JWW Invest S.A.

jwwinvest-2023-12-31-pl.xhtml iso4217:PLNxbrli:sharesiso4217:PLN259400GFZ573WP2RBL282022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400GFZ573WP2RBL282022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400GFZ573WP2RBL282022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400GFZ573WP2RBL282022-01-012022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400GFZ573WP2RBL282022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400GFZ573WP2RBL282022-01-01259400GFZ573WP2RBL282022-01-01ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400GFZ573WP2RBL282022-01-01ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400GFZ573WP2RBL282022-01-01ifrs-full:RetainedEarningsMember259400GFZ573WP2RBL282022-01-01ifrs-full:SharePremiumMember259400GFZ573WP2RBL282022-01-01ifrs-full:IssuedCapitalMember259400GFZ573WP2RBL282023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400GFZ573WP2RBL282023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400GFZ573WP2RBL282023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400GFZ573WP2RBL282023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400GFZ573WP2RBL282023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400GFZ573WP2RBL282023-01-012023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400GFZ573WP2RBL282023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400GFZ573WP2RBL282023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400GFZ573WP2RBL282023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400GFZ573WP2RBL282023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400GFZ573WP2RBL282022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400GFZ573WP2RBL282022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400GFZ573WP2RBL282022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400GFZ573WP2RBL282022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400GFZ573WP2RBL282022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400GFZ573WP2RBL282022-01-012022-12-31259400GFZ573WP2RBL282023-01-012023-12-31259400GFZ573WP2RBL282022-12-31259400GFZ573WP2RBL282023-12-31 GRUPA KAPITAŁOWA JWW Invest S.A. SPRAWOZDANIE SKONSOLIDOWANE NA DZIEŃ I ZA OKRES KOŃCZĄCY SIĘ 31.12.2023 Nazwa jednostki dominującej: JWW INVEST S.A. Zmiana nazwy: nie występuje Nazwa jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjne: JWW INVEST S.A. Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy: JWW INVEST S.A. Forma prawna jednostki: Spółka akcyjna Siedziba Jednostki: Katowice Podstawowe miejsce prowadzenia działalności: ul. Rolna 43b, 40-555 Katowice Adres zarejestrowanego biura jednostki: ul. Rolna 43b, 40-555 Katowice Państwo rejestracji: Polska Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności jednostki: PKD nr 3311Z I.SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ Aktywa w tys. PLN 31.12.2023 31.12.2022 Rzeczowe aktywa trwałe 5 142 2 961 Wartości niematerialne 0 4 Inwestycje długoterminowe 338 280 Pozostałe aktywa finansowe 2 153 266 Należności długoterminowe 69 70 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe czynne 0 0 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 3 075 1 928 Aktywa trwałe razem 10 777 5 509 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 2 771 700 Należności z tytułu podatku dochodowego 0 748 Należności z tytułu umów budowlanych 53 197 26 313 Pozostałe aktywa finansowe 2 722 3 877 Rozliczenia międzyokresowe czynne 574 273 Rozliczenia międzyokresowe z tytułu kontraktów budowlanych 1 000 1 502 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 16 946 7 664 Aktywa obrotowe inne niż aktywa trwałe 77 210 41 077 Aktywa obrotowe razem 77 210 41 077 RAZEM AKTYWA 87 987 46 586 Pasywa w tys. PLN 31.12.2023 31.12.2022 Wyemitowany kapitał akcyjny jednostki dominującej 1 100 1 100 Kapitał zapasowy 32 350 26 421 Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej nominalnej 3 476 3 476 Kapitał własny przypisywany właścicielom 36 926 30 997 Kapitał przypadający udziałom niedającym kontroli -13 18 Razem kapitał własny 36 913 31 015 Pozostałe zobowiązania finansowe 2 341 982 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 162 95 Razem rezerwy długoterminowe 162 95 Zobowiązania długoterminowe razem 2 503 1 077 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 1 080 852 Rezerwy krótkoterminowe 2 878 2 744 Razem rezerwy krótkoterminowe 3 958 3 596 Pozostałe zobowiązania finansowe 1 400 1 274 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 6 191 3 451 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 1 053 0 Zobowiązania z tytułu umów budowlanych 16 104 4 146 Rozliczenia międzyokresowe bierne 19 865 2 027 Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży 48 571 14 494 Zobowiązania krótkoterminowe razem 48 571 14 494 Zobowiązania razem 51 074 15 571 PASYWA RAZEM 87 987 46 586 Niniejsze sprawozdanie należy analizować łącznie z notami objaśniającymi zawartymi w dalszej części opracowania. II.SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ORAZ POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW w tys. PLN 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Przychody ze sprzedaży usług 132 393 84 707 Pozostałe przychody operacyjne 1 257 1 664 Zmiana stanu produktów 0 0 Amortyzacja -1 855 -1 108 Zużycie surowców i materiałów -9 420 -5 289 Usługi obce -75 761 -46 292 Koszty świadczeń pracowniczych -33 446 -27 306 Podatki i opłaty -357 -261 Pozostałe koszty -834 -658 Pozostałe koszty operacyjne -1 600 -1 183 Pozostałe zyski/straty netto -2 485 1 222 Zysk (strata) na działalności operacyjnej 7 892 5 496 Przychody finansowe 90 65 Koszty finansowe -320 -234 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 7 662 5 327 Podatek dochodowy -1 069 -1 742 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 6 593 3 585 Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej 0 0 Zysk (strata) netto, przypadający: 6 593 3 585 Akcjonariuszom jednostki dominującej 6 624 3 542 Akcjonariuszom niekontrolującym -31 43 Zysk na akcję w tys. PLN 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Zysk przypadający na jedną akcję - podstawowy 0,60 0,32 Zysk przypadający na jedną akcję – podstawowy razem 0,60 0,32 Zysk przypadający na jedną akcję – podstawowy (z działalności kontynuowanej) 0,60 0,32 Zysk przypadający na jedną akcję – podstawowy (z działalności zaniechanej) 0,00 0,00 Zysk przypadający na jedną akcję - rozwodniony 0,60 0,32 Zysk przypadający na jedną akcję – rozwodniony razem 0,60 0,32 Zysk przypadający na jedną akcję – rozwodniony (z działalności kontynuowanej) 0,60 0,32 Zysk przypadający na jedną akcję – rozwodniony (z działalności zaniechanej) 0,00 0,00 Inne całkowite dochody w tys. PLN 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Zysk (strata) netto 6 593 3 585 Pozostałe całkowite dochody (ponowna wycena świadczeń) 295 -20 Inne całkowite dochody 295 -20 Inne całkowite dochody 295 -20 Suma całkowitych dochodów, z czego przypadające: 6 888 3 565 Akcjonariuszom jednostki dominującej 6 919 3 522 Akcjonariuszom niekontrolującym -31 43 Niniejsze sprawozdanie należy analizować łącznie z notami objaśniającymi zawartymi w dalszej części opracowania. III.SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Rok bieżący w tys. PLN Kapitał podstawowy Agio Zyski zatrzymane Razem Udziały niekontrolujące Razem kapitał własny Stan na 01.01 okresu sprawozdawczego 1 100 3 476 26 421 30 997 18 31 015 Zysk netto / (strata) za okres 0 0 6 624 6 624 -31 6 593 Inne całkowite dochody 0 0 295 295 0 295 Razem całkowite dochody 0 0 6 919 6 919 -31 6 888 Wypłata dywidendy 0 0 -990 -990 0 -990 Zmiana kapitału w okresie razem 0 0 5 929 5 929 -31 5 898 Stan na 31.12 okresu sprawozdawczego 1 100 3 476 32 350 36 926 -13 36 913 Rok poprzedni w tys. PLN Kapitał podstawowy Agio Zyski zatrzymane Razem Udziały niekontrolujące Razem kapitał własny Stan na 01.01 poprzedniego okresu sprawozdawczego 1 100 3 476 23 559 28 135 -25 28 110 Zysk netto / (strata) za okres 0 0 3 542 3 542 43 3 585 Inne całkowite dochody 0 0 -20 -20 0 -20 Razem całkowite dochody 0 0 3 522 3 522 43 3 565 Wypłata dywidendy 0 0 -660 -660 0 -660 Zmiana kapitału w okresie razem 0 0 2 862 2 862 43 2 905 Stan na 31.12 poprzedniego okresu sprawozdawczego 1 100 3 476 26 421 30 997 18 31 015 Niniejsze sprawozdanie należy analizować łącznie z notami objaśniającymi zawartymi w dalszej części opracowania. IV.SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH w tys. PLN 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 (Strata)/zysk przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej 7 662 5 327 Korekty 6 808 -3 940 Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych 1 855 1 108 Strata / (zysk) z działalności inwestycyjnej -196 -422 Strata/(zysk) z tytułu różnic kursowych 381 209 (Zysk)/strata ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych -26 -25 Odsetki, koszty transakcyjne (dotyczące kredytów i pożyczek) i dywidendy, netto 287 240 Zmiana stanu należności i rozliczeń międzyokresowych czynnych -2 371 -279 Zmiana stanu należności i rozliczeń międzyokresowych - umowy o usługę budowlaną -26 382 -5 157 Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych 14 698 -213 Zmiana stanu rezerw 134 725 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych 295 -39 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych biernych 17 838 -67 Straty / (zyski) aktuarialne 295 -20 Środki pieniężne z działalności operacyjnej wygenerowane na działalności kontynuowanej 14 470 1 387 Podatek dochodowy (zapłacony)/zwrócony, z działalności kontynuowanej -416 -1 383 Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej przed opodatkowaniem 14 054 4 Wpływy z tytułu sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 83 49 Wpływy z tytułu sprzedaży wartości niematerialnych -294 -42 Spłata udzielonych pożyczek 51 183 Inne wpływy/(wypływy) z działalności inwestycyjnej 2 256 1 239 Udzielone pożyczki oraz zakup papierów wartościowych -10 -169 Odsetki otrzymane od lokat bankowych 88 0 Nabycie pozostałych inwestycji -3 069 -551 Środki pieniężne z działalności inwestycyjnej wygenerowane na działalności kontynuowanej -895 709 Wypłata dywidendy -990 -660 Spłata zaciągniętych kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych 0 0 Płatność zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego -2 336 -1 343 Odsetki oraz koszty transakcyjne (dotyczące kredytów i pożyczek) zapłacone -375 -268 Środki pieniężne netto z działalności finansowej wygenerowane na działalności kontynuowanej -3 701 -2 271 Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 9 458 -1 558 Zmiany kursów wymiany (różnice kursowe) -176 -229 Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 9 282 -1 787 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - bilans otwarcia 7 664 9 451 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na dzień bilansowy 16 946 7 664 V. INFORMACJE WPROWADZAJĄCE, OPIS ISTOTNYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ INNE WYBRANE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE 1.Informacje podstawowe 1.1.Podstawowy przedmiot działalności Grupy Kapitałowej: Przedmiot działalności Grupy zgodnie z umową Spółki Dominującej to wszelkie roboty budowlane, montażowe i instalacyjne, szczegółowo zdefiniowane w KRS Spółki. 1.2.Sąd właściwy lub inny organ prowadzący rejestr jednostki dominującej: Sąd Rejonowy Katowice-Wschód w Katowicach Wydział VIII Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, KRS 0000410618. 1.3.W skład Grupy Kapitałowej wchodzą następujące jednostki zależne, objęte konsolidacją: 1.JWW Rental sp. z o.o., z siedzibą w Katowicach, ul. Rolna 43b, w której jednostka dominująca posiada 65 % udziałów w kapitale zakładowym, prowadząca działalność o charakterze budowlanym, o dominującym PKD 4299Z - roboty związane z budową pozostałych obiektów inżynierii lądowej i wodnej gdzie indziej nie sklasyfikowane (KRS nr: 0000398909). Udział w kapitale własnym jest równy liczbie głosów na Zgromadzeniu Wspólników Spółki. Nabycie udziałów w Spółce nastąpiło dnia 14.01.2013. Na dzień podpisania niniejszego sprawozdania Zarząd sprawuje: Wojciech Wcisło - Prezes Zarządu. 2.Polon sp. z o.o., z siedzibą w Katowicach, ul. Rolna 43b, w której jednostka dominująca posiada 100 % udziałów w kapitale zakładowym, prowadząca działalność o charakterze usługowym (KRS nr 0000283486). Udział w kapitale własnym jest równy liczbie głosów na Zgromadzeniu Wspólników Spółki. Nabycie udziałów w Spółce nastąpiło dnia 14.01.2013. Zarząd sprawuje: Adam Wieczorek - Prezes Zarządu. 3.JWW Solaris sp. z o.o., w Katowicach ul. Rolna 43 b, w której jednostka dominująca posiada 100 % udziałów w kapitale zakładowym (KRS nr 0000533825). Udział w kapitale własnym jest równy liczbie głosów na Zgromadzeniu Wspólników Spółki. Spółkę utworzono 07.10.2014. Udziały w Spółce zostały sprzedane podmiotowi zewnętrznemu 28.03.2022 roku 4.Sol-Power sp. z o.o. w Katowicach ul. Rolna 43 b, w której jednostka dominująca posiada 51 % udziałów w kapitale zakładowym. Udział w kapitale własnym jest równy liczbie głosów na Zgromadzeniu Wspólników Spółki. Spółkę utworzono dnia 15.06.2015. Zarząd sprawuje: Lech Fabiszewski - Prezes Zarządu. 5.JWW Invest EOOD - spółka prawa bułgarskiego, w której jednostka dominująca posiada 100 % udziałów w kapitale zakładowym. Udział w kapitale własnym jest równy liczbie głosów na Zgromadzeniu Wspólników Spółki. Zarząd sprawuje: Wojciech Wcisło - Prezes Zarządu. W skład Grupy Kapitałowej na dzień bilansowy nie wchodzą inne jednostki. 1.4.Czas trwania działalności spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej: Nieograniczony 1.5.Okres objęty sprawozdaniem finansowym skonsolidowanym: Rok bieżący: 01.01.2023 - 31.12.2023 Rok poprzedni: 01.01.2022 - 31.12.2022 Okresy objęte konsolidacją: 1.Polon sp. z o.o. - od 14.01.2013 2.JWW Rental sp. z o.o. - od 7.02.2013. 3.JWW Solaris sp. z o.o. - od 07.10.2014 do 28.03.2022 kiedy to nastąpiła sprzedaż udziałów spółki 4.Sol - Power sp. z o.o. - od 15.06.2015 5.JWW Invest EOOD – od czerwca 2022 1.6.Założenie kontynuacji działalności gospodarczej Sprawozdanie skonsolidowane zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej w dającej się przewidzieć przyszłości. Kontynuacja działalności nie jest zagrożona. 1.7.Łączenie się Spółek Nie występuje 1.8.Dane oddziałów wchodzących w skład sprawozdania łącznego Nie występuje 1.9.Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych (PLN). Polski złoty jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą Grupy Kapitałowej. Dane w sprawozdaniach finansowych w tysiącach PLN, chyba że w konkretnych sytuacjach zostały podane z większą dokładnością. 1.10.Zatwierdzenie sprawozdania Właściciele jednostki nie mają prawa do wprowadzania zmian w sprawozdaniu finansowym po dniu jego publikacji. 1.11.Działalność zaniechana W okresie sprawozdawczym jednostki grupy JWW Invest nie zaniechały prowadzenia jakiegokolwiek rodzaju działalności. 1.12.Zmiany zasad (polityki) rachunkowości Nie występuje 1.13.Opis zgodności z MSSF, jeżeli stosuje się je do śródrocznego raportu finansowego Śródroczne raporty finansowe sporządzane są zgodnie z MSSF 2. Opis ważniejszych zasad rachunkowości 2. 1 Oświadczenie o zgodności Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską („MSSF UE”). Jednostki Grupy JWW Invest prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z Ustawą o Rachunkowości, a niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty wprowadzone w celu doprowadzenia danych finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF. 2. 2 Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie MSSF UE zawierają wszystkie Międzynarodowe Standardy Rachunkowości, Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej oraz związane z nimi Interpretacje. 2. 3 Podstawa sporządzenia Skonsolidowane sprawozdania finansowe zostały sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego, za wyjątkiem niektórych aktywów trwałych i instrumentów finansowych, które są wyceniane w wartościach przeszacowanych albo wartości godziwej na koniec każdego okresu sprawozdawczego zgodnie z określoną poniżej polityką rachunkowości. Koszt historyczny ustalany jest co do zasady na bazie wartości godziwej dokonanej zapłaty za dobra lub usługi. Za wartość godziwą uznaje się cenę, którą można uzyskać przy sprzedaży składnika aktywów lub zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w zwyczajowej transakcji w głównym (lub najkorzystniejszym) rynku w dniu wyceny i na obecnych warunkach rynkowych, niezależnie od tego, czy cena jest bezpośrednio obserwowalna czy oszacowana przy użyciu innej techniki wyceny. W wycenie do wartości godziwej składnika aktywów lub zobowiązania, Grup a bierze pod uwagę właściwości danego składnika aktywów lub zobowiązań, jeżeli uczestnicy rynku podejmują te cechy pod uwagę przy wycenie aktywów lub zobowiązań na dzień wyceny. Wartość godziwą dla celów wyceny i / lub ujawniania informacji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy ustala się na w/w podstawie, z wyjątkiem transakcji płatności w formie akcji, które są objęte zakresem MSSF 2, transakcji leasingowych, które są objęte zakresem MSSF 16 jak i wycen, które mają pewne podobieństwa do wartości godziwej, ale nie są wartościami godziwymi takie jak cena sprzedaży netto zgodnie z MSR 2 czy wartość użytkowa zgodnie z MSR 36. Ponadto, dla celów sprawozdawczości finansowej, wyceny w wartości godziwej są skategoryzowane według trzech poziomów w zależności od stopnia, w jakim dane wsadowe do pomiarów wartości godziwej są obserwowalne i od znaczenia danych wsadowych do wyceny w wartości godziwej jako całości. Poziomy te kształtują się w następujący sposób: • Poziom 1: danymi wsadowymi są ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań, do których jednostka ma dostęp w dniu wyceny. • Poziom 2: danymi wsadowymi są dane inne niż ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, które są obserwowalne dla składnika aktywów lub zobowiązań, bezpośrednio lub pośrednio. • Poziom 3: danym wsadowymi są nieobserwowalne dane do wyceny składnika aktywów lub zobowiązań. Najważniejsze zasady rachunkowości stosowane przez Grupę przedstawione zostały poniżej. 