Auto Partner S.A.

esef-apr-2024-12-31-0-pl.xhtml iso4217:PLNxbrli:sharesiso4217:PLN259400NXH0FT0MF6PV212023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400NXH0FT0MF6PV212023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400NXH0FT0MF6PV212023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400NXH0FT0MF6PV212023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember259400NXH0FT0MF6PV212023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400NXH0FT0MF6PV212023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400NXH0FT0MF6PV212022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400NXH0FT0MF6PV212022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400NXH0FT0MF6PV212022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400NXH0FT0MF6PV212022-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember259400NXH0FT0MF6PV212022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400NXH0FT0MF6PV212022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400NXH0FT0MF6PV212024-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400NXH0FT0MF6PV212024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400NXH0FT0MF6PV212024-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400NXH0FT0MF6PV212024-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember259400NXH0FT0MF6PV212024-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400NXH0FT0MF6PV212024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400NXH0FT0MF6PV212024-01-012024-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400NXH0FT0MF6PV212024-01-012024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400NXH0FT0MF6PV212024-01-012024-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400NXH0FT0MF6PV212024-01-012024-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember259400NXH0FT0MF6PV212024-01-012024-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400NXH0FT0MF6PV212024-01-012024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400NXH0FT0MF6PV212023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400NXH0FT0MF6PV212023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400NXH0FT0MF6PV212023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400NXH0FT0MF6PV212023-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember259400NXH0FT0MF6PV212023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400NXH0FT0MF6PV212023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400NXH0FT0MF6PV212022-12-31259400NXH0FT0MF6PV212023-12-31259400NXH0FT0MF6PV212024-12-31259400NXH0FT0MF6PV212023-01-012023-12-31259400NXH0FT0MF6PV212024-01-012024-12-31 Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za rok zakończony 31 grudnia 2024 sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych przez Unię Europejską Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Spis treści SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW3 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ4 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH5 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM7 NOTY OBJAŚNIAJĄCE7 1.Podstawowe informacje o Grupie Auto Partner7 2.Zasady sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego9 2.1.Oświadczenie o zgodności9 2.2.Kontynuacja działalności9 2.3.Podstawa wyceny9 2.4.Zmiany standardów i interpretacji w 2024 roku10 2.5.Istotne oceny i oszacowania12 2.6.Sezonowość12 2.7.Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji12 2.8.Zasady konsolidacji13 2.9.Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości13 2.10.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach Zarządu22 3. Przychody z umów z klientami24 4. Koszty według rodzaju25 5. Pozostałe zyski/straty netto25 6. Pozostałe przychody operacyjne25 7. Pozostałe koszty operacyjne26 8. Przychody finansowe26 9. Koszty finansowe26 10. Podatek dochodowy26 11. Zysk netto przypadający na jedną akcję29 12. Rzeczowe aktywa trwałe29 13. Wartości niematerialne31 14. Inwestycje w jednostkach pozostałych32 15. Pozostałe aktywa finansowe32 16. Zapasy oraz aktywo z tytułu umów z klientami32 16.1. Zapasy32 16.2. Aktywo z tytułu umów z klientami33 17. Należności handlowe oraz pozostałe należności34 18. Kapitał własny36 2 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 18.1. Wyemitowany kapitał akcyjny37 18.2. Zyski zatrzymane37 18.3. Dywidenda za 2023 rok38 18.4. Propozycja Zarządu co do podziału zysku za 2024 rok38 19. Kredyty i pożyczki otrzymane39 20. Rezerwy41 21. Zobowiązania handlowe i inne zobowiązania42 21.1. Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania42 21.2. Zobowiązania z tytułu umów z klientami43 22. Zobowiązania finansowe z tytułu zawartych umów leasingu43 23. Zmiana stanu zobowiązań wynikających z działalności finansowej44 24. Dodatkowe objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych45 24.1. Komponenty środków pieniężnych45 24.2. Dodatkowe informacje do sprawozdania z przepływów pieniężnych45 25. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych46 25.1. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych46 25.2. Programy określonych składek47 25.3. Pracownicze plany kapitałowe PPK47 26. Kategorie instrumentów finansowych48 27. Zarządzanie ryzykiem finansowym48 28. Transakcje z jednostkami powiązanymi53 29. Zobowiązania warunkowe, gwarancje oraz aktywa warunkowe55 30. Wynagrodzenie Biegłego Rewidenta55 31. Stan zatrudnienia w Grupie56 32. Zdarzenia po dniu bilansowym56 33. Wpływ działań zbrojnych Federacji Rosyjskiej na Ukrainie na działalność Grupy57 34. Wpływ ryzyka związanego z kwestią klimatu na działalność Grupy57 35. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego przez Zarząd57 3 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW okres zakończony okres zakończony Nota 31/12/2024 31/12/2023 RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Przychody z umów z klientami 3 4 112 497 3 653 384 Koszt własny sprzedaży 4 (2 985 276) (2 663 505) Zysk brutto na sprzedaży 1 127 221 989 879 Koszty sprzedaży i marketingu 4 (472 542) (402 825) Koszty magazynowania 4 (305 643) (242 333) Koszty zarządu 4 (53 177) (47 185) Pozostałe zyski/straty netto 5 (4 570) 5 194 Pozostałe przychody operacyjne 6 4 377 1 000 Pozostałe koszty operacyjne 7 (6 394) (1 006) Zysk na działalności operacyjnej 289 272 302 724 Przychody finansowe 8 444 4 147 Koszty finansowe 9 (31 086) (29 616) Zysk przed opodatkowaniem 258 630 277 255 Podatek dochodowy 10 (50 654) (53 669) Zysk z działalności kontynuowanej 207 976 223 586 Zysk netto 207 976 223 586 POZOSTAŁE CAŁKOWITE DOCHODY Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych (282) (625) Inne całkowite dochody, które zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty, po opodatkowaniu (282) (625) Inne całkowite dochody netto (282) (625) SUMA CAŁKOWITYCH DOCHODÓW 207 694 222 961 Zysk netto przypadający na: właścicieli jednostki dominującej 207 976 223 586 udziały niekontrolujące - - Suma całkowitych dochodów przypadająca na: właścicieli jednostki dominującej 207 694 222 961 udziały niekontrolujące - - Zysk na akcję (w zł na jedną akcję) podstawowy zysk przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej (w zł) 1,59 1,71 Podstawowy zysk na jedną akcję (w zł) 11 1,59 1,71 rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej (w zł) 1,59 1,71 Rozwodniony zysk na jedną akcję (w zł) 11 1,59 1,71 4 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ Nota Na dzień 31/12/2024 Na dzień 31/12/2023 AKTYWA Aktywa trwałe Wartości niematerialne 13 34 926 34 944 Rzeczowe aktywa trwałe 12 381 275 331 960 Inwestycje w jednostkach pozostałych 14 110 110 Pozostałe należności długoterminowe 17 4 321 4 494 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 10 1 849 1 034 Aktywa trwałe razem 422 481 372 542 Aktywa obrotowe Zapasy 16.1 1 120 151 1 006 367 Aktywo z tytułu umów z klientami 16.2 23 821 19 366 Należności handlowe oraz pozostałe należności 17 420 890 357 031 Bieżące należności podatkowe 10 - 1 257 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 24.1 38 584 37 360 Aktywa obrotowe razem 1 603 446 1 421 381 Aktywa razem 2 025 927 1 793 923 KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA Kapitał własny Wyemitowany kapitał akcyjny 18 13 062 13 062 Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej 18 106 299 106 299 Pozostałe kapitały 18 2 103 2 103 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych 18 (1 939) (1 657) Zyski zatrzymane 18 1 114 768 926 385 Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej 1 234 293 1 046 192 Kapitał własny razem 1 234 293 1 046 192 Zobowiązania długoterminowe Długoterminowe pożyczki i kredyty bankowe 19 158 342 104 146 Zobowiązania z tytułu leasingu 22 176 407 152 413 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 25 856 1 927 Rezerwa na podatek odroczony 10 40 839 33 086 Zobowiązania długoterminowe razem 376 444 291 572 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania 21.1 145 142 154 107 Zobowiązania z tytułu umów z klientami 21.2 33 406 26 896 Krótkoterminowe pożyczki i kredyty bankowe 19 155 393 196 135 Zobowiązania z tytułu leasingu 22 36 471 37 306 Bieżące zobowiązania podatkowe 10 2 358 12 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 25 34 563 33 267 Rezerwy krótkoterminowe 20 7 857 8 436 Zobowiązania krótkoterminowe razem 415 190 456 159 Zobowiązania razem 791 634 747 731 Kapitał własny i zobowiązania razem 2 025 927 1 793 923 5 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH metoda pośrednia Nota okres zakończony okres zakończony 24 31/12/2024 31/12/2023 Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej Zysk przed opodatkowaniem 258 630 277 255 Korekty: (94 363) (41 343) Amortyzacja 54 284 43 504 Zyski/straty z tytułu różnic kursowych 2 149 (4 941) Korekty z tytułu zysków/strat z tytułu sprzedaży aktywów trwałych (14) (236) Inne korekty, w przypadku których skutkami pieniężnymi są przepływy pieniężne z działalności finansowej lub inwestycyjnej (122) (104) Korekty z tytułu kosztów finansowych 29 064 29 383 Zmiana stanu zapasów (113 784) (50 637) Zmiana stanu aktywa z tytułu umów z klientami (4 455) (5 782) Zmiana stanu należności handlowych oraz pozostałych należności (65 107) (77 853) Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań (2 731) 16 193 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu umów z klientami 6 510 7 585 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych oraz rezerw (354) 1 545 Inne korekty 197 - Środki pieniężne z działalności operacyjnej 164 267 235 912 Zapłacony podatek dochodowy (40 114) (55 827) Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 124 153 180 085 Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych (45 758) (37 979) Zbycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych 293 124 Udzielone pożyczki (3 260) (3 537) Spłata udzielonych pożyczek 3 210 3 541 Odsetki otrzymane 122 104 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (45 393) (37 747) Przepływy pieniężne z działalności finansowej Wypłata dywidendy (19 593) (19 593) Otrzymane kredyty i pożyczki 14 677 - Spłata otrzymanych kredytów i pożyczek - (48 784) Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu (43 694) (43 521) Odsetki i prowizje zapłacone (28 960) (27 970) Środki pieniężne netto z działalności finansowej (77 570) (139 868) Zmiana stanu środków pieniężnych przed uwzględnieniem skutków zmian kursów 1 190 2 470 Efekt przeliczenia środków pieniężnych 34 (41) Zmiana stanu środków pieniężnych netto 1 224 2 429 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu sprawozdawczego 37 360 34 931 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu sprawozdawczego 38 584 37 360 6 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Wyemitowany kapitał akcyjny Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej Kapitał z emisji warrantów Różnice kursowe z przeliczenia Zyski zatrzymane Kapitał własny przypisywany właścicielom jednostki dominującej Razem kapitał własny Stan na 1 stycznia 2024 roku 13 062 106 299 2 103 (1 657) 926 385 1 046 192 1 046 192 Zysk netto - - - - 207 976 207 976 207 976 Inne całkowite dochody - - - (282) - (282) (282) Razem całkowite dochody - - - (282) 207 976 207 694 207 694 Wypłacone dywidendy - - - - (19 593) (19 593) (19 593) Razem zmiany kapitału własnego - - - (282) 188 383 188 101 188 101 Stan na 31 grudnia 2024 roku 13 062 106 299 2 103 (1 939) 1 114 768 1 234 293 1 234 293 Wyemitowany kapitał akcyjny Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej Kapitał z emisji warrantów Różnice kursowe z przeliczenia Zyski zatrzymane Kapitał własny przypisywany właścicielom jednostki dominującej Razem kapitał własny Stan na 1 stycznia 2023 roku 13 062 106 299 2 103 (1 032) 722 392 842 824 842 824 Zysk netto - - - - 223 586 223 586 223 586 Inne całkowite dochody - - - (625) - (625) (625) Razem całkowite dochody - - - (625) 223 586 222 961 222 961 Wypłacone dywidendy - - - - (19 593) (19 593) (19 593) Razem zmiany kapitału własnego - - - (625) 203 993 203 368 203 368 Stan na 31 grudnia 2023 roku 13 062 106 299 2 103 (1 657) 926 385 1 046 192 1 046 192 NOTY OBJAŚNIAJĄCE 1.Podstawowe informacje o Grupie Auto Partner 1.1. Przedmiot działalności Podstawowym obszarem działalności Auto Partner S.A. oraz Grupy Auto Partner jest organizacja dystrybucji części zamiennych do samochodów bezpośrednio od producentów do odbiorców końcowych. Spółka jest importerem i dystrybutorem części do samochodów osobowych i dostawczych w obszarze rynku części zamiennych klasyfikowanych zgodnie z regulacjami prawnymi i dyrektywami Unii Europejskiej GVO. 1.2. Informacje o Auto Partner S.A. Nazwa jednostki sprawozdawczej: Auto Partner S.A. Adres zarejestrowanego biura jednostki: ul. Ekonomiczna 20, 43-150 Bieruń, Polska. 7 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Siedziba jednostki: Polska Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej: głównym obszarem działalności Auto Partner S.A. jest terytorium Polski. Państwo rejestracji: Polska Forma prawna jednostki: Spółka Akcyjna, Spółka jest zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym w Sądzie Rejonowym Katowice-Wschód, Wydział VIII Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000291327. NIP: 6340011017 REGON: 276249079 LEI:259400NXH0FT0MF6PV21 Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej lub innych danych identyfikacyjnych, które to zmiany nastąpiły od zakończenia poprzedniego okresu sprawozdawczego: nie dotyczy Nazwa jednostki dominującej: nie występuje podmiot kontrolujący Spółkę Auto Partner S.A. Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy: nie występuje 1.3. Skład Zarządu według stanu na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji Aleksander Górecki – Prezes Zarządu Andrzej Manowski – Wiceprezes Zarządu Piotr Janta – Wiceprezes Zarządu Tomasz Werbiński – Członek Zarządu 1.4. Skład Rady Nadzorczej według stanu na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji Jarosław Plisz – Przewodniczący Rady Bogumił Woźny – Wiceprzewodniczący Rady Andrzej Urban – Członek Rady Bogumił Kamiński – Członek Rady Mateusz Melich – Członek Rady 1.5. Biegły Rewident PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp.k. z siedzibą w Warszawie, przy ul. Polna 11. 1.6. Notowania na giełdach Akcje Auto Partner S.A. są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. w systemie notowań ciągłych. 1.7. Spółki zależne objęte konsolidacją na 31 grudnia 2024 roku Na dzień bilansowy w skład Grupy Kapitałowej Auto Partner wchodziły: Auto Partner S.A. jako jednostka dominująca oraz 6 jednostek zależnych konsolidowanych metodą pełną, wymienione w poniższej tabeli: Podstawowa działalność Siedziba udział % Stan na 31/12/2024 Stan na 31/12/2023 Maxgear Sp. z o.o. Sp. kom. sprzedaż części zamiennych i akcesoriów do pojazdów samochodowych Polska, Bieruń 100% ) 100% ) 8 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Maxgear Sp. z o.o. sprzedaż części zamiennych i akcesoriów do pojazdów samochodowych Polska, Tychy 100% 100% AP Auto Partner CZ s.r.o. sprzedaż części zamiennych i akcesoriów do pojazdów samochodowych Czechy, Praga 100% 100% AP Auto Partner RO s.r.l. sprzedaż części zamiennych i akcesoriów do pojazdów samochodowych Rumunia, Bukareszt 100% 100% Auto Partner Deutschland GmbH(i) wsparcie sprzedaży Grupy na rynku niemieckim Niemcy, Gelsenkirchen 100% - Auto Partner Ceska republika s.r.o. (ii) wsparcie sprzedaży Grupy na rynku czeskim Czechy, Ostrawa 100% - ) 99% prawa do głosu posiada Auto Partner S.A. jako komandytariusz; 1% prawa do głosu posiada komplementariusz, w którym 100% prawa do głosu ma Auto Partner S.A. (i) W dniu 13 listopada 2024 r. został podpisany akt założycielski spółki zagranicznej z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Republice Federalnej Niemiec (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) z kapitałem zakładowym wynoszącym 25 000 EUR. Wszystkie udziały w nowo powołanej Spółce zostały objęte za gotówkę przez Auto Partner S.A. (ii) W dniu 13 listopada 2024 r. został podpisany akt założycielski spółki zagranicznej z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Republice Czeskiej (Společnost s Ručením Omezeným) z kapitałem zakładowym wynoszącym 20.000 Kč . Wszystkie udziały w nowo powołanej Spółce zostały objęte za gotówkę przez Auto Partner S.A. Zakres działalności obu powołanych Spółek obejmie zarówno wsparcie sprzedażowo-marketingowe, jak i potencjalnie świadczenie usług magazynowych dla Auto Partner S.A. w przypadku podjęcia w przyszłości decyzji o otwarciu HUBów magazynowych w Niemczech lub Czechach. Czas trwania działalności poszczególnych jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej nie jest ograniczony. Sprawozdania finansowe wszystkich jednostek zależnych sporządzone zostały za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie finansowe jednostki dominującej, przy zastosowaniu spójnych zasad rachunkowości. Rokiem obrotowym Spółek wchodzących w skład Grupy jest rok kalendarzowy. Nie występują udziały niekontrolujące. 2.Zasady sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego 2.1.Oświadczenie o zgodności Prezentowane roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe (sprawozdanie finansowe, sprawozdanie) Grupy za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku oraz za analogiczny okres roku ubiegłego zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, opublikowanymi i obowiązującymi dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku. Zasady rachunkowości przyjęte przy sporządzaniu niniejszego sprawozdania finansowego są zgodne z zasadami przyjętymi przy sporządzaniu sprawozdania finansowego za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 roku. Dane w sprawozdaniu finansowym zostały wykazane w tysiącach złotych (tys. zł), chyba że w konkretnych sytuacjach zostały podane z większą dokładnością. 2.2.Kontynuacja działalności Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji. 2.3.Podstawa wyceny Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego. 9 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 2.4.Zmiany standardów i interpretacji w 2024 roku Następujące zmiany do istniejących standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE, które weszły w życie po raz pierwszy w 2024 r.: Zmiana do MSSF 16 „Leasing” Zmiana do MSSF 16 „Leasing” uzupełnia wymogi dotyczące późniejszej wyceny zobowiązania leasingowego w przypadku transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego, w sytuacji, gdy spełnione są kryteria MSSF 15 i gdy transakcję należy ująć jako sprzedaż. Zmiana wymaga od sprzedawcy-leasingobiorcy późniejszej wyceny zobowiązań leasingowych wynikających z leasingu zwrotnego w taki sposób, aby nie ujmować zysku lub straty związanej z zachowanym prawem do użytkowania. Nowy wymóg ma szczególne znaczenie w przypadku, gdy leasing zwrotny obejmuje zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, gdyż opłaty te są wyłączone z „płatności leasingowych” w myśl MSSF 16. Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” Zmiany wprowadzone do MSR 1 zawierają wyjaśnienia dotyczące prezentacji zobowiązań jako długo- i krótkoterminowe, a także adresują kwestię klasyfikacji zobowiązań w przypadku, gdy jednostka zobowiązana jest spełniać określone wymogi umowne tzw. kowenanty. W konsekwencji, zmieniony standard MSR 1 stanowi, że zobowiązania są klasyfikowane jako krótko- lub długoterminowe w zależności od praw istniejących na koniec okresu sprawozdawczego. Na klasyfikację nie mają wpływu ani oczekiwania jednostki ani zdarzenia po dniu sprawozdawczym (na przykład kowenanty umów kredytowych, których jednostka musi przestrzegać dopiero po dniu bilansowym). Zmiany do MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji” – ujawnianie informacji na temat umów finansowych z dostawcami (“supplier finance arrangement”) Zmiany do standardów MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji” wprowadzają wymogi w zakresie ujawnień w odniesieniu do umów finansowania zobowiązań wobec dostawców (tzw. faktoring odwrotny). Zmiany te wymagają ujawnienia specyficznych informacji dotyczących umów tego rodzaju, aby umożliwić użytkownikom sprawozdań finansowych ocenę wpływu tych umów na zobowiązania i przepływy pieniężne oraz ekspozycję jednostki na ryzyko płynności. Niniejsze zmiany mają na celu zwiększenie przejrzystości ujawnianych informacji na temat umów dotyczących finansowania zobowiązań, lecz nie wpływają na zasady ujmowania i wyceny. Grupa po przeanalizowaniu powyższych zmian stwierdziła, że zmiany do istniejących standardów nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe . Standardy i interpretacje, które zostały wydane, ale jeszcze nie obowiązują i nie zostały wcześniej zastosowane przez Grupę: Zmiany do MSR 21 “Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” W sierpniu 2023 r. Rada opublikowała zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych”. Wprowadzone zmiany mają ułatwić jednostkom ustalenie, czy dana waluta jest wymienialna na inną walutę oraz oszacowanie natychmiastowego kursu wymiany, w przypadku braku wymienialności danej waluty. Ponadto, zmiany do standardu wprowadzają wymóg dodatkowych ujawnień w przypadku braku wymienialności walut na temat sposobu ustalenia alternatywnego kursu wymiany. Opublikowane zmiany obowiązują dla sprawozdań finansowych za okresy rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2025 r. lub po tej dacie. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, zmiany te nie zostały jeszcze zatwierdzone przez Unię Europejską. Zmiany w klasyfikacji i wycenie instrumentów finansowych – Zmiany do MSSF 9 i MSSF 7. W maju 2024 roku RMSR opublikowała zmiany do MSSF 9 i MSSF 7 mające na celu: doprecyzowanie daty ujęcia i zaprzestania ujmowania niektórych aktywów i zobowiązań finansowych, ze zwolnieniem dla niektórych zobowiązań finansowych rozliczanych za pośrednictwem elektronicznego systemu przekazów pieniężnych; wyjaśnienie i dodanie dalszych wytycznych dotyczących oceny, czy składnik aktywów finansowych spełnia kryteria SPPI; dodanie nowych ujawnień dotyczących niektórych instrumentów, których warunki umowne mogą zmieniać przepływy pieniężne; oraz aktualizuje ujawnienia dotyczące instrumentów kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (FVOCI). Opublikowane zmiany obowiązują dla sprawozdań finansowych za okresy rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2026 r. lub po tej dacie. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, zmiany te nie zostały jeszcze zatwierdzone przez Unię Europejską. 10 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Roczne zmiany do MSSF Roczne zmiany MSSF” wprowadzają zmiany do standardów: MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy”, MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji”, MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” oraz MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych”. Poprawki zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują wytyczne standardów w zakresie ujmowania oraz wyceny. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, zmiany te nie zostały jeszcze zatwierdzone przez Unię Europejską. Umowy odnoszące się do energii elektrycznej zależnej od czynników naturalnych: Zmiany do MSSF 9 oraz MSSF 7 W grudniu 2024 r. Rada opublikowała zmiany, by pomóc spółkom lepiej ujmować skutki finansowe umów odnoszących się do energii elektrycznej zależnej od czynników naturalnych, które często mają formę umów zakupu energii (PPA). Obecne wytyczne mogą w pełni nie oddawać wpływu tych umów na wyniki spółki. Aby umożliwić spółkom lepsze odzwierciedlenie tych umów w sprawozdaniu finansowym, Rada wprowadziła zmiany do MSSF 9 Instrumenty finansowe oraz MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnienia. Zmiany te obejmują: a)doprecyzowanie stosowania kryterium “własnego użytku”; b)dozwolenie rachunkowości zabezpieczeń w przypadku, gdy umowy te wykorzystywane są jako instrumenty zabezpieczające; c)dodanie nowych ujawnień, by umożliwić interesariuszom zrozumienie wpływu tych umów na wyniki finansowe i przepływy pieniężne. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, zmiany te nie zostały jeszcze zatwierdzone przez Unię Europejską. MSSF 18 “Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych” W kwietniu 2024 r. Rada opublikowała nowy standard MSSF 18 „Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych”.Standard ma zastąpić MSR 1 – Prezentacja sprawozdań finansowych i będzie obowiązywał od 1 stycznia 2027 r. Zmiany w stosunku do zastępowanego standardu dotyczą głównie trzech kwestii: sprawozdania z zysku lub strat, wymaganych ujawnień dotyczących miar wyników oraz kwestii związanych z agregacją i dezagregacją informacji zawartej w sprawozdaniach finansowych. Opublikowany standard obowiązywał będzie dla sprawozdań finansowych za okresy rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2027 r. lub po tej dacie. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, zmiany te nie zostały jeszcze zatwierdzone przez Unię Europejską. MSSF 19 „Spółki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnianie informacji” W maju 2024 r. Rada wydała nowy standard rachunkowości MSSF 19, który mogą przyjąć określone jednostki zależne stosujące standardy rachunkowości MSSF w celu poprawy efektywności ujawnień w sprawozdaniach finansowych tych jednostek. Nowy standard wprowadza uproszczone i ograniczone wymogi w zakresie ujawniania informacji. W rezultacie, kwalifikująca się jednostka zależna stosuje wymogi innych standardów rachunkowości MSSF z wyjątkiem wymogów dotyczących ujawniania informacji i zamiast tego stosuje ograniczone wymogi dotyczące ujawniania informacji określone w MSSF 19. Uprawnione jednostki zależne stanowią jednostki, które nie podlegają tzw. odpowiedzialności publicznej (ang. „public accountability”) zdefiniowanej w nowym standardzie. Ponadto, MSSF 19 wymaga, aby najwyższa lub pośrednia jednostka dominująca w stosunku do tej jednostki, sporządzała publicznie dostępne skonsolidowane sprawozdania finansowe zgodnie ze Standardami Rachunkowości MSSF. Uprawnione podmioty mogą zdecydować o stosowaniu wytycznych nowego standardu MSSF 19 dla sprawozdań finansowych sporządzonych za okresy rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2027 r. lub po tej dacie. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, zmiany te nie zostały jeszcze zatwierdzone przez Unię Europejską. MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe” Standard ten pozwala jednostkom, które sporządzają sprawozdanie finansowe zgodnie z MSSF po raz pierwszy (z dniem 1 stycznia 2016 r. lub po tej dacie), do ujmowania kwot wynikających z działalności o regulowanych cenach, zgodnie z dotychczas stosowanymi zasadami rachunkowości. Dla poprawienia porównywalności, z jednostkami które stosują już MSSF i nie wykazują takich kwot, zgodnie z opublikowanym MSSF 14 kwoty wynikające z działalności o regulowanych cenach, powinny podlegać prezentacji w odrębnej pozycji zarówno w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jak i w rachunku zysków i strat oraz sprawozdaniu z innych całkowitych dochodów. Decyzją Unii Europejskiej MSSF 14 nie zostanie zatwierdzony. Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 dot. sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostkami stowarzyszonymi lub wspólnymi przedsięwzięciami Zmiany rozwiązują problem aktualnej niespójności pomiędzy MSSF 10 a MSR 28. Ujęcie księgowe zależy od tego, czy aktywa niepieniężne sprzedane lub wniesione do jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia stanowią „biznes” (ang. 11 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) business). W przypadku, gdy aktywa niepieniężne stanowią „biznes”, inwestor wykazuje pełny zysk lub stratę na transakcji. Jeżeli zaś aktywa nie spełniają definicji biznesu, inwestor ujmuje zysk lub stratę z tylko w zakresie części stanowiącej udziały innych inwestorów. Zmiany zostały opublikowane 11 września 2014 r. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, zatwierdzenie tej zmiany jest odroczone przez Unię Europejską. Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej. Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą się różnić od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. Wg oceny Grupy zmienione a niezatwierdzone standardy nie będą miały wpływu na sprawozdawczość Grupy 2.5.Istotne oceny i oszacowania Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnego z MSSF wymaga od Zarządu Grupy użycia ocen i szacunków, które mają wpływ na zastosowane zasady rachunkowości oraz wykazywane aktywa, pasywa, przychody oraz koszty. Oceny i szacunki są weryfikowane na bieżąco. Zmiany szacunków są uwzględniane w wyniku okresu, w którym nastąpiła zmiana. W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły istotne zmiany ocen lub wartości szacunkowych. Szczegóły opisane zostały w nocie 2.10. 2.6.Sezonowość Sprzedaż części zamiennych oraz akcesoriów do pojazdów samochodowych, stanowiąca podstawową działalność Grupy wykazuje wahania sezonowe w trakcie roku. Najwyższa sprzedaż występuje w sezonie wiosennym (od marca do kwietnia / maja) i jesiennym (październik-listopad), jest wysoka także w miesiącach letnich, natomiast stosunkowo najniższa w okresie zimowym. Sezonowość sprzedaży powoduje większe zapotrzebowanie na zatowarowanie, co skutkuje sezonowym zwiększeniem zakupów towarów i wyższymi zobowiązaniami handlowymi z tego tytułu w okresach przedsezonowych, w szczególności przed sezonem wiosennym. 2.7.Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych (PLN). Polski złoty jest walutą funkcjonalną jednostki dominującej i jednocześnie przyjętą walutą prezentacji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Dane w sprawozdaniu finansowym zostały wykazane w tysiącach złotych, chyba że w konkretnych sytuacjach zostały podane z większą dokładnością. W przypadku zagranicznych Spółek zależnych walutami funkcjonalnymi są EUR, CZK oraz RON. Dla celów konsolidacji sprawozdań finansowych zagranicznych jednostek zależnych przyjęte zostały następujące zasady przeliczania danych finansowych: dla pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej przyjęto kurs średni walut obcych NBP na koniec okresu sprawozdawczego: Średni kurs NBP na dzień 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 CZK 0,1699 0,1759 RON 0,8589 0,8742 EUR 4,2730 4,3480 dla pozycji rachunku zysków i strat oraz całkowitych dochodów przyjęto średnią kursów walut obcych NBP, obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w okresie sprawozdawczym: Średni kurs NBP za okres sprawozdawczy 2024 2023 CZK 0,1712 0,1889 RON 0,8652 0,9145 EUR 4,3042 4,5284 12 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Pozostałe z przeliczenia różnice kursowe ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach oraz odnosi na kapitale rezerwowym z przeliczenia jednostek zależnych. 2.8.Zasady konsolidacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki dominującej oraz jednostek zależnych. Jednostki zależne to jednostki w odniesieniu do których Spółka dominująca posiada kontrolę i zdolność do kierowania bezpośrednio lub pośrednio polityką operacyjną oraz finansową danej jednostki, w celu uzyskiwania korzyści płynących z jej działalności. Spółki zależne konsolidowane są metodą pełną od dnia objęcia kontroli nad spółką do dnia utraty tej kontroli. Podczas konsolidacji wszystkie wewnątrzgrupowe aktywa, zobowiązania, kapitał własny, dochody, koszty i przepływy pieniężne dotyczące transakcji dokonanych między członkami Grupy Kapitałowej podlegają eliminacji. W razie konieczności sprawozdanie finansowe Spółek zależnych koryguje się w taki sposób, aby dopasować stosowane przez nie zasady rachunkowości do zasad stosowanych przez Spółkę dominującą. Dodatkowe informacje ujęto w nocie 1.7. 2.9.Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości 2.9.1. Rzeczowe aktywa trwałe W skład rzeczowych aktywów trwałych jednostki wchodzą środki trwałe własne, inwestycje w obcych środkach trwałych, środki trwałe w budowie oraz obce środki trwałe przyjęte do używania (gdy warunki umowy przenoszą zasadniczo całe potencjalne ryzyko wynikające z ich posiadania) wykorzystywane w działalności Grupy a ich okres użytkowania przekracza jeden rok. Rzeczowe aktywa trwałe wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia, pomniejszonych o skumulowane odpisy amortyzacyjne a także odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Wartość rzeczowych aktywów trwałych (z wyłączeniem środków trwałych w budowie) zmniejszają odpisy amortyzacyjne dokonywane w celu uwzględnienia utraty ich wartości na skutek używania lub upływu czasu. Grupa dokonuje odpisów amortyzacyjnych środków trwałych w równych ratach, co miesiąc, metodą liniową. Rozpoczęcie amortyzacji środków trwałych następuje od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek trwały przyjęto do używania i wprowadzono do ewidencji, do końca miesiąca, w którym następuje zrównanie sumy odpisów amortyzacyjnych z wartością początkową lub w którym postawiono je w stan likwidacji, zbyto lub stwierdzono ich niedobór. Grupa stosuje w tym zakresie uproszczenie w stosunku do wytycznych MSR 38 par. 97, które wg osądu Zarządu Grupy nie wywiera istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe. Odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych dokonuje się w drodze systematycznego, planowanego rozłożenia na raty ich wartości początkowej na ustalony okres amortyzacji. Okres lub stawkę i metodę amortyzacji ustala się na dzień przyjęcia środka trwałego do używania. Ustalone okresy użytkowania, metody amortyzacji i wartości końcowe są przez jednostkę weryfikowane corocznie. Odpisy przy zastosowaniu nowej stawki, ustalonej w wyniku weryfikacji, następują od początku następnego roku obrotowego roku, w którym dokonano weryfikacji (prospektywnie). Grupa dokonuje odpisów z uwzględnieniem okresu użyteczności rzeczowych aktywów trwałych, odzwierciedlającą faktyczne ich zużycie, metodą liniową wg następujących stawek: - budynki i lokale - 2,5% - 10%, - kotły i maszyny energetyczne - 2,5% - 10%, - maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania - 10% - 25%, - urządzenia techniczne - 10% - 30%, - środki transportu - 10% - 40%, - narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie, gdzie indziej niesklasyfikowane - 5% - 30% Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu amortyzuje się przez okres ich przewidywanego użytkowania ekonomicznego na takich samych zasadach jak aktywa własne. W sytuacji, gdy nie ma wystarczającej pewności, że własność zostanie przeniesiona na koniec okresu leasingu, aktywa są amortyzowane przez okres nieodwołalny umowy. 2.9.2. Wartości niematerialne Wartości niematerialne to aktywa niematerialne, możliwe do zidentyfikowania o określonym okresie ekonomicznej użyteczności, przeznaczone na potrzeby jednostki, nad którymi Grupa sprawuje kontrolę i z których prawdopodobnie osiągnie przyszłe korzyści ekonomiczne. Wartości niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub kosztów wytworzenia, pomniejszonych o skumulowane odpisy amortyzacyjne a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Odpisów amortyzacyjnych wartości niematerialnych dokonuje się drogą systematycznego, planowanego rozłożenia ich wartości początkowej na ustalony okres amortyzacji. Stawkę i metodę amortyzacji ustala się na dzień przyjęcia do używania wartości niematerialnych i prawnych. Weryfikacja okresu użytkowania, metody amortyzacji oraz wartości końcowej odbywa się na koniec 13 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) roku obrotowego. Skutki zmian szacunków rozlicza się prospektywnie. W przypadku wystąpienia przesłanki utraty wartości Zarząd podejmuje procedury ustalenia wysokości odpisu aktualizującego wartość aktywów. Odpisów amortyzacyjnych wartości niematerialnych dokonuje się w równych ratach co miesiąc przy pomocy metody liniowej z uwzględnieniem okresu użyteczności, wg następujących stawek: - licencje i oprogramowania – 10% - 20%. Licencje na programy komputerowe są wyceniane w wysokości kosztów poniesionych na ich nabycie oraz doprowadzenia ich do stanu umożliwiającego ich użytkowanie. Koszty związane z utrzymaniem programów komputerowych, są ujmowane w kosztach okresu, w którym są ponoszone, jeśli dotyczą dłuższego okresu rozliczane są proporcjonalnie poprzez rozliczenie międzyokresowe kosztów. 2.9.3. Środki trwałe w budowie Środki trwałe w budowie wyceniane są według cen nabycia lub wysokości kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. W przypadku finansowania zewnętrznego wartość środków trwałych w budowie powiększają koszty tego finansowania. Środki trwałe w budowie w leasingu to nieoddane na koniec okresu do użytkowania aktywa z tytułu zawartych umów leasingu. 2.9.4. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Grupa ocenia czy istnieją przesłanki wskazujące na utratę wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W przypadku gdy wartość księgowa danego składnika rzeczowych aktywów trwałych przewyższa jego oszacowaną wartość odzyskiwalną, jego wartość księgowa podlega odpisowi z tytułu utraty wartości do wysokości wartości odzyskiwalnej. 2.9.5. Grupa jako leasingobiorca Zgodnie z MSSF 16 umowa stanowi leasing lub zawiera element leasingu, jeżeli przenosi wszystkie prawa do kontroli wykorzystania zidentyfikowanego składnika aktywów w danym okresie, w zamian za zapłatę. Uznaje się, że kontrola występuje, jeżeli klient ma: - prawo do zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych wynikających z użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów; - prawo decydowania o wykorzystaniu tego składnika aktywów. Grupa korzysta z uproszczenia dla leasingów krótkoterminowych w przypadku umów najmu nieruchomości na czas nieokreślony z okresem wypowiedzenia poniżej 12 miesięcy, gdzie wynajmowane powierzchnie nie podlegają specjalnym dostosowaniom, nie ma istotnych barier wyjścia, tj. kar za wcześniejsze rozwiązanie umowy i Grupa ma praktyczną możliwość wynająć taką powierzchnię na rynku. Część umów najmu lokali jest również refakturowana na współpracujących filiantów. Grupa korzysta z uproszczenia dla leasingów w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość, są to głównie umowy najmu drobnego wyposażenia biurowego, tj. drukarki, terminale płatnicze, pojemniki na odpady, itp. W dacie rozpoczęcia Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu składnika aktywów, który obejmuje: - kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, - wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, - wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę, oraz - szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. Leasingobiorca przyjmuje na siebie obowiązek pokrycia tych kosztów w dacie rozpoczęcia albo w wyniku używania bazowego składnika aktywów przez dany okres. W dacie rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe Grupa dyskontuje stosując stopę procentową leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie stosuje się krańcową stopę procentową. W dacie rozpoczęcia opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują następujące opłaty za prawo do użytkowania bazowego składnika aktywów podczas okresu leasingu, które pozostają do zapłaty w tej dacie: 14 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) - stałe opłaty leasingowe, pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, - zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia, - kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej, - cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji, - kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że leasingobiorca może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu. Po dacie rozpoczęcia Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania, stosując model kosztu. W celu zastosowania modelu kosztu Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu: - pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne straty z tytułu utraty wartości; oraz - skorygowanego z tytułu aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu w celu uwzględnienia zmiany w opłatach leasingowych. Po dacie rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez: - zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu, - zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz - zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu. Grupa w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w ramach tej samej pozycji, w ramach której uwzględnia aktywa będące jej własnością oraz ujawnia w informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego które pozycje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują aktywa z tytułu prawa do użytkowania. Zobowiązania z tytułu leasingu są prezentowane w sprawozdaniu finansowym oddzielnie od innych zobowiązań. Płatności leasingowe dzielone są na część odsetkową i zmniejszenie zobowiązania z tytułu leasingu. Koszty odsetkowe odnosi się bezpośrednio w koszty finansowe. Informacje w zakresie leasingu zawarte zostały odpowiednio w notach: - wartość bilansowa aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podziale na grupy – nota 12 i 13 - zwiększenia aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podziale na grupy – nota 12 i 13 - koszt amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podziale na grupy – nota 12 i 13 - koszt odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu – nota 9 - koszt związany z leasingami krótkoterminowymi oraz leasingami, w przypadku których bazowy składnik aktywów ma niską wartość – nota 22 - zobowiązania z tytułu leasingu – nota 22 - nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów leasingu – nota 22 - całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingów – nota 23.2 Informacje w zakresie przyszłych wypływów pieniężnych, na które może być potencjalnie narażona Grupa i które nie są uwzględnione w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu: - zmienne opłaty leasingowe - Grupa nie posiada umów leasingu w których płatności bazują na zmiennych innych niż stopa lub indeks. - opcja wypowiedzenia leasingu – Grupa nie zakłada skorzystania z opcji wcześniejszego wypowiedzenia istotnych umów nieruchomości w strategicznych i największych lokalizacjach, wobec czego Grupa ustaliła okres leasingu przy założeniu, że nie skorzysta z opcji wypowiedzenia, więc wszystkie płatności uwzględnione są w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu. - opcja przedłużenia leasingu – opcje przedłużenia występują w niektórych umowach najmu nieruchomości, w których Grupa prowadzi działalność operacyjną, natomiast Grupa w zawartych umowach nie uznała opcji przedłużenia za rozsądnie pewną co do wykonania, w związku z czym nie uwzględniła opcji przedłużenia w wycenie zobowiązania leasingowego na datę zawarcia umów (lub datę pierwszego zastosowania MSSF 16, jeżeli jest to data późniejsza). Do dnia bilansowego 31 grudnia 2024 nie nastąpiły zdarzenia lub zmiany okoliczności, które byłyby pod kontrolą Grupy oraz wpływałyby na to czy jest rozsądnie pewne, że Grupa skorzysta z opcji przedłużenia nieuwzględnionej uprzednio w ustalonym okresie leasingu. 