 0 0 6 766 146 269 153 035 13 190 166 225 Dywidendy 0 0 0 0 -58 465 -58 465 0 -58 465 Wyemitowane akcje 79 0 21 092 -4 373 0 16 798 0 16 798 Wyemitowane opcje na akcje 0 0 0 9 959 0 9 959 0 9 959 Umorzenie akcji własnych -95 73 296 0 0 -73 200 1 0 1 Nabycie udziałów niekontrolujących 0 0 0 0 15 15 1 068 1 083 Skup akcji własnych 0 -13 875 0 0 0 -13 875 0 -13 875 Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale własnym -16 59 421 21 092 5 586 -131 650 -45 567 1 068 -44 499 Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego -16 59 421 21 092 12 352 14 619 107 468 14 258 121 726 Saldo na dzień 31.12.2023 4 429 -13 875 305 472 37 017 657 314 990 357 66 844 1 057 201 Noty od 1 do 5 stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 9 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2022 ROKU – PRZEKSZTAŁCONE Kapitał podstawowy Akcje własne Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostałe kapitały Niepodzielony wynik finansowy i wynik finansowy roku obrotowego Kapitały przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej Kapitały przypadające akcjonariuszom niekontrolującym Razem Saldo na początek okresu - dane opublikowane 4 432 -54 961 262 998 20 405 609 584 842 458 37 226 879 684 Zmiana zasad (polityki) rachunkowości 0 0 0 0 1 767 1 767 1 753 3 520 Korekty błędów 0 0 0 0 0 0 0 0 Saldo na początek okresu - dane przekształcone 4 432 -54 961 262 998 20 405 611 351 844 225 38 979 883 204 Zysk za rok obrotowy 0 0 0 0 137 238 137 238 12 113 149 351 Inne całkowite dochody 0 0 0 -2 894 0 -2 894 0 -2 894 Całkowite dochody ogółem za rok zakończony 31.12.2022 0 0 0 -2 894 137 238 134 344 12 113 146 457 Dywidendy 0 0 0 0 -51 738 -51 738 0 -51 738 Wyemitowane akcje 78 0 21 382 -4 130 0 17 330 0 17 330 Wyemitowane opcje na akcje 0 0 0 11 284 0 11 284 0 11 284 Umorzenie akcji własnych -65 54 960 0 0 -54 895 0 0 0 Nabycie udziałów niekontrolujących 0 0 0 0 739 739 1 494 2 233 Skup akcji własnych 0 -73 295 0 0 0 -73 295 0 -73 295 Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale własnym 13 -18 335 21 382 7 154 -105 894 -95 680 1 494 -94 186 Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego 13 -18 335 21 382 4 260 31 344 38 664 13 607 52 271 Saldo na dzień 31.12.2022 4 445 -73 296 284 380 24 665 642 695 882 889 52 586 935 475 Przekształcenie danych porównawczych opisano w nocie 4 „Korekty wcześniej prezentowanych sprawozdań finansowych” Noty od 1 do 5 stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego 10 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 1.INFORMACJE OGÓLNE 1.1.Informacje o Jednostce Dominującej, grupie kapitałowej oraz skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa Kapitałowa NEUCA składa się z NEUCA S.A. i jej spółek zależnych (patrz Nota 1.2). Spółka dominująca Grupy Kapitałowej – NEUCA S.A. („Jednostka Dominująca”) jest spółką akcyjną zarejestrowaną w Polsce. Siedziba Jednostki Dominującej mieści się w Polsce, w Toruniu 87-100 przy ul. Forteczna 35-37. NEUCA S.A. została utworzona w dniu 12 grudnia 1994 roku na podstawie aktu notarialnego Rep. A nr 5395/1994. Spółka dominująca jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Toruniu, VII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000049872. Spółce nadano numer statystyczny REGON 870227804. Jednostka Dominująca prowadzi działalność na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej, w Toruniu 87-100, przy ul. Forteczna 35-37. Podstawowym przedmiotem działalności Jednostki Dominującej jest sprzedaż hurtowa wyrobów farmaceutycznych (wg PKD 46.46). Głównym przedmiotem działalności Grupy Kapitałowej jest sprzedaż hurtowa wyrobów farmaceutycznych i medycznych. Równolegle Grupa rozwija działalności takie jak badania kliniczne, zarządzanie siecią przychodni lekarskich, wprowadzanie produktów leczniczych pod marką własną oraz działalność ubezpieczeniowa. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Jednostki Dominującej w dniu 26 marca 2024 roku. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku oraz zawiera dane porównawcze za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 1 stycznia 2022 roku. Czas trwania Jednostki Dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony. 1.2.Skład Grupy Jednostka Dominująca posiada (bezpośrednio i pośrednio) kontrolę nad następującymi spółkami: Nazwa jednostki Siedziba Zakres działalności Metoda konsolidacji Procentowy udział Grupy w kapitale spółki na dzień 31.12.2023 Procentowy udział Grupy w kapitale spółki na dzień 31.12.2022 Segment: Hurtowa dystrybucja leków Pretium Farm Sp. z o.o.7 Toruń Usługi przedstawicielskie pełna - 100% Świat Zdrowia S.A. Toruń Usługi marketingowe pełna 97% 97% Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o. Toruń Pozostała finansowa działalność usługowa pełna 100% 100% Farmada Transport Sp. z o.o. Toruń Transport drogowy towarów pełna 100% 100% PFM.PL S.A. Toruń Działalność informatyczna pełna 74% 74% Nekk Sp. z o.o. Poznań Agencja reklamowa pełna 100% 100% Brand Management 2 Sp. z o.o. Toruń Dzierżawa własności intelektualnej i podobnych produktów pełna 100% 100% 11 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Martinique Investment Sp. z o.o. Toruń Wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi pełna 100% 100% Fundacja Neuca dla Zdrowia 1 Toruń Poprawa zdrowia i związanej z nim jakości życia ludności pełna - - Inkoma Sp. z o.o. Toruń Działalność holdingów finansowych pełna 100% 100% Ortopedio.pl Sp. z o.o. Toruń Sprzedaż detaliczna wyrobów medycznych, włączając ortopedyczne, prowadzona w wyspecjalizowanych sklepach pełna 100% 100% Synoptis Industrial Sp. z o.o. Toruń Produkcja leków i pozostałych wyrobów farmaceutycznych pełna 100% 100% Aliant Sp. z o.o.3 Warszawa Pozostała działalność usługowa w zakresie technologii informatycznych i komputerowych pełna - 100% Diabdis Sp. z o.o. Katowice Badania naukowe i prace rozwojowe pełna 100% 100% Segment: Produkcja farmaceutyków Synoptis Pharma Sp. z o.o. Warszawa Produkcja leków i pozostałych wyrobów farmaceutycznych pełna 100% 100% Global Pharma CM S.A. Suchedniów Pozostała działalność usługowa, gdzie indziej niesklasyfikowana pełna 50% 50% PPH Ewa S.A.8 Krotoszyn Produkcja leków i pozostałych wyrobów farmaceutycznych pełna 90% - Segment: Badania kliniczne Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o. SKA Toruń Pozostała finansowa działalność usługowa pełna 100% 100% Pratia S.A. Katowice Praktyka lekarska specjalistyczna pełna 100% 100% Kapadi Sp. z o.o. (przed zmianą nazwy Clinscience Sp. z o.o.) Warszawa Badania naukowe i prace rozwojowe w dziedzinie pozostałych nauk przyrodniczych i technicznych pełna 100% 100% Pratia Hematologia Sp. z o.o. Katowice Praktyka lekarska specjalistyczna pełna 85% 85% Hyggio Sp. z o.o. Katowice Działalność związana z oprogramowaniem pełna 90% 90% Pratia Clinic Ukraine LLC Charków, Ukraina Działalność szpitali pełna 100% 100% Pratia Ukraine LLC Charków, Ukraina Badania i rozwój eksperymentalny w dziedzinie biotechnologii pełna 100% 100% Clinscience Spain S.L. Walencja, Hiszpania Badania kliniczne pełna 100% 100% CCR Czech a.s. Praga, Czechy Badania kliniczne pełna 100% 100% CCR Brno s.r.o. Brno, Czechy Badania kliniczne pełna 100% 100% Pratia Bulgaria Jsc. (przed zmianą nazwy Clinical Research Union JSCo) Sofia, Bułgaria Badania kliniczne pełna 75% 75% Medical Centre Pratia Clinic Ltd. (przed zmianą nazwy Medical Center Leo Clinic Ltd.) Sofia, Bułgaria Badania kliniczne pełna 75% 75% 12 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) SMO Bulgaria Ltd. Sofia, Bułgaria Badania kliniczne pełna 75% 75% CCR Prague s.r.o. Praga, Czechy Badania kliniczne pełna 76% 76% Exom Group S.r.l. Mediolan, Włochy Badania kliniczne pełna 80% 60% Exom Deutschland GmbH Ulm, Niemcy Badania kliniczne pełna 80% 60% Clinscience USA LLC Wilmington, Delaware, Stany Zjednoczone Badania kliniczne pełna 100% 100% Pratia Spain S.L. Walencja, Hiszpania Badania kliniczne pełna 100% 100% kfgnPratia GmbH Hamburg, Niemcy Zarządzanie majątkiem własnym i posiadanie udziałów pełna 80% 80% kfgn | Site Operations & Services GmbH Hamburg, Niemcy Badania kliniczne pełna 80% 80% Klinische Forschung Hamburg GmbH Hamburg, Niemcy Badania kliniczne pełna 80% 80% Klinische Forschung Berlin-Mitte GmbH Berlin, Niemcy Badania kliniczne pełna 80% 80% Klinische Forschung Schwerin GmbH Kilonia, Niemcy Badania kliniczne pełna 80% 80% Klinische Forschung Hannover-Mitte GmbH Hanower, Niemcy Badania kliniczne pełna 80% 80% Klinische Forschung Dresden GmbH Drezno, Niemcy Udział i wdrażanie krajowych i międzynarodowych badań terapeutycznych dla nowych opracowań leków i produktów medycznych pełna 80% 80% Klinische Forschung Karlsruhe GmbH Karlsruhe, Niemcy Badania kliniczne pełna 80% 80% clinytics GmbH Hamburg, Niemcy Rozwój, produkcja i sprzedaż oprogramowania oraz usług informatycznych w zakresie badań klinicznych w zakresie standardowej opieki medycznej i pokrewnych obszarach biznesowych pełna 80% 80% Agati Systems LLC Frisco, Texas, Stany Zjednoczone Badania kliniczne pełna 51% 51% Agati Clinical Informatics LLP Chennai, Indie Badania kliniczne pełna 51% 51% Neuca Clinical Trials Inc. Delaware, Stany Zjednoczone Działalność holdingów finansowych pełna 100% 100% OncoBay Clinical Inc. 2 Tampa, Floryda, Stany Zjednoczone Badania kliniczne pełna 73% - Agati Clinical S.L. 4 Walencja, Hiszpania Badania kliniczne pełna 51% - OncoBay Clinical Pty Ltd. 10 Bella Vista, Nowa Południowa Walia, Australia Badania kliniczne pełna 73% - 13 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Humaneva S.A.12 Warszawa Działalność firm centralnych (head offices) i holdingów, z wyłączeniem holdingów finansowych pełna 100% - Segment: Operator medyczny Świat Zdrowia Operator Medyczny Sp. z o.o. (przed zmianą nazwy Neuca Med Sp. z o.o.) Toruń Praktyka lekarska ogólna pełna 100% 100% PLR "Ognik" Sp. z o.o.13 Poznań Praktyka lekarska ogólna pełna - 100% Unipolimed Sp. z o.o. Łódź Praktyka lekarska ogólna pełna 100% 100% Centrum Medyczne Remedium Sp. z o.o. Łódź Praktyka lekarska specjalistyczna pełna 100% 100% Salus Sp. z o.o.6 Wola Gołkowska Praktyka lekarska ogólna pełna - 100% Zespół Lekarza Rodzinnego Pro Familia Sp. z o.o. Czerwonak Praktyka lekarska ogólna pełna 100% 100% Ośrodek Terapii Uzależnień i Współuzależnień "Radzimowice" Sp. z o.o.3 Szklarska Poręba Pozostała działalność w zakresie opieki zdrowotnej, gdzie indziej niesklasyfikowana pełna 100% 100% Clinica Medica Sp. z o.o.9 Gdynia Działalność szpitali pełna - 100% Lekarze Domowi Sp. z o.o.11 Olsztyn Praktyka lekarska ogólna pełna - 100% Centrum Diagnostyki Medycznej ENDOMED Sp. z o.o.9 Gdańsk Praktyka lekarska specjalistyczna pełna - 100% Diagnostyka Sp. z o.o. Kutno Pozostała działalność w zakresie opieki zdrowotnej, gdzie indziej niesklasyfikowana pełna 74% 74% Unimedi Sp. z o.o. Toruń Praktyka lekarska ogólna pełna 100% 100% Medyk Sp. z o.o. 5 Bełchatów Praktyka lekarska ogólna pełna 100% - Zdrowie - Legionowo Sp. z o.o.8 Legionowo Praktyka lekarska pełna 100% - Segment: Działalność ubezpieczeniowa Pomerania Investment S.A. Gdynia Działalność firm centralnych (head offices) i holdingów, z wyłączeniem holdingów finansowych pełna 50% 50% Towarzystwo Ubezpieczeń Zdrowie S.A. Gdynia Pozostałe ubezpieczenia osobowe oraz ubezpieczenia majątkowe pełna 50% 50% Jednostki stowarzyszone niekontrolowane Telemedycyna Polska S.A. Katowice Praktyka lekarska specjalistyczna praw własności 26% 26% 1 Fundacja NEUCA dla Zdrowia została ustanowiona przez NEUCA S.A. 2 Wyniki spółki podlegają konsolidacji od dnia 1 stycznia 2023 roku 3 W dniu 13 lutego 2023 roku Sąd Rejonowy w Toruniu VII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego dokonał rejestracji uchwał o połączeniu przez przejęcie spółek NEUCA S.A. i Aliant Sp. z o.o. 4 Wyniki spółki podlegają konsolidacji od dnia objęcia udziałów, tj. od 21 marca 2023 roku 5 Wyniki spółki podlegają konsolidacji od dnia 1 marca 2023 roku 6 W dniu 3 kwietnia 2023 roku Sąd Rejonowy w Toruniu VII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego dokonał rejestracji uchwał o połączeniu przez przejęcie spółek Świat Zdrowia Operator Medyczny Sp. z o.o. (przed zmianą nazwy Neuca Med Sp. z o.o.) i Salus Sp. z o.o. 14 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 7 W dniu 31 maja 2023 roku Sąd Rejonowy w Toruniu VII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego dokonał rejestracji uchwał o połączeniu przez przejęcie spółek NEUCA S.A. i Pretium Farm Sp. z o.o. 8 Wyniki spółki podlegają konsolidacji od dnia 1 sierpnia 2023 roku 9 W dniu 1 sierpnia 2023 roku Sąd Rejonowy w Toruniu VII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego dokonał rejestracji uchwał o połączeniu przez przejęcie spółek Świat Zdrowia Operator Medyczny Sp. z o.o. (przed zmianą nazwy Neuca Med Sp. z o.o.) i Clinica Medica Sp. z o.o. oraz Centrum Diagnostyki Medycznej Endomed Sp. z o.o. 10Wyniki spółki podlegają konsolidacji od dnia objęcia udziałów, tj. od dnia 11 października 2023 roku 11W dniu 2 listopada 2023 roku Sąd Rejonowy w Toruniu VII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego dokonał rejestracji uchwał o połączeniu przez przejęcie spółek Świat Zdrowia Operator Medyczny Sp. z o.o. (przed zmianą nazwy Neuca Med. Sp. z o.o.) i Lekarze Domowi Sp. z o.o. 12Wyniki spółki podlegają konsolidacji od dnia objęcia akcji, tj. od dnia 10 października 2023 roku 13W dniu 1 grudnia 2023 roku Sąd Rejonowy w Toruniu VII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego dokonał rejestracji uchwał o połączeniu przez przejęcie spółek Świat Zdrowia Operator Medyczny Sp. z o.o. (przed zmianą nazwy Neuca Med. Sp. z o.o.) i PLR „Ognik” Sp. z o.o. Udział Grupy w prawach głosu jest równy udziałowi w kapitale spółek. W 2023 roku skład Grupy rozszerzył się w wyniku nabycia akcji spółki OncoBay Clinical Inc. i PPH Ewa S.A., nabycia udziałów w spółce Medyk Sp. z o.o. i Zdrowie – Legionowo Sp. z o.o., objęcia udziałów w Agati Clinical S.L. i OncoBay Clinical Pty. Ltd. oraz objęcia akcji w Humaneva S.A. Szczegółowe informacje dotyczące zmian w strukturze Grupy zawarte zostały w nocie „Połączenie jednostek gospodarczych”. 1.3.Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 26 marca 2024 roku wchodzili: -Piotr Sucharski -Grzegorz Dzik -Krzysztof Miszewski -Julita Czyżewska -Daniel Wojtkiewicz -Roman Dudzik W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 26 marca 2024 roku wchodzili: -Kazimierz Herba -Wiesława Herba -Tadeusz Wesołowski -Bożena Śliwa -Piotr Borowski -Iwona Sierzputowska. W okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku nie nastąpiły zmiany w składzie Zarządu Jednostki Dominującej. W dniu 10 maja 2023 roku Zwyczajne Zgromadzenie Akcjonariuszy jednostki dominującej powołało Pana Piotra Borowskiego w skład Rady Nadzorczej Spółki. W związku z upływem kadencji Rady Nadzorczej, mandat Jolanty Kloc uległ wygaśnięciu. 15 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 2.INFORMACJE O PODSTAWIE SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO, WALUCIE SPRAWOZDAWCZEJ ORAZ ZASTOSOWANYM POZIOMIE ZAOKRĄGLEŃ 2.1.Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, w oparciu o zasadę kosztu historycznego, za wyjątkiem instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej. Zasady rachunkowości Grupy stosowane były w sposób ciągły do wszystkich prezentowanych okresów, za wyjątkiem korekt opisanych w nocie 4. Zasady rachunkowości zostały przedstawione w poszczególnych notach do sprawozdania. Zasady rachunkowości ZASADY KONSOLIDACJI Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Jednostki Dominującej NEUCA S.A. oraz sprawozdania kontrolowanych przez Jednostkę Dominującą spółek zależnych sporządzone na dzień kończący okres sprawozdawczy. Zgodnie z MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” Grupa sprawuje kontrolę nad jednostką, jeżeli z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub gdy ma prawa do zmiennych wyników finansowych oraz ma możliwość wywierania na nie wpływu poprzez sprawowanie nad tą jednostką władzy. Na dzień nabycia jednostki zależnej (objęcia kontroli) aktywa i zobowiązania jednostki nabywanej są wyceniane według ich wartości godziwej. Nadwyżka ceny nabycia ponad wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki jest ujmowana jako wartość firmy. W przypadku, gdy suma przekazanej zapłaty oraz kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki, różnica ujmowana jest jako zysk w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów okresu, w którym nastąpiło nabycie. Udziały niekontrolujące prezentuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kapitale własnym, oddzielnie od kapitału własnego właścicieli Jednostki Dominującej. Zyski i straty oraz inne całkowite dochody przypisuje się do właścicieli Jednostki Dominującej oraz udziałów niekontrolujących. Łączne całkowite dochody przypisuje się do właścicieli Jednostki Dominującej oraz udziałów niekontrolujących nawet wtedy, gdy udziały niekontrolujące posiadają wartość ujemną. Zmiany w udziale własnościowym Jednostki Dominującej, które nie skutkują utratą kontroli nad jednostką zależną są ujmowane jako transakcje kapitałowe (tj. jako transakcje z właścicielami działającymi jako właściciele jednostki). W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we względnych udziałach w jednostce zależnej dokonywana jest korekta kapitałów przypadających akcjonariuszom Jednostki Dominującej oraz akcjonariuszom niekontrolującym. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty kapitałów przypadających akcjonariuszom niekontrolującym, a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnosi się bezpośrednio na kapitały przypadające akcjonariuszom Jednostki Dominującej. Sprzedane w roku obrotowym spółki zależne podlegają konsolidacji od początku roku obrotowego do dnia utraty kontroli. Wyniki finansowe jednostek nabytych w ciągu roku są ujmowane w sprawozdaniu finansowym od momentu przejęcia kontroli. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzane są według standardów rachunkowości obowiązujących w poszczególnych krajach, jednakże dla celów konsolidacji ich dane finansowe zostały przekształcone tak aby skonsolidowane sprawozdanie finansowe było sporządzone w oparciu o jednolite zasady rachunkowości. W stosownych przypadkach w sprawozdaniach finansowych jednostek zależnych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez daną jednostkę z zasadami stosowanymi przez pozostałe jednostki Grupy. W przypadku jednostek zależnych sporządzających sprawozdania finansowe za inny okres sprawozdawczy wprowadza się korekty ujednolicające okres sprawozdawczy. 16 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego wyłączone zostały wszelkie transakcje, salda, przychody i koszty pomiędzy podmiotami powiązanymi objętymi konsolidacją. Sprawozdanie finansowe składa się z: skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, skonsolidowanego rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów, skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych, skonsolidowanego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym, informacji dodatkowej. 2.2.Zastosowanie nowych standardów lub interpretacji Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku zastosowano takie same zasady (politykę) rachunkowości i metody obliczeniowe, co w ostatnim sprawozdaniu finansowym za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku, za wyjątkiem następujących zmian standardów i interpretacji zastosowanych od 1 stycznia 2023 roku. Uwzględnienie standardów, zmian w standardach rachunkowości oraz interpretacji obowiązujących na dzień 1 stycznia 2023 roku Następujące standardy przyjęte przez Unię Europejską zostały zastosowane przez Grupę na dzień 1 stycznia 2023 roku: -MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”; -Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz MSSF – stanowisko praktyczne 2: Ujawnienia w zakresie zasad rachunkowości; -Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”; -Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie” oraz MSSF 9 „Instrumenty finansowe – dane porównawcze”; -Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji”. Wyżej wymienione standardy (z wyjątkiem MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”) nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie Grupy za 2023 rok. Zastosowanie MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” po raz pierwszy MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia” został opublikowany w dniu 18 maja 2017 roku i został przyjęty przez Unię Europejską w dniu 19 listopada 2021 roku. Zastosowanie MSSF 17 ma istotny wpływ na sprawozdanie finansowe Grupy. MSSF 17 zastępuje dotychczas obowiązujący MSSF 4 Umowy ubezpieczenia. MSSF 17 wprowadza nowe zasady: -rozpoznawania umowy ubezpieczenia -agregacji umów ubezpieczenia w tzw. kohorty na potrzeby klasyfikacji i wyceny umów ubezpieczenia, -wyceny aktywów/zobowiązań ubezpieczeniowych w momencie początkowego ujęcia, w tym: ustalania szacunków przyszłych przepływów pieniężnych, ustalania stóp dyskontowych stosowanych w szacowaniu przyszłych przepływów pieniężnych oraz zasad ustalania marży kontraktowej, -stosowania uproszczeń w wycenie grup umów ubezpieczenia poprzez możliwość zastosowania podejścia opartego na alokacji składki, -zasad wyceny zobowiązań ubezpieczeniowych na dzień bilansowy, -sposobu ujmowania w sprawozdaniu finansowym umów ubezpieczenia rodzących obciążenia, -zasad ujmowania i wyceny dla umów reasekuracji biernej, -szczególnych rozwiązań dla umów inwestycyjnych z uznaniowym udziałem w zyskach, -modyfikacji i zaprzestania ujmowania umowy ubezpieczenia, 17 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) -prezentacji w sprawozdaniu finansowych (bilansie wg MSSF) oraz w sprawozdaniu z wyników finansowych (rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów wg MSSF), -zakresu ujawnień informacji prezentowanych w sprawozdaniu finansowym. Grupa oferuje wyłącznie produkty ubezpieczeniowe o charakterze zdrowotnym klasyfikowane jako „Ubezpieczenia pokrycia kosztów świadczeń medycznych” obejmujące ubezpieczenia działu II grupa 2 (ubezpieczenia choroby) zgodnie z załącznikiem do ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (Dz.U. 2015 poz. 1844 z późn. zm.). Na potrzeby MSSF 17 dokonywana jest klasyfikacja zawartych umów ubezpieczenia ze względu na poziom istotności ryzyka ubezpieczeniowego. Umowy ubezpieczenia, gdzie ryzyko ubezpieczeniowe jest istotne, traktowane są jak umowy ubezpieczenia i podlegają pod MSSF 17. Umowy ubezpieczenia, które nie zawierają dostatecznego poziomu ryzyka ubezpieczeniowego traktowane są jak instrumenty finansowe (kontrakty inwestycyjne) i podlegają pod MSSF 9. Wg stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku wśród oferowanych produktów ubezpieczeniowych nie zidentyfikowano kontraktów inwestycyjnych. Wszystkie wystawione polisy ubezpieczeniowe są ujmowane zgodnie z MSSF 17. Grupa nie zawierała umów reasekuracji biernej. MSSF 17 – zasady grupowania umów Zgodnie z MSSF 17 Jednostka jest zobowiązania do wydzielenia co najmniej: a)grupy umów rodzących obciążenia w momencie początkowego ujęcia, o ile takie umowy występują; b)grupy umów, w przypadku których w momencie początkowego ujęcia nie istnieje znaczące prawdopodobieństwo, że w późniejszym okresie staną się one umowami rodzącymi obciążenia, o ile takie umowy występują; oraz c)grupy pozostałych umów należących do portfela, o ile takie umowy występują. Na potrzeby standardu w Grupie dokonano przeglądu zawartych umów ubezpieczenia i nie zidentyfikowano potrzeby wydzielenia kohort umów ubezpieczenia generujących obciążenia. Na potrzeby ustalania LRC umowy ubezpieczenia nie są grupowane w kohorty. Dla celów kalkulacji LIC wszystkie umowy ubezpieczenia tworzą jedną kohortę. MSSF 17 – ujęcie początkowe umów ubezpieczenia MSSF 17 wymaga ujęcia zobowiązania ubezpieczeniowego według wcześniejszej z dat: -początku okresu świadczenia usług (początek ochrony ubezpieczeniowej), -terminu wymagalności pierwszej składki, zaś w sytuacji tzw. kontraktów rodzących obciążenia standard wymaga ujmowania w dacie, w której grupa staje się stroną umowy rodzącej obciążenia (zawarcie umowy ubezpieczenia). W Grupie nie wystąpiły umowy ubezpieczenia rodzące obciążenia. Dotychczas wszystkie umowy ubezpieczenia były rozpoznawane w księgach rachunkowych z chwilą ich zawarcia. Na potrzeby standardu Grupa dokonała przeglądu zawartych umów w celu identyfikacji umów ubezpieczenia nie spełniających warunków MSSF 17. Ze względu na stosowanie uproszczonej metody kalkulacji LRC PAA zgodnie z MSSF 17 przy początkowym ujęciu umowa ubezpieczenia jest rozpoznawana w postaci: a)otrzymanych wpływów z tytułu składek w przypadku zapłaty składki b)oczekiwanej składki zarobionej w przypadku rozpoznania ochrony ubezpieczeniowej. Zgodnie ze standardem Grupa stosuje dyskonto w odniesieniu do szacunków przyszłych przepływów pieniężnych w celu odzwierciedlenia wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka finansowego związanego z tymi przepływami pieniężnymi w zakresie, w jakim ryzyko finansowe nie jest uwzględnione w szacunkach przepływów pieniężnych. 18 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Korekta na ryzyko niefinansowe jest ustalana w celu odzwierciedlenia wynagrodzenia, którego jednostka wymaga w związku z niepewnością dotyczącą kwoty i terminu przepływów pieniężnych, która wynika z ryzyka innego niż ryzyko finansowe (takich jak np. wskaźnik szkodowości, wskaźnik rezygnacji z umów, wydatki na koszty). Korekta na ryzyko niefinansowe nie obejmuje niepewności dotyczącej stóp dyskontowych. Korekta na ryzyko niefinansowe ustalana jest w Grupie przy wykorzystaniu tego samego modelu co stosowany przy kalkulacji marginesu ryzyka w systemie Wypłacalność II. MSSF 17 – zasady wyceny umów ubezpieczenia na dzień bilansowy Na koniec każdego okresu sprawozdawczego są tworzone zobowiązania ubezpieczeniowe, na które składają się: a)zobowiązania z tytułu pozostałego okresu świadczenia usług (LRC) Podejście oparte na alokacji składki (PAA), b)zobowiązania z tytułu zaistniałych szkód (LIC), obejmujące zdyskontowane do wartości bieżącej przyszłe przepływy pieniężne z realizacji umów związane z przeszłą usługą przypisaną do grupy na ten dzień Szacunki przyszłych przepływów pieniężnych dot. zobowiązań ubezpieczeniowych z pkt b): -uwzględniają w sposób obiektywny wszelkie racjonalne i udokumentowane informacje dostępne bez nadmiernych kosztów lub wysiłków na temat kwoty, terminu i niepewności tych przyszłych przepływów pieniężnych W tym celu jednostka szacuje wartość oczekiwaną (tj. średnią ważoną prawdopodobieństwem) pełnego zakresu możliwych wyników; -odzwierciedlają perspektywę jednostki, pod warunkiem, że oszacowania wszelkich istotnych zmiennych rynkowych są zgodne z możliwymi do zaobserwowania cenami rynkowymi dla tych zmiennych; -są aktualne – szacunki odzwierciedlają warunki panujące na dzień wyceny, w tym przyjęte na ten dzień założenia dotyczące przyszłości; -są jednoznaczne – jednostka szacuje korektę z tytułu ryzyka niefinansowego oddzielnie od innych szacunków. Dla szacunków przyszłych przepływów pieniężnych dot. zobowiązań ubezpieczeniowych z pkt b) Grupa koryguje szacunki przyszłych przepływów pieniężnych w celu odzwierciedlenia wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka finansowego związanego z tymi przepływami pieniężnymi w zakresie, w jakim ryzyko finansowe nie jest uwzględnione w szacunkach przepływów pieniężnych. Dla szacunków przyszłych przepływów pieniężnych dot. zobowiązań ubezpieczeniowych z pkt b) Grupa koryguje szacunkową wartość bieżącą przyszłych przepływów pieniężnych w celu odzwierciedlenia wynagrodzenia, którego jednostka wymaga w związku z ponoszoną niepewnością dotyczącą kwoty i terminu przepływów pieniężnych, która wynika z ryzyka niefinansowego. Korekta na ryzyko niefinansowe ustalana jest w oparciu o ustalony koszt kapitału, poziom ryzyka związany z prowadzoną działalnością ubezpieczeniową oraz w relacji przyszłych przepływów pieniężnych związanych ze składkami/ szkodami do wszystkich przyszłych przepływów pieniężnych. Podejście oparte na alokacji składki (PAA) nie uwzględnia marży kontraktowej, korekty ryzyka z tytułu ryzyka niefinansowego oraz korekty odzwierciedlającej wartość pieniądza w czasie. Zobowiązania z tytułu pozostałego okresu świadczenia usług (LRC) Podejście oparte na alokacji składki (PAA) MSSF 17 umożliwia zastosowanie uproszczonej metody wyceny zobowiązań ubezpieczeniowych w odniesieniu do danej kohorty umów ubezpieczenia poprzez zastosowanie metody alokacji składki (PAA) pod warunkiem, że: a)wycena uproszczona byłaby rozsądnym przybliżeniem ogólnego modelu lub b)okres obowiązywania każdej umowy w kohorcie umów ubezpieczenia wynosi jeden rok lub krócej. Dodatkowo standard przewiduje zastosowanie metody uproszczonej, gdy nie prognozuje się wystąpienia istotnych różnic w przyszłych przepływach pieniężnych dla danej kohorty. 19 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Grupa przeprowadziła analizę portfela ubezpieczeniowego i w jej wyniku dla całego portfela ubezpieczeń i stosuje metodę alokacji składki do portfela umów ubezpieczenia (PAA) w oparciu o brak prognozowania wystąpienia istotnych różnic w przyszłych przepływach pieniężnych dla danej grupy umów oraz bazując na długości świadczenia usługi każdej umowy. Korzystając z metody alokacji składki, na dzień początkowego ujęcia kohorty umów ubezpieczenia, zobowiązanie za pozostały okres ochrony ubezpieczeniowej (LRC PAA) jest tworzone w wysokości składek otrzymanych pomniejszonych o wydatki pieniężne z tytułu akwizycji. Na dzień bilansowy aktywa/zobowiązania ubezpieczeniowe LRC PAA wartość bilansowa zobowiązania jest równa wartości bilansowej na początku okresu sprawozdawczego: -powiększonej o składki otrzymane w danym okresie; -pomniejszonej o przepływy pieniężne z tytułu akwizycji umów ubezpieczenia; -powiększonej o wszelkie kwoty związane z amortyzacją przepływów pieniężnych z tytułu akwizycji umów ubezpieczenia ujętych jako koszty w danym okresie sprawozdawczym; -powiększonej o wszelkie korekty komponentu finansowania -pomniejszonej o kwotę ujętą jako przychody z ubezpieczeń z tytułu świadczenia usług w tym okresie Zobowiązania z tytułu szkód zaistniałych (LIC) Zobowiązania z tytułu zaistniałych szkód (LIC) obejmują przepływy pieniężne z realizacji umów związane z przeszłą usługą ubezpieczeniową (z tytułu szkód zaistniałych) przypisaną do grupy umów na ten dzień powiększone o korektę na ryzyko niefinansowe. Zobowiązania z tytułu zaistniałych szkód obejmują szacunek oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych z tytułu szkód zaistniałych powiększonych o koszty likwidacji zdyskontowane do wartości bieżącej stopą procentową wolną od ryzyka. W ramach zobowiązania uwzględnia się: zostały zgłoszone, ale jeszcze nierozliczone oraz szkody zaistniałe jeszcze niezgłoszone Oczekiwane przepływy pieniężne z tytułu szkód zgłoszonych oszacowane są w wysokości ustalonych przez likwidatora odszkodowań i świadczeń. Dla ryzyk, dla których likwidacja szkód odbywa się za pośrednictwem Operatora Medycznego, a ostateczna wartość odszkodowań i świadczeń ustalana jest zbiorczo, zgodnie ze wzorem określonym w umowie z danym Operatorem Medycznym, szkody zgłoszone szacowane są na podstawie ustalonych przez likwidatora indywidualnej wartości odszkodowań i świadczeń, z zastosowaniem agregacji wynikającej z umowy z danym Operatorem Medycznym. Dla ryzyk, dla których likwidacja szkód odbywa się za pośrednictwem Sieci Placówek Własnych i Infolinii, a ostateczna wartość odszkodowań i świadczeń ustalana jest zbiorczo, oczekiwane przepływy pieniężne z tytułu szkód zgłoszonych szacowane są na podstawie ustalonych przez likwidatora indywidualnych wartości odszkodowań i świadczeń, z zastosowaniem agregacji. Oczekiwane przepływy pieniężne z tytułu szkód zaistniałych a niezgłoszonych są szacowane metodami statystycznymi na podstawie danych statystycznych o szkodach wypłaconych lub zgłoszonych w okresach poprzednich. Oczekiwane przepływy pieniężne z tytułu likwidacji szkód uwzględniają zarówno wewnętrzne jak i zewnętrzne koszty ich likwidacji. Do kosztów wewnętrznych zalicza się w szczególności koszty wynagrodzeń pracowników związanych z likwidacją szkód. Korekta na ryzyko niefinansowe ustalana jest w oparciu o ustalony koszt kapitału, poziom ryzyka związany z prowadzoną działalnością ubezpieczeniową oraz w relacji przyszłych przepływów pieniężnych związanych z zaistniałymi świadczeniami do wszystkich przyszłych przepływów pieniężnych. Umowy reasekuracji biernej W Grupie nie były zawierane umowy reasekuracji biernej. Przychody z umów ubezpieczenia Przychody z ubezpieczeń przedstawiają świadczenie usług wynikających z grupy umów ubezpieczenia w wysokości odzwierciedlającej wynagrodzenie, do którego jednostka spodziewa się być uprawniona w zamian za te usługi. 20 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Przychody z ubezpieczeń przy zastosowaniu Podejścia opartego na alokacji składki Przychody z ubezpieczeń za dany okres obejmują kwoty oczekiwanych wpływów z tytułu składek (z wyłączeniem wszelkiego komponentu inwestycyjnego i skorygowane w celu odzwierciedlenia wartości pieniądza w czasie oraz wpływu ryzyka finansowego) przypisana do danego okresu. Grupa przypisuje oczekiwane wpływy z tytułu składek do każdego okresu usług objętych umową ubezpieczenia na podstawie upływu czasu, przy czym, jeżeli oczekiwany schemat uwolnienia od ryzyka w okresie świadczenia usług różni się znacząco od upływu czasu, wówczas przypisuje te wpływy na podstawie oczekiwanego terminu poniesienia kosztów usług ubezpieczeniowych. Przychody z ubezpieczeń przy zastosowaniu Podejścia opartego na alokacji składki stosuje się do ubezpieczeń zdrowotnych. Przychody z pośrednictwa w likwidacji szkód na zlecenie innych zakładów ubezpieczeń Przychody z pośrednictwa w likwidacji szkód na zlecenie innych zakładów ubezpieczeń ujmowane są w wysokości należnych kwot ustalanych na podstawie iloczynu liczby osób zgłoszonych do obsługi oraz jednostkowego wynagrodzenia za jednego ubezpieczonego. Czynności pośrednictwa w likwidacji szkód na zlecenie innych zakładów ubezpieczeń obejmują m.in. weryfikowanie odpowiedzialności z tytułu zajścia zdarzenia ubezpieczeniowego, organizację i realizację świadczeń medycznych na rzecz osób uprawnionych. W Grupie powyższe zasady mają zastosowanie do ubezpieczeń zdrowotnych. Koszty usług ubezpieczenia Koszty usług ubezpieczenia obejmują: a)poniesione koszty szkód zaistniałych w okresie sprawozdawczym powodujące zwiększenie zobowiązań z tytułu zaistniałych szkód (LIC) b)inne poniesione wydatki dot. świadczonych usług ubezpieczenia w tym: poniesione koszty likwidacji szkód, koszty obsługi umów ubezpieczenia, koszty ogólne Zarządu, inne koszty uwzględniane w taryfie składek z wyjątkiem kosztów akwizycji, c)korekty doświadczeń powodujących w bieżącym okresie zwiększenia/zmniejszenia zobowiązań z tytułu zaistniałych szkód (LIC) związane z przeszłą usługą, tj. zmiany przepływów pieniężnych z realizacji umów związane ze zobowiązaniem z tytułu zaistniałych szkód z lat poprzednich, d)amortyzację przepływów pieniężnych z tyt. akwizycji umów ubezpieczenia, e)zmiany związane z przyszłą usługą, tj. straty na grupach umów rodzących obciążenia oraz odwrócenia takich strat. Przychody lub koszty finansowe ubezpieczeń Przychody lub koszty finansowe z tytułu ubezpieczenia obejmują zmianę wartości bilansowej kohorty umów ubezpieczenia z tytułu LIC wynikającą z wpływu wartości pieniądza w czasie oraz zmian wartości pieniądza w czasie. Zobowiązania LRC nie są dyskontowane. Wpływ zastosowania MSSF Wpływ zastosowania MSSF 17 na dzień 1 stycznia 2022 roku oraz na kolejne okresy porównywalne dotyczący zmiany poziomu aktywów, zobowiązań oraz niepodzielonego wyniku finansowego oraz wyniku finansowego roku obrotowego przedstawiony został w nocie nr 4 „Korekty wcześniej prezentowanych sprawozdań finansowych”. Istotny spadek poziomu aktywów i zobowiązań wynika z odmiennego systemu ujmowania przychodów z umów ubezpieczenia oraz wyceny zobowiązań ubezpieczeniowych. Wg zasad stosowanych do dnia 31 grudnia 2022 roku Grupa ujmowała przychody z tytułu zawartych umów ubezpieczenia za cały okres odpowiedzialności niezależnie od jego długości, w tym również składki dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych (co skutkowało wysokim poziomem należności handlowych), dla których (w celu zapewnienia prawidłowej prezentacji przychodów w rachunku zysków i strat) tworzona była po stronie zobowiązań rezerwa składek. Analogiczna sytuacja widniała dla kosztów sprzedaży umów ubezpieczenia, gdzie do dnia 31 grudnia 2022 roku koszty prowizji za zawarcie umowy były naliczane od składki za cały okres odpowiedzialności (co generowało zobowiązania) a następnie aktywowane były w formie rozliczeń międzyokresowych po stronie aktywów. 21 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Zgodnie z MSSF 17 prezentowany przychód przy zastosowaniu metody alokacji składki odpowiada wartości oczekiwanych składek ujmowanych wyłącznie za dany okres sprawozdawczy. Powyższe skutkuje m.in. korektą należności oraz rezerwy składek jak również naliczonych prowizji oraz aktywowanych kosztów akwizycji. W przypadku zobowiązań ubezpieczeniowych z tytułu zaistniałych szkód LIC tworzonych zgodnie z MSSF 17 w porównaniu do rezerw na niewypłacone odszkodowania tworzonych wg MSSF4 różnice w kalkulacji dotyczą: a)dyskonta - zastosowania rynkowej stopy dyskontowej w stosunku do szacunku szkód jeszcze nierozliczonych (W TU Zdrowie SA renty nie występują), b)oczekiwanych szacowania szkód i kosztów likwidacji - zmiany wynika z konserwatywnego podejścia do tworzenia rezerw PSR i uwzględniania narzutów bezpieczeństwa w rezerwach PSR. Standardy oraz interpretacje niezastosowane w niniejszym sprawozdaniu finansowym Następujące standardy, zmiany w obowiązujących standardach oraz interpretacje nie zostały przyjęte przez Unię Europejską lub nie są obowiązujące dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku: -Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe oraz Zobowiązania długoterminowe zawierające klauzule umowne (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie – na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE); -Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie – na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE); -Zmiany do MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe: Ujawnianie informacji” - Umowy finansowania dostawców (obowiązuje w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie – na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE); -Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – Międzynarodowa reforma podatkowa – Modelowe Zasady Drugiego Filaru (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 styczna 2023 roku lub po tej dacie – na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE); -Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych – Brak możliwości wymiany walut (obowiązuje w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub po tej dacie – na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE) -Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” i MSR 28 „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach” – Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (termin wejścia w życie został odroczony do momentu zakończenia prac badawczych nad metodą praw własności); -MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe” (Komisja Europejska postanowiła nie wszczynać procesu zatwierdzania tego standardu do czasu opublikowania ostatecznej wersji standardu). Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie. Zarząd Grupy Kapitałowej jest w trakcie szacowania przyszłego wpływu powyższych zmian standardów oraz interpretacji na sprawozdanie finansowe. 2.3.Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza oraz zastosowany poziom zaokrągleń Walutą funkcjonalną Jednostki Dominującej i sprawozdawczą niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej). Walutą funkcjonalną krajowych spółek zależnych jest również złoty polski. 22 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) W okresach objętych sprawozdaniem finansowym i porównawczymi danymi finansowymi stosowano średnie kursy wymiany złotego w stosunku do EURO ustalane przez Narodowy Bank Polski, w szczególności: 2023 2022 Średnia w okresie sprawozdawczym 4,5284 4,6883 Kurs na ostatni dzień okresu sprawozdawczego 4,3480 4,6899 Najwyższy kurs w okresie sprawozdawczym 4,7895 4,9647 Najniższy kurs w okresie sprawozdawczym 4,3053 4,4879 * kurs średni obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie Dane zaprezentowane w punkcie Wybrane dane finansowe przeliczono: pozycje aktywów i pasywów sprawozdania z sytuacji finansowej według kursów obowiązujących na ostatni dzień okresu; pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej na dzień 1 stycznia 2022 roku przeliczono według kursu obowiązującego w dniu 01.01.2022 roku – 4,5994; pozycje rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów środków pieniężnych przeliczono według kursów stanowiących średnią arytmetyczną kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie sprawozdawczym. Walutami funkcjonalnymi zagranicznych jednostek zależnych są odpowiednio: Pratia Ukraine LLC oraz Pratia Clinic Ukraine LLC – UAH, CCR Czech a.s., CCR Brno s.r.o., CCR Prague s.r.o. – CZK, Pratia Bulgaria Jsc. (przed zmianą nazwy Clinical Research Union JSC), Medical Centre Pratia Clinic Ltd. (przed zmianą nazwy Medical Center Leo Clinic Ltd.), SMO Bulgaria Ltd. – BGN, Clinscience USA LLC, Agati Systems LLC, Neuca Clinical Trials Investment Inc., OncoBay Clinical Inc. – USD, Clinscience Spain S.L., Exom Group S.r.l., Exom Deutschland GmbH, Pratia Spain S.L., kfgn Pratia GmbH, kfgn | Site Operations & Services GmbH, Klinische Forschung Hamburg GmbH, Klinische Forschung Berlin-Mitte GmbH, Klinische Forschung Schwerin GmbH, Klinische Forschung Hannover-Mitte GmbH, Klinische Forschung Dresden GmbH, Klinische Forschung Karlsruhe GmbH, clinytics GmbH, Agati Clinical S.L.