2. 4 Zasady konsolidacji W skład skonsolidowanego sprawozdania finansowego wchodzą sprawozdania finansowe Spółki i jednostek kontrolowanych przez Spółkę (jej spółki zależne, w tym jednostki specjalnego przeznaczenia). Kontrola jest osiągana w przypadku gdy Spółka ma zdolność kierowania polityką finansową i operacyjną jednostki dla osiągnięcia korzyści ekonomicznych z jej działalności. Dochody i koszty jednostek zależnych nabytych lub sprzedanych w ciągu roku są uwzględnione w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów od momentu rzeczywistej daty nabycia danej jednostki oraz do dnia jej efektywnego zbycia. Całkowite dochody jednostek zależnych są przypisywane do właścicieli Spółki oraz do udziałów niedających kontroli. W razie konieczności wprowadzane są korekty do sprawozdań finansowych jednostek zależnych dostosowujące ich politykę rachunkowości do polityki Grupy. Wszystkie transakcje dokonane wewnątrz Grupy, wzajemne salda oraz przychody i koszty operacji dokonanych między jednostkami Grupy zostały w konsolidacji w pełni wyłączone. Zmiany udziałów Grupy w jednostkach zależnych nieskutkujące utratą kontroli rozlicza się jako transakcje kapitałowe. Wartość bilansowa udziałów zapewniających Grupie kontrolę oraz udziałów niedających kontroli podlega korekcie w celu odzwierciedlenia zmian we względnych udziałach w jednostkach zależnych. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty udziałów niedających kontroli a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnosi się bezpośrednio na kapitał własny i przypisuje właścicielom Spółki. W momencie utraty przez Grupę kontroli nad jednostką zależną oblicza się zysk lub stratę - jako różnicę między (i) sumą wartości godziwej otrzymanej zapłaty oraz wartości godziwej zachowanych udziałów oraz (ii) wartością bilansową aktywów (z uwzględnieniem wartości firmy) i zobowiązań jednostki zależnej - oraz ujmuje się w wyniku. W przypadku, gdy aktywa spółki zależnej są wyceniane w kwocie przeszacowanej lub wartości godziwej i wynikający z tego skumulowany zysk lub strata jest ujmowany w pozostałych całkowitych dochodach i odnoszony się do kapitału, wartości uprzednio ujęte w pozostałych całkowitych dochodach i skumulowane w kapitale własnym rozlicza się w taki sposób, jak gdyby Grupa bezpośrednio zbyła odpowiednie składniki aktywów (tj. przenosi się na wynik lub bezpośrednio do zysków zatrzymanych, zgodnie z zasadami odpowiedniego MSSF). Wartość godziwą inwestycji utrzymanej w byłej jednostce zależnej na dzień utraty kontroli uznaje się za wartość godziwą w momencie początkowego ujęcia, rozliczaną następnie zgodnie z MSR 39 „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena” lub za koszt w momencie początkowego ujęcia inwestycji w jednostce stowarzyszonej lub jednostce współkontrolowanej. 2. 4 1 Wartość firmy Wartość firmy wynikającą z przejęcia innego podmiotu ujmuje się według kosztu ustalonym na dzień przejęcia tego podmiotu pomniejszonym o kwotę utraty wartości. Dla celów testu na utratę wartości wartość firmy alokuje się do poszczególnych ośrodków generujących przepływy pieniężne w ramach Grupy (lub do grup takich ośrodków), które mają odnieść korzyści z synergii będących skutkiem połączenia jednostek gospodarczych. 2. 4 2 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych Jednostka stowarzyszona to taki podmiot, na który Grupa może znacząco wpływać, i który nie jest ani jednostką zależną, ani wspólnym przedsięwzięciem. Znaczący wpływ oznacza możliwość uczestniczenia w podejmowaniu decyzji dotyczących polityki finansowej i operacyjnej w danej spółce, niestanowiący jednak kontroli ani współ-kontroli tej polityki. Wyniki, aktywa i zobowiązania jednostek stowarzyszonych zostały rozliczone w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności, z wyjątkiem inwestycji sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży, rozliczonych zgodnie z MSSF 5 „Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana”. 2. 4 3 Udziały we wspólnych przedsięwzięciach Wspólne przedsięwzięcie jest to relacja umowna, na mocy której Grupa i inne strony podejmują działalność gospodarczą podlegającą wspólnej kontroli, a więc taką, w toku której strategiczne decyzje finansowe, operacyjne i polityczne wymagają jednogłośnego poparcia wszystkich stron sprawujących wspólnie kontrolę. Kiedy podmiot należący do Grupy podejmuje bezpośrednio działalność w ramach wspólnego przedsięwzięcia, udział Grupy we wspólnie kontrolowanych aktywach i zobowiązaniach ponoszonych wspólnie z pozostałymi wspólnikami przedsięwzięcia ujmowany jest w sprawozdaniu finansowym odpowiedniego podmiotu i klasyfikowany zgodnie ze swoim charakterem. Zobowiązania i koszty ponoszone bezpośrednio wskutek udziału we wspólnie kontrolowanych aktywach rozliczane są metodą memoriałową. Dochód ze sprzedaży lub wykorzystania udziału Grupy w produktach wytworzonych przez wspólnie kontrolowane aktywa oraz udział w kosztach wspólnego przedsięwzięcia ujmuje się w chwili wystąpienia prawdopodobieństwa uzyskania/przekazania przez Grupę korzyści ekonomicznych związanych z odpowiednimi transakcjami, o ile da się je wiarygodnie wycenić. Wspólne przedsięwzięcia związane z utworzeniem oddzielnego podmiotu, w którym udziały mają wszyscy wspólnicy, określa się mianem jednostek podlegających wspólnej kontroli. Grupa wykazuje udziały w takich jednostkach w formie konsolidacji proporcjonalnej z wyjątkiem sytuacji, kiedy inwestycja została sklasyfikowana jako przeznaczona do zbycia; w takim przypadku rozlicza się ją zgodnie z MSSF 5 „Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana”. Udziały Grupy w aktywach, zobowiązaniach, przychodach i kosztach jednostek podlegających wspólnej kontroli łączy się z analogicznymi pozycjami skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Wartość firmy wynikającą z przejęcia udziałów Grupy w jednostce podlegającej wspólnej kontroli rozlicza się zgodnie z zasadami rachunkowości obowiązującymi w Grupie. Kiedy Grupa prowadzi transakcje z jednostkami podlegającymi wspólnej kontroli, zyski i straty wynikające z tych transakcji ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy tylko w odniesieniu do udziałów w tej jednostce współzależnej niezwiązanych z Grupą. 2. 5 Zasady wyceny aktywów i pasywów 2. 5 1 Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia Aktywa trwałe i grupy do zbycia klasyfikuje się jako przeznaczone do zbycia, jeśli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji zbycia niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy wystąpienie transakcji zbycia jest bardzo prawdopodobne, a składnik aktywów (lub grupa do zbycia) jest dostępny do natychmiastowego zbycia w swoim obecnym stanie (zgodnie z ogólnie przyjętymi warunkami handlowymi). Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do zbycia zakłada zamiar kierownictwa spółki do dokonania transakcji zbycia w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji. Jeżeli Grupa ma zamiar dokonać zbycia która powodowałaby do utraty kontroli nad jednostką zależną, wszystkie aktywa i zobowiązania tej jednostki zależnej są klasyfikowane jako przeznaczone do zbycia jeżeli wszystkie wyżej wymienione kryteria są spełnione oraz niezależnie od tego czy Grupa zachowa udziały niedające kontroli po tej transakcji zbycia. Aktywa trwałe (i grupy do zbycia) sklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia wycenia się po niższej spośród dwóch wartości: pierwotnej wartości bilansowej lub wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą. 2. 5 2 Ujmowanie przychodów Przychody ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne pomniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT oraz inne podatki związane ze sprzedażą, za wyjątkiem podatku akcyzowego. Przychody ze sprzedaży towarów ujmowane są w momencie, kiedy towary zostały dostarczone i a wszelkie prawa do tego towaru zostały przekazane oraz po spełnieniu wszystkich następujących warunków: · przeniesienia z Grupy na nabywcę znaczącego ryzyka i korzyści wynikających z prawa własności towarów; · scedowania przez Grupę funkcji kierowniczych w stopniu związanym na ogół z prawem własności oraz efektywnej kontroli nad sprzedanymi towarami; · możliwości dokonania wiarygodnej wyceny kwoty przychodów; · wystąpienia prawdopodobieństwa, że jednostka otrzyma korzyści ekonomiczne związane z transakcją; oraz · możliwości wiarygodnej wyceny kosztów poniesionych lub przewidywanych w związku z transakcją. Przychody z umowy świadczenia usług ujmuje się poprzez odniesienie do stopnia zaawansowania realizacji umowy. Stopień zaawansowania realizacji umowy określa się następująco: · opłaty instalacyjne są ujmowane poprzez odniesienie do stopnia zaawansowania realizacji instalacji, określona jako proporcja całkowitego czasu przewidzianego na instalację jaki upłynął na koniec okresu sprawozdawczego; · opłaty serwisowe wliczone w cenę sprzedanych produktów ujmowane są w odniesieniu do proporcji całkowitych kosztów świadczenia usług dla sprzedawanego produktu, oraz · przychody ze sprzedaży usług i materiałów ujmuje się według umownych stawek jak roboczogodziny i poniesionych bezpośrednich kosztów. Przychód z dywidendy ujmowany jest w chwili ustanowienia prawa udziałowca do jej otrzymania (pod warunkiem, że zachodzi prawdopodobieństwo uzyskania przez Grupę korzyści ekonomicznych oraz że da się wiarygodnie wycenić wysokość przychodu). Dochód odsetkowy ze składnika aktywów finansowych ujmuje się, jeżeli zachodzi prawdopodobieństwo uzyskania przez Grupę korzyści ekonomicznych, a kwota dochodu da się wiarygodnie wycenić. Dochód odsetkowy rozlicza się w czasie w odniesieniu do nierozliczonej kwoty kapitału i przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne prognozowane na okres ekonomicznej użyteczności składnika aktywów finansowych do kwoty wartości bilansowej tego składnika aktywów w momencie początkowego ujęcia. Kiedy można wiarygodnie oszacować wynik umowy budowlane, przychody i koszty są ujmowane poprzez odniesienie do stopnia zaawansowania realizacji działań na koniec okresu sprawozdawczego, mierzonego w oparciu o proporcję poniesionych kosztów z tytułu prac wykonanych do tej pory w stosunku do szacowanych całkowitych kosztów kontraktu, chyba że taka metodologia nie będzie reprezentatywnie przedstawiała stopień zaawansowania prac. Zmiany w wykonanych pracach, roszczenia i premie są również brane pod uwagę, jeżeli można wiarygodnie oszacować ich koszty i ich otrzymanie jej jest prawdopodobne. Kiedy nie można wiarygodnie oszacować wyniku na umowie o usługę budowlaną, przychody z tytułu umowy są ujmowane do wysokości poniesionych kosztów umowy oraz jeżeli jest prawdopodobne uzyskanie tych przychodów. Koszty umowy ujmuje się jako koszty w okresie, w którym zostały poniesione. Gdy jest prawdopodobne, że łączne koszty umowy przekroczą łączne przychody z tytułu umowy, przewidywaną stratę ujmuje się natychmiastowo w koszty. Jeżeli suma kosztów umownych poniesionych na dany dzień i ujętych zysków pomniejszonych o ujęte straty przekracza wartość zafakturowaną, nadwyżkę wykazuje się w należnościach od klientów z tytułu prac objętych umową. Jeżeli wartość kosztów zafakturowanych na dany dzień przekracza sumę kosztów umownych poniesionych na dany dzień i ujętych zysków pomniejszonych o ujęte straty, nadwyżkę wykazuje się w zobowiązaniach wobec klientów z tytułu prac objętych umową. Kwoty otrzymane przed wykonaniem prac, których dotyczą, ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zobowiązaniach, jako otrzymane zaliczki. Kwoty zafakturowane z tytułu zrealizowanych prac, ale niezapłacone jeszcze przez klientów, ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w należnościach z tytułu dostaw i usług. 2. 5 3 Leasing W rocznym okresie sprawozdawczym rozpoczynającym się od 1 stycznia 2019 r. Spółki Grupy zastosowały po raz pierwszy nowy MSSF 16 Leasing. MSSF 16 w znaczącej części powtarza regulacje z MSR 17 dotyczące ujęcia księgowego leasingu przez leasingodawcę. W konsekwencji, leasingodawca kontynuuje klasyfikację w podziale na leasing operacyjny i leasing finansowy oraz odpowiednio różnicuje ujęcie księgowe. Grupa zastosowała MSSF 16 od 1 stycznia 2019 r. Zarząd przeanalizował wpływ powyższego standardu na sytuację majątkową i finansową, wyniki działalności Grupy oraz na zakres informacji prezentowanych w sprawozdaniu finansowym. Wyżej wymienione zmiany nie miały wpływu na kwoty wykazywane w sprawozdaniu finansowym w poprzednich okresach sprawozdawczych Leasing klasyfikuje się jako leasing finansowy, gdy w ramach zawartej umowy zasadniczo całe potencjalne korzyści oraz ryzyko wynikające z posiadania przedmiotu leasingu przenoszone jest na leasingobiorcę. Wszelkie pozostałe rodzaje leasingu traktowane są jako leasing operacyjny. Aktywa użytkowane na podstawie umowy leasingu finansowego traktuje się jak aktywa Grupy i wycenia w ich wartości godziwej w momencie ich nabycia, nie wyższej jednak niż wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych. Powstające z tego tytułu zobowiązanie wobec leasingodawcy jest prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji zobowiązań z tytułu leasingu finansowego. 2. 5 4 Waluty obce Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż waluta funkcjonalna (waluty obce) wykazuje się po kursie waluty obowiązującym na dzień transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu obowiązującego na ten dzień. Niepieniężne pozycje wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu historycznego. Różnice kursowe powstałe na pozycjach pieniężnych ujmuje się w wynik okresu, w którym powstają, z wyjątkiem: · różnic kursowych dotyczących aktywów w budowie przeznaczonych do przyszłego wykorzystania produkcyjnego, które włącza się do kosztów tych aktywów i traktuje jako korekty kosztów odsetkowych kredytów w walutach obcych; · różnic kursowych wynikających z transakcji przeprowadzonych w celu zabezpieczenia przed określonym ryzykiem walutowym; oraz · różnic kursowych wynikających z pozycji pieniężnych należności lub zobowiązań względem jednostek zagranicznych, z którymi nie planuje się rozliczeń lub też takie rozliczenia nie są prawdopodobne, stanowiących część inwestycji netto w jednostkę zlokalizowaną za granicą i ujmowanych pierwotnie w pozostałych całkowitych dochodach oraz przenoszone z kapitału na zysk/stratę w momencie zbycia inwestycji netto. Przy konsolidacji aktywa i zobowiązania jednostek zlokalizowanych za granicą przelicza się na walutę polską po kursie obowiązującym na dzień bilansowy. Przychody i koszty są przeliczane przy użyciu kursu średniego dla danego okresu sprawozdawczego, z wyjątkiem sytuacji gdy wahania kursów są znaczące (wtedy stosuje się kursy wymiany z dat dokonania transakcji). Wszelkie różnice kursowe ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach i wartości skumulowanej w kapitale (odpowiednio, wraz z odniesieniem do udziałów niedających kontroli). W przypadku zbycia działalności prowadzonej za granicą (np. całości udziałów Grupy w zagranicznej firmie lub transakcji oznaczającej utratę kontroli nad jednostką zależną prowadzącą działalność za granicą, transakcji oznaczającej utratę współkontroli nad jednostką działającą za granicą lub utratę znaczącego wpływu w jednostce stowarzyszonej prowadzącej działalność za granicą) wszystkie różnice kursowe skumulowane w kapitale własnym w odniesieniu do tej działalności i przypisywane właścicielom Spółki przenosi się na wynik. Ponadto w przypadku częściowego zbycia jednostki zależnej niepowodującego utraty kontroli nad tą jednostką, proporcjonalna część skumulowanych różnic kursowych zostaje przeniesiona na udziały niedające kontroli, w związku z czym nie ujmuje się jej w wyniku. W przypadku innych transakcji częściowego zbycia (tj. zbycia udziałów w jednostkach stowarzyszonych lub współkontrolowanych, niepowodującego utraty przez Grupę znaczącego wpływu lub współkontroli) proporcjonalną część skumulowanych różnic kursowych przenosi się na wynik. Wartości firmy oraz korekty do wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania składników aktywów i zobowiązań przejętych w chwili nabycia zagranicznej firmy traktuje się jako aktywa i zobowiązania tej firmy i przelicza po kursie wymiany obowiązującym na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Wynikające stąd różnice kursowe ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach i kumuluje się w kapitale własnym. 2. 