BoomBit S.A.

bbt-2023-12-31-pl.xhtml iso4217:PLNxbrli:sharesiso4217:PLN2594001577BLP3DX2J372022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594001577BLP3DX2J372022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594001577BLP3DX2J372022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594001577BLP3DX2J372022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember2594001577BLP3DX2J372022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594001577BLP3DX2J372022-01-012022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2594001577BLP3DX2J372022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594001577BLP3DX2J372022-01-012594001577BLP3DX2J372022-01-01ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594001577BLP3DX2J372022-01-01ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594001577BLP3DX2J372022-01-01ifrs-full:RetainedEarningsMember2594001577BLP3DX2J372022-01-01ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember2594001577BLP3DX2J372022-01-01ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594001577BLP3DX2J372022-01-01ifrs-full:SharePremiumMember2594001577BLP3DX2J372022-01-01ifrs-full:IssuedCapitalMember2594001577BLP3DX2J372023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594001577BLP3DX2J372023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594001577BLP3DX2J372023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594001577BLP3DX2J372023-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember2594001577BLP3DX2J372023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594001577BLP3DX2J372023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2594001577BLP3DX2J372023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594001577BLP3DX2J372023-01-012023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594001577BLP3DX2J372023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594001577BLP3DX2J372023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594001577BLP3DX2J372023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember2594001577BLP3DX2J372023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594001577BLP3DX2J372023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2594001577BLP3DX2J372023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594001577BLP3DX2J372022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594001577BLP3DX2J372022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594001577BLP3DX2J372022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2594001577BLP3DX2J372022-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember2594001577BLP3DX2J372022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594001577BLP3DX2J372022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2594001577BLP3DX2J372022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594001577BLP3DX2J372022-12-312594001577BLP3DX2J372023-12-312594001577BLP3DX2J372022-01-012022-12-312594001577BLP3DX2J372023-01-012023-12-31 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Spis treści Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów3 Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej4 Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym5 Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych6 1Informacje ogólne7 2Struktura Grupy Kapitałowej7 3Podstawa sporządzenia9 4Zarządzanie ryzykiem finansowym30 5Zarządzanie kapitałem32 6Profesjonalny osąd oraz założenia i szacunki użyte przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego32 7Segmenty operacyjne34 8Umowy z klientami37 9Koszty według rodzaju38 10Przychody i koszty operacyjne pozostałe38 11Przychody i koszty finansowe39 12Podatek dochodowy39 13Zysk na jedną akcję42 14Dywidendy42 15Rzeczowe aktywa trwałe43 16Leasing44 17Wartości niematerialne45 18Wartość firmy48 19Aktywa kryptograficzne49 20Należności handlowe, pozostałe i rozliczenia międzyokresowe49 21Środki pieniężne i ich ekwiwalenty51 22Kapitały51 23Zobowiązania handlowe i pozostałe52 24Instrumenty finansowe według typu53 25Płatności w formie akcji56 26Nota objaśniająca do skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych58 27Udział udziałów niekontrolujących59 28Wspólne przedsięwzięcia60 29Zmiany w strukturze Grupy Kapitałowej60 30Dofinansowanie projektu w ramach Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój 2014 - 2020 („Program GameInn”)63 31Transakcje z podmiotami powiązanymi64 32Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej65 33Zdarzenia po dniu kończącym okres sprawozdawczy66 2 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów Okres 12 miesięcy zakończony Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 31 grudnia Nota 2023 2022 (badane) (badane) Przychody ze sprzedaży usług 8 245 536 294 040 Koszt własny sprzedaży 9 (218 639) (267 678) Wynik brutto ze sprzedaży 26 897 26 362 Koszty ogólnego zarządu 9 (16 872) (16 329) Przychody operacyjne pozostałe 10 305 2 647 Koszty operacyjne pozostałe 10 (6 404) (1 702) Wynik z działalności operacyjnej 3 926 10 978 Przychody finansowe 11 10 563 272 Koszty finansowe 11 (180) (2 187) Wynik przed opodatkowaniem 14 309 9 063 Podatek dochodowy 12 (4 774) 174 Zysk (strata) z działalności kontynuowanej 9 535 9 237 Zysk (strata) z działalności zaniechanej - - Wynik netto 9 535 9 237 Pozostałe dochody całkowite Pozycje, które w przyszłości mogą zostać zreklasyfikowane do wyniku: (394) (2 178) Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych (394) (2 178) Inne dochody całkowite (394) (2 178) Dochody całkowite razem 9 141 7 059 - przypadające na udziałowców jednostki dominującej 15 029 11 059 - przypadające na udziały niekontrolujące (5 888) (4 000) Wynik netto - przypadające na akcjonariuszy jednostki dominującej 15 811 13 237 - przypadające na udziały niekontrolujące (6 276) (4 000) Wynik na akcję przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej w trakcie okresu (wyrażony w złotych na jedną akcję) Zysk na akcję Podstawowy 13 1,17 0,98 z działalności kontynuowanej 1,17 0,98 z działalności zaniechanej 0 0 Rozwodniony 13 1,17 0,98 z działalności kontynuowanej 1,17 0,98 z działalności zaniechanej 0 0 3 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej 31 grudnia 31 grudnia 2023 2022 Nota (badane) (badane) Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe 15,16 1 896 2 213 Wartości niematerialne 17 37 612 24 824 Wartość firmy 18 14 818 15 673 Udziały i akcje 24 13 308 3 509 Aktywa finansowe pozostałe 24 0 2 243 Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego 12 2 678 2 360 70 312 50 822 Aktywa obrotowe Należności handlowe oraz pozostałe 20 36 664 37 545 Należności z tytułu podatku dochodowego 12 659 366 Aktywa kryptograficzne 19 2 507 6 314 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 21 31 683 44 997 Aktywa obrotowe inne niż trwałe przeznaczone do sprzedaży 71 513 89 222 Aktywa przeznaczone do sprzedaży 0 0 Aktywa obrotowe 71 513 89 222 Razem aktywa 141 825 140 044 Kapitał własny Kapitał własny przypadający na udziałowców jednostki dominującej Kapitał zakładowy 22 6 770 6 750 Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej 32 063 32 063 Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej -70 712 Kapitały z tytułu płatności w formie akcji 25 6 952 5 508 Zatrzymane zyski 29 318 32 699 75 033 77 732 Kapitał przypadający na udziały niekontrolujące -1 460 -4 127 Razem kapitał własny 73 573 73 605 Zobowiązania Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego 12 6 775 2 319 Zobowiązania finansowe pozostałe 24 150 187 6 925 2 506 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania finansowe pozostałe 24 978 21 657 Zobowiązania handlowe oraz pozostałe 23 60 041 40 639 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 308 1 637 Zobowiązania krótkoterminowe nieprzeznaczone do sprzedaży 61 327 63 933 Zobowiązania krótkoterminowe przeznaczone do sprzedaży 0 0 Zobowiązania krótkoterminowe 61 327 63 933 Razem zobowiązania 68 252 66 439 Razem kapitał własny i zobowiązania 141 825 140 044 4 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Nota Kapitał zakładowy Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej Różnice kursowe z przeliczenia jednostki Kapitał z tytułu płatności w formie akcji Zyski zatrzymane Kapitał przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej Kapitał przypadający na udziały niekontrolujące Kapitał własny razem Na dzień 1 stycznia 2023 (badane) 6 750 32 063 712 5 508 32 699 77 732 -4 127 73 605 Zysk (strata) netto 0 0 0 0 15 811 15 811 -6 276 9 535 Inne całkowite dochody 0 0 -782 0 0 -782 388 -394 Całkowite dochody 0 0 -782 0 15 811 15 029 -5 888 9 141 Podwyższenie kapitału 25 20 0 0 0 0 20 0 20 Zwiększenie (zmniejszenie) wynikające z nabycia jednostki zależnej 0 0 0 0 -8 754 -8 754 8 766 12 Wypłaty na rzecz właścicieli 0 0 0 0 -10 438 -10 438 -553 -10 991 Płatności w formie akcji 25 0 0 0 1 444 0 1 444 342 1 786 Zmiany kapitału własnego 20 0 -782 1 444 -3 381 -2 699 2 667 -32 Na dzień 31 grudnia 2023 (badane) 6 770 32 063 -70 6 952 29 318 75 033 -1 460 73 573 Na dzień 1 stycznia 2022 (badane) Nota 6 710 32 063 2 890 3 788 30 414 75 865 3 206 79 071 Zysk (strata) netto 0 0 0 0 13 237 13 237 -4 000 9 237 Inne całkowite dochody 0 0 -2 178 0 0 -2 178 0 -2 178 Całkowite dochody 0 0 -2 178 0 13 237 11 059 -4 000 7 059 Podwyższenie kapitału 40 0 0 0 0 40 0 40 Zwiększenie (zmniejszenie) wynikające z nabycia jednostki zależnej 0 0 0 0 -1 -1 2 1 Wypłaty na rzecz właścicieli 0 0 0 0 -10 951 -10 951 -3 335 -14 286 Płatności w formie akcji 25 0 0 0 1 720 0 1 720 0 1 720 Zmiany kapitału własnego 40 0 -2 178 1 720 2 285 1 867 -7 333 -5 466 Na dzień 31 grudnia 2022 (badane) 6 750 32 063 712 5 508 32 699 77 732 -4 127 73 605 5 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych Okres 12 miesięcy zakończony Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 31 grudnia 2023 2022 Nota (badane) (badane) Wynik przed opodatkowaniem 14 309 9 063 Korekty: 9 120 37 838 Amortyzacja 15,17 11 873 12 503 Odpis aktualizujący nakłady na prace rozwojowe 17 2 271 309 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 1 095 -771 Przychody z tytułu odsetek -827 -140 Koszty z tytułu odsetek 77 20 Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej -252 5 Zmiana stanu należności 26 683 787 Zmiana stanu zobowiązań 26 -1 847 27 962 Zmiana stanu aktywów kryptograficznych 3 807 -6 914 Rozliczenie kosztów płatności w formie akcji 25 1 785 1 720 Odpis aktualizujący należności i inne aktywa finansowe 20,24 254 1 458 Zyski (straty) z tytułu wyceny do wartości godziwej -9 799 899 Przepływy pieniężne z działalności 23 429 46 901 Podatek dochodowy (zapłacony) / zwrócony 12 -2 331 -2 619 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 21 098 44 282 Działalność inwestycyjna Zbycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych 404 10 Sprzedaż pozostałych udziałów i akcji 0 1 593 Wpływy ze spłat udzielonych pożyczek 2 027 0 Odsetki otrzymane 869 0 Nabycie spółek zależnych -12 1 Nabycie rzeczowych aktywów trwałych 15 -627 -1 595 Nakłady na wartości niematerialne 17 -26 924 -18 228 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -24 263 -18 219 Działalność finansowa Podwyższenie kapitału 25 0 60 Wpływy z kredytów i pożyczek 24 120 81 Dywidendy -10 438 -13 686 Spłata zobowiązań leasingowych 16 -151 -183 Odsetki 16 -65 -20 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -10 534 -13 748 Przepływy pieniężne przed różnicami kursowymi -13 699 12 315 Różnice kursowe netto na środkach pieniężnych i ekwiwalentach 385 -613 Przepływy pieniężne netto razem -13 314 11 702 Środki pieniężne na początek okresu 44 997 33 295 Środki pieniężne na koniec okresu, w tym: 31 683 44 997 - o ograniczonej możliwości dysponowania 0 0 6 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) 1Informacje ogólne Adres zarejestrowanego biura jednostki – 80-283 Gdańsk, ul. Zacna 2 Państwo rejestracji - Polska Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności - – Działalność produkcyjna i wydawnicza w zakresie gier komputerowych Siedziba jednostki: Polska, 80-283 Gdańsk, ul. Zacna 2 Forma prawna jednostki – Spółka akcyjna wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego: Sąd Rejonowy Gdańsk-Północ w Gdańsku, VII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego; KRS nr 0000740933, zarejestrowana 23 lipca 2018 roku Nazwa jednostki sprawozdawczej – BoomBit S.A. Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej – Polska, 80-283 Gdańsk ul. Zacna 2 Walutą prezentacji jest złoty polski. Dane finansowe prezentowane są w zaokrągleniu do tysięcy złotych, o ile nie podano inaczej. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje dane finansowe Grupy Kapitałowej Boombit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku oraz zawiera dane porównawcze za okres 12 miesięcy zakończonych dnia 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku. 2Struktura Grupy Kapitałowej Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. („Grupa”) składa się ze Spółki BoomBit S.A. („Spółka”, „jednostka dominująca”), która jest jednostką dominującą Grupy i jej spółek zależnych. Skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym za okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku objęte zostały dane jednostek przedstawionych w tabeli poniżej: Nazwa jednostki Siedziba Przedmiot działalności Charakterystyka powiązania kapitałowego / metoda konsolidacji % własności i posiadanych praw głosu Data objęcia kontroli / współkontroli BoomBit S.A. Gdańsk, Polska działalność produkcyjna i wydawnicza w zakresie gier komputerowych jednostka dominująca nie dotyczy nie dotyczy BoomBit Games Ltd. Londyn, Wielka Brytania działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 100% 28.02.2018 BoomBit Inc. Las Vegas, USA działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 100% - poprzez BoomBit Games 28.02.2018 Play With Games Ltd. Londyn, Wielka Brytania działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 100% 30.03.2018 PixelMob Sp. z o.o. Gdańsk, Polska działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 100% 28.02.2018 TapNice S.A. Gdańsk, Polska działalność produkcyjna i wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 60% 16.10.2018 BoomHits Sp. z o.o. Gdańsk, Polska działalność produkcyjna i wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 100% 16.10.2018 Mindsense Games Sp. z o.o. Gdańsk, Polska działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 100% 28.02.2018 7 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) ADC Games Sp. z o.o. Gdańsk, Polska działalność produkcyjna i wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 50% 23.02.2021 Maisly Games Sp. z o.o. Gdańsk, Polska działalność produkcyjna i wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 100% 28.05.2021 Skyloft Sp. z o.o. Gdynia, Polska działalność produkcyjna i wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 100% - poprzez BoomHits 24.08.2021 PlayEmber Sp. z o.o. Gdańsk, Polska działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 50% - poprzez ADC Games 06.09.2021 BoomPick Sp. z o.o. Gdynia, Polska działalność produkcyjna i wydawnicza w zakresie gier komputerowych zależna/pełna 60% 21.02.2022 BoomLand FZ-LLC Rakez, Zjednoczone Emiraty Arabskie realizacja projektów opartych na technologii blockchain zależna/pełna 100% 06.05.2022 PlayEmber FZ-LLC Rakez, Zjednoczone Emiraty Arabskie realizacja projektów opartych na technologii blockchain zależna/pełna 50% - poprzez ADC Games 17.06.2022 Boomland Global Sp. z o.o. Gdańsk, Polska działalność usługowa dla projektów opartych na technologii blockchain zależna/pełna 100% poprzez BoomLand FZ-LLC 14.09.2023 Mobile Esports Sp. z o.o. Gdańsk, Polska mobilna platforma esport zależna/pełna 51% 06.07.2023 W dniu 28 lutego 2023 roku spółka Moondrip Sp. z o.o. została postawiona w stan likwidacji. W październiku 2023 zakończył się proces likwidacyjny i dnia 31 października 2023 roku spółka Moondrip Sp. z o.o. w likwidacji została wykreślona z Krajowego Rejestru Sądowego. W dniu 5 września 2023 roku jednostka dominująca nabyła 52 udziały w Mobile Esports Sp. z o.o. ("Mobile Esports") za cenę 4 tys. PLN, co stanowi 51% jej kapitału zakładowego. Na moment nabycia, Mobile Esports nie prowadziła działalności operacyjnej. Za pośrednictwem autorskiej platformy free-to-play, ME będzie oferować użytkownikom uczestnictwo w rozgrywkach, w których będą mogli wygrywać rzeczywiste nagrody. Z perspektywy deweloperów, platforma ta będzie stanowić alternatywny kanał pozyskiwania użytkowników. W dniu 6 września 2023 roku BoomLand FZ-LLC nabyła 95 udziałów w BoomLand Global Sp. z o.o. ("BoomLand Global") za cenę 5 tys. PLN, co stanowi 95% jej kapitału zakładowego. W dniu 21 września dokupiła pozostałą część udziałów od Wiceprezesa Zarządu i jest właścicielem 100% udziałów w spółce. Na moment nabycia, BoomLand Global nie prowadziła działalności operacyjnej. Obecnie BoomLand Global prowadzi działalność usługową dla projektów opartych na technologii blockchain. W dniu 12 września 2023 roku spółka Boomhits dokupiła 50% udziałów w spółce Skyloft Sp. z o.o. i tym samym umocniła kontrolę nad spółką i stała się właścielem 100% udziałów. Skyloft jest objęty kontrolą grupy od sierpnia 2021 roku. W dniu 6 maja 2022 roku założona została spółka pod firmą BoomLand FZ-LLC. Spółka utworzona została pod jurysdykcją prawa Zjednoczonych Emiratów Arabskich. Jedynym udziałowcem spółki na dzień założenia był Anibal Jose Da Cunha Saraiva Soares, Wiceprezes Zarządu Spółki. Celem spółki jest przeprowadzenie projektu opartego o technologię blockchain. W dniu 30 czerwca 2022 roku Spółka podpisała umowę inwestycyjną z Wiceprezesem Zarządu („Umowa inwestycyjna”), mającą na celu określenie warunków utworzenia podmiotu (lub grupę podmiotów wchodzących w skład struktury organizacyjnej) na podstawie prawa Zjednoczonych Emiratów Arabskich (lub innej jurysdykcji uzgodnionej przez strony), który będzie działał w obszarze tokenizacji, gier w technologii blockchain oraz NFT 8 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) („Podmiot”). Zgodnie z umownymi ustaleniami, Spółka pokryje koszty założenia i funkcjonowania Podmiotu oraz ma zamiar zostać jego jedynym udziałowcem, na warunkach określonych w umowie. Spółka jest uprawniona do nabycia 100% udziałów w kapitale zakładowym Podmiotu od Wiceprezesa Zarządu za cenę wpłaconego kapitału zakładowego powiększoną o kwotę 100 USD. Oferta zbycia 100% udziałów w Podmiocie na rzecz Spółki jest nieodwołalna, bezwarunkowa i bez dodatkowych zastrzeżeń. Spółka w ciągu 18 miesięcy od daty zawarcia Umowy inwestycyjnej będzie mogła zaakceptować lub odrzucić ofertę nabycia 100% udziałów w Podmiocie. Wszelkie istotne działania dotyczące Podmiotu podejmowane będą w porozumieniu i za zgodą Spółki. Mimo, iż Spółka nie posiada ponad 50% udziałów w podmiocie, uważa, że sprawuje nad firmą BoomLand FZ-LLC kontrolę od dnia jej powstania. Zgodnie z zapisami umowy inwestycyjnej zawartej 30 czerwca 2022 roku z Wiceprezesem Zarządu, BoomBit S.A. zawarł w dniu 12 października 2023 roku umowę nabycia 100% udziałów w BoomLand FZ-LLC za cenę 100 USD. W dniu 17 czerwca 2022 roku założona została spółka pod firmą PlayEmber FZ-LLC. Spółka utworzona została pod jurysdykcją prawa Zjednoczonych Emiratów Arabskich. Jedynym udziałowcem spółki na dzień założenia był Hugo Furneaux („Udziałowiec”), Członek Zarządu spółki zależnej ADC Games sp. z o.o. („ADC”). Celem spółki jest realizacja projektów opartych o technologię blockchain. W dniu 18 sierpnia 2022 roku ADC podpisała umowę inwestycyjną z Udziałowcem („Umowa inwestycyjna”), mającą na celu określenie warunków utworzenia podmiotu (lub grupę podmiotów wchodzących w skład struktury organizacyjnej) na podstawie prawa Zjednoczonych Emiratów Arabskich (lub innej jurysdykcji uzgodnionej przez strony), który będzie działał w obszarze tokenizacji, gier w technologii blockchain oraz NFT („Podmiot”). Zgodnie z umownymi ustaleniami, ADC pokryje koszty założenia i funkcjonowania Podmiotu oraz ma zamiar zostać jego jedynym udziałowcem, na warunkach określonych w umowie. ADC jest uprawniona do nabycia 100% udziałów w kapitale zakładowym Podmiotu od Udziałowca za cenę wpłaconego kapitału zakładowego powiększoną o kwotę 100 USD. Oferta zbycia 100% udziałów w Podmiocie na rzecz ADC jest nieodwołalna, bezwarunkowa i bez dodatkowych zastrzeżeń. ADC w ciągu 18 miesięcy od daty zawarcia Umowy inwestycyjnej będzie mogła zaakceptować lub odrzucić ofertę nabycia 100% udziałów w Podmiocie. Wszelkie istotne działania dotyczące Podmiotu podejmowane będą w porozumieniu i za zgodą ADC. Mimo, iż ADC nie posiada powyżej 50% udziałów w podmiocie, uważa, że sprawuje nad firmą PlayEmber FZ-LLC kontrolę od dnia jej powstania. Zgodnie z zapisami umowy inwestycyjnej zawartej 18 sierpnia 2022 roku z Udziałowcem, spółka ADC Games zawarła w dniu 21 grudnia 2023 roku umowę nabycia 100% udziałów w PlayEmber FZ-LLC za cenę 100 USD W dniu 10 kwietnia 2024 roku spółka Skyloft Sp. z o.o. została postawiona w stan likwidacji. 