AGORA S.A.

25940065K4X39ADEJS09 25940065K4X39ADEJS09 2024-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 25940065K4X39ADEJS09 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 25940065K4X39ADEJS09 2023-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 25940065K4X39ADEJS09 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 25940065K4X39ADEJS09 2022-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 25940065K4X39ADEJS09 2024-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 25940065K4X39ADEJS09 2024-01-01 2024-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 25940065K4X39ADEJS09 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 25940065K4X39ADEJS09 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 25940065K4X39ADEJS09 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 25940065K4X39ADEJS09 2024-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 25940065K4X39ADEJS09 2023-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 25940065K4X39ADEJS09 2022-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 25940065K4X39ADEJS09 2024-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 25940065K4X39ADEJS09 2023-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 25940065K4X39ADEJS09 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 25940065K4X39ADEJS09 2022-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 25940065K4X39ADEJS09 2024-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 25940065K4X39ADEJS09 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 25940065K4X39ADEJS09 2023-01-01 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 25940065K4X39ADEJS09 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 25940065K4X39ADEJS09 2022-12-31 iso4217:PLN xbrli:shares xbrli:shares 25940065K4X39ADEJS09 2023-01-01 2023-12-31 25940065K4X39ADEJS09 2024-01-01 2024-12-31 iso4217:PLN 25940065K4X39ADEJS09 2023-12-31 25940065K4X39ADEJS09 2024-12-31 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 r. Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich SPIS TREŚCI I.Wybrane dane finansowe3 II.Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej4 III.Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów5 IV.Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych6 V.Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych7 VI.Informacje dodatkowe8 Informacje ogólne8 Skład organów zarządczych i nadzorujących9 Struktura Akcjonariatu10 Informacje o Grupie Kapitałowej11 Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza11 Platforma zastosowanych Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej11 Stosowane zasady rachunkowości13 Instrumenty pochodne32 Rachunkowość zabezpieczeń32 Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach33 Niepewność szacunków34 VII.Noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego35 NOTA 1.Rzeczowe aktywa trwałe35 NOTA 2.Inne wartości niematerialne36 NOTA 3.Aktywa z tytułu prawa użytkowania37 NOTA 4.Wartość firmy38 NOTA 5.Należności długoterminowe38 NOTA 6.Zapasy38 NOTA 7.Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności39 NOTA 8.Podatek dochodowy39 NOTA 9.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty40 NOTA 10.Rozliczenia międzyokresowe40 NOTA 11.Kapitał własny41 NOTA 12.Rezerwy42 NOTA 13.Kredyty i pożyczki otrzymane42 NOTA 14.Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego42 NOTA 15.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania43 NOTA 16.Przychody ze sprzedaży43 NOTA 17.Koszty według rodzaju43 NOTA 18.Pozostałe przychody operacyjne44 NOTA 19.Pozostałe koszty operacyjne44 NOTA 20.Przychody finansowe44 NOTA 21.Koszty finansowe45 NOTA 22.Transakcje pomiędzy jednostkami powiązanymi w ramach GK45 NOTA 23.Gwarancje i poręczenia46 NOTA 24.Instrumenty finansowe46 NOTA 25.Informacje dotyczące sezonowości lub cykliczności działalności Spółek Grupy Kapitałowej50 NOTA 26.Segmenty operacyjne50 NOTA 27.Wynagrodzenia Zarządu spółki dominującej51 NOTA 28.Wynagrodzenia podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych51 NOTA 29.Przeciętne zatrudnienie w etatach w Spółce51 NOTA 30.Propozycja pokrycia straty-podziału zysku51 NOTA 31.Istotne wydarzenia po dniu bilansowym51 NOTA 32.Zabezpieczenia ustanowione na majątku Spółki54 NOTA 33.Wpływ niefinansowych zdarzeń na sprawozdanie finansowe54 NOTA 34.Korekty sprawozdań55 VIII.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego58 yarrl S.A. 2 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich I. Wybrane dane finansowe w tys. zł w tys. EUR 01.01.2024 31.12.2024 01.01.2023 31.12.2023 01.01.2024 31.12.2024 01.01.2023 31.12.2023 I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 71 801 30 712 16 682 6 782 II. Zysk (strata) z działalności operacyjnej 4 020 1 872 934 413 III. Zysk (strata) brutto 3 610 1 166 839 257 IV. Zysk (strata) netto 3 604 1 411 837 312 V. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej -408 158 -95 35 VI. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -1 488 -465 -346 -103 VII. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -4 122 8 110 -958 1 791 VIII. Przepływy pieniężne netto, razem -6 018 7 803 -1 398 1 723 IX. Aktywa, razem 45 344 44 564 10 612 10 249 X. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 13 360 16 185 3 127 3 722 XI. Zobowiązania długoterminowe 1 315 1 149 308 264 XII. Zobowiązania krótkoterminowe 12 045 15 036 2 819 3 458 XIII. Kapitał własny przypisany do podmiotu dominującego 31 984 28 379 7 485 6 527 XIV. Kapitał podstawowy 6 956 6 956 1 628 1 600 XV. Liczba akcji (w szt.) 6 956 279 6 956 279 6 956 279 6 956 279 XVI. Średnioważona liczba akcji (w szt.) 6 956 279 3 787 804 6 956 279 3 787 804 XVII. Kapitały mniejszości 0,00 0,00 0,00 0,00 XVIII. Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR) 0,52 0,20 0,12 0,04 IXX. Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł/EUR) 0,52 0,37 0,12 0,08 XX. Wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR) 4,60 4,08 1,08 0,94 XXI. Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł/EUR) 4,60 7,49 1,08 1,72 XXII. Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda na jedną akcję (w zł/EUR) 0,00 0,00 0,00 0,00 Pozycje skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według średniego kursu EURO NBP obowiązującego na ostatni dzień odpowiedniego okresu: kurs średni kurs dnia data 4,3042 4,2730 31.12.2024 4,5284 4,3480 31.12.2023 Pozycje skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów oraz pozycje skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych przeliczono według kursu średniego EURO stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ogłaszanych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień miesiąca w danym okresie. yarrl S.A. 3 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich II. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej AKTYWA Nota 31.12.2024 31.12.2023 I. Aktywa trwałe 24 039 23 385 Rzeczowe aktywa trwałe 1 4 765 3 943 Inne wartości niematerialne 2 487 137 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 3 522 746 Wartość firmy 4 17 501 17 501 Pozostałe należności długoterminowe 5 280 652 Podatek odroczony 8 461 406 Pozostałe aktywa finansowe długoterminowe 23 0 II. Aktywa obrotowe 21 305 19 856 Zapasy 6 324 218 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 7 17 556 9 916 Bieżące aktywa podatkowe 8 0 142 Aktywa z tytułu świadczenia umów z klientami 456 818 Pozostałe aktywa finansowe 75 0 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 9 2 175 8 193 Rozliczenia międzyokresowe 10 719 569 Suma aktywów 45 344 43 241 PASYWA Nota 31.12.2024 31.12.2023 Kapitał własny razem 11 31 984 28 379 I. Kapitał własny przypisany do podmiotu dominującego 31 984 28 379 Kapitał podstawowy 6 956 6 956 Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości 35 196 35 196 Pozostałe kapitały rezerwowe 1 020 1 020 Zyski zatrzymane, w tym: -11 188 -14 793 Wynik bieżącego okresu 3 604 1 411 II. Kapitał przypadający akcjom niedającym kontroli 0 0 III. Zobowiązania długoterminowe 1 315 1 149 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 8 162 215 Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 12 62 83 Pozostałe rezerwy długoterminowe 12 363 363 Kredyty i pożyczki długoterminowe 13 428 0 Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe 14 300 470 Kaucje z tytułu umów 15 0 18 IV. Zobowiązania krótkoterminowe 12 045 13 713 Kredyty i pożyczki 13 933 4 763 Pozostałe zobowiązania finansowe 14 158 164 Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania, 15 9 338 5 770 Bieżące zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 8 27 90 Kaucje z tytułu umów 15 66 85 Krótkoterminowe rezerwy na świadczenia pracownicze 12 46 16 Rezerwy pozostałe 12 874 2 020 Fundusze specjalne 1 2 Przychody przyszłych okresów 602 803 Suma pasywów 45 344 43 241 yarrl S.A. 4 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich III. Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ZA OKRES Nota 01.01.2024 31.12.2024 01.01.2023 31.12.2023 Przychody ze sprzedaży 16 71 801 30 712 Przychody ze sprzedaży produktów 71 584 30 128 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 217 584 Koszt własny sprzedaży 17 60 132 24 462 Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 60 013 24 134 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 119 328 Zysk (strata) brutto ze sprzedaży 11 669 6 250 Koszty sprzedaży 17 1 406 700 Koszty ogólnego zarządu 17 6 274 3 877 Pozostałe przychody operacyjne 18 641 757 Pozostałe koszty operacyjne 19 610 558 Zysk (strata) na działalności operacyjnej 4 020 1 872 Przychody finansowe 20 69 69 Koszty finansowe 21 479 775 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 3 610 1 166 Podatek dochodowy 8 6 -245 część bieżąca 116 0 część odroczona -110 -245 Zysk (strata) netto 3 604 1 411 Pozostałe całkowite dochody netto 0 0 Suma całkowitych dochodów netto za okres 3 604 1 411 Zysk netto przypadający - akcjonariuszom jednostki dominującej 3 604 1 411 - udziałom niedającym kontroli 0 0 Suma całkowitych dochodów przypadająca: 3 604 1 411 - akcjonariuszom jednostki dominującej 3 604 1 411 - udziałom niedającym kontroli 0 0 Liczba akcji (w szt.) 6 956 279 6 956 279 Średnia ważona liczba akcji zwykłych (szt.) 6 956 279 6 956 279 Zysk (strata) na jedną akcję 0,52 0,20 Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję 0,52 0,37 yarrl S.A. 5 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich IV. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian ‎ w kapitałach własnych Kapitał podstawowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Kapitał własny przypisany do podmiotu dominującego Kapitał przypadający akcjom niedającym kontroli Kapitał własny razem Na dzień 01.01.2023 2 735 13 417 1 020 -16 204 968 0 968 Zysk za okres 1 411 1 411 1 411 Inne całkowite dochody 0 0 0 Całkowity dochód za okres 0 0 0 1 411 1 411 0 1 411 Emisja akcji - połączenie spółek 4 221 21 779 0 0 26 000 0 26 000 Na dzień 31.12.2023 6 956 35 196 1 020 -14 793 28 379 0 28 379 Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych Kapitał podstawowy Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości Pozostałe kapitały rezerwowe Zyski zatrzymane Kapitał własny przypisany do podmiotu dominującego Kapitał przypadający akcjom niedającym kontroli Kapitał własny razem Na dzień 01.01.2024 6 956 35 196 1 020 -14 793 28 379 0 28 379 Zysk za okres 3 604 3 604 3 604 Inne całkowite dochody 0 0 0 Całkowity dochód za okres 0 0 0 3 604 3 604 0 3 604 Korekty konsolidacyjne 1 1 1 Na dzień 31.12.2024 6 956 35 196 1 020 -11 188 31 984 0 31 984 yarrl S.A. 6 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich V.Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ZA OKRES 01.01.2024 31.12.2024 01.01.2023 31.12.2023 Działalność operacyjna Zysk (strata)brutto 3 610 1 166 Uzgodnienie zysku brutto z przepływami środków pieniężnych netto -4 018 -1 008 Amortyzacja 833 567 (Zyski) straty z tytułu różnic kursowych 0 207 Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 504 207 (Zysk) strata z działalności inwestycyjnej 11 -192 Zmiana stanu rezerw -1 137 -122 Zmiana stanu zapasów -106 -128 Zmiana stanu należności -7 268 -6 032 Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych (z wyjątkiem zobowiązań finansowych) 3 531 3 251 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych -351 230 Zapłacony podatek dochodowy -35 -293 Inne korekty 0 1 297 Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej -408 158 Działalność inwestycyjna Nabycie rzeczowych aktywów trwałych -1 342 -420 Zbycie rzeczowych aktywów trwałych 21 112 Nabycie wartości niematerialnych -431 -92 Zbycie wartości niematerialnych 0 0 Inne wydatki inwestycyjne -98 -65 Inne wpływy inwestycyjne 362 0 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -1 488 -465 Działalność finansowa Wpływy netto z emisji/sprzedaży akcji 0 9 806 Kredyty i pożyczki 2 834 5 877 Spłaty kredytów i pożyczek -6 236 -7 251 Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego -216 -115 Zapłacone odsetki -504 -207 Środki pieniężne netto z działalności finansowej -4 122 8 110 Przepływy pieniężne netto, razem za okres -6 018 7 803 Zmniejszenia /zwiększenia netto stanu środków pieniężnych -6 018 7 803 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu 8 193 390 Środki pieniężne ich ekwiwalenty na koniec okresu w tym 2 175 8 193 o ograniczonej możliwości dysponowania 281 330 yarrl S.A. 7 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich VI.Informacje dodatkowe Informacje ogólne Informacje o jednostce dominującej Stosownie do § 1 ust. 1 Statutu, Spółka Dominująca działa pod firmą yarrl Spółka Akcyjna. Spółka może używać skrótu firmy yarrl S.A. Spółka Dominująca została zarejestrowana w Rejestrze Przedsiębiorców – Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000218370 na podstawie postanowienia z dnia 1 października 2004 r. Sądu Rejonowego dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie, Wydział XI Krajowego Rejestru Sądowego (sygnatura akt: KR. XI NSREJ.KRS/16635/4/019). Poprzednikiem prawnym yarrl S.A. była „Unima 2000 Systemy Teleinformatyczne” Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w Krakowie, wpisana