Ambra S.A.

ambra-2024-06-30-pl.xhtml iso4217:PLNxbrli:sharesiso4217:PLN2594001A15UL7ZFMFT772022-07-012023-06-30ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594001A15UL7ZFMFT772022-07-012023-06-30ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594001A15UL7ZFMFT772022-07-012023-06-30ifrs-full:RetainedEarningsMember2594001A15UL7ZFMFT772022-07-012023-06-30ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594001A15UL7ZFMFT772022-07-012023-06-30ifrs-full:SharePremiumMember2594001A15UL7ZFMFT772022-07-012023-06-30ifrs-full:IssuedCapitalMember2594001A15UL7ZFMFT772022-06-30ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594001A15UL7ZFMFT772022-06-30ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594001A15UL7ZFMFT772022-06-30ifrs-full:RetainedEarningsMember2594001A15UL7ZFMFT772022-06-30ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594001A15UL7ZFMFT772022-06-30ifrs-full:SharePremiumMember2594001A15UL7ZFMFT772022-06-30ifrs-full:IssuedCapitalMember2594001A15UL7ZFMFT772024-06-30ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594001A15UL7ZFMFT772024-06-30ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594001A15UL7ZFMFT772024-06-30ifrs-full:RetainedEarningsMember2594001A15UL7ZFMFT772024-06-30ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594001A15UL7ZFMFT772024-06-30ifrs-full:SharePremiumMember2594001A15UL7ZFMFT772024-06-30ifrs-full:IssuedCapitalMember2594001A15UL7ZFMFT772023-07-012024-06-30ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594001A15UL7ZFMFT772023-07-012024-06-30ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594001A15UL7ZFMFT772023-07-012024-06-30ifrs-full:RetainedEarningsMember2594001A15UL7ZFMFT772023-07-012024-06-30ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594001A15UL7ZFMFT772023-07-012024-06-30ifrs-full:SharePremiumMember2594001A15UL7ZFMFT772023-07-012024-06-30ifrs-full:IssuedCapitalMember2594001A15UL7ZFMFT772023-06-30ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594001A15UL7ZFMFT772023-06-30ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember2594001A15UL7ZFMFT772023-06-30ifrs-full:RetainedEarningsMember2594001A15UL7ZFMFT772023-06-30ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594001A15UL7ZFMFT772023-06-30ifrs-full:SharePremiumMember2594001A15UL7ZFMFT772023-06-30ifrs-full:IssuedCapitalMember2594001A15UL7ZFMFT772022-06-302594001A15UL7ZFMFT772022-07-012023-06-302594001A15UL7ZFMFT772023-07-012024-06-302594001A15UL7ZFMFT772023-06-302594001A15UL7ZFMFT772024-06-30 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 Spis treści 1.Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy AMBRA3 1.1.Informacje podstawowe3 1.2.Struktura akcjonariatu – znaczący akcjonariusze3 1.3.Okres objęty sprawozdaniem finansowym4 1.4.Skład organów jednostki dominującej4 1.5.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego4 1.6.Kontynuacja działalności5 1.7.Oświadczenie o zgodności z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej5 2.Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy kończący się 30 czerwca 2024 r. sporządzone zgodnie z MSSF UE6 2.1.Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej6 2.2.Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów7 2.3.Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych8 2.4.Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach9 3.Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy AMBRA10 3.1.Opis stosowanych zasad rachunkowości10 3.2.Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy AMBRA19 2 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 1.Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy AMBRA 1.1.Informacje podstawowe Nazwa jednostki sprawozdawczejAMBRA Spółka Akcyjna Forma prawna:Spółka akcyjna Siedziba jednostkiWarszawa, Polska Adres zarejestrowanego biura jednostkiul. Puławska 336, 00-819 Warszawa Państwo rejestracjiPolska RejestracjaSąd Rejonowy dla m. st. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy Nr KRS0000041726 Główny przedmiot działalnościProdukcja win gronowych (PKD 1102Z) AMBRA S.A. (dalej: „AMBRA”, „Spółka”) została utworzona zgodnie ze statutem Spółki z dnia 23 sierpnia 1994 r. na czas nieoznaczony. Jednostką dominującą spółki AMBRA jest spółka Schloss Wachenheim AG z siedzibą w Trewirze (Niemcy). Jednostką dominującą najwyższego szczebla jest spółka Günther Reh AG z siedzibą w Leiwen (Niemcy). Spółka AMBRA jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej AMBRA S.A. (dalej: „Grupa AMBRA”, „Grupa”). Jako jednostka dominująca Grupy AMBRA spółka AMBRA sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Struktura Grupy AMBRA znajduje się w rozdziale 3.1. AMBRA prowadzi działalność w Polsce, Warszawa ul. Puławska 336. Grupa AMBRA prowadzi działalność gospodarczą w Polsce, Czechach, Słowacji i Rumunii. Czas trwania jednostek Grupy AMBRA jest nieoznaczony. Akcje AMBRA są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. w sektorze spożywczym i wchodzą w skład indeksu sWIG80. Akcje Spółki są także notowane w indeksach WIG, WIG140, sWIG80dvp, sWIG80TR, WIGdiv, WIG-Poland, WIG-SPOZYW. 1.2.Struktura akcjonariatu – znaczący akcjonariusze Na dzień 30 czerwca 2024 r. wg informacji posiadanych przez Zarząd znaczącymi akcjonariuszami AMBRA S.A. posiadającymi co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu były następujące podmioty: Akcjonariusz Liczba akcji Wartość nominalna akcji (w zł) Udział w kapitale zakładowym (%) Liczba głosów na walnym zgromadzeniu Udział w ogóle głosów na walnym zgromadzeniu Schloss Wachenheim AG 15 406 644 15 406 644,00 61,12 15 406 644 61,12 ALLIANZ Polska OFE [PTE ALLIANZ S.A.] 2 510 561 2 510 561,00 9,96 2 510 561 9,96 W okresie roku obrotowego 2023/2024 zakończonego 30 czerwca 2024 r. do dnia przekazania niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie wystąpiły istotne zmiany w strukturze własności znacznych pakietów akcji. 3 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 1.3.Okres objęty sprawozdaniem finansowym Skonsolidowany raport roczny zawiera pełne skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Rok obrotowy Grupy AMBRA obejmuje okres od 1 lipca do 30 czerwca. Prezentowane dane finansowe Grupy AMBRA obejmują skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 30 czerwca 2024 r., skonsolidowane sprawozdanie z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym oraz skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 lipca 2023 r. do 30 czerwca 2024 r. Porównawcze dane finansowe Grupy AMBRA obejmują skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 30 czerwca 2023 r., skonsolidowane sprawozdanie z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym oraz skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 1 lipca 2022 r. do 30 czerwca 2023 r. Dane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zostały podane w złotych polskich, które są walutą funkcjonalną i prezentacji Grupy AMBRA, po zaokrągleniu do pełnych tysięcy, o ile nie zaznaczono inaczej. 1.4.Skład organów jednostki dominującej Na dzień 30 czerwca 2024 r. w skład Zarządu jednostki dominującej AMBRA S.A. wchodzili: PrezesRobert Ogór WiceprezesPiotr Kaźmierczak WiceprezesGrzegorz Nowak W ciągu roku obrotowego 2023/2024 skład Zarządu nie uległ zmianie. Członkowie Zarządu zostali powołani uchwałą Rady Nadzorczej z dnia 12 września 2023 r. na kolejną wspólną kadencję. Do dnia publikacji niniejszego raportu Zarząd pełni funkcję w powyższym składzie. Na dzień 30 czerwca 2024 r. w skład Rady Nadzorczej AMBRA wchodzili: PrzewodniczącyOliver Gloden WiceprzewodniczącyBoris Schlimbach Niezależna członkiniPatrycja Piątek CzłonekNick Reh Niezależna członkiniMonika Schulze W ciągu roku obrotowego 2023/2024 skład Rady Nadzorczej nie uległ zmianie. Patrycja Piątek i Monika Schulze spełniają ustawowe kryteria niezależności w odniesieniu do członkostwa w Radzie Nadzorczej. 1.5.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 9 września 2024 r. 4 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 1.6.Kontynuacja działalności Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA oraz sprawozdania finansowe stanowiące podstawę sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd jednostki dominującej nie stwierdza na dzień podpisania skonsolidowanego sprawozdania finansowego żadnych okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuacji działalności przez Grupę AMBRA. 1.7.Oświadczenie o zgodności z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawarte w niniejszym raporcie rocznym zostało przygotowane zgodnie z dotyczącymi sprawozdawczości rocznej Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską (dalej zwane również „MSSF UE”), a w zakresie nieuregulowanym powyższymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. 2023, poz. 120 z późn. zm.) i wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz zgodnie z wymogami określonymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z dnia 20 kwietnia 2018 r., poz. 757). 5 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 2.Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy kończący się 30 czerwca 2024 r. sporządzone zgodnie z MSSF UE 2.1.Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Nota 30.06.2024 30.06.2023 AKTYWA Aktywa trwałe 1 Rzeczowe aktywa trwałe 161 591 131 343 2 Aktywa z tytułu praw do użytkowania 39 086 36 097 3 Nieruchomości inwestycyjne 12 046 12 599 4 Wartości niematerialne inne niż wartość firmy 45 476 36 803 5 Wartość firmy 62 095 53 801 6 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych 568 579 7 Pozostałe aktywa długoterminowe 312 604 8 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 5 611 6 762 Aktywa trwałe razem 326 785 278 588 Aktywa obrotowe 9 Zapasy 272 447 285 786 Należności z tytułu podatku dochodowego 4 419 1 076 10 Krótkoterminowe należności handlowe i pozostałe 182 216 172 546 11 Pozostałe aktywa obrotowe – rozliczenia międzyokresowe 7 892 6 834 12 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 30 142 27 209 Aktywa obrotowe razem 497 116 493 451 AKTYWA RAZEM 823 901 772 039 PASYWA 13 Kapitał własny Kapitał akcyjny 25 207 25 207 Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej 67 718 67 718 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych (772) 2 868 13 Zyski zatrzymane 322 257 294 920 Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 414 410 390 713 14 Udziały niekontrolujące 80 209 70 889 Kapitał własny razem 494 619 461 602 Zobowiązania długoterminowe 16 Długoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 6 056 3 570 17 Długoterminowe zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów 30 748 21 808 18 Długoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe 18 614 5 704 Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 924 781 8 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 5 932 4 770 Zobowiązania długoterminowe razem 62 274 36 633 Zobowiązania krótkoterminowe 16 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 65 011 51 733 17 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów 9 155 11 471 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 1 760 4 125 18 Krótkoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe 191 082 206 475 Zobowiązania krótkoterminowe razem 267 008 273 804 Zobowiązania razem 329 282 310 437 PASYWA RAZEM 823 901 772 039 6 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 2.2.Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów Nota 1.07.2023 - 30.06.2024 1.07.2022 - 30.06.2023 19 Przychody netto ze sprzedaży 913 810 875 811 Zużycie materiałów i koszt własny sprzedanych towarów (536 550) (511 801) Koszty dystrybucji (46 887) (45 444) 20 Koszty marketingu, prowizji i licencji (14 076) (16 054) Marża netto na sprzedaży 316 297 302 512 21 Pozostałe koszty działalności operacyjnej (60 669) (58 697) 22 Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników (133 205) (118 885) Amortyzacja (30 007) (28 240) 23 Wynik na pozostałej działalności operacyjnej 3 417 3 079 Zysk z działalności operacyjnej 95 833 99 769 24 Przychody finansowe 5 262 5 093 24 Koszty finansowe (11 842) (11 355) 6 Udział w zyskach netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności 116 180 Zysk brutto 89 369 93 687 25 Podatek dochodowy (15 875) (17 799) Zysk netto z działalności kontynuowanej 73 494 75 888 Zysk netto: 73 494 75 888 Przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 55 064 61 456 Przypadający udziałom niekontrolującym 18 430 14 432 1.07.2023 - 30.06.2024 1.07.2022 - 30.06.2023 Inne całkowite dochody podlegające przeniesieniu do rachunku zysków i strat razem (5 522) (5 046) Różnice kursowe z przeliczenia sprawozdań zagranicznych jednostek (5 522) (5 046) Inne całkowite dochody razem (5 522) (5 046) Całkowite dochody, w tym: 67 972 70 842 Całkowite dochody przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej 51 424 58 774 Całkowite dochody przypadające udziałom niekontrolującym 16 548 12 068 Zysk na jedną akcję (w zł) 1.07.2023 - 30.06.2024 1.07.2022 - 30.06.2023 Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej 2,18 2,44 Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję razem 2,18 2,44 Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej 2,18 2,44 Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję razem 2,18 2,44 7 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 2.3.Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych Nota 1.07.2023 - 30.06.2024 1.07.2022 - 30.06.2023 Zysk brutto 89 369 93 687 Korekty: Amortyzacja 30 007 28 240 Udział w zyskach netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności (116) (180) Zyski/straty z tytułu różnic kursowych (767) 119 Zyski/straty ze sprzedaży i likwidacji środków trwałych (242) (946) Odsetki zapłacone 8 510 7 092 Odsetki otrzymane (592) (561) 27 Zmiana stanu należności (8 561) (14 243) 27 Zmiana stanu pozostałych aktywów (1 008) (794) 27 Zmiana stanu zapasów 17 859 (47 745) 27 Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1 151 11 27 Zmiana stanu zobowiązań za wyjątkiem kredytów (22 847) 22 939 Zmiana stanu rezerw 204 (419) Korekty razem: 23 598 (6 487) Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej 112 967 87 200 27 Podatek zapłacony (20 473) (18 229) Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 92 494 68 971 Zbycie aktywów trwałych 976 3 546 Odsetki otrzymane 592 561 27 Nabycie aktywów trwałych (38 145) (29 610) Nabycie udziałów w jednostkach zależnych (9 086) - Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (45 663) (25 503) Wpływy z tytułu kredytów i pożyczek 15 764 5 673 Dywidendy zapłacone (34 955) (28 858) Płatności z tytułu leasingu (15 643) (15 593) Odsetki zapłacone (8 510) (7 092) Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (43 344) (45 870) Przepływy pieniężne netto razem 3 487 (2 402) Zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych (554) (147) Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: 2 933 (2 549) Środki pieniężne na początek okresu 27 209 29 758 Środki pieniężne na koniec okresu 30 142 27 209 8 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 2.4.Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach Nota Kapitał akcyjny Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych Zyski zatrzymane Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej Udziały niekontrolujące Kapitał własny razem 1.07.2023 - 30.06.2024 Kapitał własny na początek okresu 25 207 67 718 2 868 294 920 390 713 70 889 461 602 Zysk netto za okres - - - 55 064 55 064 18 430 73 494 Inne całkowite dochody - różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych - - (3 640) - (3 640) (1 882) (5 522) Całkowite dochody razem - - (3 640) 55 064 51 424 16 548 67 972 Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale własnym - wypłata dywidendy - - - (27 727) (27 727) (7 228) (34 955) Zmiany w kapitale własnym w okresie razem - - (3 640) 27 337 23 697 9 320 33 017 13 Kapitał własny na koniec okresu 25 207 67 718 (772) 322 257 414 410 80 209 494 619 Nota Kapitał akcyjny Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych Zyski zatrzymane Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej Udziały niekontrolujące Kapitał własny razem 1.07.2022 - 30.06.2023 Kapitał własny na początek okresu 25 207 67 718 5 550 258 671 357 146 62 472 419 618 Zysk netto za okres - - - 61 456 61 456 14 432 75 888 Inne całkowite dochody - różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych - - (2 682) - (2 682) (2 364) (5 046) Całkowite dochody razem - - (2 682) 61 456 58 774 12 068 70 842 Transakcje z właścicielami ujęte bezpośrednio w kapitale własnym - wypłata dywidendy - - - (25 207) (25 207) (3 651) (28 858) Zmiany w kapitale własnym w okresie razem - - (2 682) 36 249 33 567 8 417 41 984 Kapitał własny na koniec okresu 25 207 67 718 2 868 294 920 390 713 70 889 461 602 9 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 3.Informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy AMBRA 3.1.Opis stosowanych zasad rachunkowości Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe za poprzedni rok obrotowy zakończony 30 czerwca 2023 r. podlegało badaniu przez biegłego rewidenta, który wydał sprawozdanie z badania tego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zawierające opinię bez zastrzeżeń. Podstawy sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA zostało sporządzone zgodnie z dotyczącymi sprawozdawczości rocznej Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości (MSR) i Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską (dalej zwane również „MSSF UE”), a w zakresie nieuregulowanym powyższymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. 2023, poz. 120 z późn. zm.) i wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi. W rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa zastosowała zasadę kosztu historycznego, poza instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wycenianymi w wartości godziwej przez całkowite inne dochody. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe, poza sprawozdaniem z przepływów pieniężnych sporządzonym zgodnie z zasadą kasową, zostało sporządzone zgodnie z zasadą memoriału. Zasady rachunkowości przedstawione w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym stosowane były w odniesieniu do wszystkich zaprezentowanych okresów jednolicie przez poszczególne jednostki Grupy. Szacunki i założenia Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF UE wymaga od Zarządu dokonania szacunków i przyjęcia założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów, przychodów i kosztów. