Latvijas Gaze

097900BGMO00000558722020-01-012020-12-31iso4217:EUR097900BGMO00000558722019-01-012019-12-31097900BGMO00000558722020-01-012020-12-31ifrs-full:SeparateMember097900BGMO00000558722019-01-012019-12-31ifrs-full:SeparateMember097900BGMO00000558722020-12-31097900BGMO00000558722019-12-31097900BGMO00000558722020-12-31ifrs-full:SeparateMember097900BGMO00000558722019-12-31ifrs-full:SeparateMember097900BGMO00000558722018-01-01ifrs-full:IssuedCapitalMember097900BGMO00000558722018-01-01ifrs-full:SharePremiumMember097900BGMO00000558722018-01-01ifrs-full:RevaluationSurplusMember097900BGMO00000558722018-01-01ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember097900BGMO00000558722018-01-01ifrs-full:RetainedEarningsMember097900BGMO00000558722017-12-31097900BGMO00000558722018-01-012018-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember097900BGMO00000558722018-01-012018-12-31097900BGMO00000558722018-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember097900BGMO00000558722018-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember097900BGMO00000558722018-01-012018-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember097900BGMO00000558722018-01-012018-12-31ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember097900BGMO00000558722018-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember097900BGMO00000558722018-12-31ifrs-full:SharePremiumMember097900BGMO00000558722018-12-31ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember097900BGMO00000558722018-12-31097900BGMO00000558722020-01-012020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember097900BGMO00000558722020-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember097900BGMO00000558722020-01-012020-12-31ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember097900BGMO00000558722020-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember097900BGMO00000558722020-12-31ifrs-full:SharePremiumMember097900BGMO00000558722020-12-31ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember097900BGMO00000558722020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember097900BGMO00000558722018-01-01ifrs-full:SharePremiumMemberifrs-full:SeparateMember097900BGMO00000558722018-01-01latvijasgze:Akcijuemisijasuzcenojumsmemberifrs-full:SeparateMember097900BGMO00000558722018-01-01ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMemberifrs-full:SeparateMember097900BGMO00000558722018-01-01latvijasgze:Reorganisationreservememberifrs-full:SeparateMember097900BGMO00000558722018-01-01ifrs-full:RetainedEarningsMemberifrs-full:SeparateMember097900BGMO00000558722017-12-31ifrs-full:SeparateMember097900BGMO00000558722018-01-012018-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberifrs-full:SeparateMember097900BGMO00000558722018-01-012018-12-31ifrs-full:SeparateMember097900BGMO00000558722018-01-012018-12-31ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMemberifrs-full:SeparateMember097900BGMO00000558722018-12-31ifrs-full:SharePremiumMemberifrs-full:SeparateMember097900BGMO00000558722018-12-31ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMemberifrs-full:SeparateMember097900BGMO00000558722018-12-31latvijasgze:Reorganisationreservememberifrs-full:SeparateMember097900BGMO00000558722018-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberifrs-full:SeparateMember097900BGMO00000558722018-12-31ifrs-full:SeparateMember097900BGMO00000558722020-01-012020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberifrs-full:SeparateMember097900BGMO00000558722020-01-012020-12-31ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMemberifrs-full:SeparateMember097900BGMO00000558722020-12-31ifrs-full:SharePremiumMemberifrs-full:SeparateMember097900BGMO00000558722020-12-31latvijasgze:Akcijuemisijasuzcenojumsmemberifrs-full:SeparateMember097900BGMO00000558722020-12-31ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMemberifrs-full:SeparateMember097900BGMO00000558722020-12-31latvijasgze:Reorganisationreservememberifrs-full:SeparateMember097900BGMO00000558722020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberifrs-full:SeparateMember097900BGMO00000558722018-01-01097900BGMO00000558722018-01-01ifrs-full:SeparateMember LATVIJAS GĀZE KONCERNA KONSOLIDĒTAIS UN AKCIJU SABIEDRĪBAS "LATVIJAS GĀZE” FINANŠU PĀRSKATI PAR 2020. GADU Sagatavoti saskaņā ar Eiropas Savienībā apstiprināto Starptautisko finanšu pārskatu standartu prasībām 2020 Rīga 2021 2 SATURS KORPORATĪVĀ INFORMĀCIJA ............................................................................................................................... 3 PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINS ............................................................................................................... 4 APVIENOTO IENĀKUMU PĀRSKATS ................................................................................................................... 4 BILANCE ............................................................................................................................................................................... 