3Podstawa sporządzenia Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), obejmującymi Międzynarodowe Standardy Rachunkowości (MSR) oraz Interpretacje Stałego Komitetu ds. Interpretacji (SKI) i Komitetu ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (KIMSF), które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską (UE) i weszły w życie do 31 grudnia 2022 roku. Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzone przez UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”). Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w Unii Europejskiej proces wprowadzania MSSF, MSSF mające zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie różnią się od MSSF UE. 9 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Skonsolidowane sprawozdanie finansowe, zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. nie krócej niż rok od dnia sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz niewystępowania okoliczności wskazujących na zagrożenie dla kontynuowania działalności. Na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności Grupy. 3.1.Zmiany, które nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy, są następujące: a)Zmiany do MSR1 „Prezentacja sprawozdań finansowych - Ujawnienia na temat stosowanej polityki rachunkowej zatwierdzone w UE w dniu 2 marca 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), b)Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” – Definicja wartości szacunkowych zatwierdzone w UE w dniu 2 marca 2022 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), c)MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” z późniejszymi zmianami do MSSF 17 zatwierdzone w UE w dniu 19 listopada 2021 r. (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), d)Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” - Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań z pojedynczej transakcji, do dnia zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później), e)Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” – globalny minimalny podatek dochodowy Pillar Two, głównym celem jest wdrożenie rozwiązań zwiększających efektywne opodatkowanie największych grup kapitałowych (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później). Powyższe zmiany do istniejących standardów nie miały istotnego wpływu na roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy za rok kończący się 31 grudnia 2023 roku. 3.2.Standardy, zmiany i interpretacje istniejących standardów, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie. Następujące standardy i interpretacje zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, jednak nie weszły w życie do dnia kończącego okres sprawozdawczy: a)MSSF 14 „Odroczone salda z regulowanej działalności” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później) – Komisja Europejska postanowiła nie rozpoczynać procesu zatwierdzania tego tymczasowego standardu do stosowania na terenie UE do czasu wydania ostatecznej wersji MSSF14. b)Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe, zatwierdzony przez UE (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później). c)Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” oraz MSR 28 „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach” – Sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem oraz późniejsze zmiany, do dnia zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE (data wejścia w życie zmian została odroczona do momentu zakończenia prac badawczych nad metodą praw własności). 10 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) d)Zmiany do MSSF 16 „Leasing”- zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego, zatwierdzone przez UE (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później). e)Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” – brak wymienialności walut, niezatwierdzone przez UE (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub później). f)Zmiany do MSR 7 “Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 “Instrumenty finansowe - ujawnianie informacji”- umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców. Zmiany zostały opublikowane w dniu 25 maja 2023 r. mają na celu zwiększenie transparentności w zakresie umów finansowania dostawców i ich wpływu na zobowiązania spółki, przepływy pieniężne i narażenie na ryzyko płynności , niezatwierdzone przez UE (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub później). Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zarząd nie zakończył jeszcze prac nad oceną wpływu wprowadzenia pozostałych standardów oraz interpretacji na stosowane przez Grupę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do działalności Grupy lub jej wyników finansowych. Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej. 3.3.Ważniejsze stosowane przez Grupę zasady rachunkowości Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego przedstawione zostały poniżej. Zasady te stosowane były we wszystkich prezentowanych latach w sposób ciągły. a)Konsolidacja Jednostki zależne Jednostki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przejęcia nad nimi kontroli przez Grupę. Przestaje się je konsolidować z dniem ustania kontroli. Grupa sprawuje kontrolę w przypadku, gdy z tytułu swojego zaangażowania w jednostkę, w której dokonano inwestycji, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe, lub gdy ma prawa do zmiennych wyników finansowych oraz ma możliwość wywierania wpływu na wysokość tych wyników finansowych poprzez sprawowanie władzy nad jednostką, w której dokonano inwestycji. Tak więc Grupa sprawuje kontrolę nad inwestycją wtedy i tylko wtedy gdy Grupa: posiada władzę nad danym podmiotem; podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce; ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów. Oceniając kwestię kontroli nad jednostką, w której dokonano inwestycji, inwestor bierze pod uwagę cel i model tej jednostki w celu zidentyfikowania istotnych działań, sposobu podejmowania decyzji w kwestii tych działań, określenia podmiotu posiadającego możliwość bieżącego kierowania tymi działaniami oraz podmiotu będącego beneficjentem wyników finansowych uzyskiwanych w wyniku tych działań. Ocena czy jednostka dominująca sprawuje kontrolę nad spółką wymaga m.in. ustalenia czy posiada ona prawa do kierowania istotną działalnością spółki. Określenie istotnej działalności spółki oraz który z inwestorów ją kontroluje, wymaga osądu. W ocenie sytuacji i określeniu istoty powiązań bierze się pod uwagę prawa głosu, relatywnie posiadany 11 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) udział, rozproszenie praw głosu posiadanych przez innych inwestorów, zakres udziału tych inwestorów w powoływaniu kluczowego personelu kierowniczego lub członków rady nadzorczej. Grupa dokonuje ponownej oceny czy sprawuje kontrolę nad jednostką, w której dokonano inwestycji, czy też nie, w sytuacji, gdy fakty i okoliczności wskazują, że zmienił się jeden bądź kilka elementów kontroli. Dzień bilansowy jednostki dominującej i jednostek zależnych Sprawozdania finansowe jednostki dominującej i jej jednostek zależnych wykorzystane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego dotyczą stanu na ten sam dzień bilansowy. W przypadku, gdy koniec okresu sprawozdawczego jednostki dominującej różni się od końca okresu sprawozdawczego jednostki zależnej, jednostka zależna przygotowuje, do celów konsolidacji, dodatkowe informacje finansowe według stanu na ten sam dzień, na jaki sporządzane jest sprawozdanie finansowe jednostki dominującej, w celu umożliwienia jednostce dominującej dokonania konsolidacji informacji finansowych jednostki zależnej, chyba że jest to niewykonalne. Grupa na dzień 31 grudnia 2023 roku posiada spółki posiadające inny rok obrotowy niż jednostka dominująca, należą do nich: Maisly Games Sp. z o.o., TapNice S.A., Skyloft Sp. z o.o., ADC Games Sp. z o.o., BoomPick Sp. z o.o. i PlayEmber Sp. z o.o. Rok obrotowy spółek trwa 12 miesięcy, rozpoczyna się 1 lipca i trwa do 30 czerwca kolejnego roku. W celu sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, sporządzono dodatkowe informacje finansowe na dzień 31 grudnia 2023 roku wyżej wymienionych spółek. Nabycie jednostek zależnych przez Grupę rozlicza się metodą nabycia. Koszt nabycia ustala się jako wartość godziwą przekazanych aktywów, wyemitowanych instrumentów kapitałowych oraz zobowiązań zaciągniętych lub przejętych na dzień wymiany. Możliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa oraz zobowiązania i zobowiązania warunkowe przejęte w ramach połączenia jednostek gospodarczych wycenia się początkowo według ich wartości godziwej na dzień przejęcia niezależnie od wielkości udziałów niekontrolujących. Nadwyżkę kosztu nabycia nad wartością godziwą udziału Grupy w możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywach netto ujmuje się jako wartość firmy. Jeżeli koszt przejęcia jest niższy od wartości godziwej aktywów netto przejętej jednostki zależnej, różnicę ujmuje się bezpośrednio w skonsolidowanym zestawieniu całkowitych dochodów. Eliminowane są przychody i koszty, rozrachunki i niezrealizowane zyski na transakcjach pomiędzy spółkami Grupy. Eliminacji podlegają również niezrealizowane straty. Tam, gdzie jest to konieczne, zasady rachunkowości stosowane przez jednostki zależne podlegają zmianie dla zapewnienia zgodności z zasadami rachunkowości stosowanymi przez Grupę. Udziały niekontrolujące i transakcje z udziałowcami niekontrolującymi Zmiany w udziale własnościowym Grupy, które nie skutkują utratą kontroli nad jednostką zależną ujmowane są jako transakcje kapitałowe. Wartości bilansowe udziałów dających kontrolę i niedających kontroli koryguje się, uwzględniając zmianę udziałów we własności jednostki zależnej. Różnicę pomiędzy kwotą do zapłaty z tytułu zwiększenia lub zmniejszenia udziału a wartością bilansową odpowiednich udziałów niedających kontroli ujmuje się bezpośrednio w kapitale własnym przypadającym na udział dający kontrolę. Wspólne przedsięwzięcia Grupa kwalifikuje do inwestycji wycenianych metodą praw własności udziały we wspólnych przedsięwzięciach będących wspólnymi ustaleniami umownymi, w których strony sprawujące współkontrolę mają prawa do aktywów netto tej 12 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) jednostki. Współkontrola występuje wówczas, gdy decyzje dotyczące istotnej działalności wspólnych przedsięwzięć wymagają jednomyślnej zgody stron współkontrolujących. Inwestycje Grupy we wspólnych przedsięwzięciach są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności. Zgodnie z metodą praw własności inwestycję we wspólnym przedsięwzięciu ujmuje się początkowo według kosztu, a następnie koryguje w celu uwzględnienia udziału Grupy w wyniku finansowym i innych całkowitych dochodach wspólnego przedsięwzięcia. Jeżeli udział Grupy w stratach wspólnego przedsięwzięcia przekracza wartość jej udziałów w tym podmiocie, Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udziału w dalszych stratach. Dodatkowe straty ujmuje się wyłącznie w zakresie odpowiadającym prawnym lub zwyczajowym zobowiązaniom przyjętym przez Grupę lub płatnościom wykonanym w imieniu wspólnego przedsięwzięcia. Inwestycję we wspólnym przedsięwzięciu ujmuje się metodą praw własności od dnia, w którym dany podmiot uzyskał status wspólnego przedsięwzięcia. W dniu dokonania inwestycji we wspólne przedsięwzięcie kwotę, o jaką koszty inwestycji przekraczają wartość udziału Grupy w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań tego podmiotu, ujmuje się jako wartość firmy i włącza w wartość bilansową tej inwestycji. Kwotę, o jaką udział Grupy w wartości godziwej netto w możliwych do zidentyfikowania aktywach i zobowiązaniach przekracza koszty inwestycji, ujmuje się bezpośrednio w wyniku finansowym w okresie, w którym dokonano tej inwestycji. Przy ocenie konieczności ujęcia utraty wartości inwestycji Grupy we wspólnym przedsięwzięciu stosuje się wymogi MSR 28 par 40-41C . W razie potrzeby całość kwoty bilansowej inwestycji testuje się na utratę wartości zgodnie z MSR 36 „Utrata wartości aktywów” jako pojedynczy składnik aktywów, porównując jego wartość odzyskiwalną z wartością bilansową. Ujęta utrata wartości stanowi część wartości bilansowej inwestycji. Odwrócenie tej utraty wartości ujmuje się zgodnie z MSR 36 w stopniu odpowiadającym późniejszemu zwiększeniu wartości odzyskiwalnej inwestycji. b)Określenie waluty funkcjonalnej Walutą funkcjonalną oraz sprawozdawczą Jednostki Dominującej i Grupy Kapitałowej BoomBit jest polski złoty. Oceny takiej dokonał Zarząd Jednostki Dominującej w oparciu o analizę waluty, w której Jednostka generuje przychody i ponosi koszty. Zgodnie z MSR 21.9, przy ustalaniu swojej waluty funkcjonalnej Zarząd jednostki dominującej bierze pod uwagę następujące czynniki: walutę: która wywiera główny wpływ na ceny sprzedaży towarów i usług (często jest to waluta, w której wyrażane są i regulowane ceny sprzedaży jej towarów i usług); oraz kraju, w którym siły konkurencji i obowiązujące przepisy wywierają główny wpływ na ceny sprzedaży jej towarów i usług; walutę, która wywiera główny wpływ na koszty robocizny i materiałów oraz na pozostałe koszty związane z dostarczaniem towarów lub świadczeniem usług (często jest to waluta, w której koszty te są wyrażane lub regulowane). Przychody ze sprzedaży produktów (gier) generowane są przede wszystkim w dolarach. Patrząc więc wyłączenie na punkt MSR 21.9 a) i. sugerowałoby to, że walutą funkcjonalną Grupy jest dolar amerykański. Jednakże, analiza punktu MSR 21.9 a) ii. nie dawałaby już takiej jednoznacznej konkluzji – ceny gier sprzedawanych przez jednostkę dominującą nie są kształtowane przez siły konkurencji i regulacje występujące na terenie Stanów Zjednoczonych. Wyrażenie cen sprzedaży w dolarze amerykańskim wynika z faktu, że rynek gier komputerowych jest rynkiem globalnym, gdzie ceny przyjmują 13 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) poziom światowy i są ustalane dla globalnego gracza. Oznacza to, że ceny sprzedaży gier Jednostki Dominującej są takie same dla graczy z Europy (w tym Polski), Azji czy też Stanów Zjednoczonych. Patrząc natomiast na punkt MSR 21.9 b), ponieważ zdecydowana większość kosztów funkcjonowania Spółki BoomBit SA, w tym kosztów produkcji gier (głównie wynagrodzenia) ponoszona jest w złotych polskich to punkt ten, gdyby był analizowany indywidualnie wskazuje, że walutą funkcjonalną Spółki BoomBit SA jest złoty polski. Dodatkowo Zarząd Spółki przeanalizował punkt MSR 21.10: W ustaleniu waluty funkcjonalnej jednostki mogą być również pomocne następujące czynniki: waluta, w której generowane są środki z działalności finansowej (tj. emisja instrumentów dłużnych i kapitałowych); waluta, w której utrzymywane są zazwyczaj wpływy z działalności operacyjnej. Grupa utrzymuje środki pieniężne na rachunkach bankowych zarówno w polskich złotych, dolarach amerykańskich, funtach brytyjskich oraz euro. Biorąc pod uwagę powyższe fakty i okoliczności Zarząd jednostki dominującej ocenił, że walutą funkcjonalną Grupy BoomBit jest polski złoty. c)Sprawozdawczość dotycząca segmentów operacyjnych Segmenty operacyjne są przedstawiane w sposób spójny ze sprawozdawczością wewnętrzną dostarczaną głównemu decydentowi operacyjnemu. Główny decydent operacyjny, odpowiedzialny za alokację zasobów i ocenę wyników segmentów operacyjnych, został określony jako Zarząd BoomBit S.A. d)Wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych Przeliczenie na walutę prezentacji Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej (z wyjątkiem kapitałów własnych) – kurs średni NBP na koniec okresu sprawozdawczego. Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów – kurs średni NBP za okres sprawozdawczy. Kapitały własne spółek działających za granicą - według ich stanu na dzień objęcia kontroli przez jednostkę dominującą na podstawie kursu średniego NBP. Przeliczenie wykazuje się w tej wysokości w kolejno sporządzanych skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych. Powstałe różnice kursowez przeliczenia wykazywane są w oddzielnej pozycji kapitału własnego – „Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej”. Transakcje i salda Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji lub wyceny, jeżeli pozycje podlegają przeszacowaniu. Zyski i straty kursowe z tytułu rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów, o ile nie odracza się ich w kapitale własnym, gdy kwalifikują się do uznania za zabezpieczenie przepływów pieniężnych i udziałów w aktywach netto. Zyski i straty na różnicach kursowych, w tym odnoszące się do pożyczek oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przedstawiane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji pozostałe przychody lub pozostałe koszty. 14 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) e)Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wykazuje się według kosztu historycznego pomniejszonego o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Późniejsze nakłady uwzględnia się w wartości bilansowej danego środka trwałego lub ujmuje jako odrębny środek trwały (tam, gdzie jest to właściwe) tylko wówczas, gdy jest prawdopodobne, że z tytułu tej pozycji nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych do Grupy, zaś koszt danej pozycji można wiarygodnie zmierzyć. Wartość bilansową wymienionych części zamiennych usuwa się ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego z sytuacji finansowej. Wszelkie pozostałe wydatki na naprawę i konserwację odnoszone są do skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów w okresie obrotowym, w którym je poniesiono. Grunty nie podlegają amortyzacji. Amortyzację innych środków trwałych nalicza się metodą liniową w celu rozłożenia ich wartości początkowej, pomniejszonych o wartość końcową, przez okresy ich użytkowania, które dla poszczególnych grup środków trwałych wynoszą: budynki i budowle 25-40 lat maszyny i urządzenia 10-15 lat środki transportu 3-5 lat inne środki trwałe 3-8 lat Weryfikacji wartości końcowej i okresów użytkowania środków trwałych i ewentualnej ich zmiany dokonuje się na każdy dzień bilansowy. W przypadku, gdy wartość bilansowa środka trwałego przewyższa jego oszacowaną wartość odzyskiwalną, jego wartość bilansową spisuje się natychmiast do poziomu wartości odzyskiwalnej. Utworzenie odpisów z tytułu utraty wartości ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, w pozycji koszty operacyjne pozostałe. Zyski i straty z tytułu zbycia środków trwałych ustala się drogą porównania wpływów ze sprzedaży z ich wartością bilansową i ujmuje w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów, w pozycji przychody operacyjne pozostałe lub koszty operacyjne pozostałe. Grupa aktywuje koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować do nabycia, budowy lub wytworzenia dostosowywanego składnika aktywów, jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Natomiast, pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są ujmowane jako koszty okresu w którym zostały poniesione. f)Leasing Grupa ocenia w momencie zawarcia umowy, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeśli przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Grupa stosuje jednolite podejście do ujmowania i wyceny wszystkich leasingów, z wyjątkiem leasingów krótkoterminowych oraz leasingów aktywów o niskiej wartości. W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania Grupa rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. dzień, kiedy bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu, pomniejszone o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości. Koszt aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów 15 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszonych o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. O ile Grupa nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu, ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu. Zobowiązania z tytułu leasingu W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia zobowiązania z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Grupę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Grupę. Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność. Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Grupa stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu leasingu zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów bazowych. Leasing krótkoterminowy i leasing aktywów o niskiej wartości Grupa stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego do swoich krótkoterminowych umów leasingu (tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna). Grupa stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości w odniesieniu do leasingu o niskiej wartości. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu. Ustalając okres leasingu, Grupa określa okres egzekwowalności umowy. Leasing przestaje być egzekwowalny, gdy zarówno leasingobiorca, jak i leasingodawca mają prawo wypowiedzenia umowy bez konieczności uzyskania zezwolenia drugiej strony bez ponoszenia kar większych niż nieznaczące. Grupa ocenia istotność szeroko rozumianych kar, tzn. poza kwestiami stricte umownymi bądź finansowymi, uwzględnia wszelkie inne istotne czynniki ekonomiczne zniechęcające do wypowiedzenia umowy (np. istotne inwestycje w przedmiocie leasingu, dostępność rozwiązań alternatywnych, koszty relokacji). Jeśli ani Grupa jako leasingobiorca, ani leasingodawca nie poniesie istotnej kary za wypowiedzenie (rozumianej szeroko), leasing przestaje być egzekwowalny i jego okres stanowi okres wypowiedzenia. g)Nakłady na prace rozwojowe i inne wartości niematerialne Składniki aktywów rozpoznanych jako nakłady na prace rozwojowe związane są z nakładami ponoszonymi przez Grupę na: tworzenie gier, w tym bazujących na technologii blockchain, platformy blockchain, która stanowi wirtualny ekosystemem dla gier w modelu “Play-and-Earn, narzędzi informatycznych, w tym bazujących na technologii blockchain (dalej jako „narzędzia”). W zależności od stanu, w jakim znajduje się dany składnik nakładów na prace rozwojowe (patrz opis dotyczący momentu przeniesienia w dalszej części niniejszej noty), na dzień kończący okres sprawozdawczy ujmowany jest on jako: 16 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) nakłady na prace rozwojowe w budowie, nakłady na prace rozwojowe zakończone. Narzędzia są wewnętrznymi, autorskimi zbiorami uniwersalnych funkcjonalności stanowiących gotowe rozwiązania informatyczne, w tym w szczególności: pozwalające na skrócenie procesu produkcyjnego i optymalizację kosztów wytworzenia gry, wspomagające proces User Acquisition, wpierające pozyskiwanie oraz analizę danych pozwalających na skuteczniejszą optymalizację monetyzacji zarówno na poziomie poszczególnej gry, jak też i całego katalogu gier wydawanych lub produkowanych przez Grupę, narzędzia SDK tworzone dla potrzeb projektów opartych na technologii blockchain. Nakłady na prace rozwojowe (zarówno w budowie, jak i zakończone) obejmują wydatki które mogą być bezpośrednio przyporządkowane czynnościom tworzenia, produkcji i przystosowania składnika aktywów do użytkowania w sposób zamierzony przez kierownictwo. Główną częścią nakładów są koszty wynagrodzeń (deweloperów, grafików, designerów, testerów, menedżerów itp.), a także koszty tłumaczeń gier na poszczególne języki, koszty dotyczące wykorzystania w grach muzyki. Kryteria ujmowania jako składnik nakładów na prace rozwojowe Koszty prac bezpośrednio związane z zaprojektowaniem i wytworzeniem dających się zidentyfikować unikatowych gier oraz narzędzi wspomagających, kontrolowanych przez Grupę, ujmuje się jako nakłady na prace rozwojowe, jeśli spełniają kryteria określone w MSR 38.57. Grupa dokonuje weryfikacji, czy powyższe kryteria pozwalać będą na aktywowanie ponoszonych nakładów. Weryfikacja dokonywana jest: przed rozpoczęciem danych prac projektowych oraz w trakcie realizacji prac, w celu stwierdzenia, czy nie zaistniały okoliczności skutkujące koniecznością zaprzestania aktywowania nakładów. W celu weryfikacji spełnienia kryteriów, Grupa wykorzystuje wszelkie dostępne źródła informacji (wewnętrzne i zewnętrzne). Dla każdego z kryteriów określonych w MSR 38.57 poniżej przedstawiono jakie są główne czynniki potwierdzające ich spełnienie: Techniczna wykonalność prac rozwojowych tak, aby nadawały się do jego użytkowania i sprzedaży – projektowane i wytwarzane przez Grupę gry zakładają możliwość uruchomienia ich na jak największej liczbie urządzeń. Do realizacji nie są przyjmowane projekty, których: wymagania techniczne wykraczają poza aktualne standardy dostępne na rynku, treści nie są akceptowane przez kluczowych dystrybutorów (Google Play, App Store). Intencja ukończenia prac rozwojowych – zarząd Grupy dokonuje oceny czy rozpocząć prace nad daną grą/programem, w oparciu o aktualne i przewidywane tendencje rynkowe dotyczące gatunków gier, w oparciu o dostępne raporty rynkowe (np. Appannie). W zależności od danych uzyskanych podczas powyższej analizy, podejmowana jest decyzja o przygotowaniu prototypu lub zakończeniu prac nad daną grą. Po przygotowaniu pierwszej wersji gry, podlega ona testowaniu (tzw. soft launch) pod kątem: poprawienia wskaźników przychodowych (monetyzacja), 17 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) analizy zachowań oraz retencji użytkowników (% użytkowników aktywnie korzystających z aplikacji). Po rozpoczęciu prac nad prototypem gry, cyklicznej weryfikacji podlega status prac projektowych, w tym stopień realizacji aktualnych założeń budżetowych. Na tej podstawie zarząd podejmuje decyzję o kontynuacji prac nad daną grą. Możliwość wykorzystania lub sprzedaży produktów prac rozwojowych: każda z gier wytwarzanych przez Grupę może być wydana na jednej lub wielu platformach dystrybucyjnych (np. iOS, Google), jak również stanowić przedmiot sprzedaży (sprzedaż praw do gry), programy są bezpośrednio związane z produkcją gier i są na bieżąco wykorzystywane przy pracach nad poszczególnymi tytułami gier. Możliwość generowania przyszłych korzyści ekonomicznych przez dany składnik nakładów na prace rozwojowe: każda gra wydawana przez Grupę przystosowana jest do uzyskiwania wpływów z tytułu mikropłatności i emitowanych reklam za pośrednictwem dostępnych na rynku platform dystrybucji, programy wspierające wytwarzanie gier przyczyniają się do obniżenia kosztu jednostkowego produkcji oraz zwiększenia potencjału monetyzacyjnego. Dostępność odpowiednich zasobów w celu dokończenia prac – na moment rozpoczęcia prac Grupa zapewnia zasoby techniczne, kompetencyjne oraz finansowe niezbędne do realizacji procesu produkcyjnego. W trakcie trwania projektu zarząd wraz z kierownikami poszczególnych projektów dokonuje cyklicznych przeglądów stanu zaawansowania prac (patrz punkt poniżej) oraz dostępności niezbędnych zasobów. Wiarygodny pomiar poniesionych kosztów - Grupa posiada odpowiednie narzędzia informatyczne i rachunkowości zarządczej pozwalające na szczegółową identyfikację kosztów związanych z prowadzonymi pracami rozwojowymi. Dla każdej gry/grupy tematycznej gier sporządzane są budżety kosztowe i projekcje przepływów, które są przedmiotem cyklicznych weryfikacji przez zarząd i kierowników projektów. W przypadku niespełnienia jakiegokolwiek warunku opisanego powyżej poniesione nakłady są ujmowane w bieżącym okresie w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji koszt własny sprzedaży. Przedstawiona powyżej analiza spełnienia kryteriów MSR 38.57 wykonywana jest w odniesieniu do nakładów na prace rozwojowe w budowie. Od momentu zakończenia prac rozwojowych związanych z realizacją danego projektu (gra lub program), a tym samym przeniesieniem danego składnika aktywów do nakładów na prace rozwojowe zakończone, powyższe kryteria nie podlegają weryfikacji (patrz poniżej Nakłady na prace rozwojowe zakończone – wycena). Nakłady na prace rozwojowe w budowie – wycena Koszty poniesione przed rozpoczęciem sprzedaży (tzw. hard launch) lub zastosowaniem nowych rozwiązań ujmowane są jako nakłady na prace rozwojowe w budowie. Nakłady na prace rozwojowe w budowie dotyczą również okresu testowania gry tzw. soft launch (gra jest dostępna nieodpłatnie w kilku wybranych krajach), który jest etapem poprzedzającym hard launch. Główny celem soft launch jest poprawienie wskaźników przychodowych gier (monetyzacyjnych). Realizowany on jest za pomocą analiz zachowań graczy (zaawansowanych metod Business Intelligence), które pozwalają poprawić retencję gry oraz dobrać do niej odpowiednie oferty sprzedaży. Okres soft launch jest każdorazowo przedmiotem decyzji biznesowej, jednakże w Grupie zazwyczaj okres ten trwa od 2 do 6 miesięcy. „Nakłady na prace rozwojowe w budowie” wyceniane są w cenie nabycia/koszcie wytworzenia pomniejszonych o skumulowane odpisy z tytułu utraty wartości. 18 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Nakłady na prace rozwojowe zakończone – wycena W momencie zakończenia prac i zakończenia ujmowania nakładów związanych z realizacją danego projektu następuje przeniesienie kosztów z pozycji nakładów na prace rozwojowe w budowie na nakłady na prace rozwojowe zakończone. Nakłady na prace rozwojowe zakończone wyceniane są w cenie nabycia/koszcie wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację (umorzenie) oraz skumulowane odpisy z tytułu utraty wartości. Moment przeniesienia Moment przeniesienia nakładów na prace rozwojowe w budowie na nakłady na prace rozwojowe zakończone następuje wówczas, gdy składniki znajdują się w stanie umożliwiającym użytkowanie ich w sposób zamierzony przez kierownictwo. Prace rozwojowe dotyczące gier oraz platformy blockchain W przypadku gier oraz platform blockchain, momentem przeniesienia nakładów na prace rozwojowe w budowie na nakłady na prace rozwojowe zakończone jest tzw. hard launch, czyli moment, w którym gra posiada główne funkcjonalności, satysfakcjonujące poziomy wskaźników jakościowych oraz zostaje wydana na globalnym rynku. Prace rozwojowe dotyczące narzędzi Oprócz wyżej opisanych nakładów na prace rozwojowe dotyczące gier, Grupa w swoim majątku wyodrębnia nakłady na prace rozwojowe związane z wytworzeniem narzędzi wspomagających: Narzędzia składające się ze zbioru algorytmów, bibliotek, oraz funkcjonalności możliwych do wykorzystania w innych programach, Narzędzia informatyczne mające na celu zarządzanie reklamą, Narzędzia umożliwiające kilku użytkownikom korzystanie z gry w tym samym czasie, Narzędzia wspierające procesy monetyzacji i user aquisition, Narzędzia analityczne (BI), Narzędzia wykorzystywane w projektach opartych na technologii blockchain. W przypadku narzędzi wspomagających, momentem przeniesienia z prac rozwojowych w budowie na nakłady na prace rozwojowe zakończone jest moment zakończenia testów prawidłowego funkcjonowania wytworzonych narzędzi (uzyskanie pozytywnego wyniku przeprowadzonych testów). Okres użytkowania Nakłady na prace rozwojowe w budowie nie podlegają amortyzacji, ale poddawane są testowi na utratę wartości. Nakłady na prace rozwojowe zakończone posiadają określony okres użytkowania i podlegają amortyzacji oraz również są poddawane testowi na utratę wartości w przypadku występowania przesłanek. Grupa określiła następujące okresy użytkowania: gry do 4 lat, narzędzia do 5 lat. Grupa dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności dla powyższych składników wartości niematerialnych. Metody amortyzacji Zakończone prace rozwojowe dotyczące gier są amortyzowane metodą liniową przez okres do 4 lat. W pozostałych przypadkach, Grupa amortyzuje wartość nakładów metodą liniową w maksymalnym okresie do 5 lat. 19 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Amortyzacja związana z nakładami na prace rozwojowe prezentowana jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji koszt własny sprzedaży. Odpisy z tytułu utraty wartości - prezentacja Odpis z tytułu utraty wartości w przypadku projektów kontynuowanych jak i zaniechanych, ujmowany jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji koszty operacyjne pozostałe. Wartości niematerialne pozostałe Nakłady na nabyte oprogramowanie są kapitalizowane w wysokości kosztów poniesionych na ich nabycie oraz ponoszonych na doprowadzenie tego oprogramowania do użytkowania. Licencje na oprogramowanie są amortyzowane przez szacowany okres ich użytkowania od 3 do 5 lat. Koszty związane z utrzymaniem programów komputerowych spisywane są w koszty z chwilą poniesienia. h)Wartość firmy Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki jest początkowo ujmowana według ceny nabycia stanowiącej kwotę nadwyżki sumy: przekazanej zapłaty, kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami wartości godziwej na dzień przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej, należącego poprzednio do jednostki przejmującej nad wartością godziwą netto ustaloną na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań. i)Utrata wartości aktywów niefinansowych Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania, takie jak wartość firmy, a także składniki wartości niematerialnych, które nie są jeszcze dostępne do użytkowania (np. nakłady na prace rozwojowe w budowie) nie podlegają amortyzacji lecz corocznie poddawane są testom pod kątem możliwej utraty wartości, a także wówczas, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Aktywa podlegające amortyzacji analizuje się pod kątem utraty wartości, ilekroć jakieś zdarzenia lub zmiany okoliczności wskazują na możliwość niezrealizowania ich wartości bilansowej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna stanowi wyższą z dwóch kwot: wartości godziwej aktywów, pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Dla potrzeb analizy pod kątem utraty wartości aktywa grupuje się na najniższym poziomie, w odniesieniu do którego występują dające się zidentyfikować odrębne przepływy pieniężne (ośrodki wypracowujące środki pieniężne). Niefinansowe aktywa, inne niż wartość firmy, w odniesieniu do których uprzednio stwierdzono utratę wartości, oceniane są na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy pod kątem występowania przesłanek wskazujących na możliwość odwrócenia dokonanego odpisu. j)Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży Aktywa trwałe (lub grupy do zbycia) są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, jeśli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a sprzedaż uważana jest za wysoce prawdopodobną. Wyceniane są one w niższej z następujących dwóch kwot: ich wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia, jeżeli ich wartość bilansowa ma zostać odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie. k)Aktywa finansowe Grupa klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii wyceny: 20 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) wyceniane według zamortyzowanego kosztu, wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Grupa kwalifikuje aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zależności od modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi oraz od charakterystyki umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu są to instrumenty dłużne utrzymywane w celu realizacji umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek. Grupa do aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje należności z tytułu dostaw i usług oraz środki pieniężne i lokaty. Aktywa finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Należności z tytułu dostaw i usług po początkowym ujęciu wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania (tj. niezawierające elementu finansowania), nie podlegają dyskontowaniu i są wyceniane w wartości nominalnej. Standaryzowane transakcje kupna lub sprzedaży aktywów finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik: zyski lub straty netto od pozycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy nie obejmują przychodów z tytułu odsetek lub dywidend. l)Wartość godziwa Grupa wycenia instrumenty finansowe takie jak: wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy w wartości godziwej na każdy dzień bilansowy. Wartość godziwa instrumentów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu została ujawniona w nocie 24. Wartość godziwa jest rozumiana jako cena, która byłaby otrzymana ze sprzedaży składnika aktywów, bądź zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach zbycia składnika aktywów między uczestnikami rynku na dzień wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena wartości godziwej opiera się na założeniu, że transakcja sprzedaży składnika aktywów lub przeniesienia zobowiązania odbywa się albo: na głównym rynku dla danego składnika aktywów bądź zobowiązania, w przypadku braku głównego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego składnika aktywów lub zobowiązania. Zarówno główny, jak i najbardziej korzystny rynek muszą być dostępne dla Grupy. Wartość godziwa składnika aktywów lub zobowiązania jest mierzona przy założeniu, że uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny składnika aktywów lub zobowiązania działają w swoim najlepszym interesie gospodarczym. Wycena wartości godziwej składnika aktywów niefinansowych uwzględnia zdolność uczestnika rynku do wytworzenia korzyści ekonomicznych poprzez jak największe i najlepsze wykorzystanie składnika aktywów lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, który zapewniłby jak największe i jak najlepsze wykorzystanie tego składnika aktywów. Grupa stosuje techniki wyceny, które są odpowiednie do okoliczności i w przypadku których są dostępne dostateczne dane do wyceny wartości godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wejściowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wejściowych. 21 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Wszystkie aktywa oraz zobowiązania, które są wyceniane do wartości godziwej lub ich wartość godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym są klasyfikowane w hierarchii wartości godziwej w sposób opisany poniżej na podstawie najniższego poziomu danych wejściowych który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość: Poziom 1 – wartość godziwa oparta o ceny notowane (niekorygowane) oferowane za identyczne aktywa lub zobowiązania na aktywnych rynkach, do których Grupa ma dostęp w dniu wyceny, Poziom 2 – wartość godziwa oparta o dane wejściowe inne niż ceny notowane uwzględnione na poziomie 1, które są obserwowalne w przypadku danego składnika aktywów lub zobowiązania, albo pośrednio, albo bezpośrednio, Poziom 3 - wartość godziwa oparta o nieobserwowalne dane wejściowe dotyczące danego składnika aktywów lub zobowiązania. Na każdą datę bilansową, w przypadku aktywów i zobowiązań występujących na poszczególne daty bilansowe w sprawozdaniu finansowym Grupa ocenia, czy miały miejsce transfery między poziomami hierarchii poprzez ponowną ocenę klasyfikacji do poszczególnych poziomów, kierując się istotnością danych wejściowych z najniższego poziomu, który jest istotny dla wyceny do wartości godziwej traktowanej jako całość. m)Utrata wartości w przypadku instrumentów finansowych MSSF 9 wprowadził zmianę podejścia do szacowania utraty wartości aktywów finansowych, z modelu strat poniesionych na model bazujący na kalkulacji strat oczekiwanych. Najistotniejszymi pozycjami aktywów finansowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy, które podlegają zmienionym zasadom kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych są należności handlowe. Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Należności handlowe W odniesieniu do należności handlowych Grupa stosuje, zgodnie z możliwością jaką daje standard, uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności. Podejście to wynika z faktu, iż należności Grupy nie zawierają istotnego elementu finansowania w rozumieniu MSSF 15 Przychody z umów z klientami. W modelu uproszczonym Grupa nie monitoruje zmian poziomu ryzyka kredytowego w trakcie życia instrumentu, szacuje oczekiwaną stratę kredytową w horyzoncie do terminu zapadalności instrumentu. Stopnie wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości to: stopień 1 – aktywa finansowe obsługiwane na bieżąco (stosowany w odniesieniu do aktywów, których ryzyko kredytowe nie wzrosło istotnie od początkowego ujęcia), stopień 2 – aktywa finansowe z pogorszoną obsługą (stosowany w przypadku istotnego wzrostu ryzyka kredytowego w stosunku do początkowego ujęcia, przy jednoczesnym braku obiektywnych przesłanek utraty wartości), stopień 3 – aktywa finansowe nieobsługiwane (stosowany w przypadku wystąpienia obiektywnych przesłanek utraty wartości). W odniesieniu do stopnia 1 Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym, a w odniesieniu do stopnia 2 i 3 w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w okresie życia instrumentu finansowego. 