AI Terminal
Brand 24 S.A.
Interim / Quarterly Report • Sep 30, 2024
5544_rns_2024-09-30_f1cce6e3-2ba3-4b05-9876-1e85514126f7.pdf
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
30 WRZEŚNIA 2024 ROKU WROCŁAW
Grupa Kapitałowa
Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za I półrocze 2024 roku
(wszystkie kwoty podane są w złotych o ile nie podano inaczej)
Grupa Kapitałowa Śródroczne Skrócone Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za I półrocze 2024 roku
SPIS TREŚCI
| WYBRANE DANE FINANSOWE 3 | |
|---|---|
| INFORMACJE OGÓLNE4 | |
| SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ORAZ SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 7 | |
| SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ 9 | |
| SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE WŁASNYM11 | |
| SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 12 | |
| INFORMACJE DODATKOWE I OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 13 | |
| DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA 28 |
PLN EUR PLN EUR
WYBRANE DANE FINANSOWE
| SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW | 01-06.2024 | 01-06.2024 | 01-06.2023 | 01-06.2023 |
|---|---|---|---|---|
| Przychody netto ze sprzedaży | 16 329 810 | 3 788 028 | 13 077 006 | 2 834 816 |
| Koszty wytworzenia sprzedanych usług | 8 185 986 | 1 898 904 | 5 210 224 | 1 129 465 |
| Zysk (strata) na działalności operacyjnej | (2 302 713) | (534 161) | 2 738 565 | 593 663 |
| Zysk (strata) brutto | (1 640 761) | (380 608) | 2 780 936 | 602 848 |
| Zysk (strata) netto | (1 296 626) | (300 778) | 2 827 166 | 612 869 |
| Liczba akcji w sztukach | 2 226 615 | 2 226 615 | 2 208 453 | 2 208 453 |
| Zysk (strata) netto na akcję zwykłą (zł/euro) | (0.58) | (0.14) | 1.28 | 0.28 |
| SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ | 30.06.2024 | 30.06.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2023 |
| Aktywa trwałe | 15 394 823 | 3 569 400 | 15 736 336 | 3 619 213 |
| Aktywa obrotowe | 8 641 417 | 2 003 575 | 8 775 666 | 2 018 322 |
| Kapitały własne | 9 220 174 | 2 137 763 | 10 675 156 | 2 455 188 |
| Zobowiązania długoterminowe | 6 072 152 | 1 407 872 | 7 000 400 | 1 610 028 |
| Zobowiązania krótkoterminowe | 8 743 915 | 2 027 339 | 6 836 446 | 1 572 320 |
| Wartość księgowa na akcję (zł/euro) | 4.14 | 0.96 | 4.79 | 1.10 |
| SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH | 01-06.2024 | 01-06.2024 | 01-06.2023 | 01-06.2023 |
| Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej | 428 981 | 99 511 | 4 193 398 | 909 039 |
| Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | (1 620 243) | (375 848) | (2 040 130) | (442 257) |
| Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej | (927 681) | (215 194) | (723 630) | (156 868) |
| Kurs EUR/PLN | 2024 | 2023 | ||
| - dla pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej | 4.3130 | 4.3480 | ||
| - dla pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów i sprawozdania z przepływów pieniężnych |
4.3109 | 4.6130 |
Do przeliczenia pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej użyto kursu średniego NBP na dzień bilansowy. Do przeliczenia pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów i sprawozdania z przepływów pieniężnych użyto kursu będącego średnią arytmetyczną kursów NBP obowiązujących na ostatni dzień poszczególnych miesięcy danego okresu.
INFORMACJE OGÓLNE
1. DANE JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ:
Adres: ul. Powstańców Śląskich 9, 53-332 Wrocław Państwo rejestracji: Polska Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności: Pozostała działalność usługowa w zakresie technologii informatycznych i komputerowych (PKD 6209Z) Siedziba: Polska Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki lub innych danych identyfikacyjnych: brak zmian Forma prawna jednostki: spółka akcyjna Nazwa jednostki: Brand 24 S.A. Podstawowe miejsce prowadzenia działalności: Wrocław Jednostka dominująca: brak Jednostka dominująca najwyższego szczebla: brak
2. CZAS TRWANIA:
Jednostka dominująca Brand 24 S.A. i pozostałe jednostki Grupy Kapitałowej zostały utworzone na czas nieoznaczony.
3. OKRESY PREZENTOWANE I CEL SPORZĄDZENIA
Śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe obejmuje skonsolidowane dane finansowe za okres od 1 stycznia 2024 roku do 30 czerwca 2024 roku dla sprawozdania z całkowitych dochodów i sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz stan na dzień 30 czerwca 2024 roku w przypadku sprawozdania z sytuacji finansowej wraz z danymi porównawczymi odpowiednio za okres od 1 stycznia 2023 roku do 30 czerwca 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku.
4. SKŁAD ORGANÓW JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ
Zarząd:
.
.
Na dzień 30.06.2024 oraz na dzień publikacji niniejszego dokumentu skład Zarządu przedstawiał się następująco.
| Prezes Zarządu | - | Michał Sadowski |
|---|---|---|
| Członek Zarządu | - | Piotr Wierzejewski |
| Członek Zarządu | - | Bartosz Kozłowski |
Zmiany w składzie Zarządu Spółki dominującej:
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym oraz do dnia sporządzenia niniejszego dokumentu nie nastąpiły zmiany w składzie Zarządu Spółki dominującej.
Rada Nadzorcza:
Na dzień 30.06.2024 oraz na dzień publikacji niniejszego dokumentu skład Rady Nadzorczej przedstawiał się następująco.
| Przewodniczący Rady Nadzorczej | - | Eugen Levin |
|---|---|---|
| Członek Rady Nadzorczej | - | Karol Wnukiewicz |
| Członek Rady Nadzorczej | - | Jakub Kurzynoga |
| Członek Rady Nadzorczej | - | Brian Mulroy |
| Członek Rady Nadzorczej | - | David Mason |
Zmiany w składzie Rady Nadzorczej Spółki dominującej:
Z dniem 29 kwietnia 2024 r. Pan Mariusz Ciepły złożył rezygnację z pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej Spółki. W dniu 24 czerwca 2024 r. do Spółki wpłynęły od Pana Tomasza Łużaka, Pana Wojciecha Byja oraz Pana Tomasza Pelczara rezygnacje z pełnienia przez ww. osoby funkcji w Radzie Nadzorczej Spółki ze skutkiem na dzień zwołania Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia w Brand24 SA tj. na 26 czerwca 2024 roku.
W dniu 26 czerwca 2024 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki powołało na Członków Rady Nadzorczej na okres kolejnej, wspólnej trzyletniej kadencji następujące osoby: Pana Karola Kazimierza Wnukiewicza, Pana Jakuba Kurzynogi, Pana Eugene Levin, Pana Brian Mulroy oraz Pana David Mason.
5. FIRMA AUDYTORKSA:
ECOVIS POLAND sp. z o.o. ul. Garażowa 5A 02-651 Warszawa wpisana na listę firm audytorskich pod numerem 1253
6. BANKI
Bank of America Alior Bank S.A. Santander Bank Polska S.A. ING Bank Śląski S.A. Bank Pekao S.A.
7. ZNACZĄCY AKCJONARIUSZE JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ:
Według stanu na dzień 30.06.2024 r. akcjonariuszami posiadającymi ponad 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu byli:
| Akcjonariusz | Liczba akcji | Wartość akcji | Udział w kapitale zakładowym (%) |
Liczba głosów | Udział w ogólnej liczbie głosów na WZ (%) |
|---|---|---|---|---|---|
| Prowly.com Sp. z o.o. | 1 281 999 | 128 199.90 | 57.58 | 1 281 999 | 57.58 |
| Porozumienie akcjonariuszy | 237 552 | 23 755.20 | 10.67 | 237 552 | 10.67 |
| Pozostali | 707 064 | 70 706.40 | 31.75 | 707 064 | 31.75 |
| Razem | 2 226 615 | 222 661.50 | 100.00 | 2 226 615 | 100.00 |
Według stanu na dzień publikacji raportu akcjonariuszami posiadającymi ponad 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu byli:
| Akcjonariusz | Liczba akcji | Wartość akcji | Udział w kapitale zakładowym (%) |
Liczba głosów | Udział w ogólnej liczbie głosów na WZ (%) |
|---|---|---|---|---|---|
| Prowly.com Sp. z o.o. | 1 672 667 | 167 266.70 | 75.12 | 1 672 667 | 75.12 |
| Porozumienie akcjonariuszy | 237 552 | 23 755.20 | 10.67 | 237 552 | 10.67 |
| Pozostali | 316 396 | 31 639.60 | 14.21 | 316 396 | 14.21 |
| Razem | 2 226 615 | 222 661.50 | 100.00 | 2 226 615 | 100.00 |
8. SPÓŁKI ZALEŻNE:
.
− Brand 24 Global Inc. ,100% udziału w kapitale zakładowym i prawach głosu Adres: 121 Executive Circle, Daytona Beach, FL 32114
Spółka zależna została utworzona w dniu 10.03.2016 r.
9. GRAFICZNA PREZENTACJA GRUPY KAPITAŁOWEJ:
. 10. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU
Zarząd Jednostki Dominującej oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze sprawozdanie finansowe odzwierciedla w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Grupy Kapitałowej oraz jej wynik finansowy.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejska na dzień ich sporządzenia i które będą miały zastosowanie przy sporządzaniu kolejnego sprawozdania finansowego.
Zasady rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego zostały opisane w poszczególnych notach szczegółowych i stosowane były przez Grupę w sposób ciągły dla wszystkich prezentowanych okresów.
11. ZATWIERDZENIE SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO DO PUBLIKACJI
Niniejsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd jednostki dominującej w dniu 30 września 2024 roku.
SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ORAZ SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
| NOTA | 01-06.2024 | 01-06.2023 | |
|---|---|---|---|
| 1 | Przychody ze sprzedaży | 16 329 810 | 13 077 006 |
| 2 | Koszty wytworzenia sprzedanych usług | 8 185 986 | 5 210 224 |
| Zysk (strata) brutto na sprzedaży | 8 143 825 | 7 866 781 | |
| 2 | Koszty sprzedaży | 3 354 496 | 2 842 851 |
| 2 | Pozostałe koszty ogólnego zarządu | 7 344 155 | 2 262 741 |
| 3 | Pozostałe przychody operacyjne | 303 283 | 4 627 |
| 3 | Pozostałe koszty operacyjne | 51 171 | 27 251 |
| Zysk (strata) na działalności operacyjnej | (2 302 713) | 2 738 565 | |
| 4 | Przychody finansowe | 816 185 | 427 434 |
| 4 | Koszty finansowe | 154 232 | 385 064 |
| Zysk (strata) przed opodatkowaniem | (1 640 761) | 2 780 936 | |
| 5 | Podatek dochodowy | (344 135) | (46 230) |
| Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej | (1 296 626) | 2 827 166 | |
| Zysk (strata) z działalności zaniechanej | - | - | |
| Zysk (strata) netto | (1 296 626) | 2 827 166 | |
| Przypadający na akcjonariuszy j. dominującej | (1 296 626) | 2 827 166 | |
| Udziały niekontrolujące | - | - | |
| Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł) | |||
| 6 | Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł) | ||
| Podstawowy za okres obrotowy | (0.58) | 1.28 | |
| - z działalności kontynuowanej | (0.58) | 1.28 | |
| - z działalności zaniechanej | - | - | |
| Rozwodniony za okres obrotowy | (0.56) | 1.23 | |
| - z działalności kontynuowanej | (0.56) | 1.23 | |
| - z działalności zaniechanej | - | - |
| POZOSTAŁE CAŁKOWITE DOCHODY | 01-06.2024 | 01-06.2023 |
|---|---|---|
| Zysk (strata) netto | (1 296 626) | 2 827 166 |
| Pozycje do przekwalifikowania do RZiS w kolejnych okresach | (14 071) | 39 708 |
| Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą | (14 071) | 39 708 |
| Pozycje, które nie będą przekwalifikowane do RZiS w kolejnych okresach |
- | - |
| Suma innych całkowitych dochodów | (14 071) | 39 708 |
| Suma dochodów całkowitych | (1 310 697) | 2 866 875 |
| Suma dochodów całkowitych przypisana akcjonariuszom niekontrolującym |
- | - |
| Suma dochodów całkowitych przypadająca na podmiot dominujący |
(1 310 697) | 2 866 875 |
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
| NOTA | AKTYWA | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|
| Aktywa trwałe | 15 394 823 | 15 736 336 | |
| 8 | Rzeczowe aktywa trwałe | 467 732 | 418 368 |
| 9 | Aktywa z tytułu prawa do użytkowania | 4 703 114 | 5 215 390 |
| 10 | Wartości niematerialne | 8 915 388 | 8 664 025 |
| Należności długoterminowe z tytułu kaucji | 248 528 | 212 421 | |
| 5 | Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 1 017 697 | 1 174 120 |
| Pozostałe aktywa trwałe | 42 365 | 52 012 | |
| Aktywa obrotowe | 8 641 417 | 8 775 666 | |
| Aktywa obrotowe – inne niż do sprzedaży |
8 641 417 | 8 775 666 | |
| 11 | Należności handlowe | 891 890 | 870 541 |
| Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego | 1 061 227 | - | |
| 12 | Pozostałe należności | 1 491 280 | 555 748 |
| Rozliczenia międzyokresowe | 616 861 | 650 274 | |
| 13 | Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 4 580 159 | 6 699 103 |
| Aktywa przeznaczone do sprzedaży | - | - | |
| AKTYWA RAZEM | 24 036 240 | 24 512 002 |
| NOTA | PASYWA | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|
| Kapitały własne | 9 220 174 | 10 675 156 | |
| Kapitały własne akcjonariuszy | 9 220 174 | 10 675 156 | |
| 14 | Kapitał zakładowy | 222 662 | 222 662 |
| 15 | Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji | 7 831 450 | 7 831 450 |
| 16 | Pozostałe kapitały | 5 736 992 | 5 736 992 |
| Różnice kursowe z przeliczenia | (26 044) | (11 973) | |
| 17 | Zyski zatrzymane | (4 544 885) | (3 103 975) |
| Udziały niekontrolujące | - | - | |
| Zobowiązania długoterminowe | 6 072 152 | 7 000 400 | |
| 18 | Kredyty i pożyczki | - | 25 690 |
| 21 | Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania leasingu | 3 465 296 | 3 994 627 |
| 5 | Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 480 375 | 499 189 |
| 22 | Zobowiązania do wykonania świadczenia | 2 126 481 | 2 480 894 |
| Zobowiązania krótkoterminowe | 8 743 915 | 6 836 446 | |
| Zobowiązania inne niż do sprzedaży | 8 743 915 | 6 836 446 | |
| 18 | Kredyty i pożyczki | 215 480 | 307 534 |
| 21 | Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania leasingu | 1 387 482 | 1 313 200 |
| 19 | Zobowiązania handlowe | 1 856 959 | 1 388 388 |
| Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego | - | 81 751 | |
| 20 | Pozostałe zobowiązania | 268 170 | 618 324 |
| 22 | Zobowiązania do wykonania świadczenia | 4 484 486 | 2 679 155 |
| 23 | Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne | 401 337 | 226 094 |
| 23 | Pozostałe rezerwy | 130 000 | 222 000 |
| Zobowiązania związane z aktywami do sprzedaży | - | - | |
| Zobowiązania razem | 14 816 067 | 13 836 846 | |
| PASYWA RAZEM | 24 036 240 | 24 512 002 |
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE WŁASNYM
Sześć miesięcy zakończonych 30.06.2024 r.