2.9.6. Aktywa finansowe Klasyfikacja i wycena Grupa klasyfikuje aktywa finansowe w oparciu o model biznesowy, którym kieruje się w zakresie zarządzania grupami aktywów finansowych, aby zrealizować określony cel biznesowy, oraz biorąc pod uwagę charakterystykę wynikających z umowy przepływów środków pieniężnych z tytułu danego składnika aktywów finansowych. W ramach podstawowego modelu biznesowego Grupy aktywa finansowe są utrzymywane w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy. 15 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Grupa klasyfikuje aktywa finansowe wg trzech kategorii: - wyceniane w wysokości zamortyzowanego kosztu, - wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite, - wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Grupa klasyfikuje do aktywów finansowych: 1) wycenianych w wysokości zamortyzowanego kosztu: - należności handlowe i pozostałe należności finansowe; - pożyczki udzielone; - środki pieniężne; 2) wycenianych w wysokości wartości godziwej przez wynik finansowy: - instrumenty pochodne niewyznaczone dla celów rachunkowości zabezpieczeń, dla których zmiany wartości godziwej wynikają ze zmian warunków rynkowych, tj. zmiany kursu walut. 2.9.7. Utrata wartości aktywów finansowych Grupa przeprowadzając proces pomiaru utraty wartości dla aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu określa portfele pod kątem ryzyka kredytowego a następnie lokuje je do odpowiedniego koszyka ekspozycji, który określa ich ryzyko kredytowe. Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Grupa dokonuje analizy wystąpienia przesłanek skutkujących zaklasyfikowaniem aktywów finansowych do poszczególnych koszyków wyznaczania odpisu z tytułu utraty wartości. Ze względu na dużą liczbę kontrahentów i pojedynczych faktur, dla należności handlowych Grupa stosuje podejście portfelowe natomiast dla pozostałych aktywów finansowych, ze względu na ich ograniczoną liczbę w ramach danej kategorii Grupa stosuje podejście indywidualne. W zakresie utraty wartości należności handlowych Grupa korzysta z uproszczonego podejścia i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności. Należności handlowe Grupy nie zawierają istotnego elementu finansowania w rozumieniu MSSF15. Kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych na należności z tytułu dostaw i usług dokonywana jest w horyzoncie czasu do upływu terminu zapadalności należności. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Grupa wykorzystuje matrycę rezerw oszacowaną na podstawie historycznych poziomów spłacalności oraz odzyskanych należności od kontrahentów jak również stosuje podejście indywidualne. Matryca przewiduje podział należności na grupy: - należności terminowe, - należności przeterminowane 1-30 dni, - należności przeterminowane 31-90 dni, - należności przeterminowane 91-120 dni, - należności przeterminowane 121-180 dni, - należności przeterminowane 181-360 dni, - należności przeterminowane powyżej 360 dni. Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych oblicza się jako sumę iloczynów współczynników przyjętych dla powyższych przedziałów wiekowania oraz salda nierozliczonych należności handlowych w poszczególnych przedziałach na dzień bilansowy. Z sald należności handlowych uwzględnianych w kalkulacji odpisu wg współczynników z przyjętej macierzy wyłączone są salda należności ubezpieczonych (do wysokości limitu ubezpieczeniowego dla danego kontrahenta, saldo, które przekracza limit podlega wyliczeniu odpisu wg współczynników z matrycy) oraz należności od dostawców. Współczynniki odpisu z tytułu utraty wartości zostały w każdym z tych przypadków ustalone indywidualnie. Indywidualne podejście stosuje się również dla zidentyfikowanych należności handlowych, których ryzyko nieściągalności jest znaczne według indywidualnej oceny Zarządu, np. ze względu na likwidację lub upadłość dłużnika. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu w sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności. Aktywa finansowe są spisywane, kiedy Grupa stwierdzi, że wszystkie działania w zakresie ściągnięcia należności zostały wyczerpane i nie można oczekiwać odzyskania należności. Dotyczy to głównie należności przeterminowanych powyżej 360 dni (w przypadku należności od podmiotów niepowiązanych) i ściągalność należności została oceniona jako wątpliwa. 2.9.8. Czynne rozliczenia międzyokresowe Podstawowym celem czynnych rozliczeń międzyokresowych jest zachowanie współmierności przychodów i kosztów. Grupa dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych w stosunku do ponoszonych z góry wydatków i kosztów dotyczących przyszłych okresów. Odpisy czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów następują stosownie do upływu czasu. Odpisów czynnych 16 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) rozliczeń międzyokresowych kosztów dokonuje się w koszty działalności operacyjnej lub w koszty finansowe, w zależności od charakteru aktywowanych kosztów. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej rozliczenia międzyokresowe czynne są prezentowane w podziale na długoterminowe i krótkoterminowe (należności i pozostałe należności niefinansowe). 2.9.9. Zapasy Zapasy wyceniane są według niższej z wartości: kosztu lub wartości możliwej do uzyskania. Koszty zapasów ustalane są metodą FIFO. Wartość netto możliwą do uzyskania stanowi szacunkowa cena sprzedaży zapasów w toku zwykłej działalności gospodarczej pomniejszona o szacowane koszty przygotowania sprzedaży i szacunkowe koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Wartość skont, rabatów i opustów i innych płatności uzależnionych od wielkości zakupów (z wyjątkiem rabatów marketingowych, gwarancyjnych oraz reklamacyjnych ujmowanych bezpośrednio w wyniku okresu) uwzględniana jest jako zmniejszenie ceny zakupu niezależnie od daty faktycznego ich otrzymania, tj.: w części odpowiadającej zakupionym i sprzedanym towarom w danym okresie odnoszone są na zmniejszenie kosztu własnego sprzedanych towarów, pozostała część pomniejsza wartość zapasów. W Grupie istnieją procedury w zakresie analizy przydatności zapasów do sprzedaży. Co miesiąc generowane są raporty podsumowujące nierotujące towary, które są przedmiotem analizy Działu Zakupów oraz Zarządu Grupy. Grupa nie dokonuje odpisów aktualizujących wyłącznie na bazie przedziałów wiekowania zapasów - ujęty odpis nie jest przyporządkowany do danego przedziału wiekowego. Wiekowanie zapasów jest jedynie punktem wyjścia do ustalania odpisu, gdyż ze względu na specyfikę (właściwości) tych zapasów, tj. części samochodowych, ich dłuższe składowanie w magazynie nie oznacza zwykle utraty przez nie wartości. Dla poszczególnych przedziałów wiekowych Grupa nie ma ustalonego z góry procentowego poziomu odpisu, lecz dokonuje się odrębnie analizy grup asortymentowych w celu ustalenia wysokości odpisów. Dodatkowo specjalnie powołany do tego Dział Outlet dokonuje na bieżąco monitoringu jakościowego towarów handlowych i na podstawie weryfikacji/oględzin towaru kwalifikuje dany towar do outletu (do dalszej odsprzedaży w obniżonej cenie) lub do trwałej likwidacji, ze względu na uszkodzenia, które spowodowały utratę wartości towaru. Grupa dokonuje następującego podziału (grupowania) wartości składających się na odpis aktualizujący zapasy: - odpis na towary uszkodzone, - odpis w przypadku, gdy możliwa do uzyskania cena sprzedaży jest niższa od ceny zakupu, - odpis na towary nierotujące, - pozostałe odpisy. Koszty transportu zakupionych towarów przez Emitenta ze względu na niską istotność nie powiększają wartości zapasów, są ujmowane na bieżąco w koszt własny sprzedanych towarów. Wyjątkiem są znaczące koszty transportu zakupu towarów przez Spółkę zależną, które odnoszone są przez tą Spółkę na wartość zapasu – natomiast całość tego zapasu jest odsprzedawana Emitentowi. 2.9.10. Aktywo z tytułu umów z klientami Aktywo z tytułu prawa do zwrotu towaru to oszacowana wartość przyszłych korekt sprzedaży z tytułu zwrotów towarów przez klientów na podstawie danych historycznych w zakresie realizacji zwrotów oraz zrealizowanego obrotu w bieżącym okresie. Wartość zmniejszenia kosztu własnego, oszacowanego tytułem przekazanego wraz ze sprzedażą prawa do zwrotu towaru, Grupa prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako osobną pozycję składnika aktywów z tytułu prawa Grupy do odzyskania produktów od klientów po wywiązaniu się ze zobowiązania do zwrotu zapłaty klientowi. 2.9.11. Środki pieniężne Środki pieniężne i ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie, na rachunkach bankowych, środki pieniężne w drodze oraz inne środki pieniężne. Wykazana w sprawozdaniu z przepływów środków pieniężnych pozycja Środki pieniężne i ich ekwiwalenty składa się z gotówki w kasie i na rachunkach bankowych. W wyniku wdrożenia mechanizmu podzielonej płatności (split payment) Grupa posiada rachunki bankowe VAT, na których środki zgromadzone Grupa może wykorzystywać w ograniczony sposób, tj. do zapłaty kwoty VAT od zobowiązań handlowych oraz innych publiczno – prawnych zobowiązań. Poza rachunkami VAT Grupa nie posiada innych środków pieniężnych o ograniczonej możliwości dysponowania. Dodatkowe informacje przedstawione zostały w nocie 23.1. 17 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 2.9.12. Rezerwy Rezerwy tworzone są w przypadku, kiedy na Grupie ciąży istniejący obowiązek, prawny lub zwyczajowo oczekiwany, wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania. Ujmowana kwota rezerwy odzwierciedla możliwie najdokładniejszy szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem. W przypadku wyceny rezerwy metodą szacunkowych przepływów pieniężnych koniecznych do rozliczenia bieżącego zobowiązania, jej wartość bilansowa odpowiada wartości bieżącej tych przepływów (w przypadku gdy wpływ pieniądza w czasie jest istotny). Jeśli zachodzi prawdopodobieństwo, że część lub całość korzyści ekonomicznych wymaganych do rozliczenia rezerwy będzie można odzyskać od strony trzeciej, należność tę ujmuje się jako składnik aktywów, jeśli prawdopodobieństwo odzyskania tej kwoty jest praktycznie pewne i da się ją wiarygodnie wycenić. 2.9.13. Gwarancje Rezerwy na oczekiwane koszty napraw gwarancyjnych ujmowane są w momencie sprzedaży produktów, zgodnie z najlepszym szacunkiem zarządu co do przyszłych kosztów koniecznych do poniesienia przez Grupę w okresie gwarancji. Zgodnie z obowiązującymi przepisami Grupa udziela gwarancji na sprzedawane towary na okres 2 lat. W przypadku wykrycia wad w sprzedanych towarach w tym okresie na Grupie ciąży obowiązek wymiany towaru na nowy bądź zwrot gotówki wraz z pokryciem dodatkowych kosztów powstałych na skutek użytkowania wadliwego towaru. Równocześnie część dostawców udziela Grupie gwarancji jakości na nabywane towary co powoduje, że ewentualne koszty dotyczące reklamacji tych towarów przenoszone są na dostawcę. W celu przyporządkowania kosztu napraw gwarancyjnych do okresu, w którym nastąpiła sprzedaż Grupa dokonuje szacunku przyszłych kosztów z tytułu napraw gwarancyjnych w oparciu o wielkość sprzedaży w danym okresie oraz wskaźnik wadliwości sprzedawanych towarów. Wskaźnik wadliwości sprzedawanych towarów ustalany jest przez Grupę w oparciu o przeprowadzoną analizę wadliwości sprzedawanych towarów na podstawie posiadanych danych o uznanych reklamacjach w trakcie ostatnich 4 lat oraz poniesionych rzeczywistych kosztów napraw gwarancyjnych w tym okresie, przy uwzględnieniu otrzymanych gwarancji od dostawców. Wartość szacowanych kosztów napraw gwarancyjnych zaprezentowana jest w nocie 20. 2.9.14. Zobowiązania warunkowe Grupa zgodnie z MSR 37 nie ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązań warunkowych. Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w sprawozdaniu finansowym. 2.9.15. Aktywa warunkowe Grupa zgodnie z MSR 37 nie ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywów warunkowych. Informację o aktywach warunkowych ujawnia się w sprawozdaniu finansowym. 2.9.16. Zobowiązania finansowe Grupa klasyfikuje zobowiązania finansowe wg kategorii: - wyceniane w wysokości zamortyzowanego kosztu, - wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Grupa jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje zobowiązania z tytułu dostaw i usług, kredyty oraz pożyczki. Grupa nie zawierała umów w zakresie instrumentów pochodnych. 2.9.17. Rachunkowość zabezpieczeń Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń. 2.9.18. Rezerwy oraz zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych Wysokość zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów, wyliczana jest jako należne za niewykorzystany urlop wynagrodzenie. Zobowiązania z tytułu świadczeń dla pracowników są ujmowane w okresie, w którym zostały wykonane w wartości niezdyskontowanych spodziewanych świadczeń, jakie mają być wypłacone w zamian za pracę.Ujęte zobowiązania z tytułu innych 18 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) długoterminowych świadczeń pracowniczych wyceniane są w wartości szacowanych przyszłych wypływów środków pieniężnych, które mają być wykonane przez Grupę w odniesieniu do usług świadczonych przez pracowników do dnia sprawozdawczego. 2.9.19. Kapitał własny Kapitały własne ujmuje się w księgach rachunkowych z podziałem na ich rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa oraz postanowieniami statutu. Kapitał własny Grupy stanowią: - wyemitowany kapitał akcyjny w wysokości określonej w statucie i zarejestrowanej w Krajowym Rejestrze Sądowym, - kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji stanowiący nadwyżkę nad wartością nominalną akcji pomniejszoną o koszty emisji, - pozostałe kapitały z emisji warrantów, - różnice kursowe z przeliczenia sprawozdań jednostek zależnych, - zyski zatrzymane w skład których wchodzą zyski zatrzymane z lat ubiegłych (kapitał zapasowy z podziału zysku, tworzony zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych) oraz bieżący zysk lub strata. 2.9.20. Dywidendy Zobowiązanie do wypłaty dywidendy rozpoznawane jest w momencie ustalenia praw akcjonariuszy do jej otrzymania. 2.9.21. Zysk przypadający na jedną akcję Zysk przypadający na jedną akcję dla każdego okresu sprawozdawczego obliczany jest poprzez podzielenie zysku netto za dany okres sprawozdawczy przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Rozwodniony zysk netto na jedną akcję jest równy zyskowi podstawowemu, ponieważ nie występują instrumenty, które rozwadniają zysk netto na jedną akcję. 2.9.22. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty. Zobowiązania finansowe, niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Grupa wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie to wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty. Obejmują one w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu zaliczek na podatek dochodowy od wypłat wynagrodzeń. Zobowiązania handlowe za towary obniża się o wartość należnych od dostawców bonusów handlowych do wysokości zobowiązania. Zobowiązania handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe, jeżeli termin zapłaty przypada w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego, w przeciwnym wypadku zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe. 2.9.23. Zobowiązania z tytułu umów z klientami Zobowiązania z tytułu umów z klientami to w szczególności prawo do zwrotu towaru. Grupa prezentuje wartość zmniejszenia przychodów ze sprzedaży, tytułem oszacowanego, przekazanego wraz ze sprzedażą prawa do zwrotu towaru. Mniej istotną wartość stanowią zobowiązania kontraktowe, wynikające z umów lojalnościowych z klientami. Dodatkowe informacje zaprezentowane zostały w nocie 2.10.2. 2.9.24. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności handlowe ujmuje się początkowo w cenie transakcyjnej z uwzględnieniem odpisów na oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia. Oczekiwane straty kredytowe uwzględniają zaistniałe zdarzenia niewykonania zobowiązania przez kontrahentów oraz potencjalne oszacowane straty kredytowe. Odpis tworzy się w ciężar kosztów ujętych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych. 2.9.25. Podatek dochodowy Podatek dochodowy jednostki obejmuje podatek bieżący oraz podatek odroczony. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego okresu sprawozdawczego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów przejściowo niepodlegających opodatkowaniu i kosztów przejściowo niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji 19 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały rozliczeniu podatkowemu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Wartość składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego spisanie. Wycena rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego odzwierciedla skutki podatkowe, które nastąpią odpowiednio do przewidywanego przez Grupę sposobu realizacji lub rozliczenia na dzień bilansowy wartości bilansowych aktywów i zobowiązań. Podatek bieżący i odroczony ujmuje się w wynik, z wyjątkiem przypadków dotyczących pozycji ujmowanych w pozostałych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym. W takiej sytuacji podatek bieżący i odroczony ujmuje się również odpowiednio w pozostałych całkowitych dochodach lub w kapitale własnym. Jeżeli podatek bieżący lub odroczony wynika z początkowego rozliczenia połączenia jednostek gospodarczych, efekt podatkowy uwzględnia się w dalszych rozliczeniach tego połączenia. Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego kalkuluje się i ujmuje w księgach oddzielnie, natomiast w sprawozdaniu z sytuacji finansowej dokonuje się ich kompensaty na poziomie poszczególnych Spółek Grupy. 2.9.26. Transakcje w walutach obcych Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż waluta funkcjonalna wykazuje się po kursie waluty obowiązującym z dnia poprzedzającego dzień transakcji, o ile kurs ten nie odbiega istotnie od kursu na dzień transakcji. Na koniec okresu sprawozdawczego pozycje pieniężne są przeliczane według średniego kursu danej waluty ogłaszanego przez NBP na ten dzień. Różnice kursowe powstające na skutek rozliczenia jak również wyceny należności handlowych, zobowiązań handlowych oraz z własnych środków pieniężnych są prezentowane w rachunku zysków i strat w pozycji pozostałe zyski i straty netto, pozostałe różnice kursowe (z tyt. kredytów, pożyczek, leasingów) w przychodach finansowych oraz kosztach finansowych w zależności od salda różnic kursowych. 