APS Energia S.A.

259400E3RDWMIUQHME95 259400E3RDWMIUQHME95 2022-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400E3RDWMIUQHME95 2024-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400E3RDWMIUQHME95 2023-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400E3RDWMIUQHME95 2022-12-31 ifrs-full:OtherEquityInterestMember 259400E3RDWMIUQHME95 2024-12-31 ifrs-full:OtherEquityInterestMember 259400E3RDWMIUQHME95 2023-12-31 ifrs-full:OtherEquityInterestMember 259400E3RDWMIUQHME95 2022-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 259400E3RDWMIUQHME95 2024-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 259400E3RDWMIUQHME95 2023-12-31 ifrs-full:OtherReservesMember 259400E3RDWMIUQHME95 2022-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400E3RDWMIUQHME95 2024-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400E3RDWMIUQHME95 2023-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400E3RDWMIUQHME95 2022-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400E3RDWMIUQHME95 2024-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400E3RDWMIUQHME95 2023-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400E3RDWMIUQHME95 2022-12-31 259400E3RDWMIUQHME95 2023-12-31 259400E3RDWMIUQHME95 2024-12-31 iso4217:PLN 259400E3RDWMIUQHME95 2023-01-01 2023-12-31 259400E3RDWMIUQHME95 2024-01-01 2024-12-31 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA ROCZNY RAPORT FINANSOWY ‎ ZA OKRES 12 MIESIĘCY ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2024 ROKU GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) WYBRANE DANE FINANSOWE w tys. PLN w tys. EUR 01.01-31.12.2024 01.01-31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) 01.01-31.12.2024 01.01-31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) Przychody ze sprzedaży 100 143 92 425 23 266 20 410 Zysk (strata) na działalności operacyjnej -18 374 -3 936 -4 269 -869 Zysk (strata) przed opodatkowaniem -39 152 -7 491 -9 096 -1 654 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej -37 646 -7 296 -8 746 -1 611 Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej 1 436 512 334 113 Zysk (strata) netto -36 210 -6 784 -8 413 -1 498 Zysk (strata) netto przypadająca akcjonariuszom podmiotu dominującego -36 210 -6 784 -8 413 -1 498 Suma dochodów całkowitych -35 516 -9 919 -8 251 -2 190 Suma dochodów całkowitych przypadająca akcjonariuszom podmiotu dominującego -35 516 -9 919 -8 251 -2 190 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 2 687 -8 441 624 -1 864 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -2 859 -2 116 -664 -467 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 852 2 758 198 609 Przepływy pieniężne netto razem 680 -7 799 158 -1 722 Liczba akcji (w szt.) 28 185 494 28 185 494 28 185 494 28 185 494 Podstawowy zysk (strata) netto na jedną akcję (w PLN/EUR) -1,28 -0,24 -0,30 -0,05 Rozwodniony zysk (strata) netto na jedną akcję (w PLN/EUR) -1,28 -0,24 -0,30 -0,05 31.12.2024 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) 31.12.2024 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) Aktywa trwałe 39 236 38 504 9 182 8 856 Aktywa obrotowe 42 680 69 267 9 988 15 931 Aktywa razem 81 916 107 771 19 171 24 786 Zobowiązania długoterminowe 8 246 6 719 1 930 1 545 Zobowiązania krótkoterminowe 56 802 54 854 13 293 12 616 Kapitały własne przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej 16 868 46 198 3 948 10 625 Kapitały własne 16 868 46 198 3 948 10 625 Pozycje skonsolidowanego sprawozdania z zysków i strat i innych całkowitych dochodów oraz skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych zostały przeliczone według kursu EUR/PLN, stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez Narodowy Bank Polski (NBP) na ostatni dzień każdego miesiąca danego okresu obrotowego. Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej zostały przeliczone według średniego kursu EUR/PLN obowiązującego na koniec danego okresu obrotowego, ustalonego przez NBP. Średnie kursy wymiany złotego w stosunku do euro ustalane przez NBP 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 Średni kurs w okresie 4,3042 4,5284 Kurs na koniec okresu 4,2730 4,3480 str. 2 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) SPIS TREŚCI WYBRANE DANE FINANSOWE1 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW I STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW4 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ5 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM6 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH7 INFORMACJA DODATKOWA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO8 1.Informacje ogólne8 2.Zmiany w organizacji Grupy w ciągu okresu sprawozdawczego10 3.Oświadczenie o zgodności oraz zasady sporządzania i prezentacji11 4.Nowe standardy i interpretacje11 5.Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, istotne osądy i szacunki12 6.Zasady konsolidacji25 7.Zastosowane kursy walut25 8.Zmiana danych prezentowanych we wcześniejszych okresach sprawozdawczych, zmiana zasad rachunkowości oraz korekty błędów26 NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO29 Nota 1. SEGMENTY OPERACYJNE30 Nota 2. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY32 Nota 3. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ33 Nota 4. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE34 Nota 5. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE35 Nota 6. UTRATA KONTROLI NAD SPÓŁKĄ ZALEŻNĄ35 Nota 7. PODATEK DOCHODOWY BIEŻĄCY I ODROCZONY37 Nota 8. POZOSTAŁE DOCHODY CAŁKOWITE39 Nota 9. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ39 Nota 10. DYWIDENDY39 Nota 11. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE40 Nota 12. WARTOŚCI NIEMATRIALNE44 Nota 13. ZAPASY46 Nota 14. NALEŻNOŚCI HANDLOWE46 Nota 15. POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI47 Nota 16. POZOSTAŁE AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE48 Nota 17. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW48 Nota 18. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY48 Nota 19. AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY I DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA49 Nota 20. AKCJE I UDZIAŁY W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH51 Nota 21. KAPITAŁY WŁASNE51 Nota 22. KREDYTY I POŻYCZKI52 Nota 23. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE I POZOSTAŁE55 Nota 24. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU56 Nota 25. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW58 Nota 26. REZERWA NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE I PODOBNE59 Nota 27. POZOSTAŁE REZERWY61 Nota 28. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE62 Nota 29. ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM62 Nota 30. INFORMACJA O INSTRUMENTACH FINANSOWYCH65 Nota 31. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM68 Nota 32. PROGRAMY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH69 Nota 33. INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH69 Nota 34. WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU I KADRY KIEROWNICZEJ69 Nota 35. ZATRUDNIENIE70 Nota 36. WYNAGRODZENIE PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH70 Nota 37. SPRAWY SĄDOWE70 Nota 38. ROZLICZENIA PODATKOWE71 Nota 39. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU71 str. 3 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW I STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW NOTA 01.01 - 31.12.2024 01.01 - 31.12.2023 (dane przekształcone) Przychody ze sprzedaży 2 100 143 92 425 Koszty sprzedanych produktów, towarów, materiałów i usług 3 74 176 69 838 Zysk (strata) brutto na sprzedaży 25 967 22 587 Pozostałe przychody operacyjne 4 1 558 1 374 Koszty sprzedaży 18 039 11 381 Koszty ogólnego zarządu 14 884 14 231 Pozostałe koszty operacyjne 4 12 976 2 285 Zysk (strata) na działalności operacyjnej -18 374 -3 936 Przychody finansowe 5 1 125 97 Koszty finansowe 5 21 888 3 652 Strata z udziałów w jednostkach stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności 20 -15 - Zysk (strata) przed opodatkowaniem -39 152 -7 491 Podatek dochodowy 7 -1 506 -195 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej -37 646 -7 296 Zysk netto z działalności zaniechanej 19 1 436 512 Zysk (strata) netto -36 210 -6 784 INNE CAŁKOWITE DOCHODY Zysk (strata) netto -36 210 -6 784 Inne całkowite dochody, które mogą w przyszłości zostać rozliczone z zyskiem/stratą z tytułu: 694 -3 135 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych 8 694 -3 135 Suma dochodów całkowitych -35 516 -9 919 Suma dochodów całkowitych przypadająca na podmiot dominujący -35 516 -9 919 Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł) 9 -1,28 -0,24 str. 4 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ AKTYWA NOTA 31.12.2024 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) Aktywa trwałe 39 236 38 504 Rzeczowe aktywa trwałe 11 28 849 30 566 Wartości niematerialne 12 6 228 4 157 Pozostałe aktywa finansowe 16 145 365 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 7 4 014 3 416 Aktywa obrotowe 42 680 69 267 Zapasy 13 21 809 24 055 Należności handlowe 14 14 760 14 923 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 42 105 Pozostałe należności 15 455 562 Pozostałe aktywa finansowe 16 267 43 Rozliczenia międzyokresowe 17 2 796 7 956 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 18 2 551 1 871 Aktywa przeznaczone do sprzedaży 19 - 19 752 AKTYWA RAZEM 81 916 107 771 PASYWA Kapitały własne 21 16 868 46 198 Kapitały własne akcjonariuszy jednostki dominującej 16 868 46 198 Kapitał zakładowy 5 637 5 637 Kapitały zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej 9 828 9 828 Pozostałe kapitały 6 398 6 398 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych 1 092 -5 788 Zyski/straty zatrzymane -6 087 30 123 Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących - - Zobowiązania długoterminowe 8 246 6 719 Kredyty i pożyczki 22 - 41 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 7 2 152 3 156 Zobowiązania finansowe 22 1 007 1 554 Rozliczenia międzyokresowe przychodów 25 4 064 1 401 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 26 303 363 Pozostałe rezerwy 27 720 204 Zobowiązania krótkoterminowe 56 802 54 854 Kredyty i pożyczki 22 9 625 7 849 Zobowiązania finansowe 24 12 605 13 227 Zobowiązania handlowe 23 15 720 18 825 Pozostałe zobowiązania 11 683 5 398 Rozliczenia międzyokresowe przychodów 25 1 288 202 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 26 972 793 Pozostałe rezerwy 27 4 909 1 851 Zobowiązania związane z grupą aktywów do zbycia 19 - 6 709 PASYWA RAZEM 81 916 107 771 str. 5 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał zakładowy Kapitały zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej Pozostałe kapitały Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych Zyski zatrzymane Kapitał własny 12 miesięcy zakończone 31 grudnia 2024 Stan na 1 stycznia 2024 5 637 9 828 6 398 -5 788 30 123 46 198 Utrata kontroli - reklas różnic kursowych z przeliczenia do wyniku bieżącego okresu - - - 6 186 - 6 186 Suma dochodów całkowitych (w tym ujęte różnice kursowe z przeliczenia) - - - 694 -36 210 -35 516 Stan na 31 grudnia 2024 5 637 9 828 6 398 1 092 -6 087 16 868 12 miesięcy zakończone 31 grudnia 2023 Stan na 1 stycznia 2023 5 637 9 828 6 398 -2 653 36 907 56 117 Suma dochodów całkowitych - - - -3 135 -6 784 -9 919 Stan na 31 grudnia 2023 5 637 9 828 6 398 -5 788 30 123 46 198 W roku zakończonym 31 grudnia 2024 roku następujące spółki Grupy dokonały podziału zysku/(straty) netto za lata ubiegłe w łącznej kwocie 570 542,21 zł: - w dniu 25 czerwca 2024 roku Walne Zgromadzenie APS Energia S.A. podjęło uchwałę o pokryciu straty za rok 2023 w kwocie 512 714,83 zł w całości z kapitału zapasowego Spółki, - w dniu 27 czerwca 2024 roku Walne Zgromadzenie ENAP S.A. podjęło uchwałę o pokryciu straty za rok 2023 w kwocie 57 827,38 zł w całości z kapitału zapasowego Spółki. str. 6 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH NOTA 01.01 - 31.12.2024 01.01 - 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA Zysk (strata) przed opodatkowaniem -39 152 -7 491 Amortyzacja 2 573 3 744 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 952 -1 602 Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 1 493 1 573 Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 375 135 Strata z tytułu utraty kontroli nas APS Energia RUS 14 866 - Zmiana stanu rezerw 3 693 903 Zmiana stanu zapasów 2 246 -8 658 Zmiana stanu należności 267 1 809 Zmiana stanu zobowiązań 4 158 1 838 Zmiana stanu pozostałych aktywów 5 155 -1 266 Inne korekty -19 89 Przypływy operacyjne z działalności zaniechanej 6 080 485 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 2 687 -8 441 DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA Wpływy Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 103 10 Inne wpływy inwestycyjne - 238 Wydatki Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych -2 938 -1 145 Przypływy inwestycyjne z działalności zaniechanej -24 -1 219 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -2 859 -2 116 DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA Wpływy Kredyty i pożyczki 2 322 7 898 Otrzymane dotacje 2 772 - Wydatki Spłaty kredytów i pożyczek -567 -443 Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu -1 567 -1 622 Odsetki -1 411 -1 476 Przypływy finansowe z działalności zaniechanej -697 -1 599 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 852 2 758 Przepływy pieniężne netto razem 680 -7 799 Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych 680 -7 799 Środki pieniężne na początek okresu 18 1 871 9 670 Środki pieniężne na koniec okresu 18 2 551 1 871 str. 7 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) INFORMACJA DODATKOWA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 1.Informacje ogólne Jednostką Dominującą Grupy Kapitałowej APS Energia („Grupa”, „Grupa Kapitałowa”) jest APS Energia S.A. („Spółka”, „Jednostka Dominująca”), która jest spółką akcyjną zarejestrowaną w Polsce. Siedziba Spółki mieści się w Stanisławowie Pierwszym przy ul. Strużańskiej 14. Podstawowym przedmiotem działalności Jednostki Dominującej jest: produkcja elektrycznych silników, prądnic i transformatorów, z wyjątkiem działalności usługowej, działalność usługowa w zakresie instalowania, naprawy, konserwacji i przewijania silników elektrycznych, prądnic i transformatorów, produkcja aparatury rozdzielczej i sterowniczej energii elektrycznej, z wyjątkiem działalności usługowej. Jednostka Dominująca rozpoczęła działalność 27 czerwca 2001 r. jako spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. ‎ ‎ W 2009 roku nastąpiło przekształcenie w spółkę akcyjną na podstawie aktu notarialnego z dnia 30 listopada 2009 r. spisanego przed notariuszem Zbigniewem Kroczkiem w Ząbkach nr Repertorium A 7188/2009. Spółkę Akcyjną zarejestrowano w Krajowym Rejestrze Sądowym w dniu 18 stycznia 2010 r. Numer KRS 0000346520 w Rejestrze Przedsiębiorców. Grupy Kapitałowej APS Energia składa się z Jednostki Dominującej APS Energia S.A. oraz spółek zależnych o profilu produkcyjnym, usługowym i handlowym konsolidowanych metodą pełną, oraz jednej spółki stowarzyszonej wycenionej metodą praw własności. Podstawową działalnością Grupy jest projektowanie, produkcja, dystrybucja, montaż oraz serwis urządzeń zasilania gwarantowanego. Spółka APS Energia S.A. i pozostałe jednostki Grupy Kapitałowej zostały utworzone na czas nieoznaczony. Poniżej przedstawiono informacje na temat siedziby i przedmiotu działalności wymienionych wyżej podmiotów, a także dane na temat procentowego udziału Grupy w ich kapitale oraz wskazanie stosowanej przez Grupę metody konsolidacji: Udział w kapitale własnym i ogólnej liczbie głosów (w %) Nazwa jednostki Kraj/Miasto siedziby Przedmiot działalności 31.12.2024 31.12.2023 APS Energia S.A. Polska/Stanisławów Pierwszy j.w. Jednostka Dominująca OOO APS Energia RUS Rosja/Jekaterynburg dystrybucja, produkcja, montaż oraz serwis urządzeń 100% (utrata kontroli 1 ) 100% APS Energia Caucasus LLC Azerbejdżan/Baku dystrybucja urządzeń 100% 100% TOO APS Energia Kazachstan Kazachstan/Ałmaty dystrybucja oraz serwis urządzeń 100% 100% ENAP S.A. Polska/Wilczkowice Górne wykonywanie instalacji elektrycznych budynków i budowli 100% 100% APS Energia Czech s.r.o Czechy/Praga dystrybucja urządzeń 100% 100% TOW APS Energia Ukraina Ukraina/Kijów dystrybucja urządzeń 100% 100% APS Energia Turk Ltd. Sti. Turcja/Ankara dystrybucja urządzeń 100% 100% RED MUKSUN Sp. z o.o. Polska/Stanisławów Pierwszy sprzedaż hurtowa pozostałej żywności 100% 100% TATRA ENGINEERING s.r.o. Czechy/Praga dystrybucja urządzeń 40% - OOO UK APS Energia Invest Rosja/Moskwa usługi doradztwa prawno-finansowego Zlikwidowana 100% OOO APS Energia T&T RUS LLC Rosja/Moskwa sprzedaż urządzeń dla sektora trakcji i transportu Zlikwidowana 100% Konsolidacją pełną zostały objęte wszystkie spółki Grupy APS Energia poza TATRA ENGINEERING s.r.o., nad którą Jednostka Dominująca nie posiada kontroli. Spółka TATRA ENGINEERING s.r.o jest spółką stowarzyszoną wykazaną w sprawozdaniu za pomocą metody praw własności. str. 8 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Na dzień 31 grudnia 2024 roku Zarząd rozpoznał utratę kontroli nad Spółką zależną OOO APS Energia RUS. W związku z utratą kontroli w rozumieniu MSSF 10, Spółka APS Energia RUS została wyłączona konsolidacji na dzień 31 grudnia 2024 r. i rozpoznano stratę na utracie kontroli w wyniku bieżącego okresu (więcej w nocie 6). Koszty, przychody oraz aktywa i zobowiązania Spółki OOO APS Energia RUS zostały zaprezentowane w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w okresach zakończonych 31 grudnia 2024 roku oraz 2023 roku jako działalność zaniechana. Spółki zależne na dzień 31 grudnia 2024 roku: APS Energia Caucasus LLC – spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zarejestrowana na terytorium Azerbejdżanu (w 2008 r.), z siedzibą w Baku (AZ-1000, Baku, Azerbejdżan, 3/5 AdilIskenderov Street 2). Jej główna działalność polega na dystrybucji urządzeń APS Energia. Spółka prowadzi działalność poprzez swoje biuro w Baku. Oprócz dystrybucji na rynku azerskim odpowiada również za sprzedaż produktów APS Energia na rynkach Gruzji i Turcji. Udział Jednostki Dominującej w kapitale zakładowym i prawach głosu wynosi 100%. Spółka nie prowadziła aktywnej działalności operacyjnej w okresie sprawozdawczym. TOO APS Energia Kazachstan – spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zarejestrowana na terytorium Kazachstanu (w 2008 r.), z siedzibą w Ałmaty (Furmanowa 117/62 biuro 3, 05 0000 Ałmaty). Główna działalność polega na dystrybucji oraz serwisie urządzeń APS Energia. TOO APS Energia Kazachstan prowadzi działalność w trzech biurach – w Ałmaty, Astanie i Atyrau. Oprócz dystrybucji na rynku kazachskim odpowiada również za sprzedaż produktów APS Energia na rynkach Uzbekistanu, Turkmenistanu, Kirgistanu i Tadżykistanu. Udział Jednostki Dominującej w kapitale zakładowym i prawach głosu wynosi 100%. ENAP S.A. – spółka akcyjna zarejestrowana na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, z siedzibą w Wilczkowicach Górnych (Wilczkowice Górne 41, 26-900 Kozienice), powstała w wyniku przekształcenia istniejącej wcześniej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (w 2009 r.). Udział Jednostki Dominującej w kapitale zakładowym i prawach głosu wynosi 100%. APS Energia Czech s.r.o. – spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zarejestrowana na terytorium Republiki Czeskiej (w 2011 r.), z siedzibą w Pradze (Kubánské námĕstí 1391/11, Praha 10, PSČ 100 00). Główna działalność polega na dystrybucji urządzeń APS Energia. Spółka prowadzi działalność poprzez swoje biuro w Pradze. Oprócz dystrybucji na rynku czeskim odpowiada również za sprzedaż produktów APS Energia na rynkach Słowacji, Węgier i Austrii. Udział Jednostki Dominującej w kapitale zakładowym i prawach głosu wynosi 100%. OOO APS Energia Ukraina – spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zarejestrowana na terytorium Ukrainy (w 2012 r.), z siedzibą w Kijowie (01133 г. Kijów, ul. Szorsa 33). Jej główna działalność polega na dystrybucji urządzeń APS Energia. Spółka prowadzi działalność poprzez swoje biuro w Kijowie. Udział Jednostki Dominującej w kapitale zakładowym i prawach głosu wynosi 100%. APS Energia Turk Ltd. Sti. - spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Ankarze (Armada İş Merkezi, Eskişehir Yolu, No: 6 Kat: 14 Ofis No: 1429 06520 Söğütözü). Jej główna działalność polega na dystrybucji urządzeń APS Energia. Udział Jednostki Dominującej w kapitale zakładowym i prawach głosu wynosi 100%. Spółka nie prowadziła aktywnej działalności operacyjnej w okresie sprawozdawczym. RED MUKSUN - spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zarejestrowana na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (w 2021 r.), z siedzibą w Stanisławowie Pierwszym. Spółka prowadził działalność handlową. Udział Jednostki Dominującej w kapitale zakładowym i prawach głosu wynosi 100%. Spółka stowarzyszona TATRA ENGINEERING s.r.o. – z siedzibą w Pradze, Republice Czeskiej. Spółka pełni funkcje dystrybucyjne na wybranych rynkach eksportowych. Udział Jednostki Dominującej w kapitale zakładowym i prawach głosu wynosi 40%. Spółki zlikwidowane OOO UK APS Energia Invest - rejestracja likwidacji Spółki w rejestrze ewidencji osób prawnych nastąpiła w dniu 18 listopada 2024 r. Była to spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zarejestrowana na terytorium Federacji Rosyjskiej (w 2020 r.), z siedzibą w Moskwie (127055, Moskwa, 1-y Tikhvinskiy Tupik, 5-7). Spółka świadczyła usługi prawne oraz finansowe. Pełniła funkcję operacyjno-zarządczą. Udział Jednostki Dominującej w kapitale zakładowym i prawach głosu wynosił 100%. Spółka nie prowadziła aktywnej działalności operacyjnej w bieżącym ani poprzednim okresie sprawozdawczym. OOO APS Energia Tyaga i Transport RUS - rejestracja likwidacji Spółki OOO APS Energia Tyaga i Transport RUS w rejestrze ewidencji osób prawnych nastąpiła w dniu 23 października 2024 r. Była to spółka z ograniczoną str. 9 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) odpowiedzialnością zarejestrowana na terytorium Federacji Rosyjskiej (w 2021 r.), z siedzibą w Moskwie (125124, Moskwa, ul. Z-ya Yamskogo Porya, d.2k.13, piętro 7,). Spółka zajmowała się sprzedażą urządzeń dedykowanych dla sektora transportu i trakcji na rynku rosyjskim. Udział Jednostki Dominującej w kapitale zakładowym i prawach głosu wynosił 100%. Spółka nie prowadziła aktywnej działalności operacyjnej w bieżącym ani poprzednim okresie sprawozdawczym. Rozpoznanie utraty kontroli OOO APS Energia RUS – spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zarejestrowana na terytorium Federacji Rosyjskiej (w 2008 r.), z siedzibą w Jekaterynburgu (Blagodatskaja 76D, Jekaterynburg). Spółka ma również swoje filie w Moskwie i Sankt Petersburgu. Główna działalność polega na produkcji oraz dystrybucji i serwisie urządzeń APS Energia. Udział Jednostki Dominującej w kapitale zakładowym i prawach głosu wynosi 100%. Wpływ znaczących ograniczeń możliwości dostępu Jednostki Dominującej do aktywów lub ich używania oraz rozliczeń zobowiązań grupy Jednostka Dominująca posiada kontrolę i nieograniczony wpływ na zmienne wyniki finansowe tych jednostek z uwagi na sprawowaną kontrolę i władzę nad ich działalnością. We wszystkich spółkach objętych konsolidacją pełną na dzień sprawozdawczy, Jednostka Dominująca posiada 100% udziałów w kapitale zakładowym i prawach głosu. Nie występują ograniczenia możliwości dostępu Emitenta do aktywów i zobowiązań Spółek Grupy. Graficzna prezentacja Grupy Kapitałowej na dzień 31 grudnia 2024 r. ‎ 2.Zmiany w organizacji Grupy w ciągu okresu sprawozdawczego Utrata kontroli nad spółką zależną OOO APS Energia RUS Na koniec 2024 roku Spółka zidentyfikowała utratę kontroli nad jednostką OOO APS Energia RUS i wyłączyła z konsolidacji dane tej spółki na 31.12.2024 rozpoznając jednorazowo stratę na utracie kontroli – więcej informacji str. 10 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) w Nocie 6. Utrata kontroli nad spółką zależną. Za 2024 i 2023 rok dane OOO APS Energia RUS zostały zaprezentowane jako działalność zaniechana. Likwidacja pozostałych spółek w Rosji W dniu 22 kwietnia 2024 r. Zarząd Emitenta podjął uchwały w sprawie otwarcia likwidacji dwóch spółek: OOO UK APS Energia Invest oraz OOO APS Energia Tyaga i Transport RUS. Ich likwidacja jest związana z redukowaniem aktywności Grupy na rynku rosyjskim. Aktywa tych spółek, działalność i jej wpływ na dotychczasowe wyniki Grupy były niewielkie, a liczba ich potencjalnych klientów docelowych ograniczona wprowadzonymi sankcjami. Rejestracja likwidacji Spółki OOO APS Energia Tyaga i Transport RUS w rejestrze ewidencji osób prawnych nastąpiła w dniu 23 października 2024 r., a rejestracja likwidacji Spółki OOO UK APS Energia Invest w dniu 18 listopada 2024 r. Jednostki stowarzyszone W dniu 1 lutego 2024 roku Jednostka Dominująca nabyła 40% udziałów w spółce TATRA ENGINEERING s.r.o. za kwotę o równowartości 1.174,89 zł. Jednostka Dominująca nie sprawuje kontroli nad ww. spółką stowarzyszoną. Spółka TATRA ENGINEERING jest koordynatorem dostaw urządzeń, podzespołów i usług dla dużych eksportowych projektów inwestycyjnych. 