| KAPITAŁ ZAKŁADOWY |
KAPITAŁ ZAPASOWY ZE SPRZEDAŻY AKCJI POWYŻEJ CENY NOMINALNEJ |
POZOSTAŁE KAPITAŁY |
RÓŻNICE KURSOWE Z PRZELICZENIA |
ZYSKI ZATRZYMANE |
KAPITAŁ WŁASNY AKCJONARIUSZY JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ |
UDZIAŁY NIEKONTROLUJĄCE |
RAZEM KAPITAŁY WŁASNE |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kapitał własny na dzień 01.01.2024 |
222 662 | 7 831 450 | 5 736 992 | (11 973) | (3 103 975) | 10 675 156 | - | 10 675 156 |
| Przeniesienie zysku | - | - | - | - | (1 440 911) | (1 440 911) | - | (1 440 911) |
| Inne całkowite dochody | - | - | - | (14 071) | - | (14 071) | - | (14 071) |
| Zmiana kapitału | - | - | - | (14 071) | (1 440 911) | (1 454 982) | - | (1 454 982) |
| Kapitał własny na dzień 30.06.2024 |
222 662 | 7 831 450 | 5 736 992 | (26 044) | (4 544 885) | 9 220 174 | - | 9 220 174 |
Dwanaście miesięcy zakończonych 31.12.2023 r.
| KAPITAŁ ZAKŁADOWY |
KAPITAŁ ZAPASOWY ZE SPRZEDAŻY AKCJI POWYŻEJ CENY NOMINALNEJ |
POZOSTAŁE KAPITAŁY |
RÓŻNICE KURSOWE Z PRZELICZENIA |
ZYSKI ZATRZYMANE |
KAPITAŁ WŁASNY AKCJONARIUSZY JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ |
UDZIAŁY NIEKONTROLUJĄCE |
RAZEM KAPITAŁY WŁASNE |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kapitał własny na dzień 01.01.2023 |
220 845 | 7 831 450 | 5 229 920 | (58 175) | (6 617 429) | 6 606 611 | - | 6 606 611 |
| Emisja akcji | 1 816 | - | - | - | - | 1 816 | - | 1 816 |
| Wycena Programu Motywacyjnego |
- | - | 507 072 | - | - | 507 072 | - | 507 072 |
| Przeniesienie zysku | - | - | - | - | 3 513 455 | 3 513 455 | - | 3 513 455 |
| Inne całkowite dochody | - | - | - | 46 202 | - | 46 202 | - | 46 202 |
| Zmiana kapitału | 1 816 | - | 507 072 | 46 202 | 3 513 455 | 4 068 545 | - | 4 068 545 |
| Kapitał własny na dzień 31.12.2023 |
222 662 | 7 831 450 | 5 736 992 | (11 973) | (3 103 975) | 10 675 156 | - | 10 675 156 |
Sześć miesięcy zakończonych 30.06.2023 r.
| KAPITAŁ ZAKŁADOWY |
KAPITAŁ ZAPASOWY ZE SPRZEDAŻY AKCJI POWYŻEJ CENY NOMINALNEJ |
POZOSTAŁE KAPITAŁY |
RÓŻNICE KURSOWE Z PRZELICZENIA |
ZYSKI ZATRZYMANE |
KAPITAŁ WŁASNY AKCJONARIUSZY JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ |
UDZIAŁY NIEKONTROLUJĄCE |
RAZEM KAPITAŁY WŁASNE |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kapitał własny na dzień 01.01.2023 |
220 845 | 7 831 450 | 5 229 920 | (58 175) | (6 617 429) | 6 606 611 | - | 6 606 611 |
| Przeniesienie zysku | - | - | - | - | 2 827 166 | 2 827 166 | - | 2 827 166 |
| Inne całkowite dochody | - | - | - | 39 708 | - | 39 708 | - | 39 708 |
| Zmiana kapitału | - | - | - | 39 708 | 2 827 166 | 2 866 874 | - | 2 866 874 |
| Kapitał własny na dzień 30.06.2023 |
220 845 | 7 831 450 | 5 229 920 | (18 467) | (3 790 263) | 9 473 485 | - | 9 473 485 |
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
| 01-06.2024 | 01-06.2023 | |
|---|---|---|
| DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA | ||
| Zysk / Strata netto | (1 296 626) | 2 827 166 |
| Korekty razem: | 1 725 607 | 1 366 231 |
| Amortyzacja | 2 043 988 | 1 297 446 |
| Zyski/straty z tytułu różnic kursowych | (14 071) | 70 903 |
| Odsetki - koszty finansowe | 142 691 | 54 180 |
| Zmiana stanu rezerw | 64 429 | (39 576) |
| Zmiana stanu należności | (2 054 215) | (829 099) |
| Zmiana stanu zobowiązań | 36 667 | (51 782) |
| Zmiana stanu zobowiązań do wykonania świadczenia | 1 450 918 | 1 476 581 |
| Zmiana stanu pozostałych aktywów | 199 484 | (620 017) |
| Inne korekty | (144 285) | 7 596 |
| A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej | 428 981 | 4 193 398 |
| DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA | ||
| Dofinansowanie projektów B+R | - | 551 365 |
| Nabycie wart. niematerialnych oraz rzecz. aktywów trwałych | (1 620 243) | (1 930 711) |
| Inwestycje w obce środki trwałe oraz Fit-Out | - | (660 784) |
| B. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | (1 620 243) | (2 040 130) |
| DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA | ||
| Kredyty i pożyczki | 36 545 | 79 155 |
| Spłaty kredytów i pożyczek | (154 290) | (154 290) |
| Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu | (667 246) | (648 608) |
| Odsetki | (142 691) | (54 180) |
| Inne wpływy/wypływy z działalności finansowej | - | 54 292 |
| C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej | (927 681) | (723 630) |
| D. Przepływy pieniężne netto razem | (2 118 944) | 1 429 638 |
| E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym | (2 118 944) | 1 429 638 |
| - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych | - | - |
| F. Środki pieniężne na początek okresu | 6 699 103 | 2 405 995 |
| G. Środki pieniężne na koniec okresu | 4 580 159 | 3 835 633 |
INFORMACJE DODATKOWE I OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
1. ZGODNOŚĆ Z MIĘDZYNARODOWYMI STANDARDAMI SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ.
Sprawozdanie finansowe za I półrocze 2024 roku jest sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz interpretacjami wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości zatwierdzonymi przez Unię Europejską, zwanymi dalej "MSSF UE".
MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz Komisję ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (KIMSF), zatwierdzone do stosowania w UE.
Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe Jednostka dominująca przyjęła wszystkie nowe i zatwierdzone standardy i interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i zatwierdzone do stosowania w UE, mające zastosowanie do prowadzonej przez nią działalności i obowiązujące w okresach sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2024 r.
W niniejszym sprawozdaniu finansowym Jednostka dominująca zastosowała nowe i zmienione standardy oraz interpretacje, które weszły w życie dla sprawozdań finansowych za lata obrotowe rozpoczęte 1 stycznia 2023 roku lub później:
- a) MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku), wraz z poprawkami opublikowanymi 25 czerwca 2020 roku - mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
- b) Zmiany do MSR 1 i Stanowiska Praktycznego 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości (opublikowano dnia 12 lutego 2021 roku) - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
- c) Zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów definicja szacunków księgowych - (opublikowano 12 lutego 2021 roku) - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się od dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
- d) Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy Podatek odroczony w odniesieniu do aktywów i pasywów wynikających z pojedynczej transakcji (opublikowano 7 maja 2021 roku) - mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
- e) Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Początkowe zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 Informacje porównawcze (opublikowano 9 grudnia 2021 roku) - mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
- f) Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Międzynarodowa reforma podatkowa Modelowe Zasady Filaru Drugiego (opublikowano 23 maja 2023 roku) - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później;
- g) Zmiany do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe przy sprzedaży i leasingu zwrotnym (opublikowano dnia 22 września 2022 roku) - mające zastosowanie dla okresow rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub poźniej;
- h) Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Podział zobowiązań na krotkoterminowe i długoterminowe (opublikowano 23 stycznia 2020 roku), Podział zobowiązań na krotkoterminowe i długoterminowe - odroczenie daty wejścia w życie (opublikowano 15 lipca 2020 roku), Zobowiązania długoterminowe z kowenantami (opublikowano 31 października 2022 roku) - mające zastosowanie dla okresow rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później;
- i) Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływow pieniężnych oraz MSSF 7 Instrumenty Finansowe: Ujawnienia: Umowy finansowe dostawcow (opublikowano 25 maja 2023 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresow rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później.
W niniejszym sprawozdaniu finansowym Jednostka dominująca nie stosowała następujących opublikowanych standardów, interpretacji lub poprawek do istniejących standardów przed ich datą wejścia w życie oraz niezatwierdzonych przez UE:
- a) Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak wymienialności walut (opublikowano 15 sierpnia 2023 roku) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 roku lub później;
- b) Poprawki do klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych (zmiany do MSSF 9 i MSSF 7) (opublikowano 30 maja 2024 roku) - mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2026 roku lub później;
- c) MSSF 18 Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych (opublikowano 9 kwietnia 2024 roku) mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 roku lub później. Nowy standard ma zastąpić MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych;
- d) MSSF 19 Spółki zależne bez publicznej odpowiedzialności: ujawnianie informacji (opublikowano 9 maja 2024 roku) mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 roku lub później;
- e) Coroczne poprawki do standardów MSSF ( vol. 11, opublikowane 18 lipca 2024 roku) mające zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2026 roku lub później, obejmujące zmiany do: MSSF 1 "Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy", MSSF 7 "Instrumenty finansowe; ujawnianie informacji",, MSSF 9 "Instrumenty finansowe", MSSF 10 "Skonsolidowane sprawozdania finansowe" oraz MSR 7 "Sprawozdanie z przepływów pieniężnych": metoda kosztowa.
Zdaniem Zarządu zastosowanie przez Jednostkę dominującą nowych lub zmienionych standardów i interpretacji nie wywarłoby znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy.
2. ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI I PORÓWNYWALNOŚĆ SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności przez Grupę w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji. W ocenie Zarządu Jednostki Dominującej na dzień sporządzenia niniejszego dokumentu nie występują istotne niepewności dotyczące zdarzeń lub okoliczności, które mogą nasuwać poważne wątpliwości co do zdolności Grupy do kontynuowania działalności w perspektywie co najmniej 12 miesięcy od dnia zatwierdzenia sprawozdania do publikacji. Zarząd Jednostki Dominującej na bieżąco monitoruje poziom posiadanych środków pieniężnych przez pryzmat oczekiwanych przepływów pieniężnych do oraz poza Grupę. Mając na względzie bieżący poziom kosztów prowadzenia działalności, zakres udostępnionych produktów finansowych oraz przewidywane przepływy pieniężne z podstawowej działalności operacyjnej w perspektywie kolejnych miesięcy, na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania Grupa nie identyfikuje istotnych zakłóceń w zakresie realizacji wymagalnych zobowiązań. Jednocześnie w celu poprawy struktury i poziomu kapitału obrotowego, wymaganego dla finansowa podstawowej działalności operacyjnej, rozważana jest możliwość pozyskania finansowania zewnętrznego, w tym w szczególności o charakterze udziałowym lub/oraz dłużnym.