2.9.27. Przychody z umów z klientami Zgodnie z MSSF 15 Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia obowiązku świadczenia, tj. w momencie przekazania dóbr i usług. Grupa stosuje powyższą zasadę przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków: - identyfikacja umowy z klientem, - identyfikacja zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem, - określenie ceny transakcji, - alokacja ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia, - ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy. Identyfikacja umowy z klientem Grupa ujmuje przychody z umów z klientami, gdy spełnione są poniższe warunki: - strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej, lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) oraz są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków, - Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane, - Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane, - umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych), - jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma ustalone wynagrodzenie w zamian za dobra lub usługi przekazane klientowi. Identyfikacja zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem a) moment, w którym Grupa zwykle spełnia swoje zobowiązania do wykonania świadczenia: Grupa ujmuje w szczególności przychody ze sprzedaży towarów, których sprzedaż stanowi 99,9% całości przychodów z umów z klientami. Sprzedaż części zamiennych do samochodów bezpośrednio od producentów do odbiorców końcowych stanowi podstawowy obszar działalności Grupy. Umowy z klientami zawierają jedno zobowiązanie do wykonania świadczenia, tj. dostawy towaru. Momentem spełnienia świadczenia jest przekazanie klientowi kontroli nad towarem. Przeniesienie kontroli następuje: (i) w 20 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) momencie wydania towaru klientowi (sprzedaż w oddziałach Grupy) (ii) w momencie dostarczenia towaru do miejsca odbioru wskazanego przez klienta. Przychody ze sprzedaży usług, które stanowią nieistotną wartość w całości przychodów z umów z klientami, ujmowane są w momencie wykonania usługi. Obowiązek świadczenia spełniony jest w trakcie wykonania usługi, gdyż usługi są krótkotrwałe. b)istotne warunki płatności Umowy zawierane z klientami nie posiadają istotnych składników finansowania a okres ich spłaty najczęściej nie przekracza trzech miesięcy. c)charakter dóbr, usług, które Grupa zobowiązała się przekazać na rzecz klienta, z uwzględnieniem informacji o wszelkich zobowiązaniach do wykonania świadczenia dotyczących zaangażowania innej strony do przekazania dóbr lub usług Grupa ujmuje w szczególności przychody ze sprzedaży towarów, których sprzedaż stanowi 99,9% całości przychodów z umów z klientami. Sprzedaż części zamiennych do samochodów bezpośrednio od producentów do odbiorców końcowych stanowi podstawowy obszar działalności Grupy. Umowy z klientami zawierają jedno zobowiązanie do wykonania świadczenia, tj. dostawy towaru. Grupa działa jako główny wykonawca (ang. „principal”) w zakresie dostaw towarów. d)zobowiązania do przyjęcia zwrotów, dokonania zwrotów wynagrodzenia i inne podobne zobowiązania Prawo do zwrotu towaru Umowy z klientami zawierają prawo do zwrotu towarów. Klienci Grupy otrzymują prawo do dobrowolnego dokonania zwrotu nabytego towaru pod warunkiem, że towar ten nie nosi śladów użytkowania, klient w tym przypadku może dokonać zwrotu towaru do 14 dni od daty zakupu. Grupa szacuje wartość przyszłych korekt sprzedaży z tytułu zwrotów towarów przez klientów na podstawie danych historycznych dotyczących zwrotów wykonanych w bieżącym okresie dotyczących sprzedaży z lat ubiegłych oraz zrealizowanego w bieżącym okresie obrotu. W zakresie zwrotów towaru tytułem reklamacji Grupa zobowiązana jest do stosowania przepisów Kodeksu Cywilnego, który reguluje te kwestie. Wartość oszacowanego zwrotu ujmowane jest jako: (i) zmniejszenie przychodów z umów z klientami oraz zobowiązanie z tytułu umów z klientami (nota 21.2.), (ii) zmniejszenie kosztu własnego sprzedanego towaru oraz aktywo z tytułu umów z klientami (nota 16.2.). Zwroty wynagrodzenia Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia w związku z udzieleniem rabatów, w tym wynikających z osiągnięciem określonego poziomu obrotu. Zgodnie z MSSF 15 Grupa szacuje wartość należnych rabatów klientom i ujmuje je jako zmniejszenie przychodów ze sprzedaży oraz zmniejszenie należności z tytułu dostaw i usług. Grupa zawiera umowy wsparcia, umowy rabatowe z wybranymi klientami. W ramach zawartych umów Grupa zobowiązuje się do udzielenia określonego wsparcia lub rabatu w przypadku zrealizowania przez kontrahenta ustalonego obrotu. Grupa ujmuje w wyniku wartość wsparcia lub udzielonego rabatu zgodnie ze zrealizowanym przez kontrahenta obrotem oraz prawdopodobieństwem osiągnięcia obrotu umownego. Prawdopodobieństwo to szacowane jest w oparciu o dane historyczne w zakresie skuteczności zawieranych umów wsparcia. Tak oszacowane wartości pomniejszają wartość przychodów ze sprzedaży zaprezentowanych w nocie 3. Rodzaj gwarancji i powiązanych zobowiązań Grupa udziela gwarancji, które nie stanowią odrębnego obowiązku świadczenia stąd na udzielone gwarancje Grupa ujmuje rezerwę zgodnie z MSR 37. Rezerwy na oczekiwane koszty gwarancyjne są ujmowane w momencie sprzedaży towarów, zgodnie z najlepszym szacunkiem zarządu co do przyszłych kosztów koniecznych do poniesienia przez Grupę w okresie gwarancji. Wartość szacowanych zobowiązań z tego tytułu zaprezentowana jest w nocie 20, natomiast szczegółowy opis ujawniono w nocie 2.10.1 Szacunek oczekiwanych kosztów napraw gwarancyjnych. Określenie ceny transakcyjnej oraz alokacja ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia Cena transakcyjna stanowi wynagrodzenie należne Grupie w zamian za przekazanie dobra lub usługi klientowi. Grupa przypisuje cenę transakcyjną do zobowiązania do wykonania świadczenia w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, uwzględniając przy tym warunki umowy. Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia w związku z udzieleniem rabatów, w tym wynikających z osiągnięciem określonego poziomu obrotu. Zgodnie z MSSF 15 Grupa szacuje wartość należnych rabatów klientom i ujmuje je jako zmniejszenie przychodów ze sprzedaży oraz zmniejszenie należności z tytułu dostaw i usług. Umowy z klientami zawierają również prawo do zwrotu towarów. Klienci Grupy otrzymują prawo do dobrowolnego dokonania zwrotu nabytego towaru pod warunkiem, że towar ten nie nosi śladów użytkowania, klient w tym przypadku może dokonać zwrotu towaru do 14 dni od daty zakupu. Grupa szacuje wartość przyszłych korekt sprzedaży z tytułu zwrotów towarów przez klientów na podstawie danych historycznych dotyczących zwrotów wykonanych w bieżącym okresie dotyczących sprzedaży z lat ubiegłych oraz zrealizowanego w bieżącym 21 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) okresie obrotu. W zakresie zwrotów towaru tytułem reklamacji Grupa zobowiązana jest do stosowania przepisów Kodeksu Cywilnego, który reguluje te kwestie. Wartość oszacowanego zwrotu ujmowane jest jako: (i) zmniejszenie przychodów z umów z klientami oraz zobowiązanie z tytułu umów z klientami (nota 21.2.), (ii) zmniejszenie kosztu własnego sprzedanego towaru oraz aktywo z tytułu umów z klientami (nota 16.2.). Ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy Przychody ze sprzedaży towaru: Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, momentem spełnienia jest przekazanie klientowi kontroli nad towarem. Przychody ze sprzedaży usług: stanowią nieistotną wartość w całości przychodów z umów z klientami, ujmowane są w momencie wykonania usługi. Przychody ze sprzedaży usług to głównie szkolenia dla klientów, obsługa zwrotu, usługa pakowania. 2.9.28. Segmenty operacyjne Podstawowym obszarem działalności Grupy jest sprzedaż części zamiennych do samochodów bezpośrednio od producentów do odbiorców końcowych. Zarząd Grupy jako główny organ odpowiedzialny nie wydziela oddzielnych segmentów operacyjnych, gdyż cała działalność Grupy skupia się wokół sprzedaży części zamiennych i akcesoriów do pojazdów samochodowych. Dane analizowane przez Zarząd Grupy są zgodne z danymi prezentowanymi w dodatkowych informacjach objaśniających do sprawozdania finansowego. Grupa prezentuje przychody z tytułu umów z klientami w podziale na kategorie ze względu na region geograficzny, tj. sprzedaż na rynku krajowym, rynkach UE oraz poza UE. Grupa nie posiada kluczowych odbiorców, sprzedaż do żadnego z klientów Grupy nie przekracza 10% całości sprzedaży. 2.9.29. Koszty Kosztami są uprawdopodobnione zmniejszenia w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych o wiarygodnie określonej wartości w formie zmniejszenia wartości aktywów albo zwiększenia wartości zobowiązań lub rezerw, które doprowadzą do zmniejszenia kapitału własnego. Koszty ujmuje się w rachunku zysków i strat zgodnie z zasadą współmierności. 2.9.30. Przychody i koszty finansowe Koszty finansowe obejmują głównie odsetki od kredytów i pożyczek, odsetki od zobowiązań z tytułu prawa do użytkowania, prowizji i opłat z tytułu zaciągniętych kredytów oraz straty z tytułu różnic kursowych. Przychody finansowe obejmują głównie odsetki od udzielonych pożyczek i należności handlowych oraz zyski z tytułu różnic kursowych. Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich narastania w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów o ile są pewne do uzyskania. 2.9.31. Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych z działalności operacyjnej sporządzane jest metodą pośrednią. 2.9.32. Działalność zaniechana Nie wystąpiła działalność zaniechana w bieżącym oraz poprzednim okresie sprawozdawczym. 2.10.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach Zarządu Zarząd Grupy zobowiązany jest do dokonywania szacunków, osądów i założeń dotyczących kwot wyceny poszczególnych składników aktywów i zobowiązań. Główne założenia oraz źródła niepewności dotyczące szacunków wymagają od Zarządu Grupy najtrudniejszych, subiektywnych lub złożonych ocen. Wzrost liczby zmiennych i założeń wpływających na prawdopodobny przyszły wynik szacunków dotyczących niepewności powoduje, że oceny te są bardziej subiektywne i złożone, co powoduje równocześnie wzrost ryzyka wystąpienia istotnej korekty dotyczącej wartości bilansowej aktywów i zobowiązań. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się o doświadczenia historyczne i inne czynniki uznane za istotne. Rzeczywiste wyniki mogą odbiegać od przyjętych wartości szacunkowych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest rozpoznawana w okresie, w którym zostały one zmienione, jeśli dotyczy to wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i przyszłym, jeśli zmiany dotyczą zarówno okresu bieżącego jak i przyszłego. Przyjmując założenia, dokonując 22 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) szacunków i osądów Zarząd Grupy może kierować się własnym doświadczeniem i wiedzą, a także opiniami, analizami i rekomendacjami niezależnych ekspertów. 2.10.1. Szacunek oczekiwanych kosztów napraw gwarancyjnych Zgodnie z obowiązującymi przepisami Grupa udziela gwarancji na sprzedawane towary na okres 2 lat. W przypadku wykrycia wad w sprzedanych towarach w tym okresie na Grupie ciąży obowiązek wymiany towaru na nowy bądź zwrot gotówki wraz z pokryciem dodatkowych kosztów powstałych na skutek użytkowania wadliwego towaru. Równocześnie część dostawców udziela Grupie gwarancji jakości na nabywane towary co powoduje, że ewentualne koszty dotyczące reklamacji tych towarów przenoszone są na dostawcę. W celu przyporządkowania kosztu napraw gwarancyjnych do okresu, w którym nastąpiła sprzedaż Grupa dokonuje szacunku przyszłych kosztów z tyt. napraw gwarancyjnych w oparciu o wielkość sprzedaży w danym okresie oraz wskaźnik wadliwości sprzedawanych towarów. Wskaźnik wadliwości sprzedawanych towarów ustalany jest przez Grupę w oparciu o przeprowadzoną analizę wadliwości sprzedawanych towarów na podstawie posiadanych danych o uznanych reklamacjach w trakcie ostatnich 4 lat oraz poniesionych rzeczywistych kosztów napraw gwarancyjnych w tym okresie, przy uwzględnieniu otrzymanych gwarancji od dostawców. Wartość szacowanych kosztów napraw gwarancyjnych zaprezentowana jest w nocie 20. 2.10.2. Szacunek wartości dokonanych zwrotów przez klientów zgodnie z udzielonym prawem do zwrotu Klienci Grupy otrzymują prawo do dobrowolnego dokonania zwrotu nabytego towaru pod warunkiem, że towar ten nie nosi śladów użytkowania, klient w tym przypadku może dokonać zwrotu towaru do 14 dni od daty zakupu. W zakresie zwrotów towaru tytułem reklamacji Grupa zobowiązana jest do stosowania przepisów Kodeksu Cywilnego, który reguluje te kwestie. W ocenie Zarządu Grupy zdecydowana większość zwrotów realizowana jest w trakcie 3 miesięcy od daty sprzedaży. Grupa szacuje wartość przyszłych korekt sprzedaży z tyt. zwrotów towarów przez klientów na podstawie danych historycznych dotyczących zwrotów wykonanych w bieżącym okresie dotyczących sprzedaży z lat ubiegłych oraz zrealizowanego w bieżącym okresie obrotu. Wartość aktywa z tytułu prawa do zwrotu zaprezentowane jest w nocie 16.2. 2.10.3. Szacunek wartości otrzymanych rabatów z tytułu obrotu od dostawców Grupa otrzymuje rabaty na wartość nabytych towarów, których wielkość uzależniona jest od rocznego obrotu z danym dostawcą (w tym również z tytułu udziału w grupie zakupowej). Wysokość rabatu ustalana jest już po zakończeniu okresu sprawozdawczego w związku z powyższym Grupa dokonuje bieżącej kalkulacji wartości narzutu poprzez indywidualne odniesienie dla każdego kontrahenta wartości otrzymanych bonusów obrotowych do zrealizowanego w okresie obrotu oraz posiadanego zapasu od danego kontrahenta uwzględniając przy tym wiekowanie tego zapasu. Tak oszacowane rabaty rozkładane są proporcjonalnie na wartość sprzedanych towarów (nota 4) oraz na wartość zapasu (nota 16.1). 2.10.4. Szacunek wartości przychodów i rabatów z tytułu działań marketingowych Grupa otrzymuje należności oraz rabaty z tytułu działań marketingowych, których wielkość uzależniona jest od rocznego obrotu z danym dostawcą oraz innych umownych ustaleń z dostawcą. Wysokość należności oraz rabatu ustalana jest już po zakończeniu okresu sprawozdawczego w związku z powyższym Grupa szacuje wysokość otrzymanych należności i rabatów w oparciu o wysokość obrotu z danym dostawcą oraz zawarte w umowie wielkości należnych rabatów. Tak oszacowane wartości pomniejszają wartość kosztów sprzedaży i marketingu (nota 4). 2.10.5. Szacunek wartości odzyskiwalnej posiadanych towarów Grupa udziela swoim klientom rabaty od cen sprzedaży uzależnione od wielkości obrotu i innych czynników marketingowych. Powoduje to znaczące zróżnicowanie w wielkości udzielonych rabatów poszczególnym klientom oraz możliwość wystąpienia sprzedaży poniżej ceny zakupu. W związku z powyższym Grupa na koniec każdego okresu sprawozdawczego szacuje wartość ujemnych marż, jakie zostaną poniesione w przyszłości i tworzy odpis aktualizujący na zapas (nota 16.1.), co zapewnia wycenę zapasu w wartości możliwej do odzyskania. Wartość tworzonego odpisu ustalana jest w oparciu o średnią wartość ujemnych marż uzyskaną ze sprzedaży w trakcie poprzednich 36 miesięcy od dnia bilansowego. 2.10.6. Prawdopodobieństwo osiągnięcia umownego obrotu zgodnie z zawartymi umowami z klientami Grupa zawiera umowy wsparcia, umowy rabatowe z wybranymi klientami. W ramach zawartych umów Grupa zobowiązuje się do udzielenia określonego wsparcia lub rabatu w przypadku zrealizowania przez kontrahenta ustalonego obrotu. Grupa ujmuje w wyniku wartość wsparcia lub udzielonego rabatu zgodnie ze zrealizowanym przez kontrahenta obrotem oraz prawdopodobieństwem osiągnięcia obrotu umownego. Prawdopodobieństwo to szacowane jest w oparciu o dane historyczne w zakresie skuteczności zawieranych umów wsparcia. Tak oszacowane wartości pomniejszają wartość przychodów ze sprzedaży (nota 3). 23 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 2.10.7. Szacunek niezrealizowanej marży na zapasach W drodze konsolidacji dokonuje się eliminacji niezrealizowanej marży na zapasach pochodzących z transakcji pomiędzy podmiotami grupy kapitałowej. Kalkulacja niezrealizowanej marży do wyłączenia opiera się na stanie zapasów pochodzących z transakcji wewnątrzgrupowych, w podziale wg roku nabycia i przeciętnej marży na tych transakcjach uzyskanych w poszczególnych latach (nota 4 i 16). 2.10.8. Szacunek wysokości odpisu na oczekiwane straty kredytowe Kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych na należności z tytułu dostaw i usług dokonywana jest w horyzoncie czasu do upływu terminu zapadalności należności. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Grupa wykorzystuje matrycę rezerw oszacowaną na podstawie historycznych poziomów spłacalności oraz odzyskanych należności od kontrahentów jak również stosuje podejście indywidualne. Matryca przewiduje podział należności na grupy: należności terminowe, należności przeterminowane 1-30 dni, należności przeterminowane 31-90 dni, należności przeterminowane 91-120 dni, należności przeterminowane 121-180 dni, należności przeterminowane 181-360 dni oraz należności przeterminowane powyżej 360 dni. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności. Dla należności handlowych Grupa stosuje również indywidualną ocenę oczekiwanych strat kredytowych. Dotyczy to zidentyfikowanych należności handlowych, których ryzyko nieściągalności jest znaczne według indywidualnej oceny Zarządu, np. ze względu na likwidację lub upadłość dłużnika. Wartość odpisu na oczekiwane straty kredytowe zaprezentowana jest w nocie 17. 2.10.9. Ryzyko prawa własności towarów Zgodnie z zawartymi z niektórymi dostawcami umowami zakupu towarów, otrzymywane dostawy towarów przeprowadzane są przy zastrzeżeniu przekazania prawa własności tych towarów w momencie całkowitej zapłaty za dostawę. W ocenie Zarządu Grupy przekazanie wszystkich istotnych ryzyk dotyczących nabywanych towarów (nota 16.1) następuje w momencie dostawy towaru i dlatego zakup zapasu ujmowany jest w momencie otrzymania dostawy, a zastrzeżenie przekazania własności stanowi rodzaj zabezpieczenia dotyczącego zobowiązań handlowych Grupy. 3. Przychody z umów z klientami Podstawowym przedmiotem działalności Grupy jest sprzedaż części zamiennych i akcesoriów do pojazdów samochodowych, w związku z powyższym Zarząd dla celów zarządzania działalnością Grupy nie wydziela oddzielnych segmentów sprawozdawczych. Grupa nie posiada kluczowych odbiorców, sprzedaż do żadnego z klientów Grupy nie przekracza 10% całości sprzedaży. Okres zakończony 31/12/2024 Okres zakończony 31/12/2023 Przychody ze sprzedaży towarów 4 105 038 3 648 721 w tym: Sprzedaż towarów - kraj 2 068 197 1 825 157 Sprzedaż towarów - UE 1 996 143 1 784 236 Sprzedaż towarów - pozostały eksport 40 698 39 328 Przychody ze sprzedaży usług 7 459 4 663 w tym: Sprzedaż usług - kraj 1 057 1 029 Sprzedaż usług - UE 6 402 3 634 Razem przychody z umów z klientami 4 112 497 3 653 384 24 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 4. Koszty według rodzaju Okres zakończony 31/12/2024 Okres zakończony 31/12/2023 Amortyzacja (54 284) (43 504) Zużycie materiałów i energii (34 372) (33 382) Usługi obce (454 699) (374 066) Podatki i opłaty (8 416) (5 782) Koszty świadczeń pracowniczych (269 139) (227 455) Pozostałe koszty rodzajowe (11 078) (8 692) Wartość sprzedanych towarów i materiałów oraz usług (2 984 650) (2 662 967) Razem koszty wg rodzaju (3 816 638) (3 355 848) Koszt własny sprzedaży (2 985 276) (2 663 505) Koszty sprzedaży i marketingu (472 542) (402 825) Koszty magazynowania (305 643) (242 333) Koszty zarządu (53 177) (47 185) Razem koszty w układzie kalkulacyjnym (3 816 638) (3 355 848) Okres zakończony 31/12/2024 Okres zakończony 31/12/2023 Koszt własny sprzedaży towarów i materiałów (2 984 522) (2 663 347) Koszt własny sprzedaży usług (754) (158) Koszt własny sprzedaży (2 985 276) (2 663 505) 5. Pozostałe zyski/straty netto Okres zakończony 31/12/2024 Okres zakończony 31/12/2023 Różnice kursowe (dodatnie i ujemne) dotyczące działalności operacyjnej - niezrealizowane (1 709) 2 052 Różnice kursowe (dodatnie i ujemne) dotyczące działalności operacyjnej - zrealizowane (1 325) 3 911 Zyski/straty z tytułu utraty wartości należności (2 043) (1 268) Pozostałe 507 499 Razem pozostałe zyski/straty netto (4 570) 5 194 6. Pozostałe przychody operacyjne Na wartość pozostałych przychodów operacyjnych składa się głównie odszkodowanie otrzymane od ubezpieczyciela w wysokości 1 807 tys. zł. z tytułu szkody powstałej wskutek zalania filii agencyjnej Spółki zlokalizowanej w Kłodzku podczas powodzi w południowo-zachodniej Polsce we wrześniu 2024 roku. Łącznie Spółka otrzymała z tego tytułu odszkodowanie w wysokości 1 951 tys. zł., w tym dopłata 144 tys. zł., którą Spółka otrzymała w dniu 31 stycznia 2025 roku. W pozostałych przychodach operacyjnych ujęto również rozwiązanie rezerwy na ryzyko podatkowe w wysokości 1 723 tys. zł (nota 20). 