Auto Partner S.A.

Annual Report (ESEF) • Apr 11, 2024

esef-apr-2023-12-31-pl.xhtml iso4217:PLNxbrli:sharesiso4217:PLN259400NXH0FT0MF6PV212022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400NXH0FT0MF6PV212022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400NXH0FT0MF6PV212022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400NXH0FT0MF6PV212022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember259400NXH0FT0MF6PV212022-01-012022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400NXH0FT0MF6PV212022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400NXH0FT0MF6PV212021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400NXH0FT0MF6PV212021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400NXH0FT0MF6PV212021-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400NXH0FT0MF6PV212021-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember259400NXH0FT0MF6PV212021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400NXH0FT0MF6PV212021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400NXH0FT0MF6PV212023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400NXH0FT0MF6PV212023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400NXH0FT0MF6PV212023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400NXH0FT0MF6PV212023-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember259400NXH0FT0MF6PV212023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400NXH0FT0MF6PV212023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400NXH0FT0MF6PV212023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400NXH0FT0MF6PV212023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400NXH0FT0MF6PV212023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400NXH0FT0MF6PV212023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember259400NXH0FT0MF6PV212023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400NXH0FT0MF6PV212023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400NXH0FT0MF6PV212022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400NXH0FT0MF6PV212022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400NXH0FT0MF6PV212022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400NXH0FT0MF6PV212022-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember259400NXH0FT0MF6PV212022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400NXH0FT0MF6PV212022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400NXH0FT0MF6PV212021-12-31259400NXH0FT0MF6PV212022-12-31259400NXH0FT0MF6PV212023-12-31259400NXH0FT0MF6PV212022-01-012022-12-31259400NXH0FT0MF6PV212023-01-012023-12-31 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Auto Partner za rok zakończony 31 grudnia 2023 sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych przez Unię Europejską Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Spis treści SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW3 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ4 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH5 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM6 NOTY OBJAŚNIAJĄCE7 1.Podstawowe informacje o Grupie Auto Partner7 2.Zasady sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego9 2.1.Oświadczenie o zgodności9 2.2.Kontynuacja działalności9 2.3.Podstawa wyceny9 2.4.Zmiany standardów i interpretacji w 2023 roku10 2.5.Istotne oceny i oszacowania12 2.6.Sezonowość12 2.7.Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji12 2.8.Zasady konsolidacji12 2.9.Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości13 2.10.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach Zarządu23 3. Przychody z umów z klientami24 4. Koszty według rodzaju25 5. Pozostałe zyski/straty netto26 6. Przychody finansowe26 7. Koszty finansowe26 8. Podatek dochodowy27 9. Zysk netto przypadający na jedną akcję29 10. Rzeczowe aktywa trwałe29 11. Wartości niematerialne31 12. Inwestycje w jednostkach pozostałych32 13. Pozostałe aktywa finansowe32 14. Zapasy oraz aktywo z tytułu umów z klientami32 14.1. Zapasy32 14.2. Aktywo z tytułu umów z klientami33 15. Należności handlowe oraz pozostałe należności33 16. Kapitał własny36 16.1. Wyemitowany kapitał akcyjny36 16.2. Zyski zatrzymane37 2 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 16.3. Dywidenda za 2022 rok38 16.4. Propozycja Zarządu co do podziału zysku za 2023 rok38 17. Kredyty i pożyczki otrzymane39 18. Rezerwy41 19. Zobowiązania handlowe i inne zobowiązania41 19.1. Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania42 19.2. Zobowiązania z tytułu umów z klientami42 20. Zobowiązania finansowe z tytułu zawartych umów leasingu42 21. Dodatkowe objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych43 21.1. Komponenty środków pieniężnych43 21.2. Dodatkowe informacje do sprawozdania z przepływów pieniężnych44 22. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych45 22.1. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych45 22.2. Programy określonych składek46 22.3. Pracownicze plany kapitałowe PPK46 23. Kategorie instrumentów finansowych46 24. Zarządzanie ryzykiem finansowym47 25. Transakcje z jednostkami powiązanymi51 26. Zobowiązania warunkowe, przyszłe zobowiązania umowne, udzielone gwarancje oraz aktywa warunkowe53 27. Wynagrodzenie Biegłego Rewidenta54 28. Stan zatrudnienia w Grupie54 29. Zdarzenia po dniu bilansowym55 30. Wpływ pandemii COVID-19 na działalność Grupy55 31. Wpływ działań zbrojnych Federacji Rosyjskiej na Ukrainie na działalność Grupy55 32. Wpływ ryzyka związanego z kwestią klimatu na działalność Grupy56 33. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego przez Zarząd56 3 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW okres zakończony okres zakończony Nota 31/12/2023 31/12/2022 RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Przychody z umów z klientami 3 3 653 384 2 834 701 Koszt własny sprzedaży 4 (2 663 505) (1 987 689) Zysk brutto na sprzedaży 989 879 847 012 Koszty sprzedaży i marketingu 4 (402 825) (332 198) Koszty magazynowania 4 (242 333) (180 344) Koszty zarządu 4 (47 185) (50 096) Pozostałe zyski/straty netto 5 5 194 (2 478) Pozostałe przychody operacyjne 1 000 740 Pozostałe koszty operacyjne (1 006) (1 267) Zysk na działalności operacyjnej 302 724 281 369 Przychody finansowe 6 4 147 257 Koszty finansowe 7 (29 616) (25 199) Zysk przed opodatkowaniem 277 255 256 427 Podatek dochodowy 8 (53 669) (49 159) Zysk z działalności kontynuowanej 223 586 207 268 Zysk netto 223 586 207 268 POZOSTAŁE CAŁKOWITE DOCHODY Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych (625) (347) Inne całkowite dochody, które zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty, po opodatkowaniu (625) (347) Inne całkowite dochody netto (625) (347) SUMA CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 222 961 206 921 Zysk netto przypadający na: właścicieli jednostki dominującej 223 586 207 268 udziały niekontrolujące - - Suma całkowitych dochodów przypadająca na: właścicieli jednostki dominującej 222 961 206 921 udziały niekontrolujące - - Zysk na akcję (w zł na jedną akcję) podstawowy zysk przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej (w zł) 1,71 1,59 Podstawowy zysk na jedną akcję (w zł) 9 1,71 1,59 rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej (w zł) 1,71 1,59 Rozwodniony zysk na jedną akcję (w zł) 9 1,71 1,59 4 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ Nota Na dzień 31/12/2023 Na dzień 31/12/2022 AKTYWA Aktywa trwałe Wartości niematerialne 11 34 944 27 043 Rzeczowe aktywa trwałe 10 331 960 251 080 Inwestycje w jednostkach pozostałych 12 110 110 Pozostałe należności długoterminowe 15 4 494 4 299 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 8 1 034 2 158 Aktywa trwałe razem 372 542 284 690 Aktywa obrotowe Zapasy 14.1 1 006 367 955 730 Aktywo z tytułu umów z klientami 14.2 19 366 13 584 Należności handlowe oraz pozostałe należności 15 357 031 281 343 Pozostałe aktywa finansowe 13 - 4 Bieżące należności podatkowe 8 1 257 - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 21.1 37 360 34 931 Aktywa obrotowe razem 1 421 381 1 285 592 Aktywa razem 1 793 923 1 570 282 KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA Kapitał własny Wyemitowany kapitał akcyjny 16 13 062 13 062 Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej 16 106 299 106 299 Pozostałe kapitały 16 2 103 2 103 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych 16 (1 657) (1 032) Zyski zatrzymane 16 926 385 722 392 Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 1 046 192 842 824 Kapitał własny razem 1 046 192 842 824 Zobowiązania długoterminowe Długoterminowe pożyczki i kredyty bankowe 17 104 146 138 700 Zobowiązania z tytułu leasingu 20 152 413 112 595 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 22 1 927 2 661 Rezerwa na podatek odroczony 8 33 086 15 440 Zobowiązania długoterminowe razem 291 572 269 396 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania 19.1 154 107 130 215 Zobowiązania z tytułu umów z klientami 19.2 26 896 19 311 Krótkoterminowe pożyczki i kredyty bankowe 17 196 135 210 616 Zobowiązania z tytułu leasingu 20 37 306 39 021 Bieżące zobowiązania podatkowe 8 12 19 475 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 22 33 267 32 572 Rezerwy krótkoterminowe 18 8 436 6 852 Zobowiązania krótkoterminowe razem 456 159 458 062 Zobowiązania razem 747 731 727 458 Kapitał własny i zobowiązania razem 1 793 923 1 570 282 5 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH metoda pośrednia Nota okres zakończony okres zakończony 21.2 31/12/2023 31/12/2022 Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej Zysk przed opodatkowaniem 277 255 256 427 Korekty: (41 343) (154 957) Amortyzacja 43 504 32 849 Zyski/straty z tytułu różnic kursowych (4 941) (863) Korekty z tytułu zysków/strat z tytułu sprzedaży aktywów trwałych (236) 85 Inne korekty, w przypadku których skutkami pieniężnymi są przepływy pieniężne z działalności finansowej lub inwestycyjnej (104) - Odsetki 29 383 24 755 Zmiana stanu zapasów (50 637) (217 224) Zmiana stanu aktywa z tytułu umów z klientami (5 782) (2 725) Zmiana stanu należności handlowych oraz pozostałych należności (77 853) (40 842) Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań 16 193 35 791 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu umów z klientami 7 585 3 718 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych oraz rezerw 1 545 9 499 Środki pieniężne z działalności operacyjnej 235 912 101 470 Zapłacony podatek dochodowy (55 827) (51 406) Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 180 085 50 064 Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych (37 979) (38 034) Zbycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych 124 103 Udzielone pożyczki (3 537) (3 400) Spłata udzielonych pożyczek 3 541 3 612 Wpływy z tytułu udzielonego leasingu - 5 Odsetki otrzymane 104 80 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (37 747) (37 634) Przepływy pieniężne z działalności finansowej Wypłata dywidendy (19 593) (19 593) Otrzymane kredyty i pożyczki - 86 141 Spłata otrzymanych kredytów i pożyczek (48 784) - Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu (43 521) (37 042) Odsetki i prowizje zapłacone (27 970) (23 953) Środki pieniężne netto z działalności finansowej (139 868) 5 553 Zmiana stanu środków pieniężnych przed uwzględnieniem skutków zmian kursów 2 470 17 983 Efekt przeliczenia środków pieniężnych (41) 12 Zmiana stanu środków pieniężnych netto 2 429 17 995 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu sprawozdawczego 34 931 16 936 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu sprawozdawczego 37 360 34 931 6 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Wyemitowany kapitał akcyjny Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej Kapitał z emisji warrantów Różnice kursowe z przeliczenia Zyski zatrzymane Kapitał własny przypisywany właścicielom jednostki dominującej Razem kapitał własny Stan na 1 stycznia 2023 roku 13 062 106 299 2 103 (1 032) 722 392 842 824 842 824 Zysk netto - - - - 223 586 223 586 223 586 Inne całkowite dochody - - - (625) - (625) (625) Razem całkowite dochody - - - (625) 223 586 222 961 222 961 Wypłacone dywidendy - - - - (19 593) (19 593) (19 593) Razem zmiany kapitału własnego - - - (625) 203 993 203 368 203 368 Stan na 31 grudnia 2023 roku 13 062 106 299 2 103 (1 657) 926 385 1 046 192 1 046 192 Wyemitowany kapitał akcyjny Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej Kapitał z emisji warrantów Różnice kursowe z przeliczenia Zyski zatrzymane Kapitał własny przypisywany właścicielom jednostki dominującej Razem kapitał własny Stan na 1 stycznia 2022 roku 13 062 106 299 2 103 (685) 534 717 655 496 655 496 Zysk netto - - - - 207 268 207 268 207 268 Inne całkowite dochody - - - (347) - (347) (347) Razem całkowite dochody - - - (347) 207 268 206 921 206 921 Wypłacone dywidendy - - - - (19 593) (19 593) (19 593) Razem zmiany kapitału własnego - - - (347) 187 675 187 328 187 328 Stan na 31 grudnia 2022 roku 13 062 106 299 2 103 (1 032) 722 392 842 824 842 824 7 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) NOTY OBJAŚNIAJĄCE 1.Podstawowe informacje o Grupie Auto Partner 1.1. Przedmiot działalności Podstawowym obszarem działalności Auto Partner S.A. oraz Grupy Auto Partner jest organizacja dystrybucji części zamiennych do samochodów bezpośrednio od producentów do odbiorców końcowych. Spółka jest importerem i dystrybutorem części do samochodów osobowych i dostawczych w obszarze rynku części zamiennych klasyfikowanych zgodnie z regulacjami prawnymi i dyrektywami Unii Europejskiej GVO. 1.2. Informacje o Auto Partner S.A. Nazwa jednostki sprawozdawczej: Auto Partner S.A. Adres zarejestrowanego biura jednostki: ul. Ekonomiczna 20, 43-150 Bieruń, Polska. Siedziba jednostki: Polska Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej: głównym obszarem działalności Auto Partner S.A. jest terytorium Polski. Państwo rejestracji: Polska Forma prawna jednostki: Spółka Akcyjna, Spółka jest zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym w Sądzie Rejonowym Katowice-Wschód, Wydział VIII Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000291327. NIP:6340011017 REGON:276249079 LEI:259400NXH0FT0MF6PV21 Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej lub innych danych identyfikacyjnych, które to zmiany nastąpiły od zakończenia poprzedniego okresu sprawozdawczego: nie dotyczy Nazwa jednostki dominującej: nie występuje podmiot kontrolujący Spółkę Auto Partner S.A. Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy: nie występuje 1.3. Skład Zarządu według stanu na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego Aleksander Górecki – Prezes Zarządu Andrzej Manowski – Wiceprezes Zarządu Piotr Janta – Wiceprezes Zarządu Tomasz Werbiński – Członek Zarządu 1.4. Skład Rady Nadzorczej według stanu na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego Jarosław Plisz – Przewodniczący Rady Bogumił Woźny – Wiceprzewodniczący Rady Andrzej Urban – Członek Rady Bogumił Kamiński – Członek Rady Mateusz Melich – Członek Rady 8 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 1.5. Biegły Rewident PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp.k. z siedzibą w Warszawie, przy ul. Polna 11. 1.6. Notowania na giełdach Akcje Auto Partner S.A. są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. w systemie notowań ciągłych. 1.7. Spółki zależne objęte konsolidacją na 31 grudnia 2023 roku Na dzień bilansowy w skład Grupy Kapitałowej Auto Partner wchodziły: Auto Partner S.A. jako jednostka dominująca oraz 4 jednostki zależne konsolidowane metodą pełną, wymienione w poniższej tabeli: Nazwa jednostki Podstawowa działalność Siedziba udział % udział % Stan na 31/12/2023 Stan na 31/12/2022 Maxgear Sp. z o.o. Sp. komandytowa sprzedaż części zamiennych i akcesoriów do pojazdów samochodowych Polska, Bieruń 100% 100% Maxgear Sp. z o.o. sprzedaż części zamiennych i akcesoriów do pojazdów samochodowych Polska, Tychy 100% 100% AP Auto Partner CZ, s.r.o. sprzedaż części zamiennych i akcesoriów do pojazdów samochodowych Czechy, Praga 100% 100% AP Auto Partner RO, s.r.l. sprzedaż części zamiennych i akcesoriów do pojazdów samochodowych Rumunia, Bukareszt 100% 100% *) 99% prawa do głosu posiada Auto Partner S.A. jako komandytariusz; 1% prawa do głosu posiada komplementariusz, w którym 100% prawa do głosu ma Auto Partner S.A. Czas trwania działalności poszczególnych jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej nie jest ograniczony. Sprawozdania finansowe wszystkich jednostek zależnych sporządzone zostały za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie finansowe jednostki dominującej, przy zastosowaniu spójnych zasad rachunkowości. Rokiem obrotowym Spółek wchodzących w skład Grupy jest rok kalendarzowy. Nie występują udziały niekontrolujące . 2.Zasady sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego 2.1.Oświadczenie o zgodności Prezentowane roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe (sprawozdanie finansowe, sprawozdanie) Grupy za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku oraz za analogiczny okres roku ubiegłego zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, opublikowanymi i obowiązującymi dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku. Zasady rachunkowości przyjęte przy sporządzaniu niniejszego sprawozdania finansowego są zgodne z zasadami przyjętymi przy sporządzaniu sprawozdania finansowego za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 roku. Dane w sprawozdaniu finansowym zostały wykazane w tysiącach złotych (tys. zł), chyba że w konkretnych sytuacjach zostały podane z większą dokładnością. 2.2.Kontynuacja działalności Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji. 9 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 2.3.Podstawa wyceny Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego. 2.4.Zmiany standardów i interpretacji w 2023 roku Następujące zmiany do istniejących standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE, które weszły w życie po raz pierwszy w 2023 r.: MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17 MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” został wydany przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości 18 maja 2017 r., natomiast zmiany do MSSF 17 opublikowano 25 czerwca 2020 r. MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe zastąpi obecnie obowiązujący MSSF 4, który zezwala na różnorodną praktykę w zakresie rozliczania umów ubezpieczeniowych. Nowy standard zasadniczo zmieni rachunkowość wszystkich podmiotów, które zajmują się umowami ubezpieczeniowymi i umowami inwestycyjnymi; niemniej jednak zakres standardu nie jest ograniczony jedynie do firm ubezpieczeniowych, a umowy zawierane przez podmioty inne niż firmy ubezpieczeniowe mogą także zawierać element spełniający definicję umowy ubezpieczeniowej (jak zdefiniowano w MSSF 17). Zmiana do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” Zmiana dotyczy wymogów przejściowych w związku z zastosowaniem po raz pierwszy MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz MSSF 9 „Instrumenty finansowe”. Celem zmiany jest zapewnienie użyteczności informacji finansowych dla inwestorów w okresie pierwszego zastosowania nowego standardu wprowadzając określone uproszczenia w odniesieniu do prezentacji danych porównawczych. Zmiana dotyczy wyłącznie zastosowania nowego standardu MSSF 17 i nie ma wpływu na żadne inne wymogi zawarte w MSSF 17. Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce Zmiana do MSR 1 wprowadza wymóg ujawniania istotnych informacji dotyczących zasad rachunkowości, które zostały zdefiniowane w standardzie. Zmiana wyjaśnia, że informacje na temat polityk rachunkowości są istotne, jeżeli w przypadku ich braku, użytkownicy sprawozdania finansowego nie byliby w stanie zrozumieć innych istotnych informacji zawartych w sprawozdaniu finansowym. Ponadto, dokonano również zmian wytycznych Rady w zakresie stosowania koncepcji istotności w praktyce, aby zapewnić wytyczne dotyczące stosowania pojęcia istotności do ujawnień dotyczących zasad rachunkowości. Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” W lutym 2021 r. Rada opublikowała zmianę do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” w zakresie definicji wartości szacunkowych. Zmiana do MSR 8 wyjaśnia, w jaki sposób jednostki powinny odróżniać zmiany zasad rachunkowości od zmian wartości szacunkowych. Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” Opublikowane w 2021 r. zmiany do standardu precyzują, w jaki sposób rozliczać podatek odroczony od transakcji takich jak leasing i zobowiązania z tytułu wycofania z eksploatacji. Przed zmianą do standardu istniały niejasności co do tego, czy ujęcie równych kwot aktywa i zobowiązania dla celów księgowych (np. początkowe ujęcie leasingu) pozostające bez wpływu na bieżące rozliczenia podatkowe powoduje konieczność ujęcia sald podatku odroczonego czy też zastosowanie ma tzw. zwolnienie z początkowego ujęcia (ang. initial recognition exemption), które mówi, że nie ujmuje się sald podatku odroczonego, jeśli ujęcie składnika aktywów lub zobowiązań nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy na moment tego ujęcia. Zmieniony MSR 12 reguluje tę kwestię wymagając ujęcia podatku odroczonego w powyższej sytuacji poprzez wprowadzenie dodatkowego zapisu, że zwolnienie z początkowego ujęcia nie ma zastosowania, jeżeli jednostka jednocześnie rozpoznaje składnik aktywów i równoznaczny składnik zobowiązań i każdy z nich tworzy różnice przejściowe. Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy”: globalny minimalny podatek dochodowy (Pillar Two) W maju 2023 r. Rada opublikowała zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” w odpowiedzi na globalne regulacje w zakresie minimalnego podatku dochodowego Filar II (ang.”Pillar Two”) wydanych przez Organizację Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) w związku z międzynarodową reformą podatkową. Zmiana do MSR 12 przewiduje czasowe zwolnienie z wymogu ujmowania podatku odroczonego wynikającego z uchwalonego prawa podatkowego, które implementuje modelowe zasady Filaru II. Spółki mogą zastosować wytyczne zmienionego standardu MSR 12 od razu, natomiast dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później wymagane jest zamieszczenie określonych ujawnień. 10 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Grupa po przeanalizowaniu powyższych zmian stwierdziła, że zmiany do istniejących standardów nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe. W zakresie zmian do MSR 1 zweryfikowano politykę rachunkowości i część ujawnień została usunięta ze sprawozdania finansowego. Standardy i interpretacje, które zostały wydane, ale jeszcze nie obowiązują i nie zostały wcześniej zastosowane przez Grupę: Zmiana do MSSF 16 „Leasing” We wrześniu 2022 r. Rada zmieniła standard MSSF 16 „Leasing” uzupełniając wymogi dotyczące późniejszej wyceny obowiązania leasingowego w przypadku transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego, w sytuacji, gdy spełnione są kryteria MSSF 15 i gdy transakcję należy ująć jako sprzedaż. Zmiana wymaga od sprzedawcy-leasingobiorcy późniejszej wyceny zobowiązań leasingowych wynikających z leasingu zwrotnego w taki sposób, aby nie ujmować zysku lub straty związanej z zachowanym prawem do użytkowania. Nowy wymóg ma szczególne znaczenie w przypadku, gdy leasing zwrotny obejmuje zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, gdyż opłaty te są wyłączone z „płatności leasingowych” w myśl MSSF 16. Zmieniony standard zawiera nowy przykład, który ilustruje zastosowanie nowego wymogu w tym zakresie. Zmiana obowiązuje począwszy od 1 stycznia 2024 r. Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” W 2020 roku Rada opublikowała zmiany do MSR 1, które wyjaśniają kwestię prezentacji zobowiązań jako długo- i krótkoterminowe. W październiku 2022 r. Rada wydała kolejne poprawki do standardu MSR 1, które adresują kwestię klasyfikacji zobowiązań jako długo- i krótkoterminowe, w odniesieniu do których jednostka zobowiązana jest spełniać określone wymogi umowne tzw. kowenanty. Zmieniony standard MSR 1 stanowi, że zobowiązania są klasyfikowane jako krótko- lub długoterminowe w zależności od praw istniejących na koniec okresu sprawozdawczego. Na klasyfikację nie mają wpływu ani oczekiwania jednostki ani zdarzenia po dniu sprawozdawczym (na przykład rezygnacja z kowenantu lub jego naruszenie). Opublikowane zmiany obowiązują dla sprawozdań finansowych za okresy rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2024 r. lub po tej dacie. Zmiany do MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji” – ujawnianie informacji na temat umów finansowych z dostawcami (“supplier finance arrangement”) W maju 2023 r. Rada opublikowała zmiany do MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji. Zmiany do standardów wprowadzają wymogi w zakresie ujawnień na temat umów finansowania dostawców. Zmiany te wymagają ujawnienia specyficznych informacji dotyczących umów finansowych z dostawcami jednostki, aby umożliwić użytkownikom sprawozdań finansowych ocenę wpływu tych umów na zobowiązania i przepływy pieniężne jednostki oraz ekspozycję jednostki na ryzyko płynności. Niniejsze zmiany mają na celu zwiększenie przejrzystości ujawnianych informacji o ustaleniach dokonanych z dostawcami. Zmiany nie wpływają na zasady ujmowania i wyceny, a jedynie na wymogi dotyczące ujawniania informacji. Nowe obowiązki informacyjne będą obowiązywać dla rocznych okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r. lub później. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, zmiany te nie zostały jeszcze zatwierdzone przez Unię Europejską. Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” W sierpniu 2023 r. Rada opublikowała zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych”. Wprowadzone zmiany mają ułatwić jednostkom ustalenie, czy dana waluta jest wymienialna na inną walutę oraz oszacowanie natychmiastowego kursu wymiany, w przypadku braku wymienialności danej waluty. Ponadto, zmiany do standardu wprowadzają dodatkowe ujawnienia w przypadku braku wymienialności walut na temat sposobu ustalenia alternatywnego kursu wymiany. Opublikowane zmiany obowiązują dla sprawozdań finansowych za okresy rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2025 r. lub po tej dacie.Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, zmiany te nie zostały jeszcze zatwierdzone przez Unię Europejską. MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe” Standard ten pozwala jednostkom, które sporządzają sprawozdanie finansowe zgodnie z MSSF po raz pierwszy (z dniem 1 stycznia 2016 r. lub po tej dacie), do ujmowania kwot wynikających z działalności o regulowanych cenach, zgodnie z dotychczas stosowanymi zasadami rachunkowości. Dla poprawienia porównywalności, z jednostkami które stosują już MSSF i nie wykazują takich kwot, zgodnie z opublikowanym MSSF 14 kwoty wynikające z działalności o regulowanych cenach, powinny podlegać prezentacji w odrębnej pozycji zarówno w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jak i w rachunku zysków i strat oraz sprawozdaniu z innych całkowitych dochodów. Decyzją Unii Europejskiej MSSF 14 nie zostanie zatwierdzony. Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 dot. sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostkami stowarzyszonymi lub wspólnymi przedsięwzięciami Zmiany rozwiązują problem aktualnej niespójności pomiędzy MSSF 10 a MSR 28. Ujęcie księgowe zależy od tego, czy aktywa niepieniężne sprzedane lub wniesione do jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia stanowią „biznes” (ang. business). W przypadku, gdy aktywa niepieniężne stanowią „biznes”, inwestor wykazuje pełny zysk lub stratę na transakcji. Jeżeli zaś aktywa nie spełniają definicji biznesu, inwestor ujmuje zysk lub stratę tylko w zakresie części stanowiącej udziały innych 11 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) inwestorów. Zmiany zostały opublikowane 11 września 2014 r. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, zatwierdzenie tej zmiany jest odroczone przez Unię Europejską. Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej. Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą się różnić od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. Wg oceny Grupy zmienione a niezatwierdzone standardy nie będą miały wpływu na sprawozdawczość Grupy 2.5.Istotne oceny i oszacowania Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnego z MSSF wymaga od Zarządu Grupy użycia ocen i szacunków, które mają wpływ na zastosowane zasady rachunkowości oraz wykazywane aktywa, pasywa, przychody oraz koszty. Oceny i szacunki są weryfikowane na bieżąco. Zmiany szacunków są uwzględniane w wyniku okresu, w którym nastąpiła zmiana. W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły istotne zmiany ocen lub wartości szacunkowych. Szczegóły opisane zostały w nocie 2.10. 2.6.Sezonowość Sprzedaż części zamiennych oraz akcesoriów do pojazdów samochodowych, stanowiąca podstawową działalność Grupy wykazuje wahania sezonowe w trakcie roku. Najwyższa sprzedaż występuje w sezonie wiosennym (od marca do kwietnia / maja) i jesiennym (październik-listopad), jest wysoka także w miesiącach letnich, natomiast stosunkowo najniższa w okresie zimowym. Sezonowość sprzedaży powoduje większe zapotrzebowanie na zatowarowanie, co skutkuje sezonowym zwiększeniem zakupów towarów i wyższymi zobowiązaniami handlowymi z tego tytułu w okresach przedsezonowych, w szczególności przed sezonem wiosennym. 2.7.Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych (PLN). Polski złoty jest walutą funkcjonalną jednostki dominującej i jednocześnie przyjętą walutą prezentacji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Dane w sprawozdaniu finansowym zostały wykazane w tysiącach złotych, chyba że w konkretnych sytuacjach zostały podane z większą dokładnością. W przypadku zagranicznych Spółek zależnych walutami funkcjonalnymi są CZK oraz RON. Dla celów konsolidacji sprawozdań finansowych zagranicznych jednostek zależnych przyjęte zostały następujące zasady przeliczania danych finansowych: dla pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej przyjęto kurs średni walut obcych NBP na koniec okresu sprawozdawczego: Średni kurs NBP na dzień 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 CZK 0,1889 0,1942 RON 0,9145 0,9475 dla pozycji rachunku zysków i strat oraz całkowitych dochodów przyjęto średnią kursów walut obcych NBP, obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w okresie sprawozdawczym: Średni kurs NBP za okres sprawozdawczy 2023 2022 CZK 0,1759 0,1910 RON 0,8742 0,9501 Pozostałe z przeliczenia różnice kursowe ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach oraz odnosi na kapitale rezerwowym z przeliczenia jednostek zależnych. 12 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 2.8.Zasady konsolidacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki dominującej oraz jednostek zależnych. Jednostki zależne to jednostki w odniesieniu do których Spółka dominująca posiada kontrolę i zdolność do kierowania bezpośrednio lub pośrednio polityką operacyjną oraz finansową danej jednostki, w celu uzyskiwania korzyści płynących z jej działalności. Spółki zależne konsolidowane są metodą pełną od dnia objęcia kontroli nad spółką do dnia utraty tej kontroli. Podczas konsolidacji wszystkie wewnątrzgrupowe aktywa, zobowiązania, kapitał własny, dochody, koszty i przepływy pieniężne dotyczące transakcji dokonanych między członkami Grupy Kapitałowej podlegają eliminacji. W razie konieczności sprawozdanie finansowe Spółek zależnych koryguje się w taki sposób, aby dopasować stosowane przez nie zasady rachunkowości do zasad stosowanych przez Spółkę dominującą. Dodatkowe informacje ujęto w nocie 1.7. 2.9.Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości 2.9.1. Rzeczowe aktywa trwałe W skład rzeczowych aktywów trwałych jednostki wchodzą środki trwałe własne, inwestycje w obcych środkach trwałych, środki trwałe w budowie oraz obce środki trwałe przyjęte do używania (gdy warunki umowy przenoszą zasadniczo całe potencjalne ryzyko wynikające z ich posiadania) wykorzystywane w działalności Grupy a ich okres użytkowania przekracza jeden rok. Rzeczowe aktywa trwałe wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia, pomniejszonych o skumulowane odpisy amortyzacyjne a także odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Wartość rzeczowych aktywów trwałych (z wyłączeniem środków trwałych w budowie) zmniejszają odpisy amortyzacyjne dokonywane w celu uwzględnienia utraty ich wartości na skutek używania lub upływu czasu. Grupa dokonuje odpisów amortyzacyjnych środków trwałych w równych ratach, co miesiąc, metodą liniową. Rozpoczęcie amortyzacji środków trwałych następuje od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek trwały przyjęto do używania i wprowadzono do ewidencji, do końca miesiąca, w którym następuje zrównanie sumy odpisów amortyzacyjnych z wartością początkową lub w którym postawiono je w stan likwidacji, zbyto lub stwierdzono ich niedobór. Grupa stosuje w tym zakresie uproszczenie w stosunku do wytycznych MSR 38 par. 97, które wg osądu Zarządu Grupy nie wywiera istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe. Odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych dokonuje się w drodze systematycznego, planowanego rozłożenia na raty ich wartości początkowej na ustalony okres amortyzacji. Okres lub stawkę i metodę amortyzacji ustala się na dzień przyjęcia środka trwałego do używania. Ustalone okresy użytkowania, metody amortyzacji i wartości końcowe są przez jednostkę weryfikowane corocznie. Odpisy przy zastosowaniu nowej stawki, ustalonej w wyniku weryfikacji, następują od początku następnego roku obrotowego roku, w którym dokonano weryfikacji (prospektywnie). Grupa dokonuje odpisów z uwzględnieniem okresu użyteczności rzeczowych aktywów trwałych, odzwierciedlającą faktyczne ich zużycie, metodą liniową wg następujących stawek: - budynki i lokale - 2,5% - 10%, - kotły i maszyny energetyczne - 2,5% - 10%, - maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania - 10% - 25%, - urządzenia techniczne - 10% - 30%, - środki transportu - 10% - 40%, - narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie, gdzie indziej niesklasyfikowane - 5% - 30% Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu amortyzuje się przez okres ich przewidywanego użytkowania ekonomicznego na takich samych zasadach jak aktywa własne. W sytuacji, gdy nie ma wystarczającej pewności, że własność zostanie przeniesiona na koniec okresu leasingu, aktywa są amortyzowane przez okres nieodwołalny umowy. 2.9.2. Wartości niematerialne Wartości niematerialne to aktywa niematerialne, możliwe do zidentyfikowania o określonym okresie ekonomicznej użyteczności, przeznaczone na potrzeby jednostki, nad którymi Grupa sprawuje kontrolę i z których prawdopodobnie osiągnie przyszłe korzyści ekonomiczne. Wartości niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub kosztów wytworzenia, pomniejszonych o skumulowane odpisy amortyzacyjne a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Odpisów amortyzacyjnych wartości niematerialnych dokonuje się drogą systematycznego, planowanego rozłożenia ich wartości początkowej na ustalony okres amortyzacji. Stawkę i metodę amortyzacji ustala się na dzień przyjęcia do używania wartości 13 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) niematerialnych i prawnych. Weryfikacja okresu użytkowania, metody amortyzacji oraz wartości końcowej odbywa się na koniec roku obrotowego. Skutki zmian szacunków rozlicza się prospektywnie. W przypadku wystąpienia przesłanki utraty wartości Zarząd podejmuje procedury ustalenia wysokości odpisu aktualizującego wartość aktywów. Odpisów amortyzacyjnych wartości niematerialnych dokonuje się w równych ratach co miesiąc przy pomocy metody liniowej z uwzględnieniem okresu użyteczności, wg następujących stawek: - licencje i oprogramowania – 10% - 20% Licencje na programy komputerowe są wyceniane w wysokości kosztów poniesionych na ich nabycie oraz doprowadzenia ich do stanu umożliwiającego ich użytkowanie. Koszty związane z utrzymaniem programów komputerowych, są ujmowane w kosztach okresu, w którym są ponoszone, jeśli dotyczą dłuższego okresu rozliczane są proporcjonalnie poprzez rozliczenie międzyokresowe kosztów. 2.9.3. Środki trwałe w budowie Środki trwałe w budowie wyceniane są według cen nabycia lub wysokości kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. W przypadku finansowania zewnętrznego wartość środków trwałych w budowie powiększają koszty tego finansowania. Środki trwałe w budowie w leasingu to nieoddane na koniec okresu do użytkowania aktywa z tytułu zawartych umów leasingu. 2.9.4. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Grupa ocenia czy istnieją przesłanki wskazujące na utratę wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W przypadku gdy wartość księgowa danego składnika rzeczowych aktywów trwałych przewyższa jego oszacowaną wartość odzyskiwalną, jego wartość księgowa podlega odpisowi z tytułu utraty wartości do wysokości wartości odzyskiwalnej. 2.9.5. Grupa jako leasingobiorca Zgodnie z MSSF 16 umowa stanowi leasing lub zawiera element leasingu, jeżeli przenosi wszystkie prawa do kontroli wykorzystania zidentyfikowanego składnika aktywów w danym okresie, w zamian za zapłatę. Uznaje się, że kontrola występuje, jeżeli klient ma: - prawo do zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych wynikających z użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów; - prawo decydowania o wykorzystaniu tego składnika aktywów. Grupa korzysta z uproszczenia dla leasingów krótkoterminowych w przypadku umów najmu nieruchomości na czas nieokreślony z okresem wypowiedzenia poniżej 12 miesięcy, gdzie wynajmowane powierzchnie nie podlegają specjalnym dostosowaniom, nie ma istotnych barier wyjścia, tj. kar za wcześniejsze rozwiązanie umowy i Grupa ma praktyczną możliwość wynająć taką powierzchnię na rynku. Część umów najmu lokali jest również refakturowana na współpracujących filiantów. Grupa korzysta z uproszczenia dla leasingów w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość, są to głównie umowy najmu drobnego wyposażenia biurowego, tj. drukarki, terminale płatnicze, pojemniki na odpady, itp. W dacie rozpoczęcia Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu składnika aktywów, który obejmuje: - kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, - wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, - wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę, oraz - szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. Leasingobiorca przyjmuje na siebie obowiązek pokrycia tych kosztów w dacie rozpoczęcia albo w wyniku używania bazowego składnika aktywów przez dany okres. 