Skyline Investment S.A.

skl-2023-12-31-pl.xhtml iso4217:PLNxbrli:sharesiso4217:PLN259400I3OKG7S5T9K5882022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400I3OKG7S5T9K5882022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400I3OKG7S5T9K5882022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember259400I3OKG7S5T9K5882022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember259400I3OKG7S5T9K5882022-01-012022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400I3OKG7S5T9K5882022-01-012022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400I3OKG7S5T9K5882022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400I3OKG7S5T9K5882022-01-01259400I3OKG7S5T9K5882022-01-01ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400I3OKG7S5T9K5882022-01-01ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400I3OKG7S5T9K5882022-01-01ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember259400I3OKG7S5T9K5882022-01-01ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember259400I3OKG7S5T9K5882022-01-01ifrs-full:TreasurySharesMember259400I3OKG7S5T9K5882022-01-01ifrs-full:OtherReservesMember259400I3OKG7S5T9K5882022-01-01ifrs-full:IssuedCapitalMember259400I3OKG7S5T9K5882022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember259400I3OKG7S5T9K5882022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400I3OKG7S5T9K5882022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400I3OKG7S5T9K5882022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember259400I3OKG7S5T9K5882022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember259400I3OKG7S5T9K5882022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:TreasurySharesMember259400I3OKG7S5T9K5882022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:OtherReservesMember259400I3OKG7S5T9K5882022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400I3OKG7S5T9K5882022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember259400I3OKG7S5T9K5882022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400I3OKG7S5T9K5882022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400I3OKG7S5T9K5882022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember259400I3OKG7S5T9K5882022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember259400I3OKG7S5T9K5882022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:TreasurySharesMember259400I3OKG7S5T9K5882022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:OtherReservesMember259400I3OKG7S5T9K5882022-01-01ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400I3OKG7S5T9K5882022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMember259400I3OKG7S5T9K5882022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400I3OKG7S5T9K5882022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400I3OKG7S5T9K5882022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember259400I3OKG7S5T9K5882022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember259400I3OKG7S5T9K5882022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:TreasurySharesMember259400I3OKG7S5T9K5882022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:OtherReservesMember259400I3OKG7S5T9K5882022-01-01ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400I3OKG7S5T9K5882023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400I3OKG7S5T9K5882023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400I3OKG7S5T9K5882023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember259400I3OKG7S5T9K5882023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember259400I3OKG7S5T9K5882023-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400I3OKG7S5T9K5882023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400I3OKG7S5T9K5882023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400I3OKG7S5T9K5882023-01-012023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400I3OKG7S5T9K5882023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400I3OKG7S5T9K5882023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember259400I3OKG7S5T9K5882023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember259400I3OKG7S5T9K5882023-01-012023-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400I3OKG7S5T9K5882023-01-012023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400I3OKG7S5T9K5882023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400I3OKG7S5T9K5882022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400I3OKG7S5T9K5882022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400I3OKG7S5T9K5882022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember259400I3OKG7S5T9K5882022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember259400I3OKG7S5T9K5882022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400I3OKG7S5T9K5882022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400I3OKG7S5T9K5882022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400I3OKG7S5T9K5882022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember259400I3OKG7S5T9K5882022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400I3OKG7S5T9K5882022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400I3OKG7S5T9K5882022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember259400I3OKG7S5T9K5882022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember259400I3OKG7S5T9K5882022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:TreasurySharesMember259400I3OKG7S5T9K5882022-12-31ifrs-full:OtherReservesMemberifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMember259400I3OKG7S5T9K5882022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfCorrectionsOfAccountingErrorsMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400I3OKG7S5T9K5882022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMember259400I3OKG7S5T9K5882022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400I3OKG7S5T9K5882022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400I3OKG7S5T9K5882022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember259400I3OKG7S5T9K5882022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember259400I3OKG7S5T9K5882022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:TreasurySharesMember259400I3OKG7S5T9K5882022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:OtherReservesMember259400I3OKG7S5T9K5882022-12-31ifrs-full:FinancialEffectOfChangesInAccountingPolicyMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400I3OKG7S5T9K5882022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMember259400I3OKG7S5T9K5882022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400I3OKG7S5T9K5882022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400I3OKG7S5T9K5882022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember259400I3OKG7S5T9K5882022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember259400I3OKG7S5T9K5882022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:TreasurySharesMember259400I3OKG7S5T9K5882022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:OtherReservesMember259400I3OKG7S5T9K5882022-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:IssuedCapitalMember259400I3OKG7S5T9K5882022-01-012022-12-31259400I3OKG7S5T9K5882023-01-012023-12-31259400I3OKG7S5T9K5882022-12-31259400I3OKG7S5T9K5882023-12-31 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ SKYLINE INVESTMENT S.A. ZA ROK 2023 1 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. Spis treści 1.WYBRANE DANE FINANSOWE ZA 2023r.5 1.1.Wybrane skonsolidowane dane finansowe za 2023r.5 1.2.Wybrane dane finansowe jednostki dominującej za 2023r.6 2.SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023r.8 2.1.Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej8 2.2.Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów10 2.3.Sprawozdanie ze zmian w skonsolidowanym kapitale własnym12 2.4.Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych14 3.INFORMACJA DODATKOWA DO ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA ROK 202315 3.1.Informacje ogólne15 3.1.1.Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji15 3.1.2.Charakterystyka jednostki dominującej Skyline Investment S.A.15 3.1.3.Skład Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A.16 3.1.4.Najważniejsze wydarzenia w Grupie w okresie sprawozdawczym18 3.2.Oświadczenie o zgodności22 3.3.Podstawa konsolidacji22 3.4.Podstawa wyceny23 3.5.Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji24 3.6.Istotne szacunki i subiektywne oceny24 3.7.Kluczowe czynniki ryzyka26 3.8.Opis ważniejszych zasad rachunkowości30 3.8.1.Zmiany zasad rachunkowości30 3.8.2.Standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy w 2023r.30 3.8.3 Standardy i zmiany standardów, jakie zostały opublikowane i zatwierdzone do stosowania, ale nie weszły jeszcze w życie31 3.8.4. Nowe standardy i interpretacje oczekujące na zatwierdzenie do stosowania w Unii Europejskiej31 3.8.5.Waluty obce32 3.8.6.Aktywa finansowe32 3.8.7.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe36 3.8.8.Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi37 3.8.9.Wartość godziwa dla celów ujawnienia w sprawozdaniu finansowym37 3.8.10.Wartości niematerialne37 3.8.11.Rzeczowe aktywa trwałe38 3.8.12.Prawo do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu39 3.8.13.Nieruchomości inwestycyjne40 3.8.14.Zapasy40 3.8.15.Rozliczenia międzyokresowe40 3.8.16.Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych41 3.8.17.Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów41 3.8.18.Koszty finansowania zewnętrznego41 3.8.19. Kapitał własny42 2 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. 3.8.20. Rezerwy42 3.8.21. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych42 3.8.22. Przychody i koszty działalności operacyjnej43 3.8.23. Przychody i koszty działalności finansowej44 3.8.24. Przychody i koszty działalności pozostałej44 3.8.25. Podatek dochodowy45 3.8.26. Zysk netto na akcję45 3.8.27. Segmenty działalności46 4. NOTY DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ46 4.1. Wartość firmy i pozostałe wartości niematerialne46 4.2. Rzeczowe aktywa trwałe49 4.2.1. Zmiany stanu rzeczowych aktywów trwałych49 4.2.2. Struktura własnościowa rzeczowych aktywów trwałych51 4.2.3. Wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych używanych na podstawie leasingu51 4.3. Nieruchomości inwestycyjne51 4.3.1. Struktura rodzajowa nieruchomości inwestycyjnych51 4.3.2. Zmiana wartości nieruchomości inwestycyjnych51 4.4. Długoterminowe aktywa finansowe52 4.4.1 Udziały i akcje w jednostkach niepodlegających konsolidacji52 4.4.2. Inne długoterminowe aktywa finansowe52 4.5. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego53 4.6. Należności krótkoterminowe54 4.6.1. Struktura rodzajowa należności krótkoterminowych54 4.6.2. Należności z tyt. dostaw i usług54 4.6.3. Struktura walutowa należności z tytułu dostaw i usług54 4.6.4. Należności z tytułu dostaw i usług wg terminów wymagalności55 4.6.5. Przeterminowane należności z tytułu dostaw i usług55 4.7. Krótkoterminowe aktywa finansowe56 4.7.1. Udzielone pożyczki krótkoterminowe56 4.8. Środki pieniężne56 4.8.1. Struktura rodzajowa środków pieniężnych56 4.8.2. Struktura walutowa środków pieniężnych56 4.9. Kapitał podstawowy57 4.9.1. Kapitał podstawowy jednostki dominującej57 4.9.2. Liczba akcji jednostki dominującej57 4.9.3. Akcjonariusze posiadający przynajmniej 5% głosów na WZA na dzień 31.12.2023 r.57 4.9.4. Akcjonariusze posiadający przynajmniej 5% głosów na WZA na dzień zatwierdzenia Sprawozdania do publikacji58 4.10. Udziały niekontrolujące58 4.11. Rezerwy59 4.11.1. Rezerwy długo- i krótkoterminowe - wykaz59 4.11.2. Rezerwa na podatek dochodowy59 4.12 Zobowiązania60 3 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. 4.12.1. Struktura rodzajowa zobowiązań z tytułu leasingu60 4.12.2. Struktura walutowa zobowiązań z tytułu leasingu60 4.12.3. Zobowiązania z tytułu leasingu wg terminów zapadalności60 4.12.4. Zobowiązania z tyt. dłużnych papierów wartościowych60 4.12.5. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania - struktura rodzajowa61 4.12.6. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania wg terminów wymagalności61 4.13. Instrumenty finansowe61 5. NOTY DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z CALKOWITYCH DOCHODÓW62 5.1. Przychody z działalności operacyjnej62 5.1.1. Struktura rodzajowa przychodów ze sprzedaży62 5.1.2. Struktura terytorialna przychodów ze sprzedaży62 5.1.3. Struktura walutowa przychodów ze sprzedaży62 5.2. Koszt własny sprzedaży62 5.3. Koszty działalności operacyjnej63 5.4. Pozostałe przychody operacyjne63 5.5. Pozostałe koszty operacyjne63 5.6. Utrata wartości aktywów niefinansowych i należności kontraktowych64 5.7. Przychody finansowe64 5.8. Koszty finansowe64 5.9. Utrata wartości aktywów finansowych64 6. TRANSAKCJE WEWNĄTRZGRUPOWE65 6.1. Wartości bilansowe podlegające wyłączeniom konsolidacyjnym65 6.2. Przychody i koszty podlegające wyłączeniom konsolidacyjnym65 6.3. Pożyczki wewnątrzgrupowe i inne aktywa finansowe66 7. WYBRANE WSKAŹNIKI FINANSOWE66 7.1. Wartość księgowa na jedną akcję66 7.2. Pozostałe wskaźniki finansowe Podstawowe wskaźniki67 8. POZOSTAŁE INFORMACJE68 8.1.Zatrudnienie68 8.2.Wynagrodzenia osób zarządzających68 8.3. Informacja o podmiocie uprawnionym do badania68 8.4.Inne informacje69 Informacja dotycząca sytuacji związanej z koronawirusem SARS-COV-2/COVID-19 oraz wojną w Ukrainie69 4 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. 1.WYBRANE DANE FINANSOWE ZA 2023r. 1.1.Wybrane skonsolidowane dane finansowe za 2023r. (w tys. PLN) (w tys. EUR) 12 miesięcy zakończonych 31.12.2023 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 12 miesięcy zakończonych 31.12.2023 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 Przychody ze sprzedaży 16 165 3 35 Koszt własny sprzedaży - -38 - -8 Zysk (strata) brutto ze sprzedaży 16 127 3 27 Zysk (strata) ze sprzedaży -1 596 -1 431 -352 -305 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 19 818 -1 328 4 376 -283 Zysk (strata) przed opodatkowaniem (brutto) 20 660 -3 853 4 562 -822 Zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 14 745 -3 608 3 256 -770 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej -437 -2 567 -96 -5 743 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej -102 2 644 -23 7 860 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej -93 -570 -21 -861 Suma bilansowa 76 082 54 676 17 498 11 661 Aktywa trwałe 75 828 53 428 17 440 11 395 Aktywa obrotowe 254 1 248 58 266 Kapitał własny 62 439 47 723 14 360 11 661 Kapitał podstawowy 23 321 23 321 5 364 4 974 Zobowiązania i rezerwy długoterminowe 11 749 5 186 2 702 1 106 Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe 1 894 1 767 436 377 Stan na Stan na 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 w PLN w EUR Liczba akcji na dzień bilansowy 23 321 000 23 321 000 23 321 000 23 321 000 Wartość księgowa na jedną akcję 2,67 2,04 0,61 0,44 Rozwodniona liczba akcji na dzień bilansowy 23 321 000 23 321 000 23 321 000 23 321 000 Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję 2,67 2,04 0,61 0,44 Średnia ważona liczba akcji w okresie 23 321 000 23 321 000 23 321 000 23 321 000 Zysk (strata) za okres na jedną akcję zwykłą 0,63 -0,15 0,14 -0,03 Rozwodniona, średnia liczba akcji w okresie 23 321 000 23 321 000 23 321 000 23 321 000 Rozwodniony zysk (strata) za okres na jedną akcję 0,63 -0,15 0,14 -0,03 5 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. 1.2.Wybrane dane finansowe jednostki dominującej za 2023r. (w tys. PLN) (w tys. EUR) 12 miesięcy zakończonych 31.12.2023 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 12 miesięcy zakończonych 31.12.2023 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 Przychody ze sprzedaży 35 67 8 14 Koszt własny sprzedaży - - - - Zysk (strata) brutto ze sprzedaży 35 67 8 14 Zysk (strata) ze sprzedaży -1 405 -1 320 -310 -282 Zysk (strata) z działalności operacyjnej -1 834 -2 513 -405 -536 Zysk (strata) przed opodatkowaniem (brutto) -798 -4 651 -176 -992 Zysk (strata) netto -888 -4 326 -196 -923 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej -254 -2 727 -56 -582 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej 408 2 168 90 462 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej -93 -570 -21 -122 Suma bilansowa 21 748 22 563 5 002 4 812 Aktywa trwałe 21 612 10 730 4 970 2 288 Aktywa obrotowe 136 11 833 31 2 524 Kapitał własny 18 892 19 780 4 345 4 218 Kapitał podstawowy 23 321 23 321 5 364 4 974 Zobowiązania i rezerwy długoterminowe 1 291 1 319 297 281 Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe 1 565 1 464 360 312 Stan na Stan na 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 w PLN w EUR Liczba akcji na dzień bilansowy 23 321 000 23 321 000 23 321 000 23 321 000 Wartość księgowa na jedną akcję 0,81 0,85 0,18 0,18 Rozwodniona liczba akcji na dzień bilansowy 23 321 000 23 321 000 23 321 000 23 321 000 Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję 0,81 0,85 0,18 0,18 Średnia ważona liczba akcji w okresie 23 321 000 23 321 000 23 321 000 23 321 000 Zysk (strata) za okres na jedną akcję zwykłą -0,04 -0,19 -0,009 -0,04 Rozwodniona, średnia liczba akcji w okresie 23 321 000 23 321 000 23 321 000 23 321 000 Rozwodniony zysk (strata) za okres na jedną akcję -0,04 -0,19 -0,009 -0,04 6 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. Wybrane dane finansowe zostały przeliczone na euro według następujących zasad: poszczególne pozycje aktywów i pasywów bilansu - według średniego kursu obowiązującego na 31 grudnia 2023 roku: 4,3480 PLN/EUR (na 31 grudnia 2022 r.: 4,6899 PLN/EUR). poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów - według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca w 2023 roku: 4,5284 PLN/EUR (w 2022 r.: 4,6876 PLN/EUR). 7 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. 2.SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA 2023r. 2.1.Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej (w tys. PLN) Nota Stan na 31.12.2023 31.12.2022 Aktywa trwałe 75 828 53 428 Wartość firmy - - Inne wartości niematerialne 4.1 61 39 Rzeczowe aktywa trwałe 4.2 468 586 Należności długoterminowe - - Nieruchomości inwestycyjne 4.3 74 465 52 588 Długoterminowe aktywa finansowe 4.4 - - Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 4.5 834 215 Aktywa obrotowe 254 1 248 Zapasy - - Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe 4.6 97 213 Krótkoterminowe aktywa finansowe 4.7 14 260 Aktywa dotyczące podatku bieżącego - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 4.8 143 775 Pozostałe aktywa krótkoterminowe - - Aktywa obrotowe inne niż przeznaczone do sprzedaży 254 1 248 Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana - - Aktywa razem 76 082 54 676 8 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. (w tys. PLN) Nota Stan na 31.12.2023 31.12.2022 Kapitał własny 62 439 47 723 Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 62 498 47 753 Kapitał podstawowy 4.9 23 321 23 321 Pozostałe kapitały 20 790 20 790 Akcje własne -6 -6 Zyski zatrzymane 3 648 7 256 Zysk (strata) netto za okres 14 745 -3 608 Udziały niekontrolujące 4.10 -59 -30 Zobowiązania i rezerwy długoterminowe 11 749 5 186 Kredyty i pożyczki długoterminowe - - Długoterminowe zobowiązania finansowe, w tym z tytułu dłużnych papierów wartościowych - - Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu 4.12.1 191 225 Pozostałe zobowiązania długoterminowe - - Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 4.11.2 11 384 4 837 Rezerwa na świadczenia pracownicze 4.11 174 124 Pozostałe rezerwy długoterminowe - - Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe 1 894 1 767 Kredyty i pożyczki - 96 Krótkoterminowe zobowiązania finansowe 4.12.4 227 217 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu 4.12.1 135 144 Inne krótkoterminowe zobowiązania finansowe - - Zobowiązania handlowe i pozostałe 4.12 153 185 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 4.12 206 319 Zobowiązania dotyczące podatku bieżącego - - Rezerwa na świadczenia pracownicze - - Pozostałe rezerwy krótkoterminowe 4.11 1 173 806 Zobowiązania krótkoterminowe bez związanych z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży 1 894 1 767 Zobowiązania związane bezpośrednio z aktywami trwałymi klasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży - - Zobowiązania razem 13 643 6 953 Pasywa razem 76 082 54 676 9 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. 