5 KONCERNA PĀRSKATS PAR IZMAIŅĀM PAŠU KAPITĀLĀ ................................................................... 7 SABIEDRĪBAS PĀRSKATS PAR IZMAIŅĀM PAŠU KAPITĀLĀ ............................................................... 8 NAUDAS PLŪSMAS PĀRSKATS .............................................................................................................................. 9 PIELIKUMI .......................................................................................................................................................................... 10 3 FINANŠU PĀRSKATI Sagatavoti saskaņā ar Eiropas Savienības apstiprināto Starptautisko finanšu pārskatu standartu prasībām KORPORATĪVĀ INFORMĀCIJA Uzņēmums Latvijas Gāze, akciju sabiedrība LEI kods 097900BGMO0000055872 Reģistrācijas numurs, datums un vieta Vienotais reģistrācijas numurs 40003000642 Rīga, Latvija, 1991. gada 25. marts, pārreģistrēta Uzņēmumu reģistrā 2004. gada 20. decembrī Adrese A.Briāna 6, Rīga, Latvija, LV – 1001 Lielākie akcionāri PAS Gazprom (34.0%) Marguerite Gas II.S.a.r.l. (28.97%) Uniper Ruhrgas International GmbH (18.26%) ITERA Latvija SIA (16.0%) Finanšu periods 2020. gada 1. janvāris - 2020. gada 31. decembris Revidenta un atbildīgā zvērinātā revidenta vārds un adrese PricewaterhouseCoopers, SIA Kr.Valdemāra iela 21-21 Rīgā, LV-1010, Latvija Atbildīgā zvērinātā revidente Jana Smirnova Sertifikāts Nr.188 4 PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINS Pielikums Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 2020 2019 2020 2019 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Ieņēmumi no līgumiem ar klientiem 2 190 494 314 349 142 708 265 995 Pārējie ieņēmumi 3 2 850 3 513 1 828 1 793 Materiālu izmaksas 4 (131 301) (247 263) (129 677) (245 588) Personāla izmaksas 5 (26 331) (25 852) (5 277)5 277 (5 033) Nolietojums, amortizācija un pamatlīdzekļu, nemateriālo aktīvu un tiesību lietot aktīvus vērtības samazinājums 6 (13 519) (12 770) (1 183)1 183 (785) Pārējās saimnieciskās darbības izmaksas 7 (9 250)9 250 (9 120)9 120 (3 922)3 922 (4 216)4 216 No meitassabiedrības saņemtās dividendes - - 8 778 9 975 Bruto peļņa 12 943 22 857 13 255 22 141 Finanšu izdevumi (260) (399) (260) (173) Peļņa pirms nodokļiem 12 683 22 458 12 995 21 968 Uzņēmumu ienākuma nodoklis (1 494)1 494 (2 268)2 268 (1 494)1 494 (2 268)2 268 Pārskata perioda peļņa 11 189 20 190 11 501 19 700 EUR EUR EUR EUR Peļņa uz vienu akciju (pamata un koriģēta) 16 0.280 0.506 0.288 0.494 APVIENOTO IENĀKUMU PĀRSKATS Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība Pielikums 2020 2019 2020 2019 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Pārskata perioda peļņa 11 189 20 190 11 501 19 700 Pārējie apvienotie ienākumi – posteņi, kas turpmākos periodos netiks pārnesti uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu Pamatlīdzekļu pārvērtēšana 9 - 74 540 - - Izmaiņas pamatlīdzekļu pārvērtēšanas rezervē - 164 - - Pēcnodarbinātības pabalstu pārvērtēšana 19 (348) 407 (3) 34 Kopā pārējie apvienotie ieņēmumi (348) 75 111 (3) 34 Pavisam pārskata perioda apvienotie ienākumi 10 841 95 301 11 498 19 734 Finanšu pārskatus 2021. gada 21. aprīlī apstiprināja AS “Latvijas Gāze” Valde, un tos Valdes vārdā paraksta: Aigars Kalvītis Valdes priekšsēdētājs Inga Āboliņa Valdes locekle Elita Dreimane Valdes locekle 5 BILANCE Pielikums Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 AKTĪVS Koriģēts Koriģēts Ilgtermiņa ieguldījumi Nemateriālie aktīvi 8 9 177 8 137 5 057 4 799 Pamatlīdzekļi 9 309 971 312 650 2 534 2 729 Tiesības lietot aktīvus 40 384 295 384 Līdzdalība meitas sabiedrībā 10 - - 194 534 194 534 Pārējie debitori 12 8 32 5 6 Ilgtermiņa ieguldījumi kopā: 319 196 321 203 202 425 202 452 Apgrozāmie līdzekļi Krājumi 11 42 220 50 105 40 854 48 872 Avansa maksājumi par krājumiem 8 046 5 829 8 035 5 828 Debitori 12 28 306 25 796 25 339 22 654 Pārējie finanšu aktīvi amortizētajā iegādes vērtībā 14 1 573 3 250 1 513 3 250 Pārējie apgrozāmie līdzekļi 15 1 972 7 901 1 363 7 508 Nauda un tās ekvivalenti 54 236 48 995 44 968 38 487 Apgrozāmie līdzekļi kopā: 136 353 141 876 122 072 126 599 AKTĪVU KOPSUMMA 455 549 463 079 324 497 329 051 Finanšu pārskatus 2021. gada 21. aprīlī apstiprināja AS “Latvijas Gāze” Valde, un tos Valdes vārdā paraksta: Aigars Kalvītis Valdes priekšsēdētājs Inga Āboliņa Valdes locekle Elita Dreimane Valdes locekle 6 BILANCE (TURPINĀJUMS) Pieli- Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība kums 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 PAŠU KAPITĀLS UN SAISTĪBAS Koriģēts Koriģēts Pašu kapitāls Akciju kapitāls 16 55 860 55 860 55 860 55 860 Akciju emisijas uzcenojums 20 376 20 376 20 376 20 376 Rezerves 188 432 195 597 204 491 204 494 Nesadalītā peļņa 111 169 110 719 16 233 22 288 Pašu kapitāls kopā: 375 837 382 552 296 960 303 018 Saistības Ilgtermiņa saistības Uzkrājumi 700 - - - Aizņēmumi 17 22 167 25 667 - - Nomas saistības - 292 187 292 Nākamo periodu ieņēmumi 18 18 318 18 434 - - Uzkrājumi pēcnodarbinātības pabalstu saistībām 19 2 305 1 757 61 57 Ilgtermiņa saistības kopā: 43 490 46 150 248 349 Īstermiņa