ACTION S.A.

Annual Report (ESEF) • Apr 29, 2025

act-2024-12-31-0-pl.xhtml xbrli:sharesiso4217:PLNxbrli:sharesiso4217:PLN259400QBPJRPZ9M4M4092023-01-012023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400QBPJRPZ9M4M4092023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400QBPJRPZ9M4M4092023-01-012023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400QBPJRPZ9M4M4092023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400QBPJRPZ9M4M4092023-01-012023-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400QBPJRPZ9M4M4092023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400QBPJRPZ9M4M4092023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400QBPJRPZ9M4M4092022-12-31259400QBPJRPZ9M4M4092022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400QBPJRPZ9M4M4092022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400QBPJRPZ9M4M4092022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400QBPJRPZ9M4M4092022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400QBPJRPZ9M4M4092022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400QBPJRPZ9M4M4092022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400QBPJRPZ9M4M4092022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400QBPJRPZ9M4M4092024-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400QBPJRPZ9M4M4092024-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400QBPJRPZ9M4M4092024-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400QBPJRPZ9M4M4092024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400QBPJRPZ9M4M4092024-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400QBPJRPZ9M4M4092024-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400QBPJRPZ9M4M4092024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400QBPJRPZ9M4M4092024-01-012024-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400QBPJRPZ9M4M4092024-01-012024-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400QBPJRPZ9M4M4092024-01-012024-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400QBPJRPZ9M4M4092024-01-012024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400QBPJRPZ9M4M4092024-01-012024-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400QBPJRPZ9M4M4092024-01-012024-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400QBPJRPZ9M4M4092024-01-012024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400QBPJRPZ9M4M4092023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember259400QBPJRPZ9M4M4092023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember259400QBPJRPZ9M4M4092023-12-31ifrs-full:OtherReservesMember259400QBPJRPZ9M4M4092023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember259400QBPJRPZ9M4M4092023-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember259400QBPJRPZ9M4M4092023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember259400QBPJRPZ9M4M4092023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember259400QBPJRPZ9M4M4092023-12-31259400QBPJRPZ9M4M4092024-12-31259400QBPJRPZ9M4M4092023-01-012023-12-31259400QBPJRPZ9M4M4092024-01-012024-12-31 SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ACTION S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 29 KWIETNIA 2025 ROKU Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Spis treści I.Oświadczenie Zarządu w sprawie rzetelności sporządzenia rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego4 II.Oświadczenie Zarządu w sprawie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych5 III.Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku6 Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów8 Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej10 Zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym11 Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych12 Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego13 1.Informacje ogólne13 2.Zasady przyjęte przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz kontynuacja działalności18 3.Profesjonalny osąd kierownictwa, szacunki i założenia33 4.Połączenia jednostek36 5.Informacje dotyczące segmentów działalności36 6.Przychody i koszty36 7.Podatek dochodowy39 8.Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS41 9.Zysk/strata na akcję42 10.Dywidenda na akcję42 11.Rzeczowe aktywa trwałe43 12.Wartości niematerialne45 13.Wartość firmy47 14.Zapasy48 15.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności48 16.Pochodne instrumenty finansowe49 17.Pozostałe aktywa finansowe49 18.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty50 19.Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży50 20.Kapitał akcyjny oraz pozostałe kapitały51 21.Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych55 22.Kredyty i pożyczki oraz inne zobowiązania z tytułu finansowania55 23.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania57 24.Aktywa i zobowiązania warunkowe59 25.Transakcje z jednostkami powiązanymi60 2 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) 26.Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym61 27.Zarządzanie kapitałem61 28.Instrumenty finansowe62 29.Wpływy pieniężne netto z działalności operacyjnej68 30.Pozostałe wpływy/wydatki inwestycyjne69 31.Struktura zatrudnienia69 32.Wynagrodzenie osób zarządzających i nadzorujących69 33.Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej70 34.Wynagrodzenie biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej70 35.Poniesione nakłady inwestycyjne oraz planowane nakłady inwestycyjne71 36.Inne informacje71 37.Wykonanie układu72 38.Zdarzenia po dniu bilansowym72 3 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) I.Oświadczenie Zarządu w sprawie rzetelności sporządzenia rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne zostało sporządzone w celu przedstawienia sytuacji finansowej, wyników działalności oraz przepływów pieniężnych zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez UE, wydanymi i obowiązującymi na dzień bilansowy a w sprawach nieuregulowanych powyższymi standardami, zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości. Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej ACTION S.A. za okres kończący się 31 grudnia 2024 roku zawiera: skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej, zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym, skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz informację dodatkową zawierającą opis ważniejszych zasad rachunkowości oraz wybranych danych objaśniających. Zgodnie z wymogami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2018 r., poz. 757 z późniejszymi zmianami), Zarząd ACTION S.A. niniejszym oświadcza, że: - wedle jego najlepszej wiedzy, roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Grupy oraz jej wynik finansowy, a roczne sprawozdanie Zarządu z działalności Grupy zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć Grupy oraz jej sytuacji, w tym opis podstawowych ryzyk i zagrożeń. W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, spółki Grupy, z wyłączeniem ACTION S.A prowadziła swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką (zasadami) rachunkowości określoną przez ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości i wydanymi na jej podstawie przepisami. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty nie zawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF. ACTION S.A., począwszy od dnia 1 stycznia 2010 r., prowadzi księgi rachunkowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) zatwierdzonymi przez UE, wydanymi i obowiązującymi na dzień bilansowy a w sprawach nieuregulowanych powyższymi standardami, zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości. Piotr Bieliński Prezes Zarządu Sławomir Harazin W – ce Prezes Zarządu Zamienie, 29 kwietnia 2025 r. 4 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) II.Oświadczenie Zarządu w sprawie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych Zarząd oświadcza, że firma audytorska, tj. Grant Thornton Polska Prosta Spółka Akcyjna z siedzibą w Poznaniu, dokonująca audytu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej ACTION S.A. została wybrana zgodnie z przepisami prawa, oraz że firma ta oraz biegli rewidenci dokonujący tego audytu spełniali warunki do wydania bezstronnej i niezależnej opinii z badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy, zgodnie z obowiązującymi przepisami i standardami zawodowymi. Piotr Bieliński Prezes Zarządu Sławomir Harazin W – ce Prezes Zarządu Zamienie, 29 kwietnia 2025 r. 5 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) III.Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej za okres od 1 stycznia 2024 roku do 31 grudnia 2024 roku WYBRANE SKONSOLIDOWANE DANE FINANSOWE w tys. zł w tys. EUR okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów 2 534 056 2 510 437 588 740 554 376 II. Zysk/Strata brutto ze sprzedaży 215 553 220 889 50 080 48 779 III. Zysk/Strata z działalności operacyjnej 46 328 44 069 10 763 9 732 IV. Zysk/Strata netto przypadający akcjonariuszom Spółki 41 169 36 768 9 565 8 119 V. Średnioważona liczba akcji ) ( w szt. ) 17 612 956 19 549 055 17 612 956 19 549 055 VI. Zysk/Strata na jedną akcję zwykłą ) (w zł / EUR) 2,34 1,88 0,54 0,42 VII. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 40 109 69 081 9 319 15 255 VIII. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 11 494 -15 136 2 670 -3 342 IX. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -79 220 -34 386 -18 405 -7 593 X. Zwiększenia ( zmniejszenia ) netto środków pieniężnych -27 617 19 559 -6 416 4 319 stan na dzień 31.12.2024 stan na dzień 31.12.2023 stan na dzień 31.12.2024 stan na dzień 31.12.2023 XI. Aktywa, razem 654 939 687 929 153 274 158 217 XII. Zobowiązania 243 662 239 722 57 024 55 134 XIII. Zobowiązania długoterminowe 51 743 64 653 12 109 14 870 XIV. Zobowiązania krótkoterminowe 191 919 175 069 44 914 40 264 XV. Kapitał własny przypadający akcjonariuszom Spółki 410 360 447 876 96 036 103 007 XVI. Kapitał zakładowy 1 654 1 874 387 431 XVII. Średnioważona liczba akcji **) ( w szt. ) 17 612 956 19 549 055 17 612 956 19 549 055 XVIII. Wartość księgowa na jedną akcję ) (w zł / EUR) 23,30 22,91 5,45 5,27 ) Zysk/Strata na jedną akcję zwykłą obliczony został jako iloraz Zysku netto oraz średnio ważonej liczby akcji. ) Liczba akcji uwzględnia akcje o ujednoliconym oznaczeniu serii A – D po rejestracji umorzenia akcji własnych Spółki. Zmiana została dokonana na podstawie uchwały nr 12 i uchwały nr 13 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 19.06.2024 r. Zmiana zarejestrowana przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XIV Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego w dniu 27.06.2024 r. ) Wartość księgowa na jedną akcję obliczona została jako iloraz Kapitału własnego przypadającego akcjonariuszom Spółki oraz liczby akcji. ) Kurs minimalny oraz kurs maksymalny w okresie przeliczono według kursów ogłaszanych przez NBP, obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca. Wybrane dane finansowe prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym przeliczono na walutę Euro w następujący sposób: pozycje dotyczące skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych przeliczono według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną minimalnych i maksymalnych kursów z ostatnich dni miesiąca ogłaszanych przez NBP, obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca; 6 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) kurs ten wyniósł za 2024 rok – 1 Euro = 4,3042 zł, za 2023 rok – 1 Euro = 4,5284 zł; pozycje skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono według średniego kursu ogłoszonego przez NBP, obowiązującego na dzień bilansowy; kurs ten wyniósł na dzień 31 grudnia 2024 r. - 1 Euro = 4,2730 zł; na dzień 31 grudnia 2023 r. - 1 Euro = 4,3480 zł. Kursy wymiany złotego w stosunku do EUR okres kurs średni w okresie kurs minimalny w okresie) kurs maksymalny w okresie) kurs na ostatni dzień okresu 01.01.2024 - 31.12.2024 4,3042 4,2678 4,3530 4,2730 01.01.2023 - 31.12.2023 4,5284 4,5756 4,7170 4,3480 Kursy wymiany złotego w stosunku do USD okres kurs średni w okresie kurs minimalny w okresie) kurs maksymalny w okresie) kurs na ostatni dzień okresu 01.01.2024 - 31.12.2024 3,9853 3,8193 4,1012 4,1012 01.01.2023 - 31.12.2023 4,1823 3,9350 4,4475 3,9350 7 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów Działalność kontynuowana nota okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 Przychody ze sprzedaży (6.2) 2 534 056 2 510 437 Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów (6.3) -2 318 503 -2 289 548 Zysk/Strata brutto ze sprzedaży 215 553 220 889 Koszty sprzedaży i marketingu (6.3,6.4) -137 921 -131 353 Koszty ogólnego zarządu (6.3,6.4) -47 566 -46 937 Pozostałe przychody operacyjne (6.5) 18 101 3 031 Pozostałe koszty i straty (6.6) -1 839 -1 561 Zysk/Strata z działalności operacyjnej 46 328 44 069 Przychody finansowe (6.7) 7 242 4 397 Koszty finansowe (6.8) -2 825 -2 457 Udział w zyskach (stratach) jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć rozliczanych metodą praw własności -553 -161 Zysk/Strata przed opodatkowaniem 50 192 45 848 Podatek dochodowy (7) -8 964 -9 193 Zysk/strata z działalności kontynuowanej 41 228 36 655 Zysk/Strata netto z działalności zaniechanej 0 0 Zysk/Strata netto okresu obrotowego 41 228 36 655 Inne składniki pełnego dochodu Inne całkowite dochody, które zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty, przed opodatkowaniem 0 2 419 Pozostałe składniki 0 0 Zmiana netto z tytułu zabezpieczenia przepływów pieniężnych 0 2 419 Inne całkowite dochody, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty, przed opodatkowaniem 0 0 Razem inne całkowite dochody przed opodatkowaniem 0 2 419 Podatek dochodowy związany ze składnikami innych całkowitych dochodów, które zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty 0 -460 Inne składniki pełnego dochodu netto, które mogą być przeniesione do rachunku zysków i strat 0 1 959 Całkowite dochody za okres 41 228 38 614 Zysk/Strata netto przypadający na: akcjonariuszy Spółki 41 169 36 768 udziały niekontrolujące 59 -113 Całkowite dochody przypadające na: akcjonariuszy Spółki 41 169 38 727 udziały niekontrolujące 59 -113 8 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Zysk na akcję Okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 Okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 Podstawowy Zysk/Strata z działalności kontynuowanej 2,34 1,88 Podstawowy Zysk/Strata z działalności zaniechanej 0,00 0,00 Zysk/Strata na jedną akcję (w zł) 2,34 1,88 Rozwodniony Zysk/Strata z działalności kontynuowanej 2,34 1,88 Rozwodniony Zysk/Strata z działalności zaniechanej 0,00 0,00 Rozwodniony Zysk/Strata na jedną akcję (w zł) 2,34 1,88 Średnioważona Liczba akcji 17 612 956 19 549 055 Rozwodniona liczba akcji 17 612 956 19 549 055 9 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej nota 31.12.2024 31.12.2023 AKTYWA Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe (11) 127 325 132 819 Wartość firmy (13) 4 198 2 415 Inne wartości niematerialne (12) 10 319 6 553 Nieruchomości inwestycyjne 0 0 Udziały w jedn. stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności 0 178 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (7.1) 0 0 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (15) 3 3 Aktywa trwałe razem 141 845 141 968 Aktywa obrotowe Zapasy (14) 315 503 301 611 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (15) 138 325 156 737 Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego 0 0 Pochodne instrumenty finansowe (16) 219 0 Pozostałe aktywa finansowe (17) 10 500 8 341 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (18) 47 844 75 461 Aktywa obrotowe inne niż przeznaczone do sprzedaży razem 512 391 542 150 Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży (19) 703 3 811 Aktywa obrotowe razem 513 094 545 961 RAZEM AKTYWA 654 939 687 929 KAPITAŁ WŁASNY Kapitał akcyjny (20.1) 1 654 1 874 Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej (20.2) 77 133 77 207 Akcje własne (20.2) -39 473 -20 373 Zysk zatrzymany (20.2) 371 046 387 209 Pozostałe kapitały rezerwowe (20.2) 0 1 959 Kapitał własny przypadający akcjonariuszom Spółki 410 360 447 876 Udziały niekontrolujące (20.3) 917 331 Razem kapitał własny 411 277 448 207 ZOBOWIĄZANIA Kredyty i pożyczki oraz inne zobowiązania z tytułu finansowania (22) 181 293 Zobowiązania leasingowe długoterminowe 435 1 066 Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (23) 44 467 57 630 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego (7.1) 6 660 5 664 Zobowiązania długoterminowe 51 743 64 653 Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (23) 183 867 167 572 Kredyty i pożyczki oraz inne zobowiązania z tytułu finansowania (22) 1 632 1 822 Zobowiązania leasingowe krótkoterminowe 1 256 850 Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego (7) 3 799 3 462 Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych (21) 1 365 1 363 Rezerwy na pozostałe zobowiązania i inne obciążenia 0 0 Pochodne instrumenty finansowe (16) 0 0 Zobowiązania krótkoterminowe 191 919 175 069 Razem zobowiązania 243 662 239 722 RAZEM PASYWA 654 939 687 929 10 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym Zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym 01.01-31.12.2024 kapitał akcyjny nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej akcje własne zysk zatrzymany pozostałe kapitały rezerwowe kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej kapitał własny przypadający udziałom niekontrolującym kapitał własny razem Stan na 1 stycznia 2024 r. 1 874 77 207 -20 373 387 209 1 959 447 876 331 448 207 Zmiany w kapitale własnym: -220 -74 -19 100 -16 163 -1 959 -37 516 586 -36 930 Nabycie akcji własnych 0 0 -76 814 0 0 -76 814 0 -76 814 Umorzenie akcji własnych -220 0 57 714 -57 494 0 0 0 0 Zysk (strata) 0 0 0 41 169 0 41 169 59 41 228 Inne całkowite dochody 0 0 0 0 0 0 0 0 Całkowite dochody ogółem 0 0 0 41 169 0 41 169 59 41 228 Inne 0 -74 0 162 -1 959 -1 871 527 -1 344 Stan na 31 grudnia 2024 r. 1 654 77 133 -39 473 371 046 0 410 360 917 411 277 Zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym 01.01-31.12.2023 Stan na 1 stycznia 2023 r. 2 004 77 207 -7 982 371 872 0 443 101 -422 442 679 Zmiany w kapitale własnym: -130 0 -12 391 15 337 1 959 4 775 753 5 528 Nabycie akcji własnych 0 0 -32 857 0 0 -32 857 0 -32 857 Umorzenie akcji własnych -130 0 20 466 -20 344 0 -8 0 -8 Zysk (strata) 0 0 0 36 768 0 36 768 -113 36 655 Inne całkowite dochody 0 0 0 0 1 959 1 959 0 1 959 Całkowite dochody ogółem 0 0 0 36 768 1 959 38 727 -113 38 614 Inne 0 0 0 -1 087 0 -1 087 866 -221 Stan na 31 grudnia 2023 r. 1 874 77 207 -20 373 387 209 1 959 447 876 331 448 207 11 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych nota okres od 01.01.2024 do 31.12.2024 okres od 01.01.2023 do 31.12.2023 Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej Przepływy pieniężne z działalności 46 932 72 901 Zysk/Strata brutto 50 192 45 848 Korekty: -3 260 27 053 Podatek dochodowy 0 0 Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych 8 983 9 052 Zysk (strata) z tytułu działalności inwestycyjnej -18 599 277 Przychody z tytułu odsetek -3 993 -3 892 Koszty z tytułu odsetek 181 244 Udział w wyniku netto jednostki stowarzyszonej -553 -161 Pozostałe (29) 1 253 259 Zapasy (29) -12 666 -33 697 Należności z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe należności (29) 18 776 22 928 Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (29) 3 358 32 043 Podatek dochodowy zapłacony -6 823 -3 820 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 40 109 69 081 Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej Nabycie rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych, nieruchomości inwestycyjnych oraz pozostałych aktywów trwałych -5 806 -6 050 Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych, nieruchomości inwestycyjnych oraz pozostałych aktywów trwałych 19 813 0 Pozostałe wpływy/wydatki inwestycyjne (30) -2 513 -9 086 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 11 494 -15 136 Przepływy pieniężne z działalności finansowej Wpływy z emisji akcji 0 0 Nabycie akcji własnych -76 814 -32 857 Otrzymane kredyty i pożyczki 0 433 Spłata kredytów i pożyczek -300 -822 Odsetki zapłacone -192 -223 Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu -1 914 -917 Pozostałe wpływy/wydatki finansowe 0 0 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -79 220 -34 386 Zmniejszenie/Zwiększenie netto stanu środków pieniężnych przed skutkami z tyt. różnic kursowych -27 617 19 559 Skutki zmian kursów wymiany, które dotyczą środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych 0 0 Zmniejszenie/Zwiększenie netto stanu środków pieniężnych -27 617 19 559 Stan środków pieniężnych na początek okresu 75 461 55 902 Stan środków pieniężnych na koniec okresu 47 844 75 461 12 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego 1.Informacje ogólne Nazwa (firma): ACTION Spółka Akcyjna Forma prawna: Spółka akcyjna Kraj siedziby: Polska Siedziba: Zamienie Adres: ul. Dawidowska 10, 05-500 Piaseczno Krajowy