Newag S.A.

nwg-2023-12-31-pl.xhtml iso4217:PLNxbrli:sharesiso4217:PLN259400ZQ2L60G9NEO5602022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400ZQ2L60G9NEO5602022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400ZQ2L60G9NEO5602022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400ZQ2L60G9NEO5602022-01-012022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400ZQ2L60G9NEO5602022-01-012022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400ZQ2L60G9NEO5602022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400ZQ2L60G9NEO5602021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400ZQ2L60G9NEO5602021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400ZQ2L60G9NEO5602021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400ZQ2L60G9NEO5602021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400ZQ2L60G9NEO5602021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400ZQ2L60G9NEO5602021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400ZQ2L60G9NEO5602021-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember259400ZQ2L60G9NEO5602021-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400ZQ2L60G9NEO5602021-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400ZQ2L60G9NEO5602021-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400ZQ2L60G9NEO5602021-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:OtherReservesMember259400ZQ2L60G9NEO5602021-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:SharePremiumMember259400ZQ2L60G9NEO5602021-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400ZQ2L60G9NEO5602021-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember259400ZQ2L60G9NEO5602021-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400ZQ2L60G9NEO5602021-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400ZQ2L60G9NEO5602021-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400ZQ2L60G9NEO5602021-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:OtherReservesMember259400ZQ2L60G9NEO5602021-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:SharePremiumMember259400ZQ2L60G9NEO5602021-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400ZQ2L60G9NEO5602021-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMember259400ZQ2L60G9NEO5602021-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400ZQ2L60G9NEO5602021-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400ZQ2L60G9NEO5602021-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400ZQ2L60G9NEO5602021-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:OtherReservesMember259400ZQ2L60G9NEO5602021-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:SharePremiumMember259400ZQ2L60G9NEO5602021-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400ZQ2L60G9NEO5602023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400ZQ2L60G9NEO5602023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400ZQ2L60G9NEO5602023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400ZQ2L60G9NEO5602023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400ZQ2L60G9NEO5602023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400ZQ2L60G9NEO5602023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400ZQ2L60G9NEO5602023-01-012023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400ZQ2L60G9NEO5602023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400ZQ2L60G9NEO5602023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400ZQ2L60G9NEO5602023-01-012023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400ZQ2L60G9NEO5602023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400ZQ2L60G9NEO5602023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400ZQ2L60G9NEO5602022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400ZQ2L60G9NEO5602022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400ZQ2L60G9NEO5602022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400ZQ2L60G9NEO5602022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400ZQ2L60G9NEO5602022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400ZQ2L60G9NEO5602022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400ZQ2L60G9NEO5602022-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember259400ZQ2L60G9NEO5602022-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400ZQ2L60G9NEO5602022-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400ZQ2L60G9NEO5602022-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400ZQ2L60G9NEO5602022-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:OtherReservesMember259400ZQ2L60G9NEO5602022-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:SharePremiumMember259400ZQ2L60G9NEO5602022-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400ZQ2L60G9NEO5602022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember259400ZQ2L60G9NEO5602022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400ZQ2L60G9NEO5602022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400ZQ2L60G9NEO5602022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400ZQ2L60G9NEO5602022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:OtherReservesMember259400ZQ2L60G9NEO5602022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:SharePremiumMember259400ZQ2L60G9NEO5602022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400ZQ2L60G9NEO5602022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMember259400ZQ2L60G9NEO5602022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400ZQ2L60G9NEO5602022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400ZQ2L60G9NEO5602022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:RetainedEarningsMember259400ZQ2L60G9NEO5602022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:OtherReservesMember259400ZQ2L60G9NEO5602022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:SharePremiumMember259400ZQ2L60G9NEO5602022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400ZQ2L60G9NEO5602021-12-31259400ZQ2L60G9NEO5602022-01-012022-12-31259400ZQ2L60G9NEO5602023-01-012023-12-31259400ZQ2L60G9NEO5602022-12-31259400ZQ2L60G9NEO5602023-12-31 Strona 1 z 92 Strona 1 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Spis treści I.Wybrane pozycje bilansu, rachunku zysków i strat oraz przepływów pieniężnych w tys. zł przeliczone na EURO8 II.Skonsolidowane roczne sprawozdanie z sytuacji finansowej9 III.Skonsolidowany roczny rachunek zysków i strat11 IV.Skonsolidowane roczne sprawozdanie z całkowitych dochodów11 V.Skonsolidowane roczne sprawozdanie z przepływów pieniężnych12 VI.Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym13 VII.Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego14 1.Informacje ogólne o Grupie Kapitałowej14 1.1.Nazwa i siedziba, organy rejestracyjne, przedmiot działalności jednostki dominującej14 1.2.Czas trwania jednostki dominującej14 1.3.Skład organów jednostki dominującej14 1.4.Struktura akcjonariatu jednostki dominującej15 1.5.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego15 1.6.Waluta pomiaru i waluta sprawozdania finansowego15 1.7.Okres objęty sprawozdaniem16 1.8.Informacje o zmianach w strukturze jednostki dominującej, w tym połączenia przedsięwzięć, nabycia spółek zależnych16 1.9.Wykaz jednostek zależnych Grupy Kapitałowej NEWAG objętych konsolidacją16 2.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego17 2.1.Podstawa sporządzenia sprawozdania17 2.2.Kontynuacja działalności18 2.3.Standardy i interpretacje, jakie zostały już opublikowane i zatwierdzone przez UE i weszły w życie od lub po 1 stycznia 2023 roku.18 2.4.Standardy i interpretacje jakie zostały już wydane przez RMSR, ale jeszcze nie weszły w życie18 2.5.Zmiany zasad rachunkowości19 2.6.Porównywalność danych19 3.Opis głównych stosowanych zasad rachunkowości19 3.1.Segmenty operacyjne19 Strona 2 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU 3.2.Podstawowe zasady rachunkowości do sporządzenia rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 12 miesięcy 2023 roku19 3.3.Połączenia jednostek gospodarczych20 3.4.Inwestycje w jednostki zależne20 3.5.Zasady konsolidacji20 3.5.1.Jednostki powiązane20 3.5.2.Korekty konsolidacyjne20 3.5.3.Test na utratę wartości firmy20 3.6.Rzeczowe aktywa trwałe21 3.7.Aktywa niematerialne21 3.8.Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych22 3.9.Wartość firmy22 3.10.Leasing22 3.11.Nieruchomości inwestycyjne23 3.12.Koszty finansowania zewnętrznego23 3.13.Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia23 3.14.Instrumenty finansowe23 3.15.Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie23 3.16.Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy lub pozostałe całkowite dochody24 3.17.Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie24 3.18.Utrata wartości aktywów finansowych24 3.19.Instrumenty pochodne25 3.20.Metody przyjęte przez Grupę do ustalania wartości godziwej25 3.21.Zapasy25 3.22.Należności niezaliczone do aktywów finansowych25 3.23.Pozostałe aktywa26 3.24.Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych26 3.25.Kapitał własny26 3.26.Zysk netto na akcję26 3.27.Zobowiązania inne niż finansowe27 Strona 3 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU 3.28.Rezerwy27 3.29.Koszty świadczeń pracowniczych27 3.30.Podatek dochodowy27 3.31.Pozostałe pasywa28 3.32.Zobowiązania warunkowe28 3.33.Przychody i koszty29 3.34.Sprawozdanie z przepływów pieniężnych30 3.35.Polityka dywidendy30 3.36.Transakcje z podmiotami powiązanymi30 3.37.Przeliczenie na walutę obcą31 4.Oszacowanie i subiektywna ocena31 5.Podmiot dokonujący badania sprawozdania finansowego32 6.Noty do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej33 Nota 1 Rzeczowe aktywa trwałe33 Nota 1A Rzeczowe aktywa trwałe33 Nota 1B Prawo do użytkowania33 Nota 1C Rzeczowe aktywa trwałe34 Nota 1D Prawo do użytkowania34 Nota 1E Zmiany rzeczowych aktywów trwałych w okresie35 Nota 1F Zmiany prawa do użytkowania w okresie36 Nota 2A Aktywa niematerialne38 Nota 2B Aktywa niematerialne (struktura własnościowa)38 Nota 2C Wartość brutto i umorzenie wartości niematerialnych38 Nota 2D Zmiany wartości niematerialnych w okresie39 Nota 3 Ustalenie wartości firmy39 Nota 4A Nieruchomości inwestycyjne40 Nota 4B Przychody i koszty związane z nieruchomościami inwestycyjnymi40 Strona 4 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Nota 4C Wartość brutto i umorzenie nieruchomości40 Nota 4D Nieruchomości inwestycyjne41 Nota 5A Akcje i udziały w jednostkach zależnych41 Nota 6A Specyfikacja pożyczek udzielonych41 Nota 7A Długoterminowe pozostałe należności42 Nota 8A Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego43 Nota 9A Zapasy43 Nota 9B Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość zapasów43 Nota 10 Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałe44 Nota 10A Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług44 Nota 10B Struktura wiekowa należności z tytułu dostaw, robót i usług44 Nota 10C Struktura walutowa należności z tytułu dostaw, robót i usług45 Nota 11A Krótkoterminowe należności pozostałe45 Nota 11B Struktura walutowa pozostałe należności krótkoterminowe45 Nota 11C Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość krótkoterminowych należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności46 Nota 12 Leasing operacyjny46 Nota 13 Pozostałe aktywa krótkoterminowe46 Nota 14 Udzielone pożyczki krótkoterminowe47 Nota 15A Struktura środków pieniężnych47 Nota 15B Struktura walutowa środków pieniężnych47 Nota 16A Kapitał podstawowy48 Nota 16B Dywidenda49 Nota 17 Zyski zatrzymane49 Nota 18 Kapitał z aktualizacji wyceny49 Nota 19 Udziały niekontrolujące49 Nota 20A Długoterminowe kredyty i pożyczki50 Strona 5 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Nota 21A Zobowiązania leasingowe51 Nota 21B Opłaty minimalne w leasingu finansowym52 Nota 22A Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego53 Nota 23A Rezerwa na świadczenia pracownicze57 Nota 23B Zmiana stanu rezerw na świadczenia emerytalne i rentowe, niewykorzystane urlopy i pozostałe57 Nota 24 Zmiana stanu pozostałych rezerw58 Nota 25 Pozostałe pasywa i zobowiązania długoterminowe59 Nota 26A Kredyty i pożyczki krótkoterminowe59 Nota 27 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe65 Nota 27A Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług65 Nota 27B Struktura wiekowa krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw robót i usług65 Nota 27C Struktura walutowa krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług66 Nota 28 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu finansowego66 Nota 29A Krótkoterminowe zobowiązania pozostałe67 Nota 29B Struktura walutowa krótkoterminowe pozostałe zobowiązania67 Nota 30 Krótkoterminowe pozostałe pasywa67 Nota 31 Segmenty operacyjne68 Nota 32A Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura rzeczowa - rodzaje działalności)69 Nota 32B Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura terytorialna)69 Nota 33A Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura rzeczowa)69 Nota 33B Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura terytorialna)69 Nota 34A Koszty według rodzaju70 Nota 34B Koszty amortyzacji71 Nota 34C Koszty świadczeń pracowniczych71 Nota 34D Koszty wynagrodzeń osób zarządzających i nadzorujących71 Nota 34E Przeciętne zatrudnienie71 Strona 6 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Nota 35 Pozostałe przychody operacyjne72 Nota 36 Pozostałe koszty operacyjne73 Nota 37 Przychody finansowe73 Nota 38 Koszty finansowe74 Nota 39A Podatek dochodowy bieżący74 Nota 39 B Podatek dochodowy bieżący75 Nota 39C Efektywna stopa opodatkowania77 Nota 40A Podstawowy zysk na akcję77 Nota 41A Średnia ważona rozwodniona liczba akcji78 Nota 42A Instrumenty finansowe w podziale na klasy78 Nota 42B Instrumenty finansowe80 Nota 42C Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w zysku lub stracie w podziale na kategorie instrumentów finansowych81 Nota 43A Hierarchia wartości godziwej82 Nota 44A Pozycje pozabilansowe - zobowiązania82 Nota 45A Pozycje pozabilansowe - należności82 Nota 46 Zobowiązania zabezpieczone82 Nota 47 Transakcje z jednostkami powiązanymi objętymi konsolidacją83 Nota 48 Objaśnienia do rachunku przepływów85 Nota 49 Zarządzanie ryzykiem finansowym85 Nota 50 Zarządzanie kapitałem88 Nota 51 Zdarzenia po dacie bilansowej89 Nota 52 Oświadczenie Zarządu Spółki Dominującej92 Strona 7 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU I.Wybrane pozycje bilansu, rachunku zysków i strat oraz przepływów pieniężnych w tys. zł przeliczone na EURO Przeliczenia dokonano wg: poszczególne pozycje aktywów i pasywów wg średniego kursu NBP na dzień bilansowy tj. na 31.12.2023 - 4,3480 – tabela nr 251/A/NBP/2023 31.12.2022 - 4,6899– tabela nr 252/A/NBP/2022 poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych wg kursów stanowiących średnią arytmetyczną kursów ogłaszanych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień miesiąca danego okresu sprawozdawczego tj. w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023 – 4,5284 w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022 – 4,6883 Wybrane pozycje sprawozdania finansowego PLN PLN EUR EUR 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 1 231 096 963 858 271 861 205 588 Zysk ( strata ) z działalności operacyjnej 141 826 53 601 31 319 11 433 Zysk ( strata ) przed opodatkowaniem 113 000 21 664 24 954 4 621 Zysk ( strata ) netto 95 081 22 747 20 997 4 852 EBITDA (zysk z działalności operacyjnej + amortyzacja) 186 119 97 268 41 100 20 747 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 694 481 -7 178 153 361 -1 531 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -26 619 5 443 -5 878 1 161 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -230 287 -79 906 -50 854 -17 044 Przepływy pieniężne netto, razem 437 575 -81 641 96 629 -17 414 Aktywa razem 1 731 021 1 421 391 398 119 303 075 Kapitał podstawowy 11 250 11 250 2 587 2 399 Zyski zatrzymane 703 093 609 709 161 705 130 005 Kapitał z aktualizacji wyceny 87 852 88 008 20 205 18 765 Kapitał udziałów niekontrolujących 121 223 28 48 Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 928 705 712 201 213 594 151 858 Zobowiązania długoterminowe 126 359 133 195 29 061 28 400 Zobowiązania krótkoterminowe 802 346 579 006 184 532 123 458 Liczba akcji ( w szt. ) 45 000 001 45 000 001 45 000 001 45 000 001 Zysk ( strata ) na jedną akcje zwykłą ( w zł/EUR ) 2,11 0,51 0,47 0,11 Wartość księgowa na jedną akcję ( w zł/EUR ) 17,83 15,76 4,10 3,36 Strona 8 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU II.Skonsolidowane roczne sprawozdanie z sytuacji finansowej Nota 31.12.2023 31.12.2022 Aktywa trwałe 541 034 485 453 Rzeczowe aktywa trwałe 1 431 498 442 076 w tym: prawo do użytkowania 130 768 143 141 Aktywa niematerialne 2 4 723 7 480 Wartość firmy 3 16 979 16 979 Nieruchomości inwestycyjne 4 3 553 3 025 Inne długoterminowe aktywa finansowe 5 0 0 Należności długoterminowe z tytułu leasingu 12 0 0 Należności długoterminowe pozostałe 7 68 412 198 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 8 15 869 15 695 Aktywa obrotowe 1 189 987 935 938 Zapasy 9 492 914 534 619 Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 10,11,13 210 812 354 215 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 2 681 1 216 Krótkoterminowe należności z tytułu leasingu 12 0 0 Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe 6,14 0 60 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 15 483 580 45 828 Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży 1 189 987 935 938 Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 0 0 Aktywa razem 1 731 021 1 421 391 Strona 9 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Nota 31.12.2023 31.12.2022 Kapitał własny 802 316 709 190 Kapitał podstawowy 16 11 250 11 250 Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 0 0 Kapitał z aktualizacji wyceny 18 87 852 88 008 Zyski zatrzymane 17 703 093 609 709 Kapitał własny przypisywany właścicielom jednostki dominującej 802 195 708 967 Udziały niedające kontroli 19 121 223 Zobowiązania długoterminowe 126 359 133 195 Długoterminowe kredyty i pożyczki 20 2 908 0 Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu 21 91 876 103 577 Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego 22 0 0 Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 23 9 735 7 574 Pozostałe rezerwy długoterminowe 24 1 233 420 Długoterminowe zobowiązania pozostałe 25 20 607 21 624 Zobowiązania krótkoterminowe 802 346 579 006 Krótkoterminowe kredyty i pożyczki 26 107 054 290 796 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 27,29,30 620 674 225 585 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 9 591 1 043 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu 28 13 308 13 094 Rezerwy krótkoterminowe z tytułu świadczeń pracowniczych 23 11 811 5 918 Pozostałe rezerwy krótkoterminowe 24 39 908 42 570 Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań dotyczących aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży 802 346 579 006 Zobowiązania krótkoterminowe dotyczące aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży 0 0 Zobowiązania razem 928 705 712 201 Pasywa razem 1 731 021 1 421 391 Strona 10 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU III.Skonsolidowany roczny rachunek zysków i strat Nota 01.01.-31.12.2023 01.01.-31.12.2022 Przychody ze sprzedaży 32,33 1 231 096 963 858 Koszt własny sprzedaży 34 967 956 815 500 Zysk (strata) brutto ze sprzedaży 263 140 148 358 Pozostałe przychody operacyjne 35 16 521 8 238 Koszty sprzedaży 2 163 2 492 Koszty ogólnego zarządu 116 478 96 921 Pozostałe koszty operacyjne 36 19 194 3 582 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 141 826 53 601 Przychody finansowe 37 9 972 11 369 Koszty finansowe 38 38 798 43 306 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 113 000 21 664 Obciążenie wyniku podatkiem dochodowym 39 17 919 -1 083 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 95 081 22 747 Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej 0 0 Zysk (strata) netto 95 081 22 747 Zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom niekontrolującym -102 -14 Zysk (strata) przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 95 183 22 761 Zysk na akcję 01.01.-31.12.2023 01.01.-31.12.2022 Podstawowy 2,11 0,51 z działalności kontynuowanej 2,11 0,51 z działalności zaniechanej 0 0 Rozwodniony 2,11 0,51 z działalności kontynuowanej 2,11 0,51 z działalności zaniechanej 0 0 IV.Skonsolidowane roczne sprawozdanie z całkowitych dochodów Nota 01.01.-31.12.2023 01.01.-31.12.2022 Zysk (strata) netto 95 081 22 747 Inne całkowite dochody, które nie mogą być przeniesione do wyniku -1 955 356 Zyski (straty) aktuarialne z wyceny świadczeń pracowniczych -1 955 356 Przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych 0 0 Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem -1 955 356 Inne całkowite dochody netto -1 955 356 Całkowite dochody 93 126 23 103 Całkowite dochody przypadające akcjonariuszom niekontrolującym -102 -14 Całkowite dochody przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej 93 228 23 117 Strona 11 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU V.Skonsolidowane roczne sprawozdanie z przepływów pieniężnych 31.12.2023 31.12.2022 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 113 000 21 664 Korekty: 592 032 -35 609 Amortyzacja 44 293 43 667 Zyski (straty) z tytułu niezrealizowanych różnic kursowych -177 197 Koszty z tytułu odsetek 29 814 36 789 Przychody z tytułu odsetek -1 661 -36 Przychody z tytułu dywidend 0 0 Zysk / strata z działalności inwestycyjnej -3 495 1 727 Inne korekty 5 858 1 808 Zmiana stanu rezerw 3 792 14 050 Zmiana stanu zapasów 41 705 -54 027 Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych 74 957 -88 220 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych 396 946 8 436 Środki pieniężne wygenerowane z działalności operacyjnej 705 032 -13 945 Zapłacony podatek dochodowy -10 551 6 767 Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 694 481 -7 178 Zbycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 4 307 18 833 Inne wpływy (wydatki) inwestycyjne 1 166 0 Nabycie aktywów niematerialnych, rzeczowych aktywów trwałych oraz nieruchomości inwestycyjnych -32 649 -13 470 Pożyczki udzielone -11 500 0 Sprzedaż udziałów w jednostkach zależnych 0 0 Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych 11 560 72 Otrzymane odsetki 497 8 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -26 619 5 443 Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego -13 770 -30 276 Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek 3 473 106 189 Spłaty kredytów i pożyczek -183 302 -107 076 Odsetki zapłacone -30 825 -35 723 Dywidendy wypłacone 0 -11 250 Inne wpływy (wydatki) finansowe -5 863 -1 770 Środki pieniężne netto z działalności finansowej -230 287 -79 906 Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów bez różnic kursowych 437 575 -81 641 Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów z tytułu różnic kursowych 177 -197 Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 437 752 -81 838 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 45 828 127 666 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 483 580 45 828 - o ograniczonej możliwości dysponowania 51 655 30 366 Strona 12 z 92 VI.Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Rok bieżący Kapitał podstawowy Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał z aktualizacji wyceny Zyski zatrzymane Kapitał własny przypisywany właścicielom jednostki dominującej Udziały niedające kontroli Razem Kapitał własny na początek okresu przed zmianami 11 250 0 88 008 609 709 708 967 223 709 190 Korekta błędu 0 0 0 0 0 0 0 Zmiana polityki rachunkowości 0 0 0 0 0 0 0 Kapitał własny na początek okresu po zmianach 11 250 0 88 008 609 709 708 967 223 709 190 Zysk (strata) netto 0 0 0 95 183 95 183 -102 95 081 Inne całkowite dochody netto 0 0 0 -1 955 -1 955 0 -1 955 Całkowite dochody 0 0 0 93 228 93 228 -102 93 126 Dywidendy 0 0 0 0 0 0 0 Przeniesienie do zysków zatrzymanych (sprzedaż i likwidacja przeszacowanych środków trwałych) 0 0 -156 156 0 0 0 Transakcje z podmiotami niekontrolującymi 0 0 0 0 0 0 0 Zmiany w kapitale własnym 0 0 -156 93 384 93 228 -102 93 126 Kapitał własny na koniec okresu 11 250 0 87 852 703 093 802 195 121 802 316 Rok poprzedni Kapitał podstawowy Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał z aktualizacji wyceny Zyski zatrzymane Kapitał własny przypisywany właścicielom jednostki dominującej Udziały niedające kontroli Razem Kapitał własny na początek okresu przed zmianami 11 250 0 88 923 643 895 744 068 237 744 305 Korekta błędu 0 0 0 -46 968 -46 968 0 -46 968 Zmiana polityki rachunkowości 0 0 0 0 0 0 0 Kapitał własny na początek okresu po zmianach 11 250 0 88 923 596 927 697 100 237 697 337 Zysk (strata) netto 0 0 0 22 761 22 761 -14 22 747 Inne całkowite dochody netto 0 0 0 356 356 0 356 Całkowite dochody 0 0 0 23 117 23 117 -14 23 103 Dywidendy 0 0 0 -11 250 -11 250 0 -11 250 Przeniesienie do zysków zatrzymanych (sprzedaż i likwidacja przeszacowanych środków trwałych) 0 0 -915 915 0 0 0 Transakcje z podmiotami niekontrolującymi 0 0 0 0 0 0 0 Zmiany w kapitale własnym 0 0 -915 12 782 11 867 -14 11 853 Kapitał własny na koniec okresu 11 250 0 88 008 609 709 708 967 223 709 190 Strona 13 z 92 Strona 13 z 92 VII.Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego 1.Informacje ogólne o Grupie Kapitałowej 1.1.Nazwa i siedziba, organy rejestracyjne, przedmiot działalności jednostki dominującej Adres zarejestrowanego biura jednostki - ul. Wyspiańskiego 3 ; 33-300 Nowy Sącz Państwo rejestracji – Polska Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności – Spółka prowadzi działalność w zakresie produkcji, modernizacji i naprawy taboru szynowego. Siedziba jednostki – Polska Forma Prawna: Spółka Akcyjna Nazwa jednostki sprawozdawczej - NEWAG Spółka Akcyjna Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej - ul. Wyspiańskiego 3 ; 33-300 Nowy Sącz Spółka dominująca NEWAG S.A. działa od 1994 roku. Została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego postanowieniem Sądu Rejonowego dla Krakowa Śródmieście w Krakowie XII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000066315 w dniu 30.11.2001 roku. Posiada nr statystyczny REGON 490490757 oraz nr identyfikacji podatkowej NIP 7340009400. Siedziba Spółki mieści się w Nowym Sączu przy ul. Wyspiańskiego 3. Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest: 30.20Z produkcja lokomotyw kolejowych oraz taboru szynowego, 33.17Z naprawa i modernizacja pozostałego sprzętu transportowego, 43.91Z wykonanie konstrukcji stalowych, 25.62Z obróbka mechaniczna elementów metalowych. 1.2.Czas trwania jednostki dominującej Czas trwania jednostki dominującej NEWAG S.A. jest nieoznaczony. 1.3.Skład organów jednostki dominującej Na dzień 31.12. 2023 roku w skład Zarządu Spółki NEWAG S.A. wchodzili: Zbigniew Konieczek – Prezes Zarządu, Bogdan Borek– Wiceprezes Zarządu, Józef Michalik – Wiceprezes Zarządu, Skład Zarządu Spółki w dniu podpisania niniejszego sprawozdania nie uległ zmianie w stosunku do dnia 31.12.2023 roku. Na dzień 31.12.2023 roku w skład Rady Nadzorczej spółki NEWAG S.A. wchodzili: Katarzyna Szwarc - Przewodniczący Rady Nadzorczej, Piotr Chajderowski – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej, Agnieszka Pyszczek – Sekretarz Rady Nadzorczej, Piotr Palenik – Członek Rady Nadzorczej, Katarzyna Polak – Członek Rady Nadzorczej. Skład Rady Nadzorczej spółki w dniu podpisania niniejszego sprawozdania nie uległ zmianie w stosunku do dnia 31.12.2023 roku. Strona 14 z 92 Strona 14 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU 1.4.Struktura akcjonariatu jednostki dominującej Struktura akcjonariatu na dzień 31 grudnia 2023 roku kształtowała się następująco 1Akcjonariusz Liczba akcji/liczba % głosów na WZ Jakubas Investment Sp. z o.o. oraz pozostali sygnatariusze porozumienia z dnia 03.07.2015 24 432 749 54,29 Pozostali 6 371 697 14,16 Nationale Nederlanden OFE(dawniej ING OFE) 3 974 327 8,83 Allianz OFE 3 600 000 8,00 Generali OFE 3 346 865 7,44 PZU OFE 3 274 363 7,28 45 000 001 100,00 * Porozumienie, o którym mowa w art. 87 ust. 1 pkt 5) Ustawy o ofercie łączące Pana Zbigniewa Jakubasa wraz z podmiotami zależnmi Jakubas Investment sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, oraz Multico Sp. z o.o z siedzibą w Warszawie, FIP 11 Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych, Pana Zbigniewa Konieczka wraz z podmiotem zależnym Sestesso sp. z o.o. z siedzibą w Młodowie oraz Pana Bogdana Borka wraz z podmiotem zależnym Immovent sp. z o.o. z siedzibą w Nowym Sączu. Zgodnie z zawiadomieniem przekazanym do publicznej wiadomości raportem bieżącym 29/2023 łączny udział Stron Porozumienia wynosi 24.432.749 sztuk akcji reprezentujących 54,29 % kapitału zakładowego Spółki i tyle samo głosów, w tym: - Pan Zbigniew Jakubas wraz z podmiotem zależnym - Jakubas Investment Sp. z o.o. oraz Multico Sp. z o.o. posiada 18.615.956 sztuk akcji stanowiących 41,36 % kapitału zakładowego Spółki i tyle samo głosów, - FIP 11 Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych posiada 4.078.502 sztuk akcji stanowiących 9,06% kapitału zakładowego Spółki i tyle samo głosów, - Pan Zbigniew Konieczek wraz z podmiotem zależnym - Sestesso Sp. z o.o. posiada 1.167.866 sztuk akcji stanowiących 2,6% kapitału zakładowego Spółki i tyle samo głosów, - Pan Bogdan Borek poprzez podmiot zależny - Immovent Sp. z o. o. posiada 570.425 sztuk akcji Spółki stanowiących 1,27% kapitału zakładowego Spółki i tyle samo głosów. ** Zgodnie z zawiadomieniami przesłanymi przez akcjonariuszy w trybie art. 69 Ustawy o ofercie publicznej. Powyższe nie uwzględnia ewentualnego wpływu informacji o transakcjach dokonywanych w trybie art. 19 ust. 3 Rozporządzenia MAR. Struktura akcjonariatu na dzień publikacji sprawozdania nie uległa zmianie w stosunku do 31.12.2023 roku.. 1.5.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji oraz podpisane przez Zarządw dniu 19 kwietnia 2024 roku. 1.6.Waluta pomiaru i waluta sprawozdania finansowego Walutą funkcjonalną oraz walutą prezentacji jest polski złoty (PLN). Sprawozdanie prezentowane jest w tysiącach złotych ( o ile nie wskazano inaczej). Strona 15 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU 1.7.Okres objęty sprawozdaniem Prezentowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje okres od dnia 01.01.2023 do dnia 31.12.2023 roku, a porównywalne dane finansowe i noty objaśniające obejmują okres od 01.01.2022 do dnia 31.12.2022 roku. 1.8.Informacje o zmianach w strukturze jednostki dominującej, w tym połączenia przedsięwzięć, nabycia spółek zależnych W dniu 16 września 2021 Galeria Sądecka Sp. z o.o. zależna od Spółki NEWAG IP Management Sp. z o.o. została postawiona w stan likwidacji. Wynik z działalności Spółki został zaprezentowany w łącznej kwocie jako wynik z działalności kontynuowanej z uwagi na nieistotność kwoty (strata 28 tys. zł). 1.9.Wykaz jednostek zależnych Grupy Kapitałowej NEWAG objętych konsolidacją Na dzień 31.12.2023 roku spółkami zależnymi należącymi do Grupy Kapitałowej NEWAG były: NEWAG INTECO DS S.A. - spółka zależna objęta konsolidacją metodą pełną wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym w Gliwicach X Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000392000 w dniu 29.07.2011 r. Posiada nr statystyczny REGON 242617138 oraz nr identyfikacji podatkowej NIP 6312637733. Siedziba Spółki mieści się w Gliwicach przy ul. Chorzowskiej 58. Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest: 26.11Z produkcja elementów elektronicznych, 27.12Z produkcja aparatury rozdzielczej i sterowniczej energii elektrycznej, 33.14Z naprawa i konserwacja urządzeń elektrycznych. NEWAG IP Management Sp. z o.o. - spółka zależna objęta konsolidacją metodą pełną z siedzibą w Nowym Sączu zawiązana 12.06.2014 roku aktem notarialnym Nr Rep.A.3648/2014 wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 13.08.2014 roku pod numerem KRS 0000519336. Posiada nr statystyczny REGON 123187546 oraz nr identyfikacji podatkowej NIP 7343526573. Siedziba Spółki mieści się w Nowym Sączu ul. Wyspiańskiego 3. Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest: 74.90Z pozostała działalność profesjonalna, naukowa i techniczna 64.99Z pozostała finansowa działalność usługowa 77.40Z dzierżawa własności intelektualnej i podobnych produktów z wyłączeniem prac chronionych prawem autorskim. NEWAG Lease Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka Komandytowo-Akcyjna - spółka zależna objęta konsolidacją metodą pełną z siedzibą w Nowym Sączu wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS0000485633. Posiada nr statystyczny REGON 146980413 oraz nr identyfikacji podatkowej NIP 5272706604. Siedziba Spółki mieści się w Nowym Sączu ul. Wyspiańskiego 3. Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest: 64.92Z pozostałe formy udzielania kredytów, 64.20Z działalność holdingów finansowych, 64.91Z leasing finansowy, 77.39Z wynajem i dzierżawa pozostałych maszyn, urządzeń oraz dóbr niematerialnych. NEWAG Lease Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością - spółka zależna objęta konsolidacją metodą pełną z siedzibą w Nowym Sączu wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS00004853349. Posiada nr statystyczny REGON 146969601 oraz nr identyfikacji podatkowej NIP 5272704700. Siedziba Spółki mieści się w Nowym Sączu ul. Wyspiańskiego 3. Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest: 64.19Z pozostałe pośrednictwo pieniężne, 64.20Z działalność holdingów finansowych, Strona 16 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU 64.30Z działalność trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych. Galeria Sądecka Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w likwidacji - spółka zależna objęta konsolidacją metodą pełną wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym dla Krakowa Śródmieścia XII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000266903 w dniu 31.10.2006 roku. Posiada nr statystyczny REGON 120276670 oraz nr identyfikacji podatkowej NIP 7343174068. Siedziba Spółki mieści się w Nowym Sączu przy ul. Wyspiańskiego 3. Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest: 68.10Z kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek, 68.20Z wynajem i zarzadzanie nieruchomościami własnymi, 68.31Z pośrednictwo w obrocie nieruchomościami. Czas trwania działalności poszczególnych jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieograniczony. Sprawozdania finansowe wszystkich jednostek podporządkowanych sporządzone zostały za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej, przy zastosowaniu spójnych zasad rachunkowości. Rokiem obrotowym dla Spółki dominującej oraz spółek zależnych wchodzących w skład Grupy jest rok kalendarzowy. W skład Grupy Kapitałowej NEWAG na dzień 31.12. 2023 roku wchodzą następujące spółki zależne: Nazwa Spółki Udział w kapitale na 31.12.2023 Udział w kapitale na 31.12.2022 Data objęcia kontroli NEWAG INTECO DS S.A. 88,66% 88,66% 11/2011 NEWAG IP Management Sp. z o.o. 100% 100% 07/2014 NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA 100% 100% 08/2014 NEWAG Lease Sp. z o.o. 100% 100% 08/2014 Galeria Sądecka Sp. z o.o. w likwidacji 100% 100% 06/2015 W odniesieniu do powyższych udziałów w kapitale Jednostce Dominującej przysługuje taki sam udział w prawach głosu. 2.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego 2.1.Podstawa sporządzenia sprawozdania Niniejsze skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 r. do dnia 31.12.2023 r. zostało sporządzone zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami (dalej MSSF), zatwierdzonymi przez Unię Europejską do stosowania i obowiązującymi według stanu na dzień 31.12.2023 roku. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz Komisję do Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (IFRIC) oraz zatwierdzone przez Unię Europejską do stosowania, przez co rozumie się ogłoszenie standardów i interpretacji w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej. W niniejszym skonsolidowanym rocznym sprawozdaniu finansowym ogólny termin MSSF używany jest zarówno w odniesieniu do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej jak i Międzynarodowych Standardów Rachunkowości. W zakresie nieuregulowanym standardami MSSF niniejsze skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29.09.1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2023 r., poz. 120 z późniejszymi zmianami ) i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych oraz zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29.03.2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawanych za Strona 17 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU równoważne informacji wymaganych przepisami prawa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. 2018 poz. 757), zwanym dalej „Rozporządzeniem”. Zasady rachunkowości stosowano przy zachowaniu zasady ciągłości we wszystkich prezentowanych latach. Zarząd spółki dominującej oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy prezentowane roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową, finansową Grupy, jej wynik finansowy oraz że sprawozdanie z działalności Grupy zawiera prawdziwy obraz rozwoju, osiągnięć i sytuacji Grupy, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka. Niniejsze skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego, za wyjątkiem: nieruchomości inwestycyjnych wycenianych w wartości godziwej, środków pieniężnych wycenianych w wartości nominalnej, instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej, zobowiązań i należności finansowych, w tym kredytów i pożyczek wycenianych według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Sprawozdanie zostało sporządzone w oparciu o zasadę memoriału, za wyjątkiem sprawozdania z przepływów pieniężnych. Opis najważniejszych zasad rachunkowości stosowanych przez Grupę został przedstawiony poniżej. 2.2.Kontynuacja działalności Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej NEWAG S.A. oraz sprawozdania finansowe podmiotów wchodzących w skład Grupy Kapitałowej stanowiące podstawę sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd Jednostki dominującej nie stwierdza na dzień podpisania skonsolidowanego sprawozdania finansowego żadnych okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuacji działalności przez Grupę Kapitałową. 2.3.Standardy i interpretacje, jakie zostały już opublikowane i zatwierdzone przez UE i weszły w życie od lub po 1 stycznia 2023 roku. MSSF 17”Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF , zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityki rachunkowości – kwestia istotności w odniesieniu do polityki rachunkowości, zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowania błędów – definicja wartości szacunkowych, zmiany do MSR 12 „ Podatek dochodowy” – obowiązek ujmowania odroczonego podatku dochodowego w związku z aktywami i zobowiązaniami powstałymi w ramach pojedynczej transakcji, zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy”- globalny minimalny podatek dochodowy. W ocenie Grupy wyżej wymienione standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miały znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie ich pierwszego zastosowania. 2.4.Standardy i interpretacje jakie zostały już wydane przez RMSR, ale jeszcze nie weszły w życie Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów, które zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) i zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, ale jeszcze nie weszły w życie MSSF 16 „Leasing ‘’ – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego, zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja zobowiązań jako długo i krótkoterminowe, Strona 18 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe- ujawnienie informacji” – umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców. Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut” – brak wymienialności. Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów, które zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) i oczekują na zatwierdzenie przez Unię Europejską MSSF 14 – „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe” Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdanie finansowe” i do MSR 28 „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych”. Grupa jest w trakcie analizy wpływu wyżej wymienionych standardów, interpretacji i zmian do standardów. Według obecnych szacunków Grupy, nie będą one miały istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe w okresie ich pierwszego zastosowania. 2.5.Zmiany zasad rachunkowości W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym przestrzegano tych samych zasad (polityki) rachunkowości i metod obliczeniowych, co w ostatnim rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 roku. 2.6.Porównywalność danych W niniejszym skonsolidowanym rocznym sprawozdaniu finansowym nie dokonano zmian prezentacyjnych w stosunku do skonsolidowanego sprawozdania sporządzonego za rok 2022. 3.Opis głównych stosowanych zasad rachunkowości 3.1.Segmenty operacyjne Grupa Kapitałowa stosuje MSSF 8 „Segmenty Operacyjne”, zgodnie z którym segmenty operacyjne identyfikowane są w oparciu o wewnętrzne raporty dotyczące tych elementów działalności Grupy, które są regularnie weryfikowane przez osoby decydujące o przydzielaniu zasobów do danego segmentu i oceniające jego wyniki finansowe. Oceny wyników finansowych segmentów operacyjnych i decyzje o przydziale zasobów dokonywane są głównie na bazie wskaźnika EBITDA, jako miary efektywności prowadzonej działalności, która nie jest zdefiniowana w MSSF. Grupa definiuje EBITDA, jako zysk (strata) netto) za dany okres przed uwzględnieniem wpływu podatku dochodowego, efektów działalności finansowej oraz kosztów amortyzacji. W ramach grupy występują następujące segmenty operacyjne : Segment I – usługi naprawy, modernizacji, taboru szynowego, oraz produkcja taboru szynowego i systemów sterowania (NEWAG S.A., NEWAG INTECO DS S.A.) Segment II – wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi i dzierżawionymi ( Galeria Sądecka Sp. z o.o. w likwidacji) Segment III – działalność holdingów finansowych (NEWAG IP Management Sp. z o.o., NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA, NEWAG Lease Sp. z o.o.) Transakcje pomiędzy segmentami operacyjnymi są oparte o zasady rachunkowości stosowane przez Grupę Kapitałową. Nie występują różnice pomiędzy pomiarem wyników oraz wyceną aktywów i zobowiązań segmentów operacyjnych a wynikami i metodami wyceny jednostki. Strona 19 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU 3.2.Podstawowe zasady rachunkowości do sporządzenia rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 12 miesięcy 2023 roku Skonsolidowane sprawozdanie zostało sporządzone w oparciu o zasadę memoriału oraz o założenie, że Jednostka Dominująca będzie kontynuowała działalność w dającej się przewidzieć przyszłości. Główne założenia przyjęte przez podmioty Grupy Kapitałowej przy sporządzaniu sprawozdań finansowych: 1. Rokiem obrotowym jednostki jest rok kalendarzowy. 2. W ramach roku obrotowego występują pośrednie okresy sprawozdawcze wynoszące: Miesiąc – do uzgadniania zapisów ewidencji szczegółowej z zapisami na kontach syntetycznych, Kwartał i półrocze – do dokonania wyceny aktywów i pasywów oraz ustalenia wyniku finansowego według przyjętych zasad rachunkowości. 3. Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów sporządza się w układzie funkcjonalnym. 4. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządza się według metody pośredniej. 5. W ramach przyjętych zasad rachunkowości Grupa Kapitałowa NEWAG stosuje wzorcowe rozwiązania określone w MSR/MSSF mając na uwadze cel, jakim jest rzetelna i użyteczna prezentacja sprawozdania. 6. Waluta prezentacji – PLN. 7. Ewidencję i rozliczenie kosztów, zasady organizacji i przeprowadzania inwentaryzacji, zasady wyceny aktywów i pasywów, przyjęte procedury i zasady ochrony danych w systemach informatycznych przyjętych do stosowania w podmiotach Grupy Kapitałowej NEWAG reguluje instrukcja „Polityka Rachunkowości”. 8. Zasady sporządzania, obiegu i kontroli dowodów księgowych regulują odrębne instrukcje operacyjne. 9. Aktywa obrotowe to ta część majątku, którego okres użytkowania jest krótszy niż 1 rok. 3.3.Połączenia jednostek gospodarczych Przejęcia jednostek zależnych Spółka dominująca rozlicza metodą nabycia. Na dzień bilansowy dokonywany jest test na utratę wartości dotyczący wykazanej w bilansie kwoty wartości firmy. 3.4.Inwestycje w jednostki zależne Przez jednostki zależne rozumie się jednostki, w odniesieniu do których Grupa Kapitałowa NEWAG ma zdolność kontrolowania ich polityki finansowej i operacyjnej. Uznaje się, że kontrola występuje wówczas, gdy Jednostka Dominująca ma zdolność do kierowania polityką finansową i operacyjną w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych z jej działalności. Jednostki zależne podlegają konsolidacji metodą pełną od dnia przejęcia nad nimi kontroli przez Grupę Kapitałowa, zaprzestanie konsolidacji ustępuje z dniem zaprzestania kontroli. Przejęcia jednostek zależnych rozlicza się metodą nabycia. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzane są za ten sam okres, co sprawozdanie finansowe jednostki dominującej. 3.5.Zasady konsolidacji 3.5.1.Jednostki powiązane Jednostkami zależnymi są jednostki kontrolowane przez Jednostkę Dominującą. Kontrola ma miejsce wtedy, kiedy Jednostka Dominująca posiada zdolność kierowania bezpośrednio lub pośrednio polityką finansową i operacyjną danej jednostki w celu uzyskiwania korzyści płynących z jej działalności. Przy ocenie stopnia kontroli bierze się pod uwagę wpływ istniejących i potencjalnych praw głosu, które na dzień sprawozdawczy mogą zostać zrealizowane. Sprawozdania finansowe Spółek zależnych uwzględniane są w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym począwszy od dnia uzyskania nad nimi kontroli aż do momentu jej wygaśnięcia. 3.5.2.Korekty konsolidacyjne Salda rozrachunków wewnętrznych pomiędzy jednostkami Grupy, transakcje zawierane w obrębie Grupy oraz wszelkie wynikające stąd niezrealizowane zyski lub straty, a także przychody oraz koszty Grupy są eliminowane w trakcie sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 3.5.3.Test na utratę wartości firmy Zgodnie z MSR 36 „Utrata wartości aktywów” NEWAG S.A. na dzień bilansowy przeprowadza test na utratę wartości firmy. Strona 20 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Wartość firmy została przypisana do całej działalności NEWAG S.A. jako ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Test dokonywany jest w oparciu o szacowanie przyszłych przepływów pieniężnych (DCF), które są możliwe do uzyskania w okresie kolejnych 5 lat działalności. Podstawą do testów jest oszacowana wielkość rynku w oparciu o publicznie dostępne plany inwestycyjne przewoźników, regionalne plany operacyjne województw, założenia budżetu środków UE na lata 2023-2027 oraz Krajowego Programu Odbudowy. Spółka dokonała analizy dostępnych dokumentów i przyjęła powyższe założenia zgodnie z najlepszą posiadaną wiedzą. Przyjęte w teście kluczowe założenia są w przekonaniu Spółki spójne z przesłankami pochodzącymi z zewnętrznych źródeł informacji, specyfiki produktowej oraz dotychczasowych doświadczeń. Przy szacowaniu bieżącej wartości przyszłych wolnych przepływów pieniężnych dokonuje się przeliczenia stosując średnioważony koszt kapitału. Dla potrzeb tegorocznego testu przyjęta wartość wynosi 10,30%. Testy przeprowadzone na dzień 31.12.2023 roku nie wykazały konieczności dokonania odpisu z tytułu trwałej utraty wartości. Utrata wartości nastąpiłaby przy zastosowaniu stopy dyskontowej równej 49,4%. Zastosowana średnia stopa wzrostu (CAGR) przychodów w okresie prognozy wyniosła – 2,41%. 3.6.Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania, w tym koszty finansowania zewnętrznego. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zyski i straty w momencie ich poniesienia. Wartość początkową środków trwałych powiększają nakłady na ich modernizacje i ulepszenie. Amortyzację rozpoczyna się gdy środek trwały dostępny jest do użytkowania. Amortyzacja naliczana jest metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący dla: Budynków oraz obiektów inżynierii wodnej i lądowej 5-50 lat Urządzeń technicznych i maszyn 2-30 lat Środków transportu 5-20 lat Pozostałych 2-30 lat Na stan środków trwałych wprowadzane są obiekty, których jednostkowa wartość przekracza 2 tys. zł. Składniki o niższej wartości odpisywane są w koszty jednorazowo w dacie poniesienia i ewidencjonowane pozabilansowo. Prawo użytkowania wieczystego gruntów zakupione jak i otrzymane w drodze decyzji administracyjnych od Skarbu Państwa traktowane jest jak leasing finansowy , ewidencjonowane jest bilansowo i podlega amortyzacji bilansowej. Grunty własne prezentowane są jako środki trwałe i podlegają amortyzacji dla celów bilansowych. Dla celów podatkowych przyjmuje się stawki amortyzacyjne zgodne z ustawą z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych. Środki trwałe, które znajdowały się w użytkowaniu w Spółkach na dzień rozpoczęcia prowadzenia ewidencji księgowej wg MSSF zostały wycenione w wartości godziwej przez uprawnionego rzeczoznawcę majątkowego. Zwiększenie wartości wynikającej z przeszacowania ujmowane jest w pozycji kapitału z aktualizacji wyceny. Wartość zwiększenia pomniejszona jest o utworzoną rezerwę na podatek odroczony. W momencie sprzedaży lub likwidacji przeszacowanych środków trwałych, nadwyżka z przeszacowania przenoszona jest z kapitału z aktualizacji wyceny do zysków zatrzymanych. Środki trwałe będące w toku budowy lub montażu są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. 3.7.Aktywa niematerialne Aktywa niematerialne stanowią możliwe do zidentyfikowania niepieniężne składniki aktywów, nie posiadające postaci fizycznej spełniające warunki: możliwość uzyskania przyszłych korzyści możliwość wiarygodnego ustalenia ceny nabycia lub kosztu wytworzenia możliwość identyfikacji brak formy fizycznej W szczególności do aktywów niematerialnych zalicza się: nabyte oprogramowanie komputerowe Strona 21 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU nabyte prawa majątkowe, w tym autorskie prawa majątkowe prace rozwojowe Po ujęciu początkowym, aktywa niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym zakresie są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione. Niskocenne oprogramowania odnoszone są jednorazowo w koszty okresu. Pozostałe nabyte licencje na oprogramowanie oraz koszty prac rozwojowych zakończonych pozytywnym efektem są amortyzowane liniowo przez szacowany ekonomiczny okres użytkowania wynoszący 2- 9 lat. 3.8.Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu . 3.9.Wartość firmy Wartość firmy jest ujmowana według ceny nabycia stanowiącej nadwyżkę kosztów przejęcia jednostki nad udziałem jednostki przejmującej wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych. Do czasu ostatecznego ustalenia wartości firmy jest ona ustalona prowizorycznie zgodnie z MSSF 3 par. 63. Grupa Kapitałowa NEWAG ma 12 miesięcy na ustalenie końcowej wartości firmy. Wartość firmy ma nieoznaczony okres użytkowania, po początkowym ujęciu wartość firmy jest wykazywana według cen nabycia pomniejszonej o skumulowane odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Wartość firmy poddawana jest weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości corocznie na koniec każdego roku sprawozdawczego. 3.10.Leasing Zgodnie z MSSF 16 od 1 stycznia 2019 roku Grupa klasyfikuje jako leasing, umowy na mocy których w zamian za opłaty leasingodawca przekazuje Spółkom prawo do użytkowania danego składnika aktywów przez uzgodniony w umowie okres. W celu identyfikacji leasingu rozpatrywane są trzy kryteria: czy umowa dotyczy zidentyfikowanego i wyraźnie określonego w umowie składnika aktywu, który zostaje udostępniony do użytkowania, czy jednostka ma prawo do uzyskiwania wszystkich korzyści ekonomicznych przez wskazany w umowie okres użytkowania, czy jednostka ma prawo do kierowania użytkowaniem składnika aktywów przez czas zawarty w umowie. W dacie rozpoczęcia użytkowania Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest wyceniane w dacie rozpoczęcia według kosztu obejmującego kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia, początkowych kosztów bezpośrednich. Prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową od daty rozpoczęcia użytkowania przez szacowany okres użytkowania, ustalony na tych samych zasadach co własne aktywa trwałe, w przypadku gdy umowa leasingu zawiera opcję wykupu po zakończeniu okresu leasingu. Jeśli brak wiarygodnej pewności , że po zakończeniu umowy Grupa otrzyma prawo własności, aktywa amortyzowane są przez okres zawarty w umowie leasingu. Prawa do użytkowania są poddawane testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36 w przypadku stwierdzenia przesłanek do utraty wartości. Grupa stosuje dopuszczalne standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów o małej wartości. Dla takich umów, opłaty leasingowe ujmowane są w wyniku metodą liniową w trakcie trwania leasingu. Leasing zwrotny polega na sprzedaży składnika aktywów i jednoczesnym przyjęciu w leasing tego samego składnika aktywów. Strona 22 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Jeżeli transakcja sprzedaży i leasingu zwrotnego ma charakter leasingu finansowego, to istotna część przychodów ze sprzedaży , która przekroczyła wartość bilansową nie jest ujmowana niezwłocznie jako dochód sprzedawcy. Nadwyżkę rozlicza się w czasie i odpisuje przez okres leasingu. 3.11.Nieruchomości inwestycyjne Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości, które traktuje się jako źródło przychodów z czynszów lub utrzymuje w posiadaniu ze względu na przyrost ich wartości. Na moment początkowego ujęcia nieruchomości wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. W wycenie uwzględnia się koszty przeprowadzenia transakcji. Średnio co 2 lata (jeśli nie zaistnieją inne przesłanki) na dzień kończący rok obrotowy, nieruchomości inwestycyjne wyceniane są wg wartości godziwej. Wynik wyceny zysk lub strata odnoszone są na wynik finansowy roku , w którym nastąpiła zmiana. Wycofanie nieruchomości inwestycyjnej z ewidencji następuje w momencie zbycia lub trwałego wycofania z użytkowania, w przypadku gdy nie przewiduje się korzyści wynikających z jej zbycia. 3.12.Koszty finansowania zewnętrznego Na koszty finansowania zewnętrznego zwiększające wartość aktywów składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych powstające w związku z kredytami i pożyczkami w walucie obcej, w stopniu w jakim są uznawane za korektę kosztów, które można bezpośrednio przypisać nabyciu, budowie lub wytworzeniu składnika aktywów, stosownie do regulacji MSR 23. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są ujmowane jako koszty w momencie ich poniesienia. 3.13.Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia Aktywa trwałe kwalifikuje się jako przeznaczone do zbycia, gdy ich wartość zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku dalszego użytkowania. Sprzedaż jest wysoce prawdopodobna i oczekuje się zakończenia planu sprzedaży w ciągu jednego roku. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia wycenia się po niższej spośród dwóch wielkości: pierwotnej wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży i zaprzestaje się ich amortyzacji. 3.14.Instrumenty finansowe Grupa ujmuje składnik aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy staje się związana postanowieniami umowy instrumentu. Grupa zaprzestaje ujmować składnik aktywów finansowych na moment wygaśnięcia praw wynikających z umowy do otrzymania przepływów pieniężnych z tego składnika aktywów lub do momentu, kiedy prawa do otrzymania przepływów pieniężnych z aktywa finansowego są przekazywane w transakcji przenoszącej zasadniczo wszystkie znaczące ryzyka i korzyści wynikające z ich posiadania. Grupa klasyfikuje instrumenty finansowe zgodnie z wymaganiami MSSF 9. Klasyfikacja instrumentów finansowych jest dokonana w oparciu o model biznesowy zarządzania grupami aktywów finansowych oraz charakterystykę umownych przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów i zobowiązań finansowych. Klasyfikacja jest dokonywana na moment początkowego ujęcia, z wyjątkiem pozycji wykazywanych na moment pierwszego zastosowania MSSF 9. Klasyfikacja instrumentów pochodnych zależy od ich przeznaczenia oraz spełnienia wymogów zawartych w MSSF 9.: 3.15.Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Składnik aktywów jest ujmowany jako wyceniany wg zamortyzowanego kosztu jeśli spełnia poniższe warunki: a) jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, b) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty główniej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty, c) nie jest przeznaczony do obrotu. Do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikowane są należności z tytułu dostaw, robót i usług, należności leasingowe, pożyczki udzielone, należności pozostałe podlegające MSSF 9 oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Pozycje te są wyceniane na dzień bilansowy w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie są wyceniane z uwzględnieniem oczekiwanych strat kredytowych. Strona 23 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU 3.16.Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy lub pozostałe całkowite dochody Do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy należą aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, inwestycje notowane na aktywnym rynku, instrumenty kapitałowe oraz aktywa finansowe, które nie zostały zaliczone do aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie, lub w wartości godziwej przez całkowite dochody.W związku z klasyfikacją w wyniku finansowym ujęte zostają zmiany wartości godziwej aktywów finansowych (które zostały do tej kategorii zaklasyfikowane) w okresie ich powstania. W wyniku finansowym ujmuje się również przychody z odsetek oraz otrzymanych dywidend z notowanych na aktywnym rynku instrumentów kapitałowych. Grupa aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmuje inwestycje w instrumenty kapitałowe, które wyceniane są w wartości godziwej (inne niż dotyczące inwestycji w spółki zależne i stowarzyszone), które nie zostały zaliczone do aktywów finansowych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz dłużne aktywa finansowe, które spełniają kryteria podstawowej umowy pożyczki otrzymywanej zgodnie z modelem biznesowym dla realizacji przepływów pieniężnych lub sprzedaży. Wynik z wyceny inwestycji w instrumenty kapitałowe oraz instrumenty dłużne zaklasyfikowane do tej kategorii ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach. Przychody z tytułu odsetek z inwestycji w instrumenty dłużne ujmuje się w wyniku finansowym. Dywidendy z instrumentów kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez całkowite dochody ujmuje się w wyniku finansowym, jako przychód. W przypadku zbycia instrumentów kapitałowych zaliczonych do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, przeszacowania ujęte w kapitale rozliczane są w ramach kapitałów (nie wpływają na wynik finansowy okresu). W przypadku zbycia dłużnych aktywów finansowych zaliczonych do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, zyski lub straty skumulowane w kapitale zostają ujęte (przeklasyfikowane) w wyniku finansowym. 3.17.Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Grupa do wyceny w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług, zobowiązania z tytułu leasingu, kredyty i pożyczki otrzymane oraz pozostałe zobowiązania podlegające MSSF 9. Koszty z tytułu odsetek ujmowane są przez spółkę w wyniku finansowym z wyjątkiem sytuacji, gdy kwalifikują się do ujęcia w wartości początkowej aktywów. Zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. 3.18.Utrata wartości aktywów finansowych Grupa ustala odpisy aktualizujące zgodnie z modelem oczekiwanych strat kredytowych dla pozycji podlegających MSSF 9 w zakresie odpisów aktualizujących. Model strat oczekiwanych ma zastosowanie do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz do dłużnych aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite, a także do udzielonych gwarancji finansowych i zobowiązań do udzielenia pożyczek (z wyjątkiem wycenianych w wartości godziwej). W przypadku należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałych należności krótkoterminowych podlegających MSSF 9 spółka stosuje uproszczone podejście do ustalania odpisu na oczekiwane straty kredytowe – określa go w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności. Uzasadnienie dla zastosowania powyższego modelu stanowią poniższe argumenty: • należności posiadane przez Spółkę nie zawierały istotnego elementu finansowania w rozumieniu zasad określonych w MSSF 15, czyli nie istniał istotny komponent finansowania mogący korygować przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia, • należności spełniały warunek oczekiwania, że zostaną spłacone w okresie krótszym niż rok. Uproszczony model pozwala na obliczanie strat kredytowych w całym okresie życia należności. Oczekiwana strata kredytowa, zgodnie z MSSF 9, kalkulowana jest przy uwzględnieniu szacunków w zakresie potencjalnych odzysków z tytułu wniesionych zabezpieczeń. W przypadku należności od kontrahentów oczekuje się, że dane w zakresie historycznej spłacalności mogą odzwierciedlać ryzyko kredytowe, jakie ponoszone będzie w okresach przyszłych. Ponadto wartość należności może być aktualizowana również indywidualnie, w szczególności w odniesieniu do: należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości (w wysokości 100 % należności), należności kwestionowane przez dłużników do kwoty nie pokrytej gwarancją lub zabezpieczeniem, uwzględniając ocenę ryzyka i szansę wyegzekwowania należności, poparte ustaleniami z drugą stroną, należności, których termin wymagalności przekracza 180 dni (do wysokości 50% należności), należności, których termin wymagalności przekroczył 1 rok (w wysokości 100% należności), Strona 24 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU należności z tytułu odsetek od nieterminowych płatności oraz naliczonych kar (w wysokości 100% należności). Odpisy podlegają weryfikacji związanej z możliwością odzyskania należności i bieżącymi ustaleniami z klientami oraz opinią Działu Prawnego. W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesiecznycm oczekiwanym stratom kredytowym, chyba że nastąpiło znaczące pogorszenie ryzyka kredytowego lub niewykonanie zobowiązania. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło odmomentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym pozostałym okresie życia instrumentu. Na każdy dzień sprawozdawczy Grupa analizuje, czy wystąpiły przesłanki wskazujące na znaczny wzrost ryzyka kredytowego posiadanych aktywów finansowych. Odpis na należności odnoszony jest na pozostałe koszty operacyjne lub finansowe, natomiast rozwiązanie odpisów aktualizujących odnosi się na pozostałe przychody operacyjne lub finansowe w zależności od rodzaju należności. 3.19.Instrumenty pochodne Instrumenty pochodne nieobjęte polityką rachunkowości zabezpieczeń są ujmowane według wartości godziwej a koszty transakcji są ujmowane w momencie ich poniesienia. Po początkowym ujęciu Grupa wycenia te instrumenty pochodne w wartości godziwej a zmiany ujmowane są w rachunku zysków i strat. 3.20.Metody przyjęte przez Grupę do ustalania wartości godziwej Dla instrumentów finansowych wycenianych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według wartości godziwej przyjęto następujące poziomy wyceny: poziom 1 – ceny notowane z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań, poziom 2 – dane wejściowe inne niż ceny notowane zaliczane do poziomu 1, które są obserwowalne, poziom 3 – dane wejściowe do wyceny składnika aktywów lub zobowiązań, które nie są oparte na obserwowalnych danych rynkowych. Wartość godziwa instrumentów finansowych zaklasyfikowanych do poziomu 2 określana jest przy zastosowaniu wycen otrzymanych z banków. 3.21.Zapasy Zapasy wyceniane są według ceny zakupu lub kosztu wytworzenia nie wyższych niż cena sprzedaży netto. Ceny zakupu stosuje się ze względu na nieistotne koszty zakupu. Corocznie ustalany jest procent poniesionych kosztów zakupu w stosunku do zakupów ogółem. W przypadku gdy jest on niższy niż 1% - stosując uproszczenie - zapasy wycenia się w cenie zakupu, a koszty zakupu odpisuje się w całości w koszty okresu ich poniesienia. W przypadku przekroczenia 1% wyceniane są w cenie nabycia. Rozchód materiałów dokonywany jest wg metody średniej ważonej na poszczególne partie materiałów. Produkcję w toku oraz wyroby gotowe wycenia się po koszcie wytworzenia nie wyższym od cen sprzedaży netto możliwych do uzyskania. Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacunkowa cena sprzedaży pomniejszona o szacowane koszty dokończenia produkcji (wykonania usługi) i szacunkowe koszty doprowadzenia sprzedaży do skutku. Na koniec okresu dokonuje się odpisów aktualizujących zapasy, jeśli wystąpią okoliczności uzasadniające ich dokonanie. Odpis aktualizujący wartość produkcji w toku odnoszony jest na koszty operacyjne. 3.22.Należności niezaliczone do aktywów finansowych Należności niezaliczone do aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9 wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożności, czyli po uwzględnieniu odpisów aktualizujących ich wartość. Odpis na należności oszacowywany jest wtedy, gdy ściągnięcie pełnej kwoty należności przestało być prawdopodobne. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Do należności tych kwalifikuje się m.in. należności pracownicze, ze sprzedaży środków trwałych i aktywów niematerialnych, należności publicznoprawne, udzielone zaliczki i przedpłaty. Należności wykazuje się w podziale na długo lub krótkoterminowe. Odpisów aktualizujących należności dokonuje się na: należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości w wysokości 100 % należności, należności kwestionowane przez dłużników do kwoty nie pokrytej gwarancją lub zabezpieczeniem, uwzględniając ocenę ryzyka i szansę wyegzekwowania należności , poparte ustaleniami z drugą stroną, Strona 25 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU na należności, których termin wymagalności przekracza 180 dni – do wysokości 50% należności, na należności, których termin wymagalności przekroczył 1 rok, w wysokości 100% kwoty należności. Odpisy podlegają weryfikacji związanej z możliwością odzyskania należności i bieżącymi ustaleniami z klientami oraz opinią Działu Prawnego. Odpis na należności odnoszony jest na pozostałe koszty operacyjne lub finansowe, natomiast rozwiązanie odpisów aktualizujących odnosi się na pozostałe przychody operacyjne lub finansowe w zależności od rodzaju należności. 3.23.Pozostałe aktywa Pozostałe aktywa występują w przypadku, gdy poniesione koszty dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych i służą zachowaniu współmierności przychodów i kosztów. Koszty te zwiększają koszty późniejszych okresów i są odroczone do rozliczenia w czasie pod warunkiem, że spełniają definicję aktywów. Rozliczeniu w czasie podlegają w szczególności: ubezpieczenia majątkowe, odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych, opłacone prenumeraty, Pozostałe aktywa traktowane są jako długoterminowe (prezentowane w sprawozdaniu finansowym jako długoterminowe należności pozostałe) jeśli dotyczą okresu dłuższego niż 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego, lub krótkoterminowe jeśli ich rozliczenie nastąpi w ciągu najbliższego roku obrotowego (w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentowane są w pozycji krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałe). 3.24.Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy. Wyrażone w walutach obcych środki pieniężne wycenia się na koniec okresu po średnim kursie ustalonym przez NBP na ten dzień. Wpływ środków na rachunek dewizowy ewidencjonowany jest wg bieżącego kursu waluty w przypadku jej kupna lub według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień wpływu, jeśli nie zachodzi przewalutowanie. Rozchodu środków z rachunku dewizowego dokonuje się wg metody „pierwsze przyszło – pierwsze wyszło (FIFO). Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. 3.25.Kapitał własny Kapitał własny obejmuje kapitał tworzony przez Spółki Grupy zgodnie z obowiązującym prawem, tj. właściwymi ustawami oraz Statutami Spółek. Kapitał własny Kapitał własny obejmuje kapitał podstawowy, kapitał zapasowy, kapitał z aktualizacji wyceny, pozostałe kapitały rezerwowe, zyski zatrzymane. Wszystkie pozycje kapitału własnego wycenia się według wartości nominalnej. Kapitał zapasowy Kapitał zapasowy tworzony jest z odpisów z zysków. Zgodnie z przepisami KSH, spółki są zobowiązane do tworzenia kapitału zapasowego, na pokrycie którego przelewa się co najmniej 8% zysku do momentu, aż kapitał ten nie osiągnie wartości 1/3 kapitału zakładowego. O użyciu kapitału zapasowego decyduje Walne Zgromadzenie. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej kapitał zapasowy prezentowany jest w pozycji „zyski zatrzymane”. Zyski zatrzymane Zyski zatrzymane obejmują kapitał zapasowy, wynik z lat ubiegłych oraz wynik roku bieżącego. Kapitał z aktualizacji Kapitał z aktualizacji wyceny dotyczy przeszacowania do wartości godziwej aktywów trwałych, które znajdowały się w ewidencji Spółek na dzień rozpoczęcia prowadzenia ksiąg rachunkowych wg MSSF . Strona 26 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU 3.26.Zysk netto na akcję Podstawowy zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto za dany okres (rok obrotowy) przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Rozwodniony zysk netto na akcję jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres (rok obrotowy) przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w danym okresie sprawozdawczym powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe. 3.27.Zobowiązania inne niż finansowe Zobowiązania stanowią obecny, wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek, którego spełnienie spowoduje wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. Do zobowiązań innych niż finansowe zgodnie z MSSF 9 zalicza się m.in.: zobowiązania pracownicze, z tytułu zakupu aktywów trwałych, zobowiązania z tytułu podatków, ubezpieczeń społecznych, zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek i przedpłat. Zobowiązania wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty. Do kwoty głównej zobowiązań dolicza się odsetki wynikające z otrzymanych od kontrahentów not odsetkowych i szacowane na koniec okresu sprawozdawczego możliwe do naliczenia odsetki. Wartość księgowa tych zobowiązań odpowiada w przybliżeniu wartości stanowiącej wysokość zamortyzowanego kosztu przy wykorzystaniu efektywnej stopy procentowej. 3.28.Rezerwy Rezerwy są zobowiązaniami, których kwota lub termin zapłaty nie są pewne. Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółkach wchodzących w skład Grupy ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Spółki spodziewają się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Rezerwy tworzy się uwzględniając ryzyko i niepewność. Szacunki dokonywane są na drodze osądu Kierownictwa Spółek, wspomaganego dotychczasowymi doświadczeniami dotyczącymi podobnych transakcji oraz ewentualnie opiniami i raportami ekspertów. Grupa tworzy rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe, niewykorzystane urlopy wypoczynkowe przez pracowników, rezerwy na przewidywane premie dla Zarządu. Oprócz świadczeń pracowniczych stosownie do regulacji MSR 37 tworzy się rezerwy na naprawy gwarancyjne, koszty serwisowania sprzedanych wyrobów, przewidywane straty na kontraktach, odsetki od zobowiązań handlowych, możliwe do naliczenia kary z tytułu terminowości i jakości wykonywanych usług i wyrobów. Wszystkie rezerwy wykazywane są w podziale na długo i krótkoterminowe. 3.29.Koszty świadczeń pracowniczych Koszty świadczeń pracowniczych obejmują: świadczenia krótkoterminowe oraz świadczenia po okresie zatrudnienia. Koszty wynagrodzeń obejmują wynagrodzenia wypłacane zgodnie z warunkami zawartych umów o pracę z pracownikami. Koszt wynagrodzeń obejmuje również wypłatę premii i nagród. Koszty ubezpieczeń społecznych finansowanych przez pracodawcę obejmują składki z tytułu ubezpieczenia emerytalnego, rentowego, wypadkowego, składki na FGŚP oraz Fundusz Pracy, fundusz emerytur pomostowych oraz koszty wynikające z wdrożenia pracowniczych programów kapitałowych. Koszty świadczeń emerytalnych obejmują odprawy emerytalne i rentowe wypłacane pracownikom zgodnie z przepisami kodeksu pracy. Zgodnie z zakładowym systemem wynagradzania pracownicy mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz najniższego wynagrodzenia w gospodarce. Grupa tworzy rezerwy na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów których dotyczą. Według MSR 19 odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na dzień bilansowy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą końca okresu sprawozdawczego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. 3.30.Podatek dochodowy Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący oraz podatek odroczony. Strona 27 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Podatek bieżący Podatek bieżący jest obliczany na podstawie wyniku podatkowego za dany rok obrotowy. Zysk (strata) podatkowy różni się od wyniku księgowego w związku z wystąpieniem przychodów niepodlegających opodatkowaniu i kosztów nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Podatek odroczony Rezerwę na podatek dochodowy tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego wymagającej w przyszłości zapłaty w związku z wystąpieniem dodatnich różnic przejściowych. Przejściowe różnice dodatnie powodują zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłości. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia, ustalonej przy uwzględnieniu zasad ostrożności. Wysokość rezerwy i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego obowiązującego w roku powstania obowiązku podatkowego, to jest w roku realizacji różnic przejściowych. Rezerwa na podatek dochodowy oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, w związku z występowaniem tytułu uprawniającego do jednoczesnego uwzględnienia przy obliczaniu kwoty zobowiązania podatkowego. Podatek odroczony ujmuje się w wyniku finansowym lub innych składnikach całkowitego dochodu. 3.31.Pozostałe pasywa Pozostałe pasywa dotyczące przychodów Rozliczenia międzyokresowe przychodów, to stan na koniec okresu sprawozdawczego wartości nominalnej przychodów (długo i krótkoterminowych), których realizacja następuje w okresach przyszłych. Do pozostałych pasywów dotyczących przychodów zalicza się między innymi: otrzymane dotacje na sfinansowanie lub nabycie środków trwałych i prac rozwojowych, przychody do rozliczenia w przyszłych okresach. Dotacje wykazane w wartości godziwej ujmuje się jako dochody przyszłych okresów i rozlicza do wyniku w sposób systematyczny przez okres użytkowania składnika aktywów. Przychody do rozliczenia w przyszłych okresach obejmują umowy sprzedaży, które oprócz dostawy, standardowej gwarancji, licencji na oprogramowanie i dokumentacji, szkolenia pracowników zawierają obowiązek świadczenie usługi serwisowej tj. wykonywania w określonym czasie usługi utrzymania. W związku z tym następuje wydzielenie odrębnego zobowiązania do wykonania świadczenia, do którego zaalokowana jest część ceny transakcyjnej i odrębnie ujęty przychód w momencie realizacji usługi tj. w momencie późniejszym niż usługa dostawy i inne objęte umową. Spółka każdorazowo dokonuje oszacowania kwoty przychodu z tytułu świadczenia usługi serwisowania, odnosząc go w początkowym ujęciu na przychody przyszłych okresów. Comiesięczne rozliczenie usług utrzymania jest odnoszone na wynik finansowy okresu. Pozostałe pasywa wykazywane są z podziałem na długo i krótkoterminowe. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentowane są jako zobowiązania pozostałe. 