do Rejestru Przedsiębiorców – Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000179377 (zarejestrowana poprzednio w dniu 28.12.1998 roku pod numerem H/B 8320 rejestru handlowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie, Wydział Gospodarczy Rejestrowy). Akt przekształcenia Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością na Spółkę Akcyjną został sporządzony i podpisany dnia 17.09.2004 r. w formie aktu notarialnego do Repertorium A numer 4310/2004 w Kancelarii Notarialnej Piotra Farona w Krakowie. Spółka yarrl S.A. (dawniej UNIMA 2000 Systemy Teleinformatyczne S.A.) została zarejestrowana jako Spółka akcyjna w dniu 1 października 2004 roku. NIP 677-20-87-174 REGON 351570688 Akcje spółki dominującej notowane są na Warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych. Według klasyfikacji GPW yarrl S.A. zakwalifikowana jest do branży informatyka. KOD w KDPW: PLUNMST00014. Grupa Kapitałowa yarrl S.A. oferuje kompleksowe rozwiązania dla sektora publicznego oraz komercyjnego. Oferta spółek Grupy ewoluuje, obecnie skierowana jest przede wszystkim do jednostek administracji centralnej oraz sektora średnich i dużych przedsiębiorstw. Spółka realizuje sprzedaż głównie na rynku krajowym, koncentruje swoje działania na wspieraniu przedsiębiorstw we wdrażaniu najnowocześniejszych technologii informatycznych. Spółki Grupy odpowiadają na potrzeby Klientów wdrażając rozwiązania oraz dostarczając usługi wspierające osiąganie celów Klientów, w szczególności takich jak uzyskiwanie przewagi konkurencyjnej czy podnoszenia rentowności działalności gospodarczej. yarrl S.A. świadczy usługi informatyczne, projektuje, wdraża i integruje wysoko zaawansowane systemy informatyczne oraz jest organizatorem szkoleń i seminariów. yarrl S.A. (wcześniej Unima 2000 Systemy Teleinformatyczne Spółka Akcyjna) prowadzi działalność od 1.10.2004. Jest prawnym następcą spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, która z datą 1.10.2004 roku została yarrl S.A. 8 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich przekształcona w spółkę akcyjną. Czas trwania działalności spółki dominującej jest nieograniczony. Podstawowym miejscem prowadzenia działalności jest Polska , Kraków ul. Skarżyńskiego 14. W trakcie roku obrotowego 2024 nie dokonano zmian w Zarządzie Spółki Dominującej. W trakcie roku obrotowego 2024 dokonano następujących zmian Radzie Nadzorczej Spółki Dominującej: W dniu 18 czerwca 2024 r. do Spółki yarrl S.A. wpłynęła od Pana Artura Jedynaka rezygnacja z pełnienia funkcji członka Rady Nadzorczej. Rezygnacja nastąpiła ze skutkiem na dzień 18 czerwca 2024 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki, które odbyło się w dniu 18 czerwca 2024 r. powołało na wspólną, trzyletnią kadencję w Radzie Nadzorczej: - Panią Magdalenę Taczanowską - Członka Rady Nadzorczej; - Pana Jakuba Łytkowskiego - Członka Rady Nadzorczej. Skład organów zarządczych i nadzorujących Skład organów zarządzających i nadzorujących jednostki na dzień 31.12.2024 r.: Zarząd: Sławomir Połukord Bartosz Piasecki Piotr Żukowski Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Członek Zarządu Rady Nadzorcza: Wojciech ‎ Wolny Bartosz Ćwikliński Magdalena Taczanowska Jakub Łytkowski Rafał Jagniewski Jerzy ‎ Kufel Przewodniczący Rady Nadzorczej Członek Rady Nadzorczej Członek Rady Nadzorczej Członek Rady Nadzorczej Członek Rady Nadzorczej Członek Rady Nadzorczej W ramach Rady Nadzorczej funkcjonuje Komitet Audytu. Komitetu ds. Wynagrodzeń nie utworzono. Skład organów zarządczych i nadzorujących jednostki na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego: yarrl S.A. 9 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Zarząd: Sławomir Połukord Bartosz Piasecki Piotr Żukowski Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Członek Zarządu Rady Nadzorcza: Wojciech ‎ Wolny Bartosz Ćwikliński Magdalena Taczanowska Jakub Łytkowski Rafał Jagniewski Jerzy ‎ Kufel Przewodniczący Rady Nadzorczej Członek Rady Nadzorczej Członek Rady Nadzorczej Członek Rady Nadzorczej Członek Rady Nadzorczej Członek Rady Nadzorczej Struktura Akcjonariatu Według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku struktura akcjonariatu jednostki jest następująca: Stan na 31.12.2024 Akcjonariusz Liczba akcji % ogólnej liczby akcji % głosów na WZA Euvic IT S.A. 400 000 5,75 9,95 Euvic S.A. 3 105 972 44,65 38,62 IMPERIO ASI S.A. 250 000 3,59 5,96 X-CODE SP. Z O.O. (porozumienie) 416 325 5,99 9,10 Pozostali akcjonariusze 2 783 982 40,02 36,37 Razem 6 956 279 100,00% 100,00% Według stanu na dzień sporządzenia sprawozdania struktura akcjonariatu Spółki jest następująca: Stan na 28.03.2025 Akcjonariusz Liczba akcji % ogólnej liczby akcji % głosów na WZA Euvic IT S.A. 400 000 5,75 9,95 Euvic S.A. 3 105 972 44,65 38,62 IMPERIO ASI S.A. 250 000 3,59 5,96 X-CODE SP. Z O.O. (porozumienie) 415 825 5,98 9,10 Pozostali akcjonariusze 2 784 482 40,03 36,38 Razem 6 956 279 100,00% 100,00% yarrl S.A. 10 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Informacje o Grupie Kapitałowej Na dzień bilansowy w skład Grupy Kapitałowej yarrl wchodzą yarrl Spółka Akcyjna jako podmiot dominujący i dwie spółki zależne: Lockus Sp. z o.o. i Lockus K2 Sp. z o.o. Czas trwania działalności poszczególnych jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieograniczony. Sprawozdania finansowe wszystkich jednostek podporządkowanych sporządzone zostały za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie finansowe jednostki dominującej, przy zastosowaniu spójnych zasad rachunkowości. Rokiem obrotowym spółki dominującej oraz spółek wchodzących w skład Grupy jest rok kalendarzowy. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych (PLN). Polski złoty jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą Grupy Kapitałowej. Dane w sprawozdaniach finansowych zostały wykazane w tysiącach złotych, chyba że w konkretnych sytuacjach zostały podane z większą dokładnością. Platforma zastosowanych Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej Oświadczenie o zgodności Sprawozdanie sporządzone za okres dwunastu miesięcy zakończony 31.12.2024 roku zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej oraz w zakresie wymaganym przez rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim Dz. U. poz.757. z dnia 20 kwietnia 2018 roku. Dane porównywalne stanowią dane jednostki na dzień 31.12.2023 roku. Status zatwierdzenia Standardów w UE W związku z przyjętą polityką wprowadzania i stosowania standardów jednostka nie szacuje i nie prezentuje wpływu niezatwierdzonych i nieobowiązujących regulacji. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji prezentowane poniżej zmiany nie zostały jeszcze zatwierdzone przez UE do stosowania: yarrl S.A. 11 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Nowe standardy Zatwierdzone przez RMSR do stosowania po 1 stycznia 2024 r. ●Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe UE-2024 ●Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe – ujawnienia informacji” – umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców UE-2024 ●Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasing zwrotnego UE-2024 Wymienione powyżej zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki. Standardy opublikowane, ale które jeszcze nie weszły w życie Na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego za rok zakończony 31.12.2024 Spółka nie zastosowała poniżej przedstawionych standardów, zmian standardów i interpretacji, które zostały opublikowane i zatwierdzone do stosowania w UE przed dniem zatwierdzenia niniejszego sprawozdania, ale które nie weszły jeszcze w życie: ●Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe – ujawnienia informacji” - zmiany w klasyfikacji i wycenie instrumentów finansowych ●MSSF 19 “Spółki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnianie informacji” ●MSSF 18 „Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych” ●Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” – brak wymienialności. Dobrowolna zmiana zasad rachunkowości Sporządzając niniejsze sprawozdanie finansowe, w stosunku do okresów poprzednich, Spółka nie zmieniła dobrowolnie żadnych stosowanych uprzednio zasad rachunkowości. Zasady rachunkowości zastosowane do sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego za okres zakończony 31 grudnia 2024 nie odbiegają od tych, które zastosowano przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku, z wyjątkiem zastosowania wymienionych powyżej zmian do standardów oraz nowych interpretacji obowiązujących dla okresów rocznych rozpoczynających się po 01.01.2024. Nie wystąpiła konieczność dokonania korekty błędu lat ubiegłych. yarrl S.A. 12 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Stosowane zasady rachunkowości Kontynuacja działalności Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Grupę Kapitałową yarrl w dającej się przewidzieć przyszłości to jest w okresie 12 miesięcy od dnia bilansowego. Zarząd spółki dominującej oraz Zarządy spółek zależnych przeanalizowały na kontynuację działalności między innymi następujące czynniki: spadek na popytu na usługi świadczone przez grupę, możliwość wystąpienia problemów z płynnością i kapitałem obrotowym, dostępność kapitału zewnętrznego. Według Zarządu spółki dominującej nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez Grupę Kapitałową przez co najmniej 12 miesięcy od daty zatwierdzenia sprawozdania. Podstawa sporządzenia Grupa sporządza skonsolidowany rachunek zysków i strat w wersji kalkulacyjnej, natomiast skonsolidowany rachunek przepływów metodą pośrednią. Sprawozdania finansowe zostały sporządzone według zasady kosztu historycznego z wyjątkiem pozycji wycenianych wg wartości godziwej czy przeszacowanej. Koszt historyczny ustalany jest co do zasady na bazie wartości godziwej dokonanej zapłaty. Za wartość godziwą uznaje się cenę, którą można uzyskać przy sprzedaży składnika aktywów lub zapłaconą w celu przeniesienia zobowiązania w zwyczajowej transakcji w głównym (lub najkorzystniejszym) rynku w dniu wyceny i na obecnych warunkach rynkowych, niezależnie od tego, czy cena jest bezpośrednio obserwowalna czy oszacowana przy użyciu innej techniki wyceny. W wycenie do wartości godziwej składnika aktywów lub zobowiązania, brane są pod uwagę właściwości danego składnika aktywów lub zobowiązań, jeżeli uczestnicy rynku również biorą te cechy pod uwagę przy wycenie aktywów lub zobowiązań na dzień wyceny. Powyższe zasady nie dotyczą transakcji płatności w formie akcji, które są objęte zakresem MSSF 2, transakcji leasingowych, które są objęte zakresem MSR 17 jak i wycen, które mają pewne podobieństwa do wartości godziwej, ale nie są wartościami godziwymi takie jak cena sprzedaży netto zgodnie z MSR 2 czy wartość użytkowa zgodnie z MSR 36. Wyceny w wartości godziwej są skategoryzowane według trzech poziomów w zależności od stopnia, w jakim dane wsadowe do pomiarów wartości godziwej są obserwowalne i od znaczenia danych wsadowych do wyceny w wartości godziwej jako całości. Poziomy te kształtują się w następujący sposób: ●Poziom 1: danymi wsadowymi są ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań, do których jednostka ma dostęp w dniu wyceny. ●Poziom 2: danymi wsadowymi są dane inne niż ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, które są obserwowalne dla składnika aktywów lub zobowiązań, bezpośrednio lub pośrednio. ●Poziom 3: danym wsadowymi są nieobserwowalne dane do wyceny składnika aktywów lub zobowiązań. yarrl S.A. 13 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Najważniejsze zasady rachunkowości stosowane przez Grupę przedstawione zostały poniżej. Zasady konsolidacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki i jednostek kontrolowanych przez Spółkę i jej jednostki zależne. Spółka posiada kontrolę, jeżeli: ●posiada władzę nad danym podmiotem, ●podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce, ●ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów. Spółka weryfikuje swoją kontrolę nad innymi jednostkami, jeżeli wystąpiła sytuacja wskazująca na zmianę jednego lub kilku z wyżej wymienionych warunków sprawowania kontroli. Jeżeli Spółka posiada mniej niż większość praw głosu w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu wystarczają do umożliwienia jej jednostronnego kierowania istotnymi działaniami tej jednostki, znaczy to, że sprawuje nad nią władzę. Przy ocenie, czy prawa głosu w danej jednostce wystarczają dla zapewnienia władzy, Spółka analizuje wszystkie istotne okoliczności, w tym: ●wielkość posiadanego pakietu praw głosu w porównaniu do rozmiaru udziałów i stopnia rozproszenia praw głosu posiadanych przez innych udziałowców, ●potencjalne prawa głosu posiadane przez Spółkę, innych udziałowców lub inne strony ●prawa wynikające z innych ustaleń umownych, ●dodatkowe okoliczności, które mogą dowodzić, że Spółka posiada lub nie posiada możliwości kierowania istotnymi działaniami w momentach podejmowania decyzji, w tym wzorce głosowania zaobserwowane na poprzednich zgromadzeniach udziałowców. Konsolidacja spółki zależnej rozpoczyna się w momencie uzyskania nad nią kontroli przez Spółkę, a kończy w chwili utraty tej kontroli. Dochody i koszty jednostki zależnej nabytej lub zbytej w ciągu roku ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu z zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów w okresie od daty przejęcia przez Spółkę kontroli do daty utraty kontroli nad tą jednostką zależną. Wynik finansowy i wszystkie składniki pozostałych całkowitych dochodów przypisuje się właścicielom Spółki i udziałom niesprawującym kontroli. Całkowite dochody spółek zależnych przypisuje się właścicielom Spółki i udziałom niesprawującym kontroli, nawet jeżeli powoduje to powstanie deficytu po stronie udziałów niesprawujących kontroli. yarrl S.A. 14 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Podczas konsolidacji wszystkie wewnątrzgrupowe aktywa, zobowiązania, kapitał własny, dochody, koszty i przepływy pieniężne dotyczące transakcji dokonanych między członkami Grupy Kapitałowej podlegają całkowitej eliminacji. Zmiany udziału Grupy w kapitale jednostek zależnych, które nie powodują