2.2.Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów (w tys. PLN) 12 miesięcy zakończonych 31.12.2023 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 Przychody ze sprzedaży 5.1 16 165 Koszt własny sprzedaży 5.2 - -38 Zysk (strata) brutto ze sprzedaży 16 127 Koszty sprzedaży - - Koszty ogólnego zarządu 5.3 -1 612 -1 558 Zysk (strata) ze sprzedaży -1 596 -1 431 Pozostałe przychody operacyjne 5.4 22 094 1 579 Pozostałe koszty operacyjne 5.5 -562 -1 024 Utrata wartości należności i aktywów kontraktowych 5.6 -118 -452 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 19 818 -1 328 Przychody finansowe 5.7 1 169 29 Koszty finansowe 5.8 -44 -70 Utrata wartości należności i aktywów kontraktowych 5.9 -283 -2 484 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 20 660 -3 853 Podatek dochodowy -5 944 213 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 14 716 -3 640 Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej - - Zysk (strata) netto 14 716 -3 640 Zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 14 745 -3 608 Zysk (strata), przypadający na udziały niesprawujące kontroli -29 -32 Składniki innych całkowitych dochodów, które nie zostaną następnie przeklasyfikowane na zyski lub straty - - Składniki innych całkowitych dochodów, które zostaną następnie przeklasyfikowane na zyski lub straty po spełnieniu określonych warunków - - Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem - - Podatek dochodowy związany ze składnikami innych całkowitych dochodów, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty - - Podatek dochodowy związany ze składnikami innych całkowitych dochodów, które zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty - - Inne dochody całkowite - - Dochody całkowite 14 716 -3 640 Zysk (strata) całkowita przypadająca akcjonariuszom jednostki dominującej 14 745 -3 608 Zysk (strata) całkowita przypadająca akcjonariuszom niekontrolującym -29 -32 10 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. Zysk na akcję 2023 2022 Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję 0,63 -0,15 Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej 0,63 -0,15 Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej - - Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję 0,63 -0,15 Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej 0,63 -0,15 Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej - - Zysk (stratę) na jedną akcję obliczono jako stosunek zysku (straty) netto w okresie średniej ważonej liczby akcji zwykłych w okresie, pomniejszonej o akcje własne posiadane przez Spółkę. Średnia ważona liczba akcji wyniosła odpowiednio 23 321 000 za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r. i nie uległa zmianie w stosunku do roku poprzedniego. 11 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. 2.3.Sprawozdanie ze zmian w skonsolidowanym kapitale własnym (w tys. PLN) Kapitał zakładowy Pozostałe kapitały zapasowe i rezerwowe Akcje własne Zyski zatrzymane Wynik finansowy bieżącego okresu Razem kapitały własne przypadające akcjonariuszom j. dominującej Udziały niesprawujące kontroli Razem kapitały własne Stan na dzień 01.01.2023 r. 23 321 20 790 -6 7 256 -3 608 47 753 -30 47 723 Zwiększenie (zmniejszenie) z tytułu zmian polityki rachunkowości - - - - - - - - Zwiększenie (zmniejszenie) z tytułu korekt błędów popełnionych w poprzednich okresach - - - - - - - - Stan na 01.01.2023 r. po korektach 23 321 20 790 -6 7 256 -3 608 47 753 -30 47 723 Wynik okresu - - - - 14 745 14 745 -29 14 716 Inne całkowite dochody - - - - - - - - Całkowite dochody - - - - 14 745 14 745 -29 14 716 Emisja akcji - - - - - - - - Przeniesienie wyniku z roku / lat poprzednich - - - -3 608 3 608 - - - Pozostałe zmiany - - - - - - - - Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego - - - -3 608 18 353 14 745 -29 14 716 Stan na dzień 31.12.2023 r. 23 321 20 790 -6 3 648 14 745 62 498 -59 62 439 12 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. (w tys. PLN) Kapitał zakładowy Pozostałe kapitały zapasowe i rezerwowe Akcje własne Zyski zatrzymane Wynik finansowy bieżącego okresu Razem kapitały własne przypadające akcjonariuszom j. dominującej Udziały niesprawujące kontroli Razem kapitały własne Stan na dzień 01.01.2022 r. 23 321 20 707 -6 3 651 3 688 51 361 2 51 363 Zwiększenie (zmniejszenie) z tytułu zmian polityki rachunkowości 0 - - - - - - - Zwiększenie (zmniejszenie) z tytułu korekt błędów popełnionych w poprzednich okresach - - - - - - - - Stan na 01.01.2022 r. po korektach 23 321 20 707 -6 3 651 3 688 51 361 2 51 363 Wynik okresu - - - - -3 608 -3 608 -32 -3 640 Inne całkowite dochody - - - - - - - - Całkowite dochody - - - - -3 608 -3 608 -32 -3 640 Emisja akcji - - - - - - - - Przeniesienie wyniku z roku / lat poprzednich - 83 - 3 605 -3 688 - - - Pozostałe zmiany - - - - - - - - Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego - 83 - 3 605 -7 296 -3 608 -32 -3 640 Stan na dzień 31.12.2022 r. 23 321 20 790 -6 7 256 -3 608 47 753 -30 47 723 13 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. 2.4.Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych (w tys. PLN) Stan na 31.12.2023 31.12.2022 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 20 660 -3 853 Korekty dokonywane w celu uzgodnienia zysku (straty) -21 097 1 286 Amortyzacja 127 118 Korekty z tytułu przychodów (kosztów) finansowych - - Zyski/straty ze sprzedaży aktywów trwałych - 180 Zmiana stanu zapasów - - Zmiana stanu należności 116 1 858 Zmiana stanu zobowiązań -145 195 Zmiana stanu rezerw 417 74 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych -619 500 Inne korekty -20 993 -1 639 Przepływy pieniężne z działalności (wykorzystane w działalności) -437 -2 567 Podatek dochodowy zapłacony / zwrócony - - Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej -437 -2 567 Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych - 2 694 Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych -31 -174 Wpływy ze zbycia nieruchomości inwestycyjnych - - Wydatki na nabycie nieruchomości inwestycyjnych - - Wpływy ze zbycia aktywów finansowych - 425 Wydatki na nabycie aktywów finansowych - - Wpływy z tytułu spłaty pożyczek 14 - Wydatki z tytułu udzielenia pożyczek -25 -301 Otrzymane odsetki - - Otrzymane dywidendy - - Inne wpływy (wypływy) środków pieniężnych zaklasyfikowane jako działalność inwestycyjna -60 - Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -102 2 644 Wpływy netto z tytułu emisji akcji - - Wpływy z tytułu emisji obligacji - - Wydatki z tytułu spłaty obligacji - -431 Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek - 100 Wydatki z tytułu spłaty kredytów i pożyczek - -100 Wydatki z tytułu spłaty zobowiązań z tytułu leasingu finansowego -80 -82 Odsetki zapłacone -13 -57 Inne wpływy (wypływy) środków pieniężnych, zaliczone do działalności finansowej - - Środki pieniężne netto z działalności finansowej -93 -570 Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed skutkami zmian kursów wymiany -632 -493 Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych - - Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów -632 -493 14 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 775 1 268 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 143 775 3.INFORMACJA DODATKOWA DO ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA ROK 2023 3.1.Informacje ogólne 3.1.1.Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd do publikacji dnia 22 kwietnia 2024 r. Zarząd jest uprawniony do zmiany i ponownej publikacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Wszelkie informacje prasowe, raporty finansowe i inne informacje dostępne są w zakładce „Relacje inwestorskie” na naszej stronie internetowej: www.skyline.com.pl 3.1.2.Charakterystyka jednostki dominującej Skyline Investment S.A. Nazwa jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjne: SKYLINE INVESTMENT S.A. Siedziba jednostki: ul. Relaksowa 45, 02-796 Warszawa, Polska Forma prawna jednostki: spółka akcyjna Państwo rejestracji: Polska Adres zarejestrowanego biura jednostki: ul. Relaksowa 45, 02-796 Warszawa Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej: ul. Relaksowa 45, 02-796 Warszawa Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności: Skyline Investment S.A., wraz z podmiotami zależnymi, tworzy Grupę Kapitałową Skyline, która swoje usługi adresuje do dwóch grup przedsiębiorstw: firmy na etapie od start-up’u do ekspansji firmy z problemami finansowymi, w tym w upadłości Przedmiot działalności wg PKD: działalność holdingów finansowych (PKD 64.20.Z); działalność trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych (PKD 64.30.Z); działalność związana z zarządzaniem funduszami (PKD 66.30.Z); pozostała finansowa działalność usługowa, gdzie indziej niesklasyfikowana, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych (PKD 64.99.Z); działalność portali internetowych (PKD 63.12.Z); stosunki międzyludzkie (public relations) i komunikacja (PKD 70.21.Z); pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania (PKD 70.22.Z); pozostała działalność profesjonalna, naukowa i techniczna, gdzie indziej niesklasyfikowana (PKD 74.90.Z); działalność firm centralnych (head offices) i holdingów, z wyłączeniem holdingów finansowych (PKD 70.10.Z); pozostała działalność wspomagająca usługi finansowe, z wyłączeniem ubezpieczeń i funduszów emerytalnych (PKD 66.19.Z); pozostałe formy udzielania kredytów (PKD 64.92.Z), działalność rachunkowo-księgowa; doradztwo podatkowe (PKD 69.20.Z); działalność usługowa związana z administracyjną obsługą biura (PKD 82.11.Z). 15 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. Od marca 2008 roku jednostka dominująca posiada status spółki publicznej i od tego momentu podlega obowiązkom informacyjnym, dzięki którym Inwestorzy mają stały dostęp do istotnych informacji o Spółce udostępnianych za pośrednictwem systemu ESPI oraz strony internetowej www.skyline.com.pl. Kapitał zakładowy jednostki dominującej wynosił 23 321 000 zł i składał się z 23 321 000 akcji o wartości nominalnej 1 zł każda. Czas trwania jednostki dominującej jest nieograniczony. Skład Zarządu oraz Rady Nadzorczej jednostki dominującej Na dzień 31.12.2023 r. oraz na dzień zatwierdzenia do publikacji w skład Zarządu Skyline Investment S.A. wchodziły następujące osoby: Jerzy Rey Prezes Zarządu Zbigniew Fornal Wiceprezes Zarządu Na dzień 31.12.2023 r. oraz na dzień zatwierdzenia do publikacji w skład Rady Nadzorczej Skyline Investment S.A. wchodziły następujące osoby: Sławomir Halaba Przewodniczący Maciej Rey Wiceprzewodniczący Witold Witkowski Sekretarz Łukasz Żuk Członek Beata Siudak Członek 3.1.3.Skład Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. Na dzień zatwierdzenia Sprawozdania do publikacji w skład Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. wchodziły podmiot dominujący Skyline Investment S.A. oraz spółki zależne: Skyline Development Sp. z o. o. Skyline Venture Sp. z o.o. Skyline Interim Management Sp. z o.o. Skyline Energy Sp. z o.o. Lazuria Sp. z o.o. Poniżej przedstawiono strukturę Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. oraz opis poszczególnych Spółek wchodzących w skład Grupy. 16 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. Skyline Development Sp. z o.o. – spółka zależna, powołana w 2007 r. celem prowadzenia działalności inwestycyjnej na rynku nieruchomości. Wyszczególnienie akcjonariuszy,udziałowców, innych właścicieli ilość udziałów w tymuprzywilejowanych wartośćjednegoudziału (w zł) wartość kapitału (w zł) Wartość kapitału podstawowego razem: 17 000 - 500,00 8 500 000,00 z tego: Skyline Investment S.A. 17 000 - 500,00 8 500 000,00 Skyline Venture Sp. z o.o. – spółka zależna, powołana w 2007 r., celem jej działania jest zarządzanie funduszami na rachunek własny i spółek Grupy Kapitałowej. Przez okres 10 lat podmiot zarządza funduszem typu venture capital, powołanym przez Skyline Investment S.A. wraz z PFR Ventures Sp. z o.o. (wcześniej KFK). W dniu 30 maja 2023 r. został złożony wniosek o upadłość Spółki. Wyszczególnienie akcjonariuszy,udziałowców, innych właścicieli ilość udziałów w tym uprzywilejowanych wartość jednego udziału (w zł) wartość kapitału (w zł) Wartość kapitału podstawowego razem: 117 - 500,00 58 500,00 z tego: Skyline Investment S.A. 117 - 500,00 58 500,00 Skyline Interim Management Sp. z o.o. – spółka zależna, powołana w 2008 r., celem jej działania jest doradztwo w zakresie pozyskiwania funduszy ze środków unijnych i krajowych. Wyszczególnienie akcjonariuszy, udziałowców, innych właścicieli ilość udziałów w tym uprzywilejowanych wartość jednego udziału (w zł) wartość kapitału (w zł) Wartość kapitału podstawowego razem: 4 444 - 50,00 222 200,00 z tego: Skyline Investment S.A. 3 473 - 50,00 173 650,00 Skyline Energy Sp. z o.o. – spółka zależna, powołana w maju 2010 r., celem jej działania jest doradztwo podmiotom w restrukturyzacji kosztów energii elektrycznej i oszczędności zużycia energii w przedsiębiorstwach. Wyszczególnienie akcjonariuszy, udziałowców, innych właścicieli ilość udziałów w tym uprzywilejowanych wartość jednego udziału (w zł) wartość kapitału (w zł) Wartość kapitału podstawowego razem: 1 040 - 50,00 52 000,00 z tego: Skyline Investment S.A. 796 - 50,00 39 800,00 17 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. Lazuria Sp. z o.o. – spółka zależna, celem jej działania jest doradztwo na rynku nieruchomości. Wyszczególnienie akcjonariuszy,udziałowców, innych właścicieli ilość udziałów w tymuprzywilejowanych wartośćjednegoudziału (w zł) wartośćkapitału (w zł) Wartość kapitału podstawowego razem: 100 - 50,00 5 000,00 z tego: Skyline Investment S.A.. 100 - 50,00 5 000,00 Wszystkie powyżej opisane spółki zależne podlegają konsolidacji. Skyline investment S.A. posiada również zaangażowanie kapitałowe w: Skyline Venture spółka z ograniczoną odpowiedzialnością S.K.A. w likwidacji - aktualne zaangażowanie 116 964 akcji o wartości nominalnej 116 964,00 zł stanowiących 56,76% kapitału akcyjnego. Na dzień zatwierdzenia Sprawozdania do publikacji, Fundusz Skyline Venture Sp. z o.o. S.K.A. w likwidacji posiada udziały w Stal Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie - aktualne zaangażowanie kapitałowe 7 499 udziałów o wartości 2 999 600,00 zł, stanowiących 40% -1 (czterdzieści procent minus jeden udział) kapitału zakładowego, Instalexport S.A.– aktualne zaangażowanie kapitałowe 987 895 akcji o wartości nominalnej 987 895,00 zł, stanowiących 10,38% kapitału zakładowego. W związku z brakiem realnej kontroli nad ww. jednostkami, a dodatkowo w przypadku Skyline Venture Sp. z o.o. SKA w związku z toczącym się procesem likwidacji, ww. jednostki nie podlegają konsolidacji. 3.1.4.Najważniejsze wydarzenia w Grupie w okresie sprawozdawczym Skyline Investment S.A. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy W dniu 13 czerwca 2023 roku odbyło się Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy, które przyjęło sprawozdania finansowe Spółki oraz Grupy Kapitałowej za rok 2022. Śmierć Prokurenta Skyline Investment S.A. W dniu 16 czerwca 2023 r. zmarła Prokurent Spółki - Pani Renata Sienkiewicz. Pani Renata Sienkiewicz pełniła funkcję Prokurenta Skyline Investment S.A. od dnia 8 sierpnia 2022 r. Umowa pożyczki W dniu 27 czerwca 2023 roku podpisana została umowa pożyczki pomiędzy Skyline Investment S.A. (Pożyczkodawca) a Skyline Development Sp. z o.o. (Pożyczkobiorca) na kwotę 100.000,00 zł. Oprocentowanie pożyczki wyniosło WIBOR 3M + 2,5% w skali roku, zaś termin spłaty określony został na 36 miesięcy od daty wpłaty Pożyczki z możliwością wcześniejszej spłaty. Umowa pożyczki W dniu 24 lipca 2023 roku podpisana została umowa pożyczki pomiędzy Skyline Investment S.A. (Pożyczkodawca) a Lazuria Sp. z o.o. (Pożyczkobiorca) na kwotę 1.000,00 zł. Oprocentowanie pożyczki wyniosło WIBOR 1R + 1% w skali roku, zaś termin spłaty określony został na 12 miesięcy od daty wpłaty Pożyczki z możliwością wcześniejszej spłaty. 36 miesięcy od daty wpłaty Pożyczki z możliwością wcześniejszej spłaty. Umowa pożyczki W dniu 30 sierpnia 2023 roku podpisana została umowa pożyczki pomiędzy Skyline Investment S.A. (Pożyczkodawca) a Lazuria Sp. z o.o. (Pożyczkobiorca) na kwotę 25.000,00 zł. Oprocentowanie pożyczki 18 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. wyniosło WIBOR 1R + 1% w skali roku, zaś termin spłaty określony został na 12 miesięcy od daty wpłaty Pożyczki z możliwością wcześniejszej spłaty. Skyline Development Sp. z o.o. Podpisanie listu intencyjnego dotyczącego sprzedaży nieruchomości spółki zależnej Zarząd Skyline Investment S.A. w dniu w dniu 21. lipca 2023 r. otrzymał od zarządu spółki zależnej Skyline Development Sp. z o.o. zawiadomienie, iż w dniu 21. lipca 2023 r. został podpisany pomiędzy Instalexport S.A. jako Sprzedającym 1 oraz Skyline Development Sp. z o.o. jako Sprzedającym 2 (dalej łącznie zwanymi "Sprzedającymi") a Ivars Sp. z o.o. jako Kupującym List Intencyjny (dalej "List") określający założenia prowadzenia negocjacji zmierzających do podpisania umowy sprzedaży nieruchomości niezabudowanych położonych w gminie Dorohusk o łącznej powierzchni 73,7621 ha (dalej "Nieruchomości"). Strony ustaliły zwłaszcza następujące warunki: - w okresie do dnia 10 sierpnia 2023 r. Strony prowadzić będą negocjacje, których celem będzie uzgodnienie wszystkich postanowień przedwstępnej umowy sprzedaży, na podstawie której Sprzedający 1 i Sprzedający 2 zobowiążą się do zawarcia przyrzeczonej umowy sprzedaży Nieruchomości (dalej "Umowa Przedwstępna"); - Umowa Przedwstępna będzie miała charakter umowy opcyjnej, tj. umowy jednostronnie zobowiązującej Sprzedających. W szczególności, Kupujący będzie miał prawo do odstąpienia od Umowy Przedwstępnej w każdym czasie lub do podjęcia swobodnej decyzji co do nieskorzystania z prawa żądania nabycia Nieruchomości; - w okresie 2 (dwóch) miesięcy od dnia zawarcia Umowy Przedwstępnej Kupujący będzie uprawniony do przeprowadzenia badania due diligence Nieruchomości; - w okresie 30 dni od zakończenia Badania Due Diligence Kupujący uprawniony będzie do odstąpienia od Umowy Przedwstępnej według własnego uznania, w szczególności z uwagi na niekorzystne w ocenie Kupującego wyniki Badania Due Diligence; - Kupujący, o ile nie skorzysta z prawa odstąpienia, zobowiązany będzie w terminie 30 dni od zakończenia Badania Due Diligence do dokonania zapłaty bezzwrotnej opłaty za rezerwację wyłącznego prawa nabycia Nieruchomości dla Kupującego w wysokości 2,50 PLN netto za każdy m2 Nieruchomości (dalej "Opłata Rezerwacyjna"). Opłata Rezerwacyjna stanowi bezzwrotną opłatę, która nie będzie pomniejszała ceny sprzedaży Nieruchomości, a ponadto nie podlega ona zwrotowi Kupującemu niezależnie od okoliczności, w szczególności w przypadku niezawarcia Umowy Przyrzeczonej; - cena za Nieruchomość określona zostanie jako iloczyn powierzchni Nieruchomości w metrach kwadratowych wskazanej w wypisach z rejestru gruntów aktualnych na dzień zawarcia Umowy Przedwstępnej i kwoty 120,00 PLN netto za 1 metr kwadratowy przeliczonej na EUR wg średniego kursu NBP z dnia podpisania Umowy Przedwstępnej; - zawarcie umowy przyrzeczonej w wykonaniu Umowy Przedwstępnej ("Umowa Przyrzeczona") nastąpi na żądanie Kupującego i w terminie przez niego wyznaczonym, ale nie później niż do dnia 31.01.2025 roku ("Termin Końcowy"). Podpisanie aneksu do listu intencyjnego dotyczącego sprzedaży nieruchomości spółki zależnej Zarząd Skyline Investment S.A. w dniu 29. sierpnia 2023 r. otrzymał od zarządu spółki zależnej Skyline Development Sp. z o.o. zawiadomienie, iż w dniu 29. sierpnia 2023 r. został podpisany aneks do listu intencyjnego z dnia 21 lipca 2023 r. (dalej „Aneks”) pomiędzy Instalexport S.A. jako Sprzedającym 1 oraz Skyline Development Sp. z o.o. jako Sprzedającym 2 (dalej łącznie zwanymi "Sprzedającymi") a Ivars Sp. z o.o., działającym jako Kupujący. W związku z okolicznością, iż przewidziane Listem Intencyjnym negocjacje nie zostały jeszcze zakończone, Strony postanowiły przedłużyć pierwotnie ustalony w Liście 19 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. Intencyjnym Okres Negocjacji. Strony postanowiły, iż wskazana w Liście Intencyjnym data „10 sierpnia 2023 r.” zostanie zastąpiona datą „30 września 2023 r.”