JWW Invest S.A.

Annual Report (ESEF) • Apr 28, 2025

jwwinvest-2024-12-31-0-pl.xhtml iso4217:PLNxbrli:sharesiso4217:PLN259400GFZ573WP2RBL282023-01-012023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400GFZ573WP2RBL282023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400GFZ573WP2RBL282023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400GFZ573WP2RBL282023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400GFZ573WP2RBL282023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400GFZ573WP2RBL282022-12-31259400GFZ573WP2RBL282022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400GFZ573WP2RBL282022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400GFZ573WP2RBL282022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400GFZ573WP2RBL282022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400GFZ573WP2RBL282022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400GFZ573WP2RBL282024-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400GFZ573WP2RBL282024-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400GFZ573WP2RBL282024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400GFZ573WP2RBL282024-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400GFZ573WP2RBL282024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400GFZ573WP2RBL282024-01-012024-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400GFZ573WP2RBL282024-01-012024-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400GFZ573WP2RBL282024-01-012024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400GFZ573WP2RBL282024-01-012024-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400GFZ573WP2RBL282024-01-012024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400GFZ573WP2RBL282023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400GFZ573WP2RBL282023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400GFZ573WP2RBL282023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400GFZ573WP2RBL282023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400GFZ573WP2RBL282023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400GFZ573WP2RBL282023-01-012023-12-31259400GFZ573WP2RBL282024-01-012024-12-31259400GFZ573WP2RBL282023-12-31259400GFZ573WP2RBL282024-12-31 GRUPA KAPITAŁOWA JWW Invest S.A. SPRAWOZDANIE SKONSOLIDOWANE NA DZIEŃ I ZA OKRES KOŃCZĄCY SIĘ 31.12.2024 Nazwa jednostki dominującej: JWW INVEST S.A. Zmiana nazwy: nie występuje Nazwa jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjne: JWW INVEST S.A. Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy: JWW INVEST S.A. Forma prawna jednostki: Spółka akcyjna Siedziba Jednostki: Katowice Podstawowe miejsce prowadzenia działalności: ul. Rolna 43b, 40-555 Katowice Adres zarejestrowanego biura jednostki: ul. Rolna 43b, 40-555 Katowice Państwo rejestracji: Polska Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności jednostki: PKD nr 3311Z I.SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ Aktywa w tys. PLN 31.12.2024 31.12.2023 Rzeczowe aktywa trwałe 12 895 5 142 Wartość firmy 0 0 Inwestycje długoterminowe 349 338 Pozostałe aktywa finansowe 905 2 153 Należności długoterminowe 69 69 Aktywa z tytułu podatku odroczonego 2 748 3 075 Aktywa trwałe razem 16 966 10 777 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 6 510 2 771 Należności z tytułu umów budowlanych 39 424 53 197 Pozostałe aktywa finansowe 1 959 2 722 Rozliczenia międzyokresowe czynne 647 574 Rozliczenia międzyokresowe z tytułu kontraktów budowlanych 4 249 1 000 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 11 207 16 946 Aktywa obrotowe inne niż aktywa trwałe 63 996 77 210 Aktywa obrotowe razem 63 996 77 210 RAZEM AKTYWA 80 962 87 987 Pasywa w tys. PLN 31.12.2024 31.12.2023 Wyemitowany kapitał akcyjny jednostki dominującej 1 100 1 100 Kapitał zapasowy 35 309 32 350 Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej nominalnej 3 476 3 476 Kapitał własny przypisywany właścicielom 39 885 36 926 Kapitał przypadający udziałom niedającym kontroli 78 -13 Razem kapitał własny 39 963 36 913 Pozostałe zobowiązania finansowe 1 939 2 341 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 159 162 Razem rezerwy długoterminowe 159 162 Zobowiązania długoterminowe razem 2 098 2 503 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 1 049 1 080 Rezerwy krótkoterminowe 2 300 2 878 Razem rezerwy krótkoterminowe 3 349 3 958 Pozostałe zobowiązania finansowe 1 585 1 400 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 6 081 6 191 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 165 1 053 Zobowiązania z tytułu umów budowlanych 12 403 16 104 Rozliczenia międzyokresowe bierne 15 318 19 865 Zobowiązania krótkoterminowe inne niż zobowiązania wchodzące w skład grup przeznaczonych do sprzedaży 38 901 48 571 Zobowiązania krótkoterminowe razem 38 901 48 571 Zobowiązania razem 40 999 51 074 PASYWA RAZEM 80 962 87 987 Niniejsze sprawozdanie należy analizować łącznie z notami objaśniającymi zawartymi w dalszej części opracowania. II.SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ORAZ POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW w tys. PLN 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Przychody ze sprzedaży usług 135 954 132 393 Pozostałe przychody operacyjne 540 1 257 Amortyzacja -2 097 -1 855 Zużycie surowców i materiałów -5 679 -9 420 Usługi obce -82 182 -75 761 Koszty świadczeń pracowniczych -38 272 -33 446 Podatki i opłaty -443 -357 Pozostałe koszty -972 -834 Pozostałe koszty operacyjne -689 -1 600 Pozostałe zyski/straty netto -318 -2 485 Zysk (strata) na działalności operacyjnej 5 842 7 892 Przychody finansowe 146 90 Koszty finansowe -393 -320 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 5 595 7 662 Podatek dochodowy -421 -1 069 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 5 174 6 593 Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej 0 0 Zysk (strata) netto, przypadający: 5 174 6 593 Akcjonariuszom jednostki dominującej 5 083 6 624 Akcjonariuszom niekontrolującym 91 -31 Zysk na akcję w tys. PLN 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Zysk przypadający na jedną akcję - podstawowy 0,46 0,60 Zysk przypadający na jedną akcję – podstawowy razem 0,46 0,60 Zysk przypadający na jedną akcję – podstawowy (z działalności kontynuowanej) 0,46 0,60 Zysk przypadający na jedną akcję – podstawowy (z działalności zaniechanej) 0,00 0,00 Zysk przypadający na jedną akcję - rozwodniony 0,46 0,60 Zysk przypadający na jedną akcję – rozwodniony razem 0,46 0,60 Zysk przypadający na jedną akcję – rozwodniony (z działalności kontynuowanej) 0,46 0,60 Zysk przypadający na jedną akcję – rozwodniony (z działalności zaniechanej) 0,00 0,00 Inne całkowite dochody w tys. PLN 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Zysk (strata) netto 5 174 6 593 Pozostałe całkowite dochody (ponowna wycena świadczeń) -34 295 Inne całkowite dochody -34 295 Inne całkowite dochody -34 295 Suma całkowitych dochodów, z czego przypadające: 5 140 6 888 Akcjonariuszom jednostki dominującej 5 049 6 919 Akcjonariuszom niekontrolującym 91 -31 Niniejsze sprawozdanie należy analizować łącznie z notami objaśniającymi zawartymi w dalszej części opracowania. III.SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Rok bieżący w tys. PLN Kapitał podstawowy Agio Zyski zatrzymane Razem Udziały niekontrolujące Razem kapitał własny Stan na 01.01 okresu sprawozdawczego 1 100 3 476 32 350 36 926 -13 36 913 Zysk netto / (strata) za okres 0 0 5 083 5 083 91 5 174 Inne całkowite dochody 0 0 -34 -34 0 -34 Razem całkowite dochody 0 0 5 049 5 049 91 5 140 Wypłata dywidendy 0 0 -2 090 -2 090 0 -2 090 Zmiana kapitału w okresie razem 0 0 2 959 2 959 91 3 050 Stan na 31.12 okresu sprawozdawczego 1 100 3 476 35 309 39 885 78 39 963 Rok poprzedni w tys. PLN Kapitał podstawowy Agio Zyski zatrzymane Razem Udziały niekontrolujące Razem kapitał własny Stan na 01.01 poprzedniego okresu sprawozdawczego 1 100 3 476 26 421 30 997 18 31 015 Zysk netto / (strata) za okres 0 0 6 624 6 624 -31 6 593 Inne całkowite dochody 0 0 295 295 0 295 Razem całkowite dochody 0 0 6 919 6 919 -31 6 888 Wypłata dywidendy 0 0 -990 -990 0 -990 Zmiana kapitału w okresie razem 0 0 5 929 5 929 -31 5 898 Stan na 31.12 poprzedniego okresu sprawozdawczego 1 100 3 476 32 350 36 926 -13 36 913 Niniejsze sprawozdanie należy analizować łącznie z notami objaśniającymi zawartymi w dalszej części opracowania. IV.SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH w tys. PLN 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 (Strata)/zysk przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej 5 595 7 662 Korekty -3 127 6 808 Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych 2 097 1 855 Strata / (zysk) z działalności inwestycyjnej -328 -196 Strata/(zysk) z tytułu różnic kursowych -118 381 (Zysk)/strata ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 0 -26 Odsetki, koszty transakcyjne (dotyczące kredytów i pożyczek) i dywidendy, netto 143 287 Zmiana stanu należności i rozliczeń międzyokresowych czynnych -3 812 -2 371 Zmiana stanu należności i rozliczeń międzyokresowych - umowy o usługę budowlaną 10 524 -26 382 Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych -6 440 14 698 Zmiana stanu rezerw -578 134 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych -34 295 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych biernych -4 547 17 838 Straty / (zyski) aktuarialne -34 295 Środki pieniężne z działalności operacyjnej wygenerowane na działalności kontynuowanej 2 468 14 470 Podatek dochodowy (zapłacony)/zwrócony, z działalności kontynuowanej 1 687 -416 Środki pieniężne wygenerowane na działalności operacyjnej przed opodatkowaniem 4 155 14 054 Wpływy z tytułu sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 0 83 Wypływy z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych -7 167 0 Wpływy z tytułu sprzedaży wartości niematerialnych 0 -294 Spłata udzielonych pożyczek 74 51 Inne wpływy/(wypływy) z działalności inwestycyjnej 9 711 2 256 Udzielone pożyczki oraz zakup papierów wartościowych -7 327 -10 Odsetki otrzymane od lokat bankowych 142 88 Nabycie pozostałych inwestycji 0 -3 069 Środki pieniężne z działalności inwestycyjnej wygenerowane na działalności kontynuowanej -4 567 -895 Wypłata dywidendy -2 090 -990 Płatność zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego -2 725 -2 336 Odsetki oraz koszty transakcyjne (dotyczące kredytów i pożyczek) zapłacone -512 -375 Środki pieniężne netto z działalności finansowej wygenerowane na działalności kontynuowanej -5 327 -3 701 Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów -5 739 9 458 Zmiany kursów wymiany (różnice kursowe) 22 -176 Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów -5 717 9 282 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty - bilans otwarcia 16 946 7 664 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na dzień bilansowy 11 207 16 946 V. INFORMACJE WPROWADZAJĄCE, OPIS ISTOTNYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ INNE WYBRANE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE 1.Informacje podstawowe 1.1.Podstawowy przedmiot działalności Grupy Kapitałowej: Przedmiot działalności Grupy zgodnie z umową Spółki Dominującej to wszelkie roboty budowlane, montażowe i instalacyjne, szczegółowo zdefiniowane w KRS Spółki. 1.2.Sąd właściwy lub inny organ prowadzący rejestr jednostki dominującej: Sąd Rejonowy Katowice-Wschód w Katowicach Wydział VIII Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, KRS 0000410618. 1.3.W skład Grupy Kapitałowej wchodzą następujące jednostki zależne, objęte konsolidacją: 1.JWW Rental sp. z o.o., z siedzibą w Katowicach, ul. Rolna 43b, w której jednostka dominująca posiada 65 % udziałów w kapitale zakładowym, prowadząca działalność o charakterze budowlanym, o dominującym PKD 4299Z - roboty związane z budową pozostałych obiektów inżynierii lądowej i wodnej gdzie indziej nie sklasyfikowane (KRS nr: 0000398909). Udział w kapitale własnym jest równy liczbie głosów na Zgromadzeniu Wspólników Spółki. Nabycie udziałów w Spółce nastąpiło dnia 14.01.2013. Na dzień podpisania niniejszego sprawozdania Zarząd sprawuje: Wojciech Wcisło - Prezes Zarządu. 2.Polon sp. z o.o., z siedzibą w Katowicach, ul. Rolna 43b, w której jednostka dominująca posiada 100 % udziałów w kapitale zakładowym, prowadząca działalność o charakterze usługowym (KRS nr 0000283486). Udział w kapitale własnym jest równy liczbie głosów na Zgromadzeniu Wspólników Spółki. Nabycie udziałów w Spółce nastąpiło dnia 14.01.2013. Zarząd sprawuje: Adam Wieczorek - Prezes Zarządu. 3.JWW Solaris sp. z o.o., w Katowicach ul. Rolna 43 b, w której jednostka dominująca posiada 100 % udziałów w kapitale zakładowym (KRS nr 0000533825). Udział w kapitale własnym jest równy liczbie głosów na Zgromadzeniu Wspólników Spółki. Spółkę utworzono 07.10.2014. Udziały w Spółce zostały sprzedane podmiotowi zewnętrznemu 28.03.2022 roku 4.Sol-Power sp. z o.o. w Katowicach ul. Rolna 43 b, w której jednostka dominująca posiada 51 % udziałów w kapitale zakładowym. Udział w kapitale własnym jest równy liczbie głosów na Zgromadzeniu Wspólników Spółki. Spółkę utworzono dnia 15.06.2015. Zarząd sprawuje: Lech Fabiszewski - Prezes Zarządu. 5.JWW Invest EOOD - spółka prawa bułgarskiego, w której jednostka dominująca posiada 100 % udziałów w kapitale zakładowym. Udział w kapitale własnym jest równy liczbie głosów na Zgromadzeniu Wspólników Spółki. Zarząd sprawuje: Wojciech Wcisło - Prezes Zarządu. W skład Grupy Kapitałowej na dzień bilansowy nie wchodzą inne jednostki. Jednostka dominująca posiada 10 % udziałów w kapitale Solaris 2 sp. z o.o. z siedzibą w Katowicach.. 1.4.Czas trwania działalności spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej: Nieograniczony 1.5.Okres objęty sprawozdaniem finansowym skonsolidowanym: Rok bieżący: 01.01.2024 - 31.12.2024 Rok poprzedni: 01.01.2023 - 31.12.2023 Okresy objęte konsolidacją: 1.Polon sp. z o.o. - od 14.01.2013 2.JWW Rental sp. z o.o. - od 7.02.2013. 3.JWW Solaris sp. z o.o. - od 07.10.2014 do 28.03.2022 kiedy to nastąpiła sprzedaż udziałów spółki 4.Sol - Power sp. z o.o. - od 15.06.2015 5.JWW Invest EOOD – od czerwca 2022 1.6.Założenie kontynuacji działalności gospodarczej Sprawozdanie skonsolidowane zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej w dającej się przewidzieć przyszłości. Kontynuacja działalności nie jest zagrożona. 1.7.Łączenie się Spółek Nie występuje 1.8.Dane oddziałów wchodzących w skład sprawozdania łącznego Nie występuje 1.9.Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych (PLN). Polski złoty jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą Grupy Kapitałowej. Dane w sprawozdaniach finansowych w tysiącach PLN, chyba że w konkretnych sytuacjach zostały podane z większą dokładnością. 1.10.Zatwierdzenie sprawozdania Właściciele jednostki nie mają prawa do wprowadzania zmian w sprawozdaniu finansowym po dniu jego publikacji. 1.11.Działalność zaniechana W okresie sprawozdawczym jednostki grupy JWW Invest nie zaniechały prowadzenia jakiegokolwiek rodzaju działalności. 1.12.Zmiany zasad (polityki) rachunkowości Nie występuje 1.13.Opis zgodności z MSSF, jeżeli stosuje się je do śródrocznego raportu finansowego Śródroczne raporty finansowe sporządzane są zgodnie z MSSF 2. Opis ważniejszych zasad rachunkowości 2. 1 Oświadczenie o zgodności Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską („MSSF UE”). Jednostki Grupy JWW Invest prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z Ustawą o Rachunkowości, a niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty wprowadzone w celu doprowadzenia danych finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF. 2. 2 Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie MSSF UE zawierają wszystkie Międzynarodowe Standardy Rachunkowości, Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej oraz związane z nimi Interpretacje. 2. 3 Podstawa sporządzenia Skonsolidowane sprawozdania finansowe zostały sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego, za wyjątkiem niektórych aktywów trwałych i instrumentów finansowych, które są wyceniane w wartościach przeszacowanych albo wartości godziwej na koniec każdego okresu sprawozdawczego zgodnie z określoną poniżej polityką rachunkowości. Koszt historyczny ustalany jest co do zasady na bazie wartości godziwej dokonanej zapłaty za dobra lub usługi. Za wartość godziwą uznaje się cenę, którą można uzyskać przy sprzedaży składnika aktywów lub zapłacona w celu przeniesienia zobowiązania w zwyczajowej transakcji w głównym (lub najkorzystniejszym) rynku w dniu wyceny i na obecnych warunkach rynkowych, niezależnie od tego, czy cena jest bezpośrednio obserwowalna czy oszacowana przy użyciu innej techniki wyceny. W wycenie do wartości godziwej składnika aktywów lub zobowiązania, Grup a bierze pod uwagę właściwości danego składnika aktywów lub zobowiązań, jeżeli uczestnicy rynku podejmują te cechy pod uwagę przy wycenie aktywów lub zobowiązań na dzień wyceny. Wartość godziwą dla celów wyceny i / lub ujawniania informacji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy ustala się na w/w podstawie, z wyjątkiem transakcji płatności w formie akcji, które są objęte zakresem MSSF 2, transakcji leasingowych, które są objęte zakresem MSSF 16 jak i wycen, które mają pewne podobieństwa do wartości godziwej, ale nie są wartościami godziwymi takie jak cena sprzedaży netto zgodnie z MSR 2 czy wartość użytkowa zgodnie z MSR 36. Ponadto, dla celów sprawozdawczości finansowej, wyceny w wartości godziwej są skategoryzowane według trzech poziomów w zależności od stopnia, w jakim dane wsadowe do pomiarów wartości godziwej są obserwowalne i od znaczenia danych wsadowych do wyceny w wartości godziwej jako całości. Poziomy te kształtują się w następujący sposób: • Poziom 1: danymi wsadowymi są ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań, do których jednostka ma dostęp w dniu wyceny. • Poziom 2: danymi wsadowymi są dane inne niż ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, które są obserwowalne dla składnika aktywów lub zobowiązań, bezpośrednio lub pośrednio. • Poziom 3: danym wsadowymi są nieobserwowalne dane do wyceny składnika aktywów lub zobowiązań. Najważniejsze zasady rachunkowości stosowane przez Grupę przedstawione zostały poniżej. 