– EUR, Agati Clinical Informatics LLP – INR, OncoBay Clinical Pty Ltd. - AUD. Na dzień sprawozdawczy aktywa i zobowiązania zagranicznych jednostek zależnych są przeliczane na walutę sprawozdawczą Grupy po kursie obowiązującym na ten dzień, a ich sprawozdania z całkowitych dochodów są przeliczane według kursów stanowiących średnią arytmetyczną kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie sprawozdawczym. Różnice kursowe powstałe w wyniku takiego przeliczenia są ujmowane bezpośrednio w kapitale własnym w pozycji „Pozostałe kapitały”. Zasady rachunkowości transakcje w Walutach obcych Transakcje wyrażone w walutach innych niż waluta funkcjonalna są przeliczane na walutę funkcjonalną przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Składniki aktywów i pasywów denominowane w walutach obcych na koniec okresu sprawozdawczego wyceniane są po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych per saldo na poziomie sprawozdań spółek wchodzących w skład Grupy. 23 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 2.4.Założenie kontynuacji działalności Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Jednostkę Dominującą i spółki wchodzące w skład grupy kapitałowej w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Grupę. Sytuacja płynnościowa Na dzień 31 grudnia 2023 roku zobowiązania krótkoterminowe Grupy przewyższały aktywa obrotowe o 474 036 tys. PLN. Na dzień bilansowy skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 rok sytuacja finansowa Grupy jest stabilna. Na dzień bilansowy Grupa posiadała środki na rachunkach bankowych w wysokości 105 036 tys. PLN oraz niewykorzystane limity kredytowe w wysokości 242 572 tys. PLN. Sytuacja finansowa Grupy nie uległa istotnej zmianie na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania. Finansowanie zewnętrzne Grupy oparte jest na krótkoterminowych kredytach obrotowych, których krótki termin zapadalności pozwala na uzyskiwanie niskich marż (kosztów finansowana). Dodatkowo, w celu ograniczenia ryzyka braku kontynuacji finansowania, Grupa posiada umowy z kilkoma bankami, których terminy zapadalności przypadają w różnych okresach w trakcie roku. Na bazie dotychczasowej historii współpracy z bankami Grupa ocenia ryzyko braku przedłużenia umów finansowania zewnętrznego jako niskie. Stosowany przez Grupę model finansowania znacząco ogranicza ryzyko utraty płynności. 2.5.Wpływ konfliktu zbrojnego w Ukrainie na działalność Grupy W dniu 24 lutego 2022 rozpoczęła się inwazja Federacji Rosyjskiej na terytorium Ukrainy. Grupa NEUCA prowadzi działalność na terytorium Ukrainy poprzez spółki Pratia Ukraine LLC oraz Pratia Clinic Ukraine LLC z siedzibą w Charkowie, w których Grupa posiada 100% udziałów. Przychody spółek ukraińskich w 2023 roku wynosiły 43 tys. PLN (w 2022 roku wynosiły 276 tys. PLN), co stanowi wartość nieistotną dla skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy NEUCA. Czasowe zawieszenie działalności spółek ukraińskich nie miało istotnego wpływu na wynik finansowy Grupy za rok 2023 oraz rok 2022. Grupa nie zatrudnia bezpośrednio pracowników narodowości ukraińskiej. Usługi logistyczne świadczone przez partnera outsourcingowego są w części wykonywane przez pracowników pochodzących z Ukrainy (średniorocznie 850 osób). W obszarze logistyki Grupa na bieżąco monitoruje rotację pracowników i nie stwierdziła istotnych negatywnych odchyleń w porównaniu do lat poprzednich. W związku z zaistniałą w Ukrainie sytuacją Grupa nie stwierdziła ryzyka ciągłości i prawidłowości działania w obszarze logistyki. Grupa nie widzi zagrożenia dla kontynuacji działalności w ciągu najbliższych 12 miesięcy w związku z konfliktem zbrojnym w Ukrainie. Analiza wpływu konfliktu zbrojnego w Ukrainie na wycenę aktywów i zobowiązań Grupy Grupa oceniła, czy istnieją przesłanki wskazujące na utratę wartości ośrodków wypracowujących środki pieniężne i stwierdziła, że na dzień 31 grudnia 2023 roku takie przesłanki nie wystąpiły. Grupa przeprowadziła analizę wpływu konfliktu zbrojnego w Ukrainie na odpis aktualizujący należności i pożyczki na dzień 31 grudnia 2023 roku i nie stwierdziła istotnego wpływu na wartości prezentowane w sprawozdaniu finansowym. W ocenie Grupy konflikt zbrojny w Ukrainie nie miał istotnego negatywnego wpływu na branżę farmaceutyczną, w której funkcjonuje większość kontrahentów Grupy, a tym samym nie pogorszyły się perspektywy gospodarcze kontrahentów (struktura wiekowa oraz spłacalność nie uległa pogorszeniu w porównaniu do okresów poprzedzających). 3.PODSTAWOWE OSĄDY RACHUNKOWE I PODSTAWOWE PRZYCZYNY NIEPEWNOŚCI SZACUNKÓW Stosując zasady rachunkowości obowiązujące w Grupie, Zarząd Jednostki Dominującej zobowiązany jest do dokonywania szacunków, osądów i założeń dotyczących kwot wyceny poszczególnych składników aktywów i zobowiązań. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się o doświadczenia historyczne i inne czynniki uznawane za istotne. Rzeczywiste wyniki mogą odbiegać od przyjętych 24 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) wartości szacunkowych. Szacunki i leżące u ich podstaw założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmianę wielkości szacunkowych ujmuje się w okresie, w którym nastąpiła weryfikacja, jeśli dotyczy ona wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i okresach przyszłych, jeśli zmiana dotyczy ich na równi z okresem bieżącym. Poniżej przedstawiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości oraz inne podstawy szacunku na dzień sporządzenia sprawozdania z sytuacji finansowej, mające znaczący wpływ na ryzyko istotnych korekt wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w następnych okresach sprawozdawczych. Pozycja Nota objaśniająca Szacunki i założenia Rzeczowe aktywa trwałe Nota 5.6 Grupa ocenia czy zaistniały okoliczności, które wskazują na to, że wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych może nie być możliwa do odzyskania, dokonywany jest przegląd tych aktywów pod kątem ewentualnej utraty wartości. W przypadku gdy zaistnieją stosowne przesłanki Grupa przeprowadza testy na utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych. Grupa corocznie przeprowadza weryfikację przyjętych okresów użytkowania i metod amortyzacji. Jeżeli nastąpiła istotna zmiana konsumowania korzyści ekonomicznych z tych aktywów dokonywana jest zmiana okresu lub metody amortyzacji, poprzez zmianę bieżących i przyszłych odpisów amortyzacyjnych. Wartość firmy Nota 5.5 Wartość firmy podlega testowi na utratę wartości corocznie oraz na każdy dzień bilansowy, na który występują stosowne przesłanki. Grupa szacuje wartość godziwą aktywów i zobowiązań przejętych jednostek. Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów Nota 5.5 Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów niekontrolujących wykazane są w wysokości najbardziej prawdopodobnej ceny wykupu udziałów w oparciu o wskaźniki zawarte w umowach inwestycyjnych oraz planów finansowych danych spółek. Akcje i udziały nienotowane Nota 5.7 Grupa szacuje wartość godziwą posiadanych akcji i udziałów nienotowanych. Założenia przyjęte do oszacowania wartości godziwej udziałów zostały zaprezentowane w nocie 5.7. Pożyczki udzielone Nota 5.9 Zgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe Grupa szacuje wielkość odpisów aktualizujących ich wartość. Należności handlowe oraz pozostałe należności Nota 5.9 Zgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe Grupa szacuje wielkość odpisów aktualizujących należności Faktoring należności Nota 5.9 Grupa ocenia czy zasadniczo doszło do przekazania ryzyka należności objętych umową faktoringu. Leasing Nota 5.12 Grupa w celu wyceny zobowiązań z tytułu leasingu oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania przyjęła założenia dotyczące okresu leasingu oraz wysokości stopy dyskonta. Zapasy Nota 5.10 Grupa zastosowała metodologię do ustalenia wartości odzyskiwalnej netto zapasów oraz alokacji rabatów producenckich. Podatek dochodowy Nota 5.3 Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem oceny niepewności związanej z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Grupa ujmuje te rozliczenia według oceny prawdopodobieństwa pozytywnego lub negatywnego zakończenia sporów w wartości wynikającej z założeń KIMSF 23. Zobowiązania handlowe – rabaty od dostawców Nota 5.17 Grupa szacuje wysokość nierozliczonych na koniec roku rabatów z tytułu zrealizowanych przez Grupę korzyści od producentów, w oparciu o warunki handlowe i dane charakteryzujące obrót zrealizowany przez Grupę. Faktoring zobowiązań Nota 5.17 Grupa ocenia czy zmienił się charakter zobowiązań na skutek zawarcia transakcji faktoringu zobowiązań. Rezerwy na świadczenia pracownicze Nota 5.15 Grupa szacuje wysokość tworzonych rezerw w oparciu o przyjęte założenia, metodologię i sposób kalkulacji 25 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) właściwy dla danego tytułu rezerw, oceniając prawdopodobieństwo wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne oraz określając wiarygodny poziom kwoty niezbędnej do wypełnienia obowiązku. Przychody i koszty Nota 5.2 Grupa szacuje wysokość niezrealizowanych należnych rabatów udzielanych klientom i otrzymanych od dostawców oraz wysokość zobowiązania do zwrotu wynagrodzenia z tytułu zwrotu towarów i materiałów. 4.KOREKTY WCZEŚNIEJ PREZENTOWANYCH SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 1 stycznia 2022 roku, skonsolidowany rachunek zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 roku i skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 roku zostały przekształcone w stosunku do danych pierwotnie zatwierdzonych i opublikowanych w związku z przedstawionymi poniżej korektami: Korekta MSSF 17 Grupa zastosowała MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” po raz pierwszy dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku, przyjmując podejście retrospektywne. Korekta nabytych aktywów spółki Diagnostyka Sp. z o.o. W przedstawionym sprawozdaniu finansowym dane porównawcze na dzień 31 grudnia 2022 roku zostały przekształcone w związku z dokonaną korektą wartości aktywów nabytej 20 października 2022 roku spółki Diagnostyka Sp. z o.o. Szacunek wartości godziwych identyfikowalnych aktywów i zobowiązań spółki Diagnostyka Sp. z o.o. ujęty na dzień 31 grudnia 2022 roku w rozliczeniu nabycia spółki miał charakter prowizoryczny i odbiegał od wartości zaprezentowanych w ostatecznym sprawozdaniu spółki, uznawanych jednocześnie za wartości godziwe. Korekta kosztu własnego sprzedaży, kosztów sprzedaży oraz kosztów zarządu W przedstawionym sprawozdaniu finansowym dane porównawcze do skonsolidowanego rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów za okres dwunastu miesięcy kończący się 31 grudnia 2022 roku zostały przekształcone w stosunku do danych pierwotnie zatwierdzonych i opublikowanych w związku z błędnym podziałem kosztów przy jednoczesnym ujednoliceniu dla wszystkich spółek Grupy zasad podziału kosztów na koszty sprzedaży, koszty zarządu oraz przypisania kosztów do kosztu własnego sprzedaży. Powyższe korekty, za wyjątkiem korekty MSSF 17, nie miały wpływu na sprawozdawczość według segmentów. Poniżej zaprezentowano elementy opublikowanych wcześniej sprawozdań, które skorygowano, jak opisano powyżej: 26 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 01.01.2022 Dane opublikowane 01.01.22 Wpływ wdrożenia MSSF 17 Dane przekształcone 01.01.22 Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe 391 052 0 391 052 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 146 707 0 146 707 Wartość firmy 649 439 0 649 439 Wartości niematerialne 125 423 0 125 423 Nieruchomości inwestycyjne 22 867 0 22 867 Inwestycje długoterminowe w obligacje 42 029 0 42 029 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych 22 267 0 22 267 Akcje i udziały nienotowane 23 365 0 23 365 Inne długoterminowe aktywa finansowe 16 098 0 16 098 Należności długoterminowe 39 040 0 39 040 Udzielone pożyczki 18 421 0 18 421 Aktywa trwałe razem 1 496 708 0 1 496 708 Aktywa obrotowe Zapasy 1 198 070 0 1 198 070 Należności handlowe oraz pozostałe należności 1 289 023 -64 255 1 224 768 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 2 237 0 2 237 Akcje i udziały nienotowane 0 0 0 Udzielone pożyczki 41 949 0 41 949 Inne krótkoterminowe aktywa finansowe 24 620 0 24 620 Krótkoterminowe aktywa ubezpieczeniowe 0 2 817 2 817 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 64 561 0 64 561 Aktywa obrotowe razem 2 620 460 -61 438 2 559 022 Aktywa razem 4 117 168 -61 438 4 055 730 27 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 01.01.2022 Dane opublikowane 01.01.22 Wpływ wdrożenia MSSF 17 Dane przekształcone 01.01.22 Kapitał własny Kapitał podstawowy 4 432 0 4 432 Akcje własne -54 961 0 -54 961 Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 262 998 0 262 998 Pozostałe kapitały 20 405 0 20 405 Niepodzielony wynik finansowy i wynik finansowy roku obrotowego 609 584 1 767 611 351 Kapitały przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej 842 458 1 767 844 225 Kapitały przypadające akcjonariuszom niekontrolującym 37 226 1 753 38 979 Kapitał własny razem 879 684 3 520 883 204 Zobowiązania długoterminowe Kredyty i pożyczki 4 736 0 4 736 Zobowiązanie z tytułu prawa do użytkowania 127 839 0 127 839 Inne zobowiązania finansowe 92 909 0 92 909 Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów 140 456 0 140 456 Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6 811 815 7 626 Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 2 473 0 2 473 Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe 11 233 -11 233 0 Inne zobowiązania operacyjne 3 472 0 3 472 Długoterminowe zobowiązania ubezpieczeniowe 0 5 945 5 945 Zobowiązania długoterminowe razem 389 929 -4 473 385 456 Zobowiązania krótkoterminowe Kredyty i pożyczki 19 876 0 19 876 Zobowiązania z tytułu faktoringu należności 30 303 0 30 303 Zobowiązanie z tytułu prawa do użytkowania 24 139 0 24 139 Inne zobowiązania finansowe 3 307 0 3 307 Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów 57 399 0 57 399 Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne 2 596 799 -5 225 2 591 574 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 31 488 0 31 488 Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 8 957 0 8 957 Rezerwy na pozostałe zobowiązania 3 152 0 3 152 Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe 72 135 -72 135 0 Krótkoterminowe zobowiązania ubezpieczeniowe 0 16 875 16 875 Zobowiązania krótkoterminowe razem 2 847 555 -60 485 2 787 070 Zobowiązania razem 3 237 484 -64 958 3 172 526 Pasywa razem 4 117 168 -61 438 4 055 730 W wyniku przekształcenia wynikającego z wdrożenia MSF17 aktywa i pasywa ogółem na dzień 1 stycznia 2022 roku uległy zmniejszeniu o 61 438 tys. PLN. 28 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2022 Dane opublikowane 31.12.22 Wpływ wdrożenia MSSF 17 Korekta nabytych aktywów spółki Diagnostyka Sp. z o.o. Dane przekształcone 31.12.22 Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe 427 263 0 -1 333 425 930 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 171 430 0 0 171 430 Wartość firmy 726 469 0 987 727 456 Wartości niematerialne 132 802 0 0 132 802 Nieruchomości inwestycyjne 19 944 0 0 19 944 Inwestycje długoterminowe w obligacje 52 653 0 0 52 653 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych 2 164 0 0 2 164 Akcje i udziały nienotowane 23 365 0 0 23 365 Inne długoterminowe aktywa finansowe 0 0 0 0 Należności długoterminowe 10 845 0 0 10 845 Udzielone pożyczki 7 054 0 0 7 054 Aktywa trwałe razem 1 573 989 0 -346 1 573 643 Aktywa obrotowe Zapasy 1 303 335 0 0 1 303 335 Należności handlowe oraz pozostałe należności 1 683 196 -81 440 0 1 601 756 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 4 024 0 0 4 024 Udzielone pożyczki 49 209 0 0 49 209 Inne krótkoterminowe aktywa finansowe 17 452 0 0 17 452 Krótkoterminowe aktywa ubezpieczeniowe 0 1 869 0 1 869 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 208 415 0 0 208 415 Aktywa obrotowe razem 3 265 631 -79 571 0 3 186 060 Aktywa razem 4 839 620 -79 571 -346 4 759 703 29 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2022 Dane opublikowane 31.12.22 Wpływ wdrożenia MSSF 17 Korekta nabytych aktywów spółki Diagnostyka Sp. z o.o. Dane przekształcone 31.12.22 Kapitał własny Kapitał podstawowy 4 445 0 0 4 445 Akcje własne -73 296 0 0 -73 296 Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 284 380 0 0 284 380 Pozostałe kapitały 24 665 0 0 24 665 Niepodzielony wynik finansowy i wynik finansowy roku obrotowego 640 045 2 650 0 642 695 Kapitały przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej 880 239 2 650 0 882 889 Kapitały przypadające akcjonariuszom niekontrolującym 50 303 2 629 -346 52 586 Kapitał własny razem 930 542 5 279 -346 935 475 Zobowiązania długoterminowe Kredyty i pożyczki 5 859 0 0 5 859 Zobowiązanie z tytułu prawa do użytkowania 142 254 0 0 142 254 Inne zobowiązania finansowe 90 711 0 0 90 711 Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów 82 941 0 0 82 941 Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego 4 904 1 239 0 6 143 Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 2 898 0 0 2 898 Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe 7 172 -7 172 0 0 Inne zobowiązania operacyjne 4 526 0 0 4 526 Długoterminowe zobowiązania ubezpieczeniowe 0 1 742 0 1 742 Zobowiązania długoterminowe razem 341 265 -4 191 0 337 074 Zobowiązania krótkoterminowe Kredyty i pożyczki 196 597 0 0 196 597 Zobowiązania z tytułu faktoringu należności 89 943 0 0 89 943 Zobowiązanie z tytułu prawa do użytkowania 33 369 0 0 33 369 Inne zobowiązania finansowe 2 940 0 0 2 940 Zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów 40 059 0 0 40 059 Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne 3 109 651 -13 071 0 3 096 580 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 7 357 0 0 7 357 Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 11 239 0 0 11 239 Rezerwy na pozostałe zobowiązania 1 056 0 0 1 056 Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe 75 602 -75 602 0 0 Krótkoterminowe zobowiązania ubezpieczeniowe 0 8 014 0 8 014 Zobowiązania krótkoterminowe razem 3 567 813 -80 659 0 3 487 154 Zobowiązania razem 3 909 078 -84 850 0 3 824 228 Pasywa razem 4 839 620 -79 571 -346 4 759 703 W wyniku przekształcenia wynikającego z wdrożenia MSF17 oraz korekty nabytych aktywów spółki Diagnostyka Sp. z o.o. aktywa i pasywa ogółem na dzień 31 grudnia 2022 roku uległy zmniejszeniu o 79 917 tys. PLN. 30 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Skonsolidowany rachunek zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów za rok zakończony 31.12.2022 roku 2022 Wpływ wdrożenia MSSF 17 Korekta kosztu własnego sprzedaży, kosztów sprzedaży oraz kosztów zarządu Dane przekształcone 2022 Przychody ze sprzedaży 11 232 540 -354 0 11 232 186 Koszt własny sprzedaży -9 989 406 1 916 -118 670 -10 106 160 Zysk brutto ze sprzedaży 1 243 134 1 562 -118 670 1 126 026 Koszty sprzedaży -648 345 -39 35 716 -612 668 Koszty ogólnego zarządu -363 889 -10 82 954 -280 945 Pozostałe przychody operacyjne 39 047 462 0 39 509 Pozostałe koszty operacyjne -29 898 0 0 -29 898 Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności i pożyczki 1 279 59 0 1 338 Zysk z działalności operacyjnej 241 328 2 034 0 243 362 Przychody finansowe 17 325 262 0 17 587 Koszty finansowe -56 533 -113 0 -56 646 Udział w zyskach/ stratach jednostek stowarzyszonych -169 0 0 -169 Pozostałe zyski (straty) z inwestycji 0 0 0 0 Zysk przed opodatkowaniem 201 951 2 183 0 204 134 Podatek dochodowy -54 359 -424 0 -54 783 Zysk (strata) z działalności kontynuowanej 147 592 1 759 0 149 351 Zysk (strata) z działalności zaniechanej 0 0 0 0 Zysk netto 147 592 1 759 0 149 351 Pozycje, które nie mogą być przeniesione do wyniku: Zysk (strata) z wyceny inwestycji 0 0 Pozycje, które nie mogą być przeniesione do wyniku, przed opodatkowaniem 0 0 0 0 Pozycje, które mogą być przeniesione do wyniku: Zabezpieczenie przepływów pieniężnych -4 742 0 0 -4 742 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą 947 0 0 947 Pozycje, które mogą być przeniesione do wyniku, przed opodatkowaniem -3 795 0 0 -3 795 Inne całkowite dochody, przed opodatkowaniem -3 795 0 0 -3 795 Podatek dochodowy dotyczący składników innych całkowitych dochodów 901 0 0 901 Inne całkowite dochody netto -2 894 0 0 -2 894 Całkowite dochody ogółem 144 698 1 759 0 146 457 Całkowite dochody ogółem przypisane akcjonariuszom Jednostki Dominującej 133 461 883 0 134 344 Całkowite dochody ogółem przypisane akcjonariuszom niekontrolującym 11 237 876 0 12 113 Zysk przypadający akcjonariuszom Jednostki Dominującej 136 355 883 0 137 238 Zysk (strata) przypadający akcjonariuszom niekontrolującym 11 237 876 0 12 113 31 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych za rok zakończony 31.12.2022 roku Dane opublikowane Wpływ wdrożenia MSSF 17 Dane przekształcone 2022 2022 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk przed opodatkowaniem 201 951 2 183 204 134 Amortyzacja 97 917 0 97 917 Odsetki netto 35 698 0 35 698 Zysk/strata z tytułu niezrealizowanych różnic kursowych 3 914 0 3 914 Zysk/ strata z działalności inwestycyjnej -21 286 0 -21 286 Koszt programu motywacyjnego 11 284 0 11 284 Udział w zyskach jednostek stowarzyszonych 169 0 169 Zmiana stanu rezerw i odpisów aktualizujących zapasy i należności -25 324 0 -25 324 Odpisy aktualizujące aktywa ujęte w wyniku finansowym 257 0 257 Inne korekty -2 487 0 -2 487 Zmiany w kapitale obrotowym: Zmiana stanu zapasów brutto -91 306 0 -91 306 Zmiana stanu należności handlowych i pozostałych należności brutto -365 468 17 186 -348 282 Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz innych zobowiązań operacyjnych 355 212 -7 846 347 366 Zmiana stanu aktywów ubezpieczeniowych 0 947 947 Zmiana stanu zobowiązań ubezpieczeniowych 0 -12 470 -12 470 Zmiana stanu rozliczeń z tytułu faktoringu należności 59 878 0 59 878 Zmiana stanu rozliczeń z tytułu faktoringu zobowiązań 148 933 0 148 933 Zmiana stanu rezerw 1 844 0 1 844 Korekty z tytułu aktywów netto nabytych jednostek zależnych 4 937 0 4 937 Łącznie korekty zysku (straty) oraz zmiany kapitału obrotowego 214 172 0 211 989 Środki pieniężne wygenerowane w toku działalności operacyjnej 416 123 0 416 123 Zapłacony podatek dochodowy -80 186 0 -80 186 Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 335 937 0 335 937 Wydatki na nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych -81 448 0 -81 448 Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2 295 0 2 295 Wpływy ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych 1 960 1 960 Wpływy ze sprzedaży instrumentów kapitałowych oraz instrumentów dłużnych 20 272 0 20 272 Wydatki na nabycie instrumentów kapitałowych oraz instrumentów dłużnych -35 793 0 -35 793 Wydatki na nabycie udziałów w jednostkach zależnych (pomniejszone o przejęte środki pieniężne) -98 088 0 -98 088 Pożyczki udzielone jednostkom niepowiązanym -16 343 0 -16 343 Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych od jednostek niepowiązanych 21 335 0 21 335 Otrzymane odsetki 5 591 0 5 591 Środki pieniężne netto wykorzystane w działalności inwestycyjnej -180 219 0 -180 219 Wpływy netto z tytułu emisji akcji 17 331 0 17 331 Nabycie akcji własnych -73 295 0 -73 295 Wpływy z otrzymanych dotacji 5 065 0 5 065 Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek 175 309 0 175 309 Spłaty kredytów i pożyczek -8 191 0 -8 191 Spłata zobowiązań z tytułu leasingu -28 343 0 -28 343 Odsetki zapłacone -40 055 0 -40 055 Dywidendy wypłacone -51 565 0 -51 565 Pozostałe wpływy/ (wydatki) z działalności finansowej -2 892 0 -2 892 Środki pieniężne netto z działalności finansowej -6 636 0 -6 636 Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed skutkami zmian kursów wymiany 149 082 0 149 082 Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych -5 228 0 -5 228 Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 143 854 0 143 854 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 64 561 0 64 561 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 208 415 0 208 415 - o ograniczonej możliwości dysponowania 154 744 0 154 744 32 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 5.NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZĄDZONEGO ZA ROK ZAKOŃCZONY 31.12.2023 ROKU 5.1.SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI Zasady rachunkowości Dla celów zarządczych Grupa podzielona jest na jednostki biznesowe w oparciu o oferowane produkty i usługi. Począwszy od 1 stycznia 2009 roku Grupa wydzieliła segmenty sprawozdawcze, dla których zastosowała uregulowania MSSF 8. Zasady rachunkowości zastosowane w segmentach sprawozdawczych są takie same jak polityka rachunkowości Grupy. Zysk/strata segmentu ustalany jest na podstawie wyników spółek wchodzących w skład segmentu skorygowanych o korekty konsolidacyjne. Podstawą oceny dokonywanej przez Zarząd jest wynik na działalności operacyjnej. Finansowanie Grupy (łącznie z kosztami i przychodami finansowymi) oraz podatek dochodowy są monitorowane na poziomie Grupy i nie są alokowane do poszczególnych segmentów. Grupa nie monitoruje aktywów i zobowiązań segmentów. Grupa wyróżnia następujące sprawozdawcze segmenty operacyjne: -Hurtowa dystrybucja leków (przed zmianą nazwy Hurt apteczny) – podstawową działalnością segmentu jest sprzedaż hurtowa wyrobów farmaceutycznych; -Produkcja farmaceutyków – podstawową działalnością segmentu jest wprowadzanie na rynek produktów farmaceutycznych pod własną marką; -Operator medyczny (przed zmianą nazwy Przychodnie medyczne) – podstawową działalnością segmentu jest ogólna i specjalistyczna praktyka lekarska; -Badania kliniczne – podstawową działalnością segmentu jest prowadzenie badań klinicznych w zakresie outsorsingu badań klinicznych (CRO – Contract Research Organization) oraz prowadzenia ośrodków badań klinicznych (SMO – Site Management Organization); -Działalność ubezpieczeniowa - podstawową działalnością segmentu jest działalność ubezpieczeniowa w zakresie oferowania produktów ubezpieczenia zdrowotnego z działu II grupy 2 (ubezpieczenia choroby) określona w załączniku do ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i prowadzona na podstawie wydanej licencji dla jednostki zależnej TU Zdrowie S.A. oraz pośrednictwo w likwidacji szkód na zlecenie innych zakładów ubezpieczeń) – prowadzona na podstawie art. 4 ust. 10 ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej. Grupa prowadzi przeważającą część działalności na jednym obszarze geograficznym, którym jest terytorium Unii Europejskiej. Działalność Hurtowa dystrybucja leków (przed zmianą nazwy Hurt apteczny), Produkcja farmaceutyków, Operator medyczny (przed zmianą nazwy Przychodnie medyczne) oraz Działalność ubezpieczeniowa ograniczona jest do terytorium RP. Działalność Badania kliniczne prowadzona jest głównie na terytorium Unii Europejskiej oraz Stanów Zjednoczonych. Przychody uzyskiwane przez Grupę z działalności poza Unią Europejską stanowią poniżej 2%przychodów ogółem Grupy. Dalszy podział geograficzny prowadzonej działalności uznano za niematerialny. 33 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Dane za rok zakończony 31.12.2023 Hurtowa dystrybucja leków Produkcja farmaceutyków Operator Medyczny Badania kliniczne Działalność ubezpieczeniowa Korekty Ogółem Przychody ze sprzedaży Przychody od klientów zewnętrznych, w tym: 10 902 957 100 420 271 796 402 529 134 934 0 11 812 636 - sprzedaż produktów Synoptis Pharma 333 655 0 0 0 0 0 333 655 Przychody od innych segmentów 69 608 256 902 90 044 1 253 17 -417 824 0 Przychody ogółem 10 972 565 357 322 361 840 403 782 134 951 -417 824 11 812 636 EBITDA 235 346 88 602 16 333 35 459 3 942 0 379 682 Amortyzacja -74 752 -5 265 -15 110 -18 512 -967 0 -114 606 Zysk operacyjny 160 594 83 337 1 223 16 947 2 975 0 265 076 EBITDA – wynik z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację Dane za rok zakończony 31.12.2022 Hurtowa dystrybucja leków Produkcja farmaceutyków Operator Medyczny Badania kliniczne Działalność ubezpieczeniowa Korekty Ogółem Przychody ze sprzedaży Przychody od klientów zewnętrznych, w tym: 10 679 465 57 576 199 143 193 588 102 414 0 11 232 186 - sprzedaż produktów Synoptis Pharma 277 503 0 0 0 0 0 277 503 Przychody od innych segmentów 65 623 258 416 36 548 2 463 122 -363 172 0 Przychody ogółem 10 745 088 315 992 235 691 196 051 102 536 -363 172 11 232 186 EBITDA 202 280 64 825 17 615 38 207 18 352 0 341 279 Amortyzacja -73 750 -3 293 -10 993 -9 216 -665 0 -97 917 Zysk operacyjny 128 530 61 532 6 622 28 991 17 687 0 243 362 EBITDA – wynik z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację. 34 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 5.2.NOTY DO RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT ORAZ INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 5.2A PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY Zasady rachunkowości Grupa ujmuje przychody ze sprzedaży zgodnie z MSSF 15 do wszystkich przychodów za wyjątkiem przychodów z działalności ubezpieczeniowej, do których stosuje MSSF 17. W odniesieniu do przychodów ujmowanych zgodnie z MSSF 15 Grupa ujmuje przychody ze sprzedaży z zastosowaniem 5- etapowego modelu ujmowania przychodów: -Etap 1: Identyfikacja umów z klientem; -Etap 2: Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczeń zawartych w umowie; -Etap 3: Ustalenie ceny transakcyjnej; -Etap 4: Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczeń zawartych w umowie; -Etap 5: Ujęcie przychodu w chwili wypełnienia zobowiązań przez jednostkę. Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria: -strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków, -Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane, -Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane, -umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych jednostki), -jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Zgodnie z MSSF 15 Grupa ujmuje przychody z umów z klientami w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, poprzez przekazanie przyrzeczonego towaru lub usługi nabywcy, gdzie przekazanie to stanowi jednocześnie uzyskanie przez nabywcę kontroli nad tym składnikiem aktywów, tj. zdolności do bezpośredniego rozporządzania przekazanym składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego zasadniczo wszystkich pozostałych korzyści oraz zdolność do niedopuszczenia innych jednostek do rozporządzania składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego korzyści. Jako zobowiązanie do wykonania świadczenia Grupa rozpoznaje każde zawarte w umowie przyrzeczenie przekazania towaru lub wykonania usługi, które można wyodrębnić. Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia Grupa ustala czy będzie je realizować w miarę upływu czasu lub czy spełni je w określonym momencie. Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usług klientowi. Przypisania ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia dokonuje się w oparciu o indywidualne ceny sprzedaży. W przychodach ze sprzedaży w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów ujmowane są przychody powstające ze zwykłej działalności operacyjnej spółki tj. przychody ze sprzedaży towarów i usług. Grupa prowadzi działalność w obszarze hurtowej sprzedaży wyrobów farmaceutycznych świadczenia usług medycznych w ramach sieci przychodni lekarskich oraz realizacji badań klinicznych i wyróżnia następujące rodzaje przychodów: -przychody ze sprzedaży towarów i produktów; -przychody ze świadczenia usług; 35 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) -przychody ze świadczenia usług medycznych; -przychody z badań klinicznych. a.Sprzedaż towarów i produktów W ramach kategorii „Sprzedaż towarów i produktów” prezentowane są przychody z tytułu umów z klientami, których przedmiotem jest dostarczanie wyrobów farmaceutycznych. Grupa rozpoznaje przychód z umów z klientami w momencie dostarczenia towarów i produktów i przekazania nabywcy znaczących ryzyk i korzyści wynikających z prawa własności. Przychody ze sprzedaży ujmuje się w kwocie równej cenie transakcyjnej (uwzględniającej wszelkie rabaty). W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez Grupę zwyczajowe praktyki handlowe. Wartość rabatów udzielanych klientom ustalana jest w momencie sprzedaży lub na podstawie zapisów umowy z klientem jako wynagrodzenie zmienne uzależnione od wartości obrotu zrealizowanego przez klienta w określonym w umowie czasie i/lub w uzależnieniu od dokonania lub nie terminowej płatności. Grupa szacuje wartość wynagrodzenia zmiennego wynikającego z umowy z klientami wg wartości najbardziej prawdopodobnej. Grupa dokonuje sprzedaży z odroczonym terminem płatności. Umowy z klientami nie zawierają istotnych elementów finansowania. Grupa udziela gwarancji na sprzedawane towary. Zazwyczaj gwarancje stanowią zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją i nie stanowią dodatkowej usługi. Klienci posiadają prawo zwrotu towarów określone na poziomie poszczególnych transakcji, w związku z czym przychody ze sprzedaży towarów i produktów podlegają korekcie o wartość zobowiązania z tytułu zwrotu wynagrodzenia. Dla wyceny wysokości korekty Grupa dokonuje oszacowania udziału zwrotów towarów i produktów za lata poprzednie w przychodach danego roku. b.Świadczenie usług W ramach kategorii „Przychody z tytułu świadczenia usług” prezentowane są przychody z tytułu umów z klientami na świadczenie usług m. in. usług marketingowych, dzierżawy, logistycznych. Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonej usługi klientowi. Przychody z tytułu świadczenia usług są ujmowane w miarę upływu czasu, na podstawie stopnia zaawansowania ich realizacji, jeżeli wynik transakcji dotyczącej świadczenia usługi można oszacować w wiarygodny sposób. Procentowy stan zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako stosunek poniesionych kosztów na dany dzień w stosunku do całości kosztów, które mają być poniesione. Jeżeli w wyniku transakcji dotyczącej świadczenia usługi nie można wiarygodnie oszacować, przychody uzyskiwane z tytułu tego kontraktu są ujmowane tylko do wysokości poniesionych kosztów, które Grupa spodziewa się odzyskać. Grupa dokonuje sprzedaży z odroczonym terminem płatności. Umowy z klientami nie zawierają istotnych elementów finansowania. c.Świadczenie usług medycznych W ramach kategorii „Świadczenie usług medycznych” prezentowane są przychody z tytułu umów z klientami na świadczenie usług medycznych realizowane w ramach sieci przychodni lekarskich. Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usług klientowi. Świadczenie usług medycznych realizowane jest na zasadach komercyjnych (koszty usługi medycznej ponosi pacjent) oraz w ramach zawartych umów z NFZ (koszt usługi medycznej pokrywany jest przez NFZ). Do przychodów ze sprzedaży usług medycznych wykonanych w ramach zawartych umów z NFZ zaliczane są wszelkie przychody z tytułu zamówionych i wykonanych usług medycznych na rzecz NFZ. Podstawą zaliczenia wykonanej usługi do przychodów są raporty uwzględniające liczbę i cenę jednostek rozliczeniowych przygotowane przez Spółkę w informatycznym systemie stosowanym w rozliczeniach NFZ. Przychody z tytułu świadczenia usług medycznych i telemedycyny są ujmowane w momencie wykonania usługi. W przypadku przychodów z tytułu abonamentów medycznych, przychody są ujmowane w odpowiednich miesiącach, w których pacjenci są upoważnieni do korzystania z usług. Grupa dokonuje sprzedaży usług medycznych głównie z odroczonym terminem płatności. Umowy z klientami nie zawierają istotnych elementów finansowania. d.Przychody z badań klinicznych W ramach kategorii „Badania kliniczne” prezentowane są przychody z tytułu umów z klientami na realizację badań klinicznych. Grupa ujmuje przychody ze sprzedaży usług badań klinicznych w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonej usługi (tj. składnika aktywów) klientowi, w kwocie odzwierciedlającej wynagrodzenie, do którego zgodnie z oczekiwaniem Grupy, będzie ona uprawniona w zamian za te usługi. 36 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Przychody z badań klinicznych obejmują świadczenie usług organizacji badań klinicznych (CRO - contract research organisation) oraz przeprowadzania badań klinicznych (SMO - site management organisation). Umowy zawierane są na okres dłuższy niż rok. Zobowiązanie CRO do wykonania świadczenia jest spełnianie w miarę upływu czasu. Grupa rozpoznaje przychody po zrealizowaniu określonego etapu umowy. W SMO przychody i koszty umowy ujmowane są miesięcznie na podstawie szacunku odbytych wizyt pacjentów. Jednostka w trakcie miesiąca rejestruje przeprowadzone, podczas wizyt pacjentów, procedury medyczne. Następnie usługi podlegają wycenie na podstawie stawek zawartych w umowie. Wycena stanowi podstawę do ujęcia szacunku. Szacunki są rozwiązywane w momencie wystawienia faktury na Sponsora badania klinicznego. Ponadto Grupa ponosi następujące koszty umowy: koszty wynagrodzeń, koszty finansowania badań klinicznych, które są refakturowane na Sponsora badania klinicznego. Zobowiązania ujmowane są w sprawozdaniu jako pozostałe zobowiązania. Grupa dokonuje sprzedaży z odroczonym terminem płatności. Umowy z klientami nie zawierają istotnych elementów finansowania. Zmienne wynagrodzenie Zgodnie z MSSF 15, przychody ze sprzedaży ujmuje się w kwocie równej cenie transakcyjnej (uwzględniającej wszelkie rabaty). W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez Grupę zwyczajowe praktyki handlowe. Jeżeli cena transakcyjna ma charakter wynagrodzenia zmiennego tj. zawiera element ceny zależny od wystąpienia lub nie określonego zdarzenia w przyszłości, Grupa szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego wg wartości najbardziej prawdopodobnej dla danej umowy z klientem. Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia Przypisania ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia dokonuje się w oparciu o pojedyncze ceny sprzedaży. Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Istotny element finansowania Grupa dokonuje sprzedaży z odroczonym terminem płatności. Płatność staje się wymagalna w dniu wskazanym na fakturze (zgodnie z terminem płatności). Umowy z klientami nie zawierają istotnych elementów finansowania. Przychody z umów ubezpieczenia Przychody z ubezpieczeń przedstawiają świadczenie usług wynikających z grupy umów ubezpieczenia w wysokości odzwierciedlającej wynagrodzenie, do którego jednostka spodziewa się być uprawniona w zamian za te usługi. Przychody z ubezpieczeń przy zastosowaniu Podejścia opartego na alokacji składki Przychody z ubezpieczeń za dany okres obejmują kwoty oczekiwanych wpływów z tytułu składek (z wyłączeniem wszelkiego komponentu inwestycyjnego i skorygowane w celu odzwierciedlenia wartości pieniądza w czasie oraz wpływu ryzyka finansowego) przypisana do danego okresu. Grupa przypisuje oczekiwane wpływy z tytułu składek do każdego okresu usług objętych umową ubezpieczenia na podstawie upływu czasu, przy czym, jeżeli oczekiwany schemat uwolnienia od ryzyka w okresie świadczenia usług różni się znacząco od upływu czasu, wówczas przypisuje te wpływy na podstawie oczekiwanego terminu poniesienia kosztów usług ubezpieczeniowych. Przychody z ubezpieczeń przy zastosowaniu Podejścia opartego na alokacji składki stosuje się do ubezpieczeń zdrowotnych. Przychody z pośrednictwa w likwidacji szkód na zlecenie innych zakładów ubezpieczeń Przychody z pośrednictwa w likwidacji szkód na zlecenie innych zakładów ubezpieczeń ujmowane są w wysokości należnych kwot ustalanych na podstawie iloczynu liczby osób zgłoszonych do obsługi oraz jednostkowego wynagrodzenia za jednego ubezpieczonego. Czynności pośrednictwa w likwidacji szkód na zlecenie innych zakładów ubezpieczeń obejmują m.in. weryfikowanie odpowiedzialności z tytułu zajścia zdarzenia ubezpieczeniowego, organizację i realizację świadczeń 37 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) medycznych na rzecz osób uprawnionych. W Grupie powyższe zasady mają zastosowanie do ubezpieczeń zdrowotnych. 2023 2022 Sprzedaż towarów i wyrobów gotowych 10 680 936 10 432 357 Świadczenie usług 331 021 308 074 Świadczenie usług medycznych 272 779 200 202 Świadczenie usług zw. z badaniami klinicznymi 394 982 190 660 Świadczenie usług działalności ubezpieczeniowych 132 918 100 893 Przychody z tytułu umów z klientami 11 812 636 11 232 186 Ponad 99% przychodów ze sprzedaży towarów i usług dotyczy sprzedaży na rzecz odbiorców krajowych. Przychody ze sprzedaży nie są istotnie skoncentrowane. Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku nie występowały aktywa oraz zobowiązania z tytułu umów z klientami, za wyjątkiem szacowanych zobowiązań z tytułu zawartych umów ubezpieczenia w postaci zobowiązań ubezpieczeniowych (patrz nota 5.13). 5.2B KOSZTY Zasady rachunkowości Koszty Koszt własny sprzedaży obejmuje poniesione w okresie sprawozdawczym koszty świadczenia usług, nabytych materiałów i towarów, koszty sprzedaży, koszty ogólnego zarządu, koszty wytworzenia świadczeń na własne potrzeby, zmianę stanu zapasów, produktów w toku, rozliczeń międzyokresowych, zmianę stanu rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, koszty świadczonych usług ubezpieczeniowych. W strukturze rodzajowej ujmuje się koszty poniesione w okresie sprawozdawczym w podziale na rodzaje zgodnie z klasyfikacja GUS przed rozliczeniem w czasie. Koszty sprzedaży obejmują koszty dotyczące komórek organizacyjnych wspierających sprzedaż. Koszty ogólnego zarządu obejmują koszty związane z kierowaniem działalnością gospodarczą Grupy (koszty ogólno - administracyjne) oraz koszty ogólne Grupy. Koszty usług ubezpieczenia Koszty usług ubezpieczenia obejmują: a)poniesione koszty szkód zaistniałych w okresie sprawozdawczym powodujące zwiększenie zobowiązań z tytułu zaistniałych szkód (LIC) b)inne poniesione wydatki dot. świadczonych usług ubezpieczenia w tym: poniesione koszty likwidacji szkód, koszty obsługi umów ubezpieczenia, koszty ogólne Zarządu, inne koszty uwzględniane w taryfie składek z wyjątkiem kosztów akwizycji, c)korekty doświadczeń powodujących w bieżącym okresie zwiększenia/zmniejszenia zobowiązań z tytułu zaistniałych szkód (LIC) związane z przeszłą usługą, tj. zmiany przepływów pieniężnych z realizacji umów związane ze zobowiązaniem z tytułu zaistniałych szkód z lat poprzednich, d)amortyzację przepływów pieniężnych z tyt. akwizycji umów ubezpieczenia, e)zmiany związane z przyszłą usługą, tj. straty na grupach umów rodzących obciążenia oraz odwrócenia takich strat. 