. Podpisanie aneksu do listu intencyjnego dotyczącego sprzedaży nieruchomości spółki zależnej Zarząd Skyline Investment S.A. w dniu 4. października 2023 r. otrzymał od zarządu spółki zależnej Skyline Development Sp. z o.o. zawiadomienie, iż w dniu 4. października 2023 r. został podpisany aneks nr 2 do listu intencyjnego z dnia 21 lipca 2023 r. (dalej "Aneks") pomiędzy Instalexport S.A. jako Sprzedającym 1 oraz Skyline Development Sp. z o.o. jako Sprzedającym 2 (dalej łącznie zwanymi „Sprzedającymi”) a Ivars Sp. z o.o., działającym jako Kupujący. W związku z brakiem zakończenia negocjacji przewidzianych Listem Intencyjnym, Strony postanowiły przedłużyć pierwotnie ustalony w Liście Intencyjnym Okres Negocjacji oraz uściślić termin na przeprowadzenie badania due diligence przez Kupującego. Wskazana w treści Artykułu 1 Listu Intencyjnego data: „10 sierpnia 2023 r.” została zastąpiona datą „13 października 2023 r.”, w związku z czym ostatni akapit Artykułu 1 Listu Intencyjnego otrzymał następujące nowe brzmienie: „ … w związku z zamiarem realizacji na Nieruchomości przez Kupującego (lub powołane przez Kupującego spółki celowe) centrum logistycznego („Inwestycja”), mając na uwadze, iż Strony przeprowadziły już w tym zakresie wstępne rozmowy, Strony oświadczają, iż w okresie do dnia 13 października 2023 r. („Okres Negocjacji”) prowadzić będą negocjacje, których celem będzie uzgodnienie wszystkich postanowień przedwstępnej umowy sprzedaży na podstawie której Sprzedający 1 i Sprzedający 2 zobowiążą się do zawarcia przyrzeczonej umowy sprzedaży Nieruchomości (dalej: „Umowa Przedwstępna”).” Wskazany w treści Artykułu 2 pkt 1 Listu Intencyjnego termin: „dwóch miesięcy od dnia zawarcia Umowy Przedwstępnej” został zastąpiony datą „30 listopada 2023 r.”, w związku z czym postanowienie to otrzymało następujące nowe brzmienie: „W terminie do 30 listopada 2023 r. Kupujący będzie uprawniony do przeprowadzenia badania due diligence Nieruchomości obejmującego w szczególności badanie stanu prawnego Nieruchomości, jak również badania i analizy inżynieryjne, geologiczne, topograficzne i ekologiczne Nieruchomości (dalej „Badanie Due Diligence”).” Podpisanie umowy przedwstępnej sprzedaży nieruchomości spółki zależnej W dniu 27. października 2023 r. Zarząd Skyline Investment S.A otrzymał od Zarządu spółki zależnej Skyline Development Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie zawiadomienie, iż w dniu 27. października 2023 r. została zawarta pomiędzy Instalexport S.A. jako Sprzedającym 1 oraz Skyline Development Sp. z o.o. jako Sprzedającym 2 (dalej łącznie zwanymi "Sprzedającymi") a Ivars Sp. z o.o. jako Kupującym 1 oraz Miralsot Sp. z o.o. jako Kupującym 2 (dalej łącznie zwanymi "Kupującymi") umowa przedwstępna sprzedaży (dalej „Umowa Przedwstępna”) nieruchomości niezabudowanych położonych w gminie Dorohusk o łącznej powierzchni 73,7621 ha (dalej "Nieruchomości"). Umowa Przedwstępna zawiera zwłaszcza następujące postanowienia: - Umowa Przedwstępna ma charakter umowy opcyjnej, tj. umowy jednostronnie zobowiązującej Sprzedających. W szczególności, Kupujący mają prawo do odstąpienia od Umowy Przedwstępnej w każdym czasie lub do podjęcia swobodnej decyzji co do nieskorzystania z prawa żądania nabycia Nieruchomości; - w okresie do dnia 20 grudnia 2023 r. Kupujący uprawnieni są do przeprowadzenia Badania Due Diligence Nieruchomości; - Kupujący uprawnieni są do odstąpienia od Umowy Przedwstępnej według własnego uznania, bez konieczności wskazywania przyczyn, w szczególności z uwagi na niekorzystne w ocenie Kupujących wyniki Badania Due Diligence, w terminie do dnia 5 stycznia 2024 roku; - Kupujący, o ile nie skorzystają z prawa odstąpienia, zobowiązani są w terminie nie później niż do dnia 5 stycznia 2024 roku do dokonania zapłaty bezzwrotnej opłaty za rezerwację wyłącznego prawa nabycia Nieruchomości dla Kupujących w wysokości 2,50 PLN netto za każdy metr kwadratowy Nieruchomości, tj. 20 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. łącznej kwoty netto 1.844.052,50 PLN (jeden milion osiemset czterdzieści cztery tysiące pięćdziesiąt dwa złote i pięćdziesiąt groszy), powiększonej o należny od niej podatek VAT, tj. w kwocie brutto 2.268.184,58 PLN (dwa miliony dwieście sześćdziesiąt osiem tysięcy sto osiemdziesiąt cztery złote i pięćdziesiąt osiem groszy) (dalej "Opłata Rezerwacyjna"). Opłata Rezerwacyjna stanowi bezzwrotną opłatę, która nie będzie pomniejszała ceny sprzedaży Nieruchomości, a ponadto nie podlega ona zwrotowi Kupującym niezależnie od okoliczności, w szczególności w przypadku niezawarcia Umowy Przyrzeczonej; - cena za Nieruchomość określona została jako iloczyn powierzchni Nieruchomości w metrach kwadratowych wskazanej w wypisach z rejestru gruntów aktualnych na dzień zawarcia Umowy Przedwstępnej i kwoty 120,00 PLN netto za 1 metr kwadratowy, przeliczonej na EUR przy zastosowaniu kursu 1 EUR = 4,4708 PLN, tj. 19,798.362,71 EUR netto; - Strony zobowiązały się do zawarcia Umowy Przyrzeczonej do dnia 31 stycznia 2025 r. („Data Końcowa”), pod warunkiem podjęcia ostatecznej decyzji o zakupie przez Kupujących w terminie nie później niż do dnia 31 stycznia 2025 roku z możliwością wykupienia dodatkowej opcji przedłużenia terminu o 6 miesięcy; - w przypadku gdy Kupujący skorzystają z prawa przesunięcia Daty Końcowej przewidzianego w Umowie Przedwstępnej, Kupujący zobowiązani będą do zapłaty na rzecz Sprzedających Dodatkowej Opłaty Rezerwacyjnej w kwocie netto 1.475.242,00 PLN (jeden milion czterysta siedemdziesiąt pięć tysięcy dwieście czterdzieści dwa złote), powiększonej o należny od niej podatek VAT, to jest w kwocie brutto 1.814.547,66 PLN (jeden milion osiemset czternaście tysięcy pięćset czterdzieści siedem złotych i sześćdziesiąt sześć groszy). Skyline Interim Management Sp. z o.o. Zmiana składu Rady Nadzorczej oraz Zarządu Zwyczajne Zgromadzenie Wspólników Skyline Interim Management w dniu 30 czerwca 2023 r. przyjęło uchwałę o odwołaniu Pani Renaty Sienkiewicz z funkcji Prezesa Zarządu, powołując na to stanowisko Pana Jerzego Reya. Pan Jerzy Rey złożył rezygnację z funkcji Członka Rady Nadzorczej Spółki. Zmiana składu Rady Nadzorczej Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Skyline Interim Management w dniu 19 lipca 2023 r. przyjęło uchwałę o powołaniu Pani Katarzyny Ślęzak do pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej Spółki. Skyline Venture Sp. z o.o. Złożenie wniosku o upadłość Zarząd Skyline Investment S.A. w dniu 31 maja 2023 r. otrzymał od zarządu spółki zależnej Skyline Venture Sp. z o.o. zawiadomienie, iż w dniu 30 maja 2023 r. został złożony wniosek o upadłość Spółki. Rezygnacja Prezesa Zarządu W dniu 16 czerwca 2023 roku Pan Jerzy Rey złożył rezygnację z funkcji Prezesa Zarządu Spółki. Najważniejsze zdarzenia w Funduszu Skyline Venture Sp. z o.o. S.K.A. w likwidacji Złożenie wniosku o upadłość Zarząd Skyline Investment S.A. w dniu 31 maja 2023 r. otrzymał zawiadomienie od spółki zależnej niepodlegającej konsolidacji, Skyline Venture Sp. z o.o. S.K.A. w likwidacji, iż w dniu 30 maja 2023 r. został złożony wniosek o upadłość Spółki. 21 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. 3.2.Oświadczenie o zgodności Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („UE”). Niniejsze sprawozdanie należy czytać łącznie z jednostkowym sprawozdaniem finansowym Skyline Investment S.A. sporządzonym według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej na dzień 31 grudnia 2023 r. i za rok obrotowy kończący się tego dnia. Jednostkowe oraz skonsolidowane sprawozdanie finansowe dostępne są na stronie: www.skyline.com.pl. Informacja na temat kontynuacji działalności Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółki z Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez którąkolwiek Spółkę z Grupy. Założenie kontynuacji działalności zostało przeanalizowane w obliczu bieżącej sytuacji ekonomicznej i politycznej. Podstawowymi czynnikami, które będą miały wpływ na wyniki Spółki w 2024 r. są: sytuacja na rynkach kapitałowych, która ma wpływ na sytuację na rynkach długu i możliwość pozyskania finansowania, poprawa płynności finansowej Emitenta poprzez możliwość pozyskania środków finansowych, powodzenie w przeprowadzeniu nowej emisji akcji skierowanej do obecnych akcjonariuszy i przeprowadzenie kolejnej emisji akcji skierowanej do nowych inwestorów zewnętrznych, zdynamizowanie działalności z zakresu usług doradczych, wyniki finansowe i operacyjne spółek portfelowych, które przełożą się na wartość posiadanych aktywów inwestycyjnych, a w konsekwencji pozwolą na uzyskanie przychodów z ich zbycia, kwestie regulacyjne, sytuacja geopolityczna wynikająca z trwającego konfliktu zbrojnego w Ukrainie, skutki pandemii wywołanej koronawirusem SARS-CoV-2 mogą mieć wpływ na wielkość aktywów pod zarządzaniem Spółki, a w konsekwencji przychody i wyniki finansowe osiągane przez Spółkę. 3.3.Podstawa konsolidacji Jednostki zależne Konsolidacją zostały objęte jednostki zależne, w odniesieniu do których jednostka dominująca ma zdolność kierowania polityką finansową i operacyjną, co zwykle towarzyszy posiadaniu większości ogólnej liczby głosów w organach stanowiących. Przy dokonywaniu oceny, czy jednostka dominująca kontroluje daną jednostkę uwzględnia się istnienie i wpływ głosu, które w danej chwili można zrealizować. Jednostki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przejęcia nad nimi kontroli przez Grupę Kapitałową. Przestaje się je konsolidować z dniem ustania kontroli. Jednostki zależne wyceniane są metodą nabycia. Wśród podmiotów podlegających konsolidacji, poza Skyline Energy Sp. z o.o., która została nabyta, pozostałe były powołane przez Skyline Investment S.A. 22 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. W trakcie czynności konsolidacyjnych transakcje, rozrachunki i niezrealizowane zyski na transakcjach pomiędzy spółkami Grupy są eliminowane. Niezrealizowane straty również podlegają eliminacji, chyba że transakcja dostarcza dowodów na utratę wartości przez przekazany składnik aktywów. Zasady rachunkowości stosowane przez jednostki zależne są zgodne z zasadami stosowanymi przez jednostkę dominującą. W Grupie nie występują jednostki stowarzyszone, tj. jednostki, na które grupa kapitałowa wywiera znaczący wpływ, lecz których nie kontroluje ani nie współkontroluje, co zwykle towarzyszy posiadaniu od 20% do 50% praw głosu. Udziały niekontrolujące Transakcje z udziałowcami niekontrolującymi, które nie powodują utraty kontroli, wykazywane są jako transakcje z właścicielami Grupy. Różnica między kwotą zmiany udziałów niekontrolujących a wynagrodzeniem przekazanym bądź otrzymanym w transakcji z udziałowcami niekontrolującymi wykazywana jest jako odrębny kapitał rezerwowy w kapitale własnym przypadającym na właścicieli. W momencie zaprzestania konsolidacji bądź wykazywania inwestycji metodą praw własności z powodu utraty nad nią kontroli, wspólnej kontroli bądź znaczącego wpływu, ewentualny zachowany udział w jednostce podlega wycenie do wartości godziwej, a zmiana wartości bilansowej jest ujmowana w wyniku finansowym. Wartość godziwa stanowi początkową wartość bilansową dla potrzeb późniejszej wyceny zatrzymanego udziału jako jednostki stowarzyszonej, wspólnego przedsięwzięcia lub składnika aktywów finansowych. Dodatkowo, wszelkie kwoty uprzednio ujmowane w innych całkowitych dochodach w odniesieniu do danej jednostki wykazuje się tak, jak gdyby Grupa bezpośrednio zbyła odnośne aktywa lub zobowiązania. Może to oznaczać, że kwoty uprzednio ujmowane w innych całkowitych dochodach zostaną przeklasyfikowane do wyniku finansowego. W przypadku zmniejszenia udziału własnościowego we wspólnym przedsięwzięciu lub jednostce stowarzyszonej, ale zachowania wspólnej kontroli bądź znaczącego wpływu, odpowiedniemu przeklasyfikowaniu do wyniku podlega jedynie proporcjonalna część kwot uprzednio ujmowanych w innych całkowitych dochodach. 3.4.Podstawa wyceny Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień 31 grudnia 2023 r. oraz za okres sprawozdawczy od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. Dane porównawcze zostały zaprezentowane na dzień 31 grudnia 2022 r. oraz za okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o poniższe koncepcje wyceny: a)według zamortyzowanego kosztu ustalonego przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej •z uwzględnieniem odpisu z tytułu utraty wartości dla aktywów będących aktywami dotkniętymi utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe •dla aktywów finansowych będących częścią modelu biznesowego, którego celem jest osiąganie korzyści z pozyskiwania kontraktowych przepływów pieniężnych b)według wartości godziwej dla nieruchomości inwestycyjnych oraz pozostałych inwestycji c)według kosztu historycznego z uwzględnieniem odpisu z tytułu utraty wartości dla pozostałych aktywów i zobowiązań niefinansowych 23 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. 3.5.Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji Pozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych Spółek z Grupy wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym jednostka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna”). Walutą funkcjonalną dla Spółki jest złoty polski. Wszystkie wartości w niniejszym sprawozdaniu finansowym, o ile nie wskazano inaczej, podane są po zaokrągleniu do pełnych tysięcy. W związku z tym mogą wystąpić przypadki matematycznej niespójności w sumowaniach lub pomiędzy poszczególnymi notami 3.6.Istotne szacunki i subiektywne oceny Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego wymaga od Zarządu osądów, szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowanie przyjętych zasad rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów, przychodów oraz kosztów. Wartości rzeczywiste poszczególnych pozycji skonsolidowanego sprawozdania finansowego mogą się różnić od wartości szacowanej. Szacunki oraz związane z nimi założenia są oparte na doświadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę osądu, co do wartości bilansowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych. Grupa dokonuje aktualizacji istotnych założeń i szacunków biorąc pod uwagę wszystkie znane okoliczności, w tym wpływ wojny w Ukrainie oraz sankcji nakładanych na Rosję, na sytuację makroekonomiczną. Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupa nie przewiduje negatywnych skutków ekonomicznych trwającej wojny w Ukrainie. Grupa na bieżąco analizuje sytuację i w razie konieczności dokona aktualizacji przyjętych szacunków w kolejnych okresach sprawozdawczych. Istotne obszary niepewności w kontekście dokonanych w sprawozdaniu finansowym szacunków i osądów dotyczyły: a)szacunkowej wartości godziwej niektórych aktywów finansowych i związanych z tym odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości b)szacunkowej wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych c)szacunkowej wartości i ujmowania aktywów z tytułu podatku odroczonego od strat podatkowych z poprzednich okresów d)szacunkowej wartości i ujmowania rezerw na odroczony podatek dochodowy e)szacunkowej wartości i ujmowania pozostałych rezerw, w tym na sprawy sporne Poniżej przedstawiono zestawienie najważniejszych wartości szacunkowych ujętych w niniejszym sprawozdaniu finansowym. (w tys. PLN) Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 Zmiana Nieruchomości inwestycyjne 74 465 52 588 21 877 Aktywa z tytułu odroczonego podatku 834 215 619 Rezerwa na odroczony podatek dochodowy 11 384 4 837 6 547 24 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 174 124 50 Pozostałe rezerwy 1 173 806 367 Odpisy aktualizujące wartość aktywów, w tym: -19 762 -20 398 639 - odpisy z tytułu utraty wartości -19 759 -20 398 639 - odpisy z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe -3 -3 - W dniu 27. października 2023 r. przez Skyline Development Sp. z o.o. została zawarta umowa przedwstępna sprzedaży nieruchomości niezabudowanych położonych w gminie Dorohusk. Na podstawie ceny określonej w przedmiotowej umowie, dokonano wyceny gruntów będących przedmiotem sprzedaży, do wartości godziwej. Wartość aktualizacji gruntu wzrosła o 21.817 tys. zł. W związku z wyceną gruntu do wartości godziwej zaktualizowano również wartość rezerwy na odroczony podatek dochodowy (6.530,00 tys. zł). Zwiększenie pozostałych rezerw dotyczy sporu sądowego z powództwa Bartłomieja Kaweckiego o zapłatę kary umownej z tytułu niewykonania przez Skyline Investment S.A. zobowiązania, tj. z tytułu rzekomego niedołożenia należytej staranności w celu wprowadzenia Akcji serii H do publicznego obrotu giełdowego na GPW S.A. w Warszawie. Wyrok jest prawomocny, a Zarząd Spółki nie zgadza się z wyrokiem, lecz zdecydował o złożeniu skargi kasacyjnej. Mając jednak na uwadze ryzyko związane z tym postępowaniem sądowym, Zarząd zdecydował o aktualizacji utworzonej wcześniej rezerwy do wysokości 1 033 tys. zł. Wartość ta wynika z prawomocnego wyroku sądu i została skorygowana o należne na dzień 31.12.2023r. odsetki oraz koszty sądowe i komornicze. Skyline Investment S.A. utworzyła również rezerwę na sprawy sądowe z powództwa Prime Car Management S.A. Wartość rezerwy wyniosła 108 tys. zł. W poprzednim okresie sprawozdawczym przedmiotowe roszczenia wykazane zostały jako zobowiązania warunkowe. Ponadto dokonano aktualizacji rezerw na świadczenia pracownicze, co skutkowało wzrostem rezerwy o 50 tys. zł. Odpisy aktualizujące dotyczą papierów wartościowych, w głównej mierze nienotowanych na rynku publicznym, udzielonych pożyczek oraz pozostałych aktywów i zostały oszacowane w oparciu o wycenę dokonaną przez Zarząd Spółki na podstawie danych historycznych, informacji zdobytych z otoczenia gospodarczego, jak i danych pozyskanych od podmiotów zewnętrznych. Poniżej przedstawiono wartość odpisów aktualizujących poszczególne grupy aktywów. (w tys. PLN) wartość brutto odpis aktualizujący wartość netto aktywów dla których dokonano odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe Udziały i akcje 16 241 -16 241 - - Udzielone pożyczki 1 407 -1 393 - 14 Pozostałe aktywa finansowe 1 370 -1 370 - - Należności handlowe i pozostałe 840 -758 -3 79 Razem 19 858 -19 762 -3 93 W roku 2023r. rozwiązano częściowo odpis z tytułu utraty wartości pozostałych aktywów finansowych w wysokości 1,040,00 tys. zł. Wartość odpisu ustalono na 1.370,00 tys. zł. Dokonano również odpisów aktualizujących wartość na należności handlowych w wysokości 119,00 tys. zł. 25 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. 