Rejestr Sądowy: KRS 0000214038 Numer telefonu: (+48 22) 332 16 00 Numer faksu: (+48 22) 332 16 10 E-mail: action@action.pl Strona internetowa: www.action.pl Numer REGON: 011909816 Numer NIP: 527-11-07-221 Kod LEI: 259400QBPJRPZ9M4M409 1.1.Przedmiot działalności Przedmiotem działalności ACTION S.A. (Emitent/Spółka) oraz jej jednostek zależnych jest sprzedaż sprzętu IT oraz RTV/AGD poprzez hurtownie, sklepy własne i obce. Grupa prowadzi sprzedaż na terenie kraju oraz na terenie UE i poza granicami UE. Podstawowy przedmiot działalności Spółki: handel hurtowy akcesoriami komputerowymi (PKD 2007 4690Z). Jednostką dominującą jest ACTION S.A. z siedzibą w Zamieniu, ul. Dawidowska 10, Polska. ACTION Spółka Akcyjna została zarejestrowana w dniu 2 sierpnia 2004 roku w rejestrze przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000214038 na podstawie postanowienia Sądu Rejonowego w Warszawie XIX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego. Spółka aktualnie zarejestrowana jest w XIV Wydziale Gospodarczym Sądu Rejestrowego dla M. St. Warszawy, Polska. Wcześniej, poprzednik prawny Emitenta – ACTION spółka z ograniczoną odpowiedzialnością – została zarejestrowana w rejestrze przedsiębiorców pod numerem KRS 0000066230 na podstawie postanowienia Sądu Rejonowego w Warszawie Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego z dnia 28 listopada 2001 roku. Podstawowe miejsce prowadzenia działalności jest w Zamieniu, ul. Dawidowska 10, Polska. W dniu 1 sierpnia 2016 roku Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy X Wydział Gospodarczy dla spraw upadłościowych i restrukturyzacyjnych wydał postanowienie o otwarciu postępowania sanacyjnego ACTION Spółka Akcyjna na podstawie przepisów ustawy z dnia 15 maja 2015 roku Prawo restrukturyzacyjne ( Dz. U. 2015, poz. 978). Zmiana siedziby ACTION S.A. została zarejestrowana w rejestrze przedsiębiorców na podstawie postanowienia Sądu Rejonowego w Warszawie Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego z dnia 13 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) 3 lipca 2017 roku. Na podstawie postanowienia Sądu Rejonowego dla m.st. Warszawy w Warszawie, XVIII Wydział dla spraw upadłościowych i restrukturyzacyjnych (sygn. akt XVIII GRs 1/19) z dnia 7 sierpnia 2020 roku zatwierdzony został układ w postępowaniu sanacyjnym Spółki. Postanowienie to jest prawomocne od 15 grudnia 2020 r. 1.2.Skład Grupy SCHEMAT STRUKTURY GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. SKŁAD GRUPY: podmiot dominujący: ACTION S.A.z siedzibą w Zamieniu podmioty zależne: BRON.PL S.A. z siedzibą w Zamienie - spółka zależna (75,34%| została objęta konsolidacją od 20.06.2023 r.) podstawowy profil działalności: zarządzanie jednym z największych polskich sklepów internetowych i stacjonarnych z ofertą broni dostępnej bez zezwolenia, akcesoriów do survivalu i ochrony osobistej. KRAKVET MARKETING Sp. z o. o. z siedzibą w Zamieniu - spółka zależna (70% | została założona w dniu 12 grudnia 2011 r. i od tego dnia została objęta konsolidacją. Zmiana nazwy nastąpiła 22 lipca 2022 roku) podstawowy profil działalności: usługi reklamy oraz działalność handlową w obrocie artykułami dla zwierząt. PDS CARE Sp. z o. o. z siedzibą w Zamieniu - spółka zależna (60% | została objęta konsolidacją od 15.02.2024 r.) podstawowy profil działalności: obrót artykułami medycznymi i rehabilitacyjnymi ze szczególnym uwzględnieniem wymagań osób starszych, realizowany za pośrednictwem sklepów internetowych PomoceDlaSeniora.pl i medsenio.pl oraz sklepu stacjonarnego podmioty stowarzyszone: CLOUDTEAM Sp. z o. o. z siedzibą w Warszawie – spółka stowarzyszona (18,27%| wyceniana metodą praw własności od dnia 1 października 2012 r. W dniu 28 lutego 2020 r. nastąpiło połączenie spółki SYSTEMS Sp. z o.o. ze spółką CLOUDTEAM Sp. z o.o. jako spółką przejmującą.) podstawowy profil działalności: usługi szkoleniowe i informatyczne oraz wynajem sprzętu komputerowego. Zmiany w składzie Grupy w okresie objętym sprawozdaniem Zarząd ACTION S.A. zawarł w dniu 15 lutego 2024 roku umowę inwestycyjną na podstawie, której Spółka nabyła udziały w kapitale zakładowym innego podmiotu oraz uzgodniła warunki współpracy handlowej 14 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) i inwestycyjnej w obrębie nowego segmentu sprzedaży, tj. artykułów medycznych i rehabilitacyjnych ze szczególnym uwzględnieniem wymagań osób starszych. Zgodnie z powyżej powołaną umową, Emitent nabył udziały stanowiące łącznie 60% udziału w kapitale zakładowym i tyle samo głosów na zgromadzeniu wspólników PDS CARE Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Łodzi (nr KRS 0000865229 – dalej: „PDS”), uzyskując jednocześnie pozycję dominującą w tym podmiocie. Ponadto, w ramach uzgodnień zawartych w ww. umowie, Spółka określiła warunki nabycia udziałów w kapitale zakładowym PDS w latach 2025 i 2026 (stanowiących łącznie dalsze 40% udziału w kapitale zakładowym i tyle samo głosów na walnym zgromadzeniu PDS), a także zasady współpracy gospodarczej w obrębie PDS. W tym ostatnim zakresie Strony uzgodniły, że Emitent będzie wspierać opisywaną współpracę w zakresie usług magazynowych, logistycznych i obsługi dostaw. Z kolei podmioty dotychczas i obecnie powiązane z PDS świadczyć będą swe wsparcie w zakresie wiedzy i doświadczenia branżowego. W trzecim kwartale 2024 r. Spółka zawarła cztery umowy nabycia 220 akcji BRON.PL Spółka Akcyjna zwiększając udział w spółce do 75,34%. Udziały stron trzecich w jednostkach zależnych KRAKVET MARKETING Sp. z o. o. – 30% udziałów uprawniających do 30% głosów na zgromadzeniu wspólników spółki posiada Piotr Bieliński. 15 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Podmioty objęte konsolidacją na dzień 31.12.2024 r. Nazwa (firma) jednostki ze wskazaniem formy prawnej Siedziba Przedmiot działalności przedsiębiorstwa Charakter powiązania Właściwy sąd lub inny organ prowadzący rejestr Zastosowana metoda konsolidacji Data objęcia kontroli / współkontroli / uzyskania znaczącego wpływu Procent posiadanego kapitału zakładowego Udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu KRAKVET MARKETING Sp. z o. o. Zamienie handel hurtowy sprzętem komputerowym, usługi reklamy zależna Sąd Rejonowy dla M. ST. Warszawy, XIV Wydział Gospodarczy KRS pełna 14.12.2011 r. 70% 70% CLOUDTEAM Sp. z o. o. Warszawa usługi szkoleniowe, informatyczne oraz wynajem sprzętu komputerowego stowarzyszona Sąd Rejonowy dla M. ST. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy KRS wycena metodą praw własności 12.09.2012 r. 18,27% 18,27% BRON.PL Spółka Akcyjna ) Zamienie handel detaliczny, sprzedaż artykułów o tematyce militarnej, outdoorowych, survivalowych zależna Sąd Rejonowy dla M. ST. Warszawy, XII Wydział Gospodarczy KRS pełna 20.06.2023 r. 75,34% 75,34% PDS CARE Sp. z o. o Zamienie obrót artykułami medycznymi i rehabilitacyjnymi ze szczególnym uwzględnieniem wymagań osób starszych, realizowany za pośrednictwem sklepów internetowych PomoceDlaSeniora.pl i medsenio.pl oraz sklepu stacjonarnego zależna 0000865229 pełna 15.02.2024 r. 60% 60% ) Z dniem 7.02.2025r. uprawomocniło się wykreślenie spółki z KRS w związku z dokonanym przekształceniem i rejestracja BRON.PL Sp. z o.o. 1)(jednostka zależna, współzależna, stowarzyszona, z wyszczególnieniem powiązań bezpośrednich i pośrednich) 2) wycena metodą praw własności, bądź wskazanie, że jednostka nie podlega konsolidacji / wycenie metodą praw własności 16 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) 1.3.Skład organów emitenta (jednostki dominującej) Na dzień bilansowy skład organów Emitenta przedstawiał się następująco: Zarząd Piotr Bieliński - Prezes Sławomir Harazin - Wiceprezes Rada Nadzorcza Iwona Bocianowska – Przewodnicząca Rady Nadzorczej, Adam Świtalski – Członek Niezależny Rady Nadzorczej, Piotr Chajderowski – Członek Niezależny Rady Nadzorczej, Krzysztof Kaczmarczyk – Członek Rady Nadzorczej, Marek Jakubowski – Członek Rady Nadzorczej (Sekretarz Rady Nadzorczej). Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji skład ten nie uległ zmianie. 1.4.Struktura akcjonariatu Wykaz akcjonariuszy Spółki wraz ze wskazaniem liczby posiadanych akcji, ich procentowego udziału w kapitale akcyjnym oraz w ogólnej liczbie głosów na dzień 31 grudnia 2024 r.: Struktura akcjonariatu powyżej 5% udziału w kapitale akcyjnym Osoba fizyczna lub prawna liczba posiadanych akcji udział % w kapitale ACTION S.A. liczba głosów udział % w liczbie głosów Fundacja Rodzinna Bielińskich 3 413 107 20,64% 3 413 107 20,64% Aleksandra Matyka 2 886 264 17,45% 2 886 264 17,45% Wojciech Wietrzykowski 1 040 866 6,29% 1 040 866 6,29% Lemuria Partners Sicav P.L.C. 1 373 592 8,31% 1 373 592 8,31% Mariusz Jaworski 1 506 248 9,11% 1 506 248 9,11% ACTION S.A. 1 234 299 7,46% 1 234 299 7,46% Pozostali 5 082 624 30,74% 5 082 624 30,74% Skład akcjonariatu powyżej 5% udziału w kapitale akcyjnym na dzień publikacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego uległ zmianie i przedstawia się następująco: Osoba fizyczna lub prawna liczba posiadanych akcji udział % w kapitale ACTION S.A. liczba głosów udział % w liczbie głosów Fundacja Rodzinna Bielińskich 3 152 288 19,06% 3 152 288 19,06% Aleksandra Matyka 2 684 596 16,23% 2 684 596 16,23% ACTION S.A. 2 413 114 14,59% 2 413 114 14,59% Mariusz Jaworski 1 506 248 9,11% 1 506 248 9,11% Lemuria Partners Sicav P.L.C. 1 373 592 8,31% 1 373 592 8,31% Fundacja Rodzinna Wietrzykowskich w organizacji 961 326 5,81% 961 326 5,81% Pozostali 4 445 836 26,88% 4 445 836 26,88% 1.5.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Prezentowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd ACTION S.A. w dniu 29 kwietnia 2025 roku. 17 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) 1.6.Czas trwania działalności Jednostka dominująca została utworzona zgodnie ze statutem Spółki z dnia 2 sierpnia 2004 r. na czas nieoznaczony. Czas trwania jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowejjest nieoznaczony. 2.Zasady przyjęte przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz kontynuacja działalności Najważniejsze zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego przedstawione zostały poniżej. Zasady te stosowane były we wszystkich prezentowanych okresach w sposób ciągły, o ile nie podano inaczej. 2.1.Ogólne zasady sporządzenia Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu (instrumenty pochodne), które wyceniane są według wartości godziwej. 2.2.Kontynuacja działalności Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy ACTION S.A. zostało przygotowane przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, nie krócej niż w okresie 12 miesięcy od daty bilansowej. 2.3.Oświadczenie o zgodności Skonsolidowane roczne sprawozdanie finansowe za rok obrotowy od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. zostało sporządzone przez Jednostkę Dominującą zgodnie z MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). 2.4.Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych (PLN). Polski złoty jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą Grupy Kapitałowej. Dane w sprawozdaniach finansowych zostały wykazane w tysiącach złotych, chyba że w konkretnych sytuacjach zostały podane z większą dokładnością. 2.5.Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości i zmian polityki rachunkowości Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2024 rok są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzeniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 rok. Zastosowano takie same zasady dla okresu bieżącego i porównywalnego. Zmiany wynikające ze zmian MSSF ZMIANY STANDARDÓW LUB INTERPRETACJI OBOWIĄZUJĄCE I ZASTOSOWANE PRZEZ GRUPĘ OD 2024 ROKU Nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, które obowiązują od 1 stycznia 2024 roku oraz ich wpływ na skonsolidowane sprawozdanie Grupy: Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” Zmiana doprecyzowuje, że na dzień bilansowy jednostka nie bierze pod uwagę kowenantów, które będą musiały być spełnione w przyszłości, rozważając klasyfikację zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych. Jednostka powinna natomiast ujawnić informacje o tych kowenantach w notach objaśniających do sprawozdania finansowego. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Zmiana nie miała wpływu na sprawozdania finansowe Grupy. 18 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim w dwóch aspektach: odoprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw, jakie posiada jednostka na dzień bilansowy, ointencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są brane pod uwagę. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Zmiana nie miała wpływu na sprawozdania finansowe Grupy. Zmiana MSSF 16 „Leasing” Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowiązania leasingowego powstającego wskutek transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawidłowemu ujmowaniu wyniku na transakcji w części dotyczącej zachowanego prawa do użytkowania w przypadku, gdy płatności leasingowe są zmienne i nie zależą od indeksu lub stawki. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Zmiana nie miała wpływu na sprawozdania finansowe Grupy. Zmiany MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji” Zmiany opisują charakterystykę umów faktoringu odwrotnego (Supplier finance arrangements) i wprowadzają konieczność ujawnienia dodatkowych informacji. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Zmiany nie miały wpływu na sprawozdania finansowe, ponieważ Grupa nie zawiera umów, których one dotyczą. Standardy i interpretacje obowiązujące w wersji opublikowanej przez IASB, lecz nie zatwierdzone przez Unię Europejską, wykazywane są poniżej w punkcie dotyczącym standardów i interpretacji, które nie weszły w życie. Zastosowanie standardu lub interpretacji przed datą ich wejścia w życie W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcześniejszego zastosowania standardu lub interpretacji. Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku i ich wpływ na sprawozdanie Grupy Do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2024 roku. Lista obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską. Zmiana MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” Zmiana wyjaśnia, w jaki sposób jednostka powinna ocenić, czy dana waluta jest wymienialna i jak powinna ustalić kurs wymiany w przypadku braku wymienialności, a także wymaga ujawnienia informacji, które pozwolą użytkownikom sprawozdań finansowych zrozumieć wpływ braku wymienialności waluty. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub później. Grupa nadal szacuje wpływ zmian na jej sprawozdanie finansowe. Zmiany MSSF 9 „Instrumenty finansowe” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji” w zakresie klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych 19 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Zmiany do MSSF 9 wprowadzają możliwość wyboru zasady rachunkowości w zakresie momentu wygaśnięcia zobowiązania w przypadku, gdy płatność następuje przez system płatności elektronicznych (jeśli spełnione są określone warunki). Zmiany do MSSF 9 dotyczące testu SPPI dostarczają wskazówek, które pomogą ocenić, czy przepływy pieniężne wynikające z umowy są zgodne z basic lending arrangement. Ponadto zmiany wprowadzają jaśniejszą definicję cechy „bez prawa regresu” (non-recourse). Zmiany do MSSF 9 dostarczają również dodatkowych wytycznych w zakresie charakterystyki contractually linked instruments. Zmiany MSSF 7 dodają nowe wymagania w zakresie ujawnień: odotyczących inwestycji w instrumenty kapitałowe wyznaczone jako wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, odla każdej klasy aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, a także dla zobowiązań finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub później. Grupa szacuje, że zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdania finansowe. Zmiany MSSF 9 „Instrumenty finansowe” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji” w zakresie umów PPA (Contracts Referencing Nature-dependent Electricity) Zmiany MSSF 9 obejmują informacje na temat tego, które kontrakty PPA mogą być stosowane w rachunkowości zabezpieczeń oraz jakie konkretne warunki są dozwolone w takich relacjach zabezpieczających. Zmiany MSSF 7 wprowadzają nowe wymogi dotyczące ujawniania informacji w przypadku umów PPA zgodnie z definicją zawartą w zmianach do MSSF 9. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub później. Grupa szacuje, że zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdania finansowe. Zmiany MSSF 1, MSSF7, MSSF 9, MSSF 10, MSR 7 Zmiany wyłącznie porządkowe w ramach cyklu Annual Improvements, które obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub później i nie będą miały wpływu na sprawozdania finansowe Grupy. Nowy MSSF 18 „Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych” Nowy standard zastąpi MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”. MSSF 18 wprowadza m.in.: onową strukturę rachunku zysków i strat, ozwiększone wymagania w zakresie agregacji i dezagregacji danych, owymogi ujawniania mierników efektywności określonych przez kierownictwo (management-defined performance measures). Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub później. Grupa nadal szacuje wpływ nowego standardu na jej sprawozdanie finansowe. Nowy MSSF 19 „Jednostki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnienia” Standard ma zastosowanie dla jednostek zależnych bez odpowiedzialności publicznej, w przypadku których ich jednostka dominująca przygotowuje skonsolidowane sprawozdanie finansowe wg MSSF. Nowy MSSF 19 zwalnia z ujawnień wymaganych przez inne standardy, a w ich miejsce wprowadza nową listę. Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub później. 20 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Grupa nadal szacuje wpływ nowego standardu na jej sprawozdanie finansowe. Grupa zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje. 2.6.Zasady konsolidacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera sprawozdanie finansowe Jednostki Dominującej, sprawozdania jednostek kontrolowanych przez Jednostkę Dominującą sporządzone na dzień bilansowy oraz wycenę udziałów jednostki stowarzyszonej metodą praw własności. Grupa ocenia, czy posiada kontrolę stosując jej definicję zawartą w MSSF 10. Zgodnie z definicją inwestor sprawuje kontrolę nad jednostką, w którą dokonał inwestycji, jeżeli z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub gdy ma prawa do zmiennych zwrotów, oraz ma możliwość wywierania wpływu na te zwroty poprzez sprawowanie władzy nad jednostką. Jednostki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przejęcia nad nimi kontroli przez Grupę. Przestaje się je konsolidować z dniem ustania kontroli. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych i stowarzyszonych sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie Jednostki Dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości. Przejęcie jednostek zależnych przez Grupę rozlicza się metodą nabycia. Na dzień nabycia aktywa i pasywa jednostki nabywanej są wyceniane według ich wartości godziwej. Nadwyżka ceny nabycia powyżej wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki (uwzględniających wartość godziwą zobowiązań warunkowych) jest ujmowana jako wartość firmy. W przypadku gdy cena nabycia jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki, różnica ujmowana jest jako zysk w sprawozdaniu z całkowitych dochodów okresu, w którym nastąpiło nabycie. Udział właścicieli niekontrolujących jest wykazywany w odpowiedniej proporcji wartości godziwej aktywów i kapitałów. Wyniki finansowe jednostek nabytych lub sprzedanych w ciągu roku są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym od/do momentu odpowiednio ich nabycia lub zbycia. Ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego wyłączono: kapitały własne jednostek zależnych powstałe przed objęciem kontroli, wartość udziałów posiadanych przez Jednostkę Dominującą i inne jednostki objęte konsolidacją w jednostkach zależnych, wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze jednostek objętych konsolidacją, przychody i koszty dotyczące operacji gospodarczych dokonywanych między jednostkami objętymi konsolidacją, niezrealizowane, z punktu widzenia Grupy, zyski powstałe na operacjach dokonywanych między jednostkami objętymi konsolidacją, a zawarte w wartości podlegających konsolidacji aktywów i pasywów a także niezrealizowane straty, chyba że transakcja dostarcza dowodów na wystąpienie utraty wartości przekazywanego składnika aktywów, dywidendy naliczone lub wypłacone przez jednostki zależne Jednostce Dominującej i innym jednostkom objętym konsolidacją. Konsolidacja metodą pełną jednostek zależnych dokonana została z zachowaniem następujących zasad: wszystkie odpowiednie pozycje aktywów i pasywów jednostek zależnych i Jednostki Dominującej zostały zsumowane w pełnej wysokości bez względu na to, w jakiej części Jednostka Dominująca jest właścicielem jednostki zależnej, po dokonaniu sumowania dokonano korekt i wyłączeń konsolidacyjnych, wszystkie odpowiednie pozycje przychodów i kosztów jednostek zależnych i Jednostki Dominującej 21 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) zostały zsumowane w pełnej wysokości bez względu na to, w jakiej części Jednostka Dominująca jest właścicielem jednostki zależnej, po dokonaniu sumowania dokonano korekt i wyłączeń konsolidacyjnych, uzyskany wynik netto alokowany jest pomiędzy udziałowców/akcjonariuszy kontrolujących i niekontrolujących. 