saistības Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem 20 5 725 5 489 8 202 8 249 Aizņēmumi 17 3 500 3 500 - - Nomas saistības 21 93 89 93 Nākamo periodu ieņēmumi 18 1 079 1 138 - 92 Pārējās saistības 21 25 897 24 157 18 998 17 250 Īstermiņa saistības kopā: 36 222 34 377 27 289 25 684 Saistības kopā: 79 712 80 527 27 537 26 033 PAŠU KAPITĀLA UN SAISTĪBU KOPSUMMA 455 549 463 079 324 497 329 051 Finanšu pārskatus 2021. gada 21. aprīlī apstiprināja AS “Latvijas Gāze” Valde, un tos Valdes vārdā paraksta: Aigars Kalvītis Valdes priekšsēdētājs Inga Āboliņa Valdes locekle Elita Dreimane Valdes locekle 7 KONCERNA PĀRSKATS PAR IZMAIŅĀM PAŠU KAPITĀLĀ Akciju kapitāls Akciju emisijas uzceno- jums Pārvēr- tēšanas rezerve Pēcnodarbinā- tības pabalstu pārvērtēšanas rezerve Nesadalītā peļņa Kopā EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Koriģēts Koriģēts 2018. gada 31. decembrī (koriģēts) 55 860 20 376 126 976 103 105 881 309 196 Darījumi ar akcionāriem Dividendes - - - - (21 945) (21 945) Darījumi ar akcionāriem kopā: - - - - (21 945) (21 945) Pārvērtēšanas rezerves nolietojums un pamatlīdzekļu norakstīšana - - (6 593) - 6 593 - Apvienotie ienākumi Pārskata gada peļņa - - - - 20 190 20 190 Citi apvienotie ienākumi - - 74 704 407 - 75 111 Apvienotie ienākumi kopā: - - 74 704 407 20 190 95 301 2019. gada 31. decembrī (koriģēts) 55 860 20 376 195 087 510 110 719 382 552 Darījumi ar akcionāriem: Dividendes - - - - (17 556) (17 556) Darījumi ar akcionāriem kopā - - - - (17 556) (17 556) Pārvērtēšanas rezerves nolietojums un pamatlīdzekļu norakstīšana - - (6 817) - 6 817 - Apvienotie ienākumi Pārskata gada peļņa - - - - 11 189 11 189 Citi apvienotie ienākumi - - - (348) - (348) Apvienotie ienākumi kopā: - - - (348) 11 189 10 841 2020. gada 31. decembrī 55 860 20 376 188 270 162 111 169 375 837 Finanšu pārskatus 2021. gada 21. aprīlī apstiprināja AS “Latvijas Gāze” Valde, un tos Valdes vārdā paraksta: Aigars Kalvītis Valdes priekšsēdētājs Inga Āboliņa Valdes locekle Elita Dreimane Valdes locekle 8 SABIEDRĪBAS PĀRSKATS PAR IZMAIŅĀM PAŠU KAPITĀLĀ Akciju kapitāls Akciju emisijas uzceno- jums Pēcnodar- binātības pabalstu pārvērtēšana s rezerve Reorga- nizācijas rezerves Nesadalītā peļņa Kopā EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Koriģēts Koriģēts 2018. gada 31. decembrī (koriģēts) 55 860 20 376 (85) 204 545 24 533 305 229 Darījumi ar akcionāriem Dividendes - - - - (21 945) (21 945) Darījumi ar akcionāriem kopā: - - - - (21 945) (21 945) Citi apvienotie ienākumi Pārskata gada peļņa - - - - 19 700 19 700 Citi apvienotie ienākumi - - 34 - - 34 Apvienotie ienākumi kopā: - - 34 - 19 700 19 734 2019. gada 31. decembrī (koriģēts) 55 860 20 376 (51) 204 545 22 288 303 018 Darījumi ar akcionāriem: Dividendes - - - - (17 556) (17 556) Darījumi ar akcionāriem kopā - - - - (17 556) (17 556) Citi apvienotie ienākumi Pārskata gada peļņa - - - - 11 501 11 501 Citi apvienotie ienākumi - - (3) - - (3) Apvienotie ienākumi kopā: - - (3) - 11 501 11 498 2020. gada 31. decembrī 55 860 20 376 (54) 204 545 16 233 296 960 Finanšu pārskatus 2021. gada 21. aprīlī apstiprināja AS “Latvijas Gāze” Valde, un tos Valdes vārdā paraksta: Aigars Kalvītis Valdes priekšsēdētājs Inga Āboliņa Valdes locekle Elita Dreimane Valdes locekle 9 NAUDAS PLŪSMAS PĀRSKATS Pielikums Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 2020 2019 2020 2019 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Naudas plūsma no saimnieciskās darbības Peļņa pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa 12 683 22 458 12 995 21 968 Korekcijas: - pamatlīdzekļu un tiesību lietot aktīvus nolietojums 6 11 49711 497 10 870 450 315 - nemateriālo aktīvu amortizācija 6 2 022 1 917 733 470 izmaiņas uzkrājumos 1 (101) 1 (34) - ienākumi no līdzdalības - - (8 778)8 778 (9 975)9 975 - (peļņa) / zaudējumi no ilgtermiņa aktīvu izslēgšanas 399 312 (4) 3 - procentu izdevumi 186 398 186 172 Izmaiņas saimnieciskās darbības aktīvos un saistībās: - debitoros 4 937 3 903 5 182 5 857 - krājumos 7 885 53 857 8 018 53 570 - avansa maksājumos par krājumiem (2 216)2 216 (793) (2 207)2 207 (803) - kreditoros (41) (10 915) 1 580 (10 637) Samaksātais uzņēmumu ienākuma nodoklis (1 494)1 494 (2 205)2 205 (1 494)1 494 (2 205)2 205 Neto naudas plūsma no saimnieciskās darbības 35 859 79 701 16 662 58 701 Naudas plūsma no ieguldījumu darbības Pamatlīdzekļu iegāde 9 (7 046)7 046 (9 513) (205) (2 177)2 177 Nemateriālo aktīvu iegāde 8 (2 242)2 242 (3 304) (943) (2 328)2 328 Pamatlīdzekļu pārdošanas rezultātā gūtie ienākumi 137 83 24 9 Saņemtās dividendes 22 - - 8 778 9 975 Neto naudas plūsma no ieguldījumu darbības (9 151)9 151 (12 734) 7 654 5 479 Naudas plūsma no finanšu darbības Samaksātais overdrafts - (8 386)8 386 - (8 386)8 386 Samaksātais aizņēmums (3 500)3 500 (3 500)3 500 - - Samaksātās nomas (25) (25) (93) (37) Samaksātie procenti (386) (396) (186) (170) Izmaksātās dividendes 16 (17 556) (21 945) (17 556) (21 945) Neto naudas plūsma no finanšu darbības (21 467) (34 252) (17 835) (30 538) Neto naudas plūsma 5 241 32 715 6 481 33 642 Nauda un tās ekvivalenti pārskata perioda sākumā 