Amica S.A.

259400IUQZHB2GOLIV25 259400IUQZHB2GOLIV25 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400IUQZHB2GOLIV25 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400IUQZHB2GOLIV25 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400IUQZHB2GOLIV25 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400IUQZHB2GOLIV25 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 259400IUQZHB2GOLIV25 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400IUQZHB2GOLIV25 2021-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400IUQZHB2GOLIV25 2021-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400IUQZHB2GOLIV25 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400IUQZHB2GOLIV25 2021-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400IUQZHB2GOLIV25 2021-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 259400IUQZHB2GOLIV25 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400IUQZHB2GOLIV25 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400IUQZHB2GOLIV25 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400IUQZHB2GOLIV25 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400IUQZHB2GOLIV25 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400IUQZHB2GOLIV25 2022-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 259400IUQZHB2GOLIV25 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400IUQZHB2GOLIV25 2023-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400IUQZHB2GOLIV25 2023-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400IUQZHB2GOLIV25 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400IUQZHB2GOLIV25 2023-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400IUQZHB2GOLIV25 2023-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 259400IUQZHB2GOLIV25 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400IUQZHB2GOLIV25 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400IUQZHB2GOLIV25 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400IUQZHB2GOLIV25 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember 259400IUQZHB2GOLIV25 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400IUQZHB2GOLIV25 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 259400IUQZHB2GOLIV25 2022-01-01 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400IUQZHB2GOLIV25 2021-12-31 iso4217:PLN xbrli:shares 259400IUQZHB2GOLIV25 2022-01-01 2022-12-31 259400IUQZHB2GOLIV25 2023-01-01 2023-12-31 259400IUQZHB2GOLIV25 2022-12-31 259400IUQZHB2GOLIV25 2023-12-31 iso4217:PLN GRUPA KAPITAŁOWA AMICA Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku SPIS TREŚCI WYBRANE SKONSOLIDOWANE DANE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM INFORMACJE OGÓLNE 1. Informacje o Grupie Kapitałowej 2. Skład Zarządu oraz Rady Nadzorczej jednostki dominującej 3. Charakter działalności Grupy Kapitałowej 4. Informacje o Grupie Kapitałowej 5. Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego 6. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego 6.1. Kontynuacja działania 6.2. Podstawa sporządzenia 6.3. Waluta funkcjonalna 7. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach 7.1 Profesjonalny osąd 7.2. Niepewność szacunków i założen 8. Zmiany stosowanych standardów lub interpretacji 9. Istotne zasady rachunkowości 9.1. Prezentacja skonsolidowanego sprawzodania finansowego 9.2. Segmenty operacyjne 9.3. Zasady konsolidacji 9.4. Wycena do wartości godziwej 9.5. Przeliczenie pozycji wyrażonych w walucie obcej 9.6. Rzeczowe aktywa trwałe 9.7. Nieruchomości inwestycjne 9.8. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 9.9. Wartości niematerialne 9.10. Leasing 9.11. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych 9.12. Aktywa finansowe i zobowiązania finansowe oraz utrata wartości 9.13. Zapasy 9.14. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 9.15. Należności z tytułu faktoringu 9.16. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych 9.17. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne 9.18. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 9.19. Zobowiązania z tytułu faktoringu dłużnego 9.20. Kapitał własny 9.21. Rezerwy 9.22. Rozliczenia międzyokresowe 9.23. Płatności w formie akcji 9.24. Przychody z umów z klientami 9.25. Podatki 9.26. Zysk netto na akcję 10. Segmenty 11. Przychody z umów z klientami 12. Przychody i koszty 12.1. Pozostałe przychody operacyjne 12.2. Pozostałe koszty operacyjne 13.3. Przychody finansowe 12.4. Koszty finansowe 12.5. Koszty według rodzaju 12.6. Amortyzacja dotycząca aktywów trwałych 12.7. Koszty świadczeń pracowniczych 13. Podatek dochodowy 13.1. Obciążenie podatkowe 13.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej 13.3. Odroczony podatek dochodowy 14. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚŚ 15. Zysk przaypadający na jedną akcję 16. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty 17. Rzeczowe aktywa trwałe 18. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązania leasingowe 19. Nieruchomości inwestycjne 20. Wartości niematerialne 21. Pozostałe aktywa niefinansowe 22. Świadczenia pracownicze 22.1. Świadczenia emerytalne oraz inne świadczenia po okresie zatrudnienia 23. Zapasy 24. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 25. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 26. Kapitał podstawowy 26.1. Kapitał podstawowy 27. Pozostałe rodzaje kapitałów 27.1 Kapitał zapasowy oraz pozostałe kapitały rezerwowe 27.2. Niepodzielony zysk oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy 28. Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 29. Rezerwy 29.1. Zmiany stanu rezerw 29.2. Rezerwa na naprawy gwarancyjne 29.3. Rezerwa na wynagrodzenia i urlopy 30. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 30.1. Zobowiązania z tytułu faktoringu dłużnego 32.2. Pozostałe zobowiązania niefinansowe 32.3. Rozliczenia międzyokresowe 31. Zobowiązania warunkowe 32. Informacje o podmiotach powiązanych 32.1. Jednostka dominująca całej Grupy 32.2. Podmiot o znaczącym wpływie na Grupę 32.3. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi 33. Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy 34. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych 35. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym 35.1 Ryzysko stopy procentowej 35.2. Ryzyko walutowe 35.3. Ryzyko kredytowe 35.4. Ryzyko związane za płynnością 35.5. Ryzyko związane ze zmianami klimatu 36. Instrumenty pochodne 36.1. Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych 36.2. Przychody i koszty finansowe ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w podziale na kategorie instrumentów finansowych 37. Zarządzanie kapitałem 38. Struktura zatrudnienia 39. Działalność zaniechana 39.1. Wynik na działalności zaniechanej 39.2. Aktywa netto spółki Nowe Centrum Sp. z o.o., nad którymi utracono kontrolę 39.3. Kalkulacja zysku zbycia Nowe Centrum Sp. z o.o. 40. Pozostałe informacje 40.1. Akcjonariat 40.2. Testy na utratę wartości 41. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym 42. Zatwierdzenie do publikacji WYBRANE SKONSOLIDOWANE DANE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ [w mln PLN] w mln PLN w mln EUR WYBRANE DANE FINANSOWE Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 1 Przychody z umów z klientami 2 837,9 3 414,9 624,7 728,5 2 Zysk/(strata) z działalności operacyjnej 83,3 17,2 18,3 3,7 3 Zysk przed opodatkowaniem 23,8 3,8 5,3 0,8 4 Strata netto przypadająca akcjonariuszom Spółki (4,0) (8,1) (0,9) (1,7) 5 Strata netto przypadająca na udziałowców mniejszościowych - (1,6) - (0,3) 6 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 115,6 254,7 25,4 54,3 7 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (64,0) (71,4) (14,1) (15,2) 8 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (44,8) (119,5) (9,9) (25,5) 9 Przepływy pieniężne netto, razem 6,8 63,8 1,4 13,6 10 Strata na jedną akcję na działalności kontynuowanej (0,63) (1,38) (0,14) (0,29) 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 1 Aktywa, razem 1 995,0 2 197,9 458,8 468,6 2 Zobowiązania długoterminowe 149,2 184,3 34,3 39,3 3 Zobowiązania krótkoterminowe 780,5 906,6 179,5 193,3 4 Kapitał własny przypadający udziałowcom Spółki 1 065,3 1 106,6 245,0 236,0 5 Kapitał własny przypadający na udziałowców mniejszościowych - 0,4 - 0,1 6 Kapitał zakładowy 15,6 15,6 3,6 3,3 7 Liczba akcji (w szt.) 7 775 273 7 775 273 7 775 273 7 775 273 8 Akcje własne do zbycia (w szt.) 103 829 103 829 103 829 103 829 9 Wartość księgowa na jedną akcję (w PLN/EUR) 138,87 144,25 31,94 30,76 10 Zadeklarowana dywidenda na jedną akcję (w PLN/EUR) [1] - 3,50 - 0,76 Dane finansowe przeliczone zostały na walutę Euro według następujących kursów : 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Kurs do przeliczenia pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów oraz przepływów pieniężnych 4,5431 4,6876 Kurs do przeliczenia sprawozdania z sytuacji finansowej 4,3480 4,6899 [1] 27 czerwca 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Amica S.A. zatwierdziło, iż wypracowany zysk netto za rok obrotowy 2022 zostanie przeznacozny w całości na zasilenie kapitału zapasowego Spółki. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW [w mln PLN] Za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku Nota Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 [1] Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży towarów i produktów 2 786,9 3 366,8 Przychody ze sprzedaży usług 51,0 48,1 Przychody z umów z klientami 11. 2 837,9 3 414,9 Koszt własny sprzedaży 2 082,9 2 670,4 Zysk brutto ze sprzedaży 755,0 744,5 Pozostałe przychody operacyjne 12.1. 14,0 19,0 Koszty sprzedaży 12.5., 39. 401,4 471,3 Koszty ogólnego zarządu 273,9 261,7 Pozostałe koszty operacyjne 12.2. 9,1 11,4 Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych 1,3 1,9 Zysk z działalności operacyjnej 83,3 17,2 Przychody finansowe 12.3. 9,8 71,6 Koszty finansowe 12.4 70,1 85,9 Zysk brutto 23,0 2,9 Podatek dochodowy 13. 27,8 13,5 Zysk/(Strata) netto z działalności kontynuowanej (4,8) (10,6) Działalność zaniechana Zysk/(Strata) netto w działalności zaniechanej 39. 0,8 0,9 Zysk/(Strata) netto (4,0) (9,7) Pozostałe całkowite dochody netto Pozycje podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/ (straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych: (37,9) (1,8) Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych (43,4) 7,3 Zabezpieczenie aktywów netto 0,0 0,8 Zabezpieczenia przepływów pieniężnych 6,1 (12,0) Podatek dochodowy dotyczący pozostałych całkowitych dochodów (0,6) 2,1 Pozycje nie podlegające przeklasyfikowaniu do zysku/ (straty) w kolejnych okresach sprawozdawczych: 0,0 2,9 Przeszacowanie zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych 0,0 2,9 Pozostałe całkowite dochody netto razem (37,9) 1,1 Całkowite dochody razem (41,9) (8,6) Dochód całkowity przypadający: (41,9) (8,6) Akcjonariuszom jednostki dominującej (41,9) (6,8) Akcjonariuszom niekontrolującym 0,0 (1,8) Zysk/(strata) przypadający: (4,0) (9,7) Akcjonariuszom jednostki dominującej (4,0) (8,1) Akcjonariuszom niekontrolującym 0,0 (1,6) Zysk/(strata) na jedną akcję na działalności kontynuowanej - podstawowy z zysku za okres (w PLN) 15. (0,63) (1,38) - rozwodniony z zysku za okres (w PLN) 15. (0,63) (1,38) Zysk/(strata) na jedną akcję - podstawowy z zysku za okres (w PLN) 15. (0,52) (1,26) - rozwodniony z zysku za okres (w PLN) 15. (0,52) (1,26) [1] Dane za 2022 rok zostały przekształcone w efekcie przeklasyfikowania działalności spółki Nowe Centrum sp. z o.o. do działalności zaniechanej. Szczegóły zostały zaprezentowane w nocie 39.1. Wynik na działalności zaniechanej. ‎SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ na dzień 31 grudnia 2023 roku Nota 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 AKTYWA Aktywa trwałe 807,1 795,5 Rzeczowe aktywa trwałe 17. 465,8 455,0 Prawo do użytkowania 18. 70,2 75,7 Wartość firmy 20. 41,4 43,8 Wartości niematerialne 20. 158,1 142,3 Nieruchomości inwestycyjne 19. 11,2 12,3 Pochodne instrumenty finansowe 36. 0,9 6,1 Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe 39. 5,2 0,4 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 13.3. 54,3 59,9 Aktywa obrotowe 1 187,9 1 402,4 Zapasy 23. 523,9 653,5 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 24. 434,0 493,9 Należności z tytułu podatku dochodowego 13,8 19,0 Pochodne instrumenty finansowe 36. 21,9 9,1 Pozostałe krótkoterminowe aktywa niefinansowe 21. 42,1 50,4 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 25. 152,2 166,4 Aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 0,0 10,1 AKTYWA RAZEM 1 995,0 2 197,9 PASYWA Kapitał własny razem 1 065,3 1 107,0 Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej: 1 065,3 1 106,6 Kapitał podstawowy 26. 15,6 15,6 Kapitał zapasowy oraz pozostałe kapitały rezerwowe 27. 1 110,3 1 070,8 Różnice kursowe z przeliczenia (51,9) (8,5) Zyski zatrzymane (8,7) 28,7 Udziały niekontrolujące 0,0 0,4 Zobowiązania długoterminowe 149,2 184,3 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 28. 60,0 92,1 Rezerwy długoterminowe 29. 16,6 23,4 Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego 13.3. 19,6 16,2 Zobowiązania z tytułu leasingu 18. 35,4 38,5 Rozliczenia międzyokresowe długoterminowe 30.3. 17,6 14,1 Zobowiązania krótkoterminowe 780,5 906,6 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 30. 538,7 707,3 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 28. 111,8 63,0 Pochodne instrumenty finansowe 36. 17,8 17,4 Zobowiązania z tytułu leasingu 18. 22,7 27,7 Zobowiązania z tytułu faktoringu dłużnego 30.1. 13,1 18,3 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 9,2 7,4 Rozliczenia międzyokresowe krótkoterminowe 30.3. 1,8 0,4 Rezerwy krótkoterminowe 29. 65,4 65,1 Zobowiązania razem 929,7 1 090,9 PASYWA RAZEM 1 995,0 2 197,9 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH [w mln PLN] za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 Za okres 12 miesiecy zakończony 31 grudnia 2022 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk/ (strata) brutto 24,0 3,8 Zysk/ (strata) przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej 23,0 2,9 Zysk/ (strata) przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej 1,0 0,9 Korekty o pozycje: 91,6 375,1 Amortyzacja 53,8 69,6 (Zyski) straty z tytułu różnic kursowych 14,5 5,6 Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 43,8 34,1 (Zysk)/strata na działalności inwestycyjnej (0,9) 0,9 Zmiana stanu rezerw 0,2 (18,1) (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu zapasów 99,2 169,8 (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności 8,0 269,9 Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań (105,5) (150,5) Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 1,5 0,2 Wynik na instrumentach pochodnych 16,4 (38,7) Wynik na wycenie programu motywacyjnego 1,4 (5,7) Wydanie akcji z programu motywacyjnego 0,0 5,2 Przepływy związane z hedgingiem (18,8) 63,9 Podatek dochodowy zapłacony (23,6) (26,3) Pozostałe 1,6 (4,8) Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 115,6 378,9 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych 0,3 0,5 Sprzedaż spólki Nowe Centrum Sp. z o.o. 2,6 0,0 Nabycie rzeczowych aktywów trwałych (71,6) (84,4) Otrzymane dotacje 5,7 8,4 Nabycie inwestycji w jednostkach zależnych (1,0) 0,0 Przepływy dot. instrumentów pochodnych handlowych 0,0 2,2 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (64,0) (73,3) Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Spłata zobowiązań z tytułu leasingu (część kapitałowa) (27,2) (24,9) Wpływy z tytułu zaciągnięcia pożyczek/ kredytów 28,1 4,5 Spłata pożyczek/ kredytów (4,0) (95,2) Wykup dłużnych papierów wartościowych (5,0) (15,9) Dywidendy wypłacone 0,0 (26,7) Odsetki zapłacone (32,9) (33,8) Wpływy z tytułu faktoringu dłużnego 86,2 139,6 Wydatki z tytułu faktoringu dłużnego (91,3) (148,5) Pozostałe 1,3 0,0 Środki pieniężne netto z działalności finansowej (44,8) (200,9) Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 6,8 104,7 Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: (14,2) 106,5 Różnice kursowe netto (21,0) 1,8 Środki pieniężne na początek okresu 166,4 59,9 Środki pieniężne na koniec okresu 152,2 166,4 w tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania: 3,5 16,0 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM [w mln PLN] za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy oraz pozostałe kapitały rezerwowe [1] Różnice kursowe z przeliczenia Zyski zatrzymane Razem Udziały niekontrolujące Kapitał własny razem Na dzień 1 stycznia 2023 15,6 1 070,8 (8,5) 28,7 1 106,6 0,4 1 107,0 Zysk/(strata) netto 0,0 0,0 0.0 (4,0) (4,0) 0,0 (4,0) Pozostałe całkowite dochody netto 0,0 5,5 (43,4) 0,0 (37,9) 0,0 (37,9) Całkowite dochody razem 0,0 5,5 (43,4) (4,0) (41,9) 0,0 (41,9) Przekazanie wyniku finansowego na kapitał rezerwowy 0,0 33,6 0,0 (33,6) 0,0 0,0 0,0 Transakcje z mniejszością 0,0 (1,0) 0,0 0,2 (0,8) (0,4) (1,2) Wycena programu motywacyjnego 0,0 1,4 0,0 0,0 1,4 0,0 1,4 Na dzień 31 grudnia 2023 15,6 1 110,3 (51,9) (8,7) 1 065,3 0,0 1 065,3 Na dzień 1 stycznia 2022 15,6 1 012,7 (16,0) 128,4 1 140,7 2,2 1 142,9 Zysk/(strata) netto 0,0 0,0 0,0 (8,1) (8,1) (1,6) (9,7) Pozostałe całkowite dochody netto 0,0 (6,2) 7,5 0,0 1,3 (0,2) 1,1 Całkowite dochody razem 0,0 (6,2) 7,5 (8,1) (6,8) (1,8) (8,6) Przekazanie wyniku finansowego na kapitał rezerwowy 0,0 64,9 0,0 (64,9) 0,0 0,0 0,0 Wypłata dywidendy 0,0 0,0 0,0 (26,7) (26,7) 0,0 (26,7) Wydanie akcji własnych 0,0 5,2 0,0 0,0 5,2 0,0 5,2 Wycena programu motywacyjnego 0,0 (5,8) 0,0 0,0 (5,8) 0,0 (5,8) Na dzień 31 grudnia 2022 15,6 1 070,8 (8,5) 28,7 1 106,6 0,4 1 107,0 [1] Szczegóły dotyczące pozycji „Kapitał zapasowy oraz pozostałe kapitały rezerwowe” zostały zaprezentowane w nocie 27. Działania podjęte przez Grupę w związku z wybuchem wojny w Ukrainie i ich wpływ na działalność Grupy Amica S.A. Na działalność biznesową Grupy Amica mają i mogą mieć wpływ trwające od 24 lutego 2022 roku działania wojenne na terytorium Ukrainy, które jednocześnie są przyczyną nakładanych międzynarodowych sankcji na Rosję. Tworzy to dla podmiotów gospodarczych nową, dynamicznie zmieniającą się i nieprzewidywalną sytuację w otoczeniu biznesowym. Bazując na prognozach ekonomistów, można wskazać następujące czynniki, które będą miały wpływ na osiągnięte przez Grupę wyniki: - osłabienia koniunktury gospodarczej (zmniejszenie dynamiki PKB i popytu konsumpcyjnego) w krajach UE, osłabienie rubla (sankcje) oraz załamania gospodarek Ukrainy (skutki wojny), - zawirowania w łańcuchach dostaw, - inflacja, która się przykłada na ceny towarów handlowych i usług oraz na poszczególne koszty operacyjne, jak również na ponoszone nakłady inwestycyjne, - spadek popytu konumenckiego na towary AGD, wyniku zmieniającej się sytuacji makroekonomicznej (Grupa rozważyła spadek ogólnego popytu konsumenckiego, ale w zakresie jej działalności nie odnotowała ryzyka), - zmiany kursów walut, które mają wpływ na osiągnięte wyniki w spółkach zagranicznych oraz na wysokość kosztów związanych z zakupem towarów i komponentów, - utrzymujący się wysoki poziom kosztów finansowych (stopy procentowe). Ze względu na dynamiczną sytuację Zarząd Grupy nie może przewidzieć dalszego scenariusza rozwoju wydarzeń. W tej sytuacji Grupa przygotowuje się na różne, w tym skrajne scenariusze rozwoju sytuacji. Zarząd Grupy Amica analizuje dostępne informacje i podejmuje inicjatywy, aby minimalizować wpływ zaistniałej sytuacji na swoją działalność. Bardziej precyzyjna ocena dalszych rzeczywistych skutków wybuchu wojny w Ukrainie, z określeniem skali ich faktycznego wpływu na działalność Grupy Amica jest trudna do oszacowania. Nie można tym samym wykluczyć ryzyka wystąpienia okoliczności istotnie wpływających na sytuację finansową i gospodarczą w kolejnych okresach sprawozdawczych. Grupa Amica na bieżąco analizuje możliwości prowadzenia działalności biznesowej w Rosji i Ukrainie i będzie informować o istotnych zmianach w tym zakresie. Analiza wpływu zmiany sytuacji gospodarczej na wycenę aktywów i zobowiązań Grupy Amica S.A. Odpisy aktualizujące wartości zapasów do wartości netto możliwej do uzyskania Zarząd Amica S.A. monitoruje poziom zapasów bezpośrednio zaangażowanych we wschodnich rynkach zbytu pod kątem ewentualnej utraty wartości. Na dzień bilansowy wartość zapasów w spółce rosyjskiej wynosiła 10,5 mln PLN. Na dzień 31 grudnia 2022 wartość zapasów wynosiła 41,5 mln PLN. Istotny spadek wartości zapasów wynika w głównej mierze z poniższych przyczyn: - osłabienie kursu rubla, - optymalizacja kapitału obrotowego, prowadzona w spółce w celu zmiejszenia potencjalnych ryzyk. Zarząd Amica S.A. na bieżąco analizuje sytuację w zakresie wartości zapasów i będzie analizował ewentualny wpływ w przyszłych okresach. Ocena oczekiwanej straty kredytowej ECL (Expected credit loss) Na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 stan należności od klientów do spółki rosyjskiej wynosił 27,0 mln PLN, w porównaniu do 31 grudnia 2022, kiedy stan należności od klientów wynosił 35,9 mln PLN. W wyniku przeprowadzonej oceny oczekiwanej straty kredytowej dotyczącej należności spółki rosyjskiej, nie zidentyfikowano zwiększenia ryzyka nie otrzymania płatności od klientów. W związku z czym wartość odpisu na należności na 31 grudnia 2023 wynosi 0,1 mln PLN. Na 31 grudnia 2022 wynosił 0,4 mln PLN. Na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 stan należności od spółki rosyjskiej do Amica S.A. wynosił 12,8 mln PLN. Na dzień 31 grudnia 2022 wartość należności wynosiła 27,1 mln PLN. Na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 stan należności od klientów ukraińskich wobec Amica Handel i Marketing Sp. z o.o. wynosił 17,6 mln PLN (19,3 mln PLN na 31 grudnia 2022). Ponad 43 % należności od klientów zostało pokryte ubezpieczeniem, w porównaniu do 41 % na 31 grudnia 2022 roku. Na dzień bilansowy w wyniku przeprowadzonej oceny oczekiwanych strat kredytowych dotyczącej należności od klientów ukraińskich wartość odpisu została zwiększona o 2,3 mln PLN. Na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 wartość odpisu na należności wynosi 3,5 mln PLN, w porównaniu do 1,2 mln na koniec roku 2022. Grupa na bieżąco analizuje sytuację na rynkach oraz spływające sygnały od kontrahentów mogące świadczyć o pogorszeniu sytuacji finansowej i w razie konieczności dokona aktualizacji przyjętych szacunków do kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej oraz nie wyklucza, iż może nastąpić wzrost wartości odpisów na należności z tytułu dostaw i usług w przyszłych okresach. Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych i udziałów w jednostkach zależnych Na dzień bilansowy Grupa posiadała aktywa trwałe w spółce w Rosji oraz w Ukrainie, o łącznej wartości 1,6 mln PLN. W wyniku przeprowadzonych testów na utratę wartości nie stwierdzono konieczności dokonania odpisu aktualizującego wartość aktywów trwałych. Informacja na temat przeprowadzonego testu na utratę wartości inwestycji Amica S.A. w Spółce Hansa OOO zostały zaprezentowane w nocie 40.2 niniejszego Sprawozdania Finansowego. Sytuacja płynnościowa W 2023 roku Grupa kontynuowała dotychczasową politykę w zakresie zarządzania płynnością, polegającą na dywersyfikacji źródeł finansowania i wykorzystywania szeregu narzędzi do efektywnego zarządzania płynnością i optymalizacji kosztów finansowych, w tym systemów koncentracji środków finansowych. Zarząd Grupy Amica nie identyfikuje obecnie problemów z płynnością. Zarząd Amica S.A. również nie widzi wzrostu ryzyka braku wywiązania się z umów kredytowych lub innych umów o finansowanie dłużne. Spółka w dalszym ciągu podejmuje działania optymalizacyjne i zakłada utrzymanie bezpiecznego poziomu długu netto oraz spełnienia kowenantów. Przychody Grupa Amica prezentuje w sprawozdaniu finansowym segmenty działalności w ujęciu geograficznym. W 2023 roku Grupa osiągnęła w segmencie rynku wschodniego przychody na poziomie 352,6 mln PLN co stanowi 13,0 % przychodów ze sprzedaży produktów i towarów. Działalność sprzedażowa spółki w Rosji po rozpoczęciu wojny w Ukrainie była realizowana w oparciu o istniejące stany magazynowe produktów i towarów oraz o bezpośredni import towarów od dostawców z Turcji oraz Dalekiego Wschodu. Na dzień dzisiejszy działalność produkcyjna na potrzeby zaopatrzenia rynków wschodnich jest prowadzona na ograniczonym poziomie. Grupa Amica przestrzega wszystkich sankcji nałożonych na Federację Rosyjską przez Unię Europejską oraz nie współpracuje z podmiotami, które zostały objęte restrykcjami. W kontekście rynków wschodnich bazowym celem Spółki pozostaje odbudowa sprzedaży na rynku ukraińskim przy zachowaniu bezpieczeństwa finansowego transakcji handlowych, jak również dalszy rozwój sprzedaży w regionie wschodnim szczególnie poprzez działalności na rynkach w centralnej Azji takich jak Kazachstan, Uzbekistan, Tadżykistan czy Mongolia. . Ryzyka walutowe, hedging Wybuch wojny w Ukrainie zdestabilizował rynki finansowe. Zaobserwowana duża zmienność kursów walutowych w początkowej fazie z biegiem czasu zmniejszyła się. Grupa kontynuuje swoją wieloletnią politykę i wykorzystuje instrumenty finansowe zabezpieczające ryzyko kursowe tak aby ewentualny powrót zmienności nie wpłynął negatywnie na jej wyniki w działalności finansowej. Na dzień publikacji w związku z sytuacją na rynkach finansowych w ocenie Zarządu nie ma możliwości zabezpieczenia pozycji rublowych. Surowce Istotną kwestią dla Grupy Amica są ceny i dostępność surowców, przede wszystkim stali. Grupa nie posiada bezpośrednich dostawców komponentów z zagrożonych rynków. Z uwagi na potencjalną możliwość zaprzestania dostaw surowców z Rosji i Ukrainy mogą pojawiać się ich czasowe niedobory w Europie, co mogłoby przełożyć się na kolejne wzrosty cen i ograniczenie dostępności. INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 1. Informacje o Grupie Kapitałowej Grupa Kapitałowa Amica Spółka Akcyjna („Grupa”) składa się ze Spółki Amica S.A. („jednostka dominująca”,) i jej Spółek zależnych (patrz Nota 4). Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy obejmuje okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku oraz zawiera dane porównawcze za okres 12 miesięcy, zakończony 31 grudnia 2022 roku. Jednostka dominująca jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, IX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 000017514. Jednostce dominującej nadano numer statystyczny REGON 570107305. Akcje Spółki dominującej są notowane na Warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych. Siedziba Spółki dominującej mieści się przy ul. Mickiewicza 52, 64-510 Wronki. Siedziba Spółki dominującej jest jednocześnie podstawowym miejscem prowadzenia działalności przez Grupę Kapitałową. Spółka zarejestrowana jest w Polsce (Polska). Siedziba spółki mieści się w Polsce (Polska). Kontrolę nad Grupą Amica S.A. sprawuje Holding Wronki S.A. Siedziba Spółki dominującej mieści się przy ul. Mickiewicza 52, 64-510 Wronki, Polska. 2. Skład Zarządu oraz Rady Nadzorczej jednostki dominującej W skład Zarządu jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2023 roku wchodzili: ● Jacek Rutkowski – Prezes Zarządu, ● Robert Stobiński – I Wiceprezes Zarządu ds. Operacyjnych, ● Michał Rakowski – Wiceprezes ds. Finansów i HR, ● Adrianna Harasymowicz-Stajkowska – Wiceprezeska ds. Zarządzania Markami i Marketingu Strategicznego, ● Paweł Biel – Wiceprezes ds. Digitalizacji. 27 czerwca 2023 roku Członkini Zarządu Spółki Alina Jankowska-Brzóska przestała pełnić funkcję Wiceprezeski Zarządu ds. Handlu i Marketingu. 27 czerwca 2023 roku Członek Zarządu Spółki Marcin Bilik przestał pełnić funkcję Wiceprezesa Zarządu ds. Operacyjnych. 27 czerwca 2023 powołano Członka Zarządu Spółki Jacka Rutkowskiego na stanowisko Prezesa Zarządu na nową czteroletnią kadencję. 27 czerwca 2023 powołano Członka Zarządu Spółki Roberta Stobińskiego na stanowisko Wiceprezesa Zarządu ds. Operacyjnych na nową czteroletnią kadencję. 27 czerwca 2023 powołano Członka Zarządu Spółki Michała Rakowskiego na stanowisko Wiceprezesa ds. Finansów i HR na nową czteroletnią kadencję. 27 czerwca 2023 roku powołano Członkinię Zarządu Spółki Adriannę Harasymowicz-Stajkowską na stanowisko Wiceprezeski ds. Zarządzania Markami i Marketingu Strategicznego, na nową czteroletnią kadencję, która objęła stanowisko z dniem 1 lipca 2023 roku. 27 czerwca 2023 roku powołano Członka Zarządu Spółki Pawła Biel na stanowisko Wiceprezesa ds. Digitalizacji, na nową czteroletnią kadencję, który objął stanowisko z dniem 1 sierpnia 2023 roku Po dniu bilansowym od dnia zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie miały miejsca żadne zmiany w składzie Zarządu. W skład Rady Nadzorczej jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2023 roku wchodzili: ● Tomasz Rynarzewski - Przewodniczący Rady Nadzorczej ● Paweł Małyska - Niezależny Członek Rady Nadzorczej/Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej ● Katarzyna Nagórko – Niezależna Członkini Rady Nadzorczej ● Aleksandra Petryga- Członkini Rady Nadzorczej ● Piotr Rutkowski - Członek Rady Nadzorczej ● Paweł Wyrzykowski - Członek Rady Nadzorczej Po dniu bilansowym nie miały miejsca żadne zmiany w składzie Rady Nadzorczej. 