2.7.Stosowane zasady rachunkowości Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe to środki trwałe utrzymywane przez jednostki gospodarcze w celu wykorzystania ich w długoterminowym procesie operacji biznesowych. Grunty i budynki wykazuje się w koszcie nabycia pomniejszonym o odpisy amortyzacyjne. Grunty nie podlegają amortyzacji. Budynki wykazuje się wg kosztu historycznego pomniejszonego o umorzenie. Kosztem historycznym istniejącego budynku jest jego cena zakupu (wydatki związane z jego nabyciem). Kosztem nowego budynku jest koszt nabycia powiększony o odsetki naliczone w trakcie budowy. Koszty dające się bezpośrednio przypisać do danej inwestycji, takie jak koszt przygotowania miejsca pod budowę oraz koszty techniczne i instalacyjne, zalicza się do kosztu nabycia. Amortyzację nalicza się metodą liniową od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu oddania składnika majątku trwałego do używania. Przyjmuje się następujące okresy amortyzacji, szacowane na podstawie okresu użytkowania danego składnika aktywów: Grunty nieamortyzowane Budynki i budowle od 10 do 40 lat Urządzenia techniczne i maszyny od 1,5 do 3 lat Środki transportu 2,5 i 5 lat Inne środki trwałe 1,5 i 10 lat Wartości końcowe i okresy użytkowania składników aktywów są weryfikowane na każdy dzień bilansowy i w razie potrzeby zmieniane. Jeżeli wartość bilansowa składnika aktywów przekracza jego szacowaną wartość odzyskiwalną to dokonywany jest odpis doprowadzający wartość bilansową do tej wartości odzyskiwalnej. Zyski i straty ze zbycia środków trwałych ustalane są przez porównanie przychodów ze sprzedaży z wartością bilansową danego środka trwałego i ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Wartości niematerialne a)znaki towarowe i licencje Znaki towarowe i licencje posiadają ograniczone okresy ekonomicznej użyteczności i wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wg kosztu historycznego pomniejszonego o dotychczasowe umorzenie. Amortyzację nalicza się metodą liniową. Licencje amortyzowane są przez 5 lat. b)oprogramowanie komputerowe Oprogramowanie komputerowe aktywuje się w wysokości kosztów poniesionych na zakup. Amortyzację nalicza się metodą liniową. Okres amortyzowania 2 – 5 lat. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związane z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających znacznego okresu w celu doprowadzenia ich do użytkowania są kapitalizowane jako część kosztu nabycia lub wytworzenia do momentu, w którym aktywa te są gotowe do użytkowania lub sprzedaży. 22 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są jako koszty w momencie ich poniesienia. Nieruchomości inwestycyjne Nieruchomości inwestycyjne są ujmowane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów transakcji. Po początkowym ujęciu wartość nieruchomości inwestycyjnych pomniejszana jest o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. Nieruchomości inwestycyjne są usuwane ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej ze sprawozdania z sytuacji finansowej są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela, zawarcie umowy leasingu operacyjnego lub zakończenie budowy/wytworzenia nieruchomości inwestycyjnej. W przypadku przeniesienia nieruchomości inwestycyjnej do aktywów wykorzystywanych przez właściciela lub do zapasów, domniemany koszt takiego składnika aktywów, który zostanie przyjęty dla celów jego ujęcia w innej kategorii jest równy wartości godziwej nieruchomości ustalonej na dzień zmiany jej sposobu użytkowania. Jeżeli składnik aktywów wykorzystywany przez właściciela - spółkę Grupy staje się nieruchomością inwestycyjną, Grupa stosuje zasady opisane w części Rzeczowe aktywa trwałe aż do dnia zmiany sposobu użytkowania tej nieruchomości. Utrata wartości aktywów niefinansowych Aktywa o nieograniczonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz corocznie testowane są pod kątem utraty wartości. Aktywa podlegające amortyzacji analizuje się pod kątem utraty wartości, ilekroć jakieś zdarzenia lub zmiany okoliczności wskazują na możliwość nie odzyskania ich wartości bilansowej. Odpis z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, tzn. wyższą z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży i wartości użytkowej. Spółki Grupy na każdy dzień bilansowy dokonują oceny, czy istnieją przesłanki wskazujące na to, że odpis z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach ubiegłych w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, albo powinien być zmniejszony. Jeśli takie przesłanki występują, spółki oszacowują wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Uprzednio ujęty odpis z tytułu utraty wartości zostaje odwrócony wtedy i tylko wtedy, gdy od czasu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku wartość bilansowa składnika aktywów zostaje podwyższona do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Wartość bilansowa składnika aktywów, która została podwyższona w wyniku odwrócenia odpisu z tytułu utraty wartości, nie może przekroczyć wartości bilansowej, jaka zostałaby ustalona (po odjęciu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach w ogóle nie ujęto odpisu z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Po ujęciu odwrócenia odpisu z tytułu utraty wartości w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika aktywów jest tak korygowany, aby w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów możliwe było dokonanie systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o ewentualną wartość końcową. Instrumenty finansowe Instrumentem finansowym jest każda umowa, która powoduje powstanie aktywa finansowego u jednej strony i zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej strony. 23 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Grupa klasyfikuje instrumenty finansowe hierarchicznie, zgodnie z trzema głównymi poziomami wyceny według wartości godziwej, odzwierciedlającymi podstawę przyjętą do wyceny każdego z instrumentów. Hierarchia wartości godziwej kształtuje się następująco: poziom 1 - ceny notowań rynkowych z aktywnych rynków dla identycznych aktywów i zobowiązań (np. notowane akcje i obligacje); poziom 2 - ceny z aktywnych rynków, lecz inne niż ceny notowań rynkowych - ustalane bezpośrednio (poprzez porównanie z faktycznymi transakcjami) lub pośrednio (poprzez techniki wyceny bazujące na faktycznych transakcjach) - np. większość instrumentów pochodnych; poziom 3 - ceny nie pochodzące z aktywnych rynków. Pozycja instrumentu finansowego w hierarchii wartości godziwej jest uzależniona od najniższej podstawy wyceny wpływającej na ustalenie jego wartości godziwej. Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Grupa staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji. Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik aktywów finansowych oraz zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny podmiot. Grupa wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie przestało istnieć, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej. Aktywa finansowe Na dzień nabycia Grupa wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady są należności z tytułu dostaw i usług, które Grupa wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15. Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Grupa klasyfikuje z podziałem na: aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach. Grupa dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Grupie w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych. Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki (i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik): składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, 24 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty. Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa zalicza: pożyczki, należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się zasad MSSF 9), dłużne papiery wartościowe. Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na aktywa długoterminowe i krótkoterminowe w pozycjach „Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności” oraz „Pozostałe aktywa finansowe”. Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Z uwagi na nieistotne kwoty Grupa nie wyodrębnia przychodów z tytułu odsetek jako osobnej pozycji, lecz ujmuje je w przychodach finansowych. Pozostałe zyski i straty z aktywów finansowych ujmowane w wyniku, w tym różnice kursowe, prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe. Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki: składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych, warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty. Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi aktywami obliczane są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych aktywów ujmowane są przez pozostałe całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku. W okresie sprawozdawczym Grupa nie posiadała aktywów finansowych kwalifikujących się do tej kategorii wyceny. Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Ponadto do tej kategorii Grupa zalicza aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9. Do tej kategorii zaliczane są: wszystkie instrumenty pochodne wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odrębnej pozycji „Pochodne instrumenty finansowe”, akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne i stowarzyszone, jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych 25 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Instrumenty należące do tej kategorii wyceniane są w wartości godziwej, a skutki wyceny ujmowane są w wyniku odpowiednio w pozycji „Przychody finansowe” lub „Koszty finansowe”. Zyski i straty z wyceny aktywów finansowych określone są przez zmianę wartości godziwej ustalonej na podstawie bieżących na dzień bilansowy cen pochodzących z aktywnego rynku lub na podstawie technik wyceny, jeżeli aktywny rynek nie istnieje. Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmują inwestycje w instrumenty kapitałowe niebędące aktywami finansowymi przeznaczonymi do obrotu ani warunkową zapłatą w ramach połączenia przedsięwzięć, w odniesieniu do których w momencie początkowego ujęcia Grupa dokonała nieodwołalnego wyboru dotyczącego przedstawiania w pozostałych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej tych instrumentów. Wyboru tego Grupa dokonuje indywidualnie i odrębnie w odniesieniu do poszczególnych instrumentów kapitałowych. W tej kategorii Grupa ujmuje akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne lub stowarzyszone, wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Pozostałe aktywa finansowe”. Skumulowane zyski lub straty z wyceny w wartości godziwej, uprzednio rozpoznane przez pozostałe całkowite dochody, nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku w żadnych okolicznościach, włączając zaprzestanie ujmowania tych aktywów. Dywidendy z instrumentów kapitałowych zaliczonych do tej kategorii ujmowane są w wyniku w pozycji „Przychodów finansowych” po spełnieniu warunków rozpoznania przychodów z tytułu dywidend określonych w MSSF 9, chyba, że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji. Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych klas aktywów finansowych: - Dla należności z tytułu dostaw i usług Grupa stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 2 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości. - W odniesieniu do pozostałych klas aktywów, w przypadku instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, Grupa zakłada ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego początkowego ujęcia był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. Grupa zabezpiecza się przed ryzykiem utraty wartości poprzez ubezpieczenie należności. Zobowiązania finansowe zobowiązania finansowe wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej: kredyty i pożyczki oraz inne zobowiązania z tytułu finansowania, zobowiązania leasingowe, zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania oraz pochodne instrumenty finansowe. Na dzień nabycia Grupa wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny 26 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) wszystkich zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Grupa zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej. Zapasy Zapasy wykazywane są w cenie nabycia, nie wyższej od ceny sprzedaży netto. Na cenę nabycia składają się koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Koszt ustala się z zastosowaniem metody FIFO. Cena sprzedaży netto jest szacowana na podstawie ceny sprzedaży w normalnym toku działalności, pomniejszona o odnośne zmienne koszty sprzedaży. Grupa na dzień bilansowy dokonuje kontroli w zakresie rotacji zapasów oraz różnicy w zakresie ceny ewidencyjnej i możliwej ceny sprzedaży dotyczących zapasów. Na półrocze i na dzień bilansowy ustala odpisy aktualizujące wartość zapasów zgodnie z przyjętymi wewnętrznie zasadami. W celu oszacowania wartości netto możliwej do uzyskania Grupa m.in. korzysta z aktualnych cen sprzedaży składników zapasów, uwzgledniających aktualny popyt klientów na towary i produkty Grupy. W ramach istotnych szacunków również szczegółowej analizę poddawana jest rotacja zapasów oraz dodatkowe koszty sprzedaży niezbędne do zrealizowania sprzedaży zapasów. Ewentualna różnica wartości, stanowiąca odpis z tytułu utraty wartości, obniżający wartość zapasów do wysokości wartości netto możliwej do uzyskania ujmowana jest w koszcie wytworzenia sprzedanych produktów w bieżącym okresie. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży Aktywa trwałe (grupy aktywów trwałych) są klasyfikowane przez Grupę jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w wyniku transakcji sprzedaży a nie poprzez dalsze użytkowanie. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy składnik aktywów (grupa aktywów) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży, z zachowaniem normalnych i zwyczajowo przyjętych warunków sprzedaży, a wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wyceniane są w niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. Niektóre aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, takie jak aktywa finansowe oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, wyceniane są według tych samych zasad rachunkowości, jakie były stosowane przez Grupę przed zaklasyfikowaniem do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży nie podlegają amortyzacji. Kapitał własny Kapitałem podstawowym Grupy jest kapitał akcyjny ACTION S.A. wykazywany w wysokości określonej w statucie i wpisanej w rejestrze sądowym. 27 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Akcje Spółki dominującej nabyte i zatrzymane przez Spółkę dominującą lub spółki zależne pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia. Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji. Pozostałe kapitały obejmują: kapitał z kumulacji pozostałych całkowitych dochodów obejmujących: owycenę instrumentów kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (patrz podpunkt dotyczący instrumentów finansowych), W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bieżącego roku. Płatności dywidend na rzecz udziałowców ujmuje się jako zobowiązanie w sprawozdaniu finansowym Spółki w okresie, w którym nastąpiło ich zatwierdzenie przez akcjonariuszy Spółki. Leasing Dla każdej umowy zawartej 1 stycznia 2019 roku lub później Grupa podejmuje decyzję, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty: czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Grupie, czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową, czy Grupa ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania. W dacie rozpoczęcia Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe. Grupa amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36. Na dzień rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasing w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne. W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. 28 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Grupa stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu. Grupa prezentuje prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe składniki aktywów, a więc w rzeczowych aktywach trwałych. Prawo użytkowania wieczystego gruntów jest przez Grupę oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i jako taki zostało potraktowane. Okres leasingu dla takich praw jest oceniany na ogólnych zasadach, przy czym ewentualny plan sprzedaży prawa użytkowania wieczystego nie jest traktowany jako zakończenie umowy leasingowej. W związku z tym, że Grupa stosując po raz pierwszy MSSF 16 podjęła decyzję o zastosowaniu praktycznego rozwiązania i nie oceniła ponownie umów pod kątem tego, czy są leasingiem, prawa użytkowania wieczystego nabyte przed 2019 rokiem są traktowane na dotychczasowych zasadach, a więc jako grunty w ramach rzeczowych aktywów trwałych. Świadczenia pracownicze Świadczenia pracownicze to świadczenia urlopowe oraz odprawy emerytalne, których obowiązek wypłaty wynika z art. 92 Kodeksu pracy. Wysokość zobowiązań z tytułu określonych świadczeń wylicza się corocznie aktuarialną metodą prognozowanych świadczeń jednostkowych. Rezerwy Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna. Rezerwy tworzy się m.in. na następujące tytuły: świadczenia emerytalne, niewykorzystane urlopy, udzielone bonusy, toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne. Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ zmiany wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy. Przychody ze sprzedaży Grupa osiąga przychody ze sprzedaży hurtowej głównie sprzętu IT/komponenty, elektroniki użytkowej, RTV/AGD, dom/ ogród/ narzędzia oraz pozostałe. Dodatkowo Grupa osiąga przychody ze sprzedaży internetowej. Grupa ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie towaru klientowi. Przekazanie kontroli nad składnikiem aktywów następuje w momencie przekazania tego składnika aktywów klientowi. Przychody ze sprzedaży stanowią wyłącznie przychody z umów z klientami objęte zakresem MSSF 15. Sposób ujmowania przychodów ze sprzedaży w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy, w tym 29 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) zarówno wartość, jak i moment rozpoznania przychodów, określa pięcioetapowy model obejmujący następujące kroki: identyfikacja umowy z klientem, identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia, określenie ceny transakcyjnej, przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia, ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu. Identyfikacja umowy z klientem Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria: strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi np. przez dokonanie zakupu z wykorzystaniem platform internetowych) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków; Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane; Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane; umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie skala ekspozycji na ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Grupy); oraz zaistniałe okoliczności nie stwarzają wątpliwości, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi. Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w taki sam sposób przekazywane klientowi. Dobro lub usługa są wyodrębnione, jeżeli spełniają oba następujące warunki: klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne oraz obowiązek Grupy do przekazania dobra lub usługi klientowi można wyodrębnić spośród innych obowiązków określonych w umowie. Sprzedaż hurtowa przez moment spełnienia zobowiązania uznaje się przeniesienie kontroli na odbiorcę, moment dostarczenia towaru z uwzględnieniem warunków incoterms przy dostawie zagranicznej. Sprzedaż internetowa przez moment spełnienia zobowiązania uznaje się przeniesienie kontroli na odbiorcę, moment dostarczenia towaru. Zwykle stosowane terminy płatności nie odbiegają od ogólnie obowiązujących dla obsługiwanych przez Emitenta branż oraz na rynków. Dla Klientów, którym Emitent udziela kredytu kupieckiego najczęściej terminy płatności wynoszą 7, 14 lub 21 dni. Dla Klientów o bardzo ugruntowanej pozycji finansowej oraz rynkowej udzielane są także dłuższe terminy płatności. Ustalenie ceny transakcyjnej 30 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem Grupy będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr klientowi lub wykonaniem usług na jego rzecz, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich. Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot. Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Grupa szacuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Grupa szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego, stosując metodę wartości oczekiwanej, stanowiącej sumę iloczynów możliwych kwot wynagrodzenia i odpowiadających im prawdopodobieństw wystąpienia. Metoda ta najlepiej pozwala przewidzieć kwotę wynagrodzenia zmiennego, ponieważ Grupa zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi wyksięgowanie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w miarę, jak stopniowo spada niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego. W przypadku, kiedy umowa zawiera istotny komponent finansowania, Grupa koryguje przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia umownego o efekt zmiany wartości pieniądza w czasie. Grupa stosuje rozwiązanie praktyczne, zgodnie z którym korekty o wpływ istotnego komponentu finansowania nie dokonuje w przypadku umów przewidujących terminy płatności krótsze niż 1 rok. Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu Grupa ujmuje przychody w momencie wypełniania (lub w trakcie wypełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. Postanowienia umów zawartych z klientami definiują szczegółowe zasady dostaw towaru. Moment dostawy określa się w oparciu o powszechnie stosowane warunki dostaw tzw. Incoterms, które określają warunki jakie muszą zostać spełnione aby doszło do przeniesienia ryzyk i prawa do rozporządzania towarem ze sprzedającego na kupującego. W Grupie stosowane są różne typy dostaw objęte regułami Incoterms, najczęściej jednak przychody ze sprzedaży towarów rozpoznaje się w momencie/dacie dostarczenia towaru klientowi do wskazanego w umowie miejsca dostawy lub w momencie/dacie wydania towaru przewoźnikowi, natomiast przychody ze sprzedaży usług ujmuje się w momencie/dacie ich zakończenia. Grupa aktywuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy pod warunkiem, że spodziewa się, że te koszty odzyska w okresie nie dłuższym niż rok od momentu ich poniesienia. Koszty, które według prognoz Grupy nie zostaną odzyskane oraz koszty, których odzyskanie przewiduje się w przeciągu roku od momentu ich poniesienia ujmowane są jako koszt okresu, w którym zostały poniesione. Do kosztów podlegających aktywowaniu Grupa zalicza prowizje pracowników Działu Sprzedaży wypłacane wyłącznie w związku z doprowadzeniem do zawarcia umowy. Aktywowane koszty prezentowane są w rozliczeniach międzyokresowych i podlegają amortyzacji metodą liniową w przewidywanym okresie realizacji umowy. Prawo zwrotu przysługuje w przypadkach określonych przepisami prawa. Ponadto Grupa może umownie określać prawo do zwrotu zakupionych towarów w oparciu o kryteria ustalone w umowach handlowych, regulaminach na stronie platform sprzedaży, w regulaminie na stronie e-serwisu oraz własnego sklepu internetowego. Grupa szacuje potencjalne zobowiązanie z tego tytułu na koniec roku i jeżeli jest ono istotne, dokonuje odpowiedniego ujęcia potencjalnych zobowiązań z tytułu spodziewanych zwrotów. W przypadku, gdy zawarta umowa o dystrybucję towarów z danym producentem lub innym dostawcą lub też inne porozumienia nakładają na Grupę zobowiązania do świadczenia serwisu lub napraw gwarancyjnych, Spółka szacuje przewidywane do poniesienia koszty i tworzy rezerwę. 31 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Koszty operacyjne Grupa ujmuje koszty zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów oraz zasadą ostrożności. a) Koszt własny sprzedaży – obejmuje koszty własne sprzedaży wyrobów i usług, w tym usług działalności pomocniczej a także dodatnie i ujemne różnice kursowe, z wyłączeniem różnic kursowych z rozliczenia i wyceny zobowiązań z tytułu leasingu oraz z wyłączeniem różnic kursowych z rozliczenia i wyceny kredytów walutowych. Ponadto, koszt własny sprzedaży obejmuje kwoty otrzymanych i szacowanych bonusów od dostawców związane ze sprzedanym towarem. b) Koszty sprzedaży – obejmują koszty pośrednictwa w sprzedaży, koszty handlowe, koszty reklamy i promocji oraz koszty dystrybucji. c) Koszty ogólnego zarządu – obejmują koszty związane z zarządzaniem i administrowaniem spółką jako całością. Pozostałe przychody i koszty operacyjne Do pozostałych przychodów operacyjnych zalicza się przychody operacyjne, które w szczególności obejmują przychody z likwidacji i sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych, nadwyżki składników majątku, zwrot opłaconych opłat sądowych, zasądzone kary na korzyść spółki, otrzymane dotacje, nieodpłatnie otrzymane składniki majątkowe, dodatnie różnice kursowe z rozliczenia i wyceny zobowiązań z tytułu leasingu oraz z rozliczenia i wyceny kredytów walutowych, rozwiązywanie odpisów aktualizujących wartość należności i rezerw na zobowiązania, odszkodowania. Do pozostałych kosztów operacyjnych zalicza się koszty operacyjne, które w szczególności obejmują koszty likwidacji i sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych, niedobory składników majątku, opłaty sądowe, kary umowne oraz grzywny pieniężne, nieodpłatne przekazania pieniężnych i rzeczowych składników majątku, ujemne różnice kursowe z rozliczenia i wyceny zobowiązań z tytułu leasingu oraz z rozliczenia i wyceny kredytów walutowych, odpisy aktualizujące aktywa (z wyjątkiem tych, które są ujmowane w kosztach finansowych), odszkodowania, odpisanie środków trwałych w budowie, które nie dały zamierzonego efektu gospodarczego, koszty prac badawczych, koszty egzekucji należności i zobowiązań. Koszty finansowe Do kosztów operacji finansowych zalicza się w szczególności: odsetki od zaciągniętych kredytów, odsetki z tytułu leasingu, prowizji od kredytów, pożyczek. Podatek dochodowy Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący oraz odroczony podatek dochodowy. a) bieżący podatek dochodowy Jest to kwota ustalona na podstawie przepisów podatkowych, która jest naliczona od dochodu do opodatkowania za dany okres. Bieżący podatek dochodowy ujmuje się jako zobowiązanie w kwocie, w jakiej nie został zapłacony. Jeśli kwota dotychczas zapłacona z tytułu bieżącego podatku dochodowego przekracza kwotę do zapłaty, to nadwyżkę ujmuje się jako należność. b)odroczony podatek dochodowy Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmuje się jeżeli jest prawdopodobne, że w przyszłości osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego rozpoznaje się również od strat podatkowych możliwych do odliczenia w następnych latach, jednak tylko wówczas, gdy istnieje prawdopodobieństwo, że w przyszłości osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który umożliwiłby wykorzystanie tych strat podatkowych. Zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowane jest metodą zobowiązań, z tytułu różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną 32 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) w sprawozdaniu finansowym. Odroczony podatek dochodowy ustala się przy zastosowaniu stawek podatkowych faktycznie obowiązujących na dzień bilansowy. Podstawowe różnice przejściowe dotyczą odmiennej wyceny aktywów i zobowiązań dla celów podatkowych i bilansowych. Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane tylko wówczas, gdy istnieje tytuł prawny umożliwiający ich kompensatę przy obliczaniu kwoty zobowiązania podatkowego oraz gdy aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą podatku rozliczonego przez tego samego podatnika w stosunku do tego samego urzędu skarbowego. Zysk/Strata netto na akcję Zysk/strata netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku/straty netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji, które uczestniczą w dywidendzie w danym okresie sprawozdawczym. 3.Profesjonalny osąd kierownictwa, szacunki i założenia 3.1. Profesjonalny osąd W przypadku, gdy dana transakcja nie jest uregulowana w żadnym standardzie bądź interpretacji, Zarząd Spółki Dominującej, kierując się subiektywną oceną, określa i stosuje politykę rachunkowości, która zapewni, iż sprawozdanie finansowe będzie zawierać właściwe i wiarygodne informacje oraz będzie: prawidłowo, jasno i rzetelnie przestawiać sytuację majątkową i finansową Grupy, wyniki jej działalności i przepływy pieniężne, odzwierciedlać treść ekonomiczną transakcji, obiektywne, sporządzone zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny, kompletne we wszystkich istotnych aspektach. Związana z profesjonalnym osądem i szacunkami niepewność może spowodować, że ostateczne efekty transakcji spowodują w przyszłości istotną zmianę wartości aktywów i zobowiązań. Poniżej wymieniono obszary, w których profesjonalny osąd miał największy wpływ na kwoty przedstawione w sprawozdaniu finansowym: rezerwy na roszczenia i sprawy sądowe, zobowiązania warunkowe. 3.2.Szacunki i założenia Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga od Zarządu Spółki Dominującej dokonania szacunków, jako że wiele informacji zawartych w sprawozdaniu finansowym nie może zostać wycenione w sposób precyzyjny. Zarząd Spółki Dominującej weryfikuje przyjęte szacunki w oparciu o zmiany czynników branych pod uwagę przy ich dokonywaniu, nowe informacje lub doświadczenia z przeszłości. Dlatego też szacunki dokonane na 31 grudnia 2024 roku mogą zostać w przyszłości zmienione. Poniżej przedstawiono obszary, dla których szacunki dokonane na dzień sprawozdawczy są obciążone ryzykiem istotnej korekty wartości bilansowej wykazanych aktywów i zobowiązań w następnym lub kolejnych latach obrotowych. 3.3.Okresy użytkowania rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych Na dzień 31 grudnia 2024 r. Grupa dokonała oceny szacunków okresów użytkowania rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych. Analiza nie wykazała konieczności dokonania korekt w tym zakresie. 33 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) 3.4.Podatki Biorąc pod uwagę złożoność prawa podatkowego, niespójność interpretacji podatkowych a także daleko posunięty fiskalizm Państwa, Grupa ocenia potencjalne ryzyka z tym związane. Aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego są ujmowane w odniesieniu do tych tytułów, które zrealizują się podatkowo w krótkim okresie czasu przy założeniu osiągnięcia dochodu do opodatkowania na poziomie pozwalającym na rozliczenie tych kwot. Grupa Kapitałowa ACTION S.A., podobnie jak w wiele innych podmiotów branży IT, dostrzega ryzyko związane z prowadzeniem wzmożonych kontroli skarbowych i czynności sprawdzających w obszarze prawidłowości rozliczeń z tytułu podatków. Aktualnie w Spółce Dominującej nie toczą się postępowania kontrolne dotyczące podatków. Natomiast, przed sądami prowadzone są, poniższe postępowania w sprawach podatkowych: w dniu 22 czerwca 2016 r. Spółka dominująca otrzymała decyzję Dyrektora Urzędu Skarbowego w Olsztynie w postępowaniu kontrolnym w zakresie rzetelności deklarowanych podstaw opodatkowania oraz prawidłowości obliczania i wpłacania podatku od towarów i usług za poszczególne okresy rozliczeniowe od lipca 2011 r. do stycznia 2012 r. Przedmiotowa decyzja została utrzymana w mocy decyzją Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z dnia 24.10.2016 r. (o czym Spółka dominująca informowała w raporcie bieżącym nr 56/2016 r. z dnia 07.11.2016 r.). Od powyższej decyzji Spółka dominująca złożyła w dniu 7 grudnia 2016 r. skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego, który wyrokiem z dnia 28.12.2017 r. oddalił skargę Spółki dominującej. W związku z tym Spółka wniosła skargę od tego orzeczenia do Naczelnego Sądu Administracyjnego. Wyrokiem z dnia 20.04.2022 r. Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie oddalił skargę kasacyjną wniesioną przez Spółkę dominującą od ww. wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie. Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego jest prawomocny. Spółka dominująca nie zgadzając się z tym rozstrzygnięciem wniosła skargę do Europejskiego Trybunału Praw Człowieka. Wartość przedmiotu sporu w powyższej sprawie wynosiła 29 115 tys. zł. Należność z tego tytułu objęta jest układem z mocy prawa i podlega spłacie na warunkach określonych w prawomocnie zatwierdzonym układzie w zakończonym postępowaniu sanacyjnym Emitenta. W takim też zakresie powyższa należność objęta została rezerwą w ciężar roku obrotowego 2016. w dniu 4 stycznia 2018 r. wydana została przez Naczelnika Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie decyzja, na podstawie której zakwestionował on wysokość naliczonego podatku VAT za okres od sierpnia do grudnia 2010 r. Spółka dominująca wniosła odwołanie od tej decyzji, które nie zostało uwzględnione, gdyż decyzją z dnia 20.04.2018 r. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Warszawie utrzymał w mocy zaskarżoną decyzję. Spółka dominująca od decyzji tej wniosła skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie. Wyrokiem z dnia 12.03.2019 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie oddalił skargę Spółki dominującej od decyzji Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Warszawie z dnia 20.04.2018 r. Spółka dominująca nie zgadzając się z tym rozstrzygnięciem zaskarżyła je do Naczelnego Sądu Administracyjnego. Wyrokiem z dnia 20.04.2022 r. Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie uchylił w części dotyczącej miesięcy od sierpnia do listopada 2010 r. ww. wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie (a pozostałej części, dotyczącej grudnia 2010 – skargę oddalił). W związku z powyższym sprawa została przekazana Wojewódzkiemu Sądowi Administracyjnemu w Warszawie do ponownego rozpoznania. W dniu 14.12.2022 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie również uchylił powyższą decyzję Izby Administracji Skarbowej z dnia 20.04.2018 r. w części dotyczącej miesięcy od sierpnia do listopada 2010 r., a w pozostałej części (dotyczącej grudnia 2010 r.) skargę oddalił. W konsekwencji tego rozstrzygnięcia sprawa w zakresie orzeczenia o uchyleniu decyzji została przekazana do Izby Administracji Skarbowej w Warszawie do ponownego rozpoznania. W toku tego postępowania, w dniu 4.05.2023 r., Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Warszawie wydał decyzję utrzymującą w mocy ww. decyzję Naczelnika Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego w Warszawie z 4 stycznia 2018 r. w części dotyczącej określenia zobowiązania podatkowego w podatku VAT za sierpień, wrzesień, październik i listopad 2010 r. Spółka dominująca wniosła skargę od tej decyzji do sądu administracyjnego. Wyrokiem z dnia 8 listopada 2023 r. 34 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie, uwzględniając skargę Spółki dominującej, uchylił obydwie ww. decyzje organów podatkowych oraz umorzył prowadzone przez nie postępowanie. Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Warszawie wniósł od ww. wyroku skargę kasacyjną do Naczelnego Sądu Administracyjnego. Wyrokiem z dnia 1 sierpnia 2024 r. Naczelny Sąd Administracyjny uchylił wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 8 listopada 2023 r. W wyniku ponownego rozpoznania tej sprawy Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie, wyrokiem z dnia 19 lutego 2025 r., oddalił skargę Spółki dominującej. Powyższy wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie nie jest prawomocny i przysługuje od niego skarga kasacyjna do Naczelnego Sądu Administracyjnego, którą Spółka dominująca wniesie. Postępowanie jest w toku. Wartość przedmiotu w tej sprawie wynosiła 3 442 tys. zł. Należność z tego tytułu objęta jest układem z mocy prawa i podlega spłacie na warunkach określonych w prawomocnie zatwierdzonym układzie w zakończonym postępowaniu sanacyjnym Emitenta. W takim też zakresie powyższa należność objęta została rezerwą w ciężar roku obrotowego 2017. W przekonaniu Grupy, wyżej wymienione decyzje wprowadzają w rzeczywistości nieistniejącą prawnie odpowiedzialność Grupy za zobowiązania podatkowe osób trzecich, które na wcześniejszych etapach obrotu towarowego nie odprowadziły podatku VAT. Z uwagi jednak na uprawomocnienie się wyroku wydanego w jednej z ww. spraw Spółka Dominująca zobowiązana jest do realizacji tego orzeczenia. Łączna wartość zobowiązań wynikających z powyższych decyzji będących przedmiotem opisanych postępowań sądowych i prowadzonych uprzednio postępowań dotyczących podatku VAT i CIT ujęta w księgach na dzień 31 grudnia 2024 r. wynosi 5 795 tys. zł. Emitent wyjaśnia, że podana kwota uwzględnia aktualny stan rezerw na te zobowiązania, zgodnie ze stopniem redukcji wynikającym z prawomocnie zatwierdzonego układu w postępowaniu sanacyjnym Spółki dominującej oraz dokonane dotychczas spłaty rat układowych. Grupa dochowuje i zawsze dochowywała należytej staranności przy zawieraniu transakcji, zachowuje i zawsze zachowywała ostrożność przy nawiązywaniu współpracy, działała i nadal działa w dobrej wierze zgodnie z obowiązującymi w Grupie procedurami i wysokimi standardami współpracy. W związku z tym, prawdopodobieństwo niekorzystnego ostatecznego wyniku prowadzonych sądowych postępowań odwoławczych Zarząd Spółki Dominującej ocenia jako niskie. 3.5.Utrata wartości firmy oraz innych wartości niematerialnych w jednostkach zależnych Na dzień 31 grudnia 2024 r. Zarząd Spółki Dominującej dokonał oceny, czy istnieją przesłanki wskazujące na utratę wartości inwestycji w jednostkach zależnych (wartości firmy oraz innych wartości niematerialnych). Analiza nie wykazała konieczności dokonania korekt w tym zakresie. W Grupie nie występują nieamortyzowane wartości niematerialne i prawne. 3.6.Świadczenia pracownicze Wartość bieżąca świadczeń emerytalnych i rentowych ustalana jest metodą aktuarialną. Dokonanie wyceny aktuarialnej wymaga przyjęcia pewnych założeń, co do stóp dyskontowych, prognozowanych podwyżek wynagrodzeń, prognozowanego wzrostu emerytur. Ze względu na złożoność wyceny, przyjęte założenia a także długoterminowy charakter, zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalnych i rentowych są wrażliwe na zmiany założeń. Wszystkie założenia są weryfikowane na każdy dzień bilansowy. 3.7.Ujęcie kosztów sprzedanych produktów, towarów i materiałów (wycena bonusów i rezerw) Na każdy dzień bilansowy Grupa dokonuje wyceny i ujmuje rabaty post transakcyjne należne od dostawców oraz należne odbiorcom a nie przekazane do dnia bilansowego. Szacunki oparte są o zasady przyznawania rabatów uzgodnione z dostawcami i odbiorcami, poparte umowami lub innymi uzgodnieniami w kwotach potwierdzonych przez dostawców i odbiorców lub oszacowanych na podstawie warunków umownych oraz posiadanych w tym zakresie informacji. Grupa tworzy rezerwy na koszty niezafakturowane przez dostawców i odbiorców. 3.8.Rezerwy Zasady ujmowania rezerw opisane są w pkt 2.7 Stosowane zasady rachunkowości. 35 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) 3.9.Zapasy Grupa szacuje odpis aktualizujący wartość zapasów do możliwych do uzyskania cen sprzedaży netto w oparciu o analizę marży towarów sprzedanych w miesiącu bezpośrednio poprzedzającym dzień bilansowy oraz narzut kosztów sprzedaży. Szacowany jest także odpis na zapasy wolnorotujące. 4.Połączenia jednostek W okresie objętym raportem nie wystąpiło połączenie jednostek. 5.Informacje dotyczące segmentów działalności Od 1 stycznia 2010 roku Grupa Kapitałowa ACTION S.A. zobowiązana jest do prezentacji wyników w układzie zdefiniowanym w MSSF 8 Segmenty operacyjne. Standard ten definiuje segment jako komponent jednostki: który angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody i ponosić koszty; którego wyniki działalności są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w jednostce oraz wykorzystujący te wyniki przy podejmowaniu decyzji o alokowaniu zasobów do segmentu; w przypadku którego dostępne są oddzielne informacje finansowe. W oparciu o definicje zawarte w MSSF 8 działalność Grupy oparta jest na dystrybucji produktów IT, w tym: rozwiązania gotowe, elektronika użytkowa oraz komponenty, została zaprezentowana w niniejszym sprawozdaniu w ramach jednego segmentu operacyjnego, ponieważ: przychody ze sprzedaży z tej działalności przekraczają łącznie 66,97% wartości generowanych przez Grupę Kapitałową; nie są sporządzane oddzielne informacje finansowe dla poszczególnych kanałów sprzedażowych, co jest związane z charakterystyczną dla branży współpracą z dostawcami, których produkty są dystrybuowane przez wszystkie kanały sprzedażowe; w związku z brakiem wydzielonych segmentów, tj. brakiem dostępności odrębnych informacji finansowych dla poszczególnych grup produktowych, decyzje operacyjne podejmowane są na podstawie wielu szczegółowych analiz i wyników finansowych osiąganych na sprzedaży wszystkich produktów we wszystkich kanałach dystrybucji; Zarząd ACTION S.A. – główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w jednostce z uwagi na specyfikę dystrybucji w poszczególnych kanałach sprzedażowych, dokonuje decyzji o alokowaniu zasobów na podstawie osiągniętych i przewidywanych wyników Grupy Kapitałowej jako całości, jak również planowanych zwrotów z zaalokowanych zasobów oraz analizy otoczenia. 6.Przychody i koszty 6.1.Sezonowość sprzedaży Grupa odnotowuje najwyższą sprzedaż w czwartym kwartale roku obrotowego, czyli w okresie październik - grudzień. Sprzedaż w pozostałych kwartałach roku utrzymuje się na podobnym poziomie. Nie oznacza to jednak istotnej sezonowości ani cykliczności przychodów ze sprzedaży. 