14 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) W dacie rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe Grupa dyskontuje stosując stopę procentową leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie stosuje się krańcową stopę procentową. W dacie rozpoczęcia opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują następujące opłaty za prawo do użytkowania bazowego składnika aktywów podczas okresu leasingu, które pozostają do zapłaty w tej dacie: - stałe opłaty leasingowe, pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, - zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia, - kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej, - cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji, - kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że leasingobiorca może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu. Po dacie rozpoczęcia Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania, stosując model kosztu. W celu zastosowania modelu kosztu Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu: - pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne straty z tytułu utraty wartości; oraz - skorygowanego z tytułu aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu w celu uwzględnienia zmiany w opłatach leasingowych. Po dacie rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez: - zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu, - zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz - zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu. Grupa w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w ramach tej samej pozycji, w ramach której uwzględnia aktywa będące jej własnością oraz ujawnia w informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego które pozycje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują aktywa z tytułu prawa do użytkowania. Zobowiązania z tytułu leasingu są prezentowane w sprawozdaniu finansowym oddzielnie od innych zobowiązań. Płatności leasingowe dzielone są na część odsetkową i zmniejszenie zobowiązania z tytułu leasingu. Koszty odsetkowe odnosi się bezpośrednio w koszty finansowe. Informacje w zakresie leasingu zawarte zostały odpowiednio w notach: - wartość bilansowa aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podziale na grupy – nota 10 i 11 - zwiększenia aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podziale na grupy – nota 10 i 11 - koszt amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podziale na grupy – nota 10 i 11 - koszt odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu – nota 7 - koszt związany z leasingami krótkoterminowymi oraz leasingami, w przypadku których bazowy składnik aktywów ma niską wartość – nota 20 - zobowiązania z tytułu leasingu – nota 20 - nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów leasingu – nota 20 - całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingów – nota 21.2 Informacje w zakresie przyszłych wypływów pieniężnych, na które może być potencjalnie narażona Grupa i które nie są uwzględnione w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu: - zmienne opłaty leasingowe - Grupa nie posiada umów leasingu w których płatności bazują na zmiennych innych niż stopa lub indeks. - opcja wypowiedzenia leasingu – Grupa nie zakłada skorzystania z opcji wcześniejszego wypowiedzenia istotnych umów nieruchomości w strategicznych i największych lokalizacjach, wobec czego Grupa ustaliła okres leasingu przy założeniu, że nie skorzysta z opcji wypowiedzenia, więc wszystkie płatności uwzględnione są w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu. 15 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) - opcja przedłużenia leasingu – opcje przedłużenia występują w niektórych umowach najmu nieruchomości, w których Grupa prowadzi działalność operacyjną, natomiast Grupa w zawartych umowach nie uznała opcji przedłużenia za rozsądnie pewną co do wykonania, w związku z czym nie uwzględniła opcji przedłużenia w wycenie zobowiązania leasingowego na datę zawarcia umów (lub datę pierwszego zastosowania MSSF 16, jeżeli jest to data późniejsza). Do dnia bilansowego 31 grudnia 2023 nie nastąpiły zdarzenia lub zmiany okoliczności, które byłyby pod kontrolą Grupy oraz wpływałyby na to czy jest rozsądnie pewne, że Grupa skorzysta z opcji przedłużenia nieuwzględnionej uprzednio w ustalonym okresie leasingu. 2.9.6. Aktywa finansowe Klasyfikacja i wycena Grupa klasyfikuje aktywa finansowe w oparciu o model biznesowy, którym kieruje się w zakresie zarządzania grupami aktywów finansowych, aby zrealizować określony cel biznesowy, oraz biorąc pod uwagę charakterystykę wynikających z umowy przepływów środków pieniężnych z tytułu danego składnika aktywów finansowych. W ramach podstawowego modelu biznesowego Grupy aktywa finansowe są utrzymywane w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy. Grupa klasyfikuje aktywa finansowe wg trzech kategorii: - wyceniane w wysokości zamortyzowanego kosztu, - wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite, - wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Grupa klasyfikuje do aktywów finansowych: 1) wycenianych w wysokości zamortyzowanego kosztu: - należności handlowe i pozostałe należności finansowe; - pożyczki udzielone; - środki pieniężne; 2) wycenianych w wysokości wartości godziwej przez wynik finansowy: - instrumenty pochodne niewyznaczone dla celów rachunkowości zabezpieczeń, dla których zmiany wartości godziwej wynikają ze zmian warunków rynkowych, tj. zmiany kursu walut. 2.9.7. Utrata wartości aktywów finansowych Grupa przeprowadzając proces pomiaru utraty wartości dla aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu określa portfele pod kątem ryzyka kredytowego a następnie lokuje je do odpowiedniego koszyka ekspozycji, który określa ich ryzyko kredytowe. Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Grupa dokonuje analizy wystąpienia przesłanek skutkujących zaklasyfikowaniem aktywów finansowych do poszczególnych koszyków wyznaczania odpisu z tytułu utraty wartości. Ze względu na dużą liczbę kontrahentów i pojedynczych faktur, dla należności handlowych Grupa stosuje podejście portfelowe natomiast dla pozostałych aktywów finansowych, ze względu na ich ograniczoną liczbę w ramach danej kategorii Grupa stosuje podejście indywidualne. W zakresie utraty wartości należności handlowych Grupa korzysta z uproszczonego podejścia i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności. Należności handlowe Grupy nie zawierają istotnego elementu finansowania w rozumieniu MSSF15. Kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych na należności z tytułu dostaw i usług dokonywana jest w horyzoncie czasu do upływu terminu zapadalności należności. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Grupa wykorzystuje matrycę rezerw oszacowaną na podstawie historycznych poziomów spłacalności oraz odzyskanych należności od kontrahentów jak również stosuje podejście indywidualne. Matryca przewiduje podział należności na grupy: - należności terminowe, - należności przeterminowane 1-30 dni, - należności przeterminowane 31-90 dni, - należności przeterminowane 91-120 dni, - należności przeterminowane 121-180 dni, 16 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) - należności przeterminowane 181-360 dni, - należności przeterminowane powyżej 360 dni. Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych oblicza się jako sumę iloczynów współczynników przyjętych dla powyższych przedziałów wiekowania oraz salda nierozliczonych należności handlowych w poszczególnych przedziałach na dzień bilansowy. Z sald należności handlowych uwzględnianych w kalkulacji odpisu wg współczynników z przyjętej macierzy wyłączone są salda należności ubezpieczonych (do wysokości limitu ubezpieczeniowego dla danego kontrahenta, saldo, które przekracza limit podlega wyliczeniu odpisu wg współczynników z matrycy) oraz należności od dostawców. Współczynniki odpisu z tytułu utraty wartości zostały w każdym z tych przypadków ustalone indywidualnie. Indywidualne podejście stosuje się również dla zidentyfikowanych należności handlowych, których ryzyko nieściągalności jest znaczne według indywidualnej oceny Zarządu, np. ze względu na likwidację lub upadłość dłużnika. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu w sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności. Aktywa finansowe są spisywane, kiedy Grupa stwierdzi, że wszystkie działania w zakresie ściągnięcia należności zostały wyczerpane i nie można oczekiwać odzyskania należności. Dotyczy to głównie należności przeterminowanych powyżej 360 dni (w przypadku należności od podmiotów niepowiązanych) i ściągalność należności została oceniona jako wątpliwa. 2.9.8. Czynne rozliczenia międzyokresowe Podstawowym celem czynnych rozliczeń międzyokresowych jest zachowanie współmierności przychodów i kosztów. Grupa dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych w stosunku do ponoszonych z góry wydatków i kosztów dotyczących przyszłych okresów. Odpisy czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów następują stosownie do upływu czasu. Odpisów czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów dokonuje się w koszty działalności operacyjnej lub w koszty finansowe, w zależności od charakteru aktywowanych kosztów. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej rozliczenia międzyokresowe czynne są prezentowane w podziale na długoterminowe i krótkoterminowe (należności i pozostałe należności niefinansowe). 2.9.9. Zapasy Zapasy wyceniane są według niższej z wartości: kosztu lub wartości możliwej do uzyskania. Koszty zapasów ustalane są metodą FIFO. Wartość netto możliwą do uzyskania stanowi szacunkowa cena sprzedaży zapasów w toku zwykłej działalności gospodarczej pomniejszona o szacowane koszty przygotowania sprzedaży i szacunkowe koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Wartość skont, rabatów i opustów i innych płatności uzależnionych od wielkości zakupów (z wyjątkiem rabatów marketingowych, gwarancyjnych oraz reklamacyjnych ujmowanych bezpośrednio w wyniku okresu) uwzględniana jest jako zmniejszenie ceny zakupu niezależnie od daty faktycznego ich otrzymania, tj.: w części odpowiadającej zakupionym i sprzedanym towarom w danym okresie odnoszone są na zmniejszenie kosztu własnego sprzedanych towarów, pozostała część pomniejsza wartość zapasów. Wartość zapasów pomniejszają odpisy aktualizujące (w przypadku wydania uszkodzonych zapasów do złomowania następuje rozwiązanie odpisów, które odpowiednio powiększa wartość zapasów) tworzone w związku z utratą ich wartości (na towary uszkodzone, na towary nierotujące) oraz w przypadku, gdy możliwa do uzyskania cena sprzedaży jest niższa od ceny zakupu. W Grupie istnieją procedury w zakresie analizy przydatności zapasów do sprzedaży. Odpis aktualizujący zapasy tworzony jest na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Koszty transportu zakupionych towarów przez Emitenta ze względu na niską istotność nie powiększają wartości zapasów, są ujmowane na bieżąco w koszt własny sprzedanych towarów. Wyjątkiem są znaczące koszty transportu zakupu towarów przez Spółkę zależną, które odnoszone są przez tą Spółkę na wartość zapasu – natomiast całość tego zapasu jest odsprzedawana Emitentowi. 2.9.10. Aktywo z tytułu umów z klientami Aktywo z tytułu prawa do zwrotu towaru to oszacowana wartość przyszłych korekt sprzedaży z tytułu zwrotów towarów przez klientów na podstawie danych historycznych w zakresie realizacji zwrotów oraz zrealizowanego obrotu w bieżącym okresie. Wartość zmniejszenia kosztu własnego, oszacowanego tytułem przekazanego wraz ze sprzedażą prawa do zwrotu towaru, Grupa prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako osobną pozycję składnika aktywów z tytułu prawa Grupy do odzyskania produktów od klientów po wywiązaniu się ze zobowiązania do zwrotu zapłaty klientowi. 17 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 2.9.11. Środki pieniężne Środki pieniężne i ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie, na rachunkach bankowych, środki pieniężne w drodze oraz inne środki pieniężne. Wykazana w sprawozdaniu z przepływów środków pieniężnych pozycja Środki pieniężne i ich ekwiwalenty składa się z gotówki w kasie i na rachunkach bankowych. W wyniku wdrożenia mechanizmu podzielonej płatności (split payment) Grupa posiada rachunki bankowe VAT, na których środki zgromadzone Grupa może wykorzystywać w ograniczony sposób, tj. do zapłaty kwoty VAT od zobowiązań handlowych oraz innych publiczno – prawnych zobowiązań. Poza rachunkami VAT Grupa nie posiada innych środków pieniężnych o ograniczonej możliwości dysponowania. Dodatkowe informacje przedstawione zostały w nocie 21.1. 2.9.12. Rezerwy Rezerwy tworzone są w przypadku, kiedy na Grupie ciąży istniejący obowiązek, prawny lub zwyczajowo oczekiwany, wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania. Ujmowana kwota rezerwy odzwierciedla możliwie najdokładniejszy szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem. W przypadku wyceny rezerwy metodą szacunkowych przepływów pieniężnych koniecznych do rozliczenia bieżącego zobowiązania, jej wartość bilansowa odpowiada wartości bieżącej tych przepływów (w przypadku gdy wpływ pieniądza w czasie jest istotny). Jeśli zachodzi prawdopodobieństwo, że część lub całość korzyści ekonomicznych wymaganych do rozliczenia rezerwy będzie można odzyskać od strony trzeciej, należność tę ujmuje się jako składnik aktywów, jeśli prawdopodobieństwo odzyskania tej kwoty jest praktycznie pewne i da się ją wiarygodnie wycenić. 2.9.13. Gwarancje Rezerwy na oczekiwane koszty napraw gwarancyjnych ujmowane są w momencie sprzedaży produktów, zgodnie z najlepszym szacunkiem zarządu co do przyszłych kosztów koniecznych do poniesienia przez Grupę w okresie gwarancji. Zgodnie z obowiązującymi przepisami Grupa udziela gwarancji na sprzedawane towary na okres 2 lat. W przypadku wykrycia wad w sprzedanych towarach w tym okresie na Grupie ciąży obowiązek wymiany towaru na nowy bądź zwrot gotówki wraz z pokryciem dodatkowych kosztów powstałych na skutek użytkowania wadliwego towaru. Równocześnie część dostawców udziela Grupie gwarancji jakości na nabywane towary co powoduje, że ewentualne koszty dotyczące reklamacji tych towarów przenoszone są na dostawcę. W celu przyporządkowania kosztu napraw gwarancyjnych do okresu, w którym nastąpiła sprzedaż Grupa dokonuje szacunku przyszłych kosztów z tytułu napraw gwarancyjnych w oparciu o wielkość sprzedaży w danym okresie oraz wskaźnik wadliwości sprzedawanych towarów. Wskaźnik wadliwości sprzedawanych towarów ustalany jest przez Grupę w oparciu o przeprowadzoną analizę wadliwości sprzedawanych towarów na podstawie posiadanych danych o uznanych reklamacjach w trakcie ostatnich 4 lat oraz poniesionych rzeczywistych kosztów napraw gwarancyjnych w tym okresie, przy uwzględnieniu otrzymanych gwarancji od dostawców. Wartość szacowanych kosztów napraw gwarancyjnych zaprezentowana jest w nocie 18. 2.9.14. Zobowiązania warunkowe Grupa zgodnie z MSR 37 nie ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązań warunkowych. Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w sprawozdaniu finansowym. 2.9.15. Aktywa warunkowe Grupa zgodnie z MSR 37 nie ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywów warunkowych. Informację o aktywach warunkowych ujawnia się w sprawozdaniu finansowym. 2.9.16. Zobowiązania finansowe Grupa klasyfikuje zobowiązania finansowe wg kategorii: - wyceniane w wysokości zamortyzowanego kosztu, - wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Grupa jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje zobowiązania z tytułu dostaw i usług, kredyty oraz pożyczki. 18 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Grupa nie zawierała umów w zakresie instrumentów pochodnych. 2.9.17. Rachunkowość zabezpieczeń Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń. 2.9.18. Rezerwy oraz zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych Wysokość zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów, wyliczana jest jako należne za niewykorzystany urlop wynagrodzenie. Zobowiązania z tytułu świadczeń dla pracowników są ujmowane w okresie, w którym zostały wykonane w wartości niezdyskontowanych spodziewanych świadczeń, jakie mają być wypłacone w zamian za pracę.Ujęte zobowiązania z tytułu innych długoterminowych świadczeń pracowniczych wyceniane są w wartości szacowanych przyszłych wypływów środków pieniężnych, które mają być wykonane przez Grupę w odniesieniu do usług świadczonych przez pracowników do dnia sprawozdawczego. 2.9.19. Kapitał własny Kapitały własne ujmuje się w księgach rachunkowych z podziałem na ich rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa oraz postanowieniami statutu. Kapitał własny Grupy stanowią: - wyemitowany kapitał akcyjny w wysokości określonej w statucie i zarejestrowanej w Krajowym Rejestrze Sądowym, - kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji stanowiący nadwyżkę nad wartością nominalną akcji pomniejszoną o koszty emisji, - pozostałe kapitały z emisji warrantów, - różnice kursowe z przeliczenia sprawozdań jednostek zależnych, - zyski zatrzymane w skład których wchodzą zyski zatrzymane z lat ubiegłych (kapitał zapasowy z podziału zysku, tworzony zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych) oraz bieżący zysk lub strata. 2.9.20. Dywidendy Zobowiązanie do wypłaty dywidendy rozpoznawane jest w momencie ustalenia praw akcjonariuszy do jej otrzymania. 2.9.21. Zysk przypadający na jedną akcję Zysk przypadający na jedną akcję dla każdego okresu sprawozdawczego obliczany jest poprzez podzielenie zysku netto za dany okres sprawozdawczy przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Rozwodniony zysk netto na jedną akcję jest równy zyskowi podstawowemu, ponieważ nie występują instrumenty, które rozwadniają zysk netto na jedną akcję. 2.9.22. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty. Zobowiązania finansowe, niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Grupa wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie to wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty. Obejmują one w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu zaliczek na podatek dochodowy od wypłat wynagrodzeń. Zobowiązania handlowe za towary obniża się o wartość należnych od dostawców bonusów handlowych do wysokości zobowiązania. Zobowiązania handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe, jeżeli termin zapłaty przypada w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego, w przeciwnym wypadku zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe. 2.9.23. Zobowiązania z tytułu umów z klientami Zobowiązania z tytułu umów z klientami to w szczególności prawo do zwrotu towaru. Grupa prezentuje wartość zmniejszenia przychodów ze sprzedaży, tytułem oszacowanego, przekazanego wraz ze sprzedażą prawa do zwrotu towaru. Mniej istotną wartość 19 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) stanowią zobowiązania kontraktowe, wynikające z umów lojalnościowych z klientami. Dodatkowe informacje zaprezentowane zostały w nocie 2.10.2. 2.9.24. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności handlowe ujmuje się początkowo w cenie transakcyjnej z uwzględnieniem odpisów na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia. Oczekiwane straty kredytowe uwzględniają zaistniałe zdarzenia niewykonania zobowiązania przez kontrahentów oraz potencjalne oszacowane straty kredytowe. Odpis tworzy się w ciężar kosztów ujętych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych. 2.9.25. Podatek dochodowy Podatek dochodowy jednostki obejmuje podatek bieżący oraz podatek odroczony. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego okresu sprawozdawczego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów przejściowo niepodlegających opodatkowaniu i kosztów przejściowo niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały rozliczeniu podatkowemu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Wartość składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego spisanie. Wycena rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego odzwierciedla skutki podatkowe, które nastąpią odpowiednio do przewidywanego przez Grupę sposobu realizacji lub rozliczenia na dzień bilansowy wartości bilansowych aktywów i zobowiązań. Podatek bieżący i odroczony ujmuje się w wynik, z wyjątkiem przypadków dotyczących pozycji ujmowanych w pozostałych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym. W takiej sytuacji podatek bieżący i odroczony ujmuje się również odpowiednio w pozostałych całkowitych dochodach lub w kapitale własnym. Jeżeli podatek bieżący lub odroczony wynika z początkowego rozliczenia połączenia jednostek gospodarczych, efekt podatkowy uwzględnia się w dalszych rozliczeniach tego połączenia. Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego kalkuluje się i ujmuje w księgach oddzielnie, natomiast w sprawozdaniu z sytuacji finansowej dokonuje się ich kompensaty na poziomie poszczególnych Spółek Grupy. 2.9.26. Transakcje w walutach obcych Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż waluta funkcjonalna wykazuje się po kursie waluty obowiązującym z dnia poprzedzającego dzień transakcji, o ile kurs ten nie odbiega istotnie od kursu na dzień transakcji. Na koniec okresu sprawozdawczego pozycje pieniężne są przeliczane według średniego kursu danej waluty ogłaszanego przez NBP na ten dzień. Różnice kursowe powstające na skutek rozliczenia jak również wyceny należności handlowych, zobowiązań handlowych oraz z własnych środków pieniężnych są prezentowane w rachunku zysków i strat w pozycji pozostałe zyski i straty netto, pozostałe różnice kursowe (z tyt. kredytów, pożyczek, leasingów) w przychodach finansowych oraz kosztach finansowych w zależności od salda różnic kursowych. 