38 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 2023 2022 Amortyzacja 113 689 96 916 Zużycie materiałów i energii 150 825 113 596 Usługi obce 817 165 642 508 Podatki i opłaty 10 525 9 109 Wynagrodzenia 539 123 410 544 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 107 043 83 863 Pozostałe koszty rodzajowe 33 319 32 375 Koszty według rodzaju 1 771 689 1 388 911 Zmiana stanu zapasów, produktów w toku, rozliczeń międzyokresowych -3 829 -30 289 Koszty usług ubezpieczenia 105 698 61 573 Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby jednostki -396 -233 Koszty sprzedaży -699 183 -612 668 Koszty ogólnego zarządu -351 507 -280 945 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 9 682 774 9 579 811 Koszt własny sprzedaży 10 505 246 10 106 160 5.2C POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE Zasady rachunkowości Pozostałe przychody i koszty operacyjne Do pozostałych przychodów operacyjnych klasyfikowane są przychody i zyski niezwiązane w sposób bezpośredni z działalnością operacyjną Grupy. Do tej kategorii zaliczane są otrzymane dotacje, zyski z tytułu sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, otrzymane odszkodowania związane ze zwrotem kosztów sądowych, nadpłaconych zobowiązań podatkowych, za wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych, otrzymane odszkodowania z tytułu strat w majątku Grupy, który objęty był ubezpieczeniem oraz różnice z rozliczenia zobowiązań warunkowych z tytułu zakupu udziałów. Do pozostałych przychodów operacyjnych zaliczane są także odwrócenia odpisów aktualizujących wartość zapasów oraz odpisów z tytułu utraty wartości składników majątku trwałego. Do pozostałych kosztów operacyjnych zaliczane są koszty i straty niezwiązane w sposób bezpośredni z działalnością operacyjną Grupy. Kategoria ta obejmuje straty na sprzedaży składników rzeczowego majątku trwałego, przekazane darowizny tak w formie rzeczowej jak i pieniężnej na rzecz innych jednostek, w tym jednostek pożytku publicznego oraz odpisy aktualizujące wartość składników aktywów (za wyjątkiem należności i pożyczek). Przychody z tytułu wynajmu Przychody z tytułu wynajmu nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są metodą liniową przez okres najmu zgodnie z zawartymi umowami. Dotacje Dotacje są ujmowane w sprawozdaniu finansowym w sposób zapewniający współmierność z odpowiadającymi im kosztami, które dotacje mają w zamierzeniu kompensować, kiedy zachodzi wystarczająca pewność, że jednostka spełnia warunki związane z dotacjami oraz że dotacje będą otrzymane. Dotacje do aktywów ujmuje się jako przychód przyszłych okresów, który jest w sposób systematyczny ujmowany w wyniku finansowym na przestrzeni okresu użytkowania składnika aktywów. 39 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Dotacje do przychodów ujmuje się jako przychód w poszczególnych okresach sprawozdawczych w celu zapewnienia współmierności z odpowiadającymi im kosztami, jeżeli istnieje uzasadnione przekonanie, że jednostka spełni warunki związane z dotacją oraz że dotacja zostanie otrzymana. 2023 2022 Pozostałe przychody operacyjne 44 051 39 509 Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 2 348 1 166 Refundacja z tytułu ZPCHR i ZUS 2 528 1 736 Zwrócone koszty sądowe 747 645 Zysk rozpoznany na przejęciu jednostki 16 667 0 Odszkodowania 1 789 864 Przychody dot. nieruchomości inwestycyjnych 965 933 Kary umowne 521 356 Dotacje 2 828 1 543 Odwrócenie odpisów aktualizujących niefinansowe aktywa trwałe 437 453 Różnice z rozliczenia zobowiązań warunkowych 7 198 23 037 Darowizny 58 89 Inne 7 965 8 687 Pozostałe koszty operacyjne 29 913 29 898 Darowizny 522 2 787 Niedobory / likwidacja składników aktywów 14 411 11 345 Poniesione koszty sądowe i komornicze 675 973 Koszty dot. nieruchomości inwestycyjnej 1 441 1 370 VAT niepodlegający odliczeniu 1 236 1 129 Kary umowne 405 264 Utworzone odpisy aktualizujące wartość zapasów 1 975 2 319 Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 2 574 1 285 Różnice z rozliczenia zobowiązań warunkowych 2 258 670 Inne 4 416 7 756 Pozostałe przychody (koszty) operacyjne netto 14 138 9 611 nota 5.10 5.2D ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH NALEŻNOŚCI I POŻYCZKI 2023 2022 Utworzone odpisy aktualizujące należności -7 679 -6 529 Przychody z tytułu spłaty spisanych należności 327 532 Rozwiązane odpisy aktualizujące należności 2 261 9 960 Spisane należności -628 -812 Rozwiązane przyszłe straty kredytowe należności 197 0 Rozwiązane przyszłe straty kredytowe pożyczki 0 0 Utworzone przyszłe straty kredytowe należności 0 -1 501 Utworzone przyszłe straty kredytowe pożyczki -240 -312 Zysk (strata) z tytułu zmiany wartości instrumentów finansowych -5 762 1 338 5.2E PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE Zasady rachunkowości Przychody i koszty finansowe Do przychodów finansowych klasyfikowane są przychody z tytułu odsetek od działalności lokacyjnej i inwestycyjnej w różnego rodzaju formy instrumentów finansowych. Do działalności finansowej zaliczane są także zyski z tytułu różnic kursowych. Do kosztów finansowych klasyfikowane są koszty z tytułu wykorzystywania zewnętrznych źródeł finansowania, odsetki płatne z tytułu umów leasingu jakich Grupa jest stroną oraz inne koszty finansowe. Do działalności finansowej zaliczane są także straty z tytułu różnic kursowych. 40 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Odsetki Odsetki ujmowane są z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej. Przychody z tytułu odsetek od należności przeterminowanych ujmowane są narastająco w odniesieniu do wartości brutto (stopień 1 i 2) lub netto (stopień 3) należności w przypadku podjęcia decyzji o ich dochodzeniu oraz na podstawie analizy możliwości uzyskania zapłaty. Przychody z tytułu odsetek od należności od szpitali ujmowane są w odniesieniu do głównej kwoty należności, w przypadku podjęcia decyzji o ich dochodzeniu na podstawie średniego przeterminowania należności głównej w danym okresie. Koszty z tytułu odsetek obejmują odsetki z tytułu wykorzystywania zewnętrznych źródeł finansowania oraz odsetki płatne z tytułu umów leasingu jakich Grupa jest stroną, które ujmuje się w wyniku bieżącego okresu. Dywidendy Przychody z tytułu dywidend są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania. 2023 2022 Przychody finansowe 35 697 17 587 Odsetki, w tym: 26 850 15 421 - odsetki od udzielonych pożyczek 5 791 5 064 - odsetki od należności 11 240 5 234 - odsetki od lokat i obligacji 2 498 1 371 - odsetki budżetowe 7 208 0 - odsetki pozostałe 113 3 752 Dodatnie różnice kursowe 8 075 930 Subpartycypacja - wynagrodzenie 0 602 Pozostałe przychody finansowe 772 634 Koszty finansowe 96 984 56 646 Odsetki, w tym: 81 101 47 629 - odsetki od kredytów i pożyczek 18 089 6 484 - odsetki od zobowiązań leasingowych 17 752 14 076 - odsetki budżetowe 1 416 4 677 - odsetki od faktoringu 43 753 21 743 - odsetki pozostałe 91 649 Prowizje bankowe 2 370 1 825 Ujemne różnice kursowe -3 183 5 454 Strata ze zbycia inwestycji 4 000 0 Czynsz za PWU - leasing 247 217 Aktualizacja wartości inwestycji 11 825 0 Koszty z tytułu subpartycypacji 0 788 Pozostałe koszty finansowe 624 733 Przychody finansowe netto -61 287 -39 059 41 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 5.2F ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ Zasady rachunkowości Podstawowy zysk na akcję wylicza się jako iloraz zysku przypadającego na akcjonariuszy jednostki dominującej oraz średniej ważonej liczby akcji zwykłych w trakcie roku. Rozwodniony zysk na akcję wylicza się w oparciu o stosunek zysku przypadającego na akcjonariuszy jednostki dominującej do średniej ważonej liczby akcji zwykłych skorygowanych w taki sposób, jak gdyby nastąpiła zamiana na akcje wszystkich powodujących rozwodnienie potencjalnych akcji zwykłych. Grupa posiada jedną kategorię powodującą rozwodnienie potencjalnych akcji zwykłych: warranty subskrypcyjne. Akcje rozwadniające wylicza się jako liczbę akcji, które zostałyby wyemitowane gdyby nastąpiła realizacja warrantów subskrypcyjnych po cenie rynkowej ustalonej jako średnioroczna cena zamknięcia akcji jednostki dominującej. 2023 2022 Zysk netto danego roku dla celów wyliczenia zysku na jedną akcję podlegający podziałowi między akcjonariuszy 146 269 137 238 Liczba wyemitowanych akcji 4 428 824 4 444 974 Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości zysku zwykłego na jedną akcję 4 392 246 4 359 498 Efekt rozwodnienia potencjalnej liczby akcji zwykłych: Warranty subskrypcyjne 153 384 208 446 Średnia ważona liczba akcji zwykłych (dla potrzeb wyliczenia wartości zysku rozwodnionego na jedną akcję) 4 503 358 4 575 170 Działalność kontynuowana Zysk netto danego roku podlegający podziałowi między akcjonariuszy 146 269 137 238 Zysk na 1 akcję (w PLN) Podstawowy 33,30 31,48 Rozwodniony 32,48 30,00 OPIS CZYNNIKÓW ROZWADNIAJĄCYCH ŚREDNIOWAŻONĄ LICZBĘ AKCJI Warranty Seria G Warranty Seria H Warranty Seria I Stan na dzień 01.01.2022 4 850 167 275 275 550 2022-01-14 wykonanie 0 -36 325 0 2022-03-17 wykonanie 0 -1 600 0 2022-07-13 wykonanie 0 -15 300 0 2022-12-09 wykonanie 0 -25 025 0 2022-12-29 przyznanie 0 0 8 700 Stan na dzień 31.12.2022 4 850 89 025 284 250 2023-01-13 wykonanie 0 -48 525 0 2023-03-08 wykonanie 0 -3 050 0 2023-06-02 wykonanie 0 -4 300 0 2023-07-04 wykonanie 0 -2 000 0 2023-12-12 wykonanie 0 -20 975 0 2023-12-31 umorzenie -4 850 -10 175 -18 100 Stan na dzień 31.12.2023 0 0 266 150 42 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 5.3.PODATEK DOCHODOWY Zasady rachunkowości Podatki Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się: podatek bieżący oraz podatek odroczony. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego okresu sprawozdawczego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym okresie sprawozdawczym. Podatek odroczony jest wyliczany jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Zobowiązanie podatkowe nie powstaje, jeśli różnica przejściowa powstaje z tytułu wartości firmy lub z tytułu pierwotnego ujęcia innego składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji niebędącej połączeniem jednostek, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy, ani na wynik księgowy. Rezerwa i aktywo z tytułu podatku odroczonego są rozpoznawane od przejściowych różnic podatkowych powstałych w wyniku inwestycji w podmioty zależne i stowarzyszone oraz wspólne przedsięwzięcia. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje korekta aktywa. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Podatek odroczony jest ujmowany w rachunku zysków i strat poza przypadkiem, gdy dotyczy on pozycji ujętych bezpośrednio w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitałach. PODATEK DOCHODOWY (GŁÓWNE SKŁADNIKI OBCIĄŻENIA) 2023 2022 Rachunek zysków i strat Bieżący podatek dochodowy 46 732 58 385 Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego 46 732 58 385 Odroczony podatek dochodowy -2 402 -3 602 Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych -2 402 -3 602 Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat 44 330 54 783 43 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) UZGODNIENIE OBCIĄŻENIA PODATKOWEGO Z WYNIKIEM FINANSOWYM PRZED OPODATKOWANIEM 2023 2022 Wynik finansowy brutto 203 789 204 134 Podatek dochodowy obliczony według obowiązującej stawki krajowej (19 %) 38 720 38 785 Wpływ podatku od trwałych różnic pomiędzy wynikiem brutto a podstawą opodatkowania: Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów 12 592 13 640 Koszty podatkowe nie zaliczane do kosztów bilansowych -3 352 -2 714 Przychody bilansowe nie zaliczone do podatkowych -12 140 -6 085 Przychody podatkowe nie zaliczane do bilansowych 62 646 Stosowanie innej stawki podatkowej przez Spółki Grupy 9 286 Niewykorzystane/korekta aktywa od podatku odroczonego od strat podatkowych z lat ubiegłych 6 784 1 672 Korekta podatku bieżącego za lata ubiegłe 1 965 9 969 Pozostałe różnice -310 -1 416 Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodach 44 330 54 783 Efektywna stawka podatku 22% 27% ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY (ZOBOWIĄZANIA) Wyszczególnienie Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2023 Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2022 Rachunek zysków i strat 2023 Rachunek zysków i strat 2022 Podatek odroczony ujęty w innych całkowitych dochodach Zmiana stanu z tytułu nabycia/zbycie jednostek gospodarczych Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego - z tytułu zarachowanych odsetek 1 334 1 363 -29 -302 0 0 - z tytułu różnicy między amortyzacją bilansową a podatkową 21 228 18 663 351 2 113 -207 2 421 - z tytułu różnicy wartości bilansowej i podatkowej aktywów trwałych w leasingu 19 357 17 365 1 992 -421 0 0 - z tytułu korekty zobowiązań handlowych o należne rabaty od dostawców 27 057 27 713 -656 3 002 0 0 - z tytułu dodatnich różnic kursowych 842 401 441 174 0 0 - z tytułu należnych odszkodowań 445 0 476 0 -31 0 - z tytułu innych różnic przejściowych 4 534 9 058 -4 499 4 816 -25 0 - z tytułu niezafakturowanych przychodów 10 405 1 479 8 926 673 0 0 Zobowiązania brutto z tytułu podatku odroczonego 85 202 76 042 7 002 10 055 -263 2 421 44 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY (AKTYWA) Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2023 Sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31.12.2022 Rachunek zysków i strat 2023 Rachunek zysków i strat 2022 Podatek odroczony ujęty w innych całkowitych dochodach Podatek odroczony ujęty w kapitale własnym Zmiana stanu z tytułu nabycia/zbycie jednostek gospodarczych Aktywa z tytułu podatku odroczonego - z tytułu rezerw na świadczenia pracownicze 3 523 2 698 -310 -549 -14 276 253 - z tytułu wynagrodzeń oraz narzutów na wynagrodzenia opłaconych w następnym okresie 624 2 419 1 795 -625 0 0 0 - z tytułu rabatów przypisanych do wartości stanu magazynowego 4 402 3 322 -1 080 399 0 0 0 - z tytułu rabatów udzielonych odbiorcom 6 053 7 657 1 604 -1 873 0 0 0 - z tytułu różnicy bilansowej i podatkowej rzeczowych aktywów trwałych 11 038 3 573 -7 465 365 0 0 0 - z tytułu straty podatkowej 15 355 14 233 -1 252 -8 714 -130 0 0 - odpis aktualizujący należności 1 029 1 455 426 2 561 0 0 0 - z tytułu ujemnych różnic kursowych z wyceny 377 2 103 825 -158 0 -901 0 - z tytułu przyszłych strat kredytowych 2 318 2 044 -285 -346 -11 0 0 - z tytułu należnych odsetek od zobowiązań 1 036 605 -431 -529 0 0 0 - zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 4 580 5 474 894 -475 0 0 0 - zapasy różnice przejściowe 21 590 20 090 -1 500 -3 843 0 0 0 - pozostałe różnice przejściowe 6 850 4 226 -2 624 130 0 0 0 Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego 78 775 69 899 -9 403 -13 657 -155 -625 253 Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego x x -2 401 -3 602 Zobowiązania netto z tytułu podatku odroczonego 6 427 6 143 x x Aktywa netto z tytułu podatku odroczonego 0 0 x x 45 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 5.4.WARTOŚCI NIEMATERIALNE Zasady rachunkowości Do wartości niematerialnych zaliczane są aktywa spełniające następujące kryteria: -można je wyłączyć lub wydzielić z jednostki gospodarczej i sprzedać, przekazać, licencjonować lub oddać do odpłatnego użytkowania osobom trzecim, zarówno indywidualnie, jak też łącznie z powiązanymi z nimi umowami, składnikami aktywów lub zobowiązań lub -wynikają z tytułów umownych lub innych tytułów prawnych, bez względu na to, czy są zbywalne lub możliwe do wyodrębnienia z jednostki gospodarczej lub z innych tytułów lub zobowiązań. Wartości niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji są ujmowane według ceny nabycia. Po początkowym ujęciu wartości niematerialne wycenia się wg ceny nabycia lub kosztu wytworzenia po pomniejszeniu o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Okres użytkowania wartości niematerialnych w zależności od ich rodzaju jest oceniany i uznawany za ograniczony lub nieokreślony (znaki towarowe). Grupa uznała, że nie istnieje żadne, dające się przewidzieć ograniczenie czasu, w którym można spodziewać się że znaki towarowe przestaną generować wpływy pieniężne netto. Brak zdefiniowania okresu użytkowania znaków towarowych odzwierciedla charakter tego składnika aktywów w generowaniu przyszłych wartości dla Grupy. Powyższą decyzję Grupa podjęła biorąc pod uwagę następujące czynniki: -nie istnieją żadne prawne ograniczenia, które wpływałyby na okres użytkowania znaku towarowego, -brak jest ograniczeń regulacyjnych, ekonomicznych lub innych przewidywanych działań konkurentów i potencjalnych konkurentów, które mogłyby wpłynąć na ograniczenie okresu użytkowania znaku, -okres użytkowania znaku nie jest podatny na technologiczną, techniczną bądź handlową utratę przydatności, -okres użytkowania znaku towarowego nie jest zależny od okresu użytkowania innych aktywów. Wartości o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji lecz corocznej ocenie utraty wartości. Wartości o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania. Wartości niematerialne o określonym czasie użytkowania amortyzuje się przez okres: - oprogramowanie komputerowe i licencje na oprogramowania 2 - 5 lat Amortyzacja odnoszona jest w ciężar kosztów operacyjnych rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów. Prace rozwojowe podlegają amortyzacji tylko wtedy, gdy spełniają definicję wartości niematerialnych oraz zostały zakończone wynikiem pozytywnym (tzn. osiągnięto zamierzony efekt prac), który może być wykorzystany na potrzeby działalności gospodarczej spółki. Aktywowanie prac rozwojowych jest uwarunkowane spełnieniem następujących warunków: -przygotowanie dokumentacji potwierdzającej, że produkt lub technologia wytwarzania są ściśle ustalone, -wiarygodne określenie kosztów prac, -przygotowanie dokumentacji potwierdzającej przydatność składnika wartości niematerialnych i powiązanie jej z decyzją o wytwarzaniu i późniejszym wykorzystywaniu, -przygotowanie dokumentacji potwierdzającej, że zbudowanie i wykorzystywanie nowego składnika (np. oprogramowania) zwiększy przychody lub zmniejszy koszty, -ustalenie harmonogramu i terminów prac, -podjęcie decyzji o prowadzeniu prac. Prace rozwojowe podlegają amortyzacji przez planowany okres użytkowania zakończonych prac rozwojowych (okres użytkowania prac rozwojowych został ustalony przez Grupę na 5 lat). Grupa corocznie przeprowadza weryfikację przyjętych okresów użytkowania i metod amortyzacji. Jeżeli nastąpiła istotna zmiana konsumowania korzyści ekonomicznych z tych aktywów, dokonywana jest zmiana okresu lub metody amortyzacji, poprzez zmianę bieżących i przyszłych odpisów amortyzacyjnych. 46 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 31.12.2023 31.12.2022 01.01.2022 wartość netto ogółem, w tym: wartość netto ogółem, w tym: wartość netto ogółem, w tym: Znaki towarowe 5 400 5 400 5 400 Patenty, licencje oraz oprogramowanie komputerowe 54 731 64 161 65 723 Koszty prac rozwojowych 10 504 13 253 16 342 Pozostałe wartości niematerialne 44 899 28 099 6 695 Wartość sprawozdawcza netto 115 534 110 913 94 160 Wartości niematerialne w toku wytwarzania 34 844 21 889 31 263 Wartości niematerialne ogółem 150 378 132 802 125 423 Wartości niematerialne w toku wytwarzania dotyczą głównie licencji oraz oprogramowania komputerowego,stanowiące elementy kompleksowego systemu informatycznego, które Grupa spodziewa się przyjąć do użytkowania w 2023 roku. ZMIANY WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH W OKRESIE Znaki towarowe Patenty, licencje oraz oprogramowanie komputerowe Koszty prac rozwojowych Pozostałe wartości niematerialne Wartości niematerialne w toku wytwarzania Razem Wartość sprawozdawcza netto na dzień 01.01.2022 roku 5 400 65 723 16 342 6 695 31 263 125 423 Zwiększenie z tytułu połączenia jednostek gospodarczych 0 0 0 19 953 0 19 953 Zwiększenia z tytułu nabycia 0 25 519 1 436 2 374 19 881 49 210 Zmniejszenia z tytułu przyjęcia do użytkowania 0 0 0 0 -28 375 -28 375 Zmniejszenia z tytułu likwidacji 0 -1 148 0 -6 -880 -2 034 Amortyzacja 0 -25 877 -4 625 -1 404 0 -31 906 Różnice kursowe netto z przeliczenia sprawozdania finansowego na walutę prezentacji 0 2 100 487 0 589 Pozostałe zmiany 0 -58 0 0 0 -58 Wartość sprawozdawcza netto na dzień 31.12.2022 roku 5 400 64 161 13 253 28 099 21 889 132 802 Zwiększenie z tytułu połączenia jednostek gospodarczych 0 0 0 30 435 0 30 435 Zwiększenia z tytułu nabycia 0 12 310 2 416 373 26 982 42 081 Zmniejszenia stanu z tytułu zbycia 0 -145 0 0 0 -145 Zmniejszenia z tytułu przyjęcia do użytkowania 0 0 0 0 -13 929 -13 929 Zmniejszenia z tytułu likwidacji 0 -70 0 0 -68 -138 Amortyzacja 0 -22 331 -5 027 -10 422 0 -37 780 Różnice kursowe netto z przeliczenia sprawozdania finansowego na walutę prezentacji 0 -6 -313 -2 895 -30 -3 244 Pozostałe zmiany 0 812 175 -691 0 296 Wartość sprawozdawcza netto na dzień 31.12.2023 roku 5 400 54 731 10 504 44 899 34 844 150 378 47 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) WARTOŚCI NIEMATERIALNE (CIĄG DALSZY) Znaki towarowe Patenty, licencje oraz oprogramowanie komputerowe Koszty prac rozwojowych Pozostałe wartości niematerialne Wartości niematerialne w toku wytwarzania Razem Stan na dzień 01.01.2022 roku Wartość sprawozdawcza brutto 13 628 140 982 19 040 10 071 31 263 214 984 Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów aktualizujących -8 228 -75 259 -2 698 -3 376 0 -89 561 Wartość sprawozdawcza netto na dzień 01.01.2022 roku 5 400 65 723 16 342 6 695 31 263 125 423 Stan na dzień 31.12.2022 roku Wartość sprawozdawcza brutto 13 628 173 877 28 236 33 898 21 889 271 528 Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów aktualizujących -8 228 -109 716 -14 983 -5 799 0 -138 726 Wartość sprawozdawcza netto na dzień 31.12.2022 roku 5 400 64 161 13 253 28 099 21 889 132 802 Stan na dzień 31.12.2023 roku Wartość sprawozdawcza brutto 13 628 177 575 29 872 61 582 34 844 317 501 Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów aktualizujących -8 228 -122 844 -19 368 -16 683 0 -167 123 Wartość sprawozdawcza netto na dzień 31.12.2023 roku 5 400 54 731 10 504 44 899 34 844 150 378 Patenty, licencje oraz oprogramowanie komputerowe obejmuje szereg pojedynczych składników, wśród których najwyższa jednostkowa wartość wynosi 8 639 tys. PLN. Znaki towarowe dotyczą marek firmowych i przypisane są do segmentu Hurt Apteczny. Wartość bilansowa brutto wszystkich, w pełni zamortyzowanych wartości niematerialnych na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi w Grupie 64 629 tys. PLN. Wartość bilansowa brutto wszystkich, w pełni zamortyzowanych wartości niematerialnych na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosiła w Grupie 60 851 tys. PLN. 5.5.POŁĄCZENIA JEDNOSTEK GOSPODARCZYCH wartość firmy przejęta w ramach połączenia jednostek gospodarczych Zasady rachunkowości WARTOŚĆ FIRMY Wartość firmy powstająca przy konsolidacji, to nadwyżka sumy przekazanej zapłaty oraz kwot wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej nad wartością godziwą możliwych do zidentyfikowania składników aktywów i zobowiązań jednostki zależnej, stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia na dzień nabycia. 48 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Wartość firmy jest wykazywana jako składnik aktywów i przynajmniej raz w roku poddawana jest testowi na utratę wartości. Skutki utraty wartości odnoszone są w ciężar wyniku finansowego i nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. Na potrzeby corocznego testu na uratę wartości Grupa dokonuje alokacji wartości firmy do grup ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które tworzą poszczególne segmenty działalności Grupy. Wartość firmy alokowana jest do grup ośrodków wypracowujących środki pieniężne z uwagi na synergie (korzyści skali i oferty) i reorganizacje (połączenia jednostek, zmiany operacyjne) zachodzące w ramach tych grup. Zmiany wartości firmy w okresie sprawozdawczym prezentuje poniższa tabela: Wartość Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2022 roku 649 439 Zwiększenie stanu z tytułu przejęcia jednostek Operator medyczny: 39 836 - Best - Med sp. z o.o. 1 401 - Ośrodek Terapii Uzależnień i Współuzależnień RADZIMOWICE sp. z o.o. 5 067 - Clinica Medica Sp. z o.o. 9 673 - Lekarze Domowi sp. z o.o. 11 455 - Centrum Diagnostyki Medycznej ENDOMED sp. z o.o. 9 428 - Diagnostyka Sp. z o.o. 2 812 Zwiększenie stanu z tytułu przejęcia jednostek Badania kliniczne: 38 181 - Agati Systems LLC 21 567 - kfgnPratia GmbH 16 614 Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2022 roku 727 456 Zwiększenie stanu z tytułu przejęcia jednostek Badania kliniczne: 237 782 - Oncobay Clinical Inc. 237 782 Zwiększenie stanu z tytułu przejęcia jednostek Operator medyczny: 9 690 - Medyk Sp. z o.o. 1 495 - Zdrowie Legionowo Sp. z o.o. 8 195 Zwiększenie stanu z tytułu przejęcia jednostek Produkcja farmaceutyków: 285 - ZCP IMP&C 285 Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2023 roku 975 213 Wartość firmy została przyporządkowana do następujących grup ośrodków wypracowujących środki pieniężne (wchodzących w skład poszczególnych segmentów działalności Grupy): -Hurtowa dystrybucja leków w wysokości 129 368 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2022 roku 129 827 tys. PLN); -Produkcja farmaceutyków w wysokości 28 956 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2022 roku 28 671 tys. PLN); -Operator medyczny w wysokości 204 358 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2022 roku 194 209 tys. PLN); -Badania kliniczne w wysokości 561 283 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2022 roku 323 501 tys. PLN); -Działalność ubezpieczeniowa w wysokości 51 248 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2022 roku 51 248 tys. PLN). Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa rozważyła przesłanki wystąpienia utraty wartości bilansowej aktywów zaangażowanych w działalność poszczególnych ośrodków wypracowujących środki pieniężne a następnie przeprowadziła testy na utratę wartości firmy. Dla grup ośrodków wypracowujących środki pieniężne Produkcja farmaceutyków oraz Hurtowa dystrybucja farmaceutyków zastosowano porównanie oszacowanej wartości godziwej do wartości bilansowej aktywów zaangażowanych w działalność tych grup (w tym wartości firmy), natomiast 49 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) w odniesieniu do grup Operator medyczny, Badania kliniczne oraz Ubezpieczenia określono wartość użytkową, która została porównana z wartością bilansową. Główne założenia, przyjęte w celu ustalenia wartości użytkowej prezentują poniższe tabele: Na dzień 31.12.2023 Na dzień 31.12.2022 Ośrodki wypracowujące środki pieniężne – Operator medyczny Ośrodki wypracowujące środki pieniężne – Operator medyczny Podstawa wartości odzyskiwalnej Wartość użytkowa Wartość użytkowa Źródła danych Biznesplan 5-letnia prognoza przepływów pieniężnych Biznesplan 5-letnia prognoza przepływów pieniężnych Wzrost przychodów ze sprzedaży 6% 6% Stopa dyskontowa po opodatkowaniu 8,73% 11,38% Wzrost przepływów pieniężnych po 5 roku 2% 2% Na dzień 31.12.2023 Na dzień 31.12.2022 Ośrodki wypracowujące środki pieniężne - Badania kliniczne Ośrodki wypracowujące środki pieniężne - Badania kliniczne Podstawa wartości odzyskiwalnej Wartość użytkowa Wartość użytkowa Źródła danych Biznesplan 5-letnia prognoza przepływów pieniężnych Biznesplan 5-letnia prognoza przepływów pieniężnych Wzrost przychodów ze sprzedaży 21% 5% Stopa dyskontowa po opodatkowaniu 10,39% 8,29% Wzrost przepływów pieniężnych po 5 roku 2% 2% Na dzień 31.12.2023 Ośrodki wypracowujące środki pieniężne - Ubezpieczenia Podstawa wartości odzyskiwalnej Wartość użytkowa Źródła danych Biznesplan 5-letnia prognoza przepływów pieniężnych Wzrost składki 16,5% Stopa dyskontowa po opodatkowaniu 10,18% Na dzień 31 grudnia 2022 roku w odniesieniu do grupy ośrodków wypracowujących środki pieniężne Działalność ubezpieczeniowa, którego nabycie w ramach transakcji rynkowej od podmiotu niepowiązanego nastąpiło w IV kwartale 2021 roku Grupa odstąpiła od przeprowadzenia testów na utratę wartości firmy. Ze względu na datę zawarcia transakcji Grupa uznała, iż wartość odzyskiwalna ośrodka wypracowującego środki pieniężne Działalność ubezpieczeniowa odpowiada wartości skalkulowanej na dzień nabycia. Powyższe założenia w zakresie strumieni przychodów oparto o dane historyczne, oczekiwaną ścieżkę rozwoju skorelowaną ze wzrostem wydatków na służbę zdrowia oraz o dane rynkowe w zakresie stopy dyskonta (stopa wolna od ryzyka skorygowana o parametr charakteryzujący Grupę i źródła finansowania). Oszacowana wartość ośrodków wypracowujących środki pieniężne: Operator medyczny wynosi 199 821 tys. PLN, natomiast wartość bilansowa aktywów netto ośrodków zaangażowanych w tę działalność wynosi 136 630 tys. PLN, w tym wartość firmy 204 358 tys. PLN; Badania kliniczne wynosi 1 203 213 tys. PLN, natomiast wartość bilansowa aktywów netto ośrodków zaangażowanych w tę działalność wynosi 624 008 tys. PLN, w tym wartość firmy 561 283 tys. PLN; 50 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Ubezpieczenia wynosi 91 345 tys. PLN, natomiast wartość bilansowa aktywów netto ośrodków zaangażowanych z tę działalność wynosi 85 721 tys. PLN, w tym wartość firmy 57 071 tys. PLN. Oszacowana na dzień 31 grudnia 2022 roku wartość użytkowa ośrodków wypracowujących środki pieniężne: Operator medyczny wynosi 189 667 tys. PLN, natomiast wartość bilansowa aktywów netto ośrodków zaangażowanych w tę działalność wynosi 152 086 tys. PLN, w tym wartość firmy 193 222 tys. PLN; Badania kliniczne wynosi 391 656 tys. PLN, natomiast wartość bilansowa aktywów netto ośrodków zaangażowanych w tę działalność wynosi 359 150 tys. PLN, w tym wartość firmy 323 501 tys. PLN. Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa przeprowadziła testy na utratę wartości firmy grupy Hurtowa dystrybucja farmaceutyków oraz Produkcja farmaceutyków metodą określenia wartości godziwej. Oszacowanie wartości godziwej oparto na wyniku EBITDA grupy ośrodków wypracowujących środki pieniężne oraz mnożnikach obserwowanych dla wyceny rynkowej podmiotów notowanych na aktywnych rynkach publicznych, które Grupa uznała za tożsame lub istotnie porównywalne dla potrzeb wyceny. Na dzień 31 grudnia 2023 roku dla grupy Hurtowa dystrybucja farmaceutyków oszacowana wartość godziwa wynosi 2 462 301 tys. PLN, natomiast wartość bilansowa wynosi 542 791 tys. PLN, w tym wartość firmy 129 368 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2022 roku oszacowana wartość godziwa wynosiła 2 213 693 tys. PLN, natomiast wartość bilansowa wynosi 673 694 tys. PLN, w tym wartość firmy 129 827 tys. PLN). Na dzień 31 grudnia 2023 roku dla grupy Produkcja farmaceutyków oszacowana wartość godziwa wynosi 1 581 817 tys. PLN, natomiast wartość bilansowa wynosi 150 398 tys. PLN, w tym wartość firmy 28 956 tys. PLN (na dzień 31 grudnia 2022 roku oszacowana wartość godziwa wynosiła 1 113 132 tys. PLN, natomiast wartość bilansowa wynosi 103 342 tys. PLN, w tym wartość firmy 28 671 tys. PLN). Pomiar wartości godziwej grupy Hurtowa dystrybucja farmaceutyków oraz Produkcja farmaceutyków sklasyfikowano na poziomie 3 hierarchii wartości godziwej. Główne założenia, przyjęte w celu ustalenia wartości godziwej prezentuje poniższa tabela: Na dzień 31.12.2023 Na dzień 31.12.2022 Na dzień 31.12.2023 Na dzień 31.12.2022 Hurtowa dystrybucja farmaceutyków Hurtowa dystrybucja farmaceutyków Produkcja farmaceutyków Produkcja farmaceutyków Rynek notowań Giełdy papierów wartościowych w Europie Zachodniej Giełdy papierów wartościowych w Europie Zachodniej Giełdy papierów wartościowych w Europie Zachodniej Giełdy papierów wartościowych w Europie Zachodniej Liczba obserwowanych spółek 131 1352 182 896 Obszar ekonomiczny Ochrony zdrowia Ochrony zdrowia Produkty farmaceutyczne Produkty farmaceutyczne Zastosowany mnożnik EV/EBIDTA = 12,84 EV/EBIDTA = 12,69 EV/EBIDTA = 17,85 EV/EBIDTA = 17,54 W wyniku przeprowadzonych testów Jednostka Dominująca nie stwierdziła utraty wartości firmy. Wartość odzyskiwalna ośrodków wypracowujących środki pieniężne ustalona została w oparciu o wartość użytkową (dla Operator medyczny oraz Badania kliniczne) oraz w oparciu o porównanie wartości godziwej do wartości bilansowej aktywów (dla Hurtowa dystrybucja farmaceutyków i Produkcja farmaceutyków). Analiza wrażliwości dla testu grup ośrodków Przychodnie medyczne oraz Badania kliniczne Na dzień 31 grudnia 2023 roku wartość użytkowa ośrodka Operator medyczny przewyższała jego wartość bilansową o 63 190 tys. PLN. Poniższa zmiana któregokolwiek z kluczowych założeń: zmiana stopy wzrostu przepływów pieniężnych po piątym roku do poziomu 0% lub wzrost stopy dyskontowej po opodatkowaniu do poziomu 10,1% 51 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) spowoduje zrównanie wartości użytkowej ośrodka Przychodnie medyczne z jego wartością bilansową. Na dzień 31 grudnia 2023 roku wartość użytkowa ośrodka Badania kliniczne przewyższała jego wartość bilansową o 579 204 tys. PLN. Poniższa zmiana któregokolwiek z kluczowych założeń: zmiana stopy wzrostu przepływów pieniężnych po piątym roku do poziomu -13% lub wzrost stopy dyskontowej po opodatkowaniu do poziomu 17,2% spowoduje zrównanie wartości użytkowej ośrodka Badania kliniczne z jego wartością bilansową. Nie ujawnia się wrażliwości testu dla segmentu Hurtowa dystrybucja farmaceutyków oraz Produkcja farmaceutyków z uwagi na brak racjonalnej zmiany założeń, mogących spowodować utratę wartości. POŁĄCZENIA JEDNOSTEK GOSPODARCZYCH PRZEPROWADZONE W TRAKCIE OKRESU SPRAWOZDAWCZEGO W 2023 roku skład Grupy rozszerzył się w wyniku nabycia akcji spółki OncoBay Clinical Inc. i PPH Ewa S.A., nabycia udziałów spółki Medyk Sp. z o.o. i Zdrowie Legionowo Sp. z o.o., objęcia udziałów w spółce Agati Clinical S.L. i OncoBay Clinical Pty Ltd, objęcia akcji w Humaneva S.A. oraz nabycia ZCP IMP&C. Szczegółowe informacje dotyczące istotnych nabyć zawarte zostały poniżej. W dniu 3 stycznia 2023 roku Neuca Clinical Trials Inc., jednostka zależna od NEUCA S.A. nabyła 72,6% akcji w spółce OncoBay Clinical z siedzibą w Tampie, Floryda (Stany Zjednoczone). Przedsiębiorstwo zostało zakupione w celu realizacji strategii obejmującej rozwój Grupy w segmencie badań klinicznych. Połączenie zostało rozliczone metodą nabycia. Wynik finansowy podlega konsolidacji od dnia 1 stycznia 2023 roku. Cena nabycia powyższych udziałów wyniosła 230 419 tys. PLN (50 705 tys. USD). Umowa zakupu udziałów przewiduje płatności warunkowe, ujęte w rozliczeniu nabycia, które oszacowane zostały na 68 334 tys. PLN (15 400 tys. USD) i uzależnione są od osiągniętych w latach 2023-2024 wyników finansowych. Oszacowana wartość firmy wynosi 237 782 tys. PLN i została przyporządkowana do segmentu działalności: Badania kliniczne. W okresie od momentu przejęcia kontroli do 31 grudnia 2023 roku wynik finansowy przejmowanego przedsiębiorstwa wyniósł 13 857 tys. PLN, natomiast przychody ze sprzedaży wyniosły 183 600 tys. PLN. W dniu 1 marca 2023 roku Świat Zdrowia Operator Medyczny Sp. z o.o. (przed zmianą nazwy Neuca Med Sp. z o.o.), jednostka zależna od NEUCA S.A. nabyła 100% udziałów w spółce Medyk Sp. z o.o. z siedzibą w Bełchatowie. Przedsiębiorstwo zostało zakupione w celu realizacji strategii obejmującej rozwój Grupy w segmencie operator medyczny. Połączenie zostało rozliczone metodą nabycia. Wynik finansowy podlega konsolidacji od dnia 1 marca 2023 roku. Cena nabycia powyższych udziałów wyniosła 4 736 tys. PLN. Umowa zakupu udziałów nie przewiduje płatności warunkowych. Oszacowana wartość firmy wynosi 1 495 tys. PLN i została przyporządkowana do segmentu działalności: Operator medyczny. W okresie od momentu przejęcia kontroli do 31 grudnia 2023 roku wynik finansowy przejmowanego przedsiębiorstwa wyniósł 785 tys. PLN, natomiast przychody ze sprzedaży wyniosły 3 458 tys. PLN. W okresie od lutego do sierpnia 2023 roku jednostka dominująca zawarła szereg umów zakupu akcji spółki Przedsiębiorstwa Produkcyjno-Handlowego "EWA" S.A. z siedzibą w Krotoszynie. Zgodnie z zawartymi umowami przeniesienie własności akcji na jednostkę dominującą następowało po spełnieniu dwóch warunków: uiszczenia zapłaty za nabyte akcje oraz dokonania wpisu w rejestrze akcjonariuszy P.P.-H. Ewa. W wyniku rejestracji kolejnych pakietów umów nabycia akcji w dniach 17-18 lipca 2023 roku jednostka dominująca uzyskała kontrolę nad spółką. Zawarte umowy zakupu akcji (zarówno zarejestrowane w rejestrze akcjonariuszy oraz oczekujące na rejestrację) stanowią łącznie 90,3% udziału w kapitale akcyjnym spółki PPH Ewa S.A. w Krotoszynie. Przedsiębiorstwo zostało zakupione w celu realizacji strategii obejmującej rozwój Grupy w segmencie Produkcja farmaceutyków. Połączenie zostało rozliczone metodą nabycia. Wynik finansowy podlega konsolidacji od 1 sierpnia 2023 roku. Cena nabycia powyższych udziałów wyniosła 19 597 tys. PLN. Umowy zakupu akcji nie przewidują płatności warunkowych. Wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania pozycji aktywów, zobowiązań, zobowiązań warunkowych oraz innych składników majątku przewyższa wartość godziwą 52 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) przekazanej zapłaty, w związku z czym na rozliczeniu połączenia powstał zysk w wysokości 16 667 tys. PLN. W okresie od momentu przejęcia kontroli do 31 grudnia 2023 roku wynik finansowy przejmowanego przedsiębiorstwa wyniósł 6 502 tys. PLN, natomiast przychody ze sprzedaży wyniosły 31 651 tys. PLN. W dniu 3 sierpnia 2023 roku Świat Zdrowia Operator Medyczny Sp. z o.o. (przed zmianą nazwy Neuca Med Sp. z o.o.), jednostka zależna od NEUCA S.A. nabyła 100% udziałów w spółce Zdrowie - Legionowo Sp. z o.o. z siedzibą w Legionowie. Przedsiębiorstwo zostało zakupione w celu realizacji strategii obejmującej rozwój Grupy w segmencie operator medyczny. Połączenie zostało rozliczone metodą nabycia. Wynik finansowy podlega konsolidacji od dnia 1 sierpnia 2023 roku. Cena nabycia powyższych udziałów wyniosła 14 939 tys. PLN. Umowa zakupu udziałów nie przewiduje płatności warunkowych. Oszacowana wartość firmy wynosi 8 195 tys. PLN i została przyporządkowana do segmentu działalności: Operator medyczny. W okresie od momentu przejęcia kontroli do 31 grudnia 2023 roku wynik finansowy przejmowanego przedsiębiorstwa wyniósł 542 tys. PLN, natomiast przychody ze sprzedaży wyniosły 4 076 tys. PLN. W dniu 8 sierpnia 2023 roku Synoptis Pharma Sp. z o.o., jednostka zależna od NEUCA S.A. nabyła przedsiębiorstwo pod nazwą IMP&C, obejmujące wyodrębniony organizacyjnie i finansowo zorganizowany zespół składników majątkowych, materialnych i niematerialnych przeznaczonych funkcjonalnie do samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie dystrybucji i sprzedaży produktów wytwarzanych przez Satipharm. Przedsiębiorstwo zostało zakupione w celu realizacji strategii obejmującej rozwój Grupy w segmencie produkcja farmaceutyków. Połączenie zostało rozliczone metodą nabycia. Wynik finansowy przedsiębiorstwa podlega konsolidacji od dnia nabycia. Cena nabycia powyższych udziałów wyniosła 410 tys. PLN, oszacowana wartość firmy wyniosła 285 tys. PLN i została przyporządkowana do segmentu działalności: Produkcja farmaceutyków. Umowa zakupu udziałów nie przewiduje płatności warunkowych. W okresie od momentu przejęcia kontroli do 31 grudnia 2023 roku wynik finansowy przejmowanego przedsiębiorstwa wyniósł (169) tys. PLN, natomiast przychody ze sprzedaży wyniosły 47 tys. PLN. Opis czynników, które doprowadziły do ujęcia wartości firmy Zarząd jednostki dominującej dokonał wstępnej kalkulacji wartości firmy na dzień przejęcia kontroli nad spółkami OncoBay Clinical Inc., Medyk Sp. z o.o., PPH Ewa S.A., Zdrowie – Legionowo Sp. z o.o. oraz ZCP IMP&C. W trakcie przeglądu poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań, zobowiązań warunkowych oraz innych składników majątku, Grupa zidentyfikowała nieujawnione w sprawozdaniach jednostek zależnych aktywa niematerialne w wysokości 30 412 tys. PLN a wartość przejętych aktywów i zobowiązań wyceniono w wartości godziwej. W wyniku przejęcia kontroli nad w/w spółkami Grupa nabyła należności o łącznej wartości 27 972 tys. PLN. Wartości nabytych należności nie stanowią istotnej wartości w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Neuca. Wartość księgowa przejętych aktywów i zobowiązań odpowiada ich wartości godziwej. Inwestycje w podstawową opiekę medyczną, badania kliniczne oraz telemedycynę to element strategii rozwoju Grupy na rynku zdrowia. Koszty związane z nabyciem poszczególnych jednostek nie były istotne w relacji do zapłaconej ceny i wartości nabytych aktywów netto. Uwzględnione w cenach nabycia jednostek płatności warunkowe reprezentują wartość godziwą określoną poprzez wysokie prawdopodobieństwo dokonania zapłaty środków pieniężnych, w związku z realizacją ustalonych warunków finansowych (uzależnienie od wyników finansowych realizowanych po dacie objęcia kontroli). Ustalona wartość firmy nie będzie stanowić kosztów uzyskania przychodów dla celów podatkowych. Czynnikami wpływającymi na rozpoznanie wartości firmy powstałej z przejęcia jest wzrost kompetencji Grupy Neuca w zakresie badań klinicznych, który przyczyni się do rozwoju całego obszaru segmentu opieki zdrowotnej działającego w ramach Grupy Neuca oraz poszerzenie oferty produktowej w zakresie produkcji farmaceutyków. Istotny wpływ na wartość firmy dla spółek działających w obszarze badań klinicznych mają zasoby ludzkie oraz innowacyjność, natomiast dla operatora medycznego zasoby ludzkie i niska konkurencja. Zobowiązania warunkowe do zakupu udziałów Umowy zakupu udziałów i akcji przewidują płatności warunkowe, uzależnione od przyszłych wyników finansowych nabywanych spółek. Na dzień 31 grudnia 2023 roku zobowiązania warunkowe z tytułu zakupu udziałów wynoszą 137 969 tys. PLN i dotyczą zakupu spółki Global Pharma CP S.A. w wysokości 3 275 tys. PLN, spółki Exom Group s.r.l. w wysokości 13 544 tys. PLN, spółki Examen Sp. z o.o. w wysokości 2 736 tys. PLN, spółki Clinscience Spain S.L. w wysokości 11 098 tys. PLN, spółki 53 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) CCR Brno w wysokości 1 135 tys. PLN, spółki CCR Prague w wysokości 6 368 tys. PLN, spółki Pratia Bulgaria Jsc (przed zmianą nazwy Clinical Research Union JSco) w wysokości 19 622 tys. PLN, spółki kfgnPratia GmbH w wysokości 7 826 tys. PLN, spółki MTZ Clinical Research Sp. z o.o. w wysokości 2 674 tys. PLN, spółki Agati Systems LLC w wysokości 6 296 tys. PLN, Ośrodek Terapii Uzależnień i Współuzależnień „Radzimowice” Sp. z o.o. w wysokości 1 624 tys. PLN, OncoBay Clinical Inc. w wysokości 60 599 tys. PLN, ZCP IMP&C w wysokości 106 tys. PLN oraz zakupu udziałów niekontrolujących przez spółki połączone z NEUCA S.A. w latach 2017-2020 w wysokości 1 066 tys. PLN. Poniżej przedstawiono wartości kategorii aktywów i zobowiązań przejętych spółek na dzień objęcia kontroli: OncoBay Clinical Inc. Medyk Sp. z o.o. PPH Ewa S.A. Zdrowie - Legionowo Sp. z o.o. ZCP IMP&C Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe 0 48 20 453 152 0 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 0 0 0 1 554 0 Wartości niematerialne 17 696 4 396 23 8 321 0 Należności handlowe oraz pozostałe należności 0 0 6 0 0 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 0 0 253 0 0 Aktywa trwałe razem 17 696 4 444 20 735 10 027 0 Aktywa obrotowe Zapasy 0 18 14 052 54 125 Należności handlowe oraz pozostałe należności 18 907 318 7 960 787 0 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 35 226 2 7 589 2 270 0 Pozostałe aktywa 2 141 7 10 12 0 Aktywa obrotowe razem 56 274 345 29 611 3 123 125 Aktywa razem 73 970 4 789 50 346 13 150 125 Zobowiązania długoterminowe Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 0 835 0 1 586 0 Rezerwy na świadczenia pracownicze 0 0 2 396 0 0 Inne zobowiązania finansowe 0 0 0 1 508 0 Zobowiązania długoterminowe razem 0 835 2 396 3 094 0 Zobowiązania krótkoterminowe Kredyty i pożyczki 0 118 0 0 0 Inne zobowiązania finansowe 0 10 0 46 0 Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne 84 114 585 7 806 3 266 0 Zobowiązania krótkoterminowe razem 84 114 713 7 806 3 312 0 Zobowiązania razem 84 114 1 548 10 202 6 406 0 Nabyte aktywa netto -10 144 3 241 40 144 6 744 125 Nabyte aktywa netto przez jednostkę dominującą -7 363 3 241 36 264 6 744 125 Aktywa netto przypadające udziałowcom niekontrolującym -2 781 0 3 880 0 0 Cena nabycia 230 419 4 736 19 597 14 939 410 Ujemna wartość firmy ujęta w rachunku zysków i strat 0 0 -16 667 0 0 Wartość firmy 237 782 1 495 0 8 195 285 54 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Grupa dokonała prowizorycznego rozliczenia transakcji (poza OncoBay Clinical Inc. oraz Medyk Sp. z o.o. dla których rozliczenie jest ostateczne), stosując zasady wynikające z MSSF 3 „Połączenia jednostek” na dzień objęcia kontroli. Zgodnie z MSSF 3.45 ostateczne rozliczenie nabycia powinno zostać sporządzone w okresie maksymalnie jednego roku od dnia objęcia kontroli. Zastosowanie MSSF 3 wymaga m.in. przeprowadzenia procesu identyfikacji oraz wyceny nabytych aktywów i przejętych zobowiązań do wartości godziwej na dzień przejęcia oraz ujęcia i wyceny wartości firmy lub zysku z okazyjnego nabycia. W związku z powyższym zaprezentowane powyżej wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań wycenionych według wartości godziwej mogą ulec zmianie, co może wpłynąć na kalkulację rozliczenia. Ostateczne rozliczenia pozostałych nabyć dokonanych w 2022 roku Wartość firmy wynikająca z nabycia kfgn Pratia GmbH z siedzibą w Hamburgu, Agati Systems LLC z siedzibą w Frisco, Clinica Medica Sp. z o.o. z siedzibą w Gdyni, Lekarze Domowi Sp. z o.o. z siedzibą w Olsztynie oraz Centrum Diagnostyki Medycznej Endomed Sp. z o.o. z siedzibą w Gdańsku ustalona na dzień połączenia nie uległa zmianie w stosunku do danych zaprezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej NEUCA sporządzonym na dzień 31 grudnia 2022 roku. 5.6.RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE, NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE ORAZ AKTYWA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA Zasady rachunkowości RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, a w przypadku połączenia jednostek gospodarczych zgodnie z ustaloną na dzień połączenia wartością godziwą. Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania. Późniejsze nakłady zwiększają wartość bilansową danego składnika aktywów trwałych, jeżeli jest prawdopodobne, że jednostka w wyniku ich poniesienia uzyska w przyszłości większe korzyści ekonomiczne niż pierwotnie oszacowano. Pozostałe późniejsze wydatki poniesione po dacie oddania rzeczowego aktywa trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są jako koszty okresu, w którym zostały poniesione. Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszone o umorzenie oraz wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową według stawek odzwierciedlających przewidywany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi: Typ Stawka amortyzacyjna Okres Budynki i budowle 2,5% 40 lat Maszyny i urządzenia techniczne 10-25% 4-10 lat Urządzenia biurowe 12,5-30% 3-8 lat Środki transportu 20% 5 lat Inwestycje w obcych rzeczowych aktywach trwałych do 10% 10 lat + Rozpoczęcie amortyzacji następuje w momencie, gdy składnik aktywów trwałych jest gotowy do użytkowania. Grunty oraz rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji. Amortyzacja odnoszona jest w ciężar kosztów operacyjnych rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów 55 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Grupa corocznie przeprowadza weryfikację przyjętych okresów użytkowania i metod amortyzacji. Jeżeli nastąpiła istotna zmiana konsumowania korzyści ekonomicznych z tych aktywów dokonywana jest zmiana okresu lub metody amortyzacji, poprzez zmianę bieżących i przyszłych odpisów amortyzacyjnych. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży, a wartością netto tych rzeczowych aktywów trwałych i są ujmowane w pozostałe przychody/koszty operacyjne w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów. Jeżeli zaistniały okoliczności, które wskazują na to, że wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych może nie być możliwa do odzyskania, dokonywany jest przegląd tych aktywów pod kątem ewentualnej utraty wartości. W przypadku, gdy nastąpiła utrata wartości, a wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość tych aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których te aktywa należą, jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed opodatkowaniem, odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. W przypadku składnika aktywów, który nie generuje wpływów pieniężnych w sposób znacząco samodzielny, wartość odzyskiwalna jest ustalana dla ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego ten składnik należy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów w pozycji „pozostałe koszty operacyjne”. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe w budowie dotyczą rzeczowych aktywów trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania rzeczowego aktywa trwałego do używania. Rzeczowe aktywa trwałe w budowie wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Rzeczowe aktywa trwałe, a w notach objaśniających są przyporządkowane do poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych. Aktywa trwałe i grupy aktywów netto przeznaczone do zbycia Aktywa trwałe i grupy aktywów netto są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy składnik aktywów (lub grupa aktywów netto przeznaczonych do zbycia) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży, a wystąpienie transakcji sprzedaży jest bardzo prawdopodobne w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, a także grupy aktywów netto przeznaczonych do sprzedaży wyceniane są po niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego, które można przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu składnika aktywów, są częścią ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są ujmowane jako koszty w okresie, w którym je poniesiono. 56 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE na dzień na dzień na dzień 31.12.2023 31.12.2022 01.01.2022 Grunty 15 854 14 936 13 913 Budynki i budowle 256 185 250 257 243 883 Maszyny i urządzenia 91 492 82 523 77 614 Środki transportu 19 808 23 559 17 827 Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 35 739 27 867 22 507 Wartość sprawozdawcza netto 419 078 399 142 375 744 Rzeczowe aktywa trwałe w toku wytwarzania 51 099 26 788 15 308 Rzeczowe aktywa trwałe ogółem 470 177 425 930 391 052 Na dzień 31 grudnia 2023 roku rzeczowe aktywa trwałe w toku wytwarzania dotyczą następujących grup rzeczowych aktywów trwałych: Grunty oraz budynki i budowle – 19 426 tys. PLN Maszyny i urządzenia – 23 681 tys. PLN Środki transportu – 76 tys. PLN Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe – 7 916 tys. PLN Na dzień 31 grudnia 2022 roku rzeczowe aktywa trwałe w toku wytwarzania dotyczą następujących grup rzeczowych aktywów trwałych: Budynki i budowle – 11 382 tys. PLN Maszyny i urządzenia – 11 307 tys. PLN Środki transportu – 1 293 tys. PLN Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe – 2 806 tys. PLN Na dzień 1 stycznia 2022 roku rzeczowe aktywa trwałe w toku wytwarzania dotyczą następujących grup rzeczowych aktywów trwałych: Budynki i budowle – 5 461 tys. PLN Maszyny i urządzenia – 5 947 tys. PLN Środki transportu – 1 101 tys. PLN Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe – 2 799 tys. PLN Wartość bilansowa brutto wszystkich, w pełni zamortyzowanych rzeczowych aktywów trwałych na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi w Grupie 78 066 tys. PLN. Wartość bilansowa brutto wszystkich, w pełni zamortyzowanych rzeczowych aktywów trwałych na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosi w Grupie 63 616 tys. PLN. Wartość bilansowa brutto wszystkich, w pełni zamortyzowanych rzeczowych aktywów trwałych na dzień 1 stycznia 2022 roku wynosiła w Grupie 56 056 tys. PLN. Na dzień 31 grudnia 2023 roku, na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 1 stycznia 2022 roku nie wystąpiły przesłanki wskazujące na utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych. W okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku oraz w analogicznym okresie 2022 roku Grupa nie dokonywała kapitalizacji na wartość rzeczowych aktywów trwałych kosztów finansowania. 57 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) ZMIANY RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w toku wytwarzania Razem Wartość sprawozdawcza netto na dzień 01.01.2022 roku 13 913 243 883 77 614 17 827 22 507 15 308 391 052 Zwiększenie z tytułu połączenia jednostek gospodarczych 164 3 325 3 890 26 2 196 238 9 839 Zwiększenia z tytułu nabycia 861 13 758 21 083 11 929 8 988 56 465 113 084 Zmniejszenia z tytułu przyjęcia do użytkowania 0 0 0 0 0 0 0 Zmniejszenia z tytułu zbycia 0 0 -613 -868 -254 0 -1 735 Zmniejszenia z tytułu likwidacji 0 -262 -84 0 -38 0 -384 Zmniejszenia z tytułu przyjęcia do użytkowania 0 0 0 0 0 -45 129 -45 129 Odwrócenie odpisów aktualizujących 0 0 405 0 0 0 405 Amortyzacja -2 -10 456 -19 642 -5 358 -5 478 0 -40 936 Różnice kursowe z przeliczenia 0 9 45 3 -54 0 3 Pozostałe zmiany 0 0 -175 0 0 -94 -269 Wartość sprawozdawcza netto na dzień 31.12.2022 roku 14 936 250 257 82 523 23 559 27 867 26 788 425 930 Zwiększenie z tytułu połączenia jednostek gospodarczych 918 6 886 4 610 65 419 7 755 20 653 Zwiększenia z tytułu nabycia 0 10 644 29 397 2 381 12 757 70 603 125 782 Zmniejszenia z tytułu zbycia 0 0 -1 072 -683 -113 0 -1 868 Zmniejszenia z tytułu likwidacji 0 -207 -176 0 -20 0 -403 Zmniejszenia z tytułu przyjęcia do użytkowania 0 0 0 0 0 -53 523 -53 523 Odwrócenie odpisów aktualizujących 0 0 405 0 0 0 405 Amortyzacja 0 -11 287 -21 555 -5 873 -7 262 0 -45 977 Wykup z leasingu 0 0 61 366 0 0 427 Różnice kursowe z przeliczenia 0 -17 -90 -13 -171 0 -291 Pozostałe zmiany 0 -91 -2 611 6 2 262 -524 -958 Wartość sprawozdawcza netto na dzień 31.12.2023 roku 15 854 256 185 91 492 19 808 35 739 51 099 470 177 58 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE (CIĄG DALSZY) Wyszczególnienie Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w toku wytwarzania Razem Stan na dzień 01.01.2022 roku Wartość sprawozdawcza brutto 14 167 312 043 194 213 38 938 54 535 15 308 629 204 Suma dotychczasowego umorzenia -254 -68 160 -116 599 -21 111 -32 028 0 -238 152 Wartość sprawozdawcza netto na dzień 01.01.2022 roku 13 913 243 883 77 614 17 827 22 507 15 308 391 052 Stan na dzień 31.12.2022 roku Wartość sprawozdawcza brutto 15 192 331 543 218 454 46 447 73 904 26 788 712 328 Suma dotychczasowego umorzenia -256 -81 286 -135 931 -22 888 -46 037 0 -286 398 Wartość sprawozdawcza netto na dzień 31.12.2022 roku 14 936 250 257 82 523 23 559 27 867 26 788 425 930 Stan na dzień 31.12.2023 roku Wartość sprawozdawcza brutto 16 110 357 508 250 441 45 234 94 224 51 099 814 616 Suma dotychczasowego umorzenia -256 -101 323 -158 949 -25 426 -58 485 0 -344 439 Wartość sprawozdawcza netto na dzień 31.12.2023 roku 15 854 256 185 91 492 19 808 35 739 51 099 470 177 59 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE, DO KTÓRYCH TYTUŁ PRAWNY PODLEGA OGRANICZENIOM ORAZ STANOWIĄCE ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ Na dzień 31 grudnia 2023 roku, na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 1 stycznia 2022 roku Grupa nie posiadała rzeczowych aktywów trwałych, do których tytuł prawny podlega ograniczeniom. Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 1 stycznia 2022 roku wartość rzeczowych aktywów trwałych stanowiących zabezpieczenie umów kredytowych wynosiła odpowiednio 824 tys. PLN oraz 960 tys. PLN. KWOTA ZOBOWIĄZAŃ UMOWNYCH DO NABYCIA W PRZYSZŁOŚCI RZECZOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH Kwota zobowiązań umownych do nabycia w przyszłości rzeczowych aktywów trwałych na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi 5 717 tys. PLN natomiast na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 1 stycznia 2022 roku wynosiła odpowiednio 3 163 tys. PLN i 6 308 tys. PLN. aktywa z tytułu prawa do użytkowania na dzień na dzień na dzień 31.12.2023 31.12.2022 01.01.2022 Grunty 10 445 10 647 9 947 Budynki i budowle 143 492 129 757 106 297 Maszyny i urządzenia 18 913 20 211 21 627 Środki transportu 15 694 9 364 7 551 Pozostałe 0 129 303 Wartość sprawozdawcza netto 188 544 170 108 145 725 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania w toku wytwarzania 0 1 322 982 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania razem 188 544 171 430 146 707 Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe Aktywa z tytułu prawa do użytkowania w toku wytwarzania Razem Wartość sprawozdawcza netto na dzień 01.01.2022 roku 9 947 106 297 21 627 7 551 303 982 146 707 Zwiększenie z tytułu połączenia jednostek gospodarczych 0 10 463 0 0 0 0 10 463 Zmniejszenie z tytułu przyjęcia do użytkowania 0 0 0 0 0 -2 863 -2 863 Zwiększenia nowe umowy, modyfikacje 890 34 217 570 3 269 218 3 519 42 683 Zmniejszenia zakończenie umów oraz sprzedaż -15 -1 007 0 -38 -255 -316 -1 631 Amortyzacja -175 -20 354 -1 986 -1 418 -137 0 -24 070 Różnice kursowe 0 141 0 0 0 0 141 Wartość sprawozdawcza netto na dzień 31.12.2022 roku 10 647 129 757 20 211 9 364 129 1 322 171 430 Zwiększenie z tytułu połączenia jednostek gospodarczych 0 1 554 0 0 0 0 1 554 Zmniejszenie z tytułu przyjęcia do użytkowania 0 0 0 0 0 -1 322 -1 322 Zwiększenia nowe umowy, modyfikacje 0 41 425 20 9 319 -9 0 50 755 Zmniejszenia zakończenie umów oraz sprzedaż -28 -3 676 0 -253 -97 0 -4 054 Amortyzacja -174 -25 251 -2 113 -2 370 -23 0 -29 931 Wykup z leasingu 0 0 -62 -366 0 0 -428 Różnice kursowe 0 -317 0 0 0 0 -317 Pozostałe zmiany 0 0 857 0 0 0 857 Wartość sprawozdawcza netto na dzień 31.12.2023 roku 10 445 143 492 18 913 15 694 0 0 188 544 60 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Wyszczególnienie Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe Aktywa z tytułu prawa do użytkowania w toku wytwarzania Razem Stan na dzień 01.01.2022 roku Wartość sprawozdawcza brutto 10 787 206 306 27 225 8 008 812 982 254 120 Suma dotychczasowego umorzenia -840 -100 009 -5 598 -457 -509 0 -107 413 Wartość sprawozdawcza netto na dzień 01.01.2022 roku 9 947 106 297 21 627 7 551 303 982 146 707 Stan na dzień 31.12.2022 roku Wartość sprawozdawcza brutto 11 661 248 205 27 796 11 231 318 1 322 300 533 Suma dotychczasowego umorzenia -1 014 -118 448 -7 585 -1 867 -189 0 -129 103 Wartość sprawozdawcza netto na dzień 31.12.2022 roku 10 647 129 757 20 211 9 364 129 1 322 171 430 Stan na dzień 31.12.2023 roku Wartość sprawozdawcza brutto 11 623 278 858 28 210 19 556 100 0 338 347 Suma dotychczasowego umorzenia -1 178 -135 366 -9 297 -3 862 -100 0 -149 803 Wartość sprawozdawcza netto na dzień 31.12.2023 roku 10 445 143 492 18 913 15 694 0 0 188 544 Na podstawie zawartych umów leasingu Grupa użytkuje nieruchomości zabudowane, maszyny i urządzenia oraz środki transportu. Okres obowiązywania umów wynosi od 3 do 20 lat. Leasingobiorca dla wybranych aktywów ma możliwość zakupienia składnika aktywów za cenę, która - według przewidywań - będzie na tyle niższa od wartości godziwej ustalonej na dzień, gdy prawo zakupienia składnika będzie mogło zostać zrealizowane, iż w chwili rozpoczęcia leasingu istnieje wystarczająca pewność, że leasingobiorca z możliwości tej skorzysta. Opłaty za korzystanie ze składników majątku objętych umowami mają charakter zmienny, a podstawą ich ustalania są referencyjne stopy procentowe oparte na WIBOR 1M, rentowności polskich obligacji dla umów zawartych w PLN oraz rentowności niemieckich obligacji dla umów zawartych w EUR. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE Zasady rachunkowości Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości, które traktowane są jako źródło przychodów z czynszów i/lub są utrzymywane ze względu na spodziewany przyrost ich wartości. Do nieruchomości inwestycyjnych Grupa nie kwalifikuje nieruchomości, dla których świadczy dodatkowe usługi związane z nieruchomością na rzecz wynajmujących nieruchomość, a wartość świadczonych usług jest istotna. Nieruchomości inwestycyjne początkowo wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów przeprowadzenia transakcji. Po początkowym ujęciu wartość nieruchomości inwestycyjnych pomniejszana jest o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. W odniesieniu do nieruchomości inwestycyjnych przyjmuje się okres amortyzacji oraz metodę amortyzacji jak dla rzeczowych aktywów trwałych (2,5%). Amortyzacja odnoszona jest w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów. Na dzień przejścia na MSSF za wartość nabycia nieruchomości inwestycyjnych przyjęto ustaloną na ten dzień wartość godziwą. 61 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Wartość Wartość netto na dzień 01.01.2022 roku 22 867 Zmniejszenia stanu z tytułu zbycia -1 971 Amortyzacja -1 001 Odwrócenie odpisów aktualizujących 49 Wartość netto na dzień 31.12.2022 roku 19 944 Zmniejszenia stanu z tytułu zbycia -4 174 Amortyzacja -917 Wartość netto na dzień 31.12.2023 roku 14 853 Stan na dzień 31.12.2022 roku Wartość bilansowa brutto 35 128 Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów aktualizujących -15 184 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku 19 944 Stan na dzień 31.12.2023 roku Wartość bilansowa brutto 24 897 Suma dotychczasowego umorzenia i odpisów aktualizujących -10 044 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 roku 14 853 Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa nie zlecała wycen nieruchomości inwestycyjnych przez niezależnych rzeczoznawców, gdyż w jej ocenie nie wystąpiły istotne czynniki wpływające na zmianę wyznaczonych wcześniej wartości godziwych nieruchomości inwestycyjnych. Na dzień 31 grudnia 2023 roku łączna wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnych została oszacowana na kwotę ok. 22,7 mln PLN. Na dzień 31 grudnia 2022 roku łączna wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnych została oszacowana na kwotę ok. 32,5 mln PLN. W 2021 roku Grupa zleciła wycenę nieruchomości inwestycyjnych niezależnym rzeczoznawcom. Na dzień 1 stycznia 2022 roku łączna wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnych została oszacowana na kwotę ok. 34 mln PLN. Pomiar wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych sklasyfikowano na poziomie 3 hierarchii wartości godziwej wg MSSF 13. W okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku Grupa ujęła w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów przychody dot. nieruchomości inwestycyjnych w wysokości 965 tys. PLN oraz koszty w wysokości 1 441 tys. PLN. W okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 roku Grupa ujęła w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów przychody dot. nieruchomości inwestycyjnych w wysokości 933 tys. PLN oraz koszty w wysokości 1 370 tys. PLN. 62 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 5.7.instrumenty dłużne i kapitałowe Zasady rachunkowości Instrumenty kapitałowe Aktywa finansowe obejmują instrumenty kapitałowe innych jednostek, które nie dają kontroli, współkontroli ani znaczącego wpływu na te jednostki. Grupa wycenia inwestycje w instrumenty kapitałowe w wartości godziwej. Dla wszystkich posiadanych inwestycji Grupa wybrała opcję prezentowania zysków i strat z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów kapitałowych w pozostałych całkowitych dochodach. W przypadku dokonania takiego wyboru, zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej nie podlegają późniejszej reklasyfikacji do wyniku finansowego w momencie zaprzestania ujmowania inwestycji. Dywidendy z takich inwestycji Grupa ujmuje w wyniku finansowym w momencie ustanowienia prawa Spółki do otrzymania płatności. Instrumenty dłużne Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek. 31.12.2023 31.12.2022 01.01.2022 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 20 207 37 963 55 403 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 0 525 525 Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 62 052 54 982 50 184 Razem aktywa finansowe 82 259 93 470 106 112 - długoterminowe 67 748 76 018 81 492 - krótkoterminowe 14 511 17 452 24 620 AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY 31.12.2023 31.12.2022 01.01.2022 Akcje i udziały 0 525 525 Razem aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 0 525 525 - długoterminowe 0 525 525 - krótkoterminowe 0 0 0 ZMIANA STANU AKTYWÓW FINANSOWYCH WYCENIANYCH W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY 2023 2022 Stan na początek okresu 525 525 Zmiana kategorii aktywa -525 0 Stan na koniec okresu 0 525 63 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY 31.12.2023 31.12.2022 01.01.2022 Akcje i udziały 7 540 22 840 22 840 Długoterminowe prawo do zakupu udziałów 0 0 16 098 Krótkoterminowe prawo do zakupu udziałów 0 0 12 464 Lokaty terminowe w instytucjach kredytowych 12 667 15 123 4 001 Razem aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 20 207 37 963 55 403 - długoterminowe 7 540 22 840 38 938 - krótkoterminowe 12 667 15 123 16 465 Wykazane na dzień 31 grudnia 2023 roku akcje i udziały dotyczą inwestycji w spółkę niepubliczną VTTF Sp. z o.o., zajmującą się wykonywaniem badań naukowych w dziedzinie biotechnologii. Wykazane na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 1 stycznia 2022 roku akcje i udziały dotyczą inwestycji w spółkę niepubliczną GeneMe Sp. z o.o., zajmującą się wykonywaniem badań genetycznych. W 2023 roku Grupa dokonała inwestycji w udziały spółki nienotowanej. Objęcie udziałów w podwyższonym kapitale spółki zostało pokryte wkładem niepieniężnym w postaci posiadanych udziałów spółki Geneme Sp. z o.o. Kluczowe czynniki wpływające na wartość objętych udziałów nie zmieniły się na dzień bilansowy w stosunku do momentu początkowego nabycia. Pomiar wartości godziwej inwestycji w udziały spółki VTTF Sp. z o.o. sklasyfikowano na poziomie 3 hierarchii wartości godziwej wg MSSF 13. ZMIANA STANU AKTYWÓW FINANSOWYCH WYCENIANYCH W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY 2023 2022 Stan na początek okresu 37 963 55 403 Nabycie 36 340 29 000 Odsetki naliczone wg efektywnej stopy procentowej 670 215 Odpisy z tytułu utraty wartości (-) -11 825 0 Realizacja prawa do zakupu udziałów 0 -28 562 Zmiana kategorii aktywa 525 0 Zbycie (-) -43 466 -18 093 Stan na koniec okresu 20 207 37 963 64 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W ZAMORTYZOWANYM KOSZCIE 31.12.2023 31.12.2022 Dłużne papiery wartościowe 62 052 54 982 Razem aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 62 052 54 982 - długoterminowe 60 208 52 653 - krótkoterminowe 1 844 2 329 ZMIANA STANU AKTYWÓW FINANSOWYCH WYCENIANYCH W ZAMORTYZOWANYM KOSZCIE 2023 2022 Stan na początek okresu 54 982 50 184 Zwiększenie z tytułu połączenia jednostek gospodarczych 0 0 Nabycie 9 280 6 793 Wycena odniesiona na wynik finansowy 1 677 1 156 Odpisy z tytułu utraty wartości 0 0 Zbycie -3 887 -3 151 Inne zmiany 0 0 Stan na koniec okresu 62 052 54 982 5.8.INWESTYCJE W JEDNOSTKI STOWARZYSZONE Zasady rachunkowości Jednostki stowarzyszone to takie jednostki, nad którymi Jednostka Dominująca nie sprawuje kontroli, ale na które wywiera znaczący wpływ, uczestnicząc w ustalaniu polityki finansowej jak i operacyjnej. Udziały w podmiotach stowarzyszonych wyceniane się z zastosowaniem metody praw własności, za wyjątkiem sytuacji, gdy są zaklasyfikowane jako „przeznaczone do zbycia”. Inwestycje w jednostki stowarzyszone są wyceniane według ceny nabycia z uwzględnieniem zmian w udziale w aktywach netto tej jednostki, jakie wystąpiły do dnia kończącego okres sprawozdawczy, pomniejszonej o utratę wartości poszczególnych inwestycji. JEDNOSTKI STOWARZYSZONE Dane na dzień 31.12.2023 Nazwa jednostki stowarzyszonej Miejsce siedziby jednostki Procent posiadanych udziałów/akcji na dzień 31.12.2023 Procent posiadanych głosów na dzień 31.12.2023 Metoda wyceny w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Wartość godziwa w przypadku gdy istnieją notowania rynkowe jednostki Telemedycyna Polska S.A. Katowice 21,4% 21,4% praw własności 3 103 65 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Dane na dzień 31.12.2022 Nazwa jednostki stowarzyszonej Miejsce siedziby jednostki Procent posiadanych udziałów/akcji na dzień 31.12.2022 Procent posiadanych głosów na dzień 31.12.2022 Metoda wyceny w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Wartość godziwa w przypadku gdy istnieją notowania rynkowe jednostki Telemedycyna Polska S.A. Katowice 26,3% 26,3% praw własności 2 122 Dane na dzień 01.01.2022 Nazwa jednostki stowarzyszonej Miejsce siedziby jednostki Procent posiadanych udziałów/akcji na dzień 31.12.2021 Procent posiadanych głosów na dzień 31.12.2021 Metoda wyceny w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Wartość godziwa w przypadku gdy istnieją notowania rynkowe jednostki Telemedycyna Polska S.A. Katowice 26,3% 26,3% praw własności 2 464 kfgn Pratia GmbH Hamburg (Niemcy) 40,0% 40,0% praw własności 0 INWESTYCJE ROZLICZANE ZGODNIE Z METODĄ PRAW WŁASNOŚCI na dzień na dzień 31.12.2023 31.12.2022 Wartość netto inwestycji w jednostki stowarzyszone na początek okresu 2 164 22 267 a) wartość brutto inwestycji w jednostki stowarzyszone na początek okresu 2 451 22 267 b) zwiększenia 0 0 - udział w wynikach jednostek stowarzyszonych 0 0 c) zmniejszenia -82 -19 816 - udział w wynikach jednostek stowarzyszonych -82 -169 - nabycie udziałów kontrolujących spółki kfgn Pratia GmbH - objęcie konsolidacją 0 -19 647 d) wartość brutto inwestycji w jednostki stowarzyszone na koniec okresu 2 082 2 451 Utrata wartości -205 -287 a) odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu -287 0 - utworzenie odpisu z tytułu utraty wartości 0 -287 - odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości 82 0 b) odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu -205 -287 Wartość netto inwestycji w jednostki stowarzyszone na koniec okresu 2 164 2 164 W dniu 20 maja 2022 roku Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o. SKA, jednostka zależna od NEUCA S.A. nabyła kolejne 40% udziałów w spółce kfgn Pratia GmbH z siedzibą w Hamburgu (Niemcy). W wyniku zakupu udziałów spółki kfgn Pratia GmbH udział % Grupy NEUCA w kapitale zakładowym kfgn Pratia GmbH wzrósł do 80%. Z uwagi na uzyskanie kontroli nad spółką kfgn Pratia GmbH spółka została objęta pełną metodą konsolidacji. Spółka kfgn Pratia GmbH posiada 100% udziałów w kapitale zakładowym spółek: kfgn | Site Operations & Services GmbH z siedzibą w Hamburgu (Niemcy), Klinische Forschung Hamburg GmbH z siedzibą w Hamburgu (Niemcy), Klinische Forschung Berlin-Mitte GmbH z siedzibą w Berlinie (Niemcy), Klinische Forschung Schwerin GmbH z siedzibą w Kilonii (Niemcy), Klinische Forschung Hannover-Mitte GmbH z siedzibą w Hanowerze (Niemcy), Klinische Forschung Dresden GmbH z siedzibą w Dreźnie (Niemcy), Klinische Forschung Karlsruhe GmbH z siedzibą w Karlsruhe (Niemcy), clinytics GmbH z siedzibą w Hamburgu (Niemcy). Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku udział w kapitale zakładowym kfgn Pratia GmbH wynosi 80%. 66 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Pomiar wartości godziwej inwestycji rozliczanych metodą praw własności sklasyfikowano na poziomie 3 hierarchii wartości godziwej wg MSSF 13. 5.9.NALEŻNOŚCI I POŻYCZKI NALEŻNOŚCI HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI Zasady rachunkowości Grupa klasyfikuje składniki aktywów finansowych jako wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie albo w wartości godziwej przez inne całkowite dochody bądź w wartości godziwej przez wynik finansowy na podstawie: a) modelu biznesowego Grupy w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz b) charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych. W pozycji „Należności handlowe oraz pozostałe należności” ujmowane są: -należności handlowe, -należności z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych oraz innych świadczeń, -pozostałe należności -w podziale na długoterminowe i krótkoterminowe. W pozycji należności długoterminowe ujmowane są należności, których termin realizacji jest dłuższy niż 12 miesięcy, licząc od dnia kończącego okres sprawozdawczy, z pominięciem należności dotyczących transakcji powstałych w toku normalnego cyklu operacyjnego jednostki, które niezależnie od terminu rozliczenia zaliczane są do aktywów obrotowych. Należności handlowe ujmowane są w kwotach należnych, z uwzględnieniem odpisów aktualizujących wartość należności, co zostało szerzej opisane w punkcie „Odpisy aktualizujące wartość krótkoterminowych należności oraz pozostałych należności”. Terminy płatności zawierają się w większości przypadków w przedziale 0-60 dni. Dla klientów opóźniających się z zapłatą Grupa nalicza odsetki lub redukuje wysokość przyznawanego rabatu. Po początkowym ujęciu należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu, stosując metodę efektywnej stopy procentowej. W momencie początkowego ujęcia Grupa wycenia należności z tytułu dostaw i usług, które nie mają istotnego komponentu finansowania, w ich cenie transakcyjnej. Grupa stosuje uproszczone metody wyceny należności wycenianych według zamortyzowanego kosztu, jeżeli nie powoduje to zniekształcenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczególności w przypadku, gdy okres do momentu spłaty należności nie jest długi. Należności wyceniane według zamortyzowanego kosztu, w odniesieniu do których Grupa stosuje uproszczenia, są wyceniane w momencie początkowego ujęcia w kwocie wymaganej zapłaty, a w okresie późniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego w kwocie wymaganej zapłaty pomniejszonej o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Należności z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń obejmują należności Grupy z tytułu rozliczenia podatku VAT. Należności niestanowiące aktywów finansowych ujmuje się początkowo w wartości nominalnej i wycenia na dzień kończący okres sprawozdawczy w kwocie wymaganej zapłaty. W pozycji Należności długoterminowe wykazywane są należności będące przedmiotem sporu z organami podatkowymi. Grupa ujmuje te rozliczenia według oceny prawdopodobieństwa pozytywnego lub negatywnego zakończenia sporów w wartości wynikającej z założeń KIMSF 23. Grupa ocenia prawdopodobieństwo, że organy podatkowe zaakceptują niepewne rozliczenie podatkowe danej pozycji, zastosowane przez Grupę i uwzględnia skutki niepewności codo możliwości braku tej akceptacji przy określaniu swojej pozycji podatkowej dla celów rachunkowych. Skutki te Grupa szacuje stosując podejście oparte na „najbardziej prawdopodobnej kwocie”. 67 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 31.12.2023 31.12.2022 01.01.2022 Należności handlowe 1 527 976 1 515 454 1 189 118 Należności handlowe dochodzone na drodze sądowej 7 409 10 754 13 598 Odpisy z tytułu utraty wartości -53 763 -52 386 -61 350 Należności handlowe od jednostek niepowiązanych netto 1 481 622 1 473 822 1 141 366 Należności z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń 39 218 63 492 41 483 Należności długoterminowe - depozyt zabezpieczający sporne sprawy podatkowe 0 0 36 209 Pozostałe należności dochodzone na drodze sądowej 1 016 2 028 2 472 Należności z tytułu sprzedaży środków trwałych 116 1 2 Należności z tytułu subpartycypacji 0 0 1 974 Należności z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności 11 730 13 252 14 733 Należności z tytułu depozytów 32 35 37 Należności z tytułu wadium 2 288 1 567 524 Pozostałe należności 10 572 1 812 135 Należności z tytułu niezakończonych badań klinicznych 37 391 31 666 17 019 Pozostałe aktywa 30 539 28 313 20 693 Odpisy z tytułu utraty wartości -1 950 -3 387 -12 839 Pozostałe należności razem 130 952 138 779 122 442 Należności handlowe oraz pozostałe należności brutto razem 1 668 287 1 668 374 1 337 997 Należności handlowe oraz pozostałe należności razem 1 612 574 1 612 601 1 263 808 - długoterminowe 11 057 10 845 39 040 - krótkoterminowe 1 601 517 1 601 756 1 224 768 Na dzień 31 grudnia 2023 roku długoterminowe należności wynoszą 11 057 tys. PLN i obejmują należności z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności w wysokości 6 567 tys. PLN, pozostałe długoterminowe należności w wysokości 1 194 tys. PLN (w tym 1 201 tys. PLN wartość pozostałych długoterminowych należności brutto oraz 7 tys. PLN odpisu aktualizującego w/w należności) oraz pozostałe aktywa w wysokości 3 296 tys. PLN. Analogiczna wartość na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosiła 10 845 tys. PLN i obejmują należności z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności w wysokości 8 974 tys. PLN oraz pozostałe długoterminowe należności w wysokości 1 872 tys. PLN (w tym 1 882 tys. PLN wartość pozostałych długoterminowych należności brutto oraz 10 tys. PLN odpisu aktualizującego w/w należności). Na dzień 1 stycznia 2022 roku długoterminowe należności wynosiły 39 040 tys. PLN i obejmowały należności z tytułu zawartych umów przelewu wierzytelności w wysokości 11 374 tys. PLN, należności z tytułu depozytu zabezpieczającego sporne sprawy podatkowe w wysokości 27 061 tys. PLN (w tym 36 209 tys. PLN wartość brutto należności z tytułu depozytu zabezpieczającego sporne sprawy podatkowe oraz 9 148 tys. PLN odpisu aktualizujące w/w należności) oraz pozostałe długoterminowe należności w wysokości 605 tys. PLN (w tym 616 tys. PLN wartość pozostałych długoterminowych należności brutto oraz 11 tys. PLN odpisu aktualizującego w/w należności). Umowy przelewu wierzytelności dotyczą transakcji, w których jednostka dominująca wstępuje w rolę faktora i nabywa należności podmiotów trzecich. Celem transakcji jest realizacja odsetek, wynikających z odroczenia płatności. Grupa korzysta z umów finansowych opartych o wykup wierzytelności przez stronę finansującą przed terminem ich płatności, w ramach których następuje wykup wierzytelności (należności) przed terminem ich płatności, w zamian za zapłatę prowizji i odsetek za okres od wykupu do terminu płatności (lub do dnia zapłaty), a strona finansująca ma prawo zażądać zwrotu wypłaconej ceny na podstawie zwrotnej cesji wykupionej wierzytelności w sytuacji gdy dłużnik tej wierzytelności nie zapłaci w terminie płatności lub w maksymalnej dopuszczalnej zwłoce po terminie płatności. Do dnia rozliczenia wierzytelności 68 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) (należności) przez dłużnika wierzytelności Grupa prezentuje wierzytelności objęte faktoringiem niepełnym (z regresem) w pozycji Należności handlowe oraz pozostałe należności. W wyniku przeprowadzonych postępowań podatkowych, opisanych w nocie nr 5.25 - Postępowania w zakresie rozliczeń podatkowych, Grupa na dzień 1 stycznia 2022 roku ujmowała w Należnościach długoterminowych - depozyt zabezpieczający sporne sprawy podatkowe stanowiący uregulowane wraz z odsetkami płatności wynikające z decyzji organów podatkowych. W dniu 8 czerwca 2022 roku Naczelny Sąd Administracyjny oddalił skargę kasacyjną jednostki dominującej od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy z dnia 1 kwietnia 2019 roku oddalającego skargę jednostki dominującej na decyzję Naczelnika Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu z dnia 20 listopada 2018 roku określającą zobowiązanie podatkowe w podatku dochodowym od osób prawnych za 2012 rok w kwocie wyższej od zadeklarowanej w wysokości 7 723 tys. PLN plus odsetki od zaległości podatkowych w wysokości 3 678 tys. PLN (zobowiązanie zostało uregulowane przez jednostkę dominującą w 2018 roku i prezentowane było w Należnościach długoterminowych). Jednostka dominująca dokonała spisania powyższych należności i ujęła należność z tytułu spisanych odsetek od należności budżetowych w wysokości 3 678 tys. PLN w kosztach finansowych rachunku zysków i strat oraz zobowiązanie podatkowe w wysokości 7 723 tys. PLN w podatku dochodowym. W dniu 16 grudnia 2022 roku Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie oddalił skargę kasacyjną Naczelnika Kujawsko-Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy z dnia 5 marca 2019 roku uchylającego decyzję Naczelnika Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu z dnia 30 sierpnia 2018 roku określającą zobowiązanie podatkowe jednostki dominującej w podatku od towarów i usług za miesiąc styczeń 2012 roku w kwocie 9 355 tys. PLN plus odsetki od zaległości podatkowych w wysokości 5 258 tys. PLN. Jednostka dominująca uregulowała powyższe zobowiązanie w dniu 3 września 2018 roku. Wyrok jest ostateczny i nie podlega zaskarżeniu. Oddalenie skargi kasacyjnej spowodowało uprawomocnienie wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy z dnia 5 marca 2019 roku korzystnego dla Spółki. W związku z tym jednostka dominująca oczekuje zwrotu nadpłaconego zobowiązania podatkowego w wysokości 9 355 tys. PLN, wpłaconych odsetek za zwłokę w wysokości 5 258 tys. PLN, odsetek za okres, w którym środki pozostawały w dyspozycji organów podatkowych oraz kosztów sądowych. Nadpłacone zobowiązanie podatkowe wraz z wpłaconymi odsetkami na dzień 31 grudnia 2022 roku zostało zaprezentowane w krótkoterminowych należnościach z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń. Nadpłacone zobowiązanie podatkowe wraz z należnymi odsetkami, za okres, w którym środki pozostawały w dyspozycji organów podatkowych w dniu 21 marca 2023 roku zostało zwrócone na rachunek bankowy jednostki dominującej. W dniu 3 marca 2023 roku Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie oddalił skargę kasacyjną jednostki dominującej od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 6 września 2019 roku oddalającego skargę jednostki dominującej na decyzję Naczelnika Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie z dnia 6 listopada 2018 roku określającą zobowiązanie podatkowe jednostki dominującej w podatku dochodowym od osób prawnych za 2012 roku w kwocie wyższej od zadeklarowanej o wartość 5 864 tys. PLN plus odsetki od zaległości podatkowych. Jednostka dominująca uregulowała powyższe zobowiązanie wraz z odsetkami w wysokości 2 769 tys. PLN w dniu 27 września 2018 roku. W celu rozliczenia w/w należności jednostka dominująca wykorzystała rozpoznany w 2020 roku odpis aktualizujący wartość depozytu zabezpieczającego sporne sprawy podatkowe w wysokości 9 148 tys. PLN. W dniu 3 marca 2023 roku Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie oddalił skargę kasacyjną jednostki dominującej od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy z dnia 18 marca 2020 roku oddalającego skargę jednostki dominującej na decyzję Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z dnia 14 października 2019 roku określającą zobowiązanie podatkowe w podatku dochodowym od osób prawnych za 2011 roku w kwocie wyższej od zadeklarowanej o wartość 2 852 tys. PLN plus odsetki od zaległości podatkowych. Jednostka dominująca uregulowała powyższe zobowiązanie wraz z odsetkami w wysokości 1 981 tys. PLN w dniu 16 października 2019 roku. Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku wszystkie sprawy sporne opisane w nocie 5.25 – Postępowania w zakresie rozliczeń podatkowych zostały rozliczone. 69 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Zaprezentowane należności dotyczą transakcji z jednostkami niepowiązanymi. Najistotniejszą pozycją należności dla Grupy są należności handlowe, powstałe w wyniku sprzedaży wyrobów farmaceutycznych. Zasady sprzedaży wyrobów farmaceutycznych nie odbiegają od warunków rynkowych. Terminy płatności zawierają się w większości przypadków w przedziale 0-60 dni. Dla klientów opóźniających się z zapłatą Grupa nalicza odsetki lub redukuje wysokość przyznawanego rabatu, natomiast incydentalnie nalicza odsetki z tytułu odroczenia zapłaty. Z racji ilości klientów (powyżej 10 tys.) ryzyko kredytowe jest bardzo zdywersyfikowane, co wraz z posiadanymi zabezpieczeniami należności, zaawansowanym systemem oceny kredytowej oraz monitoringu i windykacji należności, decyduje o niskim ryzyku kredytowym związanym z należnościami handlowymi. Ze względu na krótki i standardowy dla branży dystrybucji farmaceutyków okres wymagalności, Grupa nie dyskontuje należności handlowych. Należności handlowe stanowiące zabezpieczenie uzyskanych od banków kredytów: 31.12.2023 31.12.2022 01.01.2022 Należności stanowiące zabezpieczenie umów kredytowych (Nota 5.12) 347 500 297 500 247 000 Zaprezentowane należności dotyczą transakcji z jednostkami niepowiązanymi oraz jednostkami stowarzyszonymi. Informacja dotycząca wartości należności od jednostek stowarzyszonych zaprezentowane zostały w nocie nr 5.19 – Informacje na temat podmiotów powiązanych. NALEŻNOŚCI HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI - STRUKTURA WALUTOWA na dzień 31.12.2023 w walucie na dzień 31.12.2023 po przeliczeniu na PLN na dzień 31.12.2022 w walucie na dzień 31.12.2022 po przeliczeniu na PLN na dzień 01.01.2022 w walucie na dzień 01.01.2022 po przeliczeniu na PLN PLN 1 564 553 1 564 553 1 591 928 1 591 928 1 285 210 1 285 210 EUR 10 548 45 862 9 733 45 647 6 806 31 304 GBP 2 278 11 390 1 816 9 617 1 548 8 491 USD 10 170 40 020 1 689 7 413 2 237 9 083 CZK 26 187 4 606 56 238 10 921 18 064 3 342 UAH 22 2 102 13 86 8 BGN 147 327 382 916 238 559 INR 32 282 1 527 36 068 1 919 0 0 Razem brutto x 1 668 287 x 1 668 374 x 1 337 997 ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI handlowych oraz pozostałych należności Zasady rachunkowości Utrata wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i w wartości godziwej przez całkowite dochody, niezależnie od tego czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. 