Bioton S.A.

259400I5R1L3OPCGII81 259400I5R1L3OPCGII81 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400I5R1L3OPCGII81 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400I5R1L3OPCGII81 2022-01-01 2022-12-31 ext:ReserveCapitalMember 259400I5R1L3OPCGII81 2023-01-01 2023-12-31 ext:ReserveCapitalMember 259400I5R1L3OPCGII81 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400I5R1L3OPCGII81 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400I5R1L3OPCGII81 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400I5R1L3OPCGII81 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400I5R1L3OPCGII81 2022-01-01 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 259400I5R1L3OPCGII81 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 259400I5R1L3OPCGII81 2022-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsMember ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 259400I5R1L3OPCGII81 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 259400I5R1L3OPCGII81 2022-01-01 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 259400I5R1L3OPCGII81 2022-12-31 ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember 259400I5R1L3OPCGII81 2022-01-01 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400I5R1L3OPCGII81 2021-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400I5R1L3OPCGII81 2023-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400I5R1L3OPCGII81 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400I5R1L3OPCGII81 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 259400I5R1L3OPCGII81 2022-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400I5R1L3OPCGII81 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400I5R1L3OPCGII81 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400I5R1L3OPCGII81 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400I5R1L3OPCGII81 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 259400I5R1L3OPCGII81 2022-01-01 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400I5R1L3OPCGII81 2021-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400I5R1L3OPCGII81 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400I5R1L3OPCGII81 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400I5R1L3OPCGII81 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 259400I5R1L3OPCGII81 2022-01-01 ext:Supplementarycapitalmember 259400I5R1L3OPCGII81 2021-12-31 ext:Supplementarycapitalmember 259400I5R1L3OPCGII81 2023-12-31 ext:Supplementarycapitalmember 259400I5R1L3OPCGII81 2022-12-31 ext:Supplementarycapitalmember 259400I5R1L3OPCGII81 2022-12-31 ext:Supplementarycapitalmember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 259400I5R1L3OPCGII81 2022-01-01 ext:ReserveCapitalsOtherThanTransactionBetweenShareholdersMember 259400I5R1L3OPCGII81 2021-12-31 ext:ReserveCapitalsOtherThanTransactionBetweenShareholdersMember 259400I5R1L3OPCGII81 2023-12-31 ext:ReserveCapitalsOtherThanTransactionBetweenShareholdersMember 259400I5R1L3OPCGII81 2022-12-31 ext:ReserveCapitalsOtherThanTransactionBetweenShareholdersMember 259400I5R1L3OPCGII81 2022-12-31 ext:ReserveCapitalsOtherThanTransactionBetweenShareholdersMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 259400I5R1L3OPCGII81 2022-01-01 ext:ReserveCapitalMember 259400I5R1L3OPCGII81 2021-12-31 ext:ReserveCapitalMember 259400I5R1L3OPCGII81 2023-12-31 ext:ReserveCapitalMember 259400I5R1L3OPCGII81 2022-12-31 ext:ReserveCapitalMember 259400I5R1L3OPCGII81 2022-12-31 ext:ReserveCapitalMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 259400I5R1L3OPCGII81 2022-01-01 ifrs-full:SharePremiumMember 259400I5R1L3OPCGII81 2021-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400I5R1L3OPCGII81 2023-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400I5R1L3OPCGII81 2022-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400I5R1L3OPCGII81 2022-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 259400I5R1L3OPCGII81 2022-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400I5R1L3OPCGII81 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400I5R1L3OPCGII81 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400I5R1L3OPCGII81 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400I5R1L3OPCGII81 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember ifrs-full:PreviouslyStatedMember 259400I5R1L3OPCGII81 2022-12-31 ifrs-full:PreviouslyStatedMember 259400I5R1L3OPCGII81 2021-12-31 259400I5R1L3OPCGII81 2022-01-01 259400I5R1L3OPCGII81 2023-01-01 259400I5R1L3OPCGII81 2022-12-31 259400I5R1L3OPCGII81 2023-12-31 259400I5R1L3OPCGII81 2022-01-01 2022-12-31 iso4217:PLN xbrli:shares 259400I5R1L3OPCGII81 2023-01-01 2023-12-31 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2023 ROKU I ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2023 ROKU DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU SPORZĄDZONE WEDŁUG MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ PRZYJĘTYCH PRZEZ UNIĘ EUROPEJSKĄ SPIS TREŚCI 1.Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej BIOTON S.A 2.Skonsolidowany rachunek zysków i strat 3.Skonsolidowane sprawozdanie z dochodów całkowitych 4.Skonsolidowany bilans 5.Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych 6.Skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym 7.Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego 1. WPROWADZENIE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ BIOTON S.A. 1.1 Informacje o jednostce dominującej BIOTON Spółka Akcyjna (Spółka) z siedzibą w Warszawie, ul. Starościńska 5, 02 -516 Warszawa, zarejestrowana jest pod numerem 0000214072 w Sądzie Rejonowym dla m.st. Warszawy w Warszawie, Polska, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego. Od zakończenia poprzedniego okresu sprawozdawczego nie wystąpiły zmiany w nazwie jednostki. Podstawowym przedmiotem działalności BIOTON S.A. jest produkcja leków i preparatów farmaceutycznych oraz produkcja substancji farmaceutycznych. Miejscem prowadzenia działalności jest Macierzysz, Ul. Poznańska 12, 05-850 Ożarów Mazowiecki 1.2 Okresy, za które prezentowane jest skonsolidowane sprawozdanie finansowe i porównawcze dane finansowe Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2023 r. wraz z danymi porównawczymi na dzień 31 grudnia 2022 r. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje okres obrachunkowy od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. Porównawczy okres obrachunkowy obejmuje dane finansowe za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone i zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki BIOTON w dniu 28 marca 2024 r. 1.3 Skład Zarządu i Rady Nadzorczej BIOTON S.A. Skład Zarządu BIOTON S.A.: -Pan Jeremy Launders (Prezes Zarządu), -Pan Adam Polonek (Członek Zarządu). Aktualny skład Rady Nadzorczej BIOTON S.A.: -Pan Jia Li (Przewodniczący Rady Nadzorczej); -Pan Ramesh Rejentheran (Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej); -Pan Dariusz Trzeciak (Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej); -Pan Nicola Cadei (Członek Rady Nadzorczej); -Pani Valery Yeo (Członek Rady Nadzorczej); -Pan Jubo Liu (Członek Rady Nadzorczej); -Pan Vaidyanathan Viswanath (Członek Rady Nadzorczej); -Pan Tomasz Siembida (Członek Rady Nadzorczej). 1.4 Informacje o Grupie Kapitałowej Struktura własnościowa Grupy BIOTON S.A. na 31 grudnia 2023 r. przedstawia się następująco: 1) Zarząd Biopartners GmbH Germany podjął uchwałę o likwidacji firmy w dniu 8 listopada 2018 r.; BioPartners GmbH z siedzibą w Reutlingen (Niemcy) została wpisana do rejestru handlowego "w likwidacji". W dniu 13 marca 2019 r. spółka Biopartners Holdings AG złożyła wniosek o ogłoszenie upadłości. Postępowanie upadłościowe co do Biopartners Holdings AG zostało zakończone w dniu 08 maja 2019 r. W dniu 12 marca 2019 r. spółka BiopartnersokuGMBH Switzerland złożyła wniosek o ogłoszenie upadłości, w dniu 15 maja 2023 roku postęowanie upadłościowe zostało zakończone. (a) Spółki zależne bezpośrednio od BIOTON S.A. BIOTON MARKETING AGENCY Sp. z o.o. Spółka BIOTON S.A. posiada 100% udziałów w kapitale zakładowym spółki BIOTON MARKETING AGENCY Sp. z o.o., które uprawniają do wykonywania 100% głosów na zgromadzeniu wspólników tej spółki. W dniu 11 kwietnia 2012 r. spółka zmieniła nazwę z BIOTON Trade Sp. z o.o. na BIOTON MARKETING AGENCY Sp. z o.o. Spółka BIOTON S.A. uzyskała kontrolę nad spółką BIOTON MARKETING AGENCY Sp. z o.o. w dniu 1 lipca 1998 r. Informacje ogólne o BIOTON MARKETING AGENCY Sp. z o.o.: Firma i forma prawna: BIOTON MARKETING AGENCY Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (poprzednio BIOTON Trade Sp. z o.o.) Siedziba i adres: ul. Poznańska 12, Macierzysz, 05-850 Ożarów Mazowiecki Przedmiot działalności: Działalność reklamowa BIOLEK Sp. z o.o. Spółka BIOTON S.A. posiada 100% udziałów w kapitale zakładowym spółki BIOLEK Sp. z o.o., co uprawnia do wykonywania 100% głosów na zgromadzeniu wspólników tej spółki. Spółka BIOTON S.A. uzyskała kontrolę nad spółką BIOLEK Sp. z o.o. w dniu 19 października 2011 r. Informacje ogólne o BIOLEK Sp. z o.o.: Firma i forma prawna: BIOLEK Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Siedziba i adres: Macierzysz, ul. Poznańska 12, 05-850 Ożarów Mazowiecki Przedmiot działalności: Produkcja podstawowych substancji farmaceutycznych oraz leków i pozostałych wyrobów farmaceutycznych. BIOTON International GmbH Spółka BIOTON S.A. posiada 100% udziałów w kapitale zakładowym spółki BIOTON International GmbH, co uprawnia do wykonywania 100% głosów na zgromadzeniu wspólników tej spółki. Informacje ogólne o BIOTON International GmbH: Firma i forma prawna:BIOTON International GmbH Siedziba i adres: Lindenstrasse 10, 6340 Baar, Szwajcaria Przedmiot działalności: Posiadanie praw do rejestracji, dystrybucji i sprzedaży oraz wybranych praw własności intelektualnej. (b) Spółki zależne pośrednio poprzez Biopartners Holdings AG Postępowanie upadłościowe spółki Biopartners Holdings AG zakończyło się w dniu 08 maja 2019 roku. Postępowanie likwidacyjne BioPartners GmbH z siedzibą w Baar (Szwajcaria) zakończyło się w dniu 15 maja 2023 r. BioPartners GmbH z siedzibą w Reutlingen (Niemcy) zostały umieszczone w rejestrze handlowym jako „w likwidacji”. Proces usunięcia spółek z rejestru handlowego jest w trakcie zatwierdzenia przez odpowiednie władze. Biopartners GmbH (Niemcy) Spółka Biopartners Holdings AG jest właścicielem 100% udziałów w kapitale zakładowym spółki Biopartners GmbH (Niemcy), które uprawniają do 100% głosów na walnym zgromadzeniu tej spółki. Grupa BIOTON uzyskała kontrolę nad spółką Biopartners GmbH (Niemcy) w wyniku uzyskania kontroli nad spółką Biopartners Holdings AG w dniu 9 marca 2007 r. W dniu 8 listopada 2018 r. zarząd GmbH (Niemcy) podjął uchwałę o likwidacji firmy. Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania likwidacja spółki Biopartners GmbH (Niemcy) nie została zakończona. Informacje ogólne Biopartners GmbH (Niemcy): Firma i forma prawna: Biopartners GmbH (Niemcy) Siedziba i adres: Kaiserpassage 11, D-72764 Reutlingen, Niemcy Przedmiot działalności: Rozwój, produkcja i sprzedaż produktów leczniczych. 1.5 Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości Oświadczenie o zgodności Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską wg stanu na dzień 31 grudnia 2023 r., w zakresie nieuregulowanym powyższymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2023 roku poz. 295) i wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi. Z dniem 1 stycznia 2005 r. nowelizacja ustawy o rachunkowości (art. 45 ust. 1a-1c ustawy o rachunkowości) nałożyła na Grupę obowiązek sporządzania skonsolidowanych sprawozdań finansowych zgodnie z MSSF, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską. Na dzień publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, biorąc pod uwagę proces adaptacji MSSF przez Unię Europejską, nie występują różnice w zakresie zasad rachunkowości przyjętych przez Grupę zgodnie z MSSF a MSSF, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską. Grupa nie skorzystała z możliwości wcześniejszego zastosowania nowych standardów i interpretacji, które zostały już opublikowane oraz zatwierdzone przez Unię Europejską lub przewidziane do zatwierdzenia w najbliższej przyszłości, a które wejdą w życie po dniu bilansowym. Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości i zmian polityki rachunkowości Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2023 r. są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzeniu rocznego skonsolidowanego finansowego za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 r., z wyjątkiem zmian opisanych poniżej. Zastosowano takie same zasady dla okresu bieżącego i porównywalnego. Zmiany wynikające ze zmian MSSF Od początku roku obrotowego obowiązują następujące nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. -MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17; -Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – oraz Wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce – kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości; -Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja wartości szacunkowych; -Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – obowiązek ujmowania odroczonego podatku dochodowego w związku z aktywami i zobowiązaniami powstałymi w ramach pojedynczej transakcji; -Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – globalny minimalny podatek dochodowy (Pillar Two) -Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” – pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Informacje porównawcze. Wdrożenie standardów nie miało istotnego wpływu na skutki dla sprawozdania finansowego. Zmiany wprowadzone samodzielnie przez Spółkę Grupa nie dokonywała korekty prezentacyjnej danych porównywalnych na dzień 31 grudnia 2022 r. i za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r. w zakresie nowych standardów lub polityki rachunkowości. Opublikowane standardy i interpretacje, które jeszcze nie obowiązują i nie zostały wcześniej zastosowane przez Spółkę W niniejszym sprawozdaniu finansowym Spółka nie zdecydowała o wcześniejszym zastosowaniu następujących opublikowanych standardów, interpretacji lub poprawek do istniejących standardów przed ich datą wejścia w życie. Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie na dzień bilansowy: a)Zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2024 r. -Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego; -Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” - klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe. -Zmiany do MSR 7 “Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 “Instrumenty finansowe - ujawnianie informacji”- umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców b)Zmiany odrzucone lub odroczone przez UE (zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2016 r.) -MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe” -Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” i do MSR 28 „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych” w zakresie sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostkami stowarzyszonymi lub wspólnymi przedsięwzięciami Według szacunków Grupy, wyżej wymienione zmiany nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Grupę na dzień bilansowy. Podstawa sporządzenia rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w walucie złoty polski (zł), która jest walutą funkcjonalną jednostki dominującej BIOTON S.A. oraz spółek zależnych BIOTON MARKETING AGENCY Sp. z o.o. i BIOLEK Sp. z o.o. Walutą funkcjonalną spółki zależnej Biopartners Holdings AG jest dolar amerykański (USD). Walutą funkcjonalną spółek zależnych Biopartners GmbH (Szwajcaria), Biopartners GmbH (Niemcy) oraz BIOTON International GmbH jest euro (EUR). Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy BIOTON S.A. sporządzone na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. obejmuje sprawozdania finansowe następujących jednostek zależnych: jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe Spółki BIOTON S.A. obejmujące okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. (jednostka dominująca); jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe spółki BIOTON MARKETING AGENCY Sp. z o.o., gdzie Spółka BIOTON S.A. posiada 100% kapitału zakładowego oraz liczby głosów na WZ, obejmujące okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.; jednostkowe sprawozdanie finansowe spółki BIOLEK Sp. z o.o., gdzie Spółka BIOTON S.A. posiada 100% kapitału zakładowego oraz liczby głosów na WZ, obejmujące okres od dnia 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.; jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe spółki BIOTON International GmbH, gdzie spółka BIOTON S.A. posiada 100% kapitału zakładowego. Ze względu na fakt, że w ramach Grupy BIOTON występują spółki, których aktywa netto spółek nie są istotne z punku widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy, a działalność tych spółek ogranicza się do posiadania udziałów w spółkach zależnych i stowarzyszonych niższego rzędu, spółki te nie są objęte konsolidacją. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje wspomniane wyżej spółki zależne i stowarzyszone niższego rzędu bezpośrednio. Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego za wyjątkiem instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik. Grupa dokonuje szacunków na potrzeby testów na utratę wartości. Szczegółowe zasady odpisów aktualizujących wartość aktywów są opisane w zasadzie „f” i „t”. Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF UE wymaga od Zarządu osądów, szacunków i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów, przychodów oraz kosztów. Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę osądu, co do wartości bilansowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł. Faktyczna wartość może różnić się od wartości szacowanej. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych. Obszary, w których dokonywane są znaczące szacunki i osądy obejmują: ●oszacowanie kwot aktywów i zobowiązań z podatku odroczonego – Grupa wykazuje kwoty aktywów i zobowiązań z podatku odroczonego w oparciu o kalkulację przejściowych różnic między wartościami księgowymi i bilansowymi aktywów i zobowiązań. Ich wyliczenie obejmuje przyjęte szacunki odnośnie możliwości realizacji dodatnich różnic przejściowych oraz terminy rozliczania strat podatkowych. Dodatkowo w związku z dokonaną korektą skapitalizowanych nakładów utworzone zostało aktywo z tyt. podatku odroczonego, którego wykorzystanie zostało ujęte w założeniach w nocie 39. Grupa przewiduje iż przyjęty model rozwoju oraz strategia biznesowa a także podpisana umowa globalnej dystrybucji oraz umowa związana z wdrożeniem analogów a co za tym idzie osiągnięte wyniki w kolejnych latach pozwolą na rozliczenie aktywa z tytułu podatku odroczonego; ●odpisy na zapasy – Grupa posiada zapasy materiałów i produktów. Znacząca ich część podlega ścisłej regulacji - oszacowanie kwoty odpisów sprowadzającej ich wartość do możliwej do odzyskania wartości netto (jeżeli jest niższa niż cena nabycia) wymaga osądu w zakresie możliwych do uzyskania cen sprzedaży produktu końcowego; ●odpisy na należności – zgodnie z opisem w polityce rachunkowości – odpis na należności nieściągalne dokonywany jest z zastosowaniem metody strat oczekiwanych. Metoda ta wymaga oszacowania prawdopodobieństw niewypłacalności dłużników, a w przypadku modelu uproszczonego stosowanego do należności z tytułu dostaw towarów i usług, zakłada iż trendy z przeszłości będą się powtarzały w przyszłości; ●odpisy na R&D – zgodnie z opisem w polityce rachunkowości – odpis na koszty badań i rozwoju dokonywany jest na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Grupa ocenia, czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że nastąpi utrata wartości aktywów z tytułu prac rozwojowych w realizacji. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie występują przeprowadzany jest odpowiedni test. Jeśli wartość bilansowa testowanych aktywów przekracza ich wartość odzyskiwalną wówczas tworzony jest odpowiedni odpis aktualizujący. Oceniając istnienie przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości aktywów niematerialnych Grupa analizuje co najmniej przesłanki pochodzące z zewnętrznych oraz wewnętrznych; ●kwoty rezerw – Grupa szacuje kwoty rezerw na zobowiązania według najlepszej wiedzy i doświadczenia kierownictwa. Kwoty faktycznie zapłacone w przyszłości mogą się różnić od kwot wykazanych w sprawozdaniu finansowym; ●rozpoznawanie przychodów – alokacja ceny transakcyjnej – Grupa zawiera umowy, w ramach których dostawie podlega szereg elementów. W przypadku takich umów, zgodnie z MSSF 15 Grupa dokonuje analizy i alokacji ceny transakcyjnej z umowy pomiędzy zidentyfikowane zobowiązania do wykonania świadczenia. Alokacja ta opiera się na szeregu wytycznych określonych przez standard oraz na szacunkach i osądzie zarządu w odniesieniu do tych transakcji. Szacunki i założenia przyjęte do testu na utratę wartości aktywów, w tym wartości niematerialnych, środków trwałych, udziałów w jednostkach zależnych opisane w nocie 38. Zarząd jednostki dominującej oraz Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za sporządzenie i rzetelną prezentację skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej przyjętymi przez Unię Europejską i innymi obowiązującymi przepisami. W ocenie Zarządu i Rady Nadzorczej właściwym jest sporządzenie skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego w oparciu o zasadę kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. Na koniec roku sprawozdawczego zobowiązania krótkoterminowe Grupy nie przewyższają aktywów obrotowych, a dodatkowo dzięki osiągniętym wynikom finansowym z działalności operacyjnej, aktualnie podpisanym finansowaniem bankowym, rozmowom z instytucją bankową na temat dodatkowych kredytów obrotowych i inwestycyjnych, wydłużenieniem harmonogramu płatności pożyczki z Uniapek, realizacji sprzedaży, wygranych przetragach na dostawy na rynki międzynarodowe oraz otrzymanych zamówieniach na sprzedaż bezpośrednią na rynki oraz w ramach globalnej umowy dystrybucyjnej (ponad 60% planowanej sprzedaży międzynarodowej pokryte w zamówieniach na dzień publikacji raportu), w ocenie Zarządu nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności.Według stanu na dzień publikacji, kowenanty finansowe wskazane w warunkach umów kredytowych zawartych przez BIOTON S.A. były spełnione na dzień bilansowy. W związku z rozwojem sytuacji geopolitycznej związanej z działaniami wojennymi na terytorium Ukrainy, poziomem rocznej stopy inflacji, wysokimi stopami procentowymi, wahaniami kursu USD i EUR w stosunku do PLN, cenami energii elektrycznej i gazu ziemnego, a także innych surowców wykorzystywanych do produkcji insuliny, Zarząd w trakcie 2023 roku podejmował działania mające na celu zniwelowanie potencjalnego wpływu poprzez zabezpieczenie znacznych zapasów surowców i materałów do producjji insuliny, co skutkuje zwiększonym wykorzystaniem kapiatłu pracyujacego, wysokim poziomem zapasów oraz wydłużonymi terminami płatności zobowiązań handlowych, a powyższe zdarzenia mogą mieć wpływ na realizację skonsolidowanych wyników finansowych Grupy w przyszłości. Grupa wdrożyła plan zmniejszenia poziomu zapasów do końca 2024 roku w związku z poprawą dostęności terminów dostaw surowców i materałów do producjji insuliny, co spowoduje zmniejszenie wartości zapasów oraz uwolnienie kapitału pracującego oraz szybszą rotację zobowiązań. Przygotowując skonsolidowane sprawozdanie finansowe, Grupa stosowała te same zasady rachunkowości, co opisane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym na 31 grudnia 2022 r. Zasady konsolidacji (i)Połączenia jednostek gospodarczych Przejęcia jednostek i wyodrębnionych części działalności rozlicza się metodą nabycia. Każdorazowo płatność przekazana w wyniku połączenia jednostek wyceniana jest w zagregowanej wartości godziwej (na dzień dokonania zapłaty) przekazanych aktywów, poniesionych lub przejętych zobowiązań oraz instrumentów kapitałowych wyemitowanych przez Grupę w zamian za przejęcie kontroli nad jednostką przejmowaną. Koszty bezpośrednio związane z połączeniem jednostek gospodarczych ujmowane są w wyniku finansowym w momencie ich poniesienia. W określonych przypadkach, przekazana płatność zawiera także aktywa lub zobowiązania wynikające z płatności warunkowej, mierzonej na dzień nabycia w wartości godziwej. Zmiany wartości godziwej płatności warunkowej w kolejnych okresach ujmowane są jako zmiany kosztu połączenia jedynie jeżeli mogą być zaklasyfikowane jako zmiany w okresie pomiaru. Wszystkie inne zmiany rozliczane są zgodnie z odpowiednimi regulacjami MSSF. Zmiany w wartości godziwej płatności warunkowej zakwalifikowanej jako element kapitałowy nie są ujmowane. Dające się zidentyfikować aktywa, zobowiązania i zobowiązania warunkowe jednostki przejmowanej spełniające warunki ujęcia zgodnie z MSSF 3 „Połączenia jednostek gospodarczych” ujmuje się w wartości godziwej na dzień przejęcia, z uwzględnieniem wyjątków zawartych w MSSF 3. W razie nabycia kontroli w następstwie kilku następujących po sobie transakcji, udziały będące w posiadaniu Grupy na dzień objęcia kontroli są wyceniane w wartości godziwej z odniesieniem skutków w rachunek zysków i strat. Kwoty narosłe z tytułu udziałów w tej jednostce odniesione uprzednio do innych