Mostostal Warszawa S.A.

msw-2023-12-31-pl.xhtml iso4217:PLNxbrli:sharesxbrli:sharesiso4217:PLN25940009X7VZW3QCSY862022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember25940009X7VZW3QCSY862022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember25940009X7VZW3QCSY862022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember25940009X7VZW3QCSY862022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember25940009X7VZW3QCSY862022-01-012022-12-31msw:ReserveOfLoansReclassificationMember25940009X7VZW3QCSY862022-01-012022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember25940009X7VZW3QCSY862022-01-012022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember25940009X7VZW3QCSY862022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember25940009X7VZW3QCSY862021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember25940009X7VZW3QCSY862021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember25940009X7VZW3QCSY862021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember25940009X7VZW3QCSY862021-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember25940009X7VZW3QCSY862021-12-31msw:ReserveOfLoansReclassificationMember25940009X7VZW3QCSY862021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember25940009X7VZW3QCSY862021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember25940009X7VZW3QCSY862021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember25940009X7VZW3QCSY862023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember25940009X7VZW3QCSY862023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember25940009X7VZW3QCSY862023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember25940009X7VZW3QCSY862023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember25940009X7VZW3QCSY862023-12-31msw:ReserveOfLoansReclassificationMember25940009X7VZW3QCSY862023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember25940009X7VZW3QCSY862023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember25940009X7VZW3QCSY862023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember25940009X7VZW3QCSY862023-01-012023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember25940009X7VZW3QCSY862023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember25940009X7VZW3QCSY862023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember25940009X7VZW3QCSY862023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember25940009X7VZW3QCSY862023-01-012023-12-31msw:ReserveOfLoansReclassificationMember25940009X7VZW3QCSY862023-01-012023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember25940009X7VZW3QCSY862023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember25940009X7VZW3QCSY862023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember25940009X7VZW3QCSY862022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember25940009X7VZW3QCSY862022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember25940009X7VZW3QCSY862022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember25940009X7VZW3QCSY862022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember25940009X7VZW3QCSY862022-12-31msw:ReserveOfLoansReclassificationMember25940009X7VZW3QCSY862022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember25940009X7VZW3QCSY862022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember25940009X7VZW3QCSY862022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember25940009X7VZW3QCSY862021-12-3125940009X7VZW3QCSY862022-12-3125940009X7VZW3QCSY862023-12-3125940009X7VZW3QCSY862022-01-012022-12-3125940009X7VZW3QCSY862023-01-012023-12-31 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ MOSTOSTAL WARSZAWA sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) Spis treści SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT5 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW6 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ7 SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH9 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM10 Dodatkowe informacje i objaśnienia11 1.INFORMACJE OGÓLNE11 2.SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ11 3.SKŁAD ZARZĄDU i RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI DOMINUJĄCEJ12 4.ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO13 5.ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI13 5.1.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego13 5.2.Oświadczenie o zgodności13 5.3.Szacunki i dokonane osądy14 5.4.Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych16 5.5.Wspólne porozumienia umowne16 5.6.Transakcje z podmiotami powiązanymi16 5.7.Aktywa warunkowe i zobowiązania warunkowe16 5.8.Przeliczenie pozycji wyrażonych w walucie obcej16 5.9.Zasady konsolidacji17 5.10.Rzeczowe aktywa trwałe17 5.11.Koszty finansowania zewnętrznego18 5.12.Nieruchomości inwestycyjne18 5.13.Odzyskiwalna wartość aktywów długoterminowych (wartości niematerialne, rzeczowe aktywa trwałe)19 5.14.Instrumenty finansowe19 5.15.Zapasy21 5.16.Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych21 5.17.Kapitały21 5.18.Rezerwy21 5.19.Odprawy emerytalne21 5.20.Leasing22 5.21.Przychody22 5.22.Podatek dochodowy26 5.23.Dotacje rządowe27 5.24.Zysk (strata) netto na akcję27 5.25.Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych27 5.26.Instrumenty pochodne27 5.27.Wartość godziwa27 5.28.Zmiany stosowanych zasad rachunkowości28 6.SPRAWOZDAWCZOŚĆ WEDŁUG SEGMENTÓW RYNKU30 7.Przychody i koszty33 7.1.Długoterminowe kontrakty budowlane33 7.2.Koszty według rodzaju36 7.3.Pozostałe przychody operacyjne37 2 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) 7.4.Pozostałe koszty operacyjne38 7.5.Przychody finansowe38 7.6.Koszty finansowe38 8.Podatek dochodowy39 9.Odroczony podatek dochodowy39 10.Działalność zaniechana40 11.Zysk (strata) przypadający na jedną akcję41 12.Wartości niematerialne41 13.Prawa do użytkowania42 14.Rzeczowe aktywa trwałe44 15.Należności długoterminowe46 16.Udział we wspólnych działaniach46 17.Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe46 18.Zapasy46 19.Należności krótkoterminowe47 20.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty49 21.Krótkoterminowe aktywa finansowe50 22.Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych i pozostałe rozliczenia międzyokresowe50 23.Kapitały50 23.1.Kapitał podstawowy50 23.2.Kapitał rezerwowy z reklasyfikacji pożyczek51 23.3.Różnice kursowe z przeliczenia jednostek / oddziałów zagranicznych51 24.Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących52 25.Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki53 26.Rezerwy54 27.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania55 (długoterminowe i krótkoterminowe)55 28.Zobowiązania z tytułu leasingu55 29.Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych56 30.Pozostałe rozliczenia międzyokresowe56 31.Zobowiązania warunkowe56 32.Informacje o podmiotach powiązanych56 33.Spółka Dominująca całej Grupy Kapitałowej57 33.1.Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi58 33.2.Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy Kapitałowej58 33.3.Inne transakcje z osobami zarządzającymi i nadzorującymi58 34.Informacja o umowie z podmiotem uprawnionym do badania59 35.Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym59 35.1.Ryzyko stopy procentowej59 35.2.Ryzyko walutowe59 35.3.Ryzyko cen towarów60 35.4.Ryzyko kredytowe61 35.5.Ryzyko związane z płynnością61 36.Zarządzanie ryzykiem kapitałowym62 37.Instrumenty finansowe - inne informacje63 3 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) 38.Różnice pomiędzy danymi z skonsolidowanego raportu rocznego, a uprzednio sporządzonymi i opublikowanymi skonsolidowanymi sprawozdaniami finansowymi64 39.Struktura zatrudnienia64 40.Zdarzenia następujące po dniu bilansowym64 4 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT za okres 12 miesięcy od 01.01.2023 do 31.12.2023 L.P DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA Nota 2023 okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 2022 okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 I Przychody ze sprzedaży 7.1 1 675 340 1 614 337 Przychody z realizacji kontraktów budowlanych 1 644 229 1 586 194 Przychody ze sprzedaży usług 26 746 25 310 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 4 365 2 833 II Koszt własny sprzedaży 7.2 1 583 379 1 501 646 III Zysk brutto ze sprzedaży 91 961 112 691 IV Koszty ogólnego zarządu 69 746 66 693 V Pozostałe przychody operacyjne 7.3 8 790 27 746 VI Pozostałe koszty operacyjne 7.4 6 381 37 331 VII Zysk z działalności operacyjnej 24 624 36 413 VIII Przychody finansowe 7.5 19 776 8 482 IX Koszty finansowe 7.6 18 764 17 562 X Zysk brutto 25 636 27 333 XI Podatek dochodowy 8. 8 357 8 070 XII Zysk netto z działalności kontynuowanej 17 279 19 263 XIII Zysk netto za okres z działalności zaniechanej 10. 0 0 XIV Zysk netto za okres 17 279 19 263 XV Zysk netto przypisana akcjonariuszom Spółki Dominującej 11. 23 449 18 011 XVI Zysk / (Strata) netto przypisana akcjonariuszom niekontrolującym -6 170 1 252 Zysk na akcję WYSZCZEGÓLNIENIE 2023 okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 2022 okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 Średnia ważona liczba akcji zwykłych 20 000 000 20 000 000 Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję przypisany akcjonariuszom Spółki Dominującej (w zł) 1,17 0,90 Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej (w zł) 1,17 0,90 Rozwodniony zysk netto na jedną akcję zwykłą (w zł) 1,17 0,90 Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej 1,17 0,90 5 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW za okres 12 miesięcy od 01.01.2023 do 31.12.2023 WYSZCZEGÓLNIENIE Nota 2023 okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 2022 okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 Zysk netto za okres 17 279 19 263 Inne całkowite dochody, które zostaną następnie przeklasyfikowane na zyski i straty po spełnieniu określonych warunków -1 647 138 Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej -1 647 138 Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem -1 647 138 Podatek dochodowy dotyczący składników innych całkowitych dochodów 0 0 Inne całkowite dochody netto -1 647 138 Całkowite dochody 15 632 19 401 Całkowite dochody przypisane do: Akcjonariuszom Spółki Dominującej 21 802 18 149 Akcjonariuszom niekontrolującym -6 170 1 252 6 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ L.P AKTYWA Nota 31.12.2023 31.12.2022 * dane przekształcone I. Aktywa trwałe (długoterminowe) 294 158 206 323 I.1 Wartości niematerialne 12. 772 1 213 I.2 Prawa do użytkowania 13. 153 934 81 121 I.3 Rzeczowe aktywa trwałe 14. 89 351 75 879 I.4 Kaucje długoterminowe z tyt. umów o budowę należne od odbiorców 15. 9 438 6 398 I.5 Zaliczki długoterminowe na roboty budowlane 0 1 346 I.6 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 9. 33 622 31 862 I.7 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 17. 7 041 8 504 II. Aktywa obrotowe (krótkoterminowe) 934 346 832 225 II.1 Zapasy 18. 57 654 40 347 II.2 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 19. 369 237 330 164 II.3 Należności z tytułu podatku dochodowego 0 458 II.4 Zaliczki na roboty budowlane 12 306 14 786 II.5 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 20. 282 089 205 674 II.6 Krótkoterminowe aktywa finansowe 21. 0 961 II.7 Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych 22. 205 088 232 115 II.8 Pozostałe rozliczenia międzyokresowe 22. 7 972 7 720 A k t y w a r a z e m 1 228 504 1 038 548 * szczegółowe informacje zostały zaprezentowane w nocie 5.28 7 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) L.P PASYWA Nota 31.12.2023 31.12.2022 * dane przekształcone I Kapitał własny (przypisany akcjonariuszom Spółki Dominującej) 98 225 76 456 I.1 Kapitał podstawowy 23.1 44 801 44 801 I.2 Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 108 406 108 406 I.3 Pozostałe kapitały rezerwowe 40 382 42 335 I.4 Kapitał rezerwowy z reklasyfikacji pożyczek 23.2 201 815 201 815 I.5 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek / oddziałów zagranicznych 23.3 -2 110 -463 I.6 Zyski zatrzymane / (Niepokryte straty) -295 069 -320 438 II. Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących 24. 12 528 19 518 III. Kapitał własny ogółem 110 753 95 974 IV. Zobowiązania długoterminowe 217 328 186 796 IV.1 Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu 28. 69 308 52 196 IV.2 Kaucje długoterminowe z tyt. umów o budowę należne dostawcom 27. 37 129 30 183 IV.3 Zobowiązania długoterminowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych 7.1 75 300 91 299 IV.4 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 9. 0 0 IV.5 Rezerwy długoterminowe 26. 35 591 13 118 V. Zobowiązania krótkoterminowe 900 423 755 778 V.1 Bieżąca część oprocentowanych kredytów bankowych i pożyczek 25. 128 412 140 196 V.2 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu 28. 42 252 17 881 V.3 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 27. 373 454 256 137 V.4 Podatek dochodowy 4 322 3 143 V.5 Zobowiązania z tytułu realizacji kontraktów budowlanych 7.1 145 466 107 779 V.6 Rezerwy krótkoterminowe 26. 16 192 14 542 V.7 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 29. 13 962 12 477 V.8 Pozostałe rozliczenia międzyokresowe 30. 176 363 203 623 VI. Zobowiązania razem 1 117 751 942 574 Kapitał własny i zobowiązania r a z e m 1 228 504 1 038 548 * szczegółowe informacje zostały zaprezentowane w nocie 5.28 8 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH za okres 12 miesięcy od 01.01.2023 do 31.12.2023 L.P WYSZCZEGÓLNIENIE Nota 2023 okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 2022 okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 I Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I.1 Zysk brutto 25 636 27 333 I.2 Korekty o pozycje: 166 924 2 476 I.2.1 Amortyzacja 47 088 22 198 I.2.2 Różnice kursowe -17 085 2 543 I.2.3 Odsetki 14 213 9 195 I.2.4 Zysk / strata na działalności inwestycyjnej 2 694 -356 I.2.5 Zwiększenie / zmniejszenie stanu należności -37 830 -59 872 I.2.6 Zwiększenie / zmniejszenie stanu zapasów -17 307 11 080 I.2.7 Zwiększenie / zmniejszenie stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek 127 240 10 888 I.2.8 Zmiana stanu aktywów i zobowiązań z tytułu realizacji kontraktów budowlanych i pozostałych rozliczeń międzyokresowych 24 439 10 780 I.2.9 Zmiana stanu rezerw 24 124 -2 750 I.2.10 Pozostałe -652 -1 230 I.3 Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej 192 560 29 809 Podatek dochodowy (zapłacony / otrzymany) -8 485 -5 633 I Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 184 075 24 176 II Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej II.1 Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych 644 590 II.2 Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych -80 170 -31 902 II.3 Nabycie aktywów finansowych 0 0 II.4 Odsetki otrzymane 114 47 II.5 Pozostałe 3 487 0 II Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -75 925 -31 265 III Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej III.1 Spłata zobowiązań z tytułu leasingu -14 827 -20 155 III.2 Wpływy z tytułu zaciągnięcia pożyczek/kredytów 2 844 4 648 III.3 Spłata pożyczek / kredytów -2 555 -2 016 III.4 Dywidendy wypłacone akcjonariuszom niekontrolującym -820 -4 105 III.5 Odsetki zapłacone -16 348 -6 329 III.6 Pozostałe -29 -41 III Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -31 735 -27 998 IV Zmiana stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych przed różnicami kursowymi 76 415 -35 087 Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów z tytułu różnic kursowych 0 0 V Zmiana stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych po uwzględnieniu różnic kursowych 76 415 -35 087 VI Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 205 674 240 761 VII Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu 20. 282 089 205 674 9 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM 2023 ROK okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 Kapitał podstawowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostałe kapitały rezerwowe Kapitał rezerwowy z reklasyfikacji pożyczek Różnice kursowe z przeliczenia oddziałów zagranicznych Zyski zatrzymane / (Niepokryte straty) Kapitał własny (przypisany akcjonariuszom Spółki Dominującej) Kapitał przypisany akcjonariuszom niekontrolującym Kapitał własny ogółem Stan na 1 stycznia 2023 roku 44 801 108 406 42 335 201 815 -463 -320 438 76 456 19 518 95 974 Zysk za okres 0 0 0 0 0 23 449 23 449 -6 170 17 279 Inne całkowite dochody 0 0 0 0 -1 647 0 -1 647 0 -1 647 Całkowite dochody ogółem 0 0 0 0 -1 647 23 449 21 802 -6 170 15 632 Podział wyniku z lat ubiegłych 0 0 -1 953 0 0 1 920 -33 -820 -853 Zmiana kapitału w okresie 0 0 -1 953 0 -1 647 25 369 21 769 -6 990 14 779 Stan na 31 grudnia 2023 roku 44 801 108 406 40 382 201 815 -2 110 -295 069 98 225 12 528 110 753 2022 ROK okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 Kapitał podstawowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Pozostałe kapitały rezerwowe Kapitał rezerwowy z reklasyfikacji pożyczek Różnice kursowe z przeliczenia oddziałów zagranicznych Zyski zatrzymane / (Niepokryte straty) Kapitał własny (przypisany akcjonariuszom Spółki Dominującej) Kapitał przypisany akcjonariuszom niekontrolującym Kapitał własny ogółem Stan na 1 stycznia 2022 roku 44 801 108 406 33 056 201 815 -601 -329 137 58 340 22 371 80 711 Zysk za okres 0 0 0 0 0 18 011 18 011 1 252 19 263 Inne całkowite dochody 0 0 0 0 138 0 138 0 138 Całkowite dochody ogółem 0 0 0 0 138 18 011 18 149 1 252 19 401 Podział wyniku z lat ubiegłych 0 0 9 279 0 0 -9 312 -33 -4 105 -4 138 Zmiana kapitału w okresie 0 0 9 279 0 138 8 699 18 116 -2 853 15 263 Stan na 31 grudnia 2022 roku 44 801 108 406 42 335 201 815 -463 -320 438 76 456 19 518 95 974 10 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) Dodatkowe informacje i objaśnienia Noty od 1 do 40 stanowią integralną część niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Mostostal Warszawa 1.INFORMACJE OGÓLNE Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa składa się ze Spółki Dominującej Mostostal Warszawa S.A. i jej spółek zależnych. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej obejmuje okres 12 miesięcy 2023 roku oraz zawiera dane porównawcze za okres 12 miesięcy 2022 roku, a w przypadku sprawozdania z sytuacji finansowej sporządzonych na 31 grudnia 2023 roku, zawiera dane porównywalne na dzień 31 grudnia 2022 roku. Mostostal Warszawa S.A. tj. Spółka Dominująca jest spółką akcyjną posiadającą osobowość prawną zgodnie z prawem polskim, zarejestrowaną w Polsce w Sądzie Rejonowym dla Miasta Stołecznego Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS: 0000008820. Podstawowym przedmiotem działalności są specjalistyczne prace budowlane ujęte w PKD w dziale 4120Z. Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa prowadzi działalność w Polsce i na rynku europejskim. Akcje Mostostalu Warszawa S.A. notowane są na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie, branża: budownictwo. Czas trwania Spółki Dominującej oraz spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony. W ciągu okresu sprawozdawczego nie wystąpiły żadne zmiany w danych identyfikacyjnych jednostki sprawozdawczej. Biuro Mostostal Warszawa S.A. jest zarejestrowane pod adresem Warszawa (02-673), ul. Konstruktorska 12a. Podmiotem dominującym dla spółki Mostostal Warszawa S.A. jest Acciona Construcción S.A. Jednostką dominującą najwyższego szczebla jest Acciona S.A. Państwo siedziby Mostostal Warszawa S.A.: Polska. Podstawowe miejsce prowadzenia działalności: Polska, Warszawa (02-673), ul. Konstruktorska 12A. 2.SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ W 2023roku w skład Grupy Kapitałowej Mostostal Warszawa objętej konsolidacją wchodzą: Lp. Nazwa spółki Siedziba Przedmiot działalności Właściwy sąd Udział Mostostalu Warszawa S.A. w głosach na WZA spółki (31.12.2023) Udział Mostostalu Warszawa S.A. w kapitale podstawowym spółki (31.12.2023) 1 Mostostal Warszawa S.A.