22 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Grupa dokonuje oceny wystąpienia przesłanek skutkujących zaklasyfikowaniem aktywów finansowych do poszczególnych stopni wyznaczania odpisu z tytułu utraty wartości. Dokonując takiej oceny, Grupa posługuje się zmianą ryzyka niewykonania zobowiązania w oczekiwanym okresie życia instrumentu finansowego, a nie zmianą kwoty oczekiwanych strat kredytowych. W celu dokonania takiej oceny Grupa porównuje ryzyko niewykonania zobowiązania dla danego instrumentu finansowego na dzień sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowiązania dla tego instrumentu finansowego na dzień początkowego ujęcia, biorąc pod uwagę racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań i które wskazują na znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia Do wyliczenia odpisu dla klientów Grupa stosuje metodę matrycy rezerw, w ramach której odpisy aktualizujące ustala się dla należności zaliczonych do różnych przedziałów przeterminowania (za wyjątkiem tych, które są analizowane indywidualnie jako nieobsługiwane). Metoda ta uwzględnia dane historyczne dotyczące strat kredytowych (w oparciu o wskaźniki niewypełnienia zobowiązania ustalone na podstawie danych historycznych dotyczących niespłaconych należności analizowanych w okresie 3 letnim) oraz wpływ istotnych i możliwych do zidentyfikowania przyszłych czynników (np. rynkowych lub makroekonomicznych). Grupa uwzględnia informacje dotyczące przyszłości w stosowanych parametrach modelu szacowania strat oczekiwanych, poprzez korektę bazowych współczynników prawdopodobieństwa niewypłacalności. W celu oszacowania parametru niewykonania zobowiązania przez kontrahenta Grupa wyodrębniła pięć przedziałów przeterminowania: Nieprzeterminowane, Przeterminowane do 90 dni, Przeterminowane od 91 do 180 dni, Przeterminowane od 181 do 360 dni, Przeterminowane powyżej 360 dni. Dla każdego z powyższych przedziałów Grupa szacuje parametr niewykonania zobowiązania, który uwzględnia historyczny brak zapłaty za faktury sprzedażowe przez kontrahentów w okresie trzech lat, poprzedzających rok poprzedni w stosunku do roku, za który sporządzane jest sprawozdanie finansowe. Wartość oczekiwanej straty kredytowej liczona jest w wyniku przemnożenia wartości należności w danym przedziale przeterminowania przez wyliczony parametr niewykonania zobowiązania. Jednocześnie w ramach przeprowadzanych analiz wyodrębnia następujące grupy kontrahentów: jednoosobowe działalności gospodarcze (ze względu na relatywnie dużą liczbę nieznaczących kwotowo transakcji) korporacje (głównie duże sieci reklamowe oraz sklepy mobilne) Opóźnienie w spłacie należności powyżej 90 dni Grupa traktuje jako niewykonanie zobowiązania. W odniesieniu do należności handlowych Grupa dopuszcza również indywidualną możliwość określania oczekiwanych strat kredytowych. W szczególności dotyczy to: należności od dłużników znajdujących się w stanie likwidacji lub w stanie upadłości, należności kwestionowanych przez dłużników oraz z których zapłatą dłużnik zalega, pozostałych należności przeterminowanych, a także należności nieprzeterminowanych, których ryzyko nieściągalności jest znaczne według indywidualnej oceny Zarządu (w szczególności, gdy przewidywane koszty 23 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) procesowe i egzekucyjne związane z dochodzeniem wierzytelności są równe albo wyższe od dochodzonej kwoty), W powyższych sytuacjach odpis na należności może zostać utworzony w wysokości 100% ich wartości. Indywidualnej analizie podlegają również należności handlowe od jednostek powiązanych. W przypadku tych jednostek Zarząd dokonuje analizy bieżącej sytuacji finansowej, w tym analizy jakości aktywów oraz projekcji finansowych w horyzoncie co najmniej 3 lat. Środki pieniężne Grupa przeprowadza szacunek odpisów w oparciu o prawdopodobieństwo niewypłacalności ustalone na podstawie zewnętrznych ratingów banków. Ekwiwalenty środków pieniężnych w postaci inwestycji w fundusze inwestycyjne rynku pieniężnego są wyceniane w wartości godziwej na podstawie notowań na aktywnych rynkach. Udzielone pożyczki Grupa przeprowadza szacunek odpisów aktualizujących udzielone pożyczki w oparciu o model strat oczekiwanych. Grupa monitoruje zmiany poziomu ryzyka kredytowego związanego z danym składnikiem aktywów finansowych w stosunku do początkowego jego ujęcia oraz klasyfikuje aktywa finansowe do jednego z trzech stopni wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości. Stopnie wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości to: stopień 1 – aktywa finansowe obsługiwane na bieżąco (stosowany w odniesieniu do aktywów, których ryzyko kredytowe nie wzrosło istotnie od początkowego ujęcia), stopień 2 – aktywa finansowe z pogorszoną obsługą (stosowany w przypadku istotnego wzrostu ryzyka kredytowego w stosunku do początkowego ujęcia, przy jednoczesnym braku obiektywnych przesłanek utraty wartości), stopień 3 – aktywa finansowe nieobsługiwane (stosowany w przypadku wystąpienia obiektywnych przesłanek utraty wartości). W odniesieniu do stopnia 1 Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym, a w odniesieniu do stopnia 2 i 3 w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w okresie życia instrumentu finansowego. Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Grupa dokonuje oceny wystąpienia przesłanek skutkujących zaklasyfikowaniem aktywów finansowych do poszczególnych stopni wyznaczania odpisu z tytułu utraty wartości. Dokonując takiej oceny, Grupa posługuje się zmianą ryzyka niewykonania zobowiązania w oczekiwanym okresie życia instrumentu finansowego, a nie zmianą kwoty oczekiwanych strat kredytowych. W celu dokonania takiej oceny Grupa porównuje ryzyko niewykonania zobowiązania dla danego instrumentu finansowego na dzień sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowiązania dla tego instrumentu finansowego na dzień początkowego ujęcia, biorąc pod uwagę racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań i które wskazują na znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia. Pożyczki udzielone jednostce powiązanej podlegają indywidualnej analizie oczekiwanych strat kredytowych. 24 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) n)Należności handlowe, pozostałe i rozliczenia międzyokresowe Należności handlowe obejmują należności z tytułu dostaw i usług związanych bezpośrednio z bieżącą działalnością operacyjną. Należności handlowe ujmuje się początkowo w wartości godziwej. Po początkowym ujęciu należności te wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości, przy czym należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania należności nie podlegają dyskontowaniu. Efekt odwijania dyskonta ujmuje się w przychodach finansowych. Należności pozostałe i rozliczenia międzyokresowe Pozostałe należności obejmują w szczególności: należności budżetowe, z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej odrębną pozycję, rozliczenia międzyokresowe. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu. Do rozliczeń międzyokresowych zalicza się koszty poniesione dotyczące przyszłych okresów. o)Aktywa kryptograficzne Zgodnie z MSR 8.10, w związku z brakiem MSSF mającego bezpośrednie zastosowanie do ujmowania i wyceny aktywów kryptograficznych, Grupa opracowała i przyjęła do stosowania własne zasady rachunkowości w tym zakresie. Grupa klasyfikuje nabyte lub otrzymane kryptowaluty/tokeny jako aktywa kryptograficzne. Aktywa kryptograficzne są klasyfikowane jako aktywa obrotowe, ponieważ Grupa wykorzystuje je na bieżąco, przeliczając na walutę fiducjarną lub regulując zobowiązania powstające w normalnym cyklu operacyjnym. Grupa spodziewa się zrealizować aktywa kryptograficzne w ciągu 12 miesięcy po okresie sprawozdawczym. W ocenie Grupy, aktywa kryptograficzne nie mają zdefiniowanego okresu użyteczności, zatem nie podlegają amortyzacji oraz są testowane pod kątem możliwej utraty wartości co roku lub częściej, jeśli zdarzenia bądź zmiany okoliczności wskazują na możliwą utratę wartości. W przypadku gdy wartość godziwa jest niższa niż wartość księgowa, grupa dokonuje natychmiastowego odpisu z tytułu utraty wartości. Za wartość godziwą Grupa przyjmuje aktualny kurs notowań na aktywnym rynku. Odpis z tytułu utraty wartości jest ujmowany w całkowitych dochodach jako koszty operacyjne pozostałe. Gdy w drodze wymiany aktywów kryptograficznych na waluty fiducjarne lub w drodze regulowania zobowiązań Grupa rozpozna zysk/stratę z tego tytułu, ujmuje go w całkowitych dochodach jako pozostałe przychody/koszty operacyjne. Rozchód aktywów kryptograficznych jest rozliczany na bazie metody first in first out (FIFO). p)Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne obejmują środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe płatne na żądanie, a ekwiwalenty środków pieniężnych, to inne krótkoterminowe inwestycje o wysokim stopniu płynności i o pierwotnym terminie wymagalności do trzech miesięcy, w tym inwestycje w fundusze kapitałowe rynku pieniężnego. 25 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) q)Płatności w formie akcji Płatności w formie akcji obejmują transakcje, które zgodnie z Międzynarodowym Standardem Sprawozdawczości Finansowej 2 spełniają definicje transakcji płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych oraz w środkach pieniężnych. Do transakcji płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych zaliczane są m.in. programy motywacyjne dla Członków Zarządu i kadry zarządzającej oparte o opcje na akcje lub warranty subskrypcyjne, które w wyniku realizacji programów uprawniają do rozliczenia świadczeń i usług w akcjach Spółki. Wartość godziwa usług świadczonych przez Zarząd oraz kadrę zarządzającą w zamian za ich przyznanie ujmowana jest jako koszt wynagrodzeń, a drugostronnie jako kapitały pozostałe. Wartość płatności w formie akcji wyceniana jest metodą pośrednią tj. poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. r)Kapitały Wartość nominalną udziałów zalicza się do kapitału podstawowego. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej – stanowi nadwyżkę ceny akcji nad wartością nominalną, pomniejszoną o koszty nowej emisji. Zyski zatrzymane stanowią skumulowane zyski/straty z lat ubiegłych oraz zyski/straty roku bieżącego. s)Zobowiązania handlowe oraz pozostałe, przychody przyszłych okresów Zobowiązania handlowe stanowią zobowiązania do zapłaty za towary i usługi nabyte w toku zwykłej działalności gospodarczej przedsiębiorstwa od dostawców. Zobowiązania handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe, jeżeli termin zapłaty przypada w ciągu jednego roku. W przeciwnym wypadku, zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe. Zobowiązania handlowe w początkowym ujęciu wykazuje się w wartości godziwej, zaś w okresie późniejszym wykazuje się je w kwocie wymagającej zapłaty. Do przychodów przyszłych okresów zalicza się wartość aktywów już otrzymanych na świadczenia, których wykonanie nastąpi w przyszłych okresach sprawozdawczych. Pozycja ta obejmuje m.in. otrzymane przedpłaty oraz dotacje. t)Zobowiązania w kryptowalutach Otrzymaną zapłatę niepieniężną w formie kryptowalut Grupa wycenia według ich wartości godziwej na dzień zawarcia umowy. Wartość godziwą ustala się na podstawie notowań cen kryptowalut na aktywnym rynku wyrażonych w walucie fiducjarnej. W okresie w którym tokeny nie są jeszcze powszechnie dostępne a platforma blockchain nie została udostępniona klientom, Grupa skierowała ofertę sprzedaży tokenów do wybranych odbiorców: - inwestorów prywatnych, którzy nabywają tokeny po cenie transakcyjnej określonej w kryptowalutach; wartość godziwa otrzymanej zapłaty jest określana na podstawie notowań kryptowalut na aktywnych rynkach; - usługodawców zewnętrznych, którym Grupa przekaże określoną ilość tokenów w zamian za dostarczenie usług (np. w zakresie rozwoju platformy blockchain). W celu oszacowania wartości godziwej otrzymanych usług, Grupa zastosowała wartość godziwą tokena, wyrażoną w kryptowalutach, ustaloną w procesie transakcji z inwestorami prywatnymi. W relacji do powyższych transakcji, zapłatę niepieniężną Grupa wycenia według wartości godziwej kryptowaluty na dzień zawarcia umowy. Rozpoznane z tego tytułu zobowiązanie z tytułu umów nie jest aktualizowane o późniejsze zmiany wartości godziwej zapłaty niepieniężnej. 26 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) u)Pożyczki otrzymane Pożyczki ujmuje się początkowo według wartości godziwej otrzymanych środków pieniężnych pomniejszonej o poniesione koszty transakcyjne. W kolejnych okresach wyceniane są według skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu). Koszty finansowe, łącznie z prowizjami płatnymi w momencie spłaty lub umorzenia oraz kosztami bezpośrednimi zaciągnięcia zobowiązania, ujmowane są w rachunku zysków i strat. v)Podatek dochodowy bieżący i odroczony Podatek dochodowy za okres sprawozdawczy obejmuje podatek bieżący i odroczony. Podatek ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów, z wyłączeniem zakresu, w którym odnosi się on bezpośrednio do pozycji ujętych w innych skonsolidowanych całkowitych dochodach lub kapitale własnym. W tym przypadku podatek również ujmowany jest odpowiednio w innych skonsolidowanych całkowitych dochodach lub kapitale własnym. Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego jest obliczane na podstawie obowiązujących przepisów podatkowych lub faktycznie wprowadzonych w dacie bilansu. Zarząd dokonuje okresowego przeglądu kalkulacji zobowiązań podatkowych w odniesieniu do sytuacji, w których odnośne przepisy podatkowe podlegają interpretacji, tworząc ewentualne rezerwy kwot, należnych organom podatkowym. Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikającego z różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej – ujmowane jest metodą bilansową. Jeżeli jednak odroczony podatek dochodowy powstał z tytułu początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązania w ramach transakcji innej niż połączenie jednostek gospodarczych, które nie wpływa ani na wynik finansowy, ani na dochód podatkowy (stratę podatkową), nie wykazuje się go. Odroczony podatek dochodowy ustala się przy zastosowaniu obowiązujących prawnie lub faktycznie na dzień bilansowy stawek (i przepisów) podatkowych, które zgodnie z oczekiwaniami będą obowiązywać w momencie realizacji odnośnych aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub uregulowania zobowiązania z tego tytułu. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się tylko wtedy, gdy jest prawdopodobne, że w przyszłości osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych. Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikającego z różnic przejściowych, powstających z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych i stowarzyszonych, jest ujmowane, chyba że rozłożenie w czasie odwracania się różnic przejściowych jest kontrolowane przez Grupę i prawdopodobne jest, że w możliwej do przewidzenia przyszłości różnice te nie ulegną odwróceniu. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegają kompensacie, jeżeli występuje możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do dokonania kompensaty aktywów z tytułu bieżącego podatku dochodowego z zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku dochodowego oraz jeżeli aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą podatków dochodowych naliczonych przez te same władze podatkowe od jednostki podlegającej opodatkowaniu lub różnych jednostek podlegających opodatkowaniu w przypadku, gdy istnieje zamiar rozliczenia sald w kwotach netto. Jeżeli w ocenie Grupy jest prawdopodobne, że podejście Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Grupa Kapitałowa określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Jeżeli Grupa stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Spółka odzwierciedla wpływ niepewności przy ustalaniu dochodu do opodatkowania (straty podatkowej), niewykorzystanych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych lub stawek podatkowych. 27 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) w)Rezerwy Rezerwy ujmuje się wówczas, gdy Grupa ma prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek wynikający ze zdarzeń przeszłych i jest prawdopodobne, że wymagany będzie wypływ zasobów w celu wywiązania się z tego obowiązku, zaś jego wielkość wiarygodnie oszacowano. Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Kwoty rezerw wykazuje się w bieżącej wartości nakładów, które – jak się oczekuje – będą niezbędne do wypełnienia obowiązku. Stosuje się wówczas stopę procentową przed opodatkowaniem, która odzwierciedla bieżącą ocenę rynku odnośnie do wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko związane konkretnie z danym składnikiem zobowiązań. Zwiększenie rezerw związane z upływem czasu jest rozpoznawane jako koszty odsetkowe. Grupa przyjmuje, że w przypadku okresu poniżej jednego roku nie dokonuje się dyskontowania oczekiwanych przepływów pieniężnych. x)Dotacje rządowe Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości godziwej. Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako Pozostałe przychody operacyjne. Jeżeli dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana jako pomniejszenie wartości odnośnego aktywa, a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, ujmowana w zysku lub stracie przez szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika aktywów. y)Ujmowanie przychodów Grupa stosuje pięciostopniowy model, aby określić moment ujęcia przychodów oraz ich wysokość. Główną zasadą standardu jest ujmowanie przychodów w wysokości ceny transakcyjnej w momencie przekazania przyrzeczonych w umowie towarów lub usług na rzecz klienta, które ma miejsce wtedy, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tymi składnikami aktywów. Kontrola nad składnikiem aktywów to zdolność do bezpośredniego rozporządzania tym składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego zasadniczo wszystkich pozostałych korzyści. Przekazanie dóbr na rzecz klienta może zostać spełnione w danym momencie (po dostarczeniu towaru lub wykonaniu usługi) lub w ciągu określonego czasu (w miarę realizacji świadczenia). źródło przychodu sposób ustalenia ceny moment rozpoznania osąd przychody z platform cena umowna na podstawie miesięcznych raportów - sprzedaż praw/licencji umowna stała cena oraz/lub element wynagrodzenia zmiennego tzw. rev share stała cena umowna w momencie przekazania składnika aktywów. Część zmienna wynagrodzenia ujmowana na podstawie okresowych rozliczeń. z uwagi na niepewność i brak historii dotychczasowych transakcji, Grupa nie ujmuje w momencie przekazania praw części zmiennej tzw. rev share sprzedaż praw wraz ze zobowiązaniem do bieżącej obsługi umowna stała cena alokowana do sprzedaży praw i usług bieżącej obsługi przychody ze sprzedaży praw w momencie przekazania składnika aktywów przychody wynikające ze zobowiązania do bieżącej obsługi ujmowane są miesięcznie, wraz z upływem czasu, w którym Grupa jest zobowiązana do realizacji tego świadczenia Grupa identyfikuje zobowiązania do wykonania świadczenia, następnie alokuje cenę sprzedaży do każdego ze zobowiązań i rozpoznaje przychód po spełnieniu każdego z nich 28 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) * w ramach umowy sprzedaży praw istnieje element wynagrodzenia zmiennego tzw. revshare, czyli prawo do udziału w zysku z przyszłej sprzedaży gier. Przychody z platform obejmują przychody z reklam i mikropłatności realizowane przez użytkowników za pośrednictwem platform i domów mediowych, które Grupa miesięcznie fakturuje na podstawie raportów dotyczących wyświetleń reklam i mikropłatności. Umowy określają warunki na jakich obie strony rozliczają się za wyświetlone reklamy oraz wykonane mikropłatności przez użytkowników platform. Przychody ze sprzedaży praw i licencji obejmują przychody dotyczące przekazania składnika aktywów stronom trzecim oraz bieżącej obsługi (aktualizacje i serwis). Grupa na każdy dzień bilansowy szacuje potencjalne zobowiązania z tytułu zwrotów i jeżeli są istotne ujmuje je jako zmniejszenie przychodów ze sprzedaży oraz zobowiązania do zwrotu zapłaty. Przychody dotyczące projektów opartych na technologii blockchain Przychody z platformy blockchain dotyczą płatności uzyskiwanych od użytkowników platformy, która umożliwia korzystanie z gier wraz z ich funkcjonalnościami. Klient, w celu nabycia funkcjonalności w grze blockchain powinien posiadać token, który nabywa płacąc kryptowalutami lub za inne wynagrodzenie niepieniężne, np. takie jak usługi doradców zewnętrznych związane z rozwojem platformy blockchain. Grupa ocenia, że w umowie z klientem występuje jeden obowiązek do wykonania świadczenia, stanowiący dostarczenie określonej funkcjonalności w grze dostępnej z poziomu platformy blockchain. Grupa rozpoznaje przychód w punkcie czasu, tj. w momencie, gdy umożliwi użytkownikowi w pełni skorzystanie z funkcjonalności w grze, co następuje gdy spełnione są następujące warunki: - token został przekazany klientowi (np. token zostanie zarejestrowany w wirtualnym portfelu klienta), oraz - gra jest udostępniona publicznie oraz rozwinięta w stopniu, w którym użytkownicy mogą wymienić przyznane tokeny na takie funkcjonalności w grze, które zostały przyrzeczone w momencie wydawania tokenów. W przypadku jeśli Grupa przekazała tokeny klientom lecz nie udostępniła jeszcze w pełni funkcjonalnej platformy, wynagrodzenie niepieniężne uzyskane za sprzedaż tokenów klasyfikowane jest jako zobowiązania z tytułu umów. z)Koszty operacyjne Koszty Grupa ujmuje w tym samym okresie w jakim są ujmowane przychody ze sprzedaży tych składników zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Koszty własny sprzedaży Grupa ujmuje w pozycji koszt własny sprzedaży głównie koszty związane z reklamą i marketingiem (w tym user acquisition), prowizje platform dystrybucyjnych związane z osiąganymi przychodami z tytułu mikropłatności, koszty rev-share, amortyzacja zakończonych nakładów na prace rozwojowe, koszty serwerów i licencji na oprogramowanie użytkowe, koszty prac deweloperskich, które nie spełniają kryteriów kapitalizowania jako nakłady na prace rozwojowe oraz pozostałe koszty pośrednie dotyczące gier. Koszty ogólnego zarządu Grupa ujmuje w pozycji koszty zarządu głównie koszty związane z utrzymaniem Zarządu oraz komórek organizacyjnych o charakterze ogólnozakładowym. 