2.9.27. Przychody z umów z klientami Zgodnie z MSSF 15 Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia obowiązku świadczenia, tj. w momencie przekazania. Grupa stosuje powyższą zasadę przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków: - identyfikacja umowy z klientem, - identyfikacja zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem, - określenie ceny transakcji, - alokacja ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia, - ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy. Identyfikacja umowy z klientem Grupa ujmuje przychody z umów z klientami, gdy spełnione są poniższe warunki: 20 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) - strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej, lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) oraz są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków, - Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane, - Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane, - umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych), - jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma ustalone wynagrodzenie w zamian za dobra lub usługi przekazane klientowi. Identyfikacja zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem a) moment, w którym Grupa zwykle spełnia swoje zobowiązania do wykonania świadczenia: Grupa ujmuje w szczególności przychody ze sprzedaży towarów, których sprzedaż stanowi 99,9% całości przychodów z umów z klientami. Sprzedaż części zamiennych do samochodów bezpośrednio od producentów do odbiorców końcowych stanowi podstawowy obszar działalności Grupy. Umowy z klientami zawierają jedno zobowiązanie do wykonania świadczenia, tj. dostawy towaru. Momentem spełnienia świadczenia jest przekazanie klientowi kontroli nad towarem. Przeniesienie kontroli następuje: (i) w momencie wydania towaru klientowi (sprzedaż w oddziałach Grupy) (ii) w momencie dostarczenia towaru do miejsca odbioru wskazanego przez klienta. Przychody ze sprzedaży usług, które stanowią nieistotną wartość w całości przychodów z umów z klientami, ujmowane są w momencie wykonania usługi. Obowiązek świadczenia spełniony jest w trakcie wykonania usługi, gdyż usługi są krótkotrwałe. b)istotne warunki płatności Umowy zawierane z klientami nie posiadają istotnych składników finansowania a okres ich spłaty najczęściej nie przekracza trzech miesięcy. c)charakter dóbr, usług, które Grupa zobowiązała się przekazać na rzecz klienta, z uwzględnieniem informacji o wszelkich zobowiązaniach do wykonania świadczenia dotyczących zaangażowania innej strony do przekazania dóbr lub usług Grupa ujmuje w szczególności przychody ze sprzedaży towarów, których sprzedaż stanowi 99,9% całości przychodów z umów z klientami. Sprzedaż części zamiennych do samochodów bezpośrednio od producentów do odbiorców końcowych stanowi podstawowy obszar działalności Grupy. Umowy z klientami zawierają jedno zobowiązanie do wykonania świadczenia, tj. dostawy towaru. Grupa działa jako główny wykonawca (ang. „principal”) w zakresie dostaw towarów. d)zobowiązania do przyjęcia zwrotów, dokonania zwrotów wynagrodzenia i inne podobne zobowiązania Prawo do zwrotu towaru Umowy z klientami zawierają prawo do zwrotu towarów. Klienci Grupy otrzymują prawo do dobrowolnego dokonania zwrotu nabytego towaru pod warunkiem, że towar ten nie nosi śladów użytkowania, klient w tym przypadku może dokonać zwrotu towaru do 14 dni od daty zakupu. Grupa szacuje wartość przyszłych korekt sprzedaży z tytułu zwrotów towarów przez klientów na podstawie danych historycznych dotyczących zwrotów wykonanych w bieżącym okresie dotyczących sprzedaży z lat ubiegłych oraz zrealizowanego w bieżącym okresie obrotu. W zakresie zwrotów towaru tytułem reklamacji Grupa zobowiązana jest do stosowania przepisów Kodeksu Cywilnego, który reguluje te kwestie. Wartość oszacowanego zwrotu ujmowane jest jako: (i) zmniejszenie przychodów z umów z klientami oraz zobowiązanie z tytułu umów z klientami (nota 19.2.), (ii) zmniejszenie kosztu własnego sprzedanego towaru oraz aktywo z tytułu umów z klientami (nota 14.2.). Zwroty wynagrodzenia Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia w związku z udzieleniem rabatów, w tym wynikających z osiągnięciem określonego poziomu obrotu. Zgodnie z MSSF 15 Grupa szacuje wartość należnych rabatów klientom i ujmuje je jako zmniejszenie przychodów ze sprzedaży oraz zmniejszenie należności z tytułu dostaw i usług. Grupa zawiera umowy wsparcia, umowy rabatowe z wybranymi klientami. W ramach zawartych umów Grupa zobowiązuje się do udzielenia określonego wsparcia lub rabatu w przypadku zrealizowania przez kontrahenta ustalonego obrotu. Grupa ujmuje w wyniku wartość wsparcia lub udzielonego rabatu zgodnie ze zrealizowanym przez kontrahenta obrotem oraz prawdopodobieństwem osiągnięcia obrotu umownego. Prawdopodobieństwo to szacowane jest w oparciu o dane historyczne w zakresie skuteczności zawieranych umów wsparcia. Tak oszacowane wartości pomniejszają wartość przychodów ze sprzedaży zaprezentowanych w nocie 3. 21 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Rodzaj gwarancji i powiązanych zobowiązań Grupa udziela gwarancji, które nie stanowią odrębnego obowiązku świadczenia stąd na udzielone gwarancje Grupa ujmuje rezerwę zgodnie z MSR 37. Rezerwy na oczekiwane koszty gwarancyjne są ujmowane w momencie sprzedaży towarów, zgodnie z najlepszym szacunkiem zarządu co do przyszłych kosztów koniecznych do poniesienia przez Grupę w okresie gwarancji. Wartość szacowanych zobowiązań z tego tytułu zaprezentowana jest w nocie 18, natomiast szczegółowy opis ujawniono w nocie 2.10.1 Szacunek oczekiwanych kosztów napraw gwarancyjnych. Określenie ceny transakcyjnej oraz alokacja ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia Cena transakcyjna stanowi wynagrodzenie należne Grupie w zamian za przekazanie dobra lub usługi klientowi. Grupa przypisuje cenę transakcyjną do zobowiązania do wykonania świadczenia w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, uwzględniając przy tym warunki umowy. Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia w związku z udzieleniem rabatów, w tym wynikających z osiągnięciem określonego poziomu obrotu. Zgodnie z MSSF 15 Grupa szacuje wartość należnych rabatów klientom i ujmuje je jako zmniejszenie przychodów ze sprzedaży oraz zmniejszenie należności z tytułu dostaw i usług. Umowy z klientami zawierają również prawo do zwrotu towarów. Klienci Grupy otrzymują prawo do dobrowolnego dokonania zwrotu nabytego towaru pod warunkiem, że towar ten nie nosi śladów użytkowania, klient w tym przypadku może dokonać zwrotu towaru do 14 dni od daty zakupu. Grupa szacuje wartość przyszłych korekt sprzedaży z tytułu zwrotów towarów przez klientów na podstawie danych historycznych dotyczących zwrotów wykonanych w bieżącym okresie dotyczących sprzedaży z lat ubiegłych oraz zrealizowanego w bieżącym okresie obrotu. W zakresie zwrotów towaru tytułem reklamacji Grupa zobowiązana jest do stosowania przepisów Kodeksu Cywilnego, który reguluje te kwestie. Wartość oszacowanego zwrotu ujmowane jest jako: (i) zmniejszenie przychodów z umów z klientami oraz zobowiązanie z tytułu umów z klientami (nota 19.2.), (ii) zmniejszenie kosztu własnego sprzedanego towaru oraz aktywo z tytułu umów z klientami (nota 14.2.). Ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy Przychody ze sprzedaży towaru: Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, momentem spełnienia jest przekazanie klientowi kontroli nad towarem. Przychody ze sprzedaży usług: stanowią nieistotną wartość w całości przychodów z umów z klientami, ujmowane są w momencie wykonania usługi. Przychody ze sprzedaży usług to głównie szkolenia dla klientów, obsługa zwrotu, usługa pakowania. 2.9.28. Segmenty operacyjne Podstawowym obszarem działalności Grupy jest sprzedaż części zamiennych do samochodów bezpośrednio od producentów do odbiorców końcowych. Zarząd Grupy jako główny organ odpowiedzialny nie wydziela oddzielnych segmentów operacyjnych, gdyż cała działalność Grupy skupia się wokół sprzedaży części zamiennych i akcesoriów do pojazdów samochodowych. Dane analizowane przez Zarząd Grupy są zgodne z danymi prezentowanymi w dodatkowych informacjach objaśniających do sprawozdania finansowego. Grupa prezentuje przychody z tytułu umów z klientami w podziale na kategorie ze względu na region geograficzny, tj. sprzedaż na rynku krajowym, rynkach UE oraz poza UE. Grupa nie posiada kluczowych odbiorców, sprzedaż do żadnego z klientów Grupy nie przekracza 10% całości sprzedaży. 2.9.29. Koszty Kosztami są uprawdopodobnione zmniejszenia w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych o wiarygodnie określonej wartości w formie zmniejszenia wartości aktywów albo zwiększenia wartości zobowiązań lub rezerw, które doprowadzą do zmniejszenia kapitału własnego. Koszty ujmuje się w rachunku zysków i strat zgodnie z zasadą współmierności. 2.9.30. Przychody i koszty finansowe Koszty finansowe obejmują głównie odsetki od kredytów i pożyczek, odsetki od zobowiązań z tytułu prawa do użytkowania, prowizji i opłat z tytułu zaciągniętych kredytów oraz straty z tytułu różnic kursowych. Przychody finansowe obejmują głównie odsetki od udzielonych pożyczek i należności handlowych oraz zyski z tytułu różnic kursowych. Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich narastania w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów o ile są pewne do uzyskania. 22 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 2.9.31. Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych z działalności operacyjnej sporządzane jest metodą pośrednią. 2.9.32. Działalność zaniechana Nie wystąpiła działalność zaniechana w bieżącym oraz poprzednim okresie sprawozdawczym. 2.10.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach Zarządu Zarząd Grupy zobowiązany jest do dokonywania szacunków, osądów i założeń dotyczących kwot wyceny poszczególnych składników aktywów i zobowiązań. Główne założenia oraz źródła niepewności dotyczące szacunków wymagają od Zarządu Grupy najtrudniejszych, subiektywnych lub złożonych ocen. Wzrost liczby zmiennych i założeń wpływających na prawdopodobny przyszły wynik szacunków dotyczących niepewności powoduje, że oceny te są bardziej subiektywne i złożone, co powoduje równocześnie wzrost ryzyka wystąpienia istotnej korekty dotyczącej wartości bilansowej aktywów i zobowiązań. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się o doświadczenia historyczne i inne czynniki uznane za istotne. Rzeczywiste wyniki mogą odbiegać od przyjętych wartości szacunkowych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest rozpoznawana w okresie, w którym zostały one zmienione, jeśli dotyczy to wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i przyszłym, jeśli zmiany dotyczą zarówno okresu bieżącego jak i przyszłego. Przyjmując założenia, dokonując szacunków i osądów Zarząd Grupy może kierować się własnym doświadczeniem i wiedzą, a także opiniami, analizami i rekomendacjami niezależnych ekspertów. 2.10.1. Szacunek oczekiwanych kosztów napraw gwarancyjnych Zgodnie z obowiązującymi przepisami Grupa udziela gwarancji na sprzedawane towary na okres 2 lat. W przypadku wykrycia wad w sprzedanych towarach w tym okresie na Grupie ciąży obowiązek wymiany towaru na nowy bądź zwrot gotówki wraz z pokryciem dodatkowych kosztów powstałych na skutek użytkowania wadliwego towaru. Równocześnie część dostawców udziela Grupie gwarancji jakości na nabywane towary co powoduje, że ewentualne koszty dotyczące reklamacji tych towarów przenoszone są na dostawcę. W celu przyporządkowania kosztu napraw gwarancyjnych do okresu, w którym nastąpiła sprzedaż Grupa dokonuje szacunku przyszłych kosztów z tyt. napraw gwarancyjnych w oparciu o wielkość sprzedaży w danym okresie oraz wskaźnik wadliwości sprzedawanych towarów. Wskaźnik wadliwości sprzedawanych towarów ustalany jest przez Grupę w oparciu o przeprowadzoną analizę wadliwości sprzedawanych towarów na podstawie posiadanych danych o uznanych reklamacjach w trakcie ostatnich 4 lat oraz poniesionych rzeczywistych kosztów napraw gwarancyjnych w tym okresie, przy uwzględnieniu otrzymanych gwarancji od dostawców. Wartość szacowanych kosztów napraw gwarancyjnych zaprezentowana jest w nocie 18. 2.10.2. Szacunek wartości dokonanych zwrotów przez klientów zgodnie z udzielonym prawem do zwrotu Klienci Grupy otrzymują prawo do dobrowolnego dokonania zwrotu nabytego towaru pod warunkiem, że towar ten nie nosi śladów użytkowania, klient w tym przypadku może dokonać zwrotu towaru do 14 dni od daty zakupu. W zakresie zwrotów towaru tytułem reklamacji Grupa zobowiązana jest do stosowania przepisów Kodeksu Cywilnego, który reguluje te kwestie. W ocenie Zarządu Grupy zdecydowana większość zwrotów realizowana jest w trakcie 3 miesięcy od daty sprzedaży. Grupa szacuje wartość przyszłych korekt sprzedaży z tyt. zwrotów towarów przez klientów na podstawie danych historycznych dotyczących zwrotów wykonanych w bieżącym okresie dotyczących sprzedaży z lat ubiegłych oraz zrealizowanego w bieżącym okresie obrotu. Wartość aktywa z tytułu prawa do zwrotu zaprezentowane jest w nocie 14.2. 2.10.3. Szacunek wartości otrzymanych rabatów z tytułu obrotu od dostawców Grupa otrzymuje rabaty na wartość nabytych towarów, których wielkość uzależniona jest od rocznego obrotu z danym dostawcą (w tym również z tytułu udziału w grupie zakupowej). Wysokość rabatu ustalana jest już po zakończeniu okresu sprawozdawczego w związku z powyższym Grupa dokonuje bieżącej kalkulacji wartości narzutu poprzez indywidualne odniesienie dla każdego kontrahenta wartości otrzymanych bonusów obrotowych do zrealizowanego w okresie obrotu oraz posiadanego zapasu od danego kontrahenta uwzględniając przy tym wiekowanie tego zapasu. Tak oszacowane rabaty rozkładane są proporcjonalnie na wartość sprzedanych towarów (nota 4) oraz na wartość zapasu (nota 14.1). 23 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 2.10.4. Szacunek wartości przychodów i rabatów z tytułu działań marketingowych Grupa otrzymuje należności oraz rabaty z tytułu działań marketingowych, których wielkość uzależniona jest od rocznego obrotu z danym dostawcą oraz innych umownych ustaleń z dostawcą. Wysokość należności oraz rabatu ustalana jest już po zakończeniu okresu sprawozdawczego w związku z powyższym Grupa szacuje wysokość otrzymanych należności i rabatów w oparciu o wysokość obrotu z danym dostawcą oraz zawarte w umowie wielkości należnych rabatów. Tak oszacowane wartości pomniejszają wartość kosztów sprzedaży i marketingu (nota 4). 2.10.5. Szacunek wartości odzyskiwalnej posiadanych towarów Grupa udziela swoim klientom rabaty od cen sprzedaży uzależnione od wielkości obrotu i innych czynników marketingowych. Powoduje to znaczące zróżnicowanie w wielkości udzielonych rabatów poszczególnym klientom oraz możliwość wystąpienia sprzedaży poniżej ceny zakupu. W związku z powyższym Grupa na koniec każdego okresu sprawozdawczego szacuje wartość ujemnych marż, jakie zostaną poniesione w przyszłości i tworzy odpis aktualizujący na zapas (nota 14.1.), co zapewnia wycenę zapasu w wartości możliwej do odzyskania. Wartość tworzonego odpisu ustalana jest w oparciu o średnią wartość ujemnych marż uzyskaną ze sprzedaży w trakcie poprzednich 36 miesięcy od dnia bilansowego. 2.10.6. Prawdopodobieństwo osiągnięcia umownego obrotu zgodnie z zawartymi umowami z klientami Grupa zawiera umowy wsparcia, umowy rabatowe z wybranymi klientami. W ramach zawartych umów Grupa zobowiązuje się do udzielenia określonego wsparcia lub rabatu w przypadku zrealizowania przez kontrahenta ustalonego obrotu. Grupa ujmuje w wyniku wartość wsparcia lub udzielonego rabatu zgodnie ze zrealizowanym przez kontrahenta obrotem oraz prawdopodobieństwem osiągnięcia obrotu umownego. Prawdopodobieństwo to szacowane jest w oparciu o dane historyczne w zakresie skuteczności zawieranych umów wsparcia. Tak oszacowane wartości pomniejszają wartość przychodów ze sprzedaży (nota 3). 2.10.7. Szacunek niezrealizowanej marży na zapasach W drodze konsolidacji dokonuje się eliminacji niezrealizowanej marży na zapasach pochodzących z transakcji pomiędzy podmiotami grupy kapitałowej. Kalkulacja niezrealizowanej marży do wyłączenia opiera się na stanie zapasów pochodzących z transakcji wewnątrzgrupowych, w podziale wg roku nabycia i przeciętnej marży na tych transakcjach uzyskanych w poszczególnych latach (nota 14). 2.10.8. Szacunek wysokości odpisu na oczekiwane straty kredytowe Kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych na należności z tytułu dostaw i usług dokonywana jest w horyzoncie czasu do upływu terminu zapadalności należności. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Grupa wykorzystuje matrycę rezerw oszacowaną na podstawie historycznych poziomów spłacalności oraz odzyskanych należności od kontrahentów jak również stosuje podejście indywidualne. Matryca przewiduje podział należności na grupy: należności terminowe, należności przeterminowane 1-30 dni, należności przeterminowane 31-90 dni, należności przeterminowane 91-120 dni, należności przeterminowane 121-180 dni, należności przeterminowane 181-360 dni oraz należności przeterminowane powyżej 360 dni. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności. Dla należności handlowych Grupa stosuje również indywidualną ocenę oczekiwanych strat kredytowych. Dotyczy to zidentyfikowanych należności handlowych, których ryzyko nieściągalności jest znaczne według indywidualnej oceny Zarządu, np. ze względu na likwidację lub upadłość dłużnika. Wartość odpisu na oczekiwane straty kredytowe zaprezentowana jest w nocie 15. 2.10.9. Ryzyko prawa własności towarów Zgodnie z zawartymi z niektórymi dostawcami umowami zakupu towarów, otrzymywane dostawy towarów przeprowadzane są przy zastrzeżeniu przekazania prawa własności tych towarów w momencie całkowitej zapłaty za dostawę. W ocenie Zarządu Grupy przekazanie wszystkich istotnych ryzyk dotyczących nabywanych towarów (nota 14.1) następuje w momencie dostawy towaru i dlatego zakup zapasu ujmowany jest w momencie otrzymania dostawy, a zastrzeżenie przekazania własności stanowi rodzaj zabezpieczenia dotyczącego zobowiązań handlowych Grupy. 24 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 3. Przychody z umów z klientami Podstawowym przedmiotem działalności Grupy jest sprzedaż części zamiennych i akcesoriów do pojazdów samochodowych, w związku z powyższym Zarząd dla celów zarządzania działalnością Grupy nie wydziela oddzielnych segmentów sprawozdawczych. Grupa nie posiada kluczowych odbiorców, sprzedaż do żadnego z klientów Grupy nie przekracza 10% całości sprzedaży.Dodatkowe informacje potrzebne do zrozumienia sprawozdania finansowego zostały również zawarte w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Spółki Auto Partner S.A. i Grupy Kapitałowej Auto Partner za 2023 rok w punkcie 2. Charakterystyka działalności Emitenta i Grupy Kapitałowej, podpunkt 2.1., 2.5. oraz 2.6. Okres zakończony 31/12/2023 Okres zakończony 31/12/2022 Przychody ze sprzedaży towarów 3 648 721 2 831 187 w tym: Sprzedaż towarów - kraj 1 825 157 1 423 619 Sprzedaż towarów - UE 1 784 236 1 378 949 Sprzedaż towarów - pozostały eksport 39 328 28 619 Przychody ze sprzedaży usług 4 663 3 514 w tym: Sprzedaż usług - kraj 1 029 1 497 Sprzedaż usług - UE 3 634 2 017 Razem przychody z umów z klientami 3 653 384 2 834 701 4. Koszty według rodzaju Okres zakończony 31/12/2023 Okres zakończony 31/12/2022 Amortyzacja (43 504) (32 849) Zużycie materiałów i energii (33 382) (29 399) Usługi obce (374 066) (307 100) Podatki i opłaty (5 782) (3 691) Koszty świadczeń pracowniczych (227 455) (182 057) Pozostałe koszty rodzajowe (8 692) (7 549) Wartość sprzedanych towarów i materiałów oraz usług (2 662 967) (1 987 682) Razem koszty wg rodzaju (3 355 848) (2 550 327) Koszt własny sprzedaży (2 663 505) (1 987 689) Koszty sprzedaży i marketingu (402 825) (332 198) Koszty magazynowania (242 333) (180 344) Koszty zarządu (47 185) (50 096) Razem koszty w układzie kalkulacyjnym (3 355 848) (2 550 327) Okres zakończony 31/12/2023 Okres zakończony 31/12/2022 Wartość sprzedanych towarów i materiałów (2 663 347) (1 987 610) Wartość sprzedanych usług (158) (79) Koszt własny sprzedaży (2 663 505) (1 987 689) 25 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Dodatkowe informacje potrzebne do zrozumienia sprawozdania finansowego zostały również zawarte w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Spółki Auto Partner S.A. i Grupy Kapitałowej Auto Partner za 2023 rok w punkcie 2. Charakterystyka działalności Emitenta i Grupy Kapitałowej, podpunkt 2.1. oraz 2.2. 