- Spółka Dominująca Warszawa Budownictwo Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000008820 - - 2 Mostostal Kielce S.A. Kielce Budownictwo Sąd Rejonowy w Kielcach X Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000037333 100,00% 100,00% 11 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) 3 AMK Kraków S.A. Kraków usługi inżynieryjne, projektowanie, zarządzanie projektami w zakresie budownictwa, realizacja obiektów "pod klucz" Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia XI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000053358 100,00% 100,00% 4 Mostostal Płock S.A. Płock Budownictwo Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawa XIV Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000053336 53,10% 48,69% 5 Mostostal Power Development Sp. z o.o. Warszawa Budownictwo Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000480032 100,00% 100,00% Spółki zależne to wszystkie jednostki gospodarcze, nad którymi Spółka Dominująca sprawuje kontrolę. Spółka Dominująca sprawuje kontrolę nad spółką, wówczas, gdy podlega ekspozycji lub ma prawo do zmiennych wyników finansowych z tytułu swojego zaangażowaniaw tę spółkę oraz ma możliwość wywierania wpływu na wysokość osiąganych wynikówpoprzez sprawowanie władzy nad tą Spółką. Spółki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przeniesienia kontroli do Spółki Dominującej. Konsolidacji zaprzestaje się od dnia zaprzestania sprawowania kontroli. Mostostal Warszawa S.A. na dzień 31.12.2023 roku był posiadaczem 907.095 akcji zwykłych na okaziciela oraz 66.057 akcji imiennych uprzywilejowanych, co do głosu (1 akcja = 5 głosów), zapewniających łącznie 48,69% udział w kapitale oraz 53,10% ogólnej liczby głosów Mostostal Płock S.A. Zgodnie z Art. 4 Ustawy o ofercie publicznej, posiadanie przez Mostostal Warszawa S.A. większości głosów w radzie nadzorczej Mostostalu Płock S.A., która jest uprawniona do powoływania i odwoływania członków organu zarządzającego, jak również fakt wywierania wpływu na działalność tej spółki, przesądza o powstaniu stosunku dominacji Mostostal Warszawa S.A. wobec Mostostalu Płock S.A., skutkując konsolidacją metodą pełną. 3.SKŁAD ZARZĄDU i RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI DOMINUJĄCEJ W skład Zarządu Mostostalu Warszawa S.A. na dzień 31.12.2023 roku wchodzili: Miguel Angel Heras Llorente– Prezes Zarządu Jorge Calabuig Ferre – Wiceprezes Zarządu Carlos Enrique Resino Ruiz – Członek Zarządu Jacek Szymanek – Członek Zarządu W skład Rady Nadzorczej Mostostalu Warszawa S.A. na dzień 31.12.2023 roku wchodziły następujące osoby: Antonio Muñoz Garrido - Przewodniczący Rady Nadzorczej Javier Lapuente Sastre – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej Javier Lapastora Turpín - Członek Rady Nadzorczej Neil Roxburgh Balfour - Członek Rady Nadzorczej Ernest Podgórski - Członek Rady Nadzorczej Javier Serrada Quiza - Członek Rady Nadzorczej. 12 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) 4.ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki Dominującej dnia 24 kwietnia 2024 roku. 5.ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI 5.1.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę Dominującą i spółki Grupy Kapitałowej w dającej się przewidzieć przyszłości nie krótszej niż 12 miesięcy od dnia bilansowego. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego. W 2023 roku Grupa Kapitałowa wypracowała zysk brutto ze sprzedaży w kwocie 91.961 tys. zł oraz osiągnęła zysk netto w wysokości 17.279 tys. zł. Kapitał własny ogółem Grupy Kapitałowej na dzień 31.12.2023 roku wyniósł 110.753 tys. zł. Istotnym elementem finansowania działalności Mostostalu Warszawa S.A. są pożyczki udzielone przez jednostkę dominującą wyższego szczebla – Acciona Construccion SA. W 2023 roku Spółka Dominująca spłaciła odsetki od pożyczek w łącznej kwocie 7.523 tys. zł (równowartość 1.683 tys. EUR). W 2024 roku Spółka Dominująca spłaciła część pożyczek wraz z odsetkami w łącznej kwocie 59.417 tys. zł, co w momencie spłaty stanowiło równowartość 13.580 tys. EUR. Na podstawie przeprowadzonej analizy prognozowanych przepływów środków pieniężnych, Zarząd Spółki Dominującej ocenia, że Grupa Kapitałowa będzie posiadała wystarczające środki pieniężne na finansowanie swojej działalności operacyjnej w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym. Wartość portfela zamówień Grupy Kapitałowej Mostostal Warszawa na dzień 31.12.2023 roku wynosiła 3.282.754 tys. zł. Jednocześnie Spółki Grupy Kapitałowej uczestniczą w szeregu postępowań przetargowych, które mogą przełożyć się na pozyskanie nowych zleceń w niedalekiej przyszłości.Dokonując oceny założenia kontynuacji działalności, Zarząd Spółki Dominującej uwzględnił ryzyka i niepewności wynikające z roszczeń z klientami oraz toczących się postępowań sądowych i przewidywane terminy przepływów pieniężnych z tytułu kwot spornych. Biorąc pod uwagę powyższe czynniki Zarząd Mostostalu Warszawa S.A stwierdza, że na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontunuowania działalności Spółki Dominującej i Grupy Kapitałowej Mostostal Warszawa. Spółki Mostostal Warszawa S.A. i AMK Kraków S.A. sporządzają sprawozdania jednostkowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, a pozostałe spółki Grupy Kapitałowej prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką (zasadami) rachunkowości określoną przez Ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości („Ustawa”) i wydanymi na jej podstawie przepisami (łącznie: „polskie standardy rachunkowości”). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty niezawarte w księgach rachunkowych spółek Grupy Kapitałowej wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych spółek do zgodności z MSSF. 5.2.Oświadczenie o zgodności Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 roku zostałosporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez UE („MSSF UE”). Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Grupę Kapitałową działalność, w zakresie stosowanych zasad rachunkowości zidentyfikowano zmiany do standardów MSSF, które weszły w życie od 1 stycznia 2023 roku. Zmiany zostały opisane w nocie 5.28 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 13 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). Grupa Kapitałowa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji bądź zmiany, które zostały opublikowane, ale nie weszły jeszcze w życie. 5.3.Szacunki i dokonane osądy Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF UE wymaga od Zarządu Spółki Dominującej osądów, szacunków i założeń, wpływających na stosowanie przyjętych zasad rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów, przychodów oraz kosztów, których rzeczywiste wartości mogą różnić się od wartości szacowanej. Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę profesjonalnego osądu. W istotnych kwestiach Zarząd Spółki Dominującej dokonując osądów, szacunków czy też przyjmując założenia może opierać się na opiniach niezależnych ekspertów. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiany szacunków księgowych są ujęte prospektywnie począwszy od okresu, w którym dokonano zmiany szacunku. 5.3.1. Istotne osądy przy stosowaniu zasad rachunkowości Rozpoznawanie przychodów z realizacji kontraktów budowlanych Grupa Kapitałowa dla umów o realizację kontraktów budowlanych spełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia usług w miarę upływu czasu. Przychody ujmuje się w oparciu o poniesione nakłady w stosunku do całkowitych oczekiwanych nakładów koniecznych do wypełniania zobowiązania do wykonania świadczenia. W opinii Zarządu Spółki Dominującej, mając na uwadze charakter realizowanych kontraktów, metoda ta pozwala w sposób wiarygodny ustalić stan wykonania prac. Budżety poszczególnych kontraktów podlegają formalnemu procesowi aktualizacji (rewizji) w oparciu o bieżące informacje nie rzadziej niż raz na kwartał. W przypadku zaistnienia zdarzeń pomiędzy oficjalnymi rewizjami budżetu, które w istotny sposób wpływają na wynik kontraktu wartość całkowitych przychodów lub kosztów kontraktu może zostać zaktualizowana wcześniej. W przypadku, kiedy istnieje prawdopodobieństwo, iż łączne koszty związane z realizacją kontraktu budowlanego przekroczą łączne przychody, przewidywana strata (nadwyżka kosztów nad przychodami) obciąża koszty operacyjne oraz drugostronnie tworzona jest rezerwa na umowy rodzące obciążenia (rezerwa na straty na kontraktach). Wysokość przewidywanej straty jest również aktualizowana podczas rewizji budżetów i jest najlepszym szacunkiem kosztów, które Spółka będzie musiała ponieść, by ukończyć dany kontrakt. 5.3.2. Istotne szacunki Szacunki istotnie wpływające na wartości wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym dotyczą w szczególności przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych (stawki amortyzacji), odpisów aktualizujących wartość aktywów, założeń przyjętych w celu rozpoznania aktywów z tytułu podatku odroczonego, rezerw (na naprawy gwarancyjne, świadczenia pracownicze, na przewidywane straty na kontraktach oraz na sprawy sądowe), aktywów i zobowiązań z tytułu realizacji kontraktów budowlanych oraz założeń dotyczących budżetów (budżetowanych kosztów oraz przychodów) i marż na realizowanych kontraktach. Okres ekonomicznej użyteczności rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych Wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych określana jest przy wykorzystaniu szacunków dotyczących okresów użyteczności poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych. Przyjęte okresy użyteczności rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych podlegają okresowej weryfikacji na podstawie analiz przeprowadzanych przez Grupę Kapitałową. 14 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) Składniki aktywów z tytułu podatku odroczonego Grupa Kapitałowa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że całość lub część aktywa z tytułu podatku odroczonego nie zostałaby zrealizowana (nota 9). Rezerwy na naprawy gwarancyjne W przypadku usług budowlanych, Grupa Kapitałowa jest zobowiązana do udzielenia gwarancji na swoje usługi. Jako zasadę przyjmuje się tworzenie rezerw na koszty napraw gwarancyjnych w wysokości od 0,5% do 1% przychodów z danego kontraktu. Wartość ta podlega jednak indywidualnej analizie i może ulec zwiększeniu lub zmniejszeniu w uzasadnionych przypadkach (nota 26). Grupa Kapitałowa analizuje utworzone rezerwy pod kątem terminu ich ewentualnej realizacji i klasyfikuje je, jako krótkoterminowe lub długoterminowe (do realizacji powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego). Niezafakturowane usługi podwykonawców Większość kontraktów budowlanych Grupa Kapitałowa realizuje, jako generalny wykonawca, korzystając w szerokim zakresie z usług podwykonawców. Wykonane prace budowlane podlegają zatwierdzeniu przez zlecającego w procesie odbioru robót poprzez podpisanie odpowiedniego protokołu oraz wystawienie faktury. Na każdy dzień bilansowy istnieje znaczna część wykonanych, ale niepotwierdzonych i niezafakturowanych przez podwykonawców prac, które Spółki ujmują, jako koszty kontraktu zgodnie z zasadą memoriałową. Wysokość kosztów podwykonawców z tytułu wykonanych, ale niezafakturowanych prac jest określana przez służby techniczne na podstawie fizycznego obmiaru wykonanych robót i może się różnić od wartości określonej w formalnym procesie odbioru robót budowlanych (nota 30). Rezerwy na sprawy sporne Grupa Kapitałowa jest stroną postępowań sądowych. Grupa Kapitałowa dokonuje szczegółowej analizy potencjalnych ryzyk związanych z prowadzonymi sprawami i na tej podstawie podejmuje decyzje o konieczności ujęcia skutków tych postępowań w jej księgach oraz wysokości tworzonych rezerw (nota 26). Zarząd Spółki Dominującej swój szacunek oparł także o opinie zewnętrznych niezależnych kancelarii prawnych dotyczące poszczególnych spraw spornych oraz ich prawdopodobnego rozstrzygnięcia. Grupa Kapitałowa analizuje utworzone rezerwy pod kątem terminu ich ewentualnej realizacji i klasyfikuje je, jako krótkoterminowe lub długoterminowe (do realizacji powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego). Wysokość odpisu na oczekiwane straty kredytowe W przypadku należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów finansowych wynikających z zastosowania MSSF 15 (czyli aktywa dotyczące długoterminowych kontraktów budowlanych) Spółki Grupy Kapitałowej wyceniają odpis w wysokości oczekiwanych strat kredytowych dla całego oczekiwanego okresu życia danego składnika aktywów finansowych. Spółki stosują indywidualne podejście do oceny wysokości oczekiwanych strat kredytowych. W przypadku pozostałych aktywów finansowych nieobjętych zakresem MSSF 15 (czyli inwestycji w instrumenty kapitałowe, kaucji z tytułu umów o budowę, pożyczek udzielonych oraz pozostałych aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej) straty kredytowe szacowane są dla całego oczekiwanego okresu życia danego składnika aktywów finansowych, jeśli ryzyko kredytowe związane z danym składnikiem aktywów znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia. Jeśli początkowo Spółka Grupy Kapitałowej utworzyła odpis w wysokości równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia składnika aktywów, a następnie na kolejny dzień sprawozdawczy stwierdza, że ryzyko kredytowe nie jest już znacząco wyższe, Spółka Grupy Kapitałowej wycenia odpis w wysokości 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych. 15 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) 5.4.Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdań finansowych Walutą funkcjonalną Spółki Dominującej, Spółek Zależnych i walutą sprawozdawczą niniejszych skonsolidowanych sprawozdań finansowych jest złoty polski. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w tysiącach złotych, o ile nie wskazano inaczej. 5.5.Wspólne porozumienia umowne Inwestycje we wspólne porozumienia umowne są klasyfikowane albo, jako wspólna działalność albo, jako wspólne przedsięwzięcia w zależności od praw i obowiązków umownych każdego inwestora. Grupa Kapitałowa oceniła charakter swoich wspólnych porozumień umownych i ustaliła, że są to wspólne działania. Grupa Kapitałowa realizuje niektóre kontrakty długoterminowe na podstawie umów konsorcjalnych, jako lider konsorcjum. Jeśli kontrakty te spełniają kryteria zgodne z MSSF 11, Grupa Kapitałowa ujmuje tego typu transakcje, jako „wspólne przedsięwzięcie”. W odniesieniu do swoich udziałów we wspólnie kontrolowanej działalności Grupa Kapitałowa ujmuje w swoim sprawozdaniu finansowym: a) aktywa, które kontroluje, i zobowiązania, które zaciągnęła oraz swój udział w aktywach posiadanych wspólnie oraz w zobowiązanych zaciągniętych wspólnie; b) ponoszone koszty, w tym udział we wspólnie ponoszonych kosztach i swój udział w przychodach z tytułu sprzedaży dóbr lub usług generowanych przez wspólne działanie. 5.6.Transakcje z podmiotami powiązanymi Transakcje z podmiotami powiązanymi dokonywane są na warunkach rynkowych (nota 32). 5.7.Aktywa warunkowe i zobowiązania warunkowe Aktywa warunkowe - możliwy do wystąpienia składnik aktywów, który powstaje jako skutek zdarzeń przeszłych, ale jego istnienie dopiero zostanie potwierdzone w przyszłości, w zależności od wystąpienia lub niewystąpienia niepewnych zdarzeń przyszłych, niezależnych od jednostki. Aktywa warunkowe zazwyczaj powstają w wyniku nieplanowanych lub innych nieoczekiwanych zdarzeń, które rodzą możliwość wpływu do jednostki środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. Zobowiązania warunkowe odpowiadają możliwym obowiązkom, powstającym na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Grupy Kapitałowej lub obecnym obowiązkom, które powstają na skutek zdarzeń przeszłych, w przypadku których nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku lub w przypadku których kwoty obowiązku nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie. Zobowiązania warunkowe nie są ujmowane w sprawozdaniu finansowym, ale w odpowiednich przypadkach są ujawnione w notach do Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego. 5.8.Przeliczenie pozycji wyrażonych w walucie obcej Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na walutę funkcjonalną przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. 16 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) 5.9.Zasady konsolidacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Mostostalu Warszawa S.A. oraz sprawozdania finansowe jej spółek zależnych sporządzone za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31.12.2023 roku z uwzględnieniem danych porównywalnych. Spółki Mostostal Warszawa S.A. i AMK Kraków S.A. sporządzają sprawozdania jednostkowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, a pozostałe spółki Grupy Kapitałowej prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką (zasadami) rachunkowości określoną przez Ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości („Ustawa”) i wydanymi na jej podstawie przepisami (łącznie: „polskie standardy rachunkowości”). Sprawozdania finansowe spółek zależnych sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie Spółki Dominującej w oparciu o jednolite zasady rachunkowości, w celu eliminacji rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty konsolidacyjne. Spółki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę Kapitałowa, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez Spółkę Dominującą ma miejsce wtedy, gdy posiada ona bezpośrednio lub pośrednio, poprzez swoje spółki zależne, więcej niż połowę liczby głosów na WZA w danej spółce, chyba, że możliwe jest do udowodnienia, że taka własność nie stanowi o sprawowaniu kontroli. Sprawowanie kontroli ma miejsce również wtedy, gdy Spółka Dominująca podlega ekspozycji lub ma prawo do zmiennych wyników finansowych ze swojego zaangażowania w tę spółkę zależną oraz ma możliwość wywierania wpływu na te zwroty poprzez sprawowanie władzy nad tą spółką zależną. Przejęcie spółek zależnych przez Grupę Kapitałowa rozlicza się metodą nabycia. Wyniki finansowe spółek nabytych lub sprzedanych w ciągu roku są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym od ich nabycia do zbycia. Ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego wyłączono: •kapitały własne spółek zależnych powstałe przed objęciem kontroli, •wartość udziałów posiadanych przez Spółkę Dominującą i inne spółki objęte konsolidacją w spółkach zależnych, •wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze spółek objętych konsolidacją, •przychody i koszty dotyczące operacji gospodarczych dokonywanych między spółkami objętymi konsolidacją, •niezrealizowane, z punktu widzenia Grupy Kapitałowej, zyski powstałe na operacjach dokonywanych między spółkami objętymi konsolidacją, a zawarte w wartości podlegających konsolidacji aktywów i pasywów a także niezrealizowane straty chyba, że transakcja dostarcza dowodów na wystąpienie utraty wartości przekazywanego składnika aktywów, •dywidendy naliczone lub wypłacone przez spółki zależne Spółce Dominującej i innym spółkami objętym konsolidacją. Konsolidacja metodą pełną spółek zależnych dokonana została z zachowaniem następujących zasad: •wszystkie odpowiednie pozycje aktywów i pasywów spółek zależnych i Spółki Dominującej zostały zsumowane w pełnej wysokości bez względu na to, w jakiej części Spółka Dominująca jest właścicielem spółki zależnej. Po dokonaniu sumowania dokonano korekt i wyłączeń konsolidacyjnych, •wszystkie odpowiednie pozycje przychodów i kosztów spółek zależnych i Spółki Dominującej zostały zsumowane w pełnej wysokości bez względu na to, w jakiej części Spółka Dominująca jest właścicielem spółki zależnej. Po dokonaniu sumowania dokonano korekt i wyłączeń konsolidacyjnych. Uzyskany w wyniku sumowania wynik netto, po uwzględnieniu korekt konsolidacyjnych, podlega podziałowi pomiędzy akcjonariuszy Spółki Dominującej oraz akcjonariuszy niekontrolujących. 5.10.Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonego o umorzenie oraz wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. 17 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają rachunek zysków i strat w momencie ich poniesienia. Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych dokonywane są w Grupie Kapitałowej według następujących zasad: •środki trwałe, z wyjątkiem gruntów, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności, który kształtuje się następująco: budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 10-40 lat urządzenia techniczne i maszyny 2,5-20 lat środki transportu 2,5-10 lat inne środki trwałe 4-10 lat Jeżeli przy sporządzaniu sprawozdania finansowego zidentyfikowano okoliczności, które wskazują na to, że wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych może nie być możliwa do odzyskania, dokonywany jest przegląd tych aktywów pod kątem ewentualnej utraty wartości. Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość tych aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których te aktywa należą jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskonta przed opodatkowaniem odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. W przypadku składnika aktywów, który nie generuje wpływów pieniężnych w sposób samodzielny, wartość odzyskiwalna jest ustalana dla ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego ten składnik należy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozostałych kosztach operacyjnych. Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów ze sprawozdania z sytuacji finansowej (obliczone, jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania. 5.11.Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego związane z nabyciem, budową lub wytworzeniem dostosowywanego składnika aktywów ujmowane są, jako element ceny nabycia lub kosztu wytworzenia (MSR 23). 5.12.Nieruchomości inwestycyjne Nieruchomości inwestycyjne są utrzymywane w celu uzyskiwania przychodów z tytułu najmu, z tytułu wzrostu ich wartości lub z obu przyczyn. Nieruchomości inwestycyjne nie są przeznaczone do sprzedaży w ramach normalnej działalności Grupy Kapitałowej ani w celu wykorzystywania w procesie produkcyjnym ani w celach administracyjnych. Nieruchomości inwestycyjne, w momencie ich początkowego ujęcia, wyceniane są w cenie nabycia, a następnie pomniejszone są o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Posiadane nieruchomości inwestycyjne są amortyzowane metodą liniową według stawki 4,5%. Cena nabycia obejmuje cenę zakupu składnika majątku oraz koszty bezpośrednio związane z zakupem nieruchomości. Jeśli zmienia się sposób wykorzystania nieruchomości tj. z nieruchomości inwestycyjnej staje się nieruchomością zajmowaną przez właściciela i tym samym jest przenoszona do rzeczowych aktywów trwałych a jej zamortyzowany koszt na dzień przeniesienia jest kosztem przyjmowanym do przyszłego ujmowania. Wartość nieruchomości inwestycyjnych pomniejsza się o odpisy aktualizujące w wypadku wystąpienia okoliczności wskazujących na utratę ich wartości. 18 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) Nieruchomości inwestycyjne są usuwane ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z nią związane. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej ze sprawozdania z sytuacji finansowej są ujmowane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. 5.13.Odzyskiwalna wartość aktywów długoterminowych (wartości niematerialne, rzeczowe aktywa trwałe) Na każdy dzień bilansowy Grupa Kapitałowa dokonuje oceny aktywów pod kątem istnienia przesłanek wskazujących na utratę ich wartości. W przypadku istnienia takiej przesłanki, Grupa Kapitałowa dokonuje formalnego oszacowania wartości odzyskiwalnej. W przypadku, gdy wartość bilansowa danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna jest jedną z dwóch wartości w zależności od tego, która z nich jest wyższa: wartością godziwą pomniejszoną o koszty zbycia lub wartością użytkową danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne. 5.14.Instrumenty finansowe Klasyfikacja i wycena Aktywa i zobowiązania finansowe są ujmowane w momencie, gdy Grupa Kapitałowa staje się stroną wiążącej umowy. Początkowo aktywa finansowe wycenia się według wartości godziwej (w przypadku aktywów/zobowiązań finansowych wycenianych później wg zamortyzowanego kosztu do wartości początkowej należy odpowiednio dodać lub odjąć koszty transakcyjne). Należności z tytułu dostaw i usług, które nie zawierają istotnego składnika finansowania (rozumianego zgodnie z MSSF15) ujmowane są początkowo według ich ceny transakcyjnej. Klasyfikacja aktywów finansowych opiera się na modelu biznesowym Grupy Kapitałowej w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz na charakterystyce wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla tego składnika aktywów. W okresach następnych po początkowym ujęciu aktywa finansowe wycenia się w: - zamortyzowanym koszcie, - wartości godziwej przez sprawozdanie z całkowitych dochodów, - wartości godziwej przez rachunek zysków i strat. Składnik aktywów finansowych wyceniany jest w zamortyzowanym koszcie, jeśli: - składnik aktywów finansowych utrzymywany jest zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest uzyskanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy oraz - warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Składnik aktywów finansowych wyceniany jest w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeśli: - składnik aktywów finansowych utrzymywany jest zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno uzyskanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych oraz - warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. W momencie początkowego ujęcia Grupa Kapitałowa może dokonać nieodwołalnego wyboru dotyczącego przedstawiania w innych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy objęty zakresem niniejszego standardu, który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez 19 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) jednostkę przejmującą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3. Jeśli pozycja jest denominowana w walucie obcej, różnice kursowe również ujmowane są w innych całkowitych dochodach. Składnik aktywów finansowych wyceniany jest w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat we wszystkich pozostałych przypadkach. Aktywa wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych z ich tytułu wygasły lub zostały przeniesione i dokonano przeniesienia zasadniczo całego ryzyka i wszystkich pożytków z tytułu ich własności. Wszystkie zobowiązania finansowe klasyfikowane są, jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie po początkowym ujęciu, z wyjątkiem zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez rachunek zysków i strat (spełniających definicję przeznaczonych do obrotu) – instrumenty te wycenia się po początkowym ujęciu w wartości godziwej. Utrata wartości aktywów finansowych Spółki Grupy Kapitałowej ujmują odpisy na oczekiwane straty kredytowe z tytułu składnika aktywów finansowych. Straty kredytowe to różnica między wszystkimi należnymi przepływami pieniężnymi wynikającymi z danej umowy a przepływami faktycznie oczekiwanymi, po uwzględnieniu wszelkich oczekiwanych niedoborów (tj. braku płatności). Jeśli aktywa finansowe objęte odpisem są długoterminowe, odpis na straty kredytowe należy zdyskontować wg pierwotnej efektywnej stopy procentowej (tj. stopy z momentu rozpoznania aktywa). Zobowiązania handlowe Zobowiązania handlowe stanowią zobowiązania do zapłaty za towary i usługi nabyte w toku zwykłej działalności gospodarczej przedsiębiorstwa od dostawców. Zobowiązania handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe, jeżeli termin zapłaty przypada w ciągu jednego roku (lub w zwykłym cyklu działalności gospodarczej przedsiębiorstwa, jeżeli jest dłuższy). W przeciwnym wypadku zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe. Zobowiązania handlowe w początkowym ujęciu wykazuje się w wartości godziwej, zaś w okresie późniejszym wykazuje się je według zamortyzowanego kosztu, stosując metodę efektywnej stopy procentowej. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są następnie wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania. Zyski i straty są ujmowane w rachunku zysków i strat z chwilą usunięcia zobowiązania ze sprawozdania z sytuacji finansowej, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej. Faktoring Grupa Kapitałowa korzysta z faktoringu odwrotnego, dzięki któremu ma możliwość regulowania swoich zobowiązań handlowych z zaangażowaniem instytucji finansowej (faktora). Zobowiązania względem faktora mają zbliżony charakter do zobowiązań handlowych, w związku z powyższym Grupa Kapitałowa prezentuje te zobowiązania w pozycji „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania, a przepływy finansowe są prezentowane skonsolidowanym rachunku przepływów pieniężnych w działalności operacyjnej. 20 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) 5.15.Zapasy Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. Materiały wyceniane są w cenie nabycia a rozchód ustalany jest metodą „pierwsze weszło – pierwsze wyszło” Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywana w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. 5.16.Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w skonsolidowanym rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. 5.17.Kapitały Akcje zwykłe zalicza się do kapitału własnego. Koszty krańcowe bezpośrednio związane z emisją nowych akcji zwykłych lub opcji wykazuje się w kapitale własnym, jako pomniejszenie, po opodatkowaniu, wpływów z emisji. Jeśli którakolwiek Spółka Grupy Kapitałowej nabywa akcje Spółki wchodzące w skład kapitału podstawowego (jej akcje własne), wówczas kwota zapłaty, obejmująca bezpośrednio związane z nabyciem koszty krańcowe (pomniejszone o podatek dochodowy), pomniejsza kapitał własny przypadający na właścicieli Spółki do czasu umorzenia akcji lub ich ponownej emisji. Jeśli takie akcje zwykłe zostaną później ponownie wyemitowane, wszelką otrzymaną za nie zapłatę (po pomniejszeniu o wszelkie bezpośrednio z nią związane krańcowe koszty transakcyjne oraz odnośne skutki podatkowe) uwzględnia się w kapitale własnym przypadającym na właścicieli Spółki. Pożyczki, których termin spłaty wydłużono na czas nieokreślony i dla których tylko od decyzji Spółki zależy, kiedy zostaną spłacone, są prezentowane w kapitałach własnych. 5.18.Rezerwy Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie Kapitałowej ciąży obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych w przeciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego dla rezerw krótkoterminowych i powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego dla rezerw długoterminowych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Spółki Grupy Kapitałowej spodziewają się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany, jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są ujmowane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane, jako koszty finansowe. 5.19.Odprawy emerytalne Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Spółek Grupy Kapitałowej mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Spółki tworzą rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według 21 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) MSR 19 odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. 5.20.Leasing Na początku umowy Spółki Grupy Kapitałowej ocenią czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing. Grupa Kapitałowa ujmuje: a) aktywa i zobowiązania dla wszystkich transakcji leasingu zawartych na okres powyżej 12 miesięcy, za wyjątkiem sytuacji, gdy dane aktywa są niskiej wartości; oraz b) amortyzację leasingowanego aktywa odrębnie od odsetek od zobowiązania leasingowego w rachunku zysków i strat. W dacie rozpoczęcia Grupa Kapitałowa jako leasingobiorca ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania ujmowane jest w dacie rozpoczęcia leasingu według kosztu, który obejmuje: -kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, -wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe. W dacie rozpoczęcia zobowiązania wyceniane są jako wartość bieżąca pozostałych do zapłaty opłat leasingowych, zdyskontowanych krańcową stopą procentową dla umów leasingu. Zidentyfikowane aktywa z tytułu prawa do użytkowania zostały ocenione pod kątem utraty wartości na dzień pierwszego zastosowania i nie stwierdzono potrzeby tworzenia odpisów aktualizujących ich wartość. Opłaty leasingowe dyskontowane są z zastosowaniem krańcowej stopy procentowej obliczonej dla zobowiązań leasingowych Grupy Kapitałowej Prezentacja w sprawozdaniach finansowych Grupy Kapitałowej Grupa Kapitałowa prezentuje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w odrębnej pozycji sprawozdawczej. Zobowiązania z tytułu leasingu Grupa Kapitałowa zaprezentowała w następujących pozycjach skonsolidowanego sprawozdania finansowego: -Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu; -Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu. 5.21.Przychody 5.21.1.Przychody z umów z klientami Grupa Kapitałowa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria: -strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; -Grupa Kapitałowa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; -Grupa Kapitałowa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; -umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Grupy Kapitałowej); oraz -jest prawdopodobne, że Grupa Kapitałowa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi . 22 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) Spółki Grupy Kapitałowej łączą dwie lub więcej umów, które zostały zawarte jednocześnie lub niemal jednocześnie z tym samym klientem (lub podmiotami powiązanymi z klientem), i ujmują je jako jedną umowę, jeżeli spełnione jest, co najmniej jedno z poniższych kryteriów: -umowy są negocjowane jako pakiet i dotyczą tego samego celu handlowego; -kwota wynagrodzenia należnego w ramach jednej umowy zależy od ceny lub wykonania innej umowy; lub -dobra lub usługi przyrzeczone w umowach (lub niektóre dobra lub usługi przyrzeczone w każdej z umów) stanowią pojedyncze zobowiązanie do wykonania świadczenia. W momencie zawarcia umowy Grupa Kapitałowa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta: -dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić; lub -grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w przypadku, których przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter. Dobro lub usługa przyrzeczone klientowi są odrębne, jeżeli spełnione są obydwa następujące warunki: -klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne (tj. dobro lub usługa mogą być odrębne); oraz -zobowiązanie Grupy Kapitałowej do przekazania dobra lub usługi na rzecz klienta można zidentyfikować jako odrębne w stosunku do innych zobowiązań określonych w umowie (tj. dobro lub usługa są odrębne w ramach samej umowy). Grupa Kapitałowa ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów. Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia Grupa Kapitałowa ustala w momencie zawarcia umowy, czy będzie spełniać zobowiązanie do wykonania świadczenia w miarę upływu czasu czy też spełni je w określonym momencie. Jeśli Grupa Kapitałowa nie spełnia zobowiązania do wykonania świadczenia w miarę upływu czasu, zobowiązanie do wykonania świadczenia jest spełniane w określonym momencie. Dla umów o realizację kontraktów budowlanych Grupa Kapitałowa spełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia w miarę upływu czasu, ponieważ w wyniku wykonywania świadczenia przez Grupę Kapitałową: a)Nie powstaje składnik aktywów o alternatywnym zastosowaniu dla Grupy Kapitałowej, a Grupie Kapitałowej przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie; lub b)Powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów, a kontrolę nad tym składnikiem aktywów – w miarę jego powstawania lub ulepszania – sprawuje klient. Przychody ujmuje się w oparciu o poniesione nakłady w miarę upływu czasu oraz stosuje tę metodę konsekwentnie w odniesieniu do podobnych zobowiązań do wykonania świadczenia i w podobnych okolicznościach. Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa Kapitałowa ponownie ocenia stopień całkowitego spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia spełnianego w miarę upływu czasu. Do pomiaru stopnia spełnienia zobowiązania Grupa Kapitałowa stosuje metody oparte na nakładach. Przychody ujmuje się w oparciu o działania lub nakłady poniesione przy spełnianiu zobowiązania do wykonania świadczenia w stosunku do całkowitych oczekiwanych nakładów koniecznych do wypełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia. Po spełnieniu (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia Grupa Kapitałowa ujmuje, jako przychód kwotę równą cenie transakcyjnej (z wyłączeniem szacowanych wartości zmiennego wynagrodzenia, które są ograniczone), która została przypisana do tego zobowiązania do wykonania świadczenia. 23 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) Przychody z umów o realizację kontraktów budowlanych obejmują początkową kwotę przychodów ustaloną w umowie oraz zmiany (modyfikacje) dokonywane w trakcie wykonywania umowy (cena transakcyjna umowy). Zmiany w umowie następują w wyniku polecenia wydanego przez zamawiającego (klienta) w odniesieniu do zakresu prac wykonywanych w ramach umowy. Zmiany te mogą prowadzić do zwiększenia lub zmniejszenia przychodów z umowy. Przykładem zmian w umowie są modyfikacje w dokumentacji lub projekcie składnika aktywów oraz zmiany dotyczące okresu trwania umowy. Zmiana umowy ma miejsce, gdy strony umowy zatwierdzą zmianę, która powoduje powstanie nowych lub zmianę istniejących egzekwowalnych praw i obowiązków stron umowy. Zmiana umowy może mieć miejsce, nawet, jeśli strony umowy pozostają w sporze, co do zmiany zakresu lub ceny (lub obu tych zmiennych) lub jeśli strony zatwierdziły zmianę zakresu umowy, ale nie ustaliły jeszcze odpowiedniej zmiany ceny. Wówczas przy ustalaniu, czy nowo powstałe lub zmienione prawa i obowiązki są egzekwowalne, Grupa Kapitałowa uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, w tym warunki umowy i inne informacje. Spółki Grupy Kapitałowej dla każdego kontraktu indywidualnie szacują kwotę wynagrodzenia zmiennego, stosując jedną z następujących metod w zależności od tego, która z nich pozwoli Spółce dokładniej przewidzieć kwotę wynagrodzenia, do którego jest uprawniona: a) Wartość oczekiwana – wartość oczekiwana to suma iloczynów możliwych kwot wynagrodzenia i odpowiadających im prawdopodobieństw wystąpienia. b) Wartość najbardziej prawdopodobna – wartość najbardziej prawdopodobna to pojedyncza, najbardziej prawdopodobna kwota z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Wartość najbardziej prawdopodobna może być właściwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, jeśli umowa ma tylko dwa możliwe wyniki. Spółki Grupy Kapitałowej stosują konsekwentnie przez cały czas trwania umowy jedną metodę do szacowania wpływu niepewności na wysokość wynagrodzenia zmiennego, do którego Spółka Grupy Kapitałowej jest uprawniona. Ponadto Spółki Grupy Kapitałowej uwzględnią wszystkie informacje (historyczne, bieżące i prognozy), które są w sposób racjonalny dostępne dla nich, oraz identyfikują odpowiednią liczbę możliwych kwot wynagrodzenia. Informacje, które Spółki Grupy Kapitałowej wykorzystują w celu oszacowania kwoty wynagrodzenia zmiennego, są zwykle podobne do informacji, które kierownictwo spółki wykorzystuje w trakcie procesu składania ofert oraz do ustalenia cen za przyrzeczone dobra lub usługi. Grupa Kapitałowa zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia z tytułu zmiany umowy oszacowanego zgodnie z powyższym paragrafem wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność, co do wysokości wynagrodzenia z tytułu zmiany umowy. Podczas oceny tego, czy istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność, co do wysokości wynagrodzenia z tytułu zmiany umowy, Grupa Kapitałowa uwzględnia zarówno prawdopodobieństwo, jak i wysokość wyksięgowania przychodów. Zarząd Spółki Dominującej dokonując osądu oraz szacunku w zakresie kwoty wynagrodzenia z tytułu zmiany umowy opiera się o opinie zewnętrznych niezależnych kancelarii prawnych oraz ekspertów. Grupa Kapitałowa ujmuje zmianę umowy, jako oddzielną umowę, jeżeli jednocześnie: zakres umowy zwiększa się ze względu na dodanie przyrzeczonych dóbr lub usług, które są uznawane za odrębne, oraz cena określona w umowie zwiększa się o kwotę wynagrodzenia, odzwierciedlającą określone przez Grupę Kapitałową indywidualne ceny sprzedaży 24 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) dodatkowych przyrzeczonych dóbr lub usług oraz wszelkie odpowiednie korekty tej ceny dokonane w celu uwzględnienia okoliczności konkretnej umowy Jeśli pozostałe dobra lub usługi nie są odrębne, a zatem stanowią część pojedynczego zobowiązania do wykonania świadczenia, które zostało częściowo spełnione do dnia zmiany umowy, Grupa Kapitałowa ujmuje zmianę umowy tak, jakby była ona częścią obowiązującej umowy. Wpływ zmiany umowy na cenę transakcyjną oraz na dokonywaną przez Grupę Kapitałową ocenę stopnia spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia ujmuje się, jako korektę przychodów, (jako ich zwiększenie lub zmniejszenie) na dzień zmiany umowy (tj. dokonuje się łącznej korekty przychodów). Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa Kapitałowa dokonuje aktualizacji szacowanych cen transakcyjnych (w tym aktualizacji swojej oceny tego, czy wartości szacunkowe wynagrodzenia z tytułu zmiany umowy podlegają ograniczeniom), tak, aby w rzetelny sposób odzwierciedlały one okoliczności występujące na koniec okresu sprawozdawczego oraz zmiany okoliczności w trakcie okresu sprawozdawczego. Grupa Kapitałowa ujmuje zmianę ceny transakcyjnej, która wynika ze zmiany umowy według zasad opisanych w dwóch powyższych akapitach. W przypadku zmiany ceny transakcyjnej, która wynika ze zmiany umowy: a)Grupa Kapitałowa przypisuje zmianę ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia określonych w umowie przed zmianą umowy, jeżeli – i w zakresie, w jakim – zmianę ceny transakcyjnej można przyporządkować do kwoty zmiennego wynagrodzenia przyrzeczonego przed zmianą umowy, oraz jeśli zmiana umowy jest ujmowana tak jak gdyby doszło do rozwiązania obowiązującej umowy i zawarcia nowej umowy, b)We wszystkich innych przypadkach, w których zmiana umowy nie została ujęta, jako oddzielna umowa, Grupa Kapitałowa przypisuje zmianę ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia określonych w zmienionej umowie (tzn. do zobowiązań do wykonania świadczenia, które bezpośrednio po zmianie umowy pozostawały w całości lub części niespełnione). Po spełnieniu (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia Grupa Kapitałowa ujmuje umowę w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jako składnik aktywów z tytułu umowy lub zobowiązanie z tytułu umowy – w zależności od stosunku pomiędzy spełnieniem zobowiązania przez Grupę Kapitałową a płatnością dokonywaną przez klienta. Grupa Kapitałowa przedstawia wszelkie bezwarunkowe prawa do otrzymania wynagrodzenia oddzielnie, jako należności handlowe. Grupa Kapitałowa identyfikuje jako aktywa z tytułu umowy następującą pozycję ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej: Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych. Grupa Kapitałowa identyfikuje jako zobowiązania z tytułu umowy następujące pozycje ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej: Zobowiązania z tytułu realizacji kontraktów budowlanych. W przypadku, gdy w dostarczanie dóbr lub usług klientowi zaangażowany jest inny podmiot, Grupa Kapitałowa określa, czy charakter przyrzeczenia stanowi zobowiązanie do wykonania świadczenia polegającego na dostarczeniu określonych dóbr lub usług (w tym przypadku Grupa Kapitałowa jest zleceniodawcą) czy też na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych dóbr lub usług (w tym przypadku Grupa Kapitałowa jest pośrednikiem). Grupa Kapitałowa jest zleceniodawcą, jeśli sprawuje kontrolę nad przyrzeczonym dobrem lub usługą przed ich przekazaniem klientowi. Grupa Kapitałowa nie musi jednak działać, jako zleceniodawca, jeśli uzyskuje tytuł prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Grupa Kapitałowa występująca w umowie, jako zleceniodawca może sama wypełnić zobowiązanie do wykonania świadczenia lub może powierzyć wypełnienie tego zobowiązania lub jego części innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. Jeśli Grupa Kapitałowa będąca 25 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) zleceniodawcą wypełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia, ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia, do którego – zgodnie z oczekiwaniem Grupy Kapitałowej – będzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub usługi. Grupa Kapitałowa działa jako pośrednik, jeśli jej zobowiązanie do wykonania świadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. Jeśli Grupa Kapitałowa będąca pośrednikiem wypełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia, ujmuje przychody w kwocie jakiejkolwiek opłaty lub prowizji, do której – zgodnie z oczekiwaniem Grupy Kapitałowej – będzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia dóbr lub usług przez inny podmiot. Opłata lub prowizja należna Grupie Kapitałowej może być kwotą wynagrodzenia, które Grupa Kapitałowa zachowuje po zapłaceniu innemu podmiotowi wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi dostarczane przez ten podmiot. 5.21.2.Odsetki Przychody z tytułu odsetek są rozpoznawane w momencie ich naliczenia (przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej), jeżeli ich otrzymanie nie jest wątpliweW skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej odsetki od należności naliczone i nie zapłacone na dzień bilansowy są prezentowane w pozycji Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności. 5.21.3.Dywidendy Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw Grupy Kapitałowej jako akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania. 5.22.Podatek dochodowy Bieżące zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych są naliczane zgodnie z polskimi przepisami podatkowymi. Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, odroczony podatek dochodowy jest tworzony metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do wszystkich różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym. Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy jednostka gospodarcza posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensaty i są one nałożone przez tą samą władzę podatkową. Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych poza zyskiem lub stratą jest ujmowany poza zyskiem lub stratą: w innych całkowitych dochodach dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym dotyczący pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. Przepisy dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych, fizycznych, czy składek na ubezpieczenia społeczne podlegają częstym zmianom, wskutek czego niejednokrotnie brak jest odniesienia do utrwalonych regulacji bądź precedensów prawnych. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują 26 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno między organami państwowymi, jak i między organami państwowymi i przedsiębiorstwami. Rozliczenia podatkowe oraz inne (na przykład celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar, a ustalone w wyniku kontroli dodatkowe kwoty zobowiązań muszą zostać wpłacone wraz z wysokimi odsetkami. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą zostać poddane kontroli przez okres pięciu lat. W efekcie kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym mogą ulec zmianie w późniejszym terminie po ostatecznym ustaleniu ich wysokości przez organy skarbowe. 5.23.Dotacje rządowe Spółki Grupy Kapitałowej korzystają z dofinansowania w ramach projektów współfinansowanych przez fundusze Unii Europejskiej. Dofinansowania są prezentowane w przychodach przyszłych okresów do momentu poniesienia odpowiadających im kosztów, które to dotacje mają w zamierzeniu kompensować. Dotację rządową, która staje się należna, jako forma rekompensaty za już poniesione koszty lub straty lub przyznana jednostce gospodarczej celem udzielenia jej natychmiastowego finansowego wsparcia, bez towarzyszących przyszłych kosztów, ujmuje się, jako pomniejszenie kosztów w okresie, w którym stała się należna. 5.24.Zysk (strata) netto na akcję Zysk (strata) netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku (straty) netto przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. 5.25.Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych sporządzany jest metodą pośrednią. 5.26.Instrumenty pochodne Transakcje pochodne zawierane są przez Spółki Grupy Kapitałowej w celu zabezpieczenia przepływów pieniężnych przed ryzykiem kursowym. Instrumenty pochodne wyceniane są na dzień bilansowy w wiarygodnie ustalonej wartości godziwej. Skutki okresowej wyceny instrumentów pochodnych, zabezpieczających wahania kursów walutowych oraz zyski i straty na dzień ich rozliczenia wykazuje się w rachunku zysków i strat w pozycji „Przychody finansowe” lub ”Koszty finansowe” w ramach działalności finansowej. 5.27.Wartość godziwa Za wartość godziwą uznaje się cenę, którą można uzyskać przy sprzedaży składnika aktywów lub zapłaconą w celu przeniesienia zobowiązania w zwyczajowej transakcji na głównym (lub najkorzystniejszym) rynku w dniu wyceny i na obecnych warunkach rynkowych, niezależnie od tego, czy cena jest bezpośrednio obserwowalna czy oszacowana przy użyciu innej techniki wyceny. W wycenie do wartości godziwej składnika aktywów lub zobowiązania Grupa Kapitałowa bierze pod uwagę właściwości danego składnika aktywów lub zobowiązań, jeżeli uczestnicy rynku biorą te cechy pod uwagę przy wycenie aktywów lub zobowiązań na dzień wyceny. Wartość godziwą dla celów wyceny i/lub ujawniania informacji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej ustala się na w/w podstawie, z wyjątkiem transakcji płatności w formie akcji, które są objęte zakresem MSSF 2, transakcji leasingowych, które są objęte zakresem MSSF 16, jak i wycen, które mają pewne podobieństwa do wartości godziwej, ale nie są wartościami godziwymi takimi jak cena sprzedaży netto zgodnie z MSR 2 czy wartość użytkowa zgodnie z MSR 36 Grupa Kapitałowa klasyfikuje zasady pomiaru wartości godziwej wykorzystując poniższą hierarchię odzwierciedlającą wagę danych źródłowych wykorzystywanych do wyceny: - Poziom 1: ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań, do których Grupa Kapitałowa ma dostęp w dniu wyceny, 27 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) - Poziom 2: dane wsadowe inne niż ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, które są obserwowalne dla aktywów lub zobowiązań w sposób bezpośredni (jako ceny) lub pośredni (pochodne cen), - Poziom 3: dane wsadowe dla aktywów lub zobowiązań, które nie są oparte na obserwowalnych danych rynkowych (dane źródłowe nieobserwowalne). 5.28.Zmiany stosowanych zasad rachunkowości Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku. Zmiany do standardów zastosowane po raz pierwszy w roku 2023 Grupa Kapitałowa zastosowała po raz pierwszy poniższe zmiany do standardów: - Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie zasad rachunkowości, - Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”, - Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy”: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji, - MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17, - Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – Informacje Porównawcze Powyższe zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na dotychczas stosowaną politykę rachunkowości Grupy Kapitałowej oprócz Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy”, która została zaprezentowana w nocie 9 tj. ujęcie aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego dla aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązań z tytułu leasingu. Standardy oraz zmiany do standardów zatwierdzone przez UE - Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Klasyfikacja zobowiązań jako krótko- lub długoterminowe, Klasyfikacja zobowiązań jako krótko- lub długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie oraz Długoterminowe zobowiązania z tytułu umów zawierające kowenanty (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie), - Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – Zobowiązanie leasingowe w ramach sprzedaży i leasingu zwrotnego (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie). Wyżej wymienione standardy oraz zmiany do standardów nie miałyby istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Grupę Kapitałową na dzień bilansowy. Standardy oraz zmiany do standardów przyjęte przez RMSR, ale jeszcze niezatwierdzone przez UE MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów oraz zmian do standardów, które według stanu na dzień sporządzenia sprawozdania nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania: - Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdanie finansowe” i MSR 28 „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach” – Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony, - Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz MSSF 7 Instrumenty finansowe: Ujawnianie informacji: Umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców (Obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r. lub później, 28 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) - Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak wymienialności (obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 r. i później, wcześniejsze zastosowanie jest dozwolone). Wyżej wymienione standardy oraz zmiany do standardów nie miałyby istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Grupę Kapitałową na dzień bilansowy. Zmiana prezentacji pozostałych zobowiązań W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, Grupa Kapitałowa kontynuuje wprowadzone zmiany prezentacyjne w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej polegające na połączeniu linii „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług” oraz „Pozostałe zobowiązania”, w wyniku, którego powstała nowa zagregowana pozycja „Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania”. Powyższa zmiana polityki rachunkowości była spowodowana dostosowaniem prezentacji do przeważającej praktyki rynkowej co w ocenie kierownictwa spowoduje, że informacje zaprezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym będą bardziej przydatne dla użytkowników. Wprowadzone zmiany nie miałyby w ocenie kierownictwa istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na początek poprzedniego okresu, dlatego odstąpiono od przedstawienia skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej na początek poprzedniego okresu. W celu zachowania spójności i porównywalności, zmiany zostały uwzględnione w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na koniec poprzedniego okresu. Poniżej zaprezentowano porównanie zmian względem zatwierdzonego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok kończący się 31 grudnia 2022: LP Kapitał własny i zobowiązania stan na 31.12.2022 zmienione stan na 31.12.2022 wg zatwierdzonego sprawozdania finansowego zmiana V.3 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania 256 137 202 664 53 473 V.5 Pozostałe zobowiązania 0 53 473 -53 473 Wyżej wymienione zmiany nie wpłynęły na wartość Kapitału własnego, Zobowiązań długoterminowych i Zobowiązań krótkoterminowych. 29 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) 6.SPRAWOZDAWCZOŚĆ WEDŁUG SEGMENTÓW RYNKU Organizacja i zarządzanie Grupą Kapitałową Mostostal Warszawa odbywa się w podziale na segmenty, odpowiednio do rodzaju oferowanych wyrobów. Grupa Kapitałowa rozlicza transakcje między segmentami w taki sposób, jakby dotyczyły one podmiotów niepowiązanych przy zastosowaniu bieżących cen rynkowych. W poniższych tabelach przedstawione zostały dla poszczególnych segmentów sprawozdawczych Grupy Kapitałowej dane ze skonsolidowanego rachunku zysków i strat za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku. W ramach działalności kontynuowanej występują następujące segmenty: 1.Przemysł i energetyka w skład, którego wchodzi działalność związana z budową obiektów przemysłowych i energetycznych (Mostostal Warszawa S.A., Mostostal Kielce S.A., AMK Kraków S.A., Mostostal Płock S.A., Mostostal Power Development Sp. z o.o.). 2.Infrastruktura w skład, którego wchodzi działalność związana z budową dróg i mostów (Mostostal Warszawa S.A., Mostostal Kielce S.A.). 3.Budownictwo ogólne, w skład, którego wchodzi działalność związana z budową budynków mieszkalnych i niemieszkalnych oraz obiektów użyteczności publicznej (Mostostal Warszawa S.A., Mostostal Kielce S.A.). Przychody i koszty nieprzypisane dotyczą pozostałej działalności produkcyjnej i usługowej oraz kosztów zarządu. Skonsolidowany rachunek zysków i strat dla poszczególnych segmentów sprawozdawczych: Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2023 Przemysł i energetyka Infrastruktura Budownictwo ogólne Przychody i koszty nieprzypisane oraz korekty konsolidacyjne RAZEM Przychody ze sprzedaży Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 350 124 923 889 390 578 10 749 1 675 340 Sprzedaż między segmentami 0 0 0 0 0 Przychody segmentu ogółem 350 124 923 889 390 578 10 749 1 675 340 Wynik Zysk (strata) segmentu (z uwzględnieniem pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych) -10 626 110 884 4 684 -10 572 94 370 Koszty nieprzypisane (koszty ogólnego zarządu) 0 0 0 69 746 69 746 Zysk (strata) z działalności operacyjnej -10 626 110 884 4 684 -80 318 24 624 Przychody finansowe 1 244 4 439 3 418 10 675 19 776 Koszty finansowe 670 4 156 2 668 11 270 18 764 Zysk (strata) brutto -10 052 111 167 5 434 -80 913 25 636 Podatek dochodowy 8 357 8 357 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej -10 052 111 167 5 434 -89 270 17 279 Zysk / (strata) netto za okres -10 052 111 167 5 434 -89 270 17 279 Zysk (strata) netto przypisana akcjonariuszom Spółki Dominującej -3 882 111 167 5 434 -89 270 23 449 Zysk (strata) netto przypisana akcjonariuszom niekontrolującym -6 170 0 0 0 -6 170 30 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) Okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 Przemysł i energetyka Infrastruktura Budownictwo ogólne Przychody i koszty nieprzypisane oraz korekty konsolidacyjne RAZEM Przychody ze sprzedaży Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 402 402 710 713 491 917 9 305 1 614 337 Sprzedaż między segmentami 0 0 0 0 0 Przychody segmentu ogółem 402 402 710 713 491 917 9 305 1 614 337 Wynik Zysk (strata) segmentu (z uwzględnieniem pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych) 43 756 50 515 21 310 -12 475 103 106 Koszty nieprzypisane (koszty ogólnego zarządu) 66 693 66 693 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 43 756 50 515 21 310 -79 168 36 413 Przychody finansowe 24 1 418 1 682 5 358 8 482 Koszty finansowe 1 461 2 535 1 657 11 909 17 562 Zysk (strata) brutto 42 319 49 398 21 335 -85 719 27 333 Podatek dochodowy 8 070 8 070 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 42 319 49 398 21 335 -93 789 19 263 Zysk / (strata) netto za okres 42 319 49 398 21 335 -93 789 19 263 Zysk (strata) netto przypisana akcjonariuszom Spółki Dominującej 42 319 49 398 21 335 -95 041 18 011 Zysk (strata) netto przypisana akcjonariuszom niekontrolującym 0 0 0 1 252 1 252 Zarząd Mostostalu Warszawa S.A. odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych nie analizuje aktywów i zobowiązań w podziale na segmenty, ze względu na dokonywane przesunięcia aktywów pomiędzy segmentami. Alokacja przychodów i kosztów do poszczególnych segmentów odbywa się na podstawie realizowanych projektów. Aktywa są analizowane na poziomie całej Grupy Kapitałowej. Główną miarą wyniku segmentu jest wynik brutto na sprzedaży skorygowany o pozostałe przychody i koszty operacyjne. W okresie sprawozdawczym największym odbiorcą usług Spółek Grupy Kapitałowej Mostostal Warszawa była Generalna Dyrekcja Dróg Krajowych i Autostrad z udziałem w sprzedaży 45,3 %. Pozostali odbiorcy nie przekroczyli dziesięcioprocentowego progu udziału w sprzedaży Grupy Kapitałowej Mostostal Warszawa. Spółki z Grupy Kapitałowej Mostostal Warszawa prowadzą działalność na rynku krajowym i zagranicznym. Wyszczególnienie 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Przychody z realizacji kontraktów budowlanych 1 644 229 1 586 194 Na rynek krajowy 1 584 138 1 540 962 Na eksport 60 091 45 232 Przychody ze sprzedaży usług 26 746 25 310 Na rynek krajowy 26 626 25 165 Na eksport 120 145 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 4 365 2 833 Na rynek krajowy 3 458 2 178 Na eksport 907 655 Przychody ze sprzedaży ogółem 1 675 340 1 614 337 31 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) Przychody ze sprzedaży w podziale na kraje zbytu przedstawia poniższe zestawienie: Wyszczególnienie 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Sprzedaż krajowa 1 614 222 1 568 305 Sprzedaż na eksport: 61 118 46 032 Niemcy 47 353 29 545 Czechy 3 042 8 341 Austria 5 313 6 454 Francja 4 383 892 Estonia 1 027 800 Sprzedaż ogółem 1 675 340 1 614 337 32 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA (w tys. zł) 7.Przychody i koszty 7.1.Długoterminowe