3.7.Kluczowe czynniki ryzyka Poniżej opisano ryzyka, które zdaniem Zarządu, mają wpływ na działalność Spółki. Ryzyko rynkowe Podstawowym ryzykiem Spółki jest ryzyko rynkowe, tj. ryzyko spadku wartości inwestycji. Wśród czynników mających wpływ na cenę instrumentów danej spółki należy wymienić: kondycję finansową spółki (wyniki finansowe są silnie powiązane z ryzykiem inwestycji oraz z cenami wybranych instrumentów finansowych, im słabsze wyniki finansowe, tym większe prawdopodobieństwo poniesienia straty oraz większa zmienność notowań akcji); specyfikę spółki związaną m.in. ze strategią, modelem biznesowym spółki; specyfikę branżową związaną z uwarunkowaniami ekonomiczno-gospodarczymi danej branży. Biorąc pod uwagę zasady gospodarki wolnorynkowej, inwestując w instrumenty finansowe należy brać pod uwagę również trudności ze sprzedażą produktów spółki, brak zysków, a w konsekwencji spadek wartości rynkowej spółki, a nawet jej upadłość, co ostatecznie spowoduje obniżenie wartości udziałów spółki. Spółka większość inwestycji w instrumenty finansowe w okresie ostatnich lat realizowała za pośrednictwem funduszu venture capital. Były to podmioty na wczesnym etapie rozwoju, co zawsze wiąże się z większym ryzykiem inwestycyjnym niż w przypadku podmiotów o ugruntowanej historii i sprawdzonej strategii biznesowej. Spółka wszystkie swoje inwestycje wycenia w wartości godziwej, a ich przeszacowania wpływają na osiągnięte w danym okresie wyniki finansowe. Spółka, w celu ograniczenia ryzyka, okresowo monitoruje wyniki finansowe spółek portfelowych. Ryzyko kredytowe Rozumiane jako niewykonanie zobowiązań przez dłużników tj. pożyczkobiorców, emitentów obligacji czy nabywców towarów lub usług. Zmniejszenie lub brak zdolności do regulowania swoich zobowiązań przez pożyczkobiorców Spółki może narazić na straty finansowe w związku z posiadaniem przez Spółkę należności z tytułu udzielonych pożyczek. Spółka zwraca uwagę na fakt, iż mimo ustanowienia zabezpieczenia spłaty udzielonych pożyczek istnieje ryzyko opóźnienia spłaty kapitału lub odsetek, bądź otrzymania tylko części należnej kwoty lub całkowity brak spłaty pożyczki, a egzekwowanie przez Spółkę swoich praw na drodze sądowej może okazać się w takim przypadku trudne, czasochłonne, kosztowne oraz niegwarantujące pozytywnego rezultatu. Zaistnienie tego ryzyka może w negatywny sposób wpłynąć na działalność Spółki, jej sytuację oraz wyniki finansowe lub perspektywy rozwoju. Aby ograniczyć ryzyko, Spółka prowadzi stałą kontrolę sytuacji finansowej pożyczkobiorców. W odniesieniu do udzielonych pożyczek, wycenianych według zamortyzowanego kosztu, Spółka szacuje ryzyko niewypłacalności w oparciu o przeprowadzane analizy kondycji ekonomicznej pożyczkobiorców z wykorzystaniem danych o sytuacji finansowej i majątkowej tych podmiotów. Na tej podstawie poszczególnym pozycjom przypisywane jest prawdopodobieństwo niewypłacalności kontrahenta przy uwzględnieniu danych z otoczenia makroekonomicznego i odpowiedniego horyzontu czasowego. Oczekiwana strata kredytowa kalkulowana jest przy uwzględnieniu wartości pieniądza w czasie. W ramach stosowanego modelu Spółka na bieżąco analizuje poziom ryzyka kredytowego aktywów finansowych oraz ewentualne zmiany poziomu tego ryzyka. W odniesieniu do pożyczek posiadanych przez Spółkę na dzień 31.12.2023 r. nie stwierdzono zmiany poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do okresu poprzedniego. Spółka szacuje, że poziom tego ryzyka nie przekracza 0,5%. 26 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. Spółka na dzień 31.12.2023 r. nie posiada aktywów w postaci zakupionych obligacji. Spółka kalkuluje ryzyko kredytowe w oparciu o historyczną stopę strat z okresu ostatnich trzech lat obrotowych. Poniżej przedstawiono wartości procentowe odpisu na ryzyko z tytułu ekspozycji kredytowej. Termin wymagalności Wartość procentowa w terminie 0,14% 0-30 0,14% 31-90 0,50% 91-180 1,17% 181-360 1,33% powyżej 1,33% Ryzyko związane z utratą płynności finansowej W przypadku gdy Spółki z Grupy nie będą w stanie uzyskiwać dodatnich przepływów pieniężnych z prowadzonej działalności, utrzymanie płynności finansowej może być utrudnione i może wystąpić ryzyko braku możliwości spłaty zobowiązań finansowych w momencie ich wymagalności. W celu ograniczenia niniejszego ryzyka Zarządy poszczególnych Spółek starają się zapewnić dostępność środków na poziomie pozwalającym na regulowanie zobowiązań w toku normalnej działalności. Osoby zarządzające prowadzą bieżący monitoring należności i zobowiązań oraz środków pieniężnych na rachunkach bankowych. Ryzyko trafności decyzji inwestycyjnych Decydujący wpływ na wynik finansowy Grupy ma trafność decyzji inwestycyjnych. Największe znaczenie dla tego procesu ma wybór spółek portfelowych pod kątem potencjału wzrostu wartości oraz możliwości zamknięcia pozycji. Ryzyko niskiej płynności inwestycji na rynku niepublicznym Strategia inwestycyjna Grupy przewiduje obejmowanie akcji/udziałów w spółkach w obrocie niepublicznym. Brak zorganizowanej platformy obrotu powoduje, że płynność takich inwestycji jest znacznie ograniczona. W konsekwencji Grupa może mieć trudności z zamykaniem inwestycji lub z uzyskaniem założonej ceny przy sprzedaży akcji/udziałów. Spółka stara się ograniczyć to ryzyko podejmując decyzję o inwestycjach przede wszystkim w podmioty, z którymi wiąże się jednocześnie umową o doradztwo finansowe przy wprowadzaniu spółki do obrotu giełdowego. Ryzyko braku możliwości pozyskiwania nowych projektów inwestycyjnych Najważniejszym czynnikiem kształtującym wyniki finansowe Grupy jest możliwość pozyskiwania nowych projektów inwestycyjnych. Podjęcie decyzji o zaangażowaniu kapitałowym w dany projekt wymaga, aby podmiot będący celem inwestycyjnym miał przed sobą dobre perspektywy rozwoju, budowania silnej pozycji rynkowej i finansowej oraz aby cena „wejścia” dawała wysokie prawdopodobieństwo uzyskania w przyszłości satysfakcjonującej stopy zwrotu. Obserwowane wśród innych podmiotów coraz większe zainteresowanie działalnością podobną do działalności Grupy niesie ryzyko, że w przyszłości pozyskiwanie nowych projektów może być trudniejsze niż obecnie. 27 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. Ryzyko związane z koncentracją portfela Z uwagi na duży udział w łącznej wartości portfela inwestycyjnego, następujące podmioty mogą mieć znaczący wpływ na sytuację finansową (w tym przyszłe zyski lub straty) Grupy: Skyline Development Sp. z o.o. oraz Skyline Venture Spółka z o.o. S.K.A. w likwidacji Ryzyko kadry Specyfika prowadzonej przez Grupę działalności wymaga wykorzystania specjalistycznej wiedzy, stąd też jednym z kluczowych czynników mających wpływ na perspektywy rozwoju jest „kapitał ludzki”. W obecnej sytuacji gospodarczej występuje na rynku duży popyt na specjalistów z zakresu doradztwa gospodarczego, inwestycji kapitałowych i innych pokrewnych dziedzin. Nie można całkowicie wykluczyć, że w przyszłości odejdzie część kluczowych dla Grupy pracowników. Ryzyko zmian na rynku doradczym W dalszym ciągu obserwowana jest zmiana tendencji w zakresie działalności doradczej, coraz więcej podmiotów z tego segmentu przebranżawia się w związku ze znaczącym ograniczeniem możliwości pozyskania klientów poszukujących takich usług. Wielu klientów ogranicza koszty usług zewnętrznych (co jest odzwierciedleniem spowolnienia gospodarczego), w tym usług doradczych. W dalszym ciągu pożądane są usługi finansowe w szczególności z zakresu poszukiwania zewnętrznego kapitału, z tym że i tu wyznacznikiem jest cena. Ryzyko rynku kapitałowego Strategia Grupy zakłada, że wyjście z większości projektów będzie następowało na rynku regulowanym. Uzależnia to wysokość uzyskiwanych efektów inwestycyjnych z tych projektów, od koniunktury panującej na GPW, a w przypadku nadejścia bessy wyjście z inwestycji poprzez sprzedaż akcji posiadanych spółek na GPW może okazać się niemożliwe. Dodatkowo, Grupa zwraca uwagę, iż od momentu debiutu na GPW spółek, których akcje posiada w portfelu inwestycyjnym do momentu ich sprzedaży, notowania giełdowe tych akcji wpływają dodatnio lub ujemnie na wynik na działalności inwestycyjnej (a więc również na zysk netto) poprzez przeszacowanie wartości posiadanych akcji. Z tego względu trudno jest prognozować przyszłe wyniki finansowe. Mając to na uwadze, inwestorzy powinni liczyć się z możliwością dużej zmienności wyników finansowych. Ryzyko koniunktury gospodarczej Sytuacja finansowa Grupy jest uzależniona od koniunktury gospodarczej w Polsce. Tempo wzrostu PKB, poziom inflacji, tempo wzrostu konsumpcji, polityka fiskalna i monetarna państwa wywierają znaczny wpływ na poziom popytu na usługi z zakresu doradztwa. W przypadku osłabienia sytuacji ekonomicznej, inwestorzy powinni liczyć się z możliwością spadku przychodów z tej części działalności Grupy. Te same czynniki wpływają na wyniki finansowe uzyskiwane przez firmy będące obiektami inwestycji Grupy Skyline Investment S.A. W okresach dekoniunktury gospodarczej wycena portfela inwestycyjnego może więc podlegać niekorzystnym wahaniom. 28 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. Ryzyko związane z otoczeniem prawnym Nie można wykluczyć, iż ewentualne zmiany przepisów regulujących zasady działalności gospodarczej, w tym m.in. prawa handlowego, prawa upadłościowego, prawa podatkowego, mogą mieć negatywny wpływ na działalność Grupy. Dodatkowo w wielu obszarach życia gospodarczego przedsiębiorcy spotykają się z problemem niespójności prawa polskiego oraz unijnego i niejednoznacznej interpretacji przepisów. Niesie to za sobą ryzyko strat w związku z przyjęciem błędnej wykładni prawa. Negatywny wpływ na działalność Grupy Skyline Investment S.A. mogą mieć także zmiany w prawie lokalnym, stanowionym przez samorządy. Zmienność otoczenia prawnego może negatywnie wpłynąć na sytuację finansową Grupy, w szczególności na wyniki finansowe osiągane przez Spółkę oraz perspektywy ich rozwoju. Ryzyko związane z systemem podatkowym Polski system podatkowy charakteryzuje się stosunkowo dużą niestabilnością. Część przepisów jest sformułowanych mało precyzyjnie i nie posiada jasnych interpretacji. Przedsiębiorstwa działające w Polsce są zatem narażone na większe ryzyko popełnienia błędu w swoich zeznaniach podatkowych niż przedsiębiorstwa prowadzące działalność na rynkach o ustabilizowanych przepisach podatkowych. Istnieje ryzyko, że zmiany przepisów podatkowych mogą przynieść rozwiązania, które spowodują wzrost obciążeń podatkowych Grupy. Zmienność systemu podatkowego może negatywnie wpłynąć na sytuację finansową Grupy, w szczególności na wyniki finansowe oraz perspektywy ich rozwoju. Ryzyko zawieszenia notowań Zarząd Giełdy może na podstawie § 30 ust. 1 Regulaminu Giełdy zawiesić obrót Akcjami Emitenta na okres do trzech miesięcy: na wniosek Emitenta, jeżeli uzna, że wymaga tego interes i bezpieczeństwo uczestników obrotu, jeżeli Emitent narusza przepisy obowiązujące na GPW. Zgodnie z § 30 ust. 2 Regulaminu Giełdy Zarząd Giełdy zawiesza obrót akcjami na okres nie dłuższy niż miesiąc na żądanie KNF zgłoszone zgodnie z przepisami Ustawy o obrocie instrumentami finansowymi. Zgodnie z art. 20 ust. 2 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi w przypadku gdy obrót określonymi papierami wartościowymi lub innymi instrumentami finansowymi jest dokonywany w okolicznościach wskazujących na możliwość zagrożenia prawidłowego funkcjonowania rynku regulowanego lub bezpieczeństwa obrotu na tym rynku, albo naruszenia interesów inwestorów, na żądanie KNF, spółka prowadząca rynek regulowany zawiesza obrót tymi papierami lub instrumentami, na okres nie dłuższy niż miesiąc. Na podstawie art. 96 ust. 1 Ustawy o ofercie publicznej prawo do czasowego lub bezterminowego wykluczenia akcji z obrotu giełdowego przysługuje także KNF, w przypadku stwierdzenia niewykonywania lub nienależytego wykonywania przez Emitenta szeregu obowiązków, do których odwołuje się art. 96 ust. 1 Ustawy o ofercie publicznej. KNF przed wydaniem takiej decyzji zasięga opinii GPW. Ryzyko wykluczenia akcji z obrotu giełdowego Na podstawie § 31 ust. 2 Regulaminu GPW, Zarząd Giełdy może wykluczyć akcje Skyline Investment S.A. z obrotu giełdowego: jeżeli akcje przestały spełniać inny warunek dopuszczenia ich do obrotu giełdowego niż nieograniczona 29 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. zbywalność; jeżeli Emitent uporczywie narusza przepisy obowiązujące na giełdzie; na wniosek Emitenta; wskutek ogłoszenia upadłości Emitenta albo w przypadku oddalenia przez sąd wniosku o ogłoszenie upadłości z powodu braku środków w majątku Emitenta na zaspokojenie kosztów postępowania; jeżeli uzna, że wymaga tego interes i bezpieczeństwo uczestników obrotu; wskutek podjęcia decyzji o połączeniu Emitenta z innym podmiotem, jego podziale lub przekształceniu; jeżeli w ciągu ostatnich 3 miesięcy nie dokonano żadnych transakcji giełdowych akcjami Emitenta; wskutek podjęcia przez Emitenta działalności, zakazanej przez obowiązujące przepisy prawa; wskutek otwarcia likwidacji Emitenta. Wykluczenie akcji Spółki z obrotu giełdowego ograniczyłoby swobodę w zbywaniu akcji przez ich właścicieli. 3.8.Opis ważniejszych zasad rachunkowości Niniejsze sprawozdanie finansowe uwzględnia wymogi wszystkich zatwierdzonych przez Unię Europejską Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi interpretacji, które zostały wydane i obowiązują za okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2023 r. 3.8.1.Zmiany zasad rachunkowości Zasady (polityka) rachunkowości przedstawione poniżej stosowane były w odniesieniu do wszystkich okresów zaprezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. W roku 2023 nie nastąpiły istotne zmiany w zasadach (polityce) rachunkowości. 3.8.2.Standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy w 2023r. Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2023 Spółka stosuje takie same zasady rachunkowości, jak przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2022, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów oraz interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2023 r.: - MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe - zatwierdzone 19 listopada 2021 r., obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2023 r., Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zastąpił dotychczasowy MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe. - zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości (opublikowano dnia 12 lutego 2021 r.) - zatwierdzone 2 marca 2022 r., mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 r. lub później, Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez Grupę są istotne i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na dostosowaniu ujawnień do indywidualnych okoliczności Grupy. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapisów skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów finansowych będzie uznana za istotną informację. - zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów - zatwierdzone 2 marca 2022 r., mające zastosowanie dla okresów rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 r. lub później, Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne w sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny. - zmiany do MSR 12 Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań z pojedynczej transakcji - zatwierdzone 11 sierpnia 2022 r., mające zastosowanie do okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później, Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice przejściowe w tej 30 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwę na odroczony podatek dochodowy nawet wówczas, gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy. Oznacza to konieczność ujmowania aktywów i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe w równych kwotach występują w przypadku leasingu (odrębna różnica przejściowa od zobowiązania i od prawa do użytkowania) lub w przypadku zobowiązań z tytułu rekultywacji. Nie została zmieniona zasada mówiąca o tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się, jeśli kompensacie podlegają aktywa i zobowiązania z tytułu podatku bieżącego. - zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe dotyczące pierwszego zastosowania MSSF 17 i MSSF 9 - informacje porównawcze - zatwierdzone 8 września 2022 r., mające zastosowanie do okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później, Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które równocześnie wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe wynikające z różnic między tymi standardami. - zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy dotyczący międzynarodowej reformy podatkowej - Modelowe Zasady Filaru Drugiego - zatwierdzone 8 listopada 2023 r., obowiązujące w odniesieniu do rocznych okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2023 r. Zmiana wprowadza tymczasowe zwolnienie z ujmowania podatku odroczonego wynikającego z wdrożenia międzynarodowej reformy podatkowej (Filar II) i obowiązek wprowadzenia dodatkowych ujawnień z tym związanych. Zmiany nie mają istotnego wpływu na stosowane przez Grupę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do działalności Grupy lub jej wyników finansowych. 3.8.3 Standardy i zmiany standardów, jakie zostały opublikowane i zatwierdzone do stosowania, ale nie weszły jeszcze w życie Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe, Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie wymienionych poniżej standardów i zmian standardów, które zostały opublikowane i zatwierdzone do stosowania w UE, ale które nie weszły jeszcze w życie. Spółka zastosuje standardy, zmiany do istniejących standardów w zakresie mającym zastosowanie do prowadzonej przez nią działalności od momentu ich wejścia w życie: - zmiany do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego - obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2024 r., - zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe oraz Zobowiązania długoterminowe z kowenantami - obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2024 r. Spółka nie spodziewa się istotnego wpływu wprowadzenia zmian na stosowane przez Spółkę zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do działalności Spółki lub jej wyników finansowych. 3.8.4. Nowe standardy i interpretacje oczekujące na zatwierdzenie do stosowania w Unii Europejskiej Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe Spółka nie zastosowała następujących standardów, zmian standardów i interpretacji, które nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE: - zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7 Instrumenty finansowe Ujawnienia dotyczących ustalenia finansowania dostawców - obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2024 r., - zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych dotyczących braku możliwości wymiany - obowiązujące w odniesieniu do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2025 r. 31 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. Spółka jest w trakcie analizy szacunków, jak istotny wpływ na sprawozdanie finansowe Spółki będą miały wymienione wyżej standardy i zmiany do standardów. 