48 995 16 280 38 487 4 845 Nauda un tās ekvivalenti pārskata perioda beigās 54 236 48 995 44 968 38 487 Finanšu pārskatus 2021. gada 21. aprīlī apstiprināja AS “Latvijas Gāze” Valde, un tos Valdes vārdā paraksta: Aigars Kalvītis Valdes priekšsēdētājs Inga Āboliņa Valdes locekle Elita Dreimane Valdes locekle 10 PIELIKUMI 1. Segmentu informācija 2020. un 2019. gadā Latvijas Gāze koncerns sastāvēja no diviem segmentiem – dabasgāzes pārdošanas un tirdzniecības segmenta un sadales segmenta. Dabasgāzes pārdošanas un tirdzniecības segments nodarbojas ar dabasgāzes iepirkšanu, tirdzniecību un pārdošanu. Šo uzņēmējdarbību veic AS “Latvijas Gāze”, kas ietver dabasgāzes vairumtirdzniecību un pārdošanu rūpnieciskajiem un komerciālajiem klientiem, kā arī mājsaimniecībām. Sadales segments sniedz dabasgāzes sadales pakalpojumus Latvijā. AS “Gaso” ir piešķirta ekskluzīva licence dabasgāzes sadalei Latvijas teritorijā. AS “Gaso” ir īpašnieks un operators visiem sadales aktīviem. Darbības segmentos iekļautā informācija atbilst datiem, ko AS ”Latvijas Gāze” Valde izmanto par dabasgāzes pārdošanas un tirdzniecības segmentu un AS ”Gaso” Valde izmanto par dabasgāzes sadales segmentu, pieņemot lēmumus un piešķirot resursus. Ņemot vērā Enerģētikas likumā noteiktās prasības, segmentus pārvalda atsevišķi. Katra uzņēmuma Valde novērtē attiecīgā segmenta sniegumu balstoties uz EBITDA (koriģētā peļņa pirms procentu izdevumiem, nodokļiem, nolietojuma un amortizācijas), kā arī uzrauga peļņu pirms nodokļiem. Tā kā segmenti ir nodalīti atsevišķās juridiskās vienībās, tad savstarpējie darījumi starp segmentiem tiek izslēgti (skatīt 2. pielikumu). Koncerns 2020 Gāzes tirdzniecība Gāzes sadale Kopā EUR'000 EUR'000 EUR'000 EBITDA 6 000 20 462 26 462 Nolietojums un amortizācija (1 115) (12 404) (13 519) Finanšu izdevumi (260) - (260) Peļņa pirms nodokļiem 4 625 8 058 12 683 Koncerns 2019 Gāzes tirdzniecība Gāzes sadale Kopā EUR'000 EUR'000 EUR'000 EBITDA 13 587 22 040 35 627 Nolietojums un amortizācija (768) (12 002) (12 770) Finanšu izdevumi (173) (226) (399) Peļņa pirms nodokļiem 12 646 9 812 22 458 Sabiedrība / Gāzes tirdzniecība 2020 2019 EUR'000 EUR'000 EBITDA 14 438 22 926 Nolietojums un amortizācija (1 183) (785) Finanšu izdevumi (260) (173) Peļņa pirms nodokļiem 12 995 21 968 11 Koncerns 2020 Gāzes tirdzniecība Gāzes sadale Kopā EUR'000 EUR'000 EUR'000 Pamatlīdzekļu un nemateriālo aktīvu iegāde 1 177 11 258 12 435 Segmentu aktīvi 31.12.2020 129 530 326 019 455 549 Koncerns 2019 Gāzes tirdzniecība Gāzes sadale Kopā EUR'000 EUR'000 EUR'000 Pamatlīdzekļu un nemateriālo aktīvu iegāde 4 111 10 068 14 179 Segmentu aktīvi 31.12.2019 (koriģēts) 134 517 328 562 463 079 Sabiedrība / Gāzes tirdzniecība 2020 2019 EUR'000 EUR'000 Koriģēts Pamatlīdzekļu un nemateriālo aktīvu iegāde 1 177 4 111 Segmentu aktīvi 31.12. 324 497 329 051 Aktīvi AS “Latvijas Gāze” AS "Gaso" Līdzdalība Savstarpējie debitori / kreditori Nomas Kopā EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Aktīvi 31.12.2020 324 497 331 152 (194 534) (5 310) (255) 455 549 Aktīvi 31.12.2019 329 051 333 729 (194 534) (5 167) - 463 079 2. Ieņēmumi Koncerns Gāzes tirdzniecība Gāzes sadale Kopā 2020 Latvija Ārpus Latvijas Latvija EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Segmentu ieņēmumi 100 587 41 132 46 967 188 686 Starpsegmentu ieņēmumi (1 301) - - (1 301) Pieslēguma maksa, balansēšana un citas pakalpojumu maksas, kas atzītas par ieņēmumiem 877 112 1 057 2 046 Citi ieņēmumi - - 1 063 1 063 100 163 41 244 49 087 190 494 12 Koncerns Gāzes tirdzniecība Gāzes sadale Kopā 2019 Latvija Ārpus Latvijas Latvija EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Segmentu ieņēmumi 242 156 21 227 49 509 312 892 Starpsegmentu ieņēmumi (2 184) - - (2 184) Pieslēguma maksa, balansēšana un citas pakalpojumu maksas, kas atzītas par ieņēmumiem 1 173 1 439 1 029 3 641 241 145 22 666 50 538 314 349 Sabiedrība Gāzes tirdzniecība Kopā 2020 Latvija Ārpus Latvijas EUR'000 EUR'000 EUR'000 Segmentu ieņēmumi 100 587 41 132 141 719 Citi ieņēmumi 877 112 989 101 464 41 244 142 708 Sabiedrības pārdošanas ieņēmumi no juridiskajiem klientiem sastādīja 88%, bet pārdošanas ieņēmumi no mājsaimniecību klientiem - 12% no kopējiem pārdošanas ieņēmumiem. Sabiedrība Gāzes tirdzniecība Kopā 2019 Latvija Ārpus Latvijas EUR'000 EUR'000 EUR'000 Segmentu ieņēmumi 242 156 21 227 263 383 Citi ieņēmumi 1 173 1 439 2 612 243 329 22 666 265 995 Sabiedrības pārdošanas ieņēmumi no juridiskajiem klientiem sastādīja 87%, bet pārdošanas ieņēmumi no mājsaimniecību klientiem - 13% no kopējiem pārdošanas ieņēmumiem. 3. Pārējie ieņēmumi Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 2020 2019 2020 2019 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Atvasināto finanšu instrumentu neto patiesās vērtības guvums 738 276 738 276 Soda naudas 747 905 669 805 Uzkrājumu bezcerīgajiem debitoriem samazinājums, neto 90 - 154 - Citi ieņēmumi 1 275 2 332 267 712 2 850 3 513 1 828 1 793 13 2020. gadā pārējo ieņēmumu pozīcijā ietilpst neto summa 738 tūkstoši EUR no finanšu riska ierobežošanas darbībām. 