kontrakty budowlane Wyszczególnienie 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Przychody z realizacji kontraktów budowlanych 1 644 229 1 586 194 Przychody ze sprzedaży usług 26 746 25 310 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 4 365 2 833 Razem przychody ze sprzedaży 1 675 340 1 614 337 Przychody z realizacji kontraktów budowlanych są skorygowane o zapłacone odszkodowania i kary natomiast koszt wytworzenia robót budowlanych jest pomniejszony o otrzymane odszkodowania i kary. Wartość przychodów z tytułu realizacji kontraktów budowlanych w 2023 roku wyniosła 1.644.229 tys. zł (w tym przychody z tytułu realizacji kontraktów od inwestorów publicznych 1.132.957 tys. zł). W porównywalnym okresie wartości te wynosiły odpowiednio 1.586.194 tys. zł (1.164.995 tys. zł). Koszt wytworzenia robót budowlanych obejmuje również koszty rezerw utworzonych na straty na kontraktach ujawnionych w nocie 26. Działalność Grupy Kapitałowej jest uzależniona od warunków pogodowych i w okresach zimowych może być mniej aktywna niż w pozostałych porach roku. W 2023 roku warunki atmosferyczne nie miały wpływu na działalność Grupy Kapitałowej. Przychody narastająco z tytułu realizacji kontraktów budowlanych niezakończonych na dzień bilansowy: Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Narastająco szacowany przychód z niezakończonych kontraktów budowlanych 2 797 100 2 138 168 Narastająco zafakturowana sprzedaż na niezakończonych kontraktach budowlanych 2 707 968 2 047 230 Aktywa i rozliczenia międzyokresowe bierne z tytułu realizacji kontraktów budowlanych niezakończonych (per saldo) 89 132 90 938 Zaliczki otrzymane na niezakończone kontrakty budowlane -178 527 -137 411 Aktywa i zobowiązania krótkoterminowe i długoterminowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych niezakończonych (per saldo) -89 395 -46 473 Uzgodnienie do pozycji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej: Aktywa i rozliczenia międzyokresowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych niezakończonych (per saldo) 85 623 90 938 Zaliczki otrzymane na niezakończone kontrakty budowlane 77 226 -137 411 Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych na kontraktach zakończonych -178 527 79 510 Aktywa i zobowiązania krótkoterminowe i długoterminowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych (per saldo) -15 678 33 037 w tym: Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych 205 088 232 115 Zobowiązania długoterminowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych 75 300 91 299 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu realizacji kontraktów budowlanych 145 466 107 779 33 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) W trakcie realizacji długoterminowych kontraktów budowlanych mogą pojawić się nieprzewidziane okoliczności, które powodują straty lub pogorszenie marży, szkody, zwiększone nieprzewidywane wydatki itp. Okoliczności te obejmują przede wszystkim: -zwiększenie zakresu rzeczowego w stosunku do założeń projektowych (przetargowych) przekazanych Grupie przez zamawiających, -niemożliwy do przewidzenia, nadzwyczajny, wzrost cen: materiałów budowlanych (w tym paliw, materiałów ropopochodnych i in. materiałów), transportu, wynajmu sprzętu oraz usług budowlanych, -konieczność dłuższej realizacji kontraktów, i w związku z tym ponoszenie wyższych kosztów, na skutek m. in.: braku dostępu Spółki do placu budowy na skutek niekorzystnych warunków atmosferycznych, wad w dokumentacji projektowej dostarczonej przez zamawiającego. W ocenie Grupy Kapitałowej okoliczności te powodują zmiany umów z zamawiającymi (klientami) zgodnie z postanowieniami kontraktowymi oraz ogólnymi podstawami prawnymi, a przysługujące jej na skutek zmiany umowy prawa istnieją i są egzekwowalne (roszczenia zgłoszone do klientów). Roszczenia są początkowo przedmiotem negocjacji z zamawiającym. Jeżeli strony nie osiągną porozumienia w trakcie negocjacji, roszczenia kierowane są na drogę postępowania sądowego. Roszczenia zgłoszone do klientów reprezentują dodatkowe wynagrodzenie, które może zostać otrzymane w przypadku korzystnego dla Grupy rozstrzygnięcia postępowania sądowego. Zamawiający mogą również wystąpić z roszczeniami wobec Grupy Kapitałowej, najczęściej w przypadku opóźnień w realizacji kontraktu oraz w przypadku zidentyfikowania usterek i wad. Roszczenia przeciwko Grupie Kapitałowej reprezentują potencjalną kwotę obniżenia wynagrodzenia do zwrotu zamawiającemu w przypadku niekorzystnego rozstrzygnięcia postępowania sądowego. Ze względu na wysoki stopień skomplikowania umów o usługi budowlane oraz ze względu na fakt, iż postępowania sądowe są wieloinstancyjne może upłynąć wiele lat zanim prawomocny wyrok w danej sprawie zostanie ogłoszony. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej, Grupa Kapitałowa wykazuje istotne salda aktywów z tytułu realizacji kontraktów budowlanych, które są przedmiotem postępowań sądowych. Kwoty ujęte jako aktywa / zobowiązania z tytułu realizacji kontraktów budowlanych odzwierciedlają oszacowaną wartość zmiennego wynagrodzenia: a) zmiana ceny transakcyjnej wynikająca ze zmiany umowy jest oszacowana przy uwzględnieniu wszystkich informacji (historyczne, bieżące, prognozy oraz opinie prawne i raporty ekspertów), które były w sposób racjonalny dla niej dostępne na moment sporządzenia sprawozdania finansowego, b) do ceny transakcyjnej zalicza się część kwoty wynagrodzenia z tytułu zmiany umowy w zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi odwrócenie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w momencie, kiedy ustanie niepewność co do wysokości wynagrodzenia z tytułu zmiany umowy. Poniższa tabela prezentujełączne wartości sporów sądowych z inwestorami z podziałem na wartość nominalną wynagrodzenia zmiennego, które będzie przysługiwać Grupie Kapitałowej, w przypadku korzystnego rozstrzygnięcia postępowania sądowego w tym wartość aktywów z tytułu realizacji kontraktów budowlanych związanych z roszczeniami ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz wartość nominalną zobowiązań z tytułu realizacji kontraktów, które zostaną zwrócone zamawiającym w przypadku niekorzystnego rozstrzygnięcia postępowania sądowego toczącego się przeciwko Grupie Kapitałowej. 34 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) Roszczenia zostały zgrupowane wg poniższych kategorii: Roszczenia będące przedmiotem postępowań sądowych: - Wynikające z kontraktów zamkniętych, które obejmują roszczenia o zapłatę należnego wynagrodzenia potrąconego z naliczonymi przez zamawiającego karami umownymi oraz roszczenia o zwiększenie wynagrodzenia w związku z wystąpieniem nieprzewidywalnych okoliczności, - Związane z kontraktami, które nie zostały ukończone – spory dotyczące ustalenia wysokości wynagrodzenia należnego Grupie za prace wykonane do dnia odstąpienia od kontraktu. 31 grudnia 2023 Aktywa ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej które dotyczą realizacji kontraktów budowlanych Wartość roszczeń stanowiących potencjalne nominalne wynagrodzenia zmienne należne Grupie Kapitałowej Wartość roszczeń stanowiących potencjalne nominalne wynagrodzenie do zwrotu zamawiającym Roszczenia będące przedmiotem postępowań sądowych: 246 553 752 296 526 395 Kontrakty zakończone i odebrane przez zamawiającego Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych 124 169 571 182 263 878 Kontrakty wypowiedziane przed ukończeniem prac Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych 122 384 181 114 262 517 * Zaprezentowane aktywa, ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej, dotyczą realizacji kontraktów budowlanych i są klasyfikowane jako obrotowe (krótkoterminowe), ponieważ Grupa Kapitałowa oczekuje, że zrealizuje te aktywa w toku normalnego cyklu operacyjnego. Na dzień bilansowy Grupa Kapitałowa oczekuje, że aktywa o wartości ok. 200 mln zł zostaną uregulowane powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego. ** Wartość roszczeń stanowiących potencjalne nominalne wynagrodzenie zmienne należne Grupie Kpitałowej uwzględnia kwoty wykazane w kolumnie Aktywa ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, które dotyczą realizacji kontraktów budowlanych. 31 grudnia 2022 Aktywa ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej które dotyczą realizacji kontraktów budowlanych Wartość roszczeń stanowiących potencjalne nominalne wynagrodzenia zmienne należne Grupie Kapitałowej Wartość roszczeń stanowiących potencjalne nominalne wynagrodzenie do zwrotu zamawiającym Roszczenia będące przedmiotem postępowań sądowych: 235 802 806 221 499 353 Kontrakty zakończone i odebrane przez zamawiającego Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych 113 418 638 590 256 845 Kontrakty wypowiedziane przed ukończeniem prac Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych 122 384 167 631 242 508 Zaprezentowane aktywa, ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej, dotyczą realizacji kontraktów budowlanych i są klasyfikowane jako obrotowe (krótkoterminowe), ponieważ Grupa Kapitałowa oczekuje, że zrealizuje te aktywa w toku normalnego cyklu operacyjnego. Na dzień bilansowy Grupa Kapitałowa oczekuje, że aktywa o wartości ok. 234 mln zł zostaną uregulowane powyżej 12 miesięcy od dnia bilansowego. ** Wartość roszczeń stanowiących potencjalne nominalne wynagrodzenie zmienne należne Grupie Kapitałowej uwzględnia kwoty wykazane w kolumnie Aktywa ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, które dotyczą realizacji kontraktów budowlanych. Opis spraw sądowych, z których wynikają powyższe kwoty jest w Sprawozdaniu z działalności Grupy Kapitałowej Mostostalu Warszawa w pkt. IV. Aktywa kontraktowe dotyczą praw Grupy Kapitałowej do wynagrodzenia za wykonane, ale niezafakturowane na dzień sprawozdawczy prace związane z realizacją kontraktów budowlanych. Aktywa z tytułu umów podlegają analizie pod kątem utraty wartości. Na dzień bilansowy nie stwierdzono utraty wartości i nie zostały one objęte odpisem z tego tytułu. Aktywa 35 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) kontraktowe są przenoszone do należności, gdy prawa stają się bezwarunkowe. Zazwyczaj ma to miejsce w momencie wystawienia faktury dla klienta. Zobowiązania z tytułu realizacji kontraktów budowlanych dotyczą przede wszystkim rozliczeń międzyokresowych biernych, czyli sytuacji, w której zafakturowana wartość kumulatywna sprzedaży oraz zaliczek otrzymanych z tytułu realizacji kontraktów jest wyższa niż sprzedaż według stopnia spełnienia świadczenia. Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych na dzień 31.12.2023 wyniosły 205.088 tys. zł i w porównaniu do stanu z końca ubiegłego roku zmniejszyły się o 27.027 tys. zł.Zobowiązania z tytułu realizacji kontraktów budowlanych (łącznie długoterminowe i krótkoterminowe) wyniosły 220.766 tys. zł i w porównaniu do stanu z końca 2022 zwiększyły się o 21.688 tys. zł. Pozostałe do realizacji zobowiązania do wykonania świadczenia: Łączna kwota ceny transakcyjnej przypisanej do zobowiązań do wykonania świadczenia, które pozostały niespełnione (lub częściowo niespełnione) na koniec okresu sprawozdawczego, do zrealizowania: 31.12.2023 31.12.2022 do roku 1 396 022 1 577 742 powyżej roku 1 886 732 2 538 414 Razem 3 282 754 4 116 156 Wartość pozostałych do realizacji zobowiązań do wykonania świadczenia w porównaniu do ubiegłego roku zmalała o 833.402 tys. zł. Terminy wypełniania zobowiązań do wykonywania świadczenia a stosowane terminy płatności Długoterminowe kontrakty budowlane są finansowo rozliczane z inwestorami w następujący sposób: -w trakcie realizacji prac - częściowo zgodnie z postępem robót, najczęściej w okresach miesięcznych w oparciu o dokumenty rozliczeniowe potwierdzające wykonanie określonych robót oraz innych zobowiązań umownych (przejściowe świadectwa płatności, protokoły odbiorów częściowych, faktury częściowe), -po zakończeniu realizacji prac - na podstawie dokumentów końcowych (protokół odbioru końcowego, faktura końcowa), potwierdzających zakończenie realizacji prac oraz wypełnienie zobowiązań kontraktowych wymaganych do rozliczenia końcowego. Terminy płatności za wykonane przez Spółki Grupy Kapitałowej usługi budowlane wynoszą najczęściej 30 dni, z tym zastrzeżeniem, że na niektórych kontraktach Spółki Grupy Kapitałowej uzyskują finansowanie przed rozpoczęciem prac w formie zaliczek, które są rozliczane sukcesywnie fakturami częściowymi oraz fakturą końcową. 7.2.Koszty według rodzaju Wyszczególnienie 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 a) amortyzacja 47 352 22 198 b) zużycie materiałów i energii 418 879 411 245 c) usługi obce * 868 512 887 972 d) podatki i opłaty 6 693 5 017 e) wynagrodzenia 194 932 176 987 f) ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na rzecz pracowników 52 232 46 726 g) pozostałe koszty rodzajowe 17 989 13 051 Koszty według rodzaju, razem 1 606 589 1 563 196 Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych 42 730 3 078 36 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki (wielkość ujemna) -53 -5 Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna) -69 746 -66 693 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 3 859 2 070 Koszt własny sprzedaży 1 583 379 1 501 646 * w pozycji usługi obce zawarte są głównie koszty usług podwykonawców z tytułu realizowanych kontraktów Amortyzacja Wyszczególnienie 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży: 42 414 17 125 Amortyzacja środków trwałych 42 068 16 871 Amortyzacja wartości niematerialnych 346 254 Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu: 4 938 5 073 Amortyzacja środków trwałych 4 666 4 814 Amortyzacja wartości niematerialnych 272 259 Amortyzacja razem 47 352 22 198 Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników Wyszczególnienie 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży: 200 528 178 861 Wynagrodzenia 157 429 139 970 ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 43 099 38 891 Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu: 46 636 44 852 Wynagrodzenia 37 503 37 017 ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 9 133 7 835 Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników razem 247 164 223 713 7.3.Pozostałe przychody operacyjne Wyszczególnienie 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 a) rozwiązane rezerwy (z tytułu) 1 585 20 324 - należności (nadwyżka rezerwy rozwiązanej nad utworzoną) 629 19 255 - sprawy sądowe 250 73 - pozostałe 706 1 200 b) zysk ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych 452 363 c) pozostałe, w tym: 6 753 6 855 - odszkodowania i kary 1 204 225 - rozstrzygnięcie spraw sądowych 0 6 326 - odpisanie zobowiązań 5 113 45 - pozostałe 436 259 Pozostałe przychody operacyjne, razem 8 790 27 746 * w tym rozwiązana w spółce Mostostal Warszawa S.A. rezerwa na należności w związku z pozytywnym rozstrzygnięciem sporu sądowego w kwocie 19.948 tys. zł 37 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) 7.4.Pozostałe koszty operacyjne Wyszczególnienie 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 a) utworzone rezerwy (z tytułu) 3 374 3 461 - na należności 0 0 - na sprawy sądowe 3 158 2 868 - pozostałe 216 593 b) strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 86 0 c) aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 0 119 d) pozostałe, w tym: 2 921 33 751 - odszkodowania i kary 988 85 - spisanie roszczeń 0 29 737 - koszty egzekucji należności 43 105 - koszty egzekucji zobowiązań 293 354 - odpisanie należności 188 1 259 - likwidacja składników majątku trwałego 617 0 - pozostałe 792 2 211 Pozostałe koszty operacyjne, razem 6 381 37 331 7.5.Przychody finansowe Wyszczególnienie 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 a) odsetki 3 380 3 892 - od środków pieniężnych i lokat 3 106 3 358 - pozostałe (odsetki za zwłokę) 274 534 c) inne 16 396 4 590 - dodatnie różnice kursowe 12 981 0 - wycena instrumentów finansowych 0 1 222 - przychody zrealizowane z instrumentów finansowych 3 402 452 - pozostałe 13 2 916 Przychody finansowe, razem 19 776 8 482 7.6.Koszty finansowe Wyszczególnienie 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 a) odsetki 16 460 12 861 - od pożyczek 5 084 5 523 - od kredytów bankowych 1 057 825 - od leasingu 3 323 2 612 - odsetki za zwłokę w zapłacie zobowiązań handlowych i podatkowych 2 509 3 901 - odsetki od innych zobowiązań (faktoring) 4 487 0 b) strata ze zbycia inwestycji 0 7 c) inne 2 304 4 694 38 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) - ujemne różnice kursowe 6 2 891 - zrealizowane instrumenty finansowe 961 500 - inne 1 337 1 303 Koszty finansowe, razem 18 764 17 562 8.Podatek dochodowy Główne składniki obciążenia podatkowego 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Rachunek zysków i strat Bieżący podatek dochodowy 10 122 9 719 bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego 10 122 9 719 Odroczony podatek dochodowy -1 765 -1 649 związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych -1 765 -1 649 Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat 8 357 8 070 Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej za okres 12 miesięcy zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku. Wyszczególnienie 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Zysk brutto przed opodatkowaniem 25 636 27 333 Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce, wynoszącej 19% 4 871 5 193 Korekta podatku z tytułu kosztów nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów 2 619 2 723 Korekta podatku z tytułu przychodów nie będących podstawą do opodatkowania 1 276 -1 178 Nieujęte / spisane straty podatkowe -151 250 Korekta podatku z tytułu pozycji, na które nie utworzono aktywa / spisanie aktywa -258 1 082 Podatek wykazany w rachunku zysków i strat 8 357 8 070 Bieżący podatek dochodowy 10 122 9 719 Odroczony podatek dochodowy -1 765 -1 649 9.Odroczony podatek dochodowy Aktywa z tytułu podatku odroczonego Wyszczególnienie Sprawozdanie z sytuacji finansowej Sprawozdanie z sytuacji finansowej Rachunek zysków i strat Rachunek zysków i strat 31.12.2023 31.12.2022 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Aktywa z tytułu podatku odroczonego: różnice kursowe 818 2 911 -2 088 564 aktualizacja należności 6 786 6 774 12 -3 438 bierne międzyokresowe rozliczenie kosztów i rezerwa na naprawy gwarancyjne 32 824 39 262 -6 438 -658 aktualizacja zapasów 0 95 -95 5 rezerwy na przewidywane straty 487 -890 1 377 -2 004 rezerwy na koszty 2 375 1 053 1 322 -1 590 39 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) rezerwy na należności 1 1 0 0 rezerwy na świadczenia pracownicze 1 876 2 169 -293 128 wycena kontraktów długoterminowych 16 419 13 212 3 207 5 492 produkcja w toku 447 178 269 -1 611 niewypłaconych wynagrodzeń 7 286 -279 -81 naliczone odsetki od weksli, zobowiązań, kredytów i pożyczek 82 546 -464 546 od straty podatkowej 950 950 0 1 065 zobowiązania MSSF 2 605 2 696 -91 -80 zobowiązania z tytułu leasingu * 25 303 12 058 13 245 12 058 pozostałe 8 509 5 455 3 054 1 886 Aktywa przed kompensatą 99 489 86 756 12 738 12 282 Kompensata z rezerwą z tytułu podatku odroczonego -65 867 -54 894 -10 973 -10 633 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 33 622 31 862 1 765 1 649 pozycja wynika ze zmiany do MSR 12, która została opisana w nocie 5.28. Grupa Kapitałowa przeprowadziła analizę możliwości realizacji aktywa z tytułu podatku dochodowego na dzień bilansowy. Analiza ta wskazuje na realizację aktywa z tytułu podatku odroczonego w kwocie 33.622 tys. zł. Aktywa z tytułu podatku odroczonego uległy zwiększeniu o 1.760 tys. zł w porównaniu do końca 2022 roku. Rezerwa z tytułu podatku odroczonego Wyszczególnienie Sprawozdanie z sytuacji finansowej Sprawozdanie z sytuacji finansowej Rachunek zysków i strat Rachunek zysków i strat 31.12.2023 31.12.2022 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Rezerwy z tytułu podatku odroczonego: różnice kursowe dodatnie-wycena bilansowa -72 235 -307 36 odsetki 4 314 1 837 2 477 0 wycena kontraktów długoterminowych 31 135 35 040 -3 905 -2 342 przyspieszona amortyzacja podatkowa 846 129 717 -60 aktywa z tytułu leasingu * 25 303 12 058 13 245 12 058 wycena MSSF 2 458 2 511 -53 -47 pozostałe 1 883 3 084 -1 201 988 Rezerwa przed kompensatą 65 867 54 894 10 973 10 633 Kompensata z aktywem z tytułu podatku odroczonego -65 867 -54 894 -10 973 -10 633 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 0 0 0 0 Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego - - -1 765 -1 649 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 33 622 31 862 - - Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego 0 0 - - pozycja wynika ze zmiany do MSR 12, która została opisana w nocie 5.28. 