3.Oświadczenie o zgodności oraz zasady sporządzania i prezentacji Oświadczenie o zgodności Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej APS Energia („skonsolidowane sprawozdanie finansowe”, „sprawozdanie finansowe”) zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). Zakres skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest zgodny z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2018 r., poz. 757). Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe przedstawia sytuację finansową Grupy na dzień 31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023 roku, wyniki jej działalności za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023 roku oraz przepływy pieniężne i zmiany w skonsolidowanym kapitale własnym za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023 roku. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe powinno być czytane łącznie ze zbadanym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółki APS Energia S.A. za rok 2024. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, z wyjątkiem instrumentów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu. Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 24 kwietnia 2025 r. Założenie kontynuacji działalności gospodarczej Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej przez Grupę Kapitałową w dającej się przewidzieć przyszłości. Ocena zdolności Grupy do kontynuacji działalności wymaga każdorazowo dokonania na dzień bilansowy przez Zarząd Jednostki Dominującej znaczącego osądu dotyczącego nieodłącznie niepewnych przyszłych zdarzeń i okoliczności mogących mieć wpływ na działalność Grupy. W trakcie roku obrotowego, w związku z trwającym konfliktem zbrojnym na terytorium Ukrainy, Spółka utraciła kontrolę nad jednostką zależną działającą na rynku rosyjskim. Utrata kontroli nad spółką zależną miała istotny negatywny wpływ na wyniki finansowe Grupy kapitałowej, niemniej było zdarzeniem jednorazowym i nie wiązało się z wypływem środków pieniężnych. Na dzień bilansowy Jednostka Dominująca wykazuje w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania finansowe, których istotna część została zaprezentowana w pozycji krótkoterminowej, co częściowo wynika z formalnych aspektów umownych dotyczących parametrów finansowania. Należy zauważyć, że Zarząd Jednostki Dominującej podejmuje aktywne działania mające na celu ograniczenie negatywnych skutków utraty kontroli nad jednostką zależną, w tym dostosowanie strategii operacyjnej oraz dywersyfikację rynków zbytu. Pomimo trudnych warunków makroekenomicznych i geopolitycznych, Grupa utrzymuje na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finasowego do publikacji stabilną sytuację finansową oraz dostęo do niezbędnych źródeł finansowania. Ponadto, na dzień zatwierdzenia do publikacji nieniejszego sprawozdania, Grupa kapitałowa posiada rekordowy portfel zamówień oraz pracuje nad pozyskaniem kolejnych kontraktów. Jednocześnie Zarząd Jednostki Dominującej prowadzi rozmowy z instytucjami finansowymi dotyczące przedłużenia finansowania jak również pozyskania innych zewnętrznych źródeł finansowania. W świetle stopnia zaawansopwania tych działań, Zarząd ocenia, że przy założeniu ich realizacji, nie istnieją przesłanki do zakwestionowania zdolności Spółki do kontynuowania działalności. Ewentualne wystąpienie opóźnień lub trudności w finalizacji wspomnianych procesów mogłoby stanowić wyzwanie dla zarządzania płynnością, jednak w ocenie Zarządu prawdopodobieństwo materializacji takiego scenariusza jest ograniczone, a co za tym idzie nieznaczącego. str. 11 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) 4.Nowe standardy i interpretacje Przy sporządzaniu niniejszego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupa zastosowała takie same zasady rachunkowości i metody wyliczeń jak przy sporządzaniu skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego za poprzedni rok obrotowy, z wyjątkiem przyjętych nowych i zmienionych standardów rachunkowości. Nowe standardy obowiązujące od okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku Następujące zmiany do istniejących standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowanie w UE wchodzą w życie po raz pierwszy w okresie rozpoczynającym się 1 stycznia 2024 roku: ●Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie, z możliwością wcześniejszego zastosowania), ●Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” –klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie, z możliwością wcześniejszego zastosowania), ●Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe – ujawnienia informacji” – umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie, z możliwością wcześniejszego zastosowania). Wyżej wymienione zmiany do istniejących standardów nie miały istotnego wpływu na sprawozdania finansowe Grupy za rok 2024. Grupa nie skorzystała z możliwości wcześniejszego zastosowania nowych Standardów i Interpretacji, które zostały już opublikowane oraz zatwierdzone przez Unię Europejska, a które wejdą w życie po dniu bilansowym. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, ale nie mają zastosowania Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie zostały zatwierdzone przez Komisję Europejską do stosowania: ●MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe” (mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie), decyzją UE nie zostanie zatwierdzony, ●Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 „Transakcje sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostka stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem” (termin wejścia w życie został odroczony przez RMSR na czas nieokreślony), ●Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” – brak wymienialności (mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 roku lub po tej dacie), ●Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe – ujawnienia informacji” - zmiany w klasyfikacji i wycenie instrumentów finansowych (mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2026 roku lub po tej dacie), ●MSSF 18 „Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych” (mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie), ●MSSF 19 “Spółki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnianie informacji” (mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2026 roku lub po tej dacie), ●MSSF 9, MSSF 7 – kontrakty odnoszące się do energii elektrycznej zależnej od warunków naturalnych (mający zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 roku lub po tej dacie). Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego ze standardów, interpretacji lub zmian, które nie weszły dotychczas w życie. Zarząd Jednostki Dominującej nie przewiduje, aby wprowadzenie wymienionych wyżej standardów oraz interpretacji miało istotny wpływ na stosowane przez Spółkę oraz Grupę zasady (politykę) rachunkowości. str. 12 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) 5.Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, istotne osądy i szacunki Poniżej przedstawiono istotne, wybrane zasady (polityki) rachunkowości oraz istotne osądy i szacunki. W procesie stosowania polityki rachunkowości największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa, który wpływa na wielkości wykazywane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, w tym w dodatkowych notach objaśniających. Założenia tych szacunków opierają się na najlepszej wiedzy Zarządu odnośnie do bieżących i przyszłych działań i zdarzeń w poszczególnych obszarach. W niektórych istotnych kwestiach Zarząd opiera się na opiniach niezależnych ekspertów. Szczegółowe informacje na temat przyjętych założeń zostały przedstawione w poniższej nocie lub uzupełniająco w odpowiednich notach niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Grupa stosowała zasady rachunkowości w sposób ciągły dla wszystkich prezentowanych okresów sprawozdawczych. PREZENTACJA SPRAWOZDAŃ Z UWZGLĘDNIENIEM SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI Zasady rachunkowości Segment operacyjny jest częścią Grupy zaangażowaną w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody oraz ponosić koszty. Wyniki operacyjne każdego segmentu operacyjnego są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w Grupie, który decyduje o alokacji zasobów do segmentu i ocenia jego wyniki działalności, przy czym dostępne są oddzielne informacje finansowe o każdym segmencie. Wyniki operacyjne każdego segmentu, które są raportowane do organu odpowiedzialnego za podejmowanie decyzji operacyjnych w Grupie, obejmują pozycje, które mogą zostać bezpośrednio przypisane do danego segmentu. Pozycje nieprzyporządkowane do segmentów dotyczą głównie aktywów i zobowiązań, wspólnych aktywów i zobowiązań z tytułu podatku dochodowego i wydatków inwestycyjnych, kosztów sprzedaży, kosztów ogólnego zarządu, pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY Zasady rachunkowości Przychody rozpoznawane są w wartości ceny transakcyjnej równej kwocie wynagrodzenia jaką Grupa spodziewa się otrzymać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług (VAT), podatek akcyzowy, inne podatki lub opłaty oraz rabaty i upusty. Przychody ze sprzedaży ujmowane są w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra (tj. składnika aktywów) lub usługi klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów. Kontrola nad składnikiem aktywów odnosi się do zdolności do bezpośredniego rozporządzania tym składnikiem aktywów i uzyskiwania z niego zasadniczo wszystkich pozostałych korzyści. Dla każdego zobowiązania do wykonania świadczenia spełnianego w miarę upływu czasu Grupa ujmuje przychody w miarę upływu czasu, mierząc stopień całkowitego spełnienia tego zobowiązania do wykonania świadczenia. Grupa przenosi kontrolę nad dobrem lub usługą w miarę upływu czasu i tym samym ujmuje przychody w miarę upływu czasu, jeżeli spełniony jest jeden z następujących warunków: ●klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści płynące ze świadczenia jednostki, w miarę wykonywania przez jednostkę tego świadczenia, ●w wyniku wykonania świadczenia przez jednostkę powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów (na przykład produkcja w toku), a kontrolę nad tym składnikiem aktywów - w miarę jego powstawania lub ulepszania - sprawuje klient, ●w wyniku wykonania świadczenia przez jednostkę nie powstaje składnik aktywów o alternatywnym zastosowaniu dla jednostki, a jednostce przysługuje egzekwowalne prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenie. Przychody w miarę upływu czasu rozpoznawane są w Grupie głównie z tytułu umów o usługę budowlaną. Grupa do pomiaru stopnia spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia stosuje metodę opartą na nakładach. Przychody z wykonania kontraktów budowlanych, w okresie od dnia zawarcia umowy do dnia bilansowego – po odliczeniu przychodów, które wpłynęły na wynik finansowy w ubiegłych okresach obrotowych – ustala się proporcjonalnie do stopnia zaawansowania, mierzonego udziałem kosztów poniesionych od dnia zawarcia umowy do dnia ustalenia przychodu w całkowitych kosztach wykonania usługi. str. 13 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) POZOSTAŁE PRZYCHODY, KOSZTY, ZYSKI I STRATY Zasady rachunkowości Pozostałe przychody operacyjne mają pośredni związek z działalnością operacyjną i obejmują: ●zyski ze zbycia środków trwałych i wartości niematerialnych, ●skutki odwrócenia odpisów aktualizujących wartość składników aktywów ●uzyskane kary, grzywny i odszkodowania, ●dotacje. Przychody finansowe są to w szczególności: ●dywidendy (udziały w zyskach), ●przychody odsetkowe, ●przychody ze zbycia inwestycji finansowych, ●skutki wyceny instrumentów finansowych według zamortyzowanego kosztu, ●skutki odwrócenia odpisów aktualizujących aktywa finansowe, ●nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi. Przychody odsetkowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu metodą efektywnej stopy procentowej. W pozostałych kosztach operacyjnych ujmowane są: ●straty ze zbycia środków trwałych i wartości niematerialnych, ●odszkodowania, kary, grzywny, ●aktualizacja wartości aktywów. Koszty finansowe obejmują: ●koszty finansowania zewnętrznego, ●koszty pozostałych odsetek, ●skutki aktualizacji aktywów finansowych, ●straty ze zbycia inwestycji finansowych, ●nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi. Dotacje państwowe W Grupie przyjęto zasadę ujmowania dotacji państwowych systematycznie jako przychody poszczególnych okresów, tak by zapewnić współmierność z kosztami, które dotacje mają kompensować. Dotacje do projektów inwestycyjnych są kwalifikowane jako dotacje do aktywów i ujmowane w bilansie jako rozliczenia międzyokresowe przychodów, a ich rozliczenie następuje w kolejnych okresach poprzez pozostałe przychody operacyjne. PODATEK DOCHODOWY Zasady rachunkowości Bieżący podatek dochodowy Kalkulacja bieżącego podatku dochodowego oparta jest na wyniku podatkowym danego okresu ustalonym zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi. Podatek dochodowy wykazany w wyniku finansowym obejmuje część bieżącą i część odroczoną. Podatek dochodowy ujmowany jest w wyniku finansowym, z wyjątkiem kwot związanych z pozycjami rozliczanymi bezpośrednio z innymi całkowitymi dochodami. Wówczas ujmuje się go w innych całkowitych dochodach. Podatek bieżący stanowi zobowiązanie podatkowe z tytułu dochodu do opodatkowania za dany rok, ustalone przy zastosowaniu stawek podatkowych obowiązujących na dzień bilansowy oraz korekty podatku dotyczącego lat ubiegłych. Podatek odroczony Podatek odroczony ujmuje się w związku z różnicami przejściowymi pomiędzy wartością księgową aktywów i zobowiązań i ich wartością ustalaną dla celów podatkowych. Odroczony podatek dochodowy nie jest ujmowany w przypadku: str. 14 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) ●różnic przejściowych wynikających z początkowego ujęcia aktywów lub zobowiązań pochodzących z transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych i nie wpływa ani na zysk lub stratę bieżącego okresu, ani na dochód do opodatkowania, ●różnic przejściowych powstałych w związku z początkowym ujęciem wartości firmy. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane, jeżeli Grupa posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzania kompensaty bieżących zobowiązań i aktywów podatkowych i pod warunkiem, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tę samą władzę podatkową na tego samego podatnika lub na różnych podatników, którzy zamierzają rozliczyć zobowiązania i należności z tytułu podatku dochodowego w kwocie netto lub jednocześnie zrealizować należności i rozliczyć zobowiązanie. Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, służący przeniesieniu nierozliczonej straty podatkowej i niewykorzystanej ulgi podatkowej oraz ujemnymi różnicami przejściowymi, ujmuje się w zakresie, w którym jest prawdopodobne, że będzie dostępny przyszły dochód do opodatkowania, który pozwoli na ich odpisanie. Aktywa z tytułu podatku odroczonego podlegają ocenie na każdy dzień sprawozdawczy i obniża się je w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne zrealizowanie związanych z nimi korzyści w podatku dochodowym. Istotne szacunki i osądy Aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego są wyceniane przy zastosowaniu stawek podatkowych, które będą stosowane na moment zrealizowania składnika aktywów i pasywów, przyjmując za podstawę przepisy podatkowe, które obowiązywały na dzień sprawozdawczy. Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego, bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE Zasady rachunkowości Ujęcie początkowe i wycena Rzeczowe aktywa trwałe obejmują własne składniki rzeczowych aktywów trwałych, inwestycje w obcych rzeczowych aktywach trwałych, rzeczowe aktywa trwałe w budowie oraz obce rzeczowe aktywa trwałe przyjęte do używania przez Grupę, gdy warunki umowy przenoszą zasadniczo całe potencjalne korzyści oraz ryzyko i są wykorzystywane dla celów własnych, a oczekiwany czas ich użytkowania przekracza jeden rok. Prawo wieczystego użytkowania gruntów jest traktowane jak prawo własności gruntu i klasyfikowane jako rzeczowe aktywa trwałe. Składniki rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się w księgach według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Pozycje rzeczowych aktywów trwałych, które zostały przeszacowane do wartości godziwej na dzień 1 stycznia 2011 r., czyli dzień zastosowania po raz pierwszy przez Grupę MSSF UE, są wyceniane w oparciu o koszt założony, który stanowi wartość godziwą na dzień dokonania przeszacowania. Cena nabycia obejmuje cenę zakupu składnika rzeczowego aktywa trwałego oraz koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem rzeczowego aktywa trwałego do stanu zdatnego do używania, łącznie z kosztami transportu, jak też załadunku, wyładunku i składowania. Rabaty, opusty oraz inne podobne zmniejszenia i odzyski zmniejszają cenę nabycia rzeczowego aktywa trwałego. Koszt wytworzenia rzeczowego aktywa trwałego oraz rzeczowych aktywów trwałych w budowie obejmuje ogół kosztów poniesionych przez jednostkę w okresie jego budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia oraz koszty odsetkowe od kredytów zaciągniętych na finansowanie wytworzenia rzeczowych aktywów trwałych, które można bezpośrednio przyporządkować wytworzeniu rzeczowego aktywa trwałego, do dnia przyjęcia takiego składnika majątkowego do używania (lub do dnia bilansowego, jeśli składnik nie został jeszcze oddany do używania). W przypadku, gdy określony składnik rzeczowych aktywów trwałych składa się z odrębnych i istotnych części składowych o różnym okresie użytkowania, części te są traktowane jako odrębne rzeczowe aktywa trwałe. Aktywowaniu podlegają poniesione w późniejszym okresie koszty wymienianych części składnika rzeczowych aktywów trwałych, które można wiarygodnie oszacować i jest prawdopodobne, że Grupa osiągnie korzyści ekonomiczne związane z wymienianymi składnikami rzeczowych aktywów trwałych. Pozostałe nakłady są ujmowane na bieżąco w wyniku finansowym jako koszty. str. 15 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia aktywów trwałych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek. Kapitalizację kosztów finansowania rozpoczyna się, gdy podjęte zostały działania niezbędne do przygotowania składnika aktywów do użytkowania, na dany składnik aktywów ponoszone są nakłady i ponoszone są koszty finansowania zewnętrznego. W sytuacji, gdy inwestycja w składnik aktywów zostaje na dłuższy czas przerwana, następuje zawieszenie kapitalizacji kosztów finansowania zewnętrznego. Kapitalizacja zostaje zatrzymana, gdy zasadniczo wszystkie działania niezbędne do przystosowania składnika aktywów do użytkowania są zakończone. Kapitalizowaniu podlegają bieżące koszty kredytów i pożyczek celowych pomniejszone o przychody z tymczasowego lokowania nadwyżek aktywów oraz koszty bieżące pożyczek i kredytów ogólnych, w sytuacji, gdy wydatki na aktywa trwałe przekraczają wartość kredytów i pożyczek celowych. Koszty finansowania ogólnego kapitalizowane są w wysokości iloczynu stopy kapitalizacji i nadwyżki wydatków na rzeczowe aktywa trwałe nad wartością finansowania celowego. Stopa kapitalizacji ustalana jest jako średnia ważona kosztów finansowania zewnętrznego dotyczących pożyczek i kredytów stanowiących zobowiązania Grupy innych niż kredyty i pożyczki celowe. Kwota skapitalizowanych w okresie kosztów finansowania zewnętrznego nie przekracza kwoty kosztów finansowania zewnętrznego poniesionych w okresie. Amortyzacja Posiadane przez Grupę grunty i prawo wieczystego użytkowania nie są amortyzowane. Pozostałe składniki rzeczowych aktywów trwałych, względnie ich istotne i odrębne części składowe amortyzowane są metodą liniową przez okres użytkowania przy uwzględnieniu przewidywanej przy likwidacji ceny sprzedaży netto pozostałości rzeczowego aktywa trwałego (wartości rezydualnej). Podstawą naliczenia amortyzacji jest cena nabycia lub koszty wytworzenia pomniejszone o wartość końcową (rezydualną), na podstawie przyjętego przez jednostkę i okresowo weryfikowanego okresu użytkowania rzeczowego aktywa trwałego. Amortyzacja następuje od momentu, gdy rzeczowe aktywo trwałe dostępne jest do użytkowania i dokonywana jest do wcześniejszej z dat: gdy rzeczowe aktywo trwałe zostaje zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, zostaje usunięte z bilansu, wartość końcowa rzeczowego aktywa trwałego przewyższa