Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A.

Annual Report (ESEF) • Apr 11, 2024

Rafamet-2023-12-31-pl.xhtml iso4217:PLNxbrli:sharesiso4217:PLN259400UBXHDSD6IALD132022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400UBXHDSD6IALD132022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember259400UBXHDSD6IALD132022-01-012022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400UBXHDSD6IALD132022-01-012022-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember259400UBXHDSD6IALD132022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400UBXHDSD6IALD132022-01-01ifrs-full:RetainedEarningsMember259400UBXHDSD6IALD132022-01-01ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember259400UBXHDSD6IALD132022-01-01ifrs-full:SharePremiumMember259400UBXHDSD6IALD132022-01-01ifrs-full:StatutoryReserveMember259400UBXHDSD6IALD132022-01-01ifrs-full:IssuedCapitalMember259400UBXHDSD6IALD132022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember259400UBXHDSD6IALD132022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400UBXHDSD6IALD132022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember259400UBXHDSD6IALD132022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:SharePremiumMember259400UBXHDSD6IALD132022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:StatutoryReserveMember259400UBXHDSD6IALD132022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400UBXHDSD6IALD132022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMember259400UBXHDSD6IALD132022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400UBXHDSD6IALD132022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember259400UBXHDSD6IALD132022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:SharePremiumMember259400UBXHDSD6IALD132022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:StatutoryReserveMember259400UBXHDSD6IALD132022-01-01ifrs-full:IssuedCapitalMemberifrs-full:PreviouslyStatedMember259400UBXHDSD6IALD132023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400UBXHDSD6IALD132023-12-31ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember259400UBXHDSD6IALD132023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400UBXHDSD6IALD132023-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember259400UBXHDSD6IALD132023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400UBXHDSD6IALD132023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400UBXHDSD6IALD132023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember259400UBXHDSD6IALD132023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400UBXHDSD6IALD132023-01-012023-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember259400UBXHDSD6IALD132023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400UBXHDSD6IALD132022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400UBXHDSD6IALD132022-12-31ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember259400UBXHDSD6IALD132022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400UBXHDSD6IALD132022-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember259400UBXHDSD6IALD132022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400UBXHDSD6IALD132022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember259400UBXHDSD6IALD132022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400UBXHDSD6IALD132022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember259400UBXHDSD6IALD132022-12-31ifrs-full:SharePremiumMemberifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember259400UBXHDSD6IALD132022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:StatutoryReserveMember259400UBXHDSD6IALD132022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400UBXHDSD6IALD132022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMember259400UBXHDSD6IALD132022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400UBXHDSD6IALD132022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember259400UBXHDSD6IALD132022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:SharePremiumMember259400UBXHDSD6IALD132022-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMemberifrs-full:PreviouslyStatedMember259400UBXHDSD6IALD132022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400UBXHDSD6IALD132022-01-01259400UBXHDSD6IALD132022-12-31259400UBXHDSD6IALD132023-12-31259400UBXHDSD6IALD132022-01-012022-12-31259400UBXHDSD6IALD132023-01-012023-12-31 2023 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2023 ROKU GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) WYBRANE SKONSOLIDOWANE DANE FINANSOWE5 SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT6 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW7 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ8 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ9 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH10 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM11 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające12 1.Informacje ogólne12 2.Skład Grupy Kapitałowej RAFAMET (GK RAFAMET)12 3.Skład Zarządu jednostki dominującej13 4.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego13 5.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach13 5.1.Profesjonalny osąd13 5.2.Niepewność szacunków i założeń13 6.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego15 6.1.Założenie kontynuacji działalności gospodarczej i porównywalności sprawozdań finansowych.15 6.2.Oświadczenie o zgodności15 6.3.Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych15 7.Zmiany stosowanych zasad rachunkowości15 8.Zasady konsolidacji17 8.1.Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych oraz wspólnych przedsięwzięciach17 9.Istotne zasady rachunkowości18 9.1.Wycena do wartości godziwej18 9.2.Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej19 9.3.Rzeczowe aktywa trwałe19 9.3.1.Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży20 9.4.Nieruchomości inwestycyjne21 9.5.Wartości niematerialne21 9.6.Leasing – prawa do użytkowania aktywów (od 2021)22 9.7.Leasing (do 2020)23 9.8.Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych23 9.9.Koszty finansowania zewnętrznego24 9.10.Aktywa finansowe24 9.11.Utrata wartości aktywów finansowych25 9.12.Zapasy25 9.13.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności26 9.14.Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych26 9.15.Zobowiązania finansowe26 9.16.Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne27 9.17.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania27 9.18.Rezerwy27 9.19.Świadczenia pracownicze27 9.20.Podział zysku na cele pracownicze oraz fundusze specjalne28 9.21.Przychody28 9.21.1.Sprzedaż towarów i produktów29 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 2 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 9.21.2.Świadczenie usług29 9.21.3.Odsetki29 9.21.4.Dywidendy29 9.21.5.Przychody z tytułu wynajmu (leasingu operacyjnego)29 9.21.6.Dotacje rządowe29 9.22.Podatki29 9.22.1.Podatek bieżący29 9.22.2.Podatek odroczony30 9.22.3.Podatek od towarów i usług30 9.23.Zysk netto na akcję31 10.Segmenty operacyjne31 11.Zmiany prezentacyjne33 12.Przychody i koszty39 12.1.Przychody ze sprzedaży39 12.2.Pozostałe przychody operacyjne42 12.3.Pozostałe koszty operacyjne43 12.4.Przychody finansowe43 12.5.Koszty finansowe43 12.6.Koszty według rodzajów44 12.7.Koszty amortyzacji, odpisów aktualizujących, różnic kursowych ujęte w zysku lub stracie44 12.8.Koszty świadczeń pracowniczych45 13.Składniki innych całkowitych dochodów45 14.Podatek dochodowy45 14.1.Obciążenie podatkowe45 14.2.Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej46 14.3.Odroczony podatek dochodowy46 15.Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS47 16.Zysk przypadający na jedną akcję47 17.Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty48 18.Rzeczowe aktywa trwałe48 19.Aktywa z tytułu prawa do użytkowania - Leasing51 19.1.Aktywa z tytułu prawa do użytkowania - leasing52 20.Nieruchomości inwestycyjne53 21.Wartości niematerialne54 22.Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach wycenianych metodą praw własności55 23.Długoterminowe aktywa finansowe55 24.Należności długoterminowe56 25.Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe56 26.Zapasy57 27.Aktywa z tytułu umów z klientami57 28.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności57 28.1.Należności handlowe57 28.2.Pozostałe należności59 28.3.Struktura walutowa należności krótkoterminowych brutto59 29.Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe60 30.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty60 31.Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży61 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 3 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 32.Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe61 32.1.Kapitał zakładowy61 32.1.1.Prawa akcjonariuszy61 32.1.2.Znaczący akcjonariusze61 32.2.Kapitał zapasowy62 32.3.Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów62 32.4.Niepodzielony zysk/(strata) oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy62 33.Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki63 34.Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe z tytułu świadczeń pracowniczych70 34.1.Zmian stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych z tytułu świadczeń pracowniczych71 35.Pozostałe rezerwy i rozliczenia międzyokresowe bierne72 35.1.Zmiany stanu pozostałych rezerw i rozliczeń międzyokresowych biernych72 35.2.Rezerwa na naprawy gwarancyjne72 35.3.Rezerwy na prowizje73 36.Zobowiązania długoterminowe73 37.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, z tytułu umów z klientami oraz pozostałe zobowiązania73 38.Przychody przyszłych okresów74 39.Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi ze sprawozdania z sytuacji finansowej oraz zmianami ze sprawozdania z przepływów pieniężnych75 40.Nakłady inwestycyjne75 41.Zobowiązania warunkowe76 42.Sprawy sądowe77 43.Rozliczenia podatkowe78 44.Informacje o podmiotach powiązanych78 44.1.Jednostka dominująca wobec GK RAFAMET79 44.2.Jednostka stowarzyszona79 44.3.Pożyczka udzielona członkowi Zarządu i Rady Nadzorczej79 44.4.Inne transakcje z udziałem członków Zarządu79 44.5.Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej GK-R79 44.5.1.Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej GK RAFAMET80 44.5.2.Wynagrodzenie wypłacone lub należne pozostałym członkom głównej kadry kierowniczej80 45.Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych80 46.Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym81 46.1.Ryzyko stopy procentowej81 46.2.Ryzyko walutowe82 46.3.Ryzyko cen materiałów82 46.4.Ryzyko kredytowe82 46.5.Ryzyko związane z płynnością82 47.Instrumenty finansowe83 47.1.Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych83 47.2.Analiza wrażliwości85 47.3.Ryzyko stopy procentowej89 48.Zarządzanie kapitałem90 49.Struktura zatrudnienia91 50.Wpływ sytuacji polityczno - gospodarczej w Ukrainie na działalność GK RAFAMET91 51.Zdarzenia następujące po dniu bilansowym nie ujęte w sprawozdaniu finansowym.92 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 4 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) WYBRANE SKONSOLIDOWANE DANE FINANSOWE WYBRANE SKONSOLIDOWANE DANE FINANSOWE w tys. zł w tys. EURO okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2023 okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022 (przekształcone) okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2023 Okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022 (przekształcone) Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 119 428 117 779 26 373 25 122 Zysk (strata) na działalności operacyjnej (2 707) (3 009) (598) (642) Zysk przed opodatkowaniem (8 688) (8 205) (1 919) (1 750) Zysk (strata) netto (7 197) (7 223) (1 589) (1 541) Zysk netto przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej (7 197) (7 223) (1 589) (1 541) Całkowity dochód (7 204) (7 243) (1 591) (1 545) Całkowity dochód przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej (7 204) (7 243) (1 591) (1 545) Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 3 742 12 254 826 2 614 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (9 576) (12 060) (2 115) (2 572) Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 3 015 692 666 148 Przepływy pieniężne netto razem (2 819) 886 (623) 189 Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EURO) (1,34) (1,67) (0,30) (0,36) Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR) (1,34) (1,67) (0,30) (0,36) 31.12.2023 31.12.2022 (przekształcone) 31.12.2023 31.12.2022 (przekształcone) Aktywa razem 252 497 235 119 58 072 50 133 Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 158 992 150 323 36 567 32 052 Zobowiązania długoterminowe 43 480 40 763 10 000 8 692 Zobowiązania krótkoterminowe 115 512 109 560 26 567 23 360 Kapitał własny 93 505 84 796 21 505 18 081 Kapitał zakładowy 53 854 43 187 12 386 9 209 Liczba akcji (w szt.) 5 385 367 4 318 701 5 385 367 4 318 701 Rozwodniona liczba akcji (w szt.) 5 385 367 4 318 701 5 385 367 4 318 701 Wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EURO) 17,36 19,63 3,99 4,19 Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR) 17,36 19,63 3,99 4,19 Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda na 1 akcję ( w zł/EUR) z zysku za rok poprzedni 0,00 0,00 0,00 0,00 W tabeli „Wybrane dane finansowe” zostały przyjęte następujące zasady przeliczenia wybranych danych finansowych na EUR: 1. Poszczególne pozycje aktywów i pasywów skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej zostały przeliczone wg średniego kursu ogłoszonego przez Prezesa Narodowego Banku Polskiego na dzień bilansowy: 31.12.2023 r. 1 EUR = 4,3480 zł 31.12.2022 r. 1 EUR = 4,6899 zł 2. Poszczególne pozycje skonsolidowanego rachunku zysków i strat, skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów oraz skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych zostały przeliczone według kursu EUR, stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień każdego miesiąca danego okresu sprawozdawczego, odpowiednio za okres: od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. 1 EUR = 4,5284 zł od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r. 1 EUR = 4,6883 zł Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 5 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 Nota rok zakończony 31 grudnia 2023 rok zakończony 31 grudnia 2022 A. Przychody ze sprzedaży 12.1 119 428 117 779 B. Koszt własny sprzedaży 12.6 97 520 99 205 C. Zysk (strata) brutto na sprzedaży 21 908 18 574 Pozostałe przychody operacyjne 12.2 2 694 3 275 Koszty sprzedaży 12.6 3 074 2 066 Koszty ogólnego zarządu 12.6 23 313 22 265 Pozostałe koszty operacyjne 12.3 922 527 D. Zysk (strata) na działalności operacyjnej (2 707) (3 009) Przychody finansowe 12.4 671 308 Koszty finansowe 12.5 6 652 5 504 E. Zysk (strata) przed opodatkowaniem (8 688) (8 205) Podatek dochodowy 14 (1 491) (982) F. Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 16 (7 197) (7 223) G. Działalność zaniechana Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej 0 0 Zysk (strata) netto (7 197) (7 223) Zysk przypadająca na: Akcjonariuszy jednostki dominującej (7 197) (7 223) Udziały niekontrolujące 0 0 Zysk na jedną akcję: Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł) 16 (1,34) (1,67) Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł) 16 (1,34) (1,67) dane za rok 2022 zostały przekształcone w stosunku do informacji zaprezentowanej w raporcie za rok 2022 Szczegółowe informacje przedstawiono w nocie 11. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 6 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 Nota rok zakończony 31.12.2023 rok zakończony 31.12.2022 A. Zysk (strata) netto (7 197) (7 223) Inne całkowite dochody: Składniki które nie zostaną przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat: (7) (20) zyski (straty) aktuarialne (9) (25) podatek odroczony od zysków (strat) aktuarialnych 2 5 Suma (7) (20) Składniki które mogą zostać przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat: 0 0 różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą 0 0 B. Inne całkowite dochody netto 13 (7) (20) C. Całkowite dochody ogółem (7 204) (7 243) - akcjonariuszom podmiotu dominującego (7 204) (7 243) dane za rok 2022 zostały przekształcone w stosunku do informacji zaprezentowanej w raporcie za rok 2022 Szczegółowe informacje przedstawiono w nocie 11 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 7 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ na dzień 31 grudnia 2023 Nota 31.12.2023 31.12.2022 AKTYWA A. Aktywa trwałe 117 469 104 405 Rzeczowe aktywa trwałe 18 86 783 81 080 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 19 19 206 15 623 Wartości niematerialne 21 3 303 1 541 Nieruchomości inwestycyjne 20 90 95 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych/wspólnych przedsięwzięciach wycenianych metodą praw własności. 22 0 0 Długoterminowe aktywa finansowe 23 126 126 Należności długoterminowe 24 27 23 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 14.3 7 713 5 497 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 25 221 420 B. Aktywa obrotowe 135 028 130 714 Zapasy 26 17 289 26 609 Aktywa z tytułu umów z klientami 27 94 231 72 784 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 28 21 896 26 574 Należności z tytułu podatku dochodowego 28.2 0 0 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 29 833 1 164 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 30 779 3 583 AKTYWA RAZEM 252 497 235 119 dane za rok 2022 zostały przekształcone w stosunku do informacji zaprezentowanej w raporcie za rok 2022 Szczegółowe informacje przedstawiono w nocie 11. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 8 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ na dzień 31 grudnia 2023 Nota 31.12.2023 31.12.2022 PASYWA A. Kapitał własny 93 505 84 796 Kapitał zakładowy 32.1 53 854 43 187 Kapitał zapasowy 32.2 32 477 39 039 Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów 33.3 18 280 13 034 Pozostałe kapitały rezerwowe (1 806) (1 799) Zyski zatrzymane (9 300) (8 665) - w tym wynik okresu (7 197) (7 223) B. Zobowiązania długoterminowe 43 480 40 763 Długoterminowe kredyty i pożyczki 33 11 596 13 050 Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu 19.1 10 493 6 633 Inne zobowiązania długoterminowe 36 36 36 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 14.3 8 669 7 971 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 34 6 940 6 674 Przychody przyszłych okresów 38 5 746 6 399 C. Zobowiązania krótkoterminowe 115 512 109 560 Krótkoterminowe kredyty i pożyczki 33 35 032 35 031 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu 19.1 2 933 2 738 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 37 30 514 35 598 Zobowiązania z tytułu umów z klientami 37 42 178 32 974 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 37 7 4 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 34 2 587 1 812 Rezerwy na zobowiązania 35 2 106 1 248 Przychody przyszłych okresów 38 155 155 Zobowiązania razem 158 992 150 323 PASYWA RAZEM 252 497 235 119 dane za rok 2022 zostały przekształcone w stosunku do informacji zaprezentowanej w raporcie za rok 2022 Szczegółowe informacje przedstawiono w nocie 11. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 9 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 Nota 31.12.2023 31.12.2022 A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) I. Zysk / Strata brutto (8 688) (8 205) II. Korekty razem 12 452 20 488 Udział w zyskach (stratach) netto jednostek wycenianych metodą praw własności 0 0 Amortyzacja 8 663 8 304 (Zyski) straty z tytułu różnic kursowych (15) (19) Odsetki 6 353 4 924 Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej (93) (198) Zmiana stanu rezerw 39 1 891 (1 938) Zwiększenie/zmniejszenie stanu zapasów 39 9 320 368 Zwiększenie/zmniejszenie stanu należności 39 (16 774) (3 350) Zwiększenie/zmniejszenie stanu zobowiązań (z wyjątkiem kredytów i pożyczek) 39 3 229 9 096 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych (122) 3 301 Pozostałe 0 0 III. Gotówka z działalności operacyjnej 3 764 12 283 Podatek dochodowy zapłacony/zwrócony (22) (29) IV. Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 3 742 12 254 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 124 216 Zbycie aktywów finansowych 0 0 Odsetki i dywidendy 14 2 Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych (9 714) (12 278) I. Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (9 576) (12 060) C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych 15 913 0 Kredyty i pożyczki 2 976 16 928 Pozostałe wpływy 630 0 Spłaty kredytów i pożyczek (4 603) (8 878) Odsetki (6 195) (4 345) Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego (5 076) (3 013) Pozostałe wydatki (630) 0 I. Środki pieniężne netto z działalności finansowej 3 015 692 D. Przepływy pieniężne netto, razem (2 819) 886 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych (2 804) 905 - w tym zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych od walut obcych 15 19 F Środki pieniężne na początek okresu 30 3 583 2 678 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/- D) 30 779 3 583 dane za rok 2022 zostały przekształcone w stosunku do informacji zaprezentowanej w raporcie za rok 2022 Szczegółowe informacje przedstawiono w nocie 11. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 10 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 Kapitał zakładowy Kapitały zapasowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Zyski/straty aktuarialne Zyski zatrzymane/ niepokryte straty Kapitał własny ogółem Kapitał własny na dzień 1 stycznia 2023 r. – dane zatwierdzone 43 187 39 039 13 034 (1 799) (9 951) 83 510 Korekta – zmiana kursu - - - - 1 286 1 286 Kapitał własny na dzień 1 stycznia 2023 r. – dane przekształcone 43 187 39 039 13 034 (1 799) (8 665) 84 796 Zysk (strata) netto za okres - - - - (7 197) (7 197) Inne całkowite dochody za okres - - - (7) - (7) Całkowity dochód za okres - - - (7) (7 197) (7 204) Dodatkowa emisja akcji 10 667 - 5 246 - - 15 913 podział zysku/ zasilenie funduszu socjalnego - - - - - - podział zysku/ wypłata dywidendy - - - - (176) (176) pokrycie straty/przeniesienie z kapitału zapasowego - (6 847) - - 6 847 0 podział zysku/przeniesienie na kapitał zapasowy - 109 - - (109) 0 korekty konsolidacyjne - 176 - - - 176 Łączne zmiany w kapitale własnym 10 667 (6 562) 5 246 (7) (635) 8 709 Kapitał własny na dzień 31 grudnia 2023 r. - dane zatwierdzone 53 854 32 477 18 280 (1 806) (9 300) 93 505 Kapitał zakładowy Kapitały zapasowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Zyski/straty aktuarialne Zyski zatrzymane/ niepokryte straty (przekształcone) Kapitał własny ogółem Kapitał własny na dzień 1 stycznia 2022 r. – dane zatwierdzone 43 187 39 951 13 034 (1 779) (1 983) 92 410 Korekta błędów - - - - (371) (371) Kapitał własny na dzień 1 stycznia 2022 r. – dane przekształcone 43 187 39 951 13 034 (1 779) (2 354) 92 039 Zysk (strata) netto za okres - - - - (7 223) (7 223) Inne całkowite dochody za okres - - - (20) - (20) Całkowity dochód za okres - - - (20) (7 223) (7 243) podział zysku/ zasilenie funduszu socjalnego - - - - - - podział zysku/ wypłata dywidendy - - - - (212) (212) pokrycie straty/przeniesienie z kapitału zapasowego - (1 743) - - 1 743 0 podział zysku/przeniesienie na kapitał zapasowy - 619 - - (619) 0 Korekty konsolidacyjne - 212 - - - 212 Łączne zmiany w kapitale własnym 0 (912) 0 (20) (6 311) (7 243) Kapitał własny na dzień 31 grudnia 2022 r. -dane przekształcone 43 187 39 039 13 034 (1 799) (8 665) 84 796 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 11 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające 1.Informacje ogólne Grupa Kapitałowa Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. (Grupa, Grupa RAFAMET) składa się ze spółki akcyjnej Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. („jednostka dominująca”, „Spółka”, RAFAMET S.A., „Emitent”) i jej spółek zależnych (patrz Nota 2). Siedziba Spółki dominującej znajduje się: 47-420 Kuźnia Raciborska, ul. Staszica 1 , Polska. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku oraz zawiera dane porównawcze za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku. Jednostka dominująca jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Gliwicach, X Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, Polska, pod numerem KRS0000069588. Jednostce dominującej nadano numer statystyczny REGON 271577318. Czas trwania jednostki dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony. Podstawowym przedmiotem działania Grupy jest: produkcja obrabiarek i narzędzi mechanicznych, działalność usługowa w zakresie instalowania, naprawy i konserwacji obrabiarek i narzędzi mechanicznych do obróbki metalu, obróbka mechaniczna elementów metalowych, produkcja i sprzedaż odlewów żeliwnych i modeli odlewniczych oraz świadczenie usług przemysłowych. Podmiotem bezpośrednio dominującym wobec Fabryki Obrabiarek RAFAMET S.A. oraz Grupy Kapitałowej RAFAMET jest Agencja Rozwoju Przemysłu S.A. w Warszawie, Polska. 