10.Działalność zaniechana W okresie sprawozdawczym od 01.01.2023 do 31.12.2023 nie wystąpiła działalność zaniechana. 40 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) 11.Zysk (strata) przypadający na jedną akcję Zysk (strata) podstawowa przypadająca na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku (straty) netto za okres przypadający na zwykłych akcjonariuszy Spółki Dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku (straty) netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe) przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku obrotowego (skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających oraz umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamienialnych na akcje zwykłe). Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję. Wyszczególnienie 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Zysk netto przypisany akcjonariuszom Spółki Dominującej 23 449 18 011 Zysk netto przypisany akcjonariuszom Spółki Dominującej, zastosowany do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję 23 449 18 011 Wyszczególnienie 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję 20 000 000 20 000 000 Skorygowana średnia ważona liczba akcji zwykłych zastosowana do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję przypisanego akcjonariuszom Spółki Dominującej 20 000 000 20 000 000 Wyszczególnienie 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję przypisany akcjonariuszom Spółki Dominującej (w zł) 1,17 0,90 Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję przypisany akcjonariuszom Spółki Dominującej (w zł) 1,17 0,90 12.Wartości niematerialne 31 grudnia 2023 Koszty prac rozwojowych Nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne wartości Inne wartości niematerialne Wartości niematerialne w budowie / Zaliczki Ogółem Wartość netto na 1 stycznia 2023 roku 0 724 0 489 1 213 Zwiększenia stanu (nabycie, transfer) 0 616 0 461 1 077 Zmniejszenie stanu (likwidacja, sprzedaż, transfer) 0 -67 0 -900 -967 Odpis amortyzacyjny (sprzedaż, likwidacja) 0 67 0 0 67 Amortyzacja bieżąca 0 -618 0 0 -618 Na dzień 31 grudnia 2023 roku 0 722 0 50 772 Na dzień 1 stycznia 2023 roku Wartość brutto 745 14 918 600 489 16 752 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości -745 -14 194 -600 0 -15 539 Wartość netto 0 724 0 489 1 213 41 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) Na dzień 31 grudnia 2023 roku Wartość brutto 745 15 467 600 50 16 862 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości -745 -14 745 -600 0 -16 090 Wartość netto 0 722 0 50 772 31 grudnia 2022 Koszty prac rozwojowych Nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne wartości Inne wartości niematerialne Wartości niematerialne w budowie / Zaliczki Ogółem Wartość netto na 1 stycznia 2022 roku 0 921 0 138 1 059 Zwiększenia stanu (nabycie, transfer) 0 316 0 373 689 Zmniejszenie stanu (likwidacja, sprzedaż, transfer) 0 -178 0 -22 -200 Odpis amortyzacyjny (sprzedaż, likwidacja) 0 178 0 0 178 Amortyzacja bieżąca 0 -513 0 0 -513 Na dzień 31 grudnia 2022 roku 0 724 0 489 1 213 Na dzień 1 stycznia 2022 roku Wartość brutto 745 14 780 600 138 16 263 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości -745 -13 859 -600 0 -15 204 Wartość netto 0 921 0 138 1 059 Na dzień 31 grudnia 2022 roku Wartość brutto 745 14 918 600 489 16 752 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości -745 -14 194 -600 0 -15 539 Wartość netto 0 724 0 489 1 213 W Grupie Kapitałowej nie występują zastawy wartości niematerialnych tytułem zabezpieczenia zobowiązań. 13.Prawa do użytkowania 31 grudnia 2023 Wieczyste użytkowanie gruntów Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Inne środki Ogółem Wartość netto na 1 stycznia 2023 roku 9 083 17 067 28 674 26 297 0 81 121 Zwiększenia stanu (nabycie, transfer) 3 317 695 95 857 7 630 0 107 499 Zmniejszenie stanu (likwidacja, sprzedaż, transfer) 0 -2 473 -986 -4 701 262 -7 898 Odpis amortyzacyjny (sprzedaż, likwidacja, transfer) 0 0 554 1 995 0 2 549 Amortyzacja bieżąca -140 -3 167 -19 075 -6 902 -53 -29 337 Na dzień 31 grudnia 2023 roku 12 260 12 122 105 024 24 319 209 153 934 Na dzień 1 stycznia 2023 roku Wartość brutto 9 828 27 557 40 616 37 714 15 115 730 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości -745 -10 490 -11 942 -11 417 -15 -34 609 Wartość netto 9 083 17 067 28 674 26 297 0 81 121 42 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) Na dzień 31 grudnia 2023 roku Wartość brutto 13 145 25 779 135 487 40 643 277 215 331 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości -885 -13 657 -30 463 -16 324 -68 -61 397 Wartość netto 12 260 12 122 105 024 24 319 209 153 934 31 grudnia 2022 Wieczyste użytkowanie gruntów Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Inne środki Ogółem Wartość netto na 1 stycznia 2022 roku 9 218 4 519 19 368 10 328 5 43 438 Zwiększenia stanu (nabycie, transfer) 4 899 19 617 14 751 22 248 0 61 515 Zmniejszenie stanu (likwidacja, sprzedaż, transfer) 0 0 -229 -3 196 0 -3 425 Zwiększenie / zmniejszenie MSSF 16 -4 894 -4 292 24 -616 0 -9 778 Odpis amortyzacyjny MSSF 16 -121 -62 -16 433 0 234 Odpis amortyzacyjny (sprzedaż, likwidacja, transfer) 0 0 119 2 954 0 3 073 Amortyzacja bieżąca -19 -2 715 -5 343 -5 854 -5 -13 936 Na dzień 31 grudnia 2022 roku 9 083 17 067 28 674 26 297 0 81 121 Na dzień 1 stycznia 2022 roku Wartość brutto 9 823 12 232 26 070 19 278 15 67 418 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości -605 -7 713 -6 702 -8 950 -10 -23 980 Wartość netto 9 218 4 519 19 368 10 328 5 43 438 Na dzień 31 grudnia 2022 roku Wartość brutto 9 828 27 557 40 616 37 714 15 115 730 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości -745 -10 490 -11 942 -11 418 -15 -34 609 Wartość netto 9 083 17 067 28 674 26 297 0 81 121 43 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) 14.Rzeczowe aktywa trwałe 31 grudnia 2023 roku Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Inne środki trwałe Środki trwałe w budowie Zaliczki na środki trwałe w budowie Ogółem Wartość netto na dzień 1 stycznia 2023 roku 6 559 25 063 9 099 2 179 5 532 27 447 0 75 879 Zwiększenia stanu (nabycie) 0 18 180 26 543 3 654 2 056 8 929 964 60 326 Zmniejszenie stanu (likwidacja, sprzedaż) 0 0 -395 -965 -288 -29 072 -442 -31 162 Odpis amortyzacyjny (sprzedaż, likwidacja, transfer) 0 143 483 872 208 0 0 1 706 Amortyzacja bieżąca 0 -9 087 -5 042 -756 -2 513 0 0 -17 398 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2023 roku 6 559 34 299 30 688 4 984 4 995 7 304 522 89 351 Na dzień 1 stycznia 2023 roku Wartość brutto 6 824 48 235 60 117 15 523 21 299 27 447 0 179 445 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości -265 -23 172 -51 018 -13 344 -15 767 0 0 -103 566 Wartość netto 6 559 25 063 9 099 2 179 5 532 27 447 0 75 879 Na dzień 31 grudnia 2023 roku Wartość brutto 6 824 66 415 86 265 18 212 23 067 7 304 522 208 609 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości -265 -32 116 -55 577 -13 228 -18 072 0 0 -119 258 Wartość netto 6 559 34 299 30 688 4 984 4 995 7 304 522 89 351 44 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) Rzeczowe aktywa trwałe 31 grudnia 2022 roku Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Inne środki trwałe Środki trwałe w budowie Zaliczki na środki trwałe w budowie Ogółem Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 roku 6 559 15 294 6 537 1 825 4 216 9 317 0 43 748 Zwiększenia stanu (nabycie, transfer) 0 11 523 6 984 921 2 858 28 947 261 51 494 Zmniejszenie stanu (likwidacja, sprzedaż, transfer) 0 0 -2 740 -181 -568 -10 817 -261 -14 567 Odpis amortyzacyjny (sprzedaż, likwidacja, transfer) 0 -65 2 005 294 568 0 0 2 802 Amortyzacja bieżąca 0 -1 689 -3 687 -680 -1 542 0 0 -7 598 Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 roku 6 559 25 063 9 099 2 179 5 532 27 447 0 75 879 Na dzień 1 stycznia 2022 roku Wartość brutto 6 824 36 712 55 873 14 783 19 009 9 317 0 142 518 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości -265 -21 418 -49 336 -12 958 -14 793 0 0 -98 770 Wartość netto 6 559 15 294 6 537 1 825 4 216 9 317 0 43 748 Na dzień 31 grudnia 2022 roku Wartość brutto 6 824 48 235 60 117 15 523 21 299 27 447 0 179 180 Umorzenie i odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości -265 -23 172 -51 018 -13 344 -15 767 0 0 -103 301 Wartość netto 6 559 25 063 9 099 2 179 5 532 27 447 0 75 879 45 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) Na gruntach własnych, wieczystym użytkowaniu gruntów i budynkach zostały ustanowione tymczasowe hipoteki w łącznej wartości 67.043 tys. zł w celu zabezpieczenia kredytów bankowych i linii gwarancyjnych Spółek Grupy Kapitałowej W spółkach Grupy Kapitałowej nie występują zastawy rzeczowych aktywów trwałych tytułem zabezpieczenia zobowiązań. Zakupy środków trwałych są finansowane środkami własnymi. 15.Należności długoterminowe Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12. 2022 Kaucje długoterminowe z tyt. umów o budowę należne od odbiorców 9 438 6 398 Należności długoterminowe netto 9 438 6 398 Odpis aktualizujący należności 0 0 Należności długoterminowe brutto 9 438 6 398 16.Udział we wspólnych działaniach Na dzień 31.12.2023 roku i 31.12.2022 roku dane finansowe Grupy Kapitałowej zawierają wartości przypadające na Spółkę Dominującą z tytułu 50 % udziału w Mostostal Acciona S19 Tunel Spółka Cywilna, która została powołana w dniu 2 lipca 2020 roku do realizacji kontraktu „Zaprojektowanie i budowa drogi ekspresowej S19 na odcinku od węzła Rzeszów Południe (bez węzła) do węzła Babica (z węzłem) dł. ok. 10,3 km”. W związku z powołaniem odrębnej jednostki w ramach wspólnych ustaleń umownych jest ona traktowana jako wspólne działanie. Mostostal Acciona S19 Tunel s.c. powołana została w formie spółki cywilnej, która nie ma osobowości prawnej, stąd forma prawna gwarantuje stronom prawa do aktywów i obowiązków z tytułu zobowiązań, których udział wskazany jest w umowie między stronami. Ponadto, Mostostal Acciona S19 Tunel s.c. jest podmiotem będącym pod wspólną kontrolą (wymagana jest jednomyślność wszystkich wspólników w sprawach dotyczących działalności), który zgodnie z MSSF 11 jest traktowany jako wspólne działanie. Nie występują przyszłe zobowiązania inwestycyjne dotyczące realizacji kontraktu „Zaprojektowanie i budowa drogi ekspresowej S19 na odcinku od węzła Rzeszów Południe (bez węzła) do węzła Babica (z węzłem) dł. ok. 10,3 km”. 17.Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12. 2022 a) czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym: 6 931 8 454 ubezpieczenia 6 456 8 454 pozostałe 475 0 b) pozostałe rozliczenia międzyokresowe, w tym: 110 50 pozostałe 110 50 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 7 041 8 504 18.Zapasy Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12. 2022 Materiały (według ceny nabycia) 51 375 34 479 Towary 6 5 Produkcja w toku (według kosztu wytworzenia) 6 088 5 857 Zaliczki na poczet dostaw 185 6 Zapasy ogółem, według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia (kosztu wytworzenia) oraz wartości netto możliwej do uzyskania 57 654 40 347 Odpisy aktualizujące wartość zapasów 479 1 146 Zapasy ogółem, według ceny nabycia / kosztu wytworzenia 58 133 41 493 46 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość zapasów: Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia 1 146 1 118 Zwiększenia 0 63 Zmniejszenia -667 -35 Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia 479 1 146 Żadna kategoria zapasów nie stanowiła zabezpieczenia kredytów lub pożyczek w 2023 i 2022 roku. Na dzień 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku nie było zapasów wycenianych w cenie sprzedaży netto. 19.Należności krótkoterminowe Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 1. Należności z tytułu dostaw i usług 366 166 324 833 Należności z tytułu dostaw i usług od jednostek powiązanych (nota 32) 1 364 2 756 Należności z tytułu dostaw i usług od pozostałych jednostek 356 589 315 785 Kaucje krótkoterminowe z tyt. umów o budowę należne od odbiorców 8 213 6 292 2. Pozostałe należności 3 071 5 331 2.1 Należności budżetowe 432 4 052 - podatek VAT 432 4 051 - inne należności budżetowe 0 1 2.2 Pozostałe należności od osób trzecich 2 639 1 279 3. Należności z tytułu podatku dochodowego 0 458 Należności krótkoterminowe ogółem netto 369 237 330 622 Odpis aktualizujący należności 19 945 21 507 Należności krótkoterminowe brutto 389 182 352 129 Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności: Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia 21 507 42 425 Zwiększenia 502 2 112 Zmniejszenia -2 064 -23 030 Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia 19 945 21 507 Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług są wyceniane w wysokości oczekiwanych strat kredytowych dla całego oczekiwanego okresu życia danego składnika aktywów finansowych. Metodologia obliczania odpisów aktualizujących w wysokości oczekiwanych strat kredytowych dla należności Grupa Kapitałowa analizuje ryzyko kredytowe należności handlowych w podziale na następujące grupy kontrahentów: a)Spółki Skarbu Państwa, b)Spółki, których udziałowcem są jednostki samorządu terytorialnego, c)Spółki publiczne inne niż w pkt. a) i b) lub ich spółki zależne, d)Pozostałe podmioty. Dla powyższych grup należności przeprowadzono analizę portfelową i zastosowano uproszczoną matrycę odpisów w poszczególnych przedziałach wiekowych należności na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia 47 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) należności w oparciu o wskaźniki utworzonych odpisów aktualizujących w tych przedziałach, ustalone na podstawie danych historycznych. Na dzień bilansowy należności z tytułu dostaw i usług od podmiotów z grupy a), b) i c) stanowiły 87 % ogółu należności. Biorąc pod uwagę, że Grupa Kapitałowa nie zakłada istotnej zmiany w realizowanej strukturze sprzedaży i ryzyko niewypłacalność podmiotów z grupy a), b) i c) ocena jako nieistotne. Należności z tytułu dostaw i usług od pozostałych podmiotów zaliczonych do grupy d) są obarczone ryzykiem kredytowym w najwyższym stopniu. Jednakże prowadzona przez Grupę Kapitałową polityka prewencyjna kontroli ryzyka kredytowego minimalizuje poziom należności zagrożonych również w tej części portfela. Średni udział tych należności z ostatnich 5 lat wyniósł 4 %, a średni współczynnik strat kredytowych wyniósł 3 %. Za należności zagrożone, czyli takie, których ryzyko kredytowe znacznie wzrosło, Grupa Kapitałowa uznaje należności przeterminowane powyżej 180 dni lub należności od kontrahentów zagrożonych upadłością. Spółka obejmuje te należności odpisami aktualizującymi w wysokości 100 % w oparciu o kwartalną analizę należności przeterminowanych od poszczególnych kontrahentów. Koszty z tytułu odpisów aktualizujących wartość należności analizuje się dla całego życia tych aktywów uwzględniając, że aktualizacja wartości nie oznacza podjęcia decyzji o zaprzestaniu windykacji należności, a jedynie świadczy o ostrożnym podejściu do wyceny aktywów finansowych. Łączny odpis aktualizujący w wysokości oczekiwanych strat kredytowych dla należności na dzień 31 grudnia 2023 roku wyniósł 19.945 tys. zł (na 31 grudnia 2022 roku 53.363 tys. zł). Należności z tytułu dostaw i usług (brutto) o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 a) do 30 dni 152 593 99 884 b) od 31 do 90 dni 30 267 27 862 c) od 91 do 180 dni 9 651 200 d) od 181 dni do 365 dni 2 14 e) powyżej 365 dni 0 1 029 f) należności przeterminowane 193 575 217 351 Należności z tytułu dostaw i usług, razem (brutto) 386 088 346 340 g) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług -19 922 -21 507 Należności z tytułu dostaw i usług, razem (netto) 366 166 324 833 W praktyce przedsiębiorstwa przeważającym przedziałem czasowym realizacji należności jest okres do 1 miesiąca. Zdarzają się jednak przypadki ustalania w umowach dłuższych terminów płatności co powoduje, że wszystkie z wyszczególnionych przedziałów czasowych mogą być związane z normalnym tokiem sprzedaży. Szczególnym przypadkiem są kaucje gwarancyjne o okresie spłaty do 10 lat. Należności z tytułu kaucji: Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Krótkoterminowe należności z tytułu kaucji 8 213 6 292 Długoterminowe należności z tytułu kaucji 9 438 6 398 Razem należności z tytułu kaucji 17 651 12 690 48 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) Wartość dyskonta należności długoterminowych z tytułu kaucji gwarancyjnych na dzień 31.12.2023 r. wyniosła 0 tys. zł (na dzień 31.12.2022 r. wyniosła 0 tys. zł). Należności z tytułu dostaw i usług - przeterminowane (brutto) z podziałem na należności niespłacone w okresie: Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 a) do 30 dni 4 381 20 047 b) od 31 do 90 dni 11 545 1 655 c) od 91 do 180 dni 760 1 148 d) od 181 dni do 365 dni 796 7 291 e) powyżej 365 dni 176 093 187 210 Należności z tytułu dostaw i usług - przeterminowane razem (brutto) 193 575 217 351 g) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług – przeterminowanych -18 998 -20 657 Należności z tytułu dostaw i usług - przeterminowane, razem (netto) 174 577 196 694 Grupa Kapitałowa posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom. Ekspozycja Grupy Kapitałowej na ryzyko kredytowe w odniesieniu do należności handlowych: Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług na dzień 31.12.2023 Wyszczególnienie bieżące 1 - 30 dni 31 - 90 dni 91 - 180 dni 181 - 365 dni powyżej 365 Razem Ryzyko wystąpienia niewykonania zobowiązania 0,1% 0,0% 0,0% 0,0% 0,3% 11,2% Wartość brutto należności narażona na ryzyko 192 513 4 381 11 545 760 796 176 093 386 088 Odpis na oczekiwane straty kredytowe 135 0 0 0 2 19 785 19 922 Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług na dzień 31.12.2022 Wyszczególnienie bieżące 1 - 30 dni 31 - 90 dni 91 - 180 dni 181 - 365 dni powyżej 365 Razem Ryzyko wystąpienia niewykonania zobowiązania 0,1% 0,0% 0,0% 46,6% 1,1% 11,1% Wartość brutto należności narażona na ryzyko 128 989 20 047 1 655 1 148 7 291 187 210 378 196 Odpis na oczekiwane straty kredytowe 135 0 0 535 77 20 760 21 507 Należności przeterminowane w kwocie 174.577 tys. zł, na które nie utworzono odpisów aktualizujących, w opinii Zarządu Spółki Dominującej nie wykazują wysokiego ryzyka kredytowego. W 10 % dotyczą należności o terminie zapłaty przekroczonym o nie więcej niż 6 miesięcy. W pozostałych przypadkach Spółki Grupy Kapitałowej podejmują wszelkie czynności prawne w celu odzyskania tych należności i są pewne ich uzyskania. 20.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne w banku i w kasie są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Spółek Grupy Kapitałowej na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa Kapitałowa dysponowała niewykorzystanymi przyznanymi środkami kredytowymi w wysokości: 42.563 tys. zł (na 31.12.2022: 32.351 tys. zł). 49 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w skonsolidowanym rachunku przepływów pieniężnych składało się z następujących pozycji: Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Środki pieniężne w banku i w kasie 105 911 70 866 Lokaty krótkoterminowe 176 178 134 808 Razem 282 089 205 674 21.Krótkoterminowe aktywa finansowe Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Krótkoterminowe aktywa finansowe 0 961 wycena instrumentów finansowych 0 961 Razem 0 961 Na dzień 31.12.2023 Grupa Kapitałowa nie posiadała instrumentów finansowych typu forward. Krótkoterminowe aktywa finansowe na dzień 31.12.2022 stanowiła wycena bilansowa forward. 22.Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych i pozostałe rozliczenia międzyokresowe Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Aktywa z tytułu realizacji kontraktów budowlanych 205 088 232 115 rozliczenia międzyokresowe z tytułu wyceny kontraktów (nota 7.1) 205 088 232 115 Pozostałe rozliczenia międzyokresowe 7 972 7 720 a) czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym: 6 426 6 425 gwarancje dobrego wykonania robót 585 398 koszty pozyskania kontraktów 282 618 ubezpieczenia 5 194 5 084 pozostałe 365 325 b) pozostałe rozliczenia międzyokresowe, w tym: 1 546 1 295 gwarancje i prowizje 167 181 pozostałe 1 379 1 114 Rozliczenia międzyokresowe 213 060 239 835 23.Kapitały 23.1.Kapitał podstawowy Liczba akcji (szt.) 20.000.000 Kapitał podstawowy 44.801 w tym 24.801 tys. zł korekta hiperinflacyjna Wartość nominalna 1 akcji 1 zł Emisje: Liczba akcji Wartość serii/emisji wg wartości nominalnej (w tys. zł) Data rejestracji Prawo do dywidendy od akcji seria I - akcje zwykłe 3.500.000 sztuk 3 500 31.01.1991 01.01.1991 seria II - akcje zwykłe 1.000.000 sztuk 1 000 15.09.1994 01.01.1994 seria III - akcje zwykłe 1.500.000 sztuk 1 500 14.10.1996 01.01.1996 seria IV - akcje zwykłe 4.000.000 sztuk 4 000 09.06.1998 01.01.1998 seria V - akcje zwykłe 10.000.000 sztuk 10 000 19.04.2006 01.01.2006 Liczba akcji razem 20.000.000 sztuk 50 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) Liczba akcji w 2023 i 2022 roku nie uległa zmianie. Kapitał podstawowy wyemitowany jest zatwierdzony i opłacony. Zgodnie z MSR 29 "Sprawozdawczość finansowa w warunkach hiperinflacji" składniki kapitału własnego Grupy (za wyjątkiem niepodzielonego zysku lat ubiegłych) zostały przekształcone przy zastosowaniu odpowiedniego indeksu cen, począwszy od daty, w której kapitały te zostały wniesione lub powstały w inny sposób za okres, w którym gospodarka polska była gospodarką hiperinflacyjną (tj. za okres do końca 1996 roku). Korekta hiperinflacyjna została skalkulowana przy zastosowaniu miesięcznego indeksu cen, z uwzględnieniem miesiąca, w okresie objętym hiperinflacją, w którym dokonano dopłaty do kapitału podstawowego. Zastosowanie się do wymogów MSR 29 spowodowało wzrost kapitału akcyjnego o kwotę 24.801 tys. zł i jednoczesne obciążenie w takiej samej wysokości niepodzielonego wyniku finansowego lat ubiegłych. Przeszacowanie to nie ma wpływu na wysokość kapitału własnego Grupy Kapitałowej na dzień 31.12.2023 roku oraz 31.12.2022 roku. Efekt przeszacowania prezentuje zamieszczona poniżej tabela: Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Kapitał zarejestrowany 20 000 20 000 Przeliczenie kapitałów w związku z hiperinflacją 24 801 24 801 Wartość wykazana w sprawozdaniu finansowym 44 801 44 801 Spółka Dominująca nie posiada akcji własnych. Spółki zależne nie posiadają akcji Spółki Dominującej. Żadne akcje nie zostały zarezerwowane dla potrzeb emisji z tytułu realizacji opcji i umów sprzedaży. Wykaz Akcjonariuszy o znaczącym udziale na dzień 31.12.2023 i 31.12.2022: Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Acciona Construcción S.A. udział w kapitale 62,13% 62,13% udział w głosach 62,13% 62,13% Otwarty Fundusz Emerytalny PZU "Złota Jesień" udział w kapitale 19,14% 19,14% udział w głosach 19,14% 19,14% 23.2.Kapitał rezerwowy z reklasyfikacji pożyczek W dniu 23 grudnia 2013 roku Mostostal Warszawa S.A. i Acciona Construcción S.A. zawarły aneksy do 3 umów pożyczek na łączną kwotę 48.409 tys. EUR (równowartość w PLN 201.815 tys. zł), w których ustalono warunki spłaty tych pożyczek na takie, że termin spłaty pożyczek wydłużono na czas nieokreślony i Spółka Dominująca będzie decydował o ich spłacie. Zgodnie z MSR 32 Mostostal Warszawa S.A. zaprezentował te pożyczki w kapitałach własnych. Pożyczki są prezentowane na dzień bilansowy wg kursu historycznego i nie są od nich naliczane odsetki. Odsetki będą naliczane od momentu zatwierdzenia dywidendy do wypłaty przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy i będą naliczane wg stopy WIBOR powiększonej o marżę. 23.3.Różnice kursowe z przeliczenia jednostek / oddziałów zagranicznych Pozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej: różnice kursowe z przeliczenia jednostek / oddziałów zagranicznych wynika z przeliczania sprawozdań finansowych zagranicznych oddziałów Spółek Grupy Kapitałowej. 51 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) 24.Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Stan na początek okresu 19 518 22 371 Dywidendy jednostek zależnych -820 -4 105 Korekty wyniku z lat poprzednich 0 0 Nabycie akcji i udziałów 0 0 Udział w wyniku jednostek zależnych -6 170 1 252 Pozostałe 0 0 Stan na koniec okresu 12 528 19 518 Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących stanowi część kapitałów własnych spółek zależnych objętych konsolidacją pełną, która należy do innych udziałowców (akcjonariuszy) aniżeli Spółki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej. Zysk (strata) netto spółek zależnych w części należącej do udziałowców (akcjonariuszy) innych niż Spółki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej stanowi zysk (stratę) akcjonariuszy niekontrolujących Udział udziałów niekontrolujących w działaniach Grupy i przepływy pieniężne 1.Jednostka zależna - Mostostal Płock S.A. 2.Główne miejsce prowadzenia działalności – Polska 3.Proporcja udziałów własnościowych posiadanych przez udziały niekontrolujące: 51,31% 4.Proporcja praw głosu posiadanych przez udziały niekontrolujące, jeżeli różni się od proporcji posiadanych udziałów własnościowych: 46,9 5.Wynik finansowy przypisany udziałom niekontrolującym jednostki zależnej w trakcie okresu sprawozdawczego: strata netto 6.170 tys. zł 6.Łączne udziały niekontrolujące jednostki zależnej na koniec okresu sprawozdawczego: 12 528 tys. zł 7.Mostostal Płock wypłacił dywidendy udziałowcom niekontrolującym w 2023 roku o wartości 820 tys. zł Wybrane dane finansowe ze statutowego sprawozdania finansowego Mostostal Płock S.A. sporządzonego zgodnie z ustawą o rachunkowości: BILANS AKTYWA 31.12.2023 31.12. 2022 I. Aktywa trwałe 27 872 21 597 II. Aktywa obrotowe 86 058 41 424 A k t y w a r a z e m 113 930 63 021 PASYWA 31.12.2023 31.12. 2022 I. Kapitał własny 24 596 37 899 II. Zobowiązania długoterminowe 10 301 9 604 III. Zobowiązania krótkoterminowe 79 033 15 518 P a s y w a, r a z e m 113 930 63 021 RACHUNEK ZYSKÓW i STRAT Wyszczególnienie 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 114 083 156 518 Zysk (strata) brutto -12 832 3 730 Zysk (strata) netto -11 703 2 762 52 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) RACHUNEK PRZEPŁYWÓW ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Wyszczególnienie 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej -495 276 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -4 651 -1 596 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -1 782 -10 520 Przepływy pieniężne netto -6 928 -11 840 Środki pieniężne na koniec okresu 13 420 20 348 25.Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki KRÓTKOTERMINOWE KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI na dzień 31.12.2023 Nazwa jednostki, ze wskazaniem formy prawnej Siedziba Kwota kredytu / pożyczki wg umowy Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty Termin spłaty tys. zł waluta tys. zł waluta Acciona Construcción S.A. Madryt 14 714 EURO 64 594 zł 15.07.2024 Acciona Construcción S.A. Madryt 13 494 EURO 58 881 zł 31.01.2024 Societe Generale S.A. Oddział w Polsce Warszawa 10 000 zł 0 zł 31.07.2024 Bank Pekao S.A. Kielce 20 000 zł 2 093 zł 24.06.2025 Credit Agricole Bank Polska S.A. Kraków 5 000 zł 0 zł 31.07.2024 Credit Agricole Bank Polska S.A. Kraków 2 500 zł 0 zł 31.07.2024 Bank Pekao S.A. Warszawa 5 000 zł 0 zł 24.06.2026 Bank Millenium S.A. Warszawa 5 000 zł 2 844 zł 07.03.2024 Suma 128 412 * kwota kapitału pożyczki została spłacona w dniu 25.01.2024 r., odsetki od tej pożyczki spłacono w dniu 02.02.2024 r. ** aneksem z dnia 11 kwietnia 2024 r. termin spłaty pożyczki został przedłużony do dnia 15 lipca 2025 r. *** dotyczy kredytu w rachunku bieżącym. Termin spłaty oznacza czas trwania umowy. KRÓTKOTERMINOWE KREDYTY BANKOWE I POŻYCZKI na dzień 31.12.2022 Nazwa jednostki, ze wskazaniem formy prawnej Siedziba Kwota kredytu / pożyczki wg umowy Kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty Termin spłaty tys. zł waluta tys. zł waluta Acciona Construcción S.A. Madryt 14 714 EURO 71 481 zł 15.07.2024 Acciona Construcción S.A. Madryt 13 494 EURO 64 066 zł 31.01.2024 Societe Generale S.A. Oddział w Polsce Warszawa 10 000 zł 0 zł 31.07.2023 Bank Pekao S.A. Kielce 15 000 zł 4 649 zł 24.06.2023 Credit Agricole Bank Polska S.A. Kraków 5 000 zł 0 zł 30.06.2023 Bank Pekao S.A. Warszawa 5 000 zł 0 zł 30.06.2023 Bank Millenium S.A. Warszawa 5 000 zł 0 zł 07.03.2024 Suma 140 196 Pożyczki otrzymane od Acciona Construcción S.A. nie są zabezpieczone. W 2023 r. Spółka Dominująca spłaciła odsetki od pożyczek w łącznej kwocie 7.553 tys. PLN (1.683 tys. EUR). 53 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) Zmiana stanu pożyczek otrzymanych Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia 135 547 130 133 Zwiększenia / zmniejszenia z tytułu różnic kursowych -9 621 2 543 Zwiększenia / zmniejszenia z tytułu odsetek naliczonych 5 102 5 501 Zmniejszenia z tytułu odsetek spłaconych -7 553 -2 630 Zmniejszenia z tytułu spłaty kapitału 0 0 Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia 123 475 135 547 Wykaz otrzymanych pożyczek przeniesionych na kapitał rezerwowy w 2013 roku: Podmiot Data umowy Kwota pożyczki w tys. PLN Acciona Construcción S.A. 30.03.2012 109 380 Acciona Construcción S.A. 18.07.2012 66 428 Acciona Construcción S.A. 11.07.2013 26 007 201 815 Wartość bilansowa pożyczek i kredytów jest zbliżona do wartości godziwej. 26.Rezerwy Zmiany stanu rezerw 31 grudnia 2023 roku Rezerwy na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne Rezerwa na przewidywane straty na kontraktach Rezerwa na sprawy sądowe Rezerwy na naprawy gwarancyjne Pozostałe rezerwy Ogółem Na dzień 01.01.2023 roku 3 771 2 393 6 104 15 261 131 27 660 Utworzone w ciągu roku obrotowego 1 617 16 197 11 938 7 917 285 37 954 Wykorzystanie -1 263 -83 -1 161 -7 697 -149 -10 353 Rozwiązanie -485 0 -250 -2 740 -3 -3 478 Na dzień 31.12.2023 roku 3 640 18 507 16 631 12 741 264 51 783 Długoterminowe 31.12.2023 roku 3 127 12 387 12 002 8 075 0 35 591 Krótkoterminowe 31.12.2023 roku 513 6 120 4 629 4 666 264 16 192 31 grudnia 2022 roku Rezerwy na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne Rezerwa na przewidywane straty na kontraktach Rezerwa na sprawy sądowe Rezerwy na naprawy gwarancyjne Pozostałe rezerwy Ogółem Na dzień 01.01.2022 roku 8 130 3 198 3 005 15 345 731 30 409 Utworzone w ciągu roku obrotowego 1 152 83 3 746 10 079 137 15 197 Wykorzystanie -3 713 -888 -517 -4 914 -36 -10 068 Rozwiązanie -1 798 0 -130 -5 249 -701 -7 878 Na dzień 31.12.2022 roku 3 771 2 393 6 104 15 261 131 27 660 Długoterminowe 31.12.2022 roku 2 278 2 310 0 8 530 0 13 118 Krótkoterminowe 31.12.2022 roku 1 493 83 6 104 6 731 131 14 542 54 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) Spółki Grupy Kapitałowej przewidują, że rezerwy krótkoterminowe będą wykorzystane w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego, a rezerwy długoterminowe będą wykorzystane po 12 miesiącach od dnia bilansowego. 27.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (długoterminowe i krótkoterminowe) Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług długoterminowe: 37 129 30 183 Wobec jednostek powiązanych (nota 32) 0 0 w tym kaucje 0 0 Wobec pozostałych jednostek 37 129 30 183 w tym kaucje 37 129 30 183 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług krótkoterminowe: 224 241 202 664 Wobec jednostek powiązanych (nota 32) 17 937 12 119 w tym kaucje 0 0 Wobec pozostałych jednostek 206 304 190 545 w tym kaucje 49 570 52 179 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 149 213 53 473 Zobowiązania z tytułu faktoringu 89 396 8 886 Zobowiązania z tytułu podatków, ceł i ubezpieczeń społecznych 58 913 44 274 Podatek VAT 49 831 36 426 Ubezpieczenia społeczne 6 518 5 653 Podatek dochodowy od osób fizycznych 2 430 2 062 Pozostałe zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych 134 133 Pozostałe zobowiązania 904 313 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 410 583 286 320 Grupa Kapitałowa na dzień bilansowy była stroną dwóch umów faktoringu odwrotnego, dzięki którym wydłużony został okres spłaty zobowiązań do 90 dni. Spłaty zobowiązań z tytułu kaucji są wykazywane w działalności operacyjnej w rachunku przepływów pieniężnych. 28.Zobowiązania z tytułu leasingu Grupa Kapitałowa użytkuje budynki, maszyny budowlane i urządzenia oraz środki transportu na mocy umów leasingu i umów dzierżawy z opcją wykupu. Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Bilans otwarcia na dzień 1 stycznia 70 077 38 564 zwiększenia 61 440 51 668 zmniejszenia -121 0 zmiana stanu różnic kursowych -5 009 0 spłata -14 827 -20 155 Bilans zamknięcia na 31 grudnia 111 560 70 077 Grupa Kapitałowa zawiera głównie umowy leasingu na maszyny budowlane, urządzenia i środki transportu. 55 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) Okres trwania leasingu wynosi do 5 lat. Umowy najmu powierzchni biurowej są zawierane na okres do lat 7. Opłaty za przedmiot leasingu są wnoszone w miesięcznych ratach. 29.Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 13 962 12 477 Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń 3 946 3 280 Fundusze specjalne (ZFŚS) 322 300 Rezerwa na niewykorzystane urlopy 9 694 8 897 30.Pozostałe rozliczenia międzyokresowe Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Pozostałe rozliczenia międzyokresowe 176 363 203 623 a) bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów 176 161 202 376 - krótkoterminowe (wg tytułów) 176 161 202 376 wykonane a niezafakturowane roboty budowlane 167 584 199 738 rezerwa na demobilizację hali 1 911 0 pozostałe 6 666 2 638 b) rozliczenia międzyokresowe przychodów 202 1 247 - krótkoterminowe (wg tytułów) 202 1 247 pozostałe 202 1 247 31.Zobowiązania warunkowe Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 1. Biomatec Sp. z o.o. – roszczenie o wynagrodzenie 22 876 22 876 2. Cestar A.Cebula J.Starski s.j. roszczenie o wynagrodzenie 12 689 12 689 3. Partner Bud S.A. 5 255 7 030 4. CTU Clean Technology Universe AG 5 101 5 101 6. Pozostałe 10 152 13 685 Razem 56 073 61 381 Wartość nominalna (odpowiadająca wartości przedmiotu sporu w postępowaniu sądowym) zobowiązań warunkowych wynikających ze spraw sądowych wytoczonych przeciwko Grupie Kapitałowej na dzień 31.12.2023 roku wyniosła 56 073 tys. zł i w porównaniu do końca ubiegłego roku zmniejszyło się o kwotę 5.308 tys. zł. Zobowiązania warunkowe, prezentowane w tabeli powyżej, wynikają z toczących się sporów sądowych z podmiotami innymi niż inwestorzy, w których ryzyko niekorzystnego rozstrzygnięcia dla Grupy Kapitałowej zostało określone jako znikome. 32.Informacje o podmiotach powiązanych Tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych przez Spółki Grupy Kapitałowej z podmiotami powiązanymi: 56 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) Podmiot powiązany Grupy Data Sprzedaż dokonana przez podmioty Grupy na rzecz podmiotów powiązanych Zakupy dokonane przez podmioty powiązane w spółkach Grupy Należności od podmiotów powiązanych Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych z wyłączeniem pożyczek Acciona Construccion S.A. Oddział w Polsce 31.12.2023 26 088 20 382 1 109 5 450 31.12.2022 14 066 99 2 658 0 Acciona Construcción S.A. 31.12.2023 220 8 247 223 12 487 31.12.2022 0 5 779 0 12 119 Acciona Nieruchomości Wilanów Sp. z o.o. 31.12.2023 0 0 22 0 31.12.2022 118 32 22 0 Acciona Facility Services Poland Sp. z o.o. 31.12.2023 116 0 3 0 31.12.2022 168 0 69 0 Acciona Concesiones S.L. 31.12.2023 0 0 0 0 31.12.2022 0 0 7 0 RAZEM 31.12.2023 26 424 28 629 1 357 17 937 31.12.2022 14 352 5 910 2 756 12 119 * w tym sprzedaż w kwocie 25.463 tys. zł (w roku 2022 13.765 tys. zł) włączone do rachunku zysków i strat Acciona Construcción S.A. Oddział w Polsce, które bezpośrednio wynikają ze sprzedaży do Mostostal Acciona S19 Tunel s.c. ** w tym należności w kwocie 1.042 tys. zł (na dzień 31.12.2022 2.600 tys. zł) włączone do bilansu Acciona Construcción S.A. Oddział w Polsce, które bezpośrednio wynikają z rozrachunków z Mostostal Acciona S19 Tunel s.c. Na zobowiązaniach wobec jednostek powiązanych nie ustanowiono zabezpieczeń. Transakcje zawierane z podmiotami powiązanymi w 2023 roku dotyczą głównie realizacji kontraktów długoterminowych. Na dzień 31.12.2023 r. Spółka Mostostal Warszawa S.A. rozpoznała prawa do użytkowania w kwocie 51.474 tys. zł oraz zobowiązania (długo i krótkoterminowe) z tytułu leasingu maszyny do drążenia tuneli w kwocie 48.063 tys. zł od Acciona Construccion S.A. Na dzień 31.12.2023 r. Spółka Mostostal Warszawa S.A. otrzymała z limitów gwarancyjnych Acciona Construccion S.A. gwarancje bankowe lub ubezpieczeniowe w łącznej kwocie 640.660 tys. zł. (31.12.2022: 709.039 tys. zł). Na dzień 31.12.2023 roku Spółka Mostostal Warszawa S.A. posiadała zobowiązania z tytułu pożyczek Acciona Construcción S.A. z siedzibą w Madrycie w kwocie 123.475 tys. zł (31.12.2022: 135.547 tys. zł). Koszty odsetek od pożyczek udzielonych przez Acciona Construcción S.A. wyniosły w 2023 roku 5.084 tys. zł (w 2022 roku 5.502 tys. zł). 23.12.2013 r. Spółki Mostostal Warszawa S.A. i Acciona Construcción S.A. zawarły aneksy do 3 umów pożyczek na łączną kwotę 48.409 tys. EUR (równowartość w PLN 201.815 tys. zł), w których ustalono warunki spłaty tych pożyczek na takie, że termin spłaty pożyczek wydłużono na czas nieokreślony i Mostostal Warszawa S.A. będzie decydował o ich spłacie. Zgodnie z MSR 32 Mostostal Warszawa zaprezentował te pożyczki w kapitałach własnych. 33.Spółka Dominująca całej Grupy Kapitałowej Na dzień 31.12.2023 Acciona Construcción S.A. z siedzibą w Madrycie jest posiadaczem 12.426.388 akcji zwykłych na okaziciela Mostostalu Warszawa S.A., zapewniających 62,13% udział w kapitale oraz 62,13% ogólnej liczby głosów Mostostal Warszawa S.A. Acciona S.A. sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe i jest jednostką dominującą najwyższego szczebla. 57 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) Zgodnie z Art. 4 Ustawy o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych z dnia 29 lipca 2005 r. Acciona Construcción S.A. posiadając cztery spośród sześciu głosów w Radzie Nadzorczej Mostostal Warszawa S.A., będąc uprawnionym do powoływania i odwoływania członków organów Zarządzających, jak również wziąwszy pod uwagę praktyczny wpływ na działalność operacyjną i finansową spółki powodują, że jest ona podmiotem dominującym w spółce Mostostal Warszawa S.A., zaś Mostostal Warszawa SA. należąc do Grupy Kapitałowej Acciona Construcción S.A. jest jednocześnie jej spółką zależną. 33.1.Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi Grupa Kapitałowa przygotowuje analizę porównawczą transakcji z podmiotami powiązanymi za 2023 rok. 33.2.Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej Grupy Kapitałowej Wyszczególnienie 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) 6 528 6 306 Świadczenia po okresie zatrudnienia 0 0 Łączna kwota wynagrodzenia wypłaconego głównej kadrze kierowniczej 6 528 6 306 * Powyższa tabela zawiera informacje o wynagrodzeniach wypłaconych i naliczonych członkom Zarządu Spółki Dominującej oraz członkom Zarządów spółek zależnych Grupy Kapitałowej. Wyszczególnienie 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 Zarząd Spółki Dominującej 3 482 3 272 Rada Nadzorcza Spółki Dominującej 442 390 Zarząd – jednostki zależne 3 046 3 034 Rada Nadzorcza – jednostki zależne 359 360 Razem * 7 329 7 056 * Powyższa tabela zawiera informacje o wynagrodzeniach wypłaconych członkom Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki Dominującej oraz członkom Zarządów spółek zależnych Grupy Kapitałowej i ich Rad Nadzorczych. W przypadku wypowiedzenia umowy o pracę Członkom Zarządu przysługują odprawy w wysokości nie wyższej niż 6 miesięczne wynagrodzenie. Członkowie Zarządu oraz członkowie Rady Nadzorczej Spółki Dominującej zarówno na dzień 31 grudnia 2023 jak i 31 grudnia 2022 nie posiadali niespłaconych pożyczek, kredytów ani gwarancji udzielonych przez Mostostal Warszawa S.A. oraz jednostki od niego zależne, jak również nie byli stronami innych umów zobowiązujących do świadczeń na rzecz Mostostal Warszawa S.A., jednostek od niego zależnych. Na dzień 31 grudnia 2023 r. nie było umów zobowiązujących do świadczeń na rzecz Mostostalu Warszawa S.A. osób nadzorujących. 