2. 4 Zasady konsolidacji W skład skonsolidowanego sprawozdania finansowego wchodzą sprawozdania finansowe Spółki i jednostek kontrolowanych przez Spółkę (jej spółki zależne, w tym jednostki specjalnego przeznaczenia). Kontrola jest osiągana w przypadku gdy Spółka ma zdolność kierowania polityką finansową i operacyjną jednostki dla osiągnięcia korzyści ekonomicznych z jej działalności. Dochody i koszty jednostek zależnych nabytych lub sprzedanych w ciągu roku są uwzględnione w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów od momentu rzeczywistej daty nabycia danej jednostki oraz do dnia jej efektywnego zbycia. Całkowite dochody jednostek zależnych są przypisywane do właścicieli Spółki oraz do udziałów niedających kontroli. W razie konieczności wprowadzane są korekty do sprawozdań finansowych jednostek zależnych dostosowujące ich politykę rachunkowości do polityki Grupy. Wszystkie transakcje dokonane wewnątrz Grupy, wzajemne salda oraz przychody i koszty operacji dokonanych między jednostkami Grupy zostały w konsolidacji w pełni wyłączone. Zmiany udziałów Grupy w jednostkach zależnych nieskutkujące utratą kontroli rozlicza się jako transakcje kapitałowe. Wartość bilansowa udziałów zapewniających Grupie kontrolę oraz udziałów niedających kontroli podlega korekcie w celu odzwierciedlenia zmian we względnych udziałach w jednostkach zależnych. Wszelkie różnice pomiędzy kwotą korekty udziałów niedających kontroli a wartością godziwą kwoty zapłaconej lub otrzymanej odnosi się bezpośrednio na kapitał własny i przypisuje właścicielom Spółki. W momencie utraty przez Grupę kontroli nad jednostką zależną oblicza się zysk lub stratę - jako różnicę między (i) sumą wartości godziwej otrzymanej zapłaty oraz wartości godziwej zachowanych udziałów oraz (ii) wartością bilansową aktywów (z uwzględnieniem wartości firmy) i zobowiązań jednostki zależnej - oraz ujmuje się w wyniku. W przypadku, gdy aktywa spółki zależnej są wyceniane w kwocie przeszacowanej lub wartości godziwej i wynikający z tego skumulowany zysk lub strata jest ujmowany w pozostałych całkowitych dochodach i odnoszony się do kapitału, wartości uprzednio ujęte w pozostałych całkowitych dochodach i skumulowane w kapitale własnym rozlicza się w taki sposób, jak gdyby Grupa bezpośrednio zbyła odpowiednie składniki aktywów (tj. przenosi się na wynik lub bezpośrednio do zysków zatrzymanych, zgodnie z zasadami odpowiedniego MSSF). Wartość godziwą inwestycji utrzymanej w byłej jednostce zależnej na dzień utraty kontroli uznaje się za wartość godziwą w momencie początkowego ujęcia, rozliczaną następnie zgodnie z MSR 39 „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena” lub za koszt w momencie początkowego ujęcia inwestycji w jednostce stowarzyszonej lub jednostce współkontrolowanej. 2. 4 1 Wartość firmy Wartość firmy wynikającą z przejęcia innego podmiotu ujmuje się według kosztu ustalonym na dzień przejęcia tego podmiotu pomniejszonym o kwotę utraty wartości. Dla celów testu na utratę wartości wartość firmy alokuje się do poszczególnych ośrodków generujących przepływy pieniężne w ramach Grupy (lub do grup takich ośrodków), które mają odnieść korzyści z synergii będących skutkiem połączenia jednostek gospodarczych. 2. 4 2 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych Jednostka stowarzyszona to taki podmiot, na który Grupa może znacząco wpływać, i który nie jest ani jednostką zależną, ani wspólnym przedsięwzięciem. Znaczący wpływ oznacza możliwość uczestniczenia w podejmowaniu decyzji dotyczących polityki finansowej i operacyjnej w danej spółce, niestanowiący jednak kontroli ani współ-kontroli tej polityki. Wyniki, aktywa i zobowiązania jednostek stowarzyszonych zostały rozliczone w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności, z wyjątkiem inwestycji sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży, rozliczonych zgodnie z MSSF 5 „Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana”. 2. 4 3 Udziały we wspólnych przedsięwzięciach Wspólne przedsięwzięcie jest to relacja umowna, na mocy której Grupa i inne strony podejmują działalność gospodarczą podlegającą wspólnej kontroli, a więc taką, w toku której strategiczne decyzje finansowe, operacyjne i polityczne wymagają jednogłośnego poparcia wszystkich stron sprawujących wspólnie kontrolę. Kiedy podmiot należący do Grupy podejmuje bezpośrednio działalność w ramach wspólnego przedsięwzięcia, udział Grupy we wspólnie kontrolowanych aktywach i zobowiązaniach ponoszonych wspólnie z pozostałymi wspólnikami przedsięwzięcia ujmowany jest w sprawozdaniu finansowym odpowiedniego podmiotu i klasyfikowany zgodnie ze swoim charakterem. Zobowiązania i koszty ponoszone bezpośrednio wskutek udziału we wspólnie kontrolowanych aktywach rozliczane są metodą memoriałową. Dochód ze sprzedaży lub wykorzystania udziału Grupy w produktach wytworzonych przez wspólnie kontrolowane aktywa oraz udział w kosztach wspólnego przedsięwzięcia ujmuje się w chwili wystąpienia prawdopodobieństwa uzyskania/przekazania przez Grupę korzyści ekonomicznych związanych z odpowiednimi transakcjami, o ile da się je wiarygodnie wycenić. Wspólne przedsięwzięcia związane z utworzeniem oddzielnego podmiotu, w którym udziały mają wszyscy wspólnicy, określa się mianem jednostek podlegających wspólnej kontroli. Grupa wykazuje udziały w takich jednostkach w formie konsolidacji proporcjonalnej z wyjątkiem sytuacji, kiedy inwestycja została sklasyfikowana jako przeznaczona do zbycia; w takim przypadku rozlicza się ją zgodnie z MSSF 5 „Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana”. Udziały Grupy w aktywach, zobowiązaniach, przychodach i kosztach jednostek podlegających wspólnej kontroli łączy się z analogicznymi pozycjami skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Wartość firmy wynikającą z przejęcia udziałów Grupy w jednostce podlegającej wspólnej kontroli rozlicza się zgodnie z zasadami rachunkowości obowiązującymi w Grupie. Kiedy Grupa prowadzi transakcje z jednostkami podlegającymi wspólnej kontroli, zyski i straty wynikające z tych transakcji ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy tylko w odniesieniu do udziałów w tej jednostce współzależnej niezwiązanych z Grupą. 2. 5 Zasady wyceny aktywów i pasywów 2. 5 1 Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia Aktywa trwałe i grupy do zbycia klasyfikuje się jako przeznaczone do zbycia, jeśli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji zbycia niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy wystąpienie transakcji zbycia jest bardzo prawdopodobne, a składnik aktywów (lub grupa do zbycia) jest dostępny do natychmiastowego zbycia w swoim obecnym stanie (zgodnie z ogólnie przyjętymi warunkami handlowymi). Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do zbycia zakłada zamiar kierownictwa spółki do dokonania transakcji zbycia w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji. Jeżeli Grupa ma zamiar dokonać zbycia która powodowałaby do utraty kontroli nad jednostką zależną, wszystkie aktywa i zobowiązania tej jednostki zależnej są klasyfikowane jako przeznaczone do zbycia jeżeli wszystkie wyżej wymienione kryteria są spełnione oraz niezależnie od tego czy Grupa zachowa udziały niedające kontroli po tej transakcji zbycia. Aktywa trwałe (i grupy do zbycia) sklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia wycenia się po niższej spośród dwóch wartości: pierwotnej wartości bilansowej lub wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą. 2. 5 2 Ujmowanie przychodów Przychody ujmowane są w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o przewidywane rabaty, zwroty klientów i podobne pomniejszenia, w tym podatek od towarów i usług VAT oraz inne podatki związane ze sprzedażą, za wyjątkiem podatku akcyzowego. Przychody ze sprzedaży towarów ujmowane są w momencie, kiedy towary zostały dostarczone i a wszelkie prawa do tego towaru zostały przekazane oraz po spełnieniu wszystkich następujących warunków: · przeniesienia z Grupy na nabywcę znaczącego ryzyka i korzyści wynikających z prawa własności towarów; · scedowania przez Grupę funkcji kierowniczych w stopniu związanym na ogół z prawem własności oraz efektywnej kontroli nad sprzedanymi towarami; · możliwości dokonania wiarygodnej wyceny kwoty przychodów; · wystąpienia prawdopodobieństwa, że jednostka otrzyma korzyści ekonomiczne związane z transakcją; oraz · możliwości wiarygodnej wyceny kosztów poniesionych lub przewidywanych w związku z transakcją. Przychody z umowy świadczenia usług ujmuje się poprzez odniesienie do stopnia zaawansowania realizacji umowy. Stopień zaawansowania realizacji umowy określa się następująco: · opłaty instalacyjne są ujmowane poprzez odniesienie do stopnia zaawansowania realizacji instalacji, określona jako proporcja całkowitego czasu przewidzianego na instalację jaki upłynął na koniec okresu sprawozdawczego; · opłaty serwisowe wliczone w cenę sprzedanych produktów ujmowane są w odniesieniu do proporcji całkowitych kosztów świadczenia usług dla sprzedawanego produktu, oraz · przychody ze sprzedaży usług i materiałów ujmuje się według umownych stawek jak roboczogodziny i poniesionych bezpośrednich kosztów. Przychód z dywidendy ujmowany jest w chwili ustanowienia prawa udziałowca do jej otrzymania (pod warunkiem, że zachodzi prawdopodobieństwo uzyskania przez Grupę korzyści ekonomicznych oraz że da się wiarygodnie wycenić wysokość przychodu). Dochód odsetkowy ze składnika aktywów finansowych ujmuje się, jeżeli zachodzi prawdopodobieństwo uzyskania przez Grupę korzyści ekonomicznych, a kwota dochodu da się wiarygodnie wycenić. Dochód odsetkowy rozlicza się w czasie w odniesieniu do nierozliczonej kwoty kapitału i przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne prognozowane na okres ekonomicznej użyteczności składnika aktywów finansowych do kwoty wartości bilansowej tego składnika aktywów w momencie początkowego ujęcia. Kiedy można wiarygodnie oszacować wynik umowy budowlane, przychody i koszty są ujmowane poprzez odniesienie do stopnia zaawansowania realizacji działań na koniec okresu sprawozdawczego, mierzonego w oparciu o proporcję poniesionych kosztów z tytułu prac wykonanych do tej pory w stosunku do szacowanych całkowitych kosztów kontraktu, chyba że taka metodologia nie będzie reprezentatywnie przedstawiała stopień zaawansowania prac. Zmiany w wykonanych pracach, roszczenia i premie są również brane pod uwagę, jeżeli można wiarygodnie oszacować ich koszty i ich otrzymanie jej jest prawdopodobne. Kiedy nie można wiarygodnie oszacować wyniku na umowie o usługę budowlaną, przychody z tytułu umowy są ujmowane do wysokości poniesionych kosztów umowy oraz jeżeli jest prawdopodobne uzyskanie tych przychodów. Koszty umowy ujmuje się jako koszty w okresie, w którym zostały poniesione. Gdy jest prawdopodobne, że łączne koszty umowy przekroczą łączne przychody z tytułu umowy, przewidywaną stratę ujmuje się natychmiastowo w koszty. Jeżeli suma kosztów umownych poniesionych na dany dzień i ujętych zysków pomniejszonych o ujęte straty przekracza wartość zafakturowaną, nadwyżkę wykazuje się w należnościach od klientów z tytułu prac objętych umową. Jeżeli wartość kosztów zafakturowanych na dany dzień przekracza sumę kosztów umownych poniesionych na dany dzień i ujętych zysków pomniejszonych o ujęte straty, nadwyżkę wykazuje się w zobowiązaniach wobec klientów z tytułu prac objętych umową. Kwoty otrzymane przed wykonaniem prac, których dotyczą, ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zobowiązaniach, jako otrzymane zaliczki. Kwoty zafakturowane z tytułu zrealizowanych prac, ale niezapłacone jeszcze przez klientów, ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w należnościach z tytułu dostaw i usług. 2. 5 3 Leasing W rocznym okresie sprawozdawczym rozpoczynającym się od 1 stycznia 2019 r. Spółki Grupy zastosowały po raz pierwszy nowy MSSF 16 Leasing. MSSF 16 w znaczącej części powtarza regulacje z MSR 17 dotyczące ujęcia księgowego leasingu przez leasingodawcę. W konsekwencji, leasingodawca kontynuuje klasyfikację w podziale na leasing operacyjny i leasing finansowy oraz odpowiednio różnicuje ujęcie księgowe. Grupa zastosowała MSSF 16 od 1 stycznia 2019 r. Zarząd przeanalizował wpływ powyższego standardu na sytuację majątkową i finansową, wyniki działalności Grupy oraz na zakres informacji prezentowanych w sprawozdaniu finansowym. Wyżej wymienione zmiany nie miały wpływu na kwoty wykazywane w sprawozdaniu finansowym w poprzednich okresach sprawozdawczych Leasing klasyfikuje się jako leasing finansowy, gdy w ramach zawartej umowy zasadniczo całe potencjalne korzyści oraz ryzyko wynikające z posiadania przedmiotu leasingu przenoszone jest na leasingobiorcę. Wszelkie pozostałe rodzaje leasingu traktowane są jako leasing operacyjny. Aktywa użytkowane na podstawie umowy leasingu finansowego traktuje się jak aktywa Grupy i wycenia w ich wartości godziwej w momencie ich nabycia, nie wyższej jednak niż wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych. Powstające z tego tytułu zobowiązanie wobec leasingodawcy jest prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji zobowiązań z tytułu leasingu finansowego. 2. 5 4 Waluty obce Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż waluta funkcjonalna (waluty obce) wykazuje się po kursie waluty obowiązującym na dzień transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu obowiązującego na ten dzień. Niepieniężne pozycje wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne wyceniane są według kosztu historycznego. Różnice kursowe powstałe na pozycjach pieniężnych ujmuje się w wynik okresu, w którym powstają, z wyjątkiem: · różnic kursowych dotyczących aktywów w budowie przeznaczonych do przyszłego wykorzystania produkcyjnego, które włącza się do kosztów tych aktywów i traktuje jako korekty kosztów odsetkowych kredytów w walutach obcych; · różnic kursowych wynikających z transakcji przeprowadzonych w celu zabezpieczenia przed określonym ryzykiem walutowym; oraz · różnic kursowych wynikających z pozycji pieniężnych należności lub zobowiązań względem jednostek zagranicznych, z którymi nie planuje się rozliczeń lub też takie rozliczenia nie są prawdopodobne, stanowiących część inwestycji netto w jednostkę zlokalizowaną za granicą i ujmowanych pierwotnie w pozostałych całkowitych dochodach oraz przenoszone z kapitału na zysk/stratę w momencie zbycia inwestycji netto. Przy konsolidacji aktywa i zobowiązania jednostek zlokalizowanych za granicą przelicza się na walutę polską po kursie obowiązującym na dzień bilansowy. Przychody i koszty są przeliczane przy użyciu kursu średniego dla danego okresu sprawozdawczego, z wyjątkiem sytuacji gdy wahania kursów są znaczące (wtedy stosuje się kursy wymiany z dat dokonania transakcji). Wszelkie różnice kursowe ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach i wartości skumulowanej w kapitale (odpowiednio, wraz z odniesieniem do udziałów niedających kontroli). W przypadku zbycia działalności prowadzonej za granicą (np. całości udziałów Grupy w zagranicznej firmie lub transakcji oznaczającej utratę kontroli nad jednostką zależną prowadzącą działalność za granicą, transakcji oznaczającej utratę współkontroli nad jednostką działającą za granicą lub utratę znaczącego wpływu w jednostce stowarzyszonej prowadzącej działalność za granicą) wszystkie różnice kursowe skumulowane w kapitale własnym w odniesieniu do tej działalności i przypisywane właścicielom Spółki przenosi się na wynik. Ponadto w przypadku częściowego zbycia jednostki zależnej niepowodującego utraty kontroli nad tą jednostką, proporcjonalna część skumulowanych różnic kursowych zostaje przeniesiona na udziały niedające kontroli, w związku z czym nie ujmuje się jej w wyniku. W przypadku innych transakcji częściowego zbycia (tj. zbycia udziałów w jednostkach stowarzyszonych lub współkontrolowanych, niepowodującego utraty przez Grupę znaczącego wpływu lub współkontroli) proporcjonalną część skumulowanych różnic kursowych przenosi się na wynik. Wartości firmy oraz korekty do wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania składników aktywów i zobowiązań przejętych w chwili nabycia zagranicznej firmy traktuje się jako aktywa i zobowiązania tej firmy i przelicza po kursie wymiany obowiązującym na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Wynikające stąd różnice kursowe ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach i kumuluje się w kapitale własnym. 