6.2.Przychody ze sprzedaży Większość przychodów ze sprzedaży jest związana ze sprzedażą sprzętu komputerowego, sprzętu RTV AGD oraz akcesoriów IT. za okres 1.01.2024–31.12.2024 za okres 1.01.2023–31.12.2023 36 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Przychody ze sprzedaży produktów (usług) - Hurt 32 734 30 435 Przychody ze sprzedaży produktów (usług) - Detal 2 186 2 633 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów - Hurt 2 165 771 2 131 585 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów - Detal 333 365 345 784 Przychody ze sprzedaży Suma 2 534 056 2 510 437 za okres 1.01.2024–31.12.2024 za okres 1.01.2023–31.12.2023 Sprzedaż krajowa 1 351 858 1 054 781 Eksport poza Unię Europejską 167 450 166 158 Sprzedaż do krajów Unii Europejskiej 1 014 748 1 289 498 Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów Suma 2 534 056 2 510 437 Struktura zarówno odbiorców jak i dostawców Grupy wykazuje duże rozproszenie. W 2024 roku nie został przekroczony próg 10% udziału w sprzedaży ogółem. 6.3.Koszty według rodzaju za okres 1.01.2024–31.12.2024 za okres 1.01.2023–31.12.2023 Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych 8 983 9 052 Koszty świadczeń pracowniczych 77 592 74 386 Zużycie materiałów i energii 13 337 13 791 Usługi obce 70 305 65 028 Podatki i opłaty 2 037 1 664 Koszty reklamy i wydatki reprezentacyjne 11 712 12 718 Ubezpieczenia majątkowe i osobowe 985 1 060 Inne koszty rodzajowe 536 591 Wartość sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym: 2 318 503 2 289 548 -odpisy aktualizujące wartość zapasów 1 413 -1 926 Łączne koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, koszty sprzedaży i marketingu oraz koszty ogólnego zarządu 2 503 990 2 467 838 W odniesieniu do zakupów nie został przekroczony próg 10% udziału w przypadku żadnego z kontrahentów 6.4.Koszty świadczeń pracowniczych za okres 1.01.2024–31.12.2024 za okres 1.01.2023–31.12.2023 Wynagrodzenia 64 195 62 049 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 13 397 12 337 77 592 74 386 37 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) 6.5.Pozostałe przychody operacyjne za okres 1.01.2024–31.12.2024 za okres 1.01.2023–31.12.2023 Przychody z tytułu umorzenia zobowiązań 446 601 Przychody z tytułu otrzymanych odszkodowań 1 278 1 297 Przychody z tytułu rozwiązanych rezerw 3 678 500 Pozostałe przychody 446 556 Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 12 253 77 18 101 3 031 6.6.Pozostałe koszty i straty za okres 1.01.2024–31.12.2024 za okres 1.01.2023–31.12.2023 Koszty z tytułu spisania należności 20 35 Koszty z tytułu wypłaconych odszkodowań 1 150 1 164 Koszty z tytułu odpisów aktualizujących wartość należności 184 2 Koszty z tytułu utworzonych rezerw 195 148 Koszty z tytułu postępowania sądowego 102 43 Pozostałe koszty 138 113 Koszty z tytułu przekazania darowizn 50 56 Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0 0 1 839 1 561 6.7.Przychody finansowe za okres 1.01.2024–31.12.2024 za okres 1.01.2023–31.12.2023 Odsetki od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (lokaty) 3 185 2 669 Odsetki od pożyczek i należności 42 116 Przychody z tytułu wyceny instrumentów finansowych 219 0 Odsetki od obligacji komercyjnych 766 1 107 Przychody kapitałowe 2 515 505 Przychody z tytułu wyceny funduszy inwestycyjnych 499 0 Pozostałe przychody 16 0 7 242 4 397 6.8.Koszty finansowe za okres 1.01.2024–31.12.2024 za okres 1.01.2023–31.12.2023 Odsetki od kredytów i pożyczek 181 244 Odsetki z tytułu leasingu 75 65 Pozostałe koszty 40 0 Odpis z tytułu utraty wartości 0 698 Dyskonto z zobowiązań objętych układem 2 529 1 366 Koszty z tytułu wyceny instrumentów finansowych 0 84 2 825 2 457 38 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) 7.Podatek dochodowy za okres 1.01.2024–31.12.2024 za okres 1.01.2023–31.12.2023 Podatek bieżący 7 522 8 073 Podatek odroczony 1 442 1 120 8 964 9 193 7.1.Podatek odroczony Wartości odroczonego podatku dochodowego podlegającego kompensacie są następujące: 31.12.2024 31.12.2023 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego: –aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 4 809 3 873 4 809 3 873 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego: –rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 11 469 9 537 11 469 9 537 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 4 809 3 873 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego 11 469 9 537 Aktywa/rezerwy z tyt. odroczonego podatku dochodowego (per saldo) -6 660 -5 664 Kompensata aktywa i rezerwy z tytułu podatku dochodowego odbywa się w ramach jednego podmiotu Grupy. Zmiany stanu odroczonego podatku dochodowego (po uwzględnieniu kompensaty aktywa i rezerwy) przedstawiają się w sposób następujący: 31.12.2024 31.12.2023 Stan na początek okresu -5 664 -4 087 Uznanie/Obciążenie wyniku finansowego -1 442 -1 120 Zwiększenie/Zmniejszenie kapitału własnego 460 -460 Inne zmiany -14 3 Stan na koniec okresu -6 660 -5 664 39 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujemne różnice kursowe odpis aktualizujący wartość zapasów rezerwa na koszty okresu rezerwa na niewykorzystane urlopy odpis aktualizujący wartość należności straty z lat ubiegłych ogółem Stan na 1 stycznia 2024 r. według stawki 19% 0 282 3 332 259 0 0 3 873 (Uznanie)/Obciążenie wyniku finansowego z tyt. zmiany stanu różnic przejściowych i straty podatkowej 0 -27 963 0 0 0 936 Zwiększenie/Zmniejszenie kapitału własnego 0 0 0 0 0 0 0 Inne zmiany 0 0 0 0 0 0 0 Stan na 31 grudnia 2024 r. według stawki 19% 0 255 4 295 259 0 0 4 809 Stan na 1 stycznia 2023 r. według stawki 19% 263 494 6 001 212 0 0 6 970 (Uznanie)/Obciążenie wyniku finansowego z tyt. zmiany stanu różnic przejściowych i straty podatkowej -263 -212 -2 672 47 0 0 -3 100 Zwiększenie/Zmniejszenie kapitału własnego 0 0 3 0 0 0 3 Stan na 31 grudnia 2023 r. według stawki 19% 0 282 3 332 259 0 0 3 873 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego dodatnie różnice kursowe odsetki naliczone premie od dostawców leasing pozostałe ogółem Stan na 1 stycznia 2024 r. według stawki 19% 229 0 5 677 1 767 1 864 9 537 Uznanie/(Obciążenie) wyniku finansowego z tyt. zmiany stanu różnic przejściowych -184 0 3 541 -615 -364 2 378 Zwiększenie/Zmniejszenie kapitału własnego 0 0 0 0 -460 -460 Inne zmiany 0 0 14 0 0 14 Stan na 31 grudnia 2024 r. według stawki 19% 45 0 9 232 1 152 1 040 11 469 Stan na 1 stycznia 2023 r. według stawki 19% 16 0 7 283 2 096 1 662 11 057 Uznanie/(Obciążenie) wyniku finansowego z tyt. zmiany stanu różnic przejściowych 213 0 -1 606 -329 -258 -1 980 Zwiększenie/Zmniejszenie kapitału własnego 0 0 0 0 460 460 Stan na 31 grudnia 2023 r. według stawki 19% 229 0 5 677 1 767 1 864 9 537 40 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) 7.2.Uzgodnienie podatku dochodowego do wyniku finansowego brutto Podatek dochodowy od zysku przed opodatkowaniem brutto Grupy różni się w następujący sposób od podatku dochodowego obciążającego wynik finansowy: za okres 1.01.2024–31.12.2024 za okres 1.01.2023–31.12.2023 Zysk/strata przed opodatkowaniem 50 192 45 848 Podatek wyliczony według stawek krajowych, mających zastosowanie do dochodów w poszczególnych krajach 9 536 8 711 Koszty trwale i przejściowo nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów, od których nie rozpoznano aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, koszty podatkowe nie księgowe 2 561 3 999 Przychody trwale i przejściowo nie stanowiące przychodów podatkowych, od których nie rozpoznano rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego, przychody podatkowe nie księgowe -6 093 -1 463 Podstawa naliczenia podatku dochodowego bieżącego i odroczonego 46 660 48 384 Obniżenia, zwolnienia 0 0 Obciążenie wyniku finansowego z tytułu podatku dochodowego 8 865 9 193 Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Grupy mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. 8.Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS Grupa tworzy fundusz i dokonuje okresowych odpisów w wysokości odpisu podstawowego. za okres 1.01.2024–31.12.2024 za okres 1.01.2023–31.12.2023 Aktywa ZFŚS 77 80 Środki pieniężne 1 056 519 Zobowiązania z tytułu ZFŚS -700 -599 Saldo po skompensowaniu 433 0 Odpisy na fundusz w okresie sprawozdawczym 1 305 993 41 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) 9.Zysk/strata na akcję za okres 1.01.2024–31.12.2024 za okres 1.01.2023–31.12.2023 Zysk przypadający akcjonariuszom Spółki 41 169 36 768 Średnia ważona liczba akcji zwykłych 17 612 956 19 549 055 Podstawowy zysk na akcję (w zł na jedną akcję) 2,34 1,88 Średnio ważona liczba akcji za okres 1.01.2024–31.12.2024 za okres 1.01.2023–31.12.2023 Akcje wyemitowane na dzień 1 stycznia 18 737 000 20 037 000 Średnioważona liczba akcji w roku 17 612 956 19 549 055 Podstawowa liczba akcji obejmuje 16 537 000 akcji serii A – D. Rozwodniona liczba akcji obejmuje 16 537 000 akcji serii A – D. Podstawowy zysk/stratę na akcję wylicza się jako iloraz zysku przypadającego akcjonariuszom Spółki oraz średniej ważonej liczby akcji zwykłych w trakcie roku. Zysk na akcję za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024: 41 169 tys. zł/17 612 956 = 2,34 zł Zysk na akcję za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023: 36 768 tys. zł/19 549 055 = 1,88 zł Rozwodniony zysk na akcję za okres od 01.01.2024 do 31.12.2024: 41 169 tys. zł/17 612 956 = 2,34 zł Rozwodniony zysk na akcję za okres od 01.01.2023 do 31.12.2023: 36 768 tys. zł/19 549 055 = 1,88 zł W roku 2024 i 2023 Grupa nie posiadała otwartych programów motywacyjnych ani innych instrumentów mających czynnik rozwadniający. W związku z powyższym rozwodniony zysk na jedną akcję jest równy podstawowemu zyskowi na jedną akcję. Szczegóły dotyczące zmiany wysokości kapitału zakładowego zarejestrowane w KRS w dniu 16 sierpnia 2023 roku poprzez rejestrację przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XIV Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego zmian w zakresie obniżenia kapitału zakładowego Spółki o kwotę 220.000. złotych zmian Statutu, oraz tym samym, umorzenia 1.200.000. akcji własnych Spółki (reprezentujących taką samą liczbę głosów na Walnym Zgromadzeniu), a także związanej z tym zmiany dotychczasowego oznaczenia akcji Spółki wyemitowanych w seriach od A do D poprzez zastąpienie go jednolitym oznaczeniem jako akcje serii A – D opisane zostały w nocie 20.1 Kapitał akcyjny. 10.Dywidenda na akcję W 2024 r. Spółka Dominująca nie wypłacała dywidendy. Zarząd Spółki Dominującej w dniu 31.03.2025 r. sporządził wniosek wraz z uzasadnieniem, dotyczący podziału zysku wykazanego w sprawozdaniu finansowym Spółki Dominującej za rok obrotowy 2024 poprzez przeznaczenie go w całości na kapitał zapasowy Spółki Dominującej. 42 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) 11.Rzeczowe aktywa trwałe 11.1.Rzeczowe aktywa trwałe – dane za okres od 1.01.2024 do 31.12.2024 r. grunty budynki i budowle urządzenia techniczne i maszyny specjalistyczne maszyny i urządzenia środki transportu inne środki trwałe środki trwałe w budowie ogółem Stan na 1 stycznia 2024 r. Wartość brutto 7 293 161 565 61 412 5 233 11 466 4 850 2 925 254 744 Umorzenie (w tym skumulowane odpisy z tyt. utraty wartości) -849 -51 248 -51 527 -5 233 -8 700 -4 368 0 -121 925 Wartość netto 6 444 110 317 9 885 0 2 766 482 2 925 132 819 Zmiany w okresie Przeniesienia -703 1 715 0 0 -69 0 -410 533 Nabycie 0 104 655 146 213 97 841 2 056 Zbycie i likwidacja -43 -170 -285 0 0 -3 0 -501 Amortyzacja (nota 6.3) 0 -5 088 -1 924 -12 -839 -128 0 -7 991 Zbycie i likwidacja umorzenie (inne zmiany) 0 170 236 0 0 3 0 409 Stan na 31 grudnia 2024 r. Wartość brutto 6 547 163 214 61 782 5 379 11 610 4 944 3 356 256 832 Umorzenie (w tym skumulowane odpisy z tyt. utraty wartości) -849 -56 166 -53 215 -5 245 -9 539 -4 493 0 -129 507 Wartość netto 5 698 107 048 8 567 134 2 071 451 3 356 127 325 Wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych użytkowanych na podstawie umów leasingu na dzień: •31 grudnia 2024 roku – 1 645 tys. zł, •31 grudnia 2023 roku – 1 877 tys. zł. Umowy leasingu dotyczą samochodów oraz wózków widłowych wykorzystywanych w działalności Spółki. Grupa ujęła w wyniku okresu koszty amortyzacji w kwocie 1 846 tys. oraz koszty odsetek w kwocie 75 tys. zł Grupa dokonała oszacowania okresów użytkowania rzeczowych aktywów trwałych. Analiza nie wykazała potrzeby dostosowania (wydłużenia) okresów użytkowania. 43 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) 11.2.Rzeczowe aktywa trwałe - dane za okres od 1.01.2023 do 31.12.2023 r. grunty budynki i budowle urządzenia techniczne i maszyny specjalistyczne maszyny i urządzenia środki transportu inne środki trwałe środki trwałe w budowie ogółem Stan na 1 stycznia 2023 r. Wartość brutto 7 545 157 082 62 148 5 510 11 111 5 559 6 696 255 651 Umorzenie (w tym skumulowane odpisy z tyt. utraty wartości) -849 -47 397 -50 649 -5 503 -7 762 -5 253 0 -117 413 Wartość netto 6 696 109 685 11 499 7 3 349 306 6 696 138 238 Zmiany w okresie Przeniesienia 0 4 080 878 0 318 204 -7 040 -1 560 Nabycie 0 403 565 0 154 35 3 269 4 426 Zbycie i likwidacja -252 0 -2 179 -277 -117 -948 0 -3 773 Amortyzacja (nota 6.3) 0 -3 966 -3 095 -5 -938 -69 0 -8 073 Zbycie i likwidacja umorzenie (inne zmiany) 0 115 2 217 275 0 954 0 3 561 Stan na 31 grudnia 2023 r. Wartość brutto 7 293 161 565 61 412 5 233 11 466 4 850 2 925 254 744 Umorzenie (w tym skumulowane odpisy z tyt. utraty wartości) -849 -51 248 -51 527 -5 233 -8 700 -4 368 0 -121 925 Wartość netto 6 444 110 317 9 885 0 2 766 482 2 925 132 819 Strona 44 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) 12.Wartości niematerialne 12.1.Wartości niematerialne dane za okres 1.01.2024 do 31.12.2024 r. prace rozwojowe oprogramowanie komputerowe znaki towarowe pozostałe nakłady ogółem Stan na 1 stycznia 2024 r. Wartość brutto 647 17 794 15 889 818 552 35 700 Umorzenie (w tym skumulowane odpisy z tyt. utraty wartości) -647 -12 133 -15 812 -555 0 -29 147 Wartość netto 0 5 661 77 263 552 6 553 Zmiany w okresie Przemieszczenia 0 0 0 0 0 0 Nabycie 0 916 0 0 3 859 4 775 Zbycie i likwidacja 0 -297 70 -49 0 -276 Amortyzacja (nota 6.3) 0 -854 -93 -45 0 -992 Odwrócenie amortyzacji 0 258 16 -15 0 259 Inne zmiany 0 0 0 0 0 0 Stan na 31 grudnia 2024 r. Wartość brutto 647 18 413 15 959 769 4 411 40 199 Umorzenie (w tym skumulowane odpisy z tyt. utraty wartości) -647 -12 729 -15 889 -615 0 -29 880 Wartość netto 0 5 684 70 154 4 411 10 319 45 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) 12.2.Wartości niematerialne - dane za okres od 1.01.2023 do 31.12.2023 r. prace rozwojowe oprogramowanie komputerowe znaki towarowe pozostałe nakłady ogółem Stan na 1 stycznia 2023 r. Wartość brutto 1 242 20 147 16 129 22 430 604 60 552 Umorzenie (w tym skumulowane odpisy z tyt. utraty wartości) -1 242 -16 328 -15 791 -21 563 0 -54 924 Wartość netto 0 3 819 338 867 604 5 628 Zmiany w okresie Przemieszczenia 0 1 435 -155 -689 0 591 Nabycie 0 1 096 17 0 514 1 627 Zbycie i likwidacja -595 -4 935 -102 -21 027 0 -26 659 Amortyzacja (nota 6.3) 0 -716 -107 -156 0 -979 Odwrócenie amortyzacji 595 4 911 86 21 164 0 26 756 Inne zmiany 0 51 0 104 -566 -411 Stan na 31 grudnia 2023 r. Wartość brutto 647 17 794 15 889 818 552 35 700 Umorzenie (w tym skumulowane odpisy z tyt. utraty wartości) -647 -12 133 -15 812 -555 0 -29 147 Wartość netto 0 5 661 77 263 552 6 553 Strona 46 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) 13.Wartość firmy 31.12.2024 31.12.2023 Wartość bilansowa wartości firmy KRAKVET MARKETING Sp. z o.o. 0 0 BRON.PL Spółka Akcyjna 2 415 2 415 PDS CARE Sp. z o.o. 1 783 0 Razem wartość bilansowa 4 198 2 415 31.12.2024 31.12.2023 Wartość firmy na początek okresu 2 415 698 Zwiększenie wartości firmy w wyniku nabycia 1 783 2 415 Zmniejszenie wartości firmy w wyniku utraty wartości 0 -698 Razem wartość bilansowa na koniec okresu 4 198 2 415 Wartość firmy powstała w wyniku: nabycia w 2023 r. łącznie 75,34% akcji w spółce BRON.PL Spółka Akcyjna za kwotę 4 941 tys. zł. nabycia w 2024 r. łącznie 60% akcji w spółce PDS CARE Sp. z o.o. za kwotę 2 843 tys. zł. Możliwą do odzyskania wartość określa się na podstawie wartości użytkowej, obliczonej przy wykorzystaniu prognozowanych przepływów pieniężnych przyjętych do budżetów zatwierdzonych przez Zarząd na okres 5 lat oraz stopy dyskonta w wysokości 10% rocznie. Przewidywania dotyczące przepływów środków pieniężnych w okresie budżetowym oparto o zbliżone marże zakładane na okres budżetowy. Zarząd uważa, że nawet gdyby zaszły jakiekolwiek zmiany w głównych założeniach, na podstawie których określono wartość możliwą do odzyskania, to łączna wartość bilansowa jednostki nie przekroczyłaby jej łącznej wartości możliwej do odzyskania. W okresie sprawozdawczym Spółka Dominująca nabyła 60 ze 100 udziałów w spółce PDS CARE Sp. z o.o. z siedzibą w Łodzi. Łączna zapłata przekazana przez Spółkę Dominującą poprzednim wspólnikom wyniosła 2 843 tys. PLN. i obejmowała cenę zakupu udziałów opłaconą własnymi środkami pieniężnymi. PDS CARE Sp. z o.o. prowadzi działalność gospodarczą w zakresie obrotu artykułami medycznymi i rehabilitacyjnymi ze szczególnym uwzględnieniem wymagań osób starszych, w tym za pośrednictwem sklepu internetowego PomoceDlaSeniora.pl i medsenio.pl oraz sklepu stacjonarnego. W ocenie Grupy opisana transakcja pozwoli rozszerzyć i zdywersyfikować asortyment produktowy oraz wzmocnić segment B2C w strukturze sprzedaży Grupy Kapitałowej ACTION S.A., a także zwiększyć udział wysokomarżowych produktów w ofercie Emitenta, co pozostaje w zgodności z długofalowymi założeniami Grupy i jej utrwalaną polityką handlową. Wycena wartości godziwej zidentyfikowanych przez Grupę pozycji aktywów oraz zobowiązań przejętej spółki PDS CARE Sp. z o.o. na dzień przejęcia przedstawia poniższa tabela: 47 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) wartość godziwa na dzień przejęcia Rzeczowe aktywa trwałe 6 Zapasy 656 Należności i pożyczki 747 Pozostałe aktywa 34 Środki pieniężne 770 Aktywa razem 2 213 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 445 Zobowiązania razem 445 Wartość godziwa aktywów netto 1 768 14.Zapasy 31.12.2024 31.12.2023 Materiały 0 0 Towary 295 605 276 661 Zaliczki na dostawy 0 0 Towary w drodze 25 660 29 257 321 265 305 918 Odpisy aktualizujące wartość zapasów -5 762 -4 307 Zapasy 315 503 301 611 Odpisy aktualizujące wartość zapasów 31.12.2024 31.12.2023 Odpis aktualizujący wartość zapasów na początek okresu -4 307 -6 233 Utworzony (Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów) -3 578 -1 981 Wykorzystany (Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów) 0 0 Rozwiązany (Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów) 2 123 3 907 Odpis aktualizujący wartość zapasów na koniec okresu -5 762 -4 307 Utworzenie odpisu aktualizującego nastąpiło na skutek aktualizacji wyceny towarów handlowych opartej na wiekowaniu zapasów. Zapasy są wycenione w cenie według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto. 15.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 31.12.2024 31.12.2023 Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tytułu dostaw i usług 125 440 138 701 Należności tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń 13 160 21 149 48 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Inne należności finansowe 22 30 Inne należności niefinansowe 0 0 Rozliczenia międzyokresowe czynne 3 143 2 955 Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności brutto 141 765 162 835 Minus: odpis aktualizujący wartość należności -3 440 -6 098 Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności netto 138 325 156 737 Wartość godziwa należności krótkoterminowych jest zbliżona do wartości bilansowej. Należności o okresie zapłaty powyżej roku podlegają dyskontowaniu i są wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wartości bieżącej. 15.1.Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności 31.12.2024 31.12.2023 Odpis aktualizujący wartość należności na początek okresu -6 098 -6 736 Utworzony -1 873 -1 390 Wykorzystany 2 842 177 Rozwiązany 1 689 1 851 Odpis aktualizujący wartość należności na koniec okresu -3 440 -6 098 Grupa kalkuluje odpisy na należności zgodnie z MSSF9. Należności z tytułu dostaw i usług w zdecydowanej większości mają termin płatności zawierający się w przedziale 14 – 90 dni. W indywidualnych przypadkach termin ten jest wydłużany maksymalnie do 120 dni. Grupa posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym pod względem wypłacalności klientom. Dzięki temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko ponad poziom określony odpisem aktualizującym wartość należności. 16.Pochodne instrumenty finansowe Aktywa finansowe 31.12.2024 31.12.2023 Kontrakty forward 219 0 Pochodne instrumenty finansowe 219 0 Zobowiązania finansowe 31.12.2024 31.12.2023 Kontrakty forward 0 0 Pochodne instrumenty finansowe 0 0 Walutowe kontrakty terminowe typu forward zawierane na okresy od 1 do 80 dni obejmują w szczególności zakup waluty (EUR i USD) i pełnią funkcję zabezpieczeń. Szczegóły dotyczące zawartych transakcji zostały opisane w nocie 30 Instrumenty finansowe – Ryzyko walutowe. 