33.3.Inne transakcje z osobami zarządzającymi i nadzorującymi Członkowie Zarządu, członkowie Rady Nadzorczej Spółki Dominującej oraz ich współmałżonkowie, krewni i powinowaci do drugiego stopnia, przysposobieni lub przysposabiający oraz inne osoby, z którymi są one powiązane osobiście na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 nie posiadali niespłaconych pożyczek, kredytów ani gwarancji udzielonych przez Spółki Grupy Kapitałowej Mostostal Warszawa. W 2023 roku osoby zarządzające oraz ich krewni byli stronami umów zakupu samochodów osobowych od Spółek Grupy Kapitałowej. Transakcje te były zawarte na zasadach rynkowych, a łączna wartość tych transakcji wyniosła 571 tys. zł 58 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) brutto. Na dzień bilansowy osoby zarządzające oraz ich krewni nie posiadają zobowiązań wobec Grupy Kapitałowej z tego tytułu. 34.Informacja o umowie z podmiotem uprawnionym do badania Spółki Grupy Kapitałowej zawarły z KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. umowy o przeglądy śródrocznych sprawozdań finansowych, badania rocznych sprawozdań finansowych i raportów grupowych oraz przegląd rocznych pakietów grupowych. Umowa z Spółką Dominującą została zawarta w dniu 30 czerwca 2023 roku. Wartość wynagrodzenia netto za prace dotyczące 2023 roku to 1.289 tys. zł. Wartość wynagrodzenia netto za prace dotyczące 2022 roku wyniosła 1.051 tys. zł. Ponadto Spółki Grupy Kapitałowej są zobowiązane do pokrycia wydatków związanych z wyżej wymienionymi czynnościami ograniczonych do kwoty 10 % wartości umowy. Spółki Grupy Kapitałowej Mostostal Warszawa S.A. i Mostostal Płock S.A. zawarły także z KPMG Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. umowy o wykonanie usługi atestacyjnej dotyczącej sprawozdania o wynagrodzeniach zarządu i rady nadzorczej. Wartość wynagrodzenia netto za prace dotyczące 2023 roku wyniosła 55 tys. zł, a za prace dotyczące 2022 roku wyniosła 49 tys. zł. 35.Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa Kapitałowa, należą oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki, umowy leasingu finansowego, faktoring, środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Grupy Kapitałowej. Grupa Kapitałowa posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Grupy Kapitałowej obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Grupa Kapitałowa monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych. 35.1.Ryzyko stopy procentowej Narażenie Grupy Kapitałowej na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim otrzymanych kredytów bankowych, pożyczek zobowiązań z tytułu leasingu finansowego oraz środków pieniężnych. Ryzyko stopy procentowej związane z istniejącym zadłużeniem zostało uznane za nieistotne z punktu widzenia wpływu na wyniki Grupy Kapitałowej, dlatego też w obecnej chwili zarządzanie ryzykiem stóp procentowych ogranicza się do bieżącego monitorowania sytuacji rynkowej. W przypadku wzrostu zadłużenia Grupy Kapitałowej z tytułu kredytów bankowych, pożyczek zostaną podjęte działania w celu odpowiedniego zabezpieczenia przed zmianą stóp procentowych. 35.2.Ryzyko walutowe Grupa Kapitałowa narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych umów na kontrakty budowlane. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania przez jednostkę operacyjną sprzedaży lub zakupów w walutach innych niż polski złoty. Instrumenty pochodne, z których może skorzystać Grupa Kapitałowa w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem zmiany kursów wymiany walut (zabezpieczające wartość godziwą) to walutowe kontrakty terminowe forward. Wrażliwość na zmianę kursu walut jest obecnie w głównej mierze ograniczona do pożyczek otrzymanych od podmiotu powiązanego. 59 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) Grupa Kapitałowa przeprowadziła analizę wrażliwości pozycji bilansowych wyrażonych w walutach obcych na zmianę kursu walutowego o -10% i +10 % w stosunku do średniego kursu NBP z dnia 31.12.2023 r. (w 2022 r. o -10% i +10% w stosunku do średniego kursu NBP z dnia 31.12.2022 roku). Wartości zmian kursu wynikają z dużej podatności polskiej waluty na wahania kursu w 2023 r. w stosunku do euro. Poniżej prezentujemy wrażliwość wyniku finansowego i kapitału z aktualizacji wyceny. Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe na 31.12.2023 EUR i inne / PLN Klasy instrumentów finansowych Wartość bilansowa instrumentów finansowych Wartość narażona na ryzyko walutowe kurs EUR i inne/PLN +10% RZiS Kapitały kurs EUR i inne/PLN -10% RZiS Kapitały Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności i kaucje długoterminowe i krótkoterminowe 378 675 24 206 2 421 0 -2 421 0 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 282 089 48 141 4 814 0 -4 814 0 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania *** i kaucje długoterminowe i krótkoterminowe -351 670 -19 393 -1 939 0 1 939 0 Bieżąca część oprocentowanych kredytów bankowych i pożyczki -128 412 -123 475 -12 348 0 12 348 0 Razem 180 682 -70 521 -7 052 0 7 052 0 skrót RZiS oznacza rachunek zysków i strat ** bez uwzględnienia kwot wpływających na RZiS *** z ujawnionej wartości zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań wyłączono zobowiązania niefinansowe, tj. zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych wyszczególnione w nocie 27. Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe na 31.12.2022 EUR i inne / PLN Klasy instrumentów finansowych Wartość bilansowa instrumentów finansowych Wartość narażona na ryzyko walutowe kurs EUR i inne/PLN +10% RZiS Kapitały kurs EUR i inne/PLN -10% RZiS Kapitały Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności i kaucje długoterminowe i krótkoterminowe 336 562 32 035 3 204 0 -3 204 0 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 205 674 18 094 1 809 0 -1 809 0 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania *** i kaucje długoterminowe i krótkoterminowe -242 046 -22 539 -2 254 0 2 254 0 Bieżąca część oprocentowanych kredytów bankowych i pożyczki -140 196 -135 547 -13 555 0 13 555 0 Razem 159 994 -107 957 -10 796 0 10 796 0 skrót RZiS oznacza rachunek zysków i strat ** bez uwzględnienia kwot wpływających na RZiS *** z ujawnionej wartości zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań wyłączono zobowiązania niefinansowe, tj. zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych wyszczególnione w nocie 27. 35.3.Ryzyko cen towarów Grupa Kapitałowa narażona jest na ryzyko cenowe związane ze wzrostem cen najczęściej kupowanych materiałów budowlanych, takich jak: stal i beton, a także materiałów ropopochodnych takich jak: benzyna, olej napędowy, asfalty oraz olej opałowy. Ponadto, w wyniku wzrostu cen materiałów - mogą wzrosnąć ceny usług świadczonych na rzecz Grupy Kapitałowej przez firmy podwykonawcze. Ceny w umowach zawartych z inwestorami są stałe przez cały okres realizacji kontraktu – najczęściej od 6 – 36 miesięcy, z kolei umowy z podwykonawcami zawierane są w terminach późniejszych, w miarę postępu poszczególnych prac. 60 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) W celu ograniczenia ryzyka cenowego Grupa Kapitałowa na bieżąco monitoruje ceny najczęściej kupowanych materiałów budowlanych, a podpisywane umowy mają odpowiednio dopasowane do sytuacji rynkowej parametry, dotyczące między innymi czasu trwania kontraktu oraz wartości umowy. 35.4.Ryzyko kredytowe Grupa Kapitałowa zawiera transakcje z firmami o dobrej zdolności kredytowej. Każdy kontrahent, przed podpisaniem umowy, jest oceniany pod kątem możliwości wywiązania się z zobowiązań finansowych. W przypadku negatywnej oceny zdolności płatniczych kontrahenta, przystąpienie do kontraktu jest uzależnione od ustanowienia adekwatnych zabezpieczeń finansowych lub majątkowych. Ponadto, w umowach z inwestorami zawierane są klauzule przewidujące prawo do wstrzymania realizacji robót, jeżeli występuje opóźnienie w przekazaniu należności za wykonane usługi. W miarę możliwości tworzy się również zapisy umowne warunkujące dokonywanie płatności podwykonawcom od wpływu środków od inwestora. Dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności na ryzyko nieściągalnych należności jest zdaniem Zarządu Spółki Dominującej odpowiednio zarządzane. W przypadkach, gdy kontrahenci są niewypłacalni Grupa Kapitałowa jest zmuszona tworzyć rezerwy, które obciążają wynik okresu sprawozdawczego. W odniesieniu do innych aktywów finansowych Grupy Kapitałowej, takich jak środki pieniężne oraz inne aktywa finansowe przeznaczone do sprzedaży ryzyko kredytowe Grupy Kapitałowej związane jest z brakiem zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów. Na dzień 31.12.2023 maksymalne ryzyko kredytowe Grupy Kapitałowej wynosi: 865.852 tys. zł, (31.12.2022: 774.351 tys. zł) i jest związane z następującymi pozycjami: należnościami z tytułu dostaw i usług oraz pozostałymi należnościami, kaucjami długoterminowymi, środkami pieniężnymi, krótkoterminowymi aktywami finansowymi oraz aktywami z tytułu realizacji kontraktów budowlanych. Dodatkowo Grupa Kapitałowa ponosi ryzyko kredytowe związane z udzielonymi gwarancjami. W przypadku wyżej wymienionych aktywów na dzień bilansowy nie nastąpiła utrata ich wartości ani obniżenie, jakości kredytowej. Grupa Kapitałowa przyjęła, że istotna koncentracja ryzyka kredytowego występuje, gdy należności przekroczą 10 % maksymalnego ryzyka kredytowego. Na dzień bilansowy wystąpiła istotna koncentracja należności od Zakładu Unieszkodliwiania Odpadów Sp. z o.o. w kwocie 92.222 tys. zł oraz środki pieniężne zgromadzone na rachunkach bankowych w banku Credit Agricole Bank Polska S.A. w kwocie 236.120 tys. zł. 35.5.Ryzyko związane z płynnością Celem Grupy Kapitałowej jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak: pożyczki, kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe oraz umowy leasingu i faktoring. Na dzień 31.12.2023 roku w Grupie Kapitałowej wartość zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań i kaucji długoterminowych wyniosła: 410.586 tys. zł; struktura czasowa zobowiązań na dzień bilansowy ukształtowała się następująco: zobowiązania o okresie wymagalności: do 12 miesięcy: 373.457 tys. zł (w tym zobowiązania przeterminowane 6.073 tys. zł), powyżej 12 miesięcy: 37.129 tys. zł. Na dzień 31.12.2023 r. maksymalne ryzyko płynności Grupy Kapitałowej wynosi 1.065.968 tys. zł (31.12.2022 r. 914.914 tys. zł) i jest związane z następującymi pozycjami: bieżącą częścią oprocentowanych kredytów bankowych i pożyczek, zobowiązaniami z tytułu dostaw i usług oraz pozostałymi zobowiązaniami, kaucjami długoterminowymi, zobowiązaniami z tytułu leasingu długo i krótkoterminowymi, zobowiązaniami z tytułu realizacji kontraktów budowlanych długo i krótkoterminowymi, zobowiązaniami z tytułu podatku dochodowego, zobowiązaniami z tytułu świadczeń pracowniczych oraz pozostałymi rozliczaniami międzyokresowymi. 61 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) Grupa Kapitałowa przyjęła, że istotna koncentracja ryzyka płynności występuje, gdy zobowiązania przekroczą 10 % maksymalnego ryzyka płynności. Na dzień bilansowy istotna koncentracja zobowiązań z tytułu dostaw i usług nie wystąpiła. Istotna koncentracja ryzyka płynności występuje w przypadku pożyczek od Acciona Construcción S.A. z siedzibą w Madrycie i wynosi ona 12% maksymalnego ryzyka płynności. Zarządy Spółki Dominującej na bieżąco monitorują płynność w oparciu o planowane przepływy pieniężne. Biorąc pod uwagę dotychczasowe zaangażowanie podmiotu powiązanego, udzielającego pożyczek oraz posiadany portfel zamówień w ocenie Zarządu Spółki Dominującej nie ma istotnego ryzyka zagrażającego płynności Mostostalu Warszawa S.A. i Grupy Kapitałowej. Spółka Dominująca zawarła 23 grudnia 2013 r. aneksy z Accioną Construcción S.A. do trzech umów pożyczek o łącznej wartości 201.815 tys. zł, w których ustalono warunki spłaty tych pożyczek na takie, że termin spłaty pożyczek wydłużono na czas nieokreślony i pożyczkobiorca, czyli Mostostal Warszawa S.A., będzie decydował o terminie ich spłaty. W tabeli poniżej ujęto analizę zobowiązań finansowych Grupy Kapitałowej wg terminów zapadalności odpowiednio do pozostałego na dzień bilansowy okresu do umownego terminu zapadalności. Na kwoty ujawnione w tabeli składają się umowne niezdyskontowane przepływy środków pieniężnych. Wyszczególnienie do 1 roku od 1 roku do 10 lat Na dzień 31 grudnia 2023 Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki 128 412 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 373 457 0 Kaucje długoterminowe 37 129 Zobowiązania krótkoterminowe i długoterminowe z tytułu leasingu 42 252 69 308 Zobowiązania z tytułu realizacji kontraktów budowlanych 145 466 75 300 Pozostałe rozliczenia międzyokresowe 176 363 0 RAZEM 865 950 181 737 Na dzień 31 grudnia 2022 Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki 140 196 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 256 137 0 Kaucje długoterminowe 30 183 Zobowiązania krótkoterminowe i długoterminowe z tytułu leasingu 17 881 52 196 Zobowiązania z tytułu realizacji kontraktów budowlanych 107 779 91 299 Pozostałe rozliczenia międzyokresowe 203 623 0 RAZEM 725 616 173 678 36.Zarządzanie ryzykiem kapitałowym Celem Grupy Kapitałowej w zarządzaniu ryzykiem kapitałowym jest ochrona zdolności Grupy Kapitałowej do kontynuowania działalności tak, aby możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz korzyści dla innych zainteresowanych stron, a także utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu. Aby utrzymać lub skorygować strukturę kapitału, Grupa Kapitałowa może zmieniać kwotę deklarowanych dywidend do wypłacenia akcjonariuszom, zwracać kapitał akcjonariuszom, emitować nowe akcje lub sprzedawać aktywa w celu obniżenia zadłużenia. Grupa Kapitałowa monitoruje kapitał za pomocą wskaźnika dźwigni. Wskaźnik dźwigni oblicza się, jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Zadłużenie netto obejmuje oprocentowane kredyty 62 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) i pożyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań, zobowiązania z tytułu leasingu, a także inne zobowiązania (z wyłączeniem międzyokresowych rozliczeń kosztów), pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. Zarząd Spółki Dominującej planuje poprawę wskaźnika dźwigni poprzez generowanie dodatnich wyników finansowych. Wskaźnik dźwigni na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 r. przedstawiał się następująco: Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki 128 412 140 196 Zobowiązania bez kredytów, pożyczek, rezerw i rozliczeń międzyokresowych 761 193 571 095 (minus) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty -282 089 -205 674 Zadłużenie netto 607 516 505 617 Kapitał własny (przypisany akcjonariuszom Spółki Dominującej) 98 225 76 456 Kapitał własny (przypisany akcjonariuszom Spółki Dominującej) i zadłużenie netto 705 741 582 073 Wskaźnik dźwigni 0,86 0,87 37.Instrumenty finansowe - inne informacje Wyszczególnienie 31.12.2023 31.12.2022 AKTYWA FINANSOWE Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności (długoterminowe i krótkoterminowe) 378 675 330 164 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 282 089 205 674 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat Krótkoterminowe aktywa finansowe - poziom 2 hierarchii pomiaru wartości godziwej wg MSSF 13 0 961 Stan na koniec okresu 660 764 536 799 ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (długoterminowe i krótkoterminowe) * 351 670 242 046 Bieżąca część oprocentowanych kredytów bankowych i pożyczek 128 412 140 196 Stan na koniec okresu 480 082 382 242 *z ujawnionej wartości zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań wyłączono zobowiązania niefinansowe, tj. zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych wyszczególnione w nocie 27. W okresach 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku nie wystąpiły przesunięcia pomiędzy Poziomem 1 i Poziomem 2 hierarchii pomiaru wartości godziwej oraz nie nastąpiły przesunięcia z/do Poziomu 3. Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie nie odbiega znacząco od ich wartości księgowej. 63 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych Okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku: Wyszczególnienie Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez RZiS od początkowego ujęcia Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Ogółem Przychody / (koszty) z tytułu odsetek 0 3 106 -10 507 -7 401 Zyski/(straty) z tytułu różnic kursowych z wyceny (niezrealizowane) 0 -882 11 257 10 375 Rozwiązanie / (utworzenie) odpisów aktualizujących 0 628 0 628 Odpis przedawnionych zobowiązań 0 0 5 113 5 113 Zyski /(straty) z tytułu wyceny 0 0 -473 -473 Zyski / (straty) z pochodnych walutowych instrumentów finansowych 2 441 0 0 2 441 Ogółem 2 441 2 852 5 390 10 683 Okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku: Wyszczególnienie Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez RZiS od początkowego ujęcia Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Ogółem Przychody / (koszty) z tytułu odsetek 0 3 358 -6 348 -2 990 Zyski/(straty) z tytułu różnic kursowych z wyceny (niezrealizowane) 0 241 -2 891 -2 650 Rozwiązanie / (utworzenie) odpisów aktualizujących 0 0 0 0 Odpis przedawnionych zobowiązań 0 0 45 45 Zyski /(straty) z tytułu wyceny 0 0 2 916 2 916 Zyski / (straty) z pochodnych walutowych instrumentów finansowych 1 174 0 0 1 174 Ogółem 1 174 3 599 -6 278 -1 505 38.Różnice pomiędzy danymi z skonsolidowanego raportu rocznego, a uprzednio sporządzonymi i opublikowanymi skonsolidowanymi sprawozdaniami finansowymi Grupa Kapitałowa nie publikowała prognoz wyniku finansowego na 2023 rok. W dniu 17 kwietnia 2024 roku zostały zaprezentowane szacunkowe wyniki za 2023 rok, które nie odbiegały od danych zaprezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2023 rok. 39.Struktura zatrudnienia W 2023 roku przeciętne zatrudnienie w Grupie Kapitałowej Mostostal Warszawa wyniosło ogółem w kraju i zagranicą 1.520 osób, z czego przypada na zatrudnionych na stanowiskach robotniczych / pracownicy fizyczni 602 osoby, tj. 40% i na stanowiskach nierobotniczych 918 osoby, tj. 60 %. W 2022 roku przeciętne zatrudnienie w Grupie Kapitałowej Mostostal Warszawa wyniosło ogółem w kraju i zagranicą 1.514 osoby, z czego przypada na zatrudnionych na stanowiskach robotniczych / pracownicy fizyczni 599 osób, tj. 40% i na stanowiskach nierobotniczych 915 osoby, tj. 60 %. 40.Zdarzenia następujące po dniu bilansowym W dniu 15 stycznia 2024 roku Spółka Mostostal Warszawa S.A. powzięła informację o wydaniu przez Sąd Apelacyjny w Gdańsku wyroku oddalającego apelację złożoną przez Energa Kogeneracja Sp. z o.o. („Pozwana”) dotyczącą wyroku 64 Grupa Kapitałowa Mostostal Warszawa Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z MSSF za okres 01.01.2023 roku – 31.12.2023 roku (w tys. zł) Sądu Okręgowy w Gdańsku IX Wydział Gospodarczy z dnia 09.05.2022 r. zasądzającego od Pozwanej na rzecz Spółki Dominującej kwotę 26 274 tys. zł z tytułu zapłaty za roboty budowlane wraz z ustawowymi odsetkami od dnia wniesienia pozwu do dnia zapłaty, które wg stanu na dzień 15 stycznia 2024 roku wynoszą 12.758 tys. zł oraz kosztami procesów w związku z realizacją kontraktu pn.: "Budowa Bloku Energetycznego opalanego biomasą o mocy 20 MWe w ENERGA Kogeneracja Sp. z o.o.". W związku z oddaleniem apelacji Energa Kogeneracja Sp. z o.o. zrealizowała wyrok i przelała zasądzone kwoty do Mostostalu Warszawa S.A. W dniu 25 stycznia 2024 roku Spółka Dominująca spłaciła pożyczkę w kwocie 13,49 mln EUR udzieloną przez Acciona Construcción S.A. w dnia 27 maja 2013 roku. W dniu 27 marca 2024 roku Spółka Mostostal Warszawa S.A.zarwała z Vastint Poland Sp. z o.o z siedzibą w Warszawie Umowę na wykonanie zamówienia pn. Budowa budynków mieszkalnych Portowo Poznań. Wartość Umowy: 48,85 mln EUR netto. Termin realizacji: do 30.09.2026 W dniu 12 kwietnia 2024 roku Spółka Mostostal Warszawa S.A. otrzymała komplet stosownych dokumentów do Umowy pożyczki z Acciona Construcción S.A. Na podstawie Aneksu Acciona przedłuża Spółce Dominującej termin spłaty pożyczki w kwocie 14,71 mln EUR (co stanowi równowartość 62,74 mln PLN) powiększoną o odsetki do dnia 15 lipca 2025 r. Pożyczka może zostać spłacona również w krótszym terminie. Warszawa, dnia 24 kwietnia 2024 roku Imię i nazwisko Stanowisko Miguel Angel Heras Llorente Prezes Zarządu Jorge Calabuig Ferre Wiceprezes Zarządu Carlos Enrique Resino Ruiz Członek Zarządu Jacek Szymanek Członek Zarządu Jarosław Reszka Główny Księgowy 65

AI Terminal

More from Mostostal Warszawa S.A.

Talk to a Data Expert