29 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) aa)Wypłata dywidend dla akcjonariuszy Płatności dywidend na rzecz akcjonariuszy spółek Grupy ujmuje się jako zobowiązanie w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy w okresie, w którym nastąpiło ich zatwierdzenie przez akcjonariuszy. 4Zarządzanie ryzykiem finansowym Działalność prowadzona przez Grupę naraża ją na wiele różnych rodzajów ryzyka finansowego: ryzyko rynkowe (ryzyko cenowe), ryzyko kredytowe oraz ryzyko utraty płynności. Ogólny program Grupy dotyczący zarządzania ryzykiem skupia się na nieprzewidywalności rynków finansowych, starając się minimalizować potencjalne niekorzystne wpływy na wyniki finansowe Grupy. Ryzyko rynkowe Ze względu na specyfikę działalności Grupy ryzyko rynkowe obejmuje: ryzyko zmiany kursu walut Działalność Grupy wiąże się z ekspozycją na ryzyko wahań kursów walut. Zdecydowana większość jej przychodów generowana jest w walutach obcych. Różnice kursowe ujmowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozostałej działalności operacyjnej. Duża część zakupów realizowana jest w PLN. Wobec czego Grupa narażona jest na ryzyko kursowe. Grupa prowadzi bieżący monitoring rynku walutowego i podejmuje ewentualnie decyzje o sprzedaży waluty obcej potrzebnej do uregulowania płatności z przyszłą datą. Grupa nie zawiera transakcji typu forward lub opcji walutowych. Poniżej przedstawiono ekspozycję walutową netto (dane w tys. PLN): 31 grudnia 2023 EUR USD GBP Pozostałe Razem Środki pieniężne 458 24 308 2 838 - 27 604 Należności 40 21 085 3 915 179 25 219 Zobowiązania 512 24 580 1 064 10 085 36 241 Ekspozycja walutowa netto -14 20 813 5 689 -9 906 16 582 Wpływy na wynik brutto Wzrost kursów walutowych o 10% -1 2 081 569 -991 2 649 Spadek kursów walutowych o 10% 1 -2 081 -569 991 -2 649 ryzyko cenowe Podobnie jak w poprzednim roku, Grupa nie posiada istotnych aktywów i zobowiązań, które są narażone na bieżącą zmianę ich ceny na rynkach. Wpływ ryzyka cenowego na działalność Grupy jest nieistotny. ryzyko zmiany przepływów pieniężnych oraz wartości godziwej w wyniku zmiany stóp procentowych Grupa na bieżąco monitoruje sytuację związaną z decyzjami Rady Polityki Pieniężnej, Europejskiego Banku Centralnego, mającymi bezpośredni wpływ na rynek stóp procentowych w kraju oraz na świecie. Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku brutto na ryzyko zmiany stóp procentowych dla instrumentów finansowych na zmiennej stopie procentowej: 30 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Zmiana stopy procentowej Pozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Wartość bilansowa Wartość narażona na ryzyko +1 p.p. -1 p.p. Wynik finansowy brutto Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 31 683 29 712 297 (297) Aktywa finansowe pozostałe - - - - Inne zobowiązania finansowe 1 128 1 128 (11) 11 286 (286) Inne zobowiązania finansowe zawierają zobowiązania z tytułu leasingu oraz otrzymanych pożyczek. Ryzyko kredytowe Głównymi aktywami finansowymi Grupy są środki na rachunkach bankowych, gotówka, należności oraz inwestycje, które reprezentują największą ekspozycję na ryzyko kredytowe w relacji do aktywów finansowych. Ryzyko kredytowe Grupy jest przede wszystkim przypisane do należności handlowych orazdo pożyczek udzielonych. Kwoty przedstawione w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej są kwotami netto, czyli z uwzględnieniem odpisów aktualizujących wartość wątpliwych należności oszacowanych przez Zarząd jednostki dominującej na podstawie wcześniejszych doświadczeń, specyfiki prowadzonej działalności i ich oceny obecnego otoczenia gospodarczego. Grupa zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Grupy na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. Udzielone pożyczki zostały udzielone jednostkom powiązanym. Grupa na bieżąco monitoruje sytuację płynnościową spółek powiązanych i ocenia ich wypłacalność. Ryzyko płynności Ryzyko płynności to ryzyko, że Grupa nie będzie w stanie regulować swoich zobowiązań w terminie ich zapadalności. Celem Zarządu jest zapewnienie, w najwyższym możliwym stopniu, że jej płynność będzie zawsze zachowana na poziomie pozwalającym na regulowanie zobowiązań w terminie ich zapadalności. Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Zarządzanie płynnością Grupy odbywa się głównie poprzez: krótko, średnio i długo-terminowe planowanie przepływów gotówkowych, dobór odpowiednich źródeł finansowania na podstawie analizy potrzeb Grupy oraz analizy rynku, współpraca z instytucjami finansowymi o ustalonej, wysokiej reputacji. W ramach zarządzania płynnością Grupa analizuje dostępne na rynku instrumenty (np. kredyty, pożyczki, faktoring, leasing), pod kątem elastyczności pozyskania, kosztu finansowania oraz okresów wymagalności. Co do zasady, Grupa zakłada finansowanie bieżącej działalności w pierwszej kolejności ze środków własnych oraz kredytów kupieckich (w szczególności limity kredytowe oraz terminy płatności ustalane z sieciami reklamowymi). Grupa inwestuje środki pieniężne w bezpieczne, krótkoterminowe instrumenty finansowe (depozyty bankowe), które mogą być wykorzystywane do obsługi zobowiązań. Poprzez bieżące monitorowanie poziomu wymagalnych zobowiązań oraz odpowiednie zarządzanie środkami pieniężnymi Grupa jest atrakcyjnym partnerem dla swoich dostawców. Grupa posiada dobrą kondycję finansową, w związku z czym ryzyko utraty płynności w regulowaniu zobowiązań Grupy jest 31 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) minimalne. Wszystkie zobowiązania finansowe Grupy na dzień 31 grudnia 2023 roku posiadały termin zapadalności do 3 miesięcy, poza zobowiązaniem z tytułu leasingu oraz pożyczek. 5Zarządzanie kapitałem Celem Grupy w zarządzaniu ryzykiem kapitałowym jest ochrona zdolności Grupy do kontynuowania działalności tak, aby możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu. Aby utrzymać lub skorygować strukturę kapitału, Grupa może zmieniać kwotę deklarowanych dywidend do wypłacenia akcjonariuszom, zwracać kapitał akcjonariuszom, emitować nowe udziały lub sprzedawać aktywa w celu obniżenia zadłużenia. Tak jak inne jednostki w branży, Grupa monitoruje kapitał za pomocą wskaźnika zadłużenia. Wskaźnik ten oblicza się jako stosunek zadłużenia netto do łącznej wartości kapitału. Zadłużenie netto oblicza się jako sumę kredytów i pożyczek (obejmujących bieżące i długoterminowe kredyty i pożyczki wykazane w skonsolidowanym bilansie) pomniejszoną o środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Łączną wartość kapitału oblicza się jako kapitał własny wykazany w skonsolidowanym bilansie wraz z zadłużeniem netto. Wskaźniki zadłużenia na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku przedstawiały się następująco: 31 grudnia 31 grudnia 2023 2022 (badane) (badane) Kredyty, pożyczki i inne zobowiązania finansowe 1 128 21 844 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 31 683 44 997 Zadłużenie netto (30 555) (23 153) Kapitał własny 73 573 73 605 Wskaźnik zadłużenia (zadłużenie netto/ kapitał ogółem) (0,42) (0,31) 6Profesjonalny osąd oraz założenia i szacunki użyte przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy wymaga od Zarządu jednostki dominującej osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości. Grupa dokonuje oszacowań i przyjmuje założenia dotyczące przyszłości. Założenia i szacunki są oparte na najlepszej wiedzy kierownictwa na temat bieżących i przyszłych zdarzeń oraz działań, jednak rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają największy wpływ na przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań: Moment kapitalizacji nakładów na prace rozwojowe Koszty prac rozwojowych bezpośrednio związane z wytworzeniem składnika aktywów Grupa ujmuje jako prace rozwojowe, jeśli spełnione zostaną kryteria wskazane w nocie 3.3. 32 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Okresy użytkowania aktywów trwałych (stawki amortyzacji) Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych pozostałych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów użyteczności na podstawie bieżących szacunków. Utrata wartości ośrodków wypracowujących środki pieniężne oraz pojedynczych składników aktywów Istotnymi wartościami w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym podlegającymi testom na utratę wartości są wartość firmy, udzielone pożyczki oraz nakłady na prace rozwojowe. Szacowana utrata wartości nakładów na prace rozwojowe Na bazie przeprowadzonej analizy i z zastosowaniem oszacowań i osądów profesjonalnych uwzględniających dotychczasowo realizowane projekty dokonywane są odpisy z tytułu utraty wartości aktywów do poziomu kwoty, jaką Grupa spodziewa się osiągnąć w przyszłości z użytkowania lub sprzedaży składnika aktywów. Test na utratę wartości firmy z nabycia jednostki zależnej Kluczowymi czynnikami wpływającymi na szacunek wartości użytkowej jest stopa dyskontowa oraz, determinujące wielkość wpływów ze sprzedaży, ilość pobrań oraz planowany średni przychód z użytkownika. Pożyczki oraz należności Na dzień bilansowy Grupa dokonała weryfikacji udzielonych pożyczek oraz posiadanych należności pod kątem oczekiwanych strat kredytowych (ECL), zgodnie z wymogami MSSF 9. Podatek dochodowy Istnieje wiele transakcji i kalkulacji, w odniesieniu do których ostateczne ustalenie kwoty podatku jest niepewne. Grupa ujmuje potencjalne zobowiązania wynikające z kontroli skarbowych, opierając się na szacunku potencjalnego dodatkowego wymiaru podatku. Jeśli ostateczne rozliczenia podatkowe odbiegają od początkowo ujętych kwot, występujące różnice wpływają na aktywa i zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego w okresie, w którym następuje ostateczne ustalenie kwoty podatku. Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej. Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści 33 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji. Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwiło polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy. Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Grupa ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności. Prawo do użytkowania W momencie zawierania umów, Zarząd dokonuje weryfikacji czy umowa nie zawiera w sobie zapisów, które wskazywałyby na zapisy spełniające kryteria zapisów MSSF 16 Leasing. 7Segmenty operacyjne Zarząd Grupy wyróżnia dwa segmenty operacyjne, zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne za bieżący rok obrotowy: Gry mobilne Projekty blockchain Zarząd ocenia działalność segmentów operacyjnych głównie w oparciu o miarę w postaci wskaźnika EBITDA (zysk/strata z działalności operacyjnej powiększona o amortyzację) oraz zysku netto. Zarząd otrzymuje również informacje o przychodach i aktywach segmentów. W Grupie nie występują różnice pomiędzy wyceną aktywów, zobowiązań oraz zysków i strat segmentów sprawozdawczych a pomiędzy raportowanymi przez Grupę. Transakcje pomiędzy segmentami są rozliczane na warunkach rynkowych. 34 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Przychody, EBITDA oraz wynik netto segmentów Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 Gry mobilne Projekty blockchain Korekty konsolidacyjne Dane skonsolidowane (badane) (badane) (badane) (badane) Sprzedaż zewnętrzna 237 702 7 834 - 245 536 Sprzedaż wewnątrz Grupy 4 487 260 (4 747) - Przychody ze sprzedaży 242 189 8 094 (4 747) 245 536 Wynik brutto ze sprzedaży 26 620 546 (269) 26 897 Wynik z działalności operacyjnej 6 838 (2 643) (269) 3 926 Amortyzacja (10 765) (1 108) - (11 873) EBITDA 17 603 (1 535) (269) 15 799 Przychody/koszty finansowe 10 655 (136) (136) 10 383 Wynik brutto 17 493 (2 779) (405) 14 309 Podatek (4 774) - - (4 774) Wynik netto 12 719 (2 799) (405) 9 535 Przychody wykazane w segmencie Projekty blockchain spółki Boomland FZ-LLC dotyczą sprzedanych NFT do gry Hunters on Chain na kwotę 1,3 mln PLN oraz przychodów ze sprzedaży tokenów $BOOM z tytułu zawartych uprzednio umów SAFT na kwotę 3,8 mln PLN. Ponadto w segmencie Projektów blockchain znajdują się przychody z grantów otrzymanych od Fundacji NEAR przez PlayEmber FZ-LLC na kwotę 2,7 mln PLN. Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 Gry mobilne Projekty blockchain Korekty konsolidacyjne Dane skonsolidowane (badane) (badane) (badane) (badane) Sprzedaż zewnętrzna 293 999 41 - 294 040 Sprzedaż wewnątrz Grupy 666 - (666) - Przychody ze sprzedaży 294 665 41 (666) 294 040 Wynik brutto ze sprzedaży 30 407 (4 007) (38) 26 362 Wynik z działalności operacyjnej 17 970 (6 954) (38) 10 978 Amortyzacja (12 503) - - (12 503) EBITDA 30 473 (6 954) (38) 23 481 Przychody/koszty finansowe (1 842) (44) (29) (1 915) Wynik brutto 16 128 (6 998) (67) 9 063 Podatek 174 - - 174 Wynik netto 16 302 (6 998) (67) 9 237 35 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Aktywa segmentów 31 grudnia 2023 Gry mobilne Projekty blockchain Korekty konsolidacyjne Dane skonsolidowane (badane) (badane) (badane) (badane) Wartości niematerialne 30 949 6 565 98 37 612 Pozostałe aktywa trwałe 32 700 - - 32 700 Aktywa trwałe 63 649 6 565 98 70 312 Środki pieniężne 31 683 - - 31 683 Aktywa kryptograficzne 104 2 403 - 2 507 Pozostałe aktywa obrotowe 43 544 423 (6 644) 37 323 Aktywa obrotowe 75 331 2 826 (6 644) 71 513 Aktywa razem 138 980 9 391 (6 546) 141 825 31 grudnia 2022 Gry mobilne Projekty blockchain Korekty konsolidacyjne Dane skonsolidowane (badane) (badane) (badane) (badane) Wartości niematerialne 20 537 4 280 7 24 824 Pozostałe aktywa trwałe 25 998 - - 25 998 Aktywa trwałe 46 535 4 280 7 50 822 Środki pieniężne 44 997 - - 44 997 Aktywa kryptograficzne 932 5 382 - 6 314 Pozostałe aktywa obrotowe 39 083 503 (1 675) 37 911 Aktywa obrotowe 85 012 5 885 (1 675) 89 222 Aktywa razem 131 547 10 165 (1 668) 140 044 Zobowiązania segmentów 31 grudnia 2023 Gry mobilne Projekty blockchain Korekty konsolidacyjne Dane skonsolidowane (badane) (badane) (badane) (badane) Zobowiązania długoterminowe 6 925 - - 6 925 Zobowiązania krótkoterminowe, w tym: 50 693 17 278 (6 644) 61 327 zobowiązania z tyt. umów SAFT - 7 330 - 7 330 Zobowiązania razem 57 618 17 278 (6 644) 68 252 31 grudnia 2022 Gry mobilne Projekty blockchain Korekty konsolidacyjne Dane skonsolidowane (badane) (badane) (badane) (badane) Zobowiązania długoterminowe 2 506 - - 2 506 Zobowiązania krótkoterminowe, w tym: 50 954 14 654 (1 675) 63 933 zobowiązania z tyt. umów SAFT - 9 094 - 9 094 Zobowiązania razem 53 460 14 654 (1 675) 66 439 36 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) W segmencie Projekty blockchain główne pozycje bilansowe to: •w aktywach - nakłady na prace rozwojowe oraz aktywa kryptograficzne otrzymane w związku z zawartymi umowami SAFT, •w pasywach – zobowiązania handlowe oraz z tytułu pożyczki wobec spółki Boombit S.A. oraz zobowiązania z tytułu umów SAFT. 8Umowy z klientami Źródła przychodów Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 2022 (badane) (badane) reklamy 146 855 60% 89 079 30% mikropłatności i sprzedaż cyfrowych kopii 88 123 36% 202 007 69% blockchain 7 825 3% 41 0% pozostałe 2 733 1% 2 913 1% 245 536 100% 294 040 100% w tym: platformy dystrybucyjne 234 978 96% 291 086 99% Platformy dystrybucyjne Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 2022 (badane) (badane) Android 130 770 56% 170 821 59% iOS 102 728 43% 117 322 40% pozostałe 1 480 1% 2 943 1% 234 978 100% 291 086 100% Informacje geograficzne (platformy dystrybucyjne) Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 2022 (badane) (badane) Ameryka Północna 112 164 48% 154 040 53% Europa 67 293 29% 73 785 25% Azja 42 111 18% 45 852 16% Ameryka Południowa 5 967 3% 8 254 3% Australia i Oceania 6 229 3% 7 803 3% Afryka 1 214 1% 1 352 0% 234 978 100% 291 086 100% 37 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Wiodący kontrahenci Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 2022 (badane) (badane) Google 45 618 19% 50 032 17% Apple 40 066 16% 36 124 12% IronSource 29 815 12% 15 761 5% AdMob 22 602 9% 35 161 12% Unity Technologies 22 598 9% 20 770 7% Applovin 18 826 8% 62 546 21% Facebook 17 101 7% 26 119 9% Adlogic Technology 12 499 5% 15 412 5% Vungle 5 459 2% 4 618 2% Fyber Monetization 4 432 2% 9 536 3% Gadsme 2 761 1% 2 0% pozostali 23 759 10% 17 959 7% 245 536 100% 294 040 100% 9Koszty według rodzaju Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 2022 (badane) (badane) Amortyzacja 11 873 12 503 Zużycie materiałów i energii 513 565 Usługi obce 226 187 268 933 Prowizje platform dystrybucyjnych 24 817 25 409 Koszty user acquisition 133 388 170 374 Koszty rev share 16 956 26 253 Podatki i opłaty 375 305 Wynagrodzenia 18 998 16 285 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 3 521 2 673 Pozostałe koszty rodzajowe 1 457 624 Razem koszty według rodzaju 262 924 301 888 Nakłady na prace rozwojowe (27 413) (17 881) Koszty ogólnego zarządu (16 872) (16 329) Koszty własny sprzedaży 218 639 267 678 10Przychody i koszty operacyjne pozostałe Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 2022 Przychody operacyjne pozostałe (badane) (badane) Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi - 2 530 Pozostałe 305 117 305 2 647 38 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 2022 Koszty operacyjne pozostałe (badane) (badane) Odpisy aktualizujące aktywa (2 808) (1 414) - w tym odpisy na nakłady na prace rozwojowe (1 589) (309) - w tym odpisy na należności (193) (216) - w tym odpisy na kryptowaluty (1 026) (889) Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych - (5) Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi (2 917) - Pozostałe (679) (283) (6 404) (1 702) Odpisy obejmują utratę wartości na transakcjach zrealizowanych na kryptowalutach oraz z tytułu wyceny posiadanych kryptowalut na dzień 31 grudnia 2023. 11Przychody i koszty finansowe Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 2022 Przychody finansowe (badane) (badane) Odsetki 761 272 Pozostałe 9 802 - - w tym wycena udziałów do wartości godziwej 9 802 - 10 563 272 Koszty finansowe Odsetki (124) (45) Odpisy aktualizujące należności finansowe - (1 242) Wycena udziałów do wartości godziwej - (899) Pozostałe (56) (1) (180) (2 187) 12Podatek dochodowy Podatek bieżący Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 2022 (badane) (badane) Podatek bieżący od dochodów roku obrotowego (760) (3 335) Korekty dotyczące lat ubiegłych 51 2 063 Podatek bieżący razem (709) (1 272) Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych (podatek odroczony) (4 065) 1 446 Efekt podatkowy ujęty w kapitale - - Ujęcie w zestawieniu całkowitych dochodów (4 774) 174 Podatek dochodowy od zysku przed opodatkowaniem brutto Grupy różni się w następujący sposób od teoretycznej kwoty, którą uzyskano by, stosując średnią ważoną stawkę podatku, mającą zastosowanie do zysków konsolidowanych spółek: 39 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 2022 (badane) (badane) Zysk brutto 14 309 9 063 Teoretyczny podatek wyliczony według stawek krajowych, mających zastosowanie do dochodów w Polsce (19%) (2 719) (1 722) Różnica na podatku wg innej stawki (713) 559 Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (1 601) (881) w tym: koszty programów motywacyjnych (274) (327) Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych 5 5 Przychody niebędące podstawą do opodatkowania 262 150 Korekty CIT dotyczące lat ubiegłych (8) 2 063 Obciążenia wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego (4 774) 174 efektywna stopa podatkowa 33,4% -1,9% W Grupie występują Spółki, które płacą podatek dochodowy według niższej stawki niż 19%. Dodatkowo spółki z siedzibą w Zjednoczonych Emiratach Arabskich są zwolnione z podatku dochodowego. Efektywna stopa podatkowa w 2023 roku jest wyższa od nominalnej, ponieważ Grupa ze względu na niepewność wykorzystania w niektórych spółkach Grupy lub brak opodatkowania podatkiem dochodowym (spółki prowadzące działalność w Zjednoczonych Emiratach Arabskich), nie rozpoznają aktywa w podatku odroczonym z tytułu strat podatkowych. Efektywna stopa podatkowa w 2022 roku była niższa od stopy nominalnej opodatkowania także z powodu skorzystania przez Jednostkę Dominującą z ulgi IP Box, a także złożenia korekty deklaracji dla podatku dochodowego za rok 2021 z powodu skorzystania z ulgi IP Box. Podatek odroczony W Grupie nie występują pozycje, na które nie zostałyby utworzone aktywo oraz zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego, za wyjątkiem pozycji w spółkach z siedzibą w Zjednoczonych Emiratach Arabskich ze względu na zwolnienie z podatku dochodowego oraz aktywów z tytułu poniesionej straty w spółkach SkyLoft oraz BoomPick. 