Boryszew S.A.

BRS-2024-12-31-0-pl.xhtml iso4217:PLNxbrli:sharesxbrli:sharesiso4217:PLN259400TQVZIBDY41DT162023-01-012023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400TQVZIBDY41DT162023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400TQVZIBDY41DT162023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400TQVZIBDY41DT162023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400TQVZIBDY41DT162023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember259400TQVZIBDY41DT162023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember259400TQVZIBDY41DT162023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember259400TQVZIBDY41DT162023-01-012023-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400TQVZIBDY41DT162023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400TQVZIBDY41DT162023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400TQVZIBDY41DT162022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400TQVZIBDY41DT162022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400TQVZIBDY41DT162022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400TQVZIBDY41DT162022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400TQVZIBDY41DT162022-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember259400TQVZIBDY41DT162022-12-31ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember259400TQVZIBDY41DT162022-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember259400TQVZIBDY41DT162022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400TQVZIBDY41DT162022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400TQVZIBDY41DT162022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400TQVZIBDY41DT162024-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400TQVZIBDY41DT162024-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400TQVZIBDY41DT162024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400TQVZIBDY41DT162024-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400TQVZIBDY41DT162024-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember259400TQVZIBDY41DT162024-12-31ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember259400TQVZIBDY41DT162024-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember259400TQVZIBDY41DT162024-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400TQVZIBDY41DT162024-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400TQVZIBDY41DT162024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400TQVZIBDY41DT162024-01-012024-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400TQVZIBDY41DT162024-01-012024-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400TQVZIBDY41DT162024-01-012024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400TQVZIBDY41DT162024-01-012024-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400TQVZIBDY41DT162024-01-012024-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember259400TQVZIBDY41DT162024-01-012024-12-31ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember259400TQVZIBDY41DT162024-01-012024-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember259400TQVZIBDY41DT162024-01-012024-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400TQVZIBDY41DT162024-01-012024-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400TQVZIBDY41DT162024-01-012024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400TQVZIBDY41DT162023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400TQVZIBDY41DT162023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400TQVZIBDY41DT162023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400TQVZIBDY41DT162023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember259400TQVZIBDY41DT162023-12-31ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesOnFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncomeMember259400TQVZIBDY41DT162023-12-31ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember259400TQVZIBDY41DT162023-12-31ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember259400TQVZIBDY41DT162023-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400TQVZIBDY41DT162023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400TQVZIBDY41DT162023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400TQVZIBDY41DT162022-12-31259400TQVZIBDY41DT162023-12-31259400TQVZIBDY41DT162024-12-31259400TQVZIBDY41DT162023-01-012023-12-31259400TQVZIBDY41DT162024-01-012024-12-31 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ BORYSZEW ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 31 GRUDNIA 2024 R. Data publikacji 17 kwietnia 2025 roku Grupa Kapitałowa Boryszew Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) SPIS TREŚCI STRONA SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW3 ZYSK / ROZWODNIONY ZYSK NA AKCJĘ3 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ5 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH7 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM8 INFORMACJA DODATKOWA9 1.PODSTAWOWE DANE9 2.PLATFORMA ZASTOSOWANYCH MSSF15 3.STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI17 4.OŚWIADCZENIA ZARZĄDU38 5.SEGMENTY OPERACYJNE (działalność kontynuowana)39 6.PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY40 7.KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ41 8.POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE42 9.POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE43 10.PRZYCHODY FINANSOWE43 11.KOSZTY FINANSOWE44 12.PODATEK DOCHODOWY44 13.RZECZOWY MAJĄTEK TRWAŁY48 14.NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE51 15.WARTOŚĆ FIRMY I UTRATA WARTOŚCI AKTYWÓW52 16.WARTOŚCI NIEMATERIALNE53 17.PRAWO DO UŻYTKOWANIA AKTYWÓW55 18.UDZIAŁY W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH57 19.AKTYWA FINANSOWE57 20.POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE58 21.NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI60 22.ZAPASY62 23.ŚRODKI PIENIĘŻNE63 24.DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA ORAZ AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY63 25.KAPITAŁY64 26.OSOBY ZARZĄDZAJĄCE I NADZORUJĄCE SPÓŁKĘ – ZMIANY STANU POSIADANYCH AKCJI LUB OPCJI NA AKCJE W BIEŻĄCYM OKRESIE OD DNIA PRZEKAZANIA POPRZEDNIEGO RAPORTU67 27.KREDYTY BANKOWE, POŻYCZKI I OBLIGACJE67 28.ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA71 29.ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ EMERYTALNYCH I PODOBNE73 30.POZOSTAŁE REZERWY76 31.ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA77 32.POZOSTAŁE PASYWA77 33.INSTRUMENTY FINANSOWE78 34.RYZYKA DZIAŁALNOŚCI79 35.NALEŻNOŚCI I ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE93 36.TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI I ŚWIADCZENIA DLA KLUCZOWEGO PERSONELU95 37.WYNAGRODZENIE BIEGŁEGO REWIDENTA96 38.ZATRUDNIENIE96 39.ISTOTNE ZDARZENIA97 40.ISTOTNE ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM100 41.OŚWIADCZENIE ZARZĄDU SPÓŁKI101 42.ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO101 2 Grupa Kapitałowa Boryszew Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW Nota 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży 6 5 116 006 5 689 005 Koszt własny sprzedaży 7 4 747 519 5 190 641 Zysk brutto ze sprzedaży 368 487 498 364 Koszty sprzedaży 107 041 121 689 Koszty ogólnego zarządu 291 743 293 509 Pozostałe przychody operacyjne 8 311 367 341 669 Pozostałe koszty operacyjne 9 102 570 247 748 Zysk z działalności operacyjnej 178 500 177 087 Przychody finansowe 10 28 061 60 908 Koszty finansowe 11 100 479 101 222 Zysk ze zbycia jednostki zależnej - - Udział w zyskach jednostek stowarzyszonych (2 553) (2 258) Zysk przed opodatkowaniem 103 529 134 515 Podatek dochodowy 12 (17 276) 16 966 Zysk netto z działalności kontynuowanej 120 805 117 549 Zysk/strata netto z działalności zaniechanej - 12 354 Zysk netto z działalności kontynuowanej i zaniechanej, 120 805 129 903 w tym przypadający: akcjonariuszom jednostki dominującej 110 485 122 055 udziały niekontrolujące 10 320 7 848 ZYSK / ROZWODNIONY ZYSK NA AKCJĘ Średnioważona ilość akcji 202 000 000 202 000 000 Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję) 0,55 0,60 Zysk na akcję z działalności kontynuowanej 0,55 0,60 Zysk na akcję z działalności zaniechanej - - Zysk (strata) netto rozwodniony na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję) 0,55 0,60 Rozwodniony z działalności kontynuowanej 0,55 0,60 Rozwodniony z działalności zaniechanej - - 3 Grupa Kapitałowa Boryszew Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Zysk netto 120 805 129 903 Dochody ujęte w kapitałach Dochody ujęte w kapitałach, które mogą być przeniesione do rachunku zysków i strat (przed opodatkowaniem) (65 323) (6 135) Rachunkowość zabezpieczeń (10 110) 680 Różnice kursowe z przeliczenia działalności zagranicznej (55 213) (6 815) Podatek dochodowy (-rezerwa/+aktywo) 1 921 (129) Dochody ujęte w kapitale, które nie zostaną przeklasyfikowane na wynik finansowy (przed opodatkowaniem) 840 (1 936) Zyski/straty z wyceny i zbycia instrumentów kapitałowych - (1 011) Kapitał z wyceny rezerw na świadczenia pracownicze 840 (925) Podatek dochodowy (-rezerwa/+aktywo) (160) 163 Dochody ujęte w kapitałach razem (62 722) (8 037) akcjonariuszom jednostki dominującej (62 720) (8 026) udziały niekontrolujące (2) (11) Całkowite dochody ogółem, w tym przypadające: 58 083 121 866 akcjonariuszom jednostki dominującej 47 765 114 029 udziały niekontrolujące 10 318 7 837 Skonsolidowany rachunek zysków i strat z działalności zaniechanej 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Przychody ze sprzedaży - - Koszt własny sprzedaży - - Zysk (strata) brutto na sprzedaży - Koszty sprzedaży - - Koszty ogólnego zarządu - - Pozostałe przychody operacyjne - - Pozostałe koszty operacyjne - - Zysk (strata) z działalności operacyjnej - - Przychody finansowe (likwidacja spółki HMN Szopienice S.A. w likwidacji) - 12 354 Koszty finansowe - - Wynik na działalności finansowej - 12 354 Zysk (strata) przed opodatkowaniem - 12 354 Podatek dochodowy - - Zysk (strata) netto na działalności zaniechanej - 12 354 w jednostce dominującej - 12 354 udziały niekontrolujące - - 4 Grupa Kapitałowa Boryszew Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ AKTYWA Nota Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 Aktywa trwałe 1 933 438 1 966 038 Rzeczowe aktywa trwałe 13 1 309 995 1 329 473 Nieruchomości inwestycyjne 14 148 127 178 622 Wartość firmy 15 6 418 6 418 Wartości niematerialne 16 39 081 38 334 Aktywa z tytułu leasingu i praw do użytkowania 17 245 862 294 272 Udziały w jednostkach stowarzyszonych 18 26 304 28 857 Aktywa finansowe 19 36 089 101 Długoterminowe pochodne instrumenty finansowe 20 128 1 183 Należności długoterminowe 21 66 456 43 712 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 12.2 54 978 45 066 Aktywa obrotowe 1 700 131 1 792 391 Aktywa obrotowe inne niż aktywa przeznaczone do sprzedaży 1 647 388 1 787 044 Zapasy 22 749 426 886 122 Należności handlowe oraz pozostałe należności 21 672 220 633 367 Krótkoterminowe aktywa finansowe 19 1 17 064 Pochodne instrumenty finansowe 20 8 590 22 927 Bieżące należności podatkowe 8 445 8 305 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 23 208 706 219 259 Aktywa klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 24 52 743 5 347 Aktywa razem 3 633 569 3 758 429 5 Grupa Kapitałowa Boryszew Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) PASYWA Nota Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 Kapitał własny jednostki dominującej 1 582 337 1 623 720 Kapitał zakładowy 248 906 248 906 Nadwyżka z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej 114 435 114 435 Udziały/akcje własne (236 753) (236 753) Kapitał z rachunkowości zabezpieczeń 6 831 15 020 Kapitał z przeliczenia zobowiązań pracowniczych (112) (794) Kapitał z aktualizacji wyceny i zysk ze zbycia aktywów finansowych - 3 433 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych (103 159) (47 946) Zyski zatrzymane 1 552 189 1 527 419 Kapitał udziałowców niekontrolujących 39 452 33 137 Kapitał własny razem 25 1 621 789 1 656 857 Zobowiązania oraz rezerwy długoterminowe 587 375 676 473 Kredyty bankowe, pożyczki 27 204 166 249 516 Zobowiązania z tytułu leasingu i prawa do użytkowania 28 215 458 224 669 Rezerwa na podatek odroczony 12.2 37 320 76 579 Pochodne instrumenty finansowe 430 - Rezerwy na świadczenia pracownicze 29 13 412 17 128 Pozostałe rezerwy 30 49 647 48 379 Pozostałe zobowiązania 75 110 Pozostałe długoterminowe pasywa 32 66 867 60 092 Zobowiązania oraz rezerwy krótkoterminowe razem 1 424 405 1 425 099 Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży, zaklasyfikowanych jako utrzymywane z przeznaczeniem do sprzedaży 1 417 084 1 425 099 Kredyty bankowe, pożyczki 27 571 654 420 846 Zobowiązania z tytułu leasingu i praw do użytkowania 28 26 619 35 147 Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania 31 704 934 724 315 Pochodne instrumenty finansowe 20 1 884 4 339 Bieżące zobowiązania podatkowe 7 036 12 293 Rezerwy na świadczenia pracownicze 29 28 438 39 220 Pozostałe rezerwy 30 35 367 156 068 Pozostałe krótkoterminowe pasywa 32 41 152 32 871 Zobowiązania związane bezpośrednio z aktywami klasyfikowanymi jako działalność zaniechana 24 7 321 - Zobowiązania oraz rezerwy razem 2 011 780 2 101 572 Pasywa razem 3 633 569 3 758 429 6 Grupa Kapitałowa Boryszew Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Przepływ środków pieniężnych z działalności operacyjnej Zysk przed opodatkowaniem 103 529 134 515 Korekty o pozycje: (16 924) 284 306 Amortyzacja 158 668 158 898 Zyski/straty z działalności finansowej 87 161 53 177 Zyski / straty z tytułu działalności inwestycyjnej (126 385) (106 569) Zmiana stanu należności (50 734) 175 100 Zmiana stanu zapasów 136 696 137 077 Zmiana stanu zobowiązań (36 678) (73 126) Zmiana stanu rezerw na świadczenia pracownicze (14 498) 421 Zmiana stanu rezerw (128 921) (27 150) Pozostałe pozycje (5 286) 32 995 Podatek dochodowy zapłacony (36 947) (66 517) Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 86 605 418 821 Przepływ środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wpływy ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych 128 964 80 918 Wpływy ze zbycia akcji i udziałów - 12 191 Wpływy z wykupu obligacji przez emitentów - 15 924 Wpływy ze spłaconych udzielonych pożyczek 5 100 45 650 Wydatki na nabycie aktywów trwałych (134 144) (204 240) Nabycie udziałów i akcji (23 815) (18 055) Udzielone pożyczki - (1 000) Inne wpływy/ wydatki inwestycyjne 1 220 9 383 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (22 675) (59 229) Przepływ środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy z kredytów i pożyczek 231 127 200 545 Wypłacone dywidendy (93 151) (153 930) Spłata kredytów i pożyczek (149 539) (251 249) Zapłacone odsetki od kredytów, pożyczek, leasingu (56 427) (59 108) Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu (31 123) (38 153) Inne wpływy/ wydatki finansowe 27 316 1 082 Środki pieniężne netto z działalności finansowej (71 797) (300 813) Zmiana stanu środków pieniężnych netto (przed wpływem kursów walut) (7 867) 58 779 Różnice kursowe z przeliczenia (2 686) (3 934) Środki pieniężne na początek roku obrotowego 219 259 164 414 Środki pieniężne zbytych/nabytych jednostek - - Zwiększenie/(Zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (po wpływie kursów walut) (10 553) 54 845 Środki pieniężne na koniec roku obrotowego 208 706 219 259 W tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania 64 962 69 808 7 Grupa Kapitałowa Boryszew Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał akcyjny Nadwyżka z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej Akcje własne Rachunkowość zabezpieczeń Zyski/straty z przeszacowania świadczeń pracowniczych Kapitał z aktualizacji wyceny i zbycia Różnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek podporządkowanych Zyski zatrzymane Kapitał jednostki dominującej Kapitał udziałów niekontrolujących Kapitały własny razem Stan na 01.01.2024 248 906 114 435 (236 753) 15 020 (794) 3 433 (47 946) 1 527 419 1 623 720 33 137 1 656 857 Inne całkowite dochody - - - (8 189) 682 - (55 213) - (62 720) (2) (62 722) Zysk/strata za 2024 rok - - - - - - - 110 485 110 485 10 320 120 805 Całkowite dochody za 2024 rok - - - (8 189) 682 - (55 213) 110 485 47 765 10 318 58 083 Wypłacona i zadeklarowana dywidenda - - - - - - - (89 148) (89 148) (4 003) (93 151) Inne zmiany () - - - - - (3 433) - 3 433 - - - Zmiana struktury GK - - - - - - - - - - - Zbycie jednostki zależnej - - - - - - - - - - - Zmiany w kapitale własnym - - - (8 189) 682 (3 433) (55 213) 24 770 (41 383) 6 315 (35 068) Stan na 31.12.2024 248 906 114 435 (236 753) 6 831 (112) - (103 159) 1 552 189 1 582 337 39 452 1 621 789 () Przeniesienie na kapitał zapasowy zysku ze zbycia instrumentów kapitałowych Kapitał akcyjny Nadwyżka z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej Akcje własne Rachunkowość zabezpieczeń Zyski/straty z przeszacowania świadczeń pracowniczych Kapitał z aktualizacji wyceny i zbycia Różnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek podporządkowanych Zyski zatrzymane Kapitał jednostki dominującej Kapitał udziałów niekontrolujących Kapitały własny razem Stan na 01.01.2023 248 906 114 435 (236 753) 14 469 (37) 27 991 (41 131) 1 531 738 1 659 618 29 443 1 689 061 Inne całkowite dochody - - - 551 (757) (1 005) (6 815) - (8 026) (11) (8 037) Zysk/strata za 2023 rok - - - - - - - 122 055 122 055 7 848 129 903 Całkowite dochody za 2023 rok - - - 551 (757) (1 005) (6 815) 122 055 114 029 7 837 121 866 Wypłacona i zadeklarowana dywidenda - - - - - - - (149 927) (149 927) (4 003) (153 930) Inne zmiany () - - - - - (23 553) - 23 553 - - - Zmiana struktury GK - - - - - - - - - (140) (140) Zbycie jednostki zależnej - - - - - - - - - - - Zmiany w kapitale własnym - - - 551 (757) (24 558) (6 815) (4 319) (35 898) 3 694 (32 204) Stan na 31.12.2023 248 906 114 435 (236 753) 15 020 (794) 3 433 (47 946) 1 527 419 1 623 720 33 137 1 656 857 8 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) INFORMACJA DODATKOWA do skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r. 1.PODSTAWOWE DANE Jednostka dominująca – Boryszew Spółka Akcyjna Boryszew Spółka Akcyjna Rejestracja w Krajowym Rejestrze Sądowym prowadzonym przez Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy, Numer KRS 0000063824 Regon 750010992 NIP 837-000-06-34 Spółka została utworzona na czas nieoznaczony. Adres: 00-807 Warszawa; ul. Al. Jerozolimskie 92 Państwo rejestracji: Polska Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności: Przedmiotem działania Spółki jest prowadzenie działalności wytwórczej, usługowej i handlowej. Siedziba: Polska Forma prawna jednostki:spółka akcyjna Nazwa jednostki dominującej: Boryszew S.A. Nazwa jednostki: Boryszew S.A. Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla: Boryszew S.A. Podstawowe miejsce prowadzenia działalności: Polska Nie wystąpiły zmiany w nazwie jednostki. Klasyfikacja Jednostki Dominującej na rynku notowań Akcje Spółki notowane są na rynku podstawowym w systemie notowań ciągłych Warszawskiej Giełdy Papierów Wartościowych w sektorze chemicznym. RADA NADZORCZA BORYSZEW S.A. Na dzień 1 stycznia 2024 roku Rada Nadzorcza Boryszew S.A. funkcjonowała w składzie: Pani Małgorzata Waldowska – Przewodnicząca Rady Nadzorczej, Pan Mirosław Kutnik – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej, Pan Damian Pakulski – Sekretarz Rady Nadzorczej, Pan Jarosław Antosik – Członek Rady Nadzorczej, Pan Janusz Siemieniec – Członek Rady Nadzorczej, Pan Wojciech Zymek – Członek Rady Nadzorczej. W dniu 20 maja 2024 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki dokonało wyboru Rady Nadzorczej na nową wspólną trzyletnią kadencję, w następującym składzie: Pani Małgorzata Waldowska – Przewodnicząca Rady Nadzorczej, Pan Mirosław Kutnik – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej, Pan Damian Pakulski – Sekretarz Rady Nadzorczej, Pan Jarosław Antosik – Członek Rady Nadzorczej, Pan Janusz Siemieniec – Członek Rady Nadzorczej, Pan Wojciech Zymek – Członek Rady Nadzorczej. 9 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Na dzień 31 grudnia 2024 roku Rada Nadzorcza Boryszew S.A. funkcjonowała w składzie: Pani Małgorzata Waldowska – Przewodnicząca Rady Nadzorczej, Pan Mirosław Kutnik – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej, Pan Damian Pakulski – Sekretarz Rady Nadzorczej, Pan Jarosław Antosik – Członek Rady Nadzorczej, Pan Janusz Siemieniec – Członek Rady Nadzorczej, Pan Wojciech Zymek – Członek Rady Nadzorczej. Do dnia publikacji sprawozdania nie było zmian w składzie Rady Nadzorczej Spółki. Rada Nadzorcza nowej kadencji powołała Komitet Audytu w składzie: Pan Jarosław Antosik – Przewodniczący Komitetu Audytu, Pan Wojciech Zymek – Członek Komitetu Audytu, Pan Mirosław Kutnik – Członek Komitetu Audytu. Do dnia publikacji sprawozdania nie było zmian w składzie Rady Nadzorczej Spółki. ZARZĄD BORYSZEW S.A. Na dzień 1 stycznia 2024 roku Zarząd Boryszew S.A. funkcjonował w składzie: Pan Wojciech Kowalczyk – Prezes Zarządu, Dyrektor Generalny Pan Łukasz Bubacz – Członek Zarządu, Dyrektor ds. Inwestycji, Pan Mikołaj Budzanowski – Członek Zarządu, Dyrektor ds. Rozwoju. W dniu 13 maja 2024 roku Rada Nadzorcza powołała Zarząd Spółki w dotychczasowym składzie na nową, trzyletnią kadencję (kadencja wspólna), rozpoczynającą się z dniem odbycia Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia zatwierdzającego sprawozdania finansowego Spółki za 2023 rok. W skład Zarządu nowej kadencji powołano: Pana Wojciecha Kowalczyka na stanowisko Prezesa Zarządu Boryszew S.A., Dyrektora Generalnego, Pana Łukasza Bubacza na stanowisko Członka Zarządu, Dyrektora ds. Inwestycji, Pana Mikołaja Budzanowskiego na stanowisko Członka Zarządu, Dyrektora ds. Rozwoju. W dniu 24 czerwca 2024 roku Rada Nadzorcza Spółki, podjęła decyzję o powołaniu z tym samym dniem Pana Adama Holewy na Członka Zarządu, Dyrektora ds. Segmentu Motoryzacja. Na dzień 31 grudnia 2024 roku Zarząd Boryszew S.A. funkcjonował w składzie: Pan Wojciech Kowalczyk – Prezes Zarządu, Dyrektor Generalny Pan Łukasz Bubacz – Członek Zarządu, Dyrektor ds. Inwestycji, Pan Mikołaj Budzanowski – Członek Zarządu, Dyrektor ds. Rozwoju. Pan Adam Holewa – Członek Zarządu, Dyrektor ds. Segmentu Motoryzacja W dniu 16 grudnia 2024 roku Pan Mikołaj Budzanowski, Członek Zarządu Dyrektor ds. Rozwoju Spółki złożył z dniem 31 grudnia 2024 roku rezygnację z pełnionej funkcji. Na dzień sporządzenia sprawozdania Zarząd funkcjonuje w składzie: Pan Wojciech Kowalczyk – Prezes Zarządu, Dyrektor Generalny Pan Łukasz Bubacz – Członek Zarządu, Dyrektor ds. Inwestycji, Pan Adam Holewa – Członek Zarządu, Dyrektor ds. Segmentu Motoryzacja Do dnia publikacji sprawozdania nie było innych zmian w składzie Zarządu Spółki. 10 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ Spółki kapitałowe objęte sprawozdaniem skonsolidowanym Nazwa spółki Siedziba udział jednostki dominującej w kapitale (%) podmiot zależny od: Segment działalności Centrala Warszawa Nieprzypisane Oddział Elana Toruń Chemia Oddział Boryszew Energy Toruń Nieprzypisane Oddział Maflow Tychy Motoryzacja Oddział Boryszew ERG Sochaczew Chemia Elimer Sp. z o.o. Sochaczew 52,44 Boryszew S.A. Chemia NPA Skawina Sp. z o.o. Skawina 100,00 Boryszew S.A. Metale Boryszew Green Energy & Gas Sp. z o.o. (dawniej: Elana Energetyka Sp. z o.o.) Toruń 100,00 Boryszew S.A. Nieprzypisane Boryszew Maflow Sp. z o.o. Warszawa 100,00 Boryszew S.A. Motoryzacja Maflow Polska Sp. z o.o. Warszawa 100,00 Boryszew S.A. Motoryzacja Maflow BRS s.r.I Włochy 100,00 Boryszew S.A. Motoryzacja Maflow Spain Automotive S.L. Hiszpania 100,00 Boryszew S.A. Motoryzacja Maflow France Automotive SAS Francja 100,00 Boryszew S.A. Motoryzacja Maflow do Brasil Ltda Brazylia 100,00 Boryszew S.A. (79%) Maflow Polska Sp. z o.o. (21%), Motoryzacja Maflow Components Dalian Co. Ltd. Chiny 100,00 Maflow Polska Sp. z o.o. Motoryzacja Maflow India Private Limited Indie 100,00 Boryszew S.A. 99,99%Maflow Polska Sp. z o.o. 0,01% Motoryzacja MAFMEX S.DE R.L.DE C. V () Meksyk 100,00 Maflow Spain Automotive S.L. (3,34%), Maflow Polska Sp. z o.o. (96,66%) () Motoryzacja Boryszew Automotive Mexico S.DE R.L.DE C. V Meksyk 100,00 Maflow Spain Automotive S.L. (90,00%), Maflow Polska Sp. z o.o. (10,00%) Motoryzacja Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o. Tychy 100,00 Maflow Polska Sp. z o.o. Motoryzacja Boryszew HR Service Sp. z o.o. Toruń 100,00 Boryszew S.A. Motoryzacja ICOS GmbH w upadłości pod zarządem własnym Niemcy 100,00 Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o. Motoryzacja Theysohn Kunststoff GmbH w upadłości pod zarządem własnym Niemcy 100,00 ICOS GmbH w upadłości pod zarządem własnym Motoryzacja Theysohn Formenbau GmbH w upadłości pod zarządem własnym Niemcy 100,00 ICOS GmbH w upadłości pod zarządem własnym Motoryzacja Boryszew Formenbau Deutschland GmbHw upadłości pod zarządem własnym Niemcy 100,00 Boryszew Kunststofftechnik Deutschland GmbH Motoryzacja Boryszew Kunststofftechnik Deutschland GmbH Niemcy 100,00 Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o. Motoryzacja Boryszew Oberflächentechnik Deutschland GmbHw upadłości pod zarządem własnym Niemcy 100,00 Boryszew Kunststofftechnik Deutschland GmbH Motoryzacja Boryszew Deutschland GmbH w likwidacji Niemcy 100,00 Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o. Motoryzacja AKT plastikářská technologie Čechy, spol. s.r.o. Republika Czeska 100,00 Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o. Motoryzacja 11 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Nazwa spółki Siedziba udział jednostki dominującej w kapitale (%) podmiot zależny od: Segment działalności Boryszew Plastic RUS Sp. z o.o. Rosja 100,00 Boryszew S.A. (10,9%), Boryszew Kunststofftechnik Deutschland GmbH (89,1%) Motoryzacja Maflow Plastics Poland Sp. z o.o. Ostaszewo 100,00 Boryszew S.A. Motoryzacja Boryszew Inwestycje Sp. z o.o. (dawniej: Boryszew Holding Sp. z o.o.) Warszawa 100,00 Boryszew S.A. Metale Boryszew Assets Sp. o.o. (dawniej: SPV Lakme Investment Sp. z o.o.) Warszawa 100,00 Boryszew S.A. Nieprzypisane Walcownia Metali Dziedzice S.A. Czechowice-Dziedzice 100,00 Boryszew S.A. Metale ZM SILESIA S.A. Katowice 100,00 Boryszew S.A. Metale Baterpol S.A. Katowice 100,00 Polski Cynk Sp. z o.o. Metale Alchemia S.A. Warszawa 100,00 Boryszew S.A. Metale Huta Bankowa Sp. z o.o. Dąbrowa Górnicza 100,00 Alchemia S.A. Metale Laboratoria Badań Batory Sp. z o.o. Chorzów 100,00 Alchemia S.A. Metale Polski Cynk Sp. z o.o. Oława 100,00 Boryszew S.A. Metale Boryszew Property Sp. z o.o. (dawniej: Eastside Capital Investments Sp. z o.o.) Warszawa 100,00 Boryszew S.A. Nieprzypisane Baterpol Recycler Sp. z o.o. Oława 100,00 Polski Cynk Sp. z o.o. Metale Metal Zinc Sp. z o.o. Katowice 100,00 ZM SILESIA S.A. Metale Boryszew Nieruchomości Sp. z o.o. (dawniej: Eastside BIS Sp. z o.o.) Warszawa 100,00 Boryszew Property Sp. z o.o. Nieprzypisane Zakład Utylizacji Odpadów Sp. z o.o. Konin 59,97 Boryszew S.A. Metale RAPZ Sp. z o.o. () Dąbrowa Górnicza 42,67 Huta Bankowa Sp. z o.o. Metale ʺonesanoʺ S.A. () Chorzów 42,50 Boryszew S.A. Nieprzypisane AGICORP-BOR Sp. z o.o. () Oświęcim 25,00 Boryszew S.A. Nieprzypisane () Maflow Spain Automotive S.L.-3,34%, 1 udział o wartości 100 MXN 100 głosów; Maflow Polska Sp. z o.o.- 96,66%, 1 udział o wartości 2,900 MXN 2900 głosów; Boryszew S.A. - 239.398.865,86 udziałów serii B – bez prawa głosu. . (**) Spółka RAPZ Sp. z o.o., w której jednostka dominująca posiada 42,67% udziału w kapitale, w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym została wyceniona metodą praw własności. () Spółka ”onesano” S.A., w której jednostka dominująca posiada 42,50% udziału w kapitale, w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym została wyceniona metodą praw własności. (*) Spółka AGICORP-BOR Sp. z o.o. nie rozpoczęła działalności operacyjnej. 12 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Spółki kapitałowe nie objęte sprawozdaniem skonsolidowanym Nazwa spółki Siedziba udział jednostki dominującej w kapitale (%) udział w glosach (%) Podstawowa działalność Elana Ukraina Sp. z o.o. Ukraina 90 90 spółka nie prowadzi działalności Brasco Inc. USA 100 100 spółka nie prowadzi działalności Zavod po pererabotke vtorichnykh resursov "Vostochny" Sp. z o. o. Białoruś 30 30 handel, produkcja surowców wtórnych Wyłączenie z konsolidacji nastąpiło z powodów praktycznych a zastosowane uproszczenie jest nieistotne z punktuwidzenia całości sprawozdania skonsolidowanego oraz oceny sytuacji finansowej Grupy (w myśl paragrafów 29 i 30 Założeń Koncepcyjnych Sporządzania i Prezentacji Sprawozdań Finansowych). Poza wskazanymi powyżej spółkami Emitent nie posiada innych istotnych lokat kapitałowych. Szczegóły na temat jednostek zależnych, które mają istotne udziały niekontrolujące W GK Boryszew w 2024 roku jednostkami zależnymi, które mają udziały niekontrolujące są Zakład Utylizacji Odpadów Sp. z o.o. i Elimer Sp. z o.o. Wybrane dane spółek Zakład Utylizacji Odpadów Sp. z o.o. w Koninie Elimer Sp. z o.o. Aktywa trwałe 23 484 38 Aktywa obrotowe 91 577 1 183 Zobowiązania długoterminowe 12 335 64 Zobowiązania krótkoterminowe 5 413 468 Aktywa netto 97 313 689 udziały niekontrolowane 40,03% 47,56% Aktywa netto przypadające udziałom niekontrolującym 38 954 328 Przychody ze sprzedaży 58 522 4 073 Zysk netto 25 721 51 Pozostałe całkowite dochody - (5) udziały niekontrolowane 40,03% 47,56% Całkowite dochody przypadające udziałom niekontrolującym 10 296 24 udziały niekontrolowane 40,03% 47,56% Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 8 105 60 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 2 843 (3) Środki pieniężne netto z działalności finansowej (4 192) - 13 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Zmiany w strukturze Grupy Grupa Boryszew Automotive Plastics Połączenie spółek Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o. z Boryszew Commodities Sp. z o.o. i Boryszew Components Sp. z o.o. W dniu 21 marca 2024 roku Sąd Rejonowy Katowice – Wschód w Katowicach, VIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, dokonał wpisu połączenia Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o. (Spółka Przejmująca) ze spółkami Boryszew Commodities Sp. z o.o. (Spółka Przejmowana 1) i Boryszew Components Poland Sp. z o.o. (Spółka Przejmowana 2). Zgłoszenie do sądów wniosków w sprawie ogłoszenia upadłości W dniu 19 kwietnia 2024 roku Boryszew S.A. otrzymał informacje o podjęciu w tym samym dniu przez zarządy spółek pośrednio zależnych od Boryszew S.A.: Boryszew Oberflächentechnik Deutschland GmbH (Niemcy) oraz Boryszew Formenbau Deutschland GmbH (Niemcy) decyzji o zamiarze zgłoszenia do właściwych sądów wniosków w sprawie ogłoszenia upadłości tych podmiotów. Zgodnie z przedstawioną propozycją wnioski będą dotyczyć upadłości pod zarządem własnym realizowanej zgodnie z niemieckim prawem upadłościowym. Przeprowadzenie upadłości pod zarządem własnym pozwoli na ukierunkowaną i kontrolowaną restrukturyzację, ograniczenie kosztów wygaszenia działalności nierentownych obszarów oraz zaspokojenie wierzycieli spółek na optymalnym poziomie. Jednocześnie, upadłość pod zarządem własnym pozwoli na sprawne i transparentne prowadzenie procesu wobec wszystkich interesariuszy, co pozwoli na skrócenie czasu procesu oraz będzie miało zasadniczy wpływ na utrzymanie reputacji i wizerunku Grupy Kapitałowej. W dniu 22 kwietnia 2024 roku zarządy spółek pośrednio zależnych od Boryszew S.A.: Boryszew Oberflächentechnik Deutschland GmbH oraz Boryszew Formenbau Deutschland GmbH złożyły do właściwych sądów wnioski w sprawie ogłoszenia upadłości tych podmiotów. Na podjęcie ww. decyzji wpłynęła pogarszająca się sytuacja w zakresie pozyskiwania nowych zamówień od głównych klientów, jak również niższa od oczekiwanej realizacja obecnych umów, co spowodowało znaczący spadek sprzedaży. Dodatkowym czynnikiem negatywnie wpływającym na sytuację ww. podmiotów są wysokie koszty stałe w szczególności koszty wynagrodzeń, energii i surowców. Zgodnie z przeprowadzonymi analizami, obecna sytuacja nie pozwala na uzyskanie minimalnej satysfakcjonującej rentowności dla prowadzonej działalności oraz osiągnięcie samofinansowania działalności przez ww. podmioty w racjonalnej perspektywie czasowej. W dniu 2 lipca 2024 roku Boryszew S.A. otrzymała z sądu okręgowego w Neuruppin pisma datowane na dzień 1 lipca 2024 roku o otwarciu z tym samym dniem postępowania upadłościowego wobec Boryszew Oberflächentechnik Deutschland GmbH oraz Boryszew Formenbau Deutschland GmbH, pod zarządem własnym, zgodnie z niemieckim prawem upadłościowym. Alchemia S.A Rozpoczęcie procesu likwidacji Oddziału Walcownia Rur Andrzej w Zawadzkiem W dniu 20 maja 2024 roku Zarząd Alchemia S.A. podjął decyzję w sprawie rozpoczęcia procesu likwidacji oddziału Alchemia Spółka Akcyjna Oddział Walcownia Rur Andrzej w Zawadzkiem („WRA”). Działalność produkcyjno-sprzedażowa w Oddziale zakończyła się we wrześniu 2024 roku. W dalszym ciągu trwają prace związane z obsługą administracyjną, obsługą infrastruktury energetycznej oraz obsługą pozostałych maszyn i urządzeń. Rozpoczęcie procesu likwidacji Oddziału Rurexpol w Częstochowie W dniu 4 listopada 2024 roku Zarząd Alchemia S.A. podjął decyzję w sprawie rozpoczęcia procesu likwidacji oddziału Alchemia Spółka Akcyjna Oddział Rurexpol w Częstochowie („Oddział”). Termin zakończenia procesu likwidacji działalności produkcyjnej Oddziału ustalono na dzień 28 lutego 2025 roku. Wykreślenie Oddziału Kuźnia Batory w Chorzowie z KRS W dniu 30 czerwca 2024 roku Sąd Rejonowy dla M. St. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, po rozpatrzeniu wniosku Alchemia S.A., postanowił wykreślić z Krajowego Rejestru Sądowego Rejestru Przedsiębiorców firmę oddziału Alchemia S.A. Oddział Kuźnia Batory w Chorzowie. 14 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Maflow Plastics Poland Sp. z o.o. Rejestracja podwyższenia kapitału zakładowego Maflow Plastics Poland Sp. z o.o. W dniu 5 lipca 2024 roku Sąd Rejonowy w Toruniu, VII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego dokonał wpisu w Rejestrze Przedsiębiorców podwyższenia wysokości kapitału zakładowego Maflow Plastics Poland Sp. z o.o. z kwoty 85.000.000,00 zł do kwoty 86.050.000,00 zł, tj. o kwotę 1.050. 000,00 zł, poprzez utworzenie 2.100 nowych udziałów o wartości 500,00 zł każdy. Na dzień publikacji sprawozdania kapitał zakładowy Maflow Plastics Poland Sp. z o.o. wynosi 86.050.000,00 zł i dzieli się na 172.100 udziałów. Jedynym udziałowcem spółki jest Boryszew S.A Do dnia publikacji sprawozdania nie miały miejsca inne istotne zmiany w strukturze Grupy Kapitałowej Boryszew poza zdarzeniami wskazanymi powyżej. 2.PLATFORMA ZASTOSOWANYCH MSSF ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI PLATFORMA ZASTOSOWANYCH MSSF Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości i zmian polityki rachunkowości Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2024 r. są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzeniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 r., z wyjątkiem zmian opisanych poniżej. Takie same zasady zostały zastosowane dla okresu bieżącego i porównywalnego. Zmiany wynikające ze zmian MSSF Zastosowano nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje obowiązujące dla okresów rocznych rozpoczynających się od 1 stycznia 2024 r. i później: Zmiany w MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych – Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe oraz Podział zobowiązań na krótkoterminowe i długoterminowe – odroczenie daty wejścia w życie oraz Zobowiązania długoterminowe zawierające kowenanty. Zmiana w MSR 1 została opublikowana w dniu 23 stycznia 2020 r., następnie ją zmodyfikowano w lipcu 2020 r. i ostatecznie przyjęta 31 października 2022 r.. Zmiana do MSR 12 Podatek dochodowy: Międzynarodowa reforma podatkowa – wzorcowe zasady Filaru II (globalny podatek minimalny) Zmiany dają firmom możliwość tymczasowego zwolnienia z rozliczania podatków odroczonych wynikających z międzynarodowej reformy podatkowej Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD). Spółki mogą zastosować zwolnienie natychmiast, ale wymogi dotyczące ujawniania informacji są wymagane dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później. Zmiana została opublikowana w dniu 23 maja 2023 r. Jednostka dominująca Grupy Boryszew jest objęta zakresem Filaru II modelowych zasad OECD. Przepisy dotyczące Filaru II obowiązują w Polsce od stycznia 2025 roku. Grupa zastosowała obowiązkowy wyjątek dotyczący ujmowania i ujawniania informacji o aktywach i rezerwach z tytułu podatku odroczonego związanych z podatkiem dochodowym w ramach Filaru II, zgodnie ze zmianami do MSR 12 wydanymi w maju 2023 r. Na dzień sporządzenia sprawozdania Grupa nie jest w stanie racjonalnie oszacować całkowitej kwoty dodatkowego obciążenia podatkowego wynikającego z wdrożenia zasad filaru II począwszy od 2025 roku. Spółka dominująca monitoruje sytuację regulacyjną oraz prowadzi dalsze analizy mające na celu określenie potencjalnego wpływu nowych przepisów na jej przyszłe zobowiązania podatkowe, podmiotem odpowiedzialnym za przygotowanie rozliczenia jest jednostka dominująca Boryszew SA. Grupa Kapitałowa Boryszew będzie korzystała z „bezpiecznej przystani” opartej na sprawozdaniach CBCR za 2025 i 2026 rok. 15 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Zmiany do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego opublikowana 22 września 2022 r. Zmiany wymagają, aby sprzedający-leasingobiorca ustalił "opłaty leasingowe" lub "zweryfikowane opłaty leasingowe" w taki sposób, aby sprzedający-leasingobiorca nie ujął żadnej kwoty zysku lub straty, która odnosi się do prawa do użytkowania zachowanego przez sprzedającego-leasingobiorcę. Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7: Instrumenty finansowe: Ujawnianie informacji: Umowy finansowania dostawców opublikowane 25 maja 2023 r. Zmiany mają na celu zwiększenie transparentności w zakresie umów finansowania dostawców i ich wpływu na zobowiązania spółki, przepływy pieniężne i narażenie na ryzyko płynności. Zmiany uzupełniają wymogi już zawarte w MSSF i wymagają od jednostek ujawnienia dodatkowych informacji związanych z zawartymi umowami, w tym ich wpływu na ryzyko płynności. Zmiany mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 r. lub później. Powyższe standardy oraz zmiany nie mają wpływu na niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Grupa zdecydowała o wdrożeniu standardów w sposób prospektywny. Nowe standardy i interpretacje oraz zmiany do standardów lub interpretacji, które nie są jeszcze obowiązujące i nie zostały wcześniej zastosowane. W niniejszym sprawozdaniu finansowym Grupa nie zdecydowała o wcześniejszym zastosowaniu opublikowanych standardów lub interpretacji przed ich datą wejścia w życie. Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie na dzień bilansowy: MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014 r.) – zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE – mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 r. lub później. Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem(opublikowano dnia 11 września 2014 r.) – prace prowadzące do zatwierdzenia niniejszych zmian zostały przez UE odłożone bezterminowo - termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony. Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak możliwości wymiany walut (opublikowano dnia 15 sierpnia 2023 r.) - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mająca zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 r. lub później. MSSF 18 Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych (opublikowano dnia 9 kwietnia 2024 r.) – do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE – mające zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 r. lub później. MSSF 19 Jednostki zależne nie podlegające wymogom nadzoru. Ujawnianie informacji (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie). Standard MSSF 19 "Jednostki zależne niepodlegające wymogom nadzoru publicznego: Ujawnianie informacji" zezwala jednostkom zależnym na ograniczone ujawnianie informacji przy stosowaniu MSSF w swoich sprawozdaniach finansowych. MSSF 19 jest opcjonalny dla kwalifikujących się jednostek zależnych i określa wymogi dotyczące ujawniania informacji dla jednostek zależnych, które zdecydują się go zastosować. Nowy standard obowiązuje dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 r. lub później, przy czym dozwolone jest jego wcześniejsze zastosowanie. Zmiany do MSSF9 i MSSF7 Zmiany dotyczące klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2026 r. lub później). Zmiany doprecyzowują zasady klasyfikacji aktywów finansowych z uwzględnieniem aspektów środowiskowych, społecznych, ładu korporacyjnego (ESG) i podobnych cech, powiązanych z danym aktywem. Zmiany dotyczą również rozliczania zobowiązań za pośrednictwem elektronicznych systemów płatności – doprecyzowują dzień, w którym składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe zostają wyłączone z bilansu. Zmiany mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 r. lub później. Zmiany do MSSF i MSR (tom11) wynikające z corocznego przeglądu, wydane 18 lipca 2024 roku. Zmiany te mają charakter doprecyzowujący sformułowania użyte w standardach, w celu poprawy ich czytelności, spójności i wyeliminowaniu ewentualnych niejednoznaczności. Zmiany wprowadzone w ramach niniejszego przeglądu dotyczą MSR1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy”, MSSF7 „Instrumenty Finansowe: ujawnienia informacji”, MSSF9 „Instrumenty finansowe”, MSSF 10 16 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) „Skonsolidowane sprawozdanie finansowe”, MSR7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych”. Zmiany będą obowiązywać od 1 stycznia 2026 r. Zmiany do MSSF 9 i MSSF 7 Umowy odnoszące się do energii elektrycznej pochodzącej z natury opublikowane w dniu 18 grudnia 2024 r. Zmiany w standardach mają na celu ułatwienie raportowania skutków finansowych kontraktów na energię elektryczną zależnych od natury, które często mają strukturę umów zakupu energii (PPA). Zmiany obejmują: wyjaśnienie stosowania wymogów dotyczących „own-use”, zezwolenie na rachunkowość zabezpieczeń, jeśli umowy te są wykorzystywane jako instrumenty zabezpieczające oraz dodanie nowych wymogów dotyczących ujawniania informacji, aby umożliwić inwestorom zrozumienie wpływu tych kontraktów na wyniki finansowe i przepływy pieniężne danej spółki. 3.STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Informacje zawarte w niniejszym Raporcie zostały sporządzone zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. 2018.757 z 20.04.2018 r.) oraz Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską (UE). Przyjęte zasady rachunkowości są zgodne z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej w zakresieustalonym Rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z 19 lipca 2002 roku w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości wraz z późniejszymi zmianami. Wybrane jednostki Grupy prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką (zasadami) rachunkowości określonymi przez przepisy lokalne. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty niezawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy, ujęte zostały w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z polityką Grupy według MSSF. Sprawozdanie sporządzono przy założeniu kontynuacji działalności. Zarząd potwierdza, że nie istnieje zagrożenie dla kontynuacji działalności Grupy za wyjątkiem działalności wydzielonej przewidzianej do zaniechania. Na skonsolidowane sprawozdanie finansowe składają się: skonsolidowany rachunek zysków i strat, sporządzany według wariantu kalkulacyjnego, skonsolidowane zestawienie całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej, skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale własnym oraz skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych. Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej ustala się metodą pośrednią, przepływy pieniężne z działalności finansowej i inwestycyjnej – metodą bezpośrednią. Najważniejsze zasady rachunkowości stosowane przez Grupę przedstawione zostały poniżej. Walutą prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego jest złoty polski. Zasady konsolidacji W skład skonsolidowanego sprawozdania finansowego wchodzą sprawozdania finansowe Spółki Dominującej i jednostek kontrolowanych przez Spółkę. Kontrola jest osiągana w przypadku, gdy Grupa ma zdolność kierowania polityką finansową i operacyjną jednostki dla osiągnięcia korzyści ekonomicznych z jej działalności. Dochody i koszty jednostek zależnych nabytych lub sprzedanych w ciągu roku są uwzględnione w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów od momentu rzeczywistej daty nabycia danej jednostki oraz do dnia jej efektywnego zbycia. Całkowite dochody jednostek zależnych są przypisywane do właścicieli Spółki oraz do udziałów niedających kontroli nawet jeśli skutkiem tego przypisania będzie ujemne saldo udziałów niedających kontroli. W razie konieczności wprowadzane są korekty do sprawozdań finansowych jednostek zależnych dostosowujące ich politykę rachunkowości do polityki Grupy. Wszystkie transakcje dokonane wewnątrz Grupy, wzajemne salda oraz przychody i koszty operacji dokonanych między jednostkami Grupy zostały w konsolidacji w pełni wyłączone. Na dzień objęcia kontroli aktywa i pasywa jednostki nabywanej są wyceniane według ich wartości godziwej. Nadwyżka ceny nabycia powyżej wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki jest ujmowana jako wartość firmy. W przypadku, gdy cena nabycia jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki, różnica ujmowana jest w rachunku zysków i strat okresu, w którym nastąpiło nabycie. Udział właścicieli mniejszościowych jest wykazywany w odpowiedniej proporcji wartości godziwej aktywów i kapitałów. Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego zastosowano kalkulacyjny rachunek zysków i strat. 17 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Stosowane metody wyceny aktywów i pasywów Model oparty o cenę nabycia lub koszt wytworzenia i aktualizację wyceny Wartość bilansową składnika aktywów Grupa obniża do poziomu jego wartości odzyskiwalnejtylko wtedy, gdy jego wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej. Kwota tej obniżki stanowi odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości. Odpis ten jest ujmowany niezwłocznie w rachunku zysków i strat, chyba że dany składnik aktywów wykazywany jest w wartości przeszacowanej. Wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości przeszacowanego składnika aktywów są traktowane jako zmniejszenie wartości z tytułu przeszacowania. Model oparty na wartości przeszacowanej Po początkowym ujęciu wartości składnika aktywów w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, którego wartość godziwą można wiarygodnie ustalić, składnik taki jest wykazywany w wartości przeszacowanej, stanowiącej jego wartość godziwą na dzień przeszacowania, pomniejszonej o kwotę późniejszych odpisów aktualizujących. Wartość godziwa Wartość godziwa to cena, którą otrzymano by za zbycie składnika aktywów lub zapłacono za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach na podstawowym lub najkorzystniejszym rynku pomiędzy zainteresowanymi i dobrze poinformowanymi niepowiązanymi ze sobą stronami, bez względu na to czy cena ta jest bezpośrednio obserwowalna lub oszacowana przy użyciu innej techniki wyceny. Cena nabycia lub koszt wytworzenia składnika aktywów Cena nabycia lub koszt wytworzenia jest kwotą zapłaconych środków pieniężnych lub ich ekwiwalentów lub wartością godziwą innych dóbr przekazanych z tytułu nabycia składnika aktywów w momencie nabycia lub wytworzenia. Cena nabycia obejmuje kwotę należną sprzedającemu bez podlegających odliczeniu: podatku VAT i podatku akcyzowego, powiększoną, w przypadku importu, o obciążenia publicznoprawne oraz o koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika aktywów do stanu zdatnego do używania lub wprowadzenia do obrotu, wraz z kosztami transportu, załadunku, wyładunku, ubezpieczenia w trakcie transportu, składowania lub kosztami wprowadzenia do obrotu i pomniejszoną o rabaty, upusty i inne podobne zmniejszenia i odzysk. Koszty finansowania zewnętrznego,, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika wartości aktywa, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika.. Koszt wytworzenia składnika aktywów przez jednostkę we własnym zakresie obejmuje wszystkie nakłady, które mogą być bezpośrednio przyporządkowane czynnościom tworzenia, produkcji i przystosowania składnika aktywów do użytkowania w sposób zamierzony przez kierownictwo. Połączenia jednostek gospodarczych Połączenie jednostek gospodarczych znajdujących się pod wspólną kontrolą jest to połączenie, w ramach którego łączące się jednostki znajdują się pod kontrolą tej samej strony lub stron, zarówno przed jak i po połączeniu i kontrola ta nie jest tymczasowa. Do tego typu połączeń nie mają zastosowania zapisy MSSF3 „Połączenia jednostek gospodarczych”. Wszystkie połączenia jednostek gospodarczych rozlicza się metodą nabycia. Jednostka przejmująca ujmuje możliwe do zidentyfikowania aktywa, zobowiązania i zobowiązania warunkowe jednostki przejmowanej wg ich wartości godziwej na dzień przejęcia, a także wartość firmy, którą później testuje pod kątem utraty wartości zamiast amortyzować. Połączenie jednostek gospodarczych to połączenie odrębnych jednostek lub przedsięwzięć w jedną jednostkę sprawozdawczą. Wynikiem prawie wszystkich połączeń jednostek gospodarczych jest objęcie kontroli przez jednostkę przejmującą nad jednostką przejmowaną. Połączenie jednostek gospodarczych może mieć różną formę. Może polegać na: • nabyciu przez jedną jednostkę kapitału własnego innej jednostki, • nabyciu wszystkich aktywów netto innej jednostki, wzięciu na siebie zobowiązań innej jednostki, • nabyciu niektórych aktywów netto innej jednostki. Połączenie można przeprowadzić • przeprowadzenia emisji instrumentów kapitałowych, • przekazania środków pieniężnych, ekwiwalentów środków pieniężnych, • przekazania innych aktywów, • kombinacji tych możliwości. Stronami transakcji mogą być • właściciele łączących się jednostek, • jednostka i właściciele innej jednostki. Połączenie może się wiązać z: • utworzeniem nowej jednostki kontrolującej łączące się jednostki lub przekazane aktywa netto, • restrukturyzacją jednej lub więcej łączących się jednostek. 18 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Połączenie może doprowadzić do relacji jednostka dominująca- jednostka zależna. Połączenie jednostek gospodarczych może polegać na nabyciu aktywów netto, w tym ewentualnej wartości firmy innej jednostki, zamiast kapitału takiej jednostki. Takie połączenie nie doprowadza do relacji jednostka dominująca - jednostka zależna. Udziały niesprawujące kontroli w jednostce przejmowanej to kapitały w jednostce zależnej, których nie można bezpośrednio lub pośrednio przyporządkować do jednostki dominującej. Wycena udziałów niesprawujących kontroli jest wymagana do określenia wartości firmy/zysku z okazyjnego nabycia. Udziały niesprawujące kontroli wycenia się w wartości godziwej lub według proporcjonalnego udziału w wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania aktywów netto przejmowanej jednostki. Okres wyceny Jeżeli początkowe rozliczenie księgowe połączenia jednostek nie jest zakończone przed końcem okresu sprawozdawczego, w którym połączenie miało miejsce, jednostka przejmująca prezentuje w swoim sprawozdaniu finansowym przybliżone kwoty dotyczące pozycji, których rozliczenie jest niezakończone. W okresie wyceny jednostka przejmująca koryguje retrospektywnie prowizoryczne kwoty ujęte na dzień przejęcia, aby odzwierciedlić nowe informacje uzyskane o faktach i okolicznościach, które istniały na dzień przejęcia oraz, jeśli byłyby znane, wpłynęłyby na wycenę kwot ujętych na ten dzień. W okresie wyceny jednostka przejmująca ujmuje także dodatkowe aktywa i zobowiązania, jeśli uzyskano nowe informacje o faktach i okolicznościach, które istniały na dzień przejęcia oraz, jeśli byłyby znane, wpłynęłyby na ujęcie tych aktywów i zobowiązań na ten dzień. Okres wyceny kończy się, gdy tylko jednostka przejmująca otrzymuje informacje, których poszukiwała na temat faktów i okoliczności, które istniały na dzień przejęcia lub przekonuje się, że nie można uzyskać więcej informacji. Okres wyceny nie powinien przekraczać jednego roku od dnia przejęcia. W okresie wyceny dopuszcza się korektę następujących elementów: -możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów, przejętych zobowiązań oraz wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej, -zapłaty przekazanej w zamian za jednostkę przejętą (lub inną kwotę zastosowaną do wyceny wartości firmy), -w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami, należący uprzednio do jednostki przejmującej udział kapitałowy w jednostce przejmowanej, -powstałą wartość firmy lub zysk na okazyjnym nabyciu. Przejęcie realizowane etapami (stopniowe przejęcie) Oznacza objęcie udziałów sprawujących kontrolę w toku dwóch lub więcej oddzielnych transakcji. Wartość firmy ujmuje się, a aktywa netto przeszacowuje do wartości godziwej tylko w przypadku transakcji oznaczającej przejęcie kontroli, pomijając wcześniejsze czy późniejsze transakcje przejęcia udziałów w danej jednostce. Przy wycenie wartości firmy przeszacowuje się poprzednio przejęte udziały do wartości godziwej, a zyski ujmuje się w wyniku finansowym. Analogicznie w przypadku zbycia udziałów sprawujących kontrolę udział rezydualny przeszacowuje się do wartości godziwej i w chwili zbycia ujmuje w wyniku finansowym. Koszty przejęcia Koszty poniesione w związku z przejęciem innej jednostki (np. wynagrodzenie za poszukiwanie celu przejęcia, wynagrodzenie za usługi doradcze, za obsługę prawną, rachunkową, wycenę oraz za konsultacje i inne usługi profesjonalne) ujmuje się w kosztach w okresie, w którym zostały poniesione (nie powiększają wartości firmy). Koszty poniesione w związku z emisją instrumentów dłużnych lub papierów wartościowych ujmuje się zgodnie ze standardami dotyczącymi rachunkowości instrumentów finansowych. Data przejęcia jest datą faktycznego przejęcia kontroli, przy czym kontrola jest rozumiana jako zdolność kierowania polityką finansową i operacyjną jednostki lub przedsięwzięcia w celu osiągania korzyści z ich działalności. Rzeczowe aktywa trwałe Składniki rzeczowego majątku trwałego po początkowym ujęciu w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia są wyceniane według modelu wyceny opartego o cenę nabycia lub koszt wytworzenia i pomniejszane o umorzenie oraz o zakumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. W stosunku do środków trwałych, których wartość została określona na dzień przejścia na MSSF tj. 01.01.2004 r. według wartości godziwej, po tym dniu jest stosowany model wyceny oparty o cenę nabycia lub koszt wytworzenia i aktualizację wyceny z tytułu utraty wartości. Umorzeniu (amortyzacji) podlegają środki trwałe, stanowiące własność lub współwłasność Grupy, nabyte lub wytworzone we własnym zakresie, w leasingu finansowym i zdatne do użytku w dniu przyjęcia do używania, o przewidywanym okresie użytkowania dłuższym niż rok, wykorzystywane przez Grupę na potrzeby związane z prowadzona działalnością albo oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy leasingu, jeżeli ich wartość początkowa jest równa lub przekracza 3.000,-PLN. Środki trwałe o jednostkowej wartości początkowej od 3.000 PLN do 10.000 PLN 19 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) zasadniczo podlegają w 100% amortyzacji w miesiącu oddania do użytkowania. Środki trwałe o jednostkowej wartości początkowej od 3.000 PLN do 10.000 PLN, używane w procesie produkcji wyrobów gotowych dla określonych grup klientów i projektów mogą zostać wprowadzone do ewidencji środków trwałych i amortyzowane przez szacowany okres użytkowania w celu zwiększenia kontroli nad określonymi składnikami majątku. Środki trwałe niskocenne, o wartości poniżej 3.000 PLN zalicza się w koszty zużycia materiałów w okresie oddania ich do użytkowania i ujmuje się je w ewidencji pozabilansowej. Amortyzacji podlega wartość, będąca ceną nabycia lub kosztem wytworzenia danego składnika aktywów, pomniejszoną o wartość końcową tego składnika. Wartością końcową składnika aktywów jest kwota, jaką zgodnie z przewidywaniami Grupa mogłaby uzyskać obecnie, uwzględniając taki wiek i stan, jaki będzie na koniec okresu jego użytkowania (po pomniejszeniu o szacowane koszty zbycia). Amortyzację rozpoczyna się od miesiąca, kiedy środek jest dostępny używania. Umorzenie (amortyzacja) środków trwałych dokonywane jest na zasadzie planowego, systematycznego rozłożenia ich wartości podlegającej amortyzacji przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów. Amortyzację kończy się w miesiącu, w którym składnik aktywów został sklasyfikowany, jako przeznaczony do sprzedaży lub w miesiącu, w którym ten składnik aktywów przestał być ujmowany, biorąc pod uwagę wcześniejszą z tych dat. Odpisy amortyzacyjne są ujmowane jako koszt danego okresu, za wyjątkiem sytuacji gdy są wliczane do wartości innego składnika aktywów (np. wytwarzanego we własnym zakresie środka trwałego, prac rozwojowych, wyrobów gotowych). Stosowane stawki amortyzacji dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych: Grunty Nie amortyzowane Budynki, lokale, obiekty inżynierii lądowej i wodnej 2 lata – 40 lat Urządzenia techniczne i maszyny 2 lata – 20 lat Środki transportu 3 lata – 10 lat Inne środki trwałe 2 lata – 15 lat Nakłady inwestycyjne Środki trwałe w budowie wyceniane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości. Do czasu zakończenia budowy i oddania do użytkowania wykazywane są w poszczególnych grupach środków trwałych i nie amortyzowane do czasu oddania ich do użytkowania. Nakłady te podlegają ocenie pod kątem utraty wartości i odpisom aktualizującym. Aktywa i zobowiązania z tytułu praw do użytkowania Zgodnie z MSSF 16 „Leasing” Grupa ocenia czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing na początku umowy lub gdy umowa ulega zmianie. Umowy leasingu finansowego (do końca 2018 roku) które przenoszą na Grupę zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zostały ujęte na dzień rozpoczęcia leasingu według niższej z następujących dwóch wartości: godziwej środka trwałego stanowiącego przedmiot leasingu lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych. Opłaty leasingowe są rozdzielane między koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania z tytułu leasingu (prezentowane w bilansie jako zobowiązania z tytułu dostaw oraz pozostałe zobowiązania długo i krótkoterminowe) -w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowiązania. Jeżeli nie ma pewności, że leasingobiorca otrzyma tytuł własności przed końcem umowy leasingu, aktywowane środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu są amortyzowane przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu. Jeżeli umowa leasingu jest na tyle korzystna, że jest wysoce prawdopodobne, że po zakończeniu umowy przedmiot leasingu stanie się własnością leasingobiorcy i będzie użytkowany dalej, to aktywo jest amortyzowane przez okres ekonomicznego użytkowania. Leasing i prawa do użytkowania od 1 stycznia 2019 roku Wszystkie umowy leasingowe są rozliczane poprzez ujęcie składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązania z tytułu leasingu, za wyjątkiem: umów leasingowych dotyczących aktywów o niskiej wartości; umów leasingowych obejmujących okres leasingu 12 miesięcy lub krótszy. Zobowiązanie z tytułu leasingu wycenia się początkowo w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie Grupa jako leasingobiorca stosuje krańcową stopę procentową. Zmienne opłaty leasingowe są uwzględniane w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu tylko wtedy, gdy zależą od indeksu lub stawki. W takich przypadkach, początkowa wycena zobowiązania z tytułu leasingu zakłada, że 20 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) element zmienny pozostanie taki sam przez cały okres leasingu. Pozostałe zmienne opłaty leasingowe są odnoszone w koszty w okresie, którego dotyczą. W momencie początkowego ujęcia wartość bilansowa zobowiązania z tytułu leasingu obejmuje także: kwoty, których zapłata jest oczekiwana w ramach gwarantowanej wartości końcowej; cenę wykonania opcji kupna przyznanej Grupie, jeśli istnieje wystarczająca pewność, że Grupa z tej opcji skorzysta; wszelkie kary za wypowiedzenie umowy leasingu, jeżeli okres leasingu został oszacowany z założeniem, że opcja wypowiedzenia może zostać wykonana. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są początkowo wyceniane w kwocie zobowiązania z tytułu leasingu, pomniejszonej o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, i powiększonej o: opłaty leasingowe zapłacone w momencie lub przed rozpoczęciem leasingu; poniesione początkowe koszty bezpośrednie; oraz szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnia aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował lub przeprowadzeniem renowacji składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu. Po początkowej wycenie, zobowiązania z tytułu leasingu wzrastają w rezultacie naliczenia odsetek od niezapłaconego salda, zmniejszają się w rezultacie wnoszonych opłat leasingowych. Wartość bilansowa zobowiązania ulega aktualizacji w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania nie będące nieruchomością inwestycyjną podlegają amortyzacji metodą liniową przez pozostały okres leasingu lub przez pozostały okres użyteczności ekonomicznej składnika aktywów, jeżeli, co jest rzadkością, jest on oceniany jako krótszy niż okres leasingu. Dla prawa do użytkowania stanowiącego nieruchomość inwestycyjną późniejsza wycena następuje według wartości godziwej, tj. zastosowanie ma model wyceny przyjęty przez Grupę do wyceny nieruchomości inwestycyjnych. Dodatkowo, prawo do użytkowania składnika aktywów jest testowane na utratę wartości i korygowane o odpisy z tytułu utraty wartości, w przypadku ich wystąpienia oraz korygowane z tytułu aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu. Gdy Grupa dokonuje rewizji szacunku okresu jakiegokolwiek leasingu (ponieważ, przykładowo, dokonała ponownej oceny prawdopodobieństwa wykonania opcji przedłużenia lub rozwiązania umowy), dokonuje korekty wartości bilansowej zobowiązania z tytułu leasingu, aby odzwierciedlić opłaty, których należy dokonać do końca zmienionego okresu leasingu, które są dyskontowane tą samą stopą dyskonta, która została zastosowana przy rozpoczęciu leasingu. Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu jest zmieniana w podobny sposób, gdy modyfikacji ulega element zmienny przyszłych opłat leasingowych zależący od indeksu lub stawki. W obu przypadkach dokonuje się odpowiedniej korekty wartości bilansowej aktywa z tyt. prawa do użytkowania, a zmieniona wartość bilansowa podlega amortyzacji lub wycenie do wartości godziwej przez pozostały (zmodyfikowany) okres leasingu. W przypadku, gdy Grupa renegocjuje warunki umowy leasingowej z leasingodawcą, ujęcie księgowe zależy od charakteru modyfikacji: jeżeli renegocjacje skutkują dodatkowym leasingiem jednego lub więcej składników aktywów za kwotę współmierną do ceny jednostkowej pozyskanych dodatkowych praw do użytkowania, to modyfikacja rozliczana jest jako odrębny leasing zgodnie z powyższą polityką, we wszystkich innych przypadkach, gdy renegocjacje poszerzają zakres leasingu (czy to poprzez przedłużenie jego okresu czy przez dodanie jednego lub więcej składników aktywów), zobowiązanie z tytułu leasingu jest wyceniane ponownie przy użyciu stopy dyskonta z daty uzgodnienia zmiany, a składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania zostaje skorygowany o tę samą kwotę, jeśli renegocjacje skutkują zmniejszeniem zakresu leasingu, to zarówno wartość bilansowa zobowiązania z tytułu leasingu, jak i wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania zostaje redukowana w tej samej proporcji w celu odzwierciedlenia częściowego lub całościowego zakończenia leasingu, a wynikająca różnica zostaje ujęta w zysku lub stracie. Zobowiązanie z tytułu leasingu podlega następnie dalszej korekcie w celu zapewnienia, że jego wartość bilansowa odzwierciedla renegocjowane opłaty przez okres renegocjowanego okresu leasingu, gdzie zmodyfikowane opłaty leasingowe dyskontuje się przy użyciu stopy dyskonta z daty uzgodnienia zmiany. Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania zostaje skorygowany o tę samą kwotę. Dla umów, które zarówno dają Grupie prawo użytkowania określonego składnika aktywów, jak i wymagają świadczenia usług na rzecz Grupy przez leasingodawcę, Grupa zdecydowała się na ujęcie całej umowy jako leasing, to jest nie przypisuje żadnej kwoty opłat leasingowych (umownych) do, ani nie rozlicza odrębnie, żadnych usług świadczonych przez dostawcę w ramach umowy. Leasing zwrotny Leasing zwrotny ma miejsce, gdy jednostka (sprzedawca-leasingobiorca) przekazuje składnik aktywów innej jednostce (nabywcy-leasingodawcy) i z powrotem bierze w leasing ten składnik aktywów. Jeżeli przeniesienia składnika aktywów 21 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) spełnia wymogi MSSF 15 dotyczące ujęcia jako sprzedaż tego typu aktywów, to sprzedawca -leasingobiorca określa składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w ramach leasingu zwrotnego w proporcji do poprzedniej wartości bilansowej składnika aktywów, która odnosi się do prawa do użytkowania zachowanego przez sprzedawcę-leasingobiorcę. Leasing zwrotny jest jednym ze sposobów finansowania Grupy. Wartości niematerialne Składnik wartości niematerialnych jest to możliwy do zidentyfikowania niepieniężny składnik aktywów, nie mający postaci fizycznej, będący w posiadaniu jednostki w celu jego wykorzystania lub oddania do odpłatnego użytkowania. Wartości niematerialne nabyte w ramach oddzielnej transakcji są aktywowane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonej o zakumulowane umorzenie oraz zakumulowane odpisy z tytułu aktualizacji wyceny Wartości niematerialne nabyte w ramach transakcji przejęcia jednostki gospodarczej są przyjęte według wartości godziwej na dzień przejęcia. Nakładów na składnik wartości niematerialnych, które zostały początkowo ujęte w rachunku zysków i strat, nie ujmuje się w terminie późniejszym jako ceny nabycia lub kosztu wytworzenia składnika wartości niematerialnych. Koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika wartości niematerialnych, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika. Kwotę kosztów finansowania zewnętrznego, która podlega aktywowaniu, ustala się zgodnie z MSR 23 Koszty finansowania zewnętrznego. Okres użytkowania wartości niematerialnych zostaje oceniony i uznany za ograniczony lub nieokreślony. Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznej ocenie utraty wartości. Przykładem wartości o nieokreślonym okresie użytkowania są koncesje, licencje, nabyte znaki towarowe, które mogą być odnawiane bez ograniczeń czasowych za niewielką opłatą a Grupa planuje ich odnowienie i przewiduje się, że będą one generować przepływy pieniężne bez żadnych ograniczeń czasowych. Na dzień bilansowy Grupa nie ujawniła takich wartości niematerialnych. Wartości o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez ekonomiczny okres użytkowania. Amortyzację kończy się w miesiącu, w którym składnik aktywów został sklasyfikowany, jako przeznaczony do sprzedaży, zgodnie z MSSF 5 lub w miesiącu, w którym ten składnik przestaje być ujmowany, biorąc pod uwagę wcześniejszą z tych dat. Ekonomiczny okres użytkowania składnika wartości niematerialnych wynosi zwykle od 2 do 10 lat, liczone od momentu, gdy składnik jest gotowy do użytkowania, chyba, że da się udowodnić dłuższy okres. Stawki amortyzacyjne stosowane dla wartości niematerialnych i prawnych: Patenty, licencje, oprogramowanie 2-10 lat Inne wartości niematerialne 2-10 lat Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych z bilansu wyceniane są jako różnica pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie ich usunięcia z bilansu. Nakłady na prace badawcze i rozwojowe. Prace badawcze są to nowatorskie i zaplanowane poszukiwania rozwiązań, podjęte z zamiarem zdobycia i przyswojenia nowej wiedzy naukowej lub technicznej. Koszty prac badawczych nie podlegają aktywowaniu i są prezentowane w rachunku zysków i strat, jako koszty okresu, w którym zostały poniesione. Dopuszcza się przejściowe ewidencjonowanie poniesionych kosztów prac badawczych na czynnych rozliczeniach międzyokresowych kosztów w wysokości, która będzie refinansowana w ramach zawartej umowy dotacji. Prace rozwojowe są praktycznym zastosowaniem odkryć badawczych lub też osiągnięć innej wiedzy w planowaniu i projektowaniu produkcji nowych lub znacząco udoskonalonych produktów, procesów, systemów lub usług, które ma miejsce przed rozpoczęciem produkcji seryjnej lub zastosowaniem technologii. Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia mogą być aktywowane jako wartości niematerialne wyłącznie w sytuacji, gdy: realizowany jest ściśle określony projekt (np. nowa technologia), prawdopodobne jest, że składnik aktywów przyniesie przyszłe korzyści ekonomiczne, istnieje techniczna i finansowa możliwość ukończenia prac, istnieje zdolność do sprzedaży produktów, istnieje rynek na dany produkt, zapewniona jest użyteczność dla jednostki, w przypadku prac na własne potrzeby, istnieje możliwość wiarygodnego ustalenia kosztów. 22 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, stosuje się wycenę wg kosztu historycznego pomniejszonego o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Koszty prac rozwojowych są amortyzowane metodą liniową w planowanym okresie uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia. . Nakłady poniesione na wartości niematerialne, które początkowo zostały ujęte jako koszt w rachunku wyników nie powinny w terminie późniejszym być aktywowane jako wartości niematerialne. REACH Wydatki związane z REACH ujmowane są w księgach jako pozostałe wartości niematerialne i aktywowane w koszty w postaci odpisów amortyzacyjnych - są to wydatki, które można przypisać do konkretnej substancji. Do wydatków wskazujących bezpośredni związek z rejestrowaną substancją, aktywowanych w koszty poprzez odpisy amortyzacyjne zalicza się: • badanie uzupełniające właściwości fizykochemiczne substancji niebezpiecznych w świetle wymogów Rozporządzenia o REACH, • usługi konsultacyjne w zakresie, w jakim można je przypisać do konkretnej rejestracji, • udział w kosztach przygotowania dokumentacji rejestracyjnej i Raportów Bezpieczeństwa Chemicznego, • opłaty rejestracyjne, • autoryzacja (uzyskanie zezwoleń) - dla substancji niebezpiecznych, • koszty badań fizykochemicznych substancji, • koszty związane z identyfikacją substancji, • koszty rejestracji substancji, • koszty udzielania zezwoleń na obrót substancjami niebezpiecznymi, • koszty związane z licencją, sublicencją, prawem do używania wyników badań. Od momentu zakończenia procesu pełnej rejestracji substancji, gdy będzie możliwość pełnego czerpania pożytków z jej zarejestrowania, Grupa odnosi w koszty działalności amortyzację ww. wartości niematerialnych. Odpisów amortyzacyjnych Spółka grupy dokonuje przez okres, jaki obejmuje rejestracja. Koszty, które zostały poniesione a nie mogą być przypisane do konkretnej substancji, są odnoszone bezpośrednio w koszty w dacie ich poniesienia. Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje przeglądu wartości netto rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utratę ich wartości. W przypadku, gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależnymi od przepływów generowanych przez inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów. W przypadku wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania, test na utratę wartości przeprowadzany jest corocznie oraz dodatkowo, gdy występują przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości. Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako kwota wyższa z dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych jakie jednostkowa spodziewa się czerpać z aktywów zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego aktywa. Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne), wartość bilansową tego składnika lub jednostki pomniejsza się do wartości odzyskiwalnej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się niezwłocznie jako koszt okresu. Na każdy dzień bilansowy jednostka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach ubiegłych dla danego składnika aktywów, przestał istnieć lub uległ zmniejszeniu. Jeśli takie przesłanki występują, jednostka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Wartość bilansowa składnika aktywów, która została podwyższona w wyniku odwrócenia odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości, nie powinna przekroczyć wartości bilansowej, jaka zostałaby ustalona (po odjęciu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach w ogóle nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie w pozycji pozostałe przychody operacyjne. 