3.32.Zobowiązania warunkowe Zobowiązanie warunkowe jest możliwym zobowiązaniem, które powstaje na skutek zdarzeń przeszłych i którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w przyszłości w momencie wystąpienia niepewnych zdarzeń (nad którymi jednostka nie ma pełnej kontroli). Zobowiązaniem warunkowym może być również obecne zobowiązanie jednostki, które powstaje na skutek przeszłych zdarzeń i którego nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie lub nie jest prawdopodobne, aby wypełnienie tego zobowiązania spowodowało wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. W związku z tym zobowiązanie takie nie jest prezentowane w bilansie, ale jest opisywane w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do sprawozdania finansowego. Zobowiązanie warunkowe wycenia się w wartości udzielonych gwarancji, poręczeń lub w inny sposób wiarygodnie oszacowanej wartości. Strona 28 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU 3.33.Przychody i koszty Przychody ze sprzedaży Grupa stosuje zasady rozpoznawania przychodów zgodnie z MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” do wszystkich swoich umów z klientami, z wyjątkiem umów leasingowych. Grupa ujmuje przychody w taki sposób, aby odzwierciedlić transfer towarów lub usług na rzecz klientów w takiej kwocie, która odzwierciedla wysokość wynagrodzenia (tj. płatność), do którego Grupa spodziewa się uzyskać prawo w zamian za towary lub usługi. Przychód powstaje w momencie, gdy kontrola nad towarami lub usługami przechodzi w ręce klienta, a w zależności od spełnienia określonych warunków przychody są albo rozkładane w czasie w sposób odzwierciedlający wykonanie umowy albo ujmowane jednorazowo w momencie przeniesienia kontroli nad towarami lub usługami na klienta. Grupa stosuje pięciostopniowy model rozpoznawania przychodów, który obejmuje: 1.identyfikację umowy z klientem, 2.wskazanie elementów (poszczególnych zobowiązań) zawartych w umowie, 3.ustalenie ceny transakcyjnej, 4.alokację ceny do poszczególnych elementów umowy, 5.rozpoznawanie przychodu po spełnieniu warunków związanych z poszczególnymi elementami umowy. Przychody ze sprzedaży obejmują głównie sprzedaż lokomotyw, elektrycznych i spalinowych zespołów trakcyjnych a także usługi naprawy, utrzymania i modernizacji taboru kolejowego. Zawarte umowy z klientami definiują poszczególne rodzaje zobowiązań oraz wskazują cenę jaką Spółki otrzymają za wykonanie przedmiotu umowy. Zamówienia pozyskiwane są w większości w ramach zamówień publicznych lub na podstawie zamówień pozyskiwanych na podstawie przedstawionych klientowi ofert. Grupa identyfikuje umowę dotyczącą realizowanych świadczeń lub też wiąże odrębnie zawarte umowy dotyczące określonych świadczeń oraz określa ich treść ekonomiczną. Identyfikacja umów uwzględnia prawdopodobieństwo otrzymania zapłaty. W ramach drugiego kroku ustala się świadczenia zawarte w umowie i rozważa ich ewentualne odrębne ujęcie. W niektórych przypadkach może występować konieczność dokonania analizy kilku umów i ujęcia przychodów tak, jakby wynikały z jednej umowy zawartej z klientem. W zakresie ustalania ceny transakcyjnej określane jest wynagrodzenie, którego otrzymanie jest oczekiwane przez Grupę, biorąc pod uwagę stały lub zmienny charakter ceny, jej formę (pieniężną i/lub niepieniężną), jak również wartość pieniądza w czasie w sytuacji, kiedy udzielono kontrahentowi dłuższego kredytu kupieckiego. Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia następuje, jeśli w ramach transakcji są realizowane różne świadczenia, które kwalifikują się do odrębnego ujęcia. Ostatnim elementem jest określenie, czy zobowiązanie do wykonania świadczenia spełniane jest w czasie, czy w określonym momencie i w związku z tym jest odpowiednio ujmowany przychód. Ujęcie przychodów następuje po spełnieniu przez Grupę zobowiązań wynikających z umowy, czyli po przekazaniu kontrahentowi towarów lub wykonaniu usługi na jego rzecz. W Grupie występują głównie umowy, w których zobowiązanie do wykonania świadczenia spełniane jest jednorazowo w momencie odbioru prac protokołem końcowym i wystawieniu faktury, gdyż wtedy następuje przeniesienie na klienta kontroli nad towarami lub usługami będącymi przedmiotem tego zobowiązania. W takim przypadku przychody ujmowane są jednorazowo w wyniku finansowym Grupy. W umowach sprzedaży, które oprócz dostawy, standardowej gwarancji, licencji na oprogramowanie i dokumentację, szkolenie pracowników zawierają obowiązek świadczenie usługi utrzymania, następuje wydzielenie odrębnego zobowiązania, do którego zaalokowana zostanie część ceny transakcyjnej i odrębnie ujęty przychód w momencie realizacji usługi. Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe przychody operacyjne związane są pośrednio z działalnością operacyjną Grupy. Przychody finansowe Przychody finansowe związane są z finansowaniem działalności Grupy. Koszty Koszty ujmuje się w odrębnym sprawozdaniu z dochodów na podstawie bezpośredniego związku pomiędzy poniesionymi kosztami a osiągniętymi w danym okresie przychodami. Koszty ujmowane są na zasadzie memoriału stosując zasadę współmierności. Rachunek kosztów prowadzony jest w układzie rodzajowym oraz wg miejsc powstawania kosztów. Podstawowym układem sprawozdawczym jest układ kalkulacyjny. Strona 29 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Koszty sprzedaży obejmują przede wszystkim działania Grupy związane z pozyskaniem kontraktów do realizacji. Obejmują działania marketingowe, koszty targów i prezentacji produktów, koszty reprezentacji służące kształtowaniu wizerunku firmy i podtrzymaniu dobrych kontaktów z klientami jak również koszty reklamy produkowanych wyrobów i usług. Koszty ogólnego zarządu obejmują koszty, których nie można bezpośrednio przypisać do poszczególnych pozycji sprzedawanych wyrobów i usług. Obejmują w szczególności koszty administracji i zarządu Grupy, podatki i opłaty itp., odnoszone na koszty ogólnego zarządu w miesiącu poniesienia. Pozostałe koszty operacyjne Pozostałe koszty operacyjne związane są pośrednio z działalnością operacyjną Grupy. Przychody lub straty z tytułu zbycia składników majątku trwałego wykazuje się wynikowo. Koszty finansowe Koszty finansowe związane są z finansowaniem działalności Grupy. Przychody lub straty z tytułu zbycia inwestycji wykazuje się wynikowo. Nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi wykazuje się w pozycji przychody finansowe, natomiast nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi wykazuje się w pozycji koszty finansowe. Sprawozdanie z całkowitych dochodów Sprawozdanie z całkowitych dochodów sporządza się w wariancie kalkulacyjnym w wersji dwuczłonowej I człon – rachunek zysków i strat II człon – sprawozdanie z całkowitych dochodów, przedstawiające składniki pozostałych całkowitych dochodów. Inne całkowite dochody netto obejmują skutki wyceny instrumentów dostępnych do sprzedaży wycenianych wg wartości godziwej, skutki przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych, instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne, zyski i straty aktuarialne z wyceny świadczeń pracowniczych. Pozycja ta jest prezentowana po pomniejszeniu o odroczony podatek. 3.34.Sprawozdanie z przepływów pieniężnych Sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzane jest metodą pośrednią. Wyjaśnienie pozycji różniących dane wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej a rachunku przepływów pieniężnych wykazane są w informacji dodatkowej. 3.35.Polityka dywidendy Obecna polityka Jednostki Dominującej w zakresie wypłaty dywidendy zakłada wypłatę dywidendy na zasadach dozwolonych przez prawo oraz w zakresie, w jakim Jednostka Dominująca będzie posiadała środki pieniężne i kwoty, które mogą zostać przeznaczone na wypłatę dywidendy, biorąc pod uwagę czynniki mające wpływ na sytuację finansową Jednostki Dominującej, jej wyniki działalności i wymogi kapitałowe. W szczególności, rekomendacje Zarządu w zakresie wypłaty dywidendy będą zależały, m.in. od wysokości osiągniętego zysku, uzyskania przez Grupę finansowania zewnętrznego na realizację strategii, potrzeb związanych z nakładami inwestycyjnymi Grupy; jak również możliwości Spółki do wypłaty dywidendy od Spółek Zależnych. Uchwałę w sprawie podziału zysku i wypłaty dywidendy podejmuje Zwyczajne Walne Zgromadzenie, biorąc pod uwagę m.in. rekomendację Zarządu w tym zakresie, przy czym rekomendacja Zarządu nie ma wiążącego charakteru dla Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia. Statut nie przewiduje żadnych ograniczeń wypłaty dywidendy. 3.36.Transakcje z podmiotami powiązanymi Pomiędzy jednostkami Grupy występują transakcje zarówno sprzedaży jak i zakupu materiałów i usług. Występują również pożyczki wewnątrzgrupowe. Transakcje zawierane są na takich samych zasadach jak z podmiotami spoza Grupy. W sprawozdaniu skonsolidowanym transakcje wewnątrzgrupowe podlegają eliminacji. Strona 30 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU 3.37.Przeliczenie na walutę obcą Na dzień bilansowy należności, zobowiązania i środki pieniężne wyrażone w walucie obcej przeliczane są na PLN wg kursu walut NBP opublikowanego na dzień bilansowy i po takim kursie prezentowane są również dane prezentowane w tabeli wybrane pozycje dotyczące aktywów i pasywów. Poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych prezentowane w tabeli wybrane pozycje bilansowe przeliczane są wg kursów stanowiących średnią arytmetyczną kursów ogłaszanych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień miesiąca danego okresu sprawozdawczego. 4.Oszacowanie i subiektywna ocena Pewne wartości zawarte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wymagają oszacowania w oparciu o doświadczenia z przeszłości i założenia dotyczące przyszłości. Przyjęte szacunki mogą różnić się od faktycznych rezultatów i ulec zmianie w trakcie następnego roku obrotowego. Korekty wartości mogą dotyczyć następujących pozycji bilansowych. Świadczenia pracownicze Rezerwy na świadczenia pracownicze zostały ustalone metodami aktuarialnymi. Zmiany założeń w kolejnym roku obrotowym wpłyną na wielkość utworzonych rezerw. Okres użytkowania rzeczowych aktywów trwałych W przypadku zmiany spodziewanego okresu użyteczności mogą ulec zmianie stawki amortyzacyjne, a w związku z tym wartość księgowa netto rzeczowych aktywów trwałych. Odpisy aktualizujące wartość należności Zmiana warunków dotyczących możliwości spłaty przeterminowanych należności a także rozstrzygnięcia spraw sądowych i nowe postępowania upadłościowe, wiążą się z koniecznością zmiany wartości odpisów aktualizujących należności. Odroczony podatek dochodowy Rozpoznane aktywa i rezerwy z tytułu podatku dochodowego może ulec zmianie np. z powodu zmiany stawki podatkowej lub braku możliwości wykorzystania strat podatkowych. Grupa rozpoznaje składniki aktywów z tytułu podatków odroczonych przy założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na ich wykorzystanie. Odpisy aktualizujące zapasy Odpisy dotyczące istniejących zapasów mogą ulec zmianie z powodu zmiany ich przeznaczenia, sprzedażą zapasów objętych odpisem, lub kasacją. Rezerwa na naprawy gwarancyjne Rezerwa na naprawy gwarancyjne i koszty serwisowania tworzona jest w okresach miesięcznych jako iloczyn wskaźnika procentowego ustalonego na podstawie danych z roku ubiegłego i miesięcznej wartości przychodów ze sprzedaży. Tak ustalona rezerwa podlega weryfikacji na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Rezerwa może ulegać zmianie w związku ze zrealizowanymi w latach następnych rzeczywistymi kosztami napraw. O ostatecznym poziomie rezerwy na koniec danego okresu decyduje również spodziewany harmonogram sprzedaży na kolejne miesiące. Pozostałe rezerwy Pozostałe rezerwy tworzone są na przewidywane kary umowne i zobowiązania, mogą one ulec zmianie w związku zapłaconymi karami, które na bieżąco są ustalane i naliczane przez odbiorców. Wysokość kar może być negocjowana w drodze ugód sądowych. Subiektywna ocena Subiektywna ocena kierownictwa Spółek należących do Grupy dotyczy utworzonych rezerw na roszczenia sporne i postępowania sądowe w toku oraz zobowiązań warunkowych. Strona 31 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Od dnia 5 grudnia 2023 roku w mediach zaczęły pojawiać się artykuły dotyczące rzekomego istnienia w systemach sterowania pojazdów Impuls funkcjonalności prowadzących do awarii pojazdów Impuls, co doprowadziło do kierowania do Spółki przez organy państwowe wezwań do udzielenia informacji i wyjaśnień dotyczących sprawy. Spółka zidentyfikowała ryzyka z tym związane, opisane szerzej w pkt 6.1 w sekcji „Ryzyko prowadzenia postępowań przez organy publiczne” oraz „Ryzyko negatywnego wpływu nieprawdziwych lub wprowadzających w błąd informacji” Sprawozdania z działalności NEWAG S.A. i Grupy Kapitałowej NEWAG za rok 2023. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania przedmiotowe zdarzenia nie wywarły istotnego wpływu na działalność Spółki i Grupy. Ze względu na aktualny charakter zdarzeń opartych na tym etapie wyłącznie o nierzetelne w ocenie Spółki publikacje medialne i brak wiedzy Spółki o istnieniu odrębnych ustaleń właściwych organów w sprawie, zdarzenia opisywane przez media nie maja wpływu na sprawozdanie i wielkości pokazane w tym sprawozdaniu (np. konieczność zawiązania jakichkolwiek rezerw). Obecna ocena ich wpływu na sytuację Spółki opiera się na aktualnej wiedzy Zarządu w tej sprawie i osądzie co do kierunku rozstrzygnięcia prowadzonych postępowań. Informacje o zmianach wielkości szacunkowych W okresie sprawozdawczym w Grupie przeprowadzono analizy mające na celu stwierdzenie czy nie nastąpiła utrata wartości aktywów trwałych. W wyniku przeprowadzonych działań nie stwierdzono utraty wartości aktywów trwałych. Odpisy aktualizujące należności zostały zaktualizowane w wysokości uwzględniającej stopień ryzyka w zakresie braku otrzymania płatności od odbiorców oraz uwzględniając kryteria szczegółowo opisane w punkcie 3.18. Odpisy aktualizujące zapasy zostały utworzone w wysokości prawdopodobnej utraty wartości w konsekwencji złomowania, utylizacji lub odsprzedaży. Analizie poddano również zapasy, które mogą być wykorzystane w najbliższych projektach. Rezerwy na świadczenia emerytalno - rentowe zostały zaktualizowane w oparciu o wyliczenia aktuarialne na 31.12.2023 r. Aktualizacja rezerw na niewykorzystane urlopy wypoczynkowe została dokonana na podstawie liczby niewykorzystanych dni urlopu oraz średnich wynagrodzeń pracowników wraz z narzutami obciążającymi pracodawcę na dzień 31.12.2023 r. Rezerwa na premie dla Zarządu kalkulowana jest na podstawie skonsolidowanego zysku brutto, pomniejszonego o wynik na sprzedaży rzeczowego i finansowego majątku trwałego. Pozostałe rezerwy ( w tym: na naprawy gwarancyjne, serwisowe, przewidywane kary umowne, ) zostały utworzone na podstawie analiz finansowych w oparciu o szacunki z przeszłości, analizy bieżące i założenia dotyczące przyszłości. Wyliczenia liczbowe do przyjętych szacunków wraz ze zmianami jakie nastąpiły w roku obrotowym zostały zaprezentowane w notach objaśniających do odpowiednich pozycji aktywów i pasywów, których te szacunki dotyczą. 5.Podmiot dokonujący badania sprawozdania finansowego Sprawozdania finansowe jednostki dominującej i Spółek zależnych (jeśli badanie było wymagane) podległy badaniu przez biegłych rewidentów. Do przeprowadzenia badań sprawozdań finansowych została wybrana Spółka BDO Sp. z o.o. Sp. K. 31.12.2023 31.12.2022 Badanie roczne jednostkowe i skonsolidowane 232 169 Przeglądy półroczne jednostkowe i skonsolidowane 109 123 Inne usługi 9 8 Strona 32 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU 6.Noty do skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej Nota 1 Rzeczowe aktywa trwałe 31.12.2023 31.12.2022 Rzeczowe aktywa trwałe 300 730 298 935 Prawo do użytkowania 130 768 143 141 Rzeczowe aktywa trwałe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 431 498 442 076 Nota 1A Rzeczowe aktywa trwałe 31.12.2023 31.12.2022 Grunty 41 59 Budynki i budowle 202 283 211 284 Maszyny i urządzenia 60 958 52 031 Środki transportu 10 069 11 102 Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 15 475 13 112 Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania 11 904 11 347 Rzeczowe aktywa trwałe 300 730 298 935 Nota 1B Prawo do użytkowania 31.12.2023 31.12.2022 Grunty 38 092 39 373 Budynki i budowle 1 079 1 351 Maszyny i urządzenia 16 977 20 739 Środki transportu 74 620 81 672 Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 0 6 Razem prawo do użytkowania 130 768 143 141 Strona 33 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Nota 1C Rzeczowe aktywa trwałe 31.12.2023 31.12.2022 Wartość brutto 182 182 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 141 123 Grunty - wartość netto 41 59 Wartość brutto 428 271 430 948 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 225 988 219 664 Budynki i budowle - wartość netto 202 283 211 284 Wartość brutto 200 969 180 766 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 140 011 128 735 Maszyny i urządzenia - wartość netto 60 958 52 031 Wartość brutto 20 069 32 470 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 10 000 21 368 Środki transportu - wartość netto 10 069 11 102 Wartość brutto 46 684 40 540 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 31 209 27 428 Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe - wartość netto 15 475 13 112 Wartość brutto 12 287 11 347 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 383 0 Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania - wartość netto 11 904 11 347 Razem wartość netto rzeczowych aktywów trwałych 300 730 298 935 Nota 1D Prawo do użytkowania 31.12.2023 31.12.2022 Wartość brutto 43 543 43 543 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 5 451 4 170 Grunty - wartość netto 38 092 39 373 Wartość brutto 3 509 1 779 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 2 430 428 Budynki i budowle - wartość netto 1 079 1 351 Wartość brutto 28 932 28 932 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 11 955 8 193 Maszyny i urządzenia - wartość netto 16 977 20 739 Wartość brutto 98 331 98 805 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 23 711 17 133 Środki transportu - wartość netto 74 620 81 672 Wartość brutto 0 32 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 0 26 Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe - wartość netto 0 6 Razem wartość netto rzeczowych aktywów trwałych 130 768 143 141 Strona 34 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Nota 1E Zmiany rzeczowych aktywów trwałych w okresie Rok bieżący Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem Rzeczowe aktywa trwałe na początek okresu 59 211 284 52 031 11 102 13 112 11 347 298 935 Zmiana wartości bilansowej -18 -9 001 8 927 -1 033 2 363 557 1 795 Zwiększenia z tytułu nabycia 0 0 18 969 1 163 2 024 31 294 53 450 Zwiększenia z tytułu inwestycji własnych 0 0 736 1 410 4 839 0 6 985 Zwiększenia z tytułu modernizacji 0 45 887 0 387 113 1 432 Zwiększenia z tytułu zakończonych umów leasingu 0 0 0 511 6 0 517 Zmniejszenia z tytułu zbycia 0 0 0 1 672 0 0 1 672 Zmniejszenia z tytułu likwidacji 0 232 8 71 5 0 316 Amortyzacja 18 8 814 11 657 2 374 4 888 0 27 751 Odpis z tytułu utraty wartości ujęty w wyniku 0 0 0 0 0 383 383 Rozliczenie środków trwałych w budowie 0 0 0 0 0 -30 467 -30 467 Rzeczowe aktywa trwałe na koniec okresu 41 202 283 60 958 10 069 15 475 11 904 300 730 Strona 35 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Rok poprzedni Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem Rzeczowe aktywa trwałe na początek okresu 77 195 558 60 537 14 161 14 041 7 358 291 732 Zmiana wartości bilansowej -18 15 726 -8 506 - 3 059 -929 3 989 7 203 Zwiększenia z tytułu nabycia 0 1 473 2 933 366 936 11 921 17 629 Zwiększenia z tytułu inwestycji własnych 0 0 0 221 1 965 0 2 186 Zwiększenia z tytułu modernizacji 0 27 126 390 717 40 1 300 Zwiększenia z tytułu zakończonych umów leasingu 0 23 249 0 298 0 0 23 547 Zmniejszenia z tytułu zbycia 0 822 0 1 816 0 0 2 638 Zmniejszenia z tytułu likwidacji 0 56 38 43 2 0 139 Amortyzacja 18 8 145 11 534 2 475 4 545 0 26 717 Przeniesienia 0 0 0 0 0 0 0 Rozliczenie środków trwałych w budowie 0 0 7 0 0 -7 972 -7 965 Rzeczowe aktywa trwałe na koniec okresu 59 211 284 52 031 11 102 13 112 11 347 298 935 Nota 1F Zmiany prawa do użytkowania w okresie Rok bieżący Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem Prawo do użytkowania na początek okresu 39 373 1 351 20 739 81 672 6 0 143 141 Zmiana wartości bilansowej -1 281 -272 -3 762 -7 052 -6 0 -12 373 Zwiększenia z tytułu modernizacji 0 161 0 300 0 0 461 Zwiększenia z tytułu umów leasingu 0 547 0 300 0 0 847 Zmniejszenia z tytułu zakończonych umów leasingu 0 0 0 511 6 0 517 Zmniejszenia z tytułu zbycia 0 0 0 0 0 0 0 Amortyzacja 1 281 980 3 762 7 141 0 0 13 164 Prawo do użytkowania na koniec okresu 38 092 1 079 16 977 74 620 0 0 130 768 Strona 36 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Rok poprzedni Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania Razem Prawo do użytkowania na początek okresu 38 991 24 431 24 500 75 453 16 0 163 391 Zmiana wartości bilansowej 382 -23 080 -3 761 6 219 -10 0 -20 250 Zwiększenia z tytułu modernizacji 0 139 0 0 0 0 139 Zwiększenia z tytułu umów leasingu 2 057 1 317 0 13 608 0 0 16 982 Zmniejszenia z tytułu zakończonych umów leasingu 0 23 249 0 298 0 0 23 547 Zmniejszenia z tytułu zbycia 406 0 0 0 0 0 406 Amortyzacja 1 269 1 287 3 761 7 091 10 0 13 418 Prawo do użytkowania na koniec okresu 39 373 1 351 20 739 81 672 6 0 143 141 Dodatkowe informacje objaśniające – rzeczowe aktywa trwałe Na dzień 31.12.2023 roku nie wystąpiły ograniczenia dotyczące tytułu prawnego jednostki do własnych rzeczowych aktywów trwałych. Zabezpieczenia ustanowione na rzeczowych aktywach trwałych, zostały opisane w notach 26A, 46. W rzeczowych aktywach trwałych nie aktywowano kosztów demontażu ze względu na nieistotność. Na dzień 31.12.2023 roku istotne zobowiązania umowne zaciągnięte w celu nabycia rzeczowych aktywów trwałych wynoszą 12.447 tys. zł. W okresie sprawozdawczym odpisy amortyzacyjne zostały odniesione na koszty sprzedanych produktów oraz koszty ogólnego zarządu. W rachunku zysku i strat w pozycji „pozostałe przychody operacyjne” ujęto odszkodowania otrzymane od firmy ubezpieczeniowej z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych spowodowane zdarzeniami losowymi w roku 2023 w kwocie 1.614 tys. zł oraz w roku 2022 kwocie 83 tys. zł W 2023 roku nie aktywowano kosztów finansowania zewnętrznego ani istotnych różnic kursowych. Planowane nakłady inwestycyjne Jednostki Dominującej na środki trwałe finansowane ze środków własnych w roku 2024 wynoszą 11.700 tys. zł. Planowana na 2024 rok wartość zakupu środków trwałych przez Jednostkę Dominującą, współfinansowanych transakcjami leasingowymi wynosi 13.800 tys. zł. Grupa dzierżawi środki trwałe ( infrastrukturę kolejową, środki transportu, mieszkania dla pracowników serwisu, urządzenia techniczne) na podstawie umów, opłacając miesięczne czynsze. Dodatkowe informacje objaśniające – prawo do użytkowania Koszty odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu zostały zaprezentowane w nocie nr 38 Koszty finansowe. Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu umów leasingowych w ciągu 2023 roku wynosił 21.685 tys. zł. Koszty związane z dzierżawą ujmowane w kosztach w okresie poniesienia w 2023 roku wyniosły 8.268 tys. zł. Strona 37 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły koszty związane ze zmiennymi opłatami leasingowymi nieujętymi w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu. W okresie sprawozdawczym Spółka nie osiągała dochodów z tytułu subleasingu aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Nota 2A Aktywa niematerialne 31.12.2023 31.12.2022 Koszty prac rozwojowych 2 813 5 318 Licencje i oprogramowanie 1 478 1 646 Pozostałe wartości niematerialne 114 186 Aktywa niematerialne w trakcie wytwarzania 318 330 Aktywa niematerialne 4 723 7 480 Nota 2B Aktywa niematerialne (struktura własnościowa) 31.12.2023 31.12.2022 Własne 4 723 7 480 Używane na podstawie umowy leasingu 0 0 Razem aktywa niematerialne 4 723 7 480 Na dzień 31.12.2023 roku nie wystąpiły ograniczenia dotyczące tytułu prawnego jednostki do własnych aktywów niematerialnych. Nie wystąpiły również aktywa niematerialne, które byłyby przedmiotem zabezpieczeń. Na dzień 31.12.2023 roku zobowiązania umowne zaciągnięte w celu nabycia aktywów niematerialnych i prawnych wynoszą 1.900 tys. zł. W okresie sprawozdawczym odpisy amortyzacyjne zostały odniesione na koszty sprzedanych produktów oraz koszty ogólnego zarządu. Grupa nie posiada aktywów niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania. Nota 2C Wartość brutto i umorzenie wartości niematerialnych 31.12.2023 31.12.2022 Wartość brutto 13 167 13 167 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 10 354 7 849 Koszty prac rozwojowych - wartość netto 2 813 5 318 Wartość brutto 13 118 10 983 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 11 640 9 337 Licencje i oprogramowanie - wartość netto 1 478 1 646 Wartość brutto 360 360 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 246 174 Pozostałe wartości niematerialne - wartość netto 114 186 Wartość brutto 318 330 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 0 0 Aktywa niematerialne w trakcie wytwarzania - wartość netto 318 330 Razem wartość netto 4 723 7 480 Strona 38 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Nota 2D Zmiany wartości niematerialnych w okresie Rok bieżący Koszty prac rozwojowych Prawo użytkowania wieczystego gruntu Licencje i oprogramowanie Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania Pozostałe wartości niematerialne Razem Aktywa niematerialne na początek okresu 5 318 0 1 646 330 186 7 480 Zmiana wartości bilansowej -2 505 0 -168 -12 -72 -2 757 Zwiększenia z tytułu nabycia 0 0 708 379 0 1 087 Zmniejszenia z tytułu zbycia 0 0 0 0 0 0 Amortyzacja 2 430 0 876 0 72 3 378 Rozliczenie aktywów niematerialnych 0 0 0 -391 0 -391 Przeniesienia 0 0 0 0 0 0 Odpis z tytułu utraty wartości ujęty w wyniku 75 0 0 0 0 75 Aktywa niematerialne na koniec okresu 2 813 0 1 478 318 114 4 723 Rok poprzedni Koszty prac rozwojowych Prawo użytkowania wieczystego gruntu Licencje i oprogramowanie Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania Pozostałe wartości niematerialne Razem Aktywa niematerialne na początek okresu 7 678 0 1 940 857 258 10 733 Zmiana wartości bilansowej -2 360 0 -294 -527 -72 -3 253 Zwiększenia z tytułu nabycia 0 0 703 503 0 1 206 Zmniejszenia z tytułu zbycia 0 0 0 0 0 0 Amortyzacja 2 463 0 997 0 72 3 532 Rozliczenie aktywów niematerialnych 0 0 0 0 0 0 Przeniesienia 103 0 0 -311 0 -208 Odpis z tytułu utraty wartości ujęty w wyniku 0 0 0 -719 0 -719 Aktywa niematerialne na koniec okresu 5 318 0 1 646 330 186 7 480 Nota 3 Ustalenie wartości firmy 31.12.2023 31.12.2022 Wartość firmy na początek okresu 16 979 18 728 Wartość firmy na koniec okresu 16 979 16 979 Zgodnie z MSR 36 „Utrata wartości aktywów” NEWAG S.A. na dzień bilansowy przeprowadza test na utratę wartości firmy. Wartość firmy została przypisana do całej działalności NEWAG S.A. jako ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Test dokonywany jest w oparciu o szacowanie przyszłych przepływów pieniężnych (DCF), które są możliwe do uzyskania w okresie kolejnych 5 lat działalności. Podstawą do testów jest oszacowana wielkość rynku w oparciu o publicznie dostępne plany Strona 39 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU inwestycyjne przewoźników, regionalne plany operacyjne województw, założenia budżetu środków UE na lata 2023-2027 oraz Krajowego Programu Odbudowy. Spółka dokonała analizy dostępnych dokumentów i przyjęła powyższe założenia zgodnie z najlepszą posiadaną wiedzą. Przyjęte w teście kluczowe założenia są w przekonaniu Spółki spójne z przesłankami pochodzącymi z zewnętrznych źródeł informacji, specyfiki produktowej oraz dotychczasowych doświadczeń. Przy szacowaniu bieżącej wartości przyszłych wolnych przepływów pieniężnych dokonuje się przeliczenia stosując średnioważony koszt kapitału. Dla potrzeb tegorocznego testu przyjęta wartość wynosi 10,30%. Testy przeprowadzone na dzień 31.12.2023 roku nie wykazały konieczności dokonania odpisu z tytułu trwałej utraty wartości. Utrata wartości nastąpiłaby przy zastosowaniu stopy dyskontowej równej 49,4%. Zastosowana średnia stopa wzrostu (CAGR) przychodów w okresie prognozy wyniosła – 2,41%. W roku 2022 dokonano odpisu wartości firmy Galeria Sądecka Sp. z o.o. w likwidacji na kwotę 1.749 tys. zł. Nota 4A Nieruchomości inwestycyjne 31.12.2023 31.12.2022 Grunty 3 553 3 025 Budynki i budowle 0 0 Razem nieruchomości inwestycyjne 3 553 3 025 Nota 4B Przychody i koszty związane z nieruchomościami inwestycyjnymi 31.12.2023 31.12.2022 Przychody z czynszów 0 0 Razem koszty utrzymania nieruchomości inwestycyjnych 0 0 Nieruchomości inwestycyjne obejmują niezabudowane grunty, które na chwile obecną nie są dzierżawione a koszty utrzymania obejmują jedynie podatek rolny. Wartość nieruchomości inwestycyjnych wykazana została w wartości godziwej, na podstawie raportu Rzeczoznawcy Majątkowego. Ostatni operat szacunkowy został sporządzony w lutym 2024 roku. Wycenę sporządzono na podstawie podejścia porównawczego, metodą porównania parami. Podejście porównawcze polega na ustaleniu wartości rynkowej wycenianej nieruchomości na podstawie cen podobnych nieruchomości. Nota 4C Wartość brutto i umorzenie nieruchomości 31.12.2023 31.12.2022 Grunty 3 553 3 025 Wartość brutto 3 553 3 025 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 0 0 Budynki i budowle 0 0 Wartość brutto 0 0 Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące 0 0 Wartość bilansowa netto 3 553 3 025 Strona 40 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Nota 4D Nieruchomości inwestycyjne Rok bieżący Grunty Budynki i budowle Razem Nieruchomości inwestycyjne na początek okresu 3 025 0 3 025 Zmiana wartości bilansowej- wycena 528 0 528 Przeszacowanie do wartości godziwej 0 0 0 Zwiększenia inne niż z tytułu połączenia jednostek 0 0 0 Reklasyfikacja 0 0 0 Zmniejszenia z tytułu zbycia 0 0 0 Inne zmiany 0 0 0 Nieruchomości inwestycyjne na koniec okresu 3 553 0 3 553 Rok poprzedni Grunty Budynki i budowle Razem Nieruchomości inwestycyjne na początek okresu 4 476 0 4 476 Zmiana wartości bilansowej- wycena 0 0 0 Przeszacowanie do wartości godziwej 0 0 0 Zwiększenia inne niż z tytułu połączenia jednostek 0 0 0 Reklasyfikacja 0 0 0 Zmniejszenia z tytułu zbycia 1 451 0 1 451 Inne zmiany 0 0 0 Nieruchomości inwestycyjne na koniec okresu 3 025 0 3 025 Nota 5A Akcje i udziały w jednostkach zależnych Wszystkie jednostki zależne zostały objęte konsolidacją metodą pełną. Skład Grupy Kapitałowej został szczegółowo opisany w punkcie 1.9 informacji ogólnych do skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Nota 6A Specyfikacja pożyczek udzielonych 31.12.2023 31.12.2022 Długoterminowe pożyczki udzielone 0 0 pozostałym jednostkom 0 0 Krótkoterminowe pożyczki udzielone 0 60 pozostałym jednostkom 0 60 Pożyczki udzielone 0 60 Wartość brutto pożyczek udzielonych 0 60 Strona 41 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Rok bieżący Nazwa pożyczkobiorcy Siedziba Kwota pożyczki wg umowy Kwota pozostała do spłaty Warunki oprocentowania Termin spłaty Zabezpieczenia Nie wystąpiły Razem 0 Rok poprzedni Nazwa pożyczkobiorcy Siedziba Kwota pożyczki wg umowy Kwota pozostała do spłaty Warunki oprocentowania Termin spłaty Zabezpieczenia AID CONSULTING Paweł Zach Sienna 137 60 WIBOR 1M+% 24.11.2023 Weksel in blanco Razem 60 Nota 7A Długoterminowe pozostałe należności 31.12.2023 31.12.2022 Od jednostek powiązanych 0 0 Od pozostałych jednostek 68 412 198 Kaucje, zabezpieczenia, gwarancje bankowe i gwarancje należytego wykonania umów 68 393 182 Należności do rozliczenia w czasie 0 0 Inne należności od pozostałych jednostek 19 16 Pozostałe należności długoterminowe brutto 68 412 198 Wycena należności długoterminowych wg stopy % 0 0 Pozostałe należności długoterminowe netto 68 412 198 Strona 42 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Nota 8A Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego -23 463 -24 015 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 39 332 39 710 Razem nadwyżka aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego nad zobowiązaniem z tytułu podatku odroczonego 15 869 15 695 Nota 9A Zapasy 31.12.2023 31.12.2022 Materiały 209 811 141 779 Towary 0 0 Produkcja w toku 308 798 415 010 Razem zapasy brutto 518 609 556 789 Odpisy aktualizujące wartość materiałów 23 184 21 465 Odpisy aktualizujące wartość półproduktów i produkcji w toku 2 511 705 Razem zapasy 492 914 534 619 W kosztach okresu zapasy ujmowane są jako element kosztu własnego sprzedawanych wyrobów i usług. W 2023 roku wartość ujętych w kosztach rodzajowych materiałów i energii wynosi 635.398 tys. zł. Nota 9B Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość zapasów 31.12.2023 31.12.2022 Stan na początek okresu 22 170 22 183 Zwiększenia ujęte w okresie w rachunku zysków i strat (z tytułu) 3 546 66 Aktualizacja wartości materiałów 1 740 66 Aktualizacja półproduktów i produkcji w toku 1 806 0 Zmniejszenia ujęte w okresie w rachunku zysków i strat (z tytułu) 21 79 Ustanie przyczyn odpisu - materiały 21 50 Ustanie przyczyn odpisu – półprodukty i produkcja w toku 0 29 Stan na koniec okresu 25 695 22 170 Zapasy materiałowe analizowane są pod względem ich jakości i przydatności w procesie produkcyjnym. Brak rotacji w okresie ostatnich 12 miesięcy, jak również stwierdzenie nieprzydatności gospodarczej powoduje konieczność dokonania odpisów aktualizujących. Odpis aktualizujący tworzony jest w wysokości prawdopodobnej utraty wartości w konsekwencji złomowania, utylizacji lub odsprzedaży. Strona 43 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Nota 10 Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałe 31.12.2023 31.12.2022 Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług 167 803 332 211 Krótkoterminowe należności pozostałe 41 043 20 073 Krótkoterminowe pozostałe aktywa 1 966 1 931 Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 210 812 354 215 Nota 10A Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług 31.12.2023 31.12.2022 Od jednostek powiązanych 0 2 o okresie spłaty do 12 miesięcy 0 2 o okresie spłaty powyżej 12 miesięcy 0 0 Od pozostałych jednostek 171 100 347 216 o okresie spłaty do 12 miesięcy 153 894 300 133 o okresie spłaty powyżej 12 miesięcy 17 206 47 083 Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług brutto razem 171 100 347 218 Odpisy aktualizujące należności handlowe 3 297 15 007 Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług 167 803 332 211 Nota 10B Struktura wiekowa należności z tytułu dostaw, robót i usług 31.12.2023 31.12.2022 należności nieprzeterminowane 143 679 296 754 należności przeterminowane do 1 miesiąca 24 178 21 130 należności przeterminowane powyżej 1 do 3 miesięcy 454 19 014 należności przeterminowane powyżej 3 do 6 miesięcy 330 -32 należności przeterminowane powyżej 6 miesięcy do roku 1 917 0 należności przeterminowane powyżej roku 542 10 352 Należności z tytułu dostaw, robót i usług brutto 171 100 347 218 Odpisy aktualizujące należności handlowe 3 297 15 007 Należności z tytułu dostaw, robót i usług netto 167 803 332 211 Strona 44 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Nota 10C Struktura walutowa należności z tytułu dostaw, robót i usług 31.12.2023 31.12.2022 Należności w PLN 170 693 293 751 Należności w EUR po przeliczeniu na PLN 407 53 467 Należności w EUR 94 11 401 Kurs zastosowany do przeliczenia EUR 4,3480 4,6899 Razem 171 100 347 218 Nota 11A Krótkoterminowe należności pozostałe 31.12.2023 31.12.2022 Od jednostek powiązanych 0 0 Od pozostałych jednostek 50 030 21 002 Zaliczki na dostawy 13 444 9 304 Należności z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń 0 0 Należności z tytułu VAT 11 079 7 736 Należności dochodzone na drodze sądowej 8 987 2 446 Należności z tytułu sprzedaży środków trwałych 500 732 Pozostałe należności od pozostałych jednostek 16 020 784 Krótkoterminowe należności pozostałe brutto razem 50 030 21 002 Odpisy aktualizujące pozostałe należności 8 987 929 Krótkoterminowe należności pozostałe netto razem 41 043 20 073 Nota 11B Struktura walutowa pozostałe należności krótkoterminowe 31.12.2023 31.12.2022 Należności w PLN 1 267 1 273 Należności w EUR po przeliczeniu na PLN 12 177 8 031 Należności w EUR 2 682 1 710 Należności w USD po przeliczeniu na PLN 0 0 Należności w USD 0 0 Razem zaliczki na dostawy brutto 13 444 9 304 Należności w PLN 27 397 10 687 Należności w EUR po przeliczeniu na PLN 9 189 1 011 Należności w EUR 2 077 216 Razem inne należności krótkoterminowe brutto 36 586 11 698 Struktura walutowa należności pozostałych razem 50 030 21 002 Strona 45 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Nota 11C Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość krótkoterminowych należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności 31.12.2023 31.12.2022 Stan na początek okresu 15 936 22 593 Zmiana odpisów aktualizujących wartość należności -3 652 -6 657 Utworzenie odpisów 1 789 41 Wykorzystanie odpisów 0 70 Rozwiązanie odpisów 1 028 1 568 Rozwiązanie dyskonta należności 4 413 5 060 Inne zmiany 0 0 Stan na koniec okresu 12 284 15 936 Odpisy aktualizujące należności handlowe 3 297 15 007 Odpisy aktualizujące pozostałe należności 8 987 929 Odpisy aktualizujące należności Razem 12 284 15 936 W związku z wdrożeniem MSSF 9 oszacowano odpis aktualizujący dotyczący należności handlowych w oparciu o analizy wiarygodności kredytowej poszczególnych klientów oraz pod względem prawdopodobieństwa niewypełnienia przez nich zobowiązań. Przy wyliczeniu odpisu z tytułu utraty wartości według modelu oczekiwanych strat kredytowych dla należności z tytułu dostaw robót i usług Grupa zastosowała uproszczoną kalkulację odpisu uwzględniając oczekiwane straty kredytowe za cały okres istnienia pozycji. Szczegółowe zasady dotyczące tworzenia odpisów aktualizujących zostały zawarte w punkcie VII-3.18 „Zasady rachunkowości”. Nota 12 Leasing operacyjny W okresie sprawozdawczym dochody z tytułu umów leasingu operacyjnego wynosiły 664 tys. zł. Przedmiotem leasingu są maszyny i urządzenia oraz środki transportu. Wartość netto środków trwałych na dzień 31.12.2023 roku, objętych leasingiem operacyjnym wynosi 3.620 tys. zł. Spłaty rat leasingowych dokonywane są w terminach miesięcznych. Nota 13 Pozostałe aktywa krótkoterminowe 31.12.2023 31.12.2022 Opłacone z góry ubezpieczenia majątkowe 281 374 Opłacone z góry prenumeraty 1 0 Usługi informatyczne (uaktualnienia programów) 1 343 1 334 Opłaty okresowe, serwisowe, certyfikaty itp. 224 219 Pozostałe rozliczenia międzyokresowe kosztów 117 4 Pozostałe aktywa 1 966 1 931 Strona 46 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Nota 14 Udzielone pożyczki krótkoterminowe 31.12.2023 31.12.2022 jednostkom powiązanym 0 0 pozostałym jednostkom 0 60 Krótkoterminowe pożyczki udzielone 0 60 Nota 15A Struktura środków pieniężnych 31.12.2023 31.12.2022 Gotówka w kasie 17 15 Rachunki bankowe 110 063 45 813 Pozostałe środki pieniężne 373 500 25 398 w tym: środki na rachunku VAT 44 651 25 398 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 483 580 45 828 Nota 15B Struktura walutowa środków pieniężnych 31.12.2023 31.12.2022 Środki pieniężne w PLN 471 306 38 001 Środki pieniężne w walucie 12 274 7 827 EUR po przeliczeniu na PLN 12 066 7 621 EUR 2 775 1 624 Kurs zastosowany do przeliczenia EUR 4,3480 4,6899 USD po przeliczeniu na PLN 56 167 USD 14 38 Kurs zastosowany do przeliczenia USD 3,9350 4,4018 BGN po przeliczeniu na PLN 129 0 BGN 58 0 Kurs zastosowany do przeliczenia BGN 2,2231 0 CHF po przeliczeniu na PLN 23 34 CHF 5 7 Kurs zastosowany do przeliczenia CHF 4,6828 4,7679 CZK po przeliczeniu na PLN 0 5 CZK 0 23 Kurs zastosowany do przeliczenia CZK 0 0,1942 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty w walucie 483 580 45 828 Na potrzeby sporządzania sprawozdania finansowego wyłączeniu podlegają środki z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, ponieważ nie spełniają one wszystkich warunków aktywów w świetle MSR. Jednocześnie istnieje kategoria środków o ograniczonej możliwości dysponowania w kwocie 51.655 tys. zł, którą stanowi kaucja tymczasowa związana z przetargiem dla kontrahenta zagranicznego w wysokości 1.909 tys. zł, środki zdeponowane na rachunkach escrow i rachunkach cesyjnych w wysokości 5.095 tys. zł. oraz na rachunkach VAT kwota 44.651 tys. zł. Strona 47 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Nota 16A Kapitał podstawowy 31.12.2023 31.12.2022 Liczba akcji ogółem 45 000 001 45 000 001 Liczba akcji - seria A 20 700 000 20 700 000 Liczba akcji - seria B 4 140 000 4 140 000 Liczba akcji - seria C 20 160 000 20 160 000 Liczba akcji - seria D 1 1 Wartość nominalna akcji w zł 0,25 0,25 Kapitał podstawowy razem w zł 11 250 000,25 11 250 000,25 Akcjonariusz Liczba akcji - rok bieżącym Liczba akcji - rok poprzedni Jakubas Investment Sp. z o.o. oraz pozostali sygnatariusze porozumienia z 03.07.2015 roku 24 432 749 24 380 391 Pozostali 6 371 697 8 860 962 Nationale Nederlanden ( dawniej ING OFE ) 3 974 327 3 974 327 Allianz OFE 3 600 000 0 Generali OFE 3 346 865 0 PZU OFE 3 274 363 3 274 363 Metlife OFE 0 2 259 958 AVIVA OFE 0 2 250 000 Razem 45 000 001 45 000 001 Akcjonariusz % rok bieżący % rok poprzedni Jakubas Investment Sp. z o.o. oraz pozostali sygnatariusze porozumienia z 03.07.2015 roku 54,29 54,18 Pozostali 14,16 19,69 Nationale Nederlanden ( dawniej ING OFE) 8,83 8,83 Allianz OFE 8,00 0 Generali OFE 7,44 0 PZU OFE 7,28 7,28 Metlife OFE 0 5,02 AVIVA OFE 0 5,00 Razem 100 100 Wszystkie akcje są w pełni opłacone i mają takie samo prawo do dywidendy. Strona 48 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Nota 16B Dywidenda 2023 2022 Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli na jedną akcję 0 0,25 Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdań finansowych do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji, na jedną akcję 0 0 Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji 0 0 Nota 17 Zyski zatrzymane 31.12.2023 31.12.2022 Zyski zatrzymane z lat ubiegłych 609 709 585 678 Zysk roku bieżącego 93 384 24 031 Zyski zatrzymane razem 703 093 609 709 Nota 18 Kapitał z aktualizacji wyceny 31.12.2023 31.12.2022 Kapitał z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych po opodatkowaniu 87 852 88 008 Kapitał z aktualizacji wyceny 87 852 88 008 Nota 19 Udziały niekontrolujące 31.12.2023 31.12.2022 Stan na początek okresu 223 237 Zysk netto -102 -14 Zmiana struktury udziałów we własności 0 0 Stan na koniec okresu 121 223 Strona 49 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Nota 20A Długoterminowe kredyty i pożyczki 31.12.2023 31.12.2022 Pożyczki 2 908 0 Kredyty 0 0 Długoterminowe kredyty i pożyczki 2 908 0 Rok bieżący KREDYTY I POŻYCZKI DŁUGOTERMINOWE ORAZ KRÓTKOTERMINOWE Do roku Od 1 do 5 lat Powyżej 5 lat Razem Przyszłe minimalne opłaty z tytułu kredytów i pożyczek 113 701 0 0 113 701 Przyszłe koszty finansowe z tytułu odsetek od kredytów i pożyczek 3 739 0 0 3 739 Wartość bieżąca (sprawozdawcza) przyszłych minimalnych opłat z tytułu kredytów i pożyczek (spłaty kapitału) 109 962 0 0 109 962 Rok poprzedni KREDYTY I POŻYCZKI DŁUGOTERMINOWE ORAZ KRÓTKOTERMINOWE Do roku Od 1 do 5 lat Powyżej 5 lat Razem Przyszłe minimalne opłaty z tytułu kredytów i pożyczek 302 392 0 0 302 392 Przyszłe koszty finansowe z tytułu odsetek od kredytów i pożyczek 11 596 0 0 11 596 Wartość bieżąca (sprawozdawcza) przyszłych minimalnych opłat z tytułu kredytów i pożyczek (spłaty kapitału) 290 796 0 0 290 796 Strona 50 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU KREDYTY I POŻYCZKI DŁUGOTERMINOWE Rok bieżący Nazwa kredyto dawcy/ pożyczko dawcy Siedziba Kwota kredytu wg umowy Kwota pozostała do spłaty Warunki oprocen towania Termin spłaty Zabezpieczenia Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej Warszawa 7 317 2 908 Nieoproce- ntowana 20.12.2036 - Razem 2 908 - Rok poprzedni Nazwa kredyto dawcy/ pożyczko dawcy Siedziba Kwota kredytu wg umowy Kwota pozostała do spłaty Warunki oprocen towania Termin spłaty Zabezpieczenia Nie występują Razem - Nota 21A Zobowiązania leasingowe 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu 91 876 103 577 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu 13 308 13 094 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego razem 105 184 116 671 Strona 51 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Nota 21B Opłaty minimalne w leasingu finansowym Rok bieżący Do roku Od 1 do 5 lat Powyżej 5 lat Razem Przyszłe minimalne opłaty z tytułu leasingu finansowego 16 816 68 641 69 548 155 005 Przyszłe koszty finansowe z tytułu leasingu finansowego 3 508 9 988 36 325 49 821 Wartość bieżąca (sprawozdawcza) przyszłych minimalnych opłat z tytułu leasingu finansowego 13 308 58 653 33 223 105 184 Rok poprzedni Do roku Od 1 do 5 lat Powyżej 5 lat Razem Przyszłe minimalne opłaty z tytułu leasingu finansowego 17 319 86 096 66 919 170 334 Przyszłe koszty finansowe z tytułu leasingu finansowego 4 225 11 869 37 569 53 663 Wartość bieżąca (sprawozdawcza) przyszłych minimalnych opłat z tytułu leasingu finansowego 13 094 74 227 29 350 116 671 Do umów o znaczącej wartości wg stanu na 31.12.2023 należą: Przedmiot leasingu Leasingodawca Nr umowy Cena nabycia netto Saldo rat kapitałowych Data umowy Data zakończenia umowy Maszyny i urządzenia mLeasing Sp. z o.o. 23 180 9 429 2020 2025-2026 Lokomotywa Dragon 008 mLeasing Sp. z o.o. DK/524230 13 650 9 134 30.06.2021 30.06.2028 Lokomotywa Dragon 007 ING Lease Sp. z o.o. 514141-1/0 13 650 9 310 08.06.2021 08.06.2028 Lokomotywa Dragon 030 ING Lease Sp. z o.o. 512769-1x-0 15 200 11 043 30.06.2020 30.06.2027 Lokomotywa Dragon 013 mLeasing Sp. z o.o. 2925842019/DK/401512 14 200 9 355 21.06.2019 27.07.2027 Lokomotywa GRIFFIN 0001 Santander Leasing S.A. CR1/02787/2019 13 005 6 544 23.05.2019 20.05.2025 Lokomotywa Dragon 014 Santander Leasing S.A. CR1/04966/2019 14 200 8 114 09.09.2019 09.10.2025 Lokomotywa EACT Dragon 0001 ING Lease Sp. z o.o 515246-1X-0 12.368 8 856 30.12.2021 15.01.2030 Prawo do użytkowania gruntów Skarb Państwa 29 090 23 543 01.01.2019 30.06.2107 Strona 52 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Zabezpieczeniami umów leasingu są weksle in blanco, oraz cesja praw i wierzytelności z umowy dzierżawy. W zawartych umowach leasingowych obowiązują ogólne warunki leasingu finansowego, nie ma klauzul dotyczących zobowiązań warunkowych z tytułu opłat leasingowych, istnieje możliwość zakupu przedmiotu leasingu. Grupa jest stroną m.in. następujących umów leasingu zwrotnego: Lokomotywy zostały wyprodukowane przez Jednostkę Dominującą, sprzedane do instytucji leasingowej, następnie zostały zawarte umowy leasingu finansowego z leasingobiorcą (NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA). Lokomotywy wydzierżawiane są przewoźnikom kolejowym. W odniesieniu do zawartych umów leasingu nie występują: przyszłe wypływy pieniężne, na które Spółka byłaby potencjalnie narażona i które nie zostały uwzględnione w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu ograniczenia lub kowenanty nałożone przez leasingodawców. Nota 22A Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rok bieżący Nota 22A ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO Stan na początek okresu Wynik finansowy Inne dochody całkowite Kapitał Połączenia Utrata kontroli Razem Należności z tytułu zarachowanych odsetek 0 0 0 0 0 0 0 Dodatnie różnice kursowe z wyceny 580 -502 0 0 0 0 78 Niezapłacone kary umowne 221 55 0 0 0 0 276 Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych 2 139 -62 0 0 0 0 2 077 Wycena nieruchomości inwestycyjnych 264 100 0 0 0 0 364 Wartość wyceny rzeczowych aktywów trwałych 20 705 -37 0 0 0 0 20 668 Wycena rozrachunków w zamortyzowanym koszcie 106 -106 0 0 0 0 0 Rezerwy brutto z tytułu podatku odroczonego 24 015 -552 0 0 0 0 23 463 Strona 53 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Rok bieżący Nota 22A AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO Stan na początek okresu Wynik finansowy Inne dochody całkowite Kapitał Połączenia Utrata kontroli Razem Rezerwa na świadczenia pracownicze 2 112 1 101 880 0 0 0 4 093 Świadczenia pracownicze będące kosztem w dacie zapłaty 719 -668 0 0 0 0 51 Odsetki 316 -192 0 0 0 0 124 Niezaliczona do kosztów nadwyżka kosztów finansowania dłużnego 4 205 2 026 0 0 0 0 6 231 Różnice kursowe dotyczące wyceny bilansowej 9 72 0 0 0 0 81 Odpisy aktualizujące wartość zapasów 4 212 670 0 0 0 0 4 882 Niezrealizowana marża Grupy na zapasach 10 068 -630 0 0 0 0 9 438 Odpisy aktualizujące środki trwałe w budowie 0 73 0 0 0 0 73 Odpisy aktualizujące wartość należności 1 353 -539 0 0 0 0 814 Przychody do rozliczenia w czasie 4 762 -731 0 0 0 0 4 031 Rezerwa na przyszłe koszty 0 0 0 0 0 0 0 Rezerwy na naprawy gwarancyjne i przewidywane kary 8 072 -885 0 0 0 0 7 187 Wartość eliminowanych środków trwałych Grupie 2 040 16 0 0 0 0 2 056 Aktywo z tytułu ulg podatkowych w strefie 1 914 -1 914 0 0 0 0 0 Pozostałe różnice przejściowe - 72 343 0 0 0 0 271 Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego 39 710 -1 258 880 0 0 0 39 332 Nadwyżka aktywa z tytułu podatku odroczonego nad rezerwą z tytułu podatku odroczonego 15 869 Strona 54 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Rok poprzedni Nota 22B ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO Stan na początek okresu Wynik finansowy Inne dochody całkowite Kapitał Połączenia Utrata kontroli Razem Należności z tytułu zarachowanych odsetek 1 -1 0 0 0 0 0 Dodatnie różnice kursowe z wyceny 463 117 0 0 0 0 580 Niezapłacone kary umowne 225 -4 0 0 0 0 221 Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych 2 256 -117 0 0 0 0 2 139 Wycena nieruchomości inwestycyjnych 264 0 0 0 0 0 264 Wartość wyceny rzeczowych aktywów trwałych 20 919 -214 0 0 0 0 20 705 Wycena rozrachunków w zamortyzowanym koszcie 26 80 0 0 0 0 106 Rezerwy brutto z tytułu podatku odroczonego 24 154 -139 0 0 0 0 24 015 Strona 55 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Rok poprzedni Nota 22B AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO Stan na początek okresu Wynik finansowy Inne dochody całkowite Kapitał Połączenia Utrata kontroli Razem Rezerwa na świadczenia pracownicze 1 949 163 0 0 0 0 2 112 Świadczenia pracownicze będące kosztem w dacie zapłaty 651 68 0 0 0 0 719 Odsetki 118 198 0 0 0 0 316 Niezaliczona do kosztów nadwyżka kosztów finansowania dłużnego 0 4 205 0 0 0 0 4 205 Różnice kursowe dotyczące wyceny bilansowej 41 -32 0 0 0 0 9 Odpisy aktualizujące wartość zapasów 14 193 87 0 0 0 0 14 280 Odpisy aktualizujące środki trwałe w budowie 0 0 0 0 0 0 0 Odpisy aktualizujące wartość należności 2 328 -975 0 0 0 0 1 353 Przychody do rozliczenia w czasie 4 800 -38 0 0 0 0 4 762 Rezerwa na przyszłe koszty 13 -13 0 0 0 0 0 Rezerwy na naprawy gwarancyjne i przewidywane kary 5 265 2 807 0 0 0 0 8 072 Wartość eliminowanych środków trwałych Grupie 0 2 040 0 0 0 0 2 040 Aktywo z tytułu ulg podatkowych w strefie 3 530 -1 616 0 0 0 0 1 914 Pozostałe różnice przejściowe 260 -332 0 0 0 0 - 72 Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego 33 148 6 562 0 0 0 0 39 710 Nadwyżka aktywa z tytułu podatku odroczonego nad rezerwą z tytułu podatku odroczonego 15 695 . Strona 56 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Nota 23A Rezerwa na świadczenia pracownicze 