Do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji nie wystąpiły zdarzenia, które nie zostały, a powinny być ujęte w księgach rachunkowych okresu objętego sprawozdaniem.
Jednocześnie w niniejszym sprawozdaniu nie występują istotne zdarzenia dotyczące lat ubiegłych.
Na dzień zatwierdzenia do publikacji sprawozdania Zarząd Jednostki Dominującej, na podstawie dotychczasowej analizy ryzyka, dochodzi do wniosku, że kontynuacja działalności Grupy nie jest zagrożona, ze względu na pojawienie się epidemii COVID-19 ani wojny w Ukrainie. Wydarzenia te nie wpłynęły znacząco na świadczone przez Grupę usługi.
3. ZASADY KONSOLIDACJI
Konsolidacją obejmowane są jednostki, nad którymi Brand 24 S.A. posiada kontrolę. Sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Brand 24 obejmują sprawozdanie finansowe Spółki Brand 24 S.A. i jednostki zależnej Brand 24 Global Inc., nad którą Brand 24 S.A. posiada kontrolę od dnia 10.03.2016 i od tego dnia jest konsolidowana. Przyjęto, iż Spółka posiada kontrolę, jeżeli:
- a) posiada władzę nad danym podmiotem,
- b) podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce,
- c) ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów.
W przypadku wystąpienia sytuacji, która wskazuje na zmianę jednego lub kilku z powyżej wymienionych czynników sprawowania kontroli, Spółka weryfikuje swoją kontrole nad innymi jednostkami.
W przypadku gdy Spółka posiada mniej niż większość praw głosu w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu umożliwiają jej jednostronne kierowanie istotnymi działaniami tej jednostki oznacza to, że sprawuje ona nad nią władzę. W celu oceny czy Spółka ma wystarczająca władzę, powinna ona przeanalizować szczególności:
- a) wielkość pakietu praw głosu posiadanego przez Spółkę w porównaniu do wielkości pakietów głosów posiadanych przez innych udziałowców,
- b) potencjalne prawa głosu posiadane przez Spółkę, innych udziałowców lub inne strony,
- c) prawa wynikające z innych ustaleń umownych,
- d) dodatkowe okoliczności, które mogą świadczyć, że Spółka ma lub nie ma możliwości kierowania istotnymi działaniami w momentach podejmowania decyzji.
Jednostki zależne
.
Jednostki zależne to wszystkie jednostki gospodarcze, nad którymi Grupa sprawuje kontrolę. Jednostki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przejęcia nad nimi kontroli przez Grupę. Przestaje się je konsolidować z dniem ustania kontroli. Przychody i koszty, rozrachunki i niezrealizowane zyski na transakcjach pomiędzy spółkami Grupy są eliminowane. Niezrealizowane straty również podlegają eliminacji, chyba, że transakcja dostarcza dowodów na utratę wartości przez przekazany składnik aktywów.
Zasady rachunkowości stosowane przez jednostki zależne zostały zmienione tam, gdzie było to konieczne, dla zapewnienia zgodności z zasadami rachunkowości stosowanymi przez Grupę.
Spółki objęte sprawozdaniem finansowym
Niniejsze sprawozdanie finansowe obejmuje następujące jednostki wchodzące w skład Grupy:
| Udział w ogólnej liczbie głosów | ||||
|---|---|---|---|---|
| Wyszczególnienie | 30.06.2024 | 31.12.2023 | ||
| Brand 24 S.A. | Jednostka dominująca | |||
| Brand 24 Global Inc. | 100% | 100% |
4. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI, W TYM METOD WYCENY AKTYWÓW I PASYWÓW ORAZ PRZYCHODÓW I KOSZTÓW
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, z wyjątkiem: instrumentów finansowych według wartości godziwej, której zmiana ujmowana jest w rachunku zysków i strat i aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży.
Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych ("PLN"), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w PLN.
Przychody i koszty działalności operacyjnej
Grupa ujmuje przychody zgodnie z MSSF 15 "Przychody z umów z klientami". Standard ten ustanawia tzw. Model Pięciu Kroków rozpoznawania przychodów wynikających z umów z klientami. Zgodnie z MSSF 15 przychody ujmuje się w kwocie wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem jednostki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.
Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów.
Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia Grupa ustala w momencie zawarcia umowy, czy będzie spełniać zobowiązanie do wykonania świadczenia w miarę upływu czasu czy też spełni je w określonym momencie. Jeśli jednostka nie spełnia zobowiązania do wykonania świadczenia w miarę upływu czasu, zobowiązanie do wykonania świadczenia jest spełniane w określonym momencie.
Grupa przenosi kontrolę nad dobrem lub usługą w miarę upływu czasu i tym samym spełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia oraz ujmuje przychody w miarę upływu czasu, jeżeli spełniony jest jeden z następujących warunków:
- a) klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści płynące ze świadczenia jednostki, w miarę wykonywania przez jednostkę tego świadczenia;
- b) w wyniku wykonania świadczenia przez jednostkę powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów (na przykład produkcja w toku), a kontrolę nad tym składnikiem aktywów - w miarę jego powstawania lub ulepszania - sprawuje klient; lub
- c) w wyniku wykonania świadczenia przez jednostkę nie powstaje składnik aktywów o alternatywnym zastosowaniu dla jednostki, a jednostce przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie.
Oceniając, czy Grupa ma egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie, jednostka uwzględnia warunki umowy oraz wszelkie przepisy, które mają zastosowanie do umowy. Prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie nie musi dotyczyć stałej kwoty. Jednakże przez cały czas obowiązywania umowy jednostka musi być uprawniona do otrzymania kwoty równej co najmniej wynagrodzeniu za dotychczas wykonane świadczenie, jeśli umowa zostanie rozwiązana przez klienta lub inną stronę z powodów innych niż niewykonanie świadczenia przez jednostkę.
Grupa jest twórcą i dostawcą oprogramowania analitycznego Brand24 służącego do monitorowania treści w Internecie m.in. w mediach społecznościowych, na blogach, forach i w serwisach informacyjnych. Przychody z tytułu opłat abonamentowych za dostęp do oprogramowania ujmowane są liniowo w okresie obowiązywania umowy tj. w okresie świadczenia usługi.
Grupa uzyskuje również przychody ze świadczenia usług w postaci wykonywania analiz. W przypadku sprzedaży tych usług przychody są ujmowane w momencie spełnienia zobowiązana do świadczenia usług na rzecz klienta. Moment ten wynika z warunków umowy z klientem.
Koszty pozyskania i utrzymania abonentów są ujmowane w rachunku zysków i strat jako koszty przez założony okres umowy. Koszty reklamy, promocji, sponsoringu, komunikacji korporacyjnej i koszty promocji marki są ujmowane w rachunku zysków i strat tego okresu, w którym zostały poniesione.
Jako koszty wytworzenia sprzedanych usług Grupa ujmuje koszty IT (serwery, dane, usługi), wynagrodzenia działu IT, działu obsługi klienta i amortyzację. Koszty sprzedaży obejmują koszty marketingowe oraz wynagrodzenia działu sprzedaży i marketingu. W kosztach ogólnego zarządu ujmowane są wynagrodzenia kadry zarządzającej i administracyjnej, wynajem powierzchni oraz obsługa prawna, finansowa i koszty związane z obecnością na giełdzie.
Przychody i koszty działalności finansowej
Przychody finansowe obejmują przychody odsetkowe związane z zainwestowanymi przez Grupę wolnymi środkami pieniężnymi.
Przychody odsetkowe ujmuje się jako zysk lub stratę bieżącego okresu zgodnie z zasadą memoriału, z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
Koszty finansowe obejmują koszty odsetkowe związane z finansowaniem zewnętrznym oraz odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych (innych niż należności handlowe).
Koszty finansowania zewnętrznego nie dające się bezpośrednio przypisać do nabycia lub wytworzenia określonych aktywów są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
Podatki
Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący oraz podatek odroczony.
Podatek bieżący
Bieżący podatek dochodowy jest to kwota ustalona na podstawie przepisów podatkowych, która jest naliczona od dochodu do opodatkowania za dany okres. Zobowiązania/aktywa z tytułu bieżącego podatku dochodowego ujmuje się w kwocie oczekiwanej na koniec okresu sprawozdawczego zapłaty/zwrotu od organów podatkowych.
Podatek odroczony
Podatek odroczony jest obliczany od różnic przejściowych pomiędzy wartością księgową aktywów i zobowiązań, a ich wartością podatkową. Podatek odroczony jest wyliczany przy zastosowaniu stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w momencie, gdy wartości księgowe aktywów i zobowiązań zostaną zrealizowane. Aktywo z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawane do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe, straty podatkowe oraz ulgi podatkowe. Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego są ustalane od dodatnich różnic przejściowych z wyjątkiem sytuacji, gdy Grupa jest w stanie kontrolować terminy odwracania się różnic przejściowych i jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie odwrócą się. Aktywa z tytułu podatku dochodowego oraz zobowiązania z tytułu podatku dochodowego są kompensowane wtedy, gdy dotyczą podatku nałożonego przez tę samą władzę podatkową oraz Grupa posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensat. Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, służący przeniesieniu nierozliczonej straty podatkowej i niewykorzystanej ulgi podatkowej, ujmuje się w zakresie, w którym jest prawdopodobne, że Grupa uzyska przyszły dochód do opodatkowania, od którego można odpisać nierozliczone straty podatkowe i niewykorzystane ulgi podatkowe. Kryteria stosowane przy ujmowaniu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, wynikających z przeniesienia nierozliczonej straty podatkowej i ulgi podatkowej, są takie same jak kryteria stosowane przy ujmowaniu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, wynikających z ujemnych różnic przejściowych. Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, wynikający z nierozliczonych strat podatkowych lub niewykorzystanych ulg podatkowych tylko w zakresie, w którym wystarczające dodatnie różnice przejściowe, lub też istnieją dowody na to, że jednostka osiągnie dochód do opodatkowania wystarczający do odliczenia od niego nierozliczonych strat podatkowych lub niewykorzystanych ulg podatkowych. Nie ujmuje się składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne uzyskanie dochodu do opodatkowania, od którego będzie można odpisać nierozliczone straty podatkowe lub niewykorzystane ulgi podatkowe. Na każdy dzień bilansowy Grupa ponownie ocenia dotąd nieujęte aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Grupa ujmuje uprzednio nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego w zakresie, w jakim stało się prawdopodobne, że przyszły dochód do opodatkowania pozwoli na zrealizowanie składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Cena nabycia obejmuje cenę zakupu składnika majątku oraz koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. Rabaty, opusty oraz inne podobne zmniejszenia zmniejszają cenę nabycia składnika aktywów. Koszt wytworzenia składnika środków trwałych oraz środków trwałych w budowie obejmuje ogół kosztów poniesionych w okresie jego budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia poniesionych do dnia przyjęcia takiego składnika majątkowego do używania (lub do końca okresu sprawozdawczego, jeśli składnik nie został jeszcze oddany do używania).
Zakupione oprogramowanie, które jest niezbędne do prawidłowego funkcjonowania związanego z nim urządzenia jest aktywowane jako część tego urządzenia.
W przypadku, gdy określony składnik rzeczowych aktywów trwałych składa się z odrębnych i istotnych części składowych o różnym okresie użytkowania, części te są traktowane jako odrębne składniki aktywów.
Koszty modernizacji uwzględnia się w wartości bilansowej środków trwałych wówczas, gdy jest prawdopodobne, że z tego tytułu nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych dla Grupy, a koszty poniesione na modernizację można wiarygodnie zmierzyć. Wszelkie pozostałe wydatki ponoszone na naprawę i konserwację środków trwałych odnosi się w ciężar wyniku finansowego w okresach sprawozdawczych, w których zostały poniesione.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów ze sprawozdania z sytuacji finansowej (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w rachunku zysków i strat okresu, w którym dokonano takiego usunięcia.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów. Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się w odniesieniu do wartości podlegającej amortyzacji, którą jest cena nabycia lub koszt wytworzenia danego składnika aktywów, pomniejszone o jego wartość rezydualną.
Grupa ocenia również okres użytkowania istotnych elementów poszczególnych składników aktywów i, jeśli okres użytkowania elementu jest inny niż okres użytkowania pozostałej części składnika aktywów, element ten amortyzowany jest osobno.
Koszt amortyzacji ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów z zastosowaniem metody liniowej w odniesieniu do oszacowanego przez Grupę okresu użytkowania danego składnika rzeczowych aktywów trwałych, co możliwie najlepiej odzwierciedla sposób realizacji przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z użytkowaniem danego składnika aktywów.
Grupa zakłada poniższe stawki amortyzacji dla poszczególnych kategorii rzeczowych aktywów trwałych:
| Inwestycje w obcych obiektach | 10%-25% |
|---|---|
| Maszyny i urządzenia | 10%-33% |
| Środki transportu | 10%-30% |
| Pozostałe środki trwałe | 20%-50% |
Inwestycje w obcych obiektach dotyczą głównie adaptacji budynków i lokali.
Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych rzeczowych aktywów trwałych jest weryfikowana na koniec każdego okresu sprawozdawczego i w uzasadnionych przypadkach korygowana.
Środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Wartości niematerialne
Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeśli spełniają kryterium rozpoznania dla kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne ujmowane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Kierownicy jednostek wchodzących w skład Grupy ustalają, czy okres użytkowania wartości niematerialnych jest określony czy nieokreślony.
Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania są weryfikowane corocznie. Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie.
Główne kategorie wartości niematerialnych występujące w Grupie to koszty prac rozwojowych oraz oprogramowanie. Grupa stosuje następujące stawki amortyzacji dla wartości niematerialnych i prawnych: 20% dla kosztów zakończonych prac rozwojowych i 5% dla domen.
Grupa prezentuje jako koszty prac rozwojowych nakłady na wytworzenie oprogramowania analitycznego Brand24. Koszt wytworzenia składnika wartości niematerialnych we własnym zakresie jest sumą nakładów poniesionych od dnia, w którym po raz pierwszy dany składnik wartości niematerialnych spełni kryteria ujmowania pozycji zgodnie z MSR 38 "Wartości niematerialne". Nie podlegają aktywowaniu wartości nakładów ujętych uprzednio w kosztach. Koszt wytworzenia składnika wartości niematerialnych we własnym zakresie obejmuje nakłady, które mogą być bezpośrednio przyporządkowane czynnościom tworzenia, produkcji i przystosowania składnika aktywów do użytkowania w sposób zamierzony przez kierownictwo jednostki. Do wartości niematerialnych Grupa zalicza również Prowadzone Prace Rozwojowe w budowie, jeżeli mogą zostać zakwalifikowane jako prace rozwojowe zgodnie z MSR38, w tym par. 57. Prowadzone Prace Rozwojowe stanowią wartości niematerialne, które nie są jeszcze dostępne do użytkowania (w rozumieniu MSR 36"Utrata wartości aktywów"). Grupa rozdziela Prace Rozwojowe na zakończone (Koszty Prac Rozwojowych) oraz niezakończone (Prowadzone Prace Rozwojowe) dla celów informacji zarządczej.
Składnik wartości niematerialnych wytworzony w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsięwzięcia prowadzonego we własnym zakresie) jest ujmowany wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa jest w stanie wykazać:
- a) możliwość, z technicznego punktu widzenia, ukończenia składnika wartości niematerialnych tak, aby nadawał się on do użytkowania lub sprzedaży;
- b) zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych;
- c) zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych;
- d) sposób, w jaki składnik wartości niematerialnych będzie wytwarzał prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne;
- e) dostępność odpowiednich środków technicznych, finansowych i innych, które mają służyć ukończeniu prac rozwojowych oraz użytkowaniu lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych;
f) możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych, które można przyporządkować temu składnikowi wartości niematerialnych.
Grupa dokonuje weryfikacji, czy powyższe kryteria pozwalać będą na aktywowanie ponoszonych nakładów. Weryfikacja ta dokonywana jest przed rozpoczęciem danych prac rozwojowych oraz w trakcie realizacji, w celu stwierdzenia, czy nie zaistniały okoliczności skutkujące koniecznością̨ zaprzestania aktywowania nakładów. W celu weryfikacji spełnienia kryteriów, Grupa wykorzystuje wszelkie dostępne źródła informacji. Dla każdego z wyżej wymienionych kryteriów poniżej przedstawiono jakie są̨ główne czynniki potwierdzające ich spełnienie:
- a) Grupa definiuje możliwości wykonania danego modułu oprogramowania w technologii, której używa do narzędzia Brand24. Do realizacji nie są przyjmowane projekty, których wymagania technologiczne przekraczają możliwości używanej technologii w Grupie lub technologii dostępnej aktualnie na rynku;
- b) Grupa dokonuje oceny czy rozpocząć prace na podstawie tendencji branżowych oraz potrzeb klientów, którzy zgłaszają zapotrzebowania na nowe funkcje w oprogramowaniu Grupy;
- c) Grupa analizuje przydatność każdego projektu i decyduje się na jego wytworzenie tylko jeżeli będzie on zdatny do użytku w ramach oprogramowania wytwarzanego przez Grupę;
- d) Każdy projekt jest oceniany pod kątem ekonomicznym i wartości jakie przyniesie. Akceptowane są tylko projekty, które zwiększą sprzedaż poprzez podnoszenie konkurencyjności lub usprawnią procesy sprzedażowe oraz projekty, które będą miały wpływ na poprawienie retencji klientów – wszystkie te czynniki mają bezpośredni wpływ na poniesienie sprzedaży;
- e) na moment rozpoczęcia prac Grupa zapewnia zasoby techniczne i finansowe niezbędne do realizacji prac rozwojowych. W trakcie ich trwania Grupa dokonuje cyklicznych przeglądów stanu zaawansowania prac;
- f) Grupa korzysta z odpowiednich narzędzi informatycznych i finansowych, które pozwalają̨ na przypisanie kosztów związanych z prowadzonymi pracami rozwojowymi. Dla każdego projektu sporządzane są̨budżety kosztowe i plany przepływów, które są̨przedmiotem cyklicznych weryfikacji przez Grupę.
Jeżeli powyższe przesłanki nie są spełnione, Grupa traktuje wydatki jako prace badawcze i odnosi je w ciężar bieżącego okresu. Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości Prowadzonych Prac Rozwojowych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, jednostka szacuje ich wartość odzyskiwalną. Dodatkowo, bez względu na przesłanki, Prowadzone Prace Rozwojowe jako nieamortyzowane wartości niematerialne podlegają również, nie rzadziej niż rocznie, testowaniu pod kątem utraty wartości.
W momencie ukończenia prac rozwojowych, gotowy efekt prowadzonego procesu wytwórczego jest przenoszony do kategorii "Koszty prac rozwojowych" i od tego momentu Grupa rozpoczyna amortyzowanie wytworzonego we własnym zakresie oprogramowania. Koszty prac rozwojowych spełniające powyższe kryteria ujmowane są według kosztów wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Określenie momentu rozpoczęcia kapitalizacji kosztów jest przedmiotem profesjonalnego osądu kierownictwa co do możliwości (technologicznej oraz ekonomicznej) ukończenia realizowanego projektu.
Grupa prowadzi prace rozwojowe poprzez realizację odrębnych projektów (modułów), które mają za zadanie dostarczenie klientom nowych funkcji co prowadzi do zwiększenia sprzedaży i wygenerowania dodatkowych przychodów dla Grupy. Projekty te są realizowane w środowisku deweloperskim niedostępnym dla klienta. Po zakończeniu prac nad danym projektem moduł taki jest udostępniany na środowisku produkcyjnym, a więc dostępnym dla klienta końcowego. W trakcie realizacji projektu koszty z nim związane są ujmowane w ciężar Prowadzonych Prac Rozwojowych. Po zakończeniu prac nad modułem i przekazaniu na system produkcyjny koszty te są przenoszone w ciężar Kosztów prac rozwojowych.
Pozostałe kategorie wartości niematerialnych takie jak oprogramowanie i inne wartości niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji są ujmowane według ceny nabycia.
Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania amortyzuje się metodą liniową w oparciu o ich szacowany okres użytkowania, a koszty amortyzacji są ujmowane w rachunku zysków i strat zgodnie z miejscem ich powstawania.
Szacowana utrata wartości nakładów na prace rozwojowe zakończone oraz wartości niematerialnych pozostałych - Grupa zgodnie z przyjętą polityką dokonuje indywidualnej analizy wszystkich projektów rozpoznanych w ramach prac rozwojowych zakończonych oraz wartości niematerialnych pozostałych pod kątem możliwości ich wykorzystania w prowadzonej działalności oraz przedawnienia się praw do posiadanych aktywów. Na bazie przeprowadzonej analizy i z zastosowaniem oszacowań i osądów profesjonalnych uwzględniających dotychczasowo realizowane projekty dokonywane są odpisy z tytułu utraty wartości aktywów do poziomu kwoty, jaką Grupa spodziewa się osiągnąć w przyszłości z użytkowania lub sprzedaży składnika aktywów. Na dzień bilansowy Zarząd Grupy Kapitałowej dokonał oceny czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości nakładów na prace rozwojowe zakończone oraz wartości niematerialnych pozostałych.
Nie stwierdzono takich przesłanek, dlatego też nie przeprowadzano testu na utratę wartości.
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane (Prowadzone Prace Rozwojowe) nie podlegają̨amortyzacji, lecz są corocznie poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości.
W Grupie w okresie sprawozdawczym nie występują wartości niematerialne o nieokreślonym czasie użytkowania. Odpis z tytułu utraty wartości w przypadku zakończonych prac rozwojowych ujmowany jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji koszt wytworzenia sprzedanych usług, a w przypadku Prowadzonych Prac Rozwojowych ujmowany jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji pozostałe koszty operacyjne.
Utrata wartości aktywów niefinansowych
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie występują, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów został przypisany.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży tego składnika aktywów lub ośrodka, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba, że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie przepływów pieniężnych, a są one w większości niezależnie generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa od jego wartość odzyskiwalnej, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do wysokości oszacowanej wartości odzyskiwalnej.
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się jako element kosztów operacyjnych.
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania leasingowe
W ramach swojej działalności Grupa ma podpisane umowy najmu, dzierżawy, użytkowania i leasingu, które zgodnie z MSSF 16 spełniły warunki zakwalifikowania ich jako leasing. Zgodnie z MSSF 16 w przypadku umów leasingu leasingobiorca ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązanie odzwierciedlające przyszłe płatności leasingowe "zobowiązania z tytułu leasingu" i składnik aktywów z tytułu "prawa do użytkowania aktywa". W sprawozdaniu z całkowitych dochodów leasingobiorca wykazuje koszty odsetkowe od zobowiązania z tytułu leasingu i amortyzację składnika aktywów z tytułu "prawa do użytkowania".
W dacie rozpoczęcia Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu. Koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje:
- a) kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu zgodnie z MSSF 16 par. 26,
- b) wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe,
- c) wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę oraz
- d) szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. Leasingobiorca przyjmuje na siebie obowiązek pokrycia tych kosztów w dacie rozpoczęcia albo w wyniku używania bazowego składnika aktywów przez dany okres.
Po dacie rozpoczęcia Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne straty z tytułu utraty wartości oraz skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu.
Amortyzacja aktywów z tytułu prawa do użytkowania jest naliczana metodą liniową. Jeżeli w ramach leasingu przeniesione zostanie prawo własności do bazowego składnika aktywów na rzecz Grupy pod koniec okresu leasingu lub jeżeli koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania uwzględnia to, że leasingobiorca skorzysta z opcji kupna, leasingobiorca dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania, począwszy od daty rozpoczęcia aż do końca okresu użytkowania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym razie leasingobiorca dokonuje amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania tego składnika lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza.
Opierając się o dane historyczne, zapisy w umowach i ocenę zarządu co do przyszłości wykorzystania wskazanych umów Grupa określiła szacowany okres trwania leasingu dla poszczególnych typów umów jak poniżej:
− Umowy najmu powierzchni – okres przydatności ekonomicznej 4 lata
− Umowy serwerów dedykowanych – okres przydatności ekonomicznej 4 lata.
Grupa dokonuje szczegółowej analizy okresu trwania swoich umów, w szczególności pod kątem opcji przedłużenia jakie przysługują jej w wybranych kontraktach. Przyjęty okres wynika z racjonalności biznesowej, jaka może być zastosowana do przyjętej analizy. W przypadku gdy Zarząd zdecyduje o przedłużeniu takiej umowy najmu, okres jej trwania przyjęty do wyceny jest przedłużony o aktywowany okres opcji przedłużenia wynikający z umowy.
W dacie rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie leasingobiorca stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy.
Po dacie rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:
- a) zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu,
- b) zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz
- c) zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu, lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych.
Aktywa i zobowiązania finansowe
Grupa ujmuje składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy i tylko wtedy, gdy staje się związana postanowieniami umowy instrumentu. Bezwarunkowe należności i zobowiązania ujmuje się jako aktywa lub zobowiązania, gdy Grupa staje się stroną umowy, w wyniku czego zyskuje prawo do otrzymania środków pieniężnych lub bierze na siebie obowiązek ich wypłaty.
W momencie początkowego ujęcia aktywa finansowe będą klasyfikowane do jednej z trzech kategorii:
- − aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu;
- − aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
- − aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Z wyjątkiem należności handlowych, w momencie początkowego ujęcia Grupa wycenia składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe w jego wartości godziwej, którą w przypadku aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy powiększa się lub pomniejsza o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji tych aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych.
W momencie początkowego ujęcia Grupa wycenia należności handlowe, które nie mają istotnego komponentu finansowania, w ich cenie transakcyjnej.
Grupa klasyfikuje składnik aktywów finansowych jako wyceniany po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie albo w wartości godziwej przez inne całkowite dochody bądź w wartości godziwej przez wynik finansowy na podstawie:
- a) modelu biznesowego jednostki w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz
- b) charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych dla składnika aktywów finansowych.