5 5 Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego czasu w celu doprowadzenia ich do użytkowania, zalicza się do kosztów wytworzenia takich aktywów aż do momentu, w którym aktywa te są zasadniczo gotowe do zamierzonego użytkowania lub sprzedaży. Przychody z inwestycji uzyskane w wyniku krótkoterminowego inwestowania pozyskanych środków zewnętrznych przeznaczonych bezpośrednio na finansowanie nabycia lub wytworzenia składników majątku, pomniejszają wartość kosztów finansowania zewnętrznego podlegających kapitalizacji. Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio na wynik w okresie, w którym zostały poniesione. 2. 5 6 Koszty świadczeń pracowniczych oraz z tytułu rozwiązania umów Płatności na rzecz określonych programów emerytalnych ujmuje się jako koszt w momencie kiedy pracownicy wykonali usługi uprawniające ich do udziału. Świadczenia po okresie zatrudnienia w formie programów określonych świadczeń ustalane są przy użyciu metody prognozowanych uprawnień jednostkowych wraz z wyceną aktuarialną przeprowadzaną na każdy dzień bilansowy. Przeszacowania, obejmujące zyski i straty aktuarialne, efekty zmian pułapu aktywów ( jeśli dotyczy) oraz zwrotu z aktywów programu (z wyłączeniem odsetek), są natychmiast ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w ciężar pozostałych całkowitych dochodów w okresie, w którym te zmiany wystąpiły. Przeszacowania ujęte w pozostałych całkowitych dochodach zostają natychmiast odzwierciedlone w zyskach zatrzymanych i nie będą podlegać przeniesieniu do rachunku zysków i strat. Koszty przeszłego zatrudnienia są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano zmiany planu. Odsetki netto oblicza się przy zastosowaniu stopy dyskontowej z początku okresu zobowiązania lub aktywów z tytułu świadczenia netto. Koszty określonych świadczeń są podzielone na następujące składniki: · koszty zatrudnienia (w tym koszty bieżącego zatrudnienia, koszty przeszłego zatrudnienia oraz zyski i straty z pułapów i rozliczeń), · koszt lub dochód z odsetek netto, oraz · przeszacowanie. Grupa prezentuje dwa pierwsze składniki kosztów określonych świadczeń w wynik finansowy w pozycji [„koszty świadczeń pracowniczych” / inne ]. Zyski i straty powstałe z pułapów programu są ujmowane jako koszty przeszłego zatrudnienia. Zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalnych ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej stanowi wartość bieżącą deficytu lub nadwyżki programu określonych świadczeń Grupy. Wszelkie nadwyżki powstałe z tego wyliczenia są ograniczone do wartości bieżącej wszelkich korzyści ekonomicznych dostępnych w postaci zwrotów z programu lub redukcji przyszłych wypływów z programu. Zobowiązanie ze świadczeń z tytułu rozwiązań stosunku pracy jest początkowo rozpoznawany w momencie kiedy jednostka nie może już wycofać się z odpraw oraz gdy jednostka ujmuje wszelkie związane z nimi koszty restrukturyzacji. 2. 5 7 Podatek Podatek dochodowy jednostki obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony. 2. 5 7 1 Podatek bieżący Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego okresu sprawozdawczego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów przejściowo niepodlegających opodatkowaniu i kosztów przejściowo niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. 2. 5 7 2 Podatek odroczony Podatek odroczony ujmuje się od różnic przejściowych między wartością bilansową składników aktywów i zobowiązań w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym a odpowiadającą im podstawą opodatkowania stosowaną do obliczania wysokości zysku opodatkowanego, a także od nierozliczonych strat podatkowych oraz niewykorzystanych ulg podatkowych. Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego ujmuje się zasadniczo dla wszystkich dodatnich różnic przejściowych. Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych do wysokości, do której jest prawdopodobne, iż zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie tych różnic przejściowych. Tego rodzaju aktywów i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego nie ujmuje się, jeżeli różnice przejściowe wynikają z wartości firmy lub z początkowego ujęcia (poza połączeniem jednostek) innych aktywów i zobowiązań w transakcji, która nie wpływa na zysk podatkowy ani księgowy. Ujmuje się rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego od dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych i stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, chyba że Grupa jest w stanie kontrolować odwrócenie różnicy przejściowej i jest prawdopodobne, że różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu w dającej się przewidzieć przyszłości. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z ujemnych różnic przejściowych związanych z takimi inwestycjami i udziałami są ujmowane tylko do tego stopnia, że jest prawdopodobne, że będą wystarczające zyski podlegające opodatkowaniu, na podstawie których będzie można wykorzystać korzyści podatkowe wynikające z różnic przejściowych oraz że oczekuje się, iż różnice przejściowe ulegną odwróceniu w dającej się przewidzieć przyszłości. Wartość składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego odpis. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Wycena rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego odzwierciedla skutki podatkowe, które nastąpią odpowiednio do przewidywanego przez Grupę sposobu realizacji lub rozliczenia na dzień bilansowy wartości bilansowych aktywów i zobowiązań. Dla celów wyliczenia aktywów i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego z nieruchomości inwestycyjnych wycenianych w wartości godziwej, przyjmuje się iż wartość bilansowa tych pozycji zostanie całkowicie odzyskana poprzez ich sprzedaż, chyba że założenie te zostanie odrzucone. Założenie te można odrzucić, gdy nieruchomość inwestycyjna podlega amortyzacji i jest utrzymywana w modelu biznesowym, którego celem jest wykorzystanie zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych generowanych przez nieruchomość inwestycyjną przez określony okres czasu, a nie w drodze sprzedaży. Zarząd Spółki dokonał przeglądu portfolio nieruchomości inwestycyjnych Grupy i uznał, iż nie istnieją nieruchomości inwestycyjne Grupy, które są utrzymywane w ramach modelu biznesowego, którego celem jest wykorzystanie zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych nieruchomości inwestycyjnych przez określony okres czasu. W związku z tym Zarząd stwierdził, że założenie określone w zmienionym MSR 12 (tj. w drodze "sprzedaży") nie jest odrzucone. W rezultacie Grupa nie ujmuje żadnego podatku odroczonego dotyczące zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych ponieważ Grupa nie jest przedmiotem jakichkolwiek podatków dochodowych od zmian w wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych na dzień ich sprzedaży. 2. 5 7 3 Podatek bieżący i odroczony za bieżący okres Podatek bieżący i odroczony ujmuje się w wynik, z wyjątkiem przypadków dotyczących pozycji ujmowanych w pozostałych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym. W takiej sytuacji podatek bieżący i odroczony ujmuje się również odpowiednio w pozostałych całkowitych dochodach lub w kapitale własnym. Jeżeli podatek bieżący lub odroczony wynika z początkowego rozliczenia połączenia jednostek gospodarczych, efekt podatkowy uwzględnia się w dalszych rozliczeniach tego połączenia. 2. 5 8 Wartości niematerialne Nabyte aktywa niematerialne o określonym okresie ekonomicznej użyteczności wykazuje się według kosztu pomniejszonym o umorzenie i skumulowaną utratę wartości. Amortyzację ujmuje się liniowo w szacowanym okresie ekonomicznej użyteczności. Oszacowany okres ekonomicznej użyteczności i metoda amortyzacji podlegają weryfikacji na koniec każdego okresu sprawozdawczego, a skutki zmian szacunków rozlicza się prospektywnie. Nabyte aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie ekonomicznej użyteczności wykazuje się według kosztu pomniejszonym o skumulowaną utratę wartości. 2. 5 9 Rzeczowe aktywa trwałe Środki trwałe wykazywane są według ceny nabycia pomniejszonej o umorzenia i łączne odpisy z tytułu utraty wartości. Amortyzację ujmuje się w taki sposób, aby dokonać odpisu kosztu lub wyceny składnika aktywów (innych niż grunty oraz środki trwałe w budowie) do wartości rezydualnej przy użyciu metody liniowej. Szacowane okresy użytkowania, wartości rezydualne oraz metody amortyzacji są weryfikowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego (z prospektywnym zastosowaniem wszelkich zmiany w szacunkach). Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego amortyzuje się przez okres ich przewidywanego użytkowania ekonomicznego na takich samych zasadach jak aktywa własne. W sytuacji, gdy nie ma wystarczającej pewności, że własność zostanie przeniesiona na koniec okresu leasingu, aktywa są amortyzowane przez krótszy z dwóch okresów: przez okres leasingu lub ich ekonomicznej użyteczności. 2. 5 10 Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych oprócz wartości firmy Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje przeglądu wartości bilansowych posiadanego majątku trwałego i aktywów niematerialnych w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Jeżeli stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy nie jest możliwe oszacowanie wartości odzyskiwalnej składnika aktywów, przeprowadza się analizę wartości odzyskiwalnej dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów. Jeśli możliwe jest wskazanie wiarygodnej i jednolitej podstawy alokacji, składniki majątku trwałego Grupy alokowane są do poszczególnych jednostek generujących przepływy pieniężne lub do najmniejszych grup jednostek generujących takie przepływy, dla których można wyznaczyć wiarygodne i jednolite podstawy alokacji. W przypadku aktywów niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania oraz jeszcze nieprzyjętych do użytkowania, test utraty wartości przeprowadzany jest corocznie oraz dodatkowo wtedy, gdy występują przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości. Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako wyższa spośród dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta przed opodatkowaniem uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego składnika aktywów. Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne), wartość bilansową tego składnika lub jednostki pomniejsza się do wartości odzyskiwalnej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się niezwłocznie jako koszt okresu, w którym wystąpiła, za wyjątkiem sytuacji, gdy składnik aktywów wykazywany był w wartości przeszacowanej (wówczas utrata wartości traktowana jest jako obniżenie wcześniejszego przeszacowania). Jeśli strata z tytułu utraty wartości ulega następnie odwróceniu, wartość netto składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne) zwiększana jest do nowej oszacowanej wartości odzyskiwalnej, nie przekraczającej jednak wartości bilansowej tego składnika aktywów jaka byłaby ustalona, gdyby w poprzednich latach nie ujęto straty z tytułu utraty wartości składnika aktywów / jednostki generującej przepływy pieniężne. Odwrócenie straty z tytułu utraty wartości ujmuje się w niezwłocznie w wynik, o ile składnik aktywów nie podlegał wcześniej przeszacowaniu – w takim przypadku, odwrócenie straty z tytułu utraty wartości traktuje się jak zwiększenie z aktualizacji wyceny. 2. 5 11 Zapasy Zapasy wyceniane są według niższej z wartości: kosztu lub wartości możliwej do uzyskania. Koszty rozchodu zapasów ustalane metodą FIFO. Wartość możliwą do uzyskania stanowi szacunkową cenę sprzedaży zapasów pomniejszoną o wszelkie szacowane koszty dokończenia produkcji / wykonania usługi i koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. 2. 5 12 Rezerwy Rezerwy tworzone są w przypadku, kiedy na Grupie ciąży istniejący obowiązek, prawny lub zwyczajowo oczekiwany, wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania. Ujmowana kwota rezerwy odzwierciedla możliwie najdokładniejszy szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem. W przypadku wyceny rezerwy metodą szacunkowych przepływów pieniężnych koniecznych do rozliczenia bieżącego zobowiązania, jej wartość bilansowa odpowiada wartości bieżącej tych przepływów (w przypadku gdy wpływ pieniądza w czasie jest istotny). Jeśli zachodzi prawdopodobieństwo, że część lub całość korzyści ekonomicznych wymaganych do rozliczenia rezerwy będzie można odzyskać od strony trzeciej, należność tę ujmuje się jako składnik aktywów, jeśli prawdopodobieństwo odzyskania tej kwoty jest odpowiednio wysokie i da się ją wiarygodnie wycenić. 2. 5 12 1 Umowy rodzące obciążenia Bieżące zobowiązania wynikające z umów rodzących obciążenia ujmuje się i wycenia jak rezerwy. Za umowę rodzącą obciążenia uważa się umowę zawartą przez Grupę, wymuszającą nieuniknione koszty realizacji zobowiązań umownych, których wartość przekracza wysokość korzyści ekonomicznych przewidywanych w ramach umowy. 2. 5 12 2 Gwarancje Rezerwy na oczekiwane koszty napraw gwarancyjnych ujmowane są w momencie sprzedaży produktów, zgodnie z najlepszym szacunkiem zarządu co do przyszłych kosztów koniecznych do poniesienia przez Grupę w okresie gwarancji. 2. 5 12 3 Zobowiązania warunkowe nabyte w ramach połączenia jednostek gospodarczych Zobowiązania warunkowe nabyte w ramach połączenia jednostek gospodarczych wycenia się początkowo w wartości godziwej na dzień nabycia. W kolejnych dniach bilansowych zobowiązania warunkowe wycenia się w wyższej spośród dwóch wartości: tej, którą ujęto by zgodnie z MSR 37 lub wartości ujętej początkowo pomniejszonej o umorzenie ujęte zgodnie MSSF 15 „Przychody z umów z klientami”. 2. 5 13 Instrumenty finansowe Aktywa i zobowiązania finansowe ujmuje się w chwili, gdy jednostka należąca do grupy staje się stroną umowy instrumentu finansowego. Pierwotnie wycenia się je w wartości godziwej. Koszty transakcji przypisywane bezpośrednio do zakupu lub emisji aktywów i zobowiązań finansowych (z wyjątkiem aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik) odpowiednio dodaje się do lub odejmuje od wartości godziwej aktywów lub zobowiązań finansowych w chwili początkowego ujęcia. Koszty transakcji bezpośrednio przypisywane nabyciu aktywów finansowych lub przejęciu zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik ujmuje się bezpośrednio w wynik. 2. 5 14 Aktywa finansowe Aktywa finansowe klasyfikuje się do następujących kategorii: aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik (WGPW), inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności (UTW), dostępne do sprzedaży (DDS) oraz pożyczki i należności. Klasyfikacja zależy od charakteru i przeznaczenia aktywów finansowych i określa się ją w chwili początkowego ujęcia. Aktywa finansowe nabyte lub sprzedane w ramach standardowych transakcji ujmuje się i wyksięgowuje w dacie transakcji. Standardowe transakcje to transakcje nabycia lub sprzedaży aktywów finansowych wymagające dostarczenia tych aktywów w terminie ustalonym w regulacjach lub konwencjach przyjętych na rynku. 2. 5 14 1 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik (WGPW) Aktywa finansowe są klasyfikowane jako wyceniane w WGPW kiedy te aktywa finansowe są przeznaczone do obrotu albo są wyznaczone do wyceny w WGPW. Składnik aktywów finansowych klasyfikuje się jako przeznaczony do obrotu, jeżeli: · został zakupiony przede wszystkim w celu odsprzedaży w niedalekiej przyszłości; lub · stanowi część określonego portfela instrumentów finansowych, którymi Grupa zarządza łącznie, zgodnie z bieżącym i faktycznym wzorcem generowania krótkoterminowych zysków; lub · jest instrumentem pochodnym niewyznaczonym i niedziałającym jako zabezpieczenie. · składnik aktywów finansowych inny niż przeznaczony do obrotu może zostać sklasyfikowany jako wyceniany w wartości godziwej przez wynik przy ujęciu początkowym, jeżeli: · taka klasyfikacja eliminuje lub znacząco redukuje niespójność wyceny lub ujęcia występującą w innych okolicznościach; lub · składnik aktywów finansowych należy do grupy aktywów lub zobowiązań finansowych, lub do obu tych grup objętych zarządzaniem, a jego wyniki wyceniane są w wartości godziwej zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem lub inwestycjami Grupy, w ramach której informacje o grupowaniu aktywów są przekazywane wewnętrznie; lub · składnik aktywów stanowi część kontraktu zawierającego jeden lub więcej wbudowanych instrumentów pochodnych, a MSR 39 dopuszcza klasyfikację całego kontraktu jako wycenianego w wartości godziwej przez wynik. Aktywa finansowe wyceniane w WGPW są wykazywane w wartości godziwej, a wszelkie zyski lub straty z tytułu przeszacowania ujmowane są w wynik. Zysk lub strata ujęty w wynik obejmuje wszelkie dywidendy lub odsetki uzyskane od aktywów finansowych i jest wykazywane na linii pozostałe przychody lub koszty finansowe. 2. 5 14 2 Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności (UTW) Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności to niepochodne aktywa finansowe o stałej lub mieszanej charakterystyce płatności i ustalonych terminach wymagalności, które Grupa zamierza i jest w stanie utrzymać do takiego terminu. Po początkowym ujęciu inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności wycenia się według kosztu zamortyzowanym metodą efektywnej stopy procentowej z uwzględnieniem utraty wartości. 2. 