3.8.5.Waluty obce Transakcje wyrażone w walutach obcych w dniu dokonania transakcji ujmowane są w walucie funkcjonalnej Grupy z zastosowaniem kursu kupna lub kursu sprzedaży walut z dnia zawarcia transakcji stosowanym przez bank, z którego usług jednostka korzysta. Pozycje pieniężne aktywów i zobowiązań wyrażone w walucie obcej są przeliczane na koniec okresu sprawozdawczego według średniego kursu banku centralnego danego kraju dla danej waluty ogłoszonego na ten dzień. Różnice kursowe wynikające z wyceny aktywów i zobowiązań pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego stanowią różnice pomiędzy wyceną według zamortyzowanego kosztu (lub wartości godziwej) w walucie funkcjonalnej na początku okresu sprawozdawczego, skorygowaną o naliczone odsetki i dokonane płatności w trakcie okresu sprawozdawczego, a wartością według zamortyzowanego kosztu w walucie obcej przeliczoną według średniego kursu banku centralnego na koniec okresu sprawozdawczego. Niepieniężne pozycje aktywów i zobowiązań denominowane w walutach obcych wyceniane według kosztu historycznego są przeliczane według średniego kursu banku centralnego ogłoszonego w dniu dokonania transakcji. Niepieniężne pozycje aktywów i zobowiązań wyrażone w walucie obcej wyceniane według wartości godziwej są przeliczane według średniego kursu banku centralnego obowiązującego na dzień szacowania wartości godziwej. Różnice kursowe z przeliczenia na walutę funkcjonalną ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu. 3.8.6.Aktywa finansowe Grupa klasyfikuje aktywa finansowe do jednej z następujących kategorii: • wyceniane według zamortyzowanego kosztu, • wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, • wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy. Klasyfikacja aktywów finansowych w dniu nabycia lub powstania zależy od modelu biznesowego przyjętego przez Grupę do zarządzania daną grupą aktywów oraz charakterystyk umownych przepływów pieniężnych wynikających z pojedynczego aktywa lub grupy aktywów. Spółka wyodrębnia następujące modele biznesowe: a)model „utrzymywane dla przepływów pieniężnych” – model, w którym powstałe lub nabyte aktywa finansowe są utrzymywane w celu pozyskania korzyści z umownych przepływów pieniężnych, b)model „utrzymywane dla przepływów pieniężnych i na sprzedaż” – model, w którym aktywa finansowe po powstaniu lub nabyciu są utrzymywane w celu pozyskania korzyści z umownych przepływów pieniężnych, ale mogą być również sprzedawane, c)model pozostały – inny niż model „utrzymywane dla przepływów pieniężnych” oraz „utrzymywane dla przepływów pieniężnych i na sprzedaż”. Ocena charakterystyki wynikających z umownych przepływów pieniężnych polega na ustaleniu, poprzez przeprowadzenie jakościowego testu płatności kwoty głównej i odsetek aktywów finansowych (SPPI ang. solely 32 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. payments of principal and interest ). Charakterystyka wynikająca z umownych przepływów pieniężnych pozostaje bez wpływu na klasyfikację składnika aktywów finansowych, jeśli: mogłaby mieć tylko niewielki wpływ na wynikające z umowy przepływy pieniężne z tytułu tego składnika (cecha de minimis), wpływa na wynikające z umowy przepływy pieniężne z tytułu instrumentu tylko w przypadku wystąpienia zdarzenia niezwykle rzadkiego, wyjątkowo nietypowego i bardzo mało prawdopodobnego (cecha non genuine). Przy dokonywaniu wyżej wymienionego ustalenia uwzględnia się potencjalny wpływ charakterystyk wynikających z umownych przepływów pieniężnych w każdym okresie sprawozdawczym i łącznie w całym okresie życia instrumentu finansowego. Test płatności kwoty głównej i odsetek aktywów finansowych jest przeprowadzany dla każdego aktywa finansowego lub grupy aktywów finansowych w modelu „utrzymywane dla przepływów pieniężnych” lub „utrzymywane dla przepływów pieniężnych i na sprzedaż” na dzień początkowego ujęcia (w tym dla modyfikacji istotnej po ponownym ujęciu aktywa finansowego). W przypadku modyfikacji warunków umownych następuje również zmiana oszacowania ryzyka kredytowego. Czynnikami, które mogą świadczyć o istotnym wzroście ryzyka są m.in. informacje od klientów, którzy zgłaszają możliwe problemy z terminową spłatą pożyczek. Efektywna stopa procentowa wyznaczona jest na moment początkowego ujęcia pożyczek i w trakcie kolejnych okresów sprawozdawczych pozostaje bez zmian. W momencie początkowego ujęcia, Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej powiększonej o koszty transakcyjne bezpośrednio związane z nabyciem aktywa finansowego, z wyłączeniem należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe, udzielone pożyczki, które nie zawierają istotnego komponentu finansowania, są wyceniane w momencie początkowego ujęcia w wysokości ceny transakcyjnej. Po początkowym ujęciu aktywa finansowe wyceniane są zgodnie z następującymi kategoriami: a)według zamortyzowanego kosztu Udzielone pożyczki są wyceniane w zamortyzowanym koszcie, zgodnie z MSSF 9, jeśli oba z poniższych warunków zostają spełnione: •składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, •warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. b)według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli spełnione są następujące warunki: •składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i na sprzedaż składników aktywów finansowych, oraz •warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty (zdany test SPPI). c)według wartości godziwej przez wynik finansowy 33 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. Wszystkie aktywa finansowe, które nie spełniają warunków klasyfikacji do aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu lub aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody klasyfikowane są do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Reklasyfikacja aktywów finansowych następuje jedynie w przypadku zmiany modelu biznesowego odnoszącego się do aktywa lub grupy aktywów wynikającego z rozpoczęcia lub zakończenia istotnej części działalności. Zmiany takie mają charakter incydentalny. Zmiana klasyfikacji jest ujmowana prospektywnie, tj. bezzmiany ujętych dotychczas skutków wyceny do wartości godziwej we wcześniejszych okresach odpisów czy naliczonych odsetek. Za zmianę modelu biznesowego nie uważa się: •zmiany zamiarów związanych z konkretnymi aktywami finansowymi (nawet w przypadku znacznych zmian warunków rynkowych), •tymczasowego zaniku określonego rynku aktywów finansowych, •przeniesienia aktywów finansowych między obszarami działalności stosującymi różne modele biznesowe. Spółka zaprzestaje ujmowania składników aktywów finansowych jedynie wtedy, gdy spełnione są poniższe warunki: •wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych, •przenosi składnik aktywów finansowych, a przeniesienie spełnia warunki zaprzestania ujmowania opisane poniżej. Przenosząc składnik aktywów finansowych, Grupa ocenia, w jakim stopniu zachowuje ona ryzyko i korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych. W takim przypadku: •jeśli Grupa przenosi zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych, to zaprzestaje ujmowania składnika aktywów finansowych i ujmuje oddzielnie jako aktywa lub zobowiązania wszelkie prawa i obowiązki powstałe lub zachowane w wyniku przeniesienia; •jeśli Grupa zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych, to w dalszym ciągu ujmuje składnik aktywów finansowych; •jeśli Grupa nie przenosi ani nie zachowuje zasadniczo całego ryzyka i wszystkich korzyści związanych z posiadaniem składnika aktywów finansowych, to ustala, czy zachowała kontrolę nad składnikiem aktywów finansowych. W takim przypadku: •jeśli Grupa nie zachowała kontroli, zaprzestaje ujmowania składnika aktywów finansowych i ujmuje oddzielnie jako aktywa lub zobowiązania wszelkie prawa i obowiązki powstałe lub zachowane w wyniku przeniesienia, •jeśli Grupa zachowała kontrolę, w dalszym ciągu ujmuje składnik aktywów finansowych w stopniu, w jakim utrzymuje zaangażowanie w tym składniku. Udzielone pożyczki wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Udzielone pożyczki ujmowane są jako aktywa finansowe będące częścią modelu biznesowego, którego celem jest osiąganie korzyści z pozyskiwania kontraktowych przepływów. Wartość udzielonych pożyczek wycenianych według metody zamortyzowanego kosztu (jeśli spełniają test płatności głównej i odsetek) obliczana jest w oparciu o efektywną stopę procentową i uwzględnia odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych. Efektywna stopa procentowa wyznaczona jest na podstawie pierwotnie oczekiwanego przepływu, wynikającego bezpośrednio z pierwotnego harmonogramu i ulega rekalkulacji w przypadku zmiany stóp rynkowych. Przychody odsetkowe są kalkulowane według efektywnej stopy procentowej i są prezentowane w wyniku finansowym w pozycji „Przychody finansowe”. Tworzone 34 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. odpisy dla pożyczek uwzględniają zmiany z tytułu oczekiwanych strat kredytowych. Zmiany netto odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych prezentowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w przychodach lub kosztach działalności finansowej. W odpowiedzi na regulacje zawarte w MSSF 9, Grupa klasyfikuje udzielone pożyczki do trzech koszyków, dla których oczekiwane straty oraz przychody odsetkowe są rozpoznawane są w poniższy sposób: a)koszyk 1 (stage 1) – w którym klasyfikowane są udzielone pożyczki, dla których od momentu rozpoznania do daty bilansowej nie nastąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego, nie wystąpiło opóźnienie w spłacie oraz nie stwierdzono utraty wartości. Czynnikami, które mogą świadczyć o istotnym wzroście ryzyka są m.in. informacje od pożyczkobiorców, którzy zgłaszają możliwe problemy z terminową spłatą pożyczek oraz istotne pogorszenie ratingu klienta w stosunku od początkowego ujęcia. Dla takich pożyczek oczekiwane straty są rozpoznawane w horyzoncie najbliższych 12 miesięcy lub wcześniej, jeżeli instrument ma krótszy termin zapadalności. Przychody odsetkowe w tym koszyku rozpoznawane są od wartości bilansowej brutto. b)koszyk 2 (stage 2) – w którym są klasyfikowane udzielone pożyczki, dla których od momentu rozpoznania do daty bilansowej nastąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego (wystąpiło niewielkie opóźnienie w lub wypowiedzenie umowy przez pożyczkodawcę). Do koszyka 2 mogą zostać sklasyfikowane pożyczki, dla których stwierdzono istotny wzrost ryzyka, polegający m.in. zgłoszeniu bezpośrednio przez pożyczkobiorców możliwych problemów z terminową spłatą pożyczek, wnioski o przesuniecie terminu spłaty oraz istotne pogorszenie ratingu klienta w stosunku od początkowego ujęcia. W takich przypadkach dla portfela pożyczek możliwe jest również ujęcie dodatkowego odpisu z tytułu wzrostu oczekiwanej straty kredytowej ponad historyczne oszacowania. Dla takich pożyczek straty oczekiwane są rozpoznawane w horyzoncie pozostałego czasu życia aktywa (lifetime). Przychody odsetkowe w tym koszyku rozpoznawane są od wartości bilansowej brutto. c)koszyk 3 (stage 3) – w którym są klasyfikowane udzielone pożyczki, dla których stwierdzono utratę wartości, m.in. istotne opóźnienie w spłacie od daty wymaganej płatności powyżej. W skład tego koszyka wchodzą również umowy w restrukturyzacji. Dla udzielonych pożyczek zaklasyfikowanych do koszyka 3 oczekiwane straty są rozpoznawane w horyzoncie pozostałego czasu życia aktywa (lifetime). Przychody odsetkowe w tym koszyku rozpoznawane są od wartości bilansowej netto. Nabyte składniki aktywów finansowych dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (tzw. POCI) w momencie początkowego ujęcia są klasyfikowane do koszyka 3. Przychody odsetkowe dla pożyczek zaklasyfikowanych jako POCI rozpoznawane są od wartości netto. Skorygowaną o ryzyko kredytowe efektywną stopę procentową oblicza się poprzez uwzględnienie przyszłych przepływów pieniężnych skorygowanych o efekt ryzyka kredytowego rozpoznawanego w całym horyzoncie prognozy. Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy Do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy zalicza się składnik aktywów spełniający jeden z poniższych warunków: jest klasyfikowany jako przeznaczony do obrotu. Składniki aktywów finansowych kwalifikuje się jako przeznaczone do obrotu, jeśli są: - nabyte głównie w celu sprzedaży w krótkim terminie, - częścią portfela określonych instrumentów finansowych zarządzanych łącznie i co do których istnieje prawdopodobieństwo uzyskania zysku w krótkim terminie, - instrumentami pochodnymi, z wyłączeniem instrumentów pochodnych będących elementem rachunkowości zabezpieczeń oraz umów gwarancji finansowych, został wyznaczony do tej kategorii w momencie początkowego ujęcia (opcja wyceny do wartości godziwej przez wynik finansowy), 35 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. dla którego nie został spełniony test SPPI, z uwagi na zawarcie w przepływach umownych pożyczek innych elementów niż zwrot kapitału, odsetek i wartości pieniądza w czasie. Przychody lub koszty z wyceny w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat ujmuje się w działalności finansowej jako przychody lub koszty finansowe. 3.8.7.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania należności są ujmowane na moment początkowego ujęcia w wartości nominalnej z uwagi na nieistotny wpływ dyskonta. Należności handlowe i pozostałe należności z terminem płatności do 12 kolejnych miesięcy są ujmowane na dzień bilansowy w kwocie wymaganej zapłaty pomniejszonej o odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Utrata wartości należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych, które nie zawierają istotnego elementu finansowania w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Do dowodów utraty wartości składnika aktywów finansowych ze względu na ryzyko kredytowe zalicza się dające się zaobserwować dane na temat następujących zdarzeń: znacznych problemów finansowych klienta, naruszenia umowy, takiego jak zdarzenie niewykonania zobowiązania lub niedokonanie płatności w wymaganym terminie, staje się prawdopodobne, że nastąpi upadłość lub inna reorganizacja finansowa klienta. Niespłacenie zobowiązania oznacza niespełniony obowiązek pewnego świadczenia przez dłużnika na rzecz wierzyciela. Dług powstaje w wyniku opóźnienia w wykonaniu zobowiązania i może mieć formę świadczenia pieniężnego lub rzeczowego. Modyfikacja kontraktowych przepływów pieniężnych aktywów finansowych Jeżeli warunki składnika aktywów finansowych ulegają zmianie Grupa ocenia, czy przepływy pieniężne ze zmodyfikowanego składnika aktywów są znacząco różne. Jeśli przepływy pieniężne są istotnie różne, uznaje się, że umowne prawa do przepływów pieniężnych z pierwotnego składnika aktywów finansowych wygasły. W takim przypadku, pierwotny składnik aktywów finansowych jest wyłączany z bilansu, a nowy składnik aktywów finansowych jest ujmowany według wartości godziwej powiększonej o kwalifikowalne koszty transakcji. Wszelkie opłaty otrzymane w ramach modyfikacji są ujmowane w następujący sposób: opłaty, które są uwzględniane przy ustalaniu wartości godziwej nowego składnika aktywów oraz opłaty stanowiące zwrot kwalifikowanych kosztów transakcji są uwzględniane w początkowej wycenie składnika aktywów, pozostałe opłaty są ujmowane w rachunku zysków i strat jako część zysku lub straty z tytułu wyłączenia z bilansu. Jeżeli przepływy pieniężne są modyfikowane w momencie, gdy pożyczkobiorca ma problemy finansowe, wówczas celem modyfikacji jest zazwyczaj maksymalizacja odzyskania pierwotnych warunków umowy, a nie stworzenie nowego składnika aktywów o zasadniczo odmiennych warunkach. Takie podejście oznacza, że w takich przypadkach kryteria wyłączenia z bilansu nie są zazwyczaj spełnione. 36 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. W sytuacji, gdy modyfikacja składnika aktywów finansowych wycenianego według zamortyzowanego kosztu nie powoduje wyłączenia składnika aktywów finansowych z bilansu, w pierwszej kolejności dokonuje się przeliczenia wartości bilansowej brutto składnika aktywów finansowych, stosując pierwotną efektywną stopę procentową składnika aktywów, a następnie ujmuje powstałą korektę jako przychód lub koszt w rachunku zysków i strat. W przypadku aktywów finansowych o zmiennym oprocentowaniu, pierwotna efektywna stopa procentowa użyta do obliczenia zysku lub straty z tytułu modyfikacji jest korygowana w celu odzwierciedlenia warunków rynkowych obowiązujących w momencie modyfikacji. Wszelkie poniesione koszty i opłaty oraz otrzymane opłaty za modyfikację korygują wartość bilansową brutto zmodyfikowanego składnika aktywów finansowych i są amortyzowane przez pozostały okres trwania zmodyfikowanego składnika aktywów finansowych. Jeśli modyfikacja jest przeprowadzana ze względu na trudności finansowe pożyczkobiorcy, wówczas przychody lub koszty są prezentowane łącznie z odpisami z tytułu utraty wartości. Grupa stosuje model uproszczony do kalkulacji odpisów z tytułu utraty wartości dla należności od odbiorców (bez względu na termin zapadalności). Oczekiwana strata kredytowa dla należności od odbiorców jest kalkulowana na najbliższy dzień kończący okres sprawozdawczy po momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej dla należności od odbiorców jednostka wykorzystują macierz w oparciu o historyczne poziomy spłacalności należności od kontrahentów. 3.8.8.Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi Grupa ujmuje zobowiązania finansowe na dzień zawarcia transakcji, w której Spółka staje się stroną umowy zobowiązującej do wydania instrumentu finansowego. Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi Spółka wycenia w wartości godziwej przez wynik finansowy. Grupa posiada następujące zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi: zobowiązania z tytułu otrzymanych pożyczek, zobowiązania z tytułu dłużnych papierów wartościowych, zobowiązania z tytułu leasingu. Grupa wyłącza z ksiąg zobowiązanie finansowe, kiedy zostanie spłacone, umorzone lub ulegnie przedawnieniu. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ujmowane są na dzień zawarcia transakcji, w której Spółka staje się stroną umowy zobowiązującej do określonego świadczenia i wycenia na dzień bilansowy w kwocie wymaganej zapłaty. Grupa wyłącza z ksiąg zobowiązanie, kiedy zostanie spłacone, umorzone lub ulegnie przedawnieniu. 3.8.9.Wartość godziwa dla celów ujawnienia w sprawozdaniu finansowym Wartość godziwa, szacowana dla celów ujawnienia, jest obliczana na podstawie wartości bieżącej przyszłych przepływów pieniężnych z tytułu zwrotu kwoty głównej i zapłaty odsetek, zdyskontowanych z zastosowaniem rynkowej stopy procentowej obowiązującej na koniec okresu sprawozdawczego. Zobowiązania o krótkim terminie płatności oraz zobowiązania, dla których stopy procentowe są na bieżąco aktualizowane o zmiany stóp bazowych nie są dyskontowane, ponieważ ich wartość księgowa odpowiada w przybliżeniu ich wartości godziwej. 3.8.10.Wartości niematerialne Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji, początkowo wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na 37 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione. Ustala się, czy okres użytkowania wartości niematerialnych jest ograniczony, czy nieokreślony. Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania ujmuje się w rachunku zysków i strat w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika wartości niematerialnych. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane są corocznie poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów. W Spółce nie posiada wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania. W przypadku pozostałych wartości niematerialnych ustalono następujące okresy użytkowania: Typ Okres Oprogramowanie komputerowe 2-3 lat Patenty i licencje 2-5 lat Wartości niematerialne podlegają również corocznej ocenie, czy występują przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości, a w razie potrzeby są korygowane z efektem od początku roku obrotowego. 3.8.11.Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia, powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają rachunek zysków i strat w momencie ich poniesienia. Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, do których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Istotne części zamienne i serwisowe ujmowane jako rzeczowe aktywa trwałe są amortyzowane zgodnie z przewidywanym okresem użytkowania, ale nie dłuższym niż okres użytkowania środków trwałych, które serwisują. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący: Typ Okres Maszyny i urządzenia techniczne (Centrale telefoniczne i oprzyrządowanie) 10 lat Pozostałe maszyny i urządzenia techniczne 5 lat Urządzenia biurowe 3-5 lat Środki transportu 5 lat 38 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. Komputery 1-3 lat Inwestycje w obcych środkach trwałych 10 lat Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się, i w razie konieczności – koryguje, na koniec każdego roku obrotowego. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozycji pozostałe koszty operacyjne. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu, po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania. 3.8.12.Prawo do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu Grupa klasyfikuje umowy wynajmu długoterminowego jako leasing ujawniając w sprawozdaniu finansowym aktywa z tytułu prawa do użytkowania (w pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej „Rzeczowe aktywa trwałe“) oraz zobowiązania z tytułu leasingu w podziale na długo- i krótkoterminowe wyceniane w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty. Wartość przyszłych opłat leasingowych zdyskontowana jest przy użyciu średnioważonej krańcowej stopy leasingobiorcy. Wartość aktywów z tytułu prawa do użytkowania ujmowana jest w tej samej wysokości co zobowiązania leasingowe, chyba że występują zapisy umowne, które mogłyby spowodować utworzenie rezerw na dodatkowe obciążenia. Grupa stosuje uproszczenie dotyczące umów leasingów krótkoterminowych (do 12 miesięcy) oraz leasingów aktywów o niskiej wartości (do 20 tys. zł), dla których nie ujmuje zobowiązań finansowych i odnośnych aktywów z tytułu prawa do użytkowania, a opłaty leasingowe z tego tytułu ujmowane są jako koszty metodą liniową w trakcie okresu leasingu w pozycji usługi obce w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Grupa ujmuje umowę leasingu jako składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i odpowiadające mu zobowiązanie z tytułu leasingu w dacie, gdy przedmiot leasingu jest dostępny do wykorzystania. Okres leasingu ustalany jest z uwzględnieniem opcji przedłużenia oraz skrócenia dostępnych w zawartych kontraktach, jeżeli prawdopodobne jest skorzystanie z tych opcji. Zobowiązanie z tytułu leasingu zawiera bieżącą wartość następujących opłat leasingowych: •stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, •zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, •kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej, •cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji, •kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że leasingobiorca może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu. Po dacie rozpoczęcia zobowiązanie z tytułu leasingu wycenia się poprzez: •zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu, 39 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. •zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych •zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu, lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych. Odsetki od zobowiązania z tytułu leasingu w każdym terminie w ciągu okresu leasingu są kwotą, w ramach której uzyskuje się stałą okresową stopę procentową w stosunku do nieuregulowanego salda zobowiązania z tytułu leasingu. Składniki aktywów z tytułu prawa do użytkowania są wyceniane w początkowej i późniejszej wycenie według kosztu, obejmującego: •kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, •wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, •wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę (tj. koszty krańcowe uzyskania leasingu) •szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, jeżeli leasingobiorca zaciąga zobowiązanie w odniesieniu do tych kosztów. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania podlegają liniowej amortyzacji przez krótszy z dwóch okresów: okres trwania umowy leasingu lub okres użytkowania tego składnika aktywów, chyba że Grupa posiada wystarczającą pewność, że uzyska tytuł własności przed upływem okresu leasingu. 3.8.13.Nieruchomości inwestycyjne Nieruchomości inwestycyjne są utrzymywane w celu uzyskania długoterminowych zysków ze wzrostu ich wartości lub z ich oddania do używania przez inne podmioty. Nieruchomości inwestycyjne są wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zmiany wartości godziwej prezentuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „pozostałe przychody operacyjne”. W przypadku utraty wartości nieruchomości inwestycyjnej Grupa tworzy odpis aktualizujący ujmowany w pozycji „pozostałe koszty operacyjne”. 3.8.14.Zapasy Zapasy wyceniane są według kosztu nabycia. Koszty nabycia zapasów składają się z ceny zakupu, ceł importowych i pozostałych podatków (inne niż te możliwe do odzyskania w okresie późniejszym przez jednostkę gospodarczą od urzędów skarbowych) oraz kosztów transportu, załadunku, wyładunku oraz innych kosztów dających się bezpośrednio przyporządkować do pozyskania wyrobów, materiałów i usług. Przy określaniu kosztów zakupu odejmuje się opusty, rabaty handlowe i inne podobne pozycje. Zapasy są poddawane testom na utratę wartości i wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Odpisy aktualizujące wartość zapasów tworzy się w związku z utratą ich wartości, celem doprowadzenia wartości zapasów do poziomu wartości netto możliwej do odzyskania. Odpisy aktualizujące ujmowane są w rachunku zysków i strat w pozycji „pozostałe koszty operacyjne”. Natomiast odwrócenie odpisu aktualizującego wartość zapasów, ujmowane jest jako pozostałe przychody operacyjne. Wartość odpisu pomniejsza wartość bilansową zapasów objętych odpisem aktualizującym. 3.8.15.Rozliczenia międzyokresowe Jako rozliczenia międzyokresowe Spółka prezentuje kwoty zapłacone dostawcom z góry za usługi, które dotyczą okresów następujących po dniu bilansowym. 40 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. 3.8.16.Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie, obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nie przekraczającym trzech miesięcy. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych, składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. 3.8.17.Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów Aktywa finansowe Na koniec każdego okresu sprawozdawczego dokonywana jest ocena, czy zaistniały obiektywne przesłanki świadczące o utracie wartości składników aktywów finansowych innych niż wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy. Utrata wartości w odniesieniu do aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu szacowana jest jako różnica między ich wartością księgową, a wartością bieżącą oszacowanych przyszłych wpływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu pierwotnej efektywnej stopy procentowej. Wszelkie straty ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu i zmniejszają wartość bieżącą aktywów finansowych. Jeżeli późniejsze okoliczności świadczą o ustaniu przesłanek powodujących powstanie utraty wartości, wówczas odwrócenie odpisu na oczekiwane straty kredytowe ujmowane jest w zysku lub stracie bieżącego okresu. Aktywa niefinansowe Wartość księgowa aktywów niefinansowych poddawana jest ocenie na koniec każdego okresu sprawozdawczego w celu stwierdzenia, czy występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. W przypadku wystąpienia takich przesłanek Spółka dokonuje szacunku wartości odzyskiwalnej poszczególnych aktywów lub ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne. Wartość odzyskiwalna aktywów niefinansowych (za wyjątkiem wartości firmy, wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania oraz wartości niematerialnych, które nie są jeszcze zdatne do użytkowania) jest szacowana w przypadku identyfikacji przesłanki do utraty wartości. Wartość odzyskiwalna aktywów lub ośrodków wypracowujących środki pieniężne (OWSP) definiowana jest jako większa z ich wartości netto możliwej do uzyskania ze sprzedaży oraz ich wartości użytkowej Odpisy z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku finansowym bieżącego okresu. Odpisy z tytułu utraty wartości rozpoznane w poprzednich okresach, są poddawane na każdy koniec okresu sprawozdawczego ocenie, czy zaszły przesłanki wskazujące na zmniejszenie utraty wartości lub jej całkowite odwrócenie. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości jest odwracany, jeżeli zmieniły się szacunki zastosowane do określenia wartości odzyskiwalnej. Odpis z tytułu utraty wartości odwracany jest tylko do wysokości wartości początkowej składnika aktywów pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne, jaka byłaby wykazana w sytuacji, gdyby odpis z tytułu utraty wartości nie został ujęty. 3.8.18.Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego (zarówno finansowania ogólnego, jak i szczególnego), które można bezpośrednio przyporządkować do nabycia, budowy lub wytworzenia dostosowywanego składnika aktywów, są aktywowane w okresie, jaki jest niezbędny do ukończenia składnika aktywów i jego przygotowania do zamierzonego wykorzystania bądź sprzedaży. Dostosowywany składniki aktywów to taki składnik aktywów, który wymaga znacznego okresu czasu niezbędnego do przygotowania go do zamierzonego użytkowania bądź sprzedaży. Przychody z tytułu tymczasowego zainwestowania środków pożyczonych specjalnie w celu sfinansowania pozyskania dostosowywanego składnika aktywów na okres przed ich wykorzystaniem na ten 41 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. składnik aktywów pomniejszają koszty finansowania zewnętrznego, które podlegają aktywowaniu. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są jako koszty okresu, w którym zostały poniesione. 3.8.19. Kapitał własny Kapitał zakładowy wykazywany jest w wysokości wykazywanej w statucie i Krajowym Rejestrze Sądowym. Zadeklarowane, lecz niewniesione wkłady kapitałowe ujmuje się jako należne wkłady na poczet kapitału. Akcje własne oraz należne wpłaty na poczet kapitału akcyjnego pomniejszają wartość kapitału własnego. Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej stanowią nadwyżki osiągnięte przy emisji, pomniejszone o koszty poniesione w związku z emisją akcji. Zyski zatrzymane stanowią: kapitał zapasowy oraz kapitały rezerwowe tworzone z zysku za kolejne lata, niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych (skumulowane zyski/straty z lat ubiegłych), wynik finansowy bieżącego roku obrotowego. 3.8.20. Rezerwy Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe. 3.8.21. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych Zobowiązania z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych podlegają rozliczeniu w ciągu 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego, w którym zostały zatwierdzone do wypłaty. Zobowiązania z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych są wycenianie bez uwzględnienia dyskonta i odnoszone w koszty w okresie wykonania świadczenia.Krótkoterminowe świadczenia pracownicze obejmują m.in. wynagrodzenia, premie, płatne urlopy oraz składki na ubezpieczenie społeczne oraz niepieniężne świadczenia na rzecz pracowników. Zobowiązania z tytułu krótkoterminowych (kumulowanych) płatnych nieobecności są ujmowane, nawet jeżeli płatne nieobecności nie uprawniają do ekwiwalentu pieniężnego. Grupa ustala przewidywany koszt kumulowanych płatnych nieobecności jako dodatkową kwotę, którą zgodnie z przewidywaniami zapłaci w wyniku niewykorzystanego uprawnienia ustalonego na dzień bilansowy. Zobowiązania z tytułu długoterminowych świadczeń pracowniczych podlegają rozliczeniu w okresie dłuższym niż 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego. Podstawą do obliczenia zobowiązania jest przewidywana kwota danego świadczenia, jaką Spółka zobowiązana będzie wypłacić na podstawie wewnętrznych regulacji oraz odpowiednich przepisów prawa. Do zobowiązań z tytułu długoterminowych świadczeń pracowniczych zalicza się do m.in. •świadczenia po okresie zatrudnienia – obejmują świadczenia emerytalne oraz inne świadczenia należne po okresie zatrudnienia np. ubezpieczenie na życie po okresie zatrudnienia czy programy emerytalne, •inne długoterminowe świadczenia pracownicze – są to świadczenia, które zostaną wypłacone w określonym terminie np. nagrody jubileuszowe, •świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy – zarówno w wyniku decyzji Spółki, jak też decyzji 42 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. pracownika o przyjęciu świadczenia w zamian za rozwiązanie stosunku pracy. Rezerwa na długoterminowe świadczenia pracownicze wyceniana jest z wykorzystaniem metody prognozowanych uprawnień jednostkowych z wyceny aktuarialnej przeprowadzanej na koniec okresu sprawozdawczego. 3.8.22. Przychody i koszty działalności operacyjnej Przychody z umów z klientami Grupa wprowadziła pięciostopniowy model ujmowania przychodów obejmujący kolejno: •identyfikację umowy z klientem, •identyfikację poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia, •określenie ceny transakcyjnej, •alokację ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń •ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy. Jeżeli umowa z klientem spełnia wszystkie kryteria jej ujęcia w momencie zawarcia umowy, to jednostka nie dokonuje już ponownej oceny tych kryteriów, chyba że istnieją przesłanki istotnej zmiany faktów i okoliczności (np. znaczące obniżenie się zdolności kredytowej klienta). Grupa ujmuje przychody ze sprzedaży w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi (klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Oceniając prawdopodobieństwo otrzymania wynagrodzenia, uwzględnia się zdolność i zamiar zapłaty przez klienta oczekiwanego przez Grupę wynagrodzenia w odpowiednim terminie. Szacując ryzyko kredytowe kierownictwo uwzględnia swoje dotychczasowe doświadczenia z klientem oraz ewentualne zabezpieczenia. Przychody ze sprzedaży ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego zobowiązania do wykonania świadczenia. W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot. Kwota oczekiwanego wynagrodzenia jest korygowana o wszelkie elementy zmienne, w tym ustępstwa cenowe. Jeżeli w momencie zawarcia umowy z klientem, umowa ta nie spełnia wszystkich kryteriów identyfikacji umowy, to w przyszłości jednostka kontynuuje dokonywanie oceny umowy celem ustalenia, czy kryteria te zostały spełnione w późniejszym terminie. Jeżeli umowa nie spełnia wszystkich kryteriów identyfikacji umowy, a jednostka otrzyma wynagrodzenie od klienta, to jest ono ujmowane jako zobowiązanie, chyba, że wystąpi jedno z poniższych zdarzeń umożliwiające rozpoznanie wynagrodzenia jako przychodu: jednostka nie ma innych zobowiązań do przekazania dóbr lub usług klientowi i otrzymała całe lub zasadniczo całe wynagrodzenie przyrzeczone przez klienta, które nie podlega zwrotowi, umowa została rozwiązana, a wynagrodzenie otrzymane od klienta nie podlega zwrotów. W momencie, gdy kryteria zostaną spełnione, zobowiązanie jest usuwane i rozpoznawany przychód, który byłby rozpoznany do tego momentu, gdyby kryteria rozpoznania umowy były spełnione odpowiednio wcześniej. Grupa nie ma żadnych umów, w których okres między przeniesieniem kontroli nad produktem, towarem lub usługą na klienta a dokonaniem przez klienta zapłaty byłby dłuższy niż jeden rok. W związku z tym Grupa nie koryguje cen transakcyjnych o wartość pieniądza w czasie. 43 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. Koszty działalności operacyjnej Całkowity koszt sprzedanych produktów, materiałów i towarów stanowi: •koszt wytworzenia sprzedanych produktów poniesiony w danym okresie sprawozdawczym •koszty sprzedaży i koszty administracyjne poniesione w okresie sprawozdawczym, które są wykazywane odrębnie w sprawozdaniu z całkowitych dochodów •wartość sprzedanych towarów i materiałów rtość sprzedanych towarów i materiałów. Koszty wytworzenia, które można bezpośrednio przyporządkować osiągniętym przychodom przez Grupę, wpływają na wynik finansowy za ten okres sprawozdawczy, w którym przychody te wystąpiły. Koszty wytworzenia, które można jedynie w sposób pośredni przyporządkować przychodom lub innym korzyściom osiąganym przez Grupę, wpływają na wynik finansowy Grupy w części, w której dotyczą danego okresu sprawozdawczego, zapewniając ich współmierność do przychodów lub innych korzyści ekonomicznych. 3.8.23. Przychody i koszty działalności finansowej Przychody z działalności finansowej Przychody i koszty zaliczane do działalności finansowej związane są z transakcjami dotyczącymi aktywów i zobowiązań finansowych. Przychody z działalności finansowej odnoszą się przede wszystkim do posiadanych przez Grupę udziałów i akcji w innych podmiotach oraz udzielonych pożyczek i innych aktywów finansowych. W pozycji tej ujmuje się m.in. zyski ze sprzedanych udziałów i akcji, należne lub otrzymane dywidendy, odsetki, w tym również z tytułu opóźnienia w zapłacie, oraz rozwiązanie odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów finansowych. Koszty działalności finansowej Koszty działalności finansowej dotyczą zobowiązań finansowych Grupyi oraz odpisów aktualizujących wartość aktywów finansowych. W kosztach finansowych ujmuje się odsetki od otrzymanych kredytów i pożyczek, a także straty ze zbycia aktywów finansowych. 3.8.24. Przychody i koszty działalności pozostałej Przychody działalności pozostałej Przychody i koszty działalności pozostałej dotyczą pozycji niezwiązanych bezpośrednio z działalnością operacyjną jednostki. Przychody działalności pozostałej obejmują m.in. przychody ze sprzedaży środków trwałych, z wyjątkiem sprzedaży lub likwidacji zorganizowanej części jednostki, przychody ze sprzedaży środków trwałych w budowie, przychody ze sprzedaży wartości niematerialnych i prawnych, odpisów z tytułu ujemnej wartości firmy, odpisów zobowiązań przedawnionych, umorzonych, nieściągalnych. Koszty działalności pozostałej Koszty działalności pozostałej obejmują m.in. pozycje dotyczące utworzenia rezerw, odpisów aktualizujących wartość aktywów niefinansowych, sprzedaży i likwidacji aktywów niefinansowych, zapłaty odszkodowań, kar i grzywien. 44 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. 3.8.25. Podatek dochodowy Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i część odroczoną. Bieżący i odroczony podatek dochodowy ujmowany jest w zysku lub stracie bieżącego okresu, z wyjątkiem sytuacji, kiedy dotyczy połączenia jednostek oraz pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym lub jako inne całkowite dochody. Przy ustalaniu kwoty podatku bieżącego i odroczonego Grupa bierze pod uwagę wpływ niepewności dotyczących możliwości powstania dodatkowych zobowiązań podatkowych. Jednak fakty i okoliczności, które mogą zaistnieć w przyszłości, mogą wpłynąć na ocenę prawidłowości istniejących lub przeszłych zobowiązań podatkowych. Podatek bieżący jest to oczekiwana kwota zobowiązań lub należności z tytułu podatku od dochodu do opodatkowania za dany rok, ustalona z zastosowaniem stawek podatkowych obowiązujących prawnie lub faktycznie na dzień sprawozdawczy oraz korekty zobowiązania podatkowego dotyczącego lat poprzednich. Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, rezerwa na podatek dochodowy jest tworzona metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i pasywów a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych. Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych aktywów podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy. 3.8.26. Zysk netto na akcję Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Grupa nie prezentuje rozwodnionego zysku/straty na akcję, ponieważ nie występują rozwadniające potencjalne akcje zwykłe. Poniżej przedstawiono ważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Jeśli nie zaznaczono inaczej, zasady te były stosowane w sposób ciągły we wszystkich prezentowanych okresach. 45 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. 