T-Bull S.A.

Annual Report • Apr 30, 2024

tbl_2023-12-31_pl.xhtml I. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ T-BULL S.A. II. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW LUB STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW T-BULL S.A. III. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM T-BULL S.A. IV. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH T-BULL S.A. V. ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ WYBRANE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPOŁKI T-BULL S.A. 1. Informacje ogólne 1.1. Informacja o strukturze i działalności Spółki T-Bull S.A. 1.2. Skład organów korporacyjnych Spółki 1.3. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego 1.4. Założenie kontynuacji działalności 1.5. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji 1.6. Konsolidacja spółki zależnej 1.7. Oświadczenie o zgodności 1.8. Nowe standardy i interpretacje 1.9. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach 2. Opis stosowanych zasad rachunkowości 3. Informacje pozostałe do jednostkowego sprawozdania finansowego T-Bull S.A. 3.1. Aktywa niematerialne 3.2. Rzeczowe aktywa trwałe 3.3. Leasing, w tym najem i dzierżawa 3.4. Należności długoterminowe 3.5. Aktywa finansowe i sposób ich wyceny 3.6. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe 3.7. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych 3.8. Kapitał podstawowy 3.9. Akcje własne 3.10. Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji 3.11. Kapitały rezerwowe 3.12. Aktywa i rezerwa z tytułu podatku odroczonego 3.13. Zobowiązania kredytowe zabezpieczone na majątku Spółki 3.14. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 3.15. Aktywa i zobowiązania warunkowe 3.16. Segmenty operacyjne 3.17. Przychody ze sprzedaży 3.18. Koszty według rodzaju 3.19. Pozostałe przychody operacyjne 3.20. Pozostałe koszty operacyjne 3.21. Przychody finansowe 3.22. Koszty finansowe 3.23. Zysk netto i wartość księgowa na jedną akcję 3.24. Kursy przyjęte do wyceny 3.25. Wyjaśnienia do jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych 3.26. Podatek dochodowy 4. Noty dodatkowe 4.1. Informacje o przeciętnym zatrudnieniu, z podziałem na grupy zawodowe 4.2. Łączna wartość wynagrodzeń, nagród lub korzyści (w pieniądzu i w naturze), wypłaconych, należnych lub potencjalnie należnych, odrębnie dla osób zarządzających i nadzorujących Emitenta 4.3. Informacje o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, nieuwzględnionych w sprawozdaniu finansowym 4.4. Informacje o transakcjach z jednostkami powiązanymi 4.5. Informacja o wynagrodzeniu firmy audytorskiej 4.6. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym Wrocław, 30.04.2024 r. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe T-Bull S.A. za okres 01.01.2023-31.12.2023 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 1 Spis treści I. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ T-BULL S.A. ...................................................... 3 II. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW LUB STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW T- BULL S.A. .............................................................................................................................................................................. 4 III. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM T-BULL S.A. ................................... 5 IV. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH T-BULL S.A. .......................................... 6 V. ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ WYBRANE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPOŁKI T-BULL S.A. ........................................................ 7 1. Informacje ogólne .................................................................................................................................................... 7 1.1. Informacja o strukturze i działalności Spółki T-Bull S.A. ......................................................................... 7 1.2. Skład organów korporacyjnych Spółki ...................................................................................................... 8 1.3. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego .................................................................................. 8 1.4. Założenie kontynuacji działalności ............................................................................................................ 8 1.5. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji .................................................................................................. 8 1.6. Konsolidacja spółki zależnej ..................................................................................................................... 8 1.7. Oświadczenie o zgodności ......................................................................................................................... 9 1.8. Nowe standardy i interpretacje .................................................................................................................. 9 1.9. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach ............................................................ 10 2. Opis stosowanych zasad rachunkowości ................................................................................................................ 12 3. Informacje pozostałe do jednostkowego sprawozdania finansowego T-Bull S.A. ................................................ 20 3.1. Aktywa niematerialne .............................................................................................................................. 20 3.2. Rzeczowe aktywa trwałe ......................................................................................................................... 22 3.3. Leasing, w tym najem i dzierżawa .......................................................................................................... 24 3.4. Należności długoterminowe .................................................................................................................... 25 3.5. Aktywa finansowe i sposób ich wyceny .................................................................................................. 26 3.6. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe .................................... 29 3.7. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ............................................................................ 30 3.8. Kapitał podstawowy ................................................................................................................................ 30 3.9. Akcje własne ........................................................................................................................................... 31 3.10. Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji ............................................................. 32 3.11. Kapitały rezerwowe ............................................................................................................................... 32 3.12. Aktywa i rezerwa z tytułu podatku odroczonego .................................................................................. 32 3.13. Zobowiązania kredytowe zabezpieczone na majątku Spółki ................................................................. 34 3.14. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ..................................................... 34 3.15. Aktywa i zobowiązania warunkowe ...................................................................................................... 34 3.16. Segmenty operacyjne ............................................................................................................................. 34 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 2 3.17. Przychody ze sprzedaży ......................................................................................................................... 35 3.18. Koszty według rodzaju .......................................................................................................................... 36 3.19. Pozostałe przychody operacyjne ............................................................................................................ 36 3.20. Pozostałe koszty operacyjne .................................................................................................................. 36 3.21. Przychody finansowe ............................................................................................................................. 37 3.22. Koszty finansowe .................................................................................................................................. 37 3.23. Zysk netto i wartość księgowa na jedną akcję ....................................................................................... 37 3.24. Kursy przyjęte do wyceny ..................................................................................................................... 38 3.25. Wyjaśnienia do jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych ........................................... 39 3.26. Podatek dochodowy ............................................................................................................................... 40 4. Noty dodatkowe ..................................................................................................................................................... 42 4.1. Informacje o przeciętnym zatrudnieniu, z podziałem na grupy zawodowe ............................................. 42 4.2. Łączna wartość wynagrodzeń, nagród lub korzyści (w pieniądzu i w naturze), wypłaconych, należnych lub potencjalnie należnych, odrębnie dla osób zarządzających i nadzorujących Emitenta .................................. 42 4.3. Informacje o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, nieuwzględnionych w sprawozdaniu finansowym ......................................................................................................................... 43 4.4. Informacje o transakcjach z jednostkami powiązanymi .......................................................................... 43 4.5. Informacja o wynagrodzeniu firmy audytorskiej ..................................................................................... 43 4.6. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym ................................................................................... 44 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 3 I. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ T-BULL S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ - T-BULL S.A. Nazwa Nota 31.12.2023 31.12.2022 Aktywa trwałe 5 896 996,76 9 163 669,82 Aktywa niematerialne 3.1 3 725 625,61 6 951 730,33 Rzeczowe aktywa trwałe 3.2. 85 437,82 110 285,75 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 3.3. 1 497 453,69 515 657,45 Należności długoterminowe 3.4. 185 696,64 185 696,64 Aktywa finansowe 3.5. 402 783,00 1 400 299,65 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 3.12. 0,00 0,00 Aktywa obrotowe 2 768 191,28 2 530 552,40 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 3.6. 1 950 857,84 1 747 053,64 Należności z tytułu podatku dochodowego 0,00 0,00 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych 3.7. 817 333,44 783 498,76 Aktywa razem 8 665 188,04 11 694 222,22 Kapitał własny 6 203 490,52 10 725 212,45 Kapitał podstawowy 3.8. 118 830,50 118 830,50 Akcje własne 3.9. 0,00 0,00 Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji 3.10. 0,00 637 172,40 Kapitał rezerwowy 3.11. 312 588,50 1 113 914,70 Zyski zatrzymane / niepokryte straty 5 772 071,52 8 855 294,85 - w tym wynik okresu -3 720 395,73 -8 098 124,42 Zobowiązania 2 461 697,52 969 009,77 Zobowiązania długoterminowe 1 389 776,37 111 008,32 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 3.12. 0,00 0,00 Zobowiązania z tytułu leasingu 3.3. 1 389 776,37 111 008,32 Zobowiązania z tytułu kredytów 3.13. 0,00 0,00 Zobowiązania krótkoterminowe 1 071 921,15 858 001,45 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 3.14. 930 180,17 426 213,43 Zobowiązania z tytułu kredytów 3.13. 0,00 0,00 Zobowiązania z tytułu leasingu 3.3. 112 876,98 431 788,02 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 3.26. 28 864,00 0,00 Pasywa razem 8 665 188,04 11 694 222,22 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 4 II. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW LUB STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW T-BULL S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW I STRAT I CAŁKOWITYCH DOCHODÓW - wersja kalkulacyjna - T-BULL S.A. Nazwa Nota 01.01.2023-31.12.2023 01.01.2022-31.12.2022 Przychody ze sprzedaży produktów i usług 3.17 6 959 204,71 8 536 522,23 Koszty wytworzenia sprzedanych produktów i usług 3.18 9 038 564,29 9 482 825,01 Zysk (strata) brutto ze sprzedaży -2 079 359,58 -946 302,78 Koszty sprzedaży 3.18 851 284,46 738 202,80 Koszty ogólnego zarządu 3.18 2 074 162,28 2 052 984,43 Strata z tytułu utraty wartości należności 3.6 0,00 234 262,94 Pozostałe przychody operacyjne 3.19 2 591 473,44 2 425 759,63 Pozostałe koszty operacyjne 3.20 1 722 638,76 5 718 533,30 Zysk (strata) z działalności operacyjnej -4 135 971,64 -7 264 526,62 Przychody finansowe 3.21 895 722,09 133 549,28 Koszty finansowe 3.22 122 007,18 855 469,08 Zysk (strata) brutto -3 362 256,73 -7 986 446,42 Podatek dochodowy 3.26 358 139,00 111 678,00 Zysk (strata) netto -3 720 395,73 -8 098 124,42 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej -3 720 395,73 -8 098 124,42 Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej 0,00 0,00 Inne całkowite dochody -801 326,20 -476 102,10 Pozycje do przekwalifikowania do rachunku zysków i strat w kolejnych okresach 0,00 0,00 Pozycje, które nie będą przekwalifikowane od rachunku zysków i strat w kolejnych okresach -801 326,20 -476 102,10 Suma dochodów całkowitych -4 521 721,93 -8 574 226,52 Podstawowy zysk (strata) na jedną akcję 3.23 -3,13 -6,81 - z działalności kontynuowanej -3,13 -6,81 - z działalności zaniechanej - - Rozwodniona strata na jedną akcję jest równa stracie podstawowej na akcję 5 III. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM T-BULL S.A. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 - T-Bull S.A. Kapitał podstawowy Akcje własne (-) Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał rezerwowy Zyski zatrzymane / niepokryte straty Kapitał własny razem Saldo na dzień 01.01.2023 roku 118 830,50 0,00 637 172,40 1 113 914,70 8 855 294,85 10 725 212,45 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Korekta błędu 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Saldo po zmianach 118 830,50 0,00 637 172,40 1 113 914,70 8 855 294,85 10 725 212,45 Pokrycie straty za rok 2022 z agio 0,00 0,00 -637 172,40 0,00 637 172,40 0,00 Kapitał z wyceny instrumentów finansowych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody 0,00 0,00 0,00 -801 326,20 0,00 -801 326,20 Zysk (strata) netto w okresie 0,00 0,00 0,00 0,00 -3 720 395,73 -3 720 395,73 Razem zmiany w kapitale własnym 0,00 0,00 -637 172,40 -801 326,20 -3 083 223,33 -4 521 721,93 Saldo na dzień 31.12.2023 118 830,50 0,00 0,00 312 588,50 5 772 071,52 6 203 490,52 Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 - T-Bull S.A. Kapitał podstawowy Akcje własne (-) Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał rezerwowy Zyski zatrzymane / niepokryte straty Kapitał własny razem Saldo na dzień 01.01.2022 roku 118 830,50 -254,80 637 172,40 23 557 098,54 -5 013 662,49 19 299 184,15 Zmiany zasad (polityki) rachunkowości 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Saldo po zmianach 118 830,50 -254,80 637 172,40 23 557 098,54 -5 013 662,49 19 299 184,15 Kapitał z wyceny instrumentów finansowych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody 0,00 0,00 0,00 -476 102,10 0,00 -476 102,10 Zysk (strata) netto w okresie 0,00 0,00 0,00 0,00 -8 098 124,42 -8 098 124,42 Objęcie akcji własnych 0,00 254,80 0,00 0,00 0,00 254,80 Rozwiązanie kapitału rezerwowego utworzonego na program motywacyjny 0,00 0,00 0,00 -21 967 081,74 21 967 081,74 0,00 Razem zmiany w kapitale własnym 0,00 254,80 0,00 -22 443 183,84 13 868 957,32 -8 573 971,72 Saldo na dzień 31.12.2022 118 830,50 0,00 637 172,40 1 113 914,70 8 855 294,85 10 725 212,45 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2022 - 31.12.2022 6 IV. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH T-BULL S.A. JEDNOSTKOWY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH - metoda pośrednia - T-BULL S.A. Nazwa 01.01.2023-31.12.2023 01.01.2022-31.12.2022 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk (strata) brutto -3 362 256,73 -7 986 446,42 Korekty razem 2 056 323,00 7 814 423,28 Amortyzacja 3 205 121,77 3 693 309,53 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych -5 644,99 -7 039,13 Odsetki 29 006,80 72 610,56 Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 764 091,93 5 830 048,80 Zmiana stanu rezerw 0,00 0,00 Zmiana stanu zapasów 0,00 0,00 Zmiana stanu należności -723 854,20 -613 581,57 Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 505 547,91 66 145,84 Inne korekty -1 717 946,22 -1 227 070,75 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej -1 305 933,73 -172 023,14 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wpływy Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 65 433,00 17 000,00 Zbycie aktywów finansowych 907 267,60 0,00 Wydatki Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 1 248 519,81 2 554 543,71 Udzielone pożyczki jednostce zależnej 40 000,00 660 000,00 Inne wydatki inwestycyjne 3 396,45 0,00 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -319 215,66 -3 197 543,71 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 0,00 0,00 Otrzymane dotacje 2 136 687,22 2 243 055,93 Wydatki Spłaty kredytów i pożyczek 0,00 835 467,51 Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 454 341,34 372 375,20 Odsetki 29 006,80 72 610,56 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 1 653 339,08 962 602,66 Przepływy pieniężne netto razem 28 189,69 -2 406 964,19 Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych 5 644,99 7 039,13 Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych 33 834,68 -2 399 925,06 Środki pieniężne na początek okresu 783 498,76 3 183 423,82 Środki pieniężne na koniec okresu 817 333,44 783 498,76 o ograniczonej możliwości dysponowania 0,00 0,00 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 7 V. ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ WYBRANE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPOŁKI T-BULL S.A. 1. INFORMACJE OGÓLNE 1.1. Informacja o strukturze i działalności Spółki T-Bull S.A. Nazwa (firma) wraz z formą prawną T-Bull Spółka Akcyjna Siedziba i kraj siedziby Wrocław, Polska Adres ul. Szczęśliwa 33/2.B.09 53-445 Wrocław (Sky Tower) Telefon (+48) 506 846 313 E-mail contact@t-bull.com Strona internetowa www.t-bull.com Identyfikator PKD 62.01.Z – działalność związana z oprogramowaniem Przedmiot działalności produkcja i dystrybucja gier na urządzenia elektroniczne (mobilne i stacjonarne) NIP 8992714800 REGON 021496967 Kapitał zakładowy 118.830,50 zł – w pełni opłacony Numer KRS 0000579900 Podmioty dominujące wobec Emitenta brak Podmioty zależne od Emitenta GamesUP Studio S.A. (dawniej: Supernova Studio S.A.) Zarząd Damian Fijałkowski – Prezes Zarządu T-Bull S.A. posiada ugruntowaną pozycję na globalnym rynku gier przeznaczonych na urządzenia mobilne, na którym Spółka działa pod markami T-Bull oraz ThunderBull Entertainment, udostępniając kilkadziesiąt tytułów. T-Bull S.A. wraz ze swoją spółką zależną GamesUP Studio S.A. intensywnie rozwijają się również w obszarze PC i konsol. Na dzień 31.12.2023 oraz na dzień 31.12.2022 procentowy udział w kapitale oraz liczbie głosów w spółce zależnej Gamesup Studio S.A. przedstawiał się następująco: Jednostka Siedziba Podstawowy przedmiot działalności Liczba akcji Procentowy udział w kapitale zakładowym Spółki Procentowy udział w liczbie głosów Gamesup Studio S.A. Wrocław Produkcja i dystrybucja gier na konsole i PC 2 900 000 34,48 % 51,28 % JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 8 1.2. Skład organów korporacyjnych Spółki Na dzień bilansowy Zarząd Spółki T-Bull S.A. jest jednoosobowy pełniony przez Prezesa Zarządu Damiana Fijałkowskiego. Pan Grzegorz Zwoliński pełni funkcję Prokurenta. Skład Rady Nadzorczej na dzień bilansowy: - Radosław Łapczyński – Przewodniczący Rady Nadzorczej - Paweł Niklewicz – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej - Krzysztof Kłysz – Sekretarz Rady Nadzorczej - Bartosz Greczner – Członek Rady Nadzorczej - Zuzanna Szymańska - Członek Rady Nadzorczej. W dniu 27.02.2024 Zarząd otrzymał rezygnację Pana Pawła Niklewicza z pełnienia funkcji członka (zastępcy przewodniczącego) Rady Nadzorczej Spółki, na podstawie którego od dnia 29.02.2024 Pan Paweł Niklewicz przestaje być członkiem Komitetu Audytu Spółki. 1.3. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Spółka prowadzi księgi rachunkowe i sporządza Sprawozdanie Finansowe według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską („MSSF”). Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe obejmuje okres 12 miesięcy zakończonych 31 grudnia 2023 r, i składa się z jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej, jednostkowego sprawozdania z zysków i strat i innych całkowitych dochodów, zestawienia zmian w kapitałach własnych, jednostkowego rachunku przepływów pieniężnych oraz wybranych informacji objaśniających. Sprawozdanie zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 30 kwietnia 2024 r. 1.4. Założenie kontynuacji działalności Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności w dającej się przewidzieć przyszłości, uwzględniając sytuację gospodarczą i polityczną na Ukrainie. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę. 1.5. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym Spółki wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Spółka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna jednostki”). Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w polskich złotych, które są walutą funkcjonalną jednostki oraz walutą prezentacji. 1.6. Konsolidacja spółki zależnej Od 01.01.2022 r., wskutek przejścia na MSR, Spółka rozpoczęła zgodnie z MSSF 10 konsolidację jednostki zależnej GamesUp Studio S.A. Wcześniej Spółka korzystała ze zwolnienia ze sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego na podstawie art. 58 ust. 1 ustawy o rachunkowości. Skonsolidowane dane finansowe sporządzane są w oparciu o metodę konsolidacji pełnej, i przedstawione są w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym Grupy T- Bull. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 9 1.7. Oświadczenie o zgodności Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską („MSSF UE”). Spółka przeszła od dnia 1 stycznia 2022 roku na stosowanie MSSF UE zgodnie z uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 17 grudnia 2021 roku. Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe jest sprawozdaniem w pełni zgodnym z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej. 1.8. Nowe standardy i interpretacje Standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy - MSSF 17 Umowy ubezpieczenia – MSSF 17 zastąpił MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe. MSSF 17 stosuje się do wszystkich rodzajów umów ubezpieczeniowych (tj. ubezpieczenia na życie, ubezpieczenia majątkowe, ubezpieczenia bezpośrednie oraz umowy reasekuracji), niezależnie od charakteru jednostki, która je zawiera, jak również do pewnych regulacji i instrumentów finansowych z uznaniowym udziałem w zyskach. Standard przewiduje kilka wyjątków od stosowania ujmowania - - mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później. - Definicja wartości szacunkowych – zmiany do MSR 8 - Zmiany wprowadzają nową definicję „wartości szacunkowych” oraz wyjaśniają rozróżnienie pomiędzy zmianami wartości szacunkowych i zmianami zasad (polityki) rachunkowości a korektami błędów. Precyzują one również, w jaki sposób jednostki stosują techniki wyceny i wykorzystują dane wejściowe do ustalania wartości szacunkowych. Zmiany mają zastosowanie do zmian zasad rachunkowości oraz zmian w szacunkach księgowych, które nastąpiły po 1 stycznia 2023 roku lub później. W 2023 roku Spółka zastosowała te same wyjaśnienia przy ocenie co do tego, czy dane zdarzenie było zmianą wartości szacunkowych lub zmianą zasad (polityki) rachunkowości, czy też korektą błędów. − Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych – oraz Wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce – kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości - mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później. - Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy – obowiązek ujmowania rocznego podatku dochodowego w związku z aktywami i zobowiązaniami powstałymi w ramach pojedynczej transakcji. Zmiana wprowadza także tymczasowe zwolnienie z ujmowania podatku odroczonego wynikającego z wdrożenia międzynarodowej reformy podatkowej (Filar II) i obowiązek wprowadzenia dodatkowych ujawnień z tym związanych - mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2023 roku, nie mają istotnego wpływu na sprawozdanie Spółki T-Bull S.A. Standardy, interpretacje oraz zmiany do opublikowanych Standardów zatwierdzonych przez UE, które zostały przyjęte na dzień sporządzania niniejszego sprawozdania, ale nie weszły jeszcze w życie dla okresów rocznych rozpoczynających się w dniu 1 stycznia 2023 r., uwzględniają: - MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 roku) – zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub później; − Zmiany do MSSF 10 i MSR 28: Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 września 2014 roku) – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony; − Zmiana do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego (opublikowano dnia 22 września 2022 roku) – mająca zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 10 − Zmiany do MSR 1: Prezentacja sprawozdań finansowych – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe – mająca zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później. - Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji na temat umów finansowych z dostawcami (supplier finance arrangement) (opublikowano dnia 25 maja 2023 roku) - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później; - Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: brak wymienialności (opublikowano dnia 15 sierpnia 2023 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji niezatwierdzone przez UE– mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 roku lub później. Sporządzając sprawozdanie finansowe na dzień 31.12.2023 roku Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej. Według szacunków Spółki wcześniejsze zastosowanie przez Spółkę tych standardów, interpretacji i zmiany do standardów nie miałyby istotnego wpływu na niniejsze sprawozdanie finansowe. 1.9. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach Profesjonalny osąd Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga od Zarządu dokonania osądów, szacunków oraz założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania i powiązane z nimi noty oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować istotne korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłości. W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości Zarząd dokonał następujących osądów, które mają największy wpływ na przedstawiane wartości bilansowe aktywów i zobowiązań: Dotacje do prac badawczo-rozwojowych Spółka T-Bull S.A. dokonuje oceny w którym momencie uzyskane zaliczki bądź refundacje do prac badawczo- rozwojowych ujmowane są w przychodach Spółki biorąc pod uwagę ryzyko ich potencjalnego zwrotu. Dotacje są ujmowane w przychodach stopniowo do ponoszonych kosztów, ale nie wcześniej niż w momencie, w którym Spółka uzyska wystarczającą pewność, iż dana dotacja nie będzie podlegała zwrotowi do instytucji współfinansującej, tj. udzielającej danej dotacji. Niepewność szacunków i założeń Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym. Spółka przyjęła założenia i szacunki na temat przyszłości na podstawie wiedzy posiadanej podczas sporządzania sprawozdania finansowego. Występujące założenia i szacunki mogą ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości wynikających ze zmian rynkowych lub zmian niebędących pod kontrolą Spółki. Takie zmiany są odzwierciedlane w szacunkach lub założeniach w chwili wystąpienia. Okresy ekonomicznej użyteczności aktywów Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu użyteczności składników majątku trwałego. Szacowane okresy użytkowania, wartości rezydualne oraz metody amortyzacji są weryfikowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego, uwzględniając zmiany czynników branych pod uwagę przy ich dokonywaniu, nowe informacje lub doświadczenia z przeszłości. Wszelkie, wynikające z przeprowadzonej weryfikacji zmiany ujmuje się jako zmianę wielkości szacunkowych, czyli prospektywnie. Utrata wartości aktywów trwałych W przypadku wystąpienia przesłanek Spółka przeprowadza testy na utratę wartości aktywów. Wymaga to oszacowania wartości użytkowej ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego należą te aktywa. Oszacowanie wartości JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 11 użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów. Utrata wartości należności handlowych Większość systemów, w których Spółka publikuje swoje produkty ma automatyczne systemy rozliczania wpływów. Po zamknięciu okresu rozliczeniowego automatycznie generowany jest przelew na wskazane przez Spółkę w ustawieniach systemu konto bankowe. W związku z tym, że w większości systemów moment wysłania środków (maksymalnie kilka dni przed ich otrzymaniem przez Spółkę) jest momentem finalnego zatwierdzenia kwoty należnej twórcy gry (Spółce), co jest jednoznaczne z nastąpieniem zakończenia transakcji, Spółka wystawia fakturę w momencie otrzymania środków na rachunek bankowy, i ujmuje ją w księgach miesiąca poprzedzającego dzień otrzymania płatności (wystawienia faktury). Wysokość osiągniętych przychodów oraz wartość należności na dzień bilansowy jest więc Spółce znana dopiero po zakończeniu miesiąca następującego po dniu bilansowym. Ze względu na ten fakt, ryzyko strat kredytowych jest niewielkie. Spółka analizuje terminowość spłat oraz standing finansowy swoich kontrahentów na koniec każdego kwartału. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 12 2. OPIS STOSOWANYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI Zasady ewidencji środków trwałych Za środki trwałe uznaje się pojedyncze, zdatne do użytku rzeczy, spełniające kryteria określone dla środków trwałych w MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe. Rzeczowe aktywa trwałe ujmowane są według kosztu (ceny nabycia lub kosztu wytworzenia) pomniejszonego w kolejnych okresach o odpisy amortyzacyjne oraz utratę wartości. Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego okresu czasu, aby mogły być zdatne do użytkowania lub odsprzedaży, są doliczane do kosztów wytworzenia takich środków trwałych, aż do momentu oddania tych środków trwałych do użytkowania. Koszty modernizacji uwzględnia się w wartości bilansowej środków trwałych wówczas, gdy jest prawdopodobne, że z tego tytułu nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych dla Spółki, zaś koszty poniesione na modernizację można wiarygodnie zmierzyć. Wszelkie pozostałe wydatki ponoszone na naprawę i konserwację środków trwałych odnosi się w ciężar rachunku zysków i strat w okresach sprawozdawczych, w których zostały poniesione. Amortyzację wylicza się dla wszystkich środków trwałych, z pominięciem gruntów oraz środków trwałych w budowie, przez oszacowany okres ekonomicznej przydatności tych środków, używając metody liniowej. Spółka kierując się zasadą istotności przyjęła zasadę, iż rozpoczyna amortyzację od miesiąca następującego po miesiącu przyjęcia środka do użytkowania. Spółka dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian tych szacunków uwzględniane są w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie). Na dzień bilansowy dokonuje się również weryfikacji rzeczowych aktywów trwałych pod kątem trwałej utraty wartości i konieczności dokonania odpisów aktualizujących z tego tytułu. Następuje to wówczas, kiedy Zarząd nabierze dostatecznej pewności, że dany składnik aktywów nie przyniesie w przyszłości oczekiwanych korzyści ekonomicznych lub przyniesie znacząco niższe. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty konieczne do poniesienia w związku z jego sprzedażą lub wartości użytkowej. Odpisów dokonuje się w ciężar pozostałych kosztów odpowiednich do funkcji rzeczowych aktywów trwałych w okresie, kiedy stwierdzono trwałą utratę wartości, nie później niż na koniec roku obrotowego. Jeśli Zarząd z dostateczną pewnością stwierdzi ustanie przyczyny, z powodu której dokonano odpisu aktualizacyjnego wartość aktywu, przeprowadza odwrócenie uprzednio dokonanego odpisu aktualizującego w części bądź w całości, poprzez uznanie przychodów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży, a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w Sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów. Zasady ewidencji wartości niematerialnych Wartości niematerialne są wyceniane według historycznego kosztu nabycia lub wytworzenia pomniejszone o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową. Spółka dokonuje okresowej, nie później niż na koniec roku obrotowego, weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych, wartości końcowej i metody amortyzacji, a konsekwencje zmian tych szacunków uwzględniane są w następnym i kolejnych latach obrotowych (prospektywnie). Na dzień bilansowy Zarząd dokonuje również weryfikacji aktywów niematerialnych pod kątem trwałej utraty wartości i konieczności dokonania odpisów aktualizujących z tego tytułu. Następuje to wówczas, kiedy Zarząd nabierze dostatecznej pewności, że dany składnik aktywów nie przyniesie w przyszłości oczekiwanych korzyści ekonomicznych lub przyniesie znacząco niższe. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 13 danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwaną. Wartość odzyskiwalna to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty konieczne do poniesienia w związku z jego sprzedażą lub wartości użytkowej. Odpisów dokonuje się w ciężar pozostałych kosztów odpowiednich do funkcji aktywów niematerialnych w okresie, kiedy stwierdzono trwałą utratę wartości, nie później niż na koniec roku obrotowego. Jeśli Zarząd z pewnością stwierdzi ustanie przyczyny, z powodu której dokonano odpisu aktualizacyjnego wartość aktywu, przeprowadza odwrócenie uprzednio dokonanego odpisu aktualizującego w części bądź w całości, poprzez uznanie przychodów. Wartości niematerialne oraz stawki amortyzacji: 1. Oprogramowanie komputerowe i zakupione licencje długoterminowe – od 2 lat do 5 lat, 2. Koszty prac rozwojowych – do 5 lat. Prace rozwojowe Do wartości niematerialnych wlicza się także wartości materialne w budowie (gry), jeżeli spełniają łącznie następujące warunki: 1. z technicznego punktu widzenia istnieje możliwość ukończenia składnika aktywów niematerialnych, tak aby nadawał się do sprzedaży lub użytkowania, 2. istnieje możliwość udowodnienia zamiaru ukończenia składnika oraz jego użytkowania i sprzedaży, 3. składnik będzie zdolny do użytkowania lub sprzedaży, 4. znany jest sposób w jaki składnik będzie wytwarzał przyszłe korzyści ekonomiczne, 5. zapewnione zostaną środki techniczne oraz finansowe konieczne do ukończenia prac rozwojowych oraz jego użytkowania i sprzedaży, 6. istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych. Jeżeli powyższe przesłanki nie są spełnione, wydatki traktuje się jako prace badawcze i odnosi je w ciężar bieżącego okresu. Prace rozwoje w toku realizacji, jako nieamortyzowane wartości niematerialne, podlegają nie rzadziej niż raz w roku, testowaniu pod kątem utraty wartości. Spółka traktuje nakłady na grę za zakończone i przeklasyfikuje je na pozycję koszty zakończonych prac rozwojowych w momencie pierwszego debiutu na rynku. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży Aktywa trwałe i ich grupy do sprzedaży uznaje się za przeznaczone do sprzedaży, w sytuacji, gdy ich wartość bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Ten warunek może być pełniony tylko, kiedy wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne, a składnik aktywów jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do sprzedaży zakłada zamiar kierownictwa Spółki do dokonania transakcji sprzedaży w ciągu roku od momentu dokonania klasyfikacji. Aktywa trwałe sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wycenia się po niższej spośród dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą. Aktywa finansowe Zgodnie z MSR 27.10, przy sporządzaniu jednostkowych sprawozdań finansowych jednostka ujmuje inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych według kosztu. Dokonując inwestycji w jednostkach niepowiązanych Spółka na moment początkowego ujęcia klasyfikuje każdy składnik aktywów finansowych do trzech kategorii aktywów finansowych, których rozróżnienia dokonuje się w zależności od modelu biznesowego Spółki w zakresie zarządzania aktywami oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych: - aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie, - aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, - aktywa wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat. Klasyfikacja aktywów finansowych dokonywana jest w momencie początkowego ujęcia i może być zmieniona jedynie wówczas, gdy zmieni się biznesowy model zarządzania aktywami finansowymi. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 14 Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: • składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy; • warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Składnik aktywów finansowych jest wyceniany w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki: • składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych; oraz • warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty. Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy, chyba że jest wyceniany w zamortyzowanym koszcie (przesłanki powyżej) lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (przesłanki wskazane powyżej). W oparciu o stosowane metody ustalania wartości godziwej, poszczególne składniki aktywów i zobowiązań finansowych Spółka klasyfikuje do następujących poziomów (tzw. hierarchia wartości godziwej): Poziom 1: Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa ustalana jest bezpośrednio w oparciu o ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań Poziom 2: Aktywa i zobowiązana finansowe, których wartość godziwa ustalana jest za pomocą modeli wyceny, w przypadku gdy wszystkie znaczące dane wejściowe są obserwowalne na rynku w sposób bezpośredni (obserwowane są ceny rynkowe nieskorygowane) lub pośrednio (obserwowane są dane bazujące na cenach rynkowych). Poziom 3: Aktywa i zobowiązania finansowe, których wartość godziwa wyceniana jest za pomocą modeli wyceny, w przypadku gdy dane wejściowe nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wejściowe nieobserwowalne). Na każdy dzień sprawozdawczy Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia, jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia. Jednostka wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający: a) nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się, oceniając szereg możliwych wyników; b) wartość pieniądza w czasie; oraz c) racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych warunków gospodarczych. Odpis aktualizujący należności ustala się indywidualnie dla poszczególnych należności lub kontrahentów. Powinien uwzględniać przyczyny zwłoki, ewentualne problemy finansowe dłużnika, dotychczasową i obecną współpracę, posiadane zabezpieczenie, wysokość ewentualnej straty. Dla należności przeterminowanych biorąc pod uwagę okres zwłoki, ustala się odpisy w wysokości określonej w poniższej tabeli, chyba że zdaniem Zarządu ryzyko niewykonania zobowiązania jest znaczne – wówczas Zarząd może podjąć decyzję o podwyższeniu wysokości odpisu. Okres zalegania z płatnością Wysokość odpisu Uwagi a) do 1 miesiąca - - b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy 25% Wg indywidualnej oceny ryzyka powstania straty c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy 50% d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku 75% e) powyżej 1 roku 100% - Nie stosuje się zasady wiekowania do należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub w stan upadłości – w tym przypadku wysokość odpisu wynosi 100%. Spółka może nie tworzyć odpisu na należności dochodzone na drodze JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 15 sądowej, jeżeli uzna, że sytuacja finansowa dłużnika jest dobra i istnieje pewność odzyskania należności w pełnej kwocie, niezależnie od czasu trwania sprawy sądowej. Nie podlegają odpisowi aktualizującemu należności zabezpieczone na majątku dłużnika poprzez wpis do księgi wieczystej lub zastaw skarbowy lub w inny sposób. W razie ustania przyczyny, dla której dokonano odpisu, należy go rozwiązać w pełnej wysokości lub w wysokości wiarygodnie oszacowanej. Decyzję o dokonaniu odpisu aktualizującego należności podejmuje Zarząd Spółki. W odniesieniu do należności handlowych, które nie zawierają istotnego elementu finansowania, Spółka stosuje uproszczone podejście i wycenę odpisu na bazie oczekiwanych strat kredytowych za cały okres życia instrumentu. Dla należności handlowych na których nie stwierdzono indywidualnie utraty wartości Spółka przeprowadza analizę portfelową i stosuje uproszczoną matrycę odpisów w poszczególnych przedziałach wiekowych na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia należności w oparciu o wskaźnik niewypełnienia zobowiązania ustalony na podstawie danych historycznych (za okres poprzednich trzech lat). Współczynnik niewypłacalności nie jest skorygowany o wpływ czynników przyszłych. Oczekiwana strata kredytowa jest szacowana i aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy. Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych wycenia się według wartości nominalnej. Rozchód środków pieniężnych w walutach obcych odbywa się metodą FIFO. Różnice kursowe powstałe w związku z wyceną na dzień bilansowy środków pieniężnych wyrażonych w walutach ujmuje się następująco: • dodatnie różnice kursowe zalicza się do przychodów finansowych, • ujemne różnice kursowe zalicza się do kosztów finansowych. Kapitał własny Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego. Kapitał zakładowy jest ujmowany w wysokości określonej w statucie spółki i wpisanej w rejestrze sądowym. Jeżeli akcje obejmowane są po cenie wyższej od wartości nominalnej, nadwyżka ujmowana jest w kapitale zapasowym, i prezentowana jest w odrębnej pozycji pasywów. Akcje Spółki nabyte i zatrzymane przez Spółkę pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji. Kapitał rezerwowy obejmuje kapitał wynikający z wyceny aktywów finansowych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz kapitał utworzony w związku z programem motywacyjnym opartym o płatności w formie akcji. W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych oraz wynik finansowy bieżącego roku. Płatności w formie akcji – opcje na akcje W przypadku transakcji wycenianych poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych jednostka ustala wartość godziwą przyznanych instrumentów kapitałowych na dzień wyceny. Jednostka ustala wartość godziwą na podstawie cen rynkowych, biorąc pod uwagę terminy i warunki, na których instrumenty zostały przyznane. W przypadku opcji na akcje przyznawanych pracownikom, osobom współpracującym i zarządzającym ich ceny rynkowe nie są dostępne. Wynika to z tego, że przyznane opcje cechują się terminami i warunkami, których nie mają opcje będące przedmiotem obrotu. Jeśli na rynku nie istnieją opcje z podobnymi terminami i warunkami, to wartość godziwą przyznanych opcji Spółka szacuje, stosując wybrany model wyceny opcji, odpowiadający specyfice posiadanych opcji. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 16 Wybierając model wyceny opcji, jednostka rozważa czynniki, które wzięliby pod uwagę zainteresowani i dobrze poinformowani uczestnicy rynku, wybierając model wyceny. Modele wyceny opcji uwzględniają przynajmniej następujące czynniki: a) cenę wykonania (realizacji) opcji; b) czas trwania (życia) opcji; c) bieżącą cenę akcji bazowych; d) oczekiwaną zmienność ceny akcji; e) oczekiwane dywidendy z akcji (jeśli ich uwzględnienie jest wskazane); oraz f) stopę procentową wolną od ryzyka w okresie trwania opcji. W przypadku opcji ze względnie krótkim okresem umownego trwania lub które mają zostać wykonane jedynie w krótkim czasie po dniu nabycia uprawnień, stosuje się model wyceny Blacka-Scholes'a. Rezerwy na straty i zobowiązania wycenia się w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej wartości. Rezerwy tworzone są na: • pewne lub o dużym stopniu prawdopodobieństwa — przyszłe straty lub zobowiązania, których kwotę można w sposób wiarygodny oszacować, a w szczególności na stratę z tytułu udzielonych gwarancji, poręczeń, operacji lub skutków toczącego się postępowania sądowego; • przyszłe zobowiązania spowodowane restrukturyzacją, jeżeli na podstawie odrębnych przepisów jednostka jest zobowiązana do jej przeprowadzenia lub zawarto w tej sprawie wiążące umowy, a plany restrukturyzacji pozwalają w sposób wiarygodny oszacować wartość tych przyszłych zobowiązań. Rezerwy są tworzone w ciężar kosztów operacyjnych, pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych, w zależności od okoliczności, z których strata wynika. Rezerwę zmniejsza powstanie straty lub zobowiązania, na które została utworzona, zaś niewykorzystane rezerwy (z uwagi na ustanie lub zmniejszenie ryzyka strat, na które zostały utworzone) rozwiązuje się na dobro kont pozostałych przychodów operacyjnych lub przychodów finansowych. Wysokość utworzonych rezerw jest weryfikowana i aktualizowana na koniec okresu sprawozdawczego, w celu skorygowania szacunków do zgodnych ze stanem wiedzy Spółki na ten dzień. Zobowiązania stanowią obecny, wynikający ze zdarzeń przeszłych obowiązek Spółki, którego wypełnienie spowoduje wypływ z Spółki środków zwierających w sobie korzyści ekonomiczne. Zobowiązania długoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od końca okresu sprawozdawczego przypada w okresie dłuższym niż 12 miesięcy. Zobowiązania krótkoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od końca okresu sprawozdawczego przypada w okresie krótszym niż 12 miesięcy. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są ujmowane według wartości nominalnej. Ewentualne odsetki ujmuje się w momencie otrzymania not od dostawców Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku ze zobowiązaniem. Przychody i koszty są ujmowane w zysku lub stracie z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej. Wycena aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych Na dzień bilansowy: Wyrażone w walutach obcych aktywa oraz pasywa wycenia się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Walutą funkcjonalną Spółki jest polski złoty (PLN). JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 17 W ciągu roku obrotowego: 1. Wycena aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych w ciągu roku obrotowego następuje po średnim kursie danej waluty ogłoszonym przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień operacji gospodarczej. 2. operacje zapłaty należności lub zobowiązań wycenia się po obowiązującym na ostatni dzień roboczy, poprzedzający dzień przeprowadzenia operacji gospodarczej, średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP, 3. operacje sprzedaży i kupna walut wycenia się po kursie faktycznie zastosowanym; 4. operacje przewalutowania środków pieniężnych wyrażonych w walutach obcych na walutę PLN dokonywane za pośrednictwem systemu płatności internetowej PayPal wycenia się według kursu faktycznie zastosowanego. 5. rozchód środków pieniężnych w walucie obcej z rachunków własnych dokonywany jest wg metody „pierwsze przyszło – pierwsze wyszło” (FIFO). Różnice kursowe ujmuje się w rachunku zysków i strat w okresie, w którym powstają, z wyjątkiem różnic kursowych stanowiących koszty finansowania zewnętrznego, które dotyczących aktywów w budowie przeznaczonych do przyszłego wykorzystania operacyjnego, które włącza się do tych aktywów i traktuje, jako korekty kosztów odsetkowych. Zasady wyceny zobowiązań warunkowych Zobowiązanie warunkowe jest możliwym zobowiązaniem, które powstaje na skutek zdarzeń przeszłych i którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w przyszłości w momencie wystąpienia niepewnych zdarzeń (nad którymi jednostka nie ma pełnej kontroli). Zobowiązaniem warunkowym może być również obecne zobowiązanie jednostki, które powstaje na skutek przeszłych zdarzeń i którego nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie lub nie jest prawdopodobne, aby wypełnienie tego zobowiązania spowodowało wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. W zawiązku z tym zobowiązanie takie nie jest prezentowane w bilansie, ale jest opisywane w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do sprawozdania finansowego. Rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Spółka T-Bull ustala aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Rezerwę na podatek dochodowy tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego wymagającej w przyszłości zapłaty w związku z wystąpieniem dodatnich różnic przejściowych. Przejściowe różnice dodatnie powodują zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłości. Wysokość rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego, jakie wg dostępnej wiedzy będą obowiązujące w roku powstania obowiązku podatkowego, to jest w roku realizacji różnic przejściowych. Przy ustaleniu rezerwy należy uwzględnić stan rozliczeń różnicy ujemnej (o ile wystąpiła) zaksięgowanej na koncie „Aktywa z tytułu podatku odroczonego” według stanu na ostatni dzień poprzedniego roku obrotowego. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia, ustalonej przy uwzględnieniu zasad ostrożności. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się, jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych. Wysokość aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego, jakie wg dostępnej wiedzy będą obowiązujące w roku powstania obowiązku podatkowego, to jest w roku realizacji różnic przejściowych. Przy ustalaniu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy uwzględnić stan rozliczeń różnicy dodatniej (o ile wystąpiła) zaksięgowanej na koncie „Rezerwa na podatek dochodowy” według stanu na ostatni dzień poprzedniego roku obrotowego. Rezerwa na podatek dochodowy oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w bilansie wykazywane są oddzielnie. Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 18 Rozliczenia międzyokresowe przychodów Rozliczenia międzyokresowe przychodów, to stan na dzień bilansowy wartości nominalnej przychodów (długo- i krótkoterminowych), których realizacja następuje w okresach przyszłych. Rozliczenia międzyokresowe kosztów Spółka dokonuje rozliczeń międzyokresowych kosztów jeżeli dotyczą one przyszłych okresów sprawozdawczych. Koszty podlegające aktywowaniu na koncie rozliczeń międzyokresowych rozliczane są proporcjonalnie do upływu czasu w kolejnych okresach obrotowych, których dotyczą. Leasing Zgodnie z MSSF 16 dotyczącym zasad ujmowania, wyceny, prezentacji i ujawniania leasingu, Spółka prezentuje aktywa i zobowiązania wynikające z opisanych w MSSF 16 umów. Na początku umowy jednostka ocenia, czy dana umowa jest leasingiem, czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W dacie rozpoczęcia umowy Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania wyceniany jest według kosztu, natomiast zobowiązanie z tytułu leasingu ujmowane jest w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Spółka nie jest w stanie z łatwością ustalić stopy procentowej dla umów leasingowych, dlatego przy wycenie zobowiązania z tytułu leasingu stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Jest to stopa procentowa, jaką Spółka musiałaby zapłacić, aby na podobny okres, w tej samej walucie i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości co składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym. Przychody z działalności operacyjnej Przychody są wpływami korzyści ekonomicznych brutto danego okresu, powstałymi w wyniku zwykłej działalności gospodarczej Spółki, skutkującymi zwiększeniem kapitału własnego, innymi niż zwiększenie kapitału wynikające z wpłat akcjonariuszy. Do przychodów należą jedynie otrzymane lub należne wpływy korzyści ekonomicznych jakie przypadają Spółce. Przychodem ze sprzedaży są należne lub uzyskane kwoty ze sprzedaży składników majątkowych i usług, pomniejszone o należny podatek od towarów i usług. Wysokość przychodów ustala się według wartości godziwej zapłaty otrzymanej bądź należnej, uwzględniając kwoty rabatów handlowych przyznanych przez Spółkę. Przychód ze sprzedaży usług ujmuje się w okresie, w którym wyświadczono usługi. Spółka rozróżnia następujące główne źródła przychodów: - z reklam wyświetlanych w aplikacji, - z tytułu dodatkowych funkcjonalności zakupionych przez użytkowników gry (mikropłatności), - ze sprzedaży licencji na oprogramowanie, - ze świadczenia usług programistycznych. W przypadku przychodów z mikropłatności i licencji momentem rozpoznania przychodu jest moment, w którym stał się on należny. Przychód z wyświetlanych reklam jest należny po zakończonej konwersji użytkownika i zatwierdzeniu tego przez system reklamodawcy. Większość systemów, w których Spółka publikuje swoje produkty ma automatyczne systemy rozliczania zarobków. Po zamknięciu okresu rozliczeniowego automatycznie generowany jest przelew na wskazane przez Spółkę w ustawieniach systemu konto bankowe. W związku z tym, że w większości systemów moment wysłania środków (maksymalnie kilka dni przed ich otrzymaniem przez Spółkę) jest momentem finalnego zatwierdzenia kwoty należnej twórcy gry (Spółce), co jest jednoznaczne z nastąpieniem zakończenia transakcji, Spółka wystawia fakturę za usługi sprzedane za pośrednictwem tych systemów w momencie otrzymania środków na rachunek bankowy. Do celów podatkowych przychód jest ujmowany zgodnie z datą wystawienia faktury sprzedaży, natomiast do celów bilansowych przychód ujmowany w miesiącu poprzedzającym miesiąc wystawienia faktury. Takie postępowanie najtrafniej odzwierciedla faktyczny stan rzeczy oraz pozwala na zachowanie współmierności przychodów i kosztów zgodnie z MSSF 15. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 19 W przypadku usług świadczonych za pośrednictwem systemów do których Spółka ma dostęp na bieżąco – przychody są rozpoznawane na podstawie informacji o wysokości sprzedaży w tych systemach na koniec każdego miesiąca. W przypadku usług programistycznych świadczonych przez Spółkę moment rozpoznania przychodu i moment zapłaty określone są w umowie z klientem. Przychody z tytułu dotacji Przychody dotyczące projektów ujmuje się w księgach rachunkowych wg. metody wynikowej /przychodowej. Otrzymane kwoty ze środków pomocowych księguje się pod datą otrzymania na konto rozliczeń międzyokresowych przychodów i rozlicza się na podstawie zatwierdzonych wniosków o płatność proporcjonalnie do poniesionych kosztów sfinansowanych tą dotacją Jeśli jednostka otrzyma dotację w formie refundacji kosztów po dniu bilansowym, ale do momentu zatwierdzenia sprawozdania finansowego za dany rok obrotowy, to uwzględnia ją jeszcze w przychodach tego roku, w którym poniesiono koszt (tj. zgodnie z zasadą memoriału, współmierności i ostrożności). Analogicznie postępuje się w razie uzyskania do dnia zatwierdzenia sprawozdania informacji o przyznanej dotacji lub w razie istnienia dużego prawdopodobieństwa jej uzyskania, a jej kwota jest jednostce znana. Podstawą ujęcia przychodów jest zestawienie poniesionych wydatków/kosztów, które będą wykazane we wniosku o płatność. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 20 3. INFORMACJE POZOSTAŁE DO JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO T-BULL S.A. 3.1. Aktywa niematerialne Zmiana stanu aktywów niematerialnych w okresie 01.01.2023 -31.12.2023 Wyszczególnienie Koszty zakończonych prac rozwojowych Wartość firmy Inne wartości niematerialne i prawne Prace rozwojowe w realizacji Razem Wartość brutto BZ 31.12.2022 r. 25 161 841,61 0,00 15 171 538,16 4 934 887,61 45 268 267,38 Zwiększenia w tym: 1 948 841,69 0,00 0,00 1 243 642,57 3 192 484,26 - zakup 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - nakłady poniesione na produkcję gry 0,00 0,00 0,00 1 243 642,57 1 243 642,57 - zakończenie pracy rozwojowej 1 948 841,69 0,00 0,00 0,00 1 948 841,69 Zmniejszenia w tym: 0,00 0,00 0,00 1 948 841,69 1 948 841,69 - przeniesienie do zakończonych prac rozwojowych 0,00 0,00 0,00 1 948 841,69 1 948 841,69 BZ 31.12.2023 r. 27 110 683,30 0,00 15 171 538,16 4 229 688,49 46 511 909,95 Umorzenie BZ 31.12.2022 r. 14 837 581,79 0,00 14 841 227,10 0,00 29 678 808,89 Zwiększenia w tym: 2 456 830,82 0,00 290 541,07 0,00 2 747 371,89 - amortyzacja 2 456 830,82 0,00 290 541,07 0,00 2 747 371,89 Zmniejszenia w tym: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - inne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 BZ 31.12.2023 r. 17 294 412,61 0,00 15 131 768,17 0,00 32 426 180,78 Odpisy aktualizujące BZ 31.12.2022 r. 4 746 946,04 0,00 0,00 3 890 782,12 8 637 728,16 Zwiększenia 2 298 251,43 0,00 0,00 271 930,61 2 570 182,04 - odpis aktualizacyjny 2 298 251,43 0,00 0,00 271 930,61 2 570 182,04 Zmniejszenia 0,00 0,00 0,00 847 806,64 847 806,64 -rozwiązanie odpisów aktualizujących 0,00 0,00 0,00 847 806,64 847 806,64 BZ 31.12.2023 r. 7 045 197,47 0,00 0,00 3 314 906,09 10 360 103,56 Wartość netto BZ 31.12.2022 r. 5 577 313,78 0,00 330 311,06 1 044 105,49 6 951 730,33 BZ 31.12.2023 r. 2 771 073,22 0,00 39 769,99 914 782,40 3 725 625,61 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 21 Zmiana stanu aktywów niematerialnych w okresie 01.01.2022 -31.12.2022 Wyszczególnienie Koszty zakończonych prac rozwojowych Wartość firmy Inne wartości niematerialne Prace rozwojowe w realizacji Razem Wartość brutto BZ 31.12.2021 r. 20 540 562,35 0,00 15 036 002,48 7 283 224,86 42 859 789,69 Zwiększenia w tym: 4 621 279,26 0,00 135 535,68 2 314 479,90 7 071 294,84 - zakup 0,00 0,00 135 535,68 0,00 135 535,68 - nakłady poniesione na produkcję gry 0,00 0,00 0,00 2 314 479,90 2 314 479,90 - zakończenie pracy rozwojowej 4 621 279,26 0,00 0,00 0,00 4 621 279,26 Zmniejszenia w tym: 0,00 0,00 0,00 4 662 817,15 4 662 817,15 -sprzedaż 0,00 0,00 0,00 41 537,89 41 537,89 - przeniesienie do zakończonych prac rozwojowych 0,00 0,00 0,00 4 621 279,26 4 621 279,26 BZ 31.12.2022 r. 25 161 841,61 0,00 15 171 538,16 4 934 887,61 45 268 267,38 Umorzenie BZ 31.12.2021 r. 11 951 619,91 0,00 14 528 611,72 0,00 26 480 231,63 Zwiększenia w tym: 2 885 961,88 0,00 312 615,38 0,00 3 198 577,26 - amortyzacja 2 885 961,88 0,00 312 615,38 0,00 3 198 577,26 Zmniejszenia w