3. Charakter działalności Grupy Podstawowym przedmiotem działania Grupy jest: ● Produkcja i sprzedaż elektrycznego i gazowego sprzętu gospodarstwa domowego, ● Handel sprzętem gospodarstwa domowego, ● Sprzedaż usług serwisowych, hotelowych, gastronomicznych, Szerszy opis działalności prowadzonej przez Grupę Kapitałową został przedstawiony w nocie nr 10 dotyczącej segmentów operacyjnych. 4. Informacje o Grupie Kapitałowej Podmiotem bezpośrednio dominującym Grupy jest Holding Wronki Sp. Z o. o. , sporządzający skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie dostępne do użytku publicznego. Podmiotem dominującym najwyższego szczebla całej Grupy jest Pan Jacek Rutkowski, który jako osobą fizyczna nie sporządza sprawozdań finansowych podawanych do publicznej wiadomości (MSR.24.13). W skład Grupy Kapitałowej Amica S.A. wchodzą Spółka dominująca oraz następujące Spółki zależne: Jednostka Siedziba Podstawowy przedmiot działalności Procentowy udział Spółki w kapitale 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Waluta funkcjonalna Amica International GmbH Niemcy działalność handlowa 100% 100% EUR Amica Commerce s.r.o. Czechy działalność handlowa 100% 100% CZK Gram Domestic A/S Dania działalność handlowa 100% 100% EUR Hansa OOO Rosja działalność handlowa 100% 100% RUB Marcelin Management Sp. z o. o. [1] ; [2] Polska działalność produkcyjna - 100% PLN Electrodomesticos Iberia S.L. Hiszpania działalność handlowa 100% 100% EUR Nova Panorama Sp. z o.o. Polska zarządzanie nieruchomościami 100% 100% PLN Nowe Centrum Sp. z o.o. Polska zarządzanie nieruchomościami - 100% PLN Stadion Poznań Sp. z o.o. Polska zarządzanie nieruchomościami 100% - PLN Amica Handel i Marketing Sp. z o.o. Polska usługi marketingowo-promocyjne i handlowa 100% 100% PLN Inteco Business Solutions Sp. z o.o. Polska usługi informatyczno-doradcze 100% 100% PLN Hansa Ukraina OOO Ukraina działalność handlowa 100% 100% UAH THE CDA GROUP LIMITED [3] Wielka Brytania działalność handlowa 100% 100% GBP Sideme S.A. [4] Francja działalność handlowa 100% 95% EUR Hansa Central Asia TOO Kazachstan działalność handlowa 100% 100% KZT [1] W dniu 28 lutego 2023 roku spółka Marcelin Management Sp. z o.o. zbyła udziały w spółce Nowe Centrum Sp. z o.o. [2] W dniu 1 sierpnia 2023 roku Spółka Marcelin Management Sp. z o.o. (Spółka przejmowana) połączyła się ze Spółką Amica S.A. (Spółka przejmująca). W wyniku połączenia przeniesiony został cał majątek spółki przejmowanej do spółki przejmującej. [3] Spółka posiada 100% udziałów w spółkach C.D.A. Retail Limited oraz CDA Distribution Limited alokowane w Wielkiej Brytanii. Wymienione spółki na dzień 31 grudnia 2023 nie prowadzą działalności operacyjnej i są zawieszone, a suma bilansowa nie przekracza 1000 GBP (5 296 PLN). [4] W dniu 3 lipca 2023 roku spółka Amica S.A. nabyła 5% akcji spólki Sideme S.A. od podmiotu z poza Grupy. W wyniku transakcji Grupa zwiększyła udział w kapitale spółki Sideme S.A. do 100%. Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku udział w ogólnej liczbie głosów posiadany przez Spółkę dominującą w podmiotach zależnych jest równy udziałowi Spółki dominującej w kapitałach tych jednostek. Czas trwania Spółki dominującej oraz wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jednostek objętych konsolidacją jest nieoznaczony. 5. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2023 (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dominującej dnia 28 marca 2024. 6. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupa Kapitałowa Amica Spółka Akcyjna („Grupa”) składa się ze Spółki Amica S.A. („jednostka dominująca”,) i jej Spółek zależnych (patrz Nota 4). Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy obejmuje okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku oraz zawiera dane porównawcze za okres 12 miesięcy, zakończony 31 grudnia 2022 roku. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku. Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Grupę działalność, w zakresie stosowanych przez Grupę zasad rachunkowości, MSSF różnią się od MSSF UE. MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty nie zawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF. Pozostałe sprawozdania Spółek są sporządzane zgodnie z zasadami zawartymi w MSSF. W bieżącym okresie sprawozdawczym oraz do dnia publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie nastąpiły żadne zmiany związane z nazwą jednostki oraz z innymi danymi identyfikacyjnymi. 6.1. Kontynuacja działania Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez spółki Grupy. 6.2. Podstawa sporządzenia Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem pochodnych instrumentów finansowych które są wyceniane według wartości godziwej. 6.3. Waluta funkcjonalna Walutą funkcjonalną Spólki dominująej oraz walutą prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski. Sprawozdania finansowe Spólek zagranicznych dla celów konsolidacji przeliczane są na polski złoty według zasad zaprezentowanych poniżej w zasadach rachunkowości. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest prezentowane w milionach złotych („mln PLN”), o ile nie wskazano inaczej. 7. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach 7.1. Profesjonalny osąd W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd jednostki dominującej dokonał następujących osądów, które mają największy wpływ na przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań. Klasyfikacja umów leasingowych ● Jako leasingobiorca 1. Grupa przeprowadza analizę danej umowy pod kątem rozpoznania leasingu. Grupa traktuje kontrakt lub umowę jako leasing jeżeli są spełnione poniższe warunki: ● Grupa ma prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego aktywa przez dany okres czasu w zamian za opłatę, ● umowa bądź kontrakt jest na okres dłuższy niż jeden rok od daty zawarcia, ● składnik aktywów jest zidentyfikowany ( składnik aktywów nie jest zidentyfikowany, jeżeli dostawca ma znaczące prawo do zastąpienie składnika aktywów), ● Grupa ma prawo do praktycznie wszystkich korzyści ekonomicznych, ● Grupa ustala w jaki sposób i do jakich celów używany jest składnik aktywów lub jest to ustalone odgórnie. 2. Okres leasingu Ustalając okres leasingu, Kierownictwo bierze pod uwagę wszystkie fakty i okoliczności tworzące zachętę ekonomiczną do skorzystania z opcji przedłużenia umowy bądź nieskorzystania z opcji zakończenia umowy. Okresy objęte opcją przedłużania umów lub okresem wypowiedzenia są uwzględnione przy ustalaniu okresu leasingu, jeśli istnieje racjonalna pewność, że umowa zostanie przedłużona lub nie zostanie wypowiedziana. Ponowna ocena tego, czy istnieje racjonalna pewność, że Grupa skorzysta z opcji przedłużenia, lub nie skorzysta z opcji wypowiedzenia, następuje jeśli wystąpi znaczące zdarzenie lub znacząca zmiana okoliczności wpływająca na taką ocenę. ● Jako leasingodawca Grupa jako leasingodawca dokonuje analizy umów i ocenia czy w ramach umowy następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i korzyści wynikających z posiadania składnika aktywów, będącego przedmiotem leasingu. Następnie w oparciu o treść ekonomiczną każdej transakcji jak i własny osąd, Grupa dokonuje klasyfikacji jako leasing operacyjny lub finansowy. Aktywa z tytułu podatku odroczonego i niepewność związana z rozliczeniem podatkowym Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Założenie to opiera się na prognozie wyników oraz analizie historycznej. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że aktywo nie będzie rozliczone w całości lub w części. W zakresie aktywów związanych z SSE ocenie podlega również liczba zatrudnionych zgodnie z założeniami z zezwolenia strefowego. Ujęcie aktywa z tytułu podatku odroczonego związanego z posiadanym zezwoleniem na prowadzenie działalności w terenie specjalnej strefy ekonomicznej ma miejsce w momencie oceny wystąpienia prawdopodobieństwa, iż warunki określone w zezwoleniu zostaną spełnione. Następne rozliczenie wartości bilansowej spowoduje zmniejszenie kwoty przyszłych płatności z tytułu podatków. Obowiązujące przepisy podatkowe podlegają częstym zmianom, powodując istotne różnice w ich interpretacji i istotne wątpliwości w ich stosowaniu. Ustalenie zobowiązań podatkowych, aktywów oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wymaga istotnego osądu, w tym dotyczącego transakcji już zaistniałych. Powyższe regulacje prawne powodują, że w przyszłości w wyniku kontroli organów podatkowych i przypadku odmiennej oceny zdarzeń przez organ podatkowy, kwoty ujawnione i prezentowane w sprawozdaniach finansowych dotyczące zobowiązań podatkowych, aktywa oraz rezerwy z tytułu podatku odroczonego mogę się zmienić. Ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zobowiązania podatkowe, aktywo oraz rezerwa z tytułu podatku odroczonego zostały ustalone w oparciu o najlepszą dostępną wiedzę co do treści ekonomicznej zdarzeń i przepisów podatkowych. Wartość godziwa instrumentów finansowych Wartość godziwą instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek ustala się wykorzystując odpowiednie techniki wyceny. Grupa wycenia i dokonuje przypisania pozycji zabezpieczających przy wyborze odpowiednich metod i założeń w zakresie terminu realizacji i wysokiego prawdopodobieństwa pozycji zabezpieczanej oraz pomiaru efektywności. Przy wyborze odpowiednich metod i założeń Spółki z Grupy kierują się profesjonalnym osądem. Sposób ustalenia wartości godziwej poszczególnych instrumentów finansowych został przedstawiony w nocie nr 36. Zobowiązania z tytułu faktoringu dłużnego Faktoring ma miejsce w momencie, kiedy Grupa przekazuje do faktora wybrane przez siebie faktury przed terminem ich płatności. Z prawnego punktu widzenia w momencie przekazania Faktor dokonuje przejęcia praw i obowiązków, które są charakterystyczne dla wierzytelności handlowych. Grupa dokonuje prezentacji zobowiązań z tytułu faktoringu dłużnego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz w sprawozdaniu w przepływów pieniężnych, kierując się profesjonalnym osądem. Zarząd traktuje salda zobowiązań z tytułu faktoringu dłużnego jako odrębną klasę ozobowiązań finansowych, która różni się w swoim charakterze od zobowiązań z tytułu. dostaw i usług. W związku w powyższym zobowiązania handlowe przekaze do faktoringu dłużnego ujmowane są w ramach pozycji "Zobowiązania z tytułu faktoringu dłużnego" i wyceniane zgodnie z wyceną zobowiązań finansowych. Jednocześcnie, płatności wobec faktora są prezentowane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych w ramach przepływów pieniężnych netto z działalności finansowej. Szczegóły dotyczące ujawnienia faktoringu dłużnego zostały zaprezentowane w nocie 30.1. Identyfikacja spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach MSSF 15. Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów. Oceniając czy klient uzyskuje kontrolę nad składnikiem aktywów, Grupa kieruje się własnym osądem dotyczącym określenia momentu fizycznego przekazania składnika aktywów do Klienta. Moment fizycznego przekazania składnika aktywów do Klienta Grupy określa na podstawie formuły baz dostawy INCOTERMS. W większości kontraktów, moment przeniesienia kontroli na klienta następuje po dostarczeniu dóbr i do klienta, przez co rozumie się również dostarczenie dóbr przewoźnikowi lub podstawienie ich klientowi na wyznaczone miejsce. Identyfikacja segmentów sprawozdawczych Grupa dokonuje dwojakiej agregacji niektórych segmentów operacyjnych, polegającej na łączeniu ze sobą tych samych asortymentów jak i pozostałych segmentów operacyjnych niespełniających kryteriów ilościowych. Grupa kieruje się własnym osądem dotyczącym analizy warunków agregacji a każda sytuacja jest weryfikowana z punktu widzenia indywidulanych okoliczności jak i faktów. Szczegółowy opis dotyczący agregacji segmentów operacyjnych znajduje się w nocie 10. 7.2. Niepewność szacunków i założeń Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Grupa przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian nie będących pod kontrolą Grupy. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia. Utrata wartości aktywów niefinansowych W przypadku wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania, test na utratę wartości przeprowadzany jest corocznie. Założenia przyjęte w ramach przeprowadzonych testów zostały opisane w nocie 20. W celu określenia wartości użytkowej Zarząd Spółki dominującej szacuje prognozowane przepływy pieniężne oraz stopę, którą przepływy dyskontowane są do wartości bieżącej. W procesie wyceny wartości bieżącej przyszłych przepływów dokonywane są założenia dotyczące prognozowanych wyników finansowych. Założenia te odnoszą się do przyszłych zdarzeń i okoliczności. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych, co w kolejnych okresach sprawozdawczych może przyczynić się do znaczących korekt wartości aktywów Grupy. W bieżącym okresie nie miała miejsca utrata wartości firmy oraz znaków towarowych. Wycena rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane przez aktuariusza. Przyjęte w tym celu założenia oraz analiza wrażliwości rezerwy na zmianę stopy dyskonta zostały zaprezentowane w nocie nr 22. Program motywacyjny w formie akcji Zarząd Spółki dokonuje analizy ujęcia programu motywacyjnego i jego wpływu na wartość kapitałów oraz wynik. Spółka stosuje standard MSSF 2 – płatności w formie akcji do ujęcia wartości wynikających z modelu opartego na analizie Monte Carlo. Spółka oszacowuje rezerwę na program motywacyjny, dokonując własnego osądu na podstawie dostępnych i wiarygodnych informacji. Zastosowane wartości szacunkowe mogą się różnić od tych rzeczywistych, ze względu na to, iż jednym z parametrów, który jest brany pod uwagę w ramach kalkulacji tej rezerwy, jest prognozowany skonsolidowany zysk brutto. Na dzień 31 grudnia 2023 została rozpoznana rezerwa na program motywacyjny w wartości 1,4 mln PLN. Stawki amortyzacyjne Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych. Okres ekonomicznej użyteczności jest uzależniony od intensywności użytkowania oraz cech produkcyjnych danego składnika. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. Jednakże faktyczne okresy ekonomicznej użyteczności mogą różnić się od zakładanych. Wartość bilansowa aktywów trwałych podlegających amortyzacji prezentowana jest w notach 17,18, 19 oraz 20. W okresie sprawozdawczym dokonano zmian szacunków długości okresu ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych. Spółka podjęła decyzję o wydłużeniu okresów ekonominczej użyteczności środkó trwałych od 1 stycznia 2023 roku. Zmiana okresów związana jest ze zmniejszonym zużyciem fizycznym środków trwałych. Powołany zespół roboczy w ramach dostępnej wiedzy eksperckiej oraz posiłkując się doświadczeniem zawodowym swoich członków dokonał oceny okresów użytkowania mając na uwadze stan techniczny danego aktywa oraz intensywnośc użytkowania. W wyniku tej zmiany kwota amortyzacji uległa w 2023 roku, jak i ulegnie w 2024 roku, zmniejszeniu o 17 mln PLN. Stopa dyskonta leasingu Dla potrzeb wyceny praw do użytkowania składnika aktywów i zobowiązania leasingowego Grupa dokonała szacunków krańcowych stóp oprocentowania długu. Stopy dyskontowe zostały ustalone w oparciu o krańcową stopę leasingobiorcy jako suma poniższych składowych: ● stopa referencyjna – różna dla poszczególnych spółek zależnych, ● marża banku. Wartości dotyczące leasingu zostały przedstawione w nocie 18 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Rezerwy na naprawy gwarancyjne Naprawy gwarancyjne są dostępne przez standardowy okres określony w przepisach prawa (Kodeksie Cywilnym). Podstawą do oszacowania rezerwy na przyszłe naprawy gwarancyjne jest: okres gwarancji, historyczny jednostkowy koszt naprawy, szacowana wadliwość wyrobów, średni udział kosztu części zamiennej w koszcie naprawy. Wartość wymienionych wyżej zmiennych poza okresem gwarancji może ulec zmianie w przyszłych okresach, wpływające jednocześnie na wysokość rezerwy. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych zmiennych aby rezerwa odzwierciedlała realne zobowiązanie Grupy z tytułu obowiązku dokonania napraw gwarancyjnych. Zmiana głównego wskaźnika będącego podstawą szacunku tej rezerwy tj. wzrost szacowanej wadliwości wyrobów o 0,5% spowodowałyby wzrost rezerwy o 0,5 mln PLN. Odpisy aktualizujące wartość zapasów Grupa na dzień bilansowy dokonuje kontroli w zakresie rotacji zapasów oraz różnicy w zakresie ceny ewidencyjnej i możliwej ceny sprzedaży dotyczących zapasów i kwartalnie ustala odpisy aktualizujące wartość zgodnie z przyjętymi wewnętrznie zasadami. W celu oszacowania wartości netto możliwej do uzyskania Grupa m.in. korzysta z aktualnych cen sprzedaży zapasów, uwzgledniając aktualny popyt klientów na towary i produkty Grupy. W ramach istotnych szacunków również szczegółowej analizie poddawana jest rotacja zapasó oraz dodatkowe koszty sprzedaży niezbędne do zrealizowania zapasów. Ewentualna różnica wartości, stanowiąca odpis z tytułu utraty wartości, obniżając wartość zapasów do wysokości wartości netto możliwej do uzyskania ujmowana jest w koszcie wytworzenia sprzedanych produktów w bieżącym okresie. Odpisy aktualizujące wartość należności finansowych Grupa dokonuje oceny należności finansowych wymagających utworzenia odpisu aktualizującego ich wartość. Grupa stosuje podejście indywidualne jak i podejście wskaźnikowe. Podejście wskaźnikowe opiera się na modelu oczekiwanych strat kredytowych, w ramach którego Grupa dokonuja analizy porfela należności na podstawie historycznych informacji dotyczących przeterminowań oraz lokalizacji geograficznej dłużnika. Na dzień bilansowy analizowane są wysokości odpisów aktualizujących należności uwzględniające zapisy MSSF9. Zmiana wartości szacunkowych odpisów oraz szczegółowy opis modelu została zaprezentowana w nocie 35.3 ryzyko kredytowe niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 8. Zmiany stosowanych standardów lub interpretacji Standardy przyjęte przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, zatwierdzone przez UE, które obowiązują w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynajacych się od 01 stycznia 2023 roku oraz ich wpływ na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy: Nazwa standardu Data obowiązywania Wpływ na sprawozdanie finansowe Spółki MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17 1 stycznia 2023 Grupa oszszacowała, że zmiana nie miała istotnego wpływu na jej sprawozdania finansowe Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – oraz Wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce – kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości 1 stycznia 2023 Grupa zastosowała zmiany w niniejszym sprawozdaniu finansowym za rok 2023. Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – definicja wartości szacunkowych 1 stycznia 2023 Grupa oszszacowała, że zmiana nie miała istotnego wpływu na jej sprawozdania finansowe Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – obowiązek ujmowania odroczonego podatku dochodowego w związku z aktywami i zobowiązaniami powstałymi w ramach pojedynczej transakcji 1 stycznia 2023 Grupa oszszacowała, że zmiana nie miała istotnego wpływu na jej sprawozdania finansowe Zmiany odrzucone lub odroczone przez UE (zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2016r), które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku i ich wpływu na skonsolidowane sprawozdanie Grupy: Nazwa standardu Data obowiązywania Wpływ na sprawozdanie finansowe Grupy Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego 1 stycznia 2024 Grupa oszszacowała, że zmiana nie będzie miała istotnego wpływu na jej sprawozdania finansowe Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” - klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe 1 stycznia 2024 Grupa oszszacowała, że zmiana nie będzie miała istotnego wpływu na jej sprawozdania finansowe Zmiany do MSR 7 "Rachunek przepływów pieniężnych" oraz MSSF 7 "Instrumenty finansowe- ujawnienie informacji" - umowy finansowania zobowiązania wobec dostawców 1 stycznia 2024 Grupa zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie tych zmian w niniejszym sprawozdaniu finansowym 9. Istotne zasady rachunkowości 9.1. Prezentacja Sprawozdań finansowych Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Skonsolidowane Sprawozdanie z całkowitych dochodów prezentowane jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast Skonsolidowany rachunek z przepływów pieniężnych sporządzany jest metodą pośrednią. W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości, prezentacji lub korekty błędów, Grupa prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego, jeżeli powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównywalnego. W takiej sytuacji prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana. 9.2. Segmenty operacyjne Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd Spółki dominującej kieruje się liniami produktowymi, które reprezentują główne wyroby oraz usługi dostarczane przez Grupę. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie w ramach danej linii produktowej, z uwagi na specyfikę świadczonych usług oraz wytwarzanych wyrobów wymagających odmiennych technologii, zasobów oraz podejścia do realizacji. Zgodnie z MSSF 8 wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo przez Zarząd jednostki dominującej (główny organ decyzyjny w Grupie Kapitałowej). Zarząd jednostki dominującej analizuje wyniki segmentów operacyjnych na poziomie zysku (straty) z działalności operacyjnej. Pomiar wyników segmentów operacyjnych stosowany w kalkulacjach zarządczych jest zbieżny z zasadami rachunkowości zastosowanymi przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego, za wyjątkiem następujących obszarów: ● utrata wartości aktywów – przy ustalaniu wyniku segmentu nie uwzględnia się odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów trwałych, w tym również wartości firmy. Przychody z umów z klientami wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów nie różnią się od przychodów prezentowanych w ramach segmentów operacyjnych. Aktywa Grupy, których nie można bezpośrednio przypisać do działalności danego segmentu operacyjnego, nie są alokowane do aktywów segmentów operacyjnych. Szczegółowe ujawnienia dotyczące segmentów operacyjnych znajdują się w nocie 10 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 9.3. Zasady konsolidacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki dominującej oraz sprawozdania finansowe Spółek, nad którymi Grupa sprawuje kontrolę tj. Spółek zależnych, sporządzone na dzień 31 grudnia 2023 roku. Grupa ocenia, czy posiada kontrolę stosując jej definicję zawartą w MSSF 10. Zgodnie z definicją inwestor sprawuje kontrolę nad jednostką, w którą dokonał inwestycji, jeżeli z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub gdy ma prawa do zmiennych zwrotów, oraz ma możliwość wywierania wpływu na te zwroty poprzez sprawowanie władzy nad jednostką. Sprawozdania finansowe Spółki dominującej oraz Spółek zależnych objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, sporządza się na ten sam dzień bilansowy tj. na 31 grudnia. W przypadkach gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach finansowych Spółek zależnych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez Spółki z zasadami stosowanymi przez Grupę Kapitałową. Wyłączeniu z konsolidacji mogą podlegać Spółki, których sprawozdania finansowe są nieistotne z punktu widzenia Skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej. Inwestycje w Spółkach zależnych zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ujmuje się zgodnie z MSSF 5. Spółki zależne obejmowane są konsolidacją metodą pełną. Metoda konsolidacji pełnej polega na łączeniu sprawozdań finansowych Spółki dominującej oraz spółek zależnych poprzez zsumowanie, w pełnej wartości, poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów oraz kosztów. W celu zaprezentowania Grupy Kapitałowej w taki sposób, jak gdyby stanowiła ona pojedynczą jednostkę gospodarczą dokonuje się następujących wyłączeń: ● na moment nabycia kontroli ujmowana jest wartość firmy lub zysk z okazyjnego nabycia zgodnie z MSSF 3, ● określane są i prezentowane oddzielnie udziały niedające kontroli, ● salda rozliczeń między Spółkami Grupy Kapitałowej i transakcje (przychody, koszty, dywidendy) wyłącza się w całości, ● wyłączeniu podlegają zyski i straty z tytułu transakcji zawieranych wewnątrz Grupy Kapitałowej, które są ujęte w wartości bilansowej aktywów takich jak zapasy i środki trwałe. Straty z tytułu transakcji wewnątrz Grupy analizowane są pod kątem utraty wartości aktywów z perspektywy Grupy, ● ujmuje się podatek odroczony z tytułu różnic przejściowych wynikających z wyłączenia zysków i strat osiągniętych na transakcjach zawartych wewnątrz Grupy Kapitałowej (zgodnie z MSR 12). Udziały niedające kontroli wykazywane są w odrębnej pozycji kapitałów własnych i reprezentują tę część dochodów całkowitych oraz aktywów netto Spółek zależnych, które przypadają na podmioty inne niż Spółki Grupy Kapitałowej. Grupa alokuje dochody całkowite spółek zależnych pomiędzy akcjonariuszy Spółki dominującej oraz podmioty niekontrolujące na podstawie ich udziału we własności. Transakcje z podmiotami niekontrolującymi, które nie skutkują utratą kontroli przez spółkę dominującą, Grupa traktuje jak transakcje kapitałowe: ● sprzedaż częściowa udziałów na rzecz podmiotów niekontrolujących - różnica pomiędzy ceną sprzedaży a wartością bilansową aktywów netto spółki zależnej, przypadających na udziały sprzedane podmiotom niekontrolującym, ujmowana jest bezpośrednio w kapitale w pozycji zyski zatrzymane. ● nabycie udziałów od podmiotów niekontrolujących - różnica pomiędzy ceną nabycia a wartością bilansową aktywów netto nabytych od podmiotów niekontrolujących ujmowana jest bezpośrednio w kapitale w pozycji zyski zatrzymane. W dniu 3 lipca 2023 roku Spółka Amica S.A. nabyła 5% akcji spółki Sideme S.A. od podmiotu z poza Grupy. Na dzień bilansowy Grupa nie posiada udziałów niekontrolujących. 9.4. Wycena do wartości godziwej Grupa wycenia w wartości godziwej instrumenty finansowe w tym zobowiązania finansowe Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo: ● na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania, ● w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania. Zarówno główny jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Grupy. Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym. Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów. Grupa stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych. Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość: ● poziom 1 - notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań, ● poziom 2 - techniki wyceny dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny, ●poziom 3 – techniki wyceny dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny. Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w sprawozdaniu finansowym Grupa ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość. Poniżej został przedstawione rodzaje instrumentów finansowych w podziale na kategorie wycen. Klasy instrumentów finansowych Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu: Pożyczki udzielone Należności od odbiorców Pozostałe aktywa finansowe Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu: Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania z tytułu leasingu Zobowiązania z tytułu faktoringu dłużnego Instrumenty finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody: Pochodne instrumenty finansowe, w tym: Aktywa Zobowiązania Podsumowanie istotnych zasad i procedur rachunkowości dotyczących wyceny do wartości godziwej. Wiceprezes ds. Finanoswych i HR określa zasady i procedury dotyczące wyceny instrumentów pochodnych do ich wartości godziwej na dzień bilansowy. Wycena wykonywana jest przez Dział Zarządzania Ryzykiem Finansowym z częstotliwością kwartalną. Otrzymane wyniki wyceny porównywane są z wyceną instrumentów przekazaną przez instytucje finansowe, a w przypadku znaczących różnic wdrażany jest proces wyjaśniający. Każda kwartalna zmiana wartości godziwej instrumentów pochodnych w okresie istnienia instrumentu pochodnego ujmowana jest w księgach rachunkowych. 9.5. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej Powstałe z przeliczenia instrumentów finansowych, wyrażonych w walucie obcej, na walutę funkcjonalną różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Transakcje wyrażone w walutach obcych są początkowo ujmowane według kursu waluty funkcjonalnej, obowiązującego na dzień zawarcia transakcji. Na koniec okresu sprawozdawczego pozycje pieniężne w walutach obcych przeliczane są: ● według kursu NBP, obowiązującego na ten dzień bilansowy. Aktywa i zobowiązania niepieniężne (pozycje, które nie są bezpośrednio wyrażone w środkach pieniężnych i ich ewiwalentach) ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Przeliczenie jednostki zagranicznej na walutę prezentacji Pozycje aktywów i pasywów za wyjątkiem składników kapitału własnego przeliczane są po kursie zamknięcia. Przychody i koszty Spółek przeliczane są po średnim ważonym kursie wymiany za dany okres obrotowy, natomiast pozostałe składniki pozostałych całkowitych dochodów wycenia się po kursie historycznym z dnia nabycia aktywów netto konsolidowanej jednostki. Różnice kursowe powstałe w wyniku takiego przeliczenia są ujmowane w innych całkowitych dochodach i akumulowane w oddzielnej pozycji kapitału własnego. W celu przeliczenia pozycji przychodów i kosztów spółek Hansa OOO i Kansa Ukraina OOO w 2023 roku Grupa zastosowała zmianę metody przeliczenia, ze względu na znacze wahania kursów wymiany w okresie. Pozycji przychodów i kosztów zostały przeliczone na walutę prezentacji dla każdego poszczególnego miesiąca wykorzystując odpowiednie kurs na koniec miesiąc, po czym te pozycji zostały zsumowane, prezentując tym samym wyniki finansowe dla tych spółek w okresie sprawozdawczym. Wartość firmy powstała na nabyciu podmiotu zagranicznego oraz wszelkie korekty z tytułu wyceny do wartości godziwej aktywów i zobowiązań na takim nabyciu są traktowane jako aktywa lub zobowiązania takiego podmiotu zagranicznego i przeliczane po średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski obowiązującym na dzień bilansowy. W celu zabezpieczenia się przed ryzykiem zmian kursów walutowych, Grupa wykorzystuje walutowe transakcje pochodne – szczegółowy opis znajduje się w nocie 36. 