2.Skład Grupy Kapitałowej RAFAMET (GK RAFAMET) W skład Grupy kapitałowej wchodzi Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. oraz następujące spółki zależne: Jednostka Siedziba Podstawowy przedmiot działalności Procentowy udział Grupy w kapitale 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 ODLEWNIA RAFAMET sp. z o.o. Kuźnia Raciborska, ul. Staszica 1 Produkcja i sprzedaż odlewów żeliwnych i modeli odlewniczych, usługi w zakresie obróbki 100% 100% RAFAMET SERVICE & TRADE sp. z o. o. Kuźnia Raciborska, ul. Staszica 1 Usługi przemysłowe, serwis pogwarancyjny, usługi projektowo-konstrukcyjne 100% 100% PORĘBA Machine Tools sp. z o. o. Kuźnia Raciborska, ul. Staszica 1 Pozycjonowanie marki PORĘBA, Sprzedaż obrabiarek 100% 100% HEBEI RAFAMET Machinery Co., Ltd Chiny Montaż urządzeń mechanicznych i elektrycznych oraz wyposażenia pomiarowego, produkcja, sprzedaż i usługi posprzedażne. 0% 50% Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku udział w ogólnej liczbie głosów posiadany przez Grupę w podmiotach zależnych jest równy udziałowi Grupy w kapitałach tych jednostek. Rafamet S.A. posiada 100% udziałów w spółce PORĘBA Machine Tools - Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością objętych w 2016 roku. Przedmiotem działalności spółki jest sprzedaż obrabiarek. W okresie 12 miesięcy zakończonym 31 grudnia 2023 roku wystąpiła zmiana w stosunku do 31 grudnia 2022 roku w posiadanych przez Emitenta udziałach w firmie Hebei K.N.T. Technology Development Co., Ltd / Chiny. W roku 2023 nastąpiła likwidacja spółki zależnej HEBEI RAFAMET MACHINERY Co., Ltd z siedzibą w Chinach. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 12 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 3.Skład Zarządu jednostki dominującej W skład Zarządu jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2023 roku wchodzi: Prezes Zarządu - E. Longin Wons W ciągu okresu sprawozdawczego i do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego skład Zarządu jednostki dominującej nie zmienił się. 4.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 11 kwietnia 2024 roku. 5.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach 5.1.Profesjonalny osąd Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy wymaga od Zarządu jednostki dominującej osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości. W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa. Klasyfikacja umów leasingowych Z dniem 1 stycznia 2019 roku został zniesiony podział na leasing operacyjny i finansowy a wszelkie umowy leasingowe są ujmowane jak (dotychczas) leasing finansowy. Dla każdej umowy Grupa ocenia, czy dana umowa zawiera leasing. Umowa jest leasingiem, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty: • czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób zrozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Grupie, • czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową, • czy Grupa ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania. W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz drugostronnie zobowiązanie z tytułu leasingu. Spółki Grupy amortyzują prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36. 5.2.Niepewność szacunków i założeń Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Grupa przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian nie będących pod kontrolą Grupy. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 13 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Utrata wartości aktywów Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje przeglądu wartości netto składników majątku trwałego w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty ich wartości. Ocenie podlega również zasadność kontynuacji ustalonego okresu ekonomicznej użyteczności środków trwałych. W przypadku, gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależnymi od przepływów generowanych przez inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów. W przypadku wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania, test na utratę wartości przeprowadzany jest corocznie oraz dodatkowo, gdy występują przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości. Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości księgowej netto składnika aktywów (lub grupy aktywów), wartość księgowa jest pomniejszana do wartości odzyskiwalnej. Strata z tytułu utraty wartości jest ujmowana jako koszt w okresie, w którym wystąpiła, za wyjątkiem sytuacji, gdy składnik aktywów ujmowany był w wartości przeszacowanej (wówczas utrata wartości traktowana jest jako obniżenie wcześniejszego przeszacowania). Kwoty ujętych odpisów aktualizujących ulegają odwróceniu w przypadku ustąpienia przyczyn uzasadniających ich utworzenie. Wartość netto składnika aktywów (lub grupy aktywów) zwiększana jest do nowej wyszacowanej wartości odzyskiwalnej, nie wyższej jednak od wartości netto tego składnika aktywów jaka byłaby ustalona, gdyby utrata wartości nie została rozpoznana w poprzednich latach. Odwrócenie utraty wartości ujmowane jest w przychodach, o ile składnik aktywów nie podlegał wcześniej przeszacowaniu – w takim przypadku, odwrócenie utraty wartości odnoszone jest na kapitał z aktualizacji wyceny. Utworzone odpisy obciążają pozostałe koszty operacyjne, z kolei rozwiązanie odpisów zwiększa pozostałe przychody operacyjne. Wycena rezerw i rozliczeń międzyokresowych biernych Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Przyjęte w tym celu założenia zostały przedstawione w nocie 34. Wycena rezerw na naprawy gwarancyjne, rozliczeń międzyokresowych biernych z tytułu premii oraz niewykorzystanych urlopów opiera się na szacunkach Zarządu. Kwoty utworzonych rezerw odzwierciedlają najbardziej właściwy szacunek wydatków pieniężnych niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku na dzień bilansowy. Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Ujmowanie przychodów Grupa stosuje metodę procentowego zaawansowania prac przy rozliczaniu kontraktów długoterminowych. Stosowanie tej metody wymaga od Grupy szacowania proporcji poniesionych kosztów do całości kosztów niezbędnych do wykonania kontraktu. Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje aktualizacji szacunków budżetowych całkowitych przychodów oraz kosztów z tytułu realizacji projektów. Przewidywana całkowita strata na kontrakcie ujmowana jest jako koszty okresu, w którym została rozpoznana. Gdyby szacunek łącznych kosztów realizacji kontraktów wzrósł o 10%, w stosunku do oszacowania Grupy, kwota przychodu zostałaby zmniejszona o około 6.180 tys. zł. Stawki amortyzacyjne Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. W okresie sprawozdawczym Grupa nie dokonała zmian okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 14 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 6.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem instrumentów finansowych i aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN. 6.1.Założenie kontynuacji działalności gospodarczej i porównywalności sprawozdań finansowych. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki GK RAFAMET w dającej się przewidzieć przyszłości tj. nie krócej niż 12 miesięcy od dnia 31 grudnia 2023 roku. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez spółki GK RAFAMET (GK-R). Do dnia sporządzenia sprawozdania finansowego za 2023 r. oraz do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji nie wystąpiły zdarzenia, które nie zostały, a powinny być ujęte w księgach rachunkowych okresu sprawozdawczego. Jednocześnie w niniejszym sprawozdaniu finansowym nie wystąpiły istotne zdarzenia dotyczące lat ubiegłych, z zastrzeżeniem, że korekcie uległa prezentacja sprawozdania finansowego i RZiS za 2022 Spółki dominującej w części dotyczącej wyceny składników majątku poprzez zastosowanie do wyceny kursu walut NBP w miejsce dotychczas stosowanych kursów walut Banku PKO BP S.A. Zdarzenie to nie ma jednak istotnego wpływu na kontynuowanie działalności. 6.2.Oświadczenie o zgodności Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”). Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania MSSF, MSSF różnią się od MSSF UE. MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”). Dwie spółki zależne prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką (zasadami) rachunkowości określoną przez Ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości („Ustawa”) z późniejszymi zmianami i wydanymi na jej podstawie przepisami („polskie standardy rachunkowości”). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty nie zawarte w księgach rachunkowych tej jednostki wprowadzone w celu doprowadzenia jej sprawozdań finansowych do zgodności z MSSF. 6.3.Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych Skonsolidowane sprawozdania finansowe Grupy zostały przedstawione w PLN, które są również walutą funkcjonalną jednostki dominującej. Dla każdej z jednostek zależnych ustalana jest waluta funkcjonalna i aktywa oraz zobowiązania danej jednostki są mierzone w tej walucie funkcjonalnej. Grupa stosuje metodę konsolidacji bezpośredniej i wybrała sposób rozliczania zysków lub strat z przeliczenia, który jest zgodny z tą metodą. 7.Zmiany stosowanych zasad rachunkowości Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku, z wyjątkiem zastosowania następujących zmian do standardów oraz nowych interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2023 roku. Z dniem 01.01.2023 Spółka dominująca wprowadziła zmiany w zasadach polityki rachunkowości polegające na zmianie sposobu wyceny transakcji w walutach obcych, polegającej na odstąpieniu od stosowania kursów kupna i sprzedaży dewiz banku wiodącego Spółki tj. PKO BP S.A. na rzecz stosowania kursów kupna i sprzedaży dewiz banku centralnego tj. Narodowego Banku Polskiego (NBP). Powyższa zmiana skutkuje koniecznością korekty sprawozdań finansowych Spółki również za rok 2022 w celu uzyskania porównywalności sprawozdań. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 15 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów i zmian do standardów, które według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej): Zmiany do standardów i interpretacje zastosowane po raz pierwszy w roku 2023 Następujące zmiany do istniejących standardów opublikowanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz zatwierdzone przez UE, które weszły w życie w roku 2023: Zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwiązania 2 do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej – „Ujawnienia w zakresie polityki rachunkowości”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie,  Zmiany do MSR 8 „Polityka rachunkowości. Zmiany w szacunkach i błędach rachunkowych: definicja szacunków rachunkowych”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie;  Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy „Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z pojedynczej transakcji”, niezatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie;  Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – informacje porównawcze”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie; Powyższe zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na dotychczas stosowaną politykę rachunkowości Grupy. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie: Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych - Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe (opublikowano dnia 23 stycznia 2020 roku) oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce - wymóg ujawniania istotnych informacji dotyczących zasad rachunkowości - do dnia zatwierdzenia niniejszego śródrocznego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później; Zmiana do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego (opublikowano dnia 22 września 2022 roku UE - mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później Zmiany do MSR 7: Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7: Instrumenty finansowe: Ujawnianie informacji: Umowy finansowania dostawców (opublikowano dnia 25 maja 2023 roku) – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej. Zarząd przewiduje, iż powyższe zmiany nie będą miały znaczącego wpływu na kwoty wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Sporządzając niniejsze sprawozdanie finansowe Zarząd podjął decyzję, iż żaden ze Standardów bądź interpretacji nie będzie wcześniej stosowany. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 16 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 8.Zasady konsolidacji Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Fabryki Obrabiarek RAFAMET S.A. oraz sprawozdania finansowe jednostek przez nią kontrolowanych (zależnych) sporządzone za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty. Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane, chyba że dowodzą wystąpienia utraty wartości. Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez jednostkę dominująca ma miejsce, wtedy, gdy: • posiada władzę nad danym podmiotem, • podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce, • ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów. Spółka weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli. W sytuacji, gdy spółka posiada mniej niż większość praw głosów w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu są wystarczające do jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, oznacza to, że sprawuje nad nią władzę. W momencie oceny czy prawa głosu w danej jednostce są wystarczające dla zapewnienia władzy, Spółka analizuje wszystkie istotne okoliczności, w tym: • wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia praw głosu posiadanych przez innych udziałowców; • potencjalne prawa głosu posiadane przez Spółkę, innych udziałowców lub inne strony; • prawa wynikające z innych ustaleń umownych; a także • dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Spółka posiada lub nie posiada możliwości kierowania istotnymi działaniami momencie podejmowania decyzji, w tym schematy głosowania zaobserwowane na poprzednich zgromadzeniach udziałowców. Zmiany w udziale własnościowym jednostki dominującej, które nie skutkują utratą kontroli nad jednostką zależną są ujmowane jako transakcje kapitałowe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we względnych udziałach w jednostce zależnej Grupa dokonuje korekty wartości bilansowej udziałów kontrolujących oraz udziałów niekontrolujących. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty udziałów niekontrolujących a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnoszone są na kapitał własny i przypisywane do właścicieli jednostki dominującej. 8.1.Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych oraz wspólnych przedsięwzięciach Jednostki stowarzyszone są to jednostki, na które jednostka dominująca bezpośrednio lub poprzez spółki zależne wywiera znaczący wpływ i które nie są ani jej jednostkami zależnymi, ani wspólnymi przedsięwzięciami. Wspólne przedsięwzięcia to ustalenia umowne, na mocy, których dwie lub więcej stron podejmuje działalność gospodarczą podlegającą współkontroli. Rok obrotowy jednostek stowarzyszonych, wspólnych przedsięwzięć i jednostki dominującej jest jednakowy. Spółki stowarzyszone i Wspólne przedsięwzięcia stosują zasady rachunkowości zawarte w lokalnych standardach rachunkowości. Przed obliczeniem udziału w aktywach netto jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć dokonuje się odpowiednich korekt w celu doprowadzenia danych finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF stosowanymi przez Grupę. Inwestycje Grupy w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności. Zgodnie z metodą praw własności inwestycję w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu ujmuje się początkowo według kosztu, a następnie koryguje w celu uwzględnienia udziału Grupy w wyniku finansowym i innych całkowitych dochodach jednostki stowarzyszonej Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 17 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) lub wspólnego przedsięwzięcia. Jeżeli udział Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia przekracza wartość jej udziałów w tym podmiocie, Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udziału w dalszych stratach. Dodatkowe straty ujmuje się wyłącznie w zakresie odpowiadającym prawnym lub zwyczajowym zobowiązaniom przyjętym przez Grupę lub płatnościom wykonanym w imieniu jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia. Inwestycję w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu ujmuje się metodą praw własności od dnia, w którym dany podmiot uzyskał status wspólnego przedsięwzięcia lub jednostki stowarzyszonej. W dniu dokonania inwestycji w jednostkę stowarzyszoną lub we wspólne przedsięwzięcie kwotę, o jaką koszty inwestycji przekraczają wartość udziału Grupy w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań tego podmiotu, ujmuje się jako wartość firmy i włącza w wartość bilansową tej inwestycji. Kwotę, o jaką udział Grupy w wartości godziwej netto w możliwych do zidentyfikowania aktywach i zobowiązaniach przekracza koszty inwestycji, ujmuje się bezpośrednio w wyniku finansowym w okresie, w którym dokonano tej inwestycji. Przy ocenie konieczności ujęcia utraty wartości inwestycji Grupy w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu stosuje się wymogi MSR 39. W razie potrzeby całość kwoty bilansowej inwestycji testuje się na utratę wartości zgodnie z MSR 36 „Utrata wartości aktywów” jako pojedynczy składnik aktywów, porównując jego wartość odzyskiwalną z wartością bilansową. Ujęta utrata wartości stanowi część wartości bilansowej inwestycji. Odwrócenie tej utraty wartości ujmuje się zgodnie z MSR 36 w stopniu odpowiadającym późniejszemu zwiększeniu wartości odzyskiwalnej inwestycji. Grupa przestaje stosować metodę praw własności w dniu, kiedy dana inwestycja przestaje być jej jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem oraz w sytuacji, gdy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży. Różnicę między wartością bilansową jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia na dzień zaprzestania stosowania metody praw własności a wartością godziwą zatrzymanych udziałów i wpływów ze zbycia części udziałów w tym podmiocie uwzględnia się przy obliczaniu zysku lub straty ze zbycia danej jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia. Jeżeli Grupa zmniejsza udział w jednostce stowarzyszonej lub we wspólnym przedsięwzięciu, ale nadal rozlicza go metodą praw własności, przenosi na wynik finansowy część zysku lub straty uprzednio ujmowaną w pozostałych całkowitych dochodach, odpowiadającą zmniejszeniu udziału, jeżeli ten zysk lub strata podlega reklasyfikacji na wynik finansowy w chwili zbycia związanych z nim aktywów lub zobowiązań. 9.Istotne zasady rachunkowości 9.1.Wycena do wartości godziwej Grupa wycenia w wartości godziwej instrumenty finansowe oraz zobowiązania finansowe na każdy dzień bilansowy. Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo: -na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania, -w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania. Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Grupy. Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym. Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów. Grupa stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 18 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość: -Poziom 1 – Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktywów lub zobowiązań, -Poziom 2 – Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest bezpośrednio bądź pośrednio obserwowalny, -Poziom 3 - Techniki wyceny, dla których najniższy poziom danych wejściowych, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej jako całości jest nieobserwowalny. Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w sprawozdaniu finansowym Grupa ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość. 9.2.Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej Transakcje wyrażone w walutach innych niż PLN są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Na każdy dzień bilansowy: a)pozycje pieniężne w walucie obcej wykazywane są przy zastosowaniu kursu zamknięcia, tj. kursu zakupu dewiz Narodowego Banku Polskiego w przypadku Emitenta oraz kursu zakupu dewiz banku prowadzącego główny rachunek w przypadku spółek zależnych dotyczących należności i kursu sprzedaży dewiz Narodowego Banku Polskiego w przypadku Emitenta i kursu sprzedaży dewiz banku prowadzącego rachunek podstawowy spółek zależnych w przypadku zobowiązań, b)niepieniężne pozycje bilansowe ewidencjonowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej wykazywane są przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia transakcji, c)niepieniężne pozycje bilansowe ewidencjonowane w wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej, wykazywane są przy zastosowaniu kursów wymiany, które obowiązywały w czasie ustalania wartości godziwej. Różnice kursowe powstające z tytułu rozliczania pozycji pieniężnych lub z tytułu wykazywania pozycji pieniężnych w sprawozdaniu finansowym po kursach innych niż te, w których zostały po raz pierwszy ujęte w danym okresie, lub w których wykazywano je w poprzednich sprawozdaniach finansowych, ujmowane są jako przychód lub koszt w okresie, w którym powstają. W przychodach finansowych wykazywana jest nadwyżka zysków kursowych nad stratami kursowymi, a w kosztach finansowych nadwyżka strat kursowych nad zyskami kursowymi środków pieniężnych. Zrealizowane oraz naliczone różnice kursowe od należności z tytułu dostaw i usług ujmowane są w przychodach ze sprzedaży a zrealizowane oraz naliczone różnice kursowe od zobowiązań z tytułu dostaw i usług w koszcie wytworzenia. Jako kurs zamknięcia danej waluty stosowany dla celów wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych, Spółka dominująca przyjmuje kursy kupna i sprzedaży na dzień bilansowy stosowane i ogłoszone przez NBP, zaś spółki zależne przyjmują kursy kupna i sprzedaży na dzień bilansowy stosowane i ogłoszone przez banki, z których usług korzystają. 9.3.Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/ kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zysk lub stratę w momencie ich poniesienia. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 19 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Cena nabycia rzeczowych aktywów trwałych przekazanych przez klientów jest ustalana w wysokości ich wartości godziwej na dzień objęcia kontroli. Na każdy kolejny dzień bilansowy rzeczowe aktywa trwałe wyceniane są według kosztu zakładanego, ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący: Typ Okres Budynki i budowle 12-40lat Maszyny i urządzenia techniczne 2-15 lat Urządzenia biurowe 5 lat Środki transportu 5 lat Komputery 5 lat Inwestycje w obcych środkach trwałych 5 lat Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie, i w razie konieczności – koryguje z efektem od stycznia następnego roku. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia. Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania. 9.3.1.Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży Aktywa trwałe i ich grupy do sprzedaży uznaje się za przeznaczone do sprzedaży, w sytuacji, gdy ich wartość bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Ten warunek może być spełniony tylko, kiedy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne, a składnik aktywów jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa spółki do dokonania transakcji sprzedaży w ciągu roku od momentu dokonania klasyfikacji. Aktywa trwałe sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wycenia się po niższej spośród dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą. Jeśli Grupa chce dokonać transakcji zbycia, w wyniku której utraciłaby kontrolę nad swoją jednostką zależną, wszystkie aktywa i zobowiązania tej jednostki zależnej są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży niezależnie od tego, czy Grupa zachowa udziały niedające kontroli po tej transakcji. Jeżeli Grupa jest zobowiązana do realizacji planu sprzedaży, polegającego na sprzedaży inwestycji we wspólne przedsięwzięcie lub jednostkę stowarzyszoną lub części takiej inwestycji, inwestycję lub jej część przeznaczoną do sprzedaży klasyfikuje się jako przeznaczoną do sprzedaży po spełnieniu w/w kryteriów, a Grupa zaprzestaje stosowania metody praw własności do rozliczania części inwestycji sklasyfikowanej jako przeznaczona do sprzedaży. Pozostała część inwestycji w jednostkę stowarzyszoną lub wspólne przedsięwzięcie, niesklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży, nadal jest rozliczana metodą praw własności. Grupa zaprzestaje stosowania metody praw własności w chwili zbycia, jeżeli transakcja zbycia powoduje utratę znaczącego wpływu na jednostkę stowarzyszoną lub wspólne przedsięwzięcie. Po dokonaniu transakcji sprzedaży Grupa rozlicza zachowane udziały zgodnie z MSR 39, chyba że udziały te umożliwiają dalszą klasyfikację tego podmiotu jako jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia; w takim przypadku Grupa nadal stosuje metodę praw własności. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 20 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 9.4.Nieruchomości inwestycyjne Nieruchomości inwestycyjne są ujmowane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów transakcyjnych. Po początkowym ujęciu wartość nieruchomości inwestycyjnych pomniejszana jest o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. Nieruchomości inwestycyjne są usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej z bilansu są ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela lub zawarcie umowy leasingu operacyjnego. Jeżeli składnik aktywów wykorzystywany przez właściciela - Grupę staje się nieruchomością inwestycyjną, Grupa stosuje zasady opisane w części Rzeczowe aktywa trwałe aż do dnia zmiany sposobu użytkowania tej nieruchomości. 