2. 5 5 Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego czasu w celu doprowadzenia ich do użytkowania, zalicza się do kosztów wytworzenia takich aktywów aż do momentu, w którym aktywa te są zasadniczo gotowe do zamierzonego użytkowania lub sprzedaży. Przychody z inwestycji uzyskane w wyniku krótkoterminowego inwestowania pozyskanych środków zewnętrznych przeznaczonych bezpośrednio na finansowanie nabycia lub wytworzenia składników majątku, pomniejszają wartość kosztów finansowania zewnętrznego podlegających kapitalizacji. Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio na wynik w okresie, w którym zostały poniesione. 2. 5 6 Koszty świadczeń pracowniczych oraz z tytułu rozwiązania umów Płatności na rzecz określonych programów emerytalnych ujmuje się jako koszt w momencie kiedy pracownicy wykonali usługi uprawniające ich do udziału. Świadczenia po okresie zatrudnienia w formie programów określonych świadczeń ustalane są przy użyciu metody prognozowanych uprawnień jednostkowych wraz z wyceną aktuarialną przeprowadzaną na każdy dzień bilansowy. Przeszacowania, obejmujące zyski i straty aktuarialne, efekty zmian pułapu aktywów ( jeśli dotyczy) oraz zwrotu z aktywów programu (z wyłączeniem odsetek), są natychmiast ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w ciężar pozostałych całkowitych dochodów w okresie, w którym te zmiany wystąpiły. Przeszacowania ujęte w pozostałych całkowitych dochodach zostają natychmiast odzwierciedlone w zyskach zatrzymanych i nie będą podlegać przeniesieniu do rachunku zysków i strat. Koszty przeszłego zatrudnienia są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano zmiany planu. Odsetki netto oblicza się przy zastosowaniu stopy dyskontowej z początku okresu zobowiązania lub aktywów z tytułu świadczenia netto. Koszty określonych świadczeń są podzielone na następujące składniki: · koszty zatrudnienia (w tym koszty bieżącego zatrudnienia, koszty przeszłego zatrudnienia oraz zyski i straty z pułapów i rozliczeń), · koszt lub dochód z odsetek netto, oraz · przeszacowanie. Grupa prezentuje dwa pierwsze składniki kosztów określonych świadczeń w wynik finansowy w pozycji [„koszty świadczeń pracowniczych” / inne ]. Zyski i straty powstałe z pułapów programu są ujmowane jako koszty przeszłego zatrudnienia. Zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalnych ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej stanowi wartość bieżącą deficytu lub nadwyżki programu określonych świadczeń Grupy. Wszelkie nadwyżki powstałe z tego wyliczenia są ograniczone do wartości bieżącej wszelkich korzyści ekonomicznych dostępnych w postaci zwrotów z programu lub redukcji przyszłych wypływów z programu. Zobowiązanie ze świadczeń z tytułu rozwiązań stosunku pracy jest początkowo rozpoznawany w momencie kiedy jednostka nie może już wycofać się z odpraw oraz gdy jednostka ujmuje wszelkie związane z nimi koszty restrukturyzacji. 2. 5 7 Podatek Podatek dochodowy jednostki obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony. 2. 5 7 1 Podatek bieżący Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego okresu sprawozdawczego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów przejściowo niepodlegających opodatkowaniu i kosztów przejściowo niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. 2. 5 7 2 Podatek odroczony Podatek odroczony ujmuje się od różnic przejściowych między wartością bilansową składników aktywów i zobowiązań w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym a odpowiadającą im podstawą opodatkowania stosowaną do obliczania wysokości zysku opodatkowanego, a także od nierozliczonych strat podatkowych oraz niewykorzystanych ulg podatkowych. Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego ujmuje się zasadniczo dla wszystkich dodatnich różnic przejściowych. Składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych do wysokości, do której jest prawdopodobne, iż zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie tych różnic przejściowych. Tego rodzaju aktywów i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego nie ujmuje się, jeżeli różnice przejściowe wynikają z wartości firmy lub z początkowego ujęcia (poza połączeniem jednostek) innych aktywów i zobowiązań w transakcji, która nie wpływa na zysk podatkowy ani księgowy. Ujmuje się rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego od dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych i stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, chyba że Grupa jest w stanie kontrolować odwrócenie różnicy przejściowej i jest prawdopodobne, że różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu w dającej się przewidzieć przyszłości. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z ujemnych różnic przejściowych związanych z takimi inwestycjami i udziałami są ujmowane tylko do tego stopnia, że jest prawdopodobne, że będą wystarczające zyski podlegające opodatkowaniu, na podstawie których będzie można wykorzystać korzyści podatkowe wynikające z różnic przejściowych oraz że oczekuje się, iż różnice przejściowe ulegną odwróceniu w dającej się przewidzieć przyszłości. Wartość składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego odpis. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Wycena rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego odzwierciedla skutki podatkowe, które nastąpią odpowiednio do przewidywanego przez Grupę sposobu realizacji lub rozliczenia na dzień bilansowy wartości bilansowych aktywów i zobowiązań. Dla celów wyliczenia aktywów i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego z nieruchomości inwestycyjnych wycenianych w wartości godziwej, przyjmuje się iż wartość bilansowa tych pozycji zostanie całkowicie odzyskana poprzez ich sprzedaż, chyba że założenie te zostanie odrzucone. Założenie te można odrzucić, gdy nieruchomość inwestycyjna podlega amortyzacji i jest utrzymywana w modelu biznesowym, którego celem jest wykorzystanie zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych generowanych przez nieruchomość inwestycyjną przez określony okres czasu, a nie w drodze sprzedaży. Zarząd Spółki dokonał przeglądu portfolio nieruchomości inwestycyjnych Grupy i uznał, iż nie istnieją nieruchomości inwestycyjne Grupy, które są utrzymywane w ramach modelu biznesowego, którego celem jest wykorzystanie zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych nieruchomości inwestycyjnych przez określony okres czasu. W związku z tym Zarząd stwierdził, że założenie określone w zmienionym MSR 12 (tj. w drodze "sprzedaży") nie jest odrzucone. W rezultacie Grupa nie ujmuje żadnego podatku odroczonego dotyczące zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych ponieważ Grupa nie jest przedmiotem jakichkolwiek podatków dochodowych od zmian w wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych na dzień ich sprzedaży. 2. 5 7 3 Podatek bieżący i odroczony za bieżący okres Podatek bieżący i odroczony ujmuje się w wynik, z wyjątkiem przypadków dotyczących pozycji ujmowanych w pozostałych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym. W takiej sytuacji podatek bieżący i odroczony ujmuje się również odpowiednio w pozostałych całkowitych dochodach lub w kapitale własnym. Jeżeli podatek bieżący lub odroczony wynika z początkowego rozliczenia połączenia jednostek gospodarczych, efekt podatkowy uwzględnia się w dalszych rozliczeniach tego połączenia. 2. 5 8 Wartości niematerialne Nabyte aktywa niematerialne o określonym okresie ekonomicznej użyteczności wykazuje się według kosztu pomniejszonym o umorzenie i skumulowaną utratę wartości. Amortyzację ujmuje się liniowo w szacowanym okresie ekonomicznej użyteczności. Oszacowany okres ekonomicznej użyteczności i metoda amortyzacji podlegają weryfikacji na koniec każdego okresu sprawozdawczego, a skutki zmian szacunków rozlicza się prospektywnie. Nabyte aktywa niematerialne o nieokreślonym okresie ekonomicznej użyteczności wykazuje się według kosztu pomniejszonym o skumulowaną utratę wartości. 2. 5 9 Rzeczowe aktywa trwałe Środki trwałe wykazywane są według ceny nabycia pomniejszonej o umorzenia i łączne odpisy z tytułu utraty wartości. Amortyzację ujmuje się w taki sposób, aby dokonać odpisu kosztu lub wyceny składnika aktywów (innych niż grunty oraz środki trwałe w budowie) do wartości rezydualnej przy użyciu metody liniowej. Szacowane okresy użytkowania, wartości rezydualne oraz metody amortyzacji są weryfikowane na koniec każdego okresu sprawozdawczego (z prospektywnym zastosowaniem wszelkich zmiany w szacunkach). Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego amortyzuje się przez okres ich przewidywanego użytkowania ekonomicznego na takich samych zasadach jak aktywa własne. W sytuacji, gdy nie ma wystarczającej pewności, że własność zostanie przeniesiona na koniec okresu leasingu, aktywa są amortyzowane przez krótszy z dwóch okresów: przez okres leasingu lub ich ekonomicznej użyteczności. 2. 5 10 Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych oprócz wartości firmy Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje przeglądu wartości bilansowych posiadanego majątku trwałego i aktywów niematerialnych w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Jeżeli stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy nie jest możliwe oszacowanie wartości odzyskiwalnej składnika aktywów, przeprowadza się analizę wartości odzyskiwalnej dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów. Jeśli możliwe jest wskazanie wiarygodnej i jednolitej podstawy alokacji, składniki majątku trwałego Grupy alokowane są do poszczególnych jednostek generujących przepływy pieniężne lub do najmniejszych grup jednostek generujących takie przepływy, dla których można wyznaczyć wiarygodne i jednolite podstawy alokacji. W przypadku aktywów niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania oraz jeszcze nieprzyjętych do użytkowania, test utraty wartości przeprowadzany jest corocznie oraz dodatkowo wtedy, gdy występują przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości. Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako wyższa spośród dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta przed opodatkowaniem uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego składnika aktywów. Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne), wartość bilansową tego składnika lub jednostki pomniejsza się do wartości odzyskiwalnej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się niezwłocznie jako koszt okresu, w którym wystąpiła, za wyjątkiem sytuacji, gdy składnik aktywów wykazywany był w wartości przeszacowanej (wówczas utrata wartości traktowana jest jako obniżenie wcześniejszego przeszacowania). Jeśli strata z tytułu utraty wartości ulega następnie odwróceniu, wartość netto składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne) zwiększana jest do nowej oszacowanej wartości odzyskiwalnej, nie przekraczającej jednak wartości bilansowej tego składnika aktywów jaka byłaby ustalona, gdyby w poprzednich latach nie ujęto straty z tytułu utraty wartości składnika aktywów / jednostki generującej przepływy pieniężne. Odwrócenie straty z tytułu utraty wartości ujmuje się w niezwłocznie w wynik, o ile składnik aktywów nie podlegał wcześniej przeszacowaniu – w takim przypadku, odwrócenie straty z tytułu utraty wartości traktuje się jak zwiększenie z aktualizacji wyceny. 2. 5 11 Zapasy Zapasy wyceniane są według niższej z wartości: kosztu lub wartości możliwej do uzyskania. Koszty rozchodu zapasów ustalane metodą FIFO. Wartość możliwą do uzyskania stanowi szacunkową cenę sprzedaży zapasów pomniejszoną o wszelkie szacowane koszty dokończenia produkcji / wykonania usługi i koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. 2. 5 12 Rezerwy Rezerwy tworzone są w przypadku, kiedy na Grupie ciąży istniejący obowiązek, prawny lub zwyczajowo oczekiwany, wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania. Ujmowana kwota rezerwy odzwierciedla możliwie najdokładniejszy szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem. W przypadku wyceny rezerwy metodą szacunkowych przepływów pieniężnych koniecznych do rozliczenia bieżącego zobowiązania, jej wartość bilansowa odpowiada wartości bieżącej tych przepływów (w przypadku gdy wpływ pieniądza w czasie jest istotny). Jeśli zachodzi prawdopodobieństwo, że część lub całość korzyści ekonomicznych wymaganych do rozliczenia rezerwy będzie można odzyskać od strony trzeciej, należność tę ujmuje się jako składnik aktywów, jeśli prawdopodobieństwo odzyskania tej kwoty jest odpowiednio wysokie i da się ją wiarygodnie wycenić. 2. 5 12 1 Umowy rodzące obciążenia Bieżące zobowiązania wynikające z umów rodzących obciążenia ujmuje się i wycenia jak rezerwy. Za umowę rodzącą obciążenia uważa się umowę zawartą przez Grupę, wymuszającą nieuniknione koszty realizacji zobowiązań umownych, których wartość przekracza wysokość korzyści ekonomicznych przewidywanych w ramach umowy. 2. 5 12 2 Gwarancje Rezerwy na oczekiwane koszty napraw gwarancyjnych ujmowane są w momencie sprzedaży produktów, zgodnie z najlepszym szacunkiem zarządu co do przyszłych kosztów koniecznych do poniesienia przez Grupę w okresie gwarancji. 2. 5 12 3 Zobowiązania warunkowe nabyte w ramach połączenia jednostek gospodarczych Zobowiązania warunkowe nabyte w ramach połączenia jednostek gospodarczych wycenia się początkowo w wartości godziwej na dzień nabycia. W kolejnych dniach bilansowych zobowiązania warunkowe wycenia się w wyższej spośród dwóch wartości: tej, którą ujęto by zgodnie z MSR 37 lub wartości ujętej początkowo pomniejszonej o umorzenie ujęte zgodnie MSSF 15 „Przychody z umów z klientami”. 2. 5 13 Instrumenty finansowe Aktywa i zobowiązania finansowe ujmuje się w chwili, gdy jednostka należąca do grupy staje się stroną umowy instrumentu finansowego. Pierwotnie wycenia się je w wartości godziwej. Koszty transakcji przypisywane bezpośrednio do zakupu lub emisji aktywów i zobowiązań finansowych (z wyjątkiem aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik) odpowiednio dodaje się do lub odejmuje od wartości godziwej aktywów lub zobowiązań finansowych w chwili początkowego ujęcia. Koszty transakcji bezpośrednio przypisywane nabyciu aktywów finansowych lub przejęciu zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik ujmuje się bezpośrednio w wynik. 2. 5 14 Aktywa finansowe Aktywa finansowe klasyfikuje się do następujących kategorii: aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik (WGPW), inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności (UTW), dostępne do sprzedaży (DDS) oraz pożyczki i należności. Klasyfikacja zależy od charakteru i przeznaczenia aktywów finansowych i określa się ją w chwili początkowego ujęcia. Aktywa finansowe nabyte lub sprzedane w ramach standardowych transakcji ujmuje się i wyksięgowuje w dacie transakcji. Standardowe transakcje to transakcje nabycia lub sprzedaży aktywów finansowych wymagające dostarczenia tych aktywów w terminie ustalonym w regulacjach lub konwencjach przyjętych na rynku. 2. 5 14 1 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik (WGPW) Aktywa finansowe są klasyfikowane jako wyceniane w WGPW kiedy te aktywa finansowe są przeznaczone do obrotu albo są wyznaczone do wyceny w WGPW. Składnik aktywów finansowych klasyfikuje się jako przeznaczony do obrotu, jeżeli: · został zakupiony przede wszystkim w celu odsprzedaży w niedalekiej przyszłości; lub · stanowi część określonego portfela instrumentów finansowych, którymi Grupa zarządza łącznie, zgodnie z bieżącym i faktycznym wzorcem generowania krótkoterminowych zysków; lub · jest instrumentem pochodnym niewyznaczonym i niedziałającym jako zabezpieczenie. · składnik aktywów finansowych inny niż przeznaczony do obrotu może zostać sklasyfikowany jako wyceniany w wartości godziwej przez wynik przy ujęciu początkowym, jeżeli: · taka klasyfikacja eliminuje lub znacząco redukuje niespójność wyceny lub ujęcia występującą w innych okolicznościach; lub · składnik aktywów finansowych należy do grupy aktywów lub zobowiązań finansowych, lub do obu tych grup objętych zarządzaniem, a jego wyniki wyceniane są w wartości godziwej zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem lub inwestycjami Grupy, w ramach której informacje o grupowaniu aktywów są przekazywane wewnętrznie; lub · składnik aktywów stanowi część kontraktu zawierającego jeden lub więcej wbudowanych instrumentów pochodnych, a MSR 39 dopuszcza klasyfikację całego kontraktu jako wycenianego w wartości godziwej przez wynik. Aktywa finansowe wyceniane w WGPW są wykazywane w wartości godziwej, a wszelkie zyski lub straty z tytułu przeszacowania ujmowane są w wynik. Zysk lub strata ujęty w wynik obejmuje wszelkie dywidendy lub odsetki uzyskane od aktywów finansowych i jest wykazywane na linii pozostałe przychody lub koszty finansowe. 2. 5 14 2 Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności (UTW) Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności to niepochodne aktywa finansowe o stałej lub mieszanej charakterystyce płatności i ustalonych terminach wymagalności, które Grupa zamierza i jest w stanie utrzymać do takiego terminu. Po początkowym ujęciu inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności wycenia się według kosztu zamortyzowanym metodą efektywnej stopy procentowej z uwzględnieniem utraty wartości. 