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę osądu co do wartości bilansowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł. Faktyczna wartość może różnić się od wartości szacowanej. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresów bieżącego, jak i przyszłych. Poniżej przedstawiono obszary, dla których szacunki dokonane na dzień sprawozdawczy są obciążone ryzykiem istotnej korekty wartości bilansowej wykazanych aktywów i zobowiązań w następnych okresach sprawozdawczych. Utrata wartości aktywów finansowych Grupa na każdy dzień bilansowy dokonuje oceny istnienia przesłanek świadczących o utracie wartości składników aktywów finansowych innych niż wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy lub inne całkowite dochody. W razie zaistnienia takich przesłanek Grupa dokonuje szczegółowej analizy utraty wartości i dokonuje ewentualnych odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości w wysokości różnicy pomiędzy wartością bilansową aktywów a ich wartością użytkową. Oszacowanie wartości użytkowej wymaga od Zarządu oszacowania prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych z aktywów oraz doboru właściwej stopy dyskontowej w celu obliczenia wartości bieżącej tych przepływów pieniężnych. W sytuacji ustania przesłanek wskazujących na utratę wartości aktywów finansowych uprzednio utworzony odpis aktualizujący podlega odwróceniu. Więcej informacji dotyczących przyjętych zasad wyceny bilansowej aktywów finansowych przedstawiono w dalszej części niniejszego rozdziału. Informacje o utworzonych odpisach aktualizujących przedstawiona jest w notach objaśniających do poszczególnych pozycji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Utrata wartości aktywów niefinansowych Grupa na każdy dzień bilansowy ocenia, czy istnieją przesłanki utraty wartości aktywów niefinansowych. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania są testowane pod kątem utraty wartości co roku, lub częściej, gdy wystąpią przesłanki utraty wartości. Analiza wystąpienia utraty wartości innych 10 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 aktywów niefinansowych jest przeprowadzana wtedy, gdy istnieją przesłanki świadczące o tym, że ich wartość bilansowa przewyższa ich wartość odzyskiwalną, tzn. wyższą z dwóch kwot: wartość godziwą pomniejszoną o koszty sprzedaży i wartość użytkową. Oszacowanie wartości użytkowej wymaga od Zarządu oszacowania prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych z aktywów lub ośrodków wypracowujących środki pieniężne oraz doboru właściwej stopy dyskontowej w celu obliczenia wartości bieżącej tych przepływów. W sytuacji ustania przesłanek wskazujących na utratę wartości aktywów niefinansowych uprzednio utworzony odpis aktualizujący, za wyjątkiem odpisu dotyczącego wartości firmy, podlega stosownemu odwróceniu. Więcej informacji przedstawiono w dalszej części niniejszego rozdziału oraz w notach objaśniających do poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego. Amortyzacja i okresy ekonomicznej użyteczności rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych Składniki rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania amortyzuje się, począwszy od miesiąca dostosowania składnika aktywów do miejsca i warunków potrzebnych do rozpoczęcia jego funkcjonowania zgodnie z zamierzeniami kierownictwa każdej jednostki wchodzącej w skład Grupy, w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności z uwzględnieniem wartości rezydualnej. Okresy ekonomicznej użyteczności rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych oparte są na ocenie kierowników jednostek organizacyjnych zajmujących się ich eksploatacją. Przewidywane okresy użytkowania ekonomicznego składników pozycji rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych są weryfikowane na koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego powodując korektę odpisów amortyzacyjnych w następnych latach. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opierając się na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy, który pozwoli na jego wykorzystanie. Więcej informacji przestawiono w notach 8 i 25. Rezerwa na świadczenia po okresie zatrudnienia Wartość rezerwy na świadczenia po okresie zatrudnienia ustalana jest przy wykorzystaniu technik aktuarialnych. Dokonanie wyceny aktuarialnej wymaga przyjęcia założeń, między innymi odnośnie do stóp dyskontowych, stopy wzrostu wynagrodzeń, wskaźników umieralności i niezdolności do pracy, rotacji pracowników. Założenia te są weryfikowane na koniec każdego roku obrotowego biorąc pod uwagę dostępne tabele statystyczne i prognozy. Informacje o wysokości utworzonych rezerw przedstawiono w notach objaśniających dotyczących rezerw. Określanie okresu leasingu umów z opcjami przedłużenia Grupa ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu, łącznie z okresami objętymi opcją przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja zostanie zrealizowana, oraz okresami objętymi opcją wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że opcja nie zostanie wykonana. Grupa ma możliwość wydłużenia okresu trwania leasingu aktywów w ramach niektórych umów leasingu. Grupa stosuje osąd przy ocenie, czy istnieje wystarczająca pewność skorzystania z opcji przedłużenia. Oznacza to, że uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią zachętę ekonomiczną do jej przedłużenia lub karę ekonomiczną za jej nieprzedłużenie. Po dacie rozpoczęcia Grupa ponownie ocenia okres leasingu, jeśli wystąpi znaczące zdarzenie lub zmiana okoliczności pozostających pod jej kontrolą i wpływa na jej zdolność do wykonywania (lub niewykonywania) opcji przedłużenia (np. zmiana strategii biznesowej). Zastosowane nowe i zmienione standardy rachunkowości Zmienione standardy oraz interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w roku obrotowym 2023/2024 nie mają istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy: •MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe. Nowy standard został opublikowany w dniu 18 maja 2017 r., a następnie zmieniony w dniu 25 czerwca 2020 r. i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczyna-jących się 1 stycznia 2023 r. lub później. W dniu 25 czerwca 2020 r. zmieniono również MSSF 4 – w zakresie wydłużenia okresu zwolnienia ubezpieczycieli z zastosowania MSSF 9 Instrumenty finansowe do 1 stycznia 2023 r. •Zmiany w MSR 1 – Ujawnianie zasad (polityki) rachunkowości i MSR 8 – Definicja wartości szacunko-wych. Zmiany w tych standardach zostały opublikowane w dniu 12 lutego 2021 r. i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później. •Zmiana w MSR 12 Podatek dochodowy: podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powsta-jących na skutek pojedynczej transakcji. Zmiana w MSR 12 została opublikowana w dniu 7 maja 2021 r. i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później. 11 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 •Zmiana w MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – informacje porównawcze. Zmiana w MSSF 17 została opublikowana w dniu 9 grudnia 2021 r. i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później. •Zmiany w MSR 12 Podatek dochodowy: Międzynarodowa reforma podatkowa – wzorcowe zasady Filaru II (globalny podatek minimalny) opublikowana w dniu 23 maja 2023 r. Wymogi dotyczące ujawniania informacji są wymagane dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później. Opublikowane standardy i interpretacje, które jeszcze nie obowiązują i nie zostały wcze-śniej zastosowane przez Grupę Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej. Poniżej wymieniono standardy i interpretacje, które zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, jednak nie weszły jeszcze w życie. Według oceny Zarządu nie miałyby one istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Grupę na dzień bilansowy. •Zmiana w MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako krótko- i długo-terminowe. Zmiana w MSR 1 została opublikowana w dniu 23 stycznia 2020 r., następnie ją zmodyfikowano 15 lipca 2020 r. i ostatecznie przyjęta 31 października 2022 r. Zmiana ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r. lub później. Grupa zastosuje zmieniony standard od 1 lipca 2024 r. •Zmiana w MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego opublikowana w dniu 22 września 2022 r. Grupa zastosuje zmianę w standardzie od 1 lipca 2024 r. •Zmiany w MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnienia: Umowy finansowania dostawców opublikowana w dniu 25 maja 2023 r. Zmiany mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r. lub później. Grupa zastosuje zmianę w standardzie zgodnie z datą pierwszego zastosowania przyjętą przez UE. •Zmiany w MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak wymienialności waluty opublikowana w dniu 15 sierpnia 2023 r. Zmiany mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 r. lub później. Spółka zastosuje zmieniony standard nie wcześniej niż od 1 lipca 2025 r. •MSSF 18 Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych opublikowany w dniu 9 kwietnia 2024 r. Nowy standard zastąpi MSR 1 i będzie mieć zastosowanie po raz pierwszy do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 r. lub później. Nowy standard jest wynikiem tzw. projektu podstawowych sprawozdań finansowych i ma na celu poprawę sposobu, w jaki jednostki przekazują informacje w swoich sprawozdaniach finansowych. Główne zmiany w nowym standardzie w porównaniu z poprzednimi wymogami MSR 1 obejmują: 1) Wprowadzenie kategorii i zdefiniowanych podsum/wierszy w rachunku zysków i strat (sprawozdanie z całkowitych dochodów), które mają na celu uzyskanie dodatkowych istotnych informacji i zapewnienie struktury rachunku zysków i strat, która jest bardziej porównywalna między jednostkami. W szczególności wymaga się, aby pozycje przychodów i kosztów były klasyfikowane do jednej z poniższych kategorii w rachunku zysków lub strat: Działalność operacyjna, Działalność inwestycyjna, Działalność finansowa, Podatek dochodowy i Działalność zaniechana. Jednostki będą też zobowiązane do prezentowania następujących sum cząstkowych: zysk lub strata z działalności operacyjnej, zysk lub strata przed odsetkami i podatkiem dochodowym (EBIT), zysk lub strata. 2) Wprowadzenie wymogów mających na celu poprawę agregacji i dezagregacji, które mają na celu uzyskanie dodatkowych istotnych informacji i zapewnienie, że istotne informacje nie zostaną zaciemnione. W szczególności MSSF 18 zawiera wytyczne dotyczące tego, czy informacje powinny znajdować się w podstawowym sprawozdaniu finansowym (którego rolą jest dostarczenie użytecznego ustrukturyzowanego podsumowania), czy w informacji dodatkowej. Jednostki będą zobowiązane do identyfikacji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów i kosztów, które wynikają z poszczególnych transakcji lub innych zdarzeń, oraz do ich klasyfikacji na grupy w oparciu o wspólne cechy, co skutkuje ujęciem zgrupowanej pozycji w podstawowym sprawozdaniu finansowym, które mają co najmniej jedną wspólną cechę. Grupy te będą następnie rozdzielane w oparciu o dalsze odmienne cechy, co skutkuje oddzielnym ujawnieniem istotnych pozycji w informacji dodatkowej. Może zaistnieć potrzeba zagregowania nieistotnych pozycji o odmiennych cechach, aby uniknąć zaciemnienia istotnych informacji. Jednostki powinny stosować stosowne nagłówki z opisem lub, jeśli nie jest to możliwe, podawać w informacji dodatkowej informacje o składzie takich zagregowanych pozycji. 3) W nowym standardzie wprowadzono bardziej rygorystyczne wytyczne dotyczące tego, czy analiza kosztów operacyjnych ma być oparta o ich rodzaj czy funkcję/miejsce powstawania. Prezentacja powinna odbywać się w sposób zapewniający najbardziej użyteczne ustrukturyzowane podsumowanie kosztów operacyjnych poprzez uwzględnienie kilku czynników. 4) Wprowadzenie ujawnień dotyczących Zdefiniowanych przez Zarząd Mierników Wyników (MPM) w informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego, które mają na celu zapewnienie przejrzystości i dyscypliny w stosowaniu takich mierników i ujawnień w jednym miejscu. W szczególności: MPM są definiowane jako sumy cząstkowe przychodów i kosztów, które są wykorzystywane w informacjach przekazywanych publicznie użytkownikom sprawozdań finansowych poza sprawozdaniami finansowymi, uzupełniają sumy lub sumy cząstkowe zawarte w MSSF i przekazują pogląd kierownictwa na dany aspekt wyników finansowych jednostki. Ujawnienia dotyczące MPM, które będą obowiązkowe: opis, dlaczego MPM przedstawia pogląd kierownictwa na temat wyników; opis, w jaki sposób MPM został obliczony; opis, w jaki sposób dany miernik/wskaźnik dostarcza użytecznych informacji na temat wyników finansowych jednostki; uzgodnienie MPM z najbardziej bezpośrednio porównywalną sumą częściową lub całkowitą określoną przez MSSF; oświadczenie, że MPM przedstawia pogląd kierownictwa na temat aspektu wyników finansowych jednostki; wpływ podatku i udziałów niekontrolujących oddzielnie dla każdej z różnic między MPM a najbardziej bezpośrednio 12 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 porównywalną sumą częściową lub całkowitą określoną przez MSSF; w przypadku zmiany sposobu obliczania MPM, wyjaśnienie przyczyn i skutków zmiany. Poza powyższymi zmianami standard wprowadza zmiany w MSR 7: wykorzystanie wyniku operacyjnego jako jednego punktu wyjścia dla metody pośredniej raportowania przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej; oraz usunięcie alternatyw prezentacyjnych dla odsetek i dywidend. Celem tych zmian jest zwiększenie porównywalności sprawozdania z przepływów pieniężnych pomiędzy różnymi jednostkami. Spółka zastosuje nowy standard nie wcześniej niż od 1 lipca 2027 r. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie pełnego wpływu zastosowania nowego standardu. •MSSF 19 Jednostki zależne niepodlegające wymogom nadzoru publicznego („without Public Accountability”): Ujawnianie informacji. Nowy standard zezwala jednostkom zależnym na ograniczone ujawnianie informacji przy stosowaniu MSSF w swoich sprawozdaniach finansowych. MSSF 19 jest opcjonalny dla kwalifikujących się jednostek zależnych i określa wymogi dotyczące ujawniania informacji dla jednostek zależnych, które zdecydują się go zastosować. Nowy standard obowiązuje dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 r. lub później, przy czym dozwolone jest jego wcześniejsze zastosowanie. Standard został opublikowany w dniu 9 maja 2024 r., a UE nie rozpoczęła jeszcze formalnego procesu zatwierdzenia tego standardu. Spółka nie podlega wymogom standardu ze względu na fakt bycia podmiotem podlegającym publicznemu nadzorowi. •Zmiany do MSSF 9 i MSSF 7 Zmiany w zakresie klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych opublikowane w dniu 30 maja 2024 r. Zmiany te doprecyzowują zasady klasyfikacji aktywów finansowych z uwzględnieniem aspektów środowiskowych, społecznych, ładu korporacyjnego (ESG) i podobnych cech, powiązanych z danym aktywem. Zmiany dotyczą również rozliczania zobowiązań za pośrednictwem elektronicznych systemów płatności – doprecyzowują dzień, w którym składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe zostają wyłączone z bilansu. Zmiany mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 r. lub później. Spółka zastosuje zmieniony standard nie wcześniej niż od 1 lipca 2026 r. •Zmiany do różnych standardów wynikające z corocznego przeglądu Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (Annual Improvements Volume 11) opublikowane w dniu 18 lipca 2024 r. W dniu 18 lipca 2024 r. w wyniku dokonanego przeglądu MSSF wprowadzono drobne poprawki do następujących standardów: - MSSF 1 - w zakresie rachunkowości zabezpieczeń dla jednostek stosujących MSSF po raz pierwszy; - MSSF 7 - w zakresie ujęcia zysku lub starty w związku z zaprzestaniem ujmowania instrumentów finansowych, ujawnienia informacji na temat odroczonej różnicy pomiędzy wartością godziwą a ceną transakcyjną oraz wprowadzenia i ujawnienia informacji na temat ryzyka kredytowego; - MSSF 9 - w zakresie zaprzestania ujmowania zobowiązań z tytułu leasingu oraz doprecyzowania definicji „ceny transakcyjnej” w powiązaniu z MSSF 15; - MSSF 10 - w zakresie doprecyzowania terminu „agent de facto”; - MSR 7 - w zakresie doprecyzowania terminu ”metoda ceny nabycia lub kosztu wytworzenia". Mają one zastosowanie przeważnie dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 r., z możliwością wcześniejszego ich zastosowania. Spółka zastosuje zmienione standardy nie wcześniej niż od 1 lipca 2026 r. MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów, interpretacji oraz zmian do nich, które na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania przez kraje UE: • Zmiany w MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak wymienialności waluty opublikowana w dniu 15 sierpnia 2023 r., • MSSF 18 Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych opublikowany w dniu 9 kwietnia 2024 r., • MSSF 19 Jednostki zależne niepodlegające wymogom nadzoru publicznego („without Public Accountabi-lity): Ujawnianie informacji opublikowany w dniu 9 maja 2024 r., przy czym w tym przypadku UE nie rozpo-częła jeszcze formalnego procesu zatwierdzenia tego standardu, • Zmiany do MSSF 9 i MSSF 7 Zmiany w zakresie klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych opubliko-wane w dniu 30 maja 2024 r., • Zmiany do różnych standardów wynikające z corocznego przeglądu Międzynarodowych Standardów Spra-wozdawczości Finansowej (Annual Improvements Volume 11) opublikowane w dniu 18 lipca 2024 r. Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. 