23 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Nieruchomości inwestycyjne Nieruchomość inwestycyjna to nieruchomość (grunt, budynek lub część budynku albo oba te elementy), posiadana (przez właściciela lub leasingobiorcę w formie składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania) w celu uzyskania przychodów z czynszów lub utrzymywania w posiadaniu ze względu na oczekiwany wzrost ich wartości przy czym nieruchomość taka nie jest wykorzystywana przy produkcji, dostawach towarów, świadczeniu usług lub czynnościach administracyjnych, ani też przeznaczona na sprzedaż w ramach zwykłej działalności jednostki. Początkowa wycena nieruchomości inwestycyjnej następuje w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Nieruchomość inwestycyjną posiadaną przez Grupę jako leasingobiorcę w formie składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania, ujmuje się zgodnie z MSSF 16 „Leasing”. Po początkowym ujęciu nieruchomości inwestycyjne Grupa wycenia wg wartości godziwej, a ustalone różnice wartości, zarówno wzrost jak i spadek są odnoszone bezpośrednio na rachunek zysków i strat. Wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnych jest wyceniana przez rzeczoznawcę raz na trzy lata lub częściej, jeżeli nastąpiła wyraźna zmiana parametrów użytych do wyceny. Wartością godziwą składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania stanowiącego nieruchomość inwestycyjną jest suma wszystkich (odpowiadających stawkom rynkowym) spodziewanych opłat leasingowych (wliczając te odnoszące się do ujętych zobowiązań z tytułu leasingu). Przeniesienia poszczególnych nieruchomości do lub z nieruchomości inwestycyjnych należy dokonać tylko wówczas, gdy następuje zmiana sposobu ich użytkowania (rozpoczęcie lub zakończenie wykorzystywania nieruchomości przez spółkę Grupy, oddanie nieruchomości stronie trzeciej w leasing operacyjny, zakończenie budowy i dostosowywania nieruchomości). W przypadku przeniesienia nieruchomości inwestycyjnej do nieruchomości zajmowanych przez właściciela lub do zapasów jako początkowy koszt przyjmuje się dotychczasową wartość godziwą. W przypadku przeniesienia nieruchomości z zapasów do nieruchomości inwestycyjnych skutki wyceny do wartości godziwej ujmuje się w pozycji pozostałych przychodów bądź kosztów operacyjnych. Po zakończeniu budowy i dostosowania nieruchomości inwestycyjnej we własnym zakresie różnicę z wyceny do wartości godziwej odnosi się do pozostałych przychodów lub kosztów operacyjnych. Nieruchomość inwestycyjną usuwa się z ksiąg (eliminuje ze sprawozdania z sytuacji finansowej) w momencie jej zbycia lub w przypadku trwałego wycofania z użytkowania i nie oczekuje się uzyskania w przyszłości żadnych korzyści wynikających z jej zbycia. Zyski lub straty wynikające z wycofania z użytkowania lub zbycia nieruchomości inwestycyjnej ustala się jako różnicę między przychodami netto ze zbycia a wartością bilansową danego składnika aktywów oraz ujmuje w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano wycofania lub zbycia (chyba że w MSSF 16 wprowadzono inny wymóg w przypadku sprzedaży i leasingu zwrotnego). Udziały i akcje w jednostkach stowarzyszonych i podporządkowanych Spółka grupy kapitałowej ujmuje posiadane akcje i udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych w pozycji „Udziały w jednostkach podporządkowanych i stowarzyszonych” według kosztu czyli w cenie nabycia pomniejszonej o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Utratę wartości ocenia się poprzez porównanie wartości bilansowej z wyższą z dwóch kwot: wartością godziwą, pomniejszoną o koszty zbycia i wartością użytkową. Rozchód akcji i udziałów w jednostkach zależnych, współkontrolowanych i stowarzyszonych rozliczany jest metodą FIFO. W przypadku umorzenia lub częściowego umorzenia udziałów / akcji w jednostkach zależnych, współkontrolowanych i stowarzyszonych, transakcja umorzenia rozliczana jest przez wynik w sprawozdaniu z zysku i strat. Dywidendy od jednostki zależnej, wspólnego przedsięwzięcia lub jednostki stowarzyszonej ujmuje się w jednostkowych sprawozdaniach finansowych jednostki w momencie, kiedy powstaje prawo jednostki do otrzymania dywidendy. Dywidendę ujmuje się w sprawozdaniu z zysków i strat. W sprawozdaniu skonsolidowanym inwestycje w jednostce stowarzyszonej wycenia się metodą praw własności czyli inwestycja jest początkowo ujmowana według ceny nabycia a następnie po dniu nabycia jej wartość jest korygowana o zmianę udziału inwestora w aktywach netto jednostki gospodarczej. Sprawozdanie finansowe jednostki stowarzyszonej powinno być sporządzone na ten sam dzień i według tych samych zasad co sprawozdanie inwestora. Zysk lub strata inwestora obejmuje udział inwestora w zysku lub stracie jednostki gospodarczej. Instrumenty finansowe i rachunkowość zabezpieczeń Przez instrumenty finansowe rozumie się każdą umowę, która skutkuje jednocześnie powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej jednostki gospodarczej i zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej jednostki gospodarczej. 24 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Aktywa finansowe Aktywa finansowe stanowi każdy składnik aktywów mający postać środków pieniężnych, instrumentu kapitałowego wyemitowanego przez inne jednostki, a także wynikające z kontraktu (umowy) prawo do otrzymania aktywów pieniężnych lub prawo do wymiany instrumentów finansowych z inną jednostką na potencjalnie korzystnych warunkach. Aktywa finansowe ze względu na kryterium terminowości dzielą się na: długoterminowe, krótkoterminowe. Jeżeli długość okresu utrzymywania aktywów finansowych nie wynika wprost z charakteru, cech lub umowy, której skutkiem są te aktywa, to za określenie planowanego okresu ich utrzymywania odpowiedzialna jest osoba zawierająca kontrakt. W chwili, gdy termin przeznaczenia do zbycia długoterminowych aktywów finansowych trwałych stanie się krótszy niż rok, aktywa te podlegają przekwalifikowaniu do inwestycji krótkoterminowych. Grupa kwalifikuje aktywa finansowe do jednej z następujących kategorii: wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, wyceniane w zamortyzowanym koszcie, wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, instrumenty finansowe zabezpieczające. Klasyfikacja zależy od charakteru i przeznaczenia aktywów finansowych, a określa się ją w momencie początkowego ujęcia. Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: 1) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy; 2) warunki umowy powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, stanowiących spłatę kwoty głównej oraz odsetek Do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa zalicza: należności z tytułu dostaw i usług, pożyczki udzielone obligacje pozostałe należności oraz lokaty, środki pieniężne i ich ekwiwalenty Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej skorygowana o wszelkie odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Składnik aktywów finansowych jest wyceniany w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki: 1) celem jest utrzymywanie go dla uzyskania zarówno przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i jego sprzedaż; 2) warunki umowy powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, stanowiących spłaty kwoty głównej oraz odsetek. W momencie początkowego ujęcia Grupa zaklasyfikowała instrumenty kapitałowe tj. akcje i udziały w jednostkach pozostałych do kategorii instrumentów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Do kategorii aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy klasyfikuje się wszystkie instrumenty finansowe, które nie zostały zaklasyfikowane, jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie lub jako wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Grupa zaklasyfikowała do aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy instrumenty pochodne dla których nie jest zastosowana rachunkowość zabezpieczeń jak również te instrumenty zabezpieczające, które podlegają wycenie przez wynik zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń. Grupa może w momencie początkowego ujęcia nieodwołalnie wyznaczyć składnik aktywów finansowych jako wyceniany w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeśli w ten sposób eliminuje lub znacząco zmniejsza niespójność wyceny lub ujęcia (określaną czasami jako „niedopasowanie księgowe”), jaka w przeciwnym razie powstałaby na skutek wyceny aktywów lub zobowiązań bądź ujęcia związanych z nimi zysków lub strat według różnych zasad. Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy ujmowane są początkowo w wartości godziwej, a na dzień kończący okres sprawozdawczy wyceniane w wartości godziwej z ujęciem zysków/strat z wyceny w wyniku finansowym. Grupa kwalifikuje zobowiązania finansowe do kategorii: wyceniane w zamortyzowanym koszcie, wycenianie w wartości godziwej przez wynik finansowy, instrumenty finansowe zabezpieczające. 25 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Do kategorii zobowiązań wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa zaklasyfikowała zobowiązania z tytułu dostaw i usług, otrzymane kredyty i pożyczki oraz wyemitowane obligacje. Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych do których nie jest stosowana rachunkowość zabezpieczeń Grupa klasyfikuje jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Klasyfikacja aktywów i zobowiązań finansowych do poszczególnych kategorii stosowana w Grupie Klasyfikacja i wycena Rodzaj instrumentu Prezentacja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Udzielone pożyczki Aktywa finansowe (długo- i krótkoterminowe) Należności z tytułu dostaw i usług, oprócz należności przekazanych do faktoringu Należności handlowe oraz pozostałe należności (długo- i krótkoterminowe) Pozostałe należności finansowe Należności handlowe oraz pozostałe należności (długo- i krótkoterminowe) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Udziały i akcje w jednostkach niepodporządkowanych Aktywa finansowe (długo- i krótkoterminowe) Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Należności z tytułu wyceny instrumentów pochodnych nie objętych rachunkowością zabezpieczeń Pochodne instrumenty finansowe (aktywa) Należności z tytułu dostaw i usług objęte umowami faktoringowymi Należności handlowe oraz pozostałe należności (długo- i krótkoterminowe) Zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania Otrzymane kredyty i pożyczki Pożyczki i kredyty bankowe (długo- i krótkoterminowe) Wyemitowane obligacje Obligacje (długo- i krótkoterminowe) Zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Zobowiązania z tytułu wyceny instrumentów pochodnych nie objętych rachunkowością zabezpieczeń Pochodne instrumenty finansowe (pasywa) Instrumenty finansowe zabezpieczające Należności / Zobowiązania z tytułu wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających przepływy pieniężne (objętych rachunkowością zabezpieczeń) Pochodne instrumenty finansowe (aktywa / pasywa) Utrata wartości aktywów finansowych Grupa zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe wprowadza koncepcję oczekiwanej straty kredytowej skutkującej rozpoznaniem odpisu z tytułu utraty wartości aktywów już od momentu ich początkowego ujęcia. Wymogi w zakresie utraty wartości aktywów finansowych, odnoszą się w szczególności do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Grupa zidentyfikowała poniższe kategorie aktywów finansowych, w ramach, których dokonała weryfikacji wpływu kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych na sprawozdanie finansowe: należności handlowe, udzielone pożyczki 26 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) W odniesieniu do należności handlowych Grupa oszacowała oczekiwane straty kredytowe opierając się na historycznych danych dotyczących utraconych należności oraz biorąc pod uwagę ubezpieczenie należności, obejmujące 90% wartości należności. W przypadku udzielonych pożyczek Grupa szacuje oczekiwane starty kredytowe na podstawie analizy historycznych przepływów oraz stopnia przeterminowania i oceny indywidualnej dłużnika. Instrumenty pochodne Zgodnie z możliwością określoną w par. 7.2.21 MSSF 9 Grupa postanowiła w zakresie rachunkowości zabezpieczeń kontynuować stosowanie wymogów MSR 39. Instrumenty pochodne ujmuje się w wartości godziwej na dzień zawarcia kontraktu, a następnie przeszacowuje do wartości godziwej na każdy dzień bilansowy. Wynikowy zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w rachunku zysków i strat, chyba że dany instrument pochodny pełni funkcję zabezpieczenia. W takim przypadku moment wykazania zysku lub straty zależy od charakteru powiązania zabezpieczającego. Grupa definiuje określone instrumenty pochodne jako: zabezpieczenia wartości godziwej ujętych aktywów lub zobowiązań lub uprawdopodobnionych przyszłych zobowiązań (zabezpieczenie wartości godziwej); zabezpieczenia określonego ryzyka związanego z ujętymi zobowiązaniami lub wysoce prawdopodobnymi planowanymi transakcjami (zabezpieczenie przepływów pieniężnych). Wartość godziwą instrumentów pochodnych traktowanych jako zabezpieczenie klasyfikuje się jako składnik aktywów trwałych lub zobowiązań długoterminowych, jeśli okres pozostały do zapadalności powiązania zabezpieczającego przekracza 12 miesięcy, lub też jako składnik aktywów obrotowych, jeśli okres ten jest krótszy niż 12 miesięcy. Instrumenty pochodne niewyznaczone jako efektywne powiązanie zabezpieczające klasyfikuje się jako aktywa lub zobowiązania obrotowe. Instrumenty pochodne wbudowane Instrumenty pochodne wbudowane w inne instrumenty finansowe lub w umowy nie będące instrumentami finansowymi traktowane są, jako oddzielne instrumenty pochodne, jeżeli charakter instrumentu wbudowanego oraz ryzyko z nim związane nie jest ściśle powiązane z charakterem umowy bazowej i ryzykiem z niej wynikającym i jeżeli umowy bazowe nie są wyceniane według wartości godziwej, której zmiany ujmuje się w rachunku zysków i strat. Rachunkowość zabezpieczeń Grupa definiuje określone zabezpieczenia od ryzyka różnic kursowych oraz ryzyka rynkowego obejmujące instrumenty pochodne, wbudowane instrumenty pochodne oraz inne instrumenty jako zabezpieczenia wartości godziwej, przepływów pieniężnych. Zabezpieczenia ryzyka różnic kursowych oraz ryzyka rynkowego w odniesieniu do uprawdopodobnionych przyszłych zobowiązań rozliczane są, jako zabezpieczenia przepływów pieniężnych. Przy rozpoczęciu powiązania zabezpieczającego podmiot dokumentuje tę relację między instrumentem zabezpieczającym a pozycją zabezpieczaną oraz cele zarządzania ryzykiem, a także strategię realizacji różnych transakcji zabezpieczających. Ponadto Grupa dokumentuje efektywność, z jaką zastosowany instrument zabezpieczający kompensuje zmiany wartości godziwej lub przepływów pieniężnych pozycji zabezpieczanej, zarówno w chwili zaistnienia powiązania, jak i potem, na bieżąco. Spółki Grupy rozpoznały rozliczenie transakcji terminowych zawartych w celu zabezpieczenia ryzyka walutowego, rozliczone transakcje dotyczą zabezpieczenia ekspozycji walutowej netto. Poziom zabezpieczenia ustalony został na podstawie prognozy ekspozycji walutowej netto w oparciu o budżet Grupy. Ekspozycja na ryzyko walutowe określona została na bazie prognozowanych przychodów ze sprzedaży w EUR oraz kosztów i wypływów związanych ze sprzedażą w walucie EUR. Instrumenty (transakcje terminowe) zawarte przez Grupę mają charakter zabezpieczający ryzyko walutowe, transakcje rozliczone w 2024 roku zaprezentowane zostały w dzielności operacyjnej jako pozostałe przychody operacyjne Zmiana wyceny tych transakcji terminowych traktowanych jako instrumenty zabezpieczające ujmowana jest w przychodach/kosztach finansowych do momentu ich rozliczenia. Zabezpieczenie przepływów pieniężnych Efektywna część zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych zdefiniowanych i zakwalifikowanych jako zabezpieczenie przepływów pieniężnych odnoszona jest z odroczeniem na kapitał własny. Zysk lub strata związane z częścią nieefektywną ujmowane są niezwłocznie w rachunku zysków i strat, jako część kosztów lub przychodów. Kwoty odnoszone z odroczeniem w kapitał własny odzyskiwane są w rachunku wyników w okresie, w którym pozycja zabezpieczana wykazywana jest w rachunku zysków i strat. Jeśli jednak prognozowana zabezpieczana transakcja spowoduje ujęcie składnika aktywów lub zobowiązań niefinansowych, zyski i straty odniesione uprzednio w kapitał własny przenosi się do początkowej wyceny kosztów danego składnika aktywów lub zobowiązań. Grupa zaprzestaje stosowania rachunkowości zabezpieczeń, jeżeli instrument zabezpieczający wygaśnie, zostaje sprzedany, zakończony lub zrealizowany lub nie spełnia kryteriów rachunkowości zabezpieczeń. A także w gdy unieważnione zostaje powiązanie zabezpieczające oraz gdy zaprzestano oczekiwać realizacji inwestycji zabezpieczanej. W takiej sytuacji skumulowane zyski lub straty z tytułu instrumentu zabezpieczającego ujęte w kapitałach pozostają w nich do momentu, gdy transakcja zabezpieczana zostanie zrealizowana. Jeżeli transakcja zabezpieczana 27 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) nie będzie realizowana, skumulowany wynik netto ujęty w kapitałach przenoszony jest niezwłocznie do rachunku zysków i strat. Zabezpieczenie wartości godziwej W przypadku zabezpieczania wartości godziwej – zyski i straty wynikające z przeszacowania wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego ujmuje się w rachunku zysków i strat. Wynikające z zabezpieczonego ryzyka zyski i straty związane z pozycją zabezpieczaną, korygują wartość bilansową zabezpieczanej pozycji i są ujmowane w rachunku zysków i strat. Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej oraz wycena instrumentu zabezpieczającego są ujmowane w kosztach bądź przychodach finansowych w zależności od kierunku zmiany. Zapasy Ewidencja nabytych składników zapasów ewidencjonowana jest w następujący sposób: -surowce i materiały podstawowe ewidencjonowane są w cenach nabycia, ujmowanych w stałych cenach ewidencyjnych (kosztach standardowych), skorygowanych o odchylenia od cen zakupu, -materiały pozostałe ewidencjonowane są w cenach nabycia nie wyższych od ich wartości netto możliwej do uzyskania, -towary ewidencjonowane są w cenach nabycia nie wyższych od ich wartości netto możliwej do uzyskania, -wyroby i półprodukty ewidencjonowane są wg kosztu wytworzenia, ustalonego na poziomie kosztu standardowego skorygowanego o odchylenia wartościowe wyliczone w procesie rozliczania kosztów. Odchylenia od cen ewidencyjnych w danym okresie sprawozdawczym podlegają rozliczeniu na koniec tego okresu. Podstawą rozliczenia jest ilość/koszt standardowy zapasu na koniec okresu oraz ilość/koszt standardowy zapasu rozchodowanego (wydanie do zużycia, sprzedaż) w danym miesiącu, -inne składniki nabywane na rynkach giełdowych wycenia się w wartości po koszcie standardowym zawierającym wyłącznie pozycję nabycia na giełdzie skorygowaną o odchylenia doprowadzające zapas do wartości rzeczywistej. Ewidencja towarów w punktach sprzedaży detalicznej prowadzona jest w cenach sprzedaży detalicznej (łącznie z marżą i należnymi podatkami). Materiały i towary Wycenia się według cen nabycia nie wyższych od ich wartości netto możliwej do uzyskania. Różnica między wyższą ceną nabycia/kosztem wytworzenia a niższą ceną sprzedaży netto ujmowana jest w formie odpisu aktualizującego wartość zapasu. W przypadku braku możliwości ustalenia ceny sprzedaży netto danego aktywu, Grupa określa jego wartość godziwą na dzień bilansowy w inny możliwy sposób Grupa w specyfice swej produkcji używa oprzyrządowania (narzędzi) do maszyn produkcyjnych. Jest to oprzyrządowanie podlegające odsprzedaży nabywcom produktów wytwarzanych na tymże oprzyrządowaniu na podstawie refaktury – po zaakceptowaniu przez nabywcę wzoru produktu na nim wytwarzanego. Koszty niniejszego oprzyrządowania ewidencjonowane są na wyodrębnionych kontach aż do momentu dokonania jego sprzedaży i w sprawozdaniu finansowym wykazywane w zapasach materiałowych. Ze względu na to, że w ciągu roku obrotowego ceny nabycia materiałów i towarów wahają się, rozchód towarów i materiałów ewidencjonowany jest wg metody „pierwsze przyszło – pierwsze wyszło” (FIFO). Ewidencja towarów w punktach sprzedaży detalicznej Towary – objęte są ewidencją wartościową. Ewidencja jest prowadzona w cenach sprzedaży detalicznej a więc łącznie z marżą handlową i należnym podatkiem VAT. Zarachowany podatek VAT i marżę ujmuje się na koncie „Odchylenia od cen ewidencyjnych” i dokonuje się rozliczenia odchyleń od cen ewidencyjnych w części dotyczącej marży towarów sprzedanych proporcjonalnie do sprzedanych towarów i zapasów, a w części dotyczącej podatku VAT na podstawie raportów z kas fiskalnych. Na dzień bilansowy wycena zapasu według cen detalicznych oraz ustalenie wielkości marży i podatku VAT następuje drogą spisu z natury oraz wyliczenia wskaźników przeciętnych odchyleń z tytułu marży i VAT. Produkty i produkcja w toku Produkty wycenia się w koszcie ichwytworzenia obejmującym koszty będące w bezpośrednim związku z danym produktem wraz z uzasadnioną częścią kosztów pośrednich związanych z wytworzeniem produktu. Na dzień bilansowy wartość produktów ujętą w księgach rachunkowych w cenach ewidencyjnych doprowadza się do rzeczywistego kosztu ich wytworzenia nie wyższego jednak od cen możliwych do uzyskania na rynku. Skutki odpisów aktualizujących wycenę wyrobów gotowych oraz ich odwracanie odnosi się na koszt własny sprzedanych produktów. W przypadku gdy koszty wytworzenia jednakowych lub uznanych za jednakowe produkty, ze względu na podobieństwo rodzaju i przeznaczenia, są różne, to wartość stanu końcowego tych aktywów, w zależności od przyjętej przez Grupę metody ustalania wartości rozchodu danego rodzaju produktów, do sprzedaży lub zużycia wycenia się: -według zasady FIFO („pierwsze weszło pierwsze wyszło”) 28 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) -według przeciętnych kosztów ich wytworzenia ustalonych według średniej ważonej danego produktu. Dopuszczalne są różne metody ustalania rozchodu w przypadku zapasów o różnym charakterze i przeznaczeniu. Produkty w toku produkcji wycenia się w wysokości kosztów bezpośrednich ich wytworzenia. Odpisy aktualizujące zapasy Różnica między wyższą ceną nabycia a niższą ceną sprzedaży netto materiałów i towarów podlega odpisaniu na pozostałe koszty operacyjne. W przypadku braku możliwości ustalenia ceny sprzedaży netto danego aktywu, powinno się określić jego wartość godziwą na dzień bilansowy w inny możliwy sposób. Skutki odpisów aktualizujących wycenę wyrobów gotowych oraz ich odwracanie odnosi się na koszt własny sprzedanych produktów. Odpady użytkowe, czyli składniki majątku, które w toku działalności utraciły swą pierwotną wartość użytkową wykazuje się w księgach według cen sprzedaży netto, a w razie braku takich cen – według wartości wynikającej z oszacowania uwzględniającego ich przydatność do dalszego wykorzystania. Jeżeli przewiduje się, że cena sprzedaży zapasów pokryje cenę nabycia lub koszt wytworzenia wówczas nie dokonuje się odpisu aktualizującego. Skutki odpisów aktualizujących wartość produkcji w toku (w tym odpadów poprodukcyjnych) i wyrobów gotowych oraz ich odwracanie odnosi się na koszt własny sprzedanych wyrobów. Skutki odpisów aktualizujących wartość materiałów i surowców w magazynie obciążają pozostałe koszty operacyjne (utworzenie odpisu) lub pozostałe przychody operacyjne (odwrócenie odpisu). Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług (handlowe) stanowią kwoty należne od klientów za sprzedane produkty, towary, materiały lub usługi powstałe w toku zwykłej działalności gospodarczej Grupy. Jeżeli termin spłaty należności handlowych przypada w ciągu jednego roku (lub w zwykłym cyklu działalności gospodarczej, jeżeli jest dłuższy), należności handlowe klasyfikuje się jako krótkoterminowe i wykazuje w aktywach obrotowych. Pozostałe należności obejmują kwoty należne od klientów za sprzedaż nie związaną ze zwykłą działalnością operacyjną Grupy, rozliczenia międzyokresowe czynne oraz wpłacone przez nich zaliczki na poczet przyszłych zakupów. Należą do nich przede wszystkim należności ze sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych, ze sprzedaży udziałów i akcji, należności z tytułu udziału w zyskach oraz należności publicznoprawne, z wyłączeniem należności z tytułu podatku od osób prawnych stanowiącego osobną pozycje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i inne. Należności pozostałe stanowią aktywa obrotowe, jeżeli są wymagalne w ciągu 12 miesięcy lub trwałe, jeżeli są wymagalne w okresie powyżej 12 miesięcy. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Środki pieniężneto środki w kasie, na rachunkach bankowych oraz depozyty płatne na żądanie ujmowane w księgach w wartości nominalnej.Rozchód środków pieniężnych w walutach obcych ustala się według metody FIFO – „pierwsze weszło – pierwsze wyszło”. Grupa zalicza do ekwiwalentów środków pieniężnych: lokaty bankowe, obligacje, bony skarbowe i komercyjne o terminie rozliczenia do 3 miesięcy od dnia nabycia. Ekwiwalenty środków pieniężnych są wyceniane w skorygowanej cenie nabycia metodą efektywnej stopy procentowej. Środki pieniężne, którymi spółka Grupy może dysponować jedynie w ograniczonym stopniu (mimo że są one w jej posiadaniu), są to środki, które nie mogą być dowolnie przez nią wykorzystane. Uzasadnia to wykazanie w rachunku przepływów pieniężnych kwot zablokowanych na rachunkach bankowych (np. w celu zabezpieczenia operacji, blokady zabezpieczające kredyty i pożyczki lub inne kontrakty finansowe, blokowane czasowo środki z tytułu dotacji), środki Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, Zakładowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, akredytywy czy otrzymane z tytułu planowanego przetargu wadia, z uwzględnieniem zasady istotności. Umownie przyjmuje się, że w omawianej pozycji wykazuje się środki pieniężne, którymi możliwość dysponowania jest ograniczona na dłużej niż 3 miesiące od dnia bilansowego. . Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe Rezerwa jest zobowiązaniem możliwym do oszacowania, którego termin wymagalności lub kwota nie są pewne. Grupa tworzy rezerwy, w przypadku gdy istnieje: -prawny lub zwyczajowy obowiązek wynikający ze zdarzeń przeszłych -prawdopodobny (>50%) wypływ środków -możliwy (5%-50%) wiarygodny szacunek Rezerwy wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy w wiarygodnie uzasadnionej, oszacowanej wartości bieżącej. Grupa rezerwę dyskontuje, gdy wartość pieniądza w czasie istotnie wpływa na wysokość rezerwy. Skutki finansowe tworzonych rezerw zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych w zależności od okoliczności, z którymi powiązane są przyszłe zobowiązania. Rezerwy rozlicza się (lub się je zmniejsza) w momencie powstania zobowiązania, na które uprzednio utworzono daną rezerwę. Rezerwy nie 29 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) wykorzystane na dzień ustania lub zmniejszenia się ryzyka, na które je utworzono, zaliczane są do pozostałych przychodów operacyjnych lub przychodów finansowych. Rezerwy na przyszłe wynagrodzenia (kierownictwa i pracowników) tworzy się w ciężar kosztów wynagrodzeń (w układzie rodzajowym kosztów) w okresie, którego dotyczy wynagrodzenie. Grupa rozpoznaje rezerwy na koszty likwidacji, rekultywacji oraz na naprawy środowiska w przypadku ich wystąpienia. Ujęcie rezerwy następuje w wartości zdyskontowanej planowanych kosztów na wykonanie koniecznych prac. Zobowiązanie warunkowe - możliwe zobowiązanie, które powstaje w wyniku przeszłych zdarzeń i którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub nie jednego lub więcej niepewnych, przyszłych zdarzeń, będących poza kontrolą Grupy lub jest istniejącym zobowiązaniem, ale nie jest ujmowane w bilansie, gdyż wydatkowanie środków przynoszących korzyści ekonomiczne jest mało prawdopodobne lub nie można wiarygodnie oszacować kwoty zobowiązania. Zobowiązania warunkowe nie są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej ani w sprawozdaniu z zysków i strat. Należy je wykazać w informacji dodatkowej gdy prawdopodobieństwo wypływu środków jest możliwe. Jedną z głównych pozycji zobowiązań warunkowych stanowią gwarancje finansowe czyli umowy, których celem jest rekompensowanie innym podmiotom strat powstałych na skutek niedokonania płatności przez dłużników. . Aktywa warunkowe Grupa nie powinna ujawniać w sprawozdaniu finansowym aktywów warunkowych. Warunkiem ujęcia aktywa w bilansie jest wpływ przyszłych korzyści ekonomicznych z prawdopodobieństwem >95%. Kapitały własne Kapitały własne wycenia się nie rzadziej niż na dzień bilansowy w wartości nominalnej ujmując je w księgach rachunkowych według ich rodzajów i zasad określonych przepisami prawa, statutem lub umową spółki Grupy. Zgodnie z MSR 29 par. 24 składniki kapitału własnego (poza zyskami zatrzymanymi i kapitałem z aktualizacji wyceny aktywów) zostały przeliczone na dzień przejścia na MSR tj 01.01.2004 r. ogólnymi wskaźnikami wzrostu cen od chwili ich wniesienia lub powstania w inny sposób. Kwota z przeszacowania hiperinflacyjnego podwyższyła kapitał zakładowy oraz agio emisyjne Kwota nadwyżki zapłaconej za akcje, pomniejszona o koszty emisji akcji poniesione podczas powstania jednostki dominującej lub podwyższenia kapitału podstawowego (agio) wykazywana jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Nadwyżka z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej”. Pozostała część kosztów, będąca nadwyżką nad agio zalicza się do kosztów finansowych. Zysk przypadający na jedną akcję Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za rok obrotowy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciągu roku obrotowego. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za rok obrotowy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji występujących w ciągu roku obrotowego wraz ze średnią ważoną liczbą akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe. Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są następnie wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania. Zyski i straty są ujmowane w rachunku zysków i strat z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej. Prowizje od udzielonych kredytów i pożyczek zaliczane są do kosztów finansowych z wyjątkiem gdy: - wartość prowizji została uznana za kwotę istotną lub - kwota środków pieniężnych wpływająca na konto spółki Grupy jest niższa od kwoty przypadającej do spłaty z tytułu potrąconej prowizji. Wówczas wysokość zapłaconej prowizji lub różnica między wartością otrzymanych środków a zobowiązaniem do spłaty stanowią czynne rozliczenie międzyokresowe kosztów i rozliczane są w ciężar kosztów finansowych okresu na jaki zaciągnięto zobowiązanie. 30 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Akcje własne nabyte celem umorzenia wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Udziały/akcje własne”, a różnica pomiędzy ceną ich nabycia a wartością nominalną łącznie z kosztami nabycia koryguje kapitał zapasowy lub kapitał rezerwowy utworzony na ten cel. Kapitały własne powstałe z zamiany dłużnych papierów wartościowych, zobowiązań i pożyczek na akcje (udziały) wykazuje się w ich wartości nominalnej (dłużnych papierów wartościowych, zobowiązań i pożyczek) z uwzględnieniem nie zamortyzowanego dyskonta, premii, naliczonych lecz nie zapłaconych odsetek (które nie będą zapłacone) do dnia zamiany na kapitał, nie zrealizowanych różnic kursowych oraz skapitalizowanych kosztów emisji. Rozliczenia międzyokresowe przychodów i dotacje rządowe Rozliczenia międzyokresowe przychodów dokonywane są z zachowaniem zasady ostrożności i obejmują w szczególności równowartość otrzymanych lub należnych od odbiorców środków (głównie finansowych) z tytułu świadczeń, których wykonanie nastąpi w przyszłych okresach sprawozdawczych (z zastrzeżeniem, że zaliczki otrzymane na dostawy i usługi ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji zobowiązań). W rozliczeniach międzyokresowych przychodów ujmowane są również dotacje rządowe, w tym dotacje unijne ze środków Unii Europejskiej. Dotacje dzielą się na: - dotacje do aktywów – na zakup, finansowanie środków trwałych i wartości niematerialnych - dotacje do dochodów – finansowanie kosztów w określonym obszarze. Dotacje rządowe, łącznie z niepieniężnymi dotacjami wykazywanymi w wartości godziwej, nie są ujmowane, dopóki nie istnieje wystarczająca pewność, że Grupa spełni warunki związane z dotacjami oraz że dotacje będą otrzymane. Przychód z dotacji kosztowych wykazywany jest w rachunku zysków i strat równolegle do ponoszonych kosztów, których dotacja dotyczy. W rachunku wyników odrębnie ujmowane są koszty i odrębnie kwota dotacji. Ujmowanie dotacji rządowych w wyniku w momencie ich otrzymania jest dopuszczalne, jeżeli nie istniała żadna podstawa dla przypisania dotacji do okresów innych niż te, w których ją otrzymano. Przychód z dotacji kapitałowych wykazywany jest jako przychody przyszłych okresów w pozycji „Dotacje rządowe” i rozliczany równolegle do amortyzacji sfinansowanych nią środków trwałych lub wartości niematerialnych. Podlegające zwrotowi dotacje rządowe ujmuje się jako zmianę wartości szacunkowej. Zwroty dotacji do dochodów rozlicza się w pierwszej kolejności z rozliczeniami międzyokresowymi ujętymi w związku z dotacją, następnie w wyniku. Zwrot dotacji do aktywów ujmuje się w formie zmniejszenia salda dochodów przyszłych okresów o kwotę podlegającą zwrotowi. Przychody Przychody z umów z klientami Przychody z tytułu sprzedaży produktów i usług oraz towarów i materiałów ujmowane są zgodnie z MSSF 15. Ujęcie przychodu przedstawia transakcję przeniesienia dóbr lub usług na klienta w kwocie odzwierciedlającej wartość wynagrodzenia, którego Grupa spodziewa się w zamian za te dobra lub usługi. Podstawowym kryterium ujęcia przychodów jest moment wypełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, następujący z chwilą przeniesienia kontroli na rzecz klienta. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów są ujmowane przez Grupę co do zasady w określonym momencie, zgodnym z momentem spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, w oparciu o ustalone w umowie warunki oraz wszystkie istotne fakty i okoliczności (w szczególności w oparciu o formuły baz dostawy INCOTERMS - zwykle w momencie wydania z magazynu lub w momencie dostarczenia do punktu wskazanego przez klienta). Zgodnie z MSSF 15 przychody ujmuje się w kwocie wynagrodzenia, które, zgodnie z oczekiwaniem Grupy, przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne odpisy oraz należny podatek od towarów i usług. Grupa szacuje prawdopodobieństwo wystąpienia bonusów czy premii dla klientów i rozpoznaje ich wartość na koniec każdego miesiąca sprawozdawczego jako korektę przychodów ze sprzedaży. Ustalone ceny transakcyjne nie zawierają elementów zmiennych. W Grupie nie występują umowy, w których występują świadczenia spełniane w miarę upływu czasu i nie rozpoznaje aktywów ani zobowiązań z tytułu umów. W Grupie nie występują znaczące koszty zawierania umów. Grupa udziela gwarancji na sprzedane produkty, które stanowi zapewnienie klienta, że dany produkt jest zgodny z ustaloną przez strony specyfikacją. Grupa ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37. Przychody ze sprzedaży korygowane są o wynik z rozliczenia instrumentów pochodnych zabezpieczających przyszłe przepływy pieniężne, zgodnie z ogólną zasadą, że wycenę pochodnego instrumentu zabezpieczającego w części stanowiącej zabezpieczenie efektywne ujmuje się w tej samej pozycji wyniku finansowego, w której ujmowana jest wycena pozycji zabezpieczanej w momencie, kiedy pozycja zabezpieczana wpływa na wynik finansowy. Odsetki, tantiemy i dywidendy Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania. Tantiemy wykazywane są w oparciu o zasadę memoriału, zgodnie z istotą stosownej umowy. 31 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Pozostałe przychody operacyjne Są to przychody pośrednio związane z prowadzoną działalnością, w szczególności: - zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych, - nadwyżka rozwiązanych rezerw utworzonych uprzednio w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych nad ich utworzeniem w danym okresie, - otrzymane kary i odszkodowania, - nadwyżka rozwiązanych odpisów aktualizujących materiały i towary nad ich utworzeniem w danym okresie, - nadwyżka rozwiązanych odpisów aktualizujących rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne nad ich utworzeniem w danym okresie. Przychody finansowe Stanowią przede wszystkim przychody z tytułu odsetek oraz zyski z tytułu dodatnich różnic kursowych netto od należności i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych. Koszty Kosztami są uprawdopodobnione zmniejszenia w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych, o wiarygodnie określonej wartości, w formie zmniejszenia wartości aktywów albo zwiększenia wartości zobowiązań lub rezerw, które doprowadzą do zmniejszenia kapitału własnego lub zwiększenia jego niedoboru w sposób inny niż wycofanie środków przez udziałowców lub właścicieli. Koszty ujmuje się w rachunku zysków i strat zgodnie z zasadą współmierności. W celu zapewnienia zasady współmierności przychodów i kosztów do aktywów lub pasywów danego okresu sprawozdawczego zaliczane są czynne lub bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmujące koszty lub przychody dotyczące przyszłych okresów oraz przypadające na ten okres sprawozdawczy koszty, które nie zostały jeszcze poniesione. Koszty operacyjne obejmują koszty bezpośrednio i pośrednio związane z działalnością Grupy w podziale na poszczególne rodzaje kosztów. Kosztami operacyjnymi są także koszty prowizji i opłat bankowych za prowadzenie rachunku bankowego. Aktualizacjawartości aktywów finansowych obejmuje wartość netto utworzonych i rozwiązanych odpisów aktualizujących aktywa nad ich rozwiązaniem w danym okresie. Pozostałe koszty operacyjne Są to koszty pośrednio związane z działalnością operacyjną Grupy, w tym w szczególności: - utworzone rezerwy na sprawy sporne, - przekazane darowizny, - naliczone lub zapłacone kary i odszkodowania, - straty w rzeczowych aktywach obrotowych lub trwałych, - straty ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych, - nadwyżka utworzonych odpisów aktualizujących materiały i towarów nad ich rozwiązaniem w danym okresie. Koszty finansowe obejmują w szczególności odsetki od kredytów pożyczek i innych źródeł finansowania, w tym dyskonto zobowiązań, zmiany wysokości rezerw wynikające z przybliżenia czasu wykonania zobowiązania (tzw. efekt odwracania dyskonta) oraz straty z tytułu różnic kursowych netto od należności i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych. Kosztami finansowymi są także koszty prowizji od udzielonych kredytów pożyczek i emisji papierów dłużnych, w części nie podlegającej aktywacji. Koszty powstające w wyniku użytkowana przez Grupę aktywów innych spółek i/lub osób, stanowiące odsetki ujmowane są w kosztach finansowych sukcesywnie w miarę narastania, zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej. Przewaga treści ekonomicznej nad formą Przy każdej transakcji Grupa analizuje czy dana transakcja rodzi skutki ekonomiczne jakich można się spodziewać dla tego typu transakcji. Zasada ta jest stosowana w przypadku takich transakcji jak sprzedaż, leasing, komis, sprzedaż należności z regresem do sprzedającego. Aby wykazać sprzedaż należy brać pod uwagę transfer istotnych ryzyk i korzyści na kupującego, brak możliwości sprawowania kontroli przez sprzedającego i wysokie prawdopodobieństwo wpływu korzyści. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowaniasą to odsetki oraz inne koszty poniesione przez Grupę w związku z pożyczeniem środków. Do kosztów finansowania należą: -odsetki od kredytów i pożyczek -amortyzacja dyskonta lub premii związanych z pożyczkami i kredytami, -amortyzacja kosztów związanych z uzyskaniem kredytów i pożyczek, -obciążenia finansowe z tytułu leasingu, -różnice kursowe związane z pożyczkami i kredytami w walutach obcych w części dotyczącej wyceny odsetek Koszty finansowania zewnętrznego są kosztami okresu, w którym je poniesiono, z wyjątkiem kosztów finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować dostosowywanym aktywom. Koszty finansowania za okresdostosowywania składnika aktywów zwiększają koszt wytworzenia środków trwałych lub inwestycji w nieruchomości. Zakończenie kapitalizacji kosztów finansowania następuje, gdy wszystkie prace zostały w istotnym stopniu 32 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) zakończone. Jeżeli środki z zaciągniętego na inwestycje kredytu są okresowo lokowane to uzyskane z lokaty odsetki również wpływają na koszty dostosowywanego aktywa. Różnice kursowe od kredytów i pożyczek zaciągniętych w walucie obcej wpływają na wartość początkową dostosowywanego składnika aktywów w zakresie w jakim stanowią korektę kosztów odsetek. Wartość różnic kursowych korygująca koszt odsetek stanowi różnicę pomiędzy kosztem odsetek od podobnego finansowania, jakie Grupa zaciągnęłaby w swojej walucie funkcjonalnej a kosztem poniesionym przy finansowaniu w walucie obcej. Świadczenia pracownicze Świadczenia pracownicze to wszystkie formy świadczeń jednostki oferowane w zamian za pracę wykonywaną przez pracowników. Premie Koszt powinien być rozpoznany w okresie, którego dotyczy świadczona praca. Nawet jeżeli ostateczne ustalenie wielkości świadczenia i wypłata (np. premii rocznej) następuje po dniu bilansowym to dane szacunkowej premii ujęte są w okresie, za który premia jest ustalana. Rezerwa na niewykorzystane urlopy Zobowiązanie ustala się w kwocie dodatkowych płatności, których wystąpienia oczekuje się wyłącznie ze względu na to, że kwota świadczenia narasta. Szacunek rezerwy oparty jest na porównaniu planu wykorzystania urlopów (ustalony na poziomie średniej realizacji z trzech ostatnich lat) z ich faktycznym wykorzystaniem w poszczególnych miesiącach roku obrotowego. Rezerwa urlopowa odnoszona jest w koszty własne sprzedaży. Nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalno rentowe Wyliczenie wartości odprawy rentowej polega na wyznaczeniu aktuarialnej wartości wypłaty na dzień kalkulacji. Przy zastosowaniu zasady tworzenia rezerwy po raz pierwszy kwotę dotyczącą lat ubiegłych rozlicza się z niepodzielonym wynikiem lat ubiegłych. Rezerwy muszą być tworzone niezależnie od wieku pracowników. Jeżeli wysokość wyliczonej rezerwy okaże się kwotą nieistotną to można jej nie tworzyć. Rezerwy na odprawy emerytalne ustalane są co roku przez niezależnego aktuariusza, a różnice aktuarialne odnoszone są w rachunek zysków i strat, w koszt własny sprzedaży lub koszty ogólnego zarządu, w zależności od grupy pracowników których rezerwa dotyczy. Wszelkie zyski i straty aktuarialne odnoszące się do zmian demograficznych i zmiany stopy dyskontowej ujmowane są bezpośrednio w pozostałych całkowitych dochodach. Restrukturyzacja W przypadku restrukturyzacji, rezerwy ujmuje się wówczas, gdy Grupa ma pewność, że wymagany będzie wypływ środków pieniężnych związanych z restrukturyzacją, a jego wysokość Grupa może wiarygodnie oszacować. Rezerwy obejmują w szczególności odprawy dla zwalnianych pracowników. Rezerwa na koszty restrukturyzacji może zostać zawiązana tylko w przypadku istnienia formalnego planu restrukturyzacji, przedstawionego wszystkim zainteresowanym stronom. Programy motywacyjne Kadra zarządzająca Spółki Dominującej objęta może być programem motywacyjnym. Celem programu jest wspieranie długoterminowego i wszechstronnego rozwoju Spółki Dominującej oraz jej Grupy Kapitałowej. Szczegółowe zasady programu opisane są w regulaminie programu motywacyjnego, przyjmowanym przez Radę Nadzorczą Spółki i przedstawione w osobnej nocie sprawozdania finansowego wraz z odpowiednią i zgodną z obowiązującymi standardami wyceną. Skutki zmian kursów wymiany walut obcych Walutą prezentacyjną dla Grupy jest złoty polski. Każda ze spółek Grupy ma walutę funkcjonalną zgodną z generowaniem i wydawaniem przez nią środków pieniężnych. Wycena na dzień transakcji Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną: -po kursie faktycznie zastosowanym, tj. po kursie kupna lub sprzedaży walut stosowanym przez bank, w którym następuje transakcja, w przypadku operacji sprzedaży lub kupna walut, -w przypadku pozostałych transakcji, w tym w przypadku otrzymania należności i zapłaty zobowiązań w walutach obcych według średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez bank narodowy spółki i obowiązującego na dzień zawarcia transakcji. Wycena na dzień bilansowy Na dzień bilansowy, aktywa i pasywa pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według średniego kursu banku narodowego obowiązującego na ten dzień. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kursu historycznego (kursu z dnia transakcji). Pozycje niepieniężne wyrażone w walucie obcej wyceniane są w wartości godziwej, według średniego kursu z dnia ustalania wartości godziwej. 33 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Ujmowanie różnic kursowych Różnice kursowe powstające z realizacji lub przeliczenia pozycji pieniężnych odnosi się do rachunku zysku i strat i wykazuje w wartości netto (zysk lub strata z tytułu różnic kursowych). Jeżeli zyski i straty z tytułu pozycji niepieniężnych ujmuje się w rachunku zysku i strat, to dotyczące ich różnice kursowe również ujmuje się w rachunku zysku i strat. Jeżeli zyski bądź straty z pozycji niepieniężnych ujmuje się bezpośrednio w kapitale własnym, to dotyczące tych zysków i strat różnice kursowe również ujmuje się bezpośrednio w kapitale własnym. Na dzień bilansowy, aktywa i pasywa pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane/wyceniane według, obowiązującego na ten dzień, średniego kursu banku narodowego. Aktywa i pasywa niepieniężne wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się według średniego kursu banku narodowego obowiązującego w dniu ustalenia wartości godziwej. Różnice kursowe od należności i zobowiązań wyrażonych w walutach obcych powstałe przy zapłacie zalicza się odpowiednio do kosztów lub przychodów finansowych. Do przeliczenia pozycji bilansowych zastosowano kurs z ostatniego dnia, a dla pozycji z rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych zastosowano kurs średni w okresie. średni kurs EUR w okresie kurs EUR na ostatni dzień okresu 01.01 - 31.12.2023 r. 4,5284 4,3480 01.01 - 31.12.2024 r. 4,3042 4,2730 Szacunki Zarządu Sporządzenie sprawozdania finansowego według MSSF wymaga od Zarządu dokonania profesjonalnych osądów, szacunków i założeń, które mają wpływ na przyjęte zasady oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów, przychodów oraz kosztów. Szacunki oraz związane z nimi założenia opierają się na doświadczeniu historycznym oraz innych czynnikach, które są uznawane za racjonalne w danych okolicznościach, a ich wyniki dają podstawę profesjonalnego osądu co do wartości bilansowej aktywów i zobowiązań, która nie wynika bezpośrednio z innych źródeł. Rzeczywiste wyniki mogą odbiegać od przyjętych wartości szacunkowych. Szacunki i leżące u ich podstaw założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmianę wielkości szacunkowych ujmuje się w okresie, w którym nastąpiła weryfikacja, jeśli dotyczy ona wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i okresach przyszłych, jeśli zmiana dotyczy ich na równi z okresem bieżącym. Główne szacunki księgowe oraz przyjęte założenia odnoszą się do: -okresów użytkowania aktywów trwałych - przedmiotem szacunku jest ustalenie przewidywanego okresu użytkowania, który w trakcie eksploatacji może ulegać skróceniu bądź wydłużeniu. Grupa dokonuje weryfikacji wartości końcowej i okresu użytkowania środków trwałych raz w roku obrotowym. Przy weryfikacji uwzględnia się między innymi: okres ekonomicznej użyteczności, wartość końcową składnika aktywów, oczekiwany sposób konsumowania korzyści ekonomicznych ze składnika aktywów,oczekiwane zużycie fizyczne szacowane w oparciu o dotychczasowe przeciętne okresy użytkowania, odzwierciedlające tempo zużycia fizycznego, intensywność wykorzystania, itp., utratę przydatności z przyczyn technologicznych lub rynkowych, prawne i inne ograniczenia dotyczące wykorzystania składnika aktywów, oczekiwane wykorzystanie składnika aktywów oceniane na podstawie oczekiwanej zdolności produkcyjnej lub wielkości produkcji oraz inne okoliczności mające wpływ na okres użytkowania aktywów. -odpisów z tytułu utraty wartości aktywów trwałych - dokonuje się w przypadku wystąpienia zewnętrznych lub wewnętrznych przesłanek, wskazujących na brak możliwości odzyskania wartości bilansowej aktywów trwałych. Jeśli wartość bilansowa aktywów przekracza szacowną wartość odzyskiwaną, to wartość aktywów jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej poprzez odpowiedni odpis oraz ujęcie kosztów w rachunku zysków i strat. -odpisów aktualizujących aktywa obrotowe (zapasy i należności), w przypadku zapasów oszacowanie odpisu dokonuje się w oparciu o ustalenie różnicy między ceną realizacji netto a oczekiwaną wartością przyszłych przepływów pieniężnych. Natomiast szacowanie odpisu należności to różnica między wartością bilansową danego składnika aktywów a wartością bieżącą szacowanych przyszłych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych według efektywnej stopy procentowej. -świadczeń pracowniczych oraz rezerw na odprawy emerytalne i podobne - aktualna wartość świadczeń oraz rezerw zależy od wielu czynników, które są ustalane metodami aktuarialnymi. Założenia stosowane przy ustalaniu kosztu netto (dochodu) dla emerytur obejmują stopę dyskontową. Wszelkie zmiany tych założeń będą miały wpływ na wartość zobowiązań emerytalnych. Grupa ustala właściwą stopę dyskontową na koniec każdego roku. Jest to stopa procentowa, którą stosuje się do określania aktualnej wartości szacowanych przyszłych wypływów środków pieniężnych, co do których przewiduje się, że będą niezbędne do uregulowania zobowiązań. -rezerw na przewidywane zobowiązania z tytułu działalności gospodarczej - tworzy się w wysokości stanowiącej najbardziej właściwy szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego lub uprawdopodobnienia przyszłego obowiązku na koniec okresu sprawozdawczego. 34 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) -testów na utratę wartości aktywów trwałych i wartości firmy - test na utratę wartości przeprowadza się na bazie pięcioletnich zdyskontowanych prognozowanych przepływów pieniężnych zgodnych z zatwierdzonymi planami Zarządu. Stopa dyskontowa wyliczana jest w oparciu o WACC. W modelu dla obliczenia kosztu kapitału własnego stosuje się model wyceny CAPM i wartość beta średnią dla branży. Wartości bilansowe i parametry przyjęte do szacunków zostały zaprezentowane w części liczbowej sprawozdania. Podatki Podatek dochodowy bieżący Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwoty przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegającej zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy. Podatek dochodowy odroczony Wykazywana w rachunku zysków i strat część odroczona podatku dochodowego jest różnicą pomiędzy stanem rezerw a aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec i początek okresu sprawozdawczego z uwzględnieniem przypadku gdy rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z operacji rozliczanych z kapitałem własnym Grupy odnosi się na ten kapitał. Grupa tworzy rezerwy i wykazuje aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w związku z powstaniem przejściowych różnic pomiędzy wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową oraz stratą podatkową lub ulgą podatkową możliwą do odliczenia od dochodu podatkowego w przeszłości. W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wyłączeniu podlegają aktywa i rezerwy na podatek odroczony, które zostały utworzone na pozycjach podlegających wyłączeniom konsolidacyjnym. Rezerwę i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego na poziomie każdej spółki Grupy wykazuje się w bilansie netto. Wartość prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej każdej spółki Grupy stanowi nadwyżkę aktywa lub rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Prezentowana jest odpowiednio w pozycji aktywa z tytułu podatku odroczonego lub w pozycji zobowiązania długoterminowego z tytułu odroczonego podatku dochodowego. W skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej pozycje aktywa z tytułu podatku odroczonego i rezerwa z tytułu podatku odroczonego stanowią sumę pozycji z poszczególnych spółek po dokonaniu odpowiednich wyłączeń konsolidacyjnych. Podatek od towarów i usług Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem: -gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz -należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług. Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako część należności lub zobowiązań. Zwolnienia podatkowe na podstawie decyzji o wsparciu na realizację nowych inwestycji Spółki Grupy prowadzą działalność na obszarach Specjalnych Stref Ekonomicznych i/lub na podstawie ustawy o wspieraniu inwestycji. Otrzymane decyzje o wsparciu nowych inwestycji pozwalają na zwolnienie z podatku dochodowego dochodów uzyskanych z działalności określonej w poszczególnych zezwoleniach/ decyzjach o wsparciu do wysokości limitu pomocy publicznej, który uzależniony jest od wydatków inwestycyjnych w ramach poszczególnych zezwoleń/decyzji o wsparciu oraz intensywności pomocy publicznej dla danego regionu. Grupa ujmuje korzyści wynikające z uzyskanej pomocy publicznej w oparciu o MSR 12. Grupa rozpoznaje aktywa z tytułu podatku odroczonego w wysokości możliwej do wykorzystania wartości pomocy publicznej przysługującej Grupie na poszczególne dni bilansowe. Niepewność związana z ujmowaniem podatku dochodowego Jeżeli w ocenie Grupy jest prawdopodobne, że podejście Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Grupa określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Oceniając to prawdopodobieństwo, Grupa przyjmuje, że organy podatkowe uprawnione do skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadzą taką kontrolę i będą miały dostęp do wszelkich informacji. Jeżeli Grupa stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Grupa odzwierciedla skutki niepewności w ujęciu księgowym podatku w okresie, w którym to ustaliła. Grupa ujmuje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego z wykorzystaniem jednej z dwóch niżej wymienionych metod, w zależności od tego, która z nich lepiej odzwierciedla sposób, w jaki niepewność może się zmaterializować: -Grupa określa najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych wyników lub 35 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) -Grupa ujmuje wartość oczekiwaną - jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród możliwych wyników. Fundusze specjalne Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych Grupa nalicza zgodnie z Ustawą z dnia 04.03.1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Aktywa i zobowiązania związane z tym funduszem nie są wykazywane w sprawozdaniu finansowym, ponieważ nie są one kontrolowane przez Grupę. Zdarzenia po dacie bilansu i zdarzenia o charakterze wyjątkowym Zdarzenia po dniu bilansowym wymagające dokonania korekt –zdarzenia, które dostarczają dowodów na istnienie określonego stanu na dzień bilansowy. Zdarzenia po dniu bilansowym niewymagające korekt – wskazują na stan powstały po dniu bilansowym. Jeżeli są istotne to Grupa ujawnia je w informacji dodatkowej, podając charakter zdarzenia i jego finansowy efekt lub stwierdzenie, że określenie takiego efektu jest niemożliwe lub niewiarygodne. Każde zdarzenie powodujące, że zasada kontynuacji działalności nie może być zachowana, jest zdarzeniem powodującym korekty w księgach i sprawozdaniu finansowym. Jednostka Grupy nie sporządza sprawozdania przy założeniu kontynuacji działalności, jeżeli po dniu bilansowym kierownictwo Spółki wchodzącej w skład Grupy postanowiło o likwidacji Spółki lub o zaprzestaniu prowadzenia działalności handlowej lub nie występuje realna alternatywa dla likwidacji Spółki lub zaprzestania działalności. Zdarzeniem wyjątkowym jest to jednorazowe wydarzenie gospodarcze, które wystąpiło w Grupie w okresie sprawozdawczym i ma wpływ na sprawozdanie finansowe. W przypadku gdy wydarzenie zostaje uznane przez Zarząd jako istotne, informacje o nim wraz z jego wpływem na sprawozdanie finansowe ujawnione zostaje w odpowiednich notach objaśniających. . Sprawozdawczość segmentów działalności Segmenty operacyjne wyodrębnia się, jeżeli taki podział występuje przy podejmowaniu decyzji w sprawach operacyjnych lub gdy w wewnętrznych raportach służących do podejmowania decyzji i bieżącej analizy działalności takie segmenty operacyjne są wyodrębnione. Segment branżowy jest dającym się wyodrębnić obszarem jednostki gospodarczej, w ramach którego następuje dystrybucja towarów lub świadczenie usług, lub grupy powiązanych towarów lub usług, który podlega ryzyku i charakteryzuje się poziomem zwrotu z poniesionych nakładów inwestycyjnych różnym o tych, które są właściwe dla innych segmentów branżowych. Do czynników, które należy uwzględnić określając czy produkty i usługi są powiązane należą: •rodzaj towarów lub usług, •rodzaj procesów produkcyjnych, •typ lub klasa użytkowników towarów lub usług, •zastosowane metody dystrybucji towarów lub świadczenia usług, •rodzaj systemu obowiązujących regulacji Segment geograficzny jest dającym się wyodrębnić obszarem jednostki gospodarczej, w ramach którego następuje dystrybucja towarów lub świadczenie usług w określonym środowisku ekonomicznym, które podlega ryzyku i charakteryzuje się poziomem zwrotu z poniesionych nakładów różnym od tych, które są właściwe dla innych obszarów działających w odmiennym środowisku ekonomicznym. Do czynników, które należy uwzględnić przy określaniu segmentu geograficznego należą: •podobieństwo warunków politycznych i ekonomicznych, •powiązania pomiędzy działalnością prowadzoną na różnych obszarach geograficznych, •bliskość lokalizacji, •szczególny rodzaj ryzyka związany z działalnością w konkretnym obszarze geograficznym, •regulacje dotyczące kontroli wymiany walut, •ryzyko walutowe. Jako kryterium wyboru segmentu geograficznego może być rozpatrywana lokalizacja klientów lub lokalizacja aktywów segmentu. W Grupie podział następuje według lokalizacji aktywów segmentu. Przychody segmentu są przychodami osiąganymi ze sprzedaży zewnętrznym klientom, z transakcji z innymi segmentami Grupy, które są wykazywane w rachunku zysków i strat jednostki gospodarczej i dają się bezpośrednio przyporządkować do danego segmentu wraz z odpowiednią częścią przychodów, którą w oparciu o racjonalne przesłanki można przypisać do tego segmentu. Do przychodów segmentu nie zalicza się: •zysków nadzwyczajnych, 36 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) •przychodu z tytułu odsetek lub dywidend, łącznie z odsetkami uzyskanymi z zaliczek przekazanych lub pożyczek udzielonych innym segmentom chyba że działalność segmentu ma przede wszystkim charakter finansów, •zysków ze sprzedaży inwestycji lub zysków wynikających z wygaśnięcia zadłużenia, chyba że działalność segmentu ma przede wszystkim charakter finansowy. Do przychodów segmentu zalicza się udziały jednostki gospodarczej w zyskach lub stratach jednostek stowarzyszonych, wspólnych przedsięwzięć lub pozostałych inwestycji finansowych konsolidowanych metodą praw własności, pod warunkiem jednak, że powyższe pozycje są zawarte w przychodach skonsolidowanych lub przychodach jednostki gospodarczej ogółem. Koszty segmentu są kosztami składającymi się z kosztów sprzedaży zewnętrznym klientom oraz kosztów transakcji realizowanych z innymi segmentami w ramach tej samej jednostki gospodarczej, które wynikają z działalności operacyjnej danego segmentu i dają się bezpośrednio przyporządkować do tego segmentu wraz z odpowiednią częścią kosztów jednostki gospodarczej, które w oparciu o racjonalne przesłanki można przypisać do danego segmentu. Do kosztów segmentu nie zalicza się: •strat nadzwyczajnych, •odsetek, łącznie z odsetkami z tytułu zaliczek lub pożyczek uzyskanych od innych segmentów, chyba że działalność segmentu ma przede wszystkim charakter finansowy, •strat na sprzedaży inwestycji lub strat poniesionych wskutek wygaśnięcia zadłużenia, chyba że działalność segmentu ma przede wszystkim charakter finansowy, • udziału jednostki gospodarczej w stratach jednostek stowarzyszonych, wspólnych przedsięwzięć lub w innych inwestycjach finansowych konsolidowanych metodą praw własności, •obciążeń z tytułu podatku dochodowego, •ogólnych kosztów administracyjnych, kosztów centrali oraz innych kosztów powstających na poziomie jednostki gospodarczej, które dotyczą jednostki gospodarczej jako całości. Niekiedy jednak koszty występujące na poziomie jednostki gospodarczej ponoszone są na rzecz segmentu. Takie koszty stanowią koszt segmentu, jeżeli dotyczą działalności operacyjnej segmentu i można je w oparciu o racjonalne przesłanki bezpośrednio przyporządkować lub przypisać do segmentu Aktywa segmentu są aktywami operacyjnymi wykorzystanymi przez segment w działalności operacyjnej, które dają się bezpośrednio przyporządkować do danego segmentu lub w oparciu o racjonalne przesłanki przypisać do tego segmentu. Pasywa segmentu są pasywami operacyjnymi powstałymi w wyniku działalności operacyjnej segmentu, które dają się bezpośrednio przyporządkować do danego segmentu lub w oparciu o racjonalne przesłanki przypisać do tego segmentu. Jeżeli na wynik segmentu składają się koszty odsetek, na jego pasywa składają się odpowiadające im oprocentowane zobowiązania. Do pasywów segmentu nie zalicza się zobowiązań z tytułu podatku dochodowego. Jeżeli na ryzyko i na stopy zwrotu inwestycyjnego jednostki gospodarczej w przeważającym stopniu wpływają różnice istniejące między towarami i usługami, które jednostka dostarcza, za podstawowy wzór sprawozdawczy stosowany do segmentów należy przyjąć segment branżowy, zaś uzupełniające informacje wykazywać w przekroju geograficznym i odwrotnie. Dwa lub większą ilość segmentów branżowych lub geograficznych objętych zakresem sprawozdawczości wewnętrznej, wykazujące znaczne podobieństwa można połączyć w jeden segment branżowy lub geograficzny. Segment branżowy lub segment geograficzny należy zaliczyć do segmentów objętych obowiązkiem sprawozdawczym, jeżeli większość jego przychodów została uzyskana ze sprzedaży na rzecz klientów zewnętrznych oraz: a)przychody segmentu ze sprzedaży na rzecz zewnętrznych klientów lub z transakcji realizowanych z innymi segmentami stanowią 10% lub więcej łącznych zewnętrznych i wewnętrznych przychodów wszystkich segmentów lub b)wynik segmentu niezależnie od tego, czy jest nim zysk czy strata stanowi 10% lub więcej połączonego wyniku wszystkich segmentów, które odnotowały zysk, lub wszystkich segmentów, które poniosły stratę, w zależności od tego, która z tych wartości wyrażona jako wartość bezwzględna jest większa lub c)aktywa segmentu stanowią 10% lub więcej ogółu aktywów wszystkich segmentów. Jeżeli łączne przychody zewnętrzne, które można przyporządkować do segmentów objętych obowiązkiem sprawozdawczym, stanowią mniej niż 75% skonsolidowanych przychodów lub przychodów Grupy ogółem, należy wyodrębnić dodatkowe segmenty objęte obowiązkiem sprawozdawczym, nawet jeśli nie osiągają one 10 procentowych progów opisanych powyżej i postępować tak należy aż do momentu, kiedy przychody z segmentów objętych obowiązkiem sprawozdawczym osiągną przynajmniej 75% skonsolidowanych przychodów lub przychodów jednostki gospodarczej ogółem. Segment uznany za segment objęty obowiązkiem sprawozdawczym w okresie bezpośrednio poprzedzającym okres bieżący z racji osiągnięcia właściwych 10 procentowych progów, w dalszym ciągu powinien być zaliczany do segmentów objętych obowiązkiem sprawozdawczym w bieżącym okresie, nawet jeśli jego przychody, wynik oraz aktywa nie przekraczają już 10 procentowych progów, jeżeli kierownictwo Grupy oceni ten segment za nadal istotny. 37 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Jeżeli segment został uznany za segment objęty obowiązkiem sprawozdawczym w bieżącym okresie z racji osiągnięcia odnośnych 10 procentowych progów, dane z poprzedniego okresu dotyczące segmentu, prezentowane dla celów porównawczych należy przekształcić celem odzwierciedlenia faktu odrębności nowego segmentu objętego obowiązkiem sprawozdawczym, nawet jeśli w poprzednim okresie segment ten nie spełniał wymogów związanych z osiągnięciem 10 procentowych progów, chyba że dokonanie takiego przekształcenia jest niewykonalne ze względów praktycznych. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i zaprzestanie działalności Grupa wycenia składnik aktywów trwałych (lub grupę składników) jako przeznaczony do sprzedaży w kwocie niższej z jego wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży. Przyjmuje się, że składnik jest przeznaczony do sprzedaży, jeżeli zostały podjęte decyzje kierownictwa oraz został rozpoczęty aktywny program poszukiwania nabywcy. Działalność zaniechana to element (lub grupa elementów) Grupy generujący środki pieniężne, który można wyodrębnić organizacyjnie lub dla celów sprawozdawczości finansowej z całości Grupy, który został zbyty lub przeznaczony do sprzedaży oraz: -stanowi odrębną, ważną dziedzinę działalności, -jest częścią pojedynczego, skoordynowanego planu zbycia odrębnej, ważnej dziedziny działalności jednostki lub jej geograficznego obszaru działalności, -lub jest jednostką zależną nabytą wyłącznie z zamiarem odsprzedaży. . W przypadku zaistnienia działalności zaniechanej Grupa ujawnia: -w rachunku zysków i strat odrębnie od działalności kontynuowanej zysk lub stratę netto (po opodatkowaniu) działalności zaniechanej, -w sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa przeznaczone do zbycia oraz zobowiązania związane z działalnością zaniechaną, -w informacji dodatkowej przychody, koszty, koszty wyceny do wartości godziwej, podatek dochodowy i wynik netto działalności zaniechanej, przepływy środków pieniężnych przyporządkowane działalności zaniechanej, poszczególne aktywa i poszczególne zobowiązania związane z działalnością zaniechaną. 3.1.Przekształcenie danych porównywalnych Grupa nie dokonywała przekształcenia danych porównywalnych w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym za 2024 rok wpływających na wynik finansowy i skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej. 4.OŚWIADCZENIA ZARZĄDU Oświadczenie Zarządu o zgodności zasad rachunkowości Zarząd Jednostki Dominującej w składzie: Wojciech Kowalczyk, Łukasz Bubacz, Adam Holewa oświadcza, że wedle najlepszej wiedzy,sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz, że sprawozdanie GK Boryszew odzwierciedla w sposób prawdziwy, rzetelny jasny sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy GK Boryszew. Zarząd zgodnie potwierdza, że sprawozdanie z działalności GK Boryszew zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz jej sytuacji w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyk. 38 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 5.SEGMENTY OPERACYJNE (działalność kontynuowana) Działalność kontynuowana 01.01.2024 - 31.12.2024 Chemia Motoryzacja Metale Pozostałe nieprzypisane Razem wyłączenia pomiędzy segmentami Razem Przychody ze sprzedaży 157 687 1 567 864 2 825 884 769 629 5 321 064 (205 058) 5 116 006 Koszty własny sprzedaży segmentu 128 858 1 446 527 2 644 367 726 990 4 946 742 (199 223) 4 747 519 Wynik na sprzedaży w segmencie 28 829 121 337 181 517 42 639 374 322 (5 835) 368 487 Koszty zarządu i sprzedaży 30 012 168 113 172 228 34 153 404 506 (5 722) 398 784 Wynik na pozostałej działalności operacyjnej 5 171 29 810 137 813 21 664 194 458 14 339 208 797 Wynik operacyjny segmentu 3 988 (16 966) 147 102 30 150 164 274 14 226 178 500 Amortyzacja 5 573 87 734 64 772 6 137 164 216 (5 523) 158 693 EBITDA ) 9 561 70 768 211 874 36 287 328 490 8 703 337 193 Aktywa segmentu 137 803 1 446 581 2 139 809 1 676 936 5 401 129 (1 820 303) 3 580 826 Zobowiązania segmentu 105 818 2 286 988 552 295 259 761 3 204 862 (1 200 403) 2 004 459 Działalność kontynuowana 01.01.2023 - 31.12.2023 Chemia Motoryzacja Metale Pozostałe nieprzypisane Razem wyłączenia pomiędzy segmentami Razem Przychody ze sprzedaży 225 430 1 748 872 3 356 059 745 863 6 076 224 (387 219) 5 689 005 Koszty własny sprzedaży segmentu 190 940 1 599 934 3 056 431 718 654 5 565 959 (375 318) 5 190 641 Wynik na sprzedaży w segmencie 34 490 148 938 299 628 27 209 510 265 (11 901) 498 364 Koszty zarządu i sprzedaży 38 375 181 203 172 234 29 778 421 590 (6 392) 415 198 Wynik na pozostałej działalności operacyjnej 7 164 21 491 26 204 33 780 88 639 5 282 93 921 Wynik operacyjny segmentu 3 279 (10 774) 153 598 31 211 177 314 (227) 177 087 Amortyzacja 5 621 87 338 62 788 8 795 164 542 (5 644) 158 898 EBITDA ) 8 900 76 564 216 386 40 006 341 856 (5 871) 335 985 Aktywa segmentu 188 059 1 585 896 2 207 418 1 845 686 5 827 059 (2 073 977) 3 753 082 Zobowiązania segmentu 110 122 2 189 547 592 023 293 958 3 185 650 (1 084 078) 2 101 572 ) EBITDA = wynik na działalności operacyjnej powiększony o amortyzację 39 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Grupa Kapitałowa Boryszew działa w obszarze trzech segmentów branżowych. SEGMENTY DZIAŁALNOŚCI Motoryzacja Boryszew S.A. Oddział Maflow w Tychach, Maflow Spain Automotive S.L., Maflow France Automotive S.A.S., Maflow BRS s.r.I., Maflow Components Dalian Co. Ltd., Maflow do Brasil Ltda.,Boryszew Automotive Mexico S.DE R.L.DE C.V., MAFMEX S.DE R.L.DE C.V., Maflow Polska Sp. z o.o., Maflow India Private Limited, Boryszew Automotive Plastics Sp. z o.o., ICOS GmbH w upadłości pod zarządem własnym, Theysohn Kunststoff GmbH w upadłości pod zarządem własnym,Theysohn Formenbau GmbH w upadłości pod zarządem własnym, Boryszew Kunststofftechnik Deutschland GmbH, AKT Plastikářská Technologie Čechy, spol. S.r.o., Boryszew Formenbau Deutschland GmbH w upadłości pod zarządem własnym, Boryszew Oberflächentechnik Deutschland GmbH w upadłości pod zarządem własnym, Boryszew Plastic RusLtd., Maflow Plastics Poland Sp. z o.o., , Boryszew Deutschland GmbH w likwidacji, Boryszew HR Service Sp. z o.o., Boryszew Maflow Sp. z o.o. Metale Walcownia Metali Dziedzice S.A., ZM Silesia S.A., Baterpol S.A., Polski Cynk Sp. z o.o., NPA Skawina Sp. z o.o., Baterpol Recycler Sp. z o.o., Metal Zinc Sp. z o.o., Alchemia S.A., Huta Bankowa Sp. z o.o., Laboratoria Badań Batory Sp. z o.o., Zakład Utylizacji Odpadów Sp. z o.o., RAPZ Sp. z o.o. Chemia Boryszew S.A Oddział Elana, Boryszew S.A. Oddział Boryszew ERG, Elimer Sp. z o.o. Pozostałe spółki nie przypisane do segmentów branżowych to: Boryszew S.A. – Centrala, Boryszew S.A. Oddział Boryszew Energy, Boryszew Green Energy & Gas Sp. z o.o., Boryszew Inwestycje Sp. z o.o., Boryszew Nieruchomości Sp. z o.o., Boryszew Assets Sp. z o.o., Boryszew Property Sp. z o.o., ʺonesanoʺ S.A. 6.PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Przychody ze sprzedaży wyrobów 4 365 117 5 131 485 Przychody ze sprzedaży usług 128 295 75 849 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 582 153 458 091 Pozostałe przychody z kontraktów 40 441 23 580 Razem (przychody z działalności kontynuowanej) 5 116 006 5 689 005 PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY WG KIERUNKÓW GEOGRAFICZNYCH Przychody ze sprzedaży według obszarów geograficznych 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Działalność kontynuowana Sprzedaż krajowa 2 009 413 2 015 379 Sprzedaż do krajów UE 2 622 741 3 099 126 Sprzedaż do pozostałych krajów europejskich 176 995 247 039 Sprzedaż poza Europę 299 349 327 461 Instrumenty zabezpieczające 7 508 - Razem (przychody z działalności kontynuowanej) 5 116 006 5 689 005 40 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) UDZIAŁ KRAJÓW UE W SPRZEDAŻY WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWEJ Udział krajów UE w sprzedaży wewnątrzwspólnotowej: 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Niemcy 35% 36% Republika Czeska 21% 19% Włochy 8% 6% Hiszpania 6% 4% Słowacja 4% 5% 7.KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ Koszty działalności operacyjnej według rodzaju 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Amortyzacja 158 668 158 924 Zużycie materiałów i energii 3 121 670 3 757 743 Usługi obce 339 416 353 774 Podatki i opłaty 47 720 44 272 Koszty świadczeń pracowniczych, w tym: 883 217 885 255 koszty wynagrodzeń 704 614 710 129 koszty ubezpieczeń społecznych 134 444 135 208 pozostałe świadczenia na rzecz pracowników 44 159 39 918 Pozostałe koszty 56 271 64 845 Wartość sprzedanych towarów i materiałów 552 126 439 549 Razem koszty rodzajowe 5 159 088 5 704 362 Zmiana stanu produktów 5 988 (18 406) Aktywowane koszty rodzajowe, świadczenia na własne potrzeby (18 773) (80 117) Razem koszty operacyjne 5 146 303 5 605 839 Koszty sprzedaży (107 041) (121 689) Koszty ogólnego zarządu (291 743) (293 509) Koszty własny sprzedaży 4 747 519 5 190 641 41 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 8.POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE Pozostałe przychody operacyjne 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Zysk ze sprzedaży aktywów trwałych i nieruchomości inwestycyjnych 43 049 119 363 Wycena aktywów, w tym: 52 892 62 501 wycena do wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych 35 022 53 331 odwrócenie odpisów aktualizujących zapasy 12 012 8 725 odwrócenie odpisów aktualizujących środki trwałe 5 858 445 Rozwiązanie zbędnych rezerw 132 484 18 475 Dywidendy i pozostałe przychody z inwestycji kapitałowych 8 12 Aktualizacja należności handlowych i pozostałych 4 949 1 975 Pozostałe przychody, w tym: 66 724 125 694 przychody z otrzymanych odszkodowań 5 887 25 723 odpisanie zobowiązań 178 203 otrzymane białe certyfikaty 629 2 038 zbycie praw do emisji 5 602 5 435 nadwyżki inwentaryzacyjne 13 451 17 945 zyski z instrumentów zabezpieczających 4 926 31 106 pomoc dla sektorów energochłonnych 457 12 120 rekompensaty poniesionych kosztów 13 598 9 878 pozostałe 21 996 21 246 Dotacje () 11 261 13 649 Razem 311 367 341 669 () Spółki Grupy Kapitałowej otrzymywały wsparcie ze środków publicznych na cele związane z realizacją projektów inwestycyjnych o charakterze rozwojowym (NCBiR), między innymi w Walcownia Metali Dziedzice S.A., Huta Bankowa Sp. z o.o.., Boryszew S.A. Oddział ERG, NPA Skawina sp. z o.o. 42 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 9.POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE Pozostałe koszty operacyjne 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Straty ze sprzedaży aktywów trwałych 23 933 87 969 Utworzenie odpisów aktualizujących wartość aktywów niefinansowych , w tym: 19 148 66 402 odpisy aktualizujące zapasy 11 514 20 769 odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe oraz WN 7 634 45 633 Aktualizacja należności handlowych i pozostałych 2 148 5 919 Utworzenie rezerw, w tym: 22 610 24 751 rezerwy na koszty restrukturyzacji 19 087 8 681 rezerwy na roszczenia sporne 1 018 332 rezerwy na reklamacje i gwarancje 1 324 4 572 rezerwy na kontrakty przynoszące stratę 1 181 10 360 rezerwa na roszczenia z tytułu podatków - 806 Pozostałe koszty, w tym: 34 731 62 707 umorzenie i spisanie należności 508 6 908 zapłacone odszkodowania i kary 1 290 428 niedobory inwentaryzacyjne 15 438 16 997 koszty likwidacji zakładu Francja - 9 781 darowizny 672 1 206 koszty złomowania zapasów 5 318 7 835 straty z instrumentów zabezpieczających 398 1 055 pozostałe koszty 11 107 18 497 Razem 102 570 247 748 10.PRZYCHODY FINANSOWE Przychody finansowe 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Przychody odsetkowe 2 689 7 682 Dodatnie różnice kursowe 20 209 46 546 Zyski z pochodnych instrumentów finansowych 840 4 334 Pozostałe przychody finansowe 4 323 2 346 Razem 28 061 60 908 43 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 11.KOSZTY FINANSOWE Koszty finansowe 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Koszty odsetkowe 70 976 79 091 Straty z pochodnych instrumentów finansowych 3 784 296 Ujemne różnice kursowe 16 349 13 345 Opłaty z tytułu otrzymanych gwarancji i poręczeń 3 623 6 166 Aktualizacja wartości aktywów finansowych 251 - Pozostałe koszty finansowe 5 496 2 324 Razem 100 479 101 222 Koszty odsetkowe: Odsetki od kredytów 58 485 49 827 Odsetki od pożyczek 205 339 Odsetki od leasingu 11 252 11 721 Odsetki od zobowiązań skarbowych 124 13 684 Odsetki od zobowiązań handlowych i pozostałe odsetki 910 3 520 Razem 70 976 79 091 12.PODATEK DOCHODOWY Podatek dochodowy 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Podatek bieżący 32 306 42 268 Podatek odroczony (49 582) (25 302) Razem podatek (17 276) 16 966 Grupa prowadzi działalność w wielu krajach na całym świecie. Przepisy podatkowe są różne, a stawki podatkowe kształtują się pomiędzy 9-34% w poszczególnych spółkach. 