5 14 3 Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży (DDS) Aktywa finansowe DDS to niepochodne aktywa finansowe sklasyfikowane jako DDS lub niezaliczone do (a) pożyczek i należności, (b) UTW, (c) WGPW. Jako DDS klasyfikuje się umarzalne bony notowane na giełdzie będące w posiadaniu Grupy, wykazywane w wartości godziwej na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Grupa zainwestowała również w udziały nienotowane na aktywnych rynkach, także klasyfikowane jako DDS i wykazywane w wartości godziwej na koniec każdego okresu sprawozdawczego (ponieważ zdaniem zarządu ich wartość godziwą da się wiarygodnie wycenić). Zmiany wartości bilansowej pieniężnych aktywów finansowych DDS związane ze zmianami kursów wymiany walut (patrz niżej), dochód odsetkowy obliczony metodą efektywnej stopy procentowej oraz dywidendy z inwestycji kapitałowych DDS ujmuje się w wynik. Inne zmiany wartości bilansowych aktywów finansowych DDS ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach i kumuluje w pozycji kapitału z przeszacowania. W chwili zbycia inwestycji lub stwierdzenia jej utraty wartości skumulowany zysk lub strata uprzednio wykazywane w kapitale z przeszacowania inwestycji przenosi się na wynik. Dywidendę z instrumentów kapitałowych DDS ujmuje się w wynik w chwili nabycia przez Grupę prawa do dywidendy. Wartość godziwą pieniężnych aktywów finansowych DDS denominowanych w walutach obcych określa się w tej walucie i przelicza po kursie spotowym obowiązującym na koniec okresu sprawozdawczego. Dodatnie lub ujemne różnice kursowe ujmowane w wynik określa się na podstawie kosztu zamortyzowanego składnika aktywów pieniężnych. Inne dodatnie i ujemne różnice kursowe ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach. Inwestycje kapitałowe DDS nienotowane na aktywnym rynku, których wartości godziwej nie da się wiarygodnie wycenić oraz instrumenty pochodne powiązane z nimi i rozliczane w formie przekazania takich nienotowanych inwestycji kapitałowych, wycenia się według kosztu pomniejszonym o utratę wartości na koniec każdego okresu sprawozdawczego. 2. 5 14 4 Pożyczki i należności Pożyczki i należności to niepochodne instrumenty finansowe o stałych lub możliwych do określenia płatnościach, nienotowane na aktywnym rynku. Pożyczki i należności (w tym [należności z tytułu dostaw i usług, salda bankowe i środki na rachunkach oraz inne [opisać]) wycenia się według kosztu zamortyzowanym metodą efektywnej stopy procentowej z uwzględnieniem utraty wartości. Dochód odsetkowy ujmuje się stosując efektywną stopę procentową z wyjątkiem należności krótkoterminowych, przy których ujmowane dyskonta byłyby nieznaczące. 2. 5 14 5 Utrata wartości aktywów finansowych Na koniec każdego okresu sprawozdawczego przeprowadza się analizę aktywów finansowych z wyjątkiem WGPW celem stwierdzenia występowania przesłanek utraty wartości. Uznaje się, że nastąpiła utrata wartości aktywów finansowych w przypadku wystąpienia obiektywnych przesłanek wskazujących, że w wyniku jednego lub kilku zdarzeń po dacie początkowego ujęcia danego składnika aktywów szacunkowe przyszłe przepływy pieniężne z inwestycji uległy zmniejszeniu. W przypadku inwestycji kapitałowych DDS za obiektywną przesłankę utraty wartości uznaje się znaczący lub przedłużający się spadek wartości godziwej papierów wartościowych poniżej ich kosztu. Dla wszystkich innych rodzajów aktywów finansowych obiektywne przesłanki utraty wartości mogą obejmować: · znaczące trudności finansowe emitenta lub kontrahenta; · naruszenie umowy, np. niewywiązanie się lub opóźnienie w płatności odsetek lub kapitału; · prawdopodobieństwo upadłości lub restrukturyzacji finansowej firmy dłużnika; · zniknięcie aktywnego rynku danego składnika aktywów finansowych wskutek trudności finansowych. Dla pewnych kategorii aktywów finansowych – np. należności z tytułu dostaw i usług, aktywów, które indywidualnie nie utraciły wartości dodatkowo przeprowadza się zbiorową ocenę występowania przesłanek utraty wartości. Obiektywne przesłanki utraty wartości dotyczące portfela należności mogą obejmować doświadczenia Grupy z egzekwowaniem płatności, zwiększenie liczby płatności opóźnionych powyżej 60 dni w portfelu oraz zauważalne zmiany krajowych lub lokalnych warunków ekonomicznych korelujące z niewywiązywaniem się z zapłaty należności. Utrata wartości składnika aktywów finansowych wycenianego zgodnie z zasadami zamortyzowanego kosztu będzie równa różnicy między wartością bilansową tego składnika aktywów a wartością bieżącą prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych według jego pierwotnej efektywnej stopy procentowej. Utrata wartości składnika aktywów finansowych wycenianego według kosztu będzie równa różnicy między wartością bilansową tego składnika aktywów a wartością bieżącą prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych według bieżącej rynkowej stopy zwrotu podobnego składnika aktywów finansowych. Taki odpis nie ulega odwróceniu w późniejszych okresach. Wartość bilansowa składnika aktywów finansowych ulega bezpośredniemu obniżeniu o kwotę odpisu z tytułu utraty wartości, z wyjątkiem należności z tytułu dostaw i usług, których wartość bilansową redukuje się przy pomocy konta rezerwy. W przypadku uznania należności z tytułu dostaw i usług za nieściągalne odpisuje się je w ciężar konta rezerwy. W przypadku odzyskania uprzednio spisanej kwoty dopisuje się ją do salda na koncie rezerwy. Zmiany wartości bilansowej konta rezerwy ujmuje się w wynik. W przypadku utraty wartości składnika aktywów finansowych DDS skumulowane zyski lub straty uprzednio ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach przenosi się na wynik finansowy danego okresu. Jeżeli utrata wartości aktywów finansowych wycenianych według kosztu zamortyzowanym ulegnie zmniejszeniu w kolejnym okresie rozliczeniowym, a zmniejszenie to można obiektywnie powiązać ze zdarzeniem, które nastąpiło po ujęciu utraty wartości, odpis z tego tytułu ulega odwróceniu przez wynik finansowy w kwocie bilansowej inwestycji na dzień odwrócenia odpisu z tytułu utraty wartości nieprzekraczającej kosztu zamortyzowanego obliczonego bez uwzględnienia utraty wartości. Utraty wartości papierów wartościowych DDS ujętej uprzednio w wynik nie odwraca się przez ten wynik. Zwiększenie wartości godziwej po ujęciu utraty wartości ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach i kumuluje w pozycji kapitału z przeszacowania inwestycji. Kwotę utraty wartości dłużnych papierów wartościowych DDS odwraca się przez wynik finansowy, jeżeli zwiększenie wartości godziwej inwestycji można w sposób obiektywny powiązać ze zdarzeniem, które nastąpiło po dacie ujęcia tej utraty wartości. 2. 5 14 6 Usunięcie aktywów finansowych z bilansu Grupa usuwa z bilansu składnik aktywów finansowych w przypadku, gdy prawa umowne do przepływów pieniężnych generowanych przez ten składnik wygasną lub gdy przeniesie dany składnik aktywów oraz wszystkie związane z nim rodzaje ryzyka i korzyści wynikające z praw własności na inną jednostkę. W przypadku, gdy Grupa nie przenosi wszystkich rodzajów ryzyka i korzyści wynikających z praw własności ani ich nie zachowuje, ale nadal sprawuje kontrolę nad przeniesionym składnikiem aktywów, ujmuje zachowane udziały w tym składniku i związane z nimi zobowiązania, które będzie musiała uiścić. Jeżeli Grupa zachowuje wszystkie rodzaje ryzyka i korzyści wynikające z prawa własności do przeniesionego składnika aktywów, nadal ujmuje ten składnik oraz zabezpieczone finansowanie zewnętrzne na poczet otrzymanych korzyści. W chwili całkowitego usunięcia składnika aktywów z bilansu różnicę między jego wartością bilansową a sumą otrzymanej i należnej zapłaty oraz skumulowanego zysku lub straty ujętych w pozostałych całkowitych dochodach i skumulowanych w kapitale własnym ujmuje się w wynik. W przypadku usunięcia z bilansu części składnika aktywów finansowych (np. jeżeli Grupa zachowuje możliwość odkupu części przekazanego składnika aktywów), pierwotną wartość bilansową tego składnika alokuje się między część nadal ujmowaną w ramach działalności kontynuowanej, a część wyksięgowaną w oparciu o relatywne wartości godziwe tych części na dzień przekazania. Różnicę między wartością bilansową alokowaną do części składnika aktywów usuniętej z bilansu a sumą zapłaty otrzymanej za tę część oraz skumulowany zysk lub stratę alokowane do tej części i uprzednio ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach ujmuje się w wynik. Skumulowany zysk lub stratę uprzednio ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach alokuje się między część składnika aktywów nadal ujmowaną w bilansie a część wyksięgowaną odpowiednio do relatywnej wartości godziwej obu tych części. 2. 5 15 Zobowiązania finansowe i instrumenty kapitałowe 2. 5 15 1 Klasyfikacja: instrumenty dłużne lub kapitałowe Instrumenty dłużne i kapitałowe wyemitowane przez jednostki należące do grupy klasyfikuje się jako zobowiązania finansowe lub kapitał własny na podstawie postanowień umownych i definicji zobowiązania finansowego i instrumentu kapitałowego. 2. 5 15 2 Instrumenty kapitałowe Instrumenty kapitałowe to umowy, które odzwierciedlają rezydualny udział w aktywach jednostki po odjęciu wszystkich jej zobowiązań. Instrumenty kapitałowe emitowane przez Grupę ujmuje się w kwocie otrzymanych wpływów po odjęciu bezpośrednich kosztów emisji. Odkupione przez Spółkę własne instrumenty kapitałowe ujmuje się lub odnosi bezpośrednio w kapitale własnym. W przypadku sprzedaży, zakupu, emisji lub umorzenia własnych instrumentów kapitałowych Spółki w wynik nie ujmuje się żadnych związanych z tym zysków ani strat. 2. 5 15 3 Instrumenty złożone Elementy instrumentów złożonych (bonów zamiennych) wyemitowanych przez Spółkę klasyfikuje się oddzielnie jako zobowiązania finansowe i kapitał własny na podstawie warunków umowy oraz definicji zobowiązań finansowych i instrumentów kapitałowych. Opcja zamiany rozliczana przez jednostkę w formie otrzymania lub przekazania ustalonej liczby własnych instrumentów kapitałowych w zamian za ustaloną kwotę pieniężną lub składnik aktywów finansowych zaliczana jest do instrumentów kapitałowych. Na dzień emisji wartość godziwą składnika zobowiązań szacuje się na podstawie obowiązującej rynkowej stopy procentowej dla zbliżonych instrumentów niezamiennych. Kwotę tę wykazuje się jako zobowiązanie według kosztu zamortyzowanym metodą efektywnej stopy procentowej do momentu wygaśnięcia w chwili zamiany lub osiągnięcia terminu zapadalności instrumentu. Wartość opcji zamiany sklasyfikowanej jako instrument kapitałowy oblicza się odejmując kwotę zobowiązania od wartości godziwej instrumentu złożonego jako całości. Ujmuje się ją w kapitale własnym po uwzględnieniu podatku dochodowego i nie poddaje późniejszemu przeszacowaniu. Ponadto opcja zamiany sklasyfikowana jako instrument kapitałowy pozostaje w kapitale własnym do momentu jej wykonania, kiedy to saldo transakcji ujęte w kapitale własnym przenosi się do [nadwyżki ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej / pozostałego kapitału [opisać]]. W przypadku niewykonania opcji zamiany na dzień zapadalności bonów, saldo ujęte w kapitale własnym przenosi się do [zysku zatrzymanego / pozostałego kapitału [proszę opisać]]. W przypadku wykonania lub wygaśnięcia opcji zamiany, w wynik nie ujmuje się żadnego związanego z tym zysku ani straty. Koszty transakcji związane z emisją zamiennych bonów alokuje się do składników zobowiązań i kapitału własnego proporcjonalnie do alokacji wpływów brutto. Koszty transakcji dotyczące składnika kapitału własnego ujmuje się bezpośrednio w kapitale własnym. Koszty transakcji dotyczące składnika zobowiązań ujmuje się w wartości bilansowej zobowiązania i amortyzuje w okresie użyteczności bonów metodą efektywnej stopy procentowej. 2. 5 15 4 Zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe klasyfikuje się jako „wyceniane w WGPW” lub jako „pozostałe zobowiązania finansowe”. 2. 5 16 Pochodne instrumenty finansowe Grupa zawiera różnorodne umowy instrumentów pochodnych, za pomocą których zarządza ryzykiem stopy procentowej i kursowym. Obejmują one kontrakty forward, swapy stóp procentowych i swapy walutowe. Instrumenty pochodne ujmuje się początkowo w wartości godziwej na dzień podpisania stosownych umów, a następnie przeszacowuje do wartości godziwej na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Wynikowe zyski lub straty ujmuje się bezpośrednio w wynik, chyba że dany instrument wykorzystywany jest jako instrument zabezpieczający. W takim przypadku moment ujęcia w wynik zależy od charakteru powiązania zabezpieczającego. 2. 5 16 1 Wbudowane instrumenty pochodne Instrumenty pochodne wbudowane w inne instrumenty finansowe lub w umowy niebędące instrumentami finansowymi traktowane są jako oddzielne instrumenty pochodne, jeżeli spełniają definicję instrumentów pochodnych oraz ryzyko z nim związane nie jest ściśle powiązane z charakterem umowy bazowej i ryzykiem z niej wynikającym i jeżeli umowy bazowe nie są wyceniane w WGPW. 2. 5 17 Rachunkowość zabezpieczeń Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń 2. 5 18 Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach Stosując zasady rachunkowości obowiązujące w Grupie, zarząd jednostki dominującej zobowiązany jest do dokonywania szacunków, osądów i założeń dotyczących kwot wyceny poszczególnych składników aktywów i zobowiązań. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się o doświadczenia historyczne i inne czynniki uznawane za istotne. Rzeczywiste wyniki mogą odbiegać od przyjętych wartości szacunkowych. Dotyczy to danych zaprezentowanych w notach. 2. 5 18 1 Ujęcie przychodów Dokonując osądu zarząd kieruje się szczegółowymi kryteriami ujęcia przychodu ze sprzedaży towarów określonymi w MSR 15, a zwłaszcza kwestią przeniesienia przez Grupę określonych rodzajów ryzyka i korzyści związanych z prawem własności towaru na klienta. Po szczegółowym rozważeniu zobowiązań 2. 5 18 2 Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności Zarząd co roku dokonuje przeglądu posiadanych przez Grupę aktywów finansowych utrzymywanych do terminu wymagalności w świetle wymogów utrzymania progów kapitałowych i płynności i potwierdza intencje i zdolność Grupy do utrzymania tych aktywów do terminu wymagalności. 2. 5 18 3 Podatek odroczony od nieruchomości inwestycyjnych Dla celów wyliczenia aktywów i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego z nieruchomości inwestycyjnych wycenianych w wartości godziwej, Zarząd Spółki dokonywać będzie przeglądu nieruchomości inwestycyjnych Grupy celem określenia czy istnieją nieruchomości inwestycyjne Grupy, które są utrzymywane w ramach modelu biznesowego, którego celem jest wykorzystanie zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych nieruchomości inwestycyjnych przez określony okres czasu. W związku z tym Zarząd stwierdził, że założenie określone w zmienionym MSR 12 (tj. w drodze "sprzedaży") nie jest odrzucone. 2. 5 18 4 Utrata wartości firmy Stwierdzenie, czy wartość firmy uległa obniżeniu, wymaga oszacowania wartości użytkowej wszystkich jednostek generujących przepływy pieniężne, do których wartość firmy została przypisana. Chcąc obliczyć wartość użytkową, zarząd musi oszacować przyszłe przepływy pieniężne przypadające na daną jednostkę i ustalić właściwą stopę dyskonta, konieczną do obliczenia wartości bieżącej tych przepływów. Jeżeli bieżące przepływy pieniężne są niższe niż oczekiwane, może powstać istotna utrata wartości. 2. 5 18 5 Okresy użytkowania ekonomicznego rzeczowych aktywów trwałych Grupa weryfikuje przewidywane okresy użytkowania ekonomicznego składników pozycji rzeczowych aktywów trwałych na koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego. 2. 5 18 6 Wycena w wartości godziwej i procedury związane z wyceną Niektóre aktywa i pasywa Grupy wyceniane mogą być (o ile występują) w wartości godziwej dla celów sprawozdawczości finansowej. W takim wypadku Dyrektor Finansowy Spółki przy wiedzy Zarządu ustala odpowiednie techniki i stosowanie danych wsadowych do wyceny wartości godziwej. W wycenie wartości godziwej aktywów lub zobowiązań, Grupa wykorzystuje dane rynkowe obserwowalne w zakresie w jakim jest to jest możliwe. W przypadku, gdy dla danego instrumentu istnieje aktywny rynek (przykładowo, akcje notowane na GPW), wyceny takiego instrumentu dokonuje się wg kursu występującego na tym rynku na dzień bilansowy. Z kolei, w przypadku gdy zastosowanie danych rynkowych nie jest możliwe, Grupa angażuje zewnętrznych wykwalifikowanych rzeczoznawców do przeprowadzenia wyceny. Dyrektor Finansowy współpracuje z zewnętrznymi rzeczoznawcami w celu ustalenia odpowiednich technik wyceny i danych wsadowych do modelu. Dyrektor Finansowy raportuje ustalenia wyceny do Zarządu Spółki w celu wyjaśnienia przyczyny zmian w wartości godziwej aktywów i zobowiązań. 2. 5 19 Zasady w odniesieniu do ustalania komponentów środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie oraz depozyty bankowe na żądanie o początkowym okresie zapadalności do trzech miesięcy. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. 2. 