49 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) 17.Pozostałe aktywa finansowe 31.12.2024 31.12.2023 Udziały lub akcje 0 0 Udzielone pożyczki 0 0 Pozostałe 0 0 Odpis aktualizujący wartość pozostałych aktywów finansowych 0 0 Pozostałe aktywa finansowe 10 500 8 341 17.1.Odpis aktualizujący krótkoterminowe aktywa finansowe 31.12.2024 31.12.2023 Odpis aktualizujący krótkoterminowe aktywa finansowe na początek okresu 0 -2 158 Utworzony 0 0 Wykorzystany 0 2 158 Rozwiązany 0 0 Odpis aktualizujący krótkoterminowe aktywa finansowe na koniec okresu 0 0 18.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 31.12.2024 31.12.2023 Środki pieniężne w kasie 126 74 Środki pieniężne w banku 47 718 75 387 - w tym o ograniczonym dysponowaniu 29 860 58 370 - w tym na rachunkach VAT 9 979 1 166 47 844 75 461 19.Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 31.12.2024 31.12.2023 Aktywa trwałe przekwalifikowane do sprzedaży – Nieruchomość Kraków 0 3 811 Aktywa trwałe przekwalifikowane do sprzedaży – Działka 23/9 703 0 703 3 811 W dniu 27.02.2024 roku Spółka Dominująca zawarła umowy sprzedaży nieruchomości położonej w Krakowie przy ul. Zakopiańskiej, stanowiącej przedmiot prawa użytkowania wieczystego oraz prawa własności budynku na niej usytuowanego, składającej się z działek ewidencyjnych nr: 191/5, 191/6 (księga wieczysta nr KR1P/00331683/5), 190/8 (księga wieczysta nr KR1P/00331682/8) i 190/9 (księga wieczysta nr KR1P/00366251/2) o łącznej powierzchni gruntu 4.064 m. kw. („Nieruchomość”). Łączna wartość opisanych powyżej transakcji uzgodniona została na kwotę 19,8 mln zł. (powiększonej o podatek VAT) z możliwością warunkowej dodatkowej płatności w 50 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) przypadku, gdy parametry pozwolenia na budowę przewidywałyby możliwość realizacji inwestycji o powierzchni większej niż 6 tys. m. kw. W takim wypadku nadwyżka powierzchni przeliczona zostałaby stawką 3,4 tys. zł. (powiększonej o podatek VAT) za każdy dodatkowy m. kw. powyżej wskazanej wyżej liczby 6 tys. m. kw. Na dzień sporządzania sprawozdania finansowego nastąpiło przekwalifikowanie prawo wieczystego użytkowania w wartości 703 tys. zł z rzeczowych aktywów trwałych na aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży. W dniu 14.04.2025 r. Spółka zawarła rozporządzającą umowę zbycia ww. nieruchomości Emitenta położonej w Zamieniu przy ul. Arakowej, stanowiącej przedmiot prawa użytkowania wieczystego, oznaczonej jako działka ewidencyjna nr: 23/9 (księga wieczysta nr WA5M/00428871/4) o łącznej powierzchni gruntu 4.960 m. kw., po jej wydzieleniu z działki ewidencyjnej 23/2 („Nieruchomość”). Umowa sprzedaży została zawarta wobec złożenia przez Gminę Lesznowola oświadczenia o nieskorzystaniu z prawa pierwokupu przysługującego Gminie. NabywcąNieruchomości jest osoba prawna prowadząca działalność gospodarczą. Łączna cena sprzedaży Nieruchomości wynosi 5,32 mln zł netto (powiększona o podatek VAT). 20.Kapitał akcyjny oraz pozostałe kapitały 20.1.Kapitał akcyjny KAPITAŁ AKCYJNY (STRUKTURA) na dzień 31.12.2024 (wartości w zł) seria / emisja rodzaj akcji rodzaj uprzywi-lejowania akcji rodzaj ograniczenia prawa akcji liczba akcji wartość emisji wg wartości nominalnej sposób pokrycia kapitału data rejestracji prawo do dywidendy (od daty) A - D na okaziciela zwykłe brak 10 000 000 1 000 000 gotówka 25.06.1996r. A - D na okaziciela zwykłe brak 1 910 000 191 000 aport 26.05.2004r. A - D na okaziciela zwykłe brak 4 500 000 450 000 gotówka 26.07.2006r. 18.08.2005r. A - D na okaziciela zwykłe Brak 200 000 20 000 gotówka 04.12.2013r. 01.01.2013r. A - D na okaziciela zwykłe Brak 347 000 34 700 gotówka 10.02.2016r. 10.02.2016r. A - D na okaziciela zwykłe Brak 3 080 000 308 000 konwersja 22.02.2021r. 01.01.2021r. A - D na okaziciela zwykłe brak - 1 300 000 - 130 000 umorzenie 16.08.2023r. brak A - D na okaziciela zwykłe brak - 2 200 000 - 220 000 umorzenie 27.06.2024r. brak Liczba akcji 16 537 000 Kapitał zakładowy, razem 1 653 700 Wartość nominalna jednej akcji = 0,10 zł W dniu 11.04.2006 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy (Akt Notarialny Rep. A nr 1017/2006) podjęło uchwały: 1) Uchwała Nr 1 w sprawie: a) zmiany wartości nominalnej akcji z 1 zł na 0,10 zł z jednoczesnym podziałem 1 akcji o wartości 1 zł na 10 akcji o wartości nominalnej 0,10 zł. b) zmiany rodzaju akcji z akcji imiennych na akcje na okaziciela. 2) Uchwała Nr 2 w sprawie: a) podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w drodze publicznej emisji akcji serii B. W wyniku podjętych uchwał kapitał akcyjny Spółki wynosił 1 641 000,00 zł i dzielił się na 11 910 000 akcji serii A oraz 4 500 000 akcji serii B. Dnia 26.07.2006 r. Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego dokonał rejestracji podwyższenia kapitału akcyjnego w drodze emisji 4 500 000 akcji zwykłych na okaziciela serii B o wartości nominalnej 0,10 zł każda. Dnia 20.07.2006 r. Zarząd Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. podjął uchwałę o wprowadzeniu z dniem 24.07.2006 r. na rynek podstawowy 4 500 000 praw do akcji zwykłych na okaziciela serii B Spółki o wartości 51 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) nominalnej 0,10 zł każda, oznaczonych przez Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. kodem „PLACTIN00026”. Pierwsze notowanie praw do akcji zwykłych na okaziciela serii B spółki ACTION S.A. odbyło się na sesji giełdowej w dniu 24.07.2006 r. 4 grudnia 2013 r. Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy dokonał rejestracji podwyższenia kapitału akcyjnego w drodze emisji 200 000 akcji zwykłych na okaziciela serii C o wartości nominalnej 0,10 zł każda. Kapitał Spółki został podwyższony o emisję 347 000 akcji serii C w ramach warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego zgodnie z uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 15 listopada 2006 r. Rejestracja w KRS miała miejsce w dniu 10 lutego 2016 roku. Kapitał zakładowy Spółki z dniem 15.12.2020 r. został podwyższony z kwoty 1.695.700 zł. do kwoty 2.003.700 zł., tj. o kwotę 308.000 zł., równą wartości nominalnej 3.080.000 akcji nowej emisji, serii D. Powyższa zmiana kapitału zakładowego Spółki nastąpiła w wykonaniu - przewidzianej w artykule 2.4. pkt (i) i artykule 3. prawomocnie zatwierdzonego układu w postępowaniu sanacyjnym Spółki - konwersji wierzytelności na akcje. Zmiana wysokości kapitału zakładowego została zarejestrowana w KRS w dniu 22.02.2021 r. Podstawą wpisu zmiany wysokości i struktury kapitału zakładowego Spółki w rejestrze przedsiębiorców było prawomocne postanowienie o zatwierdzeniu układu z dnia 7.08.2020 r., zgodnie z art. 169 ustawy Prawo restrukturyzacyjne i tym samym rejestracja ta nie wymagała zmiany Statutu Spółki. W dniu 21.06.2023 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy (Akt Notarialny Rep. A nr 3360/2023) podjęło uchwały: 1)Uchwała nr 14 w sprawie umorzenia 1.300.000. akcji własnych o wartości nominalnej 0,10 zł. (słownie: dziesięć groszy) każda akcja i o łącznej wartości nominalnej wszystkich tych akcji wynoszącej 130.000 zł. (słownie: sto trzydzieści tysięcy złotych). W związku z umorzeniem Umarzanych Akcji Własnych kapitał zakładowy Spółki zostanie obniżony, poprzez zmianę Statutu Spółki i umorzenie części akcji. Kapitał zakładowy Spółki zostanie obniżony o kwotę odpowiadającą łącznej wartości nominalnej Umarzanych Akcji Własnych, to jest o kwotę 130.000 zł. (słownie: sto trzydzieści tysięcy złotych), z kwoty 2.003.700 zł. (słownie: dwa miliony trzy tysiące siedemset złotych), do kwoty 1.873.700 zł. (słownie: jeden milion osiemset siedemdziesiąt trzy tysiące siedemset złotych). 2)Uchwała nr 15 w sprawie obniżenia wysokości kapitału zakładowego Spółki do kwoty 1.873.700 zł. (słownie: jeden milion osiemset siedemdziesiąt trzy tysiące siedemset złotych), zmiany oznaczenia serii akcji na ujednolicone oznaczenie serii A – D i zmiany §6 ust. 1 Statutu Spółki. Powyższa zmiana wysokości kapitału zakładowego została zarejestrowana w KRS w dniu 16 sierpnia 2023 roku poprzez rejestrację przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XIV Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego zmian w zakresie obniżenia kapitału zakładowego Spółki o kwotę 130.000. złotych zmian Statutu, oraz tym samym, umorzenia 1.300.000. akcji własnych Spółki (reprezentujących taką samą liczbę głosów na Walnym Zgromadzeniu), a także związanej z tym zmiany dotychczasowego oznaczenia akcji Spółki wyemitowanych w seriach od A do D poprzez zastąpienie go jednolitym oznaczeniem jako akcje serii A – D. Umarzane Akcje Własne zostały nabyte przez Spółkę w transakcjach zawartych w okresie od dnia 28.10.2022 r. do dnia 5.05.2023 r., za zgodą Akcjonariuszy, na podstawie umów zawartych z Akcjonariuszami, w celu umorzenia tych akcji i w ramach realizacji programu nabywania akcji własnych Spółki przyjętego i prowadzonego na podstawie uchwały nr 3 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 26.10.2022 roku w sprawie upoważnienia Zarządu Spółki do nabywania akcji własnych Spółki (zmienionej Uchwałą nr 3 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 14.04.2023 roku) oraz uchwały nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 26.10.2022 roku w sprawie utworzenia kapitału rezerwowego na sfinansowanie nabycia akcji własnych (zmienionej Uchwałą nr 4 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 14.04.2023 roku), podjętych na mocy art. 362§1 pkt 8 oraz art. 362§2 w zw. z art. 348§1 Kodeksu spółek handlowych, a także uchwał wykonawczych Zarządu Spółki nr 1 z dnia 28.10.2022 r., nr 1 z dnia 8.12.2022 r., nr 1 z dnia 23.01.2023 r., nr 1 z dnia 14.04.2023 r. i nr 1 z dnia 22.05.2023 r. („Program”). W związku z umorzeniem Umarzanych Akcji Własnych kapitał zakładowy Spółki został 52 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) obniżony o kwotę odpowiadającą łącznej wartości nominalnej Umarzanych Akcji Własnych, to jest o kwotę 130.000 zł. (słownie: sto trzydzieści tysięcy złotych), z kwoty 2.003.700 zł. (słownie: dwa miliony trzy tysiące siedemset złotych), do kwoty 1.873.700 zł. (słownie: jeden milion osiemset siedemdziesiąt trzy tysiące siedemset złotych). Obniżenie kapitału zakładowego Spółki nastąpiło bez przeprowadzania procedury konwokacyjnej, o której mowa w 20 art. 456§1 Kodeksu spółek handlowych, zgodnie z art. 360§2 pkt 2) i §3 Kodeksu spółek handlowych w związku z ust. 4 niniejszej uchwały, gdyż Wynagrodzenie zostało zapłacone wyłącznie z kwoty określonej w art. 348§1 Kodeksu spółek handlowych, a Umarzane Akcje Własne zostały w pełni pokryte. W rezultacie, kapitał zakładowy Spółki wynosi aktualnie 1.873.700 złotych i składa się z 18.737.000 akcji zwykłych na okaziciela o wartości nominalnej 0,10 złotych każda, oznaczonych jako akcje serii A – D. Ogólna liczba głosów wynikająca ze wszystkich akcji Spółki to 18.737.000 głosów. W związku z rejestracją obniżenia kapitału zakładowego dotychczasowe oznaczenie wszystkich serii akcji Spółki, tj. akcji wyemitowanych w seriach od A do D, zostało zastąpione jednolitym oznaczeniem w odniesieniu do wszystkich akcji Spółki jako akcje serii A – D. Obniżenie kapitału zakładowego, umorzenie akcji własnych oraz związane z nimi zmiany Statutu Spółki nastąpiły na podstawie uchwały nr 14 i uchwały nr 15 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 21.06.2023 roku. Tym samym, dotychczasowy§ 6 ust. 1 Statutu Spółki otrzymał brzmienie: „1. Kapitał zakładowy Spółki wynosi 1.873.700 zł. (słownie: jeden milion osiemset siedemdziesiąt trzy tysiące siedemset złotych) i dzieli się na 18.737.000 zł (osiemnaście milionów siedemset trzydzieści siedem tysięcy) akcji zwykłych na okaziciela o wartości nominalnej 0,10 zł (dziesięć groszy) każda, oznaczonych jako seria A - D.”. W dniu 19.06.2024 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy (Akt Notarialny Rep. A nr 3082/2024) podjęło uchwały: 1) Uchwała nr 12 w sprawie umorzenia 2.200.000. akcji własnych o wartości nominalnej 0,10 zł. (słownie: dziesięć groszy) każda akcja i o łącznej wartości nominalnej wszystkich tych akcji wynoszącej 220.000 zł. (słownie: dwieście dwadzieścia tysięcy złotych) – (Umarzane Akcje Własne). W związku z umorzeniem Umarzanych Akcji Własnych kapitał zakładowy Spółki zostanie obniżony, poprzez zmianę Statutu Spółki i umorzenie części akcji. Kapitał zakładowy Spółki został obniżony o kwotę odpowiadającą łącznej wartości nominalnej Umarzanych Akcji Własnych, to jest o kwotę 220.000 zł. (słownie: dwieście dwadzieścia tysięcy złotych), z kwoty 1.873.700 zł. (słownie: jeden milion osiemset siedemdziesiąt trzy tysiące siedemset złotych), do kwoty 1.653.700 zł. (słownie: jeden milion sześćset pięćdziesiąt trzy tysiące siedemset złotych). 2)Uchwała nr 13 w sprawie obniżenia wysokości kapitału zakładowego Spółki do kwoty 1.653.700 zł. (słownie: jeden milion sześćset pięćdziesiąt trzy tysiące siedemset złotych) i zmiany §6 ust. 1 Statutu Spółki. Powyższa zmiana wysokości kapitału zakładowego i Statutu Spółki została zarejestrowana w KRS w dniu 27 czerwca 2024 roku. Umarzane Akcje Własne zostały nabyte przez Spółkę w transakcjach zawartych w okresie od dnia od dnia 5.05.2023 r. do dnia 25.03.2024 r., za zgodą Akcjonariuszy, na podstawie umów zawartych z Akcjonariuszami, w celu umorzenia tych akcji i w ramach realizacji programu nabywania akcji własnych Spółki przyjętego i prowadzonego na podstawie uchwały nr 3 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 26.10.2022 roku w sprawie upoważnienia Zarządu Spółki do nabywania akcji własnych Spółki oraz uchwały nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 26.10.2022 roku w sprawie utworzenia kapitału rezerwowego na sfinansowanie nabycia akcji własnych (z uwzględnieniem ich zmian dokonanych na podstawie Uchwał nr 3 i 4 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia ACTION S.A. z dnia 14.04.2023 r., zmian dokonanych na podstawie uchwał Nr 13, 17 i 18 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia ACTION S.A. z dnia 21.06.2023 r., zmian dokonanych na podstawie Uchwał nr 3 i 4 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia ACTION S.A. z dnia 26.10.2023 r., oraz zmian dokonanych na podstawie Uchwał nr 3 i 4 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia ACTION S.A. z dnia 28.02.2024 r.), podjętych na mocy art. 362§1 pkt 8 oraz art. 362§2 w zw. z art. 348§1 Kodeksu spółek handlowych. Obniżenie kapitału zakładowego Spółki nastąpiło bez przeprowadzania procedury konwokacyjnej, o której mowa w art. 456§1 Kodeksu spółek handlowych, zgodnie z art. 360§2 pkt 2) i §3 Kodeksu spółek handlowych, gdyż Wynagrodzenie zostało zapłacone wyłącznie z kwoty określonej w art. 348§1 Kodeksu spółek handlowych, a Umarzane Akcje Własne zostały w pełni 53 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) pokryte. W rezultacie, kapitał zakładowy Spółki wynosi aktualnie 1.653.700 złotych i składa się z 16.537.000 akcji zwykłych na okaziciela o wartości nominalnej 0,10 złotych każda, oznaczonych jako akcje serii A – D. Ogólna liczba głosów wynikająca ze wszystkich akcji Spółki to 16.537.000 głosów. 20.2.Pozostałe kapitały 31.12.2024 31.12.2023 Kapitał zapasowy Jednostki Dominującej, w tym: 366 849 404 993 - nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej 77 133 77 207 Kapitał rezerwowy Jednostki Dominującej 40 161 22 655 Niepodzielony wynik lat ubiegłych 0 0 Akcje własne -39 473 -20 373 Wynik finansowy netto bieżącego okresu 41 169 36 768 Pozostałe składniki kapitału własnego 0 1 959 408 706 446 002 Kapitał rezerwowy utworzony został z kapitału zapasowego Spółki Dominującej. Zarząd ACTION S.A. jest upoważniony do wykorzystania środków z kapitału rezerwowego zgodnie z postanowieniami uchwały NWZA ACTION S.A. w sprawie upoważnienia Zarządu Spółki Dominującej do nabywania akcji własnych Spółki Dominującej. 20.3.Udziały niekontrolujące Za okres 1.01.2024 –31.12.2024 Za okres 1.01.2023 –31.12.2023 Stan na początek okresu 331 -422 Całkowite dochody roku obrotowego 59 -113 Wyłączenie spółki z konsolidacji 0 0 Wykup mniejszości 0 0 Objęcie udziałów niekontrolujących 707 866 Inne zmiany -180 0 Stan na koniec okresu 917 331 Udziały niekontrolujące obejmują: udziały spółki KRAKVET MARKETING SP. Z O.O. z siedzibą w Zamieniu. akcje spółki BRON.PL Spółka Akcyjna z siedzibą w Zamieniu. akcje spółki PDS CARE SP. Z O.O. z siedzibą w Zamieniu. Zmiany w okresie dotyczą: objęcia przez ACTION S.A. 60% akcji spółki PDS CARE SP. Z O.O. z siedzibą w Zamieniu. 54 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) 21.Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 21.1.Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 31.12.2024 31.12.2023 Odprawy emerytalno – rentowe 108 101 Świadczenia urlopowe 1 257 1 262 1 365 1 363 w tym: - część krótkoterminowa 1 365 1 363 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu odpraw emerytalno – rentowych i świadczeń urlopowych 31.12.2024 31.12.2023 Wartość bieżąca zobowiązań – saldo na początek roku 1 363 1 113 Koszty bieżącego zatrudnienia 2 250 Wartość bieżąca zobowiązań – saldo na koniec roku, w tym: 1 365 1 363 Koszty bieżącego zatrudnienia 2 250 Wycena wartości bieżącej odpraw emerytalno-rentowych i świadczeń urlopowych sporządzona na dzień 31 grudnia 2024 r. została dokonana metodą aktuarialną. Zarówno zmiana założeń ekonomicznych jak i różnice pomiędzy założeniami a realizacją świadczeń są dla Spółki nieistotne w związku z tym nie zostały ujęte bezpośrednio w kapitałach. Koszty bieżącego zatrudnienia zostały ujęte w wyniku finansowym. 22.Kredyty i pożyczki oraz inne zobowiązania z tytułu finansowania 31.12.2024 31.12.2023 Długoterminowe Kredyt bankowy 181 293 Zobowiązania z tytułu leasingu 435 1 066 616 1 359 Krótkoterminowe Kredyt w rachunku bieżącym 862 1 050 Pożyczki 770 772 Zobowiązania z tytułu leasingu 1 256 850 2 888 2 672 Razem 3 504 4 031 Struktura wiekowa zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek oraz innych zobowiązań finansowych 31.12.2024 31.12.2023 Zobowiązania o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty W okresie 1 roku 2 888 2 672 W okresie od 1 do 5 lat 616 1 359 Razem 3 504 4 031 55 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Zobowiązania z tytułu leasingu 31.12.2024 31.12.2023 Wartość nominalna minimalnych opłat leasingowych W okresie 1 roku 1 508 1 020 W okresie od 1 do 5 lat 522 1 280 Razem zobowiązania z tytułu leasingu finansowego - minimalne opłaty leasingowe ogółem 2 030 2 300 Koszty finansowe z tytułu leasingu finansowego 339 384 Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych W okresie 1 roku 1 256 850 W okresie od 1 do 5 lat 435 1 066 Razem wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych 1 691 1 916 Obowiązujące umowy dotyczące linii na gwarancje i akredytywy Na dzień 31 grudnia 2024 r. Spółka miała zawartą Umowę Wieloproduktową nr 808/2022/00000962/00 (dalej: „Umowa”) z ING Bank Śląski S.A. z siedzibą w Katowicach (dalej: „Bank”). Na podstawie Umowy, Bank udzielił Emitentowi odnawialnego limitu kredytowego (dalej: „Limit”) w kwocie 50.000.000 zł. z okresem dostępności do dnia 03.10.2026 r. W ramach Limitu Bank zobowiązał się udostępnić Emitentowi finansowanie (dalej: „Produkty”) w postaci: kredytu obrotowego w rachunkach bankowych w walucie PLN, EUR, USD na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Spółki z okresem dostępności do dnia 03.10.2026 r.; gwarancji bankowych w walucie PLN, EUR, USD, wystawianych na zlecenie Emitenta, z okresem dostępności do dnia 03.10.2026 r. oraz maksymalnym terminem zobowiązania do 12 miesięcy ; akredytyw w walucie PLN, EUR, USD, wystawianych na zlecenie Emitenta, z okresem dostępności do dnia 03.04.2026 r. oraz maksymalnym terminem zobowiązania do 6 miesięcy. Kwota Limitu jest wspólna dla ww. Produktów. Ponadto Bank udzielił Emitentowi kredytu obrotowego w formie linii odnawialnej do wysokości 55.000.000 zł. do dnia 08.10.2027 r., który służy do obsługi spłaty wymagalnych zobowiązań Spółki z tytułu Produktów i w takim przypadku wierzytelność Banku z tytułu kredytu obrotowego w formie linii odnawialnej zastępuje wierzytelności Banku z tytułu Produktów. Udzielone przez Bank finansowanie na podstawie Umowy przewiduje wynagrodzenie Banku ustalone w oparciu o odpowiednie wskaźniki (WIBOR, EURIBOR, SOFR) powiększone o marżę Banku. Prawnym zabezpieczeniem banku są: 1.Zastaw rejestrowy na wydzielonej części zapasów o wartości 150% kwoty kredytu odnawialnego. 2.Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej ograniczonej do kwoty 82.500.000,00 zł. 3.Pełnomocnictwo do dysponowania środkami zgromadzonymi na wszystkich rachunkach otwartych i prowadzonych przez Bank 4.Oświadczenie o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt 5 Kodeksu postępowania cywilnego, dotyczącego obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 82.500.000,00 zł 56 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Umowy kredytowe zawarte przez spółkę BRON.PL S.A. lp kto udzielił kredytu / pożyczki data zawarcia umowy data zakończenia kredytowania waluta kwota udzielonego kredytu / pożyczki w tys. pln oprocentowanie kredytu / pożyczki termin płatności odsetek zabezpieczenia stan na 31.12.2024 w tys. pln 1 ING Bank Śląski S.A. 14.04.2022 03.04.2026 PLN 2 000,00 WIBOR 1M + marża banku ostatni dzień miesiąca weksel in blanco, gwarancja BGK -759,00 PLN 2 ING Bank Śląski S.A. 13.10.2022 30.09.2027 PLN 500,00 WIBOR 1M + marża banku ostatni dzień miesiąca weksel in blanco, gwarancja BGK, zastaw rejestrowy na zapasach, cesja z praw polisy -284,00 PLN 23.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 31.12.2024 31.12.2023 Długoterminowe zobowiązania objęte spłatami układowymi 44 467 57 630 44 467 57 630 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 162 865 150 502 Zobowiązania z tytułu podatków i ubezpieczeń społecznych 9 381 7 770 Przychody przyszłych okresów 10 838 4 930 Pochodne instrumenty finansowe 0 0 Inne zobowiązania niefinansowe 4 582 4 370 187 666 167 572 Razem 232 133 225 202 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług (handlowe) z wyłączeniem zobowiązań objętych układem są nieoprocentowane. Terminy spłaty zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań zawierają się w przedziale od 0 do 90 dni. W odniesieniu do zobowiązań krótko i długoterminowych wartość godziwa jest zbliżona do wartości bilansowej. Kwota 10 838 tys. zł wynika z korekty przychodów bilansowych w zakresie momentu przeniesienia na nabywcę ryzyka i własności do sprzedanego towaru. W związku z otrzymanymi decyzjami i protokołami UKS szczegółowo opisanymi w Nocie 3.4 Podatki, ujęte w księgach zobowiązania wynoszą 5 795 tys. zł i prezentowane są w pozycji długoterminowe zobowiązania objęte spłatami układowymi w kwocie 3 863 tys. zł oraz 1 932 tys. zł w pozycji zobowiązania krótkoterminowe z tyt. podatków i ubezpieczeń społecznych. 4 lipca 2014 roku ACTION S.A. wyemitowała 10 000 sztuk obligacji na okaziciela, zdematerializowanych, kuponowych, niezabezpieczonych, serii ACT01040717 o wartości nominalnej 10 000 zł każda i o łącznej wartości nominalnej emisji wynoszącej 100 000 000 zł. 57 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Obligacje zostały wyemitowane zgodnie z art. 9 pkt 3 Ustawy o obligacjach (emisja niepubliczna) i w ramach Programu Emisji Obligacji ACTION S.A.. Cena emisyjna obligacji była równa ich wartości nominalnej. Data wykupu obligacji wyznaczona została na dzień 4 lipca 2017 roku po wartości nominalnej obligacji. Obligacje są oprocentowane według zmiennej stopy procentowej opartej o wskaźnik WIBOR 6 – miesięczny, powiększony o stałą marżę. Terminy wypłaty odsetek zapadają w okresach półrocznych. Obligacje serii ACT01040717 zostały wprowadzanie do obrotu na rynku CATALYST prowadzonym jako alternatywny system obrotu przez spółkę BondSpot S.A. Pierwsze notowanie miało miejsce w dniu 9 września 2014 r. Wierzytelności z tytułu wykupu i oprocentowania obligacji serii ACT01 040717, których terminy wypłaty przypadały po dniu otwarcia postępowania sanacyjnego objęte zostały układem z mocy prawa na podstawie art. 150 ust. 1 pkt 1) p.r. W związku z prawomocnym zatwierdzeniem układu w postępowaniu sanacyjnym Emitenta, wierzytelności z tytułu obligacji serii ACT01040717 podlegają spłacie na warunkach art. 2.4. układu. Emitent dokonał spłaty 40,35% kwoty należności głównej w dniu 29.01.2021 r. w kwocie 40 350 tys. zł Ponadto, zgodnie z art. 169 ust. 3 ustawy Prawo restrukturyzacyjnego, konwersja wierzytelności na akcję dokonana została z chwilą uprawomocnienia się postanowienia o zatwierdzeniu układu, tj. 15.12.2020 r. i tym samym nastąpiło wykonanie układu co do spłaty 9,65% kwoty należności głównej. Skonwertowane akcje podlegają rejestracji w KDPW S.A. W dniu 19.05.2021 r. Spółka Dominująca zawarła w tym celu umowę z KDPW S.A. Akcje serii D zostały zarejestrowane w dniu 25.06.2021 r., a w dniu 3.09.2021 r. nastąpiła asymilacja akcji serii D z akcjami wcześniejszych emisji i wprowadzenie akcji serii D do obrotu na GPW S.A. Czynności dotyczące rejestracji akcji i ich wprowadzenia do obrotu dotyczyły 2.972.816 akcji serii D. Emitent wyjaśnia, że łączna liczba wyemitowanych przez Spółkę akcji serii D wynosi 3.080.000. Jednakże na podstawie postanowień Sądu Okręgowego w Warszawie o udzieleniu zabezpieczenia (o których Emitent informował w raporcie bieżącym nr 16/2021 z dnia 8.03.2021 r. i raporcie bieżącym nr 22/2021 z dnia 29.03.2021 r.) Spółce zakazano składania oświadczeń woli wobec Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych S.A. dotyczących rejestracji łącznie 107.184 akcji serii D. W związku z tym w KDPW zarejestrowane zostały wszystkie pozostałe akcje serii D, tj. 2.972.816 akcji. Również w konsekwencji tego wniosek Emitenta o dopuszczenie akcji serii D do obrotu na rynku regulowanym obejmował wyłącznie 2.972.816 tych akcji i akcje serii D w tej liczbie znajdują się w obrocie na GPW S.A. Na dzień bilansowy pozostała do spłaty kwota 7 500 tys. zł stanowiąca 7,5% kwoty należności głównej, zostanie spłacone pieniężnie w ostatnim dniu roboczym miesiąca kalendarzowego następującym po kwartale, w którym przypadał termin płatności ostatniej raty kwartalnej płatnej na rzecz Wierzycieli z Grupy I, tj. w dniu 31.01.2028 r. Kwota ta jest prezentowana w pozycji długoterminowe zobowiązania objęte spłatami układowymi. 23.1.Wierzytelności objęte układem (z uwzględnieniem zmian wynikających z postępowań sądowych oraz spłat zabezpieczonych wierzytelności) 31.12.2024 31.12.2023 Wierzytelności objęte układem z mocy prawa 58 063 70 601 nie objęte układem 0 0 warunkowe 0 0 zabezpieczone 0 0 sporne ) 7 821 7 821 Razem wierzytelności 65 884 78 422 58 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) ) Z formalnego punktu widzenia wierzytelności sporne są objęte układem. 31.12.2024 31.12.2023 Wierzytelności objęte układem z mocy prawa, w tym: ujęte w księgach jako zobowiązania pozabilansowe 0 0 ujęte w księgach 58 063 70 601 Razem wierzytelności objęte układem 58 063 70 601 24.Aktywa i zobowiązania warunkowe Na dzień 31 grudnia 2024 r. Grupa posiadała zabezpieczenie spłaty należności w kwocie 5 602 tys. zł. Zobowiązania zabezpieczające, wynikające z umów podpisanych na dzień sprawozdawczy, a nieodzwierciedlone w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej ACTION S.A., wynosiły na dzień 31 grudnia 2024 r. 16 842 tys. zł natomiast na dzień 31 grudnia 2023 r. 14 806 tys. zł. 31.12.2024 31.12.2023 1. Należności warunkowe 5 602 3 619 1.1. Od jednostek powiązanych (z tytułu) 0 0 - otrzymanych gwarancji i poręczeń 0 0 1.2. Od pozostałych jednostek (z tytułu) 5 602 3 619 - otrzymanych gwarancji i poręczeń 5 602 3 619 2. Zobowiązania warunkowe 16 842 14 806 1.1. Na rzecz jednostek powiązanych (z tytułu) 0 0 - udzielonych gwarancji i poręczeń 0 0 1.2. Na rzecz pozostałych jednostek (z tytułu) 16 842 14 806 - udzielonych gwarancji i poręczeń 16 842 14 806 - akredytywy 0 0 3. Inne (z tytułu) 0 0 Pozycje pozabilansowe, razem 22 444 18 425 Udzielone gwarancje i poręczenia Na dzień 31 grudnia 2024 r. wartość udzielonych gwarancji i poręczeń wynosiła 16 842 tys. zł, w tym: na rzecz pozostałych jednostek gwarancje bankowe na łączną kwotę (248 tys. EUR) 1 062 tys. zł, gwarancje bankowe na łączną kwotę (550 tys. USD) 2 255 tys. zł, gwarancje bankowe na łączną kwotę 13 525 tys. zł. Sprawy przedsądowe i sądowe Spółka Dominująca dochodzi na drodze sądowej należności od jednego z banków w kwocie 174 446 tys. zł tytułem odszkodowania. Pozwany bank nie uznaje roszczenia. Postępowanie zostało wszczęte w kwietniu 2017 r., a termin jego rozstrzygnięcia – głównie, z uwagi na dużą złożoność występujących w nim zagadnień - jest trudny do określenia. Dotychczasowe analizy powyższej sprawy wskazują na istnienie uzasadnionych podstaw do jej wytoczenia przez Spółkę. Aktualnie toczy się postępowanie sądowe w zakresie sprawy podatkowej dotyczącej określenia zobowiązania podatkowego w podatku VAT za sierpień, wrzesień, październik i listopad 2010 r. Spółka Dominująca wniosła skargę od tej decyzji do sądu administracyjnego, która została rozstrzygnięta na korzyść Emitenta w dniu 8.11.2023 r. Od wyroku tego Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Warszawie wniósł skargę kasacyjną do 59 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Naczelnego Sądu Administracyjnego. Wyrokiem z dnia 1.08.2024 r. Naczelny Sąd Administracyjny uchylił wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 8.11.2023 r. W wyniku ponownego rozpoznania tej sprawy Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie, wyrokiem z dnia 19 lutego 2025 r., oddalił skargę Spółki dominującej. Powyższy wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie nie jest prawomocny i przysługuje od niego skarga kasacyjna do Naczelnego Sądu Administracyjnego, którą Spółka dominująca wniesie. Postępowanie jest w toku. Wartość przedmiotu w tej sprawie wynosiła 3 442 tys. zł. Ponadto Spółka Dominująca w sprawie prawomocnie zakończonej, dotyczącej rzetelności deklarowanych podstaw opodatkowania oraz prawidłowości obliczania i wpłacania podatku od towarów i usług za poszczególne okresy rozliczeniowe od lipca 2011 r. do stycznia 2012 r., wniosła skargę do Europejskiego Trybunału Praw Człowieka. Wartość przedmiotu sporu w powyższej sprawie wynosiła 29 115 tys. zł. Sprawy te zostały szczegółowo opisane w nocie 3.4 Podatki. Łączna wartość zobowiązań wynikających z decyzji będących przedmiotem postępowań sądowych oraz postępowań administracyjnych dotyczących podatku VAT i CIT opisanych w nocie 3.4 Podatki ujęta w księgach na dzień 31 grudnia 2024 r. wynosi 5 795 tys. zł. Emitent wyjaśnia, że powyższa kwota uwzględnia aktualny stan rezerw na te zobowiązania, zgodnie ze stopniem redukcji wynikającym z prawomocnie zatwierdzonego układu w postępowaniu sanacyjnym Spółki oraz dokonane dotychczas spłaty rat układowych. 25.Transakcje z jednostkami powiązanymi Poniższe tabele przedstawiają kwoty wzajemnych rozrachunków i transakcji zawartych pomiędzy spółkami Grupy a podmiotami powiązanymi nie objętymi konsolidacją. Dane na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz za okres 1.01.2024 - 31.12.2024 należności zobowiązania przychody ze sprzedaży zakupy i koszty ACTIVE TRAVEL Sp. z o.o. w likwidacji *) 0 0 0 0 ACTION ENERGY Sp. z o.o. ) 184 0 0 0 TYTANID Sp. z o.o. *) 0 0 0 0 Fundacja Rodzinna Bielińskich ) 0 0 0 0 Suma 184 0 0 0 Dane na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz za okres 1.01.2023 - 31.12.2023 należności zobowiązania przychody ze sprzedaży zakupy i koszty ACTION CT WANTUŁA Sp. j. ) 0 0 0 0 ACTIVE TRAVEL Sp. z o.o. w likwidacji **) 0 0 0 0 ACTION ENERGY Sp. z o.o. ) 184 0 0 0 TYTANID Sp. z o.o. *) 0 0 0 0 Suma 184 0 0 0 ) ACTION CT WANTUŁA Sp. j. z siedzibą w Poznaniu, wykreślona z KRS z dniem 03.05.2023 r., ) ACTIVE TRAVEL Sp. z o.o. w likwidacji z siedzibą w Warszawie, ) ACTION ENERGY Sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie - wyłączona z konsolidacji z dniem 1 stycznia 2015 r. z uwagi na utratę znaczącego wpływu, ) TYTANID Sp. z o.o. z siedzibą w Zamieniu, ****) Fundacja Rodzinna Bielińskich z siedzibą w Warszawie. 60 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) 26.Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym Poza instrumentami pochodnymi, do głównych aktywów i zobowiązań finansowych, z których korzysta Grupa, należą kredyty bankowe, umowy leasingu, środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Grupy. Grupa posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Grupa zawiera również transakcje z udziałem instrumentów pochodnych, przede wszystkim walutowe kontrakty terminowe typu forward. Celem tych transakcji jest zarządzanie ryzykiem walutowym powstającym w toku działalności Grupy oraz wynikających z używanych przez nią źródeł finansowania. Zasadą stosowaną przez Grupę obecnie i przez cały okres objęty sprawozdaniem jest nieprowadzenie obrotu instrumentami finansowymi. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Grupy obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Grupa monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych. Zasady rachunkowości Grupy dotyczące instrumentów pochodnych zostały opisane w pkt 2.7Stosowane zasady rachunkowości. 27.Zarządzanie kapitałem Grupa zarządza kapitałem w celu zachowania zdolności do kontynuowania działalności z uwzględnieniem realizacji planowanych inwestycji, tak aby mogła generować zwrot dla akcjonariuszy oraz przynosić korzyści pozostałym interesariuszom. Zgodnie z praktyką rynkową Grupa monitoruje kapitał miedzy innymi na podstawie wskaźnika kapitału własnego oraz wskaźnika kredyty, pożyczki i inne źródła finansowania netto/EBITDA. Wskaźnik kapitału własnego obliczany jest jako stosunek wartości netto aktywów rzeczowych (kapitał własny pomniejszony o wartości niematerialne) do sumy bilansowej. Wskaźnik kredyty, pożyczki i inne źródła finansowania netto/EBITDA jest obliczany jako stosunek kredytów, pożyczek i innych źródeł finansowania pomniejszonych o gotówkę do EBITDA. Kredyty, pożyczki i inne źródła finansowania oznaczają łączną kwotę zobowiązań z tytułu kredytów, pożyczek i leasingu, natomiast EBITDA jest to zysk z działalności operacyjnej po dodaniu amortyzacji. 31.12.2024 31.12.2023 Kapitał własny 411 277 448 207 Minus: Wartości niematerialne -10 319 -6 553 Wartość netto rzeczowych aktywów 400 958 441 654 Suma bilansowa 654 939 687 929 Wskaźnik kapitału własnego 0,6 0,6 Zysk z działalności operacyjnej 46 328 44 069 Plus: amortyzacja 8 983 9 052 EBITDA 55 311 53 121 Kredyty, pożyczki i inne źródła finansowania netto -44 521 -71 495 61 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) 31.12.2024 31.12.2023 Wskaźnik: Kredyty, pożyczki i inne źródła -0,8 -1,3 finansowania netto/EBITDA 28.Instrumenty finansowe Klasyfikacja instrumentów finansowych Aktywa finansowe Klasa aktywów finansowych MSSF 9 Poza MSSF9 kategoria wartość bilansowa wartość godziwa wartość bilansowa 31.12.2024 31.12.2024 31.12.2024 Aktywa obrotowe: 180 585 180 585 16 303 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności wyceniane w zamortyzowanym koszcie 122 022 122 022 16 303 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wyceniane w zamortyzowanym koszcie 47 844 47 844 0 Pozostałe aktywa finansowe instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody 10 500 10 500 0 Instrumenty pochodne wyceniane w wartości godziwej 219 219 0 Zobowiązania finansowe Klasa zobowiązań finansowych MSSF 9 Poza MSSF9 kategoria wartość bilansowa wartość godziwa wartość bilansowa 31.12.2024 31.12.2024 31.12.2024 Zobowiązania długoterminowe: 44 648 44 648 0 Kredyty, pożyczki wyceniane w zamortyzowanym koszcie 181 181 0 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 44 467 44 467 0 Zobowiązania krótkoterminowe: 179 917 179 917 9 381 Kredyty, pożyczki wyceniane w zamortyzowanym koszcie 1 632 1 632 0 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie 178 285 178 285 9 381 Hierarchia wartości godziwej Poniższa nota prezentuje ujawnienia wyłącznie dotyczące instrumentów finansowych wycenianych w bilansie według wartości godziwej. 31.12.2024 31.12.2023 poziom 2 poziom 2 Należności z tytułu instrumentów pochodnych 219 0 Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych 0 0 Razem 219 0 62 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Metody ustalania wartości godziwej instrumentów finansowych poziom 1 W okresie sprawozdawczym zakończonym 31 grudnia 2024 roku Grupa nie posiadała instrumentów finansowych wycenianych do wartości godziwej kwalifikowanych do poziomu I (w 2023 roku nie występowały). poziom 2 Do poziomu II Grupa kwalifikuje należności lub zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych. Zmiany wartości godziwej instrumentów zalicza się do rachunku zysków i strat. Wartość godziwa instrumentów pochodnych ustalana jest przy zastosowaniu modeli wyceny instrumentów finansowych przy zastosowaniu ogólnie dostępnych kursów walutowych i stóp procentowych. poziom 3 W okresie sprawozdawczym zakończonym 31 grudnia 2024 roku Grupa nie posiadała instrumentów finansowych wycenianych do wartości godziwej kwalifikowanych do poziomu III (w 2023 roku również nie występowały). W okresie sprawozdawczym nie miało miejsca przekwalifikowanie, ani przesunięcie instrumentów finansowych między poszczególnymi poziomami (w okresie porównywalnym również nie występowało). Przychody odsetkowe za okres 1.01.2024 –31.12.2024 za okres 1.01.2023 –31.12.2023 Odsetki od należności i pożyczek 42 116 Odsetki od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (lokaty) 3 185 2 669 3 227 2 785 Koszty odsetkowe za okres 1.01.2024 –31.12.2024 za okres 1.01.2023 –31.12.2023 Kredyty krótko i długoterminowe 106 244 Leasing 75 65 Odsetki i prowizje factoring 0 0 181 309 Zyski lub straty według kategorii instrumentów za okres 1.01.2024 –31.12.2024 za okres 1.01.2023 –31.12.2023 Instrumenty wyceniane w zamortyzowanym koszcie (w tym zyski i straty z tytułu odsetek) 3 227 2 785 3 227 2 785 Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej Kredyty i pożyczki 106 244 Leasing 75 65 63 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) za okres 1.01.2024 –31.12.2024 za okres 1.01.2023 –31.12.2023 Odsetki i dyskonto z tytułu factoringu 0 0 181 67 3 046 2 476 Zyski lub straty według kategorii instrumentów uwzględniają zarówno przychody i koszty finansowe, jak i pozostałe przychody i koszty związane z instrumentami finansowym. Ryzyko kredytowe Grupa prowadzi politykę kredytowania swoich odbiorców poprzez stosowanie wydłużonych terminów płatności za sprzedane towary. Występujące w takiej sytuacji pewne ryzyko kredytowe jest nieodzownym elementem rywalizacji konkurencyjnej narzuconym przez rynek. Procedury funkcjonujące w Grupie mają na celu utrzymanie poziomu ryzyka kredytowego na poziomie akceptowanym przez poszczególne spółki Grupy. Grupa stosuje politykę ograniczającą zaangażowanie kredytowe wobec poszczególnych odbiorców. Stosowane limity kredytowe przyznawane poszczególnym kontrahentom mają na celu wyeliminowanie wzrostu ryzyka spowodowanego nadmierną koncentracją sprzedaży kredytowej na jednym odbiorcy. Poziom limitu kredytowego, czyli ryzyka kredytowego akceptowanego przez poszczególne spółki Grupy wyznaczany jest indywidualnie dla każdego klienta w oparciu o jego standing finansowy, dotychczasową współpracę i historię działalności. Zwiększenie poziomu limitu kredytowego wymaga przedłożenia dodatkowych zabezpieczeń przez kontrahenta, które zmniejszają poziom ryzyka kredytowego. Począwszy od 1 kwietnia 2006 r. Jednostka Dominująca ubezpiecza wszystkie należności, z wyłączeniem należności od spółek zależnych i wybranych, wieloletnich odbiorców. Ryzyko kredytowe powstające w wyniku udzielania odroczonych terminów płatności kontrahentom zewnętrznym ograniczane jest poprzez stosowanie zabezpieczeń spłaty w postaci zabezpieczenia wekslowego lub aktu notarialnego o poddaniu się egzekucji jak również jednego z zabezpieczeń rzeczowych w postaci: umowy cesji należności i innych praw, umowy przywłaszczenia na towarach, wpisu do księgi wieczystej hipoteki na I miejscu, gwarancji bankowej, depozytu bankowego. Ryzyko kredytowe związane z depozytami bankowymi, instrumentami pochodnymi i innymi inwestycjami uznaje się za nieistotne, ponieważ Grupa zawiera transakcje z podmiotami o ugruntowanej pozycji finansowej. Uwzględniając powyższe, ryzyko kredytowe zostało ujęte w sprawozdaniu finansowym poprzez utworzenie odpisów aktualizujących. Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności została zaprezentowana w nocie 15.1. Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności. Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe 31.12.2024 31.12.2023 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 125 462 149 512 Udzielone pożyczki 725 725 126 187 150 237 Maksymalne ryzyko kredytowe jest oszacowane jako wartość brutto należności z tytułu dostaw i usług oraz innych należności finansowych. 