44 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 12.1.Podatek dochodowy bieżący Podatek dochodowy 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Zysk (strata) brutto 103 529 134 515 Korekta o koszty nie stanowiące kosztu uzyskania przychodu 545 089 384 769 Korekta o przychody nie będące przychodami podatkowymi (669 877) (431 950) Dochód po uwzględnieniu różnic trwałych i przejściowych (21 259) 87 334 Darowizny (502) (524) Odliczenia od podstawy opodatkowania (ulga B+R) (15 001) (11 055) Odliczenia od dochodu z tytułu rozliczenia strat podatkowych (18 650) (20 524) Podstawa opodatkowania (55 412) 55 231 Podatek dochodowy według stawek 31 329 45 922 Efektywna stopa podatkowa 30% 34% Odliczenia (doliczenia) od podatku (42) (237) Różnica na rozliczeniu podatku części operacyjnej lub kapitałowej Podatek minimalny 849 2 Korekta podatku lat ubiegłych 170 (3 419) Podatek dochodowy bieżący wykazany w wyniku 32 306 42 268 - - Dochód ze zbycia akcji przez całkowite dochody - 4 238 Podatek dochodowy roku bieżącego wykazany w całkowitych dochodach - 805 45 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 12.2.Podatek odroczony Zmiana stanu wykazana w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów jest zgodna ze zmianą stanu wykazana w tabelach o podatku bieżącym i odroczonym. Zmiana w okresie Stan na 31.12.2023 Podatek odroczony w rachunku zysków i strat Podatek odroczony w innych całkowitych dochodach Inne zmiany w tym różnice kursowe z przeliczenia Stan na 31.12.2024 AKTYWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO Rezerwy na świadczenia pracownicze 9 223 1 545 (160) (61) 10 547 Pozostałe rezerwy 6 591 3 957 - (120) 10 428 Odpisy aktualizujące 11 340 (1 297) - (12) 10 031 Odsetki niezapłacone od kredytów i pożyczek 262 10 - 13 285 Niezrealizowane różnice kursowe 9 960 1 937 - (1 002) 10 895 Amortyzacja (różnica pomiędzy amortyzacją podatkową a bilansową) 58 462 3 984 - (1 021) 61 425 Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania 11 961 347 - 7 12 315 Wycena instrumentów pochodnych 399 (245) (41) - 113 Aktywo na straty podatkowe i należne ulgi inwestycyjne () 8 411 46 119 - (839) 53 691 Pozostałe 14 885 (5 297) - (2) 9 586 Kompensata dla celów prezentacji (86 428) - - (37 910) (124 338) Aktywa z tytułu podatku odroczonego 45 066 51 060 (201) (40 947) 54 978 () w tym utworzone w 2024 r. aktywo na ulgi inwestycyjne w kwocie 13 206 tys. zł NPA Skawina Sp. z o.o. i 15 135 tys. zł Boryszew Maflow Sp. z o.o. REZERWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO Wycena aktywów trwałych 23 724 (6 677) - (1 668) 15 379 Wycena instrumentów pochodnych 2 791 (1 033) (1 962) 1 797 1 593 Wycena udziałów i akcji - - - - - Niezrealizowane różnice kursowe 7 888 176 - (119) 7 945 Amortyzacja (różnica pomiędzy amortyzacją podatkową a bilansową) 108 112 3 422 - (17) 111 517 Odsetki niezapłacone od kredytów i pożyczek 621 3 730 - 1 4 352 Pozostałe 19 871 1 860 - (859) 20 872 Kompensata dla celów prezentacji (86 428) - - (37 910) (124 338) Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 76 579 1 478 (1 962) (38 775) 37 320 Aktywa/Rezerwa na podatek odroczony 31 513 (49 582) (1 761) 2 172 (17 658) 46 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Zmiana w okresie Stan na 31.12.2022 Podatek odroczony w rachunku zysków i strat Podatek odroczony w innych całkowitych dochodach Inne zmiany w tym różnice kursowe z przeliczenia Stan na 31.12.2023 AKTYWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO Rezerwy na świadczenia pracownicze 8 685 298 157 83 9 223 Pozostałe rezerwy 6 380 450 - (239) 6 591 Odpisy aktualizujące 24 154 (11 925) - (889) 11 340 Odsetki niezapłacone od kredytów i pożyczek 2 150 (1 888) - - 262 Niezrealizowane różnice kursowe 3 021 7 089 - (150) 9 960 Amortyzacja (różnica pomiędzy amortyzacją podatkową a bilansową) 53 270 4 992 - 200 58 462 Zobowiązania z tytułu prawa do użytkowania 7 081 4 879 - 1 11 961 Wycena instrumentów pochodnych 522 (161) 41 (3) 399 Aktywo na straty podatkowe 2 157 6 400 - (146) 8 411 Pozostałe 13 485 621 - 779 14 885 Kompensata dla celów prezentacji (111 758) - - 25 330 (86 428) Aktywa z tytułu podatku odroczonego 9 147 10 755 198 24 966 45 066 REZERWA Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO Wycena aktywów trwałych 11 766 10 974 1 549 (565) 23 724 Wycena instrumentów pochodnych 3 496 432 (1 138) 1 2 791 Wycena udziałów i akcji 1 041 - (1 041) - - Niezrealizowane różnice kursowe 10 101 100 - (2 313) 7 888 Amortyzacja (różnica pomiędzy amortyzacją podatkową a bilansową) 100 505 7 754 - (147) 108 112 Odsetki niezapłacone od kredytów i pożyczek 35 273 (34 652) - - 621 Pozostałe 21 982 845 (11) (2 945) 19 871 Kompensata dla celów prezentacji (111 758) - - 25 330 (86 428) Rezerwa z tytułu podatku odroczonego 72 406 (14 547) (641) 19 361 76 579 Aktywa/Rezerwa na podatek odroczony 63 259 (25 302) (839) (5 605) 31 513 47 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 13.RZECZOWY MAJĄTEK TRWAŁY Rzeczowe aktywa trwałe (wg grup rodzajowych) Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 Środki trwałe według rodzaju: 1 304 109 1 310 975 grunty 25 818 22 495 budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 362 831 400 709 urządzenia techniczne i maszyny 875 187 846 344 środki transportu 9 223 9 445 inne środki trwałe 31 050 31 982 Zaliczki na środki trwałe 5 886 18 498 Rzeczowe aktywa trwałe, razem 1 309 995 1 329 473 Środki trwałe netto stanowiące zabezpieczenie spłaty zobowiązań 523 774 530 661 48 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) w okresie 01.01.2024 - 31.12.2024 Grunty Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej Urządzenia techniczne i maszyny środki transportu Inne środki trwałe Razem Wartość brutto środków trwałych na początek okresu 22 905 724 878 2 146 249 34 997 124 717 3 053 746 Zwiększenie z tytułu nabycia 9 6 901 167 860 1 418 7 665 183 853 Środki trwałe wykupione po zakończonym leasingu - - 36 522 68 28 36 618 Zmniejszenie wskutek zbycia - (8 670) (5 930) (1 765) (779) (17 144) Środki trwałe w budowie - 7 682 (53 185) (34) 782 (44 755) Likwidacja - (798) (17 282) (752) (1 208) (20 040) Przekwalifikowanie do aktywów przeznaczonych do sprzedaży - (49 202) (48 831) (181) (2 445) (100 659) Wpływ różnic kursowych 3 306 (4 997) (35 591) (260) (1 534) (39 076) Inne - 5 432 16 990 717 2 143 25 282 Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu 26 220 681 226 2 206 802 34 208 129 369 3 077 825 Skumulowane umorzenie na początek okresu - 286 586 1 210 718 25 014 91 638 1 613 956 Planowa amortyzacja własnych środków trwałych - 20 353 88 080 1 802 7 964 118 199 Zmniejszenie wskutek zbycia - (4 399) (5 065) (1 648) (659) (11 771) Likwidacja - (881) (13 506) (594) (1 114) (16 095) Przekwalifikowanie do aktywów przeznaczonych do sprzedaży - (18 509) (39 550) (157) (1 298) (59 514) Wpływ różnic kursowych - (2 114) (11 361) (228) (1 273) (14 976) Inne - 235 16 642 319 2 104 19 300 Umorzenie na koniec okresu - 281 271 1 245 958 24 508 97 362 1 649 099 Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu 410 37 583 89 187 538 1 097 128 815 Utworzenie odpisu aktualizującego ujętego w wyniku bieżącego okresu - 1 250 8 680 86 229 10 245 Odwrócenie odpisu aktualizującego ujętego w wyniku bieżącego okresu - (107) (5 512) (49) (171) (5 839) Wpływ różnic kursowych (8) (2 346) (3 721) (44) (69) (6 188) Inne - 744 (2 977) (54) (129) (2 416) Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu 402 37 124 85 657 477 957 124 617 Wartość netto środków trwałych na koniec okresu 25 818 362 831 875 187 9 223 31 050 1 304 109 49 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) w okresie 01.01.2023 - 31.12.2023 Grunty Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej Urządzenia techniczne i maszyny środki transportu Inne środki trwałe Razem Wartość brutto środków trwałych na początek okresu 49 852 851 337 2 036 902 32 263 125 873 3 096 227 Zwiększenie z tytułu nabycia - 20 314 152 979 4 125 10 750 188 168 Środki trwałe wykupione po zakończonym leasingu - - 11 770 900 2 713 15 383 Przyjęcie w drodze aportu - 12 367 69 124 149 3 016 84 656 Zmniejszenie wskutek zbycia (16 652) (81 831) (7 910) (1 960) (4 427) (112 780) Środki trwałe w budowie - (7 877) 65 074 130 1 533 58 860 Likwidacja - (1 268) (13 470) (405) (754) (15 897) Przekazanie aportem - (17 511) (101 227) (619) (7 701) (127 058) Zbycie jednostki zależnej i inne (8 609) (29 676) (1 637) (74) 2 (39 994) Wpływ różnic kursowych (1 686) (21 037) (55 370) (918) (6 151) (85 162) Inne - 60 (9 986) 1 406 (137) (8 657) Wartość brutto środków trwałych na koniec okresu 22 905 724 878 2 146 249 34 997 124 717 3 053 746 Skumulowane umorzenie na początek okresu 291 327 615 1 218 588 24 482 96 035 1 667 011 Planowa amortyzacja własnych środków trwałych - 24 202 80 429 2 065 6 480 113 176 Zmniejszenie wskutek zbycia - (25 418) (2 425) (1 589) (505) (29 937) Likwidacja - (1 203) (10 009) (397) (1 133) (12 742) Przekazanie aportem - (5 087) (31 699) (470) (5 748) (43 004) Przekwalifikowanie do aktywów przeznaczonych do zbycia - - - (74) - (74) Sprzedaż środków trwałych do leasingodawcy - leasing zwrotny - - (434) (16) - (450) Zbycie jednostki zależnej i inne - (23 857) (243) - - (24 100) Wpływ różnic kursowych (21) (9 701) (35 757) (827) (4 798) (51 104) Inne (270) 35 (7 732) 1 840 1 307 (4 820) Umorzenie na koniec okresu - 286 586 1 210 718 25 014 91 638 1 613 956 Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu 152 14 251 83 042 492 832 98 769 Utworzenie odpisu aktualizującego ujętego w wyniku bieżącego okresu - 27 341 16 864 124 635 44 964 Odwrócenie odpisu aktualizującego ujętego w wyniku bieżącego okresu - (108) (319) - (18) (445) Wpływ różnic kursowych (12) (3 902) (10 396) (78) (224) (14 612) Inne 270 1 (4) - (128) 139 Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu 410 37 583 89 187 538 1 097 128 815 Wartość netto środków trwałych na koniec okresu 22 495 400 709 846 344 9 445 31 982 1 310 975 50 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 14.NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE Zmiana stanu Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 Stan na początek okresu 178 622 123 259 Zwiększenia 37 492 68 998 nabycie nieruchomości inwestycyjnych 622 200 wycena do wartości godziwej 35 025 52 175 przekwalifikowanie (ze środków trwałych, zapasów) 1 845 14 644 inne - 1 979 Zmniejszenia (67 987) (13 635) sprzedaż (55 737) (13 595) wycena do wartości godziwej (2 842) - przekwalifikowanie (do środków trwałych, zapasów) (7 691) - inne (1 717) (40) Stan na koniec okresu 148 127 178 622 Nieruchomości inwestycyjne w wartości godziwej Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 Nieruchomości BoryszewNieruchomości Sp. z o.o. (dawniej Eastside Bis Sp. z o.o.)w Toruniu 125 280 100 533 Nieruchomości Boryszew S.A. w Toruniu i Koninie 11 180 21 702 Nieruchomości Walcownia Metali Dziedzice S.A. 2 500 2 377 Nieruchomości ZM Silesia S.A. 9 020 8 019 Nieruchomości Alchemia S.A. 147 147 Nieruchomości Huta Bankowa Sp. z o.o.. - 190 Nieruchomości w Maflow France Automotive SAS - 45 654 Razem 148 127 178 622 Nieruchomości w Toruniu i Czechowicach - Dziedzicach stanowią zabezpieczenie spłaty kredytów. Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 Przychody ze zbycia nieruchomości 42 056 83 632 Przychody z nieruchomości inwestycyjnych (umowy najmu) 20 535 20 703 Koszty utrzymania nieruchomości inwestycyjnych 12 428 14 989 Część nieruchomości inwestycyjnych ujętych w księgach Boryszew Nieruchomości Sp. z o.o. jest użytkowana przez spółki Grupy Kapitałowej Boryszew. Dla potrzeb konsolidacji nieruchomości inwestycyjne te zostały ujęte jako środki trwałe w 2024 r. w kwocie 56 369 tys.. zł i odpowiednio w 2023 r. w kwocie 61 857 tys. zł. Przychody z najmu tych nieruchomości zostały wyeliminowane w procesie konsolidacji w 2024 r. w kwocie 9 708 tys. zł i odpowiednio w 2023 r. w kwocie 11 012 tys. zł. Wycena nieruchomości inwestycyjnych w Boryszew Nieruchomości Sp. z o.o. sporządzona została na dzień bilansowy przez niezależnego eksperta. Wartość rynkową nieruchomości określono w podejściu dochodowym, stosując metodę inwestycyjną, technikę kapitalizacji prostej netto, opartej na założeniu stabilności rocznego dochodu operacyjnego netto w dłuższej perspektywie czasu oraz posłużono się podejściem porównawczym, stosując metodę skorygowanej ceny średniej (oszacowanie wartości rynkowej według przeciętnych cen sprzedaży podobnych nieruchomości w okresie dokonania wyceny). Według Zarządu nie ma przesłanek utraty wartości na dzień bilansowy. Spółka zgodnie z polityką rachunkowości wycenia nieruchomości raz na trzy lata 51 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 15.WARTOŚĆ FIRMY I UTRATA WARTOŚCI AKTYWÓW Skumulowana wartość firmy powstała w wyniku: Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 Baterpol S.A. 6 418 6 418 Razem 6 418 6 418 Na dzień 31 grudnia 2024 roku Grupa Kapitałowa Boryszew zidentyfikowała przesłanki do przeprowadzenia testów na utratę wartości aktywów zgodnie z MSR 36 „Utrata wartości aktywów” związane ze: -zmianą otoczenia makroekonomicznego w 2024 roku, -zmiana stóp dyskonta wynikającym z obniżenia referencyjnych stóp procentowych, -brak realizacji prognoz 2024 r. Grupa Kapitałowa Boryszew przeprowadziła na koniec 2024 roku metodą zdyskontowanych przepływów pieniężnych testy na utratę wartości aktywów trwałych poniższych ośrodków wypracowujących przepływy pieniężne, obejmujących wybrane spółki zależne. Na bazie przeprowadzonych na dzień bilansowy analiz nie wystąpiła utrata wartości firmy. Testy zostały przeprowadzone metodą ustalenia wartości użytkowej na bazie pięcioletnich zdyskontowanych prognozowanych przepływów pieniężnych, zgodnych z zatwierdzonymi budżetami na rok 2025 oraz planami na lata następne zatwierdzonymi przez Zarządy poszczególnych Spółek. Grupa Kapitałowa Boryszew na potrzeby przeprowadzanych testów określa stopy dyskonta indywidualne dla każdego zdefiniowanego ośrodka wypracowującego środki pieniężne wykorzystując tzw. model CAPM – Capital Asset Pricing Model. Na dzień przeprowadzenia testów na utratę wartości, tj. na 31 grudnia 2024 roku dla każdego CGU zostały uwzględnione: -ryzyka rynkowe specyficzne dla kraju i segmentu działalności, tak by odzwierciedlić bieżącą na dzień bilansowy rynkową ocenę wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko wiążące się z daną grupą aktywów odpowiadającą zwrotowi; -źródła wskaźników makroekonomicznych niezbędnych do oszacowania kosztu kapitału i długu stanowiły publikacje Aswatha Damodrana (http://pages.stern.nyu.edu); Dla wartości rezydualnej stopa wolna od ryzyka oszacowana została jako suma celu inflacyjnego dla danego kraju oraz średniej z lat 2012-21 różnicy pomiędzy historyczną dochodowością obligacji 10 letnich a historyczną inflacją odpowiednio dla danego kraju. Przeprowadzone testy wykazały brak konieczności dokonania odpisów księgowych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Emitenta korygujących wartość użytkowanych aktywów. Boryszew S.A. przeprowadziła także test na poziomie Grupy. Przesłanką wykonania testu był niski poziom kursu giełdowego akcji Boryszew S.A. Test oparto na porównaniu sumy majątku i KON - Kapitału Obrotowego Netto poszczególnych podmiotów zależnych i jednostki dominującej, ustalonych na bazie przeprowadzonych testów na utratę wartości i sprawozdań finansowych do wartości majątku i KON w skonsolidowanym bilansie na dzień 31.12.2024 roku. Test wykazał brak konieczności odpisu aktualizującego wartość księgową majątku Grupy Kapitałowej Boryszew. W spółce Alchemia S.A. sporządzono test na utratę wartości aktywów oddziałów operacyjnych z wyłączeniem aktywów nieoperacyjnych oddziałów będących w procesie likwidacji. Wartość likwidowanego majątku prezentowana jest w wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży. Stan rezerwy na 31.12.2024 r. związanej z likwidacją majątku wynosi 5 970 tys. zł. 52 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Nazwa podmiotu Okres Wartość Przepływy pieniężne Stopa wzrostu po WACC dla okresu prognozy WACC dla okresu RV Analiza wrażliwości Analiza wrażliwości prognozy rezydualna realne / nominalne okresie prognozy wzrost WACC o 1 p.p. spadek EBITDA o 5% Wynik testu Stopa wzrostu w okresie rezydualnym + 1% p.p. ZM Silesia oddział Katowice 5 lat Tak Nominalne 2,50% 10,50% 8,60% Brak odpisu Brak odpisu Brak odpisu ZM Silesia oddział Oława 5 lat Tak Nominalne 2,50% 10,50% 8,60% Brak odpisu Brak odpisu Brak odpisu Alchemia S.A. 5 lat Tak Nominalne 2,50% 11,21% 9,30% Brak odpisu Brak odpisu Brak odpisu Huta Bankowa Sp. z o.o. 5 lat Tak Nominalne 2,50% 10,61% 8,70% Brak odpisu Brak odpisu Brak odpisu Walcownia Metali Dziedzice S.A. 5 lat Tak Nominalne 2,50% 9,35% 7,45% Brak odpisu Brak odpisu Brak odpisu Oddział Boryszew ERG 5 lat Tak Nominalne 2,50% 10,98% 9,08% Brak odpisu Odpis na majątku 1.357 tys. zł Odpis na majątku 3.076 tys. zł Oddział Maflow 5 lat Tak Nominalne 2,50% 9,99% 8,12% Brak odpisu Brak odpisu Brak odpisu Maflow Plastics Poland Sp. z o.o. 5 lat Tak Nominalne 2,50% 10,35% 8,49% Brak odpisu Brak odpisu Brak odpisu Maflow BRS s.r.I 5 lat Tak Nominalne 2,00% 9,15% 8,87% Brak odpisu Brak odpisu Brak odpisu Maflow Spain Automotive S.L.U 5 lat Tak Nominalne 2,00% 7,72% 7,51% Brak odpisu Brak odpisu Brak odpisu Maflow India Private Limited 5 lat Tak Nominalne 4,00% 13,77% 12,50% Brak odpisu Brak odpisu Brak odpisu Maflow Components Dalian Co. Ltd. 5 lat Tak Nominalne 2,00% 9,98% 11,63% Brak odpisu Brak odpisu Brak odpisu MAFMEX S.DE R.L.DE C. V 5 lat Tak Nominalne 3,00% 17,47% 13,04% Brak odpisu Brak odpisu Brak odpisu „onesano” S.A. 5 lat Tak Nominalne 2,50% 12,39% 10,44% Brak odpisu Brak odpisu Brak odpisu 16.WARTOŚCI NIEMATERIALNE Wartości niematerialne Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 Koszty zakończonych prac rozwojowych 10 931 15 418 Patenty, licencje, oprogramowanie 20 622 21 032 Inne wartości niematerialne, 7 528 1 884 Razem 39 081 38 334 53 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) w okresie 01.01.2024 - 31.12.2024 Koszty zakończonych prac rozwojowych Patenty, koncesje, licencje, oprogramowanie Inne wartości niematerialne Razem Wartość brutto na początek okresu 34 149 60 802 7 469 102 420 Zwiększenia (zakup) 634 1 528 - 2 162 Likwidacja (376) (530) (151) (1 057) Wpływ różnic kursowych (56) (464) (40) (560) Inne 132 2 489 6 854 9 475 Wartość brutto WN na koniec okresu 34 483 63 825 14 132 112 440 Skumulowane umorzenie na początek okresu 18 337 39 770 5 576 63 683 Planowa amortyzacja WN 4 863 4 072 129 9 064 Likwidacja (138) (268) (54) (460) Wpływ różnic kursowych (36) (404) (36) (476) Inne 132 33 981 1 146 Umorzenie na koniec okresu 23 158 43 203 6 596 72 957 Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu 394 - 9 403 Utworzenie odpisu aktualizującego ujętego w wyniku bieżącego okresu - - 1 1 inne - - (2) (2) odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu 394 - 8 402 Wartość netto WN na koniec okresu 10 931 20 622 7 528 39 081 w okresie 01.01.2023 - 31.12.2023 Koszty zakończonych prac rozwojowych Patenty, koncesje, licencje, oprogramowanie Inne wartości niematerialne Razem Wartość brutto na początek okresu 52 821 61 683 7 698 122 202 Zwiększenia (zakup) 849 3 401 178 4 428 Przyjęcie w drodze aportu 15 079 70 9 15 158 Likwidacja (3 562) (2 241) - (5 803) Przekazanie aportem (31 163) - (246) (31 409) Wpływ różnic kursowych (7) (1 079) (174) (1 260) Inne 132 (1 032) 4 (896) Wartość brutto WN na koniec okresu 34 149 60 802 7 469 102 420 Skumulowane umorzenie na początek okresu 33 822 38 805 5 606 78 233 Planowa amortyzacja WN 4 033 4 761 329 9 123 Likwidacja (3 562) (236) - (3 798) Przekazanie aportem (16 084) (1 532) (238) (17 854) Wpływ różnic kursowych (4) (994) (158) (1 156) Inne 132 (1 034) 37 (865) Umorzenie na koniec okresu 18 337 39 770 5 576 63 683 Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu 394 398 9 801 Utworzenie odpisu aktualizującego ujętego w wyniku bieżącego okresu - - 4 4 inne - (398) (4) (402) odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu 394 - 9 403 Wartość netto WN na koniec okresu 15 418 21 032 1 884 38 334 54 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 17.PRAWO DO UŻYTKOWANIA AKTYWÓW w okresie 01.01.2024 - 31.12.2024 Budynki i budowle Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne środki trwałe WNiP - oprogramowanie Grunty -WUG Umowy najmu Razem Wartość brutto na początek okresu - 203 997 15 166 79 2 069 102 005 123 226 446 542 Przyjęcie do użytkowania na podstawie podpisanych w ciągu bieżącego roku nowych umów leasingu - 10 031 4 071 - - 1 110 4 494 19 706 Zbycie (918) (918) Zmniejszenie z tytułu zakończenia okresu leasingu - (63 900) (1 085) (79) - (667) (247) (65 978) Przekwalifikowanie do aktywów przeznaczonych do sprzedaży - - - - - (11 037) (11 037) Inne zmiany 8 716 4 525 13 241 Wpływ różnic kursowych - (1 033) (68) - (36) - (5 641) (6 778) Wartość brutto na koniec okresu - 149 095 18 084 - 2 033 99 209 126 357 394 778 Skumulowane umorzenie na początek okresu - 84 636 7 248 50 2 069 4 066 52 106 150 175 Planowa amortyzacja własnych środków trwałych - 12 989 2 695 - - 1 115 14 213 31 012 Zmniejszenie z tytułu zakończenia leasingu - (29 401) (630) (50) - (645) (225) (30 951) Zbycie (28) (28) Wpływ różnic kursowych - (694) (66) - (36) (9) (1 833) (2 638) Umorzenie na koniec okresu - 67 530 9 247 - 2 033 4 499 64 261 147 570 Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu - 1 348 296 - - 451 - 2 095 Utworzenie odpisu aktualizującego ujętego w wyniku bieżącego okresu (57) - - - - - (57) Odwrócenie odpisu aktualizującego ujętego w wyniku bieżącego okresu - - - - - (3) - (3) Zmniejszenie z tytułu zakończenia leasingu - (678) - - - - - (678) Wpływ różnic kursowych - (11) - - - - - (11) odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu - 602 296 - - 448 - 1 346 Wartość netto trwałych na koniec okresu - 80 963 8 541 - - 94 262 62 096 245 862 55 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) w okresie 01.01.2023 - 31.12.2023 Budynki i budowle Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne środki trwałe WNiP - oprogramowanie Grunty -WUG Umowy najmu Razem Wartość brutto na początek okresu - 224 838 15 088 2 792 2 232 84 664 117 922 447 536 Przyjęcie do użytkowania na podstawie podpisanych w ciągu bieżącego roku nowych umów leasingu - 13 113 3 318 - - 17 988 19 793 54 212 Zbycie (536) (536) Zmniejszenie z tytułu zakończenia okresu leasingu - (28 342) (2 970) (2 713) - (111) (9 485) (43 621) Wpływ różnic kursowych - (5 612) (270) - (163) - (5 004) (11 049) Wartość brutto na koniec okresu - 203 997 15 166 79 2 069 102 005 123 226 446 542 Skumulowane umorzenie na początek okresu - 86 708 7 435 1 339 2 232 3 623 47 239 148 576 Planowa amortyzacja własnych środków trwałych - 17 095 2 290 117 - 502 14 089 34 093 Zmniejszenie z tytułu zakończenia leasingu - (12 111) (2 178) (1 406) - (8) (6 822) (22 525) Zbycie (51) (51) Wpływ różnic kursowych - (7 056) (299) - (163) - (2 400) (9 918) Umorzenie na koniec okresu - 84 636 7 248 50 2 069 4 066 52 106 150 175 Odpisy z tytułu utraty wartości na początek okresu - 514 254 - - 516 - 1 284 Utworzenie odpisu aktualizującego ujętego w wyniku bieżącego okresu 834 - - - - - 834 Odwrócenie odpisu aktualizującego ujętego w wyniku bieżącego okresu - - - - - (65) - (65) Wpływ różnic kursowych - - 42 - - - - 42 odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu - 1 348 296 - - 451 - 2 095 Wartość netto trwałych na koniec okresu - 118 013 7 622 29 - 97 488 71 120 294 272 56 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 18.UDZIAŁY W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 Wartość bilansowa inwestycji w jednostkach stowarzyszonych na początku roku 28 857 - Nabycie akcji w ciągu roku (+) - 31 115 Wartość według kosztu nabycia na koniec roku 28 857 31 115 Skumulowana wycena nabytych w jednostek stowarzyszonych - - Udział w wyniku finansowym (2 553) (2 258) Wartość bilansowa inwestycji w jednostkach stowarzyszonych 26 304 28 857 19.AKTYWA FINANSOWE Aktywa finansowe Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 Akcje i udziały wyceniane do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody 23 838 23 Udziały i akcje wyceniane do wartości godziwej przez wynik 79 79 Udzielone pożyczki 12 173 17 063 36 090 17 165 Aktywa długoterminowe 36 089 101 Aktywa krótkoterminowe 1 17 064 Pożyczki Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 Elkard Sp.z o.o. - 1 047 Pozostałe 12 173 16 016 12 173 17 063 Zmiana stanu aktywów finansowych od 01.01.2024 do 31.12.2024 r Obligacje Pożyczki Wartość bilansowa na początku okresu - 17 063 Zmniejszenie aktywów- wkupione /spłacone w ciągu roku - (5 100) Odsetki od obligacji ujęte w P&L w ciągu roku bieżącego - 1 016 Odsetki otrzymane - (712) Różnice kursowe - (94) Wartość bilansowa obligacji na koniec okresu - 12 173 Zmiana stanu aktywów finansowych od 01.01.2023 do 31.12.2023 r Obligacje Pożyczki Wartość bilansowa na początku okresu 21 346 62 152 Zmniejszenie aktywów- wkupione /spłacone w ciągu roku (15 924) (45 650) Obligacje nabyte /pożyczki udzielone w ciągu bieżącego roku - 1 000 Odsetki od obligacji ujęte w P&L w ciągu roku bieżącego 484 3 119 Odsetki otrzymane (5 906) (3 733) Kompensaty i inne zmiany niepieniężne - (31) Różnice kursowe - 206 Wartość bilansowa obligacji na koniec okresu - 17 063 57 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 20.POCHODNE INSTRUMENTY FINANSOWE Stan na 31.12.2024 aktywa zobowiązania Instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne 7 767 2 314 Swapy towarowe 3 711 1 687 Kontrakty walutowe 4 056 627 Instrumenty zabezpieczające wartość godziwą 951 - Swapy odsetkowe 128 - Kontrakty walutowe - - Swapy towarowe 823 - Instrumenty przeznaczone do obrotu - - Kontrakty walutowe - - Swapy towarowe - - 8 718 2 314 część długoterminowa 128 430 część krótkoterminowa 8 590 1 884 per saldo 6 404 Stan na 31.12.2023 aktywa zobowiązania Instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne 21 839 3 629 Swapy towarowe 5 681 3 089 Kontrakty walutowe 16 158 540 Instrumenty zabezpieczające wartość godziwą 1 183 446 Swapy odsetkowe 1 183 81 Kontrakty walutowe - - Swapy towarowe - 365 Instrumenty przeznaczone do obrotu 1 088 264 Kontrakty walutowe 1 088 - Swapy towarowe - 264 24 110 4 339 część długoterminowa 1 183 - część krótkoterminowa 22 927 4 339 per saldo 19 771 58 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Ujęcie instrumentów pochodnych w rachunku zysków i strat Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 Pozycja rachunku zysków i strat Przychody ze sprzedaży 21 052 22 549 Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 2 096 (8 246) Pozostałe przychody operacyjne 4 926 31 106 Pozostałe koszty operacyjne 409 1 055 Przychody finansowe, w tym 825 4 340 zysk z tytułu obrotu instrumentami pochodnymi 510 418 część nieskuteczna zabezpieczeń przepływów pieniężnych (wartość dodatnia) - 12 różnice kursowe – korekta o część skuteczną 315 3 910 Koszty finansowe, w tym 655 1 034 strata z tytułu obrotu instrumentami pochodnymi (27) 555 różnice kursowe – korekta o część skuteczną 682 479 Wpływ na wynik 23 643 64 152 Przy stosowaniu rachunkowości zabezpieczeń zmiany wartości godziwej finansowych instrumentów pochodnych wyznaczonych do zabezpieczenia przepływów pieniężnych w części stanowiącej efektywne zabezpieczenie odnosi się bezpośrednio na kapitał, natomiast w części nie stanowiącejefektywnego zabezpieczenia zalicza się do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego. W momencie realizacji i ujęcia w rachunku zysków i strat pozycji zabezpieczanej, efektywna część zabezpieczenia koryguje jej wartość, np. przychody ze sprzedaży lub koszty wytworzenia. Kwota stanowiąca część nieefektywną zabezpieczenia ujmowana jest w przychodach lub kosztach finansowych. Zmiany wartości godziwej finansowych instrumentów pochodnych wyznaczonych do zabezpieczenia wartości godziwej w części stanowiącej efektywne zabezpieczenie odnosi się do rachunku zysków i strat i kompensuje z wyceną pozycji zabezpieczanej, natomiast w części nie stanowiącejefektywnego zabezpieczenia zalicza się do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego. W momencie realizacji i ujęcia w rachunku zysków i strat pozycji zabezpieczanej, efektywna część zabezpieczenia koryguje jej wartość w tej samej pozycji. Kwota stanowiąca część nieefektywną zabezpieczenia ujmowana jest w przychodach lub kosztach finansowych. Instrumenty handlowe to instrumenty służące zabezpieczeniu przed określonym rodzajem ryzyka, dla których nie ustanowiono formalnie powiązań zabezpieczających. Skutki zmian ich wartości godziwej odnoszone są do rachunku zysków i strat i ujmowane w przychodach i kosztach finansowych. Instrumenty pochodne towarowe według stanu na 31.12.2024 r. waluta <1 m-ca 1-3 m-cy 3-12 m-cy 1-3 lata razem USD 702 494 1 189 2 385 EUR (375) 786 51 - 462 Razem 327 1 280 1 240 - 2 847 Instrumenty pochodne towarowe według stanu na 31.12.2023 r. waluta <1 m-ca 1-3 m-cy 3-12 m-cy 1-3 lata razem USD (7) (2 513) (74) (2 594) EUR 545 3 361 651 - 4 557 Razem 538 848 577 - 1 963 Instrumenty pochodne walutowe według stanu na 31.12.2024 r. waluta <1 m-ca 1-3 m-cy 3-12 m-cy 1-3 lata razem USD (100) 987 868 - 1 755 EUR 627 1 177 281 - 2 085 GBP (77) 96 - - 19 Razem 450 2 260 1 149 - 3 859 59 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Instrumenty pochodne walutowe według stanu na 31.12.2023 r. waluta <1 m-ca 1-3 m-cy 3-12 m-cy 1-3 lata razem USD 904 (40) 1 111 - 1 975 EUR 4 447 5 651 4 544 - 14 642 GBP (31) 93 - - 62 Razem 5 320 5 704 5 655 - 16 679 21.NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI Należności handlowe oraz pozostałe Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 Należności handlowe ze sprzedaży produktów, towarów, usług 521 628 414 029 Wycena ryzyka kredytowego (662) (568) Należności z tytułu sprzedaży środków trwałych i WN - 37 027 Należności budżetowe 70 689 86 807 Zaliczki na poczet dostaw 133 1 535 Pozostałe należności 58 306 60 530 Razem należności handlowe oraz pozostałe należności 650 094 599 360 długoterminowe 6 971 8 564 krótkoterminowe 643 123 590 796 Należności handlowe oraz pozostałe długoterminowe 6 971 8 564 Koszty rozliczane w czasie część długoterminowa 59 485 35 148 Należności długoterminowe 66 456 43 712 Należności handlowe oraz pozostałe krótkoterminowe 643 123 590 796 Koszty rozliczane w czasie część krótkoterminowa 29 097 42 571 Należności handlowe oraz pozostałe należności 672 220 633 367 Należności stanowiące przedmiot zabezpieczenia spłaty kredytów 105 346 182 403 Skumulowane odpisy aktualizujące należności Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 Odpisy aktualizujące należności handlowe 35 138 53 696 Odpisy z tytułu oszacowanego ryzyka kredytowego (MSSF 9) 662 568 Odpisy aktualizujące pozostałe należności (oprócz handlowych) 9 613 9 361 Razem odpisy 45 413 63 625 Należności brutto 695 507 662 985 60 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Odpisy aktualizujące należności handlowe i oczekiwana strata kredytowa 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Odpisy aktualizujące należności handlowe i oczekiwana strata kredytowa na początek okresu 54 264 60 616 z tego: odpisy aktualizujące należności handlowe 53 696 60 133 oczekiwana strata kredytowa 568 483 zmiana w okresie: (18 464) (6 352) odpisy aktualizujące należności handlowe (18 558) (6 437) - utworzenie odpisów na przeterminowane należności 1 896 5 633 - usunięcie odpisu razem z należnością jako nieściągalne/przedawnione (13 619) (4 585) - odpisy wyksięgowane od należności odzyskanych - (5 277) - odwrócenie odpisów aktualizujących przeterminowane należności (4 935) (1 721) - wpływ różnic kursowych (1 900) (487) oczekiwana strata kredytowa 94 85 Odpisy aktualizujące należności handlowe i oczekiwana strata kredytowa na koniec okresu 35 800 54 264 z tego: odpisy aktualizujące należności handlowe 35 138 53 696 oczekiwana strata kredytowa 662 568 Analiza wiekowa należności handlowych Analiza wiekowa należności handlowych netto Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 należności netto wg terminów zapłaty 419 777 337 813 do 3 miesięcy 396 508 326 444 do 6 miesięcy 14 214 4 344 do 1 roku 8 115 4 291 powyżej 1 roku 940 2 734 należności przeterminowane wg terminów zapłaty 101 189 75 648 do 3 miesięcy 77 407 57 371 do 6 miesięcy 4 985 5 704 do 1 roku 12 057 6 165 powyżej 1 roku 7 402 6 976 Wycena ryzyka kredytowego (662) (568) należności handlowe razem 520 966 413 461 61 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Koszty rozliczane w czasie POZOSTAŁE AKTYWA Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 Rozliczenia międzyokresowe kosztów operacyjnych 18 198 16 606 Rozliczenia międzyokresowe kosztów finansowych 916 1 002 Rozliczenia dotyczące opłat 23 791 18 272 Aktywowane koszty dotyczące nowych projektów 45 677 41 839 Razem 88 582 77 719 Część długoterminowa 59 485 35 148 Część krótkoterminowa 29 097 42 571 Projekty rozwojowe Automotive dotyczą nakładów poniesionych przez zakłady Grupy Maflow w procesie opracowania dokumentacji technicznej, a następnie testów wdrożeniowych dla nowych produktów. Nakłady te są amortyzowane w okresie życia danego projektu. 22.ZAPASY Struktura zapasów Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 Materiały i surowce 291 585 352 176 Produkcja w toku 147 924 176 998 Wyroby gotowe 291 102 339 146 Towary 14 903 15 344 Świadectwa energetyczne 3 912 2 458 Wartość bilansowa zapasów 749 426 886 122 Wycena do wartości godziwej 533 - Odpisy aktualizujące 59 658 62 302 Wartość zapasów brutto 809 617 948 424 Stan odpisów aktualizujących wartość zapasów na początku okresu 62 302 51 962 Zwiększenie odpisów aktualizujących dokonane w okresie 11 514 20 769 Odwrócenie odpisów aktualizujących w okresie (12 012) (8 725) Wpływ różnic kursowych 173 (1 297) Inne zmniejszenie odpisów w okresie (spisanie z zapasami) (2 319) (407) Stan odpisów aktualizujących wartość zapasów na koniec okresu 59 658 62 302 Odpisy ujęte w koszcie wytworzenia 528 - Odpisy ujęte w pozostałych kosztach operacyjnych 11 514 20 769 Aktywa na podatek odroczony od odpisów na zapasy (12 012) (8 725) Zapasy stanowią zabezpieczenie spłaty zobowiązań na kwotę422 075 tys. zł. 62 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 23.