5 20 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług początkowo ujmuje się w wartości godziwej. Po początkowym ujęciu ujmuje się je według zamortyzowanego kosztu, przy użyciu efektywnej stopy procentowej. W przypadku zobowiązań o terminie zapadalności nie dłuższym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego, gdy różnica pomiędzy wartością według zamortyzowanego kosztu i wartością w kwocie wymaganej zapłaty nie jest istotna, zobowiązania te wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty. 2. 5 21 Wyemitowany kapitał podstawowy Kapitał podstawowy, stanowiący kapitał podstawowy Jednostki Dominującej, wykazuje się w wysokości określonej w wartości nominalnej wyemitowanych akcji 2. 5 22 Opis zasad w zakresie dywidend Dywidendy ujmuje się w momencie ustalenia praw akcjonariuszy Jednostki dominującej do ich otrzymania 2. 5 23 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług to niebędące instrumentami pochodnymi aktywa finansowe, nienotowane na aktywnym rynku, o określonej wysokości płatności. Początkowo ujmuje się je według wartości godziwej. Po początkowym ujęciu wycenia się je według zamortyzowanego kosztu, przy użyciu efektywnej stopy procentowej, pomniejszonego o odpisy z tytułu utraty wartości. W przypadku należności o terminie wymagalności nie dłuższym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego, gdy różnica pomiędzy wartością według zamortyzowanego kosztu i wartością w kwocie wymaganej zapłaty nie jest istotna, należności wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty, pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości. Odpisy aktualizujące wartość należności szacowane są w momencie, gdy odzyskanie pełnej kwoty należności przestało być prawdopodobne. Jeżeli istnieją obiektywne dowody, że nastąpiła utrata wartości należności wykazywanych według zamortyzowanego kosztu, kwota straty z tytułu utraty wartości ustalana jest jako różnica pomiędzy wartością bilansową aktywa i wartością bieżącą przyszłych strumieni pieniężnych zdyskontowanych w oparciu o pierwotną efektywną stopę procentową. Straty z tytułu odpisów aktualizujących ujmuje się jako koszty sprzedaży w rachunku zysków i strat INFORMACJE DODATKOWE ORAZ INNE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE 1 Segmenty operacyjne Zarząd określił segmenty operacyjne bazując na raportach analizowanych przez Zarząd Jednostki Dominującej, stanowiących podstawę do podejmowania decyzji strategicznych. Zarząd Jednostki Dominującej rozpatruje działalność zarówno z perspektywy geograficznej jak i branżowej. Pod względem geograficznym realizowana jest działalność w Polsce i w Niemczech - w okresie sprawozdawczym Grupa prowadziła działalności także w Holandii oraz Irlandii. Grupa wyodrębnia główne segmenty branżowe oparte na następujących dywizjach: Kontrakty krajowe budownictwo przemysłowe - są to kontrakty realizowane w kraju w ramach podstawowego rodzaju działalności jednostki dominującej. Kontrakty zagraniczne - budownictwo przemysłowe - są to kontrakty realizowane za granicą w ramach podstawowego rodzaju działalności jednostki dominującej. Pozostała sprzedaż - są to pozostałe przychody realizowane poza podstawą działalnością jednostki dominującej, w tym handel i najem Badania i analizy techniczne - w ramach tego segmentu prezentowana jest działalność Polon Sp z o.o. Wynajem sprzętu - obejmuje wynajmy sprzętu na potrzeby wewnętrzne Grupy Ceny stosowane w rozliczeniach pomiędzy segmentami oparte są na cenach rynkowych. Przychody od podmiotów zewnętrznych raportowane do Zarządu Jednostki Dominującej są mierzone w sposób zgodny z tym prezentowanym w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów. w tys. PLN Kontrakty krajowe budownictwo przemysłowe Kontrakty zagraniczne - budownictwo przemysłowe Pozostała sprzedaż Badania i analizy techniczne Wynajem sprzętu Eliminacje Nieprzypi-sane Skonsolidowa-ne 01.01.2022 - 31.12.2022 Łączne przychody ze sprzedaży segmentu, w tym: 19 327 64 580 522 396 11 -129 0 84 707 - Przychody ze sprzedaży pomiędzy segmentami 0 63 8 47 11 -129 0 0 - Przychody ze sprzedaży od odbiorców zewnętrznych 19 327 64 517 514 349 0 0 0 84 707 Koszty bezpośrednie segmentu 14 750 54 900 374 324 16 -129 0 70 235 Koszty pośrednie rozliczane kluczem 999 3 259 0 0 0 0 0 4 258 Koszty ogólnego zarządu rozliczane kluczem 1 401 4 979 41 0 0 0 0 6 421 Razem koszty segmentu 17 150 63 138 415 324 16 -129 0 80 914 Pozostałe przychody operacyjne 2 49 0 1 613 1 664 Pozostałe koszty operacyjne -15 0 0 -2 0 0 -1 166 -1 183 Pozostałe zyski/straty netto 0 0 1 222 1 222 Przychody z odsetek 0 0 0 0 Pozostałe przychody finansowe 65 65 Koszty odsetek 0 0 -73 -73 Pozostałe koszty finansowe 0 -161 -161 Podatek dochodowy -1 742 -1 742 Pozostałe całkowite dochody -20 -20 Zysk netto segmentu 2 162 1 442 107 72 44 0 -262 3 565 w tys. PLN Kontrakty krajowe budownictwo przemysłowe Kontrakty zagraniczne - budownictwo przemysłowe Pozostała sprzedaż Badania i analizy techniczne Wynajem sprzętu Eliminacje Nieprzypi-sane Skonsolidowa-ne 01.01.2023 - 31.12.2023 Łączne przychody ze sprzedaży segmentu, w tym: 51 601 79 636 757 542 837 -979 0 132 394 - Przychody ze sprzedaży pomiędzy segmentami 0 0 7 135 837 -979 0 0 - Przychody ze sprzedaży od odbiorców zewnętrznych 51 601 79 636 750 407 0 0 0 132 394 Koszty bezpośrednie segmentu 40 760 67 727 69 508 630 -964 0 108 730 Koszty pośrednie rozliczane kluczem 1 524 2 931 0 0 0 0 0 4 455 Koszty ogólnego zarządu rozliczane kluczem 3 150 5 295 43 0 0 0 0 8 488 Razem koszty segmentu 45 434 75 953 112 508 630 -964 0 121 673 Pozostałe przychody operacyjne 0 58 0 1 199 1 257 Pozostałe koszty operacyjne 0 0 0 0 -40 0 -1 560 -1 600 Pozostałe zyski/straty netto 0 0 -2 485 -2 485 Przychody z odsetek 1 0 -1 0 Pozostałe przychody finansowe 90 90 Koszty odsetek 0 -124 -77 -201 Pozostałe koszty finansowe -2 -117 -119 Podatek dochodowy -1 069 -1 069 Pozostałe całkowite dochody 295 295 Zysk netto segmentu 6 167 3 683 645 35 99 -15 -3 725 6 889 Uzgodnienie wyników segmentów (zysku operacyjnego) z zyskiem przed opodatkowaniem: w tys. PLN 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Zysk ze sprzedaży segmentu 10 721 2 021 Pozostałe przychody operacyjne 1 257 859 Pozostałe koszty operacyjne -1 600 -218 Pozostałe zyski/straty netto -2 485 2 088 Przychody z odsetek 0 0 Pozostałe przychody finansowe 90 38 Koszty odsetek -201 -49 Pozostałe koszty finansowe -119 -79 Zysk przed opodatkowaniem 7 663 4 660 w tys. PLN Kontrakty krajowe - budownictwo przemysłowe Kontrakty zagraniczne - budownictwo przemysłowe Pozostała sprzedaż Badania i analizy techniczne Wynajem sprzętu Eliminacje Nieprzypis-ane Skonsolidowa-ne 31.12.2022 Aktywa razem 8 405 22 998 203 50 42 -11 14 899 46 586 Zobowiązania razem 9 171 2 759 148 20 83 0 3 390 15 571 Amortyzacja 255 853 0 0 0 0 0 1 108 31.12.2023 Aktywa razem 24 451 33 007 208 43 2 686 -187 27 779 87 987 Zobowiązania razem 35 163 8 348 148 18 664 0 6 733 51 074 Amortyzacja 545 842 0 0 468 0 0 1 855 Uzgodnienie nieprzypisanych aktywów i pasywów segmentów w tys. PLN 31.12.2023 31.12.2022 Aktywa nieprzypisane 27 779 14 899 Wartość firmy 0 0 Inwestycje długoterminowe 338 280 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe czynne 0 0 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 3 075 1 928 Należność z tytułu podatku dochodowego 0 748 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 16 946 7 664 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży 0 0 Pozostałe aktywa finansowe 4 875 4 143 Rozliczenia międzyokresowe czynne 556 269 Pozostałe należności (należności z tyt. podatków, należności dot. sprzedaży jedn. zależnych, itp.) 1 989 -133 Pasywa nieprzypisane 6 733 3 390 Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych 3 598 2 113 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 1 242 947 Przychody przyszłych okresów z tytułu dotacji rządowych oraz pozostałe 840 330 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 1 053 0 Informacja o kierunkach geograficznych sprzedaży Podział geograficzny przychodów ze sprzedaży według siedziby kraju realizacji usługi: w tys. PLN 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Sprzedaż na terenie Polski, w tym: 52 758 20 190 Kontrakty krajowe budownictwo przemysłowe 51 601 19 327 Pozostała sprzedaż 750 514 Badania i analizy techniczne 407 349 Wynajem sprzętu 0 0 Sprzedaż poza Polskę, w tym: 79 636 64 517 Kontrakty zagraniczne - budownictwo przemysłowe (Niemcy) 79 636 54 919 Kontrakty zagraniczne - budownictwo przemysłowe (Irlandia) 0 865 Kontrakty zagraniczne - budownictwo przemysłowe (Bułgaria) 0 6 035 Kontrakty zagraniczne - budownictwo przemysłowe (Holandia) 0 2 698 Razem 132 394 84 707 Informacja o klientach powyżej 10% przychodów ze sprzedaży ogółem Udział w przychodach w tys. PLN 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Segment 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Standardkessel Baumgarte GmbH 34 405 31 997 Kontrakty zagraniczne - budownictwo przemysłowe 26% 38% DOOSAN LENTJES GMBH (pl) 25 315 9 101 Kontrakty krajowe - budownictwo przemysłowe 19% 11% TÉCNICAS REUNIDAS S.A. Oddział w Polsce 20 060 0 Kontrakty krajowe - budownictwo przemysłowe 15% 0% ALTRAD KIEL INDUSTRIAL SERVICES GMBH 12 674 12 712 Kontrakty zagraniczne - budownictwo przemysłowe 10% 15% DOOSAN LENTJES GMBH (de) 20 149 0 Kontrakty krajowe - budownictwo przemysłowe 15% 0% Razem, w tym: 112 603 53 810 x 85% 64% Kontrakty zagraniczne - budownictwo przemysłowe 47 079 44 709 x 36% 53% Kontrakty krajowe - budownictwo przemysłowe 65 524 9 101 x 49% 11% Wynajem sprzętu 0 0 x 0% 0% Pozostała sprzedaż 0 0 x 0% 0% Pomiędzy Grupą, a wymienionymi w tabeli klientami dla których przychody wynoszą powyżej 10 % łącznych przychodów ze sprzedaży nie występują powiązania formalne. 2 Rzeczowe aktywa trwałe w tys. PLN Grunty, budynki i budowle Środki trwałe w budowie Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe w budowie Razem Za okres zakończony 31 grudnia poprzedniego okresu sprawozdawczego Wartość brutto - stan na początek okresu sprawozdawczego 107 92 5 313 3 565 211 0 9 288 Zmiany wartości brutto środków trwałych 0 106 523 1 486 92 0 2 207 -z tytułu leasingu finansowego 0 0 51 1 444 0 0 1 495 -z tytułu nabycia 0 106 472 42 92 0 712 Wartość brutto - stan na koniec okresu sprawozdawczego 107 198 5 836 5 051 303 0 11 495 Umorzenie - stan na początek okresu sprawozdawczego -29 0 -4 209 -3 030 -169 0 -7 437 Zmiany umorzenia środków trwałych -6 0 -543 -528 -20 0 -1 097 - zwiększenia z tytułu amortyzacji -6 0 -543 -528 -20 0 -1 097 - pozostałe zwiększenia 0 0 0 0 0 0 0 Umorzenie - stan na koniec okresu sprawozdawczego -35 0 -4 752 -3 558 -189 0 -8 534 Wartość netto - stan na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego 72 198 1 084 1 493 114 0 2 961 Za okres bieżący Wartość brutto - stan na początek okresu sprawozdawczego 107 198 5 836 5 051 303 0 11 495 Zmiany wartości brutto środków trwałych 0 147 881 3 011 26 0 4 065 -z tytułu leasingu finansowego 0 0 449 3 052 0 0 3 501 -z tytułu nabycia 0 147 432 0 26 0 605 - przeksięgowania (likwidacja) 0 0 0 -41 0 0 -41 Wartość brutto - stan na koniec okresu sprawozdawczego 107 345 6 717 8 062 329 0 15 560 Umorzenie - stan na początek okresu sprawozdawczego -35 0 -4 752 -3 558 -189 0 -8 534 Zmiany umorzenia środków trwałych -6 -33 -825 -992 -28 0 -1 884 - zwiększenia z tytułu amortyzacji -6 0 -825 -992 -28 0 -1 851 - pozostałe (przeksięgowania) 0 -33 0 0 0 0 -33 Umorzenie - stan na koniec okresu sprawozdawczego -41 -33 -5 577 -4 550 -217 0 -10 418 Wartość netto - stan na koniec okresu sprawozdawczego 66 312 1 140 3 512 112 0 5 142 Amortyzacja środków trwałych dokonywana jest metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Środki trwałe wyceniane są w cenach ich nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i straty z tytułu utraty wartości). Zastosowane okresy użytkowania przedstawiono poniżej: środki transportu 3 - 5 lat maszyny i urządzenia 2 - 7 lat inne środki trwałe 2 - 10 lat w tys. PLN 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2021 Wartość rzeczowych aktywów trwałych stanowiących zabezpieczenie zobowiązań 1 334 1 585 2 206 Środki trwałe w leasingu Grupa użytkuje określone maszyny i urządzenia produkcyjne oraz środki transportu w ramach umów leasingu finansowego. W przypadku wszystkich umów, Grupa ma możliwość zakupu tych środków trwałych po zakończeniu okresu leasingu po korzystnej cenie. w tys. PLN 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2021 Wartość bilansowa netto środków trwałych użytkowanych na podstawie obowiązujących umów leasingu finansowego 1 334 1 585 2 206 Środki trwałe w leasingu stanowią jednocześnie zabezpieczenie zobowiązań z tytułu leasingu. Poza tym nie występują ograniczenia w posiadaniu tytułu własności rzeczowych środków trwałych. Odpisy z tytułu utraty wartości Grupa nie dokonała odpisów aktualizujących wartość środków trwałych zarówno w okresie sprawozdawczym jak i w okresie poprzednim. 3 Wartości niematerialne w tys. PLN Wartość firmy Pozostałe wartości niematerialne Razem Za okres zakończony 31 grudnia poprzedniego okresu sprawozdawczego Wartość brutto - stan na początek poprzedniego okresu sprawozdawczego 0 0 Zmiany wartości brutto środków trwałych 0 0 0 -z tytułu sprzedaży 0 0 0 Wartość brutto - stan na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego 0 147 147 Umorzenie - stan na początek poprzedniego okresu sprawozdawczego 0 -132 -132 Zmiany umorzenia 0 -11 -11 - umorzenie w okresie sprawozdawczym 0 -11 -11 Umorzenie - stan na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego 0 -143 -143 Wartość netto - stan na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego 0 4 4 Za okres zakończony 31 grudnia okresu sprawozdawczego Wartość brutto - stan na początek okresu sprawozdawczego 0 0 Zmiany wartości brutto środków trwałych 0 0 0 -z tytułu nabycia 0 0 0 - z tytułu nabycia jednostek zależnych 0 0 0 Wartość brutto - stan na koniec okresu sprawozdawczego 0 147 147 Umorzenie - stan na początek okresu sprawozdawczego 0 -143 -143 Zmiany umorzenia 0 -4 -4 - umorzenie w okresie sprawozdawczym 0 -4 -4 Umorzenie - stan na koniec okresu sprawozdawczego 0 -147 -147 Wartość netto - stan na koniec okresu sprawozdawczego 0 0 0 Wartością niematerialną i prawną (za wyjątkiem wartości firmy Polon) stanowi licencja na instrukcję IBUS-TP, dla której przyjęto 24 miesięczny okres ekonomicznej użyteczności, amortyzowana metodą liniową i wprowadzona do ksiąg według ceny nabycia. Wartość ta jest obecnie całkowicie zamortyzowana. W roku 2016 jednostka dominująca nabyła program komputerowy, który wprowadzony został do ksiąg według ceny nabycia i amortyzowany jest metodą liniową w okresie 24 miesięcy, zaś w roku 2017 nabyła ona kolejne programy komputerowe amortyzowane w ten sam sposób. Wartości niematerialne i prawne nie stanowią zabezpieczenia zobowiązań. Nie występują ograniczenia w posiadaniu tytułu własności wartości niematerialnych i prawnych. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalności zaniechanej - nie występują Aktywa trwałe lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży - nie występują Inne aktywa trwałe - nie występują 4 Należności długoterminowe w tys. PLN 31.12.2023 31.12.2022 Kaucje wpłacone odbiorcom 69 70 Razem pozostałe aktywa długoterminowe 69 70 Aktywa te nie stanowią zabezpieczenia zobowiązań. 