9.6. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia. Grupa nie wyodrębnia komponentów i w związku z tym nie ustala dla nich odmiennych okresów użytkowania/amortyzacji. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów. W okresie sprawozdawczym dokonano zmian szacunków długości okresu ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych. Spółka podjęła decyzję o wydłużeniu okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych od 1 stycznia 2023 roku. Zmiana okresów związana jest ze zmniejszonym zużyciem fizycznym środków trwałych. Koszty amortyzacji byłyby 17 mln PLN większe gdyby Spólka nie zastosowałą powyższej korekty. Grupa każdorazowo określa okres ekonomicznej użyteczności środka trwałego. Poniżej przedstawiono typowe okresy użytkowania składników aktywów dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych: Typ Okres Po zmianie Przed zmianą Budynki [1] 30-95 10-69 Budowle 10-50 10-69 Maszyny i urządzenia techniczne 10-40 1-33 Środki transportu 6-22 6-19 Komputery 2-5 1-4 Inwestycje w obcych środkach trwałych 2-10 2-10 [1] Okres użytkowania części budynków na terytorium Fabryki we Wronkach został ustalony w przedziale od 70 – 95 lat z uwagi na okres faktycznego użytkowania tych budynków oraz z uwagi na bieżące monitorowanie stanu technicznego. Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie, i w razie konieczności koryguje, z efektem od kolejnego roku obrotowego. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z likwidacji danego składnika aktywów z bilansu są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia. W przypadku zbycia poprzez sprzedaż danego składania aktywów trwałych ujęcie następuje zgodnie z MSSF 15. Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i udostępnieniu ich do użytkowania. Zaliczki z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych prezentowane są w bilansie odpowiednio w rzeczowych atywach trwałaych oraz wartościach niematerialnych. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywówm do jakich się odnoszą. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu. 9.7. Nieruchomości inwestycyjne Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnych następuje według ceny nabycia z uwzględnieniem kosztów transakcji lub kosztu wytworzenia. Wartość bilansowa nieruchomości inwestycyjnych obejmuje koszt wymiany części składowej nieruchomości inwestycyjnej w chwili jego poniesienia, o ile spełnione są kryteria ujmowania, i nie obejmuje kosztów bieżącego utrzymania tych nieruchomości. Po początkowym ujęciu wartość nieruchomości inwestycyjnych pomniejszana jest o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. Okres użytkowania nieruchomości inwestycyjnych wynosi 20 lat. Nieruchomości inwestycyjne są usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej z bilansu są ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. W przypadku zbycia poprzez sprzedaż danego składania aktywów trwałych ujęcie następuje zgodnie z MSSF 15. Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela lub zawarcie umowy leasingu. 9.8. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży Aktywa trwałe (grupy aktywów trwałych) są klasyfikowane przez Grupę jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w wyniku transakcji sprzedaży a nie poprzez dalsze użytkowanie. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy składnik aktywów (grupa aktywów) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży, z zachowaniem normalnych i zwyczajowo przyjętych warunków sprzedaży, a wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wyceniane są w niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. Niektóre aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, takie jak aktywa finansowe oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, wyceniane są według tych samych zasad rachunkowości, jakie były stosowane przez Grupę przed zaklasyfikowaniem do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży nie podlegają amortyzacji. Działalność zaniechana jest elementem działalności Grupy, która stanowi odrębną ważną dziedzinę działalności lub geograficzny obszar działalności, którą zbyto lub przeznaczono do sprzedaży lub wydania, albo jest to jednostka zależna nabyta wyłącznie w celu odsprzedaży. Grupa dokonuje klasyfikacji do działalności zaniechanej na skutek zbycia lub wtedy, gdy działalność spełnia kryteria zaklasyfikowania jako przeznaczonej do sprzedaży. W przypadku, gdy działalność jest zaklasyfikowana jako zaniechana, dane porównawcze w sprawozdaniu z całkowitych dochodów są przekształcane tak, jakby działalność została zaniechana na początku okresu porównawczego. W styczniu 2023 roku Grupa dokonała przeklasyfikowania w sprawozdaniu z całkowitych dochodów działalności spółki Nowe Centrum sp. z o.o. do działalności zaniechanej wraz z danymi porównawczymi. W dniu 28 lutego 2023 roku Spółka Marcelin Management sp. z o.o. zbyła udziały w spółce Nowe Centrum Sp. z o.o. Szczegóły dotyczące transakcji zostały opisane w nocie 39. Na dzień bilansowy Grupa nie posiada aktywów zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży. 9.9. Wartości niematerialne Składnik wartości niematerialnych jest możliwym do zidentyfikowania niepieniężnym składnikiem aktywów, niemającym postaci fizycznej. Wartości niematerialne na dzień bilansowy wyceniane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenia oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Szczegółowe informacje na temat podziału wartości niematerialnych na nabyte i wytworzone zostały zaprezntowane w tabeli poniżej. Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania dla kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia wartości niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Nakłady poniesione na wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione. Grupa ustala, czy okres użytkowania wartości niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika wartości niematerialnych. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych z bilansu są wyceniane według różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w zysku lub zgodnie z MSSF 15. Koszty prac badawczych i rozwojowych Koszty prac badawczych są ujmowane w wyniku finansowym w momencie poniesienia. Nakłady (np. zakup elementów montażowych, elektronicznych, systemów kontroli, sterowania poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego wymagający, aby składniki aktywów były ujmowane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Skapitalizowane nakłady są amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia. Spółka prowadzi dwa projekty badawczo-rozwojowe, które polegają na opracowaniu innowacyjnej technologii wytwarzania komponentów elektrycznych oraz nowatorskiej, wysoce efektywnej technologii znakowania dekoracyjnego szyb szklanych i ceramicznych stanowiących komponenty płyt grzejnych, w oparciu o druk cyfrowy. Szczegółowe informacje dotyczące prac badawczo-rozwojowych znajdują się w nocie 30.3. Grupa wyznaczyła znaki towarowe jako aktywa, dla których okres użytkowania jest nieokreślony, ponieważ nie istnieją żadne dajace się przewidzieć ograniczenie okresu, w którym można spodziewać sie, że wspomniane składniki aktywów będą generowały wpływy pieniężne netto dla Grupy. Podsumowanie stosowanych zasad w odniesieniu do wartości niematerialnych Grupy: Patenty i licencje oraz znaki towarowe Koszty prac rozwojowych Oprogramowanie komputerowe Inne - autorskie prawa majątkowe Wartości niematerialne w realizacji Patenty i licencje znaki towarowe Okresy użytkowania Dla patentów i licencji oraz znaków towarowych użytkowanych na podstawie umowy zawartej na czas określony, przyjmuje się ten okres uwzględniając dodatkowy okres, na który użytkowanie może być przedłużone Nieokreślone 1-10 lat 4-11 lat 5 lat - Wykorzystana metoda amortyzacji Amortyzowane przez okres umowy (5 - 15 lat) - metodą liniową Wartości o nieokreślonym okresie użytkowania nie są amortyzowane ani przeszacowywane 1- 10 lat metodą liniową 4- 11 lat metodą liniową 5 lat - Wewnętrznie wytworzone lub nabyte Nabyte Nabyte Wewnętrznie wytworzone Nabyte Nabyte Nabyte i wewnętrznie wytworzone Test na utratę wartości Coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości Nieokreślony okres użytkowania - coroczny oraz w przypadku istnienia przesłanki wskazującej na utratę wartości Coroczny w przypadku składników nie oddanych jeszcze do użytkowania oraz w przypadku istnienia przesłanki wskazującej na utratę wartości Coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości Coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości Coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości 9.9.1. Wartość firmy Wartość firmy ujmowana jest początkowo zgodnie z MSSF 3 jako różnica dwóch wartości: - suma zapłaty przekazanej za kontrolę, udziałów niedających kontroli (wycenionych w proporcji do przyjętych aktywów netto) oraz wartości godziwej pakietów udziałów (akkcj) posiadanych w jednosce przejmowanej przez datą przejecia oraz, - wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki. Wartości firmy nie amortyzuje się, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utratę wartości zgodnie z MSR 36 (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości niefinansowych aktywów trwałych). 9.10. Leasing 9.10.1. Grupa jako leasingobiorca Dla każdej umowy zawartej od 1 stycznia 2019 roku lub później Grupa podejmuje decyzję, czy umowa jest lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty: ● czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Grupie, ● czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową, ● czy Grupa ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania. W dacie rozpoczęcia Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe. Grupa amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Okresy amortyzacji są następujące: ● Grunty od 2 do 92 lat ● Budynki od 2 do 12 lat ● Środki transportu od 1 do 4 lat ● Maszyny i urządzenia od 2 do 7 lat ● Znak towarowy 15 lat Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36. Na dzień rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne. W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Grupa stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu. 9.10.2. Grupa jako Lesingodawca Grupa (lub spółki zależne) świadczące usługi leasingu klasyfikują każdy ze swoich leasingów jak leasing operacyjny bądź finansowy. W celu klasyfikacji i przypisania leasingu analizowana jest treść transakcji, a nie forma zawartej umowy. Leasing jest zaliczany do leasingu finansowego, jeżeli następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania bazowego składnika aktywów. Leasing jest zaliczany do leasingu operacyjnego, jeżeli nie następuje przeniesienie zasadniczo ryzyka i pożytków wynikających z posiadania bazowego składnika aktywów. Subleasing Grupa występująca jako pośredni leasingodawca ujmuje główną umowę leasingową i umowę subleasingu jako dwie odrębne umowy. Ujęcie i wycena głównej umowy leasingowej, tj. ujęcie i wycena prawa do korzystania ze składnika aktywów i zobowiązania z tytułu leasingu, dokonywane jest zgodnie z zasadami określonymi powyżej dla umów leasingowych. Leasing zwrotny W odniesieniu do pierwszego zastosowania MSSF16 (1 stycznia 2019): ● Grupa nie dokonała ponownej oceny transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego zawartych przed datą pierwszego zastosowania MSSF 16 w celu ustalenia czy przekazanie składników aktywów stanowi sprzedaż wg MSSF 15. ● Grupa ujmuje leasing zwrotny w taki sam sposób jak każdy inny leasing finansowy, który istniał na dzień pierwszego zastosowania MSSF16 i kontynuuje amortyzację zysku na sprzedaży przez okres leasingu. Jeśli transakcja sprzedaży nie spełnia kryteriów wypełnienia obowiązku świadczenia zgodnie z MSSF 15 i nie może być rozpoznana sprzedaż, Grupa jako sprzedający i leasingobiorca nadal rozpoznaje sprzedany środek trwały i rozpoznaje zobowiązanie finansowe równe otrzymanej zapłacie zgodnie z MSSF 9. 9.11. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów: ● wartość firmy, przy czym po raz pierwszy test na utratę wartości przeprowadza się do końca okresu, w którym miało miejsce połączenie, ● wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz ● wartości niematerialne, które nie są jeszcze dostępne do użytkowania. W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych dokonywana jest ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości. Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie. Wartość firmy jest alokowana do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne, z których oczekuje się korzyści synergii wynikających z połączenia jednostek gospodarczych, przy czym ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne nie są co większe niż segment operacyjny. Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. Odpis z tytułu utraty wartości w pierwszej kolejności przypisywany jest do wartości firmy. Pozostała kwota odpisu obniża proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy. Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych. 9.12. Aktywa finansowe i zobowiązania finansowe oraz utrata wartości Aktywa finansowe Na dzień nabycia Grupa wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty. Dla celów wyceny po początkowym ujęciu aktywa i zobowiązania finansowe dzieli się na: ● Wyceniane zamortyzowanym kosztem (np. pożyczki udzielone, należności od odbiorców, zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania), ● Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (np. pochodne instrumenty finansowe), ● Wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (np. pochodne instrumenty finansowe). Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach. Grupa dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Grupie w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych. W Grupie występuje odrębny portfel należności dla konkretnych kontrahentów, którzy są objęci umową faktoringową. W spółkach Grupy występuje faktoring bez regresu. Faktor przekazuje na konto spółki kwotę w wysokości 80-90% wartości faktur przyjętych do finansowania. Finansowanie przekazanych należności odbywa się w momencie przekazania ich do faktora, w związku z tym na dzień bilansowy mogą występować należności oczekujące na sfinansowanie jedynie w wartości 10-20% faktur przekazanych do sfinansowania. Należności te są wykazywane jako należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności. Wspomniane 10-20% należności niesfinansowane na dzień przekazania są objęte gwarancją ubezpieczeniową i przekazywane do Grupy po określonym w umowie okresie, najczęściej w ciągu kilku dni roboczych po wpłaceniu kwot przez dłużnika na rachunek faktora, jednak nie później niż 185 dni po przekazaniu faktur do faktoringu. Faktor ponosi ryzyko niewypłacalności dłużnika w 100%. Należności wyceniane są w wartości godziwej przez wynik finansowy i wartość godziwa nie różni się istotnie od wartości bilansowej. Ryzyko kredytowe oraz ryzyko opóźnienia płatności pozostaje na faktorze. Wycena w zamortyzowanym koszcie Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki (i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik): ● składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, ● warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa zalicza: ● pożyczki, ● należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się zasad MSSF 9), ● dłużne papiery wartościowe, ● środki pieniężne. Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na aktywa długoterminowe i krótkoterminowe w pozycjach „pozostałe długoterminowe aktywa finansowe” , „należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności”, „pozostałe aktywa finansowe” oraz „środki pieniężne i ich ekwiwalenty”. Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Z uwagi na nieistotne kwoty Grupa nie wyodrębnia przychodów z tytułu odsetek jako osobnej pozycji, lecz ujmuje je w przychodach finansowych. Straty z tytułu utraty wartości aktywów finansowych Grupa ujmuje w wyniku w pozycji „straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych”. Pozostałe zyski i straty z aktywów finansowych ujmowane w wyniku, w tym różnice kursowe, prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe. Wycena w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Składnik aktywów finansowych jest wyceniany w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki: ● składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych oraz● warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi aktywami obliczane są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych aktywów ujmowane są przez pozostałe całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku. Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmują inwestycje w instrumenty kapitałowe niebędące aktywami finansowymi przeznaczonymi do obrotu ani warunkową zapłatą w ramach połączenia przedsięwzięć, w odniesieniu do których w momencie początkowego ujęcia Grupa dokonała nieodwołalnego wyboru dotyczącego przedstawiania w pozostałych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej tych instrumentów. Wyboru tego Grupa dokonuje indywidualnie i odrębnie w odniesieniu do poszczególnych instrumentów kapitałowych. Skumulowane zyski lub straty z wyceny w wartości godziwej, uprzednio rozpoznane przez pozostałe całkowite dochody, nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku w żadnych okolicznościach, włączając zaprzestanie ujmowania tych aktywów. Wycena w wartości godziwej przez wynik Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Ponadto do tej kategorii grupa zalicza aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9. Do tej kategorii zaliczane są: ● wszystkie instrumenty pochodne wykazywane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odrębnej pozycji „pochodne instrumenty finansowe”, za wyjątkiem pochodnych instrumentów zabezpieczających ujmowanych zgodnie z rachunkowością zabezpieczeń. Instrumenty należące do tej kategorii wyceniane są w wartości godziwej, a skutki wyceny ujmowane są w wyniku odpowiednio w pozycji „przychody finansowe” lub „koszty finansowe”. Zyski i straty z wyceny aktywów finansowych określone są przez zmianę wartości godziwej ustalonej na podstawie bieżących na dzień bilansowy cen pochodzących z aktywnego rynku lub na podstawie technik wyceny, jeżeli aktywny rynek nie istnieje. Odpisy z tytułu utraty wartości Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów aktualizujących jest podzielony na dwie kategorie: 1. Aktywa finansowe – ryzyko niestandardowe, dla których odpis tworzony jest indywidualnie. W ramach tej kategorii Grupa dokonuje przypisania aktywów finansowych, m.in. których: ● przeterminowanie niewykonania zobowiązania przez klienta wynosi więcej niż 180 dni oraz istnieje wysokie prawdopodobieństwa braku realizacji wierzytelności – odpis dokonywany na całość wartości aktywa; ● wierzytelności znajdują się u dłużników postawionych w stan upadłości lub likwidacji - odpis aktualizujący dokonuje się do wysokości należności nieobjętej gwarancją lub innym zabezpieczeniem. 2. Aktywa finansowe – ryzyko standardowe, dla których odpis tworzony jest metodą wskaźnikową. Grupa stosuje je dla: ● należności z tytułu dostaw i usług, gdzie ryzyko nieściągalności wierzytelności jest uznawane jako standardowe. Grupa stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Należności są analizowane w podziale na porfele ze względu na rynek zbytu, z którego wynika różnica w poziomie ryzyka kredytowego. Portfele należności w celach oszacowania potencjalnego odpisu są analizowane według okreasu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 7 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości w podziale na poszczególne Spółki z Grupy Kapitałowej. ● pozostałych klas aktywów, w przypadku instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, Grupa zakłada ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego początkowego ujęcia był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. Zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe wykazywane są w następujących pozycjach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej: ● kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne, ● zobowiązania z tytułu leasing, ● zobowiązania z tytułu faktoringu dłużnego, ● zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania oraz ● pochodne instrumenty finansowe. Na dzień nabycia Grupa wycenia zobowiązania finansowego w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wycena w zamortyzowanym koszcie Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Grupa zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Wycena w wartości godziwej przez wynik finansowy Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w niedalekiej przyszłości. Instrumenty pochodne, włączając wydzielone instrumenty wbudowane, są również klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, chyba że są uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające. Zobowiązania finansowe mogą być przy pierwotnym ujęciu zakwalifikowane do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeżeli poniższe kryteria są spełnione: ● taka kwalifikacja eliminuje lub znacząco obniża niespójność traktowania, gdy zarówno wycena jak i zasady rozpoznawania strat lub zysków podlegają innym regulacjom; lub ● zobowiązania są częścią grupy zobowiązań finansowych, które są zarządzane i oceniane w oparciu o wartość godziwą, zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem; lub ● zobowiązania finansowe zawierają wbudowane instrumenty pochodne, które powinny być oddzielnie ujmowane. Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji sprzedaży. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub przychody finansowe. Inne zobowiązania finansowe, niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Grupa wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Zastąpienie dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Grupa ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Podobnie znaczące modyfikacje warunków umowy dotyczącej istniejącego zobowiązania finansowego Grupa ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Powstająca z tytułu zamiany różnice odnośnych wartości bilansowych wykazuje się w zysku lub stracie. Rachunkowość zabezpieczeń Grupa stosuje prospektywnie wymogi MSSF 9 dotyczące rachunkowości zabezpieczeń. Grupa stosuje określone zasady rachunkowości dla instrumentów pochodnych stanowiących zabezpieczenie przepływów pieniężnych. Zastosowanie rachunkowości zabezpieczeń wymaga spełnienia przez Grupa warunków określonych w MSSF 9 dotyczących udokumentowania polityki zabezpieczeń, prawdopodobieństwa wystąpienia transakcji zabezpieczanej oraz efektywności zabezpieczenia. Spółki Grupy stosują szczegółowe zasady rachunkowości zabezpieczeń zgodne z Polityką Zarządzania Ryzykiem Walutowym i Stopy Procentowej w Grupie Kapitałowej Amica oraz Polityką Zarządzania Ryzykiem Cen Surowców w Grupie Kapitałowej Amica (odrębne dokumenty). Poniższe zasady stanowią ogólne wytyczne w stosunku do rachunkowości zabezpieczeń wynikające z MSSF. Grupa aktualnie korzysta z jednego rodzaju powiązań pomiędzy pozycją zabezpieczaną i instrumentem zabezpieczającym (tj. powiązań zabezpieczających): a) zabezpieczenie przepływów pieniężnych: zabezpieczenie ekspozycji na zmienność przepływów pieniężnych, którą przypisać można określonemu rodzajowi ryzyka związanemu z całym ujętym składnikiem aktywów lub zobowiązaniem bądź jego komponentem (takim jak całość lub część przyszłych płatności odsetkowych od zadłużenia o zmiennym oprocentowaniu), lub z wysoce prawdopodobną planowaną transakcją, i która mogłaby wpływać na wynik finansowy. Do takich ransakcji zaliczają się, na przykład, transkacje nabycia towarów i komponentów od zagranicznych dostawców oraz transakcje sprzedaży towarów do klientów na rynku Czeskim. Do takich transakcji zaliczają się, na przykład, transakcje nabycia towarów i komponentów od zagranicznych dostawców oraz transakcje sprzedaży towarów do klientów na rynku Czeskim. 9.13. Zapasy Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Cena nabycia lub koszt wytworzenia każdego składnika zapasów uwzględnia wszystkie koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu – zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku. Wycena składników wg poniższych zasad ● Materiały i surowce - cena nabycia, ● Produkcja w toku – techniczny koszt wytworzenia, ● Produkty gotowe i produkty w toku – techniczny koszt wytworzenia, ● Towary – cena nabycia. Koszty wytworzenia dotyczące wyrobów gotowych oraz półproduktów zawierają część stałych kosztów pośrednich. Pozostała, nieuzasadniona część kosztów pośrednich obciąża koszty okresu, w którym koszty te zostały poniesione. Podział na w/w części odbywa się w oparciu o poziom wykorzystania normalnych zdolności produkcyjnych. Normalną zdolność produkcyjną określa produkcja na średnim poziomie, której uzyskania oczekuje się w czasie kilku okresów w typowych okolicznościach, z uwzględnieniem utraty zdolności produkcyjnej wynikającej z planowanej konserwacji. Rozchód wyrobów gotowych ujmowany jest z zastosowaniem metody średniej ważonej rzeczywistego kosztu wytworzenia. Rozchód materiałów i towarów ustala się z zastosowaniem metody średniej ważonej. W przypadku wystąpienia okoliczności, w skutek których nastąpiło obniżenie wartości zapasów dokonuje się odpisu wartości zapasów w ciężar kosztów własnych sprzedaży. Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. 9.14. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług obejmują kwoty należne od klientów za sprzedane towary bądź wyświadczone usługi w ramach zwykłej działalności. Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane początkowo według zapisów standardu MSSF 15, tj. w wysokości bezwarunkowo należnego wynagrodzenia, chyba że zawierają istotne elementy finansowania (w takim przypadku są ujmowane w wartości godziwej). Grupa utrzymuje należności z tytułu dostaw i usług w celu otrzymywania umownych przepływów pieniężnych i w związku z tym wycenia je po początkowym ujęciu według zamortyzowanego kosztu metodą efektywnej stopy procentowej i pomniejszane o odpis z tytułu utraty wartości. Opis zasad ujmowania odpisu z tytułu utraty wartości znajduje się w nocie 26 oraz nocie 9.12 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zmniejszenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe. Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów zapasów oraz usług. Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną pozycję. Szczegółowe informacje znajdują się w nocie 24. 10.15. Należności z tytułu faktoringu Należności z tytułu dostaw i usług rozpoznawane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej do momentu spłaty. W przypadku zawarcia umowy dotyczącej finansowania należności (umowa faktoringu), zaprzestanie rozpoznawania należności ma miejsce tylko w przypadku gdy wszystkie istotne ryzyka dotyczące należności zostaną przekazane stronie finansującej (faktoring bez regresu). W sytuacji, gdy pomimo spłaty należności przez stronę trzecią, istotne ryzyka dotyczące należności, w tym ryzyko braku spłaty, pozostaje na Grupie, Grupa nie zaprzestaje rozpoznawania należności. Otrzymane spłaty ujmuje się wówczas jako zobowiązania finansowe. 9.16. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy. Zgodnie z MSSF 9 odpisy z tytułu utraty wartości środków pieniężnych i ekwiwalentów ustalone są indywidualnie dla każdego salda dotyczącego danej instytucji finansowej. Do oceny ryzyka kredytowego użyte są zewnętrzne ratingi banków oraz publicznie dostępne informacje dotyczące wskaźników niewypełnienia zobowiązania dla danego ratingu ustalone przez zewnętrzne agencje. Analiza wykazała, iż aktywa te mają niskie ryzyko kredytowe na dzień sprawozdawczy. Grupa skorzystała z uproszczenia dozwolonego przez standard i odpis z tytułu utraty wartości ustalono na podstawie 12-miesięcznych strat kredytowych. Szczegóły dotyczące przeprowadzonej analizy zostały przedstawone w nocie 25. 9.17. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem. Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej. W przypadku modyfikacji warunków umownych, które nie powodują zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania. 9.18. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania o charakterze finansowym w początkowym ujęciu wykazuje się w wartości godziwej, zaś w okresie późniejszym wykazuje się je według zamortyzowanego kosztu, stosując metodę efektywnej stopy procentowej. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych, podatku dochodowego od osób fizycznych, zobowiązania wobec ZUS oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę produktów, towarów, materiałów lub usług. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty. 9.19. Zobowiązania z tytułu faktoringu dłużnego Grupa w stosunku do wybranych dostawców stosuje umowy faktoringu dłużnego („faktoring dostawcy”). W faktoringu dostawców instytucja finansowa zgadza się zapłacić zobowiązania Grupy wobec dostawców, a Grupa zgadza się zapłacić do tej instytucji finansowej swoje zobowiązania w późniejszym terminie niż płatność do dostawców ma miejsce. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są rozpoznawane tylko wtedy, gdy: ● reprezentują zobowiązanie do zapłaty za towary/materiały lub usługi, ● są zafakturowane i formalnie uzgodnione z dostawcami oraz ● są częścią kapitału obrotowego używanego w normalnym cyklu operacyjnym Grupy. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są przekwalifikowywane do pozostałych zobowiązań po akceptacji płatności przez instytucje finansowe będące stroną umów faktoringowych, jeśli w swoim charakterze zobowiązania te różnią się od zobowiązań z tytułu dostaw i usług, w tym np. są dodatkowo zabezpieczone lub ich warunki są istotnie różne od zobowiązań z tytułu dostaw i usług. W większości zobowiązania z tytułu dostaw i usług objęte faktoringiem dostawców spełniają te kryteria. Zobowiązania te ujmuje się w pozycji „zobowiązania z tytułu faktoringu dłużnego” i wycenia zgodnie z wyceną zobowiązań finansowych. Przepływy pieniężne wynikające ze zmiany zobowiązań z tytułu dostaw i usług prezentowane są w działalności operacyjnej, a przepływ pieniężne wynikające ze zmiany zobowiązań faktoringowych prezentowane są w działalności finansowej. 9.20. Kapitał własny Na kapitały własne składają się w szczególności: ● kapitał podstawowy, ● kapitał zapasowy oraz pozostałe kapitały rezerwowe, ● różnice kursowe z przeliczenia, ● zyski zatrzymane i niepodzielony wynik finansowy. Kapitał podstawowy w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki Amica S.A. będącej jednostką dominującą oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego. Akcje Spółki dominującej nabyte i zatrzymane przez Spółkę dominującą lub Spółki zależne pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji i ujmowany jest w pozostałych kapitałach. Pozycja kapitał zapasowy oraz pozostałe kapitale rezerwowe obejmuje także: ● kapitał z tytułu ujęcia wyceny programów płatności akcjami oraz ● kapitał z kumulacji pozostałych całkowitych dochodów obejmujących: o wycenę instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne oraz aktywów netto jednostki zagranicznej (patrz podpunkt dotyczący rachunkowości zabezpieczeń), o udział w pozostałych dochodach całkowitych jednostek wycenianych metodą praw własności (patrz podpunkt dotyczący inwestycji w jednostkach stowarzyszonych). o kapitał z aktualizacji wyceny programu określonych świadczeń. Różnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek zależnych (patrz podpunkt dotyczący transakcji w walutach obcych), W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (z wyłączeniem tych przekazanych na inne pozycje kapitału uchwałami akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bieżącego roku. Wszystkie transakcje z właścicielami Spółki dominującej prezentowane są osobno w skonsolidowanym sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym. 9.21. Rezerwy 1. Rezerwy na naprawy gwarancyjne Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe Rezerwa na naprawy gwarancyjne jest aktualizowana 2 razy w roku. Wyliczenie poziomu rezerwy długoterminowej na naprawy przeprowadzane jest po grupach produktowych i bierze pod uwagę masę produktów na gwarancji dla każdego roku osobno, wskaźnik wadliwości towarów dla każdego roku oraz czasookresu gwarancji osobno oraz strukturę wymian (udział wymian w ogóle interwencji). Wskaźnik wadliwości towarów wyliczany jest działem serwisu i zawiera pełną historię wadliwości indeksów w ramach danej grupy produktowej. Rezerwa jest dzielona na rezerwę krótkoterminową (do roku) oraz długoterminową (powyżej roku). 2. Rezerwy na świadczenia pracownicze Wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły: ● krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz premiami) oraz składek na ubezpieczenie społeczne, ● rezerwy na niewykorzystane urlopy, ● inne długoterminowe świadczenia pracownicze oraz odprawy emerytalne. Zgodnie z zakładowym systemem wynagradzania pracownicy Grupy mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19 odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona aktuariuszem. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem zmiany prawdopodobieństwa wypłat i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Skutki wyceny na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych są ujmowane w wyniku. Ponowna wycena zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych dotyczących programów określonych świadczeń obejmująca zyski i straty aktuarialne ujmowana jest w innych całkowitych dochodach i nie podlega późniejszej reklasyfikacji do zysku lub straty. Grupa rozpoznaje następujące zmiany w zobowiązaniach netto z tytułu określonych świadczeń w ramach odpowiednio kosztu własnego sprzedaży, kosztów ogólnego zarządu oraz kosztów sprzedaży na które składają się: ● koszty zatrudnienia (w tym między innymi koszty bieżącego zatrudnienia, kosztów przeszłego zatrudnienia), ● odsetki netto od zobowiązania netto z tytułu określonych świadczeń. 9.23. Rozliczenia międzyokresowe Grupa wykazuje w aktywach w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych, w tym przede wszystkim składki na ubezpieczenia majątkowe oraz czynsze najmu. Rozliczenia międzyokresowe są prezentowana w ramach pozycji „należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności”. W pozycji „rozliczeń międzyokresowych” zawartej w pasywach prezentowane są przychody przyszłych okresów, w tym również środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie środków trwałych, które rozliczane są zgodnie z MSR 20 „Dotacje rządowe”. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów wykazywane są w ramach „zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań”. Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Grupa spełni warunki związane z daną dotacją oraz że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana. Dotacja dotycząca danej pozycji kosztowej jest ujmowana jako przychód pozostały w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Dotacja finansująca składnik aktywów jest stopniowo ujmowana w wyniku jako przychód na przestrzeni okresów proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od tego składnika aktywów. Grupa Kapitałowa dla celów prezentacji w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie odejmuje dotacji od wartości bilansowej aktywów, lecz wykazuje dotacje jako przychody przyszłych okresów w pozycji „rozliczenia międzyokresowe”. Zaliczone do rozliczeń międzyokresowych przychodów kwoty dotacji stopniowo odnoszone są w pozostałe przychody operacyjne. 9.24. Płatności w formie akcji W Grupie realizowane są programy motywacyjne, w ramach których kluczowym członkom kadry menedżerskiej przyznawane są warranty zamienne na akcje jednostki dominującej. Program klasyfikowany jest jako rozliczany w instrumentach kapitałowych. Grupa dokonuje wyceny świadczeń pracowniczych opartych na akcjach do wartości godziwej przy zastosowaniu modelu analizy Monte Carlo, który oparty jest na pewnych założeniach oraz parametrach. Koszt z tytułu programu motywacyjnego w kapitale ujmowany jest w pozycji „kapitał z aktualizacji wyceny programu motywacyjnego”. Rozliczenie programu motywacyjnego na dzień objęcia akcji przez pracowników ujmowane jest w kapitale jako korekta pozycji „kapitał z aktualizacji wyceny programu motywacyjnego”. 9.25. Przychody z umów z klientami Grupa zobowiązana jest do ujmowania przychodów w oparciu o model 5 kroków zakładający poniższe etapy analizy: ● Identyfikacja umów z klientami ● Identyfikacja poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń ● Określenie ceny transakcji ● Alokacja ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia ● Ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy Identyfikacja umowy z klientem Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria: ● strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; ● Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; ● Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; ● umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych danej Spółki oraz ● jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w taki sam sposób przekazywane klientowi. Dobro lub usługa są wyodrębnione, jeżeli spełniają oba następujące warunki: ● klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne oraz ● obowiązek Grupy do przekazania dobra lub usługi klientowi można wyodrębnić spośród innych obowiązków określonych w umowie. Ustalenie ceny transakcyjnej W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem Grupa będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich. Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot. Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółek z Grupy – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu Grupa ujmuje przychody w momencie wypełniania zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. Przychody ze sprzedaży ujmuje się w momencie przeniesienia kontroli nad produktami i towarami, tj w momencie wydania bądź dostawy produktów lub towarów do nabywców, w zależności od warunków dostaw obowiązujących z danym kontrahentem. Grupa realizuje przychody ze sprzedaży dóbr, które obejmują własne wyprodukowane produkty oraz zakupione towary oraz materiały, a także przychody ze sprzedaży usług. Szczegółowe ujawnienia dotyczące przychodów ze sprzedaży znajdują się w nocie 11 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 9.25.1. Przychody z tytułu wynajmu (leasingu oraz subleasing) Przychody z tytułu wynajmu nieruchomości inwestycyjnych są rozpoznawalne w ramach MSSF 16 i ujmowane są metodą liniową przez okres wynajmu w stosunku do otwartych umów. Nieruchomości inwestycyjne są wynajmowane najemcom w ramach leasingu operacyjnego z czynszem płatnym co miesiąc. W niektórych umowach płatności leasingowe są indeksowane do wskaźnika cen towarów i usług konsumpcyjnych (CPI), natomiast nie występują inne zmienne płatności leasingowe uzależnione od indeksu lub stawki. 9.25.2. Odsetki Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany okres życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej brutto danego składnika aktywów finansowych. 9.26. Podatki 9.26.1. Podatek bieżący Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy. 9.26.2. Podatek odroczony Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego, wymagającej w przyszłości zapłaty, w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych. ● z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji niestanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania niemającej wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową. W momencie transakcji nie powoduje powstania równych dodatnich i ujemnych różnic kursowych, ● w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu. Dodatnie różnice przejściowe to różnice, które powodują powstanie kwot do opodatkowania uwzględnianych w toku ustalania dochodu do opodatkowania (straty podatkowej) w przyszłych okresach, gdy wartość bilansowa składnika aktywów lub zobowiązań zostanie zrealizowana lub rozliczona. . Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych, ustalonej przy uwzględnieniu zasady ostrożności, z uwzględnieniem poniższych punktów: ● z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji niestanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową. W momencie transakcji nie powoduje powstania równych dodatnich i ujemnych różnic kursowych, ● w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych. Ujemne różnice przejściowe to różnice, które powodują powstanie kwot podlegających odliczeniu od opodatkowania (straty podatkowej) w przyszłych okresach, gdy wartość bilansowa składnika aktywów zostanie zrealizowana lub rozliczona. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy. Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym. 9.26.3. Podatek od towarów i usług Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem: ● gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz ● należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług. Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w bilansie jako część należności lub zobowiązań. 9.27. Zysk netto na akcję Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez liczbę akcji występujących w danym okresie sprawozdawczym pomniejszoną o wartość akcji własnych oraz liczbę akcji rozwadniających w ramach programu motywacyjnego. Dla celów wyliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję, zysk netto, który przypada w udziale zwykłym akcjonariuszom oraz średnia ważona ilość akcji, koryguje się o działanie wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych. Dla celów wyliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję, za ilość akcji zwykłych przyjmuje się średnią ważoną ilość akcji zwykłych, skorygowaną o działanie rozwadniające akcji wydawanych w ramach programów motywacyjnych. 10. Segmenty [w mln PLN] Grupa Kapitałowa Amica S.A. jest producentem i dystrybutorem sprzętu gospodarstwa domowego a jej działalność produkcyjna jest zlokalizowana we Wronkach. Zgodnie z MSSF 8 „Segmenty Operacyjne” Grupa kapitałowa Amica SA, w oparciu o wewnętrzne raporty dotyczące działalności Grupy, które są regularnie weryfikowane przez Zarząd, dokonuje identyfikacji segmentów operacyjnych. Grupa kapitałowa zidentyfikowała poniższe segmenty operacyjne: ● Produkcja kuchni wolnostojących, ● Produkcja kuchni oraz piekarników do zabudowy, ● Produkcja płyt grzejnych do zabudowy, ● Handel sprzętem grzejnym, ● Handel pralkami, ● Handel lodówkami, ● Handel mikrofalówkami, ● Handel zmywarkami, ● Handel okapami, ● Handel małym sprzętem AGD, ● Pozostała działalność operacyjna. Segmenty zostały wyodrębnione biorąc pod uwagę specyfikę każdego z nich. Segmenty operacyjne związane z handlem towarami zostały zagregowane do segmentu sprawozdawczego „Towary” na podstawie kryteriów agregacji, które zostały wskazane poniżej. Pozostała działalność operacyjna ze względu na to, iż nie przekroczyła progów ilościowych, prezentowana jest w segmencie „Pozostałe”. Głównym kryterium odpowiadającym za agregację segmentu sprawozdawczego „Towary”, są przesłanki biznesowe. Zgodnie z tym, za główne przesłanki łączenia różnych kategorii asortymentu w jeden segment „Towary” przemawiają: ● podobne cechy ekonomiczne m.in. asortyment ten nie jest produkowany przez Fabrykę we Wronkach a nabywany od dostawców zewnętrznych, ● charakter produktu i jego finalne przeznaczenie, ● wspólna polityka handlowa, ● podobne metody stosowane przy dystrybucji tego asortymentu. W związku z powyższym Grupa kapitałowa dzieli działalność na następujące segmenty sprawozdawcze: ● Sprzęt grzejny wolnostojący – produkcja kuchni wolnostojących, ● Sprzęt grzejny do zabudowy – produkcja kuchni oraz piekarników do zabudowy, ● Sprzęt grzejny pozostały – produkcja płyt grzejnych do zabudowy, ● Towary – handel pralkami, sprzętem grzejnym, lodówkami, mikrofalówkami, zmywarkami, okapami, małym sprzętem AGD, ● Pozostałe - usługi (m.in. wynajem powierzchni, usługi serwisowe) oraz sprzedaż części zamiennych i materiałów. Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą oceny wyników działalności jest zysk lub strata na działalności operacyjnej. Finansowanie Grupy (łącznie z kosztami i przychodami finansowymi), część kosztów działalności operacyjnej oraz podatek dochodowy są monitorowane na poziomie Grupy i nie ma miejsca ich alokacja do segmentów. W związku z czym, pozycja wynik na pozostałej działalności oraz koszty nieprzypisane zawierają pozostałe przychody i koszty operacyjnie oraz koszty ogólnego zarządu, których nie można bezpośrednio przypisać do segmentów. Zaliczają się do nich miedzy innymi koszty działów administracyjnych w szczególności wynagrodzenia, usługi doradcze, koszty IT (licencje, usługi zewnętrzne), koszty pozostałej działalności operacyjnej takie jak działalność społeczna, odszkodowania oraz straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych. Informacje na temat segmentów mierzone są według identycznych zasad jak te przedstawione w polityce rachunkowości. Przychody segmentu operacyjnego ujawniają przychody netto ze sprzedaży zrealizowanych do klientów zewnętrznych. W strukturze odbiorców Grupy nie ma podmiotów, z którymi obrót przekroczyłby 10% całości przychodów. Tabela przedstawia przychody i wyniki przypadające na poszczególne segmenty operacyjne za rok 2023 oraz za rok 2022. Działalność kontynuowana Działalność zaniechana Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 Sprzęt grzejny wolnostojący Sprzęt grzejny do zabudowy Sprzęt grzejny pozostały Towary Pozostałe Razem Pozostałe Razem dz. Kontynuowana i zaniechana Przychody z umów z klientami 570,1 355,1 180,8 1 612,3 119,6 2 837,9 0,1 2 838,0 Koszt własny sprzedaży, w tym: 446,0 277,1 123,5 1 157,8 78,5 2 082,9 0,2 2 083,1 Amortyzacja ujęta w koszcie własnym sprzedaży 7,6 4,7 2,1 - - 14,4 - 14,4 Zysk/(strata) brutto ze sprzedaży 124,1 78,0 57,3 454,5 41,1 755,0 (0,1) 754,9 Zysk/(strata) brutto ze sprzedaży w % 21,8% 22,0% 31,7% 28,2% 34,4% 26,6% -100% 26,6% Koszty operacyjne przypisane do segmentu, w tym: 87,4 73,1 44,7 301,1 - 506,3 - 506,3 Amortyzacja ujęta w kosztach operacyjnych 3,8 2,4 1,1 9,8 - 17,1 - 17,1 Wynik operacyjny segmentu 36,7 4,9 12,6 153,4 41,1 248,7 (0,1) 248,6 Wynik operacyjny segmentu w % 6,4% 1,4% 7,0% 9,5% 34,4% 8,8% -100,0% 8,8% Wynik na pozostałej działalności oraz koszty nieprzypisane, w tym: 165,4 - 165,4 Amortyzacja ujęta w kosztach nieprzypisanych 22,3 - 22,3 Zysk/(strata) z działalności operacyjnej 83,3 (0,1) 83,2 Wynik na działalności finansowej (60,3) 1,1 (59,2) Zysk brutto 23,0 1,0 24,0 Podatek dochodowy 27,8 0,2 28,0 Zysk/(strata) netto (4,8) 0,8 (4,0) Działalność kontynuowana Działalność zaniechana Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 Sprzęt grzejny wolnostojący Sprzęt grzejny do zabudowy Sprzęt grzejny pozostały Towary Pozostałe Razem Pozostałe Razem dz. Kontynuowana i zaniechana Przychody z umów z klientami 674,7 434,3 240,0 1 926,1 139,8 3 414,9 0,9 3 415,8 Koszt własny sprzedaży, w tym: 544,9 337,0 161,4 1 526,2 100,9 2 670,4 1,3 2 671,7 Amortyzacja ujęta w koszcie własnym sprzedaży 13,7 8,4 4,1 - - 26,2 - 26,2 Zysk/(strata) brutto ze sprzedaży 129,8 97,3 78,6 399,9 38,9 744,5 (0,4) 744,1 Zysk/(strata) brutto ze sprzedaży w % 19,2% 22,4% 32,8% 20,8% 27,8% 21,8% -44,4% 21,8% Koszty operacyjne przypisane do segmentu, w tym: 109,8 82,8 53,4 327,5 - 573,5 - 573,5 Amortyzacja ujęta w kosztach operacyjnych 4,4 2,7 1,3 12,2 - 20,6 - 20,6 Wynik operacyjny segmentu 20,0 14,5 25,2 72,4 38,9 171,0 - 170,6 Wynik operacyjny segmentu w % 3,0% 3,3% 10,5% 3,8% 27,8% 5,0% 0,0% 5,0% Wynik na pozostałej działalności oraz koszty nieprzypisane, w tym: 153,8 (0,9) 152,9 Amortyzacja ujęta w kosztach nieprzypisanych 22,8 - 22,8 Zysk z działalności operacyjnej 17,2 0,9 18,1 Wynik na działalności finansowej (14,3) - (14,3) Zysk brutto 2,9 0,9 3,8 Podatek dochodowy 13,5 - 13,5 Zysk/(strata) netto (10,6) 0,9 (9,7) Z uwagi na to, że Grupa sprzedaje swoje produkty do około 70 krajów, segmentacja grupuje poszczególne kraje na 5 głównych regionów: Polska, Wschód (głównie takie kraje jak Rosja, Ukraina, Litwa, Łotwa, Kazachstan, Uzbekistan, Białoruś itd), Zachód (Niemcy, Francja, UK, Hiszpania itd), Południe (Czechy, Słowacja, Rumunia, Serbia, Grecja itd), Północ (Dania, Szwecja, Finlandia, Norwegia). Informacja o przychodach oparta jest na danych o siedzibach klientów Grupy. Podział przychodów Grupy według kryterium geograficznego w mln PLN (segmentacja geograficzna): Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 Sprzedaż wyrobów i towarów 2 718,2 3 275,1 Polska 793,0 913,5 Wschód 352,6 507,4 Północ 258,5 297,8 Południe 140,8 171,7 Zachód, w tym: 1 173,3 1 384,7 Niemcy 609,8 682,0 Francja 258,9 326,6 Wielka Brytania 220,2 268,6 Pozostałe kraje 84,4 107,5 Pozostała sprzedaż, w tym: 119,7 139,8 -części zamienne i materiały, w tym: 68,7 91,7 -usługi dot. działalności kontynuowanej 50,9 47,2 -usługi dot. działalności zaniechanej 0,1 0,9 Razem, w tym: 2 837,9 3 414,9 z działalności kontynuowanej 2 837,8 3 414,0 z działalności zaniechanej 0,1 0,9 Grupa dokonuje przyporządkowania geograficznego tylko tych aktywów, które są wykorzystywane przez organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych. W związku z czym aktywa poszczególnych segmentów monitorowane są tylko na poziomie rzeczowych aktywów trwałych, a uzgodnienie tych pozycji do ich wartości bilansowych zostało zawarte w tabeli poniżej. Organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji nie dokonuje analizy zobowiązań w podziale na poszczególne segmenty operacyjne, w związku z czym nie dokonano przyporządkowania ich do odpowiedniej pozycji segmentu. Tabela przedstawia aktywa dla poszczególnych segmentów [w mln PLN] 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Informacje geograficzne Aktywa trwałe [1] Amortyzacja Aktywa trwałe [1] Amortyzacja Polska 587,9 42,4 553,2 57,3 Francja 41,6 2,3 46,9 2,9 Wielka Brytania 82,4 4,7 89,8 5,2 Inne kraje 34,8 4,4 39,2 4,2 Suma 746,7 53,8 729,1 69,6 [1] Aktywa trwałe poza instruemntami finansowymi i aktywem z tytułu podatku odroczonego. 11. Przychody z umów z klientami. Tabela przedstawia przychody uzyskiwane z tytułu [w mln PLN]: Tytuł Za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2023 Za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2022 Sprzedaży wyrobów 1 106,0 1 349,0 Sprzedaży towarów 1 612,3 1 926,1 Sprzedaży materiałów 25,6 36,6 Sprzedaży części zamiennych 32,0 38,0 Sprzedaży odpadów 11,0 17,1 Sprzedaży usług 51,0 48,1 Suma 2 837,9 3 414,9 Wykazane w tabeli powyżej przychody ze sprzedaży ujmowane są na moment przekazania kontroli nad dobrami, za wyjątkiem przychodów z usług, które ujmowane są w okresie wykonywania świadczenia. Sprzedaż produktów gotowych, towarów i materiałów oraz świadczenie usług Grupa generuje przychody głównie ze sprzedaży elektrycznego jak i gazowego sprzętu gospodarczego. Innymi mniejszymi strumieniami przychodów są przychody ze sprzedaży usług oraz pozostałych produktów m.in. części zamiennych. Sprzedaż produktów gotowych jak i towarów odbywa się zarówno do klienta hurtowego jak i klienta detalicznego. Przychody ze sprzedaży stanowią wyłącznie przychody z umów z klientami objęte zakresem standardu MSSF 15. Grupa dokonuje ujęcia przychodów przy zastosowaniu pięcioetapowego modelu wskazanego w powyżej wymienionym standardzie. Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów. Oceniając czy klient uzyskuje kontrolę nad składnikiem aktywów, Grupa kieruje się własnym osądem dotyczącym określenia momentu fizycznego przekazania składnika aktywów do Klienta. Moment fizycznego przekazania składnika aktywów do klienta Grupa określa na podstawie formuły baz dostawy INCOTERMS. W większości kontraktów, moment przeniesienia kontroli na klienta następuje po dostarczeniu dóbr do klienta, przez co rozumie się również dostarczenie dóbr przewoźnikowi lub podstawienie ich klientowi na wyznaczone miejsce. 1. Identyfikacja umowy Grupa ujmuje umowę z klientem zgodnie z przedstawionymi zasadami rachunkowości, ujętymi na wstępie niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego w „Istotnych zasadach rachunkowości”. 2. Identyfikacja poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w taki sam sposób przekazywane klientowi. Gwarancje posprzedażowe Gwarancje udzielone przez Grupę na sprzedane produkty ujmowane są zgodnie z MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe. Warunki gwarancji odzwierciedlają wyłącznie zapewnienie, że produkt sprzedany klientowi jest zgodny z ustaloną przez strony specyfiką. Standardowa gwarancja oferowana przez producenta wynosi dwa lata i jest zgodna z powszechnie stosowaną praktyką rynkową. Niektóre niestandardowe umowy z klientami mogą zawierać tzw. gwarancje rozszerzone. Mogą to być między innymi: ● udzielenie nieodpłatnej dodatkowej gwarancji na sprzedane produkty od trzech do pięciu lat. ● sprzedaż dodatkowej gwarancji ( od jednego roku do trzech) poza okres standardowej gwarancji. Grupa w trakcie analizy wielkości tzw. gwarancji rozszerzonej, zdecydowała, iż ze względu na niewielką jej skalę nie będzie ujmowała jej jako oddzielnej usługi. Nieodpłatne gratisy Grupa oferuje nieodpłatne gratisy tj. karty przedpłacone, przybory kuchenne, przybory do sprzątania domu w zamian za zakup produktów Grupy. Dokonano oszacowania skali ewentualnych nieodpłatnych świadczeń i ze względu na ich nieistotność, Grupa zdecydowała się, iż nie będzie ujmowała ich jako oddzielnej usługi. 3. Ustalenie ceny transakcyjnej W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, która zgodnie z oczekiwaniem Grupy będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich. Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot. Istotny komponent finansowania Czynnik finansujący występuje jeżeli w umowie ustalane są dłuższe terminy płatności oraz jeżeli cena, która jest ustalana dla transakcji gotówkowych różni się od ceny ustalanej dla transakcji z wydłużonym okresem płatności. Grupa zdecydowała się nie korygować przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wpływ istotnego elementu finansowania, jeżeli w momencie zawarcia umowy oczekuje, że okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi do momentu zapłaty za dobro lub usługę przez klienta wyniesie nie więcej niż jeden rok. Opcja zwrotu Grupa realizuje sprzedaż w głównej mierze do klientów hurtowych. Sprzedane towary, produkty, materiały i części zamienne realizowane są bez opcji zwrotu. Kary umowne Kary umowne stanowią zmienny element wynagrodzenia. Grupa dokonała oceny prawdopodobieństwa wystąpienia kary w związku z realizowaną dostawą i zdecydowała, iż ze względu na nieistotność nie będzie uwzględniała tego elementu jako zmiennego przy ustalaniu ceny transakcyjnej. Działania marketingowe Działania marketingowe stanowią zapłatę za działania podejmowane przez odbiorcę. Grupa na podstawie bieżących i prognozowanych informacji, dokonuje szacunków prawdopodobnych wypłat bonusów, co powoduje, iż cena transakcyjna obejmuje w każdym okresie sprawozdawczym rabaty, premie czy też bonusy za obrót. W celu właściwego zarachowania rabatów oraz bonusów od obrotów w prawidłowym okresie sprawozdawczym, Grupa tworzy okresowo rezerwy, które pomniejszają odpowiednio cenę transakcyjną, w celu zachowania zasady współmierności kosztów i przychodów. Grupa dokonała analizy okresów przyznawanych rabatów oraz wytycznych dotyczących przyznania rabatów i zdecydowała, iż płatności z tytułu działań marketingowych wykonywanych przez klientów Grupy, będą pomniejszały przychód w ramach każdego z okresów sprawozdawczych. 4. Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia (lub do odrębnego dobra lub odrębnej usługi) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. 5. Ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu Grupa ujmuje przychody w momencie wypełniania zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. Grupa realizuje głównie następujące przychody: ● ze sprzedaży dóbr, które obejmują własne wyprodukowane w fabryce we Wronkach produkty oraz zakupione towary, materiały i części zamienne; ● ze sprzedaży usług hotelarsko-gastronomicznych przez spółkę Stadion Poznań sp. z o.o.; ● z tytułu dzierżawy pomieszczeń przez spółkę Stadion Poznań sp. z o.o.. Wszystkie wyżej wymienione strumienie przychodów ujmowane są zgodnie z MSSF15 w oparciu o model 5 kroków. Grupa aktywuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy pod warunkiem, że spodziewa się, że te koszty odzyska w okresie nie dłuższym niż rok od momentu ich poniesienia. Koszty, które według przewidywań Grupy nie zostaną odzyskane oraz koszty, których odzyskanie przewiduje się w przeciągu roku od momentu ich poniesienia ujmowane są jako koszt okresu, w którym zostały poniesione. Do kosztów podlegających aktywowaniu Grupa zalicza prowizje pracowników Działu Sprzedaży, wypłacane wyłącznie w związku z doprowadzeniem do zawarcia umowy. Aktywowane koszty prezentowane są w rozliczeniach międzyokresowych i podlegają amortyzacji metodą liniową w przewidywanym okresie realizacji umowy. 