Ipopema Securities S.A.

ipe-2023-12-31-pl.xhtml iso4217:PLNxbrli:sharesiso4217:PLN259400QHG4C6452WLF352022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400QHG4C6452WLF352022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400QHG4C6452WLF352022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400QHG4C6452WLF352022-01-012022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400QHG4C6452WLF352022-01-012022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400QHG4C6452WLF352022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400QHG4C6452WLF352022-01-01ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400QHG4C6452WLF352022-01-01ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400QHG4C6452WLF352022-01-01ifrs-full:RetainedEarningsMember259400QHG4C6452WLF352022-01-01ifrs-full:OtherReservesMember259400QHG4C6452WLF352022-01-01ifrs-full:SharePremiumMember259400QHG4C6452WLF352022-01-01ifrs-full:IssuedCapitalMember259400QHG4C6452WLF352023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400QHG4C6452WLF352023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400QHG4C6452WLF352023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400QHG4C6452WLF352023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400QHG4C6452WLF352023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400QHG4C6452WLF352023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400QHG4C6452WLF352023-01-012023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400QHG4C6452WLF352023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400QHG4C6452WLF352023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400QHG4C6452WLF352023-01-012023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400QHG4C6452WLF352023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400QHG4C6452WLF352023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400QHG4C6452WLF352022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400QHG4C6452WLF352022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400QHG4C6452WLF352022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400QHG4C6452WLF352022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400QHG4C6452WLF352022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400QHG4C6452WLF352022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400QHG4C6452WLF352022-01-01259400QHG4C6452WLF352022-12-31259400QHG4C6452WLF352023-12-31259400QHG4C6452WLF352022-01-012022-12-31259400QHG4C6452WLF352023-01-012023-12-31 Grupa Kapitałowa IPOPEMA Securities S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Warszawa, dnia 27 marca 2024 roku 1 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł Spis treści Wybrane dane finansowe4 Skonsolidowany rachunek zysków i strat5 Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów6 Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej7 Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych8 Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym9 Dodatkowe noty objaśniające10 1.Informacje o Grupie Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A.10 2.Skład Grupy12 3.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego14 3.1.Założenie kontynuacji działalności14 3.2.Identyfikacja sprawozdania14 3.3.Oświadczenie o zgodności14 3.4.Waluta pomiaru i waluta sprawozdań finansowych14 3.5.Porównywalność danych14 4.Istotne zmiany zasad (polityki) rachunkowości14 5.Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie15 6.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach16 6.1.Profesjonalny osąd16 6.2.Niepewność szacunków16 7.Zmiana szacunków16 8.Istotne zasady rachunkowości16 8.1.Zasady konsolidacji16 8.2.Korekta błędu17 8.3.Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej17 8.4.Rzeczowe aktywa trwałe18 8.5.Wartości niematerialne19 8.6.Leasing19 8.7.Aktywa finansowe20 8.8.Utrata wartości22 8.9.Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne22 8.10.Kapitał własny23 8.11.Zobowiązania23 8.12.Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe23 8.13.Zasada memoriału i współmierności przychodów z kosztami24 8.14.Przychody z działalności podstawowej24 8.15.Wynik z instrumentów finansowych24 8.16.Przychody i koszty finansowe25 8.17.Podatek dochodowy25 9.Zysk netto na akcję26 10.Sezonowość działalności26 11.Informacje dotyczące segmentów działalności26 12.Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej - aktywa31 12.1.Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne31 12.2.Należności31 12.3.Rozliczenia międzyokresowe krótkoterminowe33 12.4.Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy33 12.5.Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody34 12.6.Rzeczowe aktywa trwałe34 12.7.Wartości niematerialne35 13.Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej - kapitały37 13.1.Kapitał podstawowy37 13.2.Pozostałe kapitały38 13.3.Udziały niekontrolujące39 13.4.Wymogi kapitałowe39 14.Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej – zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe bierne39 14.1.Rozliczenia międzyokresowe bierne39 14.2.Rezerwa na sprawy sądowe, kary, grzywny i odszkodowania40 14.3.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania40 14.4.Subwencje otrzymane42 14.5.Obligacje42 15.Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów43 15.1.Przychody z działalności podstawowej43 15.2.Koszty działalności43 15.3.Przychody i koszty finansowe44 15.4.Wynik na aktywach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy44 15.5.Przychody i koszty operacyjne45 16.Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty45 17.Podatek dochodowy46 17.1.Rozliczenia podatkowe46 17.2.Odroczony podatek dochodowy46 2 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł 18.Dodatkowe informacje o instrumentach finansowych48 18.1.Aktywa i zobowiązania finansowe48 18.2.Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych50 19.Wyłączenia Spółek z konsolidacji51 20.Zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe51 21.Gwarancje51 22.Połączenia jednostek gospodarczych i nabycia udziałów niekontrolujących51 22.1.Połączenia jednostek i nabycie jednostek zależnych51 22.2.Zbycie jednostek zależnych52 23.Transakcje z podmiotami powiązanymi52 23.1.Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi52 23.2.Pożyczka udzielona członkom Zarządu52 23.3.Transakcje z udziałem członków Zarządu i Rady Nadzorczej52 23.4.Transakcje z jednostkami zależnymi niepodlegającymi konsolidacji52 23.5.Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy53 24.Pozycje w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych53 25.Leasing54 26.Różnice kursowe56 27.Zabezpieczenia na majątku Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities56 28.Informacja o postępowaniach toczących się przed sądem lub organem administracji publicznej oraz kontrole w spółkach Grupy56 28.1.Informacja o postępowaniach toczących się przed sądem lub organem administracji publicznej56 28.2.Kontrole57 29.Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym57 29.1.Ryzyko rynkowe57 29.2.Ryzyko stopy procentowej59 29.3.Ryzyko walutowe60 29.4.Ryzyko cenowe61 29.5.Ryzyko kredytowe61 29.6.Ryzyko związane z płynnością61 30.Zarządzanie kapitałem62 31.Struktura zatrudnienia63 32.Instrumenty finansowe klientów63 33.Wynagrodzenie biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych64 34.Działalność zaniechana64 35.Zdarzenia następujące po zakończeniu okresu sprawozdawczego64 3 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł Wybrane dane finansowe Wybrane skonsolidowane dane finansowe w tys. zł 2023 rok w tys. zł 2022 rok w tys. EUR 2023 rok w tys. EUR 2022 rok Przychody z działalności podstawowej 324 195 260 051 71 592 55 468 Koszty działalności podstawowej 305 178 253 135 67 392 53 993 Wynik z działalności podstawowej 19 017 6 916 4 199 1 475 Wynik z działalności operacyjnej 24 922 5 658 5 503 1 207 Wynik brutto 24 480 7 820 5 406 1 668 Wynik netto z działalności kontynuowanej 19 260 6 077 4 253 1 296 Wynik netto 19 260 6 077 4 253 1 296 Wynik netto z działalności kontynuowanej na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR) - zwykły 0,61 0,19 0,14 0,04 - rozwodniony 0,61 0,19 0,14 0,04 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 23 477 45 373 5 184 9 678 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej - 20 137 - 13 058 - 4 447 - 2 785 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej - 5 234 - 15 262 - 1 156 - 3 255 Razem przepływy pieniężne - 1 894 17 053 - 418 3 637 Wybrane skonsolidowane dane finansowe w tys. zł 31.12.2023 w tys. zł 31.12.2022 w tys. EUR 31.12.2023 w tys. EUR 31.12.2022 Aktywa razem 420 756 379 699 96 770 80 961 Zobowiązania razem 293 908 267 013 67 596 56 934 Kapitały 126 848 112 686 29 174 24 027 Liczba akcji – w szt. 29 937 836 29 937 836 29 937 836 29 937 836 Wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EUR) 4,24 3,76 0,97 0,80 Poszczególne pozycje wybranych danych finansowych przeliczone zostały na EUR przy zastosowaniu następujących kursów: Dla pozycji skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych: Kurs średni, liczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie 2023 rok 2022 rok EUR 4,5284 4,6883 Dla pozycji skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej: Kurs obowiązujący na dzień 31.12.2023 31.12.2022 EUR 4,3480 4,6899 Najwyższy i najniższy kurs EUR w okresie: EUR 2023 rok 2022 rok Minimalny kurs 4,3053 4,4879 Maksymalny kurs 4,7895 4,9647 Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 27 marca 2024 roku. 4 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł Skonsolidowany rachunek zysków i strat za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Nota 2023 rok 2022 rok DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA Przychody z działalności podstawowej 15.1 324 195 260 051 Koszty działalności podstawowej 15.2 305 178 253 135 Zysk (strata) z działalności podstawowej 19 017 6 916 Wynik z aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy 15.4 4 691 -1 542 Pozostałe przychody operacyjne 15.5 7 713 5 050 Pozostałe koszty operacyjne 15.5 6 499 4 766 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 24 922 5 658 Przychody finansowe 15.3 4 524 4 561 Koszty finansowe 15.3 4 966 2 399 Zysk (strata) brutto 24 480 7 820 Podatek dochodowy 17 5 220 1 743 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 19 260 6 077 DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA 0 0 Zysk (strata) netto za okres 19 260 6 077 Przypisany: Akcjonariuszom jednostki dominującej 18 178 5 546 Do udziałów niekontrolujących 1 082 531 Zysk na akcję Nota 2023 rok 2022 rok Zysk (strata) na akcję (w zł) z działalności kontynuowanej 9 0,61 0,19 Zysk (strata) na akcję (w zł) z działalności zaniechanej 9 0 0 Zysk (strata) na akcję (w zł) 9 0,61 0,19 Rozwodniony zysk (strata) na akcję (w zł) z działalności kontynuowanej 9 0,61 0,19 Rozwodniony zysk (strata) na akcję (w zł) z działalności zaniechanej 9 0 0 Rozwodniony zysk (strata) na akcję (w zł) 9 0,61 0,19 5 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Nota 2023 rok 2022 rok Zysk (strata) netto za okres 19 260 6 077 Inne całkowite dochody -165 -112 Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem -204 -139 Inne całkowite dochody, które w przyszłości zostaną przeniesione do wyniku -204 -139 Zyski i straty z tytułu przeszacowania aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody -204 -139 Podatek dochodowy dotyczący składników innych całkowitych dochodów, które zostaną przeniesione do wyniku 39 27 Podatek dochodowy związany z aktywami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 39 27 Całkowity dochód za okres 19 095 5 965 Przypisany: Akcjonariuszom jednostki dominującej 18 013 5 434 Do udziałów niekontrolujących 1 082 531 6 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2023 roku AKTYWA Nota 31.12.2023 31.12.2022 Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 12.1 161 672 163 541 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (w tym rozliczenie międzyokresowe) 12.2 195 927 171 340 Aktywa z tytułu bieżącego podatku dochodowego 42 95 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 12.4, 18.2 8 780 3 196 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 12.5, 18.1 28 321 14 670 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 25 16 091 20 022 Rzeczowe aktywa trwałe 12.6 811 1 391 Wartości niematerialne 12.7 3 419 2 786 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 17 5 693 2 658 RAZEM AKTYWA 420 756 379 699 KAPITAŁY WŁASNE I ZOBOWIĄZANIA 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania 14.3 243 400 231 798 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 3 999 473 Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik 0 0 Zobowiązania tytułu leasingu 25 17 415 20 404 Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego 17.2 877 541 Rozliczenia międzyokresowe 14.1 28 217 13 797 Razem zobowiązania 293 908 267 013 Kapitał podstawowy 13.1 2 994 2 994 Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej 10 351 10 351 Pozostałe kapitały 3 694 3 859 Zyski zatrzymane 13.2 103 679 89 992 Razem kapitały przypisane akcjonariuszom jednostki dominującej 120 718 107 196 Udziały niekontrolujące 13.3 6 130 5 490 Razem kapitały 126 848 112 686 RAZEM KAPITAŁY WŁASNE I ZOBOWIĄZANIA 420 756 379 699 7 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Nota 2023 rok 2022 rok PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ 24 Zysk netto 19 260 6 077 Korekty razem: 8 439 39 538 Korekty wynikające z obciążeń z tytułu podatku dochodowego 5 220 1 743 Amortyzacja 5 275 6 055 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych -25 162 Odsetki i dywidendy 3 338 1 572 Zmiana stanu aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy -819 -1 748 Zmiana stanu należności -25 891 84 679 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług i pozostałych zobowiązań (z wyjątkiem pożyczek i kredytów) 5 829 -53 079 Zmiana stanu rezerw i odpisów aktualizujących należności 485 1 640 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 15 184 -2 146 Pozostałe korekty -157 660 Przepływy pieniężne z działalności (wykorzystane w działalności) 27 699 45 615 Podatek dochodowy zapłacony -4 222 -242 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 23 477 45 373 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ Udzielenie pożyczek -354 -158 Otrzymane odsetki 1 363 334 Spłata udzielonych pożyczek 169 189 Nabycie rzeczowych aktywów trwałych -378 -389 Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych 72 1 Nabycie wartości niematerialnych -995 -1 705 Nabycie aktywów finansowych wycenianych przez inne całkowite dochody -243 481 -29 563 Wpływy ze sprzedaży aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 223 467 18 233 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -20 137 -13 058 PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ Wpływy z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych - 2 Wykup dłużnych papierów wartościowych -1 -1 Zapłacone odsetki -1 993 -1 470 Spłata zobowiązań z tytułu leasingu -4 429 -7 054 Spłata kredytów i pożyczek 0 0 Zaciągnięcie kredytów i pożyczek 6 121 2 698 Dywidendy wypłacone akcjonariuszom jednostki dominującej -4 490 -9 281 Dywidendy wypłacone udziałom niekontrolującym -442 -156 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -5 234 -15 262 Razem przepływy pieniężne -1 894 17 053 Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów -1 869 16 891 Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych od walut obcych 25 -162 Środki pieniężne na początek okresu 163 541 146 650 Środki pieniężne na koniec okresu, w tym 12.1 161 672 163 541 o ograniczonej możliwości dysponowania 116 123 109 390 * Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania obejmują głównie środki pieniężne klientów w dyspozycji Spółki oraz środki na rachunku zastrzeżonym 8 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej Pozostałe kapitały Zyski zatrzymane Kapitał przypisany akcjonariu- szom Spółki Udziały niekon- trolujące Kapitał własny ogółem Na dzień 1 stycznia 2023 roku 2 994 10 351 3 859 89 992 107 196 5 490 112 686 Wynik netto za 2023 rok 0 0 0 18 178 18 178 1 082 19 260 Inne całkowite dochody 0 0 -165 0 -165 0 -165 Razem całkowite dochody 0 0 -165 18 178 18 013 1 082 19 095 Wypłata dywidendy 0 0 0 -4 491 -4 491 -442 -4 933 Inne zwiększenia (zmniejszenia) 0 0 0 0 0 0 0 Zmiana kapitału własnego w okresie 0 0 -165 13 687 13 522 640 14 162 Na dzień 31 grudnia 2023 roku 2 994 10 351 3 694 103 679 120 718 6 130 126 848 Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej Pozostałe kapitały Zyski zatrzymane Kapitał przypisany akcjonariu- szom Spółki Udziały niekon- trolujące Kapitał własny ogółem Na dzień 1 stycznia 2022 roku 2 994 10 351 3 971 93 727 111 043 5 115 116 158 Wynik netto za 2022 rok 0 0 0 5 546 5 546 531 6 077 Inne całkowite dochody 0 0 -112 0 -112 0 -112 Razem całkowite dochody 0 0 -112 5 546 5 434 531 5 965 Wypłata dywidendy 0 0 0 -9 281 -9 281 -156 -9 437 Inne zwiększenia (zmniejszenia) 0 0 0 0 0 0 0 Zmiana kapitału własnego w okresie 0 0 -112 -3 735 -3 847 375 -3 472 Na dzień 31 grudnia 2022 roku 2 994 10 351 3 859 89 992 107 196 5 490 112 686 9 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł Dodatkowe noty objaśniające 1.Informacje o Grupie Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. Grupę Kapitałową IPOPEMA Securities S.A. („Grupa”, „Grupa Kapitałowa”) tworzą podmioty, nad którymi IPOPEMA Securities S.A. („jednostka dominująca”, „Spółka”) sprawuje kontrolę. Akcje Spółki notowane są na rynku podstawowym Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie. Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupę Kapitałową IPOPEMA Securities tworzy IPOPEMA Securities S.A. oraz spółki zależne zaprezentowane w pkt. 2. Czas trwania działalności poszczególnych jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej nie jest ograniczony. Sprawozdania finansowe wszystkich jednostek podporządkowanych sporządzone zostały za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie finansowe jednostki dominującej, przy zastosowaniu spójnych zasad rachunkowości. IPOPEMA Securities S. A. – podmiot dominujący Jednostka dominująca została zawiązana w dniu 2 marca 2005 roku (pod nazwą Dom Maklerski IPOPEMA S.A.) na czas nieoznaczony. Zmiana nazwy Spółki na IPOPEMA Securities Spółka Akcyjna nastąpiła na podstawie uchwały nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 10 sierpnia 2006 roku. Jednostka dominująca jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000230737. Jednostce dominującej nadano numer statystyczny REGON 140086881. IPOPEMA Securities S.A. prowadzi działalność maklerską na podstawie stosownych zezwoleń Komisji Nadzoru Finansowego (d. Komisja Papierów Wartościowych i Giełd). Adres zarejestrowanego biura jednostki: 00-107 Warszawa, ul. Próżna 9 Państwo rejestracji: Polska Siedziba jednostki: Polska, 00-107 Warszawa, ul. Próżna 9 Forma prawna jednostki: spółka akcyjna Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla: IPOPEMA Securities S.A. Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej: 00-107 Warszawa, ul. Próżna 9 Od zakończenia poprzedniego okresu sprawozdawczego nie nastąpiła zmiana w nazwie jednostki sprawozdawczej ani w innych danych identyfikacyjnych. Skład Zarządu W skład Zarządu Spółki na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego wchodzą: - Jacek Lewandowski – Prezes Zarządu, - Mirosław Borys – Wiceprezes Zarządu, - Mariusz Piskorski – Wiceprezes Zarządu, - Stanisław Waczkowski – Wiceprezes Zarządu. Skład Rady Nadzorczej W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego wchodzą: Jacek Jonak – Przewodniczący Rady Nadzorczej, Janusz Diemko – Sekretarz Rady Nadzorczej, Bogdan Kryca – Członek Rady Nadzorczej, Ewa Radkowska-Świętoń – Członek Rady Nadzorczej, Andrzej Knigawka – Członek Rady Nadzorczej. . 