6.Instrumenty finansowe według typu Aktywa: Stan na 31.12 poprzedniego okresu sprawozdawczego w tys. PLN Pożyczki i należności Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Środki pieniężne Razem Aktywa trwałe razem 158 191 266 615 Pozostałe aktywa finansowe 266 266 Akcje nabyte w celach inwestycyjnych 191 191 Udzielone pożyczki 88 88 Pozostałe należności 70 70 Aktywa obrotowe razem 26 646 0 11 541 38 187 Należności handlowe 283 283 Należności z tytułu umów budowlanych 26 313 26 313 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 7 664 7 664 Pozostałe aktywa finansowe 3 877 3 877 Udzielone pożyczki 50 50 Razem 26 804 0 11 807 38 802 Aktywa: Stan na koniec bieżącego okresu sprawozdawczego w tys. PLN Pożyczki i należności Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Środki pieniężne Razem Aktywa trwałe razem 108 296 2 153 2 557 Pozostałe aktywa finansowe 2 153 2 153 Akcje nabyte w celach inwestycyjnych 296 296 Udzielone pożyczki 39 39 Pozostałe należności 69 69 Aktywa obrotowe razem 54 314 0 19 668 73 982 Należności handlowe 1 060 1 060 Należności z tytułu umów budowlanych 53 197 53 197 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 16 946 16 946 Pozostałe aktywa finansowe 2 722 2 722 Udzielone pożyczki 57 57 Razem 54 422 0 21 821 76 539 Aktywa te nie stanowią zabezpieczenia zobowiązań, za wyjątkiem lokat bankowych (wykazanych jako pozostałe aktywa finansowe) stanowiących zabezpieczenie gwarancji udzielanych przez Banki klientom Grupy. Pożyczki udzielone zostały częściowo przy zastosowaniu stopy zmiennej opartej na WIBOR (plus marża). Nie dokonywano przekwalifikowania instrumentów finansowych Aktywa finansowe nie są kwalifikowane jako dostępne do sprzedaży lub przeznaczone do obrotu, za wyjątkiem akcji nabytych w celach inwestycyjnych.. Zobowiązania: Stan na 31.12 poprzedniego okresu sprawozdawczego w tys. PLN Zobowiązania finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Razem Zobowiązania długoterminowe razem 0 982 982 Zobowiązania krótkoterminowe razem 0 5 808 5 808 Zobowiązania handlowe krótkoterminowe 531 531 Zobowiązania z tytułu umów budowlanych 4 146 4 146 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 1 131 1 131 Razem 0 6 933 6 933 Zobowiązania: Stan na koniec bieżącego okresu sprawozdawczego w tys. PLN Zobowiązania finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Razem Zobowiązania długoterminowe razem 0 2 341 2 341 Zobowiązania krótkoterminowe razem 0 18 285 18 285 Zobowiązania handlowe krótkoterminowe 924 924 Zobowiązania z tytułu umów budowlanych 16 104 16 104 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 1 257 1 257 Razem 0 20 769 20 769 Pożyczki i należności własne zawierają pożyczki udzielone, należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe (bez należności z tytułu podatków i zaliczek), przedpłaty oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Zobowiązania finansowe wyceniane metodą zamortyzowanego kosztu zawierają kredyty w rachunku bieżącym, zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych oraz zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe (bez zobowiązań z tytułu podatków). Instrumenty wyceniane w wartości godziwej Jednostka dominująca posiada akcje podmiotu notowanego na rynku regulowanym. Akcje te na dzień bilansowy zostały wycenione przy uwzględnieniu ceny sprzedaży na ten dzień. Dodatnia wycena w kwocie 222 tys. PLN zwiększyła wynik okresu sprawozdawczego i została ujęta w pozycji pozostałych zysków/strat netto. Zobowiązania finansowe nie są przeznaczone do obrotu. Ryzyko rynkowe Ryzyko zmiany kursów walut Grupa jest narażona na ryzyko zmiany kursów walut w odniesieniu do sprzedaży, zakupów oraz zobowiązań finansowych denominowanych w innych walutach niż waluta funkcjonalna. Ryzyko kursowe dotyczy waluty Euro. Ekspozycja na ryzyko walutowe Ekspozycja Grupy na ryzyko walutowe przedstawiała się następująco: Dane dotyczące sald w walutach obcych w tys. PLN w walucie EUR w walucie USD pozostałe waluty obce Razem Stan na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 25 323 0 0 25 323 Należności z tytułu kaucji zabezpieczających w walucie obcej 1 404 0 0 1 404 Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych 1 131 1 131 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 4 172 0 0 4 172 Ekspozycja na ryzyko kursowe dotyczące sald w walutach obcych 21 424 0 0 19 747 Stan na koniec okresu sprawozdawczego Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 33 172 0 0 33 172 Należności z tytułu kaucji zabezpieczających w walucie obcej 2 737 0 0 2 737 Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych 0 0 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 8 533 0 0 8 533 Ekspozycja na ryzyko kursowe dotyczące sald w walutach obcych 27 376 0 0 21 902 Analiza wrażliwości instrumentów finansowych denominowanych w walutach obcych na zmianę kursów wymiany walut Osłabienie/umocnienie waluty funkcjonalnej o 15% względem pozostałych walut na dzień bilansowy spowodowałoby (spadek)/wzrost kapitałów własnych oraz wyniku finansowego o wartości zaprezentowane poniżej. Analiza została przeprowadzona przy założeniu, że wszystkie pozostałe zmienne, a w szczególności stopy procentowe, pozostają na niezmienionym poziomie. Analiza za rok poprzedni została przeprowadzona w ten sam sposób. Wartość godziwa Poniżej przedstawiono szczegóły dotyczące wartości godziwych instrumentów finansowych, dla których jest możliwe ich oszacowanie: • Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, krótkoterminowe lokaty bankowe, krótkoterminowe kredyty bankowe i kredyty w rachunku bieżącym: wartość księgowa wyżej wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na szybką zapadalność tych instrumentów. • Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności, weksle, zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania, a także rozliczenia międzyokresowe kosztów: wartość księgowa wyżej wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na ich krótkoterminowy charakter. • Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych, za wyjątkiem instrumentów o stałej stopie oprocentowania: wartość księgowa wyżej wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na zmienny charakter ich oprocentowania (poziom II wyceny). Wpływ różnic kursowych za okres kończący się: w tys. PLN Zysk / (strata) Kapitał własny Wzrost kursu o 15% Spadek kursu o 15% Wzrost kursu o 15% Spadek kursu o 15% Stan na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego 3 214 (3 214) 3 214 (3 214) Stan na koniec okresu sprawozdawczego 4 106 (4 106) 4 106 (4 106) Analiza wrażliwości instrumentów finansowych denominowanych w walutach obcych na zmianę kursów wymiany walut Osłabienie/umocnienie waluty funkcjonalnej o 15% względem pozostałych walut na dzień bilansowy spowodowałoby (spadek)/wzrost kapitałów własnych oraz wyniku finansowego o wartości zaprezentowane poniżej. Analiza została przeprowadzona przy założeniu, że wszystkie pozostałe zmienne, a w szczególności stopy procentowe, pozostają na niezmienionym poziomie. Analiza za rok poprzedni została przeprowadzona w ten sam sposób. Ryzyko cenowe Grupa nie posiada kapitałowych papierów wartościowych sklasyfikowanych jako dostępne do sprzedaży lub wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, które są narażone na ryzyko cenowe, za wyjątkiem akcji notowanych na rynku regulowanym. Grupa nie jest narażona również na ryzyko cenowe dotyczące towarów masowych. Ceny usług kalkulowane są na podstawie bieżących danych, które nie powinny ulec drastycznej zmianie, tym bardziej, że Grupa nie angażuje znacznych zasobów na zakup materiałów (głównym składnikiem kosztowym są bowiem wynagrodzenia zatrudnionych pracowników własnych i obcych - prowadzących działalność gospodarczą. Ryzyko stopy procentowej Profil podatności (maksymalna ekspozycja) Spółki na ryzyko zmiany stóp procentowych w tys. PLN 31.12.2023 31.12.2022 Instrumenty o stałej stopie procentowej Aktywa finansowe 0 0 Zobowiązania finansowe 0 595 Instrumenty o zmiennej stopie procentowej Aktywa finansowe 4 875 4 138 Zobowiązania finansowe 3 597 1 586 Ryzyko zmiany stóp procentowych na wartości godziwe i przepływy pieniężne Konieczność zabezpieczania udzielanych klientom gwarancji poprzez oprocentowane lokaty na rachunkach bankowych, spowodował wysoki poziom aktywów finansowych narażonych na ryzyko zmiany stóp procentowych. Grupa narażona jest także na ryzyko stóp procentowych od strony pożyczek i kredytów. Pożyczki i inne dłużne instrumenty o zmiennej stopie procentowej wystawiają Grupę na ryzyko stóp procentowych od strony przepływów pieniężnych. Pożyczki i umowy leasingowe udzielone o stałej stopie procentowej wystawiają Grupę na ryzyko wartości godziwej stóp procentowych. Analiza wrażliwości instrumentów finansowych o zmiennej stopie procentowej na zmianę rynkowych stóp procentowych Wzrost/(spadek) stopy procentowej o 150 bp na dzień sprawozdawczy zwiększyłby/(zmniejszyłby) kapitały własne oraz wynik finansowy o wartość zaprezentowaną w poniższej tabeli. Analiza została przeprowadzona przy założeniu, że wszystkie pozostałe zmienne, a w szczególności kursy wymiany walut, pozostają niezmienne. Analiza dla roku poprzedniego została przeprowadzona w ten sam sposób. Wpływ zmiany stóp procentowych za okres kończący się: w tys. PLN Zysk / (strata) Kapitał własny Wzrost stopy o 150 bp Spadek stopy o 150 bp Wzrost stopy o 150 bp Spadek stopy o 150 bp Stan na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego 38 (38) 38 (38) Stan na koniec okresu sprawozdawczego 19 (19) 19 (19) Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia przez Grupę straty finansowej na skutek niewypełnienia przez klienta bądź kontrahenta będącego stroną instrumentu finansowego swoich kontraktowych zobowiązań. Ryzyko kredytowe związane jest w szczególności z należnościami od odbiorców oraz inwestycjami finansowymi. Instrumenty finansowe, które potencjalnie narażają Grupę na koncentrację ryzyka kredytowego obejmują w szczególności środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz należności handlowe i inne. Grupa lokuje swoje środki pieniężne i ich ekwiwalenty w instytucjach finansowych posiadających stosunkowo wysoką ocenę kredytową. Na dzień sprawozdawczy występowała koncentracja ryzyka kredytowego. Pomimo, iż wartość księgowa każdego aktywa finansowego na dzień bilansowy przedstawia maksymalną ekspozycję na ryzyko kredytowe należy zwrócić uwagę na fakt, iż Spółka realizuje duże kontrakty dla ograniczonej liczby klientów. Dlatego też w sytuacji pogorszenia ich kondycji Spółka może być narażona na ryzyko ich niewypłacalności. Główni klienci Grupy to stali jej partnerzy. Są to uznane podmioty działające od wielu lat na rynku niemieckim, a także duże podmioty polskie, które regulują zobowiązania względem Grupy terminowo. W roku sprawozdawczym Ryzyko to jest także w pewnym stopniu ograniczane prawnymi możliwościami dochodzenia należności od inwestorów na podstawie art. 647 KC. Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe w tys. PLN 31.12.2023 31.12.2022 Pożyczki i należności 54 422 26 804 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (z wyłączeniem środków pieniężnych w kasie) 21 750 11 736 Struktura wiekowa należności została przedstawiona w nocie 9. Ryzyko utraty płynności Ryzyko utraty płynności jest to ryzyko wystąpienia braku możliwości spłaty przez Grupę jej zobowiązań finansowych w momencie ich wymagalności. Działania mające na celu ograniczenie przedmiotowego ryzyka obejmują właściwe zarządzanie płynnością finansową poprzez zapewnienie, na ile to możliwe, że Grupa będzie zawsze miała wystarczającą płynność, tak aby była w stanie spłacić swoje zobowiązania w momencie, gdy staną się one wymagalne, zarówno w normalnych, jak i szczególnych warunkach, bez ponoszenia wysokich strat oraz narażania Grupy na utratę reputacji. w tys. PLN Wartość bilansowa Zakon- traktowana wartość przepły- wów Do 1 roku 1-3 lat 3-5 lat Stan na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 2 113 2 113 1 131 961 21 Kredyty w rachunku bieżącym 0 0 0 0 0 Krótkoterminowe pożyczki i kredyty bankowe 143 143 143 0 0 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe (z wyjątkiem zobowiązań z tytułu podatku dochodowego) 7 597 7 597 -915 8 512 0 Stan na koniec okresu sprawozdawczego Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 3 598 3 598 1 257 2 341 0 Kredyty w rachunku bieżącym 0 0 0 0 0 Krótkoterminowe pożyczki i kredyty bankowe 143 143 143 0 0 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe (z wyjątkiem zobowiązań z tytułu podatku dochodowego) 22 295 22 295 22 295 0 0 Zarządzanie kapitałami Podstawowym założeniem polityki Grupy w zakresie zarządzania kapitałami jest utrzymanie silnej bazy kapitałowej, która będzie podstawą zaufania ze strony inwestorów, kredytodawców oraz rynku i która zapewni przyszły rozwój działalności. Grupa monitoruje wskaźniki rentowności kapitału oraz wskaźniki relacji kapitału własnego do zobowiązań. Celem Grupy jest osiągnięcie zwrotu z kapitału, który jest satysfakcjonujący dla akcjonariuszy. Jednostka dominująca podlega regulacji wynikającej z art. 396 § 1 Kodeksu Spółek Handlowych, który wymaga przekazania na kapitał zapasowy spółki akcyjnej co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału zakładowego. W trakcie roku obrotowego nie było zmian w polityce Grupy dotyczącej zarządzania kapitałami. 6 Pozostałe długoterminowe aktywa w tys. PLN 31.12.2023 31.12.2022 Lokaty zabezpieczające gwarancje udzielone klientom 2 153 266 Razem pozostałe aktywa długoterminowe 2 153 266 7 Pochodne instrumenty finansowe Nie występuje 8 Zapasy w tys. PLN 31.12.2023 31.12.2022 Towary 0 0 Razem 0 0 Odpisy aktualizujące wartość zapasów: Nie występuje 9 Należności handlowe oraz pozostałe należności w tys. PLN 31.12.2023 31.12.2022 Należności handlowe brutto 1 491 2 151 Należności z tytułu umów budowlanych 53 197 26 313 Minus: odpis aktualizujący -709 -2 066 Należności handlowe oraz należności z tytułu umów o roboty budowlane (netto) 53 979 26 398 z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnychbrutto 1 710 416 Minus: odpis aktualizujący 0 0 Pozostałe należności brutto 356 299 Minus: odpis aktualizujący -77 -100 Należności handlowe, należności z tytułu umów budowlanych oraz pozostałe należności razem 55 968 27 013 Aktywa te nie stanowią zabezpieczenia zobowiązań. Struktura walutowa należności netto Grupy: w tys. PLN 31.12.2023 31.12.2022 Należności handlowe oraz należności z tytułu umów o roboty budowlane [PLN] 21 334 19 916 Należności handlowe oraz należności z tytułu umów o roboty budowlane [EUR] 32 645 6 482 Należności handlowe razem 53 979 26 398 Struktura wiekowa należności handlowych brutto oraz należności z tytułu umów o usługi budowlane, dla których upłynął termin płatności, które jednak nie wykazują przesłanek utraty wartości: w tys. PLN 31.12.2023 31.12.2022 Do 1 miesiąca 41 166 16 227 Od 1 do 3 miesięcy 12 713 6 028 Od 3 do 6 miesięcy 41 58 Od 6 do 12 miesięcy 32 1 463 Powyżej 12 miesięcy 736 4 688 Razem 54 688 28 464 Na należności przeterminowane powyżej 12 miesięcy utworzono odpisy aktualizujące. Zmiany stanu odpisu aktualizującego należności handlowych oraz należności z tytułu umów o usługi budowlane: w tys. PLN 31.12.2023 31.03.2023 Stan na początek okresu 2 066 5 461 Utworzenie odpisu na należności do 6 miesięcy 0 -15 Utworzenie odpisu należności od 6 do 12 miesięcy 0 944 Utworzenie odpisu należności powyżej 12 miesięcy 218 0 Wykorzystanie odpisu na należności nieściągalne -1 174 -3 861 Odwrócenie kwot niewykorzystanych -402 -463 Wycena odpisów w walucie obcej 1 Stan na koniec okresu 709 2 066 Aktywa te nie stanowią zabezpieczenia zobowiązań. 10 Pozostałe aktywa finansowe i inwestycje długoterminowe w tys. PLN 31.12.2023 31.12.2022 Lokaty bankowe, w tym kaucje zabezpieczające 3 020 2 412 jednostki uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym 1 800 1 682 Akcje spółek notowanych na rynku regulowanym 296 191 Udzielone pożyczki 96 138 Razem inne krótkoterminowe aktywa finansowe 5 212 4 423 Aktywa te nie stanowią zabezpieczenia zobowiązań, za wyjątkiem lokat bankowych stanowiących zabezpieczenie udzielonych przez banki gwarancji na rzecz klientów Spółki. Na dzień bilansowy oraz na dzień bilansowy okresu poprzedniego nie dokonywano odpisów aktualizujących. 11 Rozliczenia międzyokresowe czynne w tys. PLN 31.12.2023 31.12.2022 Wycena umów o usługę budowlaną 1 000 1 502 Razem rozliczenia międzyokresowe - usługi budowlane 1 000 1 502 Koszty przełomu roku 141 88 Zaliczki CIT DE 241 28 Koszty rozliczane w czasie - długoterminowe 0 0 Koszty rozliczane w czasie - krótkoterminowe 192 157 Razem czynne rozliczenia międzyokresowe 574 273 Aktywa te nie stanowią zabezpieczenia zobowiązań. 12 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne - to aktywa pieniężne w formie krajowych środków płatniczych, walut obcych i dewiz, znajdujące się w obrocie gotówkowym lub w obrocie następującym za pośrednictwem bieżących rachunków bankowych. Zalicza się do nich gotówkę w kasie oraz depozyty płatne na żądanie Ekwiwalenty środków pieniężnych - są to te aktywa pieniężne, nie zaliczane do środków pieniężnych oraz inne aktywa finansowe, które charakteryzują się jednocześnie: 1) wysokim stopniem płynności, to jest łatwością wymiany na określoną kwotę środków pieniężnych, 2) nieznacznym ryzykiem utraty wartości oraz 3) krótkim terminem płatności lub wymagalności, nie dłuższym niż 3 miesiące od dnia ich otrzymania, wystawienia, nabycia lub założenia (lokaty) Wartości bilansowe środków pieniężnych i ich ekwiwalentów: w tys. PLN 31.12.2023 31.12.2022 Środki pieniężne w banku i w kasie 7 605 7 664 Inne środki pieniężne 0 0 Krótkoterminowe depozyty bankowe 0 0 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, wartość wykazana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 7 605 7 664 Kredyt w rachunku bieżącym 0 0 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, wartość wykazana w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych 7 605 7 664 Informacje na temat kredytu w rachunku bieżącym zaprezentowane zostały w nocie 17. Brak środków pieniężnych podlegających ograniczeniom. Struktura walutowa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów Grupy: w tys. PLN 31.12.2023 31.12.2022 PLN Środki pieniężne w banku i w kasie 1 528 1 587 Inne środki pieniężne 0 0 Krótkoterminowe depozyty bankowe 0 0 Razem 1 528 1 587 EUR Środki pieniężne w banku i w kasie 6 077 6 077 Inne środki pieniężne 0 0 Razem 6 077 6 077 13 Kapitał podstawowy Liczba akcji wartość nominalna 1 akcji w PLN wartość kapitału w tys PLN. (w sztukach) Stan na 26.01.2012 1 000 000 1 1 100 stan na koniec bieżącego okresu 11 000 000 0,1 1 100 Dnia 16.01.2013 Nadzwyczajne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło uchwałę o podwyższeniu kapitału w drodze emisji nowych akcji serii B (rejestracja podwyższenia w marcu 2013 roku). W wyniku podwyższenia dnia 9.02.2013 nastąpiło objęcie 85 000 akcji za cenę 3 431 450 PLN (emisja z agio). Splitu akcji dokonano dnia 09.08.2013 (rejestracja w październiku 2013 roku) - liczba akcji po podziale akcji w stosunku 1:10 (Uchwała nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia). Nadzwyczajne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło w tym samym dniu uchwałę o podwyższeniu kapitału podstawowego w drodze emisji akcji na okaziciela serii C w wysokości 150 000 PLN. Kapitał zakładowy Jednostki dominującej na dzień bilansowy składa się z następujących serii akcji: Seria Liczba akcji (szt.) A1 7.000.000 A2 3.000.000 B 850.000 C 150.000 Razem 11.000.000 Kapitał podstawowy jest w pełni opłacony. Struktura własności na dzień bilansowy przedstawiała się następująco Seria akcji Liczba akcji Wartość nominalna Rodzaj akcji Liczba głosów na WZ % w kapitale zakładowym % w głosach na WZ (w sztukach) (w tys zł) (w szt.) seria A1 7 000 000 700 imienne, zwykłe 10 800 000 63,64 72,97 seria A2 3 000 000 300 zwykłe 3 000 000 27,27 20,27 seria B 850 000 85 zwykłe 850 000 7,73 5,74 seria C 150 000 15 zwykłe 150 000 1,36 1,01 Razem 11 000 000 1 100 14 800 000 100,00 99,99 Właściciele akcji jednostki dominującej: Właściciel Liczba akcji Wartość nominalna Rodzaj akcji Liczba głosów na WZ % w kapitale zakładowym % w głosach na WZ (w sztukach) (w tys zł) (w szt.) Wojciech Wcisło 5 600 000 560 imienne uprzywilejowane, zwykłe na okaziciela 9 400 000 50,91 63,51 Rafał Zagórny 4 587 395 459 zwykłe na okaziciela 4 587 395 41,70 31,00 Pozostali 812 605 81 zwykłe na okaziciela 812 605 7,39 5,49 Razem 11 000 000 1 100 x 14 800 000 100,00 100,00 Dnia 2.01.2024 wpłynęło do Spółki zawiadomienie informujące o sprzedaży przez R. Zagórnego 221 547 sztuk akcji, która łącznie trwała od czerwca 2023 do 2 stycznia 2024. Podmioty wchodzące w skład Grupy nie nabywały udziałów/ akcji własnych. Grupa nie tworzyła kapitału rezerwowego. 