ŚRODKI PIENIĘŻNE Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych 143 744 149 451 Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania 64 962 69 808 w tym: Środki pieniężne w drodze - 2 927 Razem 208 706 219 259 24.DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA ORAZ AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY Aktywa przeznaczone do sprzedaży Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 Rzeczowy majątek trwały 41 145 239 Nieruchomości inwestycyjne - 5 108 Grunty w wieczystym użytkowaniu 11 037 - Zapasy 561 - Razem aktywa 52 743 5 347 Rzeczowy majątek trwały przeznaczony do sprzedaży Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 30 693 - Urządzenia techniczne i maszyny 9 281 - Środki transportu 24 - Inne środki trwałe 1 147 239 Razem rzeczowy majątek trwały przeznaczony do sprzedaży 41 145 239 Zobowiązania związane z aktywami trwałymi do sprzedaży (działalność zaniechana) Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 Pozostałe zobowiązania 7 321 - Razem zobowiązania 7 321 - Spółka Alchemia S.A. na dzień bilansowy wyodrębniła z majątku spółki aktywa przeznaczone do sprzedaży, w skład których wchodzą aktywa trwałe (50 817 tys. zł) oraz część zapasów (561 tys. zł) Oddziałów spółki, które zaprzestały swoją działalność produkcyjną, tj. Alchemia S.A Oddział Kuźnia Batory w Chorzowie oraz Alchemia S.A Oddział Walcowni Rur Andrzej w Zawadzkim W związku z przeznaczeniem powyższych aktywów do sprzedaży wyodrębniono także związane z nimi zobowiązania w łącznej kwocie 7 321 tys. zł 63 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 25.KAPITAŁY Poniższa tabela przedstawia akcjonariuszy posiadających powyżej 5% kapitału zakładowego i ogólnej liczby głosów wg stanu na dzień 31.12.2024 roku i na dzień przekazania sprawozdania do publikacji: Akcjonariusze Liczba akcji % kapitału Liczba głosów % głosów Roman Krzysztof Karkosik (*) 156 832 020 65,35% 156 832 020 65,35% w tym: Boryszew S.A. () 34 795 000 14,50% 34 795 000 14,50% RKK Investments Sp. z o.o. 119 998 000 49,99% 119 998 000 49,99% Unibax Spółka z o.o. () 36 879 055 15,37% 36 879 055 15,37% Pozostali 46 288 925 19,28% 46 288 925 19,28% Razem 240 000 000 100,00% 240 000 000 100,00% () Pan Roman Krzysztof Karkosik wraz z podmiotami zależnymi (zgodnie z zawiadomieniem z dnia 1 października 2018 roku). () Zgodnie z zawiadomieniem Boryszew S.A. z dnia 30 października 2020 roku. () Unibax Spółka z o.o. zgodnie z zawiadomieniem z dnia 3 czerwca 2022 roku. Akcyjny program motywacyjny dla Zarządu Boryszew S.A. W dniu 27 maja 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Boryszew S.A. postanowiło o przyjęciu akcyjnego programu motywacyjnego kierowanego do Zarządu Spółki („Program Motywacyjny”). Program Motywacyjny obejmuje lata obrotowe 2022-2025, tj. ww. lata obrotowe będą podlegały ocenie z punktu widzenia kryteriów i celów realizacji Programu Motywacyjnego. W ramach Programu Motywacyjnego przyznane mogą zostać uprawnienia uprawniające do nabycia łącznie nie więcej niż 4.000.000 (cztery miliony) akcji własnych, z tym, że Prezesowi Zarządu Spółki pełniącemu funkcję w dniu podjęcia Uchwały, zostanie przyznane uprawnienie do nabycia łącznie 2.000.000 (dwóch milionów) akcji, wg następującego podziału: -nabycie nie więcej niż 50% (pięćdziesięciu procent) Akcji Własnych wynikających z Uprawnień przyznanych danej Osobie Uprawnionej związane jest z osiągnięciem Celu Rynkowego I może nastąpić nie wcześniej niż po osiągnięciu Celu Rynkowego I, -nabycie nie więcej niż 50% (pięćdziesięciu procent) Akcji Własnych wynikających z Uprawnień przyznanych danej Osobie Uprawnionej związane jest z osiągnięciem Celu Rynkowego II i może nastąpić nie wcześniej niż po osiągnięciu Celu Rynkowego II. Kryterium uprawniającym do nabycia akcji jest osiągniecie celu rynkowego którym jest: Cel rynkowy I – kurs akcji Spółki liczony jako średnia cen na zamknięcie sesji notowań Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. w okresie kolejnych 7 (siedmiu) dni sesyjnych osiągnie nie później niż do 31 grudnia 2023 roku wartość 10,00 zł. Cel rynkowy II - kurs akcji Spółki liczony jako średnia cen na zamknięcie sesji notowań Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. w okresie kolejnych 7 (siedmiu) dni sesyjnych osiągnie nie później niż do 31 grudnia 2025 roku wartość 20,00 zł. Na dzień publikacji raportu nie zostały zawarte umowy uczestnictwa w programie. 64 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Zmiana stanu kapitałów własnych Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 Ilość akcji na dzień bilansowy 240 000 000 240 000 000 ilość akcji własnych 38 000 000 38 000 000 ilość akcji uprawnionych do dywidendy 202 000 000 202 000 000 Kapitał akcyjny na początku okresu, w tym: 248 906 248 906 Kapitał wpłacony 240 000 240 000 Przeszacowanie ) 8 906 8 906 Kapitał akcyjny/udziałowy na koniec okresu 248 906 248 906 Nadwyżka z emisji akcji (agio) na początku okresu 114 435 114 435 Stan na koniec okresu 114 435 114 435 Udziały/akcje własne Stan na początku okresu (236 753) (236 753) Stan na koniec okresu (236 753) (236 753) Kapitał rezerwowy- rachunkowość zabezpieczeń Stan na początku okresu 15 020 14 469 Zyski/straty bieżącego okresu (10 110) 680 Podatek dochodowy 1 921 (129) Stan na koniec okresu 6 831 15 020 Kapitał z aktualizacji wyceny akcji Stan na początku okresu 3 433 27 991 Zwiększenie/zmniejszenie - (1 011) Przeniesienie na kapitał zapasowy zysku ze zbycia instrumentów kapitałowych (3 433) (23 553) Podatek dochodowy - 6 Stan na koniec okresu - 3 433 Przeszacowania świadczeń pracowniczych Stan na początku okresu (794) (37) Zyski/straty bieżącego okresu 842 (914) Podatek dochodowy (160) 157 Stan na koniec okresu (112) (794) Różnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek podporządkowanych Stan na początku okresu (47 946) (41 131) Zyski/straty bieżącego okresu (55 213) (6 815) Stan na koniec okresu (103 159) (47 946) Zyski zatrzymane Stan na początku okresu 1 527 419 1 531 738 Wynik roku bieżącego 110 485 122 055 Wypłacona i zadeklarowana dywidenda (89 148) (149 927) Przeniesienie na kapitał zapasowy zysku ze zbycia instrumentów kapitałowych 3 433 23 553 Stan na koniec okresu 1 552 189 1 527 419 65 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Zmiana stanu kapitałów własnych Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 Razem kapitał jednostki dominującej 1 582 337 1 623 720 Kapitał udziałów niekontrolujących Stan na początku okresu 33 137 29 443 Wynik roku bieżącego 10 320 7 848 Wypłata dywidendy (4 003) (4 003) Wycena świadczeń pracowniczych (2) (11) Zmiana spowodowana zmianą struktury GK - (140) Stan na koniec okresu 39 452 33 137 Kapitał własny razem 1 621 789 1 656 857 () Zgodnie z MSR 29 par. 24 składniki kapitału własnego (poza zyskami zatrzymanymi i kapitałem z aktualizacji wyceny aktywów) zostały przeliczone na dzień przejścia na MSR tj. 01.01.2004 r. ogólnymi wskaźnikami wzrostu cen od chwili ich wniesienia lub powstania w inny sposób. Kwota z przeszacowania hiperinflacyjnego podwyższyła kapitał zakładowy oraz agio emisyjne a wartość zysków zatrzymanych została zmniejszona. Propozycja Zarządu podziału wyniku za 2024 rok Zarząd Spółki rekomenduje pokrycie straty netto za rok 2024 w wysokości 147 397 448,87 złotych z kapitału zapasowego Spółki. Dywidenda W dniu 20 maja 2024 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę o wypłacie dywidendy dla akcjonariuszy (z kapitału zapasowego, który zgodnie z art. 348 kodeksu spółek handlowych może być przeznaczony do podziału), w kwocie 0,44 zł na jedną akcję uprawnioną do dywidendy, to jest w łącznej kwocie 90.290.200,00 zł. Dywidendą objętych zostało 205.205.000 sztuk akcji. Do dywidendy nie były uprawnione akcje własne posiadane przez Boryszew S.A. w ilości 34.795.000 sztuk. Dzień dywidendy ustalono na dzień: 27 maja 2024 roku. Termin wypłaty dywidendy ustalono na dzień: 4 czerwca 2024 roku. Dywidenda została wypłacona zgodnie z uchwałą nr 19 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Boryszew S.A. Część wypłaconej przez Boryszew S. A. dywidendy pozostała w Grupie, wartość wypłaconej poza Grupę dywidendy wynosi 89 148 tys. zł. Dywidenda została wypłacona zgodnie z uchwałą WZA Boryszew S.A 2024 2023 Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli na jedną akcję 0,44 0,74 Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdań finansowych do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji, na jedną akcję 0,00 0,00 Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji 0,00 0,00 66 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 26.OSOBY ZARZĄDZAJĄCE I NADZORUJĄCE SPÓŁKĘ – ZMIANY STANU POSIADANYCH AKCJI LUB OPCJI NA AKCJE W BIEŻĄCYM OKRESIE OD DNIA PRZEKAZANIA POPRZEDNIEGO RAPORTU Od dnia przekazania raportu za III kwartał 2024 roku do dnia publikacji raportu rocznego 2024 roku osoby zarządzające i nadzorujące nie zmieniły stanu posiadania akcji lub opcji na akcje Boryszew S.A. Zestawienie stanu posiadania akcji Boryszew S.A. lub uprawnień do nich przez Zarząd i Radę Nadzorczą Spółki. Zarząd Boryszew S.A. Stan na dzień publikacji poprzedniego raportu okresowego Zmiany stanu posiadania nabycie/ (zbycie) Stan na dzień publikacji raportu Wojciech Kowalczyk 30 000 - 30 000 Rada Nadzorcza Boryszew S.A. Stan na dzień publikacji poprzedniego raportu okresowego Zmiany stanu posiadania nabycie/ (zbycie) Stan na dzień publikacji raportu Małgorzata Waldowska 30 000 - 30 000 Pozostałe osoby zarządzające oraz osoby nadzorujące Boryszew S.A. nie posiadają akcji Spółki, ani uprawnień do nich, a od dnia przekazanie poprzedniego raportu okresowego nie nastąpiły zmiany w tym zakresie. 27.KREDYTY BANKOWE, POŻYCZKI I OBLIGACJE Zobowiązania z tytułu finansowania zewnętrznego Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 Kredyty bankowe 653 098 584 714 Otrzymane pożyczki 3 286 10 117 Faktoring w tym: 119 436 75 531 faktoring odwrotny 113 565 70 648 Kredyty razem, w tym: 775 820 670 362 Długoterminowe 204 166 249 516 Krótkoterminowe 571 654 420 846 27.1.Kredyty bankowe z faktoringiem z regresem Kredyty bankowe i faktoring z regresem Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 Kredyty bankowe inwestycyjne 215 941 211 542 Kredyt obrotowy 414 160 337 923 Kredyty odnawialne (razem z niezapłaconymi odsetkami) 22 997 35 249 Faktoring z regresem 5 871 4 883 Razem, w tym: 658 969 589 597 Długoterminowe 201 408 239 643 Krótkoterminowe 457 561 349 954 67 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 koszty odsetkowe koszt odsetkowy ujęty w P&L 58 485 49 827 koszty odsetkowe aktywowane ( środki trwałe) 149 - koszty odsetkowe aktywowane ( wartości niematerialne) - - koszty odsetkowe aktywowane (udziały i akcje) - - koszty odsetkowe razem 58 634 49 827 Zmiana stanu kredytów Zmiana stanu kredytów i faktoringu z regresem Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 wartość nominalna na początku roku 589 597 726 978 wpływy z zaciągniętych nowych kredytów 231 127 198 732 spłaty kredytów (149 051) (246 906) spłata odsetek (31 413) (29 563) suma zmian pieniężnych 50 663 (77 737) zmiany niepieniężne kompensaty 640 - wpływ różnic kursowych (3 921) (18 858) niezapłacone na koniec okresu odsetki ujęte w bilansie 36 423 32 347 inne zmiany niepieniężne (14 433) (2 485) suma zmian niepieniężnych 18 709 11 004 wartość bilansowa kredytów 658 969 660 245 wyodrębnienie faktoringu odwrotnego (70 648) wartość nominalna na koniec roku 658 969 589 597 Wolne limity kredytowe (dotyczy kredytów w rachunkach bieżących oraz kredytów obrotowych odnawialnych) w 2024 wynosiły 304 697 tys. zł. i odpowiednio 356 957 tys. zł. na koniec 2023 roku. Zmiana stanu faktoringu odwrotnego Zmiana stanu faktoringu odwrotnego Stan na 31.12.2024 wartość nominalna kredytów na początku roku 70 648 spłaty zobowiązań faktoringowych (384 424) spłata odsetek (4 570) inne zmiany pieniężne 15 253 suma zmian pieniężnych (373 741) zmiany niepieniężne zwiększenia z tytułu faktoringu 412 075 wpływ różnic kursowych (112) naliczone odsetki w danym okresie 4 778 inne zmiany niepieniężne (83) suma zmian niepieniężnych 416 658 wartość bilansowa kredytów 113 565 68 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Zmiana stanu kredytów w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku Dane dotyczące kredytu Zobowiązanie z tytułu kredytu na 31.12.2024 Zobowiązanie z tytułu kredytu 31.12.2023 Zmiana stanu ALIOR 71 115 50 929 20 186 BANCA BPER 966 3 144 (2 178) BANCA INTENSA SANPAOLO 10 456 15 992 (5 536) BANK POPULAR 4 710 8 518 (3 808) BBVA 1 205 - 1 205 BGK 99 133 61 293 37 840 BNP 163 916 162 441 1 475 CAIXA 196 361 (165) CREDIT AGRICOLE 36 355 2 044 34 311 ČSOB 472 1 800 (1 328) HSBC 77 281 60 458 16 823 ING 3 868 8 400 ( 4 532) LIBERBANK 2 243 957 1 286 MILLENIUM 7 549 25 995 (18 446) PEKAO 6 342 4 011 2 331 PKO BP 159 847 165 644 (5 797) UNICREDIT 7 444 12 727 (5 283) Razem GK Boryszew 653 098 584 714 68 384 Oprocentowanie kredytów oparte o zmienną stopę. Struktura walutowa zobowiązań z tytułu kredytów stan na 31.12.2024 w walucie (w tys.) stan na 31.12.2024 w tys. PLN udział % w 2024 stan na 31.12.2023 w walucie (w tys.) stan na 31.12.2023 w tys. PLN udział % w 2023 225 910 PLN 225 910 34,6% 152 698 PLN 152 699 26,1% 76 491 EUR 326 847 50,0% 76 900 EUR 334 362 57,2% 20 335 USD 83 398 12,8% 20 808 USD 81 880 14,0% 30 143 CNY 16 943 2,6% 28 501 CNY 15 773 2,7% Razem 653 098 584 714 69 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Przewidywane niezdyskontowane przepływy pieniężne z tytułu zaciągniętych kredytów Przewidywane niezdyskontowane przepływy pieniężne z tytułu zaciągniętych kredytów Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 do 3 miesięcy 36 638 104 222 do 6 miesięcy 46 660 103 720 do 1 roku 374 263 212 660 od 1 roku do 3 lat 127 701 150 892 od 3 lat do 5 lat 73 096 87 407 powyżej 5 lat 611 1 344 Razem 658 969 660 245 wyodrębnienie faktoringu - (70 648) wartość bilansowa kredytów 658 969 589 597 Wszystkie kredyty są zabezpieczone. Zabezpieczeniem kredytów są: nieruchomości inwestycyjne, nota 14 środki trwałe, nota 13 zapasy,nota 22 należności od kontrahentów,nota 21 cesja praw z polis ubezpieczeniowych, gwarancje i poręczenia Boryszew S.A, nota 35 gwarancje spłaty kredytu z programów Banku Gospodarstwa Krajowego, akcje Boryszew S.A. (w podmiotach zależnych) Powyższe kredyty oparte są na zmiennej stopie procentowej. Informacje o naruszeniu istotnych postanowień umów kredytowych lub pożyczek Na dzień 31 grudnia 2024 roku nie wystąpiły przeterminowane zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek oraz nie wystąpiło naruszenie istotnych postanowień umów kredytów i pożyczek innych niż opisane poniżej, co do których nie zostały podjęte działania naprawcze. W związku z obecną sytuacją rynkową w Unii Europejskiej nie zostały spełnione kowenanty finansowe w umowach kredytowych w poniżej wymienionych spółkach Grupy: -ZM SILESIA S.A. - wskaźnik dług netto/ EBITDA, -Huta Bankowa Sp. z o.o. wskaźnik pokrycia obsługi długu (DSCR). -Walcownia Metali Dziedzice S.A. (WMD) - wskaźnik dług netto/ EBITDA, poziom wartości zapasów oraz poziom wartości należności. Na chwilę publikacji w/w Spółki nie przewidują konsekwencji związanych z niespełnieniem warunków umów kredytowych W ocenie Zarządu jednostki dominującej brak spełnienia kowenantów w umowach kredytowych opisanych powyżej nie ma wpływu na płynność finansową spółek w których zdarzenia te miały miejsce. Zobowiązania wynikające z tych umów prezentowane są w sprawdzaniu finansowym jako kredyty krótkoterminowe. 27.2.Zobowiązania z tytułu otrzymanych pożyczek Zobowiązania z tytułu otrzymanych pożyczek Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 Pożyczki zaciągnięte od podmiotów powiązanych - - Pożyczki zaciągnięte od pozostałych podmiotów 3 286 10 117 Pożyczki razem, w tym: 3 286 10 117 Pożyczki- długookresowe 2 758 9 873 Pożyczki bankowe- krótkookresowe 528 244 70 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Zmiana stanu pożyczek Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 wartość nominalna pożyczek na początku roku 10 117 16 556 wpływy z zaciągniętych pożyczek - 1 813 spłaty pożyczek (488) (4 343) spłata odsetek (190) (702) inne zmiany pieniężne - (4 696) suma zmian pieniężnych (678) (7 928) zmiany niepieniężne wpływ różnic kursowych 2 728 (1 281) wycena wg zamortyzowanego kosztu (6 432) 1 696 inne zmiany niepieniężne (2 449) 1 074 suma zmian niepieniężnych (6 153) 1 489 wartość bilansowa pożyczek 3 286 10 117 koszty odsetkowe od pożyczek Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 koszt odsetkowy ujęty w P&L 205 339 koszty odsetkowe razem 205 339 Przewidywane niezdyskontowane przepływy pieniężne z tytułu zaciągniętych pożyczek Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 do 3 miesięcy 63 63 do 6 miesięcy 61 61 do 1 roku 404 120 od 1 roku do 3 lat 1 767 8 101 od 3 lat do 5 lat 991 1 772 powyżej 5 lat - - Razem 3 286 10 117 28.ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA w okresie 01.01.2024 - 31.12.2024 Leasing środków trwałych i wartości niematerialnych Grunty -WUG Umowy najmu Razem Stan zobowiązań z tytułu leasingu na początku roku 56 040 127 628 76 148 259 816 Przeniesienie leasingowanych środków trwałych 298 298 zaciągnięcie nowych zdyskontowanych zobowiązań leasingowych 14 081 - 4 399 18 480 spłaty rat leasingowych kapitałowych (23 015) (208) (9 195) (32 418) zapłata odsetek, które były ujęte w saldzie BO (555) (2 320) (2 875) Wyksięgowanie z powodu sprzedaży (443) (7 624) (8 067) Przeszacowanie zobowiązań leasingowych (20) 9 184 2 326 11 490 wpływ różnic kursowych (120) (4 527) (4 647) Wartość bilansowa zobowiązań leasingowych 45 968 129 278 66 831 242 077 71 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) w okresie 01.01.2023 - 31.12.2023 Leasing środków trwałych Grunty -WUG Umowy najmu Razem Stan zobowiązań z tytułu leasingu na początku roku 73 481 111 331 73 763 258 575 Przeniesienie leasingowanych środków trwałych 1 922 1 922 zaciągnięcie nowych zdyskontowanych zobowiązań leasingowych 13 613 17 709 18 756 50 078 spłaty rat leasingowych kapitałowych (25 102) (206) (8 838) (34 146) zapłata odsetek, które były ujęte w saldzie BO (873) (951) (1 824) Wyksięgowanie z powodu sprzedaży (2 195) (3 128) (5 323) niezapłacone na koniec okresu odsetki ujęte w bilansie - - 7 7 Przeszacowanie zobowiązań leasingowych 43 - (3 807) (3 764) wpływ różnic kursowych (2 927) - (2 782) (5 709) Wartość bilansowa zobowiązań leasingowych 56 040 127 628 76 148 259 816 Przedmiotem leasingu w Grupie Kapitałowej są głównie maszyny, urządzenia oraz samochody. Niezdyskontowane zobowiązania z tytułu leasingu finansowego brutto środków trwałych i wartości niematerialnych Niezdyskontowane zobowiązania z tytułu leasingu finansowego Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 3 miesięcy 6 610 6 641 od 4 do 6 miesięcy 4 361 6 205 od 7 miesiąca do 12 miesięcy 6 772 9 985 od 1 roku do 3 lat 26 481 28 378 od 3 lat do 5 lat 6 215 8 987 powyżej 5 lat - - Razem niezdyskontowana suma opłat leasingowych pozostała do końca leasingu 50 439 60 196 przyszłe płatności odsetkowe (4 471) (4 156) Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu 45 968 56 040 Niezdyskontowane zobowiązania z tytułu WUG Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 roczna opłata z tytułu WUG 2 437 2 539 od 1 roku do 3 lat 5 715 6 355 od 3 lat do 5 lat 5 480 6 886 powyżej 5 lat-do 10 lat 13 701 16 215 powyżej 10 lat-do 20 lat 22 277 27 300 powyżej 20 lat 117 209 133 073 Razem niezdyskontowana suma opłat leasingowych pozostała do końca leasingu 166 819 192 368 przyszłe płatności odsetkowe (99 575) (119 292) Wartość zobowiązań z tytułu leasingu 67 244 73 076 Zobowiązanie z tytułu WUG ujęte jako nieruchomości inwestycyjne 62 034 54 552 Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu WUG 129 278 127 628 Koszty odsetkowe leasingu ujęte w wyniku bieżącego roku 2 752 2 175 72 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Zobowiązanie z tytułu WUG dotyczące nieruchomości inwestycyjnych Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 Zobowiązanie zobowiązanie długoterminowe 61 599 57 023 zobowiązanie krótkoterminowe 435 254 Razem zobowiązania 62 034 57 277 Koszty odsetkowe leasingu ujęte w wyniku bieżącego roku 170 118 Zobowiązania dotyczą ujętych w bilansie nieruchomości i gruntów w użytkowaniu wieczystym, które są głównie położone w Toruniu, Koninie i Czechowicach-Dziedzicach. Zmiana stanu zobowiązań 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Stan zobowiązań na początku okresu 57 277 58 968 zaciągnięcie nowych zobowiązań - 831 spłaty rat kapitałowych (22) (29) zmniejszenie zobowiązań z tytułu zbycia nieruchomości inwestycyjnych (663) (2 493) przeszacowanie zobowiązań leasingowych 5 442 - Wartość bilansowa zobowiązań leasingowych 62 034 57 277 Niezdyskontowane zobowiązania z tytułu leasingu umów najmu Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 miesięczny niezdyskontowany czynsz według umowy 1 265 1 373 od 2 do 6 miesięcy 6 907 8 444 od 7 miesięcy do 12 miesięcy 7 989 9 208 od 1 roku do 3 lat 29 185 35 977 od 3 lat do 5 lat 19 095 22 790 powyżej 5 lat 17 004 20 421 Razem niezdyskontowana suma opłat pozostała do końca leasingu 81 445 96 840 przyszłe płatności odsetkowe (14 614) (20 692) Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu 66 831 76 148 29.ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ EMERYTALNYCH I PODOBNE Wyliczenia rezerw na świadczenia pracownicze zostały dokonane przez niezależnego aktuariusza, na podstawie metod polegających na wyznaczeniu obecnej (zdyskontowanej) wartości odprawy emerytalnej i podobnej, do której pracownik nabył prawo według stanu na dzień kalkulacji proporcjonalnie do ilorazu stażu pracownika w momencie kalkulacji w stosunku do stażu w momencie wypłaty świadczenia. Na dzień 31.12.2024 r. do wyliczenia rezerw na zobowiązania pracownicze przyjęto następujące parametry i założenia: stopa mobilności (rotacji) zatrudnionych pracowników na poziomie 1-12%, w zależności od wieku, stopa procentowa zwrotu z inwestycji na poziomie 5,9% oraz stopa wzrostu płac w zależności od regionu zatrudnienia na poziomie 5,6-12% w roku 2024 i 2,7% w kolejnych latach. 73 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Zmiana stanu rezerw na świadczenia pracownicze Odprawy emerytalne Odprawy rentowe Odprawy pośmiertne Nagrody jubileuszowe Rezerwa na urlopy Premie i pozostałe świadczenia Razem Stan na 01.01.2024 9 863 1 095 823 8 201 22 192 14 174 56 348 Zmiany stanu: (1 783) (81) (37) (2 218) (3 523) (6 856) (14 498) Koszty odsetkowe 350 40 36 170 (139) - 457 Koszty bieżącego zatrudnienia (573) 54 48 286 3 850 7 160 10 825 Koszty przeszłego zatrudnienia 2 - - (1 115) (2 544) (2 397) (6 054) Wypłacone świadczenia (1 172) (59) - (590) (4 441) (11 486) (17 748) wpływ różnic kursowych i inne 188 - - (258) (249) (133) (452) Zyski i straty aktuarialne - zmiany demograficzne 61 (38) (94) 34 - - (37) Zyski i straty aktuarialne - zmiany finansowe (639) (78) (27) (745) - - (1 489) Stan na 31.12.2024 8 080 1 014 786 5 983 18 669 7 318 41 850 Zmiana stanu (1 783) (81) (37) (2 218) (3 523) (6 856) (14 498) zmiana ujęta w P&L (- koszt, + zmniejszenie kosztu) (1 205) 35 84 (1 507) (3 523) (6 856) (12 972) Zmiana ujęta w kapitałach ( zysk +/ strata -) (578) (116) (121) (711) - - (1 526) rezerwy długoterminowe 13 412 rezerwy krótkoterminowe 28 438 74 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Zmiana stanu rezerw na świadczenia pracownicze Odprawy emerytalne Odprawy rentowe Odprawy pośmiertne Nagrody jubileuszowe Rezerwa na urlopy Premie i pozostałe świadczenia Razem Stan na 01.01.2023 7 773 906 743 8 429 22 214 15 862 55 927 Zmiany stanu: 2 090 189 80 (228) (22) (1 688) 421 Włączenie jednostek do konsolidacji 192 97 192 - 1 011 777 2 269 Wyłączenie jednostek z konsolidacji - - - - - - - Koszty odsetkowe 408 42 41 224 - - 715 Koszty bieżącego zatrudnienia 879 121 45 349 5 980 10 597 17 971 Koszty przeszłego zatrudnienia - - - - (1 146) - (1 146) Wypłacone świadczenia (1 142) (67) (126) (598) (4 099) (11 818) (17 850) - - - - - - - wpływ różnic kursowych i inne (340) (97) (192) (350) (1 768) (1 244) (3 991) Zyski i straty aktuarialne - zmiany demograficzne 279 (25) (75) (31) - - 148 Zyski i straty aktuarialne - zmiany finansowe 1 814 118 195 178 - - 2 305 Stan na 31.12.2023 9 863 1 095 823 8 201 22 192 14 174 56 348 rezerwy długoterminowe 17 128 rezerwy krótkoterminowe 39 220 75 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 30.POZOSTAŁE REZERWY Zmiana stanu rezerw 01.01.2024 - 31.12.2024 Stan na 01.01.2024 utworzenie rezerwy rezerwy wykorzystane w trakcie roku rozwiązanie niewykorzystanej rezerwy różnice kursowe z przeliczenia i inne Rezerwy przejętych/zbytych jednostek Stan na 31.12.2024 Rezerwy na koszty reorganizacji 9 158 19 087 (13 117) - (328) - 14 800 Rezerwy na likwidację środków trwałych 5 222 383 - (6) - - 5 599 Rezerwy na likwidację odpadów i rekultywację gruntów 11 904 382 (576) - - - 11 710 Rezerwy na zobowiązania związane z niewykonaniem umów 16 568 3 005 (2 306) (889) (293) - 16 085 Rezerwy na postępowania sadowe 4 741 2 667 (16) (548) (51) - 6 793 Rezerwy na naprawy gwarancyjne, reklamacje 8 380 3 226 (1 991) (1 828) (76) - 7 711 Rezerwa na ryzyka podatkowe i roszczenia fiskusa () 146 187 901 - (124 924) (144) - 22 020 Rezerwy na kontrakty przynoszące straty (onerous contracts) 2 287 1 845 (3 841) - 5 - 296 Razem 204 447 31 496 (21 847) (128 195) (887) - 85 014 rezerwy długoterminowe 48 379 49 647 rezerwy krótkoterminowe 156 068 35 367 (*) Rozwiązanie rezerw dotyczyło postępowań podatkowych ZM Silesia S.A. Zmiana stanu rezerw 01.01.2023 - 31.12.2023 Stan na 01.01.2022 utworzenie rezerwy rezerwy wykorzystane w trakcie roku rozwiązanie niewykorzystanej rezerwy różnice kursowe z przeliczenia i inne Rezerwy przejętych/zbytych jednostek Stan na 31.12.2023 Rezerwy na koszty reorganizacji 1 879 8 122 - - (843) - 9 158 Rezerwy na likwidację środków trwałych 4 817 436 - (31) - - 5 222 Rezerwy na likwidację odpadów i rekultywację gruntów 10 238 1 859 (193) - - - 11 904 Rezerwy na zobowiązania związane z niewykonaniem umów 12 133 6 598 (1 598) (268) (558) 261 16 568 Rezerwy na postępowania sadowe 1 639 3 383 (200) (36) (45) - 4 741 Rezerwy na naprawy gwarancyjne, reklamacje 8 367 2 603 (2 004) (455) (131) - 8 380 Rezerwa na ryzyka podatkowe i roszczenia fiskusa 177 237 5 478 (35 065) (1 421) (42) - 146 187 Rezerwy na kontrakty przynoszące straty (onerous contracts) 9 080 4 221 (2 311) (8 026) (677) - 2 287 Razem 225 390 32 700 (41 371) (10 237) (2 296) 261 204 447 rezerwy długoterminowe 51 377 48 379 rezerwy krótkoterminowe 174 013 156 068 76 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 31.ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA Zobowiązania handlowe oraz pozostałe Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 Zobowiązania handlowe z tytułu zakupu materiałów, usług, towarów 555 550 574 555 Zarachowane memoriałowo zobowiązania handlowe z tytułu zakupu materiałów, usług, towarów 14 978 19 213 Zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych i WN i ZCP 7 038 2 062 Zobowiązania budżetowe (oprócz podatku dochodowego) 52 852 54 445 Pozostałe zobowiązania ( oprócz wymienionych powyżej-kaucje, zaliczki) 32 621 36 339 Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 41 949 37 802 Inne 21 9 Razem, w tym: 705 009 724 425 zobowiązania długoterminowe 75 110 zobowiązania krótkoterminowe 704 934 724 315 32.POZOSTAŁE PASYWA PRZYCHODY PRZYSZŁYCH OKRESÓW Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 Dotacje i pozostałe odroczone przychody 108 019 92 963 długookresowe 66 867 60 092 krótkookresowe 41 152 32 871 Grupa uzyskała dotacje w formie pieniężnej jako dofinansowanie do środków trwałych (dofinansowanie z projektów z funduszu NCBiR) oraz dofinansowanie rządu w Niemczech. Spółki Grupy będą rozpoznawać kwotę dotacji proporcjonalnie do amortyzacji sfinansowanych nią środków trwałych. Główne projekty jakie zostały do rozliczenia: Projekt Demonstrator 8 203 tys. zł (NPA Skawina Sp. z o.o.) – dotyczył opracowania technologii wysokowytrzymałych stopów, Projekty objęte dotacją Spółki Huta Bankowa Sp. z o.o. na kwotę 39 517 tys. zł dotyczą przede wszystkim budowy ciągu gorącego, budowy walcarki P3 i linii badań kontrolnych, Dofinansowanie w kwocie 13 964 tys. zł na budowę zakładu produkcyjnego Boryszew Oberflächentechnik Deutschland GmbH w Prenzlau, Dofinasowanie Inwestycji w wyroby ciągnione, technologie wytwarzania ze stopów miedzi oraz rozwój nowej grupy asortymentowej dedykowanej do instalacji wody pitnej Walcownia Metali Dziedzice S.A. 15 300 tys. zł. Spółki spełniły wszystkie warunki do otrzymania wymienionych dotacji i na dzień 31.12.2024 r. nie ma ryzyka ich zwrotu poza potencjalnym ryzykiem zwrotu pomocy w spółce Boryszew Oberflächentechnik Deutschland GmbH z powodu nie dotrzymania warunków. 77 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 33.INSTRUMENTY FINANSOWE Aktywa finansowe według bilansu według stanu na 31.12.2024 r. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik Instrumenty pochodne wykorzystywane do zabezpieczeń Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody Wartość bilansowa Udziały i akcje - 79 23 838 23 917 Należności handlowe, factoring 491 987 28 979 520 966 Pochodne instrumenty finansowe - 8 718 8 718 Pożyczki udzielone 12 173 12 173 Pozostałe należności 58 439 58 439 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 208 706 208 706 Ogółem 771 305 29 058 8 718 23 838 832 919 Aktywa finansowe według bilansu według stanu na 31.12.2023 r. Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik Instrumenty pochodne wykorzystywane do zabezpieczeń Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody Wartość bilansowa Udziały i akcje - 79 - 23 102 Należności handlowe, factoring 398 633 14 828 - - 413 461 Pochodne instrumenty finansowe - 1 088 23 022 - 24 110 Pożyczki udzielone 17 063 - - - 17 063 Pozostałe należności 99 092 - - - 99 092 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 219 259 - - - 219 259 Ogółem 734 047 15 995 23 022 23 773 087 Zobowiązania finansowe według stanu na 31.12.2024 r. Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik Instrumenty pochodne wykorzystywane do zabezpieczeń Wartość bilansowa Kredyty bankowe, faktoring, pożyczki 775 820 775 820 Pochodne instrumenty finansowe - 1 884 1 884 Zobowiązania z tytułu leasingu 45 968 45 968 Zobowiązania z tytułu praw do użytkowania 134 075 134 075 Zobowiązania handlowe i pozostałe 595 134 595 134 Ogółem 1 550 997 - 1 884 1 552 881 78 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Zobowiązania finansowe według stanu na 31.12.2023 r. Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik Instrumenty pochodne wykorzystywane do zabezpieczeń Wartość bilansowa Kredyty bankowe, faktoring, pożyczki 670 362 670 362 Pochodne instrumenty finansowe 264 4 075 4 339 Zobowiązania z tytułu leasingu 56 040 56 040 Zobowiązania z tytułu WUG i PdUA 149 224 149 224 Zobowiązania handlowe i pozostałe 612 846 612 846 Ogółem 1 488 472 264 4 075 1 492 811 34.RYZYKA DZIAŁALNOŚCI Podstawowym zadaniem w procesie zarządzania ryzykiem finansowym była identyfikacja, pomiar, monitorowanie i ograniczanie podstawowych źródeł ryzyka, do których zalicza się: • ryzyka rynkowe, w tym m.in.: -ryzyko kursowe (zmiana kursu PLN wobec innych walut), -ryzyko stopy procentowej (wzrost stóp procentowych), -ryzyko zmian cen podstawowych surowców i produktów. • ryzyka związane ze stabilnością zadłużenia i przepływów finansowych: -ryzyko płynności, -ryzyko kredytowe. • ryzyko zmienności przepisów prawa. Zarządzanie kapitałowe, ryzyko płynności i ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe wynika z salda należności handlowych, udzielonych pożyczek, nabytych obligacji, udzielonych gwarancji i poręczeń oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. Grupa Boryszew mityguje ryzyko kredytowe poprzez stosowanie wewnętrznych procedur ustalania wielkości limitów kredytowych dla odbiorców oraz zarządzania należnościami handlowymi. Spółki na bieżąco monitorują cykl rotacji kapitału obrotowego i dążą do skrócenia terminów płatności należności oraz równocześnie wydłużenia spłaty zobowiązań. Spółki Grupy zarządzają ryzykiem kredytowym poprzez ubezpieczenie należności w Towarzystwach Ubezpieczeniowych. stosowanie różnego rodzaju zabezpieczeń, korzystanie z usług wywiadowni gospodarczych oraz kancelarii prawnych. Ryzyko kredytowe związane z posiadanymi na rachunkach środkami pieniężnymi i lokatami bankowymi jest niskie, ponieważ Grupa Boryszew zawiera transakcje z bankami o wysokim ratingu i ustabilizowanej pozycji rynkowej. Wskaźnik zadłużenia netto do kapitałów własnych Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 Zadłużenie z tytułu kredytów, pożyczek, leasingu 821 788 726 402 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (208 706) (219 259) Zadłużenie netto 613 082 507 143 Kapitał własny 1 621 789 1 656 857 Stosunek zadłużenia netto do kapitału własnego 38% 31% 79 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Wskaźnik zadłużenia aktywów Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 Stan zobowiązań 2 011 780 2 101 572 Stan aktywów 3 633 569 3 758 429 Stopa zadłużenia 55% 55% Wskaźniki płynności Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 wskaźnik płynności I 1,26 1,51 wskaźnik płynności II 0,69 0,76 wskaźniki płynności III 0,16 0,19 Skumulowane odpisy aktualizujące należności Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 Odpisy aktualizujące należności odpisy aktualizujące wartości handlowe 35 138 53 696 ryzyko związane z udzieleniem gwarancji 2 809 3 982 oczekiwana strata kredytowa dla należności handlowych 662 568 odpisy aktualizujące pozostałe należności 9 613 9 361 Razem 48 222 67 607 Ryzyko płynności Grupa Boryszew jest narażona na ryzyko związane z utrzymaniem płynności ze względu na wysoki udział finansowania zewnętrznego krótkoterminowego (linie kredytowe w rachunku bieżącym i kredyty obrotowe) w strukturze finansowania Grupy. Obecnie Grupa ma zapewniony dostęp do finansowania zewnętrznego i przedłuża istniejące limity kredytowe na kolejne okresy. Analiza umownych terminów wymagalności niezdyskontowanych przepływów pieniężnych z tytułu zobowiązań finansowych według stanu na 31.12.2024 r. 1-3 m-cy 4-6 m-cy 7-12 m-cy 1-3 lata 3-5 lat >5 lat Razem Wartość bilansowa Terminy zapadalności kredytów bankowych 36 638 46 660 368 392 127 701 73 096 611 653 098 653 098 Terminy zapadalności faktoringu 119 436 119 436 119 436 Terminy zapadalności pożyczek 63 61 404 1 767 991 3 286 3 286 Terminy zapadalności zobowiązań leasingowych 6 610 4 361 6 772 26 481 6 215 50 439 45 968 Terminy zapadalności zobowiązań leasingowanych usług najmu 1 265 6 907 7 989 29 185 19 095 17 004 81 445 66 831 Termin zapadalności opłat WUG 2 437 5 715 5 480 153 187 166 819 67 244 spłata zobowiązań handlowych i pozostałych 684 978 19 260 696 75 705 009 705 009 Razem 851 427 77 249 384 253 190 924 104 877 170 802 1 779 532 1 660 872 80 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Analiza umownych terminów wymagalności niezdyskontowanych przepływów pieniężnych z tytułu zobowiązań finansowych według stanu na 31.12.2023 r. 1-3 m-cy 4-6 m-cy 7-12 m-cy 1-3 lata 3-5 lat >5 lat Razem Wartość bilansowa Terminy zapadalności kredytów bankowych 104 222 103 720 212 660 150 892 87 407 1 344 660 245 660 245 Terminy zapadalności pożyczek 63 61 120 8 101 1 772 10 117 10 117 Terminy zapadalności zobowiązań z tyt. wyemitowanych obligacji - - - - - - Terminy zapadalności zobowiązań leasingowych 6 641 6 205 9 985 28 378 8 987 60 196 56 040 Terminy zapadalności zobowiązań leasingowanych usług najmu 1 373 8 444 9 208 35 977 22 790 20 421 98 213 76 148 Termin zapadalności opłat WUG 2 539 6 355 6 886 176 588 192 368 73 076 Termin zapadalności opłat WUG-nieruchomości inwestycyjne - spłata zobowiązań handlowych i pozostałych 713 193 9 563 1 559 110 724 425 724 425 Razem 828 031 127 993 233 532 229 813 127 842 198 353 1 745 564 1 600 051 Kwoty niezdyskontowanych przepływów pieniężnych zawierają kwoty przyszłych kosztów odsetkowych. Ryzyko zmiany kursów walut obcych Ryzyko walutowe jest nieuchronnym elementem prowadzenia działalności handlowej denominowanej w walutach obcych. Źródłami ryzyka walutowego, na jakie narażony były Spółki Grupy Boryszew w 2024 roku były: transakcje zakupu surowców, sprzedaży produktów, zaciągnięte kredyty i pożyczki oraz środki pieniężne w walutach obcych. Niekorzystne zmiany kursów walutowych mogą prowadzić do pogorszenia się wyników finansowych Grupy Boryszew w związku z tym spółki zawierały w 2024 transakcje zabezpieczające ww. ryzyko. Waluta Kurs na 31.12.2024 ( zł) 5% zmiana kursu (zł) EUR 4,2730 0,2137 USD 4,1012 0,2051 Waluta Kurs na 31.12.2023 ( zł) 5% zmiana kursu (zł) EUR 4,3480 0,2174 USD 3,9350 0,1968 81 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Analiza wrażliwości na ryzyko zmian kursów walut 2024 r. Należności i zobowiązania w walutach obcych Wartość skutki wzrostu kursu waluty skutki spadku kursu waluty w walucie 5% 5% Należności i zobowiązania w EUR należności handlowe i pozostałe 65 489 13 995 (13 995) pożyczki 2 - - zobowiązania pozostałe 47 046 (10 054) 10 054 kredyty, faktoring i pożyczki 92 669 (19 803) 19 803 leasing 2 678 (572) 572 Wynik (16 434) 16 434 Należności i zobowiązania w USD należności handlowe 12 613 2 587 (2 587) zobowiązania pozostałe 20 886 (4 284) 4 284 kredyty, faktoring, pożyczki, leasing 25 065 (5 141) 5 141 Wynik (6 838) 6 838 Analiza wrażliwości na ryzyko zmian kursów walut 2023 r. Należności i zobowiązania w walutach obcych Wartość skutki wzrostu kursu waluty skutki spadku kursu waluty w walucie 5% 5% Należności i zobowiązania w EUR należności handlowe i pozostałe 44 464 9 666 (9 666) zobowiązania pozostałe 18 883 (4 105) 4 105 kredyty, faktoring i pożyczki 82 094 (17 847) 17 847 leasing 5 470 (1 189) 1 189 Wynik (13 475) 13 475 Należności i zobowiązania w USD należności handlowe 36 798 7 242 (7 242) zobowiązania pozostałe 7 838 (1 543) 1 543 Wynik 5 699 (5 699) Ryzyko rynkowe – ceny metali i kursy walut Podstawowymi ryzykami wynikającymi ze specyfiki działalności Grupy są ryzyka związane z kształtowaniem się cen metali na giełdzie London Metal Exchange (LME) oraz ze zmianą kursów walut. Opis ekspozycji Ekspozycja, która została do tej pory zidentyfikowana w Grupie Boryszew określa zasadniczo dwa rodzaje ryzyk: -ryzyko zmian cen metali, stali, - ryzyko zmian kursów walut. 