3 803 tūkstoši EUR no šīs summas ir attiecināmi uz operatīvajām darbībām pārskata perioda 12 mēnešos un ir aprēķināta kā summa no iepriekšēja gada uzkrājuma reversēšanas (5 771) tūkstotis EUR un 2020. gadā neto saņemtās summas 9 574 tūkstoši EUR. Atlikušā atlikto atvasināto finanšu instrumentu summa (3 065) tūkstoši EUR tiek novērtēta pēc tirgus vērtības principa bilances datumā un ir attiecināma uz operatīvo darbību 2021. gadā. 4. Materiālu izmaksas Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 2020 2019 2020 2019 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Pārdotās dabasgāzes iegādes izmaksas 129 886 245 883 129 628 245 543 Materiālu, rezerves daļu un degvielas izmaksas 1 415 1 380 49 45 131 301 247 263 129 677 245 588 5. Personāla izmaksas Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 2020 2019 2020 2019 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Darba alga 20 031 19 544 4 028 3 835 Valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas 4 690 4 675 905 886 Dzīvības, veselības un pensiju apdrošināšana 1 324 1 319 189 178 Pārējās personāla izmaksas 286 314 155 134 26 331 25 852 5 277 5 033 Vidējais darbinieku skaits 997 988 119 116 Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība Valdes un Padomes atalgojums 2020 2019 2020 2019 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Darba alga 2 089 2 642 1 258 1 232 Valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas 478 549 269 228 Dzīvības, veselības un pensiju apdrošināšana 111 129 45 46 Pārējās personāla izmaksas 76 3 - - 2 754 3 323 1 572 1 506 14 6. Nolietojums, amortizācija un pamatlīdzekļu, nemateriālo aktīvu un tiesību lietot aktīvus vērtības samazinājums Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 2020 2019 2020 2019 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Nemateriālo aktīvu amortizācija 2 022 1 917 733 470 Pamatlīdzekļu nolietojums un vērtības samazinājums 11 515 11 716 361 290 Tiesību lietot aktīvus nolietojums 21 8 89 25 Ieņēmumi no pamatlīdzekļu pārvērtēšanas - (2 617) - - Paātrinātais nolietojums pamatlīdzekļu pārvērtēšanas rezultātā - 1 763 - - Kapitalizētais nolietojums (39) (17) - - 13 519 12 770 1 183 785 7. Pārējās saimnieciskās darbības izmaksas Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 2020 2019 2020 2019 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Pārdošanas un reklāmas izmaksas 799 820 550 536 Telpu un teritorijas izmaksas (noma, elektrība, apsardze un citi pakalpojumi) 1 411 1 382 211 331 Ziedojumi, finansiālais atbalsts 785 938 712 753 Biroja un citas administratīvās izmaksas 1 875 1 875 853 849 Nodokļi un nodevas 1 005 985 609 611 IT sistēmu uzturēšanas, sakaru un transporta izmaksas 1 960 1 738 952 800 Zaudējumi no pamatlīdzekļu pārdošanas un izslēgšanas - 303 - 3 Uzkrājumu bezcerīgajiem debitoriem palielinājums, neto - 541 - 216 Citas izmaksas 1 415 538 35 117 9 250 9 120 3 922 4 216 15 8. Nemateriālie aktīvi Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 2020 2019 2020 2019 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Sākotnējā vērtība Perioda sākumā 20 967 17 558 5 468 3 541 Iegādāti 3 062 3 410 991 1 928 Norakstīti - (1) - (1) Perioda beigās 24 029 20 967 6 459 5 468 Amortizācija Perioda sākumā 12 830 10 914 669 200 Amortizācija pārskata gadā 2 022 1 917 733 470 Par norakstīto - (1) - (1) Perioda beigās 14 852 12 830 1 402 669 Atlikusī vērtība uz perioda beigām 9 177 8 137 5 057 4 799 Nemateriālo aktīvu sastāvā ietilpst pilnībā nolietoti nemateriālie aktīvi ar kopējo sākotnējo vērtību 7 207 tūkstoši EUR (Koncerns) un 56 tūkstoši EUR (Sabiedrība) (31.12.2019: 5 017 tūkstoši EUR – Koncerns, 0.2 tūkstoši EUR - Sabiedrība). Lielāko daļu Sabiedrības un Koncerna nemateriālo aktīvu veido programmatūra. 2020. gada 31. decembrī Koncernam ir parādi par nemateriālajiem aktīviem par kopējo summu 1 102 tūkstoši EUR (31.12.2019: 1 003 tūkstoši EUR), un Sabiedrībai ir parādi par nemateriālajiem aktīviem par kopējo summu 330 tūkstoši EUR (31.12.2019: 282 tūkstoši EUR). 9. Pamatlīdzekļi Koncerns Zeme, ēkas, būves Tehnoloģiskās iekārtas un ierīces Pārējie pamat- līdzekļi Nepabeigto celtniecības objektu izmaksas Kopā EUR’000 EUR’000 EUR’000 EUR’000 EUR’000 Sākotnējā vai pārvērtētā vērtība 31.12.2019 650 929 38 835 16 443 1 079 707 286 Iegādāts 6 159 2 163 1 051 - 9 373 Pārklasificēts - - 404 (404) - Norakstīts (1 374) (747) (413) - (2 534) 31.12.2020 655 714 40 251 17 485 675 714 125 Nolietojums 31.12.2019 358 636 23 998 12 002 - 394 636 Aprēķināts 7 814 2 389 1 312 - 11 515 Norakstīts (943) (669) (385) - (1 997) 31.12.2020 365 507 25 718 12 929 - 404 154 Atlikusī bilances vērtība 31.12.2020 290 207 14 533 4 556 675 309 971 Atlikusī bilances vērtība 31.12.2019 292 293 14 837 4 441 1 079 312 650 2020. gada 31. decembrī Koncernam ir parādi par pamatlīdzekļiem par kopējo summu 1 350 tūkstoši EUR. 16 Koncerns Zeme, ēkas, būves Tehnoloģis- kās iekārtas un ierīces Pārējie pamat- līdzekļi Nepabeigto celtniecības objektu izmaksas Kopā EUR’000 EUR’000 EUR’000 EUR’000 EUR’000 Sākotnējā vai pārvērtētā vērtība 31.12.2018 545 105 32 620 15 565 393 593 683 Iegādāts 6 