tym: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - inne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 BZ 31.12.2022 r. 14 837 581,79 0,00 14 841 227,10 0,00 29 678 808,89 Odpisy aktualizujące BZ 31.12.2021 r. 2 935 215,59 0,00 0,00 0,00 2 935 215,59 Zwiększenia 1 811 730,45 0,00 0,00 3 890 782,12 5 702 512,57 - odpis aktualizacyjny 1 811 730,45 0,00 0,00 3 890 782,12 5 702 512,57 Zmniejszenia 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -rozwiązanie odpisów aktualizujących 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 BZ 31.12.2022 r. 4 746 946,04 0,00 0,00 3 890 782,12 8 637 728,16 Wartość netto BZ 31.12.2021 r. 5 653 726,85 0,00 507 390,76 7 283 224,86 13 444 342,47 BZ 31.12.2022 r. 5 577 313,78 0,00 330 311,06 1 044 105,49 6 951 730,33 Jako koszty zakończonych prac rozwojowych Spółka traktuje projekty gier F2P (dostępnych za darmo na platformach mobilnych) zaprojektowanych w znacząco odmienny sposób, przy użyciu odmiennego algorytmu. Każda nowa gra poddawana jest testom w celu stworzenia optymalnego modelu monetyzacji, bazującego na zachowaniu gracza w produkcjach. Zakończone prace rozwojowe związane z wytworzeniem gier na urządzenia mobilne podlegają amortyzacji liniowej przez okres od 24 do 60 miesięcy na podstawie oszacowań Zarządu Spółki co do możliwości czerpania korzyści ekonomicznych i możliwości generowania przychodów. Rozpoczęcie amortyzacji zakończonej gry następuje nie wcześniej niż po przyjęciu składnika wartości niematerialnej do używania. Przy ustaleniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej uwzględnia się okres ekonomicznej użyteczności składnika wartości niematerialnych. Odpisy aktualizujące zostały dokonane ze względu na utratę wartości zakończonych prac rozwojowych oraz projektów w toku. Na koniec każdego roku obrotowego Zarząd przeprowadza test na utratę wartości aktywów. Podstawą modelu były historyczne dane produktów Spółki. Model zakładał projekcję przychodów w okresie pozostającym do końca okresu amortyzacji danego projektu, zdyskontowanych stopą dyskontową, która na dzień 31.12.2021 wynosiła 9%, na dzień 31.12.2022 – 25,5%, natomiast na dzień 31.12.2023 – 20,36 %. Kluczowymi założeniami dla modelu była powtarzalność wyników osiąganych przez poszczególne produkty z dodatkowym założeniem utraty efektywności tych produktów w czasie. W okresie 12 miesięcy 2023 roku Spółka utworzyła odpisy z tytułu utraty wartości prac rozwojowych – zakończonych i w realizacji, w wysokości 2 570 182,04 zł, i rozwiązała wcześniej utworzone odpisy w wysokości 847 806,64 zł. Natomiast w okresie 12 miesięcy 2022 roku Spółka utworzyła odpisy z tytułu utraty wartości prac rozwojowych w wysokości 5 702 512,57 zł. Przyczyną utraty wartości było nieosiągnięcie w założonym modelu spodziewanych wpływów pieniężnych. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 22 3.2. Rzeczowe aktywa trwałe Zmiana stanu środków trwałych ( wg grup rodzajowych) w okresie 01.01.2023 - 31.12.2023 Wyszczególnienie Grunty Budynki, lokale, prawa lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne środki trwałe Razem Wartość brutto BZ 31.12.2022 r. 0,00 0,00 513 730,74 0,00 188 936,91 702 667,65 Zwiększenia w tym: 0,00 0,00 0,00 0,00 4 877,24 4 877,24 - ze środków trwałych w budowie 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - zakup 0,00 0,00 0,00 0,00 4 877,24 4 877,24 Zmniejszenia w tym: 0,00 0,00 132 419,73 0,00 68 220,12 200 639,85 -sprzedaż środka trwałego 0,00 0,00 132 419,73 0,00 68 220,12 200 639,85 BZ 31.12.2023 r. 0,00 0,00 381 311,01 0,00 125 594,03 506 905,04 Umorzenie BZ 31.12.2022 r. 0,00 0,00 467 642,14 0,00 124 739,76 592 381,90 Zwiększenia w tym: 0,00 0,00 24 133,74 0,00 2 795,20 26 928,94 - amortyzacja 0,00 0,00 24 133,74 0,00 2 795,20 26 928,94 Zmniejszenia w tym: 0,00 0,00 132 419,73 0,00 65 423,89 197 843,62 -sprzedaż środka trwałego 0,00 0,00 132 419,73 0,00 65 423,89 197 843,62 BZ 31.12.2023 r. 0,00 0,00 359 356,15 0,00 62 111,07 421 467,22 Odpisy aktualizujące BZ 31.12.2022 r. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Zwiększenia 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Zmniejszenia 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 BZ 31.12.2023 r. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Wartość netto BZ 31.12.2022 r. 0,00 0,00 46 088,60 0,00 64 197,15 110 285,75 BZ 31.12.2023 r. 0,00 0,00 21 954,86 0,00 63 482,96 85 437,82 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 23 Zmiana stanu środków trwałych ( wg grup rodzajowych) w okresie 01.01.2022 - 31.12.2022 Wyszczególnienie Grunty Budynki, lokale, prawa lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne środki trwałe Razem Wartość brutto BZ 31.12.2021 r. 0,00 0,00 473 681,06 0,00 253 163,20 726 844,26 Zwiększenia w tym: 0,00 0,00 104 528,13 0,00 0,00 104 528,13 - ze środków trwałych w budowie 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - zakup 0,00 0,00 104 528,13 0,00 0,00 104 528,13 Zmniejszenia w tym: 0,00 0,00 64 478,45 0,00 64 226,29 128 704,74 -sprzedaż środka trwałego 0,00 0,00 64 478,45 0,00 64 226,29 128 704,74 BZ 31.12.2022 r. 0,00 0,00 513 730,74 0,00 188 936,91 702 667,65 Umorzenie BZ 31.12.2021 r. 0,00 0,00 446 131,22 0,00 185 135,18 631 266,40 Zwiększenia w tym: 0,00 0,00 85 081,03 0,00 3 830,87 88 911,90 - amortyzacja 0,00 0,00 85 081,03 0,00 3 830,87 88 911,90 Zmniejszenia w tym: 0,00 0,00 63 570,11 0,00 64 226,29 127 796,40 -sprzedaż środka trwałego 0,00 0,00 63 570,11 0,00 64 226,29 127 796,40 BZ 31.12.2022 r. 0,00 0,00 467 642,14 0,00 124 739,76 592 381,90 Odpisy aktualizujące BZ 31.12.2021 r. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Zwiększenia 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Zmniejszenia 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 BZ 31.12.2022 r. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Wartość netto BZ 31.12.2021 r. 0,00 0,00 27 549,84 0,00 68 028,02 95 577,86 BZ 31.12.2022 r. 0,00 0,00 46 088,60 0,00 64 197,15 110 285,75 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 24 3.3. Leasing, w tym najem i dzierżawa W 2023 roku Spółka T-Bull S.A. wynajmowała lokal biurowy na podstawie umowy najmu z lutego 2014, z późniejszymi aneksami. Powierzchnia użytkowa lokalu od 1 sierpnia 2016 roku wynosiła 657,49 m2. Wysokość czynszu oraz opłaty eksploatacyjnej są waloryzowane corocznie w oparciu o wskaźnik HICP (zharmonizowany wskaźnik wzrostu cen konsumpcyjnych) ogłaszany przez Eurostat. W dniu 07.03.2019 roku Spółka podpisała aneks do umowy najmu przedłużając umowę do 14.03.2024 roku, a w dniu 14.12.2023 roku aneks przedłużający umowę najmu do dnia 22.04.2024 roku. W dniu 14.12.2023 r Spółka podpisała również nową umowę najmu lokalu biurowego wraz z miejscami parkingowymi na okres 6 lat. Powierzchnia użytkowa lokalu od 23 kwietnia 2024 roku będzie wynosiła 226,72 m2. Zmiana stanu wartości prawa do użytkowania aktywów w okresie 01.01.2023 -31.12.2023 Wyszczególnienie Wartość brutto BZ 31.12.2022 r. 1 325 013,98 Zwiększenia, w tym: 1 425 731,84 - zmiana warunków umowy leasingowej – waloryzacja o HICP 36 868,73 - umowa najmu z dnia 14.12.2023 1 388 863,11 Zmniejszenia, w tym: 13 114,66 - zmiana warunków umowy leasingowej – aneks z dn. 14.12.2023 13 114,66 BZ 31.12.2023 r. 2 737 631,16 Umorzenie BZ 31.12.2022 r. 809 356,53 Zwiększenia w tym: 430 820,94 - amortyzacja 430 820,94 Zmniejszenia 0,00 BZ 31.12.2023 r. 1 240 177,47 Odpisy aktualizujące BZ 31.12.2022 r. 0,00 Zwiększenia 0,00 Zmniejszenia 0,00 BZ 31.12.2023 r. 0,00 Wartość netto BZ 31.12.2022 r. 515 657,45 BZ 31.12.2023 r. 1 497 453,69 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 25 Zmiana stanu wartości prawa do użytkowania aktywów w okresie 01.01.2022 -31.12.2022 Wyszczególnienie Wartość brutto BZ 31.12.2021 r. 1 302 565,18 Zwiększenia w tym: 22 448,80 - zmiana warunków umowy leasingowej 22 448,80 Zmniejszenia 0,00 BZ 31.12.2022 r. 1 325 013,98 Umorzenie BZ 31.12.2021 r. 399 636,72 Zwiększenia w tym: 409 719,81 - amortyzacja 409 719,81 Zmniejszenia 0,00 BZ 31.12.2022 r. 809 356,53 Odpisy aktualizujące BZ 31.12.2021 r. 0,00 Zwiększenia 0,00 Zmniejszenia 0,00 BZ 31.12.2022 r. 0,00 Wartość netto BZ 31.12.2021 r. 902 928,46 BZ 31.12.2022 r. 515 657,45 Zobowiązania z tytułu leasingu 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązanie leasingowe krótkoterminowe 112 876,98 431 788,02 Zobowiązanie leasingowe długoterminowe 1 389 776,37 111 008,32 - wymagalne w terminie od 1 do 2 lat 159 756,17 111 008,32 - wymagalne w terminie od 2 do 3 lat 256 492,74 0,00 - wymagalne w terminie od 3 do 4 lat 275 976,78 0,00 - wymagalne w terminie od 4 do 5 lat 296 940,88 0,00 - wymagalne w terminie od 5 do 6 lat 319 497,34 0,00 - wymagalne w terminie powyżej 6 lat 81 112,46 0,00 Razem zobowiązania leasingowe 1 502 653,35 542 796,34 3.4. Należności długoterminowe NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE I KWOTA ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH 31.12.2023 31.12.2022 Należności długoterminowe z tytułu: 897 679,23 857 679,23 - kaucji za wynajem powierzchni biurowej 185 696,64 185 696,64 - pożyczki udzielonej jednostce zależnej Gamesup Studio S.A. 711 982,59 671 982,59 Należności długoterminowe brutto 897 679,23 857 679,23 Odpisy aktualizujące wartość należności 711 982,59 671 982,59 Należności długoterminowe netto 185 696,64 185 696,64 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 26 NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE BRUTTO (STRUKTURA WALUTOWA) 31.12.2023 31.12.2022 a) w walucie polskiej 897 679,23 857 679,23 b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) 0,00 0,00 Należności długoterminowe brutto, razem 897 679,23 857 679,23 ZMIANA STANU NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWYCH (WG TYTUŁÓW) 31.12.2023 31.12.2022 a) stan na początek okresu 185 696,64 185 696,64 b) zwiększenia, w tym: 40 000,00 671 982,59 - udzielenie pożyczki jednostce zależnej Gamesup Studio S.A. 0,00 671 982,59 c) zmniejszenia 40 000,00 671 982,59 - utworzenie odpisu aktualizującego na pożyczkę od spółki zależnej 40 000,00 671 982,59 d) stan na koniec okresu 185 696,64 185 696,64 3.5. Aktywa finansowe i sposób ich wyceny Akcje spółki giełdowej The Dust S.A. są wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody, i kwalifikowane są one do 1 poziomu hierarchii wartości godziwej. Zarówno w okresie sprawozdawczym, jak i w okresie porównywalnym, w Spółce nie dokonano przesunięć między poszczególnymi poziomami hierarchii wartości godziwej instrumentów finansowych, jak również nie miała miejsca zmiana klasyfikacji instrumentów w wyniku zmiany celu lub wykorzystania instrumentów finansowych. W latach 2022-2023 Spółka nie stosowała rachunkowości zabezpieczeń. Hierarchia wartości godziwej Stan na dzień 31.12.2023 Stan na dzień 31.12.2022 Aktywa finansowe Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Akcje notowane 402 783,00 - - 1 400 299,65 - - Instrumenty wbudowane - - - - - - Instrumenty zabezpieczające - - - - - - Akcje nienotowane - - - - - - Umarzalne obligacje - - - - - - Nieruchomości inwestycyjne - - - - - - Razem 402 783,00 - - 1 400 299,65 - - Zobowiązania finansowe Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Poziom 1 Poziom 2 Poziom 3 Instrumenty wbudowane - - - - - - Instrumenty zabezpieczające - - - - - - Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik - - - - - - Razem - - - - - - Inwestycje w jednostkach niepowiązanych – wyceniane zgodnie z MSSF 9 Na dzień 31.12.2022 Spółka T-Bull S.A. posiadała w swoich aktywach 114.251 akcji Spółki The Dust S.A. w cenie nominalnej 0,10 zł oraz 1.000 akcji Spółki The Dust S.A. w cenie nominalnej 13,67 zł , co dawało wartość posiadanych aktywów finansowych o wartości nominalnej 25.095,95 zł. W ostatnim kwartale 2023 r. Spółka T-Bull S.A. sprzedała część posiadanych akcji, i na dzień 31.12.2023 Spółka posiadała w swoich aktywach 32 015 akcji Spółki The Dust S.A. w cenie nominalnej 0,10 zł oraz 1.000 akcji Spółki The Dust S.A. w cenie nominalnej 13,67 zł, co daje wartość posiadanych aktywów finansowych o wartości nominalnej 16 871,50 zł. Akcje te wyceniane są na każdy dzień bilansowy do wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Na dzień bilansowy Spółka T-Bull nie była jednostką dominującą, ani znaczącym inwestorem dla Spółki The Dust S.A. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 27 Kurs zamknięcia dla akcji The Dust S.A., w oparciu o który ustalono wartość godziwą, przedstawiono w poniższej tabeli. USTALENIE WARTOŚCI GODZIWEJ AKTYWÓW FINANSOWYCH 31.12.2023 31.12.2022 Liczba akcji The Dust S.A. na dzień bilansowy 33 015,00 115 251,00 Kurs zamknięcia akcji The Dust S.A. 12,20 12,15 Wartość godziwa 402 783,00 1 400 299,65 Wartość nominalna akcji The Dust S.A. 16 871,50 25 095,95 Kapitał z wyceny akcji do wartości godziwej 385 911,50 1 375 203,70 Korekta o podatek odroczony odnoszony w pozostałe całkowite dochody 73 323,00 261 289,00 Kapitał z wyceny do wartości godziwej na koniec okresu 312 588,50 1 113 914,70 Inwestycje w jednostkach zależnych – wyceniane zgodnie z MSR 27.10 Zgodnie z MSR 27.10, przy sporządzaniu jednostkowych sprawozdań finansowych jednostka ujmuje inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych według kosztu. Na dzień bilansowy, oraz na dzień porównawczy roku ubiegłego Spółka T-Bull S.A. posiadała 1 000 000 akcji spółki zależnej Gamesup Studio S.A. o wartości nominalnej 0,10 zł/akcję. Wartość nabycia tych akcji wynosi 102.090 zł. Z uwagi na ujemny kapitał własny spółki zależnej Gamesup Studio S.A na dzień 31.12.2022 oraz na dzień 31.12.2023, oraz zawieszenie działalności spółki zależnej, Zarząd Spółki zdecydował się utworzyć odpisy aktualizujące na posiadane akcje spółki Gamesup Studio S.A. ZMIANA STANU AKTYWÓW FINANSOWYCH 01.01.2023 – 31.12.2023 01.01.2022 – 31.12.2022 a) stan na początek okresu 1 400 299,65 2 090 169,75 akcje The Dust S.A. 1 400 299,65 1 988 079,75 akcje Gamesup Studio S.A 0,00 102 090,00 b) zwiększenia z tytułu: 1 650,75 0,00 - wzrostu kursu posiadanych na dzień bilansowy akcji The Dust S.A. 1 650,75 0,00 c) zmniejszenia z tytułu: -999 167,40 -689 870,01 - sprzedaży akcji The Dust S.A. -999 167,40 0,00 - spadku kursu akcji The Dust S.A. na dzień bilansowy 0,00 -587 780,10 - odpis aktualizujących wartość aktywów finansowych 0,00 -102 090,00 d) stan na koniec okresu 402 783,00 1 400 299,65 akcje The Dust S.A. 402 783,00 1 400 299,65 akcje Gamesup Studio S.A. 0,00 0,00 28 Klasyfikacja instrumentów finansowych wg MSSF 9 na dzień 31.12.2023 - T-Bull S.A. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Instrumenty zabezpieczające Aktywa i zobowiązania finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9 Razem Aktywa finansowe trwałe: 0,00 402 783,00 185 696,64 0,00 0,00 0,00 588 479,64 Należności długoterminowe 0,00 0,00 185 696,64 0,00 0,00 0,00 185 696,64 Udziały i akcje w jednostkach zależnych * 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Udziały i akcje w pozostałych jednostkach 0,00 402 783,00 0,00 0,00 0,00 0,00 402 783,00 Aktywa finansowe obrotowe: 0,00 0,00 2 768 191,28 0,00 0,00 0,00 2 768 191,28 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 0,00 0,00 1 950 857,84 0,00 0,00 0,00 1 950 857,84 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych 0,00 0,00 817 333,44 0,00 0,00 0,00 817 333,44 Zobowiązania finansowe długoterminowe: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1 389 776,37 1 389 776,37 Zobowiązania z tytułu leasingu 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1 389 776,37 1 389 776,37 Zobowiązania krótkoterminowe: 0,00 0,00 0,00 959 044,17 0,00 112 876,98 1 071 921,15 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 0,00 0,00 0,00 930 180,17 0,00 0,00 930 180,17 Zobowiązania z tytułu podatku CIT 0,00 0,00 0,00 28 864,00 0,00 0,00 28 864,00 Zobowiązania z tytułu leasingu 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 112 876,98 112 876,98 Klasyfikacja instrumentów finansowych wg MSSF 9 na dzień 31.12.2022 - T-Bull S.A. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Instrumenty zabezpieczające Aktywa i zobowiązania finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9 Razem Aktywa finansowe trwałe: 0,00 1 400 299,65 185 696,64 0,00 0,00 0,00 1 585 996,29 Należności długoterminowe 0,00 0,00 185 696,64 0,00 0,00 0,00 185 696,64 Udziały i akcje w jednostkach zależnych * 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Udziały i akcje w pozostałych jednostkach 0,00 1 400 299,65 0,00 0,00 0,00 0,00 1 400 299,65 Aktywa finansowe obrotowe: 0,00 0,00 2 530 552,40 0,00 0,00 0,00 2 530 552,40 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 0,00 0,00 1 747 053,64 0,00 0,00 0,00 1 747 053,64 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych 0,00 0,00 783 498,76 0,00 0,00 0,00 783 498,76 Zobowiązania finansowe długoterminowe: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 111 008,32 111 008,32 Zobowiązania z tytułu leasingu 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 111 008,32 111 008,32 Zobowiązania krótkoterminowe: 0,00 0,00 0,00 426 213,43 0,00 431 788,02 858 001,45 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 0,00 0,00 0,00 426 213,43 0,00 0,00 426 213,43 Zobowiązania z tytułu leasingu 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 431 788,02 431 788,02 * wartość akcji w jednostkach zależnych ma zerową wartość ze względu na utworzony odpis aktualizujący na 100% wartości akcji Gameup Studio S.A. Na dzień 31.12.2023 r. i 31.12.2022 r., według oceny Spółki, wartości godziwe dla instrumentów finansowych klasyfikowanych w rozumieniu MSSF 9 nie odbiegają znacząco od wartości bilansowych, głównie ze względu na ich krótkoterminowy charakter oraz zmienne oprocentowanie. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 29 3.6. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności krótkoterminowe NALEŻNOŚCI Z TYT. DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI 31.12.2023 31.12.2022 Należności z tyt. dostaw i usług 793 896,55 880 018,98 Należności z tyt. dotacji 908 990,17 520 049,99 Należności od inwestora z tyt. realizacji wspólnego przedsięwzięcia 0,00 0,00 Należności od pracowników 0,00 0,00 Należności z tyt. podatku VAT 109 364,96 265 195,36 Należności z tyt. nadpłaty w ZUS i PPK 17 786,50 0,00 Należności z tyt. wpłaconych zaliczek na usługi 21 368,00 0,00 Należne wpłaty na kapitał podstawowy 0,00 0,00 Rozliczenia międzyokresowe czynne 99 451,66 81 789,31 Razem należności z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe należności 1 950 857,84 1 747 053,64 NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG (BRUTTO) - WG STOPNIA PRZETERMINOWANIA 31.12.2023 31.12.2022 a) do 1 miesiąca 793 896,55 880 018,98 b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy 0,00 0,00 c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy 0,00 9 551,90 d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku 0,00 27 905,16 e) powyżej 1 roku 49 470,78 12 013,72 Należności przeterminowane razem 49 470,78 49 470,78 Należności z tytułu dostaw i usług, razem (brutto) 843 367,33 929 489,76 f) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług 49 470,78 49 470,78 Należności z tytułu dostaw i usług, razem (netto) 793 896,55 880 018,98 NALEŻNOŚCI Z TYT. WSPÓLNEGO PRZEDSIĘWZIĘCIA - WG STOPNIA PRZETERMINOWANIA 31.12.2023 31.12.2022 Należności od inwestora z tyt. realizacji wspólnego przedsięwzięcia (brutto) 184 792,16 184 792,16 a) nieprzeterminowane 0,00 0,00 b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy 0,00 1 800,00 c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy 0,00 35 937,50 d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku 0,00 15 301,13 e) powyżej 1 roku 184 792,16 131 753,53 Należności od inwestora z tyt. realizacji wspólnego przedsięwzięcia – przeterminowane razem 184 792,16 184 792,16 f) odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu wspólnego przedsięwzięcia 184 792,16 184 792,16 Należności od inwestora z tyt. realizacji wspólnego przedsięwzięcia - netto 0,00 0,00 Utrata wartości należności z tytułu dostaw i usług Na dzień bilansowy 31.12.2023 oraz 31.12.2022 Spółka T-Bull S.A. posiadała należności przeterminowane z tytułu dostaw i usług w łącznej kwocie 49 470,78 zł, i dotyczyły one wszystkie nieuregulowanych faktur od jednego kontrahenta. Zarząd Spółki określił oczekiwane straty kredytowe w wysokości 100 % wartości przeterminowanych należności. Utrata wartości należności z tytułu wspólnego przedsięwzięcia W dniu 13.10.2020 Spółka dominująca T-Bull S.A. podpisała z inwestorem umowę ramową, a następnie umowy wspólnych przedsięwzięć. Na podstawie podpisanych umów spółki wspólnie uczestniczą w kosztach produkcji i promocji pięciu gier. Inwestor zobowiązał się uczestniczyć w kosztach produkcji i dystrybucji ww. gier w zamian za określony udział w przychodach z komercjalizacji tych gier w okresie 5 lat od wprowadzenia danej gry na platformę. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 30 Na dzień bilansowy Inwestor o którym mowa nie wywiązał się z zawartych umów wspólnego finansowania produkcji gier, a na dzień 31.12.2023 oraz 31.12.2022 Spółka T-Bull S.A posiadała przeterminowane pozostałe należności krótkoterminowe w kwocie 184 792,16 zł. Zarząd Spółki określił oczekiwane straty kredytowe w wysokości 100 % wartości posiadanych należności z tytułu wspólnych przedsięwzięć. ZMIANA STANU ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWYCH 31.12.2023 31.12.2022 Stan na początek okresu 234 262,94 0,00 a) zwiększenia (z tytułu) 0,00 234 262,94 - utworzenie odpisu na przedawnione należności z tytułu dostaw i usług 0,00 49 470,78 - utworzenie odpisu na przedawnione należności z tytułu umowy wspólnego przedsięwzięcia 0,00 184 792,16 b) zmniejszenia (z tytułu) 0,00 0,00 Stan odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych na koniec okresu 234 262,94 234 262,94 3.7. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne Stan na 31.12.2023 Stan na 31.12.2022 r. Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych 817 333,44 783 498,76 Kasa 482,77 2 451,94 Rachunki bankowe 710 203,09 780 409,06 Środki pieniężne na rachunku biura maklerskiego 103 835,05 37,76 Bony płatnicze Sodexo 600,00 600,00 Rachunek rozliczeniowy Skrill 2 212,53 0,00 3.8. Kapitał podstawowy Lp. Seria/emisja Rodzaj akcji (udziałów) Rodzaj uprzywilejowania Liczba akcji (udziałów) Wartość serii/emisji wg wartości nominalnej Sposób pokrycia kapitału Data rejestracji 1 A1 imienne uprzywilejowane 135.000 13 500,00 wkłady pieniężne 12.10.2015 2 A2 imienne uprzywilejowane 135.000 13 500,00 wkłady pieniężne 12.10.2015 3 A3 imienne uprzywilejowane 135.000 13 500,00 wkłady pieniężne 12.10.2015 4 B imienne nie są uprzywilejowane 448.000 44 800,00 wkłady pieniężne 12.10.2015 5 C1 imienne uprzywilejowane 0 0,00 wkłady pieniężne Wykreślone 01.09.2022 6 C2 imienne uprzywilejowane 0 0,00 wkłady pieniężne Wykreślone 01.09.2022 7 C3 imienne uprzywilejowane 0 0,00 wkłady pieniężne Wykreślone 01.09.2022 8 E na okaziciela nie są uprzywilejowane 90.000 9 000,00 wkłady pieniężne 10.08.2017 9 D na okaziciela nie są uprzywilejowane 22.100 2 210,00 wkłady pieniężne 10.08.2017 10 F na okaziciela nie są uprzywilejowane 37.889 3 788,90 wkłady pieniężne 05.10.2018 11 G na okaziciela nie są uprzywilejowane 26.316 2 631,60 wkłady pieniężne 30.07.2021 12 I na okaziciela nie są uprzywilejowane 93 000 9 300,00 wkłady pieniężne 01.09.2022 13 J na okaziciela nie są uprzywilejowane 66 000 6 600,00 wkłady pieniężne 01.09.2022 Kapitał razem X 1 188 305 118 830,50 X X JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 31 Akcje serii A1, A2, A3 są akcjami imiennymi uprzywilejowanymi w ten sposób, że każda akcja serii A1, A2, A3 daje prawo do dwóch głosów na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy Spółki. W dniu 03.11.2020 Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy (Rep. A 6299/2020) podjęło uchwałę w sprawie podwyższenia kapitału podstawowego z 116.198,90 zł do 118.830,50 zł poprzez emisję 26.316 szt. Akcji serii G o wartości nominalnej 0,1 zł każda. Akcje zostały zaoferowane w trybie subskrypcji prywatnej i zostały objęte w dniu 24.11.2020 przez inwestora po cenie emisyjnej 19,00 zł/akcję. Rejestracja akcji serii G przez KRS nastąpiła w dniu 30.07.2021. W dniu 30.06.2021 Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy (Rep. A 4961/2021) z uwagi na wnioski złożone przez Akcjonariuszy, podjęło uchwałę o zamianie akcji: - 11.000 akcji imiennych uprzywilejowanych serii A1 na akcje zwykłe serii I na okaziciela; - 22.000 akcji imiennych uprzywilejowanych serii A1 na akcje zwykłe serii J na okaziciela; - 11.000 akcji imiennych uprzywilejowanych serii A2 na akcje zwykłe serii I na okaziciela; - 22.000 akcji imiennych uprzywilejowanych serii A2 na akcje zwykłe serii J na okaziciela; - 11.000 akcji imiennych uprzywilejowanych serii A3 na akcje zwykłe serii I na okaziciela; - 22.000 akcji imiennych uprzywilejowanych serii A3 na akcje zwykłe serii J na okaziciela; - 20.000 akcji imiennych uprzywilejowanych serii C1 na akcje zwykłe serii I na okaziciela; - 20.000 akcji imiennych uprzywilejowanych serii C2 na akcje zwykłe serii I na okaziciela; - 20.000 akcji imiennych uprzywilejowanych serii C3 na akcje zwykłe serii I na okaziciela. Zmiany te zostały zarejestrowane w KRS w dniu 01.09.2022. Struktura akcjonariatu Lp. Akcjonariusz / Udziałowiec Liczba udziałów/akcji Udział % Wartość udziałów/akcji liczba głosów Udział % w głosach 1 Damian Fijałkowski 188 067 15,83 % 18 816,70 323 067 20,28 % 2 Zwoliński Grzegorz 188 067 15,83 % 18 816,70 323 067 20,28 % 3 Radosław Łapczyński 188 727 15,88 % 18 872,70 323 727 20,32 % 4 Pozostali Akcjonariusze 623 444 52,46 % 62 344,40 623 444 39,13 % Razem 1 188 305 100,00 % 118 830,50 1 593 305 100,00 % 3.9. Akcje własne Na dzień bilansowy 31.12.2023 oraz na dzień porównawczy 31.12.2022 Spółka T-Bull S.A. nie posiada akcji własnych. W trakcie roku 2022 wystąpiły transakcje na akcjach własnych, które związane były z realizacją programu motywacyjnego, o którym informacja znajduje się w sprawozdaniu finansowym za rok zakończony 31.12.2022. W dniu 29.06.2022 r. Zarząd Spółki T-Bull podjął uchwałę o odstąpieniu od realizacji umów odkupu 2.548 akcji od byłych pracowników. W dniu 30.06.2022 zostały podpisane z byłymi pracownikami porozumienia do umów sprzedaży akcji zawartych w dniu 23.08.2019 r., zgodnie z którymi byli pracownicy pozostają właścicielami tych akcji, a zawarte umowy okupu akcji z dnia 23.08.2019 ulegają rozwiązaniu. Byli pracownicy zwrócili Spółce T-Bull S.A. wartość nominalną po której wcześniej akcje zostały im sprzedane (łącznie 254,80 zł). JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 32 3.10. Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej na początek okresu 637 172,40 637 172,40 - zmniejszenie – pokrycie straty z lat ubiegłych -637 172,40 0,00 Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej na koniec okresu 0,00 637 172,40 3.11. Kapitały rezerwowe Kapitały rezerwowe 31.12.2023 31.12.2022 31.12.2021 - kapitał z wyceny instrumentów finansowych 385 911,50 1 375 203,70 1 962 983,80 - podatek odroczony od wyceny do wartości godziwej -73 323,00 -261 289,00 -372 967,00 - kapitał z wyceny programu motywacyjnego opartego o płatności w formie akcji 0,00 0,00 21 967 081,74 Kapitały rezerwowe na koniec okresu 312 588,50 1 113 914,70 23 557 098,54 Kapitał rezerwowy na dzień 31.12.2023 oraz na dzień porównawczy 31.12.2022 wynika z wyceny akcji do wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Kalkulacja wartości godziwej akcji oraz kapitału z wyceny do wartości godziwej znajduje się w punkcie 3.5 Aktywa finansowe. W trakcie roku 2022 nastąpiło znaczne obniżenie kapitału rezerwowego z powodu niespełnienia się warunków do wydania warrantów subskrypcyjnych w ramach programu motywacyjnego opartego o płatności w formie akcji z dnia 06.04.2021, o którym informacja znajduje się w sprawozdaniu finansowym za rok zakończony 31.12.2022 (w punkcie 3.11 Kapitały rezerwowe). 