utraty kontroli nad tymi jednostkami przez Grupę, rozlicza się jako transakcje kapitałowe. Wartość bilansową udziałów Grupy oraz udziałów niesprawujących kontroli koryguje się w celu uwzględnienia zmian udziału w danych jednostkach zależnych. Różnice między kwotą korekty udziałów niesprawujących kontroli, a wartością godziwą uiszczonej lub otrzymanej zapłaty ujmuje się bezpośrednio w kapitale własnym i przypisuje właścicielom Spółki. W sytuacji utraty kontroli nad jednostką zależną, zysk lub strata na zbyciu jest ustalana jako różnica pomiędzy: łączną wartością godziwą otrzymanej zapłaty i wartości godziwej udziałów jednostki pozostających w Grupie oraz wartością księgową aktywów (łącznie z wartością firmy), zobowiązań i udziałów niesprawujących kontroli. Kwoty ujęte w stosunku do zbywanej jednostki, w innych składnikach całkowitego dochodu podlegają reklasyfikacji do rachunku zysków i strat. Wartość godziwa udziałów w jednostce pozostających w Grupie po zbyciu, uznawana jest za początkową wartość godziwą dla celów późniejszego ich ujmowania zgodnie z MSR 39 lub początkowy koszt udziałów w jednostkach stowarzyszonych lub wspólnych przedsięwzięciach. Połączenia jednostek gospodarczych Przejęcia jednostek i wyodrębnionych części działalności rozlicza się metodą nabycia. Dające się zidentyfikować aktywa, zobowiązania i zobowiązania warunkowe jednostki przejmowanej spełniające warunki ujęcia zgodnie z MSSF 3 „Połączenia jednostek gospodarczych" ujmuje się w wartości godziwej na dzień przejęcia, z wyjątkiem: ●aktywów trwałych (lub grup do zbycia) sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5 „Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana", zgodnie z wymogami tego standardu; ●aktywa i zobowiązania wynikające z odroczonego podatku dochodowego lub związane z umowami o świadczenia pracownicze ujmuje się i wycenia zgodnie z MSR 12 „Podatek dochodowy" i MSR 19 „Świadczenia pracownicze"; ●zobowiązania lub instrumenty kapitałowe związane z programami płatności rozliczanymi na bazie akcji w jednostce przejmowanej lub w Grupie, które mają zastąpić analogiczne umowy obowiązujące w jednostce przejmowanej, wycenia się zgodnie z MSSF 2 „Płatności na bazie akcji" na dzień przejęcia. Nadwyżka ceny nabycia powyżej wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki ujmowana jest jako wartość firmy. W przypadku, gdy cena nabycia jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki, różnica ujmowana jest w rachunku zysków i yarrl S.A. 15 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich strat okresu, w którym nastąpiło nabycie. Wartość firmy wynikającą z przejęcia ujmuje się w aktywach i początkowo wykazuje po kosztach, jako wartość kosztów przejęcia przekraczającą udział Grupy w wartości godziwej netto dających się zidentyfikować ujętych aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych. Koszty bezpośrednio związane z połączeniem jednostek gospodarczych ujmowane są w wyniku finansowym w momencie ich poniesienia. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach Podmiotem stowarzyszonym jest jednostka, na którą Spółka dominująca wywiera znaczący wpływ, niebędąca jednostką zależną ani udziałem we wspólnym przedsięwzięciu spółki dominującej. Znaczący wpływ oznacza zdolność uczestniczenia w ustalaniu polityki finansowej i operacyjnej jednostki stowarzyszonej, bez samodzielnego czy wspólnego sprawowania nad nią kontroli. Wspólne przedsięwzięcie to ustalenie umowne, na mocy którego dwie lub więcej stron podejmuje działalność gospodarczą podlegającą współkontroli. Współkontrola jest to określony w umowie podział kontroli nad działalnością gospodarczą, który występuje tylko wówczas, gdy strategiczne decyzje finansowe i operacyjne dotyczące tej działalności wymagają jednomyślnej zgody stron sprawujących współkontrolę. Udziały finansowe w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach wyceniane są metodą praw własności, z wyjątkiem sytuacji, gdy inwestycja jest przeznaczona do zbycia. Inwestycje w podmiot stowarzyszony i wspólnych przedsięwzięciach wyceniane są według ceny nabycia z uwzględnieniem zmian w udziale spółki w aktywach netto, jakie wystąpiły do dnia bilansowego, pomniejszonych o utratę wartości poszczególnych inwestycji. Nadwyżka ceny nabycia powyżej wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania aktywów netto podmiotu stowarzyszonego i wspólnych przedsięwzięciach na dzień nabycia jest ujmowana jako wartość firmy. W przypadku, gdy cena nabycia jest nisza od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania aktywów netto na dzień nabycia, różnica ujmowana jest jako zysk w rachunku zysków i strat okresu, w którym nastąpiło nabycie. Zyski i straty wynikające z transakcji pomiędzy grupą a jednostką stowarzyszoną i wspólnych przedsięwzięciach podlegają włączeniom konsolidacyjnym do poziomu posiadanego udziału. Jeżeli udział Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia przekracza wartość jej udziałów w tym podmiocie (z uwzględnieniem udziałów długoterminowych, stanowiących zasadniczo część inwestycji netto Grupy w jednostkę stowarzyszoną lub wspólne przedsięwzięcie), Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udziału w dalszych stratach. Dodatkowe straty ujmuje się wyłącznie w zakresie odpowiadającym prawnym lub zwyczajowym zobowiązaniom przyjętym przez Grupę lub płatnościom wykonanym w imieniu jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia. Dla oceny konieczności ujęcia utraty wartości inwestycji Grupy w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu stosuje się wymogi MSR 39. W razie potrzeby testuje się na utratę wartości zgodnie z MSR 36 „Utrata wartości aktywów" jako pojedynczy składnik aktywów, porównując jego wartość odzyskiwalną (wyższą z dwóch kwot: wartości użytkowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia) z wartością bilansową. Odwrócenie tej utraty wartości ujmuje się zgodnie z MSR 36 w stopniu odpowiadającym późniejszemu zwiększeniu wartości odzyskiwalnej inwestycji. Grupa zaprzestaje stosowania metody praw własności w dniu, w yarrl S.A. 16 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich którym dana inwestycja przestaje być jej jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem, lub kiedy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzedaży. Jeżeli Grupa zatrzymuje jakieś udziały w byłej jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu i udziały te stanowią składnik aktywów finansowych, Grupa wycenia je na ten dzień w wartości godziwej, którą traktuje jako wartość godziwą w chwili początkowego ujęcia zgodnie z MSR 39. Różnicę między wartością bilansową jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia na dzień zaprzestania stosowania metody praw własności, a wartością godziwą zatrzymanych udziałów i wpływów ze zbycia części udziałów w tym podmiocie uwzględnia się przy obliczaniu zysku lub straty ze zbycia danej jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia. Grupa kontynuuje stosowanie metody praw własności, jeżeli inwestycja w jednostkę stowarzyszoną staje się inwestycją we wspólne przedsięwzięcie lub odwrotnie, jeżeli inwestycja we wspólne przedsięwzięcie staje się inwestycją w jednostkę stowarzyszoną. W przypadku takich zmian udziałów właścicielskich nie dokonuje się przeszacowania wartości godziwej. Udziały we wspólnych działaniach (operacjach) Wspólne działanie to taki typ wspólnego ustalenia umownego, w ramach którego strony sprawujące współkontrolę mają prawa do aktywów netto i obowiązki wynikające ze zobowiązań tego wspólnego ustalenia umownego. Współkontrola jest to określony w umowie podział kontroli nad działalnością gospodarczą, który występuje tylko wówczas, gdy strategiczne decyzje finansowe i operacyjne dotyczące tej działalności wymagają jednomyślnej zgody stron sprawujących współkontrolę. Jeżeli jednostka należąca do Grupy prowadzi działalność w ramach wspólnego działania, Grupa jako strona tego działania ujmuje w związku z posiadaniem w nim udziału następujące pozycje: ●aktywa, w tym swój udział w aktywach stanowiących współwłasność; ●zobowiązania, w tym swój udział we wspólnie podjętych zobowiązaniach; ●przychody ze sprzedaży swojego udziału w produktach wytwarzanych przez wspólne działanie; ●swój udział w przychodach ze sprzedaży produktów wspólnego działania; ●poniesione koszty, w tym swój udział w kosztach ponoszonych wspólnie. Grupa rozlicza aktywa, zobowiązania, przychody i koszty związane ze swoimi udziałami we wspólnych działaniach zgodnie z odpowiednimi MSSF dotyczącymi poszczególnych składników aktywów, zobowiązań, przychodów i kosztów. yarrl S.A. 17 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Wartość firmy Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki gospodarczej powstająca przy konsolidacji stanowi nadwyżkę kosztów połączenia jednostek gospodarczych nad udziałem jednostki przejmującej w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość firmy nie podlega amortyzacji. Wykazywana jest jako składnik aktywów i dlatego poddawana jest weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości corocznie lub częściej - w przypadku, gdy zaistniały zdarzenia bądź zaszły zmiany wskazujące na ewentualną utratę wartości. Jako miernik trwałej utraty wartości firmy zostały przyjęte następujące kryteria: zdolność do generowania przepływu środków pieniężnych, ●zdolność do generowania zysków, ●znaczące niekorzystne zmiany w otoczeniu technologicznym, rynkowym, gospodarczym i prawnym. Skutki utraty wartości alokuje się najpierw w celu redukcji kwoty bilansowej wartości firmy alokowanej do tego ośrodka, a następnie do pozostałych aktywów tego ośrodka proporcjonalnie do wartości bilansowej poszczególnych składników aktywów tej jednostki. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości odnoszony jest w ciężar rachunku zysków i strat i nie podlega odwróceniu w kolejnych okresach. Ujęcie przychodów ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży ujmowane są w trakcie spełniania zobowiązania do wykonania świadczenia oraz po jego spełnieniu w wysokości ceny transakcyjnej. W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane zwyczaje i praktyki handlowe. Spełnienie zobowiązania do wykonania świadczenia realizowane jest przez przekazanie przyrzeczonych dóbr (składników aktywów) klientowi, który uzyskuje kontrolę nad tymi składnikami. Przychody w zależności od określonych kryteriów ujmowane są jednorazowo w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia lub rozkładane w czasie w sposób obrazujący realizację zobowiązania do wykonania świadczenia. Koszty poniesione w celu doprowadzenia do zawarcia umowy oraz koszty wykonania umowy z klientem Grupa aktywuje i rozlicza w czasie przez okres uzyskiwania korzyści z tego kontraktu. Grupa klasyfikuje przychody do następujących kategorii: ●Usługi budowy i rozwoju oprogramowania, ●Usługi wdrożeń rozwiązań Partnerów, ●Usługi wdrożeń rozwiązań własnych, ●Usługi contact center, ●Usługi organizacji konferencji i szkoleń ●Pozostałe. yarrl S.A. 18 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich W ramach usług budowy i rozwoju oprogramowania Grupa realizuje projekty budowy dedykowanych systemów IT w pełnym cyklu wytwórczym. Metodyki prowadzenia projektów są oparte o uznane standardy branżowe, takie jak ITIL, PMBoK, Prince2, Scrum czy Kanban. Zespół yarrl S.A. pracuje w stosach technologicznych stosowanych w rozwiązaniach klasy enterprise: bazy danych SQL (MS SQL, Oracle), noSQL (Mongo), bazy grafowe (Neo4j). W zakresie usługi wdrożeń rozwiązań Partnerów, Spółka wdraża u Klientów kastomizowane rozwiązania Contact Center. Oferuje rozwiązanie zarówno w formie on – premise, jak i w elastycznym modelu chmurowym (cloud). W ramach systemów zintegrowanej komunikacji Spółka Dominująca projektuje i wdraża: Systemy CX (Call i Contact Center), Systemy automatyzujące procesy obsługi klienta z wykorzystaniem Chatbotów i Voicebotów, Systemy Unified Communications. W ramach segmentu usługi wdrożeń rozwiązań własnych, Spółka wdraża, rozwija i utrzymuje, na platformie low-code, rozwiązania klasy enterprise w dużych instytucjach, działających na rynku regulowanym, wymagających spełnienia wysokich standardów bezpieczeństwa (zgodność ze standardem OWAS ASVS 4.0 L2) czy wdrożenia złożonych polityk bezpieczeństwa (zarządzanie uprawnieniami w modelu ABAC), o wielopodmiotowej strukturze organizacyjnej. Segment usług call i contact center dostarcza usługi innowacyjnego Call i Contact Center. Realizowane kampanie opierają się na obsłudze wielokanałowej komunikacji z klientami, obejmując pozyskiwanie kontaktów biznesowych, umawianie spotkań, sprzedaż telefoniczną oraz wsparcie help desk i infolinii. Dodatkowo świadczone są usługi związane z prowadzeniem badań opinii klientów, badań NPS i szeroko rozumianych badań ankietowych, a także budowanie baz potencjalnych klientów oraz prowadzenie wielokanałowych biur obsługi klienta dla podmiotów zewnętrznych. W ramach segmentu usługi organizacji konferencji i szkoleń Spółka jest organizatorem konferencji i szkoleń dla specjalistów z branży nowych technologii, automatyki budynkowej oraz multimediów. Zapewnia obsługę w zakresie działań logistycznych, marketingowych i PR. Jest organizatorem Spotkań Projektantów Instalacji Niskoprądowych – SPIN. To cyklicznie organizowane spotkania projektantów instalacji niskoprądowych, ekspertów, producentów i dystrybutorów. Leasing Umowy leasingu, które przenoszą na Grupę zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu są klasyfikowane jako leasing finansowy. Wszelkie pozostałe rodzaje leasingu traktowane są jako leasing operacyjny. Grupa jako leasingobiorca Grupa ujawnia jako umowy leasingowe umowy, które przekazują prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W ramach dopuszczalnych uproszczeń Grupa nie stosuje zasad rachunkowości umów leasingowych w przypadku: yarrl S.A. 19 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich ●krótkoterminowych umów leasingowych, tj. o okresie krótszym niż 12 miesięcy, Grupa ustala okres leasingu jako nieodwołalny okres leasingu wraz z: ●okresami, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji, oraz