325 2 236 1 490 718 10 769 Pārvērtēts 100 552 4 900 - - 105 452 Norakstīts (1 053) (921) (612) (32) (2 618) 31.12.2019 650 929 38 835 16 443 1 079 707 286 Nolietojums 31.12.2018 323 273 20 697 11 248 - 355 218 Aprēķināts 7 206 2 320 1 335 - 10 861 Pārvērtēts 28 913 1 835 - - 30 748 Norakstīts (756) (854) (581) - (2 191) 31.12.2019 358 636 23 998 12 002 - 394 636 Atlikusī bilances vērtība 31.12.2019 292 293 14 837 4 441 1 079 312 650 Atlikusī bilances vērtība 31.12.2018 221 832 11 923 4 317 393 238 465 2019. gada 31. decembrī Koncernam ir parādi par pamatlīdzekļiem par kopējo summu 1 395 tūkstoši EUR. Sabiedrība Zeme, ēkas, būves Tehnoloģis- kās iekārtas un ierīces Pārējie pamat- līdzekļi Nepabeigto celtniecības objektu izmaksas Kopā EUR’000 EUR’000 EUR’000 EUR’000 EUR’000 Sākotnējā vai pārvērtētā vērtība 31.12.2019 1 811 - 1 593 1 3 405 Iegādāts - - 186 - 186 Pārvietots - - 1 (1) - Norakstīts - - (59) - (59) 31.12.2020 1 811 - 1 721 - 3 532 Nolietojums 31.12.2019 18 - 658 - 676 Aprēķināts 72 - 289 - 361 Norakstīts - - (39) - (39) 31.12.2020 90 - 908 - 998 Atlikusī bilances vērtība 31.12.2020 1 721 - 813 - 2 534 Atlikusī bilances vērtība 31.12.2019 1 793 - 935 1 2 729 2020. gada 31. decembrī Sabiedrībai nebija parādu par pamatlīdzekļiem. 17 Sabiedrība Zeme, ēkas, būves Tehnolo- ģiskās iekārtas un ierīces Pārējie pamat- līdzekļi Nepabeigto celtniecības objektu izmaksas Kopā EUR’000 EUR’000 EUR’000 EUR’000 EUR’000 Sākotnējā vai pārvērtētā vērtība 31.12.2018 - - 1 263 - 1 263 Iegādāts 1 811 - 371 1 2 183 Norakstīts - - (41) - (41) 31.12.2019 1 811 - 1 593 1 3 405 Nolietojums 31.12.2018 - - 415 - 415 Aprēķināts 18 - 272 - 290 Norakstīts - - (29) - (29) 31.12.2019 18 - 658 - 676 Atlikusī bilances vērtība 31.12.2019 1 793 - 935 1 2 729 Atlikusī bilances vērtība 31.12.2018 - - 848 - 848 2019. gada 31. decembrī Sabiedrībai ir parādi par pamatlīdzekļiem par kopējo summu 19 tūkstoši EUR. Pamatlīdzekļu sastāvā ietilpst pilnībā nolietoti pamatlīdzekļi ar kopējo sākotnējo vērtību 12 185 tūkstoši EUR (Koncerns) un 443 tūkstoši EUR (Sabiedrība) (31.12.2019: 8 803 tūkstoši EUR (Koncerns) un 78 tūkstoši EUR (Sabiedrība)). 2019. gadā Koncerns veica ēku, būvju un tehnoloģisko iekārtu un ierīču pārvērtēšanu. Iepriekš minētajās tabulās “Zeme, ēkas, būves” ir iekļauta Koncernam un Sabiedrībai piederošā zeme ar sākotnējo un atlikušo bilances vērtību 2020. gada 31. decembrī 1 559 tūkstoši EUR (Koncerns) un 110 tūkstoši EUR (Sabiedrība) (31.12.2019: 1 680 tūkstoši EUR (Koncerns) un 110 tūkstoši EUR (Sabiedrība)). Zeme netiek pārvērtēta. Pārvērtēšanas ietekme (sk. 25. pielikumu) 2019. gada laikā Koncerns veica Sadales segmenta ēku un būvju un tehnoloģisko iekārtu un ierīču, pārvērtēšanu. Ņemot vērā aktīvu unikālo būtību un pielietojumu, pārvērtēšanas veikšanai tika izmantoti trešā līmeņa dati, kas nosaka, ka dati nav brīvi novērojami attiecīgam aktīvu veidam. Pārvērtēšanu veica ārējais eksperts, izmantojot amortizēto aizvietošanas izmaksu metodi. Saskaņā ar šo metodi, tiek noteikta aktīvu sākotnējā vērtība, saskaņā ar novērtēšanas brīža cenām un prasībām, un pielietojamiem materiāliem. Galvenie pieņēmumi pārvērtēšanas procesā saistīti ar izmantoto materiālu izmaksām un vidējām celtniecības cenām pārvērtēšanas veikšanas brīdī. Vērtību noteikšanai tiek izmantoti Koncernam pieejami dati par līdzīgu objektu izbūvēm pēdējo gadu laikā. Būtisku sadaļu no pārvērtēšanas veido sadales vadu pārvērtēšana. Ja palielinās vidējās celtniecības izmaksas valstī vai būtiski palielinās izmantoto materiālu izmaksas, arī aktīvu vērtība palielināsies. Ja attiecīgi celtniecības izmaksas krīt vai samazinās materiālu izmaksas, arī aktīvu vērtība samazināsies. Ekonomiskās novecošanās tests netika veikts, jo pakalpojumu tarifi sedz pārvērtētās vērtības. 18 Vērtēšanas procesā tiek pārvērtētas gan izmaksas, gan uzkrātais nolietojums. Kā galvenie faktori tiek ņemti vērā aktīva fiziskais, funkcionālais un tehniskais nolietojums. 2019. gada pārvērtēšanas rezultātā aktīvu bruto vērtība tika palielināta par 105 452 tūkstošiem EUR un uzkrātais nolietojums palielināts par 30 756 tūkstošiem EUR. Pārvērtēšanas rezultātā apvienoto ieņēmumu pārskatā atzīti ieņēmumi 74 540 tūkstošu EUR apmērā, bet peļņas vai zaudējumu aprēķinā iekļauti ieņēmumi 854 tūkstošu EUR apmērā. Tabulā zemāk ir apkopotas atlikušās vērtības pārvērtētajām aktīvu grupām Koncernā, pieņemot, ka aktīvi būtu uzskaitīti sākotnējās izmaksās: Koncerna pārvērtētie aktīvi neto uzskaites vērtībā 31.12.2020 31.12.2019 EUR'000 EUR'000 Ēkām un būvēm 104 508 100 886 Tehnoloģiskām iekārtām un ierīcēm 10 481 9 604 10. Līdzdalība meitas sabiedrības pamatkapitālā Sabiedrība EUR'000 Ieguldīts reorganizācijas rezultātā 01.12.2017 194 534 Bilances vērtība 31.12.2020 un 31.12.2019 194 534 Piederošās daļas 31.12.2020 31.12.2019 AS "Gaso" 100 % 100 % Meitas sabiedrības pašu kapitāls Meitas sabiedrības pašu kapitāls Meitas sabiedrības peļņa Meitas sabiedrības peļņa 31.12.2020 31.12.2019 2020 2019 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 AS "Gaso" 273 411 274 067 8 466 10 465 