9.5.Wartości niematerialne Aktywa niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania dla kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia aktywów niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, aktywa niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione. Grupa ustala, czy okres użytkowania aktywów niematerialnych jest określony czy nieokreślony. Aktywa niematerialne o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika aktywów niematerialnych. Aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby, korygowane z efektem od stycznia następnego roku. Koszty prac badawczych i rozwojowych Koszty prac badawczych są ujmowane w zysku lub stracie w momencie poniesienia. Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego wymagający, aby składniki aktywów były ujmowane według cen nabycia/ kosztów wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Skapitalizowane nakłady są amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia. Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do aktywów niematerialnych Grupy przedstawia się następująco: Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 21 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Patenty i licencje Koszty prac rozwojowych Oprogramowanie komputerowe Dokumentacja Znak towarowy Okresy użytkowania Dla patentów i licencji użytkowanych na podstawie umowy zawartej na czas określony, przyjmuje się ten okres uwzględniając dodatkowy okres, na który użytkowanie może być przedłużone. 5 lat 4 lat 15 lat 15 lat Wykorzystana metoda amortyzacji Amortyzowane przez okres 5 lat. 5 lat metodą liniową 5 lat metodą liniową 15 lat metodą liniową 15 lat metodą liniową Wewnętrznie wytworzone lub nabyte Nabyte Wewnętrznie wytworzone Nabyte Nabyte Nabyte Test na utratę wartości Coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości. Coroczny w przypadku składników nie oddanych jeszcze do użytkowania oraz w przypadku istnienia przesłanki wskazującej na utratę wartości. Coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości. Coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości. Coroczna ocena czy wystąpiły przesłanki świadczące o wystąpieniu utraty wartości. Zyski lub straty wynikające z usunięcia aktywów niematerialnych z bilansu są kalkulowane jako różnica pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w zysku lub stracie w momencie ich usunięcia z bilansu. 9.6.Leasing – prawa do użytkowania aktywów (od 2021) Spółki wchodzące w skład Grupy jako leasingobiorcy. Identyfikacja leasingu. Na początku umowy Spółki Grupy oceniają, czy dana umowa zawiera leasing. Umowa jest leasingiem, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółki Grupy ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz drugostronnie zobowiązanie z tytułu leasingu. Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania początkowo wycenia się według kosztu, który obejmuje kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, powiększoną o: - opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed nią; - początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę; - szacunek kosztów, które leasingobiorca ma ponieść w związku z demontażem składnika aktywów/ przeprowadzeniem remontu miejsca, gdzie się znajdował składnik lub remontem samego składnika aktywów. Po dacie rozpoczęcia leasingu składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania podlega amortyzacji oraz ocenie pod kątem utraty wartości zgodnie z MSR 36. Wartość składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania podlega korekcie, jeśli drugostronnie ujęte zobowiązanie z tytułu leasingu zostało zaktualizowane w wyniku zmiany dotychczas stałych rat leasingowych lub w wyniku zmiany lub ponownej oceny leasingu. Zobowiązanie z tytułu leasingu początkowo wycenia się w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostałych do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontowane są z zastosowaniem krańcowej stopy procentowej, obliczonej dla Spółek Grupy. Po dacie rozpoczęcia zobowiązanie z tytułu leasingu ulega zwiększeniu o naliczone odsetki oraz ulega zmniejszeniu o zapłacone opłaty leasingowe. Jak wspomniano powyżej, wartość zobowiązania z tytułu leasingu może zostać zaktualizowana w wyniku zmiany lub ponownej oceny leasingu oraz w wyniku zmiany dotychczas stałych rat leasingowych. Spółki Grupy stosują dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 22 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Prezentacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania odbywa się w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe składniki aktywów, a więc w aktywach z tytułu prawa do użytkowania. Zobowiązania z tytułu leasingu Spółki Grupy zaprezentowały w linii „Pozostałe zobowiązania finansowe” odpowiednio w części długo i krótkoterminowe, ujawniając wartość zobowiązań z tytułu leasingu w notach do sprawozdania finansowego. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako koszt w okresie, w którym stają się należne. Prawo użytkowania wieczystego gruntów jest przez Grupę oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i jako taki zostało potraktowane i jest prezentowane w sprawozdaniu finansowym w pozycji; Aktywa z tytułu prawa do użytkowania”. 9.7.Leasing (do 2020) Spółki wchodzące w skład Grupy jako leasingobiorcy. Identyfikacja leasingu. Na początku umowy Spółki Grupy oceniają, czy dana umowa zawiera leasing. Umowa jest leasingiem, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W dacie rozpoczęcia leasingu Spółki Grupy ujmują składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz drugostronnie zobowiązanie z tytułu leasingu. Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania początkowo wycenia się według kosztu, który obejmuje kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, powiększoną o: - opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed nią; - początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę; - szacunek kosztów, które leasingobiorca ma ponieść w związku z demontażem składnika aktywów/ przeprowadzeniem remontu miejsca, gdzie się znajdował składnik lub remontem samego składnika aktywów. Po dacie rozpoczęcia leasingu składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania podlega amortyzacji oraz ocenie pod kątem utraty wartości zgodnie z MSR 36. Wartość składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania podlega korekcie, jeśli drugostronnie ujęte zobowiązanie z tytułu leasingu zostało zaktualizowane w wyniku zmiany dotychczas stałych rat leasingowych lub w wyniku zmiany lub ponownej oceny leasingu. Zobowiązanie z tytułu leasingu początkowo wycenia się w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostałych do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontowane są z zastosowaniem krańcowej stopy procentowej, obliczonej dla Spółek Grupy. Po dacie rozpoczęcia zobowiązanie z tytułu leasingu ulega zwiększeniu o naliczone odsetki oraz ulega zmniejszeniu o zapłacone opłaty leasingowe. Jak wspomniano powyżej, wartość zobowiązania z tytułu leasingu może zostać zaktualizowana w wyniku zmiany lub ponownej oceny leasingu oraz w wyniku zmiany dotychczas stałych rat leasingowych. Prezentacja Grupa prezentuje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w ramach tej samej pozycji sprawozdawczej, w ramach której przedstawione zostałyby aktywa, gdyby były własnością leasingobiorcy. Oznacza to, że aktywa z tytułu prawa do użytkowania zostały zaprezentowane w poz. „rzeczowe aktywa trwałe” -, ujawniając wartość aktywa z tytułu prawa do użytkowania w notach do sprawozdania finansowego. Zobowiązania z tytułu leasingu Grupa zaprezentowała w linii „Pozostałe zobowiązania finansowe” odpowiednio w części długo i krótkoterminowe, ujawniając wartość zobowiązań z tytułu leasingu w notach do sprawozdania finansowego. 9.8.Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy. Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które są w większości niezależne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 23 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania odzwierciedlającej bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości. Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po uwzględnieniu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową. 9.9.Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych nieruchomości inwestycyjnych, aktywów niematerialnych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu finansowego oraz różnice kursowe powstałe w związku z finansowaniem zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek. 9.10.Aktywa finansowe Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady są należności z tytułu dostaw i usług, które Spółka wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15. Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Spółka klasyfikuje z podziałem na: • aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, • aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, • aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz • instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza: • pożyczki, • należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się zasad MSSF 9), • dłużne papiery wartościowe, • środki pieniężne. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 24 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na aktywa długoterminowe i krótkoterminowe w pozycjach „Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe”, „Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności”, „Pozostałe aktywa finansowe” oraz „Środki pieniężne i ich ekwiwalenty”. Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki: • składnik aktywów finansowych jest utrzymywany, jeżeli jego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych, • warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty. Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi aktywami obliczane są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych aktywów ujmowane są przez pozostałe całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku. Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmują inwestycje w instrumenty kapitałowe niebędące aktywami finansowymi przeznaczonymi do obrotu ani warunkową zapłatą w ramach połączenia przedsięwzięć, w odniesieniu do których w momencie początkowego ujęcia Spółka dokonała nieodwołalnego wyboru dotyczącego przedstawiania w pozostałych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej tych instrumentów. Skumulowane zyski lub straty z wyceny w wartości godziwej, uprzednio rozpoznane przez pozostałe całkowite dochody, nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku w żadnych okolicznościach, włączając zaprzestanie ujmowania tych aktywów. 9.11.Utrata wartości aktywów finansowych Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki utraty wartości składnika aktywów finansowych lub grupy aktywów finansowych. 9.12.Zapasy Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Cena nabycia lub koszt wytworzenia każdego składnika zapasów uwzględnia wszystkie koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu – zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku – i są ustalane w następujący sposób: Materiały -w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”; Produkty gotowe i produkty w toku -koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych, z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego; Towary -w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”. Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 25 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 9.13.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu na wątpliwe należności. Odpis na należności oszacowywany jest wtedy, gdy ściągnięcie pełnej kwoty należności przestało być prawdopodobne. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe. Pozostałe należności obejmują w szczególności zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych oraz zapasów. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu. Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną pozycję. 9.14.Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy. Środki pieniężne wyrażone w walutach obcych na dzień bilansowy wycenia się po kursie kupna ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski w przypadku Emitenta oraz banku prowadzącego rachunek bieżący spółek zależnych. Rozchód środków pieniężnych w walutach obcych odbywa się metodą FIFO. Różnice kursowe powstałe w związku z wyceną na dzień bilansowy środków pieniężnych wyrażonych w walutach ujmuje się następująco: dodatnie różnice kursowe zalicza się do przychodów finansowych, ujemne różnice kursowe zalicza się do kosztów finansowych. 9.15.Zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej: • kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne, • leasing, • zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania • pochodne instrumenty finansowe. Na dzień nabycia Grupa wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Grupa zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Spółki Grupy zawierają transakcje pochodne w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem kursowym. W tym w celu Grupa wykorzystuje przede wszystkim kontrakty walutowe typu FX forward. Na dzień bilansowy instrumenty pochodne wyceniane są w wiarygodnie ustalonej wartości godziwej. Wartość godziwa instrumentów pochodnych jest szacowana przy użyciu modelu bazującego między innymi na wartości kursów walutowych na dzień bilansowy i / lub różnicach w poziomach stóp procentowych waluty kwotowej i bazowej. Instrumenty pochodne wykazuje się jako aktywa, gdy ich wartość jest dodatnia, i jako zobowiązania - gdy ich wartość jest ujemna. Skutki wyceny walutowych kontraktów terminowych oraz wyniki ich rozliczenia wykazywane są w zysku lub stracie Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 26 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) netto roku obrotowego. GK RAFAMET nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń w odniesieniu do transakcji pochodnych zabezpieczających przed ryzykiem kursowym. 9.16.Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem. Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej. 9.17.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania krótkoterminowe obejmują: - wszelkie zobowiązań z tytułu dostaw i usług - pozostałe zobowiązania o terminie spłaty krótszym niż rok od dnia bilansowego. Zobowiązania długoterminowe obejmują zobowiązania o terminie spłaty dłuższym niż rok od dnia bilansowego, z wyjątkiem zobowiązań z tytułu dostaw i usług. Zobowiązania wycenia się w wartości równej kwocie środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, która byłaby w chwili obecnej wymagana do uregulowania obowiązku, natomiast zobowiązania finansowe w wartości godziwej. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty. Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę towarów, usług lub środków trwałych. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty. 9.18.Rezerwy Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe. 9.19.Świadczenia pracownicze Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy mają prawo do nagród jubileuszowych oraz odpraw emerytalnych. Nagrody jubileuszowe są wypłacane pracownikom po przepracowaniu określonej liczby lat. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19 nagrody jubileuszowe są innymi długoterminowymi świadczeniami pracowniczymi, natomiast odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień bilansowy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 27 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Ponowna wycena zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych dotyczących programów określonych świadczeń obejmująca zyski i straty aktuarialne ujmowana jest w innych całkowitych dochodach i nie podlega późniejszej reklasyfikacji do zysku lub straty. Grupa rozpoznaje następujące zmiany w zobowiązaniach netto z tytułu określonych świadczeń w ramach odpowiednio kosztu własnego sprzedaży, kosztów ogólnego zarządu oraz kosztów sprzedaży na które składają się: koszty zatrudnienia (w tym między innymi koszty bieżącego zatrudnienia, kosztów przeszłego zatrudnienia), odsetki netto od zobowiązania netto z tytułu określonych świadczeń. Skutki obniżenia wieku emerytalnego w kalkulacji rezerw traktowane są jako element wyceny wpływający na rachunek zysków i strat. 9.20.Podział zysku na cele pracownicze oraz fundusze specjalne Zgodnie z polską praktyką gospodarczą akcjonariusze/ udziałowcy jednostek mogą dokonać podziału zysku na cele pracownicze w formie zasilenia funduszu socjalnego oraz na inne fundusze specjalne. 9.21.Przychody Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Grupa uzyska korzyści ekonomiczne związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób. Przychody są rozpoznawane w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług (VAT) oraz rabaty. Przy ujmowaniu przychodów obowiązują również kryteria przedstawione poniżej. Od 1 stycznia 2018 roku Grupa stosuje zapisy MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” zgodnie z którym przychody ujmuje się w kwocie wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. W większości kontraktów, moment przeniesienia kontroli na klienta następuje po dostarczeniu dóbr. W takich przypadkach, zgodnie z MSSF 15, wszystkie przyrzeczone w umowie dobra i usługi (np., montażu, gwarancje, fundamenty, wyposażenie dodatkowe) traktowane są, jako jedno świadczenie przyrzeczone w umowie i ujmuje się jako przychód jednorazowo w określonym momencie. W przypadku, gdy wynik kontraktu może być wiarygodnie oszacowany, przychody i koszty są rozpoznawane w odniesieniu do stopnia zaawansowania realizacji kontraktu na dzień bilansowy. Stopień zaawansowania mierzony jest zwykle jako proporcja kosztów poniesionych od dnia zawarcia umowy do całości szacowanych kosztów kontraktu według sporządzonych kalkulacji. W przypadku natomiast gdy stopień zaawansowania niezakończonej usługi nie jest możliwy do ustalenia w sposób wiarygodny na dzień bilansowy, to przychód z wykonania usługi ustala się w wysokości poniesionych w danym okresie sprawozdawczym kosztów, nie wyższych od kosztów, których pokrycie przez zamawiającego w przyszłości jest prawdopodobne. Grupa dopuszcza również inną metodę pomiaru stopnia zaawansowania niezakończonych umów szczególnie do kontraktów, które będą wykonywane etapami i każdy etap będzie fakturowany. Jest to metoda obmiaru wykonanych prac – polegająca na pomiarze wykonanych od rozpoczęcia umowy do dnia bilansowego prac wyrażonych w kwotach bezwzględnych lub w procencie ceny umownej bądź jej składowych. Pomiary te przeprowadzają specjaliści działów technicznych Spółek Grupy posiadający odpowiednią wiedzę techniczną, stosowną do rodzaju realizowanych robót budowlanych oraz dysponujący odpowiednimi informacjami o kosztorysie umowy. Koszty związane z kontraktem rozpoznawane są jako koszty okresu w jakim zostały poniesione. W przypadku, kiedy istnieje prawdopodobieństwo, że koszty kontraktu przekroczą przychody, spodziewana strata na kontrakcie jest natychmiast rozpoznawana i ujmowana jako koszt. Aktualizacji kosztów i przychodów na kontrakcie dokonuje się zawsze w przypadku istotnych zmian finansowych realizacji kontraktu, ale nie rzadziej niż raz na kwartał. Przychód na koniec okresu sprawozdawczego ustala się proporcjonalnie do stopnia zaawansowania realizacji kontraktu, po odliczeniu przychodów które wpłynęły na wynik finansowy w poprzednich okresach sprawozdawczych. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 28 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Prawidłowość przyjętej metody ustalania stopnia zaawansowania wykonania usługi oraz przewidywanych całkowitych kosztów i przychodów z realizacji usługi jest weryfikowana przez Spółki najpóźniej na dzień bilansowy. Ewentualne korekty wynikające z weryfikacji wpłyną na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym ich dokonano. Rozliczenie w trakcie realizacji prac następuje zgodnie z postępem prac, najczęściej w okresach miesięcznych, w oparciu o dokumenty rozliczeniowe potwierdzające wykonanie określonych robót lub dostawę (częściowe protokoły odbioru, faktury częściowe, obmiaru rzeczywistego, wyceny eksperckiej), po zakończeniu prac rozliczenie następuje na podstawie końcowych dokumentów rozliczeniowych potwierdzających zakończenie prac i dostaw (końcowy protokół odbioru, faktury końcowe). 9.21.1.Sprzedaż towarów i produktów Przychody są ujmowane, jeżeli znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności do towarów i produktów zostały przekazane nabywcy oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób. 9.21.2.Świadczenie usług Przychody z tytułu świadczenia usług są ujmowane na podstawie stopnia zaawansowania ich realizacji. Procentowy stan zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako stosunek kosztów poniesionych do szacowanych kosztów niezbędnych do zrealizowania zlecenia. Jeżeli wyniku kontraktu nie można wiarygodnie oszacować, wówczas przychody uzyskiwane z tytułu tego kontraktu są ujmowane tylko do wysokości poniesionych kosztów, które Grupa spodziewa się odzyskać. 9.21.3.Odsetki Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany okres życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych. 9.21.4.Dywidendy Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania. 9.21.5.Przychody z tytułu wynajmu (leasingu operacyjnego) Przychody z tytułu wynajmu nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są metodą liniową przez okres wynajmu w stosunku do otwartych umów. 9.21.6.Dotacje rządowe Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości godziwej. Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Jeżeli dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie przychodów przyszłych okresów, a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, ujmowana w zysku lub stracie przez szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika aktywów. 9.22.Podatki 9.22.1.Podatek bieżący Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 29 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 9.22.2.Podatek odroczony Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych: z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu. Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty: z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na zysk lub stratę brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy. Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym. 9.22.3.Podatek od towarów i usług Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem: gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 30 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań. 9.23.Zysk netto na akcję Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Nie występują rozwadniające potencjalne akcje zwykłe. 10.Segmenty operacyjne Segment operacyjny działalności jest to dający się wyodrębnić obszar działalności gospodarczej Grupy zajmujący się produkcją wyrobów lub świadczeniem usług (segment branżowy) lub działający w określonym środowisku ekonomicznym (segment geograficzny), z działalnością którego jest związane ryzyko charakterystyczne dla danego obszaru działalności Grupy. Podstawowy wzór podziału sprawozdawczości Grupy oparty jest na segmentach branżowych, a uzupełniający na segmentach geograficznych. Organizacja i zarządzanie przedsiębiorstwem odbywają się w podziale na segmenty, odpowiednio do rodzaju oferowanych wyrobów i usług. Każdy z segmentów stanowi strategiczną jednostkę, oferującą inne wyroby i obsługującą inne rynki. Grupa prowadzi działalność w następujących segmentach: produkcja obrabiarek odlewów modeli części i zespoły do maszyn remonty pozostałe usługi Segmenty produkcji obrabiarek, części i zespoły maszyn, remonty są przyporządkowane do Spółki RAFAMET S.A., natomiast segment odlewy oraz modele do spółki Odlewni Rafamet sp. z o.o. Segment pozostałe usługi jest przyporządkowany do spółek Fabryka Obrabiarek Rafamet S.A., Odlewnia Rafamet sp. z o.o. oraz Rafamet-Service & Tradesp. z o. o. Zarząd jednostki dominującej monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Uzupełniającym segmentem sprawozdawczym jest segment geograficzny określony na podstawie lokalizacji rynków zbytu. Wydzielono następujące segmenty: Rynek krajowy (Polska) Zagranica Przychody segmentu Przychody segmentu są przychodami osiąganymi bądź to ze sprzedaży zewnętrznym klientom, bądź z transakcji z innymi segmentami Grupy, które są wykazywane w rachunku zysków i strat Grupy i dają się bezpośrednio przyporządkować do danego segmentu wraz z odpowiednią częścią przychodów, którą w oparciu o racjonalne przesłanki można przypisać do tego segmentu. Do przychodów segmentu nie zalicza się: a)przychodów finansowych, b)pozostałych przychodów operacyjnych. Koszty segmentu Koszty segmentu są kosztami składającymi się z kosztów sprzedaży zewnętrznym klientom oraz kosztów transakcji realizowanych z innymi segmentami Grupy, które wynikają z działalności operacyjnej danego segmentu i dają się bezpośrednio przyporządkować do tego segmentu wraz z odpowiednią częścią kosztów, które w oparciu o racjonalne przesłanki można przypisać do danego segmentu. Do kosztów segmentu nie zalicza się: a)kosztów finansowych, b)pozostałych kosztów operacyjnych, c)obciążeń z tytułu podatku dochodowego, d)kosztów, które dotyczą poszczególnych spółek Grupy jako całości. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 31 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Jednakże niekiedy koszty występujące na poziomie Grupy ponoszone są na rzecz segmentu. Takie koszty stanowią koszty segmentu, jeżeli dotyczą działalności operacyjnej segmentu i można je w oparciu o racjonalne przesłanki bezpośrednio przyporządkować lub przypisać do segmentu. Zysk segmentu to zysk wygenerowany przez poszczególne segmenty bez alokacji kosztów ogólnozakładowych, udziału w zyskach (stratach) jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć rozliczanych zgodnie z metodą praw własności, przychodów i kosztów finansowych oraz pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych. Grupa zazwyczaj rozlicza transakcje między segmentami w taki sposób, jakby dotyczyły one podmiotów niepowiązanych – przy zastosowaniu bieżących cen rynkowych. Żaden z segmentów operacyjnych Grupy nie został połączony z innym segmentem w celu stworzenia segmentów sprawozdawczych. Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą oceny wyników działalności jest zysk lub strata na działalności operacyjnej, które w pewnym zakresie, są mierzone inaczej niż zysk lub strata na działalności operacyjnej w sprawozdaniu finansowym. Finansowanie Grupy (łącznie z kosztami i przychodami finansowymi) oraz podatek dochodowy są monitorowane na poziomie Grupy i nie ma miejsca ich alokacja do segmentów. Zarząd nie monitoruje aktywów i zobowiązań z poziomu poszczególnych segmentów sprawozdawczych. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 32 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 11.Zmiany prezentacyjne W sprawozdaniu finansowym za rok zakończony dnia 31.12.2023 Spółka dominująca zastosowała do wyceny przychodów i kosztów kurs kupna i sprzedaży walut z NBP. Spowodowało to konieczność przekształcenia danych porównawczych za rok 2022, które zostały zaprezentowane poniżej i miały wpływ na poziom prezentowanego wyniku finansowego. ŚRÓDROCZNY SKRÓCONY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022 (dane zatwierdzone) Korekty wynikające ze zmiany kursu Okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022 (dane przekształcone) za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 rok A. Przychody ze sprzedaży 116 456 1 323 117 779 B. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów 99 341 (136) 99 205 C. Zysk (strata) brutto na sprzedaży 17 115 1 459 18 574 Pozostałe przychody operacyjne 3 275 3 275 Koszty sprzedaży 2 066 2 066 Koszty ogólnego zarządu 22 265 22 265 Pozostałe koszty operacyjne 527 527 D. Zysk (strata) na działalności operacyjnej (4 468) 1 459 (3 009) Przychody finansowe 308 308 Koszty finansowe 5 633 (129) 5 504 E. Zysk (strata) przed opodatkowaniem (9 793) 1 588 (8 205) Podatek dochodowy (1 284) 302 (982) F. Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej (8 509) 1 286 (7 223) G. Działalność zaniechana H. Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej Zysk (strata) netto (8 509) 1 286 (7 223) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 33 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku Okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022 (dane zatwierdzone) Korekty wynikające ze zmiany kursu Okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022 (dane przekształcone) A. Zysk (strata) netto (8 509) 1 286 (7 223) Inne całkowite dochody: Składniki które nie zostaną przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat: (20) 0 (20) zyski (straty) aktuarialne (25) (25) podatek odroczony od zysków (strat) aktuarialnych 5 5 Suma (20) 0 (20) Składniki które mogą zostać przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat: B. Inne całkowite dochody netto (20) 0 (20) C. Całkowite dochody ogółem (8 529) 1 286 (7 243) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 34 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) W sprawozdaniu finansowym za rok zakończony dnia 31.12. 2023 r. Spółka dominującaw związku zastosowaniem kursów kupna i sprzedaży NBP dokonała zmian przeliczeniowych w sprawozdaniu finansowym za rok 2022, które to spowodowały wzrost sumy bilansowej. Zastosowane korekty zostały zaprezentowane w poniższych tabelach. 31.12.2022 (dane zawierdzone) Korekty wynikające ze zmiany kursu 31.12.2022 (dane przekształcone) A. Aktywa trwałe 104 490 (85) 104 405 Rzeczowe aktywa trwałe 81 080 81 080 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 15 623 15 623 Wartości niematerialne 1 541 1 541 Nieruchomości inwestycyjne 95 95 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych/wspólnych przedsięwzię ciach wycenianych metodą praw własności. 0 0 Długoterminowe aktywa finansowe 126 126 Należności długoterminowe 23 23 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 5 582 (85) 5 497 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 420 420 B. Aktywa obrotowe 129 382 1 332 130 714 Zapasy 26 609 26 609 Aktywa z tytułu umów z klientami 71 847 937 72 784 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 26 188 386 26 574 Należności z tytułu podatku dochodowego 0 0 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 1 164 1 164 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 3 574 9 3 583 SUMA AKTYWÓW 233 872 1 247 235 119 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 35 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 31.12.2022 (dane zatwierdzone) Korekty wynikające ze zmiany kursu 31.12.2022 (dane przekształcone) PASYWA A. Kapitał własny 83 510 1 286 84 796 Kapitał zakładowy 43 187 43 187 Kapitał zapasowy 39 039 39 039 Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów 13 034 13 034 Zyski/straty aktuarialne (1 799) (1 799) Zyski zatrzymane (9 951) 1 286 (8 665) - w tym wynik okresu (8 509) 1 286 (7 223) B. Zobowiązania długoterminowe 40 636 127 40 763 Długoterminowe kredyty i pożyczki 13 050 13 050 Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu 6 723 (90) 6 633 Inne zobowiązania długoterminowe 36 36 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 7 754 217 7 971 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 6 674 6 674 Przychody przyszłych okresów 6 399 6 399 C. Zobowiązania krótkoterminowe 109 726 (166) 109 560 Krótkoterminowe kredyty i pożyczki 35 031 35 031 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu 2 768 (30) 2 738 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 35 734 (136) 35 598 Zobowiązania z tytułu umów z klientami 32 974 32 974 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 4 4 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 1 812 1 812 Rezerwy na zobowiązania 1 248 1 248 Przychody przyszłych okresów 155 155 SUMA PASYWÓW 233 872 1 247 235 119 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 36 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Rok zakończony 31.12.2022 (zawierdzony) Korekty wynikające ze zmiany kursu Rok zakończony 31.12.2022 (przekształcony) A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) I. Zysk / Strata brutto (9 793) 1 588 (8 205) II. Korekty razem 21 956 (1 468) 20 488 Udział w zyskach (stratach) netto jednostek wycenianych metodą praw własności 0 0 Amortyzacja 8 304 8 304 (Zyski) straty z tytułu różnic kursowych (10) (9) (19) Odsetki 4 924 4 924 Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej (198) (198) Zmiana stanu rezerw (1 938) (1 938) Zwiększenie/zmniejszenie stanu zapasów 368 368 Zwiększenie/zmniejszenie stanu należności (2 027) (1 323) (3 350) Zwiększenie/zmniejszenie stanu zobowiązań (z wyjątkiem kredytów i pożyczek) 9 232 (136) 9 096 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 3 301 3 301 Pozostałe 0 0 III. Gotówka z działalności operacyjnej 12 163 120 12 283 Podatek dochodowy zapłacony/zwrócony (29) (29) IV. Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 12 134 120 12 254 B. Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 216 216 Zbycie aktywów finansowych 0 0 Odsetki i dywidendy 2 2 Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych (12 278) (12 278) I. Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (12 060) 0 (12 060) C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Kredyty i pożyczki 16 928 16 928 Spłaty kredytów i pożyczek (8 878) (8 878) Odsetki (4 345) (4 345) Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego (2 893) (120) (3 013) I. Środki pieniężne netto z działalności finansowej 812 (120) 692 D. Przepływy pieniężne netto, razem 886 0 886 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych 896 9 905 - w tym z tytułu różnic kursowych od walut obcych 10 9 19 F. Środki pieniężne na początek okresu 2 678 2 678 G. Środki pieniężne na koniec okresu 3 574 9 3 583 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 37 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Kapitał zakładowy Kapitały zapasowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Zyski/straty aktuarialne Zyski zatrzymane/ niepokryte straty (przekształcone) Kapitał własny ogółem Kapitał własny na dzień 1 stycznia 2022 r. – dane zatwierdzone 43 187 39 951 13 034 (1 779) (1 983) 92 410 Korekta błędów (371) (371) Kapitał własny na dzień 1 stycznia 2022 r. – dane przekształcone 43 187 39 951 13 034 (1 779) (2 354) 92 039 Zysk (strata) netto za okres (8 509) (8 509) Inne całkowite dochody za okres (20) (20) Całkowity dochód za okres (20) (8 509) (8 529) podział zysku/ zasilenie funduszu socjalnego podział zysku/ wypłata dywidendy (212) (212) pokrycie straty/przeniesienie z kapitału zapasowego (1 743) 1 743 0 podział zysku/przeniesienie na kapitał zapasowy 619 (619) 0 Korekty konsolidacyjne 212 212 Łączne zmiany w kapitale własnym 0 (912) 0 (20) (7 597) (8 529) Kapitał własny na dzień 31 grudnia 2022 r. -dane zatwierdzone 43 187 39 039 13 034 (1 799) (9 951) 83 510 Korekta -zmiana kursu 1 286 1 286 Kapitał własny na dzień 31 grudnia 2022 r.-dane przekształcone 43 187 39 039 13 034 (1 799) (8 665) 84 796 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 38 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 12.Przychody i koszty 12.1.Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży 01-12.2023 01-12.2022 (przekształcone) Sprzedaż produktów i usług 118 941 112 473 Sprzedaż towarów i materiałów 487 5 306 w tym: - zrealizowane różnice kursowe od należności z tytułu dostaw (206) (481) - różnice kursowe dotyczące wyceny należności z tytułu dostaw (692) 540 SUMA przychodów ze sprzedaży 119 428 117 779 Asortyment sprzedaży Segmenty 01-12.2023 01-12.2022 (przekształcone) Ogółem Ze sprzedaży eksportowej Ogółem Ze sprzedaży eksportowej Obrabiarki 71 146 59 701 57 185 38 291 Odlewy 36 917 23 770 43 681 30 822 Modele 1 162 868 1 344 780 Części i zespoły do maszyn 2 777 2 321 3 385 2 822 Remonty 108 0 1 640 310 Pozostałe 7 318 3 591 10 544 7 886 Ogółem 119 428 90 251 117 779 80 911 Przychody ze sprzedaży - szczegółowa struktura geograficzna 01-12.2023 01-12.2022 (przekształcone) w PLN w % w PLN w % Kraj 29 177 24,4% 36 868 31,3% Eksport 90 251 75,6% 80 911 68,7% Razem 119 428 100,0% 117 779 100,0% W bieżącym oraz poprzednim roku obrotowym Grupa odnotowała przychody ze sprzedaży produktów z pojedynczym odbiorcą przekraczający 10% ogółu przychodów. W 2023 roku były to transakcje Emitenta z HeBei KNT Technology / Chiny oraz spółki zależnej Odlewnia Rafamet sp. z o.o. z TOS Varnsdorf/Czechy. W 2022 roku obrotowym były to transakcje Emitenta z HeBei KNT Technology / Chiny oraz z Gülermak / Turcja. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 39 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Informacje o poszczególnych segmentach branżowych wg stanu na 31.12.2023 r. Rodzaj asortymentu Obrabiarki Odlewy Modele Remonty Części Zamienne Przychody i koszty niefaktu- rowane Pozostałe Koszty nieprzy- pisane Ogółem Przychody ze sprzedaży Sprzedaż na zewnątrz 71 146 36 169 1 162 108 2 777 749 7 317 - 119 428 Sprzedaż pomiędzy segmentami - 4 208 471 - 52 - 2 911 - 7 642 Koszty segmentu Koszty sprzedaży zewnętrznej 62 401 31 318 1 191 262 2 052 656 2 351 - 100 231 Koszty sprzedaży pomiędzy segmentami - 3 432 261 - 44 - 3 857 - 7 594 Koszty nieprzypisane/ ogólne 23 676 23 676 Zysk/ (strata) segmentu 8 745 4 851 (29) (154) 725 93 4 966 (23 676) (4 479) Pozostałe przychody operacyjne 2 694 2 694 Pozostałe koszty operacyjne 922 922 Przychody finansowe 671 671 Koszty finansowe 6 652 6 652 Udziały w zyskach/ stratach jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć rozliczanych zgodnie z metoda praw własności - - Zysk/(strata) przed opodatkowaniem 8 745 4 851 (29) (154) 725 93 4 966 (27 885) (8 688) Podatek dochodowy (1 491) (1 491) Zysk/ (strata) netto 8 745 4 851 (29) (154) 725 93 4 966 (26 394) (7 197) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 40 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Informacje o poszczególnych segmentach branżowych wg stanu na 31.12.2022 r. (przekształcone) Rodzaj asortymentu Obrabiarki Odlewy Modele Remonty Części zamienne Przychody i koszty niefaktu- rowane Pozostałe Koszty nieprzy- pisane Ogółem Przychody ze sprzedaży Sprzedaż na zewnątrz 57 185 40 960 1 344 1 640 3 385 2 721 10 544 - 117 779 Sprzedaż pomiędzy segmentami - 1 442 127 - 154 - 1 863 - 3 586 Koszty segmentu Koszty sprzedaży zewnętrznej 49 278 37 000 1 528 1 372 2 396 2 444 6 591 - 100 609 Koszty sprzedaży pomiędzy segmentami - 1 381 98 - 158 - 2 132 - 3 769 Koszty nieprzypisane/ ogólne 22 927 22 927 Zysk/ (strata) segmentu 7 907 3 960 (184) 268 989 277 3 953 (22 927) (5 757) Pozostałe przychody operacyjne 3 275 3 275 Pozostałe koszty operacyjne 527 527 Przychody finansowe 308 308 Koszty finansowe 5 504 5 504 Udziały w zyskach/ stratach jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć rozliczanych zgodnie z metoda praw własności 0 0 Zysk/(strata) przed opodatkowaniem 7 907 3 960 (184) 268 989 277 3 953 (25 375) (8 205) Podatek dochodowy (982) (982) Zysk/ (strata) netto 7 907 3 960 (184) 268 989 277 3 953 (24 393) (7 223) Od 1 stycznia 2018 roku Spółka dominująca stosuje zapisy MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” zgodnie z którym przychody ujmuje się w kwocie wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. W większości kontraktów, moment przeniesienia kontroli na klienta następuje po dostarczeniu dóbr. W takich przypadkach, zgodnie z MSSF 15, wszystkie przyrzeczone w umowie dobra i usługi (np., montażu, gwarancje, fundamenty, wyposażenie dodatkowe) są traktowane, jako jedno świadczenie przyrzeczone w umowie i ujmowane jako przychód jednorazowo w określonym momencie. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 41 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Umowy o usługę budowlaną 01-12.2023 r. 01-12.2022 r. (przekształcone) Przychody z tytułu realizowanych kontraktów w tym: 72 827 61 116 - przychody zafakturowane 20 340 22 696 - przychody niezafakturowane 52 487 38 420 Poniesione koszty z tytułu realizowanych kontraktów (tkw) w tym: 61 798 53 327 - poniesione koszty z tytułu przychodów zafakturowanych 17 347 19 819 - poniesione koszty z tytułu przychodów niezafakturowanych 44 451 33 508 31.12.2023 r. 31.12.2022 r. (przekształcone) Aktywa z tytułu umów z klientami 94 231 72 784 Zobowiązania z tytułu umów z klientami 42 178 32 974 12.2.Pozostałe przychody operacyjne POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE 01-12.2023 01-12.2022 Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności - 20 Rozwiązanie odpisów aktualizujących zapasy - 159 Rozwiązane rezerwy na koszty związane z kontraktami długoterminowymi (WHT) - 81 Przychody z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej 30 - Kary i odstępne z tytułu niezrealizowania kontraktu 1 283 1 280 Wpływ odszkodowań od ubezpieczyciela 67 235 Przedawnienie, umorzenie zobowiązań 20 13 Przychody za sprzedaży odpadów 2 - Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 93 199 Zakończenie umowy leasingu 57 - Ujawnienie środków trwałych i zapasów 40 - Zwrot kosztów ubezpieczenia AC samochodów sprzedanych 1 3 Nadwyżki inwentaryzacyjne - - Rekompensata URE 499 166 Dotacja rozliczana w czasie 587 1 103 Wpływ kar - - Pozostałe przychody 15 16 RAZEM 2 694 3 275 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 42 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 12.3.Pozostałe koszty operacyjne POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE 01-12.2023 01-12.2022 Odpis aktualizujący wartość należności 72 127 Odpis aktualizujący wartość zapasów 429 25 Darowizny 37 33 Niedobory inwentaryzacyjne 67 4 Koszty zaniechanej produkcji 28 41 Zasadzone odszkodowanie - 48 Koszty ubezpieczenia AC sprzedanych samochodów 1 3 Koszty postepowania spornego 19 16 Koszty zakończenia leasingu - 26 Umorzenie, przedawnienie należności 101 - Szkody 102 182 Pozostałe koszty 66 22 RAZEM 922 527 12.4.Przychody finansowe PRZYCHODY FINANSOWE 01-12.2023 01-12.2022 Przychody z tytułu odsetek od kontrahentów 1 3 Przychody z tytułu odsetek od lokat bankowych 3 - Przychody z tytułu leasingu 279 267 Różnice kursowe z tytułu przewalutowania pożyczki - 16 Nadwyżka dodatnich różnic kursowych na środkach pieniężnych 148 Nadwyżka dodatnich różnic kursowych z tytułu wyceny zobowiązań leasingowych 220 Umorzenie odsetek od zobowiązań 6 14 Przychody z tytułu prowizji od udzielonych poręczeń - 3 Otrzymane dywidendy 14 2 Pozostałe - 3 RAZEM 671 308 12.5.Koszty finansowe KOSZTY FINANSOWE 01-12.2023 01-12.2022 (przekształcone) Odsetki i prowizje od kredytów i pożyczek 4 365 3 628 Odsetki od zobowiązań handlowych i budżetowych 241 102 Część odsetkowa od leasingu 1 238 400 Część odsetkowa (czynsz) od leasingu (PWUG) 77 77 Ujemne różnice kursowe od wyceny zobowiązań leasingowych - 91 Nadwyżka ujemne różnice kursowe 358 765 Nadwyżka ujemnych różnic kursowych na środkach pieniężnych - 83 Koszty prowizji od otrzymanych gwarancji 373 357 Odpis aktualizujący wartość akcji i udziałów - 1 RAZEM 6 652 5 504 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 43 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 12.6.Koszty według rodzajów KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ 01-12.2023 01-12.2022 (przekształcone) Amortyzacja 8 663 8 304 Zużycie materiałów i energii 48 573 52 807 w tym: - zrealizowane różnice kursowe od zobowiązań z tytułu dostaw (137) 63 - różnice kursowe dotyczące wyceny zobowiązań z tytułu dostaw (55) (73) Usługi obce 9 427 9 973 Podatki i opłaty 2 198 2 084 Koszty świadczeń pracowniczych 46 212 48 233 Pozostałe koszty rodzajowe 2 899 1 924 Suma kosztów według rodzaju 117 972 123 325 Zmiana stanu zapasów i rozliczeń międzyokresowych (wzrost wielkość dodatnia, zmniejszenie wielkość ujemna) (10 665) (226) Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby 4 976 4 568 Koszty sprzedaży 3 074 2 066 Koszty ogólnego zarządu 23 313 22 265 Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 97 274 94 652 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 246 4 553 Koszt sprzedanych produktów, towarów i materiałów 97 520 99 205 12.7.Koszty amortyzacji, odpisów aktualizujących, różnic kursowych ujęte w zysku lub stracie rok zakończony 31.12.2023 rok zakończony 31.12.2022 Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży: Amortyzacja środków trwałych 7 865 7 286 Amortyzacja wartości niematerialnych 161 214 8 026 7 500 Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży Amortyzacja środków trwałych Amortyzacja wartości niematerialnych Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu: Amortyzacja środków trwałych 544 669 Amortyzacja wartości niematerialnych 93 135 637 804 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 44 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 12.8.Koszty świadczeń pracowniczych rok zakończony 31.12.2023 rok zakończony 31.12.2022 Wynagrodzenia 36 760 38 089 Koszty ubezpieczeń społecznych 7 125 7 405 Koszty świadczeń emerytalnych 297 599 Pozostałe koszty świadczeń pracowniczych 2 030 2 140 Koszty świadczeń pracowniczych ogółem, w tym: 46 212 48 233 Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży 32 513 34 143 Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu 13 699 14 090 13.Składniki innych całkowitych dochodów Składniki innych całkowitych dochodów przedstawiają się następująco: rok zakończony 31 grudnia 2023 rok zakończony 31 grudnia 2022 (Straty) aktuarialne dotyczące rezerw na świadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia brutto (9) (25) Podatek dochodowy dotyczący strat aktuarialnych 2 5 Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej 0 0 (7) (20) 14.Podatek dochodowy 14.1.Obciążenie podatkowe Główne składniki obciążenia podatkowego za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku przedstawiają się następująco: PODATEK DOCHODOWY 31.12.2023 31.12.2022 (przekształcone) Bieżący podatek dochodowy: 24 29 Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego 24 29 Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych - - Podatek odroczony: (1 515) (1 011) Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych (1 515) (1 011) Obciążenie podatkowe wykazane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat (1 491) (982) Podatek dochodowy odniesiony w pozostałe całkowite dochody (2) (5) Podatek dotyczący zysków (strat) aktuarialnych (2) (5) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 45 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 14.2.Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej Uzgodnienie podatku dochodowego od zysku/(straty) brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Grupy za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku przedstawia się następująco: 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 (przekształcone) Zysk /(strata) brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej (8 688) (8 205) Zysk /(strata) przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej 0 0 Zysk /(strata) brutto przed opodatkowaniem stawką 19% (8 945) (8 519) Zysk /(strata) brutto przed opodatkowaniem stawką 9% 257 314 Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce, wynoszącej 19% (1 699) (1 618) Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce, wynoszącej 9% (2022-9%) 23 28 Wykorzystanie strat podatkowych z tytułu których nie utworzono aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (607) 139 Strata podatkowa z lat ubiegłych 257 Koszty trwale nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów (efekt podatkowy), w tym: 170 303 - zapłacone kary/ koszty spraw sądowych - - - nieodzyskany VAT - odsetki budżetowe 32 26 - koszty reprezentacji 17 14 - składki PFRON 28 42 - darowizny 7 4 - pozostałe 86 217 Nieutworzony aktyw z tytułu podatku odroczonego od nieuregulowanych zobowiązań 365 166 Podatek według efektywnej stawki podatkowej (1 491) (982) Podatek dochodowy (obciążenie) wykazany w zysku lub stracie (1 491) (982) Podatek dochodowy przypisany działalności zaniechanej 0 0 14.3.Odroczony podatek dochodowy Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji: Sprawozdanie z sytuacji finansowej 31.12.2023 31.12.2022 (przekształcone) Rezerwa z tytułu podatku odroczonego Różnica między wartością bilansową i środków trwałych 5 450 5 184 Wynik wyceny realizowanych kontraktów 2 996 2 582 Rezerwa z tytułu dostaw niefakturowanych 223 205 Pozostałe 0 0 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 8 669 7 971 Aktywa z tytułu podatku odroczonego Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe z tytułu świadczeń pracowniczych 1 704 1 512 Niewypłacone wynagrodzenia i składki ZUS 326 364 Odpisy aktualizujące należności udziałów i zapasów 175 107 Rezerwy na koszty 59 57 Zobowiązanie z tytułu wyceny kontraktów 84 116 Straty możliwe do odliczenia od przyszłych dochodów do opodatkowania 4 158 2 521 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 46 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Pozostałe 1 207 820 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 7 713 5 497 Aktywa / Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego 31.12.2023 31.12.2022 (przekształcone) Aktywa z tytułu podatku odroczonego 7 713 5 497 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – działalność kontynuowana 8 669 7 971 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – działalność zaniechana - - Aktywa / Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego (956) (2 474) 15.Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami stanowi, że Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 20 pracowników na pełne etaty. Grupa tworzy taki fundusz i dokonuje okresowych odpisów w wysokości odpisu podstawowego oraz odpisu dla emerytów i rencistów. Celem Funduszu jest finansowanie działalności socjalnej oraz pozostałych kosztów socjalnych. Grupa nie skompensowała aktywa Funduszu ze swoimi zobowiązaniami wobec Funduszu, ponieważ aktywa te nie spełniają definicji aktywów Grupy. Tabele poniżej przedstawiają analitykę aktywów, zobowiązań oraz kosztów Funduszu. 31.12.2023 31.12.2022 Zwiększenie funduszu z zysku - - Środki pieniężne 40 44 Zobowiązania z tytułu Funduszu 19 12 Saldo po skompensowaniu - - rok zakończony 31 grudnia 2022 rok zakończony 31 grudnia 2022 Odpisy na Fundusz w okresie obrotowym 939 940 16.Zysk przypadający na jedną akcję Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy jednostki dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję nie jest obliczany, ponieważ nie ma instrumentów rozwadniających. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 47 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego zysku na jedną akcję: rok zakończony 31 grudnia 2023 rok zakończony 31 grudnia 2022 (przekształcone) Zysk / Strata netto z działalności kontynuowanej (7 197) (7 223) Zysk/ Strata na działalności zaniechanej - - Zysk / Strata netto (7 197) (7 223) rok zakończony 31 grudnia 2023 rok zakończony 31 grudnia 2022 Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję 5.385.367 4.318.701 Zysk / Strata na jedną akcję (w złotych) rok zakończony 31 grudnia 2023 rok zakończony 31 grudnia 2022 -podstawowy z zysku za okres przypadającego udziałowcom jednostki dominującej (1,34) (1,67) -podstawowy z zysku z działalności kontynuowanej za okres przypadającego udziałowcom jednostki dominującej (1,34) (1,67) 17.Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty W 2023 roku spółka zależna Rafamet Service & Trade wypłaciła spółce dominującej dywidendę z zysku za rok 2022 w wysokości 176,5 tys. zł . W roku 2022 spółka zależna Rafamet Service & Trade również wypłaciła spółce dominującej dywidendę z zysku za rok 2021 w wysokości 211,8 tys. zł. 18.Rzeczowe aktywa trwałe RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ORAZ AKTYWA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA (STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA) - wartość netto Własne Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu Grunty użytkowane wieczyście RAZEM na dzień 31.12.2023 r. 85 891 19 206 892 105 989 na dzień 31.12.2022 r. 80 183 15 623 897 96 703 Ustanowione obciążenia na majątku Łączna wartość ustanowionych hipotek na nieruchomościach z tytułu umów kredytowych , leasingowych oraz umowy ramowej o gwarancje bankowe na dzień 31.12.2023 r. wynosiła 76.944 tys. zł . Nieruchomości Emitenta wpisane do ksiąg wieczystych KW 27489, KW 37404, KW 37416, KW 37417, KW 37418, KW 55444 są obciążone hipoteką do sumy 54.563 tys. zł oraz nieruchomości Odlewni Rafamet sp. z o.o. wpisane do księgi wieczystej GL 1R/00032536/6 są obciążone do sumy 22.381 tys. zł. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 48 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Zmiany rzeczowych aktywów trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 1.01.2023 -31.12.2023 r. Rok zakończony dnia 31.12.2023 r. Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Środki trwałe w budowie Ogółem Wartość brutto na dzień 01.01.2023 1 026 38 341 113 568 1 083 10 026 13 532 177 576 Zwiększenie w okresie 01.-12.2023 - 1 492 24 503 309 534 10 778 37 616 - zakupy - - 46 - 31 10 461 10 538 - przyjęcia ze środków trwałych z budowy 1 492 18 358 - 503 - 20 353 - pozostałe zwiększenia - 6 099 309 - - 6 408 - wyłączenia konsolidacyjne 317 317 Zmniejszenie w okresie 01.-12.2023 - - 1 024 104 398 22 192 23 718 - sprzedaż i likwidacja 1 024 104 398 - 1 526 - przyjęcia ze środków trwałych z budowy 22 192 22 192 - pozostałe zmniejszenia - - - - - Wartość brutto na dzień 31.12.2023 1 026 39 833 137 047 1 288 10 162 2 118 191 474 Umorzenie na dzień 01.01.2023 166 11 190 76 839 921 7 380 - 96 496 Amortyzacja za okres 01.-12.2023 4 958 5 475 45 509 - 6 991 Pozostałe zwiększenia 2 204 279 - 2 483 Zmniejszenie z tytułu: 777 104 398 - 1 279 - sprzedaży i likwidacji 777 104 398 1 279 Umorzenie na dzień 31.12.2023 170 12 148 83 741 1 141 7 491 - 104 691 Wartość netto na dzień 01.01.2023 r. 860 27 151 36 729 162 2 646 8 948 76 496 Wartość netto na dzień 31.12.2023 r. 856 27 685 53 306 147 2 671 2 118 86 783 W 2022 roku zaciągnięto zaliczkę na środki trwałe w budowie o wartości 4.584 tys. zł. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 49 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Zmiany rzeczowych aktywów trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 1.01.2022 -31.12.2022 r. Rok zakończony dnia 31.12.2022 r. Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Środki trwałe w budowie Ogółem Wartość brutto na dzień 01.01.2022 1 026 37 962 111 220 1 213 9 926 4 156 165 503 Zwiększenie w okresie 01.-12.2022 0 379 2 415 0 193 7 878 10 865 - zakupy 0 62 54 7 878 7 994 - przyjęcia ze środków trwałych z budowy 300 2 341 139 2 780 - pozostałe zwiększenia 79 12 - - 91 Zmniejszenie w okresie 01.-12.2022 0 0 67 130 93 3 086 3 376 - sprzedaż i likwidacja 42 130 93 265 - przyjęcia ze środków trwałych z budowy 2 780 2 780 - zakończenie leasingu - 0 - pozostałe zmniejszenia 25 - 25 - wyłączenia konsolidacyjne 306 306 Wartość brutto na dzień 31.12.2022 1 026 38 341 113 568 1 083 10 026 8 948 172 992 Umorzenie na dzień 01.01.2022 163 10 282 71 734 989 6 991 0 90 159 Amortyzacja za okres 01.-12.2022 3 908 5 146 48 480 6 585 Zmniejszenie z tytułu: 41 116 91 248 - sprzedaży i likwidacji 41 116 91 248 Umorzenie na dzień 31.12.2022 166 11 190 76 839 921 7 380 0 96 496 Wartość netto na dzień 01.01.2022 r. 863 27 680 39 486 223 2 935 4 156 75 343 Wartość netto na dzień 31.12.2022 r. 860 27 151 36 729 162 2 646 8 948 76 496 W 2022 roku zaciągnięto zaliczkę na środki trwałe w budowie o wartości 4.584 tys. zł. Do największych realizowanych inwestycji w toku oraz nakładów na prace B+R należą: Nazwa zadania Wartość na 31.12.2023 Wartość na 31.12.2022 Modernizacja 3 obrabiarek z parku maszynowego - 2 466 Wykonanie zespołów modelowych 325 0 Modernizacja oświetlenia hali Odlewnia Nowa 757 236 Budowa pola formierskiego (w nawie IV) - 1 300 I etap inwestycji wymiany ogrzewania węglowego na gazowe 286 286 Termomodernizacja 181 181 Nakłady na prace badawcze B+R w ramach projektu NCBiR - 3 967 Modernizacja suwnic 139 133 Modernizacja oprzyrządowania odlewniczego 170 - Pozostałe modernizacje 260 379 RAZEM 2 118 8 948 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 50 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 19.Aktywa z tytułu prawa do użytkowania - Leasing Zmiany w aktywach z tytułu prawa do użytkowania (wg grup rodzajowych) - za okres 01.01.-31.12.2023 r. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania Grunty PWUG Maszyny i urządzenia Środki transportu Ogółem Wartość brutto na dzień 01.01.2023 r. 1 828 16 539 1 283 19 650 Zwiększenia, w tym: - 8 650 480 9 130 -nowa umowa - 8 650 480 9 130 -transfery - Zmniejszenia, w tym - 5 884 551 6 435 -wykup środków trwałych z leasingu - 5 884 551 6 435 -likwidacja i sprzedaż - Wartość brutto na dzień 31.12.2023 r. 1 828 19 305 1 212 22 345 Umorzenie na dzień 01.01.2023 r. - 3 212 815 4 027 -amortyzacja za okres 01-12.2023 r. - 1 606 261 1 867 - transfer - - - - -zmniejszenia, w tym: - 2 204 551 2 755 -wykup środków trwałych z leasingu - 2 204 551 2 755 -likwidacja i sprzedaż - - - - Umorzenie na dzień 31.12.2023 r. - 2 614 525 3 139 Wartość netto na dzień 31.12.2023 r. 1 828 16 691 687 19 206 Zmiany w aktywach z tytułu prawa do użytkowania (wg grup rodzajowych) - za okres 01.01.-31.12.2022 r. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania Grunty PWUG Maszyny i urządzenia Środki transportu Ogółem Wartość brutto na dzień 01.01.2022 r. 1 828 11 382 1 809 15 019 Zwiększenia, w tym: 0 5 157 235 5 392 -nowa umowa 5 157 235 5 392 -transfery 0 Zmniejszenia, w tym 0 0 761 761 -wykup środków trwałych z leasingu 644 644 -likwidacja i sprzedaż 117 117 0 Wartość brutto na dzień 31.12.2022 r. 1 828 16 539 1 283 19 650 0 Umorzenie na dzień 01.01.2022 r. 0 2 225 1 121 3 346 -amortyzacja za okres 01-12.2022 r. 0 987 354 1 341 - transfer 0 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 51 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) -zmniejszenia, w tym: 0 660 660 -wykup środków trwałych z leasingu 660 660 -likwidacja i sprzedaż 0 0 Umorzenie na dzień 31.12.2022 r. 0 3 212 815 4 027 Wartość netto na dzień 31.12.2022 r. 1 828 13 327 468 15 623 19.1.Aktywa z tytułu prawa do użytkowania - leasing Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 31.12.2023 31.12.2022 Wartość brutto Umorzenie Wartość netto Wartość brutto Umorzenie Wartość netto Maszyny i urządzenia 18 746 2 525 16 221 15 980 3 142 12 838 Środki transportu 1 212 525 687 1 283 815 468 Suwnice 559 89 470 559 70 489 PWUG 1 828 - 1 828 1 828 - 1 828 Razem 22 345 3 139 19 206 19 650 4 027 15 623 Wartość bilansowa maszyn i urządzeń użytkowanych na dzień 31 grudnia 2023 roku na mocy umów leasingu finansowego oraz umów dzierżawy z opcją zakupu wynosi 19.206 tys. zł. Na dzień 31.12.2022 r. pozycja ta wynosiła 15.623 tys. zł. Grupa korzystała z uproszczenia dla umów leasingowych o krótkim terminie. Umowa wynajmu została zawarta na czas nieokreślony. Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku przyszłe minimalne opłaty leasingowe z tytułu tych umów oraz wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych netto przedstawiają się następująco: Nominalne raty leasingowe Nominalne raty leasingowe Wartość bieżąca minimalnych rat leasingowych Wartość bieżąca minimalnych rat leasingowych Zobowiązania, z tytułu leasingu finansowego, wymagalne w ciągu: 31.12.2023 31.12.2022 (przekształcone) 31.12.2023 31.12.2022 (przekształcone) w ciągu jednego roku 3 422 3 039 2 933 2 738 od 1 do 5 lat 9 343 5 246 8 665 4 805 powyżej 5 lat 1 828 1 828 1 828 1 828 RAZEM 14 593 10 113 13 426 9 371 Pomniejszone o przyszłe odsetki 1 167 742 - Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych 13 426 9 371 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 52 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Przedmioty leasingu na dzień 31.12.2023 r. Wyszczególnienie W odniesieniu do grup aktywów Grunty Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Razem 6 obrabiarek 14 046 14 046 Oczyszczarka hakowa 2 175 2 175 Samochody 633 633 Suwnice 470 470 Wózki widłowe 54 54 PWUG 1 828 1 828 Wartość bilansowa netto przedmiotów leasingu 1 828 16 691 687 19 206 Przedmioty leasingu na dzień 31.12.2022 r. Wyszczególnienie W odniesieniu do grup aktywów Grunty Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Razem 6 obrabiarek 10 446 10 446 Oczyszczarka hakowa 2 392 2 392 Samochody 391 391 Suwnice 489 489 Wózki widłowe 77 77 PWUG 1 828 1 828 Wartość bilansowa netto przedmiotów leasingu 1 828 13 327 468 15 623 20.Nieruchomości inwestycyjne NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE rok zakończony 31.12.2023 rok zakończony 31.12.2022 Stan na początek okresu 95 100 Zwiększenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu: - - - zmiana przeznaczenia środków trwałych - - Zmniejszenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu: 5 5 - amortyzacji bieżącej 5 5 Stan na koniec okresu 90 95 W roku zakończonym 31.12.2023 przychody z wynajmu nieruchomości inwestycyjnych wyniosły 74 tys. zł a w roku poprzednim przychody z wynajmu również wyniosły 74 tys. zł. Najemca dodatkowo ponosi koszty za dostarczone media oraz inne usługi świadczone przez wynajmującego w oparciu o złożone zamówienie. Czynsz podlega corocznej waloryzacji wskaźnikiem wzrostu podatku od gruntów i nieruchomości płaconego przez wynajmującego. Koszty konserwacji, bieżące naprawy i remonty zobowiązany jest do ponoszenia zgodnie z umową najemca. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 53 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 21.Wartości niematerialne WARTOŚCI NIEMATERIALNE 31.12.2023 31.12.2022 a) prace rozwojowe 1 838 18 b) oprogramowanie, patenty i licencje 197 224 c) dokumentacja 567 646 d) znak towarowy 573 653 e) zaliczka na WNiP 128 - Razem 3 303 1 541 Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) – za okres 1.01.2023-31.12.2023 r. Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku Koszty prac rozwojowych Oprogramowanie patenty i licencje Znak towarowy Ogółem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2023 roku 11 596 2 544 1 200 15 340 Nabycia - 50 - 50 Przyjęcie ze środków trwałych w budowie 1 838 - - 1 838 Wytworzenie Likwidacja Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2023 roku 13 434 2 594 1 200 17 228 Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2023 roku 10 932 2 320 547 13 799 Odpis amortyzacyjny za okres 97 77 80 254 Likwidacja Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2023 roku 11 029 2 397 627 14 053 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2023 roku 664 224 653 1 541 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2023 roku 2 405 197 573 3 175 Zaliczka na WNiP 128 128 Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) – za okres 1.01.2022-31.12.2022 r. Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku Koszty prac rozwojowych Oprogramowanie patenty i licencje Znak towarowy Ogółem Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku 11 596 2 468 1 200 15 264 Nabycia 76 76 Przyjęcie ze środków trwałych w budowie Wytworzenie Reklasyfikacja Likwidacja Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku 11 596 2 544 1 200 15 340 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 54 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2022 roku 10 778 2 206 466 13 450 Odpis amortyzacyjny za okres 154 114 81 349 Reklasyfikacja Likwidacja Umorzenie i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2022 roku 10 932 2 320 547 13 799 Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 roku 818 262 734 1 814 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 roku 664 224 653 1 541 22.Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach wycenianych metodą praw własności RAFAMET S.A. na koniec 2023 roku nie posiadał żadnych udziałów w jednostkach stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności. Spółka dominująca na koniec 2022 roku posiadała 50% udziałów w spółce joint venture pod nazwą Hebei Rafamet Machinery Co.Ltd. z siedzibą w Chinach. Każdy z udziałowców posiadał 50% kapitału zakładowego. Wartość udziałów RAFAMET S.A. w utworzonej spółce wynosiła 815 tys. zł. Zmiana stanu udziałów w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach Rok zakończony dnia 31.12.2023 Rok zakończony dnia 31.12.2022 Stan na początek okresu - - Zwiększenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu: - - - udział w zysku - przeliczenie udziału w zysku/ stracie jednostki działającej za granicą - - Zmniejszenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu: - - - przeliczenie udziału w zysku/ stracie jednostki działającej za granicą - - - udział w stracie - - Stan na koniec okresu - - 23.Długoterminowe aktywa finansowe Grupa posiada udziały w niżej wymienionej spółce, która nie jest notowana na giełdzie. Aktywa te wyceniane są w wartości godziwej. Odpisy aktualizujące tworzy się w pełnej wysokości, w oparciu o uzyskaną informację o negatywnych wynikach finansowych tych spółek. W 2022 roku Spółka dominująca wyksięgowała udziały i rozwiązała odpisy na akcje firmy Len i Med.-Holding w związku z likwidacją podmiotów. Długoterminowe aktywa finansowe 31.12.2023 31.12.2022 a) udziały i akcje (nie notowane na giełdzie) 126 126 b) akcje (notowane na giełdzie) - - c) rozwiązanie odpisu aktualizującego - - RAZEM 126 126 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 55 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Wykaz posiadanych akcji i udziałów Stan na Nazwa i siedziba Spółki Wartość wg cen nabycia akcji Trwała utrata wartości Wartość bilansowa akcji % udziału w kapitale jednostki % głosów w organie stanowiącym Spółki 31.12.2023 126 - 126 x x Ferrex sp. z o.o. Poznań, ul. Maya 1 126 - 126 1,42 1,42 31.12.2022 126 - 126 x x Ferrex sp. z o.o. Poznań, ul. Maya 1 126 - 126 1,42 1,42 24.Należności długoterminowe 31.12.2023 31.12.2022 Kaucja gwarancyjna 27 23 W należnościach długoterminowych na dzień 31.12.2023 r. prezentowana jest wpłacona przez Spółkę zależną kaucja gwarancyjna na zabezpieczenie zwrotu przedmiotu leasingu wynikającego z umowy leasingu nr K 261592 z dnia 18.04.2018 r. podpisaną z Millennium Leasing Sp. z o.o. Przedmiotem leasingu jest suwnica o wartości 275 tys. zł. Okres trwania leasingu wynosi 5 lat. Zabezpieczenie umowy stanowi weksel in blanco oraz hipoteka na nieruchomości położonej w Kuźni Raciborskiej, objętej księgą wieczystą nr GL1R/00032536/6 do kwoty 466 tys. zł Należności długoterminowe o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty 31.12.2023 31.12.2022 Od 1 roku do 3 lat 27 23 Od 3 lat do 5 lat - - powyżej 5 lat - - Należności długoterminowe brutto 27 23 odpis aktualizujący wartość należności - - Należności długoterminowe netto 27 23 25.Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 31.12.2023 31.12.2022 Dokumentacja techniczna prototypu / rozliczana w czasie - 66 Modele rozliczane w czasie 198 332 Pozostałe ubezpieczenia 22 21 Opłaty serwisowe, wdrożenie programu, opłaty internetowe 1 1 Suma długoterminowych rozliczeń międzyokresowych 221 420 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 56 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 26.Zapasy Zapasy wyceniane są według ceny nabycia lub kosztów wytworzenia nie wyższych od ich ceny sprzedaży netto możliwej do uzyskania na dzień bilansowy. Wartość netto możliwa do uzyskania jest oszacowaną ceną sprzedaży dokonywanej w toku bieżącej działalności gospodarczej, pomniejszona o szacowane koszty wykończenia oraz koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Zapasy 31.12.2023 31.12.2022 Materiały netto 7 382 9 293 Produkcja w toku (według kosztu wytworzenia) 9 684 16 750 Produkty gotowe 0 0 Towary 223 566 Zapasy ogółem netto 17 289 26 609 Odpisy aktualizujące wartość zapasów 467 38 Zapasy ogółem brutto 17 756 26 647 - wartość bilansowa zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań 4 800 4 800 Na dzień 31.12.2023 r. Spółka zależna zawiązała odpis aktualizujący na odlewach znajdujących się na wyrobach gotowych oraz w produkcji w toku w wysokości 429 tys. zł. Na dzień 31.12.2023 r. Grupa wykazuje odpisy aktualizujące zapasy z tytułu: materiały 5 tys. zł., wyrobów gotowych w wysokości 158 tys. zł. oraz produkcji w toku w wysokości 304 tys. zł. W okresie zakończonym dnia 31.12.2022 r. w związku ze sprzedażą odlewów Spółka zależna rozwiązała odpis aktualizujący w wysokości 157 tys. zł oraz zawiązała odpis aktualizujący na odlewach znajdujących się na wyrobach gotowych w wysokości 22 tys. zł. W roku zakończonym dnia 31.12.2023 roku zapasy do kwoty 4.800 tys. zł stanowiły zabezpieczenie umowy kredytowej zawartej z Bankiem Millennium S.A. dnia 14.09.2017 roku. 27.Aktywa z tytułu umów z klientami 31.12.2023 31.12.2022 (przekształcone) Aktywa z tytułu umów z klientami 94 231 72 784 RAZEM 94 231 72 784 W związku ze stosowaniem przez Grupę od 01.01.2018 roku zapisów MSSF 15 ,, Przychody z umów z klientami’’ z poz. „Zapasy’’ wyodrębniono poz. „Aktywa z tytułu umów z klientami’’. 28.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 28.1.Należności handlowe 31.12.2023 31.12.2022 (przekształcone) od jednostek powiązanych - - od pozostałych jednostek 17 856 22 368 Należności z tytułu dostaw i usług brutto: 17 856 22 368 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 57 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) odpisy aktualizujące wartość należności 276 347 Należności z tytułu dostaw i usług netto 17 580 22 021 Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają określony termin płatności. Często warunki płatności są określone w przetargu publicznym i nie podlegają negocjacjom. Z wybranymi kontrahentami Spółki Grupy ustalają termin spłaty należności indywidualnie. Należności z tytułu dostaw i usług są prezentowane zawsze w należnościach krótkoterminowych. Grupa posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom. Dzięki temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym nieściągalne należności właściwym dla należności handlowych Grupy. Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności handlowych 31.12.2023 31.12.2022 Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych na początek okresu 347 637 Zwiększenia, w tym: 74 119 dokonanie odpisów na należności przeterminowane i sporne 73 120 różnice kursowe 1 (1) Zmniejszenia w tym: 145 409 rozwiązanie odpisów aktualizujących w związku ze spłatą należności - - różnice kursowe 1 8 rozwiązanie odpisów aktualizujących w związku z przedawnieniem 144 401 Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych na koniec okresu 276 347 Należności handlowe o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty 31.12.2022 31.12.2022 (przekształcone) 0-90 2 859 13 270 90-180 7 141 771 180-360 1 775 814 powyżej 360 4 411 4 637 Przeterminowane brutto 1 670 2 876 Należności z tytułu dostaw i usług brutto 17 856 22 368 odpis aktualizujący wartość należności 276 347 Należności z tytułu dostaw i usług netto 17 580 22 021 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 58 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Przeterminowane należności handlowe do 90 dni 91 - 180 181 - 360 pow. 360 RAZEM 31.12.2023 Przeterminowane należności z tytułu dostaw i usług brutto 1 045 134 211 280 1 670 odpisy aktualizujące wartość należności - - 2 274 276 Przeterminowane należności z tytułu dostaw i usług netto 1 045 134 209 6 1 394 31.12.2022 Przeterminowane należności z tytułu dostaw i usług brutto 2 049 529 36 262 2 876 odpisy aktualizujące wartość należności 119 228 347 Przeterminowane należności z tytułu dostaw i usług netto 2 049 940 36 34 2 529 Należności przeterminowane, ale nie uznane za nieściągalne nie zostały objęte odpisem. 28.2.Pozostałe należności 31.12.2023 31 12.2022 należności z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń 2 685 2 605 zaliczki na dostawy 1 095 1 886 pozostałe należności 570 96 należności z tytułu podatku dochodowego - - należności od spółek w postępowaniu upadłościowym, likwidacyjnym 352 352 Pozostałe należności (brutto) 4 702 4 939 odpisy aktualizujące należności 386 386 Pozostałe należności (netto) 4 316 4 553 Należności od spółek w postępowaniu upadłościowym i likwidacyjnym w wysokości 352 tys. zł objęte są 100% odpisem. 28.3.Struktura walutowa należności krótkoterminowych brutto 31.12.2023 31.12.2022 (przekształcone) w walucie polskiej 9 181 13 158 w walutach obcych wg walut i po przeliczeniu na PLN 13 377 14 149 waluta – EUR 3 121 3 148 przeliczone na PLN 13 363 14 148 waluta – USD 3 - przeliczone na PLN 14 - waluta – CZK - 9 przeliczone na PLN - 1 Należności krótkoterminowe 22 558 27 307 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 59 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 29.Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 31.12.2023 31.12.2022 Ubezpieczenia majątkowe i osobowe 237 168 Prowizja agenta za pośrednictwo 40 67 Energia rozliczana w czasie - 135 Opłaty serwisowe, wdrożenie programu, opłaty internetowe 149 126 Prace badawczo-rozwojowe - 52 Dokumentacja rozliczana w czasie 66 240 Modele rozliczane w czasie 135 135 Koszty finansowe rozliczane w czasie 193 222 Pozostałe 13 19 Suma krótkoterminowych rozliczeń międzyokresowych 833 1 164 30.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 31.12.2023 31.12.2022 (przekształcone) Środki pieniężne w banku 690 3 526 Środki pieniężne w kasie 89 57 RAZEM 779 3 583 Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Grupy na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Struktura walutowa środków pieniężnych 31.12.2023 31.12.2022 (przekształcone) w walucie polskiej 454 3 319 w walutach obcych wg walut i po przeliczeniu na PLN 325 264 waluta – EUR 73 55 przeliczone na PLN 312 253 waluta – USD 3 2 przeliczone na PLN 13 11 pozostałe waluty przeliczone na PLN - - Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 60 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 31.Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży Na dzień 31.12.2023 r. oraz 31.12.2022 r. Grupa nie wykazuje aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia. 32.Kapitał podstawowy i kapitały zapasowe 32.1.Kapitał zakładowy Seria/emisja Rodzaj akcji Rodzaj uprzywilejowania Liczba akcji w szt. Wartość jednostkowa w zł. Wartość Serii/emisji wg wartości nominalnej w tys. zł Sposób pokrycia kapitału Data rejestracji A, B, C, D/ zwykłe na okaziciela Brak 1 363 290 10 13 633 Wpłata 01.07.1992 E/ zwykłe na okaziciela Brak 76 277 10 763 Wpłata 21.07.1994 F/ zwykłe na okaziciela Brak 2 879 134 10 28 791 Wpłata 21.12.2007 G/ zwykłe na okaziciela Brak 533 333 10 5 333 Wpłata 28.03.2023 H/ akcje imienne Brak 533 333 10 5 333 Wpłata 28.03.2023 Razem liczba sztuk akcji 5 385 367 Razem kapitał zakładowy 53 853 Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 10,00 PLN i zostały w pełni opłacone. 32.1.1.Prawa akcjonariuszy Akcje wszystkich serii są jednakowo uprzywilejowane co do dywidendy oraz zwrotu z kapitału. 32.1.2.Znaczący akcjonariusze Według stanu na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego sprawozdania tj. na dzień 11.04.2024 r. akcjonariuszami posiadającymi ponad 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy są: Akcjonariusze Liczba akcji Wartość akcji Udział w kapitale zakładowym% Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie głosów na WZA (%) Agencja Rozwoju Przemysłu S.A. Warszawa 5 008 1951) 50 081 950 93,00% 5 008 195 93,00% 1)Dnia 28.02.2023r. Emitent zawarł z Agencją Rozwoju Przemysłu S.A. (dalej jako Inwestor) z siedzibą w Warszawie umowę objęcia akcji nowej emisji. Na mocy umowy Inwestor objął wszystkie oferowane akcje na mocy Uchwały w Sprawie Emisji Akcji tj. 533.333 akcje zwykłe na okaziciela serii G wartości nominalnej 10,0 zł każda oraz 533.333 akcje zwykłe imienne serii H o wartości 10,0 zł każda. Dnia 24.03.2023 r. Sąd Rejonowy w Gliwicach, X Wydział Gospodarczy KRS zarejestrował podwyższenie kapitału zakładowego Spółki. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 61 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 32.2.Kapitał zapasowy 31.12.2023 31.12.2022 Kapitał zapasowy utworzony ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość 24 643 25 555 Ustawowo wymagana wartość 14 396 14 396 Pokrycie straty z lat ubiegłych (6 847) (1 743) Z podziału zysku za rok poprzedni 109 619 Wyłączenia konsolidacyjne 176 212 RAZEM 32 477 39 039 32.3.Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów 31.12.2023 31.12.2022 Nadwyżka wartości emisyjnej akcji powyżej ceny nominalnej 18 280 13 034 RAZEM 18 280 13 034 Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej, który został utworzony w 2007 roku z nadwyżki wartości emisyjnej nad nominalną w kwocie 14 396 tys. zł., pomniejszony o koszty emisji akcji ujęte jako zmniejszenie kapitału zapasowego w kwocie 1 362 tys. zł. w roku 2023 został podwyższony o wartość 5.333 tys. zł., z dodatkowej emisji akcji . Kwota ta została skorygowana o koszty emisji w kwocie 87 tys. zł. Na dzień 31.12.2023 nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej wynosiła 18 280 tys. zł. 32.4.Niepodzielony zysk/(strata) oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, jednostka dominująca jest obowiązana utworzyć kapitał zapasowy na pokrycie straty. Do tej kategorii kapitału przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego w jednostkowym sprawozdaniu spółki dominującej, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego jednostki dominującej. O użyciu kapitału zapasowego i rezerwowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie; jednakże części kapitału zapasowego w wysokości jednej trzeciej kapitału zakładowego można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej w jednostkowym sprawozdaniu finansowym jednostki dominującej i nie podlega ona podziałowi na inne cele. Dodatkowo, Grupa w ramach kapitałów własnych wykazuje nadwyżkę ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej, utworzonych w 2007 r. z nadwyżki wartości emisyjnej akcji nad nominalną w kwocie 14 396 tys. zł, która została pomniejszona o koszty emisji akcji ujęte jako zmniejszenie kapitału zapasowego w kwocie 1 362 tys. zł., oraz nadwyżkę ze sprzedaży akcji w 2023 r. powyżej ceny nominalnej w kwocie 5 333 tys. zł. pomniejszonej o koszty emisji w kwocie 87 tys. zł.. Na dzień 31.12.2023 nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej wynosiła 18 280 tys. zł. Zgodnie z przepisami Kodeks Spółek Handlowych kapitał ten nie podlega wypłacie w formie dywidendy dla Akcjonariuszy. Zwraca się uwagę, iż istnieje ograniczenie wynikające z umowy kredytowej z bankiem PKO BP S.A, o której mowa w nocie nr 33 Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki, zobowiązującej Zarząd Spółki RAFAMET S.A. do nierekomendowania WZA wypłaty dywidendy w wysokości przekraczającej 50% zysku netto za rok obrotowy, za który zysk podlega podziałowi. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 62 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 33.Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki 31.12.2023 31.12.2022 Kredyty w rachunku bieżącym 19 413 20 740 Pozostałe kredyty krótkoterminowe 12 603 14 322 Pożyczka z WFOŚIGW 214 229 Pożyczka mLeasing 1 608 - Pożyczka ARP S.A. 12 790 12 790 Suma kredytów i pożyczek, w tym: 46 628 48 081 - długoterminowe 11 596 13 050 - krótkoterminowe 35 032 35 031 Płatne na żądanie lub w okresie do 1 roku 35 032 35 031 Powyżej 12 miesięcy – do 3 lat 11 124 12 970 Powyżej 3 lat 472 80 Suma kredytów i pożyczek 46 628 48 081 Na dzień 31.12.2023 r. (w stosunku do 31.12.2022 roku) Grupa Kapitałowa zmniejszyła zadłużenie z tytułu wykorzystania kredytów i pożyczek o 1.453 tys. zł i wynosiło ono 46.628 tys. zł. Na dzień 31.12.2023 r. Spółka dominująca posiada zadłużenie z tytułu kredytów i pożyczek w wysokości 36.415 tys. zł i obejmuje ono kredyty w rachunku bieżącym na 14.539 tys. zł, kredyt obrotowy na 9.478 tys. zł oraz pożyczki na kwotę 12.398 tys. zł. PKO BP Dnia 31.05.2022 roku został podpisany z Bankiem PKO BP S.A. (02-515 Warszawa, ul. Puławska 15) aneks nr 12 do umowy kredytu w formie limitu kredytowego wielocelowego w wysokości 15.000 TPLN. Na mocy niniejszego aneksu limit wielocelowy został podwyższony do 20.000 tys. zł przy czym 15.000 tys. sublimitu przeznaczone zostało jak do tej pory pod kredyt w rachunku bieżącym, zaś 5.000 tys. zł sublimitu przeznaczone zostało pod wszelkiego rodzaju gwarancje bankowe w obrocie krajowym i zagranicznym. Okres spłaty limitu nie został wydłużony i obowiązuje do dnia do 15.02.2024 roku. Oprocentowanie kredytu, jak również wysokość pobieranych przez Bank prowizji, ustalone zostały w oparciu o ceny rynkowe. Zabezpieczenie linii kredytowej wielocelowej stanowi: - hipoteka łączna kaucyjna do wysokości 30.000 tys. zł, - poddanie się egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt. 5 Kodeksu Postępowania Cywilnego, - cesja praw z polisy ubezpieczeniowej nieruchomości oraz zastaw rejestrowy na obrabiarce TRB 155 CNC. Zadłużenie z tytułu kredytu w rachunku bieżącym na dzień 31.12.2023 r. wynosiło 10.674 tys. zł. BNP Paribas Dnia 19.06.2023 roku został podpisany z Bankiem BNP Paribas S.A. (01-211 Warszawa, ul. Kasprzaka 10/16) aneks nr 27 do umowy o limit wierzytelności z dnia 29.07.2009r. Na podstawie aneksu limit wierzytelności został ustalony na poziomie 12.000 TPLN, a okres wykorzystania limitu został wydłużony do dnia 16.05.2026r. Emitent może wykorzystywać przedmiotowy limit na: a) gwarancje bankowe: przetargowe, zwrotu zaliczki, dobrego wykonania umowy, rękojmi oraz gwarancje mieszane; w ramach obowiązującego limitu będą wystawiane gwarancje do kwoty 5.500 TPLN z okresem ważności nie przekraczającym 24 miesiące, natomiast gwarancje do kwoty 3.500 TPLN z będą wystawiane z okresem ważności powyżej 24 miesięcy, b) kredyt w rachunku bieżącym do kwoty 2.000 TPLN w terminie do dnia 16.05.2024 r.; oprocentowanie kredytu w rachunku bieżącym zostało ustalone w oparciu o stawkę WIBOR 1M plus marża bankowa. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 63 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Zadłużenie z tytułu kredytu w rachunku bieżącym na dzień 31.12.2023 r. wynosiło 1.883 zł. c) kredyt odnawialny 1 do kwoty 5.000 TPLN oprocentowanie kredytu zostało ustalone w oparciu o stawkę WIBOR 1M plus marża bankowa, spłata zadłużenia z tytułu kredytów odnawialnych, będzie następowała zgodnie z zaakceptowanym przez Bank harmonogramem dotyczącym finansowanych kontraktów, jednak nie później niż do 16.05.2026 roku. Zadłużenie z tytułu kredytu w rachunku bieżącym na dzień 31.12.2023 r. wynosiło 3.738 tys. zł. d) kredyt odnawialny 2 do kwoty 2.000 TPLN oprocentowanie kredytu zostało ustalone w oparciu o stawkę WIBOR 3M plus marża bankowa, spłata zadłużenia z tytułu kredytu odnawialnego, będzie następowała zgodnie z zaakceptowanym przez Bank harmonogramem w 33 ratach miesięcznych . Zadłużenie z tytułu kredytu w rachunku bieżącym na dzień 31.12.2023 r. wynosiło 740,0 tys. zł. HSBC Dnia 26.09.2023 roku RAFAMET S.A. zawarł z HSBC Continental Europe (Spółka Akcyjna) Oddział w Polsce (00-124Warszawa ,Rondo ONZ 1) aneks do umowy o kredyt w rachunku bieżącym obniżający jego wysokość do 400 tys. EUR – list dotyczy linii kredytowej w rachunku bieżącym nr 29/2021, dostępność kredytu upływała w dniu 31.10.2023r., W dniu 31.10.2023 Fabryka Obrabiarek RAFAMET S.A. podpisała z HSBC Continental Europe (Spółka Akcyjna) Oddział w Polsce (00-124 Warszawa, Rondo ONZ 1) List Zmieniający nr 4 do umowy linii kredytowej o kredyt w rachunku bieżącym obniżający jego wysokość z 400.000,00 EUR do 300.000,00 EUR i ustalający dostępność kredytu z okresem prolongaty do 22.12.2023 r. Oprocentowanie kredytu w rachunku bieżącym oraz prowizje bankowe zostały ustalone w oparciu o ceny rynkowe. Przedstawione przez Emitenta dotychczasowe zabezpieczenia limitu nie ulegają zmianie. Zadłużenie z tytułu kredytu w rachunku bieżącym na dzień 31.12.2023 r. wynosiło 0 tys. EUR. mBank Dnia 29.08.2023r Emitent zawarł z mBank S.A. w Warszawie aneks nr 10/23 do umowy kredyt w rachunku bieżącym do kwoty 2.000 tys. zł, z terminem spłaty kredytu przypadający na dzień 28.08.2024 roku . –umowa została zawarta na warunkach finansowych WIBOR O/N + marża banku, –prowizje od kredytu zostały ustalone w oparciu o ceny rynkowe, –zabezpieczenie spłaty kredytu stanowią m.in.: weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową Emitenta oraz cesja wierzytelności z kontraktów. Zadłużenie z tytułu ww. kredytu na dzień 31.12.2023 r. wynosiło 1.982 tys. zł. Dnia 22.05.2023 r. została podpisana z bankiem mBank S.A. (00-950 Warszawa, ul. Prosta 18) umowa o kredyt obrotowy w wysokości 3.400 tys. zł. Zabezpieczenie kredytu stanowią: cesja wierzytelności z kontraktów i weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową. W dniu 27.10.2023r. podpisany został przez Emitenta z mBank S.A. z siedzibą w Warszawie (00-850 Warszawa, ul. Prosta 18) Oddział Korporacyjny Katowice, Aneks nr 1 do umowy o kredyt obrotowy z dnia 22.05.2023 r. Na podstawie aneksu dotychczasowy kredyt obrotowy w kwocie 3.400.000,00 zł został podwyższony o kwotę 1.600.000,00 zł i ustalony do łącznej wysokości 5.000.000,00 zł. Okres kredytowania został wydłużony i obowiązuje do dnia 29.03.2024 r. Warunki umowy dotyczące oprocentowania nie uległy zmianie. Zabezpieczenie kredytu zostało rozszerzone o cesję z dodatkowego kontraktu podlegającego finansowaniu. Zadłużenie z tytułu kredytu w rachunku bieżącym na dzień 31.12.2023 r. wynosiło 5.000 tys. zł ARP Dnia 16.12.2022 roku Spółka zawarła z Agencja Rozwoju Przemysłu S.A. (Pożyczkodawca) aneks nr 2 do umowy pożyczki polegający na zmianie dotychczasowego harmonogramu spłaty pożyczki , na mocy aneksu pożyczka zostanie spłacona w okresie od 31.01.2024 do 28.02.2026 w 25 ratach po 210 tys. zł i ostatnia rata w kwocie 165 tys. zł Zadłużenie z tytułu ww. pożyczki na dzień 31.12.2023 r. wynosiło 5.415 tys. zł Dnia 16.12.2022 roku Spółka zawarła z Agencja Rozwoju Przemysłu S.A. (Pożyczkodawca) aneks nr 1 do umowy pożyczki polegający na zmianie dotychczasowego harmonogramu spłaty pożyczki , na mocy aneksu pożyczka Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 64 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) zostanie spłacona w okresie od 31.01.2024 do 31.12.2025 w 23 ratach po 224 tys. zł i ostatnia rata w kwocie 223 tys. zł Zadłużenie z tytułu ww. pożyczki na dzień 31.12.2023 r. wynosiło 5.375 tys. zł. mLeasing Dnia 24.10.2023 roku spółka zawarła z mLeasing Spółka z o.o. z siedzibą w Warszawie umowę pożyczki na zakup tokarki karuzelowej TBI VTL 1250 w wysokości 2.010 tys zł. Oprocentowanie pożyczki zostało ustalone w oparciu o stałą stopę PLNIRS + marża pożyczkodawcy, zabezpieczenie spłaty pożyczki stanowią m.in.: weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową, zastaw na środku trwałym oraz cesja praw z polisy ubezpieczenia tokarki. Spłata pożyczki nastąpi w 48 ratach miesięcznych . Zadłużenie z tytułu ww. pożyczki na dzień 31.12.2023 r. wynosiło 1.608 tys. zł. Millennium Dnia 05.09.2022 roku Spółka zależna podpisała z Bankiem Millennium S.A. aneks do umowy o kredyt w rachunku bieżącym nr 5990/13/400/04 na mocy którego ustanowiony został nowy okres kredytowania, harmonogram spłaty przyznanego limitu oraz zabezpieczenie. Umowa obowiązuje do dnia 05.09.2025 r. Spłata kredytu: do dnia 06.09.2022 r. 500 000,00 zł, następnie od 06.06.2023 r. do 05.09.2025 r. raty po 100 000,00 zł. Tym samym na dzień 05.09.2025 r. Spółka będzie miała dostępny limit w wysokości 3 000 000,00 zł. Zabezpieczenie kredytu stanowi: hipoteka na IV miejscu do kwoty 9 120 000,00 zł wraz z cesja praw z umowy ubezpieczenia, weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową wystawiony przez kredytobiorcę oraz gwarancja tzw. Kryzysowa udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego w ramach Umowy portfelowej linii gwarancyjnej Funduszu Gwarancji Kryzysowych. Gwarancja zabezpiecza 80% kwoty kredytu. Dnia 05.09.2022 roku spółka zależna ODLEWNIA Rafamet zawarła Bankiem Millennium S.A. Aneks do umowy o kredyt obrotowy w wysokości 4.500.000 zł na finansowanie bieżącej działalności. Okres kredytowania upływa w dniu 06.09.2025 r. Spłata kredytu nastąpi w ratach, ostatnia rata płatna ostatniego dnia okresu kredytowania. Oprocentowanie zostało ustalone w oparciu o stawkę WIBOR 1M + marża banku. Zabezpieczenie stanowią: hipoteka do kwoty 7.200.000,00 zł wraz z cesją praw z umowy ubezpieczenia, weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową wystawiony przez Odlewnię RAFAMET Sp. z o.o., weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową wystawiony przez Przystępującego do długu, tj. RAFAMET S.A. (przystąpienie do długu nastąpi pod warunkiem zgody Rady Nadzorczej RAFAMET S.A. w ciągu 30 dni od podpisania przedmiotowego aneksu) oraz zastaw rejestrowy na zapasach. Aneks powyższy jest następstwem zawartej dnia 25.08.2021r. przez Spółkę RAFAMET S.A. umowy przystąpienia do długu pomiędzy: RAFAMET S.A. (jako” Przystępującym do Długu”) a Bankiem Millennium S.A. w Warszawie (jako” Bankiem”), z udziałem spółki zależnej ODLEWNI RAFAMET Sp. z o.o. (jako” Kredytobiorcą”). Na podstawie umowy, RAFAMET S.A. przystępuje do długu ODLEWNI RAFAMET Sp. z o.o., która jest zobowiązana do spłaty Bankowi wierzytelności pieniężnej wynikającej z zawartej umowy o kredyt obrotowy. WFOŚiGW Dnia 09.08.2022 roku Spółka zależna podpisała z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska w Katowicach aneks nr 6, na mocy którego ustanowiono nowy harmonogram spłat pozostałej do spłaty pożyczki. Do dnia 15.05.2023 r. spłata raty w wysokości 229 057,00 zł. Dnia 19.12.2022 roku spółka zależna podpisała z WFOŚiGW w Katowicach umowę w sprawie częściowego warunkowego umorzenia pożyczki udzielonej na podstawie umowy nr 160/2015/36/OA/oe/P z dnia 31.07.2015 r. Warunkowo umorzona została kwota 213.558,30 zł. Na mocy niniejszej umowy spółka zobowiązuje się, aby kwotę uzyskaną w wyniku umorzenia części pożyczki przeznaczyć wyłącznie na wydatki związane z kosztami poniesionymi w ramach zadania pod nazwą: ”Instalacja fotowoltaiczna (I etap) montowana na budynku spółki. Dnia 25.05.2023 roku spółka zależna dokonała spłaty pożyczki w wysokości 15.498,70 zł ,tym samym zobowiązanie pożyczkowe do WFOŚiGW pokrywa się kwotą warunkowego umorzenia, które nastąpi po osiągnięciu efektu ekologicznego do dnia 31.08.2024 r. ARP Dnia 11.08.2022 roku Spółka zależna podpisała z Agencją Rozwoju Przemysłu S.A. umowę pożyczki nr P8022-001 w wysokości 2 000 000,00 zł z przeznaczeniem na zasilenie kapitału obrotowego. Oprocentowanie pożyczki Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 65 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) wynosi WIBOR 1M+marża. Spłata pożyczki nastąpi w okresie od 31.01.2023 r. do 28.02.2027 r. w 50 równych ratach kapitałowych w wysokości 40 000,00 zł każda, płatnych do ostatniego dnia danego miesiąca. Zabezpieczenie pożyczki stanowi: hipoteka do kwoty 3 500 000,00 zł, zastaw rejestrowy na zbiorze stanowiącym ogół rzeczy ruchomych i zbywalnych praw majątkowych wchodzących w skład przedsiębiorstwa, przelew wierzytelności z umowy ubezpieczenia oraz oświadczenie w formie aktu notarialnego o dobrowolnym poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 par. 1 pkt 5 Kodeksu postępowania cywilnego. Dnia 22.02.2023 roku spółka zależna podpisała z Agencją Rozwoju Przemysłu S.A. umowę pożyczki nr P8022-001 aneks nr 1 ,na mocy którego zmieniono okres spłaty pożyczki który nastąpi w okresie od dnia 31.01.2024 do 29.02.2028 roku w 50 ratach miesięcznych po 40.000,00 zł każda. Zadłużenie Odlewni RAFAMET sp. z o.o. z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek na dzień 31.12.2023 r. wynosiło 10.213 tys. zł i kształtowało się następująco: -kredyt w rachunku bieżącym zaciągnięty w Banku Millennium S.A. w Warszawie w kwocie 5.400 tys. zł (stan zadłużenia 4.874 tys. zł), -pożyczka WFOŚiGW w Katowicach w kwocie 717 tys. zł (stan zadłużenia 214 tys. zł), -pożyczka z ARP S.A. w Warszawie w kwocie 2.000 tys. zł (stan zadłużenia 2.000 tys. zł), -kredyt obrotowy zaciągnięty w Banku Millennium S.A. w Warszawie w kwocie 3.125 tys. zł (stan zadłużenia 3.125 tys. zł). Kredyty i pożyczki – stan na 31.12.2023 r. Nazwa banku /pożyczkodawcy i rodzaj kredytu/pożyczki Kwota kredytu/ pożyczki wg umowy [tys. PLN/EUR] Kwota pozostała do spłaty [tys. PLN] Efektywna stopa procentowa [%] Termin spłaty Zabezpieczenia PKO BP S.A – limit kredytowy w rachunku bieżącym 15 000 PLN 10 674 PLN WIBOR 1M+ marża 15.02.2024 Hipoteka do wysokości 30 000 tys. zł. i cesja z ubezpieczenia, zastaw rejestr na obrabiarce mBank S.A – limit kredytowy w rachunku bieżącym 2 000 PLN 1 982 PLN WIBOR O/N + marża 28.08.2024 Cesja z kontraktów oraz weksel in blanco z deklaracją wekslową mBank – kredyt obrotowy 5 000 PLN 5 000 PLN WIBOR 1M+ marża 29.03.2024 Cesja z kontraktów oraz weksel in blanco z deklaracją wekslową mLeasing – pożyczka 2 010 PLN 1 608 PLN Stała stopa + marża 31.01.2028 weksel z deklaracją oraz zastaw rejestrowy na środku trwałym, cesja ubezpieczenia BNP Paribas Bank Polska S.A. kredyt obrotowy 2 000 PLN 740 PLN WIBOR 3M+ marża 31.12.2024 Cesja z kontraktów i weksel in blanco z deklaracją wekslową BNP Paribas Bank Polska S.A. kredyt obrotowy 3 738 PLN 3 738 PLN WIBOR 1M+ marża 16.05.2026 Cesja z kontraktów i weksel in blanco z deklaracją wekslową BNP Paribas Bank Polska S.A. w rachunku bieżącym 2 000 PLN 1 883 PLN WIBOR 1M+ marża 16.05.2024 Cesja z kontraktów i weksel in blanco z deklaracją wekslową Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 66 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) ARP S.A. pożyczka 5 375 PLN 5 375 PLN WIBOR 1M+ marża 31.12.2025 Hipoteka do wysokości 8.063 tys. zł. i cesja z ubezpieczenia, poddanie się egzekucji oraz weksel z deklaracją ARP S.A. pożyczka 9 000 PLN 5 415 PLN WIBOR 1M+ marża 28.02.2026 Hipoteka do wysokości 13.500 tys. zł. i cesja z ubezpieczenia, poddanie się egzekucji oraz weksel z deklaracją Bank Millenium S.A. kredyt odnawialny 5 400 PLN 4 874 PLN WIBOR 1M+ marża 05.09.2025 weksel in blanco; hipoteka n do kwoty 9 120 tys. zł na nieruchomości wraz z cesją praw z umowy ubezpiecz. gwarancja płynn. w kwocie 4 560 tys zł przez BGK Bank Millenium S.A. kredyt obrotowy 3 125 PLN 3 125 PLN WIBOR 1M+ marża 06.09.2025 weksel in blanco; hipoteka kwoty 7 200 tys. zł na nieruchomości wraz z cesją praw u umowy ubezpiecz. zastaw rejestrowy na zapasach; przystąpienie do długu RAFAMET SA ARP S.A. pożyczka 2 000 PLN 2 000 PLN WIBOR 1M+ marża 28.02.2027 Hipoteka do wysokości 3.500 tys. zł. i cesja z ubezpieczenia, poddanie się egzekucji oraz weksel z deklaracją, zastaw rejestr na rzeczach ruchomych WFOŚIGW 717 PLN 214 0,95% redyskonta weksli NBP 15.08.2022 gwarancja bankowa PKO BP S.A. do wysokości 238 tys. zł poręczona przez RAFAMET S.A. RAZEM: 46 628 PLN Kredyty i pożyczki – stan na 31.12.2022 r. Nazwa banku /pożyczkodawcy i rodzaj kredytu/pożyczki Kwota kredytu/ pożyczki wg umowy [tys. PLN/EUR] Kwota pozostała do spłaty [tys. PLN] Efektywna stopa procentowa [%] Termin spłaty Zabezpieczenia PKO BP S.A – limit kredytowy w rachunku bieżącym 15 000 PLN 13 056 PLN WIBOR 1M+ marża 15.02.2024 Hipoteka do wysokości 30 000 tys. zł. i cesja z ubezpieczenia, zastaw rejestr na obrabiarce mBank S.A – limit kredytowy w rachunku bieżącym 2 000 PLN 1 890 PLN WIBOR O/N + marża 28.08.2023 Cesja z kontraktów oraz weksel in blanco z deklaracją wekslową mBank – kredyt obrotowy 2 400 PLN 2 400 PLN WIBOR 1M+ marża 30.03.2023 Cesja z kontraktów oraz weksel in blanco z deklaracją wekslową Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 67 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) mBank – kredyt obrotowy 2 598 PLN 2 598 PLN WIBOR 1M+ marża 04.01.2023 Cesja z kontraktów oraz weksel in blanco z deklaracją wekslową HSBC Continental Europe S.A. – kredyt w rachunku bieżącym w EUR 1 000 EUR - EURIBOR 1M+marża 26.09.2023 Cesja z kontraktów poddanie się egzekucji 777 i zastaw rejestr. na 3 obrabiarkach i pełnomocnictwo do rachunków zastaw rejestrowy na 3 obrabiarkach BNP Paribas Bank Polska S.A. kredyt obrotowy 2 000 PLN 1 460 PLN WIBOR 3M+ marża 31.12.2024 Cesja z kontraktów i weksel in blanco z deklaracją wekslową BNP Paribas Bank Polska S.A. kredyt obrotowy 3 738 PLN 3 738 PLN WIBOR 1M+ marża 22.03.2025 Cesja z kontraktów i weksel in blanco z deklaracją wekslową BNP Paribas Bank Polska S.A. w rachunku bieżącym 2 000 PLN 435 PLN WIBOR 1M+ marża 22.03.2023 Cesja z kontraktów i weksel in blanco z deklaracją wekslową ARP S.A. pożyczka 5 375 PLN 5 375 PLN WIBOR 1M+ marża 31.12.2024 Hipoteka do wysokości 8.063 tys. zł. i cesja z ubezpieczenia, poddanie się egzekucji oraz weksel z deklaracją ARP S.A. pożyczka 9 000 PLN 5 415 PLN WIBOR 1M+ marża 31.12.2024 Hipoteka do wysokości 13.500 tys. zł. i cesja z ubezpieczenia, poddanie się egzekucji oraz weksel z deklaracją Bank Millenium S.A. kredyt obrotowy 5 700 PLN 5 360 PLN WIBOR 1M+ marża 05.09.2025 weksel in blanco; hipoteka n do kwoty 9 120 tys. zł na nieruchomości wraz z cesją praw z umowy ubezpiecz. gwarancja płynn. w kwocie 4 560 tys zł przez BGK Bank Millenium S.A. kredyt obrotowy 4 500 PLN 4 125 PLN WIBOR 1M+ marża 06.06.2025 weksel in blanco; hipoteka kwoty 7 200 tys. zł na nieruchomości wraz z cesją praw u umowy ubezpiecz. zastaw rejestrowy na zapasach; przystąpienie do długu RAFAMET SA ARP S.A. pożyczka 2 000 PLN 2 000 PLN WIBOR 1M+ marża 28.02.2027 Hipoteka do wysokości 3.500 tys. zł. i cesja z ubezpieczenia, poddanie się egzekucji oraz weksel z deklaracją, zastaw rejestr na rzeczach ruchomych WFOŚIGW 717 PLN 229 0,95% redyskonta weksli NBP 15.05.2023 gwarancja bankowa PKO BP S.A. do wysokości 238 tys. zł poręczona przez RAFAMET S.A. RAZEM: 48 081 PLN Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 68 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Struktura walutowa kredytów i pożyczek 31.12.2023 31.12.2022 w walucie polskiej 46 628 48 081 w walutach obcych wg walut i po przeliczeniu na PLN - - waluta – EUR - - Kredyty i pożyczki ogółem 46 628 48 081 Warunki wynikające z umowy o kredyt w ramach linii wielocelowej z dnia 17.02.2010 r. z późn. zm. (COVENANTS). Z datą 21.08.2015 r. podpisano aneks do umowy o kredyt w ramach linii wielocelowej z dnia 17.02.2010 r. Zgodnie z aneksem do umowyRAFAMET S.A. był zobowiązany do: a)Przeprowadzania średniomiesięcznych obrotów w walucie polskiej lub w walucie wymienialnej, za pośrednictwem rachunków PKO BP SA, w wysokości nie niższej niż 50% wartości przychodów rocznych. Weryfikacja tego wskaźnika miała następować kwartalnie. b)Realizacji transakcji wymiany walutowej oraz transakcji zabezpieczających za pośrednictwem PKO BP SA na poziomie nie niższym niż 50% łącznej wartości transakcji walutowych przeprowadzonych. Weryfikacja tego wskaźnika miała następować co pół roku. c)Utrzymywania w okresie kredytowania wskaźnika Dług netto/EBITDA, liczonego jako stosunek zadłużenia finansowego netto (zadłużenie z tytułu kredytów, pożyczek, wyemitowanych instrumentów dłużnych, leasingu finansowego, bieżącej raty leasingu operacyjnego, bez zobowiązań z tytułu wyceny transakcji walutowych, pomniejszone o stan środków pieniężnych i ich ekwiwalentów) do EBITDA (zysk z działalności operacyjnej powiększony o amortyzację), na poziomie nie wyższym niż 3,5x. Wskaźnik będzie weryfikowany rocznie na podstawie danych skonsolidowanych. W przypadku niedotrzymania wymienionych warunków umowy podanych w pkt a, b i c marża banku miała zostać podwyższona o 1,0 pkt procentowy od kolejnego okresu obrachunkowego. Wykonanie zobowiązania w kolejnym okresie po podwyższeniu marży powodowałaby, że Bank obniży marżę do poziomu obowiązującego w umowie. Ponadto w przypadku pogorszenia się w ocenie PKO BP SA sytuacji ekonomiczno-finansowej kredytobiorcy Bank ma prawo żądać dodatkowego zabezpieczenia wierzytelności. PKO BP SA ma prawo wypowiedzieć Umowę w przypadku: a)Planowane do wypłaty kwoty zysku netto przypadające w okresie realizacji kredytu stanowią zagrożenia terminowości spłaty zobowiązania wobec PKO BP SA. b)Wysokość faktycznie dokonanej wypłaty zysku spowoduje zagrożenie terminowości spłaty zobowiązań wobec PKO BP SA. Zgodnie z zapisami umowy kredytowej w przypadku naruszenia umowy kredytowej bank ma prawo żądania spłaty jakiekolwiek zadłużenia przed pierwotnie ustalonym w Umowie terminem. Na dzień 31.12.2023 r. Spółka nie wypełnia postanowienia umowy kredytowej w obszarze wskaźnika dług netto/EBITDA. Warunki wynikające z umowy o kredyt w ramach Limitu Wierzytelności z dnia 29.0.2009 r. z późn. zm. z BNP Paribas Bank Polska S.A. (COVENANTS) RAFAMET S.A. jest zobowiązany do: a)W okresie kredytowania utrzymywania wskaźnika EBITDA/sprzedaż na poziomie nie niższym niż 7%, weryfikacja wskaźnika będzie realizowana w oparciu o dane skonsolidowane oraz o informacje uzupełniające niezbędne do wyliczenia wskaźnika. Weryfikacja będzie odbywała się w okresach kwartalnych. b)W okresie kredytowania do utrzymywania wskaźnika zadłużenia na poziomie nie wyższym niż 4,3. Weryfikacja będzie odbywała się w okresach kwartalnych w oparciu o dane skonsolidowane. c)W okresie kredytowania utrzymywania wskaźnika wypłacalności na poziomie nie niższym niż 35%. Weryfikacja będzie odbywała się w okresach kwartalnych w oparciu o dane skonsolidowane. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 69 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Zgodnie z zapisami umowy kredytowej w przypadku naruszenia umowy kredytowej bank ma prawo żądania spłaty jakiekolwiek zadłużenia przed pierwotnie ustalonym w Umowie terminem, zażądać ustanowienia dodatkowego zabezpieczenia, podwyższyć marżę kredytu oraz podwyższyć prowizje. Na dzień 31.12.2023 r. Spółka nie wypełnia postanowienia umowy kredytowej w obszarze wskaźnika zadłużenia. Kredyt w rachunku bieżącym zaciągnięty przez spółkę zależną- umowa nr 5990/13/400/04 z późniejszymi zmianami zawarta z Bankiem Millennium SA: ,,Kredytobiorca zobowiązuje się do utrzymywania w okresie do całkowitej spłaty zadłużenia wskaźnika poziomu zadłużenia na poziomie nie wyższym niż 0,70. Wskaźnik weryfikowany będzie na podstawie jednostkowych sprawozdań finansowych w okresach rocznych Wskaźnik liczony jako: (Suma bilansowa-Kapitał Własny) / Suma bilansowa" „Kredytobiorca zobowiązuje się do utrzymywania kapitałów własnych wraz z zyskiem roku bieżącego skorygowanym o wypłaty środków przez właścicieli, na poziomie nie niższym niż 14 000 000 PLN” „Kredytobiorca zobowiązuje się do zapewnienia pochodzących z działalności gospodarczej wpływów na rachunek rozliczeniowy nie mniejszej niż 95% przychodów netto ze sprzedaży Kredytobiorcy, tj. ok. 3 mln zł z uwzględnieniem kompensat” „Kredytobiorca zobowiązuje się do zapewnienia obrotów powstałych w wyniku realizacji transakcji walutowych pomiędzy Bankiem a Kredytobiorcą, po zawarciu odrębnych umów w wysokości proporcjonalnej do udziału Banku w finansowaniu Kredytobiorcy, jednakże nie mniejszej niż 80% obrotu walutowego miesięcznie” Kredyt obrotowy zaciągnięty przez spółkę zależną Odlewnia Rafamet Sp. z o. o. umowa nr 10917/17/400/04 zawarta z Bankiem Millennium S.A.: Kredytobiorca zobowiązuje się do utrzymywania w okresie do całkowitej spłaty zadłużenia wskaźnika poziomu zadłużenia na poziomie nie wyższym niż 0,70, wskaźnik weryfikowany będzie na podstawie jednostkowych sprawozdań finansowych w okresach rocznych, wskaźnik liczony jako: (Suma bilansowa - Kapitał Własny) / Suma bilansowa, Kredytobiorca zobowiązuje się do utrzymywania kapitałów własnych wraz z zyskiem roku bieżącego skorygowanym o wypłaty środków przez właścicieli, na poziomie nie niższym niż 14 000 000 PLN, Kredytobiorca zobowiązuje się do zapewnienia pochodzących z działalności gospodarczej wpływów na rachunek rozliczeniowy w wysokości proporcjonalnej do udziału banku w finansowaniu Kredytobiorcy, tj. ok 3 mln zł z uwzględnieniem kompensat, Kredytobiorca zobowiązuje się do zapewnienia obrotów powstałych w wyniku realizacji transakcji walutowych pomiędzy bankiem a Kredytobiorcą, po zawarciu odrębnych umów w wysokości proporcjonalnej do udziału banku w finansowaniu Kredytobiorcy, jednakże nie mniejszej niż 80% obrotu walutowego miesięcznie, utrata posiadanych przez Fabrykę Obrabiarek RAFAMET SA pośrednio lub bezpośrednio udziałów dających przynajmniej 51% praw w głosowaniu na Zgromadzeniu Wspólników w okresie całkowitej spłaty zadłużenia stanowi przypadek niedotrzymania warunków Umowy. Spółka zależna na dzień 31.12.2023 wypełniła warunki covenants wynikające z zawartych umów kredytowych. 34.Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe z tytułu świadczeń pracowniczych na dzień 31.12.2023 na dzień 31.12.2022 Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe 2 323 1 938 Rezerwy na nagrody jubileuszowe 6 183 5 607 Rozliczenia międzyokresowe bierne z tytułu niewykorzystane urlopów - krótkoterminowe 1 021 941 Rozliczenia międzyokresowe bierne z tytułu premii - krótkoterminowe - - Razem rezerwy i rozliczenia międzyokresowe z tytułu świadczeń pracowniczych, w tym: 9 527 8 486 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 70 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) - długoterminowe 6 940 6 674 - krótkoterminowe 2 587 1 812 Jednostki Grupy wypłacają pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości określonej przez Zakładowy Układ Zbiorowy Pracy. W związku z tym Grupa na podstawie wyceny dokonanej przez profesjonalną firmę aktuarialną na dzień 31 grudnia 2023 oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i nagród jubileuszowych. Główne założenia przyjęte przez aktuariusza na dzień bilansowy do wyceny na dzień sprawozdawczy są następujące: 31.12.2023 31.12.2022 Stopa dyskontowa (%) 5,4% w RAFAMET S.A. 5,4% w spółce zależnej 6,6% w RAFAMET S.A. 6,6% w spółce zależnej Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń (%) 1% w 2024 w RAFAMET S.A oraz 0% w latach 2024-2026 spółce zależnej 0% w 2023 w RAFAMET S.A oraz 10% w spółce zależnej Podsumowanie rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego przedstawiono w poniższej tabeli: Zmiany w stanie zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia 31.12.2023 31.12.2022 Wartość bieżąca zobowiązania na początek okresu sprawozdawczego 1 938 2 356 Koszty bieżącego zatrudnienia 74 90 Koszty odsetek 119 65 Koszty przeszłego zatrudnienia 463 0 (Zyski) straty aktuarialne 9 25 Wypłacone świadczenia (280) (598) Wartość bieżąca zobowiązania na koniec okresu sprawozdawczego 2 323 1 938 34.1.Zmian stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych z tytułu świadczeń pracowniczych Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe Rezerwy na nagrody jubileuszowe Rozliczenia międzyokresowe bierne z tytułu niewykorzystanych urlopów Na dzień 1 stycznia 2023 roku 1 938 5 607 941 Utworzenie rezerwy 605 1 404 1 016 Rozwiązanie rezerwy 100 200 928 Wykorzystanie rezerwy 120 628 8 Na dzień 31 grudnia 2023 roku, w tym: 2 323 6 183 1 021 - długoterminowe 1 885 5 055 - - krótkoterminowe 438 1 128 1 021 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 71 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Na dzień 1 stycznia 2022 roku 2 356 6 685 897 Utworzenie rezerwy 180 604 668 Rozwiązanie rezerwy - 877 81 Wykorzystanie rezerwy 598 805 543 Na dzień 31 grudnia 2022 roku, w tym: 1 938 5 607 941 - długoterminowe 1 797 4 877 - - krótkoterminowe 141 730 941 35.Pozostałe rezerwy i rozliczenia międzyokresowe bierne 35.1.Zmiany stanu pozostałych rezerw i rozliczeń międzyokresowych biernych RAZEM Rezerwy na naprawy gwarancyjne Pozostałe rezerwy Rezerwa na pozostałe koszty operacyjne Rezerwy na prowizje Na dzień 1 stycznia 2023 roku 1 248 300 - - 948 Utworzone w ciągu roku obrotowego 1 900 300 60 - 1 540 Wykorzystane 992 300 - - 692 Rozwiązania 50 50 - - Na dzień 31 grudnia 2023 roku 2 106 250 60 - 1 796 - krótkoterminowe 2 106 250 60 - 1 796 - długoterminowe - - - - Na dzień 1 stycznia 2022 roku 1 710 300 403 263 744 Utworzone w ciągu roku obrotowego 785 320 - - 465 Wykorzystane 1 146 300 403 182 261 Rozwiązania 101 20 81 Na dzień 31 grudnia 2022 roku 1 248 300 - - 948 - krótkoterminowe 1 248 300 - - 948 - długoterminowe - - - - - 35.2.Rezerwa na naprawy gwarancyjne Grupa tworzy rezerwę na koszty przewidywanych napraw gwarancyjnych w oparciu o poziom napraw gwarancyjnych w latach ubiegłych. Przewiduje się, że większość tych kosztów zostanie poniesiona w następnym roku obrotowym. Założenia zastosowane do obliczenia rezerwy na naprawy gwarancyjne oparte zostały na bieżących poziomach sprzedaży i 1 rocznym lub 2 letnim okresie gwarancyjnym na wszystkie sprzedane produkty. Koszty z tytułu utworzonych rezerw Grupa wykazuje w ramach kosztów sprzedaży. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 72 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 35.3.Rezerwy na prowizje Pozycja obejmuje rezerwę na prowizję dotyczącą pośrednictwa sprzedanych maszyn. Koszty z tytułu utworzonych rezerw na prowizje Grupa wykazuje w ramach kosztów sprzedaży. 36.Zobowiązania długoterminowe Pozycja obejmuje zatrzymaną płatność wobec wykonawcy oddanej do użytkowania w 2015 roku Hali Montażu II tytułem zabezpieczenia należytego wykonania umowy, płatne do lutego 2025 roku. 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania długoterminowe 36 36 37.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, z tytułu umów z klientami oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 31.12.2023 31.12.2022 (przekształcone) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 19 156 21 490 Wobec jednostek powiązanych - - Wobec pozostałych jednostek 19 156 21 490 Pozostałe zobowiązania 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 2 152 2 451 Pozostałe zobowiązania 351 258 Zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych 421 1 485 Zobowiązania z tytułu opłat środowiskowych 3 3 Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych 3 042 3 405 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych 1 037 681 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych 7 4 Pozostałe zobowiązania budżetowe PPK 38 36 Pozostałe zobowiązania budżetowe 153 17 Zaliczki na dostawy 4 161 5 772 Zobowiązania z tytułu umów z klientami 42 178 32 974 RAZEM 53 543 47 086 Analiza wymagalności zobowiązań z tytułu dostaw i usług Przeterminowane zobowiązania z tytułu dostaw i usług 31.12.2023 31.12.2022 0-90 8 630 10 243 90-180 2 781 1 443 180-360 312 237 powyżej 360 519 734 Przeterminowane zobowiązania z tytułu dostaw i usług 12 242 12 657 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 73 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty 31.12.2023 31.12.2022 (przekształcone) 0-90 6 914 8 833 90-180 180-360 powyżej 360 Przeterminowane zobowiązania z tytułu dostaw i usług 12 242 12 657 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług ogółem 19 156 21 490 Pozostałe zobowiązania o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty 31.12.2023 31.12.2022 0-90 53 543 47 086 90-180 180-360 powyżej 360 Pozostałe zobowiązania o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty 53 543 47 086 Struktura walutowa zobowiązań krótkoterminowych bez kredytów i leasingów 31.12.2023 31.12.2022 (przekształcone) w walucie polskiej 31 607 32 632 w walutach obcych wg walut i po przeliczeniu na PLN 41 092 35 944 waluta - EUR 9 143 7 730 przeliczone na PLN 41 072 35 909 waluta - USD 2 8 przeliczone na PLN 10 35 waluta - GBP 2 - Pozostałe waluty przeliczona PLN 10 - Zobowiązania handlowe i pozostałe ogółem 72 699 68 576 38.Przychody przyszłych okresów 31.12.2023 31.12.2022 Długoterminowe (dotacje): 5 746 6 399 Krótkoterminowe (dotacje): 155 155 Inne rozliczenia międzyokresowe, razem 5 901 6 554 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 74 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Pozycja obejmuje wartość dotacji otrzymanych na sfinansowanie poniesionych kosztów wytworzenia środków trwałych objętych projektem celowym oraz zaliczkę na finansowanie projektu wynikającą z zawartej przez spółkę zależną umowy z NCBiR. Rozliczenie przychodów następuje stopniowo przez szacowany okres użytkowania dotowanego aktywa. 39.Przyczyny występowania różnic pomiędzy zmianami wynikającymi ze sprawozdania z sytuacji finansowej oraz zmianami ze sprawozdania z przepływów pieniężnych rok zakończony rok zakończony 31.12.2023 r. 31.12.2022 r. (przekształcone) Zmiana stanu wynikająca ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązań z wyjątkiem pożyczek i kredytów 7 111 11 416 Zmiana stanu zobowiązań inwestycyjnych 1 064 (396) Zmiana stanu zobowiązań z tytułu leasingu finansowego oraz wyceny instrumentów finansowych (4 055) (2 559) Zmiana stanu zobowiązań z tytułu podatku dochodowego (3) 2 Inne korekty (888) 633 Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem pożyczek i kredytów wynikająca ze sprawozdania z przepływów pieniężnych 3 229 9 096 Zmiana stanu wynikająca ze sprawozdania z sytuacji finansowej rezerw i rozliczeń międzyokresowych biernych (1 899) 1 914 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne odniesiona bezpośrednio na kapitał własny 9 25 Inne korekty (1) (1) Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych biernych wynikająca ze sprawozdania z przepływów pieniężnych (1 891) 1 938 Zmiana stanu wynikająca ze sprawozdania z sytuacji finansowej zapasów 9 320 496 Przesunięcie zapasów na środki trwałe w budowie - (128) Zmiana stanu zapasów wynikająca ze sprawozdania z przepływów pieniężnych 9 320 368 Zmiana stanu wynikająca ze sprawozdania z sytuacji finansowej należności (16 774) (3 697) Zmiana stanu należności -sprzedaż udziałów i akcji - - Zmiana stanu należności z tytułu podatku dochodowego - 347 Zmiana stanu należności wynikająca ze sprawozdania z przepływów pieniężnych (16 774) (3 350) 40.Nakłady inwestycyjne W 2023 na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych zostały poniesione nakłady w wysokości 9.822 tys. zł. W roku 2024 nakłady inwestycyjne wyniosą około 8.440 tys. zł. głównie na zakup, modernizację i kontynuację budowy obrabiarek do własnego parku maszynowego oraz wyposażenia i urządzeń spółki zależnej. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 75 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 41.Zobowiązania warunkowe 31.12.2023 31.12.2022 Zmiana (w tys. zł) Zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych udzielonych w głównej mierze jako zabezpieczenie wykonania umów handlowych 4 383 5 199 (816) Razem zobowiązania warunkowe 4 383 5 199 (816) Zobowiązania warunkowe na dzień 31.12.2022 r. zmniejszyły się o 816 tys. zł w stosunku do roku poprzedniego. Dnia 12.12.2022 roku RAFAMET S.A. zawarł z HSBC Continental Europe (Spółka Akcyjna) Oddział w Polsce (00-124 Warszawa, Rondo ONZ 1) dwa aneksy do umów: - o gwarancje bankowe do wysokości 2.800 tys. EUR – list dotyczy usług wsparcia handlu nr 30/2021, dostępność umowy upływa z dniem 26.09.2023 r. Dnia 19.06.2023 roku został podpisany z Bankiem BNP Paribas S.A. (01-211 Warszawa, ul. Kasprzaka 10/16) aneks nr 27 do umowy o limit wierzytelności z dnia 29.07.2009r. Na podstawie aneksu limit wierzytelności został ustalony na poziomie 12.000 TPLN, a okres wykorzystania limitu został wydłużony do dnia 16.05.2026r. Emitent może wykorzystywać przedmiotowy limit na: a) gwarancje bankowe: przetargowe, zwrotu zaliczki, dobrego wykonania umowy, rękojmi oraz gwarancje mieszane; w ramach obowiązującego limitu będą wystawiane gwarancje do kwoty 5.500 TPLN z okresem ważności nie przekraczającym 24 miesiące, natomiast gwarancje do kwoty 3.500 TPLN z będą wystawiane z okresem ważności powyżej 24 miesięcy. Dnia 21.03.2023 została podpisana z Korporacją Ubezpieczeń Kredytów Eksportowych S.A. umowa o udzielenie gwarancji ubezpieczeniowych: wadialnych, dobrego wykonania kontraktu , usunięcia wad i usterek oraz zwrotu zaliczki w obrocie krajowym. Ustalona wysokość limitu wynosi 3.000 tys. zł. Umowa została zawarta na czas nieoznaczony. Dnia 06.06.2023 została podpisana z Korporacją Ubezpieczeń Kredytów Eksportowych S.A. umowa o udzielenie gwarancji ubezpieczeniowych: wadialnych, dobrego wykonania kontraktu , usunięcia wad i usterek oraz zwrotu zaliczki w obrocie zagranicznym. Ustalona wysokość limitu wynosi 4.000 tys. euro. Umowa została zawarta na czas nieoznaczony. Dnia 29.09.2023 została podpisana z bankiem PKO BP S.A. umowa o udzielenie gwarancji bankowych: wadialnych, dobrego wykonania kontraktu , usunięcia wad i usterek oraz zwrotu zaliczki w obrocie krajowym i zagranicznym. Ustalona w umowie wysokość limitu wynosi 2.000 tys. euro. Umowa została zawarta na okres do dnia 28.09.2024r. Dnia 14.11.2023 została podpisana z bankiem mBank S.A. umowa o udzielenie gwarancji bankowych: wadialnych, dobrego wykonania kontraktu , usunięcia wad i usterek oraz zwrotu zaliczki w obrocie krajowym i zagranicznym. Ustalona w umowie wysokość limitu wynosi 5.000 tys. zł. Umowa została zawarta na okres do dnia 20.07.2024r Udzielone poręczenia dotyczą spółki zależnej Odlewnia RAFAMET sp. z o.o. Dnia 14.06.2023 r. Emitent podpisał aneks nr 3 do poręczenia za spółkę zależną do umowy o udzielenie gwarancji bankowej z dnia 06.08.2015 r. wystawionej przez bank PKO BP S.A., stanowiącej zabezpieczenie spłaty poręczonej przez RAFAMET S.A. pożyczki w WFOŚ i GW. Na mocy podpisanego aneksu wydłużono ważność gwarancji do dnia 31.12.2024r. Zadłużenie z tytułu poręczonej pożyczki na 31.12.2023 wynosiło 214 tys. zł, a jej termin spłaty upływa 31.08.2024r. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 76 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Na dzień 31.12.2022 r. Spółka dominująca posiadała zobowiązania warunkowe w spółce zależnej z tytułu poręczenia dla spółki zależnej, która dnia 06.08.2015r. zawarła z Bankiem PKO BP S.A. umowę o udzielenie gwarancji bankowej do kwoty 238,3 tys. zł. Gwarancja ta stanowi zabezpieczenie spłaty pożyczki w WFOŚiGW w Katowicach zaciągniętej przez spółkę zależną. Dnia 14.06.2023 r. Emitent podpisał aneks nr 3 do poręczenia za spółkę zależną do umowy o udzielenie gwarancji bankowej z dnia 06.08.2015 r. wystawionej przez bank PKO BP S.A., stanowiącej zabezpieczenie spłaty poręczonej przez RAFAMET S.A. pożyczki w WFOŚiGW. Na mocy podpisanego aneksu wydłużono ważność gwarancji do dnia 31.12.2024r Poniżej przedstawiono tabelę przedstawiającą zobowiązania warunkowe wynikające z gwarancji bankowych i ubezpieczeniowych na łączną wartość 4.383 tysięcy złotych na dzień 31 grudnia 2023 r. L.P. Bank/ ubezpieczyciel udzielający gwarancji KWOTA gwarancji w (tys) zł Przedmiot gwarancji 1. HSBC 217 gwarancja dobrego wykonania 2. BNP Paribas 1 954 gwarancja dobrego wykonania, rękojmi, 3. Hestia 1 098 gwarancja dobrego wykonania i rękojmi 4. PKO BP 901 gwarancja dobrego wykonania 5. KUKE 213 gwarancja dobrego wykonania RAZEM 4 383 Zabezpieczenie wierzytelności ubezpieczycieli wystawiających gwarancje finansowe na zlecenie Spółki stanowią weksle własne in blanco wraz deklaracjami wekslowymi oraz poddanie się egzekucji, natomiast wierzytelności banków zabezpieczane są zabezpieczeniami wynikającymi z umów z bankami, w tym przede wszystkim przelewami wierzytelności z kontraktów. Poniżej przedstawiono tabelę przedstawiającą zobowiązania warunkowe wynikające z gwarancji bankowych i ubezpieczeniowych na łączną wartość 5.199 tysięcy złotych na dzień 31 grudnia 2022 r. L.P. Bank/ ubezpieczyciel udzielający gwarancji KWOTA gwarancji w (tys) zł Przedmiot gwarancji 1. HSBC 3 359 gwarancja dobrego wykonania, rękojmi, przetargowa 2. BNP Paribas 1 324 gwarancja dobrego wykonania, rękojmi, 3. Hestia 516 gwarancja dobrego wykonania i rękojmi RAZEM 5 199 Zabezpieczenie wierzytelności ubezpieczyciela wystawiającego gwarancje finansowe na zlecenie Spółki stanowią weksle własne in blanco wraz deklaracjami wekslowymi, natomiast wierzytelności banków zabezpieczane są zabezpieczeniami wynikającymi z umów z bankami, w tym przede wszystkim przelewami wierzytelności z kontraktów. 42.Sprawy sądowe W prezentowanym okresie 2023 roku nie wystąpiły istotne postępowania toczące się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej, dotyczące zobowiązań oraz wierzytelności Emitenta lub jego jednostki zależnej. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 77 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 43.Rozliczenia podatkowe Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Grupy mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. 44.Informacje o podmiotach powiązanych Następująca tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi za bieżący i poprzedni rok obrotowy: Transakcje z podmiotami powiązanymi (w tys. zł) Podmiot powiązany Należności od podmiotów powiązanych Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych Zakupy od podmiotów powiązanych 31.12. 23 31.12. 22 31.12. 23 31.12.22 za rok zakończony 31.12.23 za rok zakończony 31.12.22 za rok zakończony 31.12.22 za rok zakończony 31.12.21 Energomontaż Północ Gdynia S.A. – z tytułu dostaw i pozostałe - 20 - - - - - - Dozamel Sp. z o. o. Wrocław - z tytułu dostaw i pozostałe - - - - - - 1 18 Polregio S. A. Warszawa - z tytułu dostaw i pozostałe - 6 188 - 139 60 153 - Bydgoskie Zakłady przemysłu Gumowego Stomil – z tytułu dostaw i pozostałe - - - - - - - 3 Grupa CZH S. A. Katowice - z tytułu dostaw i pozostałe 3 3 6 5 - - 56 47 ARP S.A - z tytułu pożyczki - - 12 790 12 790 - - - - ARP S.A. - z tytułu kosztów finansowych - - - - - - 1 057 769 ARP S.A - z tytułu pozostałe - - 37 - - - 60 - Zakład Konstrukcji Spawanych Łabedy Sp. z o.o. - z tytułu dostaw i pozostałe 80 - - - 68 92 - - ARP Leasing - - - - - - 608 282 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 78 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Polski Tabor Szynowy Sp. z o.o. Ostrów Wielkopolski - z tytułu dostaw i pozostałe - 286 - - 3 500 3 597 55 156 Polski Tabor Szynowy Sp. z o.o. Ostrów Wielkopolski - z tytułu otrzymanych zaliczek - - - 1 750 - - - - Polski Tabor Szynowy – Wagon Sp. z o.o - z tytułu dostaw i usług - - - - - 17 - - Fabryka Szlifierek FAS-GŁowno - 37 - - - 106 - - Razem 83 352 13 021 14 545 3 707 3 872 1 990 1 275 Na dzień 31.12.2023 r. ilość akcji będących Spółki w posiadaniu osób zarządzających i nadzorujących wynosiła 0 szt. 44.1.Jednostka dominująca wobec GK RAFAMET Na dzień 31 grudnia 2023 roku Agencja Rozwoju Przemysłu S.A. z siedzibą w Warszawie (ARP) jest właścicielem 93,00% akcji zwykłych RAFAMET S.A. 44.2.Jednostka stowarzyszona Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa nie posiadała udziałów w jednostkach stowarzyszonych. Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa posiadała 50% udziału w spółce joint venture pod nazwą Hebei Rafamet Machinery Co.Ltd. z siedzibą w Chinach. Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi Wszelkie transakcje z podmiotami powiązanymi są przeprowadzane na warunkach stosowanych przez Spółkę w relacjach gospodarczych z podmiotami niepowiązanymi, mają charakter rynkowy i są dokonywane wyłącznie na warunkach rynkowych. 44.3.Pożyczka udzielona członkowi Zarządu i Rady Nadzorczej W okresie sprawozdawczym nie udzielono pożyczek członkom Zarządu i Rady Nadzorczej. 44.4.Inne transakcje z udziałem członków Zarządu W okresie sprawozdawczym Grupa nie prowadziła żadnych transakcji z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej. 44.5.Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej GK-R Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 79 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 44.5.1.Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej GK RAFAMET rok zakończony 31 grudnia 2023 rok zakończony 31 grudnia 2022 Zarząd jednostki dominującej Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) 370 650 Nagrody jubileuszowe Świadczenia po okresie zatrudnienia Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy - 470 Rada Nadzorcza jednostki dominującej Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) 429 425 Nagrody jubileuszowe - - Świadczenia po okresie zatrudnienia - - Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy - - Zarządy jednostek zależnych Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) 665 647 Nagrody jubileuszowe -. -. Świadczenia po okresie zatrudnienia - - Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy - - Rada Nadzorcza jednostek zależnych Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) 53 38 Nagrody jubileuszowe - - Świadczenia po okresie zatrudnienia - - Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy - - Razem 1 517 2 230 44.5.2.Wynagrodzenie wypłacone lub należne pozostałym członkom głównej kadry kierowniczej rok zakończony 31 grudnia 2023 rok zakończony 31 grudnia 2022 Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) 1 120 1 081 Nagrody jubileuszowe - 13 Świadczenia po okresie zatrudnienia - - Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy - 51 Łączna kwota wynagrodzenia wypłaconego głównej kadrze kierowniczej (za wyjątkiem członków Zarządu i Rady Nadzorczej) 1 120 1 145 45.Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k. -podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych wypłacone lub należne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku w podziale na rodzaje usług: Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 80 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Rodzaj usługi rok zakończony 31 grudnia 2023 rok zakończony 31 grudnia 2022 Badanie rocznych sprawozdań finansowych spółek oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego 75,0 75,0 Przegląd sprawozdań finansowych spółek oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego 35,0 35,0 Usługi doradztwa podatkowego - - Pozostałe usługi poświadczające 13 16 Razem 123 126 Umowy zawarte z podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych ODLEWNIA RAFAMET Sp. z o.o. 15.11.2023 r. podpisała umowę ze spółką UHY ECA Audyt Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, ul. Połczyńska 31 A na usługę atestacyjną polegającą na przeprowadzeniu oceny prawidłowości wyliczenia wartości współczynnika intensywności zużycia energii elektrycznej „Ei” za rok zgodnie z art. 52 ust.3 o odnawialnych źródłach energii. ODLEWNIA RAFAMET Sp. z o.o. 10.11.2022 r. podpisała umowę ze spółką UHY ECA Audyt Sp. z o.o. Sp. k. na usługę atestacyjną polegającą na przeprowadzeniu oceny prawidłowości wyliczenia wartości współczynnika intensywności zużycia energii elektrycznej „Ei” za lata 2020-2022 zgodnie z art. 52 ust.3 o odnawialnych źródłach energii. Umowa z dnia 09.05.2022 r. zawarta z spółką UHY ECA Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k. (01-377 Warszawa, ul. Połczyńska 31A) na wykonanie usługi atestacyjnej – ocena sprawozdania o wynagrodzeniach. Umowa z dnia 10.06.2021 r. zawarta z spółką UHY ECA Audyt Spółka z o.o. Sp. k. (01-377 Warszawa, ul. Połczyńska 31A) wraz z późniejszymi aneksami na wykonanie przeglądu śródrocznego skróconego sprawozdania finansowego RAFAMET S.A. oraz śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego na dzień 30.06.2021 r., 30.06.2022 r. oraz na dzień 30.06.2023 r. i badania jednostkowego sprawozdania finansowego RAFAMET S.A. oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2021, 2022 oraz 2023. Umowa z dnia 08.06.2021 r. zawarta z spółką UHY ECA Audyt Spółka z o.o. Sp. k. (01-377 Warszawa, ul. Połczyńska 31A) na wykonanie przeglądu śródrocznego jednostkowego sprawozdania finansowego Odlewni RAFAMET sp. z o.o. na dzień 30.06.2021 r., 30.06.2022 oraz 30.06.2023 roku i badania jednostkowego sprawozdania finansowego Odlewni RAFAMET sp. z o.o. za rok 2021, 2022 oraz 2023. 