2. 5 14 3 Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży (DDS) Aktywa finansowe DDS to niepochodne aktywa finansowe sklasyfikowane jako DDS lub niezaliczone do (a) pożyczek i należności, (b) UTW, (c) WGPW. Jako DDS klasyfikuje się umarzalne bony notowane na giełdzie będące w posiadaniu Grupy, wykazywane w wartości godziwej na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Grupa zainwestowała również w udziały nienotowane na aktywnych rynkach, także klasyfikowane jako DDS i wykazywane w wartości godziwej na koniec każdego okresu sprawozdawczego (ponieważ zdaniem zarządu ich wartość godziwą da się wiarygodnie wycenić). Zmiany wartości bilansowej pieniężnych aktywów finansowych DDS związane ze zmianami kursów wymiany walut (patrz niżej), dochód odsetkowy obliczony metodą efektywnej stopy procentowej oraz dywidendy z inwestycji kapitałowych DDS ujmuje się w wynik. Inne zmiany wartości bilansowych aktywów finansowych DDS ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach i kumuluje w pozycji kapitału z przeszacowania. W chwili zbycia inwestycji lub stwierdzenia jej utraty wartości skumulowany zysk lub strata uprzednio wykazywane w kapitale z przeszacowania inwestycji przenosi się na wynik. Dywidendę z instrumentów kapitałowych DDS ujmuje się w wynik w chwili nabycia przez Grupę prawa do dywidendy. Wartość godziwą pieniężnych aktywów finansowych DDS denominowanych w walutach obcych określa się w tej walucie i przelicza po kursie spotowym obowiązującym na koniec okresu sprawozdawczego. Dodatnie lub ujemne różnice kursowe ujmowane w wynik określa się na podstawie kosztu zamortyzowanego składnika aktywów pieniężnych. Inne dodatnie i ujemne różnice kursowe ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach. Inwestycje kapitałowe DDS nienotowane na aktywnym rynku, których wartości godziwej nie da się wiarygodnie wycenić oraz instrumenty pochodne powiązane z nimi i rozliczane w formie przekazania takich nienotowanych inwestycji kapitałowych, wycenia się według kosztu pomniejszonym o utratę wartości na koniec każdego okresu sprawozdawczego. 2. 5 14 4 Pożyczki i należności Pożyczki i należności to niepochodne instrumenty finansowe o stałych lub możliwych do określenia płatnościach, nienotowane na aktywnym rynku. Pożyczki i należności (w tym [należności z tytułu dostaw i usług, salda bankowe i środki na rachunkach oraz inne [opisać]) wycenia się według kosztu zamortyzowanym metodą efektywnej stopy procentowej z uwzględnieniem utraty wartości. Dochód odsetkowy ujmuje się stosując efektywną stopę procentową z wyjątkiem należności krótkoterminowych, przy których ujmowane dyskonta byłyby nieznaczące. 2. 5 14 5 Utrata wartości aktywów finansowych Na koniec każdego okresu sprawozdawczego przeprowadza się analizę aktywów finansowych z wyjątkiem WGPW celem stwierdzenia występowania przesłanek utraty wartości. Uznaje się, że nastąpiła utrata wartości aktywów finansowych w przypadku wystąpienia obiektywnych przesłanek wskazujących, że w wyniku jednego lub kilku zdarzeń po dacie początkowego ujęcia danego składnika aktywów szacunkowe przyszłe przepływy pieniężne z inwestycji uległy zmniejszeniu. W przypadku inwestycji kapitałowych DDS za obiektywną przesłankę utraty wartości uznaje się znaczący lub przedłużający się spadek wartości godziwej papierów wartościowych poniżej ich kosztu. Dla wszystkich innych rodzajów aktywów finansowych obiektywne przesłanki utraty wartości mogą obejmować: · znaczące trudności finansowe emitenta lub kontrahenta; · naruszenie umowy, np. niewywiązanie się lub opóźnienie w płatności odsetek lub kapitału; · prawdopodobieństwo upadłości lub restrukturyzacji finansowej firmy dłużnika; · zniknięcie aktywnego rynku danego składnika aktywów finansowych wskutek trudności finansowych. Dla pewnych kategorii aktywów finansowych – np. należności z tytułu dostaw i usług, aktywów, które indywidualnie nie utraciły wartości dodatkowo przeprowadza się zbiorową ocenę występowania przesłanek utraty wartości. Obiektywne przesłanki utraty wartości dotyczące portfela należności mogą obejmować doświadczenia Grupy z egzekwowaniem płatności, zwiększenie liczby płatności opóźnionych powyżej 60 dni w portfelu oraz zauważalne zmiany krajowych lub lokalnych warunków ekonomicznych korelujące z niewywiązywaniem się z zapłaty należności. Utrata wartości składnika aktywów finansowych wycenianego zgodnie z zasadami zamortyzowanego kosztu będzie równa różnicy między wartością bilansową tego składnika aktywów a wartością bieżącą prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych według jego pierwotnej efektywnej stopy procentowej. Utrata wartości składnika aktywów finansowych wycenianego według kosztu będzie równa różnicy między wartością bilansową tego składnika aktywów a wartością bieżącą prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych według bieżącej rynkowej stopy zwrotu podobnego składnika aktywów finansowych. Taki odpis nie ulega odwróceniu w późniejszych okresach. Wartość bilansowa składnika aktywów finansowych ulega bezpośredniemu obniżeniu o kwotę odpisu z tytułu utraty wartości, z wyjątkiem należności z tytułu dostaw i usług, których wartość bilansową redukuje się przy pomocy konta rezerwy. W przypadku uznania należności z tytułu dostaw i usług za nieściągalne odpisuje się je w ciężar konta rezerwy. W przypadku odzyskania uprzednio spisanej kwoty dopisuje się ją do salda na koncie rezerwy. Zmiany wartości bilansowej konta rezerwy ujmuje się w wynik. W przypadku utraty wartości składnika aktywów finansowych DDS skumulowane zyski lub straty uprzednio ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach przenosi się na wynik finansowy danego okresu. Jeżeli utrata wartości aktywów finansowych wycenianych według kosztu zamortyzowanym ulegnie zmniejszeniu w kolejnym okresie rozliczeniowym, a zmniejszenie to można obiektywnie powiązać ze zdarzeniem, które nastąpiło po ujęciu utraty wartości, odpis z tego tytułu ulega odwróceniu przez wynik finansowy w kwocie bilansowej inwestycji na dzień odwrócenia odpisu z tytułu utraty wartości nieprzekraczającej kosztu zamortyzowanego obliczonego bez uwzględnienia utraty wartości. Utraty wartości papierów wartościowych DDS ujętej uprzednio w wynik nie odwraca się przez ten wynik. Zwiększenie wartości godziwej po ujęciu utraty wartości ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach i kumuluje w pozycji kapitału z przeszacowania inwestycji. Kwotę utraty wartości dłużnych papierów wartościowych DDS odwraca się przez wynik finansowy, jeżeli zwiększenie wartości godziwej inwestycji można w sposób obiektywny powiązać ze zdarzeniem, które nastąpiło po dacie ujęcia tej utraty wartości. 2. 5 14 6 Usunięcie aktywów finansowych z bilansu Grupa usuwa z bilansu składnik aktywów finansowych w przypadku, gdy prawa umowne do przepływów pieniężnych generowanych przez ten składnik wygasną lub gdy przeniesie dany składnik aktywów oraz wszystkie związane z nim rodzaje ryzyka i korzyści wynikające z praw własności na inną jednostkę. W przypadku, gdy Grupa nie przenosi wszystkich rodzajów ryzyka i korzyści wynikających z praw własności ani ich nie zachowuje, ale nadal sprawuje kontrolę nad przeniesionym składnikiem aktywów, ujmuje zachowane udziały w tym składniku i związane z nimi zobowiązania, które będzie musiała uiścić. Jeżeli Grupa zachowuje wszystkie rodzaje ryzyka i korzyści wynikające z prawa własności do przeniesionego składnika aktywów, nadal ujmuje ten składnik oraz zabezpieczone finansowanie zewnętrzne na poczet otrzymanych korzyści. W chwili całkowitego usunięcia składnika aktywów z bilansu różnicę między jego wartością bilansową a sumą otrzymanej i należnej zapłaty oraz skumulowanego zysku lub straty ujętych w pozostałych całkowitych dochodach i skumulowanych w kapitale własnym ujmuje się w wynik. W przypadku usunięcia z bilansu części składnika aktywów finansowych (np. jeżeli Grupa zachowuje możliwość odkupu części przekazanego składnika aktywów), pierwotną wartość bilansową tego składnika alokuje się między część nadal ujmowaną w ramach działalności kontynuowanej, a część wyksięgowaną w oparciu o relatywne wartości godziwe tych części na dzień przekazania. Różnicę między wartością bilansową alokowaną do części składnika aktywów usuniętej z bilansu a sumą zapłaty otrzymanej za tę część oraz skumulowany zysk lub stratę alokowane do tej części i uprzednio ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach ujmuje się w wynik. Skumulowany zysk lub stratę uprzednio ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach alokuje się między część składnika aktywów nadal ujmowaną w bilansie a część wyksięgowaną odpowiednio do relatywnej wartości godziwej obu tych części. 2. 5 15 Zobowiązania finansowe i instrumenty kapitałowe 2. 5 15 1 Klasyfikacja: instrumenty dłużne lub kapitałowe Instrumenty dłużne i kapitałowe wyemitowane przez jednostki należące do grupy klasyfikuje się jako zobowiązania finansowe lub kapitał własny na podstawie postanowień umownych i definicji zobowiązania finansowego i instrumentu kapitałowego. 2. 5 15 2 Instrumenty kapitałowe Instrumenty kapitałowe to umowy, które odzwierciedlają rezydualny udział w aktywach jednostki po odjęciu wszystkich jej zobowiązań. Instrumenty kapitałowe emitowane przez Grupę ujmuje się w kwocie otrzymanych wpływów po odjęciu bezpośrednich kosztów emisji. Odkupione przez Spółkę własne instrumenty kapitałowe ujmuje się lub odnosi bezpośrednio w kapitale własnym. W przypadku sprzedaży, zakupu, emisji lub umorzenia własnych instrumentów kapitałowych Spółki w wynik nie ujmuje się żadnych związanych z tym zysków ani strat. 2. 5 15 3 Instrumenty złożone Elementy instrumentów złożonych (bonów zamiennych) wyemitowanych przez Spółkę klasyfikuje się oddzielnie jako zobowiązania finansowe i kapitał własny na podstawie warunków umowy oraz definicji zobowiązań finansowych i instrumentów kapitałowych. Opcja zamiany rozliczana przez jednostkę w formie otrzymania lub przekazania ustalonej liczby własnych instrumentów kapitałowych w zamian za ustaloną kwotę pieniężną lub składnik aktywów finansowych zaliczana jest do instrumentów kapitałowych. Na dzień emisji wartość godziwą składnika zobowiązań szacuje się na podstawie obowiązującej rynkowej stopy procentowej dla zbliżonych instrumentów niezamiennych. Kwotę tę wykazuje się jako zobowiązanie według kosztu zamortyzowanym metodą efektywnej stopy procentowej do momentu wygaśnięcia w chwili zamiany lub osiągnięcia terminu zapadalności instrumentu. Wartość opcji zamiany sklasyfikowanej jako instrument kapitałowy oblicza się odejmując kwotę zobowiązania od wartości godziwej instrumentu złożonego jako całości. Ujmuje się ją w kapitale własnym po uwzględnieniu podatku dochodowego i nie poddaje późniejszemu przeszacowaniu. Ponadto opcja zamiany sklasyfikowana jako instrument kapitałowy pozostaje w kapitale własnym do momentu jej wykonania, kiedy to saldo transakcji ujęte w kapitale własnym przenosi się do [nadwyżki ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej / pozostałego kapitału [opisać]]. W przypadku niewykonania opcji zamiany na dzień zapadalności bonów, saldo ujęte w kapitale własnym przenosi się do [zysku zatrzymanego / pozostałego kapitału [proszę opisać]]. W przypadku wykonania lub wygaśnięcia opcji zamiany, w wynik nie ujmuje się żadnego związanego z tym zysku ani straty. Koszty transakcji związane z emisją zamiennych bonów alokuje się do składników zobowiązań i kapitału własnego proporcjonalnie do alokacji wpływów brutto. Koszty transakcji dotyczące składnika kapitału własnego ujmuje się bezpośrednio w kapitale własnym. Koszty transakcji dotyczące składnika zobowiązań ujmuje się w wartości bilansowej zobowiązania i amortyzuje w okresie użyteczności bonów metodą efektywnej stopy procentowej. 2. 5 15 4 Zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe klasyfikuje się jako „wyceniane w WGPW” lub jako „pozostałe zobowiązania finansowe”. 2. 5 16 Pochodne instrumenty finansowe Grupa zawiera różnorodne umowy instrumentów pochodnych, za pomocą których zarządza ryzykiem stopy procentowej i kursowym. Obejmują one kontrakty forward, swapy stóp procentowych i swapy walutowe. Instrumenty pochodne ujmuje się początkowo w wartości godziwej na dzień podpisania stosownych umów, a następnie przeszacowuje do wartości godziwej na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Wynikowe zyski lub straty ujmuje się bezpośrednio w wynik, chyba że dany instrument wykorzystywany jest jako instrument zabezpieczający. W takim przypadku moment ujęcia w wynik zależy od charakteru powiązania zabezpieczającego. 2. 5 16 1 Wbudowane instrumenty pochodne Instrumenty pochodne wbudowane w inne instrumenty finansowe lub w umowy niebędące instrumentami finansowymi traktowane są jako oddzielne instrumenty pochodne, jeżeli spełniają definicję instrumentów pochodnych oraz ryzyko z nim związane nie jest ściśle powiązane z charakterem umowy bazowej i ryzykiem z niej wynikającym i jeżeli umowy bazowe nie są wyceniane w WGPW. 2. 5 17 Rachunkowość zabezpieczeń Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń 2. 5 18 Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach Stosując zasady rachunkowości obowiązujące w Grupie, zarząd jednostki dominującej zobowiązany jest do dokonywania szacunków, osądów i założeń dotyczących kwot wyceny poszczególnych składników aktywów i zobowiązań. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się o doświadczenia historyczne i inne czynniki uznawane za istotne. Rzeczywiste wyniki mogą odbiegać od przyjętych wartości szacunkowych. Dotyczy to danych zaprezentowanych w notach. 2. 5 18 1 Ujęcie przychodów Dokonując osądu zarząd kieruje się szczegółowymi kryteriami ujęcia przychodu ze sprzedaży towarów określonymi w MSR 15, a zwłaszcza kwestią przeniesienia przez Grupę określonych rodzajów ryzyka i korzyści związanych z prawem własności towaru na klienta. Po szczegółowym rozważeniu zobowiązań 2. 5 18 2 Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności Zarząd co roku dokonuje przeglądu posiadanych przez Grupę aktywów finansowych utrzymywanych do terminu wymagalności w świetle wymogów utrzymania progów kapitałowych i płynności i potwierdza intencje i zdolność Grupy do utrzymania tych aktywów do terminu wymagalności. 2. 5 18 3 Podatek odroczony od nieruchomości inwestycyjnych Dla celów wyliczenia aktywów i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego z nieruchomości inwestycyjnych wycenianych w wartości godziwej, Zarząd Spółki dokonywać będzie przeglądu nieruchomości inwestycyjnych Grupy celem określenia czy istnieją nieruchomości inwestycyjne Grupy, które są utrzymywane w ramach modelu biznesowego, którego celem jest wykorzystanie zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych nieruchomości inwestycyjnych przez określony okres czasu. W związku z tym Zarząd stwierdził, że założenie określone w zmienionym MSR 12 (tj. w drodze "sprzedaży") nie jest odrzucone. 2. 5 18 4 Utrata wartości firmy Stwierdzenie, czy wartość firmy uległa obniżeniu, wymaga oszacowania wartości użytkowej wszystkich jednostek generujących przepływy pieniężne, do których wartość firmy została przypisana. Chcąc obliczyć wartość użytkową, zarząd musi oszacować przyszłe przepływy pieniężne przypadające na daną jednostkę i ustalić właściwą stopę dyskonta, konieczną do obliczenia wartości bieżącej tych przepływów. Jeżeli bieżące przepływy pieniężne są niższe niż oczekiwane, może powstać istotna utrata wartości. 2. 5 18 5 Okresy użytkowania ekonomicznego rzeczowych aktywów trwałych Grupa weryfikuje przewidywane okresy użytkowania ekonomicznego składników pozycji rzeczowych aktywów trwałych na koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego. 2. 5 18 6 Wycena w wartości godziwej i procedury związane z wyceną Niektóre aktywa i pasywa Grupy wyceniane mogą być (o ile występują) w wartości godziwej dla celów sprawozdawczości finansowej. W takim wypadku Dyrektor Finansowy Spółki przy wiedzy Zarządu ustala odpowiednie techniki i stosowanie danych wsadowych do wyceny wartości godziwej. W wycenie wartości godziwej aktywów lub zobowiązań, Grupa wykorzystuje dane rynkowe obserwowalne w zakresie w jakim jest to jest możliwe. W przypadku, gdy dla danego instrumentu istnieje aktywny rynek (przykładowo, akcje notowane na GPW), wyceny takiego instrumentu dokonuje się wg kursu występującego na tym rynku na dzień bilansowy. Z kolei, w przypadku gdy zastosowanie danych rynkowych nie jest możliwe, Grupa angażuje zewnętrznych wykwalifikowanych rzeczoznawców do przeprowadzenia wyceny. Dyrektor Finansowy współpracuje z zewnętrznymi rzeczoznawcami w celu ustalenia odpowiednich technik wyceny i danych wsadowych do modelu. Dyrektor Finansowy raportuje ustalenia wyceny do Zarządu Spółki w celu wyjaśnienia przyczyny zmian w wartości godziwej aktywów i zobowiązań. 2. 5 19 Zasady w odniesieniu do ustalania komponentów środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie oraz depozyty bankowe na żądanie o początkowym okresie zapadalności do trzech miesięcy. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. 2. 