12. Przychody i koszty [w mln PLN] 12.1. Pozostałe przychody operacyjne Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 Nieodpłatne dostawy 1,2 1,6 Otrzymane odszkodowania, grzywny 5,6 3,0 Rozwiązanie rezerw 4,3 11,2 Dotacje 2,0 1,5 Zysk ze zbycia spółki Nowe Centrum Sp. z o.o. dot. dz. zaniechanej 1,1 - Pozostałe 0,9 1,7 Pozostałe przychody operacyjne razem, w tym: 15,1 19,0 dotyczące dz. Kontynuowanej 14,0 19,0 dotyczące dz. Zaniechanej 1,1 - 12.2. Pozostałe koszty operacyjne Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 Działalność społeczna (CSR) 3,1 3,1 Kary i odszkodowania 3,7 3,2 Strata ze zbycia aktywów trwałych 0,2 0,4 Koszty związane z rozwiązaniem stosunku pracy 0,9 0,3 Niedobory i szkody - 2,0 Utworzenie rezerw - 1,6 Pozostałe 1,2 0,8 Pozostałe koszty operacyjne razem 9,1 11,4 12.3. Przychody finansowe Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 Przychody z tytułu odsetek 2,0 1,3 Przychody z tytułu instrumentów pochodnych 6,0 - Przychody z tytułu instrumentów finansowych 1,8 6,5 Przychody z tytułu różnic kursowych - 63,8 Przychody finansowe razem 9,8 71,6 12.4. Koszty finansowe Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 Odsetki od kredytów i pożyczek 10,5 9,6 Odsetki od wyemitowanych obligacji 6,2 5,1 Koszty finansowe z tytułu faktoringu 24,7 18,1 Odsetki od innych zobowiązań 0,5 0,5 Odsetki od leasingu 4,5 2,9 Koszty tytułu instrumentów pochodnych - 46,7 Ujemne róznice kursowe 20,9 - Pozostałe 2,8 3,0 Koszty finansowe razem 70,1 85,9 12.5. Koszty według rodzaju Nota Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 Amortyzacja [1] 12.6. 53,8 69,6 Zużycie materiałów i energii 699,2 905,2 Usługi obce, w tym [2]: 210,8 249,4 działalność zaniechana 0,2 - Podatki i opłaty 36,3 37,1 Koszty świadczeń pracowniczych 12.7. 354,7 369,7 Pozostałe koszty rodzajowe 162,8 192,1 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 1 240,2 1 621,9 Koszty według rodzajów razem, w tym: 2 757,8 3 445,0 Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży, w tym: 2 082,9 2 670,4 działalność zaniechana 0,2 - Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży 401,4 471,3 Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu 273,9 261,7 Zmiana stanu produktów 8,7 (11,4) Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby jednostki (8,3) (30,2) [1] Grupa podjęła decyzję o wydłużeniu okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych oraz wartości niematerialnych od 1 stycznia 2023 roku. Zmiana okresów związana jest ze zmniejszonym zużyciem fizycznym środków trwałych oraz wartości niematerialnych. [2] W roku 2023 została wykonana korekta prezentacyjna kosztów recyklingu, które dotychczas były prezentowane w pozycji „Usługi obce - podatki i opłaty”. Wartość wykonanej korekty wyniosła 30,5 mln PLN. W celu zachowania porównywalności danych została dokonana korekta prezenacyjna kosztów recyklingu dla 2022 roku w wartości 33,0 mln PLN. 12.6. Amortyzacja dotycząca aktywów trwałych Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 [3] Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 Koszty amortyzacji środków trwałych, aktywów niematerialnych i aktywów z tytułu prawa do użytkowania ujęte: Koszt własny sprzedaży [4] 19,2 32,3 Koszty ogólnego zarządu 24,5 28,7 Koszty sprzedaży 10,1 8,6 Amortyzacja razem 53,8 69,6 [3] W okresie sprawozdawczym dokonano zmian szacunków długości okresu ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych. Powołany zespół roboczy w ramach dostępnej wiedzy eksperckiej oraz posiłkując się doświadczeniem zawodowym swoich członków dokonał oceny okresów użytkowania mając na uwadze stan techniczny danego aktywa oraz intensywność użytkowania. W wyniku tej zmiany kwota amortyzacji uległa zmniejszeniu o 17,4 mln PLN. [4] Korekta amortyzacji głównie dotyczyła środków trwałych, których amortyzacja odnosi się do kosztu własnego sprzedaży. 12.7. Koszty świadczeń pracowniczych Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 Wynagrodzenia 288,0 299,4 Koszty ubezpieczeń społecznych 49,1 52,6 Koszty świadczeń emerytalnych 2,4 2,8 Koszty z tytułu programu płatności w formie akcji 1,4 (0,5) Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych 13,8 15,4 Koszty świadczeń pracowniczych razem 354,7 369,7 13. Podatek dochodowy [w mln PLN] 13.1. Obciążenie podatkowe Podatek dochodowy ujęty w wyniku finansowym uwzględnia podatek bieżący oraz podatek odroczony. Podatek bieżący kalkulowany jest zgodnie z aktualnym prawem podatkowym. Główne składniki obciążenia podatkowego za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku przedstawiają się następująco: Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 Podatek bieżący 19,7 12,8 Podatek odroczony 8,3 0,7 Podatek dochodowy razem, w tym: 28,0 13,5 dotyczące dz. Kontynuowanej 27,8 13,5 dotyczące dz. Zaniechanej 0,2 - Na dzień 31 grudnia 2022 Spółka dominująca posiadała aktywo na odroczony podatek dochodowy związany z działalnością w Specjalnej Strefie Ekonomicznej w wysokości 18,0 mln PLN. W trakcie 2023 roku Spółka dominująca poniosła stratę na działalności strefowej, w związku z czym aktywo nie zostało wykorzystane. 13.2. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej Stawki podatkowe stosowane przez spółki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej kształtowały się na następującym poziomie: Kraj Stawka podatkowa Polska 19% Wielka Brytania 19% Kazachstan 20% Niemcy 32% Francja 28% Dania 22% Rosja 20% Ukraina 18% Hiszpania 25% Czechy 19% Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Grupy za okres bieżący oraz porównawczy przedstawia tabela poniżej: Zmiany dotyczące ujmowania zobowiązań i aktywów z tytułu podatku odroczonego w zakresie dotyczącym filaru drugiego międzynarodowej reformy podatków na dzień 31 grudnia 2023 roku nie obowiązywały w przepisach podatkowych państw, w których Grupa posiada spółki zależne. W trakcie roku 2024 Grupa będzie analizowała wpływ na sprawozdanie finansowe. Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 Zysk brutto 24,0 3,8 Stawka podatku - średnioważona 26,23% 21,50% Podatek dochodowy wg stawki średnioważonej 6,3 0,8 Uzgodnienie podatku dochodowego z tytułu: Odliczenia od dochodu (0,4) 0,2 Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy 0,6 (4,2) Kosztów trwale nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów 5,2 1,9 Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony 14,7 15,1 Pozostałych różnic 1,6 (0,3) Podatek dochodowy 28,0 13,5 Efektywna stawku podatku dochodowego [1] 116,67% 355,26% [1] Z uwagi na obciążenie bieżącym podatkiem dochodowym wyników części spółek Grupy, które w 2023 roku osiągnęły dodatnie wyniki oraz w wyniku poniesionej przez spółkę Amica S.A. straty na działalności strefowej, efektywna stawka podatkowa została wyliczona na poziomie znacznie większym od średniej ważonej stawki. 13.3. Odroczony podatek dochodowy Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w następujący sposób wpływają na skonsolidowany wynik finansowy oraz inne całkowite dochody. Zmiana stanu rezerw na podatek odroczony w roku 2023 Obciążenie/uznanie Stan na 1 stycznia 2023 Wyniku finansowego Innych całkowitych dochodów Stan na 31 grudnia 2023 Różnica pomiędzy ksiegowymi i podatkowymi stawkami amotyzacji 14,3 0,9 - 15,2 Aktualizacja wyceny instrumentów pochodnych 1,3 1,8 (0,4) 2,7 Wycena znaków towarowych 25,2 (5,8) - 19,4 Pozostałe 1,3 (0,7) - 0,5 Razem 42,1 (3,8) (0,4) 37,9 Zmiana stanu aktywa na podatek odroczony w roku 2023 Obciążenie/uznanie Stan na 1 stycznia 2023 Wyniku finansowego Innych całkowitych dochodów Stan na 31 grudnia 2023 Rezerwy na naprawy gwarancyjne oraz na świadczenia pracownicze 13,6 (1,8) - 11,8 Odpis aktualizujący wartość zapasów 2,0 0,4 - 2,4 Eliminacja marży na zapsie od wewnątrzgrupowej sprzedaży 5,9 (0,3) - 5,6 Aktualizacja wyceny instrumentów pochodne 1,7 (0,7) (1,0) - Zobowiązania z tytułu bonusów od klientów 12,2 (3,3) - 8,9 Podatek odroczony od znaków towarowych 16,1 (0,4) - 15,7 Ulga podatkowa z tytułu inwestycji w SSE 18,0 - - 18,0 Aktywo na podatek odrocozny od straty podatkowej 13,6 (5,1) - 8,5 Pozostałe 2,7 (1,0) - 1,7 Razem 85,8 (12,2) (1,0) 72,6 Zmiana stanu rezerw na podatek odroczony w roku 2022 Obciążenie/uznanie Stan na 1 stycznia 2022 Wyniku finansowego Innych całkowitych dochodów Stan na 31 grudnia 2022 Różnica pomiędzy księgowymi i podatkowymi stawkami amortyzacji 15,9 (1,6) - 14,3 Aktualizacja wyceny istrumentów pochodnych 9,7 (8,0) (0,4) 1,3 Wycena znaków towarowych 21,6 3,6 - 25,2 Pozostałe 3,4 (2,1) - 1,3 Razem 50,6 (8,1) (0,4) 42,1 Zmiana stanu aktywa na podatek odroczony w roku 2022 Obciążenie/uznanie Stan na 1 stycznia 2022 Wyniku finansowego Innych całkowitych dochodów Stan na 31 grudnia 2022 Rezerwy na naprawy gwarancyjne oraz na świadczenia pracownicze 17,8 (4,2) - 13,6 Odpis aktualizujący wartość zapasów 1,0 1,0 - 2,0 Eliminacja marży na zapasie od wewnątrzgrupowej sprzedaży 5,7 0,2 - 5,9 Aktualizacja wyceny istrumentów pochodnych - - 1,7 1,7 Zobowiązania z tytułu bonusów od klientów 14,0 (1,8) - 12,2 Podatek odroczony od znaków towarowych 18,8 (2,7) - 16,1 Ulga podatkowa z tytułuinwestycji w SSE 26,0 (8,0) - 18,0 Aktywo na podatek odroczony od straty podatkowej 2,8 10,8 - 13,6 Pozostałe 5,4 (2,7) - 2,7 Razem 91,5 (7,4) 1,7 85,8 Poniżej zaprezentowano zestawienie pozycji bilansowych, dla których został utworzony podatek odroczony. Sprawozdanie z sytuacji finansowej 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Różnica pomiędzy księgowymi i podatkowymi stawkami amortyzacji 15,2 14,3 Aktualizacja wycenynstrumentów pochodnych 2,7 1,3 Wycena znaków towarowych 19,4 25,2 Pozostałe 0,6 1,3 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 37,9 42,1 Sprawozdanie z sytuacji finansowej 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Rezerwy na naprawy gwarancyjne oraz na świadczenia pracownicze 11,8 13,6 Odpis aktualizacujący wartość zapasów 2,4 2,0 Eliminacja marży na zapasie od wewnątrzgrupowej sprzedaży 5,6 5,9 Aktualizacja wyceny instrumentów pochodnych - 1,7 Zobowiązania z tytułu bonusów od klientów 8,9 12,2 Podatek odroczony od znaków towarowych 15,7 16,1 Ulga podatkowa z tytułu inwestycji w SSE 18,0 18,0 Aktywo na podatek odroczony od straty podatkowej 8,5 13,6 Pozostałe 1,7 2,7 Aktywo z tytułu podatku odroczonego 72,6 85,8 Per saldo 34 ,7 43,7 Aktywo z tytułu podatku odroczonego 54,3 59,9 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 19,6 16,2 Jednostka dominująca działa w Kostrzyńsko-Słubickiej Specjalnej Strefie Ekonomicznej. Spółka dominująca spełniła wymogi wskazywane w Zezwoleniu nr 245 z dnia 8 kwietnia 2014 roku, którymi między innymi było osiągnięcie minimalnego poziomu kwalifikowanych wydatków oraz utrzymanie określonego poziomu zatrudnienia. W związku z czym jednostka dominująca utworzyła aktywo na podatek odroczony z tytułu działalności na terenie Specjalne Strefy Ekonomicznej. Utworzone aktywo podatkowe wyraża obecną, nominalną wartość udzielonej Spółce pomocy publicznej w postaci zwolnienia z podatku dochodowego od działalności prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej do wysokości 40% kosztów inwestycji kwalifikujących się do objęcia pomocą. ‎ Tabela przedstawia zmiany wartości aktywa na podatek odroczony na terenie Specjalnej Strefy Ekonomicznej. Tytuł Okres Kwota utworzenie aktywa 31 grudnia 2017 54,7 zmiana aktywa rok 2018 12,3 rok 2019 (0,1) rok 2020 5,6 rok 2021 2,6 rok 2022 1,4 rok 2023 - wykorzystanie aktywa rok 2018 (5,8) rok 2019 (13,4) rok 2020 (15,5) rok 2021 (14,2) rok 2022 (9,6) wartość aktywa pozostająca do wykorzystania [1] 31 grudnia 2023 18,0 [1] Aktywo to Spółka dominująca może wykorzystać do 31 grudnia 2026 r. zgodnie z Rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 15 grudnia 2008 r. w sprawie kostrzyńsko-słubickiej specjalnej strefy ekonomicznej § 1 ust. 3. 14. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS [w mln PLN] Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami stanowi, że Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą polscy pracodawcy zatrudniający powyżej 20 pracowników na pełne etaty. Jednostka dominująca oraz niektóre krajowe Spółki zależne tworzą taki fundusz i dokonują okresowych odpisów w wysokości odpisu podstawowego. Celem Funduszu jest finansowanie działalności socjalnej. Grupa dokonała wyłączenia aktywów i zobowiązań dotyczących funduszu ze względu na nie spełnianie przez nie definicji aktywów i zobowiązań Grupy. Tabele poniżej przedstawiają analitykę aktywów, zobowiązań oraz kosztów Funduszu. Rok zakończony 31 grudnia 2023 Rok zakończony 31 grudnia 2022 Środki pieniężne 0,5 0,3 Zobowiązania z tytułu Funduszu (0,5) (0,4) Saldo po skompensowaniu - (0,1) 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Odpisy na Fundusz w okresie obrotowym 6,0 5,4 15. Zysk przypadający na jedną akcję [w mln PLN] Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Grupy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu. Nabyte akcje własne zostaną w przyszłości przeznaczone na rozliczenie programu wynagradzania kadry menadżerskiej. Przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia zysku na jedną akcję: Za okres 12 miesięcy zakończony Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Liczba wyemitowanych akcji zwykłych (szt.) 7 775 273 7 775 273 Akcje własne (szt.) 103 829 103 829 Średnia ważona liczba akcji zwykłych (szt.) 7 671 444 7 671 444 Zysk/(strata) netto z działalności kontynuowanej (4,8) (10,6) Podstawowy zysk/(strata) na akcję z działalności kontynuowanej (PLN) (0,63) (1,38) Rozwodniony zysk/(strata) na akcję z działalności kontynuowanej (PLN) (0,63) (1,38) Zysk/(strata) netto (4,0) (9,7) Podstawowy zysk/(strata) na akcję (0,52) (1,26) Podstawowy zysk/(strata) na akcję (0,52) (1,26) Średnia cena akcji w trakcie okresu 79,2 83,7 Cena akcji na koniec okresu 83,0 75,8 16. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania Grupa nie podjęła decyzji o podziale wyniku za rok 2023. Zarząd Amica S.A .sformułował wniosek do Rady Nadzorczej i Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki dotyczący podziału zysku netto za rok obrotowy 2022. W dniu 27 czerwca 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Amica S.A. zatwierdziło, iż wypracowany zysk netto za rok obrotowy 2022 zostanie przeznaczony w całości na zasilenie kapitału zapasowego Spółki. 17. Rzeczowe aktywa trwałe [w mln PLN] Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Zaliczki na środki trwałe w trakcie wytwarzania Środki trwałe razem Stan na 31 grudnia 2023 Wartość bilansowa brutto 5,2 326,9 378,8 23,4 165,0 6,3 3,3 908,9 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące - (94,7) (216,5) (15,9) (116,0) - - (443,1) Wartość bilansowa netto 5,2 232,2 162,3 7,5 49,0 6,3 3,3 465,8 Stan na 31 grudnia 2022 Wartość bilansowa brutto 5,3 303,9 341,0 22,8 160,5 13,8 28,1 875,4 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące - (87,2) (207,8) (15,0) (110,4) - - (420,4) Wartość bilansowa netto 5,3 216,7 133,2 7,8 50,1 13,8 28,1 455,0 Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Zaliczki na środki trwałe w trakcie wytwarzania Środki trwałe razem Za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku Wartość bilansowa netto na dzień 1 stycznia 2023 roku 5,3 216,7 133,2 7,8 50,1 13,8 28,1 455,0 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) - 24,7 37,6 0,7 5,1 - - 68,1 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja(-) przyjęcie na środki trwałe - (1,0) (1,3) (1,3) (4,3) (7,5) (24,8) (40,2) Amortyzacja zgodna z planem amortyzacji(-) - (7,5) (8,7) (0,9) (5,6) - - (22,7) Odpisy umorzeniowe dotyczące likwidowanych bądź sprzedawanych składników - 0,6 1,3 1,3 3,9 - - 7,1 Różnice kursowe netto z przeliczenia (+/-) (0,1) (1,3) 0,2 (0,1) (0,2) - - (1,5) Wartość bilansowa netto na dzień 31 grudnia 2023 roku 5,2 232,2 162,3 7,5 49,0 6,3 3,3 465,8 Za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku Wartość bilansowa netto na dzień 1 stycznia 2022 roku 5,3 196,4 131,6 8,6 52,7 7,0 32,9 434,5 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) - 28,8 20,1 0,6 9,0 6,8 - 65,3 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja(-) przyjęcie na środki trwałe - (1,1) (5,4) (3,7) (0,7) - (4,8) (15,7) Amortyzacja zgodna z planem amortyzacji(-) - (8,5) (16,8) (1,5) (11,6) - - (38,4) Odpisy umorzeniowe dotyczące likwidowanych bądź sprzedawanych składników - 0,6 3,7 3,7 0,7 - - 8,7 Różnice kursowe netto z przeliczenia (+/-) - 0,5 - 0,1 - - - 0,6 Wartość bilansowa netto na dzień 31 grudnia 2022 roku 5,3 216,7 133,2 7,8 50,1 13,8 28,1 455,0 Środki trwałe o wartości bilansowej 31,2 mln PLN (na dzień 31 grudnia 2022 roku: 55,7 mln PLN) objęte są zastawem rejestrowym w celu zabezpieczenia kredytów bankowych Grupy (nota 28). Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa Kapitałowa w zawiązku z zawartymi umowami zobowiązała się ponieść nakłady na rzeczowe aktywa trwałe w kwocie 7,2 mln PLN (na 31 grudnia 2022 14,8 mln PLN). Kwoty te przeznaczone będą na rozbudowę infrastruktury i modernizacji technologii fabryki kuchni. 18. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązania leasingowe [w mln PLN] a) Aktywa z tytułu prawa do użytkowania oraz Grupa jako leasingobiorca Grupa jest stroną między innymi poniższych umów leasingu, rozpatrzonych w ramach MSSF 16: ● leasing powierzchni biurowych oraz magazynowych, ● leasing znaku towarowego Fagor, ● leasing gruntów, ● leasing sprzętu komputerowego, ● leasing samochodów. Podpisane w roku 2023 oraz w latach poprzednich umowy leasingowe nie nakładają na Grupę spełnienia żadnych kowenantów. Raty leasingu oparte są w większości przypadków na zmiennej stopie procentowej kalkulowanej w oparciu o stawki referencyjne stosowane w kraju, w którym dana Spółka zależna ma siedzibę. Opłaty leasingowe nie obejmują zmiennych opłat, które zależą od czynników zewnętrznych. Takie zmienne opłaty leasingowe, nieuwzględnione w początkowej ocenie zobowiązań leasingowych, są bezpośrednio ujmowane w wyniku finansowym. Zestawienie wartości aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązań leasingowych w roku 2023 oraz w roku 2022 prezentowała się w następujący sposób: Prawo do użytkowania Zobowiązania z tytułu leasingu Gruntów Nieruchomości Maszyny i urządzenia Środki transportu Znak towarowy Pozostałe Razem Wartość bilansowa netto na dzień 1 stycznia 2023 roku 6,3 18,7 18,9 9,7 19,3 2,8 75,7 66,2 Zawarcie nowych umów 0,4 0,3 14,0 5,5 - - 20,2 20,2 Zmiany i modyfikacje - 0,1 (0,3) (0,3) - - (0,5) (0,2) Amortyzacja (0,2) (5,5) (10,4) (5,3) (1,6) (0,6) (23,6) - Płatności z tytułu leasingu - - - - - - - (31,4) Naliczone odsetki - - - - - - - 4,4 Różnice kursowe - (0,9) (0,1) (0,5) - (0,1) (1,6) (1,1) Wartość bilansowa netto na dzień 31 grudnia 2023 roku 6,5 12,7 22,1 9,1 17,7 2,1 70,2 58,1 Prawo do użytkowania Zobowiązania z tytułu leasingu Gruntów Nieruchomości Maszyny i urządzenia Środki transportu Znak towarowy Pozostałe Razem Wartość bilansowa netto na dzień 1 stycznia 2022 roku 6,4 23,9 21,1 9,6 20,9 2,3 84,2 75,3 Zawarcie nowych umów - 0,7 7,5 6,4 - 1,1 15,7 15,7 Zmiany i modyfikacje - (0,1) - (0,4) (0,1) - (0,6) (0,3) Amortyzacja (0,1) (6,1) (9,6) (5,7) (1,6) (0,6) (23,7) - Płatności z tytułu leasingu - - - - - - - (27,8) Naliczone odsetki - - - - - - - 2,9 Różnice kursowe - 0,3 (0,1) (0,2) 0,1 - 0,1 0,4 Wartość bilansowa netto na dzień 31 grudnia 2022 roku 6,3 18,7 18,9 9,7 19,3 2,8 75,7 66,2 Przedstawiono harmonogram spłat zobowiązań z tytułu leasingu na dzień 31 grudnia 2023 rok oraz okres porównawczy: Wiekowanie zobowiązań leasingowych 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 do 12 miesięcy 22,7 27,7 od 1 do 5 lat 27,5 31,1 powyżej 5 lat 7,9 7,4 Razem 58,1 66,2 Grupa nie ujmuje zobowiązań z tytułu leasingów krótkoterminowych oraz leasingów w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość. Koszty leasingu nie ujęte przy kalkulacji wartości zobowiązań leasingowych wyniosły: ● koszty leasingów krótkoterminowych – 4,3 mln PLN w 2023 roku; ● koszty leasingów niskocennych - 0,0 mln PLN w 2023 roku; ● koszty leasingów krótkoterminowych – 1,7 mln PLN w 2022 roku; ● koszty leasingów niskocennych - 0,3 mln PLN w 2022 roku. b) Grupa jako leasingodawca o Leasing operacyjny Grupa dokonała zawarcia umów leasingowych, na mocy których nie następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków z tytułu posiadania przedmiotu leasingu i dlatego też zaklasyfikowała je jako umowy leasingu operacyjnego. Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 Przychody z czynszów dotyczące nieruchomości inwestycyjnych 5,1 5,2 Bezpośrednie koszty operacyjce dot. nieruchomości inwestycyjnych 4,9 5,3 Wartości minimalnych opłat leasingowych z tytułu leasingu operacyjnego dla umów, w których Grupa występuje jako leasingodawca, wyniosły odpowiednio: 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Płatne w okresie do 1 roku 8,2 6,3 Płatne w okresie od 1 roku do 5 lat 15,1 15,3 Płatne powyżej 5 lat 4,2 6,5 Razem 27,5 28,1 Umowy z najemcami zawierane są na okres określony, jak i nieokreślony. Zwykle umowy zawierają klauzule możliwości ich wypowiedzenia przez każdą ze stron umowy, w umownym terminie nieprzekraczającym okresu 3 miesięcy. Nieruchomość inwestycyjna oddana w leasing operacyjny została zaprezentowana w nocie 19 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 19. Nieruchomości inwestycyjne [w mln PLN] W skład nieruchomości inwestycyjnych wchodzi Centrum Handlowe zlokalizowane w Gorzowie Wielkopolskim: Zmiana wartości bilansowej w okresie sprawozdawczym przedstawia się następująco: 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Wartość brutto 45,7 45,5 odpis aktualizujący [1] (21,5) (21,5) umorzenie (11,9) (10,6) Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia 12,3 13,4 Zmiany stanu: - aktywowane nakłady 0,1 0,2 - pozostałe - amortyzacja (1,2) (1,3) Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia 11,2 12,3 [1] Odpis aktualizujący został dokonany w roku 2014 na 3 mln PLN, w roku 2015 na 6,5 mln PLN, w roku 2016 na 8,0 mln PLN, w roku 2020 na 4,0 mln PLN. W bieżącym okresie sprawozdawczym Zarząd jednostki dominującej dokonał oceny utraty wartości nieruchomości inwestycyjnej. Zgodnie z przeprowadzaną analizą nie wystąpiły przesłanki wskazującej na utratę wartości tego aktywa. 20. Wartości niematerialne [w mln PLN] Znaki towarowe Patenty i licencje Oprogramowanie komputerowe Koszty zakończonych prac rozwojowych Inne wartości niematerialne Wartości niematerialne w realizacji Zaliczki na wartości niematerialne Wartości niematerialne razem Stan na 31 grudnia 2023 Wartość bilansowa brutto 103,6 21,2 28,6 38,2 11,4 35,3 0,6 238,9 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (17,0) (16,2) (15,1) (21,4) (11,2) - - (80,9) Wartość bilansowa netto 86,7 5,0 13,5 16,8 0,2 35,3 0,6 158,1 Stan na 31 grudnia 2022 Wartość bilansowa brutto 109,4 20,7 28,0 24,2 11,4 12,0 11,3 217,0 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (17,0) (14,9) (12,6) (19,1) (11,1) - - (74,7) Wartość bilansowa netto 92,4 5,8 15,4 5,1 0,3 12,0 11,3 142,3 Znaki towarowe Patenty i licencje Oprogramowanie komputerowe Koszty zakończonych prac rozwojowych Inne wartości niematerialne Wartości niematerialne w realizacji Zaliczki na wartości niematerialne Wartości niematerialne razem Za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku Wartość bilansowa netto na dzień 1 stycznia 2023 roku 92,4 5,8 15,4 5,1 0,3 12,0 11,3 142,3 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) - 0,7 0,7 14,0 - 23,3 - 38,7 Zmniejszenia (zbycie, likwidacja(-) przyjęcie na wartości niematerialne i prawne) - (0,3) (0,1) - - - (10,7) (11,1) Amortyzacja zgodna z planem amortyzacji(-) - (1,3) (2,5) (2,3) (0,1) - - (6,2) Różnice kursowe netto z przeliczenia (+/-) (5,7) 0,1 - - - - - (5,6) Wartość bilansowa netto na dzień 31 grudnia 2023 roku 86,7 5,0 13,5 16,8 0,2 35,3 0,6 158,1 Za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku Wartość bilansowa netto na dzień 1 stycznia 2022 roku 94,0 7,1 10,5 5,2 0,3 10,0 0,6 127,7 Zwiększenia (nabycie, wytworzenie) - 0,5 7,0 1,9 0,1 2,0 10,7 22,2 Amortyzacja zgodna z planem amortyzacji(-) - (1,8) (2,3) (2,0) (0,1) - - (6,2) Różnice kursowe netto z przeliczenia (+/-) (1,6) - 0,2 - - - - (1,4) Wartość bilansowa netto na dzień 31 grudnia 2022 roku 92,4 5,8 15,4 5,1 0,3 12,0 11,3 142,3 Grupa nie posiada ustanowionych zabezpieczeń na wartościach niematerialnych. Na dzień bilansowy Grupa nie posiadała zobowiązań umownych związanych z nabyciem Wartości niematerialnych. Nie stwierdzono podstaw do utraty wartości prezentowanych aktywów. Znaki towarowe Znaki towarowe są zaprezentowane przez Grupę w ramach wartości niematerialnych. Grupa uznaje, iż nie istnieje żadne dające się przewidzieć ograniczenie okresu, w którym może spodziewać się korzyści, z danego składnika aktywów, w związku z czym przyjęto, że okres użytkowania znaków towarowych jest nieokreślony i nie podlegają one amortyzacji. W celu przeprowadzenia testów na utratę wartości znaków towarowych, zidentyfikowano następujące aktywa, które podlegają testowaniu na poziomie grup ośrodków generujących środki pieniężne: ● Znak towarowy Caviss (dotyczy spółki Sideme S.A.); ● Znak towarowy Curtiss (dotyczy spółki Sideme S.A.); ● Znak towarowy Le Chai (dotyczy spółki Sideme S.A.); ● Znak towarowy CDA (dotyczy spółki The CDA Group.); ● Znak towarowy Matrix (dotyczy spółki The CDA Group.); ● Znak towarowy GRAM (dotyczy spółki Gram Domestic A/S). Wartość bilansowa znaków towarowych na dzień 31 grudnia 2023 oraz 31 grudnia 2022 przedstawiała się następująco: Sideme S.A. The CDA Group Gram Domestic A/S Razem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2023 roku 24,3 59,8 8,3 92,4 Zmiany dotyczące różnic kursowych (1,8) (3,3) (0,6) (5,7) Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2023 roku 22,5 56,5 7,7 86,7 Sideme S.A. The CDA Group Gram Domestic A/S Razem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku 24,0 61,9 8,1 94 Zmiany dotyczące różnic kursowych 0,3 (2,1) 0,2 (1,6) Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku 24,3 59,8 8,3 92,4 Grupa przeprowadza corocznie test na utratę wartości znaków towarowych. Znaki towarowe CDA oraz Matrix, obejmują aktywa w postaci znaków towarowych o nieokreślonym okresie użytkowania. Wartość odzyskiwalna została dla tych znaków ustalona na podstawie wartości użytkowej skalkulowanej na podstawie prognozowanych przepływów środków pieniężnych związanych ze sprzedażą produktów pod markami CDA i Matrix. Znak towarowy GRAM, obejmuje aktywa w postaci znaków towarowych o nieokreślonym okresie użytkowania. Wartość odzyskiwalna została dla tego znaku ustalona na podstawie wartości użytkowej skalkulowanej na podstawie prognozowanych przepływów środków pieniężnych związanych ze sprzedażą produktów pod marką GRAM. Znaki towarowe Caviss, Curtiss oraz Le Chai, obejmują aktywa w postaci znaków towarowych o nieokreślonym okresie użytkowania. Wartość odzyskiwalna została dla tych znaków ustalona na podstawie wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. Poniżej przedstawiono podstawowe informacje dotyczące przeprowadzanych testów dla poszczególnych znaków towarowych w ramach Spółek, które te znaki posiadają: 31 grudnia 2023 Sideme S.A. THE CDA Group Gram Domestic A/S Odpis na utratę wartości brak brak brak Wartość księgowa (mln PLN) 22,5 56,5 7,7 Stopa dyskontowa 8,71% 9,16% 8,52% Tempo wzrostu po okresie prognozy 2% 1% 1% Stopa opłaty licencyjnej 3,06% – 3,71% n/d n/d 31 grudnia 2022 Sideme S.A. THE CDA Group Gram Domestic A/S Odpis na utratę wartości brak brak brak Wartość księgowa (mln PLN) 24,3 59,8 8,3 Stopa dyskontowa 10,12% 9,80% 7,35% Tempo wzrostu po okresie prognozy 2% 1% 1% Stopa opłaty licencyjnej 3,74% – 4,48% n/d n/d Kluczowe założenia zastosowane do obliczenia wartości użytkowej Obliczenie wartości odzyskiwalnej dla wyżej wymienionych ośrodków generujących środki pieniężne jest najbardziej wrażliwe na następujące zmienne: ● EBITDA - bazuje na średnich wartościach zabudżetowanych do osiągnięcia za okres 5 letni, ● stopy dyskontowe - odzwierciedlają dokonane przez kierownictwo oszacowanie ryzyka typowego dla każdego ośrodka. Jest to wskaźnik stosowany przez kierownictwo w celu oszacowania efektywności (wyników) operacyjnych oraz przyszłych propozycji inwestycyjnych. Stopy dyskontowe przyjęte do testów na utratę wartości uwzględniają skutki opodatkowania, ● stopa opłaty licencyjnej - bazuje na podstawie porónać sektorowych z uwzględnieniem branżowej siły marki, ● stopa wzrostu - bazuje na szacunkach kierownictwa, opartych na danych rynkowych. . Wrażliwość na zmiany założeń W przypadku oszacowania wyżej wymienionych wartości użytkowych ośrodków, kierownictwo jest przekonane, iż żadna racjonalnie możliwa zmiana jakiegokolwiek kluczowego założenia określonego powyżej nie spowoduje, że wartość bilansowa tego ośrodka znacząco przekroczy jego wartość odzyskiwalną. Poniższa tabela prezentuje analizę wrażliwości na zmianę podstawowych parametrów, użytych w ramach przeprowadzonych testów na utratę wartości powyższych aktywów na 31 grudnia 2023 roku oraz na 31 grudnia 2022 roku. Przesłanki utraty wartości Sideme S.A. THE CDA Group Gram Domestic A/S 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Zmiana stopy dyskontowej o +1%/-1% brak brak brak brak brak brak Zmiana wartości prognozowanego EBITDA o +5%/-5% brak brak brak brak brak brak Zmiana tempa wzrostu po okresie prognozy o +0,5%/-0,5% brak brak brak brak brak brak Zmiana wysokości stopy opłaty licencyjnej brak brak n/d n/d n/d n/d Wartość firmy Wartość firmy powstała w wyniku połączenia jednostek i została przyporządkowana do grupy ośrodków generujących środki pieniężne odpowiadających całokształtowi działalności podmiotów przejmowanych. Zastosowane podejście jest najbardziej naturalnym sposobem przypisania wartości firmy oraz jest zgodne z kierunkiem wykonywania analiz zarządczych na poziomie Grupy. 