10 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł Przedmiot działalności Głównym przedmiotem działania Grupy jest: -działalność maklerska, -doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania, -prowadzenie towarzystwa funduszy inwestycyjnych oraz tworzenie i zarządzanie funduszami inwestycyjnymi, -zarządzanie portfelami maklerskich instrumentów finansowych, -działalność związana z zarządzaniem urządzeniami informatycznymi, -działalność związana z doradztwem w zakresie informatyki. Sektor działalności/branża Grupy według klasyfikacji Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie został zdefiniowany jako finanse inne (fin). Grupa Kapitałowa IPOPEMA Securities S.A. specjalizuje się w usługach brokerskich i analizach spółek, usługach bankowości inwestycyjnej, a także w dystrybucji produktów inwestycyjnych i usługach doradztwa inwestycyjnego adresowanych do szerokiego grona inwestorów indywidualnych (IPOPEMA Securities S.A.), tworzeniu i zarządzaniu zamkniętymi i otwartymi funduszami inwestycyjnymi oraz zarządzaniu aktywami (poprzez IPOPEMA Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. – jednostka zależna, „IPOPEMA TFI”, „Towarzystwo”), jak również usługach doradztwa gospodarczego i informatycznego (poprzez IPOPEMA Business Consulting Sp. z o.o. – jednostka zależna). Grupa specjalizuje się także w doradztwie w zakresie restrukturyzacji finansowej i pozyskania finansowania dla projektów infrastrukturalnych, które to usługi świadczone są poprzez IPOPEMA Financial Advisory Sp. z o.o. spółka komandytowa („IFA SK”) – jednostka zależna. W ramach działalności brokerskiej Spółka świadczy kompleksowe usługi pośrednictwa w obrocie papierami wartościowymi na rynku wtórnym, a także prowadzi działalność w zakresie pośrednictwa w obrocie instrumentami dłużnymi poza rynkiem regulowanym. Partnerami oraz klientami Spółki są zarówno uznane instytucje finansowe o zasięgu międzynarodowym, jak i większość najważniejszych krajowych inwestorów instytucjonalnych, w tym otwarte fundusze emerytalne, towarzystwa funduszy inwestycyjnych, firmy zarządzające aktywami oraz towarzystwa ubezpieczeniowe, jak i klienci indywidualni. Działalność brokerska IPOPEMA Securities S.A. jest wspomagana przez zespół analityków, który przygotowuje raporty analityczne, rekomendacje i komentarze na temat kilkudziesięciu spółek notowanych na GPW i giełdach zagranicznych. W ramach bankowości inwestycyjnej Spółka oferuje swoim klientom kompleksowe usługi w zakresie przygotowania i realizacji transakcji na rynku kapitałowym, zarówno z wykorzystaniem instrumentów udziałowych (akcje), dłużnych (obligacje korporacyjne), jak i hybrydowych (obligacje zamienne). W szczególności Spółka koncentruje się na obsłudze publicznych emisji papierów wartościowych (zwłaszcza akcji) – dla których pełni rolę koordynatora, oferującego i doradcy finansowego – jak również w obsłudze transakcji fuzji i przejęć oraz wykupów menedżerskich i doradztwie przy pozyskiwaniu finansowania na rynku niepublicznym (w tym od funduszy private equity oraz w transakcjach typu pre-IPO). IPOPEMA Securities S.A. specjalizuje się również w organizacji transakcji skupu akcji notowanych na GPW – zarówno w drodze publicznych wezwań do sprzedaży akcji, jak i programów ‘buy-back’ realizowanych dla emitentów. Świadczy również usługi doradcze dla przedsiębiorstw w projektach restrukturyzacji finansowej. Oprócz ww. obszarów Spółka prowadzi również działalność w zakresie oferowania usług maklerskich i produktów inwestycyjnych – w tym aktywnej usługi doradztwa inwestycyjnego – adresując ją do szerszego grona klientów indywidualnych. Działalność ta jest prowadzona zarówno bezpośrednio, jak i poprzez podmioty zewnętrzne występujące wobec IPOPEMA Securities jako agenci firmy inwestycyjnej. IPOPEMA TFI swoją działalność koncentruje na tworzeniu i zarządzaniu funduszami inwestycyjnymi – tak typu zamkniętego (skierowanych do grup zamożnych klientów indywidualnych i korporacyjnych), otwartego (adresowanego do szerokiego grona inwestorów indywidualnych), jak i zarządzaniu niestandaryzowanymi sekurytyzacyjnymi funduszami inwestycyjnymi zamkniętymi. Towarzystwo świadczy także usługi zarządzania portfelami na zlecenie (asset management) w ramach zindywidualizowanych strategii inwestycyjnych na rzecz klientów instytucjonalnych. Z kolei IPOPEMA Business Consulting Sp. z o.o. koncentruje się na usługach doradczych z zakresu strategii i działalności operacyjnej przedsiębiorstw oraz doradztwie w obszarze IT. 11 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł 2.Skład Grupy Podmiotem dominującym Grupy Kapitałowej IPOPEMA jest IPOPEMA Securities S.A. Czas trwania jednostki dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony. W skład Grupy na dzień 31 grudnia 2023 roku wchodziła IPOPEMA Securities S.A. oraz następujące spółki: 1) jednostki zależne objęte konsolidacją, nad którymi Spółka sprawuje kontrolę Nazwa jednostki Zakres działalności Metoda konsolidacji Udział w kapitale zakładowym Udział w prawach głosu IPOPEMA Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. -prowadzenie towarzystwa funduszy inwestycyjnych oraz tworzenie i zarządzanie funduszami inwestycyjnymi, -zarządzanie cudzym pakietem papierów wartościowych na zlecenie, -doradztwo w zakresie obrotu papierami wartościowymi, -pośrednictwo w zbywaniu i odkupywaniu jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych, -pełnienie funkcji przedstawiciela funduszy zagranicznych pełna 100% 100% IPOPEMA Business Consulting Sp. z o.o. -pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania, -działalność związana z zarządzaniem urządzeniami informatycznymi, -działalność związana z doradztwem w zakresie informatyki, -działalność związana z oprogramowaniem, -sprzedaż hurtowa komputerów, urządzeń peryferyjnych i oprogramowania pełna 50,02% 50,02% IPOPEMA Financial Advisory Sp. z o.o. spółka komandytowa -działalność doradcza dotycząca restrukturyzacji finansowej i pozyskania finansowania dla projektów infrastrukturalnych pełna n/d 2) jednostki zależne nie objęte konsolidacją, nad którymi Spółka sprawuje kontrolę Nazwa jednostki Zakres działalności Metoda konsolidacji Udział w kapitale zakładowym Udział w prawach głosu IPOPEMA Financial Advisory Sp. z o.o. (“IFA”) -wsparcie działalności IPOPEMA Financial Advisory Sp. z o.o. spółka komandytowa brak konsolidacji (nieistotność danych finansowych) 100% 100% MUSCARI Capital Sp. z o.o. („MUSCARI”) -pośrednictwo w zakresie oferowania usług maklerskich Spółki jako Agent firmy inwestycyjnej brak konsolidacji (nieistotność danych finansowych) 100% 100% IPOPEMA Fund Services Sp. z o.o. (“IFS”) -świadczenie usług związanych z prowadzeniem rejestru uczestników funduszy inwestycyjnych brak konsolidacji (nieistotność danych finansowych) 100% udziałów w posiadaniu IPOPEMA TFI IFA, IFS, IFDS oraz MUSCARI zostały wyłączone z konsolidacji z uwagi na nieistotność danych. 12 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł Ponadto, IPOPEMA Securities posiada 50% akcji i uprawnień w Investment Funds Depositary Services S.A., („IFDS”) tj. spółce powołanej wraz z ProService Finteco sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie w marcu 2022 roku. Głównym przedmiotem działalności IFDS będzie świadczenie usług depozytariusza dla funduszy inwestycyjnych zamkniętych. We wrześniu 2023 r. spółka uzyskała stosowne zezwolenie Komisji Nadzoru Finansowego i obecnie finalizuje przygotowania do rozpoczęcia działalności operacyjnej. Zważywszy, że podział uprawnień i głosów jest równy pomiędzy oboma ww. akcjonariuszami, zgodnie z obowiązującymi przepisami żaden z nich nie ma statusu jednostki dominującej. W konsekwencji IFDS formalnie nie stanowi również jednostki zależnej wobec IPOPEMA Securities i nie podlega konsolidacji. IPOPEMA Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. („IPOPEMA TFI”) – spółka zależna IPOPEMA TFI została zawiązana w 2007 roku i działa na podstawie zezwolenia KNF z dnia 13 września 2007 roku. Przedmiotem jej działalności jest: (i) prowadzenie towarzystwa funduszy inwestycyjnych oraz tworzenie i zarządzanie funduszami inwestycyjnymi, (ii) zarządzanie cudzym pakietem papierów wartościowych na zlecenie, (iii) doradztwo w zakresie obrotu papierami wartościowymi, (iv) pośrednictwo w zbywaniu i odkupywaniu jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych, (v) pełnienie funkcji przedstawiciela funduszy zagranicznych. Kapitał zakładowy IPOPEMA TFI wynosi 10.599.441,00 złotych i dzieli się na 3.533.147 akcji imiennych, a w skład jej Zarządu wchodziły osoby z wieloletnią praktyką rynkową oraz doświadczeniem na rynku finansowym, w tym m.in. w zakresie zarządzania aktywami oraz tworzenia funduszy inwestycyjnych: Jarosław Wikaliński – Prezes Zarządu oraz Katarzyna Westfeld, Paweł Jackowski i Tomasz Mrysz – Członkowie Zarządu. IPOPEMA Securities S.A. posiada 100% akcji i głosów na walnym zgromadzeniu IPOPEMA TFI. IPOPEMA Business Consulting Sp. z o.o. („IBC”) – spółka zależna IPOPEMA Business Consulting Sp. z o.o. została zawiązana w 2008 roku. Jej kapitał zakładowy wynosi 100.050 zł i dzieli się na 2.001 udziałów, z czego 1.001 jest własnością IPOPEMA Securities S.A., a pozostałe 1.000 udziałów należy w równych częściach do jej partnerów – Elizy Łoś-Strychowskiej i Tomasza Roweckiego, stanowiących Zarząd spółki. Przedmiotem działalności IBC jest (i) pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania, (ii) działalność związana z zarządzaniem urządzeniami informatycznymi, (iii) działalność związana z doradztwem w zakresie informatyki, (iv) działalność związana z oprogramowaniem, (v) sprzedaż hurtowa komputerów, urządzeń peryferyjnych i oprogramowania. IPOPEMA Financial Advisory Sp. z o.o. („IFA”) – spółka zależna W 2016 roku Spółka nabyła od IBC wszystkie udziały w IPOPEMA Outsourcing Sp. z o.o.. W tym samym roku nazwa spółki została zmieniona na IPOPEMA Financial Advisory Sp. z o.o.. Jej kapitał zakładowy wynosi 5.000 zł i dzieli się na 100 udziałów, a w skład jej Zarządu wchodzi Jarosław Błaszczak – Prezes Zarządu oraz Marcin Kurowski – Członek Zarządu. Spółka posiada 100% udziałów w IFA. IPOPEMA Financial Advisory Sp. z o.o. spółka komandytowa („IFA SK”) W 2016 roku do rejestru przedsiębiorców została wpisana IPOPEMA Financial Advisory spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa, w której wspólnikami są Spółka i Jarosław Błaszczak jako komandytariusze oraz IFA jako komplementariusz. Spółka odpowiada za zobowiązania IFA SK wobec wierzycieli do wysokości 7.750 zł. Utworzenie ww. struktury, w skład której wchodzą IFA oraz IFA SK, związane jest z przeniesieniem do IFA SK w lutym 2017 r. prowadzonej w ramach IPOPEMA Securities działalności doradczej dotyczącej restrukturyzacji finansowej i pozyskania finansowania dla projektów infrastrukturalnych (Jarosław Błaszczak – obecny komandytariusz IFA SK – współpracował już wcześniej ze Spółką w zakresie ww. działalności). MUSCARI Capital Sp. z o.o. („MUSCARI”) W dniu 16 marca 2020 roku Spółka nabyła 100% udziałów w spółce Grupa Finanset Sp. z o.o., której nazwa zmieniona została następnie na MUSCARI Capital Sp. z o.o. Jej kapitał zakładowy wynosi 50 tys. zł i dzieli się na 1 tys. udziałów; na dzień 31 grudnia 2023 roku w skład Zarządu wchodził Michał Czynszak – Prezes Zarządu oraz Arkadiusz Seta – Wiceprezes Zarządu. Po ww. dacie skład Zarządu uległ zmianie i wg stanu na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania Zarząd jest jednoosobowy - funkcję Prezesa Zarządu pełni Arkadiusz Seta.. 13 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł 3.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego 3.1.Założenie kontynuacji działalności Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez spółki Grupy objęte procesem konsolidacji. 3.2.Identyfikacja sprawozdania Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku oraz zawiera dane porównawcze za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku. Wszystkie dane tabelaryczne, o ile nie wskazano inaczej, prezentowane są w tys. zł. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem akcji notowanych, obligacji, instrumentów pochodnych, jednostek uczestnictwa oraz certyfikatów inwestycyjnych. 3.3.Oświadczenie o zgodności Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej i związanymi z nimi interpretacjami w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską („MSSF”). Inne standardy, zmiany do obowiązujących standardów oraz interpretacje Komitetu ds. Interpretacji Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej ostatnio przyjęte lub oczekujące na przyjęcie nie mają związku z działalnością Grupy lub ich wpływ nie byłby istotny. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). Spółki Grupy prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z zasadami rachunkowości określonymi przez Ustawę o rachunkowości z dnia 29 września 1994 roku („Ustawa”) i wydanymi na jej podstawie przepisami („polskie standardy rachunkowości”). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty niezawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy, wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF. 3.4.Waluta pomiaru i waluta sprawozdań finansowych Walutą pomiaru i walutą sprawozdawczą niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski („zł”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach zł. 3.5.Porównywalność danych W roku 2023 i 2022 nie wystąpiły istotne zmiany prezentacji. 4.Istotne zmiany zasad (polityki) rachunkowości Opublikowane Standardy i Interpretacje, które zostały wydane i obowiązują za okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2023 roku: MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe – został opublikowany w dniu 18 maja 2017 roku i obowiązuje za okresy roczne rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie. Głównym celem MSSF 17 jest zagwarantowanie przejrzystości oraz porównywalności sprawozdań finansowych ubezpieczycieli. W tym celu jednostka będzie ujawniała szereg informacji ilościowych i jakościowych umożliwiających użytkownikom sprawozdania finansowego ocenę wpływu umów ubezpieczeniowych na sytuację finansową, wyniki finansowe oraz przepływy pieniężne jednostki. MSSF 17 wprowadza szereg istotnych zmian w stosunku do dotychczasowych wymogów MSSF 4; Zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów – Definicja wartości szacunkowych. Zmiana doprecyzowująca definicję wartości szacunkowych tj.: kwoty pieniężne ujęte w sprawozdaniu finansowym, które są przedmiotem niepewności pomiaru. Zmiany mają zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; 14 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy - obowiązek ujmowania podatku odroczonego od transakcji tj. leasing - ma zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; Zmiana do MSR 12 Podatek dochodowy - zmiana wprowadza tymczasowe zwolnienie z ujmowania podatku odroczonego wynikającego z wdrożenia międzynarodowej reformy podatkowej (Filar II) i obowiązek wprowadzenia dodatkowych ujawnień z tym związanych. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później; Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 Informacje porównawcze – został opublikowany dnia 9 grudnia 2021 roku i obowiązuje za okresy roczne rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2023 roku lub później; Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych oraz Wytyczne Rady Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce – kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości. Zostały opublikowane 12 lutego 2021 roku i obowiązują za okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2023 roku lub później. Grupa uważa, że zastosowanie wymienionych wyżej standardów i zmian do standardów nie miało znaczącego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe w okresie ich początkowego zastosowania, a skutkowało jedynie zmianami stosowanych zasad rachunkowości lub ewentualnie rozszerzeniem zakresu niezbędnych ujawnień. 5.Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie: Zmiany do MSR 1 Klasyfikacja zobowiązań na krótko i długoterminowe - został opublikowany 23 stycznia 2020 roku i obowiązuje za okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie. Zmiany do MSR 1 mają wpływ na wymogi dotyczące prezentacji zobowiązań w sprawozdaniu finansowym. Klasyfikacja zobowiązań finansowych jako długoterminowe będzie uzależniona od istnienia praw do dokonania prolongaty zobowiązania na okres dłuższy niż 12 miesięcy oraz od spełnienia warunków realizacji takiej prolongaty na dzień bilansowy; Zmiana MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych - zmiana doprecyzowuje, że na dzień bilansowy jednostka nie bierze pod uwagę kowenantów, które będą musiały być spełnione w przyszłości, rozważając klasyfikację zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych. Jednostka powinna natomiast ujawnić informacje o tych kowenantach w notach objaśniających do sprawozdania finansowego. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później; Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7 Instrumenty finansowe Ujawnienia - Ustalenia dotyczące finansowania dostawców - zmiany wprowadzają dodatkowe wymogi dotyczące ujawniania informacji w celu zwiększenia przejrzystości umów finansowania dostawców i ich wpływu na zobowiązania spółki, przepływy pieniężne i narażenie na ryzyko płynności. Zmiany obowiązują za okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2024 r.; Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych – Brak wymienialności - zmiany wprowadzają wymóg ujawnienia informacji pozwalającej na zrozumienie przez użytkowników sprawozdań finansowych skutków braku wymienialności walut oraz wyjaśniają w jaki sposób należy dokonać oceny wymienialności walut. Zmiany obowiązują za okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2025 r.; Zmiany do MSSF 16 Leasing – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego. Opublikowane dnia 22 września 2022 roku, obowiązuje w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r. lub później. Grupa zastosuje zmienione standardy od 1 stycznia 2024 roku, chyba że przewidziano inny okres ich wejścia w życie. Zastosowanie zmienionych standardów nie będzie miało istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy w okresie ich początkowego zastosowania. Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie innych standardów, zmian do standardów i interpretacji, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie. 15 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł 6.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach 6.1.Profesjonalny osąd W przypadku, gdy dana transakcja nie jest uregulowana w żadnym standardzie bądź interpretacji, Zarząd Spółki, kierując się subiektywną oceną, określa i stosuje polityki rachunkowości, które zapewnią, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe będzie zawierać właściwe i wiarygodne informacje oraz będzie: prawidłowo, jasno i rzetelnie przedstawiać sytuację majątkową i finansową Grupy, wyniki jej działalności i przepływy pieniężne, odzwierciedlać treść ekonomiczną transakcji, obiektywne, sporządzone zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny, kompletne we wszystkich istotnych aspektach. Sporządzając sprawozdanie dokonuje się oszacowań i przyjmuje założenia, które mają wpływ na wartości aktywów i zobowiązań wykazywanych w następnym okresie. Szacunki i założenia, które podlegają ciągłej ocenie, oparte są o doświadczenia historyczne i inne czynniki, w tym oczekiwania co do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się być uzasadnione. Subiektywna ocena dokonana na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz szczegóły dotyczące szacunków i osądów zostały przedstawione w nocie 6.2. 6.2.Niepewność szacunków Część informacji zawartych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie może zostać wyceniona w sposób precyzyjny, dlatego sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego wymaga dokonania szacunków. Przyjęte szacunki weryfikuje się w oparciu o zmiany czynników branych pod uwagę przy ich dokonywaniu, nowe informacje lub doświadczenia z przeszłości. Dlatego też szacunki dokonane na dzień 31 grudnia 2023 roku mogą zostać w przyszłości zmienione wskutek zweryfikowania założeń przyjętych do wyliczenia kwot szacunkowych bądź powzięcia informacji wpływających na szacunki. Główne szacunki zostały opisane w następujących notach: Nota Rodzaj ujawnionej informacji 8.7.2 Odpisy aktualizujące wartość należności Główne założenia przyjęte w celu ustalenia oczekiwanej straty kredytowej 8.4 oraz 8.5 Okres ekonomicznej użyteczności środków trwałych oraz wartości niematerialnych Okres ekonomicznej użyteczności oraz metodę amortyzacji aktywów weryfikuje się co najmniej na koniec każdego okresu sprawozdawczego 8.6 oraz 25 Aktywo z tytułu prawa do użytkowania oraz Zobowiązania z tytułu leasingu Założenia przyjęte przy kalkulacji szacunkowej kwoty aktywa oraz zobowiązania (okres trwania umowy, stopa dyskonta) 8.12.1 Rozliczenia międzyokresowe bierne Założenia przyjęte przy kalkulacji szacunkowej kwoty zobowiązania 14.2 Rezerwa na sprawy sądowe, kary, grzywny i odszkodowania Założenia przyjęte przy kalkulacji szacunkowej kwoty zobowiązania 7.Zmiana szacunków W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem nie dokonano zmian w podejściu do szacunków, a zmiany wynikają z aktualizacji wartości i dotyczą: zmiany stanu rozliczeń międzyokresowych biernych, odpisów na należności i amortyzacji co zostało opisane w nocie 14.1.1, 12.2.1, 12.6 oraz 12.7. 8.Istotne zasady rachunkowości 8.1.Zasady konsolidacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe IPOPEMA Securities S.A. oraz sprawozdania finansowe jej jednostek zależnych sporządzone za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku (sprawozdania z całkowitych dochodów, sprawozdania z przepływów pieniężnych i sprawozdania ze zmian w kapitale własnym) oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku (sprawozdanie z sytuacji finansowej). IFA, MUSCARI oraz IFS zostały wyłączone z konsolidacji z uwagi na nieistotny wpływ ich danych finansowych na dane finansowe Grupy Kapitałowej. Z kolei IFDS nie podlega konsolidacji zważywszy, że formalnie nie jest jednostką zależną od IPOPEMA Securities. Wynika to z tego, że podział uprawnień i głosów jest równy pomiędzy oboma akcjonariuszami IFDS, wobec czego, zgodnie z obowiązującymi przepisami, żaden z nich nie ma statusu jednostki dominującej. 16 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł Jednostki zależne są to jednostki, w które dokonano inwestycji, a w odniesieniu do których Grupa sprawuje kontrolę. Sprawowanie kontroli przez inwestora ma miejsce wtedy, gdy posiada on władzę nad jednostką, w której dokonano inwestycji, podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawo do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w jednostce, w której dokonano inwestycji oraz posiada możliwość wykorzystania władzy nad jednostką, w której dokonano inwestycji, do wywierania wpływu na kwotę zwrotów inwestora. Jednostki podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez jednostkę dominującą, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzone zostały za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe łączy pozycje aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów i kosztów jednostki dominującej i jednostek zależnych wyłączając wartość bilansową inwestycji jednostki dominującej w każdą z jednostek zależnych oraz część kapitału własnego każdej z jednostek zależnych, która odpowiada udziałowi jednostki dominującej. Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane chyba, że dowodzą wystąpienia utraty wartości. Udziały niekontrolujące to kapitał własny jednostki zależnej, którego nie można przyporządkować, bezpośrednio lub pośrednio, do jednostki dominującej. Grupa prezentuje udziały niekontrolujące w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w ramach kapitału własnego, oddzielnie od kapitału własnego właścicieli jednostki dominującej. Połączenia jednostek gospodarczych dotyczące jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą rozlicza się metodą poprzednika polegającą na tym, że aktywa i zobowiązania przejmowanych przedsięwzięć nie są wyceniane do wartości godziwej lecz jednostka przejmująca włącza je do swojego sprawozdania finansowego według wartości nabytych przedsięwzięć, wynikających ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego jednostki wyższego szczebla, która sporządza skonsolidowane sprawozdania finansowe, pod której wspólną kontrolą transakcja ma miejsce. Wynik na transakcji połączenia jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą jest rozpoznawany w pozycji kapitałów „niepodzielony wynik finansowy z lat ubiegłych” w jednostkowym sprawozdaniu finansowym jednostki przejmującej. Konsolidacją nie objęto spółek, których rozmiary działalności nie są istotne w stosunku do rozmiarów działalności Grupy Kapitałowej. Spółki te są wyceniane według ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości. 8.2.Korekta błędu W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie dokonano korekty błędu. 8.3.Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich przeprowadzenia – odpowiednio po kursie: 1) faktycznie zastosowanym w tym dniu, wynikającym z charakteru operacji - w przypadku sprzedaży lub kupna walut oraz zapłaty należności lub zobowiązań, 2) średnim ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego ten dzień - w przypadku zapłaty należności lub zobowiązań, jeżeli nie jest zasadne zastosowanie kursu, o którym mowa w pkt 1, a także w przypadku pozostałych operacji. Na koniec okresu sprawozdawczego aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty przeliczane są na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych. Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej: Waluta 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 USD 3,9350 4,4018 EUR 4,3480 4,6899 100 HUF 1,1359 1,1718 GBP 4,9997 5,2957 CZK 0,1759 0,1942 CHF 4,6828 4,7679 17 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł TRY 0,1337 0,2349 NOK 0,3867 0,4461 CAD 2,9698 3,2486 SEK 0,3919 0,4213 DKK 0,5833 0,6307 AUD 2,6778 2,9890 RON 0,8742 0,9475 Źródło: NBP 8.4.Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonej o umorzenie oraz wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów w momencie ich poniesienia. Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, do których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Istotne części zamienne i serwisowe ujmowane jako rzeczowe aktywa trwałe są amortyzowane zgodnie z przewidywanym okresem użytkowania, ale nie dłuższym niż okres użytkowania środków trwałych, które serwisują. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów. Stawki amortyzacji zastosowane przez Grupę przedstawia poniższa tabela. Typ Stawki amortyzacyjne Maszyny i urządzenia techniczne 10%- 20% Urządzenia biurowe 7,51%- 100% Komputery 20% - 100% Środki transportu 25% - 50% Budynki i lokale 7,65% - 8,49% Wartości niematerialne i prawne 20% - 50% Jeżeli przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego zaistniały okoliczności, które wskazują na to, że wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych może nie być możliwa do odzyskania, dokonywany jest przegląd tych aktywów pod kątem ewentualnej utraty wartości. Jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości, a wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość tych aktywów jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji pozostałe koszty operacyjne. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się, i w razie konieczności – koryguje, na koniec każdego roku obrotowego. 18 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł 8.5.Wartości niematerialne Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji początkowo wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Okres amortyzacji wartości niematerialnych wynosi, w zależności od typu wartości niematerialnych, od 2 do 5 lat. Grupa ustala, czy okres użytkowania wartości niematerialnych jest ograniczony czy nieokreślony. Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. W Grupie nie wystąpiły wartości niematerialne o nieokreślonym terminie użytkowania w związku z czym całość wartości niematerialnych podlega amortyzacji. 8.6.Leasing Dla każdej umowy zawartej 1 stycznia 2020 roku lub później Grupa podejmuje decyzję, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty: czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Grupie, czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową, czy Grupa ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania. W dacie rozpoczęcia Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe. Grupa amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36. Na dzień rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne. W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Grupa stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości (tj. wartość początkowa przedmiotu leasingu nie przekracza 5 tys. USD). W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu. 19 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł 8.7.Aktywa finansowe 8.7.1. Kategorie aktywów finansowych Grupa klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii: -aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu, -aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, -aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, w tym (i) inwestycje w instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz (ii) aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Powyższa klasyfikacja przygotowywana jest na moment początkowego ujęcia i uzależniona jest od przyjętego tzw. modelu biznesowego Grupy w zakresie zarządzania aktywami finansowymi i charakterystyki umownych przepływów pieniężnych z tych instrumentów. Grupa klasyfikuje zobowiązania finansowe do następujących kategorii: -zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (w tym: instrumenty finansowe), -zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie. O klasyfikacji instrumentów finansowych Grupa decyduje w momencie ich początkowego ujęcia. Aktywa finansowe i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Składnik aktywów finansowych zalicza się do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeżeli nie jest wyceniany w zamortyzowanym koszcie ani w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Aktywa finansowe nabyte w wyniku transakcji dokonanych w obrocie regulowanym rozpoznawane są pod datą zawarcia transakcji w cenie nabycia, to jest w wartości godziwej instrumentu, zaś zobowiązania finansowe wprowadzane są do ksiąg na dzień zawarcia kontraktu w wartości godziwej instrumentu. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy wyceniane są na każdy dzień sprawozdawczy, a wszelkie zyski lub straty odnoszone są w przychody lub koszty z tytułu instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy będące w posiadaniu przez Grupę to akcje notowane na giełdach papierów wartościowych, obligacje oraz instrument pochodny forward na walutę. Dla potrzeb wyceny Grupa uwzględnia giełdowe kursy zamknięcia poszczególnych instrumentów ogłaszane przez w/w giełdy papierów wartościowych ostatniego dnia roboczego okresu sprawozdawczego. Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Składnik aktywów finansowych zalicza się do „Aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody", jeżeli spełnione są oba poniższe warunki: jest on utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych, warunki umowy dotyczącej go powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. „Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody" ujmowane są na dzień zawarcia transakcji według wartości godziwej powiększonej o bezpośrednio dające się przyporządkować koszty transakcyjne. Po początkowym ujęciu są również wyceniane w wartości godziwej, a skutki zmiany wartości godziwej (inne niż odpisy z tytułu utraty wartości oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych) są ujmowane w innych całkowitych dochodach i prezentowane w kapitale własnym jako kapitały z aktualizacji wyceny. Na dzień wyłączenia inwestycji z ksiąg rachunkowych skumulowana wartość zysków lub strat ujętych w kapitale z aktualizacji wyceny zostaje przeklasyfikowana do zysków zatrzymanych jako korekta wynikająca z przeklasyfikowania. Wartość godziwa instrumentów kapitałowych notowanych na aktywnym rynku wynika z ich bieżącej ceny zakupu. Jeżeli rynek na dany składnik aktywów finansowych oraz nienotowanych papierów wartościowych nie jest aktywny, Grupa ustala wartość godziwą stosując techniki wyceny. Obejmują one wykorzystanie niedawno przeprowadzonych na normalnych zasadach rynkowych transakcji, odwołanie się do innych instrumentów, które są w zasadzie identyczne, analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych, w jak największym stopniu wykorzystując informacje rynkowe, przy czym, w określonych przypadkach, cena nabycia może być jej najlepszym szacunkiem. 20 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł Inwestycje w instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody „Inwestycje w instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwejprzez inne całkowite dochody" obejmują w szczególności jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych i certyfikaty inwestycyjne nabyte w celu lokowania nadwyżek finansowych a także inwestycje w jednostki zależne i współzależne niepodlegające konsolidacji. Zalicza się je do aktywów trwałych, o ile Grupa nie zamierza zbyć ich w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. Certyfikaty inwestycyjne oraz jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych ujmowane są w wartości godziwej, ustalonej na podstawie wartości aktywów netto na certyfikat / jednostkę uczestnictwa ogłaszanej przez fundusz inwestycyjny w uzgodnieniu z depozytariuszem. Skutki wyceny odnoszone są na ‘inne całkowite dochody’. Po początkowym ujęciu są wyceniane w wartości godziwej, a skutki zmiany wartości godziwej są ujmowane w innych całkowitych dochodach i prezentowane w kapitale własnym jako kapitały z aktualizacji wyceny. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa zalicza środki pieniężne, pożyczki udzielone i należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się zasad MSSF 9). Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na aktywa długoterminowe i krótkoterminowe, w pozycji „Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności”. Wycena krótkoterminowych należności z tytułu dostaw i usług odbywa się w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Pożyczki wycenia się w zamortyzowanym koszcie (przychody odsetkowe ujmuje się metodą efektywnej stopy procentowej opisaną poniżej w punkcie „Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie”). Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Pozostałe zobowiązania finansowe, w tym kredyty bankowe oraz zobowiązania wynikające z leasingu, wycenia się początkowo w wartości godziwej pomniejszonej o koszty transakcji. Następnie wycenia się je w zamortyzowanym koszcie (koszty odsetkowe ujmuje się metodą efektywnej stopy procentowej). Metoda efektywnej stopy procentowej służy do obliczania zamortyzowanego kosztu zobowiązania i do alokowania kosztów odsetkowych w odpowiednim okresie. Efektywna stopa procentowa to stopa, za pomocą której szacowane przyszłe płatności lub wpływy w ciągu całego oczekiwanego okresu życia składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego dyskontowane są dokładnie do wartości bilansowej brutto składnika aktywów finansowych lub do zamortyzowanego kosztu zobowiązania finansowego. Grupa usuwa zobowiązania finansowe wyłącznie wówczas, gdy odpowiednie zobowiązania Grupy zostaną wykonane, unieważnione lub gdy wygasną. 8.7.2 Należności krótkoterminowe Należności krótkoterminowe to aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie. W skład tej klasy aktywów wchodzą należności od klientów, należności od jednostek powiązanych innych niż objęte konsolidacją, należności od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich z tytułu zawartych transakcji oraz całość lub część należności z innych tytułów niezaliczonych do aktywów finansowych, które stają się wymagalne w ciągu 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego. Należności ujmuje się początkowo według MSSF 15 i wycenia na koniec okresu sprawozdawczego według zamortyzowanego kosztu. Wartość należności jest aktualizowana w oparciu o „koncepcję strat oczekiwanych”. Od 1 stycznia 2018 roku tworzone są odpisy aktualizujące na oczekiwane straty kredytowe już na moment rozpoznania należności. Zgodnie ze standardem w sprawozdaniach Grupy zastosowano uproszczone podejście dla należności z tytułu dostaw i usług, które nie zawierają istotnego elementu finansowania oraz należności leasingowych, dlatego wyceniany jest odpis na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia należności. Grupa zastosowała podejście portfelowe do tworzenia odpisów, wskaźniki odpisów kształtują się na poziomie: od 0,02% dla należności nieprzeterminowanych do 73,1% dla należności przeterminowanych powyżej 1 roku. Jeśli zaistnieją przesłanki do rozpoznania straty kredytowej, Grupa może zastosować odpisy indywidualne. Zmiany poziomu odpisu na oczekiwane straty kredytowe ujmuje się w wyniku. W odniesieniu do kaucji w bankach, należności z tytułu transakcji giełdowych, depozytów utrzymywanych w izbach rozliczeniowych oraz należności z tytułu rozliczeń publiczno-prawnych ryzyko kredytowe związane z tymi pozycjami jest oceniane jako niskie, w konsekwencji odstąpiono od uwzględniania wpływu odpisu z tytułu oczekiwanej straty kredytowej na skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Istotną pozycją wśród należności krótkoterminowych Grupy są należności powstałe w związku z transakcjami realizowanymi dla klientów na rynku giełdowym. Są to należności krótkoterminowe od klientów, należności krótkoterminowe od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich, zobowiązania krótkoterminowe wobec klientów oraz zobowiązania krótkoterminowe wobec banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich i powstają w związku z zawartymi transakcjami kupna i sprzedaży papierów wartościowych, których rozrachunek 21 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł w izbach rozliczeniowych jeszcze nie nastąpił ze względu na obowiązujący tryb rozliczeń transakcji (T+2). W przypadku transakcji kupna zawartych na giełdach papierów wartościowych, wykonanych na zlecenie klientów, których rachunki prowadzą banki depozytariusze, wykazywane są zobowiązania krótkoterminowe wobec banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich (stron transakcji rynkowych) oraz należności krótkoterminowe od klientów, dla których transakcje kupna zrealizowano. W przypadku transakcji sprzedaży zawartych na giełdach papierów wartościowych, wykonanych na zlecenie klientów, których rachunki prowadzą banki depozytariusze, wykazywane są należności krótkoterminowe od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich (stron transakcji rynkowych) oraz zobowiązania krótkoterminowe wobec klientów, dla których transakcje sprzedaży zrealizowano. * Zgodnie z art. 45h znowelizowanej ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, w odniesieniu do transakcji zawartych na GPW, KDPW CCP (podmiot rozliczający transakcje) wstąpił w prawa i obowiązki stron transakcji rynkowych.. 8.7.3. Należności długoterminowe Należności długoterminowe to należności, których termin wymagalności przypada w okresie dłuższym niż 12 miesięcy, licząc od końca okresu sprawozdawczego. 8.7.4. Pożyczki udzielone Udzielone pożyczki spełniają odpowiednie wymogi MSSF 9 i są wyceniane w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Wartość bilansowa pożyczek uważana jest za rozsądne przybliżenie wartości godziwej. Pożyczki zostały udzielone gównie pracownikom i współpracownikom oraz ewentualnie pożyczki udzielone innym podmiotom. 8.8.Utrata wartości Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników aktywów (innych niż aktywa finansowe). Dla wartości niematerialnych, które nie są jeszcze dostępne do użytkowania, Grupa przeprowadza test corocznie, niezależnie czy nastąpiły przesłanki utraty wartości, czy nie. Test na utratę wartości dla tych aktywów Grupa może wykonywać w dowolnym terminie w ciągu roku. Grupa identyfikuje następujące przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości przez składnik aktywów: -utrata wartości rynkowej danego składnika aktywów odnotowana w ciągu okresu jest znacznie większa od utraty, której można było się spodziewać w wyniku upływu czasu i zwykłego użytkowania, -w ciągu okresu nastąpiły lub nastąpią w niedalekiej przyszłości znaczące i niekorzystne dla Grupy zmiany o charakterze technologicznym, rynkowym, gospodarczym lub prawnym w otoczeniu, w którym Grupa prowadzi działalność, lub też na rynkach, na które dany składnik aktywów jest przeznaczony, -w ciągu okresu nastąpił wzrost rynkowych stóp procentowych lub innych rynkowych stóp zwrotu z inwestycji i prawdopodobne jest, że wzrost ten wpłynie na stopę dyskontową stosowaną do wyliczenia wartości użytkowej danego składnika aktywów i istotnie obniży wartość odzyskiwalną składnika aktywów, -wartość bilansowa aktywów netto Grupy jest wyższa od wartości ich rynkowej kapitalizacji, -dostępne są dowody na to, że nastąpiła utrata przydatności danego składnika aktywów lub jego fizyczne uszkodzenie, -w ciągu okresu nastąpiły, lub też prawdopodobne jest, że w niedalekiej przyszłości nastąpią, znaczące i niekorzystne dla Grupy zmiany dotyczące zakresu lub sposobu, w jaki dany składnik aktywów jest aktualnie użytkowany lub, zgodnie z oczekiwaniami, będzie użytkowany, -dostępne są dowody pochodzące ze sprawozdawczości wewnętrznej świadczące o tym, że ekonomiczne wyniki uzyskiwane przez dany składnik aktywów są, lub w przyszłości będą, gorsze od oczekiwanych. 8.9.Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują środki pieniężne (własne oraz klientów) w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy wraz z odsetkami należnymi za okres. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. 22 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł 8.10.Kapitał własny Kapitały własne ujmuje się w księgach rachunkowych z podziałem na jego rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa i postanowieniami Statutu Spółki. Kapitał podstawowy wykazywany jest w wysokości wskazanej w statucie i Krajowym Rejestrze Sądowym (KRS). Pozostałe kapitały obejmują: kapitał zapasowy, kapitał z aktualizacji wyceny i pozostałe kapitały. Kapitał zapasowy powstał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej – kapitał ten stanowią nadwyżki osiągnięte przy emisji akcji, pomniejszone o koszty poniesione w związku z emisją. Pozostałe kapitały obejmują kapitał z aktualizacji wyceny oraz pozostały kapitał powstały w związku z realizacją programów motywacyjnych oraz rozwodnienia akcji. Zyski zatrzymane obejmują niepodzielony zyski/straty z lat ubiegłych oraz wynik finansowy bieżącego okresu sprawozdawczego. 8.11.Zobowiązania 8.11.1. Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe to zobowiązania, których termin wymagalności przypada w okresie krótszym niż 12 miesięcy, licząc od końca okresu sprawozdawczego. Zobowiązania wycenia się według zamortyzowanego kosztu. Zobowiązania krótkoterminowe obejmują ogół zobowiązań wobec klientów, zobowiązań wobec jednostek powiązanych innych niż objęte konsolidacją, zobowiązań wobec banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich z tytułu zawartych transakcji, zobowiązań wobec Krajowego Depozytu i giełdowych izb rozrachunkowych, zobowiązań wobec podmiotów prowadzących regulowane rynki papierów wartościowych oraz innych zobowiązań niezaklasyfikowanych jako zobowiązania z tytułu leasingu, zobowiązania długoterminowe, rozliczenia międzyokresowe ani rezerwy na zobowiązania. Do zobowiązań krótkoterminowych zaliczane są również kredyty w rachunku bieżącym, których wycena opisana została w pkt. „Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie” powyżej. Rozpoznanie zobowiązań krótkoterminowych z tytułu zawartych transakcji giełdowych zaprezentowano w pkt. 8.7.2 w części opisującej „Należności krótkoterminowe od klientów, należności krótkoterminowe od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich, zobowiązania krótkoterminowe wobec klientów oraz zobowiązania krótkoterminowe wobec banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich” powyżej. 8.11.2. Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania długoterminowe to zobowiązania, których termin spłaty przypada w okresie dłuższym niż 12 miesięcy, licząc od końca okresu sprawozdawczego. 8.12.Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe 8.12.1 Rozliczenia międzyokresowe bierne Rozliczenia międzyokresowe bierne są zobowiązaniami przypadającymi do zapłaty za dobra lub usługi, które zostały otrzymane/wykonane ale nie zostały opłacone, zafakturowane lub formalnie uzgodnione z dostawcą, łącznie z kwotami należnymi pracownikom. Pomimo, że w niektórych sytuacjach konieczne jest oszacowanie kwoty lub terminu zapłaty rozliczeń międzyokresowych biernych, stopień niepewności jest na ogół znacznie mniejszy niż w przypadku rezerw. W Grupie do rozliczeń międzyokresowych biernych zalicza się w szczególności rozliczenia z tytułu urlopów pracowniczych, premii, poniesionych lecz niezafakturowanych/nierozliczonych do dnia bilansowego kosztów. 8.12.2. Rezerwy Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. 23 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł Rezerwy prezentuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na część długo- lub krótkoterminową. Kwalifikacja rezerw do pozycji długo- lub krótkoterminowych jest uzależniona od tego, jak szybko dana pozycja przekształci się w faktyczne zobowiązanie (w ciągu 12 lub ponad 12 miesięcy licząc od końca okresu sprawozdawczego). 