70 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Za zdarzenie niewypłacalności (ang. „default”) Grupa uznaje brak wywiązania się z zobowiązania przez kontrahenta rozumiane jako sytuacja, gdy Grupa wyczerpie praktycznie wszystkie działania w zakresie ściągnięcia zadłużenia i uzna, że nie można już racjonalnie oczekiwać odzyskania należności. Ocena zależy od indywidualnej oceny ryzyka kredytowego odbiorcy, historii współpracy, posiadanych zabezpieczeń oraz innych istotnych czynników i jest dokonywana na poziomie indywidualnego kontrahenta. Grupa posiada wyspecjalizowany zespół analityczny na bieżąco analizujący stan rozrachunków z kontrahentami handlowymi. W związku ze znacznym zróżnicowaniem bazy klientów, Grupa segmentuje klientów ze względu na historyczne doświadczenie w zakresie strat kredytowych. W związku z tym Grupa wyróżnia następujące klasy ryzyka aktywów finansowych związane z charakterystyką ryzyka kredytowego poszczególnych kontrahentów: 1. Klasy bezpieczne dla których Grupa przeprowadza analizę istotności oczekiwanego ryzyka kredytowego i w przypadku stwierdzenia, iż ryzyko to jest nieistotne, nie tworzy odpisów. Do klas tych Grupa kwalifikuje należności od kontrahentów będących: -jednostkami powiązanymi, na których politykę finansową Grupa ma bezpośredni wpływ i którym, zgodnie z przyjętą strategią, Grupa gwarantuje odpowiednie środki finansowe zapewniające spłatę ich zobowiązań; -szpitalami i innymi jednostkami za które w przypadku likwidacji odpowiadają organy założycielskie będące jednostkami sektora finansów publicznych, także w przypadku należności dochodzonych na drodze sądowej. Dla należności tych Grupa przeprowadza analizę ECL wg kalkulacji indywidualnej opartej na założeniu, że ostatecznym płatnikiem w sytuacji upadłości jest jeden podmiot – Skarb Państwa. 2. Pozostałe, dla których dokonuje się oszacowania oczekiwanej straty kredytowej w zależności od ich charakteru, a także, niezależnie od tego, czy wystąpiły, czy też nie przesłanki do utraty wartości. Grupa dokonała analizy poziomu strat kredytowych w całym okresie życia należności od szpitali publicznych, za które w przypadku likwidacji odpowiadają organy założycielskie, będące jednostkami sektora finansów publicznych. Z uwagi na ich niski poziom Grupa estymuje brak strat kredytowych dla należności od szpitali publicznych. Odpisy aktualizujące na należności handlowe są liczone 2-etapowo: 1. Odpisy indywidualne na należności ze stwierdzoną utratą wartością – szacowana strata 100% salda. 2. Odpisy na oczekiwane straty kredytowe pozostałych należności przy wykorzystaniu matrycy rezerw – straty kredytowe są oszacowane na podstawie historycznych poziomów utraty wartości stwierdzonych w analizach indywidualnych (należności handlowe). Odpisy Indywidualne: Wartość tego odpisu uzależniona jest od indywidualnej oceny ryzyka kredytowego kontrahenta, historii współpracy, posiadanych zabezpieczeń i innych istotnych czynników. Szacowane straty są na poziomie 100% salda należności. Analiza ta dokonywana jest przez wyspecjalizowany dział w ramach struktur organizacyjnych Grupy odpowiadający za kontakty z kontrahentami i proces windykacji. Jako salda ze stwierdzoną utratą wartości kwalifikowane są należności handlowe wątpliwe, dochodzone na drodze sądowej i po wyrokach sądowych, w momencie, gdy ściągnięcie pełnej kwoty należności przestało być prawdopodobne, tj. gdy spłaty z ostatniego roku są niższe niż dziesięć procent przeterminowanego salda. Utworzony zostaje wówczas odpis (100%) na pełną wartość należności wątpliwej. Grupa dokonuje analizy należności handlowych pod kątem stwierdzonej utraty wartości na każdy dzień sprawozdawczy, tj., w trybie kwartalnym. Oszacowany w Etapie 1 odpis na należności handlowe jest również podstawą do wykonania dalszych szacunków odpisu w Etapie 2. Odpisy wg matrycy rezerw: W kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych na należności handlowe Grupa stosuje zgodnie z MSSF 9 praktyczne uproszczenie – oczekiwane dożywotnie straty kredytowe na należnościach 71 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) handlowych są oceniane przez pryzmat „tabeli wiekowania przeterminowanych należności” – matrycy rezerw. Tworzona przez Grupę matryca bazuje na doświadczeniu historycznym i ustala określone przedziały odpisów uzależnione od stopnia przeterminowania należności. W matrycy rezerw oczekiwaną stratę ustala się w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności w ciągu całego okresu kredytowania dla wszystkich należności objętych kalkulacją. Kwota odpisu aktualizującego na należności handlowe szacowanego na podstawie matrycy rezerw jest dodawana do szacunku indywidualnych odpisów i łącznie jest uwzględniana jako pomniejszenie salda należności handlowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na każdy dzień sprawozdawczy. Wskaźniki niewypełnienia zobowiązania i kalkulację odpisów aktualizujących na dzień 31 grudnia 2023 roku przedstawia tabela poniżej Razem Należności nieobjęte szacunkiem strat kredytowych Bieżące 0 - 30 dni 30 - 180 dni 180 - 365 dni >365 dni Należności brutto na dzień 31.12.2023 1 671 198 120 721 1 291 712 172 129 28 909 6 798 50 929 Odpisy aktualizujące należności -47 214 0 0 0 0 -35 -47 179 Należności na dzień 31.12.2023 1 503 262 120 721 1 291 712 172 129 28 909 6 763 3 749 Wskaźnik niewypełnienia zobowiązania 0,13% 0,33% 3,51% 44,50% 59,10% Oczekiwane straty kredytowe -8 499 -1 692 -565 -1 015 -3 010 -2 217 * Grupa estymuje brak strat kredytowych dla należności od szpitali publicznych w wysokości 50 964 tys. PLN, należności budżetowych w wysokości 39 218 tys. PLN, oraz pozostałych aktywów w wysokości 30 539 tys. PLN. Wskaźniki niewypełnienia zobowiązania i kalkulację odpisów aktualizujących na dzień 31 grudnia 2022 roku przedstawia tabela poniżej Razem Należności nieobjęte szacunkiem strat kredytowych Bieżące 0 - 30 dni 30 - 180 dni 180 - 365 dni >365 dni Należności brutto na dzień 31.12.2022 1 668 407 60 906 1 429 734 80 001 36 015 8 488 53 263 Odpisy aktualizujące należności -47 073 0 0 0 0 0 -47 073 Należności na dzień 31.12.2022 1 621 334 60 906 1 429 734 80 001 36 015 8 488 6 190 Wskaźnik niewypełnienia zobowiązania 0,14% 0,32% 2,65% 25,40% 54,85% Oczekiwane straty kredytowe -8 733 -1 966 -260 -955 -2 156 -3 395 * Grupa estymuje brak strat kredytowych dla należności od szpitali publicznych w wysokości 56 434 tys. PLN, należności budżetowych w wysokości 57 599 tys. PLN, oraz pozostałych aktywów w wysokości 28 313 tys. PLN. Grupa ujęła korektę należności w wysokości 81 440 tys. PLN związaną z zastosowaniem MSSF 17 po raz pierwszy w należnościach bez szacowanych strat kredytowych. Wskaźniki niewypełnienia zobowiązania i kalkulację odpisów aktualizujących na dzień 1 stycznia 2022 roku przedstawia tabela poniżej Razem Należności od szpitali publicznych Bieżące 0 - 30 dni 30 - 180 dni 180 - 365 dni >365 dni Należności brutto na dzień 01.01.2022 1 324 503 80 164 1 097 911 62 234 24 076 8 928 51 190 Odpisy aktualizujące należności -44 434 0 0 0 0 -2 -44 432 Należności na dzień 01.01.2022 1 280 069 80 164 1 097 911 62 234 24 076 8 926 6 758 Wskaźnik niewypełnienia zobowiązania 0,14% 0,31% 3,97% 15,95% 45,88% Oczekiwane straty kredytowe -7 210 -1 537 -193 -956 -1 424 -3 101 72 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) * Grupa estymuje brak strat kredytowych dla należności od szpitali publicznych w wysokości 47 646 tys. PLN, należności budżetowych w wysokości 77 692 tys. PLN, 616 tys. PLN z tytułu pozostałych należności oraz pozostałych aktywów w wysokości 20 637 tys. PLN. Odpis aktualizujący w wysokości (9 148) tys. PLN dotyczy długoterminowych depozytów zabezpieczających sporne sprawy podatkowe. Grupa ujęła korektę należności w wysokości 64 255 tys. PLN związaną z zastosowaniem MSSF 17 po raz pierwszy w należnościach bez szacowanych strat kredytowych. Uzgodnienie odpisów aktualizujących należności handlowe oraz pozostałe należności na dzień 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku prezentuje poniższa tabela: 2023 2022 Stan na początek okresu 55 773 74 189 Zmiany z tytułu nabycia jednostek zależnych 465 0 Odpisy aktualizujące dokonane w okresie sprawozdawczym 13 225 13 920 Odpisy aktualizujące rozwiązane w okresie sprawozdawczym -3 862 -10 172 Odpisy aktualizujące wykorzystane w okresie sprawozdawczym -9 128 -22 245 Różnice kursowe -75 74 Inne zmiany -685 7 Stan na koniec okresu 55 713 55 773 Zmiany wartości bilansowej brutto należności handlowych w bieżącym okresie sprawozdawczym zostały zaprezentowane w poniższej tabeli: ECL w całym okresie życia - z utratą wartości Wartość brutto na początek okresu 1 607 501 Powstałe 12 357 795 odsetki naliczone 0 odpisane (wykorzystane) -5 281 przeniesione do stopnia 3 (z utratą wartości) 0 spłacone -12 409 538 wartość brutto 31.12.2023 1 550 477 73 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) KRÓTKOTERMINOWE NALEŻNOŚCI HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI- STRUKTURA PRZETERMINOWANIA 31.12.2023 31.12.2022 01.01.2022 Przeterminowane należności handlowe 215 443 137 339 85 856 - do 1 miesiąca 165 739 82 220 41 706 - powyżej 1 miesiąca do 6 miesięcy 40 001 40 839 36 465 - powyżej 6 miesięcy do roku 9 604 11 855 11 065 - powyżej roku 40 536 38 821 43 848 - odpisy aktualizujące wartość należności przeterminowanych -40 437 -36 396 -47 228 Pozostałe przeterminowane należności krótkoterminowe 12 968 6 754 13 838 - do 1 miesiąca 1 955 657 9 305 - powyżej 1 miesiąca do 6 miesięcy 6 753 2 509 1 504 - powyżej 6 miesięcy do roku 2 485 2 296 1 089 - powyżej roku 8 380 11 721 16 634 - odpisy aktualizujące wartość należności przeterminowanych -6 605 -10 429 -14 694 Należności przeterminowane brutto 275 453 190 918 161 616 Odpisy aktualizujące wartość należności przeterminowanych -47 042 -46 825 -61 922 Należności przeterminowane netto 228 411 144 093 99 694 Należności bieżące 1 392 834 1 477 456 1 176 381 Odpisy aktualizujące wartość należności bieżących -8 671 -8 948 -12 267 Należności bieżące netto 1 384 163 1 468 508 1 164 114 Należności handlowe oraz pozostałe należności razem 1 612 574 1 612 601 1 263 808 NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU BIEŻĄCEGO PODATKU DOCHODOWEGO Zasady rachunkowości W pozycji Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego wykazywane są należności ustalone na podstawie przepisów podatkowych w kwocie oczekiwanej na koniec okresu sprawozdawczego zwrotu od organów podatkowych. 31.12.2023 31.12.2022 01.01.2022 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 8 195 4 024 2 237 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 8 195 4 024 2 237 UDZIELONE POŻYCZKI Zasady rachunkowości Pożyczki udzielane kontrahentom przeznaczone są na finansowanie bieżącej działalności operacyjnej kontrahentów współpracujących z Grupą i związanych z nią umową handlową. Warunki pożyczki nie odbiegają od warunków rynkowych i oparte są o zmienną lub stałą stopę procentową odpowiadającą wartości pieniądza w czasie. Umowy pożyczek zakładają wyłącznie przepływy z tytułu kwoty głównej i odsetek (test SPPI), a model biznesowy przyjęty przez spółkę zakłada utrzymanie należności do terminu wymagalności w celu uzyskania przepływów wynikających z umowy. W związku z tym pożyczki klasyfikowane są jako aktywa finansowe ujmowane wg zamortyzowanego kosztu. 74 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) UDZIELONE POŻYCZKI 31.12.2023 31.12.2022 01.01.2022 Udzielone pożyczki 57 529 59 578 63 481 - jednostkom stowarzyszonym 0 0 1 880 - pozostałym jednostkom 57 529 59 578 61 601 Odpisy aktualizujące wartość pożyczek udzielonych -4 551 -3 315 -3 111 Stan na koniec okresu 52 978 56 263 60 370 - długoterminowe 6 355 7 054 18 421 - krótkoterminowe 46 623 49 209 41 949 Większość umów pożyczek zawieranych jest na okres do 5 lat, objęta zabezpieczeniem w postaci hipotek, weksli poręczeń oraz oprocentowana stałą stopą procentową w przedziale 3% do 10%. Zaprezentowane pożyczki dotyczą transakcji z jednostkami niepowiązanymi oraz jednostkami stowarzyszonymi. Informacja dotycząca wartości należności z tytułu pożyczek od jednostek stowarzyszonych zaprezentowane zostały w nocie nr 5.19 – Informacje na temat podmiotów powiązanych. UDZIELONE POŻYCZKI - STRUKTURA WALUTOWA na dzień 31.12.2023 w walucie na dzień 31.12.2023 po przeliczeniu na PLN na dzień 31.12.2022 w walucie na dzień 31.12.2022 po przeliczeniu na PLN na dzień 01.01.2022 w walucie na dzień 01.01.2022 po przeliczeniu na PLN PLN 57 515 57 515 59 529 59 529 61 601 61 601 EUR 0 0 0 0 409 1 880 INR 295 14 823 49 0 0 Razem brutto x 57 529 x 59 578 x 63 481 ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ UDZIELONYCH POŻYCZEK Zasady rachunkowości Na każdy dzień sprawozdawczy Grupa dokonuje oceny czy ryzyko kredytowe związane z daną pożyczką znacznie wzrosło od dnia jego początkowego ujęcia. Dokonując takiej oceny, Grupa posługuje się zmianą ryzyka niewykonania zobowiązania w oczekiwanym okresie życia pożyczki. W celu dokonania takiej oceny Grupa porównuje ryzyko niewykonania zobowiązania dla danej pożyczki na dzień sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowiązania na dzień początkowego ujęcia, biorąc pod uwagę racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne i które wskazują na znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia. Za zdarzenie niewypłacalności (ang. „default”) dla pożyczek Grupa uznaje brak wywiązania się z zobowiązania przez kontrahenta rozumiane jako sytuacja, gdy Grupa wyczerpie praktycznie wszystkie działania w zakresie ściągnięcia zadłużenia i uzna, że nie można już racjonalnie oczekiwać odzyskania należności. Ocena zależy od indywidualnej oceny ryzyka kredytowego odbiorcy, historii współpracy, posiadanych zabezpieczeń oraz innych istotnych czynników i jest dokonywana na poziomie indywidualnego kontrahenta. Grupa posiada wyspecjalizowany zespół analityczny na bieżąco analizujący stan rozrachunków z kontrahentami w zakresie udzielonych pożyczek. 75 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) W celu ustalenia znacznego wzrostu ryzyka kredytowego i ujęcia odpisu na oczekiwane straty kredytowe na zasadzie zbiorowej Grupa dokonuje grupowania pożyczek w oparciu o wspólną charakterystykę ryzyka kredytowego. Aktywa o nieistotnej wartości, które jednocześnie wynikają ze standardowego wzorca umowy pożyczki, grupowane są w grupy o podobnej charakterystyce i ocenie ryzyka. Oszacowanie oczekiwanej straty kredytowej dokonywana jest zbiorczo dla każdej z grup. Osobno Grupa identyfikuje aktywa o istotnej wartości (których saldo przekracza 1% łącznego salda pożyczek), a także aktywa wynikające z umów odbiegających od standardowego wzorca umowy pożyczki, dla których przeprowadza indywidualną analizę modelu biznesowego oraz warunków umowy, a także kalkulację oczekiwanych strat kredytowych. Za znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego Grupa przyjmuje przeterminowanie należności w stosunku do oryginalnego harmonogramu o co najmniej 30 dni. Każda z pożyczek ujmowanych w zamortyzowanym koszcie (dla aktywów istotnych indywidualnie, dla pozostałych w zidentyfikowanych grupach) przyporządkowana jest do grupy scoringowej zgodnie z przydzielonym danemu kontrahentowi (grupie pożyczek) w momencie włączenia do bilansu wewnętrznym scoringiem odpowiadającym ocenie ryzyka kontrahenta (grupy kontrahentów). Dla tych grup scoringowych określane są (na bazie historycznego doświadczenia szkodowości) współczynniki szkód, które przykładane są odpowiednio do należności pożyczkowych w danej grupie scoringowej i w danym koszyku ryzyka kredytowego (stopień 1 – brak zmian lub nieznaczące zmiany ryzyka kredytowego od dnia początkowego ujęcia lub stopień 2 – znaczące zwiększenie ryzyka kredytowego od dnia początkowego ujęcia). Niezależnie od przyjętej zasady ogólnej na bieżąco analizowana jest sytuacja majątkowa i finansowa poszczególnych kontrahentów i jeżeli w wyniku analizy okaże się, iż spłata należności w umownej kwocie nie jest prawdopodobna, tworzony jest indywidualny odpis aktualizujący (następuje przesunięcie do stopnia 3 zgodnie z MSSF 9). Analiza sytuacji dłużnika uwzględnia przyczyny zwłoki, ewentualne problemy finansowe dłużnika, historyczną i obecną współpracę oraz posiadane zabezpieczenia. Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje kalkulacji odpisów aktualizujących poprzez zastosowanie ww. współczynników do należności z tytułu udzielonych pożyczek brutto. Kalkulacja jest wykonywana na poziomie pojedynczego kontrahenta (zgodnie z alokacją do stopnia ryzyka kredytowego oraz inicjalną klasyfikacją danego kontrahenta do grupy scoringowej) bądź zbiorczo dla grup kontrahentów (należności o nieistotnej wartości, które jednocześnie wynikają ze standardowego wzorca umowy pożyczki, grupowane są w grupy o podobnej charakterystyce i ocenie ryzyka i analiza warunków umowy oraz modelu biznesowego). Zmiana poziomu odpisu aktualizującego jest ujmowana bezpośrednio w wyniku okresu bieżącego. 76 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Pożyczki niepodlega- jące szacowaniu strat kredytowych ze względu na nieistotność 31.12.2023 Stopień 1 (12-miesięczne ECL) 31.12.2023 Stopień 2 (ECL w okresie życia) 31.12.2023 Stopień 3 (ECL w okresie życia) 31.12.2023 Razem Pożyczki niepodlega- jące szacowaniu strat kredytowych ze względu na nieistotność 31.12.2022 Stopień 1 (12-miesięczne ECL) 31.12.2022 Stopień 2 (ECL w okresie życia) 31.12.2022 Stopień 3 (ECL w okresie życia) 31.12.2022 Razem 01.01.2022 Wyceniane w wartości godziwej Pożyczki niepodlega- jące szacowaniu strat kredytowych ze względu na nieistotność 01.01.2022 Stopień 1 (12-miesięczne ECL) 01.01.2022 Stopień 2 (ECL w okresie życia) 01.01.2022 Stopień 3 (ECL w okresie życia) 01.01.2022 Razem Oszacowany scoring wewnętrzny A (niskie ryzyko) 1 133 11 895 68 0 13 096 1 069 22 923 70 0 24 062 1 200 242 12 977 150 0 14 569 B (średnie ryzyko) 0 17 150 284 0 17 434 0 7 637 470 0 8 107 0 0 20 084 281 0 20 365 C (wyższe ryzyko) 0 24 048 936 2 015 26 999 0 24 477 1 915 1 017 27 409 0 0 25 622 1 798 1 127 28 547 Należności z tytułu pożyczek brutto 1 133 53 093 1 288 2 015 57 529 1 069 55 037 2 455 1 017 59 578 1 200 242 58 683 2 229 1 127 63 481 Odpis z tytułu utraty wartości 0 -1 862 -674 -2 015 -4 551 0 -1 392 -906 -1 017 -3 315 0 0 -1 325 -659 -1 127 -3 111 Wartość netto 1 133 51 231 614 0 52 978 1 069 53 645 1 549 0 56 263 1 200 242 57 358 1 570 0 60 370 Na potrzeby oszacowania indywidualnej oczekiwanej straty kredytowej kontrahentów Grupa wprowadziła trzystopniowy scoring kontrahentów, na podstawie którego szacuje prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania. Podział ten wynika ze szczegółowej oceny sytuacji finansowej kontrahentów w tym poziomu obrotów, sytuacji finansowej, dyscypliny płatniczej i poziomu posiadanych zabezpieczeń. Grupa nie zdecydowała się na wykorzystanie danych ratingowych podmiotów zewnętrznych, ze względu na fakt, że większość kontrahentów Grupy to małe podmioty nie posiadające takiego ratingu, a ponadto Grupa dysponuje znacząco lepsza wiedzą o swoich kontrahentach niż agencje ratingowe i tym samym jest w stanie znacząco lepiej oszacować przyszłe ryzyka kredytowe. Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa nie posiadała pożyczek udzielonych wycenianych w wartości godziwej. 77 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Uzgodnienie odpisów aktualizujących wartość udzielonych pożyczek na dzień 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku prezentuje poniższa tabela 2023 2022 Stan na początek okresu 3 315 3 111 Odpisy aktualizujące dokonane w okresie sprawozdawczym 870 691 Odpisy aktualizujące rozwiązane w okresie sprawozdawczym -183 -268 Odpisy aktualizujące wykorzystane w okresie sprawozdawczym -104 -219 Zwiększenia z tytułu objęcia konsolidacją 0 0 Inne zmiany 653 0 Stan na koniec okresu 4 551 3 315 UDZIELONE POŻYCZKI - STRUKTURA PRZETERMINOWANIA 31.12.2023 31.12.2022 01.01.2022 Przeterminowane pożyczki udzielone - do 1 miesiąca 4 163 275 119 - powyżej 1 miesiąca do 6 miesięcy 217 121 97 - powyżej 6 miesięcy do roku 46 7 31 - powyżej roku 2 592 2 255 2 522 Przeterminowane pożyczki udzielone brutto 7 018 2 658 2 769 Odpisy aktualizujące wartość pożyczek udzielonych -2 015 -1 019 -1 127 Przeterminowane pożyczki udzielone netto 5 003 1 639 1 642 Udzielone pożyczki - bieżące 50 511 56 920 60 712 Odpisy aktualizujące wartość udzielonych pożyczek - bieżących -2 536 -2 296 -1 984 Udzielone pożyczki - bieżące netto 47 975 54 624 58 728 Udzielone pożyczki razem 52 978 56 263 60 370 ZMIANA STANU UDZIELONYCH POŻYCZEK 2023 2022 Stan na początek okresu 56 263 60 370 Zmiany z tytułu nabycia jednostek zależnych 0 0 Nabycie - udzielenie 27 403 20 540 Odsetki naliczone wg efektywnej stopy procentowej 5 788 5 041 Odpisy aktualizujące dokonane w okresie sprawozdawczym -870 -691 Odpisy aktualizujące rozwiązane w okresie sprawozdawczym 183 268 Reklasyfikacja z pozostałych należności 0 543 Zbycie - spłaty -35 830 -27 925 Inne zmiany - objęcie kontroli nad jednostką stowarzyszoną 0 -1 880 Odpisy - reklasyfikacja z pozostałych należności oraz inne zmiany -11 0 Inne zmiany - różnice kursowe 52 -3 Stan na koniec okresu 52 978 56 263 - długoterminowe 6 355 7 054 - krótkoterminowe 46 623 49 209 78 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Zmiany wartości bilansowej brutto udzielonych pożyczek w bieżącym okresie sprawozdawczym zostały zaprezentowane w poniższej tabeli: Wyceniane w wartości godziwej Pożyczki niepodlegające szacowaniu strat kredytowych ze względu na nieistotność 12-miesięczne ECL ECL w całym okresie życia - bez utraty wartości ECL w całym okresie życia - z utratą wartości razem Wartość brutto na początek okresu 0 1 069 55 038 2 455 1 016 59 578 Powstałe 0 424 26 698 280 0 27 402 odsetki naliczone 0 66 5 625 98 0 5 789 odpisane (wykorzystane) 0 -3 0 0 -101 -104 przeniesione do stopnia 2 0 0 -88 88 0 0 przeniesione do stopnia 3 (z utratą wartości) 0 0 0 -603 1 256 653 inne zmiany 0 0 0 0 0 0 różnice kursowe 0 0 -3 0 0 -3 spłacone 0 -423 -34 177 -1 030 -156 -35 786 wartość brutto 31.12.2023 0 1 133 53 093 1 288 2 015 57 529 W przypadku, gdy wycena nie zniekształca wartości bilansowej składnika, Grupa wycenia pożyczki w wartości nominalnej. W związku z naliczaniem odsetek od pożyczek na koniec każdego miesiąca, różnica wynikająca z zastosowania efektywnej stopy procentowej jest nieistotna. POZOSTAŁE AKTYWA 31.12.2023 31.12.2022 01.01.2022 Ubezpieczenia 3 142 2 607 2 070 Energia elektryczna, czynsz, prenumeraty, rozmowy telefoniczne 1 341 865 963 Usługi informatyczne, licencje, oprogramowanie 9 381 8 244 7 131 Prowizje 210 5 880 4 354 Koszty remontów sal ekspozycyjnych aptek w programie Świat Zdrowia 3 428 0 0 Materiały reklamowe 8 350 5 932 3 986 Dotacje 291 1 110 583 Pozostałe 4 396 3 675 1 606 Razem 30 539 28 313 20 693 5.10.ZAPASY Zasady rachunkowości Zapasy obejmują głównie towary handlowe przeznaczone do odsprzedaży w wyniku normalnej działalności.Towary są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub ceny sprzedaży netto możliwej do uzyskania. Koszty dodatkowe związane z zakupem materiałów i towarów handlowych są mało znaczące, z tego względu zakupione materiały i towary ewidencjonuje się w księgach rachunkowych według cen zakupu, natomiast rozchód następuje wg metody szczegółowej identyfikacji ich rzeczywistych cen (kosztów). Grupa na bieżąco dokonuje weryfikacji towarów pod kątem zmniejszenia wartości handlowej. W uzasadnionych przypadkach Grupa dokonuje stosownych odpisów aktualizujących. Utworzone 79 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) odpisy aktualizujące Grupa odnosi w pozostałe koszty operacyjne a wykorzystanie w pozycji, w której ujmowany jest koszt towarów objętych odpisem.Towary przeterminowane oraz uszkodzone podlegają likwidacji. Koszty zlikwidowanego towaru ujmowane są w pozostałych kosztach operacyjnych. Rabaty otrzymane od dostawców są ujmowane w okresie którego dotyczą jako korekta kosztu własnego sprzedaży. Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy wartość zapasów podlega korekcie o rabaty przypadające na poszczególne pozycje magazynowe. STRUKTURA ZAPASÓW 31.12.2023 31.12.2022 01.01.2022 Materiały 29 945 18 201 12 321 Produkcja w toku 1 217 61 418 Wyroby gotowe 7 709 305 3 225 Towary 1 465 158 1 278 424 1 176 819 Zaliczki na dostawy 5 209 6 344 5 287 Zapasy ogółem, w tym 1 509 238 1 303 335 1 198 070 - wartość bilansowa zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań 522 300 472 300 420 150 Zapasy obejmują głównie towary handlowe przeznaczone do odsprzedaży w wyniku normalnej działalności. Zapasy prezentowane na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku są pełnowartościowe i zdatne do sprzedaży, Grupa na bieżąco ocenia ich stan. W uzasadnionych przypadkach Grupa dokonuje stosownych odpisów aktualizujących. Utworzone odpisy aktualizujące Grupa odnosi w pozostałe koszty operacyjne a wykorzystanie w pozycji, w której ujmowany jest koszt towarów objętych odpisem. W 2023 roku Grupa zmniejszyła odpis aktualizujący wartość zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania w wysokości 3 247 tys. PLN. W 2022 roku Grupa zmniejszyła odpis aktualizujący wartość zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania w wysokości 14 045 tys. PLN. Łączna wartość odpisu aktualizującego wartość zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi 12 265 tys. PLN, na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosiła 15 512 tys. PLN natomiast na dzień 1 stycznia 2022 roku wynosiła 29 557 tys. PLN. W 2023 roku Grupa ujęta wartość spisanych zapasów z tytułu niedoborów stwierdzonych podczas inwentaryzacji oraz likwidacji jako koszt w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów w wysokości 14 411 tys. PLN. (w 2022 roku 11 345 tys. PLN) w pozycji pozostałe koszty operacyjne. Cykl rotacji zapasów w 2023 roku wynosi 43 dni, natomiast w 2022 roku wynosił 41 dni. 5.11.INNE INSTRUMENTY FINANSOWE Zasady rachunkowości Klasyfikacja aktywów finansowych Grupa kwalifikuje aktywa finansowe do następujących kategorii: -wyceniane w zamortyzowanym koszcie, -wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, -wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, -instrumenty pochodne zabezpieczające. Grupa dokonuje klasyfikacji na moment początkowego ujęcia aktywów. Klasyfikacja dłużnych aktywów finansowych zależy od modelu biznesowego w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. 80 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Do kategorii aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa klasyfikuje należności z tytułu dostaw i usług, pożyczki udzielone, pozostałe należności, lokaty oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości. Wycena może odbywać się także w wartości wymagającej zapłaty, jeśli efekty dyskonta nie są znaczące. Do kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody kwalifikuje się: 1. składnik aktywów finansowych jeśli spełnione są poniższe warunki: -jest on utrzymywany w modelu biznesowym, którego celem jest zarówno uzyskanie umownych przepływów pieniężnych z tytułu posiadanych aktywów finansowych, jak i z tytułu sprzedaży aktywów finansowych, oraz -warunki umowne dają prawo do otrzymania w określonych datach przepływów pieniężnych stanowiących wyłącznie kapitał i odsetki od kapitału Skutki zmian wartości godziwej ujmowane są w innych całkowitych dochodach do momentu zaprzestania ujmowania składnika aktywów w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, kiedy skumulowany zysk/strata ujmowane są w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów. 2. instrument kapitałowy, co do którego na moment początkowego ujęcia dokonano nieodwracalnego wyboru klasyfikacji do tej kategorii. Opcja wyboru wartości godziwej przez inne całkowite dochody nie jest dostępna dla instrumentów przeznaczonych do obrotu. Zyski i straty, zarówno z wyceny jak i realizacji, powstające na tych aktywach ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend, które są ujmowane w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów. Dla instrumentów kapitałowych istnieje możliwość zastosowania alternatywnej opcji wyceny – w wartości godziwej przez wynik finansowy. Grupa wyznacza do kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody akcje i udziały nienotowane. Do kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Grupa klasyfikuje wszystkie instrumenty finansowe, które nie zostały zaklasyfikowane jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie lub jako wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Zyski i straty na składniku aktywów finansowych zaliczonym do wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy ujmuje się w wyniku finansowym w okresie w którym powstały (w tym przychody z tytułu odsetek oraz dywidend). Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, w sytuacji gdy: - prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły, lub - prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych zostały przeniesione a Grupa dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności. Grupa klasyfikuje zobowiązania finansowe do kategorii: -wycenianych w zamortyzowanym koszcie, -wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, -instrumenty finansowe zabezpieczające. Do zobowiązań wycenianych w zamortyzowanym koszcie kwalifikuje się zobowiązania inne niż zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (m.in. zobowiązania z tytułu dostaw i usług, kredyty i pożyczki). Zobowiązania z tytułu faktoringu odwrotnego Do zobowiązań wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa kwalifikuje również zobowiązania objęte programem faktoringu odwrotnego. Strona finansująca dokonuje spłaty zobowiązań wobec dostawców Grupy w zamian za zapłatę przez Grupę odsetek za okres finansowania pomiędzy terminem spłaty zobowiązań wobec dostawców a terminem, w którym następuje zapłata w/w 81 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) zobowiązań przez Grupę wobec faktora (zgodnym z terminem wymagalności, ustalonym pierwotnie przez dostawcę). Koszty odsetek za okres finansowania Grupa prezentuje w kosztach finansowych Rachunku zysków i strat. Przekazanie środków pieniężnych na rzecz faktora Grupa prezentuje w działalności operacyjnej sprawozdania z przepływów pieniężnych, natomiast koszty finansowania w działalności finansowej. Do zobowiązań wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy klasyfikuje się zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe wyznaczone w momencie ich początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu zalicza się instrumenty pochodne niewyznaczone dla celów rachunkowości zabezpieczeń. Rachunkowość zabezpieczeń Grupa stosuje zasady rachunkowości zabezpieczeń zgodnie z MSSF 9. W Grupie występuje zabezpieczenie przepływów pieniężnych pozwalające wyeliminować zmienność przyszłych przepływów pieniężnych wynikającą z danego ryzyka, która mogłaby wpływać na skonsolidowany rachunek zysków i strat. Zabezpieczenia ryzyka różnic kursowych w odniesieniu do uprawdopodobnionych przyszłych zobowiązań rozliczane są jako zabezpieczenia przepływów pieniężnych. Przy rozpoczęciu powiązania zabezpieczającego Grupa dokumentuje tę relację między instrumentem zabezpieczającym a pozycją zabezpieczaną oraz cele zarządzania ryzykiem. Grupa ustaliła współczynnik zabezpieczenia na poziomie 1:1, ponieważ ryzyka powiązane z instrumentami zabezpieczającymi są identyczne z zabezpieczanymi ryzykami (jednostka nominału instrumentu zabezpieczającego zabezpiecza jednostkę wyznaczonego nominału pozycji zabezpieczanej). Grupa ocenia efektywność zabezpieczenia przepływów pieniężnych zarówno w momencie ustanowienia zabezpieczenia jak i w okresach późniejszych, co najmniej na koniec okresu sprawozdawczego. W przypadku stosowania rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych, Grupa ujmuje w innych całkowitych dochodach część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, która stanowi efektywne zabezpieczenie, natomiast nieefektywną część ujmuje w wyniku finansowym. Grupa zaprzestaje stosowania rachunkowości zabezpieczeń, jeżeli instrument zabezpieczający wygaśnie, zostaje sprzedany, zakończony lub zrealizowany lub nie spełnia kryteriów rachunkowości zabezpieczeń. W takiej sytuacji skumulowane zyski lub straty z tytułu instrumentu zabezpieczającego ujęte w kapitałach pozostają w nich do momentu, gdy transakcja zabezpieczana zostanie zrealizowana. Jeżeli transakcja zabezpieczana nie będzie realizowana, skumulowany wynik netto ujęty w kapitałach przenoszony jest niezwłocznie do rachunku zysków i strat. Wartości godziwe aktywów i instrumentów finansowych Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są sklasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej: Poziom 1 - Ceny notowane z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań; Poziom 2 – Dane wejściowe inne niż ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, które są obserwowalne dla składnika aktywów lub zobowiązań w sposób bezpośredni (tj. jako ceny) lub pośrednio; Poziom 3 – Dane wejściowe do wyceny składnika aktywów lub zobowiązań, które nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wejściowe nieobserwowalne). 82 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM Celem Grupy w zarządzaniu ryzykiem kapitałowym jest ochrona zdolności Grupy do kontynuowania działalności, tak aby możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz korzyści dla innych zainteresowanych stron, a także utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu. Aby utrzymać lub skorygować strukturę kapitału, Grupa może zmieniać kwotę deklarowanych dywidend do wypłacenia akcjonariuszom, zwracać kapitał akcjonariuszom, emitować nowe akcje, dokonywać skupu akcji własnych w celu umorzenia lub sprzedawać aktywa w celu obniżenia zadłużenia. . Szczegóły dotyczące realizacji skupów akcji własnych zawarte zostały w nocie 5.14. Grupa monitoruje kapitał za pomocą wskaźnika zadłużenia. Wskaźnik ten oblicza się jako stosunek zadłużenia netto do łącznej wartości kapitału. Zadłużenie netto oblicza się jako sumę kredytów i pożyczek (obejmujących bieżące i długoterminowe kredyty i pożyczki wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej), zobowiązań z tytułu leasingu oraz innych zobowiązań finansowych pomniejszoną o środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Łączną wartość kapitału oblicza się jako kapitał własny wykazany w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej. wskaźnik zadłużenia netto do kapitałów własnych Nota 31.12.2023 31.12.2022 01.01.2022 Zadłużenie, w tym: 5.12 663 433 561 673 303 109 - zadłużenie długoterminowe 279 505 238 824 225 484 - zadłużenie krótkoterminowe 383 928 322 849 77 625 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 5.11 -105 036 -208 415 -64 561 Zadłużenie netto 558 397 353 258 238 548 Kapitał własny 5.14 1 057 201 935 475 883 204 Stosunek zadłużenia netto do kapitału własnego 0,5 0,4 0,3 Osiągana przez Grupę wartość wskaźnika wskazuje na bezpieczną sytuację finansową w zakresie finansowania zewnętrznego. 83 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) KATEGORIE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH Nota 31.12.2023 31.12.2022 01.01.2022 Aktywa finansowe Wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody 0 525 525 Wyceniane w zamortyzowany koszcie 1 793 422 1 868 768 1 361 024 Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 20 207 37 963 64 758 1 813 629 1 907 257 1 426 307 Wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako: Inwestycje długoterminowe w obligacje 5.7 60 208 52 653 42 029 Długoterminowe akcje i udziały nienotowane 5.7 7 540 23 365 23 365 Długoterminowe należności handlowe oraz pozostałe należności 5.9 11 057 10 845 39 040 Długoterminowe udzielone pożyczki 5.9 6 355 7 054 18 421 Krótkoterminowe należności handlowe oraz pozostałe należności 5.9 1 562 299 1 538 264 1 156 224 Inne długoterminowe aktywa finansowe 0 0 16 098 Inne krótkoterminowe aktywa finansowe 14 511 17 452 24 620 Krótkoterminowe udzielone pożyczki 5.9 46 623 49 209 41 949 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 5.11 105 036 208 415 64 561 1 813 629 1 907 257 1 426 307 Nota 31.12.2023 31.12.2022 01.01.2022 Zobowiązania finansowe Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 0 0 0 Zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 3 892 836 3 632 006 2 870 063 Zabezpieczające instrumenty pochodne 0 0 0 3 892 836 3 632 006 2 870 063 Wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako: Długoterminowe kredyty i pożyczki 5.12 3 076 5 859 4 736 Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu 5.12 147 908 142 254 127 839 Długoterminowe inne zobowiązania finansowe 5.12 128 521 90 711 92 909 Inne długoterminowe zobowiązania operacyjne 5.17 6 688 4 526 3 472 Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne 5.17 3 222 893 3 065 807 2 563 482 Krótkoterminowe kredyty i pożyczki 5.12 184 598 196 597 19 876 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu 5.12 33 740 33 369 24 139 Zobowiązania z tytułu faktoringu należności 5.12 159 837 89 943 30 303 Krótkoterminowe inne zobowiązania finansowe 5.12 5 575 2 940 3 307 3 892 836 3 632 006 2 870 063 PORÓWNANIE WARTOŚCI GODZIWYCH Z WARTOŚCIAMI SPRAWOZDAWCZYMI Zdaniem Zarządu wartość bilansowa pomniejszona o odpisy z tytułu utraty wartości należności i udzielonych pożyczek oraz wartość bilansowa zobowiązań handlowych i pozostałych zobowiązań finansowych nie różni się istotnie od ich wartości godziwej. Informacje dotyczące wartości godziwej instrumentów finansowych, dla których jest możliwe ich oszacowanie: 84 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) środki pieniężne i ich ekwiwalenty, krótkoterminowe depozyty bankowe oraz krótkoterminowe pożyczki otrzymane - wartość bilansowa wyżej wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na szybką zapadalność tych instrumentów; należności handlowe, pozostałe należności, udzielone krótkoterminowe pożyczki, zobowiązania handlowe, pozostałe zobowiązania finansowe oraz rozliczenia międzyokresowe kosztów - wartość bilansowa wyżej wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na ich krótkoterminowy charakter; długoterminowe pożyczki udzielone oraz długoterminowe zobowiązania finansowe - wartość bilansowa wyżej wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na zmienny charakter ich oprocentowania, a także niską wartość bilansową. Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodach w podziale na kategorie instrumentów finansowych 2023 Przychody/ koszty z tytułu odsetek Zyski / straty z tytułu różnic kursowych Rozwiązanie/ utworzenie odpisów aktualizujących oraz spisanie Zyski/ straty z tytułu wyceny Pozostałe przychody/ koszty Razem Aktywa finansowe Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 0 0 0 0 0 0 Akcje i udziały nienotowane 0 0 -11 825 0 -4 000 -15 825 Należności handlowe oraz pozostałe należności 11 240 0 -5 522 0 257 5 975 Udzielone pożyczki 5 791 -151 -240 0 0 5 400 Inne aktywa finansowe 2 498 0 0 0 0 2 498 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 0 -271 0 0 0 -271 RAZEM 19 529 -422 -17 587 0 -3 743 -2 223 Zobowiązania finansowe Kredyty i pożyczki -18 089 0 0 0 -2 370 -20 459 Zobowiązania z tytułu leasingu -10 342 4 040 0 -81 -247 -6 630 Zobowiązania z tytułu faktoringu -43 753 0 0 0 0 -43 753 Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne -91 174 0 0 0 83 Inne zobowiązania finansowe -7 410 0 0 -73 0 -7 483 RAZEM -79 685 4 214 0 -154 -2 617 -78 242 Grupa w 2023 roku nie uzyskiwała dochodów, nie ponosiła kosztów oraz nie uzyskiwała zysków lub strat z inwestycji w instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane jako wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. 