5 20 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług początkowo ujmuje się w wartości godziwej. Po początkowym ujęciu ujmuje się je według zamortyzowanego kosztu, przy użyciu efektywnej stopy procentowej. W przypadku zobowiązań o terminie zapadalności nie dłuższym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego, gdy różnica pomiędzy wartością według zamortyzowanego kosztu i wartością w kwocie wymaganej zapłaty nie jest istotna, zobowiązania te wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty. 2. 5 21 Wyemitowany kapitał podstawowy Kapitał podstawowy, stanowiący kapitał podstawowy Jednostki Dominującej, wykazuje się w wysokości określonej w wartości nominalnej wyemitowanych akcji 2. 5 22 Opis zasad w zakresie dywidend Dywidendy ujmuje się w momencie ustalenia praw akcjonariuszy Jednostki dominującej do ich otrzymania 2. 5 23 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług to niebędące instrumentami pochodnymi aktywa finansowe, nienotowane na aktywnym rynku, o określonej wysokości płatności. Początkowo ujmuje się je według wartości godziwej. Po początkowym ujęciu wycenia się je według zamortyzowanego kosztu, przy użyciu efektywnej stopy procentowej, pomniejszonego o odpisy z tytułu utraty wartości. W przypadku należności o terminie wymagalności nie dłuższym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego, gdy różnica pomiędzy wartością według zamortyzowanego kosztu i wartością w kwocie wymaganej zapłaty nie jest istotna, należności wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty, pomniejszonej o odpisy z tytułu utraty wartości. Odpisy aktualizujące wartość należności szacowane są w momencie, gdy odzyskanie pełnej kwoty należności przestało być prawdopodobne. Jeżeli istnieją obiektywne dowody, że nastąpiła utrata wartości należności wykazywanych według zamortyzowanego kosztu, kwota straty z tytułu utraty wartości ustalana jest jako różnica pomiędzy wartością bilansową aktywa i wartością bieżącą przyszłych strumieni pieniężnych zdyskontowanych w oparciu o pierwotną efektywną stopę procentową. Straty z tytułu odpisów aktualizujących ujmuje się jako koszty sprzedaży w rachunku zysków i strat INFORMACJE DODATKOWE ORAZ INNE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE 1 Segmenty operacyjne Zarząd określił segmenty operacyjne bazując na raportach analizowanych przez Zarząd Jednostki Dominującej, stanowiących podstawę do podejmowania decyzji strategicznych. Zarząd Jednostki Dominującej rozpatruje działalność zarówno z perspektywy geograficznej jak i branżowej. Pod względem geograficznym realizowana jest działalność w Polsce i w Niemczech - w okresie sprawozdawczym Grupa prowadziła działalności także w Holandii. Grupa wyodrębnia główne segmenty branżowe oparte na następujących dywizjach: Kontrakty krajowe budownictwo przemysłowe - są to kontrakty realizowane w kraju w ramach podstawowego rodzaju działalności jednostki dominującej. Kontrakty zagraniczne - budownictwo przemysłowe - są to kontrakty realizowane za granicą w ramach podstawowego rodzaju działalności jednostki dominującej. Pozostała sprzedaż - są to pozostałe przychody realizowane poza podstawą działalnością jednostki dominującej, w tym handel i najem Badania i analizy techniczne - w ramach tego segmentu prezentowana jest działalność Polon Sp z o.o. Wynajem sprzętu - obejmuje wynajmy sprzętu na potrzeby wewnętrzne Grupy Ceny stosowane w rozliczeniach pomiędzy segmentami oparte są na cenach rynkowych. Przychody od podmiotów zewnętrznych raportowane do Zarządu Jednostki Dominującej są mierzone w sposób zgodny z tym prezentowanym w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów. w tys. PLN Kontrakty krajowe budownictwo przemysłowe Kontrakty zagraniczne - budownictwo przemysłowe Pozostała sprzedaż Badania i analizy techniczne Wynajem sprzętu Eliminacje Nieprzy-pisane Skonsoli-dowane 01.01.2023 - 31.12.2023 Łączne przychody ze sprzedaży segmentu, w tym: 51 601 79 636 756 542 837 -979 0 132 393 - Przychody ze sprzedaży pomiędzy segmentami 0 0 7 135 837 -979 0 0 - Przychody ze sprzedaży od odbiorców zewnętrznych 51 601 79 636 749 407 0 0 0 132 393 Koszty bezpośrednie segmentu 40 760 67 727 69 508 630 -964 0 108 730 Koszty pośrednie rozliczane kluczem 1 524 2 931 0 0 0 0 0 4 455 Koszty ogólnego zarządu rozliczane kluczem 3 150 5 295 43 0 0 0 0 8 488 Razem koszty segmentu 45 434 75 953 112 508 630 -964 0 121 673 Pozostałe przychody operacyjne 0 58 0 1 199 1 257 Pozostałe koszty operacyjne 0 0 0 0 -40 0 -1 560 -1 600 Pozostałe zyski/straty netto 0 0 -2 485 -2 485 Przychody z odsetek 1 0 -1 0 Pozostałe przychody finansowe 90 90 Koszty odsetek 0 -124 -77 -201 Pozostałe koszty finansowe -2 -117 -119 Podatek dochodowy -1 069 -1 069 Pozostałe całkowite dochody 295 295 Zysk netto segmentu 6 167 3 683 644 35 99 -15 -3 725 6 888 w tys. PLN Kontrakty krajowe budownictwo przemysłowe Kontrakty zagraniczne - budownictwo przemysłowe Pozostała sprzedaż Badania i analizy techniczne Wynajem sprzętu Eliminacje Nieprzypi-sane Skonsolidowa-ne 01.01.2024 - 31.12.2024 Łączne przychody ze sprzedaży segmentu, w tym: 55 940 79 360 322 502 2 082 -2 252 0 135 954 - Przychody ze sprzedaży pomiędzy segmentami 0 0 7 163 2 082 -2 252 0 0 - Przychody ze sprzedaży od odbiorców zewnętrznych 55 940 79 360 315 339 0 0 0 135 954 Koszty bezpośrednie segmentu 49 701 67 838 70 420 1 463 -2 286 0 117 206 Koszty pośrednie rozliczane kluczem 1 192 2 075 0 0 0 0 0 3 267 Koszty ogólnego zarządu rozliczane kluczem 3 321 5 793 58 0 0 0 0 9 172 Razem koszty segmentu 54 214 75 706 128 420 1 463 -2 286 0 129 645 Pozostałe przychody operacyjne 0 59 0 481 540 Pozostałe koszty operacyjne 0 0 0 -8 -59 0 -622 -689 Pozostałe zyski/straty netto 0 0 -318 -318 Przychody z odsetek 1 0 -1 0 Pozostałe przychody finansowe 146 146 Koszty odsetek 0 -198 -73 -271 Pozostałe koszty finansowe 0 -122 -122 Podatek dochodowy -421 -421 Pozostałe całkowite dochody -34 -34 Zysk netto segmentu 1 726 3 654 194 75 421 34 -964 5 140 Uzgodnienie wyników segmentów (zysku operacyjnego) z zyskiem przed opodatkowaniem: w tys. PLN 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Zysk ze sprzedaży segmentu 6 309 10 721 Pozostałe przychody operacyjne 540 1 257 Pozostałe koszty operacyjne -689 -1 600 Pozostałe zyski/straty netto -318 -2 485 Przychody z odsetek 0 0 Pozostałe przychody finansowe 146 90 Koszty odsetek -271 -201 Pozostałe koszty finansowe -122 -119 Zysk przed opodatkowaniem 5 595 7 663 w tys. PLN Kontrakty krajowe - budownictwo przemysłowe Kontrakty zagraniczne - budownictwo przemysłowe Pozostała sprzedaż Badania i analizy techniczne Wynajem sprzętu Eliminacje Nieprzypis-ane Skonsolidowa-ne 31.12.2023 Aktywa razem 24 451 33 007 208 43 2 686 -187 27 779 87 987 Zobowiązania razem 35 163 8 348 148 18 664 0 6 733 51 074 Amortyzacja 545 842 0 0 468 0 0 1 855 31.12.2024 Aktywa razem 8 883 45 286 190 57 2 857 -679 24 368 80 962 Zobowiązania razem 14 731 12 759 152 42 1 085 0 12 230 40 999 Amortyzacja 413 586 0 0 1 098 0 0 2 097 Uzgodnienie nieprzypisanych aktywów i pasywów segmentów w tys. PLN 31.12.2024 31.12.2023 Aktywa nieprzypisane 24 368 27 779 Wartość firmy 0 0 Inwestycje długoterminowe 349 338 Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe czynne 0 0 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 748 3 075 Należność z tytułu podatku dochodowego 0 0 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 11 207 16 946 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży 0 0 Pozostałe aktywa finansowe 2 864 4 875 Rozliczenia międzyokresowe czynne 581 556 Pozostałe należności (należności z tyt. podatków, należności dot. sprzedaży jedn. zależnych, itp.) 6 619 1 989 Pasywa nieprzypisane 12 230 6 733 Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych 3 381 3 598 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 1 208 1 242 Przychody przyszłych okresów z tytułu dotacji rządowych oraz pozostałe 7 476 840 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 165 1 053 Informacja o kierunkach geograficznych sprzedaży Podział geograficzny przychodów ze sprzedaży według siedziby kraju realizacji usługi: w tys. PLN 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Sprzedaż na terenie Polski, w tym: 56 594 52 758 Kontrakty krajowe budownictwo przemysłowe 55 940 51 601 Pozostała sprzedaż 315 750 Badania i analizy techniczne 339 407 Wynajem sprzętu 0 0 Sprzedaż poza Polskę, w tym: 79 360 79 636 Kontrakty zagraniczne - budownictwo przemysłowe (Niemcy) 78 704 79 636 Kontrakty zagraniczne - budownictwo przemysłowe (Irlandia) 0 0 Kontrakty zagraniczne - budownictwo przemysłowe (Bułgaria) 0 0 Kontrakty zagraniczne - budownictwo przemysłowe (Holandia) 656 0 Razem 135 954 132 394 Informacja o klientach powyżej 10% przychodów ze sprzedaży ogółem Udział w przychodach w tys. PLN 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Segment 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Standardkessel Baumgarte GmbH 16 887 34 405 Kontrakty zagraniczne - budownictwo przemysłowe 12% 26% DOOSAN LENTJES GMBH (pl) 9 998 25 315 Kontrakty krajowe - budownictwo przemysłowe 7% 19% TÉCNICAS REUNIDAS S.A. Oddział w Polsce 42 149 20 060 Kontrakty krajowe - budownictwo przemysłowe 31% 15% ALTRAD KIEL INDUSTRIAL SERVICES GMBH 12 816 12 674 Kontrakty zagraniczne - budownictwo przemysłowe 9% 10% DOOSAN LENTJES GMBH (de) 26 351 20 149 Kontrakty zagraniczne - budownictwo przemysłowe 19% 15% Razem, w tym: 108 201 112 603 x 80% 85% Kontrakty krajowe - budownictwo przemysłowe 52 147 45 375 x 38% 34% Kontrakty zagraniczne - budownictwo przemysłowe 56 054 67 228 x 41% 51% Wynajem sprzętu 0 0 x 0% 0% Pozostała sprzedaż 0 0 x 0% 0% Pomiędzy Grupą, a wymienionymi w tabeli klientami dla których przychody wynoszą powyżej 10 % łącznych przychodów ze sprzedaży nie występują powiązania formalne. 2 Rzeczowe aktywa trwałe w tys. PLN Grunty, budynki i budowle Środki trwałe w budowie Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne rzeczowe aktywa trwałe Razem Za okres zakończony 31 grudnia poprzedniego okresu sprawozdawczego Wartość brutto - stan na początek okresu sprawozdawczego 107 198 5 836 5 051 303 11 495 Zmiany wartości brutto środków trwałych 0 147 881 3 011 26 4 065 -z tytułu leasingu finansowego 0 0 449 3 052 0 3 501 -z tytułu nabycia 0 147 432 0 26 605 Wartość brutto - stan na koniec okresu sprawozdawczego 107 345 6 717 8 062 329 15 560 Umorzenie - stan na początek okresu sprawozdawczego -35 0 -4 752 -3 558 -189 -8 534 Zmiany umorzenia środków trwałych -6 -33 -825 -992 -28 -1 884 - zwiększenia z tytułu amortyzacji -6 0 -825 -992 -28 -1 851 - pozostałe zwiększenia 0 -33 0 0 0 -33 Umorzenie - stan na koniec okresu sprawozdawczego -41 -33 -5 577 -4 550 -217 -10 418 Wartość netto - stan na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego 66 312 1 140 3 512 112 5 142 Za okres bieżący Wartość brutto - stan na początek okresu sprawozdawczego 107 345 6 717 8 062 329 15 560 Zmiany wartości brutto środków trwałych 8 559 5 944 321 16 9 845 -z tytułu leasingu finansowego 1 855 0 912 197 0 2 964 -z tytułu nabycia 6 704 5 94 0 26 6 829 - przeksięgowania 0 0 0 124 0 124 - sprzedaż środków trwałych 0 0 -62 0 -10 -72 Wartość brutto - stan na koniec okresu sprawozdawczego 8 666 350 7 661 8 383 345 25 405 Umorzenie - stan na początek okresu sprawozdawczego -41 -33 -5 577 -4 550 -217 -10 418 Zmiany umorzenia środków trwałych -28 0 -898 -1 134 -32 -2 092 - zwiększenia z tytułu amortyzacji -23 0 -908 -1 134 -32 -2 097 - pozostałe (przeksięgowania) -5 0 10 0 0 5 Umorzenie - stan na koniec okresu sprawozdawczego -69 -33 -6 475 -5 684 -249 -12 510 Wartość netto - stan na koniec okresu sprawozdawczego 8 597 317 1 186 2 699 96 12 895 Amortyzacja środków trwałych dokonywana jest metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Środki trwałe wyceniane są w cenach ich nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i straty z tytułu utraty wartości). Zastosowane okresy użytkowania przedstawiono poniżej: środki transportu 3 - 5 lat maszyny i urządzenia 2 - 7 lat inne środki trwałe 2 - 10 lat w tys. PLN 31.12.2024 31.12.2023 31.12.2021 Wartość rzeczowych aktywów trwałych stanowiących zabezpieczenie zobowiązań 9 144 1 334 1 585 Środki trwałe w leasingu Grupa użytkuje określone maszyny i urządzenia produkcyjne oraz środki transportu w ramach umów leasingu finansowego. W przypadku wszystkich umów, Grupa ma możliwość zakupu tych środków trwałych po zakończeniu okresu leasingu po korzystnej cenie. w tys. PLN 31.12.2024 31.12.2023 31.12.2021 Wartość bilansowa netto środków trwałych użytkowanych na podstawie obowiązujących umów leasingu finansowego 2 440 1 334 1 585 Środki trwałe w leasingu stanowią jednocześnie zabezpieczenie zobowiązań z tytułu leasingu. Poza tym nie występują ograniczenia w posiadaniu tytułu własności rzeczowych środków trwałych. Odpisy z tytułu utraty wartości Grupa nie dokonała odpisów aktualizujących wartość środków trwałych zarówno w okresie sprawozdawczym jak i w okresie poprzednim. 3 Wartości niematerialne w tys. PLN Wartość firmy Pozostałe wartości niematerialne Razem Za okres zakończony 31 grudnia poprzedniego okresu sprawozdawczego Wartość brutto - stan na początek poprzedniego okresu sprawozdawczego 0 0 Zmiany wartości brutto środków trwałych 0 0 0 -z tytułu sprzedaży 0 0 0 Wartość brutto - stan na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego 0 147 147 Umorzenie - stan na początek poprzedniego okresu sprawozdawczego 0 -143 -143 Zmiany umorzenia 0 -4 -4 - umorzenie w okresie sprawozdawczym 0 -4 -4 Umorzenie - stan na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego 0 -147 -147 Wartość netto - stan na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego 0 0 0 Za okres zakończony 31 grudnia okresu sprawozdawczego Wartość brutto - stan na początek okresu sprawozdawczego 0 0 Zmiany wartości brutto środków trwałych 0 0 0 -z tytułu nabycia 0 0 0 - z tytułu nabycia jednostek zależnych 0 0 0 Wartość brutto - stan na koniec okresu sprawozdawczego 0 147 147 Umorzenie - stan na początek okresu sprawozdawczego 0 -147 -147 Zmiany umorzenia 0 0 0 - umorzenie w okresie sprawozdawczym 0 0 0 Umorzenie - stan na koniec okresu sprawozdawczego 0 -147 -147 Wartość netto - stan na koniec okresu sprawozdawczego 0 0 0 Wartością niematerialną i prawną (za wyjątkiem wartości firmy Polon) stanowi licencja na instrukcję IBUS-TP, dla której przyjęto 24 miesięczny okres ekonomicznej użyteczności, amortyzowana metodą liniową i wprowadzona do ksiąg według ceny nabycia. Wartość ta jest obecnie całkowicie zamortyzowana. W roku 2016 jednostka dominująca nabyła program komputerowy, który wprowadzony został do ksiąg według ceny nabycia i amortyzowany jest metodą liniową w okresie 24 miesięcy, zaś w roku 2017 nabyła ona kolejne programy komputerowe amortyzowane w ten sam sposób. Wartości niematerialne i prawne nie stanowią zabezpieczenia zobowiązań. Nie występują ograniczenia w posiadaniu tytułu własności wartości niematerialnych i prawnych. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalności zaniechanej - nie występują Aktywa trwałe lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży - nie występują Inne aktywa trwałe - nie występują 4 Należności długoterminowe w tys. PLN 31.12.2024 31.12.2023 Kaucje wpłacone odbiorcom 69 69 Razem pozostałe aktywa długoterminowe 69 69 Aktywa te nie stanowią zabezpieczenia zobowiązań. 