okresami, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca nie skorzysta z tej opcji. W dacie rozpoczęcia leasingu Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Składnik aktywów Grupa wycenia według kosztu. Koszt obejmuje: ●kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, ●wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, ●wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę oraz ●szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu. yarrl S.A. 20 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Zobowiązanie z tytułu leasingu w dacie rozpoczęcia leasingu wyceniane jest w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu. Jeżeli takiej stopy nie można łatwo ustalić Grupa stosuje własną krańcową stopę procentową, która ustalana jest jako stopa procentowa, jaką Grupa musiałaby zapłacić, aby na podobny okres i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości co składnik aktywów użytkowany na podstawie umowy leasingowej. Po dacie rozpoczęcia leasingu, Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania, stosując model kosztu. Amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania dokonuje się metodą liniową przez okres leasingu. Model kosztu opiera się o wartości kosztu pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne straty z tytułu utraty wartości oraz skorygowanego z tytułu jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu. Wycena zobowiązania po dacie rozpoczęcia leasingu uwzględnia wszelkie ponowne oceny lub zmiany leasingu, zmniejszenie wartości bilansowej o zapłacone opłaty leasingowe, odnosi odsetki w ciężar całkowitych dochodów z tytułu leasingu. Składniki aktywów z tytułu prawa do użytkowania prezentowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odrębnej pozycji „Aktywa z tytułu prawa do używania”. Grupa prezentuje zobowiązania z tytułu leasingu w odrębnej pozycji skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej w pozycji Zobowiązania yarrl S.A. 21 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich finansowe z podziałem na krótko i długoterminowe i ujawnia w notach objaśniających do sprawozdania analizę wymagalności zobowiązań z tytułu leasingu. Waluty obce Transakcje wyrażone w walutach obcych są początkowo ujmowane według kursu waluty funkcjonalnej obowiązującego na dzień przed dniem zawarcia transakcji. Aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach obcych są przeliczane po kursie waluty funkcjonalnej, obowiązującym na dzień bilansowy. Wszystkie różnice kursowe są ujmowane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat. Pozycje niepieniężne wyceniane według kosztów historycznych w walucie obcej są przeliczane po kursie wymiany z dnia początkowej transakcji. Pozycje niepieniężne wyceniane według wartości godziwej w walucie obcej są przeliczane po kursie wymiany z dnia ustalenia takiej wartości godziwej. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego czasu w celu doprowadzenia ich do użytkowania, zalicza się do kosztów wytworzenia takich aktywów aż do momentu, w którym aktywa te są przekazane do użytkowania lub sprzedaży. Przychody z inwestycji uzyskane w wyniku krótkoterminowego inwestowania pozyskanych środków pomniejszają wartość kosztów finansowania zewnętrznego. Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio w rachunek zysków i strat w okresie, w którym zostały poniesione. Dotacje rządowe Dotacje ujmuje się po uzyskaniu uzasadnionej pewności, że Grupa spełni konieczne warunki i otrzyma takie dotacje. Dotacje pozyskane na nabycie lub wytworzenie przez Grupę aktywów trwałych, ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji rozliczeń międzyokresowych i odnosi w rachunek zysków i strat systematycznie przez przewidywany okres użytkowania ekonomicznego tych aktywów. Dotacje, przeznaczone na kompensatę ponoszonych kosztów, ujmowane są w przychodach, w okresie poniesienia kompensowanych kosztów. Pozostałe dotacje uzyskane jako rekompensata kosztów lub strat już poniesionych lub jako forma bezpośredniego wsparcia finansowego dla Grupy bez ponoszenia przyszłych kosztów ujmowane są w rachunku zysków i strat w okresie, w którym są należne. Zasady właściwe dla rozliczenia dotacji do aktywów trwałych stosuje się także w przypadku transakcji nieodpłatnego otrzymania aktywów trwałych. Koszty świadczeń pracowniczych Krótkoterminowe świadczenia pracownicze w tym wpłaty do programów określonych składek, ujmowane są w okresie, w którym Grupa otrzymała przedmiotowe świadczenie ze strony pracownika, a w przypadku wypłat z zysku lub premii, gdy spełnione zostały następujące warunki: yarrl S.A. 22 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich ●na jednostce ciąży obecne prawne lub zwyczajowe oczekiwane zobowiązanie do dokonania wypłat z wyniku zdarzeń przeszłych, oraz ●można dokonać wiarygodnej wyceny tego zobowiązania. Świadczenia po okresie zatrudnienia w formie programów określonych świadczeń ustalane są przy użyciu metody prognozowanych uprawnień jednostkowych, z wyceną aktuarialną przeprowadzaną na każdy dzień bilansowy. Zyski i straty aktuarialne ujmowane są w całości w rachunku zysków i strat. Koszty przeszłego zatrudnienia rozpoznawane są natychmiast w stopniu, w jakim dotyczą świadczeń już nabytych. Spółki nie tworzą rezerwy na płatne nieobecności pracownicze. Wynagrodzenia z tytułu urlopów pracowniczych, zgodnie z przyjętymi w Spółkach zasadami ich rozliczania, nie mają wpływu na wielkość osiągniętego przychodu i wysokość generowanych kosztów. Płatności realizowane na bazie akcji Płatności na bazie akcji rozliczane w instrumentach kapitałowych na rzecz pracowników i innych osób świadczących podobne usługi wycenia się w wartości godziwej instrumentów kapitałowych na dzień ich przyznania i odnosi w koszty w okresie nabycia uprawnień. Grupa nie realizuje programów, w których występowałaby konieczność szacowania wartości godziwej oraz konieczność weryfikowania wyceny płatności na bazie akcji. Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony. Podatek bieżący Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji kosztów niestanowiących kosztów obniżających podstawę opodatkowania i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Podatek odroczony Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości wynikający z różnic pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest ujmowany w księgach do wysokości w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe, oraz straty podatkowe bądź ulgi podatkowe jakie Grupa może wykorzystać. Pozycja aktywów lub yarrl S.A. 23 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich rezerwy na podatek odroczony nie powstaje, jeśli różnica przejściowa powstaje z tytułu pierwotnego ujęcia wartości firmy lub z tytułu pierwotnego ujęcia innego składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Wartość składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Podatek bieżący i odroczony za bieżący okres obrachunkowy Podatek bieżący i odroczony wykazuje się w rachunku zysków i strat, z wyjątkiem przypadku, gdy dotyczy on pozycji uznających lub obciążających bezpośrednio kapitał własny, bo wtedy także podatek jest odnoszony bezpośrednio w kapitał własny (inne całkowite dochody w sprawozdaniu z całkowitych dochodów) lub gdy wynika on z początkowego rozliczenia połączenia jednostek gospodarczych. Rzeczowe aktywa trwałe Wyceniane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonych o skumulowane umorzenie oraz dokonane odpisy aktualizujące ich wartość. Składniki majątku o przewidywanym okresie użytkowania nieprzekraczającym jednego roku są jednorazowo odpisywane w ciężar kosztów w momencie przekazania do użytkowania. Środki trwałe umarzane są głównie według metody liniowej począwszy od miesiąca następnego po miesiącu przyjęcia do eksploatacji w okresie odpowiadającym przewidywanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności. Grupa nie ustala wartości rezydualnej środków trwałych. Środki trwałe w leasingu amortyzowane są przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu, jeżeli brak wystarczającej pewności nabycia prawa własności środka trwałego przed upływem okresu leasingu. Zakupione po zakończeniu leasingu finansowego środki trwałe przyjmowane są do ewidencji wg wartości godziwej, a różnica między ceną zakupu a ustaloną wartością godziwą odnoszona jest na kapitał z aktualizacji. Amortyzacji zaprzestaje się na wcześniejszą z dat: gdy środek trwały zostaje zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaży zgodnie z MSSF 5 „Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana” lub usunięty z ewidencji bilansowej z uwagi na likwidację, sprzedaż, czy też wycofanie z użytkowania. Grunty własne nie podlegają amortyzacji. Grunty w dzierżawie wieczystej traktowane są jak grunty własne. Poprawność stosowania okresów i stawek amortyzacyjnych przez jednostki jest weryfikowana nie rzadziej niż raz w roku. Przegląd pod kątem utraty wartości środków trwałych dokonywany jest raz w roku oraz zawsze, jeżeli zaszły zmiany bądź zaistniały zdarzenia, które mogły spowodować utratę wartości środków trwałych. Odpisy aktualizujące ujmowane są w pozycji rachunku zysków i strat w pozycji pozostałe koszty operacyjne. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z ewidencji ujmowane są w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania yarrl S.A. 24 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich użytkowania pozycji rzeczowych aktywów trwałych określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w rachunku zysków i strat. Nieruchomości inwestycyjne Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości, które traktowane są jako źródło przychodów z czynszów lub / i utrzymywane są w posiadaniu ze względu na spodziewany przyrost ich wartości. Nieruchomości te wycenia się początkowo według kosztu, z uwzględnieniem kosztu transakcji, a następnie w wartości godziwej. Zyski i straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych ujmuje się w wynik w okresie, w którym powstały. Nieruchomości inwestycyjne wyksięgowuje się z bilansu w chwili zbycia lub wycofania z użytkowania, jeżeli podmiot nie spodziewa się osiągnąć dalszych korzyści ekonomicznych z tytułu ich zbycia. Zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości z bilansu (obliczone jako różnicę między wpływem ze sprzedaży a wartością bilansową tego składnika) ujmuje się w wynik okresu, w którym nastąpiło usunięcie z bilansu. Aktywa niematerialne Aktywa niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji są wyceniane według ceny nabycia. Wartości niematerialne nabyte w ramach transakcji przejęcia jednostki gospodarczej są wyceniane według wartości godziwej na dzień przejęcia. Wartości niematerialne powstałe na skutek prowadzenia prac rozwojowych, ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej po spełnieniu następujących warunków: ●z technicznego punktu widzenia istnieje możliwość ukończenia składnika wartości niematerialnych, tak aby nadawał się do sprzedaży lub użytkowania, ●istnieje możliwość udowodnienia zamiaru ukończenia składnika oraz jej użytkowania i sprzedaży, ●składnik będzie zdolny do użytkowania lub sprzedaży, ●znany jest sposób w jaki składnik będzie wytwarzał przyszłe korzyści ekonomiczne, ●zapewnione zostaną środki techniczne oraz finansowe konieczne do ukończenia prac rozwojowych oraz jego użytkowania i sprzedaży, ●istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia nakładów poniesionych w czasie prac rozwojowych. Nakłady poniesione w okresie prowadzenia prac badawczych oraz nakłady nie spełniające w/w warunków ujmowane są jako koszty w rachunku zysków i strat w dacie ich poniesienia. Okres użytkowania wartości niematerialnych zostaje oceniony i uznany za ograniczony lub nieokreślony. Amortyzacji podlegają wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania. Stosowane stawki uwzględniają przewidywany okres użyteczności ekonomicznej. Wszystkie Grupy wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania yarrl S.A. 25 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich amortyzowane są metodą liniową wg 20% stawki. Koszty amortyzacji są wykazywane w rachunku zysków i strat w pozycji koszt własny sprzedaży, koszty sprzedaży, koszty ogólnego zarządu. Wartości niematerialne o nieograniczonym okresie użytkowania są corocznie, na dzień kończący rok obrotowy, poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej trwałej utraty wartości. Weryfikacji podlegają również okresy użytkowania, a w razie potrzeby podlegają korekcie od kolejnego roku obrotowego. Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych oprócz wartości firmy Aktywa niefinansowe nie podlegające amortyzacji poddawane są corocznie testowi na utratę wartości, natomiast aktywa podlegające amortyzacji podlegają testowi, jeżeli wystąpią zdarzenia wskazujące na możliwość niezrealizowania ich wartości bilansowej. Jeżeli w wyniku przeprowadzonego testu okaże się, że wartość odzyskiwana danego składnika jest niższa od wartości bilansowej, dokonuje się odpisu aktualizującego w wysokości wykazanej różnicy. Ujmuje się go w ciężar rachunku zysków i strat. Niefinansowe aktywa trwałe inne niż wartość firmy dla których w okresach wcześniejszych dokonano odpisu z tytułu utraty wartości testuje się na każdy dzień bilansowy pod kątem możliwości odwrócenia dokonanego odpisu. Zapasy Zapasy wycenia się według cen zakupu lub kosztów wytworzenia nie wyższych od ich cen sprzedaży netto na dzień bilansowy. Poszczególne Grupy zapasów są wyceniane w następujący sposób: ●Materiały i towary: cena zakupu, ●Produkty w toku: wartość materiałów wydanych do realizacji usług, jeżeli nie zniekształca to stanu aktywów oraz wyniku finansowego spółki w przeciwnym wypadku wycena produkcji w toku dokonywana jest wg kosztu wytworzenia. Rzeczywisty koszt świadczonych usług ustala się w sposób następujący: ●Koszty bezpośrednie/materiały, usługi podwykonawców /przyporządkowuje się wprost na podstawie dokumentów źródłowych do kontraktów/kontrahentów/, ●koszty działu technicznego nie podlegają aktywowaniu, obciążają koszt wytworzenia świadczonych usług w miesiącu ich poniesienia. Do kosztów wytworzenia produktu nie zalicza się kosztów: ●nietypowych wielkości (zużycie ponadnormatywne) zmarnowanych materiałów, robocizny oraz innych kosztów produkcyjnych, yarrl S.A. 26 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich ●ogólnego zarządu, niezwiązanych z doprowadzeniem produktu do postaci i miejsca, w jakich się znajduje na dzień wyceny, ●magazynowania towarów i materiałów, chyba że poniesienie tych kosztów jest niezbędne, ●sprzedaży produktów. Rozchód zapasów materiałów jest wyceniany wg rzeczywistych cen zakupu. Stosowana metoda rozchodu to szczegółowa identyfikacja rzeczywistych cen (kosztów) tych składników aktywów, które dotyczą ściśle określonych przedsięwzięć. Na dzień bilansowy dokonuje się weryfikacji wartości materiałów i towarów. Na materiały i towary, co do których istnieją przesłanki, że nie przyniosą korzyści ekonomicznych dokonuje się odpisu. Skutki dokonania odpisu odnosi się w ciężar wyniku Grupy. Wartości materiałów przeznaczonych do wykorzystania w procesie świadczenia usług nie odpisuje się do kwoty niższej od ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, jeżeli oczekuje się, że usługi, do świadczenia których będą wykorzystane, zostaną sprzedane w wysokości ceny nabycia materiałów lub kosztu wytworzenia usługi, w skład którego wliczona jest wartość zużytych materiałów wycenionych wg ceny zakupu, lub też powyżej tych cen. Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia Aktywa trwałe i grupy aktywów są klasyfikowane jako przeznaczone do zbycia, jeżeli wartość bilansowa będzie odzyskana w wyniku transakcji sprzedaży, a nie w wyniku ich dalszego użytkowania. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy składnik aktywów jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży, a wystąpienie transakcji sprzedaży jest bardzo prawdopodobne w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji. Amortyzacji zaprzestaje się z chwilą zaliczenia danego składnika do kategorii przeznaczonych do sprzedaży. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia, a także grupy aktywów przeznaczonych do zbycia wyceniane są po niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej, pomniejszonych o koszty związane ze sprzedażą. Rezerwy Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków, oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Rezerwy zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych zależnie od okoliczności, z którymi przyszłe zobowiązania się wiążą. yarrl S.A. 27 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Umowy rodzące zobowiązania Bieżące zobowiązania wynikające z umów rodzących zobowiązania ujmuje się jako rezerwy. Za umowę rodzącą zobowiązania uważa się umowę zawartą przez Grupę, wymuszającą nieuniknione koszty realizacji zobowiązań umownych, których wartość przekracza wysokość korzyści ekonomicznych przewidywanych w ramach umowy. Restrukturyzacja Rezerwa na koszty restrukturyzacji ujmowana jest tylko wtedy, gdy Grupa opracowała szczegółowy i formalny plan restrukturyzacji i ogłosiła wszystkim zainteresowanym stronom zamiar jego realizacji lub jego główne założenia. Wycena rezerwy restrukturyzacyjnej obejmuje wyłącznie bezpośrednie koszty restrukturyzacji, czyli kwoty niezbędne do przeprowadzenia restrukturyzacji i niezwiązane z bieżącą działalnością podmiotu. Gwarancje Rezerwy na koszty napraw gwarancyjnych ujmowane są w momencie sprzedaży produktów, zgodnie z najlepszym szacunkiem zarządu co do przyszłych kosztów koniecznych do poniesienia przez Grupę w okresie gwarancji. Klasyfikacja i wycena aktywów finansowych Aktywa finansowe będące w posiadaniu Grupy zaliczane są do następujących kategorii: ●aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu, ●aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, ●aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Klasyfikacja dokonywana jest na moment początkowego ujęcia. O przynależności do danej kategorii decydują: ●model biznesowy w zakresie zarządzania aktywami finansowymi, ●wynikające z umowy warunki kontraktowe danego aktywa finansowego. Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Składnik aktywów finansowych zalicza się do kategorii „Aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu", jeśli spełnione są oba następujące warunki: ●jest on utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, ●warunki umowy dotyczącej go powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty nominalnej i odsetek od kwoty nominalnej pozostałej do spłaty. yarrl S.A. 28 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Do kategorii „Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu" Grupa zalicza: ●środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ●należności z tytułu dostaw i usług, ●pozostałe należności, ●pozostałe aktywa finansowe. Z wyjątkiem należności z tytułu dostaw i usług, aktywa finansowe są początkowo ujmowane według wartości godziwej powiększonej o bezpośrednio dające się przyporządkować koszty transakcyjne. Należności z tytułu dostaw i usług, które nie mają istotnego komponentu finansowania ustalonego zgodnie z MSSF 15, w początkowym ujęciu wycenia się w ich cenie transakcyjnej (zgodnie z definicją w MSSF 15). Wycena w terminie późniejszym odbywa się według zamortyzowanego kosztu, z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, po pomniejszeniu o ewentualne odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Odsetki naliczane metodą efektywnej stopy procentowej, ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody Składnik aktywów finansowych zalicza się do „Aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody", jeżeli spełnione są oba poniższe warunki: ●jest on utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych, ●warunki umowy dotyczącej go powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty nominalnej i odsetek od kwoty nominalnej pozostałej do spłaty. „Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody" są początkowo ujmowane według wartości godziwej powiększonej o bezpośrednio dające się przyporządkować koszty transakcyjne. W okresach późniejszych są również wyceniane w wartości godziwej, a skutki zmiany wartości godziwej są ujmowane w innych całkowitych dochodach i prezentowane w kapitale własnym jako pozostałe kapitały. Wycena dokonywana jest przy zastosowaniu hierarchii wartości godziwej. Na dzień wyłączenia aktywa z ksiąg rachunkowych wartość ujętą w kapitale własnym przenosi się do zysku lub straty bieżącego okresu. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik yarrl S.A. 29 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Wszystkie pozostałe aktywa finansowe, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. yarrl S.A. 30 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym i prezentuje w pozycji „Zyski (straty) z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów finansowych”. Utrata wartości aktywów finansowych Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje oszacowania oczekiwanych strat kredytowych bez względu, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości aktywów finansowych. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Jeżeli na dzień sprawozdawczy ryzyko kredytowe związane z instrumentem finansowym nie wzrosło znacząco od momentu początkowego ujęcia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Grupa wycenia oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentów finansowych w sposób uwzględniający: ●nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się, oceniając szereg możliwych wyników, ●wartość pieniądza w czasie, ●racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń, obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych warunków gospodarczych. Należności z tytułu dostaw i usług Grupy nie posiadają istotnego komponentu finansowania, dlatego też odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych obliczany jest na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia instrumentu finansowego. Odpisy oblicza się dla należności z tytułu dostaw i usług oraz kaucji z tytułu realizowanych umów pogrupowanych wg segmentów działalności tj.: ●Segment usługi budowy i rozwoju oprogramowania, ●Segment usługi wdrożeń rozwiązań Partnerów, ●Segment usługi wdrożeń rozwiązań własnych, ●Segment usługi call i contact center, ●Segment usługi organizacji konferencji i szkoleń, ●Pozostałe. yarrl S.A. 31 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Na koniec każdego roku sprawozdawczego dla każdej z grup określa się współczynnik niewypełnienia zobowiązania. Współczynnik określany jest dla przedziałów: ●należności terminowe i przeterminowane do 30 dni; ●przeterminowane od 30 do 60 dni; ●przeterminowane od 60 do 90 dni; ●przeterminowane powyżej 90 dni. Kwotę oczekiwanych strat kredytowych na dzień bilansowy stanowi iloczyn wartości należności na dzień bilansowy z poszczególnych przedziałów wiekowych i współczynnika prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania. Kwota odpisu Grupa ujmuje w sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako zysk lub stratę z tytułu utraty wartości należności w pozycji „Utrata wartości instrumentów finansowych”. Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „Aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu" ujmuje się jako pomniejszenie wartości księgowej brutto składnika aktywów finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Kwotę odpisu na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych ujętych w kategorii „Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody” ujmuje się w innych całkowitych dochodach i nie obniża on wartości księgowej składnika aktywów finansowych. Instrumenty pochodne Wbudowane instrumenty pochodne Instrumenty pochodne, w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem związanym ze zmianami stóp procentowych i kursów wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe typu forward oraz kontrakty na zamianę stóp procentowych (swapy procentowe). Rachunkowość zabezpieczeń Prowadzenie działalności bez względu na jej zakres jak i branżę narażone jest na ryzyko. Zrozumienie oraz zidentyfikowanie rodzajów ryzyk, na które narażone są spółki Grupy pozwala na ograniczenie niekorzystnego wpływu poszczególnych zagrożeń. Zarządzanie ryzykiem obejmuje identyfikację, pomiar oraz metody postępowania z następującymi rodzajami zagrożeń: • ryzyko rynkowe /ryzyko kursu walut, stóp procentowych/, • ryzyko kredytowe, • ryzyko płynności. yarrl S.A. 32 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Zabezpieczenie ryzyka rynkowego Ekspozycja Grupy na ryzyka rynkowe jest bardzo ograniczona. Grupa nie zaciąga kredytów w walutach obcych. Przy dokonywaniu płatności walutowych na rzecz dostawców wykorzystuje się możliwość negocjacji kursów z bankiem realizującym płatności, co umożliwia niwelowanie niekorzystnego wpływu ewentualnego wzrostu kursu. Zaciągnięcie kredytów oprocentowanych według zmiennej stopy stanowi ekspozycję na ryzyko stóp procentowych. Grupa analizuje ekspozycję na ryzyko walutowe przyjmując 10% wahania kursów walut, a w przypadku ryzyka stóp procentowych analizy wrażliwości dokonuje się przy założeniu wzrostu o 50 punktów bazowych. Zabezpieczenie ryzyka kredytowego Ryzyko kredytowe oznacza, że kontrahenci nie dopełnią swojego obowiązku terminowego realizowania zobowiązań umownych. Dla zabezpieczenia się przed tym typem zagrożenia grupa prowadzi bardzo restrykcyjną politykę windykacyjną. Monitoruje stałych kontrahentów, oceniając ich kondycję finansową. Dla nowych kontrahentów sprzedaż dokonywana jest na podstawie przedpłat a podstawowym terminem płatności jest 14 dni. Miesięczny okres zwłoki skutkuje skierowaniem sprawy do sądu celem przyspieszenia spłaty należności przez nierzetelnego kontrahenta. Wzrost wartości należności przeterminowanych, a zwłaszcza nieściągalnych, znacznie podnosi zagrożenie ryzykiem utraty płynności przez Grupę. Zabezpieczenia ryzyka płynności Ryzyko płynności oznacza, że jednostka może napotkać trudności w wywiązywaniu się ze zobowiązań finansowych. Przyczyny takiej sytuacji mogą być różnorodne. Grupa narażona jest na utratę płynności rozumianej jako zdolność do bieżącego regulowania swoich zobowiązań w przypadku, gdy dłużnicy zaprzestaną terminowo regulować swoje zobowiązania wobec Grupy. Ponadto wzrost poziomu finansowania zewnętrznego podnosi ryzyko utraty płynności. Pojawienie się kłopotów z utrzymaniem płynności jak również zmienność wyniku finansowego może spowodować ograniczenie dostępu do zewnętrznych źródeł finansowania działalności w postaci kredytów i pożyczek. Na dzień bilansowy 31.12.2024 roku Grupa nie korzystała z finansowych instrumentów zabezpieczających. Zdaniem Zarządu działania zmierzające do zabezpieczenia się przed ryzykiem rynkowym i kredytowym były wystarczające dla zabezpieczenia Grupy przed ryzykiem utraty płynności. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach Profesjonalny osąd w rachunkowości Przy stosowaniu polityki rachunkowości Grupy Kapitałowej yarrl zastosowano swój profesjonalny osąd. Wyjątek stanowią obszary wymagające dokonania oszacowania i założeń. yarrl S.A. 33 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowane są między innymi w odniesieniu do dokonanych odpisów aktualizujących majątku, rezerw itp. Aktywo to jest obarczone ryzykiem co do przekształcenia się przejściowej różnicy w trwałą. Niepewność szacunków Możliwość odzyskania wartości niematerialnych wytwarzanych w zakresie własnym Koszty rozwoju są kapitalizowane zgodnie z zasadami rachunkowości. Ustalenie kwot podlegających kapitalizacji wymaga przyjęcia przez kierownictwo pewnych założeń dotyczących prognozowanego zwrotu z aktywów oraz stopy dyskontowej, które będą stosowane przez prognozowany okres. Na dzień 31 grudnia 2024 roku Grupa nie wykazuje nierozliczonych nakładów na prace rozwojowe. Utrata wartości firmy Analiza wartości firmy pod katem trwałej utraty wartości, wymaga oszacowania wartości użytkowej wszystkich ośrodków generujących przepływy pieniężne, do których wartość firmy została przypisana. W tym celu Zarząd musi oszacować przyszłe przepływy pieniężne przypadające na daną jednostkę i ustalić właściwą stopę dyskonta, konieczną do obliczenia wartości bieżącej tych przepływów. Świadczenia emerytalne oraz inne świadczenia pracownicze po ustaniu zatrudnienia Koszt świadczeń emerytalnych oraz innych po ustaniu zatrudnienia ustalany jest przy zastosowaniu technik aktuarialnych. Wycena wymaga przyjęcia założenia co do np. planowanego wzrostu wynagrodzeń, stopy dyskonta, wskaźnika umieralności. Z uwagi na długoterminowy charakter wyceny świadczeń obarczone są one dużym ryzykiem. Wiele koniecznych założeń w dłuższej perspektywie zależy od czynników zewnętrznych takich jak wzrost gospodarczy, wysokość stóp procentowych i Grupa przy dokonywaniu założeń i oszacowań nie ma na nie wpływu. Na dzień 31.12.2024 przyjęto założenia i wyliczenia profesjonalnego aktuariusza. Okresy użytkowania ekonomicznego rzeczowego majątku trwałego Na koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego Grupa dokonuje weryfikacji przewidywanych okresów użytkowania ekonomicznego składników rzeczowych aktywów trwałych. W bieżącym roku obrotowym Zarząd nie podjął decyzji o wydłużeniu okresu ekonomicznej użyteczności, maszyn i urządzeń, uznając dotychczasowy za wystarczający. W roku zakończonym 31 grudnia 2024 zastosowano następujące stawki amortyzacyjne: ●Budynki 2,5%-5% ●obiekty inżynierii lądowej 10,0%-20% yarrl S.A. 34 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich ●urządzenia techniczne i maszyny (z wyłączeniem sprzętu komputerowego)7,0%-20,0% ●sprzęt komputerowy 20,0%-30,0% ●środki transportu 10,0%-20,0% ●inwestycje w obcych środkach trwałych 10,0% ●inne - stawka amortyzacyjna ustalana jest indywidualnie. Wycena w wartości godziwej Do wyceny w wartości godziwej wykorzystuje się dane rynkowe w zakresie jakim jest to możliwe. W przypadku braku możliwości zastosowania Poziomu 1 zleca się wycenę profesjonalnym zewnętrznym rzeczoznawcom. Utrata wartości zapasów Przyjęty model szacowania wartości odpisów aktualizujących zapasy obarczony jest ryzykiem przeszacowania lub niedoszacowania odpisu co ma bezpośrednie przełożenie na zysk operacyjny Grupy. Wycena oczekiwanych strat kredytowych Implementacja MSSF 9 z dniem 1.01.2018 rozszerza katalog obszarów objętych szacunkami oraz wymagających znaczących osadów o wycenę oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do należności handlowych. Do szacowania strat Grupa wykorzystuje dane historyczne. VII.Noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego NOTA 1.Rzeczowe aktywa trwałe 31.12.2024 31.12.2023 Wartość brutto 9 725 9 251 Umorzenie 4 960 5 308 4 765 3 943 Grunty 593 593 Budynki 3 278 2 843 Urządzenia techniczne i maszyny 608 342 Środki transportu 131 98 Inne środki trwałe 127 55 Środki trwałe w budowie 28 12 4 765 3 943 yarrl S.A. 35 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Wartość brutto grunty budynki własne maszyny i urządzenia środki transportu inne środki trwałe środki trwałe w budowie Razem Stan na 1 stycznia 2023 593 4 985 2 662 536 25 0 8 801 Zwiększenia 237 67 41 8 67 420 Połączenie ze spółką 540 540 Likwidacja -21 -188 -209 Przeklasyfikowanie -162 -16 -106 38 -55 -301 Włączenia do konsolidacji 593 5 060 3 232 283 71 12 9 251 Stan na 31 grudnia 2023 593 5 060 3 232 283 71 12 9 251 Stan na 1 stycznia 2024 593 5 060 3 232 283 71 12 9 251 Zwiększenia 632 549 89 87 355 1 712 Likwidacja -223 -28 -3 -254 Przeklasyfikowanie 54 0 0 -339 -285 Stan na 31 grudnia 2024 593 5 692 3 612 344 155 28 10 424 Umorzenie i utrata wartości grunty budynki własne maszyny i urządzenia środki transportu inne środki trwałe środki trwałe w budowie Razem Stan na 1 stycznia 2023 0 2 165 2 263 229 10 0 4 667 Koszty amortyzacji 126 123 50 6 305 Połączenie ze spółką 540 540 Korekty umorzenia -15 -64 -79 Eliminacja wskutek likwidacji -21 -30 -51 Przeklasyfikowanie -74 -74 Stan na 31 grudnia 2023 0 2 217 2 890 185 16 0 5 308 Stan na 1 stycznia 2024 0 2 217 2 890 185 16 0 5 308 Koszty amortyzacji 197 309 42 12 560 Przeklasyfikowanie -195 -14 -209 Stan na 31 grudnia 2024 0 2 414 3 004 213 28 0 5 659 NOTA 2.Inne wartości niematerialne 31.12.2024 31.12.2023 Wartość brutto 845 542 Umorzenie 358 405 487 137 Oprogramowanie obce 147 137 Licencje własne 340 0 487 137 Wartość brutto Oprogramowanie obce Licencje własne Razem Stan na 1 stycznia 2023 522 0 522 Zwiększenia 92 92 Połączenie ze spółką 0 Likwidacja 0 Przeklasyfikowanie 0 Stan na 31 grudnia 2023 614 0 614 yarrl S.A. 36 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Stan na 1 stycznia 2024 614 0 614 Zwiększenia 33 413 446 Likwidacja -144 -144 Stan na 31 grudnia 2024 503 413 916 Umorzenie i utrata wartości Oprogramowanie obce Licencje własne Razem Stan na 1 stycznia 2023 467 0 467 Koszty amortyzacji 10 10 Korekty umorzenia 0 Stan na 31 grudnia 2023 477 0 477 Stan na 1 stycznia 2024 477 0 477 Koszty amortyzacji 8 73 81 Korekty umorzenia -129 -129 Stan na 31 grudnia 2024 356 73 429 NOTA 3.Aktywa z tytułu prawa użytkowania 31.12.2024 31.12.2023 Wartość brutto 742 832 Umorzenie 220 86 522 746 W tym: 31.12.2024 31.12.2023 urządzenia 0 0 środki transportu 522 746 licencje 0 0 Wartość brutto urządzenia licencje środki transportu w leasingu Razem Stan na 1 stycznia 2023 0 0 288 288 Zwiększenia 741 741 Likwidacja -213 -213 Włączenia do konsolidacji 16 16 Stan na 31 grudnia 2023 0 0 832 832 Stan na 1 stycznia 2024 0 0 832 832 Zwiększenia 0 Likwidacja -91 -91 Stan na 31 grudnia 2024 0 0 741 741 yarrl S.A. 37 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Umorzenie i utrata wartości urządzenia licencje środki transportu w leasingu Razem Stan na 1 stycznia 2023 0 0 124 124 Koszty amortyzacji 73 73 Eliminacja wskutek likwidacji 0 Przekwalifikowanie leasing finansowy -111 -111 Stan na 31 grudnia 2023 0 0 86 86 Stan na 1 stycznia 2024 0 0 86 86 Koszty amortyzacji 192 192 Eliminacja wskutek likwidacji -59 -59 Stan na 31 grudnia 2024 0 0 219 219 NOTA 4.Wartość firmy 31.12.2024 31.12.2023 Lockus 2 415 2 415 Lockus K2 0 0 pTAG 15 086 15 086 Wartość firmy razem 17 501 17 501 Wartość firmy dla ośrodka Lockus i Lockus K2 powstała w wyniku objęcia tych spółek konsolidację. Wartość firmy dla ośrodka pTAG powstała w wyniku połączenia spółki dominującej yarrl ze spółką pTAG sp. z o.o. w dniu 2 października 2023 roku. Na ostatni dzień roku obrotowego zakończonego 31 grudnia 2024 roku wartość firmy poddano testowi na trwałą utratę wartości. Przyjętym miernikiem była zdolność do generowania przepływu środków pieniężnych z ośrodków je wypracowujących oraz wartość rynkowa posiadanej przez ośrodek nieruchomości. Test przeprowadzono dla ośrodka Lockus i pTAG. Dla ośrodka Lockus K2 utworzono w latach poprzednich 100% odpis z tytułu utraty wartości firmy. NOTA 5.Należności długoterminowe 31.12.2024 31.12.2023 Długoterminowe kaucje z tytułu umów o budowę 280 652 Pozostałe należności długoterminowe 0 0 Pozostałe należności długoterminowe razem 280 652 NOTA 6.Zapasy 31.12.2024 31.12.2023 materiały 173 69 towary 151 149 yarrl S.A. 38 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich zaliczki na dostawy 0 0 Zapasy razem 324 218 NOTA 7.Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności 31.12.2024 31.12.2023 Należności z tytułu dostaw i usług: 17 762 9 416 Należności handlowe 15 776 7 467 Należności dochodzone na drodze sądowej 181 181 Kaucje z tyt. umów o budowę 1 805 1 768 Pozostałe należności: 856 1 743 Należności z tytułu podatków innych niż PDOP 330 300 Dodatnia wycena kontraktów 0 863 Inne należności 526 580 Należności krótkoterminowe brutto, razem 18 618 11 159 Odpisy aktualizujące 1 062 1 101 Należności krótkoterminowe netto, razem 17 556 10 058 STRUKTURA WIEKOWA NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG 31.12.2024 31.12.2023 Należności terminowe 14 321 7 392 Należności przeterminowane w tym: 3 441 2 024 przeterminowane od 30 do 60 dni 169 103 przeterminowane od 60 do 90 dni 338 226 przeterminowane powyżej 90 dni 2 934 1 695 Należności z tytułu dostaw i usług, razem (brutto) 17 762 9 416 Odpisy aktualizujące 1 062 1 101 Należności z tytułu dostaw i usług razem (netto) 16 700 8 315 NOTA 8.Podatek dochodowy 31.12.2024 31.12.2023 Zysk (strata) brutto 3 610 1 166 - włączenia do przychodów podatkowych, 888 6 - wyłączenia z przychodów podatkowych, -105 -1 292 - korekty kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodu, -647 -668 Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym 136 -1 954 Ujemne podstawy spółek konsolidowanych 0 0 Korekty konsolidacyjne z zysku brutto -225 Dochód do opodatkowania 3 746 -1 013 Odliczenia od dochodu -straty z lat ubiegłych, dochody wolne od podatku -3 135 0 Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym 611 -1 013 Podatek dochodowy według stawki 19 % 116 0 Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku 0 0 Podatek bieżący 116 0 yarrl S.A. 39 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Aktywa na podatek Stan na 01.01.2023 Zwiększenia Zmniejszenia Stan na 31.12.2023 Stan na 01.01.2024 Zwiększenia Zmniejszenia Stan na 31.12.2024 Wynagrodzenia i ZUS 125 7 0 132 132 24 0 156 Rezerwy pozostałe 12 0 0 12 12 0 0 12 Wycena kontraktów długoterminowych 0 147 0 147 147 0 147 0 Strata podatkowa 0 115 0 115 115 178 0 293 Razem aktywa 137 269 0 406 406 202 147 461 Rezerwa na podatek Stan na 01.01.2023 Zwiększenia Zmniejszenia Stan na 31.12.2023 Stan na 01.01.2024 Zwiększenia Zmniejszenia Stan na 31.12.2024 Przychody podatkowe w roku kolejnym 7 0 7 0 0 0 0 0 Wycena kontraktów długoterminowych 131 55 0 186 186 0 55 131 Różnica w wartości bilansowej i podatkowej majątku 53 0 24 29 29 0 3 26 Podatek odniesiony na wynik 191 55 31 215 215 0 58 157 Podatek ujęty w całkowitych dochodach 0 0 0 0 5 0 0 5 Razem rezerwa na podatek 191 55 31 215 220 0 58 162 NOTA 9.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 31.12.2024 31.12.2023 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach 1 894 7 863 w tym środki pieniężne na rachunkach Split Payment 529 25 - inne środki pieniężne - gwarancje 281 330 - inne aktywa pieniężne 0 0 Razem 2 175 8 193 NOTA 10.Rozliczenia międzyokresowe 31.12.2024 31.12.2023 Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów 719 569 IT 553 448 Koszt kredytu bankowego 28 0 Pozostałe 138 121 Rozliczenia międzyokresowe długoterminowe 0 0 Rozliczenia międzyokresowe krótkoterminowe 719 569 Razem 719 569 yarrl S.A. 40 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich NOTA 11.Kapitał własny Kapitał podstawowy Według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku struktura akcjonariatu jednostki dominującej była następująca: Akcjonariusze stan na 31.12.2024 Liczba akcji % akcji w kapitale akcyjnym % głosów na WZA Euvic IT S.A. 400 000 5,75 9,95 Euvic S.A. 3 105 972 44,65 38,62 IMPERIO ASI S.A. 250 000 3,59 5,96 X-CODE SP. Z O.O. (porozumienie) 415 825 5,98 9,10 Pozostali akcjonariusze 2 784 482 40,03 36,38 Razem 6 956 279 100,00% 100,00% Kapitał zapasowy z emisji 31.12.2024 31.12.2023 Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej 35 196 35 196 35 196 35 196 Zysk (strata) na akcję i rozwodniony zysk (strata) na akcję przypadający akcjonariuszom Spółki w okresie Zysk (strata) na akcję i rozwodniony zysk (strata)na akcję przypadający akcjonariuszom Spółki w okresie 31.12.2024 31.12.2023 Zysk (strata) netto 3 604 1 411 Liczba akcji w sztukach 6 956 279 6 956 279 Średnia ważona liczba akcji w sztukach 6 956 279 3 787 804 Zysk (strata) netto na 1 akcję 0,52 0,20 Rozwodniony zysk (strata) netto na 1 akcję 0,52 0,37 Suma całkowitych dochodów netto za okres 3 604 1 411 Całkowity dochód (strata) za okres sprawozdawczy na 1 akcję 0,52 0,20 Rozwodniony całkowity dochód (strata) za okres sprawozdawczy na 1 akcję 0,52 0,37 Wartość księgowa na akcję i rozwodniona wartość księgowa na akcję przypadająca akcjonariuszom dominującym Spółki Wartość księgowa na akcję i rozwodniona wartość księgowa na akcję przypadająca akcjonariuszom dominującym Spółki 31.12.2024 31.12.2023 Wartość księgowa 31 984 28 379 Liczba akcji (w szt.) 6 956 279 6 956 279 Średnia ważona liczba akcji 6 956 279 3 787 804 Wartość księgowa na jedną akcję 4,60 4,08 Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję 4,60 7,49 yarrl S.A. 41 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich NOTA 12.Rezerwy 31.12.2024 31.12.2023 Rezerwa na świadczenia emerytalne 108 99 Inne rezerwy, w tym: 1 237 2 383 rezerwa na pozostałe koszty kontraktów 0 1 348 rezerwa na koszty pozostałe 731 154 rezerwa na koszty napraw gwarancyjnych 506 881 Rezerwy razem 1 345,00 2 482 Rezerwy długoterminowe 425 446 Rezerwy krótkoterminowe 920 2 036 Rezerwy inne krótkoterminowa z tytułu 01.01.2023 utworzenie wykorzystanie rozwiązanie 31.12.2023 rezerwa na pozostałe koszty kontraktów 454 2 949 2 415 0 988 rezerwa na koszty usług i pozostałe 75 160 84 0 151 rezerwa na koszty napraw gwarancyjnych 1 661 48 828 0 881 Rezerwy razem 2 190 3 157 3 327 0 2 020 Rezerwa krótkoterminowa z tytułu 01.01.2024 utworzenie wykorzystanie rozwiązanie 31.12.2024 rezerwa na pozostałe koszty kontraktów 988 0 988 0 0 rezerwa na koszty usług i pozostałe 151 1 266 686 0 731 rezerwa na koszty napraw gwarancyjnych 881 0 738 0 143 Rezerwy razem 2020 1266 2412 0 874 NOTA 13.Kredyty i pożyczki otrzymane 31.12.2024 31.12.2023 Kredyt w rachunku bieżącym 189 0 Kredyt obrotowy 1 172 0 Pożyczki 0 4 763 Razem w tym; 1 361 4 763 część krótkoterminowa do 1 roku 933 4 763 część długoterminowa 428 0 pow.1 roku do 5 lat 428 0 pow.5 lat 0 0 NOTA 14.Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 31.12.2024 31.12.2023 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego brutto krótkoterminowe (do 1 roku) 158 164 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego brutto długoterminowe od 1 roku do 5 lat 300 470 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego brutto długoterminowe powyżej do 5 lat 0 0 458 634 yarrl S.A. 42 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich NOTA 15.