składników całkowitych dochodów są przenoszone do rachunku zysków i strat. Wartość firmy wynikającą z przejęcia ujmuje się w aktywach i początkowo wykazuje po kosztach, jako wartość kosztów przejęcia przekraczającą udział Grupy w wartości godziwej netto dających się zidentyfikować ujętych aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych. Jeśli po przeszacowaniu udział Grupy w wartości godziwej netto dających się zidentyfikować aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki przejmowanej przekracza koszt połączenia jednostek gospodarczych, nadwyżkę ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym. (ii)Inwestycje w jednostki zależne Przez jednostki zależne rozumie się jednostki kontrolowane przez jednostkę dominującą (co obejmuje także jednostki specjalnego przeznaczenia). Uznaje się, że kontrola występuje wówczas, gdy jednostka dominująca ma możliwość wpływania na politykę finansową i operacyjną podległej jednostki w celu osiągnięcia korzyści z jej działalności. Wyniki finansowe jednostek zależnych nabytych lub sprzedanych w ciągu roku ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym od/do momentu ich efektywnego nabycia lub zbycia. W stosownych przypadkach w sprawozdaniach finansowych jednostek zależnych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez daną jednostkę z zasadami stosowanymi przez pozostałe jednostki Grupy. Wszelkie transakcje, salda, przychody i koszty zachodzące między podmiotami powiązanymi objętymi konsolidacją podlegają pełnej eliminacji konsolidacyjnej. Udziały niesprawujące kontroli prezentowane są odrębnie od kapitału własnego Grupy. Udziały niesprawujące kontroli mogą być początkowo wyceniane albo w wartości godziwej albo w proporcji do udziału w wartości godziwej nabywanych aktywów netto. Wybór jednej z w/w metod jest dostępny dla każdego połączenia jednostek gospodarczych. W okresach kolejnych wartość udziałów niesprawujących kontroli obejmuje wartość rozpoznana początkowo skorygowaną o zmiany wartości kapitału jednostki w proporcji do posiadanych udziałów. Całkowity dochód jest alokowany do udziałów niesprawujących kontroli nawet wtedy gdy powoduje postanie ujemnej wartości tych udziałów. W zmiany w udziale w jednostce zależnej nie powodujące utraty kontroli ujmowane są jako transakcje kapitałowe. Wartości księgowe udziału Grupy jak i udziałów niesprawujących kontroli są odpowiednio modyfikowane w celu odzwierciedlenia zmian w strukturze udziału. Różnica pomiędzy wartością o jaką modyfikowana jest wartość udziałów mniejszości oraz wartością godziwą płatności otrzymanej lub przekazanej ujmowana jest bezpośrednio w kapitale własnym Grupy. W sytuacji utraty kontroli nad jednostka zależną, zysk lub strata na zbyciu jest ustalana jako różnica pomiędzy: (i) łączną wartością godziwą otrzymanej zapłaty i wartości godziwej udziałów jednostki pozostających w Grupie oraz (ii) wartością księgową aktywów (łącznie z wartością firmy), zobowiązań i udziałów niesprawujących kontroli. Kwoty ujęte w stosunku do zbywanej jednostki, w innych składnikach całkowitego dochodu podlegają reklasyfikacji do rachunku zysków i strat. Wartość godziwa udziałów w jednostce pozostających w Grupie po zbyciu, uznawana jest za początkową wartość godziwą dla celów późniejszego ich ujmowania zgodnie z MSR 39, lub początkowy koszt udziałów w jednostkach stowarzyszonych lub wspólnych przedsięwzięciach. (iii)Inwestycje w jednostki stowarzyszone Jednostką stowarzyszoną jest jednostka, na którą spółka dominująca wywiera znaczący wpływ, nie będąca jednostką zależną ani udziałem we wspólnym przedsięwzięciu spółki dominującej. Znaczący wpływ oznacza zdolność uczestniczenia w ustalaniu polityki finansowej i operacyjnej jednostki stowarzyszonej, bez samodzielnego czy wspólnego sprawowania nad nią kontroli. Wyniki finansowe, aktywa i zobowiązania jednostek stowarzyszonych ujmuje się w sprawozdaniu finansowym metodą praw własności, za wyjątkiem sytuacji kiedy inwestycja zakwalifikowana jest jako przeznaczona do sprzedaży, kiedy to ujmowana jest zgodnie z MSSF5 „Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana”. Zgodnie z metodą praw własności inwestycję w jednostkę stowarzyszoną wykazuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej po koszcie historycznym, ze stosowną korektą o zaistniałe po dacie przejęcia zmiany udziału Grupy w aktywach netto jednostki stowarzyszonej minus wszelkie utraty wartości poszczególnych inwestycji. Straty jednostek stowarzyszonych przekraczające wartość udziału Grupy w tych jednostkach (w tym wszelkie udziały długoterminowe, które w zasadzie stanowią część inwestycji netto Grupy w jednostkę stowarzyszoną) ujmuje się wyłącznie jeśli Grupa zaciągnęła wiążące zobowiązania prawne lub zwyczajowe lub dokonała płatności w imieniu jednostki stowarzyszonej. Nadwyżkę ceny nabycia nad wartością godziwą dających się zidentyfikować aktywów netto jednostki stowarzyszonej na dzień nabycia ujmuje się jako wartość firmy. Wartość firmy włączona jest do wartości bilansowej inwestycji, a utratę jej wartości wycenia się w ramach całej wartości inwestycji. Jakąkolwiek nadwyżkę udziały Grupy w wartości godziwej netto dających się zidentyfikować aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych nad kosztem przejęcia po dokonaniu przeszacowania ujmuje się niezwłocznie w rachunku zysków i strat. Zyski i straty wynikające z transakcji pomiędzy Grupą a jednostką stowarzyszoną podlegają wyłączeniom konsolidacyjnym do wartości udziału Grupy w odpowiedniej jednostce stowarzyszonej. (iv)Wartość firmy Wartość firmy powstająca przy przejęciu wynika z wystąpienia na dzień przejęcia nadwyżki sumy przekazanej płatności, wartości udziałów niesprawujących kontroli i wartości godziwej uprzednio posiadanych udziałów w jednostce nabywanej nad udziałem Grupy w wartości godziwej netto dających się zidentyfikować aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki ujmowanych na dzień przejęcia. W przypadku wystąpienia wartości ujemnej, Grupa dokonuje ponownego przeglądu ustalenia wartości godziwych poszczególnych składników nabywanych aktywów netto. Jeżeli w wyniku przeglądu nadal wartość jest ujemna ujmuje się ją niezwłocznie w wyniku finansowym. Wartość firmy ujmuje się początkowo jako składnik aktywów po koszcie, a następnie wycenia według kosztu pomniejszonego o skumulowaną stratę z tytułu utraty wartości. Dla celów testowania utraty wartości wartość firmy alokuje się na poszczególne ośrodki Grupy generujące przepływy pieniężne, które powinny odnieść korzyści z synergii będących efektem połączenia. Jednostki generujące przepływy pieniężne, do których alokuje się wartość firmy, testuje się pod względem utraty wartości raz w roku lub częściej, jeśli można wiarygodnie przypuszczać, że utrata wartości wystąpiła. Jeśli wartość odzyskiwalna ośrodka generującego przepływy pieniężne jest mniejsza od jej wartości bilansowej, stratę z tytułu utraty wartości alokuje się najpierw w celu redukcji kwoty bilansowej wartości firmy alokowanej do tego ośrodka, a następnie do pozostałych aktywów tego ośrodka proporcjonalnie do wartości bilansowej poszczególnych składników aktywów tej jednostki. Strata z tytułu utraty wartości ujęta dla wartości firmy nie podlega odwróceniu w następnym okresie. W chwili zbycia jednostki zależnej lub podlegającej wspólnej kontroli przypadającą na nią część wartości firmy uwzględnia się przy obliczaniu zysku/straty z tytułu zbycia. (v)Korekty konsolidacyjne Salda rozrachunków wewnętrznych pomiędzy jednostkami Grupy, transakcje zawierane w obrębie Grupy oraz wszelkie wynikające stąd niezrealizowane zyski lub straty, a także przychody oraz koszty Grupy są eliminowane w trakcie sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Niezrealizowane zyski oraz straty wynikające z transakcji z jednostkami stowarzyszonymi są wyłączone ze skonsolidowanego sprawozdania proporcjonalnie do wysokości udziału Grupy w tych jednostkach. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe obejmują środki trwałe i nakłady na środki trwałe w budowie, które jednostka zamierza wykorzystywać w swojej działalności oraz na potrzeby administracyjne w okresie dłuższym niż 1 rok, które w przyszłości spowodują wpływ korzyści ekonomicznych do jednostki. Nakłady na środki trwałe obejmują poniesione nakłady inwestycyjne. Środki trwałe obejmują istotne specjalistyczne części zamienne które funkcjonują jako element środka trwałego. Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie ujmowane są pierwotnie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Jako odrębne pozycje środków trwałych ujmowane są także istotne komponenty. Środki trwałe w budowie powstające dla celów produkcyjnych, wynajmu lub administracyjnych prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej po koszcie wytworzenia pomniejszonym o ujęte odpisy z tytułu utraty wartości. Koszt wytworzenia obejmuje opłaty oraz, dla odpowiednich aktywów, koszty finansowania zewnętrznego skapitalizowane zgodnie z zasadami rachunkowości Spółki (zasada z). Amortyzacja dotycząca tych aktywów trwałych rozpoczyna się w momencie rozpoczęcia ich użytkowania, zgodnie z zasadami dotyczącymi pozostałych aktywów trwałych Spółki. Amortyzacja środków trwałych odbywa się według stawek odzwierciedlających przewidywany okres ich użytkowania. Szacunki okresu użytkowania rewidowane są corocznie. Dla celów amortyzacji środków trwałych stosowana jest metoda amortyzacji liniowej. Okresy użytkowania dla poszczególnych składników środków trwałych są następujące: Grupa rodzajowa Okres amortyzacji (w latach) Budynki i lokale od 40 do 100 Obiekty inżynierii lądowej i wodnej od 10 do 100 Kotły i maszyny energetyczne od 14 do 50 Maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania od 3 do 28 Specjalistyczne maszyny, urządzenia i aparaty od 10 do 28 Urządzenia techniczne od 10 do 50 Środki transportu od 5 do 14 Narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie od 10 do 28 Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania pozycji rzeczowych aktywów trwałych określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w rachunku zysków i strat. Na dzień bilansowy środki trwałe oraz środki trwałe w budowie wycenia się w wartości księgowej netto. Przez wartość księgową netto rozumie się wartość początkową, tj. cenę nabycia lub koszt wytworzenia pomniejszoną o umorzenie i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Wydatki poniesione na remonty, które nie powodują ulepszenia lub przedłużenia okresu użytkowania środka trwałego są ujmowane jako koszty w momencie ich poniesienia. W przeciwnym wypadku są kapitalizowane. Wartości niematerialne Kryteria Oceny Prawdopodobieństwa Komercjalizacji Projektów Grupa w momencie rozpoczęcia prac nad danym projektem ocenia czy wydatki poniesione należy kwalifikować w ramach Prac Badawczych czy Prac Rozwojowych. W pierwszej kolejności ocenie podlega zakres danych prac, jakiego produktu dotyczy – generyku, leku biopodobnego czy leku innowacyjnego, wymagania regulacyjne, potencjału rynku, na którym ma zostać skomercjalizowany, a także ocenia prawdopodobieństwo otrzymania rejestracji i możliwości komercjalizacji według poniższych kryteriów decyzyjności (obejmujących również kryteria wymienione w par 57 MSR 38). Grupa dokonuje wyraźnego rozróżnienia projektów pod kątem prawdopodobieństwa ich komercjalizacji. W konsekwencji jest możliwe określenie jak zostaną rozliczone koszty wynikające z ich realizacji. Koszty projektów, których komercjalizacja nie jest pewna zostaną zaliczone w koszty bieżącego okresu natomiast kapitalizowane będą te co do których komercjalizacja jest pewna zgodnie z warunkami MSR 38. Grupa wyznaczyła wewnętrzny poziom prawdopodobieństwa, którego osiągnięcie wskazywać będzie na to, iż dany projekt i jego nakłady będą mogły podlegać kapitalizacji – poziom ten został ustalony w wysokości nie niższej niż 50% prawdopodobieństwa. Kryteria decyzyjne do oceny prawdopodobieństwa odnoszą się do następujących elementów: ●wielkość i trend rynku, którego dany projekt dotyczy (jeżeli mówimy o dużym runku o rosnącym trendzie to prawdopodobieństwo przekracza 50%); ●zgodność nowego projektu z obecnym portfelem Spółki (jeżeli dany projekt jest konsekwencją organicznego rozwoju istniejącego w danej chwili i skutecznie komercjalizowanego przez Spółkę portfela produktowego to prawdopodobieństwo przekracza 50%); ●zgodność nowego projektu z modelem komercyjnym stosowanym obecnie przez Spółkę (jeżeli nowy projekt będzie mógł płynnie wykorzystać istniejące obecnie oraz wykorzystywane obecnie przez Emitenta kanały dystrybucyjne, czyli sposoby dotarcia do pacjentów oraz będzie mógł wykorzystać istniejące instrumenty wsparcia marketingowego – np. Key Opinion Leaders (autorytety branżowe z obszaru medycyny wspierający rozpoznawalność produktu i uwiarygadniający jego skuteczność m.in. podczas wykładów na konferencjach, w szczególności międzynarodowych, w artykułach oraz publikacjach specjalistycznych) czy wypracowane kontakty z lekarzami, które pozwalają na bieżące przekazywanie specjalistycznych informacji o swoich produktach, co w konsekwencji tworzy sieć informacyjną charakteryzującą się dużą obiektywnością i autorytetem dla innych przedstawicieli środowiska (lekarzy, pielęgniarek, itd.)to prawdopodobieństwo przekracza 50%); ●wymagań rejestracyjnych (jeżeli nowy projekt ma określone i jasno zdefiniowane wymagania rejestracyjne to Grupa może przygotować proces w taki sposób, aby spełnił wymogi w możliwie najkrótszym czasie to prawdopodobieństwo przekracza 50%); ●zaplecze produkcyjne, czyli zakłady produkcyjne substancji aktywnych i/lub form gotowych leku (jeżeli Grupa posiada istniejące zakłady produkcyjne spełniające certyfikaty GMP i jest w stanie, bez większych nakładów na środki trwałe wdrożyć produkcje substancji aktywnych i/lub form gotowych leku to prawdopodobieństwo przekracza 50%); ●zaplecze laboratoryjne z istniejącym zespołem wyspecjalizowanym w przygotowaniu wymaganych metod zwolnieniowych substancji aktywnych i/lub form gotowych leku według określonych reguł (jeżeli Grupa posiada istniejące zaplecze laboratoryjne z istniejącym zespołem to prawdopodobieństwo przekracza 50%); ●wystarczające zasoby wyspecjalizowanych pracowników oraz laboratoriów mogących opracować i wdrożyć do produkcji nową technologie leku, jeżeli Grupa posiada istniejące zaplecze laboratoryjne z istniejącym zespołem to prawdopodobieństwo przekracza 50%); ●wystarczające środki finansowe lub potencjalne źródła finansowania poprzez już istniejące lub przyszłe umowy licencyjne, dystrybucyjne lub o współpracy (jeżeli Grupa posiada wystarczające środki finansowe lub potencjalne źródła finansowania to prawdopodobieństwo przekracza 50%); ●uzyskanie opinii dotyczącej wdrożenia projektu przez podmioty trzecie (instytucje finansowe, podmioty doradcze, inne podmioty jak np. potencjalni dystrybutorzy) w formie niezależnej opinii lub też podpisania umowy dystrybucyjnej oraz umowy finansowania danego projektu lub części (np. poprzez środki z Unii Europejskiej poprzez instytucje taka ja jak np. Narodowe Centrum Badań i Rozwoju (jeżeli Grupa uzyskała taki rodzaj współpracy lub opinii to prawdopodobieństwo przekracza 50%). W przypadku projektów klasyfikowanych do prac rozwojowych opisanych poniżej dotyczących projektów rozwojowych Typu 1 oraz 2 gdzie prawdopodobieństwo rejestracji oraz komercjalizacji jest wysokie to spełnienie powyższych kryteriów jest oceniane przez Grupę jako spełnione. W ramach prac rozwojowych Typu 3 (zgodnie z definicją poniżej) można wskazać, iż dla leków innowacyjnych, nowych nie znanych na rynku spełnienie prawdopodobieństwa powyższych kryteriów na poziomie powyżej 50% będzie minimalne i w takim przypadku Grupa traktować będzie te wydatki jako prace badawcze. Jednocześnie projekty te podlegać będą corocznej ocenie według tych samych kryteriów biznesowych jak i wymogów wskazanych poniżej zgodnych z par 57 MSR 38. Natomiast w ramach prac rozwojowych Typu 3 można wskazać również leki biopodobne, których odpowiedniki już istnieją na rynku w momencie ich oceny według powyższych kryteriów biznesowych jak i wymogów wskazanych poniżej z par. 57 MSR 38. (i) Badania i rozwój Prace badawcze Wydatki poniesione na etapie prac badawczych z zamiarem pozyskania nowej wiedzy naukowej lub technicznej prowadzone we własnym zakresie nie są ujmowane jako składnik aktywów niematerialnych, tylko ujmowane są w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia. Do przykładów prac badawczych zalicza się: (i) działania zmierzające do zdobycia nowej wiedzy; (ii) poszukiwanie, ocenę i końcową selekcję sposobu wykorzystania rezultatów prac badawczych lub wiedzy innego rodzaju; (iii)) poszukiwanie alternatywnych materiałów, urządzeń, produktów, procesów, systemów lub usług; oraz (iv)) formułowanie, projektowanie, ocenę i końcową selekcję nowych lub udoskonalonych materiałów, urządzeń, produktów, procesów, systemów lub usług. Prace rozwojowe Nakłady poniesione na prace rozwojowe, których efekty działań znajdują zastosowanie w opracowaniu lub wytworzeniu nowego lub w znacznym stopniu ulepszonego produktu podlegają aktywowaniu w przypadku, gdy wytworzenie nowego produktu (lub procesu) jest technicznie możliwe i jest ekonomicznie uzasadnione oraz Grupa posiada techniczne, finansowe oraz inne niezbędne środki do ukończenia prac rozwojowych zgodnie z par 57 MSR 38. W ramach swojej podstawowej działalności Grupa prowadzi szereg prac rozwojowych związanych z rekombinowaną insuliną ludzką (RHI) oraz analogami insuliny ludzkiej. Prowadzone prace rozwojowe Grupa dzieli na trzy rodzaje (typy): 1.Nakłady na rejestracje/zgody regulacyjne dotyczące produktów 2.Nakłady na rejestracje/zgody regulacyjne dotyczące procesów 3.Nakłady na rozwój i rejestracje leków biopodobnych TYP 1. Nakłady na rejestracje/zgody regulacyjne dotyczące produktów Nakłady na rejestracje/zgody regulacyjne dla rekombinowanej insuliny ludzkiej (RHI) na rynkach innych niż krajowy, dodatkowe rejestracje na rynku krajowym oraz rejestracje leków generycznych na rynku polskim. Grupa podejmuje działania w celu rejestracji RHI na nowych rynkach, w tym głównie Brazylii (proces rejestracji jest w toku) oraz Chin (proces rejestracji się zakończył, szczególnie w zakresie rejestracji zwiększonej skali produkcji, jednakże wartość zgromadzonych nakładów nie podlega jeszcze amortyzacji). Urzędy rejestracyjne wymagają od Grupy rozszerzenia obecnego dossier i dokumentacji, a także wykonania dodatkowych testów, takich jak test stabilności podczas użytkowania w konkretnym klimacie, testy kliniczne różnych faz. Zarząd uważa, że uzyskanie zatwierdzenia regulacyjnego na rynku wtórnym jest wymaganiem formalnym. Względy wzajemnego uznawania i przeszłe doświadczenia pokazują, że władze na docelowych rynkach rzadko odmawiają zatwierdzenia nowych leków zatwierdzonych na innych rynkach; TYP 2. Nakłady na rejestracje/zgody regulacyjne dotyczące procesów Nakłady na rejestracji/zgody regulacyjne dotyczące wprowadzania zoptymalizowanych procesów technologicznych mających na celu wyeliminowanie Tritonu z procesu produkcyjnego zgodnie z wymogami regulacyjnymi w Unii Europejskiej. Od 1 stycznia 2021 używanie Tritonu w procesie produkcyjnym zostanie zabronione zgodnie z Rozporządzeniem 2017/999 zmieniającym załącznik XIV do rozporządzenia (WE) nr 1907/2006 Parlamentu Europejskiego REACH. W tym przypadku Grupa opracowuje zmodyfikowaną technologię, która wyklucza te substancje. Zdaniem Zarządu opisywane działania są konieczne do spełnienia nowych wymagań związanych z przepisami UE i jest wysoce prawdopodobne, że zgłoszone zmiany rejestracyjne zostaną zatwierdzone, ponieważ zmiany w procesie są postrzegane jako nieznaczne, podczas gdy produkty pozostają takie same przed oraz po wprowadzeniu zmian w procesie produkcyjnym. Grupa wytworzyła 3 serie substancji API spełniające specyfikację zwolnieniową, z których wytworzyła 3 serie produktu finalnego RHI. Aktualnie, zgodnie z wymaganymi kolejnymi etapami przygotowania dokumentacji rejestracyjnej trwają testy/badania stabilności: badania stresowe, przyspieszone oraz długoterminowe. TYP 3. Nakłady na rozwój i rejestracje leków biopodobnych Nakłady na rozwój i rejestracje leków biopodobnych: krótkodziałających analogów insuliny (SAIA) i długodziałających analogów insuliny (LAIA), które odnoszą się do leków istniejących na rynku będących poza okresem ochrony patentowej. Celem prac rozwojowych jest ich rejestracja i wprowadzenie na rynek jako leków podobnych do leków referencyjnych. Grupa jest już obecna na poszczególnych rynkach – w szczególności w Polsce z udziałem w rynku rekombinowanej insuliny ludzkiej przekraczającym 34% oraz innych krajach w rynku produktów diabetologicznych Tym samym Emitent, dociera do pacjentów diabetologicznych poprzez różne modele biznesowe, tj. (i) bezpośrednią sprzedaż i marketing, (ii) model pośredni, oraz (ii) model producenta produktu. Chcąc krótko scharakteryzować te trzy modele współpracy z partnerami na różnych rynkach oraz podział odpowiedzialności za poszczególne obszary z punktu widzenia odpowiedzialności Bioton SA prezentuje poniższa tabela: Wskazanie odpowiedzialności za poszczególne obszary współpracy ze strony Bioton SA Model Bezpośredni Model Pośredni Model Producenta 1 Rozwój Produktu do momentu opracowania technologii i wytworzenia substancji czynnej (API) oraz formy produktu gotowego na potrzeby procesu badań klinicznych oraz rejestracji ˅ ˅ ˅ 2 Badania Kliniczne i Proces Rejestracji ˅ ˅ Podział Rynków i odpowiedzialności 3 Produkcja komercyjna API oraz formy gotowej produktu ˅ ˅ ˅ 4 Sprzedaż i Marketing ˅ ˅ Podział Rynków i odpowiedzialności 5 Podmiot Odpowiedzialny za produkt – zarejestrowany znak towarowy (brand name) ˅ ˅ Podział Rynków i odpowiedzialności Grupa zgodnie z przyjętą od lat strategią współpracy z dystrybutorami może być częścią każdego modelu współpracy w zależności od schematów współpracy na danym/ch rynkach, tj. w szczególności: 1.dla rynku polskiego, Grupa zawsze wybierze Model Bezpośredni ze względu na to, iż jest obecna na tym rynku i ma odpowiednie siły sprzedażowo- marketingowe oraz bazę pacjentów z ponad 39% udziałem w rynku rekombinowanej insuliny ludzkiej (według danych za grudzień 2023, w ujęciu wartościowym8); W ramach tego modelu Grupa będzie miała wpływ na wszystkie poziomy odpowiedzialności od produkcji, przez rejestracje po sprzedaż i marketing. 