5.Instrumenty finansowe według typu Aktywa: Stan na 31.12 poprzedniego okresu sprawozdawczego w tys. PLN Pożyczki i należności Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Środki pieniężne Razem Aktywa trwałe razem 108 296 2 153 2 557 Pozostałe aktywa finansowe 2 153 2 153 Akcje nabyte w celach inwestycyjnych 296 296 Udzielone pożyczki 39 39 Pozostałe należności 69 69 Aktywa obrotowe razem 54 314 0 19 668 73 982 Należności handlowe 1 060 1 060 Należności z tytułu umów budowlanych 53 197 53 197 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 16 946 16 946 Pozostałe aktywa finansowe 2 722 2 722 Udzielone pożyczki 57 57 Razem 54 422 0 21 821 76 539 Aktywa: Stan na koniec bieżącego okresu sprawozdawczego w tys. PLN Pożyczki i należności Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Środki pieniężne Razem Aktywa trwałe razem 170 242 905 1 317 Pozostałe aktywa finansowe 905 905 Akcje nabyte w celach inwestycyjnych 242 242 Udzielone pożyczki 101 101 Pozostałe należności 69 69 Aktywa obrotowe razem 39 859 0 13 027 52 886 Należności handlowe 295 295 Należności z tytułu umów budowlanych 39 424 39 424 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 11 207 11 207 Pozostałe aktywa finansowe 1 820 1 820 Udzielone pożyczki 140 140 Razem 40 029 0 13 932 54 203 Aktywa te nie stanowią zabezpieczenia zobowiązań, za wyjątkiem kaucji (wykazanych jako pozostałe aktywa finansowe) stanowiących zabezpieczenie gwarancji udzielanych przez Banki klientom Grupy. Kaucje te są prezentowane również jako zobowiązania warunkowe w nocie 34. Pożyczki udzielone zostały częściowo przy zastosowaniu stopy zmiennej opartej na WIBOR (plus marża). Nie dokonywano przekwalifikowania instrumentów finansowych Aktywa finansowe nie są kwalifikowane jako dostępne do sprzedaży lub przeznaczone do obrotu, za wyjątkiem akcji nabytych w celach inwestycyjnych.. Zobowiązania: Stan na 31.12 poprzedniego okresu sprawozdawczego w tys. PLN Zobowiązania finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Razem Zobowiązania długoterminowe razem 0 2 341 2 341 Zobowiązania krótkoterminowe razem 0 18 285 18 285 Zobowiązania handlowe krótkoterminowe 924 924 Zobowiązania z tytułu umów budowlanych 16 104 16 104 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 1 257 1 257 Razem 0 20 769 20 769 Zobowiązania: Stan na koniec bieżącego okresu sprawozdawczego w tys. PLN Zobowiązania finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu Razem Zobowiązania długoterminowe razem 0 1 939 1 939 Zobowiązania krótkoterminowe razem 0 14 599 14 599 Zobowiązania handlowe krótkoterminowe 754 754 Zobowiązania z tytułu umów budowlanych 12 403 12 403 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 1 442 1 442 Razem 0 16 681 16 681 Pożyczki i należności własne zawierają pożyczki udzielone, należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe (bez należności z tytułu podatków i zaliczek), przedpłaty oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Zobowiązania finansowe wyceniane metodą zamortyzowanego kosztu zawierają kredyty w rachunku bieżącym, zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych oraz zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe (bez zobowiązań z tytułu podatków). Instrumenty wyceniane w wartości godziwej Jednostka dominująca posiada akcje podmiotu notowanego na rynku regulowanym. Akcje te na dzień bilansowy zostały wycenione przy uwzględnieniu ceny sprzedaży na ten dzień. Wycena w kwocie -252 tys. PLN wpłynęła na wynik okresu sprawozdawczego i została ujęta w pozycji pozostałych zysków/strat netto. Zobowiązania finansowe nie są przeznaczone do obrotu. Ryzyko rynkowe Ryzyko zmiany kursów walut Grupa jest narażona na ryzyko zmiany kursów walut w odniesieniu do sprzedaży, zakupów oraz zobowiązań finansowych denominowanych w innych walutach niż waluta funkcjonalna. Ryzyko kursowe dotyczy waluty Euro. Ekspozycja na ryzyko walutowe Ekspozycja Grupy na ryzyko walutowe przedstawiała się następująco: Dane dotyczące sald w walutach obcych w tys. PLN w walucie EUR w walucie USD pozostałe waluty obce Razem Stan na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 33 172 0 0 33 172 Należności z tytułu kaucji zabezpieczających w walucie obcej 2 737 0 0 2 737 Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych 0 0 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 8 533 0 0 8 533 Ekspozycja na ryzyko kursowe dotyczące sald w walutach obcych 27 376 0 0 21 902 Stan na koniec okresu sprawozdawczego Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 22 873 0 0 22 873 Należności z tytułu kaucji zabezpieczających w walucie obcej 2 067 0 0 2 067 Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych 0 0 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe 4 104 0 0 4 104 Ekspozycja na ryzyko kursowe dotyczące sald w walutach obcych 20 836 0 0 16 702 Analiza wrażliwości instrumentów finansowych denominowanych w walutach obcych na zmianę kursów wymiany walut Osłabienie/umocnienie waluty funkcjonalnej o 15% względem pozostałych walut na dzień bilansowy spowodowałoby (spadek)/wzrost kapitałów własnych oraz wyniku finansowego o wartości zaprezentowane poniżej. Analiza została przeprowadzona przy założeniu, że wszystkie pozostałe zmienne, a w szczególności stopy procentowe, pozostają na niezmienionym poziomie. Analiza za rok poprzedni została przeprowadzona w ten sam sposób. Wartość godziwa Poniżej przedstawiono szczegóły dotyczące wartości godziwych instrumentów finansowych, dla których jest możliwe ich oszacowanie: • Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, krótkoterminowe lokaty bankowe, krótkoterminowe kredyty bankowe i kredyty w rachunku bieżącym: wartość księgowa wyżej wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na szybką zapadalność tych instrumentów. • Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności, weksle, zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania, a także rozliczenia międzyokresowe kosztów: wartość księgowa wyżej wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na ich krótkoterminowy charakter. • Zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek oraz innych instrumentów dłużnych, za wyjątkiem instrumentów o stałej stopie oprocentowania: wartość księgowa wyżej wymienionych instrumentów jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na zmienny charakter ich oprocentowania (poziom II wyceny). Wpływ różnic kursowych za okres kończący się: w tys. PLN Zysk / (strata) Kapitał własny Wzrost kursu o 15% Spadek kursu o 15% Wzrost kursu o 15% Spadek kursu o 15% Stan na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego 4 106 (4 106) 4 106 (4 106) Stan na koniec okresu sprawozdawczego 3 125 (3 125) 3 125 (3 125) Analiza wrażliwości instrumentów finansowych denominowanych w walutach obcych na zmianę kursów wymiany walut Osłabienie/umocnienie waluty funkcjonalnej o 15% względem pozostałych walut na dzień bilansowy spowodowałoby (spadek)/wzrost kapitałów własnych oraz wyniku finansowego o wartości zaprezentowane poniżej. Analiza została przeprowadzona przy założeniu, że wszystkie pozostałe zmienne, a w szczególności stopy procentowe, pozostają na niezmienionym poziomie. Analiza za rok poprzedni została przeprowadzona w ten sam sposób. Ryzyko cenowe Grupa nie posiada kapitałowych papierów wartościowych sklasyfikowanych jako dostępne do sprzedaży lub wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, które są narażone na ryzyko cenowe, za wyjątkiem akcji notowanych na rynku regulowanym. Grupa nie jest narażona również na ryzyko cenowe dotyczące towarów masowych. Ceny usług kalkulowane są na podstawie bieżących danych, które nie powinny ulec drastycznej zmianie, tym bardziej, że Grupa nie angażuje znacznych zasobów na zakup materiałów (głównym składnikiem kosztowym są bowiem wynagrodzenia zatrudnionych pracowników własnych i obcych - prowadzących działalność gospodarczą. Ryzyko stopy procentowej Profil podatności (maksymalna ekspozycja) Spółki na ryzyko zmiany stóp procentowych w tys. PLN 31.12.2024 31.12.2023 Instrumenty o stałej stopie procentowej Aktywa finansowe 0 0 Zobowiązania finansowe 0 0 Instrumenty o zmiennej stopie procentowej Aktywa finansowe 2 725 4 875 Zobowiązania finansowe 3 381 3 597 Ryzyko zmiany stóp procentowych na wartości godziwe i przepływy pieniężne Konieczność zabezpieczania udzielanych klientom gwarancji poprzez oprocentowane lokaty na rachunkach bankowych, spowodował wysoki poziom aktywów finansowych narażonych na ryzyko zmiany stóp procentowych. Grupa narażona jest także na ryzyko stóp procentowych od strony pożyczek i kredytów. Pożyczki i inne dłużne instrumenty o zmiennej stopie procentowej wystawiają Grupę na ryzyko stóp procentowych od strony przepływów pieniężnych. Pożyczki i umowy leasingowe udzielone o stałej stopie procentowej wystawiają Grupę na ryzyko wartości godziwej stóp procentowych. Analiza wrażliwości instrumentów finansowych o zmiennej stopie procentowej na zmianę rynkowych stóp procentowych Wzrost/(spadek) stopy procentowej o 150 bp na dzień sprawozdawczy zwiększyłby/(zmniejszyłby) kapitały własne oraz wynik finansowy o wartość zaprezentowaną w poniższej tabeli. Analiza została przeprowadzona przy założeniu, że wszystkie pozostałe zmienne, a w szczególności kursy wymiany walut, pozostają niezmienne. Analiza dla roku poprzedniego została przeprowadzona w ten sam sposób. Wpływ zmiany stóp procentowych za okres kończący się: w tys. PLN Zysk / (strata) Kapitał własny Wzrost stopy o 150 bp Spadek stopy o 150 bp Wzrost stopy o 150 bp Spadek stopy o 150 bp Stan na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego 19 (19) 19 (19) Stan na koniec okresu sprawozdawczego (10) 10 (10) 10 Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia przez Grupę straty finansowej na skutek niewypełnienia przez klienta bądź kontrahenta będącego stroną instrumentu finansowego swoich kontraktowych zobowiązań. Ryzyko kredytowe związane jest w szczególności z należnościami od odbiorców oraz inwestycjami finansowymi. Instrumenty finansowe, które potencjalnie narażają Grupę na koncentrację ryzyka kredytowego obejmują w szczególności środki pieniężne i ich ekwiwalenty oraz należności handlowe i inne. Grupa lokuje swoje środki pieniężne i ich ekwiwalenty w instytucjach finansowych posiadających stosunkowo wysoką ocenę kredytową. Na dzień sprawozdawczy występowała koncentracja ryzyka kredytowego. Pomimo, iż wartość księgowa każdego aktywa finansowego na dzień bilansowy przedstawia maksymalną ekspozycję na ryzyko kredytowe należy zwrócić uwagę na fakt, iż Spółka realizuje duże kontrakty dla ograniczonej liczby klientów. Dlatego też w sytuacji pogorszenia ich kondycji Spółka może być narażona na ryzyko ich niewypłacalności. Główni klienci Grupy to stali jej partnerzy. Są to uznane podmioty działające od wielu lat na rynku niemieckim, a także duże podmioty polskie, które regulują zobowiązania względem Grupy terminowo. W roku sprawozdawczym Ryzyko to jest także w pewnym stopniu ograniczane prawnymi możliwościami dochodzenia należności od inwestorów na podstawie art. 647 KC. Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe w tys. PLN 31.12.2024 31.12.2023 Pożyczki i należności 40 029 54 422 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (z wyłączeniem środków pieniężnych w kasie) 13 884 21 750 Struktura wiekowa należności została przedstawiona w nocie 9. Ryzyko utraty płynności Ryzyko utraty płynności jest to ryzyko wystąpienia braku możliwości spłaty przez Grupę jej zobowiązań finansowych w momencie ich wymagalności. Działania mające na celu ograniczenie przedmiotowego ryzyka obejmują właściwe zarządzanie płynnością finansową poprzez zapewnienie, na ile to możliwe, że Grupa będzie zawsze miała wystarczającą płynność, tak aby była w stanie spłacić swoje zobowiązania w momencie, gdy staną się one wymagalne, zarówno w normalnych, jak i szczególnych warunkach, bez ponoszenia wysokich strat oraz narażania Grupy na utratę reputacji. w tys. PLN Wartość bilansowa Zakon- traktowana wartość przepły- wów Do 1 roku 1-3 lat 3-5 lat Stan na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 3 598 3 598 1 257 2 341 0 Kredyty w rachunku bieżącym 0 0 0 0 0 Krótkoterminowe pożyczki i kredyty bankowe 143 143 143 0 0 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe (z wyjątkiem zobowiązań z tytułu podatku dochodowego) 22 295 22 295 22 295 0 0 Stan na koniec okresu sprawozdawczego Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego 3 381 3 381 1 442 1 939 0 Kredyty w rachunku bieżącym 0 0 0 0 0 Krótkoterminowe pożyczki i kredyty bankowe 143 143 143 0 0 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe (z wyjątkiem zobowiązań z tytułu podatku dochodowego) 18 484 18 484 18 484 0 0 Zarządzanie kapitałami Podstawowym założeniem polityki Grupy w zakresie zarządzania kapitałami jest utrzymanie silnej bazy kapitałowej, która będzie podstawą zaufania ze strony inwestorów, kredytodawców oraz rynku i która zapewni przyszły rozwój działalności. Grupa monitoruje wskaźniki rentowności kapitału oraz wskaźniki relacji kapitału własnego do zobowiązań. Celem Grupy jest osiągnięcie zwrotu z kapitału, który jest satysfakcjonujący dla akcjonariuszy. Jednostka dominująca podlega regulacji wynikającej z art. 396 § 1 Kodeksu Spółek Handlowych, który wymaga przekazania na kapitał zapasowy spółki akcyjnej co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału zakładowego. W trakcie roku obrotowego nie było zmian w polityce Grupy dotyczącej zarządzania kapitałami. 6 Pozostałe długoterminowe aktywa w tys. PLN 31.12.2024 31.12.2023 Lokaty zabezpieczające gwarancje udzielone klientom 905 2 153 Razem pozostałe aktywa długoterminowe 905 2 153 7 Pochodne instrumenty finansowe Nie występuje 8 Zapasy w tys. PLN 31.12.2024 31.12.2023 Towary 0 0 Razem 0 0 Odpisy aktualizujące wartość zapasów: Nie występuje 9 Należności handlowe oraz pozostałe należności w tys. PLN 31.12.2024 31.12.2023 Należności handlowe brutto 584 1 491 Należności z tytułu umów budowlanych 39 424 53 197 Minus: odpis aktualizujący -693 -709 Należności handlowe oraz należności z tytułu umów o roboty budowlane (netto) 39 315 53 979 z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych-brutto 6 214 1 710 Minus: odpis aktualizujący 0 0 Pozostałe należności brutto 482 356 Minus: odpis aktualizujący -77 -77 Należności handlowe, należności z tytułu umów budowlanych oraz pozostałe należności razem 45 934 55 968 Aktywa te nie stanowią zabezpieczenia zobowiązań. Struktura walutowa należności netto Grupy: w tys. PLN 31.12.2024 31.12.2023 Należności handlowe oraz należności z tytułu umów o roboty budowlane [PLN] 16 442 21 334 Należności handlowe oraz należności z tytułu umów o roboty budowlane [EUR] 22 873 32 645 Należności handlowe razem 39 315 53 979 Struktura wiekowa należności handlowych brutto oraz należności z tytułu umów o usługi budowlane, dla których upłynął termin płatności, które jednak nie wykazują przesłanek utraty wartości: w tys. PLN 31.12.2024 31.12.2023 Do 1 miesiąca 24 352 41 166 Od 1 do 3 miesięcy 12 839 12 713 Od 3 do 6 miesięcy 132 41 Od 6 do 12 miesięcy 305 32 Powyżej 12 miesięcy 2 380 736 Razem 40 008 54 688 Na należności przeterminowane powyżej 12 miesięcy utworzono odpisy aktualizujące. Zmiany stanu odpisu aktualizującego należności handlowych oraz należności z tytułu umów o usługi budowlane: w tys. PLN 31.12.2024 31.03.2023 Stan na początek okresu 709 2 066 Utworzenie odpisu na należności do 6 miesięcy 0 0 Utworzenie odpisu należności od 6 do 12 miesięcy 0 0 Utworzenie odpisu należności powyżej 12 miesięcy 120 218 Wykorzystanie odpisu na należności nieściągalne -126 -1 174 Odwrócenie kwot niewykorzystanych 0 -402 Wycena odpisów w walucie obcej -10 1 Stan na koniec okresu 693 709 Aktywa te nie stanowią zabezpieczenia zobowiązań. 10 Pozostałe aktywa finansowe i inwestycje długoterminowe w tys. PLN 31.12.2024 31.03.2021 Lokaty bankowe, w tym kaucje zabezpieczające 2 724 3 020 jednostki uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym 0 1 800 Akcje spółek notowanych na rynku regulowanym 242 296 Pozostałe udziały 6 0 Udzielone pożyczki 241 97 Razem inne krótkoterminowe aktywa finansowe 3 213 5 213 11 Rozliczenia międzyokresowe czynne w tys. PLN 31.12.2024 31.03.2021 Wycena umów o usługę budowlaną 4 249 1 000 Razem rozliczenia międzyokresowe - usługi budowlane 4 249 1 000 Koszty przełomu roku 226 141 Zaliczki CIT DE 157 241 Koszty rozliczane w czasie - długoterminowe 0 0 Koszty rozliczane w czasie - krótkoterminowe 264 192 Razem czynne rozliczenia międzyokresowe 647 574 12 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne - to aktywa pieniężne w formie krajowych środków płatniczych, walut obcych i dewiz, znajdujące się w obrocie gotówkowym lub w obrocie następującym za pośrednictwem bieżących rachunków bankowych. Zalicza się do nich gotówkę w kasie oraz depozyty płatne na żądanie Ekwiwalenty środków pieniężnych - są to te aktywa pieniężne, nie zaliczane do środków pieniężnych oraz inne aktywa finansowe, które charakteryzują się jednocześnie: 1) wysokim stopniem płynności, to jest łatwością wymiany na określoną kwotę środków pieniężnych, 2) nieznacznym ryzykiem utraty wartości oraz 3) krótkim terminem płatności lub wymagalności, nie dłuższym niż 3 miesiące od dnia ich otrzymania, wystawienia, nabycia lub założenia (lokaty) Wartości bilansowe środków pieniężnych i ich ekwiwalentów: w tys. PLN 31.12.2024 31.12.2023 Środki pieniężne w banku i w kasie 11 207 16 946 Inne środki pieniężne 0 0 Krótkoterminowe depozyty bankowe 0 0 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, wartość wykazana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej 11 207 16 946 Kredyt w rachunku bieżącym 0 0 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty, wartość wykazana w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych 11 207 16 946 Informacje na temat kredytu w rachunku bieżącym zaprezentowane zostały w nocie 18. Brak środków pieniężnych podlegających ograniczeniom. Struktura walutowa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów Grupy: w tys. PLN 31.12.2024 31.12.2023 PLN Środki pieniężne w banku i w kasie 3 992 6 304 Inne środki pieniężne 0 0 Krótkoterminowe depozyty bankowe 0 0 Razem 3 992 6 304 EUR Środki pieniężne w banku i w kasie 7 215 10 642 Inne środki pieniężne 0 0 Razem 7 215 10 642 13 Kapitał podstawowy Liczba akcji wartość nominalna 1 akcji w PLN wartość kapitału w tys PLN. (w sztukach) Stan na 26.01.2012 1 000 000 1 1 100 stan na koniec bieżącego okresu 11 000 000 0,1 1 100 Dnia 16.01.2013 Nadzwyczajne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło uchwałę o podwyższeniu kapitału w drodze emisji nowych akcji serii B (rejestracja podwyższenia w marcu 2013 roku). W wyniku podwyższenia dnia 9.02.2013 nastąpiło objęcie 85 000 akcji za cenę 3 431 450 PLN (emisja z agio). Splitu akcji dokonano dnia 09.08.2013 (rejestracja w październiku 2013 roku) - liczba akcji po podziale akcji w stosunku 1:10 (Uchwała nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia). Nadzwyczajne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło w tym samym dniu uchwałę o podwyższeniu kapitału podstawowego w drodze emisji akcji na okaziciela serii C w wysokości 150 000 PLN. Kapitał zakładowy Jednostki dominującej na dzień bilansowy składa się z następujących serii akcji: Seria Liczba akcji (szt.) A1 7.000.000 A2 3.000.000 B 850.000 C 150.000 Razem 11.000.000 Kapitał podstawowy jest w pełni opłacony. Struktura własności na dzień bilansowy przedstawiała się następująco Seria akcji Liczba akcji Wartość nominalna Rodzaj akcji Liczba głosów na WZ % w kapitale zakładowym % w głosach na WZ (w sztukach) (w tys zł) (w szt.) seria A1 7 000 000 700 imienne, zwykłe 10 800 000 63,64 72,97 seria A2 3 000 000 300 zwykłe 3 000 000 27,27 20,27 seria B 850 000 85 zwykłe 850 000 7,73 5,74 seria C 150 000 15 zwykłe 150 000 1,36 1,02 Razem 11 000 000 1 100 14 800 000 100,00 100,00 Właściciele akcji jednostki dominującej: Właściciel Liczba akcji Wartość nominalna Rodzaj akcji Liczba głosów na WZ % w kapitale zakładowym % w głosach na WZ (w sztukach) (w tys zł) (w szt.) Wojciech Wcisło 5 600 000 560 imienne uprzywilejowane, zwykłe na okaziciela 9 400 000 50,92 63,51 Rafał Zagórny 2 056 221 206 zwykłe na okaziciela 2 056 221 18,69 13,89 Polskie Towarzystwo Finansowe sp.z o.o. 2 250 000 225 zwykłe na okaziciela 2 250 000 20,45 15,20 Pozostali 1 093 779 109 zwykłe na okaziciela 1 093 779 9,94 7,39 Podmioty wchodzące w skład Grupy nie nabywały udziałów/ akcji własnych. Grupa nie tworzyła kapitału rezerwowego. 