31 grudnia 31 grudnia 2023 2022 (badane) (badane) Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego - przypadające do realizacji w ciągu roku 2 678 2 360 2 678 2 360 Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego - przypadające do realizacji w ciągu roku 6 775 2 319 6 775 2 319 Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego (netto) (4 097) 41 Zmiana stanu odroczonego podatku dochodowego przedstawia się następująco: Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 2022 (badane) (badane) Wartość na początek okresu 41 (1 444) Obciążenie wyniku finansowego (4 065) 1 446 Korekta podatku - - Różnice kursowe z przeliczenia spółek zagranicznych (73) 39 Wartość na koniec okresu (4 097) 41 Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ulegają kompensacie na poziomie sprawozdań finansowych poszczególnych jednostek Grupy celem ujęcia w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy. 40 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów 2023 2022 (badane) (badane) Straty podatkowe (631) 382 Rezerwy na zobowiązania (37) 685 Odsetki 116 57 Wynagrodzenia do wypłaty w następnych okresach 1 (184) Różnica między wartość księgową a podatkową nakładów na prace rozwojowe (209) 239 Różnice kursowe 11 237 Revshare - - Odpisy na należności (456) 277 Wycena nakładów na prace rozwojowe wg wartości godziwej 51 - Pozostałe 306 274 Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego (848) 1 967 Różnica między wartość księgową a podatkową rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych pozostałych 5 33 Różnica między wartość księgową a podatkową nakładów na prace rozwojowe 1 360 284 Różnica pomiędzy amortyzacją podatkową a księgową (6) (4) Różnice kursowe (190) 380 Wycena udziałów wg wartości godziwej 1 866 - Pozostałe 182 (172) Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego 3 217 521 Obciążenie wyniku finansowego (4 065) 1 446 31 grudnia 31 grudnia Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej 2023 2022 (badane) (badane) Straty podatkowe 1 680 2 324 Rezerwy na zobowiązania 1 276 1 259 Odsetki 196 68 Wynagrodzenia do wypłaty w następnych okresach 159 154 Różnica między wartość księgową a podatkową nakładów na prace rozwojowe - 239 Różnice kursowe 307 291 Odpisy na należności 414 728 Wycena nakładów na prace rozwojowe wg wartości godziwej 51 - Pozostałe 1 184 917 Kompensata (2 589) (3 620) Aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 678 2 360 Różnica między wartość księgową a podatkową rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych pozostałych 162 117 Różnica pomiędzy amortyzacją podatkową a księgową nakładów na prace rozwojowe 5 392 3 799 Różnica pomiędzy amortyzacją podatkową a księgową 1 7 Różnice kursowe 326 509 Wycena nakładów na prace rozwojowe wg wartości godziwej 2 521 655 Pozostałe 962 852 Kompensata (2 589) (3 620) Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego 6 775 2 319 Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego (netto) (4 097) 41 Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego wynikający z nierozliczonej straty podatkowej Na dzień dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa rozpoznała składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, wynikający z nierozliczonych strat podatkowych, w kwocie 1 680 tys. PLN, które zostały wygenerowane głównie przez BoomHits Sp. z o.o. (1 382 tys. PLN). 41 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Strata podatkowa BoomHits wygenerowana w roku 2021 w kwocie 8 547 tys. zł może zostać rozliczona w latach 2023-2026, z kolei strata z roku 2022 roku w kwocie 1 778 tys. zł w latach 2023 – 2027. W 2023 roku wykorzystano w rozliczeniu podatkowym stratę z roku 2021 o wartości 3 042 tys. zł. Aktywa z tytułu podatku odroczonego od strat podatkowych rozliczanych w czasie podlegają ocenie pod kątem ich realizowalności. Ocena dokonywana jest w oparciu o prognozy co do działalności spółek i ich wyników finansowych w latach kolejnych wraz z wykorzystaniem analizy scenariuszowej. Grupa dokładnie oceniła charakter i zakres dowodów uzasadniających wniosek, iż jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty przyszły dochód do opodatkowania wystarczający do odliczenia od niego nierozliczonych strat podatkowych. Na dzień 31 grudnia 2023 roku przeprowadzono testy na odzyskiwalność aktywa z tytułu straty podatkowej. Na podstawie dokonanej oceny, w tym uwzględniając przeprowadzoną przez Grupę restrukturyzację działalności BoomHits, oszacowany odpis na aktywo z tytułu podatku odroczonego w BoomHits sp. z o.o. byłby nieistotny, w związku z czym Zarząd zadecydował o rozpoznaniu aktywa w pełnej wysokości. Testy dotyczące pozostałych spółek wykazały pełną odzyskiwalność aktywa z tytułu straty podatkowej, za wyjątkiem spółek SkyLoft Sp. z o.o. oraz BoomPick Sp. z o.o., w których nie utworzono aktywa z tytułu strat podatkowych. Grupa oczekuje, że będzie w stanie w pełni rozliczyć straty podatkowe w pozostałych spółkach Grupy. 13Zysk na jedną akcję Podstawowy zysk na jedną akcję wylicza się jako iloraz zysku przypadającego na akcjonariuszy jednostki dominującej. Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 2022 (badane) (badane) Wynik netto przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej (w tys. PLN) 15 811 13 237 Liczba akcji ( w szt.) 13 539 852 13 478 122 Wynik na akcję zwykły (w PLN) 1,17 0,98 * Średnioważona liczba akcji w bieżącym okresie sprawozdawczym. Rozwodniony zysk na jedną akcję wylicza się jako iloraz zysku przypadającego na akcjonariuszy jednostki dominującej i hipotetycznej średnioważonej liczby akcji. Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 2022 (badane) (badane) Wynik netto przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej (w tys. PLN) 15 811 13 237 Liczba akcji ( w szt.) 13 564 622 13 513 407 Wynik na akcję rozwodniony (w PLN) 1,17 0,98 * Średnioważona hipotetyczna liczba akcji w bieżącym okresie sprawozdawczym. 14Dywidendy W dniu 21 czerwca 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę o przeznaczeniu zysku netto Spółki za 2022 rok w kwocie 14 217 tys. PLN na wypłatę dywidendy oraz 1 614 tys. PLN na kapitał zapasowy Spółki. Zaliczka na poczet dywidendy za rok 2022 w kwocie 3 780 tys. PLN została wypłacona 16 grudnia 2022 roku, zaś jej pozostała część w dniu 6 lipca 2023 roku. 42 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 2022 (badane) (badane) Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli w tys.PLN 10 438 11 224 Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli, na jedną akcję w PLN 0,77 0,83 15Rzeczowe aktywa trwałe Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Prawo do użytkowania Inne środki trwałe Razem Na dzień 1 stycznia 2023 Koszt 198 1 530 2 113 451 535 13 4 840 Umorzenie narastająco - (374) (1 730) (307) (203) (13) (2 627) Wartość netto 198 1 156 383 144 332 - 2 213 Zwiększenia - 50 361 - 209 7 627 Przeniesienie - umorzenie - - - 209 (209) - - Przeniesienie um - - - (209) 209 - - Sprzedaż, likwidacja - wartość brutto - - (519) (266) - - (785) Sprzedaż, likwidacja - umorzenie - wartość netto - - 497 132 - - 629 Amortyzacja - (102) (491) (10) (182) (7) (792) Różnice kursowe z przeliczenia - - 4 - - - 4 Na dzień 31 grudnia 2023 Koszt 198 1 580 1 959 394 535 20 4 686 Umorzenie narastająco - (476) (1 724) (394) (176) (20) (2 790) Wartość netto 198 1 104 235 - 359 - 1 896 Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Prawo do użytkowania Inne środki trwałe Razem Na dzień 1 stycznia 2022 Koszt 198 1 148 1 622 370 328 13 3 679 Umorzenie narastająco - (310) (1 483) (370) (166) (12) (2 341) Wartość netto 198 838 139 - 162 1 1 338 Zwiększenia - 382 740 147 326 - 1 595 Przeniesienie - - - 119 (119) - - Sprzedaż, likwidacja - wartość brutto - - (218) (185) - - (403) Sprzedaż, likwidacja - umorzenie - wartość netto - - 209 185 - - 394 Amortyzacja - (65) (456) (3) (156) (1) (681) Przeniesienie - umorzenie - - - (119) 119 - - Różnice kursowe z przeliczenia - 1 (31) - - - (30) Na dzień 31 grudnia 2022 Koszt 198 1 530 2 113 451 535 13 4 840 Umorzenie narastająco - (374) (1 730) (307) (203) (13) (2 627) Wartość netto 198 1 156 383 144 332 - 2 213 43 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 2022 Kwoty amortyzacji obciążające: Koszt własny sprzedaży 443 471 Koszty ogólnego zarządu 349 210 792 681 Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa nie posiadała zobowiązań do poniesienia wydatków związanych z nabyciem rzeczowych aktywów trwałych. 16Leasing W 2023 roku oraz w latach poprzednich Grupa zawierała umowy najmu samochodów osobowych. Zarząd ocenił, iż umowy te spełniają kryteria MSSF 16 i zostaną ujęte jako leasing. Umowy wykazano jako prawo do użytkowania w rzeczowych aktywach trwałych oraz jako inne zobowiązania finansowe (długo- i krótkoterminowe). Kwoty ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 31 grudnia 31 grudnia 2023 2022 (badane) (badane) Aktywa z tytułu prawa do użytkowania Rzeczowe aktywa trwałe, w tym: 359 332 Prawo do użytkowania 359 332 359 332 Inne zobowiązania finansowe Zobowiązanie z tytułu leasingu 348 290 - długoterminowe 150 187 - krótkoterminowe 198 103 348 290 Zwiększenia aktywów z tytułu prawa do użytkowania wyniosły 209 tys. PLN, w 2022 roku nastąpiło zwiększenie aktywów z tego tytułu o 326 tys. PLN. Kwoty ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 2022 (badane) (badane) Amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania: (182) (156) Prawo do użytkowania (182) (156) Koszty z tytułu odsetek (ujęte w kosztach finansowych) (65) (20) 44 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Kwoty ujęte w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 2022 (badane) (badane) Łączne wypływy środków pieniężnych z tytułu leasingu (216) (203) Spłata zobowiązań leasingowych (151) (183) Odsetki leasingowe (65) (20) Dodatkowo Grupa wynajmuje powierzchnie biurowe. Na dzień 1 stycznia 2019 roku, czyli na moment wdrożenia MSSF 16 Grupa skorzystała ze zwolnienia i nie rozpoznała z tego tytułu leasingu. Opis dotyczący ustalania okresu trwania leasingu znajduje się w nocie 3.3. Łączne opłaty leasingowe dotyczące najmu za okres 12 miesięcy 2023 roku wyniosły 627 tys. PLN (w 2022 roku wyniosły 365 tys. PLN). 17Wartości niematerialne Prace rozwojowe zakończone - Gry Prace rozwojowe zakończone - narzędzia wspomagające Nabyte wartości niematerialne i prawne, w tym gry Prace rozwojowe niezakończone (aktywa w budowie) Prace rozwojowe niezakończone nabyte (aktywa w budowie) Zaliczki na wartości niematerialne nabyte Razem Na dzień 1 stycznia 2023 (badane) Koszt 47 081 18 739 775 10 500 - - 77 095 Umorzenie narastająco (36 199) (12 435) (197) - - - (48 831) Odpisy z tytułu utraty wartości (3 083) (48) - (309) - - (3 440) Wartość netto 7 799 6 256 578 10 191 - 24 824 Zwiększenia 4 - - 23 220 3 083 617 26 924 Sprzedaż/likwidacja brutto (410) - - (183) - - (593) Sprzedaż/likwidacja umorzenie 410 - - - - - 410 Transfer między kategoriami 12 873 12 421 60 (25 294) (60) - - Różnice kursowe z przeliczenia (149) (228) - (221) - - (598) Amortyzacja (6 991) (4 007) (83) - - - (11 081) (Utworzenie)/wykorzystanie odpisów z tyt. utraty wartości (558) (348) - (1 096) (269) - (2 271) Na dzień 31 grudnia 2023 (badane) Koszt 59 152 30 781 835 8 149 3 023 617 102 555 Umorzenie narastająco (42 558) (16 326) (280) - - - (59 164) Odpisy z tytułu utraty wartości (3 714) (396) - (1 400) (269) - (5 779) Wartość netto 12 880 14 059 555 6 749 2 754 617 37 612 * wartość zwiększeń różni się od wartości nakładów na prace rozwojowe wykazanych w nocie nr 9 o przychody uzyskane w fazie Soft launch w kwocie 1 110 tys. PLN 45 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Prace rozwojowe zakończone - Gry Prace rozwojowe zakończone - narzędzia wspomagające Nabyte wartości niematerialne i prawne, w tym gry Prace rozwojowe niezakończone (aktywa w budowie) Prace rozwojowe niezakończone nabyte (aktywa w budowie) Zaliczki na wartości niematerialne nabyte Razem Na dzień 1 stycznia 2022 (badane) Koszt 37 199 16 388 - 2 238 - - 55 825 Umorzenie narastająco (24 238) (9 522) - - - - (33 760) Odpisy z tytułu utraty wartości (3 083) (48) - - - - (3 131) Wartość netto 9 878 6 818 - 2 238 - 18 934 Zwiększenia - - 720 17 508 - - 18 228 Sprzedaż/likwidacja brutto (539) - - - - - (539) Sprzedaż/likwidacja umorzenie 500 - - - - - 500 Transfer między kategoriami 10 557 2 358 55 (9 221) - - 3 749 Transfer między kategoriami umorzenie (3 708) (41) - - - - (3 749) Różnice kursowe z przeliczenia (136) (7) - (25) - - (168) Amortyzacja (8 753) (2 872) (197) - - - (11 822) Utworzenie odpisów z tyt. utraty wartości - - - (309) - - (309) Na dzień 31 grudnia 2022 (badane) Koszt 47 081 18 739 775 10 500 - - 77 095 Umorzenie narastająco (36 199) (12 435) (197) - - - (48 831) Odpisy z tytułu utraty wartości (3 083) (48) - (309) - - (3 440) Wartość netto 7 799 6 256 578 10 191 - - 24 824 * wartość zwiększeń różni się od wartości nakładów na prace rozwojowe wykazanych w nocie nr 9 o przychody uzyskane w fazie Soft launch w kwocie 373 tys. PLN Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 2022 Kwoty amortyzacji obciążające: Koszt własny sprzedaży 11 081 11 822 11 081 11 822 Na nakłady na prace rozwojowe za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku składają się wydatki na usługi obce w kwocie 19 520 tys. PLN oraz wydatki na wynagrodzenia i świadczenia z nimi związane w kwocie 3 700 tys. PLN Na nakłady na prace rozwojowe za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 roku składają się wydatki na usługi obce w kwocie 13 299 tys. PLN oraz wydatki na wynagrodzenia i świadczenia z nimi związane w kwocie 4 209 tys. PLN Grupa w poprzednim oraz bieżącym roku obrotowym dokonała analizy nakładów na prace rozwojowe zakończone i niezakończone oraz przeprowadziła stosowne testy na utratę wartości tych aktywów. 46 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Nakłady na prace rozwojowe w budowie Grupa dokonała oceny projektów w pipelinie produkcyjnym i sporządziła testy na utratę wartości. Dla potrzeb testów przyjęte zostały następujące założenia: dla projekcji przepływów przyjęty został okres do czterech lat, uzależniony od cyklu życia poszczególnych tytułów gier, stopa dyskontowa (średnioważony koszt kapitału) na poziomie 8,3% (13,6% w okresie porównawczym), projekcje przepływów pieniężnych zostały oszacowane w oparciu o wewnętrzne benchmarki dla najbardziej zbliżonych tytułów oraz oczekiwany koszt zakończenia prac rozwojowych Na bazie przeprowadzonej analizy i z zastosowaniem oszacowań i osądów profesjonalnych, uwzględniających dotychczas realizowane projekty, dokonywane są odpisy z tytułu utraty wartości aktywów do poziomu kwoty, jaką Grupa spodziewa się osiągnąć w przyszłości z użytkowania lub sprzedaży składnika aktywów. W 2023 roku dokonano odpisów aktualizujących wartość nakładów na prace rozwojowe w budowie w wysokości 1,365 tys. PLN w związku z zaprzestaniem kontynuacji kilku projektów. Grupa objęła te projekty 100% odpisem aktualizującym. W wyniku przeprowadzonych testów dla pozostałych składników nakładów na prace rozwojowe w budowie Grupa ustaliła, iż wartość odzyskiwalna (ustalona na bazie wartości użytkowej) tych składników jest wyższa od ich wartości księgowych, w związku z czym nie wystąpiła konieczność dokonania dodatkowych odpisów aktualizujących. W 2022 roku dokonano odpisów aktualizujących na tą kategorię nakładów w kwocie 309 tys. PLN. Przeprowadzone analizy wrażliwości wskazują, iż kluczowymi czynnikami wpływającymi na szacunek wartości użytkowej jest stopa dyskontowa oraz przepływy pieniężne z gier. Zarówno przepływy pieniężne niższe o 10%, jak i stopa dyskontowa wyższa o 1 p.p nie skutkowałyby koniecznością dokonania dodatkowych odpisów aktualizujących. Nakłady na prace rozwojowe zakończone Dodatkowo, na koniec okresu sprawozdawczego Grupa dokonała oceny czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości nakładów na prace rozwojowe zakończone. W przypadku projektów, dla których zidentyfikowane zostały przesłanki, takie jak niższe od zakładanych wyniki osiągane przez gry, które w ocenie Zarządu mają ograniczone możliwości poprawy w przyszłości, przeprowadzone zostały testy na utratę wartości. Dla potrzeb testów przyjęte zostały analogiczne założenia jak w przypadku nakładów na prace rozwojowe w budowie, przy czym projekcja przepływów pieniężnych została oszacowana poprzez ekstrapolację obserwowanych wyników gier. W wyniku przeprowadzonych testów dokonano w 2023 roku odpisów aktualizujących wartość nakładów na prace rozwojowe zakończone w wysokości 906 tys. PLN. Odpis w całości dotyczy gry Royal Merge oraz silnika do gier typu merge. W okresie porównawczym nie dokonano odpisów aktualizujących na tę kategorię nakładów. Przeprowadzone analizy wrażliwości wskazują, iż kluczowymi czynnikami wpływającymi na szacunek wartości użytkowej jest stopa dyskontowa oraz przepływy pieniężne z gier. Zarówno przepływy pieniężne niższe o 10%, jak i stopa dyskontowa wyższa o 1 p.p nie skutkowałyby koniecznością dokonania dodatkowych odpisów aktualizujących. 47 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) 18Wartość firmy Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 31 grudnia 2023 2022 (badane) (badane) Na dzień 1 stycznia Koszt 15 673 16 230 Umorzenie narastająco - - Wartość netto 15 673 16 230 Różnice kursowe (855) (557) Na dzień 31 grudnia Koszt 14 818 15 673 Umorzenie narastająco - - Wartość netto 14 818 15 673 Grupa na dzień bilansowy dokonała analizy i testu na utratę wartości firmy. Test na utratę wartości firmy z nabycia jednostki zależnej Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa przeprowadziła test na utratę wartości firmy przypisanej grupie spółek BoomBit S.A., BoomBit Games Ltd. oraz BoomBit Inc., jako jednostce wypracowującej jednostki pieniężne. Wartość odzyskiwalna została ustalona na bazie wartości użytkowej. Dla potrzeb testu przyjęte zostały następujące założenia: okres przyjęty dla projekcji przepływów został uzależniony od oczekiwanego cyklu życia poszczególnych tytułów gier zgodnie z polityką rachunkowości, stopa dyskontowa (średnioważony koszt kapitału) na poziomie 8,3% (13,6% w okresie porównawczym), stopa wzrostu w okresie rezydualnym na poziomie 2% (2% w okresie porównawczym) projekcje przepływów pieniężnych dla istniejących gier zostały oszacowane na podstawie ekstrapolacji obserwowanych wyników, zaś dla nowych gier na bazie wewnętrznych benchmarków. W wyniku przeprowadzonego testu ustalono, iż wartość odzyskiwalna ośrodka generującego przepływy pieniężne jest wyższa od wartości księgowych wartości firmy oraz pozostałych aktywów, w związku z czym nie wystąpiła konieczność dokonania odpisów aktualizujących ich wartość. W okresie porównawczym Grupa osiągnęła te same konkluzje. Przeprowadzone analizy wrażliwości wskazują, iż kluczowymi czynnikami wpływającymi na szacunek wartości użytkowej jest stopa dyskontowa oraz przepływy pieniężne z gier. Zarówno przepływy pieniężne niższe o 10%, jak i stopa dyskontowa wyższa o 1 p.p nie skutkowałyby koniecznością dokonania odpisu aktualizującego. W roku 2018, w ocenie Zarządu jednostki dominującej spółka BoomBit Games Ltd („BBUK”) stanowiła odrębny ośrodek generujący przepływy pieniężne, do którego przypisana była wartość firmy powstała na nabyciu tej spółki. W trakcie roku 2019 Grupa dokonała zmiany modelu działalności. Wszystkie prace deweloperskie dotyczące nakładów na prace rozwojowe odbywają się obecnie w Spółce, tutaj też ponoszone są główne koszty związane z wydawaniem gier (w 48 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) szczególności wydatki na kampanie marketingowe). Jednostki zależne, w których Spółka posiada 100% udziałów, w tym BBUK, pełnią obecnie jedynie funkcję wydawcy gier na platformach mobilnych, Nintendo Switch, Steam oraz platformach webowych. Spółka decyduje, która jednostka z Grupy będzie wydawcą poszczególnych tytułów. Rozliczenie między spółkami polega na rozliczeniu udziału w zysku revshare na podstawie umów licencyjnych na wydanie gier. Biorąc pod uwagę powyższe, w ocenie Zarządu jednostki dominującej z perspektywy skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupa spółek BoomBit S.A., BoomBit Games Ltd. oraz BoomBit Inc. stanowi jeden ośrodek generujący niezależne przepływy pieniężne, do którego alokowana jest wartość firmy. 19Aktywa kryptograficzne Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa posiada następujące aktywa kryptograficzne: 31 grudnia 31 grudnia 2023 2022 Kryptowaluty USDC 2 166 6 257 Kryptowaluty MATIC 5 - Kryptowaluty NEAR 334 43 pozostałe 2 14 2 507 6 314 W okresie sprawozdawczym dokonano odpisów z tytułu utraty wartości rynkowej kryptowalut na 13 tys.PLN, które obciążyły pozostałe koszty operacyjne. 