5. Pozostałe zyski/straty netto Okres zakończony 31/12/2023 Okres zakończony 31/12/2022 Różnice kursowe (dodatnie i ujemne) dotyczące działalności operacyjnej - niezrealizowane 2 052 (1 201) Różnice kursowe (dodatnie i ujemne) dotyczące działalności operacyjnej - zrealizowane 3 911 (387) Zyski/straty z tytułu utraty wartości należności (1 268) (1 294) Pozostałe 499 404 Razem pozostałe zyski/straty netto 5 194 (2 478) Dodatkowe informacje potrzebne do zrozumienia sprawozdania finansowego zostały również zawarte w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Spółki Auto Partner S.A. i Grupy Kapitałowej Auto Partner za 2023 rok w punkcie 2. Charakterystyka działalności Emitenta i Grupy Kapitałowej, podpunkt 2.1. 6. Przychody finansowe Okres zakończony 31/12/2023 Okres zakończony 31/12/2022 Różnice kursowe z działalności finansowej 3 564 - Odsetki od udzielonych pożyczek 104 80 Odsetki od należności handlowych 179 99 Odsetki od lokat bankowych 283 - Pozostałe przychody finansowe 17 78 Razem przychody finansowe 4 147 257 Dodatkowe informacje potrzebne do zrozumienia sprawozdania finansowego zostały również zawarte w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Spółki Auto Partner S.A. i Grupy Kapitałowej Auto Partner za 2023 rok, w punkcie 2. Charakterystyka działalności Emitenta i Grupy Kapitałowej, podpunkt 2.1. 7. Koszty finansowe Okres zakończony 31/12/2023 Okres zakończony 31/12/2022 Koszty odsetkowe: Odsetki od kredytów i kredytów w rachunku bieżącym (16 076) (16 918) Odsetki od pożyczek otrzymanych od jednostek powiązanych (2 414) (1 335) Odsetki od zobowiązań z tytułu leasingu (leasing pozostały) (6 093) (3 403) Odsetki od zobowiązań z tytułu leasingu (leasing powierzchni magazynowo - biurowej) (3 927) (2 259) Pozostałe koszty odsetkowe (166) (53) 26 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) (28 676) (23 968) Pozostałe koszty finansowe: Różnice kursowe z działalności finansowej - (341) Prowizje i opłaty od kredytów (870) (770) Prowizje i opłaty od faktoringu (3) (55) Pozostałe koszty finansowe (67) (65) (940) (1 231) Razem koszty finansowe (29 616) (25 199) Dodatkowe informacje potrzebne do zrozumienia sprawozdania finansowego zostały również zawarte w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Spółki Auto Partner S.A. i Grupy Kapitałowej Auto Partner za 2023 rok, w punkcie 2. Charakterystyka działalności Emitenta i Grupy Kapitałowej, podpunkt 2.1. 8. Podatek dochodowy Grupa podlega przepisom ogólnym w zakresie podatku dochodowego. Grupa nie jest częścią podatkowej grupy kapitałowej, jak również nie prowadzi działalności w specjalnej strefie ekonomicznej, co różnicowałoby zasady określania obciążeń podatkowych w stosunku do przepisów ogólnych. Rok podatkowy oraz bilansowy Grupy pokrywają się z rokiem kalendarzowym. Część bieżąca oraz odroczona podatku dochodowego ustalona została według stawki równej 19% dla podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych. Podatek dochodowy odniesiony na wynik finansowy Okres zakończony 31/12/2023 Okres zakończony 31/12/2022 Zysk przed opodatkowaniem 277 255 256 427 Podatek dochodowy wg stawki 19% (52 678) (48 721) Różnice (991) (438) Razem podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów (53 669) (49 159) w tym: Bieżący podatek dochodowy: Dotyczący roku bieżącego (34 577) (47 236) Dotyczący poprzednich lat (322) (143) (34 899) (47 379) Odroczony podatek dochodowy: Dotyczący roku bieżącego (18 770) (1 780) (18 770) (1 780) (53 669) (49 159) Zysk przed opodatkowaniem 277 255 256 427 Podatek dochodowy (53 669) (49 159) Efektywna stawka podatkowa 19,36% 19,17% Bieżące aktywa i zobowiązania podatkowe 31/12/2023 31/12/2022 Bieżące należności podatkowe 1 257 - Bieżące zobowiązania podatkowe 12 19 475 27 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Podatek dochodowy odniesiony bezpośrednio w kapitał własny W okresie sprawozdawczym nie nastąpiło ujęcie podatku dochodowego bezpośrednio w kapitale własnym. Podatek dochodowy odniesiony w pozostałe całkowite dochody W okresie sprawozdawczym nie nastąpiło ujęcie podatku dochodowego w pozostałych całkowitych dochodach. Podatek dochodowy odroczony W związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową, Grupa ustala zobowiązania i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego: Stan na Stan na 31/12/2023 31/12/2022 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 29 873 28 065 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego (61 925) (41 347) Razem (32 052) (13 282) Kompensata w ramach poszczególnych jednostek i jurysdykcji podatkowych (28 839) (25 907) Aktywa z tytułu podatku odroczonego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 1 034 2 158 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 33 086 15 440 Poniżej przedstawiono specyfikację różnic przejściowych dotyczących aktywów i zobowiązań z tytułu podatku odroczonego: Stan na 31/12/2022 Ujęte w wynik 2023 Stan na 31/12/2023 Aktywa z tytułu podatku odroczonego Różnica dotycząca aktywa rabatów i skont na zapasach 10 729 2 396 13 125 Różnica dotycząca umów z klientami 2 745 453 3 198 Różnica dotycząca szacowanego prawa do zwrotu towaru 751 181 932 Odpis aktualizujący na towary 1 539 (250) 1 289 Odpis aktualizujący na należności 1 603 287 1 890 Rezerwa na świadczenia pracownicze 1 700 (91) 1 609 Rezerwy pozostałe 2 018 (546) 1 472 Różnica dotycząca ZUS i PPK 892 (853) 39 Wyłączenie marż w ramach konsolidacji 4 795 (904) 3 891 Aktywo na stratę podatkową spółki zależnej 1 007 16 1 023 Różnica dotycząca niezapłaconych odsetek od otrzymanej pożyczki 254 (150) 104 Różnica dotycząca aktywa korekt na zapasach - 1 384 1 384 Pozostałe różnice przejściowe 32 (115) (83) Razem 28 065 1 808 29 873 Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego Różnica dotycząca rzeczowych aktywów trwałych oraz zobowiązań leasingowych (12 718) (4 134) (16 852) Udzielone przez dostawców rabaty/bonusy (28 314) (16 334) (44 648) Pozostałe różnice przejściowe (315) (110) (425) Razem (41 347) (20 578) (61 925) Razem aktywa (rezerwy) z tytułu podatku odroczonego (13 282) (18 770) (32 052) Na dzień bilansowy nie zostały wykazane następujące aktywa z tytułu podatku odroczonego: 28 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Stan na 31/12/2022 Ujęte w wynik 2023 Stan na 31/12/2023 Utworzone (rozwiązane) odpisy aktualizujące wartość zapasów 169 12 181 Razem 169 12 181 W ocenie Zarządu nie ma pewności co do rozliczenia w podatku dochodowym pewnych aktywów, wobec czego aktywo nie zostało utworzone. 9. Zysk netto przypadający na jedną akcję Zysk przypadający na jedną akcję dla każdego okresu sprawozdawczego obliczany jest poprzez podzielenie zysku netto za dany okres sprawozdawczy przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Rozwodniony zysk netto na jedną akcję jest równy zyskowi podstawowemu, ponieważ nie występują instrumenty, które rozwadniają zysk netto na jedną akcję. Okres zakończony 31/12/2023 Okres zakończony 31/12/2022 Zysk netto przypadający akcjonariuszom 223 586 207 268 Średnia ważona liczba akcji w tys. sztuk 130 620 130 620 Zysk netto na jedną akcję (w zł) 1,71 1,59 10. Rzeczowe aktywa trwałe Stan na 31/12/2023 Stan na 31/12/2022 Budynki i budowle 125 017 72 383 Maszyny i urządzenia 122 664 86 125 Środki transportu 16 445 13 712 Pozostałe 53 729 47 470 Środki trwałe w budowie 14 105 31 390 Razem wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych 331 960 251 080 Grupa w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje aktywa z tytułu prawa do użytkowania (umowy leasingu) w ramach tej samej pozycji, w ramach której uwzględnia aktywa będące jej własnością, poniżej wyodrębniono te aktywa oraz wartość amortyzacji dla tych aktywów. Stan na 31/12/2023 Stan na 31/12/2022 Budynki i budowle 121 657 68 769 Maszyny i urządzenia 66 201 46 774 Środki transportu 11 449 9 255 29 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Pozostałe 24 748 24 032 Środki trwałe w budowie (i) - 22 893 Razem wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych z tytułu prawa do użytkowania 224 055 171 723 Okres zakończony 31/12/2023 Okres zakończony 31/12/2022 Budynki i budowle 20 130 15 110 Maszyny i urządzenia 7 287 4 469 Środki transportu 1 426 1 212 Pozostałe 1 448 1 246 Razem amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych z tytułu prawa do użytkowania 30 291 22 037 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania stanowią głównie umowy leasingu samochodów, regałów magazynowych, magazynowego systemu transportu wewnętrznego oraz umowy najmu powierzchni magazynowo biurowych, sprzęt IT. Środki trwałe ujęte na podstawie umów leasingu zabezpieczone są prawami leasingodawców do składników objętych umową. Zobowiązania z tytułu leasingu zostały zaprezentowane w nocie 20. (i)Środki trwałe w budowie w leasingu to nieoddane na koniec okresu do użytkowania aktywa z tytułu zawartych umów leasingu. Tabela ruchu rzeczowych aktywów trwałych Budynki i budowle Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne środki trwałe Środki trwałe w budowie Razem Wartość brutto stan na 31 grudnia 2021 roku 84 253 73 256 21 430 56 051 21 200 256 190 Zwiększenia Zakup 1 424 17 192 154 3 729 6 161 28 660 Rozliczenie środków trwałych w budowie - zakup 17 724 - 450 (1 191) - Leasing 37 818 13 867 3 997 4 485 23 215 83 382 Rozliczenie środków trwałych w budowie - leasing - 17 995 - - (17 995) - Inne - - 4 - - 4 Zmniejszenia Sprzedaż - (54) (557) (141) - (752) Likwidacja - (5) (107) - - (112) Inne (5) (69) (16) (3) - (93) Wartość brutto stan na 31 grudnia 2022 roku 123 507 122 906 24 905 64 571 31 390 367 279 Zwiększenia Zakup 882 18 191 498 7 023 8 775 35 369 Rozliczenie środków trwałych w budowie - zakup 135 2 931 - 102 (3 168) - Leasing 72 366 6 255 4 501 2 996 - 86 118 Rozliczenie środków trwałych w budowie - leasing - 22 601 - 291 (22 892) - Inne (12) - 4 - - (8) Zmniejszenia Sprzedaż - (302) (397) (177) - (876) Likwidacja (544) (116) (129) (29) - (818) Inne - (88) (20) (4) - (112) Wartość brutto stan na 31 grudnia 2023 roku 196 334 172 378 29 362 74 773 14 105 486 952 Umorzenie stan na 31 grudnia 2021 35 451 27 816 9 781 13 805 - 86 853 Amortyzacja za okres 15 673 9 009 1 908 3 370 - 29 960 Sprzedaż - (47) (426) (74) - (547) Likwidacja - (3) (54) - - (57) Inne - 6 (16) - - (10) Umorzenie stan na 31 grudnia 2022 51 124 36 781 11 193 17 101 - 116 199 Amortyzacja za okres 20 700 13 329 2 084 4 057 - 40 170 Sprzedaż - (290) (281) (77) - (648) Likwidacja (507) (113) (74) (7) - (701) 30 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Inne - 7 (5) (30) - (28) Umorzenie stan na 31 grudnia 2023 71 317 49 714 12 917 21 044 - 154 992 Wartość netto stan na 31 grudnia 2022 72 383 86 125 13 712 47 470 31 390 251 080 Wartość netto stan na 31 grudnia 2023 125 017 122 664 16 445 53 729 14 105 331 960 11. Wartości niematerialne Stan na 31/12/2023 Stan na 31/12/2022 Oprogramowanie komputerowe 24 592 14 154 Wartości niematerialne w budowie 10 352 12 889 Razem wartość bilansowa wartości niematerialnych 34 944 27 043 Grupa w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje wartości niematerialne z tytułu prawa do użytkowania (umowy leasingu) w ramach tej samej pozycji, w ramach której uwzględnia wartości niematerialne będące jej własnością, poniżej wyodrębniono te wartości niematerialne oraz wartość amortyzacji dla tych wartości niematerialnych. Stan na 31/12/2023 Stan na 31/12/2022 Oprogramowanie komputerowe 2 856 3 347 Razem wartość bilansowa wartości niematerialnych z tytułu prawa do użytkowania 2 856 3 347 Okres zakończony 31/12/2023 Okres zakończony 31/12/2022 Oprogramowanie komputerowe 466 441 Razem amortyzacja wartości niematerialnych z tytułu prawa do użytkowania 466 441 Tabela ruchu wartości niematerialnych Oprogramowanie komputerów Inne wartości niematerialne Wartości niematerialne w budowie Razem Wartość brutto stan na 31 grudnia 2021 roku 25 145 343 10 429 35 917 Zwiększenia Zakup 2 255 - 6 870 9 125 Rozliczenie wartości niematerialnych w budowie - zakup 4 410 - (4 410) - Leasing 251 - - 251 Wartość brutto stan na 31 grudnia 2022 roku 32 061 343 12 889 45 293 Zwiększenia Zakup 3 684 - 7 551 11 235 Rozliczenie wartości niematerialnych w budowie - zakup 10 088 - (10 088) - Inne (28) - - (28) Wartość brutto stan na 31 grudnia 2023 roku 45 805 343 10 352 56 500 Umorzenie - stan na 31 grudnia 2021 roku 15 013 343 - 15 356 Amortyzacja za okres 2 889 - - 2 889 Inne 5 - - 5 Umorzenie - stan na 31 grudnia 2022 roku 17 907 343 - 18 250 Amortyzacja za okres 3 334 - - 3 334 Inne (28) - - (28) 31 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Umorzenie - stan na 31 grudnia 2023 roku 21 213 343 - 21 556 Wartość netto stan na 31 grudnia 2022 14 154 - 12 889 27 043 Wartość netto stan na 31 grudnia 2023 24 592 - 10 352 34 944 12. Inwestycje w jednostkach pozostałych Stan na 31/12/2023 Stan na 31/12/2022 Udziały i akcje w jednostkach pozostałych 110 110 Razem 110 110 13. Pozostałe aktywa finansowe W dniu 2 stycznia 2023 roku została podpisana umowa z Global One Automotive GmbH z siedzibą we Frankfurcie, mocą, której Emitent udzielił Global One pożyczki w wysokości 750 tys. EUR. Oprocentowanie pożyczki wynosi 3M EURIBOR + marża. Umowa została zawarta na czas określony od 1 lutego 2023 roku do dnia 31 lipca 2023 roku. Emitent posiada 6,25% udziałów w Global One Automotive GmbH z tytułu uczestnictwa w Międzynarodowej Grupie Zakupowej, do której należy od 2017 r. Pożyczka została spłacona w dniu 30 czerwca 2023. Nie wystąpiły aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. 14. Zapasy oraz aktywo z tytułu umów z klientami 14.1. Zapasy Towary handlowe są zlokalizowane w magazynach centralnych oraz w magazynach filialnych, są co do zasady w pełni (o ile ubezpieczyciel nie dokonał wyłączenia jakiś ryzyk bądź nie wprowadził na nie obniżonego limitu odpowiedzialności) objęte ubezpieczeniem od kradzieży z włamaniem i rabunkiem oraz od ognia i innych żywiołów. Stan na 31/12/2023 Stan na 31/12/2022 Towary 1 014 290 964 899 Odpisy (7 923) (9 169) Razem 1 006 367 955 730 Zabezpieczenia ustanowione na zapasach Grupa ustanowiła zastaw rejestrowy na zapasach jako zabezpieczenie kredytów bankowych, szczegóły w nocie 17. Wartość zobowiązań zabezpieczonych zastawem na zapasach w poszczególnych okresach wynosiła: Stan na 31/12/2023 Stan na 31/12/2022 Wartość zobowiązań zabezpieczonych zastawem 255 586 306 174 32 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Zmiana odpisów na zapasach Okres zakończony 31/12/2023 Okres zakończony 31/12/2022 Stan na początek okresu (9 169) (10 450) Zmniejszenie 4 817 4 176 Zwiększenie (3 571) (2 895) Stan na koniec okresu (7 923) (9 169) Na koszt odpisu aktualizującego zapasy składa się odpis doprowadzający zapasy do ceny sprzedaży netto oraz odpis na towary niepełnowartościowe i uszkodzone. Wartość ujętego kosztu zapasów Okres zakończony 31/12/2023 Okres zakończony 31/12/2022 Koszt własny sprzedaży (2 663 505) (1 987 689) Koszty sprzedaży (1 775) (5 532) Razem wartość ujętego kosztu zapasów (2 665 280) (1 993 221) Jako koszt sprzedaży Grupa ujmuje głównie koszt wymiany gwarancyjnej towarów. 14.2. Aktywo z tytułu umów z klientami Klienci Grupy otrzymali prawo do dobrowolnego dokonania zwrotu nabytego towaru pod warunkiem, że towar ten nie nosi śladów użytkowania, klient w tym przypadku może dokonać zwrotu towaru do 14 dni od daty zakupu. W zakresie zwrotów towaru tytułem reklamacji Grupa zobowiązana jest do stosowania przepisów Kodeksu Cywilnego. Grupa oszacowała wartość przyszłych korekt sprzedaży z tytułu zwrotów towarów przez klientów na podstawie danych historycznych w zakresie realizacji zwrotów oraz zrealizowanego obrotu w bieżącym okresie. Aktywo powstaje w związku z ujęciem szacowanego zmniejszenia kosztu własnego sprzedanego towaru w zakresie szacowanego prawa do zwrotu towaru. Stan na 31/12/2023 Stan na 31/12/2022 Aktywo z tytułu umów z klientami 19 366 13 584 15. Należności handlowe oraz pozostałe należności Stan na 31/12/2023 Stan na 31/12/2022 Należności handlowe płatne do 12 miesięcy 203 558 179 855 Należności handlowe płatne powyżej 12 miesięcy 2 570 2 274 Należności handlowe od dostawców 110 668 68 207 Odpisy aktualizujące należności handlowe (9 863) (8 223) 33 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Razem należności handlowe 306 933 242 113 Należności od operatorów tytułem zapłaty kartą 1 438 1 458 Należności tytułem zapłaconych kaucji od wynajmowanych lokali (i) 2 081 2 052 Pozostałe należności finansowe (ii) 4 568 4 624 Odpisy aktualizujące pozostałe należności finansowe (867) (871) Razem należności handlowe oraz pozostałe należności finansowe 314 153 249 376 Zaliczki na dostawy 17 069 5 725 Rozliczenia międzyokresowe kosztów 7 999 6 683 Podatek VAT do rozliczenia w następnych okresach/zwrotu na rachunek bankowy 21 187 23 007 Pozostałe należności niefinansowe 1 117 851 Razem należności niefinansowe 47 372 36 266 Razem należności handlowe oraz pozostałe należności 361 525 285 642 Pozostałe należności długoterminowe 4 494 4 299 Należności handlowe oraz pozostałe należności 357 031 281 343 Razem należności handlowe oraz pozostałe należności 361 525 285 642 (i)Grupa wpłaciła kaucje zabezpieczające w związku z zawartymi umowami najmu nieruchomości. Kaucje stanowią zabezpieczenie zapłaty zobowiązań z tytułu najmu nieruchomości jak również ewentualnych kar umownych i odszkodowań. (ii)w pozostałych należnościach ujęto szacunek oczekiwanego zwrotu kosztów od dostawców z tytułu reklamacji z klientami w wysokości 3 130 tys. zł na 31 grudnia 2022 roku, 3 241 tys. zł na 31 grudnia 2023 roku. Grupa przeprowadza analizę należności handlowych pod kątem utraty ich wartości. Na potrzeby kalkulacji wysokości odpisu Grupa stosuje matrycę współczynników odpisów na należności handlowe, obliczonych dla przyjętych okresów przeterminowania należności. W celu wyliczenia współczynników wykorzystano dane historyczne (z okresu 2 lat) dotyczące ściągalności należności. Współczynniki niewypełnienia zobowiązania zostały obliczone dla poniższych przedziałów wiekowania: -niewymagalne -przeterminowane do 30 dni -przeterminowane od 31 do 90 dni -przeterminowane od 91 do 120 dni -przeterminowane od 121 do 180 dni -przeterminowane od 181 do 360 dni -przeterminowane powyżej 360 dni Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych oblicza się jako sumę iloczynów współczynników przyjętych dla powyższych przedziałów wiekowania oraz salda nierozliczonych należności handlowych w poszczególnych przedziałach na dzień bilansowy. Z sald należności handlowych uwzględnianych w kalkulacji odpisu wg współczynników z przyjętej macierzy wyłączone są salda należności ubezpieczonych (do wysokości limitu ubezpieczeniowego dla danego kontrahenta, saldo, które przekracza limit podlega wyliczeniu odpisu wg współczynników z matrycy) oraz salda należności od dostawców. Współczynniki odpisu z tytułu utraty wartości zostały w każdym z tych przypadków ustalone indywidualnie. Poniżej przedstawiono wartość utworzonego odpisu w odniesieniu do wieku należności handlowych oraz pozostałych należności: 34 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Stan na 31/12/2023 terminowe 1-30 dni 31-90 dni 91-120 dni 121-180 dni 181-360 dni powyżej 360 dni Razem Należności handlowe analizowane grupowo Należności handlowe 98 540 