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 31.12.2024 31.12.2023 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług, 6 218 4 161 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług krótkoterminowe 6 152 4 130 Kaucje z tytułu umów 66 31 Pozostałe zobowiązania 3 213 1 802 Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń 2 080 971 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 1 053 784 Inne zobowiązania 80 47 Zobowiązania, razem w tym 9 431 5 963 krótkoterminowe 9 431 5 945 długoterminowe 0 18 NOTA 16.Przychody ze sprzedaży 31.12.2024 31.12.2023 Przychody z budowy i rozwoju oprogramowania 40 781 9 044 Przychody z wdrożeń rozwiązań Partnerów 7 687 9 065 Przychody z wdrożeń rozwiązań własnych 5 726 0 Przychody Call / Contact Center 14 387 9 360 Przychody z organizacji konferencji 2 419 2 054 Przychody ze sprzedaży pozostałej 801 1 189 Przychody ze sprzedaży razem 71 801 30 712 NOTA 17.Koszty według rodzaju 31.12.2024 31.12.2023 Działalność kontynuowana amortyzacja 851 567 zużycie materiałów i energii 491 1 052 usługi obce 37 514 13 491 podatki i opłaty 216 153 wynagrodzenia 24 724 13 101 ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 3 525 1 910 pozostałe koszty rodzajowe (z tytułu) 500 272 Koszty według rodzaju, razem 67 821 30 546 Zmiana stanu zapasów, produktów i rozliczeń międzyokresowych -128 -1 835 Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby grupy (wielkość ujemna) 0 0 Koszty sprzedaży (wielkość ujemna) -1 406 -700 Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna) -6 274 -3 877 Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 60 013 24 134 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 119 328 yarrl S.A. 43 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich NOTA 18.Pozostałe przychody operacyjne 31.12.2024 31.12.2023 Zyski ze sprzedaży majątku trwałego 5 76 Zysk ze zbycia aktywów 5 76 Zapasy 0 183 Należności 109 149 Rozwiązanie odpisów aktualizujących 109 332 Zwrot kosztów sądowych 0 2 Odszkodowania 24 33 Potrącenia z wynagrodzeń 27 85 Rozwiązanie rezerw pozostałych 84 14 Przeterminowane zobowiązania 86 0 Refaktury 138 0 Pozostałe przychody 168 215 Pozostałe przychody operacyjne 527 349 Przychody operacyjne razem 641 757 NOTA 19.Pozostałe koszty operacyjne 31.12.2024 31.12.2023 Strata ze sprzedaży majątku trwałego 35 7 Strata ze zbycia aktywów 35 7 Należności 137 171 Utworzone odpisy 137 171 Darowizny 40 0 Opłaty sądowe 1 7 Rezerwy pozostałe 36 58 Kary, odszkodowania, szkody 1 31 Koszty odzyskiwania należności 32 27 Rozliczenie umów leasingowych 4 0 Koszty refaktur 110 0 Pozostałe koszty 112 257 Pozostałe koszty operacyjne 336 380 Pozostałe koszty operacyjne razem 508 558 NOTA 20.Przychody finansowe 31.12.2024 31.12.2023 Lokaty bankowe 57 Odsetki od pożyczek i należności 11 yarrl S.A. 44 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Przychody odsetkowe 68 0 Różnice kursowe 0 1 Pozostałe przychody finansowe 1 68 Pozostałe przychody finansowe 1 69 Razem 69 69 NOTA 21.Koszty finansowe 31.12.2024 31.12.2023 Odsetki od kredytów i pożyczek 312 646 Odsetki od zobowiązań leasingowych 124 28 Pozostałe koszty odsetkowe 1 31 Koszty odsetkowe 437 705 Koszty gwarancji 8 2 Różnice kursowe 20 35 Koszty kredytów inne niż odsetki 14 31 Pozostałe koszty finansowe 0 2 Pozostałe koszty finansowe 42 70 Razem 479 775 NOTA 22. Transakcje pomiędzy jednostkami powiązanymi w ramach GK yarrl S.A. / Lockus sp. z o.o. yarrl S.A. / Lockus K2 sp. z o.o. Lockus sp. z o.o. / ‎ LockusK2 sp. z o.o. yarrl S.A. / Euvic S.A. i powiązane Sprzedaż podmiotom powiązanym 2 379 29 62 15 374 Zakupy od podmiotów powiązanych 677 0 34 1 246 Należności z działalności operacyjnej 796 3 6 8 176 Zobowiązania z działalności operacyjnej 0 0 0 216 Udzielone pożyczki wraz z odsetkami 964 1 166 100 0 Otrzymane spłaty pożyczek wraz z odsetkami 716 734 760 0 Spłacone pożyczki wraz z odsetkami 0 0 760 0 Należności z tytułu pożyczek 870 955 100 0 Zobowiązania z tytułu pożyczek 0 0 0 0 Koszty z tytułu odsetek od pożyczek 0 0 10 0 Przychody z tytułu odsetek od pożyczek 69 60 0 0 yarrl S.A. 45 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Wszystkie transakcje przeprowadzane z podmiotami powiązanymi przez Spółkę były na warunkach rynkowych. Spółka yarrl S.A. jest spółka dominującą wobec spółek Lockus sp. z o.o. oraz LockusK2 sp. z o.o. Podmioty stanowiące Grupę Kapitałowa yarrl: 1.yarrl S.A. 2.Lockus sp. z o.o. 3.LockusK2 sp. z o.o. Podmiotem dominującym wobec yarrl S.A. jest spółka Euvic S.A. zgodnie z MSSF 10 Skonsolidowane Sprawozdania Finansowe. Kontrolę (dominację) nad yarrl spółki Euvic należy postrzegać wyłącznie w rozumieniu przepisów MSSF, a w szczególności MSSF 10. NOTA 23.Gwarancje i poręczenia Gwarancje i poręczenia otrzymane od podmiotów niepowiązanych Gwarancje i poręczenia otrzymane od podmiotów niepowiązanych 31.12.2024 31.12.2023 Od pozostałych jednostek 0 0 Razem gwarancje i poręczenia otrzymane 0 0 Gwarancje i poręczenia udzielone podmiotom niepowiązanym Gwarancje i poręczenia udzielone podmiotom niepowiązanym 31.12.2024 31.12.2023 Dla pozostałych jednostek Gwarancja na wykonane prace 281 330 Gwarancje - wadium przetargowe 990 0 Razem gwarancje i poręczenia udzielone 1 271 330 NOTA 24.Instrumenty finansowe Instrumenty finansowe według kategorii Instrumenty finansowe według kategorii 31.12.2024 31.12.2023 Aktywa finansowe 20 565 19 721 Pożyczki i należności wyceniane w zamortyzowanym koszcie 98 0 Należności własne wyceniane w nominale 18 292 11 528 Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 0 0 Środki pieniężne 2 175 8 193 Zobowiązania finansowe 11 250 11 360 yarrl S.A. 46 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat 0 0 Zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 1 819 5 397 Zobowiązania handlowe wyceniane w nominale 6 218 4 161 Pozostałe zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe bierne wyceniane w nominale 3 213 1 802 Wartość godziwa instrumentów finansowych nie odbiega od ich wartości księgowej. Ryzyko stopy procentowej na dzień Instrumenty finansowe - ryzyko stopy procentowej ‎ na dzień 31.12.2024 31.12.2023 Specyfikacja Wymagalne do 1 roku Wymagalne od roku do 5 lat Wymagalne powyżej 5 lat Wymagalne do 1 roku Wymagalne od roku do 5 lat Wymagalne powyżej 5 lat Oprocentowanie stałe: 23 75 0 0 0 0 Należności: 23 75 Zobowiązania: 0 0 0 0 0 0 Kredyty i pożyczki otrzymane 0 0 0 0 0 0 Oprocentowanie zmienne: Należności: 0 0 0 0 0 0 Zobowiązania: 1 091 728 0 4 927 470 0 Kredyty i pożyczki otrzymane 933 428 0 4 763 0 0 Zobowiązania leasingowe 158 300 0 164 470 0 Ryzyko zmiany stopy procentowej Grupa Kapitałowa jest narażona na ryzyko stóp procentowych, ponieważ otrzymuje środki oprocentowane według zmiennych stóp procentowych. Analiza wrażliwości przeprowadzona poniżej pokazuje wpływ zmian stopy oprocentowania o 0,5 punktu procentowego w górę lub w dół w stosunku rocznym na wynik finansowy Grupy Kapitałowej. Zaprezentowane wyliczenie poniżej zastosowano do instrumentów finansowych o zmiennej stopie oprocentowania. 31.12.2024 Instrumenty finansowe według kategorii należności główne wpływ na wynik finansowy Spółki przy zmiennej stopie % o 0,5% in plus wpływ na wynik finansowy Spółki przy zmiennej stopie % o 0,5% in minus Pożyczki udzielone 98 0 0 Pożyczki i kredyty otrzymane 1 361 -7 7 Zobowiązania leasingowe 458 -2 2 Razem wpływ na wynik -9 9 yarrl S.A. 47 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Ryzyko walutowe Grupa Kapitałowa jest narażona na ryzyko walutowe z uwagi na udział kontraktów w walucie w działalności. W okresie 12 miesięcy 2024 GK sprzedała usługi, materiały i towary za 757 tys. euro i 31 tys. USD. W okresie 12 miesięcy 2024 GK zakupiła usługi, materiały i towary za 859. tys. euro i 77 tys. USD. Należności z tytułu dostaw i usług na dzień 31 grudnia 2024 wynoszą 90 tys. euro i 7 tys. USD. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług na dzień 31 grudnia 2024 wynoszą 33 tys. euro i 21 tys. USD. Instrumenty finansowe ryzyko walutowe należności główne Należności w tys. EURO 90 20 -20 Należności w tys. USD 7 1 -1 Zobowiązania w tys. EURO 33 -7 7 Zobowiązania w tys. USD 21 -4 4 Razem 10 -10 Kurs NBP z 31 grudnia 2024 zł / EURO 4,3480 Kurs NBP z 31 grudnia 2024 zł / USD 4,1012 Grupa Kapitałowa podlega niewielkiemu ryzyku walutowemu z uwagi na posiadanie niewielkich sald należności i zobowiązań na dzień sprawozdawczy oraz niewielką różnicą pomiędzy wartością sprzedaży i zakupów w okresie sprawozdawczym. Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe to inaczej nazwane straty kredytowe ważone prawdopodobieństwem wystąpienia niewykonania zobowiązania. Dla określenia czy ryzyko kredytowe znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia Spółka nie stosuje się określonego w MSSF 9 pkt 5.5.11. założenia, że ryzyko kredytowe związane ze składnikiem aktywów finansowych znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, gdy płatności z tytułu umowy są przeterminowane o ponad 30 dni. MSSF 9 wymaga, aby straty kredytowe na aktywach finansowych były mierzone i rozpoznawane przy użyciu podejścia oczekiwanych strat kredytowych. Zgodnie z definicją straty kredytowe to różnica między wartością bieżącą wszystkich umownych przepływów pieniężnych z danego aktywa finansowego a wartością bieżącą oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych z tego aktywa. Oczekiwane straty kredytowe identyfikowane są przy początkowym rozpoznaniu aktywów finansowych (mogą wynosić zero w momencie początkowego ujęcia), a następnie uwzględniane są zmiany oczekiwanych strat kredytowych w każdej dacie sprawozdawczej, w tym śródrocznej. Wartość brutto pożyczek i należności wycenianych w zamortyzowanym koszcie wynosi na dzień 31 grudnia 2024 roku 98 tys. zł. yarrl S.A. 48 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Zidentyfikowane oczekiwane straty kredytowe pożyczek i należności wycenianych w zamortyzowanym koszcie na dzień 31 grudnia 2024 wynoszą 0 tys. zł. W przypadku należności handlowych stosuje się uproszczone podejście, w którym nie uznaje się żadnego odpisu na straty kredytowe przy początkowym rozpoznaniu. Wszelkie odpisy na straty będą w każdej dacie sprawozdawczej wartością bieżącą oczekiwanych niedoborów przepływów pieniężnych w pozostałym okresie istnienia należności. Podejście to wykorzystuje listę należności przeterminowanych uwzględniającą historycznie obserwowane wskaźniki niewypłacalności, dostosowaną do szacunków prognostycznych. Wartość brutto należności własnych wycenianych w nominale wynosi na dzień 31 grudnia 2024 roku 18 292 tys. zł. Zidentyfikowane oczekiwane straty kredytowe należności własnych wycenianych w nominale na dzień 31 grudnia 2024 wynoszą 1 062 tys. zł. W przypadku środków pieniężnych straty kredytowe ważone prawdopodobieństwem wystąpienia niewykonania zobowiązania nie występują. Stan środków pieniężnych na dzień 31 grudnia 2024 to 2 175 tys. zł. Zarządzanie ryzykiem płynności Grupa Kapitałowa jest narażona jest na utratę płynności rozumianej jako zdolność do bieżącego regulowania swoich zobowiązań. Zdolność do regulowania zobowiązań krótkoterminowych uzależniona jest w dużej mierze od kapitału obrotowego netto (kapitału pracującego). Niski poziom kapitału obrotowego netto może wpływać na ryzyko utraty płynności finansowej, zaś zbyt wysoki może prowadzić do zmniejszenia efektywności działania przedsiębiorstwa. Odpowiedzialność za zarządzanie ryzykiem płynności ponoszą zarządy Spółek Grupy Kapitałowej. Zarządzanie ryzykiem płynności w Grupy Kapitałowej ma formę utrzymywania odpowiedniego poziomu środków pieniężnych, rezerwowych linii kredytowych, ciągłego monitoringu prognozowanych i faktycznych przepływów pieniężnych oraz dopasowywania profili zapadalności aktywów i wymagalności zobowiązań finansowych. Płynność finansową Grupa Kapitałowa określa na podstawie 3 wskaźników, które opierają swoje wyliczenia na posiadanych aktywach obrotowych netto, czyli inaczej kapitale pracującym: płynność bieżąca (current ratio), płynność szybka (quick ratio), płynność natychmiastowa. Wskaźnik bieżącej płynności finansowej = aktywa obrotowe / zobowiązania bieżące. Wskaźnik ten wynosi na dzień 31 grudnia 2024 1,8 i jest on bardzo dobry dla Grupy Kapitałowej. Wskaźnik płynności przyspieszonej = (aktywa obrotowe - zapasy) / zobowiązania bieżące. Wskaźnik ten wynosi na dzień 31 grudnia 2024 1,7 i jest on bardzo dobry dla Grupy Kapitałowej. Wskaźnik płynności natychmiastowej = Środki pieniężne / zobowiązania bieżące. Wskaźnik ten wynosi na dzień 31 grudnia 2024 0,2 i jest on bardzo dobry dla Grupy Kapitałowej. Kapitał obrotowy netto wynosi na dzień 31 grudnia 2024 9 260 tys. zł i zapewnia on bardzo dobrą płynność finansową Grupy Kapitałowej. yarrl S.A. 49 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Analiza wiekowa aktywów finansowych Grupy Kapitałowej na dzień 31.12.2024 Wymagalne do 1 miesiąca Wymagalne od 1 do 3 miesięcy Wymagalne od 3 do 12 miesięcy Wymagalne od 1 do 3 lat Wymagalne od 3 do 5 lat Wymagalne powyżej 5 lat Razem Pożyczki udzielone 0 0 75 23 0 0 98 Należności handlowe 4 716 11 123 383 464 14 0 16 700 Pozostałe należności 528 291 37 0 0 0 856 Razem 5 244 11 414 495 487 14 0 17 654 Analiza wiekowa zobowiązań finansowych Grupy Kapitałowej na dzień 31.12.2024 Wymagalne do 1 miesiąca Wymagalne od 1 do 3 miesięcy Wymagalne od 3 do 12 miesięcy Wymagalne od 1 do 3 lat Wymagalne od 3 do 5 lat Wymagalne powyżej 5 lat Razem Kredyty i pożyczki otrzymane 255 123 555 428 1 361 Zobowiązania z tytułu leasingu 13 26 119 150 150 0 458 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 2 236 3 982 6 218 Pozostałe zobowiązania 133 3 080 0 0 0 0 3 213 Razem 2 637 7 211 674 578 150 0 11 250 NOTA 25.Informacje dotyczące sezonowości lub cykliczności działalności Spółek Grupy Kapitałowej Działalność Spółek Grupy Kapitałowej nie charakteryzuje istotna sezonowość lub cykliczność. NOTA 26. Segmenty operacyjne 01.01.2024 - 31.12.2024 Wynik finansowy segmentów branżowych za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 Grupa Kapitałowa yarrl S.A. Usługi budowy i rozwoju oprogramowania Usługi wdrożeń rozwiązań Partnerów Usługi wdrożeń rozwiązań własnych Usługi contact center Usługi organizacji konferencji Pozostałe Razem Przychody ogółem 40 781 7 986 5 803 14 387 2 419 801 72 177 Sprzedaż na zewnątrz 40 781 7 687 5 726 14 387 2 419 801 71 801 Sprzedaż między segmentami 0 299 77 