20Należności handlowe, pozostałe i rozliczenia międzyokresowe 31 grudnia 31 grudnia 2023 2022 (badane) (badane) Należności handlowe krótkoterminowe Należności handlowe – jednostki pozostałe 26 446 30 274 Należności handlowe – jednostki powiązane 5 odpis aktualizujący wartość należności handlowych (409) (216) Należności handlowe – netto 26 037 30 063 Pozostałe należności krótkoterminowe i rozliczenia międzyokresowe Należności z tytułu podatku VAT 4 908 6 159 Należności z tytułu podatków i innych świadczeń 2 21 Rozliczenia międzyokresowe 5 595 758 Należności inne 122 544 Pozostałe należności – netto 10 627 7 482 Należności handlowe oraz pozostałe 36 664 37 545 Wartości bilansowe należności handlowych i należności pozostałych Grupy są wyrażone w następujących walutach: 31 grudnia 31 grudnia 2023 2022 (badane) (badane) PLN 11 445 9 784 EUR 40 230 USD 21 085 21 299 GBP 3 915 5 819 Pozostałe 179 413 36 664 37 545 49 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Utrata wartości należności Na dzień bilansowy Grupa dokonała weryfikacji posiadanych należności pod kątem oczekiwanych strat kredytowych (ECL) zgodnie z wymogami MSSF 9. Poniżej przedstawiono wiekowanie przeterminowanych należności handlowych na dzień 31 grudnia 2023 roku: 31 grudnia 31 grudnia 2023 2022 (badane) (badane) Do 3 miesięcy 3 871 2 416 Od 3 do 6 miesięcy 49 15 Powyżej 6 miesięcy 27 107 3 947 2 538 Analiza przeprowadzona dla należności od jednostek niepowiązanych wykazała, iż, za wyjątkiem należności opisanej poniżej, oszacowany odpis z tego tytułu byłby nieistotny, w związku z czym Zarząd Jednostki Dominującej zdecydował o jego nierozpoznawaniu w niniejszym sprawozdaniu finansowym. Indywidualnej analizie poddana została należność od kontrahenta zagranicznego, fińskiego producenta gier mobilnych („kontrahent”). W związku ze złożonym przez kontrahenta wnioskiem o upadłość, Grupa utworzyła odpis aktualizacyjny na 100% należności netto w kwocie 409 tys. PLN (z czego 198 tys. PLN w 2023 roku). W ocenie Grupy spłata tej wierzytelności nie jest prawdopodobna. W 2023 roku, w związku z likwidacją spółki Moondrip sp. z o.o. odwrócono kwotę niewykorzystanego odpisu aktualizującego w wysokości 5 tys. PLN, utworzonego w porównawczym okresie sprawozdawczym. Kwoty utworzonych odpisów, które ujęto w kosztach operacyjnych pozostałych przedstawia tabela poniżej: 31 grudnia 31 grudnia 2023 2022 (badane) (badane) Wartość na początek okresu 216 - Utworzenie odpisu 198 216 Odwrócenie kwot niewykorzystanych (5) - Wartość na koniec okresu 409 216 w tym: Stopień 1 - - Stopień 2 - - Stopień 3 409 216 Stan należności wg. stopni utraty wartości: 31 grudnia 31 grudnia 2023 2022 (badane) (badane) Należności handlowe – netto 26 037 30 063 Odpis aktualizujący wartość należności handlowych (409) (216) Należności handlowe - brutto 26 446 30 279 w tym: Stopień 1 25 638 29 850 Stopień 2 - Stopień 3 808 429 50 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) 21Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 31 grudnia 31 grudnia 2023 2022 (niebadane) (badane) Środki pieniężne na rachunkach bankowych 29 712 19 380 Lokaty do 3 miesięcy - 25 617 Jednostki uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym 1 971 - 31 683 44 997 Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 31 683 44 997 Niezrealizowane różnice kursowe (124) (509) Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazanych w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych 31 559 44 488 w tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania 22Kapitały Kapitał podstawowy oraz struktura akcjonariuszy na dzień 31 grudnia 2023 roku przedstawiały się następująco: Liczba Wartość nominalna akcji Seria A – imienne, uprzywilejowane co do głosu (2 głosy na akcję) 6 000 000 3 000 000 Seria B – zwykłe na okaziciela 6 000 000 3 000 000 Seria C – zwykłe na okaziciela 1 300 000 650 000 Seria D – zwykłe na okaziciela 120 000 60 000 Seria F – zwykłe na okaziciela 120 000 60 000 13 540 000 6 770 000 Liczba Wartość Procent Procent akcji nominalna kapitału głosu Karolina Szablewska-Olejarz 1 838 839 919 420 13,58% 14,53% Marcin Olejarz 1 902 850 951 425 14,05% 14,86% ATM Grupa S.A. 4 000 000 2 000 000 29,54% 30,71% We Are One Ltd. 3 725 000 1 862 500 27,51% 29,30% Pozostali akcjonariusze 2 073 311 1 036 655 15,32% 10,60% 13 540 000 6 770 000 100,00% 100,00% 100% udziałów w spółce We Are One Ltd. posiada Anibal Jose Da Cunha Saraiva Soares Kapitał podstawowy oraz struktura akcjonariuszy na dzień 31 grudnia 2022 roku przedstawiały się następująco: Liczba akcji Wartość nominalna Seria A – imienne, uprzywilejowane co do głosu (2 głosy na akcję) 6 000 000 3 000 000 Seria B – zwykłe na okaziciela 6 000 000 3 000 000 Seria C – zwykłe na okaziciela 1 300 000 650 000 Seria D – zwykłe na okaziciela 120 000 60 000 Seria F – zwykłe na okaziciela 80 000 40 000 13 500 000 6 750 000 51 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Liczba Wartość Procent Procent akcji nominalna kapitału głosu Karolina Szablewska-Olejarz 1 838 839 919 420 13,62% 14,56% Marcin Olejarz 1 867 850 933 925 13,84% 14,71% ATM Grupa SA 4 000 000 2 000 000 29,63% 30,77% We Are One Ltd. 3 725 000 1 862 500 27,59% 29,36% Pozostali akcjonariusze 2 068 311 1 034 156 15,32% 10,60% 13 500 000 6 750 000 100,00% 100,00% 100% udziałów w spółce We Are One Ltd. posiada Anibal Jose Da Cunha Saraiva Soares 23Zobowiązania handlowe i pozostałe 31 grudnia 31 grudnia 2023 2022 Zobowiązania handlowe krótkoterminowe (badane) (badane) Zobowiązania handlowe – jednostki pozostałe 36 323 28 802 Zobowiązania handlowe – jednostki powiązane - - 36 323 28 802 Zobowiązania pozostałe krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu podatku VAT 154 41 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych 150 122 Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków i innych świadczeń 1 140 889 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 1 615 1 594 Zobowiązania z tytułu SAFT 196 8 784 Zobowiązania z tytułu SAFE 7 134 220 Zobowiązania Near Foundation 582 90 Zobowiązania z tytułu dywidendy 349 - Zobowiązania inne 12 398 97 23 718 11 837 Zobowiązania handlowe oraz pozostałe 60 041 40 639 Wartości bilansowe zobowiązań handlowych i pozostałych zobowiązań Grupy są wyrażone w następujących walutach: 31 grudnia 31 grudnia 2023 2022 (badane) (badane) PLN 24 367 7 539 EUR 512 351 USD 24 580 21 781 GBP 1 064 1 281 Pozostałe 9 518 9 687 60 041 40 639 Wartość rezerw na świadczenia pracownicze ujętych w zobowiązaniach krótkoterminowych oraz ich zmiany w poszczególnych okresach przedstawiały się następująco: Rezerwa emerytalna Rezerwa urlopowa Razem za okres 12 miesięcy 2023 roku Stan na początek okresu 47 454 501 Zwiększenie rezerw ujęte jako koszt w okresie 8 37 45 Stan rezerw na dzień 31 grudnia 2023 roku 55 491 546 52 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Rezerwa emerytalna Rezerwa urlopowa Razem za okres od 12 miesięcy 2022 roku Stan na początek okresu 29 331 360 Zwiększenie rezerw ujęte jako koszt w okresie 18 123 141 Stan rezerw na dzień 31 grudnia 2022 roku 47 454 501 Świadczenia emerytalne Grupa zatrudnia na bazie umów o pracę 144 osoby. W związku z tym potencjalne szacowane zobowiązania z tytułu przysługujących na bazie Kodeksu pracy świadczeń emerytalnych wynoszą 55 tys. PLN i została na nie utworzona rezerwa (47 tys. PLN w 2022 roku). 24Instrumenty finansowe według typu W Grupie występowały wyłącznie aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu, za wyjątkiem udziałów w SuperScale s.r.o. („SuperScale”) oraz jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych rynku pieniężnego wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Wartość bilansowa instrumentów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu nie odbiegała istotnie od ich wartości godziwej. Aktywa finansowe 31 grudnia 31 grudnia 2023 2022 Aktywa wyceniane wg zamortyzowanego kosztu (badane) (badane) Należności handlowe 26 037 30 063 Aktywa finansowe pozostałe - 2 243 Środki pieniężne i lokaty 29 712 44 997 55 749 77 303 Aktywa wyceniane wg wartości godziwej poprzez wynik finansowy Udziały i akcje w jednostkach pozostałych 13 308 3 509 Ekwiwalenty środków pieniężnych 1 971 - 15 279 3 509 Aktywa finansowe 71 028 80 812 31 grudnia 31 grudnia 2023 2022 (badane) (badane) Aktywa finansowe pozostałe Pożyczki udzielone jednostkom powiązanym - 1 242 Odpis aktualizujący wartość pożyczek udzielonych jednostkom powiązanym - (1 242) Pożyczki udzielone jednostkom powiązanym netto, w tym: - - - aktywa trwałe - - Pożyczki udzielone jednostkom pozostałym - 2 243 Odpis aktualizujący wartość pożyczek udzielonych jednostkom pozostałym - - Pożyczki udzielone jednostkom pozostałym netto, w tym: - 2 243 - aktywa trwałe - 2 243 Aktywa finansowe pozostałe - netto - 2 243 W dniu 3 sierpnia 2023 roku spółka SuperScale spłaciła pożyczkę wraz z odsetkami, tj. kwotę 492 tys. EUR. W dniu 23 października zakończono proces likwidacji spółki MoonDrip Sp. z o.o. w likwidacji. Spółka częściowo spłaciła pożyczkę, a na pozostałą wartość niespłaconej pożyczki wykorzystano uprzednio utworzony odpis. Wartości bilansowe aktywów finansowych pozostałych Grupy są wyrażone w następujących walutach: 53 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) 31 grudnia 31 grudnia 2023 2022 (badane) (badane) PLN - - EUR - 2 243 - 2 243 Utrata wartości udzielonych pożyczek Na dzień bilansowy Grupa nie posiadała aktywów finansowych w postaci udzielonych pożyczek. Na dzień 31.12.2022 roku Grupa dokonała weryfikacji udzielonych pożyczek pod kątem oczekiwanych strat kredytowych (ECL), zgodnie z wymogami MSSF 9. Zastosowany model oczekiwanych strat kredytowych wykazał utratę wartości pożyczki udzielonej Moondrip Sp. z o.o. Grupa rozpoznała w księgach na 31 grudnia 2022 roku odpis w wysokości 1 242 tys. PLN odnoszący się w całości do ekspozycji w jednostce powiązanej Moondrip Sp. z o.o. W związku z likwidacją spółki w 2023 i brakiem spłaty pożyczki, wykorzystano ten odpis. 31 grudnia 31 grudnia 2023 2022 (badane) (badane) Wartość na początek okresu 1 242 - Utworzenie odpisu - 1 242 Odwrócenie odpisu - - Wykorzystanie odpisu (1 242) - Wartość na koniec okresu - 1 242 w tym: Stopień 1 - - Stopień 2 - - Stopień 3 - 1 242 Stan pożyczek wg. stopni utraty wartości: 31 grudnia 31 grudnia 2023 2022 (badane) (badane) Aktywa finansowe pozostałe - netto - 2 243 Odpis aktualizujący wartość aktywów finansowych pozostałych - (1 242) Aktywa finansowe pozostałe - brutto - 3 485 w tym: Stopień 1 - 2 243 Stopień 2 - - Stopień 3 - 1 242 Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych ustalana jest zgodnie z poniższą hierarchią wartości godziwej: Poziom 1 – wartość godziwa oparta o ceny notowane (niekorygowane) oferowane za identyczne aktywa lub zobowiązania na aktywnych rynkach, do których Grupa ma dostęp w dniu wyceny, Poziom 2 – wartość godziwa oparta o dane wejściowe inne niż ceny notowane uwzględnione na poziomie 1, które są obserwowalne w przypadku danego składnika aktywów lub zobowiązania, albo pośrednio, albo bezpośrednio, 54 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Poziom 3 - wartość godziwa oparta o nieobserwowalne dane wejściowe dotyczące danego składnika aktywów lub zobowiązania. W czerwcu 2023 r. została przeprowadzona runda inwestycyjna w spółce SuperScale. W ramach tej rundy SuperScale pozyskało blisko 5 mln EUR za nowo wyemitowane udziały. Po zarejestrowaniu zmian w strukturze udziałowców, BoomBit posiada obecnie w SuperScale 11,38% udziałów w kapitale zakładowym. W związku z powyższą transakcją, Grupa dokonała na dzień 30 czerwca 2023 roku wyceny do wartości godziwej udziałów posiadanych w SuperScale, w oparciu o ilość udziałów oraz cenę subskrypcyjną dla inwestorów biorących udział w rundzie inwestycyjnej. Zastosowanie metody bazującej na powyższej transakcji, jest zdaniem Grupy nadal najbardziej adekwatnym podejściem do ustalenia wartości godziwej udziałów SuperScale na dzień kończący bieżący okres sprawozdawczy. Wycena ustalona przy zastosowaniu kursu EUR/PLN na dzień 31 grudnia 2023 roku wyniosła 13,3 mln PLN, co oznacza wzrost o kwotę 9,8 mln PLN, która została rozpoznana w rachunku zysków i strat Spółki jako przychody finansowe. W ramach zarządzania nadwyżkami finansowymi, Grupa dokonała zakupu jednostek uczestnictwa w zagranicznych funduszach inwestycyjnych rynku pieniężnego. Wartość godziwa posiadanych jednostek na dzień 31 grudnia 2023 roku wyniosła 2 mln PLN. Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej wg poziomów: 31 grudnia 31 grudnia 2023 2022 (badane) (badane) Udziały i akcje w jednostkach pozostałych 13 308 3 509 Jednostki uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym 1 971 - Wartość na koniec okresu 15 279 3 509 w tym: Poziom 1 1 971 - Poziom 2 13 308 3 509 Poziom 3 - - . Zobowiązania finansowe 31 grudnia 31 grudnia 2023 2022 Zobowiązania wyceniane wg zamortyzowanego kosztu (badane) (badane) Zobowiązania handlowe 36 323 28 802 Zobowiązania finansowe pozostałe 1 128 21 844 37 451 50 646 Zobowiązania finansowe 37 451 50 646 Jako zobowiązania finansowe pozostałe na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa wykazuje: 31 grudnia 31 grudnia 2023 2022 (badane) (badane) Zobowiązania finansowe pozostałe Zobowiązanie z tytułu leasingu 348 290 - długoterminowe 150 187 - krótkoterminowe 198 103 Zobowiązanie z tyt.umowy na mediacje reklamowe - 20 924 Zobowiązania z tytułu pożyczek 780 630 1 128 21 844 55 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Zobowiązania z tytułu umów wykazane na dzień 31 grudnia 2022 roku dotyczyły umowy na mediacje reklamowe zawartej z ironSource Mobile Ltd. ("IS"). W związku z realizacją umowy Jednostka Dominująca otrzymała jednorazową płatność (“Opłata integracyjna”) i zobowiązała się utrzymywać określony % przychodów uzyskiwanych z reklam za pośrednictwem mediacji IS (“Przychody Reklamowe”) minimum przez okres 24 miesięcy licząc od momentu osiągnięcia określonego w umowie % Przychodów Reklamowych (“Wymagany Okres”). Na dzień 28 lutego 2023 roku spełnione zostały warunki umowne, pozwalające na rozpoczęcie rozpoznawania środków pieniężnych otrzymanych od IS jako przychody. Pierwszym okresem, za który zostały rozpoznane przychody z tego tytułu w kwocie równej 1/24 otrzymanej Opłaty integracyjnej, był marzec 2023 roku. Po spełnieniu warunków umownych Grupa prezentuje otrzymaną z góry opłatę jako przychodów przyszłych okresów. Kwota nierozpoznanych jeszcze przychodów z tego tytułu na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi 12,3 mln PLN. Na zobowiązania z tytułu pożyczek składają się pożyczka udzielona przez wspólnika CherryPick Sp. z o.o. w kwocie 213 tys. PLN oraz pożyczka udzielona przez Anibala Jose Da Cunha Saraiva Soares spółce BoomLand FZ-LLC w kryptowalucie o wartości 567 tys. PLN. Analizę wymagalności spłaty zobowiązań przedstawia tabela (tabela nie uwzględnia zobowiązań z tytułu umów oraz pozostałych zobowiązań krótkoterminowych): 31 grudnia 31 grudnia 2023 2022 Inne zobowiązania finansowe (badane) (badane) Zobowiązania handlowe: - termin spłaty do 3 mcy od dnia bilansowego 36 323 28 802 Zobowiązania z tytułu leasingu: - termin spłaty do 3 mcy od dnia bilansowego 50 28 - termin spłaty od 3 mcy do 1 roku od dnia bilansowego 148 75 - termin spłaty powyżej 1 roku od dnia bilansowego 150 187 Zobowiązanie z tytułu pożyczki - termin spłaty od 3 mcy do 1 roku od dnia bilansowego 780 630 37 451 29 722 W tym: - termin spłaty do 3 mcy od dnia bilansowego 36 373 28 830 - termin spłaty od 3 mcy do 1 roku od dnia bilansowego 928 705 - termin spłaty powyżej 1 roku od dnia bilansowego 150 187 25Płatności w formie akcji W Grupie rozliczane są obecnie następujące programy motywacyjne w formie akcji: 1.W dniu 21 lutego 2019 roku Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę w sprawie emisji i wydania Pani Kathee Chimowitz („Uprawniona”) do 120 000 imiennych warrantów subskrypcyjnych, pod warunkiem pozostawania przez Uprawnioną w zarządzie podmiotów wchodzących w skład Grupy lub świadczenia usług na rzecz którejkolwiek spółki Grupy, w momencie zaoferowania warrantów. Warranty będą oferowane w dwóch transzach: 80 000 – w terminie 14 dni od dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego Spółki za rok obrotowy 2020, 40 000 – w terminie 14 dni od dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego Spółki za rok obrotowy 2021. W dniu 12 kwietnia 2022 roku zostało przyznane 80.000 akcji serii F Spółki, wyemitowanych w ramach warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego. Akcje zostały przyznane w związku z wykonaniem przez Uprawnioną z 56 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) warrantów subskrypcyjnych serii C prawa do objęcia akcji Spółki. W dniu 24 maja 2022 roku nastąpiła rejestracja zamiany akcji zwykłych imiennych serii F na akcje zwykłe na okaziciela serii F. W dniu 3 stycznia 2023 roku zostało przyznane 40.000 akcji serii F Spółki, wyemitowanych w ramach warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego. Akcje zostały przyznane w związku z wykonaniem przez Uprawnioną z warrantów subskrypcyjnych serii C prawa do objęcia akcji Spółki. W dniu 25 kwietnia 2023 r. przeprowadzono konwersję w systemie depozytowym akcji zwykłych imiennych serii F na akcje zwykłe na okaziciela serii F, zaś 10 sierpnia 2023 roku dopuszczono je do obrotu na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie. 2.W dniu 21 kwietnia 2022 roku odbyło się Nadzwyczajne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki, na którym zostały podjęte uchwały w sprawie przyjęcia poniższych programów motywacyjnych. Dodatkowo dnia 16 sierpnia 2023 roku Nadzwyczajne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki wprowadziło zmiany do Programu 1. Program 1 Program motywacyjny dla członków zarządu Spółki na lata 2022-2024, zakładającego emisję nie więcej niż 100 000 warrantów subskrypcyjnych serii D oraz nie więcej niż 200 000 warrantów serii F. Warranty będą emitowane nieodpłatnie, natomiast cena emisyjna akcji będzie wynosiła 0,50 zł za każdą akcję. Realizacja Programu 1 będzie uzależniona od podjęcia przez Walne Zgromadzenie Spółki uchwał w sprawie podziału zysku za rok obrotowy 2022, 2023 lub 2024 w taki sposób, że część lub całość zysku zostanie przeznaczona na wypłatę dywidendy oraz pozostawania przez uczestnika członkiem zarządu od dnia wpisania go na listę uczestników Programu 1 w danym roku do ostatniego dnia roku obrotowego poprzedzającego zaoferowanie warrantów. Łączna ilość warrantów, które będą mogły zostać zaoferowane, będzie obliczana zgodnie ze wzorem W = D / (10 x B), gdzie: W – liczba warrantów przysługujących uczestnikom łącznie, D – kwota przeznaczona w danym roku uchwałą Walnego Zgromadzenia o podziale zysku jako dywidenda, B – średni kurs akcji Spółki na zamknięciu sesji notowań w okresie 3 miesięcy poprzedzających dzień podjęcia uchwały w sprawie podziału zysku w danym roku programu motywacyjnego. W bieżącym okresie sprawozdawczym kwota rozpoznanej z tego tytułu rezerwy wyniosła 377 tys. PLN i została ujęta w pozostałych kapitałach. Dnia 18 lipca Rada Nadzorcza Spółki przyznała prawo do objęcia 100 tysięcy warrantów subskrypcyjnych serii D członkom zarządu, Marcinowi Olejarzowi, Markowi Pertkiewiczowi oraz Anibalowi Jose da Cunha Saraiva Soaresowi. W dniach 2 i 3 października 2023 r. członkowie zarządu Spółki objęli zaoferowane im warranty, które zostały zapisane na ich rachunkach maklerskich w dniu 8 stycznia 2024 r., z tym dniem powstały prawa z warrantów subskrypcyjnych serii D uprawniające do objęcia akcji serii G. Wartość przyznanego prawa do warrantów subskrypcyjnych była niższa od zawiązanej w 2022 r. rezerwy o 180 tys. PLN. W związku z tym rozwiązano rezerwę na taką kwotę w 2023 r. Program 2 Program motywacyjny dla pracowników i współpracowników Spółki oraz spółek z Grupy Kapitałowej BoomBit na lata 2022-2024, zakładającego emisję nie więcej niż 405 000 warrantów subskrypcyjnych. Warranty będą emitowane nieodpłatnie, natomiast cena emisyjna akcji będzie wynosiła 0,50 zł za każdą akcję. Realizacja 57 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Programu 2 będzie uzależniona od osiągnięcia łącznego (skumulowanego) skonsolidowanego zysku netto przypadającego na akcjonariuszy Spółki w latach obrotowych 2022 - 2024, skorygowanego o koszt Programu, na poziomie wyższym niż 53 mln złotych oraz od spełnienia kryterium lojalnościowego przez poszczególnych uczestników Programu 2. Wycena warrantów została wykonana przy zastosowaniu modelu Blacka-Scholesa, z zastosowaniem następujących założeń: cena akcji na moment wyceny (tj. 22 kwietnia 2022 roku) – 14,62 PLN, cena wykonania – 0,50 PLN, oczekiwana zmienność – 48,11%, stopa dywidendy – 6,50%, stopa procentowa wolna od ryzyka – 6,58%, oczekiwana data wykonania -1 lipca 2025. W bieżącym okresie sprawozdawczym kwota rozpoznanej z tego tytułu rezerwy wyniosła 1 316 tys. PLN i została ujęta w pozostałych kapitałach. 3.W lutym 2023 r. spółka PlayEmber FZ-LLC oraz ADC Games sp. z o.o. zawarły porozumienie wspólników z Jonathanem Hookiem, który należy do kluczowej kadry zarządzającej tą spółką, zgodnie z którą Jonathan Hook objął 1.500 udziałów, stanowiących 15% w kapitale zakładowym spółki PlayEmber FZ-LLC. Ponadto umowa zawiera inne standardowe postanowienia dla porozumień wspólników, w tym zobowiązanie Jonathana Hooka do zaangażowania w działalność spółki PlayEmber FZ-LLC oraz niepodejmowania względem niej działalności konkurencyjnej, ograniczenie zbywalności jego udziałów oraz postanowienia dotyczące zwrotu udziałów w przypadku określonych w porozumieniu zdarzeń dotyczących zmiany jego zaangażowania. Jonathan Hook jest także warunkowo uprawniony do objęcia 1.000 nowych udziałów spółki Playember FZ-LLC w ramach zawartej umowy uczestnictwa w programie motywacyjnym. Udziały będą nabywane w czterech równych transzach, każda na koniec kolejnego roku od zawarcia umowy oraz z zastrzeżeniem dalszego zaangażowania w rozwój spółki PlayEmber FZ-LLC. Wycena została wykonana w oparciu o metodę skorygowanych aktywów netto z zastosowaniem scenariuszy dotyczących emisji tokenu $EMBR (50%) lub braku emisji tokenu (50%). Jednocześnie przyjęto prawdopodobieństwo braku realizacji uprawnienia na poziomie 8% w ujęciu rocznym. W bieżącym okresie sprawozdawczym kwota rozpoznanej z tego tytułu rezerwy wyniosła 272 tys. PLN i została ujęta w pozostałych kapitałach. 