25 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 7. Pozostałe koszty operacyjne Na wartość pozostałych kosztów operacyjnych składa się głównie poniesiona strata w wyniku zaistniałej w/w szkody (nota 6) tj. towar handlowy o wartości 1 800 tys. zł. W pozostałych kosztach operacyjnych ujęto również utworzenie rezerwy na ryzyko podatkowe w wysokości 2 207 tys. zł (nota 20) oraz przekazane darowizny w wysokości 1 341 tys. zł. 8. Przychody finansowe Okres zakończony 31/12/2024 Okres zakończony 31/12/2023 Różnice kursowe z działalności finansowej - 3 564 Odsetki od udzielonych pożyczek 122 104 Odsetki od należności handlowych 144 179 Odsetki od lokat bankowych 156 283 Pozostałe przychody finansowe 22 17 Razem przychody finansowe 444 4 147 9. Koszty finansowe Okres zakończony 31/12/2024 Okres zakończony 31/12/2023 Koszty odsetkowe: Odsetki od kredytów i kredytów w rachunku bieżącym (14 382) (16 076) Odsetki od pożyczek otrzymanych od jednostek powiązanych (2 207) (2 414) Odsetki od zobowiązań z tytułu leasingu (leasing pozostały) (5 494) (6 093) Odsetki od zobowiązań z tytułu leasingu (leasing powierzchni magazynowo - biurowej) (6 160) (3 927) Pozostałe koszty odsetkowe (62) (166) (28 305) (28 676) Pozostałe koszty finansowe: Różnice kursowe z działalności finansowej (1 881) - Prowizje i opłaty od kredytów (823) (870) Prowizje i opłaty od faktoringu - (3) Pozostałe koszty finansowe (77) (67) (2 781) (940) Razem koszty finansowe (31 086) (29 616) 10. Podatek dochodowy Grupa podlega przepisom ogólnym w zakresie podatku dochodowego. Grupa nie jest częścią podatkowej grupy kapitałowej, jak również nie prowadzi działalności w specjalnej strefie ekonomicznej, co różnicowałoby zasady określania obciążeń podatkowych w stosunku do przepisów ogólnych. Rok podatkowy oraz bilansowy Grupy pokrywają się z rokiem kalendarzowym. Część bieżąca oraz odroczona podatku dochodowego ustalona została według stawki równej 19% dla podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych. 26 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Podatek dochodowy odniesiony na wynik finansowy Okres zakończony 31/12/2024 Okres zakończony 31/12/2023 Zysk przed opodatkowaniem 258 630 277 255 Podatek dochodowy wg stawki 19% (49 140) (52 678) Różnice (1 514) (991) Razem podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów (50 654) (53 669) w tym: Bieżący podatek dochodowy: Dotyczący roku bieżącego (43 628) (34 577) Dotyczący poprzednich lat (88) (322) (43 716) (34 899) Odroczony podatek dochodowy: Dotyczący roku bieżącego (6 938) (18 770) (6 938) (18 770) (50 654) (53 669) Zysk przed opodatkowaniem 258 630 277 255 Podatek dochodowy (50 654) (53 669) Efektywna stawka podatkowa 19,59% 19,36% Bieżące aktywa i zobowiązania podatkowe Stan na Stan na 31/12/2024 31/12/2023 Bieżące należności podatkowe - 1 257 Bieżące zobowiązania podatkowe 2 358 12 Podatek dochodowy odniesiony bezpośrednio w kapitał własny W okresie sprawozdawczym nie nastąpiło ujęcie podatku dochodowego bezpośrednio w kapitale własnym. Podatek dochodowy odniesiony w pozostałe całkowite dochody W okresie sprawozdawczym nie nastąpiło ujęcie podatku dochodowego w pozostałych całkowitych dochodach. Podatek dochodowy odroczony W związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową, Grupa ustala zobowiązania i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego Stan na Stan na 31/12/2024 31/12/2023 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 32 308 29 873 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego (71 298) (61 925) Razem (38 990) (32 052) Kompensata w ramach poszczególnych jednostek i jurysdykcji podatkowych (30 459) (28 839) Aktywa z tytułu podatku odroczonego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 1 849 1 034 Rezerwa z tytułu podatku odroczonego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 40 839 33 086 27 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Poniżej przedstawiono specyfikację różnic przejściowych dotyczących aktywów i zobowiązań z tytułu podatku odroczonego: Stan na 31/12/2023 Ujęte w wynik 2024 Stan na 31/12/2024 Aktywa z tytułu podatku odroczonego Różnica dotycząca aktywa rabatów i skont na zapasach 13 125 5 182 18 307 Różnica dotycząca umów z klientami 3 198 (30) 3 168 Różnica dotycząca szacowanego prawa do zwrotu towaru 932 240 1 172 Odpis aktualizujący na towary 1 289 345 1 634 Odpis aktualizujący na należności 1 890 389 2 279 Rezerwa na świadczenia pracownicze 1 609 (45) 1 564 Rezerwy pozostałe 1 472 (729) 743 Różnica dotycząca ZUS i PPK 39 95 134 Wyłączenie marż w ramach konsolidacji 3 891 139 4 030 Aktywo na stratę podatkową spółki zależnej 1 023 (623) 400 Różnica dotycząca niezapłaconych odsetek od otrzymanej pożyczki 104 (62) 42 Różnica dotycząca aktywa korekt na zapasach 1 384 (2 635) (1 251) Pozostałe różnice przejściowe (83) 169 86 Razem 29 873 2 435 32 308 Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego Różnica dotycząca rzeczowych aktywów trwałych oraz zobowiązań leasingowych (16 852) (2 546) (19 398) Udzielone przez dostawców rabaty/bonusy (44 648) (7 176) (51 824) Pozostałe różnice przejściowe (425) 349 (76) Razem (61 925) (9 373) (71 298) Razem aktywa (rezerwy) z tytułu podatku odroczonego (32 052) (6 938) (38 990) Na dzień bilansowy nie zostały wykazane następujące aktywa z tytułu podatku odroczonego: Stan na 31/12/2023 Ujęte w wynik 2024 Stan na 31/12/2024 Utworzone (rozwiązane) odpisy aktualizujące wartość zapasów 181 (137) 44 Razem 181 (137) 44 W ocenie Zarządu nie ma pewności co do rozliczenia w podatku dochodowym pewnych aktywów, wobec czego aktywo nie zostało utworzone. Wpływ istotnych zmian w przepisach podatkowych na przyszłe zobowiązania i aktywa podatkowe W dniu 15 listopada 2024 roku została podpisana ustawa z dnia 6 listopada 2024 roku (Dz. U. z 2024 r. poz. 1685) o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych (Pillar 2), która implementuje do polskiego porządku prawnego z dniem 1 stycznia 2025 roku przepisy dyrektywy Rady (UE) 2022/2523 z dnia 14 grudnia 2022 r. w sprawie zapewnienia globalnego minimalnego poziomu opodatkowania międzynarodowych grup przedsiębiorstw oraz dużych grup krajowych w Unii Europejskiej. Ponieważ przepisy filaru drugiego nie obowiązywały na dzień sprawozdawczy, w Grupie nie występuje żadne bieżące obciążenie podatkowe. Grupa Kapitałowa Auto Partner osiągnęła minimalny przychód grupowy wskazany w ww. ustawie. W konsekwencji, Emitent jako jednostka dominująca w grupie, będzie zobowiązana do wykonania obowiązków wynikających z ustawy o opodatkowaniu wyrównawczym za rok 2025 po raz pierwszy (Emitent posiada status podatnika globalnego podatku wyrównawczego w rozumieniu ustawy o opodatkowaniu wyrównawczym). 28 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 11. Zysk netto przypadający na jedną akcję Zysk przypadający na jedną akcję dla każdego okresu sprawozdawczego obliczany jest poprzez podzielenie zysku netto za dany okres sprawozdawczy przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Rozwodniony zysk netto na jedną akcję jest równy zyskowi podstawowemu, ponieważ nie występują instrumenty, które rozwadniają zysk netto na jedną akcję. Okres zakończony 31/12/2024 Okres zakończony 31/12/2023 Zysk netto przypadający akcjonariuszom 207 976 223 586 Średnia ważona liczba akcji w tys. sztuk 130 620 130 620 Zysk netto na jedną akcję (w zł) 1,59 1,71 12. Rzeczowe aktywa trwałe Stan na 31/12/2024 Stan na 31/12/2023 Budynki i budowle 143 866 125 017 Maszyny i urządzenia 147 545 122 664 Środki transportu 18 602 16 445 Pozostałe 60 136 53 729 Środki trwałe w budowie 11 126 14 105 Razem wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych 381 275 331 960 Grupa w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje aktywa z tytułu prawa do użytkowania (umowy leasingu) w ramach tej samej pozycji, w ramach której uwzględnia aktywa będące jej własnością, poniżej wyodrębniono te aktywa oraz wartość amortyzacji dla tych aktywów. Stan na 31/12/2024 Stan na 31/12/2023 Budynki i budowle 139 233 121 657 Maszyny i urządzenia 69 254 66 201 Środki transportu 12 408 11 449 Pozostałe 20 286 24 748 Środki trwałe w budowie (i) 368 - Razem wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych z tytułu prawa do użytkowania 241 549 224 055 Okres zakończony 31/12/2024 Okres zakończony 31/12/2023 Budynki i budowle 24 508 20 130 Maszyny i urządzenia 7 098 7 287 Środki transportu 1 690 1 426 Pozostałe 1 141 1 448 Razem amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych z tytułu prawa do użytkowania 34 437 30 291 29 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Aktywa z tytułu prawa do użytkowania stanowią głównie umowy leasingu samochodów, regałów magazynowych, magazynowego systemu transportu wewnętrznego oraz umowy najmu powierzchni magazynowo biurowych, sprzęt IT. Środki trwałe ujęte na podstawie umów leasingu zabezpieczone są prawami leasingodawców do składników objętych umową. Zobowiązania z tytułu leasingu zostały zaprezentowane w nocie 22. (i)Środki trwałe w budowie w leasingu to nieoddane na koniec okresu do użytkowania aktywa z tytułu zawartych umów leasingu. Tabela ruchu rzeczowych aktywów trwałych Budynki i budowle Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne środki trwałe Środki trwałe w budowie Razem Wartość brutto stan na 31 grudnia 2022 roku 123 507 122 906 24 905 64 571 31 390 367 279 Zwiększenia Zakup 882 18 191 498 7 023 8 775 35 369 Rozliczenie środków trwałych w budowie - zakup 135 2 931 - 102 (3 168) - Leasing 72 366 6 255 4 501 2 996 - 86 118 Rozliczenie środków trwałych w budowie - leasing - 22 601 - 291 (22 892) - Inne (12) - 4 - - (8) Zmniejszenia Sprzedaż - (302) (397) (177) - (876) Likwidacja (544) (116) (129) (29) - (818) Inne - (88) (20) (4) - (112) Wartość brutto stan na 31 grudnia 2023 roku 196 334 172 378 29 362 74 773 14 105 486 952 Zwiększenia Zakup 1 663 22 473 919 6 188 4 127 35 370 Rozliczenie środków trwałych w budowie - zakup 305 6 665 - 321 (7 291) - Leasing 42 737 13 283 3 797 4 926 185 64 928 Rozliczenie środków trwałych w budowie - leasing - - - - - - Inne - - - - - - Zmniejszenia Sprzedaż - (40) (538) (6) - (584) Likwidacja (51) (603) (19) (170) - (843) Inne (656) (5) (93) (29) - (783) Wartość brutto stan na 31 grudnia 2024 roku 240 332 214 151 33 428 86 003 11 126 585 040 Umorzenie stan na 31 grudnia 2022 51 124 36 781 11 193 17 101 - 116 199 Amortyzacja za okres 20 700 13 329 2 084 4 057 - 40 170 Sprzedaż - (290) (281) (77) - (648) Likwidacja (507) (113) (74) (7) - (701) Inne - 7 (5) (30) - (28) Umorzenie stan na 31 grudnia 2023 71 317 49 714 12 917 21 044 - 154 992 Amortyzacja za okres 25 200 17 394 2 335 4 915 - 49 844 Sprzedaż - (34) (365) (3) - (402) Likwidacja (51) (468) (61) (89) - (669) Inne - - - - - - Umorzenie stan na 31 grudnia 2024 96 466 66 606 14 826 25 867 - 203 765 Wartość netto stan na 31 grudnia 2023 125 017 122 664 16 445 53 729 14 105 331 960 Wartość netto stan na 31 grudnia 2024 143 866 147 545 18 602 60 136 11 126 381 275 30 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 13. Wartości niematerialne Stan na 31/12/2024 Stan na 31/12/2023 Oprogramowanie komputerowe 25 684 24 592 Wartości niematerialne w budowie (i) 9 242 10 352 Razem wartość bilansowa wartości niematerialnych 34 926 34 944 (i)Wartości niematerialne w budowie na dzień 31 grudnia 2024 roku obejmują głównie nakłady na budowę zintegrowanego systemu ERP (8 977 tys. zł), który zastąpi obecnie funkcjonujące rozwiązanie. Zmiana systemu wynika przede wszystkim z ograniczeń dotychczasowej architektury oraz konieczności zapewnienia odpowiedniej wydajności systemu w ślad za wzrostem skali działalności Grupy. Nowy system będzie wdrażany etapami w latach 2025-2028. Na dzień bilansowy zarząd nie zidentyfikował przesłanek wskazujących na utratę wartości. Na dzień 31 grudnia 2024 roku Grupa posiadała zobowiązania umowne do nabycia wartości niematerialnych i prawnych w wartości 5 698 tys. zł z tytułu nakładów na budowę zintegrowanego systemu ERP. Grupa w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje wartości niematerialne z tytułu prawa do użytkowania (umowy leasingu) w ramach tej samej pozycji, w ramach której uwzględnia wartości niematerialne będące jej własnością, poniżej wyodrębniono te wartości niematerialne oraz wartość amortyzacji dla tych wartości niematerialnych. Stan na 31/12/2024 Stan na 31/12/2023 Oprogramowanie komputerowe 2 349 2 856 Razem wartość bilansowa wartości niematerialnych z tytułu prawa do użytkowania 2 349 2 856 Okres zakończony 31/12/2024 Okres zakończony 31/12/2023 Oprogramowanie komputerowe 385 466 Razem amortyzacja wartości niematerialnych z tytułu prawa do użytkowania 385 466 Tabela ruchu wartości niematerialnych Oprogramowanie komputerów Inne wartości niematerialne Wartości niematerialne w budowie Razem Wartość brutto stan na 31 grudnia 2022 roku 32 061 343 12 889 45 293 Zwiększenia Zakup 3 684 - 7 551 11 235 Rozliczenie wartości niematerialnych w budowie - zakup 10 088 - (10 088) - Leasing (28) - - (28) Wartość brutto stan na 31 grudnia 2023 roku 45 805 343 10 352 56 500 Zwiększenia Zakup 1 688 - 2 734 4 422 Rozliczenie wartości niematerialnych w budowie - zakup 4 027 - (4 027) - Inne (183) - 183 - Wartość brutto stan na 31 grudnia 2024 roku 51 337 343 9 242 60 922 Umorzenie - stan na 31 grudnia 2022 roku 17 907 343 - 18 250 Amortyzacja za okres 3 334 - - 3 334 Inne (28) - - (28) Umorzenie - stan na 31 grudnia 2023 roku 21 213 343 - 21 556 Amortyzacja za okres 4 440 - - 4 440 Umorzenie - stan na 31 grudnia 2024 roku 25 653 343 - 25 996 Wartość netto stan na 31 grudnia 2023 24 592 - 10 352 34 944 Wartość netto stan na 31 grudnia 2024 25 684 - 9 242 34 926 31 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 14. Inwestycje w jednostkach pozostałych Stan na 31/12/2024 Stan na 31/12/2023 Udziały i akcje w jednostkach pozostałych 110 110 Razem 110 110 15. Pozostałe aktywa finansowe W dniu 24 stycznia 2024 roku została podpisana umowa z Global One Automotive GmbH z siedzibą we Frankfurcie, mocą, której Emitent udzielił Global One pożyczki w wysokości 750 tys. EUR. Oprocentowanie pożyczki wynosi 3M EURIBOR + marża. Umowa została zawarta na czas określony od 1 lutego 2024 roku do dnia 31 lipca 2024 roku. Emitent posiada 6,25% udziałów w Global One Automotive GmbH z tytułu uczestnictwa w Międzynarodowej Grupie Zakupowej, do której należy od 2017 r. Pożyczka została spłacona 25 lipca 2024 roku, a odsetki 16 sierpnia 2024 roku. Nie wystąpiły aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. 16. Zapasy oraz aktywo z tytułu umów z klientami 16.1. Zapasy Towary handlowe są zlokalizowane w magazynach centralnych oraz w magazynach filialnych, są co do zasady w pełni (o ile ubezpieczyciel nie dokonał wyłączenia jakiś ryzyk bądź nie wprowadził na nie obniżonego limitu odpowiedzialności) objęte ubezpieczeniem od kradzieży z włamaniem i rabunkiem oraz od ognia i innych żywiołów. Stan na 31/12/2024 Stan na 31/12/2023 Towary 1 128 981 1 014 290 Odpisy (8 830) (7 923) Razem 1 120 151 1 006 367 Zabezpieczenia ustanowione na zapasach Grupa ustanowiła zastaw rejestrowy na zapasach jako zabezpieczenie kredytów bankowych, szczegóły w nocie 19. Wartość zobowiązań zabezpieczonych zastawem na zapasach w poszczególnych okresach wynosiła: Stan na 31/12/2024 Stan na 31/12/2023 Wartość zobowiązań zabezpieczonych zastawem 259 786 255 586 32 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Zmiana odpisów na zapasach Okres zakończony 31/12/2024 Okres zakończony 31/12/2023 Stan na początek okresu (7 923) (9 169) Zmniejszenie 2 135 4 817 Spisanie 783 - Zwiększenie (3 825) (3 571) Stan na koniec okresu (8 830) (7 923) Na koszt odpisu aktualizującego zapasy składa się odpis na towary uszkodzone, odpis w przypadku, gdy możliwa do uzyskania cena sprzedaży jest niższa od ceny zakupu, odpis na towary nierotujące oraz pozostałe odpisy. Wartość ujętego kosztu zapasów Okres zakończony 31/12/2024 Okres zakończony 31/12/2023 Koszt własny sprzedaży (2 985 276) (2 663 505) Koszty sprzedaży (9 773) (1 775) Razem wartość ujętego kosztu zapasów (2 995 049) (2 665 280) Jako koszt sprzedaży Grupa ujmuje głównie koszt wymiany gwarancyjnej towarów. 16.2. Aktywo z tytułu umów z klientami Stan na 31/12/2024 Stan na 31/12/2023 Aktywo z tytułu umów z klientami 23 821 19 366 Klienci Grupy otrzymali prawo do dobrowolnego dokonania zwrotu nabytego towaru pod warunkiem, że towar ten nie nosi śladów użytkowania, klient w tym przypadku może dokonać zwrotu towaru do 14 dni od daty zakupu. W zakresie zwrotów towaru tytułem reklamacji Grupa zobowiązana jest do stosowania przepisów Kodeksu Cywilnego. Grupa oszacowała wartość przyszłych korekt sprzedaży z tytułu zwrotów towarów przez klientów na podstawie danych historycznych w zakresie realizacji zwrotów oraz zrealizowanego obrotu w bieżącym okresie. Aktywo powstaje w związku z ujęciem szacowanego zmniejszenia kosztu własnego sprzedanego towaru w zakresie szacowanego prawa do zwrotu towaru. Wartość zobowiązania z tego tytułu została ujawniona w nocie nr 21.2. Poniżej poziom realizacji aktywa: Okres zakończony 31/12/2024 Okres zakończony 31/12/2023 Wartość zwrotów w okresie w tym: wartość zwrotów dotycząca roku 2023 20 835 nd wartość zwrotów dotycząca roku 2022 1 116 15 022 wartość zwrotów dotycząca roku 2021 i starszych okresów 364 940 Razem 22 315 15 962 33 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 17. Należności handlowe oraz pozostałe należności Stan na 31/12/2024 Stan na 31/12/2023 Należności handlowe płatne do 12 miesięcy 247 775 203 558 Należności handlowe płatne powyżej 12 miesięcy 2 900 2 570 Należności handlowe od dostawców 150 000 110 668 Odpisy aktualizujące należności handlowe (11 996) (9 863) Razem należności handlowe 388 679 306 933 Należności od operatorów tytułem zapłaty kartą 2 516 1 438 Należności tytułem zapłaconych kaucji od wynajmowanych lokali (i) 2 425 2 081 Pozostałe należności finansowe (ii) 4 579 4 568 Odpisy aktualizujące pozostałe należności finansowe (874) (867) Razem należności handlowe oraz pozostałe należności finansowe 397 325 314 153 Zaliczki na dostawy 15 482 17 069 Rozliczenia międzyokresowe kosztów 8 409 7 999 Podatek VAT do rozliczenia w następnych okresach/zwrotu na rachunek bankowy 3 995 21 187 Pozostałe należności niefinansowe - 1 117 Razem należności niefinansowe 27 886 47 372 Razem należności handlowe oraz pozostałe należności 425 211 361 525 Pozostałe należności długoterminowe 4 321 4 494 Należności handlowe oraz pozostałe należności 420 890 357 031 Razem należności handlowe oraz pozostałe należności 425 211 361 525 (i)Grupa wpłaciła kaucje zabezpieczające w związku z zawartymi umowami najmu nieruchomości. Kaucje stanowią zabezpieczenie zapłaty zobowiązań z tytułu najmu nieruchomości jak również ewentualnych kar umownych i odszkodowań. (ii)w pozostałych należnościach ujęto szacunek oczekiwanego zwrotu kosztów od dostawców z tytułu reklamacji z klientami w wysokości 3 393 tys. zł na 31 grudnia 2024 roku, 3 241 tys. zł na 31 grudnia 2023 roku. Grupa przeprowadza analizę należności handlowych pod kątem utraty ich wartości. Na potrzeby kalkulacji wysokości odpisu Grupa stosuje matrycę współczynników odpisów na należności handlowe, obliczonych dla przyjętych okresów przeterminowania należności. W celu wyliczenia współczynników wykorzystano dane historyczne (z okresu 2 lat) dotyczące ściągalności należności. Współczynniki niewypełnienia zobowiązania zostały obliczone dla poniższych przedziałów wiekowania: -niewymagalne -przeterminowane do 30 dni -przeterminowane od 31 do 90 dni -przeterminowane od 91 do 120 dni -przeterminowane od 121 do 180 dni -przeterminowane od 181 do 360 dni -przeterminowane powyżej 360 dni Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych oblicza się jako sumę iloczynów współczynników przyjętych dla powyższych przedziałów wiekowania oraz salda nierozliczonych należności handlowych w poszczególnych przedziałach na dzień bilansowy. Z sald należności handlowych uwzględnianych w kalkulacji odpisu wg współczynników z przyjętej macierzy wyłączone są salda należności ubezpieczonych (do wysokości limitu ubezpieczeniowego dla danego kontrahenta, saldo, które przekracza limit podlega wyliczeniu odpisu wg współczynników z matrycy) oraz salda należności od dostawców. Współczynniki odpisu z tytułu utraty wartości zostały w każdym z tych przypadków ustalone indywidualnie. Poniżej przedstawiono wartość utworzonego odpisu w odniesieniu do wieku należności handlowych oraz pozostałych należności: 34 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Stan na 31/12/2024 terminowe 1-30 dni 31-90 dni 91-120 dni 121-180 dni 181-360 dni powyżej 360 dni Razem Należności handlowe analizowane grupowo Należności handlowe 135 534 21 975 4 175 507 1 198 3 098 9 489 175 976 Współczynnik spodziewanej straty 0,1%-0,19% 0,1%-0,4% 0,1%-8,75% 25%-34,31% 25%-31,31% 40%-48,82% 95%-100% - Spodziewana strata (138) (58) (225) (78) (312) (1 239) (8 397) (10 447) Należności handlowe analizowane indywidualnie Należności handlowe ubezpieczone 67 785 6 711 203 - - - - 74 699 Współczynnik spodziewanej straty 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% - Spodziewana strata (339) (33) (1) - - - - (373) Należności handlowe od dostawców 150 000 - - - - - - 150 000 Współczynnik spodziewanej straty 0%-3% - - - - - - Spodziewana strata (1 176) - - - - - - (1 176) Razem należności handlowe brutto 353 319 28 686 4 378 507 1 198 3 098 9 489 400 675 Razem spodziewana strata (1 653) (91) (226) (78) (312) (1 239) (8 397) (11 996) Razem należności handlowe 351 666 28 595 4 152 429 886 1 859 1 092 388 679 Pozostałe należności analizowane indywidualnie Pozostałe należności finansowe 4 579 - - - - - - 4 579 Spodziewana strata (874) - - - - - - (874) Stan na 31/12/2023 terminowe 1-30 dni 31-90 dni 91-120 dni 121-180 dni 181-360 dni powyżej 360 dni Razem Należności handlowe analizowane grupowo Należności handlowe 98 540 27 514 2 882 763 737 1 293 7 730 139 459 Współczynnik spodziewanej straty 0,1%-0,19% 0,1%-0,4% 0,1%-8,75% 25%-34,31% 25%-31,31% 40%-48,82% 95%-100% - Spodziewana strata (147) (69) (201) (157) (324) (161) (7 435) (8 494) Należności handlowe analizowane indywidualnie Należności handlowe ubezpieczone 60 168 5 900 258 1 35 - 307 66 669 Współczynnik spodziewanej