11. Krājumi Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Dabasgāze un degviela 40 854 48 872 40 854 48 872 Materiāli un rezerves daļas 1 437 1 304 - - Uzkrājumi lēnas aprites krājumiem (71) (71) - - 42 220 50 105 40 854 48 872 19 12. Debitori Debitori Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Koriģēts Koriģēts Ilgtermiņa debitori (nominālvērtība) 8 32 5 6 8 32 5 6 Īstermiņa debitori (nominālvērtība) 35 896 34 162 32 519 30 674 Uzkrājumi īstermiņa debitoru vērtības samazinājumam (7 590) (8 366) (7 180) (8 020) 28 306 25 796 25 339 22 654 Uzkrājumi slikto un šaubīgo debitoru Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība vērtības samazinājumam 2020 2019 2020 2019 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Uzkrājumi gada sākumā 8 366 8 128 8 020 8 107 Izdevumi, kas iekļauti peļņas vai zaudējumu aprēķinā no turpmākās darbības 91 547 - 216 Uzkrājuma samazinājums iepriekšēji uzkrātā šaubīga debitora atgūšanas rezultātā (181) (6) (154) - Neto izmaiņas, kas iekļautas peļņas vai zaudējumu aprēķinā (90) 541 (154) 216 Norakstīti bezcerīgi parādi (686) (303) (686) (303) Uzkrājumi gada beigās 7 590 8 366 7 180 8 020 Uzkrājumi parādiem tika izveidoti, balstoties uz atsevišķu klientu grupu finansiālā stāvokļa un saimnieciskās darbības novērtējumu. Galīgie zaudējumi var atšķirties no pašreizējā novērtējuma, jo konkrētās summas tiek periodiski pārskatītas un izmaiņas tiek atspoguļotas peļņas vai zaudējumu aprēķinā. 20 13. Nodokļi Koncerns Nodokļu kustība Saistības Pārmaksa Aprēķināts Samaksāts Saistības Pārmaksa 31.12.2019 31.12.2019 2020 2020 31.12.2020 31.12.2020 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Pievienotās vērtības nodoklis 3 839 - 25 296 (27 287) 1 848 - Akcīzes nodoklis 892 - 5 983 (5 984) 891 - Sociālās apdrošināšanas maksājumi 701 - 7 010 (7 015) 696 - Uzņēmumu ienākuma nodoklis - - 1 494 (1 494) - - Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 338 - 3 606 (3 591) 353 - Nekustamā īpašuma nodoklis - - 194 (194) - - Dabas resursu nodoklis 6 - 14 (9) 11 - 5 776 - 43 597 (45 574) 3 799 - Koncerns Nodokļu kustība Saistības Pārmaksa Aprēķināts Samaksāts Saistības Pārmaksa 31.12.2018 31.12.2018 2019 2019 31.12.2019 31.12.2019 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Pievienotās vērtības nodoklis 5 732 - 60 995 (62 888) 3 839 - Akcīzes nodoklis 1 139 - 7 209 (7 456) 892 - Sociālās apdrošināšanas maksājumi 620 - 6 904 (6 823) 701 - Uzņēmumu ienākuma nodoklis - 63 2 268 (2 205) - - Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 313 - 3 572 (3 547) 338 - Nekustamā īpašuma nodoklis - - 181 (181) - - Dabas resursu nodoklis 6 - 8 (8) 6 - 7 810 63 81 137 (83 108) 5 776 - 21 Sabiedrība Nodokļu kustība Saistības Pārmaksa Aprēķināts Samaksāts Saistības Pārmaksa 31.12.2019 31.12.2019 2020 2020 31.12.2020 31.12.2020 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Pievienotās vērtības nodoklis 2 774 - 16 738 (18 613) 899 - Akcīzes nodoklis 887 - 5 960 (5 958) 889 - Sociālās apdrošināšanas maksājumi 101 - 1 355 (1 352) 104 - Uzņēmumu ienākuma nodoklis - - 1 494 (1 494) - - Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 33 - 801 (780) 54 - Nekustamā īpašuma nodoklis - - 13 (13) - 3 795 - 26 361 (28 210) 1 946 - Sabiedrība Nodokļu kustība Saistības Pārmaksa Aprēķināts Samaksāts Saistības Pārmaksa 31.12.2018 31.12.2018 2019 2019 31.12.2019 31.12.2019 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Pievienotās vērtības nodoklis 4 867 - 51 872 (53 965) 2 774 - Akcīzes nodoklis 1 137 - 7 168 (7 418) 887 - Sociālās apdrošināšanas maksājumi 91 - 1 339 (1 329) 101 - Uzņēmumu ienākuma nodoklis - 63 2 268 (2 205) - - Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 40 - 798 (805) 33 - 6 135 63 63 445 (65 722) 3 795 - * Skatīt 21. pielikumu. 14. Pārējie finanšu aktīvi amortizētajā iegādes vērtībā Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Uzkrātie ieņēmumi 1 313 2 105 1 253 2 105 Rezervētie līdzekļi 260 1 145 260 1 145 1 573 3 250 1 513 3 250 22 15. Pārējie apgrozāmie līdzekļi Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Nākamo periodu izdevumi 1 245 674 736 408 Atvasinātie finanšu instrumenti 624 7 029 624 7 029 Citi debitori 103 198 3 71 1 972 7 901 1 363 7 508 2020. gada 31. decembrī un 2019. gada 31. decembrī atvasinātie finanšu instrumenti sastāv no dabasgāzes mijmaiņas līgumiem. 16. Akcijas un akcionāri 31.12.2020 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2019 % no kopējā akciju kapitāla Akciju skaits % no kopējā akciju kapitāla Akciju skaits Akciju kapitāls Vārda (slēgto akciju emisiju) akcijas 36.52 14 571 480 36.52 14 571 480 Uzrādītāja (publisko akciju emisiju) akcijas 63.48 25 328 520 63.48 25 328 520 100.00 39 900 000 100.00 39 900 000 Akcionāri Uniper Ruhrgas International GmbH (ietverot vārda (slēgto akciju emisiju) akcijas 7 285 740) 18.26 7 285 740 18.26 7 285 740 Marguerite Gas II S. à r.l. 28.97 11 560 645 28.97 11 560 645 Itera Latvija SIA 16.00 6 384 001 16.00 6 384 001 PAS "Gazprom" (ietverot vārda (slēgto akciju emisiju) akcijas 7 285 740) 34.00 13 566 701 34.00 13 566 701 Uzrādītāja (publisko akciju emisiju) akcijas 2.77 1 102 913 2.77 1 102 913 100.00 39 900 000 100.00 39 900 000 Reģistrētais, parakstītais un apmaksātais akciju kapitāls 2020. gada 31. decembrī un 2019. gada 31. decembrī sastāvēja no 39 900 000 parasto akciju, ar nominālvērtību 1.40 EUR katra. Visām akcijām ir vienādas balsošanas tiesības un tiesības uz dividendēm. Sabiedrībai nav peļņu mazinošu potenciālo parasto akciju, tādēļ mazinātā peļņa par akciju ir tāda pati kā pamatpeļņa par akciju. Pamatpeļņu par akciju aprēķina, dalot uz akcionāriem attiecināmo neto peļņu ar vidējo svērto gada laikā apgrozībā esošo parasto akciju skaitu. Maksājamās dividendes netiek uzskaitītas, kamēr nav izziņotas ikgadējā akcionāru kopsapulcē. 