Grupa klasyfikuje wszystkie zobowiązania finansowe jako wyceniane po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie, z wyjątkiem:
- a) zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Takie zobowiązania, w tym instrumenty pochodne będące zobowiązaniami, wycenia się po początkowym ujęciu w wartości godziwej;
- b) zobowiązań finansowych powstałych w wyniku przeniesienia składnika aktywów finansowych, który nie kwalifikuje się do zaprzestania ujmowania, lub wtedy, gdy ma zastosowanie podejście wynikające z utrzymania zaangażowania.
- c) umów gwarancji finansowych.
Po początkowym ujęciu Grupa wycenia składnik aktywów finansowych:
- a) w zamortyzowanym koszcie;
- b) w wartości godziwej przez inne całkowite dochody; lub
- c) w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Po początkowym ujęciu Grupa wycenia zobowiązanie finansowe w zamortyzowanym koszcie.
Jako aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikowane są należności handlowe, pożyczki udzielone, pozostałe należności finansowe, obligacje oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty.
Na dzień bilansowy nie wystąpiły aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy ani aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Utrata wartości w odniesieniu do aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu szacowana jest jako różnica między ich wartością księgową (wartością w sprawozdaniu z sytuacji finansowej), a wartością bieżącą oszacowanych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu pierwotnej efektywnej stopy procentowej. Wszelkie straty ujmowane są jako zysk lub strata bieżącego okresu i zmniejszają wartość księgową pożyczek udzielonych i należności, przy czym Grupa kontynuuje naliczanie odsetek od zaktualizowanych aktywów. Jeżeli późniejsze okoliczności świadczą o ustaniu przesłanek powodujących powstanie utraty wartości, wówczas odwrócenie odpisu aktualizującego ujmowane jest jako zysk lub strata bieżącego okresu.
Należności handlowe i pozostałe
Krótkoterminowe należności handlowe ujmuje się początkowo według wartości godziwej, która odpowiada wartości nominalnej. Po początkowym ujęciu należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu, z uwzględnieniem szacowanych oczekiwanych strat kredytowych.
Model strat oczekiwanych ma zastosowanie do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite, z wyjątkiem inwestycji w instrumenty kapitałowe. Zgodnie z MSSF 9 Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12 miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym bądź oczekiwanym stratom kredytowym w okresie życia instrumentu finansowego. W przypadku należnościhandlowych, Grupa stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia.
Grupa przyjęła następujące zasady tworzenia odpisu na oczekiwane straty kredytowe w zależności od okresu przeterminowania:
| Przedział | Procent |
|---|---|
| przeterminowania | |
| 1-28 | 3% |
| 29-112 | 5% |
| 113-448 | 20% |
| Powyżej 448 | 100% |
Powyższe przedziały przeterminowania i procenty stanowią osąd Zarządu Jednostki Dominującej oparty o dane historyczne.
Rozliczenia międzyokresowe i zobowiązania do wykonania świadczenia
Rozliczenia międzyokresowe (stanowiące pozycję aktywów) obejmują koszty, spełniające definicję aktywów, przypadające do rozliczenia w ciągu roku od dnia bilansowego, a okres ich rozliczeń w czasie jest uzasadniony charakterem rozliczanych kosztów z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny.
Zobowiązania do wykonania świadczenia (stanowiące pozycję pasywów) stanowi wartości otrzymanych lub należnych od kontrahentów środków z tytułu świadczeń, których wykonanie nastąpi w następnych okresach sprawozdawczych.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują środki pieniężne w banku i w kasie, lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy oraz inne instrumenty o wysokim stopniu płynności. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ujmowane są w według wartości nominalnej.
Kapitał zakładowy
Kapitał własny stanowią kapitały i fundusze tworzone zgodnie z obowiązującym prawem, właściwymi ustawami oraz ze statutem. Do kapitałów własnych zaliczane są także niepodzielone zyski i niepokryte straty z lat ubiegłych. Kapitały własne ujmuje się w księgach rachunkowych w wartości nominalnej według ich rodzajów i zasad określonych przepisami prawa i statutów lub umów spółek.
Rezerwy
Rezerwa zostaje ujęta wtedy, gdy na Grupie ciąży wynikający z przeszłych zdarzeń obecny prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek, który można wiarygodnie wycenić i prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku wiązać się będzie z wypływem korzyści ekonomicznych. Rezerwy tworzone są w wysokości najbardziej wiarygodnego szacunku nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku na koniec okresu sprawozdawczego przy uwzględnieniu ryzyka i niepewności towarzyszącego zdarzeniom i okolicznościom prowadzącym do wypełnienia obowiązku.
Spółki Grupy Kapitałowej rozpoznają rezerwy na umowy rodzące obciążenia, jeżeli nieuniknione koszty wypełnienia obowiązków przewyższają nad korzyściami, które – według przewidywań – będą uzyskane na ich mocy.
Wartość utworzonych rezerw jest weryfikowana i aktualizowana na koniec okresu sprawozdawczego, w celu skorygowania szacunków do zgodnych ze stanem wiedzy Grupy na ten dzień.
Zobowiązania warunkowe
Przez zobowiązania warunkowe rozumie się powstały na skutek zdarzeń przeszłych możliwy obowiązek, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli Grupy oraz obecny obowiązek nieujęty w sprawozdaniu finansowym powstały na skutek zdarzeń przeszłych, którego wartości nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie lub nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków uosabiających korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia tego obowiązku. Grupa nie ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązań warunkowych, są one natomiast szczegółowo ujawnione w sprawozdaniu finansowym.
Kredyty bankowe i pożyczki
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki oraz papiery dłużne są ujmowane według ceny nabycia odpowiadającej wartości godziwej otrzymanych środków pieniężnych, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu, pożyczki lub emisji papierów dłużnych.
Zobowiązania handlowe i pozostałe
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania są ujmowane i wykazywane według kwot wymaganej zapłaty i ujmowane w okresach sprawozdawczych, których dotyczą.
Zobowiązanie finansowe niebędące instrumentami pochodnymi
Zobowiązania finansowe są ujmowane na dzień zawarcia transakcji, w której Grupa staje się stroną umowy zobowiązującej do wydania instrumentu finansowego.
Grupa wyłącza z ksiąg zobowiązanie finansowe, kiedy zobowiązanie zostanie spłacone, umorzone lub ulegnie przedawnieniu. Inne zobowiązania finansowe obejmują pożyczki, kredyty w rachunku bieżącym, zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania.
Tego typu zobowiązania finansowe początkowo ujmowane są według wartości godziwej powiększonej o dające się bezpośrednio przyporządkować koszty transakcyjne. Po początkowym ujęciu zobowiązania te wycenianie są według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Koszty finansowania zewnętrznego
Grupa w okresie objętym sprawozdaniem nie aktywowała kosztów finansowania zewnętrznego.
Raportowanie segmentów operacyjnych
Segment operacyjny jest częścią Grupy, zaangażowaną w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody oraz ponosić koszty, w tym przychody i koszty związane z transakcjami z innymi częściami Grupy.
Z uwagi na homogeniczny charakter świadczonych usług Grupa nie wyszczególnia odrębnych segmentów operacyjnych spełniających definicję MSSF 8 "Segmenty Operacyjne" par. 5 i w związku z tym ich nie prezentuje. Podstawową działalność Grupa prowadzi w jednym segmencie.
Przychody Grupy są rozproszone na dużą liczbę klientów z ponad 100 krajów świata, z czego żaden klient nie generuje więcej niż 10% przychodów Grupy.
Zysk na jedną akcję
Grupa prezentuje podstawowy i rozwodniony zysk na jedną akcję dla akcji zwykłych. Podstawowy zysk na jedną akcję jest wyliczany przez podzielenie zysku lub straty przypadającej posiadaczom akcji zwykłych przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych w roku, skorygowaną o posiadane przez Grupę akcje własne. Rozwodniony zysk na jedną akcję jest wyliczany przez podzielenie skorygowanego zysku lub straty przypadającej dla posiadaczy akcji zwykłych przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych skorygowaną o posiadane akcje własne oraz o efekty rozwadniające potencjalnych akcji, które obejmują opcje na akcje przyznane pracownikom.
Płatności w formie akcji
Płatności w formie akcji w transakcjach z pracownikami i innymi osobami świadczącymi podobne usługi oraz członkami Zarządu, Grupa wycenia wartość godziwą otrzymanych usług poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Wynika to z faktu, że zazwyczaj nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wartości godziwej otrzymanych usług. Wartość godziwą instrumentów kapitałowych określa się na dzień przyznania tych instrumentów.
Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
a) Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Grupa prowadzi działalność ("waluta funkcjonalna"). Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), który jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Grupy.
b) Transakcje i salda
Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Zyski i straty kursowe z rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w rachunku zysków i strat, o ile nie odracza się ich w kapitale własnym, gdy kwalifikują się do uznania za zabezpieczenie przepływów pieniężnych i zabezpieczenie udziałów w aktywach netto.
c) Przeliczanie jednostki działającej za granicą
Aktywa i zobowiązania jednostek działających za granicą, włączając korekty do wartości godziwej na dzień nabycia dokonywane przy konsolidacji, są przeliczane według średniego kursu NBP obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego. Przychody i koszty jednostek działających za granicą są przeliczane według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów NBP na dzień kończący każdy miesiąc roku obrotowego.
Różnice kursowe powstałe przy przeliczeniu są ujmowane w innych całkowitych dochodach i prezentowane jako różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za granicą.
5. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH
Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Jednostki Dominującej pewnych szacunków i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego sprawozdania.
Szacunki i osądy księgowe wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań odnośnie do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne.
Jakkolwiek przyjęte założenia i szacunki opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu na temat bieżących działań i zdarzeń, rzeczywiste wyniki mogą się różnić od przewidywanych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest ujęta w okresie, w którym dokonano zmiany szacunku lub w okresach bieżącym i przyszłych, jeżeli dokonana zmiana szacunku dotyczy zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych.
Poniżej przedstawiono podstawowe osądy dokonane przez Zarząd Jednostki Dominującej w procesie stosowania zasad rachunkowości Grupy i mające największy wpływ na wartości ujęte w sprawozdaniu finansowym.
5.1 PROFESJONALNY OSĄD
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.
Ocena czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing
Na początku umowy Grupa ocenia, czy umowa jest leasingiem, czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Grupa ocenia ponownie, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing tylko wtedy, gdy warunki umowy ulegną zmianie.
W przypadku umowy, która zawiera element leasingowy i jeden lub więcej dodatkowych elementów leasingowych lub elementów nieleasingowych, leasingobiorca alokuje wynagrodzenie w umowie do każdego elementu leasingowego na podstawie względnej jednostkowej ceny elementu leasingowego oraz całkowitej jednostkowej ceny elementów nieleasingowych. Względną jednostkową cenę elementów leasingowych i elementów nieleasingowych należy ustalić w oparciu o cenę, której leasingodawca lub podobny dostawca zażądałby od jednostki osobno za dany element, lub za podobny element. W przypadku braku bezpośrednio dostępnej obserwowalnej ceny jednostkowej leasingobiorca dokonuje oszacowania ceny jednostkowej, wykorzystując tak dalece jak to możliwe obserwowalne informacje.
W przypadku umów zawartych na czas nieokreślony szacowany okres leasingu jest przedmiotem profesjonalnego osądu Zarządu Grupy na podstawie analiz danych historycznych.
Analiza szacowanych oczekiwanych strat kredytowych
Grupa oszacowała i ujęła w księgach odpis na szacowane straty kredytowe w oparciu o osąd dotyczący wystąpienia ryzyka takich strat. Osąd ten zakłada ryzyko wystąpienia, w oparciu od dane historyczne, nieściągalności przeterminowanych należności dla poszczególnych grup wydzielonych na podstawie ilości dni przeterminowanych. Zasady szacowania tych strat opisano w punkcie 4 powyżej.
Koszty prac rozwojowych
Koszty wytworzenia składnika wartości niematerialnych we własnym zakresie są określane i kapitalizowane zgodnie z polityką rachunkowości Grupy.
Grupa zaczyna aktywować nakłady na prace rozwojowe w momencie, kiedy możliwe jest do udowodnienia, iż wskazane prace będą stanowiły prawdopodobne przyszłe korzyści ekonomiczne oraz pod warunkiem, że Grupa posiada wystarczające środki potrzebne do ukończenia, użytkowania i pozyskiwania korzyści ze składnika wartości niematerialnych. Spełnienie obu kryteriów, tj. możliwości osiągania przyszłych korzyści ekonomicznych jak i warunku posiadania wystarczających środków opiera się na szacunku Zarządu wynikającym z analizy rynku oraz sytuacji finansowej Grupy. Szczegóły dotyczące kosztów prac rozwojowych oraz pozostałych warunków jakie muszą być spełnione, aby aktywować nakłady na prace rozwojowe zostały opisane w Punkcie 4 / Wartości niematerialne.
Okres ekonomicznej użyteczności aktywowanych wartości niematerialnych
Zarząd określa szacowane okresy użytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla aktywowanych w pozycji wartości niematerialnych kwot poniesionych kosztów prac rozwojowych. Szacunek ten opiera się na oczekiwanym okresie ekonomicznej użyteczności tych aktywów. W przypadku zaistnienia okoliczności powodujących zmianę spodziewanego okresu użytkowania (np. zmiany technologiczne, wycofanie z użytkowania itp.) mogą się zmienić stawki amortyzacji. W konsekwencji zmieni się wartość odpisów amortyzacyjnych i wartość księgowa netto aktywowanych kosztów prac rozwojowych.