straty 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% - Spodziewana strata (301) (29) (1) - - - (2) (333) Należności handlowe od dostawców 110 668 - - - - - - 110 668 Współczynnik spodziewanej straty 0%-3% - - - - - - Spodziewana strata (1 036) - - - - - - (1 036) Razem należności handlowe brutto 269 376 33 414 3 140 764 772 1 293 8 037 316 796 Razem spodziewana strata (1 484) (98) (202) (157) (324) (161) (7 437) (9 863) Razem należności handlowe 267 892 33 316 2 938 607 448 1 132 600 306 933 Pozostałe należności analizowane indywidualnie Pozostałe należności finansowe 4 568 - - - - - - 4 568 Spodziewana strata (867) - - - - - - (867) 35 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Poniżej przedstawiono zmianę na odpisie na należnościach handlowych: Okres zakończony 31/12/2024 Okres zakończony 31/12/2023 Stan na początek okresu (9 863) (8 223) (Utworzenie)/Zmniejszenie (2 706) (2 499) Spisanie 573 859 Stan na koniec okresu (11 996) (9 863) Zabezpieczenia ustanowione na należnościach handlowych i pozostałych Należności handlowe są objęte zastawem rejestrowym jako zabezpieczenie otrzymanych kredytów co zostało szczegółowo opisane w nocie 19. Wartość zabezpieczenia ustanowionego na należnościach w poszczególnych okresach wynosiła: Stan na 31/12/2024 Stan na 31/12/2023 Wartość zabezpieczenia ustanowionego na należnościach 119 970 110 910 Poniżej przedstawiono zmianę na odpisie na pozostałych należnościach: Okres zakończony 31/12/2024 Okres zakończony 31/12/2023 Stan na początek okresu (867) (871) Zwiększenie (7) - Zmniejszenie - 4 Stan na koniec okresu (874) (867) 18. Kapitał własny Stan na 31/12/2024 Stan na 31/12/2023 Wyemitowany kapitał akcyjny 13 062 13 062 Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej 106 299 106 299 Pozostałe kapitały 2 103 2 103 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych (1 939) (1 657) Zyski zatrzymane 1 114 768 926 385 Razem kapitał własny 1 234 293 1 046 192 36 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 18.1. Wyemitowany kapitał akcyjny Akcje Auto Partner S.A. są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. w systemie notowań ciągłych. Kapitał akcyjny składa się z: ilość akcji wartość nominalna 1szt akcji wartość kapitału akcyjnego akcje na okaziciela serii A zwykłe 1 000 0,10 zł 100,00 zł akcje na okaziciela serii B zwykłe 111 110 0,10 zł 11 111,00 zł akcje na okaziciela serii C zwykłe 160 386 0,10 zł 16 038,60 zł akcje na okaziciela serii D zwykłe 48 319 769 0,10 zł 4 831 976,90 zł akcje na okaziciela serii E zwykłe 39 964 295 0,10 zł 3 996 429,50 zł akcje na okaziciela serii F zwykłe 4 444 440 0,10 zł 444 444,00 zł akcje na okaziciela serii G zwykłe 999 000 0,10 zł 99 900,00 zł akcje na okaziciela serii H zwykłe 23 000 000 0,10 zł 2 300 000,00 zł akcje na okaziciela serii I zwykłe 2 070 000 0,10 zł 207 000,00 zł akcje na okaziciela serii J zwykłe 11 550 000 0,10 zł 1 155 000,00 zł Razem 130 620 000 13 062 000,00 zł Stan na 31/12/2024 Stan na 31/12/2023 W pełni opłacony kapitał podstawowy 13 062 13 062 akcje zwykłe na okaziciela serii A 1 1 akcje zwykłe na okaziciela serii B 111 111 akcje zwykłe na okaziciela serii C 160 160 akcje zwykłe na okaziciela serii D 48 320 48 320 akcje zwykłe na okaziciela serii E 39 964 39 964 akcje zwykłe na okaziciela serii F 4 444 4 444 akcje zwykłe na okaziciela serii G 1 000 1 000 akcje zwykłe na okaziciela serii H 23 000 23 000 akcje zwykłe na okaziciela serii I 2 070 2 070 akcje zwykłe na okaziciela serii J 11 550 11 550 Razem (w tys. szt.) 130 620 130 620 Wartość nominalna 1 akcji (w zł) 0,10 0,10 Razem wartość nominalna akcji 13 062 13 062 18.2. Zyski zatrzymane Zyski zatrzymane obejmują kapitał zapasowy z podziału zysku oraz niepodzielony wynik finansowy. Stan na 31/12/2024 Stan na 31/12/2023 Zyski zatrzymane na początek okresu sprawozdawczego 926 385 722 392 Wypłata dywidendy (19 593) (19 593) Zyski niepodzielone 207 976 223 586 Zyski zatrzymane na koniec okresu sprawozdawczego 1 114 768 926 385 37 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Zmiany zysków niepodzielonych Okres zakończony 31/12/2024 Okres zakończony 31/12/2023 Zyski niepodzielone na początek okresu sprawozdawczego 223 586 207 268 Zysk netto przypadający właścicielom jednostki 207 976 223 586 Wypłata dywidendy (19 593) (19 593) Przeniesienie na kapitał zapasowy (203 993) (187 675) Zyski niepodzielone na koniec okresu sprawozdawczego 207 976 223 586 18.3. Dywidenda za 2023 rok W dniu 28 marca 2024 roku Zarząd Emitenta podjął uchwałę w przedmiocie wniosku do Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia dot. wypłaty dywidendy z zysku za rok obrotowy 2023. Zgodnie z podjętą uchwałą Zarząd zarekomendował wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy Spółki w kwocie 19 593 000 złotych, tj. po 0,15 zł na jedną akcję. Rada Nadzorcza na posiedzeniu w dniu 10 kwietnia 2024 roku pozytywnie zaopiniowała w/w wniosek Zarządu. Zwyczajne Walne Zgromadzenie na posiedzeniu w dniu 24 maja 2024 roku podjęło uchwałę zgodną z w/w wnioskiem ustalając jednocześnie dzień dywidendy na dzień 3 czerwca 2024 roku. Dywidenda została wypłacona w dniu 18 czerwca 2024 roku. za rok obrotowy 2023 Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdań finansowych do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji, na jedną akcję 0,15 Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji 19 593 Dywidendy uchwalone i wypłacone w zł 19 593 000 Liczba akcji objętych dywidendą w szt 130 620 000 Dywidendy uchwalone i wypłacone na 1 akcję w zł 0,15 18.4. Propozycja Zarządu co do podziału zysku za 2024 rok W dniu 31 marca 2025 roku Zarząd Emitenta podjął uchwałę w przedmiocie wniosku do Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia dot. wypłaty dywidendy z zysku za rok obrotowy 2024. Zgodnie z podjętą uchwałą Zarząd rekomenduje wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy Spółki w kwocie 19 593 000 złotych, tj. po 0,15 zł na jedną akcję. Rada Nadzorcza na posiedzeniu w dniu 14 kwietnia 2025 roku pozytywnie zaopiniowała w/w wniosek Zarządu. Ostateczną decyzję w powyższym zakresie podejmie Zwyczajne Walne Zgromadzenie Emitenta, które ustali dzień, według którego zostanie ustalona lista akcjonariuszy uprawnionych do dywidendy oraz termin jej wypłaty. za rok obrotowy 2024 Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdań finansowych do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji, na jedną akcję 0,15 Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji 19 593 Dywidendy uchwalone i wypłacone w zł - Liczba akcji objętych dywidendą w szt 130 620 000 Dywidendy uchwalone i wypłacone na 1 akcję w zł - 38 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 19. Kredyty i pożyczki otrzymane Stan na 31/12/2024 Stan na 31/12/2023 Niezabezpieczone – wg kosztu zamortyzowanego Pożyczki od jednostek powiązanych 26 700 27 250 26 700 27 250 Zabezpieczone – wg kosztu zamortyzowanego Kredyty w rachunku bieżącym 87 355 109 540 Kredyty bankowe 199 376 163 491 Kredyty i pożyczki inne 304 - 287 035 273 031 Razem kredyty i pożyczki 313 735 300 281 Zobowiązania długoterminowe 158 342 104 146 Zobowiązania krótkoterminowe(i) 155 393 196 135 Razem kredyty i pożyczki 313 735 300 281 (i)jako zobowiązania krótkoterminowe Grupa prezentuje wszystkie kredyty w rachunkach bieżących niezależnie od ustalonego terminu spłaty. Umowa Termin spłaty Limit w PLN Waluta Stan na 31/12/2024 Stan na 31/12/2023 ING Bank Śląski S.A. 1) Umowa wieloproduktowa z dnia 19 października 2015 roku nr 882/2015/00000925/00 10.10.2027 177 000 kredyt obrotowy w rachunku bankowym PLN 51 459 74 207 kredyt obrotowy w rachunku kredytowym PLN 97 262 70 560 Santander Bank Polska S.A. 2) Umowa o multilinię z dnia 26 września 2016 roku nr K00922/16 31.03.2025) 90 000 kredyt obrotowy w rachunku kredytowym PLN 50 000 50 326 mBank S.A. 3) Umowa o kredyt w rachunku bieżącym z dnia 22 października 2019 roku nr 11/145/19/Z/VV 30.09.2025 50 000 kredyt obrotowy w rachunku bankowym PLN 12 746 - kredyt obrotowy w rachunku bankowym EUR 25 419 mBank S.A. 4) Umowa o kredyt obrotowy w rachunku kredytowym z dnia 5 kwietnia 2023 roku nr 11/026/23/Z/LE 29.09.2025 15 000 kredyt obrotowy w rachunku kredytowym PLN 15 008 15 000 BNP Paribas Bank Polska S.A. 5) Umowa wielocelowej linii kredytowej z dnia 13 września 2021 roku nr WAR/8806/21/537/CB 15.09.2026 50 000 kredyt obrotowy w rachunku bankowym PLN 23 060 34 875 kredyt obrotowy w rachunku bankowym EUR 65 39 BNP Paribas Bank Polska S.A. 6) Umowa o kredyt odnawialny z dnia 24 stycznia 2022 roku nr WAR/8806/22/17/CB. 15.09.2026 25 000 kredyt obrotowy w rachunku kredytowym PLN 25 169 25 160 Credit Agricole Bank Polska S.A. 7) Umowa kredytu inwestycyjnego z dnia 13 września 2022 roku nr KRI/S/8/2022 16.09.2028 15 000 kredyt inwestycyjny w rachunku kredytowym PLN 7 199 2 445 Credit Agricole Bank Polska S.A. 8) Umowa kredytu inwestycyjnego z dnia 5 września 2024 roku nr KRI/S/24/2024 12.09.2029 10 000 kredyt inwestycyjny w rachunku kredytowym PLN 4 738 - 39 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) K. A. Góreccy 9) Umowa pożyczki z dnia 2 stycznia 2014 roku (wraz z późniejszymi aneksami) 31.12.2026 26 700 umowa pożyczki PLN 26 700 27 250 CSOB Leasing a.s. 10) Umowy pożyczki na sfinansowanie zakupu środków trwałych 12.09.2029 318 umowa pożyczki CZK 304 - Razem 313 735 300 281 1) ING Bank Śląski Umowa wieloproduktowa z dnia 19 października 2015 roku nr 882/2015/00000925/00 W ramach limitu umowy jednostce zależnej Maxgear Sp. z o.o. Sp.k. przysługuje limit do 40 000 tys. PLN, w tym kredyt obrotowy w rachunku bankowym w PLN oraz kredyt obrotowy w rachunku kredytowym w USD. Na dzień 31.12.2024 r. Maxgear Sp. z o.o. Sp.k. posiadał zadłużenie z tytułu umowy wieloproduktowej (kredyt obrotowy w rachunku bankowym w PLN) w wysokości 37 656 tys. PLN. Obie spółki solidarnie odpowiadają za zobowiązania wynikające z powyższej umowy. Przedmiotem zabezpieczenia ww. umowy są: a) zastaw rejestrowy na należnościach od odbiorców krajowych, przysługujących Auto Partner S.A. (pozycja bilansowa), do wysokości 270 000 tys. PLN, b) zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych (części zamienne do samochodów), będących własnością Auto Partner S.A., zlokalizowanych w Bieruniu, ul. Ekonomiczna 20, do wysokości 270 000 tys. PLN, c) cesja praw z polisy ubezpieczeniowej przedmiotu zabezpieczenia opisanego w lit.b), d) oświadczenie o poddaniu się egzekucji Auto Partner S.A. w trybie art. 777 par.1 pkt 5 kodeksu postępowania cywilnego dotyczącego obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 270 000 tys. PLN, e) oświadczenie o poddaniu się egzekucji Spółki zależnej Maxgear Sp. z o.o Sp. kom. w trybie art. 777 par.1 pkt 5 kodeksu postępowania cywilnego dotyczące obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 270 000 tys. PLN f) podporządkowanie pożyczek udzielonych przez Panią Katarzynę Górecką i Pana Aleksandra Góreckiego do kwoty 26 700 tys. PLN. Oprocentowanie: PLN WIBOR1M+marża, EUR EURIBOR1M+marża, USD SOFR1M+marża. 2) Santander Bank Polska S.A. Umowa o multilinię z dnia 26 września 2016 roku nr K00922/16 Przedmiotem zabezpieczenia ww. umowy są: a) zastaw rejestrowy na całości zapasów towarów handlowych, zlokalizowanych w magazynach zgodnie z umową zastawu lub alternatywnych lokalizacjach zaakceptowanych przez Bank o wartości min. 135 000 tys. PLN; b) przelew wierzytelności na rzecz Banku z tytułu umowy ubezpieczenia w/w przedmiotu zastawu; c) podporządkowanie pożyczki spłacie wierzytelności wynikających z umowy udzielonej przez panią Katarzynę Górecką oraz pana Aleksandra Góreckiego w łącznej wysokości min. 26 000 tys. PLN; d) zastaw rejestrowy na należnościach handlowych od kontrahentów zgodnie z listą stanowiącą załącznik do umowy zastawu, minimalny poziom należności 15 000 tys. PLN; e) oświadczenie o poddaniu się egzekucji złożone w trybie art. 777 par 1 Kodeksu postępowania cywilnego. Oprocentowanie: PLN WIBOR1M+marża, EUR EURIBOR1M+marża. *) Dodatkowa informacja w zakresie terminu spłaty została zamieszczona w nocie nr 31. 3) mBank S.A. Umowa o kredyt w rachunku bieżącym z dnia 22 października 2019 roku nr 11/145/19/Z/VV Przedmiotem zabezpieczenia ww. umowy są: a) zastaw rejestrowy na zapasach towarów o wartości 75 000 tys. PLN, b) cesja praw z umowy ubezpieczenia zapasów towaru objętych zastawem rejestrowym, c) oświadczenie o poddaniu się egzekucji Spółki w trybie art. 777 par.1 pkt 5 kodeksu postępowania cywilnego do kwoty 75 000 tys. PLN, d) podporządkowanie pożyczek spłacie wierzytelności wynikających z umowy udzielonych przez Panią Katarzynę Górecką i Pana Aleksandra Góreckiego w łącznej wysokości min. 26 000 tys. PLN. Oprocentowanie: PLN WIBORON+marża, EUR ESTRON+marża. 4) mBank S.A. Umowa o kredyt obrotowy w rachunku kredytowym z dnia 5 kwietnia 2023 roku nr 11/026/23/Z/LE Zabezpieczeniem kredytu jest: oświadczenie o poddaniu się egzekucji Spółki w trybie art. 777 par.1 pkt 5 kodeksu postępowania cywilnego do kwoty 22 500 tys. PLN. Oprocentowanie: PLN WIBOR1M+marża. 5) BNP Paribas Bank Polska S.A. Umowa wielocelowej linii kredytowej z dnia 13 września 2021 roku nr WAR/8806/21/537/CB W ramach limitu umowy jednostce zależnej Maxgear Sp. z o.o. Sp.k. przysługuje limit do 35 000 tys. PLN, w tym kredyt obrotowy w rachunku bankowym w PLN oraz kredyt obrotowy w rachunku kredytowym w USD. Na dzień 31.12.2024 r. Spółka Maxgear Sp. z o.o. Sp.k. posiadała zadłużenie z tytułu umowy 23 060 tys. PLN (kredyt obrotowy w rachunku bankowym w PLN). Spółki odpowiadają za zobowiązania wynikające z powyższej umowy do wysokości określonej w umowie. Przedmiotem zabezpieczenia ww. umowy są: a) oświadczenie Spółki Auto Partner S.A. o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 par. 1 pkt 5) Kodeksu postępowania cywilnego co do obowiązku spłaty zobowiązań pieniężnych wynikających z umowy, do kwoty 75 000 tys. PLN z terminem na złożenie wniosku o nadanie klauzuli wykonalności do dnia 12 września 2034 roku, o treści akceptowalnej dla Banku; 40 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) b) oświadczenie Spółki Maxgear Sp. z o.o. Sp.kom. o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 par. 1 pkt 5) Kodeksu postępowania cywilnego co do obowiązku spłaty zobowiązań pieniężnych wynikających z umowy, do kwoty 52 500 tys. PLN z terminem na złożenie wniosku o nadanie klauzuli wykonalności do dnia 9 września 2034 roku, o treści akceptowalnej dla Banku; c) zastaw rejestrowy do najwyższej sumy zabezpieczenia 60 000 tys. PLN na zapasach towarów handlowych należących do Spółki Auto Partner S.A., zlokalizowanych w lokalizacjach własnych i dzierżawionych (nieobciążonych na rzecz innego zastawnika), zgodnie z odrębną umową Zastawu, o łącznej wartości nie niższej niż 60 000 tys. PLN. Do czasu ustanowienia Zastawu obowiązuje zabezpieczenie w postaci Przewłaszczenia na rzecz Banku Przedmiotu przyszłego Zastawu; d) cesja praw z polisy ubezpieczeniowej na rzecz Banku dotycząca Przedmiotu Zastawu, przy czym suma ubezpieczenia nie może być mniejsza niż 50 000 tys. PLN; e) porozumienie o podporządkowaniu spłaty pożyczki udzielonej przez Aleksandra i Katarzynę Góreckich na podstawie umowy z dnia 2 stycznia 2014 roku do kwoty 26 000 tys. PLN względem spłaty niniejszego limitu. Oprocentowanie: PLN WIBOR1M+marża, EUR EURIBOR1M+marża. 6) BNP Paribas Bank Polska S.A. Umowa o kredyt odnawialny z dnia 24 stycznia 2022 roku nr WAR/8806/22/17/CB Przedmiotem zabezpieczenia ww. umowy są: a) zastaw rejestrowy do najwyższej sumy zabezpieczenia 37 500 tys. PLN na zapasach towarów handlowych należących do Kredytobiorcy zlokalizowanych w oddziałach Kredytobiorcy b) oświadczenie Kredytobiorcy o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt 5) Kodeksu postępowania cywilnego co do obowiązku spłaty zobowiązań pieniężnych wynikających z Umowy, do kwoty 37 500 tys. PLN, z terminem na złożenie wniosku o nadanie klauzuli wykonalności do dnia 30 stycznia 2023 roku, o treści akceptowalnej dla Banku c) cesja praw z polisy ubezpieczeniowej na rzecz Banku dotycząca Przedmiotu Zastawu, przy czym suma ubezpieczenia nie może być mniejsza niż 25 000 tys. PLN d) porozumienie o podporządkowaniu spłaty istniejących pożyczek udzielonych Kredytobiorcy przez Pana Aleksandra Góreckiego oraz Panią Katarzynę Górecką względem spłaty niniejszego Kredytu. Oprocentowanie: PLN WIBOR1M+marża. 7) Credit Agricole Bank Polska S.A. Umowa kredytu inwestycyjnego z dnia 13 września 2022 roku nr KRI/S/8/2022 Przedmiotem zabezpieczenia ww. umowy są: 1) zastaw rejestrowy na finansowanym ze środków kredytu sprzęcie do wysokości 120% kwoty wypłaconych przez Bank środków z kredytu 2) cesja praw z polis ubezpieczeniowych sprzętu finansowanego ze środków z kredytu do wysokości 120% kwoty wypłaconych przez Bank środków z kredytu 3) podporządkowanie pożyczki udzielonej przez Aleksandra i Katarzynę Góreckich na kwotę nie mniejszą niż 26 700 tys. PLN 4) poddanie się egzekucji na podstawie art. 777 § 1 Kodeksu postępowania cywilnego co do obowiązku spłaty zobowiązań pieniężnych wynikających z Umowy, do kwoty 18 000 tys. PLN. Oprocentowanie: PLN WIBOR1M+marża. 8) Credit Agricole Bank Polska S.A. Umowa kredytu inwestycyjnego z dnia 5 września 2024 roku nr KRI/S/24/2024 Przedmiotem zabezpieczenia ww. umowy są: 1) zastaw rejestrowy na finansowanym ze środków z kredytu sprzęcie do wysokości 120% kwoty wypłaconych przez Bank środków z kredytu 2) cesja z praw z polis ubezpieczeniowych sprzętu finansowanego ze środków z kredytu do wysokości 120% kwoty wypłaconych przez Bank środków z kredytów 3) oświadczenie o dobrowolnym poddaniu się egzekucji na podstawie art. 777 par. 1 kpc co do zobowiązań wynikających z umowy o treści akceptowalnej dla Banku, do kwoty 12 000 tys. PLN. 4) umowa podporządkowania pożyczek od udziałowców na kwotę nie mniejszą niż 26 700 tys. PLN. Oprocentowanie zostało ustalone na 1M WIBOR + marża. 9) Zabezpieczenie: pożyczka nie jest zabezpieczona. Oprocentowanie: WIBOR3M+marża. 10) CSOB Leasing a.s. Umowy pożyczki na sfinansowanie zakupu środków trwałych Przedmiotem zabezpieczenia ww. umów jest zabezpieczenie prawa do składników objętych umowami. Oprocentowanie stałe. 20. Rezerwy Stan na 31/12/2024 Stan na 31/12/2023 Rezerwa na koszty napraw gwarancyjnych (i) 2 990 2 770 Rezerwa na ryzyko podatkowe (ii) 2 207 1 723 Rezerwa na pozostałe koszty 2 660 3 943 7 857 8 436 w tym: Rezerwy krótkoterminowe 7 857 8 436 41 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) (i)Grupa zgodnie z obowiązującymi przepisami udziela gwarancji konsumenckiej na sprzedawane towary. W ramach udzielonej gwarancji Spółka jest zobowiązana dokonać wymiany wadliwego towaru bądź dokonać zwrotu gotówki. Zarząd Grupy przeprowadził szacunki wysokości przyszłych kosztów wynikających z udzielonych gwarancji na sprzedane towary i utworzył stosowne rezerwy. (ii) W dniu 18 grudnia 2024 roku Spółka otrzymała wyniki kontroli celno-skarbowej w zakresie ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług za okres od 01/2022 do 09/2023. W dokumencie tym Urząd Celno-Skarbowy zakwestionował odliczenie podatku VAT naliczonego za kontrolowane okresy w wysokości 1 387 tys. zł. Spółka nie skorzystała z prawa do skorygowania deklaracji po zakończeniu kontroli celno-skarbowej w terminie 14 dni od otrzymania wyniku kontroli (nie zgadzając się ze stanowiskiem UCS zawartym w wyniku kontroli). Spółka spodziewa się wszczęcia przez organy celno-skarbowe postępowania podatkowego w tym zakresie oraz wydania przez UCS decyzji wymiarowej, zgodnej z otrzymanym wynikiem kontroli. Opierając się na MSR37 Zarząd ocenia, że zaistniały przesłanki do utworzenia rezerwy (wartość rezerwy uwzględnia dodatkowo wartość dodatkowego zobowiązania podatkowego oraz odsetki). Otrzymany wynik kontroli i dalsze działania organów skarbowych zmierzać będą do wyegzekwowania zakwestionowanej kwoty odliczonego podatku VAT. W ramach postępowania podatkowego Spółka zamierza przedstawić organowi dodatkowe wyjaśnienia i informacje, w celu doprowadzenia do zmiany oceny stanu faktycznego sprawy jak i oceny prawnej dokonanej przez Urząd Celno-Skarbowy oraz umorzenia podstępowania podatkowego. W przypadku wydania przez Urząd Celno-Skarbowy decyzji wymiarowej zgodnej z pierwotnym wynikiem kontroli, Spółka zamierza stosować środki odwoławcze, w tym ewentualnie również drogę sądową w celu uzyskania rozstrzygnięcia zgodnego ze stanowiskiem Spółki. Ze względu na brak ugruntowanej linii orzeczniczej w tym zakresie, ryzyko finalnego negatywnego rozstrzygnięcia w przedmiotowej sprawie Spółka uznała jako materialne. Jednocześnie na dzień 31 grudnia 2024 roku Grupa rozwiązała rezerwę utworzoną na 31 grudnia 2021 roku, dotyczącą kontroli celno-skarbowej w zakresie ustawy z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług w obszarze transakcji tax free za okres od 1 stycznia 2017 do 30 czerwca 2017. Utworzona pierwotnie rezerwa związana była z ewentualnym ryzykiem wszczęcia analogicznej kontroli innych okresów (nieobjętych kontrolą) w tym obszarze. Po ponownej analizie ryzyka w tym zakresie i jego ocenie jako niematerialne, Zarząd podjął decyzję o rozwiązaniu przedmiotowej rezerwy. 