8.13.Zasada memoriału i współmierności przychodów z kosztami W wyniku finansowym Grupy uwzględnia się wszystkie osiągnięte (poniesione) i przypadające na dany okres przychody oraz koszty związane z tymi przychodami, niezależnie od terminu płatności. Dla zapewnienia współmierności przychodów i związanych z nimi kosztów, do aktywów lub pasywów danego okresu zalicza się koszty lub przychody dotyczące przyszłych okresów oraz przypadające na ten okres koszty, które nie zostały jeszcze poniesione. Oznacza to rozliczanie w czasie kosztów. Koszty jeszcze nieponiesione w danym okresie sprawozdawczym ujmowane są jako zobowiązania (prezentowane w pozycji rozliczenia międzyokresowe bierne). 8.14.Przychody z działalności podstawowej Zasadą MSSF 15 Przychody z umów z klientami jest ujmowanie przychodów w kwocie równej cenie transakcyjnej ustalonej jako wynagrodzenie za przekazanie przyrzeczonych towarów lub usług klientowi, które ma miejsce, gdy klient zyskuje kontrolę nad tymi składnikami aktywów, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich. Przychody obejmują kwoty otrzymane i należne pomniejszone o podatek od towarów i usług (VAT). Przychody związane z wykonaniem umowy ujmuje się w określonym momencie lub w miarę upływu czasu na podstawie pomiaru stopnia całkowitego spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia. Sposób ujmowania przychodów ze sprzedaży w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy, w tym zarówno wartość, jak i moment rozpoznania przychodów, określa pięcioetapowy model obejmujący następujące kroki: identyfikacja umowy z klientem, identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia wynikających z umowy, określenie ceny, przypisanie ceny do zobowiązań do wykonania świadczenia, ujęcie przychodu po wypełnieniu lub podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia. Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Grupa szacuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Grupa szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego, stosując metodę wartości najbardziej prawdopodobnej, stanowiącej pojedynczą, najbardziej prawdopodobną kwotę z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia. Grupa świadczy usługi pośrednictwa w obrocie instrumentami finansowymi, oferowania instrumentów finansowych, usługi zarządzania funduszami oraz szeroko rozumianego doradztwa. Przychód z usług pośrednictwa w obrocie instrumentami finansowymi, oferowania instrumentów finansowych oraz zarządzania funduszami rozpoznawany jest w momencie spełnienia przez Grupę zobowiązania do wykonania świadczenia. Przychody z tytułu obrotu papierami wartościowymi realizowane są w ramach działalności brokerskiej IPOPEMA Securities w związku z pośrednictwem przy zawieraniu transakcji na rynku akcji w Warszawie i na rynkach zagranicznych oraz na rynku obligacji. Wartość tych przychodów jest uzależniona od wartości generowanych obrotów, a ich rozpoznanie ma miejsce przy każdej zawieranej transakcji. Przychody za zarządzanie funduszami ujmuje się w wysokości określonej w statucie funduszy lub innym dokumencie wiążącym. Jeżeli na świadczenie usług składa się niedająca się dokładnie określić liczba działań wykonywanych w określonym przedziale czasu, ze względów praktycznych przychody ujmuje się w oparciu o metodę liniową (równomiernie) na przestrzeni danego okresu. Przychód z tytułu usług doradczych świadczonych przez spółki z Grupy wyceniany jest zgodnie ze stopniem pomiaru całkowitego spełnienia zobowiązania do wykonania usługi w czasie metodą opartą na wynikach. 8.15.Wynik z instrumentów finansowych 8.15.1. Wynik z operacji aktywami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik Wynik z operacji instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik obejmuje przychody z tytułu dywidend i innych udziałów w zyskach, odsetki, wynik z przeszacowania do wartości godziwej oraz wynik ze sprzedaży/umorzenia. 24 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł 8.16.Przychody i koszty finansowe Przychodami finansowymi Grupy są między innymi: odsetki od lokat i depozytów, odsetki od udzielonych pożyczek, odsetki od leasingu, pozostałe odsetki oraz dodatnie różnice kursowe. Przychody z tytułu odsetek ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów metodą efektywnej stopy procentowej. Do kosztów finansowych Grupa zalicza w szczególności: koszty pozyskania finansowania, odsetki od kredytów i pożyczek, odsetki od leasingu, pozostałe odsetki oraz ujemne różnice kursowe i finansowe. Różnice kursowe powstałe przy realizacji oraz wycenie bilansowej należności i zobowiązań z tytułu dostaw i usług korygują przychody lub koszty finansowe. Koszty finansowania zewnętrznego (koszty kredytu) wyceniane są w zamortyzowanym koszcie. Koszty finansowania zewnętrznego ujmuje się jako koszty w okresie, w którym je poniesiono, z wyjątkiem kosztów aktywowanych. Grupa nie ponosi kosztów finansowania zewnętrznego, które przeznaczone byłyby na nabycie, budowę lub wytworzenie składnika aktywów. 8.17.Podatek dochodowy 8.17.1. Podatek Zobowiązania i należności z tytułu podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na koniec okresu sprawozdawczego. 8.17.2. Podatek odroczony Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego wyliczane jest metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich różnic przejściowych występujących na koniec okresu sprawozdawczego między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową wykazaną w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych. Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jakrównież niewykorzystanych strat podatkowych. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na koniec każdego okresu sprawozdawczego i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Aktywa oraz zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub zobowiązanie rozwiązane, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na koniec okresu sprawozdawczego lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na koniec okresu sprawozdawczego. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego jest weryfikowana na koniec każdego okresu sprawozdawczego i ulega stosownemu obniżeniu o tyle o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. 25 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł 9.Zysk netto na akcję Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto przypadającego jednostce dominującej za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Przy wyliczaniu zysku rozwodnionego średnia ważona liczba akcji w okresie korygowana jest o wszystkie potencjalnie rozwadniające akcje zwykłe. Z uwagi na brak akcji rozwadniających zysk podstawowy oraz zysk rozwodniony ukształtowały się na tym samym poziomie w okresach objętych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym. 31.12.2023 31.12.2022 Liczba akcji – w szt. 29 937 836 29 937 836 Średnia ważona liczba akcji – w szt. 29 937 836 29 937 836 Rozwodniona liczba akcji – w szt. 29 937 836 29 937 836 Zysk netto z dz. kontynuowanej - zwykły 0,61 0,19 - rozwodniony 0,61 0,19 10.Sezonowość działalności Działalność Grupy nie ma charakteru sezonowego, zatem przedstawiane wyniki Grupy nie odnotowują z tego powodu istotnych wahań w trakcie roku. 11.Informacje dotyczące segmentów działalności Dla celów zarządczych Grupa została podzielona na części w oparciu o świadczone usługi. Istnieją zatem następujące sprawozdawcze segmenty operacyjne: 1)Segment „Usługi maklerskie i pokrewne” obejmujący działalność: (i) IPOPEMA Securities, tj. usługi brokerskie, usługi bankowości inwestycyjnej, a także dystrybucję produktów inwestycyjnych i usługi doradztwa inwestycyjnego adresowane do szerokiego grona inwestorów indywidualnych oraz (ii) IFA SK, tj. usługi doradcze w zakresie restrukturyzacji finansowej przedsiębiorstw i pozyskania finansowania dla projektów infrastrukturalnych. 2)Segment „Zarządzanie funduszami inwestycyjnymi oraz zarządzanie portfelami maklerskich instrumentów finansowych” obejmujący działalność IPOPEMA TFI, tj. tworzenie i zarządzanie funduszami inwestycyjnymi oraz zarządzanie portfelami maklerskich instrumentów finansowych. 3)Segment „Usługi doradcze” obejmujący działalność IPOPEMA Business Consulting, tj. głównie doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania, zarządzanie urządzeniami informatycznymi, doradztwo w zakresie informatyki, działalność związana z oprogramowaniem. 26 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł 2023 rok Działalność kontynuowana Usługi maklerskie i pokrewne Działalność kontynuowana Zarządzanie funduszami inwestycyjnymi oraz zarządzanie portfelami maklerskich instrumentów finansowych Działalność kontynuowana Usługi doradcze Działalność kontynuowana Razem Działalność zaniechana Działalność ogółem Przychody Przychody segmentu ogółem, w tym: 69 823 228 722 31 923 330 468 - 330 468 - dla klientów, z którymi wartość transakcji w okresie przekracza 10% lub więcej przychodów, w tym: - 126 410 - 126 410 - 126 410 (i)Klient 1 - 76 832 - 76 832 - 76 832 (ii)Klient 2 - 49 578 - 49 578 - 49 578 Sprzedaż między segmentami - 5 923 - - - 5 923 - - 5 923 Wyłączenia konsolidacyjne - 350 - - - 350 - - 350 Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 63 550 228 722 31 923 324 195 - 324 195 Koszty segmentu Koszty segmentu – zakup od dostawców zewnętrznych - 58 936 - 223 254 - 29 261 - 311 451 - - 311 451 Koszty segmentu – zakup między segmentami - 5 923 - 5 923 - 5 923 Wyłączenia konsolidacyjne 350 - - 350 - 350 Koszty segmentu ogółem, w tym: - 58 586 - 217 331 - 29 261 - 305 178 - - 305 178 Amortyzacja - 2 517 - 2 330 - 428 - 5 275 - - 5 275 Zysk (strata) segmentu z dz. podstawowej 4 964 11 391 2 662 19 017 - 19 017 Koszty nieprzypisane - - - - - - Zysk (strata) z działalności kontynuowanej przed opodatkowaniem i kosztami finansowymi 4 964 11 391 2 662 19 017 - 19 017 Przychody z tytułu odsetek 2 074 181 87 2 342 - 2 342 Koszty z tytułu odsetek - 2 522 - 718 - 175 - 3 415 - - 3 415 Pozostałe przychody/koszty finansowe netto 4 605 1 780 - 169 6 216 - 6 216 Pozostałe przychody/koszty operacyjne 423 680 112 1 215 - 1 215 Wyłączenia konsolidacyjne - 895 - - - 895 - - 895 Zysk (strata) przed opodatkowaniem i udziałami niekontrolującymi 8 649 13 314 2 517 24 480 - 24 480 27 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł Podatek dochodowy 2 259 2 482 479 5 220 - 5 220 Korekty MSSF - - - - - - Podatek dochodowy ogółem 2 259 2 482 479 5 220 - 5 220 Zysk (strata) netto za rok obrotowy 6 390 10 832 2 038 19 260 - 19 260 Aktywa i zobowiązania na 31.12.2023 Aktywa segmentu 283 628 116 111 21 017 420 756 - 420 756 Pozostałe aktywa nieprzypisane segmentom - - - - - - Aktywa ogółem 283 628 116 111 21 017 420 756 - 420 756 Zobowiązania segmentu 219 312 37 730 8 649 265 691 - 265 691 Rozliczenia międzyokresowe bierne 7 610 20 605 2 28 217 - 28 217 Wynik segmentu 6 390 10 832 2 038 19 260 - 19 260 Kapitały własne (bez wyniku z działalności bieżącej) 35 759 60 196 6 585 102 540 - 102 540 Udziały niekontrolujące 45 - 5 003 5 048 - 5 048 Pasywa ogółem 269 116 129 363 22 277 420 756 - 420 756 Pozostałe informacje dotyczące segmentu Nakłady inwestycyjne, w tym: 760 598 15 1 373 - 1 373 rzeczowe aktywa trwałe 296 67 15 378 - 378 wartości niematerialne 464 531 - 995 - 995 Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych 468 517 56 1 041 - 1 041 Amortyzacja wartości niematerialnych 278 81 3 362 - 362 Amortyzacja aktywa z tyt. prawa do użytkowania 1 772 1 732 368 3 872 - 3 872 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości - - - - - - Pozostałe - - - - - - Grupa nie wyodrębnia segmentów geograficznych. Sprzedaż realizowana jest w zdecydowanej większości na terenie Polski. Sprzedaż zagraniczna zrealizowana w 2023 roku nie przekracza 0,7% (2.391 tys. zł) sumy przychodów z działalności podstawowej. Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne Grupy zlokalizowane są w Polsce. 28 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł 2022 rok Działalność kontynuowana Usługi maklerskie i pokrewne Działalność kontynuowana Zarządzanie funduszami inwestycyjnymi oraz zarządzanie portfelami maklerskich instrumentów finansowych Działalność kontynuowana Usługi doradcze Działalność kontynuowana Razem Działalność zaniechana Działalność ogółem Przychody Przychody segmentu ogółem, w tym: 58 413 176 016 29 271 263 700 - 263 700 - dla klientów, z którymi wartość transakcji w okresie przekracza 10% lub więcej przychodów, w tym: - 101 555 - 101 555 - 101 555 (i)Klient 1 - 64 431 - 64 431 - 64 431 (ii)Klient 2 - 37 124 - 37 124 - 37 124 Sprzedaż między segmentami - 3 373 - - - 3 373 - - 3 373 Wyłączenia konsolidacyjne - 276 - - - 276 - - 276 Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 54 764 176 016 29 271 260 051 - 260 051 Koszty segmentu Koszty segmentu – zakup od dostawców zewnętrznych - 50 732 - 178 110 - 27 942 - 256 784 - - 256 784 Koszty segmentu – zakup między segmentami - 3 373 - 3 373 - 3 373 Wyłączenia konsolidacyjne 276 - - 276 - 276 Koszty segmentu ogółem, w tym: - 50 456 - 174 737 - 27 942 - 253 135 - - 253 135 Amortyzacja - 2 977 - 2 579 - 499 - 6 055 - 6 055 Zysk (strata) segmentu z dz. podstawowej 4 308 1 279 1 329 6 916 - 6 916 Koszty nieprzypisane - - - - - - Zysk (strata) z działalności kontynuowanej przed opodatkowaniem i kosztami finansowymi 4 308 1 279 1 329 6 916 - 6 916 Przychody z tytułu odsetek 2 034 287 70 2 391 - 2 391 Koszty z tytułu odsetek - 1 727 - 81 - 14 - 1 822 - - 1 822 Pozostałe przychody/koszty finansowe netto 242 546 15 803 - 803 Pozostałe przychody/koszty operacyjne 737 253 - 706 284 - 284 Wyłączenia konsolidacyjne - 752 - - - 752 - - 752 Zysk (strata) przed opodatkowaniem i udziałami niekontrolującymi 4 842 2 284 694 7 820 - 7 820 29 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł Podatek dochodowy 1 161 111 471 1 743 - 1 743 Korekty MSSF - - - - - - Podatek dochodowy ogółem 1 161 111 471 1 743 - 1 743 Zysk (strata) netto za rok obrotowy 3 681 2 173 223 6 077 - 6 077 Aktywa i zobowiązania na 31.12.2022 Aktywa segmentu 276 585 84 946 18 168 379 699 - 379 699 Pozostałe aktywa nieprzypisane segmentom - - - - - - Aktywa ogółem 276 585 84 946 18 168 379 699 - 379 699 Zobowiązania segmentu 216 645 29 856 7 115 253 216 - 253 216 Rozliczenia międzyokresowe bierne 7 106 6 421 270 13 797 - 13 797 Wynik segmentu 3 681 2 173 223 6 077 - 6 077 Kapitały własne (bez wyniku z działalności bieżącej) 36 830 58 188 6 632 101 650 - 101 050 Udziały niekontrolujące - 23 - 4 982 4 959 - 4 959 Pasywa ogółem 263 839 96 638 19 222 379 699 - 379 699 Pozostałe informacje dotyczące segmentu Nakłady inwestycyjne, w tym: 1 845 179 70 2 094 - 2 094 rzeczowe aktywa trwałe 228 96 65 389 - 389 wartości niematerialne 1 617 83 5 1 705 - 1 705 Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych 494 698 78 1 270 - 1 270 Amortyzacja wartości niematerialnych 381 147 11 539 - 539 Amortyzacja aktywa z tyt. prawa do użytkowania 2 103 1 734 409 4 246 - 4 246 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości - - - - - - Pozostałe - - - - - - Grupa nie wyodrębnia segmentów geograficznych. Sprzedaż realizowana jest w zdecydowanej większości na terenie Polski. Sprzedaż zagraniczna zrealizowana w 2022 roku nie przekracza 3,13% (8.129 tys. zł) sumy przychodów z działalności podstawowej. Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne Grupy zlokalizowane są w Polsce 30 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł 12.Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej - aktywa 12.1.Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne Dla celów skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych, środki pieniężne i ich ekwiwalenty składają się z następujących pozycji: 31.12.2023 31.12.2022 Środki pieniężne w kasie 1 1 Środki pieniężne w banku 32 902 27 604 Inne środki pieniężne (lokaty krótkoterminowe) 128 769 135 936 Inne aktywa pieniężne - - Środki pieniężne razem 161 672 163 541 W tym środki pieniężne w banku i w kasie przypisane działalności zaniechanej - - 31.12.2023 31.12.2022 Środki pieniężne w PLN 146 891 154 233 Środki pieniężne w EUR 5 809 3 575 Środki pieniężne w USD 7 474 3 956 Środki pieniężne w HUF 365 329 Środki pieniężne w TRY 1 5 Środki pieniężne w RON 14 16 Środki pieniężne (inne waluty) 1 118 1 427 Razem środki pieniężne 161 672 163 541 31.12.2023 31.12.2022 Środki pieniężne i inne aktywa własne 45 549 54 151 Środki pieniężne i inne aktywa klientów zdeponowane na rachunkach pieniężnych w domu maklerskim oraz wpłacone na poczet nabycie papierów wartościowych w pierwszej ofercie publicznej lub obrocie pierwotnym 108 823 100 890 Środki pieniężne na rachunku zastrzeżonym 7 300 8 500 Środki pieniężne i inne aktywa przekazane z funduszu rozliczeniowego - - Razem środki pieniężne 161 672 163 541 Wolne środki pieniężne zgromadzone są na rachunkach bankowych i inwestowane w formie lokat terminowych oraz typu overnight. Lokaty krótkoterminowe dokonywane są na okresy od jednego dnia do kilku miesięcy, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Grupy na środki pieniężne i są oprocentowane według zmiennych i stałych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe prezentowane są w pozycji: Inne środki pieniężne. Natomiast lokaty powyżej 3 m-cy prezentowane są w pozycji: Inne aktywa pieniężne. W pozycji „Inne środki pieniężne” wykazane zostały również środki pieniężne klientów zdeponowane na rachunku bankowym jednostki dominującej w kwocie 108.823 tys. zł na dzień 31 grudnia 2023 roku (100.890 tys. zł na dzień 31 grudnia 2022 roku). 12.2.Należności Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności 31.12.2023 31.12.2022 Należności krótkoterminowe 185 409 159 789 Należności długoterminowe 8 515 8 826 Udzielone pożyczki długoterminowe 136 94 Rozliczenia międzyokresowe 1 867 2 631 krótkoterminowe 1 862 2 611 długoterminowe 5 20 Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności 195 927 171 340 31 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł Należności krótkoterminowe 31.12.2023 31.12.2022 1. Od klientów / z tytułu dostaw i usług 52 878 56 674 a) z tyt. odroczonego terminu zapłaty - - b) z tyt. należności przeterminowanych i roszczeń spornych, nieobjętych odpisami aktualizującymi należności - - c) od klientów z tytułu transakcji 20 511 40 168 - zawartych na GPW w Warszawie 17 944 32 328 - zawartych na GPW w Budapeszcie 2 567 - - zawartych na GPW we Frankfurcie - 1 842 - zawartych na GPW w Nowym Jorku - 5 998 pozostałe 32 367 16 506 d) Od jednostek powiązanych 14 21 2. Od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich * 36 394 36 175 3. z tytułu transakcji 32 091 31 873 a) - zawartych na GPW w Warszawie * 30 867 26 763 - zawartych na GPW w Budapeszcie - 3 283 - zawartych na GPW w Australii 70 1 827 - zawartych na GPW w Nowym Jorku 194 - - zawartych na GPW w Londynie 849 - - zawartych na GPW w Amsterdamie 89 - - zawartych na GPW w Toronto 22 - pozostałe 4 303 4 302 b) Od Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych i giełdowych izb rozrachunkowych 50 886 32 615 4. - z funduszu rozliczeniowego 50 886 32 615 Od towarzystw funduszy inwestycyjnych i emerytalnych oraz funduszy inwestycyjnych i emerytalnych 39 515 30 177 5. Od podmiotów prowadzących rynki regulowane i giełdy towarowe - 11 6. Z tytułu podatków, dotacji i ubezpieczeń społecznych 382 216 7. Dochodzone na drodze sądowej, nieobjęte odpisami aktualizującymi należności - - 8. Wynikające z zawartych ramowych umów pożyczki i sprzedaży krótkiej z tytułu pożyczonych papierów wartościowych 1 858 - 9. Pozostałe 3 482 3 900 10. - udzielone pożyczki 1 052 917 - pozostałe 2 430 2 983 Należności krótkoterminowe razem 185 409 159 789 * Zgodnie z art. 45h znowelizowanej ustawy o obrocie instrumentami finansowymi należności krótkoterminowe od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich z tytułu zawartych transakcji w odniesieniu do transakcji zawartych na GPW, zawierają należności od KDPW CCP (podmiotu rozliczającego transakcje, który wstąpił w prawa i obowiązki stron transakcji). Należności i zobowiązania krótkoterminowe w przeważającej części powstają w związku z zawartymi transakcjami kupna i sprzedaży papierów wartościowych, których rozrachunek w izbach rozliczeniowych jeszcze nie nastąpił. W przypadku transakcji kupna zawartych na giełdach papierów wartościowych, wykonanych na zlecenie klientów, których rachunki prowadzą banki depozytariusze, wykazywane są zobowiązania wobec stron transakcji rynkowych (banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich – tzw. anonimowa strona transakcji) oraz należności od klientów, dla których transakcje kupna zrealizowano. W przypadku transakcji sprzedaży zawartych na giełdach papierów wartościowych, wykonanych na zlecenie klientów, których rachunki prowadzą banki depozytariusze, wykazywane są należności od stron transakcji rynkowych oraz zobowiązania wobec klientów, dla których transakcje sprzedaży zrealizowano. Odpisy z tytułu oczekiwanej straty kredytowej pomniejszają wartość bilansową należności, do której odpis został utworzony. 32 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł Należności krótkoterminowe brutto (struktura walutowa) 31.12.2023 31.12.2022 a) w walucie polskiej 167 173 142 676 b) w walutach obcych (po przeliczeniu na zł) 23 855 22 247 Należności krótkoterminowe brutto razem 191 028 164 923 12.2.1. Wiekowanie należności Należności (krótko- i długoterminowe), o pozostałym od końca okresu sprawozdawczego okresie spłaty 31.12.2023 31.12.2022 a) do 1 miesiąca 170 757 149 956 b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy - - c) powyżej 3 miesięcy do 1 roku - 4 302 d) powyżej 1 roku do 5 lat 12 817 8 826 e) powyżej 5 lat - - f) należności przeterminowane 15 969 10 665 Należności (krótko- i długoterminowe) razem (brutto) 199 543 173 749 g) odpisy aktualizujące należności (wielkość ujemna) - 5 619 - 5 134 Należności (krótko- i długoterminowe razem (netto) 193 924 168 615 Należności przeterminowane (brutto) - z podziałem na należności niespłacone w okresie 31.12.2023 31.12.2022 a) do 1 miesiąca 1 853 1 734 b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy 1 500 1 104 c) powyżej 3 miesięcy do 1 roku 6 896 1 859 d) powyżej 1 roku do 5 lat 5 720 5 968 e) powyżej 5 lat - - Należności razem (brutto) 15 969 10 665 f) odpisy aktualizujące należności (wielkość ujemna) - 5 619 - 5 134 Należności razem (netto) 10 350 5 531 12.3.Rozliczenia międzyokresowe krótkoterminowe Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów 31.12.2023 31.12.2022 koszty serwisu informacyjnego i usług teleinformatycznych 424 351 koszty najmu biura 235 348 pozostałe 1 203 1 912 Rozliczenia międzyokresowe czynne razem 1 862 2 611 12.4.Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 31.12.2023 31.12.2022 - akcje 1 439 3 189 - obligacje skarbowe 6 626 - - instrumenty pochodne 715 7 Aktywa finansowe wycenianymi w wartości godziwej przez wynik razem 8 780 3 196 Pozycja „akcje” w całości dotyczy akcji notowanych na giełdach papierów wartościowych. Aktywa finansowe wyceniane są w wartości godziwej uwzględniającej ich wartość rynkową na dzień bilansowy. Dla potrzeb wyceny Spółka uwzględnia giełdowe kursy zamknięcia poszczególnych instrumentów ogłaszane przez w/w giełdy papierów wartościowych ostatniego dnia roboczego roku obrotowego. Zmiany wartości tych instrumentów finansowych uwzględniane są w przychodach lub kosztach z aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik. 33 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł Na dzień bilansowy Spółka posiadała 436.689 akcji o łącznej wartości bilansowej 1.438 tys. zł, z których wszystkie są akcjami notowanymi na giełdach papierów wartościowych. Na dzień 31.12.2022 roku Spółka posiadała 105.021 akcji o łącznej wartości bilansowej 3.189 tys. zł. Zyski oraz straty ujęte w działalności finansowej dotyczące tej kategorii aktywów finansowych, zaprezentowano w nocie 15.4. 12.5.Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa posiadała instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody o wartości 6.346 tys. zł (14.670 tys. zł na dzień 31 grudnia 2022 roku). W skład tej pozycji Grupa Kapitałowa kwalifikuje m. in.: certyfikaty inwestycyjne i jednostki uczestnictwa w łącznej wartości 803 tys. zł (2.999 tys. zł na dzień 31 grudnia 2022 roku). Ponadto Grupa posiadała obligacje klasyfikowane jako aktywa finansowe wyceniane przez inne całkowite dochody o wartości 21.975 tys. zł na 31 grudnia 2023 roku (nie wystąpiły na 31 grudnia 2022 roku). 12.6.Rzeczowe aktywa trwałe Stan na 31 grudnia 2023 roku TABELA RUCHU ŚRODKÓW TRWAŁYCH Grunty Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne środki trwałe Środki trwałe w budowie RAZEM a) wartość brutto środków trwałych na początek okresu - 880 9 332 1 009 1 734 26 12 981 b) zwiększenia (z tytułu) - - 263 - 6 227 496 - zakup - - 81 - - 227 308 - przejęcie z inwestycji - - 182 - 6 - 188 c) zmniejszenia - 10 12 310 40 253 625 - likwidacja - 10 12 310 40 - 372 - reklasyfikacja do innej grupy rodzajowej - - - - - 253 253 d) wartość brutto środków trwałych na koniec okresu - 870 9 583 699 1 700 - 12 852 e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu - 815 8 578 590 1 607 - 11 590 f) amortyzacja za okres (z tytułu) - 55 498 - 151 48 - 450 - roczny odpis amortyzacyjny 65 508 379 89 - 1 041 - likwidacja - 10 10 530 41 - 591 g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu - 870 9 076 439 1 656 - 12 041 h) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu - - - - - - - i) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu - - - - - - - j) wartość netto środków trwałych na początek okresu - - - - - - - k) wartość netto środków trwałych na koniec okresu - - 507 260 44 - 811 34 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł Stan na 31 grudnia 2022 roku TABELA RUCHU ŚRODKÓW TRWAŁYCH Grunty Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne środki trwałe Środki trwałe w budowie RAZEM a) wartość brutto środków trwałych na początek okresu - 880 9 042 1 009 1 913 10 12 854 b) zwiększenia (z tytułu) - - 365 - 2 324 691 - zakup - - 355 - 2 324 681 - przejęcie z inwestycji - - 10 - - - 10 c) zmniejszenia - - 75 - 181 308 564 - likwidacja - - 75 - 181 - 256 - reklasyfikacja do innej grupy rodzajowej - - - - - 308 308 d) wartość brutto środków trwałych na koniec okresu - 880 9 332 1 009 1 734 26 12 981 e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu - 748 8 054 404 1 696 - 10 902 f) amortyzacja za okres (z tytułu) - 67 524 186 - 89 688 - roczny odpis amortyzacyjny - 67 597 514 92 - 1 270 - likwidacja - - 73 328 181 - 582 g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu - 815 8 578 590 1 607 - 11 590 h) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu - - - - - - - i) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu - - - - - - - j) wartość netto środków trwałych na początek okresu - 132 988 605 217 10 1 952 k) wartość netto środków trwałych na koniec okresu - 65 754 419 127 26 1 391 12.6.1 Odpisy z tytułu utraty wartości W 2023 roku ani w 2022 roku nie wystąpiły odpisy z tytułu trwałej utraty wartości środków trwałych. 12.7.Wartości niematerialne Stan na 31 grudnia 2023 roku ZMIANY WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH (WG GRUP RODZAJOWYCH) Koszty zakończonych prac rozwojowych Wartość firmy Nabyte koncesje, patenty, licencje itp; Oprogra-mowanie komputerowe Prawa do emisji CO2 Inne wartości niematerialne RAZEM a) wartość brutto wartości niematerialnych na początek okresu - - 2 038 10 819 - - 12 857 b) zwiększenia (z tytułu) - - 995 234 - - 1 229 - zakup / przyjęcie z inwestycji - - 995 234 - - 1 229 c) zmniejszenia (z tytułu) - - 234 - - - 234 - likwidacja / reklasyfikacja - - 234 - - - 234 35 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł d) wartość brutto wartości niematerialnych na koniec okresu - - 2 799 11 053 - - 13 852 e) skumulowana amortyzacja na początek okresu - - 259 9 812 - - 10 071 f) amortyzacja za okres - - 4 358 - - 362 - amortyzacja (odpis roczny) - - 4 358 - - 362 - likwidacja - - - - - - - g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu - - 263 10 170 - - 10 433 h) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu - - - - - - - i) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu - - - - - - - j) wartość netto wartości niematerialnych na początek okresu - - - - - - - k) wartość netto wartości niematerialnych na koniec okresu - - 2 536 883 - - 3 419 Stan na 31 grudnia 2022 roku ZMIANY WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH (WG GRUP RODZAJOWYCH) Koszty zakończonych prac rozwojowych Wartość firmy Nabyte koncesje, patenty, licencje itp; Oprogra-mowanie komputerowe Prawa do emisji CO2 Inne wartości niematerialne RAZEM a) wartość brutto wartości niematerialnych na początek okresu 440 - 415 10 737 - - 11 592 b) zwiększenia (z tytułu) - - 1 623 82 - - 1 705 - zakup / przyjęcie z inwestycji - - 1 623 82 - - 1 705 c) zmniejszenia (z tytułu) 440 - - - - - 440 - likwidacja / reklasyfikacja 440 - - - - - 440 d) wartość brutto wartości niematerialnych na koniec okresu - - 2 038 10 819 - - 12 857 e) skumulowana amortyzacja na początek okresu 440 - 247 9 284 - - 9 971 f) amortyzacja za okres - 440 - 12 528 - - 100 - amortyzacja (odpis roczny) - - 12 528 - - 540 - likwidacja 440 - - - - - - g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu - - 259 9 812 10 071 h) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu - - - - - - - i) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu - - - - - - - j) wartość netto wartości niematerialnych na początek okresu - - 168 1 453 - - 1 621 k) wartość netto wartości niematerialnych na koniec okresu - - 1 779 1 007 - - 2 786 Koszty zakończonych prac rozwojowych w Grupie dotyczą wdrożonego systemu prowadzenia ewidencji uczestników funduszy inwestycyjnych zarządzanych przez IPOPEMA TFI. 36 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł 12.7.1. Kupno i sprzedaż W 2023 roku Grupa nabyła wartości niematerialne o wartości 995 tys. zł (w 2022 roku: 1.705 tys. zł). Zarówno w 2023 roku jak i w 2022 roku Grupa nie dokonała sprzedaży wartości niematerialnych. 12.7.2. Odpisy z tytułu utraty wartości W roku 2023 i 2022 nie stwierdzono utraty wartości majątku Grupy. 12.7.3. Amortyzacja wartości niematerialnych Amortyzacja wartości niematerialnych została ujęta w kosztach działalności podstawowej w pozycji ‘Amortyzacja’. Amortyzacja za 2023 rok wyniosła 362 tys. zł (540 tys. zł za 2022 rok). 13.Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej - kapitały 13.1.Kapitał podstawowy Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku zarejestrowany kapitał podstawowy Spółki dominującej wynosił 2.993.783,60 zł i dzielił się na 29.937.836 akcji. W roku 2023 oraz 2022 kapitał podstawowy Spółki dominującej nie uległ zmianie. Kapitał podstawowy na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku wynosił 2.994 tys. zł i dzielił się na: - 7.000.000 akcji zwykłych na okaziciela serii A, - 21.571.410 akcji zwykłych na okaziciela serii B oraz, - 1.366.426 akcji zwykłych na okaziciela serii C. Kapitał podstawowy (struktura – powyżej 5% akcji i głosów na WZA) – stan na 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Akcjonariusz Liczba akcji i głosów na WZA Wartość objętych udziałów (w zł) OFE PZU „Złota Jesień” 2 990 000 299 000 Fundusz IPOPEMA PRE-IPO FIZAN1 2 990 789 299 079 Fundusz IPOPEMA 10 FIZAN2 2 851 420 285 142 Value FIZ 2 992 824 299 282 Fundusze QUERCUS3 2 912 236 291 224 Katarzyna Lewandowska 2 136 749 213 675 Jarosław Wikaliński4 1 499 900 149 990 Razem akcjonariusze powyżej 5% 18 373 918 1 837 392 * Dane na podstawie otrzymanych przez Spółkę zawiadomień od akcjonariuszy 1 Głównym uczestnikiem Funduszu jest Jacek Lewandowski – Prezes Zarządu Spółki, a także Katarzyna Lewandowska 2 Jedynym uczestnikiem Funduszu jest Stanisław Waczkowski – Wiceprezes Zarządu Spółki 3 QUERCUS Parasolowy SFIO oraz QUERCUS Multilstrategy FIZ 4 Na podstawie ustnego porozumienia dotyczącego zgodnego głosowania na WZA Jarosław Wikaliński wraz z Małgorzatą Wikalińską dysponują łącznie 2 990 789 głosami, tj. 9,98% łącznej liczby głosów na WZA Kapitał podstawowy (struktura – powyżej 5% akcji i głosów na WZA) – stan na 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Akcjonariusz Liczba akcji i głosów na WZA Wartość objętych udziałów (w zł) OFE PZU „Złota Jesień” 2 993 684 299 368 Fundusz IPOPEMA PRE-IPO FIZAN1 2 990 789 299 079 Fundusz IPOPEMA 10 FIZAN2 2 851 420 285 142 Value FIZ 2 750 933 275 093 Fundusze QUERCUS3 2 256 200 225 620 Katarzyna Lewandowska 2 136 749 213 675 37 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł Jarosław Wikaliński4 1 499 900 149 990 Razem akcjonariusze powyżej 5% 17 479 675 1 747 967 * Dane na podstawie otrzymanych przez Spółkę zawiadomień od akcjonariuszy 1 Głównym uczestnikiem Funduszu jest Jacek Lewandowski – Prezes Zarządu Spółki, a także Katarzyna Lewandowska 2 Jedynym uczestnikiem Funduszu jest Stanisław Waczkowski – Wiceprezes Zarządu Spółki 3 QUERCUS Parasolowy SFIO oraz QUERCUS Multilstrategy FIZ 4 Na podstawie ustnego porozumienia dotyczącego zgodnego głosowania na WZA Jarosław Wikaliński wraz z Małgorzatą Wikalińską dysponują łącznie 2.990.789 głosami, tj. 9,98% łącznej liczby głosów na WZA Wartość nominalna akcji Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 0,10 złotych i zostały w pełni opłacone. Prawa akcjonariuszy Akcjom wszystkich serii (A, B i C) przypada jeden głos na akcję. Akcje wszystkich serii są akcjami zwykłymi, nieuprzywilejowanymi, brak jest ograniczeń w dysponowaniu akcjami. 13.2.Pozostałe kapitały Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej Kapitał zapasowy został utworzony z nadwyżki wartości emisyjnej akcji nad ich wartością nominalną. Nadwyżka została pomniejszona o koszty emisji akcji. Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej pomniejszony o koszty emisji na 31 grudnia 2023 roku i na dzień 31 grudnia 2022 roku wyniósł 10.351 tys. zł. Kapitał z aktualizacji wyceny Kapitał z aktualizacji wyceny powstaje w wyniku przeszacowania instrumentów kapitałowych do wartości godziwej. 31.12.2023 31.12.2022 Kapitał z aktualizacji wyceny na początek okresu obrotowego 645 757 Korekta wyniku z instrumentów finansowych - - Kwota ujęta w kapitale własnym w okresie sprawozdawczym - 204 - 139 Odroczony podatek dochodowy 39 27 Skumulowany wynik osiągnięty na inwestycjach kapitałowych w roku zakończonym 480 645 Pozostałe kapitały Na dzień 31 grudnia 2023 roku pozostałe kapitały wynosiły 3.214 tys. zł – nie uległy zmianie w stosunku do wartości na dzień 31 grudnia 2022 roku. W skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej do ‘pozostałych kapitałów’ zaliczony został również kapitał z aktualizacji wyceny, który wyniósł 480 tys. zł na 31 grudnia 2023 roku (645 tys. zł na 31 grudnia 2022 roku). Zyski zatrzymane i ograniczenia związane z kapitałem Zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych spółki akcyjne tj. w przypadku Grupy IPOPEMA: IPOPEMA Securities oraz IPOPEMA TFI, zobowiązane są utrzymywać zyski zatrzymane (tzw. kapitał zapasowy) do wysokości 1/3 kapitału zakładowego z przeznaczeniem wyłącznie na pokrycie ewentualnych strat finansowych. Spółka musi przeznaczyć na ten cel minimalnie 8% zysku bieżącego do czasu zgromadzenia wymaganej równowartości 1/3 kapitału podstawowego. Na 31 grudnia 2023 roku oraz na 31 grudnia 2022 roku wysokość tego kapitału w IPOPEMA Securities S.A. wynosiła 998 tys. zł. Niezależnie od powyższego domy maklerskie i towarzystwa funduszy inwestycyjnych jako podmioty nadzorowane podlegają określonym wymogom regulacyjnym dotyczącym wysokości kapitałów nadzorowanych (opisanym w nocie 30), a także wydawanym corocznie wytycznym Komisji Nadzoru Finansowego dotyczącym podziału zysku. Powyższe uwarunkowania mogą w istotny sposób ograniczać zdolność dywidendową i powodować konieczność zatrzymania wypracowanego zysku – w całości lub w części – i przeznaczenia go na kapitał zapasowy. Zyski zatrzymane 31.12.2023 31.12.2022 Wyniki zatrzymane z lat poprzednich 85 501 84 446 Wynik finansowy netto bieżącego okresu 18 178 5 546 Razem zyski zatrzymane 103 679 89 992 38 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł Dywidendy Dywidendy za dany rok zatwierdzone przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy, a niewypłacone na koniec okresu sprawozdawczego, ujawnia się w pozycji zobowiązania z tytułu dywidendy w „pozostałych zobowiązaniach”. Według stanu na 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku nie zidentyfikowano zobowiązań z tytułu dywidendy należnej dla udziałowców niekontrolujących. 13.3.Udziały niekontrolujące Wartość udziałów niekontrolujących (będących w posiadaniu udziałowców): - w IBC według stanu na 31 grudnia 2023 roku wyniosła 5.980 tys. zł (5.253 tys. zł na dzień 31 grudnia 2022 r.); - w IFA SK według stanu na 31 grudnia 2023 roku wyniosła 150 tys. zł (237 tys. zł na dzień 31 grudnia 2022 r.). 13.4.Wymogi kapitałowe IPOPEMA Securities S.A. jako firma inwestycyjna zobowiązana jest do kalkulacji funduszy własnych oraz wymogów ostrożnościowych zgodnie z Rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/2033 z dnia 27 listopada 2019 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla firm inwestycyjnych oraz zmieniającym rozporządzenia (UE) nr 1093/2010, (UE) nr 575/2013, (UE) nr 600/2014 i (UE) nr 806/2014 („IFR”). W skład Grupy w konsolidacji ostrożnościowej wchodzi IPOPEMA Securities oraz IPOPEMA TFI. Dane na 31 grudnia 2023 r. dotyczące informacji o funduszach własnych Grupy, wymogach kapitałowych w zakresie funduszy własnych oraz współczynnikach kapitałowych określonych w Rozporządzeniu IFR zostały zamieszczone poniżej. Wymóg kapitałowy wyliczany zgodnie z rozporządzeniem IFR stanowi najwyższa kwota z poniższych wartości: -wymóg kapitałowy z tytułu stałych kosztów pośrednich, -stały wymóg minimalny wymóg kapitału założycielskiego, -wymóg kapitałowy dotyczący współczynnika K. Na dzień 31 grudnia 2023 roku najwyższą z tych wartości stanowi dla Grupy wymóg kapitałowy dotyczący współczynnika K. Pozycja – w tys. zł 31.12.2023 31.12.2022 Fundusze własne 85 041 78 860 Wymogi w zakresie funduszy własnych 19 921 20 365 - stały minimalny wymóg kapitałowy 3 261 3 517 - wymóg dotyczący stałych kosztów pośrednich 19 143 17 456 - wymóg dotyczący współczynnika K 19 921 20 365 Współczynnik kapitału podstawowego Tier I 426,88% 386,35% Nadwyżka(+)/niedobór(–) kapitału podstawowego Tier I 73 885 67 276 Współczynnik kapitału Tier I 426,88% 386,35% Nadwyżka(+)/niedobór(–) kapitału Tier I 70 099 63 406 Łączny współczynnik kapitałowy 426,88% 386,35% Nadwyżka(+)/niedobór(–) łącznego kapitału 65 119 58 315 Niedotrzymanie lub przekraczanie wymogów kapitałowych W okresie objętym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie odnotowano przypadków naruszenia norm adekwatności kapitałowej w ujęciu skonsolidowanym. 14.Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej – zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe bierne 14.1.Rozliczenia międzyokresowe bierne 14.1.1. Zmiany stanu rozliczeń międzyokresowych biernych 39 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł 2023 rok 2022 rok Stan na początek okresu sprawozdawczego 13 797 15 460 Utworzone w ciągu roku obrotowego 55 721 33 846 Wykorzystane 41 263 34 074 Rozwiązane 38 1 435 Stan na koniec okresu sprawozdawczego 28 217 13 797 14.1.2. Stan rozliczeń międzyokresowych biernych na koniec okresu sprawozdawczego 31.12.2023 31.12.2022 Świadczenia pracownicze * 19 507 10 006 Inne 8 710 3 791 Razem 28 217 13 797 * świadczenia pracownicze, zgodnie z MSR 19, stanowią świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń, składek na ubezpieczenia społeczne, płatnego urlopu wypoczynkowego, płatnych zobowiązań chorobowych, udziałów w zyskach i premii, jak również obejmują świadczenia po okresie zatrudnienia, jak: odprawy emerytalne oraz świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy i świadczenia niepieniężne na rzecz obecnych pracowników. Grupa tworzy szacunki dotyczące zobowiązań na podstawie najlepszej wiedzy, jaką posiada na moment sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Rozliczenia międzyokresowe bierne obarczone są niepewnością dotyczącą dokładności kwoty oraz terminu jej realizacji. Zdecydowana większość zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych zostanie zrealizowana w przeciągu 12 miesięcy od ostatniego dnia okresu sprawozdawczego. Zobowiązania z tytułu świadczeń urlopowych wyliczane są na ostatni dzień okresu sprawozdawczego, a termin wypływu środków pieniężnych związanych z realizacją tego zobowiązania jest trudny do określenia. Zobowiązanie jest realizowane w momencie ustania stosunku pracy z pracownikiem. Inne rozliczenia międzyokresowe są zobowiązaniami krótkoterminowymi, wypływ środków pieniężnych z nimi związany przewidywany jest w okresie kilku miesięcy od ostatniego dnia okresu sprawozdawczego. 14.2.Rezerwa na sprawy sądowe, kary, grzywny i odszkodowania Informacje dotyczące postępowań sądowych zamieszczono w nocie 28.1. 14.3.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania krótkoterminowe (z wyjątkiem leasingu) 243 400 231 798 Zobowiązania długoterminowe (z wyjątkiem leasingu) - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania 243 400 231 798 Zobowiązania krótkoterminowe 31.12.2023 31.12.2022 Wobec klientów 184 347 154 318 Wobec jednostek powiązanych 439 406 Wobec banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich 20 932 50 763 a)z tytułu zawartych transakcji * 20 932 50 747 b)pozostałe - 16 Wobec podmiotów prowadzących regulowane rynki papierów wartościowych i giełdy towarowe 261 256 Wobec Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych i giełdowych izb rozrachunkowych 566 519 Kredyty, pożyczki, subwencja 25 344 19 546 a)od jednostek powiązanych - - 40 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł b)pozostałe 25 344 19 546 Dłużne papiery wartościowe 1 1 Z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych 4 466 2 237 Z tytułu wynagrodzeń - 9 Wobec towarzystw funduszy inwestycyjnych i emerytalnych oraz funduszy inwestycyjnych i emerytalnych 2 692 1 741 Wynikające z zawartych ramowych umów pożyczki i sprzedaży krótkiej z tytułu pożyczonych papierów wartościowych - - Pozostałe 4 352 2 002 a)z tytułu wypłaty dywidendy 50 - b)pozostałe 4 302 2 002 - pozostałe zobowiązania 4 302 2 002 - zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie - - Zobowiązania krótkoterminowe razem 243 400 231 798 * Zgodnie z art. 45h znowelizowanej ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, pozycje bilansu: zobowiązania krótkoterminowe od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich z tytułu zawartych transakcji, w odniesieniu do transakcji zawartych na GPW, zawierają odpowiednio należności i zobowiązania wobec KDPW CCP (podmiotu rozliczającego transakcje, który wstąpił w prawa i obowiązki stron transakcji). Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w punkcie 23.1 informacji dodatkowej. Zobowiązania, za wyjątkiem kredytów opisanych w nocie 14.3.2 oraz leasingu (nota 25), są nieoprocentowane. Kwota wynikająca z różnicy pomiędzy zobowiązaniami a należnościami z tytułu podatku od towarów i usług jest płacona właściwym władzom podatkowym w okresach miesięcznych. 