31.12.2023 31.12.2022 Długoterminowe rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 9 735 7 574 Świadczenia emerytalne i rentowe 9 735 7 574 Krótkoterminowe rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 11 811 5 918 Świadczenia emerytalne i rentowe 2 915 697 Niewykorzystane urlopy 6 249 5 221 Pozostałe świadczenia 2 647 0 Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 21 546 13 492 Nota 23B Zmiana stanu rezerw na świadczenia emerytalne i rentowe, niewykorzystane urlopy i pozostałe Rok bieżący Świadczenia emerytalne i rentowe Niewykorzystane urlopy i pozostałe Razem Stan rezerw na początek okresu 8 271 5 221 13 492 Zmiana stanu rezerw 2 726 5 328 8 054 Koszty bieżącego zatrudnienia 275 5 328 5 603 Koszty (przychody) z tytułu odsetek 559 0 559 Zyski (straty) aktuarialne ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach 2 512 0 2 512 wynikające ze zmian założeń finansowych 963 0 963 wynikające ze zmian założeń demograficznych 98 0 98 wynikające z innych zmian 1 451 0 1 451 Koszty przeszłego zatrudnienia 0 0 0 Wypłacone świadczenia 620 0 620 Stan rezerw na koniec okresu, w tym: 10 997 10 549 21 546 - rezerwy długoterminowe 9 735 0 9 735 - rezerwy krótkoterminowe 1 262 10 549 11 811 Rok poprzedni Świadczenia emerytalne i rentowe Niewykorzystane urlopy Razem Stan rezerw na początek okresu 8 462 4 456 12 918 Zmiana stanu rezerw 574 781 1 355 Koszty bieżącego zatrudnienia 268 781 1 049 Koszty (przychody) z tytułu odsetek 306 0 306 Zyski (straty) aktuarialne ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach -490 0 -490 wynikające ze zmian założeń finansowych -1 809 0 -1 809 wynikające ze zmian założeń demograficznych 69 0 69 wynikające z innych zmian 1 250 0 1 250 Koszty przeszłego zatrudnienia 0 0 0 Wypłacone świadczenia 275 16 291 Stan rezerw na koniec okresu, w tym: 8 271 5 221 13 492 - rezerwy długoterminowe 7 574 0 7 574 - rezerwy krótkoterminowe 697 5 221 5 918 Strona 57 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU REZERWA NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE - GŁÓWNE ZAŁOŻENIA AKTUARIALNE Parametr Rok bieżący Rok poprzedni Stopa dyskontowa 5,20% 6,70% Wskaźnik wzrostu wynagrodzeń 3,60% 3,60% Średnia podstawa kalkulacji rezerwy 4 251 3 529 Średni ważony współczynnik mobilności pracowniczej 7,51% 7,32% Nota 24 Zmiana stanu pozostałych rezerw Rok bieżący Naprawy gwarancyjne i koszty serwisowania Przewidywane kary Pozostałe Razem Stan na początek okresu 42 434 497 59 42 990 Zmiana stanu rezerw -4 798 1 845 1 104 -1 849 Utworzenie rezerw 29 596 1 845 1 114 32 555 Zwiększenia z tytułu połączenia jednostek 0 0 0 0 Wykorzystanie rezerw 34 394 0 0 34 394 Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw 0 0 10 10 Stan na koniec okresu, w tym: 37 636 2 342 1 163 41 141 - rezerwy długoterminowe 1 233 0 0 1 233 - rezerwy krótkoterminowe 36 403 2 342 1 163 39 908 Rok poprzedni Naprawy gwarancyjne i koszty serwisowania Przewidywane kary Pozostałe Razem Stan na początek okresu 27 713 2 091 148 29 952 Zmiana stanu rezerw 14 721 -1 594 -89 13 038 Utworzenie rezerw 48 233 0 5 48 238 Zwiększenia z tytułu połączenia jednostek 0 0 0 0 Wykorzystanie rezerw 33 512 0 9 33 521 Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw 0 1 594 85 1 679 Stan na koniec okresu, w tym: 42 434 497 59 42 990 - rezerwy długoterminowe 420 0 0 420 - rezerwy krótkoterminowe 42 014 497 59 42 570 Strona 58 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Nota 25 Pozostałe pasywa i zobowiązania długoterminowe 31.12.2023 31.12.2022 Przychody przyszłych okresów - dotacje 96 137 Przychody przyszłych okresów - pozostałe 19 626 20 384 Przychody przyszłych okresów – leasing zwrotny 469 587 Pozostałe zobowiazania 416 516 Pozostałe zobowiązania długoterminowe razem 20 607 21 624 Spóła zależna NEWAG INTECO DS S.A. otrzymała dofinansowanie z Narodowego Centrum Badań i Rozwoju na opracowanie nowoczesnego systemu antykolizyjnego. Długoterminowe przychody przyszłych okresów dotyczą rozliczanego w czasie przychodu z kontraktu, w którym cena sprzedaży pojazdu obejmowała również świadczenie usług utrzymania wyprodukowanych pojazdów, które to usługi będą wykonywane w późniejszym terminie. W związku z powyższym przychody rozliczane są w okresach poniesienia kosztów związanych z wykonaniem warunków umowy. W związku z otrzymanymi dotacjami nie wystąpiły niespełnione warunki lub inne zdarzenia warunkowe związane z nimi. Pozostałe pasywa prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji pozostałe zobowiązania. Nota 26A Kredyty i pożyczki krótkoterminowe 31.12.2023 31.12.2022 Pożyczki otrzymane 563 125 Kredyty 106 491 290 671 Krótkoterminowe kredyty i pożyczki 107 054 290 796 Strona 59 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU KREDYTY I POŻYCZKI KRÓTKOTERMINOWE Rok bieżący Nazwa kredytodawcy/ pożyczkodawcy Siedziba Kwota kredytu wg umowy Kwota pozostała do spłaty Warunki oprocentowania Termin spłaty Zabezpieczenia ING Bank Śląski Katowice 25 000 0 WIBOR 1M+marża 11.07.2024 Hipoteka kaucyjna do 37,5 mln zł na nieruchomości księga wieczysta GL1G/00039869/8, hipoteka kaucyjna do kwoty 37,5 mln zł na nieruchomości księga wieczysta NS1S/00142946/3, hipoteka kaucyjna do kwoty 100 tys. zł na nieruchomości księga wieczysta NS1S/00078190/8, cesja praw z polis ubezpieczeniowych mienia w zakresie nieruchomości objętych w/w księgami wieczystymi, oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 148 mln zł, cesja wierzytelności z kontraktów zaakceptowanych przez bank o wartości minimalnej 100% kwoty limitu. ING Bank Śląski Katowice 30 000 848 WIBOR 1M+marża 20.02.2024 Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do wysokości 45 mln zł, cesja wierzytelności z umowy 5700025885 z PKP CARGO S.A. ING Bank Śląski Katowice 70 000 70 430 WIBOR 1M+marża 31.01.2024 Hipoteka kaucyjna do 37,5 mln zł na nieruchomości księga wieczysta GL1G/00039869/8, hipoteka kaucyjna do kwoty 37,5 mln zł na nieruchomości księga wieczysta NS1S/00142946/3, hipoteka kaucyjna do kwoty 100 tys. zł na nieruchomości księga wieczysta NS1S/00078190/8, cesja praw z polis ubezpieczeniowych mienia w zakresie nieruchomości objętych w/w księgami wieczystymi, oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 148 mln zł, cesja wierzytelności z kontraktów zaakceptowanych przez bank o wartości minimalnej 100% kwoty limitu. Strona 60 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Nazwa kredytodawcy/ pożyczkodawcy Siedziba Kwota kredytu wg umowy Kwota pozostała do spłaty Warunki oprocentowania Termin spłaty Zabezpieczenia ING Bank Śląski Katowice 3 847 0 WIBOR 1M+marża 31.03.2024 Hipoteka kaucyjna do 37,5 mln zł na nieruchomości księga wieczysta GL1G/00039869/8, hipoteka kaucyjna do kwoty 37,5 mln zł na nieruchomości księga wieczysta NS1S/00142946/3,cesja praw z polis ubezpieczeniowych mienia w zakresie nieruchomości objętych w/w księgami wieczystymi, oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 161 mln zł, cesja wierzytelności z kontraktów zaakceptowanych przez bank o wartości minimalnej 100% kwoty limitu Santander Bank Polska S.A. Warszawa 110 000 0 WIBOR1M + marża 31.07.2024 Hipoteka umowna do kwoty 338 mln zł na nieruchomości księga wieczysta NS1S/00078190/8 przelew wierzytelności z umowy ubezpieczenia budynków i budowli, przelew wierzytelności istniejących lub przyszłych z pięciu czynnych kontraktów nie niżej niż 150% limitu kredytu, poręczenie NEWAG IP Management Sp. z o.o. NEWAG Lease Sp. z o.o. Sp. Komandytowo-Akcyjna; zastaw rejestrowy i finansowy na wierzytelności z rachunku bankowego prowadzonego w banku, oświadczenie o poddaniu Spółki rygorowi egzekucji do kwoty 630 mln, kaucja środków pieniężnych w wysokości 100% kwoty gwarancji. BNP Paribas S.A. Warszawa 100 000 0 WIBOR1M + marża 26.05.2024 Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 338 mln zł, hipoteka umowna do sumy 45 mln zł ustanowiona na KW NS1S/00115724/3, hipoteka umowna do sumy 150 mln ustanowiona na KW NS1S/00078190/8, potwierdzona cesja wierzytelności z czterech kontraktów, zastaw finansowy na prawach do środków pieniężnych na rachunku prowadzonym w banku, na który kierowane są wpływy z cesji wierzytelności. Bank Gospodarstwa Krajowego Warszawa 20 000 0 zmienna stopa% 31.10.2024 Weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową, oświadczenie o poddaniu Spółki rygorowi egzekucji do kwoty 30 mln. zł., pełnomocnictwo do rachunku w BGK. Strona 61 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Nazwa kredytodawcy/ pożyczkodawcy Siedziba Kwota kredytu wg umowy Kwota pozostała do spłaty Warunki oprocentowania Termin spłaty Zabezpieczenia Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej Warszawa 7 317 563 Nieoprocento- wana; część krótkotermino- wa pożyczki długoterminow- ej 20.12.2036 - Bank Handlowy S.A. Warszawa 35 000 35 213 WIBOR 1M +marża 31.05.2024 Hipoteka na prawie użytkowania wieczystego i własności budynków KW NS1S/00115724/3 do kwoty 56,3 mln zł wraz z cesją praw z umowy ubezpieczenia. Razem 107 054 *aneks z dnia 24.01.2024 roku – zmiana terminu spłaty kredytu do dnia 11.07.2024 roku. Strona 62 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Rok poprzedni Nazwa kredytodawcy/ pożyczkodawcy Siedziba Kwota kredytu wg umowy Kwota pozostała do spłaty Warunki oprocentowa nia Termin spłaty Zabezpieczenia ING Bank Śląski Katowice 25 000 14 420 WIBOR 1M+marża 11.07.2023 Hipoteka kaucyjna do 37,5 mln zł na nieruchomości księga wieczysta GL1G/00039869/8, hipoteka kaucyjna do kwoty 37,5 mln zł na nieruchomości księga wieczysta NS1S/00142946/3,cesja praw z polis ubezpieczeniowych mienia w zakresie nieruchomości objętych w/w księgami wieczystymi, oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 161 mln zł, cesja wierzytelności z kontraktów zaakceptowanych przez bank o wartości minimalnej 100% kwoty limitu. ING Bank Śląski- Katowice 30 000 7 828 WIBOR 1M+marża 20.02.2024 Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do wysokości 45 mln zł, cesja wierzytelności z umowy 5700025885 z PKP CARGO S.A. ING Bank Śląski Katowice 70 000 70 000 WIBOR 1M+marża 31.01.2024 Hipoteka kaucyjna do 37,5 mln zł na nieruchomości księga wieczysta GL1G/00039869/8, hipoteka kaucyjna do kwoty 37,5 mln zł na nieruchomości księga wieczysta NS1S/00142946/3,cesja praw z polis ubezpieczeniowych mienia w zakresie nieruchomości objętych w/w księgami wieczystymi, oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 161 mln zł, cesja wierzytelności z kontraktów zaakceptowanych przez bank o wartości minimalnej 100% kwoty limitu. ING Bank Śląski Katowice 7 317 0 WIBOR 1M+marża 31.03.2024 Hipoteka kaucyjna do 37,5 mln zł na nieruchomości księga wieczysta GL1G/00039869/8, hipoteka kaucyjna do kwoty 37,5 mln zł na nieruchomości księga wieczysta NS1S/00142946/3,cesja praw z polis ubezpieczeniowych mienia w zakresie nieruchomości objętych w/w księgami wieczystymi, oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 161 mln zł, cesja wierzytelności z kontraktów zaakceptowanych przez bank o wartości minimalnej 100% kwoty limitu Strona 63 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Nazwa kredytodawcy/ pożyczkodawcy Siedziba Kwota kredytu wg umowy Kwota pozostała do spłaty Warunki oprocentowa nia Termin spłaty Zabezpieczenia Santander Bank Polska S.A. Warszawa 74 018 699 WIBOR1M + marża 31.07.2023 Hipoteka umowna do kwoty 338 mln zł na nieruchomości księga wieczysta NS1S/00078190/8 przelew wierzytelności z umowy ubezpieczenia budynków i budowli, przelew wierzytelności istniejących lub przyszłych z pięciu czynnych kontraktów nie niżej niż 150% limitu kredytu, poręczenie NEWAG IP Management Sp. z o.o. NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA; zastaw rejestrowy i finansowy na wierzytelności z rachunku bankowego prowadzonego w banku, oświadczenie o poddaniu Spółki rygorowi egzekucji do kwoty 345 mln, kaucja środków pieniężnych w wysokości 100% kwoty gwarancji SKM Sp. z o.o. Bank Handlowy S.A. Warszawa 140 000 140 978 WIBOR 1M+marża 11.07.2023 Poddanie się egzekucji do kwoty 168 mln. zł, cesja należności z kontraktu. Bank Handlowy S.A. Warszawa 35 000 35 249 WIBOR 1M +marża 02.06.2023 Poręczenie cywilno-prawne NEWAG S.A., do kwoty 42,0 mln., hipoteka na prawie użytkowania wieczystego i własności budynków KW NS1S/00115724/3 do kwoty 56,3 mln. zł wraz z cesją praw z umowy ubezpieczenia. BNP Paribas S.A. Warszawa 100 000 2 644 WIBOR1M + marża 31.05.2023 Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do kwoty 150 mln zł, hipoteka umowna do sumy 45 mln zł ustanowiona na KW NS1S/00115724/3, hipoteka umowna do sumy 150 mln. ustanowiona na KW NS1S/00078190/8, potwierdzona cesja wierzytelności z kontraktów o wartości nie niższej niż 84 mln, zastaw finansowy na prawach do środków pieniężnych na rachunku prowadzonym w banku, na który kierowane są wpływy z cesji wierzytelności. Bank Gospodarstwa Krajowego Warszawa 20 000 18 853 zmienna stopa% 02.10.2023 Weksel in blanco wraz z deklaracja wekslową Polski Fundusz Rozwoju Warszawa 501 125 - Część krótkotermin- owa pożyczki długotermino- wej ostateczna spłata 26.06.2023 - Razem 290 796 Strona 64 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Nota 27 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe 31.12.2023 31.12.2022 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług 169 996 97 496 Krótkoterminowe zobowiązania pozostałe 449 361 122 700 Pozostałe krótkoterminowe pasywa 1 317 5 389 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 620 674 225 585 Nota 27A Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług 31.12.2023 31.12.2022 Wobec jednostek powiązanych 40 0 do 12 miesięcy 40 0 Wobec pozostałych jednostek 169 956 97 496 do 12 miesięcy 169 956 97 496 powyżej 12 miesięcy 0 0 Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług 169 996 97 496 Nota 27B Struktura wiekowa krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw robót i usług 31.12.2023 31.12.2022 nieprzeterminowane 162 136 83 813 przeterminowane do 90 dni 7 791 13 326 przeterminowane od 90 do 180 dni 9 9 przeterminowane od 180 do 360 dni 3 97 przeterminowane powyżej 360 dni 57 251 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług razem 169 996 97 496 Strona 65 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Nota 27C Struktura walutowa krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania w PLN 108 166 59 476 EUR po przeliczeniu na PLN 59 757 37 846 EUR 13 744 8 074 Kurs zastosowany do przeliczenia 4,3480 4,6899 USD po przeliczeniu na PLN 129 0 USD 33 0 Kurs zastosowany do przeliczenia 3,9350 0 BGN po przeliczeniu na PLN 0 2 BGN 0 1 Kurs zastosowany do przeliczenia 0 2,3979 CHF po przeliczeniu na PLN 1 888 139 CHF 403 29 Kurs zastosowany do przeliczenia 4,6828 4,7679 CZK po przeliczeniu na PLN 56 33 CZK 318 170 Kurs zastosowany do przeliczenia 0,1759 0,1942 Razem 169 996 97 496 Nota 28 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 31.12.2023 31.12.2022 Wartość nominalna minimalnych opłat leasingowych 16 816 17 319 Przyszłe obciążenia finansowe 3 508 4 225 Wartość bieżąca (sprawozdawcza) minimalnych opłat z tytułu krótkoterminowego leasingu finansowego 13 308 13 094 Strona 66 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Nota 29A Krótkoterminowe zobowiązania pozostałe 31.12.2023 31.12.2022 Wobec jednostek powiązanych 0 0 Wobec pozostałych jednostek 449 361 122 700 Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń 11 823 9 311 Zobowiązania z tytułu VAT 27 367 40 113 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 8 056 6 581 Zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych 2 664 3 272 Otrzymane zaliczki na dostawy 399 039 60 972 Inne zobowiązania 412 2 451 Krótkoterminowe zobowiązania pozostałe 449 361 122 700 Nota 29B Struktura walutowa krótkoterminowe pozostałe zobowiązania 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania w PLN 437 399 122 700 EUR po przeliczeniu na PLN 987 0 EUR 227 0 BGN po przeliczeniu na PLN 10 975 0 BGN 4 956 0 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe razem 449 361 122 700 Nota 30 Krótkoterminowe pozostałe pasywa 31.12.2023 31.12.2022 Dotacje otrzymane na realizację nowych projektów 96 1 217 Niezafakturowane usługi 99 75 Przychody następnego roku 979 3 953 Pozostałe 143 144 Pozostałe pasywa krótkoterminowe razem 1 317 5 389 Strona 67 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Nota 31 Segmenty operacyjne Rok bieżący I II III Razem Wyłączenia Razem Przychody od klientów zewnętrznych 1 220 133 0 10 963 1 231 096 0 1 231 096 Przychody od innych segmentów 21 943 0 73 474 95 417 -95 417 0 Przychody ze sprzedaży 1 242 076 0 84 437 1 326 513 -95 417 1 231 096 EBITDA 151 161 -28 36 487 187 620 -1 501 186 119 Zysk (strata) operacyjny 116 070 -28 -3 100 112 942 28 884 141 826 Amortyzacja 35 091 0 39 587 74 678 -30 385 44 293 Aktywa segmentu 1 988 974 16 076 954 942 2 959 992 -1 228 971 1 731 021 Zobowiązania segmentu 1 484 106 0 316 553 1 800 659 -871 954 928 705 Nakłady inwestycyjne 29 879 0 3 532 33 411 0 33 411 Przychody z tytułu odsetek 3 614 0 52 442 56 056 -51 812 4 244 Koszty z tytułu odsetek 58 729 0 21 569 80 298 -51 812 28 486 Podatek dochodowy 11 682 0 1 948 13 630 4 289 17 919 Rok poprzedni I II III Razem Wyłączenia Razem Przychody od klientów zewnętrznych 952 356 0 11 502 963 858 0 963 858 Przychody od innych segmentów 16 417 0 68 530 84 947 -84 947 0 Przychody ze sprzedaży 968 773 0 80 032 1 048 805 -84 947 963 858 EBITDA 59 363 -927 39 561 97 997 -729 97 268 Zysk (strata) operacyjny 24 951 -927 -5 013 19 011 34 590 53 601 Amortyzacja 34 412 0 44 574 78 986 -35 319 43 667 Aktywa segmentu 1 681 274 16 104 903 216 2 600 594 -1 179 203 1 421 391 Zobowiązania segmentu 1 216 919 0 276 921 1 493 840 -781 639 712 201 Nakłady inwestycyjne 18 426 0 1 817 20 243 0 20 243 Przychody z tytułu odsetek 1 873 0 40 855 42 728 -40 848 1 880 Koszty z tytułu odsetek 60 615 0 17 033 77 648 -40 848 36 800 Podatek dochodowy -3 047 0 4 142 1 095 -2 178 -1 083 Segment I – usługi naprawy, modernizacji, taboru szynowego, oraz produkcja taboru szynowego i systemów sterowania (NEWAG S.A., NEWAG INTECO DS S.A.) Segment II – wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi i dzierżawionymi ( Galeria Sądecka Sp. z o.o. w likwidacji) Segment III - działalność holdingów finansowych (NEWAG IP Management Sp. z o.o., NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA, NEWAG Lease Sp. z o.o.) Strona 68 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Nota 32A Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura rzeczowa - rodzaje działalności) 01.01.-31.12.2023 01.01.-31.12.2022 usługi napraw i modernizacji taboru kolejowego 284 183 159 597 sprzedaż elektrycznych i spalinowych zespołów trakcyjnych 485 200 765 320 sprzedaż lokomotyw 438 482 15 700 sprzedaż systemów sterowania 5 589 7 053 pozostałe wyroby i usługi 8 630 9 885 Razem przychody ze sprzedaży - struktura rzeczowa 1 222 084 957 555 Nota 32B Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura terytorialna) 01.01.-31.12.2023 01.01.-31.12.2022 a) kraj: 1 221 705 957 333 - usług 291 596 168 933 - wyrobów 930 109 788 400 b) zagranica: 379 222 - usług 379 149 - wyrobów 0 73 Razem przychody za sprzedaży 1 222 084 957 555 Nota 33A Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura rzeczowa) 01.01.-31.12.2023 01.01.-31.12.2022 Sprzedaż towarów 3 587 0 Sprzedaż materiałów 5 425 6 303 Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem 9 012 6 303 Nota 33B Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura terytorialna) 01.01.-31.12.2023 01.01.-31.12.2022 a) kraj: 8 860 5 897 Przychody ze sprzedaży towarów 3 587 0 Przychody ze sprzedaży materiałów 5 273 5 897 b) zagranica: 152 406 Przychody ze sprzedaży towarów 0 0 Przychody ze sprzedaży materiałów 152 406 Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem 9 012 6 303 Strona 69 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU STRUKTURA SPRZEDAŻY WG KLIENTÓW Klient % udział w sprzedaży Województwo Podkarpackie 22,92 Grupa Kapitałowa PKP[1] 16,89 Województwo Pomorskie 16,83 PKO Leasing S.A. 15,10 PEKAO Leasing Sp. z o.o. 6,86 Cargounit Sp. z o.o. 4,46 Rail Capital Partners Sp. z o. o. 2,52 Pozostali klienci 14,42 Razem 100 [1] Spółki Grupy PKP : PKP Intercity Sp. z o.o., PKP Cargo S.A (wszystkie zakłady), PKP Cargo Service Sp. z o.o., PKP Szybka Kolej Miejska w Trójmieście Sp. z o.o. ,PKP Cargotabor Sp. z o.o., PKP Intercity Remtrak Sp. z o.o., PKP Linia Hutnicza Szerokotorowa Sp. z o.o. Nota 34A Koszty według rodzaju 01.01.-31.12.2023 01.01.-31.12.2022 Amortyzacja 44 293 43 667 Zużycie materiałów i energii 635 398 674 162 Usługi obce 128 572 107 983 Podatki i opłaty 6 570 6 394 Wynagrodzenia 124 482 111 358 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 31 807 28 622 Pozostałe koszty rodzajowe 8 113 7 914 Koszty wg rodzaju 979 235 980 100 Zmiana stanu zapasów produktów i rozliczeń międzyokresowych 111 104 -67 048 Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby jednostki -7 339 -3 000 Koszty sprzedaży -2 163 -2 492 Koszty ogólnego zarządu -116 478 -96 921 Koszt wytworzenia sprzedanych produktów, usług 964 359 810 639 Koszt wytworzenia sprzedanych materiałów i towarów 3 597 4 861 Razem koszt własny sprzedaży 967 956 815 500 Strona 70 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Nota 34B Koszty amortyzacji 01.01.-31.12.2023 01.01.-31.12.2022 Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych 40 915 40 135 Amortyzacja aktywów niematerialnych 3 378 3 532 Amortyzacja razem 44 293 43 667 Nota 34C Koszty świadczeń pracowniczych 01.01.-31.12.2023 01.01.-31.12.2022 Ubezpieczenia społeczne 23 381 21 119 Inne świadczenia pracownicze 8 426 7 503 Wynagrodzenia 124 482 111 358 Koszty świadczeń pracowniczych razem 156 289 139 980 Nota 34D Koszty wynagrodzeń osób zarządzających i nadzorujących 01.01.-31.12.2023 01.01.-31.12.2022 ZARZĄD 3 623 2 012 Pan Zbigniew Konieczek 1 449 790 Pan Bogdan Borek 1 088 612 Pan Józef Michalik 1 086 610 RADA NADZORCZA 532 478 Pani Katarzyna Szwarc 124 111 Pani Agnieszka Pyszczek 106 96 Pan Piotr Wiśniewski 0 36 Pan Piotr Palenik 98 88 Pan Piotr Chajderowski 106 96 Pani Katarzyna Polak 98 51 Nota 34E Przeciętne zatrudnienie 01.01.-31.12.2023 01.01.-31.12.2022 Pracownicy umysłowi 568 556 Pracownicy fizyczni 928 961 Przeciętne zatrudnienie 1 496 1 517 Strona 71 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Nota 35 Pozostałe przychody operacyjne 01.01.-31.12.2023 01.01.-31.12.2022 Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 2 520 988 Dotacje otrzymane 92 69 Rozwiązanie odpisów aktualizujących 1 049 1 645 Rozwiązane odpisy aktualizujące zapasy 21 79 Rozwiązane odpisy aktualizujące należności 1 028 1 566 Rozwiązanie rezerw 15 1 654 Ustanie przyczyn utworzenia rezerw 15 1 654 Pozostałe 12 845 3 882 Odszkodowania 3 178 224 Zwrócone koszty sądowe 85 331 Nadwyżki inwentaryzacyjne 0 101 Rozliczenie otrzymanych dotacji 1 147 0 Amortyzacja nieodpłatnie otrzymanych składników majątku i praw 2 5 Refakturowane koszty 2 430 402 Zwrot kar umownych 0 0 Przychody dotyczące wyceny nieruchomości inwestycyjnych 528 0 Przychody z pozyskanego złomu 2 423 2 486 Naliczone kary umowne 643 0 Świadczenia przyznane z FGŚP – COVID 19 0 0 Inne 2 409 333 Pozostałe przychody operacyjne 16 521 8 238 Strona 72 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Nota 36 Pozostałe koszty operacyjne Nota 35 POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE 01.01.-31.12.2023 01.01.-31.12.2022 Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0 0 Utworzone odpisy z tytułu utraty wartości aktywów 3 987 826 Odpisy aktualizujące aktywa trwałe 458 719 Odpisy aktualizujące zapasy 1 740 66 Odpisy aktualizujące należności 1 789 41 Utworzone rezerwy 4 379 90 Rezerwy na kary i naprawy gwarancyjne 4 071 90 Inne 308 0 Pozostałe 10 828 2 666 Odszkodowania 54 16 Darowizny 37 15 Kary umowne 4 850 1 321 Poniesione koszty sądowe i komornicze 7 18 Likwidacja składników aktywów 562 129 Niedobory inwentaryzacyjne 0 25 Koszty zaniechanej produkcji 0 0 Wypłacone wynagrodzenia dot. lat ubiegłych 17 29 Nieobowiązkowe składki członkowskie 32 29 Koszty skasowanych materiałów 1 330 76 Koszty dotyczące lat ubiegłych 0 0 Koszt sprzedanego złomu 238 228 Koszty napraw reklamacyjnych 179 84 Koszty podlegające refakturowaniu 2 430 402 Spisane należności 777 3 Inne 315 291 Pozostałe koszty operacyjne 19 194 3 582 Nota 37 Przychody finansowe 01.01.-31.12.2023 01.01.-31.12.2022 Odsetki razem 4 244 1 880 Odsetki od rachunków bankowych i lokat 1 168 0 Odsetki od należności 2 581 1 845 Odsetki od leasingu 0 28 Odsetki od pożyczek 495 7 Pozostałe odsetki 0 0 Dodatnie różnice kursowe 0 851 Inne przychody finansowe 5 728 8 638 Rozwiązane odpisy na należności finansowe 0 3 Wycena w skorygowanej cenie nabycia 5 728 8 635 Przychody finansowe 9 972 11 369 Strona 73 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Nota 38 Koszty finansowe 01.01.-31.12.2023 01.01.-31.12.2022 Koszty finansowe z tytułu odsetek 28 486 34 363 Odsetki od kredytów i pożyczek 17 150 24 585 Odsetki od umów leasingu 7 916 8 009 Odsetki od zobowiązań 34 9 Odsetki budżetowe 23 3 Pozostałe odsetki 3 363 1 757 Prowizje bankowe 1 370 2 437 Strata ze sprzedaży inwestycji 0 0 Ujemne różnice kursowe 786 0 Inne koszty finansowe 8 156 6 506 Opłacone gwarancje 5 863 1 798 Utworzone odpisy na należności finansowe 0 0 Wycena kontraktów 0 0 Pozostałe koszty 0 1 749 Wycena w skorygowanej cenie nabycia 2 293 2 959 Koszty finansowe 38 798 43 306 Nota 39A Podatek dochodowy bieżący 01.01.-31.12.2023 01.01.