5.2 NIEPEWNOŚĆ SZACUNKÓW
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Utrata wartości aktywów
Zarząd Jednostki Dominującej na każdy dzień bilansowy dokonuje przeglądu wartości składników rzeczowych aktywów trwałych w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty ich wartości. Oceniając istnienie tych przesłanek, wykorzystywane są wszelkie dostępne źródła informacji – zarówno wewnętrzne, jak i zewnętrzne. Na dzień bilansowy sprawozdania Zarząd Jednostki Dominującej dokonał oceny czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości składników rzeczowych aktywów trwałych. Nie stwierdzono przesłanek do przeprowadzenia testu na utratę wartości.
Zarząd Jednostki Dominującej zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości dokonuje corocznego testu na utratę wartości ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne, do których przypisane są środki trwałe, koszty Prowadzonych Prac Rozwojowych oraz wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania. Wymaga to oszacowania wartości użytkowej ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego należą te aktywa niefinansowe. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów.
Na dzień bilansowy sprawozdania Grupa dokonała oceny czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości nakładów na Koszty Prac Rozwojowych (zakończonych) oraz wartości niematerialnych pozostałych. Nie stwierdzono przesłanek do przeprowadzenia testu na utratę wartości.
Na dzień bilansowy sprawozdania Grupa sporządziła test na utratę wartości nakładów na Prowadzone Prace Rozwojowe. Test przeprowadzono wyznaczając wartość użytkową w oparciu o zdyskontowaną wartość szacowanych przepływów pieniężnych, z uwzględnieniem następujących założeń:
- dla projekcji przepływów przyjęty został okres do pięciu lat,
- stopa dyskontowa na poziomie 12%,
• projekcje wpływów zostały oszacowane w oparciu o planowaną zwiększoną ilość sprzedanych kont oraz średni przychód per klient (dane oparte o dane historyczne i spodziewane rezultaty z danego projektu)
W wyniku przeprowadzonego testu Grupa ustaliła, iż wartość odzyskiwalna składników nakładów na Prowadzone Prace Rozwojowe jest wyższa od ich wartości księgowych, w związku z czym nie wystąpiła konieczność dokonania odpisów aktualizujących wartość aktywów.
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.
Rezerwy
Rezerwy na oczekiwane koszty dotyczące zdarzeń przeszłych ujmowane są zgodnie z najlepszym szacunkiem Zarządu co do przyszłych kosztów koniecznych do poniesienia przez Grupę.
Wycena programu motywacyjnego
Wartość godziwa warrantów wydawanych w ramach Programu Motywacyjnego na lata 2021-2023 została oszacowana przez Zarząd na moment przyznania uprawnienia warrantów, po kursie zamknięcia dla akcji Brand 24 S.A. z tego dnia.
Wpływ COVID-19 oraz wojny na ważne osądy i oszacowania księgowe
W związku z panującą pandemią COVID-19 oraz wojną na Ukrainie, Zarząd Jednostki Dominującej dokonał przeglądu kluczowych obszarów wymagających zastosowania osądów i szacunków księgowych. W szczególności przeanalizowano budżety i prognozy finansowe oraz założenia na których opiera się test na utratę wartości. W efekcie przeprowadzonej analizy Zarząd Jednostki Dominującej uznał, że w odniesieniu do wyżej wymienionych obszarów nie występują przesłanki mogące w sposób istotny wpłynąć na zmianę dotychczas stosowanych osądów.
DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA
Zgodnie z MSR 1 zaprezentowano noty objaśniające tylko do istotnych pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej, rachunku zysków i strat i sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych.
NOTA 1. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY
| Wyszczególnienie | 01-06.2024 | 01-06.2023 |
|---|---|---|
| Działalność kontynuowana | ||
| Sprzedaż usług | 16 329 810 | 13 077 006 |
| SUMA przychodów ze sprzedaży | 16 329 810 | 13 077 006 |
| Pozostałe przychody operacyjne | 303 283 | 4 627 |
| Przychody finansowe | 816 185 | 427 434 |
| SUMA przychodów ogółem | 17 449 278 | 13 509 067 |
NOTA 2. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
.
.
.. .
| Wyszczególnienie | 01-06.2024 | 01-06.2023 |
|---|---|---|
| Amortyzacja | 2 043 988 | 1 297 446 |
| Zużycie materiałów i energii | 211 408 | 46 826 |
| Usługi obce | 12 986 562 | 6 533 255 |
| Podatki i opłaty | 4 430 | (22 461) |
| Wynagrodzenia | 2 815 641 | 1 807 811 |
| Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia | 746 074 | 541 165 |
| Pozostałe koszty rodzajowe | 76 533 | 111 773 |
| Koszty według rodzajów ogółem, w tym: | 18 884 636 | 10 315 816 |
| Koszty sprzedaży (wielkość ujemna) | (3 354 496) | (2 842 851) |
| Pozostałe koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna) | (7 344 155) | (2 262 741) |
| Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług | 8 185 986 | 5 210 224 |
| Wyszczególnienie - amortyzacja | 01-06.2024 | 01-06.2023 |
|---|---|---|
| Pozycje ujęte w koszcie wytworzenia sprzedanych usług: | 2 043 988 | 1 297 446 |
| Amortyzacja ŚT i aktywów z tytułu prawa do użytkowania | 806 810 | 552 992 |
| Amortyzacja wartości niematerialnych | 1 237 178 | 744 453 |
| Wyszczególnienie - usługi obce | 01-06.2024 | 01-06.2023 |
|---|---|---|
| Podwykonawcy | 3 719 802 | 2 633 107 |
| Marketing | 1 262 549 | 1 262 239 |
| Doradztwo prawne i finansowe | 4 438 946 | 294 661 |
| Koszty IT - Serwery, Usługi | 2 271 196 | 1 405 777 |
| Pozostałe | 1 294 069 | 937 471 |
| Usługi obce razem | 12 986 562 | 6 533 255 |
NOTA 3. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE
.
.
.
.
.
| Pozostałe przychody operacyjne | 01-06.2024 | 01-06.2023 |
|---|---|---|
| Dofinansowanie projektów B+R | 301 869 | - |
| Zysk ze zbycia majątku trwałego | 285 | - |
| Pozostałe | 1 130 | 4 627 |
| Razem | 303 283 | 4 627 |
| Pozostałe koszty operacyjne | 01-06.2024 | 01-06.2023 |
|---|---|---|
| Darowizny | - | 15 000 |
| Aktualizacja wartości należności | - | 11 240 |
| Pozostałe | 51 171 | 1 011 |
| Razem | 51 171 | 27 251 |
NOTA 4. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE
| Przychody finansowe | 01-06.2024 | 01-06.2023 |
|---|---|---|
| Różnice kursowe | 170 469 | - |
| Zrealizowany wynik na transakcjach walutowych forward | 290 077 | 54 292 |
| Wycena kontraktów forward | 352 220 | 373 142 |
| Odsetki | 3 419 | - |
| Razem | 816 185 | 427 434 |
.
.
| Koszty finansowe | 01-06.2024 | 01-06.2023 |
|---|---|---|
| Koszty z tytułu odsetek | 153 607 | 57 013 |
| Różnice kursowe | - | 321 600 |
| Pozostałe | 626 | 6 450 |
| Razem | 154 232 | 385 064 |
NOTA 5. PODATEK DOCHODOWY I ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY
Główne składniki obciążenia podatkowego przedstawiają się następująco:
| Podatek dochodowy wykazany w RZiS | 01-06.2024 | 01-06.2023 |
|---|---|---|
| Bieżący podatek dochodowy | (481 745) | 414 075 |
| Dotyczący roku obrotowego | (481 745) | 414 075 |
| Odroczony podatek dochodowy | 137 609 | (460 306) |
| Związany z różnicami przejściowymi | 137 609 | (460 306) |
| Obciążenie podatkowe wykazane w RZiS | (344 135) | (46 230) |
Wykazany w rachunku zysków i strat podatek odroczony stanowi różnicę między stanem rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego na koniec i początek okresu sprawozdawczego.
| Ujemne różnice przejściowe | 31.12.2023 | zwiększenia | zmniejszenia | 30.06.2024 |
|---|---|---|---|---|
| Rezerwa na wynagrodzenia i niewykorzystane urlopy | 226 094 | 175 243 | - | 401 337 |
| Pozostałe rezerwy | 222 000 | - | (92 000) | 130 000 |
| Zobowiązania do wykonania świadczenia | 2 051 250 | 1 141 475 | - | 3 192 726 |
| Pozostałe różnice przejściowe | 166 898 | 79 222 | - | 246 120 |
| Ujemne różnice kursowe | 86 575 | - | (77 060) | 9 515 |
| Straty możliwe do odliczenia | - | 1 156 751 | - | 1 156 751 |
| Wycena kontraktów walutowych | 389 600 | - | (352 220) | 37 380 |
| Odpisy aktualizujące należności | 48 806 | 2 237 | - | 51 043 |
| Rezerwa na ulgę IP BOX | 2 924 741 | - | (2 924 741) | - |
| Nadwyżka wartości podatkowej wartości niematerialnych | 63 615 | 67 814 | - | 131 429 |
| Suma ujemnych różnic przejściowych | 6 179 580 | 2 622 742 | (3 446 022) | 5 356 300 |
| Stawka podatkowa | 19% | 19% | 19% | 19% |
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego | 1 174 120 | 498 321 | (654 744) | 1 017 697 |
Grupa tworzy aktywo na straty podatkowe z lat ubiegłych szacując, że wyniki finansowe w latach kolejnych pozwolą na jego rozliczanie.
| Dodatnie różnice przejściowe | 31.12.2023 | zwiększenia | zmniejszenia | 30.06.2024 |
|---|---|---|---|---|
| Dodatnie różnice kursowe | 332 | - | (332) | - |
| Nadwyżka wartości bilansowej ST | 2 626 978 | - | (98 688) | 2 528 290 |
| Suma dodatnich różnic przejściowych | 2 627 310 | - | (99 019) | 2 528 290 |
| Stawka podatkowa | 19% | 19% | 19% | 19% |
| Rezerwa z tytułu podatku odroczonego | 499 189 | - | (18 814) | 480 375 |
NOTA 6. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ
.
.
| Wyliczenie zysku na jedną akcje - założenia | 01-06.2024 | 01-06.2023 |
|---|---|---|
| Zysk netto z działalności kontynuowanej | (1 296 626) | 2 827 166 |
| Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości podstawowego zysku przypadającego na jedną akcję |
(1 296 626) | 2 827 166 |
| Liczba wyemitowanych akcji | 01-06.2024 | 01-06.2023 |
|---|---|---|
| Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości podstawowego zysku na jedną akcję |
2 226 615 | 2 208 453 |
| Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych | 77 515 | 95 677 |
| - opcje na akcje | 77 515 | 95 677 |
| Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku na jedną akcję |
2 304 130 | 2 304 130 |
| Podstawowy zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł) | (0.58) | 1.28 |
| Rozwodniony zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł) | (0.56) | 1.23 |
NOTA 7. WARTOŚĆ GODZIWA
Wartość godziwa instrumentów finansowych prezentowanych w sprawozdaniu finansowym nie różni się istotnie od ich wartości bilansowych. Instrumentami finansowymi Grupy są należności oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. W przypadku należności handlowych i pozostałych nie występują istotne przeterminowania tych należności (nie objętych odpisem na szacowane straty kredytowe). Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Grupy stanowią środki pieniężne w pełni dostępne na rachunkach bankowych. Z uwagi na ujęcie odpisów na szacowane straty kredytowe, krótkie terminy pomiędzy ujęciem należności oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów a ich otrzymaniem oraz niskie ryzyko kredytowe kontrahentów i banków wartość godziwa należności oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów nie różni się istotnie od ich wartości bilansowych.