27 514 2 882 763 737 1 293 7 730 139 459 Współczynnik spodziewanej straty 0,1%-0,19% 0,1%-0,4% 0,1%-8,75% 25%-34,31% 25%-31,31% 40%-48,82% 95%-100% - Spodziewana strata (147) (69) (201) (157) (324) (161) (7 435) (8 494) Należności handlowe analizowane indywidualnie Należności handlowe ubezpieczone 60 168 5 900 258 1 35 - 307 66 669 Współczynnik spodziewanej straty 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% - Spodziewana strata (301) (29) (1) - - - (2) (333) Należności handlowe od dostawców 110 668 - - - - - - 110 668 Współczynnik spodziewanej straty 0%-3% - - - - - - Spodziewana strata (1 036) - - - - - - (1 036) Razem należności handlowe brutto 269 376 33 414 3 140 764 772 1 293 8 037 316 796 Razem spodziewana strata (1 484) (98) (202) (157) (324) (161) (7 437) (9 863) Razem należności handlowe 267 892 33 316 2 938 607 448 1 132 600 306 933 Pozostałe należności analizowane indywidualnie Pozostałe należności finansowe 4 568 - - - - - - 4 568 Spodziewana strata (867) - - - - - - (867) Stan na 31/12/2022 terminowe 1-30 dni 31-90 dni 91-120 dni 121-180 dni 181-360 dni powyżej 360 dni Razem Należności handlowe analizowane grupowo Należności handlowe 113 649 19 443 2 045 689 712 928 6 565 144 031 Współczynnik spodziewanej straty 0,1%-0,19% 0,1%-0,4% 0,1%-8,75% 25%-34,31% 25%-31,31% 40%-48,82% 95%-100% - Spodziewana strata (163) (47) (43) (196) (197) (420) (6 234) (7 300) Należności handlowe analizowane indywidualnie Należności handlowe ubezpieczone 35 602 2 224 51 49 85 56 31 38 098 Współczynnik spodziewanej straty 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% - Spodziewana strata (179) (12) - - - - - (191) Należności handlowe od dostawców 68 207 - - - - - - 68 207 Współczynnik spodziewanej straty 0%-3% - - - - - - - Spodziewana strata (732) - - - - - - (732) Razem należności handlowe brutto 217 458 21 667 2 096 738 797 984 6 596 250 336 Razem spodziewana strata (1 074) (59) (43) (196) (197) (420) (6 234) (8 223) Razem należności handlowe 216 384 21 608 2 053 542 600 564 362 242 113 Pozostałe należności analizowane indywidualnie Pozostałe należności finansowe 4 624 - - - - - - 4 624 Spodziewana strata (871) - - - - - - (871) 35 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Poniżej przedstawiono zmianę na odpisie na należnościach handlowych: Okres zakończony 31/12/2023 Okres zakończony 31/12/2022 Stan na początek okresu (8 223) (7 209) (Utworzenie)/Zmniejszenie (2 499) (2 075) Spisanie 859 1 061 Stan na koniec okresu (9 863) (8 223) Zabezpieczenia ustanowione na należnościach handlowych i pozostałych Należności handlowe są objęte zastawem rejestrowym jako zabezpieczenie otrzymanych kredytów co zostało szczegółowo opisane w nocie 17. Wartość zabezpieczenia ustanowionego na należnościach w poszczególnych okresach wynosiła: Stan na 31/12/2023 Stan na 31/12/2022 Wartość zabezpieczenia ustanowionego na należnościach 110 910 92 595 Poniżej przedstawiono zmianę na odpisie na pozostałych należnościach: Okres zakończony 31/12/2023 Okres zakończony 31/12/2022 Stan na początek okresu (871) (902) Zwiększenie - - Zmniejszenie 4 31 Stan na koniec okresu (867) (871) 16. Kapitał własny Stan na 31/12/2023 Stan na 31/12/2022 Wyemitowany kapitał akcyjny 13 062 13 062 Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej 106 299 106 299 Pozostałe kapitały 2 103 2 103 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych (1 657) (1 032) Zyski zatrzymane 926 385 722 392 Razem kapitał własny 1 046 192 842 824 36 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 16.1. Wyemitowany kapitał akcyjny Akcje Auto Partner S.A. są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. w systemie notowań ciągłych. Kapitał akcyjny składa się z: ilość akcji wartość nominalna 1szt akcji wartość kapitału akcyjnego akcje na okaziciela serii A zwykłe 1 000 0,10 zł 100,00 zł akcje na okaziciela serii B zwykłe 111 110 0,10 zł 11 111,00 zł akcje na okaziciela serii C zwykłe 160 386 0,10 zł 16 038,60 zł akcje na okaziciela serii D zwykłe 48 319 769 0,10 zł 4 831 976,90 zł akcje na okaziciela serii E zwykłe 39 964 295 0,10 zł 3 996 429,50 zł akcje na okaziciela serii F zwykłe 4 444 440 0,10 zł 444 444,00 zł akcje na okaziciela serii G zwykłe 999 000 0,10 zł 99 900,00 zł akcje na okaziciela serii H zwykłe 23 000 000 0,10 zł 2 300 000,00 zł akcje na okaziciela serii I zwykłe 2 070 000 0,10 zł 207 000,00 zł akcje na okaziciela serii J zwykłe 11 550 000 0,10 zł 1 155 000,00 zł Razem 130 620 000 13 062 000,00 zł Stan na 31/12/2023 Stan na 31/12/2022 W pełni opłacony kapitał podstawowy 13 062 13 062 akcje zwykłe na okaziciela serii A 1 1 akcje zwykłe na okaziciela serii B 111 111 akcje zwykłe na okaziciela serii C 160 160 akcje zwykłe na okaziciela serii D 48 320 48 320 akcje zwykłe na okaziciela serii E 39 964 39 964 akcje zwykłe na okaziciela serii F 4 444 4 444 akcje zwykłe na okaziciela serii G 1 000 1 000 akcje zwykłe na okaziciela serii H 23 000 23 000 akcje zwykłe na okaziciela serii I 2 070 2 070 akcje zwykłe na okaziciela serii J 11 550 11 550 Razem (w tys. szt.) 130 620 130 620 Wartość nominalna 1 akcji (w zł) 0,10 0,10 Razem wartość nominalna akcji 13 062 13 062 16.2. Zyski zatrzymane Zyski zatrzymane obejmują kapitał zapasowy z podziału zysku oraz niepodzielony wynik finansowy. Stan na 31/12/2023 Stan na 31/12/2022 Zyski zatrzymane na początek okresu sprawozdawczego 722 392 534 717 Wypłata dywidendy (19 593) (19 593) Zyski niepodzielone 223 586 207 268 Zyski zatrzymane na koniec okresu sprawozdawczego 926 385 722 392 Zmiany zysków niepodzielonych 37 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Okres zakończony 31/12/2023 Okres zakończony 31/12/2022 Zyski niepodzielone na początek okresu sprawozdawczego 207 268 186 024 Zysk netto przypadający właścicielom jednostki 223 586 207 268 Wypłata dywidendy (19 593) (19 593) Przeniesienie na kapitał zapasowy (187 675) (166 431) Zyski niepodzielone na koniec okresu sprawozdawczego 223 586 207 268 16.3. Dywidenda za 2022 rok W dniu 31 marca 2023 r. Zarząd Emitenta podjął uchwałę w przedmiocie wniosku do Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia („ZWZ”) dotyczącego wypłaty dywidendy z zysku za rok obrotowy 2022. Zgodnie z podjętą uchwałą Zarząd zaproponował wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy Emitenta w kwocie 19 593 000 złotych tj. po 0,15 zł na jedną akcję. Rada Nadzorcza w dniu 17 kwietnia 2023 roku pozytywnie zaopiniowała w/w wniosek Zarządu. Zwyczajne Walne Zgromadzenie na posiedzeniu w dniu 25 maja 2023 roku podjęło uchwałę zgodną z w/w wnioskiem ustalając jednocześnie dzień dywidendy na dzień 1 czerwca 2023. Dywidenda została wypłacona w dniu 15 czerwca 2023 roku. za rok obrotowy 2022 Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdań finansowych do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji, na jedną akcję 0,15 Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji 19 593 Dywidendy uchwalone i wypłacone w zł 19 593 000 Liczba akcji objętych dywidendą w szt 130 620 000 Dywidendy uchwalone i wypłacone na 1 akcję w zł 0,15 16.4. Propozycja Zarządu co do podziału zysku za 2023 rok W dniu 28 marca 2024 roku Zarząd Emitenta podjął uchwałę w przedmiocie wniosku do Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia dot. wypłaty dywidendy z zysku za rok obrotowy 2023. Zgodnie z podjętą uchwałą Zarząd rekomenduje wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy Spółki w kwocie 19 593 000 złotych, tj. po 0,15 zł na jedną akcję. Rada Nadzorcza na posiedzeniu w dniu 10 kwietnia 2024 roku pozytywnie zaopiniowała w/w wniosek Zarządu. Podejmując ostateczną decyzję w powyższym zakresie, Zwyczajne Walne Zgromadzenie określi dzień, według którego ustala się listę akcjonariuszy uprawnionych do dywidendy oraz termin wypłaty dywidendy. za rok obrotowy 2023 Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdań finansowych do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji, na jedną akcję 0,15 Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji 19 593 38 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Dywidendy uchwalone i wypłacone w zł - Liczba akcji objętych dywidendą w szt 130 620 000 Dywidendy uchwalone i wypłacone na 1 akcję w zł - 17. Kredyty i pożyczki otrzymane Stan na 31/12/2023 Stan na 31/12/2022 Niezabezpieczone – wg kosztu zamortyzowanego Pożyczki od jednostek powiązanych 27 250 28 035 27 250 28 035 Zabezpieczone – wg kosztu zamortyzowanego Kredyty w rachunku bieżącym 109 540 158 744 Kredyty bankowe 163 491 162 533 Kredyty i pożyczki inne - 4 273 031 321 281 Razem kredyty i pożyczki 300 281 349 316 Zobowiązania długoterminowe 104 146 138 700 Zobowiązania krótkoterminowe(i) 196 135 210 616 Razem kredyty i pożyczki 300 281 349 316 (i)jako zobowiązania krótkoterminowe Grupa prezentuje wszystkie kredyty w rachunkach bieżących niezależnie od ustalonego terminu spłaty. Umowa Termin spłaty Limit Waluta Stan na 31/12/2023 Stan na 31/12/2022 ING Bank Śląski S.A. (1) Umowa wieloproduktowa z dnia 19 października 2015 roku nr 882/2015/00000925/00 10.10.2024 177 000 kredyt obrotowy w rachunku bankowym PLN 74 207 62 080 kredyt obrotowy w rachunku kredytowym PLN 70 560 97 244 Santander Bank Polska S.A. (2) Umowa o multilinię z dnia 26 września 2016 roku nr K00922/16 31.03.2025 90 000 kredyt obrotowy w rachunku bankowym PLN - 4 111 kredyt obrotowy w rachunku kredytowym PLN 50 326 25 000 mBank S.A. (3) Umowa o kredyt w rachunku bieżącym z dnia 22 października 2019 roku nr 11/145/19/Z/VV 30.09.2025 50 000 kredyt obrotowy w rachunku bankowym PLN - 48 732 kredyt obrotowy w rachunku bankowym EUR 419 - mBank S.A. (4) Umowa o kredyt obrotowy w rachunku kredytowym z dnia 13 grudnia 2022 roku nr 11/168/22/Z/OB. Umowa wygasła 27 marca 2023 15 000 kredyt obrotowy w rachunku kredytowym PLN - 15 103 mBank S.A. (5) Umowa o kredyt obrotowy w rachunku kredytowym z dnia 5 kwietnia 2023 roku nr 11/026/23/Z/LE 13.12.2024 15 000 kredyt obrotowy w rachunku kredytowym PLN 15 000 - 39 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) BNP Paribas Bank Polska S.A. (6) Umowa wielocelowej linii kredytowej z dnia 13 września 2021 roku nr WAR/8806/21/537/CB 12.09.2025 50 000 kredyt obrotowy w rachunku bankowym PLN 34 875 43 821 kredyt obrotowy w rachunku bankowym EUR 39 - BNP Paribas Bank Polska S.A. (7) Umowa o kredyt odnawialny z dnia 24 stycznia 2022 roku nr WAR/8806/22/17/CB. 12.09.2025 25 000 kredyt obrotowy w rachunku kredytowym PLN 25 160 25 186 Credit Agricole Bank Polska S.A. (8) Umowa kredytu inwestycyjnego z dnia 13 września 2022 roku nr KRI/S/8/2022 16.09.2028 15 000 kredyt inwestycyjny w rachunku kredytowym PLN 2 445 - K. A. Góreccy (9) Umowa pożyczki z dnia 2 stycznia 2014 roku (wraz z późniejszymi aneksami) 31.12.2026 26 700 umowa pożyczki PLN 27 250 28 035 UniCredit Leasing a.s. Umowa pożyczki na sfinansowanie zakupu środków trwałych 02.06.2023 70 umowa pożyczki CZK - 4 Razem 300 281 349 316 (1) W ramach limitu umowy jednostce zależnej Maxgear Sp. z o.o. Sp.k. przysługuje limit do 40 000 tys. PLN, w tym kredyt obrotowy w rachunku bankowym w PLN oraz kredyt obrotowy w rachunku kredytowym w USD. Obie spółki solidarnie odpowiadają za zobowiązania wynikające z powyższej umowy. Zabezpieczenia: a) zastaw rejestrowy na należnościach od odbiorców krajowych, przysługujących Auto Partner S.A. (pozycja bilansowa), do wysokości 270 000 tys. PLN, b) zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych (części zamienne do samochodów), będących własnością Auto Partner S.A., zlokalizowanych w Bieruniu, ul. Ekonomiczna 20, do wysokości 270 000 tys. PLN, c) cesja praw z polisy ubezpieczeniowej przedmiotu zabezpieczenia opisanego w lit.b), d) oświadczenie o poddaniu się egzekucji Auto Partner S.A. w trybie art. 777 par.1 pkt 5 kodeksu postępowania cywilnego dotyczącego obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 270 000 tys. PLN, e) oświadczenie o poddaniu się egzekucji Spółki zależnej Maxgear Sp. z o.o Sp. kom. w trybie art. 777 par.1 pkt 5 kodeksu postępowania cywilnego dotyczące obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 270 000 tys. PLN f) podporządkowanie pożyczek udzielonych przez Panią Katarzynę Górecką i Pana Aleksandra Góreckiego do kwoty 26 700 tys. PLN. Oprocentowanie: PLN WIBOR1M+marża, EUR EURIBOR1M+marża, USD SOFR1M+marża. (2) Zabezpieczeniem kredytu jest: a) zastaw rejestrowy na całości zapasów towarów handlowych, zlokalizowanych w magazynach zgodnie z umową zastawu lub alternatywnych lokalizacjach zaakceptowanych przez Bank o wartości min. 135 000 tys. PLN; b) przelew wierzytelności na rzecz Banku z tytułu umowy ubezpieczenia w/w przedmiotu zastawu; c) podporządkowanie pożyczki spłacie wierzytelności wynikających z umowy udzielonej przez panią Katarzynę Górecką oraz pana Aleksandra Góreckiego w łącznej wysokości min. 26 000 tys. PLN; d) zastaw rejestrowy na należnościach handlowych od kontrahentów zgodnie z listą stanowiącą załącznik do umowy zastawu, minimalny poziom należności 15 000 tys. PLN; e) oświadczenie o poddaniu się egzekucji złożone w trybie art. 777 par 1 Kodeksu postępowania cywilnego. W dniu 7 lutego 2024 roku Spółka otrzymała potwierdzenie z Santander Bank Polska S.A. o automatycznym przesunięciu okresu dostępności na 31 marca 2025. Oprocentowanie: PLN WIBOR1M+marża, EUR EURIBOR1M+marża. (3) Zabezpieczeniem kredytu jest: a) zastaw rejestrowy na zapasach towarów o wartości 75 000 tys. PLN, b) cesja praw z umowy ubezpieczenia zapasów towaru objętych zastawem rejestrowym, c) oświadczenie o poddaniu się egzekucji Spółki w trybie art. 777 par.1 pkt 5 kodeksu postępowania cywilnego do kwoty 75 000 tys. PLN, d) podporządkowanie pożyczek spłacie wierzytelności wynikających z umowy udzielonych przez Panią Katarzynę Górecką i Pana Aleksandra Góreckiego w łącznej wysokości min. 26 000 tys. PLN. Oprocentowanie: PLN WIBORON+marża, EUR ESTRON+marża. (4) Umowa wygasła 27 marca 2023 - nastąpiła spłata kredytu. Zabezpieczeniem kredytu (11/168/22/Z/OB) było oświadczenie o poddaniu się egzekucji Spółki w trybie art. 777 par.1 pkt 5 kodeksu postępowania cywilnego do kwoty 22 500 tys. PLN (5) Zabezpieczeniem kredytu jest: oświadczenie o poddaniu się egzekucji Spółki w trybie art. 777 par.1 pkt 5 kodeksu postępowania cywilnego do kwoty 22 500 tys. PLN. Oprocentowanie: PLN WIBOR1M+marża. 40 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) (6) W ramach limitu umowy jednostce zależnej Maxgear Sp. z o.o. Sp.k. przysługuje limit do 35 000 tys. PLN, w tym kredyt obrotowy w rachunku bankowym w PLN oraz kredyt obrotowy w rachunku kredytowym w USD. Spółki odpowiadają za zobowiązania wynikające z powyższej umowy do wysokości określonej w umowie. Zabezpieczenia: a) oświadczenie Spółki Auto Partner S.A. o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 par. 1 pkt 5) Kodeksu postępowania cywilnego co do obowiązku spłaty zobowiązań pieniężnych wynikających z umowy, do kwoty 75 000 tys. PLN z terminem na złożenie wniosku o nadanie klauzuli wykonalności do dnia 12 września 2034 roku, o treści akceptowalnej dla Banku; b) oświadczenie Spółki Maxgear Sp. z o.o. Sp.kom. o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 par. 1 pkt 5) Kodeksu postępowania cywilnego co do obowiązku spłaty zobowiązań pieniężnych wynikających z umowy, do kwoty 52 500 tys. PLN z terminem na złożenie wniosku o nadanie klauzuli wykonalności do dnia 9 września 2034 roku, o treści akceptowalnej dla Banku; c) zastaw rejestrowy do najwyższej sumy zabezpieczenia 60 000 tys. PLN na zapasach towarów handlowych należących do Spółki Auto Partner S.A., zlokalizowanych w lokalizacjach własnych i dzierżawionych (nieobciążonych na rzecz innego zastawnika), zgodnie z odrębną umową Zastawu, o łącznej wartości nie niższej niż 60 000 tys. PLN. Do czasu ustanowienia Zastawu obowiązuje zabezpieczenie w postaci Przewłaszczenia na rzecz Banku Przedmiotu przyszłego Zastawu; d) cesja praw z polisy ubezpieczeniowej na rzecz Banku dotycząca Przedmiotu Zastawu, przy czym suma ubezpieczenia nie może być mniejsza niż 50 000 tys. PLN; e) porozumienie o podporządkowaniu spłaty pożyczki udzielonej przez Aleksandra i Katarzynę Góreckich na podstawie umowy z dnia 2 stycznia 2014 roku do kwoty 26 000 tys. PLN względem spłaty niniejszego limitu. Oprocentowanie: PLN WIBOR1M+marża, EUR EURIBOR1M+marża. (7) Zabezpieczenie: a) zastaw rejestrowy do najwyższej sumy zabezpieczenia 37 500 tys. PLN na zapasach towarów handlowych należących do Kredytobiorcy zlokalizowanych w oddziałach Kredytobiorcy b) oświadczenie Kredytobiorcy o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt 5) Kodeksu postępowania cywilnego co do obowiązku spłaty zobowiązań pieniężnych wynikających z Umowy, do kwoty 37 500 tys. PLN, z terminem na złożenie wniosku o nadanie klauzuli wykonalności do dnia 30 stycznia 2023 roku, o treści akceptowalnej dla Banku c) cesja praw z polisy ubezpieczeniowej na rzecz Banku dotycząca Przedmiotu Zastawu, przy czym suma ubezpieczenia nie może być mniejsza niż 25 000 tys. PLN d) porozumienie o podporządkowaniu spłaty istniejących pożyczek udzielonych Kredytobiorcy przez Pana Aleksandra Góreckiego oraz Panią Katarzynę Górecką względem spłaty niniejszego Kredytu. Oprocentowanie: PLN WIBOR1M+marża. (8) Zabezpieczenie: 1) zastaw rejestrowy na finansowanym ze środków kredytu sprzęcie do wysokości 120% kwoty wypłaconych przez Bank środków z kredytu 2) cesja praw z polis ubezpieczeniowych sprzętu finansowanego ze środków z kredytu do wysokości 120% kwoty wypłaconych przez Bank środków z kredytu 3) podporządkowanie pożyczki udzielonej przez Aleksandra i Katarzynę Góreckich na kwotę nie mniejszą niż 26 700 tys. PLN 4) poddanie się egzekucji na podstawie art. 777 § 1 Kodeksu postępowania cywilnego co do obowiązku spłaty zobowiązań pieniężnych wynikających z Umowy, do kwoty 12 000 tys. PLN. Oprocentowanie: PLN WIBOR1M+marża. (9) Zabezpieczenie: pożyczka nie jest zabezpieczona. Oprocentowanie: WIBOR3M+marża. 18. Rezerwy Stan na 31/12/2023 Stan na 31/12/2022 Rezerwy na koszty napraw gwarancyjnych (i) 2 770 2 811 Pozostałe rezerwy (ii) 5 666 4 041 Razem 8 436 6 852 w tym: Rezerwy krótkoterminowe 8 436 6 852 (i)Grupa zgodnie z obowiązującymi przepisami udziela gwarancji konsumenckiej na sprzedawane towary. W ramach udzielonej gwarancji Grupa jest zobowiązana dokonać wymiany wadliwego towaru bądź dokonać zwrotu gotówki. Zarząd Grupy przeprowadził szacunki wysokości przyszłych kosztów wynikających z udzielonych gwarancji na sprzedane towary i utworzył stosowne rezerwy. (ii)W tym: 1 722 tys. zł wynosi rezerwa na ryzyko podatkowe. W grudniu 2021 roku Grupa otrzymała wyniki kontroli celno-skarbowej prowadzonej przez organy podatkowe w zakresie ustawy z dnia 11 marca 2004 o podatku od towarów i usług. Wynik kontroli spowodował dodatkowe obciążenie podatkowe za okres kontrolowany, tj.: od 1 stycznia 2017 do 30 czerwca 2017 w wysokości 423 tys. zł. oraz dodatkowe koszty finansowe z tytułu odsetek w wysokości 154 tys. zł. Z uwagi na nieistotne obciążenie wyniku Grupy w roku 2021 jak również kierując się chęcią możliwie szybkiego zakończenia kontroli i skoncentrowania się na działalności operacyjnej, Grupa zdecydowała się złożyć korekty deklaracji VAT za okres kontrolowany. Grupa w oparciu o zasadę 41 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) ostrożnej wyceny, oszacowała rezerwę na ewentualne ryzyko w zakresie przyszłych okresów rozliczeniowych, tj. od 1 lipca 2017 do dnia bilansowego. Pozostała wartość to 3 944 tys. zł i stanowi rezerwę na koszty sprzedaży i marketingu i inne koszty. 19. Zobowiązania handlowe i inne zobowiązania 19.1. Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania Stan na 31/12/2023 Stan na 31/12/2022 Zobowiązania handlowe wymagalne do 12 miesięcy 173 160 148 016 Należności handlowe od dostawców (33 702) (24 655) Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń 6 308 5 875 Zobowiązania z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych oraz wnip 8 051 752 Inne zobowiązania 290 227 154 107 130 215 Zobowiązania krótkoterminowe 154 107 130 215 Razem 154 107 130 215 Średni termin zapłaty za zakup towarów wynosi przeciętnie 30-40 dni. Grupa posiada zasady zarządzania ryzykiem finansowym zapewniające regulowanie zobowiązań w wyznaczonym terminie. 