14 Kapitał udziałowców niesprawujących kontroli Poniższa tabela przedstawia informację o tych spółkach zależnych Grupy, w których występuje istotny kapitał udziałowców niesprawujących kontroli. Kapitał udziałowców niesprawujących kontroli, a także zyski lub straty i inne całkowite dochody im przypadające uwzględniają udziałowców niesprawujących kontroli spółek zależnych od Jednostki Dominującej. JWW Rental sp z o.o. Sol-Power sp. z o.o. w tys. PLN 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022 Procentowy udział w kapitale własnym udziałowców niesprawujących kontroli 35% 35% 49% 49% Aktywa trwałe 2600 0 229 103 Aktywa obrotowe 280 122 136 64 Zobowiązania długoterminowe -1588 -1 -1 -1 Zobowiązania krótkoterminowe -1153 -82 -490 -157 Aktywa netto 139 39 -126 9 Kapitał udziałowców niesprawujących kontroli 49 14 -62 4 Przychody ze sprzedaży 0 0 0 0 Wynik netto 99 44 -133 60 Zysk/(strata) netto przypadający na udziałowców niesprawujących kontroli 34 14 -65 29 Inne całkowite dochody przypadające na udziałowców niesprawujących kontroli 0 0 0 0 Przepływy środków pien. z działalności operacyjnej 5 28 2 2 Przepływy pieniężne netto, razem 5 28 2 2 15 Zysk na akcję Podstawowy zysk na akcję Podstawowy zysk na akcję wylicza się jako iloraz zysku przypadającego na akcjonariuszy Jednostki dominującej oraz średniej ważonej liczby akcji zwykłych w ciągu roku. w tys. PLN 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Zysk (strata) przypadający na akcjonariuszy Jednostki dominującej 6 624 1 054 Średnia ważona liczba akcji zwykłych (szt.) 11 000 000 11 000 000 Podstawowy zysk (strata) na jedną akcję (w złotych na jedną akcję) 0,60 0,10 Zysk rozwodniony jest identyczny z zyskiem podstawowym. 16 Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty Dywidenda na akcję Wskaźnik dywidendy na akcję wylicza się jako iloraz dywidendy przypadającej na akcjonariuszy Jednostki dominującej oraz liczby akcji zwykłych na dzień dywidendy. w tys. PLN 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Dywidendy wypłacone 990 660 Liczba akcji zwykłych na dzień dywidendy (szt.) 11 000 000 11 000 000 Dywidenda na akcję (w złotych na jedną akcję) 0,09 0,06 Zysk za lata 2012 - 2020 został przeznaczony na kapitał zapasowy. Za rok 2021 przyznana została dywidenda w wysokości 660 000 zł., wypłacona w 2022 roku, z kolei za rok 2022 przyznano dywidendę w wysokości 990 000 PLN - wypłaconą w roku 2023. 17 Kredyty i pożyczki w tys. PLN 31.12.2023 31.12.2022 Długoterminowe: Kredyty bankowe 0 0 Krótkoterminowe: Kredyt w rachunku bieżącym 0 0 Zadłużenie na kartach kredytowych 0 0 Część krótkoterminowa kredytu na zakup samochodu 0 0 Pożyczka 143 143 Razem 143 143 Struktura walutowa kredytów i pożyczek zawartych przez Grupę: 31.12.2023 31.12.2022 PLN 143 143 Razem 143 143 Grupa dysponuje następującymi niewykorzystanymi liniami kredytowymi: w tys. PLN 31.12.2023 31.12.2022 Niewykorzystane linie kredytowe 5 500 5 500 Średnie oprocentowanie kredytów i pożyczek: 31.12.2023 31.12.2022 PLN Wibor + marża Wibor + marża EUR n/a n/a Marża banku kształtuje się na poziomie od 1,7 % Analiza umów kredytowych w tys. PLN Nazwa banku Limit 31.12.2022 Rodzaj zobowiązania Data udzielenia Termin spłaty Zabezpieczenia Bank PKO BP S.A. - okres sprawozdawczy 5 500 0 kredyt w rachunku bieżącym 19.08.2022 31.10.2023 patrz nota 33. Bank PKO BP S.A. - okres sprawozdawczy 15 000 0 kredyt wielocelowy (gwarancje) 19.08.2022 31.10.2023 patrz nota 33. Nazwa banku Limit 31.12.2023 Rodzaj zobowiązania Data udzielenia Termin spłaty Zabezpieczenia Bank PKO BP S.A. - okres sprawozdawczy 5 500 0 kredyt w rachunku bieżącym 31.10.2023 31.10.2026 patrz nota 33. Bank PKO BP S.A. - okres sprawozdawczy 31 000 0 kredyt wielocelowy (gwarancje) 31.10.2023 31.10.2024 patrz nota 33. Wszystkie wymienione powyżej zobowiązania mają charakter krótkoterminowy. Ponadto w pasywach bilansu uwzględniono zobowiązania z tytułu leasingu finansowego (pozostałe zobowiązania finansowe długo i krótkoterminowe). Leasing finansowy służy finansowaniu nabycia sprzętu produkcyjnego oraz środków transportu. Umowy leasingowe zawierane są najczęściej na okres trzech lat i zabezpieczane wekslem własnym in blanco, a częściowo poręczeniem jednostki dominującej W okresie sprawozdawczym odnotowano nieznaczny wzrost zobowiązań z tytułu leasingów z poziomu 1773 tys. PLN do poziomu 3598 tys. PLN. 18 Rozrachunki z tytułu podatku dochodowego w tys. PLN 31.12.2023 31.12.2022 Należności z tytułu podatku dochodowego 1 053 748 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 0 0 Razem 1 053 748 19 Odroczony podatek dochodowy w tys. PLN 31.12.2023 31.12.2022 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego – przypadające do realizacji po upływie 12 miesięcy 650 1 090 – przypadające do realizacji w ciągu 12 miesięcy 2 918 1 521 Razem 3 568 2 611 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego – przypadające do realizacji po upływie 12 miesięcy 27 163 – przypadające do realizacji w ciągu 12 miesięcy 466 520 Razem 493 683 Wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej per saldo jako: -aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego 3 075 1 928 -rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 0 0 Zmiany stanu odroczonego podatku dochodowego: w tys. PLN 31.12.2023 31.12.2022 Nadwyżka aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego nad zobowiązaniami z tytułu odroczonego podatku dochodowego Stan na początek okresu sprawozdawczego 1 928 2 936 Kontrakty długoterminowe 1 541 -472 Przeszacowanie leasingu -20 -42 Rezerwy na należności -258 -687 Wycena akcji -20 23 Akcje Aeero - rezerwa 0 0 Odpisy aktualizujące należności z tytułu pożyczek i odsetek -194 4 Naliczone odsetki 33 20 Rezerwa na koszty sprawy Steag 0 0 NKUP przejściowe -22 213 Strata brutto za lata poprzednie 0 0 Odpis aktuarialny 56 -7 Ulga na złe długi - zobowiązania 0 0 Pozostałe 31 -60 w tys. PLN 31.12.2023 31.12.2022 Nadwyżka aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego nad zobowiązaniami z tytułu odroczonego podatku dochodowego Stan na koniec okresu sprawozdawczego, w tym: 3 075 1 928 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 3 568 2 611 Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego 493 683 Zmiana stanu aktywa i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego: Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Kontrakty Przeszac. leasingu Akcje Aero - rezerwa NKUP przejściowe Ulga na złe długi Aktuariusz i wycena walut Rezerwy na należności Wyce- na akcji Odpisy- ods i poż. Rezerwa na koszty Steag Razem Stan na 01.01 poprzedniego okresu sprawozdawczego 374 337 161 51 27 204 1 051 501 194 307 3 207 Przejęcie spółek zależnych 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Zmiana ujęta w wyniku finansowym -190 65 0 213 0 -24 -687 23 4 0 -596 Stan na 31.12 poprzedniego okresu sprawozdawczego 184 402 161 264 27 180 364 524 198 307 2 611 Przejęcie spółek zależnych 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Zmiana ujęta w wyniku finansowym 1 453 -138 0 -22 0 136 -258 -20 -194 0 957 Stan na koniec bieżącego okresu sprawozdawczego 1 637 264 161 242 27 316 106 504 4 307 3 568 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Kontrakty Przeszac. leasingu Akcje Aero - rezerwa NKUP przejściowe Rezerwa na koszty kontr Aktuariusz i wycena walut Rezerwy na należności Wycena walut Naliczone odsetki Razem Stan na 01.01 poprzedniego okresu sprawozdawczego 3 265 0 0 0 0 0 0 3 271 Przejęcie spółek zależnych 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Zmiana ujęta w wyniku finansowym 282 107 0 0 0 0 0 10 13 412 Stan na 31.12 poprzedniego okresu sprawozdawczego 285 372 0 0 0 0 0 10 16 683 Przejęcie spółek zależnych 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Zmiana ujęta w wyniku finansowym -95 -118 0 0 0 0 0 -10 33 -190 Stan na koniec bieżącego okresu sprawozdawczego 190 254 0 0 0 0 0 0 49 493 31.12.2023 31.12.2022 Rozpoznana w wyniku finansowym część odroczona 1 148 -1 008 Rozpoznana w wyniku finansowym część bieżąca -2 217 -734 Razem podatek dochodowy rozpoznany w wyniku finansowym -1 069 -1 742 20 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych w tys. PLN 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej z tytułu: – odpraw emerytalnych i rentowych 166 146 – urlopów wypoczynkowych 1 076 801 Razem 1 242 947 w tym: – część długoterminowa 162 95 – część krótkoterminowa 1 080 852 w tys. PLN 31.12.2023 31.12.2022 Koszty świadczeń pracowniczych ujęte w zysku przed opodatkowaniem z tytułu: – odpraw emerytalnych i rentowych 20 0 – urlopów wypoczynkowych 275 0 Razem 295 0 w tys. PLN 31.12.2023 31.12.2022 Koszty świadczeń pracowniczych ujęte w innych całkowitych dochodach z tytułu: 0 0 – odpraw emerytalnych i rentowych 0 0 – pozostałych świadczeń dla pracowników 0 0 Razem 0 0 w tys. PLN 31.12.2023 31.12.2022 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych (odprawy emerytalne i rentowe): Stan na 1 stycznia 146 159 Koszty bieżącego zatrudnienia 27 25 Koszty odsetek 10 6 (Straty)/zyski aktuarialne ujęte w zysku przed opodatkowaniem 27 -32 (Straty)/zyski aktuarialne ujęte w innych całkowitych dochodach 0 0 Wypłacone świadczenia -44 -12 Razem ujęte w całkowitych dochodach 166 146 Wypłacone świadczenia 0 0 Stan na 31 grudnia 166 146 w tys. PLN 31.12.2023 31.12.2022 Łączna kwota kosztów świadczeń pracowniczych ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów: Pozostałe koszty operacyjne 268 32 Razem ujęte w zysku przed opodatkowaniem 268 32 Kwota ujęta w innych całkowitych dochodach 27 -32 Razem ujęte w całkowitych dochodach 295 0 Główne założenia aktuarialne przyjęte na dni kończące okresy sprawozdawcze: 31.12.2023 31.12.2022 Stopa dyskonta 5,10% 6,90% Średni zakładany roczny wzrost podstaw kalkulacji rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe, nagrody jubileuszowe, renty wyrównawcze 0,00% 0,00% Średni ważony współczynnik mobilności pracowniczej 10,50% 10,60% * wzrost nominalny z uwzględnieniem inflacji Wrażliwość zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych na zmiany podstawowych założeń Stopa dyskontowa, stopa wzrostu wynagrodzeń oraz wskaźnik rotacji są kluczowymi założeniami aktuarialnymi mającymi wpływ na stan rezerw na świadczenia pracownicze. Wybór stopy dyskontowej jest związany z bieżącą sytuacją na rynku obligacji skarbowych, natomiast wybór planowanych wzrostów wynagrodzeń jest odzwierciedleniem strategii Spółki w zakresie kształtowania polityki płacowej w przyszłości. Dodatkowo na stan rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych ma wpływ wskaźnik rotacji pracowników zależący od historycznej rotacji pracowników Spółki. Zgodnie z MSR 19 Spółka ujawnia analizę wrażliwości dla każdego istotnego założenia aktuarialnego na koniec okresu sprawozdawczego, pokazującą, jaki wpływ na zobowiązanie miałyby zmiany odpowiednich założeń aktuarialnych. W związku z powyższym dokonano analizy wrażliwości dla następujących założeń: · zmiana stopy dyskontowej o ± 0,5 p.p, · zmiana stopy wzrostu przyszłych wynagrodzeń ± 0,5 p.p, · zmiana wskaźnika rotacji pracowników ± 0,5 p.p. Analiza wrażliwości została przeprowadzona, przy założeniu, że wszystkie inne założenia aktuarialne pozostają niezmienione. Wyniki przeprowadzonych kalkulacji kształtują się następująco: w tys. PLN Wartość bilansowa stopa dyskonta -0,50% 0,50% odprawy emerytalne 146 151 141 odprawy rentowe 20 21 20 niewykorzystane urlopy 1 076 1 076 1 076 Razem 1 242 1 248 1 237 w tys. PLN Wartość bilansowa stopa wzrostu wynagrodzeń -0,50% 0,50% odprawy emerytalne 146 141 151 odprawy rentowe 20 20 21 niewykorzystane urlopy 1 076 1 076 1 076 Razem 1 242 1 237 1 248 w tys. PLN Wartość bilansowa wskaźnik rotacji -0,50% 0,50% odprawy emerytalne 146 147 144 odprawy rentowe 20 21 20 niewykorzystane urlopy 1 076 1 076 1 076 Razem 1 242 1 244 1 240 21 Rezerwy w tys. PLN Koszty kontraktów i UKS Rezerwa - sprawa Steag CIT DE VAT IS Razem Stan na 01.01 poprzedniego okresu sprawozdawczego 251 1 617 151 0 2 019 Długoterminowe 0 0 0 0 0 Krótkoterminowe 251 1 617 151 0 2 019 Razem 251 1 617 151 0 2 019 01.01.2022 - 31.12.2022 0 Utworzenie dodatkowych rezerw 0 0 725 0 725 Rozwiązanie niewykorzystanej rezerwy 0 0 0 0 0 Koszty odsetkowe 0 0 0 0 0 Rezerwy wykorzystane w trakcie roku 0 0 0 0 0 Stan na 31.12 poprzedniego okresu sprawozdawczego 251 1 617 876 0 2 744 Długoterminowe 0 0 0 0 0 Krótkoterminowe 251 1 617 876 0 2 744 Razem 251 1 617 876 0 2 744 01.01.2023 - 31.12.2023 0 Utworzenie dodatkowych rezerw 0 0 134 0 134 Stan na koniec bieżącego okresu sprawozdawczego 251 1 617 1 010 0 2 878 Długoterminowe 0 0 0 0 0 Krótkoterminowe 251 1 617 1 010 0 2 878 Razem 251 1 617 1 010 0 2 878 W dniu 29.09.2021 roku Spółka otrzymała odpis pozwu wniesionego przez BHKW Buchen GmbH przeciwko Steag Technischer Service GmbH, w związku z którym Steag wnosi o przypozwanie JWW Invest SA do pozwu, jako wykonawcy prac montażowych. Postępowanie dotyczy odszkodowania w wysokości 2 047 748,10 EUR z tytułu wadliwie wykonanych prac spawalniczych przy przewodach odwadniających turbiny wchodzącej w skład elektrociepłowni na biomasę. W ocenie Zarządu brak jest podstaw do tworzenia rezerw z tego tytułu z uwagi na brak odpowiedzialności Spółki za wykonanie przedmiotowych wadliwych prac. Zarząd opiera swoją decyzję na dokumentach dostarczonych wraz z wnioskiem o przypozwanie, rozmowach z władzami STEAG oraz ustaleniom wynikającym z rozmów z pracownikami wykonującymi prace w ramach przedmiotowego kontraktu. Tym niemniej, mając na uwadze przewidywane koszty związane z tym procesem Zarząd podjął decyzję o utworzeniu w 2021 roku rezerwy na potencjalne koszty obsługi w tym w szczególności obsługi prawnej w wysokości oszacowanej przy współudziale niemieckiej kancelarii prawnej - kwota rezerwy to 1 616 795,22 zł. Kwota ta obejmuje koszty dołączenia JWW Invest S.A. do procesu w przypadku niekorzystnego przebiegu zdarzeń lub ujawnienia nieznanych Zarządowi w chwili obecnej faktów związanych z wykonaniem prac. Zarząd szacuje prawdopodobieństwo takiego zdarzenia jako małe ale realne, co skłania do podjęcia kroków zabezpieczających w przypadku jego wystąpienia. 