NOTA 8. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych)
| Wyszczególnienie | Budynki i lokale, prawa do lokali |
Maszyny i urządzenia |
Pozostałe środki trwałe |
Środki trwałe w budowie |
Razem |
|---|---|---|---|---|---|
| Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2024 | 238 977 | 404 519 | 149 277 | - | 792 773 |
| Nabycie środków trwałych | - | - | 71 937 | - | 71 937 |
| Inwestycja w obce środki trwałe | - | - | - | 59 766 | 59 766 |
| Wartość bilansowa brutto na dzień 30.06.2024 | 238 977 | 404 519 | 221 214 | 59 766 | 924 476 |
| Umorzenie na dzień 01.01.2024 | 106 662 | 240 849 | 26 893 | - | 374 405 |
| Amortyzacja | 16 907 | 51 894 | 13 537 | - | 82 339 |
| Umorzenie na dzień 30.06.2024 | 123 569 | 292 744 | 40 431 | - | 456 744 |
| Wartość bilansowa netto na dzień 30.06.2024 | 115 408 | 111 776 | 180 783 | 59 766 | 467 732 |
| Wyszczególnienie | Budynki i lokale, prawa do lokali |
Maszyny i urządzenia |
Pozostałe środki trwałe |
Razem |
|---|---|---|---|---|
| Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2023 | 94 906 | 326 853 | 20 042 | 441 800 |
| Nabycie środków trwałych | - | 36 717 | - | 36 717 |
| Inwestycja w obce środki trwałe | 660 784 | - | - | 660 784 |
| Wartość bilansowa brutto na dzień 30.06.2023 | 755 690 | 363 570 | 20 042 | 1 139 302 |
| Umorzenie na dzień 01.01.2023 | 93 529 | 190 244 | 19 899 | 303 672 |
| Amortyzacja | 1 376 | 33 508 | 143 | 35 027 |
| Umorzenie na dzień 30.06.2023 | 94 906 | 223 751 | 20 042 | 338 699 |
| Wartość bilansowa netto na dzień 30.06.2023 | 660 784 | 139 818 | - | 800 603 |
NOTA 9. AKTYWA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA
.
| Wyszczególnienie | Grunty, budynki i lokale |
Maszyny i urządzenia |
Środki transportu |
Razem |
|---|---|---|---|---|
| Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2024 | 1 733 338 | 3 942 295 | 158 251 | 5 833 884 |
| Aktualizacja trwających umów leasingu | - | 212 196 | - | 212 196 |
| Wartość bilansowa brutto na dzień 30.06.2024 | 1 733 338 | 4 154 491 | 158 251 | 6 046 081 |
| Umorzenie na dzień 01.01.2024 | 111 869 | 391 234 | 115 391 | 618 495 |
| Amortyzacja | 177 019 | 527 671 | 19 781 | 724 472 |
| Umorzenie na dzień 30.06.2024 | 288 889 | 918 905 | 135 173 | 1 342 966 |
| Wartość bilansowa netto na dzień 30.06.2024 | 1 444 450 | 3 235 586 | 23 078 | 4 703 114 |
| Wyszczególnienie | Grunty, budynki i lokale |
Maszyny i urządzenia |
Środki transportu |
Razem |
|---|---|---|---|---|
| Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2023 | 1 055 336 | 3 414 610 | 158 251 | 4 628 197 |
| Aktualizacja trwających umów leasingu | - | 76 714 | - | 76 714 |
| Wartość bilansowa brutto na dzień 30.06.2023 | 1 055 336 | 3 491 324 | 158 251 | 4 704 911 |
| Umorzenie na dzień 01.01.2023 | 486 223 | 2 970 851 | 75 829 | 3 532 903 |
| Amortyzacja | 146 788 | 444 479 | 19 781 | 611 049 |
| Umorzenie na dzień 30.06.2023 | 633 011 | 3 415 330 | 95 610 | 4 143 952 |
| Wartość bilansowa netto na dzień 30.06.2023 | 422 325 | 75 993 | 62 641 | 560 959 |
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania na koniec okresu sprawozdawczego
.
| Leasingodawca | Grunty, budynki i lokale |
Maszyny i urządzenia |
Środki transportu |
Razem |
|---|---|---|---|---|
| Duchnicka 3 sp. z o.o. | 122 849 | - | - | 122 849 |
| IQ PL sp. z o.o. | - | 3 235 586 | - | 3 235 586 |
| VW Financial Services Polska sp. z o.o. | - | - | 23 078 | 23 078 |
| Midpoint 71 sp. z o.o. | 1 321 600 | - | - | 1 321 600 |
| Wartość bilansowa netto aktywów z tyt. prawa do użytkowania |
1 444 450 | 3 235 586 | 23 078 | 4 703 114 |
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania na koniec okresu porównawczego
| Leasingodawca | Grunty, budynki i lokale |
Maszyny i urządzenia |
Środki transportu |
Razem |
|---|---|---|---|---|
| Gdańska Fundacja Przedsiębiorczości | 91 731 | - | - | 91 731 |
| Duchnicka 3 sp. z o.o. | 13 219 | - | - | 13 219 |
| IQ PL sp. z o.o. | - | 75 993 | - | 75 993 |
| VW Financial Services Polska sp. z o.o. | - | - | 62 641 | 62 641 |
| Ultranet sp. z o.o. | 317 375 | - | - | 317 375 |
| Wartość bilansowa netto aktywów z tyt. prawa do użytkowania |
422 325 | 75 993 | 62 641 | 560 959 |
Jednostka Dominująca użytkuje na podstawie umów zaklasyfikowanych jako leasing lokale, serwery oraz środki transportu. Największa wartościowo umowa została zawarta z IQ PL sp. z o.o. i dotyczy obsługi dedykowanych serwerów w centrum kolokacji dostawcy. Umowa ta była oryginalnie zawarta na okres 2 lat, po czym została przedłużona na czas nieokreślony (umowa obecnie jest kontynuowana). Dostawca zapewnia kompleksową usługę - same serwery, połączenie, centrum kolokacji, w której są one zlokalizowane, a w związku z tym energię, systemy przeciwpożarowe, etc. Pozostałe umowy dotyczą najmu powierzchni. Ich czas obowiązywania to 2-4 lata.
W przypadku umów, których czas obowiązywania jest nieokreślony Zarząd dokonał analizy i osądu przewidywanego czasu trwania na podstawie danych historycznych dla tych umów i określił ich okres trwania leasingu na 4 lata. W przypadku umów, które poza leasingiem zawierają dodatkowe usługi i koszt został wyodrębniony z opłat wynikających z umowy, a zatem do kalkulacji aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania leasingowego ujęte zostały tylko te części opłat wynikających z umowy, które dotyczą leasingu.
NOTA 10. WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) w okresie sprawozdawczym.
| Wyszczególnienie | Koszty prac rozwojowych |
Inne | Prowadzone prace rozwojowe |
Razem |
|---|---|---|---|---|
| Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2024 | 13 613 764 | 565 257 | 1 038 500 | 15 217 521 |
| Przyjęcie do używania prac rozwojowych | 803 226 | - | - | 803 226 |
| Prowadzenie prac rozwojowych | - | - | 1 489 672 | 1 489 672 |
| Zakończenie prac rozwojowych | - | - | (803 226) | (803 226) |
| Pozostałe | - | (1 131) | - | (1 131) |
| Wartość bilansowa brutto na dzień 30.06.2024 | 14 416 990 | 564 126 | 1 724 945 | 16 706 061 |
| Umorzenie na dzień 01.01.2024 | 6 075 799 | 477 698 | - | 6 553 496 |
| Amortyzacja | 1 228 742 | 8 436 | - | 1 237 178 |
| Umorzenie na dzień 30.06.2024 | 7 304 540 | 486 133 | - | 7 790 674 |
| Wartość bilansowa netto na dzień 30.06.2024 | 7 112 450 | 77 992 | 1 724 945 | 8 915 388 |
Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) w okresie porównawczym
.
| Wyszczególnienie | Koszty prac rozwojowych |
Inne | Prowadzone prace rozwojowe |
Razem |
|---|---|---|---|---|
| Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2023 | 8 672 011 | 183 501 | 3 118 015 | 11 973 527 |
| Przyjęcie do używania prac rozwojowych | 248 500 | - | - | 248 500 |
| Prowadzenie prac rozwojowych | - | - | 1 893 994 | 1 893 994 |
| Zakończenie prac rozwojowych | - | - | (248 500) | (248 500) |
| Wartość bilansowa brutto na dzień 30.06.2023 | 8 920 511 | 183 501 | 4 763 509 | 13 867 521 |
| Umorzenie na dzień 01.01.2023 | 4 171 138 | 460 826 | - | 4 631 964 |
| Amortyzacja | 736 017 | 8 436 | - | 744 453 |
| Umorzenie na dzień 30.06.2023 | 4 907 155 | 469 262 | - | 5 376 417 |
| Wartość bilansowa netto na dzień 30.06.2023 | 4 013 356 | (285 761) | 4 763 509 | 8 491 105 |
Grupa przeprowadza test na utratę wartości nakładów na Prowadzone Prace Rozwojowe. Test jest przeprowadzany wyznaczając wartość użytkową w oparciu o zdyskontowaną wartość szacowanych przepływów pieniężnych. W wyniku przeprowadzonego testu Grupa ustaliła, że nie wystąpiła konieczność dokonania odpisów aktualizujących wartość aktywów. Grupa dokonała również oceny czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości nakładów na prace rozwojowe zakończone, jednak nie stwierdzono takich przesłanek, dlatego też nie przeprowadzano testu na utratę wartości dla prace rozwojowe zakończone.
NOTA 11. NALEŻNOŚCI HANDLOWE
| Wyszczególnienie | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Należności handlowe | 942 933 | 919 346 |
| - od jednostek powiązanych | - | - |
| - od pozostałych jednostek | 942 933 | 919 346 |
| Odpisy na szacowane oczekiwane straty kredytowe | (51 043) | (48 805) |
| Należności handlowe netto | 891 890 | 870 541 |
Na koniec okresu sprawozdawczego dla należności handlowych zgodnie z przyjętym modelem oszacowane zostały oczekiwane straty kredytowe w kwocie 51.043zł. Zmiany odpisu na szacowane oczekiwane straty kredytowe były następujące:
Zmiana stanu odpisów na oczekiwane straty kredytowe
.
| Wyszczególnienie | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Jednostki pozostałe | ||
| Stan odpisów na szacowane oczekiwane straty kredytowe na początek okresu |
48 805 | 168 253 |
| Dokonanie odpisów na szacowane straty kredytowe | 51 043 | 48 805 |
| Rozwiązanie odpisów na szacowane straty kredytowe | (48 805) | (168 253) |
| Stan odpisów na szacowane oczekiwane straty kredytowe ogółem na koniec okresu |
51 043 | 48 805 |
NOTA 12. POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE
| Wyszczególnienie | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Z tytułu podatków, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych |
1 480 399 | 549 563 |
| Kaucje | - | 5 000 |
| Pozostałe | 10 881 | 1 185 |
| Pozostałe należności | 1 491 280 | 555 748 |
| Wyszczególnienie | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Pozostałe należności, w tym: | 1 491 280 | 555 748 |
| od jednostek powiązanych | - | - |
| od pozostałych jednostek | 1 491 280 | 555 748 |
| Pozostałe należności brutto | 1 491 280 | 555 748 |
Zawarte kontrakty walutowe w okresie sprawozdawczym:
| Rodzaj transakcji | Data zawarcia | USD | Kurs terminowy | PLN | Data rozliczenia |
|---|---|---|---|---|---|
| Transakcja Forward | 26.01.2024 | 200 000 | 4.0280 | 805 600 | 26.06.2024 |
| Transakcja Forward | 12.04.2024 | 350 000 | 3.9830 | 1 394 050 | 25.07.2024 |
| Transakcja Forward | 12.04.2024 | 350 000 | 3.9850 | 1 394 750 | 26.08.2024 |
| Transakcja Forward | 18.04.2024 | 350 000 | 4.0418 | 1 414 630 | 26.09.2024 |
| Transakcja Forward | 18.04.2024 | 350 000 | 4.0434 | 1 415 190 | 30.10.2024 |
| Transakcja Forward | 10.06.2024 | 350 000 | 4.0000 | 1 400 000 | 27.11.2024 |
| Razem | 1 950 000 | 7 824 220 |
NOTA 13. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
.
| Wyszczególnienie | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Środki pieniężne na rachunkach bankowych | 4 308 282 | 6 534 275 |
| Środki pieniężne na rachunkach VAT (split payment) | 32 701 | 19 890 |
| Inne środki pieniężne | 239 176 | 144 938 |
| Razem | 4 580 159 | 6 699 103 |
Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Jednostki na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. W ramach kategorii Inne środki pieniężne wykazywane są środki pieniężne dostępne na kontach do obsługi płatności internetowych (takich jak np. PayPal).
NOTA 14. KAPITAŁ ZAKŁADOWY
Kapitał zakładowy na koniec okresu sprawozdawczego:
| Seria/emisja rodzaj akcji | Rodzaj uprzywilejo wania akcji |
Liczba akcji |
Wartość jednostkowa |
Wartość serii / emisji wg wartości nominalnej |
Data rejestracji |
|---|---|---|---|---|---|
| Akcje serii A | akcje zwykle | 1 000 000 | 0.10 | 100 000 | 06.09.2011 |
| Akcje serii B | akcje zwykle | 538 400 | 0.10 | 53 840 | 25.01.2012 |
| Akcje serii C | akcje zwykle | 15 384 | 0.10 | 1 538 | 03.09.2012 |
| Akcje serii D | akcje zwykle | 71 769 | 0.10 | 7 177 | 03.08.2015 |
| Akcje serii E | akcje zwykle | 13 267 | 0.10 | 1 327 | 03.08.2015 |
| Akcje serii F | akcje zwykle | 86 000 | 0.10 | 8 600 | 25.03.2016 |
| Akcje serii G | akcje zwykle | 172 482 | 0.10 | 17 248 | 26.11.2018 |
| Akcje serii H | akcje zwykle | 58 936 | 0.10 | 5 894 | 02.11.2020 |
| Akcje serii I | akcje zwykle | 110 000 | 0.10 | 11 000 | 18.01.2018 |
|---|---|---|---|---|---|
| Akcje serii J | akcje zwykle | 130 000 | 0.10 | 13 000 | 18.06.2020 |
| Akcje serii K | akcje zwykle | 30 377 | 0.10 | 3 038 | 15.09.2022 |
| Razem | 2 226 615 | 0.10 | 222 662 |
| Akcjonariusz | Liczba akcji | % kapitału akcyjnego |
Liczba głosów |
% głosów |
|---|---|---|---|---|
| Prowly.com Sp. z o.o. | 1 281 999 | 57.58% | 1 281 999 | 58% |
| Porozumienie akcjonariuszy | 237 552 | 10.67% | 237 552 | 11% |
| Pozostali | 707 064 | 31.75% | 707 064 | 32% |
| Razem | 2 226 615 | 100.00% | 2 226 615 | 100% |
Zmiana stanu kapitału zakładowego
.