jego wartość bilansową lub został już całkowicie zamortyzowany. Grupa zakłada poniższe okresy użytkowania dla poszczególnych kategorii rzeczowych aktywów trwałych: ●Budynki - 2,5% - 10% ●Urządzenia techniczne i maszyny - 10% - 33% ●Obiekty inżynierii lądowej i wodnej - 4,5% - 20% ●Środki transportu - 10% - 20% ●Pozostałe - 20% Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych rzeczowych aktywów trwałych (o ile nie jest nieznaczna) jest przez Grupę okresowo weryfikowana. Prawa do użytkowania aktywów Na moment rozpoczęcia umowy leasingu Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Aktywa z tytuły praw do użytkowania wynikające z umów leasingu najmu, dzierżawy oraz innych umów spełniających definicję MSSF 16 są prezentowane w ramach tej samej pozycji sprawozdania, w ramach której przedstawione zostałyby aktywa, gdyby były własnością leasingobiorcy. Zatem prawo do użytkowania prezentowane jest w ramach pozycji Rzeczowe aktywa trwałe. Umowa jest leasingiem, jeżeli na jej mocy przekazywane jest prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Na dzień początkowego ujęcia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania wycenia się według kosztu obejmującego: ●kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, ●wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, ●wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę w związku z zawarciem umowy leasingu, str. 16 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) ●szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z obowiązkiem demontażu i usunięcia bazowego składnika aktywów lub przeprowadzenia renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. Po początkowym ujęciu składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania wyceniany jest według kosztu pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości oraz skorygowanego z tytułu aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu. Zasady amortyzacji aktywów będących przedmiotem leasingu są spójne z zasadami stosowanymi przy amortyzacji aktywów będących własnością Grupy. Spółka nie stosuje wymogów MSSF 16 Leasing w odniesieniu do klasy aktywów w stosunku do leasingów krótkoterminowych, które w dniu rozpoczęcia mają okres leasingu nie dłuższy niż 12 miesięcy oraz w stosunku do składników nisko cennych. Istotne szacunki i osądy Okres amortyzacji rzeczowego majątku trwałego Wysokość stawek oraz odpisów amortyzacyjnych jest ustalana na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności danego składnika rzeczowych aktywów trwałych oraz szacunków dotyczących wartości rezydualnej rzeczowych aktywów trwałych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. WARTOŚCI NIEMATERIALNE Zasady rachunkowości Ujęcie początkowe i wycena Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeśli spełniają kryteria rozpoznania dla kosztów prac rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Na koszty nabycia składnika wartości niematerialnych składają się: ●cena zakupu powiększona o zapłacone cło, podatki zawarte w cenie, których Grupa nie może odliczyć, pomniejszona o otrzymane upusty i rabaty, ●nakłady bezpośrednio związane z przygotowaniem wartości niematerialnej do użytkowania zgodnie z jej przeznaczeniem. Amortyzacja Odpisy amortyzacyjne oblicza się w oparciu o cenę nabycia danego składnika aktywów, pomniejszoną o jego wartość rezydualną. Koszt amortyzacji ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej w odniesieniu do oszacowanego przez Grupę okresu ekonomicznej użyteczności danego składnika wartości niematerialnych, innego niż wartość firmy, od momentu stwierdzenia jego przydatności do użytkowania. W sprawozdaniu finansowym Grupa zakłada poniższe okresy ekonomicznej użyteczności dla poszczególnych kategorii wartości niematerialnych: ●Koszty zakończonych prac rozwojowych - 3 - 5 lat, ●Koncesje, patenty, licencje i znaki towarowe - 7 - 10 lat, ●Oprogramowanie - 2 - 5 lat, ●Inne - 5 lat. Badania i rozwój Wydatki poniesione na etapie prac badawczych z zamiarem pozyskania nowej wiedzy naukowej lub technicznej ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie ich poniesienia. Nakłady poniesione na prace rozwojowe, których efekty działań znajdują zastosowanie w opracowaniu lub wytworzeniu nowego lub w znacznym stopniu ulepszonego produktu, podlegają aktywowaniu w przypadku, gdy wytworzenie nowego produktu (lub procesu) jest technicznie możliwe i jest ekonomicznie uzasadnione oraz Grupa posiada techniczne, finansowe oraz inne niezbędne środki do ukończenia prac rozwojowych. Koszty podlegające aktywowaniu zawierają: koszty materiałów, wynagrodzenia pracowników bezpośrednio zaangażowanych w prace rozwojowe, str. 17 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z wytworzeniem składnika wartości niematerialnych oraz aktywowane koszty finansowania zewnętrznego. Pozostałe koszty prac rozwojowych ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie ich poniesienia. Koszty prac rozwojowych ujmowane są jako wartości niematerialne w oparciu o ich cenę nabycia lub koszt wytworzenia pomniejszoną o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości. UTRATA WARTOŚCI AKTYWÓW NIEFINANSOWYCH Istotne szacunki i osądy Wartość bilansowa aktywów niefinansowych, innych niż aktywa biologiczne, nieruchomości inwestycyjne, zapasy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego poddawana jest ocenie na każdy dzień bilansowy w celu stwierdzenia, czy występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. W przypadku wystąpienia takich przesłanek Grupa dokonuje szacunku wartości odzyskiwalnej poszczególnych aktywów. Wartość odzyskiwalna wartości firmy, wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania oraz wartości niematerialnych, które nie są jeszcze zdatne do użytkowania jest szacowana na każdy dzień bilansowy. Odpis z tytułu utraty wartości ujmowany jest w momencie, kiedy wartość bilansowa składnika aktywów lub ośrodka generującego środki pieniężne przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Ośrodek generujący środki pieniężne jest definiowany jako najmniejsza identyfikowalna grupa aktywów, która wypracowuje środki pieniężne niezależnie od innych aktywów i ich grup. Odpisy z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku finansowym. Utrata wartości ośrodka generującego środki pieniężne jest w pierwszej kolejności ujmowana jako zmniejszenie wartości firmy przypisanej do tego ośrodka (grupy ośrodków), a następnie jako zmniejszenie wartości bilansowej pozostałych aktywów tego ośrodka (grupy ośrodków) na zasadzie proporcjonalnej. Wartość odzyskiwalna aktywów lub ośrodków generujących środki pieniężne definiowana jest jako większa z dwóch wartości: wartości netto możliwej do uzyskania ze sprzedaży oraz ich wartości użytkowej. Przy szacowaniu wartości użytkowej przyszłe przepływy pieniężne dyskontowane są przy użyciu stopy procentowej przed opodatkowaniem, która odzwierciedla aktualną rynkową ocenę wartości pieniądza w czasie oraz czynniki ryzyka charakterystyczne dla danego składnika aktywów. W przypadku aktywów, które nie generują niezależnych przepływów pieniężnych wartość użytkowa szacowana jest dla najmniejszego identyfikowalnego ośrodka generującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów przynależy. Odpisy z tytułu utraty wartości rozpoznane w poprzednich okresach, są poddawane na każdy dzień bilansowy ocenie, czy zaszły przesłanki wskazujące na zmniejszenie utraty wartości lub jej całkowite odwrócenie. Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości jest odwracany, jeżeli zmieniły się szacunki zastosowane do szacowania wartości odzyskiwalnej. Odpis z tytułu utraty wartości odwracany jest tylko do wysokości wartości bilansowej składnika aktywów pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne, jaka byłaby wykazana w sytuacji, gdyby odpis z tytułu utraty wartości nie został ujęty. AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE Zasady rachunkowości Aktywa i zobowiązania finansowe dzielone są na następujące kategorie: ●aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, ●aktywa i zobowiązania finansowe według zamortyzowanego kosztu, ●aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, ●zobowiązania finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9. Aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Aktywa finansowe są klasyfikowane jako inwestycja wyceniana w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeśli są przeznaczone do obrotu lub zostały wyznaczone jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy przy początkowym ujęciu. Aktywa finansowe są zaliczane do wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeśli Grupa aktywnie zarządza takimi inwestycjami i podejmuje decyzje odnośnie do kupna i sprzedaży na podstawie ich wartości godziwej. Koszty transakcyjne związane z inwestycją są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie poniesienia. str. 18 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w niedalekiej przyszłości. Instrumenty pochodne, włączając wydzielone instrumenty wbudowane, są również klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, chyba że są uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające. Zobowiązania finansowe mogą być przy pierwotnym ujęciu zakwalifikowane do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jeżeli poniższe kryteria są spełnione: ●taka kwalifikacja eliminuje lub znacząco obniża niespójność traktowania, gdy zarówno wycena, jak i zasady rozpoznawania strat lub zysków podlegają innym regulacjom, lub ●zobowiązania są częścią grupy zobowiązań finansowych, które są zarządzane i oceniane w oparciu o wartość godziwą, zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem, lub ●zobowiązania finansowe zawierają wbudowane instrumenty pochodne, które powinny być oddzielnie ujmowane. Aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy wycenia się według wartości godziwej. Wszelkie zyski i straty dotyczące tych inwestycji ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują kapitałowe papiery wartościowe, które w innym przypadku byłyby klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży. Aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Do składników aktywów wycenianych w późniejszym terminie według zamortyzowanego kosztu Grupa zalicza np. udzielone pożyczki, czy nabyte dłużne papiery wartościowe z określonym terminem płatności, a także należności handlowe i pozostałe należności. Składnik aktywów wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeśli spełnione są oba poniższe warunki: ●składnik aktywów jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, ●warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą wartości nominalnej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty. Do zobowiązań finansowych wycenianych w późniejszym terminie według zamortyzowanego kosztu Grupa zalicza otrzymane kredyty i pożyczki oraz wyemitowane instrumenty dłużne, a także zobowiązania handlowe i pozostałe. Zobowiązania finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9 – zobowiązania z tytułu leasing Do zobowiązań finansowych wyłączonych z zakresu MSSF 9 zaliczane są zobowiązania z tytułu leasingu prezentowane w ramach pozycji „zobowiązania finansowe” wyceniane według MSSF 16. W dacie początkowego ujęcia zobowiązanie z tytułu leasingu wyceniane jest w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe dyskontuje się z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie leasingobiorca stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Po dacie rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez: ●zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu, ●zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz ●zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych. Grupa aktualizuje wycenę zobowiązania z tytułu leasingu z powodu ponownej oceny, gdy zaistnieje zmiana w przyszłych opłatach leasingowych lub gdy Grupa zmieni ocenę prawdopodobieństwa skorzystania z opcji kupna, przedłużenia lub wypowiedzenia leasingu. Aktualizacja zobowiązania z tytułu leasingu koryguje również wartość składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania. Jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu praw do użytkowania została zmniejszona do zera, dalsze zmniejszenie wyceny zobowiązania z tytułu leasingu Grupa ujmuje w zysku lub stracie. str. 19 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Istotne szacunki i osądy Utrata wartości aktywów finansowych Grupa po początkowym ujęciu aktywów finansowych według zamortyzowanego kosztu ujmuje odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych. Grupa stosuje następujące modele kalkulacji odpisów aktualizujących: Model uproszczony: Model uproszczony stosowany jest dla wyznaczania odpisów aktualizujących dla należności handlowych. Zgodnie z uproszczonym modelem Grupa szacuje oczekiwaną stratę kredytową w całym okresie życia instrumentu. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Grupa stosuje uproszczony model wykorzystując macierz ryzyka kredytowego oszacowany na podstawie historycznych poziomów spłacalności należności od kontrahentów. Za zdarzenie niewypłacalności Grupa uznaje brak wywiązania się z zobowiązania przez kontrahenta, wysokie prawdopodobieństwo upadłości, toczące się postępowanie upadłościowe oraz inne informacje jakościowe wskazujące na niemożność pełnego zaspokojenia wszystkich roszczeń finansowych ze strony kontrahenta. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności. Odpis aktualizujący na oczekiwaną utratę wartości ujmowany jest w momencie początkowego ujęcia należności oraz każde kolejne zwiększenie oczekiwanej straty kredytowej wyniku finansowym. Model ogólny: Model ogólny stosowany jest dla pozostałych należności i aktywów wycenianych według zamortyzowanego kosztu. Według ogólnego modelu Spółka monitoruje zmiany poziomu ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów oraz klasyfikuje dane aktywo finansowe do jednego z trzech etapów wyznaczania odpisów z tytułu utraty wartości w oparciu o obserwację zmiany poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do początkowego ujęcia instrumentu. W zależności od zaklasyfikowania do poszczególnych etapów, odpis z tytułu oczekiwanej straty kredytowej jest szacowany w horyzoncie 12-miesięcy (etap 1) lub w horyzoncie życia instrumentu (etap 2 oraz etap 3). Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Grupa dokonuje analizy wystąpienia przesłanek skutkujących zaklasyfikowaniem aktywów finansowych do poszczególnych etapów wyznaczania odpisu z tytułu utraty wartości, takich jak m.in. poważne problemy finansowe dłużnika, wystąpienie istotnej niekorzystnej zmiany w jego środowisku ekonomicznym, prawnym lub rynkowym. ZAPASY Zasady rachunkowości Zapasy są to aktywa: ●przeznaczone do sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej, ●będące w trakcie produkcji przeznaczonej na taką sprzedaż lub ●mające postać materiałów lub dostaw surowców zużywanych w procesie produkcyjnym lub w trakcie świadczenia usług. Zapasy obejmują materiały, towary, produkty gotowe oraz produkcję w toku. Ujęcie początkowe Na moment początkowego ujęcia materiały i towary są wyceniane w cenie nabycia. Na cenę nabycia składają się koszty zakupu (cena zakupu, cła importowe i pozostałe podatki, koszty transportu, załadunku, wyładunku, a także inne dające się przyporządkować koszty, od kosztów zakupu odejmuje się opusty, rabaty i inne podobne pozycje). Do ceny nabycia nie zalicza się kosztów ogólnego zarządu, które nie są związane z doprowadzeniem zapasów do postaci i miejsca, w jakich się znajdują w momencie wyceny i kosztów magazynowania. Rozchód materiałów i towarów ustalany jest według metody FIFO (pierwsze przyszło – pierwsze wyszło). Produkty w toku produkcji wyceniane są w wysokości bezpośrednich kosztów wytworzenia, w tym kosztów materiałów bezpośrednich i pracy bezpośredniej. Produkty gotowe wycenia się pierwotnie na poziomie rzeczywistego kosztu wytworzenia. str. 20 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Wyroby gotowe wycenia się w koszcie wytworzenia, które obejmują koszty pozostające w bezpośrednim związku z danym produktem oraz uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z wytworzeniem tego produktu. Do uzasadnionej, odpowiedniej do okresu wytwarzania produktu, części kosztów pośrednich zalicza się zmienne pośrednie koszty produkcji oraz tę część stałych, pośrednich kosztów produkcji, które odpowiadają poziomowi tych kosztów przy normalnym wykorzystaniu zdolności produkcyjnych. Za normalny poziom wykorzystania zdolności produkcyjnych uznaje się przeciętną, zgodną z oczekiwaniami w typowych warunkach, wielkość produkcji za daną liczbę okresów lub sezonów, przy uwzględnieniu planowych remontów. Istotne szacunki i osądy Wycena zapasów na dzień sprawozdawczy Na dzień sprawozdawczy materiały i towary są wyceniane w cenie nabycia lub też według wartości netto możliwej do uzyskania ze sprzedaży, w zależności od tego, która z tych kwot jest niższa, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości. Wartość netto możliwa do uzyskania jest to cena sprzedaży ustalona w toku zwykłej działalności gospodarczej pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Ocena utraty wartości zapasów dokonywana jest na bieżąco w trakcie roku obrotowego, a także na dzień bilansowy, w celu określenia czy występują przesłanki wskazujące na konieczność dokonania odpisu aktualizującego. Przecenie do poziomu cen sprzedaży możliwych do uzyskania podlegają zapasy, które m.in.: ●uległy fizycznemu uszkodzeniu, ●ich ceny sprzedaży spadły, ●utraciły swoje cechy użytkowe lub uległy technologicznemu lub ekonomicznemu przestarzeniu. Wartości materiałów przeznaczonych do wykorzystania w procesie produkcji nie odpisuje się poniżej ceny nabycia, jeżeli oczekuje się, że wyrobu gotowe, do produkcji których będą wykorzystane, zostaną sprzedane za kwoty wyższe lub równe szacowanym kosztom wytworzenia ustalanym na podstawie danych historycznych. Spółka analizuje i dokonuje odpisów zbiorczych lub indywidualnych. Odpisy zbiorcze tworzone są dla grup zapasów, według ich okresu zalegania w magazynie. Dla pozostałych stosowania jest metoda indywidualna według kryteriów wskazanych powyżej. Odpis aktualizujący wartość zapasów dokonywany jest w wysokości różnicy pomiędzy wartością bilansową zapasów, a ich wartością netto możliwą do uzyskania. W przypadku, gdy przesłanki uzasadniające dokonanie odpisu przestają istnieć lub wzrasta wartość netto możliwa do uzyskania, następuje odwrócenie odpisu aktualizującego. Odpisy aktualizujące oraz ich odwrócenie ujmowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako koszty działalności operacyjnej. NALEŻNOŚCI HANDLOWE I POZOSTAŁE Zasady rachunkowości Należności handlowe ujmuje się początkowo według wartości godziwej, a następnie wycenia się je według skorygowanej ceny nabycia, pomniejszając je o odpisy z tytułu utraty wartości. Grupa w kategoriach pozostałe należności ujmuje: ●zaliczki na rzeczowe aktywa trwałe w budowie, ●zaliczki na poczet wartości niematerialnych, ●zaliczki na dostawy, ●inne należności. Zaliczki wycenia się według wydatkowanych środków pieniężnych oraz zgodnie z otrzymanymi fakturami dokumentującymi udzielenie zaliczki. Odpisy z tytułu utraty wartości należności handlowych kalkulowane są według modelu uproszczonego i ujmowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako koszty pozostałej działalności operacyjnej. Zasady kalkulowania oczekiwanych strat kredytowych do należności opisane są w części dotyczącej „Aktywa i zobowiązania finansowe”. str. 21 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Późniejsze spłaty uprzednio odpisanych należności ujmuje się w pozycji pozostałe przychody operacyjne w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE Zasady rachunkowości Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmują poniesione wydatki, dotyczące przyszłych okresów, wykazywane po stronie aktywów. Rozliczenia międzyokresowe obejmują m. in. ●krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe dotyczące kosztów rozliczanych w czasie, ●naliczone przychody szacowane z tytułu wyceny umów budowlanych. AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY ORAZ DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA Zasady rachunkowości Grupa klasyfikuje składnik aktywów trwałych (lub grupę do zbycia) jako przeznaczony do sprzedaży, jeśli jego wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez jego dalsze wykorzystanie. Sytuacja taka ma miejsce, gdy składnik aktywów (lub grupa do zbycia) jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w jego bieżącym stanie, z uwzględnieniem jedynie normalnych i zwyczajowo przyjętych warunków dla sprzedaży tego typu aktywów (lub grup do zbycia) oraz jego sprzedaż jest wysoce prawdopodobna. Sprzedaż jest wysoce prawdopodobna, gdy przedstawiciele odpowiedniego poziomu kierownictwa są zdecydowani do wypełnienia planu sprzedaży składnika aktywów (lub grupy do zbycia) oraz aktywny program znalezienia nabywcy i zakończenia planu został rozpoczęty. Ponadto składnik aktywów (lub grupa do zbycia) musi być aktywnie oferowany na sprzedaż po cenie, która jest racjonalna w odniesieniu do jego bieżącej wartości godziwej. Grupa wycenia składnik aktywów trwałych (lub grupę do zbycia) zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaży w kwocie niższej z jego wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży. Działalność zaniechana to element Grupy, który został zbyty lub jest zakwalifikowany jako przeznaczony do sprzedaży oraz: ●stanowi odrębną, ważną dziedzinę działalności lub geograficzny obszar działalności, ●jest częścią pojedynczego, skoordynowanego planu zbycia odrębnej, ważnej dziedziny działalności lub geograficznego obszaru działalności lub ●jest jednostką zależną nabytą wyłącznie z zamiarem jej odsprzedaży. KAPITAŁ ZAKŁADOWY Zasady rachunkowości Kapitał własny ujmuje się w księgach rachunkowych z podziałem na jego rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa i postanowieniami statutu Jednostki Dominującej. Kapitał zakładowy wykazywany jest według wartości nominalnej, w wysokości zgodnej ze statutem Jednostki Dominującej oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego. Premia z tytułu emisji akcji po cenie przewyższającej ich wartość nominalną jest wykazywana, jako oddzielna pozycja kapitałów własnych. Koszty bezpośrednio związane z emisją akcji zwykłych i opcji na akcje pomniejszają wartość kapitału. Kapitał zapasowy tworzy się z zysku rocznego, z przeznaczeniem na pokrycie strat Grupy lub inne cele. O użyciu kapitału zapasowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie. Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, podmioty mające status spółek akcyjnych są obowiązane utworzyć kapitał zapasowy na pokrycie straty. Do tej kategorii kapitału przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego w jednostkowym sprawozdaniu spółki, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego jednostki. W różnicach kursowych z przeliczenia jednostek podporządkowanych ujmowane są różnice kursowe z przeliczenia sprawozdań finansowych jednostek zagranicznych. str. 22 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) REZERWY Zasady rachunkowości Rezerwy są ujmowane w przypadku, gdy na Grupie ciąży bieżące zobowiązanie względem osoby trzeciej, które w przyszłości może z dużym prawdopodobieństwem spowodować wypływ z Grupy środków uosabiających korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania, przy czym kwoty tego zobowiązania lub termin jego wymagalności nie są pewne. Zobowiązanie może mieć charakter prawny, regulacyjny, umowny lub zwyczajowo oczekiwany, który wynika z działalności Grupy, gdy poprzez ustalony sposób postępowania w przeszłości, opublikowanie zasad postępowania lub wystarczająco konkretne, aktualne oświadczenie, Grupa przekazała stronom trzecim, iż przyjmie na siebie określoną powinność oraz w konsekwencji wzbudziła u tych stron trzecich uzasadnione oczekiwanie, że powinność tę wypełni. Oszacowanie wysokości rezerwy oparte jest na prawdopodobnym wydatku w celu uregulowania przez Grupę zobowiązania. Wysokość utworzonych rezerw jest weryfikowana na dzień sprawozdawczy w celu skorygowania ich do wysokości szacunków zgodnych ze stanem wiedzy na ten dzień. Rozwiązanie rezerw następuje w przypadku, gdy przestało być prawdopodobne, że do wypełnienia obowiązku będzie konieczne wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. Wykorzystanie rezerw następuje tylko zgodnie z przeznaczeniem, na które zostały pierwotnie utworzone. W sytuacji niemożliwości dokonania wiarygodnego oszacowania zobowiązania rezerwa nie jest ujęta, a zobowiązanie jest ujęte pozabilansowo jako „zobowiązanie warunkowe”. str. 23 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Istotne szacunki i osądy Rezerw na świadczenia pracownicze Zgodnie z zakładowym systemem wynagradzania pracownicy Grupy mają prawo do odpraw emerytalno-rentowych. Odprawy emerytalno-rentowe są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę/rentę. Wysokość odpraw emerytalno-rentowych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalno-rentowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Odprawy emerytalno-rentowe są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na każdy dzień sprawozdawczy jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia sprawozdawczego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Rezerwy na świadczenia pracownicze (rezerwa na odprawy emerytalne i rentowe) są szacowane na podstawie metod aktuarialnych. Jednostka Dominująca wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości określonej przez Kodeks pracy. W związku z tym, na podstawie wyceny dokonanej przez profesjonalną firmę aktuarialną tworzy się rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych. Rezerw na naprawy gwarancyjne Jednostka Dominująca tworzy rezerwę na koszty przewidywanych napraw gwarancyjnych oraz zwrotów produktów sprzedanych w ciągu ostatnich 3 lat obrotowych w oparciu o poziom napraw gwarancyjnych oraz zwrotów odnotowanych w latach ubiegłych. Przewiduje się, że większość tych kosztów zostanie poniesiona w dwóch kolejnych latach, a ich całość w ciągu 3 lat od dnia bilansowego. Założenia zastosowane do obliczenia rezerwy na naprawy gwarancyjne i zwroty oparte zostały na bieżących poziomach sprzedaży i aktualnych dostępnych informacjach na temat zwrotów w 3 letnim okresie gwarancyjnym na wszystkie sprzedane produkty. Przyjęte w tym celu założenia zostały przedstawione w nocie 27. Pozostałe rezerwy Pozostałe rezerwy zostały wycenione zgodnie z najbardziej właściwym szacunkiem nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE I POZOSTAŁE Zasady rachunkowości Krótkoterminowe zobowiązania handlowe ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymagającej zapłaty. Wartość księgowa tych zobowiązań odpowiada w przybliżeniu wartości stanowiącej wysokość zamortyzowanego kosztu, przy wykorzystaniu efektywnej stopy procentowej. Zobowiązań krótkoterminowych z tytułu dostaw i usług nie dyskontuje się. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty. Grupa wyłącza ze swojego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie, gdy zobowiązanie wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. str. 24 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) 6.Zasady konsolidacji Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej obejmuje aktywa, zobowiązania, kapitał własny, przychody, koszty i przepływy pieniężne Jednostki Dominującej i jej jednostek zależnych i są prezentowane w taki sposób, jakby należały one do pojedynczej jednostki i sporządzane są na ten sam dzień sprawozdawczy. Jednostka Dominująca sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe stosując jednolite zasady (politykę) rachunkowości w odniesieniu do podobnych transakcji oraz innych zdarzeń następujących w zbliżonych okolicznościach. Zasady rachunkowości stosowane przez jednostki zostają dostosowane do polityki rachunkowości Grupy tam gdzie jest to konieczne. Przychody, koszty, rozrachunki i niezrealizowane zyski na transakcjach pomiędzy spółkami Grupy są w całości eliminowane począwszy od dnia przejęcia kontroli. Niezrealizowane straty również podlegają eliminacji, chyba, że transakcja dostarcza dowodów na utratę wartości przez przekazany składnik aktywów. Jednostki zależne konsolidowane są metodą pełną od dnia, w którym Spółka uzyskuje kontrolę nad tą jednostką, a ustaje wtedy, gdy Spółka traci nad nią kontrolę. Kontrola występuje wówczas, gdy Jednostka Dominująca jednocześnie: ●sprawuje władzę nad jednostką, w której dokonała inwestycji, ●podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawa do zmiennych wyników finansowych z tytułu swojego zaangażowania w jednostce, w której dokonała inwestycji, oraz ●posiada możliwość wykorzystania sprawowanej władzy nad jednostką, w której dokonała inwestycji, do wywierania wpływu na wysokość swoich wyników finansowych. Jednostki stowarzyszone, czyli takie nad którymi Jednostka Dominująca wywiera znaczący wpływ, ale nie posiada kontroli, ujmowane i wyceniane są przy zastosowaniu metody praw własności. Udziały/akcje niekontrolujące oraz transakcje z udziałowcami/akcjonariuszami niekontrolującymi Udziały niekontrolujące obejmują nie należące do Grupy udziały w spółkach objętych konsolidacją. Udziały niekontrolujące ustala się jako wartość aktywów netto jednostki powiązanej, przypadających na dzień nabycia, akcjonariuszom spoza Grupy Kapitałowej. Zidentyfikowane udziały niekontrolujące w swoim skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Jednostka Dominująca przedstawia oddzielnie od kapitału własnego właścicieli Jednostki Dominującej. Udziały niekontrolujące w aktywach netto obejmują: ●wartość udziałów niekontrolujących z dnia pierwotnego połączenia, obliczoną zgodnie z MSSF 3 oraz ●zmiany w kapitale własnym przypadające na udział niekontrolujący począwszy od dnia połączenia. Zmiany w udziale własnościowym Jednostki Dominującej w jednostce zależnej, które nie skutkują utratą przez Jednostkę Dominującą kontroli nad jednostką zależną, stanowią transakcje kapitałowe (tj. transakcje z właścicielami działającymi jako właściciele jednostki) Zyski i straty oraz każdy składnik innych całkowitych dochodów przypisuje się do właścicieli Jednostki Dominującej oraz udziałów niekontrolujących. Łączne całkowite dochody przypisuje się do właścicieli Jednostki Dominującej oraz udziałów niekontrolujących nawet wtedy, gdy w rezultacie udziały niekontrolujące przybierają wartość ujemną. 7.Zastosowane kursy walut Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji Pozycje zawarte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Spółka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna”). Walutą funkcjonalną Spółki i walutą prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski (PLN), a wszystkie wartości w nim zaprezentowane, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych. Zasady przeliczania danych finansowych dla celów konsolidacji Transakcje wyrażone w walutach obcych w dniu dokonania transakcji ujmowane są w walucie funkcjonalnej przy zastosowaniu kursu kupna lub kursu sprzedaży walut z dnia zawarcia transakcji. Pozycje pieniężne aktywów i pasywów wyrażone w walucie obcej są przeliczane na dzień bilansowy według średniego kursu NBP dla danej waluty str. 25 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) obowiązującego na ten dzień. Różnice kursowe wynikające z rozliczenia transakcji w walutach obcych oraz wyceny bilansowej pożyczek, środków pieniężnych i ich ekwiwalentów oraz kredytów bankowych ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji przychód lub koszt finansowy. Wszystkie pozostałe zyski lub straty prezentowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycjach przychodów lub kosztów działalności operacyjnej. Niepieniężne pozycje aktywów i zobowiązań wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej są przeliczane według średniego kursu NBP obowiązującego w dniu dokonania transakcji. Niepieniężne pozycje bilansowe wyrażone w walucie obcej wyceniane według wartości godziwej są przeliczane według średniego kursu NBP obowiązującego na dzień szacowania wartości godziwej. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania zagranicznych jednostek zależnych są przeliczane na walutę prezentacji Grupy po kursie obowiązującym na dzień bilansowy, a ich rachunki zysków i strat są przeliczane po średnim ważonym kursie wymiany za dany okres obrotowy. Różnice kursowe powstałe w wyniku takiego przeliczenia są ujmowane bezpośrednio w kapitale własnym jako jego odrębny składnik. Sprawozdania jednostkowe spółek zagranicznych przeliczane są z uwzględnieniem czterech miejsc po przecinku. W związku z tym, że sprawozdanie skonsolidowane sporządzamy z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku, mogą wystąpić zaokrąglenia i niezgodności w sumach na poziomie miejsc dziesiętnych. W momencie zbycia podmiotu zagranicznego, zakumulowane odroczone różnice kursowe ujęte w kapitale własnym, dotyczące danego podmiotu zagranicznego, są ujmowane w rachunku zysków i strat. Dla potrzeb wyceny bilansowej oraz przeliczenia na złote polskie sprawozdań finansowych zagranicznych jednostek i Grupy Kapitałowej zastosowano następujące kursy walut obcych ustalone na podstawie notowań ogłaszanych przez Narodowy Bank Polski („NBP”): Średnie kursy wymiany złotego ustalane przez NBP na dzień (1) (2) 31 grudnia 2024 31 grudnia 2023 AZN 2,4127 2,3062 KZT 0,0078 0,0086 UAH 0,0976 0,1037 CZK 0,1699 0,1759 RUB 0,0375 0,0427 TRY 0,1161 0,1337 (1) Tabela kursów średnich NBP obowiązująca na dzień 31 grudnia 2024 roku. (2) Tabela kursów średnich NBP obowiązująca na dzień 31 grudnia 2023 roku. Średni kurs wymiany złotego ustalane przez NBP za okres sprawozdawczy (1) (2) 01.01 -31.12.2024 01.01 -31.12.2023 AZN 2,3433 2,4568 KZT 0,0085 0,0091 UAH 0,0991 0,1153 CZK 0,1712 0,1889 RUB 0,0425 0,0496 TRY 0,1207 0,1791 (1) Według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez NBP na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca okresu od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku. (2) Według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez NBP na ostatni dzień każdego zakończonego miesiąca okresu od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku. 8.Zmiana danych prezentowanych we wcześniejszych okresach sprawozdawczych, zmiana zasad rachunkowości oraz korekty błędów Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzono stosując jednolite zasady rachunkowości w odniesieniu do podobnych transakcji oraz innych zdarzeń następujących w zbliżonych okolicznościach przy zastosowaniu tych samych zasad rachunkowości i metod obliczeniowych, co w ostatnim rocznym sprawozdaniu finansowym. Przyjęcie nowych standardów (opisanych powyżej) nie spowodowało znaczących zmian w polityce rachunkowości Grupy ani w prezentacji danych w sprawozdaniach finansowych. W 2024 Grupa nie dokonywała zmian w zakresie prezentacji danych sprawozdawczych, wynikających z obowiązku zastosowania jednolitego europejskiego formatu raportowania (ESEF). Emitenci, których papiery wartościowe zostały dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym na terytorium Unii Europejskiej, mają obowiązek sporządzania raportów rocznych w jednolitym europejskim formacie raportowania (ang. European Single Electronic Format - ESEF) za lata obrotowe rozpoczynające się 1 stycznia 2022 roku lub później. str. 26 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Dyrektywa 2004/109/WE (Transparency) w art. 4 ust. 7 nałożyła na Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (ESMA) obowiązek opracowania projektu standardów regulacyjnych w celu określenia elektronicznego formatu sprawozdawczości. W dniu 30 grudnia 2022 roku w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej opublikowano Rozporządzenie nr 2022/2553 z dnia 21 września 2022 roku zmieniające regulacyjne standardy techniczne określone w rozporządzeniu delegowanym (UE) 2019/815 w odniesieniu do dokonanej w 2022 r. aktualizacji taksonomii na potrzeby jednolitego elektronicznego formatu raportowania. Przekształcenie danych porównawczych W związku z utratą kontroli nad spółką OOO APS Energia RUS w dniu 31 grudnia 2024 roku, została ujęta strata z tytułu dekonsolidacji oraz od tego dnia zaprzestano dalszego ujmowania tej spółki w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Zgodnie z MSSF 5 „Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana”, działalność spółki została zaklasyfikowana jako działalność zaniechana. W związku z powyższym, dane porównawcze za okres zakończony 31 grudnia 2023 roku zostały odpowiednio przekształcone w celu zapewnienia ich porównywalności, poprzez wyodrębnienie wyników oraz pozycji bilansowych związanych z jej działalnością jako działalność zaniechana. Szczegółowe informacje zostały przedstawione w tabelach poniżej. Ponadto na dzień 31 grudnia 2023 roku dokonano reklasyfikacji zobowiązań z tytułu leasingu z części długoterminowej do części krótkoterminowej w kwocie 11 776 tys. złotych. Powodem reklasyfikacji jest niedotrzymania wskaźników wymaganych w umowie leasingu zwrotnego nieruchomości w Stanisławowie Pierwszym zawartej z ING Lease Polska Sp. z o.o. (Spółka informowała w raporcie bieżącym nr 8/2018 z dnia 29 maja 2018 r.) Zgodnie z obowiązującym harmonogramem spłaty, kwota ta będzie spłacana w okresach od 1 do 5 lat. Jednak zgodnie z MSR 1 pkt. 74-75, w przypadku naruszenia umowy pożyczki (w tym przypadku leasingu) długoterminowej na koniec okresu sprawozdawczego, zobowiązanie takie powinno być klasyfikowane jako krótkoterminowe. W stosunku do danych prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2023 rok, w wyniku utraty kontroli nad spółką APS Energia RUS w 2024 roku i zaklasyfikowaniu jej działalności jako działalność zaniechaną, zmianie prezentacyjnej uległy następujące pozycje przychodów i kosztów. Poniższa reklasyfikacja wpływa na zysk lub stratę z działalności kontynuowanej oraz działalności zaniechanej. Bez wpływu na zysk/stratę netto. 01.01 - 31.12.2023 ‎ (dane opublikowane) Zmiana prezentacyjna danych porównawczych wynikająca z reklasyfikacji danych spółki zależnej APS Energia RUS do działalności zaniechanej 01.01 - 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) Przychody ze sprzedaży 125 993 -33 568 92 425 Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów 92 538 -22 700 69 838 Zysk (strata) brutto na sprzedaży 33 455 -10 868 22 587 Pozostałe przychody operacyjne 1 959 -585 1 374 Koszty sprzedaży 16 061 -4 680 11 381 Koszty ogólnego zarządu 20 009 -5 778 14 231 Pozostałe koszty operacyjne 2 638 -353 2 285 Zysk (strata) na działalności operacyjnej -3 294 -642 -3 936 Przychody finansowe 125 -28 97 Koszty finansowe 3 750 -98 3 652 Zysk (strata) przed opodatkowaniem -6 919 -572 -7 491 Podatek dochodowy -135 -60 -195 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej -6 784 -512 -7 296 Zysk netto z działalności zaniechanej - 512 512 Zysk (strata) netto -6 784 - -6 784 W stosunku do danych prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2023 rok, w wyniku utraty kontroli nad spółką APS Energia RUS w 2024 roku i zaklasyfikowaniu jej działalności jako działalność zaniechaną, zmianie prezentacyjnej uległy następujące pozycje aktywów i zobowiązań. Poniższa reklasyfikacja nie ma wpływu na ogólną sumę aktywów i zobowiązań opublikowaną w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2023 rok. str. 27 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) AKTYWA 31.12.2023 ‎ (dane opublikowane) Zmiana prezentacyjna danych porównawczych wynikająca z reklasyfikacji danych spółki zależnej APS Energia RUS do działalności zaniechanej Reklasyfikacja zobowiązań z tytułu leasingu z części długoterminowej do krótkoterminowej 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) Aktywa trwałe 42 254 -3 750 - 38 504 Rzeczowe aktywa trwałe 33 907 -3 341 - 30 566 Wartości niematerialne 4 178 -21 - 4 157 Pozostałe aktywa finansowe 690 -325 - 365 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 3 477 -61 - 3 416 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 2 -2 - - Aktywa obrotowe 65 517 3 750 - 69 267 Zapasy 28 675 -4 620 - 24 055 Należności handlowe 23 782 -8 859 - 14 923 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 105 - - 105 Pozostałe należności 1 282 -720 - 562 Pozostałe aktywa finansowe 559 -516 - 43 Rozliczenia międzyokresowe 7 976 -20 - 7 956 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 3 138 -1 267 - 1 871 Aktywa przeznaczone do sprzedaży - 19 752 - 19 752 AKTYWA RAZEM 107 771 - - 107 771 PASYWA Kapitały własne 46 198 - - 46 198 Kapitały własne akcjonariuszy jednostki dominującej 46 198 - - 46 198 Kapitał zakładowy 5 637 - - 5 637 Kapitały zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej 9 828 - - 9 828 Pozostałe kapitały 6 398 - - 6 398 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych -5 788 - - -5 788 Zyski/straty zatrzymane 30 123 - - 30 123 Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących - - - - Zobowiązania długoterminowe 18 521 -26 -11 776 6 719 Kredyty i pożyczki 41 - - 41 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 3 168 -12 - 3 156 Zobowiązania finansowe 13 344 -14 -11 776 1 554 Rozliczenia międzyokresowe przychodów 1 401 - - 1 401 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 363 - - 363 Pozostałe rezerwy 204 - - 204 Zobowiązania krótkoterminowe 43 052 26 11 776 54 854 Kredyty i pożyczki 8 499 -650 - 7 849 Zobowiązania finansowe 1 484 -33 11 776 13 227 Zobowiązania handlowe 23 650 -4 825 - 18 825 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego 60 -60 - - Pozostałe zobowiązania 6 205 -807 - 5 398 Rozliczenia międzyokresowe przychodów 202 - - 202 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 1 101 -308 - 793 Pozostałe rezerwy 1 851 - - 1 851 Zobowiązania związane z grupą aktywów do zbycia - 6 709 - 6 709 PASYWA RAZEM 107 771 - - 107 771 str. 28 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) W stosunku do danych prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2023 rok, w wyniku utraty kontroli nad spółką APS Energia RUS w 2024 roku i zaklasyfikowaniu jej działalności jako działalność zaniechaną, zmianie prezentacyjnej uległy następujące pozycje sprawozdania z przepływów pieniężnych: 01.01 - 31.12.2023 ‎ (dane opublikowane) Zmiana prezentacyjna danych porównawczych wynikająca z reklasyfikacji danych spółki zależnej APS Energia RUS do działalności zaniechanej 01.01 - 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA Zysk (strata) przed opodatkowaniem -6 919 -572 -7 491 Korekty -1 522 87 -1 435 Amortyzacja 3 744 - 3 744 Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych -1 602 - -1 602 Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 1 573 - 1 573 Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 173 -38 135 Zmiana stanu rezerw 405 498 903 Zmiana stanu zapasów -12 173 3 515 -8 658 Zmiana stanu należności 3 549 -1 740 1 809 Zmiana stanu zobowiązań 3 687 -1 849 1 838 Zmiana stanu pozostałych aktywów -967 -299 -1 266 Inne korekty 89 - 89 Przypływy operacyjne z działalności zaniechanej - 485 485 Gotówka z działalności operacyjnej -8 441 - -8 441 Podatek dochodowy (zapłacony) / zwrócony - - - Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej -8 441 - -8 441 DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA Wpływy 296 -48 248 Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 58 -48 10 Inne wpływy inwestycyjne 238 238 Wydatki -1 145 - -1 145 Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych -1 145 - -1 145 Przypływy inwestycyjne z działalności zaniechanej - -1 219 -1 219 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -849 -1 267 -2 116 DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA Wpływy 8 547 -649 7 898 Kredyty i pożyczki 8 547 -649 7 898 Otrzymane dotacje - - - Wydatki -5 789 2 248 -3 541 Spłaty kredytów i pożyczek -2 594 2 151 -443 Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu -1 622 - -1 622 Odsetki -1 573 97 -1 476 Przypływy finansowe z działalności zaniechanej - -1 599 -1 599 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej 2 758 - 2 758 Przepływy pieniężne netto razem -6 532 -1 267 -7 799 Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych -6 532 -1 267 -7 799 Środki pieniężne na początek okresu 9 670 - 9 670 Środki pieniężne na koniec okresu 3 138 -1 267 1 871 str. 29 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Nota 1. SEGMENTY OPERACYJNE Segmenty operacyjne zostały wyłonione w oparciu o rachunkowość zarządczą prowadzoną przez Spółkę, na podstawie której kierownictwo podejmuje strategiczne decyzje. Zasady rachunkowości zastosowane w segmentach operacyjnych są spójne z polityką rachunkowości Grupy. Transakcje z podmiotami zewnętrznymi i transakcje między segmentami realizowane są na warunkach rynkowych. Dla celów zarządczych Grupa została podzielona w oparciu o wytwarzane produkty i świadczone usługi na następujące segmenty: SYSTEMY ZASILANIA Systemy zasilania awaryjnego odbiorników stało i zmiennoprądowych, prostowniki, zasilacze buforowe, falowniki, przemienniki częstotliwości, filtry aktywne, systemy nadzoru układów zasilania, a także ogniwa paliwowe i inne urządzenia wchodzące w skład systemów zasilania USŁUGI DLA ENERGETYKI PRZEMYSŁOWEJ Opracowanie koncepcji automatyzacji procesów technologicznych, opracowanie dokumentacji projektowej wykonawczej, kompletację urządzeń aparatury obiektowej oraz sterującej, wykonanie prefabrykatów montażowych, realizację dostaw aparatury kontrolno-pomiarowej na obiekty, demontaże i montaże obiektowe aparatury obiektowej, tras kablowych oraz magistral komunikacyjnych, w tym światłowodowych, demontaże