13 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 Struktura Grupy Kapitałowej i metoda zastosowana do ujęcia inwestycji w jednostkach zależnych i stowarzyszonych Na dzień 30 czerwca 2024 r. struktura Grupy AMBRA przedstawiała się następująco: 14 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 Wszystkie jednostki zależne są konsolidowane metodą pełną (metodą nabycia – „acquisition method”). Nazwa spółki Siedziba Przedmiot działalności Efektywny udział procentowy podmiotu dominującego na dzień 30.06.2024 30.06.2023 AMBRA S.A. Warszawa Produkcja i sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych --- --- AMBRA Brands Sp. z o.o. Warszawa Sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych 100,00 100,00 TiM S.A. Bielsko Biała Sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych 51,00 51,00 PH Vinex Slaviantsi Poland Sp. z o.o. Toruń Sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych 51,00 51,00 AMB1 Sp. z o.o. * Warszawa Działalność portali internetowych --- 100,00 Premium Service Sp. z o.o. Warszawa Sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych 100,00 100,00 Comfort Zone Sp. z o.o. Warszawa Sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych 100,00 100,00 Soare Sekt a.s. Brno, Czechy Sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych 100,00 100,00 Soare Sekt Slovakia s.r.o. Trebatice, Słowacja Sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych 100,00 100,00 Vino-Klub.cz s.r.o. ** Praga, Czechy Sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych --- 100,00 Gurmetum s.r.o. ** Praga, Czechy Sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych --- 100,00 ECT s.r.o. ** Praga, Czechy Sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych --- 100,00 Vino Valtice s.r.o. Valtice, Czechy Sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych 100,00 100,00 Zarea s.a. Bukareszt, Rumunia Produkcja i sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych 51,15 51,15 Karom Drinks s.r.l. Bukareszt, Rumunia Sprzedaż napojów alkoholowych i bezalkoholowych 56,00 56,00 Domeniile Dealu Mare s.r.l. Otopeni, Rumunia Produkcja i sprzedaż wina 51,15 51,15 Vitis Pro s.r.l. Urlati, Rumunia Uprawa winogron 51,15 51,15 * W dniu 20 października 2023 r. zostało zarejestrowane połączenie spółek zależnych Premium Service Sp. z o.o. („spółka przejmująca”) i AMB1 Sp. z o.o. („spółka przejmowana”). Połączenie spółek nastąpiło w trybie art. 492 § 1 pkt 1 KSH poprzez przeniesienie całego majątku spółki przejmowanej na spółkę przejmującą. W efekcie połączenia wszelkie przysługujące spółce przejmowanej prawa i obowiązki zostały przejęte przez spółkę przejmującą w drodze sukcesji generalnej. ** W dniu 20 marca 2024 r. zostało zarejestrowane połączenie spółek Soare Sekt a.s. (Brno, Republika Czeska) – spółka przejmująca ze spółkami Vino-Klub.cz s.r.o. (Praga, Republika Czeska), Gurmetum s.r.o. (Praga, Republika Czeska) i Euro Center Trade s.r.o. (Praga, Republika Czeska) – spółki przejmowane. Połączenie zostało dokonane przez przeniesienie całego majątku spółek przejmowanych na spółkę przejmującą. *** Nabycie udziałów przez Zarea s.a. w spółkach Domeniile Dealu Mare s.r.l. i Vitis Prod s.r.l. zostało opisane w poniższym podrozdziale „Przejęcie jednostek”. Wine 4 You Sp. z o.o. jest jednostką stowarzyszoną ujętą w sprawozdaniu finansowym Grupy AMBRA metodą praw własności. Przejęcie jednostek Polityka rachunkowości Początkowe rozliczenie połączenia jednostek gospodarczych obejmuje identyfikację i ustalenie wartości godziwej, jaką należy przypisać możliwym do zidentyfikowania aktywom, zobowiązaniom i zobowiązaniom warunkowym jednostki przejmowanej oraz kosztowi połączenia. Jeżeli początkowe rozliczenie połączenia jednostek gospodarczych przeprowadzić można tylko prowizorycznie do końca okresu, w którym zostało przeprowadzone połączenie, gdyż albo wartość godziwą, jaką należy przypisać możliwym do zidentyfikowania aktywom, zobowiązaniom i zobowiązaniom warunkowym jednostki przejmowanej albo koszt połączenia ustalić można tylko szacunkowo, Grupa rozlicza takie połączenie, stosując uzyskane wartości szacunkowe. Grupa ujmuje korekty wartości szacunkowych wynikające z zakończenia początkowego rozliczenia w ciągu 12 miesięcy od dnia przejęcia.. W dniu 27 lutego 2023 r. spółka zależna Zarea s.a. z siedzibą w Bukareszcie (Rumunia) podpisała umowę nabycia 70% udziałów (odpowiadające 70% ogólnej liczby głosów) w spółce Domeniile Dealu Mare s.r.l. („DDM”) z siedzibą w Otopeni (Rumunia) oraz 70% udziałów (odpowiadające 70% ogólnej liczby głosów) w spółce Vitis Prod s.r.l. („Vitis”) z siedzibą w Urlati (Rumunia) prowadzących działalność w zakresie uprawy 15 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 winorośli i produkcji win. Umowa obejmuje również opcję późniejszego nabycia pozostałych 30% udziałów w kapitale tej spółki. Celem akwizycji jest wzmocnienie pozycji Grupy AMBRA na rumuńskim rynku wina. Objęcie udziałów w obu wymienionych spółkach nastąpiło 31 lipca 2023 r. Wartość wynagrodzenia za 70% udziałów wyniosła 2,1 mln EUR. W przypadku realizacji opcji kupna cena nabycia pozostałych 30% udziałów uzależniona jest od osiągnięcia określonego zysku, a jej wartość nie przekroczy 2,2 mln EUR. Z uwagi na wysokie prawdopodobieństwo skorzystania z opcji kupna cena nabycia została skalkulowana przy założeniu realizacji tej opcji przez spółkę przejmującą. Wartości godziwe nabytych aktywów i zobowiązań obu spółek na moment objęcia udziałów, tj. na dzień 31 lipca 2023 r. przedstawiały się następująco (dane w tys. RON): Vitis DDM Razem Aktywa długoterminowe 7 579 9 188 16 767 Aktywa krótkoterminowe 1 419 6 053 7 472 8 998 15 241 24 239 Zobowiązania długoterminowe 4 240 1 230 5 470 Zobowiązania krótkoterminowe 1 604 6 662 8 266 5 844 7 892 13 736 Aktywa netto 3 154 7 349 10 503 W związku z nabyciem dokonano aktualizacji wyceny aktywów do wartości godziwej. Aktualizacja wyceny dotyczyła gruntów i budynków i wyniosła 2 565 tys. RON oraz urządzeń technicznych i maszyn i wyniosła 5 249 tys. RON. Do aktywów krótkoterminowych zaliczają się należności handlowe w kwocie 911 tys. RON, których wartość księgowa odpowiada wartości godziwej. Spółki DDM i Vitis zostały po raz pierwszy skonsolidowane metodą nabycia na dzień 31 lipca 2023 r. Zapłata za nabycie udziałów obejmuje środki pieniężne: zapłacona cena nabycia 70% udziałów w kwocie 2,1 mln EUR oraz szacowana do zapłaty cena nabycia pozostałych 30% udziałów na podstawie opcji zakupu w wysokości 2,2 mln EUR ujęta jako zobowiązanie długoterminowe (łącznie równowartość 20,9 mln RON na moment pierwszego prowizorycznego rozliczenia, tj. na dzień 31 lipca 2023 r., skorygowana w ciągu roku obrotowego 2023/2024 o 0,7 mln RON – łączna wartość zapłaty na dzień raportowy wyniosła 21,6 mln RON). Część ceny nabycia odpowiadająca opcji zakupu pozostałych 30% akcji jest ujęta jako zobowiązanie długoterminowe. Koszty transakcji w łącznej kwocie 296 tys. RON, które dotyczą głównie porad prawnych i wydatków na procedury due diligence zostały ujęte w pozostałych kosztach operacyjnych roku obrotowego 2022/2023. Wartość firmy powstała przy nabyciu udziałów odzwierciedla potencjalne synergie z przedmiotem działalności spółki Zarea s.a. i Grupy AMBRA, w szczególności dotyczące możliwości zwiększania sprzedaży produktów spółki przejmowanej wynikające z wykorzystania synergii z Grupą AMBRA w działalności operacyjnej, a także ze wzmocnienia jej pozycji rynkowej. Wartość firmy wyniosła 10,4 mln RON na moment pierwszego prowizorycznego rozliczenia, została skorygowana w ciągu roku obrotowego 2023/2024 o 0,7 mln RON i wyniosła 11,1 mln RON. Żaden z ujętych elementów wartości firmy nie będzie stanowił kosztów uzyskania przychodów. Łączne przychody ze sprzedaży spółek od początku roku obrotowego 2023/2024 do dnia przejęcia, tj. od 1 lipca 2023 r. do 31 lipca 2023 r. wynosiły 2 703 tys. RON, zysk netto spółki DDM 176 tys. RON, a strata spółki Vitis 67 tys. RON. Przeważająca część sprzedaży obydwu nabytych spółek jest realizowana do innych spółek Grupy AMBRA i podlega wyłączeniu w konsolidacji. Z uwagi na wysokie prawdopodobieństwo skorzystania z opcji kupna przyjęto, że efektywnie Grupa nabyła 100% udziałów podmiotów przejmowanych. Zasady konsolidacji Wyłączenia konsolidacyjne Salda rozliczeń między jednostkami Grupy, niezrealizowane zyski i straty zawarte w wartości aktywów podlegających konsolidacji oraz przychody i koszty powstałe w wyniku operacji dokonanych pomiędzy jednostkami objętymi konsolidacją wyłącza się w całości.Niezrealizowane zyski bądź straty z transakcji z jednostkami stowarzyszonymi są eliminowane do wysokości udziału Grupy w jednostkach stowarzyszonych w korespondencji z inwestycją w udziały w jednostkach stowarzyszonych. 16 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 Transakcje w walucie obcej Transakcje wyrażone w walutach obcych w dniu dokonania transakcji ujmowane są w walucie funkcjonalnej jednostki przy zastosowaniu kursu wymiany waluty obcej, obowiązujący na dzień zawarcia transakcji stosowanym przez bank, z którego usług korzystają jednostki wchodzące w skład Grupy AMBRA. Pozycje pieniężne aktywów i pasywów wyrażone w walucie obcej są przeliczane na dzień bilansowy według średniego kursu NBP dla danej waluty obowiązujący na ten dzień. Różnice kursowe wynikające z rozliczenia transakcji w walutach obcych oraz wyceny bilansowej aktywów i pasywów pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmowane są w wyniku finansowym. Niepieniężne pozycje aktywów i zobowiązań wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej są przeliczane według średniego kursu NBP obowiązującego w dniu dokonania transakcji. Niepieniężne pozycje bilansowe wyrażone w walucie obcej wyceniane według wartości godziwej są przeliczane według średniego kursu NBP obowiązującego na dzień szacowania wartości godziwej. Aktywa i pasywa zagranicznych jednostek zależnych, w tym wartość firmy i korekty do wartości godziwej wynikające z konsolidacji, wyrażone w walutach obcych, przelicza się po kursie zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy. Przychody i koszty zagranicznych jednostek zależnych przelicza się po kursie z końca danego miesiąca. Wszystkie powstałe różnice kursowe ujmuje się w innych całkowitych dochodach. Sprawozdania z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów tych spółek dla celów konsolidacji przeliczono średnim kursem ustalonym przez NBP obowiązującym na ostatni dzień danego miesiąca. Poszczególne pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono średnim kursem ustalonym przez NBP obowiązującym na dzień raportowy. Kursy użyte do przeliczenia sprawozdań finansowych jednostek zagranicznych CZK EUR RON CZK EUR RON 31.07.2023 0,1846 4,4135 0,8945 31.07.2022 0,1927 4,7399 0,9605 31.08.2023 0,1854 4,4684 0,9044 31.08.2022 0,1928 4,7265 0,9724 30.09.2023 0,1901 4,6356 0,9320 30.09.2022 0,1980 4,8698 0,9838 31.10.2023 0,1812 4,4475 0,8955 31.10.2022 0,1922 4,7089 0,9580 30.11.2023 0,1788 4,3492 0,8747 30.11.2022 0,1916 4,6684 0,9479 31.12.2023 0,1759 4,3480 0,8742 31.12.2022 0,1942 4,6899 0,9475 31.01.2024 0,1753 4,3434 0,8726 31.01.2023 0,1975 4,7089 0,9564 28.02.2024 0,1705 4,3190 0,8693 28.02.2023 0,1999 4,7170 0,9586 31.03.2024 0,1700 4,3009 0,8655 31.03.2023 0,1987 4,6755 0,9445 30.04.2024 0,1717 4,3213 0,8684 30.04.2023 0,1954 4,5889 0,9296 31.05.2024 0,1725 4,2678 0,8576 31.05.2023 0,1913 4,5376 0,9132 30.06.2024 0,1724 4,3130 0,8665 30.06.2023 0,1875 4,4503 0,8967 Walutą funkcjonalną spółki AMBRA S.A. oraz pozostałych polskich spółek i walutą prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski. Zasady rachunkowości opisane zostały w notach objaśniających do poszczególnych pozycji skonsolidowanego sprawozdania finansowego znajdujących się w dalszej części niniejszego sprawozdania (rozdział 3.2.). Pozostałe zasady rachunkowości są opisane poniżej. Rezerwy Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne, oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Rezerwy tworzone są w szczególności na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych, które są wyceniane na podstawie wiarygodnego szacunku i obciążają koszty wynagrodzeń. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego są ujmowane jako koszty przy użyciu efektywnej stopy procentowej w okresie, którego dotyczą, z wyjątkiem sytuacji kiedy można je bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, który wymaga znacznego czasu na przygotowanie do zamierzonego sposobu użytkowania lub sprzedaży. W tym przypadku koszty są aktywowane. 17 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 Różnice kursowe Różnice kursowe wynikające z wyceny na dzień bilansowy aktywów i pasywów wyrażonych w walutach obcych, powstałe w związku z zapłatą należności i zobowiązań w walutach obcych, jak również przy sprzedaży walut, zalicza się odpowiednio do kosztu materiałów i sprzedanych towarów (w przypadku różnic kursowych dotyczących działalności operacyjnej), przychodów lub kosztów finansowych (w przypadku różnic kursowych dotyczących działalności finansowej), ceny nabycia lub kosztu wytworzenia środków trwałych, środków trwałych w budowie lub wartości niematerialnych. 18 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 3.2.Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy AMBRA 1.Rzeczowe aktywa trwałe Polityka rachunkowości Rzeczowe aktywa trwałe wyceniane są według cen nabycia lub kosztów poniesionych na ich wytworzenie, rozbudowę bądź modernizację po pomniejszeniu o dotychczas dokonane odpisy amortyzacyjne, a także odpisy z tytułu utraty ich wartości. Cena nabycia obejmuje kwotę wydatków poniesionych z tytułu nabycia, rozbudowy i/lub modernizacji oraz koszty finansowania zewnętrznego. Rzeczowe aktywa trwałe mogą zwiększać swoją wartość początkową w wyniku ulepszeń i aktualizacji. Wydatki poniesione na remonty, które nie powodują ulepszenia lub wydłużenia okresu użytkowania rzeczowych aktywów trwałych są ujmowane jako koszty w momencie ich poniesienia. Wartość rozpoczętych inwestycji wycenia się w wysokości wydatków poniesionych na nabycie środków trwałych oraz wartości niematerialnych, które powstaną w wyniku zakończenia inwestycji. Rzeczowe aktywa trwałe są amortyzowane metodą liniową przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych odzwierciedlających oczekiwany okres ekonomicznej użyteczności z uwzględnieniem wartości rezydualnej, od następnego miesiąca po miesiącu przekazania do użytkowania. Rzeczowe aktywa trwałe o niskiej wartości są amortyzowane jednorazowo w całości w miesiącu przekazania do użytkowania. Stosowane są następujące stawki amortyzacyjne: Budynki i budowle 2,5 – 10,0% Urządzenia techniczne i maszyny 3,3 – 30,0% Środki transportu 14,0 – 40,0% Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 10,0 – 25,0% Poprawność stosowanych okresów użytkowania i metody amortyzacji jest corocznie weryfikowana. Środki trwałe w budowie Wartość rozpoczętych inwestycji wycenia się w wysokości kosztów poniesionych na nabycie środków trwałych oraz wartości niematerialnych, które powstaną w wyniku zakończenia inwestycji. Rok obrotowy 2023/2024 Grunty i budynki Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne Środki trwałe w budowie i zaliczki na środki trwałe Rzeczowe aktywa trwałe razem Wartość brutto 1.07.2023 r. 111 493 110 397 20 303 18 337 12 841 273 371 Zwiększenia - nabycie 871 3 705 3 519 4 204 14 559 26 858 Zwiększenia - akwizycje 4 337 4 891 - 5 417 - 14 645 Zmniejszenia - sprzedaż, likwidacja (117) (4 799) (2 076) (363) (13) (7 368) Przesunięcia wewnętrzne 2 594 18 831 157 100 (14 080) 7 602 Różnice kursowe (997) (624) (184) (137) (135) (2 077) 30.06.2024 r. 118 181 132 401 21 719 27 558 13 172 313 031 Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości 1.07.2023 r. 49 191 67 001 10 649 14 935 252 142 028 Amortyzacja za okres 3 385 6 705 2 763 1 744 65 14 662 Odpisy z tytułu utraty wartości - - - - - - Zmniejszenia - sprzedaż, likwidacja (71) (4 158) (1 832) (325) - (6 386) Przesunięcia wewnętrzne - 1 732 - - - 1 732 Różnice kursowe (182) (295) (108) (28) 17 (596) 30.06.2024 r. 52 323 70 985 11 472 16 326 334 151 440 Wartość netto 1.07.2023 r. 62 302 43 396 9 654 3 402 12 589 131 343 30.06.2024 r. 65 858 61 416 10 247 11 232 12 838 161 591 Pozycja „Inne” zawiera także rośliny produkcyjne - uprawy winorośli w Rumunii nabyte w wyniku akwizycji spółki Vitis Prod s.r.l. opisanej w nocie 5 (wartość netto na dzień 30 czerwca 2024 r.: 5,1 mln zł). Uprawy winorośli są ubezpieczone na dzień 30 czerwca 2024 r. 19 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 Rok obrotowy 2022/2023 Grunty i budynki Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne Środki trwałe w budowie i zaliczki na środki trwałe Rzeczowe aktywa trwałe razem Wartość brutto 1.07.2022 r. 102 933 109 646 19 301 16 820 15 366 264 066 Zwiększenia - nabycie 9 677 5 714 6 825 2 653 1 722 26 591 Zmniejszenia - sprzedaż, likwidacja (638) (6 878) (5 573) (1 120) (22) (14 231) Przesunięcia wewnętrzne 1 005 2 735 - 94 (3 792) 42 Różnice kursowe (1 484) (820) (250) (110) (433) (3 097) 30.06.2023 r. 111 493 110 397 20 303 18 337 12 841 273 371 Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości 1.07.2022 r. 46 844 68 025 12 233 13 590 257 140 949 Amortyzacja za okres 3 266 6 135 2 550 2 112 - 14 063 Zmniejszenia - sprzedaż, likwidacja (562) (6 723) (3 941) (1 099) - (12 325) Przesunięcia wewnętrzne (67) - - 368 (616) (315) Różnice kursowe (290) (436) (193) (36) 611 (344) 30.06.2023 r. 49 191 67 001 10 649 14 935 252 142 028 Wartość netto 1.07.2022 r. 56 089 41 621 7 068 3 230 15 109 123 117 30.06.2023 r. 62 302 43 396 9 654 3 402 12 589 131 343 Na dzień raportowy nie występowały czasowo nieużywane rzeczowe aktywa trwałe. Wartość brutto rzeczowych aktywów trwałych całkowicie umorzonych na dzień 30 czerwca 2024 r. wynosiła 46 897 tys. zł (na dzień 30 czerwca 2023 r. – 43 900 tys. zł). Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość rzeczowego majątku trwałego 1.07.2023 - 30.06.2024 1.07.2022 - 30.06.2023 Stan na początek okresu 3 864 3 864 Zwiększenia - - Zmniejszenia - - Stan na koniec okresu 3 864 3 864 Zabezpieczenia Zabezpieczenia kredytów bankowych na rzeczowych aktywach trwałych na dzień 30 czerwca 2024 r. obejmowały zastawy rejestrowe na maszynach i urządzeniach w kwocie 16 278 tys. zł oraz hipoteki na nieruchomościach w kwocie 22 711 tys. zł. Zabezpieczenia kredytów bankowych na rzeczowych aktywach trwałych na dzień 30 czerwca 2023 r. obejmowały zastawy rejestrowe na maszynach i urządzeniach w kwocie 9 932 tys. zł oraz hipotekę na nieruchomościach w kwocie 23 854 tys. zł. Zobowiązania umowne Na dzień 30 czerwca 2024 r. Grupa posiadała zobowiązania umowne zaciągnięte w celu nabycia rzeczowych aktywów trwałych w kwocie 6 899 tys. zł (na dzień 30 czerwca 2023 r. – 486 tys. zł). 20 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 2.Aktywa z tytułu praw do użytkowania Polityka rachunkowości Grupa rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu (tj. w dniu, kiedy bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania). Aktywa z tytułu prawa do użytkowania wyceniane są według kosztu skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości. Suma aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje kwotę ujętych zobowiązań z tytułu leasingu, poniesionych początkowych kosztów bezpośrednich oraz wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe oraz szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki umowy leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa wycenia zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, w tym zależne od obrotu. Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Grupę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Grupę oraz istnieje uzasadniona pewność, że Grupa skorzysta z opcji wypowiedzenia. Zmienne opłaty leasingowe inne niż te zależne od indeksu lub stopy są ujmowane jako koszty w danym okresie. Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych Grupa stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy w dniu rozpoczęcia leasingu, jeżeli stopy procentowej leasingu nie można z łatwością ustalić. Po dacie rozpoczęcia kwota zobowiązań z tytułu praw do użytkowania aktywów zostaje zwiększona w celu odzwierciedlenia odsetek i zmniejszona o dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu praw do użytkowania aktywów podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie do zakupu aktywów bazowych. Grupa stosuje zwolnienie z ujmowania leasingu krótkoterminowego (tj. umów, których okres leasingu wynosi 12 miesięcy lub krócej od daty rozpoczęcia i nie zawiera opcji kupna). Grupa stosuje również zwolnienie w zakresie ujmowania leasingu aktywów o niskiej wartości. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu krótkoterminowego i leasingu aktywów o niskiej wartości ujmowane są jako koszty metodą liniową przez okres trwania leasingu. Ujęte aktywa z tytułu prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania lub okres leasingu, o ile Grupa nie ma wystarczającej pewności, że na koniec okresu leasingu uzyska tytuł własności przedmiotu leasingu. Rok obrotowy 2023/2024 Powierzchnie handlowe, biurowe i magazynowe Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Prawa do użytkowania aktywów razem Wartość brutto 1.07.2023 r. 49 270 7 602 9 621 66 493 Zwiększenia - nowe umowy 21 665 - 602 22 267 Zmniejszenia - zakończenie umów (1 531) (7 602) (418) (9 551) Różnice kursowe (222) - (77) (299) 30.06.2024 r. 69 182 - 9 728 78 910 Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości 1.07.2023 r. 25 942 1 352 3 102 30 396 Amortyzacja za okres 10 738 380 1 972 13 090 Zmniejszenia - zakończenie umów (1 531) (1 732) (302) (3 565) Różnice kursowe (59) - (38) (97) 30.06.2024 r. 35 090 - 4 734 39 824 Wartość netto 1.07.2023 r. 23 328 6 250 6 519 36 097 30.06.2024 r. 34 092 - 4 994 39 086 W roku obrotowym 2023/2024 nie wystąpiły koszty związane z leasingami krótkoterminowymi i koszty związane z leasingami aktywów o niskiej wartości. 21 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 Rok obrotowy 2022/2023 Powierzchnie handlowe, biurowe i magazynowe Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Prawa do użytkowania aktywów razem Wartość brutto 1.07.2022 r. 45 065 7 602 4 488 57 155 Zwiększenia - nowe umowy 8 504 - 6 034 14 538 Zmniejszenia - zakończenie umów (4 265) - (875) (5 140) Różnice kursowe (34) - (26) (60) 30.06.2023 r. 49 270 7 602 9 621 66 493 Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości 1.07.2022 r. 20 475 845 1 906 23 226 Amortyzacja za okres 9 881 507 1 788 12 176 Zmniejszenia - zakończenie umów (4 265) - (584) (4 849) Różnice kursowe (149) - (8) (157) 30.06.2023 r. 25 942 1 352 3 102 30 396 Wartość netto 1.07.2022 r. 24 590 6 757 2 582 33 929 30.06.2023 r. 23 328 6 250 6 519 36 097 3.Nieruchomości inwestycyjne Polityka rachunkowości Nieruchomości inwestycyjne wycenia się początkowo w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia z uwzględnieniem kosztów przeprowadzenia transakcji. Wycena po początkowym ujęciu jest dokonywana wg modelu ceny nabycia - zgodnie z wymogami MSR 16 określonymi dla tego modelu. Ustalona cena nabycia jest pomniejszana o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Nieruchomości inwestycyjne są amortyzowane metodą liniową przez okres użytkowania. Poprawność stosowanych okresów użytkowania i metody amortyzacji są corocznie weryfikowane. Rok obrotowy 2023/2024 Nieruchomości inwestycyjne Wartość brutto 1.07.2023 r. 13 488 Różnice kursowe (455) 30.06.2024 r. 13 033 Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości 1.07.2023 r. 889 Amortyzacja za okres 131 Różnice kursowe (33) 30.06.2024 r. 987 Wartość netto 1.07.2023 r. 12 599 30.06.2024 r. 12 046 Nieruchomości inwestycyjne obejmują nieruchomość w Bukareszcie (Rumunia) w spółce zależnej Karom Drinks s.r.l. Są amortyzowane liniowo według stawki 1% rocznie. Przychody i koszty bezpośrednio związane z nieruchomością inwestycyjną zostały zaprezentowane w nocie 29. Segmenty operacyjne w kolumnie Działalność pozostała – Nieruchomości inwestycyjne. Grupa dokonała szacunku wartości rynkowej nieruchomości inwestycyjnych na podstawie posiadanych informacji o lokalnym rynku nieruchomości, w tym o oferowanych cenach sprzedaży. Stosując kryteria zawarte w MSSF 13 pomiar wartości godziwej został sklasyfikowany na poziomie 3 według hierarchii wartości godziwej. Zdaniem Grupy taka klasyfikacja najlepiej odzwierciedla ryzyko związane z wyceną. 22 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 Przyjęta wartość godziwa nieruchomości na dzień 30 czerwca 2024 r. wynosiła 32 212 tys. zł i była tym samym wyższa od wartości bilansowej nieruchomości inwestycyjnej (na dzień 30 czerwca 2023 r. wartość godziwa nieruchomości wynosiła 33 237 tys. zł). Rok obrotowy 2022/2023 Nieruchomości inwestycyjne Wartość brutto 1.07.2022 r. 14 238 Różnice kursowe (750) 30.06.2023 r. 13 488 Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości 1.07.2022 r. 797 Amortyzacja za okres 142 Różnice kursowe (50) 30.06.2023 r. 889 Wartość netto 1.07.2022 r. 13 441 30.06.2023 r. 12 599 4.Wartości niematerialne inne niż wartość firmy Polityka rachunkowości Wartości niematerialne wyceniane są według cen nabycia lub kosztów wytworzenia po pomniejszeniu o dotychczas dokonane odpisy amortyzacyjne, a także odpisy z tytułu utraty ich wartości. Cena nabycia obejmuje kwotę wydatków poniesionych z tytułu nabycia oraz koszty finansowania zewnętrznego. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji. Są one corocznie, lub cześciej o ile wystąpiły przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości, poddawane testowi na utratę wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania obejmują głównie znaki towarowe. Znaki te są chronione przez odpowiednie prawa ochronne, które mogą być bez ograniczeń przedłużane na kolejne okresy. Nie są znane również ograniczenia prawne, umowne lub inne, które limitowałyby okres użytkowania znaków towarowych. W branży napojów alkoholowych powszechnie przyjmuje się nieokreślony okres użytkowania znaków towarowych. Grupa AMBRA jest właścicielem znaków towarowych, których znaczna część została stworzona ponad 25 lat temu. Z tego względu przyjęto nieokreślony okres użytkowania dla znaków towarowych ujętych w aktywach. W sytuacji jednak, kiedy rozwój sprzedaży, marż, lub inne czynniki wskazują na istnienie określonego okresu użytkowania, znaki towarowe podlegają amortyzacji odpowiadającej temu okresowi. Stosowane są następujące stawki amortyzacyjne: Programy komputerowe 10,0 – 50,0% Znaki towarowe 10,0 – 20,0% Inne wartości niematerialne 20,0 – 50,0%. Poprawność stosowanych okresów użytkowania i metody amortyzacji jest corocznie weryfikowana. Rok obrotowy 2023/2024 Programy komputerowe Znaki towarowe Pozostałe Zaliczki i nakłady na wartości niematerialne w budowie Wartości niematerialne razem Wartość brutto 1.07.2023 r. 24 568 73 073 6 460 1 280 105 381 Zwiększenia - nabycie 903 61 541 9 782 11 287 Zwiększenia - akwizycje 22 131 - - 153 Zmniejszenia - sprzedaż, likwidacja - - (15) - (15) Przesunięcia wewnętrzne 8 - (8) - - Różnice kursowe (48) (446) (235) (729) 30.06.2024 r. 25 453 72 819 6 743 11 062 116 077 Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości 1.07.2023 r. 17 669 45 588 5 321 - 68 578 Amortyzacja za okres 1 376 524 224 - 2 124 Zmniejszenia - sprzedaż, likwidacja - - - - - Różnice kursowe (45) (19) (37) - (101) 30.06.2024 r. 19 000 46 093 5 508 - 70 601 Wartość netto 1.07.2023 r. 6 899 27 485 1 139 1 280 36 803 30.06.2024 r. 6 453 26 726 1 235 11 062 45 476 23 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 Rok obrotowy 2022/2023 Programy komputerowe Znaki towarowe Pozostałe Zaliczki i nakłady na wartości niematerialne w budowie Wartości niematerialne razem Wartość brutto 1.07.2022 r. 19 827 73 693 6 407 57 99 984 Zwiększenia - nabycie 5 326 - 54 1 258 6 638 Zmniejszenia - sprzedaż, likwidacja (587) - - - (587) Przesunięcia wewnętrzne 36 - - (36) - Różnice kursowe (34) (620) (1) 1 (654) 30.06.2023 r. 24 568 73 073 6 460 1 280 105 381 Skumulowana amortyzacja i odpisy z tytułu trwałej utraty wartości 1.07.2022 r. 16 563 45 398 4 981 - 66 942 Amortyzacja za okres 1 319 282 258 - 1 859 Zmniejszenia - sprzedaż, likwidacja (184) - - - (184) Różnice kursowe (29) (92) 82 - (39) 30.06.2023 r. 17 669 45 588 5 321 - 68 578 Wartość netto 1.07.2022 r. 3 264 28 295 1 426 57 33 042 30.06.2023 r. 6 899 27 485 1 139 1 280 36 803 Na saldo pozycji „Znaki towarowe” składały się następujące znaki towarowe napojów alkoholowych i bezalkoholowych SANGE DE TAUR, PLISKA, SLANTCHEW BRJAG, EL SOL (wartość księgowa w tys. zł): 30.06.2024 30.06.2023 SANGE DE TAUR (Zarea s.a. / Rumunia) 10 234 10 591 PLISKA (AMBRA Brands Sp. z o.o. / Polska) 10 059 10 059 SLANTCHEW BRJAG / SŁONECZNY BRZEG (AMBRA Brands Sp. z o.o. / Polska) 1 952 1 952 EL SOL (AMBRA Brands Sp. z o.o. / Polska) 4 250 4 750 Pozostałe 231 133 Razem 26 726 27 485 Łączna wartość netto znaków towarowych o określonym okresie użytkowania wynosiła 4 481 tys. zł na dzień 30 czerwca 2024 r. (na dzień 30 czerwca 2023 r. – 4 883 tys. zł). Znak towarowy SANGE DE TAUR został przypisany do jednostki generującej przepływy pieniężne odpowiadającej działalności operacyjnej w Rumunii. Pozostałe znaki towarowe zostały przypisane do ośrodka generującego przepływy pieniężne złożonego ze spółek AMBRA S.A. i AMBRA Brands Sp. z o.o. Znak towarowy EL SOL, który poprzednio był wykazywany jako znak towarowy o nieokreślonym okresie użytkowania jest amortyzowany wg stawki 10% począwszy od stycznia 2023 r. Na dzień 30 czerwca 2024 r. i 30 czerwca 2023 r. nie wystąpiły odpisy z tytułu trwałej utraty wartości wartości niematerialnych. Wartość brutto wartości niematerialnych całkowicie umorzonych na dzień 30 czerwca 2024 r. wynosiła 64 129 tys. zł (na dzień 30 czerwca 2023 r. – 56 719 tys. zł). Na dzień bilansowy nie występują czasowo nieużywane wartości niematerialne. W odniesieniu do składników wartości niematerialnych (znaki towarowe) o wartości bilansowej netto 26 726 tys. zł na dzień 30 czerwca 2024 r. przeprowadzony został test na utratę ich wartości, który nie wykazał utraty wartości tych składników. W oparciu o dane o historycznej ewolucji marek na rynkach alkoholowych oraz dane dotyczące rozwoju marek Grupy, a także ze względu na brak przesłanek do określenia okresu użytkowania powyższych znaków towarowych, Grupa przyjęła założenie o ich nieokreślonym okresie użytkowania. Pozostałe znaki towarowe zostały w pełni zamortyzowane lub odpisane w poprzednich okresach sprawozdawczych, poza znakiem EL SOL, który podlega amortyzacji. Test na utratę wartości znaków towarowych Test na utratę wartości dla znaków towarowych został przeprowadzony w maju 2024 r. W celu przeprowadzenia testu poszczególne znaki towarowe i inne związane z nimi aktywa zostały przypisane do poszczególnych ośrodków wypracowujących środki pieniężne. Test na utratę wartości polegał na porównaniu 24 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 wartości bilansowej znaków towarowych z wartością użytkową poszczególnych ośrodków generujących przepływy pieniężne. Wartości użytkowe zostały obliczone na bazie prognozy przepływów środków pieniężnych opartej na zatwierdzonych przez Zarząd budżetach finansowych obejmujących pięcioletni okres. Kluczowe założenia przyjęte do testu na utratę wartości znaków towarowych Roczne stopy wzrostu sprzedaży dla każdego ośrodka generującego przepływy pieniężne są oparte na zatwierdzonych przez Zarząd budżetach finansowych obejmujących pięcioletni okres. Stopa dyskontowa użyta dla celów ustalenia wartości bieżącej przyszłych przepływów pieniężnych została wyliczona w oparciu o kalkulację WACC przy uwzględnieniu struktury finansowania aktywów kapitałem własnym oraz zewnętrznym. Koszt kapitału zewnętrznego został obliczony na bazie stopy kredytowania międzybankowego powiększonej o marżę banku, a następnie pomniejszona o tarczę podatkową. Koszt kapitału własnego jest sumą stopy wolnej od ryzyka odpowiadającej oprocentowaniu 10-letnich obligacji skarbowych i iloczynu premii za ryzyko rynkowe dla poszczególnych krajów działalności Grupy i wskaźnika beta dla grupy porównywalnych podmiotów z branży napojów alkoholowych. Stopa wolna od ryzyka dla pięcioletniego okresu prognozy została przyjęta na poziomie z końca maja 2024 r. Dla okresu rezydualnego została ona wyliczona w oparciu o oczekiwany poziom inflacji, powiększony o dodatkową premię. Wszystkie wskaźniki składowe wchodzące w skład kalkulacji zostały pobrane ze stron: www.stat.gov.pl, www.pl.investing.com, pages.stern.nyu.edu, ycharts.com. Stopa dyskontowa przed opodatkowaniem dla poszczególnych znaków towarowych przyjęta została na poziomie 10,43% dla Polski i 13,69% dla Rumunii (w poprzednim roku obrotowym 2022/2023 odpowiednio: 10,70% i 12,38%). Skumulowane roczne wskaźniki wzrostu (CAGR) przychodów ze sprzedaży dla okresu kolejnych pięciu lat przyjęto w zależności od oczekiwanych perspektyw wzrostu i znajdują się one w przedziale: 4,5-9,6%. Do ekstrapolacji prognoz przepływów pieniężnych wykraczających poza okres objęty prognozami szczegółowymi zastosowano stopę wzrostu odpowiadającą oczekiwanemu poziomowi inflacji i wynoszącą 2,3-2,5%. Przeprowadzony przy powyższych założeniach test nie wykazał utraty wartości znaków towarowych. Zabezpieczenia Na dzień 30 czerwca 2024 r. i 30 czerwca 2023 r. wartości niematerialne nie stanowiły zabezpieczeń zobowiązań. 5.Wartość firmy Polityka rachunkowości Wartość firmy z konsolidacji stanowi nadwyżkę sumy przekazanej zapłaty nad odpowiadającą im częścią aktywów netto wycenianych wg ich wartości godziwej. Po początkowym ujęciu wartość firmy przejętą w ramach połączenia jednostek gospodarczych wycenia się według ceny nabycia pomniejszonej o łączne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Początkowe rozliczenie połączenia jednostek gospodarczych obejmuje identyfikację i ustalenie wartości godziwej, jaką należy przypisać możliwym do zidentyfikowania aktywom, zobowiązaniom i zobowiązaniom warunkowym jednostki przejmowanej oraz kosztowi połączenia. Jeżeli początkowe rozliczenie połączenia jednostek gospodarczych przeprowadzić można tylko prowizorycznie do końca okresu, w którym zostało przeprowadzone połączenie, gdyż albo wartość godziwą, jaką należy przypisać możliwym do zidentyfikowania aktywom, zobowiązaniom i zobowiązaniom warunkowym jednostki przejmowanej albo koszt połączenia ustalić można tylko szacunkowo, Grupa rozlicza takie połączenie, stosując uzyskane wartości szacunkowe. Grupa ujmuje korekty wartości szacunkowych wynikające z zakończenia początkowego rozliczenia w ciągu 12 miesięcy od dnia przejęcia. Wartość firmy jest przypisana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne odpowiadających najmniejszej możliwej do zidentyfikowania grupie aktywów, która generuje wpływy pieniężne, które są w dużej mierze niezależne od wpływów pieniężnych z innych aktywów lub grup aktywów. Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku zysku na okazyjnym przejęciu kwota ta jest odnoszona bezpośrednio na wynik finansowy. Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji. 25 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 Wartość firmy przypisana do poszczególnych ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne i jej zmiany w czasie przedstawione zostały poniżej. Rok obrotowy 2023/2024 Vinex Slaviantsi Poland Sp. z o.o. TiM S.A. AMBRA S.A. + AMBRA Brands Sp. z o.o. Soare Sekt a.s. Soare Sekt Slovakia s.r.o. Rumunia (Zarea s.a., Domeniile Dealu Mare s.r.l, Vitis Prod s.r.l.) Dystrybucja premium Czechy i e-commerce Wartość firmy razem Wartość firmy na 1.07.2023 r. 1 392 20 177 7 322 12 108 255 1 827 10 720 53 801 Różnice kursowe - - - (656) (1) (207) (694) (1 558) Połączenie spółek - - - 10 026 - - (10 026) - Nabycie - - - - - 9 852 - 9 852 Wartość firmy na 30.06.2024 r. 1 392 20 177 7 322 21 478 254 11 472 - 62 095 Rok obrotowy 2022/2023 Vinex Slaviantsi Poland Sp. z o.o. TiM S.A. AMBRA S.A. + AMBRA Brands Sp. z o.o. Soare Sekt a.s. Soare Sekt Slovakia s.r.o. S.C. Zarea s.a. Dystrybucja premium Czechy i e-commerce Wartość firmy razem Wartość firmy na 1.07.2022 r. 1 392 20 177 7 322 12 182 256 1 859 10 798 53 986 Różnice kursowe - - - (74) (1) (32) (78) (185) Wartość firmy na 30.06.2023 r. 1 392 20 177 7 322 12 108 255 1 827 10 720 53 801 Test na utratę wartości wartości firmy Test został przeprowadzony w maju 2024 r. W celu przeprowadzenia testu poszczególne wartość firmy i inne związane z nią aktywa zostały przypisane do poszczególnych ośrodków wypracowujących środki pieniężne. Testy na utraty wartości polegały na porównaniu wartości użytkowej poszczególnych ośrodków generujących z wartością przypisanych im aktywów. Wartości użytkowa została skalkulowana na bazie prognozy przepływów środków pieniężnych opartej na zatwierdzonych przez Zarząd budżetach finansowych obejmujących pięcioletni okres. W wyliczeniach wartości użytkowej ośrodków/grup ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne, zostały przyjęte następujące założenia: Kluczowe założenia przyjęte do testu na utratę wartości firmy Roczne stopy wzrostu sprzedaży dla każdej jednostki generującej przepływy pieniężne są oparte na zatwierdzonych przez Zarząd budżetach finansowych obejmujących pięcioletni okres. Stopa dyskontowa użyta dla celów testu na utratę wartości została wyliczona w oparciu o kalkulację WACC przy uwzględnieniu struktury finansowania aktywów kapitałem własnym oraz zewnętrznym. Kalkulacja kosztu kapitału zewnętrznego opiera się o stopę procentowej kredytowania międzybankowego powiększoną o marżę banku oraz pomniejszoną o tarczę podatkową. Koszt kapitału własnego jest sumą stopy wolnej od ryzyka odpowiadającej oprocentowaniu 10-letnich obligacji skarbowych i iloczynu premii za ryzyko rynkowe dla poszczególnych krajów działalności Grupy kraju i wskaźnika beta dla grupy porównywalnych podmiotów z branży napojów alkoholowych. Stopa wolna od ryzyka dla pięcioletniego okresu prognozy została przyjęta na poziomie z dnia bilansowego. Dla okresu rezydualnego została ona przyjęta na bazie oczekiwanego poziomu inflacji powiększonego o dodatkową premię. Wszystkie wskaźniki składowe wchodzące w skład kalkulacji zostały pobrane ze stron: www.stat.gov.pl, www.pl.investing.com, pages.stern.nyu.edu, ycharts.com. Średnioważony koszt kapitału (WACC) przed opodatkowaniem dla pięcioletniego okresu prognozy przyjęty został na poniższych poziomach: WACC Polska Czechy Słowacja Rumunia 2023/2024 10,43% 9,41% 7,44% 13,69% 2022/2023 10,70% 9,92% 8,25% 12,38% Skumulowane roczne wskaźniki wzrostu (CAGR) przychodów ze sprzedaży dla okresu kolejnych pięciu lat przyjęto w zależności od oczekiwanych perspektyw wzrostu każdej z jednostek wypracowujących przepływy pieniężne i znajdują się one w przedziale: 3,2-12,5%. Do ekstrapolacji prognoz przepływów pieniężnych 26 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 wykraczających poza okres objęty prognozami szczegółowymi zastosowano stopę wzrostu odpowiadającą oczekiwanemu poziomowi inflacji i wynoszącą 1,4-2,5%. Przeprowadzone testy na utratę wartości wykazały, że wartość odzyskiwalna ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne przewyższa ich wartość księgową. Przeprowadzony przy powyższych założeniach test nie wykazał utraty wartości firmy. Analiza wrażliwości wartości użytkowej wartości firmy (dane w mln zł) Dla testów na utratę wartości sporządzonych na dzień 30 czerwca 2024 r. polegających na wyliczeniu wartości użytkowej przeprowadzono analizę wrażliwości. W analizie tej badano wpływ zmiany: zastosowanej stopy dyskonta wartości EBIT w okresie prognozy jako czynnika wpływającego na wartość odzyskiwalną ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne, przy założeniu braku zmian pozostałych czynników. Celem analizy wrażliwości było zbadanie, czy zmiana parametrów modelu o odpowiednio 1 punkt procentowy w odniesieniu do stopy dyskonta i 5% w odniesieniu do EBIT spowoduje, że oszacowana wartość użytkowa ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne zrówna się z wartością bilansową wartości firmy. Przeprowadzona analiza wrażliwości nie wykazała istotnego wpływu na wynik testu na utratę wartości. Wpływ zmiany parametrów modelu na wartość użytkową ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne został przedstawiony w poniższej tabeli (dane w tys. zł). WACC/EBIT -5% --- +5% +1% (365 424) (290 181) (214 938) --- (90 835) --- 90 835 6.Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych Polityka rachunkowości Jednostki stowarzyszone są to jednostki gospodarcze, na których politykę operacyjną i finansową Grupa wywiera znaczący wpływ, lecz ich nie kontroluje. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wycenia się wg praw własności. Sprawozdanie finansowe Grupy zawiera jej udział w zyskach i stratach jednostek stowarzyszonych wykazywanych metodą praw własności, od momentu uzyskania znaczącego wpływu do momentu jego wygaśnięcia. W przypadku, gdy udział Grupy w stratach przewyższa wartość udziałów w jednostce stowarzyszonej, wartość bilansowa jest zredukowana do zera. Wówczas ujmowanie wszelkich dodatkowych strat jest zaniechane, za wyjątkiem strat wynikających z przyjęcia na siebie prawnych lub zwyczajowych obowiązków lub z faktu dokonania płatności w imieniu jednostki stowarzyszonej. Skutki obniżenia wartości inwestycji w jednostkach stowarzyszonych zalicza się do kosztów finansowych. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych AMBRA S.A. obejmują efektywny udział w wysokości 25,5% posiadany pośrednio przez spółkę zależną TiM S.A. w spółce Wine 4 You Sp. z o.o. z siedzibą w Piasecznie Udział w kapitale podstawowym jednostki stowarzyszonej nie zmienił się w ciągu roku obrotowego 2023/2024, natomiast ich wartość bilansowa zmieniła się o 11 tys. zł, co wynika z udziału Grupy AMBRA w zysku tej spółki za okres obejmujący rok obrotowy 2023/2024 i wypłaconych przez nią dywidend. 1.07.2023 - 30.06.2024 1.07.2022 - 30.06.2023 Stan na początek okresu 579 654 Udział w zysku 116 180 Wypłata dywidendy udziałowcom (127) (255) Stan na koniec okresu 568 579 27 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 Dane finansowe jednostki stowarzyszonej Wine 4 You Sp. z o.o. wycenianej metodą praw własności są przedstawione poniżej (dane są danymi niezaudytowanymi). Rok obrotowy spółki Wine 4 You Sp. z o.o. obejmuje rok kalendarzowy. 1.07.2023 - 30.06.2024 1.07.2022 - 30.06.2023 Aktywa trwałe 328 185 Aktywa obrotowe 4 189 4 399 Aktywa razem 4 517 4 584 Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 2 697 2 721 Kapitał własny 1 820 1 863 Kapitał zakładowy 800 800 Przychody ze sprzedaży 11 154 11 337 Zysk netto 457 704 7.Pozostałe aktywa długoterminowe 30.06.2024 30.06.2023 Kaucje 284 277 Udziały w innych jednostkach 28 28 Koncesje i zezwolenia - 299 Razem 312 604 8.Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Polityka rachunkowości Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidywanej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego w związku z występowaniem ujemnych różnic przejściowych. Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opierając się na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy, który pozwoli na jego wykorzystanie. Stosując zasadę ostrożnej wyceny Grupa nie rozpoznaje aktywa na podatek odroczony z tytułu utworzonych odpisów aktualizujących należności, za wyjątkiem jednoznacznych przesłanek, że odpisy te będą mogły być uznane za koszty uzyskania przychodów dla celów podatku dochodowego od osób prawnych. Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego wymagającej w przyszłości zapłaty w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych. Wysokość rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego obowiązujących w roku powstania obowiązku podatkowego. Aktywa Rezerwa 30.06.2024 30.06.2023 30.06.2024 30.06.2023 Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne 653 232 11 839 9 087 Aktywa finansowe - 52 - 18 Zapasy 1 556 1 339 - - Należności 254 76 456 72 Świadczenia pracownicze 395 96 - - Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 15 112 17 476 - - Straty podatkowe podlegające odliczeniu w przyszłych okresach 1 051 706 - - Pozostałe 39 83 7 086 8 891 Aktywa/ zobowiązania z tytułu podatku odroczonego 19 060 20 060 19 381 18 068 Kompensata (13 449) (13 298) (13 449) (13 298) Aktywa/ rezerwa z tytułu podatku odroczonego wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej 5 611 6 762 5 932 4 770 28 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 Straty podatkowe do odliczenia w przyszłych okresach Rok obrotowy Straty podatkowe do odliczenia w roku obrotowym Aktywa z tytułu podatku odroczonego od strat podatkowych 2024-2025 2 292 410 2025-2026 895 146 2026-2027 1 039 170 2027-2028 933 153 2028-2029 747 122 2029-2030 281 46 2030-2031 22 4 6 209 1 051 9.Zapasy Polityka rachunkowości Zapasy wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia lub też wg wartości netto możliwej do uzyskania, w zależności od tego, która z kwot jest niższa. Materiały i surowce Ewidencję analityczną rzeczowych składników materiałów i surowców stanowi ewidencja ilościowo-wartościowa, w której ujmuje się obroty i stany dla każdego składnika w jednostkach naturalnych i pieniężnych. Materiały i surowce wycenia się w cenach nabycia, gdzie cenę zakupu powiększa się o pozostałe koszty nabycia (np. podatek akcyzowy, cło, koszty transportu). Produkcja w toku Wycena wina i innych surowców oraz materiałów bezpośrednich na wydziałach fermentowni, leżakowni, kupażowni i rozlewni następuje zgodnie z wyceną materiałów i surowców rozchodowanych z magazynów na poszczególne fazy produkcyjne i nie zużytych do wyrobów gotowych na koniec miesiąca. Wyroby gotowe i towary Ewidencję analityczną wyrobów gotowych stanowi ewidencja ilościowo-wartościowa, w której ujmuje się obroty i stany dla każdego składnika w jednostkach naturalnych i pieniężnych. Wyroby gotowe wycenia się w oparciu o rzeczywiste koszty wytworzenia nie wyższe od ich cen sprzedaży netto. Towary wycenia się w cenach nabycia, gdzie cenę zakupu powiększa się o pozostałe koszty nabycia (np. podatek akcyzowy, cło, koszty transportu). Rozchód wyrobów i towarów wycenia się metodą pierwsze weszło – pierwsze wyszło (FIFO). Na dzień bilansowy zapasy koryguje się odpisem aktualizującym w oparciu o indywidualną ocenę prawdopodobieństwa sprzedaży danej grupy towarowej w następnym okresie do wartości netto możliwej do uzyskania. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej odpisy aktualizujące zmniejszają wartość zapasów. 30.06.2024 30.06.2023 Materiały 35 295 32 503 Produkcja w toku 18 169 12 969 Wyroby gotowe 88 481 96 915 Towary 128 707 142 851 Zaliczki na zapasy 1 795 548 Razem 272 447 285 786 Zapasy zostały wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wartości netto, tj. pomniejszone o odpisy aktualizujące w wysokości 9 690 tys. zł (na dzień 30 czerwca 2023 r. – 7 626 tys. zł). W ramach pozycji „Produkcja w toku” uwzględnione są aktywa biologiczne konsumpcyjne w postaci niedojrzałych winogron pochodzących z uprawy winorośli w spółce Vitis Prod s.r.l. nabytej w drodze akwizycji opisanej w nocie 5, które po zbiorze wykorzystywane są do produkcji win, o wartości 1 mln zł na dzień 30 czerwca 2024 r. Winogrona te wyceniane są w koszcie wytworzenia. Wartość tych aktywów na moment akwizycji wynosiła 0,9 mln zł, a ich końcowa wartość na moment zbiorów w październiku 2024 r. wynosiła 1,8 mln zł. Winogrona nie podlegają sprzedaży do podmiotów trzecich spoza Grupy AMBRA. Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie wynosiła 252 116 tys. zł w roku obrotowym 2023/2024 (w tym: zużycie materiałów produkcyjnych – 248 042 tys. zł i odpisy aktualizujące wartość zapasów – 4 074 tys. zł) i 216 785 tys. zł w roku obrotowym 2022/2023 (w tym: zużycie materiałów produkcyjnych – 215 518 tys. zł i odpisy aktualizujące wartość zapasów – 1 267 tys. zł). 29 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 Zabezpieczenia kredytów bankowych Ustanowione na zapasach zastawy rejestrowe oraz zawarte umowy przewłaszczenia o łącznej wartości szacunkowej 129 616 tys. zł stanowią zabezpieczenie kredytów bankowych na dzień 30 czerwca 2024 r. Na dzień 30 czerwca 2023 r. wartość zabezpieczeń kredytów bankowych ustanowionych na zapasach wynosiła 124 807 tys. zł. Wartość szacunkowa została ustalona z bankami w oparciu o wartości księgowe lub rynkowe. Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość zapasów 1.07.2023 - 30.06.2024 1.07.2022 - 30.06.2023 Stan na początek okresu 7 626 8 421 Zwiększenia 4 074 1 267 Zmniejszenia (2 010) (2 062) Stan na koniec okresu 9 690 7 626 Koszty utworzenia odpisów aktualizujących wartość zapasów w kwocie 4 074 tys. zł w roku obrotowym 2023/2024 (1 267 tys. zł w poprzednim roku obrotowym 2022/2023) zostały ujęte w kosztach zużycia materiałów i koszcie własnym sprzedanych towarów. Odpisy na zapasy w ciągu roku dotyczyły zapasów nierotujących i zostały dokonane w spółkach AMBRA Brands Sp. z o.o., TiM S.A., PH Vinex Slaviantsi Poland Sp. z o.o., Zarea s.a. i Domeniile Dealu Mare s.r.l. W ciągu roku obrotowego 2023/2024 dokonano odwrócenia odpisów aktualizujących wartość zapasów w kwocie 2 010 tys. zł w wyniku sprzedaży oraz likwidacji zapasów objętych uprzednio odpisem aktualizującym. 10.Krótkoterminowe należności handlowe i pozostałe Polityka rachunkowości Należności handlowe ujmuje się początkowo w cenie transakcyjnej, a następnie wycenia się je według zamortyzowanego kosztu metodą efektywnej stopy procentowej, pomniejszając je przy tym o odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Z uwagi na przeważające krótkie terminy płatności wycena wg zamortyzowanego kosztu ma zastosowanie w przypadku należności o niestandardowo długich terminach płatności. Jeżeli zapłaty należności można oczekiwać w ciągu jednego roku, należności klasyfikuje się jako aktywa bieżące. Pozostałe należności niestanowiące aktywów finansowych ujmuje się początkowo w wartości nominalnej i wycenia na dzień kończący okres sprawozdawczy w kwocie wymaganej zapłaty. Na koniec roku należności wyrażone w walutach obcych wykazuje się po obowiązującym na dzień bilansowy średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP. Na dzień bilansowy należności wątpliwe koryguje się odpisem aktualizującym obliczanym na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia instrumentu finansowego. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej odpisy aktualizujące zmniejszają wartość należności. 30.06.2024 30.06.2023 Należności handlowe od jednostek powiązanych niekonsolidowanych 1 606 2 206 Należności handlowe od pozostałych jednostek 169 025 162 277 Należności z tytułu podatków (bez podatku dochodowego od osób prawnych) 8 575 4 344 Należności z tytułu ubezpieczeń społecznych 45 64 Pozostałe należności 2 965 3 655 Razem 182 216 172 546 Należności handlowe i pozostałe od jednostek powiązanych niekonsolidowanych zostały przedstawione szczegółowo w nocie 28. Należności zostały wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wartości netto, tj. pomniejszone o odpisy aktualizujące należności w wysokości 2 539 tys. zł (na dzień 30 czerwca 2023 r. – 3 153 tys. zł). 30 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności 1.07.2023 - 30.06.2024 1.07.2022 - 30.06.2023 Stan na początek okresu 3 153 4 654 Zwiększenia 220 354 Zmniejszenie (834) (1 855) Stan na koniec okresu 2 539 3 153 Kwota odpisów aktualizujących w ciągu roku obrotowego 2023/2024 w wysokości 220 tys. zł została ujęta w pozostałych kosztach operacyjnych. Odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dokonano z powodu nieściągalności należności. W ciągu roku obrotowego 2023/2024 dokonano zmniejszenia odpisów aktualizujących wartość należnościobjętych uprzednio odpisem aktualizującym w kwocie 834 tys. zł w wyniku otrzymanych spłat należności i spisania należności nieściągalnych. Zabezpieczenia kredytów bankowych Cesje należności nie stanowiły zabezpieczenia kredytów bankowych na dzień 30 czerwca 2024 r. i na dzień 30 czerwca 2023 r. 11.Pozostałe aktywa obrotowe – rozliczenia międzyokresowe Polityka rachunkowości Do pozostałych aktywów obrotowych zalicza się pozycje o charakterze czynnych rozliczeń międzyokresowych, które obejmują poniesione wydatki dotyczące późniejszych okresów niż ten, w którym je poniesiono. Odpisy tych aktywów następują stosownie do upływu czasu, tj. w zależności od charakteru danego kosztu i okresu, którego te rozliczenia dotyczą. 30.06.2024 30.06.2023 Czynsze i dzierżawy 2 696 2 021 Koncesje 2 509 2 029 Koszty IT 492 326 Banderole 457 619 Ubezpieczenia 202 189 Koszty marketingowe 19 194 Pozostałe 1 517 1 456 Razem 7 892 6 834 12.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Polityka rachunkowości Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie, na rachunkach bankowych i inne środki pieniężne. Pozycje te są wyceniane według wartości nominalnej. Środki pieniężne w walutach obcych na dzień bilansowy wyceniane są po średnim kursie waluty ustalonym dla danej waluty przez NBP. Lokaty bankowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu, tj. wartości nominalnej powiększonej o należne odsetki. 30.06.2024 30.06.2023 Środki pieniężne w kasie 250 171 Środki pieniężne na rachunkach bankowych 16 926 23 038 Depozyty krótkoterminowe 12 966 4 000 Razem 30 142 27 209 31 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych w walutach krajowej i obcych będące w posiadaniu spółek Grupy, które nie mogą być przez nią wykorzystane wynosiły 9 496 tys. zł na dzień 30 czerwca 2024 r., w tym 8 633 tys. zł to środki pieniężne będące w posiadaniu jednostki zależnej, które nie mogą być wykorzystane przez Grupę w związku z ograniczeniami opisanymi w nocie 14 (8 113 tys. zł na dzień 30 czerwca 2023 r.). 13.Kapitał własny Polityka rachunkowości Zasady tworzenia i przeznaczenia kapitału podstawowego (akcyjnego), zapasowego oraz kapitałów rezerwowych określa Kodeks Spółek Handlowych (Dz. U. 2024 poz. 18) oraz podjęte na jego podstawie uchwały Walnego Zgromadzenia. Kapitał podstawowy (akcyjny) wykazuje się w wartości nominalnej zajestrowanych akcji wynikającej ze statutu jednostki dominującej AMBRA S.A. i wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego.. Kapitał podstawowy (akcyjny) Kapitał podstawowy (akcyjny) na dzień 30 czerwca 2024 r. składał się z 25 206 644 akcji o wartości nominalnej 1 zł każda. Wszystkie akcje na dzień 30 czerwca 2024 r. zostały opłacone. 1.07.2023 - 30.06.2024 1.07.2022 - 30.06.2023 Liczba akcji na początek okresu 25 206 644 25 206 644 Emisja akcji - - Liczba akcji na koniec okresu 25 206 644 25 206 644 Wartość nominalna 1 akcji 1,00 1,00 Kapitał zakładowy na dzień bilansowy (dane w złotych) 25 206 644,00 25 206 644,00 Seria akcji Seria akcji i rodzaj akcji Liczba akcji w serii A - zwykłe na okaziciela 11 527 644 B - zwykłe imienne 6 780 000 C - zwykłe imienne 599 000 D - zwykłe na okaziciela 6 300 000 25 206 644 Od daty zarejestrowania kapitału podstawowego w 1994 r. do grudnia 1996 r. Spółka działała w warunkach hiperinflacji. MSR 29 „Sprawozdawczość finansowa w warunkach hiperinflacji” wymaga przekształcenia każdego składnika kapitału akcjonariuszy (z wyjątkiem niepodzielonych zysków i nadwyżki z przeszacowania) przez ogólną indeksację cen w okresie hiperinflacji. Takie retrospektywne przeszacowanie skutkowałoby wzrostem kapitału podstawowego o 91 tys. zł oraz spadkiem niepodzielonego wyniku w tym okresie o tę samą kwotę. Posiadacze akcji zwykłych są uprawnieni do otrzymywania uchwalonych dywidend oraz mają prawo do jednego głosu na akcję podczas walnego zgromadzenia. Wszystkie akcje uprawniają w jednakowym stopniu do majątku Spółki w przypadku podziału majątku. Akcjonariusze posiadający co najmniej 5% kapitału zakładowego na dzień 30 czerwca 2024 r. są wymienieni w rozdziale 1.2. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej Kapitał zapasowy wynikający z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej tworzy się z nadwyżki osiągniętej przy emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej. 32 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 Zyski zatrzymane 30.06.2024 30.06.2023 Zyski z lat ubiegłych 267 193 233 464 Zysk netto okresu bieżącego przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 55 064 61 456 Razem 322 257 294 920 Dywidendy uchwalone i wypłacone W dniu 19 października 2023 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie AMBRA S.A. podjęło uchwałę w sprawie podziału zysku netto za rok obrotowy 2022/2023 zakończony w dniu 30 czerwca 2023 r. W uchwale tej ustalona została dywidenda dla akcjonariuszy w łącznej kwocie 27 727 308,40 zł. Dzień dywidendy został ustalony na dzień 3 listopada 2023 r., a dzień wypłaty dywidendy na dzień 13 listopada 2023 r. Dywidendą zostały objęte wszystkie akcje AMBRA S.A. Rok obrotowy 2023/2024 Rok obrotowy 2022/2023 Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli na jedną akcję (w zł) 1,10 1,00 Proponowany podział zysku za rok obrotowy 2023/2024 Zarząd jednostki dominującej proponuje przeznaczyć wypracowany jednostkowy zysk netto AMBRA S.A. za rok obrotowy w wysokości 44 573 217,84 zł na wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy w wysokości 1,10 zł na jedną akcję (27 727 308,40 zł), a pozostałą część przeznaczyć na kapitał zapasowy (16 845 909,44 zł). Rok obrotowy 2023/2024 Rok obrotowy 2022/2023 Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, ale nie ujęte jako przekazane posiadaczom akcji (w tys. zł) 27 727 27 727 Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, ale nie ujęte jako przekazane posiadaczom akcji na jedną akcję (w zł) 1,10 1,10 AMBRA S.A. nie jest płatnikiem podatku od dywidendy zaproponowanej swoim akcjonariuszom i nie posiada informacji o skutkach podatkowych dywidendy dla swoich akcjonariuszy. Zysk na jedną akcję Zysk netto przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za rok obrotowy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku obrotowego. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za rok obrotowy przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych występujących w ciągu roku obrotowego wraz ze średnią ważoną liczbą akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe. 1.07.2023 - 30.06.2024 1.07.2022 - 30.06.2023 Średnia ważona liczba akcji zwykłych (szt.) 25 206 644 25 206 644 Zysk netto przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 55 064 61 456 Zysk netto przypadający na jedną akcję 2,18 2,44 33 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 14.Udziały niekontrolujące Polityka rachunkowości Kapitał własny akcjonariuszy/udziałowców niekontrolujących wylicza się jako procent kapitałów własnych posiadanych przez akcjonariuszy/udziałowców niekontrolujących na dzień bilansowy. Wartość ta jest zgodna z wartością kapitałów akcjonariuszy/udziałowców niekontrolujących wyliczoną poprzez dodanie do wartości kapitałów akcjonariuszy/udziałowców niekontrolujących na koniec poprzedniego okresu (będącego jednocześnie bilansem otwarcia) zmian w wartości kapitałów przypadających akcjonariuszom/udziałowcom niekontrolującym w roku bieżącym. Zmiany te w szczególności mogą wynikać: - ze zmian w procencie udziałów posiadanych przez akcjonariuszy/udziałowców niekontrolujących – np. zakup, sprzedaż, podwyższenie lub obniżenie kapitału podstawowego, - ze zmian wartości kapitałów własnych niezwiązanych ze zmianami w procencie posiadanych udziałów – np. podwyższenie lub obniżenie kapitału – niezmieniających procentowych udziałów, dopłaty do kapitału wniesione przez akcjonariuszy/udziałowców niekontrolujących, wynik roku bieżącego, kapitały z przeszacowania, jeśli miało ono miejsce w roku bieżącym, wypłaty dywidend z zysku poprzedniego roku. Następujące jednostki zależne posiadają znaczące udziały niekontrolujące: Nazwa spółki Segment operacyjny Udziały niekontrolujące 30.06.2024 30.06.2023 TiM S.A., Bielsko-Biała Działalność podstawowa - Polska 49,00% 49,00% PH Vinex Slaviantsi Poland Sp. z o.o., Toruń Działalność podstawowa - Polska 49,00% 49,00% Zarea s.a., Bukareszt (Rumunia) Działalność podstawowa - Rumunia 48,85% 48,85% Karom Drinks s.r.l., Bukareszt (Rumunia) Działalność pozostała - nieruchomości inwestycyjne 44,00% 44,00% Domeniile Dealu Mare s.r.l., Otopeni (Rumunia) Działalność podstawowa - Rumunia 48,85% --- Vitis Prod s.r.l., Urlati (Rumunia) Działalność podstawowa - Rumunia 48,85% --- Poniżej zaprezentowane zostały informacje finansowe pochodzące z jednostkowych sprawozdań finansowych tych jednostek sporządzonych zgodnie z MSSF UE przed wyłączeniami konsolidacyjnymi. Dane jednostek zagranicznych Zarea s.a., Karom Drinks s.r.l., Domeniile Dealu Mare s.r.l. i Vitis Prod s.r.l. pochodzące z sprawozdań z sytuacji finansowej zostały przeliczone na polski złoty po średnim kursie ustalonym przez NBP obowiązującym na ostatni dzień roku obrotowego, a dane ze sprawozdań z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów i sprawozdań z przepływów pieniężnych przeliczono według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca roku obrotowego. Dane Domeniile Dealu Mare s.r.l. i Vitis Prod s.r.l. obejmują okres 11 miesięcy od dnia pierwszej konsolidacji, tj. od 31 lipca 2023 r. Wszystkie dane zaprezentowano w tys. zł. 34 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 Rok obrotowy 2023/2024 TiM S.A. PH Vinex Slaviantsi Poland Sp. z o.o. Zarea s.a. Karom Drinks s.r.l Domeniile Dealu Mare s.r.l. Vitis Prod s.r.l. Przychody 189 391 32 482 174 983 511 22 375 2 026 Zysk/(strata) 19 056 1 819 15 797 (130) 1 156 181 Zysk/(strata) przypadający udziałom niekontrolującym 9 337 891 7 717 (57) 565 88 Pozostałe całkowite dochody - - - - - - Całkowite dochody razem 19 056 1 819 15 797 (130) 1 156 181 Całkowite dochody przypadające udziałom niekontrolującym 9 337 891 7 717 (57) 565 88 Aktywa trwałe 14 591 1 593 70 334 13 296 8 434 6 540 Aktywa obrotowe 102 450 21 337 95 225 4 685 7 524 1 753 Zobowiązania długoterminowe 4 544 202 12 352 - 1 083 3 499 Zobowiązania krótkoterminowe 59 699 8 322 50 035 18 336 7 397 1 891 Aktywa netto 52 798 14 406 103 172 (355) 7 478 2 903 Aktywa netto przypadające udziałom niekontrolującym 25 871 7 059 50 400 (156) 3 653 1 418 Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej 22 295 3 158 7 389 4 215 374 112 Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej (733) (146) (24 341) (566) (481) (150) Przepływy pieniężne z działalności finansowej (21 582) (1 404) 17 128 (114) - - Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (20) 1 608 176 3 535 (107) (38) Dywidendy wypłacone udziałowcom niekontrolującym w ciągu roku (ujęte w przepływach z działalności finansowej) 6 860 490 - - - - Zgodnie z zapisem umowy spółki Vinex Slaviantsi Poland Sp. z o.o. przeznaczenie zysku netto do podziału pomiędzy wspólników w części mniejszej niż 25% zysku lub większej niż 75% zysku wymaga uchwały Zgromadzenia Wspólników podjętej kwalifikowaną większością 80% głosów. Rok obrotowy 2022/2023 TiM S.A. PH Vinex Slaviantsi Poland Sp. z o.o. Zarea s.a. Karom Drinks s.r.l Przychody 187 212 36 366 149 223 665 Zysk/(strata) 16 077 1 306 12 482 (382) Zysk/(strata) przypadający udziałom niekontrolującym 7 878 640 6 097 (168) Pozostałe całkowite dochody - - - - Całkowite dochody razem 16 077 1 306 12 482 (382) Całkowite dochody przypadające udziałom niekontrolującym 7 878 640 6 097 (168) Aktywa trwałe 15 975 1 955 49 670 13 409 Aktywa obrotowe 100 067 21 643 80 827 1 114 Zobowiązania długoterminowe 5 802 502 3 508 - Zobowiązania krótkoterminowe 62 498 9 509 36 248 14 760 Aktywa netto 47 742 13 587 90 741 (237) Aktywa netto przypadające udziałom niekontrolującym 23 394 6 658 44 327 (104) Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej 19 108 1 997 907 9 836 Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej (125) (9) (2 421) 126 Przepływy pieniężne z działalności finansowej (18 963) (1 679) 1 390 (9 974) Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 20 309 (124) (12) Dywidendy wypłacone udziałowcom niekontrolującym w ciągu roku (ujęte w przepływach z działalności finansowej) 3 430 466 - - 35 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 15.Zarządzanie kapitałem Grupa zarządza kapitałem w taki sposób, aby zagwarantować jej bezpieczeństwo kontynuacji działalności przy jednoczesnej maksymalizacji wartości dla interesariuszy dzięki optymalizacji relacji zadłużenia do kapitału własnego. Ogólna strategia działania Grupy nie zmieniła się od poprzedniego roku obrotowego. Struktura kapitałowa Grupy obejmuje zadłużenie, na które składają się kredyty bankowe i pożyczki oraz kapitał własny, w tym wyemitowane akcje, kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej, różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych i zyski zatrzymane. Wskaźniki udziału zadłużenia w kapitale własnym oraz udział kapitału własnego i obcego na dzień 30 czerwca 2024 r. i 30 czerwca 2023 r. zostały przedstawione poniżej. 30.06.2024 30.06.2023 Długoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 6 056 3 570 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 65 011 51 733 Zadłużenie razem 71 067 55 303 Kapitał własny 494 619 461 602 Udział zadłużenia w kapitale własnym 14,4% 12,0% Kapitał własny 494 619 461 602 Suma bilansowa 823 901 772 039 Udział kapitału własnego 60,0% 59,8% Kapitał obcy razem 329 282 310 437 Suma bilansowa 823 901 772 039 Udział kapitału obcego 40,0% 40,2% Warunki ograniczające (kowenanty) w umowach kredytowych Zgodnie z postanowieniami umów kredytowych zawartych przez niektóre jednostki Grupy AMBRA zobowiązane są one do utrzymywania wskaźnika udziału kapitału własnego na poziomie nie niższym niż 40%, wskaźnika zadłużenia na poziomie nie wyższym niż 3, wskaźnika dług netto/EBITDA na poziomie nie wyższym niż 2,5 oraz wskaźnika obsługi długu nie mniejszym niż 1,2. Na dzień 30 czerwca 2024 r. Grupa spełniała te warunki. 16.Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek Polityka rachunkowości Zobowiązania z tytułu zadłużenia obejmują głównie kredyty bankowe. Zobowiązania z tytułu zadłużenia są ujmowane początkowo według wartości godziwej. Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wycenia się w zamortyzowanym koszcie wyliczonym przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Koszty finansowe odnoszone są do wyniku finansowego w ciężar kosztów finansowych. Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 30.06.2024 30.06.2023 Długoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek 6 056 3 570 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów bankowych i pożyczek 65 011 51 733 Razem 71 067 55 303 Wskaźnik: Zobowiązania oprocentowane netto Zobowiązania oprocentowane z tytułu kredytów bankowych i pożyczek 71 067 55 303 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 30 142 27 209 Zobowiązania oprocentowane netto 40 925 28 094 Obsługa kredytów bankowych odbywa się we właściwych terminach i zgodnie z podpisanymi umowami. Dane dotyczące poszczególnych kredytów i pożyczek zostały zaprezentowane poniżej. 36 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 Informacje odnośnie do ryzyka kursowego i ryzyka stopy procentowej, na jakie narażona jest Spółka przedstawia nota 26. Kredyty bankowe i pożyczki na dzień 30 czerwca 2024 r. Kredytodawca Limit kredytu na dzień 30 czerwca 2024 r. wg umowy Zadłużenie na dzień 30 czerwca 2024 r. Termin spłaty Zabezpieczenia tys. zł tys. waluta tys. zł tys. waluta BNP Paribas BP S.A. 4 000 --- 347 --- 31.08.2024 Weksel BNP Paribas BP S.A. (kredyt inwestycyjny) 5 000 --- 3 546 --- 31.12.2027 Zastaw rejestrowy na wybranych maszynach i urządzeniach, weksel PKO BP S.A. 5 700 --- 3 549 --- 30.06.2025 Zastaw rejestrowy na wybranych maszynach i urządzeniach, weksel, cesja ubezpieczenia PKO BP S.A. (kredyt inwestycyjny) 5 080 --- 4 826 --- 24.10.2028 Zastaw rejestrowy na wybranych maszynach i urządzeniach, weksel, cesja ubezpieczenia Santander Bank Polska S.A. 5 000 --- 3 726 --- 14.11.2024 Weksel Zadłużenie na kartach kredytowych --- --- 14 --- --- --- PKO BP S.A. 20 000 --- 7 926 --- 30.06.2025 Zastaw na zapasach, cesja ubezpieczenia, weksel. BNP Paribas S.A. 8 500 --- 4 938 --- 31.08.2025 Zastaw na zapasach, cesja ubezpieczenia, weksel. Santander Bank Polska S.A. 9 000 --- 4 831 --- 14.11.2024 Zastaw na zapasach, cesja ubezpieczenia, weksel. BNP Paribas Bank Polska S.A. 22 000 --- 8 835 --- 04.01.2026 Zastaw na zapasach, hipoteka, weksel. mBank S.A. 1 000 --- - --- 06.09.2024 Zastaw na zapasach, hipoteka, weksel. mBank S.A. 8 000 --- 8 000 --- 20.03.2026 Zastaw na zapasach, hipoteka, weksel. BRD - Group Societe Generale, Rumunia (kredyt w RON) --- kRON 27 000 10 616 kRON 12 251 06.10.2024 Hipoteka na nieruchomościach. Transylvania Bank, Rumunia (kredyt w RON) --- kRON 28 000 9 913 kRON 11 440 08.11.2025 Hipoteka na nieruchomościach, zastaw na zapasach. Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów razem, w tym: 71 067 część długoterminowa 6 056 część krótkoterminowa 65 011 Limit kredytów razem (w tys. zł) 93 280 37 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 Kredyty bankowe i pożyczki na dzień 30 czerwca 2023 r. Kredytodawca Limit kredytu na dzień 30 czerwca 2023 r. wg umowy Zadłużenie na dzień 30 czerwca 2023 r. Termin spłaty Zabezpieczenia tys. zł tys. waluta tys. zł tys. waluta PKO BP S.A. 8 000 --- 4 848 --- 30.06.2025 Zastaw rejestrowy na wybranych maszynach i urządzeniach, weksel, cesja ubezpieczenia BNP Paribas BP S.A. 4 000 --- 1 389 --- 31.08.2023 Weksel Santander Bank Polska S.A. 5 000 --- 1 675 --- 08.08.2025 Weksel BNP Paribas BP S.A. (kredyt inwestycyjny) 5 000 --- 4 500 --- 31.12.2027 Zastaw rejestrowy na wybranych maszynach i urządzeniach, weksel PKO BP S.A. - zadłużenie na kartach kredytowych VISA 200 --- 19 --- --- --- PKO BP S.A. 20 000 --- 7 204 --- 30.06.2025 Zastaw na zapasach, cesja ubezpieczenia, weksel. BNP Paribas S.A. 7 500 --- 2 809 --- 31.08.2023 Zastaw na zapasach, cesja ubezpieczenia, weksel. Santander Bank Polska S.A. 16 000 --- 8 084 --- 08.08.2025 Zastaw na zapasach, cesja ubezpieczenia, weksel. BNP Paribas Bank Polska S.A. 19 300 --- 12 089 --- 04.01.2024 Zastaw na zapasach, hipoteka, weksel. mBank S.A. 1 000 --- - --- 06.09.2024 Zastaw na zapasach, hipoteka, weksel. mBank S.A. 8 800 --- 8 800 --- 22.03.2024 Zastaw na zapasach, hipoteka, weksel. BRD - Group Societe Generale, Rumunia (kredyt w RON) --- 27 000 tys. RON 1 864 2 079 tys. RON 06.10.2024 Hipoteka na nieruchomościach. Transylvania Bank, Rumunia (kredyt w RON) --- 22 000 tys. RON 1 952 2 177 tys. RON 08.11.2023 Hipoteka na nieruchomościach, zastaw na zapasach. Vinarsky Fond, Czechy --- 375 tys. CZK 70 375 tys. CZK brak Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów razem, w tym: 55 303 część długoterminowa 3 570 część krótkoterminowa 51 733 Limit kredytów razem (w tys. zł) 68 600 38 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 17.Zobowiązania z tytułu praw do użytkowania Polityka rachunkowości Opis zasad rachunkowości w odniesieniu do zobowiązań z tytułu praw do użytkowania aktywów znajduje się w nocie 2. Aktywa z tytułu praw do użytkowania. 30.06.2024 30.06.2023 Długoterminowe zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów 30 748 21 808 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów 9 155 11 471 Razem 39 903 33 279 Zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty 30.06.2024 30.06.2023 Do 1 roku 9 155 11 471 Od 1 roku do 5 lat 26 156 20 236 Powyżej 5 lat 4 592 1 572 39 903 33 279 Zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów wg terminów zapadalności do 3 miesięcy 3-12 miesięcy 1-2 lata 2-5 lat powyżej 5 lat Razem Zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów 2 289 6 866 17 278 8 878 4 592 39 903 18.Zobowiązania handlowe i pozostałe Polityka rachunkowości Zobowiązania handlowe w początkowym ujęciu wykazuje się w wartości godziwej, zaś w okresie późniejszym wykazuje się je według zamortyzowanego kosztu, stosując metodę efektywnej stopy procentowej. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Na koniec roku zobowiązania wyrażone w walutach obcych wykazuje się po obowiązującym na dzień bilansowy średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP. Do zobowiązań zaliczane są także pozycje o charakterze biernych rozliczeń międzyokresowych, które obejmują ściśle oznaczone świadczenia przyjęte przez spółki Grupy, lecz jeszcze nie stanowiące zobowiązania oraz prawdopodobne koszty, których kwota, data i tytuł nie są jeszcze znane. Pozycje te zawierają również rezerwę na niewykorzystane urlopy i wynagrodzenia. Ewentualne różnice pomiędzy wartością takich pozycji a kwotą zobowiązania powstałego z tego tytułu korygują koszty w okresie rozliczenia. Pozostałe zobowiązania niefinansowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób fizycznych, zobowiązania wobec ZUS oraz zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, które będą rozliczone poprzez dostawę wyrobów gotowych, towarów, materiałów lub usług. Długoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe 30.06.2024 30.06.2023 Szacowana część zapłaty za nabycie pozostałych 30% udziałów w DDM i Vitis 9 700 - Rezerwy na długoterminową część wynagrodzeń 3 901 1 654 Dotacje do uprawy winorośli 3 499 - Zobowiązania handlowe wobec pozostałych jednostek 1 514 3 619 Pozostałe - 431 Razem 18 614 5 704 39 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 Krótkoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe 30.06.2024 30.06.2023 Zobowiązania handlowe wobec jednostek powiązanych niekonsolidowanych 6 040 7 665 Zobowiązania handlowe wobec pozostałych jednostek 104 828 110 378 Zaliczki otrzymane 18 097 14 473 Rozliczenia międzyokresowe bierne 41 006 45 924 Zobowiązania z tytułu podatków (bez podatku dochodowego od osób prawnych) 12 075 19 491 Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych 3 295 2 978 Pozostałe zobowiązania 5 741 5 566 Razem 191 082 206 475 Zobowiązania handlowe i pozostałe wobec jednostek powiązanych niekonsolidowanych zostały przedstawione szczegółowo w nocie 28. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych biernych Niewykorzystane urlopy Świadczenia pracownicze Opłaty handlowe Program lojalnościowy Kocham Wino Pozostałe Rozliczenia międzyokresowe bierne razem Stan na 1.07.2023 r. 4 189 11 454 23 944 2 290 4 047 45 924 Zwiększenia 4 686 11 387 19 400 2 510 3 023 41 006 Wykorzystanie (3 901) (11 438) (13 850) (1 833) (4 047) (35 069) Rozwiązanie (288) (16) (10 094) (457) - (10 855) Stan na 30.06.2024 r. 4 686 11 387 19 400 2 510 3 023 41 006 Stan na 1.07.2022 r. 4 062 10 283 24 706 1 868 3 426 44 345 Zwiększenia 4 189 11 454 23 944 2 290 4 047 45 924 Wykorzystanie (4 023) (9 878) (24 706) (1 868) (3 426) (43 901) Rozwiązanie (39) (405) - - - (444) Stan na 30.06.2023 r. 4 189 11 454 23 944 2 290 4 047 45 924 Program lojalnościowy Kocham Wino polega na naliczaniu punktów dla każdej transakcji sprzedaży realizowanej przez uczestnika Programu w sklepach Centrum Wina – Distillers Limited. Zgromadzone punkty upoważniają do przyszłych zakupów z rabatem. 