-31.12.2022 Bieżący podatek dochodowy 17 635 5 701 Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego 17 635 5 701 Odroczony podatek dochodowy 284 -6 784 Obciążenie wyniku podatkiem dochodowym 17 919 -1 083 Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie obowiązujących przepisów podatkowych. Zastosowanie tych przepisów różnicuje zysk (stratę) podatkową od księgowego zysku (straty) netto, w związku z wyłączeniem przychodów niepodlegających opodatkowaniu i kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Wyjaśnienia do wybranych pozycji kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz przychodów niepodlegających opodatkowaniu zostały zaprezentowane poniżej. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. W zakresie podatku dochodowego Grupa podlega przepisom ogólnym. Grupa nie tworzy podatkowej grupy kapitałowej. Strona 74 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU W dniu 4 marca 2019 roku Spółka otrzymała od Krakowskiego Parku Technologicznego Sp. z o.o. decyzję o wsparciu Nr 16/2019, następnie decyzję zmieniającą od Ministra Rozwoju Nr 104/DRI/20 z dnia 17 kwietnia 2020 roku, decyzję zmieniającą 193/DRI/22 z dnia 1 czerwca 2022 roku, decyzję zmieniającą 357/DRI/23 z dnia 6 czerwca 2023 roku oraz decyzję zmieniającą 758/DRI/23 z dnia 10 grudnia 2023 roku. Decyzje te uprawniają Spółkę do „ poniesienia na terenie realizacji inwestycji kosztów kwalifikowanych nowej inwestycji po dniu wydania decyzji o wspieraniu nowych inwestycji o łącznej wartości co najmniej 80.398.000,00 zł do dnia 30 czerwca 2024 roku. W 2023 roku Jednostka Dominująca korzystała z decyzji o wsparciu dla nowej inwestycji. Przy sporządzaniu rocznej kalkulacji podatku dochodowego przychody Spółki zostały podzielone na zwolnione i opodatkowane, natomiast w zakresie kosztów dokonano alokacji kosztów do działalności zwolnionej i opodatkowanej. Koszty wspólne związane zarówno z działalnością opodatkowaną i zwolnioną zostały podzielone kluczem przychodowym i przypisane do poszczególnych kategorii. W efekcie obowiązek zapłaty podatku dochodowego dotyczy wyłącznie dochodu osiąganego z działalności podlegającej opodatkowaniu, tj. takiej działalności, która generalnie wykracza poza zakres zezwolenia lub prowadzona jest poza terenem strefy. W roku 2023 Spółka poniosła koszty kwalifikowane na nowe inwestycje w wysokości 8.926 tys. zł, co przy zdyskontowanej intensywności pomocy publicznej na poziomie 35% uprawniło Spółkę do obniżenia podatku dochodowego o kwotę 3.955 tys. zł (dochód wygenerowany w strefie zwolniony z opodatkowania wyniósł w 2023 roku 20.818 tys. zł). Ponadto wchodząca w skład Grupy jednostka zależna NEWAG IP Management Sp. z o.o. skorzystała w roku 2023 z odliczenia od dochodu do opodatkowania wydatków stanowiących 200% kosztów pracowniczych związanych z działalnością badawczo rozwojową (B+R) w wysokości 19.444 tys. zł co uprawniło Spółkę do obniżenia podatku o kwotę 3.694 tys. zł. Nota 39 B Podatek dochodowy bieżący 01.01.-31.12.2023 01.01.-31.12.2022 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 113 000 21 664 Korekty konsolidacyjne -32 808 -29 959 Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym (wg tytułów) 13 212 40 270 przychody wyłączone z opodatkowania -3 876 -1 210 przychody podatkowe nie będące przychodami księgowymi 951 przychody księgowe trwale niewliczone w podstawę opodatkowania -2 724 -3 691 przychody księgowe przejściowo niestanowiące przychodu -9 781 -23 185 przychody księgowe z lat ubiegłych zrealizowane podatkowo w roku bieżącym 25 46 koszty statystyczne trwale stanowiące koszt uzyskania przychodu 0 0 koszty księgowe trwale niewliczone do kosztu uzyskania przychodu 61 072 37 641 koszty księgowe przejściowo niestanowiące kosztu uzyskania przychodu 51 396 60 554 koszty księgowe z lat ubiegłych zrealizowane podatkowo w roku bieżącym -28 797 -4 960 koszty uzyskania przychodu nie będące kosztami księgowymi -13 002 -12 932 inne odliczenia od dochodu (-) -41 101 -12 944 Podstawa opodatkowania 93 404 31 975 Podatek dochodowy wg stawki 17 720 5 907 Podatek dochodowy bieżący 17 720 5 907 Korekta podatku z lat ub. -85 -206 Razem podatek dochodowy 17 635 5 701 Strona 75 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Podatek dochodowy wykazany w deklaracjach jednostek Grupy wynosi 17.720 tys. zł. natomiast podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat wynosi 17.635 tys. zł Różnica 85 tys. zł wynika z pierwotnego zdyskontowania wartości udzielonej pomocy w ramach decyzji o wsparciu na dzień 31.03.2023 a ponownym jej przeliczeniem na dzień 30.06.2023 w związku z możliwością zapłaty podatku dochodowego za rok 2022 do 30.06.2023 roku. Obowiązujące w Polsce prawo dotyczące podatku dochodowego od osób prawnych, podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku od towarów i usług czy składek na ubezpieczenia społeczne podlega częstym zmianom, co skutkuje brakiem ugruntowanej praktyki oraz niejasnością i niespójnością przepisów. Sytuacja ta powoduje możliwość występowania różnic w interpretacji przepisów podatkowych przez organy państwowe i podatników. Rozliczenia podatkowe oraz inne rozliczenia (np. celne) mogą być przedmiotem kontroli przez okres do 6 lat. Odpowiednie władze kontrolne uprawnione są do nakładania znaczących kar wraz z odsetkami. Istnieje ryzyko, że organy kontrolne zajmą odmienne stanowisko od stanowiska Spółki w kwestii interpretacji przepisów, co mogłoby w istotny sposób wpłynąć na wysokość zobowiązań publicznoprawnych wykazanych w sprawozdaniu finansowym. Najistotniejsze pozycje różniące zysk brutto a podstawę opodatkowania Rok obrotowy zakończony 31.12.2023 roku Przychody podatkowe nie będące przychodami księgowymi to : przychody 2023 roku rozliczane rachunkowo w czasie. Przychody księgowe trwale niewliczone do podstawy opodatkowania to: rozwiązane odpisy aktualizujące, rozliczenie otrzymanych dotacji. Koszty księgowe trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodu to m.in: różnica pomiędzy amortyzacją podatkową a bilansową użytkowanych i likwidowanych środków trwałych, wpłaty na PFRON, kary i odszkodowania koszty reprezentacji, opłaty licencyjne i z tytułu korzystania z know-how i znaku towarowego, 25% kosztów użytkowania samochodów osobowych, VAT od zakupów zagranicznych, Nieobowiązkowe składki członkowskie, odsetki budżetowe. Koszty księgowe przejściowo niestanowiące kosztów uzyskania przychodu to m.in: utworzone rezerwy i odpisy, różnice kursowe i wyceny, wynagrodzenia i świadczenia pracownicze będące kosztem podatkowym w dacie zapłaty, możliwe do odliczenia w latach następnych koszty finansowania dłużnego. Koszty stanowiące koszt podatkowy a nie będące kosztami księgowymi to głównie spłata rat kapitałowych w transakcjach leasingu podatkowo operacyjnego oraz hipotetyczne odsetki od kapitału własnego. Koszty księgowe z lat ubiegłych zrealizowane podatkowo w roku bieżącym to: wynagrodzenia i świadczenia pracownicze będące kosztem podatkowym w dacie zapłaty, zapłacone odsetki od pożyczek naliczone w latach ubiegłych. Inne odliczenia od dochodu obejmują dochód wygenerowany w strefie na podstawie decyzji o wsparciu, koszty wynagrodzeń dotyczące ulgi na prace badawczo rozwojowe B+R oraz odliczona strata z lat ubiegłych rozliczana w roku bieżącym. Rok obrotowy zakończony 31.12.2022 roku Przychody podatkowe niebędące przychodami księgowymi to : przychody 2022 roku do rozliczenia w czasie. Strona 76 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Przychody księgowe trwale niewliczone do podstawy opodatkowania to: rozwiązane odpisy aktualizujące, rozwiązane rezerwy, przychody opodatkowane w latach ubiegłych. Koszty księgowe trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodu to m.in: różnica pomiędzy amortyzacją podatkową a bilansową użytkowanych i likwidowanych środków trwałych, wpłaty na PFRON, kary i odszkodowania koszty reprezentacji, opłaty licencyjne i z tytułu korzystania ze znaku towarowego, 25% kosztów użytkowania samochodów osobowych, VAT od zakupów zagranicznych, odsetki budżetowe. Koszty księgowe przejściowo niestanowiące kosztów uzyskania przychodu to m.in: utworzone rezerwy i odpisy, różnice kursowe i wyceny, wynagrodzenia i świadczenia pracownicze będące kosztem podatkowym w dacie zapłaty, możliwe do odliczenia w latach następnych koszty finansowania dłużnego. Koszty stanowiące koszt podatkowy a niebędące kosztami księgowymi to głównie spłata rat kapitałowych w transakcjach leasingu operacyjnego. Koszty księgowe z lat ubiegłych zrealizowane podatkowo w roku bieżącym to: wynagrodzenia i świadczenia pracownicze będące kosztem podatkowym w dacie zapłaty, zapłacone odsetki od pożyczek naliczone w latach ubiegłych. Inne odliczenia od dochodu obejmują przede wszystkim rozliczenie straty z lat ubiegłych. Nota 39C Efektywna stopa opodatkowania 01.01.-31.12.2023 01.01.-31.12.2022 Podstawa opodatkowania 93 404 31 975 Zysk/strata brutto 113 000 21 664 Teoretyczne obciążenie wyniku brutto wg stawki 21 443 4 116 Efektywne obciążenie wyniku brutto 17 720 5 907 Różnica miedzy teoretycznym a efektywnym obciążeniem wyniku brutto 3 723 -1 791 Efektywna stopa podatkowa 15,68% 27,27% Nota 40A Podstawowy zysk na akcję 31.12.2023 31.12.2022 Podstawowy zysk na akcję 2,11 0,51 Rozwodniony zysk na akcję 2,11 0,51 Średnia ważona liczba akcji zwykłych 45 000 001 45 000 001 Strona 77 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Nota 41A Średnia ważona rozwodniona liczba akcji 31.12.2023 31.12.2022 Średnia ważona liczba akcji zwykłych 45 000 001 45 000 001 Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych 45 000 001 45 000 001 Nota 42A Instrumenty finansowe w podziale na klasy Rok bieżący Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Razem Klasy aktywów finansowych 762 804 0 762 804 Klasy krótkoterminowych aktywów finansowych 694 392 0 694 392 Krótkoterminowe pożyczki udzielone 0 0 0 Należności handlowe oraz pozostałe 210 812 0 210 812 Krótkoterminowe należności z tytułu leasingu 0 0 0 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 483 580 0 483 580 Klasy długoterminowych aktywów finansowych 68 412 0 68 412 Należności długoterminowe z tytułu leasingu 0 0 0 Należności długoterminowe pozostałe 68 412 0 68 412 Klasy zobowiązań finansowych 0 856 427 856 427 Klasy krótkoterminowych zobowiązań finansowych 0 741 036 741 036 Zobowiązania handlowe i pozostałe 0 620 674 620 674 Krótkoterminowe kredyty i pożyczki 0 107 054 107 054 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu 0 13 308 13 308 Klasy długoterminowych zobowiązań finansowych 0 115 391 115 391 Długoterminowe zobowiązania pozostałe 0 20 607 20 607 Długoterminowe kredyty i pożyczki 0 2 908 2 908 Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu 0 91 876 91 876 Strona 78 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Rok poprzedni Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Razem Klasy aktywów finansowych 400 301 0 400 301 Klasy krótkoterminowych aktywów finansowych 400 103 0 400 103 Krótkoterminowe pożyczki udzielone 60 0 60 Należności handlowe oraz pozostałe 354 215 0 354 215 Krótkoterminowe należności z tytułu leasingu 0 0 0 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 45 828 0 45 828 Klasy długoterminowych aktywów finansowych 198 0 198 Należności długoterminowe z tytułu leasingu 0 0 0 Należności długoterminowe pozostałe 198 0 198 Klasy zobowiązań finansowych 0 654 676 654 676 Klasy krótkoterminowych zobowiązań finansowych 0 529 475 529 475 Zobowiązania handlowe i pozostałe 0 225 585 225 585 Krótkoterminowe kredyty i pożyczki 0 290 796 290 796 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu 0 13 094 13 094 Klasy długoterminowych zobowiązań finansowych 0 125 201 125 201 Długoterminowe zobowiązania pozostałe 0 21 624 21 624 Długoterminowe kredyty i pożyczki 0 0 0 Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu 0 103 577 103 577 Strona 79 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Nota 42B Instrumenty finansowe Rok bieżący Wartość bilansowa Wartość godziwa Wartość bilansowa i godziwa aktywów finansowych 762 804 762 804 Klasy długoterminowych aktywów finansowych 68 412 68 412 Należności długoterminowe z tytułu leasingu 0 0 Długoterminowe pożyczki udzielone 0 0 Należności długoterminowe pozostałe 68 412 68 412 Klasy krótkoterminowych aktywów finansowych 694 392 694 392 Krótkoterminowe należności handlowe i pozostałe 210 812 210 812 Krótkoterminowe pożyczki udzielone 0 0 Krótkoterminowe należności z tytułu leasingu 0 0 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 483 580 483 580 Wartość bilansowa i godziwa zobowiązań finansowych 856 427 856 427 Klasy długoterminowych zobowiązań finansowych 115 391 115 391 Długoterminowe zobowiązania pozostałe 20 607 20 607 Długoterminowe kredyty i pożyczki 2 908 2 908 Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu 91 876 91 876 Klasy krótkoterminowych zobowiązań finansowych 741 036 741 036 Zobowiązania handlowe i pozostałe 620 674 620 674 Krótkoterminowe kredyty i pożyczki 107 054 107 054 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu 13 308 13 308 Rok poprzedni Wartość bilansowa Wartość godziwa Wartość bilansowa i godziwa aktywów finansowych 400 301 400 301 Klasy długoterminowych aktywów finansowych 198 198 Należności długoterminowe z tytułu leasingu 0 0 Długoterminowe pożyczki udzielone 0 0 Należności długoterminowe pozostałe 198 198 Klasy krótkoterminowych aktywów finansowych 400 103 400 103 Krótkoterminowe należności handlowe i pozostałe 354 215 354 215 Krótkoterminowe pożyczki udzielone 60 60 Krótkoterminowe należności z tytułu leasingu 0 0 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 45 828 45 828 Wartość bilansowa i godziwa zobowiązań finansowych 654 676 654 676 Klasy długoterminowych zobowiązań finansowych 125 201 125 201 Długoterminowe zobowiązania pozostałe 21 624 21 624 Długoterminowe kredyty i pożyczki 0 0 Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu 103 577 103 577 Klasy krótkoterminowych zobowiązań finansowych 529 475 529 475 Zobowiązania handlowe i pozostałe 225 585 225 585 Krótkoterminowe kredyty i pożyczki 290 796 290 796 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu 13 094 13 094 Strona 80 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Nota 42C Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w zysku lub stracie w podziale na kategorie instrumentów finansowych Rok bieżący Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Razem Przychody (koszty) z tytułu odsetek 4 244 -28 486 -24 242 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych - 4 526 3 740 -786 Zyski (straty) z tytułu wyceny do wartości godziwej ujęte w wyniku 4 413 -978 3 435 Utworzenie odpisów aktualizujących i spisanie należności -1 789 0 -1 789 Rozwiązanie odpisów aktualizujących 213 0 213 Pozostałe przychody (koszty) z tytułu opłat 0 -1 370 -1 370 Kategorie instrumentów finansowych - przychody, koszty, zyski i straty 2 555 -27 094 -24 539 Rok poprzedni Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Razem Przychody (koszty) z tytułu odsetek 1 880 -36 800 -34 920 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 1 752 -900 852 Zyski (straty) z tytułu wyceny do wartości godziwej ujęte w wyniku 0 -836 -836 Utworzenie odpisów aktualizujących i spisanie należności -41 0 -41 Rozwiązanie odpisów aktualizujących 1 569 0 1 569 Pozostałe przychody (koszty) 5 092 -222 4 870 Kategorie instrumentów finansowych - przychody, koszty, zyski i straty 10 252 -38 758 -28 506 Grupa Kapitałowa przeprowadziła analizę w wyniku której stwierdzono, iż wartość instrumentów finansowych wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie odbiega znacząco od ich wartości godziwej z uwagi na fakt, że większość tych instrumentów jest oprocentowana w oparciu stopę zmienną. Wartości godziwe aktywów finansowych i zobowiązań finansowych określa się w następujący sposób: wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych o warunkach standardowych, znajdujących się w obrocie na aktywnych, płynnych rynkach określa się poprzez odniesienie do cen giełdowych; wartość godziwą pozostałych aktywów finansowych i zobowiązań finansowych (z wyjątkiem instrumentów pochodnych) określa się zgodnie z ogólnie przyjętymi modelami wyceny w oparciu o analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych, stosując ceny z dających się zaobserwować bieżących transakcji rynkowych i notowań dealerów dla podobnych instrumentów; wartość godziwą instrumentów pochodnych oblicza się przy użyciu cen giełdowych. W przypadku braku dostępu do tych cen stosuje się analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych przy użyciu odpowiedniej krzywej dochodowości na okres obowiązywania instrumentu dla instrumentów nieopcjonalnych oraz modele wyceny opcji dla instrumentów opcjonalnych. W okresie od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku nie nastąpiło przeniesienie między poziomami w hierarchii wartości godziwej wykorzystywanej przy wycenie wartości godziwej, jak również nie nastąpiła zmiana klasyfikacji aktywów finansowych na skutek zmiany celu lub sposobu wykorzystania tych aktywów. Strona 81 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Nota 43A Hierarchia wartości godziwej Metody ustalenia wartości godziwej – poziomy wyceny- opisano w punkcie VI.pkt.3.20. Nota 44A Pozycje pozabilansowe - zobowiązania 31.12.2023 31.12.2022 Do jednostek powiązanych 1 309 975 760 225 Inne 49 975 49 976 Udzielone poręczenia 1 260 000 710 249 Do pozostałych jednostek 2 507 140 1 492 814 Gwarancje udzielone 930 698 254 649 Inne – poddanie spółek egzekucji zgodnie z KPC 1 576 442 1 209 846 Faktoring pełny 0 28 319 Zobowiązania warunkowe razem 3 817 115 2 253 039 . Nota 45A Pozycje pozabilansowe - należności 31.12.2023 31.12.2022 Od pozostałych jednostek 308 3 741 Gwarancje otrzymane 308 3 741 Inne 0 0 Należności warunkowe razem 308 3 741 Otrzymane gwarancje dotyczą zabezpieczenia należytego wykonania umów zakupu materiałów. Nota 46 Zobowiązania zabezpieczone Rok bieżący Kwota kredytu, pożyczki i inne Kwota zabezpieczenia Hipoteki na majątku 105 643 676 016 Zastaw rejestrowy 0 633 945 Przewłaszczenie na zabezpieczenie 0 0 Weksle 59 468 79 468 Środki pieniężne 0 51 643 Razem zobowiązania zabezpieczone 165 111 1 441 072 Strona 82 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Rok poprzedni Kwota kredytu, pożyczki i inne Kwota zabezpieczenia Hipoteki na majątku 228 447 675 916 Zastaw rejestrowy 0 341 445 Przewłaszczenie na zabezpieczenie 0 0 Weksle 88 012 88 012 Środki pieniężne 0 30 348 Razem zobowiązania zabezpieczone 316 459 1 135 721 Nota 47 Transakcje z jednostkami powiązanymi objętymi konsolidacją Transakcje z podmiotami powiązanymi w 2023 roku przedstawiają się następująco: Sprzedaż netto w okresie od 01.01.2023-31.12.2023 do: Zakupy netto okresie od 01.01.2023-31.12.2023 od: Należności wg stanu na 31.12.2023 od: Zobowiązania wg stanu na 31.12.2023 do: Pożyczki udzielone wg stanu na 31.12.2023 do: Pożyczki otrzymane wg stanu na 31.12.2023 0d NEWAG S.A. 125 045 359 297 102 182 5 758 537 773 654 NEWAG INTECO DS S.A. 447 15 680 4 555 5 955 5 658 - NEWAG IP Management Sp. z o.o. 2 028 84 190 1 378 42 948 0 188 425 NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA 372 714 40 536 2 414 40 025 189 079 543 431 NEWAG Lease Sp. z o.o. 25 558 10 353 0 0 Galeria Sądecka Sp. z o.o. w likwidacji 2 0 0 15 500 0 0 Razem 500 261 500 261 110 539 110 539 732 510 732 510 Najistotniejsze transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi w 2023 roku to : Najistotniejsze transakcje sprzedaży pomiędzy podmiotami powiązanymi w 2023 roku to : sprzedaż lokomotyw do Spółki NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA w ramach umowy konsorcjum, świadczenie usług w zakresie utrzymania i naprawy lokomotyw na rzecz Spółki NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA, usługi z zakresu IT, HR, wsparcia w zakresie przetwarzania danych księgowych na rzecz NEWAG IP Management Sp. z o.o., NEWAG Lease Sp. z o.o SKA i NEWAG Lease Sp. z o.o. wynajem pomieszczeń Spółce NEWAG IP Management Sp. z o.o., NEWAG INTECO DS S.A., NEWAG Lease Sp. z o.o. sprzedaż materiałów do NEWAG INTECO DS S.A. Najistotniejsze transakcje zakupu pomiędzy podmiotami powiązanymi w 2023 roku to: NEWAG INTECO DS S.A.- zakup towarów i usług związanych z produkcją pojazdów, NEWAG IP Management Sp. z o.o. - opłaty za licencje na korzystanie ze znaku towarowego i know-how, usługi projektowe do produkowanych pojazdów, NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA – dzierżawa samochodów, lokomotywy, komputerów, NEWAG Lease Sp. z o.o. - usługi controllingu. W 2023 roku udzielane były pożyczki, naliczone zostały odsetki od otrzymanych pożyczek oraz nastąpiła częściowa spłata pożyczek i odsetek pomiędzy Spółkami Grupy. Strona 83 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Opis transakcji z podmiotami powiązanymi niepodlegającymi konsolidacji. Poniżej przedstawiono transakcje ze spółkami powiązanymi z Głównymi Akcjonariuszami Emitenta oraz Zarządem Emitenta W 2023 roku Spółka NEWAG S.A. zawarła transakcje z podmiotami powiązanymi niepodlegającymi konsolidacji: Zakład Automatyki POLNA S.A. na kwotę 352 tys. zł zakup dotyczył przede wszystkim materiałów do produkcji. Saldo zobowiązań na 31.12.2023 rok wynosi 40 tys. zł. Transakcje z podmiotami powiązanymi w 2022 roku przedstawiają się następująco: Sprzedaż netto w okresie od 01.01.2022-31.12.2022 do: Zakupy netto okresie od 01.01.2022-31.12.2022 od: Należności wg stanu na 31.12.2022 od: Zobowiązania wg stanu na 31.12.2022 do: Pożyczki udzielone wg stanu na 31.12.2022 do: Pożyczki otrzymane wg stanu na 31.12.2022 od NEWAG S.A. 111 789 3 855 107 923 1 875 487 546 0 NEWAG INTECO DS S.A. 351 12 588 573 2 719 2 500 0 NEWAG IP Management sp. z o.o. 1 812 75 810 1 166 44 847 0 153 152 NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA 11 836 33 010 417 44 814 153 152 490 046 NEWAG Lease Sp. z o.o. 31 558 8 332 0 0 Galeria Sądecka Sp. z o.o. w likwidacji 2 0 0 15 500 0 0 Razem 125 821 125 821 110 087 110 087 643 198 643 198 Najistotniejsze transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi w 2022 roku to : Najistotniejsze transakcje sprzedaży pomiędzy podmiotami powiązanymi w 2022 roku to : świadczenie usług w zakresie utrzymania i naprawy lokomotyw na rzecz Spółki NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA, usługi z zakresu IT, HR, wsparcia w zakresie przetwarzania danych księgowych na rzecz NEWAG IP Management Sp. z o.o., NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA i NEWAG Lease Sp. z o.o. wynajem pomieszczeń Spółce NEWAG IP Management Sp. z o.o. sprzedaż materiałów do NEWAG INTECO DS S.A. Najistotniejsze transakcje zakupu pomiędzy podmiotami powiązanymi w 2022 roku to: NEWAG INTECO DS S.A.- zakup towarów i usług związanych z systemami sterowania lokomotyw, NEWAG IP Management Sp. z o.o. - opłaty za licencje na korzystanie ze znaku towarowego i know-how, usługi projektowe do produkowanych pojazdów, NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA – dzierżawa samochodów, komputerów, NEWAG Lease Sp. z o.o. - usługi controllingu. W 2022 roku udzielane były pożyczki, naliczone zostały odsetki od otrzymanych pożyczek oraz nastąpiła częściowa spłata pożyczek i odsetek pomiędzy Spółkami Grupy. Opis transakcji z podmiotami powiązanymi niepodlegającymi konsolidacji. Poniżej przedstawiono transakcje ze spółkami powiązanymi z Głównymi Akcjonariuszami Emitenta oraz Zarządem Emitenta W 2022 roku Spółka NEWAG S.A. zawarła transakcje z podmiotami powiązanymi niepodlegającymi konsolidacji: Zakład Automatyki POLNA S.A. na kwotę 317 tys. zł zakup dotyczył przede wszystkim materiałów do produkcji. Saldo zobowiązań na 31.12.2022 rok wynosi 0 tys. zł. Strona 84 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU W 2022 roku Spółka NEWAG S.A. spłaciła pożyczkę otrzymaną od: SESTESSO Sp. z o.o. pożyczka 5.000 tys. EUR oraz odsetki od pożyczki w wysokości 31 tys. EUR, Pożyczka wraz z odsetkami została spłacona 26 stycznia 2022 roku. Nota 48 Objaśnienia do rachunku przepływów 31.12.2023 31.12.2022 Amortyzacja 44 293 43 667 amortyzacja aktywów niematerialnych 3 378 3 532 amortyzacja środków trwałych 40 915 40 135 Zmiana stanu rezerw wynika z następujących pozycji: 3 792 14 050 zmiana stanu rezerw wynikająca z bilansu 6 205 13 612 rezerwy odniesione w inne całkowite dochody -2 413 438 Zmiana należności wynika z następujących pozycji 74 957 -88 220 zmiana stanu należności krótkoterminowych wynikająca z bilansu 141 938 -60 381 zmiana stanu należności długoterminowych wynikająca z bilansu -68 214 -156 korekta o należności z tytułu środków trwałych -232 -16 165 zmiana stanu należności dotycząca podatku CIT 1 465 -11 518 Zmiana stanu należności z tytułu zbycia akcji 0 0 Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek i kredytów, wynika z następujących pozycji 396 946 8 436 zmiana stanu zobowiązań wynikająca z bilansu z tytułu dostaw robót i usług oraz pozostałe 394 072 9 895 korekta o zmianę stanu zobowiązań z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych 1 722 -1 081 Pozostałe 1 152 -378 Zmiana stanu zapasów 41 705 -54 027 zmiana stanu zapasów wynikająca z bilansu 41 705 -54 027 Na wartość pozycji "inne korekty" składają się 5 858 1 808 Koszty finansowe udzielonych gwarancji 5 853 1 798 Korekty pozostałe 5 10 W 2023 roku wpływy z tytułu zaciągniętych pożyczek i kredytów wynosiły 3.473 tys. zł, natomiast spłata kredytów i pożyczek wynosiła 183. 