19.2. Zobowiązania z tytułu umów z klientami Stan na 31/12/2023 Stan na 31/12/2022 Zobowiązania kontraktowe 593 629 Zobowiązania z tytułu prawa do zwrotu towaru(i) 26 303 18 682 Razem 26 896 19 311 (i)Klienci Grupy otrzymali prawo do dobrowolnego dokonania zwrotu nabytego towaru pod warunkiem, że towar ten nie nosi śladów użytkowania, klient w tym przypadku może dokonać zwrotu towaru do 14 dni od daty zakupu. W zakresie zwrotów towaru tytułem reklamacji Grupa zobowiązana jest do stosowania przepisów Kodeksu Cywilnego. Grupa oszacowała wartość przyszłych korekt sprzedaży z tytułu zwrotów towarów przez klientów na podstawie danych historycznych w zakresie realizacji zwrotów oraz zrealizowanego obrotu w bieżącym okresie. 20. Zobowiązania finansowe z tytułu zawartych umów leasingu Suma płatności wynikająca z umów leasingu Stan na 31/12/2023 Stan na 31/12/2022 Nie dłużej niż 1 rok 47 121 47 205 Dłużej niż 1 rok i do 5 lat 117 818 103 603 Powyżej 5 lat 69 914 34 075 234 853 184 883 Minus przyszłe obciążenia finansowe (dyskonto) (45 134) (33 267) Wartość bieżąca zobowiązań leasingowych 189 719 151 616 Zobowiązania z tytułu leasingu krótkoterminowe 37 306 39 021 42 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Zobowiązania z tytułu leasingu długoterminowe 152 413 112 595 Razem 189 719 151 616 Wartość bieżąca zobowiązań leasingowych Stan na 31/12/2023 Stan na 31/12/2022 Nie dłużej niż 1 rok 37 048 39 021 Dłużej niż 1 rok i do 5 lat 91 141 86 744 Powyżej 5 lat 61 530 25 851 Razem 189 719 151 616 Zobowiązania finansowe z tytułu zawartych umów leasingu dotyczą głównie rzeczowych aktywów trwałych (umowy najmu nieruchomości, wyposażenie magazynów, urządzenia techniczne i IT, środki transportu). MSSF 16 przewiduje wyjątki od ogólnego modelu leasingu u leasingobiorcy dotyczące umów leasingu krótkoterminowych oraz dla leasingów w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość. Grupa w tych przypadkach nie ujmuje praw do użytkowania oraz zobowiązań z tytułu leasingu. Poniżej ujęty koszt: Okres zakończony 31/12/2023 Okres zakończony 31/12/2022 Koszt umów leasingu krótkoterminowego (i) 11 440 9 923 Koszt umów leasingu nie ujętego z uwagi na niską wartość (ii) 1 571 1 325 Razem 13 011 11 248 (i)Grupa korzysta z uproszczenia dla leasingów krótkoterminowych w przypadku umów najmu nieruchomości na czas nieokreślony z okresem wypowiedzenia poniżej 12 miesięcy, gdzie wynajmowane powierzchnie nie podlegają specjalnym dostosowaniom, nie ma istotnych barier wyjścia, tj. kar za wcześniejsze rozwiązanie umowy i Grupa ma praktyczną możliwość wynająć taką powierzchnię na rynku. Część umów najmu lokali jest również refakturowana na współpracujących filiantów. (ii) Grupa korzysta z uproszczenia dla leasingów w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość, są to głównie umowy najmu drobnego wyposażenia biurowego, tj. drukarki, terminale płatnicze, pojemniki na odpady, itp. Stan na 31/12/2023 Wartość przyszłych zobowiązań leasingowych 97 346 Minus przyszłe obciążenia finansowe (dyskonto) (36 562) Wartość bieżąca przyszłych zobowiązań leasingowych (iii) 60 784 (iii) Grupa zawarła umowy, które będą zaklasyfikowane jako leasing zgodnie z MSSF 16, których zobowiązania nie zostały ujawnione na dzień bilansowy ze względu na brak udostępnienia do 31 grudnia 2023 roku składników aktywów do użytkowania przez Grupę, a będących przedmiotem tych umów, którymi są umowy najmu oraz dotyczące wyposażenia magazynów. 21. Dodatkowe objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych 21.1. Komponenty środków pieniężnych Stan na 31/12/2023 Stan na 31/12/2022 Środki pieniężne w kasie 2 610 1 830 Środki pieniężne na rachunkach bankowych 26 155 28 411 43 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Środki pieniężne na lokatach bankowych 745 - Środki pieniężne w drodze 7 814 4 690 Środki pieniężne inne 36 - Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej 37 360 34 931 w walucie PLN 18 176 18 382 w innych walutach (z uwzględnieniem wyceny) 19 184 16 549 Razem 37 360 34 931 w tym o ograniczonej możliwości dysponowania - rachunki Split Payment 3 834 11 459 21.2. Dodatkowe informacje do sprawozdania z przepływów pieniężnych Okres zakończony 31/12/2023 Okres zakończony 31/12/2022 Podatek dochodowy bieżący ujęty w sprawozdaniu z całkowitych dochodów (34 577) (47 236) Podatek dochodowy dotyczący okresów poprzednich ujęty w sprawozdaniu z całkowitych dochodów (322) (143) Zmiana stanu należności z tytułu podatku dochodowego (1 257) 221 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu podatku dochodowego (19 463) (4 248) Kompensata zobowiązań (208) - Podatek dochodowy zapłacony (55 827) (51 406) Zmiana stanu pozostałych należności długoterminowych (195) (661) Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności (75 688) (39 809) Korekta o zmianę stanu należności z tytułu udzielonego leasingu - (5) Korekta o zmianę stanu należności z tytułu sprzedaży aktywów trwałych - (8) Korekta o kompensatę zobowiązań finansowych (1 116) (250) Korekta o zaliczki (870) (159) Inne 16 50 Zmiana stanu należności handlowych oraz pozostałych należności (77 853) (40 842) Pożyczki udzielone (3 537) (3 400) Wpływy z udzielonych pożyczek 3 541 3 612 Wpływ z udzielonego leasingu - 5 Odsetki naliczone (104) (79) Odsetki otrzymane 104 - Różnice kursowe z wyceny - (122) Zmiana stanu udzielonych pożyczek oraz leasingu 4 16 Zmiana stanu rzeczowych aktywów trwałych (67 591) (112 042) Zmiana stanu wartości niematerialnych (11 235) (9 366) Korekta o zmianę stanu rozrachunków z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych 7 299 (706) Korekta o zawarte umowy leasingu 33 548 84 006 Inne korekty - 74 Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych (37 979) (38 034) Wpływy z tytułu kredytów i pożyczek - 86 141 Spłaty z tytułu kredytów i pożyczek (48 784) - Korekta o zmianę stanu naliczonych odsetki i prowizji od kredytu 532 351 Różnice kursowe z wyceny 2 - Naliczone odsetki od pożyczki 1 806 - Spłata odsetek od pożyczki (1 475) - Korekta o kompensatę zobowiązań finansowych (1 116) - Zmiana stanu zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek (49 035) 86 492 Zawarte umowy leasingu 86 879 84 006 Spłata zobowiązań z tytułu leasingu (43 521) (36 977) Korekta o zmianę stanu zaliczek z tytułu leasingu (870) (159) 44 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Korekta o zmianę stanu różnic kursowych z wyceny (4 384) (307) Inne korekty (1) (66) Zmiana stanu zobowiązań z tytułu leasingu 38 103 46 497 Odsetki i prowizje zapłacone od kredytów (16 471) (17 395) Odsetki i prowizje zapłacone od faktoringu (3) (55) Odsetki zapłacone od leasingu (10 020) (5 671) Odsetki zapłacone od pożyczki (1 476) (832) Odsetki i prowizje zapłacone (27 970) (23 953) Dodatkowe informacje potrzebne do zrozumienia sprawozdania finansowego zostały również zawarte w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Spółki Auto Partner S.A. i Grupy Kapitałowej Auto Partner za 2023 rok, w punkcie 2.13 Charakterystyka struktury aktywów i pasywów, w tym z punktu widzenia płynności – wyjaśnienie źródeł i kwot oraz opis przepływów pieniężnych. 22. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 22.1. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych Stan na 31/12/2023 Stan na 31/12/2022 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 12 569 9 337 Zobowiązania z tytułu ZUS i PPK 11 877 9 001 Rezerwa na zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów (ii) 6 370 4 259 Rezerwa na zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalno - rentowych (ii) 898 498 Zobowiązanie z tytułu programu motywacyjnego za rok 2022 (i) 3 480 11 600 Zobowiązanie z tytułu programu motywacyjnego za rok 2020 (iii) - 538 35 194 35 233 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych długoterminowe 1 927 2 661 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych krótkoterminowe 33 267 32 572 Razem 35 194 35 233 (i)Szczegółowe informacje na temat Programu Motywacyjnego dla Członków Zarządu na lata 2022 -2024 zostały przedstawione w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Spółki i Grupy Kapitałowej za rok 2023 w punkcie 1.5 Program motywacyjny dla kluczowych pracowników Grupy Kapitałowej. Poniżej rozliczenie realizacji programów: premia przyznana za 2020 rok premia wypłacona premia wypłacona premia wypłacona zobowiązanie na 31/12/2023 w roku 2021 w roku 2022 w roku 2023 Zarząd Emitenta 3 476 (2 434) (694) (348) - Zarząd Spółki zależnej 1 902 (1 331) (381) (190) - 5 378 (3 765) (1 075) (538) - premia przyznana za 2022 rok premia wypłacona zobowiązanie na 31/12/2023 w roku 2023 Zarząd Emitenta 7 600 (5 320) 2 280 Zarząd Spółki zależnej 4 000 (2 800) 1 200 11 600 (8 120) 3 480 (ii) Grupa jest zobowiązana do realizowania wypłat tytułem odprawy emerytalnej i rentowej. Prawo do odprawy emerytalnej przysługuje każdemu pracownikowi, który osiągnie wiek emerytalny 65 lat dla mężczyzn i 60 lat dla kobiet. Wysokość odprawy 45 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) emerytalnej stanowi jednomiesięczne wynagrodzenie. Odprawa rentowa przysługuje pracownikowi, który nabył trwałą niezdolność do pracy uprawniającą do pobierania świadczenia rentowego w ramach ubezpieczenia społecznego. Wysokość odprawy rentowej stanowi jednomiesięczne wynagrodzenie. Rezerwy na świadczenia pracownicze wyznaczane są przez Aktuariusza. Do wyznaczenia rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe wykorzystano metodę prognozowanych świadczeń jednostkowych. Wartość przyszłych zobowiązań obliczana jest jako nagromadzona część przyszłych świadczeń z uwzględnieniem prognozowanego wzrostu wynagrodzenia stanowiącego podstawę wymiaru przyszłych świadczeń. Przy wyznaczaniu zobowiązań zostały również uwzględnione prawdopodobieństwa osiągnięcia uprawnień do jednorazowej odprawy emerytalnej lub rentowej. Wysokość zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów, została wyliczona jako należne za niewykorzystany urlop wynagrodzenie. (iii) Szczegółowe informacje na temat Programu Motywacyjnego na okres 2019 -2021 oraz premii motywacyjnej na rok 2021 zostały przedstawione w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Spółki i Grupy Kapitałowej za rok 2021 dostępnym pod adresem: https://ir.autopartner.com/raporty/#raporty-okresowe Poniżej zestawienie zmian na rezerwach: Stan na 31/12/2022 utworzenie rozwiązanie wykorzystanie Stan na 31/12/2023 Rezerwa na zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów 4 259 6 070 - (3 959) 6 370 Rezerwa na zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalno - rentowych 498 438 - (38) 898 Rezerwa na zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego za rok 2020 538 - - (538) - Rezerwa na zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego za rok 2022 11 600 - - (8 120) 3 480 16 895 6 508 - (12 655) 10 748 22.2. Programy określonych składek System ubezpieczeń społecznych działa na zasadach programu państwowego, zgodnie z którym na Grupie ciąży obowiązek zapłaty składek na ubezpieczenia społeczne dla pracowników w momencie, gdy stają się one należne. Grupa nie jest zobowiązana ani prawnie, ani zwyczajowo do wypłaty przyszłych świadczeń z tytułu ubezpieczeń społecznych. Grupa ujmuje koszt składek dotyczących bieżącego okresu w zysku lub stracie bieżącego okresu jako koszt świadczeń pracowniczych. Okres zakończony 31/12/2023 Okres zakończony 31/12/2022 Składki finansowane przez pracodawcę ujęte w kosztach (35 944) (28 317) 22.3. Pracownicze plany kapitałowe PPK Zgodnie z ustawą z dnia 4 października 2018 o pracowniczych planach kapitałowych, Grupa jest zobowiązania do odprowadzania określonych składek. Grupa ujmuje koszt składek dotyczących bieżącego okresu w zysku lub stracie bieżącego okresu jako koszt świadczeń pracowniczych. Okres zakończony 31/12/2023 Okres zakończony 31/12/2022 Składki ujęte w kosztach 831 533 46 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 23. Kategorie instrumentów finansowych Stan na 31/12/2023 Stan na 31/12/2022 Aktywa finansowe Wyceniane do wartości godziwej przez wynik (WGPW): - - Przeznaczone do obrotu - - Sklasyfikowane do wyceny w WGPW - - Wyceniane w zamortyzowanym koszcie: 351 513 284 311 Środki pieniężne 37 360 34 931 Należności handlowe i pozostałe należności finansowe 314 153 249 376 Udzielone pożyczki - 4 Aktywa wyłączone z zakresu MSSF 9 - udziały w jednostkach 110 110 Zobowiązania finansowe Wyceniane do wartości godziwej przez wynik (WGPW): - - Przeznaczone do obrotu - - Sklasyfikowane do wyceny w WGPW - - Instrumenty pochodne pozostające w powiązaniach zabezpieczających - - Wyceniane w zamortyzowanym koszcie: 448 383 474 058 Zobowiązania handlowe 139 458 123 361 Zobowiązania kontraktowe 593 629 Zobowiązania z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych oraz wnip 8 051 752 Kredyty i pożyczki 300 281 349 316 Zobowiązania finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9 - zobowiązania z tytułu leasingu 189 719 151 616 Wartość godziwa Zdaniem Zarządu, wartości bilansowe aktywów i zobowiązań finansowych ujętych w sprawozdaniu finansowym są przybliżeniem ich wartości godziwej. 24. Zarządzanie ryzykiem finansowym Działalność prowadzona przez Grupę naraża ją na wiele różnych rodzajów ryzyka finansowego: ryzyko rynkowe (w tym ryzyko zmiany kursu walut, ryzyko zmiany stóp procentowych), ryzyko kredytowe oraz ryzyko utraty płynności. Podstawowymi celami Grupy w zakresie zarządzania ryzykiem finansowym jest zapewnienie płynności finansowej. Zarządzanie kapitałem Zarząd Grupy zarządza kapitałem by zagwarantować zdolność do kontynuowania działalności przy jednoczesnej maksymalizacji rentowności dla akcjonariuszy dzięki optymalizacji relacji zadłużenia do kapitału własnego. Grupa analizuje stan kapitałów wykorzystując wskaźnik, który liczony jest jako stosunek zobowiązań ogółem do kapitału własnego wykazanego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Stan na 31/12/2023 Stan na 31/12/2022 Zobowiązania razem 747 731 727 458 Kapitał własny 1 046 192 842 824 47 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Wskaźnik zadłużenia kapitału własnego 0,71 0,86 Na Grupę nie są nałożone żadne zewnętrzne wymagania kapitałowe poza następującymi wyjątkami: Zgodnie z art. 396 §1 Kodeksu Spółek Handlowych, któremu podlega Emitent na pokrycie straty należy utworzyć kapitał zapasowy, do którego przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału akcyjnego. Ta część kapitału zapasowego (zysków zatrzymanych) nie jest dostępna do dystrybucji na rzecz Akcjonariuszy. Okres zakończony 31/12/2023 Okres zakończony 31/12/2022 Wartość kapitału akcyjnego 13 062 13 062 Wartość utworzonego kapitału zapasowego na pokrycie straty zgodnie z KSH 4 354 4 354 Kowenanty zawarte w umowach kredytowych ograniczają możliwość wypłaty dywidendy do kwoty wynoszącej 30% zysku netto za rok poprzedzający z możliwością podwyższenia do 50% pod warunkiem utrzymania wskaźnika wypłacalności liczonego jako stosunek kapitałów własnych do sumy bilansowej na poziomie nie niższym niż 50%. Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe w Grupie dotyczy głównie należności handlowych - oznacza ryzyko, że kontrahent nie dopełni zobowiązań umownych, w wyniku czego Grupa poniesie straty finansowe. Grupa stosuje zasadę dokonywania transakcji wyłącznie z kontrahentami o sprawdzonej wiarygodności kredytowej; w razie potrzeby uzyskując stosowne zabezpieczenie jako narzędzie redukcji ryzyka strat finansowych z tytułu niedotrzymania warunków umowy. Grupa korzysta z informacji finansowych dostępnych publicznie oraz z własnych danych o transakcjach dokonując oceny wiarygodności kredytowej swoich głównych klientów. Narażenie Grupy na ryzyko wiarygodności kredytowej kontrahentów jest stale monitorowane. Na należności z tytułu dostaw i usług składają się kwoty należne od dużej liczby klientów, w związku z powyższym Grupa nie jest narażona na istotne ryzyko kredytowe wobec pojedynczego kontrahenta, choć koncentracja zwiększa się wraz ze zwiększaniem skali działalności na rynkach zagranicznych. Stąd Grupa dodatkowo ubezpiecza przede wszystkim określony portfel należności klientów zagranicznych, ale również należności od większych odbiorców krajowych. Ubezpieczenie jest zawierane na roczne okresy rozliczeniowe. Grupa dokonuje odpisu na należności wykorzystując do jego kalkulacji macierz stworzoną na bazie danych historycznych, pokazującą jaki % należności z danego przedziału wiekowania nie był ostatecznie odzyskany. Grupa najczęściej dokonuje odpisu na całą wartość należności handlowej w przypadku jej przeterminowania o więcej niż 360 dni z wyjątkiem należności ubezpieczonych. Całkowita wartość należności handlowych netto (z uwzględnieniem odpisu z tytułu utraty wartości) o przeterminowaniu minimum 1 dnia wynosi 39 041 tys. PLN. Zarząd nie identyfikuje ryzyka nieodzyskania tych należności z uwagi na pokrycie ryzyka nieściągalności odpisem na bazie historycznych współczynników spodziewanej straty, a znaczna większość tych należności, tj. 36 254 tys. PLN jest przeterminowana do 90 dni. Sposób kalkulacji odpisu na należności został szerzej opisany w nocie nr 2.9.7. oraz 15 niniejszego sprawozdania. Koncentracja ryzyka kredytowego w zakresie środków pieniężnych jest ograniczona ze względu na to, że Grupa lokuje je w kraju i za granicą w bankach o uznanej wiarygodności i dobrych ratingach. Poziom koncentracji środków pieniężnych na 31 grudnia 2023 z uwzględnieniem oceny kredytowej banków przedstawia się następująco: Rating A+ do A- (średniowysoki) – 54,54% Rating BBB+ do BBB (średni) – 19,54% Środki pieniężne w kasie, środki pieniężne w drodze i inne środki pieniężne – 25,92% Ryzyko rynkowe Ryzyko stopy procentowej Grupa jest narażona na ryzyko zmiany stóp procentowych. Zarząd Grupy zarządza tym ryzykiem korzystając z pożyczek, kredytów i leasingów zarówno o oprocentowaniu stałym, jak i zmiennym. Grupa nie zawierała w okresie sprawozdawczym transakcji zabezpieczających ryzyko zmiany stóp procentowych. Na dzień bilansowy całe zadłużenie Grupy oprocentowane wg stopy zmiennej jest oparte głównie na stopach WIBOR (nota 17). 