14 Kapitał udziałowców niesprawujących kontroli Poniższa tabela przedstawia informację o tych spółkach zależnych Grupy, w których występuje istotny kapitał udziałowców niesprawujących kontroli. Kapitał udziałowców niesprawujących kontroli, a także zyski lub straty i inne całkowite dochody im przypadające uwzględniają udziałowców niesprawujących kontroli spółek zależnych od Jednostki Dominującej. JWW Rental sp z o.o. Sol-Power sp. z o.o. w tys. PLN 31.12.2024 31.12.2023 31.12.2024 31.12.2023 Procentowy udział w kapitale własnym udziałowców niesprawujących kontroli 35% 35% 49% 49% Aktywa trwałe 2767 2600 228 229 Aktywa obrotowe 723 280 115 136 Zobowiązania długoterminowe -1428 -1588 -1 -1 Zobowiązania krótkoterminowe -1571 -1 153 -533 -490 Aktywa netto 491 139 -191 -126 Kapitał udziałowców niesprawujących kontroli 172 49 -94 -62 Przychody ze sprzedaży 0 0 0 0 Wynik netto 352 99 -66 -133 Zysk/(strata) netto przypadający na udziałowców niesprawujących kontroli 123 34 -32 -65 Inne całkowite dochody przypadające na udziałowców niesprawujących kontroli 0 0 0 0 Przepływy środków pien. z działalności operacyjnej 11 5 2 2 Przepływy pieniężne netto, razem 11 5 2 2 15 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych Solaris 2 sp. z o.o. w tys. PLN 31.12.2024 31.12.2023 Udział w jednostkach stowarzyszonych 10% 0 Aktywa 109 0 Zobowiązania 68 0 Kapitał 41 0 Przychody 0 0 Strata/zysk za rok obrotowy -9 0 % udział w jednostkach stowarzyszonych 10,0% 0,0% Strata/zysk przypadająca dla Jednostki Dominującej -1 0 Na dzień bilansowy Grupa posiadała inwestycję w jednostkę stowarzyszoną - Solaris 2 * w związku z wyceną metodą praw własności udziałów w spółce stowarzyszonej na dzień bilansowy wartość udziałów wyniosła -1 tys. zł. 16 Zysk na akcję Podstawowy zysk na akcję Podstawowy zysk na akcję wylicza się jako iloraz zysku przypadającego na akcjonariuszy Jednostki dominującej oraz średniej ważonej liczby akcji zwykłych w ciągu roku. w tys. PLN 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Zysk (strata) przypadający na akcjonariuszy Jednostki dominującej 5 083 6 624 Średnia ważona liczba akcji zwykłych (szt.) 11 000 000 11 000 000 Podstawowy zysk (strata) na jedną akcję (w złotych na jedną akcję) 0,46 0,60 Zysk rozwodniony jest identyczny z zyskiem podstawowym. 17 Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty Dywidenda na akcję Wskaźnik dywidendy na akcję wylicza się jako iloraz dywidendy przypadającej na akcjonariuszy Jednostki dominującej oraz liczby akcji zwykłych na dzień dywidendy. w tys. PLN 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Dywidendy wypłacone 2 090 990 Liczba akcji zwykłych na dzień dywidendy (szt.) 11 000 000 11 000 000 Dywidenda na akcję (w złotych na jedną akcję) 0,19 0,09 Zysk za lata 2012 - 2020 został przeznaczony na kapitał zapasowy. Za rok 2021 przyznana została dywidenda w wysokości 660 000 zł., wypłacona w 2022 roku, z kolei za rok 2022 przyznano dywidendę w wysokości 990 000 PLN - wypłaconą w roku 2023, zaś za rok 2023 przyznano dywidendę w wysokości 2 090 000 zł. (wypłaconą w 2024 roku). 18 Kredyty i pożyczki w tys. PLN 31.12.2024 31.12.2023 Długoterminowe: Kredyty bankowe 0 0 Krótkoterminowe: Kredyt w rachunku bieżącym 0 0 Zadłużenie na kartach kredytowych 0 0 Część krótkoterminowa kredytu na zakup samochodu 0 0 Pożyczka 143 143 Razem 143 143 Struktura walutowa kredytów i pożyczek zawartych przez Grupę: 31.12.2024 31.12.2023 PLN 143 143 Razem 143 143 Grupa dysponuje następującymi niewykorzystanymi liniami kredytowymi: w tys. PLN 31.12.2024 31.12.2023 Niewykorzystane linie kredytowe 5 500 5 500 Średnie oprocentowanie kredytów i pożyczek: 31.12.2024 31.12.2023 PLN Wibor + marża Wibor + marża EUR n/a n/a Marża banku kształtuje się na poziomie od 1,7 % Analiza umów kredytowych w tys. PLN Nazwa banku Limit 31.12.2023 Rodzaj zobowiązania Data udzielenia Termin spłaty Zabezpieczenia Bank PKO BP S.A. - okres sprawozdawczy 5 500 0 kredyt w rachunku bieżącym 31.10.2026 31.10.2026 patrz nota 33. Bank PKO BP S.A. - okres sprawozdawczy 31 000 16 473 kredyt wielocelowy (gwarancje) 31.10.2024 31.10.2024 patrz nota 33. Nazwa banku Limit 31.12.2024 Rodzaj zobowiązania Data udzielenia Termin spłaty Zabezpieczenia Bank PKO BP S.A. - okres sprawozdawczy 5 500 0 kredyt w rachunku bieżącym 31.10.2024 31.10.2026 patrz nota 34. Bank PKO BP S.A. - okres sprawozdawczy 42 000 10 446 kredyt wielocelowy (gwarancje) 31.10.2024 31.10.2025 patrz nota 33. Wszystkie wymienione powyżej zobowiązania mają charakter krótkoterminowy. Ponadto w pasywach bilansu uwzględniono zobowiązania z tytułu leasingu finansowego (pozostałe zobowiązania finansowe długo i krótkoterminowe). Leasing finansowy służy finansowaniu nabycia sprzętu produkcyjnego oraz środków transportu. Umowy leasingowe zawierane są najczęściej na okres trzech lat i zabezpieczane wekslem własnym in blanco, a częściowo poręczeniem jednostki dominującej W okresie sprawozdawczym odnotowano spadek zobowiązań z tytułu leasingów z poziomu 3598 tys. PLN do poziomu 3381 tys. PLN. 19 Rozrachunki z tytułu podatku dochodowego w tys. PLN 31.12.2024 31.12.2023 Należności z tytułu podatku dochodowego 165 1 053 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 0 0 Razem 165 1 053 20 Odroczony podatek dochodowy w tys. PLN 31.12.2024 31.12.2023 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego – przypadające do realizacji po upływie 12 miesięcy 360 650 – przypadające do realizacji w ciągu 12 miesięcy 3 323 2 918 Razem 3 683 3 568 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego – przypadające do realizacji po upływie 12 miesięcy 12 27 – przypadające do realizacji w ciągu 12 miesięcy 923 466 Razem 935 493 Wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej per saldo jako: -aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 748 3 075 -rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 0 0 Zmiany stanu odroczonego podatku dochodowego: w tys. PLN 31.12.2024 31.12.2023 Nadwyżka aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego nad zobowiązaniami z tytułu odroczonego podatku dochodowego Stan na początek okresu sprawozdawczego 3 075 1 928 Kontrakty długoterminowe -1 984 1 541 Przeszacowanie leasingu 6 -20 Rezerwy na należności -19 -258 Wycena akcji 10 -20 Akcje Aero - rezerwa -161 0 Odpisy aktualizujące należności z tytułu pożyczek i odsetek 0 -194 Naliczone odsetki -66 33 Rezerwa na koszty sprawy Steag 0 0 NKUP przejściowe 596 -22 Strata brutto za lata poprzednie 1 312 0 Odpis aktuarialny -7 56 Ulga na złe długi - zobowiązania -27 0 Pozostałe 13 31 w tys. PLN 31.12.2024 31.12.2023 Nadwyżka aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego nad zobowiązaniami z tytułu odroczonego podatku dochodowego Stan na koniec okresu sprawozdawczego, w tym: 2 748 3 075 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 3 683 3 568 Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego 935 493 Zmiana stanu aktywa i zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego: Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Kontrakty Przeszac. leasingu Akcje Aero - rezerwa NKUP przejściowe Ulga na złe długi Aktuariusz i wycena walut Rezerwy na należności Wyce- na akcji Odpisy- ods i poż i strata z lat ub. Rezerwa na koszty Steag Razem Stan na 01.01 poprzedniego okresu sprawozdawczego 184 402 161 264 27 180 364 524 198 307 2 611 Przejęcie spółek zależnych 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Zmiana ujęta w wyniku finansowym 1 453 -138 0 -22 0 136 -258 -20 -194 0 957 Stan na 31.12 poprzedniego okresu sprawozdawczego 1 637 264 161 242 27 316 106 504 4 307 3 568 Przejęcie spółek zależnych 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Zmiana ujęta w wyniku finansowym -1 367 -136 -161 529 -27 -26 -19 10 1 312 0 115 Stan na koniec bieżącego okresu sprawozdawczego 270 128 0 771 0 290 87 514 1 316 307 3 683 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Kontrakty Przeszac. leasingu Akcje Aero - rezerwa NKUP przejściowe Rezerwa na koszty kontr Aktuariusz i wycena walut Rezerwy na należności Wycena walut Naliczone odsetki Razem Stan na 01.01 poprzedniego okresu sprawozdawczego 285 372 0 0 0 0 0 10 16 683 Przejęcie spółek zależnych 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Zmiana ujęta w wyniku finansowym -95 -118 0 0 0 0 0 -10 33 -190 Stan na 31.12 poprzedniego okresu sprawozdawczego 190 254 0 0 0 0 0 0 49 493 Przejęcie spółek zależnych 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Zmiana ujęta w wyniku finansowym 617 -143 0 0 0 0 0 0 -32 442 Stan na koniec bieżącego okresu sprawozdawczego 807 111 0 0 0 0 0 0 17 935 31.12.2024 31.12.2023 Rozpoznana w wyniku finansowym część odroczona -327 1 148 Rozpoznana w wyniku finansowym część bieżąca -94 -2 217 Razem podatek dochodowy rozpoznany w wyniku finansowym -421 -1 069 21 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych w tys. PLN 31.12.2024 31.12.2023 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej z tytułu: – odpraw emerytalnych i rentowych 208 166 – urlopów wypoczynkowych 1 000 1 076 Razem 1 208 1 242 w tym: – część długoterminowa 159 162 – część krótkoterminowa 1 049 1 080 w tys. PLN 31.12.2024 31.12.2023 Koszty świadczeń pracowniczych ujęte w zysku przed opodatkowaniem z tytułu: – odpraw emerytalnych i rentowych 42 20 – urlopów wypoczynkowych -76 275 Razem -34 295 w tys. PLN 31.12.2024 31.12.2023 Koszty świadczeń pracowniczych ujęte w innych całkowitych dochodach z tytułu: 0 0 – odpraw emerytalnych i rentowych 0 0 – pozostałych świadczeń dla pracowników 0 0 Razem 0 0 w tys. PLN 31.12.2024 31.12.2023 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych (odprawy emerytalne i rentowe): Stan na 1 stycznia 166 146 Koszty bieżącego zatrudnienia 40 27 Koszty odsetek 8 10 (Straty)/zyski aktuarialne ujęte w zysku przed opodatkowaniem 23 27 (Straty)/zyski aktuarialne ujęte w innych całkowitych dochodach 0 0 Wypłacone świadczenia -30 -44 Razem ujęte w całkowitych dochodach 207 166 Wypłacone świadczenia 0 0 Stan na 31 grudnia 207 166 w tys. PLN 31.12.2024 31.12.2023 Łączna kwota kosztów świadczeń pracowniczych ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów: Pozostałe koszty operacyjne -57 268 Razem ujęte w zysku przed opodatkowaniem -57 268 Kwota ujęta w innych całkowitych dochodach 23 27 Razem ujęte w całkowitych dochodach -34 295 Główne założenia aktuarialne przyjęte na dni kończące okresy sprawozdawcze: 31.12.2024 31.12.2023 Stopa dyskonta 5,90% 5,10% Średni zakładany roczny wzrost podstaw kalkulacji rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe, nagrody jubileuszowe, renty wyrównawcze 0,00% 0,00% Średni ważony współczynnik mobilności pracowniczej 9,70% 10,50% * wzrost nominalny z uwzględnieniem inflacji Wrażliwość zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych na zmiany podstawowych założeń Stopa dyskontowa, stopa wzrostu wynagrodzeń oraz wskaźnik rotacji są kluczowymi założeniami aktuarialnymi mającymi wpływ na stan rezerw na świadczenia pracownicze. Wybór stopy dyskontowej jest związany z bieżącą sytuacją na rynku obligacji skarbowych, natomiast wybór planowanych wzrostów wynagrodzeń jest odzwierciedleniem strategii Spółki w zakresie kształtowania polityki płacowej w przyszłości. Dodatkowo na stan rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych ma wpływ wskaźnik rotacji pracowników zależący od historycznej rotacji pracowników Spółki. Zgodnie z MSR 19 Spółka ujawnia analizę wrażliwości dla każdego istotnego założenia aktuarialnego na koniec okresu sprawozdawczego, pokazującą, jaki wpływ na zobowiązanie miałyby zmiany odpowiednich założeń aktuarialnych. W związku z powyższym dokonano analizy wrażliwości dla następujących założeń: · zmiana stopy dyskontowej o ± 0,5 p.p, · zmiana stopy wzrostu przyszłych wynagrodzeń ± 0,5 p.p, · zmiana wskaźnika rotacji pracowników ± 0,5 p.p. Analiza wrażliwości została przeprowadzona, przy założeniu, że wszystkie inne założenia aktuarialne pozostają niezmienione. Wyniki przeprowadzonych kalkulacji kształtują się następująco: w tys. PLN Wartość bilansowa stopa dyskonta -0,50% 0,50% odprawy emerytalne 146 151 141 odprawy rentowe 20 21 20 niewykorzystane urlopy 1 076 1 076 1 076 Razem 1 242 1 248 1 237 w tys. PLN Wartość bilansowa stopa wzrostu wynagrodzeń -0,50% 0,50% odprawy emerytalne 146 141 151 odprawy rentowe 20 20 21 niewykorzystane urlopy 1 076 1 076 1 076 Razem 1 242 1 237 1 248 w tys. PLN Wartość bilansowa wskaźnik rotacji -0,50% 0,50% odprawy emerytalne 146 147 144 odprawy rentowe 20 21 20 niewykorzystane urlopy 1 076 1 076 1 076 Razem 1 242 1 244 1 240 22 Rezerwy w tys. PLN Koszty kontraktów i UKS Rezerwa - sprawa Steag CIT DE Rezerwa na stratę na kontrakcie Razem Stan na 01.01 poprzedniego okresu sprawozdawczego 251 1 617 876 0 2 744 Długoterminowe 0 0 0 0 0 Krótkoterminowe 251 1 617 876 0 2 744 Razem 251 1 617 876 0 2 744 01.01.2023 - 31.12.2023 0 Utworzenie dodatkowych rezerw 0 0 134 0 134 Rozwiązanie niewykorzystanej rezerwy 0 0 0 0 0 Koszty odsetkowe 0 0 0 0 0 Rezerwy wykorzystane w trakcie roku 0 0 0 0 0 Stan na 31.12 poprzedniego okresu sprawozdawczego 251 1 617 1 010 0 2 878 Długoterminowe 0 0 0 0 0 Krótkoterminowe 251 1 617 1 010 0 2 878 Razem 251 1 617 1 010 0 2 878 01.01.2024 - 31.12.2024 0 Utworzenie dodatkowych rezerw 0 0 357 76 433 Rozwiązanie niewykorzystanej rezerwy 0 0 -1 011 0 -1 011 Stan na koniec bieżącego okresu sprawozdawczego 251 1 617 356 76 2 300 Długoterminowe 0 0 0 0 0 Krótkoterminowe 251 1 617 356 76 2 300 Razem 251 1 617 356 76 2 300 W dniu 29.09.2021 roku Spółka otrzymała odpis pozwu wniesionego przez BHKW Buchen GmbH przeciwko Steag Technischer Service GmbH, w związku z którym Steag wnosi o przypozwanie JWW Invest SA do pozwu, jako wykonawcy prac montażowych. Postępowanie dotyczy odszkodowania w wysokości 2 047 748,10 EUR z tytułu wadliwie wykonanych prac spawalniczych przy przewodach odwadniających turbiny wchodzącej w skład elektrociepłowni na biomasę. W ocenie Zarządu brak jest podstaw do tworzenia rezerw z tego tytułu z uwagi na brak odpowiedzialności Spółki za wykonanie przedmiotowych wadliwych prac. Zarząd opiera swoją decyzję na dokumentach dostarczonych wraz z wnioskiem o przypozwanie, rozmowach z władzami STEAG oraz ustaleniom wynikającym z rozmów z pracownikami wykonującymi prace w ramach przedmiotowego kontraktu. Tym niemniej, mając na uwadze przewidywane koszty związane z tym procesem Zarząd podjął decyzję o utworzeniu w 2021 roku rezerwy na potencjalne koszty obsługi w tym w szczególności obsługi prawnej w wysokości oszacowanej przy współudziale niemieckiej kancelarii prawnej - kwota rezerwy to 1 616 795,22 zł. Kwota ta obejmuje koszty dołączenia JWW Invest S.A. do procesu w przypadku niekorzystnego przebiegu zdarzeń lub ujawnienia nieznanych Zarządowi w chwili obecnej faktów związanych z wykonaniem prac. Zarząd szacuje prawdopodobieństwo takiego zdarzenia jako małe ale realne, co skłania do podjęcia kroków zabezpieczających w przypadku jego wystąpienia. 