46.Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Grupy obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Grupa monitoruje ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych. Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa, należą kredyty bankowe, umowy leasingu finansowego i dzierżawy z opcją zakupu, środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Grupy. Grupa posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. 46.1.Ryzyko stopy procentowej Narażenie Grupy na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim zobowiązań finansowych. Grupa wykorzystuje zewnętrzne finansowanie o oprocentowaniu zmiennym i stałym. W 2023 roku Grupa zmniejszyła zadłużenie kredytowe a zwiększyła zadłużenie z tytułu leasingu. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 81 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 46.2.Ryzyko walutowe Grupa narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych kontraktów w EUR. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania sprzedaży lub zakupów w walutach innych niż jej waluta wyceny. Wysoki udział sprzedaży eksportowej w przychodach Grupy (około 75,6%) generuje wysokie ryzyko kursowe, szczególnie istotne w przypadku kontraktów zawartych na dłuższe okresy czasu. Na ograniczenie ryzyka kursowego wpływa realizacja zakupów komponentów i materiałów w walutach sprzedaży wyrobów gotowych oraz zobowiązania kredytowe i leasingowe wyrażone walucie obcej (EUR). Materiały importowane lub wyrażone w walucie obcej (denominowane w EUR) stanowią ok.30% materiałów stosowanych w produkcji. 46.3.Ryzyko cen materiałów Produkcja Grupy ma charakter materiałochłonny, a udział wyrobów hutniczych i komponentów w postaci części maszyn i urządzeń elektrotechnicznych w kosztach produkcji jest wysoki. Dlatego wzrost cen materiałów zaopatrzeniowych w istotny sposób może wpływać na ryzyko wzrostu kosztów produkcji i kształtowania się rentowności sprzedaży. 46.4.Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe Grupy jest ściśle związane z działalnością podstawową. Klienci poddawani są wstępnej weryfikacji i zobowiązani są do przedstawienia zabezpieczeń finansowych. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Grupy na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. W odniesieniu do innych aktywów finansowych Grupy, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, ryzyko kredytowe Grupy powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów. W Grupie nie występują istotne koncentracje ryzyka kredytowego. 46.5.Ryzyko związane z płynnością Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Celem Grupy jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, umowy leasingu finansowego oraz kredyt kupiecki. Posiadane środki pieniężne, uzyskane z tytułu zrealizowanej sprzedaży oraz z kredytu pozwoliły na utrzymanie płynności Grupy na poziomie porównywalnym z ubiegłym rokiem. Wskaźnik bieżącej płynności, który określa stopień wypłacalności jednostek wyniósł 1,3. Grupa posiada zdolność do regulowania zobowiązań bieżących. Wskaźnik szybkiej płynności wyniósł 1,0. W poniższej tabeli została zaprezentowana analiza porównawcza podstawowych wskaźników płynności: Lp. Rodzaj wskaźnika płynności 31.12.2023 31.12.2022 (przekształcone) Optymalna wartość 1. Wskaźnik płynności I 1,2 1,2 1,3-2,0 2. Wskaźnik płynności II 1,0 1,0 1,0 Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Grupy na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 82 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) Na żądanie Do 12 miesięcy Od 1 do 5 lat Pow. 5 lat 31 grudnia 2023 roku 60 010 20 297 1 828 Oprocentowane kredyty i pożyczki - 35 032 11 596 Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu 2 933 8 665 1 828 Zobowiązania tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 22 045 36 31 grudnia 2022 roku (przekształcone) 63 441 17 891 1 828 Oprocentowane kredyty i pożyczki - 35 031 13 050 Zobowiązania finansowe z tytułu leasingu 2 738 4 805 1 828 Zobowiązania tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 25 672 36 47.Instrumenty finansowe a)Instrumenty pochodne Na dzień 31.12.2023 roku. Spółki GK RAFAMET nie posiadają zawartych umów typu forward. b)Pozostałe instrumenty finansowe Grupa korzysta z innych instrumentów finansowych obejmujących: umowy leasingu finansowego z opcją zakupu, środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność GK RAFAMET. Grupa posiada też takie instrumenty finansowe jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Jedynie instrumenty pochodne zostały wykazane w sprawozdaniu finansowym według wartości godziwej. 47.1.Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych Na dzień 31.12.2023 r. oraz na dzień 31.12.2022 r. według oceny Grupy wartość godziwa środków pieniężnych, krótkoterminowych lokat, należności z tytułu dostaw i usług, zobowiązań z tytułu dostaw i usług, kredytów w rachunku bieżącym oraz pozostałych zobowiązań krótkoterminowych nie odbiega istotnie od ich wartości bilansowych. Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat/ sprawozdaniu z całkowitych dochodów w podziale na kategorie instrumentów finansowych Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 83 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 01-12.2023 Przychody/ (koszty) z tytułu odsetek Zyski/ (straty) z tytułu różnic kursowych Rozwiązanie/ (utworzenie) odpisów aktualizujących Zyski/ (straty) z tytułu wyceny Zyski/ (straty) ze sprzedaży instrumentów finansowych Pozostałe Aktywa finansowe Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 1 (206) (72) (656) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 3 (364) (7) RAZEM 4 (570) (72) (663) Przychody/ (koszty) z tytułu odsetek Zyski/ (straty) z tytułu różnic kursowych Rozwiązanie/ (utworzenie) odpisów aktualizujących Zyski/ (straty) z tytułu wyceny Zyski/ (straty) ze sprzedaży instrumentów finansowych Pozostałe Zobowiązania finansowe Zobowiązania z tytułu dostaw oraz pozostałe finansowe (241) 208 112 Kredyty i pożyczki (4 365) Zobowiązania z tytułu leasingu (1 285) (6) 226 RAZEM ( 5 891) 202 - 338 01-12.2022 (przekształcone) Przychody/ (koszty) z tytułu odsetek Zyski/ (straty) z tytułu różnic kursowych Rozwiązanie/ (utworzenie) odpisów aktualizujących Zyski/ (straty) z tytułu wyceny Zyski/ (straty) ze sprzedaży instrumentów finansowych Pozostałe Aktywa finansowe Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 3 (501) (107) 550 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (806) 17 RAZEM 3 (1 307) (107) 567 Przychody/ (koszty) z tytułu odsetek Zyski/ (straty) z tytułu różnic kursowych Rozwiązanie/ (utworzenie) odpisów aktualizujących Zyski/ (straty) z tytułu wyceny Zyski/ (straty) ze sprzedaży instrumentów finansowych Pozostałe Zobowiązania finansowe Zobowiązania z tytułu dostaw oraz pozostałe finansowe (109) (96) 60 Kredyty i pożyczki (3 515) Zobowiązania z tytułu leasingu (447) (91) RAZEM ( 4 071) (96) 0 (31) Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 84 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 47.2.Analiza wrażliwości Działalność GK RAFAMET wiąże się z ekspozycją na ryzyko finansowe zmian kursów walut i stóp procentowych. Stopień wrażliwości Grupy na 10-proc. wzrost i spadek kursu wymiany PLN na waluty obce przedstawiony jest w poniższej tabeli. 10% to stopa wrażliwości wykorzystywana w wewnętrznych raportach dotyczących ryzyka walutowego. Analiza wrażliwości obejmuje nierozliczone pozycje denominowane w walutach obcych. Wartość dodatnia poniższej tabeli wskazuje wzrost zysku i zwiększenie kapitału własnego towarzyszące wzmocnieniu się kursu wymiany PLN na waluty obce o 10%. W przypadku 10-proc. osłabienia PLN w stosunku do danej waluty obcej wartość ta byłaby ujemna, a wpływ na zysk i kapitały własne byłby odwrotny. Wrażliwość instrumentów finansowych na ryzyko walutowe obliczono jako różnicę pomiędzy pierwotną wartością księgową instrumentów finansowych (z wyłączeniem instrumentów pochodnych) a ich potencjalną wartością księgową przy założonych wzrostach/spadkach kursów walut. Wrażliwość Grupy na ryzyko walutowe spadła w bieżącym okresie. Narażenie Grupy na ryzyko stopy procentowej związane jest z aktywami i zobowiązaniami finansowymi. Wrażliwość instrumentów finansowych na ryzyko stóp procentowych obliczono jako iloczyn salda pozycji księgowych wrażliwych na stopy procentowe (z wyłączeniem instrumentów pochodnych) oraz adekwatnego odchylenia stopy procentowej. Potencjalnie możliwe zmiany w zakresie ryzyka rynkowego Grupa oszacowała następująco: 1% zmiana w zakresie stopy procentowej PLN (wzrost lub spadek stopy procentowej), 1% zmiana w zakresie stopy procentowej USD (wzrost lub spadek stopy procentowej), 1% zmiana w zakresie stopy procentowej EUR (wzrost lub spadek stopy procentowej). Wrażliwość Grupy na ryzyko stopy procentowej wzrosło w bieżącym okresie. Poniżej ustalone wartości ustalone zostały w ujęciu rocznym. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 85 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) AKTYWA ORAZ ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NARAŻONE NA RYZYKO WALUTOWE Wartość wyrażona w walucie (w tys.): EUR USD CZK AUD GBP Wartość po przeliczeniu 31.12.2023 Aktywa finansowe (+): Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe 3 108 - - - - 13 325 Aktywa z tytułu umów z klientami nie pokryte zaliczką 9 932 - - - - 42 581 Pozostałe aktywa finansowe - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 73 3 - - - 325 Zobowiązania finansowe (-): Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne Leasing finansowy (526) (2 301) Pochodne instrumenty finansowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe (832) - - - (2) (3 649) Ekspozycja na ryzyko walutowe razem 11 755 3 - - (2) 50 281 31.12.2022 (przekształcone) Aktywa finansowe (+): Pożyczki - Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe 3 139 - 9 - - 14 565 Aktywa z tytułu umów z klientami nie pokryte zaliczką 5 868 - - - - 27 224 Pozostałe aktywa finansowe - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 55 2 - - - 264 Zobowiązania finansowe (-): Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne Leasing finansowy (698) (3 306) Pochodne instrumenty finansowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe (1 497) (1) (7 090) Ekspozycja na ryzyko walutowe razem 6 867 1 31 657 * wyłączono ze zobowiązań finansowych zaliczki, zobowiązania budżetowe i pracownicze ANALIZA WRAŻLIWOŚCI NA RYZYKO WALUTOWE Wahania kursu Wpływ na wynik finansowy: Wpływ na inne dochody całkowite: EUR USD CZK AUD/ GBP razem EUR USD razem 31.12.2023 Wzrost kursu walutowego 10% 4 073 1 0 0/0 4 073 - Spadek kursu walutowego -10% (4 073) (1) 0 0/0 (4 073) - 31.12.2022 Wzrost kursu walutowego 10% 2 564 0 0 0/0 2 564 - Spadek kursu walutowego -10% (2 564) (0) 0 0/0 (2 564) - Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 86 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) AKTYWA ORAZ ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NARAŻONE NA RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ Wartość nominalna 31.12.2023 Aktywa finansowe (+): Pożyczki - Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe Pochodne instrumenty finansowe Pozostałe aktywa finansowe Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 690 Zobowiązania finansowe (-): Kredyty, pożyczki, (46 628) Leasing finansowy (13 426) Pochodne instrumenty finansowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe Ekspozycja na ryzyko stóp % razem (59 364) 31.12.2022 (przekształcone) Aktywa finansowe (+): Pożyczki Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe Pochodne instrumenty finansowe Pozostałe aktywa finansowe Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 3 526 Zobowiązania finansowe (-): Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne (48 081) Leasing finansowy (9 371) Pochodne instrumenty finansowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe Ekspozycja na ryzyko stóp % razem (53 926) ANALIZA WRAŻLIWOŚCI NA RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ Wahania stopy Wpływ na wynik finansowy: Wpływ na inne dochody całkowite: 31.12.2023 31.12.2022 (przekształcone) 31.12.2022 31.12.2021 Wzrost stopy procentowej 1% (481) (437) Spadek stopy procentowej -1% 481 437 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 87 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE NARAŻONE NA RYZYKO PŁYNNOŚCI Krótkoterminowe: Długoterminowe: do 12 miesięcy 1 do 3 lat 3 do 5 lat powyżej 5 lat Zobowiązania razem bez dyskonta Zobowiązania wartość bilansowa 31.12.2023 Kredyty bankowe 28 891 3 125 - - 32 016 32 016 Pożyczka WFOŚiGW 214 - - - 214 214 Pożyczka ARP S.A 6 305 7 340 - - 13 645 12 790 Pożyczka Mleasing 400 873 834 - 2 107 1 608 Dłużne papiery wartościowe - - - - - - Leasing finansowy 3 422 6 232 3 111 1 828 14 593 13 426 Pochodne instrumenty finansowe - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe Zobowiązania finansowe 22 045 36 - - 22 081 22 081 Ekspozycja na ryzyko płynności razem 61 277 17 606 3 945 1 828 84 656 82 135 31.12.2022 (przekształcone) Kredyty bankowe 34 322 740 35 062 35 062 Pożyczka WFOŚiGW 229 229 229 Pożyczka 1 397 12 740 560 14 697 12 790 Dłużne papiery wartościowe - - Leasing finansowy 3 039 3 347 1 899 1 828 10 113 9 371 Pochodne instrumenty finansowe - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe 25 672 36 - - 25 708 25 708 Ekspozycja na ryzyko płynności razem 64 659 16 863 2 459 1 828 85 809 83 160 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 88 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) AKTYWA FINANSOWE NARAŻONE NA RYZYKO KREDYTOWE Nota 31.12.2023 31.12.2022 (przekształcone) Pożyczki Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe 18 116 22 083 Pochodne instrumenty finansowe Papiery dłużne Jednostki funduszy inwestycyjnych Pozostałe klasy pozostałych aktywów finansowych Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 30 690 3 526 Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń Ekspozycja na ryzyko kredytowe razem 18 806 25 609 47.3.Ryzyko stopy procentowej W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Grupy narażonych na ryzyko stopy procentowej, w podziale na poszczególne kategorie wiekowe. 31.12.2023 < 1 roku 1-2 lata 2-3 lata 3-4 lata 4- 5 lat Powyżej 5 lat Ogółem Oprocentowanie stałe Oprocentowanie zmienne Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 2 933 2 910 2 740 2 981 34 1 828 13 426 Kredyt w rachunku bieżącym 16 288 3 125 19 413 Pozostałe kredyty krótkoterminowe 12 603 12 603 Pożyczka 6 141 5 986 1 180 833 472 14 612 Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 89 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 31.12.2022 (przekształcone) < 1 roku 1-2 lat 2-3 lata 3-4 lata 4- 5 lat Powyżej 5 lat Ogółem Oprocentowanie stałe Oprocentowanie zmienne Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 2 738 1 598 1 401 1 229 577 1 828 9 371 Kredyt w rachunku bieżącym 20 740 20 740 Pozostałe kredyty krótkoterminowe 13 582 740 14 322 Pożyczka 709 5 688 5 687 855 80 12 790 Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego roku. Odsetki od instrumentów finansowych o stałym oprocentowaniu są stałe przez cały okres do upływu terminu zapadalności/wymagalności tych instrumentów. Pozostałe instrumenty finansowe, które nie zostały ujęte w powyższych tabelach, nie są oprocentowane i w związku z tym nie podlegają ryzyku stopy procentowej. 48.Zarządzanie kapitałem Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Grupy i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Grupa zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Grupa może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku 2023 roku oraz okresie porównawczym nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze. Grupa monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto Grupa wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. Do wyliczenia zadłużenia Grupy nie uwzględniono zobowiązania z tytułu wyceny kontraktów długoterminowych. Kapitał obejmuje kapitał własny należny akcjonariuszom jednostki dominującej pomniejszony o zyski/straty aktuarialne. 31 grudnia 2023 31 grudnia 2022 (przekształcone) Oprocentowane kredyty i pożyczki 46 628 48 081 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 72 294 68 001 Zobowiązania z tytułu leasingu 13 426 9 371 Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty 779 3 583 Zadłużenie netto 131 569 121 870 Kapitał własny 93 505 84 796 Zyski/straty aktuarialne (1 806) (1 799) Kapitał razem 95 311 86 595 Kapitał i zadłużenie netto 226 880 208 465 Wskaźnik dźwigni 58,0% 58,5% Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 90 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 49.Struktura zatrudnienia Przeciętne zatrudnienie w etatach w Grupie w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku kształtowało się następująco: 01-12.2023 r. 01-12.2022 r. Stanowiska nierobotnicze 187 204 Stanowiska robotnicze 280 298 RAZEM 467 502 50.Wpływ sytuacji polityczno - gospodarczej w Ukrainie na działalność GK RAFAMET Z uwagi na brak możliwości oszacowania czasu trwania agresji militarnej Rosji na Ukrainę oraz dalszego jej rozwoju, a także z uwagi na nieprzewidywalność czynników zewnętrznych (eskalacja konfliktu militarnego) oraz innych zdarzeń nadzwyczajnych Zarząd RAFAMET S.A. wskazuje na możliwość wystąpienia negatywnych skutków obecnej sytuacji geopolitycznej na funkcjonowanie oraz wyniki ekonomiczno-finansowe grupy w roku 2024. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania nie jesteśmy w stanie precyzyjnie oszacować tych skutków tak w wymiarze pieniężnym jak i w postaci prognoz wartości sprzedaży czy wyniku netto z działalności gospodarczej na koniec 2024 roku. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania Emitent nie zidentyfikował ograniczeń w zakresie realizowania bieżących płatności oraz posiada dostępne różne źródła finansowania działalności gospodarczej zapewniające płynność finansową. W ocenie Grupy najistotniejsze kwestie, które będą dotyczyły najbliższej przyszłości to trudne do przewidzenia decyzje partnerów biznesowych – klientów Spółki w odniesieniu do planowanych inwestycji maszynowych. W okresie sprawozdawczym obserwowaliśmy przesuwanie klientowskich decyzji inwestycyjnych w oczekiwaniu na poprawę sytuacji geopolitycznej. RAFAMET S.A. ma corocznie otwartych około 40-50 projektów produkcyjno – handlowych, których większość wynika z realizowanych kontraktów (pozostałe projekty to tzw. produkcja w toku przygotowywana wyprzedzająco pod przyszłe kontrakty). Ograniczanie ilości realizowanych projektów spowoduje konieczność dostosowania skali prowadzonych działań do możliwości finansowych Spółki. W 2023r. w następstwie sytuacji w Ukrainie rynek producentów obrabiarek kolejowych oraz wielkogabarytowych obrabiarek specjalnych był konfrontowany ze wzrostem cen, w tym energii, komponentów elektronicznych, hydrauliki itd. oraz trudnymi warunkami finansowymi potencjalnych dostaw (oczekiwanie wysokich przedpłat a także brakiem gwarancji terminowości dostaw). Sytuacja polityczno-gospodarcza w Ukrainie oraz obawy o ogólnoświatowy kryzys gospodarczy powodują, że perspektywa wzrostu rynku sprzedaży obrabiarek ciężkich na świecie jest nadal niepotwierdzona. Dlatego uważamy, że rok 2024 będzie nadal okresem trudnym gospodarczo aczkolwiek odczuwalna jest poprawa z zakresie zainteresowania nowymi kolejowymi projektami inwestycyjnymi. W naszej ocenie sytuacja r/r jest w tym aspekcie lepsza, lecz nadal wymaga potwierdzenia. Sytuacja ta będzie jednak wzmagać walkę cenową pomiędzy firmami konkurującymi, gdyż firmy branży maszynowej odczuły skutki poprzednich kryzysowych lat. Istnieje ryzyko, że Grupa nie będzie w stanie wypełnić wszystkich warunków umów kredytowych. Wpływ sprawozdań finansowych za rok 2023 na możliwość uzyskania uzgodnionych z bankami kowenantów jest negatywny. Powyższy czynnik może mieć negatywny wpływ na działalność, sytuację finansową oraz osiągane wyniki. Ryzykiem zewnętrznym, na które Grupa RAFAMET nie ma wpływu mogą być zmiany kursowe na przestrzeni roku 2024 związane z napięciami gospodarki światowej w następstwie eskalacji działań wojennych w Ukrainie. Plany rzeczowo – finansowe (PRF) RAFAMET S.A. na 2024 rok będą ulegać zmianom również jako rezultat wpływu sytuacji geopolitycznej na gospodarkę światową. Utrzymanie płynności finansowej grupy oraz odzyskanie rentowności działalności gospodarczej są celami priorytetowymi tego planu. Z uwagi na nieprzewidywalność niektórych czynników zewnętrznych (eskalacja konfliktów militarnych) oraz innych zdarzeń nadzwyczajnych Zarząd RAFAMET S.A. wskazuje na możliwość wystąpienia negatywnych skutków obecnej sytuacji geopolitycznej na funkcjonowanie oraz wyniki ekonomiczno-finansowe grupy w roku 2024. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania nie jesteśmy w stanie precyzyjnie oszacować tych skutków tak w wymiarze pieniężnym jak i w postaci prognoz wartości sprzedaży czy wyniku netto z działalności gospodarczej na koniec 2024 roku. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania Emitent nie zidentyfikował ograniczeń w zakresie realizowania bieżących płatności oraz posiada dostępne różne źródła finansowania działalności gospodarczej zapewniające płynność finansową. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania Grupa RAFAMET nie rozpoznaje wpływu innych czynników związanych z sytuacją geopolityczną na funkcjonowanie GK niż opisanych powyżej. Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 91 GRUPA KAPITAŁOWA RAFAMET Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN) 51.Zdarzenia następujące po dniu bilansowym nie ujęte w sprawozdaniu finansowym. W dniu 14.02.2024 roku Emitent podpisałz bankiem Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski Spółka Akcyjna (02-515 Warszawa, ul. Puławska 15) Aneks nr 14 z dnia 14.02.2024 r. do umowy kredytu w formie limitu kredytowego wielocelowego z dnia 17.02.2010 r. Dotychczasowa kwota limitu wielocelowego nie uległa zmianie i wynosi 20.000.000,00 zł. Na podstawie zawartego aneksu zmianie ulega końcowy okres spłaty kredytu w formie limitu kredytowego wielocelowego, który przypada na dzień 14.02.2025 r., z zastrzeżeniem, że Spółka do dnia 15.05.2024 r. przedstawi zaakceptowane przez Bank zabezpieczenie ww. umowy. Oprocentowanie kredytu, jak również wysokość pobieranych przez Bank prowizji, ustalone zostały w oparciu o ceny rynkowe. W dniu 14.02.2024 roku Spółka podpisała z mBank S.A. z siedzibą w Warszawie (00-850 Warszawa, ul. Prosta 18) Oddział Korporacyjny Katowice umowa o kredyt obrotowy. Na mocy zawartej umowy Spółce został udzielony kredyt obrotowy w kwocie 2.500.000,00 zł. Okres spłaty kredytu upływa w dniu 15.01.2025 r. Oprocentowanie kredytu, jak również wysokość pobieranych przez Bank prowizji, ustalone zostały w oparciu o ceny rynkowe. W dniu 22.02.2024 roku Spółka podpisała umowę z firmą PESA Mińsk Mazowiecki S.A. z siedzibą w Mińsku Mazowieckim (05-300 Mińsk Mazowiecki, ul. Gen. K. Sosnkowskiego 34). Przedmiotem zamówienia jest dostawa tokarki portalowej z napędem ciernym typu UFD 140N. Wartość przedmiotu umowy wynosi 6.499.000 PLN. Termin dostawy przedmiotu sprzedaży ustalono na dzień 31.01.2025 r. W dniu 26.02.2024 roku Emitent zawarł z Agencją Rozwoju Przemysłu S.A. 00-400 Warszawa, ul. Nowy Świat 6/12) następujące Aneksy do umów pożyczek: - Aneks nr 2 do umowy pożyczki w wysokości 5.375.000,00 zł, z przeznaczeniem na sfinansowanie projektu „Opracowanie innowacyjnej technologii wytwarzania wielkogabarytowych odlewów z żeliwa sferoidalnego o specjalnych własnościach w technologii Full Mould, dedykowanych do produkcji narzędzi tłoczących w sektorze automotive”, realizowanego przez spółkę zależną Odlewnia Rafamet Sp. z o.o. Na mocy Aneksu pozostała do spłaty kwota pożyczki w wysokości 5.151.000,00 zł zostanie spłacona w ratach miesięcznych począwszy od 29.02.2024 r. do 31.12.2028 r. - Aneks nr 3 do umowy pożyczki z dnia 16.06.2020 r. na kwotę w wysokości 9.000.000,00 zł, z przeznaczeniem na zasilenie kapitału obrotowego RAFAMET S.A. (Pożyczkobiorca). Na mocy Aneksu pozostała do spłaty kwota pożyczki w wysokości 5.205.000,00 zł spłacona zostanie w ratach miesięcznych począwszy od 29.02.2024 r. do 31.12.2028 r. Aneksy, o których mowa powyżej, zawarto na warunkach rynkowych, które nie odbiegają od warunków powszechnie stosowanych dla tego typu umów Dnia 18.03.2024 roku Spółka podpisała umowę z firmą Stadler Polska Sp. z o. o. (08-110 Siedlce, ul. Targowa 50) na dostawę tokarki podtorowej typu UGE 180N wraz z laserowym urządzeniem pomiarowym. Wartość przedmiotu umowy wynosi 6.074.250,00 PLN. Dostawa ma nastąpić do końca 2024 r., a termin przekazania urządzeń do eksploatacji ustalono na dzień 28.02.2025r. W dniu 27.03.2024 roku Spółka dominująca podpisała z mBank S.A. z siedzibą w Warszawie (00-850 Warszawa, ul. Prosta 18) Oddział Korporacyjny Katowice aneks do umowy o kredyt obrotowy z dnia 22.05.2023r. Na mocy zawartego aneksu został zmieniony dotychczasowy okres spłaty kwoty kredytu w wysokości 2.500.000,00 PLN na dzień 14.06.2024 r. Podpisy Członków Zarządu E. Longin Wons Prezes Zarządu Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych Krzysztof Tkocz - Główny Księgowy Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część 92