3.12. Aktywa i rezerwa z tytułu podatku odroczonego REZERWY NA PODATEK ODROCZONY - T-BULL S.A. BZ 31.12.2023 r. BZ 31.12.2022 r. Tytuł zdarzenia kwota dodatnia różnicy przejściowej stawka podatku odroczonego kwota rezerwy kwota dodatnia różnicy przejściowej stawka podatku odroczonego kwota rezerwy -od zdarzeń odnoszonych na wynik finansowy 16 897 749,71 19,00% 3 210 572 16 733 728,72 19,00% 3 179 408 Wycena rozrachunków w walutach obcych 103 300,08 19,00% 19 627 1 828,76 19,00% 347 Różnica przejściowa w wycenie nakładów 14 047 606,87 19,00% 2 669 045 15 259 147,43 19,00% 2 899 238 Przychody na przełomie okresów 340 398,90 19,00% 64 676 437 045,12 19,00% 83 039 Koszty zwrócone w formie dotacji po dniu bilansowym 908 990,17 19,00% 172 708 520 049,99 19,00% 98 809 Amortyzacja prawa do użytkowania lokalu 1 497 453,69 19,00% 284 516 515 657,42 19,00% 97 975 -od zdarzeń odnoszonych na kapitał własny 385 911,50 19,00% 73 323 1 375 203,70 19,00% 261 289 Wycena akcji The Dust do wartości godziwej 385 911,50 19,00% 73 323 1 375 203,70 19,00% 261 289 Razem 17 283 661,21 19,00% 3 283 896 18 108 932,42 19,00% 3 440 697 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 33 AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO - T-BULL S.A. BZ 31.12.2023 r. BZ 31.12.2022 r. Tytuł zdarzenia kwota różnicy przejściowej stawka podatku odroczonego kwota aktywa kwota różnicy przejściowej stawka podatku odroczonego kwota aktywa 1) Aktywa na stratę podatkową: 11 220 888,13 19% 2 131 968,74 9 632 691,74 19% 1 830 211 - za rok 2019 8 382 316,57 19% 1 592 640 8 382 316,57 19% 1 592 640 - za rok 2020 523 048,98 19% 99 379 523 048,98 19% 99 379 - za rok 2022 727 326,19 19% 138 192 727 326,19 19% 138 192 - za rok 2023 1 588 196,39 19% 301 757 0,00 19% 0 2) Aktywa na niewykorzystaną ulgę B+R 15 146 671,04 19% 2 913 967 16 604 907,55 19% 3 191 032 - za rok 2018 0,00 19% 0 2 296 919,00 19% 436 415 - za rok 2019 8 573 676,80 19% 1 665 099 8 573 676,80 19% 1 665 099 - za rok 2020 2 416 642,60 19% 459 162 2 416 642,60 19% 459 162 - za rok 2021 1 529 055,76 19% 290 521 1 529 055,76 19% 290 521 - za rok 2022 1 788 613,39 19% 339 837 1 788 613,39 19% 339 837 - za rok 2023 838 682,49 19% 159 350 0,00 19% 0 3) Aktywa z tyt. ujemnych różnic kursowych z tyt. wyceny środków pieniężnych i rozrachunków 16 365,44 19% 3 109 9 394,12 19% 1 785 4) Aktywa na odpis aktualizujący WNIP 10 360 103,56 19% 1 968 420 8 637 728,16 19% 1 641 168 5) Aktywa z tyt. niewypłaconych wynagrodzeń na dzień bilansowy 3 608,37 19% 686 0,00 19% 0 Razem 36 747 636,54 19% 7 018 151 34 884 721,57 19% 6 664 197 KOREKTA AKTYWA DO WYSOKOŚCI DODATNICH RÓŻNIC PRZEJŚCIOWYCH -3 734 255 -3 223 500 AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO 3 283 896 3 440 697 Zarząd Spółki T-Bull, mając na uwadze dobro Spółki i Akcjonariuszy, przeanalizował zasadność utworzenia i możliwość późniejszego wykorzystania aktywa wynikającego ze straty podatkowej z lat 2019-2023 wraz z możliwością wykorzystania niewykorzystanej to tej pory ulgi podatkowej z tytułu działalności B+R za lata 2019-2023. Zarząd doszedł do wniosku, iż wykorzystanie w/w pozycji w całości w latach 2024-2028 nie będzie możliwe, dlatego też rozwiązano część aktywów na podatek odroczony. Zgodnie z MSR 12 par. 28 uznaje się za prawdopodobne, że dochód do opodatkowania umożliwi jednostce gospodarczej zrealizowanie ujemnych różnic przejściowych, jeżeli istnieją wystarczające dodatnie różnice przejściowe dotyczące podatku płaconego na rzecz tej władzy podatkowej i tego samego podatnika, które według przewidywań odwrócą się: a) w tym samym okresie, w którym przewiduje się odwrócenie ujemnych różnic przejściowych; lub b) w okresach, w których strata podatkowa wynikająca ze składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego może zostać rozliczona z okresami poprzednimi lub przyszłymi. W takich okolicznościach składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się w okresie, w którym powstała ujemna różnica przejściowa. Zgodnie z tym paragrafem Spółka rozwiązała część aktywa na podatek odroczony w wartości przewyższającej wartość posiadanych rezerw na podatek odroczony - ze względu na ryzyko braku możliwości ich zrealizowania w przyszłym okresie. Przy prezentacji sprawozdania z sytuacji finansowej dokonano kompensaty aktywów z rezerwami (zgodnie z par. 74 MSR 12 Podatek dochodowy. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 34 3.13. Zobowiązania kredytowe zabezpieczone na majątku Spółki Spółka T-Bull na dzień bilansowy oraz na dzień porównawczy nie posiada kredytów zabezpieczonych na majątku Spółki. 3.14. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 139 560,62 161 056,47 - do 12 miesięcy 139 560,62 161 056,47 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz z innych tytułów publicznoprawnych: 0,00 262 966,99 -z tytułu podatku VAT 0,00 0,00 -z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych 0,00 60 099,00 -z tytułu ZUS 0,00 187 941,78 -PFRON 0,00 9 984,00 - PPK 0,00 4 942,21 Zobowiązania wobec pracowników 3 619,55 2 189,97 Zobowiązania z tyt. zawartych umów 787 000,00 0,00 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 930 180,17 426 213,43 3.15. Aktywa i zobowiązania warunkowe Na dzień bilansowy Spółka nie posiada zobowiązań warunkowych. 3.16. Segmenty operacyjne Na podstawie przeprowadzonej analizy struktury organizacyjnej Spółki, jej systemu sprawozdawczości wewnętrznej oraz funkcjonującego modelu zarządzania przyjęto, że działalność Spółki stanowi jeden segment operacyjny i sprawozdawczy. Poniżej zaprezentowano szczegółowe informacje dotyczące rodzaju sprzedawanych usług oraz kluczowych klientów Spółki. Główni odbiorcy 01.01.2023-31.12.2023 01.01.2022-31.12.2022 Przychód w okresie Udział % w sprzedaży Przychód w okresie Udział % w sprzedaży Przychody ze sprzedaży produktów i usług razem, w tym: 6 959 204,71 100,00% 8 536 522,23 100,00% Securus Technologies Inc. 1 753 614,82 25,20% 2 033 749,64 23,82% Google Ireland Limited 1 696 198,60 24,37% 1 604 280,48 18,79% JPay Inc. 662 201,88 9,52% 1 447 259,53 16,95% Pozostali odbiorcy, o udziale jednostkowym w sprzedaży poniżej 10 % 2 847 189,41 40,91% 3 451 232,58 40,43% JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 35 3.17. Przychody ze sprzedaży Struktura rzeczowa (wg rodzajów działalności) 01.01.2023 – 31.12.2023 01.01.2022 – 31.12.2022 Przychody ze sprzedaży produktów i usług, w tym: 6 959 204,71 8 536 522,23 wyświetlanie reklam 3 039 008,42 2 231 398,28 mikropłatności w grach 943 173,36 841 515,56 sprzedaż aplikacji 2 929 857,00 4 479 792,28 sprzedaż modeli 3D 365,93 0,00 czynsz, energia 0,00 4 800,00 usługi programistyczne 46 800,00 811 830,00 usługi reklamowe – refaktura kosztów 0,00 147 200,86 obsługa administracyjna 0,00 18 215,00 usługi tłumaczenia 0,00 717,89 usługi telekomunikacyjne - refaktura kosztów 0,00 1 052,36 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów w tym: 0,00 0,00 - ze sprzedaży towarów 0,00 0,00 - ze sprzedaży materiałów 0,00 0,00 RAZEM 6 959 204,71 8 536 522,23 Struktura terytorialna 01.01.2023 – 31.12.2023 01.01.2022 – 31.12.2022 Przychody ze sprzedaży produktów i usług razem w tym: 6 959 204,71 8 536 522,23 Kraj 70 104,47 983 816,11 Eksport 6 889 100,24 7 552 706,12 - w tym do krajów UE 2 941 360,22 2 453 400,25 - w tym do krajów poza UE 3 947 740,02 5 099 305,87 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 36 3.18. Koszty według rodzaju Wyszczególnienie 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Amortyzacja 3 205 121,77 3 693 309,53 Zużycie materiałów i energii 101 686,13 168 837,47 Usługi obce 1 530 706,03 1 117 215,83 Podatki i opłaty 32 359,52 43 277,40 Wynagrodzenia 5 405 705,90 6 174 645,27 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym emerytalne 1 076 510,94 1 605 180,34 Pozostałe koszty rodzajowe 1 855 563,31 1 744 488,41 Koszty według rodzaju razem 13 207 653,60 14 546 954,25 Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych 0,00 0,00 Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki ( - ) 1 243 642,57 2 272 942,01 Koszty sprzedaży ( - ) 851 284,46 738 202,80 Koszty ogólnego zarządu ( - ) 2 074 162,28 2 052 984,43 Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 9 038 564,29 9 482 825,01 3.19. Pozostałe przychody operacyjne Wyszczególnienie 01.01.2023 – 31.12.2023 01.01.2022 – 31.12.2022 Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 62 636,77 16 091,66 Dotacje 2 525 627,39 2 407 120,74 Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 0,00 0,00 Inne przychody operacyjne 3 209,28 2 547,23 RAZEM 2 591 473,44 2 425 759,63 3.20. Pozostałe koszty operacyjne Wyszczególnienie 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 – 31.12.2022 Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 0,00 0,00 Aktualizacja wartości aktywów, w tym: 1 722 375,40 5 702 512,57 - odpisy aktualizujące koszty prac rozwojowych (zakończonych i w toku) 1 722 375,40 5 702 512,57 Inne koszty operacyjne, w tym: 263,36 16 020,73 - darowizna na rzecz Ukrainy 0,00 7 042,82 - pozostałe koszty operacyjne 263,36 8 977,91 RAZEM 1 722 638,76 5 718 533,30 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 37 3.21. Przychody finansowe 01.01.2023 – 31.12.2023 01.01.2022 – 31.12.2022 1. Dywidendy i udziały w zyskach 0,00 0,00 2. Odsetki od udzielonej pożyczki (naliczone) 0,00 11 982,59 3. Odsetki uzyskane 74,54 0,00 4. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych (akcji) 895 647,55 0,00 5. Aktualizacja wartości aktywów finansowych 0,00 0,00 6. Inne 0,00 121 566,69 - nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi 0,00 127 766,90 - różnice kursowe od raty leasingowej dot. prawa do użytkowania lokalu 0,00 -6 200,21 Przychody finansowe razem 895 722,09 133 549,28 3.22. Koszty finansowe 01.01.2023 – 31.12.2023 01.01.2022 – 31.12.2022 Odsetki 29 006,80 72 780,73 Odsetki od limitu na rachunku bankowym 0,00 0,00 Odsetki od leasingu prawa do użytkowania lokalu 29 006,80 33 971,93 Odsetki od kredytu bankowego 0,00 38 638,63 Odsetki od zaległości podatkowych 0,00 170,17 Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych 0,00 0,00 Aktualizacja wartości aktywów finansowych 40 000,00 774 072,59 Aktualizacja wartości należności z tyt. udzielonej pożyczki spółce zależnej 40 000,00 671 982,59 Aktualizacja wartości akcji Spółki Gamesup Studio S.A. 0,00 102 090,00 Inne 53 000,38 8 615,76 Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi 53 000,38 0,00 Prowizja kwartalna 0,00 8 615,76 RAZEM 122 007,18 855 469,08 3.23. Zysk netto i wartość księgowa na jedną akcję Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki dominującej przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu (skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających lub warrantów oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe). JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 38 W okresie 12 miesięcy zakończonych dnia 31 grudnia 2022 r., oraz w okresie porównawczym nie wystąpiły czynniki rozwadniające. ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ - T-BULL S.A. 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 Zysk (strata) netto -3 720 395,73 -8 098 124,42 Średnia ważona liczba akcji do wyliczenia wartości podstawowego zysku na jedną akcję w szt. 1 188 305 1 188 305 Średnia ważona liczba akcji do wyliczenia wartości rozwodnionego zysku na jedną akcję w szt. 1 188 305 1 188 305 Podstawowy zysk (strata) netto na jedną akcję -3,13 -6,81 Rozwodniony zysk (strata) netto na jedną akcję -3,13 -6,81 WARTOŚĆ KSIĘGOWA NA 1 AKCJĘ - T-BULL S.A. 31.12.2023 31.12.2022 Kapitał własny 6 203 490,52 10 725 212,45 Liczba akcji (w szt.) 1 188 305 1 188 305 Wartość księgowa na jedną akcję (w zł) 5,22 9,03 Rozwodniona liczba akcji 1 188 305 1 188 305 Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł) 5,22 9,03 3.24. Kursy przyjęte do wyceny Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w PLN. Na dzień bilansowy dokonano wyceny składników aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych wg średnich kursów NBP opublikowanych na dzień 31.12.2023: - EUR - 4,3480 PLN/EUR - USD – 3,9350 PLN/USD - GBP – 4,9997 PLN/GBP. Dla danych porównawczych na dzień 31.12.2022 kursy walut wynosiły: - EUR - 4,6899 PLN/EUR - USD – 4,4018 PLN/USD - GBP – 5,2957 PLN/GBP. Pozycje rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych zostały przeliczone na euro według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca okresu sprawozdawczego. Przyjęte kursy wynoszą: - za okres 01.01.2023 r. – 31.12.2023 r.: 1 EUR = 4,5284 PLN - za okres 01.01.2022 r. – 31.12.2022 r.: 1 EUR = 4,6883 PLN JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 39 3.25. Wyjaśnienia do jednostkowego sprawozdania z przepływów pieniężnych Wyszczególnienie 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 1. Amortyzacja 3 205 121,77 3 693 309,53 amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych 2 747 371,89 3 198 577,27 amortyzacja środków trwałych 457 749,88 498 631,71 korekta - koszt amortyzacji ponoszony przez inwestora w ramach wspólnego przedsięwzięcia 0,00 -3 899,45 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych obejmują: -5 644,99 -7 039,13 Różnice kursowe z wyceny środków pieniężnych -5 644,99 -7 039,13 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) składają się z: 29 006,80 72 610,56 odsetki zapłacone od kredytów 0,00 38 638,63 odsetki zapłacone od leasingu prawa do użytkowania lokalu 29 006,80 33 971,93 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej wynika z: 764 091,93 5 830 048,80 otrzymane przychody ze sprzedaży aktywów finansowych (akcji) -907 267,60 0,00 zapłacone prowizje od sprzedaży aktywów finansowych (akcji) 3 396,45 0,00 wartość nominalna sprzedanych akcji 8 223,60 0,00 otrzymane przychody ze sprzedaży środków trwałych -65 433,00 -17 000,00 wartość netto sprzedanych środków trwałych 2 796,23 908,34 aktualizacja wartości WNIP (odpisy aktualizujące) 1 722 375,40 5 702 512,57 aktualizacja wartości akcji w jednostce zależnej 0,00 102 090,00 wartość netto sprzedanych projektów 0,00 41 537,89 5. Zmiana stanu rezerw wynika z następujących pozycji: 0,00 0,00 zmiana stanu rezerw wynikająca z bilansu 0,00 0,00 6. Zmiana stanu zapasów wynika z następujących pozycji: 0,00 0,00 zmiana stanu zapasów wynikająca z bilansu 0,00 0,00 7. Zmiana należności wynika z następujących pozycji: -723 854,20 -613 581,57 zmiana stanu należności krótkoterminowych wynikająca z bilansu -203 804,20 -261 750,64 otrzymana dotacja z roku poprzedniego, ujęta jako należność -520 050,00 -355 985,18 korekta - koszt amortyzacji ponoszony przez inwestora w ramach wspólnego przedsięwzięcia 0,00 3 899,45 należność od byłych pracowników z tyt. objęcia przez nich akcji własnych 0,00 254,80 8. Zmiana stanu zobowiązań, z wyjątkiem pożyczek i kredytów, wynika z następujących pozycji: 505 547,91 66 145,84 zmiana stanu zobowiązań, wynikająca z bilansu 503 966,74 84 266,11 zmiana stanu zobowiązania z tytułu leasingu wynikającego ze zmiany warunków umowy leasingu 0,00 -22 448,80 zmiana stanu zobowiązania z tytułu leasingu wynikająca z wyceny zobowiązania na dzień bilansowy 1 581,17 4 328,53 9. Na wartość pozycji "inne korekty" składają się: -1 717 946,22 -1 227 070,75 dotacje księgowane bezpośrednio w przychody -2 525 627,39 -2 407 120,74 dotacje nieotrzymane na dzień bilansowy 908 990,17 520 049,99 zapłacony podatek dochodowy -141 309,00 0,00 odpis aktualizujący kwotę udzielonej pożyczki dla Spółki zależnej Gamesup Studio S.A. 40 000,00 660 000,00 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 40 3.26. Podatek dochodowy Wyszczególnienie 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 WYNIK FINANSOWY BRUTTO -3 362 256,73 -7 986 446,42 A) Przychody zwolnione z opodatkowania 2 525 641,29 2 419 303,61 Dotacje zwolnione na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 52 2 525 627,39 2 407 120,74 Odsetki od udzielonej pożyczki naliczone na dzień bilansowy 0,00 11 982,59 Dodatnie różnice kursowe od VAT 13,90 200,28 B) Przychody niepodlegające opodatkowaniu w roku bieżącym , w tym: 443 698,98 438 873,88 Dodatnie różnice kursowe z wyceny bilansowej 103 300,08 1 828,76 Przychód fakturowany w styczniu kolejnego roku ujmowany w księgach br. 340 398,90 437 045,12 C) Przychody podlegające opodatkowaniu w roku bieżącym, ujęte w księgach rachunkowych lat ubiegłych, w tym: 438 873,88 844 441,47 Przychód fakturowany w styczniu br. roku ujmowany w księgach ubiegłego roku 437 045,12 833 504,59 Wycena bilansowa z ubiegłego roku - odwrócenie 1 828,76 10 936,88 D) Przychody podlegające opodatkowaniu, niebilansowe 0,00 0,00 E) Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów, w tym: 4 008 062,65 8 656 256,68 Ujemne