2.dla pozostałych rynków Grupa może wybrać Model Pośredni – tj. Grupa będzie producentem produktu i w zależności od wymagań rejestracyjnych, strategii na danych rynkach, będzie współpracować w spełnieniu wymagań procesów rejestracyjnych na zasadach umów dystrybucyjnych, transferu technologii jeżeli takie są wymogi urzędów rejestracyjnych, czy współfinansowania i aktywnego udziału w procesie rejestracji. W ramach tej strategii Grupa w przeszłości podpisała szereg umów dotyczących insuliny RHI: a. umowy typowo dystrybucyjne; b. umowy współpracy z transferem technologii formy gotowej czy substancji aktywnej gdzie przyszli dystrybutorzy są odpowiedzialni za proces rejestracji; c. umowy dystrybucyjne na mniejsze rynki gdzie w wielu przypadkach dystrybutor jest odpowiedzialny za proces rejestracji nierzadko na własny koszt, d. Grupa jest dostarczycielem dokumentacji rejestracyjnej, licencji na dane terytorium czy znaku towarowego; 3.dla rynków z wysokimi barierami wejścia jak np. rynek Stanów Zjednoczonych, Grupa wybierze Model Producenta ze względu na wymogi rejestracyjne wskazane przez Urząd Rejestracyjny US FDA czy rozbudowany system sprzedaży i dystrybucji, który obejmuje współpracę z np. ubezpieczycielami; W ramach takiej współpracy Grupa może udzielić licencji, przekazać prawa, dane wymagane przez producenta, aby dystrybutor mógł wykonać odpowiedni zakres badań klinicznych oraz zarejestrować produkt na danym rynku – odpowiedzialność za rejestrację spoczywa na podmiocie, który jest stroną umowy dystrybucyjnej. Umowa o współpracy powinna obejmować otrzymanie przez Spółkę określonych opłat za udzielenie licencji wyłącznej na dany rynek/terytoria i produkt/y na okres 10-15 lat od dnia komercjalizacji. Grupa zgodnie z przyjętą strategią opisaną powyżej planuje wdrażać wszystkie przedstawione modele współpracy w zależności od specyfiki/ potencjału / wymogów rejestracyjnych danego terytorium za co Grupa bazują na powyższych przykładach spodziewać się może otrzymania określonych opłat w momencie podpisania umów, co wskazuje, iż Grupa ma możliwości otrzymać określone pożytki ekonomiczne jeszcze przed otrzymaniem rejestracji danego leku. Zgodnie z par 57 MSR 38, składnik wartości niematerialnych powstały w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) ujmuje się wtedy i tylko wtedy, gdy jednostka jest w stanie udowodnić: a.możliwość, z technicznego punktu, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży Grupa ocenia, że rozwój wszystkich trzech rodzajów prac zakończy się sukcesem i wprowadzeniem produktów do sprzedaży. Grupa posiada odpowiednią wiedzę, doświadczenie oraz zasoby ludzkie i techniczne niezbędne do przeprowadzenia i zakończenia sukcesem każdego z wymienionych rodzajów prac rozwojowych. W zakresie prac rozwojowych z Typu 1 i 2 Grupa bazując na doświadczeniu z innych rynków, a także na regularnie aktualizowanej wiedzy i doświadczeniu we współpracy z organami rejestracyjnymi, ocenia iż uzyskiwania kolejnych rejestracji jest wysoce prawdopodobne. (i) Prace rozwojowe Typu 1 mają na celu rozszerzenie rejestracji na nowe rynki, co wymaga dodatkowej dokumentacji i testów, jednak z uwagi na uzyskanie rejestracji na innych rynkach prawdopodobieństwo odmowy jest niskie. (ii)W zakresie prac rozwojowych Typu 2, dotyczą one wyłącznie zmian procesu produkcyjnego kierowanych wymogami rejestracyjnymi – techniczna wykonalność projektu została już udowodniona przez rejestrację produktu bazowego a zmiany wynikające z modyfikacji procesu produkcyjnego są nieznaczne co pozwala ocenić uzyskanie zmiany rejestracyjnej jako bardzo prawdopodobne. W przypadku prac rozwojowych Typu 3 techniczna wykonalność udowodniona jest przez rejestrację oryginalnych leków. Prace rozwojowe obejmują wdrożenia w skali produkcyjnej produktów spełniających specyfikację istniejących substancji w taki sposób, aby produkt końcowy spełniał warunki leku referencyjnego. Grupa opracowała już substancję czynną obu analogów insuliny SAIA i LAIA w średniej skali produkcji oraz docelowej skali komercyjnej, a w przypadku SAIA znajduje się przed fazą badań klinicznych oraz procesem rejestracji. Należy podkreślić, iż Grupa, uzyskała dofinansowanie z Narodowego Centrum Badań i Rozwoju w ramach programu operacyjnego Inteligentny Rozwój, w ramach której Grupa otrzymała unijną dotację na opracowanie technologii krótko i długo działających analogów insuliny w skali komercyjnej. Jak opisano w punkcie powyżej, Grupa poprzez przyjętą i opisana strategię współpracy z dystrybutorami w ramach wszystkich modeli biznesowych wskazuje, iż możliwe jest otrzymanie pożytków ekonomicznych z prowadzonych prac rozwojowych przed etapem otrzymania rejestracji. b.zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych oraz jego użytkowania lub sprzedaży W zakresie prac rozwojowych Typu 1 i 2 Grupa podtrzymuje intencję dokończenia prac, a uzyskanie formalnej rejestracji jest tylko czynnością administracyjną, aby Grupa mogła realizować swoją globalną strategię. W zakresie prac rozwojowych Typu 3, są one prowadzone zgodnie z obecną strategią Grupy zakładającą rozwój analogów insuliny, dzięki którym Grupa dołączy do grupy globalnych potentatów w zakresie produktów insulinowych. Prace objęte są dotacją w ramach Działania 1.1 „Projekty B+R przedsiębiorstw”, poddziałanie 1.1.1 „Badania przemysłowe i prace rozwojowe realizowane przez przedsiębiorstwa” Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój 2014-2020 współfinansowanego ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. c.zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych W przypadku prac rozwojowych Typ 1 i 2 – odpowiednie produkty są już oferowane na rynku, co potwierdza możliwość komercjalizacji produktu tych prac dzięki wejściu na kolejne rynki (Typ 1) lub spełnienia wymogów regulacyjnych (Typ 2). W przypadku prac rozwojowych prowadzonych w ramach Typu 3 – analogów insuliny – projekt wykazuje od samego początku zdolność komercjalizacji, co odzwierciedlają przykłady zawieranych transakcji na każdym etapie rozwoju produktów biopodobnych. Jak opisano w punkcie powyżej, Grupa poprzez przyjętą i opisana strategię współpracy z dystrybutorami w ramach wszystkich modeli biznesowych wskazuje, iż możliwe jest otrzymanie pożytków ekonomicznych z prowadzonych prac rozwojowych przed etapem otrzymania rejestracji. d.sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne W przypadku prac rozwojowych Typu 1 i 2 korzyści ekonomiczne wynikać będą z możliwości sprzedaży istniejących produktów na nowych rynkach lub przez spełnienie wymogów regulacyjnych Unii Europejskiej, co pozwoli na znaczne rozszerzenie rynków zbytu produktów poprzez komercjalizacji udzielając licencji na wyłączność na danych terytoriach. W zakresie prac rozwojowych Typu 3, Grupa jest w tej chwili czwartym europejskim producentem insulin. Wprowadzenie do oferty analogów pozwoli wzmocnić pozycję Grupy w tym zakresie i zwiększyć udział Grupy w rynku insulin. Światowy rynek insulin wynosi 40 mld USD rocznie, z czego trzech największych konkurentów posiada ponad 70% tego rynku. Udział insuliny klasycznej wynosi około 10% w światowym rynku. Wzrost rynku segmentu analogów insuliny będzie w kolejnych latach spowodowany przez zmiany głównie w stylu życia oraz starzenia się populacji. Organizacja IDF wskazuje, iż populacja osób chorych na cukrzyce na świecie wzrośnie z 425 milionów w 2017 roku do 629 milionów w roku 2045, więc potencjał wzrostu zapotrzebowania na przeciwcukrzycowe w tym analogi insuliny jest znaczący. e.dostępność stosowanych środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składników aktywów niematerialnych Grupa posiada lub będzie posiadać zasoby techniczne i finansowe umożliwiające zakończenie prowadzonych prac rozwojowych. Grupa jest beneficjentem finansowania z Unii Europejskiej. W dniu 13 marca 2017 r. została podpisana umowa z Narodowym Centrum Badań i Rozwoju o dofinansowanie projektu w ramach programu operacyjnego Inteligentny Rozwój, w ramach której Grupa otrzyma unijną dotację na opracowanie technologii krótko i długo działających analogów insuliny w skali komercyjnej („Projekt”). Całkowita kwota wydatków kwalifikowanych wynosi 50 684 tys. PLN. Grupa otrzyma dofinansowanie w kwocie nieprzekraczającej wartość 20 988 tys. PLN, co stanowi 41,4% całkowitych wydatków kwalifikujących się do objęcia wsparciem, przy czym maksymalna wysokość dofinansowania na: (i)badania przemysłowe wynosi 1 858 tys. PLN, (ii)prace rozwojowe 19 130 tys. PLN. Okres kwalifikowalności kosztów dla Projektu rozpoczyna się w dniu 24 sierpnia 2016 r. i kończy się w dniu złożenia wniosku o płatność końcową, zgodnie z obowiązującymi aneksami. f.możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych Grupa w celu wiarygodnego ustalenia nakładów na prace rozwojowe prowadzi księgi rachunkowe wyodrębniając oddzielne analityki kont dla prowadzonych projektów. Rejestracja nakładów jest prowadzona przy pomocy systemów informatycznych pozwalających na szczegółową identyfikację nakładów poniesionych na prace rozwojowe. Grupa identyfikuje poniższe kategorie nakładów związanych z pracami rozwojowymi: ●zużycie materiałów; ●usługi obce (testy zewnętrzne i usługi podwykonawców); ●amortyzacja środków trwałych wykorzystywanych w ramach prac rozwojowych; ●wynagrodzenia wraz z narzutami. Prace rozwojowe w realizacji Sposób udokumentowania rozpoczęcia pracy rozwojowej przebiega w następujący sposób; (i) Kierownik Projektu przekazuje do Dyrektora Pionu wniosek o otwarcie projektu pracy rozwojowej, w którym określa korzyści, budżet, termin zakończenia i zakres pracy rozwojowej (ii) po akceptacji wniosku przez Dyrektora Pionu wniosek kierowany jest do akceptacji finansowej przez Dyrektora Finansowego Członka Zarządu (iii) po akceptacji wniosku przez Dyrektora Finansowego Członka Zarządu wniosek kierowany jest do Prezesa Zarządu, (iv) po uzyskaniu akceptacji przez Prezesa Zarządu wydawane jest zarządzenie w sprawie otwarcie pracy rozwojowej. Na podstawie tej dokumentacji wyznaczony zostaje moment, od którego wydatki w danym projekcie traktowane są jako prace rozwojowe w realizacji i podlegają kapitalizacji w aktywach bilansu. Prezentacja w sprawozdaniu finansowym w pozycji wartości niematerialne, analitycznie w pozycji „prace rozwojowe w realizacji”. Pozycja ta nie podlega amortyzacji. Prace rozwojowe zakończone Projekt prac rozwojowych podlega zamknięciu, jeżeli spełnione zostały poniższe kryteria: (i) zrealizowano zakres prac wynikających z zarządzenia o otwarcie pracy, (ii) zrezygnowano z kontynuowania pracy, nakłady spisywane są w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych. Projekt prac rozwojowych, który zakończył się pozytywnym efektem jest przenoszony do wartości niematerialnych i jest następnie prezentowany jako koszty zakończonych prac rozwojowych i podlega amortyzacji oaz odpisom aktualizującym. Test na utratę wartości Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości aktywów z tytułu prac rozwojowych w realizacji. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie występują przeprowadzany jest odpowiedni test. Ponadto bez względu na to, czy istnieją przesłanki, które wskazują, że nastąpiła utrata wartości, Spółka również przeprowadza corocznie odpowiedni test sprawdzający, czy nastąpiła utrata wartości składnika aktywów z tytułu prac rozwojowych. Jeśli wartość bilansowa testowanych aktywów przekracza ich wartość odzyskiwalną wówczas tworzony jest odpowiedni odpis aktualizujący. Oceniając istnienie przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości aktywów niematerialnych Grupa analizuje co najmniej przesłanki pochodzące z zewnętrznych oraz wewnętrznych źródeł informacji wymagane przez MSR 36 „Utrata wartości aktywów”. W ocenie Grupy prace rozwojowe każdego rodzaju spełniają poniższe warunki kapitalizacji prac rozwojowych określone w § 57 MSR 38 „Wartości niematerialne”. Koszty prac rozwojowych ujmowane są jako wartości niematerialne i podlegają odpisom amortyzacyjnym (zob. poniżej) oraz aktualizującym z tytułu utraty wartości (zasada t). (ii) Pozostałe wartości niematerialne Pozostałe wartości niematerialne są ujmowane według cen nabycia lub kosztów poniesionych na ich wytworzenie po pomniejszeniu o dotychczas dokonane odpisy amortyzacyjne a także odpisy z tytułu utraty ich wartości (zasada x). (iii) Amortyzacja Wartości niematerialne są amortyzowane według metody liniowej w okresie ich przewidywanego użytkowania. Szacunkowy okres użytkowania jest następujący: - prawo do użytkowania gruntu do 33 lat (prawo wieczystego użytkowania zgodnie z okresem na jaki prawo zostało udzielone), - know how 20 lat, - koszty prac rozwojowych 5-20 lat, - oprogramowanie zintegrowany system informatyczny 10 lat, - pozostałe wartości niematerialne 5 lat, Wartości niematerialne spełniające kryteria zakwalifikowania ich jako przeznaczone do sprzedaży, lub ujęte w grupie do zbycia wycenia się zgodnie z zasadami zawartymi w punkcie ab. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania użytkowania pozycji wartości niematerialnych określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w rachunku zysków i strat. Na dzień bilansowy wartości niematerialne wyceniane są w cenie nabycia pomniejszonej o dokonane odpisy amortyzacyjne oraz ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne i ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w banku i w kasie, lokaty krótkoterminowe. Aktywa i zobowiązania finansowe (a) Klasyfikacja aktywów finansowych Aktywa finansowe Grupa kwalifikuje aktywa finansowe do następujących kategorii: ●wyceniane według zamortyzowanego kosztu, ●wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, ●wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Grupa kwalifikuje aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. Jako aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie Grupa klasyfikuje należności z tytułu dostaw i usług, pożyczki udzielone, pozostałe należności finansowe oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Do aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Grupa kwalifikuje instrumenty pochodne niewyznaczone dla celów rachunkowości zabezpieczeń oraz pozycje zabezpieczane, które podlegają wycenie zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń. (i) Ujmowanie i zaprzestanie ujmowania Aktywa finansowe ujmuje się gdy Grupa staje się stroną postanowień umownych instrumentu. Aktywa finansowe wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskania przepływów pieniężnych z aktywów finansowych wygasły lub zostały przeniesione, a Grupa dokonała przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności. (ii) Wycena na moment początkowego ujęcia Na moment początkowego ujęcia, Grupa wycenia składnik aktywów finansowych według wartości godziwej powiększonej o, w przypadku składnika aktywów finansowych, których nie wycenia w wartości godziwej przez wynik finansowy, koszty transakcji, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu składnika aktywów finansowych. Koszty transakcji dotyczących aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy są ujmowane w wyniku finansowym. (iii) Wycena aktywów finansowych według zamortyzowanego kosztu Grupa do wyceny aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie stosuje metodę efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania) i nieprzekazywane do faktoringu, nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej. (iv) Utrata wartości aktywów finansowych MSSF 9 wprowadza nowe podejście do szacowania utraty wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (za wyjątkiem inwestycji w aktywa kapitałowe oraz aktywa kontraktowe). Model utraty wartości bazuje na kalkulacji strat oczekiwanych w odróżnieniu od modelu stosowanego w latach przed 2018 zgodnie z MSR 39, który bazował na koncepcji strat poniesionych. Najistotniejszą pozycją aktywów finansowych w sprawozdaniu finansowym Grupy, która podlega nowym zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych są należności handlowe z tytułu dostaw i usług. Grupa stosuje następujące modele wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości: ●model ogólny (podstawowy), ●model uproszczony. Model ogólny jest stosowany przez Grupę dla aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu – innych, niż należności z tytułu dostaw i usług oraz dla instrumentów dłużnych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody. W modelu ogólnym Grupa monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego związanego z danym składnikiem aktywów finansowych oraz klasyfikuje aktywa finansowe do jednego z trzech etapów wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości w oparciu o obserwację zmiany poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do początkowego ujęcia instrumentu. W zależności od zaklasyfikowania do poszczególnych etapów, odpis z tytułu utraty wartości jest szacowany w horyzoncie 12-miesięcy (etap 1) lub w horyzoncie życia instrumentu (etap 2 oraz etap 3). Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Grupa dokonuje analizy wystąpienia przesłanek skutkujących zaklasyfikowaniem aktywów finansowych do poszczególnych etapów wyznaczania odpisu z tytułu utraty wartości. Przesłanki mogą obejmować m.in. zmiany ratingu dłużnika, poważne problemy finansowe dłużnika, wystąpienie istotnej niekorzystnej zmiany w jego środowisku ekonomicznym, prawnym lub rynkowym. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Grupa wykorzystuje poziomy prawdopodobieństwa niewypłacalności wyliczonych przez benchmarking wyników finansowych ocenianego podmiotu do poziomów ratingu danego podmiotu implikujących prawdopodobieństwo niewypłacalności. Grupa uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych poprzez kalkulację parametrów prawdopodobieństwa niewypłacalności w oparciu o bieżące kwotowania rynkowe. Model uproszczony jest stosowany przez Grupę dla należności z tytułu dostaw i usług. W modelu uproszczonym Grupa nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie życia instrumentu oraz szacuje oczekiwaną stratę kredytową w horyzoncie do terminu zapadalności instrumentu. W szczególności, za zdarzenie niewypłacalności Grupa uznaje brak wywiązania się z zobowiązania przez kontrahenta po upływie 90 dni od dnia wymagalności należności. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Grupa wykorzystuje matrycę rezerw oszacowaną na podstawie historycznych poziomów spłacalności oraz odzysków z należności od kontrahentów za okres ostatnich trzech lat. Grupa uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych, poprzez zarządczą korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności. Do kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej Grupa wyznacza parametr prawdopodobieństwa nieściągalności należności oszacowany na podstawie analizy ilości niespłaconych faktur w okresie ostatnich trzech lat, oraz wskaźnik niewykonania zobowiązań oszacowany na podstawie wartości niespłaconych faktur w okresie ostatnich trzech lat. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności. (b) Zobowiązania finansowe (i) Klasyfikacja zobowiązań finansowych Grupa kwalifikuje zobowiązania finansowe do jednej z poniższych kategorii: ●wyceniane według zamortyzowanego kosztu, ●wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, ●instrumenty finansowe zabezpieczające. Do zobowiązań wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa klasyfikuje zobowiązania z tytułu dostaw i usług, kredyty oraz pożyczki. Waluty obce (i) Transakcje w walucie obcej Walutą funkcjonalną (wyceny) i walutą prezentacji sprawozdania finansowego spółki dominującej BIOTON S.A. jest złoty (zł). Wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich przeprowadzenia odpowiednio: ●po kursie kupna lub sprzedaży walut stosowanym przez bank, z którego usług korzysta dana jednostka Grupy dla rozliczenia danej transakcji – w przypadku operacji sprzedaży lub kupna walut, ●dla spółek stosujących złoty polski jako walutę funkcjonalną – po średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na dzień poprzedzający operację, chyba że w zgłoszeniu celnym lub innym wiążącym daną jednostkę dokumencie ustalony został inny kurs – w przypadku pozostałych operacji, ●dla spółek stosujących inną walutę niż złoty polski jako walutę funkcjonalną – po średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez bank, z którego usług korzysta dana jednostka Grupy – w przypadku pozostałych operacji. Zyski lub straty z tytułu różnic kursowych powstałe w wyniku przeliczenia aktywów i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych lub w wyniku rozliczenia należności lub zobowiązania wyrażonego w walucie obcej są księgowane jako przychody lub koszty finansowe w rachunku zysków i strat, za wyjątkiem różnic kursowych powstałych na długoterminowych pożyczkach, których spłata nie jest planowana w dającej się przewidzieć przyszłości stanowiących część inwestycji netto w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych. Różnice kursowe na takich pożyczkach zgodnie z MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” zostają ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w oddzielnej pozycji kapitału własnego „Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych”. Na dzień bilansowy Grupa wycenia wyrażone w walutach obcych składniki aktywów i pasywów po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym przez Narodowy Bank Polski. Na dzień 31 grudnia 2023 r. do przeliczenia aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych zastosowano średnie kursy NBP tabela 251/A/NBP/2023 z 29 grudnia 2023 r., i tak 1 EUR to 4,348 PLN, 1 USD to 3,935 PLN (na dzień 31 grudnia 2022 r. 252/A/NBP/2022z 30 grudnia 2022 r., i tak 1 EUR to 4,6899 PLN, 1 USD to 4,4018) (i) Przeliczenie jednostek działających za granicą Aktywa i zobowiązania jednostek działających za granicą, włączając wartość firmy są przeliczane według średniego kursu NBP obowiązującego na dzień bilansowy. Przychody i koszty jednostek działających za granicą oraz korekty dotyczące wartości godziwej dokonywane przy konsolidacji są przeliczane według średniego kursu, stanowiącego średnią arytmetyczną ogłoszonych przez NBP średnich kursów na dzień kończący każdy miesiąc roku obrotowego. Różnice kursowe powstałe przy przeliczeniu są ujmowane bezpośrednio w oddzielnej pozycji kapitału własnego. Zapasy Zapasy są aktywami, przeznaczonymi do sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej, będące w trakcie produkcji przeznaczonej na sprzedaż oraz mające postać materiałów lub surowców zużywanych w procesie produkcyjnym lub w trakcie świadczenia usług. Zapasy obejmują materiały, towary, produkty gotowe oraz produkcję w toku. Materiały i towary wycenia się wg „średniej ważonej”. Na dzień bilansowy wycena materiałów i towarów odbywa się z zachowaniem zasad ostrożnej wyceny, tzn. kategorie te wyceniane są według ceny nabycia lub ceny sprzedaży możliwej do uzyskania, w zależności od tego która z nich jest niższa. Produkty gotowe oraz produkty w toku wycenia się pierwotnie na poziomie rzeczywistego kosztu wytworzenia. Na dzień bilansowy wycena produktów gotowych i produkcji w toku odbywa się z zachowaniem zasad ostrożnej wyceny. Wartość rozchodu zapasów – ustala się według „średniej ważonej”, w przypadku półproduktów i wyrobów gotowych z zachowaniem szczegółowej identyfikacji serii. Kapitały własne (i) Kapitał zakładowy Kapitał zakładowy jednostki dominującej jest kapitałem zakładowym Grupy i wykazywany jest w wartości nominalnej zarejestrowanych akcji, wynikającej ze statutu Spółki dominującej i wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego. (ii) Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej powstał z przeprowadzonych emisji akcji i jest pomniejszony o koszty emisji (z uwzględnieniem wpływu podatku dochodowego). Kapitał zapasowy Kapitał zapasowy obejmuje zakumulowane zyski / straty przeniesione z zysków zatrzymanych zgodnie z uchwałami Walnego Zgromadzenia. Kapitał rezerwowy Kapitały rezerwowe zawierają równowartość kosztów płatności w formie papierów wartościowych rozpoznanych zgodnie z MSSF 2, część kapitałową obligacji zamiennych na akcje oraz różnice z rozliczenia nabycia udziałów. Zyski zatrzymane Zyski zatrzymane stanowią zakumulowane zyski / straty, które nie zostały podzielone przez Zgromadzenie Akcjonariuszy. Opodatkowanie Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony. (i) Podatek bieżący Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. (ii) Podatek odroczony Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową, jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości w oparciu o różnice pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów, a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe oraz straty podatkowe bądź ulgi podatkowe jakie Grupa może wykorzystać. Pozycja aktywów lub rezerwy na podatek odroczony nie powstaje, jeśli różnica przejściowa powstaje z tytułu pierwotnego ujęcia innego składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Wartość składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego odpis. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej podatek dochodowy wykazywany jest po dokonaniu kompensaty w zakresie w jakim wynika ze zobowiązania jakie płatne jest do tego samego urzędu podatkowego. Grupa nie rozpoznaje podatku odroczonego od różnic przejściowych wynikających z przeliczenia na walutę funkcjonalną pożyczek udzielonych do spółek zależnych w walutach obcych traktowanych jako inwestycje długoterminowe. Grupa kompensuje dla celów prezentacyjnych aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Rezerwy Rezerwy tworzone są w przypadku, kiedy na Spółce ciąży istniejący obowiązek, prawny lub zwyczajowo oczekiwany, wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania, przy czym kwoty tego zobowiązania lub termin jego wymagalności nie są pewne. Ujmowana kwota rezerwy odzwierciedla możliwie najdokładniejszy szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem. W przypadku wyceny rezerwy metodą szacunkowych przepływów pieniężnych koniecznych do rozliczenia bieżącego zobowiązania, jej wartość bilansowa odpowiada wartości bieżącej tych przepływów. Jeśli zachodzi prawdopodobieństwo, że część lub całość korzyści ekonomicznych wymaganych do rozliczenia rezerwy będzie można odzyskać od strony trzeciej, należność tę ujmuje się jako składnik aktywów, jeśli prawdopodobieństwo odzyskania tej kwoty jest odpowiednio wysokie i da się ją wiarygodnie wycenić. Usługi rodzące zobowiązania Bieżące zobowiązania wynikające z umów rodzących zobowiązania ujmuje się jako rezerwy. Za umowę rodzącą zobowiązania uważa się umowę zawartą przez Grupę, wymuszającą nieuniknione koszty realizacji zobowiązań umownych, których wartość przekracza wysokość korzyści ekonomicznych przewidywanych w ramach umowy. Restrukturyzacja Rezerwa na koszty restrukturyzacji ujmowana jest tylko wtedy, gdy Grupa opracowała szczegółowy i formalny plan restrukturyzacji i ogłosiła wszystkim zainteresowanym stronom zamiar jego realizacji lub jego główne założenia. Wycena rezerwy restrukturyzacyjnej obejmuje wyłącznie bezpośrednie koszty restrukturyzacji, czyli kwoty niezbędne do przeprowadzenia restrukturyzacji i niezwiązane z bieżącą działalnością podmiotu. Świadczenia emerytalne Spółki Grupy BIOTON działające na terenie Polski i w oparciu o przepisy prawa polskiego wpłacają składki na państwowy program emerytalny o zdefiniowanych składkach. Program rządowy finansowany jest na zasadzie „płatności bieżących”, tzn. spółki te mają obowiązek opłacać składki jedynie wówczas, gdy staną się wymagalne, a w przypadku, gdy przestanie zatrudniać osoby objęte tym systemem nie będzie zobowiązana do wypłaty żadnych dodatkowych świadczeń poza tymi, które przysługiwały jej pracownikom w przeszłości. Składki na program emerytalny o zdefiniowanych składkach obciążają rachunek zysków i strat w okresie, którego dotyczą. Pracownicy spółek Grupy mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych w przypadku spółek działających na terenie Polski jest określona w kodeksie pracy, natomiast w przypadku jednostek zagranicznych jest określana w oparciu o przepisy lokalne. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresu, którego dotyczą. Kwotę zobowiązań Grupy z tytułu świadczeń emerytalnych stanowi bieżąca wartość korzyści, jakie pracownicy Grupy otrzymają z chwilą przejścia na emeryturę w związku z zatrudnieniem w spółkach Grupy w bieżącym i poprzednich okresach. Wartość zobowiązania jest oparta o metodę prognozowanych uprawnień jednostkowych. Przychody przyszłych okresów i rozpoznawanie otrzymanych dotacji Do przychodów przyszłych okresów zaliczane są dotacje otrzymywane w ramach Sektorowego Programu Operacyjnego Wzrost konkurencyjności przedsiębiorstw pochodzących z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, z przeznaczeniem na dofinansowanie nowych inwestycji oraz dofinansowanie nowo powstałych miejsc pracy oraz dotacje z Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej na dofinansowanie oczyszczalni ścieków (Patrz nota 30). Dotacje otrzymane rozpoznawane są jako przychody przyszłych okresów, jeśli istnieje wystarczająca pewność ich otrzymania oraz Spółka BIOTON S.A. spełni warunki z nimi związane. Dotacje rządowe otrzymane jako zwrot kosztów aktywów ujmowanych przez Grupę oraz związane z dofinansowaniem nowych miejsc pracy są ujmowane w bilansie jako przychody przyszłych okresów, a następnie systematycznie ujmowane jako pozostałe przychody operacyjne w rachunku zysków i strat przez okres użytkowania aktywa, lub - w przypadku nowych miejsc pracy - przez okres rozliczenia kwoty przyznanego dofinansowania. Rozliczenia międzyokresowe Grupa dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych, jeżeli poniesione koszty dotyczą okresów następujących po okresie, w którym je poniesiono. Rozliczenia międzyokresowe czynne obejmują poniesione wydatki, które w przyszłych okresach będą uznawane jako koszty operacyjne lub finansowe. Rozliczenia międzyokresowe bierne dotyczące kosztów operacyjnych i finansowych obejmują koszty poniesione w danym okresie, współmierne do przychodów danego okresu. Rozliczenia międzyokresowe bierne dotyczące kosztów operacyjnych obejmują m.in. rezerwę na niewykorzystane urlopy. Przychody Od 1 stycznia 2018 r. Grupa stosuje zasady MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” z uwzględnieniem modelu 5 kroków w odniesieniu do portfela umów (lub zobowiązań do wykonania świadczenia) o podobnych cechach, jeśli jednostka racjonalnie oczekuje, iż wpływ na sprawozdanie finansowe zastosowania poniższych zasad nie będzie istotnie różnił się w stosunku do pojedynczych umów (lub zobowiązań do wykonania świadczenia). (i)Wymogi identyfikacji umowy z klientem Umowa z klientem spełnia swoją definicję, gdy zostaną spełnione wszystkie następujące kryteria: ●strony umowy zawarły umowę i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; ●Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; ●Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; umowa ma treść ekonomiczną oraz ●jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. (ii) Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta: dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter. (iii) Określenie ceny transakcyjnej W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży, opłaty paliwowej, akcyzy). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot. Do oszacowania wynagrodzenia zmiennego Grupa zdecydowała o zastosowaniu metody wartości najbardziej prawdopodobnej dla kontraktów z jednym progiem wartościowym oraz metody wartości oczekiwanej dla kontraktów, w których występuje więcej progów wartościowych, od których przyznawany jest klientowi rabat. (iv) Alokacja ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. (v) Ujęcie przychodów w momencie spełniania zobowiązań do wykonania świadczenia Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi (klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów). Przychody ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego zobowiązania do wykonania świadczenia. Grupa przenosi kontrolę nad dobrem lub usługą w miarę upływu czasu i tym samym spełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia oraz ujmuje przychody w miarę upływu czasu, jeśli spełniony jest jeden z następujących warunków: ● klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści płynące ze świadczenia w miarę jego wykonywania, ●w wyniku wykonania świadczenia powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów, a kontrolę nad tym składnikiem aktywów – w miarę jego powstawania lub ulepszania – sprawuje klient, ●w wyniku wykonania świadczenia nie powstaje składnik o alternatywnym zastosowaniu dla Grupy, a Grupie przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie. W standardowych transakcjach z klientami wykazywanych jako przychody ze sprzedaży nie występuje znaczący element finansowania. W pozostałych transakcjach, jeżeli taki element występuje, Grupa dyskontuje należność od kontrahenta stopą procentową odpowiadającą jego ryzyku kredytowemu oraz długości okresu do zapłaty. Grupa prowadzi działalność w obszarze produkcji i sprzedaży preparatów insulinowych oraz badań i rozwoju w tym zakresie. Grupa przeprowadziła analizę umów z klientami, i wyodrębniła główne kategorie umów: a) umowy na dostawy produktów leczniczych i substancji farmaceutycznych 90%, b) umowy na dostawy towarów, min. wyrobów medycznych i suplementów diety związanych z terapią cukrzycy stanowią 6% przychodów, c) pozostałe umowy stanowią 4%. Sprzedaż towarów (produkty lecznicze, substancje farmaceutyczne, wyroby medyczne i suplementy diety) Zgodnie z MSSF 15, jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, jednostka oszacowuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego. W Grupie nie występują istotne umowy zawierające prawo zwrotu lub inne zapisy o wynagrodzeniu zmiennym. Jeżeli umowa zawiera tylko jedno zobowiązanie do wykonania świadczenia – sprzedaż towaru, Grupa rozpoznaje przychód w określonym momencie, tj. gdy klient uzyska kontrolę nad towarem. Sprzedaż pakietu dóbr i usług lub pakietu kilku usług, świadczonych w różnym okresie Zgodnie z MSSF 15, cenę transakcyjną przypisuje się do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia na podstawie proporcjonalnej indywidualnej ceny sprzedaży. Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi (klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów). Zaliczki otrzymane od klientów Grupa prezentuje zaliczki otrzymane od klientów w pozycji „Pozostałe zobowiązania niefinansowe”. Zgodnie z obecną polityką (zasadami) rachunkowości Grupa nie ujmuje kosztów z tytułu odsetek od otrzymanych zaliczek, w tym długoterminowych. Zgodnie z MSSF 15, Grupa ocenia czy umowa zawiera istotny element finansowania. Grupa zdecydowała się skorzystać z praktycznego rozwiązania, zgodne z którym nie koryguje przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu finansowania, jeśli w momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok. Dlatego też, dla krótkoterminowych zaliczek Grupa nie wydziela istotnego elementu finansowania. Licencje MSSF 15 wprowadził nowe zasady rozpoznawania przychodu z udzielonych licencji. Zgodnie ze standardem Zarząd musi ustalić, czy odrębna licencja uprawnia klienta do dostępu do własności intelektualnej lub do korzystania z własności intelektualnej. W zależności od tej klasyfikacji przychód z udzielonej licencji będzie rozpoznawany przez okres udzielenia licencji lub jednorazowo. Grupa w toku swojej działalności na rynkach zagranicznych udziela licencji dla dystrybutorów. W ocenie Grupy udzielane licencje stanowią prawo do korzystania z własności intelektualnej w czasie trwania umowy. Leasing Od dnia 1 stycznia 2019 r Grupa stosuje zasady MSSF 16 „Leasing” zgodnie, z którym wszystkie transakcje leasingu skutkują uzyskaniem przez leasingobiorcę prawa do użytkowania aktywa oraz zobowiązania z tytułu obowiązku zapłaty. Tym samym, MSSF 16 zniósł klasyfikację leasingu operacyjnego i leasingu finansowego zgodnie z MSR 17 i wprowadził jeden model dla ujęcia księgowego leasingu przez leasingobiorcę. Grupa ujmuje (a) aktywa i zobowiązania dla wszystkich transakcji leasingu zawartych na okres powyżej 12 miesięcy, za wyjątkiem sytuacji, gdy dane aktywo jest niskiej wartości; oraz (b) amortyzację leasingowanego aktywa odrębnie od odsetek od zobowiązania leasingowego w sprawozdaniu z wyników. MSSF 16 w znaczącej części powtarza regulacje z MSR 17 dotyczące ujęcia księgowego leasingu przez leasingodawcę. W konsekwencji, leasingodawca kontynuuje klasyfikację w podziale na leasing operacyjny i leasing finansowy oraz odpowiednio różnicuje ujęcie księgowe. Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów Na każdy dzień bilansowy aktywa Grupy, za wyjątkiem zapasów (zasada h), aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego (zasada o) i aktywów finansowych (zasada f), dla których należy stosować inne procedury wyceny, są analizowane pod kątem występowania przesłanek utraty ich wartości. W przypadku istnienia takiej przesłanki, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej (wartość wyższa z dwóch: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży oraz wartości użytkowej). Za wartość użytkową uznaje się sumę zdyskontowanych przyszłych korzyści ekonomicznych, które przyniesie dany składnik aktywów. W przypadku, gdy wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwalnej. Odpisów aktualizujących dokonuje się w ciężar rachunku zysków i strat. Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia czy wystąpiły przesłanki wskazujące, że dokonany w poprzednich okresach sprawozdawczych odpis aktualizujący jest zbędny lub też za wysoki. W takim przypadku odpis lub jego część jest odwracany i wartość danego aktywa jest przywracana do wysokości, jaką miałoby ono gdyby nie dokonano wcześniej odpisu aktualizującego wartość (przy uwzględnieniu umorzenia). Odwrócenie odpisu aktualizującego ujmowane jest w rachunku zysków i strat. Odpisy aktualizujące wartość bilansową wartości firmy nie są odwracane. Informacje dotyczące segmentów działalności Sprawozdawczość segmentów działalności prezentowana jest w odniesieniu do segmentów operacyjnych oraz geograficznych. Podstawowy wzór sprawozdawczy stanowi podział na segmenty operacyjne i wynika ze struktury zarządzania oraz raportowania wewnętrznego Grupy. Ceny stosowane w rozliczeniach pomiędzy poszczególnymi segmentami oparte są o ceny rynkowe. Wynik segmentu, jego aktywa oraz zobowiązania zawierają pozycje, które go dotyczą w sposób bezpośredni jak również odpowiednie pozycje użytkowane wspólnie, które w oparciu o racjonalne przesłanki można przypisać do poszczególnych segmentów. (i)Sprawozdawczość segmentów działalności Segment operacyjny jest dającym się wyodrębnić obszarem działalności Grupy, w ramach, którego następuje dystrybucja towarów lub świadczenie usług, który podlega ryzyku i charakteryzuje się poziomem zwrotu z poniesionych nakładów różnym od tych, które są właściwe dla innych segmentów operacyjnych. Grupa dla celów sprawozdawczości finansowej i zarządczej wyodrębnia segmenty operacyjne, które są opisane w nocie 1. (ii)Segment geograficzny Segment geograficzny przedstawia informacje o przychodach i aktywach segmentu. W przypadku prezentowania informacji w podziale na segmenty geograficzne, przychód segmentu jest oparty na geograficznym rozmieszczeniu klientów. Aktywa segmentu oparte są na ich geograficznym rozmieszczeniu. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego czasu w celu doprowadzenia ich do użytkowania, zalicza się do kosztów wytworzenia takich aktywów aż do momentu, w którym aktywa te są zasadniczo gotowe do zamierzonego użytkowania lub sprzedaży. Przychody z inwestycji uzyskane w wyniku krótkoterminowego inwestowania pozyskanych środków zewnętrznych przeznaczonych bezpośrednio na finansowanie nabycia lub wytworzenia składników majątku, pomniejszają wartość kosztów finansowania zewnętrznego podlegających kapitalizacji. Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio w rachunek zysków i strat w okresie, w którym zostały poniesione. Powyższe zasady kapitalizacji nie są stosowane do: ● aktywów wycenianych w wartości godziwej, oraz ● zapasów wytwarzanych w znaczących ilościach w cyklu ciągłym i charakteryzujących się wysoką rotacją. Jednostki powiązane Na potrzeby sprawozdania finansowego do jednostek powiązanych zalicza się: znaczących akcjonariuszy, jednostki stowarzyszone, członków Zarządów i Rad Nadzorczych spółek wchodzących w skład Grupy, ich najbliższe rodziny oraz podmioty przez nich kontrolowane. Posiadane przez jednostkę udziały i akcje w spółkach zależnych wyceniane są zgodnie z MSR 27 Jednostkowe sprawozdanie finansowe według historycznego kosztu nabycia. Jeśli istnieje obiektywny dowód utraty wartości tych aktywów, kwota utraty wartości jest mierzona jako różnica między bieżącą wartością księgową aktywa i szacowaną wartością odzyskiwalną. Aktywa przeznaczone do sprzedaży Aktywa przeznaczone do sprzedaży są to aktywa spełniające jednocześnie następujące kryteria: -kierownictwo odpowiedniego poziomu złożyło deklarację sprzedaży, -aktywa są dostępne do natychmiastowej sprzedaży w obecnym stanie, -zainicjowano aktywne poszukiwanie potencjalnego nabywcy, -transakcja sprzedaży jest wysoce prawdopodobna i można ją będzie rozliczyć w ciągu 12 miesięcy od podjęcia decyzji o zbyciu, -cena sprzedaży jest racjonalna w stosunku do bieżącej wartości godziwej, -prawdopodobieństwo wprowadzenia istotnych zmian do planu zbycia tych aktywów jest niewielkie. Zmiana klasyfikacji zostaje odzwierciedlona w tym okresie sprawozdawczym, w którym kryteria kwalifikacji zostały spełnione. W przypadku spełnienia kryteriów uznawania aktywów trwałych jako przeznaczone do sprzedaży po zakończeniu okresu sprawozdawczego, nie dokonuje się zmiany klasyfikacji składnika aktywów według stanu na koniec roku obrotowego poprzedzającego zdarzenie. Z chwilą przeznaczenia danego składnika aktywów do sprzedaży następuje zaprzestanie naliczania amortyzacji. Aktywa przeznaczone do sprzedaży, z wyłączeniem m.in. aktywów finansowych oraz nieruchomości inwestycyjnych, wycenia się według niższej z dwóch wartości: wartości księgowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży. W przypadku wzrostu w okresie późniejszym wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży ujmowany jest przychód, jednak w wysokości nie wyższej niż wcześniej ujęty odpis aktualizujący. 2. SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT W tysiącach złotych Nota 1.01.2023 - 31.12.2023 1.01.2022 - 31.12.2022 badane badane Przychody ze sprzedaży 3 181 636 233 159 Koszt własny sprzedaży 8 (97 833) (126 239) Koszty przestojów i niewykorzystanych mocy produkcyjnych 4 (10 950) (11 170) Zysk brutto na sprzedaży 72 853 95 750 Pozostałe przychody operacyjne 5 21 668 4 667 Koszty sprzedaży 8 (40 990) (35 067) Koszty ogólnego zarządu 8 (30 467) (30 273) Koszty badań i rozwoju 8 (5 505) (5 337) Pozostałe koszty operacyjne 6 (2 264) (8 482) Zysk / (Strata) brutto na działalności operacyjnej 15 295 21 258 Przychody finansowe 366 - Koszty finansowe (8 427) (16 306) Przychody/(Koszty) finansowe netto 7 (8 061) (16 306) Zysk / (Strata) przed opodatkowaniem 7 234 4 952 Podatek dochodowy 9 4 959 3 531 Zysk / (Strata) z działalności kontynuowanej 2 275 1 421 Zysk / (Strata) z działalności zaniechanej - Zysk / (Strata) netto 2 275 1 421 Przypisany Akcjonariuszom jednostki dominującej 2 275 1 421 Akcjonariuszom mniejszościowym - - Zysk / (Strata) netto 2 275 1 421 Średnia ważona liczba akcji (w szt.) Patrz nota 24 85 864 200 85 864 200 Rozwodniona średnia ważona liczba akcji 85 864 200 85 864 200 Zysk / (Strata) na jedną akcję (w złotych) Podstawowy 0,03 0,02 Rozwodniony 0,03 0,02 3. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z DOCHODÓW CAŁKOWITYCH W tysiącach złotych 1.01.2023 - 31.12.2023 1.01.2022 - 31.12.2022 badane Zysk / (Strata) netto za okres sprawozdawczy 2 275 1 421 Pozostałe składniki dochodów całkowitych: Składniki, które mogą zostać przeniesione do rachunku zysków i strat: Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych 259 (49) Składniki, które nie zostaną przeniesione do rachunku zysków i strat Zmiany aktuarialne - podatek (314) 174 Całkowite dochody ogółem rozpoznane za okres 2 220 1 546 Przypisane: Akcjonariuszom jednostki dominującej 2 220 1 546 Udziałowcom mniejszościowym - - 4. SKONSOLIDOWANY BILANS W tysiącach złotych Nota 31.12.2023 31.12.2022 badane badane przekształcone AKTYWA Aktywa trwałe 655 467 655 333 Rzeczowe aktywa trwałe 10 274 671 275 051 Nieruchomości inwestycyjne 14 - 1 357 Inne wartości niematerialne 12 363 882 362 975 Aktywa z tytułu praw użytkowania 13 16 632 15 135 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 15 - 306 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 16 282 509 Aktywa obrotowe 166 757 153 071 Zapasy 17 118 198 111 002 Należności z tytułu podatku dochodowego 18 73 3 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 18 42 763 31 403 Środki pieniężne 19 3 883 9 339 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 20 1 840 1 324 A K T Y W A R A Z E M 822 224 808 404 W tysiącach złotych Nota 31.12.2023 31.12.2022 badane badane przekształcone PASYWA Kapitały własne 22 606 358 604 138 Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 606 358 604 138 Kapitał akcyjny 1 717 284 1 717 284 Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej 57 131 57 131 Kapitał zapasowy 260 776 260 776 Pozostałe kapitały (266 507) (266 193) Kapitał rezerwowy z transakcji między akcjonariuszami (80 844) (80 844) Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych 45 (214) Zyski zatrzymane (1 081 527) (1 083 802) Udziały mniejszości - - Zobowiązania długoterminowe 50 276 63 212 Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych 23 1 702 6 810 Zobowiązania z tytułu leasingu 23 10 975 11 845 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 24 2 027 1 470 Przychody przyszłych okresów 25 29 814 32 745 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 15 4 364 - Pozostałe zobowiązania 26 1 394 10 342 Zobowiązania krótkoterminowe 165 590 141 054 Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych 23 52 852 55 312 Zobowiązania z tytułu leasingu 23 3 164 2 425 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 26 54 128 36 095 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 27 2 74 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 24 2 270 2 216 Rezerwy i inne rozliczenia międzyokresowe 28 53 174 44 932 P A S Y W A R A Z E M 822 224 808 404 5. SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH W tysiącach złotych 1.01.2023 - 31.12.2023 1.01.2022 - 31.12.2022 Nota badane badane Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk / (Strata) netto 2 275 1 421 Korekty o pozycje: Amortyzacja 34 984 34 403 (Zyski)/straty z tytułu różnic kursowych netto (2 486) 3 020 Odsetki i dywidendy zapłacone netto 9 797 7 270 (Zyski)/straty z działalności inwestycyjnej (3 099) 1 069 Podatek dochodowy bieżącego okresu 16 292 Podatek dochodowy zapłacony (210) (1 470) Pozostałe pozycje netto 273 - Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej przed zmianą kapitału obrotowego 41 550 46 005 (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności (12 178) (3 218) (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu zapasów (7 196) 14 130 Zwiększenie/(Zmniejszenie) stanu zobowiązań i rozliczeń międzyokresowych biernych 7 090 (1 180) (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu rozliczeń międzyokresowych czynnych (248) 3 160 Zwiększenie/(Zmniejszenie) stanu rezerw 5 628 139 Zwiększenie/(Zmniejszenie) stanu przychodów przyszłych okresów 4 979 (2 954) Środki pieniężne z działalności operacyjnej 39 625 56 082 Przepływ środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wpływy: 7 214 478 Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 7 214 478 Pozostałe wpływy - - Wydatki: 44 166 29 578 Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 44 166 29 578 Nabycie aktywów finansowych - - Pozostałe wydatki - Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (36 952) (29 100) Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy: 18 397 15 468 Kredyty i pożyczki 9 009 15 468 Granty 9 388 - Płatności zobowiązań z tytułu leasingu finansowego - - Wydatki: 26 526 41 967 Spłaty kredytów i pożyczek 15 106 32 463 Odsetki i inne opłaty 6 690 6 798 Płatności zobowiązań z tytułu leasingu finansowego 4 730 2 706 Inne - Środki pieniężne netto z działalności finansowej (8 129) (26 499) Zmiana stanu środków pieniężnych netto, w tym: (5 456) 483 zmiana środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych Środki pieniężne na początek okresu 9 339 8 857 Środki pieniężne w ramach aktywów przeznaczonych do sprzedaży - - Środki pieniężne na początek okresu (wartość bilansowa) 9 339 8 857 Środki pieniężne na koniec okresu 3 883 9 339 Kredyty w rachunku bieżącym - - Środki pieniężne na koniec okresu po wyłączeniu kredytów w rachunku bieżącym 3 883 9 339 6. SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM W tysiącach złotych Kapitał akcyjny Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał zapasowy Pozostałe kapitały Kapitał rezerwowy z transakcji między akcjonariuszami Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych Zyski zatrzymane Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej Kapitał razem Kapitał własny na 31.12.2022, opublikowany 1 717 284 57 131 260 776 (266 193) (80 844) (214) (1 081 880) 606 060 606 060 Korekta podatku dochodowego lat ubiegłych - - - - - - (1 922) (1 922) (1 922) Kapitał własny na 01.01.2023 skorygowany 1 717 284 57 131 260 776 (266 193) (80 844) (214) (1 083 802) 604 138 604 138 Zyski (straty) w okresie - - - - - - 2 275 - 2 275 Pozostałe składniki dochodów całkowitych - - - - - 259 - - 259 Zmiany aktuarialne - - - (314) - - (314) Całkowite dochody ogółem rozpoznane za okres 01.01.2023 - 31.12.2023 - - - (314) - 259 2 275 2 220 2 220 Kapitał własny na 31.12.2023 1 717 284 57 131 260 776 (266 507) (80 844) 45 (1 081 527) 606 358 606 358 Kapitał akcyjny Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał zapasowy Pozostałe kapitały Kapitał rezerwowy z transakcji między akcjonariuszami Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych Zyski zatrzymane Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej Kapitał razem Kapitał własny na 01.01.2022, opublikowany 1 717 284 57 131 260 776 (266 367) (80 844) (165) (1 065 076) 622 739 622 739 korekta podatku dochodowego lat ubiegłych - - - - - - (18 225) (18 225) (18 225) Kapitał własny na 01.01.2022 skorygowany 1 717 284 57 131 260 776 (266 367) (80 844) (165) (1 083 301) 604 514 604 514 Zysk / (strata) za okres - - - - - - 1 421 - 1 421 Pozostałe składniki dochodów całkowitych - - - - - (49) - - (49) Zmiany aktuarialne - - - 174 - - - - 174 Całkowite dochody ogółem rozpoznane za okres 01.01.2022 – 31.12.2022 - - - 174 - (49) 1 421 1 546 1 546 Kapitał własny na 31.12.2022 1 717 284 57 131 260 776 (266 193) (80 844) (214) (1 081 880) 606 060 606 060 * Korekty dotyczące rozliczenia zmian w podatku odroczonym w związku z brakiem aktywacji kosztów podatkowych prac rozwojowych R&D ** Korekty dotyczące rozliczenia zmian w podatku odroczonym dotyczące złożonych korekty związanych z aktywacja kosztów podatkowych prac rozwojowych R&D oraz ulgi B+R ujętych m.in. w złożonych korektach deklaracji CIT za lata 2017-2020 7. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 1. Segmenty operacyjne Od 1 stycznia 2009 r. obowiązuje MSSF 8 Segmenty operacyjne, który zastąpił dotychczasowy MSR 14 Sprawozdawczość dotycząca segmentów działalności. Standard ten wymaga ujawnienia informacji o segmentach w oparciu o elementy składowe jednostki, które zarządzający monitorują w zakresie podejmowania decyzji operacyjnych. Segmenty operacyjne to elementy składowe jednostki, dla których dostępna jest oddzielna informacja finansowa, regularnie oceniana przez osoby podejmujące kluczowe decyzje odnośnie alokacji zasobów i oceniające działalność Grupy. Dla celów zarządczych Grupa BIOTON S.A. została podzielona na segmenty operacyjne w oparciu o grupy kapitałowe oraz spółki wchodzące w skład Grupy BIOTON S.A. Wydzielono następujące segmenty sprawozdawcze: -BIOTON S.A. i BIOTON MARKETING AGENCY Sp. z o.o. (łącznie BIOTON PL); -BIOLEK Sp. z o.o.; -BIOTON International GmbH; Zasady rachunkowości segmentów operacyjnych są takie same jak zasady rachunkowości Grupy. Zarząd monitoruje oddzielnie głównie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Ocena poszczególnych segmentów jest dokonywana do poziomu zysku/straty na działalności operacyjnej oraz poziomu osiąganego EBITDA. Finansowanie Grupy (łącznie z kosztami i przychodami finansowymi) oraz podatek dochodowy są monitorowane na poziomie Grupy i nie podlegają alokacji. Grupa raportuje segmenty w ujęciu geograficznym. Poniżej prezentowane są najważniejsze kraje z punktu widzenia działalności Grupy w roku 2023: - Polska, - Libia, - Wietnam, - Bangladesz, - Ukraina, - Chiny. SEGMENTY OPERACYJNE – Grupa BIOTON S.A. Za okres od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. oraz na dzień 31 grudnia 2023 r. W tysiącach złotych BIOTON PL BIOLEK BIOTON INTER-NATIONAL Pozycje uzgadniające RAZEM działalność kontynuowana Przychody Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 171 669 9 967 - 181 636 Sprzedaż między segmentami (0) 8 684 - (8 684) (0) Przychody segmentu ogółem 180 353 9 967 - (8 684) 181 636 Wynik - Wynik segmentu 72 175 4 589 - (3 911) 72 853 Pozostałe przychody operacyjne 21 618 50 - 21 668 Pozostałe koszty operacyjne 2 204 61 - 2 265 Koszty sprzedaży 43 042 351 - (2 402) 40 990 Koszty ogólnego zarządu 30 429 429 1 118 (1 509) 30 468 Koszty badań i rozwoju 5 496 8 - 5 5054 Zysk / (strata) brutto na działalności operacyjnej 12 623 3 790 (1 118) 0 15 295 Przychody finansowe 2 250 27 (1 912) 366 Koszty finansowe 9 539 1 779 123 (3 014) 8 427 Przychody/(Koszty) finansowe netto (7 289) (1 779) (95) 1 102 (8 061) Zysk przed opodatkowaniem 5 334 2 011 (1 213) 1 102 7 234 Podatek dochodowy (odroczony i bieżący) 4 934 25 4 959 Zysk / (strata) netto 399 1 986 (1 213) 1 103 2 275 Amortyzacja 34 982 1 34 983 EBITDA 47 604 3 792 (1 118) 50 278 *Przychody rozliczane w czasie dotyczą segmentu BIOTON PL i są opisane w notach 26, 28. Pozostałe przychody są rozpoznawane w momencie ich uzyskania. EBITDA to zysk / (strata) brutto na działalności operacyjnej powiększony o amortyzację. w tysiącach złotych BIOTON PL BIOLEK BIOTON INTER-NATIONAL Pozycje uzgadniające Razem Aktywa segmentu Rzeczowe aktywa trwałe 274 671 274 671 Wartość firmy - - - Inne wartości niematerialne 363 321 561 363 882 Zapasy 117 462 736 118 198 Należności z tytułu dostaw i usług 42 295 468 - 42 763 Środki pieniężne 3 871 8 4 3 883 Pozostałe aktywa 20 356 512 - (2 040) 18 828 Aktywa razem 821 974 2 285 4 (2 040) 822 224 Zobowiązania segmentu Zobowiązania długoterminowe 50 764 - - (80) 50 276 Zobowiązania krótkoterminowe 163 582 2 065 26 (3) 165 590 SEGMENTY OPERACYJNE – Grupa BIOTON S.A. Za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. oraz na dzień 31 grudnia 2022 r. w tysiącach złotych BIOTON PL BIOLEK BIOTON INTER-NATIONAL Pozycje uzgadniające RAZEM działalność kontynuowana Przychody Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 228 464 4 696 - 233 159 Sprzedaż między segmentami - 3 884 - (3 884) - Przychody segmentu ogółem 232 348 4 696 - (3 884) 233 159 Wynik - Wynik segmentu 97 562 2 409 - (4 221) 95 750 Pozostałe przychody operacyjne 4 622 45 3 090 (3 090) 4 667 Pozostałe koszty operacyjne 8 436 46 - 8 483 Koszty sprzedaży 36 684 1 095 - (2 712) 35 067 Koszty ogólnego zarządu 30 301 346 1 135 (1 509) 30 274 Koszty badań i rozwoju 5 337 - - 5 337 Zysk / (strata) brutto na działalności operacyjnej 21 426 967 1 955 (3 090) 21 258 Przychody finansowe 1 534 14 (1 548) 0 Koszty finansowe 17 330 1 553 89 (2 666) 16 306 Przychody/(Koszty) finansowe netto (15 796) (1 553) (75) 1 118 (16 306) Zysk przed opodatkowaniem 5 630 (586) 1 880 (1 972) 4 952 Podatek dochodowy 3 487 44 - 3 531 Zysk / (strata) netto 2 143 (631) 1 880 (1 972) 1 420 Amortyzacja 34 400 3 34 403 EBITDA 55 826 970 1 955 55 661 Przychody rozliczane w czasie dotyczą segmentu BIOTON PL i są opisane w notach 26, 28. Pozostałe przychody są rozpoznawane w momencie ich uzyskania. *EBITDA to zysk / (strata) brutto na działalności operacyjnej powiększony o amortyzację. W tysiącach złotych BIOTON PL BIOLEK BIOTON INTER-NATIONAL Pozycje uzgadniające Razem Aktywa segmentu Rzeczowe aktywa trwałe 275 051 275 051 Wartość firmy - - Inne wartości niematerialne 362 411 564 362 975 Zapasy 110 071 931 111 002 Należności z tytułu dostaw i usług 35 729 528 - (4 853) 31 403 Środki pieniężne 9 261 73 5 9 339 Pozostałe aktywa 42 360 767 - (22 569) 20 558 Aktywa razem 834 881 2 863 5 (27 422) 810 326 Zobowiązania segmentu Zobowiązania długoterminowe 63 211 - - 1 63 212 Zobowiązania krótkoterminowe 138 570 2 442 41 141 054 STRUKTURA GEOGRAFICZNA Grupa BIOTON S.A. W tysiącach złotych 01.01.2023-31.12.2023 01.01.2022-31.12.2022 Polska 101 134 99 737 Libia 21 347 1 677 Wietnam 10 943 17 154 Bangladesz 4 383 3 932 Ukraina 3 219 9 113 Chiny 1 643 47 090 Pozostałe rynki 33 986 42 168 Projekt analogowy 4 981 12 289 Przychody ze sprzedaży ogółem 181 636 233 159 * Pozycja zawiera rozliczenie Transfer Price oraz refaktury usług Przychody ze sprzedaży do struktury geograficznej zostały alokowane w oparciu o docelowy rynek sprzedaży. ‎ 2. Objaśnienia dotyczące sezonowości lub cykliczności działalności Grupy Sprzedaż insuliny charakteryzuje się stosunkowo niewielkimi wahaniami sezonowymi w odniesieniu do przyjmowania leków przez pacjentów. Ze względu na przewlekły charakter choroby oraz długi okres stosowania preparatów przez pacjentów, sprzedaż insuliny utrzymuje się na podobnym poziomie we wszystkich miesiącach roku (z wyjątkiem miesięcy wakacyjnych, tradycyjnie najmniej korzystnych dla przemysłu farmaceutycznego). Jednakże należy zauważyć, że większość nowych przypadków cukrzycy jest diagnozowana w czasie, kiedy pacjent cierpi na infekcje. Zakażenia mogą także zaburzyć równowagę metaboliczną pacjentów już leczonych z powodu cukrzycy. Dlatego pacjenci najczęściej zmieniają sposób leczenia wiosną i jesienią i wtedy też rozpoznaje się większość nowych przypadków cukrzycy. Wahania kwartalnej sprzedaży mogą nastąpić w odniesieniu do realizowanej sprzedaży do dystrybutorów, którzy są klientami Grupy i dokonują zakupów według określonych zamówień lub harmonogramu dostaw określonych przez wygrane przetargi, które różnią się swoją wielkością i wartością co powoduje wahania sprzedaży w poszczególnych miesiącach czy kwartałach. 3. Przychody ze sprzedaży W tysiącach złotych 1.01.2023 - 31.12.2023 1.01.2022 - 31.12.2022 Przychody ze sprzedaży produktów gotowych 122 436 185 978 Przychody ze sprzedaży towarów 40 234 27 680 Przychody ze sprzedaży usług 18 965 19 501 Razem 181 635 233 159 1) Grupa osiąga przychody rozliczane w czasie, saldo dzień 31.12.2023 r. to 29 814 tys PLN, patrz również nota: 25. STRUKTURA ASORTYMENTOWA Przychody ze sprzedaży – struktura asortymentowa 01.01.2023-31.12.2023 01.01.2022-31.12.2022 (w tys. PLN) struktura (w tys. PLN) struktura (w %) (w %) Insulina 122 337 67% 185 967 80% Wyroby Gotowe 122 337 67% 185 967 80% Doustne leki przeciwcukrzycowe 21 320 12% 12 094 5% Inne towary PL 12 288 7% 9 243 4% Wstrzykiwacze 6 631 4% 6 161 3% Towary i materiały 40 240 22% 27 498 12% Usługi 1) 19 059 10% 19 693 8% Przychody ze sprzedaży ogółem 181 636 100% 233 159 100% 1) w kategorii Usługi Spółka prezentuje m.in.: przychody otrzymane z tytułu umowy licencyjnych (upfrontów) zawartych z Scigen Ltd i Pharmasynthez oraz przychody z rozliczenia projektu analogowego zgodnie z umową z Yifan Pharmaceutical Co; Informacja o głównych odbiorcach Struktura sprzedaży wg klientów, których udział w przychodach ogółem stanowił ponad 5% . W tysiącach złotych 01.01.2023-31.12.2023 01.01.2022-31.12.2022 Polska 70 910 65 131 Klient 1 33 389 24 515 Klient 2 23 393 29 357 Klient 3 14 127 11 259 Rynek zagraniczny 60 953 62 837 Klient 1 38 621 47 090 Klient 2 22 331 15 747 Przychody ze sprzedaży ogółem 131 863 127 968 Umowa z Yifan International Pharmaceutical Co. Ltd W dniu 27 marca 2018 r. Spółka zawarła z Yifan International Pharmaceutical Co., Ltd. z siedzibą w Hong Kongu (YIFAN) umowę ramową globalnej dystrybucji sprzedaży i marketingu produktów Spółki, udzielenia wyłącznego prawa (Prawa) do wykorzystywania znaków towarowych BIOTON, w związku z reklamą, promocją, dystrybucją i sprzedażą produktów na terytoriach objętych umową („Umowa”). Szczegółowe warunki kooperacji Stron na danym rynku, będą ustalane w odrębnych umowach wykonawczych. Umowa została zawarta na okres 15 lat. Umowa została zawarta pod prawem Hong-Kongu i wszelkie spory z nią związane będą rozstrzygane przez sądy miejscowo właściwe dla YIFAN. Współpraca Stron na warunkach wskazanych w umowie wiąże się dla Spółki ze znaczącymi korzyściami, związanymi głównie z przejęciem przez partnera dystrybucyjnego kosztów rejestracyjnych, kosztów działań komercyjnych i marketingowych, w szczególności także kosztów budowania sieci sprzedaży dystrybucyjnej na poszczególnych rynkach. Głównym zadaniem partnera dystrybucyjnego jest rozwój i promocja związana ze sprzedażą produktów Spółki mająca na celu poprawę wyniku finansowego Spółki i jej Grupy Kapitałowej. Za udzielenie Prawa Spółka otrzymała wynagrodzenie w wysokości 6,8 mln USD. Płatność otrzymana z góry na podstawie powyższej umowy: (i) daje dystrybutorowi YIFAN prawo wyłączności do importu towarów, (ii) powoduje działania zmierzające do przeniesienia lub zmiany istniejących umów dystrybucyjnych Spółki na terytorium dystrybucji ustalonym w Umowie, (iii) daje dystrybutorowi YIFAN prawo do używania znaków towarowych BIOTON S.A. związanych z produktami wyłącznie w celu i w związku z reklamą, promocją, dystrybucją i sprzedażą produktów na ustalonym w Umowie terytorium. Za lata 2018-2022 r. Spółka rozpoznała przychód, stosownie do wymagań wynikających z MSSF 15, w wysokości 7 353 tys. PLN oraz w roku 2023 kwotę 1 548 tys. PLN. Pozostała kwota 14 318 tys. PLN zaprezentowana w przychodach przyszłych okresów będzie zaliczana do przychodów w miarę upływu czasu, na który jest zawarta umowa. Zawarcie umowy cesji (Novation Agreement) W dniu 16 stycznia 2020 roku Bioton zawarł umowę cesji (Novation Agreement) z mocą obowiązującą od dnia 1 stycznia 2020 roku do umowy Global Exclusive License Framework Agreement z dnia 27 marca 2018 r. wraz z późniejszymi zmianami, pomiędzy Spółką, YIFAN INTERNATIONAL PHARMACEUTICAL CO., LTD. z siedzibą w Hongkongu („Cedent”) a SCIGEN PTE. LTD. z siedzibą w Singapurze („Cesjonariusz”), w której Bioton udzielił Cedentowi wyłączne prawo do importu i dystrybucji produktów Bioton na Terytorium (wszystkie kraje z wyjątkiem Polski). Cedent i Bioton zamierzają usprawnić ogólnoświatową sprzedaż produktów, dlatego w celu wypełnienia zobowiązań umownych konieczne stało się przeniesienie praw i obowiązków z Umowy. Ponadto Cesjonariusz jest spółką w pełni zależną od Cedenta, jest podmiotem profesjonalnym i doświadczonym w sprzedaży produktów farmaceutycznych na rynku globalnym. Dalsza współpraca dotycząca Umowy jest istotna dla poprawy światowej sprzedaży produktów Bioton. Umowa została zawarta na okres 15 lat z automatyczną opcją przedłużenia na okres kolejnych 5 lat, chyba że którakolwiek ze stron przedłoży pisemne wypowiedzenie Umowy na co najmniej 12 miesięcy przed upływem okresu na jaki została zawarta. Umowa może zostać wypowiedziana przez każdą ze stron za uprzednim 30 dniowym wezwaniem w przypadku, gdy: i) jedna ze stron narusza postanowienie Umowy i to naruszenie nie zostało naprawione w okresie 30 dni od otrzymania wezwania do zaprzestania naruszeń; ii) jedna ze stron stanie się niewypłacalna bądź przeciwko któreś ze stron zostanie wszczęte jakiekolwiek postępowanie upadłościowe. Odpowiedzialność stron z tytułu Umowy ogranicza się do szkód rzeczywistych. Do Umowy stosuje się prawo Singapuru oraz miejscem rozstrzygania sporów będzie sąd arbitrażowy w Singapurze. Umowa precyzuje wzajemne zobowiązania stron, a także podstawowe warunki i zasady prowadzenia dystrybucji. Warunki Umowy nie odbiegają od ogólnie stosowanych praktyk rynkowych. Umowa z Yifan Pharmaceutical Co. W dniu 16 lipca 2019 roku Zarząd zawarł z Yifan Pharmaceutical Co., Limited („Yifan”) umowę, której przedmiotem jest wzajemna współpraca stron w zakresie substancji aktywnych analogów insulin oraz ostatecznego produktu leczniczego (w formie gotowej) od ich produkcji do komercjalizacji („Umowa”). Umowa zapewnia finansowanie całego projektu, gdyż wszystkie koszty związane z zakupem i instalacją sprzętu potrzebnego do realizacji każdego etapu Umowy, zakupem surowców i substancji pomocniczych niezbędnych do wytworzenia produktów w zakresie ujętym odpowiednimi zleceniami zostaną pokryte przez Yifan. Jeżeli rezultat prac wykaże, że komercyjna linia produkcyjna jest dostosowana do produkcji produktu leczniczego w formie gotowej (eng. „Drug Product – Finished Form), Bioton zostanie przyznane prawo do korzystania z własności intelektualnej Yifan jak również 25-letnie prawo do produkcji, dystrybucji, rynku, oferowania i sprzedaży produktu na zasadzie wyłączności na terytorium Polski jak również Bioton zostanie przyznane prawo pierwszeństwa otrzymania prawa do korzystania w krajach Europy, pod własną marką. Bioton będzie również działać jako producent produktów na całym świecie. W dniu 11 marca 2024 roku, Spółka otrzymała korespondencję z której wynika, że Yifan wskazuje na zmianę modelu biznesowego współpracy ze Spółką w projektach dotyczących analogów insuliny Glargine i Lispro. Zgodnie z tą korespondencją Yifan rozważa zmianę obecnego modelu współpracy w ramach Umowy, co może prowadzić do przeniesienia technologii API i leku końcowego do Spółki; lub dostarczenie przez Yifan API i produkcję przez Spółkę leku końcowego przy użyciu technologii Yifan. W obu przypadkach Spółka będzie głównym dostawcą końcowych produktów leczniczych w Europie. Dla celów opisanych przez Yifan, strony powinny zawrzeć umowę licencyjną. Ponadto, Yifan potwierdza w tej korespondencji, że Spółka ma prawo kontynuować badania i rozwój projektu Lispro z wykorzystaniem zewnętrznego szczepu. W odpowiedzi na otrzymaną korespondencję Spółka wystosowała zapytanie do Yifan koncentrujące się na wyjaśnieniach dotyczących dalszej współpracy stron w ramach Umowy, gdyż zgodnie z analizami prawnymi otrzymana korespondencja nie skutkuje rozwiązaniem Umowy ani wstrzymaniem projektu Lispro lub Glargine. Na dzień publikacji niniejszego raportu bieżącego Spółka nie otrzymała od Yifan odpowiedzi. Strategią Grupy jest dalsze opracowywanie analogów w oparciu o własną technologię lub technologię Yifan lub innymi drogami, takimi jak umowy licencyjne i zakup API w celu przyspieszenia realizacji projektu technologicznego produktu leczniczego. Grupa rozważa i analizuje szereg projektów strategicznych, aby zapewnić rozwój portfela produktowego. Jednym z nich jest aktualizacja obecnej dokumentacji insuliny ludzkiej (RHI) w celu spełnienia wytycznych EMA, projekt ten jest zasadniczo oparty na wiedzy opracowanej w Spółce. Otworzy to nowe rynki, takie jak Europa i inne rynki międzynarodowe, które akceptują zatwierdzenie EMA jako część procesu rejestracji. Ponadto, Grupa planuje zainicjować program badawczo-rozwojowy w celu opracowania Insuliny Degludec i innych cząsteczek o wysokim potencjale. Grupa zamierza zwiększyć przychody, aby wypełnić luki wynikające z opóźnień napotkanych w projekcie Analogów i sukcesywnie wprowadza nowe produkty na rynek, jak Combodiab "Sitagliptin Metformin combination therapy", a jeszcze w tym roku ma wprowadzić na rynek własny system cGMS w ramach strategii Medical Devices. Strategia wprowadzania Nowych Produktów jest już gotowa i koncentruje się na wszystkich dostępnych molekułach, aby uzupełnić portfolio produktowe opieki diabetologicznej. Podpisano już umowy, w szczególności z Biotts S.A. na rozwój transdermalnego podawania insuliny, w ramach której Bioton jest wyłącznym dostawcą substancji insuliny. Zawarto również porozumienia dotyczące możliwości CMO dla GLP-1 Liraglutide, a Grupa prowadzi negocjacje w sprawie ostatecznych umów. Zarząd poszukuje również partnerów, którzy mogliby w pełni wykorzystać możliwości zakładu w ramach strategii CDMO i CMO, a także rozwija rynki międzynarodowe w celu zwiększenia sprzedaży obecnie produkowanej insuliny. . 4. Koszty przestojów i niewykorzystanych mocy produkcyjnych W tysiącach złotych 1.01.2023 - 31.12.2023 1.01.2022 - 31.12.2022 Koszty przestojów 10 950 11 170 Koszty niewykorzystanych mocy produkcyjnych - - Razem 10 950 11 170 5. Pozostałe przychody operacyjne W tysiącach złotych 1.01.2023 - 31.12.2023 1.01.2022 - 31.12.2022 a) zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 1) 3 112 16 b) rozwiązanie odpisów aktualizujących wartość aktywów obrotowych 923 296 c) rozwiązanie rezerwy 54 318 d) rozwiązanie odpisów aktualizujących majątku trwałego 10 24 e) pozostałe, w tym: 17 569 4 012 - sprzedaż materiałów, opakowań 750 537 - odszkodowania 5 - - dotacje 2) 749 2 923 - rezerwa na odprawy pracownicze - 14 - zwrócone koszty sądowe - 300 - likwidacje majątku obrotowego - - - umorzenie zobowiązań 3) 15 954 115 - pozostałe 111 122 Razem 21 668 4 667 1) Przychód ze sprzedaży nieruchomości; sprzedaż działki nastąpiła w dniu 27 kwietnia 2023 roku; 2) Rozliczenie dotacji w Q1.2022 zgodnie z decyzją NCBiR uznająca projekt jako zakończony; Raport Bieżący 2/2022 oraz 3/2022; 3) Spisanie przeterminowanego zobowiązania do dodatkowego wynagrodzenia wynikającego z umowy sprzedaży udziałów w spółce Biolek sp. z o.o. z 22 listopada 2012 roku, zawartej pomiędzy Troqueera Enterprises Limited oraz Bioton S.A. w wysokości PLN 10,3 mln. 6. Pozostałe koszty operacyjne W tysiącach złotych 1.01.2023 - 31.12.2023 1.01.2022 - 31.12.2022 a) strata ze zbycia i likwidacji niefinansowych aktywów trwałych - 618 b) aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 15 2 747 - pozostałe odpisy aktualizujące 15 - d) utworzone rezerwy z tytułu: 268 144 - rezerwa na odprawy emerytalne 53 84 - rezerwa na odprawy pracownicze 43 - - rezerwa na urlopy 172 61 e) pozostałe, w tym: 1 981 4 973 - darowizny 247 454 - likwidacje majątku obrotowego 1 630 2 455 - składki na rzecz organizacji 14 15 - koszty sprzedaży materiałów - 5 - pozostałe koszty 89 856 - kary i odszkodowania 1 1 189 Razem 2 264 8 482 7. Przychody / (Koszty) finansowe netto W tysiącach złotych 1.01.2023 - 31.12.2023 1.01.2022 - 31.12.2022 A. Przychody finansowe z tytułu odsetek, w tym: - - a) z tytułu udzielonych pożyczek - - od pozostałych jednostek - B. Zysk ze zbycia aktywów finansowych - - C. Inne przychody finansowe, w tym: 366 - a) dodatnie różnice kursowe 366 - b) pozostałe - Przychody finansowe, razem 366 - D. Koszty finansowe z tytułu odsetek, w tym: 8 243 7 858 a) od kredytów i pożyczek 6 735 5 818 - dla jednostek powiązanych B 1 112 1 672 - dla pozostałych jednostek 5 623 4 146 b) pozostałe odsetki 1 508 2 040 - dla pozostałych jednostek 1 508 2 040 E. Inne koszty finansowe, w tym: 184 8 448 b) pozostałe, w tym: 184 8 448 - ujemne różnice kursowe - 7 862 - pozostałe 184 586 Koszty finansowe, razem 8 427 16 306 Przychody / (Koszty) finansowe netto (8 061) (16 306) Okres obrachunkowy od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r. W bieżącym okresie sprawozdawczym Grupa BIOTON S.A. nie wygenerowała zysku ze zbycia aktywów finansowych. Okres obrachunkowy od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r. W bieżącym okresie sprawozdawczym Grupa BIOTON S.A. nie wygenerowała zysku ze zbycia aktywów finansowych. 8. Koszty według rodzajów W tysiącach złotych 1.01.2023 - 31.12.2023 1.01.2022 - 31.12.2022 Działalność kontynuowana Amortyzacja, w tym: 34 984 34 403 - rzeczowych aktywów trwałych 13 153 13 371 - wartości niematerialnych 17 962 17 976 - środków trwałych w leasingu 236 206 - wartości niematerialnych i prawnych w leasingu 3 634 2 851 Zużycie materiałów i energii 51 100 63 866 Podatki i opłaty 4 165 3 765 Usługi obce 27 782 21 132 Wynagrodzenia 45 833 44 699 Świadczenia na rzecz pracowników 11 484 10 819 Pozostałe, w tym: 2 851 10 805 - Reklama i reprezentacja 10 137 8 282 - Opłaty licencyjne - - - Ubezpieczenia 2 999 2 094 - Podróże służbowe 314 61 - Pozostałe 188 368 Razem koszty wg rodzajów 188 986 189 489 Koszty sprzedaży (wartość ujemna) (40 990) (35 160) Koszty ogólnego zarządu (wartość ujemna) (30 468) (30 274) Koszty badań i rozwoju (wartość ujemna) (5 504) (5 337) Zmiana stanu produktów 58 909 101 265 Koszty przestojów i niewykorzystanych mocy produkcyjnych (10 950) (11 170) Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby (wartość ujemna) (86 573) (103 067) Koszt sprzedanych produktów 73 410 105 746 Koszt sprzedanych towarów i materiałów 24 423 20 492 Koszt własny sprzedaży 97 833 126 238 Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników W tysiącach złotych 1.01.2023 - 31.12.2023 1.01.2022 - 31.12.2022 Działalność kontynuowana Wynagrodzenia 45 833 44 699 Ubezpieczenia społeczne 7 765 7 453 Inne świadczenia 3 719 3 366 Razem 57 317 55 518 Wynagrodzenie wypłacone lub należne osobom wchodzącym w skład organów zarządzających i nadzorujących – patrz nota 36. 9.Podatek dochodowy Podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat W tysiącach złotych 1.01.2023 - 31.12.2023 1.01.2022 - 31.12.2022 Podatek dochodowy bieżący Podatek dochodowy za rok bieżący 217 293 Podatek odroczony Powstanie/odwrócenie różnic przejściowych 4 742 3 238 Podatek dochodowy ogółem 4 959 3 531 Przypadający na: Działalność kontynuowaną 4 959 3 531 Działalność zaniechaną - 4 959 3 531 Efektywna stopa podatkowa W tysiącach złotych 1.01.2023 - 31.12.2023 1.01.2022 - 31.12.2022 % kwota % kwota Zysk / (Strata) z działalności kontynuowanej 2 275 1 421 Zysk / (Strata) z działalności zaniechanej - - Podatek dochodowy 4 959 3 531 Zysk / (Strata) przed opodatkowaniem 7 234 4 952 Podatek w oparciu o obowiązującą stawkę podatkową 19% i 9% 1 370 19% i 9% 1 056 Różnica pomiędzy podatkiem oczekiwanym a podatkiem w RZiS (3 590) (2 475) Wyjaśnienie braku stopy efektywnej Przychody podatkowe niestanowiące przychodów rachunkowych 1 150 3 378 Przychody rachunkowe niepodlegające opodatkowaniu (1 438) (4 293) Różnice trwałe na kosztach nie stanowiących kosztów podatkowych: 9 085 7 490 - finansowanie spółki zależnej 1 150 1 173 - amortyzacja NKUP 3 247 2 590 - pozostałe NKUP 4 688 3 727 Spisane pozycje aktywa/rezerwy z tytułu podatku odroczonego (nie ujęte w podatku bieżącym) 10 116 7 229 - aktywo z tyt rozwiązania odpisu na prace rozwojowe 10 116 6 335 - odpisy na WN niezmniejszające KUP 894 Razem 18 913 13 803 Podatek stanowiący różnice 19% i 9% 3 590 19% i 9% 2 476 Podatek według efektywnej stawki podatkowej 71,31% 4 959 71,31% 3 531 10. Rzeczowe aktywa trwałe W tysiącach złotych Grunty Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne środki trwałe Środki trwałe w budowie Środki trwałe razem Wartość brutto środków trwałych Wartość brutto na 1 stycznia 2023 r. - 195 079 257 713 673 26 971 5 875 486 311 Zwiększenia (z tytułu): - 34 2 156 - 121 13 355 15 666 - zakup 13 355 13 355 - przeniesienie ze środków trwałych w budowie 34 2 156 92 2 282 - pozostałe 29 29 Zmniejszenia (z tytułu): - 1 788 104 - 44 2 857 4 793 - sprzedaż 10 19 29 - przeniesienie na środki trwałe, wyposażenie i WNIP 2 857 2 857 - likwidacja 1 788 94 25 1 907 - pozostałe - Wartość brutto na 31 grudnia 2023 r. - 193 325 259 765 673 27 048 16 373 497 184 Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na 1 stycznia 2023 r. - 40 418 157 167 588 12 112 974 211 259 Zwiększenia (z tytułu) - 2 489 9 164 18 1 480 - 13 151 - amortyzacja 2 489 9 164 18 1 480 - 13 151 Zmniejszenia (z tytułu): - 1 774 99 - 25 - 1 898 - sprzedaż 14 14 - likwidacja 1 774 99 11 1 884 - pozostałe - Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na 31 grudnia 2023 r. - 41 133 166 232 606 13 567 974 222 512 Wartość netto na 1 stycznia 2023 r. - 154 661 100 546 85 14 859 4 901 275 052 na 31 grudnia 2023 r. - 152 192 93 533 67 13 481 15 399 274 671 Rzeczowe aktywa trwałe (ciąg dalszy) Na dzień 31 grudnia 2023 r. Grupa przeanalizowała przesłanki do wystąpienia utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych. W wyniku przeprowadzonej analizy nie stwierdzono przesłanek do utraty wartości i konieczności odpisów. Na niektórych środkach trwałych ustanowione jest zabezpieczenie kredytów bankowych (patrz nota 23). Na koniec okresów sprawozdawczych wartość zabezpieczeń była następująca: - 31 grudnia 2023 r. – w kwocie 37 807 tys. PLN, zabezpieczenia dotyczą kredytów, - 31 grudnia 2022 r. – w kwocie 43 924 tys. PLN, zabezpieczenia dotyczą kredytów, Środki trwałe w budowie Na koniec okresu sprawozdawczego nakłady na środki trwałe w budowie wyniosły łącznie 15 399 tys. zł i dotyczyły realizowanych przez Grupę zadań związanych m.in. z nakładami zaliczanymi do maszyn i urządzeń o wartości 12 783 tys., do budynków i budowli o wartości 947 tys. PLN (na 31 grudnia 2022 r. 4 901 tys. zł i odpowiednio dla n/w kategorii 2 142 tys. PLN, 947 tys. PLN). 11. Wartość firmy Na koniec 31.12.2023 r. oraz 31.12.2022 r. wartość firmy wynosi zero. 12. Inne wartości niematerialne W tysiącach złotych Koszty zakończonych prac rozwojowych Koncesje, patenty, licencje, oprogramowanie komputerowe Pozostałe wartości niematerialne Prace rozwojowe w realizacji Inne wartości niematerialne razem Wartość brutto na 1 stycznia 2023 r. 158 983 20 729 592 859 433 436 1 206 007 Zwiększenia z tytułu: 3 235 4 442 - 14 454 22 131 - zakup - 4 442 5 285 9 727 - inne - - - prace rozwojowe prowadzone we własnym zakresie 3 235 9 169 12 404 - rozliczenie prac rozwojowych - - reklasyfikacja - - Zmniejszenia z tytułu: - 3 002 264 3 262 6 528 - likwidacja 3 002 264 3 266 - rozliczenie prac rozwojowych - 3 262 3 262 - reklasyfikacja - - - utrata wartości - - - odpis aktualizujący - Wartość brutto na 31 grudnia 2023 r. 162 218 22 169 592 595 444 628 1 221 610 Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu utraty wartości Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu utraty wartości na 1 stycznia 2023 r. 34 322 17 864 384 860 405 986 843 032 Zwiększenia z tytułu: 6 748 2 134 9 081 - 17 962 - amortyzacja 6 748 2 134 9 081 17 962 - likwidacja - - utrata wartości - Zmniejszenia z tytułu: - 3 002 264 - 3 266 - różnice kursowe - - reklasyfikacja - - likwidacja 3 002 264 3 266 Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu utraty wartości na 31 grudnia 2023 r. 41 070 16 996 393 677 405 986 857 728 Wartość netto na 1 stycznia 2023 r. 124 661 2 865 207 999 27 450 362 975 na 31 grudnia 2023 r. 121 149 5 174 198 918 38 642 363 882 Koszty amortyzacji wartości niematerialnych są alokowane do kosztu własnego sprzedaży, kosztów ogólnego zarządu, kosztów sprzedaży oraz kosztów badań i rozwoju. W 2022 roku m.in. ze względu na zmiany technologiczne, posiadaną licencję na RHI, podpisaną umowę Novation Agreement Spółka wydłużyła i ujednoliciła stawki amortyzacyjne dla aktywów związanych z technologią RHI Prace rozwojowe w realizacji Na koniec okresu sprawozdawczego nakłady na prace rozwojowe oraz wartości niematerialne w realizacji wyniosły łącznie 38 642 tys. PLN i dotyczyły min. nakładów na rejestracje produktów, w tym procedury rejestracyjne insuliny klasycznej i ich rejestracji na innych terytoriach oraz nakładów na wdrożenie technologii analogów (na 31 grudnia 2022 r. wyniosły łącznie 27 450 tys. PLN). Test na utratę wartości Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości niezakończonych prac rozwojowych. Oceniając istnienie przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości aktywów niematerialnych Spółka analizuje co najmniej przesłanki pochodzące z zewnętrznych oraz wewnętrznych źródeł informacji wymagane przez MSR 36 „Utrata wartości aktywów”. G rupa przeanalizowała czy istnieją jakiekolwiek przesłanki do wystąpienia utraty wartości posiadanych wartości niematerialnych. W wyniku przeprowadzonej analizy nie stwierdzono przesłanek do utraty wartości i konieczności odpisów. 13. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania Skonsolidowany bilans zawiera oddzielną pozycję „Aktywów z tytułu prawa do użytkowania”, która obejmuje następujące aktywa według klas: W tysiącach złotych MSSF 16 MSSF 16 31.12.2023 31.12.2022 Urządzenia techniczne i maszyny 10 684 8 595 Środki transportu 850 1 365 Prawo użytkowania wieczystego gruntu 5 098 5 175 Razem 16 632 15 135 W tysiącach złotych Prawo użytkowania wieczystego gruntu Środki transportu Urządzenia techniczne i maszyny Razem Saldo na 01.01.2023 5 175 1 365 8 595 15 135 Dodania - nowe umowy leasingowe - 291 5 178 5 469 Zakończenie umów leasingowych - (338) (338) Amortyzacja (77) (468) (3 089) (3 634) Saldo na 31.12.2023 - MSSF 16 5 098 850 10 684 16 632 14. Nieruchomości inwestycyjne 31.12.2023 31.12.2022 W tysiącach złotych Prawo wieczystego użytkowania gruntu 1) - 1 357 - 1 357 1) Sprzedaż nieruchomości nastąpiła w dniu 27 kwietnia 2023 roku 15. Aktywa oraz zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego - podatek odroczony Odroczone aktywa podatkowe wynikają z następujących pozycji bilansowych: Aktywa podatkowe W tysiącach złotych 31.12.2023 31.12.2022 przekształcone Rzeczowe aktywa trwałe 185 356 Wartości niematerialne 5 283 5 592 Zapasy 60 235 Należności 527 3 Kredyty i pożyczki 1 373 1 400 Zobowiązania 408 882 Świadczenia pracownicze 1 108 790 Rezerwy 2 062 2 637 Środki pieniężne 3 203 59 Przychody przyszłych okresów - 3 618 Inne - (494) Razem 14 218 15 078 Nierozliczone straty podatkowe 1) 74 1 478 Kompensata podatku odroczonego (14 292) (16 249) Aktywa z tytułu odroczonego podatku netto - 307 1) w latach 2018-2023 Spółka Bioton wykorzystała w całości straty z 2016 - 2018 roku w wysokości 100 882 tys. Pasywa podatkowe W tysiącach złotych 31.12.2023 31.12.2022 przekształcone Rzeczowe aktywa trwałe 10 620 11 265 Wartości niematerialne 5 842 3 606 Należności 7 211 Kredyty i pożyczki 1 624 1 092 Zobowiązania 66 75 Inne 495 - Środki pieniężne - - Razem 18 655 16 249 Kompensata podatku odroczonego (14 292) (16 249) Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego netto 4 364 - Podatek odroczony w poszczególnych okresach sprawozdawczych został wyliczony wg ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce wynoszącej 19%. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego W tysiącach złotych Saldo na 01.01.2023 przekształcone Zmiany ujęte w wyniku finansowym Zmiany ujęte w kapitale własnym Saldo na 31.12.2023 Rzeczowe aktywa trwałe (10 909) 816 - (10 093) Wartości niematerialne 1 985 (2 877) - (892) Aktywa przeznaczone do sprzedaży - - - - Zapasy 239 (176) - 63 Należności (211) 727 - 516 Środki pieniężne 59 (59) - - Kredyty i pożyczki 308 (560) - (252) Świadczenia pracownicze 791 389 (72) 1 108 Przychody przyszłych okresów 3 618 (415) - 3 203 Zobowiązania 807 (466) - 341 Rezerwy 2 636 (574) - 2 062 Nierozliczone straty podatkowe 1 478 (1 404) - 74 Pozostałe (495) - - (495) Razem 307 (4 599) (72) (4 364) 16. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe W tysiącach złotych 31.12.2023 31.12.2022 a) rozliczenia międzyokresowe, w tym: 282 509 - rejestracje zagraniczne - 25 - koszty zakazu konkurencji - - - koszty aktualizacji systemów informatycznych 179 358 - inne koszty rozliczane w czasie 103 126 282 509 17. Zapasy W tysiącach złotych 31.12.2023 31.12.2022 a) materiały 42 874 41 250 b) półprodukty i produkty w toku 31 314 39 763 c) produkty gotowe 15 228 6 614 d) towary 28 502 22 396 e) zaliczki na dostawy 279 977 Zapasy netto, razem 118 198 111 001 Odpisy aktualizujące wartość zapasów 331 1 256 Zapasy brutto, razem 118 528 112 257 Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa oraz na koniec 2022 r. nie zabezpiecza zobowiązań kredytowych zastawem rejestrowym na zapasach. Zmiana stanu odpisów aktualizujących stan zapasów W tysiącach złotych 31.12.2023 31.12.2022 Stan na początek okresu 1 256 1 511 Zwiększenia 317 1 121 - utworzenie 317 1 121 Zmniejszenia (1 242) (1 376) - odwrócenie (1 242) (1 376) Stan na koniec okresu: 331 1 256 Zwiększenie odpisu z tytułu utraty wartości w kwocie 317 tys. PLN zostało ujęte w pozostałych kosztach operacyjnych. (w 2022 r. kwota odpisu 1 121 tys. PLN). Wartość zapasów ujęta jako koszt wytworzenia produktów i sprzedaży towarów w rachunku zysków i strat wynosiła 97 833tys. PLN (2022 r. kwota 126 239 tys. PLN). 18. Należności z tytułu podatku dochodowego, dostaw i usług oraz pozostałe W tysiącach złotych 31.12.2023 31.12.2022 a) należności od jednostek powiązanych B 21 104 20 352 b) należności od pozostałych jednostek 21 731 11 054 - z tytułu dostaw i usług 15 366 4 841 - z tytułu podatków, w tym: 5 752 5 121 -podatek VAT 5 672 5 096 -podatek CIT 73 9 -inne podatki 7 16 - inne, w tym: 613 1 092 -zaliczki na środki trwałe w budowie 759 759 -należności od pracowników (pożyczki z ZFŚS i zaliczki) 86 221 -zaliczki na poczet dostaw 59 6 -kaucje otrzymane (404) - -pozostałe 113 106 42 835 31 406 Nota prezentuje należności Spółki z tytułu dostaw i usług, należności podatkowe oraz inne. Informacje odnośnie ryzyka kursowego i ryzyka stopy procentowej, na jakie narażona jest Spółka przedstawione są w nocie 29.5 i 29.6. Należności od jednostek powiązanych obejmują głównie zarachowane przychody z tytułu dostarczonych usług. Zmiana stanu odpisów aktualizujących stan należności krótkoterminowych Na koniec okresu sprawozdawczego odpisy na należności wynoszą 1 413 tys. PLN (w roku 2022 odpisy na należności wynosiły 1 528 tys. PLN). Przy ustaleniu odpisów aktualizujących Grupa zastosowała model oczekiwanych strat kredytowych. Indywidualnie dla każdego klienta Grupa ocenia stan przeterminowanych należności, uwzględniając powód ich przeterminowania, kondycję finansową dłużnika, oraz poziom prawdopodobieństwa spłaty należności przez klienta. Grupa podejmuje decyzję o utworzeniu odpisu na należności na podstawie przeprowadzonych analiz i kierując się odpowiednimi przesłankami, że klient nie jest w stanie w dającej się przewidzieć przyszłości spłacić zaległe należności. Każdorazowo po sporządzeniu struktury wiekowej na moment sprawozdawczy Grupa dokonuje analizy należności kierując się przede wszystkich indywidualnym podejściem do każdej powstałej należności, ale również uwzględniając zasady opisane powyżej. Struktura wiekowa należności krótkoterminowych z tytułu dostaw i usług od podmiotów niepowiązanych W tysiącach złotych 31.12.2023 31.12.2022 Należności bieżące z tytułu dostaw i usług brutto o okresie spłaty: 14 588 6 276 - bieżące do 30 dni 7 910 3 824 - bieżące od 31 do 60 dni 5 182 2 398 - bieżące od 61 do 90 dni 1 661 54 - bieżące od 91 do 180 dni (164) - - bieżące od 181 do 365 dni - - Odpisy aktualizujące należności bieżące z tytułu dostaw i usług - - Należności bieżące z tytułu dostaw i usług netto 14 588 6 276 Należności przeterminowane z tytułu dostaw i usług brutto o okresie spłaty: 778 93 - przeterminowane do 30 dni 621 (1) - przeterminowane od 31 do 60 dni 1) 582 2 - przeterminowane od 61 do 90 dni 1) 597 - - przeterminowane od 91 do 180 dni 1) 286 (1) - przeterminowane od 181 do 365 dni 19 3 - przeterminowane powyżej 365 dni 87 90 Odpisy aktualizujące należności przeterminowane z tytułu dostaw i usług (1 413) (1 528) Należności przeterminowane z tytułu dostaw i usług netto 778 (1 435) Należności przeterminowane z tytułu dostaw i usług netto razem 15 366 4 841 1) przeterminowane w kwocie 1,05 mln PLN wynika z harmonogramu płatności oraz warunków przetargu, należnosci są objete akredytywą. 19. Środki pieniężne W tysiącach złotych 31.12.2023 31.12.2022 Środki pieniężne w kasie Środki pieniężne na rachunkach bankowych 3 883 9 339 Lokaty terminowe Środki pieniężne, razem (wartość bilansowa) 3 883 9 339 Środki pieniężne w ramach aktywów przeznaczonych do sprzedaży - - Środki pieniężne na koniec okresu (wartość w rachunku przepływów pieniężnych) 3 883 9 339 Kredyt w rachunku bieżącym - Środki pieniężne w ramach aktywów przeznaczonych do sprzedaży - - Środki pieniężne na koniec okresu po wyłączeniu kredytów w rachunku bieżącym i środków w ramach aktywów przeznaczonych do sprzedaży 3 883 9 339 Środki pieniężne na rachunkach bankowych są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty terminowe mają charakter krótkoterminowy, są zakładane na różne okresy, od jednego dnia do trzech miesięcy, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Grupy na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych (patrz również nota 30). Środki pieniężne na rachunkach bankowych i lokaty terminowe są zgromadzone na rachunkach bankowych w bankach, w których Grupa korzysta z kredytowania (patrz również nota 23). 20. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe W tysiącach złotych 31.12.2023 31.12.2022 a) rozliczenia międzyokresowe, w tym: 1 841 1 324 -ubezpieczenia 1 152 542 -rejestracje krajowe i zagraniczne 45 48 -podatki i opłaty 16 15 -walidacje 188 155 -koszty aktualizacji systemów informatycznych 243 347 -koszty finansowe - 2 -pozostałe 196 216 1 841 1 324 21. Aktywa przeznaczone do sprzedaży Na dzień 31 grudnia 2023 r oraz na dzień 31 grudnia 2022 r. aktywa przeznaczone do sprzedaży nie wystąpiły, w związku z brakiem spełnienia wymogów wynikających z MSSF 5 „Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana”. 22. Kapitały własne Kapitał akcyjny w tysiącach akcji Akcje zwykłe 31.12.2023 31.12.2022 Ilość akcji na początek okresu 85 864 85 864 Akcje serii A po scaleniu 85 864 85 864 Ilość akcji na koniec okresu (w pełni opłacona, po scaleniu) 85 864 85 864 Wartość nominalna 1 akcji (po scaleniu) w PLN 20 20 Struktura kapitału akcyjnego BIOTON S.A. Akcjonariusz Liczba akcji / głosów (w szt.) % kapitału zakładowego 1 Dongren Singapore PTE LTD. 1) 16 989 289 19,79 2 Perfect Trend Ventures Ltd. 2) 10 186 419 11,86 3 Basolma Holding Ltd. 3) 6 151 852 7,16 4 AIS Investment 2 Sp. z o. o. 5 151 852 6,00 5 UniApek S.A. 4) 4 293 210 5,00 6 Pozostali akcjonariusze posiadający < 5% 43 091 578 50,19 85 864 200 100 1) Yifan Pharmaceutical Co., Ltd. przysługuje pośrednio przez Dongren Singapore PTE LTD. 16.989.289 zdematerializowanych akcji Spółki stanowiących 19.79% kapitału zakładowego Spółki. Yifan Pharmaceutical Co., Ltd. jest podmiotem dominującym w stosunku do Dongren Singapore PTE LTD. 2) Yifan Pharmaceutical Co., Ltd. przysługuje pośrednio przez Perfect Trend Ventures Limited 10.186.419 zdematerializowanych akcji Spółki stanowiących 11.86% kapitału zakładowego Spółki. Yifan Pharmaceutical Co., Ltd. jest podmiotem dominującym w stosunku do Perfect Trend Ventures Limited. 1) i 2) Yifan Pharmaceutical Co., Ltd. posiada pośrednio 27.175.708 akcji Spółki, które stanowią 31.65°% kapitału zakładowego Spółki i uprawniają do 27.175.708 głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy Spółki, co stanowi 31.65%o ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy Spółki 3) Basolma Holding Ltd jest podmiotem dominującym w stosunku do AIS Investment 2 Sp. z o.o. 4) Dongren Investment Co., Ltd. of Ningbo Free Trade Zone przysługuje pośrednio przez UniApek 4.293.210 zdematerializowanych akcji Spółki stanowiących 5% kapitału zakładowego Spółki. Wenjun Cui przysługuje pośrednio przez Dongren Investment Co., Ltd. of Ningbo Free Trade Zone oraz UniApek S.A. 4.293.210 zdematerializowanych akcji Spółki stanowiących 5% kapitału zakładowego Spółki. Akcjonariat sporządzony na podstawie listy akcjonariuszy z dnia 07.02.2024 r. Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej Emisje Wartość emisyjna Ilość akcji (w szt.) Cena emisyjna 1 akcji ( w złotych) Wartość nominalna odniesiona na kapitał akcyjny Koszty emisji Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości C 44 000 16 000 000 2,75 16 000 4 239 23 761 D 2 873 298 358 9,63 298 1 979 596 E 14 952 2 020 579 7,40 2 021 2 249 10 682 F 85 000 8 500 000 10 8 500 868 75 632 G 356 456 1 697 408 406 0,21 339 482 9 258 7 716 H - - - - 48 (48) I 183 352 81 489 729 2,25 16 298 157 166 897 J 244 971 272 190 000 0,90 54 438 4 424 186 109 K 34 250 32 619 428 1,05 6 524 207 27 519 L 35 067 33 082 033 1,06 6 616 70 28 381 M 60 000 300 000 000 0,20 60 000 3 955 (3 955) N 96 641 483 206 610 0,20 96 641 4 126 (4 126) O - - - - 179 (179) P - - - - 8 (8) R 93 501 467 505 200 0,20 93 501 1 654 (1 654) S 26 974 134 870 120 0,20 26 974 192 (192) T 50 000 250 000 000 0,20 50 000 277 (277) U 119 000 595 000 000 0,20 119 000 722 (722) W 19 684 89 474 460 0,22 17 895 109 1 680 Y 20 000 100 000 000 0,20 20 000 120 (120) Z - - - - 475 (475) A1 52 196 260 980 086 0,20 52 196 295 (295) AA 319 117 1 595 585 570 0,20 319 117 1 834 (1 834) AB 250 000 1 250 000 000 0,20 250 000 1 335 (1 335) AC 1 3 688 0,20 1 201 (201) AC - - - - 31 (31) Pokrycie straty z 2008 - - - - - (68 591) Pokrycie straty z 2009 - - - - - (387 799) 2 108 035 - - 1 555 502 39 012 57 131 Kapitał zapasowy W kapitale zapasowym ujmowane są podzielone zyski oraz z kapitału zapasowego pokrywane są straty, zgodnie z uchwałami Walnego Zgromadzenia. W kapitale zapasowym ujmowana jest również wycena instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży. Na 31 grudnia 2023 r. wysokość kapitału zapasowego wynosiła 260 776 tys. zł (na 31 grudnia 2022 r. 260 776 kwota tys. zł). W 2023 roku Spółka BIOTON S.A. nie wypłacała dywidendy. Spółka BIOTON S.A. nie planuje wypłaty dywidendy w roku 2024. Zysk / (strata) przypadający na jedną akcję Kalkulacja podstawowego zysku przypadającego na jedną akcję dokonana została w oparciu o zysk netto w kwocie 2 275 tys. zł oraz o średnią ważoną liczbę akcji w okresie od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. w liczbie 85 864 200 szt. Średnia ważona liczba akcji w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. Akcje serii Ilość w sztukach Ilość w sztukach narastająco Okres Ilość dni Średnia ważona liczba akcji A, AA, AB, AC 85 864 200 85 864 200 01.01.2023–31.12.2023 365 85 864 200 85 864 200 365 85 864 200 Średnia ważona liczba akcji w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r. Akcje serii Ilość w sztukach Ilość w sztukach narastająco Okres Ilość dni Średnia ważona liczba akcji A, AA, AB, AC 85 864 200 85 864 200 01.01.2022–31.12.2022 365 85 864 200 85 864 200 365 85 864 200 Na dzień 31 grudnia 2023 r. nie było akcji rozwadniających wynik. 23. Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych Nota prezentuje zobowiązania Grupy z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych. Informacje odnośnie ryzyka kursowego i ryzyka stopy procentowej, na jakie narażona jest Grupa przedstawione są w nocie 30. Zobowiązania długoterminowe/krótkoterminowe Zobowiązania długoterminowe W tysiącach złotych 31.12.2023 31.12.2022 Kredyty i pożyczki, w tym: wobec jednostek powiązanych kategorii B 1 702 6 810 Zobowiązania długoterminowe, razem 1 702 6 810 Zobowiązania krótkoterminowe W tysiącach złotych 31.12.2023 31.12.2022 Kredyty i pożyczki, w tym: 52 739 55 196 - od jednostek powiązanych B 8 298 20 147 - od pozostałych jednostek 44 441 35 049 Zobowiązania z tytułu zadłużenia kart kredytowych 113 116 Zobowiązania krótkoterminowe, razem 52 852 55 513 1)Zgodnie z MSR 1 par 74 Grupa BIOTON S.A. weryfikowała kredyty długoterminowe, kowenanty zostały spełnione; Zobowiązania z tytułu leasing W tysiącach złotych 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania z tytułu leasingu (MSSF 16) 14 139 14 270 część długoterminowa 10 975 11 845 część krótkoterminowa 3 164 2 425 Zobowiązania leasignowe, razem 14 139 14 270 Wykazane w tej pozycji zobowiązania leasingowe są konsekwencją wdrożenia MSSF 16 głównie dla transakcji prawa wieczystego użytkowania gruntu. W 2023 r. Spółka Bioton zawarła umowy leasingowe dotyczące laptopów, kotłowni kontenerowej, instalacji na gaz LPG agregatów do klimatyzacji, kartoniarki zbiorczej oraz samochodu. Zestawienie kredytów i pożyczek (część długo i krótkoterminowa) W tysiącach złotych Waluta Kwota nominalna wg umowy na dzień udzielenia Termin spłaty wg umowy Warunki oprocentowania Kwota PLN wg stanu na 31.12.2023 ING Bank Śląski S.A PLN 20 000 kwi.25 Oprocentowanie zmienne – stawka WIBOR 1M plus marża 7 327 ING Bank Śląski S.A kredyt w rachunku bieżącym PLN 20 000 maj.24 Oprocentowanie zmienne – stawka WIBOR 1M plus marża 19 377 BNP Paribas Bank Polska S.A. kredyt w rachunku bieżącym PLN 15 000 sie.24 Oprocentowanie zmienne – stawka WIBOR 1M plus marża 18 791 UniApek S.A. USD 7 000 kwi.24 Oprocentowanie zmienne – stawka LIBOR 3M dla USD plus marża 8 298 Pozostałe PLN 761 Razem w PLN 55 000 46 256 Razem w USD 7 000 8 298 Ogółem 54 554 Zabezpieczenia kredytów wynikające z umów: -weksel -hipoteka -cesja praw z polisy ubezpieczeniowej -przelew wierzytelności z tytułu umowy faktoringu -zastaw rejestrowy -pełnomocnicta do dysponownia środkami zgromadzonymi na rachunkach BIOTON S.A., -oświadczenie o ustanowieniu tytułu egzekucyjnego. W Banku ING Bank Śląski S.A., ING Commercial Finance Polska S.A. złożone zostały pełnomocnictwa do dysponowania środkami zgromadzonymi na rachunkach BIOTON S.A. prowadzonych przez te banki. W Banku BNP Paribas Bank Polska S. A., ING Commercial Finance Polska S.A., ING Lease (Polska) Sp. z o.o. oraz BNP Paribas Leasing Services Sp. z o.o. Spółka złożyła weksle własne in blanco wraz z deklaracjami wekslowymi zabezpieczającymi Umowy. W 2023 roku oraz do dnia publikacji nastąpiły poniższe zmiany w umowach z bankami: - w dniu 02.05.2023r Spółka podpisała Zmianę nr 1 do Umowy o kredyt w rachunku bieżącym nr WAR/8825/22/347/CB z bankiem BNP Paribas Bank Polska S. A. zwiększającą zaangażowanie o 5 000 000,00zł do dnia 31.12.2023r. -w dniu 10 maja 2023r. nastąpiło przedłużenie Umowy Faktoringu z limitem zaangażowania 20 mln PLN z ING Commercial Finance Polska S.A. na kolejny roczny okres, tj. do dnia 9 maja 2024 r. -w dniu 19.06.2023r. Spółka zawarła Aneks nr 3 do Umowy Wieloproduktowej nr 808/2021/00000853/00 z dnia 10.05.2021r. oraz Zestawienia Klauzul Klienta nr 808/2021/00000853/00 z dnia 17.08.2022r. zmieniający treść części Podstawowych Warunków Umowy, warunków zawartych w Umowie w części Produkty Umowy oraz postanowienia zawarte w Zestawieniu Klauzul. -w dniu 22.06.2023r. Spółka zawarła Aneks nr 5 do Umowy Pożyczki z UNIAPEK S.A. wydłużający okres spłaty pożyczki do dnia 31.12.2023r. oraz ustalający harmonogramu spłat w okresie od dnia 30.06.2023r. do dnia 31.12.2023r. -w dniu 23.06.2023r. Spółka podpisała Aneks nr 2 do umowy faktoringowej nr 4104/08/2022 z dnia 25.08.2022 z z BNP Paribas Faktoring sp. z o.o. korygujący numer polisy ubezpieczeniowej. Pozostałe zapisy Umowy nie uległy zmianie -w dniu 03.07.2023r. Spółka podpisała Zmianę nr 2 do Umowy o kredyt w rachunku bieżącym nr WAR/8825/22/347/CB z dnia 23 sierpnia 2022 roku z bankiem BNP Paribas Bank Polska S. A. definiującą zobowiązania kredytobiorcy wobec banku. -w dniu 31.10.2023r. Spółka zawarła Aneks nr 6 do Umowy Pożyczki z UNIAPEK S.A. wydłużający okres spłaty pożyczki do dnia 30.04.2024r. oraz ustalający harmonogramu spłat w okresie od dnia 31.10.2023r. do dnia 30.04.2024r. Pozostałe zapisy Umowy nie uległy zmianie. - w dniu 21.12.2023r. Spółka podpisała Zmianę nr 3 do Umowy o kredyt w rachunku bieżącym nr WAR/8825/22/347/CB z dnia 23 sierpnia 2022 roku z bankiem BNP Paribas Bank Polska S. A. obniżającą kwotę Kredytu zgodnie z harmonogramem oraz definiującą zobowiązania kredytobiorcy wobec banku. - w dniu 20.03.2024r. Spółka zawarła Umowę linii gwarancji z bankiem BNP Paribas Bank Polska Spółka Akcyjna, kwota limitu wynosi 251 tys. USD, okres ważności gwarancji jest bezterminowy - w dniu 20.03.2024r. Spółka zawarła Umowę cesji wierzytelności z bankiem BNP Paribas Bank Polska Spółka Akcyjna, w celu zabezpieczenia wierzytelności pieniężnych banku BNP Paribas Bank Polska Spółka Akcyjna z tytułu Umowy linii gwarancj Od dnia bilansowego do dnia publikacji sprawozdania finansowego Spółka spłaciła częściowo kredyty i pożyczki w bankach: -ING Bank Śląski S.A, raty kredytowe w wysokości 1.277 tys. PLN; -Uniapek rata pożyczki 300 tys. USD. 24. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych W tysiącach złotych 31.12.2023 31.12.2022 Rezerwa na odprawy emerytalne 2 189 1 748 a) długoterminowa 2 027 1 470 b) krótkoterminowa 162 278 Rezerwa na niewykorzystane urlopy 2 108 1 938 4 297 3 686 Na 31 grudnia 2023 r. rezerwy na odprawy emerytalne wyniosły 2 189 tys. zł, w tym BIOTON S.A. 1 999 tys. zł oraz pozostałe w kwocie 190 tys. zł. Grupa corocznie tworzy rezerwę na odprawy emerytalne na podstawie wyceny zewnętrznego aktuariusza. Założenia przyjęte do oszacowania rezerwy w roku 2023 to min.: wiek emerytalny dla mężczyzn 65 lat dla kobiet 60 lat, długookresowa roczna stopa wzrostu wynagrodzeń na poziomie 4,50%, stopa dyskonta 5,40%, tj. na przewidywanym poziomie rentowności najbezpieczniejszych długoterminowych papierów wartościowych notowanych na polskim rynku kapitałowym (dziesięcio- i dwudziestoletnich obligacji skarbowych). W 2022 r. obowiązywały założenia: wiek emerytalny dla mężczyzn 65 lat dla kobiet 60 lat, długookresowa roczna stopa wzrostu wynagrodzeń na poziomie 5%, stopa dyskonta 6,8%, tj. na przewidywanym poziomie rentowności najbezpieczniejszych długoterminowych papierów wartościowych notowanych na polskim rynku kapitałowym (dziesięcio- i dwudziestoletnich obligacji skarbowych). W ramach zmian w MSR 19 począwszy od 01 stycznia 2013 r. wyeliminowana została tzw. „metoda korytarzowa”, wobec czego pełna kwota deficytu lub nadwyżki finansowej programu jest ujmowana przez Spółkę w sprawozdaniu finansowym. Wyeliminowana została także możliwość odmiennej prezentacji zysków i strat związanych z programem zdefiniowanych świadczeń. Koszty zatrudnienia i koszty finansowe ujmuje się w wyniku, zaś skutki przeszacowania w pozostałych całkowitych dochodach, dzięki czemu są one prezentowane oddzielnie od zmian wynikających z bieżącej działalności jednostki. Poszerzone zostały wymogi dotyczące ujawniania informacji na temat programów zdefiniowanych świadczeń dla lepszego odzwierciedlenia charakteru tych programów i wynikającego z nich ryzyka. Zmiany zobowiązań z tytułu świadczeń emerytalnych W tysiącach złotych 31.12.2023 31.12.2022 Rezerwa z tytułu odpraw emerytalnych – bilans otwarcia 1 748 1 978 Zmniejszenie - rozwiązanie rezerw ujęte w rachunku zysków i strat 224 210 Zmniejszenia – zyski aktuarialne ujęte w kapitałach 421 (215) Zwiększenia – straty aktuarialne ujęte w kapitałach - - Zwiększenia - Koszty ujęte w rachunku zysków i strat - 29 Świadczenia wypłacone (204) (254) 2 189 1 748 Rezerwa z tytułu odpraw emerytalnych – bilans zamknięcia, w tym: 2 189 1 748 a) długoterminowa 2 027 1 470 b) krótkoterminowa 162 278 Zmiany zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych - rezerwa urlopowa W złotych 31.12.2023 31.12.2022 Rezerwa na urlopy na początek okresu 1 937 1 982 Zmiany ujęte w rachunku zysków i start, w tym: 171 (45) - zmniejszenie - rozwiązanie rezerwy (1 948) (1 566) - zwiększenie – zawiązanie rezerwy 2 119 1 521 Rezerwa na urlopy na koniec okresu 2 108 1 938 25. Przychody przyszłych okresów W tysiącach złotych 31.12.2023 31.12.2022 Otrzymane płatności z tytułu sprzedaży praw (upfronty)1) 14 676 16 859 Dotacje z MG (patrz nota 29 i 31.1 ) 12 923 13 560 Dotacje z NFOŚiGW (patrz nota 29 i 31.2) 2 215 2 326 29 814 32 745 1) Patrz również nota 3 26. Zobowiązanie z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe Zobowiązania długoterminowe W tysiącach złotych 31.12.2023 31.12.2022 a) wobec pozostałych jednostek - inne, w tym: 1 394 10 342 - zobowiązania z tytułu zakupu udziałów w spółce BIOLEK 1) - 10 342 - zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych 1 394 - 1 394 10 342 1) Spisanie przeterminowanego zobowiązania do dodatkowego wynagrodzenia wynikającego z umowy sprzedaży udziałów w spółce Biolek sp. z o.o. z 22 listopada 2012 roku, zawartej pomiędzy Troqueera Enterprises Limited oraz Bioton S.A. Zobowiązania krótkoterminowe W tysiącach złotych 31.12.2023 31.12.2022 a) wobec powiązanych jednostek kategorii B - - b) wobec pozostałych jednostek 53 726 35 658 - z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 33 074 24 573 - do 12 miesięcy 33 074 24 573 - z tytułu wynagrodzeń 2 524 2 393 - z tytułu podatków, w tym: 5 964 3 135 - ubezpieczenia społeczne ZUS 4 198 2 168 - podatek dochodowy od osób fizycznych 906 728 - podatek VAT 808 208 - PFRON 52 31 - inne, w tym: 12 164 5 558 - zobowiązania z tytułu dostaw niefinansowych aktywów trwałych 748 606 - zobowiązania z tytułu dostaw niefakturowanych 10 313 4 521 - inne 1 104 432 c) fundusze specjalne (wg tytułów) 401 436 - ZFŚS 401 436 54 128 36 095 Wartości bilansowe zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań uważa się za takie same jak ich wartości godziwe ze względu na ich krótkoterminowy charakter. 27. Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego na 31 grudnia 2023 jest w wysokości 2 tys zł - zobowiązanie w całości dotyczy spółki Bioton Marketing Agency Sp. z o.o. (na 31 grudnia 2022 zobowiązanie po przekształceniu - 74 tys zł.) 28. Rezerwy i inne rozliczenia międzyokresowe W tysiącach złotych 31.12.2023 31.12.2022 a) rozliczenia międzyokresowe kosztów 3 758 3 427 - rezerwa na urlopy - - - rezerwa na koszty mediów 65 88 - rezerwa na koszty prawne/doradcze 114 76 - rezerwa na rabaty udzielone w następnym okresie - - - rezerwa na audyt 30 30 - rezerwa na nakłady inwestycyjne 1 202 86 - rezerwa na rabaty udzielone w następnym okresie 264 250 - rezerwa na koszty wynagrodzeń wraz z narzutami 1 735 2 523 - rezerwa na pozostałe koszty rodzajowe 77 67 - rezerwa na pozostałe koszty operacyjne 50 254 - rezerwa na koszty finansowe 147 - - rezerwa na koszty marketingowe - 53 - pozostałe 75 - b) rozliczenia międzyokresowe przychodów 49 416 41 505 - otrzymane płatności z tytułu sprzedaży praw (upfronty) 1) 2 183 2 183 - dotacje z MG (patrz nota 31.1) 640 640 - dotacje z NFOŚ (patrz nota 31.2) 111 111 - pozostałe (otrzymane zaliczki na poczet dostaw i projektu analogowego) 46 482 38 571 1) Patrz również nota 3 29. Instrumenty finansowe 29.1 Dane ogólne o instrumentach finansowych Stan na 31 grudnia 2023 r. Lokaty bankowe i środki pieniężne na rachunkach bankowych Kredyty bankowe i pożyczki otrzymane Należności Zobowiązania a) Kwalifikacja Środki pieniężne Zobowiązanie finansowe Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe b) Zakres i charakter instrumentu Pozbawione ryzyka lub o niskim ryzyku inwestycje krótkoterminowe Kredyty bankowe, pożyczki krótkoterminowe, w tym linia faktoringowa Szczegóły patrz poniżej Szczegóły patrz poniżej c) Wartość bilansowa instrumentu (w tysiącach złotych) 3 883 Kredyty bankowe 45 495 Pożyczki 8 298 Należności z tytułu dostaw i usług 42 763 Zobowiązania: 54 128 Zobowiązania leasingowe: 14 139 RMB: 3 759 d) Wartość instrumentu w walucie obcej (w tysiącach) 8 USD 567 EUR Pożyczki 2 109 USD 5 503 USD 1 592 EUR -33 USD 2 791 EUR e) Cel nabycia lub wystawienia Lokowanie wolnych środków Kredyty na bieżącą działalność Bieżąca działalność Bieżąca działalność f) Kwota (wielkość) będąca podstawą obliczenia przyszłych płatności Suma lokat Wartość nominalna Wartość nominalna Wartość nominalna g) Suma i termin przyszłych przychodów lub płatności kasowych Odsetki zależne od czasu trwania Odsetki płatne miesięcznie Według wartości nominalnej Według wartości nominalnej h) Termin ustalenia cen, termin zapadalności, wygaśnięcia lub wykonania instrumentu Instrumenty płynne typu overnight i do 3M Spłata kapitału w terminach wynikających z umów Zgodnie z umowami Zgodnie z umowami i) Możliwość wcześniejszego rozliczenia Dowolna Istnieje Istnieje Istnieje j) Cena lub przedział cen realizacji instrumentu Według wartości nominalnej i odsetek Wg wartości nominalnej i odsetek Wg wartości nominalnej Wg wartości nominalnej k) Możliwość wymiany lub zamiany na inny składnik aktywów lub pasywów Brak Brak Brak Brak l) Ustalona stopa lub kwota odsetek, dywidendy lub innych przychodów oraz termin ich płatności Zmienna, WIBID minus marża banku Termin płatności w momencie zakończenia Kredyt bankowy – dla PLN WIBOR + marża banku, dla walutowych LIBOR + marża banku Terminy spłaty – miesięcznie i kwartalnie Zgodnie z umowami Zgodnie z umowami m) Zabezpieczenie związane z instrumentem, przyjęte lub złożone Brak Opisane w nocie 23 Brak Brak n) Ww. informacje dla instrumentu, na który dany instrument może być zamieniony N/D N/D N/D N/D o) Inne warunki towarzyszące danemu instrumentowi Brak Kredyt bankowy – min. wykorzystanie kredytów zgodnie z umowami Brak Brak p) Rodzaj ryzyka związanego z instrumentem Stopy procentowej, kredytowe instytucji finansowej Stopy procentowej i ryzyko płynności Stopy procentowej, walutowe i kredytowe odbiorcy Walutowe q) Suma istniejących zobowiązań z tytułu zajętych pozycji w instrumentach Brak Brak Brak Brak r) Wartość godziwa instrumentu Równa wartości bilansowej Równa wartości bilansowej ING Bank Śląski - 16.145 tys.PLN Równa wartości bilansowej Równa wartości bilansowej s) Metoda ustalenia wartości godziwej Zdyskontowane przepływy pieniężne Zdyskontowane przepływy pieniężne Zamortyzowany koszt Zamortyzowany koszt t) Kategoria instrumentów finansowych od 01.01.2018 r. wg MSSF 9 Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Informacje o należnościach handlowych są zawarte w nocie 20, natomiast o zobowiązaniach handlowych w nocie 28. Stan na 31.12.2022 r. Lokaty bankowe i środki pieniężne na rachunkach bankowych Kredyty bankowe i pożyczki otrzymane Należności Zobowiązania a) Kwalifikacja Środki pieniężne Zobowiązanie finansowe Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe b) Zakres i charakter instrumentu Pozbawione ryzyka lub o niskim ryzyku inwestycje krótkoterminowe Kredyty bankowe, pożyczki krótkoterminowe, w tym linia faktoringowa Szczegóły patrz poniżej Szczegóły patrz poniżej c) Wartość bilansowa instrumentu (w tysiącach złotych) 9 339 Kredyty bankowe 41 170 Pożyczki 20 147 Należności z tytułu dostaw i usług 31 403 Należności długoterminowe - Zobowiązania: 36 095 RMB: 4 069 d) Wartość instrumentu w walucie obcej (w tysiącach) 1 289 USD 669 EUR Pożyczki - 4 576 USD 4 577 USD 2 EUR 1 591 USD 150 EUR 8 CHF e) Cel nabycia lub wystawienia Lokowanie wolnych środków Kredyty na bieżącą działalność Bieżąca działalność Bieżąca działalność f) Kwota (wielkość) będąca podstawą obliczenia przyszłych płatności Suma lokat Wartość nominalna Wartość nominalna Wartość nominalna g) Suma i termin przyszłych przychodów lub płatności kasowych Odsetki zależne od czasu trwania Odsetki płatne miesięcznie Według wartości nominalnej Według wartości nominalnej h) Termin ustalenia cen, termin zapadalności, wygaśnięcia lub wykonania instrumentu Instrumenty płynne typu overnight i do 3M Spłata kapitału w terminach wynikających z umów Zgodnie z umowami Zgodnie z umowami i) Możliwość wcześniejszego rozliczenia Dowolna Istnieje Istnieje Istnieje j) Cena lub przedział cen realizacji instrumentu Według wartości nominalnej i odsetek Wg wartości nominalnej i odsetek Wg wartości nominalnej Wg wartości nominalnej k) Możliwość wymiany lub zamiany na inny składnik aktywów lub pasywów Brak Brak Brak Brak l) Ustalona stopa lub kwota odsetek, dywidendy lub innych przychodów oraz termin ich płatności Zmienna, WIBID minus marża banku Termin płatności w momencie zakończenia Kredyt bankowy – dla PLN WIBOR + marża banku, dla walutowych LIBOR + marża banku Terminy spłaty – miesięcznie i kwartalnie Zgodnie z umowami Zgodnie z umowami m) Zabezpieczenie związane z instrumentem, przyjęte lub złożone Brak Opisane w nocie 23 Brak Brak n) Ww. informacje dla instrumentu, na który dany instrument może być zamieniony N/D N/D N/D N/D o) Inne warunki towarzyszące danemu instrumentowi Brak Kredyt bankowy – min. wykorzystanie kredytów zgodnie z umowami Brak Brak p) Rodzaj ryzyka związanego z instrumentem Stopy procentowej, kredytowe instytucji finansowej Stopy procentowej i ryzyko płynności Stopy procentowej, walutowe i kredytowe odbiorcy Walutowe q) Suma istniejących zobowiązań z tytułu zajętych pozycji w instrumentach Brak Brak Brak Brak r) Wartość godziwa instrumentu Równa wartości bilansowej Równa wartości bilansowej ING Bank Śląski - 16.145 tys.PLN Równa wartości bilansowej Równa wartości bilansowej s) Metoda ustalenia wartości godziwej Zdyskontowane przepływy pieniężne Zdyskontowane przepływy pieniężne Zamortyzowany koszt Zamortyzowany koszt t) Kategoria instrumentów finansowych od 01.01.2018 r. wg MSSF 9 Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Informacje o należnościach handlowych są zawarte w nocie 18, natomiast o zobowiązaniach handlowych w nocie 26. 29.2 Efektywne stopy procentowe i analiza kategorii wiekowych na 31 grudnia 2023 r. PASYWA W tysiącach złotych Efektywna stopa procentowa do roku od 1 do 2 lat od 3 lat do 5 lat Powyżej 5 lat Razem ING Bank Śląski S.A kredyt w rachunku bieżącym 1) 19 377 - - - 19 377 ING Bank Śląski S.A 8,17% 5625 1702 - - 7 327 BNP Paribas Bank Polska S.A. kredyt w rachunku bieżącym 2) 18 791 - - - 18 791 Pożyczka Uniapek (7 mln USD) 8,78% 8 298 - - - 8 298 Pozostałe 761 - - - 761 Razem 52 852 1 702 0 0 54 554 1) wiekowanie zgodnie z terminem obowiązywania umowy 09.05.2024 r. 2) wiekowanie zgodnie z terminem obowiązywania umowy 23.08.2024 r. 29.3Uzgodnienie zobowiązań finansowych 01.01.2023 Przepływy pieniężne z działalności finansowej Zmiany niepieniężne 31.12.2023 W tysiącach Nota Zaciągnięcie Spłata Odsetki zapłacone Naliczenia odsetek i prowizji Rozpoznane w ‎ ‎związku z ‎ ‎wdrożeniem ‎ ‎MSSF16 z ‎ ‎uwzględnieniem ‎ ‎dyskonta Różnice kursowe Kredyty 25 41 170 9 003 (4 681) (4 047) 4 050 - 45 495 Pożyczki, w tym: 25 20 836 - (10 416) - 1 151 - (2 546) 9 025 - od jednostek powiązanych 25 20 147 - (10 416) - 1 112 - (2 546) 8 298 - od pozostałych jednostek 25 689 - - - 39 - - 728 Karty kredytowe 25 116 5 (8) - - - - 113 Leasing 25 14 269 - (4 730) (1 171) - 5 771 - 14 139 Razem 75 702 9 009 (19 835) (5 218) 5 201 5 771 (2 546) 68 772 29.4 Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe to ryzyko straty finansowej dla Grupy BIOTON w przypadku, gdy klient lub kontrahent będący stroną transakcji w odniesieniu do instrumentu finansowego nie wywiąże się ze swoich zobowiązań. Ryzyko to w przypadku Grupy BIOTON odnosi się do długoterminowych i krótkoterminowych aktywów finansowych oraz należności handlowych. Analiza wiekowa należności oraz zmiany stanu odpisów aktualizujących wartość należności prezentowane są w nocie 20 . W 2023 r. Spółka BIOTON S.A. kontynuowała ubezpieczenie należności wynikających ze sprzedaży towarów w systemie kredytu kupieckiego z odroczonym terminem płatno ści. Przedmiot ubezpieczenia stanowiły należności pieniężne przysługujące Spółce BIOTON S.A. od kontrahentów krajowych. Limit odpowiedzialności ubezpieczyciela z tytułu zawartego ubezpieczenia wyliczony na podstawie zapłaconej składki w danym okresie ubezpieczeniowym wynosił 24 240 tys . PLN. Ponadto Grupa posiada z bankiem ING Commercial Finance Polska S.A umowę faktoringową oraz podpisała w 2022 r. z bankiem BNP Paribas Bank Polska S.A. umowę faktoringową dotyczącą należności krajowych. W 2023 r. Grupa nie kontynuowała umowy na ubezpieczenie należności od kontrahentów zagranicznych, ze względu na podpisaną globalną umowę dystrybucyjną, która zmniejsza ryzyko kredytowe. W związku z dużym rozproszeniem kontrahentów na rynku krajowym i zagranicznym w Grupie nie występuje ryzyko koncentracji, a ze względu na ubezpieczenie należności w obrocie krajowym do limitów kredytowych przyznanych przez ubezpieczyciela, a Grupa realizuje sprzedaż w ramach tych limitów to ryzyko kredytowe należności jest minimalne. Obrót zagraniczny realizowany jest w większości na podstawie przedpłaty lub akredytyw. W ocenie Zarządu ze względu na warunki spłat należności – ubezpieczenie oraz przedpłata – wskazuje, iż nie nastąpiły istotne zmiany względem roku poprzedniego. Wartość niezabezpieczonych należności na dzień 31.12.2023 z tytułu dostaw i usług to należności od jednostek powiązanych (kwota 21 518 tys. PLN), należności od jednostek pozostałych (kwota 15 366 tys. PLN) oraz należności z tytułu pożyczki udzielonej jednostce powiązanej (kwota 13 702 tys. PLN). W ocenie Zarządu ryzyko nieotrzymania powyższych należności jest niskie. 29.5 Ryzyko stopy procentowej Udzielone i zaciągnięte przez Grupę BIOTON pożyczki i kredyty o stałym oprocentowaniu narażone są na ryzyko zmiany wartości godziwej w wyniku zmiany stóp procentowych. Natomiast udzielone i zaciągnięte pożyczki i kredyty ze zmienną stopą procentową narażone są na ryzyko zmiany przepływów pieniężnych w wyniku zmian stóp procentowych. Inwestycje w instrumenty kapitałowe oraz krótkoterminowe należności i zobowiązania nie są narażone na ryzyko stopy procentowej. Grupa nie ma zawartych transakcji zabezpieczających ryzyko stopy procentowej na dzień publikacji niniejszego raportu. W ocenie Zarządu w przypadku kredytów oprocentowanych w walucie PLN w ostatnich 12 miesiącach stopy procentowe pozostają na wysokim poziomie co wiążę się z większymi kwotami płatnych rat odsetkowych od kredytów denominowanych w PLN. Pożyczka denominowana w USD oprocentowana według zmiennej stopy procentowej narażona jest również na skutki decyzji regulatorów rynku (FED). Szczegółowe informacje dotyczące stóp procentowych zaciągniętych kredytów przedstawiono w nocie 23. 29.6 Ryzyko walutowe Grupa ponosi ryzyko kursowe związane przede wszystkim ze sprzedażą wyrobów gotowych oraz zakupami surowców, które są dokonywane w walutach obcych oraz udzielonymi pożyczkami w walutach obcych. Grupa na bieżąco monitoruje notowania kursów walutowych oraz analizuje raporty i prognozy makroekonomiczne otrzymywane od instytucji finansowych w odniesieniu do występujących przepływów finansowych w walutach obcych. W związku z otrzymywanymi wpływami w walutach obcych i wydatkami w tych walutach Spółka BIOTON S.A. w 2023 roku zabezpieczała ryzyka poprzez naturalny headging, który pozwala ograniczyć ryzyko kursowe w prowadzonej działalności. Grupa monitoruje na bieżąco poziom należności walutowych dostosowując do nich i prognozując jednocześnie wydatki w walutach obcych. Średni kurs NBP pary walutowej PLN/USD w 2023 roku wyniósł 4,20 PLN w porównaniu do średniego kursu w 2022 roku wynoszącym 4,46 PLN. W 2023 kurs średni kształtował się w przedziale 3,90 PLN – 4,49 PLN za 1 USD w porównaniu do przedziału 3,92 PLN – 5,04 PLN w roku 2022r. Średni kurs NBP pary walutowej PLN/EUR w 2023 roku wyniósł 4,54 PLN w porównaniu do średniego kursu w 2022 roku wynoszącym 4,69 PLN. W 2023 kurs średni kształtował się w przedziale 4,31 PLN - 4,79 PLN za 1 EUR w porównaniu do przedziału 4,49 PLN - 4,96 PLN w roku 2022r. Łączna wartość aktywów denominowana w walutach obcych (głównie USD i EUR) na 31 grudnia 2023 r. wyniosła 31 073 tys. zł (w tym należności handlowe i pozostałe w kwocie 28 575 tys. PLN oraz środki pieniężne i lokaty bankowe 2 498 tys. PLN). Łączna wartość pasywów denominowana w walutach obcych (głównie EUR i USD) na 31 grudnia 2023 r. wyniosła 56 522 tys. PLN (pożyczki i kredyty 8 298 tys. PLN, zobowiązania handlowe i pozostałe w kwocie 8 925 tys. PLN oraz inne rozliczenie międzyokresowe 47 597 tys. PLN). 29.7 Ryzyko płynności Grupa zarządza płynnością poprzez bieżące monitorowanie poziomu wymagalnych zobowiązań, prognozowanie przepływów pieniężnych oraz odpowiednie zarządzanie środkami pieniężnymi. Grupa inwestuje środki pieniężne w bezpieczne, krótkoterminowe instrumenty finansowe (depozyty bankowe), które mogą być wykorzystane do obsługi zobowiązań. Spodziewane kwoty i terminy płatności posiadanych przez Grupę zobowiązań finansowych (krótko i długoterminowych) w zakresie kredytów i pożyczek otrzymanych zostały zaprezentowane w poniższej tabeli, wg terminów spłat wynikających z umów. W ocenie Zarządu, Grupa finansowała sie w 2023 roku długiem bankowym głównie opartym na kredytach w rachunkach bieżacych oraz kredytem długoterminowym spłacanym w miesięcznych ratach. Grupa jest w trakcie rozmów z intytucjami bankowymi dotyczącymi wydłużenia terminów obowiązywania obecnych limitów w rachunkach bankowych co wpłynie na płynności finansową Spółki oraz Grupy. Spółka Bioton S.A. dąży do czasowego zwiększenia limitów kredytowych w istniejących bankach, co zwiększy płynność Spółki oraz Grupy. Również w związku z poprawą dostępności do surowców i materiałów do produkcji związanych głównie z terminami dostaw, Spółka jak i Grupa będzie dążyć do zmniejszenia zaangażowania kapitału pracującego zamrożonego w zapasach w trakcie roku 2024. Grupa zawarła również umowy leasingowe na pokrycie inwestycji w farmę fotowoltaiczną, której termin zakończenia jest planowany do końca II kwartału 2024. Natomiast dla wszystkich zobowiązań z tytułu dostaw i usług terminy płatności są do jednego roku i nie są oprocentowane. Kapitał i odsetki od kredytów - prognoza płatności od 31 grudnia 2023 r. - w tys. PLN do roku od 1 do 2 lat od 3 lat do 5 lat powyżej 5 lat Razem ING Bank Śląski S.A kredyt w rachunku bieżącym 1) 19 377 - - - 19 377 ING Bank Śląski S.A 5 625 1 702 - 7 327 BNP Paribas Bank Polska S.A. kredyt w rachunku bieżącym 2) 18 791 - - - 18 791 Pożyczka Uniapek S.A. (7 mln USD) hipoteczna 8 298 - - - 8 298 Pozostałe 761 Razem 52 852 1 702 0 0 54 554 1) wiekowanie zgodnie z terminem obowiązywania umowy 09.05.2024 r. 2) wiekowanie zgodnie z terminem obowiązywania umowy 23.08.2024 r. Zgodnie z MSR 1 par 74 Grupa nie reklasyfikowała kredytów długoterminowych, gdyż kowenanty dla wszystkich zostały spełnione. Zobowiązania handlowe Grupa reguluje w wydłużonych terminach płatności. Terminy ich wymagalności nie przekraczają jednego roku. Analiza terminów zapadalności zobowiązań finansowych dla celów pełnej analizy ryzyka płynności Grupy została przedstawiona w nocie 29.2. 29.8 Transakcje zabezpieczające Na dzień 31 grudnia 2023 r. i 31 grudnia 2022 r. Grupa nie posiadała transakcji zabezpieczających ryzyko walutowe z tytułu wpływów handlowych. Na dzień 31 grudnia 2023 r. i 31 grudnia 2022 r. Grupa nie posiadała transakcji zabezpieczających ryzyko stóp procentowych. Z uwagi na niestosowanie rachunkowości zabezpieczeń, wszystkie zmiany wartości godziwej kontraktów są ujmowane w rachunku zysków i strat. Na dzień bilansowy Grupa nie posiada innych transakcji zabezpieczających ryzyko kursowe. 29.9 Ryzyko operacyjne Ryzyko operacyjne to ryzyko poniesienia strat bezpośrednich lub pośrednich, których różnorodne powody są powiązane z procesami, personelem, technologią i infrastrukturą Grupy, jak również spowodowane są przez czynniki zewnętrzne, inne niż ryzyko kredytowe, ryzyko rynkowe i ryzyko płynności, takie jak np. wymagania prawne lub inne regulacje, czy też ogólnie akceptowane standardy zachowań korporacyjnych. Ryzyka operacyjne wynikają ze wszystkich działań Grupy, które w ocenie Zarządu w związku z rozwojem sytuacji geopolitycznej związanej z działaniami wojennymi na terytorium Ukrainy, oraz czynniki makroekonomiczne mają istotny wpływ na działalność operacyjną Grupy. Celem Grupy jest zarządzanie ryzykiem operacyjnym w taki sposób, aby zrównoważyć minimalizowanie ewentualnych strat finansowych i ewentualnego uszczerbku na reputacji Grupy z ogólną efektywnością operacyjną, eliminując przy tym procedury kontrolne ograniczające inicjatywę i kreatywność. Podstawowa odpowiedzialność za rozwój i wdrażanie kontroli dotyczących ryzyka operacyjnego jest przypisana kierownictwu wyższego szczebla każdej wyodrębnionej organizacyjnie działalności gospodarczej. Wykonywanie obowiązków w tym zakresie jest wspomagane przez rozwój ogólnych standardów zarządzania przez Grupę ryzykiem operacyjnym, które obejmują: -wymagania dotyczące odpowiedniego podziału obowiązków, w tym wykonywania niezależnej autoryzacji transakcji, -wymagania co do uzgadniania i monitorowania transakcji, -przestrzeganie wymogów prawa i innych regulacji, -dokumentowanie kontroli i procedur, -bieżące analizowanie przyczyn wyników operacyjnych oraz uzgadnianie środków zaradczych w przypadku poniesienia strat operacyjnych lub prawdopodobieństwa realizacji znaczącego ryzyka operacyjnego, -szkolenia i rozwój zawodowy, -standardy etyczne i biznesowe, -minimalizowanie ryzyka, w tym poprzez ubezpieczanie, jeśli jest to efektywne. Przestrzeganie zasad zarządzania ryzykiem przez Grupę jest weryfikowane poprzez okresowe przeglądy. Rezultaty przeglądów są przedmiotem dyskusji z kierownictwem danego wyodrębnionego segmentu operacyjnego, natomiast podsumowania wyników otrzymuje wyższa kadra kierownicza. 29.10 Zarządzanie kapitałem Polityka Zarządu polega na utrzymywaniu dobrej podstawy kapitałowej tak, aby zachować zaufanie inwestorów, kredytodawców oraz rynku, jak też zapewnić przyszły rozwój działalności gospodarczej. Nadrzędnym celem Zarządu jest rozwój Grupy i na ten cel Grupa chce przede wszystkim przeznaczać środki budując długoterminową wartość dla akcjonariuszy. Zarząd monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto zaliczane są kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe. Zadłużenie netto pomniejszone jest o środki pieniężne. Kapitał obejmuje kapitał własny należny akcjonariuszom Grupy. Decyzje mające wpływ na kapitał akcyjny są poprzedzone analizami sytuacji finansowej Grupy w kontekście jej bieżących potrzeb rozwojowych i inwestycyjnych, struktury jej bilansu a także ceny jej akcji na giełdzie i podlegają uchwaleniu przez Walne Zgromadzenie. W tysiącach złotych 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych 54 554 62 122 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 54 128 36 095 Środki pieniężne, razem (3 883) (9 339) Zadłużenie netto 104 798 88 879 Kapitały własne 606 358 606 060 - Kapitał i zadłużenie netto 711 156 694 939 Wskaźnik dźwigni 14,74% 12,79% 30. Zobowiązania kontraktowe 30.1 Umowa pomiędzy Ministrem Gospodarki a BIOTON S.A. We wrześniu 2008 BIOTON S.A. zakończył projekt inwestycyjny (Projekt) pod nazwą „Budowa bazy wytwórczej do produkcji leków otrzymywanych na drodze biotechnologicznej”, realizowany w ramach Sektorowego Programu Operacyjnego Wzrost konkurencyjności przedsiębiorstw, lata 2004-2006, Priorytet 2 Bezpośrednie wsparcie przedsiębiorstw, Działanie 2.2 Wsparcie konkurencyjności produktowej i technologicznej przedsiębiorstw, Poddziałanie 2.2.1 Wsparcie dla przedsiębiorstw dokonujących nowych inwestycji, na podstawie umowy (Umowa) zawartej 14 września 2005 r. z Ministrem Gospodarki (MG). W lutym 2009 r. BIOTON otrzymał dofinansowanie w wysokości 13 735 tys. zł. BIOTON S.A. na mocy Umowy uzyskał dofinansowanie w łącznej kwocie 24 039 tys. zł, w tym: - 23 473 tys. zł (9 738 tys. zł do 31.12.2008 r.) na nakłady inwestycyjne, co stanowi 25% kosztów kwalifikowanych na nakłady inwestycyjne, - 566 tys. zł na koszty zatrudnienia. Poniesione nakłady i otrzymane dotacje w latach od 2005 r. do 31.12.2009 r. (w tys. zł). Rok Nakłady, w tym: Dotacje otrzymane, w tym: Razem Środki trwałe, w tym: Nowe miejsca pracy Razem Środki trwałe Nowe miejsca pracy Nakłady kwalifikowane Nakłady nie- kwalifikowane 2005 14 959 2 348 12 554 57 - - - 2006 13 789 12 169 1 478 142 407 293 114 2007 58 478 50 879 6 037 1 562 6 466 6 466 - 2008 48 557 28 496 18 595 1 466 3 431 2 979 452 2009 - - - - 13 735 13 735 - Razem 135 783 93 892 38 664 3 227 24 039 23 473 566 Rozliczone dotacje w latach od 2006 do 31 grudnia 2023 (w tys. zł). Rok Razem Środki trwałe Nowe miejsca pracy 2006-2017 6 641 6 075 566 2018 640 640 - 2019 639 639 - 2020 640 640 - 2021 640 640 - 2022 639 639 2023 637 637 Razem rozliczone 10 476 9 910 566 Pozostaje do rozliczenia (patrz noty 25 i 28) 13 563 13 563 - Przychody z tytułu rozliczonych dotacji zostały ujęte w pozostałych przychodach operacyjnych. Dotacje na środki trwałe rozliczane są współmiernie do odpisów amortyzacyjnych środków trwałych dotowanych. 30.2 Umowa pomiędzy Narodowym Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej a BIOTON S.A. W czerwcu 2008 r. BIOTON S.A. zakończył projekt inwestycyjny (Projekt) pod nazwą „Budowa oczyszczalni umożliwiającej ograniczenie ładunku zanieczyszczeń odprowadzanych ze ściekami”, który realizowany jest w ramach Sektorowego Programu Operacyjnego Wzrost konkurencyjności przedsiębiorstw, lata 2004-2006, Priorytet 2 Bezpośrednie wsparcie przedsiębiorstw, Działanie 2.4 Wsparcie dla przedsięwzięć w zakresie dostosowania przedsiębiorstw do wymogów ochrony środowiska, na podstawie umowy (Umowa) zawartej 29 grudnia 2006 r. z Narodowym Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej (NFOŚiGW). W lipcu 2009 r. osiągnięto efekt ekologiczny potwierdzony przez Certyfikowane Laboratorium. Rok Poniesione nakłady Otrzymana dotacja na środki trwałe 2007 5 508 267 2008 11 129 3 783 Razem 16 637 4 050 1) 1) w tym z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego 3 037,5 tys. zł i 1 012,5 tys. zł z NFOŚiGW. Rozliczona dotacja w latach od 2008 do 31 grudnia 2023 r. (w tys. zł). Rok Środki trwałe 2008-2017 1 056 2018 111 2019 112 2020 111 2021 112 2022 111 2023 111 Razem rozliczone 1 724 Pozostaje do rozliczenia (patrz noty 28) 2 326 Przychody z tytułu rozliczonej dotacji zostały ujęte w pozostałych przychodach operacyjnych. Dotacja rozliczana jest współmiernie do odpisów amortyzacyjnych środków trwałych dotowanych. 