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Gram Domestic A/S 7,8 8,3 Amica International GmbH 11,3 12,2 THE CDA Group Ltd. 18,0 19,0 Amica Handel i Marketing Sp. z o.o. 0,1 0,1 Marcelin Management Sp. z o.o. 4,2 4,2 Razem wartość bilansowa 41,4 43,8 W okresie zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku oraz dnia 31 grudnia 2022 roku wystąpiły następujące zmiany wartości firmy: 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Wartość firmy na początek okresu 43,8 44,2 Różnice kursowe z przeliczenia (2,4) (0,4) Wartość bilansowa na koniec okresu 41,4 43,8 Testy na utratę wartości firmy Przedstawiono podstawowe informacje dotyczące przeprowadzanych testów dla poszczególnych CGU. 31 grudnia 2023 Gram Domestic A/S Amica International GmbH THE CDA Group Marcelin Management Sp. z o.o. Odpis na utratę wartości brak brak brak brak Wartość księgowa (mln PLN) 7,8 11,3 18,0 4,2 Stopa dyskontowa 8,52% 6,43% 9,16% 10,38% Tempo wzrostu po okresie prognozy 1% 1% 1% 1% 31 grudnia 2022 Gram Domestic A/S Amica International GmbH THE CDA Group Marcelin Management Sp. z o.o. Odpis na utratę wartości brak brak brak brak Wartość księgowa (mln PLN) 8,3 12,2 19,0 4,2 Stopa dyskontowa 7,35% 7,40% 9,80% 10,11% Tempo wzrostu po okresie prognozy 1% 1% 1% 1% Wartość firmy spółki Amica Handel i Marketing Sp. z o.o. nie podlega analizie przesłanek utraty wartości ze względu na nieistotność. Kluczowe założenia zastosowane do obliczenia wartości użytkowej Obliczenie wartości odzyskiwalnej dla wyżej wymienionych ośrodków generujących środki pieniężne jest najbardziej wrażliwe na następujące zmienne: ● EBITDA - bazuje na średnich wartościach zabudżetowanych do osiągnięcia za okres 5 letni, ● stopy dyskontowe - odzwierciedla dokonane przez kierownictwo oszacowanie ryzyka typowego dla każdego ośrodka. Jest to wskaźnik stosowany przez kierownictwo w celu oszacowania efektywności (wyników) operacyjnych oraz przyszłych propozycji inwestycyjnych. Stopy dyskontowe przyjęte do testów na utratę wartości uwzględniają skutki opodatkowania, ● stopa wzrostu - bazuje na opublikowanych szacunkach kierownictwa, opartych na danych rynkowych. Wrażliwość na zmiany założeń W przypadku oszacowania wyżej wymienionych wartości użytkowych ośrodków, kierownictwo jest przekonane, iż żadna racjonalnie możliwa zmiana jakiegokolwiek kluczowego założenia określonego powyżej nie spowoduje, że wartość bilansowa tego ośrodka znacząco przekroczy jego wartość odzyskiwalną. Poniższa tabela prezentuje analizę wrażliwości na zmianę podstawowych parametrów, użytych w ramach przeprowadzonych testów na utratę wartości powyższych aktywów na 31 grudnia 2023 roku oraz na 31 grudnia 2022 roku. Przesłanki utarty wartości Gram Domestic A/S Amica International GmbH Marcelin Management Sp. Z o.o. THE CDA Group 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Zmiana stopy dyskontowej o +1%/-1% brak brak brak brak brak brak brak brak Zmiana wartości prognozowanego EBITDA o +5%/-5% brak brak brak brak brak brak brak brak Zmiana tempa wzrostu po okresie prognozy o +0,5%/-0,5% brak brak brak brak brak brak brak brak W poprzednim okresie sprawozdawczym Grupa również nie zidentyfikowała żadnych przesłanek utraty wartości aktywa dotyczącego wartości firmy. 21. Pozostałe aktywa niefinansowe 21.1. Pozostałe aktywa niefinansowe [w mln PLN] 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Należności budżetowe 29,0 34,5 Zaliczki na zapasy 2,1 2,2 Rozliczenia międzyokresowe 11,0 13,7 Razem 42,1 50,4 - krótkoterminowe 42,1 50,4 22. Świadczenia pracownicze 22.1. Świadczenia emerytalne oraz inne świadczenia po okresie zatrudnienia [w mln PLN] Jednostki Grupy wypłacają pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości określonej przez Kodeks pracy lub też w wyniku indywidualnie zawartego programu łączącego ubezpieczenie na życie z programem emerytalnym. W związku z tym niektóre Spółki Grupy na podstawie wyceny dokonanej na podstawie wyceny aktuarialnej tworzą rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych. Podsumowanie świadczeń, kwotę rezerwy oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego przedstawiono w poniższej tabeli: Rezerwy na świadczenia emerytalne 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Bilans otwarcia na 1 stycznia 6,5 11,4 Koszty bieżącego i przyszłego zatrudnienia (1,6) (1,0) Zyski i straty aktuarialne - (3,9) Bilans zamknięcia na 31 grudnia 4,9 6,5 Główne założenia przyjęte do wyceny świadczeń pracowniczych na dzień sprawozdawczy są następujące: 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Stopa dyskontowa (%) w Polsce 5,35% 6,87% Stopa dyskontowa (%) we Francji 2,50% 2,50% Przewidywany wskaźnik inflacji (%) 3,7% - 10,9% 2,0% - 13,2% Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń (%) 0,0% - 2,6% 0,0% - 4,5% Analiza wrażliwości Zmiana przyjętej stopy dyskontowej o jeden punkt procentowy: Wzrost o 1 p.p. Spadek o 1 p.p. 31 grudnia 2023 Wpływ na łączne koszty bieżącego zatrudnienia i koszty odsetek (0,6) 0,6 Wpływ na zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń (0,6) 0,6 31 grudnia 2022 Wpływ na łączne koszty bieżącego zatrudnienia i koszty odsetek (0,8) 0,5 Wpływ na zobowiązanie z tytułu określonych świadczeń (0,8) 0,5 Zmiana prawdopodobieństwa wypłaty świadczeń pracowniczych o 10 punktów procentowych przy innych czynnikach niezmiennych: Wzrost o 10 p.p. Spadek o 10 p.p. 31 grudnia 2023 Wpływa na łączne koszty bieżącego zatrudnienia i koszty odsetek 0,6 (0,6) Wpływ na zobowiązania z tytułu określonych świadczeń 0,6 (0,6) 31 grudnia 2022 Wpływa na łączne koszty bieżącego zatrudnienia i koszty odsetek 0,5 (0,5) Wpływ na zobowiązania z tytułu określonych świadczeń 0,5 (0,5) 23. Zapasy [w mln PLN] W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej ujęte są następujące pozycje zapasów: 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Materiały: Według ceny nabycia 65,6 84,1 Według wartości netto możliwej do uzyskania 63,1 81,9 Produkcja w toku (według kosztu wytworzenia) 9,7 14,7 Produkty gotowe: Według kosztu wytworzenia 102,0 128,8 Według wartości netto możliwej do uzyskania 97,6 125,3 Towary: Według ceny nabycia 349,0 425,9 Według wartości netto możliwej do uzyskania 336,1 412,0 Części zamienne 17,4 19,6 Razem wartość zapasów 523,9 653,5 Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa posiadała w swoich księgach odpisy aktualizujące wartość zapasów do wartości netto możliwej do odzyskania w kwocie 19,8 mln PLN (w 2022 roku 19,6 mln PLN). Aktualizacja wartości dotyczyła zapasów materiałów, produktów gotowych oraz towarów i m.in. wynikała z zastosowania polityki tworzenia odpisów aktualizujących zapasy w oparciu o wskaźnik rotacji. W roku 2023 ujęto w wyniku kwotę 0,2 mln PLN jako koszt (w 2022 roku: 3,3 mln PLN jako koszt). Na dzień 31 grudnia 2023 roku zabezpieczenie zobowiązań finansowych Grupy stanowiły zapasy o wartości 186,1 mln PLN (w 2022 roku: 125,4 mln PLN) 24. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności [w mln PLN] Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności, ujmowane przez Grupę w ramach klasy należności i pożyczek przedstawiają się następująco: 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Należności z tytułu dostaw i usług, w tym: 366,3 437,6 Fundusz gwarancyjny dot. faktoringu należności 62,1 54,6 Pozostałe należności od osób trzecich [1] 5,6 1,7 Należności razem (netto) 434,0 493,9 Odpis aktualizujący należności 15,9 16,3 Należności brutto 449,9 510,2 [1] W tym 5,2 mln. PLN należności dot. sprzedaży spółki zależnej Nowe Centrum Sp. z o.o. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie nr 32. Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj 50-dniowy termin płatności. W celu polepszenia przepływów z działalności operacyjnej Grupa korzystała w trakcie roku obrotowego z faktoringu bez regresu. W przypadku faktoringu bez regresu wszystkie istotne ryzyka dotyczące należności przekazywane są stronie finansującej. W okresie sprawozdawczym Grupa nie korzystała z faktoringu z regresem. Na dzień bilansowy Grupa usunęła z bilansu należności oddane do faktora w wysokości 311,3 mln PLN (na dzień 31 grudnia 2022: 355,7 mln PLN), pozostałe należności z tytułu kwot do zapłaty przez faktora w odniesieniu do sprzedanych należności wynosiły 62,1 mln PLN oraz 54,6 mln PLN na 31 grudnia 2022 roku. Koszty związane z faktoringiem należności wyniosły 24,0 mln PLN w 2023 roku oraz 17,5 mln PLN w roku 2022. Grupa posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom. Dzięki temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym nieściągalne należności właściwym dla należności handlowych Grupy. Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Odpis aktualizujący na dzień 1 stycznia 16,3 14,6 Zwiększenie 8,1 4,9 Wykorzystanie (1,0) (0,1) Rozwiązanie (6,6) (3,0) Pozostałe (0,9) (0,1) Odpis aktualizujący na dzień 31 grudnia 15,9 16,3 Na dzień 31 grudnia 2023 Grupa dokonała odpisu aktualizującego należności w kwocie 15,9 mln. PLN, w tym wartość wynikająca z indywidualnego podejścia Grupy do oceny utraty wartości należności w kwocie 10,0 mln PLN oraz wartość wynikająca z podejścia wskaźnikowego, zgodnego z modelem opisanym szczegółowo w nocie 35.3. ryzko kredytowe w kwocie 5,9 mln PLN. Grupa na bieżąco analizuje sytuację na rynkach oraz spływające sygnały od kontrahentów mogące świadczyć o pogorszeniu sytuacji finansowej i w razie konieczności dokona aktualizacji przyjętych szacunków do kalkulacji ECL na potrzeby sporządzenia sprawozdania finansowego za rok 2023. Szczegóły dotyczące zastosowanych odpisów do tabeli powyżej znajdują się w nocie 35.3 ryzyko kredytowe. 25. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty [w mln PLN] Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa dysponowała niewykorzystanymi przyznanymi środkami kredytowymi w wysokości 196,9 mln PLN (31 grudnia 2022 roku: 274,0 mln PLN). Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w skonsolidowanym rachunku przepływów pieniężnych składało się z następujących pozycji: 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Środki pieniężne w banku i w kasie 133,5 112,6 Lokaty krótkoterminowe [1] 15,2 37,8 Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania 3,5 16,0 Środki pieniężne razem 152,2 166,4 [1] w 2023 roku oprocentowanie lokat krótkoterminowych wynosi od 2,57% do 3,77% 26. Kapitał podstawowy [w mln PLN] 26.1. Kapitał podstawowy Kapitał podstawowy Kapitał akcyjny/ udziałowy 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Akcje imienne serii „A”, o wartości nominalnej 2 PLN każda 2 717 678 2 717 678 Akcje zwykłe serii „A”/„B”, o wartości nominalnej 2 PLN każda [1] 5 057 595 5 057 595 7 775 273 7 775 273 [1] w tym 2.381.881 akcji zwykłych serii A i 2.675.714 akcji zwykłych serii B Ilość Wartość Akcje własne Na dzień 1 stycznia 2023 103 829 12,5 Wydanie akcji własnych - - Na dzień 31 grudnia 2023 103 829 12,5 Na dzień 1 stycznia 2022 147 137 17,7 Wydanie akcji własnych (43 308) (5,2) Na dzień 31 grudnia 2022 103 829 12,5 [2] Zakupione w dniu 18 października 2018 roku w zamian za gotówkę w związku z realizacją programu motywacyjnego. 26.1.1. Wartość nominalna akcji Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 2 PLN za akcje i zostały w pełni opłacone. 26.1.2. Prawa akcjonariuszy Uprzywilejowanie części akcji imiennych serii A polega na przyznaniu jednej akcji 2 (dwóch) głosów na WZA. Pozostałe akcje serii A i B są akcjami zwykłymi na okaziciela. 27. Pozostałe rodzaje kapitałów [w mln PLN] 27.1. Kapitał zapasowy oraz pozostałe kapitały rezerwowe Kapitał zapasowy oraz pozostałe kapitały rezerwowe Kapitał zapasowy Akcje własne Kapitał z aktualizacji zabezpieczeń Kapitał z aktualizacji wyceny programu określonych świadczeń Pozostałe kapitały rezerwowe w tym program motywacyjny Kapitał z aktualizacji wyceny programu motywacyjnego Razem Na dzień 1 stycznia 2023 1 036,2 (12,4) 15,1 2,0 30,0 (0,1) 1 070,8 Pozostałe całkowite dochody netto - - 5,5 - - - 5,5 Całkowite dochody razem - - 5,5 - - - 5,5 Przekazanie wyniku finansowego na kapitał rezerwowy 33,6 - - - - - 33,6 Wycena programu motywacyjnego - - - - - 1,4 1,4 Transakcje z mniejszością (1,0) - - - - - (1,0) Na dzień 31 grudnia 2023 1 068,8 (12,4) 20,6 2,0 30,0 1,3 1 110,3 Na dzień 1 stycznia 2022 971,3 (17,6) 24,2 (0,9) 30,0 5,7 1 012,7 Pozostałe całkowite dochody netto - - (9,1) 2,9 - - (6,2) Całkowite dochody razem - - (9,1) 2,9 - - (6,2) Przekazanie wyniku finansowego na kapitał rezerwowy 64,9 - - - - - 64,9 Wydanie akcji własnych - 5,2 - - - - 5,2 Wycena programu motywacyjnego - - - - - (5,8) (5,8) Na dzień 31 grudnia 2022 1 036,2 (12,4) 15,1 2,0 30,0 (0,1) 1 070,8 Kapitał zapasowy został utworzony z nadwyżki wartości emisyjnej nad nominalną w kwocie 107,7 mln. PLN, wynikającej z emisji akcji w Spółce dominującej. Ponadto kapitał zapasowy powstał z ustawowych odpisów z zysków generowanych w poprzednich latach obrotowych i został skorygowany o kwoty wynikające z umorzenia akcji o wartość 28,5 mln PLN oraz o kwotę 11,7mln PLN wynikającą z połączenia ze spółką zależną Sidegrove w latach poprzednich. 27.2. Niepodzielony zysk oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy W przypadku Spółek krajowych dywidenda może być wypłacona w oparciu o zysk ustalony w jednostkowym rocznym sprawozdaniu finansowym przygotowanym dla celów statutowych. Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, jednostka dominująca jest obowiązana utworzyć kapitał zapasowy na pokrycie straty. Do tej kategorii kapitału przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego w jednostkowym sprawozdaniu spółki dominującej, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego jednostki dominującej. O użyciu kapitału zapasowego i rezerwowego Spółki dominującej rozstrzyga Walne Zgromadzenie; jednakże części kapitału zapasowego w wysokości jednej trzeciej kapitału zakładowego można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej w jednostkowym sprawozdaniu finansowym jednostki dominującej i nie podlega ona podziałowi na inne cele. W przypadku Spółek zagranicznych w Grupie ograniczenia związane z podziałem kapitału i wypłaty dywidendy wynikają z lokalnych przepisów prawa handlowego i są respektowane przez zarządzających tymi Spółkami. Na dzień 31 grudnia 2023 roku nie istnieją inne ograniczenia dotyczące wypłaty dywidendy. 28. Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne [w mln PLN] 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Krótkoterminowe 134,5 90,7 Zobowiązania z tytułu leasingu 22,7 27,7 Kredyty i pożyczki 96,4 57,5 Obligacje 15,4 5,5 Długoterminowe 95,4 130,6 Zobowiązania z tytułu leasingu 35,4 38,5 Kredyty i pożyczki 10,0 27,1 Obligacje 50,0 65,0 Grupa korzysta z instrumentów finansowych opartych o zmienne stopy procentowe, które podlegają reformie wskaźników referencyjnych. W wyniku reformy publikacja wskaźniku WIBOR zakończy się w 2025 roku. Ten wskaźnik zostanie zastąpiony poprzez nowy wskaźnik WIRON, oparty na rzeczywistych transakcjach overnight. Na dzień 31 grudnia 2023 Grupa oszacowała, że reforma WIBOR nie będzie miała istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. Na każdy okres sprawozdawczy, w tym na dzień 31 grudnia 2023 oraz do dnia publikacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, wartości kowenantów finansowych spełniały zapisy zawarte w umowach. W bieżącym okresie sprawozdawczym Grupa wywiązywała się ze spłaty kapitału jak i odsetek w terminach, które były określone w umowach. Nie nastąpiło jakiekolwiek naruszenie warunków umów oraz Grupa nie renegocjowała warunków żadnej z umów dotyczących zobowiązań z tytułu kredytów, pożyczek i instrumentów dłużnych. Poniższa nota przedstawia zmiany zobowiązań z tytułu kredytów i obligacji w roku 2023 oraz roku 2022: 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Uzgodnienie stanu kredytów bankowych Kredyty bankowe Obligacje Kredyty bankowe Obligacje Saldo na początek okresu 84,6 70,5 173,3 86,5 Spłata (4,0) (5,0) (95,2) (15,9) Zaciągnięcie 28,1 - 4,5 - Odsetki naliczone 10,6 6,0 9,5 5,1 Odsetki zapłacone (10,7) (6,1) (9,4) (5,2) Różnice kursowe (2,2) - 1,9 - Saldo na koniec okresu 106,4 65,4 84,6 70,5 Grupa emituje i oferuje obligacje wyłącznie instytucjom finansowym. Program obligacji nie jest przeznaczony dla klientów indywidualnych i osób fizycznych. Emitowane obligacje oprocentowane są na bazie zmiennych stóp procentowych w oparciu o referencyjną stopę WIBOR 3M/WIBOR 6M powiększone o marżę. Data wykupu obligacji Kwota 17 czerwiec 2024 7,5 16 grudzień 2024 7,5 23 maj 2025 7,5 24 listopad 2025 7,5 22 maj 2026 17,5 23 listopad 2026 17,5 Zobowiązania z tytułu zadłużenia na dzień 31 grudnia 2023 oraz za okres porównawczy były ustanowione na poniższym majątku Grupy. Cesja wierzytelności 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Zastaw na środkach trwałych 31,2 55,7 Cesja wierzytelności 5,2 2,6 Przewłaszczenie majątku obrotowego 186,1 125,4 Gwarancje bankowe 20,0 - Razem zabezpieczenia ustanowione na majątku Grupy 242,5 183,7 Grupa w bieżącym okresie sprawozdawczym posiadała następujące kredyty: Waluta Rodzaj kredytu Oprocentowanie Terminy spłaty kredytów Kwota kredytu na dzień 31 grudnia 2023 Kwota kredytu na dzień 31 grudnia 2022 PLN kredyt inwestycyjny WIBOR 3 M + MARŻA BANKU 2023 - 3,3 PLN kredyt inwestycyjny WIBOR 3 M + MARŻA BANKU 2024 - 0,7 EUR kredyt obrotowy STAŁE OPROCENTOWANIE 2026 17,5 27,0 EUR kredyt obrotowy STAŁE OPROCENTOWANIE 2023 - 9,2 PLN kredyt obrotowy WIBOR 1M + MARŻA BANKU 2024 43,4 22,7 GBP kredyt obrotowy SONIA rate + MARŻA BANKU 2024 11,0 10,6 GBP kredyt obrotowy BoE rate + MARŻA BANKU 2024 8,2 8,6 GBP kredyt obrotowy STAŁE OPROCENTOWANIE 2024 3,6 2,5 PLN kredyt obrotowy WIBOR O/N + MARŻA BANKU 2024 22,5 - PLN kredyt obrotowy WIBOR 3M + MARŻA BANKU 2024 0,1 - PLN kredyt obrotowy WIBOR 1M + MARŻA BANKU 2026 0,1 - Suma 106,4 84,6 29. Rezerwy [w mln PLN] 29.1. Zmiany stanu rezerw Za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku Za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku Rezerwy na naprawy gwarancyjne Rezerwy na wynagrodzenia i urlopy Rezerwy na odprawy emerytalne-rentowe Inne rezerwy Rezerwy na naprawy gwarancyjne Rezerwy na wynagrodzenia i urlopy Rezerwy na odprawy emerytalne-rentowe Inne rezerwy Rezerwy krótkoterminowe Stan na początek okresu 42,1 19,4 0,9 2,7 42,6 29,9 0,8 9,5 Zwiększenie rezerw 34,6 32,6 3,1 2,1 42,0 23,3 3,3 2,2 Rozwiązanie rezerw (0,3) (7,3) - (0,4) (1,3) (10,2) (0,1) (8,6) Wykorzystanie rezerw (30,9) (24,5) (3,1) (1,2) (41,6) (23,7) (3,1) (1,1) Pozostałe zmiany (2,9) (1,6) (0,3) 0,4 0,4 0,1 - 0,7 Stan na koniec okresu 42,6 18,6 0,6 3,6 42,1 19,4 0,9 2,7 Za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku Za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku Rezerwy na naprawy gwarancyjne Rezerwy na wynagrodzenia i urlopy Rezerwy na odprawy emerytalne-rentowe Inne rezerwy Rezerwy na naprawy gwarancyjne Rezerwy na wynagrodzenia i urlopy Rezerwy na odprawy emerytalne-rentowe Inne rezerwy Rezerwy długoterminowe Stan na początek okresu 17,5 - 5,6 0,3 14,1 - 10,6 0,3 Zwiększenie rezerw 2,4 - - - 4,6 - 0,7 - Rozwiązanie rezerw (5,5) - - - (1,4) - - - Wykorzystanie rezerw (1,4) - (0,1) - - - (5,8) - Pozostałe zmiany (1,0) - (1,2) - 0,2 - 0,1 - Stan na koniec okresu 12,0 - 4,3 0,3 17,5 - 5,6 0,3 29.2. Rezerwa na naprawy gwarancyjne Grupa tworzy rezerwę na koszty przewidywanych napraw gwarancyjnych zgodnie z przysługującym klientom okresem 2 lat gwarancji. Przewiduje się, że większość tych kosztów (około 60%-70%) zostanie poniesiona w pierwszym roku ochrony gwarancyjnej, a ich pozostała część w 2 roku. Podstawą do oszacowania rezerwy na przyszłe naprawy gwarancyjne są: okres objęcia gwarancją, historyczny jednostkowy koszt naprawy, szacowana wadliwość wyrobów, średni udział kosztu części zamiennej w koszcie naprawy. Wartość wymienionych wyżej zmiennych, poza okresem gwarancji, może ulec zmianie w przyszłych okresach, wpływające jednocześnie na wysokość rezerwy. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych zmiennych aby rezerwa odzwierciedlała realne zobowiązanie Grupy z tytułu obowiązku dokonania napraw gwarancyjnych. 29.3. Rezerwa na wynagrodzenia i urlopy Grupa kalkuluje rezerwę z tytułu niewykorzystanego urlopu wypoczynkowego oraz rezerwę dotyczącą premii za bieżący rok obrotowy do wypłaty w kolejnym roku. 30. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania [w mln PLN] 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Wobec jednostek powiązanych 1,0 1,8 Wobec jednostek pozostałych, w tym 491,4 642,6 Bonusy do klientów 99,6 108,8 492,4 644,4 Pozostałe zobowiązania Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń 12,2 13,3 Zobowiązania z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych 32,6 48,0 Inne zobowiązania 1,5 1,6 46,3 62,9 Zobowiązania razem 538,7 707,3 Zasady i warunki płatności powyższych zobowiązań finansowych: ● zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach od 60 do 90 dni; ● pozostałe zobowiązania są nieoprocentowane, ze średnim 1 miesięcznym terminem płatności. Warunki dotyczące transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione zostały w nocie 32. 30.1 Zobowiązania z tytułu faktoringu dłużnego Grupa, w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, dokonuje prezentacji zobowiązań z tytułu faktoringu dłużnego. Faktoring ma miejsce w momencie, kiedy Grupa przekazuje do faktora wybrane przez siebie faktury przed terminem ich płatności i faktor spłaca zobowiązania wobec dostawców. Grupa klasyfikuje zobowiązania z tytułu faktoringu odwrotnego jako zobowiązania krótkoterminowe i prezentowane są jako osobna pozycja w bilansie Grupy. Grupa posiada umowę faktoringu odwrotnego z bankiem. Umowa zawiera limit faktoringowy oraz zabezpieczona jest wekslem in blanco oraz gwarancją bankową. Wartość limitu faktoringowe na dzień 31 grudnia 2023 i 31 grudnia 2022 wynosi 35 mln PLN. Grupa korzysta z usługi faktoringu odwrotnego, w ramach którego, po przedstawieniu faktury z tytułu dokonanych zakupów, faktor spłaca zobowiązania wobec dostawców w terminie do 14 dni roboczych. Grupa spłaca zobowiązanie wobec faktora w terminie pierwotnie przewidzianym na fakturach, w związku z czym, z perspektywy Grupy, nie następuje wydłużenie terminów płatności w stosunku do stosowanych wcześniej rozliczeń z dostawcami. 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Bilans otwarcia 18,3 28,2 Wpływy z tytułu faktoringu dłużnego 86,2 139,6 Wypływy z tytułu faktoringu dłużnego (91,3) (148,5) Naliczone odsetki 0,7 0,6 Zapłacone odsetki (0,7) (0,6) Pozostałe zmiany (0,1) (1,0) Bilans zamknięcia 13,1 18,3 30.2. Pozostałe zobowiązania niefinansowe 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Podatek VAT 17,4 26,3 Podatek dochodowy od osób fizycznych 3,4 4,1 Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych 10,8 16,9 Zobowiązania z tytułu innych podatków i świadczeń 1,0 0,7 Pozostałe zobowiązania niefinansowe razem 32,6 48,0 - krótkoterminowe 32,6 48,0 30.3. Rozliczenia międzyokresowe 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Rozliczenia międzyokresowe przychodów z tytułu: Dotacji rządowych 19,4 14,5 Razem 19,4 14,5 - krótkoterminowe 1,8 0,4 - długoterminowe 17,6 14,1 W latach 2022 i 2021 Narodowe Centrum Badań i Rozwoju (NCBR) przyznało Spółce dominującej dofinansowanie w ramach dwóch projektów badawczo-rozwojowych: · „Opracowanie innowacyjnej technologii wytwarzania komponentów elektronicznych dedykowanych branży AGD”, którego celem jest opracowanie innowacji procesowej w postaci znacząco ulepszonej technologii wytwarzania komponentów elektronicznych wykorzystywanych do produkcji urządzeń AGD (w szczególności do produkcji płyt grzewczych, piekarników, kuchenek i okapów, stanowiących główną kategorię sprzętu AGD w wolumenie sprzedaży Spółki); · „Opracowanie nowatorskiej, wysoce efektywnej technologii znakowania dekoracyjnego szyb szklanych i ceramicznych stanowiących komponenty płyt grzejnych, w oparciu o druk cyfrowy”, którego celem jest opracowanie innowacji procesowej pod postacią nowej technologii nadruku elementów dekoracyjnych na szklanych i ceramicznych formatkach (szybach), stanowiących komponenty płyt grzejnych. W ramach innowacji planowane jest opracowanie autorskiej technologii opartej o druk cyfrowy, dotychczas niewykorzystywany w celu prowadzenia zadruku na elementach AGD. Celem zapewnienia zakładanej efektywności, elastyczności i wydajności procesu planowane jest również opracowanie nowatorskich rozwiązań konstrukcyjnych i techniczno-technologicznych, jak i wytworzenie autorskiego systemu kontroli jakości wyrobów i systemu automatycznej obsługi procesu. Kwota otrzymanych grantów w 2023 roku wyniosła 5,8 mln PLN oraz 7,2 mln PLN w 2022 roku. Udział dofinansowania NCBIR to 40% dla kosztów kwalifikowanych bezpośrednich oraz koszty pośrednie do wysokości limitu 10% kosztów kwalifikowanych bezpośrednich (25% od podstawy 40% kosztów kwalifikowanych bezpośrednich). W roku 2005 Grupa Amica S.A. podpisała umowę z Ministrem Gospodarki i Pracy o dofinansowanie projektu o rozbudowę przedsiębiorstwa oraz dokonanie zmian wyrobów w Amica S.A. Dofinansowanie odbywało się w ramach Sektorowego Programu Operacyjnego Wzrost Konkurencyjności Przedsiębiorstw. W ramach projektu Grupa była zobowiązana do poniesienia nakładów na Rzeczowy Majątek Trwały oraz zatrudnienia odpowiedniej liczby pracowników. Udział dofinansowania w Rzeczowym Majątku Trwałym ze strony Programu wynosił 25% poniesionych nakładów. W dniu 9 maja 2019 Amica S.A. otrzymała dotację w wysokości: 4,4 mln PLN z Funduszu Aktywizacji Zawodowej Skazanych oraz Rozwoju Przywięziennych Zakładów Pracy. Zakwalifikowane do tej pozycji kwoty zwiększają stopniowo pozostałe przychody operacyjne, równolegle do odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych. Dotacja została przeznaczona na współfinansowanie działań w zakresie resocjalizacji osób pozbawionych wolności, służących tworzeniu nowych miejsc pracy dla osób pozbawionych wolności. W ramach działań resocjalizacyjnych Amica S.A. zrealizowała zadanie polegające na wykonaniu: prac rozbiórkowych, budowie hali produkcyjnej na gruncie wydzierżawionym od Państwowego Przedsiębiorstwa Przemysłu Metalowego „POMET” z siedzibą we Wronkach, wykonaniu zabezpieczeń techniczno-ochronnych oraz zakupie wyposażenia technologicznego. Udział dofinansowania ze strony programu pomocy publicznej dla podmiotów zatrudniających osoby pozbawione wolności wyniósł 49,61% poniesionych wydatków. W okresie sprawozdawczym wartość odniesiona w pozostałe przychody operacyjne z tytułu przypisania wartości dotacji równolegle do odpisów amortyzacyjnych wyniosła 0,8 mln PLN (w roku 2022: 0,4 mln PLN). Grupa spełniła wszelkie warunki umów podpisanych w ramach otrzymanej pomocy rządowej i nie wykazuje z tego tytułu żadnych zobowiązań warunkowych. Zgodnie z polityką rachunkowości Grupy Kapitałowej Amica S.A. środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych, w tym także środków trwałych w budowie oraz prac rozwojowych, zaliczane są do rozliczeń międzyokresowych przychodów. Zakwalifikowane do tej pozycji kwoty zwiększają stopniowo pozostałe przychody operacyjne, równolegle do odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych od środków trwałych lub kosztów prac rozwojowych sfinansowanych z tych źródeł. 31. Zobowiązania warunkowe Na dzień bilansowy nie ma toczących się kontroli i postępowań podatkowych. W ocenie Zarządu Grupa nie posiada istotnych zobowiązań warunkowych. Sprawy sądowe Na dzień bilansowy, nie występowały istotne postępowania dotyczące zobowiązań albo wierzytelności Jednostki dominującej lub jednostek od niej zależnych. 32. Informacje o podmiotach powiązanych Kontrolę nad Grupą Amica S.A. sprawuje Holding Wronki Sp. z o.o., który posiada 34,93 % akcji Spółki Amica SA. Pozostała część akcji jest w posiadaniu wielu akcjonariuszy (w tym pracowników). Akcjonariusze posiadający powyżej 5% akcji Amica S.A. zostali wymienieni w nocie nr 40. W roku finansowym zakończonym 31 grudnia 2023 roku nie wystąpiły transakcje pomiędzy Grupą, a podmiotem dominującym całej Grupy, za wyjątkiem transakcji wynikających ze stosunku zatrudniania (w 2022 roku również nie miały miejsca wspomniane transakcje). Wszystkie jednostki objęte konsolidacją sporządziły sprawozdania finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku. Grupa stosuje procedurę dotyczącą weryfikacji podmiotów powiązanych w wśród osób należących do Zarządu, Rady Nadzorczej oraz kluczowego personelu. W wyniku przeprowadzonego procesu weryfikacji zostały ujawnione podmioty zaprezentowane poniżej. Spółka identyfikuje powiązania kapitałowe oraz osobowe. Powiązania osobwe występują przy powiązaniu poprzez kluczowy personel kierowniczy oraz przy powiązaniu poprzez podmioty kontrolowane przez właścicieli Spółki. Powiązania kapitałowe występują dla jednostek zależnych oraz dla podmiotów dominujących. Do podmiotów powiązanych Grupa zalicza: ● Spółki zależne konsolidowane spełniające definicję kontroli zgodnie z MSSF 10 wymienione w nocie nr 4 ● Pozostałe podmioty powiązane: KKS Lech Poznań, Fundacja Amicis, ● Kluczowy personel Grupy (członkowie kadry zarządzającej) oraz Rada Nadzorcza ● Podmioty dominujące: Holding Wronki Sp. z o.o., Invesco Sp. z o.o. Tabela przestawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi za bieżący i poprzedni rok obrotowy: Nazwa podmiotu powiązanego Przychody z działalności podstawowej 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Holding Wronki Sp. z o.o. 0,1 0,1 KKS LECH Poznań S.A. 13,7 13,4 Fundacja Amicis 0,1 0,1 Razem 13,9 13,6 Należności handlowe Nazwa podmiotu powiązanego 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 KKS LECH Poznań S.A. 2,1 1,5 Razem 2,1 1,5 32.1. Jednostka dominująca całej Grupy W roku finansowym zakończonym 31 grudnia 2023 roku nie wystąpiły transakcje pomiędzy Spółkami z Grupy, a podmiotem dominującym całej Grupy, za wyjątkiem transakcji wynikających ze stosunku zatrudniania (Pan Jacek Rutkowski pełni funkcję na stanowisku Prezesa Zarządu spółki Amica S.A.). 