różnice kursowe z wyceny bilansowej 16 432,87 9 222,35 Dodatki do wynagrodzeń błędnie naliczone 257,60 5 058,49 Nieudokumentowane dostawy 4 097,99 5 675,76 Parking dla zarządu 9 620,74 8 881,21 PFRON 78 195,00 78 752,00 Koszty zwrócone w formie dotacji w zamykanym roku 2 136 687,22 2 021 234,03 Ujemne różnice kursowe od VAT 395,83 1 245,24 Darowizna na rzecz Ukrainy 0,00 7 042,82 Wartość netto sprzedanych środków trwałych amortyzowanych niepodatkowo 0,00 908,34 Odsetki od zaległości podatkowych 0,00 3 913,78 Odpis aktualizujący wartość aktywów niefinansowych 1 722 375,40 5 702 512,57 Odpis aktualizujący wartość aktywów finansowych 40 000,00 811 810,09 F) Koszty nieuznawane za koszty uzyskania przychodów w bieżącym roku, w tym: 2 468 673,61 2 891 434,06 Amortyzacja NKUP 2 465 168,48 2 888 508,21 Niewypłacone wynagrodzenia 3 505,13 90,38 Leasing prawa do użytkowania aktywów – nadwyżka pomiędzy księgowym a podatkowym ujęciem 0,00 2 835,47 G) Koszty stanowiące KUP w roku bieżącym, a nie ujęte w kosztach bilansowych, w tym: 1 276 561,98 2 274 834,49 Wydatki na prace rozwojowe zaksięgowane jako RMK 1 243 642,57 2 272 942,01 Zapłacone narzuty na wynagrodzenia z 12/2021 0,00 1 050,25 Zapłacone wynagrodzenia za ubiegły rok 4,89 183,42 Wycena bilansowa z roku poprzedniego - odwrócenie 9 394,12 658,81 Leasing prawa do użytkowania aktywów – nadwyżka pomiędzy podatkowym a księgowym ujęciem 23 520,40 0,00 DOCHÓD PODATKOWY, w tym: -692 548,84 -727 326,19 Dochód podatkowy z zysków kapitałowych 895 647,55 0,00 Dochód podatkowy z pozostałych źródeł -1 588 196,39 -727 326,19 Podatek dochodowy od zysków kapitałowych (19%) 170 173 0,00 Zmiana aktywa z tytułu podatku odroczonego -156 801,00 196 904,00 Zmiana rezerwy na podatek odroczony 156 801,00 -196 904,00 Zmiana rezerwy na podatek odroczony rozliczanej przez inne całkowite dochody 187 966,00 111 678,00 RAZEM PODATEK DOCHODOWY W RZIS 358 139 111 678 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 41 Podatek dochodowy 01.01.2023- 31.12.2023 01.01.2022- 31.12.2022 część bieżąca, z tego: 170 173,00 0,00 - podatek dochodowy wpłacony do US w trakcie roku w formie zaliczek 141 309,00 0,00 - zobowiązanie z tyt. podatku dochodowego CIT 28 864,00 0,00 część odroczona 187 966,00 111 678,00 Razem podatek dochodowy wykazany w rachunku zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów 358 139,00 111 678,00 Spółka T-Bull nie płaci bieżącego podatku dochodowego ze względu na znaczne nakłady ponoszone na prace rozwojowe, które podatkowo ujmowane są w momencie ich poniesienia, a także odliczanie ulgi badawczo-rozwojowej. W roku 2023, w związku ze sprzedażą akcji The Dust, wystąpił bieżący podatek dochodowy z zysków kapitałowych. JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 42 4. NOTY DODATKOWE 4.1. Informacje o przeciętnym zatrudnieniu, z podziałem na grupy zawodowe Przeciętne zatrudnienie (w przeliczeniu na etaty) 01.01.2023-31.12.2023 01.01.2022-31.12.2022 Pracownicy fizyczni 0 0 Pracownicy umysłowi 45,07 66,45 Razem zatrudnieni T-Bull S.A. 45,07 66,45 4.2. Łączna wartość wynagrodzeń, nagród lub korzyści (w pieniądzu i w naturze), wypłaconych, należnych lub potencjalnie należnych, odrębnie dla osób zarządzających i nadzorujących Emitenta Wynagrodzenie kadry zarządzającej i nadzorującej Spółki 01.01.2023 -31.12.2023 01.01.2022 -31.12.2022 Wynagrodzenia Zarządu, w tym: 121 834,80 147 979,19 - wynagrodzenia 120 000,00 140 000,00 - nagrody 0,00 0,00 - korzyści, w tym: 0,00 0,00 - programy motywacyjne lub premiowe oparte na kapitale emitenta, w tym: 0,00 0,00 - oparte na obligacjach z prawem pierwszeństwa, 0,00 0,00 - oparte na obligacjach zamiennych, 0,00 0,00 - opartych na warrantach subskrypcyjnych 0,00 0,00 - inne 1 834,80 7 979,19 Wynagrodzenia Rady Nadzorczej, w tym: 80 266,38 72 120,00 - wynagrodzenia 78 540,00 72 120,00 - nagrody 0,00 0,00 - korzyści, w tym: 0,00 0,00 - programy motywacyjne lub premiowe oparte na kapitale 0,00 0,00 emitenta, w tym: - oparte na obligacjach z prawem pierwszeństwa, 0,00 0,00 - oparte na obligacjach zamiennych, 0,00 0,00 - opartych na warrantach subskrypcyjnych 0,00 0,00 - inne 1 726,38 0,00 Wynagrodzenia Prokurenta, w tym: 121 834,80 103 312,60 - wynagrodzenia 120 000,00 101 656,30 - nagrody 0,00 0,00 - korzyści, w tym: 0,00 0,00 - programy motywacyjne lub premiowe oparte na kapitale emitenta, w tym: 0,00 0,00 - oparte na obligacjach z prawem pierwszeństwa, 0,00 0,00 - oparte na obligacjach zamiennych, 0,00 0,00 - opartych na warrantach subskrypcyjnych 0,00 0,00 - inne 1 834,80 1 656,30 Razem wynagrodzenia 323 935,98 321 755,49 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 43 W trakcie zamykanego roku obrotowego ani w roku porównawczym Spółka nie udzieliła pożyczek ani innych świadczeń członkom organów zarządzających, administrujących i nadzorujących. 4.3. Informacje o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, nieuwzględnionych w sprawozdaniu finansowym 24 lutego 2022 roku, miała miejsce napaść Rosji na Ukrainę, która rozpoczęła konflikt zbrojny trwający do dnia publikacji niniejszego Sprawozdania. Spółka nie sprzedaje swoich produktów bezpośrednio do klientów z Ukrainy, Rosji i Białorusi. Produkty Spółki dominującej są jednak dostępne na tych rynkach za pośrednictwem globalnych platform sprzedażowych. Spółka nie wyklucza, że trwający konflikt ma wpływ na wyniki finansowe osiągane w latach w 2022- 2023, ale ze względu na dużą geograficzną dywersyfikację źródeł przychodów, wpływ ten jest nieznaczący. Oszacowanie wpływu konfliktu zbrojnego na bieżące wyniki Spółki T-Bull na dzień sporządzania niniejszego sprawozdania jest niemożliwe. 4.4. Informacje o transakcjach z jednostkami powiązanymi Wszystkie transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbywają się na warunkach rynkowych. Transakcje z podmiotami powiązanymi Spółka zależna Gamesup S.A. Podmioty powiązane osobowo 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 01.01.2023 - 31.12.2023 01.01.2022 - 31.12.2022 Sprzedaż - 376 483,12 - 1 052,36 Zakup 17 400,00 28 000,00 480 000,00 390 000,00 Przychody z tytułu odsetek - 11 982,59 - - Koszty z tytułu odsetek - - - - Salda z jednostkami powiązanymi stan na dzień 31.12.2023 stan na dzień 31.12.2022 stan na dzień 31.12.2023 stan na dzień 31.12.2022 Należności z tyt. dostaw i usług - 40 344,00 - - Zobowiązania z tyt. płatności za faktury spółki dominującej 594,09 - - - Pożyczki udzielone 700 000,00 660 000,00 - - Pożyczki otrzymane - - - - Odsetki naliczone od otrzymanych pożyczek 11 982,59 11 982,59 - - 4.5. Informacja o wynagrodzeniu firmy audytorskiej Wynagrodzenie firmy audytorskiej 2023 r. 2022 r. Badania rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego 50 000,00 24 750,00 Przegląd półrocznego sprawozdania finansowego 30 000,00 19 250,00 Usługa atestacyjna w zakresie oceny sprawozdania o wynagrodzeniach 7 000,00 4 500,00 Razem wynagrodzenia 87 000,00 48 500,00 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 44 4.6. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka należą środki pieniężne i kredyty. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki. Spółka posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Zasadą stosowaną przez Spółkę obecnie i przez cały okres objęty niniejszym sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka. Ryzyko walutowe Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Ze względu na fakt, iż Spółka ponosi koszty wytworzenia w PLN, natomiast znaczna część przychodów realizowana jest w walutach obcych, czynnikiem ryzyka, z jakim Spółka ma do czynienia jest ryzyko wystąpienia niekorzystnych zmian kursów walutowych. Warto zwrócić uwagę na fakt, iż część przychodów Spółki realizowanych w PLN jest również zależna od kursów walut, gdyż bazowe rozliczenie odbywa się w walutach obcych i dopiero później, przed właściwym przekazaniem środków, następuje techniczne przeliczenie na PLN według aktualnie obowiązujących kursów. Aprecjacja złotego względem USD i EUR może negatywnie wpłynąć na niektóre prezentowane pozycje sprawozdania finansowego Emitenta, w szczególności na przychody ze sprzedaży. Spółka nie stosuje zabezpieczeń przed ryzykiem walutowym. Na dzień 31 grudnia 2023 r. Spółka T-Bull posiada 96,6 % zobowiązań oraz 29,10 % należności denominowanych w walutach obcych, natomiast na dzień porównawczy 31 grudnia 2022 r. Spółka T-Bull posiada 63,7 % zobowiązań oraz 34,1 % należności denominowanych w walutach obcych. Analiza wrażliwości na ryzyko zmiany kursów podstawowych walut: Należności z tyt. dostaw i usług w walutach obcych 31.12.2023 31.12.2022 USD 152 429,27 141 046,50 EUR 4 981,32 8 096,37 GBP 54,49 67,93 Zobowiązania z tyt. dostaw i usług w walutach obcych 31.12.2023 31.12.2022 USD 22 433,34 16 887,60 EUR 55,84 52,06 Zobowiązanie z tyt. leasingu w walutach obcych 31.12.2023 31.12.2022 USD 0,00 0,00 EUR 345 596,45 115 737,30 Zobowiązanie z tyt. zawartych umów w walutach obcych 31.12.2023 31.12.2022 USD 200 000,00 0,00 EUR 0,00 0,00 Kurs waluty obcej na dzień bilansowy 31.12.2023 31.12.2022 kurs USD/PL 3,9350 4,4018 kurs EUR/PLN 4,3480 4,6899 kurs GBP/PLN 4,9997 5,2957 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 45 Należności walutowe z tyt. dostaw i usług w przeliczeniu na PLN 31.12.2023 31.12.2022 USD 599 809,18 620 858,48 EUR 21 658,78 37 971,17 GBP 272,43 359,74 Zobowiązania walutowe z tyt. dostaw i usług w przeliczeniu na PLN 31.12.2023 31.12.2022 USD 88 275,19 74 335,84 EUR 242,79 244,16 Zobowiązania walutowe z tyt. leasingu w przeliczeniu na PLN 31.12.2023 31.12.2022 USD 0,00 0,00 EUR 1 502 653,35 542 796,36 Zobowiązanie z tyt. zawartych umów w przeliczeniu na PLN 31.12.2023 31.12.2022 USD 787 000,00 0,00 EUR 0,00 0,00 Analiza wrażliwości na ryzyko obniżenia się kursu PLN Osłabienie kursu PLN o 10 % 31.12.2023 31.12.2022 kurs USD/PL 4,3285 4,8420 kurs EUR/PLN 4,7828 5,1589 kurs GBP/PLN 5,4997 5,8253 31.12.2023 USD EUR GBP Razem Wartość bilansowa netto narażona na ryzyko w walucie 70 004,07 340 670,97 -54,49 Wpływ osłabienia kursu na kapitał własny -27 546,60 -148 123,74 27,24 -175 643,10 Wpływ osłabienia kursu na zysk przed opodatkowaniem -27 546,60 -148 123,74 27,24 -175 643,10 31.12.2022 USD EUR GBP Razem Wartość bilansowa netto narażona na ryzyko w walucie -124 158,90 107 692,99 -67,93 Wpływ osłabienia kursu na kapitał własny 54 652,26 -50 506,94 35,97 4 181,30 Wpływ osłabienia kursu na zysk przed opodatkowaniem 54 652,26 -50 506,94 35,97 4 181,30 Analiza wrażliwości na ryzyko umocnienia się kursu PLN Umocnienie kursu PLN o 10 % 31.12.2023 31.12.2022 kurs USD/PL 3,5415 3,9616 kurs EUR/PLN 3,9132 4,2209 kurs GBP/PLN 4,4997 4,7661 31.12.2023 USD EUR GBP Razem Wartość bilansowa netto narażona na ryzyko w walucie 70 004,07 340 670,97 -54,49 Wpływ osłabienia kursu na kapitał własny 27 546,60 148 123,74 -27,24 175 643,10 Wpływ osłabienia kursu na zysk przed opodatkowaniem 27 546,60 148 123,74 -27,24 175 643,10 31.12.2022 USD EUR GBP Razem Wartość bilansowa netto narażona na ryzyko w walucie -124 158,90 107 692,99 -67,93 Wpływ osłabienia kursu na kapitał własny -54 652,26 50 506,94 -35,97 -4 181,30 Wpływ osłabienia kursu na zysk przed opodatkowaniem -54 652,26 50 506,94 -35,97 -4 181,30 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 46 Ryzyko kredytowe Spółka zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ryzyko kredytowe Spółki powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy. W Spółce nie występują istotne koncentracje ryzyka kredytowego. Wyszczególnienie Razem Nieprzeterminowane Przeterminowanie w dniach < 90 dni 91 –180 dni 181 – 360 dni >360 dni Na dzień 31.12.2023 r. Należności z tytułu dostaw i usług 843 367,33 793 896,55 0,00 0,00 0,00 49 470,78 odpisy aktualizujące 49 470,78 0,00 0,00 0,00 0,00 49 470,78 Pozostałe należności 2 311 137,09 2 126 344,93 0,00 0,00 0,00 184 792,16 odpisy aktualizujące 896 774,75 711 982,59 0,00 0,00 0,00 184 792,16 Na dzień 31.12.2022 r. Należności z tytułu dostaw i usług 929 489,76 880 018,98 9 551,90 0,00 39 918,88 0,00 odpisy aktualizujące 49 470,78 0,00 9 551,90 0,00 39 918,88 0,00 Pozostałe należności 1 723 809,41 1 539 017,25 1 800,00 35 937,50 147 054,66 0,00 odpisy aktualizujące 856 774,75 671 982,59 1 800,00 35 937,50 147 054,66 0,00 Ryzyko płynności Ryzyko płynności jest zagrożeniem wystąpienia niedopasowania terminowego aktywów i pasywów, a tym samym zagrożeniem utraty zdolności do wywiązywania się z bieżących i przyszłych zobowiązań. Analizę zobowiązań finansowych Spółki według ich terminów wymagalności odpowiednio do pozostałego na dzień bilansowy okresu do umownego terminu zapadalności przedstawiono w tabeli poniżej. Wartości ujawnione reprezentują umowne niezdyskontowane przepływy pieniężne. 31.12.2023 Kredyty Obligacje Zobowiązania handlowe Zobowiązania z tyt. leasingu Pozostałe zobowiązania Poniżej 3 miesięcy 0,00 0,00 139 560,62 98 724,47 3 619,55 Od 3 miesięcy do 1 roku 0,00 0,00 0,00 14 152,51 787 000,00 Od 1 roku do 2 lat 0,00 0,00 0,00 159 756,17 0,00 Od 2 do 5 lat 0,00 0,00 0,00 829 410,39 0,00 Powyżej 5 lat 0,00 0,00 0,00 400 609,80 0,00 31.12.2022 Kredyty Obligacje Zobowiązania handlowe Zobowiązania z tyt. leasingu Pozostałe zobowiązania Poniżej 3 miesięcy 0,00 0,00 161 056,68 106 137,69 265 156,96 Od 3 miesięcy do 1 roku 0,00 0,00 0,00 325 650,34 0,00 Od 1 roku do 2 lat 0,00 0,00 0,00 111 008,10 0,00 Od 2 do 5 lat 0 ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Powyżej 5 lat 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE T-BULL S.A. ZA OKRES 01.01.2023 - 31.12.2023 47 Ryzyko rynkowe Rynek gier mobilnych cechuje się ograniczoną przewidywalnością w zakresie popytu konsumentów na produkty rozrywki elektronicznej. Na zainteresowanie graczy produktami Spółki wpływ mają m.in. czynniki niezależne od niej, takie jak panujące aktualnie trendy czy gusta konsumentów. Istotny dla osiągnięcia potencjalnego sukcesu jest również poziom jakości produktów znajdujących się już na rynku i stanowiących bezpośrednią konkurencję dla produktów Spółki (w szczególności gier o zbliżonej tematyce), co determinuje ryzyko stworzenia przez Spółkę produktu, który nie spotka się z wystarczającym zainteresowaniem ze strony potencjalnych klientów. Do kosztów związanych z produkcją i wprowadzeniem na rynek nowej gry należą przede wszystkim wydatki poniesione na produkcję i aktualizację gry oraz wydatki na marketing. Rentowność danej gry i związana z tym możliwość pokrycia wydatków poniesionych w ramach procesu jej produkcji jest bezpośrednio związana z sukcesem rynkowym danej gry, którego skalę można mierzyć przychodami ze sprzedaży i wielkością popytu. Istnieje ryzyko, że nowa gra Spółki, ze względu na czynniki nie tylko przewidywalne, ale również takie, których Spółka nie mogła przewidzieć, nie odniesie sukcesu rynkowego. Taka sytuacja może negatywnie wpłynąć na wynik finansowy Spółki. Ryzyko to jest wpisane w bieżącą działalność Spółki.