21. Zobowiązania handlowe i inne zobowiązania 21.1. Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania Stan na 31/12/2024 Stan na 31/12/2023 Zobowiązania handlowe wymagalne do 12 miesięcy 171 672 173 160 Należności handlowe od dostawców (37 694) (33 702) Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń 8 840 6 308 Zobowiązania z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych oraz wnip 1 817 8 051 Inne zobowiązania 507 290 145 142 154 107 Zobowiązania krótkoterminowe 145 142 154 107 Razem 145 142 154 107 Średni termin zapłaty za zakup towarów wynosi przeciętnie 30-40 dni. Grupa posiada zasady zarządzania ryzykiem finansowym zapewniające regulowanie zobowiązań w wyznaczonym terminie. 42 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 21.2. Zobowiązania z tytułu umów z klientami Stan na 31/12/2024 Stan na 31/12/2023 Zobowiązania kontraktowe 761 593 Zobowiązania z tytułu prawa do zwrotu towaru(i) 32 645 26 303 Razem 33 406 26 896 22. Zobowiązania finansowe z tytułu zawartych umów leasingu Suma płatności wynikająca z umów leasingu Stan na 31/12/2024 Stan na 31/12/2023 Nie dłużej niż 1 rok 50 008 47 121 Dłużej niż 1 rok i do 5 lat 143 751 117 818 Powyżej 5 lat 75 513 69 914 269 272 234 853 Minus przyszłe obciążenia finansowe (dyskonto) (56 394) (45 134) Wartość bieżąca zobowiązań leasingowych 212 878 189 719 Zobowiązania z tytułu leasingu długoterminowe 176 407 152 413 Zobowiązania z tytułu leasingu krótkoterminowe 36 471 37 306 Razem 212 878 189 719 Wartość bieżąca zobowiązań leasingowych Stan na 31/12/2024 Stan na 31/12/2023 Nie dłużej niż 1 rok 36 471 37 306 Dłużej niż 1 rok i do 5 lat 113 095 90 883 Powyżej 5 lat 63 312 61 530 Razem 212 878 189 719 Zobowiązania finansowe z tytułu zawartych umów leasingu dotyczą głównie rzeczowych aktywów trwałych (umowy najmu nieruchomości, wyposażenie magazynów, urządzenia techniczne i IT, środki transportu). MSSF 16 przewiduje wyjątki od ogólnego modelu leasingu u leasingobiorcy dotyczące umów leasingu krótkoterminowych oraz dla leasingów w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość. Grupa w tych przypadkach nie ujmuje praw do użytkowania oraz zobowiązań z tytułu leasingu. Umowy, które zawiera Spółka, zapewniają pełną elastyczność w zakresie korzystania z aktywów i nie nakładają na Spółkę ograniczeń typowych dla standardowych umów leasingowych. Poniżej ujęty koszt: Okres zakończony 31/12/2024 Okres zakończony 31/12/2023 Koszt umów leasingu krótkoterminowego (i) 14 055 11 440 Koszt umów leasingu nie ujętego z uwagi na niską wartość (ii) 1 906 1 571 Razem 15 961 13 011 (i)Grupa korzysta z uproszczenia dla leasingów krótkoterminowych w przypadku umów najmu nieruchomości na czas nieokreślony z okresem wypowiedzenia poniżej 12 miesięcy, gdzie wynajmowane powierzchnie nie podlegają specjalnym dostosowaniom, nie ma istotnych barier wyjścia, tj. kar za wcześniejsze rozwiązanie umowy i Grupa ma praktyczną możliwość wynająć taką powierzchnię na rynku a koszty przeniesienia działalności takiej lokalizacji w inne miejsce nie byłyby istotne. Część umów najmu lokali jest również refakturowana na współpracujących filiantów. 43 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) (ii) Grupa korzysta z uproszczenia dla leasingów w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość, są to głównie umowy najmu drobnego wyposażenia biurowego, tj. drukarki, terminale płatnicze, pojemniki na odpady, itp. Poniżej wartość przyszłych zobowiązań leasingowych: Stan na 31/12/2024 Stan na 31/12/2023 Wartość przyszłych zobowiązań leasingowych 187 725 97 346 Minus przyszłe obciążenia finansowe (dyskonto) (53 739) (36 562) Wartość bieżąca przyszłych zobowiązań leasingowych (iii) 133 986 60 784 (iii) Grupa zawarła umowy, które będą zaklasyfikowane jako leasing zgodnie z MSSF 16, których zobowiązania nie zostały ujawnione na dzień bilansowy ze względu na brak udostępnienia do 31 grudnia 2024 roku składników aktywów do użytkowania przez Grupę, a będących przedmiotem tych umów. Przedmiotem tych umów jest umowa najmu Zgorzelec oraz umowy leasingu dotyczące wyposażenia oraz automatyki magazynu). 23. Zmiana stanu zobowiązań wynikających z działalności finansowej Zmianę stanu zadłużenia w okresie przedstawiono poniżej: Pozycja nota stan na 01.01.2024 zaciągnięcia spłaty zobowiązań odsetki naliczone odsetki zapłacone różnice kursowe z wyceny Inne stan na 31.12.2024 Kredyty obrotowe w rachunkach bieżących 19 109 540 37 007 (59 126) 4 989 (5 054) (1) - 87 355 Kredyty obrotowe w rachunkach kredytowych 19 161 046 27 000 - 9 779 (10 386) - - 187 439 Kredyty inwestycyjne w rachunkach kredytowych 19 2 445 9 971 (480) 484 (483) - - 11 937 Pożyczki inne 19 - 318 (13) 7 (7) - (1) 304 Pożyczki od osób powiązanych 19 27 250 - - 2 206 (1 376) - (1 380) 26 700 Zobowiązania z tytułu leasingu 22 189 719 64 466 (43 659) 11 654 (11 654) 2 352 - 212 878 Razem 490 000 138 762 (103 278) 29 119 (28 960) 2 351 (1 381) 526 613 Pozycja nota stan na 01.01.2023 zaciągnięcia spłaty zobowiązań odsetki naliczone odsetki zapłacone różnice kursowe z wyceny Inne stan na 31.12.2023 Kredyty obrotowe w rachunkach bieżących 19 158 744 50 116 (99 345) 5 256 (5 232) 1 - 109 540 Kredyty obrotowe w rachunkach kredytowych 19 162 533 25 000 (27 000) 11 714 (11 201) - - 161 046 Kredyty inwestycyjne w rachunkach kredytowych 19 - 2 445 - 42 (42) - - 2 445 Pożyczki od osób powiązanych 19 28 035 - - 2 414 (1 476) - (1 723) 27 250 Zobowiązania z tytułu leasingu 22 151 616 86 008 (43 569) 10 019 (10 019) (4 336) - 189 719 Razem 500 928 163 569 (169 914) 29 445 (27 970) (4 335) (1 723) 490 000 44 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 24. Dodatkowe objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych 24.1. Komponenty środków pieniężnych Stan na 31/12/2024 Stan na 31/12/2023 Środki pieniężne w kasie 2 154 2 610 Środki pieniężne na rachunkach bankowych 29 550 26 155 Środki pieniężne na lokatach bankowych 615 745 Środki pieniężne w drodze 6 259 7 814 Środki pieniężne inne 6 36 Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej 38 584 37 360 w walucie PLN 22 192 18 176 w innych walutach (z uwzględnieniem wyceny) 16 392 19 184 Razem 38 584 37 360 w tym o ograniczonej możliwości dysponowania - rachunki Split Payment 13 603 3 834 24.2. Dodatkowe informacje do sprawozdania z przepływów pieniężnych Okres zakończony 31/12/2024 Okres zakończony 31/12/2023 Podatek dochodowy bieżący ujęty w sprawozdaniu z całkowitych dochodów (43 876) (34 577) Podatek dochodowy dotyczący okresów poprzednich ujęty w sprawozdaniu z całkowitych dochodów (88) (322) Zmiana stanu należności z tytułu podatku dochodowego 1 257 (1 257) Zmiana stanu zobowiązań z tytułu podatku dochodowego 2 594 (19 463) Inne (1) (208) Podatek dochodowy zapłacony (40 114) (55 827) Zmiana stanu pozostałych należności długoterminowych 173 (195) Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności (63 859) (75 688) Korekta o kompensatę zobowiązań finansowych (1 380) (1 116) Korekta o zaliczki - (870) Inne (41) 16 Zmiana stanu należności handlowych oraz pozostałych należności (65 107) (77 853) Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań (8 965) 23 890 Korekta o zmianę stanu zobowiązań z tytułu zakupu aktywów trwałych 6 234 (7 299) Korekta o kompensatę zobowiązań - 400 Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań (2 731) 16 991 Pożyczki udzielone (3 260) (3 537) Wpływy z udzielonych pożyczek 3 210 3 541 Odsetki naliczone (122) (104) Odsetki otrzymane 122 104 Różnice kursowe 50 (4) Zmiana stanu udzielonych pożyczek - - Zwiększenie brutto rzeczowych aktywów trwałych (100 185) (120 922) Zwiększenie brutto wartości niematerialnych (4 422) (11 235) Korekta o zmianę stanu rozrachunków z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (6 234) 7 299 Korekta o zawarte umowy leasingu 65 083 86 879 Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych (45 758) (37 979) 45 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Wpływy z tytułu kredytów i pożyczek 14 677 - Spłaty z tytułu kredytów i pożyczek - (48 784) Korekta o zmianę stanu naliczonych odsetki i prowizji od kredytu (672) 532 Różnice kursowe z wyceny (2) 2 Naliczone odsetki od pożyczki 2 207 1 806 Spłata odsetek od pożyczki (1 376) (1 475) Korekta o kompensatę zobowiązań finansowych (1 380) (1 116) Zmiana stanu zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek 13 454 (49 035) Zawarte umowy leasingu 64 466 86 008 Spłata zobowiązań z tytułu leasingu (43 659) (43 569) Korekta o zmianę stanu zaliczek z tytułu leasingu - - Korekta o zmianę stanu różnic kursowych z wyceny 2 352 (4 336) Zmiana stanu zobowiązań z tytułu leasingu 23 159 38 103 Odsetki i prowizje zapłacone od kredytów (15 923) (16 472) Odsetki i prowizje zapłacone od faktoringu - (3) Odsetki zapłacone od leasingu (11 654) (10 019) Odsetki zapłacone od pożyczki (1 383) (1 476) Odsetki i prowizje zapłacone (28 960) (27 970) 25. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 25.1. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych Stan na 31/12/2024 Stan na 31/12/2023 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 13 383 12 569 Zobowiązania z tytułu ZUS i PPK 12 651 11 877 Rezerwa na zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów (ii) 7 225 6 370 Rezerwa na zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalno - rentowych (ii) 1 000 898 Zobowiązanie z tytułu programu motywacyjnego za rok 2022 (i) 1 160 3 480 35 419 35 194 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych długoterminowe 856 1 927 Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych krótkoterminowe 34 563 33 267 Razem 35 419 35 194 (i)Szczegółowe informacje na temat Programu Motywacyjnego dla Członków Zarządu na lata 2022 -2024 zostały przedstawione w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Spółki i Grupy Kapitałowej za rok 2024 w punkcie 1.5 Program motywacyjny dla kluczowych pracowników Grupy Kapitałowej. Poniżej rozliczenie realizacji programu w roku 2024: premia przyznana za 2022 rok zobowiązanie na 31/12/2023 premia wypłacona zobowiązanie na 31/12/2024 w roku 2024 Zarząd Emitenta 7 600 2 280 (1 520) 760 Zarząd Spółki zależnej 4 000 1 200 (800) 400 11 600 3 480 (2 320) 1 160 (ii) Grupa jest zobowiązana do realizowania wypłat tytułem odprawy emerytalnej i rentowej. Prawo do odprawy emerytalnej przysługuje każdemu pracownikowi, który osiągnie wiek emerytalny 65 lat dla mężczyzn i 60 lat dla kobiet. Wysokość odprawy emerytalnej stanowi jednomiesięczne wynagrodzenie. Odprawa rentowa przysługuje pracownikowi, który nabył trwałą niezdolność do pracy uprawniającą do pobierania świadczenia rentowego w ramach ubezpieczenia społecznego. Wysokość odprawy rentowej stanowi jednomiesięczne wynagrodzenie. Rezerwy na świadczenia pracownicze wyznaczane są przez Aktuariusza. Do wyznaczenia 46 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe wykorzystano metodę prognozowanych świadczeń jednostkowych. Wartość przyszłych zobowiązań obliczana jest jako nagromadzona część przyszłych świadczeń z uwzględnieniem prognozowanego wzrostu wynagrodzenia stanowiącego podstawę wymiaru przyszłych świadczeń. Przy wyznaczaniu zobowiązań zostały również uwzględnione prawdopodobieństwa osiągnięcia uprawnień do jednorazowej odprawy emerytalnej lub rentowej. Wysokość zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów, została wyliczona jako należne za niewykorzystany urlop wynagrodzenie. Poniżej zestawienie zmian na rezerwach: Okres zakończony 31/12/2024 Okres zakończony 31/12/2023 (Zwiększenie) zmniejszenie rezerwy na zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów (855) (2 111) (Zwiększenie) zmniejszenie rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalno - rentowych (102) (400) (Zwiększenie) zmniejszenie rezerwy na zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego za rok 2020 - 538 (Zwiększenie) zmniejszenie rezerwy na zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego za rok 2022 2 320 8 120 Razem 1 363 6 147 Stan na 31/12/2023 utworzenie rozwiązanie wykorzystanie Stan na 31/12/2024 Rezerwa na zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów 6 370 6 119 - (5 264) 7 225 Rezerwa na zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalno - rentowych 898 108 - (6) 1 000 Rezerwa na zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego za rok 2022 3 480 - - (2 320) 1 160 10 748 6 227 - (7 590) 9 385 25.2. Programy określonych składek System ubezpieczeń społecznych działa na zasadach programu państwowego, zgodnie z którym na Grupie ciąży obowiązek zapłaty składek na ubezpieczenia społeczne dla pracowników w momencie, gdy stają się one należne. Grupa nie jest zobowiązana ani prawnie, ani zwyczajowo do wypłaty przyszłych świadczeń z tytułu ubezpieczeń społecznych. Grupa ujmuje koszt składek dotyczących bieżącego okresu w zysku lub stracie bieżącego okresu jako koszt świadczeń pracowniczych. Okres zakończony 31/12/2024 Okres zakończony 31/12/2023 Składki finansowane przez pracodawcę ujęte w kosztach (42 910) (35 944) 25.3. Pracownicze plany kapitałowe PPK Zgodnie z ustawą z dnia 4 października 2018 o pracowniczych planach kapitałowych, Grupa jest zobowiązania do odprowadzania określonych składek. Grupa ujmuje koszt składek dotyczących bieżącego okresu w zysku lub stracie bieżącego okresu jako koszt świadczeń pracowniczych. Okres zakończony 31/12/2024 Okres zakończony 31/12/2023 Składki ujęte w kosztach (1 203) (831) 47 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 26. Kategorie instrumentów finansowych Stan na 31/12/2024 Stan na 31/12/2023 Aktywa finansowe Wyceniane do wartości godziwej przez wynik (WGPW): - - Przeznaczone do obrotu - - Sklasyfikowane do wyceny w WGPW - - Wyceniane w zamortyzowanym koszcie: 435 909 351 513 Środki pieniężne 38 584 37 360 Należności handlowe i pozostałe należności finansowe 397 325 314 153 Udzielone pożyczki - - Aktywa finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9 - udziały i wkłady w jednostkach 110 110 Zobowiązania finansowe Wyceniane do wartości godziwej przez wynik (WGPW): - - Przeznaczone do obrotu - - Sklasyfikowane do wyceny w WGPW - - Instrumenty pochodne pozostające w powiązaniach zabezpieczających - - Wyceniane w zamortyzowanym koszcie: 450 291 448 383 Zobowiązania handlowe 133 978 139 458 Zobowiązania kontraktowe 761 593 Zobowiązania z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych oraz wnip 1 817 8 051 Kredyty i pożyczki 313 735 300 281 Zobowiązania finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9 - zobowiązania z tytułu leasingu 212 878 189 719 Wartość godziwa Zdaniem Zarządu, wartości bilansowe aktywów i zobowiązań finansowych ujętych w sprawozdaniu finansowym są przybliżeniem ich wartości godziwej. 27. Zarządzanie ryzykiem finansowym Działalność prowadzona przez Grupę naraża ją na wiele różnych rodzajów ryzyka finansowego: ryzyko rynkowe (w tym ryzyko zmiany kursu walut, ryzyko zmiany stóp procentowych), ryzyko kredytowe oraz ryzyko utraty płynności. Podstawowymi celami Grupy w zakresie zarządzania ryzykiem finansowym jest zapewnienie płynności finansowej. Zarządzanie kapitałem Zarząd Grupy zarządza kapitałem by zagwarantować zdolność do kontynuowania działalności przy jednoczesnej maksymalizacji rentowności dla akcjonariuszy dzięki optymalizacji relacji zadłużenia do kapitału własnego. Grupa analizuje stan kapitałów wykorzystując wskaźnik, który liczony jest jako stosunek zobowiązań ogółem do kapitału własnego wykazanego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Stan na 31/12/2024 Stan na 31/12/2023 Zobowiązania razem 791 634 747 731 Kapitał własny 1 234 293 1 046 192 Wskaźnik zadłużenia kapitału własnego 0,64 0,71 48 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Na Grupę nie są nałożone żadne zewnętrzne wymagania kapitałowe poza następującymi wyjątkami: 1) Zgodnie z art. 396 §1 Kodeksu Spółek Handlowych, któremu podlega Emitent na pokrycie straty należy utworzyć kapitał zapasowy, do którego przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału akcyjnego. Ta część kapitału zapasowego (zysków zatrzymanych) nie jest dostępna do dystrybucji na rzecz Akcjonariuszy. Okres zakończony 31/12/2024 Okres zakończony 31/12/2023 Wartość kapitału akcyjnego 13 062 13 062 Wartość utworzonego kapitału zapasowego na pokrycie straty zgodnie z KSH 4 354 4 354 2) Kowenanty zawarte w umowie kredytowej ograniczają możliwość wypłaty dywidendy z zysku netto za poprzedni rok obrotowy bez uprzedniej zgody Banku, jeżeli: - wskaźnik wypłacalności liczony jako stosunek kapitałów własnych do sumy bilansowej utrzymany na poziomie poniżej 50% i/lub - wskaźnik zadłużenia oprocentowanego w relacji do EBITDA utrzymany na poziomie powyżej 3,5 oraz niższy niż zero. Wskaźniki liczone w oparciu o dane skonsolidowane, przy czym przez zadłużenie oprocentowane rozumie się sumę zobowiązań długoterminowych oraz krótkoterminowych: kredytów i pożyczek – wobec jednostek powiązanych oraz kredytów i pożyczek, zobowiązań z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych, innych zobowiązań finansowych, zobowiązań wekslowych oraz innych zobowiązań – wobec pozostałych jednostek pomniejszoną o wartość pożyczek podporządkowanych oraz środki pieniężne i inne aktywa pieniężne. Przez EBITDA rozumie się wynik finansowy netto powiększony o amortyzację, odsetki oraz podatki liczony na bazie wyników osiągniętych w ostatnich czterech okresach. Na dzień bilansowy Grupa spełnia wszystkie wymagane warunki. Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe w Grupie dotyczy głównie należności handlowych - oznacza ryzyko, że kontrahent nie dopełni zobowiązań umownych, w wyniku czego Grupa poniesie straty finansowe. Grupa stosuje zasadę dokonywania transakcji wyłącznie z kontrahentami o sprawdzonej wiarygodności kredytowej; w razie potrzeby uzyskując stosowne zabezpieczenie jako narzędzie redukcji ryzyka strat finansowych z tytułu niedotrzymania warunków umowy. Grupa korzysta z informacji finansowych dostępnych publicznie oraz z własnych danych o transakcjach dokonując oceny wiarygodności kredytowej swoich głównych klientów. Narażenie Grupy na ryzyko wiarygodności kredytowej kontrahentów jest stale monitorowane. Na należności z tytułu dostaw i usług składają się kwoty należne od dużej liczby klientów, w związku z powyższym Grupa nie jest narażona na istotne ryzyko kredytowe wobec pojedynczego kontrahenta, choć koncentracja zwiększa się wraz ze zwiększaniem skali działalności na rynkach zagranicznych. Stąd Grupa dodatkowo ubezpiecza przede wszystkim określony portfel należności klientów zagranicznych, ale również należności od większych odbiorców krajowych. Ubezpieczenie jest zawierane na roczne okresy rozliczeniowe. Grupa dokonuje odpisu na należności wykorzystując do jego kalkulacji macierz stworzoną na bazie danych historycznych, pokazującą jaki % należności z danego przedziału wiekowania nie był ostatecznie odzyskany. Grupa najczęściej dokonuje odpisu na całą wartość należności handlowej w przypadku jej przeterminowania o więcej niż 360 dni z wyjątkiem należności ubezpieczonych. Całkowita wartość należności handlowych netto (z uwzględnieniem odpisu z tytułu utraty wartości) o przeterminowaniu minimum 1 dnia wynosi 37 013 tys. PLN. Zarząd nie identyfikuje ryzyka nieodzyskania tych należności z uwagi na pokrycie ryzyka nieściągalności odpisem na bazie historycznych współczynników spodziewanej straty. Sposób kalkulacji odpisu na należności został szerzej opisany w nocie nr 2.9.7. oraz 17 niniejszego sprawozdania. Koncentracja ryzyka kredytowego w zakresie środków pieniężnych jest ograniczona ze względu na to, że Grupa lokuje je w kraju i za granicą w bankach o uznanej wiarygodności i dobrych ratingach. Poziom koncentracji środków pieniężnych na 31 grudnia 2024 z uwzględnieniem oceny kredytowej banków przedstawia się następująco: Rating A i wyżej – 72,33% Rating BBB+ do BBB- – 5,85% Środki pieniężne w kasie, środki pieniężne w drodze i inne środki pieniężne – 21,82%. 