32.2. Podmiot o znaczącym wpływie na Grupę Nie zdefiniowano podmiotu o znaczącym wpływie na Grupę. 32.3. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi Transakcje zawierane z podmiotami powiązanymi dotyczą w przeważającej mierze sprzedaży przez Grupę Kapitałową wyrobów i towarów i usług do jej spółek zależnych. Operacje te odbywają się na warunkach rynkowych. Grupa Amica S.A. pełni również funkcję pożyczkodawcy w stosunku do podmiotów powiązanych. Pożyczki udzielone zostały na zasadach rynkowych. Pozostałe transakcje zawierane pomiędzy Spółkami Grupy mają charakter usługowy i odbywają się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują w transakcjach zawartych na warunkach rynkowych. 33. Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy [w mln PLN] 33.1. Wynagrodzenie członków Zarządu oraz członków Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 Zarząd jednostki dominującej pełniący funkcję na dzień bilansowy Krótkoterminowe świadczenia z tytułu pełnienia funkcji 5,7 6,0 Świadczenia po okresie zatrudnienia 1,4 0,4 Razem 7,1 6,4 Rada Nadzorcza jednostki dominującej Krótkoterminowe świadczenia z tytułu pełnienia funkcji 2,0 1,9 Razem 2,0 1,9 33. 2. Program płatności akcjami W Spółce Dominującej funkcjonuje program motywacyjny dla kadry menedżerskiej najwyższego szczebla. Program będzie obowiązywał przez okres 8 lat obrotowych, to jest w latach 2019-2026, o ile wcześniej nie zostanie w całości wykorzystana całkowita liczba Akcji Własnych nabytych w ramach Programu Skupu i przeznaczonych do zaoferowania Osobom Uprawnionym w ramach realizacji Programu. Na potrzeby programu Spółka dominująca dokonała wydzielenia kapitału rezerwowego z pozycji zysków zatrzymanych oraz skupu akcji własnych w liczbie 250.000 sztuk po średniej cenie 120 PLN/ szt. Łączny koszt skupu akcji, które w całości zostaną przeznaczone na realizację programu motywacyjnego, wyniósł 30 milionów PLN. Po zatwierdzeniu przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za dany rok obrotowy obowiązywania Programu, Rada Nadzorcza Spółki dominującej dokonuje weryfikacji spełnienia warunków nabycia Uprawnień, w terminie 14 (czternastu) dni od dnia tego zatwierdzenia. W przypadku pozytywnej weryfikacji spełnienia warunków nabycia Uprawnień, Rada Nadzorcza Spółki dominującej, w terminie wskazanym w zdaniu poprzedzającym, przyjmuje w drodze uchwały Listę Imienną. W uchwale tej Rada Nadzorcza ustali także Kwotę Bazową stanowiącą podstawę przyznania Uprawnień za dany rok obrotowy wraz z Pulą Uprawnień oraz dokona przydziału Uprawnień. Celem ustalenia Puli Uprawnień za dany rok obrotowy obowiązywania Programu, Kwotę Bazową skalkulowaną należy podzielić przez wartość jednej akcji Spółki dominującej rozumianą jako średnią arytmetyczną kursów zamknięcia dla notowań akcji Spółki dominującej na rynku głównym GPW z ostatnich 6 miesięcy poprzedzających Dzień Przydziału Uprawnień. Indywidualna Pula Uprawnień zostanie określona przez Radę Nadzorczą na Liście Imiennej, z uwzględnieniem: Indywidualnego Współczynnika Kalkulacji, a także okresu pełnienia funkcji Członka Zarządu lub Członka Rozszerzonego Zarządu w roku obrotowym, za który przyznawane są Indywidualne Pule Uprawnień. W ramach trzeciego Programu motywacyjnego Rada Nadzorcza ustala w drodze uchwały dla każdego roku obrotowego poziom progu bazowego oraz Indywidualny Współczynnik Kalkulacji dla każdego z uczestników programu. W celu przeprowadzenia wyceny wartości Programu Motywacyjnego Grupa szacuje dla kolejnych lat (2024-2026) poziom progu bazowego oraz indywidualny współczynnik kalkulacji. Przydział uprawnień nastąpił w dniu 27 lipca 2023 w momencie podjęcia uchwały. Warunki programu motywacyjnego Liczba osób Uprawnionych Okres obowiązywania Min. próg skonsolidowanego zysku brutto w mln. PLN Pierwszy Program motywacyjny 6 osób od 01.01.2019 do 20.05.2019 60,0 Drugi Program motywacyjny 7 osób od 21.05.2019 do 20.05.2023 100,0 Trzeci Program motywacyjny 5 osób od 13.07.2023 do 12.07.2024 50,0 Dzień wyceny W wycenie wartości godziwej na dzień przyznania uprawnień 13 lipca 2023 roku Grupa opiera się na następujących kluczowych założeniach: · Prognozowany zysk brutto w okresie 2024-2026; · Prognozowany minimalny próg bazowy; · Prognozowany współczynnik kalkulacji; · Prognozowana cena akcji na każdy dzień przydziału uprawnień, · Stopa dyskonta. Na podstawie powyższych założeń wartość rezerwy dla całości Programu Motywacyjnego do końca 2026 roku została oszacowana na poziomie 8,2 mln PLN. Na 31 grudnia 2023 roku zostało ujęta rezerwa na program motywacyjny w wartości 1,4 mln PLN (na dzień 31 grudnia 2022 roku nie zawiązano rezerwy). Realizacja programu Za rok 2022, nie przyznano akcji w ramach programu motywacyjnego, w związku z tym, że warunki uruchomienia puli uprawnień nie zostały spełnione. Na 31 drudnia 2023 roku ilość akcji własnych pozostaje niezmienna względem roku ubiegłego i wynososi 103 829 sztuk. 34. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych [w mln PLN] Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych Grupy wypłacone lub należne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 i 31 grudnia 2022 w podziale na rodzaje usług: Rodzaj usługi Za okres 12 miesiecy 31 grudnia 2023 Za okres 12 miesięcy 31 grudnia 2022 Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego przez audytora grupy PWC 1,5 1,0 Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego przez inne podmioty niż PWC 0,2 0,7 Przegląd sprawozdań finansowych 0,4 0,4 Pozostałe usługi dozwolone 0,1 0,2 Wynagrodzenie podmiotów uprawnionych do badania razem 2,2 2,3 35. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym [w mln PLN] Poza instrumentami pochodnymi, do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa, należą kredyty bankowe, obligacje, umowy leasingu, środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Grupy. Grupa posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Grupa zawiera również transakcje z udziałem instrumentów pochodnych, przede wszystkim kontrakty na zamianę stóp procentowych (swapy procentowe), walutowe kontrakty terminowe typu forward. Celem tych transakcji jest zarządzanie ryzykiem stopy procentowej, ryzykiem walutowym oraz ryzykiem cen surowców powstającymi w toku działalności Grupy oraz wynikających z używanych przez nią źródeł finansowania. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Grupy obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Grupa rozpoznaje ryzyko rynkowe jako ryzyko stopy procentowej, ryzyko walutowe i ryzyko cen surowców, dodatkowo Grupa opisuje ryzyko związane z płynnością oraz ryzyko kredytowe. Zarządzanie ryzykiem finansowym Grupy koordynowane jest przez Spółkę dominującą, w bliskiej współpracy z Zarządami oraz dyrektorami finansowymi spółek zależnych. W procesie zarządzania ryzykiem najważniejszą wagę mają następujące cele: ● zabezpieczenie krótkoterminowych oraz średnioterminowych przepływów pieniężnych, ● stabilizacja wahań wyniku finansowego Grupy, ● wykonanie zakładanych prognoz finansowych poprzez spełnienie założeń budżetowych, ● osiągnięcie stopy zwrotu z długoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych źródeł finansowania działań inwestycyjnych. Grupa nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych. Od strony ekonomicznej przeprowadzane transakcje mają charakter zabezpieczający przed określonym ryzykiem. Ponadto Spółka dominująca wyznaczyła formalnie część instrumentów pochodnych jako zabezpieczenie przepływów pieniężnych zgodnie z wymogami MSSF 9 (instrumenty pochodne zabezpieczające). W kolejnych punktach przedstawiono najbardziej znaczące ryzyka, na które narażona jest Grupa. 35.1. Ryzyko stopy procentowej Grupa definiuje ryzyko stopy procentowej jako brak pewności odnośnie przyszłych poziomów oraz zmian rynkowych stóp procentowych. Ryzyko stopy procentowej odnosi się do zmienności przyszłych przepływów pieniężnych spółek Grupy lub wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych na skutek zmian stóp procentowych. Grupa zarządza kosztami oprocentowania poprzez korzystanie zarówno ze zobowiązań o oprocentowaniu stałym, jak i zmiennym. Stara się ona, aby pożyczki i kredyty długoterminowe miały oprocentowanie stałe. Aby przyjęte przez Grupę rozwiązanie było skuteczne z ekonomicznego punktu widzenia, zawiera ona kontrakty na zamianę stóp procentowych (swapy procentowe), w ramach, których zgadza się na wymianę, w określonych odstępach czasu, różnicy między kwotą odsetek naliczonych według stałego i zmiennego oprocentowania od uzgodnionej kwoty głównej. Transakcje te mają na celu zabezpieczenie przepływów odsetkowych od zaciągniętych zobowiązań kredytowych oraz aktywów netto. Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa zabezpieczyła około 6% wszystkich zobowiązań, których koszt oparty jest na zmiennej stopie procentowych. Poniższa tabela prezentuje wartość ekspozycji netto na ryzyko zmiany stopy procentowej. Wartość ekspozycji netto na 31 grudnia 2023 Wartość ekspozycji netto na 31 grudnia 2022 Środki pieniężne (-) 152,2 166,4 Zobowiązania z tytułu faktoringu dłużnego (+) 13,1 18,3 Kredyty bankowe (+) 106,4 84,6 Obligacje (+) 65,4 70,5 Zobowiązania z tytułu leasingu (+) 58,1 66,2 Pochodne instrumentu finansowe (+) 15,0 30,0 Razem 105,8 103,2 Wrażliwość zysku (straty) brutto na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych. 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 1,00% -1,00% 1,00% -1,00% Wynik finansowy Pozostałe całkowite dochody Wynik finansowy Pozostałe całkowite dochody Wynik finansowy Pozostałe całkowite dochody Wynik finansowy Pozostałe całkowite dochody Środki pieniężne (1,5) - 1,5 - (1,7) - 1,7 - Zobowiązania z tytułu faktoringu dłużnego 0,1 - (0,1) - 0,2 - (0,2) - Kredyty bankowe 1,1 - (1,1) - 0,8 - (0,8) - Obligacje 0,7 - (0,7) - 0,7 - (0,7) - Zobowiązania z tytułu leasingu 0,6 - (0,6) - 0,7 - (0,7) - Pochodne instrumentu finansowe - (0,2) - 0,2 - (0,3) - 0,3 Wpływ na wynik finansowy 1,0 - (1,0) - 0,7 - (0,7) - Wpływ na pozostałe całkowite dochody - (0,2) - 0,2 - (0,3) - 0,3 Na dzień 31 grudnia 2022 roku zysk brutto Grupy byłby o 4,1 mln PLN niższy w przypadku gdyby stopy procentowe były wyższe o 100 punktów bazowych, przy założeniu wszystkich pozostałych parametrów bez zmian. Natomiast przy spadku stóp procentowych o 100 punktów bazowych wynik Grupy byłby wyższy o 4,1 mln PLN. 35.2. Ryzyko walutowe Grupa definiuje ryzyko walutowe jako brak pewności odnośnie przyszłych poziomów oraz zmian rynkowych kursów walutowych. Zmiany te wpływają na poszczególne sfery działalności biznesowej spółek z Grupy generując różne rodzaje ekspozycji na ryzyko walutowe. Źródłem ekspozycji na ryzyko walutowe na poziomie Grupy są transakcje z podmiotami spoza Grupy generujące przepływy pieniężne, których wartość mierzona w PLN jest uzależniona od przyszłych poziomów kursu walutowego. Źródłem ekspozycji na ryzyko walutowe na poziomie danego podmiotu Grupy są wszystkie transakcje generujące przepływy pieniężne, których wartość mierzona w walucie funkcjonalnej danej spółki jest uzależniona od przyszłych poziomów kursu walutowego. W związku z istotnością ryzyka walutowego, Grupa stosuje zabezpieczenia kursów walutowych poprzez zawieranie kontraktów forward. Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa zabezpieczyła ok. 35% ekspozycji przepływów pieniężnych netto wynikającej z transakcji sprzedaży denominowanych w walutach obcych oraz ok. 40% ekspozycji przepływów pieniężnych netto wynikającej z transakcji zakupu denominowanych w walutach obcych prognozowanych na nowy rok budżetowy. Należy zaznaczyć, że duża część sprzedaży i zakupów jest zawieranych w takich samych walutach obcych, co stanowi naturalne zabezpieczenie przed ryzykiem walutowym. Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe Analiza wrażliwości polega w pierwszej kolejności na prezentacji struktury walutowych instrumentów finansowych, elementów aktywów oraz pasywów Grupy narażonych na ryzyko walutowe. Dane z tabeli wartości narażonych na ryzyko w następnej kolejności poddawane są testom zmian kursów walutowych. Do wyznaczenia zakresu potencjalnych zmian kursów dla celu analizy wyliczono zmienność historyczną za dany rok sprawozdawczy (całość wyliczeń oparte na fixingach publikowanych przez NBP). Sposób wyliczenia zmienności historycznej: jest zannualizowanym odchyleniem standardowym (logarytmicznej) stopy zwrotu z fixingów NBP dla danej pary walutowej. Anualizacja zmienności jednodniowej do rocznej dokonywana jest wzorem (pierwiastek kwadratowy z faktycznej liczby publikacji danych w okresie): Struktura walutowa wybranych instrumentów finansowych na dzień 31 grudnia 2023. Wartość narażona na ryzyko w przeliczeniu na PLN Razem EUR CNY USD Inne fixing NBP - 4,3480 0,5534 3,9350 - historyczna zmienność - 5,9% 9,1% 10,3% - Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 98,9 97,2 0,1 0,1 1,5 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 41,2 27,9 7,2 3,7 2,4 Pochodne instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 243,2 (172,4) 370,8 110,0 (65,2) Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 14,2 3,4 10,8 - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 253,8 91,7 154,0 7,6 0,5 Zobowiązania z tytułu faktoringu dłużnego 9,3 9,3 - - - Zobowiązania z tytułu leasingu 4,8 4,8 - - - Ekspozycja netto 101,2 (156,5) 213,3 106,2 (61,8) Analiza wrażliwości zakłada wzrost lub spadek poszczególnych kursów o średnią wartość ustaloną na podstawie historycznej zmienności kursów w stosunku do kursu zamknięcia obowiązującego na poszczególne dni bilansowe, która jest zgodna z poniższym zestawieniem. Historyczna zmienność oraz fixing NBP do analizy danych na 31 grudnia 2023. Fixing NBP 31 grudzień 2023 Historyczna zmienność EUR/PLN 4,3480 5,9% CNY/PLN 0,5534 9,1% USD/PLN 3, 9350 10,3% Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz wpływ na wynik finansowy oraz pozostałe całkowite dochody. Razem Zmiana kursu EUR/PLN Zmiana kursu CNY/PLN Zmiana kursu USD/PLN Osłabienie PLN Umocnienie PLN Osłabienie PLN Umocnienie PLN Osłabienie PLN Umocnienie PLN Osłabienie PLN Umocnienie PLN Zmienność kursu 5,9% (5,9%) 9,1% (9,1%) 10,3% (10,3%) Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 5,7 (5,7) 5,7 (5,7) - - - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 2,6 (2,6) 1,6 (1,6) 0,6 (0,6) 0,4 (0,4) Pochodne instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 34,8 (34,8) (10,1) 10,1 33,6 (33,6) 11,3 (11,3) Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne (0,2) 0,2 (0,2) 0,2 - - - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (20,4) 20,4 (5,6) 5,6 (14,0) 14,0 (0,8) 0,8 Zobowiązania z tytułu faktoringu dłużnego (0,5) 0,5 (0,5) 0,5 - - - - Zobowiązania z tytułu leasingu (0,3) 0,3 (0,3) 0,3 - - - - Wpływ netto w przypadku zmian kursu 21,7 (21,7) (9,4) 9,4 20,2 (20,2) 10,9 (10,9) Wpływ na wynik finansowy (13,1) 13,1 0,7 (0,7) (13,4) 13,4 (0,4) 0,4 Wpływ na pozostałe całkowite dochody 34,8 (34,8) (10,1) 10,1 33,6 (33,6) 11,3 (11,3) Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w ciagu roku w zależności od wolumenu transakcji przeprowadzonych w walucie. Niemniej powyższą analiże wrażliwości można uznać za reprezentatywną dla określenia ekspozycji Grupy na ryzyko walutowe na dzień bilansowy. Struktura walutowa wybranych instrumentów finansowych na dzien 31 grudnia 2022 roku. Wartość narażona na ryzyko w przeliczeniu na PLN Razem EUR CNY USD Inne fixing NBP - 4,6899 0,6348 4,4018 - historyczna zmienność - 8,2% 13,5% 15,4% - Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 99,2 90,3 0,4 0,4 8,1 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 24,4 11,6 8,1 0,1 4,6 Pochodne instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 222,1 (277,3) 518,8 119,1 (138,5) Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 25,6 25,6 - - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 299,4 113,9 158,9 21,0 5,6 Zobowiązania z tytułu faktoringu dłużnego 15,4 15,4 - - - Zobowiązania z tytułu leasingu 11,8 11,3 - - 0,5 Ekspozycja netto (6,5) (341,6) 368,4 98,6 (131,9) Analiza wrażliwości zakłada wzrost lub spadek poszczególnych kursów o średnią wartość ustaloną na podstawie historycznej zmienności kursów w stosunku do kursu zamknięcia obowiązującego na poszczególne dni bilansowe, która jest zgodna z poniższym zestawieniem. Historyczna zmienność oraz fixing NBP do analizy danych na 31 grudnia 2022 Fixing NBP 31 grudzień 2022 Historyczna zmienność EUR/PLN 4,6899 8,2% CNY/PLN 0,6348 13,5% USD/PLN 4,4018 15,4% Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz wpływ na wynik finansowy oraz pozostałe całkowite dochody przedstawiała się następująco: Razem Zmiana kursu EUR/PLN Zmiana kursu CNY/PLN Zmiana kursu USD/PLN Osłabienie PLN Umocnienie PLN Osłabienie PLN Umocnienie PLN Osłabienie PLN Umocnienie PLN Osłabienie PLN Umocnienie PLN Zmienność kursu 8,2% (8,2%) 13,5% (13,5%) 15,4% (15,4%) Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 7,6 (7,6) 7,4 (7,4) 0,1 (0,1) 0,1 (0,1) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 2,0 (2,0) 0,9 (0,9) 1,1 (1,1) - - Pochodne instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 65,8 (65,8) (22,6) 22,6 70,1 (70,1) 18,3 (18,3) Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne (2,1) 2,1 (2,1) 2,1 - - - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (34,0) 34,0 (9,3) 9,3 (21,5) 21,5 (3,2) 3,2 Zobowiązania z tytułu faktoringu dłużnego (1,3) 1,3 (1,3) 1,3 - - - - Zobowiązania z tytułu leasingu (0,9) 0,9 (0,9) 0,9 - - - - Wpływ netto w przypadku zmian kursu 37,1 (37,1) (27,9) 27,9 49,8 (49,8) 15,2 (15,2) Wpływ na wynik finansowy (28,7) 28,7 (5,3) 5,3 (20,3) 20,3 (3,1) 3,1 Wpływ na pozostałe całkowite dochody 65,8 (65,8) (22,6) 22,6 70,1 (70,1) 18,3 (18,3) Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w ciągu roku w zależności od wolumenu transakcji przeprowadzanych w walucie. Niemniej powyższą analizę wrażliwości można uznać za reprezentatywną dla określenia ekspozycji Grupy na ryzyko walutowe na dzień bilansowy. 35.3. Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe jest to ryzyko strat finansowych na jakie narażana jest Grupa i związane jest z niewypełnieniem przez kontrahenta swoich zobowiązań. Grupa identyfikuje 4 obszary, w których ryzyko to może wystąpić: ● należności z tytułu dostaw i usług, ● instrumenty finansowe, ● środki pieniężne, ● pożyczki udzielone podmiotom powiązanym osobowo. Grupa Kapitałowa ogranicza ekspozycję na ryzyko kredytowe związane z należnościami od odbiorców poprzez ocenę i monitoring zdolności kredytowej odbiorców, ustalanie limitów kredytowych, ubezpieczenie należności, stosowanie formuły faktoringu bez regresu i zabezpieczeń wierzytelności. Podstawową praktyką Grupy z zakresu zarządzania ryzykiem kredytowym jest dążenie do zawierania transakcji wyłącznie z podmiotami o potwierdzonej wiarygodności. Grupa dokonuje bieżącej oceny zdolności kredytowej odbiorców oraz w uzasadnionych przypadkach wymaga stosownych zabezpieczeń. Ponadto większość należności Spółek w Grupie jest objęta polisą ubezpieczenia należności. Kontrahenci, w stosunku do których Grupa nie posiada historii współpracy lub sprzedaż następuje sporadycznie, dokonują zakupów w formie przedpłaty. Natomiast kredyt kupiecki jest przyznawany odbiorcom, z którymi istnieje pozytywna historia współpracy oraz posiadają zdolność kredytową ocenioną na podstawie źródeł zarówno wewnętrznych, jak i zewnętrznych. Grupa Kapitałowa zabezpiecza należności głównie za pomocą ubezpieczeń majatkowych. Ryzyko kredytowe związane z należnościami z tytułu dostaw i usług Należności z tytułu dostaw i usług stanowią najbardziej istotną klasę aktywów narażonych na ryzyko kredytowe. Każda ze Spółek zależnych dokonuje indywidualnie analizy instrumentów finansowych pod kątem wystąpienia ewentualnej utraty wartości i ujęcia odpisów aktualizujących zgodnie z polityką rachunkowości Grupy. Grupa dokonuje identyfikacji ryzyka kredytowego w dwóch etapach. Najpierw analizowane są indywidualnie pozycje, które narażone są na znaczące ryzyko braku uregulowania płatności przez kontrahenta. Maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe na dzien bilansowy wynosi 181,12 mln PLN. Odpis na należności o ryzyku standardowym jest wyliczany metodą wskaźnikową. Grupa zbudowała model służący do szacowania oczekiwanych strat z portfela należności. Model opiera się na analizie historycznej uwzględniającej spłatę należności od klientów Grupy. W ramach należności z tytułu dostaw i usług, stanowiących najbardziej istotną klasę aktywów narażonych na ryzyko kredytowe, Grupa nie jest narażona na ryzyko kredytowe w związku z pojedynczym znaczącym kontrahentem. W konsekwencji szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania oraz lokalizacji geograficznej dłużnika. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością. Ponadto w modelu uwzględniono informacje dotyczące przyszłości obejmujące: m.in. prognozy PKB na kolejny rok oraz przewidywaną ekstrapolację wskaźnika upadłości podmiotów. Wartości brutto poszczególnych grup oraz wysokość odpisów kształtowały się na 31 grudnia 2023 roku. Należności z tytułu dostaw i usług Razem Bieżące 0 – 30 dni 31-60 dni 61 – 90 dni 91 – 120 dni 121-150 dni 151-180 dni powyżej 180 dni Stan na 31 grudnia 2023 Odpis liczony macierzą Lokalizacja: Polska Wskaźnik zastosowany do odpisu [1] 0,24% 1,21% 6,82% 12,20% 22,86% 16,67% 14,29% 15,96% Wartość brutto należności 71,2 1,0 0,2 - - - - 0,1 72,5 Odpis aktualizujący 0,2 - - - - - - - 0,2 Lokalizacja: Zagranica Wskaźnik zastosowany do odpisu [1] 0,48% 0,94% 10,29% 23,12% 15,72% 9,83% 36,26% 49,34% Wartość brutto 78,9 60,5 5,4 1,6 3,2 0,7 1,1 5,5 156,9 Odpis aktualizujący 0,4 0,6 0,6 0,4 0,5 0,1 0,4 2,7 5,7 Razem odpisy 0,6 0,6 0,6 0,4 0,5 0,1 0,4 2,7 5,9 Odpis liczony indywidualnie Lokalizacja: Polska - - - - - - - 4,1 4,1 Lokalizacja: Zagranica - 0,4 - 0,2 - - - 5,3 5,9 Razem odpisy podejście indywidualne - 0,4 - 0,2 - - - 9,4 10,0 Odpisy razem 0,6 1,0 0,6 0,6 0,5 0,1 0,4 12,1 15,9 [1] Wartości wskaźników zaprezentowanych w tabeli powyżej są wartościami uśrednionymi; [2] Dla celów analizy ryzyka kredytowego wartość brutto należności jest skorygowana o poziom ich zabezpieczeń. Wartości brutto poszczególnych grup oraz wysokość odpisów kształtowały się na 31 grudnia 2022 roku Należności z tytułu dostaw i usług Razem Bieżące 0 – 30 dni 31-60 dni 61 – 90 dni 91 – 120 dni 121-150 dni 151-180 dni powyżej 180 dni Stan na 31 grudnia 2022 Odpis liczony macierzą Lokalizacja: Polska Wskaźnik zastosowany do odpisu [1] 0,38% 0,97% 5,50% 9,30% 9,09% 18,75% 63,16% 22,31% Wartość brutto należności 36,9 2,6 0,1 - - - - 0,1 39,7 Odpis aktualizujący 0,1 - - - - - - - 0,1 Lokalizacja: Zagranica Wskaźnik zastosowany do odpisu [1] 0,73% 0,79% 10,09% 21,81% 25,17% 20,87% 41,15% 47,02% Wartość brutto 56,3 90,9 6,2 2,3 2,0 0,4 1,0 8,3 167,4 Odpis aktualizujący 0,4 0,7 0,6 0,5 0,5 0,1 0,4 3,9 7,1 Razem odpisy 0,5 0,7 0,6 0,5 0,5 0,1 0,4 3,9 7,2 Odpis liczony indywidualnie Lokalizacja: Polska - - - - - - - 4,5 4,5 Lokalizacja: Zagranica - 0,3 0,3 - - - - 4,0 4,6 Razem odpisy podejście indywidualne - 0,3 0,3 - - - - 8,5 9,1 Odpisy razem 0,5 1,0 0,9 0,5 0,5 0,1 0,4 12,4 16,3 [1] Wartości wskaźników zaprezentowanych w tabeli powyżej są wartościami uśrednionymi; [2] Dla celów analizy ryzyka kredytowego wartość brutto należności jest skorygowana o poziom ich zabezpieczeń. Grupa analizując sytuację gospodarczą w kraju oraz zagranicą przyjęła korektę głównego wskaźnika odpisów zgodnie z informacją w tabeli powyżej. Na dzień bilansowy nie odnotowała istotnego wpływu pogorszenia się sytuacji gospodarczej w kraju i rynkach zagranicznych na możliwość regulacji zobowiązań przez kontrahentów. Zgodnie z powyższą tabelą największą koncentrację ryzyka kredytowego Grupa identyfikuje wśród kontrahentów polskich. W porównaniu do globalnej wartości odpisów aktualizujących odpis krajowy stanowi 27%. Pozostałe odpisy, stanowiące grupę odpisów „Zagranica” zostały utworzone głównie na należności dotyczące kontrahentów zaliczających się do rynków wschodnich, ponieważ na tym rynku Grupa identyfikuje największe ryzyko kredytowe. Zmiany odpisów aktualizujących należności zostały ujawnione w nocie 24. W ramach prowadzonej działalności Grupa nie nabywa aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. Wpływ zmiany wartości szacunkowych odpisów na zysk brutto Grupy w przypadku zmiany każdego ze wskaźników +/- 1% prezentuje poniższa tabela: 1% -1% Wpływ na wynik finansowy 2,1 (1,4) Ryzyko kredytowe związane z środkami pieniężnymi Grupa kapitałowa trzyma środki pieniężne w renomowanych bankach o ratingu A lub B. W ocenie Grupy, ryzyko kredytowe związane ze środkami pieniężnymi jest nieistotne Rating Wartość środków pieniężnych na 31 grudnia 2023 Wartość środków pieniężnych na 31 grudnia 2022 A+ 9,9 15,4 A - 0,3 A- 81,3 31,2 BBB+ 6,9 105,2 BBB 5,0 3,2 BBB- 25,9 8,0 BB 0,2 2,4 BB- 12,0 - B 11,0 0,3 SUMA 152,2 166,0 [1] Różnica do sprawozdania z sytuacji finansowej jest spowodowana uwzględnieniem w tej nocie środków pieniężnych z tytułu ZFŚS oraz środkami pieniężnymi w kasie nie uwzględnionych w nocie. Trzy główne banki, w których Grupa utrzymuje środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych stanowią 35%, 13% oraz 12% całkowitego salda na dzień 31 grudnia 2023 roku odpowiednio (stan na 31 grudnia 2022 r.: 33%, 21%, 10%). Ryzyko kredytowe związane z pożyczkami W odniesieniu do innych aktywów finansowych Grupy, takich jak pożyczki, Grupa przeprowadziła analizę utraty wartości udzielonych pożyczek. Kwoty otrzymane w analizie zostały uznane za nie mające istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. Ryzyko kredytowe związane z instrumentami pochodnymi Trzy główne banki, w których Grupa koncentruje instrumenty pochodne stanowią odpowiednio 21%, 20% oraz 15% całkowitej wartości pozycji "Pochodne instrumenty finansowe" na dzień 31 grudnia 2023 roku (stan na 31 grudnia 2022 r.: 29%, 23%, 20%). 35.4. Ryzyko związane z płynnością Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Celem Grupy jest utrzymanie długookresowej stabilności finansowej, który jest realizowany poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe, obligacje, umowy leasingu oraz faktoringu odwrotnego. Poniższa tabela przedstawia umowne terminy wymagalności zobowiązań finansowych Grupy na kolejne okresy sprawozdawcze. Instrumenty pochodne zostały wykazane w wartości godziwej, natomiast pozostałe zobowiązania w oparciu o umowne niezdyskontowane przepływy. Umowne terminy wymagalności 31 grudnia 2023 Poniżej 3 miesięcy Od 3 do 12 miesięcy Od 1 roku do 5 lat Powyżej 5 lat Razem(bez dyskonta) Wartość bilansowa Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek i instrumentów dłużnych 92,2 22,1 59,0 - 173,3 171,8 Zobowiązania z tytułu leasingu 8,3 14,4 29,4 8,0 60,1 58,1 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 456,5 37,4 - - 493,9 493,9 Zobowiązania z tytułu faktoringu dłużnego 13,1 - - - 13,1 13,1 Pochodne instrumenty finansowe 5,5 12,3 - - 17,8 17,8 Umowne terminy wymagalności 31 grudnia 2022 Poniżej 3 miesięcy Od 3 do 12 miesięcy Od 1 roku do 5 lat Powyżej 5 lat Razem(bez dyskonta) Wartość bilansowa Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek i instrumentów dłużnych 59,2 17,8 79,4 - 156,4 155,1 Zobowiązania z tytułu leasingu 9,7 18,1 36,7 10,6 75,1 66,2 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 617,2 28,8 - - 646,0 646,0 Zobowiązania z tytułu faktoringu dłużnego 18,3 - - - 18,3 18,3 Pochodne instrumenty finansowe 7,6 9,8 - - 17,4 17,4 35.5. Ryzyko związane ze zmianami klimatu Grupa na bieżąco analizuje ryzyka klimatyczne oraz wynikające z nich zagrożenia i dokonuje oceny wpływu, które te ryzyka mogą mieć lub mają na skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Poniżej przedstawione zostały ryyzka zidentyfikowane przez Grupę, które wymagają ciągłego monitorowania w celu ograniczenia ich potencjalnych skutków: ●ryzko wprowadzenia podatków, ceł lub innych opłat węglowych, ● ryzyko zmian przepisów i podwyższenia standardów produktów sprzedawanych na terenie UE; ● ryzyko uzależnienia dostępu do finansowania od przeciwdziałania kryzysowi klimatycznemu; ● ryzyko wzrostu cen surowców, materiałów i usług, spowodowane ryzykami klimatycznymi; ● ryzyko zmieniających się preferencji klientów w kierunku produktów o większej efektywności energetycznej. Szczegółowy opis zidentyfikowanych kluczowych ryzyk i zagrożenzagrożeń związanych ze zmianami klimatycznymi na działalność Grupy został zaprezentowany w Sprawozdaniu ze zrównoważonego rozwoju Amica S.A. w nocie 2.1.2. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania w ocenie Zarządu Amica S.A. ryzyka związane ze zmianą klimatu nie mają istotnego wpływu. 36. Instrumenty pochodne [w mln PLN] W ramach polityki zabezpieczeń instrumenty pochodne są wyznaczane przez Grupę jako zabezpieczenie przepływów pieniężnych oraz wartości godziwej zgodnie z wymogami MSSF 9 (instrumenty pochodne zabezpieczające). Grupa również korzystała z zabezpieczenia wartości aktywów netto poprzez transakcje CIRS. Na dzień 31 grudnia 2023 roku kontrakty CIRS zostały zrealizowane. Pozostałe instrumenty pochodne traktowane są jako instrumenty przeznaczone do obrotu (instrumenty pochodne handlowe). Instrumenty pochodne objęte rachunkowością zabezpieczeń stosowane do zabezpieczenia przepływów pieniężnych Kontrakty forward walutowe Kontrakt Fx Forward stanowi umowne zobowiązanie kupna waluty obcej (sprzedaży waluty obcej) w określonej dacie w przyszłości (tzw. dacie realizacji), po z góry określonym kursie walutowym. W przypadku zawarcia transakcji typu non-deliverable Fx Forward, możliwe jest dokonanie rozliczenia transakcji netto. Grupa zawiera kontrakty forward walutowe w celu zabezpieczenia przed wahaniem kursów walutowych EUR, CNY, GBP, USD, CZK. IRS Transakcja IRS polega na zamianie płatności odsetkowych na bazie zmiennej stopy referencyjnej na płatności odsetkowe na bazie stałej, z góry ustalonej stopie procentowej lub odwrotnie. Efektywnie transakcja IRS jest serią transakcji FRA o takich samych stałych stopach procentowych. Grupa zawiera kontrakty typu IRS w celu zabezpieczenia się przed wahaniami stóp procentowych. Instrumenty pochodne objęte rachunkowością zabezpieczeń stosowane do zabezpieczenia inwestycji w spółki zależne CIRS Currency Interest Rate jest umową pomiędzy dwoma stronami, w której ustalają one przyszłą wymianę strumieni odsetkowych w dwóch walutach, na określonych w umowie warunkach w zakresie daty i sposobu naliczenia kwot przepływów pieniężnych. Grupa korzystała z tego instrumentu w celu zabezpieczenia się przed wahaniami stóp procentowych oraz kurów walutowych GBP. Dany instrument został zrealizowany i rozliczony w roku 2022. W 2023 roku ten instrument nie był wykorzystany przez Grupę. Instrumenty pochodne nieobjęte rachunkowością zabezpieczeń Kontrakty forward walutowe Kontrakt Fx Forward stanowi umowne zobowiązanie kupna waluty obcej (sprzedaży waluty obcej) w określonej dacie w przyszłości (tzw. dacie realizacji), po z góry określonym kursie walutowym. W przypadku zawarcia transakcji typu non-deliverable Fx Forward, możliwe jest dokonanie rozliczenia transakcji netto. Zestawienie pozycji otwartych instrumentów pochodnych na kolejne dni sprawozdawcze 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Instrumenty pochodne w ramach rachunkowości zabezpieczeń Instrumentu pochodne poza rachunkowością zabezpieczeń Razem Instrumenty pochodne w ramach rachunkowości zabezpieczeń Instrumentu pochodne poza rachunkowością zabezpieczeń Razem Aktywa finansowe - długoterminowe 0,9 - 0,9 6,1 - 6,1 Aktywa finansowe - krótkoterminowe 21,9 - 21,9 9,1 - 9,1 Zobowiązania finansowe - krótkoterminowe 17,8 - 17,8 17,4 - 17,4 Grupa stosuje zasady rachunkowości zabezpieczeń w rozumieniu MSSF 9 w odniesieniu do transakcji przedstawionych w tabeli poniżej. Efektywność zabezpieczania jest oceniania na bieżąco i jest skuteczna, gdy w momencie ustanowienia zabezpieczenia oraz przez cały okres jego trwania, zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczanego, jak też zmiany przepływów środków pieniężnych zostaną w całości skompensowane przez relatywne zmiany instrumentu zabezpieczającego. W ramach strategii zarządzania ryzykiem Grupa zakłada, że wpływ na efektywność zabezpieczenia w ramach ustanowionych powiązań zabezpieczających mogą mieć następujące czynniki: ● wartość pozycji zabezpieczanej i zawartych transakcji zabezpieczających, ● moment realizacji instrumentów zabezpieczających w stosunku do momentu realizacji pozycji zabezpieczanej. Poza opisanymi powyżej czynnikami w bieżącym okresie sprawozdawczym nie wystąpiły żadne inne źródła nieefektywności zabezpieczenia. Instrumenty pochodne zabezpieczające w ramach rachunkowości zabezpieczeń. 31 grudnia 2023 Typ transakacji Rodzaj zabezpieczenia Nominał transakcji w walucie Okres wystąpienia przepływu pieniężnego i ich wpływu na wynik Aktywa finansowe Zobowiązania finansowe Kontrakt forward w walucie EUR Zabezpieczenie zakupu towarów 37,7 do 1 roku 16,0 0,2 Kontrakt forward w walucie EUR Zabezpieczenie zakupu towarów 2,0 do 2 lat 1,0 - Kontrakt forward w walucie CNY Zabezpieczenie zakupu towarów 670,2 do 1 roku - 13,1 Kontrakt forward w walucie USD Zabezpieczenie zakupu towarów, koszty frachów morskich 21,3 do 1 roku - 3,7 Kontrakt forward w walucie USD Zabezpieczenie kosztu frachtów morskich 67,0 do 2 lat - 0,8 Kontrakt forward w walucie GBP Zabezpieczenie zakupu towarów 4,6 do 1 roku 1,5 - Kontrakt forward w walucie CZK Zabezpieczenie przychodów ze sprzedaży 239,6 do 1 roku 3,7 - Kontrakt IRS Zabezpieczenie kosztów odsetkowych w PLN 15,0 do 1 roku 0,4 - Razem 22,8 17,8 31 grudnia 2022 Typ transakacji Rodzaj zabezpieczenia Nominał transakcji w walucie Okres wystąpienia przepływu pieniężnego i ich wpływu na wynik Aktywa finansowe Zobowiązania finansowe Kontrakt forward w walucie EUR Zabezpieczenie zakupu towarów 1,7 do 1 roku 0,2 - Kontrakt forward w walucie EUR Zabezpieczenie zakupu towarów 2,7 do 2 lat 0,8 - Kontrakt forward w walucie EUR Zabezpieczenie zakupu towarów 54,7 do 3 lat 5,3 3,0 Kontrakt forward w walucie CNY Zabezpieczenie zakupu towarów 260,3 do 1 roku - 6,2 Kontrakt forward w walucie CNY Zabezpieczenie zakupu towarów 557,1 do 2 lat 4,4 0,6 Kontrakt forward w walucie USD Zabezpieczenie zakupu towarów, koszty frachtów morskich 23,9 do 1 roku - 4,1 Kontrakt forward w walucie USD Zabezpieczenie kosztu frachtów morskich 3,2 do 2 lat 1,0 - Kontrakt forward w walucie GBP Zabezpieczenie zakupu towarów 8,6 do 2 lat 0,8 0,2 Kontrakt forward w walucie CZK Zabezpieczenie przychodów ze sprzedaży 477,9 do 2 lat 1,0 3,3 Kontrakt IRS Zabezpieczenie kosztów odsetkowych w PLN 30,0 do 2 lat 1,7 - Razem 15,2 17,4 W roku 2023 oraz 2022 Grupa zastosowała wskaźnik zabezpieczenia 1:1. 31 grudnia 2023 Kategoria instrumentu Para walut (bazowa/zmienna) Cena/przedział ceny realizacji instrumentu Kontrakt forward EUR/CZK 24,416-26,562 EUR/CNY 7,1260-7,8925 EUR/PLN 4,3752-5,428 EUR/USD 1,0650-1,1066 GBP/CNY 8,8065-9,0110 GBP/PLN 5,0054-5,4524 GBP/USD 1,2013-1,2734 CNY/PLN 0,5787-0,6519 CZK/PLN 0,1754-0,2017 USD/PLN 3,9140-4,2030 31 grudnia 2022 Kategoria instrumentu Para walut (bazowa/zmienna) Cena/przedział ceny realizacji instrumentu Kontrakt forward EUR/CZK 25,48771-26,7257 EUR/CNY 7,1712-8,5208 EUR/PLN 4,5201-5,429 GBP/CNY 8,69536-9,0351 GBP/PLN 5,148-5,6358 CNY/PLN 0,63275-0,6913 CZK/PLN 0,1743-0,2017 USD/PLN 4,39-4,71 Kategoria instrumentu 31 grudnia 2023 Średnia ważona stopa zabezpieczania IRS 1,63% Kategoria instrumentu 31 grudnia 2022 Średnia ważona stopa zabezpieczania IRS 1,97% Wyceny instrumentów finansowych w kapitale oraz w wyniku w roku 2023 oraz w okresie porównawczym. 31 grudnia 2023 Wycena bilansowa instrumentu ujęta w kapitałach Podatek odroczony ujęty w kapitale Wycena bilansowa instrumentu ujęta w kapitałach po uwzględnieniu podatku odroczonego [1] Wycena instrumentu ujęta w wyniku finansowym [2] Kontrakt forward w walucie EUR 13,2 (2,5) 10,7 3,9 Kontrakt forward w walucie CNY (6,9) 1,3 (5,6) (6,3) Kontrakt forward w walucie USD (4,5) 1,0 (3,5) - Kontrakt forward w walucie GBP 0,6 (0,1) 0,5 0,9 Kontrakt forward w walucie CZK 3,1 (0,6) 2,5 0,6 Kontrakt IRS 0,4 (0,1) 0,4 - Kontrakt CIRS 19,4 (3,7) 15,7 - 25,3 (4,7) 20,6 (0,9) 31 grudnia 2022 Wycena bilansowa instrumentu ujęta w kapitałach Podatek odroczony ujęty w kapitale Wycena bilansowa instrumentu ujęta w kapitałach po uwzględnieniu podatku odroczonego [1] Wycena instrumentu ujęta w wyniku finansowym [2] Kontrakt forward w walucie EUR 2,8 (0,5) 2,3 0,6 Kontrakt forward w walucie CNY (0,8) (0,2) (1,0) (1,2) Kontrakt forward w walucie USD (3,3) 0,5 (2,8) (0,5) Kontrakt forward w walucie GBP 0,4 (0,1) 0,3 0,2 Kontrakt forward w walucie CZK (0,9) 0,2 (0,7) (1,4) Kontrakt IRS 1,6 (0,3) 1,3 - Kontrakt CIRS 19,4 (3,7) 15,7 - 19,2 (4,1) 15,1 (2,3) [1] Wycena bilansowa instrumentu ujęta w kapitałach po uwzględnieniu podatku odroczonego w wartości 20,6 mln PLN (15,1 mln PLN w roku 2022) została zaprezentowana w nocie 27. Pozostałe rodzaje kapitałów. [2] Wycena instrumentu ujęta w wyniku finansowym zostałą ujęta w przychodach lub kosztach finansowych. Na dzień bilansowy Grupa była stroną kontraktów forward, co do których przysługiwało jej (zgodnie z zapisami MSR32) prawo do kompensaty. Prawo do kompensaty wynika z analizy umów z bankami gdzie wartość zobowiązania jest równa wartości aktywa (kontrakty symetryczne). W wyniku takiego podejścia w księgach Grupy nie ujęte zostały salda końcowe dwóch odwrotnych kontraktów, ich saldo po kompensacie wynosi 0,00 PLN. Typy, wartości nominalne oraz wartości godziwe kontraktów, których wycena na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 roku została skompensowana: § kontrakty forward na zakup/sprzedaż waluty USD - wartość nominalna zakup 5 mln USD / sprzedaż 5 mln USD, wartość godziwa odpowiednio -0,2 mln PLN / 0,2 mln PLN Strumienie pozostałych całkowitych dochodów wynikające z zastosowania przez Grupę zasad rachunkowości zabezpieczeń zostały ujęte w wyodrębnionych pozycjach skonsolidowanego sprawozdania z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów. Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne wynosił na dzień 31 grudnia 2023 roku 5,9 mln PLN (2022 rok: (0,2) mln PLN). Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych Wartość godziwa definiowana jest jako kwota, za jaką na warunkach rynkowych dany składnik aktywów mógłby zostać wymieniony, a zobowiązanie wykonane, pomiędzy dobrze poinformowanymi, zainteresowanymi i niepowiązanymi stronami. W przypadku instrumentów finansowych, dla których istnieje aktywny rynek, ich wartość godziwą ustala się na podstawie parametrów pochodzących z aktywnego rynku (ceny sprzedaży i zakupu). W przypadku instrumentów finansowych, dla których nie istnieje aktywny rynek, wartość godziwa ustalana jest na podstawie technik wyceny, przy czym jako dane wejściowe modelu w maksymalnym stopniu wykorzystywane są zmienne pochodzące z aktywnych rynków (kursy walutowe, stopy procentowe itd.). Technika stosowana do wyceny terminowych transakcji walutowych (forward) obejmuje wartość bieżąca przyszłych przepływów pieniężnych na podstawie terminowych kursów wymiany walut na dzień bilansowych. Poziom hierarchii wartości godziwej Instrumentów finansowych 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Klasy instrumentów finansowych poziom 2 poziom 2 Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu: Pożyczki udzielone - - Należności od odbiorców 434,0 493,9 Pozostałe aktywa finansowe 5,2 0,4 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 152,2 166,4 Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu: Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 171,8 155,1 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 538,7 707,3 Zobowiązania z tytułu leasingu 58,1 66,2 Zobowiązania z tytułu faktoringu dłużnego 13,1 18,3 Instrumenty finansowe wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody: Pochodne instrumenty finansowe, w tym: Aktywa 22,8 15,2 Zobowiązania 17,8 17,4 Dodatkowe informacje dotyczące instrumentów pochodnych Zmiany wartości instrumentów finansowych w kapitale za rok 2023 oraz okres porównawczy przedstawiają tabele poniżej: Kapitał z aktualizacji zabezpieczeń Kontrakty forward IRS CIRS Stan na 1 stycznia 2023 (1,9) 1,3 15,7 Zmiana wartości godziwej instrumentów finansowych (0,2) (1,2) - Reklasyfikacja do wyniku finansowego 7,5 - - Zmiana podatku odroczonego (0,8) 0,1 - Stan na 31 grudnia 2023 4,6 0,3 15,7 Kapitał z aktualizacji zabezpieczeń Kontrakty forward IRS CIRS Stan na 1 stycznia 2022 8,1 1,0 15,1 Zmiana wartości godziwej instrumentów finansowych (11,4) 0,4 0,8 Reklasyfikacja do wyniku finansowego (1,0) - - Zmiana podatku odroczonego 2,4 (0,1) (0,2) Stan na 31 grudnia 2022 (1,9) 1,3 15,7 36.1. Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych Według oceny Grupy wartość bilansowa aktywów finansowych i zobowiązań finansowych nie odbiega istotnie od wartości godziwych, głównie ze względu na krótki termin zapadalności. 36.2. Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 Przychody z odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Pożyczki i należności 2,0 1,3 Przychody z odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy 2,0 1,3 Zyski z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy: Instrumenty pochodne handlowe 1,8 6,5 Instrumenty pochodne zabezpieczające 7,8 3,7 Instrumenty pochodne zamknięte jako nieefektywne 6,0 0,7 Zyski z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy: 15,6 10,9 Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych: Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - 13,4 Pożyczki i należności - 18,0 Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 13,1 32,4 Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych 13,1 63,8 Przychody finansowe razem 30,7 76,0 Per saldo przychodów i kosztów finansowych 20,9 4,4 Przychody finansowe ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów 9,8 71,6 Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy: Odsetki od leasingu 4,5 2,9 Kredyty w rachunku kredytowym 0,1 3,4 Kredyty w rachunku bieżącym 10,4 6,2 Dłużne papiery wartościowe 6,2 5,1 Odsetki od faktoringu 21,8 15,8 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 0,5 0,5 Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy 43,5 33,9 Straty z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy: Instrumenty pochodne zabezpieczające 4,5 25,7 Instrumenty pochodne zamknięte jako nieefektywne 3,3 25,4 Straty z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy 7,8 51,1 (Zyski) straty (-/+) z tytułu różnic kursowych: Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 6,8 - Pożyczki i należności 27,2 - (Zyski) straty (-/+) z tytułu różnic kursowych 34,0 - Inne koszty finansowe 5,7 5,3 Koszty finansowe razem 91,90 90,3 Per saldo przychodów i kosztów finansowych 20,9 4,4 Koszty finansowe ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów 70,1 85,9 Wartości dla roku 2023 zaprezentowane w powyższych tabelach różnią się od przychodów i kosztów finansowych ujętych w zestawieniu dochodów całkowitych o wartość 20,9 mln PLN (dla roku 2022: 4,4 mln PLN) czyli zmiany wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych zabezpieczających wycenianych w wartości godziwej.W sprawozdaniu z całkowitych dochodów te wartości są spersaldowane, dla celów powyższej noty zostały zaprezentowane w szyku rozwartym. Strumienie pozostałych całkowitych dochodów wynikające z zastosowania przez Grupę zasad rachunkowości zabezpieczeń zostały ujęte w wyodrębnionych pozycjach skonsolidowanego sprawozdania z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów. Kapitał z aktualizacji wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne na dzień 31 grudnia 2023 wynosił 20,6 mln PLN (dla roku 2022: 15,1 mln PLN). 37. Zarządzanie kapitałem Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Grupy i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Grupa zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Grupa może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze. Grupa monitoruje poziom kapitału na podstawie wartości bilansowej kapitałów własnych oraz pomniejszonych o kapitał z wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających przepływy pieniężne. Na podstawie tak określonej kwoty kapitału, Grupa oblicza wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem. Ponadto by monitorować zdolność obsługi długu netto, Grupa oblicza wskaźnik długu (tj. zobowiązań z tytułu leasingu, kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych, pomniejszonych o środki pieniężne) do EBITDA (wynik z działalności operacyjnej skorygowany o koszty amortyzacji), który jest zgodny z najważniejszymi postanowieniami linii kredytowych, zawartych w ramach Grupy Kapitałowej. EBITDA jako miara wyniku niezdefiniowana przez MSSF, nie stanowi miernika zestandaryzowanego, a sposób wyliczenia może różnić się pomiędzy podmiotami. W związku z tym prezentacja i kalkulacja skorygowanej EBITDA stosowana przez Grupę może nie być porównywalna do stosowanych przez inne podmioty na rynku. W celu utrzymania odpowiedniej struktury finansowania, Grupa w długim okresie dąży, aby poziom wskaźnika dług netto/EBITDA wynosił nie więcej niż 3. W ciągu okresu sprawozdawczego jak i na dzień podpisania niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupa spełniała te warunki. Kapitał: 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Kapitał własny 1 065,3 1 107,0 Kapitał z wyceny instrumentów zabezpieczających przepływy (-) (4,9) 0,6 Kapitał 1 060,4 1 107,6 Kapitał własny 1 065,3 1 107,0 Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 171,8 155,1 Zobowiązania z tytułu leasingu 58,1 66,2 Źródła finansowania ogółem 1 295,2 1 328,3 Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem 0,82 0,83 EBITDA Zysk z działalności operacyjnej 83,3 17,2 Amortyzacja 53,8 69,6 EBITDA 137,1 86,8 Dług: Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne 171,8 155,1 Zobowiązania z tytułu leasingu 58,1 66,2 Dług 229,9 221,3 Środki pieniężne i aktywa pieniężne 152,2 166,4 Wskaźnik długu netto do EBITDA 0,57 0,63 [1[ Wskaźnik długu netto do EBITDA wykazany w powyższej tabeli został wyliczony w sposób standardowy, który może różnić się od metodologii wyliczenia wskaźnika przyjętego przez banki. 38. Struktura zatrudnienia Zatrudnienie w Grupie na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku kształtowało się następująco: 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Zarząd Jednostki Dominującej 5 5 Zarządy Jednostek z Grupy 17 19 Pracownicy na stanowiskach nierobotniczych 1 069 1 162 Pracownicy na stanowiskach robotniczych 1 711 2 067 Struktura zatrudnienia razem 2 802 3 253 39. Działalność zaniechana W dniu 28 lutego 2023 roku Marcelin Management Sp. z o.o. zawarła umowę sprzedaży 100% udziałów, jakie posiadała w kapitale zakładowym spółki Nowe Centrum Sp. z o.o., z podmiotem spoza Grupy Amica. Cena sprzedaży 160 udziałów o wartości nominalnej 50 PLN każdy, tj. o łącznej wartości nominalnej 8 450 PLN (co stanowi 100% udziałów spółki) wyniosła 14,5 mln PLN. Płatność zostanie dokonana w 25 ratach do dnia 28 lutego 2025. Z uwagi na nieistotność wpływu na sprawozdania odstąpiono od dyskontowania rat. Na dzień bilansowy zostało zapłacone 4,6 mln PLN, pozostała część płatności została zaprezentowana w wartości 5,2 mln PLN w pozycji pozostałych należności. Pozostałe 4,9 mln PLN należności zostały zaprezentowane w pozostałych długoterminowych aktywach finansowych. W styczniu 2023 roku Grupa dokonała przeklasyfikowania w sprawozdaniu z całkowitych dochodów działalności spółki Nowe Centrum sp. z o.o. do działalności zaniechanej wraz z danymi porównawczymi. 39.1. Wynik na działalności zaniechanej Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 Za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 Przychody ze sprzedaży usług 0,1 0,9 Koszt własny sprzedaży 0,2 1,3 Zysk brutto ze sprzedaży (0,1) (0,4) Koszty sprzedaży - (1,3) Zysk z działalności operacyjnej (0,1) 0,9 Zysk brutto (0,1) 0,9 Zysk ze zbycia działalności zaniechanej 1,1 - Podatek dochodowy (0,2) - Zysk netto 0,8 0,9 39.2. Aktywa netto spółki Nowe Centrum Sp. z o.o. nad którymi utracono kontrolę 28 lutego 2023 AKTYWA Aktywa trwałe 10,1 Nieruchomości inwestycyjne 10,1 Aktywa obrotowe 2,7 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 0,5 Pozostałe krótkoterminowe aktywa niefinansowe 0,4 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 1,8 AKTYWA RAZEM 12,8 PASYWA Zobowiązania krótkoterminowe 0,4 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 0,4 Aktywa Netto 12,4 39.3. Kalkulajca zysku ze zbycia Nowe Centrum Sp. z o.o. ZYSK ZE ZBYCIA 28 luty 2023 Otrzymane środki pieniężne z tytułu sprzedaży udziałów [1] 14,5 Otrzymana zapłata 14,5 Koszty doprowadzenia do sprzedaży 1,0 Wartość bilansowa sprzedanych aktywów netto 12,4 Zysk ze zbycia działalności zaniechanej 1,1 [1] Zgodnie z umową sprzedaży wynagrodzenie zostanie zapłacone w terminie do dnia 28 lutego 2025 roku w ratach. 40. Pozostałe informacje 40.1. Akcjonariat Akcjonariusze posiadający bezpośrednio lub pośrednio co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Amica S.A. 31 grudnia 2023 Liczba akcji Udział w kapitale %% Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie głosów %% Wartość nominalna akcji Holding Wronki Sp. z o.o. 2 715 771 34,9% 5 431 542 51,8% 5,4 NATIONALE-NEDERLANDEN Otwarty Fundusz Emerytalny [1] [2] 555 952 7,2% 555 952 5,3% 1,1 Allianz OFE 710 434 9,1% 710 434 6,8% 1,4 Pozostali akcjonariusze [3] 3 793 116 48,8% 3 794 423 36,1% 7,7 Razem 7 775 273 100,0% 10 492 351 100,0% 15,6 [1] Dana wskazana w oparciu o treść zawiadomień otrzymanych przez Spółkę od Akcjonariuszy, a sporządzonych w trybie Art. 69 Ustawy z dnia 29 lipca 2005 roku o ofercie publicznej. [2] Zarząd Amica S.A. wskazuje, iż na Zwyczajnym Walnym Zgromadzeniu Spółk, które odbyło się w dniu 27 czerwca 2023 roku liczba głosów przysługujących Nationale-Nederlanden Otwarty Fundusz Emerytalny, która przysługiwała temu Akcjonariuszowi z tytułu zarejestrowanych akcji wynosiła 854.000 głosów, co stanowiło - 11,28% udziału w liczbie głosówna tym Zwyczajnym Walnym Zgromadzeniu oraz 8,13% udziału w ogólnej liczbie głosów. [3] Spółka w ramach Programu Skupu Akcji Własnych Spółka nabyła 250.000 akcji zwykłych na okaziciela Amica S.A. oznaczonych kodem ISIN PLAMICA00010 (vide: Raport bieżący Nr 35/2018 z dnia 16 października 2018 roku); pula akcji przyznanych uprawnionym w ramach rozliczenia Programu Motywacyjnego za okres 2019-2023 wyniosła lacznie 146.171 akcji. Akcje będące w posiadaniu członków Zarządu Amica S.A. Liczba akcji (w szt.) na 31 grudnia 2023 Nabycia (zbycia) akcji (w szt.) Liczba akcji (w szt.) na 31 grudnia 2022 Michał Rakowski 22 212 - 22 212 Robert Stobiński 19 607 - 19 607 (wylistowane w powyższej tabeli akcje są w posiadaniu osób pozostającyh w ustroju ustawowej wspólności majątkowej) Akcje będące w posiadaniu członków Rady Nadzorczej Amica S.A. Liczba akcji (w szt.) na 31 grudnia 2023 Nabycia (zbycia) akcji (w szt.) Liczba akcji (w szt.) na 31 grudnia 2022 Tomasz Rynarzewski 400 - 400 W tabeli ujęto listę Członków Zarządu, którym przyznane zostały akcje w ramach Programu Motywacyjnego Spółki na lata 2019-2026. Imię i nazwisko Liczba akcji przyznanych za rok obrotowy 2019 (w szt.) Uwagi Liczba akcji przyznanych za rok obrotowy 2020 (w szt.) Uwagi Liczba akcji przyznanych za rok obrotowy 2021 (w szt.) Uwagi Michał Rakowski 4 772 Lock-up do końca września 2022 roku [4] 9 222 Lock-up do początku lipca 2023 roku [5] 7 218 Lock-up do początku lipca 2024 roku [6] Robert Stobiński 2 117 Lock-up do końca września 2022 roku [4] 9 222 Lock-up do początku lipca 2023 roku [5] 7 218 Lock-up do początku lipca 2024 roku [6] [4] Zakaz zbywania i rozporządzania akcjami w ramach Programu Akcji Własnych w terminie 2 (dwóch) lat od dnia nabycia Akcji Własnych (lock-up) tj. do końca września 2022 roku. [5] Zakaz zbywania i rozporządzania akcjami w ramach Programu Akcji Własnych w terminie 2 (dwóch) lat od dnia nabycia Akcji Własnych (lock-up) tj. do początku lipca 2023 roku. [6] Zakaz zbywania i rozporządzania akcjami w ramach Programu Akcji Własnych w terminie 2 (dwóch) lat od dnia nabycia Akcji Własnych (lock-up) tj. do początku lipca 2024 roku. 40.2. Testy na utratę wartości Test na utratę wartości Spółka Amica S.A. przeprowadza corocznie test na utratę wartości udziałów, gdy istnieją ku temu przesłanki wskazane we wstępie do niniejszego sprawozdania finansowego. Poniższa tabela prezentuje kluczowe wskaźniki przyjęte do testu: Przesłanki utraty wartości Hansa OOO 31 grudnia 2023 32 grudnia 2022 Utrata wartości tak nie Wartość księgowa podana do testu (mln PLN) 62,4 62,4 Stopa dyskontowa (WACC) 23,60% 24,66% Tempo wzrostu po okresie prognozy 0% 1% Okres prognozy 5 letni 5 letni Dla celów testu na utratę wartości udziałów w spółce Amica S.A. dotyczących spółki Hansa OOO Zarząd w związku przedłużającą się sytuacją wojny w Ukrainie dla obliczenia wartości użytkowej inwestycji podjął decyzję o zastosowaniu bardziej restrykcyjnych wskaźników dla obliczenia tej wartości. Na skutek dokonanych korekt w ramach szacunków przyszłych przepływów generowanych przez inwestycję przyjęto utratę wartości inwestycji na poziomie 43,0 mln PLN. Wartość nie wpływa na ocenę utraty wartości w ujęciu skonsolidowanych aktywów netto inwestycji w spółce rosyjskiej. Wrażliwość na zmiany założeń W przypadku oszacowania wyżej wymienionych wartości użytkowych aktywów, kierownictwo jest przekonane, iż żadna racjonalnie możliwa zmiana jakiegokolwiek kluczowego założenia określonego powyżej nie spowoduje, że wartość bilansowa tego ośrodka znacząco przekroczy jego wartość odzyskiwalną. Poniższa tabela prezentuje analizę wrażliwości na zmianę podstawowych parametrów, użytych w ramach przeprowadzonych testów na utratę wartości powyższych aktywów. Przesłanki utraty wartości Hansa OOO 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 Zmiana stopy dyskontowej o +1%/-1% 0,8/-0,8 brak Zmiana wartości prognozowanego EBITDA o +5%/-5% n/d brak Zmiana wartości prognozowanej dywidendy o +5%/-5% -0,9/0,9 n/d Zmiana tempa wzrostu po okresie prognozy o +0,5%/-0,5% n/d brak Kluczowe założenia zastosowane do obliczenia wartości użytkowej Obliczenie wartości odzyskiwalnej dla wyżej wymienionych ośrodków generujących środki pieniężne jest najbardziej wrażliwe na następujące zmienne: • EBITDA – bazuje na średnich wartościach zabudżetowanych do osiągnięcia za okres 5 letni, • stopy dyskontowe – odzwierciedla dokonane przez kierownictwo oszacowanie ryzyka typowego dla każdego ośrodka. Jest to wskaźnik stosowany przez kierownictwo w celu oszacowania efektywności (wyników) operacyjnych oraz przyszłych propozycji inwestycyjnych. Stopy dyskontowe przyjęte do testów na utratę wartości uwzględniają skutki opodatkowania, • stopa wzrostu – bazuje na opublikowanych szacunkach kierownictwa, opartych na danych rynkowych. Szczegółowa informacja dotycząca testów na utratę wartości pozostałych udziałów spółki Amica S.A. została ujawniona w nocie 33.2 Jednostkowego Sprawozdania Finansowego za 2023 rok. 41. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym Zmiana modelu biznesowego spółki Hansa OOO W roku 2023 celem Grupy Amica w zakresie rynku rosyjskiego było ograniczenie ryzyk finansowych tzn. zmniejszenie należności spółki Amica S.A. od spółki powiązanej oraz ograniczenie lokalnych należności i zapasów. Cele te z powodzeniem udało się osiągnąć. Na dzień publikacji sprawozdania wartość należności Amica. S.A. wynosi poniżej 1 mln PLN, natomiast wartość zapasów i należności z tytułu dostaw i usług spółki rosyjskiej to około 32,3 mln PLN [1] (przed rozpoczęciem wojny w Ukrainie 24 lutego 2022 roku, wartość należności Amica S.A. wynosiła 125 mln PLN, a wartość zapasów i należności spółki rosyjskiej 167,7 mln PLN [2]). W obecnej sytuacji ,0spółka rosyjska, jako spółka-córka europejskiej Grupy napotyka wiele trudności w prowadzeniu biznesu w Rosji. Sankcje wprowadzane przez organy UE oraz lustrzane sankcje i ograniczenia rosyjskie nie pozwalają na swobodne prowadzenie działalności, a szczególnie na racjonalny dobór partnerów finansowych, klientów i dostawców. Wobec chęci utrzymania znajomości marki i wykorzystania jej siły zbudowanej przez ponad 20-letni okres funkcjonowania Grupy na rynku rosyjskim, Zarząd postanowił wynająć znak towarowy lokalnej spółce niepowiązanej z Grupą Amica. W dniu 29 stycznia 2024 roku została podpisana umowa licencyjna i serwisowa na okres 5 lat. W kolejnych miesiącach nastąpi zmiana modelu biznesowego i lokalny partner działający niezależnie na rynku od wielu lat będzie zajmował się w przyszłości działalnością handlową we własnym imieniu. W związku z powyższym Zarząd Grupy Amica zdecydował, że spółka rosyjska po okresie przejściowym nie będzie w przyszłości prowadziła sprzedaży sprzętu AGD na terenie Rosji. [1] wg kursu na dzień 29 luty 2024 roku – RUB/PLN 0,0434 [2] wg kursu na dzień 28 luty 2022 roku - RUN/PLN 0,0419 42. Zatwierdzenie do publikacji Niniejszy Skonsolidowany Raport roczny sporządzony za okres od 01 stycznia do 31 grudnia 2023 roku (wraz z danymi porównawczymi) został zatwierdzony do publikacji przez Zarząd Spółki dominującej w dniu 28 marca 2024 roku. Podpisy wszystkich Członków Zarządu Data Imię i Nazwisko Funkcja Podpis 28 marzec 2024 Jacek Rutkowski Prezes Zarządu 28 marzec 2024 Robert Stobiński Wiceprezes 28 marzec 2024 Michał Rakowski Wiceprezes 28 marzec 2024 Adrianna Harasymowicz-Stajkowska Wiceprezeska 28 marzec 2024 Paweł Biel Wiceprezes

AI Terminal

More from Amica S.A.

Talk to a Data Expert