64 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Należności z tytułu dostaw i usług stanowią najbardziej istotną klasę aktywów narażonych na ryzyko kredytowe. Grupa dokonuje indywidualnie analizy instrumentów finansowych pod kątem wystąpienia ewentualnej utraty wartości i ujęcia odpisów aktualizujących zgodnie z polityką rachunkowości Spółki. Grupa dokonuje identyfikacji ryzyka kredytowego w dwóch etapach. Najpierw analizowane są indywidualnie pozycje, które narażone są na znaczące ryzyko braku uregulowania płatności przez kontrahenta. Maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe na dzień bilansowy wynosi 125 mln PLN. Odpis na należności o ryzyku standardowym jest wyliczany metodą wskaźnikową. Grupa zbudowała model służący do szacowania oczekiwanych strat z portfela należności. Model opiera się na analizie historycznej uwzględniającej spłatę należności od klientów Grupy. W ramach należności z tytułu dostaw i usług, stanowiących najbardziej istotną klasę aktywów narażonych na ryzyko kredytowe, Grupa nie jest narażona na ryzyko kredytowe w związku z pojedynczym znaczącym kontrahentem. W konsekwencji szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością. Poniżej przedstawiona została struktura wiekowa należności z tytułu dostaw i usług i pozostałych należności, będących instrumentami finansowymi. Struktura wiekowa należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności 31.12.2024 31.12.2023 Wartość brutto Nieprzeterminowane 109 663 114 042 Przeterminowane 15 799 24 689 1-30 dni 8 466 16 030 31-180 dni 3 545 3 290 181-365 dni 613 284 powyżej 1 roku 3 175 5 085 125 462 138 731 Odpisy aktualizujące Nieprzeterminowane 0 613 Przeterminowane 3 440 5 485 1-30 dni 79 33 31-180 dni 0 83 181-365 dni 211 284 powyżej 1 roku 3 150 5 085 3 440 6 098 Wartość netto Nieprzeterminowane 109 663 113 429 Przeterminowane 12 359 19 204 1-30 dni 8 387 15 997 31-180 dni 3 545 3 207 181-365 dni 402 0 powyżej 1 roku 25 0 122 022 132 633 65 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Ryzyko związane z płynnością Grupa jest narażona na ryzyko utraty płynności rozumiane jako ryzyko utraty zdolności do regulowania zobowiązań w określonych terminach. Ryzyko wynika z potencjalnego ograniczenia dostępu do rynków finansowych, co może skutkować brakiem możliwości pozyskania nowego finansowania lub refinansowania swojego zadłużenia. W ocenie Zarządu znaczna wartość środków pieniężnych na dzień bilansowy (nota 18), dostępne linie kredytowe (nota 22) oraz dobra kondycja finansowa Grupy powodują, że ryzyko utraty płynności należy ocenić jako nieznaczne. Maksymalna ekspozycja na ryzyko płynności związana z zobowiązaniami z tytułu kredytów i pożyczek została zaprezentowana szczegółowo w nocie Zobowiązania finansowe powyżej. Terminy wymagalności dla zobowiązań z tytułu dostaw i usług nie przekraczają 180 dni. Ryzyko walutowe Grupa narażona jest na ryzyko zmiany kursów walut, w szczególności dolara i euro. Ryzyko zmiany kursu walut wynika z przyszłych transakcji handlowych oraz ujętych aktywów i zobowiązań. Ryzyko zmiany kursu walut powstaje wówczas, gdy przyszłe transakcje handlowe, ujęte aktywa i zobowiązania wyrażone są w innej walucie niż waluta funkcjonalna jednostki. Grupa korzysta z narzędzi zabezpieczających przed ryzykiem kursowym poprzez zawieranie krótkoterminowych kontraktów walutowych typu forward na zakup/sprzedaż walut. Maksymalna ekspozycja na ryzyko walutowe Na dzień 31 grudnia 2024 r. należności w walutach obcych wynosiły 47 336 tys. zł, co stanowiło 39% należności z tytułu dostaw i usług. Na dzień 31 grudnia 2023 r. należności w walutach obcych wynosiły 47 413 tys. zł, co stanowiło 36% należności z tytułu dostaw i usług. Na dzień 31 grudnia 2024 r. należności w walucie USD stanowiły 12% wszystkich należności z tytułu dostaw i usług w walutach obcych. Na dzień 31 grudnia 2023 r. należności w walucie USD stanowiły 7% wszystkich należności z tytułu dostaw i usług w walutach obcych. Na dzień 31 grudnia 2024 r. zobowiązania z tytułu dostaw i usług w walutach obcych wynosiły 85 973 tys. zł, co stanowiło 42% zobowiązań z tytułu dostaw i usług. Na dzień 31 grudnia 2023 r. zobowiązania z tytułu dostaw i usług w walutach obcych wynosiły 70 939 tys. zł, co stanowiło 39% zobowiązań z tytułu dostaw i usług. Ekspozycja na ryzyko walutowe W poniższej tabeli zaprezentowane zostały wielkości narażone na ryzyko walutowe w oparciu o ich wartości nominalne w podziale na najważniejsze waluty obce. 31 grudnia 2024 Kwoty w walucie EUR USD Należności handlowe i pozostałe 9 747 1 394 Aktywa narażone na ryzyko walutowe 9 747 1 394 Zobowiązania handlowe -5 311 -15 430 Zobowiązania narażone na ryzyko walutowe -5 311 -15 430 Ekspozycja netto 4 436 -14 036 66 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) 31 grudnia 2023 Kwoty w walucie EUR USD Należności handlowe i pozostałe 10 145 839 Aktywa narażone na ryzyko walutowe 10 145 839 Zobowiązania handlowe -5 666 -11 768 Zobowiązania narażone na ryzyko walutowe -5 666 -11 768 Ekspozycja netto 4 479 -10 929 Poniższe kursy walutowe zostały użyte do przeliczenia pozycji walutowej: Kurs na dzień 31.12.2024 31.12.2023 EUR/PLN 4,2730 4,3480 USD/PLN 4,1012 3,9350 Analiza wrażliwości Umocnienie się złotego o 5% w stosunku do walut obcych wyszczególnionych w poniższej tabeli na 31 grudnia 2024 spowoduje zmianę wyniku brutto o wykazane poniżej kwoty. Analiza zakłada, że wszystkie pozostałe zmienne, w szczególności stopy procentowe, pozostają niezmienione. Analogiczna analiza została przeprowadzona dla danych na 31 grudnia 2023 r. 31.12.2024 31.12.2023 EUR -946 -974 USD 2 878 2 150 1 932 1 177 Osłabienie się złotego o 5% w stosunku do walut obcych wyszczególnionych powyżej będzie miało taki sam efekt kwotowy, lecz z przeciwnym znakiem, przy założeniu, że pozostałe zmienne nie ulegną zmianie. Ryzyko stopy procentowej Grupa posiada instrumenty finansowe oparte wyłącznie na zmiennej stopie procentowej. Struktura instrumentów finansowych oprocentowanych wg zmiennej stopy procentowej na datę bilansową narażonych na ryzyko przepływów pieniężnych przedstawiała się następująco: Wartość bilansowa 31.12.2024 31.12.2023 Instrumenty o zmiennej stopie procentowej Aktywa finansowe 38 426 26 728 Zobowiązania finansowe -2 734 -4 031 35 692 22 697 Instrumenty o stałej stopie procentowej Aktywa finansowe 19 900 57 000 19 900 57 000 67 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) Analiza wrażliwości wartości godziwej oprocentowanych instrumentów na zmianę stopy procentowej Zmiana o 150 punktów bazowych w oprocentowaniu instrumentów na datę bilansową zwiększyłaby (zmniejszyłaby) aktywa netto i sprawozdanie z całkowitych dochodów o kwoty wykazane w poniższej tabeli. Analiza ta zakłada, że wszystkie pozostałe zmienne pozostają stałe. Analiza została przeprowadzona analogicznie dla danych porównawczych na 31 grudnia 2023 r. sprawozdanie z całkowitych dochodów wzrost o 150 bp spadek o 150 bp 31 grudnia 2024 Aktywa zmienno procentowe 576 -576 Zobowiązania zmienno procentowe -41 41 Wrażliwość netto przed opodatkowaniem 535 -535 Podatek 19 % 102 102 Wrażliwość netto po opodatkowaniu 434 434 31 grudnia 2023 Aktywa zmienno-procentowe 401 -401 Zobowiązania zmienno-procentowe -60 60 Wrażliwość netto przed opodatkowaniem 340 -340 Podatek 19 % 65 -65 Wrażliwość netto po opodatkowaniu 276 -276 Grupa nie zabezpiecza się przed ryzykiem zmiennej stopy procentowej. Potencjalnie możliwe zmiany w zakresie ryzyka rynkowego Spółka oszacowała następująco: 1,5 % zmiana w zakresie stopy procentowej PLN (wzrost lub spadek stopy procentowej), 1,5 % zmiana w zakresie stopy procentowej USD (wzrost lub spadek stopy procentowej), 1,5 % zmiana kursu walutowego PLN/EUR (wzrost lub spadek kursu walutowego), 1,5 % zmiana kursu walutowego PLN/USD (wzrost lub spadek kursu walutowego). 29.Wpływy pieniężne netto z działalności operacyjnej za okres 1.01.2024 –31.12.2024 za okres 1.01.2023 –31.12.2023 Zysk/strata brutto roku obrotowego 50 192 45 848 Korekty: – Podatek dochodowy (nota 7) 0 0 – Podatek dochodowy zapłacony -6 823 -3 820 – Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych (nota 6.3, 11, 13) 8 983 9 052 – (Zyski) straty z działalności inwestycyjnej, w tym: -18 599 277 (Zyski) straty z różnic kursowych 0 0 (Zyski) straty tytułu odpisów aktualizujących 3 128 698 (Zyski) straty z wyceny instrumentów finansowych -219 84 (Zyski) straty z wykupu obligacji komercyjnych -2 515 -505 (Zyski) straty z sprzedaży aktywów niefinansowych -12 238 0 (Zyski) straty z wyceny funduszy inwestycyjnych -499 0 Pozostałe 0 0 68 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) za okres 1.01.2024 –31.12.2024 za okres 1.01.2023 –31.12.2023 – Przychody z tytułu odsetek -3 993 -3 892 – Koszty z tytułu odsetek 181 244 Udziały w zyskach (stratach) jedn. wycenianych metodą praw własności -553 -161 - Pozostałe, w tym: 1 253 259 Zyski (straty) udziałowców niekontrolujących -59 113 Zmiana stanu rezerw 0 0 Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 0 0 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych 2 250 Pozostałe korekty 1 310 -104 Zmiany stanu kapitału obrotowego: – Zapasy -12 666 -33 697 – Należności z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe należności 18 776 22 928 – Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania 3 358 32 043 Wpływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 40 109 69 081 30.Pozostałe wpływy/wydatki inwestycyjne za okres 1.01.2024 –31.12.2024 za okres 1.01.2023 –31.12.2023 Pozostałe wpływy/wydatki inwestycyjne, w tym: – Nabycie udziałów -2 853 -4 932 – Nabycie obligacji korporacyjnych i funduszy inwestycyjnych -10 000 -6 823 – Wpływy z tytułu odsetek 3 298 2 669 – Wpływy z tytułu wykupu obligacji korporacyjnych 7 042 0 -2 513 -9 086 31.Struktura zatrudnienia Przeciętne zatrudnienie w etatach za okres 1.01.2024 –31.12.2024 za okres 1.01.2023 –31.12.2023 Stanowiska fizyczne 172 164 Pozostałe 378 406 550 570 32.Wynagrodzenie osób zarządzających i nadzorujących Koszty z tytułu wynagrodzeń (wypłaconych oraz należnych) osób zarządzających Grupą Kapitałową ACTION S.A. w okresie od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. wyniosły 2 415 tys. zł zaś w okresie od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. wyniosły 3 142 tys. zł. Członkowie Rady Nadzorczej ACTION S.A. otrzymali w okresie objętym sprawozdaniem łączne wynagrodzenie w kwocie 215 tys. zł. W okresie od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023r. wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej ACTION S.A. wynosiło 200 tys. zł. Wynagrodzenia osób zarządzających i nadzorujących są krótkoterminowymi świadczeniami. Członkowie Zarządu ACTION S.A. mają 69 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) zagwarantowane świadczenia na okoliczność odwołania ze składu zarządu w wysokości 12 krotności miesięcznego wynagrodzenia. W związku z uprawomocnieniem się w dniu 15.12.2020 r. postanowienia o zatwierdzeniu układu w postępowaniu sanacyjnym Spółki, dotychczasowy Zarządca Sanacyjny ACTION S.A. pełni od ww. daty funkcję Nadzorcy wykonania układu ACTION S.A. Zgodnie z treścią pkt 1.17 Układu, Nadzorcy wykonania układu przysługuje miesięczne wynagrodzenie w wysokości 5.000 (pięć tysięcy) zł netto. Do kwoty wynagrodzenia nadzorcy wykonania układu zostanie doliczony podatek VAT w obowiązującej stawce. W roku 2024 wypłacone wynagrodzenie z tytułu pełnionej funkcji Nadzorcy wyniosło 60 tys. zł. Powyższe kwoty podlegają podwyższeniu o należne podatki. Wynagrodzenie wypłacone i należne za okres 1.01.2024 –31.12.2024 za okres 1.01.2023 –31.12.2023 Zarząd Jednostki Dominującej 2 247 2 876 Zarząd Jednostek Zależnych 431 266 Rada Nadzorcza Jednostki Dominującej 215 200 Wynagrodzenie, razem 2 893 3 342 33.Wynagrodzenie wyższej kadry kierowniczej za okres 1.01.2024 –31.12.2024 za okres 1.01.2023 –31.12.2023 Wynagrodzenie członków Zarządów i Rad Nadzorczych spółek Grupy 2 893 3 342 Wynagrodzenie pozostałej kadry kierowniczej 8 312 7 017 11 205 10 359 Pozostała kadra kierownicza obejmuje dyrektorów jednostki dominującej i pozostałych spółek Grupy. 34.Wynagrodzenie biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej W dniu 15 lipca 2024 r. została zawarta umowa z Grant Thornton Polska Prosta Spółka Akcyjna z siedzibą w Poznaniu wpisaną na listę firm audytorskich prowadzoną przez Polską Agencję Nadzoru Audytowego pod numerem ewidencyjnym 4055, należącą do sieci Grant Thornton na badanie i przegląd następujących sprawozdań finansowych: a) przegląd jednostkowego oraz skonsolidowanego śródrocznego sprawozdania finansowego ACTION S.A. na dzień 30 czerwca 2024 r. i 30 czerwca 2025 r. oraz 30 czerwca 2026 r.; b) badanie rocznego jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego ACTION S.A. za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2024 r. i 31 grudnia 2025 r. oraz 31 grudnia 2026 r. Wynagrodzenie za dokonanie przeglądu jednostkowego oraz skonsolidowanego śródrocznego sprawozdania finansowego ACTION S.A. na dzień 30 czerwca 2024 r. wyniosło 86,0 tys. zł., natomiast za badanie jednostkowego oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2024 r. wyniosło 162,0 tys. zł. Łączne wynagrodzenie za wyżej wymienione czynności stanowiło kwotę 248,0 tys. zł. W poprzednim roku obrotowym kończącym się 31 grudnia 2023 r. wynagrodzenie za przegląd sprawozdań finansowych ACTION S.A. wyniosło 58,3 tys. zł., natomiast za badanie sprawozdań 153,4 tys. zł. Łączne wynagrodzenie za wyżej wymienione czynności stanowiło kwotę 211,7 tys. zł. 70 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) W dniu 15 lipca 2024 r. została zawarta umowa z Grant Thornton Polska Prosta Spółka Akcyjna, na ocenę sprawozdania o wynagrodzeniach za rok 2024 wartość wynagrodzenia wyniosła 16 tys. zł. W dniu 15 lipca 2024 roku, została zawarta umowa z Grant Thornton Polska Prosta Spółka Akcyjna na atestację raportowania zrównoważonego rozwoju według standardu 3000 (ograniczona pewność) lub aktualnie obowiązującego standardu na moment podpisania umowy, za rok 2024. Za prace wymienione powyżej wynagrodzenie wyniosło 120,0 tyś zł. W 2024 roku Grant Thornton Polska Prosta Spółka Akcyjna nie świadczyła na rzecz Spółki usług doradztwa podatkowego. Wszystkie wyżej wymienione kwoty są kwotami netto (bez podatku VAT). Wyboru firmy audytorskiej dokonała Rada Nadzorcza ACTION S.A. na podstawie Oświadczenia z dnia 25 kwietnia 2024 roku. W dniu 26 września 2024 r. została zawarta umowa z GLC AUDIT Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Katowicach wpisaną na listę firm audytorskich w Krajowej Radzie Biegłych Rewidentów pod numerem ewidencyjnym 3916, na badanie i przegląd sprawozdań finansowych za rok 2024 oraz 2025. Wynagrodzenie za dokonanie badania jednostkowego sprawozdania finansowego BRON.PL S.A. na dzień 31 grudnia 2024 r. wyniosło 22 tys. zł. W poprzednim roku obrotowym kończącym się 31 grudnia 2023 r. wynagrodzenie za badanie sprawozdania finansowego wynosiło 25 tys. zł. 35.Poniesione nakłady inwestycyjne oraz planowane nakłady inwestycyjne W okresie objętym raportem Grupa poniosła wydatki inwestycyjne w kwocie 5 806 tys. zł. Poniesione w 2024 r. wydatki inwestycyjne związane były z adaptacją i modernizacją budynku będącego siedzibą Spółki oraz wydatkami na zakup oprogramowania komputerowego. Spółka Dominująca planuje dalsze inwestycje w zakresie narzędzi IT. 36.Inne informacje W związku z sytuacją polityczno – gospodarczą na terytorium Ukrainy oraz utrzymaniem przez Prezesa Rady Ministrów stopnia alarmowego CRP na terytorium Polski dotyczących podwyższonego zagrożenia o charakterze terrorystycznym wynikającego z sytuacji geopolitycznej w regionie, w tym zbrojnego ataku na Ukrainę, oraz działań hybrydowych ze strony Rosji i Białorusi (potencjalne ryzyko dla bezpieczeństwa systemów teleinformatycznych oraz dla bezpieczeństwa terytorium Rzeczypospolitej Polskiej w związku z identyfikowanymi zagrożeniami będącymi następstwem napiętej sytuacji w regionie), Emitent monitoruje oraz ocenia wpływ powyższej sytuacji na działalność Spółki i jej Grupy Kapitałowej. Spółka stosując się do przepisów sankcyjnych nie współpracuje z podmiotami objętymi sankcjami. Tak samo oceniana jest kwestia dostaw produktów wytwarzanych przez kontrahentów Spółki na terenach objętych sankcjami. W związku z tym, poza zmianami popytowymi wywołanymi sytuacją geopolityczną, aktualnie sytuacja polityczno – gospodarcza na terytorium Ukrainy nie ma bezpośredniego faktycznego wpływu na działalność Emitenta i Grupy Kapitałowej, założenia kontynuacji działalności, wyniki finansowe, pozycje prezentowane w sprawozdaniach finansowych na dzień bilansowy, a także ujęcie oraz wycenę pozycji po dniu bilansowym. Z uwagi na przedstawione zasady współpracy z podmiotami z terytorium objętej sankcjami części Ukrainy, Rosji i Białorusi, Grupa nie zakłada też negatywnego wpływu omawianej sytuacji na działalność Emitenta i jego Grupy Kapitałowej w przyszłości. W przypadku jednak wystąpienia niezakładanych okoliczności, w szczególności przedłużania się działań wojennych lub rozszerzenia ich zakresu terytorialnego jak również przedłużającego się kryzysu energetycznego potencjalnie mogą wystąpić zakłócenia w łańcuchach dostaw oraz ogólny wzrost kosztów działalności, co zaś mogłoby przełożyć się negatywnie na działalność Spółki i Grupy Kapitałowej. 71 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) 37.Wykonanie układu Na podstawie postanowienia Sądu Rejonowego dla m.st. Warszawy w Warszawie, XVIII Wydział dla spraw upadłościowych i restrukturyzacyjnych (sygn. akt XVIII GRs 1/19) z dnia 7.08.2020 r. zatwierdzony został układ w postępowaniu sanacyjnym Spółki (dalej: „Układ”). Postanowienie to jest prawomocne od 15.12.2020 r. Z tą datą - zgodnie z art. 324 ust. 1, art. 27 ust. 1 oraz art. 329 ust. 1 ustawy Prawo restrukturyzacyjne - postępowanie sanacyjne uległo zakończeniu, Zarządca przestał pełnić swą funkcję a Emitent odzyskał pełne prawo samodzielnego zarządu. Spółka opublikowała propozycje układowe w załączniku do raportu bieżącego nr 37/2019 z 7.08.2019 r., które - po ich przegłosowaniu przez wierzycieli i zatwierdzeniu przez sąd - stały się Układem. W konsekwencji prawomocnego zatwierdzenia Układu Emitent przystąpił do jego wykonywania. Emitent realizuje Układ zgodnie z jego treścią. W okresie od dnia uprawomocnienia się Układu tj. od dnia 15.12.2020 r. do dnia bilansowego, tj. 31.12.2024 r. Emitent, dokonał spłaty w łącznej kwocie 98 185 tys. zł., 2 440 tys. EUR oraz 5 876 tys. USD w formie płatności pieniężnych. Kwoty te obejmują płatności jednorazowe (Grupa II i III Układu) oraz siedemnaście rat wypłaconych wierzycielom z Grupy I oraz pierwszą część płatności na rzecz wierzycieli z Grupy IV. Do zapłaty na dzień bilansowy tj. 31.12.2024 tytułem Układu pozostała łącznie kwota 45 895 tys. zł., 1 029 tys. EUR oraz 3 263 tys. USD. Po dni bilansowym Spółka dokonała spłaty 18 raty w ramach realizacji układu. Termin płatności ostatniej raty na rzecz Wierzycieli z Grupy I przypada na 31 grudnia 2027 natomiast pozostała do spłaty kwota 7 500 tys. zł, stanowiąca 7,5% kwoty należności głównej na rzecz Wierzycieli z Grupy IV, zostanie spłacona pieniężnie w ostatnim dniu roboczym miesiąca kalendarzowego następującym po kwartale, w którym przypadał termin płatności ostatniej raty kwartalnej płatnej na rzecz Wierzycieli z Grupy I, tj. w dniu 31.01.2028 r. 38.Zdarzenia po dniu bilansowym 2025-01-09 Zarząd ACTION S.A. (dalej także: „Emitent”, „Spółka”) w nawiązaniu do raportu bieżącego nr 51/2024 z dnia 19.06.2024 r., poinformował, że na podstawie Uchwał nr 3 i 4 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia ACTION S.A. z dnia 09.01.2025 r., zmieniających Uchwały nr Uchwałach Nr 14 i 15 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia ACTION S.A. z dnia 19.06.2024 r. w sprawie upoważnienia Zarządu Spółki do nabywania akcji własnych Spółki i utworzenia w tym celu kapitału rezerwowego, zmianie uległy warunki Programu nabywania akcji własnych Spółki. Zgodnie z powołanymi wyżej Uchwałami Walnego Zgromadzenia Spółki zmianie uległa: 1) liczba akcji będących przedmiotem Programu nabywania akcji własnych poprzez zwiększenie do ilości 3.000.000 (trzy miliony) akcji, 2) maksymalna kwota pieniężna przeznaczona na Program nabywania akcji własnych, która wynosi obecnie 80.000.000 zł. (osiemdziesiąt milionów złotych), oraz 3) wysokość kapitału rezerwowego utworzonego celem sfinansowania nabycia przez Spółkę akcji własnych, która również została ustalona na kwotę 80.000.000 zł. (osiemdziesiąt milionów złotych). Pozostałe warunki Programu nabywania akcji własnych przez Spółkę nie uległy zmianie. 2025.04.14 w nawiązaniu do raportu bieżącego nr 17/2025 z dnia 25.02.2025 r., Zarząd ACTION S.A. (Spółka, Emitent), poinformował, iż w dniu 14.04.2025 r. Spółka zawarła rozporządzającą umowę zbycia nieruchomości Emitenta położonej w Zamieniu przy ul. Arakowej, stanowiącej przedmiot prawa użytkowania wieczystego, oznaczonej jako działka ewidencyjna nr: 23/9 (księga wieczysta nr WA5M/00428871/4) o łącznej powierzchni gruntu 4.960 m. kw., po jej wydzieleniu z działki ewidencyjnej 23/2 („Nieruchomość”). Umowa sprzedaży została zawarta wobec złożenia przez Gminę Lesznowola oświadczenia o nieskorzystaniu z prawa pierwokupu przysługującego Gminie. Nabywcą Nieruchomości jest osoba prawna prowadząca działalność gospodarczą. Łączna cena sprzedaży Nieruchomości wynosi 5,32 mln zł netto (powiększona o podatek VAT). W ocenie Zarządu Spółki sprzedaż Nieruchomości nie wpłynie negatywnie na prowadzenie działalności operacyjnej Spółki ponieważ 72 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe GRUPY KAPITAŁOWEJ ACTION S.A. za rok 2024 | (wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych, o ile nie podano inaczej) nie była ona wykorzystywana przez Spółkę gospodarczo. Emitent informuje o zawarciu ww. umowy ze względu na rodzaj zbywanego aktywa. Podpisy wszystkich Członków Zarządu Piotr Bieliński Prezes Zarządu Sławomir Harazin Wiceprezes Zarządu Podpis osoby odpowiedzialnej za prowadzenie ksiąg rachunkowych Agnieszka Sulewska Główna Księgowa Zamienie, dnia 29 kwietnia 2025 r. 73