40 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 19.Przychody ze sprzedaży netto Polityka rachunkowości W przychodach ze sprzedaży ujmowane są przychody ze sprzedaży towarów, wyrobów gotowych i usług uzyskiwane w ramach normalnej działalności gospodarczej. Grupa dokonuje sprzedaży napojów alkoholowych i bezalkoholowych do odbiorców hurtowych i detalicznych, sieci handlowych oraz przez sieć własnych sklepów specjalistycznych. Przychody netto ze sprzedaży wykazuje się w wartości godziwej otrzymanej lub należnej zapłaty z tytułu sprzedaży towarów, wyrobów gotowych i usług w zwykłym toku działalności Grupy. Przychody prezentowane są po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług, zwroty, rabaty, opusty, podatek akcyzowy oraz koszty opłat handlowych zapłaconych lub należnych odbiorcom. MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” wprowadził pięciostopniowy model pomiaru i rozpoznawania przychodów ze sprzedaży, zgodnie z którym przychody są ujmowane w takiej kwocie, co do której Grupa oczekuje zapłaty oraz w takim momencie i w takim stopniu, które odzwierciedlają spełnienie przez Grupę zobowiązania do dostawy towaru lub wyrobów gotowych oraz wykonania usługi. Grupa ujmuje przychody w momencie wypełniania zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. Przychody ze sprzedaży ujmuje się w momencie przeniesienia kontroli nad produktami i towarami, tj w momencie wydania bądź dostawy produktów lub towarów do nabywców, w zależności od warunków dostaw obowiązujących z danym kontrahentem. Nie występują umowy przewidujące istotne zwroty wynagrodzenia i inne podobne zobowiązania. W Grupie występuje głównie sprzedaż z odroczonym terminem płatności. Dodatkowo w sklepach sieci Centrum Wina/Distillers Limited ma miejsce sprzedaż gotówkowa. W umowach z klientami stosowane są zazwyczaj terminy płatności nie przekraczające 90 dni. Płatność zazwyczaj jest wymagana po dostarczeniu towarów. Opłaty handlowe obejmują poniesione na rzecz odbiorców opłaty w szczególności za świadczone usługi promocyjne. 1.07.2023 - 30.06.2024 1.07.2022 - 30.06.2023 Przychody netto ze sprzedaży wyrobów gotowych i towarów 1 246 454 1 205 931 Opłaty handlowe (170 060) (156 009) Podatek akcyzowy (162 584) (174 111) Razem 913 810 875 811 Przychody ze sprzedaży w podziale na segmenty geograficzne zostały zaprezentowane w nocie 29. Segmenty operacyjne. 20.Koszty marketingu, prowizji i licencji 1.07.2023 - 30.06.2024 1.07.2022 - 30.06.2023 Koszty marketingowe 11 801 12 339 Opłaty licencyjne 1 077 2 288 Prowizje 1 198 1 427 Razem 14 076 16 054 21.Pozostałe koszty działalności operacyjnej 1.07.2023 - 30.06.2024 1.07.2022 - 30.06.2023 Koszty energii, mediów i remontów 14 707 15 907 Koszty IT i administracyjno-biurowe 10 095 8 338 Koszty floty samochodowej 6 331 6 638 Podatki i opłaty 6 409 5 758 Czynsze i dzierżawy 4 941 5 529 Koszty obsługi punktow sprzedaży 5 031 4 634 Koszty doradztwa i badania rynku 4 301 3 649 Ubezpieczenia 1 980 2 196 Podróże służbowe i reprezentacja 2 159 2 156 Opłaty bankowe 579 663 Koszty związane z obrotem giełdowym 177 174 Składki członkowskie 114 98 Ochrona znaków towarowych 269 91 Pozostałe 3 576 2 866 Razem 60 669 58 697 41 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 22.Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników 1.07.2023 - 30.06.2024 1.07.2022 - 30.06.2023 Wynagrodzenia 110 081 97 895 Ubezpieczenia społeczne 14 263 12 944 Pozostałe świadczenia na rzecz pracowników 8 861 8 046 Razem 133 205 118 885 23.Pozostałe przychody i koszty operacyjne Polityka rachunkowości Pozostałe przychody i koszty operacyjne związane są z działalnością Grupy i wywierają wpływ na ustalenie wyniku z działalności operacyjnej. Do pozostałych przychodów operacyjnych zalicza się między innymi: przychody ze sprzedaży usług nie związanych z działalnością podstawową Grupy, zysk ze sprzedaży majątku trwałego, równowartość rozwiązanych odpisów aktualizujących należności i rezerw na ryzyko gospodarcze za wyjątkiem rezerw związanych z ryzykiem finansowym, dotacje rządowe i inne. Do pozostałych kosztów operacyjnych zaliczane są między innymi: koszty sprzedaży usług nie związanych bezpośrednio z działalnością podstawową Grupy, strata ze sprzedanych składników majątku trwałego, odpisy aktualizujące należności i rezerwy na ryzyko gospodarcze za wyjątkiem rezerw związanych z ryzykiem finansowym, darowizny i inne. Pozostałe przychody operacyjne 1.07.2023 - 30.06.2024 1.07.2022 - 30.06.2023 Zwrot nadpłaconego podatku cukrowego 2 403 - Przychody ze sprzedaży usług 1 054 916 Zyski ze sprzedaży aktywów trwałych 731 1 170 Otrzymane odszkodowania 708 296 Otrzymane dotacje 375 482 Odpisane zobowiązania 173 151 Rozwiązanie odpisów aktualizujących wartość należności 140 246 Rozwiązanie rezerw 14 334 Korekta odroczonej ceny nabycia spółki Vino-Klub.cz s.r.o. - 1 439 Pozostałe 567 126 Razem 6 165 5 160 42 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 Pozostałe koszty operacyjne 1.07.2023 - 30.06.2024 1.07.2022 - 30.06.2023 Darowizny 906 635 Strata ze sprzedaży i likwidacji aktywów trwałych 489 224 Odpisy aktualizujące wartość należności 220 354 Utworzone rezerwy 215 23 Odszkodowania i kary 34 35 Koszty sprzedanych usług 22 64 Straty z likwidacji aktywów obrotowych - 31 Dodatkowa zapłata z tytułu nabycia spółki - - Pozostałe 862 715 Razem 2 748 2 081 1.07.2023 - 30.06.2024 1.07.2022 - 30.06.2023 Wynik na pozostałej działalności operacyjnej 3 417 3 079 24.Przychody i koszty finansowe Polityka rachunkowości Przychody i koszty finansowe obejmują odsetki związane z udzielonymi i wykorzystanymi kredytami i pożyczkami, odsetki od lokat bankowych, odsetki od nieterminowych płatności, odsetki wynikające z zastosowania MSSF 16, różnice kursowe dotyczące działalności finansowej, w tym wynikające z zastosowania MSSF 16, prowizje oraz przychody i koszty związane z korektami inwestycji krótkoterminowych, korekty wartości inwestycji, a także zyski i straty na krótkoterminowych papierach wartościowych. Przychody finansowe 1.07.2023 - 30.06.2024 1.07.2022 - 30.06.2023 Różnice kursowe dodatnie - MSSF 16 2 716 3 609 Różnice kursowe dodatnie - pozostałe 1 949 845 Przychody z tytułu odsetek 592 561 Pozostałe 5 78 Razem 5 262 5 093 Koszty finansowe 1.07.2023 - 30.06.2024 1.07.2022 - 30.06.2023 Różnice kursowe ujemne - MSSF 16 2 007 2 636 Różnice kursowe ujemne - pozostałe 1 261 1 564 Koszty z tytułu odsetek - MSSF 16 1 822 1 111 Koszty z tytułu odsetek - pozostałe 6 688 5 981 Pozostałe 64 63 Razem 11 842 11 355 43 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 25.Podatek dochodowy 1.07.2023 - 30.06.2024 1.07.2022 - 30.06.2023 Podatek dochodowy za rok bieżący 14 765 18 523 Korekty podatku dochodowego za lata ubiegłe (193) (240) Podatek dochodowy bieżący razem 14 572 18 283 Podatek odroczony - powstanie/ odwrócenie różnic przejściowych 1 303 (484) Podatek dochodowy wykazany w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów 15 875 17 799 Efektywna stawka podatkowa 1.07.2023 - 30.06.2024 1.07.2022 - 30.06.2023 Zysk przed opodatkowaniem 89 369 93 687 Podatek w oparciu o stawkę podatkową obowiązującą w Polsce (19%) 16 989 17 766 Różnica wynikająca z zastosowania stawek podatkowych obowiązujących w innych krajach (494) (320) Korekta podatku za lata ubiegłe (193) (240) Różnice trwałe 958 593 Ulga inwestycyjna (1 009) - Aktywa na nierozpoznane wcześniej straty podatkowe (376) - Podatek dochodowy wykazany w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów 15 875 17 799 Różnice trwałe obejmują głównie koszty reprezentacji, składki PFRON, amortyzację niepodatkową. 26.Instrumenty finansowe Polityka rachunkowości Zgodnie z standardem MSSF 9 w momencie początkowego ujęcia Grupa klasyfikuje aktywa finansowe do jednej z trzech kategorii: - aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu, - aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy; lub - aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Składnik aktywów finansowych jest klasyfikowany do wycenianych według zamortyzowanego kosztu, jeżeli spełnione są następujące dwa warunki: - aktywa utrzymywane są w ramach modelu biznesowego, którego celem jest utrzymywanie aktywów w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z kontraktu; oraz - jego warunki umowne powodują powstanie w określonych momentach przepływów pieniężnych stanowiących wyłącznie spłatę kapitału oraz odsetek od niespłaconej części kapitału. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu Grupa zalicza środki pieniężne i ich ekwiwalenty, udzielone pożyczki, należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności. Zgodnie z MSSF 9 Grupa ujmuje odpis z tytułu utraty wartości aktywów finansowych (odpis na oczekiwane straty kredytowe) zaklasyfikowanych do kategorii aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu lub aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Jeżeli na dzień sprawozdawczy ryzyko kredytowe związane z instrumentem finansowym nie wzrosło znacząco od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Ze względu na fakt, że należności handlowe Grupy nie posiadają istotnego komponentu finansowania, odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych obliczany jest na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia instrumentu finansowego. Grupa wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający: - nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się, oceniając szereg możliwych wyników; - wartość pieniądza w czasie; oraz - racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych warunków gospodarczych. Grupa szacuje oczekiwane straty kredytowe związane z należnościami handlowymi stosując podejście indywidualne oraz podejście wskaźnikowe w oparciu o historyczne statystyki spłacalności. Grupa dokonuje regularnego przeglądu metodologii i założeń stosowanych do szacowania oczekiwanych strat kredytowych, aby zmniejszyć wszelkie różnice między szacunkami a rzeczywistymi danymi dotyczącymi strat kredytowych. Zobowiązania finansowe wycenia się na moment ich ujęcia w księgach w wartości godziwej i zalicza do poniższych kategorii: - zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, - zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie. 44 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 Klasyfikacja instrumentów finansowych – kategorie instrumentów finansowych AKTYWA 30.06.2024 30.06.2023 Wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody - - Wyceniane w zamortyzowanym koszcie 173 908 168 742 Pozostałe aktywa długoterminowe 312 604 Krótkoterminowe należności handlowe i pozostałe (z wyłączeniem podatkowych i z tytułu ubezpieczeń społecznych) 173 596 168 138 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 30 142 27 209 ZOBOWIĄZANIA 30.06.2024 30.06.2023 Wyłączone z zakresu klasyfikacji MSSF 9 39 903 33 279 Długoterminowe zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów 30 748 21 808 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu praw do użytkowania aktywów 9 155 11 471 Wyceniane w zamortyzowanym koszcie 265 393 245 013 Długoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 6 056 3 570 Długoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe 18 614 5 704 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek 65 011 51 733 Krótkoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe (z wyłączeniem podatkowych i z tytułu ubezpieczeń społecznych) 175 712 184 006 Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych według zamortyzowanego kosztu zbliżona jest do ich wartości księgowej. „Pozostałe aktywa długoterminowe” obejmują udziały i akcje niepodlegające konsolidacji i wyceniane metodą praw własności oraz pozostałe należności długoterminowe. Przychody, koszty, zyski lub straty dotyczące aktywów finansowych i zobowiązań finansowych Przychody odsetkowe 1.07.2023 - 30.06.2024 1.07.2022 - 30.06.2023 Depozyty bankowe 481 438 Razem 481 438 Koszty odsetkowe 1.07.2023 - 30.06.2024 1.07.2022 - 30.06.2023 Kredyty bankowe 6 688 5 981 Razem 6 688 5 981 Zyski lub straty według kategorii instrumentów 1.07.2023 - 30.06.2024 1.07.2022 - 30.06.2023 Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (220) (108) Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 6 688 5 981 Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez zysk lub stratę 440 (339) Razem 6 908 5 534 Zyski lub straty według kategorii instrumentów uwzględniają zarówno przychody i koszty finansowe, jak i pozostałe przychody i koszty związane z instrumentami finansowym. 45 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 Straty z tytułu utraty wartości 1.07.2023 - 30.06.2024 1.07.2022 - 30.06.2023 Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 220 509 Razem 220 509 Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe oznacza ryzyko niewypełnienia przez kontrahentów swoich zobowiązań wobec spółek Grupy, co może narazić Grupę na straty finansowe. W celu zabezpieczenia przed tym ryzykiem spółki Grupy ubezpieczają znaczącą część swoich wierzytelności. Proces windykacji należności jest wspomagany przez wyspecjalizowane w tym zakresie instytucje. Maksymalna ekspozycja kredytowa – wartości bilansowe 30.06.2024 30.06.2023 Należności handlowe od jednostek powiązanych niekonsolidowanych 1 606 2 206 Należności handlowe od pozostałych jednostek 169 025 162 277 Pozostałe należności 2 965 3 655 Razem należności 173 596 168 138 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 30 142 27 209 Struktura wiekowa należności handlowych i pozostałych należności 30.06.2024 30.06.2023 Wartość brutto Nieprzeterminowane 161 585 159 058 Przeterminowane 14 550 12 233 1-30 dni 9 472 7 802 31-180 dni 3 075 3 310 181-365 dni 1 015 1 121 powyżej 1 roku 988 - Razem wartość brutto 176 135 171 291 Odpisy aktualizujące Nieprzeterminowane - - Przeterminowane (2 539) (3 153) 1-30 dni - - 31-180 dni (536) (2 032) 181-365 dni (1 015) (1 121) powyżej 1 roku (988) - Razem odpisy aktualizujące (2 539) (3 153) Wartość netto Nieprzeterminowane 161 585 159 058 Przeterminowane 12 011 9 080 1-30 dni 9 472 7 802 31-180 dni 2 539 1 278 181-365 dni - - powyżej 1 roku - - Zdaniem Zarządu występuje umiarkowana koncentracja ryzyka kredytowego, gdyż Grupa posiada wielu odbiorców (należności handlowe od pięciu największych wierzycieli stanowiły 28% sumy należności handlowych na dzień 30 czerwca 2024 r. i 40% na dzień 30 czerwca 2023 r.). Grupa podejmuje działania mające na celu ograniczenie ryzyka kredytowego polegające na sprawdzaniu wiarygodności odbiorców, ustalaniu limitów kredytowych, monitorowaniu sytuacji odbiorcy, uzyskiwaniu zabezpieczeń (weksle, zabezpieczenia na ruchomościach i nieruchomościach) oraz ubezpieczenia należności. Uwzględniając powyższe ryzyko kredytowe zostało ujęte w sprawozdaniu finansowym poprzez utworzenie odpisów aktualizujących. Odpisy aktualizujące tworzone są w oparciu o oszacowanie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia należności, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki do stworzenia takich odpisów. Oszacowanie oczekiwanych strat kredytowych zostało przeprowadzone na podstawie danych historycznych. Wpływ oszacowania oczekiwanych strat kredytowych na skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie jest znaczący. 46 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności została zaprezentowana w nocie 10. Ryzyko kredytowe związane z depozytami bankowymi, instrumentami pochodnymi i innymi inwestycjami uznaje się za umiarkowane, ponieważ Grupa zawiera transakcje z podmiotami o ugruntowanej pozycji finansowej. Ryzyko związane z płynnością Grupa jest narażona na ryzyko utraty płynności rozumiane jako ryzyko utraty zdolności do regulowania zobowiązań w określonych terminach. Ryzyko wynika z potencjalnego ograniczenia dostępu do rynków finansowych, co może skutkować brakiem możliwości pozyskania nowego finansowania lub refinansowania swojego zadłużenia. W ocenie Zarządu wartość środków pieniężnych na dzień bilansowy, dostępne linie kredytowe oraz dobra kondycja finansowa Grupa powodują, że ryzyko utraty płynności należy ocenić jako nieznaczne. Maksymalna ekspozycja na ryzyko płynności związana z zobowiązaniami z tytułu kredytów i pożyczek została zaprezentowana szczegółowo w nocie 16. Terminy wymagalności dla zobowiązań handlowych w kwocie 110 868 tys. zł na dzień 30 czerwca 2024 r. nie przekraczają 120 dni (zobowiązania handlowe w kwocie 118 043 tys. zł były wymagalne do 120 dni na dzień 30 czerwca 2023 r.). Terminy wymagalności dla pozostałych zobowiązań w kwocie 5 741 tys. zł na dzień 30 czerwca 2024 r. nie przekraczają 30 dni (zobowiązania handlowe w kwocie 5 566 tys. zł były wymagalne do 30 dni na dzień 30 czerwca 2023 r.). Ryzyko kursowe Grupa ponosi ryzyko kursowe związane przede wszystkim z zakupami surowców, materiałów i towarów, które są dokonywane w walutach obcych. Grupa korzysta z narzędzi zabezpieczających przed ryzykiem kursowym poprzez zawieranie krótkoterminowych kontraktów walutowych typu forward. Na dzień 30 czerwca 2024 r. Grupa posiadała niezrealizowane kontrakty terminowe na zakup 3 400 tys. euro. Termin realizacji tych transakcji nie przekraczał 13 listopada 2024 r. Na dzień 30 czerwca 2024 r. w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów rozpoznany został zysk z wyceny tych transakcji w kwocie 101 tys. zł. Na dzień 30 czerwca 2023 r. Grupa posiadała niezrealizowane kontrakty terminowe na zakup 5 100 tys. euro. Termin realizacji tych transakcji nie przekraczał 13 listopada 2023 r. Na dzień 30 czerwca 2023 r. w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku finansowego i pozostałych całkowitych dochodów rozpoznana została strata z wyceny tych transakcji w kwocie 339 tys. zł. Z uwagi na niestosowanie rachunkowości zabezpieczeń wszystkie zmiany wartości godziwej kontraktów forward są ujmowane w wyniku finansowym. Maksymalna ekspozycja na ryzyko kursowe Na dzień 30 czerwca 2024 r. należności (handlowe, pozostałe) w walutach obcych (nie będących walutą funkcjonalną danej jednostki) stanowiły równowartość 3 337 tys. zł, co odpowiadało 2% łącznej sumy należności. Na dzień 30 czerwca 2023 r. należności (handlowe, pozostałe) w walutach obcych (nie będących walutą funkcjonalną danej jednostki) stanowiły równowartość 4 912 tys. zł, co odpowiadało 3% łącznej sumy należności. Na należności handlowe i pozostałe w walutach obcych (w przeliczeniu na polski złoty) na dzień 30 czerwca 2024 r. składały się następujące kwoty: - 732 tys. euro (3 159 tys. zł), - 25 tys. dolarów amerykańskich (102 tys. zł), - 15 tys. funtów szterlingów (76 tys. zł). Na dzień 30 czerwca 2024 r. zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania w walutach obcych stanowiły równowartość 55 201 tys. zł, co odpowiadało 43% łącznej sumy zobowiązań handlowych. Na dzień 30 czerwca 2023 r. zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania w walutach obcych stanowiły równowartość 62 489 tys. zł, co odpowiadało 47% łącznej sumy zobowiązań handlowych. Na zobowiązania handlowe i pozostałe w walutach obcych (w przeliczeniu na polski złoty) na dzień 30 czerwca 2024 r. składały się następujące kwoty: - 12 452 tys. euro (53 707 tys. zł), - 371 tys. dolarów amerykańskich (1 494 tys. zł). Na dzień 30 czerwca 2024 r. i 30 czerwca 2023 r. nie występowało zadłużenie z tytułu kredytów bankowych denominowanych w walutach innych niż waluta kredytobiorcy. 