30.3 Umowa pomiędzy Narodowym Centrum Badań i Rozwoju a BIOTON S.A. W dniu 13 marca 2017 r. Spółka Bioton S.A. podpisała umowę z Narodowym Centrum Badań i Rozwoju o dofinansowanie projektu w ramach programu operacyjnego Inteligentny Rozwój. Umowa dotyczy projektu „Opracowania innowacyjnej technologii wytwarzania krótko i długo działających analogów insuliny mających zastosowanie w terapii cukrzycy” („Projekt”) w ramach Działania Projekty B+R przedsiębiorstw Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój 2014-2020 współfinansowanego ze środków Europejskiego Rozwoju Regionalnego („Program”). Według założeń Projektu całkowita kwota wydatków kwalifikowanych wynosi 50 684 tys. PLN, z czego Spółka otrzyma dofinansowanie w kwocie nieprzekraczającej wartość 20 988 tys. PLN, co stanowi 41,4% całkowitych wydatków kwalifikujących się do objęcia wsparciem, przy czym maksymalna wysokość dofinansowania na: (i) badania przemysłowe wynosi 1 858 tys. PLN, (ii) prace rozwojowe 19 130 tys. PLN. Nakłady poniesione oraz wartość otrzymanych dotacji znajdują się poniżej w tabeli. Okres kwalifikowalności kosztów dla Projektu rozpoczyna się w dniu 24 sierpnia 2016 r. i kończy się w dniu złożenia wniosku o płatność końcową. Odnosząc się do założeń Projektu, w tym czasu trwania Programu który obejmuje swoim działaniem zakończenie wszystkich działań w ramach projektu do końca 2023 roku (tzn. uzyskania założonych efektów), Spółka po kilkukrotnych konsultacjach z przedstawicielami NCBiR, zdecydowała o złożeniu wniosku o końcową płatność i zakończenie rozliczania projektu analogowego w ramach Projektu. W 2022 Spółka Bioton otrzymała informację o uznaniu projektu za zakończony. W ramach wykonanych prac Spółka otrzymała patent na krystaliczną postać insuliny glargine o stechiometrycznej zawartości cynku i sposób jej otrzymywania (P.426225) oraz otrzymała patent na krystaliczną, bezcynkową postać insuliny glargine i sposób jej otrzymywania (P. 426224) o czym Spółka informowała Raportem Bieżącym nr 2/2022 z dnia 14 marca 2022 oraz Raportem Bieżącym nr 3/2022 z dnia 16 marca 2022. Powyższe dane powinny być brane pod uwagę wraz z informacją, iż nakłady wynoszą łącznie 3 035 tys. PLN, otrzymane dotacje wynoszą łącznie 2 135 tys. PLN, a otrzymane zaliczki na poczet dotacji wynoszą łącznie 3 tys. PLN. Tabela dotycząca realizacji umowy pomiędzy Narodowym Centrum Badań i Rozwoju a Emitentem jest wskazana poniżej. Poniesione w 2022 roku nakłady i otrzymane dotacje od 24 sierpnia 2016r. do 31 grudnia 2022 r. wyniosły: Rok Poniesione nakłady Otrzymane dotacje Otrzymane zaliczki na poczet dotacji 2017 0 1) 500 300 2018 0 1) 364 - 291 2019 1 397 1 251 - 1 2020 1 638 20 - 5 2021 98 0 0 2022 0 38 - 3 Razem 3 133 2 173 0 Zamknięcie dotacji 0 -2 173 0 Razem (patrz noty 28) 3 133 0 0 1) kwoty netto po rozliczeniu z dokonanym odpisem w roku 2018. Przed złożeniem wniosku o dofinansowanie (do sierpnia 2016 r.) Spółka poniosła nakłady na analogi w wysokości 52 785 tys. PLN. W 2018 r. Spółka skorygowała podejście do ujęcia rachunkowego nakładów na projekt rozwoju analogów, traktuje koszty jako koszty badań i rozwoju odnoszone w wynik okresu, dla celów podatkowych projekt traktowany jest jako wartość niematerialna i prawna.) Rozliczenie projektu w ramach umowy z NCBiR zostało zakończone w 2022 roku. 31. Zobowiązania warunkowe Charakter zobowiązania warunkowego Nazwa beneficjenta Kwota zobowiązania Termin ważności Weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową związany z umową handlową Avantor Performence Materials Poland S.A. 150 tys. PLN Bezterminowo Weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową związany z umową handlową Merck Life Science Sp. z o.o. (poprz. MERCK Sp. z o.o.) 350 tys. PLN Bezterminowo Weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową z tytułu umowy o dofinansowanie POIR.01.01.01-00-0579/16 patrz również notę 30.3 Narodowe Centrum Badań i Rozwoju 20 988,43 tys. PLN 30 listopada 2025 32. Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi Transakcje z podmiotami powiązanymi są to typowe transakcje z tytułu dostaw i usług wynikające z działalności operacyjnej i zawarte na warunkach nie odbiegających istotnie od warunków rynkowych. 32.1 Okres obrachunkowy od 01.01.2023 r. do 31.12.2023 r. oraz od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r. Przedmiot transakcji – obroty w okresie Nazwa podmiotu z którym została zawarta transakcja Przedmiot transakcji Wartość netto w tys. zł 01.01.2023-31.12.2023 01.01.2022-31.12.2022 Yifan Pharaceutical Co. Ltd Sprzedaż, w tym: 4 981 12 289 -usługi 4 981 12 289 Scigen Ltd (Singapur) Zakup, w tym: - 45 - usługi - 45 Scigen Ltd (Singapur) Sprzedaż, w tym: 43 319 94 600 - usługi 11 230 5 904 -towary 32 089 88 696 Salda otwartych pozycji rozrachunków Nazwa podmiotu z którym została zawarta transakcja Przedmiot transakcji Wartość netto w tys. zł 31.12.2023 31.12.2022 Yifan Pharaceutical Co. Ltd Należności z tytułu: 13 350 18 763 - dostaw, robót i usług 13 350 18 763 Scigen Pte Ltd Należności z tytułu: 7 754 1 590 - dostaw, robót i usług 7 754 1 590 UniApek S.A. Zobowiązania z tytułu: 8 298 20 147 - pożyczek 8 298 20 147 Salda otwartych pozycji rozrachunkowych będą rozliczane płatnościami pieniężnymi. Sporadycznie Grupa może rozliczać rozrachunki poprzez wzajemne potrącenie wierzytelności. 32.3 Dane liczbowe dotyczące BIOTON MARKETING AGENCY Sp. z o.o. Dane na 31 grudnia 2023 r. i za okres 01.01.2023-31.12.2023 W tysiącach złotych Aktywa 14 641 Zobowiązania 4 326 Kapitał własny 10 315 Przychody z działalności 23 647 Zysk 960 32.4 Dane liczbowe dotyczące BIOLEK Sp. z o.o. Dane na 31 grudnia 2023 r. i za okres 01.01.2023-31.12.2023 W tysiącach złotych Aktywa 2 660 Zobowiązania 25 403 Kapitał własny (22 743) Przychody z działalności 8 684 Zysk 232 32.5 Dane liczbowe dotyczące BIOTON International GmbH Dane na 31 grudnia 2023 r. i za okres 01.01.2023-31.12.2023 W tysiącach EUR Kurs EUR W tysiącach złotych Aktywa 1 4,3480 4 Zobowiązania 870 4,3480 3 783 Kapitał własny (869) 4,3480 (3 778) Przychody z działalności - 4,5437 - Strata (267) 4,5437 (1 213) Wartość aktywów i pasywów wyliczono wg kursu 4,348 z tabeli Nr 251/A/NBP/2023 z 29 grudnia 2023 r. Pozycje rachunku zysków i strat przeliczono po średnim kursie EUR w okresie 01.01.2023 – 31.12.2023 ogłoszonym przez NBP - kurs ten wynosi 4,5437 zł. 33. Przejęcie jednostek zależnych W bieżącym okresie nie wystąpiło przejęcie jednostek zależnych. 34. Nabycie udziałów niekontrolujących W bieżącym okresie nie wystąpiło nabycie udziałów niekontrolujących. 35. Przeciętne zatrudnienie 31.12.2023 31.12.2022 Przeciętne zatrudnienie na stanowiskach nierobotniczych 244 251 Przeciętne zatrudnienie na stanowiskach robotniczych 113 120 358 371 36. Wynagrodzenie wypłacone lub należne osobom wchodzącym w skład organów zarządzających i nadzorujących (netto bez podatku od towarów i usług) W tysiącach złotych Lp. Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 A. Osoby zarządzające: 3 717 3 219 1. Launders Jeremy 2 543 2 200 2. Polonek Adam 1 174 1 019 B. Osoby nadzorujące: 240 236 1. Liu Jubo 24 24 2. Trzeciak Dariusz 36 36 3. Vaidyanathan Viswanath 24 24 4. Khee Wee Hau - 12 5. Yuhong Geng - 8 6. Siembida Tomasz 24 24 7. Cadei Nicola 24 36 8. Rajentheran Ramesh 36 36 9. Valery Yeo 24 12 10. Li Jia 48 24 C. Razem 3 957 3 455 37. Wynagrodzenie biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych, wypłacone oraz należne za rok obrotowy W tysiącach złotych 31.12.2023 31.12.2022 obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego 180 180 obowiązkowy przegląd półrocznego sprawozdania finansowego 70 70 inne usługi poświadczające 23 23 pozostałe usługi 19 - Razem 292 273 Rada Nadzorcza Spółki uchwałą z dnia 20.04.2022 r. wyznaczyła UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dawniej: UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.) siedzibą w Warszawie („UHY”), jako podmiot dokonujący badania sprawozdań finansowych na dzień 31 grudnia 2022 r., 31 grudnia 2023 r. i 31 grudnia 2024 r. oraz przeglądu sprawozdań finansowych na dzień 30 czerwca 2022 r., 30 czerwca 2023 r. i 30 czerwca 2024 r. (jednostkowych i skonsolidowanych). Rada Nadzorcza wyraziła zgodę na zawarcie przez Spółkę umów z UHY w tym zakresie. W dniu 1 lipca 2023 r. dokonano przeniesienia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w zakresie działu audytu z podmiotu UHY ECA Audyt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa z siedzibą w Warszawie (adres: ul. Połczyńska nr 31a, 01-377 Warszawa), wpisanej do rejestru przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS: 0000418856, NIP: 6772272888, REGON: 120266794 („Zbywca”) na podmiot UHY ECA Audyt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Warszawie (adres: ul. Połczyńska 31a, 01-377 Warszawa), wpisaną do rejestru przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS: 0000487588, NIP: 6751492461, REGON: 122994138 („Nabywca”). Nabywca jest wpisany na listę firm audytorskich prowadzoną przez Polską Agencję Nadzoru Audytowego pod numerem: 3886. Powyższe przeniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w postaci działu audytu dokonane jest w związku z wewnętrzną reorganizacją grupy UHY ECA i nie ma wpływu na realizowaną umowę na badanie sprawozdania finansowego. 38. Oszacowania i przyjęte założenia do sporządzenia sprawozdania finansowego Oszacowania i przyjęte założenia podlegają okresowej weryfikacji i są oparte o dane historyczne, dane rynkowe oraz najlepszą wiedzę Grupy na dzień dokonania oszacowania. Grupa dokonuje oszacowań i założeń dotyczących przyszłości. Wyniki tych oszacowań nie są z reguły równe rzeczywistym wynikom. Oszacowania i założenia, które w największym stopniu mogą oddziaływać na wartość bilansową aktywów i zobowiązań dotyczą wartości wyceny inwestycji w spółki zależne i wartości niematerialnych oraz wartości aktywów trwałych wymaganych do produkcji i sprzedaży. W celu określenia wartości odzyskiwalnych tych aktywów Grupa dokonuje projekcji przepływów pieniężnych oraz dokonuje sprawdzenia do przewidywanej ceny sprzedaży netto. Grupa zidentyfikowała kluczowe założenia, których zmiana w największym stopniu wpływa na oszacowanie wartości odzyskiwalnej aktywów głównie w aspekcie wrażliwości o zmianę stopy dyskontowej pre-tax (WACC),rozpoczęcie oraz wolumen sprzedaży analogów w poszczególnych latach, a także przyjętych założeń rotacji należności, zobowiązań oraz przyspieszenia rotacji zapasów. Podstawowe informacje o kluczowych założeniach wyceny znajdują się w tabeli poniżej: CGU Bioton (aktywa związane z insuliną i analogami) Wartość z wyceny 814 mln PLN Przedział wartości (Analiza wrażliwości) (WACC +/-2%) zmiana o (147,1) /+ 196,6 mln PLN Wartość bilansowa na 31.12.2023 1. Rzeczowe Aktywa Trwałe – 274,6 mln PLN 2. Wartości Niematerialne – 363,8 mln PLN Łącznie: 638,4 mln PLN Przyjęte założenia Projekcje przepływów pieniężnych oparte zostały o doświadczenie i najlepszą wiedzę Spółki, w tym najważniejsze założenia obejmują: 1. przewidywany wzrost rynku insuliny i analogów, 2. harmonogram rejestracji insuliny na rynkach (założenie wejścia na poszczególne rynki), 3. pozycję konkurencyjną (w tym ceny sprzedaży na rynku), 4. możliwe do uzyskania wolumeny sprzedaży oraz udziały w rynku, 5. podpisane umów z nowymi dystrybutorami oraz umowa globalnej dystrybucji insuliny, 6. założenia dotyczące wymaganego kapitału pracującego, w tym efektywności wykorzystania poziomu zapasów w kolejnych latach, 7. finansowanie rozwoju i rejestracji insuliny RHI w UE oraz analogów insuliny w oparciu o umowę z Yifan lub inne finansowanie zewnętzrne, granty z KPO i innych instytucji wspierających związanych z UE, 8. inwestycji w rozwój bazy produkcyjnej oraz wymagane nakłady inwestycyjne, 9. koszty produkcji na bazie istniejących fabryk produkcyjnych substancji i form gotowych wraz z przyjętymi nakładami na utrzymanie parku maszynowego. Okres projekcji 2024-2033 oraz Wartość Rezydualna na bazie wskaźnika wzrostu 0% Stopa dyskontowa (WACC) 16,31% 39. Informacje liczbowe zapewniające porównywalność danych sprawozdania finansowego za poprzednie okresy (opublikowane) z danymi W 2023 roku oraz w roku 2022 Grupa nie wdrażała nowych standardów MSSF. 40. Postępowania toczące się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej Nieruchomości "Dobra Macierzysz Ośrodek" W sprawach dotyczących nieruchomości, do których Spółce przysługuje prawo użytkowania wieczystego i które to nieruchomości wchodziły w skład dawnych „Dóbr Macierzysz Ośrodek”, zwane dalej „Nieruchomościami”, nie toczy się już żadne postępowanie administracyjne dotyczące oceny tego, czy powyższe nieruchomości podlegały działaniu przepisów dekretu Polskiego Komitetu Wyzwolenia Narodowego z dnia 6.09.1944 r. o przeprowadzeniu reformy rolnej (Dz. U. z1945 Nr 3, poz. 13 z późn. zm.). Wszystkie postępowania zakończyły się prawomocnymi i ostatecznymi orzeczeniami wydanymi przez sądy administracyjne, które potwierdziły argumenty spadkobierców dawnych właścicieli, iż Nieruchomości nie podlegały przepisom powyższego Dekretu. Ostatnia ze spraw sądowo administracyjnych, prowadzonych w powyższym zakresie, na podstawie skargi złożonej przez IBA przy udziale BIOTON S.A., zakończyła się prawomocnie i ostatecznie w dniu 16.01.2018 roku. Obecnie toczy się jedno postępowanie administracyjne przed Wojewodą Mazowieckim, wszczęte na wniosek spadkobierców dawnych właścicieli Nieruchomości z dnia 14.04.2009 r., w sprawie stwierdzenia nieważności decyzji Naczelnika Gminy Ożarów Mazowiecki z dnia 15.04.1988 r. o przejęciu na rzecz Skarbu Państwa części Nieruchomości, w postaci dwóch działek o łącznej powierzchni 78,87 ha, wydanej na podstawie ustawy z dn. 12 marca 1958 r. o sprzedaży państwowych nieruchomości rolnych oraz uporządkowaniu niektórych spraw związanych z przeprowadzeniem reformy rolnej i osadnictwa rolnego („Ustawa z 1958 r.”), oraz decyzji Naczelnika Gminy Ożarów Mazowiecki z dnia 19.03.1990 r. o przekazaniu w zarząd Instytutowi Biotechnologii i Antybiotyków („IBA”) działek o łącznej powierzchni 77,83 ha. Zdaniem Spółki, w świetle dotychczasowego orzecznictwa, a w szczególności w świetle orzeczenia Trybunału Konstytucyjnego z dnia 20.02.1991 r., prawdopodobieństwo poniesienia szkody przez Spółkę w rezultacie uznania ewentualnych roszczeń spadkobierców byłych właścicieli majątku „Dobra Macierzysz Ośrodek” przez odpowiednie organy wydaje się niewielkie. W ocenie Spółki, dotychczasowe rozstrzygnięcia w sprawach o stwierdzenie, czy nieruchomości z „Dóbr Macierzysz Ośrodek” podlegały działaniu przepisów Dekretu PKWN, choć niezgodne ze stanowiskiem procesowym Spółki, nie mają zasadniczego znaczenia dla jej sytuacji prawnej, jako że prawo do nieruchomości Spółka wywodzi z umowy o przeniesienie prawa użytkowania wieczystego zawartej z IBA. Ewentualne skutki w sytuacji Spółki powodować może natomiast rozstrzygnięcie w sprawie stwierdzenia nieważności decyzji wydanej na podstawie Ustawy z 1958 r. przez Naczelnika Gminy Ożarów Mazowiecki z dnia 15.04.1988 r. o przejęciu na rzecz Skarbu Państwa dwóch działek o łącznej powierzchni 78,87 ha oraz decyzji Naczelnika Gminy Ożarów Mazowiecki z dnia 19.03.1990 r.o przekazaniu w zarząd IBA działek o łącznej powierzchni 77,83 ha. W przypadku ewentualnego rozstrzygnięcia Wojewody Mazowieckiego w przedmiocie stwierdzenia nieważności decyzji Naczelnika Gminy Ożarów Mazowiecki z dnia 15.04.1988 r. i dnia 19.03.1990 r. zgodnego ze stanowiskiem spadkobierców, Spółce przysługiwać będzie dalsza droga odwoławcza, łącznie ze skargą do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego oraz skargą kasacyjną. Samo przy tym zakończenie postępowań administracyjnych, nawet niezgodne ze stanowiskiem Spółki, nie będzie miało wpływu na stosunki majątkowe Spółki, których ewentualna zmiana nastąpić może dopiero po prawomocnym orzeczeniu o roszczeniach spadkobierców przez sądy cywilne. W takiej sytuacji Spółce, w odniesieniu do działki nr 4/43, będzie przysługiwało roszczenie wobec IBA, który w umowie z dnia 06.11.1997 r. oświadczył, iż ewentualne roszczenia osób trzecich będą obciążać IBA. W dniu 10 maja 2021 roku Wojewoda Mazowiecki wydał decyzję o odmowie stwierdzenia nieważności decyzji Naczelnika Gminy Ożarów Mazowiecki z dnia 15 kwietnia 1988 r. i 19 marca 1990 r. Strona przeciwna odwołała się od powyższej decyzji. Sprawa została przekazana do Ministerstwa Rolnictwa i Rozwoju Wsi RP jako organu II instancji. Decyzją Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 09.02.2023 r. uchylono zaskarżoną decyzję w całości i przekazano sprawę do ponownego rozpatrzenia przez organ I instancji. Spór z Hefei Life Science & Technology Park Investments & Development Co Ltd. Spółka Bioton była stroną w postępowaniu arbitrażowym o zapłatę kwoty 1.500.000 USD wraz z odsetkami złożonym do China International Economic and Trade ArbitraOon Commission („CIETAC”) przez Hefei Life Science & Technology Park Investments & Development Co Ltd. („HLST”) przeciwko Spółce Bioton oraz SciGen Ltd. wynikającego z wydłużających się negocjacji spłaty kwoty netto wzajemnych rozliczeń pomiędzy stronami. HLST wniósł również o zasądzenie od Spółki i SciGen Ltd. uiszczenia niezapłaconej części opłaty licencyjnej w kwocie 194.286 USD, które do dnia 30.06.2016 r. zostały zapłacone. Źródłem sporu jest umowa zawarta w dniu 21.10.2011 r. (z późniejszymi aneksami) pomiędzy Spółką, SciGen Ltd., HLST i Panem Gao Xiaoming. Wzajemne rozliczenia stron wynikające z umowy ujmowane są w sprawozdaniu finansowym Spółki począwszy od sprawozdania finansowego za 2011 rok. Spółka zakwestionowała podstawę do żądania przez HLST kwoty spornej. W dniu 1 września 2017 roku do Spółki wpłynęła informacja o wyroku sądu polubownego wydanym przez CIETAC. Sąd Arbitrażowy zasądził na rzecz HLST kwotę 1.500.000 USD wraz z odsetkami oraz zapłatę 146,80 USD z tytułu tantiem za III kwartał 2015 roku oraz 184.549,82 USD z tytułu odsetek od zaległych płatności z I kwartału 2013 roku w terminie 15 dni datę wejścia w życie niniejszego orzeczenia. Ponadto Sąd zobowiązał Spółkę do uiszczenia opłaty za pozew oraz części opłaty arbitrażowej. Spółka Bioton Spółka wystąpiła do kancelarii prawnej specjalizującej się w prawie Chińskiej Republiki Ludowej z zapytaniem o przedawnienie wykonalności wniosku o wykonanie orzeczenia arbitrażowego. Wobec otrzymanej opinii oraz biorąc pod uwagę, iż w sprawie nie zaszły okoliczności związane z zawieszeniem, przerwaniem lub zakończeniem postępowania egzekucyjnego, a termin na złożenie wniosku o wszczęcie egzekucji w niniejszej sprawie upłynął 15 września 2019 roku, należało uznać, iż roszczenie jest przedawnione. Spółka dokonała spisu zobowiązania. 41. Sytuacja ekonomiczno-polityczna w Ukrainie Spółka Bioton na bieżąco monitoruje rozwój sytuacji geopolitycznej związanej z działaniami wojennymi na terytorium Ukrainy, Spółka poniżej przekazuje aktualne informacje nt. bieżącego wpływu konfliktu na działalność Bioton S.A. oraz pośrednio na Grupę Kapitałową BIOTON („Grupa”). Spółka oraz Grupa nie prowadzą bezpośredniej sprzedaży produktów oraz towarów na terytorium Białorusi oraz na Ukrainie. Natomiast Grupa prowadzi sprzedaż insuliny (formy gotowe) oraz wstrzykiwaczy poprzez dystrybutorów działających na rynku Białorusi oraz na Ukrainie. Według danych sprzedażowych, w pierwszym półroczu 2023 roku sprzedaż wykonana na rynek Ukrainy wyniosła 1,49 mln PLN (1,79% przychodów skonsolidowanych przychodów Grupy ) oraz ze względu na wygrane przetargi na rynek Białorusi w wysokości 1,28 mln PLN (1,54 % przychodów skonsolidowanych Grupy), co według opinii Zarządu Grupy nie stanowi znaczącego udziału w przychodach. Jednocześnie Grupa realizuje wszelkie zamówienia otrzymane od dystrybutora na rynku ukraińskim. Długoterminową intencją Grupy jest dalsze prowadzenie działalności na rynku Ukrainy głównie ze względu na charakter prowadzenia działalności i dostawy leków ratujących życie, przy jednoczesnym założeniu ograniczenia ryzyk (w tym ryzyka finansowego) z tym związanych. Zarząd na bieżąco monitoruje sytuację zwianą z ryzykami wskazanymi powyżej i podejmuje na bieżąco decyzje mające na celu zapewnienie kontynuacji działalności Spółki oraz Grupy. 42. Realizacja umowy z firmą Pharmasyntez - Nord JSC Na rynku rosyjskim, Spółka ma umowę z firmą Pharmasyntez-Nord JSC (patrz raport bieżący 36/2016), w ramach której zobowiązana jest do transferu technologii formy gotowej insuliny i zobowiązana jest do dostarczenia substancji czynnej do jej produkcji. Na dzień publikacji niniejszego raportu, technologia ta nie została wdrożona w fabryce Pharmasyntez w Rosji. Należy wskazać, iż prawem właściwym dla Umowy jest prawo szwajcarskie i spory powinny być rozwiązywane przez arbitraż szwajcarski. Na dzień publikacji niniejszego raportu Zarząd Spółki, m.in. ze względu na dynamikę zmian uwarunkowań zewnętrznych oraz realizacji strategii rozwoju na innych rynkach nie przewiduje ewentualnej aktualizacji wartości aktywów związanych z działalnością w Rosji. W przypadku wystąpienia przesłanek do aktualizacji wartości aktywów związanych z operacjami w Rosji, Zarząd na bieżąco będzie monitorował sytuację. 43. Umowa z firmą Entero Target ApS W dniu 22 sierpnia 2023 r. spółki BIOTON S.A. oraz EnteroTarget ApS podpisały Term Sheet, dotyczący współpracy spółek dotyczącej zastosowania substancji aktywnej rekombinowanej insuliny ludzkiej (API), produkowanej przez BIOTON S.A. w produkcie farmaceutycznym EnteroTarget ApS - EnterocalmTM. EnterocalmTM to produkt, który ma ogromny potencjał w pomaganiu pacjentom, którzy mają bardzo niewiele opcji leczenia różnych chorób jelit – oferując im lepszą formę leczenia i znaczną redukcję objawów choroby. Produkt EnteroTarget ApS - EnterocalmTM jest w pierwszej fazie badań klinicznych. BIOTON S.A. w ramach ww. umowy posiada wyłączność na dostarczanie EnteroTarget ApS substancji aktywnej (API). Umowa może zostać wypowiedziana przez każdą ze stron za 12-miesięcznym okresem wypowiedzenia. W ramach umowy EnteroTarget ApS ma prawo do udzielania licencji na marketing i sprzedaż EnterocalmTM, lecz jeśli zdecyduje się udzielić licencji na sprzedaż EnterocalmTM w Polsce innym podmiotom niż BIOTON S.A., opłaty licencyjne (lub marża brutto dla dystrybutora) zostaną podzielone równo (50/50) między EnteroTarget ApS i BIOTON S.A.. W przeciwnym razie BIOTON S.A. będzie miał wyłączne prawo do sprzedaży hurtowej EnterocalmTM w Polsce. 44. Umowa dystrybucyjna z firmą Meanarini Diagnostics S.R.L ‎ Spółka w dniu 12.09.2022 r. podpisała umowę dystrybucyjną z firmą Menarini Diagnostics S. R. L. z siedzibą we Włoszech, która pozwoli na wprowadzenie na rynek polski nowego urządzenia do ciągłego monitorowania glikemii, GlucoMenDay System - CGM, przeznaczonego dla pacjentów z cukrzycą. Niniejsza Umowa obowiązywała do 31 grudnia 2023 r. z możliwością wydłużenia. Wprowadzenie produktu na rynek jest opóźnione z powodu problemów z dostawami po stronie Menarini Diagnostics, a Bioton postanowił nie wprowadzać produktu na rynek, dopóki te problemy z dostawami nie zostaną rozwiązane. Strony na mocy porozumienia w dniu 12 maja 2023 rozwiązały umowę. . 45. Umowa z Narodowym Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej Spółka („Beneficjent”) zawarła ze Skarbem Państwa – Ministrem Rozwoju i Technologii reprezentowanym przez Narodowym Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej („NFOŚiGW”/ „Operator Programu”) dwie Umowy o udzielenie pomocy publicznej w związku ze wzrostem cen energii elektrycznej i gazu ziemnego: - umowa z dnia w dniu 3 marca 2023 r. na bazie której Operator Programu udzielił Beneficjentowi pomocy w kwocie 5 214 331,77 PLN na warunkach określonych w Umowie, - umowa z dnia w dniu 18 grudnia 2023 r. na bazie której Operator Programu udzielił Beneficjentowi pomocy w kwocie 4 173 256,11 PLN na warunkach określonych w Umowie, - umowa zawarta w dniu 21 marca 2024 r., na bazie której Operator Programu udzieli Beneficjentowi pomocy w kwocie 2 887 651,48 PLN na warunkach określonych w Umowie, Wysokość przyznanej pomocy wynika z kosztów poniesionych przez Beneficjenta na zakup gazu lub energii elektrycznej odpowiednio w 2022 oraz w 2023 roku. 46. Umowa badawczo-rozwojowa z Biotts S.A. W dniu 16 listopada 2023 r. Spółka podpisała umowę o współpracy z Biotts S.A. w zakresie bezinwazyjnego transdermalnego podania insuliny. W ramach tej umowy, Spółka Biotona S.A. ma dostarczać substancje czynną (API), w celu opracowania formulacji do transdermalnego dostarczania insuliny, dzięki transdermalnemu systemowi firmy Biotts, nośnika przezskórnego MTC-Y. Obecnie realizacja umowy znajduje się na etapie Proof of Concept (PoC), ale obie firmy biotechnologiczne dążą do ostatecznego opracowania rozwiązania umożliwiającego bezinwazyjne podanie insuliny, rozwiązania, które pomoże osobom z cukrzycą leczonym insuliną. 47. Znaczące zdarzenia po dniu bilansowym Umowa Leasingu z BNP Paribas Leasing Services Sp. z o.o. W dniu 24.02.2024r. Spółka Bioton S.A. zawarła Umowę Leasingu w BNP Paribas Leasing Services Sp. z o.o. na kwotę netto 7 mln PLN, której przedmiotem jest instalacja fotowoltaiczna. Okres Umowy wynosi 60 miesięcy. Przedmiot Leasingu wykorzystywany będzie na potrzeby prowadzonej przez Spółkę Bioton S.A. działalności gospodarczej. Podpisy wszystkich Członków Zarządu Imię i nazwisko Stanowisko Podpis Jeremy Launders Prezes Zarządu Adam Polonek Członek Zarządu Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg Imię i nazwisko Stanowisko Podpis Renata Prokopczyk Główna Księgowa Warszawa, 28 marca 2024 r.

AI Terminal

More from Bioton S.A.

Talk to a Data Expert