82 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Metale, których zmiany cen wpływają na kształtowanie się wyników Grupy to m.in.: miedź, aluminium, ołów, cynk. Ryzyko zmian cen metali występuje na poziomie operacyjnym natomiast ryzyko zmian kursów walut na poziomie strategicznym jak i na poziomie operacyjnym. Ryzyko operacyjne w zakresie ceny metali lub stali zostało zidentyfikowane w Spółkach: NPA Skawina Sp. z.o.o , Baterpol S.A., Walcownia Metali Dziedzice S.A, ZM Silesia S.A., Alchemia S.A, Huta Bankowa Sp. z o.o., a związane jest z przyszłymi przychodami i przepływami pieniężnymi, które zostały zakontraktowane, czyli z zabezpieczeniem wartości godziwej kontraktu. Jeżeli chodzi o ryzyko strategiczne w zakresie walut jest ono związane z premią przerobową (USD/PLN oraz EUR/PLN). Ryzyko to występuje w Spółkach: NPA Skawina Sp. z o.o., Baterpol S.A., Walcownia Metali Dziedzice S.A., ZM SILESIA S.A., Alchemia S.A, Huta Bankowa Sp. z o.o. W przypadku ryzyka operacyjnego walut jest ono głównie pochodną ryzyka operacyjnego metalu, dlatego też, żeby uzyskać pełen efekt zabezpieczenia konieczne jest ustalenie również ekspozycji walutowej. Dodatkowo występuje ryzyko operacyjne od momentu ustalenia stałej ceny sprzedaży lub zakupu (np. wystawienie faktury sprzedażowej) do momentu wpływu należności lub zapłaty zobowiązań. Ryzyko strategicznie i operacyjne w poszczególnych spółkach jest ściśle związane ze specyfiką prowadzonej przez nie działalności gospodarczej. W przypadku metalu Spółki ustalają tak zwaną ekspozycję netto to znaczy od sprzedaży opartej o bazę notowań na LME odejmowane są pozycje kosztowe, które też oparte są na tej samej bazie, różnica stanowi ekspozycję netto, która podlega zabezpieczeniu. W przypadku ryzyka operacyjnego powstaje ono głównie w wyniku niedopasowania baz zakupu surowców jak i sprzedaży wyrobów. Ekspozycję strategiczną na walutach związaną z uzyskiwaną premią przerobową oblicza się poprzez przemnożenie premii przerobowej przez ilość sprzedaży wyrobów gotowych Ryzyko stopy procentowej Istnieje ryzyko, że przyszłe przepływy pieniężne związane z instrumentem finansowym będą ulegać wahaniom, ze względu na zmiany stóp procentowych. Ekspozycja Spółek na ryzyko procentowe wynika głównie z wykorzystywania do finansowania działalności długu odsetkowego o zmiennej stopie. Profil ryzyka stóp procentowych Spółek polega na tym, że niekorzystnie na poziom kosztów odsetkowych działa wzrost stóp procentowych. Zmiany stóp procentowych oddziałują na wielkość przyszłych przepływów pieniężnych związanych z aktywami zobowiązaniami. Grupa zidentyfikowała i monitoruje ryzyko stopy procentowej, jednakże w ocenie Zarządu nie stanowi ono podstawowego ryzyka z punktu widzenia wpływu na wielkość przepływów pieniężnych i wyniku. Analiza wrażliwości na zmianę stóp procentowych Poniższa tabela obrazuje wrażliwość wyników Grupy na zmiany stóp procentowych. Przedstawiony wpływ na wyniki dotyczy horyzontu kolejnych 12 miesięcy przy założeniu, że wielkość oprocentowanych aktywów i zobowiązań nie ulegnie zmianie. Stan na 31.12.2024 Wzrost stopy procentowej Spadek stopy procentowej o 0,5 p.p. o 0,5 p.p. Oprocentowane (% zmienne) aktywa finansowe 12 173 61 (61) Udzielone pożyczki 12 173 61 (61) inne Oprocentowane (% zmienne) zobowiązania finansowe 821 788 (4 108) 4 108 Kredyty 653 098 (3 265) 3 265 Factoring 119 436 (597) 597 Pożyczki 3 286 (16) 16 Leasing finansowy środków trwałych 45 968 (230) 230 Wpływ na przyszłe wyniki przed opodatkowaniem (4 047) 4 047 Wpływ na przyszłe wyniki netto (3 278) 3 278 83 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Stan na 31.12.2023 Wzrost stopy procentowej Spadek stopy procentowej o 0,5 p.p. o 0,5 p.p. Oprocentowane (% zmienne) aktywa finansowe 17 063 85 (85) Udzielone pożyczki 17 063 85 (85) Oprocentowane (% zmienne) zobowiązania finansowe 726 402 (3 633) 3 633 Kredyty 584 714 (2 924) 2 924 Factoring 75 531 (378) 378 Pożyczki 10 117 (51) 51 Leasing finansowy środków trwałych 56 040 (280) 280 Wpływ na przyszłe wyniki przed opodatkowaniem (3 548) 3 548 Wpływ na przyszłe wyniki netto (2 874) 2 874 Ryzyko zmienności przepisów prawa, w szczególności regulujących działalność Grupy Boryszew S.A. oraz Spółki Grupy Kapitałowej Boryszew na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania nie były stroną innych niż opisane poniżej postępowań dotyczących zobowiązań oraz wierzytelności toczących się przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej. Postępowania podatkowe w spółkach Grupy Kapitałowej Grupa funkcjonuje w sektorach, które ze względu na swoją specyfikę są szczególnie narażony na wyłudzenia podatku VAT ze strony nieuczciwych kontrahentów. W spółkach Grupy prowadzone są, będące na różnych etapach, postępowania kontrolne w zakresie prawidłowości rozliczeń z tytułu podatku VAT. W związku z powyższym Jednostka Dominująca podjęła działania zmierzające do ujęcia ryzyk możliwych do oszacowania, a związanych z toczącymi się postępowaniami. Postępowania, które zostały zakończone w pierwszej instancji ZM SILESIA S.A. ZM SILESIA S.A. otrzymała w dniu 12 marca 2018 roku decyzję Naczelnika Opolskiego Urzędu Celno-Skarbowego (Urząd) w Opolu z dnia 28 lutego 2018 roku określającą zaległe zobowiązanie podatkowe w podatku VAT za 2012 rok w kwocie 28,6 mln zł powiększone o odsetki od zaległości podatkowych w wysokości 16,0 mln zł. Zgodnie ze stanowiskiem Urzędu ZM SILESIA S.A. nie dochowała należytej staranności przy weryfikacji wierzytelności podatkowej niektórych ze swoich dostawców, którzy jak się okazało nie odprowadzili do budżetu należnego podatku VAT. W konsekwencji ZM SILESIA S.A. nie miała prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wykazany na fakturach wystawionych przez nieuczciwych kontrahentów. W związku z odmienną oceną stanu faktycznego w stosunku do oceny przedstawionej przez organy kontrolujące spółka złożyła odwołanie od otrzymanej decyzji Urzędu. W dniu 26 kwietnia 2021 roku spółka otrzymała decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach z dnia 19 kwietnia 2021 roku określającą zaległe zobowiązanie podatkowe ZM SILESIA S.A. w podatku VAT za 2012 rok w kwocie 28,6 mln zł, powiększone o odsetki od zaległości podatkowych. Jako zabezpieczenie zobowiązań podatkowych za 2012 rok zostały ustanowione hipoteki przymusowe na części nieruchomości gruntowych spółki. W dniu 29 kwietnia 2021 roku ZM SILESIA SA otrzymała zawiadomienie od Naczelnika ll Urzędu Skarbowego w Katowicach o dokonaniu blokady rachunków bankowych ZM SILESIA S.A. jako zabezpieczenie należności związanych z wykonaniem decyzji. W dniu 7 maja 2021 roku Pełnomocnik spółki wniósł Skargę na decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach z dnia 19 kwietnia 2021 roku o uchylenie decyzji w całości stwierdzając m.in., iż zobowiązania podatkowe za miesiące od stycznia do listopada 2012 roku uległy przedawnieniu, a także o wstrzymanie wykonania przez Sąd zaskarżonej decyzji. W dniu 6 sierpnia 2021 roku spółka otrzymała Postanowienie Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach (Wojewódzki Sąd Administracyjny, WSA) z dnia 26 lipca 2021 roku o wstrzymaniu wykonania Decyzji Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w przedmiocie określenia zobowiązania podatkowego w podatku VAT za 2012 rok. Zawiadomieniem z dnia 8 września 2021 roku WSA poinformował o wyznaczeniu rozprawy w sprawie ze skargi ZM SILESIA S.A. na decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach z dnia 19 kwietnia 2021 roku. 84 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) W dniu 27 października 2021 roku WSA wydał wyrok uchylający w całości decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach z dnia 19 kwietnia 2021 roku. Powodem uchylenia przez WSA zaskarżonej przez ZM SILESIA decyzji były przede wszystkim, uchybienia organu podatkowego polegające na braku należytego uzasadnienia odnośnie okoliczności oraz podstaw prawnych i faktycznych co do ewentualnego zawieszenia oraz dalszego biegu okresu przedawnienia zobowiązań podatkowych za 2012 rok. Z uwagi na kluczowe znaczenie kwestii przedawnienia dla możliwości i dopuszczalności procedowania odnośnie wymiaru zobowiązań podatkowych, WSA uznał, że badanie i rozstrzyganie pozostałych spornych zagadnień jest przedwczesne. Przedmiotowy wyrok stał się prawomocny. W dniu 28 marca 2022 roku ZM SILESIA S.A. otrzymała decyzję z dnia 25 marca 2022 roku Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach, który uchylił w całości decyzję Naczelnika Opolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Opolu z dnia 28 lutego 2018 roku, określającą zobowiązanie podatkowe w podatku od towarów i usług za poszczególne miesiące 2012 roku i przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia przez ten organ. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Katowicach, będąc związany ocenami i zaleceniami wskazanymi przez Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach w prawomocnym wyroku z dnia 27 października 2021 roku (sygn. akt I SA/Gl 791/21), zwrócił uwagę na konieczność ponownej analizy i uzasadnienia stanowiska organu pierwszej instancji w kwestii przedawnienia zobowiązania podatkowego oraz okoliczności, które ewentualnie mogłyby wydłużyć okres tego przedawnienia, gdyż dotychczasowe stanowisko organu pierwszej instancji w tym zakresie okazało się być nieprawidłowe lub niekompletne. W dniu 1 czerwca 2022 roku organ skarbowy pierwszej instancji – UCS w Opolu wszczął ponownie w przedmiotowej sprawie postępowanie, które zostało zakończone wydaniem w dniu 29 grudnia 2022 roku decyzji podatkowej za poszczególne miesiące 2012 roku w niezmiennej kwocie 28,6 mln zł. W dniu 16 stycznia 2023 roku Pełnomocnik spółki złożył odwołanie od przedmiotowej decyzji do Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach. W dniu 30 marca 2023 roku Dyrektor IAS w Katowicach uznał się niewłaściwym do rozpatrzenia odwołania i przekazał je według właściwości do Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Warszawie. W dniu 15 czerwca 2023 roku Dyrektor IAS w Warszawie przesłał odwołania Spółki ponownie do Dyrektor IAS w Katowicach do załatwienia zgodnie z właściwością. Ostatecznie istniejący spór kompetencyjny rozstrzygnął Szef Krajowej Administracji Skarbowej. Pismem z dnia 20 grudnia 2023 roku ZM SILESIA SA została poinformowana, iż właściwym do rozpoznania odwołania jest Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Warszawie. Decyzją z dnia 25 czerwca 2024 roku Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Warszawie, uchylił w całości decyzję Naczelnika Opolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Opolu z dnia 29 grudnia 2022 roku (znak 388000-CKK-1.4100. 10.202074) określającą zobowiązanie podatkowe w podatku od towarów i usług za poszczególne miesiące 2012 roku i umorzył postępowanie z uwagi na przedawnienie zobowiązań podatkowych. Powyższa decyzja ostatecznie kończy spór podatkowy. W dniu 24 września 2020 roku ZM SILESIA S.A. otrzymała decyzję Naczelnika Małopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego (“Urząd”) określającą zaległe zobowiązanie podatkowe w podatku VAT za 2013 rok i 2014 rok w kwocie 97,3 mln zł powiększone o odsetki od zaległości podatkowych. Zgodnie ze stanowiskiem Urzędu ZM SILESIA S.A. nie dochowała należytej staranności przy weryfikacji rzetelności podatkowej niektórych ze swoich dostawców, którzy jak się okazało nie odprowadzili do budżetu należnego podatku VAT. W konsekwencji ZM SILESIA S.A. nie miała prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wykazany na fakturach wystawionych przez nieuczciwych kontrahentów. W związku z odmienną oceną stanu faktycznego w stosunku do oceny przedstawionej przez organy kontrolujące spółka w dniu 8 października 2020 roku złożyła do Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach odwołanie od niniejszej decyzji. W dniu 25 listopada 2021 roku spółka otrzymała decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach utrzymującą w mocy decyzję organu pierwszej instancji. W związku z odmienną oceną stanu faktycznego ZM SILESIA złożyła skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach („WSA”) na powyższą decyzję. W dniu 13 grudnia 2021 roku ZM SILESIA otrzymała od Naczelnika Urzędu Skarbowego w Katowicach tytuły wykonawcze dotyczące egzekucji zaległości podatkowych wynikających z ww. decyzji. Jednocześnie ZM SILESIA została poinformowana o dokonaniu blokady rachunków bankowych. W dniu 23 grudnia 2021 roku ZM SILESIA złożyła zarzuty w sprawie prowadzenia postępowania egzekucyjnego dotyczące wszystkich tytułów wykonawczych. Złożenie zarzutów zawiesiło z urzędu postępowanie egzekucyjne. Jednocześnie ZM SILESIA powzięła informacje o zwolnieniu blokady rachunków bankowych. W dniu 10 lutego 2022 roku ZM SILESIA otrzymała postanowienie WSA w Gliwicach z dnia 31 stycznia 2022 roku, zgodnie z którym Wojewódzki Sąd Administracyjny postanowił wstrzymać wykonanie decyzji Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach z dnia 17 listopada 2021 roku w przedmiocie podatku od towarów i usług za okres od stycznia 2013 roku do grudnia 2014 roku. WSA uznał, że ZM SILESIA w stopniu przekonującym uprawdopodobniła, iż w sprawie zobowiązań podatkowych za lata 2013 – 2014 zachodzą przesłanki uzasadniające wstrzymanie wykonania zaskarżonej decyzji organu skarbowego na podstawie art. 61 § 3 ustawy z dnia 30 sierpnia 2021 roku Prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi. Wyrokiem z dnia 27 kwietnia 2022 roku WSA w Gliwicach uchylił w całości decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach z dnia 17 listopada 2021 roku w przedmiocie podatku od towarów i usług za okres od stycznia 2013 do grudnia 2014 roku oraz zasądził na rzecz skarżącej spółki zwrot kosztów postępowania W dniu 29 lipca 2022 roku spółka otrzymała orzeczenie ze stwierdzeniem prawomocności wyroku WSA w Gliwicach od dnia 30 czerwca 2022 roku. W dniu 9 listopada 2022 roku spółka otrzymała ponownie decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach z dnia 26 października 2022 roku utrzymującą w mocy zaskarżoną decyzję organu I instancji. W dniu 28 listopada 2022 85 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) roku Pełnomocnik spółki złożył skargę do WSA w Gliwicach. W dniu 10 stycznia 2023 roku WSA w Gliwicach wydał postanowienie o wstrzymaniu wykonania zaskarżonej decyzji Dyrektora IAS w Katowicach. W dniu 20 czerwca 2023 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach wydał wyrok, w którym uchylił w całości zaskarżoną decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Katowicach z dnia 26 października 2022 roku oraz poprzedzającą ją decyzję Naczelnika Małopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Krakowie z dnia 24 września 2020 roku w przedmiocie podatku od towarów i usług za okres od stycznia 2013 roku do grudnia 2014 roku, a także umorzył postępowanie podatkowe w całości, uznając, że doszło do przedawnienia wszystkich zobowiązań podatkowych objętych przedmiotowym postępowaniem. Sąd zakwestionował prawidłowość i skuteczność działań organów podatkowych zmierzających do ewentualnego zawieszenia lub przerwania biegu spornych zobowiązań podatkowych. Sąd wskazał m. in., że wszczęcie, tuż przed upływem okresu przedawnienia najwcześniejszych zobowiązań podatkowych, postępowania karnego skarbowego, w ramach którego nikomu nie postawiono zarzutów, a które zakończyło się ostatecznie umorzeniem z uwagi na brak popełnienia czynu zabronionego, miało charakter instrumentalny i było nakierowane jedynie na zawieszenie biegu zobowiązań podatkowych, a nie na realne osiągnięcie celów postępowania karnego skarbowego. Ponieważ przedawnienie zobowiązań podatkowych automatycznie skutkuje bezprzedmiotowością dalszego prowadzenia postępowania podatkowego, Sąd zdecydował o jego umorzeniu, gdyż ponowne rozpatrywanie sprawy przez organy podatkowe byłoby bezcelowe. W dniu 10 lipca 2023 roku Spółka otrzymała wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach z dnia 20 czerwca 2023 roku wraz z uzasadnieniem. Wyrok nie jest prawomocny, strony złożyły skargi kasacyjne do Naczelnego Sądu Administracyjnego, który nie wyznaczył jeszcze terminu rozprawy. W dniu 19 kwietnia 2022 roku ZM SILESIA S.A. otrzymała decyzję Naczelnika Małopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego (Urząd) w Krakowie z dnia 6 kwietnia 2022 roku określającą zaległe zobowiązanie podatkowe ZM SILESIA S.A. („ZM SILESIA”) w podatku VAT za I półrocze 2015 roku w kwocie 34,9 mln zł, powiększonej o odsetki należne z tytułu zaległości podatkowych. Zgodnie ze stanowiskiem Urzędu, ZM SILESIA nie miała prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wykazany na fakturach wystawionych przez część kontrahentów, którym zarzucono, że brali udział w łańcuchu transakcji mających na celu dokonanie uszczupleń podatkowych. Jednocześnie Urząd wyraził ocenę, że ZM SILESIA nie można przypisać tzw. „dobrej wiary”, która pozwoliłaby utrzymać prawo do odliczenia podatku naliczonego, pomimo wystąpienia nieprawidłowości podatkowych na wcześniejszych etapach spornych dostaw. W związku z odmienną oceną powyższych okoliczności Spółka w dniu 29 kwietnia 2022 roku złożyła odwołanie od Decyzji Naczelnika Małopolskiego Urzędu Celno–Skarbowego. Decyzją z dnia 27 grudnia 2023 roku Naczelnik Małopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Krakowie utrzymał w mocy decyzję, od której ZM SILESIA SA wniosła odwołanie. Nie zgodziwszy się z powyższym rozstrzygnięciem, Spółka złożyła skargę z dnia 26 stycznia 2024 roku do WSA w Krakowie. Zważywszy, że Decyzja organu drugiej instancji była ostateczna w dniu 31 stycznia 2024 roku i w dniu 21 lutego 2024 roku Spółka otrzymała tytuły wykonawcze stosowane w egzekucji należności pieniężnych wraz z zawiadomieniami o zajęciu wierzytelności z rachunków bankowych. Spółka niezwłocznie złożyła zarzuty w sprawie prowadzenia postępowania egzekucyjnego oraz wnioski o uchylenie czynności egzekucyjnych. Z datą 12 lutego 2024 roku pierwsze a z datą 1 marca 2024 roku drugie zostały uchylone, przez Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego w Katowicach, czynności egzekucyjne w postaci zajęć wierzytelności z rachunków bankowych. W dniu 26 czerwca 2024 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Krakowie wydał wyrok, w którym uchylił w całości zaskarżoną decyzję Naczelnika Małopolskiego Urzędu Celno – Skarbowego w Krakowie z dnia 27 grudnia 2023 roku w przedmiocie podatku od towarów i usług za okres od stycznia 2015 roku do czerwca 2015 roku. Sąd uwzględnił zarzut przedawnienia zobowiązania podatkowego. Wyrok nie jest prawomocny, gdyż została złożona skarga kasacyjna do NSA. Boryszew S.A. (przed połączeniem Hutmen Spółka z o.o.) W dniu 14 lutego 2018 roku Hutmen Sp. z o.o. (obecnie Boryszew S.A.) złożył skargę kasacyjną od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie oddalającego skargę spółki na decyzję Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie dotyczącą rozliczenia podatku VAT za listopad 2012 roku. Przedmiotem sporu jest kwota 548 tys. zł, którą spółka zapłaciła i ujęła w wyniku za 2018 roku. W dniu 8 marca 2022 roku odbyła się rozprawa przed Naczelnym Sądem Administracyjnym, który zwrócił sprawę do ponownego rozpatrzenia przez WSA. W dniu 21 listopada 2022 roku WSA uchylił decyzję organu odwoławczego. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Warszawie decyzją z dnia 15 maja 2023 roku uchylił decyzję organu I instancji i przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia. Do dnia publikacji sprawozdania postępowanie podatkowe nie zostało zakończone. W dniu 3 kwietnia 2019 roku Hutmen Sp. z o.o. (obecnie Boryszew S.A.) otrzymał decyzję Naczelnika Dolnośląskiego Urzędu Celno-Skarbowego we Wrocławiu z dnia 26 marca 2019 roku określającą zaległe zobowiązanie podatkowe spółki w podatku VAT za IV kwartał 2014 rok w kwocie 3,04 mln zł powiększoną o odsetki od zaległości podatkowych. Zgodnie ze stanowiskiem Urzędu Hutmen Sp. z o.o. nie dochował należytej staranności przy weryfikacji rzetelności podatkowej niektórych ze swoich kontrahentów, a w konsekwencji nie miał prawa do zastosowania stawki VAT w wysokości 0% dla dokonanej wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. W związku z odmienną oceną stanu faktycznego w stosunku do oceny przedstawionej przez organy kontrolujące, Hutmen Sp. z o.o. złożył odwołanie od otrzymanej decyzji Urzędu. Odwołanie zostało uwzględnione i sprawa została zwrócona do ponownego rozpatrzenia przez Dyrektora Izby 86 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Administracji Skarbowej we Wrocławiu. W dniu 16 listopada 2020 roku spółka otrzymał decyzję Naczelnika Dolnośląskiego Urzędu Celno-Skarbowego we Wrocławiu określającą ponownie zaległe zobowiązanie podatkowe w podatku VAT za IV kwartał 2014 rok w kwocie 3,04 mln zł powiększone o odsetki od zaległości podatkowych. W dniu 29 czerwca 2021 roku Dyrektor Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu uchylił w całości decyzję organu pierwszej instancji i przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia. W dniu 16 listopada 2021 roku Urząd wydał decyzję zabezpieczającą przybliżoną kwotę zobowiązania podatkowego. W dniu 2 grudnia 2021 roku na rachunku Urzędu został ustanowiony depozyt zabezpieczający. W dniu 20 grudnia 2021 roku spółka otrzymała ponownie decyzję o zasadności zobowiązania podatkowego. W dniu 3 stycznia 2022 roku spółka złożyła odwołanie od ww. decyzji. W dniu 2 stycznia 2023 roku spółka otrzymała decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu z dnia 27 grudnia 2022 roku utrzymującą w mocy decyzję organu I instancji określającą zaległe zobowiązanie podatkowe Hutmen w podatku VAT za X–XII 2014 rok w kwocie 3,0 mln zł, powiększonej o odsetki od zaległości podatkowych. Na powyższą decyzję spółka złożyła skargę do WSA. W dniu 20 czerwca 2024 roku WSA we Wrocławiu uchylił zaskarżoną decyzję oraz poprzedzająca ją decyzję ograniu I instancji. Wyrok nie jest prawomocny. W dniu 23 sierpnia 2024 roku Dyrektor Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu wniósł skargę kasacyjną do Naczelnego Sądu Administracyjnego Do dnia publikacji sprawozdania NSA nie wyznaczył terminu rozprawy. W dniu 10 września 2018 roku Hutmen Sp. z o.o. (obecnie Boryszew S.A.) otrzymał decyzję Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu z dnia 4 września 2018 roku utrzymującą w mocy decyzję organu I instancji określającą zaległe zobowiązanie podatkowe Hutmen w podatku VAT za X i XII 2012 roku w kwocie 1,14 mln zł powiększoną o odsetki od zaległości podatkowych. Zgodnie ze stanowiskiem Urzędu Hutmen nie dochował należytej staranności przy weryfikacji rzetelności podatkowej niektórych ze swoich kontrahentów, a w konsekwencji nie miał prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT. Kwota roszczenia została zapłacona we wrześniu 2018 roku i ujęta w wyniku finansowym spółki za 2018 rok. W związku z odmienną oceną stanu faktycznego w stosunku do oceny przedstawionej przez organ kontrolujący, spółka złożyła skargę na otrzymaną decyzję do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu (“WSA”). W dniu 13 marca 2019 roku WSA wydał rozstrzygnięcie na korzyść Hutmen uchylając zaskarżoną decyzję. Wyrok jest prawomocny. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu w dniu 3 września 2019 roku uchylił decyzję Organu I instancji w całości i przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia przez ten Organ. W dniu 11 grudnia 2019 roku Hutmen otrzymał zwrot na rachunek całej kwoty przedmiotowego podatku wraz z odsetkami. W dniu 12 kwietnia 2021 rokuspółka otrzymał decyzję Naczelnika Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie z dnia 8 kwietnia 2021 roku określającą ponownie zaległe zobowiązanie podatkowe w podatku VAT za X i XII 2012 rok w kwocie 1,14 mln zł powiększone o odsetki od zaległości podatkowych. Hutmen złożył odwołanie od otrzymanej decyzji do Izby Administracji Skarbowej. W dniu 7 października 2021 roku spółka otrzymała decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu uchylającą zaskarżoną decyzję i przekazującą sprawę do ponownego rozpatrzenia przez organ I instancji. W dniu 17 marca 2025 roku pismem 448000-CKK10-3.5001.62.2024.205 Naczelnik Mazowieckiego Urzędu Celno Skarbowego odstąpił od wydania decyzji nakładającej na Boryszew S.A. zobowiązanie z tytułu podatku VAT za X i XII 2012 roku. Powyższa decyzja ostatecznie zakończyła spór podatkowy. W dniu 28 grudnia 2020 roku Hutmen Sp. z o.o. (obecnie Boryszew S.A.) otrzymał od Naczelnika Małopolskiego Urzędu Celno – Skarbowego w Krakowie decyzję z dnia 16 grudnia 2020 roku określającą zaległe zobowiązania podatkowe spółki w podatku VAT za I półrocze 2015 roku w kwocie 7,8 mln zł powiększone o odsetki od zaległości podatkowych. Zgodnie ze stanowiskiem Urzędu, spółka nie dochowała należytej staranności przy weryfikacji rzetelności podatkowej niektórych ze swoich kontrahentów, a w konsekwencji nie miał prawa do zastosowania stawki VAT w wysokości 0% dla dokonanej wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. W związku z odmienną oceną stanu faktycznego w stosunku do oceny przedstawionej przez organ kontrolujący, Hutmen Sp. z o.o. złożył odwołanie od otrzymanej decyzji Urzędu do Izby Administracji Skarbowej. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu uchylił w całości decyzję organu pierwszej instancji i przekazał sprawę do ponownego rozpatrzenia. W dniu 14 października 2021 roku Hutmen otrzymał decyzję Naczelnika Małopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Krakowie zabezpieczającą przyszłą zaległość z tytułu podatku VAT za okres styczeń 2015 – czerwiec 2015 roku. W dniu 22 października 2021 roku został ustanowiony na rachunku Urzędu Skarbowego depozyt zabezpieczający w kwocie 11,7 mln zł w związku z decyzją z dnia 14 października 2021 roku w sprawie zabezpieczenia na majątku Hutmen należności publiczno-prawnych związanych z toczącym się postępowaniem celno-skarbowym. W dniu 23 grudnia 2021 roku Naczelnik Małopolskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Krakowie ponownie wydał decyzję o zasadności zobowiązania podatkowego, od której to decyzji spółka złożyła odwołanie. W dniu 2 stycznia 2023 roku spółka otrzymała decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu z dnia 28 grudnia 2022 roku określającą zaległe zobowiązanie podatkowe Hutmen w podatku VAT za I półrocze 2015 rok w kwocie 7,8 mln zł, powiększone o odsetki od zaległości podatkowych. Na powyższą decyzję spółka złożyła skargę do WSA. W dniu 29 lutego 2024 roku WSA uchylił zaskarżoną decyzję oraz poprzedzająca ją decyzję ograniu I instancji. W dniu 6 maja 2024 roku Dyrektor Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu złożył skargę kasacyjną. W dniu 7 czerwca 2024 roku Spółka złożyła odpowiedź na skargę kasacyjną. Do dnia publikacji sprawozdania NSA nie wyznaczył terminu rozprawy. 87 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Boryszew S.A. Oddział Boryszew ERG W dniu 12 kwietnia 2021 roku Spółka otrzymała zawiadomienie od Naczelnika Mazowieckiego Urzędu Celno – Skarbowego w Warszawie o wszczęciu kontroli w zakresie prawidłowości rozliczeń z tytułu podatku VAT za okres grudzień 2015 roku – marzec 2016 roku. W dniu 3 sierpnia 2022 roku Spółka otrzymała Wynik Kontroli z badania ksiąg podatkowych, w którym Naczelnik Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie stwierdził, że Oddział Boryszew ERG nie dochował należytej staranności przy dokumentowaniu transakcji, co zostało uznane przez Organ jako nieprawidłowości w rozliczeniu podatku od towarów i usług. Naczelnik Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie zakwestionował w przekazanym Spółce Wyniku Kontroli prawo do zastosowania stawki 0% przy realizacji wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów do podmiotów zagranicznych i wskazał, że z uwagi na ustalony stan faktyczny należy opodatkować je 23% stawką podatku od towarów i usług w okresie od grudnia 2015 roku do marca 2016 roku na kwotę 9.817.220 zł. Organ Krajowej Administracji Skarbowej stwierdził również, iż Boryszew S.A. bezpodstawnie odliczyła podatek naliczony VAT wynikający z faktur wystawionych z tytułu zakupu oleju rzepakowego, w okresie od grudnia 2015 roku do marca 2016 roku, dokonując tym samym jego zawyżenia na łączną kwotę 12.435.798 zł. Łączna kwota określająca zaległość podatkową z tytułu ww. transakcji wyniosła 22.253.018 zł plus należne odsetki. Pomimo uprawnienia Boryszew SA, aby w terminie 14 dni od dnia doręczenia wyniku kontroli skorygować złożone deklaracje, Spółka zakwestionowała te ustalenia w postępowaniu podatkowym. W dniu 29 sierpnia 2022 roku Spółka otrzymała zawiadomienie o przekształceniu kontroli celno–skarbowej w postępowanie podatkowe. W dniu 10 listopada 2023 roku Spółka otrzymała decyzję Naczelnika Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego (Urząd) w Warszawie z dnia 27 października 2023 roku określającą zaległe zobowiązanie podatkowe Spółki w podatku VAT za okres od grudnia 2015 roku do marca 2016 roku w kwocie 23,03 mln zł, powiększone o odsetki należne z tytułu zaległości podatkowych. Zgodnie ze stanowiskiem Urzędu, Spółka nie miała prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wykazany na fakturach wystawionych przez część kontrahentów, którym zarzucono, że brali udział w łańcuchu transakcji mających na celu dokonanie uszczupleń podatkowych. Jednocześnie Urząd wyraził ocenę, że Spółce nie można przypisać tzw. „dobrej wiary”, która pozwoliłaby jednak utrzymać prawo do odliczenia podatku naliczonego, pomimo wystąpienia nieprawidłowości podatkowych na wcześniejszych etapach spornych dostaw. Dodatkowo Urząd zakwestionował Spółce prawo do zastosowania stawki VAT 0% do transakcji wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, co skutkowało objęciem tych transakcji stawką VAT 23%. Na ryzyko podatkowe wynikające z ww. postępowania Spółka utworzyła w 2022 roku rezerwę w kwocie 30,3 mln zł. W związku z odmienną oceną powyższych okoliczności Spółka wniosła odwołanie od powyższej decyzji Urzędu. Aby przerwać dalsze naliczanie odsetek za zwłokę, w dniu 20 grudnia 2023 roku Spółka wpłaciła na konto właściwego urzędu skarbowego kwotę główną zobowiązania, tj. 23,03 mln zł wraz z należnymi odsetkami w kwocie 18,96 mln zł, wynikającą z otrzymanej decyzji Naczelnika Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie z dnia 27 października 2023 roku, kwestionując jedocześnie ustalenia kontrolujących. Do dnia publikacji sprawozdania Spółka nie otrzymała decyzji organu odwoławczego. BATERPOL S.A. Dnia 3 października 2016 roku Naczelnik Pierwszego Śląskiego Urzędu Skarbowego w Sosnowcu zainicjował kontrolę VAT w spółce Baterpol S.A. Kontrola zakończyła się protokołem z dnia 26 października 2018 roku, na podstawie którego spółka zawiązała rezerwę w ciężar wyniku za 2018 rok. W następstwie ww. kontroli w dniu 20 marca 2019 roku Naczelnik Pierwszego Śląskiego Urzędu Skarbowego w Sosnowcu zainicjował postępowanie podatkowe w zakresie podatku VAT za okres XII 2013 roku do XII 2015 roku. Dnia 17 stycznia 2023 roku została doręczona decyzja wydana w sprawie z dnia 4 stycznia 2023 roku określająca kwoty zobowiązania podatkowego za miesiące od marca do października 2014 roku, grudzień 2014 roku, od stycznia do marca 2015 roku, maj 2015 roku oraz czerwiec 2015 roku oraz określająca kwotę do zapłaty na podstawie art. 108 ust. 1 ustawy o VAT za miesiące od kwietnia do sierpnia 2014 roku, październik 2014 roku, grudzień 2014 roku, od stycznia do marca 2015 roku oraz czerwiec 2015 roku. W pozostałym zakresie postępowanie zostało umorzone. Spółka w związku z wydaną decyzją dokonała wpłaty na rzecz organu podatkowego w wysokości 3,3 mln zł jednocześnie rozwiązując w całości rezerwę na ten cel. Pełnomocnik spółki wniósł odwołanie od decyzji w części, w jakiej określa ona zobowiązania podatkowe spółki oraz kwotę do zapłaty, na podstawie art. 108 ust. 1 ustawy o VAT. Organ wyższego rzędu (Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Katowicach) dnia 29 listopada 2023 roku wydał decyzję utrzymującą w mocy decyzję organu pierwszej instancji w zaskarżonej części. Od wydanej decyzji w styczniu 2024 roku została wniesiona skarga do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego. Rozprawa w sprawie odbyła się w dniu 3 października 2024 roku, wyrokiem ww. Sądu skarżona decyzja została uchylona. W listopadzie 2024 roku strony wniosły skargę kasacyjną do Naczelnego Sądu Administracyjnego (do dnia sporządzenia niniejszej informacji nie wyznaczono terminu rozprawy). 88 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Inne istotne toczące się postępowania podatkowe w zakresie podatku VAT w spółkach Grupy Kapitałowej W dniu 12 marca 2019 roku Naczelnik Dolnośląskiego Urzędu Skarbowego w Wrocławiu skierował do spółki Baterpol Recycler Sp. z o.o. zawiadomienie o wszczęciu w dniu 1 kwietnia 2016 roku przez Prokuraturę Regionalną w Katowicach śledztwa w sprawie o przestępstwo skarbowe zawieszające bieg terminu przedawnienia zobowiązań podatkowych spółki za okres od stycznia 2014 roku do czerwca 2015 roku. W dniu 3 sierpnia 2023 roku Naczelnik Urzędu Skarbowego w Oławie skierował do spółki Baterpol Recycler Sp. z o.o. zawiadomienie, że w związku z wszczęciem postępowania w sprawie o przestępstwo skarbowe, doszło z dniem 15 lutego 2023 roku do zawieszenia biegu terminu przedawnienia zobowiązań podatkowych w podatku od towarów i usług za okres od 1 października 2013 roku do 30 września 2016 roku. Inne istotne postępowania w spółkach Grupy Kapitałowej Boryszew Boryszew Boryszew Oberflächentechnik Deutschland GmbH w upadłości pod zarządem własnym (BOD) otrzymała decyzję banku inwestycyjnego Investitionsbank des Landes Brandenburg (ILB) w sprawie cofnięcia otrzymanej w 2015 roku decyzji o wsparciu inwestycji polegającej na budowie nowego zakładu produkcyjnego, ze względu na niedotrzymanie warunku utrzymania okresu trwałości inwestycji, ustalonego na okres do 16 stycznia 2026 roku (z powodu złożenia wniosku o ogłoszenie upadłości). Kwota otrzymanego dofinansowania wyniosła 4.176 tys. euro. BOD złożyło w marcu 2025 roku sprzeciw od tej decyzji do niemieckiego sądu administracyjnego. Boryszew S.A. w 2015 roku udzieliła poręczenia za zobowiązania BOD wobec ILB z tytułu dotacji do kwoty 5,1 mln euro na okres trwałości projektu, tj. pierwotnie do dnia 12 grudnia 2021 roku. Ze względu na przedłużenie okresu trwałości do 16 stycznia 2026 roku w drodze porozumienie pomiędzy BOD i ILB, istnieje ryzyko interpretacji, ze okres poręczenia udzielonego przez Boryszew S.A. został przedłużony do 16 stycznia 2026 roku. W ocenie spółki prawdopodobieństwo realizacji gwarancji jest niskie w związku z tym Boryszew S.A. ujęła w księgach rachunkowych to ryzyko jako zobowiązanie warunkowe. W dniu 22 października 2020 roku Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów wszczął wobec Boryszew S.A. postępowanie w sprawie nadmiernego opóźniania się Spółki ze spełnieniem świadczeń pieniężnych w okresie czerwiec – sierpień 2020 roku. W dniu 20 lipca 2023 roku Spółka otrzymała zawiadomienie o zakończeniu postępowania dowodowego w ww. sprawie wraz ze wstępnym stanowiskiem Prezesa Urzędu, nie stanowiące jednak jeszcze rozstrzygnięcia merytorycznego sprawy. W dniu 25 sierpnia 2023 roku Spółka otrzymała decyzję nakładającą karę pieniężną z tytułu opóźniania się ze spełnianiem świadczeń pieniężnych w wysokości 2,83 mln zł. W wyniku złożonego odwołania Prezes UOKiK decyzją z dnia 16 grudnia 2024 roku utrzymał w mocy decyzję w sprawie nałożenia kar, ze zmniejszeniem jej wysokości do 2,6 mln zł. Kara została przez Boryszew S.A. zapłacona w styczniu 2025 roku. Spółka wniosła skargę na tę decyzję Prezesa UOKiK do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego. Wydział ds. Przestępczości Gospodarczej KWP w Krakowie prowadzi postępowanie przygotowawcze o czyn z art. 286 KK i inne, nadzorowane przez Prokuraturę Regionalną w Krakowie, sygn. akt RP 1 Ds 9.2018 z zawiadomienia Boryszew S.A., przeciwko spółce TACON Sp. z o.o. o wyegzekwowanie kwoty 2,2 mln zł i spółce Q 77 s.r.o. o wyegzekwowanie kwoty 1,9 mln EUR, złożonego w dniu 17 stycznia 2018 roku. Sprawa w toku. Boryszew S.A. (sprawy dotyczące byłego Oddziału NPA): -pozew SILKADA LTD, Cypr o zapłatę 1,35 mln PLN (0,33 mln USD) z przynależnościami oraz kwoty 5,01 mln PLN (1,34 mln USD) z przynależnościami (obecnie 5,99 mln PLN tj. 1,46 mln USD). Sprawa dotyczy windykacji wierzytelności wynikających z umów kupna, jakie spółka (wówczas Nowoczesne Produkty Aluminiowe "Skawina" Sp. z o.o., której sukcesorem prawnym jest Boryszew S.A.) zawarła w 2009 roku ze spółką SH TRADE, s.r.o., Košice. Zasadnicze znaczenie ma ustalenie, czy doszło lub nie doszło do uregulowania wierzytelności w związku z przelewami na rachunek bankowy spółki Komerční banka Bratislava, a.s. z tytułu zastawu rejestrowego na wierzytelnościach. Sąd I instancji w dniu 17 stycznia 2024 roku oddalił pozew. Spółka SILKADA LTD do wyroku Sądu Miejskiego Koszyce z dnia 17 stycznia 2024 roku złożyła w terminie odwołanie. Spółka SILKADA LTD dokonała cesji w/w wierzytelności na spółkę OSP real, s.r.o. W lipcu 2024 roku akta sprawy zostały przekazane do Sądu Okręgowego Koszyce. Termin posiedzenia sądu nie został jeszcze wyznaczony pozew Boryszew S.A. o zapłatę 5,99 mln PLN (1,46 mln USD) z przynależnościami od Komerční banka, a.s., z tytułu ewentualnego bezpodstawnego wzbogacenia, prowadzona w Sądzie Miejskim w Bratysławie. ponieważ na rachunek bankowy tego właśnie banku spółka Nowoczesne Produkty Aluminiowe "Skawina" Sp. z o.o. realizowała w latach 2010 i 2011 przelewy. Postępowanie dotyczy zapłaty kwoty 5,99 mln PLN (1,46 mln USD) z przynależnościami, czyli kwoty zapłaconej w 2011 roku, ponieważ odnośnie przelewów z 2010 roku powódka Nikola Jankovicsová (względnie spółka SILKADA LTD) nie przedstawiła żadnych argumentów prawnych podważających te przelewy. Razem z pozwem spółka wniosła o zawieszenie tego postępowania na czas zakończenia wyżej wspomnianych postępowań- 89 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) prowadzonych w Sądzie Rejonowym Koszyce II (obecnie Sąd Miejski Koszyce). Termin rozprawy w tej sprawie nie został wyznaczony ani nie zostało wydane postanowienie o zawieszeniu postępowania. Obie sprawy dotyczą roszczeń związanych ze współpracą ze spółką SH Trade s.r.o z siedzibą na Słowacji. Ze względu na fakt, że istnieje ryzyko wszczęcia kolejnych kontroli, które potencjalnie mogą skutkować wydaniem decyzji określających zobowiązania podatkowe tych spółek, Zarząd Jednostki Dominującej przeprowadził analizę posiadanej dokumentacji związanej z trwającymi postępowaniami i oszacował ryzyka, klasyfikując je według prawdopodobieństwa ich wystąpienia: a.ryzyko prawdopodobne (duże) – istnieje wysokie prawdopodobieństwo wystąpienia negatywnych konsekwencji podatkowych (wystąpienie negatywnych konsekwencji jest bardziej prawdopodobne niż ich niewystąpienie), b.ryzyko możliwe (średnie) – istnieje ryzyko wystąpienia negatywnych konsekwencji podatkowych jednak ich wystąpienie bądź nie jest w równym stopniu prawdopodobne, c.ryzyko potencjalne (niskie) – istnieje pewne ryzyko wystąpienia negatywnych konsekwencji podatkowych, ryzyko to jest jednak mniej prawdopodobne niż prawdopodobne. Grupa utworzyła rezerwy na ryzyka podatkowe w związku z toczącymi się postepowaniami uznając, że istnieje prawdopodobieństwo negatywnego zakończenia tych postępowań. Zgodnie z szacunkiem Zarządu wysokość tej rezerwy została rozpoznana do wysokości możliwego wypływu środków z Grupy, którego maksymalną wysokość stanowi wartość aktywów netto danej Spółki zależnej i udzielone tej Spółce poręczenia. W sytuacji negatywnego scenariusza toczących się postępowań sądowych w sprawach podatkowych, które opisanezostały powyżej, istnieje prawdopodobieństwo postawienia danej spółki zależnej w stan upadłości, a w tym scenariuszu wypływ środków z Grupy nie będzie wyższy niż wartość aktywów netto danej spółki zależnej utraconych w efekcie upadłości i równowartość udzielonych tej spółce poręczeń. Stan rezerw na wszystkie ryzyka podatkowe w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Boryszew S.A. na dzień bilansowy zakończony 31 grudnia 2024 roku wynosi 22 020 tys. zł (ryzyko duże). Ponadto Grupa rozpoznaje zobowiązania warunkowe w wysokości 171 954 tys. zł. (ryzyko średnie lub niskie). Zarząd Boryszew S.A. oszacował rezerwy uwzględniając również stopień prawdopodobieństwa wypływu środków pieniężnych z Grupy i zdecydował nie tworzyć ich na zdarzenia, dla których prawdopodobieństwo wypływu środków jest niskie. Zarząd Boryszew S.A. nie może wykluczyć, że w przypadku wystąpienia nowych okoliczności szacunek ryzyk opisanych powyżej może ulec zmianie. Wartość godziwa Techniki wyceny i podstawowe dane wsadowe przyjęte dla wyceny do wartości godziwej Poziom 1 Akcje notowane Akcje notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Sztokholmie wyceniono na podstawie kursu zamknięcia w dacie kończącej okres sprawozdawczy. Poziom 2 Pochodne instrumenty finansowe towarowe – swapy towarowe Wartość godziwa dla transakcji towarowych została wyliczona w oparciu o ceny rozkładu terminowego kontraktów dla poszczególnych metali z dnia wyceny oraz kursy walutowe. Dane do wyceny uzyskano z serwisu Reuters. Pochodne instrumenty finansowe walutowe – forwardy walutowe Wartość godziwa dla walutowych symetrycznych transakcji terminowych została określona w oparciu o model do wyceny transakcji forward w którym wykorzystano kursy NBP z dnia wyceny oraz terminowe stopy procentowe dla poszczególnych walut. Zarówno w okresie sprawozdawczym jak i w okresie porównywalnym, w Grupie nie miało miejsca przesunięcie instrumentów między poziomem 1 i 2. W okresie sprawozdawczym jak i w okresie porównywalnym w Grupie nie dokonano przesunięcia do poziomu 3 instrumentów kwalifikowanych do poziomu 1 i 2. 