0 0 0 376 Koszty ogółem 33 308 6 567 3 959 13 332 2 033 1 309 60 508 Koszty na zewnątrz 33 308 6 567 3 959 12 956 2 033 1 309 60 132 Koszty między segmentami 0 0 376 0 0 376 Wynik segmentu 7 473 1 419 1 844 1 055 386 -508 11 669 Koszty nieprzypisane 7 649 yarrl S.A. 50 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Zysk z działalności operacyjnej 4 020 Odpis na wartość firmy 0 Przychody finansowe 69 Koszty finansowe 479 Zysk przed opodatkowaniem 3 610 Podatek dochodowy 6 Udziały mniejszości 0 Zysk netto 3 604 Segmenty geograficzne dane za okres od 01.01.2024 do 31.03.2024 Kraj Unia Europejska Eksport poza Unię Razem Przychody ogółem 68 265 3 604 308 72 177 Sprzedaż na zewnątrz 67 889 3 604 308 71 801 Sprzedaż między segmentami 376 0 0 376 NOTA 27.Wynagrodzenia Zarządu spółki dominującej 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Wynagrodzenie podstawowe 960 425 Wynagrodzenie zmienne 543 0 Pozostałe świadczenia 1 1 Razem wynagrodzenia Zarządu 1 504 426 NOTA 28.Wynagrodzenia podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Za wykonanie badania sprawozdania finansowego spółki dominującej 54 65 Za wykonanie badania sprawozdania finansowego spółek zależnych 33 33 Za inne usługi 7 22 Razem wynagrodzenie 94 120 NOTA 29. Przeciętne zatrudnienie w etatach w Spółce 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Pracownicy na umowę o pracę 101 65 Pracownicy na umowę zlecenie 239 184 Razem przeciętna liczba pracowników razem 340 249 NOTA 30.Propozycja pokrycia straty-podziału zysku Zarząd Spółki yarrl S.A. proponuje zysk netto z roku 2024 w wysokości 3 604 tys. zł przeznaczyć na pokrycie strat z lat ubiegłych. NOTA 31. Istotne wydarzenia po dniu bilansowym yarrl S.A. 51 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich ●Zarząd yarrl S.A. dalej: Emitent w dniu 9 stycznia 2025 roku otrzymał od spółki zależnej Emitenta - Lockus sp. z o.o. informację o podpisaniu w dniu 9 stycznia 2025 r. przez Lockus sp. z o.o. umowy z PKP Intercity Spółką Akcyjną (dalej PKP IC lub Zamawiający) z siedzibą przy Al. Jerozolimskich 142A, 02-305 Warszawa. Przedmiotem umowy jest m.in. świadczenie kompleksowej usługi infolinii, polegającej na obsłudze połączeń telefonicznych, umożliwienie skorzystania z różnych kanałów kontaktu, kompleksowej rejestracji i obsłudze zgłoszeń oraz ich raportowaniu. Maksymalna wartość umowy bez prawa opcji wynosi 12 093 077,76 złotych brutto (słownie: dwanaście milionów dziewięćdziesiąt trzy tysiące siedemdziesiąt siedem złotych 76/100), natomiast maksymalna wartość umowy wraz prawem opcji wynosi 15116347,21złotych brutto (słownie: piętnaście milionów sto szesnaście tysięcy trzysta czterdzieści siedem złotych 21/100). Termin realizacji przedmiotu umowy wynosi 24 miesiące od dnia uruchomienia świadczenia usług. (Raport bieżący nr 1/2025). ●Zarząd yarrl S.A. dalej jako: "Emitent w dniu 15 stycznia 2025 r. otrzymał podpisaną pomiędzy Konsorcjum Wykonawców (dalej jako: "Wykonawca"), w skład, którego wchodzą Euvic S.A. z siedzibą w Gliwicach (Lider Konsorcjum) i yarrl S.A (Partner Konsorcjum) a Aplikacje Krytyczne Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, przy ul. Chmielnej 132/134 _dalej jako: "Zamawiający", Umowę Wykonawczą do Umowy Ramowej, o której Emitent informował raportem bieżącym nr 23/2024 z dnia 24.06.2024 r. Przedmiotem Umowy Wykonawczej jest świadczenie przez Wykonawcę kompleksowych usług z zakresu zapewnienia zasobów ludzkich z branży IT. Emitent wcześniej zawarł również inną umowę wykonawczą z Zamawiającym, o której informował raportem bieżącym nr 30/2024 z dnia 30.09.2024 r. oraz nr 31/2024 z dnia 30.09.2024 r. Umowa Wykonawcza zawarta jest na czas oznaczony, tj. na okres 15 miesięcy od dnia jej podpisania albo do osiągnięcia limitu wynagrodzenia - w zależności od tego, które z ww. zdarzeń nastąpi wcześniej. Za prawidłowe wykonanie Przedmiotu Umowy Wykonawca otrzyma maksymalne wynagrodzenie w wysokości 16 291 740,66 PLN zł brutto (słownie: szesnaście milionów dwieście dziewięćdziesiąt jeden tysięcy siedemset czterdzieści złotych 66/100) (Raport bieżący nr 2/2025). yarrl S.A. 52 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich ●Zarząd yarrl S.A. dalej: Emitent w dniu 16.01.2025 r. podpisał umowę dotyczącą wdrożenia i utrzymania systemu contact center oraz dodatkowych aplikacji pomiędzy BNP PARIBAS BANK POLSKA SA jako "Zamawiający", a yarrl S.A. dalej jako "Wykonawca" lub "Emitent". Przedmiotem umowy jest wykonanie na rzecz Zamawiającego Wdrożenia, zgodnego z Wymaganiami, a także świadczenia Usług na rzecz Zamawiającego oraz wykonania innych świadczeń opisanych w Umowie. Łączna wartość wynikająca z umowy wynosi: 3324382,50 złotych brutto (słownie: trzy miliony trzysta dwadzieścia cztery tysiące trzysta osiemdziesiąt dwa złote 50/100). Niniejsza umowa została zawarta na czas oznaczony 65 miesięcy. (Raport bieżący nr 3/2025). ●Zarząd yarrl S.A. (dalej "Emitent") w dniu 28.01.2025 roku otrzymał podpisany przez Emitenta i Spółkę zależną Lockus Sp. z o.o. ze spółką Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie ("dalej PKO BP SA") aneks nr 3 do umowy kredytu w formie limitu kredytowego wielocelowego. Zgodnie z podpisanym aneksem nr 3 wydłużono termin ważności gwarancji wystawianych przez PKO BP SA do dnia 31 lipca 2027 roku. (Raport bieżący nr 4/2025). ●Zarząd yarrl S.A. (dalej: Emitent) w dniu 30 stycznia 2025 r. podpisał umowę pomiędzy Bankiem Gospodarstwa Krajowego, dalej jako: "Zamawiający", a yarrl S.A. dalej jako: "Wykonawca" lub "Emitent", której przedmiotem jest świadczenie usług serwisowych dla systemu CRM wraz z opcją rozwoju systemu i dostawy dodatkowych licencji. Umowa została zawarta w trybie określonym w art. 213 ust. 1 ustawy pzp. Łączne maksymalne wynagrodzenie Wykonawcy z tytułu realizacji Umowy w okresie jej obowiązywania nie przekroczy kwoty 4.009.800,00złotych brutto (słownie: cztery miliony dziewięć tysięcy osiemset złotych 00/100), w tym wartość zamówienia podstawowego wynosi 295 200,00 złotych brutto, słownie: dwieście dziewięćdziesiąt pięć tysięcy dwieście złotych 00/100, a wartość opcji wynosi 3 714 600,00 złotych brutto, słownie: trzy miliony siedemset czternaście tysięcy sześćset złotych 00/100. Umowa została zawarta na okres do dnia 31 grudnia 2026. (Raport bieżący nr 6/2025). yarrl S.A. 53 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich ●Spółka yarrl SA (dalej: Emitent) informuje, że spółka zależna Emitenta Lockus Sp. z o.o., powzięła w dniu 19 marca 2025 r. wiadomość o ogłoszeniu treści sentencji wyroku Sądu Okręgowego w Warszawie, XXIII Wydziału Gospodarczego Odwoławczego i Zamówień Publicznych w sprawie wniesionej skargi na wyrok Krajowej Izby Odwoławczej (dalej: KIO), w postępowaniu prowadzonym przez PKP Intercity SA (dalej: Zamawiający) na świadczenie usług infolinii PKP Intercity SA przez spółkę zależną Emitenta. W wyniku postępowania Zamawiającego, po rozpatrzeniu odwołania przez KIO, oferta Lockus Sp. z o.o. została wybrana jako najkorzystniejsza w postępowaniu, a w dniu 9 stycznia 2025 roku została zawarta z Zamawiającym umowa na świadczenie usług obsługi infolinii PKP Intercity SA. W wyniku uwzględnienia wniesionej skargi, wyrok KIO został zmieniony w części dotyczącej spełniania przez Lockus Sp. z o.o. warunków udziału w postępowaniu, co może mieć wpływ na obowiązywanie zawartej już umowy oraz został oddalony w zakresie zarzutu nieuczciwej konkurencji. Przedmiotem skargi nie było stwierdzenie nieważności umowy. O zawarciu umowy Emitent informował raportem bieżącym nr 1 z dnia 09.01.2025 r. Wyrok Okręgowego w Warszawie, XXIII Wydziału Gospodarczego Odwoławczego i Zamówień Publicznych, jest prawomocny, jednakże istnieje możliwość wniesienia skargi kasacyjnej, co Emitent rozważa. W/w wyrok pozostaje bez wpływu na skonsolidowane wyniki grupy kapitałowej yarrl za rok 2024. NOTA 32.Zabezpieczenia ustanowione na majątku Spółki Zabezpieczenia ustanowione na majątkach Spółek Grupy Kapitałowej yarrl S.A. wskazane są w notach: 13 Kredyty i pożyczki 23 Gwarancje i poręczenia NOTA 33. Wpływ niefinansowych zdarzeń na sprawozdanie finansowe Na dzień sporządzania niniejszego sprawozdania za wschodnią granicą naszego kraju trwa konflikt zbrojny Rosji z Ukrainą. W przekonaniu Zarządu Spółki yarrl sankcje gospodarcze, ekonomiczne, finansowe nałożone na Rosję mogą mieć znaczący wpływ na gospodarkę naszego kraju, a tym samym mogą znacząco wpłynąć na działanie spółek Grupy Kapitałowej. Potencjalne ryzyka związane z obecną sytuacją to: ●Spółki Grupy Kapitałowej nie świadczą usług wykorzystywanych przez kontrahentów na terenie Federacji Rosyjskiej ani Republiki Białorusi – brak ryzyka, ●odpływ pracowników z sektora IT – Spółki Grupy Kapitałowej w ograniczonym zakresie zatrudniają pracowników z obszaru Ukrainy – brak ryzyka, yarrl S.A. 54 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich ●ryzyko opóźnień w płatnościach i nieściągalnych należnościach – Spółki Grupy Kapitałowej nie obsługują transakcji na rynku Federacji Rosyjskiej oraz Republiki Białorusi, ●wpływ kursu walut – transakcje walutowe na koniec roku bilansowego nie stanowiły istotnej wartości – ryzyko nieistotne. Zgodnie z zaleceniami Urzędu Komisji Nadzoru Finansowego dotyczącymi monitoringu wpływu sytuacji polityczno-gospodarczej w Ukrainie na działalność Spółki Zarząd yarrl S.A. informuje, iż na bieżąco monitoruje wpływ sytuacji polityczno-gospodarczej w Ukrainie na bieżącą działalność spółek Grupy Kapitałowej. NOTA 34.Korekty sprawozdań Spółka Dominująca stosując się do przepisu z MSSF 3 Połączenia jednostek § 45 dokonała w okresie roku od dnia przejęcia w dniu 2 października 2023 roku spółki pTAG ostatecznej wyceny połączenia jednostek, yarrl S.A. 55 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich zamykając już ostatecznie wszelkie rozliczenia związane z przejęciem spółki pTAG sp. z o.o. i dokonała odpowiednich korekt. Okres wyceny dał Spółce Dominującej przejmującej dostateczny czas na uzyskanie informacji niezbędnych dla zidentyfikowania i wyceny poniższych pozycji na dzień przejęcia zgodnie z wymogami niniejszego MSSF: ●możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów, przejętych zobowiązań oraz wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej, ●zapłaty przekazanej w zamian za jednostkę przejętą (lub inną kwotę zastosowaną do wyceny wartości firmy), ●w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami, należący uprzednio do jednostki przejmującej udział kapitałowy w jednostce przejmowanej oraz powstałą wartość firmy lub zysk na okazyjnym nabyciu. Szczegółowe informacje dotyczące połączenia jednostek prezentowane są w jednostkowym rocznym sprawozdaniu finansowym spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31 grudnia 2024 roku. Korekty opublikowanego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za okres zakończony 31 grudnia 2023 roku Stan na 31.03.2023 Dane opublikowane audytowane Korekty danych porównawczych wynikających z zakończenia rozliczenia księgowego połączenia z pTAG sp. z o.o. Zmiana prezentacji wartości firmy wynikającej z połączenia z pTAG sp. z o.o. Dane przekształcone nieaudytowane AKTYWA I. Aktywa trwałe 24 493 -1 108 0 23 385 Rzeczowe aktywa trwałe 3 943 3 943 Inne wartości niematerialne 16 331 -16 194 137 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania 746 746 Wartość firmy 2 415 -1 108 16 194 17 501 Pozostałe należności długoterminowe 652 652 Podatek odroczony 406 406 Rozliczenia międzyokresowe 0 0 II. Aktywa obrotowe 20 071 -215 0 19 856 Zapasy 218 218 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 10 131 -215 9 916 Bieżące aktywa podatkowe 142 142 Aktywa z tytułu świadczenia umów z klientami 818 818 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 8 193 8 193 Rozliczenia międzyokresowe 569 569 Suma aktywów 44 564 -1 323 0 43 241 yarrl S.A. 56 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich Korekty opublikowanego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za okres zakończony 31 grudnia 2023 roku Stan na 31.03.2023 Dane opublikowane audytowane Korekty danych porównawczych wynikających z zakończenia rozliczenia księgowego połączenia z pTAG sp. z o.o. Zmiana prezentacji wartości firmy wynikającej z połączenia z pTAG sp. z o.o. Dane przekształcone nieaudytowane PASYWA Kapitał własny razem 28 379 0 0 28 379 I. Kapitał własny przypisany do podmiotu dominującego 28 379 28 379 Kapitał podstawowy 6 956 6 956 Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości 35 196 35 196 Pozostałe kapitały rezerwowe 1 020 1 020 Zyski zatrzymane, w tym: -14 793 -14 793 Wynik bieżącego okresu 1 411 1 411 II. Kapitał przypadający akcjom niedającym kontroli 0 0 III. Zobowiązania długoterminowe 1 149 0 0 1 149 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 215 215 Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 83 83 Pozostałe rezerwy długoterminowe 363 363 Kredyty i pożyczki długoterminowe 0 0 Pozostałe długoterminowe zobowiązania finansowe 470 470 Zobowiązania z tytułu świadczenia umów z klientami 0 0 Kaucje z tytułu umów 18 18 IV. Zobowiązania krótkoterminowe 15 036 -1 323 0 13 713 Kredyty i pożyczki 4 763 4 763 Pozostałe zobowiązania finansowe 164 164 Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania, 5 886 -116 5 770 Bieżące zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 1 297 -1 207 90 Kaucje z tytułu umów 85 85 Zobowiązania z tytułu umów z klientami 0 0 Krótkoterminowe rezerwy na świadczenia pracownicze 16 16 Rezerwy pozostałe 2 020 2 020 Fundusze specjalne 2 2 Przychody przyszłych okresów 803 803 Suma pasywów 44 564 -1 323 0 43 241 yarrl S.A. 57 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe spółki yarrl S.A. za okres zakończony 31.12.2024 roku sporządzone w tysiącach złotych polskich VIII.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do badania przez Zarząd jednostki dominującej w dniu 28 marca 2025 r. Zatwierdzone przez: Sławomir Połukord ……………………………… Prezes Zarządu Bartosz Piasecki ……………………………… Wiceprezes Zarządu Piotr Żukowski ……………………………… Członek Zarządu Sporządził: Krzysztof Błania yarrl S.A. 58

AI Terminal

More from AGORA S.A.

Talk to a Data Expert