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania z tytułu zawartych transakcji giełdowych: 20 932 50 747 - w tym na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie 18 365 42 917 - w tym na Giełdzie Papierów Wartościowych w Budapeszcie 2 567 - - w tym na Giełdzie Papierów Wartościowych w Londynie - - - w tym na Giełdzie Papierów Wartościowych w Paryżu - 1 840 - w tym na Giełdzie Papierów Wartościowych we Frankfurcie - - - w tym na Giełdzie Papierów Wartościowych w Nowym Jorku - 5 990 Zobowiązania z tytułu zawartych transakcji na rynku pozagiełdowym - 16 Zobowiązania od banków prowadzących działalność maklerską, innych domów maklerskich i towarowych domów maklerskich 20 932 50 763 Zobowiązania krótkoterminowe brutto (struktura walutowa) 31.12.2023 31.12.2022 a) w walucie polskiej 235 469 216 769 b) w walutach obcych (po przeliczeniu na PLN) 7 931 15 029 Zobowiązania krótkoterminowe razem 243 400 231 798 14.3.1. Wiekowanie zobowiązań Zobowiązania (krótko- i długoterminowe), zobowiązania z tyt. leasingu o pozostałym od końca okresu sprawozdawczego okresie spłaty 31.12.2023 31.12.2022 a) do 1 miesiąca 243 218 234 722 b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy - - c) powyżej 3 miesięcy do 1 roku - - d) powyżej 1 roku do 5 lat 13 681 15 893 e) powyżej 5 lat - - f) dla których termin wymagalności upłynął 3 916 1 587 Zobowiązania razem 260 815 252 202 41 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł Powyższa analiza została przeprowadzona na podstawie danych zdyskontowanych - różnica pomiędzy danymi zdyskontowanymi i niezdyskontowanymi dotyczy głównie zobowiązań z tytułu kredytów i jest nieistotna. Zobowiązania z tytułu kredytów mają postać linii kredytowej (jak opisano poniżej) i zmienną wartość w trakcie każdego okresu. 14.3.2. Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki Zobowiązania (krótko- i długoterminowe), o pozostałym od końca okresu sprawozdawczego okresie spłaty 31.12.2023 31.12.2022 a) kredyt bankowy 25 344 19 419 - kwota kredytu pozostała do spłaty 25 344 19 419 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek 25 344 19 419 Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka posiadała 25.344 tys. zł zobowiązań z tytułu kredytów związanych z prowadzoną działalnością brokerską (wobec 19.419 tys. zł na dzień 31 grudnia 2022 roku), wynikających z zawartych w dniu 22 lipca 2009 r. z Alior Bankiem S.A. dwóch umów o kredyt obrotowy w rachunku bieżącym (linie kredytowe). Kredyty te służą regulowaniu zobowiązań wobec Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych / KDPW CCP w związku z prowadzoną działalnością brokerską i są corocznie odnawiane – aktualny okres ich obowiązywania upływa10 grudnia 2024 roku: i.Umowa o kredyt odnawialny (linia kredytowa) w maksymalnej wysokości 8 mln zł. Celem umowy jest finansowanie płatności zobowiązań Spółki wobec Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych / KDPW CCP związanych z rozliczeniem i rozrachunkiem transakcji zawieranych na rynku regulowanym w ramach prowadzonej działalności maklerskiej. Zabezpieczeniem kredytu jest weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową, pełnomocnictwo do dysponowania rachunkami bankowymi, oświadczenie o dobrowolnym poddaniu się egzekucji w zakresie świadczeń pieniężnych na rzecz banku oraz kaucja (w formie lokaty terminowej) w wysokości 4 mln zł – są to zabezpieczenia wspólne z kredytem opisanym w punkcie 2. ii.Umowa o kredyt odnawialny (linia kredytowa) w maksymalnej wysokości 25 mln zł, której celem jest finansowanie zobowiązań Spółki wynikających z członkostwa w Funduszu Gwarantowania Rozliczeń Transakcji prowadzonym przez KDPW CCP. Zabezpieczeniem kredytu jest weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową, pełnomocnictwo do dysponowania rachunkami bankowymi w banku oświadczenie o dobrowolnym poddaniu się egzekucji w zakresie świadczeń pieniężnych na rzecz banku. Zgodnie z informacją zamieszczoną w pkt i powyżej, wspólnym zabezpieczeniem obu kredytów jest również kaucja w wysokości 4 mln zł. Odsetki od kredytów i pożyczek dotyczą w całości kredytów krótkoterminowych. Niezrealizowane odsetki od kredytu za grudzień 2023 roku oraz za grudzień 2022 roku nie wystąpiły. 14.4.Subwencje otrzymane W dniu 3 czerwca 2020 roku IBC otrzymała subwencję w wysokości 1.751 tys. zł z rządowego programu dotyczącego wsparcia finansowego Polskiego Funduszu Rozwoju („PFR”) dla mikro, małych i średnich przedsiębiorstw w związku ze zwalczaniem skutków epidemii COVID-19 w Polsce („Program”). Program zakładał możliwość umorzenia do 75% finansowania pod warunkiem spełnienia ściśle określonych warunków. Warunki te zostały spełnione i na mocy decyzji PFR z dnia 1 lipca 2021 r. IBC została zwolniona z obowiązku zwrotu 75% wartości subwencji, tj. kwoty 1.313 tys. zł. Pozostała kwota subwencji finansowej, która podlegała zwrotowi (437,7 tys. zł) nie była oprocentowana i według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku została spłacona – spłaty dokonywane były w 24 równych miesięcznych ratach (18,2 tys. zł) począwszy od 25 sierpnia 2021 r. Wartość subwencji pozostałej do spłaty według stanu na 31 grudnia 2022 roku wynosiła 128 tys. zł. 14.5.Obligacje W 2023 roku spółki z Grupy nie emitowały obligacji. Natomiast w 2022 roku Spółka dokonała emisji 12 obligacji imiennych o łącznej wartości nominalnej 2,4 tys. zł, z terminem zapadalności przypadającym na lata 2022-2024. Łączna wartość zobowiązań Grupy z tytułu wykupu ww. obligacji nie przekroczy ich wartości nominalnej i jest nieznacząca dla Grupy, a ich emisja związana była z obowiązującą w Spółce polityką dotyczącą rozliczania zmiennych składników wynagrodzeń. W 2023 roku wykupione zostały obligacje na łączną kwotę 0,8 tys. zł (1,6 tys. zł w 2022 roku). 42 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł 15.Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów 15.1.Przychody z działalności podstawowej Przychody z działalności podstawowej 2023 rok 2022 rok Przychody z działalności maklerskiej, w tym: 63 550 54 764 - Przychody z tytułu obrotu papierami wartościowymi 35 294 30 694 - Przychody z tytułu usług bankowości inwestycyjnej 23 151 21 959 - Pozostałe przychody z działalności podstawowej 5 105 2 111 Przychody z tytułu zarządzania funduszami inwestycyjnymi oraz portfelami maklerskich instrumentów finansowych 228 722 176 016 Przychody z tytułu usług doradczych 31 923 29 271 Przychody z działalności podstawowej razem 324 195 260 051 15.2.Koszty działalności Koszty działalności podstawowej 2023 rok 2022 rok Opłaty na rzecz rynków regulowanych, giełd towarowych oraz na rzecz Krajowego Depozytu i giełdowych izb rozrachunkowych 4 262 4 353 Opłaty na rzecz CCP 386 312 Opłaty na rzecz izby gospodarczej 120 91 Wynagrodzenia 81 242 67 344 Ubezpieczenia społeczne 5 463 5 168 Świadczenia na rzecz pracowników 1 306 1 333 Zużycie materiałów i energii 812 665 Amortyzacja 5 275 6 055 Podatki i inne opłaty o charakterze publicznoprawnym 5 794 5 618 Pozostałe, w tym: 200 518 162 196 - koszty związane z zarządzaniem i dystrybucją funduszy 162 164 130 161 - koszty transakcyjne inne niż koszty rozliczenia transakcji przez izby rozliczeniowe i giełdy papierów wartościowych 14 225 9 209 - serwisy informacyjne i usługi teleinformatyczne 7 897 7 276 - marketing, reprezentacja i reklama 1 584 1 637 - zakup oprogramowania (do refaktury) 911 2 753 - inne usługi obce 13 737 11 160 Razem koszty działalności podstawowej 305 178 253 135 Koszty świadczeń pracowniczych Koszty świadczeń pracowniczych (uszczegółowienie) 2023 rok 2022 rok Koszty wynagrodzeń 81 242 67 344 Koszty ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń 5 463 5 168 Koszty przyszłych świadczeń z tytułu odpraw emerytalnych, nagród jubileuszowych i tym podobnych świadczeń pracowniczych - - Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych 1 306 1 333 Razem koszty świadczeń pracowniczych 88 011 73 845 43 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł 15.3.Przychody i koszty finansowe Przychody finansowe 2023 rok 2022 rok 1. Odsetki od udzielonych pożyczek 36 55 2. Odsetki od lokat i depozytów 2 307 2 324 a) od jednostek powiązanych - - b) pozostałe 2 307 2 324 3. Odsetki od leasingu - - 4. Pozostałe odsetki - 12 5. Dodatnie różnice kursowe 66 846 a) zrealizowane 4 677 b) niezrealizowane 62 169 6. Pozostałe 2 115 1 324 Przychody finansowe, razem 4 524 4 561 Koszty finansowe 2023 rok 2022 rok 1. Odsetki od kredytów i pożyczek, w tym: 1 797 1 643 a) od jednostek powiązanych - - b) pozostałe 1 797 1 643 2. Odsetki od leasingu 1 573 169 3. Pozostałe odsetki 44 10 4. Ujemne różnice kursowe 1 035 202 a) zrealizowane 604 - b) niezrealizowane 431 202 5. Pozostałe 517 375 Koszty finansowe, razem 4 966 2 399 Stopa kapitalizacji w 2023 roku oraz w 2022 roku wyniosła 0%, Grupa nie aktywowała kosztów finansowania zewnętrznego. 15.4.Wynik na aktywach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy 2023 rok 2022 rok 1. Dywidendy i inne udziały w zyskach - - 2. Korekty aktualizujące wartość 324 289 3. Wynik ze sprzedaży/umorzenia 3 334 - 2 115 4. Odsetki 1 033 284 Wynik na aktywach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy 4 691 - 1 542 44 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł 15.5.Przychody i koszty operacyjne Pozostałe przychody operacyjne 2023 rok 2022 rok a) zysk ze zbycia rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych 289 7 b) rozwiązanie rozliczeń międzyokresowych 438 1 408 c) rozwiązanie odpisu na należności 1 023 89 d) przychody z tytułu refaktur 4 844 2 798 e) pozostałe 1 119 748 Pozostałe przychody operacyjne razem 7 713 5 050 Pozostałe koszty operacyjne 2023 rok 2022 rok a) strata ze zbycia rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych - - b) odpisy aktualizujące wartość rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych - - c)utworzenie rozliczeń międzyokresowych 4 - c) odpisy aktualizujące należności 1 508 1 759 d) pozostałe w tym: 4 987 3 007 - składki członkowskie 55 45 - koszty refakturowane 3 951 2 093 - pozostałe 981 869 Pozostałe koszty operacyjne razem 6 499 4 766 16.Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty Do czasu sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania Zarząd Spółki dominującej nie podjął decyzji w zakresie rekomendowanego podziału zysku za rok 2023. Ustalenia w tej sprawie poczynione zostaną w terminie późniejszym, nie później jednak niż do czasu zwołania zwyczajnego walnego zgromadzenia, które zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych musi się odbyć w ciągu 6 miesięcy od daty zakończenia danego roku obrotowego. W dniu 24 maja 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie podjęło decyzję o wypłacie dywidendy z zysku za 2022 rok, który wyniósł 4.619 tys. zł. Kwota dywidendy przypadająca na jedną akcję wyniosła 0,15 zł. Dniem ustalenia praw do dywidendy był 2 czerwca 2023 roku (dzień dywidendy), a dniem jej wypłaty 9 czerwca 2023 roku. W tej dacie dywidenda została wypłacona w łącznej kwocie 4.490 tys. zł. Różnica między wartością wypłaconej dywidendy a kwotą 4.619 tys. zł uchwaloną przez Walne Zgromadzenie, która wyniosła 129 tys. zł jest wynikiem zaokrągleń w wysokości dywidendy na 1 akcję i zgodnie z ww. uchwałą Walnego Zgromadzenia zasiliła kapitał zapasowy Spółki. W dniu 25 maja 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie podjęło decyzję o wypłacie dywidendy z zysku za 2021 rok, który wyniósł 9.454 tys. zł. Kwota dywidendy przypadająca na jedną akcję wyniosła 0,31 zł. Dniem ustalenia praw do dywidendy był 3 czerwca 2022 roku (dzień dywidendy), a dniem jej wypłaty 10 czerwca 2022 roku. W tej dacie dywidenda została wypłacona w łącznej kwocie 9.280 tys. zł. W dniu 30 czerwca 2023 roku posiedzenie wspólników IBC podjęło decyzję o wypłacie części zysku za 2022 rok w łącznej kwocie 250 tys. zł. Spółka otrzymała w całości wypłatę swojego udziału w zysku IBC w dniu 30 czerwca 2023 roku. W dniu 27 kwietnia marca 2022 roku posiedzenie wspólników IFA SK podjęło decyzję o wypłacie części zysku za 2019 rok i 2020 rok w łącznej kwocie 450 tys. zł. Spółka otrzymała w całości wypłatę swojego udziału w zysku IFA SK w dniu 27 kwietnia 2022 r. Posiedzenie wspólników IFA SK: - w dniu 26 lipca 2023 roku podjęło decyzję o wypłacie części zysku za 2022 rok w kwocie 183 tys. zł, - w dniu 12 października 2023 roku podjęło decyzję o wypłacie części zysku za 2022 rok w kwocie 154 tys. zł, - w dniu 20 października 2023 roku podjęło decyzję o wypłacie części zysku za 2022 rok w kwocie 154 tys. zł, - w dniu 24 listopada 2023 roku podjęło decyzję o wypłacie części zysku za 2022 rok w kwocie 154 tys. zł, Spółka otrzymała w całości wypłatę swojego udziału w zysku IFA SK w 2023 roku. 45 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł W dniu 19 sierpnia 2022 roku posiedzenie wspólników IFA SK podjęło decyzję o wypłacie części zysku za 2021 rok w kwocie 154 tys. zł. – w dniu 22 sierpnia 2022 roku Spółka otrzymała w całości wypłatę swojego udziału w zysku IFA SK. 2023 rok 2022 rok Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli na jedną akcję 0,15 0,31 Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji, na jedną akcję - - Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji - - 17.Podatek dochodowy Główne składniki obciążenia podatkowego w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów przedstawiają się następująco: 2023 rok 2022 rok Zysk brutto przed opodatkowaniem 24 480 7 820 Podatek wyliczony według stawki 19% 4 651 1 486 Przychody/koszty podatkowe niebilansowe, z tytułu których nie rozpoznano aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - suma korekt konsolidacyjnych 1 423 594 Straty podatkowe, z tytułu których nie rozpoznano aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - pozostałe - - Straty podatkowe z lat ubiegłych, z tytułu których nie rozpoznano aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - - Wykorzystanie uprzednio nierozliczonych strat podatkowych - - Koszty trwale nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu 2 610 2 010 Ujemne/dodatnie różnice przejściowe, od których nie rozpoznano aktywa/rezerw z tytułu odroczonego podatku - - 232 Przychody nie będące podstawą do opodatkowania - 806 - 763 Podstawa naliczenia podatku dochodowego bieżącego i odroczonego 27 707 9 429 - w tym podstawa naliczenia podatku dochodowego w wysokości 9% 444 481 Obniżenia, zwolnienia - - Obciążenie wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego 5 220 1 743 17.1.Rozliczenia podatkowe Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej ugruntowanym i stabilnym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe spółek Grupy mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. 17.2.Odroczony podatek dochodowy Różnice przejściowe dotyczące aktywów z tytułu podatku odroczonego utworzone na dzień 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku dotyczą następujących tytułów: 46 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł Aktywa z tytułu podatku odroczonego 31.12.2023 31.12.2022 Aktywa finansowe wyceniane przez inne całkowite dochody i aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik 41 4 Rzeczowe aktywa trwałe 105 27 Należności krótkoterminowe 802 980 Rozliczenia międzyokresowe 5 589 2 543 Strata podatkowa do rozliczenia w następnych okresach 99 183 Pozostałe - 46 Aktywa z tytułu podatku odroczonego razem 6 636 3 783 Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego 31.12.2023 31.12.2022 Instrumenty kapitałowe wyceniane przez inne całkowite dochody 150 87 Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne 121 84 Należności krótkoterminowe 641 954 Rozliczenia międzyokresowe 31 - Pozostałe - - Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego razem 943 1 125 Aktywa z tytułu podatku odroczonego per saldo 5 693 2 658 Różnice przejściowe dotyczące zobowiązania z tytułu podatku odroczonego utworzone na dzień 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku dotyczą następujących tytułów: Aktywa z tytułu podatku odroczonego 31.12.2023 31.12.2022 Należności krótkoterminowe - 2 Pozostałe 29 52 Aktywa z tytułu podatku odroczonego razem 29 54 Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego 31.12.2023 31.12.2022 Należności krótkoterminowe 901 595 Pozostałe 5 - Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego razem 906 595 Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego per saldo 877 541 47 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł 18.Dodatkowe informacje o instrumentach finansowych 18.1.Aktywa i zobowiązania finansowe Według stanu na 31.12.2023 roku oraz 31.12.2022 roku wartość bilansowa aktywów finansowych i zobowiązań finansowych jest zasadniczo zbliżona do wartości godziwej. Kategorie i wartości instrumentów finansowych wg MSSF 9 według stanu na 31.12.2023 roku Aktywa / Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Aktywa / Zobowiązania finansowe wyceniane obowiązkowo w wartości godziwej przez wynik Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Instrumenty kapitałowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody Aktywa finansowe: 355 732 8 780 21 975 6 346 - środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 161 672 - - - - pożyczki 1 188 - - - - należności krótkoterminowe i długoterminowe 192 872 - - - - akcje spółek notowanych - 1 439 - - - udziały spółek (nienotowane) - - - 5 543 - obligacje - 6 626 21 975 - - pochodne instrumenty finansowe - 715 - - - jednostki funduszy inwestycyjnych / certyfikaty inwestycyjne - - - 803 Zobowiązania finansowe: 243 400 - - - - kredyt w rachunku bieżącym 25 344 - - - - pochodne instrumenty finansowe - - - - - zobowiązania krótko- i długoterminowe (inne niż kredyt) 218 056 - - - wartość bilansowa wartość godziwa Aktywa finansowe: 364 232 364 232 - środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 161 672 161 672 - pożyczki 1 188 1 188 - należności krótkoterminowe i długoterminowe 192 872 192 872 - akcje spółek notowanych 1 439 1 439 - udziały spółek i obligacje (nienotowane) 5 543 5 543 - pochodne instrumenty finansowe 715 715 - jednostki funduszy inwestycyjnych / certyfikaty inwestycyjne 803 803 Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie: 243 400 243 400 - kredyt w rachunku bieżącym 25 344 25 344 - pochodne instrumenty finansowe - - - zobowiązania krótkoterminowe (inne niż kredyt) 218 056 218 056 48 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł Kategorie i wartości instrumentów finansowych wg MSSF 9 według stanu na 31.12.2022 roku Aktywa / Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Aktywa / Zobowiązania finansowe wyceniane obowiązkowo w wartości godziwej przez wynik Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Instrumenty kapitałowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody Aktywa finansowe: 322 250 3 196 10 075 4 595 - środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 163 541 - - - pożyczki 1 011 - - - należności krótkoterminowe i długoterminowe 167 698 - - - akcje spółek notowanych - 3 189 - - udziały spółek (nienotowane) - - 1 596 - obligacje - - 10 075 - - pochodne instrumenty finansowe - 7 - - jednostki funduszy inwestycyjnych / certyfikaty inwestycyjne - - 2 999 Zobowiązania finansowe: 231 798 - - - kredyt w rachunku bieżącym 19 419 - - - subwencja 127 - - - pochodne instrumenty finansowe - - - - zobowiązania krótko- i długoterminowe (inne niż kredyt) 212 252 - - wartość bilansowa wartość godziwa Aktywa finansowe: 350 116 350 116 - środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 163 541 163 541 - pożyczki 1 011 1 011 - należności krótkoterminowe i długoterminowe 167 698 167 698 - akcje spółek notowanych 3 189 3 189 - udziały spółek i obligacje (nienotowane) 11 671 11 671 - pochodne instrumenty finansowe 7 7 - jednostki funduszy inwestycyjnych / certyfikaty inwestycyjne 2 999 2 999 Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie: 231 798 231 798 - kredyt w rachunku bieżącym 19 419 19 419 - pochodne instrumenty finansowe 127 127 - zobowiązania krótkoterminowe (inne niż kredyt) 212 252 212 252 Grupa wykorzystuje instrumenty pochodne, by minimalizować ryzyko zmiany kursów walut, w których realizowana jest część transakcji sprzedaży i zakupu. Posiadane przez Grupę instrumenty pochodne, pomimo iż od strony ekonomicznej zabezpieczają Grupę przed ryzykiem walutowym, nie stanowią formalnie zabezpieczenia w rozumieniu MSSF 9, w związku z tym traktowane są jako aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik. Wszystkie instrumenty pochodne wyceniane są w wartości godziwej, ustalanej na podstawie danych pochodzących z rynku. Udziały jednostek zależnych i współzależnych nieobjętych konsolidacją (spółek nienotowanych) oraz jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne zostały wyznaczone jako wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, ponieważ celem jest uzyskiwanie przepływów wynikających ze składnika tych aktywów finansowych lub przepływów z ich sprzedaży. Straty dotyczące tej kategorii aktywów finansowych w 2023 roku wyniosły 204 tys. zł i zostały ujęte w innych całkowitych dochodach(139 tys. zł straty w 2022 roku). 49 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł Środki pieniężne oprocentowane są stopą zmienną i stałą. Zarówno w 2023 jak i 2022 roku utworzone odpisy z tytułu oczekiwanej straty kredytowej dotyczą należności i zaprezentowane zostały w pkt. 12.2.1. W roku 2023 przychody z tytułu odsetek od pożyczek, środków pieniężnych i należności wyniosły 2.343 tys. zł (odsetki naliczone nieotrzymane nie wystąpiły), natomiast w 2022 roku wyniosły 2.391 tys. zł (odsetki naliczone nieotrzymane nie wystąpiły). W 2023 roku koszty z tytułu odsetek od kredytu wyniosły 3.415 tys. zł (w tym odsetki naliczone niezrealizowane 9 tys. zł) wobec 1.643 tys. zł w roku 2022 (w tym odsetki naliczone niezrealizowane 196 tys. zł). Odsetki od kredytów i pożyczek dotyczą kredytów krótkoterminowych. 18.2.Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych Poniższa tabela przedstawia analizę instrumentów finansowych mierzonych w wartości godziwej, pogrupowanych według trzypoziomowej hierarchii: Poziom 1 – gdzie wartość godziwa oparta jest o ceny giełdowe (niekorygowane) oferowane za identyczne aktywa lub zobowiązania na aktywnych rynkach, Poziom 2 - gdzie wartość godziwa ustalana jest na bazie wartości obserwowanych na rynku jednakże nie będących bezpośrednim kwotowaniem rynkowym (np. ustalane są przez odniesienie bezpośrednie lub pośrednie do podobnych instrumentów istniejących na rynku), Poziom 3 – gdzie wartość godziwa ustalana jest na bazie różnych technik wyceny nie opierających się jednakże o jakiekolwiek obserwowalne dane rynkowe. Według stanu na 31.12.2023 roku Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Instrumenty pochodne - 715 - 715 Akcje 1 439 - - 1 439 Obligacje 6 626 - - 6 626 Razem aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 8 065 715 - 8 780 Aktywa finansowe wyceniane przez inne całkowite dochody Certyfikaty inwestycyjne oraz jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych - 803 - 803 Obligacje - 21 975 21 975 Razem aktywa finansowe wyceniane przez inne całkowite dochody - 803 21 975 22 778 Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Instrumenty pochodne - - - - Razem zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik - - - - W okresie bieżącym transfery pomiędzy poziomem 1 i poziomem 2 nie wystąpiły. Według stanu na 31.12.2022 roku Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Razem Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Instrumenty pochodne - 7 - 7 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej inne niż instrumenty pochodne 3 189 - - 3 189 Razem aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 3 189 7 - 3 196 Aktywa finansowe wyceniane przez inne całkowite dochody Certyfikaty inwestycyjne oraz jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych - 2 999 - 2 999 Obligacje - - 10 075 10 075 Razem aktywa finansowe wyceniane przez inne całkowite dochody - 2 999 10 075 13 074 50 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Instrumenty pochodne - - - - Razem zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik - - - - W okresie bieżącym transfery pomiędzy poziomem 1 i poziomem 2 nie wystąpiły. 19.Wyłączenia Spółek z konsolidacji W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie objęto konsolidacją IFA, IFS oraz MUSCARI. Wyłączenie to zastosowane zostało w oparciu o MSR 8 pkt 8, który zezwala na odstąpienie od zasad zawartych w MSSF w sytuacji, gdy skutek odstąpienia od ich zastosowania nie jest istotny, w 2023 oraz 2022 roku. dane w tys. zł IFA IFS IFDS MUSCARI Suma bilansowa na 31.12.2023 138 1 388 6 847 579 Udział procentowy w sumie bilansowej jednostki dominującej (w %) - 0.04 2,4 0.02 Przychody za okres 1.01. - 31.12.2023 14 1 493 - 3 919 Udział procentowy w przychodach jednostki dominującej (w %) - 0.02 - 0,06 Aktywa netto na 31.12.2023 - 10 1 237 6 551 - 525 Wynik finansowy za okres 1.01. - 31.12.2023 - 18 241 - 1 659 - 56 dane w tys. zł IFA MUSCARI Suma bilansowa na 31.12.2022 15 605 Udział procentowy w sumie bilansowej jednostki dominującej (w %) - 0,02 Przychody za okres 1.01. - 31.12.2022 14 3 259 Udział procentowy w przychodach jednostki dominującej (w %) - 0,06 Aktywa netto na 31.12.2022 8 605 Wynik finansowy za okres 1.01. - 31.12.2022 9 - 120 20.Zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe Spółka wystawiła weksle jako zabezpieczenie kredytu (szczegółowy opis znajduje się w nocie 14.3.2) oraz wpłaciła: (i) kaucję w wysokości 4 mln zł jako zabezpieczenie kredytu (ii) kaucję w wysokości 1,5 mln EUR stanowiącą zabezpieczenie rozliczenia transakcji na giełdach zagranicznych; (iii) kaucję jako zabezpieczenie gwarancji opisanej w nocie 21. 21.Gwarancje W styczniu 2012 r. Spółce udzielona została przez PKO Bank Polski S.A. (dawniej Nordea Bank Polska S.A.) gwarancja do łącznej kwoty 268 tys. Euro, której zabezpieczeniem jest kaucja w aktualnej wysokości 1.791 tys. zł. Na mocy aneksu z 2023 roku kwota gwarancji została podwyższona do 323 tys. Euro. Gwarancja wystawiona została na okres do 16 kwietnia 2028 r. i dotyczy zobowiązań związanych z wynajmem powierzchni biurowej. 22.Połączenia jednostek gospodarczych i nabycia udziałów niekontrolujących 22.1.Połączenia jednostek i nabycie jednostek zależnych W 2023 roku spółki z Grupy nie nabyły jednostek zależnych. Z kolei w 2022 roku IPOPEMA TFI nabyła 100% udziałów spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, która od 28 października 2022 r. funkcjonuje jako IPOPEMA Fund Services Sp. z o.o. i świadczy usługi związane z prowadzeniem rejestru uczestników funduszy inwestycyjnych. 51 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł 22.2.Zbycie jednostek zależnych W okresie objętym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym oraz w okresach poprzednich Grupa nie zbywała jednostek gospodarczych. 23.Transakcje z podmiotami powiązanymi Transakcje z podmiotami powiązanymi – przychody i koszty Nazwa podmiotu powiązanego Przychody od 01.01. do 31.12.2023r. Zakupy 01.01. do 31.12.2023r. Przychody od 01.01. do 31.12.2022r. Zakupy od 01.01. do 31.12.2022r. IFA - 14 - 14 MUSCARI 18 3 498 28 2 934 IFS 4 - 4 - Członkowie Zarządu i organów nadzorczych 236 - 202 68 Razem 258 3 512 234 3 016 Transakcje z jednostkami powiązanymi – należności i zobowiązania Nazwa podmiotu powiązanego Należności 31.12.2023 Należności 31.12.2022 Zobowiązania 31.12.2023 Zobowiązania 31.12.2022 IFA 132 - - - MUSCARI 746 742 439 390 IFS - 4 - - Członkowie Zarządu i organów nadzorczych - 2 - - Razem 878 748 439 390 Do podmiotów powiązanych zalicza się również, zgodnie z MSR 24, Członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej, a także osoby z nimi powiązane. Wynagrodzenie dla wymienionych osób zostało opisane w nocie 23.5. Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi oraz nierozliczone salda należności i zobowiązań Grupy Kapitałowej wyłącza się na etapie sporządzania skonsolidowanego sprawozdania Grupy Kapitałowej.. 23.1.Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi Zasadniczo transakcje między podmiotami powiązanymi realizowane są na zasadach rynkowych, z zastrzeżeniem informacji zamieszczonych w pkt 23.3 poniżej. 23.2.Pożyczka udzielona członkom Zarządu Grupa nie udzielała pożyczek członkom Zarządu. 23.3.Transakcje z udziałem członków Zarządu i Rady Nadzorczej Niektórzy członkowie organów Spółki zrealizowali (osobiście lub przez podmioty z nimi powiązane) za pośrednictwem spółek z Grupy transakcje na papierach wartościowych zawierane na rynku regulowanym oraz poza rynkiem giełdowym (przychody z tego tytułu były nieistotne i wyniosły poniżej 10 tys. zł). Ponadto, zarówno w 2023 jak i w 2022 roku, ww. osoby korzystały również z usług zarządzania funduszami. Łączna wartość przychodu TFI z tego tytułu wyniosła 236 tys. zł w 2023 roku (202 tys. zł w 2022 roku). W 2022 roku Spółka korzystała z usług prawnych realizowanych przez członka Rady Nadzorczej - łączny koszt w 2022 roku wyniósł 68 tys. zł natomiast w 2023 roku koszty nie wystąpiły. 23.4.Transakcje z jednostkami zależnymi niepodlegającymi konsolidacji Transakcje z IPOPEMA Financial Advisory Sp. z o.o. 52 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł W 2017 roku IFA SK zawarła z IFA umowę o świadczenie usług zarządzania. Łączna wartość kosztów rozpoznanych przez Grupę z tego tytułu wyniosła 14 tys. zł w 2023 roku (14 tys. zł w 2022 roku). Ponadto w czerwcu 2023 roku IFA SK udzieliła IFA pożyczkę w kwocie 120 tys. zł. Transakcje ze spółką zależną MUSCARI Capital Sp. z o.o. W 2023 roku oraz w 2022 roku MUSCARI świadczyło usługi pośrednictwa finansowego na rzecz Spółki. Spółka poniosła koszt z tytułu zrealizowanych tych usług w wysokości 3,5 mln zł w 2023 roku (2,9 mln zł w 2022 roku). 23.5.Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy Poniższa tabela przedstawia wysokość wynagrodzeń Rady Nadzorczej oraz członków Zarządu – zarówno wypłaconych, jak i należnych bądź potencjalnie należnych – oraz świadczeń dodatkowych (opieka medyczna w części finansowanej przez Spółkę, składki do PPE) w Grupie IPOPEMA Securities: Łączne wynagrodzenie w Grupie IPOPEMA Securities 2023 rok Łączne wynagrodzenie w Grupie IPOPEMA Securities 2022 rok W tym w jednostkach zależnych 2023 rok W tym w jednostkach zależnych 2022 rok Zarząd 4 499 3 478 1 200 1 200 Jacek Lewandowski 1 171 1 237 300 300 Mirosław Borys 1 005 853 300 300 Mariusz Piskorski 746 694 300 300 Stanisław Waczkowski 1 577 694 300 300 Rada Nadzorcza 210 143 - - Jacek Jonak 50 35 - - Janusz Diemko 40 24 - - Bogdan Kryca 40 28 - - Ewa Radkowska-Świętoń 40 28 - - Andrzej Knigawka 40 28 - - Świadczenia dla kluczowego personelu kierowniczego Zarówno w 2023 roku jak i w 2022 roku nie nastąpiły wypłaty z tytułu świadczeń po okresie zatrudnienia, świadczeń z tytułu rozwiązania stosunku pracy, płatności na bazie akcji ani pozostałych świadczeń długoterminowych. Stan zobowiązań z tytułu świadczeń urlopowych wobec Zarządu jednostki dominującej wyniósł 5 tys. zł na 31 grudnia 2023 roku (4 tys. zł na 31 grudnia 2022 roku). Świadczenie to nie zostało ujęte w powyższej tabeli. Porozumienia z Mariuszem Piskorskim i Mirosławem Borysem z dnia 4 listopada 2008 r. Dwóch członków Zarządu – Mariusz Piskorski i Mirosław Borys – zawarło ze Spółką porozumienia, na mocy których każdemu z nich przysługuje odszkodowanie w wysokości trzech miesięcznych wynagrodzeń w przypadku odwołania z Zarządu lub nie powołania na kolejną kadencję (z zastrzeżeniem określonych w umowie przypadków), jak również w przypadku zmiany warunków wynagrodzenia na mniej korzystne. 24.Pozycje w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych Podział działalności Grupy przyjęty w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych: Działalność operacyjna - świadczenie usług maklerskich i doradczych, zarządzania funduszami i aktywami klientów oraz nabywanie i zbywanie papierów wartościowych w ramach prowadzonej działalności maklerskiej. Działalność inwestycyjna - nabywanie oraz sprzedaż wartości niematerialnych, rzeczowego majątku trwałego oraz papierów wartościowych o charakterze długoterminowym. Działalność finansowa - pozyskiwanie lub utrata źródeł finansowania (zmiany w rozmiarach i relacjach kapitału własnego i obcego w jednostce) oraz wszystkie z nimi związane pieniężne koszty i korzyści. 53 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł Różnice zmian stanów pozycji bilansowych Prezentacja w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej 31.12.2023 Prezentacja w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej 31.12.2022 Prezentacja w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych – zmiana stanu 2023 rok Należności brutto 199 543 173 749 - 25 891 Należności netto 193 924 168 615 Odpisy na należności 5 619 5 134 485 Rozliczenia międzyokresowe czynne 1 867 2 631 Rozliczenia międzyokresowe bierne (bez podatku odroczonego dotyczącego kapitału własnego i rezerwy na niezapłacone odsetki) 28 217 13 797 15 184 Razem zmiana stanu odpisów i rozliczeń międzyokresowych 15 669 Różnica pomiędzy bilansową zmianą stanu należności brutto a kwotą wykazaną w rachunku przepływów pieniężnych wynika z faktu wydzielenia z tej pozycji na dzień 31 grudnia 2023 roku należności z tytułu odsetek od kaucji zaprezentowanych w ramach działalności inwestycyjnej. Prezentacja w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej 31.12.2022 Prezentacja w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej 31.12.2021 Prezentacja w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych – zmiana stanu 2022 rok Należności brutto 173 749 257 541 84 679 Należności netto 168 615 254 066 Odpisy na należności 5 134 3 475 1 659 Rozliczenia międzyokresowe czynne 2 631 2 146 Rozliczenia międzyokresowe bierne (bez podatku odroczonego dotyczącego kapitału własnego i rezerwy na niezapłacone odsetki) 13 797 15 460 - 2 146 Razem zmiana stanu odpisów i rozliczeń międzyokresowych - 487 Różnica pomiędzy bilansową zmianą stanu należności brutto a kwotą wykazaną w rachunku przepływów pieniężnych wynika z faktu wydzielenia z tej pozycji na dzień 31 grudnia 2022 roku należności z tytułu odsetek od kaucji zaprezentowanych w ramach działalności inwestycyjnej oraz zmiany prezentacji wpływów z leasingu. Natomiast różnica pomiędzy bilansową zmianą stanu odpisów na należności a kwotą wykazaną w rachunku przepływów pieniężnych wynika z uwzględnienia części odpisów dotyczących pożyczek w pozostałych korektach z działalności operacyjnej.. 25.Leasing Grupa jako leasingobiorca Do najistotniejszych umów leasingu w trakcie realizacji w 2023 roku należy najem powierzchni biurowej. Prawo do użytkowania budynku przez okres trwania umowy zaklasyfikowane zostało jako leasing. Umowa najmu prawa do budynku została pierwotnie zawarta na okres 5 lat (począwszy od 2013 roku), przy czym na mocy zawartych aneksów okres ten został wydłużony – aktualnie do 2028 roku. W grudniu 2020 roku wybrane spółki z Grupy, w tym IPOPEMA Securities, podpisały umowę, w ramach której zidentyfikowany jest leasing sprzętu IT. Umowa została zawarta na czas nieoznaczony. Spółki z Grupy zawarły umowy leasingu pojazdów. Finansujący uprawniony jest do rekalkulacji wynagrodzenia, gdy zmianie ulegnie stopa procentowa WIBOR / EURIBOR 1M oraz w przypadku zmian przepisów (w tym w szczególności przepisów podatkowych). Dla pojazdów określony został limit przebiegu pojazdu, który rozliczany będzie za cały okres trwania umowy. W przypadku gdy przebieg pojazdu jest wyższy od ustalonego przez strony limitu, wówczas spółki z Grupy zapłacą dodatkową opłatę z tytułu przekroczenia limitu przebiegu pojazdu. W 2017 roku spółka z Grupy zawarła umowę leasingu sprzętu teleinformatycznego na okres 60 miesięcy, w celu świadczenia usług hostingu ww. sprzętu swojemu kontrahentowi. Umowa została zakończona w 2022 roku. Klasy aktywów bazowych Wartość bilansowa prawa do użytkowania 31.12.2023 Umorzenie prawa do użytkowania 2023 rok Budynki i budowle 15 496 3 872 Maszyny i urządzenia - - 54 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł Środki transportu 595 220 Pozostałe środki trwałe - - Razem 16 091 4 092 Klasy aktywów bazowych Wartość bilansowa prawa do użytkowania 31.12.2022 Umorzenie prawa do użytkowania 2022 rok Budynki i budowle 19 070 4 246 Maszyny i urządzenia - - Środki transportu 246 280 Pozostałe środki trwałe 706 112 Razem 20 022 4 638 Wartość minimalnych opłat leasingowych została przedstawiona w poniższej tabeli. Zobowiązania z tytułu leasingu 31.12.2023 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2022 Wartość bilansowa netto 17 415 20 404 Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych Opłaty leasingowe Koszty finansowe Opłaty leasingowe Koszty finansowe W okresie 1 roku od 3 734 1 366 4 511 1 563 W okresie od 1 do 5 lat od 13 681 2 089 15 893 3 533 Powyżej 5 lat od - - - - Koszt amortyzacji rozpoznany w okresie zakończonym 4 092 4 638 W wartości zobowiązań leasingowych nie ujmuje się warunkowych opłat leasingowych zależnych od czynników innych niż indeks lub stawka, które wynosiły: 2023 rok 2022 rok Leasing krótkoterminowy - - Leasing aktywów o niskiej wartości - - Zmienne opłaty leasingowe nieujęte w zobowiązaniach z tytułu leasingu - 23 878 Razem koszty - 23 878 Koszty odsetkowe związane z leasingiem zostały zaprezentowane w nocie 15.3. Całkowite wydatki z tytułu leasingu – dotyczy przepływów pieniężnych 2023 rok 2022 rok Spłata zobowiązań z tytułu leasingu 4 389 7 006 Spłata odsetek 41 50 Leasing krótkoterminowy * - - Leasing aktywów o niskiej wartości - - Zmienne opłaty leasingowe nieujęte w zobowiązaniach z tytułu leasingu - 23 878 Inne wydatki - - Razem wydatki 4 407 7 934 * Leasing krótkoterminowy odnosi się do wynajmu sprzętu komputerowego przez spółki z Grupy Grupa jako leasingodawca Należności z tytułu leasingu finansowego 31.12.2023 31.12.2022 Wartość bilansowa netto - - Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych - - W okresie 1 roku - - W okresie od 1 do 5 lat - - Powyżej 5 lat - - 55 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł 26.Różnice kursowe Różnice kursowe ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów, inne niż różnice kursowe powstałe na instrumentach finansowych wycenionych w wartości godziwej zostały zaprezentowane w nocie 15.3. W latach 2023 i 2022 nie wystąpiły różnice kursowe ujęte w innych całkowitych dochodach jako składnik kapitału własnego. 27.Zabezpieczenia na majątku Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities Zarówno w 2023 roku jak i w 2022 roku zabezpieczone na majątku Grupy były kredyty obrotowe w rachunku bieżącym, o których szczegółowe informacje zamieszczono w nocie 14.3.2. Według stanu na 31 grudnia 2023 roku Grupa identyfikuje następujące zabezpieczenia na majątku: kaucja na rachunku bankowym w wysokości 4,1 mln zł, weksle własne in blanco wraz z deklaracjami wekslowymi, pełnomocnictwa do dysponowania rachunkami bankowymi w Banku (przeznaczonymi na zabezpieczenie kredytu w rachunku bieżącym), kaucja w wysokości 0,2 mln zł jako zabezpieczenie udzielonego limitu skarbowego, kaucja w wysokości 2 mln zł stanowiąca zabezpieczenie umowy najmu powierzchni biurowej oraz kaucja w wysokości 1,5 mln EUR stanowiąca zabezpieczenie rozliczenia transakcji na giełdach zagranicznych.. 28.Informacja o postępowaniach toczących się przed sądem lub organem administracji publicznej oraz kontrole w spółkach Grupy 28.1.Informacja o postępowaniach toczących się przed sądem lub organem administracji publicznej W 2016 r. IPOPEMA TFI otrzymała odpis skierowanego przez Górnośląskie Przedsiębiorstwo Wodociągów S.A. z siedzibą w Katowicach („GPW”) pozwu o zapłatę kwoty 20,6 mln zł z tytułu rzekomej szkody majątkowej poniesionej przez GPW w związku z inwestycją GPW w certyfikaty inwestycyjne jednego z tzw. funduszy dedykowanych zarządzanych przez Towarzystwo (funduszu inwestycyjnego zamkniętego aktywów niepublicznych). Towarzystwo uważa powództwo GPW za bezzasadne i podjęło kroki prawne w celu jego oddalenia składając do sądu odpowiedź na pozew oraz uczestnicząc w dalszych czynnościach procesowych. Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania w sprawie odbyła się część z zaplanowanych rozpraw, podczas których przeprowadzono część czynności procesowych. Kolejne czynności procesowe są przewidziane do przeprowadzenia na dalszym etapie postępowania sądowego. Wobec tego, a także z uwagi na skomplikowany stan faktyczny i prawny na obecnym etapie nie można miarodajnie przesądzić o wyniku prowadzonego postępowania. Wobec IPOPEMA TFI wniesione zostały także cztery pozwy dotyczące funduszy, które zarządzane były wcześniej przez Saturn TFI oraz Lartiq TFI, a których zarządzanie zostało przejęte przez IPOPEMA TFI w wyniku decyzji Komisji Nadzoru Finansowego o cofnięciu zezwoleń na wykonywanie działalności przez ww. towarzystwa funduszy inwestycyjnych. Trzy z nich, o łącznej wartości roszczeń ok. 2,6 mln zł, wpłynęły w grudniu 2022 r. i styczniu 2023 r., natomiast ostatni wpłynął w październiku 2023 r. Jest to pozew grupowy przeciwko IPOPEMA TFI oraz bankowi pełniącemu funkcję depozytariusza dla funduszu, którego pozew ten dotyczy. Wynikająca z niego wartość przedmiotu sporu to 25,3 mln zł, przy czym sprawa jest na etapie badania przez sąd dopuszczalności postępowania grupowego. IPOPEMA TFI stanowczo kwestionuje w całości przedmiotowe powództwa jako zupełnie nieuzasadnione i bezpodstawne. Podnoszone w nich zarzuty dotyczą bowiem okoliczności będących konsekwencją zarządzania przedmiotowymi funduszami i ich sytuacji sprzed okresu przejęcia zarządzania nimi przez IPOPEMA TFI. W związku z powyższym Zarząd IPOPEMA TFI podejmuje kroki prawne w celu oddalenia pozwów, jak również ochrony dobrego imienia IPOPEMA TFI. Ponadto w I połowie 2022 r. przeciwko IPOPEMA Business Consulting złożony został przez jednego z jej klientów pozew dotyczący zawartej pomiędzy stronami umowy wdrożeniowej realizowanej w toku normalnej działalności IPOPEMA Business Consulting. Wskazana przez powoda kwota roszczenia to 14,5 mln zł, przy czym zważywszy na stan faktyczny, poparty analizami prawnymi, Zarząd IPOPEMA Business Consulting nie uznaje ww. roszczenia traktując je jako całkowicie bezzasadne i pozbawione jakichkolwiek podstaw faktycznych i prawnych. IPOPEMA Business Consulting złożyła także wobec tego klienta pozew opiewający na łączną kwotę 12,6 mln zł tytułem wyegzekwowania jej wynagrodzenia za wykonane i oddane prace, kar umownych oraz odszkodowania. Obecnie toczy się postępowanie mediacyjne, w którym strony doprecyzowują szczegółowe warunki ugody. 56 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł 28.2.Kontrole W okresie od marca do lipca 2023 roku Komisja Nadzoru Finansowego („KNF”) przeprowadziła w Spółce rutynową kontrolę, której przedmiotem było „sprawdzenie, czy prowadzona działalność i sytuacja finansowa IPOPEMA Securities S.A. jest zgodna z przepisami prawa, regulaminami, warunkami określonymi w zezwoleniach, zasadami uczciwego obrotu lub interesem zleceniodawców. Zakres kontroli obejmował sprawdzenie zgodności z przepisami prawa sytuacji finansowej Spółki, w szczególności poprawności sprawozdawczości finansowej do KNF oraz weryfikację wyznaczania i sposobu zarządzania ryzykiem dla klienta. W wyniku kontroli Spółka otrzymała zalecenia pokontrolne, które zostały zrealizowane. Ponadto, w II połowie 2023 roku przeprowadzona została kontrola Pierwszego Mazowieckiego Urzędu Skarbowego w Warszawie. Zakres kontroli obejmował wykonywanie przez raportującą instytucję finansową (IPOPEMA Securities S.A.) stosowania procedur należytej staranności i procedur sprawozdawczych związanych z procedurą CRS (ang. Common Reporting Standard). W wyniku kontroli Spółka otrzymała zalecenia pokontrolne do których nie zgłosiła zastrzeżeń i jest w trakcie ich realizacji. W grudniu 2023 roku w Spółce miała miejsce również kontrola przeprowadzona przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych i dotyczyła ewidencji instrumentów finansowych oraz funkcjonowania systemów informatycznych służących do prowadzenia ewidencji instrumentów finansowych. W związku z przeprowadzoną kontrolą Spółka otrzymała od KDPW zalecenie pokontrolne, które zostało zrealizowane. Z kolei w IPOPEMA TFI przeprowadzone zostały w 2022 roku rutynowe kontrole: Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w zakresie prawidłowości i rzetelności obliczania składek na ubezpieczenia społeczne oraz realizacji innych obowiązków z tym związanych ; Urzędu Skarbowego dotycząca obszaru sprawozdawczości dot. klientów instytucji finansowych będących rezydentami podatkowymi innego państwa (CRS – „Common Reporting Standard”). Ponadto Spółka oraz IPOPEMA TFI jako instytucje podlegające nadzorowi Komisji Nadzoru Finansowego podlegają corocznej ocenie Urzędu Komisji w ramach procesu Badania i Oceny Nadzorczej. 