23 Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania w tys. PLN 31.12.2024 31.12.2023 Zobowiązania niefinansowe Zobowiązania handlowe długoterminowe 0 0 Zobowiązania handlowe krótkoterminowe 754 924 Pozostałe zobowiązania (krótkoterminowe): – zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i innych podatków 3 147 3 323 – wynagrodzenia 1 907 1 748 – pozostałe 273 196 Razem 6 081 6 191 Razem zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania 6 081 6 191 24 Rozliczenia międzyokresowe bierne w tys. PLN 31.12.2024 31.12.2023 Przychody przyszłych okresów - wycena kontraktów długoterminowych 7 839 19 017 Koszty przyszłych okresów 1 087 692 Rezerwa na delegacje 0 0 Zaliczki wpłacone na kontrakty długoterminowe 6 245 5 Rezerwa na koszty - sprawa sądowa 35 35 Rezerwa na badanie bilansu i usługi księgowe 110 111 Pozostałe 2 5 Razem 15 318 19 865 25 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej: w tys. PLN 31.12.2024 31.12.2023 Wartość nominalna przyszłych minimalnych opłat leasingowych: Do 1 roku 1 848 1 256 Od 1 roku do 5 lat 2 985 2 342 Razem 4 833 3 598 Przyszłe koszty finansowe z tytułu leasingu finansowego: Do 1 roku 226 226 Od 1 roku do 5 lat 167 173 Razem 393 399 Wartość bieżąca przyszłych minimalnych opłat leasingowych: Do 1 roku 1 887 1 736 Od 1 roku do 5 lat 1 714 2 186 Razem 3 601 3 922 W Grupie występują podpisane umowy najmu lokali mieszkalnych oraz umowy najmu pojazdów. Ze względu na założony w umowach okres wypowiedzenia umowy krótszy niż 12 miesięcy oraz nieistotną wartość kwot czynszów, Grupa klasyfikuje takie umowy jako umowy krótkoterminowe i nie rozpatruje ich jako leasing. Struktura walutowa zobowiązań z tytułu leasingu finansowego Grupy: w tys. PLN 31.12.2024 31.12.2023 PLN 3 381 2 392 EUR 0 1 206 Razem 3 381 3 598 Wartość księgowa netto dla każdej grupy aktywów w leasingu finansowym: w tys. PLN 31.12.2024 31.12.2023 Rzeczowe aktywa trwałe Użytkowanie wieczyste 1 855 0 Urządzenia techniczne i maszyny 139 206 Środki transportu 446 1 128 Analiza umów leasingowych: Nazwa firmy finansującej Część krótkoterminowa Część długo- terminowa Rodzaj zobowiązania Data udzielenia Termin spłaty Oprocentowanie Zabezpieczenia 31.12.2023 Volkswagen Financial Services 130 168 leasing 01.01.2019 15.04.2022 zmienne Wibor 1M brak ING Lease 375 939 leasing 01.01.2019 15.12.2024 zmienne Wibor 1M weksel własny in blanco Millenium Leasing sp z o.o. 335 394 leasing 15.03.2021 15.02.2024 zmienne Wibor 1M weksel własny in blanco Deutshe Leasing 377 829 leasing 01.04.2017 01.11.2023 stałe weksel własny in blanco RCI Leasing Polska 40 11 leasing 15.01.2020 15.12.2024 zmienne Wibor 1M weksel własny in blanco Razem 1 257 2 341 31.12.2024 Volkswagen Financial Services 140,00 28,00 leasing 09.03.2023 28.02.2026 zmienne Wibor 1M brak ING Lease 515,00 970,00 leasing 01.01.2019 25.12.2027 zmienne Wibor 1M weksel własny in blanco Millenium Leasing sp z o.o. 226,00 56,00 leasing 15.03.2021 05.04.2026 zmienne Wibor 1M weksel własny in blanco PKO Leasing S.A. 559,00 483,00 leasing 29.03.2023 15.07.2026 zmienne Wibor 1M weksel własny in blanco RCI Leasing Polska 2,00 0,00 leasing 15.01.2020 15.12.2024 zmienne Wibor 1M weksel własny in blanco Miasto Katowice 0,00 402,00 użytkowanie wieczyste 20.11.2024 05.12.2089 nie dotyczy brak 26 Przychody ze sprzedaży w tym umowy o usługę budowlaną w tys. PLN 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Sprzedaż usług budowlano - montażowych 135 954 132 393 w tym kraj 56 594 52 757 w tym zagranica 79 360 79 636 Przychody ze sprzedaży towarów 0 0 Razem przychody ze sprzedaży 135 954 132 393 Umowy o usługę budowlaną w tys. PLN 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Przychody ze sprzedaży ujęte w sprawozdaniu danego okresu 135 300 132 393 w tym z tytułu wyceny kontraktu zgodnie z MSSF 15 (prezentowane w bilansie jako rozliczenia międzyokresowe bierne) -7 839 -19 017 w tym wpływ wyceny kontraktu zgodnie z MSSF 15 (prezentowane w bilansie jako rozliczenia międzyokresowe czynne) 4 249 1 000 Koszty ujęte w sprawozdaniu 117 539 108 730 w tym rezerwy na straty na projektach 77 0 Wynik ujęty w sprawozdaniu 17 761 23 663 Otrzymane zaliczki 6 245 5 Zatrzymane przez klienta kaucje 0 0 Łączna kwota przychodów umów o usługę budowlaną 135 300 132 393 Łączna kwota kosztów umów o usługę budowlaną 117 539 108 730 Łączny wynik umów o usługę budowlaną 17 761 23 663 Należności z tytułu umów budowlanych 39 424 53 197 Zobowiązania z tytułu umów budowlanych 12 403 16 104 w tys. PLN 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Przychody ze sprzedaży kontraktów dla których kwota brutto jest należna od zamawiających 57 960 19 217 Przychody ze sprzedaży kontraktów dla których kwota brutto jest należna zamawiającym 143 133 95 640 Kwota brutto należna od zamawiających z tytułu prac wynikających z umowy, jako aktywa 4 249 1 000 Kwota brutto należna zamawiającym z tytułu prac wynikających z umowy, jako zobowiązania 7 839 19 022 Koszty kontraktów dla których kwota brutto jest należna od zamawiających 62 440 19 807 Koszty kontraktów dla których kwota brutto jest należna zamawiającym 108 743 62 648 Kwota brutto należna od zamawiających z tytułu prac wynikających z umowy, jako aktywa -4 480 -590 Kwota brutto należna zamawiającym z tytułu prac wynikających z umowy, jako zobowiązania 34 390 32 992 27 Pozostałe przychody operacyjne w tys. PLN 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Odsetki z działalności operacyjnej 0 0 Odszkodowania, kary, rozliczenie polis 281 59 Przychody z polis 110 99 Prowizja PIT 6 20 Rozwiązanie rezerw na koszty 0 0 Rezerwa aktuarialna 35 0 Zwrot składek ubezpieczeniowych 0 0 Rozwiązanie odpisów aktualizujących 0 961 Spisanie wierzytelności przedawnionych 102 106 Pozostałe 6 12 Razem pozostałe przychody 540 1 257 28 Pozostałe koszty operacyjne w tys. PLN 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Odsetki z działalności operacyjnej 0 0 Koszty spraw sądowych 0 0 Darowizny 25 0 Koszty szkód 308 82 Koszty polis 191 48 Spisanie należności 29 391 Rezerwa aktuarialna 0 295 Pozostałe 16 25 Razem pozostałe koszty 689 1 600 29 Pozostałe zyski netto w tys. PLN 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Zyski z tytułu zbycia rzeczowych aktywów trwałych -1 10 Różnice kursowe zrealizowane i niezrealizowane -500 -2 717 Aktualizacja wartości inwestycji -252 222 Zysk ze zbycia inwestycji 435 0 Razem pozostałe zyski netto -318 -2 485 W okresie sprawozdawczym, jak i w okresie porównywalnym z okresem sprawozdawczym dokonano wyceny wartości inwestycji w akcje notowane na rynku podstawowym - skutki wykazane w pozycji "aktualizacja wartości inwestycji". 30 Przychody i koszty finansowe w tys. PLN 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 – odsetki bankowe otrzymane i nieotrzymane 140 86 – odsetki od pożyczek 6 4 -zwrot prowizji bankowych 0 0 – inne odsetki 0 0 Razem przychody finansowe 146 90 – prowizje bankowe 122 119 – odsetki od kredytów bankowych 0 0 – odsetki od leasingu 267 201 -odsetki od pożyczek 0 0 – inne odsetki 4 0 Razem koszty finansowe 393 320 Koszty finansowe netto -247 -230 31 Podatek dochodowy Podatek dochodowy ujęty w zysku netto: w tys. PLN 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Podatek bieżący 93 2 217 – bieżące obciążenie podatkowe w kraju 24 1 893 – korekty wykazane w bieżącym okresie w odniesieniu do podatku z lat ubiegłych 0 0 - obciążenia podatkowe Zakład Podatkowy w Niemczech* 69 324 Podatek odroczony 328 -1 148 Razem podatek dochodowy ujęty w zysku netto 421 1 069 * Spółka dominująca posiada zakład podatkowy w Niemczech w rozumieniu ustawy o unikaniu podwójnego opodatkowania Podatek dochodowy ujęty w innych całkowitych dochodach: w tys. PLN 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Podatek bieżący 0 0 Podatek odroczony 0 0 Razem podatek dochodowy ujęty w innych całkowitych dochodach 0 0 Uzgodnienie teoretycznego podatku wynikającego z zysku przed opodatkowaniem i ustawowej stawki podatkowej do obciążenia z tytułu podatku dochodowego wykazanego w zysku netto: w tys. PLN 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Zysk przed opodatkowaniem 5 595 7 662 Wynik zakładu podatkowego -3 169 -3 169 Wynik opodatkowany w kraju 2 426 4 493 Podatek wyliczony według stawki 19% 461 854 Podatek dochodowy naliczony / zapłacony w Niemczech 0 0 Korekta podatku za lata poprzednie 0 0 Różnica w niemieckiej podstawie opodatkowania 0 0 Koszty rodzajowe niepodlegające opodatkowaniu -207 -181 Przychody ze sprzedaży podlegające opodatkowaniu z roku poprzedniego 0 0 Odpisy aktualizujące nie podlegające opodatkowaniu 138 138 Różnice kursowe niezrealizowane -100 6 Pozostałe przychody i koszty operacyjne i finansowe 60 -72 Pozostałe 0 0 Obciążenie zysku netto z tytułu podatku dochodowego 352 745 32 Transakcje z podmiotami powiązanymi Określenie podmiotów powiązanych Grupa zawiera transakcje z Jednostką Dominującą oraz jednostkami wyszczególnionymi poniżej. Jednostki kontrolowane przez właściciela/Zarząd to: -JWW Inwest sp. z o.o.(1), Endevour sp. z o.o.(2) 01.01.2023 - 31.12.2023 -JWW Inwest sp. z o.o.(1), JWW Invest 2 sp. z o.o. ASI S.K.A (3), JWW Invest sp. z o.o. (4), WW Machining (5) 01.01.2024 - 31.12.2024 (1) Spółka JWW Inwest sp. z o.o. jest spółką kontrolowaną przez Wojciecha Wcisło (posiada udziały w wysokości 98,75%). (2) Endevour sp. z o.o. to podmiot kontrolowany w 60 % przez Wojciecha Wcisło (podmiot wykreślony z KRS w dniu 20.01.2023) (3) i (4) obie spółki są w 100 % kontrolowane przez Wojciecha Wcisło (5) podmiot kontrolowany w 75 % przez Wojciecha Wcisło, 25 % Roberta Michnę Powiązania osobowe: Łukasz Ryk - Przewodniczący Rady Nadzorczej Jednostki dominującej Michalina Majowska - członek Rady Nadzorczej Jednostki dominującej do 28.05.2024 Radosław Brandys - Vice-Przewodniczący Rady Nadzorczej Jednostki dominującej Zagórny Rafał - członek Rady Nadzorczej jednostki dominującej od 07.04.2022 Marcin Małczak - członek Rady Nadzorczej jednostki dominującej od 28.05.2024 Mateusz Zagórny - członek Rady Nadzorczej jednostki dominującej od 26.09.2023 w tys. PLN 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 Przychody ze sprzedaży 0 0 Jednostki kontrolowane przez akcjonariusza 0 0 Koszty działalności operacyjnej 0 0 Akcjonariusz 0 0 Jednostki kontrolowane przez akcjonariusza 0 0 Przychody finansowe 0 0 Właściciel 0 0 Jednostki kontrolowane przez właściciela 0 0 Koszty finansowe 0 0 Akcjonariusz 0 0 Transakcje dokonywane z podmiotami powiązanymi z Grupą Kapitałową: w tys. PLN 31.12.2024 31.12.2023 Należności krótkoterminowe 37 37 Akcjonariusz 37 37 Jednostki kontrolowane przez akcjonariusza 0 0 Zobowiązania krótkoterminowe 0 0 Akcjonariusz 0 0 Jednostki kontrolowane przez akcjonariusza 0 0 Pożyczki udzielone (wraz z naliczonymi odsetkami) 0 0 Właściciel 0 0 Jednostki kontrolowane przez właściciela 0 0 Pożyczki otrzymane 0 0 Akcjonariusz 0 0 Informacje o transakcjach z kluczowym kierownictwem jednostki dominującej Świadczenia dla kluczowego personelu kierowniczego w tys. PLN 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 krótkoterminowe świadczenia (w tym powołanie) 1 918 1507 świadczenia po okresie zatrudnienia 0 0 świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pacy 0 0 płatności w formie akcji 0 0 pozostałe świadczenia długoterminowe 0 0 Razem 1 918 1 507 Świadczenia dla Rady Nadzorczej w tys. PLN 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 krótkoterminowe świadczenia (w tym powołanie) 156 102 świadczenia po okresie zatrudnienia 0 0 świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pacy 0 0 płatności w formie akcji 0 0 pozostałe świadczenia długoterminowe 0 0 Razem 156 102 Dnia 14 lutego 2020 roku Rada Nadzorcza Spółki podjęła uchwałę przyznania zadośćuczynienia z tytułu odwołania Pani Marii Wcisło z funkcji Prezesa Zarządu JWW Invest S.A. przed upływem kadencji. Zgodnie z opinią prawną posiadaną przez Zarząd uchwała ta jest nieważna, a w związku z tym nie rodzi skutków prawnych, wobec czego Zarząd podjął decyzję o nie tworzeniu rezerwy z tego tytułu. Informacje o transakcjach z kluczowym kierownictwem jednostek zależnych Nie występuje W skład kluczowego personelu kierowniczego wchodzili członkowie zarządu Jednostki Dominującej oraz Spółek wchodzących w skład Grupy Świadczenia dla kluczowego personelu kierowniczego jednostek zależnych w tys. PLN 01.01.2024 - 31.12.2024 01.01.2023 - 31.12.2023 krótkoterminowe świadczenia pracownicze (w tym powołanie) 180 147 świadczenia po okresie zatrudnienia 0 0 świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pacy 0 0 płatności w formie akcji 0 0 pozostałe świadczenia długoterminowe 0 0 Razem 180 147 Informacje o transakcjach z członkami Rady Nadzorczej Jednostek zależnych Nie występuje Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbywają się na warunkach rynkowych 32 Istotne zdarzenia mogące mieć wpływ na sprawozdanie finansowe 24 lutego 2022 roku miała miejsce agresja Rosji na Ukrainę, co rozpoczęło wojnę, której zasięgu, skutków ani terminu zakończenia nikt obecnie nie jest w stanie przewidzieć. Obserwujemy dużą dynamikę zmian zarówno w działaniach wojennych, jak również w sankcjach nakładanych na Rosję i Białoruś. Zarząd uważa te zdarzenia za nie powodujące korekt w sprawozdaniu finansowym, lecz za istotne zdarzenie wymagające dodatkowych ujawnień. Na chwilę obecną sprzedaż krajowa jest zgodna z przewidywanym poziomem w stosunku do roku ubiegłego. Sprzedaż zagraniczna realizowana była zgodnie z planem, zaś sytuacja nie wpłynęła negatywnie na przychody osiągane na rynkach zagranicznych. Zarząd będzie nadal monitorować potencjalny wpływ i podejmie wszelkie możliwe kroki, aby złagodzić wszelkie negatywne skutki dla jednostki. W dniu 29.09.2021 roku Spółka otrzymała odpis pozwu wniesionego przez BHKW Buchen GmbH przeciwko Steag Technischer Service GmbH, w zwiazku z którym Steag wnosi o przypozwanie JWW Invest SA do pozwu, jako wykonawcy prac montażowych. Postępowanie dotyczy odszkodowania w wysokości 2 047 748,10 EUR z tytułu wadliwie wykonanych prac spawalniczych przy przewodach odwadniających turbiny wchodzącej w skład elektrociepłowni na biomasę. W ocenie Zarządu brak jest podstaw do tworzenia rezerw z tego tytułu z uwagi na brak odpowiedzialności Spółki za wykonanie przedmiotowych wadliwych prac. Zarząd opiera swoją decyzję na dokumentach dostarczonych wraz z wnioskiem o przypozwanie, rozmowach z władzami STEAG oraz ustaleniom wynikającym z rozmów z pracownikami wykonującymi prace w ramach przedmiotowego kontraktu. Tym niemniej, mając na uwadze przewidywane koszty związane z tym procesem Zarząd podjął decyzję o utworzeniu w 2021 roku rezerwy na potencjalne koszty obsługi w tym w szczególności obsługi prawnej w wysokości oszacowanej przy współudziale niemieckiej kancelarii prawnej - kwota rezerwy to 1 616 795,22 zł. Kwota ta obejmuje koszty dołączenia JWW Invest S.A. do procesu w przypadku niekorzystnego przebiegu zdarzeń lub ujawnienia nieznanych Zarządowi w chwili obecnej faktów związanych z wykonaniem prac. Zarząd szacuje prawdopodobieństwo takiego zdarzenia jako małe ale realne, co skłania do podjęcia kroków zabezpieczających w przypadku jego wystąpienia. W opinie Zarządu kluczowy będzie tu wynik przesłuchań stron podczas najbliższego posiedzenia sądu zaplanowanego na VIII.2022 – wraz z upływem czasu i kolejnymi posiedzeniami prawdopodobieństwo ujawnienia nowych faktów będzie dążyło do zera. 34 Zobowiązania warunkowe, w tym również udzielone przez jednostkę gwarancje i poręczenia, także wekslowe: Jednostka dominująca: 31.12.2024 l.p. Nazwa Podmiotu/Banku Zabezpieczona umowa Limity i stan zobowiązań warunkowych (w tys. PLN lub EUR) Termin ważności Zabezpieczenia (zobowiązania warunkowe) Kaucja gwarancyjna (w PLN) 1 PKO BP S.A. - w tym kredyt w rachunku bieżącym 3 500 000 PLN umowa 36102024010000030205951589 z dn. 19.08.2020 z późn. zm. 5 500,00 PLN 31.10.2026 1. weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową oraz oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie 777 KC n/a 2. gwarancja de minimis Banku Gospodarstwa Krajowego na kwotę 3 499 650 tj 6363 % wartości kredytu 2 PKO BP S.A. - linia na gwarancje Umowa kredytu wielocelowego nr 51 1020 2401 0000 0302 0575 4991 z dn. 04.10.2019 z późn zm. 42 000,00 PLN 31.10.2025 1. weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową oraz oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie 777 KC n/a 2. hipoteka umowna do kwoty 63 000 000 zł. na przysługującym Spółce prawie wieczystego użytkowania gruntu i współwłasności posadowionych na nim budynków (KW nr KA1K/00022528/9), przelew z umowy ubezpieczenia nieruchomości 3 Standardkessel Baumgarte GmbH - PKO BP SA gwarancja usunięcia wad i usterek nr 09326020004495 z dn. 3.04.2023 € 958,60 30.05.2026 wystawiona na podstawie umowy nr 51 1020 2401 0000 0302 0575 4991 z dn. 04.10.2019 819 224,82 PLN 4 SIK Peitz GmbH - PKO BP SA gwarancja usunięcia wad i usterek nr 09326020004958 z dn. 1.06.2023 € 4,67 26.04.2025 wystawiona na podstawie umowy nr 51 1020 2401 0000 0302 0575 4991 z dn. 04.10.2019 1 995,49 PLN 5 Technicas Reunidas S.A. - PKO BP SA gwarancja dobrego wykonania nr 09326020006000 z dn. 08.02.2024 6 574,68 PLN 01.04.2025 wystawiona na podstawie umowy nr 51 1020 2401 0000 0302 0575 4991 z dn. 04.10.2019 657 468,30 PLN 6 Sener Bonati - PKO BP SA gwarancja dobrego wykonania nr 09326020006527 z dn. 02.08.2024 € 1 160,00 15.04.2025 wystawiona na podstawie umowy nr 51 1020 2401 0000 0302 0575 4991 z dn. 04.10.2019 495 668,00 PLN 7 Sener Bonati - PKO BP SA gwarancja zwrotu zaliczki nr 09326020006689 z dn. 09.08.2024 € 1 740,00 15.04.2025 wystawiona na podstawie umowy nr 51 1020 2401 0000 0302 0575 4991 z dn. 04.10.2019 743 502,00 PLN 8 SIK Peitz GmbH - PKO BP SA gwarancja usunięcia wad i usterek nr 09326020006607 z dn. 12.08.2024 € 7,45 11.06.2027 wystawiona na podstawie umowy nr 51 1020 2401 0000 0302 0575 4991 z dn. 04.10.2019 6 365,93 PLN Razem (prezentowane również w nocie 5 jako pozostałe (długo i krótkoterminowe pozostałe aktywa finansowe) 2 724 224,54 PLN Ponadto, leasingi z których skorzystała jednostka dominująca zabezpieczone są wekslem własnym in blanco z deklaracją wekslową, zaś leasingi z których korzysta jednostka zależna zabezpieczone są częściowo poręczeniem jednostki dominującej. Łączna kwota zobowiązań: 1 711 352,82 PLN.