i montaże szaf/stojaków krosowych, szaf systemów sterowania, stacji operatorskich i UPSów wraz z podłączeniem i sprawdzeniem, wykonanie instalacji zasilania i napięcia gwarantowanego, wykonanie prac pomiarowo-regulacyjnych, rozruch mechaniczny i technologiczny w zakresie wykonanych instalacji wraz ze szkoleniem obsługi, opracowanie dokumentacji powykonawczej oraz kompleksowe usługi: projektowanie, montaż, instalacja, uruchomienie, serwis gwarancyjny i pogwarancyjny urządzeń zasilających produkcji własnej, POZOSTAŁE Prowadzenie szkoleń i doradztwa w zakresie systemów zasilania dla przemysłu oraz jednostek naukowych, organizacja seminariów naukowo-technicznych, sprzedaż towarów i materiałów. Nie wystąpiły różnice w poniższej prezentacji danych finansowych w układzie segmentów, a polityką rachunkowości Grupy. Zarząd nie analizuje wartości łącznych aktywów i zobowiązań dla poszczególnych segmentów. Zarząd Spółki analizuje wyniki segmentów operacyjnych na poziomie zysku/(straty) brutto ze sprzedaży. str. 30 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Informacje o poszczególnych segmentach operacyjnych występujących w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 r. Rodzaj asortymentu Systemy zasilania Usługi dla energetyki przemysłowej Pozostałe segmenty Pozostałe nieprzypisane Razem z działalności kontynuowanej Działalność zaniechana Razem Przychody z poszczególnych segmentów (od klientów zewnętrznych) 62 213 32 735 5 195 1 558 101 701 30 878 132 579 Koszty bezpośrednio związane z uzyskaniem przychodów z poszczególnych segmentów 42 223 30 387 1 567 32 922 107 099 27 030 134 129 Pozostałe koszty operacyjne - - - 12 976 12 976 2 678 15 654 Zysk/(strata) segmentu 19 990 2 348 3 628 -44 340 -18 374 1 170 -17 204 Informacje o poszczególnych segmentach operacyjnych występujących w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 r. (dane przekształcone) Rodzaj asortymentu Systemy zasilania Usługi dla energetyki przemysłowej Pozostałe segmenty Pozostałe nieprzypisane Razem z działalności kontynuowanej Działalność zaniechana Razem Przychody z poszczególnych segmentów (od klientów zewnętrznych) 49 482 34 777 8 165 1 375 93 799 34 153 127 952 Koszty bezpośrednio związane z uzyskaniem przychodów z poszczególnych segmentów 33 908 29 918 6 012 25 612 95 450 33 158 128 608 Pozostałe koszty operacyjne - - - 2 285 2 285 353 2 638 Zysk/(strata) segmentu 15 574 4 859 2 153 -26 522 -3 936 642 -3 294 str. 31 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Przychody uzyskane od klientów zewnętrznych ze sprzedaży poszczególnych grup produktów, usług oraz towarów i materiałów przedstawiają się następująco: Produkty 01.01 -31.12.2024 01.01 -31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) - urządzenia systemów zasilających 62 160 49 179 - dedykowane urządzenia rozdzielcze 53 303 Przychody ze sprzedaży produktów 62 213 49 482 Usługi - budowlano-montażowe dla branży AKPiA 26 855 30 820 - serwisowe 5 567 3 970 - pozostałe 318 531 Przychody ze sprzedaży usług 32 740 35 321 Towary i materiały - towary 5 190 7 543 - pozostałe - 79 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 5 190 7 622 SUMA przychodów ze sprzedaży 100 143 92 425 AKPiA – aparatury kontrolno-pomiarowej i automatyki) Główni klienci: W 2024 Klient nr 1 – 27% przychodów Grupy Kapitałowej. Przychody osiągnięte zostały w ramach segmentu – „systemy zasilania”. W 2023 Klient nr 1 – 18,7% przychodów Grupy Kapitałowej. Przychody osiągnięte zostały w ramach segmentu – „systemy zasilania”. Ponadto, od żadnego z pozostałych kontrahentów nie uzyskano przychodów z tytułu sprzedaży przekraczającej 10% wartości ogólnej sumy przychodów. Informacje geograficzne Segmenty geograficzne za okresy zakończone 31 grudnia 2024 i 2023 roku Sprzedaż klientom zewnętrznym Polska Łącznie pozostałe kraje Europa UE Europa poza UE Azja Afryka 31.12.2024 41 072 59 071 49 099 1 563 6 396 2 013 31.12.2023 (dane przekształcone) 50 285 42 140 37 028 885 4 219 8 Nota 2. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY Przychody ze sprzedaży i przychody ogółem Grupy prezentują się następująco: PRZYCHODY 01.01 -31.12.2024 01.01 -31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) Przychody ze sprzedaży produktów 62 213 49 482 Przychody ze sprzedaży usług 32 740 35 321 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów 5 190 7 622 Przychody ze sprzedaży razem 100 143 92 425 Pozostałe przychody operacyjne 1 558 1 374 Przychody finansowe 1 125 97 Przychody razem 102 826 93 896 str. 32 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) W ramach przychodów ze sprzedaży zawarte są przychody z umów o usługę budowlaną w wartości jak poniżej: Wyszczególnienie 01.01-31.12.2024 01.01-31.12.2023 Przychody ze sprzedaży robót budowlanych (kontraktów długoterminowych) 18 688 16 516 Koszt wytworzenia robót budowlanych 17 226 14 723 Wynik 1 462 1 793 Wyszczególnienie 31.12.2024 31.12.2023 Aktywa Kwoty należne od odbiorców z tytułu umów o budowę 4 492 1 434 w tym kaucje zatrzymane 54 - Rozliczenia międzyokresowe z tytułu wyceny kontraktów (kwoty brutto należne od zamawiających z tytułu umów o budowę) 2 028 7 070 Pasywa Kwoty należne dostawcom z tytułu umów o budowę 3 295 1 410 Rezerwy na przewidywane straty 74 0 Rozliczenia międzyokresowe z tytułu wyceny kontraktów (kwoty brutto należne od zamawiających z tytułu umów o budowę) 222 33 Nota 3. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ KOSZTY WEDŁUG RODZAJU 01.01 -31.12.2024 01.01 -31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) Amortyzacja 2 688 3 528 Zużycie materiałów i energii 33 255 30 984 Usługi obce 33 930 27 237 Podatki i opłaty 730 733 Wynagrodzenia 28 467 26 968 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 6 355 5 369 Pozostałe koszty rodzajowe 3 222 2 073 Koszty według rodzajów ogółem, w tym: 108 647 96 892 Zmiana stanu produktów 480 -5 402 Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki (wielkość ujemna) -3 039 -793 Koszty sprzedaży (wielkość ujemna) -18 039 -11 381 Koszty ogólnego zarządu (wielkość ujemna) -14 884 -14 231 Koszt wytworzenia sprzedanych produktów i usług 73 165 65 085 KOSZTY AMORTYZACJI I ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH UJĘTE ‎ W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT 01.01 -31.12.2024 01.01 -31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży: 2 399 2 636 Amortyzacja środków trwałych 932 1 233 Amortyzacja wartości niematerialnych 502 560 Utworzenie odpisów aktualizujących wartość zapasów 965 843 Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży: 276 224 Amortyzacja środków trwałych 232 221 Amortyzacja wartości niematerialnych 44 3 Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu: 978 1 511 Amortyzacja środków trwałych 919 772 Amortyzacja wartości niematerialnych 59 739 str. 33 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Nota 4. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE 01.01 -31.12.2024 01.01 -31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 57 - Rozwiązanie odpisów aktualizujących wartość składników aktywów 786 1 Dotacje rządowe 158 320 Pozostałe 557 1 053 RAZEM 1 558 1 374 POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE 01.01 -31.12.2024 01.01 -31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 16 184 Aktualizacja wartości aktywów 7 127 773 Wypłacone gwarancje należytego wykonania kontraktu, kary 5 046 - Pozostałe 787 1 328 RAZEM 12 976 2 285 Pozostałe koszty operacyjne o łącznej wartości 12,9 mln złotych wynikają głównie z odpisów aktualizujących należności handlowe od spółki OOO APS Energia RUS o wartości 6,1 mln złotych. Z uwagi na utratę kontroli nad spółką na koniec grudnia 2024 roku został utworzony odpis na 100% wartości należności i wykazany w kosztach bieżącego okresu. W ramach pozycji „Wypłacone gwarancje należytego wykonania kontraktu, kary” o łącznej wartości 5 mln złotych znajdują się następujące koszty wypłaconych gwarancji należytego wykonania usług przez spółkę Enap i APS Energia S.A. Wypłata gwarancji zabezpieczenia należytego wykonania kontraktu przez spółkę zależną - ENAP S.A. W dniu 2 grudnia 2024 r. Spółka otrzymała od Alior Bank S.A. żądania wypłaty sumy gwarancyjnej w kwocie 751 tys. EUR z bezwarunkowej gwarancji bankowej, płatnej na pierwsze żądanie tytułem zabezpieczenia należytego wykonania kontraktu przez spółkę zależną ENAP S.A. Bezwarunkowa gwarancja została wystawiona przez APS Energia S.A., i stanowiła zabezpieczenie dobrego wykonania kontraktu podpisanego przez ENAP w 2023 roku, a którego zakres obejmował wykonanie instalacji elektrycznych na budowanym przez Aalborg Energie Technik a/s (dalej AET) obiekcie w Golbey we Francji. W dniu 5 grudnia 2024 roku gwarancja została wypłacona z rachunku APS Energia S.A. Wypłata sumy gwarancyjnej obciążyła skonsolidowany wynik finansowy kwotą 3 233 tys. złotych. Spółka ENAP S.A. uważa żądanie wypłaty gwarancji przez AET za bezzasadne i podejmuje stosowne działania mające na celu odzyskanie od AET środków z wypłaconej gwarancji. ENAP w tym celu współpracuje z duńskimi prawnikami z kancelarii Haugaard | Braad dvokatpartnerselskab i dotychczas zostały wykonane następujące czynności mające na celu odzyskanie środków: ●Spotkanie w siedzibie Spółki AET w Dani w dniu 4 grudnia 2024 roku z Dyrektorem Finansowym AET w celu określenia możliwości zgodnego sposobu rozliczenia kontraktu, w tym zwrotu kwoty gwarancji. ●Uzyskanie decyzji o zablokowaniu środków finansowych przez Green Valley Energie ((inwestora w projekcie realizowanym w Golbey, pełniącego funkcję jedynego płatnika w ramach tego zadania inwestycyjnego, dalej GVE). GVE zablokowało kwotę 744 tys. EUR i nie przelało jej na konto AET – kwota ta stanowi pozostałą część nierozliczonej wartości umownej kontraktu (4 290 tys. EUR), gwarantowanej do zapłaty przez GVE jako jedynego płatnika. ●Przygotowania do zorganizowania trójstronnych rozmów z udziałem APS, AET oraz GVE i ENAP w celu uzgodnienia warunków polubownego zakończenia sporu między AET i ENAP. ●Analiza możliwości pociągnięcie członków zarządu i dyrektora generalnego AET do osobistej odpowiedzialności za wszelkie straty wyrządzone ENAP z powodu podjętej przez nich decyzji o spieniężeniu gwarancji bankowej wystawionej przez APS. ●Analiza prawna możliwości złożenie pozwu do arbitrażu w celu rozstrzygnięcia sporu między AET i ENAP zgodnie z zapisami umownymi. Równocześnie z pomocą francuskiej kancelarii prawnej Jeantet, od grudnia 2024 roku spółka ENAP prowadzi działania w stosunku do inwestora projektu, francuskiej firmy Green Valley Energie (GVE) mające na celu uzyskanie przez ENAP str. 34 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) bezpośrednio od GVE jako jedynego płatnika, zapłaty za wykonane prace. Wskutek działań ENAP firma GVE podjęła decyzję o wstrzymaniu płatności dla AET w wysokości roszczeń dochodzonych przez ENAP, co zaowocowało decyzją AET o możliwości podjęcia rozmów w zakresie co do sposobu rozliczenia kontraktu (elementem tego procesu jest sposób rozliczenia środków finansowych z gwarancji). Odszkodowania za nienależyte wykonanie usługi przez APS Energia S.A. W pozostałych kosztach operacyjnych została ujęta kwota 1,5 mln PLN odszkodowania w związku z nienależytym wykonaniem usługi przez APS Energia S.A. Kwota ta wynika z pokrycia przez Spółkę kosztów badań urządzeń poniesionych przez kontrahenta, a które w ramach porozumienia APS Energia zobowiązała się zwrócić. UTWORZENIE/ROZWIĄZANIE ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH WARTOŚĆ NETTO 01.01 -31.12.2024 01.01 -31.12.2023 Należności 8 225 773 Zapasy 657 - RAZEM 8 882 773 Nota 5. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE PRZYCHODY FINANSOWE 01.01 -31.12.2024 01.01 -31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) Przychody z tytułu odsetek 75 82 Nadwyżka dodatnich różnic kursowych 533 - Rozwiązanie odpisów aktualizujących 512 - Pozostałe 5 15 RAZEM 1 125 97 KOSZTY FINANSOWE 01.01 -31.12.2024 01.01 -31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) Koszty z tytułu odsetek 1 793 1 646 Nadwyżka ujemnych różnic kursowych - 1 775 Utrata kontroli OOO APS Energia RUS 14 866 - Strata na likwidacji spółek rosyjskich APS Invest i T&T 991 - Aktualizacja wartości aktywów finansowych 2 832 - Pozostałe 1 406 231 RAZEM 21 888 3 652 Koszty finansowe na poziomie 21,8 mln złotych wynikają przede wszystkim z rozpoznania wyniku na utracie kontroli nad spółką rosyjską oraz w ogóle wyjścia Grupy z tego rynku. W 2024 roku rozpoznano jednorazowo stratę na utracie kontroli nad spółką OOO APS Energia RUS w wysokości 14,8 mln złotych jako koszt finansowy okresu. Dodatkowo w APS Energia SA rozpoznano odpis aktualizujący na całą wartość należności z tytułu dywidendy od APS Energia RUS o wartości 2,8 mln złotych. Ponadto zlikwidowano dwie pozostałe spółki rosyjskie, których działalność była nieistotna z punktu widzenia skonsolidowanych wyników grupy, ale strata na ich likwidacji jednorazowo obciążyła skonsolidowany wynik kwotą 991 tys. złotych. Nota 6. UTRATA KONTROLI NAD SPÓŁKĄ ZALEŻNĄ W związku z pracami nad sporządzeniem rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 rok, oraz po przeprowadzeniu wieloaspektowej analizy sytuacji spółki OOO APS Energia RUS z siedzibą w Federacji Rosyjskiej, Zarząd stwierdził istnienie przesłanek wskazujących na utratę kontroli w Spółce zależnej OOO APS Energia RUS w grudniu 2024 r. o czym Spółka informowała raportem bieżącym nr 03/2025 z dnia 14 marca 2025 roku. Stwierdzenie utraty kontroli wynika w szczególności z wystąpienia przesłanek braku możliwości wykorzystania sprawowanej władzy nad jednostką do wywierania wpływu na jej działalność oraz wyniki finansowe w rozumieniu MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Seria zdarzeń i okoliczności następujących w ostatnim czasie, a skumulowanych w grudniu 2024 roku, oraz ich szczegółowa analiza i ocena, łącznie doprowadziły do uznania momentu utraty kontroli na koniec grudnia 2024 roku. Zarząd jednostki dominującej wziął pod uwagę wszystkie fakty i okoliczności str. 35 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) przy ocenie czy sprawuje kontrolę nad jednostką, analizując łącznie wszystkie trzy elementy kontroli zdefiniowane w MSSF 10 tj. władza, wyniki finansowe oraz związek między władzą i wynikami finansowymi. Wnioski dotyczące utraty kontroli nad Spółką zależną wynikają z łącznej oceny następujących zdarzeń: ●W nawiązaniu do raportu bieżącego nr 13/2023 z dnia 16 sierpnia 2023 roku oraz raportu nr 2/2024 z dnia 1 lutego 2024 roku, oraz informacji zawartych w raportach okresowych za okresy zakończone 30 czerwca i 30 września 2024 roku, na temat Term sheetów dotyczących sprzedaży Spółki zależnej, Zarząd Spółki w grudniu 2024 roku powziął wiedzę o braku możliwości uzyskania niezbędnych zgód ze strony polskich państwowych jednostek administracji publicznej (Ministerstwo Rozwoju i Technologii) na sprzedaż Spółki OOO APS Energia RUS. W związku z powyższym Zarząd utracił realną zdolność do wykonania swojego podstawowego prawa własności tj. sprzedaży udziałów w spółce rosyjskiej oraz utracił możliwości egzekwowania swoich praw kontrolnych. ●Przejęcie faktycznej kontroli przez lokalny zarząd oraz brak możliwości fizycznego nadzoru. W grudniu 2024 roku Emitent przeprowadził zmianę Dyrektora Generalnego Spółki OOO APS Energia RUS, w wyniku czego osoba ta przejęła faktyczną kontrolę nad działalnością operacyjną i finansową. Napotkane przez Emitenta trudności w procesie wykonywania prawa zmiany Dyrektora Generalnego Spółki zależnej uwidoczniły brak posiadania pełnego realnego sprawstwa w egzekwowaniu decyzji strategicznych, tym bardziej w obliczu braku możliwości fizycznego nadzoru tj. podróży do Rosji, a także faktycznego braku możliwości uzyskania ochrony sądowej w przypadku ewentualnego sporu z tamtejszym Dyrektorem. Brak swobody przemieszczania (wynikające z sankcji, ale również związane z brakiem poczucia bezpieczeństwa) uniemożliwia jakiekolwiek bezpośrednie działania kontrolne i nadzorcze wobec jej operacji. Dotychczasowa kontrola za pośrednictwem komunikacji zdalnej (na odległość), okazała się niewystarczająca do utrzymania władztwa nad tą spółką. Brak pełnego dostępu do lokalnych dokumentów, w tym niemożność przeprowadzenia audytów w Spółce zależnej, uniemożliwia wykorzystanie sprawowanej władzy na działania operacyjne i finansowe spółki. ●Zarząd nie ma realnego wpływu na terminy regulowania, zaciągania zobowiązań oraz dokonywania innych czynności przez Dyrektora Generalnego Spółki zależnej, tym bardziej w kontekście złożonych przez niego deklaracji, o możliwej grożącej mu odpowiedzialności osobistej, na którą mógłby się narazić w obliczu korzystniejszego traktowania APS Energia S.A., czyli podmiotu pochodzącego z kraju uznawanego oficjalnie jako państwo nieprzyjazne Federacji Rosyjskiej, jako jednego z wierzycieli względem pozostałych, w tym w szczególności podmiotów rosyjskich. W związku z powyższym, Zarząd ocenia, iż stało się niemożliwe dysponowanie przez Spółkę zależną towarami i środkami finansowymi w sposób zgodny z ustaloną z APS Energia S.A. strategią i polityką handlową, a co za tym idzie bieżącego kierowania działaniami mającymi wpływ na wyniki finansowe jednostki. ●Ciągłe zaostrzanie przepisów prawnych w Federacji Rosyjskiej – Wymóg uzyskania zgody rosyjskich organów państwowych na decyzje właścicielskie, oraz dający się zaobserwować w ostatnim czasie rosnący trend nacjonalizacji Spółek z kapitałem zagranicznym powoduje, iż Zarząd Emitenta nie ma realnej możliwości wpływu i kształtowania polityki operacyjnej i finansowej Spółki zależnej w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd kierując się zasadą ostrożności, w kontekście nasilających się działań lokalnych władz polegających na przejmowaniu spółek z kapitałem zagranicznym przez państwo rosyjskie, negatywnie ocenił swoją zdolność do dalszego zarządzania i czerpania korzyści ekonomicznych z aktywów zlokalizowanych na tym rynku. W związku z wystąpieniem realnych przesłanek wskazujących na możliwość przejęcia spółki APS Energia RUS przez rząd Rosji, Spółka rozpoznała utratę kontroli i ujęła wynikające z niej skutki na wczesnym etapie niezależnie od formalnych aspektów własnościowych, minimalizując ryzyko strat w kolejnych okresach sprawozdawczych. W związku z powyższym, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2024 roku rozpoznana została strata wynikająca z utraty kontroli w wysokości 14,8 mln złotych. Ponadto został utworzony odpis aktualizujący wartość należności handlowych i pozostałych należności od OOO APS Energia RUS w pełnej ich wysokości tj. 8,9 mln złotych. Spółka podejmuje dalsze działania prawne i organizacyjne w celu ograniczenia skutków utraty kontroli nad spółką zależną oraz oceni możliwość podjęcia działań windykacyjnych zmierzających do odzyskania należności. Poniżej zaprezentowano wynik na utracie kontroli OOO APS Energia RUS oraz wartość aktywów i zobowiązań spółki w podziale na kategorie, na moment utraty kontroli. str. 36 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Wynik na utracie kontroli OOO APS Energia RUS 31.12.2024 Wartość aktywów spółki na moment utraty kontroli 21 684 Wartość zobowiązań spółki na moment utraty kontroli 14 866 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających za graniczą -8 048 Wynik na utracie kontroli -14 866 Aktywa i zobowiązania OOO APS Energia RUS 31.12.2024 Rzeczowe aktywa trwałe 2 798 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 199 Zapasy 7 421 Należności handlowe 10 735 Pozostałe aktywa 237 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 294 Aktywa razem 21 684 Zobowiązania handlowe 10 621 Pozostałe zobowiązania (w tym z tytułu dywidendy) 3 858 Rezerwy 263 Pozostałe 124 Zobowiązania razem 14 866 Nota 7. PODATEK DOCHODOWY BIEŻĄCY I ODROCZONY Główne składniki obciążenia podatkowego za lata objęte skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym przedstawiają się następująco: PODATEK DOCHODOWY WYKAZANY W RZIS 01.01 -31.12.2024 01.01 -31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) Bieżący podatek dochodowy 61 126 Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego 117 126 Korekty dotyczące bieżącego podatku dochodowego z lat ubiegłych -56 - Odroczony podatek dochodowy -1 567 -321 Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych -1 567 -321 Związany z obniżeniem stawek podatku dochodowego - - Obciążenie podatkowe wykazane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat -1 506 -195 BIEŻĄCY PODATEK DOCHODOWY 01.01 -31.12.2024 01.01 -31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) Zysk przed opodatkowaniem -39 152 -7 491 Przychody wyłączone z opodatkowania 5 368 1 470 Koszty lat ubiegłych zmniejszające podstawę opodatkowania 5 503 659 Koszty niebędące kosztami uzyskania przychodów 26 715 8 820 Przychody lat ubiegłych zwiększające podstawę do opodatkowania 6 732 3 004 Dochód do opodatkowania -16 576 2 204 Odliczenia od dochodu - darowizna, strata -332 - Podstawa opodatkowania -16 244 2 204 Podatek dochodowy przy zastosowaniu bieżących stawek - - Efektywna stawka podatku (udział podatku dochodowego w zysku przed opodatkowaniem) 0% -4% Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Część bieżąca podatku dochodowego ustalona została według stawki równej 19% dla podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym dla podmiotów działających na terenie Polski, dla podmiotów zagranicznych, zgodnie z obowiązującymi w danym kraju stawkami. str. 37 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) AKTYWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO 31.12.2024 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) Aktywa z tytułu podatku odroczonego na początek okresu: 3 416 3 112 Zwiększenia w ciągu okresu, w tym: 2 010 2 189 Rezerwa na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne 20 38 Rezerwa na pozostałe świadczenia pracownicze 195 - Rezerwa na niewykorzystane urlopy 13 54 Rezerwy na naprawy gwarancyjne 40 67 Pozostałe rezerwy 821 207 Pozostałe aktywa 27 391 Kontrakty długoterminowe 275 1 101 Ujemne różnice kursowe 19 8 Straty możliwe do odliczenia od przyszłych dochodów do opodatkowania - 80 Wynagrodzenia i ubezpieczenia społeczne płatne w następnych okresach 29 16 Odpisy aktualizujące udziały - - Odpisy aktualizujące zapasy 241 157 Odpisy aktualizujące należności 330 70 Zmniejszenia w ciągu okresu, w tym: 1 408 1 875 Rezerwa na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne 31 17 Rezerwa na pozostałe świadczenia pracownicze - 102 Rezerwa na niewykorzystane urlopy 33 22 Pozostałe rezerwy 137 162 Pozostałe aktywa 4 351 Kontrakty długoterminowe 952 1 140 Dyskonto należności długoterminowych - 1 Straty możliwe do odliczenia od przyszłych dochodów do opodatkowania 81 - Wynagrodzenia i ubezpieczenia społeczne płatne w następnych okresach 19 29 Ujemne różnice kursowe 8 3 Odpisy aktualizujące udziały 47 - Odpisy aktualizujące zapasy 35 36 Odpisy aktualizujące należności 61 12 różnice kursowe z przeliczenia -4 -10 Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego na koniec okresu 4 014 3 416 REZERWA Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO 31.12.2024 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) Rezerwa z tytułu podatku odroczonego na początek okresu 3 156 3 061 Zwiększenia w ciągu okresu, w tym: 548 1 609 Różnica okresu amortyzacji - - Przeszacowanie aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży do wartości godziwej 159 92 Pozostałe aktywa 173 173 Dodatnie różnice kursowe 13 7 Niezafakturowane należności z usług budowlanych 203 1 337 Zmniejszenia w ciągu okresu, w tym: 1 549 1 506 Różnica okresu amortyzacji 60 135 Leasing 35 6 Pozostałe aktywa 251 159 Dodatnie różnice kursowe 7 3 Niezafakturowane należności z usług budowlanych 1 196 1 203 różnice kursowe z przeliczenia -3 -8 Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego na koniec okresu 2 152 3 156 str. 38 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Nota 8. POZOSTAŁE DOCHODY CAŁKOWITE 01.01-31.12.2024 01.01-31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej -37 646 -7 296 Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej 1 436 512 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych 694 -3 135 Suma dochodów całkowitych -35 516 -9 919 Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych o walucie funkcjonalnej innej niż PLN ujmowane są w pozostałych dochodach całkowitych danego okresu. Różnice kursowe powstają w wyniku różnego podejścia do przeliczania pozycji aktywów i zobowiązań – po kursie obowiązującym na koniec okresu sprawozdawczego, a pozycji wyniku przeliczanych według kursu stanowiącego średnią kursów na ostatni dzień każdego miesiąca sprawozdawczego. W wyniku utraty kontroli nad spółką rosyjską APS Energia RUS oraz likwidacją dwóch spółek rosyjskich APS Energia Invest i APS Energia T&T RUS zakumulowane różnice kursowe w kapitałach w pozycji „Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych” zostały przeniesione z kapitału własnego do zysku wyniku bieżącego okresu w momencie odpowiednio utraty kontroli oraz likwidacji spółek. Łączna wartość różnic kursowych z przeliczenia, które zostały wykazane w wyniku bieżącego okresu w ramach kosztów finansowy z tytułu utraty kontroli i likwidacji to 7,5 mln złotych. Nota 9. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Grupy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe) przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu (skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe). 01.01-31.12.2024 01.01-31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) Liczba akcji 28 185 494 28 185 494 Zysk netto z działalności kontynuowanej -37 646 -7 296 podstawowy zysk na akcję -1,34 -0,26 rozwodniony zysk na akcję -1,34 -0,26 Zysk netto z działalności zaniechanej 1 436 512 podstawowy zysk na akcję 0,05 0,02 rozwodniony zysk na akcję 0,05 0,02 Zysk netto z działalności kontynuowanej i zaniechanej -36 210 -6 784 podstawowy zysk na akcję -1,28 -0,24 rozwodniony zysk na akcję -1,28 -0,24 Nota 10. DYWIDENDY Dywidendy wypłacone, zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku Spółka nie wypłacała dywidendy, a organy Spółki nie podejmowały żadnych decyzji dotyczących wypłaty lub rekomendowania wypłaty dywidendy. str. 39 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Nota 11. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE - STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA 31.12.2024 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) Rzeczowe aktywa trwałe własne 6 097 6 806 Prawo do użytkowania aktywów trwałych 22 752 23 760 Razem 28 849 30 566 PRAWO DO UŻYTKOWANIA AKTYWÓW TRWAŁYCH 31.12.2024 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) Nieruchomości 20 664 21 372 Urządzenia techniczne i maszyny 233 256 Środki transportu 1 800 2 064 Pozostałe środki trwałe 55 68 Razem 22 752 23 760 Informacje o istotnym zobowiązaniu z tytułu dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych Na dzień 31 grudnia 2024 roku zobowiązanie z tytułu zawarcia umów leasingu nieruchomości w Stanisławowie Pierwszym wyniosło łącznie 11 776 tys. zł, w tym: leasing gruntu 1 412 tys. zł, leasing budynku 10 364 tys. zł. Na dzień 31 grudnia 2023 roku zobowiązanie z tytułu zawarcia umów leasingu nieruchomości w Stanisławowie Pierwszym wyniosło łącznie 12 410 tys. zł, w tym: leasing gruntu 1 785 tys. zł, leasing budynku 10 624 tys. zł. Koszty finansowania zewnętrznego W 2024 i 2023 roku nie wystąpiły koszty finansowania zewnętrznego. str. 40 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Zmiana rzeczowych aktywów trwałych – za okres 01.01.2024-31.12.2024 r. Grunty Budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Razem Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2024 roku (dane przekształcone) 5 966 24 588 6 930 6 317 2 058 45 859 Zwiększenia - - 23 447 - 470 nabycie - - 23 12 - 35 zawarte umowy leasingu - - - 435 - 435 Zmniejszenia - - 189 734 77 1 000 zbycie - - - 734 - 734 likwidacja - - 189 - 77 266 różnice kursowe z przeliczenia - - -3 -7 - -10 Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2024 roku 5 966 24 588 6 761 6 023 1 981 45 319 Umorzenie na dzień 01.01.2024 roku (dane przekształcone) - 4 037 5 464 3 848 1 944 15 293 Zwiększenia - 615 416 911 27 1 969 amortyzacja - 615 416 911 27 1 969 Zmniejszenia - - 176 530 78 784 likwidacja - - 176 55 78 309 Sprzedaż - - - 475 - 475 różnice kursowe z przeliczenia - 2 -3 -6 -1 -8 Umorzenie na dzień 31.12.2024 roku - 4 654 5 701 4 223 1 892 16 470 Odpisy aktualizujące na 01.01.2024 roku - - - - - - Odpisy aktualizujące na 31.12.2024 roku - - - - - - Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2024 roku, w tym: 5 966 19 934 1 060 1 800 89 28 849 środki trwałe własne 2 390 2 847 826 - 34 6 097 środki trwałe w leasingu (prawo do użytkowania) 3 576 17 087 234 1 800 55 22 752 ‎ str. 41 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Zmiana rzeczowych aktywów trwałych – za okres 01.01.2023-31.12.2023 r. Grunty Budynki ‎ i budowle Maszyny ‎ i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Razem Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2023 roku 5 966 29 403 6 955 6 021 2 497 50 842 Zwiększenia - - 275 651 102 1 028 Nabycie - - 82 94 41 217 zawarte umowy leasingu - - 193 557 61 811 Zmniejszenia - 4 815 288 350 540 5 993 Zbycie - - - 51 - 51 likwidacja - - 26 - 11 37 reklasyfikacja APS Energia RUS do działalności zaniechanej - wartości z bilansu otwarcia - 4 815 262 299 529 5 905 różnice kursowe z przeliczenia - - -12 -5 -1 -18 Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2023 roku (dane przekształcone) 5 966 24 588 6 930 6 317 2 058 45 859 Umorzenie na dzień 01.01.2023 roku - 3 761 5 135 2 998 2 196 14 090 Zwiększenia - 615 604 987 19 2 225 amortyzacja 615 604 987 19 2 225 Zmniejszenia - 341 262 132 270 1 005 likwidacja - - 26 - 11 37 Sprzedaż - - - 51 - 51 reklasyfikacja APS Energia RUS do działalności zaniechanej - wartości z bilansu otwarcia - 341 236 81 259 917 różnice kursowe z przeliczenia - 2 -13 -5 -1 -17 Umorzenie na dzień 31.12.2023 roku (dane przekształcone) - 4 037 5 464 3 848 1 944 15 293 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 roku (dane przekształcone), w tym: 5 966 20 551 1 466 2 469 114 30 566 środki trwałe własne 2 390 2 952 1 210 208 46 6 806 środki trwałe w leasingu (prawo do użytkowania) 3 576 17 599 256 2 261 68 23 760 str. 42 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Wartość i powierzchnia gruntów użytkowanych wieczyście (nie dotyczy Spółek zagranicznych) Adres nieruchomości Nr księgi wieczystej lub zbiorów dokumentów Nr działki Powierzchnia działki [m 2 ] na 31.12.2024 Wartość na 31.12.2024 Powierzchnia działki [m 2 ] na 31.12.2023 Wartość na 31.12.2023 Wilczkowice Górne gm. Kozienice RA1K/00058220/7 328/40, 328/42 7 932 232 7 932 232 RAZEM 7 932 232 7 932 232 Prawo do użytkowania aktywów 31.12.2024 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) Prawo do użytkowania aktywów Wartość brutto Umorzenie Wartość netto Wartość brutto Umorzenie Wartość netto Nieruchomości 24 030 3 366 20 664 24 030 2 855 21 175 Maszyny i urządzenia 348 115 233 348 92 256 Środki transportu 3 982 2 182 1 800 3 974 1 713 2 261 Pozostałe środki trwałe 153 98 55 150 82 68 Razem 28 513 5 761 22 752 28 502 4 742 23 760 Na aktywach użytkowanych na mocy umów leasingowych oraz umów dzierżawy z opcją zakupu został ustanowiony zastaw pod zabezpieczenie związanych z nimi zobowiązań z tytułu leasingu finansowego. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości W latach 2024 - 2023 nie dokonywano odpisów aktualizujących wartości środków trwałych. str. 43 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Nota 12. WARTOŚCI NIEMATRIALNE Zmiany wartości niematerialnych – za okres 01.01.2024-31.12.2024 r. Koszty prac rozwojowych 1 Koszty prac rozwojowych w toku wytworzenia 1 Znaki towarowe 2 Oprogramowanie komputerowe 2 Inne 2 Razem Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2024 roku (dane przekształcone) 8 138 1 720 40 1 854 1 410 13 162 Zwiększenia - 2 892 - 35 - 2 927 wytworzone we własnym zakresie/nabyte - 2 892 - 35 - 2 927 Zmniejszenia - 248 - 303 - 551 likwidacja - - - 303 - 303 przeniesienie na wartości niematerialne - 20 - - - 20 inne - 228 - - - 228 Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2024 roku 8 138 4 364 40 1 586 1 410 15 538 Umorzenie na dzień 01.01.2024 roku (dane przekształcone) 7 438 - 40 1 322 205 9 005 Zwiększenia 489 - - 111 5 605 amortyzacja 489 - - 111 5 605 Zmniejszenia - - - 300 - 300 likwidacja - - - 300 - 300 Umorzenie na dzień 31.12.2024 roku 7 927 - 40 1 133 210 9 310 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2024 roku 211 4 364 - 453 1 200 6 228 1 Wytworzone we własnym zakresie, 2 Zakupione ‎ str. 44 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2023-31.12.2023 r. Koszty prac rozwojowych 1 Koszty prac rozwojowych w toku wytworzenia 1 Znaki towarowe 2 Oprogramowanie komputerowe 2 Inne 2 Razem Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2023 roku 8 138 1 114 40 3 361 1 410 14 063 Zwiększenia - 606 - 273 - 879 wytworzone we własnym zakresie/nabyte - 606 - 273 - 879 Zmniejszenia - - - 1 778 - 1 778 likwidacja - - - 1 391 - 1 391 przeniesienie na wartości niematerialne - - - - - - reklasyfikacja APS Energia RUS do działalności zaniechanej - wartości z bilansu otwarcia - - - 387 - 387 różnice kursowe z przeliczenia - - - -2 - -2 Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2023 roku (dane przekształcone) 8 138 1 720 40 1 854 1 410 13 162 Umorzenie na dzień 01.01.2023 roku 6 891 - 40 2 049 196 9 176 Zwiększenia 547 - - 747 9 1 303 amortyzacja 547 - - 747 9 1 303 Zmniejszenia - - - 1 472 - 1 472 likwidacja - - - 1 159 - 1 159 reklasyfikacja APS Energia RUS do działalności zaniechanej - wartości z bilansu otwarcia - - - 313 - 313 różnice kursowe z przeliczenia - - - -2 - -2 Umorzenie na dzień 31.12.2023 roku (dane przekształcone) 7 438 - 40 1 322 205 9 005 Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 roku (dane przekształcone) 700 1 720 - 532 1 205 4 157 1 Wytworzone we własnym zakresie, 2 Zakupione Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości W latach 2023-2024 nie dokonywano odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości niematerialnych. Struktura własności wartości niematerialnych Na dzień 31 grudnia 2024 i 2023 roku nie wystąpiły wartości niematerialne w leasingu (prawo do użytkowania). str. 45 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Nota 13. ZAPASY Zapasy 31.12.2024 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) Materiały na potrzeby produkcji 11 635 10 606 Półprodukty i produkty w toku 1 600 6 252 Produkty gotowe 8 558 6 987 Towary 16 210 Zapasy razem, w tym: 21 809 24 055 - wartość bilansowa zapasów stanowiących zabezpieczenie zobowiązań 8 000 8 000 Zapasy w okresie zakończonym 31.12.2024 r. Wyszczególnienie materiały półprodukty i produkcja w toku produkty gotowe towary Razem Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie 5 615 - 12 659 2 700 20 974 Odpisy wartości zapasów ujęte jako koszt w okresie 656 136 154 18 964 Odpisy wartości zapasów odwrócone w okresie 168 - 28 18 214 Zapasy w okresie zakończonym 31.12.2023 r. Wyszczególnienie materiały półprodukty i produkcja w toku produkty gotowe towary Razem Wartość zapasów ujętych jako koszt w okresie 11 543 4 8 556 2 138 44 941 Odpisy wartości zapasów ujęte jako koszt w okresie 646 119 61 18 844 Odpisy wartości zapasów odwrócone w okresie 170 - 17 18 205 Nota 14. NALEŻNOŚCI HANDLOWE 31.12.2024 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) Należności handlowe brutto 23 173 16 935 Odpisy aktualizujące 8 413 2 012 Należności handlowe netto 14 760 14 923 Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności handlowych ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI HANDLOWYCH 01.01 - 31.12.2024 01.01 - 31.12.2023 Stan na początek okresu 2 012 1 462 Zwiększenia: 7 492 1 191 utworzenie odpisów 7 492 1 191 Zmniejszenia: 919 525 wykorzystanie odpisów aktualizujących - 105 rozwiązanie odpisów aktualizujących w związku ze spłatą należności 919 420 Różnice kursowe z przeliczenia -172 -116 Stan na koniec okresu 8 413 2 012 str. 46 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Należności handlowe o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty 31.12.2024 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) 0-90 13 844 10 914 90-180 1 293 96 180-360 4 796 - powyżej 360 3 240 5 925 Należności handlowe brutto 23 173 16 935 odpis aktualizujący wartość należności 8 413 2 012 Należności handlowe netto 14 760 14 923 Przeterminowane należności handlowe Razem Nieprzeterminowane Przeterminowanie w dniach < 60 dni 60 – 90 dni 90 –180 dni 180 – 360 dni >360 dni 31.12.2024 należności brutto 23 172 10 262 3 447 133 1 293 4 796 3 241 odpisy aktualizujące 8 413 274 63 21 375 4 484 3 196 należności netto 14 759 9 988 3 384 112 918 312 45 31.12.2023 (dane przekształcone) należności brutto 16 935 11 271 3 273 365 337 439 1 250 odpisy aktualizujące 2 012 329 - - - 433 1 250 należności netto 14 923 10 942 3 273 365 337 6 - Nota 15. POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI 31.12.2024 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) Pozostałe należności brutto, w tym: 6 495 562 z tytułu podatków, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych 130 168 z tytułu dywidend 2 833 - Inne 3 532 394 Odpisy aktualizujące wartość należności pozostałych 6 040 - Pozostałe należności netto 455 562 W ramach pozycji „Inne” została zaprezentowana należność od kontrahenta z tytułu bezzasadnego żądania wypłaty gwarancji – 3,2 mln PLN (więcej w nocie 4). Spółka Enap dokłada wszelkich starań aby odzyskać wypłacone środki, ale na dzień sprawozdawczy należność została uznana jako niepewna i objęta odpisem aktualizującym stanowiącym 100% jej wartości. str. 47 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Struktura walutowa należności handlowych i pozostałych 31.12.2024 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) waluta w walucie w PLN w walucie w PLN PLN 14 136 14 136 6 967 6 967 EUR 2 845 12 158 1 246 5 418 USD 110 450 11 45 AZN 15 36 15 34 KZT 198 368 1546 20 620 177 UAH 37 4 3 353 348 CZK 5 089 864 4 212 741 RUB 12 523 471 81 643 3 764 TRY 24 3 24 3 Razem należności handlowe i pozostałe brutto X 29 668 X 17 497 Nota 16. POZOSTAŁE AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE 31.12.2024 31.12.2023 Aktywa Zobowiązania Aktywa Zobowiązania Gwarancje bankowe/depozyty bankowe 412 - 1 249 - Razem aktywa i zobowiązania finansowe 412 - 1 249 - długoterminowe 145 - 690 - krótkoterminowe 267 - 559 - Nota 17. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW 31.12.2024 31.12.2023 Ubezpieczenia majątkowe 36 33 Koszty przyszłych okresów 395 604 Aktywa z tytułu niezakończonych umów długoterminowych 2 028 7 070 Domeny - 11 Pozostałe rozliczenia międzyokresowe 337 238 Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów 2 796 7 956 Nota 18. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY 31.12.2024 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych: 2 551 1 868 Bank 2 495 1 844 Kasa 56 24 Inne środki pieniężne: - 3 Środki pieniężne w drodze - 3 Razem 2 551 1 871 Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Grupy na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2024 roku wyniosła 2 551 tys. PLN (na 31 grudnia 2023 roku: 1 871 tys. PLN). Na dzień 31 grudnia 2024 roku Grupa dysponowała niewykorzystanymi przyznanymi środkami kredytowymi w wysokości 932 tys. PLN (31 grudnia 2023 roku: 2 489 tys. PLN). str. 48 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Nota 19. AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY I DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA Kwoty zaprezentowane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat oraz sprawozdaniu z przepływów pieniężnych jako działalność zaniechana odnoszą się do spółki zależnej APS Energia RUS, która od 2023 roku była klasyfikowana jako dostępna do sprzedaży, a na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka dominująca utraciła nad nią kontrolę. Przychody, koszty oraz zysk netto działalności zaniechanej: 01.01 - 31.12.2024 01.01 - 31.12.2023 (dane przekształcone) Przychody ze sprzedaży 30 041 33 568 Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów 17 194 22 700 Zysk (strata) brutto na sprzedaży 12 847 10 868 Pozostałe przychody operacyjne 837 585 Koszty sprzedaży 4 019 4 680 Koszty ogólnego zarządu 5 817 5 778 Pozostałe koszty operacyjne 2 678 353 Zysk (strata) na działalności operacyjnej 1 170 642 Przychody finansowe 391 28 Koszty finansowe 15 98 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 1 546 572 Podatek dochodowy 110 60 Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej 1 436 512 Wartość aktywów i zobowiązań związanych z grupą aktywów przeznaczonych do sprzedaży: str. 49 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) 31.12.2024 31.12.2023 (dane przekształcone) AKTYWA Rzeczowe aktywa trwałe - 3 341 Wartości niematerialne - 21 Pozostałe aktywa finansowe - 325 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - 61 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe - 2 Zapasy - 4 620 Należności handlowe - 8 859 Pozostałe należności - 720 Pozostałe aktywa finansowe - 516 Rozliczenia międzyokresowe - 20 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - 1 267 Aktywa razem - 19 752 ZOBOWIĄZNIA Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego - 12 Kredyty i pożyczki - 650 Zobowiązania finansowe - 47 Zobowiązania handlowe - 4 825 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego - 60 Pozostałe zobowiązania - 807 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne - 308 Zobowiązania razem - 6 709 Spółka APS Energia RUS na dzień 31 grudnia 2024 roku została zdekonsolidowana, dlatego wartość aktywów i zobowiązań związanych z grupą aktywów do zbycia na dzień bilansowy wynosi zero. Wartość aktywów i zobowiązań spółki APS Energia RUS na dzień utraty kontroli została zaprezentowana w Nocie 6. str. 50 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Sprawozdanie z przepływów pieniężnych z działalności zaniechanej: 01.01 - 31.12.2024 01.01 - 31.12.2023 (dane przekształcone) Przepływy z działalności operacyjnej 6 080 485 Przepływy z działalności inwestycyjnej -24 -1 219 Przepływy z działalności finansowej -697 -1 599 Zmiana środków pieniężnych netto lub ich ekwiwalentów dotyczących działalności zaniechanej 5 359 -2 333 Nota 20. AKCJE I UDZIAŁY W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH 01.02 - 31.12.2024 01.02.2024 (data nabycia) Pozycje wynikowe spółki stowarzyszonej: - przychody - - - koszty 99 - Wynik przed opodatkowaniem -99 - Udział znaczącego inwestora w wynikach spółki 40% 40% Udział w zysku/(stracie) znaczącego inwestora do daty bilansowej -40 - W dniu 1 lutego 2024 roku spółka dominująca nabyła 40% udziałów w spółce TATRA ENGINEERING s.r.o. Spółka dominująca nie posiada kontroli, w związku z tym udział w spółce stowarzyszonej został zaprezentowany zgodnie z metodą praw własności. Spółka stowarzyszona do dnia 31 grudnia 2024 roku wykazała stratę w wysokości 99 tys. zł. Udział spółki APS Energia S.A. w stracie zredukował wartość posiadanych udziałów do 0 zł (o 15 tys. zł). Pozostała część straty (25 tys. zł) przypadająca na jednostkę dominującą zostanie rozliczona w późniejszych okresach sprawozdawczych. Nota 21. KAPITAŁY WŁASNE Kapitał zakładowy – struktura Seria/emisja rodzaj akcji Rodzaj ‎ uprzywilejowania akcji Rodzaj ‎ ograniczenia ‎ praw do akcji Liczba akcji w szt. Wartość jednostkowa w zł. Wartość ‎ serii / emisji ‎ wg wartości ‎ nominalnej w zł. Sposób ‎ pokrycia ‎ kapitału Data ‎ rejestracji A / Akcje na okaziciela zwykłe - 19 608 000 0,20 3 921 600 gotówka i aport 18.01.2010 B / Akcje na okaziciela zwykłe - 4 902 000 0,20 980 400 gotówka 18.01.2010 D / Akcje na okaziciela zwykłe - 1 400 000 0,20 280 000 gotówka 25.05.2013 C1/ Akcje na okaziciela zwykłe - 207 280 0,20 41 456 gotówka 27.02.2014 E / Akcje na okaziciela zwykłe - 1 730 000 0,20 346 000 gotówka 24.09.2015 C2/ Akcje na okaziciela zwykłe - 156 107 0,20 31 221,4 gotówka 04.02.2016 C3/ Akcje na okaziciela zwykłe - 182 107 0,20 36 421,4 gotówka 04.02.2016 Razem 28 185 494 5 637 098,8 str. 51 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Kapitał zakładowy – struktura cd. Akcjonariusz Liczba akcji % kapitału akcyjnego Liczba głosów % głosów Antoni Dmowski 7 889 772 28% 7 889 772 28% Piotr Szewczyk 7 890 114 28% 7 890 114 28% Paweł Szumowski 7 890 114 28% 7 890 114 28% Investors TFI S.A. 1 571 244 5,57% 1 571 244 5,57% Pozostali 2 944 250 10,45% 2 944 250 10,45% Razem 28 185 494 100% 28 185 494 100% W okresie zakończonym 2024 roku oraz 2023 roku nie dokonywano zmiany kapitału zakładowego. Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 0,20 PLN i zostały w pełni opłacone. Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej W 2013 roku został utworzony kapitał zapasowy, który powstał z nadwyżki wartości emisyjnej nad nominalną w kwocie 4 060 tys. zł, pomniejszonej o koszty emisji akcji, ujęte jako zmniejszenie kapitału zapasowego w kwocie 395 tys. zł. W 2015 roku dokonano kolejnej emisji akcji, w wyniku czego kapitał zapasowy został podwyższony o kwotę 6 163 tys. zł. Nadwyżka wartości emisyjnej nad nominalną wyniosła 7 439 tys. zł, natomiast koszty emisji 1 276 tys. zł. Pozostałe kapitały Kapitał rezerwowy powstał w związku z podjęciem uchwały nr 2/2013 Walnego Zgromadzenia APS Energia S.A. z dnia 10 kwietnia 2013 r. w sprawie przyjęcia Programu Motywacyjnego dla Członków Zarządu Spółki oraz innych osób spośród kierownictwa Spółki oraz spółek zależnych. W dniu 29 kwietnia 2019 Zwyczajne Walne Zgromadzenie APS Energia S.A. uchwałą nr 15/2021 przeznaczyło 4 297 tys. zł na utworzenie kapitału rezerwowego w celu nabycia akcji własnych Spółki celem umorzenia. Zyski zatrzymane Zyski zatrzymane stanowią sumę zysku roku bieżącego oraz zakumulowanych zysków z lat poprzednich, które nie zostały wypłacone w formie dywidendy, ale zostały przekazane na powiększenie kapitału zapasowego lub są niepodzielone. Zyski zatrzymane 31.12.2024 31.12.2023 Zyski z lat poprzednich 30 121 36 907 Strata bieżącego okresu -34 866 -6 784 RAZEM -4 745 30 123 Nota 22. KREDYTY I POŻYCZKI 31.12.2024 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) Kredyty w rachunku bieżącym 8 064 7 837 Kredyty bankowe 2 - Pożyczki 1 559 53 Razem 9 625 7 890 długoterminowe - 41 krótkoterminowe 9 625 7 849 str. 52 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Kredyty i pożyczki – stan na 31.12.2024 Nazwa banku /pożyczkodawcy ‎ i rodzaj kredytu/pożyczki Kwota kredytu/pożyczki wg umowy Kwota pozostała do spłaty Efektywna stopa procentowa % Termin spłaty Zabezpieczenia mBank S.A. /Kredyt w rachunku bieżącym 1 200 560 8,10% 29.08.2025 Gwarancja PLG-FGP udzielona przez BGK S.A. na kwotę 3 200.000 zł. Kwotę gwarancji stanowiącą 80% kwoty Linii, na okres do dnia wpisu do Rejestru BGK do dnia 30.11.2023 r. Alior Bank S.A. /Kredyt w rachunku bieżącym 2 400 2 201 WIBOR 3M+3,5% 05.09.2025 Pełnomocnictwo do dysponowania środkami na rachunkach bankowych, kaucja środków pieniężnych zdeponowana na rachunku banku, weksel własny in blanco wraz z deklaracja wekslową Pożyczka od Akcjonariusza 1 500 1 560 9,80% na żądanie Pożyczka od Akcjonariusza - A.Dmowskiego Kredyt w rachunku bieżącym - 194 4%+7day PRIBOR nieokreślony nd Kredyt w rachunku bieżącym 5 200 5 107 8,85% 25.08.2025 Hipoteka do wysokości 16 120 000,00 PLN na prawie użytkowania wieczystego, Pełnomocnictwo dla banku do rachunku, przelew wierzytelności z umowy ubezpieczenia, poręczenie wg prawa cywilnego udzielone przez APS ENERGIA S.A., weksel własny in blanco z wystawienia Kredytobiorcy wraz z deklaracją wekslową poręczony przez APS ENERGIA S.A., oświadczenie Kredytobiorcy o dobrowolnym poddaniu się egzekucji Credit card - 3 18,00% nieokreślony nd RAZEM 10 300 9 625 ‎ str. 53 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Kredyty i pożyczki – stan na 31.12.2023 (dane przekształcone) Nazwa banku /pożyczkodawcy ‎ i rodzaj kredytu/pożyczki Kwota kredytu/pożyczki wg umowy Kwota pozostała do spłaty Efektywna stopa procentowa % Termin spłaty Zabezpieczenia mBank S.A. /Kredyt w rachunku bieżącym 1 200 231 8,10% 31.07.2024 Gwarancja PLG-FGP udzielona przez BGK S.A. na kwotę 3 200.000 zł. Kwotę gwarancji stanowiącą 80% kwoty Linii, na okres do dnia wpisu do Rejestru BGK do dnia 30.11.2023 r. Alior Bank S.A. /Kredyt w rachunku bieżącym 2 900 2 277 WIBOR 3M+3,5% 11.07.2024 Weksel in blanco Kredyt w rachunku bieżącym 5 500 5 329 9,99% 31.08.2024 nd Banks CSOB Faktoring 177 - 4,57% nieokreślony nd Kredyt w rachunku bieżącym 352 - 4%+7dniowy PRIBOR nieokreślony Hipoteka do wysokości 16 120 tys. PLN na prawie użytkowania wieczystego; Pełnomocnictwo dla banku do rachunku, hipoteka na prawie użytkowania wieczystego, przelew wierzytelności z umowy ubezpieczenia, gwarancja spłaty kredytu w ramach portfelowej linii gwarancyjnej de minimis, poręczenie wg prawa cywilnego udzielone przez APS ENERGIA S.A., weksel własny in blanco z wystawienia Kredytobiorcy wraz z deklaracją wekslową poręczony przez AP ENERGIA S.A., oświadczenie Kredytobiorcy oraz APS ENERGIA S.A. o dobrowolnym poddaniu się egzekucji. Credit card 12 1 18,00% nieokreślony Hipoteka e-Revolving 351 - 3,83% nieokreślony Poręczenie APS Energia S.A. do 907,8 tys. zł CAR LOAN 61 52 9,99% 01.01.2028 nd Razem 10 553 7 890 str. 54 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Struktura walutowa kredytów i pożyczek KREDYTY I POŻYCZKI 31.12.2024 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) w walucie w PLN w walucie w PLN PLN 9 431 9 431 7 837 7 837 CZK 1 153 194 294 53 Razem x 9 625 x 7 890 W 2024 i w 2023 roku koszty finansowania zewnętrznego, które podlegałyby aktywowaniu nie wystąpiły. Nota 23. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE I POZOSTAŁE 31.12.2024 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) Zobowiązania handlowe 15 720 18 825 Zobowiązania handlowe – struktura przeterminowania Razem Nieprzeterminowane Przeterminowanie w dniach < 60 dni 60 – 90 dni 90 –180 dni 180 – 360 dni >360 dni 31.12.2024 15 720 6 445 7 012 1 880 353 30 - 31.12.2023 (dane przekształcone) 18 825 12 898 3 923 30 1 313 641 20 Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 31.12.2024 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych 3 579 2 428 Podatek VAT 832 349 Podatek dochodowy od osób fizycznych 433 382 Składki na ubezpieczenie społeczne (ZUS) 2 310 1 695 Pozostałe 4 2 Pozostałe zobowiązania 8 104 2 970 Zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek na dostawy 2 435 - Zobowiązania z tytułu faktoringu 3 615 1 152 Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń 1 698 1 620 Inne zobowiązania 356 173 Bierne rozliczenia międzyokresowe - 25 Razem 11 683 5 398 str. 55 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Zobowiązania handlowe i pozostałe – struktura walutowa waluta 31.12.2024 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) w walucie w PLN w walucie w PLN PLN 17 455 17 455 19 916 19 916 EUR 1 809 7 731 683 3 016 USD 261 1 070 76 312 DKK 70 40 - - AZN 34 82 34 78 KZT 26 107 202 4 073 35 UAH 205 20 1 170 121 CZK 4 556 774 4 224 743 RUB 718 27 - - TRY 17 2 17 2 Razem zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania x 27 403 x 24 223 Faktoring Zobowiązania z tytułu faktoringu prezentowane są w ramach pozycji Pozostałe zobowiązania. Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka posiadała jedną umowę faktoringową z bankiem z łącznym limitem o wartości 6 mln zł – jest to faktoring niepełny z regresem. Na dzień bilansowy, zgodnie z warunkami umowy faktoringowej, Spółka ponosi ryzyko niewypłacalności dłużników do momentu ich spłaty. Zobowiązania do banku wynikające z faktoringu wynosiły na dzień 31 grudnia 2024 roku i 2023 roku odpowiednio 3,6 mln złotych oraz 1,1 mln złotych. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami stanowi, że Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 20 pracowników na pełne etaty. Grupa tworzy taki fundusz i dokonuje okresowych odpisów w wysokości odpisu podstawowego. Celem Funduszu jest subsydiowanie działalności socjalnej Grupy, pożyczek udzielonych jej pracownikom oraz pozostałych kosztów socjalnych. Grupa skompensowała aktywa Funduszu ze swoimi zobowiązaniami wobec Funduszu ponieważ aktywa te nie stanowią oddzielnych aktywów Grupy. Tabele poniżej przedstawiają analitykę aktywów, zobowiązań, kosztów Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych oraz saldo netto 31.12.2024 31.12.2023 Środki pieniężne 243 140 Zobowiązania z tytułu Funduszu 215 83 Saldo po skompensowaniu 28 57 Odpisy na Fundusz w okresie obrotowym 345 240 str. 56 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Nota 24. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku przyszłe minimalne opłaty leasingowe z tytułu umów leasingu oraz wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych netto przedstawiają się następująco: 31.12.2024 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) Opłaty minimalne Wartość bieżąca opłat Opłaty minimalne Wartość bieżąca opłat W okresie 1 roku 1 706 1 492 1 717 1 452 W okresie od 1 do 3 lat 2 593 2 291 3 287 2 830 W okresie od 3 do 5 lat 11 211 9 829 12 337 10 499 Powyżej 5 lat - - Razem 15 510 13 612 17 341 14 781 Przyszły koszt odsetkowy 55 x 118 x Razem 15 565 13 612 17 459 14 781 krótkoterminowe - 12 605 - 1 451 długoterminowe - 1 007 - 13 330 Umowy leasingu Na dzień 31.12.2024 r. zobowiązanie z tytułu leasingu w kwocie 13 612 tys. zł obejmuje 30 umów, wszystkie w PLN. Wszystkie umowy zawierają możliwość wykupu. Na dzień 31.12.2023 r. zobowiązanie z tytułu leasingu w kwocie 14 828 tys. zł obejmowało 35 umów, wszystkie w PLN. Wszystkie umowy zawierały możliwość wykupu. Informacje o naruszeniu istotnych postanowień umowy leasingu W trakcie przygotowania danych finansowych za 2024 rok, Zarząd powziął wiedzę o odbieganiu od wymogów dwóch wskaźników wymaganych w umowie leasingu zwrotnego nieruchomości w Stanisławowie Pierwszym zawartej z ING Lease Polska Sp. z o.o. (Finansujący), o której Emitent informował w raporcie bieżącym nr 8/2018 z dnia 29 maja 2018 r. Główną przyczyną niedotrzymania wskaźnika jest obniżony poziom zysku operacyjnego przy wyższym poziomie kosztów bieżących oraz finansowych (podwyższonych w związku z rozpoznaną utratą kontroli nad spółką zależną). W związku z powyższym, zgodnie z umową, w terminie 30 dni od pisemnego wezwania od Finansującego, Emitent może być zobowiązany do naprawienia przypadku naruszenia poprzez zdeponowanie na rachunku Finansującego kaucji zabezpieczającej (maksymalnie do kwoty pozostałego zadłużenia tzn. kwoty 11,8 mln zł) lub do zapłaty Finansującemu odpowiadającej jej kwoty, co zostanie rozliczone przez Finansującego w ramach opłat leasingowych za przyszłe okresy. Emitent podjął działania mające na celu odstąpienie przez Finansującego z prawa do wystawienia wyżej wymienionych czynności i oczekuje na otrzymanie oficjalnej decyzji o zawieszeniu poziomu wymaganych wskaźników za rok 2024. Umowa leasingu funkcjonuje od 2018 roku. Spółka na bieżąco reguluje zobowiązania z tytułu ww. leasingu, a w przypadku odbiegania od wskaźników jest w stałym kontakcie z bankiem. str. 57 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Przedmioty leasingu w podziale na grupy aktywów netto Wartość bilansowa netto przedmiotów leasingu Grunty, budynki i budowle Maszyny i urządzenia Środki transportu Pozostałe środki trwałe Razem Budynek 17 087 - - - 17 087 Grunt 3 576 - - - 3 576 Agregat prądotwórczy - 129 - - 129 Meble i wyposażenie produkcji - - - 52 52 Szafa SMD - 103 - - 103 Samochody osobowe i wózek widłowy - - 1 805 - 1 805 Stan na 31.12.2024 roku 20 663 232 1 805 52 22 752 Budynek 17 599 - - - 17 599 Grunt 3 576 - - - 3 576 Agregat prądotwórczy - 141 - - 141 Meble i wyposażenie produkcji - - - 68 68 Szafa SMD - 115 - - 115 Samochody osobowe i wózek widłowy - - 2 261 - 2 261 Stan na 31.12.2023 roku (dane przekształcone) 21 175 256 2 261 68 23 760 Nota 25. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW 31.12.2024 31.12.2023 Dotacje 4 203 1 569 dotacja NCBiR 2 772 - POIR.02.01_Laboratorium 487 542 Dotacja 01.01 21 72 Dotacja magazyn energii 30 30 Dotacja Mazowsze 1514 (dla ENAP S.A.) 893 925 Inne 1 149 34 Pozostałe 1 149 34 RAZEM 5 352 1 603 długoterminowe 4 064 1 401 krótkoterminowe 1 288 202 Dotacje na dzień 31 grudnia 2024 r. Dotacje Data otrzymania dofinansowania Wartość dofinansowania Kwota pozostała do rozliczenia Data zakończenia rozliczania dofinansowania Dotacja POIR 0201 29.03.2017 716 434 2056 r. Dotacja POIR 0201 19.12.2017 162 27 2026 r. Dotacja POIR 0201 19.05.2021 40 12 2036 r. Dotacja POIR 0201 26.05.2021 52 13 2027 r. Dotacja POIR 0101 18.05.2020 254 21 2025 r. Zaliczka dotacja Magazyn energii 31.12.2022 30 30 2052 r. Dotacja Mazowsze 1514 (dla Enap SA) 22.06.2011 2 401 893 2052 r. NCBiR 31.12.2020 2 772 2 772 10.2025 r. RAZEM 6 427 4 202 str. 58 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Dotacje na dzień 31 grudnia 2023 r. Dotacje Data otrzymania dofinansowania Wartość dofinansowania Kwota pozostała do rozliczenia Data zakończenia rozliczania dofinansowania Dotacja POIR 0201 29.03.2017 716 465 2056 r. Dotacja POIR 0201 19.12.2017 162 45 2026 r. Dotacja POIR 0201 19.05.2021 40 16 2036 r. Dotacja POIR 0201 26.05.2021 52 16 2027 r. Dotacja POIR 0101 18.05.2020 254 72 2025 r. Zaliczka dotacja Magazyn energii 31.12.2022 30 30 2052 r. Dotacja Mazowsze 1514 (dla Enap SA) 22.06.2011 2 401 925 2052 r. RAZEM 3 655 1 569 Nota 26. REZERWA NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE I PODOBNE 31.12.2024 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe 369 430 Rezerwy na urlopy wypoczynkowe 618 726 Rezerwy na pozostałe świadczenia 288 - Razem 1 275 1 156 długoterminowe 303 363 krótkoterminowe 972 793 Zmiana stanu rezerw na świadczenia emerytalne i podobne ZMIANA STANU REZERW Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe Rezerwy na urlopy wypoczynkowe Rezerwy na pozostałe świadczenia pracownicze Razem Stan na 01.01.2024 (dane przekształcone) 430 726 - 1 156 Zwiększenia 105 68 286 459 Utworzenie rezerwy 105 68 - 173 Zmniejszenia 165 175 - 340 Koszty wypłaconych świadczeń 19 144 - 163 Rozwiązanie rezerwy 146 31 - 177 Stan na 31.12.2024, w tym: 370 619 286 1 275 długoterminowe 303 - - 303 krótkoterminowe 67 619 286 972 Stan na 01.01.2023 320 1 019 348 1 687 Zwiększenia 354 282 - 636 Utworzenie rezerwy 354 282 - 636 Zmniejszenia 244 575 348 1 167 Koszty wypłaconych świadczeń 26 117 - 143 Rozwiązanie rezerwy 218 - - 218 Wyłączenie bilansu otwarcia spółki APS Energia RUS (dz. zaniechana) 458 348 806 Stan na 31.12.2023 (dane przekształcone), w tym: 430 726 - 1 156 długoterminowe 363 - - 363 krótkoterminowe 67 726 - 793 Grupa wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości określonej przez Kodeks pracy. W związku z tym Grupa na podstawie wyceny dokonanej przez profesjonalną firmę aktuarialną tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych. Kwotę tej rezerwy oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego przedstawiono w poniższej tabeli: str. 59 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Główne założenia przyjęte przez aktuariusza na dzień bilansowy do wyliczenia kwoty zobowiązania są następujące: 31.12.2024 31.12.2023 Stopa dyskontowa 5,8% 5,1% Wskaźnik inflacji 4,3% 4,6% Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń 5,0% 7,5% Analiza wrażliwości Poniższa analiza została przygotowała przez Aktuariusza i zaprezentowana w raporcie z kalkulacji rezerw na świadczenia pracownicze w Jednostce Dominującej. W przypadku spółek zależnych Zarząd Jednostki Dominującej podjął decyzję o nieujawnianiu pozostałych informacji wynikających z MSR 19, które wymagałyby ponownego przeliczenia rezerw na świadczenia przez Aktuariusza. Koszt jest niewspółmierny do pozyskanych danych z uwagi na nieistotność tych zobowiązań. Wyniki kalkulacji przy zmienionych podstawowych założeniach aktuarialnych: stopy wzrostu wynagrodzeń oraz stopy dyskonta finansowego. 31.12.2024 Saldo początkowe zobowiązania (wielkość rezerwy) Odprawy emerytalne i rentowe Stopa wzrostu wynagrodzeń Stopa dyskonta finansowego Ogółem W tym długoterminowe W tym krótkoterminowe bazowa Bazowa 265 243 21 bazowa Bazowa + 0,5% 251 230 21 bazowa Bazowa – 0,5% 279 258 21 Bazowa + 0,5% Bazowa 277 257 21 Bazowa – 0,5% Bazowa 252 231 21 bazowa Bazowa 257 236 21 bazowa Bazowa 272 251 21 31.12.2024 Prognozowane koszty bieżącego zatrudnienia oraz koszty odsetek w okresie Stopa wzrostu wynagrodzeń Stopa dyskonta finansowego Ogółem koszty bieżącego zatrudnienia Koszty odsetek bazowa Bazowa 47 33 14 bazowa Bazowa + 0,5% 46 31 15 bazowa Bazowa – 0,5% 49 35 14 Bazowa + 0,5% Bazowa 50 35 15 Bazowa – 0,5% Bazowa 45 31 13 bazowa Bazowa 46 32 14 bazowa Bazowa 49 34 15 str. 60 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) 31.12.2023 Saldo początkowe zobowiązania (wielkość rezerwy) Odprawy emerytalne i rentowe Stopa wzrostu wynagrodzeń Stopa dyskonta finansowego Ogółem W tym długoterminowe W tym krótkoterminowe bazowa Bazowa 430 363 67 Bazowa + 0,5% Bazowa 411 364 67 Bazowa – 0,5% Bazowa 451 384 67 bazowa Bazowa + 0,5% 450 383 67 bazowa Bazowa – 0,5% 412 345 67 31.12.2023 Prognozowane koszty bieżącego zatrudnienia oraz koszty odsetek w okresie Stopa wzrostu wynagrodzeń Stopa dyskonta finansowego Ogółem koszty bieżącego zatrudnienia Koszty odsetek bazowa Bazowa 64 46 18 Bazowa + 0,5% Bazowa 62 43 19 Bazowa – 0,5% Bazowa 66 48 18 bazowa Bazowa + 0,5% 68 48 20 bazowa Bazowa – 0,5% 61 43 18 Zmiany w stanie zobowiązań oraz odniesienia w rachunku zysków i strat lub bezpośrednio w kapitale własnym z tytułu przyszłych świadczeń pracowniczych w roku 2024 i 2023. Zobowiązania z tytułu przyszłych świadczeń pracowniczych - odprawy emerytalne 31.12.2024 31.12.2023 Wartość bieżąca zobowiązań na początek okresu 430 320 Koszty bieżącego zatrudnienia 36 32 Koszty odsetek 14 18 Wypłacone świadczenia -18 -26 (Zyski) / straty aktuarialne (korekta założeń ex post) -45 28 (Zyski) / straty aktuarialne (zmiana założeń demograficznych) -12 -8 (Zyski) / straty aktuarialne (zmiana założeń finansowych) -20 66 Wartość bieżąca zobowiązania na koniec okresu 385 430 Nota 27. POZOSTAŁE REZERWY ZMIANA STANU POZOSTAŁYCH REZERW Rezerwy na naprawy gwarancyjne Rezerwa na badanie sprawozdania finansowego Inne rezerwy Razem Stan na 01.01.2024 (dane przekształcone) 1 425 98 532 2 055 Zwiększenia 992 30 3 986 5 008 Utworzenie rezerwy 992 30 3 986 5 008 Zmniejszenia 780 98 556 1 434 Wykorzystanie 780 98 556 1 434 Stan na 31.12.2024, w tym: 1 637 30 3 962 5 629 długoterminowe 720 - - 720 krótkoterminowe 917 30 3 962 4 909 Stan na 01.01.2023 1 074 180 173 1 427 Zwiększenia 1 375 98 531 2 004 Utworzenie rezerwy 1 375 98 531 2 004 Zmniejszenia 1 024 180 172 1 376 Wykorzystanie 1 024 180 172 1 376 Stan na 31.12.2023 (dane przekształcone), w tym: 1 425 98 532 2 055 długoterminowe 204 - - 204 krótkoterminowe 1 221 98 532 1 851 str. 61 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Rezerwa na naprawy gwarancyjne Grupa tworzy rezerwę na koszty przewidywanych napraw gwarancyjnych produktów sprzedanych w ciągu ostatnich 3 lat obrotowych w oparciu o poziom napraw gwarancyjnych odnotowanych w latach ubiegłych. Przewiduje się, że większość tych kosztów zostanie poniesiona w następnym roku obrotowym, a ich całość w ciągu 3 lat od dnia bilansowego. Założenia zastosowane do obliczenia rezerwy na naprawy gwarancyjne oparte zostały na bieżących poziomach sprzedaży i 3 letnim okresie gwarancyjnym na wszystkie sprzedane produkty. Nota 28. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE 31.12.2024 31.12.2023 Zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych udzielonych w głównej mierze jako zabezpieczenie wykonania umów handlowych 6 469 13 572 Zobowiązania dotyczące nierozstrzygniętych sporów w władzami podatkowymi 134 148 RAZEM 6 603 13 720 Zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych udzielonych w głównej mierze jako zabezpieczenie wykonania umów handlowych obejmują gwarancje należytego wykonania umowy, gwarancje rękojmi i jakości, gwarancje wadialne, gwarancje zwrotu zaliczki. W związku z zamknięciem działalności Filii APS Energia w Kazachstanie, została przeprowadzona kontrola skarbowa w dniu 16 maja 2013 r. Zgodnie z postanowieniem kontroli Filii naliczono zadłużenie wobec budżetu Republiki Kazachstanu z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych na sumę 13 655 tys. tenge (117 tys. zł) oraz zadłużenie z tytułu odsetek w wysokości 3 523 tys. tenge (30 tys. zł). W dniu 20 marca 2013 r. Sąd pierwszej instancji podtrzymał decyzję organów skarbowych. W dniu 9 października 2013 r. Sąd drugiej instancji utrzymał w mocy wyrok Sądu pierwszej instancji. APS Energia S.A. nie zgadza się ze stanowiskiem Sądu i uważa, iż jest ono niezgodne z przepisami. W dniu 29 lipca 2014 roku Zarząd APS Energia S.A uchylił uchwałę w sprawie zakończenia działalności Filii APS Energia S.A. w Kazachstanie i podjął decyzję o wznowieniu jej działalności. Do czasu kolejnej próby zamknięcia Filii sprawa została zamknięta. Niniejsze zobowiązanie stanie się wymagalne w momencie likwidacji filii w Kazachstanie. Obecnie nie są prowadzone żadne prace zmierzające do likwidacji tej filii. Nota 29. ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM Spółki należące do Grupy Kapitałowej APS Energia z tytułu prowadzonej działalności narażone są na następujące typy ryzyka finansowego: ●ryzyko płynności, ●ryzyko rynkowe (w tym: ryzyko stopy procentowej, ryzyko walutowe, ryzyko cenowe), ●ryzyko kredytowe. Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa, należą kredyty bankowe, umowy leasingu finansowego, środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Grupy. Grupa posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Grupa dopuszcza zawieranie również transakcji z udziałem instrumentów pochodnych, przede wszystkim kontrakty na zamianę stóp procentowych (swapy procentowe) oraz walutowe kontrakty terminowe typu forward. Celem tych transakcji jest zarządzanie ryzykiem stopy procentowej oraz ryzykiem walutowym powstającym w toku działalności Grupy oraz wynikających z używanych przez nią źródeł finansowania. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Grupy obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Grupa monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące posiadanych przez nią instrumentów finansowych. Ryzyko stopy procentowej Narażenie Grupy na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim długoterminowych zobowiązań finansowych, w tym kredytów bankowych i zobowiązań z tytułu leasingu. Dotychczas całość kosztów str. 62 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) oprocentowania oparte było na zobowiązaniach o oprocentowaniu zmiennym, z wyjątkiem wybranych umów leasingowych z oprocentowaniem stałym. Grupa nie dokonywała zabezpieczenia planowanych transakcji, w zakresie zabezpieczenia przed ryzykiem zmiany stóp procentowych, przy zastosowaniu pochodnych instrumentów zabezpieczających. Ryzyko w odniesieniu do wartości kredytów bankowych oraz zobowiązań leasingowych nie zagraża bieżącej działalności Grupy. Ryzyko stopy procentowej – wrażliwość na zmiany Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto na racjonalnie możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników (w związku z zobowiązaniami o zmiennej stopie procentowej). Nie przedstawiono wpływu na kapitał własny Grupy. Klasy instrumentów finansowych ‎ 31.12.2024 w PLN w PLN Analiza wrażliwości na ryzyko stóp procentowych na 31 grudnia 2024 r. Wartość w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Wartość narażona na ryzyko WIBOR +1% WIBOR -1% Środki pieniężne 2 551 2 495 25 -25 Oprocentowane kredyty i pożyczki 9 625 9 625 81 -81 - - 106 -106 Klasy instrumentów finansowych ‎ 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) w PLN w PLN Analiza wrażliwości na ryzyko stóp procentowych 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) Wartość w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Wartość narażona na ryzyko WIBOR +1% WIBOR -1% Środki pieniężne 1 871 1 844 31 -31 Oprocentowane kredyty i pożyczki 7 890 7 838 85 -85 - - 116 -116 Ryzyko walutowe Grupa narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji w walutach obcych. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania przez jednostkę operacyjną sprzedaży lub zakupów w walutach innych niż jej waluta wyceny. Ryzyko walutowe ograniczono poprzez płatności zaliczkowe na poczet części dostaw oraz poprzez zapisy w umowach, korygujące cenę w przypadku bardziej istotnych wahań kursowych. Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto (w związku ze zmianą wartości godziwej aktywów i zobowiązań pieniężnych) na racjonalnie możliwe wahania kursu EUR, RUB, USD i KZT w stosunku do PLN przy założeniu niezmienności innych czynników. str. 63 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) w PLN w PLN Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe na 31 grudnia 2024 roku Klasy instrumentów finansowych ‎ 31.12.2024 Wartość w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Wartość narażona na ryzyko EUR/PLN +5% EUR/PLN ‎ -5% USD/PLN ‎ +5% USD/PLN ‎ -5% RUB/PLN ‎ +5% RUB/PLN ‎ -5% KZT/PLN ‎ +5% KZT/PLN ‎ -5% Należności handlowe i pozostałe należności 15 215 3 003 259 -259 23 -23 132 -132 32 -32 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 2 551 577 23 -23 1 -1 - - 5 -5 Pozostałe aktywa finansowe 412 - - - - - - - - - Oprocentowane kredyty i pożyczki 9 625 - - - - - - - - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 15 720 4 101 151 -151 54 -54 - - 10 -10 Zobowiązania finansowe 13 612 - - - - - - - - - Zmiana zysku brutto - - 433 -433 78 -78 132 -132 47 -47 w PLN w PLN Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe na 31 grudnia 2023 roku (dane przekształcone) Klasy instrumentów finansowych ‎ 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) Wartość w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Wartość narażona na ryzyko EUR/PLN +5% EUR/PLN ‎ -5% USD/PLN ‎ +5% USD/PLN ‎ -5% RUB/PLN ‎ +5% RUB/PLN ‎ -5% KZT/PLN ‎ +5% KZT/PLN ‎ -5% Należności handlowe i pozostałe należności 15 485 20 110 271 -271 - - - - 9 -9 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 1 871 2 110 10 -10 1 -1 - - 4 -4 Pozostałe aktywa finansowe 408 840 - - - - - - - - Oprocentowane kredyty i pożyczki 7 890 702 - - - - - - - - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 18 825 8 979 151 -151 16 -16 - - 3 -3 Zobowiązania finansowe 14 781 47 - - - - - - - - Zmiana zysku brutto - - 432 -432 17 -17 - - 16 -16 str. 64 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Ryzyko cen towarów Działalność Grupy związana z obrotem towarowym ma bardzo ograniczony wpływ na wyniki. Podstawowym towarem oferowanym przez Grupę są baterie i kable – towary komplementarne w stosunku do wyrobów własnych. Z uwagi na stosunkowo dużą skalę zakupów Grupa posiada dobrą pozycję negocjacyjną w trakcie ustalania cen nabycia z dostawcami. Ryzyko kredytowe Grupa zawiera transakcje wyłącznie z renomowanymi firmami o zwykle dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Grupy na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. W odniesieniu do innych aktywów finansowych Grupy, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ryzyko kredytowe Grupy powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów. Ryzyko związane z płynnością Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Celem Grupy jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością, a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, kredyty bankowe, faktoring, umowy leasingu finansowego oraz umowy najmu. Zobowiązania finansowe Grupy na dzień 31 grudnia 2024 r. oraz na dzień 31 grudnia 2023 r. według daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności: Na żądanie <1 rok od 1 roku do 3 lat od 3 do 5 lat >5 lat 31 grudnia 2024 roku Oprocentowane kredyty i pożyczki 1 150 8 475 - - - Zobowiązania z tytułu leasingu - 1 505 2 845 9 262 - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania - 27 403 - - - 31 grudnia 2023 roku (dane przekształcone) Oprocentowane kredyty i pożyczki 1 7 848 41 - - Zobowiązania z tytułu leasingu - 1 484 2 798 10 499 - Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania - 24 223 - - - Nota 30. INFORMACJA O INSTRUMENTACH FINANSOWYCH Wartość godziwa instrumentów finansowych Wartość księgowa następujących aktywów oraz zobowiązań finansowych stanowi racjonalne przybliżenie ich wartości godziwych: ●należności oraz zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu, ●należności oraz zobowiązania z tytułu dostaw i usług, ●zobowiązania finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9. str. 65 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Wartości bilansowa w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i wartość godziwa poszczególnych kategorii i klas instrumentów finansowych KATEGORIE I KLASY AKTYWÓW FINANSOWYCH 31.12.2024 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) Część długoterminowa Część krótkoterminowa Razem Część długoterminowa Część krótkoterminowa Razem Wyceniane według zamortyzowanego kosztu 145 15 482 15 627 365 15 528 15 893 należności z tytułu dostaw i usług - 14 760 14 760 - 14 923 14 923 pozostałe należności - 455 455 - 562 562 pozostałe aktywa finansowe 145 267 412 365 43 408 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - 2 551 2 551 - 3 138 3 138 KATEGORIE I KLASY ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH 31.12.2024 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) Część długoterminowa Część krótkoterminowa Razem Część długoterminowa Część krótkoterminowa Razem Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu - 25 345 25 345 41 26 674 26 715 oprocentowane kredyty i pożyczki - 9 625 9 625 41 7 849 7 890 zobowiązania z tytułu dostaw i usług 15 720 15 720 - 18 825 18 825 Zobowiązania finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9 1 007 12 605 13 612 1 554 13 227 14 781 zobowiązania z tytułu leasingu* 1 007 12 605 13 612 1 554 13 227 14 781 * Zgodnie z MSR 1 p.74 i p.75, część zobowiązań krótkoterminowych została powiększona o kwotę za dzień 31.12.2024 - 11 113 tys. złotych oraz na dzień 31.12.2023 roku – 11 776 tys. złotych przy jednoczesnym pomniejszeniu części długoterminowej z powodu niedotrzymania wskaźników wymaganych w umowie leasingu zwrotnego nieruchomości w Stanisławowie Pierwszym zawartej z ING Lease Polska Sp. z o.o. (Spółka informowała w raporcie bieżącym nr 8/2018 z dnia 29 maja 2018 r.) Zgodnie z obowiązującym harmonogramem spłaty, kwota ta będzie spłacana w okresach od 1 do 5 lat. str. 66 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Wpływ poszczególnych kategorii instrumentów finansowych na przychody i koszty finansowe 2024 Aktywa finansowe wycenione według zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9 - leasing Razem Przychody/koszty z tytułu odsetek - -1 043 -699 -1 742 Różnice kursowe 595 - - 595 Utworzenie odpisów aktualizujących -2 832 - - -2 832 Rozwiązanie odpisów aktualizujących 512 - - 512 Razem zyski (straty) -1 725 -1 043 -699 -3 467 2023 Aktywa finansowe wycenione według zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Zobowiązania finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9 - leasing Razem Przychody/koszty z tytułu odsetek 111 -989 -754 -1 632 Różnice kursowe -1 775 - - -1 775 Utworzenie odpisów aktualizujących -773 - - -773 Rozwiązanie odpisów aktualizujących 1 - - 1 Razem zyski (straty) -2 436 -989 -754 -4 179 Opis istotnych pozycji w ramach poszczególnych kategorii instrumentów finansowych Aktywa finansowe wycenione według zamortyzowanego kosztu Należności z tytułu dostaw i usług Głównym składnikiem należności handlowych, na dzień 31 grudnia 2024 i 2023 roku były należności wykazywane przez spółkę APS Energia S.A. i ENAP S.A. Udział trzech największych kontrahentów w saldzie należności handlowych Grupy Kapitałowej APS Energia wyniósł odpowiednio 46% i 46%. Dodatkowe informacje dotyczące należności handlowych zostały zaprezentowane w nocie 14 niniejszego sprawozdania finansowego. Pozostałe należności Na dzień 31 grudnia 2024 i 2023 roku należności pozostałe stanowiły głównie należności z tytułu podatków, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych (nota 15) oraz kaucje. Depozyty bankowe Na dzień 31 grudnia 2024 roku nie wystąpiły depozyty bankowe stanowiące zabezpieczenie kontraktów. Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa wykazywała jako pozostałe aktywa finansowe, depozyty bankowe stanowiące zabezpieczenia pod kontrakty w kwocie 1 248 tys. zł. (nota 24). Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Głównym składnikiem zobowiązań handlowych na dzień 31 grudnia 2024 i 2023 roku były zobowiązania wykazywane przez spółkę APS Energia SA. Dodatkowe informacje dotyczące zobowiązań handlowych zostały zaprezentowane w nocie 22 niniejszego sprawozdania finansowego. str. 67 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Oprocentowane kredyty i pożyczki Na dzień 31 grudnia 2024 roku Grupa posiadała limity kredytowe w rachunkach bieżących o wartości 8 800 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2023 r. – 9 952 tys. zł). Dodatkowe informacje dotyczące kredytów bankowych zostały zaprezentowane w nocie 21 niniejszego sprawozdania finansowego. Ryzyko stopy procentowej W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Grupy narażonych na ryzyko stopy procentowej, w podziale na poszczególne kategorie wiekowe spłat. 31.12.2024 < 1 roku 1-3 lat 3-5 lat > 5 lat Razem Oprocentowanie stałe Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 1 242 819 9 570 - 11 631 Oprocentowanie zmienne Aktywa gotówkowe na rachunkach bankowych 2 551 - - - 2 551 Zobowiązania z tytułu leasingu 263 1 459 259 - 1 981 Kredyty bankowe i pożyczki 9 625 - - - 9 625 31.12.2023 (dane przekształcone) < 1 roku 1-3 lat 3-5 lat > 5 lat Razem Oprocentowanie stałe Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 633 1 359 10 418 - 12 410 Oprocentowanie zmienne Aktywa gotówkowe na rachunkach bankowych 1 871 - - - 1 871 Zobowiązania z tytułu leasingu 850 1 439 82 - 2 371 Kredyty bankowe 7 849 41 - - 7 890 Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego roku. Odsetki od instrumentów finansowych o stałym oprocentowaniu są stałe przez cały okres do upływu terminu zapadalności/wymagalności tych instrumentów. Pozostałe instrumenty finansowe Grupy, które nie zostały ujęte w powyższych tabelach, nie są oprocentowane i w związku z tym nie podlegają ryzyku stopy procentowej. Nota 31. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie optymalnej struktury kapitałowej, zapewnienie płynności finansowej, efektywne alokowanie kapitału w celu zwiększenia efektywności operacyjnej, która wspierałaby działalność biznesową Grupy i w długim terminie zwiększała wartość dla jej akcjonariuszy. Grupa zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Grupa może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku oraz 31 grudnia 2023 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze. Grupa monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Zasady Grupy stanowią, by wskaźnik ten mieścił się w przedziale 20% - 35%. Do zadłużenia netto Grupa wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki oraz zobowiązania z tytułu leasingu finansowego, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. Kapitał obejmuje zamienne akcje uprzywilejowane, kapitał własny należny akcjonariuszom Jednostki Dominującej pomniejszony o kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków netto. W 2024 r. wskaźnik dźwigni osiągnął wartość 53,2% co było spowodowane istotnym spadkiem poziomu kapitału własnego w związku z rozpoznaniem utraty kontroli nad jedną ze spółek zależnych (zdarzeniem jednorazowym), który istotnie wpłynął na wzrost wskaźnika. Grupa podejmie działania zmierzające do powrotu wartości wskaźnika do ustalonego poziomu m.in. poprzez potencjalne podniesienie kapitału własnego. str. 68 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) 31.12.2024 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) Kredyty i pożyczki 9 625 7 890 Zobowiązania z tytułu leasingu 13 612 14 781 Zadłużenie 23 237 22 671 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty -2 551 -1 871 Zadłużenie netto 20 686 20 800 Kapitał razem 16 868 46 198 Kapitał i zadłużenie netto 37 554 66 998 Wskaźnik dźwigni 55,1% 31,0% Nota 32. PROGRAMY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH W 2024 i 2023 roku Grupa nie prowadziła programów świadczeń pracowniczych. Nota 33. INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH Wykaz podmiotów powiązanych na dzień 31 grudnia 2024 roku z Grupą ustalony stosownie do postanowień MSR 24 przedstawia się następująco: ●Dom Maklerski Navigator S.A. – powiązanie osobowe przez osobę Dariusza Tenderendę ●Piotr Szewczyk – Prezes Zarządu, Akcjonariusz Emitenta, ●Paweł Szumowski – Wiceprezes Zarządu, Akcjonariusz Emitenta, ●Antoni Dmowski – Konsultant naukowy, Akcjonariusz Emitenta, ●Dariusz Tenderenda – Przewodniczący Rady Nadzorczej Emitenta, ●Henryk Malesa – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej, ●Krzysztof Kaczmarczyk – Członek Rady Nadzorczej, ●Marcin Jastrzębski – Członek Rady Nadzorczej, ●Aleksandra Janulewicz-Szewczyk – Sekretarz Rady Nadzorczej, ●Barbara Lemiesz – Członek Rady Nadzorczej (od dn. 31.01.2023 r.), ●Michał Maszkiewicz – członek kluczowego personelu kierowniczego Emitenta, , Akcjonariusz Emitenta, ●Dariusz Drabiuk – członek kluczowego personelu kierowniczego Emitenta (do dn. 31.03.2024 r.), Akcjonariusz Emitenta, ●Piotr Skrzyński – członek kluczowego personelu kierowniczego Emitenta ●Łukasz Świątkowski – Prezes Zarządu jednostki zależnej ENAP S.A. ●Grzegorz Sadura – Członek Zarządu jednostki zależnej ENAP S.A. Transakcje między Jednostką Dominującą, a jej jednostkami zależnymi zostały wyeliminowane w trakcie konsolidacji i nie wykazano ich w niniejszej nocie. Szczegółowe informacje o transakcjach między Grupą, a pozostałymi stronami powiązanymi przedstawiono poniżej. Transakcji z podmiotami powiązanymi zawarte na warunkach innych niż rynkowe W 2024 r. i 2023 r. nie wystąpiły transakcje z podmiotami powiązanymi zawarte na warunkach innych niż rynkowe. Transakcje z podmiotami powiązanymi W 2024 wystąpiła transakcja z osobą powiązaną, tj. z Panem Antonim Dmowskim, akcjonariuszem Spółki. Pan Antoni Dmowski udzielił spółce APS Energia S.A. pożyczki o wartości 1,5 mln złotych. Transakcja została zawarta na warunkach rynkowych. Inne transakcje z udziałem członków Zarządu Nierozliczone salda należności i zobowiązań zazwyczaj regulowane są w środkach pieniężnych. Nie wystąpiły odpisy aktualizujące należności od pozostałych podmiotów powiązanych oraz w związku z tym nie ujęto kosztów dotyczących należności nieściągalnych i wątpliwych należnych od podmiotów powiązanych. Nie wystąpiły zobowiązania warunkowe dotyczące podmiotów powiązanych z Grupą. str. 69 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Nota 34. WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU I KADRY KIEROWNICZEJ 01.01-31.12.2024 01.01-31.12.2023 Wynagrodzenia Członków Zarządu z tytułu pełnienia funkcji Wynagrodzenia Członków Zarządu Jednostki Dominującej 1 075 1 560 Wynagrodzenia Członków Zarządu jednostki zależnej ENAP S.A. 600 452 Wynagrodzenia pozostałej kadry kierowniczej Wynagrodzenia pozostałej kadry kierowniczej Jednostki Dominującej 685 924 RAZEM 2 360 2 936 W dniu 24 stycznia 2022 r. Uchwałą nr 6/2022 Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie APS Energia S.A. przyjęło zaktualizowany dokument, zgodnie z wymogami Ustawy o ofercie publicznej [...] „Politykę Wynagrodzeń Członków Zarządu i Rady Nadzorczej w APS Energia S.A.”. Polityka ta obowiązywała także w 2024 i 2023 roku. Dywidendy wypłacone Członkom Zarządu oraz Rady Nadzorczej W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 i 2023 roku Spółka nie wypłacała dywidendy Członkom Zarządu oraz Rady Nadzorczej. Nota 35. ZATRUDNIENIE Przeciętne zatrudnienie Zatrudnienie w Grupie Kapitałowej 31.12.2024 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) Zarząd 4 6 Administracja 41 43 Dział sprzedaży 29 31 Pion produkcji 192 198 Pozostali - 1 RAZEM 266 279 -13 Rotacja zatrudnienia 31.12.2024 31.12.2023 ‎ (dane przekształcone) Liczba pracowników przyjętych 22 83 Liczba pracowników zwolnionych 35 86 RAZEM -13 -3 Nota 36. WYNAGRODZENIE PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH Podmiotem uprawnionym do przeprowadzenia badania i przeglądów jednostkowych sprawozdań finansowych APS Energia S.A. i skonsolidowanych sprawozdań finansowych Grupy Kapitałowej APS Energia za lata 2022-2024, zgodnie z decyzją Rady Nadzorczej Spółki z dnia 3 sierpnia 2022 r. , był UHY ECA Audyt Spółka z o.o. WYNAGRODZENIE AUDYTORA 01.01-31.12.2024 01.01-31.12.2023 Badanie rocznych sprawozdań finansowych 62 62 Przegląd sprawozdań finansowych 48 48 RAZEM 110 110 Nota 37. SPRAWY SĄDOWE Sprawy sądowe, egzekucyjne i administracyjne, toczące się z udziałem Spółki, w przeważającej mierze nie mają ani nie miały w niedawnej przeszłości istotnego wpływu na jej sytuację finansową lub rentowność. Należy przy tym podkreślić, że ogólna liczba tych spraw, biorąc pod uwagę rozmiary prowadzonej przez Spółkę działalności, jest stosunkowo niewielka. W 2024 roku Spółka z powodzeniem wszczęła kilka postępowań sądowych, w których uzyskała wyroki zasądzające. Wierzytelności zasądzone na mocy tych wyroków zostały do 2025 roku w przeważającej większości spłacone Spółce, co do pozostałego niewielkiego ułamka roszczeń, głownie odsetkowych, Spółka prowadzi rozmowy z dłużnikami w celu dobrowolnego uregulowania długu i braku konieczności mnożenia kosztów w postępowaniu str. 70 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) egzekucyjnym (należy spodziewać się, że w niedługim czasie Spółka wyegzekwuje dochodzone świadczenia w 100%). W 2024 roku toczyło się jedno postępowanie sądowe przeciwko Spółce, z uwagi jednak na początkowy charakter prowadzonego postępowania (Strony nie wymieniły jeszcze pism przygotowawczych ze wszelkimi swoimi twierdzeniami) nie istnieje możliwość oszacowania kierunku rozstrzygnięcia, Spółka posiada jednak w sprawie bogatą dokumentację finansową popierającą jej twierdzenia, które przedstawiła Sądowi, jak również, którymi w dalszym etapie procesu będzie wykazywać niezasadność roszczeń strony przeciwnej. Dodatkowo, przeciwko spółkom zależnym od Spółki, w roku 2024 nie toczyły się, z wyjątkiem OOO APS Energia Rus, nad którą APS Energia S.A. utraciła kontrolę, o czym poinformowano w komunikacie bieżącym nr 3/2025 z 14 marca 2025 r., żadne inne istotne lub nowe postępowania przed sądami, organami właściwymi dla postępowań arbitrażowych lub organami administracji publicznej dotyczące zobowiązań albo wierzytelności Emitenta lub jednostki od niego zależnej. W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły istotne rozliczenia jednostek Grupy Kapitałowej z tytułu spraw sądowych. Nota 38. ROZLICZENIA PODATKOWE Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. Nota 39. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU Podpisanie umowy na dostawę urządzeń zasilania statków powietrznych Zarząd APS Energia S.A. w dniu 4 lutego 2025 r. podpisał umowę na dostawę, wraz z posadowieniem i montażem, przetwornic napięć specjalnych, przeznaczonych dla zasilania statków powietrznych podczas obsługi naziemnej. Wartość dostaw w ramach podpisanej umowy to około 7,5 mln złotych netto. Umowa zakłada, że dostawy i montaż przetwornic napięć specjalnych zostaną zrealizowane w ramach czterech zadań do połowy 2025 roku. Zmiany harmonogramu dostaw mogą wynikać z przyczyn techniczno–technologicznych, warunków pogodowych, organizacyjnych lub zmian wprowadzonych przez inwestora. Emitent udzieli gwarancji jakości na przedmiot dostawy na okres 36 miesięcy od daty uruchomienia urządzeń w odniesieniu do trzech zadań i na okres 60 miesięcy w odniesieniu do jednego zadania. Umowa zawiera postanowienia dotyczące kar umownych, w tym w wysokości 0,5% ceny brutto za każdy dzień opóźnienia w terminie realizacji Umowy oraz 2% ceny brutto za poszczególne partie, za każdy dzień opóźnienia w terminie realizacji dostawy poszczególnej partii. W przypadku odstąpienia od Umowy z przyczyn leżących po stronie Emitenta, Emitent zapłaci karę umowną w wysokości 15% wartości brutto przedmiotu Umowy. Umowa przewiduje prawo dochodzenia odszkodowania uzupełniającego, przewyższającego wysokość zastrzeżonych kar umownych. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenia akcjonariuszy w dniu 22 kwietnia 2025 roku w przedmiocie podwyższenia kapitału W dniu 22 kwietnia 2025 r. odbyło się Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie APS Energia S.A., którego przedmiotem było podjęcie uchwał w zakresie upoważnienia Zarządu Spółki do podwyższenia kapitału zakładowego w ramach kapitału docelowego oraz zmiany Statutu Spółki w zakresie warunków zmiany przedmiotu działalności Spółki. Zarząd Spółki upoważniony został do podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w terminie od dnia 22 kwietnia 2025 r. do dnia 21 kwietnia 2028 r. o kwotę nie wyższą niż 4.227.824,00 zł (cztery miliony dwieście dwadzieścia siedem tysięcy osiemset dwadzieścia cztery złote 00/100) - kapitał docelowy, tj. z kwoty 5.637.098,80 zł (pięć milionów sześćset trzydzieści siedem tysięcy dziewięćdziesiąt osiem złotych 80/100) do kwoty nie wyższej niż 9.864.922,80zł (dziewięć milionów osiemset sześćdziesiąt cztery tysiące dziewięćset dwadzieścia dwa złote 80/100), w drodze emisji nie mniej niż 1 (jednej) i nie więcej niż 21.139.120 (dwadzieścia jeden milionów sto trzydzieści dziewięć tysięcy sto dwadzieścia) nowych akcji zwykłych na okaziciela serii F o wartości nominalnej 0,20 zł (dwadzieścia groszy) każda („Akcje Serii F”). Zarząd może wykonać przyznane mu upoważnienie poprzez dokonanie więcej niż jednego podwyższenia kapitału zakładowego. str. 71 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Akcje wydawane w ramach kapitału docelowego mogą być wydawane wyłącznie w zamian za wkłady pieniężne, wniesione przed zarejestrowaniem podwyższenia kapitału zakładowego Spółki. Cena emisyjna akcji wydawanych w ramach kapitału docelowego będzie ustalona przez Zarząd. Za zgodą Rady Nadzorczej wyrażoną w formie uchwały Zarząd Spółki uprawniony został do wyłączenia, w interesie Spółki, w całości lub w części, prawa poboru przysługującego dotychczasowym akcjonariuszom do objęcia akcji emitowanych w ramach kapitału docelowego. Szczegółowa treść podjętych przez NWZ została opublikowana w reporcie bieżącym nr 6/2025 w dniu 22 kwietnia 2025 r. str. 72 GRUPA KAPITAŁOWA APS ENERGIA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024 roku (w tys. PLN) Podpisy wszystkich Członków Zarządu Niniejsze Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 roku zostało zatwierdzone do publikacji oraz podpisane przez Zarząd APS Energia S.A. w dniu 24 kwietnia 2025 roku. Piotr Szewczyk ………………………………………………… Prezes Zarządu Paweł Szumowski …………………………………………………. Wiceprezes Zarządu Katarzyna Czarnecka ……………………………………………………. Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych APS Energia S.A. Stanisławów Pierwszy, dnia 24 kwietnia 2025 r. str. 73

AI Terminal

More from APS Energia S.A.

Talk to a Data Expert