2022 Przychody/ koszty z tytułu odsetek Zyski / straty z tytułu różnic kursowych Rozwiązanie/ utworzenie odpisów aktualizujących oraz spisanie Zyski/ straty z tytułu wyceny Pozostałe przychody/ koszty Razem Aktywa finansowe Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie 0 0 0 0 0 0 Akcje i udziały nienotowane 0 0 0 0 0 0 Należności handlowe oraz pozostałe należności 8 485 0 -3 168 0 -187 5 130 Udzielone pożyczki 5 089 -13 -439 0 0 4 637 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 1 584 -486 0 0 0 1 098 RAZEM 15 158 -499 -3 607 0 -187 10 865 Zobowiązania finansowe Kredyty i pożyczki -6 578 -14 0 0 -1 821 -8 413 Zobowiązania z tytułu leasingu -13 929 -2 484 0 0 -218 -16 631 Zobowiązania z tytułu faktoringu -21 716 0 0 0 0 -21 716 Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne -480 31 0 0 298 -151 Inne zobowiązania finansowe -28 0 0 0 0 -28 RAZEM -42 731 -2 467 0 0 -1 741 -46 939 85 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Grupa w 2022 roku nie uzyskiwała dochodów, nie ponosiła kosztów oraz nie uzyskiwała zysków lub strat z inwestycji w instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane jako wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM Grupa monitoruje ryzyko finansowe związane z działalnością Grupy i zarządza nim analizując stopień narażenia i poziom ryzyka. Ryzyko, na które narażona jest Grupa obejmuje ryzyko rynkowe (w tym ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej w wartości godziwej oraz ryzyko cenowe związane z instrumentami finansowymi), a także ryzyko kredytowe oraz ryzyko płynności. RYZYKO KREDYTOWE Głównymi aktywami finansowymi narażonymi na ryzyko kredytowe posiadanymi przez Grupę są należności handlowe, pożyczki oraz środki pieniężne. Wartości bilansowe aktywów finansowych odpowiadają maksymalnej ekspozycji na ryzyko kredytowe. Kwoty prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej są wartościami pomniejszonymi o odpisy aktualizujące oszacowane na podstawie historycznej i obecnej współpracy, oceny aktualnej sytuacji finansowej oraz oceny posiadanych zabezpieczeń. Maksymalne obciążenie ryzykiem kredytowym stanowi wartość bilansowa aktywów finansowych nie uwzględniająca wartości zabezpieczeń. Ryzyko kredytowe należności handlowych jest na bieżąco analizowane przez powołaną specjalnie do tego komórkę. Każdy klient Grupy posiada wyznaczony limit kredytowy, przyznawany na podstawie dotychczasowej współpracy, oceny zdolności finansowej oraz proponowanych zabezpieczeń. Ryzyko kredytowe należności handlowych Grupa ocenia jako niskie, co szerzej zostało opisane w nocie 5.9 – Należności i pożyczki. Pożyczki są udzielane klientom zgodnie z wewnętrzną procedurą obowiązującą w Grupie. Zgodnie z procedurą każdy z kontrahentów posiada limit określający górną granicę zaangażowania Grupy z tytułu pożyczek oraz należności. W przypadku pożyczek o istotnej wartości, jak również po przekroczeniu ustalonych limitów danego klienta, udzielenie pożyczki jest poprzedzone dokładną analizą ekonomiczno-finansową. Wniosek o udzielenie pożyczki jest w takim przypadku zatwierdzany przez Komitet kredytowy. Spłata wszystkich pożyczek jest zabezpieczona na majątku i/lub poprzez poręczenia osobiste. Należności z tytułu udzielonych pożyczek stanowią głównie pożyczki udzielone odbiorcom aptecznym na rozwój działalności gospodarczej. W okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku Grupa udzieliła pożyczek na łączną kwotę 27 403 tys. PLN. Podstawowe warunki udzielanych pożyczek: -Okres pożyczki od 3 miesięcy do ponad 5 lat, -Udzielone kwoty pożyczek – głównie od 16 tys. PLN do kilkunastu mln PLN, -Oprocentowanie stałe, w sporadycznych przypadkach oprocentowanie zmienne (WIBOR + marża), -Spłata odbywa się w głównie w ratach stałych. Ze względu na znaczną dywersyfikację pożyczek, ustanowione zabezpieczenia oraz ciągły monitoring spłat, ryzyko kredytowe związane z tymi pożyczkami uważane jest za niskie. Dotychczasowa historia spłat tych pożyczek potwierdza tę ocenę. RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ Grupa narażona jest na zmiany stopy procentowej z tytułu zaciągniętych długo i krótkoterminowych zobowiązań finansowych. Zobowiązania finansowe Grupy oparte są o zmienną stopę procentową, bazującą na wskaźniku WIBOR. Wzrost międzybankowych stóp procentowych może spowodować wzrost kosztów finansowych Grupy. Grupa ma częściowy wpływ na ograniczenie wpływu zmiany poziomu stóp procentowych poprzez optymalizację zarządzania kapitałem obrotowym (poziom 86 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) zapasów, rotacja należności i zobowiązań), co bezpośrednio istotnie wpływa na poziom zaangażowania finansowego w bankach. 50% wartości pożyczek udzielonych aptekom oparta jest o stałą stopę procentową. Grupa ocenia ryzyko stopy procentowej dla tych pożyczek jako niskie ze względu na: krótki okres wymagalności pożyczek (średnio do 26 mies.) poziom oprocentowania pożyczek wyższy od kosztu pozyskania finansowania zewnętrznego – średnio 9,2%. W średnim i dłuższym okresie udzielone pożyczki w umiarkowanym stopniu ograniczają ryzyko stopy procentowej z tytułu zaciągniętych kredytów (wyceniane są wg zamortyzowanego kosztu). INSTRUMENTY FINANSOWE O STAŁEJ I ZMIENNEJ STOPIE PROCENTOWEJ Nota Wartość bilansowa 31.12.2023 Wartość bilansowa 31.12.2022 Wartość bilansowa 01.01.2022 Instrumenty finansowe o stałej stopie procentowej Aktywa finansowe 5.9 12 148 18 196 16 165 Instrumenty finansowe o zmiennej stopie procentowej Aktywa finansowe 5.9 40 830 38 067 44 205 Zobowiązania finansowe 5.12 663 255 561 673 303 109 ANALIZA WRAŻLIWOŚCI Analiza wrażliwości pokazująca wpływ potencjalnie możliwej zmiany stóp procentowych na wynik finansowy Aktywa odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień kończący okres sprawozdawczy wyniosły 40 830 tys. PLN. Potencjalna możliwa zmiana stóp procentowych +/- 0,50 p.p. +/- 1,0 p.p. Wpływ na przychody odsetkowe osiągnięte w okresie sprawozdawczym +/- 0,20 mln zł. +/- 0,41 mln zł. Wpływ na wynik finansowy netto +/- 0,17 mln zł. +/- 0,33 mln zł. Aktywa odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień 31 grudnia 2022 roku wyniosły 38 067 tys. PLN. Potencjalna możliwa zmiana stóp procentowych +/- 0,50 p.p. +/- 1,0 p.p. Wpływ na przychody odsetkowe osiągnięte w okresie sprawozdawczym +/- 0,19 mln zł. +/- 0,38 mln zł. Wpływ na wynik finansowy netto +/- 0,15 mln zł. +/- 0,31 mln zł. Aktywa odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień 1 stycznia 2022 roku wyniosły 44 205 tys. PLN. Potencjalna możliwa zmiana stóp procentowych +/- 0,50 p.p. +/- 1,0 p.p. Wpływ na przychody odsetkowe osiągnięte w okresie sprawozdawczym +/- 0,22 mln zł. +/- 0,44 mln zł. Wpływ na wynik finansowy netto +/- 0,18 mln zł. +/- 0,36 mln zł. Zobowiązania odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień kończący okres sprawozdawczy wyniosły: 663 255 tys. PLN. Potencjalna możliwa zmiana stóp procentowych +/- 0,50 p.p. +/- 1,0 p.p. Wpływ na koszty odsetkowe poniesione w okresie sprawozdawczym +/- 3,31 mln zł. +/- 6,63 mln zł. Wpływ na wynik finansowy netto +/- 2,69 mln zł. +/- 5,37 mln zł. 87 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Zobowiązania odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień 31 grudnia 2022 roku wyniosły: 561 673 tys. PLN. Potencjalna możliwa zmiana stóp procentowych +/- 0,50 p.p. +/- 1,0 p.p. Wpływ na koszty odsetkowe poniesione w okresie sprawozdawczym +/- 2,81 mln zł. +/- 5,62 mln zł. Wpływ na wynik finansowy netto +/- 2,28 mln zł. +/- 4,55 mln zł. Zobowiązania odsetkowe oparte na zmiennej stopie procentowej na dzień 1 stycznia 2022 roku wyniosły: 303 109 tys. PLN. Potencjalna możliwa zmiana stóp procentowych +/- 0,50 p.p. +/- 1,0 p.p. Wpływ na koszty odsetkowe poniesione w okresie sprawozdawczym +/- 1,51 mln zł. +/- 3,03 mln zł. Wpływ na wynik finansowy netto +/- 1,23 mln zł. +/- 2,46 mln zł. Analiza wrażliwości pokazująca wpływ potencjalnie możliwej zmiany stóp procentowych na inne całkowite dochody netto Na dzień 31 grudnia 2023 roku, na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 1 stycznia 2022 roku Grupa nie posiadała instrumentów finansowych o zmiennej stopie procentowej, których wycena odnoszona była w inne całkowite dochody. RYZYKO PŁYNNOŚCI Grupa przygotowuje budżet w okresach rocznych wraz z analizą rotacji kapitału obrotowego oraz przepływami pieniężnymi. Grupa na bieżąco reaguje na odchylenia od planowanych wyników finansowych oraz przepływów pieniężnych, minimalizując ryzyko płynności. Grupa współpracuje, zarówno w ramach transakcji pieniężnych, jak i kapitałowych, z instytucjami finansowymi (głównie bankami) o wysokiej wiarygodności co nie powoduje przy tym znacznej koncentracji ryzyka płynności. Wartości w poniższych tabelach prezentowane są według daty wymagalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności (według wartości nominalnej, włączając płatności z tytułu ewentualnych odsetek). 88 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Dane na 31.12.2023 Instrument Nota Przeterminowane do 1 m-ca 2-3 m-cy 4-6 m-cy 7-12 mcy od 1 do 2 lat od 2 do 3 lat od 3 do 4 lat od 4 do 5 lat powyżej 5 lat Razem Wartość bilansowa Zobowiązania Kredyty 5.12 0 326 364 80 888 103 193 2 713 606 0 0 0 188 090 187 674 Pożyczki 5.12 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Leasing 5.12 0 3 405 7 045 11 331 19 513 34 982 30 079 26 393 22 479 78 602 233 829 181 648 Zobowiązania finansowe związane z zakupem nieruchomości 5.12 0 1 282 2 567 3 850 7 700 15 399 15 399 15 399 15 399 111 862 188 857 134 096 Faktoring należności 5.12 26 924 77 856 54 393 664 0 0 0 0 0 0 159 837 159 837 Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne 5.17 19 465 1 303 291 1 480 911 390 535 645 190 0 0 0 0 3 195 037 3 195 037 Razem 46 389 1 386 160 1 545 280 487 268 131 051 53 284 46 084 41 792 37 878 190 464 3 965 650 3 858 292 Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa posiadała niewykorzystane limity kredytowe z tytułu zaciągniętych kredytów na łączną kwotę 242 572 tys. PLN. Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa utrzymywała wskaźniki płynności na bezpiecznym poziomie. Wskaźniki pokrycia aktywów trwałych kapitałem stałym wyniósł ok. 75%, a łączny cykl rotacji zapasów i należności był zbliżony do cyklu rotacji zobowiązań. Dane na 31.12.2022 Instrument Nota Przeterminowane do 1 m-ca 2-3 m-cy 4-6 m-cy 7-12 mcy od 1 do 2 lat od 2 do 3 lat od 3 do 4 lat od 4 do 5 lat powyżej 5 lat Razem Wartość bilansowa Zobowiązania Kredyty 5.12 0 305 271 131 776 63 757 2 450 2 292 522 45 278 201 696 201 242 Pożyczki 5.12 0 74 103 154 301 381 200 105 21 0 1 339 1 214 Leasing 5.12 0 3 112 6 375 9 077 21 556 31 493 25 418 22 564 21 066 88 218 228 879 175 623 Zobowiązania finansowe związane z zakupem nieruchomości 5.12 0 910 1 820 2 730 5 460 10 920 10 921 10 920 10 921 90 260 144 862 93 651 Faktoring należności 5.12 766 84 103 5 065 9 0 0 0 0 0 0 89 943 89 943 Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne 5.17 107 098 1 005 758 1 608 437 359 118 1 114 644 419 235 0 0 3 082 823 3 082 823 Razem 107 864 1 094 262 1 622 071 502 864 92 188 45 888 39 250 34 346 32 053 178 756 3 749 542 3 644 496 Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa posiadała niewykorzystane limity kredytowe z tytułu zaciągniętych kredytów na łączną kwotę 181 726 tys. PLN. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa utrzymywała wskaźniki płynności na bezpiecznym poziomie. Wskaźnik pokrycia aktywów trwałych kapitałem stałym wyniósł ok. 81%, a łączny cykl rotacji zapasów i należności był zbliżony do cyklu rotacji zobowiązań. 89 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) RYZYKO WALUTOWE Ryzyko walutowe w Grupie jest związane z dokonywaniem zakupów towarów handlowych płatnych w walutach obcych oraz z zawartymi umowami leasingu. Struktura walutowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz leasingu została zaprezentowana odpowiednio w nocie nr 5.16 oraz w nocie nr 5.12. Udział zakupów rozliczanych w walutach obcych do łącznej wartości transakcji zakupu towarów handlowych w skali roku jest niewielki i wynosi poniżej 1% oraz jest rozliczany w ponad 60% w walucie EUR. Zakupy te są realizowane z odroczonym terminem płatności (w przedziale 30 – 120 dni) i w tym czasie Grupa jest narażona na ryzyko związane z osłabieniem się złotego. Z uwagi na niewielkie ryzyko walutowe w porównaniu do skali obrotów ryzyko to nie jest obecnie zabezpieczane. W zależności od sytuacji na rynku walutowym, która jest stale monitorowana, w celu zminimalizowania ryzyka walutowego, Grupa nie wyklucza wykorzystania transakcji zabezpieczających ryzyko walutowe w przyszłości. Grupa nie zawiera złożonych transakcji typu opcje walutowe. Grupa przeprowadziła analizę wrażliwości pozycji bilansowych wyrażonych w walutach obcych na zmianę kursu walutowego o -5% i +5% w stosunku do średniego kursu NBP z dnia bilansowego. Skalę wpływu zmian kursów walut na wyniki Grupy Kapitałowej obrazuje analiza wrażliwości ryzyka walutowego: Ekspozycja walutowa Efektywna ekspozycja na dzień 31.12.2023 w walucie Efektywna ekspozycja na dzień 31.12.2023 w PLN Wrażliwość na zmianę kursu PLN względem innych walut wpływająca na skonsolidowany rachunek zysków i strat na dzień 31.12.2023 +/- 5% PLN Efektywna ekspozycja na dzień 31.12.2022 w walucie Efektywna ekspozycja na dzień 31.12.2022 w PLN Wrażliwość na zmianę kursu PLN względem innych walut wpływająca na skonsolidowany rachunek zysków i strat na dzień 31.12.2022 +/- 5% PLN Zobowiązania z tytułu leasingu (EUR) 21 801 94 790 +/- 4 740 20 749 97 312 +/- 4 864 Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne (EUR) 2 685 11 674 +/- 584 3 044 14 276 +/- 714 Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne (GBP) 2 444 12 221 +/- 609 2 012 10 656 +/- 532 ZASTAWY Wartość bilansowa aktywów finansowych Grupy stanowiąca zabezpieczenie spłat zaciągniętych zobowiązań wynosi 347 500 tys. PLN (należności handlowe). INFORMACJA NA TEMAT RYZYKA CENY ZWIĄZANEGO Z INSTRUMENTAMI FINANSOWYMI Zarówno na dzień 31 grudnia 2023 roku, na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 1 stycznia 2022 roku Grupa nie posiada istotnych instrumentów finansowych, z którymi wiązałoby się ryzyko utraty wartości na skutek zmiany ceny rynkowej. W okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku oraz w analogicznym okresie 2022 roku Grupa nie zawierała umów, w wyniku których aktywa finansowe przekształca się w papiery wartościowe lub umowy odkupu. W okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku oraz w analogicznym okresie 2022 roku nie występowały przekwalifikowania metod wyceny aktywów finansowych. 90 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) W okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku oraz w analogicznym okresie 2022 roku Grupa nie posiadała zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu. W okresie od października 2022 roku do stycznia 2023 roku Grupa stosowała rachunkowość zabezpieczeń. Zmiany wartości godziwej innych instrumentów finansowych wyznaczonych do zabezpieczenia przepływów pieniężnych w części stanowiącej efektywne zabezpieczenie Grupa odnosiła w inne całkowite dochody. Zmiany wartości godziwej innych instrumentów finansowych wyznaczonych do zabezpieczenia przepływów pieniężnych w części nie stanowiącej efektywnego zabezpieczenia Grupa ujmowała w przychodach lub kosztach finansowych okresu sprawozdawczego. W okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku Grupa ujęła wycenę waluty zakupionej w celu zrealizowania w styczniu 2023 roku płatności denominowanej w USD z tytułu nabycia udziałów w jednostce zależnej w części efektywnej w innych całkowitych dochodach w wysokości 4 742 tys. PLN – po uwzględnieniu odroczonego podatku dochodowego 3 841 tys. PLN.W okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 roku Grupa ujęła wycenę waluty zakupionej w celu zrealizowania w styczniu 2023 roku płatności denominowanej w USD z tytułu nabycia udziałów w jednostce zależnej w części efektywnej w innych całkowitych dochodach w wysokości (4 742) tys. PLN - po uwzględnieniu odroczonego podatku dochodowego (3 841) tys. PLN. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY Zasady rachunkowości Na środki pieniężne i ich ekwiwalenty składają się środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe płatne na żądanie oraz inne krótkoterminowe płynne lokaty o terminie zapadalności trzech miesięcy lub krótszym.Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty zgodnie z modelem biznesowym Grupy utrzymywane są w celu ściągnięcia umownych przepływów, w związku z tym wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z uwzględnieniem odpisu z tytułu utraty wartości ustalonego zgodnie z modelem oczekiwanych strat. 31.12.2023 31.12.2022 01.01.2022 Środki pieniężne w PLN 42 411 43 872 31 729 Środki pieniężne w EUR 20 303 14 499 24 248 Środki pieniężne w GBP 12 5 4 Środki pieniężne w USD 32 276 146 372 1 135 Środki pieniężne w CZK 8 898 2 721 5 581 Środki pieniężne w UAH 24 469 620 Środki pieniężne w BGN 291 329 1 244 Środki pieniężne w INR 821 148 - Razem 105 036 208 415 64 561 Grupa dokonała analizy odpisów na środki pieniężne w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności, ustalone na podstawie zewnętrznych ratingów banków, w których utrzymywane są środki pieniężne oraz publiczne dostępne informacje agencji ratingowych dotyczące prawdopodobieństwa niewypłacalności. Grupa odstąpiła od tworzenia odpisu aktualizującego ze względu na niską wartość oszacowanego odpisu. 91 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Zasady rachunkowości Jako środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania Grupa klasyfikuje środki do obsługi kart przedpłaconych oraz środki pieniężne zgormadzone na rachunkach VAT. Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa posiadała ekwiwalenty środków pieniężnych o ograniczonej możliwości dysponowania w kwocie 9 613 tys. PLN i obejmowały głównie środki do obsługi kart przedpłaconych. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa posiadała ekwiwalenty środków pieniężnych o ograniczonej możliwości dysponowania w kwocie 154 744 tys. PLN i obejmowały głównie środki do obsługi kart przedpłaconych oraz środki na walutowym rachunku bankowym zgromadzone w celu zrealizowania w styczniu 2023 roku płatności denominowanej w USD z tytułu nabycia udziałów w jednostce zależnej. Na dzień 1 stycznia 2022 roku Grupa posiadała środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania w kwocie 7 606 tys. PLN i obejmowały głównie środki do obsługi kart przedpłaconych. 5.12.ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE Zasady rachunkowości Zobowiązania finansowe są początkowo ujmowane w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcyjne, a następnie według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie przewiduje zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania. Kredyty i pożyczki Kredyty i pożyczki klasyfikowane są przez Grupę jako zobowiązania finansowe. W momencie początkowego ujęcia kredyty i pożyczki wycenia się w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcyjne, a następnie według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Zobowiązania z tytułu kredytów obrotowych w rachunkach bankowych Grupa prezentuje w krótkoterminowych zobowiązaniach z tytułu kredytów i pożyczek bez względu na termin ich wymagalności. Zobowiązania z tytułu faktoringu należności Grupa prezentuje wierzytelności objęte faktoringiem niepełnym (z regresem) w pozycji Należności handlowe oraz pozostałe należności a otrzymane od faktora środki pieniężne do dnia otrzymania informacji od faktora o zapłacie wierzytelności przez dłużnika w pozycji zobowiązania z tytułu faktoringu należności. W związku z nieprzejęciem przez faktora ryzyka niewypłacalności dłużnika Grupa zaprzestaje ujmowania wierzytelności objętych faktoringiem dopiero po uregulowaniu płatności przez dłużnika faktoringowego. W przypadku braku spłaty zobowiązań przez dłużnika Grupa jest zobowiązana zwrócić faktorowi otrzymane wcześniej środki pieniężne. W związku z zawartymi umowami faktoringu Grupa ponosi koszty prowizji i odsetek, które prezentowane są w kosztach finansowych Rachunku zysków i strat. Rozliczenie wierzytelności objętych faktoringiem Grupa prezentuje w działalności operacyjnej sprawozdania z przepływów pieniężnych, natomiast koszty prowizji i odsetek w działalności finansowej. Wierzytelności objęte faktoringiem niepełnym (z regresem) zabezpieczone cesją praw do odszkodowania z polisy ubezpieczenia wierzytelności w ramach których następuje wykup wierzytelności (należności) przed terminem jej płatności w zamian za zapłatę prowizji i odsetek za okres od wykupu do terminu płatności (lub do dnia zapłaty), a strona finansująca ma prawo zażądać zwrotu wypłaconej ceny na podstawie zwrotnej cesji wykupionej wierzytelności w sytuacji, gdy dłużnik tej wierzytelności nie zapłaci w terminie płatności lub w maksymalnej dopuszczalnej zwłoce 92 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) po terminie płatności na dzień ich wykupu Grupa dokonuje ich rozliczenia z kwotą uzyskaną od strony finansującej z tytułu jej sprzedaży. 5.12A DŁUGOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE 31.12.2023 31.12.2022 01.01.2022 Kredyty 3 076 5 207 4 736 Pożyczki 0 652 0 Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania - leasing 16 778 16 930 23 832 Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania - najem długoterminowy 131 130 125 324 104 007 Zobowiązania finansowe związane z zakupem nieruchomości 128 521 90 711 92 909 Razem długoterminowe zobowiązania finansowe 279 505 238 824 225 484 5.12B KRÓTKOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE 31.12.2023 31.12.2022 01.01.2022 Kredyty 184 598 196 035 19 876 Pożyczki 0 562 0 Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania - leasing 8 968 11 215 6 217 Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania - najem długoterminowy 24 772 22 154 17 922 Zobowiązania z tytułu faktoringu należności 159 837 89 943 30 303 Zobowiązania finansowe związane z zakupem nieruchomości 5 575 2 940 3 307 Inne zobowiązania finansowe 178 0 0 Razem krótkoterminowe zobowiązania finansowe 383 928 322 849 77 625 Zdaniem Zarządu Jednostki Dominującej wartość bilansowa zobowiązań finansowych odzwierciedla ich wartość godziwą. W dniu 26 stycznia 2023 roku NEUCA S.A. zawarła umowę kredytu w rachunku bieżącym z Credit Agricole Bank Polska S.A. Umowa reguluje udostępnienie limitu kredytowego w wysokości 50 000 tys. PLN PLN z terminem jego spłaty na dzień 25 stycznia 2024 roku. W dniu 9 lutego 2023 roku NEUCA S.A. podpisała aneks nr 30 do umowy kredytu w rachunku bieżącym z dnia 13 maja 2004 roku udzielonego przez Bank Polska Kasa Opieki S.A. z siedzibą w Warszawie. Na mocy aneksu zaktualizowano wartość maksymalną jednego z kowenantów umownych. Pozostałe parametry kredytu nie uległy zmianie. W dniu 14 czerwca 2023 roku zawarty został aneks nr 7 do umowy kredytu w rachunku bieżącym pomiędzy NEUCA S.A. a Caixa Bank S.A. Oddział w Polsce z siedzibą w Warszawie. Na mocy aneksu ustalono termin spłaty kredytu na dzień 15 czerwca 2024 roku oraz zmieniono wysokość oprocentowania i prowizji. Pozostałe parametry kredytu nie uległy zmianie. 93 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) W dniu 30 czerwca 2023 roku NEUCA S.A. podpisała aneks nr 28 do umowy o Multilinię z dnia 27 czerwca 2003 roku zawartej z Santander Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie. Na mocy aneksu wydłużono termin spłaty kredytu w kwocie 135 000 tys. PLN do dnia 29 grudnia 2023 roku z możliwością wydłużenia terminu spłaty kredytu do dnia 30 czerwca 2024 roku. Pozostałe parametry kredytu nie uległy zmianie. W dniu 29 sierpnia 2023 roku NEUCA S.A. podpisała aneks nr 29 do umowy kredytu w rachunku bieżącym z dnia 1 września 2006 roku udzielonego przez Bank Millennium S.A. z siedzibą w Warszawie. Zapisy aneksu regulują zmianę terminu spłaty kredytu na dzień 31 sierpnia 2024 roku. Pozostałe parametry kredytu nie uległy zmianie. W dniu 13 września 2023 roku NEUCA S.A. podpisała aneks nr 31 do umowy kredytu w rachunku bieżącym z dnia 13 maja 2004 roku udzielonego przez Bank Polska Kasa Opieki S.A. z siedzibą w Warszawie. Na mocy aneksu ustalono termin spłaty kredytu w wysokości 50 000 tys. PLN na dzień 30 września 2024 roku oraz zaktualizowano obowiązujące kowenanty umowne oraz zabezpieczenia kredytu. Pozostałe parametry kredytu nie uległy zmianie. W dniu 30 października 2023 roku został zawarty aneks do umowy kredytu w rachunku bieżącym pomiędzy NEUCA S.A. a Credit Agricole Bank Polska S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Aneks reguluje zmianę terminu spłaty kredytu w wysokości 50 000 tys. PLN na dzień 24 stycznia 2025 roku. Pozostałe parametry kredytu nie uległy zmianie. Grupa korzysta z umów finansowych opartych o wykup wierzytelności przez stronę finansującą przed terminem ich płatności, w ramach których następuje wykup wierzytelności (należności) przed terminem ich płatności, w zamian za zapłatę prowizji i odsetek za okres od wykupu do terminu płatności (lub do dnia zapłaty), a strona finansująca ma prawo żądać zwrotu wypłaconej ceny na podstawie zwrotnej cesji wykupionej wierzytelności w sytuacji gdy dłużnik tej wierzytelności nie zapłaci w terminie płatności lub maksymalnej dopuszczalnej zwłoce po terminie płatności. Rozliczenie wierzytelności (należności) z kwotą uzyskaną z tytułu jej sprzedaży następuje dopiero na dzień zapłaty przez dłużnika wierzytelności dokonanego na rachunek strony finansującej. Wierzytelności objęte faktoringiem niepełnym (z regresem) zabezpieczone cesją praw do odszkodowania z polisy ubezpieczenia wierzytelności w ramach których następuje wykup wierzytelności (należności) przed terminem jej płatności w zamian za zapłatę prowizji i odsetek za okres od wykupu do terminu płatności (lub do dnia zapłaty), a strona finansująca ma prawo zażądać zwrotu wypłaconej ceny na podstawie zwrotnej cesji wykupionej wierzytelności w sytuacji, gdy dłużnik tej wierzytelności nie zapłaci w terminie płatności lub w maksymalnej dopuszczalnej zwłoce po terminie płatności na dzień ich wykupu Grupa dokonuje ich rozliczenia z kwotą uzyskaną od strony finansującej z tytułu jej sprzedaży. W dniu 3 kwietnia 2023 roku NEUCA S.A. zawarła z Bankiem Millennium S.A. z siedzibą w Warszawie aneks do umowy klasycznego faktoringu pełnego. Na mocy aneksu zwiększono limit finansowania faktoringowego do kwoty 200 000 tys. PLN. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie. W dniu 21 kwietnia 2023 roku NEUCA S.A. zawarła z a BNP Paribas Faktoring Sp. z o. o. z siedzibą w Warszawie umowę faktoringu niepełnego należności z limitem w kwocie 65 000 tys. PLN. W ramach przyznanego limitu BNP Paribas Faktoring Sp. z o. o. umożliwił finansowanie faktur wybranych odbiorców NEUCA S.A. W dniu 28 sierpnia 2023 roku NEUCA S.A. zawarła z Bankiem Millennium S.A. z siedzibą w Warszawie aneks do umowy klasycznego faktoringu pełnego. Na mocy aneksu wydłużono termin obowiązywania limitu finansowania faktoringowego w kwocie 200 000 tys. PLN do dnia 31 sierpnia 2024 roku. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie. W dniu 30 sierpnia 2023 roku NEUCA S.A. zawarła z Bankiem Millennium S.A. z siedzibą w Warszawie aneks do umowy klasycznego faktoringu niepełnego (finansowanie faktur wybranych odbiorców NEUCA S.A.). Na mocy aneksu wydłużono termin obowiązywania limitu finansowania faktoringowego w kwocie 65 000 tys. PLN do dnia 31 sierpnia 2024 roku. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie. 94 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) W dniu 13 września 2023 roku zostały zawarte transakcje sprzedaży nieruchomości zlokalizowanych przy ul. Krakowiaków 65 w Warszawie, przy ul. Rabowickiej 15 w Jasinie oraz przy ul. Montwiłła Mireckiego 11 w Gdyni przez jednostki zależne od jednostki dominującej Martinique Investment Sp. z o.o., Synoptis Industrial Sp. z o.o. oraz Neuca ©. Sp. z o.o. do Pekao Leasing Sp. z o.o. o łącznej wartości 54 106 tys. PLN netto. W tym samym dniu został wypełniony warunek zawieszający wejście w życie umów leasingu zawartych w dniu 12 września 2023 roku pomiędzy NEUCA S.A. a Pekao Leasing Sp. z o.o. Na mocy umów Finansujący przekazał w siedmioletnie użytkowanie ww. nieruchomości spółce NEUCA S.A. jako podmiotowi korzystającemu na zasadach i warunkach określonych szczegółowo w umowach leasingu. Po zakończeniu umów leasingu jednostce dominującej przysługuje prawo wykupu ww. nieruchomości. Grupa oceniła, iż ze względu na specyficzne uwarunkowania dotyczące transakcji, zawarte umowy nie spełniają definicji leasingu zawartej w MSSF 16, gdyż nie nastąpiła utrata i przekazanie kontroli użytkowania aktywów – Grupa sprawowała kontrolę nad składnikami aktywów przed podpisaniem umów leasingu i kontrolę tę utrzymuje. W interpretacji Grupy instytucja finansowa wystąpiła w przypadku powyższych umów wyłącznie w roli agenta płatności z tytułu nabycia przez jednostkę dominującą aktywów, świadczącego usługę finansowania zapłaty z odroczonym terminem wymagalności. Nieruchomości będące przedmiotem umów prezentowane są w ramach Rzeczowych Aktywów Trwałych, a zobowiązania względem instytucji finansowej w pozycji Innych zobowiązań finansowych. 95 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) KREDYTY i pożyczki NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU Nazwa oraz siedziba jednostki Kwota kredytu / pożyczki wg umowy w walucie Waluta kredytu / pożyczki Kwota kredytu / pożyczki wg umowy w PLN Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty w walucie Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty w PLN Część długoterminowa Część krótkoterminowa Termin spłaty Rodzaj kredytu Stopa procentowa nominalna Stopa procentowa efektywna PEKAO S.A. Warszawa 50 000 PLN 50 000 42 001 42 001 0 42 001 2024-09-30 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja Bank Millennium S.A. Warszawa 40 000 PLN 40 000 6 322 6 322 0 6 322 2024-08-31 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja Santander Bank Polska S.A. Warszawa 135 000 PLN 135 000 1 116 1 116 0 1 116 2024-06-30 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja Caixa Bank Warszawa 80 000 PLN 80 000 79 223 79 223 0 79 223 2024-06-15 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja ING Bank Śląski S.A. Katowice 20 000 PLN 20 000 1 007 1 007 0 1 007 2024-12-31 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja BNP Paribas Bank Polska S.A. Warszawa 50 000 PLN 50 000 2 989 2 989 0 2 989 2024-10-31 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja Credit Agricole Bank Polska S.A. Wrocław 50 000 PLN 50 000 49 769 49 769 0 49 769 2025-01-25 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja Banco Santander (Hiszpania) 100 EUR 435 33 145 0 145 2024-01-18 kredyt krótkoterminowy 4,45% Banca Valsabbina SCpA Brescia (Włochy) 1 000 EUR 4 348 448 1 950 1 228 722 2026-07-13 pożyczka bankowa 1,55% 1,8% HypoVereinsbank (Niemcy) 300 EUR 1 304 272 1 182 693 489 2031-03-31 3% HypoVereinsbank (Niemcy) 500 EUR 2 174 453 1 970 1 155 815 2031-03-31 3% Razem 187 674 3 076 184 598 96 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) KREDYTY i pożyczki NA DZIEŃ 31.12.2022 ROKU Nazwa oraz siedziba jednostki Kwota kredytu / pożyczki wg umowy w walucie Waluta kredytu / pożyczki Kwota kredytu / pożyczki wg umowy w PLN Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty w walucie Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty w PLN Część długoterminowa Część krótkoterminowa Termin spłaty Rodzaj kredytu Stopa procentowa nominalna Stopa procentowa efektywna PEKAO S.A. Warszawa 50 000 PLN 50 000 32 141 32 141 0 32 141 2023-09-30 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja Bank Millennium S.A. Warszawa 40 000 PLN 40 000 0 0 0 0 2023-08-31 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja Santander Bank Polska S.A. Warszawa 135 000 PLN 135 000 81 174 81 174 0 81 174 2023-06-30 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja Caixa Bank Warszawa 80 000 PLN 80 000 49 840 49 840 0 49 840 2023-06-15 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja ING Bank Śląski S.A. Katowice 20 000 PLN 20 000 0 0 0 0 2023-12-31 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja BNP Paribas Bank Polska S.A. Warszawa 50 000 PLN 50 000 30 120 30 120 0 30 120 2024-10-31 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja Banco de Sabadell S.A. Alicante (Hiszpania) 200 EUR 938 63 295 0 295 2023-11-30 kredyt komercyjny 2,65% 3% Banco Santander (Hiszpania) 105 EUR 492 36 167 0 167 2023-01-14 kredyt krótkoterminowy 3,95% Banca Valsabbina SCpA Brescia (Włochy) 1 000 EUR 4 690 609 2 855 2 020 836 2026-07-13 pożyczka bankowa 1,55% 1,8% Santander Bak Polska S.A. Warszawa 584 PLN 584 469 469 427 42 2034-02-23 Kredyt inwestycyjny WIBOR 3M+marża WIBOR 3M+marża+prowizja Santander Bank Polska S.A. Warszawa 230 PLN 230 19 19 0 19 2023-04-25 Kredyt na działalność gospodarczą WIBOR 3M+marża WIBOR 3M+marża+prowizja Santander Bank Polska S.A. Warszawa 1 510 PLN 1 510 413 413 64 349 2025-11-23 Kredyt inwestycyjny WIBOR 1M WIBOR 1M+prowizja Polski Fundusz Rozwoju Warszawa 457 PLN 457 57 57 0 57 2023-06-26 Subwencja 0% 0% KfW Frankfurt (Niemcy) 300 EUR 1 407 300 1 407 1 011 396 2025-11-30 3% KfW Frankfurt (Niemcy) 500 EUR 2 345 500 2 345 1 685 660 2025-11-30 3% De Lage Lande Leasing Polska S.A. Warszawa 285 PLN 285 117 117 58 59 2024-11-15 pożyczka na zakup sprzętu WIBOR 1M+marża WIBOR 1M+marża Santander Leasing S.A. 141 PLN 141 106 106 78 28 2026-04-27 pożyczka na zakup sprzętu WIBOR 1M+marża WIBOR 1M+marża Santander Leasing S.A. 239 PLN 239 169 169 130 39 2027-01-25 pożyczka na zakup sprzętu WIBOR 1M+marża WIBOR 1M+marża Pekao Leasing Polska S.A. Warszawa 184 PLN 184 158 158 101 57 2025-04-30 pożyczka na zakup sprzętu WIBOR 1M+marża WIBOR 1M+marża Pekao Leasing Polska S.A. Warszawa 127 PLN 127 120 120 80 39 2025-06-30 pożyczka na zakup sprzętu WIBOR 1M+marża WIBOR 1M+marża 97 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) De Lage Lande Leasing Polska S.A. Warszawa 114 PLN 114 56 56 31 24 2025-03-25 pożyczka na zakup sprzętu WIBOR 1M+marża WIBOR 1M+marża De Lage Lande Leasing Polska S.A. Warszawa 165 PLN 165 149 149 121 29 2027-05-01 pożyczka na zakup sprzętu WIBOR 1M+marża WIBOR 1M+marża BFF Polska 541 PLN 541 279 279 53 226 2024-04-30 pożyczka na zakup sprzętu WIBOR 1M+marża WIBOR 1M+marża Razem 202 456 5 859 196 597 KREDYTY I POŻYCZKI NA DZIEŃ 31.12.2021 ROKU Nazwa oraz siedziba jednostki Kwota kredytu / pożyczki wg umowy w walucie Waluta kredytu / pożyczki Kwota kredytu / pożyczki wg umowy w PLN Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty w walucie Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty w PLN Część długoterminowa Część krótkoterminowa Termin spłaty Rodzaj kredytu Stopa procentowa nominalna Stopa procentowa efektywna PEKAO S.A. Warszawa 50 000 PLN 50 000 4 023 4 023 0 4 023 2022-09-30 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja Santander Bank Polska S.A. Warszawa 135 000 PLN 135 000 5 726 5 726 0 5 726 2022-06-30 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja Bank Millennium S.A. Warszawa 39 500 PLN 39 500 7 437 7 437 0 7 437 2022-08-31 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja Caixa Bank Warszawa 80 000 PLN 80 000 162 162 0 162 2022-06-15 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja ING Bank Śląski S.A. 20 000 PLN 20 000 745 745 0 745 2022-12-31 kredyt obrotowy w rachunku bankowym WIBOR 1M+marża WIBOR 1M +marża + prowizja Banco de Sabadell S.A. Alicante (Hiszpania) 200 EUR 920 130 596 289 307 2023-11-30 kredyt komercyjny 2,65% 3% Banco Santander (Hiszpania) 120 EUR 544 30 138 0 138 2022-01-17 kredyt krótkoterminowy 2,6% Banca Valsabbina SCpA Brescia (Włochy) 1 000 EUR 4 599 772 3 552 2 798 754 2026-07-13 pożyczka bankowa 1,55% 1,8% Santander Bak Polska S.A. Warszawa 584 PLN 584 511 511 469 42 2034-02-23 Kredyt inwestycyjny WIBOR 3M+marża WIBOR 3M+marża+prowizja Santander Bank Polska S.A. Warszawa 106 PLN 106 16 16 0 16 2022-09-30 Kredyt na działalność gospodarczą WIBOR 3M+marża WIBOR 3M+marża+prowizja 98 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Santander Bank Polska S.A. Warszawa 230 PLN 230 76 76 19 57 2023-04-25 Kredyt na działalność gospodarczą WIBOR 3M+marża WIBOR 3M+marża+prowizja Santander Bank Polska S.A. Warszawa 1 510 PLN 1 510 1 452 1 452 1 113 339 2025-11-23 Kredyt inwestycyjny WIBOR 1M WIBOR 1M+prowizja Bank Santander Polska S.A. Warszawa 100 PLN 100 7 7 0 7 2022-04-30 Kredyt na działalność gospodarczą WIBOR 3M+marża WIBOR 3M+marża+prowizja Polski Fundusz Rozwoju Warszawa 457 PLN 457 171 171 48 123 2023-06-26 Subwencja 0% 0% Razem 24 612 4 736 19 876 Zabezpieczenie spłaty powyższych kredytów stanowią: cesje wierzytelności należności handlowe na dzień 31 grudnia 2023 roku, na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 1 stycznia 2022 roku w łącznej wysokości odpowiednio 347 500 tys. PLN, 297 500 tys. PLN oraz 247 000 tys. PLN, zastawy rejestrowe na zapasach wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej na dzień 31 grudnia 2023 roku, na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku o łącznej wartości odpowiednio 522 300 tys. PLN, 472 300 tys. PLN oraz 372 800 tys. PLN, weksle in blanco wraz z deklaracją wekslową, poręczenie wekslowe oraz zastaw rejestrowy na rzeczowych aktywach trwałych – zabezpieczenia wygasły i zostały zwolnione wraz ze spłatą zobowiązań z tytułu kredytu, którego dotyczyły, oświadczenia o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt. 5 k.p.c., pełnomocnictwa do dysponowania rachunkami bankowymi. Umowy kredytowe zawierają wskaźniki finansowe (kowenanty), których Grupa musi przestrzegać. Na dzień 31 grudnia 2023 roku, na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 1 stycznia 2022 roku nie wystąpiło naruszenie postanowień zawartych przez Grupę umów kredytowych. 99 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) STRUKTURA ZAPADALNOŚCI KREDYTÓW I POŻYCZEK 31.12.2023 31.12.2022 01.01.2022 Kredyty i pożyczki krótkoterminowe 184 598 196 597 19 876 Kredyty i pożyczki długoterminowe 3 076 5 859 4 736 - płatne powyżej 1 roku do 2 lat 2 532 3 878 3 535 - płatne powyżej 2 lat do 5 lat 544 1 721 1 201 - płatne powyżej 5 lat 0 260 0 Kredyty i pożyczki razem 187 674 202 456 24 612 W okresie sprawozdawczym nie wystąpiło naruszenie postanowień zawartych przez Grupę umów kredytowych. Swoje zobowiązania z tytułu tych umów Grupa reguluje terminowo. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA/LEASINGU Zasady rachunkowości Grupa jako leasingobiorca Dla umów, w przypadku których Grupa występuje jako leasingobiorca Grupa rozpoznaje aktywo z tytułu prawa do użytkowania leasingowanego aktywa w korespondencji z zobowiązaniem wynikającym z umów leasingu. Grupa zadecydowała o zastosowaniu dwóch zwolnień przewidzianych przez standard dotyczący leasingu oraz ujęciu w kosztach następujących rodzajów umów: -wszystkich umów, których okres leasingu jest krótszy niż 12 miesięcy; -umów, w odniesieniu do których składnik aktywów ma wartość niższą niż 5 tys. USD. Okres leasingu obejmuje nieodwołalny okres umowy. Przy ustalaniu okresu leasingu uwzględniono regulacje prawne obowiązujące w polskim otoczeniu prawnym. Dla umów zawartych na czas nieokreślony Grupa przyjmuje okres wypowiedzenia jako nieodwołalny okres leasingu. W przypadku umów leasingu zawartych na czas nieokreślony większość okresów wypowiedzenia jest krótsza lub równa 12 miesięcy i dla tych umów Grupa zastosowała zwolnienie z ujmowania leasingów krótkoterminowych, umowy takie są traktowane jako umowy krótkoterminowe i nie są wyceniane ani prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Umowy te nie posiadają opcji nabycia użytkowanych aktywów. W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Grupa rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu. W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu, który obejmuje: -kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, -wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, -wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę, -szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. Po dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne i straty z tytułu utraty wartości oraz uwzględniającego ewentualne aktualizacje wartości zobowiązania leasingowego . Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez okres leasingu. Amortyzacja odnoszona jest w ciężar kosztów operacyjnych rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów. 100 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem krańcowej stopy procentowej leasingobiorcy, ponieważ stopy procentowej leasingu nie można było z łatwością ustalić. W dacie rozpoczęcia opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują: -stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe; -zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia leasingu; -kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej; -cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji; -kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że leasingobiorca może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu. Po dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez: -zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu, -zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych -zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych. W wycenie aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania leasingowego ujmowane są wyłącznie elementy leasingowe. Pozostałe elementy nieleasingowe, takie jak płatności za media są ujmowane osobno, zgodnie z zasadami mającymi zastosowanie do takich opłat. Dla umów zawierających zarówno elementy leasingowe oraz elementy nieleasingowe, w przypadku braku możliwości ich wyodrębnienia, Grupa stosuje uproszczenie i ujmuje każdy element leasingowy i nieleasingowy jako jeden element leasingowy. na dzień 31.12.2023 przepływy wynikające z zawartych umów na dzień 31.12.2023 wartość sprawozdawcza na dzień 31.12.2022 przepływy wynikające z zawartych umów na dzień 31.12.2022 wartość sprawozdawcza na dzień 01.01.2022 przepływy wynikające z zawartych umów na dzień 01.01.2022 wartość sprawozdawcza Przyszłe minimalne opłaty z tytułu umów leasingu finansowego Płatne w okresie do 1 roku 41 294 33 740 40 120 33 369 29 841 24 139 Płatne w okresie od 1 roku do 5 lat 113 933 95 927 100 541 82 072 87 899 71 319 Płatne powyżej 5 lat 78 602 51 981 88 218 60 182 83 113 56 520 Przyszłe minimalne opłaty z tytułu prawa do użytkowania/leasingu ogółem 233 829 181 648 228 879 175 623 200 853 151 978 Koszty finansowe 52 181 x 53 256 x 48 875 x Wartość bieżąca minimalnych opłat z tytułu prawa do użytkowania/leasingu 181 648 181 648 175 623 175 623 151 978 151 978 101 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) STRUKTURA WALUTOWA ZOBOWIĄZAŃ Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA/LEASINGU na dzień 31.12.2023 w walucie na dzień 31.12.2023 po przeliczeniu na PLN na dzień 31.12.2022 w walucie na dzień 31.12.2022 po przeliczeniu na PLN na dzień 01.01.2022 w walucie na dzień 01.01.2022 po przeliczeniu na PLN PLN 86 779 86 779 78 110 78 110 69 858 69 858 EUR 21 801 94 790 20 749 97 312 17 773 81 744 CZK 446 79 584 113 679 126 UAH 0 0 444 56 1 253 186 BGN 0 0 13 32 27 64 181 648 175 623 151 978 W okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku koszt związany z krótkoterminowymi umowami leasingowymi, nieujętymi w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu, rozpoznany w kosztach zakupów zewnętrznych wyniósł 11 160 tys. PLN. W analogicznym okresie 2022 roku koszt związany z krótkoterminowymi umowami leasingowymi oraz leasingami aktywów o niskiej wartości, nieujętymi w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu, rozpoznany w kosztach zakupów zewnętrznych wyniósł 7 100 tys. PLN. W dniu 23 listopada 2020 roku została podpisana Generalna umowa leasingu pomiędzy jednostką dominującą a Millennium Leasing Sp. z o.o. Umowa generalna reguluje zasady zawierania pojedynczych umów leasingu w ramach przyznanego limitu zaangażowania w kwocie 35 000 tys. PLN w terminie do dnia 1 lutego 2021 roku. Do umowy mogą przystąpić pozostałe spółki z Grupy NEUCA po podpisaniu odrębnego trójstronnego porozumienia. W ramach umowy leasingowane będą samochody, sprzęt medyczny, sprzęt IT, sprzęt logistyczny. W dniu 13 września 2022 roku został podpisany aneks do Generalnej umowy leasingu zawartej 23 listopada 2020 roku pomiędzy NEUCA S.A. a Millennium Leasing Sp. z o.o. Aneks do umowy reguluje zmniejszenie limitu finansowania z 35 000 tys. PLN do 20 000 tys. PLN oraz wydłużenie terminu na zawieranie jednostkowych umów leasingu do dnia 11 sierpnia 2023 roku. W dniu 8 września 2023 roku został podpisany aneks do Generalnej umowy leasingu zawartej 23 listopada 2020 roku pomiędzy NEUCA S.A. a Millennium Leasing Sp. z o.o. Aneks do umowy utrzymuje limit finansowania w kwocie do 20 000 tys. PLN oraz reguluje wydłużenie terminu na zawieranie jednostkowych umów leasingu do dnia 22 sierpnia 2024 roku. Pozostałe, istotne warunki umowy nie uległy zmianie. W okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku oraz w okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 roku Grupa ujęła koszty odsetkowe z tytułu uwzględnienia zobowiązań leasingowych odpowiednio 8 736 tys. PLN i 7 388 tys. PLN. Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingu został zaprezentowany w skonsolidowanym sprawozdaniu przepływów pieniężnych. 5.13.AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI UBEZPIECZENIOWEJ Zasady rachunkowości Na koniec każdego okresu sprawozdawczego są tworzone zobowiązania ubezpieczeniowe, na które składają się: a)zobowiązania z tytułu pozostałego okresu świadczenia usług (LRC) tworzone przy zastosowaniu Podejścia opartego na alokacji składki (PAA) b)zobowiązania z tytułu zaistniałych szkód (LIC), obejmujące zdyskontowane do wartości bieżącej przyszłe przepływy pieniężne z realizacji umów związane z przeszłą usługą przypisaną do grupy na ten dzień 102 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Zobowiązania z tytułu pozostałego okresu świadczenia usług (LRC) Podejście oparte na alokacji składki (PAA) MSSF 17 umożliwia zastosowanie uproszczonej metody wyceny zobowiązań ubezpieczeniowych w odniesieniu do danej kohorty umów ubezpieczenia poprzez zastosowanie metody alokacji składki (PAA) pod warunkiem, że: a)wycena uproszczona byłaby rozsądnym przybliżeniem ogólnego modelu lub b)okres obowiązywania każdej umowy w kohorcie umów ubezpieczenia wynosi jeden rok lub krócej. Dodatkowo standard przewiduje zastosowanie metody uproszczonej, gdy nie prognozuje się wystąpienia istotnych różnic w przyszłych przepływach pieniężnych dla danej kohorty. Grupa przeprowadziła analizę portfela ubezpieczeniowego i w jej wyniku dla całego portfela ubezpieczeń stosuje metodę alokacji składki do portfela umów ubezpieczenia (PAA) w oparciu o brak prognozowania wystąpienia istotnych różnic w przyszłych przepływach pieniężnych dla danej kohorty oraz bazując na długości świadczenia usługi każdej umowy. Korzystając z metody alokacji składki, na dzień początkowego ujęcia kohorty umów ubezpieczenia, zobowiązanie za pozostały okres ochrony ubezpieczeniowej (LRC PAA) jest tworzone w wysokości składek otrzymanych pomniejszonych o wydatki pieniężne z tytułu akwizycji. Na dzień bilansowy aktywa/zobowiązania ubezpieczeniowe LRC PAA wartość bilansowa zobowiązania jest równa wartości bilansowej na początku okresu sprawozdawczego: -powiększonej o składki otrzymane w danym okresie; -pomniejszonej o przepływy pieniężne z tytułu akwizycji umów ubezpieczenia; -powiększonej o wszelkie kwoty związane z amortyzacją przepływów pieniężnych z tytułu akwizycji umów ubezpieczenia ujętych jako koszty w danym okresie sprawozdawczym; -powiększonej o wszelkie korekty komponentu finansowania -pomniejszonej o kwotę ujętą jako przychody z ubezpieczeń z tytułu świadczenia usług w tym okresie Zobowiązania z tytułu szkód zaistniałych (LIC) Zobowiązania z tytułu zaistniałych szkód (LIC) obejmują przepływy pieniężne z realizacji umów związane z przeszłą usługą ubezpieczeniową (z tytułu szkód zaistniałych) przypisaną do grupy umów na ten dzień powiększone o korektę na ryzyko niefinansowe. Szacunki przyszłych przepływów pieniężnych dot. zobowiązań ubezpieczeniowych: -uwzględniają w sposób obiektywny wszelkie racjonalne i udokumentowane informacje dostępne bez nadmiernych kosztów lub wysiłków na temat kwoty, terminu i niepewności tych przyszłych przepływów pieniężnych W tym celu jednostka szacuje wartość oczekiwaną (tj. średnią ważoną prawdopodobieństwem) pełnego zakresu możliwych wyników; -odzwierciedlają perspektywę jednostki, pod warunkiem, że oszacowania wszelkich istotnych zmiennych rynkowych są zgodne z możliwymi do zaobserwowania cenami rynkowymi dla tych zmiennych; -są aktualne – szacunki odzwierciedlają warunki panujące na dzień wyceny, w tym przyjęte na ten dzień założenia dotyczące przyszłości; -są jednoznaczne – jednostka szacuje korektę z tytułu ryzyka niefinansowego oddzielnie od innych szacunków. Dla szacunków przyszłych przepływów pieniężnych dot. zobowiązań ubezpieczeniowych Grupa koryguje szacunkową wartość bieżącą przyszłych przepływów pieniężnych w celu odzwierciedlenia wynagrodzenia, którego jednostka wymaga w związku z ponoszoną niepewnością dotyczącą kwoty i terminu przepływów pieniężnych, która wynika z ryzyka niefinansowego. Korekta na ryzyko niefinansowe ustalana jest w oparciu o ustalony koszt kapitału, poziom ryzyka związany z prowadzoną działalnością ubezpieczeniową oraz w relacji przyszłych przepływów pieniężnych związanych ze 103 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) składkami/ szkodami do wszystkich przyszłych przepływów pieniężnych (wykorzystując wyliczenia marginesu ryzyka dla celów wypłacalności). Korekta na ryzyko niefinansowe (RA) tworzona jest w proporcji marginesu ryzyka ustalanego dla celów WII do sumy wartości bezwzględnej rezerw dla celów WII (składek i na niewypłacone odszkodowania). Korekta na ryzyko niefinansowe jest ustalana w oparciu o wartość marginesu ryzyka w części dotyczącej ryzyka LIC wg stanu na koniec roku, a następnie indeksowana procentową zmianą przepływów pieniężnych LIC przed dyskontem na koniec danego okresu względem stanu na koniec roku. Zobowiązania z tytułu zaistniałych szkód obejmują szacunek oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych z tytułu szkód zaistniałych powiększonych o koszty likwidacji zdyskontowane do wartości bieżącej stopą procentową ustalana na podstawie rentowności 10 letnich obligacji Skarbu Państwa publikowanych na stooq.pl.. W ramach zobowiązania uwzględnia się: szkody, które zostały zgłoszone, ale jeszcze nierozliczone oraz szkody zaistniałe jeszcze niezgłoszone. Oczekiwane przepływy pieniężne z tytułu szkód zgłoszonych oszacowane są w wysokości ustalonych przez likwidatora odszkodowań i świadczeń. Dla ryzyk, dla których likwidacja szkód odbywa się za pośrednictwem Operatora Medycznego, a ostateczna wartość odszkodowań i świadczeń ustalana jest zbiorczo, zgodnie ze wzorem określonym w umowie z danym Operatorem Medycznym, szkody zgłoszone szacowane są na podstawie ustalonych przez likwidatora indywidualnej wartości odszkodowań i świadczeń, z zastosowaniem agregacji wynikającej z umowy z danym Operatorem Medycznym. Dla ryzyk, dla których likwidacja szkód odbywa się za pośrednictwem Sieci Placówek Własnych i Infolinii, a ostateczna wartość odszkodowań i świadczeń ustalana jest zbiorczo, oczekiwane przepływy pieniężne z tytułu szkód zgłoszonych szacowane są na podstawie ustalonych przez likwidatora indywidualnych wartości odszkodowań i świadczeń, z zastosowaniem agregacji. Oczekiwane przepływy pieniężne z tytułu szkód zaistniałych a niezgłoszonych są szacowane metodami statystycznymi na podstawie danych o szkodach wypłaconych lub zgłoszonych w okresach poprzednich. Oczekiwane przepływy pieniężne z tytułu likwidacji szkód uwzględniają zarówno wewnętrzne jak i zewnętrzne koszty ich likwidacji. Do kosztów wewnętrznych zalicza się w szczególności koszty wynagrodzeń pracowników związanych z likwidacją szkód. Korekta na ryzyko niefinansowe ustalana jest w oparciu o ustalony koszt kapitału, poziom ryzyka związany z prowadzoną działalnością ubezpieczeniową oraz w relacji przyszłych przepływów pieniężnych związanych z zaistniałymi świadczeniami do wszystkich przyszłych przepływów pieniężnych. 104 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) AKTYWA/ZOBOWIĄZANIA UBEZPIECZENIOWE LRC Ubezpieczenia zdrowotne Razem Aktywa ubezpieczeniowe LRC 2 816 2 816 Zobowiązania ubezpieczeniowe LRC -1 588 -1 588 aktywa/zobowiązania LRC na dzień 01.01.2022 roku 1 228 1 228 Aktywa ubezpieczeniowe LRC 1 869 1 869 Zobowiązania ubezpieczeniowe LRC -441 -441 aktywa/zobowiązania LRC na dzień 31.12.2022 roku 1 428 1 428 Aktywa ubezpieczeniowe LRC 3 658 3 658 Zobowiązania ubezpieczeniowe LRC -1 985 -1 985 aktywa/zobowiązania LRC na dzień 31.12.2023 roku 1 673 1 673 AKTYWA/ ZOBOWIĄZANIA UBEZPIECZENIOWE LRC PAA NA DZIEŃ 31.12.2023 Ubezpieczenia zdrowotne Razem Bilans otwarcia netto na dzień 01.01.2022 1 228 1 228 Składka otrzymana -100 679 -100 679 Wydatki z tyt. akwizycji 14 368 14 368 Zmiany z tyt. przepływów pieniężnych -86 311 -86 311 Amortyzacja wydatków akwizycji -14 381 -14 381 Przychód z umowy ubezpieczenia 100 892 100 892 Zmiany z tyt. przychodów/kosztów 86 511 86 511 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku 1 428 1 428 Składka otrzymana -132 324 -132 324 Wydatki z tyt. akwizycji 16 501 16 501 Zmiany z tyt. przepływów pieniężnych -115 823 -115 823 Amortyzacja wydatków akwizycji -16 850 -16 850 Przychód z umowy ubezpieczenia 132 918 132 918 Zmiany z tyt. przychodów/kosztów 116 068 116 068 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 roku 1 673 1 673 ZOBOWIĄZANIA UBEZPIECZENIOWE 31.12.2023 31.12.2022 01.01.2022 Zobowiązania ubezpieczeniowe LRC GMM 0 0 0 Zobowiązania ubezpieczeniowe LRC PAA 1 985 441 1 588 Zobowiązania ubezpieczeniowe LRC 1 985 441 1 588 Zobowiązania ubezpieczeniowe LIC 9 883 9 315 21 232 Zobowiązania ubezpieczeniowe razem 11 868 9 756 22 820 - długoterminowe 714 1 742 5 945 - krótkoterminowe 11 154 8 014 16 875 105 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) ZOBOWIĄZANIA UBEZPIECZENIOWE LIC NA DZIEŃ 31.12.2023 na dzień 31.12.2023 na dzień 31.12.2022 na dzień 01.01.2022 Oczekiwane przepływy pieniężne z tyt. szkód bieżącego okresu 8 159 7 489 0 Oczekiwane przepływy pieniężne z tyt. szkód lat poprzednich 831 823 20 264 Oczekiwane przepływy pieniężne przed dyskontem 8 990 8 312 20 264 Oczekiwane przepływy pieniężne - dyskonto -334 -271 -122 Oczekiwane przepływy pieniężne po dyskoncie 8 656 8 041 20 142 Korekta na ryzyko niefinansowe (RA) 1 227 1 274 1 090 Zobowiązania ubezpieczeniowe LIC 9 883 9 315 21 232 AKTYWA/ ZOBOWIĄZANIA UBEZPIECZENIOWE LIC NA DZIEŃ 31.12.2023 Ubezpieczenia zdrowotne Razem Szacowane przepływy pieniężne przed dyskontem 20 264 20 264 Szacowane przepływy pieniężne - dyskonto -122 -122 Szacowane przepływy pieniężne po dyskoncie 20 142 20 142 Korekta na ryzyko niefinansowe (RA) 1 090 1 090 Zobowiązania ubezpieczeniowe LIC na 01.01.2022 21 232 21 232 Szacowane przepływy pieniężne przed dyskontem 8 312 8 312 Szacowane przepływy pieniężne - dyskonto -271 -271 Szacowane przepływy pieniężne po dyskoncie 8 041 8 041 Korekta na ryzyko niefinansowe (RA) 1 274 1 274 Zobowiązania ubezpieczeniowe LIC na 31.12.2022 9 315 9 315 Szacowane przepływy pieniężne przed dyskontem 8 990 8 990 Szacowane przepływy pieniężne - dyskonto -334 -334 Szacowane przepływy pieniężne po dyskoncie 8 656 8 656 Korekta na ryzyko niefinansowe (RA) 1 227 1 227 Zobowiązania ubezpieczeniowe LIC na 31.12.2023 9 883 9 883 106 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) ZOBOWIĄZANIA UBEZPIECZENIOWE LIC NA DZIEŃ 31.12.2023 Szkody bieżącego okresu Szkody lat poprzednich Wartość bilansowa netto na początek 2022 roku 0 21 232 Koszt szkód zaistniałych i innych wydatków 76 730 0 Odszkodowania wypłacone i inne wydatki -69 241 -7 541 Zmiana szacunków szkód 0 -11 900 Zmiany szacowanych przepływów pieniężnych przed dyskontem 7 489 -19 441 Przychody/koszty finansowe ubezpieczeń z tyt. dyskonta -262 113 Inne całkowite dochody ubezpieczeń z tyt. dyskonta 0 0 Zmiany szacowanych przepływów pieniężnych po dyskoncie -262 113 aktualizacja korekty na ryzyko niefinansowe (RA) 1 230 -1 046 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku 8 457 858 Wartość bilansowa netto na początek 2023 roku 0 9 315 Szkody zaistniałe i inne wydatki 108 882 0 Odszkodowania wypłacone i inne wydatki -100 723 -1 219 Zmiana szacunków szkód 0 -6 262 Zmiany szacowanych przepływów pieniężnych przed dyskontem 8 159 -7 481 Przychody/koszty finansowe ubezpieczeń z tyt. dyskonta -324 261 Inne całkowite dochody ubezpieczeń z tyt. dyskonta 0 0 Zmiany szacowanych przepływów pieniężnych po dyskoncie -324 261 aktualizacja korekty na ryzyko niefinansowe (RA) 1 188 -1 235 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 roku 9 023 860 Zobowiązania ubezpieczeniowe są tworzone wyłącznie w PLN. Jako długoterminowe zobowiązania ubezpieczeniowe wykazano zobowiązania, z których prognozowane przepływy pieniężne nastąpią po upływie więcej niż 12 miesięcy od zakończenia roku obrotowego. TESTY ADEKWATNOŚCI ZOBOWIĄZAŃ UBEZPIECZENIOWYCH Zasady rachunkowości W odniesieniu do ubezpieczeń majątkowych i osobowych w IV kwartale każdego roku obrotowego dokonywany jest test adekwatności zobowiązań ubezpieczeniowych z tytułu zaistniałych szkód w podziale na grupy ubezpieczeń w postaci weryfikacji wystarczalności zobowiązań z tytułu zaistniałych szkód brutto. Weryfikacja jest dokonywana w IV kwartale każdego roku obrotowego na podstawie przebiegu szkodowości i informacji statystycznych wg danych na 30 września danego roku w podziale na lata zaistnienia szkody. Jeśli oszacowania uwzględniające aktualne trendy są wyższe od już utworzonych zobowiązań, są one aktualizowane. W odniesieniu do aktywnych polis w portfelu umów ubezpieczenia w IV kwartale każdego roku obrotowego dokonywane są analizy adekwatności składek i taryf. W przypadku niekorzystnego przebiegu ubezpieczenia podejmuje się działania mające na celu poprawę rentowności, w szczególności poprzez zmiany taryfy składek lub zmianę profilu ubezpieczanego ryzyka poprzez 107 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) modyfikację ogólnych warunków ubezpieczenia (O.W.U.). Powyższa analizy są wykorzystywane przy wycenie zobowiązań ubezpieczeniowych z tytułu pozostałego okresu świadczenia usług (LRC) –przy ustalaniu czy umowy ubezpieczenia generują stratę. Dla podejścia opartego na alokacji składki (PAA), jeżeli w dowolnym momencie okresu świadczenia usług fakty i okoliczności wskazują, że grupa umów ubezpieczenia rodzi obciążenia, jednostka tworzy komponent straty, który można wyrazić jako różnicę pomiędzy wartością bilansową zobowiązania z tytułu pozostałego okresu świadczenia usług, obliczoną zgodnie z podejściem PAA, oraz wartością przepływów pieniężnych z realizacji umów, które odnoszą się do pozostałej części okresu świadczenia usług w ramach grupy zgodnie z modelem ogólnym według MSSF17. Przeprowadzone testy wykazały brak konieczności tworzenia komponentu straty dla posiadanego portfela ubezpieczeniowego. Do wyceny zobowiązań ubezpieczeniowych Grupa stosuje wyłącznie podejście oparte na alokacji składki. W związku z czym Grupa weryfikuje adekwatność zobowiązań ubezpieczeniowych LRC PAA poprzez monitoring oczekiwanej składki zarobionej nie pokrytej wpływami z inkasa na poziomie indywidualnej umowy ubezpieczenia. SZACUNKI I ZAŁOŻENIA PRZY USTALANIU ZOBOWIĄZAŃ UBEZPIECZENIOWYCH Zasady rachunkowości Przy ustalaniu zobowiązań z tytułu zaistniałych szkód uwzględnia się niepewność związaną ze wskaźnikiem szkodowości oraz wskaźnikiem kosztów likwidacji szkód, co może wpływać na ostateczną wartość wypłaconych świadczeń. Zarządzanie ryzykiem aktuarialnym (ubezpieczeniowym) Zasady rachunkowości Ryzyko aktuarialne to możliwość poniesienia straty lub niekorzystnej zmiany wartości zobowiązań, jakie mogą wynikać z zawartych umów ubezpieczenia, w związku z niewłaściwymi założeniami dotyczącymi wyceny składek i wyceny zobowiązań ubezpieczeniowych. Raz do roku na potrzeby sprawozdawczości dla celów wypłacalności (wyceny zobowiązań ubezpieczeniowych w systemie Wypłacalność II) dokonywane są analizy wrażliwości na ryzyko aktuarialne w ubezpieczeniach zdrowotnych, które odzwierciedla ryzyko straty lub niekorzystnej zmiany wartości zobowiązań ubezpieczeniowych w związku z niewłaściwymi założeniami dotyczącymi wyceny składki i tworzenia zobowiązań ubezpieczeniowych, wynikające z zawierania umów ubezpieczenia zdrowotnego. Powyższe analizy wrażliwości są następnie wykorzystywane do weryfikacji zobowiązań ubezpieczeniowych dla celów MSSF 17. Dla celów wypłacalności ryzyko aktuarialne identyfikowane w Grupie obejmuje ryzyko ubezpieczeniowe w ubezpieczeniach zdrowotnych o charakterze ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, w tym: a.ryzyko składki i rezerw, b.ryzyko związane z rezygnacjami z umów, c.ryzyko katastroficzne w ubezpieczeniach zdrowotnych. Ryzyko składki i rezerw oznacza ryzyko straty lub niekorzystnej zmiany wartości zobowiązań ubezpieczeniowych, wynikające ze zmienności w zakresie występowania, częstotliwości i dotkliwości ubezpieczanych zdarzeń oraz ze zmienności w zakresie terminu i wysokości wypłat odszkodowań i świadczeń (art. 105 (2) (a) dyrektywy Wypłacalność II). W odniesieniu do ubezpieczeń zdrowotnych 108 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) ryzyko straty lub niekorzystnej zmiany wartości zobowiązań ubezpieczeniowych wynika przede wszystkim z możliwości zmiany częstotliwości zdarzeń skutkujących wypłatą świadczenia, możliwości zmiany wysokości świadczeń poprzez zmiany wysokości wynagrodzeń placówek medycznych za świadczone przez nie usługi. Ryzyko związane z rezygnacjami z umów oznacza ryzyko straty lub niekorzystnej zmiany wartości zobowiązań ubezpieczeniowych, wynikające ze zmian w poziomie, zmian trendu lub zmian zmienności wskaźników rezygnacji z umów, wygasania polis, wykupów oraz odnowień (art. 105 (3) (f) dyrektywy Wypłacalność II). W odniesieniu do ubezpieczeń zdrowotnych ryzyko związane z rezygnacjami z umów przejawia się poprzez możliwość zmiany poziomu rezygnacji z umów ubezpieczenia, co związane jest z zaprzestaniem opłacania dalszych składek, najczęściej opłacanych w cyklu miesięcznym. Ryzyko katastroficzne oznacza ryzyko straty lub niekorzystnej zmiany wartości zobowiązań ubezpieczeniowych, wynikające ze znacznej niepewności założeń dotyczących wyceny i tworzenia rezerw, związanych z wybuchami dużych epidemii oraz wyjątkową akumulacją ryzyka w takich ekstremalnych warunkach.(arrt. 105 (4) (c) dyrektywy Wypłacalność II). W odniesieniu do ubezpieczeń zdrowotnych ryzyko związane ze zdarzeniami katastroficznymi związane jest z możliwością wybuchu pandemii oraz ryzkiem wypadków masowych, powodujących zwiększona ilość świadczeń ubezpieczeniowych będących skutkiem pojedynczego zdarzenia. Ze względu na charakterystykę zawieranych umów, wiodącym ryzykiem katastroficznym jest ryzyko pandemii chorób przenoszonych drogą kropelkową. Ekspozycja ryzyka aktuarialnego w ubezpieczeniach zdrowotnych Ekspozycja ryzyka aktuarialnego w ubezpieczeniach zdrowotnych Ryzyko składki i rezerw, ryzyko związane z rezygnacjami z umów, ryzyko katastroficzne - składka zarobiona z ostatnich 12 mies. Miara ryzyka - oczekiwana składka zarobiona z kolejnych 12 mies. umów istniejących i przyszłych - wielkość najlepszego oszacowania Limity tolerancji Limity kosztów świadczeń dla mies. całego portfela, limity przyjęcia ryzyka na udziale własnym, ustalone poziomy lapsów, Strategia zarządzania Ryzyko składki i rezerw → ograniczanie poprzez stałą obserwację trendów zachorowalności, weryfikacja/zmiana taryf ubezpieczeniowych, miesięczne analizy i raporty szkodowości, badanie adekwatności taryf, rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, analiza realizacji planów sprzedażowych, utylizacji oraz średnich kosztów świadczeń Ryzyko związane z rezygnacjami z umów , → ograniczanie poprzez monitorowanie poziomu obsługi klienta i likwidacji szkód, zarządzanie procesem weryfikacji reklamacji. Ryzyko katastroficzne → akceptacja Grupa stosuje techniki zarządzania ryzkiem aktuarialnym oraz na bieżąco ocenia zmiany w zakresie realizacji ryzyka. W przypadku zaistnienia zdarzeń mogących mieć wpływ na istotną zmianę ryzyka aktuarialnego Grupa aktualizuje taryfy składek ubezpieczeniowych, zasady oceny ryzyk przyjmowanych do ubezpieczenia, oraz planów finansowych w zakresie planów sprzedaży oraz kanałów dystrybucji i akwizycji ubezpieczeń. W okresie sprawozdawczym nie miały miejsca istotne zmiany dotyczące ryzyka aktuarialnego. 5.14.KAPITAŁ WŁASNY Zasady rachunkowości Kapitał podstawowy Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej zarejestrowanych akcji, wynikającej ze statutu jednostki dominującej i wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego. 109 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Akcje własne Nabyte akcje własne ujmowane są w cenie zakupu, powiększonej o koszty transakcji, które mogą być bezpośrednio przypisane do nabycia. Zakup i umorzenie akcji własnych prezentowany jest jako zmiana w kapitale własnym. Zakupione akcje własne ujmowane są w pozycji „Akcje własne” i prezentowane jako pomniejszenie kapitału własnego. Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej powstaje z przeprowadzanych emisji akcji i jest pomniejszony o koszty emisji. Pozostałe kapitały Pozostałe kapitały powstały głównie w celu realizacji programów motywacyjnych Niepodzielony wynik finansowy i wynik finansowy roku obrotowego Niepodzielony wynik finansowy i wynik finansowy roku obrotowegostanowią zakumulowane zyski / straty z lat ubiegłych i roku bieżącego, w tym kapitał zapasowy tworzony z podziału zysków z lat ubiegłych. 5.14A KAPITAŁ PODSTAWOWY 31.12.2023 31.12.2022 01.01.2022 Liczba akcji 4 429 4 445 4 432 Wartość nominalna akcji (PLN / akcję) 1 1 1 Kapitał podstawowy 4 429 4 445 4 432 KAPITAŁ PODSTAWOWY (STRUKTURA) NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU Seria / emisja Rodzaj uprzywilejo- wania akcji Rodzaj ograniczenia praw do akcji Liczba akcji Wartość serii / emisji wg wartości nominalnej Sposób pokrycia kapitału A Bez Bez ograniczeń 355 355 udziały Torfarm Sp. z o.o. B Bez Bez ograniczeń 226 226 gotówka C Bez Bez ograniczeń 29 29 Z zysku netto uzyskanego od daty zarejestrowania spółki do dnia 31-01-1995 D Bez Bez ograniczeń 1 390 1 390 Z odpisów na kapitał zapasowy dokonanych w latach ubiegłych E Bez Bez ograniczeń 27 27 gotówka F Bez Bez ograniczeń 92 92 gotówka G Bez Bez ograniczeń 105 105 gotówka H Bez Bez ograniczeń 694 694 gotówka I Bez Bez ograniczeń 470 470 gotówka J Bez Bez ograniczeń 320 320 gotówka K Bez Bez ograniczeń 75 75 gotówka L Bez Bez ograniczeń 181 181 gotówka Ł Bez Bez ograniczeń 229 229 gotówka M Bez Bez ograniczeń 236 236 gotówka 4 429 110 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) KAPITAŁ PODSTAWOWY (STRUKTURA) NA DZIEŃ 31.12.2022 ROKU Seria / emisja Rodzaj uprzywilejo- wania akcji Rodzaj ograniczenia praw do akcji Liczba akcji Wartość serii / emisji wg wartości nominalnej Sposób pokrycia kapitału A Bez Bez ograniczeń 355 355 udziały Torfarm Sp. z o.o. B Bez Bez ograniczeń 226 226 gotówka C Bez Bez ograniczeń 29 29 Z zysku netto uzyskanego od daty zarejestrowania spółki do dnia 31-01-1995 D Bez Bez ograniczeń 1 390 1 390 Z odpisów na kapitał zapasowy dokonanych w latach ubiegłych E Bez Bez ograniczeń 27 27 gotówka F Bez Bez ograniczeń 92 92 gotówka G Bez Bez ograniczeń 105 105 gotówka H Bez Bez ograniczeń 789 789 gotówka I Bez Bez ograniczeń 470 470 gotówka J Bez Bez ograniczeń 320 320 gotówka K Bez Bez ograniczeń 75 75 gotówka L Bez Bez ograniczeń 181 181 gotówka Ł Bez Bez ograniczeń 229 229 gotówka M Bez Bez ograniczeń 157 157 gotówka 4 445 KAPITAŁ PODSTAWOWY (STRUKTURA) NA DZIEŃ 01.01.2022 ROKU Seria / emisja Rodzaj uprzywilejo wania akcji Rodzaj ograniczenia praw do akcji Liczba akcji Wartość serii / emisji wg wartości nominalnej Sposób pokrycia kapitału A Bez Bez ograniczeń 355 355 udziały Torfarm Sp. z o.o. B Bez Bez ograniczeń 226 226 gotówka C Bez Bez ograniczeń 29 29 Z zysku netto uzyskanego od daty zarejestrowania spółki do dnia 31-01-1995 D Bez Bez ograniczeń 1 390 1 390 Z odpisów na kapitał zapasowy dokonanych w latach ubiegłych E Bez Bez ograniczeń 27 27 gotówka F Bez Bez ograniczeń 92 92 gotówka G Bez Bez ograniczeń 105 105 gotówka H Bez Bez ograniczeń 854 854 gotówka I Bez Bez ograniczeń 470 470 gotówka J Bez Bez ograniczeń 320 320 gotówka K Bez Bez ograniczeń 75 75 gotówka L Bez Bez ograniczeń 181 181 gotówka Ł Bez Bez ograniczeń 229 229 gotówka M Bez Bez ograniczeń 79 79 gotówka 4 432 KAPITAŁ PODSTAWOWY (STRUKTURA) NA DZIEŃ 31.12.2023 ROKU Liczba akcji % kapitału akcyjnego Liczba głosów % głosów Kazimierz Herba z podmiotami zależnymi 1 224 195 27,6% 1 224 195 27,6% Wiesława Teresa Herba 1 117 018 25,2% 1 117 018 25,2% Augebit FIZ z podmiotami zależnymi 471 459 10,6% 471 459 10,6% Fundusze zarządzane przez TFI Alianz Polska S.A. 296 499 6,7% 296 499 6,7% Pozostali 1 299 648 29,3% 1 279 648 29,3% NEUCA S.A. 20 005 0,5% 20 005 0,5% 4 428 824 100,0% 4 428 824 100,0% 111 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) KAPITAŁ PODSTAWOWY (STRUKTURA) NA DZIEŃ 31.12.2022 ROKU Liczba akcji % kapitału akcyjnego Liczba głosów % głosów Kazimierz Herba z podmiotami zależnymi 1 244 196 28,0% 1 244 196 28,0% Wiesława Teresa Herba 1 117 018 25,1% 1 117 018 25,1% Augebit FIZ z podmiotami zależnymi 471 459 10,6% 471 459 10,6% Fundusze zarządzane przez TFI Alianz Polska S.A. 243 951 5,5% 243 951 5,5% Pozostali 1 273 350 28,6% 1 273 350 28,6% NEUCA S.A. 95 000 2,1% 95 000 2,1% 4 444 974 100,0% 4 444 974 100,0% KAPITAŁ PODSTAWOWY (STRUKTURA) NA DZIEŃ 01.01.2022 ROKU Liczba akcji % kapitału akcyjnego Liczba głosów % głosów Kazimierz Herba z podmiotami zależnymi 1 244 196 28,1% 1 244 196 28,1% Wiesława Teresa Herba 1 117 018 25,2% 1 117 018 25,2% Augebit FIZ z podmiotami zależnymi 471 459 10,6% 471 459 10,6% Pozostali 1 534 051 34,6% 1 534 051 34,6% NEUCA S.A. 65 263 1,5% 65 263 1,5% 4 431 987 100,0% 4 431 987 100,0% ZMIANY KAPITAŁU PODSTAWOWEGO 2023 2022 Kapitał podstawowy na początek okresu 4 445 4 432 Zwiększenia kapitału podstawowego w okresie 79 78 - wykonanie opcji na akcje 79 78 Zmniejszenia kapitału podstawowego w okresie 95 65 - umorzenie akcji własnych 95 65 Kapitał podstawowy na koniec okresu 4 429 4 445 112 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 5.14B pozostałe KAPITAŁY 31.12.2023 31.12.2022 Stan na początek okresu 24 665 20 405 - wycena opcji na akcje 27 067 19 914 - różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych 1 439 491 - kapitał z tytułu stosowania rachunkowości zabezpieczeń -3 841 0 -kapitał z zysków/strat aktuarialnych 0 0 Zwiększenia pozostałego kapitału 18 456 12 231 - wyemitowane opcje na akcje 9 959 11 283 - przeliczenie jednostek zagranicznych 4 103 948 - wycena instrumentu zabezpieczającego 4 394 0 Zmniejszenia pozostałego kapitału -6 104 -7 971 - wykonane opcje -4 373 -4 130 - zyski (straty) aktuarialne -1 178 0 - wycena instrumentu zabezpieczającego -553 -3 841 Stan na koniec okresu 37 017 24 665 - wycena opcji na akcje 32 653 27 067 - różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych 5 542 1 439 - kapitał z tytułu stosowania rachunkowości zabezpieczeń 0 -3 841 -kapitał z zysków/strat aktuarialnych -1 178 0 Pozostałe kapitały powstały w celu realizacji programów motywacyjnych. 5.14C AKcje własne Liczba akcji Wartość wg cen nabycia Wartość bilansowa Cel nabycia / przeznaczenie 20 005 13 875 13 875 Skup akcji własnych w celu umorzenia Akcje własne nabywane są na rynku publicznym według bieżących notowań z dnia transakcji. Na podstawie uchwały nr 9 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 12 listopada 2016 roku, nr 13 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 10 grudnia 2014 roku, uchwały nr 10 Nadzwyczajnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 5 listopada 2015 roku, uchwały nr 9 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 28 września 2016 roku, zmienionej uchwałą nr 20 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 27 kwietnia 2017 roku, uchwały nr 18 Nadzwyczajnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 16 stycznia 2018 roku, zmienionej uchwałą nr 21 Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 24 maja 2018 roku, uchwały nr 39 Zwyczajnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 26 kwietnia 2019 roku, uchwałą nr 27 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 5 maja 2020 roku, zmienionej uchwałą nr 7 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 9 października 2020 roku oraz uchwałą nr 24 Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 10 maja 2023 roku w sprawie upoważnienia Zarządu Jednostki Dominującej do nabywania akcji 113 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) własnych Jednostki Dominującej w celu ich umorzenia do dnia 31 grudnia 2023 roku Jednostka Dominująca nabyła łącznie 1 110 971 akcji własnych za kwotę 428 508 tys. PLN (w 2023 roku nabyła łącznie 20 005 akcji za kwotę 13 875 tys. PLN). Jednostka Dominująca dokonała umorzenia nabytych akcji własnych: -w dniu 13 lipca 2015 roku – 130 763 sztuk; -w dniu 25 maja 2016 roku – 86 149 sztuk; -w dniu 16 grudnia 2016 roku – 34 794 sztuk; -w dniu 30 marca 2018 roku – 116 018 sztuk; -w dniu 19 lipca 2018 roku – 16 641 sztuk; -w dniu 11 listopada 2018 roku – 156 783 sztuk; -w dniu 8 czerwca 2020 roku – 354 818 sztuk; -w dniu 27 kwietnia 2021 roku – 34 737 sztuk; -w dniu 28 kwietnia 2022 roku – 65 263 sztuk; -w dniu 10 maja 2023 roku – 95 000 sztuk. Na dzień 31 grudnia 2023 roku Jednostka Dominująca posiada 20 005 akcji własnych o wartości nominalnej 20 tys. PLN i wartości wg ceny nabycia 13 875 tys. PLN. 5.14D ZMIANA KAPITAŁÓW PRZYPADAJĄCA NA UDZIAŁY NIEKONTROLUJĄCE Zasady rachunkowości Dla każdego przejęcia Grupa ujmuje niekontrolujące udziały w jednostce przejmowanej według wartości proporcjonalnej części aktywów netto przejmowanej jednostki przypadającej na niekontrolujące udziały. Nabycia udziałów niekontrolujących są ujmowane jako transakcje z właścicielami, w wyniku czego przy tego rodzaju transakcjach nie jest ujmowana wartość firmy. Korekty do udziałów niekontrolujących są oparte na proporcjonalnej wartości nabywanych aktywów netto jednostki zależnej. 2023 2022 Stan na początek okresu 52 586 38 979 Zysk/Strata za rok bieżący 13 190 12 113 Zmiana struktury udziałowej -31 -904 Nabycie jednostek zależnych 1 099 2 398 - Diagnostyka Sp. z o.o. 0 372 - Agati Systems LLC 0 2 026 - OncoBay Clinical Inc. -2 781 0 - PPH Ewa S.A. 3 880 0 Stan na koniec okresu 66 844 52 586 Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku wartość udziałów niekontrolujących dotyczy spółek: Świat Zdrowia S.A., PFM.PL S.A., Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o. SKA, Hyggio Sp. z o.o., Pratia Hematologia Sp. z o.o., Towarzystwo Ubezpieczeń Zdrowie S.A., Pomerania Investment S.A., Global Pharma S.A., Agati Systems LLC, Diagnostyka Sp. z o.o., OncoBay Clinical Inc. oraz PPH Ewa S.A. Na dzień 1 stycznia 2022 roku wartość udziałów niekontrolujących dotyczy spółek: Świat Zdrowia S.A., PFM.PL S.A., Neuca Clinical Trials Investment Sp. z o.o. SKA, Hyggio Sp. z o.o., Pratia Hematologia Sp. z o.o., Towarzystwo Ubezpieczeń Zdrowie S.A., Pomerania Investment S.A. oraz Global Pharma S.A. 114 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 5.14E Program motywacyjny Zasady rachunkowości Płatności w Formie Akcji Płatności w formie akcji rozliczane w instrumentach kapitałowych na rzecz pracowników i innych osób świadczących podobne usługi wycenia się w wartości godziwej instrumentów kapitałowych na dzień ich przyznania. Wartość godziwą płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych określoną w dniu ich przyznania odnosi się w koszty metodą liniową w okresie nabywania uprawnień, na podstawie oszacowań Grupy co do instrumentów kapitałowych, do których ostatecznie nabędzie prawa. Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Grupa weryfikuje szacunki dotyczące liczby instrumentów kapitałowych przewidywanych do przyznania. Ewentualny wpływ weryfikacji pierwotnych oszacowań ujmuje się w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów przez pozostały okres przyznania, z odpowiednią korektą wynagrodzeń na świadczenia pracownicze rozliczanych w instrumentach kapitałowych. Transakcje z innymi stronami dotyczące płatności realizowanych w formie akcji wycenia się w wartości godziwej otrzymanych towarów lub usług poza przypadkami, w których wartości tej nie da się wiarygodnie wycenić. W takiej sytuacji podstawą wyceny jest wartość godziwa przyznanych instrumentów kapitałowych wyceniona na dzień otrzymania przez jednostkę towarów lub usług od kontrahenta. W przypadku płatności regulowanych akcjami rozliczanych metodą gotówkową ujmuje się zobowiązanie o wartości proporcjonalnej do udziału w wartości otrzymanych towarów lub usług. Zobowiązanie to ujmuje się w bieżącej wartości godziwej ustalanej na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy. W Grupie realizowane są programy motywacyjne, w ramach których kluczowym członkom kadry menedżerskiej przyznawane są warranty subskrypcyjne uprawniające do nabycia akcji Spółki po preferencyjnej cenie. Przyznanie prawa do płatności wyrażonej w formie akcji NEUCA S.A. następuje poprzez wydanie warrantów subskrypcyjnych w liczbie odpowiadającej liczbie przyznanych akcji, jeden warrant uprawnia do objęcia jednej akcji. Płatność wyrażona w formie akcji NEUCA S.A, tj. objęcie akcji NEUCA S.A. w drodze realizacji praw z warrantów subskrypcyjnych, następuje zgodnie z warunkami określonymi w odpowiednich regulaminach. Program motywacyjny za lata 2021-2023 Uchwałą nr 8 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy NEUCA S.A. z dnia 9 października 2020 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło decyzję o wprowadzeniu dla Członków Zarządu Jednostki Dominującej oraz Kluczowych Członków Kadry Menedżerskiej Programu Motywacyjnego. Programem motywacyjnym zostały objęte lata obrotowe 2021-2023. Osobom uprawnionym zostanie zaoferowanych łącznie 275 550 warrantów subskrypcyjnych serii I – po 91 850 warrantów subskrypcyjnych za każdy rok obrotowy. Prawo do nabycia warrantów powstaje z chwilą spełnienia kryteriów przydziału. Warranty za dany rok obrotowy zostaną przydzielone Członkom Zarządu oraz kluczowym Członkom Kadry Menedżerskiej. Warunkiem udziału w Programie Motywacyjnym jest: -dla wszystkich osób uprawnionych przestrzeganie obowiązujących przepisów prawa, w tym dotyczących obowiązku działania na rzecz podmiotów wchodzących w skład Grupy NEUCA; -dla członków Zarządu współpraca z NEUCA S.A. i sprawowanie funkcji w Zarządzie NEUCA S.A. nieprzerwanie od 1 stycznia do 31 grudnia danego roku kalendarzowego; 115 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) -dla pozostałych uprawnionych współpraca z NEUCA S.A. lub spółkami Grupy NEUCA i sprawowanie funkcji na stanowiskach, z którymi związane jest uprawnienie do uczestnictwa w programie, nieprzerwanie od 1 stycznia do 31 grudnia danego roku kalendarzowego. Warunki określone powyżej muszą być spełnione łącznie. Do wyżej wspomnianego okresu nie wlicza się okresu współpracy i sprawowania funkcji w Zarządzie w okresie wypowiedzenia umów łączących strony. Utrata prawa do nabycia warrantów za dany rok obrotowy następuje w przypadku: -rozwiązania umowy o pracę lub kontraktu menedżerskiego, albo innego łączącego osobę uprawnioną i Spółkę stosunku prawnego za wypowiedzeniem złożonym przez którąkolwiek ze stron przed końcem danego roku kalendarzowego, chyba że osoba uprawniona i Grupa inaczej postanowią, nawet gdyby prawo do nabycia warrantów przypadało jeszcze w okresie trwania okresu wypowiedzenia, -rozwiązania z osobą uprawnioną umowy o pracę na podstawie art. 52 lub 53 Kodeksu Pracy lub rozwiązania kontraktu menedżerskiego, albo innego łączącego osobę uprawnioną i Spółkę stosunku prawnego z przyczyn leżących po stronie uprawnionej, uzasadniających natychmiastowe rozwiązanie stosunku prawnego w dowolnym momencie danego roku, nawet gdyby prawo do nabycia warrantów przypadało jeszcze w okresie trwania tego stosunku prawnego. Utrata prawa do przyznania Warrantów jest stwierdzana uchwałą Rady Nadzorczej. Każdy warrant nabyty przez osoby uprawnione upoważniał będzie do objęcia jednej akcji zwykłej na okaziciela serii N Spółki, o wartości nominalnej 1 PLN (słownie: jeden złoty). Cena emisyjna, po której do objęcia akcji Spółki będą uprawnieni posiadacze warrantów serii I równa będzie średniej arytmetycznej kursów zamknięcia akcji Jednostki Dominującej ze wszystkich sesji Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A., w okresie od 1 kwietnia 2020 roku do 30 czerwca 2020 roku, tj. 489,24 PLN. Ponieważ na rynku nie istnieją warranty subskrypcyjne z podobnymi warunkami i terminami realizacji, wyceny praw przysługujących osobom uprawnionym dokonano stosując model do wyceny opcji Blacka Scholes’a. Dane wejściowe do modelu: -cena rynkowa – kurs zamknięcia ceny akcji NEUCA S.A. z 9 października 2020 roku: 515,00 PLN. -cena wykonania warrantów serii I: 489,24 PLN. -czas wygaśnięcia opcji w latach: okres od dnia emisji warrantów subskrypcyjnych do końca 2026 roku (ostateczny termin realizacji przyznanych warrantów – dla transzy roku 2021 od dnia 1 stycznia 2024 do dnia 31 grudnia 2024, dla transzy roku 2022 od dnia 1 stycznia 2025 do dnia 31 grudnia 2025 oraz dla transzy roku 2023 od dnia 1 stycznia 2026 do dnia 31 grudnia 2026) -stopa procentowa: średnia rentowność 3-letnich Obligacji Skarbu Państwa oferowanych w 2020: 0,16% -zmienność ceny akcji – zmienność liczona na podstawie notowań Jednostki Dominującej na GPW S.A. w Warszawie w okresie 3 lat przed dniem podjęcia uchwały w sprawie wprowadzenia Programu Motywacyjnego, tj. 10 października 2017 do dnia podjęcia uchwały NZWA o wprowadzeniu programu motywacyjnego, tj. 9 października 2020: 30,26% -stopa dywidendy: 1,68% Oszacowana na podstawie powyższych danych wartość warrantów przysługujących uczestnikom programu motywacyjnego za lata 2021-2023 wynosi 33 726 tys. PLN, w tym 10 550 tys. PLN zostało zaliczone do kosztów wynagrodzeń 2021 roku, 11 284 tys. PLN zostało zaliczone do kosztów wynagrodzeń 2022 roku, 11 892 tys. PLN zostało zaliczone do kosztów 2023 roku. 116 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) warranty NA AKCJE W OKRESIE 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONYCH 31.12.2023 ROKU Liczba warrantów Średnie ważone ceny wykonania (PLN / akcję) Występujące na początku okresu sprawozdawczego 378 125 428,93 Umorzone w okresie sprawozdawczym -33 125 351,47 Wykonane w okresie sprawozdawczym -78 850 213,02 Występujące na koniec okresu sprawozdawczego 266 150 489,24 Średnioważona cena akcji z dnia wykonania opcji wyniosła 719,00 PLN. warranty NA AKCJE W OKRESIE 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONYCH 31.12.2022 ROKU Liczba warrantów Średnie ważone ceny wykonania (PLN / akcję) Występujące na początku okresu sprawozdawczego 447 675 400,61 Przyznane w okresie sprawozdawczym 8 700 489,24 Wykonane w okresie sprawozdawczym -78 250 221,48 Występujące na koniec okresu sprawozdawczego 378 125 428,93 Średnioważona cena akcji z dnia wykonania opcji wyniosła 753,75 PLN. 5.15.REZERWY NA ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE Zasady rachunkowości Koszty przyszłych świadczeń emerytalnych Zasady ogólne Płatności do programów emerytalnych określonych składek obciążają rachunek zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów w momencie, kiedy stają się wymagalne. Płatności do programów państwowych traktowane są w taki sam sposób jak programy określonych składek. W przypadku programów emerytalnych określonych świadczeń, koszt świadczeń ustalany jest przy użyciu metody prognozowanych uprawnień jednostkowych, z wyceną aktuarialną przeprowadzaną na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy. Zyski i straty aktuarialne rozpoznawane są w całości w okresie, w którym wystąpiły w innych całkowitych dochodach. Grupa w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje rezerwy na świadczenia pracownicze w pasywach w pozycji „Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych” z podziałem na: -długoterminowe – są to rezerwy lub ich części, których przewidywany termin wykorzystania jest dłuższy niż 12 miesięcy od dnia kończącego okres sprawozdawczy, -krótkoterminowe – są to rezerwy lub ich części, których przewidywane wykorzystanie nastąpi w ciągu 12 miesięcy od dnia kończącego okres sprawozdawczy. Rezerwy na świadczenia pracownicze stanowią element wynagrodzeń pracowników, dlatego tworzy się je w ciężar kosztów działalności operacyjnej. 117 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Odprawy emerytalne Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Grupie pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia kończącego okres sprawozdawczy. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Zyski i straty z obliczeń aktuarialnych są rozpoznawane winnych całkowitych dochodach. Rezerwy na niewykorzystane urlopy Grupa tworzy rezerwę na koszty skumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników urlopu, do którego są oni uprawnieni na dzień kończący okres sprawozdawczy. Rezerwa ta stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu. Rezerwa na odprawy emerytalne Rezerwa na niewykorzystane urlopy Razem Stan rezerw na dzień 01.01.2022 roku 2 627 8 803 11 430 Zwiększenia rezerw 923 2 165 3 088 Zmniejszenia rezerw -255 -122 -377 Różnice kursowe -5 1 -4 Zwiększenia z tytułu objęcia konsolidacją 0 0 0 Stan rezerw na dzień 31.12.2022 roku 3 290 10 847 14 137 Zwiększenia rezerw 2 835 1 737 4 572 Zmniejszenia rezerw -277 -845 -1 122 Różnice kursowe -118 -7 -125 Zwiększenia z tytułu objęcia konsolidacją 886 448 1 334 Stan rezerw na dzień 31.12.2023 roku, w tym: 6 616 12 180 18 796 - rezerwy krótkoterminowe 901 12 180 13 081 - rezerwy długoterminowe 5 715 0 5 715 ZAŁOŻENIA AKTUARIALNE 31.12.2023 31.12.2022 01.01.2022 Stopa dyskontowa na dzień 5,10% 6,70% 3,90% Przyszły wzrost wynagrodzeń 9,9% 8,0% 2,5% Liczba zatrudnionych 4 633 3 981 3 786 118 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) ANALIZA WRAŻLIWOŚCI ZE WZGLĘDU NA PRZYJĘTE ZAŁOŻENIA NA DZIEŃ 31.12.2023 W tabeli poniżej pokazano wpływ zmiany założeń na wartość zobowiązań z tytułu rezerw na odprawy emerytalne i rentowe według stanu na dzień 31.12.2023 roku. Wyszczególnienie Rezerwa na odprawy emerytalne Rezerwa na odprawy rentowe Rezerwa ogółem Wariant bazowy 3 734 242 3 976 Współczynnik rotacji -1,00% 3 874 251 4 125 Współczynnik rotacji +1,00% 3 606 234 3 840 Wzrost wynagrodzeń -1,00% 3 435 230 3 665 Wzrost wynagrodzeń +1,00% 4 075 254 4 329 Stopa dyskontowa +0,50% 3 901 248 4 149 Stopa dyskontowa -0,50% 3 580 236 3 816 ANALIZA WRAŻLIWOŚCI ZE WZGLĘDU NA PRZYJĘTE ZAŁOŻENIA NA DZIEŃ 31.12.2022 W tabeli poniżej pokazano wpływ zmiany założeń na wartość zobowiązań z tytułu rezerw na odprawy emerytalne i rentowe według stanu na dzień 31.12.2022 roku. Wyszczególnienie Rezerwa na odprawy emerytalne Rezerwa na odprawy rentowe Rezerwa ogółem Wariant bazowy 2 118 160 2 278 Współczynnik rotacji -1,00% 2 176 165 2 341 Współczynnik rotacji +1,00% 2 065 156 2 221 Wzrost wynagrodzeń -1,00% 1 974 154 2 128 Wzrost wynagrodzeń +1,00% 2 279 167 2 446 Stopa dyskontowa +0,50% 2 045 157 2 202 Stopa dyskontowa -0,50% 2 196 164 2 360 ANALIZA WRAŻLIWOŚCI ZE WZGLĘDU NA PRZYJĘTE ZAŁOŻENIA NA DZIEŃ 01.01.2022 W tabeli poniżej pokazano wpływ zmiany założeń na wartość zobowiązań z tytułu rezerw na odprawy emerytalne i rentowe według stanu na dzień 01.01.2022 roku. Wyszczególnienie Rezerwa na odprawy emerytalne Rezerwa na odprawy rentowe Rezerwa ogółem Wariant bazowy 1 844 132 1 976 Współczynnik rotacji -1,00% 1 896 136 2 032 Współczynnik rotacji +1,00% 1 795 129 1 924 Wzrost wynagrodzeń -1,00% 1 714 127 1 841 Wzrost wynagrodzeń +1,00% 1 990 138 2 128 Stopa dyskontowa +0,50% 1 778 129 1 907 Stopa dyskontowa -0,50% 1 914 135 2 049 5.16.REZERWY NA POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA Zasady rachunkowości Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. 119 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Pozostałe rezerwy Stan rezerw na dzień 01.01.2022 roku 3 152 Zwiększenia rezerw 79 Zmniejszenia rezerw -504 Rezerwy rozwiązane -3 100 Zwiększenia z tytułu objęcia konsolidacją 1 392 Różnice kursowe 37 Stan rezerw na dzień 31.12.2022 roku 1 056 Zwiększenia rezerw 268 Zmniejszenia rezerw -317 Różnice kursowe -80 Stan rezerw na dzień 31.12.2023 roku, w tym: 927 - rezerwy krótkoterminowe 927 - rezerwy długoterminowe 0 5.17.ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ INNE ZOBOWIĄZANIA OPERACYJNE Zobowiązania handlowe Zasady rachunkowości Po początkowym ujęciu wszystkie zobowiązania, z wyjątkiem zobowiązań wycenianych wg wartości godziwej przez wynik finansowy wycenia się, co do zasady, według zamortyzowanego kosztu, stosując metodę efektywnej stopy procentowej. Jednakże w przypadku zobowiązań o terminie wymagalności dłuższym niż 12 miesięcy od dnia kończącego okres sprawozdawczy, analizowane są przesłanki mające wpływ na wartość wyceny takich zobowiązań według zamortyzowanego kosztu (zmiany stopy procentowej, ewentualne dodatkowe przepływy pieniężne i inne). Na podstawie wyników przeprowadzonej analizy zobowiązania wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty wówczas, gdy różnica pomiędzy wartością według zamortyzowanego kosztu i wartością w kwocie wymaganej zapłaty nie wywiera istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe. Grupa stosuje uproszczone metody wyceny zobowiązań wycenianych według zamortyzowanego kosztu, jeżeli nie powoduje to zniekształcenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczególności w przypadku, gdy okres do momentu uregulowania zobowiązania nie jest długi. Terminy płatności zawierają się w większości przypadków w przedziale 0-90 dni. Dostawcy nie naliczają odsetek z tytułu odroczenia terminu zapłaty. Ustalenie kwoty nierozliczonych na koniec roku rabatów z tytułu zrealizowanych przez Grupę korzyści od producentów, dokonane jest w oparciu o warunki handlowe i dane charakteryzujące obrót zrealizowany przez Grupę. Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń obejmują zobowiązania Grupy wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku VAT, podatku u źródła, podatku dochodowego od osób fizycznych oraz zobowiązania wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu składek na ubezpieczenia. Zobowiązania niezaliczone do zobowiązań finansowych wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty. 120 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) ZOBOWIĄZANIA handlowe oraz INNE zobowiązania OPERACYJNE 31.12.2023 31.12.2022 01.01.2022 Zobowiązania handlowe 2 774 826 2 799 485 2 442 811 Korekta zobowiązań handlowych o należne rabaty od dostawców -142 402 -145 858 -130 059 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 29 693 23 925 18 850 Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń 35 973 30 773 28 092 Zobowiązania z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych 12 138 12 568 9 273 Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów/akcji 0 0 2 203 Inne 14 754 11 323 8 972 Pozostałe zobowiązania 74 923 18 283 13 230 Zobowiązania z tytułu faktoringu odwrotnego 465 649 350 607 201 674 Zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania operacyjne ogółem 3 265 554 3 101 106 2 595 046 - długoterminowe 6 688 4 526 3 472 - krótkoterminowe 3 258 866 3 096 580 2 591 574 Na dzień 31 grudnia 2023 roku, na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 1 stycznia 2022 roku Grupa posiadała przeterminowane zobowiązania handlowe. Wartość przeterminowanych zobowiązań handlowych została zaprezentowana w nocie 5.11 - Ryzyko płynności. Zaprezentowane zobowiązania dotyczą transakcji z jednostkami niepowiązanymi oraz jednostkami stowarzyszonymi. Informacja dotycząca wartości zobowiązań od jednostek stowarzyszonych zaprezentowane zostały w nocie nr 5.20 – Informacje na temat podmiotów powiązanych Grupa korzysta z faktoringu odwrotnego w postaci umów obsługi płatności opartych o spłatę zobowiązań wobec dostawców przez stronę finansującą, w zamian za zapłatę przez Grupę odsetek za okres finansowania pomiędzy terminem spłaty zobowiązań wobec dostawców a terminem, w którym następuje zapłata w/w zobowiązań przez Grupę wobec faktora (zgodnym z terminem wymagalności, ustalonym pierwotnie przez dostawcę). W dniu 24 marca 2023 roku pomiędzy NEUCA S.A. a Pekao Faktoring Sp. z o. o. z siedzibą w Lublinie został zawarty aneks do umowy faktoringu odwrotnego. Na mocy aneksu zaktualizowano wartość maksymalną jednego z kowenantów umownych. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie. W dniu 21 kwietnia 2023 roku pomiędzy NEUCA S.A. a BNP Paribas Faktoring Sp. z o. o. z siedzibą w Warszawie został zawarty aneks do umowy faktoringu odwrotnego. Zapisy aneksu regulują zwiększenie wartości przyznanego na czas nieokreślony limitu faktoringowego do kwoty 100 000 tys. PLN. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie. W dniu 14 czerwca 2023 roku pomiędzy NEUCA S.A. a Caixa Bank S.A. Oddział w Polsce z siedzibą w Warszawie został zawarty aneks nr 4 do umowy o świadczenie usług płatniczych i finansowanie (faktoring odwrotny). Na mocy aneksu wydłużono możliwość wykorzystywania limitu w wysokości 20 000 tys. PLN do dnia 15 czerwca 2024 roku oraz zmieniono wysokość oprocentowania i prowizji. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie. W dniu 30 czerwca 2023 roku sporządzony został aneks do umowy faktoringu odwrotnego pomiędzy NEUCA S.A. a Santander Factoring Sp. z o. o. z siedzibą w Warszawie. Na mocy aneksu zmniejszono limit faktoringowy do wysokości 15 000 tys. PLN oraz wydłużono możliwość wykorzystywania go do dnia 31 lipca czerwca 2024 roku. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie. W dniu 22 sierpnia 2023 roku sporządzony został aneks do umowy faktoringu odwrotnego pomiędzy NEUCA S.A. a Santander Factoring Sp. z o. o. z siedzibą w Warszawie. Na mocy aneksu uregulowano termin obowiązywania limitu faktoringowego w wysokości 15 000 tys. PLN do dnia 30 czerwca 2024 roku. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie. 121 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) W dniu 23 sierpnia 2023 roku pomiędzy NEUCA S.A. a Pekao Faktoring Sp. z o. o. z siedzibą w Lublinie został zawarty aneks do umowy faktoringu odwrotnego. Na mocy aneksu zwiększono limit faktoringowy z 200 000 tys. PLN do kwoty 230 000 tys. PLN. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie. W dniu 23 sierpnia 2023 roku została zawarta nowa umowa faktoringu pomiędzy NEUCA S.A. a Santander Factoring Sp. z o. o. z siedzibą w Warszawie. Na mocy umowy udostępniono spółce limit faktoringu odwrotnego w wysokości 55 000 tys. PLN oraz ustalono możliwość wykorzystywania go do dnia 30 czerwca 2024 roku W dniu 22 września 2023 roku pomiędzy NEUCA S.A. a Pekao Faktoring Sp. z o. o. z siedzibą w Lublinie został zawarty aneks do umowy faktoringu odwrotnego. Na mocy aneksu zaktualizowano obowiązujące kowenanty umowne. Pozostałe parametry umowy nie uległy zmianie. Zobowiązania handlowe finansowane w ramach programu faktoringu odwrotnego prezentowane są w pozycji Sprawozdania z sytuacji finansowej „Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania” w zobowiązaniach krótkoterminowych. Zarząd ocenia, iż w efekcie wdrożenia programu faktoringu odwrotnego nie dochodzi do zasadniczej zmiany warunków płatności, a struktura i cel programu finansowania zobowiązań uzasadnia taki sposób prezentacji tych zobowiązań. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU BIEŻĄCEGO PODATKU DOCHODOWEGO Zasady rachunkowości W pozycji Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego wykazywane są zobowiązania ustalone na podstawie przepisów podatkowych w kwocie wymagalnej na koniec okresu sprawozdawczego. 31.12.2023 31.12.2022 01.01.2022 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 13 091 7 357 31 488 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 13 091 7 357 31 488 ZOBOWIĄZANIA handlowe ORAZ INNE ZOBOWIĄZANIA OPERACYJNE – struktura walutowa na dzień 31.12.2023 w walucie na dzień 31.12.2023 po przeliczeniu na PLN na dzień 31.12.2022 w walucie na dzień 31.12.2022 po przeliczeniu na PLN na dzień 01.01.2022 w walucie na dzień 01.01.2022 po przeliczeniu na PLN PLN 3 162 060 3 162 060 3 048 015 3 048 015 2 556 125 2 556 125 EUR 5 501 23 925 6 714 31 486 5 240 24 112 CHF 80 376 0 0 0 0 USD 17 092 67 258 1 568 6 930 550 2 235 CZK 5 011 881 9 329 1 812 3 787 700 GBP 2 444 12 221 2 012 10 656 1 786 9 795 UAH 2 0 226 28 686 101 BGN 151 336 275 660 484 1 139 JPY 42 745 1 185 24 057 801 23 797 839 INR 34 517 1 633 13 494 718 0 0 AUD 32 85 0 0 0 0 3 269 960 3 101 106 2 595 046 Najistotniejszą pozycją zobowiązań dla Grupy, oprócz zobowiązań z tytułu kredytów, są zobowiązania handlowe powstałe w wyniku nabycia towarów w postaci wyrobów farmaceutycznych. 122 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Zasady i warunki płatności nie odbiegają od warunków rynkowych. Terminy płatności zawierają się w większości przypadków w przedziale 0-90 dni. Dostawcy nie naliczają odsetek z tytułu odroczenia terminu zapłaty. Ze względu na krótki i standardowy dla branży dystrybucji farmaceutyków okres wymagalności, Grupa nie dyskontuje zobowiązań handlowych. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA 31.12.2023 31.12.2022 01.01.2022 Przychody przyszłych okresów - badania kliniczne 66 955 5 135 4 959 Przychody przyszłych okresów - pozostałe 7 968 13 148 8 271 Stan rozliczeń międzyokresowych na koniec okresu sprawozdawczego, w tym: 74 923 18 283 13 230 - rozliczenia długoterminowe 5 073 1 999 1 213 - rozliczenia krótkoterminowe 69 850 16 284 12 017 Ceny zakupu nieruchomości, określone w umowach leasingu zwrotnego, wg których Grupa ma prawo do nabycia stanowiących przedmiot leasingu aktywów, będą – według przewidywań Zarządu – na tyle niższe od ich wartości rynkowej (godziwej) ustalonej na dzień zrealizowania tego prawa, że w momencie rozpoczęcia leasingu istniała wystarczająca pewność, iż Grupa z tego prawa skorzysta. 5.18.AKTYWA WARUNKOWE, ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ORAZ GWARANCJE I PORĘCZENIA OTRZYMANE I UDZIELONE Zasady rachunkowości Jako zobowiązania warunkowe Grupa uznaje potencjalny przyszły obowiązek wykonania świadczeń, których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub braku wystąpienia jednego lub wielu niepewnych przyszłych zdarzeń nieobjętych całkowitą kontrolą Grupy oraz obecny obowiązek, którego nie ujęto w sprawozdaniu finansowym z powodu braku prawdopodobieństwa konieczności wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia tego obowiązku lub w przypadku, gdy kwoty zobowiązania nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie. Zobowiązania warunkowe nie są ujmowane w sprawozdaniu finansowym, ale w odpowiednich przypadkach są ujawnione w notach do Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego. 31.12.2023 31.12.2022 01.01.2022 Gwarancje udzielone PLN 5 147 5 232 2 460 EUR 2 000 2 000 2 000 pozostałym jednostkom, z tytułu: - udzielonych gwarancji w PLN 5 147 5 232 2 460 - udzielonych gwarancji w EUR 2 000 2 000 2 000 Gwarancje / poręczenia udzielone PLN 1 173 907 498 wobec pozostałych jednostek, z tytułu: - udzielonych gwarancji i poręczeń 1 173 907 498 Na koniec okresu sprawozdawczego zgodnie z aktualną wiedzą prawdopodobieństwo zrealizowania wyżej wymienionych gwarancji jest niewielkie. 123 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE Z TYTUŁU UDZIELONYCH GWARANCJI ORAZ PORĘCZEŃ Gwarancja / poręczenie dla Tytułem Waluta 31.12.2023 31.12.2022 01.01.2022 Data ważności poręczenia Kwota poręczanej pożyczki/ kredytu Poręczenie zobowiązań z tytułu umowy Przewoźnicy współpracujący z Farmada Transport Sp. z o.o. Poręczenie zobowiązań z tytułu umowy "BP Plus umowa o korzystanie z kart paliwowych" PLN 1 173 907 498 Poręczenia tracą ważność do dnia 30-05-2028 1 173 Razem w PLN 1 173 907 498 Gwarancja dla Tytułem Waluta 31.12.2023 31.12.2022 01.01.2022 Data ważności gwarancji Gwarancja kontraktowa (przetargowa, należytego wykonania kontraktu) Kontrahenci pozyskani w ramach zamówień publicznych zgodnie z ustawą Prawo Zamówień Publicznych Gwarancja kontraktowa (przetargowa, należytego wykonania kontraktu) PLN 1 326 1 425 2 415 Gwarancje tracą ważność do dnia 30-04-2024 Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych Agencja Rezerw Materiałowych Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych PLN 0 0 43 30-05-2022 Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych Agencja Rezerw Materiałowych Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych PLN 0 0 1 30-05-2022 Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych Agencja Rezerw Materiałowych Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych PLN 0 1 1 31-03-2023 Zabezpieczenie loterii promocyjnej Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Gdańsku Zabezpieczenie loterii promocyjnej PLN 3 632 3 632 0 31-01-2024 Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych Rządowa Agencja Rezerw Strategicznych Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych PLN 170 170 0 31-03-2025 Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych Rządowa Agencja Rezerw Strategicznych Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych PLN 4 4 0 28-11-2025 Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych Rządowa Agencja Rezerw Strategicznych Zabezpieczenie umowy na przechowywanie rezerw strategicznych PLN 15 0 0 31-03-2027 Zabezpieczenie umowy na zakup, import, etykietowanie oraz dystrybucję produktów medycznych Fabbrica Italiana Ritrovati Medicinali ed Affini S.p.A. Zabezpieczenie umowy na zakup, import, etykietowanie oraz dystrybucję produktów medycznych EUR 1 000 1 000 1 000 13-03-2024 Zabezpieczenie umowy na zakup, import, etykietowanie oraz dystrybucję produktów medycznych Istituto Luso Farmaco d’Italia S.p.A. Zabezpieczenie umowy na zakup, import, etykietowanie oraz dystrybucję produktów medycznych EUR 1 000 1 000 1 000 13-03-2024 Razem w PLN 5 147 5 232 2 460 Razem w EUR 2 000 2 000 2 000 124 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 5.19.OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Zasady rachunkowości umieszczone w nocie 5.11 Inne instrumenty finansowe pkt. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 2023 2022 Zmiana stanu zapasów w sprawozdaniu z sytuacji finansowej -205 903 -105 265 Zmiana stanu odpisów aktualizujących zapasy 3 247 14 045 Zmiana stanu z tytułu RzAT i WNiP 142 -86 Zmiana stanu zapasów w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych -202 514 -91 306 2023 2022 Zmiana stanu należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej -4 144 -350 580 Zmiana stanu należności z tytułu podatku dochodowego 4 402 -4 879 Zmiana stanu należności inwestycyjnych 2 929 164 Zmiana stanu należności z tytułu umów subpartycypacji 0 -2 113 Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności 93 9 451 Pozostałe różnice -67 -325 Zmiana stanu należności w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych 3 213 -348 282 2023 2022 Zmiana stanu zobowiązań w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 168 020 480 875 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu podatku dochodowego -5 598 24 993 Zmiana stanu zobowiązań inwestycyjnych -11 174 -6 848 Zmiana stanu zobowiązań finansowych -771 -2 629 Zmiana stanu rozliczeń z tytułu faktoringu zobowiązań -115 042 -148 933 Pozostałe różnice 1 232 -92 Zmiana stanu zobowiązań w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych 36 667 347 366 2023 2022 Zmiana stanu rezerw w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 4 530 611 Zmiana stanu rezerw ujęte w korekcie wyniku -681 1 234 Zyski/straty aktuarialne od rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte w inne całkowite dochody -1 453 0 Pozostałe różnice 0 -1 Zmiana stanu rezerw w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych 2 396 1 844 125 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) Przepływ z działalności operacyjnej – inne korekty 2023 2022 Umorzenie udzielonych pożyczek -58 2 Otrzymane dotacje -2 527 -2 814 Różnice kursowe z przeliczenia -14 052 0 Zysk z rozliczenia podatku dochodowego w ramach Podatkowej Grupy Kapitałowej -1 299 0 Pozostałe różnice -61 325 Przepływ z działalności operacyjnej – inne korekty, razem -17 997 -2 487 Zobowiązania wynikające z działalności finansowej Kredyty i pożyczki Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego Zobowiązania finansowe związane z zakupem nieruchomości Pozostałe Zobowiązania finansowe razem Stan na dzień 01.01.2022 roku 24 612 151 978 96 216 0 272 806 Zaciągnięcie zadłużenia 175 309 50 811 0 0 226 120 - gotówkowe 175 309 0 0 0 175 309 - bezgotówkowe 0 50 811 0 0 50 811 Spłata zadłużenia -8 185 -28 340 -2 889 0 -39 414 - gotówkowe -8 185 -28 340 -2 889 0 -39 414 - bezgotówkowe 0 0 0 0 0 Naliczenie odsetek 6 578 7 388 6 541 18 683 39 190 Spłata odsetek -7 443 -7 388 -6 541 -18 683 -40 055 - gotówkowe -7 443 -7 388 -6 541 -18 683 -40 055 - bezgotówkowe 0 0 0 0 0 Wycena do wartości godziwej 0 0 0 0 0 Skutki zmiany kursów walut 161 2 408 0 0 2 569 Inne zmiany 11 424 -1 234 323 0 10 513 - gotówkowe 0 0 0 0 0 - bezgotówkowe 11 424 -1 234 323 0 10 513 Stan na dzień 31.12.2022 roku 202 456 175 623 93 650 0 471 728 Zaciągnięcie zadłużenia 0 47 123 54 106 58 408 159 637 - gotówkowe 0 0 54 106 0 54 106 - bezgotówkowe 0 47 123 0 58 408 105 531 Spłata zadłużenia -14 433 -35 669 -13 587 -58 229 -121 918 - gotówkowe -14 433 -35 669 -13 587 -58 229 -121 918 - bezgotówkowe 0 0 0 0 0 Naliczenie odsetek 17 991 8 736 8 726 43 753 79 206 Spłata odsetek -17 991 -8 734 -8 726 -42 865 -78 316 - gotówkowe -17 991 -8 734 -8 726 -42 865 -78 316 - bezgotówkowe 0 0 0 0 0 Wycena do wartości godziwej 0 0 0 0 0 Skutki zmiany kursów walut -461 -1 414 0 0 -1 875 Inne zmiany 112 -4 017 -73 -888 -4 866 - gotówkowe 0 0 0 0 0 - bezgotówkowe 112 -4 017 -73 -888 -4 866 Stan na dzień 31.12.2023 roku 187 674 181 648 134 096 179 503 597 126 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) 5.20.INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH Zasady rachunkowości Transakcje pomiędzy spółkami Grupy a podmiotami powiązanymi są transakcjami typowymi dla bieżącej działalności prowadzonej przez Grupę. Zakup usług Zobowiązania Sprzedaż usług Pozostałe przychody (w tym odsetki i dywidendy) Należności i pożyczki brutto Strony transakcji - jednostki stowarzyszone 353 3 19 0 0 - podmioty powiązane kapitałowo z personelem kierowniczym 1 728 0 68 0 0 Razem 2 081 3 87 0 0 Najistotniejsze transakcje w okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku dotyczyły zakupu usług od podmiotów powiązanych kapitałowo z członkami Zarządu oraz Rady Nadzorczej. Zakup usług Zobowiązania Sprzedaż usług Pozostałe przychody (w tym odsetki i dywidendy) Należności i pożyczki brutto Strony transakcji - jednostki stowarzyszone 981 5 31 23 4 - podmioty powiązane kapitałowo z personelem kierowniczym 693 0 0 0 0 Razem 1 674 5 31 23 4 Najistotniejsze transakcje w okresie 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2022 roku dotyczyły zakupu usług od podmiotów powiązanych kapitałowo z członkami Zarządu oraz Rady Nadzorczej. 127 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ Z TYTUŁU PEŁNIENIA FUNKCJI W JEDNOSTCE DOMINUJĄCEJ W OKRESIE 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONYCH 31.12.2023 ROKU Wynagrodzenie zasadnicze Wynagrodzenie z tytułu programu motywacyjnego Razem Wynagrodzenia członków Zarządu Piotr Sucharski 1 097 1 554 2 651 Grzegorz Dzik 622 1 023 1 645 Miszewski Krzysztof 796 906 1 702 Czyżewska Julita 377 906 1 283 Wojtkiewicz Daniel 379 906 1 285 Dudzik Roman 255 906 1 161 Razem 3 526 6 201 9 727 Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej Kazimierz Herba 431 0 431 Wiesława Herba 122 0 122 Tadeusz Wesołowski 76 0 76 Bożena Śliwa 37 0 37 Jolanta Kloc 18 0 18 Iwona Sierzputowska 111 0 111 Piotr Borowski 204 0 204 Razem 999 0 999 W wyniku finansowym za rok 2023 ujęta została kwota wynagrodzenia z tytułu programu motywacyjnego w wysokości 6 201 tys. PLN. WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ Z TYTUŁU PEŁNIENIA FUNKCJI W JEDNOSTCE DOMINUJĄCEJ W OKRESIE 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONYCH 31.12.2022 ROKU Wynagrodzenie zasadnicze Wynagrodzenie z tytułu programu motywacyjnego Razem Wynagrodzenia członków Zarządu Piotr Sucharski 949 1 474 2 423 Grzegorz Dzik 416 970 1 386 Miszewski Krzysztof 698 860 1 558 Czyżewska Julita 63 0 63 Wojtkiewicz Daniel 63 596 659 Dudzik Roman 42 442 484 Razem 2 231 4 342 6 573 Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej Kazimierz Herba 542 0 542 Wiesława Herba 157 0 157 Tadeusz Wesołowski 132 0 132 Bożena Śliwa 20 0 20 Jolanta Kloc 32 0 32 Iwona Sierzputowska 34 0 34 Razem 917 0 917 W wyniku finansowym za rok 2022 ujęta została kwota wynagrodzenia z tytułu programu motywacyjnego w wysokości 4 342 tys. PLN. Wynagrodzenia członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej dotyczą okresu pełnienia przez nich funkcji. 128 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ Z TYTUŁU PEŁNIENIA FUNKCJI W jednostkach zależnych, współzależnych i stowarzyszonych W OKRESIE 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONYCH 31.12.2023 ROKU Wynagrodzenie zasadnicze Wynagrodzenia członków Zarządu Piotr Sucharski 240 Razem 240 Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej Piotr Borowski 15 Razem 15 WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ Z TYTUŁU PEŁNIENIA FUNKCJI W jednostkach zależnych, współzależnych i stowarzyszonych W OKRESIE 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONYCH 31.12.2022 ROKU Wynagrodzenie zasadnicze Wynagrodzenia członków Zarządu Piotr Sucharski 240 Razem 240 5.21.PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE W GRUPIE W PODZIALE NA POSZCZEGÓLNE GRUPY ZAWODO PRZECIĘTNE ZATRUDNIENIE 2023 2022 Pracownicy umysłowi 3 980 3 590 Pracownicy fizyczni 1 209 1 134 Razem 5 189 4 724 ROTACJA KADR 2023 2022 Liczba pracowników przyjęta w wyniku połączenia 212 275 Liczba pracowników przyjętych 962 737 Liczba pracowników zwolnionych 726 749 5.22.ZYSK ZATRZYMANY I DYWIDENDY Zasady rachunkowości Wypłata dywidendy Płatności dywidend na rzecz akcjonariuszy jednostki dominującej ujmuje się jako zobowiązanie w sprawozdaniu finansowym Grupy w okresie, w którym nastąpiło ich zatwierdzenie przez akcjonariuszy jednostki dominującej. 129 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) W latach 2023 i 2022 Grupa przeznaczyła na wypłatę dywidendy z zysku wypracowanego w latach poprzednich, odpowiednio: 57 220 tys. PLN (13,00 PLN na jedną akcję) oraz 50 653 tys. PLN (11,50 PLN na jedną akcję). W odniesieniu do podziału wyniku finansowego za bieżący rok Zarząd proponuje wypłatę dywidendy w wysokości 14,50 PLN na akcję. Dywidenda ta wymaga zatwierdzenia przez akcjonariuszy na Walnym Zgromadzeniu i nie została uwzględniona w zobowiązaniach w bieżącym sprawozdaniu finansowym. 2023 2022 Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli na jedną akcję 14,50 11,50 Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji 0 0 Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji, na jedną akcję 14,50 13 5.23.INFORMACJE DOTYCZĄCE FIRMY AUDYTORSKIEJ PRZEPROWADZAJĄCEJ BADANIE SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH Rada Nadzorcza jednostki dominującej, działając na podstawie par. 27 pkt 2 ust. 7 Statutu Spółki, zgodnie z obowiązującymi przepisami i normami zawodowymi dokonała wyboru podmiotu uprawnionego do badania i przeglądu sprawozdań finansowych jednostki dominującej oraz Grupy Kapitałowej NEUCA za lata 2022 oraz 2023. Wybranym na podstawie Uchwały Nr 1/04/2023 Rady Nadzorczej NEUCA S.A. z dnia 12 kwietnia 2023 roku podmiotem jest KPMG Audyt Sp. z o.o. Sp. k. z siedzibą w Warszawie. KPMG Audyt Sp. z o.o. Sp. k. jest podmiotem wpisanym na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem 3546. Umowa o badania sprawozdań finansowych została zawarta ze skutkiem na dzień 14 października 2022 roku. Umowa została zawarta na okres trzyletni. Umowy o przeglądy śródrocznych sprawozdań finansowych zawierane były na okresy roczne, ze skutkiem na dzień 30 czerwca 2023 roku oraz na dzień 30 czerwca 2022 roku. Dodatkowo jednostka dominująca zawarła ze spółką KPMG Audyt Sp. z o.o. Sp. z k. z siedzibą w Warszawie umowy o wykonanie usług atestacyjnych innych niż badania i przeglądy historycznych informacji finansowych dotyczącą sprawozdania o wynagrodzeniach zarządu i rady nadzorczej za lata 2022 i 2023. Spółka KPMG Audyt Sp. z o.o. Sp. z k. z siedzibą w Warszawie jest podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej NEUCA, podlegających obowiązkowi badania. Umowy o badanie sprawozdań finansowych spółek podlegających obowiązkowi badania zostały zawarte na okresy obejmujące dwa następujące po sobie lata obrotowe. Zgodnie z zawartymi umowami łączna wysokość należnego wynagrodzenia netto firmy audytorskiej badającej sprawozdanie finansowe za rok 2023 wynosi: badanie sprawozdania finansowego jednostki dominującej i skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy NEUCA - 341 tys. PLN; przegląd sprawozdań finansowych - 120 tys. PLN; usługi atestacyjne dotyczące sprawozdania o wynagrodzeniach zarządu i rady nadzorczej – 27 tys. PLN; badanie sprawozdań finansowych spółek Grupy NEUCA - 411 tys. PLN Zgodnie z zawartymi umowami łączna wysokość należnego wynagrodzenia netto firmy audytorskiej badającej sprawozdanie finansowe za rok 2022 wynosiła: badanie sprawozdania finansowego jednostki dominującej i skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy NEUCA - 341 tys. PLN; 130 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) przegląd sprawozdań finansowych - 106 tys. PLN; usługi atestacyjne dotyczące sprawozdania o wynagrodzeniach zarządu i rady nadzorczej – 23 tys. PLN badanie sprawozdań finansowych spółek Grupy NEUCA - 398 tys. PLN. 5.24.POSTĘPOWANIA TOCZĄCE SIĘ PRZED SĄDEM, ORGANEM WŁAŚCIWYM DLA POSTĘPOWANIA ARBITRAŻOWEGO LUB ORGANEM ADMINISTRACJI PUBLICZNEJ Względem Grupy przed sądami powszechnymi i arbitrażowymi nie toczą się istotne postępowania dotyczące zobowiązań lub wierzytelności NEUCA S.A. Wobec Grupy nie są również prowadzone istotne postępowania podatkowe i/lub kontrole podatkowe. Postępowania administracyjne Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów postanowieniem z dnia 17 czerwca 2020 roku na podstawie art. 13c ust. 2, art. 13e ust. 2 w zw. z art. 13b Ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych wszczął postępowanie w sprawie opóźniania się ze spełnianiem świadczeń pieniężnych przez NEUCA S.A. w miesiącach luty, marzec, kwiecień 2020 roku. W trakcie postępowania jednostka dominująca odpowiadała na wezwania UOKiK i przedstawiała żądane dane i informacje. W dniu 9 lutego 2022 roku jednostka dominująca otrzymała decyzję UOKiK z 7 lutego 2022 roku stwierdzającą nadmierne opóźnienia w płatnościach w okresie luty, marzec, kwiecień 2020 roku i nakładającą na jednostkę dominującą administracyjną karę pieniężną w wys. 3 098 201,96 zł. Jednostka dominująca zapłaciła ww. karę, ale ze względu na fakt, że nie zgadza się z zarzutami postawionymi w przedmiotowej decyzji złożyła 10 marca 2022 roku skargę do WSA w Warszawie – postępowanie jest w toku. W dniu 14 marca 2023 roku WSA wydał wyrok, w którym oddalił skargę. W związku z powyższym jednostka dominująca złożyła skargę kasacyjną do NSA – postępowanie jest w toku. Prezes UOKiK wszczął przeciwko jednostce dominującej i Świat Zdrowia S.A., jednostce zależnej od jednostki dominującej postanowieniem z 15 lutego 2022 roku postępowanie antymonopolowe w związku z podejrzeniem zawarcia porozumienia w rozumieniu art. 4 pkt 5 Ustawy o ochronie konkurencji i konsumentów i zarazem praktyki uzgodnionej w rozumieniu art. 101 ust. 1 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej polegającego na wymianie mających wartość gospodarczą informacji handlowych pomiędzy hurtowniami farmaceutycznymi – postępowanie jest w toku. Zdaniem Zarządu jednostki dominującej, zarzuty przedstawione w ww. postanowieniu są bezpodstawne, działania jednostki dominującej i Świat Zdrowia S.A. są zgodne z przepisami. 5.25.POSTĘPOWANIA W ZAKRESIE ROZLICZEŃ PODATKOWYCH W wyniku przeprowadzonego postępowania podatkowego, Mazowiecki Urząd Celno-Skarbowy w Warszawie wydał w dniu 6 lipca 2018 roku decyzję określającą zobowiązanie podatkowe spółki zależnej Prosper S.A. w podatku dochodowym od osób prawnych za 2012 rok w kwocie 5 864 tys. PLN plus odsetki od zaległości podatkowych. W dniu 1 sierpnia 2018 roku spółka Prosper S.A. złożyła odwołanie od powyższej decyzji. W dniu 27 września 2018 roku, w wyniku otrzymania nadania rygoru natychmiastowej wykonalności nieostatecznej decyzji Prosper S.A. uregulował powyższą płatność w całości (5 864 tys. PLN z tytułu podatku oraz 2 769 tys. PLN odsetki od zaległości podatkowych). W dniu 6 listopada 2018 roku spółka Prosper S.A. otrzymała ostateczną w administracyjnym toku instancji decyzję Naczelnika Mazowieckiego UCS w Warszawie, która została zaskarżona przez Prosper S.A. do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego. W dniu 6 września 2019 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie oddalił skargę Prosper S.A. na decyzję Naczelnika Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie, utrzymującą w mocy decyzję Naczelnika Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego, określającą zobowiązanie podatkowe Prosper S.A. w podatku dochodowym od osób prawnych za 2012 roku. W dniu 13 grudnia 2019 r. Prosper S.A. złożyła skargę kasacyjną od wydanego wyroku do Naczelnego Sądu Administracyjnego. W dniu 3 marca 2023 roku Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie oddalił skargę kasacyjną Spółki od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie. 131 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) W wyniku przeprowadzonego postępowania podatkowego Mazowiecki Urząd Kontroli Skarbowej w Warszawie wydał w dniu 23 października 2017 roku decyzję określającą zobowiązanie podatkowe spółki Prosper S.A w podatku dochodowym od osób prawnych za 2011 rok w kwocie 4 445 tys. PLN plus odsetki od zaległości podatkowych. Od niniejszej decyzji spółka złożyła odwołanie do Izby Administracji Skarbowej w Bydgoszczy. W dniu 6 kwietnia 2018 roku Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Bydgoszczy uchylił w całości decyzję organu pierwszej instancji i przekazał sprawę do ponownego rozstrzygnięcia przez ten organ. W dniu 10 maja 2018 roku spółka Prosper S.A. zaskarżyła decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Bydgoszczy do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy. W dniu 24 października 2018 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny oddalił skargę. W dniu 25 czerwca 2019 roku Naczelnik Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie wydał decyzję określającą zobowiązanie podatkowe Prosper S.A. w podatku dochodowym od osób prawnych za rok 2011 w kwocie 2 857 tys. PLN. W dniu 23 lipca 2019 roku Prosper S.A. złożył odwołanie od tej decyzji do Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Warszawie. W dniu 14 października 2019 roku Prosper S.A. otrzymał decyzję Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy określającą zobowiązanie podatkowe w podatku od osób prawnych dla Prosper S.A. za rok 2011 w wysokości 2 851,7 tys. PLN. W dniu 16 października 2019 roku Prosper S.A. uregulował całość płatności (łącznie z odsetkami 4 832,5 tys. PLN). W dniu 12 listopada 2019 r. Prosper S.A. zaskarżył decyzję Dyrektora Izby Skarbowej do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego. W dniu 18 marca 2020 r. skarga została oddalona przez Wojewódzki Sąd Administracyjny. W dniu 26 czerwca 2020 roku spółka Prosper S.A. złożyła skargę kasacyjną od wydanego wyroku do Naczelnego Sądu Administracyjnego. W dniu 3 marca 2023 roku Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie oddalił skargę kasacyjną jednostki dominującej od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy. W dniu 1 lipca 2020 roku Sąd Rejonowy w Toruniu zarejestrował połączenie NEUCA S.A. z Prosper S.A. Połączenie nastąpiło w trybie artykułu 492 paragraf 1 punkt 1 oraz artykułu 516 paragraf 1 Kodeksu Spółek Handlowych poprzez przeniesienie całego majątku spółki Prosper S.A. na jedynego właściciela, tj. NEUCA S.A. Przed połączeniem spółka NEUCA posiadała 100% udziałów w kapitale zakładowym spółki Prosper S.A. W wyniku przeprowadzonego postępowania podatkowego Naczelnik Kujawsko-Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu wydał w dniu 19 marca 2018 roku decyzję określającą zobowiązanie podatkowe NEUCA S.A. w podatku od towarów i usług za miesiąc styczeń 2012 roku w kwocie 9 443 tys. PLN. W świetle otrzymanych przez Spółkę indywidualnych interpretacji przepisów prawa podatkowego oraz analiz prawnych przygotowanych przez zewnętrznych ekspertów, Grupa nie zgadza się z ustaleniami postępowań podatkowych. Dodatkowo, w opinii NEUCA S.A., ewentualne zobowiązania z tytułu podatku VAT uległy przedawnieniu. W dniu 5 kwietnia 2018 roku spółka złożyła odwołanie od powyższej decyzji. W dniu 30 sierpnia Spółka otrzymała decyzję Naczelnika Kujawsko-Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu określającą zobowiązanie z tytułu podatku od towarów i usług za styczeń 2012 roku w kwocie wyższej od zadeklarowanej o wartość 9 355 tys. PLN plus odsetki od zaległości podatkowych w wysokości 5 258 tys. PLN. W dniu 3 września 2018 roku Spółka uregulowała powyższą płatność. W dniu 27 września 2018 roku Spółka zaskarżyła decyzję do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy. W dniu 5 marca 2019 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Bydgoszczy uchylił decyzję Naczelnika Kujawsko-Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego otrzymaną dnia 30 sierpnia 2018 roku (decyzja organu drugiej instancji) oraz decyzję Naczelnika Kujawsko-Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego otrzymaną dnia 22 marca 2018 roku (decyzja pierwszej instancji). Zgodnie z wyrokiem Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego przedmiotowe zobowiązanie jest przedawnione. W dniu 23 kwietnia 2019 r. organy kontrolujące złożyły skargę od ww. wyroku do Naczelnego Sądu Administracyjnego, na dzień 8 grudnia 2022 roku został wyznaczony termin rozprawy przed NSA. W dniu 16 grudnia 2022 roku Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok, w którym w całości oddalił skargę organu i uwzględnił stanowisko prezentowane przez NEUCA S.A. W dniu 16 grudnia 2022 roku skargi kasacyjnej Naczelnika Kujawsko-Pomorskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy z dnia 5 marca 2019 roku uchylającego decyzję Naczelnika Urzędu Celno-Skarbowego w Toruniu z dnia 30 sierpnia 2018 roku określającą zobowiązanie podatkowe jednostki dominującej w podatku od towarów i usług za miesiąc styczeń 2012 roku, w dniu 21 marca 2023 roku jednostka dominująca otrzymała zwrot nadpłaconego zobowiązania podatkowego w wysokości 14 613 tys. PLN (w tym wpłacone przez jednostkę dominującą zobowiązanie z tytułu podatku od towarów i usług za styczeń 2012 roku w wysokości 9 355 tys. PLN plus odsetki od zaległości podatkowych w wysokości 5 258 tys. 132 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) PLN) wraz z odsetkami, za okres w którym środki pozostawały w dyspozycji organów podatkowych w wysokości 7 206 tys. PLN. Na dzień 31 grudnia 2023 roku w stosunku Grupy nie toczą się postępowania w zakresie rozliczeń podatkowych. 5.26.ZDARZENIA PO DACIE BILANSU W dniu 7 lutego 2024 roku jednostka dominująca otrzymała informację dotyczącą postanowienia Sądu Rejonowego w Toruniu, Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, o rejestracji w dniu 1 lutego 2024 roku zmiany (obniżenia) wysokości kapitału zakładowego jednostki dominującej. Obniżenie kapitału zakładowego nastąpiło w wyniku umorzenia 20 005 akcji własnych serii H, skupionych przez jednostkę dominującą w ramach programu skupu akcji własnych prowadzonego w 2023 roku. Po rejestracji umorzenia kapitał zakładowy NEUCA S.A. wynosi 4 408 819 zł i dzieli się na 4 408 819 akcji. W dniu 9 lutego 2024 roku nastąpiło zapisanie 51 825 nowych akcji serii N na rachunkach papierów wartościowych osób uprawnionych z warrantów subskrypcyjnych serii I wyemitowanych przez jednostkę dominującą, co zgodnie z art. 451 § 2 oraz art. 452 § 1 kodeksu spółek handlowych, skutkowało nabyciem praw z akcji oraz podwyższeniem kapitału zakładowego jednostki dominującej na podstawie powołanych niżej uchwał o warunkowym podwyższeniu kapitału zakładowego. Zapisanie akcji na rachunkach osób uprawnionych oraz podwyższenie kapitału zakładowego jednostki dominującej o kwotę 51 825 zł nastąpiło na podstawie uchwały nr 9 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 9 października 2020 roku o warunkowym podwyższeniu kapitału zakładowego (z późn. zmianami), z dniem 9 lutego 2024 roku, w wyniku objęcia 51 825 akcji emisji serii N jednostki dominującej, przez posiadaczy warrantów subskrypcyjnych serii I jednostki dominującej, uprawniających do obejmowania akcji, emitowanych w formie dokumentu na podstawie uchwał nr 11 i 12 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia jednostki dominującej z dnia 9 października 2020 roku w sprawie odpowiednio: emisji warrantów subskrypcyjnych jednostki dominującej serii I oraz wyłączenia w całości praw poboru dotychczasowych akcjonariuszy (z późn zm.). Uwzględniając powyższe, począwszy od 9 lutego 2024 roku kapitał zakładowy jednostki dominującej wynosi 4 460 644 zł, i dzieli się na 4 460 644 akcje o wartości 1 zł każda. Podwyższony kapitał został w całości opłacony. Ogólna liczba głosów wynikająca ze wszystkich wyemitowanych akcji wynosi 4 460 644. W dniu 15 marca 2024 r. nastąpiło zapisanie 6 550 nowych akcji serii N na rachunkach papierów wartościowych osób uprawnionych z warrantów subskrypcyjnych serii I wyemitowanych przez jednostkę dominującą, co zgodnie z art. 451 § 2 oraz art. 452 § 1 kodeksu spółek handlowych, skutkowało nabyciem praw z akcji oraz podwyższeniem kapitału zakładowego jednostki dominującej na podstawie powołanych niżej uchwał o warunkowym podwyższeniu kapitału zakładowego. Zapisanie akcji na rachunkach osób uprawnionych oraz podwyższenie kapitału zakładowego jednostki dominującej o kwotę 6 550 zł nastąpiło na podstawie uchwały nr 9 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z 9 października 2020 r. o warunkowym podwyższeniu kapitału zakładowego (z późn. zmianami), z dniem 15 marca 2024 r., w wyniku objęcia 6 550 akcji emisji serii N jednostki dominującej, przez posiadaczy warrantów subskrypcyjnych serii I jednostki dominującej, uprawniających do obejmowania akcji, emitowanych w formie dokumentu na podstawie uchwał nr 11 i 12 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia jednostki dominującej z 9 października 2020 r. w sprawie odpowiednio: emisji warrantów subskrypcyjnych jednostki dominującej serii I oraz wyłączenia w całości praw poboru dotychczasowych akcjonariuszy (z późn. zm.). Uwzględniając powyższe, począwszy od 15 marca 2024 roku kapitał zakładowy NEUCA S.A. wynosi 4 467 194 zł i dzieli się na 4 467 194 akcje o wartości 1 zł każda. Podwyższony kapitał został w całości opłacony. Ogólna liczba głosów wynikająca ze wszystkich wyemitowanych akcji wynosi 4 467 194. 133 Roczne Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej NEUCA za rok zakończony 31.12.2023 roku (wszystkie kwoty wyrażone w tys. PLN, o ile nie podano inaczej) PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU Data Imię i nazwisko Stanowisko/funkcja Podpis 26.03.2024 Piotr Sucharski Prezes Zarządu 26.03.2024 Grzegorz Dzik Wiceprezes Zarządu 26.03.2024 Krzysztof Miszewski Wiceprezes Zarządu 26.03.2024 Daniel Wojtkiewicz Wiceprezes Zarządu 26.03.2024 Roman Dudzik Wiceprezes Zarządu 26.03.2024 Julita Czyżewska Wiceprezes Zarządu 134
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.