3.8.27. Segmenty działalności Zarząd Spółki dominującej określa segment jako rodzaj działalności wypracowujący przychody, przyporządkowując aktywa generujące dane przychody. Dla celów zarządczych, Grupa Skyline Investment wyodrębniła dwa segmenty działalności: działalność doradczą oraz działalność inwestycyjną. Segment „działalność doradcza” Segment ten obejmuje działalność prowadzoną przez spółki Grupy: Skyline Interim Management Sp. z o.o., Skyline Venture Sp. z o.o., Skyline Energy Sp. z o.o. oraz Lazuria Sp. z o.o. Segment „działalność inwestycyjna” Segment działalności inwestycyjnej obejmuje inwestycje na rynku niepublicznym prowadzone przez Skyline Investment S.A. oraz inwestycje na rynku nieruchomości prowadzone przez Skyline Development Sp. z o.o. Grupa Kapitałowa Skyline Investment przede wszystkim prowadzi swoją działalność na terenie Polski. Z uwagi na fakt, iż według oceny Zarządu nie ma znaczących różnic w ryzyku według podziału geograficznego, Grupa nie dokonuje wydzielenia segmentów według podziału geograficznego. (w tys. PLN) Działalność doradcza Działalność inwestycyjna Razem Przychody segmentu ogółem 33 23 245 23 279 - w tym przychody z odpisu aktualizującego 0 21 817 21 817 Koszty segmentu ogółem -170 -2 448 -2 619 - w tym koszty odpisu aktualizującego -58 -343 -401 Wynik brutto -137 20 797 20 660 Podatek 0 -5 944 -5 944 Wynik netto -137 14 853 14 716 Zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej -108 14 853 14 745 Aktywa ogółem 30 76 052 76 082 Pasywa ogółem 30 76 052 76 082 4. NOTY DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ 4.1. Wartość firmy i pozostałe wartości niematerialne (w tys. PLN) Wartość firmy Nabyte koncesje, patenty, licencje Koszt zakończenia prac rozwojowych Pozostałe wartości niematerialne Razem Wartość brutto na 01.01.2023 r. - 153 - 39 192 Nabycie - 31 - - 31 Nabycie w wyniku przejęcia kontroli - - - - - 46 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. Likwidacja - - - - - Sprzedaż - - - - - Reklasyfikacja - - - - - Wartość brutto na 31.12.2023 r. - 184 - 39 223 Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości na 01.01.2023 r. - -114 - -39 -153 Amortyzacja bieżącego okresu - -9 - - -9 Zwiększenie umorzenia w wyniku przejęcia kontroli - - - - - Likwidacja - - - - - Sprzedaż - - - - - Reklasyfikacja - - - - - Odpisy z tytułu utraty wartości (+ / -) - - - - - Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości na 31.12.2023 r. - -123 - -39 -162 Wartość netto na 01.01.2023 r. - 39 - - 39 Nabycie - 31 - - 31 Likwidacja - - - - - Sprzedaż - - - - - Reklasyfikacja - - - - - Amortyzacja bieżącego okresu - -9 - - -9 Odpisy z tytułu utraty wartości (+ / -) Wartość netto na 31.12.2023 r. - 61 - - 61 47 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. Zmiana stanu wartości niematerialnych i prawnych – rok 2022 (w tys. PLN) Wartość firmy Nabyte koncesje, patenty, licencje Koszt zakończenia prac rozwojowych Pozostałe wartości niematerialne Razem Wartość brutto na 01.01.2022 r. - 109 - 39 148 Nabycie - 44 - - 44 Nabycie w wyniku przejęcia kontroli - - - - - Likwidacja - - - - - Sprzedaż - - - - - Reklasyfikacja - - - - - Wartość brutto na 31.12.2022 r. - 153 - 39 192 Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości na 01.01.2022 r. - -109 - -39 -148 Amortyzacja bieżącego okresu - -5 - - -5 Zwiększenie umorzenia w wyniku przejęcia kontroli - - - - - Likwidacja - - - - - Sprzedaż - - - - - Reklasyfikacja - - - - - Odpisy z tytułu utraty wartości (+ / -) - - - - - Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości na 31.12.2022 r. - -114 - -39 -153 Wartość netto na 01.01.2022 r. - - - - Nabycie 44 - - 44 Likwidacja - - - - Sprzedaż - - - - Reklasyfikacja - - - - Amortyzacja bieżącego okresu -5 - - -5 Odpisy z tytułu utraty wartości (+ / -) - - - - Wartość netto na 31.12.2022 r. - 39 - - 39 48 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. 4.2. Rzeczowe aktywa trwałe 4.2.1. Zmiany stanu rzeczowych aktywów trwałych (w tys. PLN) Grunty, budynki i budowle Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Pozostałe środki trwałe Środki trwałe w budowie Razem Wartość brutto na 01.01.2023 r. 255 145 582 23 0 1 005 Zakup - - - - - - Nabycie w wyniku przejęcia kontroli - - - - - - Likwidacja - - - - - - Sprzedaż - - - - - - Reklasyfikacja - - - - - - Wartość brutto na 31.12.2023 r. 255 145 582 23 - 1 005 Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości na 01.01.2023 r. -26 -145 -225 -23 - -419 Amortyzacja bieżącego okresu -25 0 -93 0 - -118 Zwiększenie umorzenia w wyniku przejęcia kontroli - - - - - - Likwidacja - - - - - - Sprzedaż - - - - - - Reklasyfikacja - - - - - - Odpisy z tytułu utraty wartości (+ / -) - - - - - - Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości na 31.12.2023 r. -51 -145 -318 -23 - -537 Wartość netto na 01.01.2023 r. 229 - 357 - - 586 Nabycie w wyniku przejęcia kontroli - - - - - - Likwidacja - - - - - - Sprzedaż - - - - - - Reklasyfikacja - - - - - - Amortyzacja bieżącego okresu -25 - -93 - - -118 Odpisy z tytułu utraty wartości (+ / -) - - - - - - Wartość netto na 31.12.2023 r. 204 - 264 - - 468 49 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. (w tys. PLN) Grunty, budynki i budowle Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Pozostałe środki trwałe Środki trwałe w budowie Razem Wartość brutto na 01.01.2022 r. 255 489 678 129 - 1 551 Zakup - - 130 - - 130 Nabycie w wyniku przejęcia kontroli - - - - - - Likwidacja - -344 -226 -106 - -676 Sprzedaż - - - - - - Reklasyfikacja - - - - - - Wartość brutto na 31.12.2022 r. 255 145 582 23 - 1 005 Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości na 01.01.2022 r. - -489 -278 -129 - -896 Amortyzacja bieżącego okresu -26 - -87 - - -113 Zwiększenie umorzenia w wyniku przejęcia kontroli - - - - - - Likwidacja - 344 140 106 - 590 Sprzedaż - - - - - - Reklasyfikacja - - - - - - Odpisy z tytułu utraty wartości (+ / -) - - - - - - Umorzenie i odpisy z tyt. utraty wartości na 31.12.2022 r. -26 -145 -225 -23 - -419 Wartość netto na 01.01.2022 r. 255 - 400 - - 655 Nabycie w wyniku przejęcia kontroli - - 130 - - 130 Likwidacja - -344 -226 -106 - -676 Sprzedaż - - - - - - Reklasyfikacja - - - - - - Amortyzacja bieżącego okresu -26 344 53 106 - 477 Odpisy z tytułu utraty wartości (+ / -) - - - - - - Wartość netto na 31.12.2022 r. 229 - 357 - - 586 Na dzień 31 grudnia 2023 r. żadne środki trwałe nie stanowiły zabezpieczenia zobowiązań Spółek z Grupy. Na dzień 31 grudnia 2023 r. została przeanalizowana ewentualna utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych w odniesieniu do ośrodków generujących przepływy pieniężne. Według analiz na dzień sporządzenia raportu nie wystąpiły przesłanki trwałej utraty wartości. Na dzień 31.12.2023 r. Grupa nie posiadała istotnych zobowiązań z tytułu nabycia środków trwałych. 50 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. 4.2.2. Struktura własnościowa rzeczowych aktywów trwałych (w tys. PLN) Stan na 31.12.2023 31.12.2022 Własne 85 111 Używane na podstawie umów leasingu 383 475 Inwestycje w obce środki trwałe - - Rzeczowe aktywa trwałe netto, razem 468 586 Grupa użytkuje w ramach leasingu samochód osobowy marki Volvo. Wartość samochodu osobowego w leasingu została zaprezentowana w pozycji „Środki trwałe” w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy. Ponadto Grupa użytkuje lokal biurowy przy ul. Relaksowej 45 w Warszawie. Umowa najmu lokalu została rozpoznana jako leasing, a lokal biurowy użytkowany na podstawie tej umowy został ujęty w aktywach Grupy jako środek trwały. 4.2.3. Wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych używanych na podstawie leasingu (w tys. PLN) Stan na 31.12.2023 31.12.2022 Samochód osobowy VOLVO 179 246 Lokal biurowy 204 229 Rzeczowe aktywa trwałe netto, razem 383 475 4.3. Nieruchomości inwestycyjne 4.3.1. Struktura rodzajowa nieruchomości inwestycyjnych (w tys. PLN) Stan na 31.12.2023 31.12.2022 Nieruchomość w Dorohusku 74 465 52 588 Nieruchomości inwestycyjne netto, razem 74 465 52 588 4.3.2. Zmiana wartości nieruchomości inwestycyjnych (w tys. PLN) Stan na 31.12.2023 31.12.2022 Stan na początek okresu, netto 52 588 53 983 Zwiększenia - - Zmniejszenia - -2 875 Aktualizacja wartości 21 877 1 480 Reklasyfikacja (przeznaczone do sprzedaży) - - Stan na koniec okresu, netto 74 465 52 588 51 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. W dniu 27. października 2023 r. przez Skyline Development Sp. z o.o. została zawarta umowa przedwstępna sprzedaży nieruchomości niezabudowanych położonych w gminie Dorohusk. Na podstawie ceny określonej w przedmiotowej umowie, dokonano wyceny gruntów będących przedmiotem sprzedaży, do wartości godziwej. Wartość aktualizacji gruntu wzrosła o 21.817 tys. zł. Wartość gruntów została również zwiększona o poniesione nakłady (60 tys. zł) 4.4. Długoterminowe aktywa finansowe 4.4.1 Udziały i akcje w jednostkach niepodlegających konsolidacji (w tys. PLN) Stan na 31.12.2023 31.12.2022 Instalexport S.A. 9 356 9 356 Skyline Venture Sp. z o.o. S.K.A. w likwidacji 6 885 6 810 Wartość brutto udziałów i akcji jednostki dominującej w jednostkach pozostałych 16 241 16 166 Odpisy aktualizujące -16 241 -16 166 Udziały i akcje w jednostkach powiązanych netto, razem - 0 Skyline Investment S.A. posiada zaangażowanie kapitałowe w: Skyline Venture spółka z ograniczoną odpowiedzialnością S.K.A. w likwidacji – aktualne zaangażowanie 116 964 akcji o wartości nominalnej 116 964,00 zł stanowiących 56,76% kapitału akcyjnego.Na dzień zatwierdzenia Sprawozdania do publikacji, Fundusz Skyline Venture Sp. z o.o. S.K.A. w likwidacji posiada udziały w Stal Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie - aktualne zaangażowanie kapitałowe 7 499 udziałów o wartości 2 999 600,00 zł, stanowiących 40% -1 (czterdzieści procent minus jeden) udział kapitału zakładowego Instalexport S.A. – aktualne zaangażowanie kapitałowe 987 895 akcji o wartości nominalnej 987 895,00 zł, stanowiących 10,38% kapitału zakładowego. W związku z brakiem realnej kontroli nad ww. jednostkami, a dodatkowo w przypadku Skyline Venture Sp. z o.o. SKA w związku z toczącym się procesem likwidacji, ww. jednostki nie podlegają konsolidacji. 4.4.2. Inne długoterminowe aktywa finansowe 52 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. W pozycji długoterminowe aktywa finansowe Spółka prezentuje rozliczenia dotyczące procesu inwestycyjnego rozpoczętego we współpracy z Thema Kappa Sp. z o.o. Zgodnie z zawartą umową Thema Kappa Sp. z o.o. przeprowadza szereg wspólnych inwestycji. Wartość zainwestowanych przez Spółkę środków na dzień 31.12.2023r. wyniosła 1 370 tys. zł. Mając na uwadze charakter procesu inwestycyjnego i związane z tym ryzyko finansowe oraz kierując się zasadą ostrożnej wyceny, Zarząd zdecydował o dokonaniu odpisu aktualizującego powyższe inwestycje. (w tys. PLN) Stan na 31.12.2023 31.12.2022 Wartość brutto innych długoterminowych aktywów finansowych 1 370 2 483 Odpisy aktualizujące wartość innych aktywów finansowych na początek okresu -2 483 - Zmiana stanu odpisów-utworzenie - -2 483 Zmiana stanu odpisów - rozwiązanie 1 040 - Odpisy dotyczące aktywów przeniesionych do innych kategorii 73 - Odpisy aktualizujące wartość innych aktywów finansowych na koniec okresu 1 370 -2 483 Wartość netto udziałów i akcji w jednostkach pozostałych na koniec okresu - - 4.5. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (w tys. PLN) Stan na 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązanie z tyt. leasingu finansowego 23 25 Wycena zobowiązań finansowych 9 8 Straty z lat ubiegłych 617 398 Rezerwa 38 171 Odpisy aktualizujące oraz skutki wyceny 1 055 521 Pozostałe - - Aktywa z tyt. podatku odroczonego, razem 1 742 1 123 Odpis aktualizujący w związku z ryzykiem niezrealizowania aktywa -908 -908 Aktywa z tyt. podatku odroczonego, razem 834 215 Aktywa z tytułu podatku odroczonego tworzone w odniesieniu do nierozliczonych strat podatkowych są rozpoznawane wówczas, gdy realizacja wynikających z nich korzyści podatkowych poprzez odliczenie od dochodu podatkowego w przyszłych okresach jest uprawdopodobniona. Oceniając prawdopodobieństwo wykorzystania strat podatkowych Grupa bazuje na prognozach wyniku podatkowego w perspektywie 5 lat od daty bilansowej. Zgodnie z przepisami podatkowymi 5 lat to maksymalny okres, w którym możliwe jest rozliczenie strat podatkowych. W związku z faktem, że istnieje uzasadnione ryzyko niezrealizowania korzyści podatkowych wynikających z części aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, Zarząd jednostki dominującej podjął decyzję o dokonaniu odpisu aktualizującego. 53 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. 4.6. Należności krótkoterminowe 4.6.1. Struktura rodzajowa należności krótkoterminowych (w tys. PLN) Stan na 31.12.2023 31.12.2022 Należności z tytułu dostaw i usług 603 575 Należności z tyt. podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych 61 91 Należności od pracowników - - Należności z tyt. wpłaconych kaucji - - Pozostałe 195 186 Należności krótkoterminowe brutto, razem 859 852 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości -758 -636 Odpisy z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe -3 -3 Należności krótkoterminowe netto, razem 98 213 4.6.2. Należności z tyt. dostaw i usług (w tys. PLN) Stan na 31.12.2023 31.12.2022 Należności z tyt. dostaw i usług brutto, razem 607 575 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości -604 -482 Odpisy z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe -3 -3 Należności z tyt. dostaw i usług netto, razem - 90 4.6.3. Struktura walutowa należności z tytułu dostaw i usług (w tys. PLN) Stan na 31.12.2023 31.12.2022 W walucie polskiej 607 575 W walutach obcych (po przeliczeniu na PLN) - - Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości -604 -482 Odpisy z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe -3 -3 Należności z tyt. dostaw i usług netto, razem - 90 54 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. 4.6.4. Należności z tytułu dostaw i usług wg terminów wymagalności (w tys. PLN) Stan na 31.12.2023 31.12.2022 Do 1 miesiąca - 59 Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy 3 34 Powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy - - Powyżej 6 miesięcy do 1 roku - - Powyżej 1 roku - - Należności przeterminowane na dzień bilansowy 604 482 Należności z tyt. dostaw i usług brutto, razem 607 575 Odpisy aktualizujące tytułu utraty wartości -604 -482 Odpisy z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe -3 -3 Należności z tyt. dostaw i usług netto, razem - 90 4.6.5. Przeterminowane należności z tytułu dostaw i usług (w tys. PLN) Stan na 31.12.2023 31.12.2022 Do 1 miesiąca 2 - Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy 4 - Powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy 5 - Powyżej 6 miesięcy do 1 roku 10 - Powyżej 1 roku 586 482 Należności przeterminowane z tyt. dostaw i usług brutto, razem 607 482 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości -604 -482 Odpisy z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe -3 - Należności przeterminowane z tyt. dostaw i usług netto, razem - - Główną pozycję objętych odpisem aktualizującym należności stanowi przeterminowana wierzytelność od OPS Invest S.A. o wartości 401 tys. zł. W dniu 21 marca 2022 r. podpisano porozumienie w przedmiocie cesji wierzytelności oraz potrącenia między OPS Invest S.A. oraz Skyline Investment S.A. OPS Invest przysługuje wierzytelność pieniężna od spadkobierców Waldemara Skarżyńskiego w wysokości przynajmniej 900 tys. zł. Spadkobiercom Waldemara Skarżyńskiego przysługuje wierzytelność od Skyline Investment S.A. w wysokości 459 tys. zł z tytułu emisji obligacji. Skyline Investment S.A. przysługuje wierzytelność pieniężna od OPS Invest S.A. w wysokości 865 tys. zł. W 2022r. na mocy porozumienia dokonano potrącenia wzajemnych wierzytelności pomiędzy stronami. Po dokonaniu potrącenia Skyline Investment S.A. posiada wierzytelność wobec OPS Invest S.A. o wartości 401 tys. zł. Całość przysługującej Skyline Investment S.A. wierzytelności została objęta odpisem aktualizującym z tytułu utraty wartości. Pozostałe odpisy dotyczą należności przeterminowanych, co do których istnieje wysokie ryzyko spłaty. 55 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. 4.7. Krótkoterminowe aktywa finansowe 4.7.1. Udzielone pożyczki krótkoterminowe (w tys. PLN) Stan na 31.12.2023 31.12.2022 Szubski Maciej 23 23 Nurtos Sp. z o.o. 8 8 Tech Sim Sp. z o.o. 1 082 1 082 Senecus Sp. z o.o. 246 229 Sienkiewicz Renata 34 31 Fornal Krzysztof 14 - Pożyczki krótkoterminowe brutto, razem 1 407 1 373 Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości -1 393 -1 113 Pożyczki krótkoterminowe netto, razem 14 260 4.8. Środki pieniężne 4.8.1. Struktura rodzajowa środków pieniężnych (w tys. PLN) Stan na 31.12.2023 31.12.2022 Środki pieniężne na rachunkach bankowych 143 775 Środki pieniężne w kasie - - Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania - - Środki pieniężne, razem 143 775 4.8.2. Struktura walutowa środków pieniężnych (w tys. PLN) Stan na 31.12.2023 31.12.2022 W walucie polskiej 143 775 W walutach obcych (po przeliczeniu na PLN) - - Środki pieniężne razem 143 775 56 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. 4.9. Kapitał podstawowy 4.9.1. Kapitał podstawowy jednostki dominującej Seria / emisja Rodzaj akcji Rodzaj uprzywilejowania Liczba akcji Wartość nominalna serii / emisji (w PLN) Sposób pokrycia kapitału Data rejestracji Prawo do dywidendy (od) A na okaziciela nieuprzywilejowane 100 000 100 000 gotówka 1997 r. 1998 r. B na okaziciela nieuprzywilejowane 2 295 400 2 295 400 aport 1998 r. 1999 r. C na okaziciela nieuprzywilejowane 10 000 10 000 gotówka 1998 r. 2001 r. D na okaziciela nieuprzywilejowane 4 094 600 4 094 600 gotówka 2006 r. 2007 r. E na okaziciela nieuprzywilejowane 1 500 000 1 500 000 gotówka 2006 r. 2007 r. F na okaziciela nieuprzywilejowane 2 000 000 2 000 000 gotówka 2008 r. 2008 r. G na okaziciela nieuprzywilejowane 11 800 000 11 800 000 aport 2017 r. 2018 r. H na okaziciela nieuprzywilejowane 1 521 000 1 521 000 aport 2018 r. 2018 r. RAZEM 23 321 000 23 321 000 4.9.2. Liczba akcji jednostki dominującej (w tys. PLN) Stan na 31.12.2023 31.12.2022 Liczba akcji na początek okresu (w pełni opłacone) 23 321 000 23 321 000 Liczba akcji na koniec okresu (w pełni opłacone) 23 321 000 23 321 000 Wartość nominalna 1 akcji (w złotych) 1 1 4.9.3. Akcjonariusze posiadający przynajmniej 5% głosów na WZA na dzień 31.12.2023 r. Akcjonariusz Liczba akcji Udział w kapitale zakładowym Udział w ogólnej liczbie głosów na WZ 1. Sławomir Halaba 4 133 333 17,72% 17,72% 2. IMW Sp. z o.o. 3 000 000 12,86% 12,86% 3. Vindictia Sp. z o.o. 2 324 348 10,05% 10,05% 4. TalentMedia Balcans Sp. z o.o. 1 977 000 8,48% 8,48% 5. Beata Siudak 1 695 046 7,26% 7,26% 6. Stanisława Halaba 1 379 633 5,92% 5,92% 7. Łukasz Rey 1 335 834 5,73% 5,73% 8. Pozostali 7 475 806 32,06% 32,06% RAZEM 23 321 000 100,00% 100,00% 57 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. 4.9.4. Akcjonariusze posiadający przynajmniej 5% głosów na WZA na dzień zatwierdzenia Sprawozdania do publikacji Akcjonariusz Liczba akcji Udział w kapitale zakładowym Udział w ogólnej liczbie głosów na WZ 1. Sławomir Halaba 4 133 333 17,72% 17,72% 2. IMW Sp. z o.o. 3 000 000 12,86% 12,86% 3. Vindictia Sp. z o.o. 2 324 348 10,05% 10,05% 4. TalentMedia Balcans Sp. z o.o. 1 977 000 8,48% 8,48% 5. Beata Siudak 1 695 046 7,26% 7,26% 6. Stanisława Halaba 1 379 633 5,92% 5,92% 7. Łukasz Rey 1 335 834 5,73% 5,73% 8. Pozostali 7 475 806 32,06% 32,06% RAZEM 23 321 000 100,00% 100,00% 4.10. Udziały niekontrolujące (w tys. PLN) (w tys. PLN) Kapitał własny spółki na 31.12.2023r. Udział Skyline Investment Udział mniejszościowy Udziały niekontrolujące na 31.12.2023r. Skyline Interim Management Sp. z o.o. 12 78,15% 21,85% 3 Skyline Energy Sp. z o.o. -262 76,54% 23,46% -62 RAZEM -59 (w tys. PLN) (w tys. PLN) Kapitał własny spółki na 31.12.2022r. Udział Skyline Investment Udział mniejszościowy Udziały niekontrolujące na 31.12.2022 r. Skyline Interim Management Sp. z o.o. 47 78,15% 21,85% 10 Skyline Energy Sp. z o.o. -173 76,54% 23,46% -40 RAZEM -30 58 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. 