49 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Ryzyko rynkowe Ryzyko stopy procentowej Grupa jest narażona na ryzyko zmiany stóp procentowych. Zarząd Grupy zarządza tym ryzykiem korzystając z pożyczek, kredytów i leasingów zarówno o oprocentowaniu stałym, jak i zmiennym. Grupa nie zawierała w okresie sprawozdawczym transakcji zabezpieczających ryzyko zmiany stóp procentowych. Na dzień bilansowy całe zadłużenie Grupy oprocentowane wg stopy zmiennej jest oparte głównie na stopach WIBOR (nota 19). W strukturze zadłużenia Grupy dominuje zadłużenie oprocentowane wg stóp zmiennych. Poniżej przedstawiono strukturę instrumentów finansowych o zmiennej stopie procentowej oraz wrażliwość wyniku finansowego na możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników. Dane pokazują wpływ punktów bazowych na zysk lub stratę netto Grupy w okresie rocznym: Stan na 31/12/2024 Stan na 31/12/2023 Środki pieniężne na rachunkach bankowych 30 165 26 900 Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych (286 731) (273 031) Zobowiązania z tytułu pożyczek (26 700) (27 250) Zobowiązania z tytułu leasingu (62 170) (66 365) Wartość aktywów i zobowiązań finansowych o zmiennej stopie (345 436) (339 746) Zmiana wartości aktywów i zobowiązań finansowych (3 454) (3 397) Wpływ na zysk przed opodatkowaniem (3 454) (3 397) Efekt podatkowy 656 646 Wpływ wzrostu stopy procentowej o 100 p.b. na zysk netto (2 798) (2 751) Zmiana wartości aktywów i zobowiązań finansowych 3 454 3 397 Wpływ na zysk przed opodatkowaniem 3 454 3 397 Efekt podatkowy (656) (646) Wpływ spadku stopy procentowej o 100 p.b. na zysk netto 2 798 2 751 Ryzyko zmiany kursów walut Grupa zawiera określone transakcje denominowane w walutach obcych. W związku z tym pojawia się ryzyko wahań kursów walut. W okresie sprawozdawczym Grupa nie wykorzystywała instrumentów pochodnych w celu zabezpieczania się przed ryzykiem zmiany kursów walutowych. Grupa jest narażona na znaczące ryzyko zmiany kursów walut wynikające z ekspozycji walutowej, które może wpłynąć na wysokość przyszłych przepływów pieniężnych oraz wynik finansowy. Głównym źródłem ryzyka walutowego w Grupie jest zakup towarów w walutach EUR i USD oraz sprzedaż towarów w walutach EUR, CZK, HUF i RON. Stopień wrażliwości Grupy na 5-proc/10-proc. wzrost i spadek kursu wymiany PLN na waluty obce przedstawiony jest w poniższej tabeli. Analiza wrażliwości obejmuje wyłącznie nierozliczone pozycje pieniężne denominowane w walutach obcych i koryguje przewalutowanie na koniec okresu obrachunkowego o 5-proc/10-proc. zmianę kursów. Wartość dodatnia w poniższej tabeli wskazuje wzrost zysku i zwiększenie kapitału własnego. Wartość ujemna oznacza odwrotny wpływ zmiany kursu walutowego na zysk i kapitały własne. Wartość bilansowa aktywów oraz zobowiązań pieniężnych Grupy denominowanych w walutach obcych na dzień bilansowy przedstawia się następująco: Stan na 31/12/2024 EUR USD CZK HUF RON inne Należności z tytułu dostaw i usług 212 730 7 144 5 722 2 813 2 924 332 Środki pieniężne 6 638 1 654 2 898 2 397 1 327 1 478 Kredyty bankowe (90) - (305) - - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (46 936) (32 309) (4 152) (392) (340) (107) Zobowiązania z tytułu leasingów (121 642) - (972) - - - Ekspozycja bilansowa brutto 50 700 (23 511) 3 191 4 818 3 911 1 703 50 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Wzrost kursu +5% Wynik brutto 2 535 (1 176) 160 241 196 85 Efekt podatkowy (482) 223 (30) (46) (37) (16) Wpływ na wynik netto 2 053 (953) 130 195 159 69 Spadek kursu -5% Wynik brutto (2 535) 1 176 (160) (241) (196) (85) Efekt podatkowy 482 (223) 30 46 37 16 Wpływ na wynik netto (2 053) 953 (130) (195) (159) (69) Wzrost kursu +10% Wynik brutto 5 070 (2 351) 319 482 391 170 Efekt podatkowy (963) 447 (61) (92) (74) (32) Wpływ na wynik netto 4 107 (1 904) 258 390 317 138 Spadek kursu -10% Wynik brutto (5 070) 2 351 (319) (482) (391) (170) Efekt podatkowy 963 (447) 61 92 74 32 Wpływ na wynik netto (4 107) 1 904 (258) (390) (317) (138) Stan na 31/12/2023 EUR USD CZK HUF RON inne Należności z tytułu dostaw i usług 158 198 - 6 683 3 277 2 932 9 Środki pieniężne 7 820 112 6 385 3 403 971 493 Kredyty bankowe (458) - - - - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (88 330) (24 216) (2 521) (437) (257) (57) Zobowiązania z tytułu leasingów (103 001) - (1 439) - - - Ekspozycja bilansowa brutto (25 771) (24 104) 9 108 6 243 3 646 445 Wzrost kursu +5% Wynik brutto (1 289) (1 205) 455 312 182 22 Efekt podatkowy 245 229 (87) (59) (35) (4) Wpływ na wynik netto (1 044) (976) 368 253 147 18 Spadek kursu -5% Wynik brutto 1 289 1 205 (455) (312) (182) (22) Efekt podatkowy (245) (229) 87 59 35 4 Wpływ na wynik netto 1 044 976 (368) (253) (147) (18) Wzrost kursu +10% Wynik brutto (2 577) (2 410) 911 624 365 45 Efekt podatkowy 490 458 (173) (119) (69) (8) Wpływ na wynik netto (2 087) (1 952) 738 505 296 37 Spadek kursu -10% Wynik brutto 2 577 2 410 (911) (624) (365) (45) Efekt podatkowy (490) (458) 173 119 69 8 Wpływ na wynik netto 2 087 1 952 (738) (505) (296) (37) Zmiana kursów walut innych niż EUR, USD i CZK nie wpływa w istotny sposób na zysk Grupy. Wysoka wrażliwość na kurs USD/PLN wynika z dokonywania istotnej części zakupów w walucie USD (poprzez spółkę zależną Maxgear Sp. z o.o. Sp.k. – import towarów produkowanych pod markami własnymi), przy braku sprzedaży Grupy w tej walucie. Ryzyko płynności Grupa monitoruje i zarządza ryzykiem płynności poprzez bieżącą analizę struktury aktywów i pasywów oraz prognozowanie przepływów pieniężnych. Celem polityki zarządzania płynnością jest zapewnienie, że Grupa posiada wystarczające środki na terminową realizację zobowiązań finansowych. 51 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Na poszczególne dni bilansowe Grupa posiadała następujące niewykorzystane kwoty limitów kredytowych: Stan na 31/12/2024 Stan na 31/12/2023 Zabezpieczone kredyty: Limit 432 000 422 000 w tym: Kwota wykorzystana 286 162 271 790 Kwota niewykorzystana 145 838 150 210 Poza wyżej wymienionymi kredytami zaciągniętymi w bankach, Grupa wykorzystuje również pożyczki (nota 19). Na koniec okresu sprawozdawczego Grupa posiadała wysoce płynne aktywa ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako środki pieniężne w wysokości 38 584 tys. zł (na 31 grudnia 2023 37 360 tys. zł), które można w każdej chwili wykorzystać w zarządzaniu ryzykiem płynności. Poniższa tabela przedstawia zobowiązania Grupy na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku według daty zapadalności na podstawie umownych terminów płatności. Zobowiązania z tytułu kredytów (do kalkulacji przyjęto założenie, że na dzień bilansowy wykorzystano limity kredytów w całości), pożyczek oraz leasingów obejmują zarówno kapitał, jak i należne odsetki oraz prowizje, zgodnie z warunkami zawartych umów. Nota Wartość bilansowa przyszłe przepływy do 3 mcy powyżej 3 mcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat Stan na 31 grudnia 2024 Oprocentowane kredyty 19 287 035 97 572 81 439 308 208 - Oprocentowane pożyczki 19 26 700 550 1 650 28 900 - Zobowiązania z tytułu leasingu 22 212 878 12 306 37 702 143 751 75 513 Zobowiązania handlowe 21 133 978 131 793 1 839 814 - Pozostałe zobowiązania 21 11 164 11 164 - - - 671 755 253 385 122 630 481 673 75 513 Nota Wartość bilansowa przyszłe przepływy do 3 mcy powyżej 3 mcy do 1 roku powyżej 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat Stan na 31 grudnia 2023 Oprocentowane kredyty 19 273 031 97 283 205 926 149 431 - Oprocentowane pożyczki 19 27 250 1 103 1 658 31 121 - Zobowiązania z tytułu leasingu 22 189 719 13 682 33 439 117 818 69 914 Zobowiązania handlowe 21 139 458 139 458 - - - Pozostałe zobowiązania 21 14 649 14 649 - - - 644 107 266 175 241 023 298 370 69 914 52 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 28. Transakcje z jednostkami powiązanymi Wszystkie transakcje z jednostkami powiązanymi przeprowadzane są na warunkach rynkowych. Transakcje między Spółką dominującą a jej jednostkami zależnymi będącymi stronami powiązanymi zostały wyeliminowane w trakcie konsolidacji i nie wykazano ich w niniejszej nocie. Szczegółowe informacje o transakcjach między Grupą a pozostałymi stronami powiązanymi przedstawiono poniżej. Transakcje z jednostkami powiązanymi osobowo z członkami Zarządu, Rady Nadzorczej oraz transakcje z członkami Zarządu jednostek zależnych Sprzedaż towarów i usług oraz pozostałe przychody Okres zakończony 31/12/2024 Okres zakończony 31/12/2023 jednostki powiązane osobowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej 81 61 w tym: sprzedaż towaru - refaktura kosztów 81 61 członkowie Zarządu jednostek zależnych 17 17 w tym: sprzedaż towaru - 2 refaktura kosztów 17 15 Razem 98 78 Zakup towarów i usług oraz pozostałe zakupy Okres zakończony 31/12/2024 Okres zakończony 31/12/2023 jednostki powiązane osobowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej 2 398 2 239 w tym: zakup usług 2 398 2 239 członkowie Zarządu jednostek zależnych 760 664 w tym: zakup usług 760 664 Razem 3 158 2 903 Należności Stan na 31/12/2024 Stan na 31/12/2023 jednostki powiązane osobowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej 60 55 członkowie Zarządu jednostek zależnych 3 1 Razem 63 56 Zobowiązania Stan na 31/12/2024 Stan na 31/12/2023 jednostki powiązane osobowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej 199 199 członkowie Zarządu jednostek zależnych 58 36 Razem 257 235 53 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Transakcje handlowe z Członkami Zarządu i Radą Nadzorczą oraz wynagrodzenia Członków Zarządu i Rady Nadzorczej Sprzedaż towarów i usług oraz pozostałe przychody Okres zakończony 31/12/2024 Okres zakończony 31/12/2023 Członkowie Zarządu 375 38 w tym: refaktura kosztów 375 38 Razem 375 38 Należności Stan na 31/12/2024 Stan na 31/12/2023 Członkowie Zarządu 8 97 Razem 8 97 Koszt wynagrodzeń Okres zakończony 31/12/2024 Okres zakończony 31/12/2023 Członkowie Zarządu 1 529 1 056 Członkowie Zarządu jednostek zależnych 240 240 Rada Nadzorcza 258 173 Razem 2 027 1 469 Zobowiązanie z tytułu Programu Motywacyjnego Stan na 31/12/2024 Stan na 31/12/2023 Członkowie Zarządu (nota 24) 760 2 280 Członkowie Zarządu jednostek zależnych (nota 24) 400 1 200 Razem 1 160 3 480 Informacje w zakresie wypłaconych wynagrodzeń (brutto) osób zarządzających zostały zawarte w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Spółki Auto Partner S.A. i Grupy Kapitałowej Auto Partner za 2024 rok, w punkcie 1.9 Wynagrodzenia Zarządu i Rady Nadzorczej Auto Partner S.A. Pożyczka udzielona Grupie Stan na 31/12/2024 Stan na 31/12/2023 Pożyczka udzielona przez Katarzynę Górecką i Aleksandra Góreckiego (i) (nota 19) 26 700 27 250 Razem 26 700 27 250 Koszty finansowe Okres zakończony 31/12/2024 Okres zakończony 31/12/2023 Ujęty koszt odsetkowy (2 207) (2 414) Razem (2 207) (2 414) 54 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) (i)Aleksander Górecki jako jedyny fundator Turzyńskiej Fundacji Rodzinnej, jeden z beneficjentów Fundacji, Członek Zgromadzenia Beneficjentów Fundacji oraz Członek Zarządu Fundacji posiada pośrednio poprzez Fundację akcje Emitenta stanowiących 43,60% kapitału zakładowego Spółki i 43,60% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu Emitenta, jest również Prezesem Zarządu Emitenta. Katarzyna Górecka jest Członkiem Zgromadzenia Beneficjentów Turzyńskiej Fundacji Rodzinnej i jej Beneficjentem. 29. Zobowiązania warunkowe, gwarancje oraz aktywa warunkowe Gwarancje bankowe: Na dzień 31 grudnia 2024 roku Grupa posiadała następujące gwarancje bankowe: - gwarancja bankowa z dnia 27.07.2020 roku nr DOK2419GWB20AR dotycząca umowy najmu nieruchomości w Bieruniu, na kwotę 951 tys. EUR, ważna do 15 lipca 2026 roku, udzielona w ramach limitu umowy z Santander Bank Polska S.A. - gwarancja bankowa z dnia 27.07.2020 roku nr DOK2418GWB20TI dotycząca umowy najmu nieruchomości w Pruszkowie, na kwotę 190 tys. EUR, ważna do 31 grudnia 2024 roku, udzielona w ramach limitu umowy z Santander Bank Polska S.A. - gwarancja bankowa z dnia 13 października 2021 roku nr DOK4042GWB21KW dotycząca umowy najmu nieruchomości w Poznaniu, na kwotę 213 tys. EUR, ważna do 29 czerwca 2025 roku, udzielona w ramach limitu umowy z Santander Bank Polska S.A. - gwarancja bankowa z dnia 25 marca 2022 (wraz z późniejszymi aneksami) roku nr DOK1141GWB22WS dotycząca umowy najmu nieruchomości w Mysłowicach, na kwotę 528 tys. EUR, ważna do 30 września 2025 roku, udzielona w ramach limitu umowy z Santander Bank Polska S.A. - gwarancja bankowa z dnia 12 kwietnia 2022 roku nr DOK1330GWB22KW dotycząca umowy najmu nieruchomości w Tychach, na kwotę 68 tys. PLN, ważna do 31 marca 2025 roku, udzielona w ramach limitu umowy z Santander Bank Polska S.A. - gwarancja bankowa z dnia 03.04.2023 roku nr KLG87054IN23 dotycząca umowy dystrybucji, na kwotę 2 000 tys. PLN, ważna do 31 grudnia 2024 roku, udzielona w ramach limitu umowy z ING Bank Śląski S.A. - gwarancja bankowa z dnia 12.06.2024 roku nr KLG95891IN24 dotycząca umowy dystrybucji, na kwotę 3 000 tys. PLN, ważna do 31 grudnia 2026 roku, udzielona w ramach limitu umowy z ING Bank Śląski S.A. - gwarancja bankowa z dnia 15 listopada 2024 roku nr KLG99214IN24 dotycząca umowy najmu obiektu magazynowego HUB w Zgorzelcu, na kwotę 655 tys. EUR, ważna do 14 listopada 2027 roku, udzielona w ramach limitu umowy z ING Bank Śląski S.A. Zobowiązania podatkowe Obowiązujące w Polsce przepisy podatkowe podlegają częstym zmianom, powodując istotne różnice w ich interpretacji i istotne wątpliwości w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadają instrumenty kontroli umożliwiające im weryfikację podstaw opodatkowania (w większości przypadków w okresie poprzednich 5 lat obrotowych), oraz nakładanie kar i grzywien. Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzględnienia także postanowienia Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR), która ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia opodatkowania. Klauzulę GAAR należy stosować tak w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie, jak i do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. W konsekwencji ustalenie zobowiązań podatkowych może wymagać istotnego osądu, w tym dotyczącego transakcji już zaistniałych, a kwoty obciążeń podatkowych prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku kontroli organów podatkowych. Organy podatkowe mają prawo dokonywania kontroli, w ciągu pięciu lat od końca roku, w którym złożono deklarację podatkową, mogą nałożyć dodatkowe zobowiązania podatkowe wraz z odsetkami oraz sankcjami karnymi. Grupa podlegała kontroli ze strony organów podatkowych. W ocenie Zarządu nie wystąpiły okoliczności, które mogłyby prowadzić do istotnych zobowiązań z tego tytułu. 30. Wynagrodzenie Biegłego Rewidenta W dniu 11 kwietnia 2022 roku Rada Nadzorcza podjęła uchwałę w sprawie wyboru PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp.k. z siedzibą w Warszawie do przeprowadzenia badania jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych za lata obrotowe 2022, 2023, 2024 oraz przeglądu śródrocznych jednostkowych i 55 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) skonsolidowanych sprawozdań finansowych za lata 2022, 2023, 2024. Umowa została podpisana 5 maja 2022 roku. PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp.k. z siedzibą w Warszawie jest wpisany na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych, prowadzoną przez Krajową Izbę Biegłych Rewidentów, pod numerem ewidencyjnym 144. Wynagrodzenie netto audytora badającego sprawozdanie przedstawia się następująco: Okres zakończony 31/12/2024 Okres zakończony 31/12/2023 Badanie rocznego sprawozdania finansowego 400 335 Przegląd sprawozdania finansowego 100 109 Razem wynagrodzenie Biegłego Rewidenta 500 444 Wynagrodzenie netto audytora EPIS audit s.r.o. badającego sprawozdanie finansowe Spółki zależnej AP Auto Partner CZ s.r.o. wyniosło 24tys. zł. 31. Stan zatrudnienia w Grupie Stan na 31/12/2024 Stan na 31/12/2023 Zarząd i administracja 153 150 Sprzedaż i marketing 1 001 986 Logistyka i magazynowanie 1 649 1 660 Razem w osobach 2 803 2 796 32. Zdarzenia po dniu bilansowym 1) W dniu 4 lutego 2025 roku została podpisana umowa z Global One Automotive GmbH z siedzibą we Frankfurcie, mocą, której Emitent udzielił Global One pożyczki w wysokości 1 000 tys. EUR. Oprocentowanie pożyczki wynosi 3M EURIBOR + marża. Umowa została zawarta na czas określony od 1 lutego 2025 roku do dnia 30 lipca 2025 roku. Emitent posiada 6,25% udziałów w Global One Automotive GmbH z tytułu uczestnictwa w Międzynarodowej Grupie Zakupowej, do której należy od 2017 r. 2) W dniu 20 lutego 2025 roku udzielona została gwarancja bankowa nr DOK0572GWB25CK dotycząca umowy najmu obiektu magazynowego w Pruszkowie, na kwotę 190 tys. EUR. Gwarancja wchodzi w życie 20 lutego 2025 roku i wygasa 31 maja 2027 roku. Gwarancja udzielona została w ramach limitu umowy z Santander Bank Polska S.A. 3) W dniu 11 marca 2025 roku został podpisany z Santander Bank Polska S.A. aneks nr 12 do umowy o Multilinię nr K00922/16 z 26 września 2016 roku. Na mocy aneksu zostały wprowadzone następujące zmiany: - podwyższenie limitu multilinii z dotychczasowej wysokości 90 000 tys. PLN do wysokości nieprzekraczającej 100 000 tys. PLN, z przeznaczeniem na finansowanie bieżącej działalności, - podniesienie sublimitu na kredyt w rachunku bieżącym z 40 000 tys. PLN do 50 000 tys. PLN, - podniesienie sublimitu na gwarancje bankowe z 10 000 tys. PLN do 15 000 tys. PLN, - wydłużenie maksymalnego okresu trwania umowy (po corocznych automatycznych odnowieniach) z 31 marca 2026 na 31 marca 2028. Przedmiotem zabezpieczenia ww. umowy są: a) zastaw rejestrowy na całości zapasów towarów handlowych, zlokalizowanych w magazynach zgodnie z umową zastawu lub alternatywnych lokalizacjach zaakceptowanych przez Bank o wartości min. 150 000 tys. PLN; b) przelew wierzytelności na rzecz Banku z tytułu umowy ubezpieczenia w/w przedmiotu zastawu; c) podporządkowanie pożyczki spłacie wierzytelności wynikających z umowy udzielonej przez panią Katarzynę Górecką oraz pana Aleksandra Góreckiego w łącznej wysokości min. 26 000 tys. PLN; d) zastaw rejestrowy na należnościach handlowych od kontrahentów zgodnie z listą stanowiącą załącznik do umowy zastawu, minimalny poziom należności 16 500 tys. PLN; e) oświadczenie o 56 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) poddaniu się egzekucji złożone w trybie art. 777 par 1 Kodeksu postępowania cywilnego. Oprocentowanie: PLN WIBOR1M+marża, EUR EURIBOR1M+marża. 4) W dniu 31 marca 2025 roku Zarząd Emitenta podjął uchwałę w przedmiocie wniosku do Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia dot. wypłaty dywidendy z zysku za rok obrotowy 2024. Zgodnie z podjętą uchwałą Zarząd rekomenduje wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy Spółki w kwocie 19 593 000 złotych, tj. po 0,15 zł na jedną akcję. Rada Nadzorcza na posiedzeniu w dniu 14 kwietnia 2025 roku pozytywnie zaopiniowała w/w wniosek Zarządu. Ostateczną decyzję w powyższym zakresie podejmie Zwyczajne Walne Zgromadzenie Emitenta, które ustali dzień, według którego zostanie ustalona lista akcjonariuszy uprawnionych do dywidendy oraz termin jej wypłaty. 33. Wpływ działań zbrojnych Federacji Rosyjskiej na Ukrainie na działalność Grupy W związku z sytuacją na Ukrainie, w 2024 roku Grupa nie identyfikowała jej wpływu na prowadzoną działalność. Ekspozycja Grupy na rynek ukraiński jest znikoma i obejmuje poniżej 0,5% aktualnie generowanych przez Grupę obrotów miesięcznych. Grupa wstrzymała i nadal nie podejmuje współpracy z rynkiem rosyjskim i białoruskim, a także wycofała wszelkie przedstawicielstwa oraz eksport części aftermarket na terytoria Rosji i Białorusi. Eksport Grupy na rynek rosyjski stanowił do dnia 24 lutego 2022 r. 0,1%, a na rynek białoruski 0,02% generowanych przez Grupę przychodów miesięcznych. Na datę sporządzenia niniejszego sprawozdania w/w sytuacja nie wpływa w sposób istotny bezpośrednio lub pośrednio na działalność Grupy, ciągłość działania oraz sytuację finansową. Nie wystąpiły przesłanki związane z wpływem konfliktu zbrojnego na Ukrainie na utratę wartości aktywów - Grupa nie posiada żadnych aktywów niefinansowych na terenie Ukrainy, które mogłyby ulec zniszczeniu wskutek działań wojennych na Ukrainie. W perspektywie długoterminowej i przy założeniu, że konflikt zbrojny na Ukrainie będzie miał taki przebieg jak obecnie oraz nie rozprzestrzeni się na sąsiednie kraje (w szczególności na Polskę i inne kraje UE), tak jak miało to miejsce dotychczas nie będzie miał on istotnego wpływu na wolumen sprzedaży, przepływy pieniężne i rentowność Grupy. Należy zaznaczyć, że powyższe stanowisko, choć wyrażone wg najlepszej wiedzy Zarządu, może okazać się inne niż rzeczywisty wpływ ze względu na niemożność przewidzenia rozwoju i skutków działań zbrojnych Federacji Rosyjskiej na terenie Ukrainy na sytuację gospodarczą w Polsce i Europie oraz ich wpływu na wolumen sprzedaży, przepływy pieniężne i rentowność Grupy. Zarząd prowadzi bieżący monitoring zdarzeń w zakresie mogącym wpływać na jego działalność gospodarczą w przyszłych okresach. 34. Wpływ ryzyka związanego z kwestią klimatu na działalność Grupy Grupa nie jest w istotny sposób narażona na ryzyka związane z klimatem, które mogłyby powodować skutki finansowe w sprawozdaniu finansowym. Opis ryzyka związanego z kwestią klimatu został zawarty w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Spółki Auto Partner S.A. i Grupy Kapitałowej Auto Partner za 2024 rok w punkcie 3.1.1. Czynniki ryzyka związane z otoczeniem, w jakim Emitent oraz Grupa prowadzi działalność – Ryzyko związane ze zmianami klimatu. Grupa zamieściła również w tym samym dokumencie Sprawozdanie Zrównoważonego Rozwoju Grupy Auto Partner za rok 2024. 35. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego przez Zarząd Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji w dniu 14 kwietnia 2025 roku. Podpisy Członków Zarządu Aleksander Górecki – Prezes Zarządu Andrzej Manowski – Wiceprezes Zarządu Piotr Janta – Wiceprezes Zarządu Tomasz Werbiński – Członek Zarządu 57 Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Auto Partner za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 (kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie Kamila Obłodecka Pieńkosz – Główna Księgowa 58

AI Terminal

More from Auto Partner S.A.

Talk to a Data Expert