47 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 Ryzyko stopy procentowej Maksymalna ekspozycja na ryzyko stopy procentowej została przedstawiona w nocie 16. Zobowiązania Grupy są oprocentowane wg zmiennych stóp procentowych. Analiza wrażliwości na ryzyko rynkowe Ryzyko rynkowe polega na tym, że zmiany cen rynkowych, takich jak kursy walutowe, stopy procentowe, ceny instrumentów kapitałowych będą wpływać na wyniki Grupy lub na wartość posiadanych instrumentów finansowych. Potencjalnie możliwe zmiany w zakresie ryzyka rynkowego Grupa oszacowała następująco: 0,5% zmiana w zakresie stopy procentowej PLN (wzrost lub spadek stopy procentowej), 0,5% zmiana w zakresie stopy procentowej EUR (wzrost lub spadek stopy procentowej), 10% zmiana kursu walutowego EUR/PLN, USD/PLN i GBP/PLN (wzrost lub spadek kursu walutowego). Powyżej opisane wartości ustalone zostały dla okresu rocznego na podstawie stanów bilansowych na dzień 30 czerwca 2024 r. 30.06.2024 Wartość Ryzyko stopy procentowej Ryzyko walutowe bilansowa wpływ na wynik wpływ na kapitał wpływ na wynik wpływ na kapitał + 50 pb w PLN - 50 pb w PLN + 50 pb w PLN - 50 pb w PLN + 10% - 10% + 10% - 10% + 50 pb w EUR - 50 pb w EUR + 50 pb w EUR - 50 pb w EUR Należności handlowe i pozostałe aktywa 173 908 - - - - 334 (334) - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 30 142 151 (151) - - 553 (553) - - Wpływ na aktywa finansowe przed opodatkowaniem 151 (151) - - 887 (887) - - Podatek (19%) 29 (29) - - (169) 169 - - Wpływ na aktywa finansowe po opodatkowaniu 180 (180) - - 718 (718) - - Zobowiązania handlowe i pozostałe 194 326 - - - - (5 520) 5 520 - - Kredyty i pożyczki 71 067 (355) 355 - - - - - - Wpływ na zobowiązania finansowe przed opodatkowaniem (355) 355 - - (5 520) 5 520 - - Podatek (19%) (67) 67 - - 1 049 (1 049) - - Wpływ na zobowiązania finansowe po opodatkowaniu (422) 422 - - (4 471) 4 471 - - Razem wpływ netto (243) 243 - - (3 753) 3 753 - - 30.06.2023 Wartość Ryzyko stopy procentowej Ryzyko walutowe bilansowa wpływ na wynik wpływ na kapitał wpływ na wynik wpływ na kapitał + 50 pb w PLN - 50 pb w PLN + 50 pb w PLN - 50 pb w PLN + 10% - 10% + 10% - 10% + 50 pb w EUR - 50 pb w EUR + 50 pb w EUR - 50 pb w EUR Należności handlowe i pozostałe aktywa 168 742 - - - - 488 (488) - - Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 27 209 136 (136) - - 866 (866) - - Wpływ na aktywa finansowe przed opodatkowaniem 136 (136) - - 1 354 (1 354) - - Podatek (19%) (30) 30 - - (257) 257 - - Wpływ na aktywa finansowe po opodatkowaniu 106 (106) - - 1 097 (1 097) - - Zobowiązania handlowe i pozostałe 189 710 - - - - (6 238) 6 238 - - Kredyty i pożyczki 55 303 (277) 277 - - - - - - Wpływ na zobowiązania finansowe przed opodatkowaniem (277) 277 - - (6 238) 6 238 - - Podatek (19%) 12 (12) - - 1 185 (1 185) - - Wpływ na zobowiązania finansowe po opodatkowaniu (265) 265 - - (5 053) 5 053 - - Razem wpływ netto (158) 158 - - (3 956) 3 956 - - 48 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 27.Objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych 1.07.2023 - 30.06.2024 1.07.2022 - 30.06.2023 Zmiana stanu należności Krótkoterminowe należności handlowe i pozostałe na początek okresu 172 546 158 303 Akwizycje - należności 1 109 - Krótkoterminowe należności handlowe i pozostałe aktywa obrotowe na koniec okresu (182 216) (172 546) Razem zmiana stanu należności (8 561) (14 243) Zmiana stanu pozostałych aktywów Pozostałe aktywa na początek okresu 6 834 6 644 Akwizycje - pozostałe aktywa 50 - Pozostałe aktywa na koniec okresu (7 892) (7 438) Razem zmiana stanu pozostałych aktywów (1 008) (794) Zmiana stanu zapasów Zapasy na początek okresu 285 786 238 041 Akwizycje - zapasy 4 520 - Zapasy na koniec okresu (272 447) (285 786) Razem zmiana stanu zapasów 17 859 (47 745) Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu 6 762 6 773 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu (5 611) (6 762) Razem zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego 1 151 11 Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów Długoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe na początek okresu (5 704) (1 887) Krótkoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe na początek okresu (206 475) (183 734) Akwizycje - zobowiązania (20 364) - Długoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe na koniec okresu 18 614 5 704 Krótkoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe na koniec okresu 191 082 206 475 Razem zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów (22 847) 22 939 Zmiana stanu rezerw Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych na początek okresu (781) (623) Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu (4 770) (5 347) Akwizycje - rezerwy (1 101) - Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych na koniec okresu 924 781 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu 5 932 4 770 Razem zmiana stanu rezerw 204 (419) Podatek dochodowy zapłacony Podatek dochodowy bieżący (14 765) (18 763) Należności z tytułu podatku dochodowego na początek okresu 1 076 2 230 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego na początek okresu (4 125) (4 745) Należności z tytułu podatku dochodowego na koniec okresu (4 419) (1 076) Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego na koniec okresu 1 760 4 125 Razem podatek dochodowy zapłacony (20 473) (18 229) Nabycie aktywów trwałych Zwiększenia rzeczowych aktywów trwałych (26 858) (26 591) Zwiększenia wartości niematerialnych (11 287) (6 638) Spłata/zaciągnięcie zobowiązań z tytułu nabycia wartości niematerialnych - 3 619 Razem nabycie aktywów trwałych (38 145) (29 610) Nabycie udziałów Przekazana zapłata (9 357) - Akwizycje - środki pieniężne 271 - Razem nabycie udziałów (9 086) - 49 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 28.Transakcje z podmiotami powiązanymi Jednostka bezpośrednio dominująca i kontrolująca spółkę AMBRA S.A. to Schloss Wachenheim AG, zarejestrowana w Niemczech. Transakcje między jednostką dominującą – spółką AMBRA S.A. a jej jednostkami zależnymi zostały wyeliminowane w trakcie konsolidacji i nie wykazano ich w niniejszej nocie. Szczegółowe informacje na temat transakcji pomiędzy jednostkami konsolidowanymi w Grupie AMBRA zostały przedstawione w rocznym sprawozdaniu finansowym spółki AMBRA S.A. w notach objaśniających 4, 7, 11, 12 i 21). Transakcje z podmiotami powiązanymi niekonsolidowanymi w roku obrotowym 2023/2024 Rok obrotowy 2023/2024 Należności Zobowiązania Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych, towarów i usług, gratyfikacje Zakupy materiałów i towarów Zakupy usług Dywidendy otrzymane i zapłacone Główny akcjonariusz Schloss Wachenheim AG (Niemcy) - 5 986 - 27 265 1 023 16 947 Jednostki powiązane niekonsolidowane Material Einkaufskontor GmbH (Niemcy) 102 - 564 - 625 - Reichsgraf von Kesselstatt GmbH (Niemcy) 35 - - 88 - - Compagnie Européenne des Vins Mousseux SAS (Francja) 54 - 510 - - Jednostki stowarzyszone Wine 4 You Sp. z o.o. 1 469 - 5 618 3 - - Członkowie Zarządu i Rady Nadzorczej AMBRA S.A. 10 5 - - - 224 Transakcje z podmiotami powiązanymi zawierane są na warunkach rynkowych. Kwoty nieuregulowanych płatności nie są zabezpieczone i zostaną rozliczone w środkach pieniężnych. Nie udzielono i nie otrzymano żadnych gwarancji. W roku obrotowym nie ujęto kosztów z tytułu należności wątpliwych i zagrożonych wynikających z transakcji ze stronami powiązanymi. Transakcje z podmiotami powiązanymi niekonsolidowanymi w roku obrotowym 2022/2023 Rok obrotowy 2022/2023 Należności Zobowiązania Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych, towarów i usług, gratyfikacje Zakupy materiałów i towarów Zakupy usług Dywidendy otrzymane i zapłacone Główny akcjonariusz Schloss Wachenheim AG (Niemcy) 14 7 567 - 34 759 783 15 407 Jednostki powiązane niekonsolidowane Material Einkaufskontor GmbH (Niemcy) 132 - 404 - 556 - Reichsgraf von Kesselstatt GmbH (Niemcy) - 18 - 19 - - Compagnie Européenne des Vins Mousseux SAS (Francja) - 80 - 946 - - Jednostki stowarzyszone Wine 4 You Sp. z o.o. 2 060 - 6 909 7 33 500 Członkowie Zarządu i Rady Nadzorczej AMBRA S.A. 43 - - - - 254 50 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 29.Segmenty operacyjne Polityka rachunkowości Zgodnie z MSSF 8 „Segmenty operacyjne” do identyfikacji i pomiaru wyników segmentów operacyjnych podlegających sprawozdawczości i ujawnieniom przyjęto podejście oparte na perspektywie kierownictwa firmy. Segment geograficzny to dający się wyodrębnić obszar jednostki gospodarczej, w ramach którego następuje dystrybucja towarów lub świadczenie usług w określonym środowisku gospodarczym, który podlega ryzykom i charakteryzuje się zwrotem z poniesionych nakładów odmiennym od tych, które są właściwe dla innych obszarów działających w różnych środowiskach gospodarczych. Grupa ustaliła podział na segmenty operacyjne zgodnie z MSSF 8. Zarządzanie Grupą odbywa się w podziale na działalność podstawową obejmującą produkcję i sprzedaż produktów alkoholowych i bezalkoholowych oraz działalność pozostałą obejmującą nieruchomości inwestycyjne znajdujące się w Rumunii niezwiązane z działalnością podstawową. Każdy z segmentów stanowi część składową Grupy osiągającą przychody i ponoszącą koszty zgodnie z MSSF 8. Grupa wyodrębnia następujące segmenty działalności: - Działalność podstawowa - Polska, - Działalność podstawowa - Czechy i Słowacja, - Działalność podstawowa - Rumunia, - Działalność pozostała - nieruchomości inwestycyjne (Rumunia). W porównaniu z poprzednim rokiem obrotowym nie wystąpiły zmiany w zakresie podstawy wyodrębnienia segmentów. Przychody każdego segmentu obejmują zarówno sprzedaż wewnątrz segmentu jak i sprzedaż eksportową (poza granice segmentu). W roku obrotowym zakończonym 30 czerwca 2024 r., jak również w porównywalnym okresie ubiegłego roku, Grupa nie posiadała dostawcy, którego udział w zaopatrzeniu przekroczyłby 10%. Średni termin zapłaty zobowiązań handlowych wynosi około 60 dni. Udział jednego z odbiorców Grupy wynosi 13% jej łącznych przychodów ze sprzedaży. Udział żadnego z pozostałych odbiorców nie przekracza 10% łącznych przychodów ze sprzedaży Grupy. Poniżej przedstawione zostały dane sprawozdawcze według segmentów działalności. DZIAŁALNOŚĆ PODSTAWOWA DZIAŁALNOŚĆ POZOSTAŁA Rok obrotowy 2023/2024 Polska Czechy i Słowacja Rumunia Nieruchomości inwestycyjne Eliminacje Razem skonsolidowane Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 646 851 91 777 175 182 - - 913 810 - w kraju siedziby 644 318 91 756 170 740 - - 906 814 - poza krajem siedziby 2 533 21 4 442 - - 6 996 Sprzedaż między segmentami 32 433 26 - (32 459) - Przychody netto ze sprzedaży 679 284 91 803 175 182 - (32 459) 913 810 Zużycie materiałów i koszt własny sprzedanych towarów (404 061) (62 491) (102 589) - 32 591 (536 550) Koszty marketingu, dystrybucji i prowizji (47 416) (8 371) (6 724) - 1 548 (60 963) Marża netto na sprzedaży 227 807 20 941 65 869 - 1 680 316 297 Pozostałe koszty działalności operacyjnej (44 773) (3 923) (12 170) (301) 498 (60 669) Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników (95 688) (7 305) (30 179) (33) - (133 205) Amortyzacja (25 997) (1 402) (2 281) (327) - (30 007) Wynik na pozostałej działalności operacyjnej 3 800 1 420 (60) 430 (2 173) 3 417 Zysk/(strata) z działalności operacyjnej 65 149 9 731 21 179 (231) 5 95 833 Przychody finansowe z tytułu odsetek 471 41 - 80 - 592 Pozostałe przychody finansowe 4 551 118 - 1 - 4 670 Koszty finansowe z tytułu odsetek (6 183) (263) (2 062) (3) 5 650 (2 861) Pozostałe koszty finansowe (3 165) (144) (21) (1) (5 650) (8 981) Udział w zyskach/(stratach) netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności 116 - - - - 116 Zysk/(strata) brutto 60 939 9 483 19 096 (154) 5 89 369 Podatek dochodowy (12 301) (1 460) (2 138) 24 (15 875) Zysk/(strata) netto, w tym: 48 638 8 023 16 958 (130) 5 73 494 Przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 38 435 8 023 8 674 (73) 5 55 064 Przypadający udziałom niekontrolującym 10 203 - 8 284 (57) - 18 430 Aktywa i zobowiązania Aktywa trwałe 494 896 5 096 85 308 12 046 (270 561) 326 785 Aktywa obrotowe 425 421 28 837 104 501 4 685 (66 328) 497 116 Kapitały własne 621 394 16 528 113 552 (1 605) (255 250) 494 619 Zobowiązania 298 923 17 405 76 257 18 336 (81 639) 329 282 Zwiększenia aktywów trwałych 30 158 316 6 738 - 51 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 DZIAŁALNOŚĆ PODSTAWOWA DZIAŁALNOŚĆ POZOSTAŁA Rok obrotowy 2022/2023 Polska Czechy i Słowacja Rumunia Nieruchomości inwestycyjne Eliminacje Razem skonsolidowane Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych 620 953 106 042 148 816 - - 875 811 - w kraju siedziby 618 420 106 021 144 374 - - 868 815 - poza krajem siedziby 2 533 21 4 442 - - 6 996 Sprzedaż między segmentami 28 485 6 57 - (28 548) - Przychody netto ze sprzedaży 649 438 106 048 148 873 - (28 548) 875 811 Zużycie materiałów i koszt własny sprzedanych towarów (383 835) (66 646) (90 326) - 29 006 (511 801) Koszty marketingu, dystrybucji i prowizji (45 393) (10 527) (6 419) - 841 (61 498) Marża netto na sprzedaży 220 210 28 875 52 128 - 1 299 302 512 Pozostałe koszty działalności operacyjnej (45 173) (3 470) (10 311) (346) 603 (58 697) Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników (86 268) (8 113) (24 476) (28) - (118 885) Amortyzacja (24 859) (1 512) (1 465) (404) - (28 240) Wynik na pozostałęj działalności operacyjnej 2 189 2 825 (537) 663 (2 061) 3 079 Zysk/(strata) z działalności operacyjnej 66 099 18 605 15 339 (115) (159) 99 769 Przychody finansowe z tytułu odsetek 698 59 - - (196) 561 Pozostałe przychody finansowe 4 285 180 65 2 - 4 532 Koszty finansowe z tytułu odsetek (5 821) (143) (1 125) (198) 4 426 (2 861) Pozostałe koszty finansowe (3 922) (181) (14) (146) (4 231) (8 494) Zysk/(strata) brutto 61 339 18 520 14 265 (457) (160) 93 507 Podatek dochodowy (12 641) (3 464) (1 798) 75 29 (17 799) Udział w zyskach/(stratach) netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności 180 - - - - 180 Zysk/(strata) netto, w tym: 48 878 15 056 12 467 (382) (131) 75 888 Przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 40 375 15 056 6 370 (214) (131) 61 456 Przypadający udziałom niekontrolującym 8 503 - 6 097 (168) - 14 432 Aktywa i zobowiązania Aktywa trwałe 404 337 16 109 49 670 13 409 (205 039) 278 486 Aktywa obrotowe 431 881 37 598 80 827 1 114 (57 969) 493 451 Kapitały własne 550 201 28 068 90 741 (237) (207 171) 461 602 Zobowiązania 286 017 25 639 39 756 14 760 (55 837) 310 335 Zwiększenia aktywów trwałych 25 501 435 2 395 - 30.Pozycje pozabilansowe Zobowiązania warunkowe 30.06.2024 30.06.2023 Gwarancje podatkowe i celne 5 584 2 837 Weksle 2 905 2 705 Pozostałe gwarancje i zabezpieczenia 2 089 1 854 10 578 7 396 Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego prawdopodobieństwo wypływu środków z tytułu wypełnienia obowiązków dotyczących zobowiązań warunkowych z tytułu gwarancji szacowane jest jako niskie. Na dzień 30 czerwca 2024 r. nie występowały należności warunkowe. 52 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 31.Wynagrodzenie biegłego rewidenta 1.07.2023 - 30.06.2024 1.07.2022 - 30.06.2023 Badanie rocznego i przegląd półrocznego sprawozdania finansowego AMBRA S.A. i Grupy AMBRA 200 153 Badanie i przegląd sprawozdań finansowych jednostek zależnych 280 217 Inne usługi - weryfikacja sprawozdania o wynagrodzeniach 10 6 Razem 490 376 32.Wynagrodzenia wypłacone lub należne osobom zarządzającym i nadzorującym spółki Zarząd Wynagrodzenia i świadczenia należne i wypłacone za 2023/2024 r. (tys. zł) Wynagrodzenie zmienne za 2022/2023 r. (tys. zł) Należne, w tym szacowane wynagrodzenie zmienne (tys. zł) Robert Ogór - prezes 1 028,4 1 780,0 2 455,2 Piotr Kaźmierczak - wiceprezes 725,5 1 186,7 1 681,6 Grzegorz Nowak - wiceprezes 721,0 1 080,7 1 348,3 Razem 2 474,9 4 047,4 5 485,1 Rada Nadzorcza Wynagrodzenia wypłacone w 2023/2024 r. (tys. zł) Oliver Gloden - przewodniczący 107,6 Boris Schlimbach - wiceprzewodniczący 71,8 Nick Reh - członek 71,8 Patrycja Piątek - niezależna członkini 99,0 Monika Schulze - niezależna członkini 72,0 Razem 422,2 W odniesieniu do wynagrodzeń personelu kierowniczego nie występują świadczenia należne za okres po zakończeniu zatrudnienia, świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy oraz płatności na bazie akcji. 33.Informacje o zatrudnieniu 30.06.2024 30.06.2023 Pracownicy na stanowiskach nierobotniczych - jednostka dominująca 84 80 - jednostki zależne 648 606 Pracownicy na stanowiskach robotniczych - jednostka dominująca 131 135 - jednostki zależne 113 96 976 917 34.Zdarzenia po dacie bilansu Nie wystąpiły. 53 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy AMBRA za rok obrotowy 2023/2024 35.Wpływ wojny w Ukrainie na sytuację Grupy AMBRA W związku z inwazją Federacji Rosyjskiej na Ukrainę, która miała miejsce 24 lutego 2022 r. i wprowadzeniu sankcji na Federację Rosyjską i Białoruś przez Unię Europejską i Stany Zjednoczone Ameryki Północnej Grupa AMBRA zidentyfikowała kluczowe ryzyka działalności operacyjnej związane z wojną w Ukrainie: - ograniczenia dostępności oraz wzrost cen surowców i materiałów do produkcji, - zakłócenia logistyczne mające wpływ na dostawy surowców i materiałów do produkcji, - wzrost cen energii elektrycznej i gazu, - wzrost inflacji. W ocenie Zarządu na dzień publikacji nie występuje ryzyko znaczącego wpływu konfliktu na kontynuację działalności Grupy AMBRA. W niniejszym sprawozdaniu nie dokonano żadnych korekt z tego tytułu. Zarząd AMBRA S.A. (podpisano elektronicznie) Robert Ogór Prezes Zarządu (podpisano elektronicznie) Grzegorz Nowak Wiceprezes Zarządu (podpisano elektronicznie) Piotr Kaźmierczak Wiceprezes Zarządu Osoba odpowiedzialna za sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego (podpisano elektronicznie) Katarzyna Koszarna Dyrektor ds. Komunikacji Korporacyjnej i Zrównoważonego Rozwoju Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych AMBRA S.A. (podpisano elektronicznie) Marek Pawłowski Główny Księgowy Warszawa, dnia 9 września 2024 r. 54

AI Terminal

More from Ambra S.A.

Talk to a Data Expert