26Nota objaśniająca do skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 2022 (badane) (badane) Należności Zmiana stanu wynikająca ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej 1 153 2 063 - zmiana stanu odpisów na należności i pożyczki (254) (1 458) - zmiana stanu pożyczek (2 187) 182 - nabycie pozostałych aktywów finanoswych 1 971 - Zmiana stanu należności wynikająca ze 683 787 skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych 58 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Zobowiązania Zmiana stanu wynikająca ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (1 314) 27 485 - zmiana stanu zobowiązań z tytułu otrzymanych pożyczek (150) (81) - zmiana stanu zobowiązań z tyt. dywidendy (553) - - zmiana stanu z tytułu realizacji opcji call - 476 - zmiana stanu zobowiązań z tytułu wpłaty na kapitał 20 (20) - zmiana stanu zobowiązań leasingowych 150 183 Zmiana stanu zobowiązań wynikająca ze (1 847) 27 962 skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych 27Udział udziałów niekontrolujących Udziały niekontrolujące Na dzień bilansowy Grupa posiadała udziały niekontrolujące w wartości -1 460 tys. PLN. Na wartość udziałów niekontrolujących głównie składają się poniższe spółki (dane przed włączeniami wewnątrzgrupowymi, dane w tys. PLN): TapNice S.A. ADC Sp. z o.o. PlayEmber Sp. z o.o. Mobile Esports Sp. z o.o. BoomPick Sp. z o.o. PlayEmber FZ Aktywa obrotowe 1 975 2 010 476 308 81 2 589 Aktywa trwałe 2 237 221 4 239 18 2 226 Aktywa ogółem 4 212 2 231 480 547 99 4 815 Kapitał własny 2 582 958 56 (55) (2 875) (3 643) Zobowiązania długoterminowe 180 - - 510 - - Zobowiązania krótkoterminowe 1 450 1 273 424 92 2 974 8 458 Razem kapitał własny i zobowiązania 4 212 2 231 480 547 99 4 815 Przychody ze sprzedaży 8 674 5 681 300 1 612 2 961 Wynik netto 629 (255) 165 (60) (2 493) (2 079) Całkowite dochody ogółem 629 (255) 165 (60) (2 493) (2 079) % udziałów niekontrolujących 40% 50% 50% 49% 40% 50% Udziały niekontrolujące w wyniku netto 253 (128) 83 (29) (996) (2 313) Udziały niekontrolujące w kapitałach własnych 1 033 478 28 (26) (1 150) (1 822) Dywidendy wypłacone udziałowcom niekontrolującym (w tym zaliczka wypłacona w trakcie roku) (124) (225) (204) - - - Na dzień bilansowy nie występują ograniczenia możliwości dostępu do aktywów oraz rozliczeń zobowiązań Grupy ani innych praw ochronnych mogących ograniczać spółce dostęp do aktywów oraz rozliczania zobowiązań Grupy. W trakcie bieżącego roku obrotowego miały miejsce zmiany własnościowe, które skutkowały objęciem pełnej kontroli nad spółkami zależnymi – w spółkach SkyLoft Sp. z o.o. oraz BoomLand FZ-LLC. Spółki te do czasu zmian własnościowych wygenerowały straty przypisane udziałowcom mniejszościowym w kwocie -3 145 tys. zł i zostały ujęte odpowiednio w sprawozdaniu z całkowitych dochodów Grupy. 59 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) 28Wspólne przedsięwzięcia Grupa posiadała jednostkę powiązaną, która była jednostką współkontrolowaną Moondrip Sp. z o.o. w likwidacji. MoonDrip został wykreślony z Krajowego Rejestru Sądowego z dniem 31 października 2023 roku. Grupa nie posiada innych jednostek współkontrolowanych. 29Zmiany w strukturze Grupy Kapitałowej Nabycia, połączenia, zwiększenia zaangażowania Nabycie spółki Mobile Esports Sp. z o.o. W dniu 5 września 2023 roku Jednostka Dominująca nabyła 52 udziały w spółce Mobile Esports Sp. z o.o. („Mobile Esports”) co stanowiło 51% jej kapitału zakładowego, o wartości nominalnej 50 PLN każdy, o łącznej wartości nominalnej 2,6 tys. PLN, za cenę 4 tys. PLN od dwóch dotychczasowych udziałowców Mobile Esports. 5 września 2023 roku określono również jako dzień przejęcia kontroli nad Spółką, zgodnie z wymogami MSSF 3 paragraf 8-9. W wyniku transakcji nabycia, spółka stała się jednostką zależną. Wartość godziwa nabytych aktywów i zobowiązań na dzień przejęcia W celu rozliczenia nabycia Mobile Esports, wykorzystano dostępne i najbardziej wiarygodne dane finansowe spółki, tj. na dzień 31 sierpnia 2023 roku. Przedstawione poniżej dane dotyczą rozliczenia końcowego nabycia. Zobowiązania handlowe 1 Razem zobowiązania 1 Aktywa obrotowe 4 Razem aktywa 4 Możliwe do zidentyfikowania aktywa netto 3 Na dzień nabycia wartość godziwa przejętych należności oraz zobowiązań nie odbiegała istotnie od ich wartości nominalnej, wobec czego przyjęto wartości nominalne. Wartość firmy powstała w wyniku przejęcia Na dzień objęcia kontroli, w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy ze względu na nieistotność wartość firmy nie została rozpoznana. Wpływ przejęcia na wyniki Grupy Ze względu na nieistotne wyniki spółki Mobile Esports przed transakcją nabycia, transakcja nabycia została ujęta, jakby połączenie miało miejsce na początku okresu sprawozdawczego tj. od 1 stycznia 2023 roku, stąd wszystkie wyniki Mobile Esports zostały ujęte w wynikach Grupy. Wypływ środków pieniężnych z tytułu przejęcia (w tys. PLN) Wydatki związane z nabyciem udziałów 4 Przejęte środki pieniężne 4 Przepływy netto z tytułu nabycia - 60 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Finansowanie nabycia udziałów nastąpiło ze środków własnych Spółki. Koszty związane z nabyciem poniesione przez Grupę wyniosły 4 tys. PLN. Na dzień objęcia kontroli nie zidentyfikowano aktywów ani zobowiązań warunkowych w spółce Mobile Esports. Nabycie spółki Boomland Global Sp. z o.o. W dniu 6 września 2023 roku BoomLand FZ-LLC nabyła 95 udziałów w BoomLand Global Sp. z o.o. ("BoomLand Global") za cenę 5 tys. PLN, co stanowi 95% jej kapitału zakładowego. W dniu 21 września dokupiła pozostałą część udziałów od Wiceprezesa Zarządu i jest właścicielem 100% udziałów w spółce. Na moment nabycia, BoomLand Global nie prowadziła działalności operacyjnej. 6 września 2023 roku określono również jako dzień przejęcia kontroli nad spółką, zgodnie z wymogami MSSF 3 paragraf 8-9. W wyniku transakcji nabycia, spółka stała się jednostką zależną. Wartość godziwa nabytych aktywów i zobowiązań na dzień przejęcia W celu rozliczenia nabycia BoomLand Global, wykorzystano dostępne i najbardziej wiarygodne dane finansowe spółki, tj. na dzień 31 sierpnia 2023 roku. Przedstawione poniżej dane dotyczą rozliczenia końcowego nabycia. Zobowiązania handlowe 1 Razem zobowiązania 1 Aktywa obrotowe 5 Razem aktywa 5 Możliwe do zidentyfikowania aktywa netto 4 Na dzień nabycia wartość godziwa przejętych należności oraz zobowiązań nie odbiegała istotnie od ich wartości nominalnej, wobec czego przyjęto wartości nominalne. Wartość firmy powstała w wyniku przejęcia Na dzień objęcia kontroli, w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy ze względu na nieistotność wartość firmy nie została rozpoznana. Wpływ przejęcia na wyniki Grupy Ze względu na nieistotne wyniki spółki BoomLand Global przed transakcją nabycia, transakcja nabycia została ujęta, jakby połączenie miało miejsce na początku okresu sprawozdawczego tj. od 1 stycznia 2023 roku, stąd wszystkie wyniki BoomLand Global zostały ujęte w wynikach Grupy. Wypływ środków pieniężnych z tytułu przejęcia (w tys. PLN) Wydatki związane z nabyciem udziałów 0 Przejęte środki pieniężne 5 Przepływy netto z tytułu nabycia - Finansowanie nabycia udziałów nastąpiło ze środków własnych spółki. Koszty związane z nabyciem przez Grupę wyniosły 5 tys. PLN. Na dzień objęcia kontroli nie zidentyfikowano aktywów ani zobowiązań warunkowych w spółce BoomLand Global. 61 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Nabycie udziałów w spółce Skyloft Sp. z o.o. W dniu 12 września 2023 roku BoomHits Sp. z o.o. nabyła 50 udziałów w spółce Skyloft Sp. z o.o. („Skyloft”) co stanowiło 50% jej kapitału zakładowego, o wartości nominalnej 50 PLN każdy, o łącznej wartości nominalnej 2,5 tys. PLN, za cenę 2,5 tys. PLN od dotychczasowych udziałowca Skyloft. Tym samym BoomHits i Grupa stały się posiadaczem 100% udziałów w Skyloft. Grupa już wcześniej miała kontrolę nad Spółką, zgodnie z wymogami MSSF 3 paragraf 8-9. Opisana transakcja miała natomiast wpływ na poziom rozpoznawanych w bilansie udziałów niekontrolujących. Wpływ na sprawozdanie Grupy W wyniku transakcji Grupa pomniejszyła zyski zatrzymane o kwotę 1 410 tys. PLN oraz zwiększyła kapitał przypadający na udziały niekontrolujące o wartość 1 407 tys. PLN. Finansowanie nabycia udziałów nastąpiło ze środków własnych Spółki. Koszty związane z nabyciem udziałów przez Grupę wyniosły 2,6 tys. PLN. Nabycie udziałów BoomLand FZ-LLC W dniu 6 maja 2022 roku założona została spółka pod firmą BoomLand FZ-LLC. Spółka utworzona została pod jurysdykcją prawa Zjednoczonych Emiratów Arabskich. Jedynym udziałowcem spółki był Anibal Jose Da Cunha Saraiva Soares, Wiceprezes Zarządu Spółki. Celem spółki jest przeprowadzenie projektu opartego o technologię blockchain. 6 maja 2022 roku określono również jako dzień przejęcia kontroli nad Spółką, zgodnie z wymogami MSSF 3 paragraf 8-9. W wyniku transakcji nabycia, spółka stała się jednostką zależną. W dniu 30 czerwca 2022 roku Jednostka Dominująca podpisała umowę inwestycyjną z Wiceprezesem Zarządu („Umowa inwestycyjna”), mającą na celu określenie warunków utworzenia podmiotu (lub grupę podmiotów wchodzących w skład struktury organizacyjnej) na podstawie prawa Zjednoczonych Emiratów Arabskich (lub innej jurysdykcji uzgodnionej przez strony), który będzie działał w obszarze tokenizacji, gier w technologii blockchain oraz NFT („Podmiot”). Zgodnie z umownymi ustaleniami, BoomBit S.A. pokryje koszty założenia i funkcjonowania Podmiotu oraz ma zamiar zostać jego jedynym udziałowcem, na warunkach określonych w umowie. Jednostka Dominująca jest uprawniona do nabycia 100% udziałów w kapitale zakładowym Podmiotu od Wiceprezesa Zarządu za cenę wpłaconego kapitału zakładowego powiększoną o kwotę 100 USD. Oferta zbycia 100% udziałów w Podmiocie na rzecz BoomBit S.A. jest nieodwołalna, bezwarunkowa i bez dodatkowych zastrzeżeń. BoomBit S.A. w ciągu 18 miesięcy od daty zawarcia Umowy inwestycyjnej mógł zaakceptować lub odrzucić ofertę nabycia 100% udziałów w Podmiocie. Wszelkie istotne działania dotyczące Podmiotu podejmowane były w porozumieniu i za zgodą BoomBit S.A. . Mimo, iż Spółka nie posiadała ponad 50% udziałów w podmiocie, uważała, że sprawuje nad firmą BoomLand FZ-LLC kontrolę od dnia jej powstania. Zgodnie z zapisami umowy inwestycyjnej zawartej 30 czerwca 2022 roku z Wiceprezesem Zarządu, jednostka dominująca zawarła w dniu 12 października 2023 roku umowę nabycia 100% udziałów w BoomLand FZ-LLC za cenę 100 USD. Wpływ na sprawozdanie Grupy W wyniku transakcji Grupa pomniejszyła zyski zatrzymane o kwotę 5 302 tys. PLN oraz zwiększyła kapitał przypadający na udziały niekontrolujące o wartość 5 302 tys. PLN. Finansowanie nabycia udziałów nastąpiło ze środków własnych Spółki. Koszty związane z nabyciem udziałów przez Grupę wyniosły <1 tys. PLN. 62 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Nabycie udziałów spółki PlayEmber FZ-LLC W dniu 17 czerwca 2022 roku założona została spółka pod firmą PlayEmber FZ-LLC. Spółka utworzona została pod jurysdykcją prawa Zjednoczonych Emiratów Arabskich. Jedynym udziałowcem spółki był Hugo Furneaux („Udziałowiec”), Członek Zarządu spółki zależnej ADC Games sp. z o.o. („ADC”). Celem spółki jest realizacja projektów opartych o technologię blockchain. 17 czerwca 2022 roku określono również jako dzień przejęcia kontroli nad Spółką, zgodnie z wymogami MSSF 3 paragraf 8-9. W wyniku transakcji nabycia, spółka stała się jednostką zależną. W dniu 18 sierpnia 2022 roku ADC podpisała umowę inwestycyjną z Udziałowcem („Umowa inwestycyjna”), mającą na celu określenie warunków utworzenia podmiotu (lub grupę podmiotów wchodzących w skład struktury organizacyjnej) na podstawie prawa Zjednoczonych Emiratów Arabskich (lub innej jurysdykcji uzgodnionej przez strony), który będzie działał w obszarze tokenizacji, gier w technologii blockchain oraz NFT („Podmiot”). Zgodnie z umownymi ustaleniami, ADC pokryje koszty założenia i funkcjonowania Podmiotu oraz ma zamiar zostać jego jedynym udziałowcem, na warunkach określonych w umowie. ADC jest uprawniona do nabycia 100% udziałów w kapitale zakładowym Podmiotu od Udziałowca za cenę wpłaconego kapitału zakładowego powiększoną o kwotę 100 USD. Oferta zbycia 100% udziałów w Podmiocie na rzecz ADC jest nieodwołalna, bezwarunkowa i bez dodatkowych zastrzeżeń. ADC w ciągu 18 miesięcy od daty zawarcia Umowy inwestycyjnej mogła zaakceptować lub odrzucić ofertę nabycia 100% udziałów w Podmiocie. Wszelkie istotne działania dotyczące Podmiotu podejmowane były w porozumieniu i za zgodą ADC. Mimo, iż ADC nie posiada powyżej 50% udziałów w podmiocie, uważała, że sprawuje nad firmą PlayEmber FZ-LLC kontrolę od dnia jej powstania. Zgodnie z zapisami umowy inwestycyjnej zawartej 18 sierpnia 2022 roku z Udziałowcem, spółka ADC Games zawarła w dniu 21 grudnia 2023 roku umowę nabycia 100% udziałów w PlayEmber FZ-LLC za cenę 100 USD. Wpływ na sprawozdanie Grupy W wyniku transakcji Grupa stała się włąsicicielem 50% udziałów poprzez ADC Games. W wyniku transakcji pomniejszyła zyski zatrzymane o kwotę 2 054 tys. PLN oraz zwiększyła kapitał przypadający na udziały niekontrolujące o wartość 2 054 tys. PLN. Finansowanie nabycia udziałów nastąpiło ze środków własnych spółki. Koszty związane z umocnieniem kontroli przez Grupę wyniosły <1 tys. PLN. 30Dofinansowanie projektu w ramach Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój 2014 - 2020 („Program GameInn”) W dniu 15 września 2020 roku Grupa zawarła z Narodowym Centrum Badań i Rozwoju umowę o dofinansowanie projektu Spółki pn. „Opracowanie systemu opartego o algorytm sztucznej inteligencji modyfikującego parametry gry w trakcie trwania rozgrywki w celu maksymalizacji przychodów twórców gier wykorzystujących silnik Unity oraz zwiększenia ich oszczędności w procesie dostosowania gier do potrzeb graczy” („Umowa”). Zgodnie z Umową, harmonogram prac przewidywał realizację projektu w okresie od III kwartału 2020 roku do II kwartału 2023 roku, przy całkowitym zakładanym koszcie na poziomie 7,2 mln PLN oraz maksymalną kwotą dofinansowania na poziomie 3,8 mln PLN. W lutym 2023 roku podpisany został aneks do Umowy, przedłużający okres realizacji projektu do 31 października 2023 roku. W dniu 31 października 2023 roku zakończył się okres realizacji projektu. Zgodnie z zawartą umową o dofinansowanie, Spółka dostarczyła do NCBiR raport podsumowujący zrealizowanie wszystkich kamieni milowych i wymagań 63 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) sprecyzowanych we wniosku. W dniu 2 stycznia 2024 roku Spółka otrzymała z NCBiR informację potwierdzającą zatwierdzenie merytorycznego raportu B+R. W dniu 15 kwietnia 2024 roku NCBiR uznał projekt za zrealizowany pod względem merytorycznym oraz finansowym. Do dnia 31 października 2023 roku Grupa otrzymała dofinansowanie w łącznej kwocie 1 929 tys PLN, w tym w roku bieżącym 703 tys PLN (1 226 tys PLN w roku 2022, od początku trwania projektu 2 849 tys. PLN), z czego w 2023 roku rozliczyła: •55 tys. PLN pozostało zostało ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako przychody przyszłych okresów (pozycja: Zobowiązania handlowe oraz pozostałe) z roku 2022 •731 tys. PLN zostało ujęte jako pomniejszenie wartości składnika aktywów nakładów na prace rozwojowe (2 793 tys. PLN od początku trwania projektu), •18 tys. PLN zostało ujęte w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako pozostałe przychody operacyjne (46 tys. PLN od początku trwania projektu), • 9 tys. PLN pozostaje do rozliczenie przez NCBiR - zostało ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako przychody przyszłych okresów (pozycja: Zobowiązania handlowe oraz pozostałe). 31Transakcje z podmiotami powiązanymi Nabycie towarów i usług następuje od podmiotów powiązanych na normalnych warunkach handlowych. Należności od podmiotów powiązanych powstają głównie w wyniku transakcji sprzedaży i są płatne w terminie 60 dni od daty sprzedaży. Należności te są niezabezpieczone i nieoprocentowane. Nie występują odpisy aktualizujące należności od podmiotów powiązanych prezentowanych w niniejszym sprawozdaniu. Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych wynikają głównie z transakcji zakupu i podlegają spłacie w terminie 60 dni od daty zakupu. Zobowiązania nie są oprocentowane. Należności i zobowiązania handlowe wynikają nie tylko z przychodów i zakupów, ale również z tytułu refakturowania kosztów pomiędzy spółkami w grupie. Refaktury nie są ujęte w przychodach i zakupach. Na dzień oraz za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku rozrachunki oraz transakcje z podmiotami powiązanymi wyglądały następująco: Należności handlowe i pozostałe Pożyczki udzielone Pożyczki otrzymane Przychody Zakupy Zobowiązania handlowe i pozostałe (badane) (badane) (badane) (badane) (badane) (badane) Wspólne przedsięwzięcia MoonDrip Sp. z o.o. w likwidacji - - - 70 3 - Podmioty wywierające znaczący wpływ Karolina Szablewska-Olejarz 1 - - 11 269 - Marcin Olejarz 1 - - 11 37 2 Anibal Soares - - 567 - - - Marek Pertkiewicz - - - 13 - - Grzegorz Regliński 1 - - - 122 135 3 - 567 105 431 137 Kwoty wykazane w przychodach i zakupach dotyczą okresów od początku roku do dnia likwidacji spółki Moondrip w październiku 2023. 64 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Na dzień oraz za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku rozrachunki oraz transakcje z podmiotami powiązanymi wyglądały następująco: Należności handlowe i pozostałe Pożyczki udzielone Pożyczki otrzymane Przychody Zakupy Zobowiązania handlowe i pozostałe (badane) (badane) (badane) (badane) (badane) (badane) Wspólne przedsięwzięcia MoonDrip Sp. z o.o. - - - 103 - - Podmioty wywierające znaczący wpływ Karolina Szablewska-Olejarz 1 - - 4 228 - Marcin Olejarz 1 - - 12 - 9 Anibal Soares - - 549 - - - Marek Pertkiewicz - - - 9 - - Grzegorz Regliński - - - - 128 11 2 - 549 128 356 20 Wynagrodzenia oraz inne świadczenia organów oraz kluczowej kadry kierowniczej Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 2022 (badane) (badane) Wynagrodzenia i inne świadczenia dla Członków Zarządu, w tym: 6 824 8 254 Zarząd jednostki dominującej, w tym: 6 693 8 010 -rezerwa na wynagrodzenie Zarządu z tytułu premii 377 1 235 -dywidenda 4 306 4 641 Zarząd pozostałych jednostek 131 104 Wynagrodzenia i inne świadczenia dla Rady Nadzorczej, w tym: 1 828 1 880 Dywidenda 1 416 1 526 Wynagrodzenie kluczowego personelu kierowniczego 186 369 8 838 10 503 Od listopada 2020 roku funkcjonują w jednostce dominującej Pracownicze Plany Kapitałowe, ponoszone koszty na ten program w przypadku organów i kadry kierowniczej BoomBit S.A. są nieistotne. 32Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie firmy audytorskiej wypłacone lub należne za rok zakończony 31 grudnia 2023 oraz za okres porównawczy: 31 grudnia 31 grudnia 2023 2022 (badane) (badane) Obowiązkowe badanie rocznego jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego 101 101 Przegląd półrocznego jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego 53 53 Inne usługi poświadczające 5 20 Razem 159 174 Inne usługi poświadczające obejmują wynagrodzenie z tytułu oceny sprawozdania o wynagrodzeniach oraz dodatkowo w 2022 roku z tytułu badania jednostkowego półrocznego sprawozdania finansowego jednostki dominującej. 65 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) 33Zdarzenia po dniu kończącym okres sprawozdawczy W dniu 5 kwietnia 2024 roku zawarte zostało porozumienie rozwiązujące umowę inwestycyjną i wspólników, podpisaną w dniu 21 lutego 2022 roku przez Spółkę, Cherrypick Games S.A. („Cherrypick”) oraz BoomPick Games Sp. z o.o. („BoomPick”). W celu realizacji porozumienia i zakończenia udziału Cherrypick we wspólnym przedsięwzięciu, zawarta została umowa sprzedaży przez Cherrypick 40% udziałów w BoomPick na rzecz Spółki, po cenie równej ich wartości nominalnej. Tym samym Spółka stała się 100% właścicielem BoomPick W dniu 10 kwietnia 2024 roku spółka Skyloft Sp. z o.o. została postawiona w stan likwidacji. 66 Grupa Kapitałowa BoomBit S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (kwoty wyrażone są w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej) Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone i podpisane przez Zarząd Spółki w dniu 18 kwietnia 2024 roku. Marcin Olejarz Prezes Zarządu Anibal Jose Da Cunha Saraiva Soares Wiceprezes Zarządu Marek Pertkiewicz Członek Zarządu 67

AI Terminal

More from BoomBit S.A.

Talk to a Data Expert