22 Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania w tys. PLN 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania niefinansowe Zobowiązania handlowe długoterminowe 0 0 Zobowiązania handlowe krótkoterminowe 924 531 Pozostałe zobowiązania (krótkoterminowe): – zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i innych podatków 3 323 1 478 – wynagrodzenia 1 748 1 296 – pozostałe 196 146 Razem 6 191 3 451 Razem zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania 6 191 3 451 23 Rozliczenia międzyokresowe bierne w tys. PLN 31.12.2023 31.12.2022 Przychody przyszłych okresów - wycena kontraktów długoterminowych 19 017 971 Koszty przyszłych okresów 692 230 Rezerwa na delegacje 0 0 Zaliczki wpłacone na kontrakty długoterminowe 5 723 Rezerwa na koszty - sprawa sądowa 35 35 Rezerwa na badanie bilansu i usługi księgowe 111 67 Pozostałe 5 1 Razem 19 865 2 027 24 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej: w tys. PLN 31.12.2023 31.12.2022 Wartość nominalna przyszłych minimalnych opłat leasingowych: Do 1 roku 1 256 1 131 Od 1 roku do 5 lat 2 342 982 Razem 3 598 2 113 Przyszłe koszty finansowe z tytułu leasingu finansowego: Do 1 roku 226 67 Od 1 roku do 5 lat 173 43 Razem 399 110 Wartość bieżąca przyszłych minimalnych opłat leasingowych: Do 1 roku 1 736 742 Od 1 roku do 5 lat 2 186 542 Razem 3 922 1 284 W Grupie występują podpisane umowy najmu lokali mieszkalnych oraz umowy najmu pojazdów. e względu na założony w umowach okres wypowiedzenia umowy krótszy niż 12 miesięcy oraz nieistotną wartość kwot czynszów, Grupa klasyfikuje takie umowy jako umowy krótkoterminowe i nie rozpatruje ich jako leasing. Struktura walutowa zobowiązań z tytułu leasingu finansowego Grupy: w tys. PLN 31.12.2023 31.12.2022 PLN 2 392 1 586 EUR 1 206 595 Razem 3 598 2 181 Wartość księgowa netto dla każdej grupy aktywów w leasingu finansowym: w tys. PLN 31.12.2023 31.12.2022 Rzeczowe aktywa trwałe Urządzenia techniczne i maszyny 206 78 Środki transportu 1 128 1 507 Razem 1 334 1 585 Analiza umów leasingowych: Nazwa firmy finansującej Część krótkoterminowa Część długo- terminowa Rodzaj zobowiązania Data udzielenia Termin spłaty Oprocentowanie Zabezpieczenia 31.12.2022 Volkswagen Financial Services 0 0 leasing 01.01.2019 15.04.2022 zmienne Wibor 1M brak ING Lease 236 351 leasing 01.01.2019 15.12.2024 zmienne Wibor 1M weksel własny in blanco Millenium Leasing sp z o.o. 282 548 leasing 15.03.2021 15.02.2024 zmienne Wibor 1M weksel własny in blanco Deutshe Leasing 566 29 leasing 01.04.2017 01.11.2023 stałe weksel własny in blanco RCI Leasing Polska 47 54 leasing 15.01.2020 15.12.2024 zmienne Wibor 1M weksel własny in blanco Razem 1 131 982 31.12.2023 Volkswagen Financial Services 130,00 168,00 leasing 09.03.2023 28.02.2026 zmienne Wibor 1M brak ING Lease 375,00 939,00 leasing 01.01.2019 25.12.2027 zmienne Wibor 1M weksel własny in blanco Millenium Leasing sp z o.o. 335,00 394,00 leasing 15.03.2021 05.04.2026 zmienne Wibor 1M weksel własny in blanco PKO Leasing S.A. 377,00 829,00 leasing 29.03.2023 15.07.2026 zmienne Wibor 1M weksel własny in blanco RCI Leasing Polska 40,00 11,00 leasing 15.01.2020 15.12.2024 zmienne Wibor 1M weksel własny in blanco Razem 1 257 2 341 25 Przychody ze sprzedaży w tym umowy o usługę budowlaną w tys. PLN 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Sprzedaż usług budowlano - montażowych 132 393 84 707 w tym kraj 52 757 20 190 w tym zagranica 79 636 64 517 Przychody ze sprzedaży towarów 0 0 Razem przychody ze sprzedaży 132 393 84 707 Umowy o usługę budowlaną w tys. PLN 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Przychody ze sprzedaży ujęte w sprawozdaniu danego okresu 132 394 84 707 w tym z tytułu wyceny kontraktu zgodnie z MSSF 15 (prezentowane w bilansie jako rozliczenia międzyokresowe bierne) -19 017 -971 w tym wpływ wyceny kontraktu zgodnie z MSSF 15 (prezentowane w bilansie jako rozliczenia międzyokresowe czynne) 1 000 1 502 Koszty ujęte w sprawozdaniu 108 730 70 235 w tym rezerwy na straty na projektach 0 0 Wynik ujęty w sprawozdaniu 23 664 14 472 Otrzymane zaliczki 5 723 Zatrzymane przez klienta kaucje 0 8 512 Łączna kwota przychodów umów o usługę budowlaną 132 394 84 707 Łączna kwota kosztów umów o usługę budowlaną 108 730 70 235 Łączny wynik umów o usługę budowlaną 23 664 14 472 Należności z tytułu umów budowlanych 53 197 26 313 Zobowiązania z tytułu umów budowlanych 16 104 4 146 w tys. PLN 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Przychody ze sprzedaży kontraktów dla których kwota brutto jest należna od zamawiających 19 217 2 441 Przychody ze sprzedaży kontraktów dla których kwota brutto jest należna zamawiającym 95 640 81 176 Kwota brutto należna od zamawiających z tytułu prac wynikających z umowy, jako aktywa 1 000 1 435 Kwota brutto należna zamawiającym z tytułu prac wynikających z umowy, jako zobowiązania 19 022 968 Koszty kontraktów dla których kwota brutto jest należna od zamawiających 19 807 3 174 Koszty kontraktów dla których kwota brutto jest należna zamawiającym 62 648 67 635 Kwota brutto należna od zamawiających z tytułu prac wynikających z umowy, jako aktywa -590 -733 Kwota brutto należna zamawiającym z tytułu prac wynikających z umowy, jako zobowiązania 32 992 13 541 26 Pozostałe przychody operacyjne w tys. PLN 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Odsetki z działalności operacyjnej 0 0 Odszkodowania, kary, rozliczenie polis 59 350 Przychody z polis 99 49 Prowizja PIT 20 6 Rozwiązanie rezerw na koszty 0 0 Zapłata spisanej wierzytelności 0 23 Zwrot składek ubezpieczeniowych 0 0 Rozwiązanie odpisów aktualizujących 961 1 181 Spisanie wierzytelności przedawnionych 106 50 Pozostałe 12 5 Razem pozostałe przychody 1 257 1 664 27 Pozostałe koszty operacyjne w tys. PLN 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Odsetki z działalności operacyjnej 0 0 Koszty spraw sądowych 0 0 Odpisy aktualizacyjne należności handlowe oraz należności z tytułu umów o roboty budowlane 759 944 Koszty szkód 82 184 Koszty polis 48 42 Spisanie należności 95 22 Rezerwa aktuarialna 295 -20 Pozostałe 25 11 Razem pozostałe koszty 1 304 1 183 28 Pozostałe zyski netto w tys. PLN 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Zyski z tytułu zbycia rzeczowych aktywów trwałych 10 27 Różnice kursowe zrealizowane i niezrealizowane -2 717 597 Aktualizacja wartości inwestycji 222 -59 Zysk ze zbycia inwestycji 0 657 Razem pozostałe zyski netto -2 485 1 222 W okresie sprawozdawczym, jak i w okresie porównywalnym z okresem sprawozdawczym dokonano wyceny wartości inwestycji w akcje notowane na rynku podstawowym - skutki wykazane w pozycji "aktualizacja wartości inwestycji". 29 Przychody i koszty finansowe w tys. PLN 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 – odsetki bankowe otrzymane i nieotrzymane 86 61 – odsetki od pożyczek 4 4 -zwrot prowizji bankowych 0 0 – inne odsetki 0 0 Razem przychody finansowe 90 65 – prowizje bankowe 119 161 – odsetki od kredytów bankowych 0 0 – odsetki od leasingu 201 73 -odsetki od pożyczek 0 0 – inne odsetki 0 0 Razem koszty finansowe 320 234 Koszty finansowe netto -230 -169 30 Podatek dochodowy Podatek dochodowy ujęty w zysku netto: w tys. PLN 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Podatek bieżący 2 217 734 – bieżące obciążenie podatkowe w kraju 1 893 9 – korekty wykazane w bieżącym okresie w odniesieniu do podatku z lat ubiegłych 0 0 - obciążenia podatkowe Zakład Podatkowy w Niemczech 324 725 Podatek odroczony -1 148 1 008 Razem podatek dochodowy ujęty w zysku netto 1 069 1 742 * Spółka dominująca posiada zakład podatkowy w Niemczech w rozumieniu ustawy o unikaniu podwójnego opodatkowania Podatek dochodowy ujęty w innych całkowitych dochodach: w tys. PLN 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Podatek bieżący 0 0 Podatek odroczony 0 0 Razem podatek dochodowy ujęty w innych całkowitych dochodach 0 0 Uzgodnienie teoretycznego podatku wynikającego z zysku przed opodatkowaniem i ustawowej stawki podatkowej do obciążenia z tytułu podatku dochodowego wykazanego w zysku netto: w tys. PLN 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Zysk przed opodatkowaniem 7 662 5 327 Wynik zakładu podatkowego -3 169 -1 874 Wynik opodatkowany w kraju 4 493 3 453 Podatek wyliczony według stawki 19% 854 656 Podatek dochodowy naliczony / zapłacony w Niemczech 0 0 Korekta podatku za lata poprzednie 0 0 Różnica w niemieckiej podstawie opodatkowania 0 0 Koszty rodzajowe niepodlegające opodatkowaniu -181 -129 Przychody ze sprzedaży podlegające opodatkowaniu z roku poprzedniego 0 -37 Odpisy aktualizujące nie podlegające opodatkowaniu 138 605 Różnice kursowe niezrealizowane 6 -121 Pozostałe przychody i koszty operacyjne i finansowe -72 43 Pozostałe 0 0 Obciążenie zysku netto z tytułu podatku dochodowego 745 1 017 31 Transakcje z podmiotami powiązanymi Określenie podmiotów powiązanych Grupa zawiera transakcje z Jednostką Dominującą oraz jednostkami wyszczególnionymi poniżej. Jednostki kontrolowane przez właściciela/Zarząd to: -JWW Inwest sp. z o.o.(1), Endevour sp. z o.o.(2) 01.01.2022 - 31.12.2022 -JWW Inwest sp. z o.o.(1), Endevour sp. z o.o.(2), JWW Invest 2 sp. z o.o. ASI S.K.A (3), JWW Invest sp. z o.o. (4), WW Machining (5) 01.01.2023 - 31.12.2023 (1) Spółka JWW Inwest sp. z o.o. jest spółką kontrolowaną przez Wojciecha Wcisło (posiada udziały w wysokości 98,75%). (2) Endevour sp. z o.o. to podmiot kontrolowany w 60 % przez Wojciecha Wcisło (podmiot wykreślony z KRS w dniu 20.01.2023) (3) i (4) obie spółki są w 100 % kontrolowane przez Wojciecha Wcisło (5) podmiot kontrolowany w 100 % przez podmiot (3) Powiązania osobowe: Łukasz Ryk - Przewodniczący Rady Nadzorczej Jednostki dominującej Michalina Majowska - członek Rady Nadzorczej Jednostki dominującej Radosław Brandys - Vice-Przewodniczący Rady Nadzorczej Jednostki dominującej Zagórny Rafał - członek Rady Nadzorczej jednostki dominującej od 07.04.2022 Skrobisz Robert - członek Rady Nadzorczej jednostki dominującej od 07.04.2022 do 30.06.2023 Mateusz Zagórny - członek Rady Nadzorczej jednostki dominującej od 26.09.2023 w tys. PLN 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Przychody ze sprzedaży 0 0 Jednostki kontrolowane przez akcjonariusza 0 0 Koszty działalności operacyjnej 0 0 Akcjonariusz 0 0 Jednostki kontrolowane przez akcjonariusza 0 0 Przychody finansowe 0 10 Właściciel 0 0 Jednostki kontrolowane przez właściciela 0 10 Koszty finansowe 0 0 Akcjonariusz 0 0 Transakcje dokonywane z podmiotami powiązanymi z Grupą Kapitałową: w tys. PLN 31.12.2023 31.12.2022 Należności krótkoterminowe 37 672 Akcjonariusz 37 37 Jednostki kontrolowane przez akcjonariusza 0 635 Zobowiązania krótkoterminowe 0 0 Akcjonariusz 0 0 Jednostki kontrolowane przez akcjonariusza 0 0 Pożyczki udzielone (wraz z naliczonymi odsetkami) 0 1 050 Właściciel 0 0 Jednostki kontrolowane przez właściciela 0 1 050 Pożyczki otrzymane 0 0 Akcjonariusz 0 0 Informacje o transakcjach z kluczowym kierownictwem jednostki dominującej Świadczenia dla kluczowego personelu kierowniczego w tys. PLN 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 krótkoterminowe świadczenia (w tym powołanie) 1 507 1212 świadczenia po okresie zatrudnienia 0 0 świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pacy 0 0 płatności w formie akcji 0 0 pozostałe świadczenia długoterminowe 0 0 Razem 1 507 1 212 Świadczenia dla Rady Nadzorczej w tys. PLN 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 krótkoterminowe świadczenia (w tym powołanie) 102 100 świadczenia po okresie zatrudnienia 0 0 świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pacy 0 0 płatności w formie akcji 0 0 pozostałe świadczenia długoterminowe 0 0 Razem 102 100 Dnia 14 lutego 2020 roku Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę przyznania zadośćuczynienia z tytułu odwołania Pani Marii Wcisło z funkcji Prezesa Zarządu JWW Invest S.A. przed upływem kadencji. Zgodnie z opinią prawną posiadaną przez Zarząd uchwała ta jest nieważna, a w związku z tym nie rodzi skutków prawnych, wobec czego Zarząd podjął decyzję o nie tworzeniu rezerwy z tego tytułu. Informacje o transakcjach z kluczowym kierownictwem jednostek zależnych Nie występuje W skład kluczowego personelu kierowniczego wchodzili członkowie zarządu Jednostki Dominującej oraz Spółek wchodzących w skład Grupy Świadczenia dla kluczowego personelu kierowniczego jednostek zależnych w tys. PLN 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 krótkoterminowe świadczenia pracownicze (w tym powołanie) 147 91 świadczenia po okresie zatrudnienia 0 0 świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pacy 0 0 płatności w formie akcji 0 0 pozostałe świadczenia długoterminowe 0 0 Razem 147 91 Informacje o transakcjach z członkami Rady Nadzorczej Jednostek zależnych Nie występuje Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbywają się na warunkach rynkowych 32 Istotne zdarzenia mogące mieć wpływ na sprawozdanie finansowe 24 lutego 2022 roku miała miejsce agresja Rosji na Ukrainę, co rozpoczęło wojnę, której zasięgu, skutków ani terminu zakończenia nikt obecnie nie jest w stanie przewidzieć. Obserwujemy dużą dynamikę zmian zarówno w działaniach wojennych, jak również w sankcjach nakładanych na Rosję i Białoruś. Zarząd uważa te zdarzenia za nie powodujące korekt w sprawozdaniu finansowym, lecz za istotne zdarzenie wymagające dodatkowych ujawnień. Na chwilę obecną sprzedaż krajowa jest zgodna z przewidywanym poziomem w stosunku do roku ubiegłego. Sprzedaż zagraniczna realizowana była zgodnie z planem, zaś sytuacja nie wpłynęła negatywnie na przychody osiągane na rynkach zagranicznych. Zarząd będzie nadal monitorować potencjalny wpływ i podejmie wszelkie możliwe kroki, aby złagodzić wszelkie negatywne skutki dla jednostki. W dniu 29.09.2021 roku Spółka otrzymała odpis pozwu wniesionego przez BHKW Buchen GmbH przeciwko Steag Technischer Service GmbH, w zwiazku z którym Steag wnosi o przypozwanie JWW Invest SA do pozwu, jako wykonawcy prac montażowych. Postępowanie dotyczy odszkodowania w wysokości 2 047 748,10 EUR z tytułu wadliwie wykonanych prac spawalniczych przy przewodach odwadniających turbiny wchodzącej w skład elektrociepłowni na biomasę. W ocenie Zarządu brak jest podstaw do tworzenia rezerw z tego tytułu z uwagi na brak odpowiedzialności Spółki za wykonanie przedmiotowych wadliwych prac. Zarząd opiera swoją decyzję na dokumentach dostarczonych wraz z wnioskiem o przypozwanie, rozmowach z władzami STEAG oraz ustaleniom wynikającym z rozmów z pracownikami wykonującymi prace w ramach przedmiotowego kontraktu. Tym niemniej, mając na uwadze przewidywane koszty związane z tym procesem Zarząd podjął decyzję o utworzeniu w 2021 roku rezerwy na potencjalne koszty obsługi w tym w szczególności obsługi prawnej w wysokości oszacowanej przy współudziale niemieckiej kancelarii prawnej - kwota rezerwy to 1 616 795,22 zł. Kwota ta obejmuje koszty dołączenia JWW Invest S.A. do procesu w przypadku niekorzystnego przebiegu zdarzeń lub ujawnienia nieznanych Zarządowi w chwili obecnej faktów związanych z wykonaniem prac. Zarząd szacuje prawdopodobieństwo takiego zdarzenia jako małe ale realne, co skłania do podjęcia kroków zabezpieczających w przypadku jego wystąpienia. W opinie Zarządu kluczowy będzie tu wynik przesłuchań stron podczas najbliższego posiedzenia sądu zaplanowanego na VIII.2022 – wraz z upływem czasu i kolejnymi posiedzeniami prawdopodobieństwo ujawnienia nowych faktów będzie dążyło do zera. 33 Zobowiązania warunkowe, w tym również udzielone przez jednostkę gwarancje i poręczenia, także wekslowe: Jednostka dominująca: w tysiącach PLN lub tysiącach EUR, stan na 31.12.2023 l.p. Nazwa Podmiotu/Banku Zabezpieczona umowa Limity i stan zobowiązań warunkowych (tys PLN) Termin ważności Zabezpieczenia (zobowiązania warunkowe) Kaucja gwarancyjna (w PLN) 1 PKO BP S.A. - w tym kredyt w rachunku bieżącym 3 500 000 PLN umowa 36102024010000030205951589 z dn. 19.08.2020 z późn. zm. 5 500,00 PLN 31.10.2026 1. weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową n/a 2. gwarancja de minimis Banku Gospodarstwa Krajowego na kwotę 3 499 650 tj 6363 % wartości kredytu 2 PKO BP S.A. - linia na gwarancje Umowa kredytu wielocelowego nr 51 1020 2401 0000 0302 0575 4991 z dn. 04.10.2019 z późn zm. 31 000,00 PLN 31.10.2024 1.weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową wystawione przez JWW Invest S.A. n/a 2. gwarancje JWW Invest S.A. do 12 miesiecy - kaucja 10% wartosci gwarancji, ndo 36 miesięcy - 20%, do 5 lat - 30% wartości gwarancji; powyżej 5 lat - 50 % kaucji, gwarancje zwrotu zaliczki - kaucja 60 % wartości gwarancji 3 Chemar Rurociągi sp. z o.o. - Millennium SA gwarancja usunięcia wad i usterek nr 86200-02-0326431 z dn. 06.09.2020 132,30 PLN 15.09.2024 wystawiona na podstawie umowy nr 8510/15/424/04 z późn.zm. 46 305,00 zł 4 DSD Power Technologies GmbH - PKO BP SA gwarancja usunięcia wad i usterek nr 00971020001912 z dn. 14.09.2020 € 26,30 08.07.2024 wystawiona na podstawie umowy nr 51 1020 2401 0000 0302 0575 4991 z dn. 04.10.2019 € 7 890,55 5 SIK Peitz GmbH - PKO BP SA gwarancja usunięcia wad i usterek nr 09326020002978 z dn. 16.08.2022 € 17,39 16.06.2024 wystawiona na podstawie umowy nr 51 1020 2401 0000 0302 0575 4991 z dn. 04.10.2019 € 3 478,07 6 Mitsubishi Power Europe GmbH - PKO BP SA gwarancja usunięcia wad i usterek nr 09326020002969 z dn. 16.08.2022 € 19,45 30.07.2024 wystawiona na podstawie umowy nr 51 1020 2401 0000 0302 0575 4991 z dn. 04.10.2019 € 3 890,00 7 Standardkessel Baumgarte GmbH - PKO BP SA gwarancja usunięcia wad i usterek nr 09326020004495 z dn. 3.04.2023 € 958,60 30.05.2026 wystawiona na podstawie umowy nr 51 1020 2401 0000 0302 0575 4991 z dn. 04.10.2019 € 287 581,84 8 Standardkessel Baumgarte GmbH - PKO BP SA gwarancja dobrego wykonania nr 09326020004547 z dn. 21.04.2023 € 907,74 31.07.2024 wystawiona na podstawie umowy nr 51 1020 2401 0000 0302 0575 4991 z dn. 04.10.2019 € 181 548,00 9 Sumitomo SHI FW Energia Polska - PKO BP SA gwarancja dobrego wykonania nr 63102023130000379601992007 z dn. 3.04.2023 € 126,52 23.12.2024 wystawiona na podstawie umowy nr 51 1020 2401 0000 0302 0575 4991 z dn. 04.10.2019 € 25 304,02 10 SIK Peitz GmbH - PKO BP SA gwarancja usunięcia wad i usterek nr 09326020004958 z dn. 1.06.2023 € 4,67 26.04.2025 wystawiona na podstawie umowy nr 51 1020 2401 0000 0302 0575 4991 z dn. 04.10.2019 € 934,00 11 Doosan Lentjes GmbH - PKO BP SA gwarancja dobrego wykonania nr 09326020004949 z dn. 3.04.2023 € 810,00 30.03.2024 wystawiona na podstawie umowy nr 51 1020 2401 0000 0302 0575 4991 z dn. 04.10.2019 € 81 000,00 12 Technicas Reunidas S.A. - PKO BP SA gwarancja dobrego wykonania nr 09326020005092 z dn. 6.07.2023 4 015,47 PLN 06.06.2024 wystawiona na podstawie umowy nr 51 1020 2401 0000 0302 0575 4991 z dn. 04.10.2019 401 546,52 zł Ponadto, leasingi z których skorzystała jednostka dominująca zabezpieczone są wekslem własnym in blanco z deklaracją wekslową, zaś leasingi z których korzysta jednostka zależna zabezpieczone są częściowo poręczeniem jednostki dominującej.

AI Terminal

More from JWW Invest S.A.

Talk to a Data Expert