29.Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym Działalność na rynkach kapitałowych jest nierozerwalnie związana z ryzykiem finansowym mogącym mieć istotny wpływ na funkcjonowanie Grupy, które w skrócie zostały omówione poniżej. Wszystkie typy ryzyka są monitorowane i kontrolowane w odniesieniu do dochodowości prowadzonej działalności oraz poziomu kapitału niezbędnego do zapewnienia bezpieczeństwa zawieranych transakcji z punktu widzenia wymogów kapitałowych. 29.1.Ryzyko rynkowe Grupa Kapitałowa IPOPEMA Securities identyfikuje następujące rodzaje ryzyka rynkowego: ryzyko stopy procentowej, ryzyko walutowe oraz ryzyko cenowe rozumiane jako ryzyko wahań kursów instrumentów finansowych opartych o ceny akcji. Grupa w swoim portfelu posiada (i) akcje spółek notowanych na giełdach papierów wartościowych o wartości 1.439 tys. zł na dzień 31 grudnia 2023 roku (3.189 tys. zł na 31 grudnia 2022 roku) oraz (ii) obligacje Skarbu Państwa o wartości 28.601 tys. zł na dzień 31 grudnia 2023 roku (10.075 tys. zł na dzień 31 grudnia 2022 roku). Grupa posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Grupa korzysta kredytów bankowych, posiada środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest efektywne wykorzystanie środków finansowych na działalność Grupy. Założenia przyjęte do analizy wrażliwości zostały opisane w tabeli przy każdym z typów ryzyka. Przy sporządzeniu analizy wrażliwości uwzględniono wpływ na wynik i kapitały w okresie 1 roku od ostatniego dnia okresu sprawozdawczego. W poniższej analizie nie został uwzględniony wpływ podatku na wyniki analizy. 57 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł Analiza wrażliwości - 2023 rok Pozycja w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Wartość pozycji w tys. PLN Ryzyko stopy procento wej wpływ na wynik + 500 pb Ryzyko stopy procento wej wpływ na wynik -500 pb Ryzyko stopy procento wej wpływ na kapitał + 500 pb Ryzyko stopy procento wej wpływ na kapitał + 500 pb Ryzyko waluto we wpływ na wynik +10% Ryzyko waluto we wpływ na wynik -10% Inne ryzyko cenowe wpływ na wynik +10% Inne ryzyko cenowe wpływ na wynik -10% Inne ryzyko cenowe wpływ na kapitał +10% Inne ryzyko cenowe wpływ na kapitał -10% Aktywa finansowe Środki pieniężne własne i ich ekwiwalenty 52 849 2 642 - 2 642 - - 1 381 - 1 381 - - - - Depozyty bankowe - - - - - - - - - - - Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 193 678 59 - 59 - - 2 385 - 2 385 - - - - Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik 8 780 331 - 331 - - - 507 507 878 - 878 - - Aktywa finansowe wyceniane przez inne całkowite dochody ** 22 778 - - 1 099 - 1 099 - - - - 2 278 - 2 278 Zobowiązania finansowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 217 589 - - - - - 429 429 - - - - Pozostałe zobowiązania finansowe - - - - - - - - - - - Kredyty i pożyczki 25 344 - 1 267 1 267 - - - - - - Razem 1 765 - 1 765 1 099 - 1 099 2 830 - 2 830 878 - 878 2 278 - 2 278 * Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik wykazane w analizie wrażliwości obejmują akcje notowane na giełdzie papierów wartościowych w Warszawie oraz forward ** Kwota nie obejmuje wartości udziałów w IFA, Muscari, IFS i IFDS 58 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł Analiza wrażliwości - 2022 rok Pozycja w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Wartość pozycji w tys. PLN Ryzyko stopy procento wej wpływ na wynik + 500 pb (w tys. PLN/ USD/EUR) Ryzyko stopy procento wej wpływ na wynik -500 pb (w tys. PLN/ USD/EUR) Ryzyko waluto we wpływ na wynik +10% Ryzyko waluto we wpływ na wynik -10% Inne ryzyko cenowe wpływ na wynik +10% Inne ryzyko cenowe wpływ na wynik -10% Inne ryzyko cenowe wpływ na kapitał +10% Inne ryzyko cenowe wpływ na kapitał -10% Aktywa finansowe Środki pieniężne własne i ich ekwiwalenty 62 651 3 133 - 3 133 931 - 931 - - - - Depozyty bankowe - - - - - - - - - Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 168 709 51 - 51 2 225 - 2 225 - - - - Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik 3 196 - - - 704 704 320 - 320 - - Instrumenty kapitałowe wyceniane przez inne całkowite dochody ** 2 999 504 - 504 - - - - 300 - 300 Zobowiązania finansowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 210 015 - - - 1 503 1 503 - - - - Pozostałe zobowiązania finansowe - - - - - - - - - Kredyty i pożyczki 19 419 - 971 971 - - - - - - Razem 2 717 - 2 716 949 - 949 320 - 320 300 - 300 * Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik wykazane w analizie wrażliwości obejmują akcje notowane na giełdzie papierów wartościowych w Warszawie oraz forward ** Kwota nie obejmuje wartości udziałów w IFA, IFS, IFDS i Muscari 29.2.Ryzyko stopy procentowej Grupa posiada zobowiązania z tytułu kredytów obrotowych, dla których odsetki liczone są na bazie zmiennej stopy procentowej, w związku z czym występuje ryzyko wzrostu tych stóp w stosunku do momentu zawarcia umowy. Ponadto Grupa lokuje wolne środki pieniężne m.in. w inwestycje o zmiennej stopie, co powoduje zmniejszenie zysków z inwestycji w sytuacji spadku stóp procentowych. Informacje o aktywach i zobowiązaniach narażonych na ryzyko stopy procentowej zostały przedstawione w notach 12.1 i 14.3. Z uwagi na to, że Grupa posiadała, w okresie sprawozdawczym zarówno aktywa jak i zobowiązania oprocentowane według stopy zmiennej (co częściowo równoważyło ryzyko), jak również specyfikę tych zobowiązań (linie kredytowe z codziennymi dużymi wahaniami ich wykorzystania) Grupa nie stosowała zabezpieczeń stóp procentowych, uznając przy tym, że ryzyko stopy procentowej nie jest znaczące. Pozycje bilansowe pogrupowane według daty płatności: 2023 rok Oprocentowanie zmienne <1rok 1–5 lat >5 lat Ogółem Aktywa gotówkowe 161 672 - - 161 672 Kredyty w rachunku bieżącym 25 344 - - 25 344 2023 rok Oprocentowanie stałe <1rok 1–5 lat >5 lat Ogółem Aktywa gotówkowe - - - - 59 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł 2022 rok Oprocentowanie zmienne <1rok 1–5 lat >5 lat Ogółem Aktywa gotówkowe 163 541 - - 163 541 Kredyty w rachunku bieżącym 19 419 - - 19 419 2022 rok Oprocentowanie stałe <1rok 1–5 lat >5 lat Ogółem Aktywa gotówkowe - - - - 29.3.Ryzyko walutowe Spółka dominująca posiada środki na rachunku bankowym w walucie obcej oraz kredyt w rachunku bieżącym w walucie obcej, w związku z czym narażona jest na ryzyko zmian kursów walutowych. Ryzyko walutowe wiąże się głównie ze zmianami poziomu kursu EUR oraz USD, a także – w mniejszym stopniu – GBP, HUF i CAD. Niemniej jednak w roku 2023 i 2022 większość kosztów działalności Grupy ponoszona była w walucie krajowej. Ponadto w związku z działalnością Spółki dominującej prowadzoną na giełdach zagranicznych dokonuje się rozliczeń w walucie obcej (EUR, USD, GBP, HUF i inne) w zakresie rozliczeń transakcji giełdowych oraz innych kosztów działania na tych rynkach. Jednak ze względu na specyfikę rozliczeń transakcji (Spółka dominująca występuje w roli pośrednika) udział tego ryzyka w ogólnej ocenie ryzyka prowadzonej przez Grupę działalności jest mało istotny. Spółka dominująca posiada kaucję i środki na rachunkach bankowych w walucie obcej. Ocena wpływu zmian kursów walutowych według stanu na 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku została przedstawiona w nocie 29.1. Należności w walucie (nieprzeliczone na zł) 31.12.2023 31.12.2022 Należności w walucie - EUR 2 458 2 346 - USD 2 615 1 381 - RON 59 55 - TRY - - - GBP 33 - - CZK - - - HUF 226 014 280 165 - AUD 26 611 - CAD 7 - Zobowiązania w walucie - EUR 508 809 - USD 379 1 380 - GBP 313 5 - TRY - - - RON 6 26 - CAD 7 - - HUF 225 941 280 137 - AUD 26 610 Środki pieniężne w walucie - CZK 546 211 - EUR 1 336 762 - HUF 32 150 28 100 - RON 16 16 - USD 1 899 899 - GBP 7 98 - SEK 363 200 - DKK 133 115 - NOK 392 149 60 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł - CHF 16 15 - AUD 21 21 - CAD 164 156 - TRY 5 23 29.4.Ryzyko cenowe Grupa posiada instrumenty finansowe będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym – na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie, w związku z czym Grupa identyfikuje ryzyko związane z wahaniem kursów instrumentów finansowych notowanych na giełdach. Instrumenty te rozpoznawane są w skonsolidowanym sprawozdaniu jako aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik. Grupa posiada również certyfikaty inwestycyjne i jednostki uczestnictwa, które narażone są na ryzyko zmian ceny bieżącej, jednak łączna wartość certyfikatów i jednostek uczestnictwa posiadanych przez Grupę jest nieistotna. Ocena wpływu zmian cen instrumentów finansowych, które Grupa posiadała na 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku została przedstawiona w nocie 29.1. 29.5.Ryzyko kredytowe Grupa jest narażona na ryzyko kredytowe rozumiane jako ryzyko nie wywiązywania się wierzycieli ze swoich zobowiązań i tym samym spowodowanie poniesienia strat przez Grupę. Ryzyko to jest ograniczone zważywszy, że Grupa posiada wielu odbiorców. W 2023 roku udział w przychodach przekraczający 10% przychodów Grupy wykazywało wyłącznie dwóch odbiorców, przy czym z przychodami od tych klientów nierozerwalnie związane są istotne koszty usług obcych. W odniesieniu do innych aktywów finansowych Grupy, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, należności oraz udzielone pożyczki ryzyko kredytowe Grupy powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest ich wartości bilansowej (nota 12.1, 12.2).Uwzględniając powyższe, w ocenie Grupy, ryzyko kredytowe zostało ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym poprzez utworzenie odpisów z tytułu oczekiwanej straty kredytowej. Wiekowanie należności oraz kwoty utworzonych odpisów na należności zostały przedstawione w nocie 12.2.1. Polityka rachunkowości dotycząca ustalania odpisu z tytułu oczekiwanej straty kredytowej opisana została w nocie 8.7.2 oraz 8.7.4. Ryzyko kredytowe związane z tymi klasami aktywów uznaje się za niskie, ponieważ Grupa zawarła transakcje z instytucjami o ugruntowanej pozycji finansowej. Zarówno w 2023 jak i w 2022 roku w spółkach z Grupy nie występowały ekspozycje ze zmodyfikowanymi warunkami podlegające polityce forbearance. Forbearance ma miejsce w przypadkach, gdy pożyczkodawca decyduje się na modyfikację warunków umowy pożyczki lub instrumentu dłużnego w sytuacji, gdy pożyczkobiorca nie jest w stanie ich spełnić z powodu trudności finansowych. Modyfikacja warunków może obejmować obniżenie stopy procentowej, odroczenie spłaty kapitału, czyli zmianę lub niewymaganie ograniczeń umownych. Polityka forbearance oznacza zestaw działań związanych z renegocjacją i restrukturyzacją warunków umów kredytowych. Na dzień 31 grudnia 2023 roku maksymalna kwota straty z tytułu ryzyka kredytowego dla aktywów finansowych (określonych w nocie 18.1) wynosi 364.232 tys. zł (na 31 grudnia 2022 roku wynosiła 350.116 tys. zł). 29.6.Ryzyko związane z płynnością Grupa jest narażona na ryzyko utraty płynności, rozumiane jako ryzyko utraty zdolności do regulowania zobowiązań w określonych terminach. Ryzyko wynika z potencjalnego ograniczenia dostępu do rynków finansowych, co może skutkować brakiem możliwości pozyskania nowego finansowania lub refinansowania swojego zadłużenia. Celem Grupy jest utrzymanie płynności na optymalnym poziomie poprzez zarządzanie należnościami, zobowiązaniami, instrumentami finansowymi oraz przez finansowanie dłużne, tj. krótkoterminowe kredyty bankowe. Tabela informująca o terminach wymagalności zobowiązań (wiekowanie zobowiązań) została zaprezentowana w nocie 14.3.1. Zdecydowana większość zobowiązań (77%) wynika z transakcji zawieranych na giełdach papierów wartościowych, które są w większości transakcjami pośrednictwa w zakupie bądź sprzedaży instrumentów finansowych dla klientów Grupy. Zobowiązanie wynikające z tego typu transakcji giełdowych jest w dużej mierze równoważone transakcją generującą z drugiej strony należność z transakcji giełdowych. Saldo transakcji giełdowych (należności vs zobowiązania) na 31 grudnia 2023 roku wyniosło 2.495 tys. zł wobec (-)1.608 tys. zł na 31 grudnia 2022 roku.Zobowiązania wobec KDPW / KDPW CCP wynikające z transakcji zawieranych na GPW mogą być finansowane z dostępnych linii kredytowych. Ryzyko utraty płynności w tym przypadku uznaje się za niskie. 61 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł Ryzyko związane z płynnością identyfikowane jest jako jedno z typowych ryzyk dla każdego podmiotu gospodarczego i w normalnych warunkach rynkowych Grupa ocenia je na relatywnie niskim poziomie zważywszy na stan własnych środków pieniężnych (nota 12.1) oraz – w odniesieniu do Spółki – dostępne linie kredytowe finansujące działalność na giełdach papierów wartościowych (nota 14.3.2). Ponadto, w odniesieniu do Spółki, nie można również wykluczyć zmiany podejścia banku finansującego działalność spółki na giełdzie papierów wartościowych – tak ze względu na ogólną sytuację rynkową, jak i ewentualne pogorszenie się sytuacji finansowej Spółki. W skrajnie negatywnym scenariuszu nie można wykluczyć, że finansowanie to może zostać istotnie ograniczone lub wręcz wstrzymane, co mogłoby negatywnie wpłynąć na skalę działalności w tym segmencie działalności, a w konsekwencji dodatkowo zmniejszyć wysokość przychodów. Obecnie Spółka nie identyfikuje jednak przesłanek materializacji ryzyka płynności w stopniu wyższym niż w latach ubiegłych. 30.Zarządzanie kapitałem Grupa zarządza kapitałem by zagwarantować, że należące do niej jednostki będą zdolne kontynuować działalność przy jednoczesnej maksymalizacji rentowności dla akcjonariuszy. Kapitał własny Grupy na dzień 31 grudnia 2023 roku wyniósł 120.718 tys. zł wobec 107.195 tys. zł na dzień 31 grudnia 2022 roku. IPOPEMA Securities jest firmą inwestycyjną, a ponadto spełnia warunki uznania za unijną instytucję dominującą, o której mowa w art. 4 ust. 1 pkt 29 Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/2033 z dnia 27 listopada 2019 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla firm inwestycyjnych oraz zmieniającym rozporządzenia (UE) nr 1093/2010, (UE) nr 575/2013, (UE) nr 600/2014 i (UE) nr 806/2014 („IFR”), w związku z czym, niezależnie od wymogu spełniania norm adekwatności kapitałowej w ujęciu jednostkowym, Grupa zobowiązana jest dodatkowo do spełnienia norm adekwatności kapitałowej w ujęciu skonsolidowanym ostrożnościowym zgodnie z regulacjami opisanymi w nocie 13.4. Grupa Kapitałowa zobowiązana jest do kalkulacji funduszy własnych oraz wymogów ostrożnościowych oraz do utrzymywania odpowiedniego poziomu skonsolidowanych funduszy własnych. Pomimo utrzymywania znaczącego poziomu kapitału własnego Spółka korzysta z finansowania dłużnego. W związku z prowadzoną działalnością na rynku wtórnym Spółka po każdym dniu sesyjnym jest zobowiązana do zapewnienia odpowiedniej wielkości środków finansowych na rzecz Funduszu Gwarancyjnego. Obecnie Spółka każdorazowo zasila powyższy fundusz korzystając z posiadanej linii kredytowej (szczegółowo opisane w nocie 14.3.2). Istnieje ryzyko, że poziom kapitału własnego (a tym samym poziomu funduszy własnych) i dostępne finansowanie dłużne będą ograniczały potencjał obrotów możliwych do zrealizowania przez Spółkę. Dotychczas Spółka nie odnotowała problemów związanych z wysokością wpłat do Funduszu Gwarancyjnego, a poziom dostępnej linii kredytowej zapewnia bezpieczne prowadzenie działalności w obecnym wymiarze, a nawet jej istotny wzrost. Nie można wykluczyć, że Bank odmówi Spółce przedłużenia umowy linii kredytowej. W takim jednak przypadku Spółka finansować się będzie ze środków własnych, a także podejmie kroki mające na celu ewentualne pozyskanie finansowania z innego banku. Należy również zauważyć, że w przypadku nierozliczenia w terminie przez klientów Spółki transakcji zawieranych na ich zlecenie Spółka będzie zmuszona zrealizować transakcję przy wykorzystaniu środków własnych. Biorąc pod uwagę zakres i specyfikę prowadzonej działalności, obecny poziom kapitałów własnych Spółki jest wystarczający. Nie można jednak wykluczyć potrzeby zwiększenia poziomu takich kapitałów w przyszłości np. w związku ze zmianę regulacyjnych wymogów kapitałowych lub ewentualnych projektów biznesowych. W przypadku konieczności zwiększenia bazy kapitałowej konieczne może być przeprowadzenie podwyższenia kapitału w drodze emisji nowych akcji. Należy także zwrócić uwagę na fakt, że w przypadku wystąpienia zdarzeń mających negatywny wpływ na wyniki finansowe realizowane przez Spółkę i odnotowanie strat, poziom kapitału własnego może ulec obniżeniu, co może również obniżyć zdolność Spółki do korzystania z finansowania dłużnego i wymusić ograniczenie skali prowadzonej działalności. IPOPEMA TFI jako towarzystwo funduszy inwestycyjnych jest również zobowiązana wymogami określonymi w art. 49 oraz art. 50 ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi z dnia 27 maja 2004 roku z uwzględnieniem art. 12-15 Rozporządzenia Delegowanego Komisji (UE) nr 231/2013 z dnia 19 grudnia 2012 r.do posiadania odpowiednich kapitałów własnych. Zgodnie z tymi wymogami kapitał początkowy Towarzystwa Funduszy Inwestycyjnych na wykonywanie działalności ma wynosić nie mniej niż równowartość 730.000 euro. Kapitały własne TFI powinny być utrzymywane na poziomie nie niższym niż 25% różnicy pomiędzy wartością kosztów ogółem a wartością zmiennych kosztów dystrybucji poniesionych w poprzednim roku obrotowym. Od momentu, gdy wartość aktywów funduszy inwestycyjnych zarządzanych przez Towarzystwo przekroczy równowartość 250.000 tys. euro Towarzystwo jest zobowiązane niezwłocznie zwiększyć poziom kapitałów własnych o kwotę dodatkową stanowiącą 0,02% różnicy między wartością aktywów wszystkich funduszy zarządzanych przez Towarzystwo a kwotą stanowiącą równowartość w złotych 250.000 tys. euro. Towarzystwo nie ma obowiązku zwiększania swoich kapitałów w sytuacji, gdy jego kapitał początkowy oraz kwota dodatkowa przekraczają równowartość 10.000 tys. euro. Dodatkowo, IPOPEMA TFI jako towarzystwo prowadzące działalność w zakresie zarządzania alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi ma 62 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł obowiązek, z uwzględnieniem art. 12-15 rozporządzenia 231/2013, zwiększać kapitał własny ustalony zgodnie z powyższymi zasadami odpowiednio do ryzyka roszczeń wobec towarzystwa z tytułu niewykonania lub nienależytego wykonania jego obowiązków związanych z zarządzaniem specjalistycznym funduszem inwestycyjnym otwartym lub funduszem inwestycyjnym zamkniętym. Wymagane jest z tego powodu zwiększenie kapitału o kwotę dodatkową stanowiącą 0,01% wartości aktywów alternatywnych funduszy inwestycyjnych albo zawarcie umowy ubezpieczeniowej odpowiedzialności cywilnej za szkody powstałe w wyniku niewykonania lub nienależytego wykonania jego obowiązków związanych z zarządzaniem specjalistycznym funduszem inwestycyjnym otwartym lub funduszem inwestycyjnym zamkniętym. Towarzystwo utrzymuje kapitały własne na poziomie wymaganym przez art. 49 i 50 Ustawy, przy czym na pokrycie ryzyka związanego niewykonaniem lub nienależytym wykonaniem obowiązków w zakresie zarządzania funduszami, Towarzystwo utrzymuje dodatkowe kapitały własne. Towarzystwo oblicza wymóg dotyczący dodatkowych kapitałów własnych na koniec każdego roku obrotowego i w razie konieczności dokonuje ich zwiększenia. 31.Struktura zatrudnienia Przeciętne zatrudnienie (pracownicy i stali współpracownicy) w przeliczeniu na etaty w Grupie Kapitałowej IPOPEMA Securities (w odniesieniu do Spółek objętych konsolidacją) w 2023 i 2022 roku kształtowało się następująco: 2023 rok 2022 rok Zarząd Jednostki Dominującej 4 4 Zarządy Jednostek z Grupy 6 6 Pozostali pracownicy Grupy 230 234 Razem 240 244 32.Instrumenty finansowe klientów Instrumenty finansowe klientów 31.12.2023 31.12.2022 Papiery wartościowe dopuszczone do publicznego obrotu - ilość 322 508 322 978 - wartość 2 372 287 2 241 067 Papiery wartościowe niedopuszczone do publicznego obrotu - ilość 4 956 4 498 - wartość 278 425 125 635 Sponsor emisji (i)akcje - ilość 812 812 - wartość 15 048 11 951 (ii)obligacje - ilość 46 83 - wartość 21 920 40 897 (iii)certyfikaty inwestycyjne - ilość 233 324 150 813 - wartość 35 984 420 35 735 009 63 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej IPOPEMA Securities S.A. za rok 2023 – w tys. zł 33.Wynagrodzenie biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych Na mocy umowy zawartej w 2022 roku podmiotem uprawnionym do badania rocznych jednostkowych Spółki i skonsolidowanych sprawozdań finansowych Grupy oraz do przeglądu sprawozdań finansowych za pierwsze półrocze jest Grant Thornton Polska P.S.A. z siedzibą w Poznaniu przy ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E. Umowa została zawarta na okres 2 lat. Nie wypłacono wynagrodzenia innym spółkom z sieci Grant Thornton. 2023 rok 2022 rok Obowiązkowe badanie sprawozdania finansowego 157 117 Inne usługi poświadczające * 116 115 Pozostałe usługi - - Razem 273 232 * do ‘innych usług poświadczających’ zaklasyfikowano usługi przeglądu sprawozdań finansowych, ocenę wymogów w zakresie przechowywania aktywów klientów oraz ocenę sprawozdania o wynagrodzeniach 34.Działalność zaniechana W 2023 roku ani w 2022 roku Grupa nie zidentyfikowała działalności zaniechanej. W konsekwencji, wszystkie przedstawione informacje w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym dotyczą działalności kontynuowanej. 35.Zdarzenia następujące po zakończeniu okresu sprawozdawczego Wszystkie zdarzenia mające wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok zostały ujęte w księgach rachunkowych 2023 roku. Warszawa, dnia 27 marca 2024 roku ___ ___ ___ __ __ Jacek Lewandowski Mariusz Piskorski Stanisław Waczkowski Mirosław Borys Danuta Ciosek Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Główna księgowa 64

AI Terminal

More from Ipopema Securities S.A.

Talk to a Data Expert