.
.
| Wyszczególnienie | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Kapitał zakładowy na początek okresu | 222 662 | 220 845 |
| Emisja akcji | - | 1 816 |
| Kapitał zakładowy na koniec okresu | 222 662 | 222 662 |
NOTA 15. KAPITAŁ ZAPASOWY ZE SPRZEDAŻY AKCJI POWYŻEJ CENY NOMINALNEJ
Kapitał zapasowy został utworzony z nadwyżki wartości emisyjnej nad nominalną w kwocie 7.831.44,76 zł.
NOTA 16. POZOSTAŁE KAPITAŁY
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kapitał zapasowy | 7 831 450 | 7 831 450 | |||
| Pozostałe kapitały | 5 736 992 | 5 229 920 | |||
| Razem | 13 568 442 | 13 061 370 | |||
| Wyszczególnienie | Kapitał zapasowy |
Pozostałe kapitały |
Kapitał z aktualizacji wyceny |
Akcje własne |
Razem |
| 01.01.2024 | 7 831 450 | 5 736 992 | - | - | 13 568 442 |
| Element kapitałowy programu motywacyjnego dla pracowników |
- | - | - | - | - |
| 30.06.2024 | 7 831 450 | 5 736 992 | - | - | 13 568 442 |
| 01.01.2023 | 7 831 450 | 5 229 920 | - | - | 13 061 370 |
| Element kapitałowy programu motywacyjnego dla pracowników |
- | - | - | - | - |
| 30.06.2023 | 7 831 450 | 5 229 920 | - | - | 13 061 370 |
NOTA 17. ZYSKI ZATRZYMANE
| Wyszczególnienie | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Niepodzielony wynik finansowy | (3 248 260) | (6 617 429) |
| Wynik finansowy bieżącego okresu | (1 296 626) | 3 513 455 |
| Razem | (4 544 885) | (3 103 975) |
NOTA 18. KREDYTY I POŻYCZKI
.
Kredyty i pożyczki wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej są to kredyty w rachunku bieżącym udzielone w walucie polskiej.
Kredyty i pożyczki – stan na koniec okresu sprawozdawczego
| Nazwa banku /pożyczkodawcy i rodzaj kredytu/pożyczki |
Kwota kredytu/pożyczki wg umowy [w PLN] |
Kwota pozostała do spłaty [w PLN] |
Efektywna stopa procentowa % |
Termin spłaty | Zabezpieczenia |
|---|---|---|---|---|---|
| Pekao S.A. | 900 000 | 205 695 | WIBOR 1M + 3.50% | 31.01.2025 | weksel |
| Razem | 900 000 | 205 695 |
. W bieżącym okresie sprawozdawczym nie nastąpiło naruszenie istotnych postanowień umowy kredytu lub pożyczki, której stroną jest Jednostka Dominująca.
Zabezpieczenie ww. kredytów obejmuje przede wszystkim weksel własny in blanco wystawiony przez Jednostkę Dominującą wraz z deklaracją wekslową.
NOTA 19. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE
Zobowiązania handlowe
. .
.
| Wyszczególnienie | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Zobowiązania handlowe | 1 856 959 | 1 388 388 |
| Wobec jednostek pozostałych | 1 856 959 | 1 388 388 |
NOTA 20. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe
| Wyszczególnienie | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Podatek dochodowy od osób fizycznych | 61 046 | 38 744 |
| Składki na ubezpieczenie społeczne (ZUS) | 163 713 | 132 002 |
| Kaucje zatrzymane | - | 53 006 |
| Wycena transakcji Forward | 37 380 | 389 600 |
| Inne zobowiązania | 6 031 | 4 972 |
| Pozostałe zobowiązania | 268 170 | 618 324 |
NOTA 21. ZOBOWIĄZANIA DŁUGO I KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU LEASINGU
Zobowiązania z tytułu umów leasingu i umów dzierżawy
| Wyszczególnienie | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| W okresie 1 roku | 1 387 482 | 1 313 200 |
| W okresie od 1 do 5 lat | 3 465 296 | 3 994 627 |
| Razem | 4 852 778 | 5 307 828 |
Nie wystąpiły leasingi krótkoterminowe bądź leasingi aktywów o niskiej wartości w rozumieniu MSSF 16.
Umowy leasingu na koniec okresu sprawozdawczego:
.
.
| Leasingodawca | Wartość początkowa (waluta) |
Oznaczenie waluty |
Szacowany okres zakończenia leasingu |
Wartość zobowiązań na koniec okresu sprawozdawczego |
|---|---|---|---|---|
| Duchnicka 3 sp. z o.o. | 147 417 | PLN | 31.10.2027 | 124 845 |
| IQ PL sp. z o.o. | 3 942 295 | PLN | 31.07.2027 | 3 315 603 |
| VW Financial Services Polska sp. z o.o. | 158 251 | PLN | 31.01.2025 | 25 091 |
| Midpoint 71 sp. z o.o. | 1 585 920 | PLN | 31.08.2028 | 1 387 240 |
| 4 852 778 |
NOTA 22. ZOBOWIĄZANIA DO WYKONANIA ŚWIADCZENIA
| Wyszczególnienie | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Zobowiązanie do wykonania świadczenia | 6 610 967 | 5 160 049 |
| Rozliczenie sprzedaży abonamentów | 3 775 660 | 1 970 328 |
| Dofinansowanie projektów B+R | 2 835 308 | 3 189 721 |
| Zobowiązanie do wykonania świadczenia, w tym: | 6 610 967 | 5 160 049 |
| długoterminowe | 2 126 481 | 2 480 894 |
| krótkoterminowe | 4 484 486 | 2 679 155 |
Rozliczenie sprzedaży abonamentów wynika z faktu otrzymania wpłaty z góry za cały okres świadczenia usługi. Okres ten dla większości umów nie przekracza 12 miesięcy.
Dofinansowanie projektu unijnego to dofinansowanie otrzymane od instytucji pośredniczącej w postaci zaliczki do rozliczenia z projektem po jego zakończeniu.
NOTA 23. REZERWY
| Wyszczególnienie | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Rezerwy krótkoterminowe: | ||
| Rezerwy na urlopy wypoczynkowe | 146 337 | 142 094 |
| Rezerwy na wynagrodzenia | 255 000 | 84 000 |
| Rezerwa na przegląd sprawozdania finansowego | 40 000 | 46 000 |
| Rezerwa na przyszłe zobowiązania | 90 000 | 176 000 |
| Razem | 531 337 | 448 094 |
Rezerwa na zobowiązania dotyczy usług, które zostały wykonane i dotyczą danego okresu sprawozdawczego, nie zostały jeszcze zafakturowane, a ich kwoty i termin zapłaty nie są pewne. Wszystkie rezerwy na zobowiązania mają charakter krótkoterminowy.
NOTA 24. INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH
Następująca tabela przedstawia łączne kwoty wszystkich transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi, zgodnych z MSR 24 "Ujawnianie informacji na temat podmiotów powiązanych",
| Podmiot powiązany | Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych | Należności od podmiotów powiązanych | ||
|---|---|---|---|---|
| Jednostka dominująca | 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Brand 24 S.A. | ||||
| Jednostki zależne: | ||||
| BRAND 24 GLOBAL INC | 11 740 396 | 8 938 934 | 399 144 | 975 742 |
NOTA 25. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM
.
Głównym celem zarządzania kapitałem jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.
Zarząd Jednostki Dominującej zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Zarząd może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W omawianym okresie sprawozdawczym nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.
Grupa monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto wlicza się oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania handlowe i inne zobowiązania, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. Kapitał obejmuje zamienne akcje uprzywilejowane, kapitał własny należny akcjonariuszom Jednostki Dominującej pomniejszony o kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków netto.
| Wyszczególnienie | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Oprocentowane kredyty i pożyczki | 215 480 | 333 224 |
| Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania | 2 125 129 | 2 006 712 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | (4 580 159) | (6 699 103) |
| Zadłużenie netto | (2 239 550) | (4 359 167) |
| Kapitał własny | 9 220 174 | 10 675 156 |
| Kapitał razem | 9 220 174 | 10 675 156 |
| Kapitał i zadłużenie netto | 6 980 624 | 6 315 989 |
| Wskaźnik dźwigni | (0.32) | (0.69) |
NOTA 26. ROZLICZENIA PODATKOWE
..
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Grupy mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. Zdaniem Zarządu Jednostki Dominującej na koniec okresu sprawozdawczego utworzono odpowiednie rezerwy na rozpoznane i policzalne ryzyko podatkowe.
NOTA 27. SPRAWY SĄDOWE
W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym nie wystąpiły sprawy sądowe ani ich rozstrzygnięcia.
NOTA 28. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
Poza zabezpieczeniami kredytu opisanymi w nocie 18 nie występują inne zobowiązania warunkowe.
NOTA 29. SEZONOWOŚĆ I CYKLICZNOŚĆ DZIAŁALNOŚCI
W działalności Grupy nie występuje sezonowość lub cykliczność działalności.
NOTA 30. ZMIANY SYTUACJI GOSPODARCZEJ I WARUNKÓW PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI
W bieżącym okresie sprawozdawczym Grupa nie odnotowała zmian sytuacji gospodarczej i warunków prowadzenia działalności, które miałyby istotny wpływ na wartość godziwą aktywów i zobowiązań finansowych Grupy.
NOTA 31. ISTOTNE ZDARZENIA W TRAKCIE OKRESU SPRAWOZDAWCZEGO
Zarząd Jednostki Dominującej, na podstawie dotychczasowej analizy ryzyka, dochodzi do wniosku, że pojawienie się epidemii COVID-19 nie ma wpływu na świadczone przez Grupę usługi.
Zarząd Jednostki Dominującej, na podstawie dotychczasowej analizy ryzyka, dochodzi do wniosku, że woja Ukraińsko-Rosyjska nie ma wpływu na świadczone przez Grupę usługi.
W dniu 29 kwietnia 2024 r. Larq Growth Fund 1 FIZ, UNFOLD.VC ASI S.A., Michał Sadowski oraz Piotr Wierzejewski zawarli z Prowly.com sp. z o.o. oraz z SEMrush Holdings Inc., jako poręczycielem umowę sprzedaży, na podstawie której kupujący nabędą wszystkie akcje Spółki dominującej posiadane przez Sprzedających.
Z dniem 29 kwietnia 2024 r. Pan Mariusz Ciepły złożył rezygnację z pełnienia funkcji Członka Rady Nadzorczej Spółki dominującej. Przyczyny rezygnacji nie zostały wskazane.
W dniu 30 kwietnia 2024 r. spółka Prowly.com sp. z o.o. ["Wzywający"] za pośrednictwem podmiotu pośredniczącego ogłosiła zawiadomienie o zamiarze ogłoszenia wezwania do zapisywania się na sprzedaż 944.616 akcji Emitenta.
W dniu 28 maja 2024 r. zostało Prowly.com sp. z o.o. ("Wzywający") ogłosiło wezwanie, którego celem było nabycie do 42,42%. akcji Spółki dominującej, tj. posiadanie 100 % głosów na walnym zgromadzeniu Spółki. W wyniku wezwania Prowly.com sp. z o.o. nabyła 312.974 akcji Emitenta, co stanowi ok. 14,06% w kapitale zakładowym i ogólnej liczbie głosów Emitenta.
W dniu 15 czerwca 2024 r. do Spółki wpłynęło zawiadomienie dotyczące zawarcia Porozumienia Akcjonariuszy w zakresie prowadzenia trwałej polityki wobec Spółki dominującej oraz zgodnego głosowania na Walnym Zgromadzeniu Spółki. Zgodnie z ostatnim zawiadomieniem od Porozumienia Akcjonariuszy otrzymanym w dniu 27 czerwca 2024 r., porozumienie przekroczyło próg 10% w ogólnej liczbie głosów w Spółce i posiada 237.552 akcji Emitenta stanowiących 10,67% w kapitale zakładowym i ogólnej liczbie głosów w Spółce.
NOTA 32. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU
W dniu 20 sierpnia 2024 r. Spółka dominująca otrzymała od Prowly.com Sp. z o.o., Semrush Holdings Inc. oraz Olega Shchegoleva dotyczące przekroczenia progu 75% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu Spółki. Zgodnie z tym zawiadomieniem Prowly.com sp. z o.o. posiada 1.672.667 akcji Spółki dominującej stanowiących 75,12% w kapitale zakładowym i ogólnej liczbie głosów w Spółce.
Dokument podpisany przez Piotr Wierzejewski Data: 2024.09.30 19:19:17 CEST
Dokument podpisany przez Michał Sadowski Data: 2024.09.30 19:07:15 CEST Signature Not Verified
Dokument podpisany przez Bartosz Kozłowski Data: 2024.09.30 19:03:22 CEST