302 tys. zł. Ponadto Grupa dokonała wypłat związanych z leasingiem w wysokości 13.770 tys. zł. Zapłacone odsetki wyniosły 30.825 tys. zł. Nota 49 Zarządzanie ryzykiem finansowym W związku z prowadzoną działalnością gospodarczą Grupa narażona jest na następujące ryzyka finansowe: ryzyko rynkowe obejmujące: ryzyko cenowe, ryzyko zmian kursów walutowych, ryzyko zmian stóp procentowych, ryzyko kredytowe, ryzyko utraty płynności. Strona 85 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Ryzyko cenowe Przetargi na dostawę taboru kolejowego, w których uczestniczy NEWAG S.A. w przeważającej większości podlegają ustawie Prawo Zamówień Publicznych lub regulaminom bazującym na tej ustawie. Wynagrodzenie za realizację takich zamówień ma charakter ryczałtowy, co eliminuje bezpośrednie ryzyko obniżenia ceny sprzedaży. W ostatniej aktualizacji Prawo Zamówień Publicznych, która miała miejsce końcem 2022 roku, wprowadzono zobowiązanie zamawiających do uwzględniania waloryzacji cen w umowach. Chociaż jest to zmiana pozytywna, należy zaznaczyć, że ustawodawca pozostawił zamawiającym pewną elastyczność w kształtowaniu postanowień umownych dotyczących waloryzacji. W praktyce oznacza to, że zamawiający mogą ustalać górne limity waloryzacji na poziomie kilku procent. W konsekwencji, istnieje ryzyko, że takie limity mogą okazać się niewystarczające w kontekście rzeczywistego wzrostu kosztów, co może wpływać na rentowność kontraktów i potencjalne zyski Spółki, zwłaszcza gdy koszty produkcji czy surowców rosną szybciej niż dopuszczalne limity waloryzacji. Grupa na bieżąco monitoruje i dostosowuje swoje strategie cenowe tak, aby zabezpieczyć swoje zyski i konkurencyjność na rynku przetargów kolejowych. W zakresie cen kupowanych komponentów i części Grupa zawiera umowy z dostawcami dedykowane realizowanym projektom co mityguje ryzyko wzrostu cen w trakcie realizacji kontraktu. Praktyka ta stosowana jest dla komponentów i części stanowiących średnio 80% kosztów materiałowych projektów. W zakresie stali, odkuwek oraz wyrobów hutniczych ceny są kontraktowane z wyprzedzeniem kwartalnym. Zamówienia na poszczególne kwartały, by zapewnić ciągłość produkcji, były lokowane u dostawców z 3 miesięcznym wyprzedzeniem przed rozpoczęciem danego kwartału. W roku 2023 koszty stali (blachy) stanowiły 11% kosztów materiałów uwzględniając koszty bezpośredniego zakupu oraz materiał w elementach kupowanych w ramach outsourcingu. W okresie ostatnich kilkunastu miesięcy Grupa zaobserwowała znacząco większy niż w poprzednich latach wzrost cen na rynku, związany ze zjawiskami inflacyjnymi, jednakże w styczniu br. zaobserwowano rekordowo szybki spadek cen, przy równoczesnym znacznym wzroście płac realnych w sektorze przedsiębiorstw. Grupa bierze powyższe czynniki pod uwagę przy kalkulacji cen produkowanych pojazdów w nowych postępowaniach przetargowych. Ryzyko walutowe Dla transakcji importowych realizowana jest dotychczasowa polityka oparta na systematycznym zakupie walut na perspektywiczne zobowiązania przy wykorzystywaniu bieżących minimów kursów. Powyższe wynika z utrzymującego się od lat podobnego udziału importu w wartości zakupów materiałowych. Główną waluta rozliczeniową jest EUR. Struktura pozycji bilansowych wyrażonych w EURO na 31.12.2023 roku przedstawia poniższa tabela. Pozycje bilansowe w walucie EUR środki pieniężne 2 775 należności 4 853 zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług i pozostałe 14 007 szacowany wpływ wzrostu kursu waluty o 5% na wynik finansowy wg średniego kursu NBP na dzień 31.12.2023 w tys. PLN -1 387 szacowany wpływ spadku kursu waluty o 10% na wynik finansowy wg średniego kursu NBP na dzień 31.12.2023 w tys. PLN 2 774 W ostatnich latach Import (przede wszystkim w EUR) jest wyższy niż eksport co implikuje, iż Grupa jest narażona na ryzyko kursowe. W roku 2023 wartość importu wyniosła ok. 22 mln EUR, co stanowi 13 % kosztów materiałów i usług obcych (wg średniego kursu EUR na koniec 2023 wskazanego w jednostkowym sprawozdaniu finansowym). Pandemia Covid oraz wojna w Ukrainie w ostatnich latach w znacznej mierze kształtowały sytuację na rynku walutowym, determinując kurs złotego. Po znaczących osłabieniach pary EURPLN, rok 2023 przyniósł istotne umocnienie polskiej waluty. W ujęciu nominalnym złoty w relacji do euro jest najmocniejszy od początku kryzysu wywołanego pandemią covid, czyli od wiosny 2020 roku. Strona 86 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Prognozy na rok 2024 dla złotego wydają się obiecujące, gdyż większość analityków spodziewa się stabilizacji kursu EUR/PLN poniżej poziomu 4,30 zgodnie z poprawiającymi się warunkami ekonomicznymi w kraju oraz utrzymaniem krajowych stóp procentowych na dotychczasowym poziomie. Wobec zapowiedzi i stopniowego uruchamiania środków z KPO analitycy finansowi prognozują spadek kursu wymiany do poziomu 4,20 argumentując utrzymującą się nadwyżką na rachunku obrotów bieżących i perspektywą wpływu dużej transzy środków z KPO. Grupa przygotowując plan finansowy na 2024 rok, przyjęła kurs EUR/PLN na poziomie 4,35 zł co przy nadwyżce importu wyrażonego w EUR wobec eksportu może być dodatkowym czynnikiem lepszych niż spodziewane wyników za 2024 rok. Ryzyko stóp procentowych Grupa narażona jest na ryzyko stóp procentowych w związku z korzystaniem z kredytów bankowych oraz pożyczek oprocentowanych według zmiennej stopy procentowej WIBOR. Zdecydowana przewaga finansowania zewnętrznego to kredyty krótkoterminowe do 1 roku. Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa nie posiada pozycji zabezpieczających przed ryzykiem stóp procentowych. W drugiej połowie 2023 roku Rada Polityki Pieniężnej rozpoczęła cykl obniżek stóp procentowych, a od października 2023 roku główna stopa NBP utrzymuje się na poziomie 5,75%. W wyniku obniżenia stopy referencyjnej NBP stawka WIBOR 3M spadła na koniec grudnia 2023 roku do 5,88% wobec 7,02% na koniec analogicznego okresu roku poprzedniego. Ostatnie posiedzenie RPP nie przyniosło niespodzianek, a stopy procentowe pozostały bez zmian. Według prognoz ekonomistów ponownych nieznacznych obniżek stóp procentowych w Polsce można spodziewać się dopiero pod koniec bieżącego roku. Dzięki uzyskaniu z Urzędu Marszałkowskiego Województwa Pomorskiego znaczącej zaliczki obniżyło się wykorzystanie kredytów na koniec 2023 roku i taka sytuacja utrzyma się przez okres I półrocza 2024 roku. W tej sytuacji, choć zmiany stóp procentowych wpływają na koszt obsługi zaciągniętego przez Spółkę zadłużenia i w konsekwencji wzrost stóp procentowych przekłada się na wzrost kosztów odsetkowych to zjawisko to, w świetle powyższego będzie miało znikomy wpływ na koszty finansowe Grupy. Poniższa tabela przedstawia szacowany wpływ zmiany stóp procentowych na roczny wynik finansowy brutto przy założeniu utrzymania zadłużenia kredytowego i pożyczkowego na poziomie z dnia 31.12.2023 r. 31.12.2023 (w tys.) założone odchylenie termin zapadalności < rok termin zapadalności 1-3 lata termin zapadalności > 3 lata WIBOR +0,25 p.p. -191 0 0 WIBOR +0,50 p.p. -382 0 0 WIBOR +1,00 p.p. -764 0 0 WIBOR +2,00 p.p. -1 529 0 0 31.12.2022 (w tys.) założone odchylenie termin zapadalności < rok termin zapadalności 1-3 lata termin zapadalności > 3 lata WIBOR +0,25 p.p. -580 -18 0 WIBOR +0,50 p.p. -1 160 -36 0 WIBOR +1,00 p.p. -2 321 -71 0 WIBOR +2,00 p.p. -4 641 -143 0 Strona 87 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe, rozumiane jako brak możliwości wywiązania się ze zobowiązań wierzycieli Grupy jest ściśle związane z wiarygodnością kredytową klientów i dotyczy należności z tytułu dostaw i usług. Głównymi klientami są spółki Grupy PKP, jednostki samorządu terytorialnego oraz samorządowe spółki przewozowe o ugruntowanej pozycji finansowej, gdzie opóźnienia w płatnościach w tych przypadkach są rzadkością. Grupa na bieżąco analizuje zdolność kredytową swoich odbiorców, dokonując indywidualnej oceny. W stosunku do nowych kontrahentów oraz tych, którzy w przeszłości nie realizowali terminowo zobowiązań, stosowane są zabezpieczenia w postaci: przedpłat, częściowych płatności, weksli in blanco oraz gwarancji. Analizując należności poniżej standardu za okres ostatnich trzech lat to wielkość skorygowana należności uregulowanych z opóźnieniem była na poziomie 0,5 %. Korekta polegała na wyeliminowaniu z wolumenu analizowanych należności not odsetkowych lub należności spornych, które ostatecznie zostały rozliczone innym tytułem. Należności z tytułu dostaw robót i usług wynoszą 171.100 tys. zł. Należności nieprzeterminowane stanowią 83,97% wszystkich należności, a pomijając przeterminowanie kilkudniowe zamykające się w przedziale 0-30 dni ten udział wzrasta do 98,10%. Na należności wątpliwe tworzone są rezerwy aktualizujące ich wartość. Grupa na bieżąco dokonuje oceny zdolności kredytowej odbiorców, dokonując indywidualnej oceny. Ryzyko utraty płynności Działalność Grupy generuje istotne zapotrzebowanie na kapitał obrotowy z uwagi na to, że większość zawieranych przez Grupę kontraktów ma zazwyczaj charakter średnio- i długoterminowy, a płatności za ich wykonanie następują dopiero po dostawie produktu. W przypadku wprowadzania nowego produktu na rynek dochodzi do tego proces homologacji pojazdów, co dodatkowo wpływa na czas pomiędzy produkcją pojazdów, a otrzymaniem wynagrodzenia. Z uwagi na fakt, że większość finansowania zewnętrznego ma charakter krótkoterminowy (kredyty są zazwyczaj odnawiane w cyklach rocznych) istnieje ryzyko czasowej utraty płynności na skutek odmowy przedłużenia lub wypowiedzenia kredytów z przyczyn umownych. W celu mitygowania tego ryzyka Grupa współpracuje z wieloma bankami oraz utrzymuje rezerwy płynności (gotówka, niepełne wykorzystanie limitów kredytowych). Kierownictwo Spółek zarządza płynnością w oparciu o opracowane procedury wewnętrzne, zakładające dostępność finansowania zewnętrznego dzięki wystarczającej kwocie instrumentów kredytowych. W kontekście informacji odnośnie pozyskania przez NEWAG znaczących wartościowo zaliczek opisanych w punkcie opisującym ryzyko stóp procentowych prawdopodobieństwo wystąpienia tego ryzyka w najbliższym okresie jest znikome. Podstawą ustalania zapotrzebowania na środki pieniężne jest plan finansowy w układzie miesięcznym, w ramach którego opracowywane są przepływy pieniężne a dodatkowo w okresach dwutygodniowych opracowywana jest prognoza przepływów pieniężnych oparta na zestawieniu zobowiązań oraz należności z uprawdopodobnionym wpływem środków pieniężnych. Prowadzone działania mają wpływ na redukcję ryzyka płynności. Na dzień bilansowy Grupa posiada następujące zobowiązania : z tytułu kredytów i pożyczek w kwocie 109.962 tys. zł, z tytułu leasingu w wysokości 105.184 tys. zł, z tytułu dostaw robót i usług oraz pozostałe 641.281 tys. zł . Zarówno monitorowana na bieżąco sytuacja płynnościowa kontrahentów Grupy jak i dywersyfikacja produktów kredytowych w kilku renomowanych bankach znacząco obniża ryzyko nawet czasowej utraty płynności. Nota 50 Zarządzanie kapitałem Zarządzanie kapitałem w Grupie ma na celu zachowanie zdolności do kontynuowania działalności z uwzględnieniem planowanych inwestycji oraz zapewnienie akcjonariuszom rentowności zainwestowanego kapitału oraz korzyści dla innych zainteresowanych stron. Strona 88 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Składniki zarządzanego kapitału na 31.12.2023 r. oraz jego zmiany w stosunku do poprzedniego okresu przedstawiają się następująco: 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania ogółem 928 705 712 201 Kapitał własny 802 316 709 190 Wskaźnik zadłużenia kapitału własnego 1,16 1,00 Efektywne wykorzystanie kapitału jest monitorowane na podstawie następujących wskaźników kapitałowych: rentowność kapitału własnego, rentowność majątku, rentowność netto sprzedaży. Na Grupie nie spoczywają zewnętrzne wymogi kapitałowe inne niż kowenanty ujęte w umowach kredytowych z Santander Bank oraz ING Bank a odnoszące się do wybranych danych finansowych w ujęciu skonsolidowanym. Kowenanty te wymagają utrzymania bezpiecznego poziomu zadłużenia w stosunku do EBITDA, utrzymywania wartości kapitałów na określonym poziomie tj.: wskaźnika zadłużenia netto / EBITDA na poziomie niższym niż 3,5 lub 4,0 (w zależności od banku kredytującego) wskaźnika udziału kapitałów do wartości pasywów na poziomie wyższym niż 0,20, wskaźnika płynności bieżącej na poziomie wyższym niż 1,10. Umowa kredytowa z ING Bankiem wymaga cokwartalnego raportowania wartości skonsolidowanego wskaźnika zadłużenia netto do EBITDA (netIBD/EBITDA) gdzie netIBD jest wyliczane jako suma kredytów, pożyczek, leasingu finansowego pomniejszona o środki pieniężne na rachunkach i inne ekwiwalenty gotówki. EBITDA, czyli wynik na działalności operacyjnej powiększony o amortyzację, jest wyliczany jako suma wartości EBITDA osiągniętej za ostatnie cztery kwartały poprzedzające dzień wyliczenia wskaźnika. W trakcie roku obrotowego 2023 wartości wszystkich wskaźników były niższe niż wartości graniczne wprowadzone w umowach kredytowych i perspektywa na kolejne okresy potwierdza bezpieczeństwo wypełniania wymagań instytucji finansujących. W poszczególnych kwartałach wartości wskaźnika wynosiły odpowiednio: 2,80; 1,74; 2,71, a na koniec 2023 roku, z uwagi na wyższą wartość środków pieniężnych niż sumy zadłużenia z tytułu kredytów i leasingów wskaźnik miał wartość ujemną. Nota 51 Zdarzenia po dacie bilansowej W dniu 5 stycznia 2024 roku Spółka NEWAG S.A. zawarła z Olavion sp. z o.o. z siedzibą w Gdańsku aneks do umowy sprzedaży lokomotyw elektrycznych, o której Spółka informowała raportem bieżącym nr 13/2023. Przedmiotem aneksu do umowy jest skorzystanie przez Zamawiającego z opcji zamówienia dodatkowych czterech lokomotyw. Szacunkowa wartość opcji wynosi 75 000 000,00 zł netto. Na skutek skorzystania z prawa opcji szacunkowa wartość umowy ulega zwiększeniu do kwoty 144 200 000,00 zł netto. Dostawy lokomotyw objęte opcją będę realizowane w latach 2025-2026, w terminach wskazanych szczegółowo w aneksie do umowy. Zamawiający w dalszym ciągu pozostaje uprawniony do skorzystania z opcji zamówienia dalszych dwunastu lokomotyw w terminie do dnia 31 grudnia 2025 r. W dniu 10 stycznia 2024 roku Spółka NEWAG S.A. zawarła z PKP Intercity S.A. z siedzibą w Warszawie umowę, której przedmiotem jest dostawa przez Spółkę na rzecz Zamawiającego 63 lokomotyw elektrycznych wraz ze świadczeniem usług utrzymania korekcyjnego i planowanego Lokomotyw do poziomu P4 oraz świadczeniami dodatkowymi. Dostawy lokomotyw będą realizowane w latach 2026-2029. Umowa przewiduje prawo opcji zamówienia przez Zamawiającego dodatkowych maksymalnie 32 Lokomotyw. Zamawiający może skorzystać z opcji w całości lub części w terminie 30 miesięcy od dnia zawarcia umowy. Szacowana wartość umowy wynosi 1 861 650 000,00 zł netto, na którą składa się wynagrodzenie za dostawę lokomotyw w łącznej kwocie 1 493 100 000,00 zł netto, płatne w częściach proporcjonalnie do zaawansowania produkcji i odbiorów Lokomotyw, oraz kwota 368 550 000,00 zł netto, stanowiąca szacunkowe wynagrodzenie z tytułu świadczenia usług utrzymania, płatne proporcjonalnie do świadczenia usług utrzymania. W razie skorzystania przez Zamawiającego z opcji w całości, tj. zamówienia dodatkowych 32 Lokomotyw wraz z usługami utrzymania, szacunkowa wartość Umowy wzrośnie do 2 807 250 000,00 zł netto. Spółka udziela gwarancji jakości i rękojmi na każdą dostarczoną Lokomotywę na okres 36 miesięcy od daty odbioru przez Zamawiającego, z zastrzeżeniem dłuższego okresu gwarancji i rękojmi dla niektórych komponentów wskazanych w umowie. Strona 89 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Spółka wniosła zabezpieczenie należytego wykonania Umowy w zakresie dotyczącym dostaw Lokomotyw, które posłuży pokryciu roszczeń Zamawiającego z tytułu niewykonania lub nienależytego wykonania zobowiązań umownych w wysokości 83 080 350,00 zł. 70 % zabezpieczenia zostanie zwrócone Spółce po dostawie ostatniej Lokomotywy i uzyskania dokumentów uprawniających do eksploatacji oraz uznania przez Zamawiającego należytego ich wykonania. Pozostała część zabezpieczenia zostanie zwrócona po zakończeniu okresu gwarancji jakości i rękojmi. Umowa przewiduje kary umowne z tytułu zwłoki w dostarczeniu lokomotyw oraz niewykonania i nienależytego wykonania przez Spółkę innych zobowiązań przewidzianych w umowie. Umowa przewiduje ograniczenia wysokości kar umownych (20% łącznego wynagrodzenia za dostawę lokomotyw w zakresie kar umownych dotyczących dostaw oraz 25% szacunkowego wynagrodzenia z tytułu świadczenia usług utrzymania w zakresie kar umownych dotyczących utrzymania). Zamawiającemu przysługuje prawo dochodzenia odszkodowania przekraczającego wysokość wskazanych w umowie kar umownych. W dniu 8 lutego 2024 roku Spółka NEWAG S.A. zawarła z Rail STM Sp. z o. o. z siedzibą w Tychach umowę. Przedmiotem umowy jest dostawa przez Spółkę na rzecz Zamawiającego 4 lokomotyw elektrycznych wraz ze świadczeniami dodatkowymi. Dostawy Lokomotyw będą realizowane w 2025 roku. Wartość Umowy wynosi 75 000 000,00 zł netto. Spółka udziela gwarancji jakości na każdą dostarczoną Lokomotywę na okres 24 miesięcy od daty odbioru przez Zamawiającego, z zastrzeżeniem dłuższego okresu gwarancji dla niektórych komponentów wskazanych w umowie. Umowa przewiduje kary umowne z tytułu opóźnienia w dostarczeniu Lokomotyw oraz niewykonania i nienależytego wykonania przez Spółkę lub Zamawiającego innych zobowiązań przewidzianych w Umowie. Łączna wartość kar umownych z tytułu Umowy nie może przekroczyć 20% netto wartości Umowy. Stronom przysługuje prawo dochodzenia odszkodowania przekraczającego wysokość wskazanych w Umowie kar umownych. W dniu 29 lutego 2024 roku Spółka NEWAG S.A. zawarła umowę z Województwem Śląskim. Przedmiotem umowy jest dostawa przez Spółkę na rzecz Województwa Śląskiego 22 elektrycznych zespołów trakcyjnych („EZT”) wraz ze świadczeniami dodatkowymi oraz świadczeniem usług serwisowych w okresie od dnia dostawy danego EZT do dnia 12 grudnia 2035 roku. Umowa przewiduje prawo opcji zamówienia przez Zamawiającego do 8 dodatkowych EZT wraz ze świadczeniem usług serwisowych oraz wydłużenia terminu świadczenia usług serwisowych wszystkich dostarczonych EZT do dnia wykonania drugiej naprawy czwartego poziomu utrzymania. Dostawy EZT objęte zakresem podstawowym umowy będą realizowane w latach 2026-2027, zgodnie z uzgodnionym przez strony harmonogramem. Zamawiający może skorzystać z prawa opcji najpóźniej: 1. do dwóch lat od zawarcia umowy - w przypadku zamówienia dodatkowych EZT wraz ze świadczeniem usług serwisowych; 2. do dnia 10 grudnia 2035 r. - w przypadku wydłużenia terminu świadczenia usług serwisowych. Szacunkowa wartość umowy wynosi 880 899 000,00 zł netto, na którą składa się wynagrodzenie za dostawę 22 EZT, wraz ze świadczeniami dodatkowymi w łącznej wysokości: 663 000 000,00 zł netto, płatne proporcjonalnie po dostawie poszczególnych EZT, oraz szacunkowe wynagrodzenie za świadczenie usług serwisowych w wysokości 217 899 000,00 zł netto, płatne proporcjonalnie do eksploatacji EZT. W razie skorzystania z opcji zamówienia dodatkowych 8 EZT wraz ze świadczeniem usług serwisowych oraz wydłużenia okresu świadczenia usług serwisowych wszystkich dostarczonych EZT szacunkowa wartość umowy wyniesie 1 275 000 000,00 zł netto. Spółka wniosła zabezpieczenie należytego wykonania umowy, które służy pokryciu roszczeń Zamawiającego z tytułu niewykonania lub nienależytego wykonania zobowiązań umownych dotyczących dostawy EZT, w wysokości 40 774 500,00 zł. Przed dostawą EZT Spółka wniesienie dodatkowe zabezpieczenie dotyczące usług serwisowych w wysokości 13 400 788,50 zł. W razie skorzystania z prawa opcji wysokość zabezpieczenia zostanie proporcjonalnie zwiększona. 70 % zabezpieczenia w zakresie dostawy danego EZT zostanie zwrócone po dostawie danego EZT. Pozostała część zostanie zwrócona po zakończeniu okresu gwarancji lub rękojmi za wady na dany EZT. Zabezpieczenie dotyczące usług serwisowych zostanie zwrócone po zakończeniu świadczenia usług serwisowych. Po zakończeniu świadczenia usług serwisowych, Spółka udzieli dodatkowej gwarancji jakości na każdy dostarczony EZT na okres 24 miesięcy od zakończenia świadczenia usług serwisowych. Umowa przewiduje kary umowne z tytułu zwłoki w dostawie EZT, niewykonywania i nienależytego wykonywania innych przewidzianych w umowie zobowiązań oraz odstąpienia przez Zamawiającego od umowy z przyczyn leżących po stronie Spółki. Maksymalna wysokość kar umownych należnych Zamawiającemu nie może przekroczyć 30 % łącznego wynagrodzenia netto z tytułu dostawy EZT. Zamawiającemu przysługuje prawo dochodzenia odszkodowania przekraczającego wysokość wskazanych w umowie kar umownych. W pozostałym zakresie warunki umowy nie odbiegają od standardów stosowanych w obrocie dla tego typu umów. Strona 90 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU W dniu 6 marca 2024 roku Spółka NEWAG S.A. otrzymała od Województwa Zachodniopomorskiego oświadczenie o skorzystaniu z prawa opcji przewidzianej umową, o której Spółka informowała raportem bieżącym nr 18/2023. Przedmiotem opcji jest zwiększenie przedmiotu umowy o dostawę przez Spółkę na rzecz Zamawiającego czterech dodatkowych elektrycznych zespołów trakcyjnych („EZT”). Wartość opcji wynosi 106 280 000,00 zł netto. Na skutek skorzystania z prawa opcji wartość umowy ulega zwiększeniu do kwoty 212 560 000,00 zł netto. Dostawa EZT stanowiących przedmiot opcji zostanie zrealizowana w terminie do 20 listopada 2025 r. Spółka przyjęła oświadczenie o opcji i uznaje je za wiążące dla stron. W dniu 28 marca 2024 roku Spółka NEWAG S.A. zawarła z RAIL CAPITAL PARTNERS sp. z o.o. z siedzibą w Bydgoszczy pięć indywidualnych umów sprzedaży wraz z umowami serwisowania. Umowy indywidualne zostały zawarte na podstawy umów ramowych sprzedaży i utrzymania, o których zawarciu Spółka informowała raportem bieżącym nr 28/2019 („Umowy Ramowe”). Przedmiotem umów indywidualnych jest sprzedaż przez Spółkę na rzecz Zamawiającego łącznie pięciu lokomotyw elektrycznych wraz ze świadczeniem usług utrzymania przez okres dziesięciu lat. Lokomotywy objęte Umowami Indywidualnymi zostaną wydane Zamawiającemu w roku 2026 zgodnie z uzgodnionym przez strony harmonogramem. Szacunkowa wartość Umów Indywidualnych wynosi 100 800 000,00 zł netto, z czego około 5 % stanowi szacunkowe wynagrodzenie za świadczenie usługi utrzymania planowego w zakresie poziomów P1 oraz P2 płatne w trakcie utrzymania proporcjonalnie do upływu czasu i przebiegu lokomotyw, a pozostałą część stanowi cena sprzedaży lokomotyw płatna po wydaniu lokomotyw. Ponadto umowy indywidualne przewidują możliwość zlecenia utrzymania korekcyjnego oraz przeglądów planowych w zakresie poziomów P3 oraz P4. W pozostałym zakresie warunki umów indywidualnych nie odbiegają od standardów stosowanych w obrocie dla tego typu umów. Łącznie dotychczas Zamawiający zamówił na podstawie Umów Ramowych piętnaście Lokomotyw wraz ze świadczeniem usług utrzymania. W dniu 10 kwietnia 2024 roku Spółka NEWAG S.A. otrzymała od Województwa Śląskiego oświadczenie o skorzystaniu z prawa opcji przewidzianej umową, o której Spółka informowała raportem bieżącym nr 5/2024 („Umowa”). Przedmiotem opcji jest zwiększenie przedmiotu umowy o dostawę przez Spółkę na rzecz Zamawiającego czterech dodatkowych elektrycznych zespołów trakcyjnych („EZT”) wraz ze świadczeniem usług serwisowych. Szacunkowa wartość opcji wynosi 156 828 000,00 zł netto. Na skutek skorzystania z prawa opcji szacunkowa wartość Umowy ulega zwiększeniu do kwoty 1 037 727 000,00 zł netto. Dostawa EZT stanowiących przedmiot opcji zostanie zrealizowana w roku 2027. Spółka przyjęła oświadczenie o skorzystaniu z prawa opcji i uznaje je za wiążące dla stron. W pozostałym zakresie warunki umowy nie ulegają zmianie i nie odbiegają od standardów stosowanych w obrocie dla tego typu umów. W dniu 16 kwietnia 2024 roku Spółka NEWAG S.A. otrzymała od Województwa Pomorskiego oświadczenie o skorzystaniu z prawa opcji przewidzianej umową, o której Spółka informowała raportem bieżącym nr 22/2023 („Umowa”). Przedmiotem opcji jest zwiększenie przedmiotu Umowy o dostawę przez Spółkę na rzecz Zamawiającego dziewięciu dodatkowych elektrycznych zespołów trakcyjnych („EZT”). Wartość opcji wynosi 252 900 000,00 zł netto. Na skutek skorzystania z prawa opcji wartość Umowy ulega zwiększeniu do kwoty 281 203 252,03 zł netto. Dostawy EZT objętych przedmiotem opcji zostaną zrealizowane w roku 2025. Spółka przyjęła oświadczenie o skorzystaniu z prawa opcji i uznaje je za wiążące dla stron. W pozostałym zakresie warunki Umowy nie ulegają zmianie i nie odbiegają od standardów stosowanych w obrocie dla tego typu umów. Strona 91 z 92 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ NEWAG ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU Nota 52 Oświadczenie Zarządu Spółki Dominującej Sprawozdanie finansowe Grupy za rok 2023 i okres porównawczy zostało sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości i odzwierciedla w sposób prawdziwy, jasny i rzetelny sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Grupy. Podmiot uprawniony do badania sprawozdania finansowego został wybrany zgodnie z prawem i spełniał warunki do wydania bezstronnego i niezależnego raportu z badania sprawozdania finansowego. Nowy Sącz, dnia 19 kwietnia 2024 roku Podpisy Członków Zarządu i osoby odpowiedzialnej za prowadzenie ksiąg rachunkowych: Imię i nazwisko Stanowisko Podpis Zbigniew Konieczek Prezes Zarządu ………………………………….. Bogdan Borek Wiceprezes Zarządu ………………………………….. Józef Michalik Wiceprezes Zarządu …………………………………. Czesława Piotrowska Główny Księgowy ………………………………….. Strona 92 z 92

AI Terminal

More from Newag S.A.

Talk to a Data Expert