4.11. Rezerwy 4.11.1. Rezerwy długo- i krótkoterminowe - wykaz (w tys. PLN) Stan na 31.12.2023 31.12.2022 Rezerwa na świadczenia emerytalne 174 124 Pozostałe 1 173 806 Rezerwy razem, w tym: 1 347 930 - długoterminowe 174 124 - krótkoterminowe 1 173 806 Zwiększenie pozostałych rezerw dotyczy sporu sądowego z powództwa Bartłomieja Kaweckiego o zapłatę kary umownej z tytułu niewykonania przez Skyline Investment S.A. zobowiązania, tj. z tytułu rzekomego niedołożenia należytej staranności w celu wprowadzenia Akcji serii H do publicznego obrotu giełdowego na GPW S.A. w Warszawie. Wyrok jest prawomocny, a Zarząd Spółki nie zgadza się z wyrokiem, lecz zdecydował o złożeniu skargi kasacyjnej. Mając jednak na uwadze ryzyko związane z tym postępowaniem sądowym, Zarząd zdecydował o aktualizacji utworzonej wcześniej rezerwy do wysokości 1 033 tys. zł. Wartość ta wynika z prawomocnego wyroku sądu i została skorygowana o należne na dzień 31.12.2023r. odsetki oraz koszty sądowe i komornicze. Skyline Investment S.A. utworzyła również rezerwę na sprawy sądowe z powództwa Prime Car Management S.A. Wartość rezerwy wyniosła 108 tys. zł. W poprzednim okresie sprawozdawczym przedmiotowe roszczenia wykazane zostały jako zobowiązania warunkowe. Ponadto dokonano aktualizacji rezerw na świadczenia pracownicze, co skutkowało wzrostem rezerwy o 50 tys. zł. W związku ze skutecznym potrąceniem wzajemnych wierzytelności sprawa sądowa z powództwa Pro Invest Finanse sp. z o.o. o zapłatę kwoty 42.000 PLN tytułem pożyczki jest bezprzedmiotowa. Zarząd złożył sprzeciw od częściowego zaocznego wyroku. 4.11.2. Rezerwa na podatek dochodowy (w tys. PLN) Stan na 31.12.2023 31.12.2022 Naliczone odsetki - - Środki trwałe w leasingu 34 47 Wycena nieruchomości 11 282 4 790 Pozostałe 68 - Rezerwy razem 11 384 4 837 W dniu 27. października 2023 r. przez Skyline Development Sp. z o.o. została zawarta umowa przedwstępna sprzedaży nieruchomości niezabudowanych położonych w gminie. Na podstawie ceny określonej w przedmiotowej umowie, dokonano wyceny gruntów będących przedmiotem sprzedaży, do wartości godziwej. Wartość aktualizacji gruntu wzrosła o 21.817 tys. zł. W związku z wyceną gruntu do wartości godziwej zaktualizowano również wartość rezerwy na odroczony podatek dochodowy (6.530 tys. zł). 59 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. 4.12 Zobowiązania 4.12.1. Struktura rodzajowa zobowiązań z tytułu leasingu (w tys. PLN) Stan na 31.12.2023 31.12.2022 Z tytułu leasingu samochodów 113 134 Z tytułu leasingu lokalu biurowego 213 235 Pozostałe - - Zobowiązania długoterminowe, razem 326 369 4.12.2. Struktura walutowa zobowiązań z tytułu leasingu (w tys. PLN) Stan na 31.12.2023 31.12.2022 W walucie polskiej 326 369 W walutach obcych (po przeliczeniu na PLN) - - Zobowiązania długoterminowe, razem 326 369 4.12.3. Zobowiązania z tytułu leasingu wg terminów zapadalności (w tys. PLN) Stan na 31.12.2023 31.12.2022 Do 1 roku 135 144 Od 1 roku do 3 lat 46 58 Od 3 lat do 5 lat 78 50 Powyżej 5 lat 67 117 Zobowiązania długoterminowe, razem 326 369 4.12.4. Zobowiązania z tyt. dłużnych papierów wartościowych Obligatariusz Termin wykupu Oprocentowanie Wartość na 31.12.2023 ( w tys. PLN) Zabezpieczenie Obligacje Skyline Pro Sp. z o.o. 31.12.2020 6% 175 brak Obligacje Skyline Pro Sp. z o.o. 30.06.2020 6% 52 weksel in blanco RAZEM 227 Do dnia 30 sierpnia 2022 r. Skyline Pro Sp. z o.o. była podmiotem powiązanym ze Skyline Investment S.A. Skyline Investment S.A. nie sprawowała faktycznej kontroli nad Skyline Pro Sp. z o.o. W związku z brakiem kontaktu z zarządem Skyline Pro Sp. z o.o. nie było realnej możliwości podjęcia rozmów w sprawie przedłużenia terminu wykupu obligacji. Skyline Investment S.A. oczekuje na ustanowienie nowego zarządu przez Skyline Pro Sp. z o.o. i wówczas podejmie rozmowy dotyczące uregulowania kwestii wykupu obligacji. 60 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. 4.12.5. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania - struktura rodzajowa (w tys. PLN) Stan na 31.12.2023 31.12.2022 Z tytułu dostaw i usług 153 185 Z tytułu zaliczek otrzymanych na dostawy - - Z tytułu pozostałych podatków 59 128 Z tytułu wynagrodzeń 144 170 Pozostałe 3 21 Zobowiązania krótkoterminowe, razem 359 504 4.12.6. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania wg terminów wymagalności (w tys. PLN) Stan na 31.12.2023 31.12.2022 Nieprzeterminowane 85 338 Przeterminowane 274 166 Zobowiązania krótkoterminowe, razem 359 504 4.13. Instrumenty finansowe Nazwa pozycji Kategoria instrumentów finansowych Stan na 31.12.2023 31.12.2022 AKTYWA Pożyczki długo - i krótkoterminowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 14 260 Należności z tytułu dostaw i usług wyceniane w zamortyzowanym koszcie - 90 Pozostałe aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 143 775 PASYWA Kredyty i pożyczki długo- i krótkoterminowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie - 96 Zobowiązania finansowe, w tym dłużne papiery wartościowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 227 217 Pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane w zamortyzowanym koszcie 158 185 61 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. 5. NOTY DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z CALKOWITYCH DOCHODÓW 5.1. Przychody z działalności operacyjnej 5.1.1. Struktura rodzajowa przychodów ze sprzedaży (w tys. PLN) 12 miesięcy zakończonych 31.12.2023 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 Przychody ze sprzedaży produktów - - Przychody ze sprzedaży usług 16 126 Przychody ze sprzedaży towarów - 39 Przychody ze sprzedaży materiałów - - Odpis z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe - - Przychody ze sprzedaży, razem 16 165 5.1.2. Struktura terytorialna przychodów ze sprzedaży (w tys. PLN) 12 miesięcy zakończonych 31.12.2023 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 Sprzedaż krajowa 16 165 Sprzedaż eksportowa - - Odpis z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe - - Przychody ze sprzedaży, razem 16 165 5.1.3. Struktura walutowa przychodów ze sprzedaży (w tys. PLN) 12 miesięcy zakończonych 31.12.2023 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 w walucie polskiej 16 165 w walutach obcych (po przeliczeniu na PLN) - - Odpis z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe - - Przychody ze sprzedaży, razem 16 165 5.2. Koszt własny sprzedaży (w tys. PLN) 12 miesięcy zakończonych 31.12.2023 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 Koszt sprzedanych produktów - - Koszt sprzedanych usług - -38 Koszt sprzedanych towarów - - Koszt sprzedanych materiałów - - Koszt własny sprzedaży razem - -38 62 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. 5.3. Koszty działalności operacyjnej (w tys. PLN) 12 miesięcy zakończonych 31.12.2023 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 Amortyzacja -127 -118 Zużycie materiałów i energii -53 -26 Usługi obce -303 -211 Podatki i opłaty -17 -18 Wynagrodzenia -974 -979 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia -121 -129 Pozostałe koszty rodzajowe -17 -39 Wartość sprzedanych towarów i materiałów - -38 Koszty działalności operacyjnej, razem -1 612 -1 558 Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych - - Koszty działalności operacyjnej po uwzględnieniu zmiany stanu produktów, razem -1 612 -1 558 5.4. Pozostałe przychody operacyjne (w tys. PLN) 12 miesięcy zakończonych 31.12.2023 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych - - Dotacje - - Rozwiązanie rezerw - - Przychody z tyt. aktualizacji wartości aktywów niefinansowych 21 817 1 480 Inne przychody operacyjne, w tym: 277 99 - otrzymane odszkodowanie - - Pozostałe przychody operacyjne, razem 22 094 1 579 5.5. Pozostałe koszty operacyjne (w tys. PLN) 12 miesięcy zakończonych 31.12.2023 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych - -180 Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych -118 -452 Inne koszty operacyjne, w tym: -562 -844 -utworzone rezerwy -447 -785 Pozostałe koszty operacyjne, razem -680 -1 476 63 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. 5.6. Utrata wartości aktywów niefinansowych i należności kontraktowych (w tys. PLN) 12 miesięcy zakończonych 31.12.2023 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 Utrata wartości należności handlowych -118 -452 Utrata wartości aktywów niefinansowych - - Pozostałe koszty operacyjne, razem -118 -452 5.7. Przychody finansowe (w tys. PLN) 12 miesięcy zakończonych 31.12.2023 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 Dywidendy - - Odsetki 30 29 Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych - - Przychody z tyt. aktualizacji wartości aktywów finansowych - - Inne, w tym: 1 139 - Rozwiązanie odpisu aktualizującego 1 040 - Przychody finansowe, razem 1 169 29 5.8. Koszty finansowe (w tys. PLN) 12 miesięcy zakończonych 31.12.2023 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 Odsetki od pożyczek i kredytów -41 -49 Pozostałe odsetki - - Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych - - Koszty z tyt. aktualizacji wartości aktywów finansowych -283 -2 484 Inne -3 -21 Koszty finansowe, razem -327 -2 554 5.9. Utrata wartości aktywów finansowych (w tys. PLN) 12 miesięcy zakończonych 31.12.2023 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 Utrata wartości udzielonych pożyczek -280 - Utrata wartości udziałów i akcji -3 - Utrata wartości pozostałych aktywów finansowych - -2 484 Koszty z tytułu utraty wartości aktywów finansowych, razem -283 -2 484 64 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. Aktywa finansowe w Grupie obejmują m.in. rozliczenia dotyczące procesu inwestycyjnego rozpoczętego we współpracy z Thema Kappa Sp. z o.o. Zgodnie z zawartą umową Thema Kappa Sp. z o.o. przeprowadza szereg wspólnych inwestycji. Wartość zainwestowanych przez Spółkę środków na dzień 31.12.2023r. wyniosła 1 370 tys. zł. Mając na uwadze charakter procesu inwestycyjnego i związane z tym ryzyko finansowe oraz kierując się zasadą ostrożnej wyceny, Zarząd zdecydował o dokonaniu odpisu aktualizującego powyższe inwestycje. 6. TRANSAKCJE WEWNĄTRZGRUPOWE W okresach objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym Emitent i jego spółki zależne nie zawierały żadnych transakcji z podmiotami powiązanymi, które byłyby zawarte na warunkach innych niż rynkowe. 6.1. Wartości bilansowe podlegające wyłączeniom konsolidacyjnym Spółka powiązana Należności z tyt. dostaw i usług Zobowiązania z tyt. dostaw i usług Pożyczki udzielone Pożyczki otrzymane Inne aktywa finansowe Pozostałe Skyline Interim Management Sp. z o.o. - - - - - - Skyline Development Sp. z o.o. - - 12 101 - - Skyline Energy Sp. z o.o. - - 147 - - - Skyline Venture Sp. z o.o. - - 25 - - - Lazuria Sp. z o.o. - - 11 - - - Transakcje z podmiotami powiązanymi brutto, razem - - 12 285 - - - Odpis z tytułu utraty wartości - -172 - - - Odpis z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe - - -286 - - - Razem - - 11 827 - - - 6.2. Przychody i koszty podlegające wyłączeniom konsolidacyjnym Spółka powiązana Przychody z działalności operacyjnej Koszty działalności operacyjnej Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne Przychody finansowe Koszty finansowe Skyline Interim Management Sp. z o.o. 1 - - - - - Skyline Development Sp. z o.o. 9 - - - 108 - Skyline Energy Sp. z o.o. 9 - - - 9 -146 Skyline Venture Sp. z o.o. 6 - - - 2 -25 Lazuria Sp. z o.o. 1 18 - - - - Odpis z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe - - - - 51 - Razem 26 18 - - 170 -171 65 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. 6.3. Pożyczki wewnątrzgrupowe i inne aktywa finansowe Pożyczkobiorca Data zawarcia umowy Kwota pozostała do spłaty Termin spłaty Zabezpieczenie Skyline Development Sp. z o.o. 17.11.2009 5 733,00 31.12.2025 weksel in blanco Skyline Development Sp. z o.o. 02.12.2009 721,00 31.12.2025 weksel in blanco Skyline Development Sp. z o.o. 28.01.2021 2 273,00 31.12.2025 weksel in blanco Skyline Development Sp. z o.o. 22.03.2021 2 445,00 31.12.2025 weksel in blanco Skyline Development Sp. z o.o. 09.12.2022 758,00 31.12.2025 weksel in blanco Skyline Development Sp. z o.o. 31.01.2023 67,00 31.12.2025 - Skyline Development Sp. z o.o. 27.06.2023 105,00 31.12.2025 weksel in blanco Skyline Energy Sp. z o.o. 22.03.2021 121,00 31.12.2025 - Skyline Energy Sp. z o.o. 31.01.2023 26,00 31.12.2025 - Skyline Venture Sp. z o.o. 31.01.2023 18,00 31.12.2025 - Skyline Venture Sp. z o.o. 14.07.2023 7,00 31.12.2025 - Lazuria Sp. z o.o. 30.08.2023 11,00 31.12.2025 - Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości -171,00 Odpis aktualizujący z tytułu ekspozycji na ryzyko kredytowe - -286,00 Razem 11 828,00 7. WYBRANE WSKAŹNIKI FINANSOWE 7.1. Wartość księgowa na jedną akcję Stan na Stan na 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 w PLN w EUR Liczba akcji na dzień bilansowy 23 321 000 23 321 000 23 321 000 23 321 000 Wartość księgowa na jedną akcję 2,67 2,04 0,61 0,44 Rozwodniona liczba akcji na dzień bilansowy 23 321 000 23 321 000 23 321 000 23 321 000 Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję 2,67 2,04 0,61 0,44 Średnia ważona liczba akcji w okresie 23 321 000 23 321 000 23 321 000 23 321 000 Zysk (strata) za okres na jedną akcję zwykłą 0,63 -0,15 0,14 -0,03 Rozwodniona, średnia liczba akcji w okresie 23 321 000 23 321 000 23 321 000 23 321 000 Rozwodniony zysk (strata) za okres na jedną akcję 0,63 -0,15 0,14 -0,03 66 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. 7.2. Pozostałe wskaźniki finansowe Podstawowe wskaźniki 12 miesięcy zakończonych 31.12.2023 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 EBITDA 19 954,00 -1 210,00 Rentowność na sprzedaży brutto (ROS) 91 975,00 % -2206,06% Rentowność na działalności operacyjnej (ROP) 123 656,25 % -804,85% Rentowność EBITDA 124 656,25 % 300,83% ROE 23,57 % -7,63% ROA 19,34 % -6,66% Wskaźnik ogólnego zadłużenia 19,93 % 12,72% Wskaźnik płynności bieżącej 0,35 0,71 Wskaźnik płynności szybki 0,35 0,71 67 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. 8. POZOSTAŁE INFORMACJE 8.1.Zatrudnienie (w osobach) 12 miesięcy zakończonych 31.12.2023 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 Stan zatrudnienia na koniec okresu 5 6 Średnie zatrudnienie w okresie 5,5 6 8.2.Wynagrodzenia osób zarządzających (w tys. PLN) 12 miesięcy zakończonych 31.12.2023 12 miesięcy zakończonych 31.12.2022 Zarząd Skyline Investment S.A. 283 230 Rada Nadzorcza Skyline Investment S.A. 120 120 8.3. Informacja o podmiocie uprawnionym do badania Umowa z firmą audytorską BGGM Audyt Sp. z o.o., wpisaną na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod nr. 3489 prowadzoną przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów, została zawarta w dniu 1 sierpnia 2022 r. w zakresie: Badania sprawozdania finansowego Skyline Investment S.A. za rok obrotowy kończący się dnia 31.12.2022 roku oraz za rok obrotowy kończący się 31.12.2023 roku; Badania sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za rok obrotowy kończący się dnia 31.12.2022 roku oraz za rok obrotowy kończący się 31.12.2023 roku; Przeglądu śródrocznego sprawozdania z sytuacji finansowej Skyline Investment S.A. na dzień 30.06.2022 roku oraz śródrocznego sprawozdania z sytuacji finansowej Skyline Investment S.A. na dzień 30.06.2023 roku; przeglądu śródrocznego sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy Kapitałowej na dzień 30.06.2022 roku oraz śródrocznego sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy Kapitałowej na dzień 30.06.2023 roku. Wynagrodzenie dla BGGM Audyt Sp. z o.o. za całość czynności związanych z badaniami i przeglądami sprawozdań finansowych objętych umową opisaną powyżej wynosi 86 tys. zł netto. BGGM Audyt Sp. z o.o. nie świadczyła w prezentowanym okresie na rzecz Skyline Investment S.A. innych usług, poza opisanymi powyżej. 68 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. 8.4.Inne informacje Istotne wydarzenia w Grupie Kapitałowej po dniu bilansowym Skyline Investment S.A. Wyrok Sądu Apelacyjnego w Warszawie W dniu 30 stycznia 2024 r. Zarząd Spółki otrzymał informację o wyroku Sądu Apelacyjnego w Warszawie w sprawie z powództwa Pana Bartłomieja Kaweckiego, opisanej w raporcie bieżącym 20/2022 z dnia 2 grudnia 2022 r. Zarząd Spółki nie zgadza się z wyrokiem w związku z jego wadliwością (w ocenie Zarządu) i będzie on kwestionowany w dalszym toku postępowania. Zajęcie rachunków bankowych Spółki W dniu 29 lutego 2024 r. komornik sądowy dokonał zajęcia środków pieniężnych na rachunkach bankowych Spółki. Egzekucja prowadzona jest na podstawie prawomocnego wyroku, o którym Spółka informowała w raporcie bieżącym nr 20/2022 z dnia 2 grudnia 2022 r. Spółka złoży do właściwego sądu kasację. Złożenie skargi kasacyjnej Skarga kasacyjna w związku z wyrokiem, o którym Spółka informowała w raporcie bieżącym nr 20/2022 z dnia 2 grudnia 2022 r. została złożona do właściwego sądu w dniu 28 marca 2024 r. Skyline Development Sp. z o.o. Podpisanie aneksu do umowy przedwstępnej sprzedaży nieruchomości spółki zależnej Zarząd Skyline Investment S.A. w dniu 11 stycznia 2024 r. otrzymał od zarządu spółki zależnej Skyline Development Sp. z o.o. zawiadomienie, iż w dniu 11 stycznia 2024 r. został podpisany aneks (dalej "Aneks") do umowy przedwstępnej sprzedaży (dalej "Umowa Przedwstępna") zawartej w dniu 27 października 2023 r. pomiędzy Instalexport S.A. jako Sprzedającym 1 oraz Skyline Development Sp. z o.o. jako Sprzedającym 2 (dalej łącznie zwanymi "Sprzedającymi") a Ivars Sp. z o.o. jako Kupującym 1 oraz Miralsot Sp. z o.o. jako Kupującym 2 (dalej łącznie zwanymi "Kupującymi"). Aneks zawiera zwłaszcza następujące postanowienia: - Kupujący uprawnieni są do odstąpienia od Umowy Przedwstępnej według własnego uznania, bez konieczności wskazywania przyczyn, w szczególności z uwagi na niekorzystne w ocenie Kupujących wyniki Badania Due Diligence, w terminie do dnia 28 marca 2024 roku; - Kupujący zobowiązują się jednocześnie do zapłaty bezzwrotnej opłaty za rezerwację wyłącznego prawa nabycia Nieruchomości dla Kupujących proporcjonalnie za okres od dnia 5 stycznia 2024 r. do dnia 28 marca 2024 r. w wysokości wynikającej z poprzednio zawartej Umowy Przedwstępnej. Informacja dotycząca sytuacji związanej z koronawirusem SARS-COV-2/COVID-19 oraz wojną w Ukrainie Pod koniec 2019 r. po raz pierwszy pojawiły się wiadomości z Chin dotyczące koronawirusa. W ciągu ostatnich lat wirus rozprzestrzenił się na całym świecie. Podobnie jak w latach ubiegłych, Grupa będzie nadal monitorować potencjalny wpływ pandemii koronawirusa na działalność operacyjną, obecnie jednak nie odnotowuje negatywnego wpływu wirusa na bieżącą działalność Grupy. Wywołana przez Rosję w dniu 24 lutego 2022 roku wojna z Ukrainą wpłynie negatywnie na gospodarkę ogólnoświatową, która do tej pory boryka się ze skutkami wciąż panującej pandemii. Obecnie trudno jest oszacować skalę negatywnych skutków i przewidzieć, jak rozwinie się sytuacja międzynarodowa. Polska jako kraj sąsiadujący, równie mocno odczuje 69 Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Skyline Investment S.A. za 2023 r. konsekwencje tego konfliktu –ma to przełożenie na wzrost cen nośników energii oraz silne osłabienie złotego, co skutkuje podwyżkami stóp procentowych oraz wzrostem kosztów prowadzenia działalności przedsiębiorstw. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania konflikt zbrojny w Ukrainie nie ma istotnie negatywnego wpływu na działalność Grupy. . Warszawa, 2024-04-22 Zarząd Skyline Investment S.A.: Jerzy Rey – Prezes Zarządu …………………………………………………………………. Zbigniew Fornal – Wiceprezes Zarządu …………………………………………………………………. Główna Księgowa Skyline Investment S.A.: Aneta Ochocka - Dwulit …………………………………………………………………. 70

AI Terminal

More from Skyline Investment S.A.

Talk to a Data Expert