48 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) W strukturze zadłużenia Grupy dominuje zadłużenie oprocentowane wg stóp zmiennych. Poniżej przedstawiono strukturę instrumentów finansowych o zmiennej stopie procentowej oraz wrażliwość wyniku finansowego na możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników. Dane pokazują wpływ punktów bazowych na zysk lub stratę netto Grupy w okresie rocznym: Stan na 31/12/2023 Stan na 31/12/2022 Środki pieniężne na rachunkach bankowych 26 900 28 411 Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych (273 031) (321 281) Zobowiązania z tytułu pożyczek (27 250) - Zobowiązania z tytułu leasingu (66 365) (73 619) Wartość aktywów i zobowiązań finansowych o zmiennej stopie (339 746) (366 489) Zmiana wartości aktywów i zobowiązań finansowych (3 397) (3 665) Wpływ na zysk przed opodatkowaniem (3 397) (3 665) Efekt podatkowy 645 696 Wpływ wzrostu stopy procentowej o 100 p.b. na zysk netto (2 752) (2 969) Zmiana wartości aktywów i zobowiązań finansowych 3 397 3 665 Wpływ na zysk przed opodatkowaniem 3 397 3 665 Efekt podatkowy (645) (696) Wpływ spadku stopy procentowej o 100 p.b. na zysk netto 2 752 2 969 Ryzyko zmiany kursów walut Grupa zawiera określone transakcje denominowane w walutach obcych. W związku z tym pojawia się ryzyko wahań kursów walut. W okresie sprawozdawczym Grupa nie wykorzystywała instrumentów pochodnych w celu zabezpieczania się przed ryzykiem zmiany kursów walutowych. Grupa jest narażona na znaczące ryzyko zmiany kursów walut wynikające z ekspozycji walutowej, które może wpłynąć na wysokość przyszłych przepływów pieniężnych oraz wynik finansowy. Głównym źródłem ryzyka walutowego w Grupie jest zakup towarów w walutach EUR i USD oraz sprzedaż towarów w walutach EUR, CZK, HUF i RON. Stopień wrażliwości Grupy na 5-proc/10-proc. wzrost i spadek kursu wymiany PLN na waluty obce przedstawiony jest w poniższej tabeli. Analiza wrażliwości obejmuje wyłącznie nierozliczone pozycje pieniężne denominowane w walutach obcych i koryguje przewalutowanie na koniec okresu obrachunkowego o 5-proc/10-proc. zmianę kursów. Wartość dodatnia w poniższej tabeli wskazuje wzrost zysku i zwiększenie kapitału własnego. Wartość ujemna oznacza odwrotny wpływ zmiany kursu walutowego na zysk i kapitały własne. Wartość bilansowa aktywów oraz zobowiązań pieniężnych Grupy denominowanych w walutach obcych na dzień bilansowy przedstawia się następująco: Stan na 31/12/2023 EUR USD CZK HUF RON inne Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności 158 198 - 6 683 3 277 2 932 9 Środki pieniężne 7 820 112 6 385 3 403 971 493 Kredyty bankowe (458) - - - - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (88 330) (24 216) (2 521) (437) (257) (57) Zobowiązania z tytułu leasingów (103 001) - (1 439) - - - Ekspozycja bilansowa brutto (25 771) (24 104) 9 108 6 243 3 646 445 Wzrost kursu +5% Wynik brutto (1 289) (1 205) 455 312 182 22 Efekt podatkowy 245 229 (87) (59) (35) (4) Wpływ na wynik netto (1 044) (976) 369 253 148 18 Spadek kursu -5% Wynik brutto 1 289 1 205 (455) (312) (182) (22) Efekt podatkowy (245) (229) 87 59 35 4 Wpływ na wynik netto 1 044 976 (369) (253) (148) (18) 49 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Wzrost kursu +10% Wynik brutto (2 577) (2 410) 911 624 365 45 Efekt podatkowy 490 458 (173) (119) (69) (8) Wpływ na wynik netto (2 087) (1 952) 738 506 295 36 Spadek kursu -10% Wynik brutto 2 577 2 410 (911) (624) (365) (45) Efekt podatkowy (490) (458) 173 119 69 8 Wpływ na wynik netto 2 087 1 952 (738) (506) (295) (36) Stan na 31/12/2022 EUR USD CZK HUF RON inne Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności 82 400 - 3 614 2 233 2 248 101 Środki pieniężne 9 820 431 2 151 2 553 809 785 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (51 899) (15 705) (664) (80) (52) (68) Zobowiązania z tytułu leasingów (52 908) - (1 982) - - - Ekspozycja bilansowa brutto (12 587) (15 274) 3 119 4 706 3 005 818 Wzrost kursu +5% Wynik brutto (629) (764) 156 235 150 41 Efekt podatkowy 120 145 (30) (45) (29) (8) Wpływ na wynik netto (510) (619) 126 191 122 33 Spadek kursu -5% Wynik brutto 629 764 (156) (235) (150) (41) Efekt podatkowy (120) (145) 30 45 29 8 Wpływ na wynik netto 510 619 (126) (191) (122) (33) Wzrost kursu +10% Wynik brutto (1 259) (1 527) 312 471 301 82 Efekt podatkowy 239 290 (59) (89) (57) (16) Wpływ na wynik netto (1 020) (1 237) 253 381 243 66 Spadek kursu -10% Wynik brutto 1 259 1 527 (312) (471) (301) (82) Efekt podatkowy (239) (290) 59 89 57 16 Wpływ na wynik netto 1 020 1 237 (253) (381) (243) (66) Zmiana kursów walut innych niż EUR, USD i CZK nie wpływa w istotny sposób na zysk Grupy. Wrażliwość Grupy na ryzyko walutowe uległa dalszemu istotnemu zmniejszeniu dzięki szybko rosnącej sprzedaży eksportowej w walucie EUR, co praktycznie doprowadziło do braku jakiejkolwiek ekspozycji netto na walutę EUR. Z kolei utrzymująca się wysoka wrażliwość na kurs USD/PLN wynika z dokonywania istotnej części zakupów w walucie USD (poprzez spółkę zależną Maxgear Sp. z o.o. Sp.k. – import towarów produkowanych pod markami własnymi), przy braku sprzedaży Grupy w tej walucie. Ryzyko płynności Ostateczną odpowiedzialność za zarządzanie ryzykiem płynności ponosi Zarząd Grupy, który opracował odpowiedni system służący do zarządzania krótko-, średnio- i długoterminowymi wymogami dotyczącymi finansowania i zarządzania płynnością. Zarządzanie ryzykiem płynności w Grupie ma formę utrzymywania odpowiedniego poziomu rezerwowych linii kredytowych, ciągłego monitoringu prognozowanych i faktycznych przepływów pieniężnych oraz dopasowywania profili zapadalności aktywów i wymagalności zobowiązań finansowych. Na poszczególne dni bilansowe Grupa posiadała następujące niewykorzystane kwoty limitów kredytowych: Stan na 31/12/2023 Stan na 31/12/2022 Umowy faktoringu: Limit - 10 000 w tym: Kwota wykorzystana - - Kwota niewykorzystana - 10 000 Zabezpieczone kredyty: Limit 422 000 377 000 50 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) w tym: Kwota wykorzystana 271 790 320 570 Kwota niewykorzystana 150 210 56 430 Poza wyżej wymienionymi kredytami zaciągniętymi w bankach, Grupa wykorzystuje również pożyczkę (nota 17). Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa posiadała wysoce płynne aktywa ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako środki pieniężne w wysokości 37 360 tys. zł (na 31 grudnia 2022 34 931 tys. zł), które można w każdej chwili wykorzystać w zarządzaniu ryzykiem płynności. Informacje w zakresie wskaźników płynności zostały zawarte w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Spółki Auto Partner S.A. i Grupy Kapitałowej Auto Partner za 2023 rok, w punkcie 3.9.4. Wskaźniki płynności Emitenta oraz Grupy. Poniższa tabela przedstawia zobowiązania Grupy na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku według daty zapadalności na podstawie umownych płatności według wartości nominalnej. Nota Wartość bilansowa przeterminowane <=30dni 31-90 dni 91-365 dni 1-5 lat > 5 lat Stan na 31 grudnia 2023 Oprocentowane kredyty 17 273 031 - 1 328 - 159 054 112 649 - Oprocentowane pożyczki 17 27 250 - 550 - - 26 700 - Zobowiązania z tytułu leasingu 20 189 719 - 4 803 8 879 33 439 117 818 69 914 Zobowiązania handlowe 19 139 458 - 95 662 43 796 - - - Pozostałe zobowiązania 19 14 649 - 13 572 1 077 - - - 644 107 - 115 915 53 752 192 493 257 167 69 914 Nota Wartość bilansowa przeterminowane <=30dni 31-90 dni 91-365 dni 1-5 lat > 5 lat Stan na 31 grudnia 2022 Oprocentowane kredyty 17 321 281 - 103 29 110 69 011 223 057 - Oprocentowane pożyczki 17 28 035 - - - - 28 035 - Zobowiązania z tytułu leasingu 20 151 616 - 3 660 7 755 35 790 103 603 34 075 Zobowiązania handlowe 19 123 361 - 86 632 36 672 57 - - Pozostałe zobowiązania 19 6 854 - 6 396 458 - - - 631 147 - 96 791 73 995 104 858 354 695 34 075 25. Transakcje z jednostkami powiązanymi Wszystkie transakcje z jednostkami powiązanymi przeprowadzane są na warunkach rynkowych. Transakcje między Spółką dominującą a jej jednostkami zależnymi będącymi stronami powiązanymi zostały wyeliminowane w trakcie konsolidacji i nie wykazano ich w niniejszej nocie. Szczegółowe informacje o transakcjach między Grupą a pozostałymi stronami powiązanymi przedstawiono poniżej. Transakcje z jednostkami powiązanymi osobowo z członkami Zarządu, Rady Nadzorczej oraz transakcje z członkami Zarządu jednostek zależnych Sprzedaż towarów i usług oraz pozostałe przychody Okres zakończony 31/12/2023 Okres zakończony 31/12/2022 jednostki powiązane osobowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej 61 168 w tym: sprzedaż towaru - 4 51 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) refaktura kosztów 61 164 członkowie Zarządu jednostek zależnych 17 18 w tym: sprzedaż towaru 2 3 refaktura kosztów 15 15 Razem 78 186 Zakup towarów i usług oraz pozostałe zakupy Okres zakończony 31/12/2023 Okres zakończony 31/12/2022 jednostki powiązane osobowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej 2 239 1 318 w tym: zakup usług 2 239 1 318 członkowie Zarządu jednostek zależnych 664 220 w tym: zakup usług 664 220 Razem 2 903 1 538 Należności Stan na 31/12/2023 Stan na 31/12/2022 jednostki powiązane osobowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej 55 10 członkowie Zarządu jednostek zależnych 1 - Razem 56 10 Zobowiązania Stan na 31/12/2023 Stan na 31/12/2022 jednostki powiązane osobowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej 199 214 członkowie Zarządu jednostek zależnych 36 7 Razem 235 221 Transakcje handlowe z Członkami Zarządu i Radą Nadzorczą oraz wynagrodzenia Członków Zarządu i Rady Nadzorczej Sprzedaż towarów i usług oraz pozostałe przychody Okres zakończony 31/12/2023 Okres zakończony 31/12/2022 Członkowie Zarządu 38 31 w tym: refaktura kosztów 38 31 Razem 38 31 Należności Stan na 31/12/2023 Stan na 31/12/2022 Członkowie Zarządu 97 322 Razem 97 322 Koszt wynagrodzeń Okres zakończony 31/12/2023 Okres zakończony 31/12/2022 Członkowie Zarządu 1 056 8 361 52 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Członkowie Zarządu jednostek zależnych 240 4 240 Rada Nadzorcza 173 170 Razem 1 469 12 771 Zobowiązanie z tytułu Programu Motywacyjnego Stan na 31/12/2023 Stan na 31/12/2022 Członkowie Zarządu (nota 22) 2 280 348 Członkowie Zarządu jednostek zależnych (nota 22) 1 200 190 Razem 3 480 538 Informacje w zakresie wypłaconych wynagrodzeń (brutto) osób zarządzających zostały zawarte w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Spółki Auto Partner S.A. i Grupy Kapitałowej Auto Partner za 2023 rok, w punkcie 1.9 Wynagrodzenia Zarządu i Rady Nadzorczej Auto Partner S.A. Pożyczka udzielona Grupie Stan na 31/12/2023 Stan na 31/12/2022 Pożyczka udzielona przez Katarzynę Górecką i Aleksandra Góreckiego (i) (nota 17) 27 250 28 035 Razem 27 250 28 035 Koszty finansowe Okres zakończony 31/12/2023 Okres zakończony 31/12/2022 Ujęty koszt odsetkowy (2 414) (1 335) Razem (2 414) (1 335) (i)Aleksander Górecki jako jedyny fundator Turzyńskiej Fundacji Rodzinnej, jeden z beneficjentów Fundacji, Członek Zgromadzenia Beneficjentów Fundacji oraz jedyny Członek Zarządu Fundacji posiada pośrednio poprzez Fundację akcje Emitenta stanowiących 43,60% kapitału zakładowego Spółki i 43,60% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu Emitenta, jest również Prezesem Zarządu Emitenta. Katarzyna Górecka jest Członkiem Zgromadzenia Beneficjentów Turzyńskiej Fundacji Rodzinnej i jej Beneficjentem. 26. Zobowiązania warunkowe, przyszłe zobowiązania umowne, udzielone gwarancje oraz aktywa warunkowe Gwarancje bankowe: - gwarancja bankowa z dnia 01.03.2019 roku nr KLG57699IN19 dotycząca umowy najmu z dnia 15 lutego 2019 lokalu usługowo-magazynowego na kwotę 42 tys. PLN, ważna do 6 maja 2024 roku, udzielona w ramach limitu umowy z ING Bank Śląski S.A., nota 17 - gwarancja bankowa z dnia 27.07.2020 roku nr DOK2419GWB20AR dotycząca umowy najmu nieruchomości w Bieruniu, na kwotę 951 tys. EUR, ważna do 15 lipca 2026 roku, udzielona w ramach limitu umowy z Santander Bank Polska S.A., nota 17 - gwarancja bankowa z dnia 27.07.2020 roku nr DOK2418GWB20TI dotycząca umowy najmu nieruchomości w Pruszkowie, na kwotę 190 tys. EUR, ważna do 31 grudnia 2024 roku, udzielona w ramach limitu umowy z Santander Bank Polska S.A., nota 17. - gwarancja bankowa z dnia 13 października 2021 roku nr DOK4042GWB21KW dotycząca umowy najmu nieruchomości w Poznaniu, na kwotę 213 tys. EUR, ważna do 29 czerwca 2025 roku, udzielona w ramach limitu umowy z Santander Bank Polska S.A., nota 17. - gwarancja bankowa z dnia 25 marca 2022 (wraz z późniejszymi aneksami) roku nr DOK1141GWB22WS dotycząca umowy najmu nieruchomości w Mysłowicach, na kwotę 485 tys. EUR, ważna do 30 września 2024 roku, udzielona w ramach limitu umowy z Santander Bank Polska S.A., nota 17. 53 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) - gwarancja bankowa z dnia 12 kwietnia 2022 roku nr DOK1330GWB22KW dotycząca umowy najmu nieruchomości w Tychach, na kwotę 68 tys. PLN, ważna do 31 marca 2025 roku, udzielona w ramach limitu umowy z Santander Bank Polska S.A., nota 17. - gwarancja bankowa z dnia 03.04.2023 roku nr KLG87054IN23 dotycząca umowy dystrybucji, na kwotę 2 000 tys. PLN, ważna do 31 grudnia 2024 roku, udzielona w ramach limitu umowy z ING Bank Śląski S.A., nota 17 Zobowiązania podatkowe Obowiązujące w Polsce przepisy podatkowe podlegają częstym zmianom, powodując istotne różnice w ich interpretacji i istotne wątpliwości w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadają instrumenty kontroli umożliwiające im weryfikację podstaw opodatkowania (w większości przypadków w okresie poprzednich 5 lat obrotowych), oraz nakładanie kar i grzywien. Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzględnienia także postanowienia Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR), która ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia opodatkowania. Klauzulę GAAR należy stosować tak w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie, jak i do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. W konsekwencji ustalenie zobowiązań podatkowych może wymagać istotnego osądu, w tym dotyczącego transakcji już zaistniałych, a kwoty obciążeń podatkowych prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku kontroli organów podatkowych. Organy podatkowe mają prawo dokonywania kontroli, w ciągu pięciu lat od końca roku, w którym złożono deklarację podatkową, mogą nałożyć dodatkowe zobowiązania podatkowe wraz z odsetkami oraz sankcjami karnymi. Grupa podlegała kontroli ze strony organów podatkowych. W ocenie Zarządu nie wystąpiły okoliczności, które mogłyby prowadzić do istotnych zobowiązań z tego tytułu. 27. Wynagrodzenie Biegłego Rewidenta W dniu 11 kwietnia 2022 roku Rada Nadzorcza podjęła uchwałę w sprawie wyboru PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp.k. z siedzibą w Warszawie do przeprowadzenia badania jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych za lata obrotowe 2022, 2023, 2024 oraz przeglądu śródrocznych jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych za lata 2022, 2023, 2024. Umowa została podpisana 5 maja 2022 roku. PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp.k. z siedzibą w Warszawie jest wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych, prowadzoną przez Krajową Izbę Biegłych Rewidentów, pod numerem ewidencyjnym 144. Wynagrodzenie netto audytora badającego sprawozdanie przedstawia się następująco: Okres zakończony 31/12/2023 Okres zakończony 31/12/2022 Badanie rocznego sprawozdania finansowego 335 275 Przegląd sprawozdania finansowego 109 90 Razem wynagrodzenie Biegłego Rewidenta 444 365 28. Stan zatrudnienia w Grupie Stan na 31/12/2023 Stan na 31/12/2022 Zarząd i administracja 150 132 Sprzedaż i marketing 986 888 Logistyka i magazynowanie 1 660 1 307 Razem w osobach 2 796 2 327 54 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 29. Zdarzenia po dniu bilansowym 1) W dniu 24 stycznia 2024 roku została podpisana umowa z Global One Automotive GmbH z siedzibą we Frankfurcie, mocą, której Emitent udzielił Global One pożyczki w wysokości 750 tys. EUR. Oprocentowanie pożyczki wynosi 3M EURIBOR + marża. Umowa została zawarta na czas określony od 1 lutego 2024 roku do dnia 31 lipca 2024 roku. Emitent posiada 6,25% udziałów w Global One Automotive GmbH z tytułu uczestnictwa w Międzynarodowej Grupie Zakupowej, do której należy od 2017 r. 2) Uchwalenie przez Radę Nadzorczą Spółki w dniu 23 stycznia 2024 r. Regulaminu Programu Motywacyjnego na lata 2024-2025 dla członków Zarządu Auto Partner S.A., zakładającego wypłatę dodatkowego wynagrodzenia z tytułu powołania do Zarządu Spółki, uzależnionego od wyników finansowych Spółki. Program kierowany jest do Członków Zarządu Spółki: Andrzeja Manowskiego, Piotra Janty i Tomasza Werbińskiego, i polega na stworzeniu mechanizmów motywujących do działań zapewniających długoterminowy wzrost wartości Spółki, stabilizację kadry menedżerskiej Spółki oraz wprowadzenie mechanizmu wynagradzania za ich wkład we wzrost wartości Spółki. Szczegółowe zasady przyznania premii motywacyjnej zostały opublikowane na stronie internetowej Spółki pod adresem: https://ir.autopartner.com/lad-korporacyjny/#polityka-wynagrodzen. Łączna kwota premii wypłaconych zgodnie z zasadami określonymi w Regulaminie nie przekroczy 5 600 000 złotych w całym okresie trwania Programu. W pierwszym roku Programu, łączna kwota Premii za rok 2024 wypłaconych zgodnie z zasadami określonymi w Regulaminie nie przekroczy 2 800 000 złotych. 3) Uchwalenie przez Zgromadzenie Wspólników Maxgear Sp. z o.o. w dniu 23 stycznia 2024 r. Regulaminu Programu Motywacyjnego dla Członków Zarządu Maxgear Sp. z o.o.: Grzegorza Pala oraz Arkadiusza Cieplaka na lata 2024- 2025 na zasadach analogicznych jak dla Członków Zarządu Auto Partner S.A. Łączna kwota Premii wypłaconych zgodnie z zasadami określonymi w Regulaminie nie przekroczy 2 000 000 złotych w całym okresie trwania programu. W pierwszym roku programu, łączna kwota Premii za rok 2024 wypłaconych zgodnie z zasadami określonymi w Regulaminie nie przekroczy 1 000 000 złotych. 4) W dniu 28 marca 2024 roku Zarząd Emitenta podjął uchwałę w przedmiocie wniosku do Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia dot. wypłaty dywidendy z zysku za rok obrotowy 2023. Zgodnie z podjętą uchwałą Zarząd rekomenduje wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy Spółki w kwocie 19 593 000 złotych, tj. po 0,15 zł na jedną akcję. Rada Nadzorcza na posiedzeniu w dniu 10 kwietnia 2024 roku pozytywnie zaopiniowała w/w wniosek Zarządu. Podejmując ostateczną decyzję w powyższym zakresie, Zwyczajne Walne Zgromadzenie określi dzień, według którego ustala się listę akcjonariuszy uprawnionych do dywidendy oraz termin wypłaty dywidendy. 30. Wpływ pandemii COVID-19 na działalność Grupy W zakresie dotyczącym skutków pandemii koronawirusa w 2023 roku Grupa nie identyfikowała istotnych utrudnień w prowadzeniu działalności gospodarczej ani bezpośredniego wpływu tej sytuacji na jej wyniki finansowe. 31. Wpływ działań zbrojnych Federacji Rosyjskiej na Ukrainie na działalność Grupy W związku z sytuacją na Ukrainie, w roku 2023 roku Grupa nie identyfikowała jej wpływu na prowadzoną działalność. Ekspozycja Grupy na rynek ukraiński jest znikoma i obejmuje poniżej 0,5% aktualnie generowanych przez Grupę obrotów miesięcznych. W geście solidarności z Ukrainą Grupa w dniu 24 lutego 2022 r. wstrzymała współpracę z rynkiem rosyjskim i białoruskim, a także wycofała wszelkie przedstawicielstwa oraz eksport części aftermarket na terytoria Rosji i Białorusi. Eksport Grupy na rynek rosyjski stanowił do dnia 24 lutego 2022 r. 0,1% a na rynek białoruski 0,02% generowanych przez Grupę przychodów miesięcznych. Na datę zatwierdzenia niniejszego sprawozdania w/w sytuacja nie wpływa w sposób istotny bezpośrednio lub pośrednio na działalność Grupy, ciągłość działania oraz sytuację finansową. Nie wystąpiły przesłanki związane z wpływem konfliktu zbrojnego na Ukrainie na utratę wartości aktywów - Grupa nie posiada żadnych aktywów niefinansowych na terenie Ukrainy, które mogłyby ulec zniszczeniu wskutek działań wojennych na Ukrainie. W perspektywie długoterminowej i przy założeniu, że konflikt zbrojny na Ukrainie będzie miał taki przebieg jak obecnie oraz nie rozprzestrzeni się na sąsiednie kraje (w szczególności na Polskę i inne 55 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Auto Partner za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) kraje UE), tak jak miało to miejsce dotychczas nie będzie miał on istotnego wpływu na wolumen sprzedaży, przepływy pieniężne i rentowność Grupy. Należy zaznaczyć, że powyższe stanowisko, choć wyrażone wg najlepszej wiedzy Zarządu, może okazać się inne niż rzeczywisty wpływ ze względu na niemożność przewidzenia rozwoju i skutków działań zbrojnych Federacji Rosyjskiej na terenie Ukrainy na sytuację gospodarczą w Polsce i Europie oraz ich wpływu na wolumen sprzedaży, przepływy pieniężne i rentowność Grupy. Zarząd prowadzi bieżący monitoring zdarzeń w zakresie mogącym wpływać na jego działalność gospodarczą w przyszłych okresach. 32. Wpływ ryzyka związanego z kwestią klimatu na działalność Grupy Grupa nie jest w istotny sposób narażona na ryzyka związane z klimatem, które mogłyby powodować skutki finansowe w sprawozdaniu finansowym. Opis ryzyka związanego z kwestią klimatu został zawarty w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Spółki Auto Partner S.A. i Grupy Kapitałowej Auto Partner za 2023 rok w punkcie 3.1.1. Czynniki ryzyka związane z otoczeniem, w jakim Emitent oraz Grupa prowadzi działalność – Ryzyko związane ze zmianami klimatu. 33. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego przez Zarząd Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji w dniu 10 kwietnia 2024 roku. Podpisy Członków Zarządu Aleksander Górecki – Prezes Zarządu Andrzej Manowski – Wiceprezes Zarządu Piotr Janta – Wiceprezes Zarządu Tomasz Werbiński – Członek Zarządu Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie Kamila Obłodecka Pieńkosz – Główna Księgowa 56