90 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych na bieżąco w wartości godziwej Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 wartości godziwej Aktywa finansowe Akcje notowane - - Poziom 1 Pochodne instrumenty finansowe 8 718 24 110 Poziom 2 Zobowiązania finansowe Pochodne instrumenty finansowe 1 884 4 339 Poziom 2 Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych, które nie są wyceniane na bieżąco w wartości godziwej (ale wymagane są ujawnienia o wartościach godziwych) Wartość godziwa na dzień Hierarchia Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 wartości godziwej Aktywa finansowe Udziały i akcje 23 917 102 Poziom 3 Pożyczki 12 173 17 063 Poziom 3 Należności handlowe i pozostałe 579 405 512 553 Poziom 3 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 208 706 219 259 Poziom 1 Zobowiązania finansowe Kredyty i pożyczki 775 820 670 362 Poziom 2 Zobowiązania handlowe i pozostałe 595 134 612 846 Poziom 3 Zobowiązania z tytułu leasingu 45 968 56 040 Poziom 2 Zobowiązania z tytułu WUG i PdUA 134 075 149 224 Poziom 2 Zobowiązania z tytułu WUG - nieruchomości inwestycyjne 62 034 54 552 Poziom 2 Ryzyka i kwestie związane z klimatem oraz transformacją energetyczną. Grupa Boryszew świadomie i odpowiedzialnie uczestniczy w transformacji energetycznej oraz uznaje za istotne zarówno wszystkie kwestie związane z łagodzeniem zmian klimatycznych, dostosowywaniem się do zmian klimatu jak i zarządzaniem ryzykiem klimatycznym. Zarząd Jednostki dominującej na bieżąco identyfikuje i ocenia ryzyka związane z klimatem w ramach zarządzania strategicznego, każdorazowo rozpoznając również mityganty poszczególnych ryzyk. Ze względu na branżę, w której działa Grupa Boryszew i rodzaj prowadzonej działalności (przemysł chemiczny, ciężki i motoryzacyjny) oraz znaczące rozproszenie geograficzne Grupy, jej bezpośrednie oddziaływanie na środowisko wynika przede wszystkim ze zużycia energii oraz emisji (m.in. gazów cieplarnianych) do środowiska, zużycia wody i innych zasobów oraz surowców i materiałów (w tym uznawanych za substancje niebezpieczne), zanieczyszczeń powstających w ramach prowadzonej działalności oraz generowanych odpadów, a największy wpływ na klimat występuje w ramach działalności własnej Grupy. 91 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Analizując istotne ryzyka i szanse (wpływ finansowy prowadzonej działalności) związane z klimatem Grupa bierze pod uwagę następujące czynniki i okoliczności: 1.Przystosowanie się do zmian klimatu - Grupa Boryszew nie prowadzi operacji na terenach bezpośrednio narażonych na zagrożenia związane ze zmianą klimatu (z wyłączeniem obszarów o znacznym deficycie wody), ale z uwagi na to, że niemal cała działalność Grupy skupiona jest w sektorach o znacznym oddziaływaniu na klimat, ryzyko to zidentyfikowano w działaniach własnych, w perspektywie krótko- i średnioterminowej, a skutkiem ziszczenia się tego ryzyka może być albo konieczność regulowania istniejących lub przyszłych opłat środowiskowych, albo konieczność poniesienia dodatkowych nakładów inwestycyjnych lub operacyjnych w celu spełnienia wymogów środowiskowych i dostosowania działalności do nowych lub zmienionych przepisów lub zmiany charakteru działalności spółek należących do Grupy. 2.Łagodzenie zmian klimatu - Grupa jest aktywnym uczestnikiem zmian, jako dostawca produktów i rozwiązań kluczowychw procesie transformacji. Istotne założenia ujęte w strategii biznesowej obejmują redukcję emisji gazów cieplarnianych, także poprzez poprawę efektywności energetycznej, stosowanie odnawialnych źródeł energii oraz wdrażanie technologii i produktów o niższych emisjach. Efekt finansowy podejmowanych działań nie jest możliwy do oszacowania na dzień bilansowy i może wiązać się z jednej strony z koniecznością poniesienia dodatkowych nakładów inwestycyjnych, z drugiej strony może wpłynąć pozytywnie na obniżenie kosztów działalności i finansowania w przyszłości. 3.Energia - Grupa Boryszew składa się z między innymi z jednostek o wysokim poziomie energochłonności (przetwórstwo stali oraz metali nieżelaznych). W procesach produkcyjnych wykorzystywany jest między innymi w znacznym stopniu gaz ziemny oraz energia elektryczna. Grupa czynnie uczestniczy w działaniach prowadzących do zachowania stabilności w krajowym systemie elektroenergetycznym (KSE), dzięki usługom “Demand Side Response” („Reakcji Strony Popytowej”). Ma to szczególne znaczenie w przypadkach trudnych sytuacji bilansowych czy godzinach szczytowego zapotrzebowania na energię elektryczną. Zrównoważony rozwój biznesu, aktywne uczestnictwo w transformacji energetycznej oraz konsekwentna redukcja emisji i poprawa efektywności energetycznej Grupy Boryszew została wpisana w strategii Grupy na lata 2024 – 2028, jako istotny aspekt inicjatyw biznesowych. W opinii Zarządu Jednostki dominującej w skonsolidowanym sprawozdania finansowym Grupy ujęto wszystkie oszacowane rezerwy związane z kwestiami klimatycznymi oraz ujawniono wszystkie prawdopodobne zamierzenia i zobowiązania inwestycyjne Grupy oraz planowane nakłady związane z kwestiami klimatycznymi.. . Ubezpieczenie ryzyk Boryszew S.A. i spółki zależne posiadały na 2024 rok polisy ubezpieczeniowe w ramach umów generalnych zawartych przez podmiot dominujący Boryszew S.A., z kilkoma towarzystwami ubezpieczeniowymi, dla całej Grupy Boryszew. Przedmiotem umów jest ubezpieczenie: -posiadanego mienia -zysku utraconego wskutek wszystkich ryzyk -maszyn od uszkodzeń -utraty zysku w następstwie uszkodzenia maszyn i urządzeń -sprzętu elektronicznego -OC z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej i użytkowania mienia -ryzyka podatkowe, -odpowiedzialności członków organów spółki kapitałowej. Boryszew S.A. i spółki zależne posiadały również w zależności od potrzeb między innymi ubezpieczenie ładunków w transporcie, ubezpieczenie komunikacyjne (OC, AC, NW), ubezpieczenie OC obowiązkowe z tytułu usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych i doradztwa podatkowego oraz ubezpieczenie należności handlowych. WPŁYW WOJNY W UKRAINIE NA SYTUACJĘ GRUPY KAPITAŁOWEJ BORYSZEW Inwazja Federacji Rosyjskiej na Ukrainie, która rozpoczęła się 24 lutego 2022 roku i będące tego konsekwencją wprowadzone przez UE i USA sankcje na Federację Rosyjska oraz Białoruś są ocenione przez Grupę Kapitałową Boryszew jako istotne zjawiska dla aktualnej sytuacji makroekonomicznej w kraju i na świecie. Jednocześnie toczące się aktualnie rozmowy dotyczące warunków zakończenia wojny pomiędzy USA a Ukrainą, USA a Federacją Rosyjską, Unia Europejską a Ukrainą stanowią istotny element aktualnego otoczenia geopolitycznego Polski. Rezultat tych rozmów będzie istotny zarówno dla bezpieczeństwa Polski jak i wpłynie na sytuację gospodarczą i kierunek rozwoju i inwestycji w przemyśle. Położenie Polski w sąsiedztwie Ukrainy dodatkowo ma wpływ na aktualną sytuację w kraju również ze względu na bezpośrednie kontakty gospodarcze, których charakter zmienił się ze względu na trwającą wojnę. 92 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Konflikt i aktualna sytuacja na Ukrainie wpływa na zmiany cen surowców, produktów i usług; zaburza łańcuch dostaw oraz ogranicza rynek zbytu. Podsumowanie całkowitego wpływu wojny na Ukrainie oraz jej skutków na gospodarkę będzie możliwe dopiero w dłuższym horyzoncie czasowym, jednak po ponad dwóch latach trwania konfliktu można podsumować, że gwałtowne zachowania rynków po wybuchu konfliktu zostały w pewnym stopniu wygaszone. Początkowo niestabilna sytuacja na rynku energetycznym została uspokojona, dostawy z Federacji Rosyjskiej zostały zastąpione innymi alternatywami (nowi dostawcy oraz zwiększenie własnych mocy generowania energii, co koreluje z unijną polityką Zielonego Ładu). Jednak do tej pory ponoszone są skutki skokowego wzrostu cen energii, co wyraźnie widać w wyższym poziomie inflacji, która przekroczyła cele inflacyjne banków centralnych poszczególnych krajów europejskich. Ze względu na wprowadzone sankcje prawie zamarła wymiana handlowa z Federacją Rosyjską. Wzrosły wydatki na przemysł zbrojeniowy i spodziewane są dalsze wzrosty w tym sektorze, co może być też szansą dla przemysłu w długiej perspektywie. Zwłaszcza staje się to istotne w kontekście aktualnej sytuacji geopolitycznej, rozwoju możliwości obronnych Europy oraz inwestycji w Tarczę Wschód. W 2024 roku nie wystąpiły żadne zakłócenia w działalności operacyjnej Grupy Kapitałowej, wynikające z wojny na Ukrainie; ryzyka opisane powyżej były mitygowane przez aktywne działania spółek należących do Grupy i adekwatne decyzje Zarządu. Dodatkowo aktywnie uczestnicząc w działaniach związanych z Zielonym Ładem Grupa stara się przeprowadzić spółki przez transformację energetyczną, co pozwoli na uzyskanie większej niezależności od dostępności i cen surowców energetycznych, co przy niewątpliwie pozytywnym wpływie na środowisko naturalne dodatkowo uniezależni Grupę od negatywnego wpływu części ryzyk opisanych powyżej. Jednocześnie warto podkreślić, że atutem Grupy jest jej dywersyfikacja, zarówno pod względem geograficznym (zakłady produkcyjne są zlokalizowane na różnych kontynentach), jak gamy produktowej i odbiorców oraz łańcucha dostaw. Dzięki takiej strukturze Grupa posiada większą elastyczność reakcji na zmienność sytuacji globalnej. W ocenie Zarządu, na dzień publikacji, nie występuje ryzyko znaczącego wpływu konfliktu na działalność operacyjną i kontynuację działalności Grupy Kapitałowej Boryszew. W niniejszym sprawozdaniu nie dokonano żadnych korekt z tego tytułu. 35.NALEŻNOŚCI I ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE NALEŻNOŚCI WARUNKOWE Uprawnienia do emisji CO2 - jednostki EUA Informacja dotycząca przydziału bezpłatnych uprawnień do emisji 1.Na podstawie art. 4 ust. 1 Rozporządzenia Delegowanego Komisji (UE) 2019/331 z dnia 19 grudnia 2018 r. w sprawie ustanowienia przejściowych zasad dotyczących zharmonizowanego przydziału bezpłatnych uprawnień do emisji w całej Unii na podstawie art. 10a dyrektywy 2003/87/WE Parlamentu Europejskiego i Rady (Dz. Urz. UE l59 z 27.02.2019, str. 8 poszczególne Oddział Alchemii S.A. oraz Huta Bankowa Sp. z o.o. wystąpiły do KOBIZE o przyznanie uprawnień do emisji na okres: od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2025 r. 2.Przydział uprawnień nastąpił w oparciu o „Raport dotyczący danych podstawowych w odniesieniu do IV okresu EU ETS” obejmujący dane poziomu działalności instalacji i wielkości emisji CO2 za lata 2014 - 2018, Raport, o którym mowa podlegał niezależnej weryfikacji przez BSI Group Polska Sp. z o.o. Przydział uprawnień następuję po ostatecznej akceptacji raportu przez KOBiZE. 3.Zgodnie z art. 64b ust. 6 Ustawy z dnia 15 kwietnia 2021 r. o systemie handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych (Dz. U. z 2021 r., poz. 332 oraz poz. 1047), Krajowy ośrodek przekazuje ministrowi właściwemu do spraw klimatu informację o liczbie uprawnień określonej na podstawie ocenionego raportu. Informacja o liczbie bezpłatnych uprawnień przyznanych instalacji zostanie opublikowana w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego tego ministra. Pozycje warunkowe Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 zmiana Aktywa warunkowe/prawa do emisji CO2 20 333 33 843 (13 510) Zmniejszenie aktywów warunkowych wg stanu na 31.12.2024 w stosunku do roku 2023 wynika z wyceny na dzień sprawozdawczy, zbycia posiadanych praw do emisji, umorzenia emisji za rok 2023 oraz przyznania uprawnień na 2024 r. Wartość rynkowa posiadanych praw do emisji CO2 na dzień 31.12.2024 roku wynosi 20,3 mln PLN [66 488 jednostek x 71,57 EUR (średni kurs dla kontraktów terminowych na emisję CO2) x 4,2730 (średni kurs NBP na dzień 29.12.2024 r.)] Wartość godziwa otrzymanych nieodpłatnie jednostek EUA (pozostałych na dzień sprawozdawczy) na dzień nabycia wynosi 21,1 mln PLN. 93 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE Gwarancje i poręczenia według stanu na 31.12.2024 r. Podmiot, w imieniu którego udzielono poręczenia lub gwarancji Podmiot, któremu udzielono poręczenia lub gwarancji Wartość poręczenia Data ważności poręczenia Mafmex S. de R.L. de C.V. Zapewnienie wykonania umowy przez Mafmex dla AB Volvo 21 365 okres obowiązywania umowy Mafmex S. de R.L. de C.V. Zapewnienie płatności czynszu przez Mafmex dla Innova Dintel 12 225 30.06.2030 Mafmex S. de R.L. de C.V. Gwarancja należytego wykonania zobowiązań BMW AG 25 638 okres realizacji kontraktów + 15 lat Maflow Components (Dalian) Co. Ltd. Gwarancja należytego wykonania zobowiązań BMW AG 25 638 okres realizacji kontraktów + 15 lat Boryszew Oberflächentechnik Deutschland GmbH Gwarancja udzielona Investitionsbank des Landes Brandernburg 21 417 16.01.2026 Razem 106 283 Gwarancje i poręczenia według stanu na 31.12.2023 r. Podmiot, w imieniu którego udzielono poręczenia lub gwarancji Podmiot, któremu udzielono poręczenia lub gwarancji Wartość poręczenia Data ważności poręczenia Mafmex S. de R.L. de C.V. Zapewnienie wykonania umowy przez Mafmex dla AB Volvo 21 740 okres obowiązywania umowy Mafmex S. de R.L. de C.V. Zapewnienie płatności czynszu przez Mafmex dla Innova Dintel 9 300 01.01.2030 Mafmex S. de R.L. de C.V. Gwarancja należytego wykonania zobowiązań BMW AG 26 088 okres realizacji kontraktów + 15 lat Maflow Components (Dalian) Co. Ltd. Gwarancja należytego wykonania zobowiązań BMW AG 26 088 okres realizacji kontraktów + 15 lat Razem 83 216 Pozycje warunkowe Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 zmiana Zobowiązania warunkowe 106 283 83 216 23 067 z tytułu udzielonych gwarancji, poręczeń i innych zobowiązań 106 283 83 216 23 067 - gwarancje i poręczenia z tytułu realizacji kontraktów 84 866 83 216 1 650 - gwarancje i poręczenia na rzecz instytucji finansowych 21 417 - 21 417 Zwiększenia / zmniejszenia w okresie 12 miesięcy zakończonych 31.12.2024 roku, z tego: 23 067 Zwiększenia 24 342 - Zwiększenie z tytułu wyceny poręczeń - - Zwiększenie wartości poręczenia 24 342 Zmniejszenia (1 275) - Zmniejszenie z tytułu wyceny poręczeń (1 275) - Zmniejszenie kwoty dotychczasowych poręczeń z tyt. wygaśnięcia, redukcji - 94 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Zwiększenie wartości udzielanych poręczeń wynika z tytułu wzrostu gwarancji wystawionej na rzecz spółki Mafmex S. de R.L. de C.V. za zobowiązania wobec Innova Dintel (2,93 mln zł.), udzielenia gwarancji dla Investitionsbank des Landes Brandenburg za przyznaną dotację spółce Boryszew Oberflächentechnik Deutschland GmbH (21,42 mln zł.), zaś zmniejszenie wartości udzielanych poręczeń wynika z różnic kursowych. Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 Udzielone spółkom zależnym oraz współzależnym gwarancje i poręczenia spłaty zobowiązań finansowych 106 283 83 216 Zobowiązanie z tytułu ryzyk podatkowych na postępowania w Silesii S.A. 171 954 35 551 Potencjalne zobowiązanie z tytułu zawartego kontraktu 14 956 15 218 293 193 133 985 36.TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI I ŚWIADCZENIA DLA KLUCZOWEGO PERSONELU Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi to głównie transakcje handlowe zawierane pomiędzy spółkami Grupy Kapitałowej w zakresie sprzedaży lub zakupu towarów i wyrobów o typowym, tradycyjnym charakterze dla działalności Grupy. Ponadto w ramach standardowych mechanizmów zarządzania płynnością na poziomie Grupy Kapitałowej spółki z Grupy zawierały pomiędzy sobą umowy pożyczek pieniężnych. Transakcje te miały charakter wewnątrzgrupowy podlegają wyłączeniu z procesu konsolidacji sprawozdań finansowych. Transakcje i salda rozrachunków z podmiotami powiązanymi osobowo 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Przychody ze sprzedaży (produktów, usług, towarów) 6 274 8 768 Przychody odsetkowe 34 2 303 Zakupy towarów i usług 7 472 4 369 Zakupy akcji 932 325 Pozostałe transakcje 561 325 Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 Należności handlowe 556 1 440 Zobowiązania handlowe 739 573 Wynagrodzenie wypłacone Zarządu i Rady Nadzorczej 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Wynagrodzenie Zarządu Jednostki Dominującej 4 757 3 735 Wynagrodzenie Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej 532 515 Członkom Zarządu i Rady Nadzorczej nie udzielono żadnych pożyczek oraz nie wypłacono zaliczek. 95 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) Inne transakcje o charakterze niehandlowym zawarte pomiędzy podmiotami powiązanymi (spoza Grupy Kapitałowej Boryszew) W 2024 roku nie wystąpiły inne transakcje o charakterze niehandlowym zawarte pomiędzy podmiotami powiązanymi (spoza Grupy Boryszew). 37.WYNAGRODZENIE BIEGŁEGO REWIDENTA Zgodnie z umową wysokość wynagrodzenia z tytułu świadczenia usług audytorskich za 2024 rok kluczowego biegłego rewidenta przedstawia się następująco: Czynność Kwota netto Wynagrodzenie za przegląd jednostkowego sprawozdania finansowego na dzień 30.06.2024 r. 79 094 zł Wynagrodzenie za przegląd skonsolidowanego sprawozdania finansowego na dzień 30.06.2024 r. 91 270 zł Wynagrodzenie za badanie jednostkowego sprawozdania finansowego na dzień 31.12.2024 r. 174 898 zł Wynagrodzenie za badanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego na dzień 31.12.2024 r. wraz z oceną zgodności rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 rok w Jednolitym Europejskim Formacie Raportowania (format ESEF/XBRL) 217 172 zł Razem 562 434 zł Wynagrodzenie za usługi nie będące badaniem Ocena sprawozdania o wynagrodzeniach Zarządu i Rady Nadzorczej Boryszew S.A. za 2024 rok 14 482 zł Razem 14 482 zł Wynagrodzenie audytora z tytułu świadczenia usług audytorskich dla spółek zależnych: Czynności audytorskie Usługa atestacyjna w zakresie sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju Grupy Kapitałowej 166 500 zł Razem 166 500 zł Razem 743 416 zł Wyboru audytora dokonała, zgodnie z postanowieniami Statutu Spółki, Rada Nadzorcza. Spółka korzystała z usług wyżej wymienionego audytora w zakresie badania i przeglądu sprawozdań finansowych za lata 2018-2021, kolejna umowa została zawarta na lata 2022-2024 38.ZATRUDNIENIE Stan na 31.12.2024 Stan na 31.12.2023 Struktura zatrudnienia (w przeliczeniu na etaty) Pracownicy na stanowiskach robotniczych 5 725 6 831 Pracownicy na stanowiskach nierobotniczych 1 555 1 723 Razem 7 280 8 554 96 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 39.ISTOTNE ZDARZENIA Boryszew S.A. Realizacja strategii Grupy Kapitałowej Boryszew na lata 2024 – 2028 Na mocy uchwały Rady Nadzorczej Boryszew S.A. z dnia 17 kwietnia 2024 roku w sprawie zatwierdzenia dokumentu pod nazwą: "Strategia biznesowa dla Grupy Boryszew na lata 2024–2028" (Strategia), Spółka przyjęła w tym samym dniu do realizacji zaktualizowaną strategię rozwoju w perspektywie do 2028 roku, zakładającą m.in.: 1.budowę nowych segmentów działalności związanych z magazynami energii i gospodarką cyrkularną, w tym m.in.: a.budowę magazynów energii 5 MW i 50 MW, b.budowę instalacji termicznego przekształcania odpadów: komunalnych oraz niebezpiecznych w Toruniu, c.budowę dodatkowej instalacji termicznego przekształcania odpadów niebezpiecznych w Koninie; 2.kontynuację rozwoju najbardziej rentownych produktów poprzez ekspansję na nowe rynki oraz dywersyfikacja sektorów klientów końcowych, w tym m.in.: a.w Segmencie Motoryzacja: budowę nowych mocy produkcyjnych (Chiny), b.w Segmencie Metale: podwojenie mocy produkcyjnych przewodów aluminiowych i wprowadzenie produktów o wyższej wartości dodanej do 2025 roku (NPA Skawina Spółka z o.o.) oraz rozbudowę mocy produkcyjnych ze stopów mosiądzu (Walcownia Metali Dziedzice S.A.); 3.utrzymanie wysokiej dynamiki wzrostu EBITDA rok do roku w latach 2024–2028 oraz osiągnięcie poziomu EBITDA ok. 590 mln PLN w 2028 roku; 4.zapewnienie wymaganej płynności w Grupie Kapitałowej Boryszew poprzez optymalizację posiadanych zasobów; 5.wygaszanie niskomarżowych aktywów w Segmentach Chemia i Metale; 6.wykorzystywanie od 2030 roku 100% zielonej energii elektrycznej netto. Zgodnie z przyjętą Strategią biznesową dla Grupy Boryszew na lata 2024–2028, niskomarżowa działalność Segmentu Chemia i Segmentu Metale będzie stopniowo wygaszana. Na dzień publikacji sprawozdania Alchemia SA podjęła działania w celu zakończenia działalności swoich Oddziałów: Kuźnia Batora (wykreślony z KRS w czerwcu 2024), WRA oraz Rurexpol. Przyjęta Strategia jest konsekwentnie realizowana. Ze względu na warunki makroekonomiczne (w tym niższy wzrost gospodarczy) oraz konkurencję z Dalekiego Wschodu wyniki Grupy są poniżej założonych planów. Na dzień dzisiejszy Spółka nie widzi zagrożeń realizacji Strategii w przyjętym horyzoncie czasowym do 2028 roku. Grupa Kapitałowa Boryszew Podpisanie nowej umowy restrukturyzacyjnej z kluczowym klientem Grupy BAP W dniu 14 marca 2024 roku spółki zależne od Emitenta, działające w segmencie motoryzacja, otrzymały podpisaną umowę („Umowa”) z istotnym Klientem Grupy Kapitałowej Boryszew Automotive Plastics („Klient”). Umowa dotyczy wsparcia przez Klienta restrukturyzacji w latach 2024 – 2026 następujących spółek: Boryszew Kunststofftechnik Deutschland GmbH, Maflow Plastics Poland Spółka z o.o. oraz AKT plastikářská technologie Čechy, spol. S.r.o. („Spółki BAP”). Zgodnie z Umową w okresie restrukturyzacji, tj. do końca 2026 roku Klient będzie partycypował w kosztach związanych z restrukturyzacją poprzez uzgodnioną podwyżkę cen na produkty Spółek BAP. W ocenie Emitenta zawarcie Umowy będzie miało istotnie pozytywny wpływ na wyniki Spółek BAP oraz Grupy Kapitałowej Boryszew oraz umożliwi osiągniecie przez Spółki BAP dodatniego wyniku operacyjnego na poziomie EBITDA w okresie Umowy. Umowa obowiązuje od dnia 1 stycznia 2024 roku, a warunkiem otrzymania wsparcia przez Spółki BAP była terminowa i zgodna z planem realizacja działań restrukturyzacyjnych. Podstawowym założeniem Umowy było wspólne solidarne działanie spółek BAP i Klienta. Przeprowadzenie procesu restrukturyzacji zapewni Spółkom BAP stabilizację operacyjną oraz poprawi ich pozycję rynkową Istotna zmiana warunków rynkowych w Grupie BAP Pogarszająca się w ciągu 2024 roku sytuacja w zakresie realizacji zawartych przez BKD umów (spadek wolumenów) spowodowała znaczący spadek sprzedaży w tej spółce; dodatkowo nastąpiło zmniejszenie nowych zamówień od głównych klientów. Na sytuację BKD dodatkowo negatywnie wpłynęły wysokie koszty stałe w szczególności koszty wynagrodzeń, energii i surowców. Mając na uwadze niemożność uzyskania minimalnej satysfakcjonującej rentowności dla prowadzonej działalności oraz perspektywy osiągniecia samofinansowania działalności BKD w racjonalnej perspektywie czasowej, Zarząd BKD podjął 97 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) decyzję o złożeniu do właściwego sądu wniosku w sprawie ogłoszenia upadłości. Wniosek dotyczy upadłości zwykłej, realizowanej zgodnie z niemieckim prawem upadłościowym. BKD posiada 100% udziałów w spółkach Boryszew Oberflächentechnik Deutschland GmbH w upadłości pod zarządem własnym, Boryszew Formenbau Deutschland GmbHw upadłości pod zarządem własnym oraz 89,11% udziałów spółce Boryszew Plastic Rus. W związku ze złożonym wnioskiem o upadłość BKD, Zarząd Boryszew S.A. podjął decyzję o dokonaniu w sprawozdaniu jednostkowym odpisu aktualizującego wartość udzielonych BKD pożyczek oraz pozostałych należności z lat 2011 – 2024 w łącznej kwocie 256,5 mln zł. Oszacowanie kosztów związanych z likwidacją Oddziału WRA spółki Alchemia S.A. W związku z decyzją spółki zależnej Alchemia S.A. w sprawie rozpoczęcia procesu likwidacji Oddziału Walcownia Rur Andrzej w Zawadzkiem oraz w ramach procesu przygotowywania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Boryszew za I półrocze 2024 roku, spółka zależna Alchemia S.A. z siedzibą w Warszawie oszacowała koszty związane z procesem likwidacji Oddziału Walcownia Rur Andrzej w Zawadzkiem w kwocie 25 mln złotych. Na koniec roku 2024 wykorzystano 13,5 mln złotych oraz dokonano rozwiązania (zmniejszenie) odpisu na majątek trwały na kwotę 5,3 mln złotych. Oszacowanie kosztów związanych z likwidacją Oddziału Rurexpol spółki Alchemia S.A. W związku z decyzją spółki zależnej Alchemia S.A. z dnia 4 listopada 2024 roku w sprawie rozpoczęcia procesu likwidacji Oddziału Rurexpol w Częstochowie oraz w ramach procesu przygotowywania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Boryszew za IV kwartału 2024 roku, spółka zależna Alchemia S.A. z siedzibą w Warszawie oszacowała koszty związane z procesem likwidacji Oddziału Rurexpol w Częstochowie na poziomie 15,5 mln zł. Transakcje dotyczące nieruchomości Boryszew S.A. W dniu 27 marca 2024 roku Spółka podpisała ze spółką zależną Zakład Utylizacji Odpadów Spółka z o.o. warunkową umowę sprzedaży niezabudowanej nieruchomości położonej w Koninie, o powierzchni ok. 1,7 ha za cenę 3,5 mln zł netto. Warunkiem zawarcia umowy było nieskorzystanie przez gminę Konin z ustawowego prawa pierwokupu. Umowa przenosząca została zawarta w dniu 10 kwietnia 2024 roku. W III kwartale 2024 r. oraz do dnia publikacji raportu Boryszew S.A. nie zbywała i nie nabywała istotnych nieruchomości. Maflow France Automotive S.A.S z siedzibą w Chartres (Francja) W dniu 26 lutego 2024 roku spółka zależna Maflow France Automotive S.A.S z siedzibą w Chartres zawarła z miastem Chartres (Nabywca), przyrzeczoną umowę sprzedaży zabudowanej nieruchomości znajdującej się w Chartres, 2 avenue Gustave Eiffel o pow. 10 hektarów, za cenę 45,15 mln zł (10,5 mln euro). Wydanie nieruchomości nastąpiło w tym samym dniu. Cena sprzedaży została zapłacona w marcu 2024 roku. Boryszew Nieruchomości Spółka z o.o. W dniu 26 lutego 2024 roku Boryszew Nieruchomości Spółka z o.o. zawarła przedwstępną umowę sprzedaży nieruchomości inwestycyjnej położonej w Warszawie przy ulicy Grzybowskiej 61, za kwotę 6,3 mln zł netto, z terminem zawarcia umowy ostatecznej do dnia 30 listopada 2024 roku. Umowa ostateczna została zawarta w dniu 6 listopada 2024 roku. W dniu 14 czerwca 2024 roku spółka otrzymała pozostałą część ceny w kwocie 37 mln zł z tytułu zbycia nieruchomości biurowej położonej w Warszawie przy ul. Foksal 6, za kwotę 72,1 mln zł netto (umowa została zawarta z osobą fizyczną powiązaną osobowo z Emitentem w dniu 13 czerwca 2023 roku). W dniu 28 czerwca 2024 roku Boryszew Nieruchomości Spółka z o.o. zawarła przyrzeczoną umowę sprzedaży nieruchomości inwestycyjnej położonej w Toruniu przy ulicy Chrzanowskiego, za kwotę ca. 8,7 mln złotych netto. W III kwartale 2024 roku Boryszew Nieruchomości spółka z o.o. sprzedała nieruchomości położone w Toruniu o łącznej powierzchni 1,0312 ha, za łączną kwotę 1,5 mln złotych. 98 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) NPA Skawina Spółka z o.o. W 2024 roku NPA Skawina Spółka z o.o. nabyła prawo użytkowania wieczystego zabudowanej nieruchomości położonej w Skawinie o powierzchni 0,2796 ha wraz z prawem własności posadowionego na niej budynku – hali, stanowiącego odrębny od gruntu przedmiot własności, za cenę 4,7 mln zł netto. Realizacja inwestycji rozwojowych Grupy Zakład Utylizacji Odpadów Spółka z o.o. Ze względu na wzrastające w ostatnich latach zapotrzebowanie na zagospodarowanie odpadów niebezpiecznych, Zarząd Zakład Utylizacji Odpadów Spółka z o.o. (“ZUO”) podjął decyzję w 2021 roku o budowie dodatkowej linii do termicznego przekształcania odpadów niebezpiecznych (ITPO) o wydajności 12.000 Mg/rok. Uruchomienie instalacji jest zaplanowane na 2027 rok. Realizacja dodatkowej linii ITPO będzie miała wpływ na poprawę stanu środowiska poprzez kontrolowane i bezpieczne termiczne zagospodarowanie odpadów niebezpiecznych. Ponadto wpłynie na wzmocnienie pozycji konkurencyjnej ZUO, wyniki ekonomiczne w kolejnych latach eksploatacji, przyczyni się do znacznego wzrostu wartości wyceny przedsiębiorstwa. W wyniku procesu termicznego przekształcenia odpadów w nowej instalacji powstanie energia cieplna i elektryczna. Na dzień publikacji sprawozdania ZUO jest w trakcie uzyskiwania wymaganych decyzji i pozwoleń, niezbędnych dla rozpoczęcia inwestycji. Boryszew Nieruchomości Spółka z o.o. Budowa instalacji do termicznego przekształcania odpadów komunalnych W dnu 20 października 2023 roku spółka Boryszew Nieruchomości Spółka z o.o. podpisała z Narodowym Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej umowę w sprawie dofinansowania inwestycji polegającej na budowie w Toruniu instalacji do termicznego przekształcania odpadów komunalnych (ITPOK). Dofinansowanie będzie udzielone w postaci pożyczki (63,95 mln zł) oraz bezzwrotnej dotacji (63,95 mln zł). Podstawowe założenia planowanej instalacji: 1.Całkowity koszt budowy: 166 mln złotych, 2.Wydajność linii technologicznej nowego zakładu pozwoli przetwarzać ponad 23 tysięcy ton odpadów rocznie. ITPOK będzie pełniła funkcję elektrociepłowni, w której wyprodukowane zostaną: energia elektryczna i ciepło, wytwarzane w procesie termicznego przekształcania wysokokalorycznej frakcji odpadów komunalnych (paliwa pre-RDF/RDF). Będzie ona wytwarzała energię elektryczną i cieplną w wysokosprawnej kogeneracji o łącznej mocy ponad 7 MW. 3.Planowana (średnioroczna) moc elektryczna brutto w kogeneracji wyniesie 0,59 MWe, a moc ciepła w kogeneracji 6,88 MWt. Nadwyżka wyprodukowanej energii elektrycznej zostanie sprzedana do lokalnej sieci dystrybucyjnej, natomiast ciepło zasili publiczne sieci ciepłownicze: na terenie Parku Przemysłowego ELANA oraz miejską sieć ciepłowniczą miasta Torunia. 4.Instalacja zostanie zbudowana w oparciu o sprawdzoną technologię paleniska rusztowego z kotłem wodnym (lub parowym) wyposażonym w wydajną instalację do oczyszczania spalin, z niezbędną infrastrukturą. Zgodnie z umową, w przypadku nie przedłożenia w terminie 12 miesięcy od dnia podpisania umowy ostatecznej decyzji o środowiskowych uwarunkowaniach dotyczącej planowanej inwestycji będącej przedmiotem dofinansowania, umowa ulega rozwiązaniu w drodze porozumienia stron. Na dzień publikacji sprawozdania Boryszew Nieruchomości jest w trakcie uzyskiwania wymaganych decyzji i pozwoleń, niezbędnych dla rozpoczęcia inwestycji. Uruchomienie instalacji jest zaplanowane na 2027 rok. Boryszew Inwestycje Spółka z o.o. Spółka Boryszew Inwestycje Sp. z o.o. podjęła prace związane z projektami budowy magazynów energii elektrycznej w należących do Grupy Kapitałowej Boryszew lokalizacjach (Sochaczew, Toruń i Skawina). Zakres działań dotyczy w szczególności złożenia wniosków o wydanie warunków przyłączenia do sieci dla poszczególnych projektów oraz opracowania dla tych projektów studium wykonalności, decyzji oraz certyfikacji. Na dzień publikacji sprawozdania Boryszew Inwestycje jest w trakcie uzyskiwania wymaganych decyzji i pozwoleń oraz warunków przyłączenia do sieci elektroenergetycznych danego OSD, niezbędnych dla rozpoczęcia inwestycji. NPA Skawina Spółka z o.o. Spółka realizuje projekt mający na celu zwiększenie mocy przetwórczych w obszarze przerobu półproduktów w postaci walcówki z aluminium i stopów aluminium na wyroby wysokomarżowe w celu zwiększenia obecności na strategicznych rynkach europejskich. Projekt zakłada powiększenie powierzchni produkcyjnej i instalację dodatkowych urządzeń (m.in. skręcarka, ciągarka, przewijarka) pozwalającą na przetworzenie produktu podstawowego (walcówki aluminiowej) 99 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) w produkt o wyższej wartości dodanej (przewody aluminiowe). Po realizacji inwestycji NPA Skawina zwiększy moce produkcyjne do 2028 roku, osiągając dodatkowy wolumen produkcji ok. 6 000 ton rocznie. Dodatkowa linia w NPA Skawina zakłada wyższy poziom digitalizacji o ok. 10–15% w porównaniu z już funkcjonująca linią produkcyjną w Spółce. Walcownia Metali Dziedzice S.A. Spółka rozpoczęła prace (umowa została podpisana w dniu 29 grudnia 2023 roku) nad realizacją projektu: „EG BRASS DW® (extra grade brass for drinking water) – nowa grupa asortymentowa mosiężnych wyrobów wyciskanych i ciągnionych z podwyższoną odpornością na odcynkowanie dedykowanych do instalacji wody pitnej” dofinansowanego ze środków UE. Szacowana wartość projektu 36,5 mln zł, planowana wartość dofinansowania 18,8 mln zł. 40.ISTOTNE ZDARZENIA PO DNIU BILANSOWYM Upadłość spółki zależnej W związku ze złożonym wnioskiem o upadłość BKD, Zarząd Boryszew S.A. podjął decyzję o dokonaniu w sprawozdaniu jednostkowym odpisu aktualizującego wartość udzielonych BKD pożyczek oraz pozostałych należności z lat 2011 – 2024 w łącznej kwocie 256,5 mln zł. 100 Grupa Kapitałowa Boryszew Informacja dodatkowa do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 r. (dane liczbowe wyrażono w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej) 41.OŚWIADCZENIE ZARZĄDU SPÓŁKI Sprawozdanie przedstawia zgodnie z wymogami prawa sytuację GK Boryszew za okres od 1 stycznia 2024 do dnia 31 grudnia 2024 roku, z uwzględnieniem zdarzeń, które zaistniały do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania. Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności. Sprawozdanie zostało zatwierdzone do publikacji w dniu 16 kwietnia 2025 roku. Sprawozdanie będzie przedmiotem zatwierdzenia przez RN i ZW które zgodnie z polskimi przepisami mogą je odrzucić i nakazać wprowadzenie zmian. 42.ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Sprawozdanie zostało zatwierdzone do publikacji uchwałą Zarządu w dniu 16 kwietnia 2025 roku i przedstawia sytuację Grupy zgodnie z wymogami prawa za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 roku, z uwzględnieniem zdarzeń, które zaistniały do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji. Sprawozdanie będzie przedmiotem zatwierdzenia przez RN i ZW które zgodnie z polskimi przepisami mogą je odrzucić i nakazać wprowadzenie zmian. PODPISY: Wojciech Kowalczyk – Prezes Zarządu Łukasz Bubacz – Członek Zarządu Adam Holewa – Członek Zarządu Radosław Szorc – Dyrektor Finansowy Agata Kęszczyk-Grabowska– Główny Księgowy 101

AI Terminal

More from Boryszew S.A.

Talk to a Data Expert