2021. gada kopsapulcē vadība ierosinās par 2020. gadu izmaksāt dividendes 0.27 EUR apmērā par vienu akciju. Šajos finanšu pārskatos nākotnē maksājamās dividendes nav atspoguļotas, bet tās tiks uzskaitītas akcionāru pašu kapitālā 2021. gada finanšu pārskatos kā nesadalītās peļņas sadale par 2020. gadu. 2020. gadā tika izmaksātas kopējās dividendes 17 556 tūkstošu EUR apmērā (0.44 EUR par akciju). 2019. gadā akcionāriem izmaksātās dividendes sasniedza 21 945 tūkstošus EUR (0.55 EUR par akciju). 23 Peļņa par akciju / Koncerns Peļņa par akciju 2020 2019 Uz akcionāriem attiecināmā neto peļņa (a) EUR tūkst. 11 189 20 190 Parastās akcijas 1. janvārī (skaits, tūkst.) 39 900 39 900 Parastās akcijas 31. decembrī (skaits, tūkst.) 39 900 39 900 Vidējais svērtais gada laikā apgrozībā esošo parasto akciju skaits tūkst. (b) 39 900 39 900 Pamatpeļņa par akciju gadā (a/b) EUR 0.280 0.506 Peļņa par akciju / Sabiedrība Peļņa par akciju 2020 2019 Uz akcionāriem attiecināmā neto peļņa (a) EUR tūkst. 11 501 19 700 Parastās akcijas 1. janvārī (skaits, tūkst.) 39 900 39 900 Parastās akcijas 31. decembrī (skaits, tūkst.) 39 900 39 900 Vidējais svērtais gada laikā apgrozībā esošo parasto akciju skaits tūkst. (b) 39 900 39 900 Pamatpeļņa par akciju gadā (a/b) EUR 0.288 0.494 17. Aizņēmumi Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Aizņēmums no AS "SEB banka" - aizņēmuma ilgtermiņa daļa 22 167 25 667 - - - aizņēmuma īstermiņa daļa 3 500 3 500 - - 25 667 29 167 - - 2017. gadā AS "Latvijas Gāze" saņēma ilgtermiņa aizņēmumu 35 000 tūkstošu EUR apmērā uz 5 gadiem. Reorganizācijas rezultātā aizņēmums ir nodots jaundibinātajai AS ‘’Gaso’’. Aizņēmums bija jāsāk atmaksāt, sākot ar 2018. gada aprīli. Aizņēmuma procentu likme ir fiksēti % gadā plus 6 mēnešu EURIBOR. Sabiedrībai ir pieejams overdrafts. Overdrafta likme – fiksēti % gadā plus 3 mēnešu EURIBOR. 18. Nākamo periodu ieņēmumi Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 EUR’000 EUR’000 EUR’000 EUR’000 Ieņēmumi no iedzīvotāju un sabiedrību līdzdalības daļas gāzes vadu celtniecībā: Ilgtermiņa daļa 18 318 18 434 - - Īstermiņa daļa 1 079 1 046 - - Citi nākamo periodu ieņēmumi: Īstermiņa daļa - 92 - 92 19 397 19 572 - 92 24 Nākamo periodu ieņēmumu izmaiņas Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 2020 2019 2020 2019 EUR’000 EUR’000 EUR’000 EUR’000 Atlikums gada sākumā 19 572 19 677 92 - Saņemts no iedzīvotājiem un sabiedrībām pārskata gadā 974 924 - 92 Ietverts pārskata gada ieņēmumos (1 149) (1 029) (92) - Pārnests uz nākamajiem periodiem 19 397 19 572 - 92 19. Uzkrājumi nodarbinātības un pēcnodarbinātības pabalstiem Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 2020 2019 2020 2019 EUR’000 EUR’000 EUR’000 EUR’000 Uzkrājumi pārskata gada sākumā 1 757 2 264 57 125 Atzīti peļņas vai zaudējumu aprēķinā 355 80 2 (32) Izmaksāti (154) (180) (1) (2) Pārvērtējumi aktuāra pieņēmumu izmaiņu rezultātā – atzīti apvienoto ienākumu pārskatā 347 (407) 3 (34) Uzkrājumi pārskata gada beigās 2 305 1 757 61 57 Uzkrājumu aprēķiniem izmantotie pieņēmumi 2020 2019 Diskonta likme,% 0.0025% 0.013- 0.0845% Sabiedrības darbinieku rotācijas koeficients, % 13.89% 13.39% Koncerna darbinieku rotācijas koeficients, % 5.01% 6.31% Darbinieku pensionēšanās vecums, gadi 63.75-65 63.5-65 Atalgojuma pieaugums, % 4.00% 4.00% Iemaksas privātajā pensiju fondā, % 5.00% 5.00% VSAOI (darbiniekiem),% 23.59% 24.09% VSAOI (pensionāriem),% 20.77% 21.31% 25 Uzkrājumu aprēķiniem izmantotie pieņēmumi Pieņēmumu izmaiņu ietekme uz uzkrājumu apjomu Koncerns 31.12.2020 Koncerns 31.12.2019 Sabiedrība 31.12.2020 Sabiedrība 31.12.2019 Izmaiņas pieņēmumos Diskonta likme + 0.5% Uzkrājums samazinās par 0.001% 0.004% 3.95% 3.38% Darbinieku rotācijas koeficients + 0.5% Uzkrājums samazinās par 0.26% 0.29% 0.01% 4.00% Darbinieku pensionēšanās vecums +1 gads Uzkrājums samazinās par 0.73% 1.39% 11.11% 12.60% Atalgojuma pieaugums +0.5% Uzkrājums pieaug par 0.23% 0.16% 3.52% 3.15% Iemaksas privātajā pensiju fondā +0.5% Uzkrājums pieaug par 0.002% 0.02% 0.34% 0.36% VSAOI +0.5% Uzkrājums pieaug par 0.12% 0.09% 0.39% 0.39% Uzkrājumu aprēķiniem izmantotie pieņēmumi Pieņēmumu izmaiņu ietekme uz uzkrājumu apjomu Koncerns 31.12.2020 Koncerns 31.12.2019 Sabiedrība 31.12.2020 Sabiedrība 31.12.2019 Izmaiņas pieņēmumos Diskonta likme -0.5% Uzkrājums pieaug par 0.0001% 0.004% 4.28% 3.65% Darbinieku rotācijas koeficients -0.5% Uzkrājums pieaug par 0.26% 0.29% 0.01% 4.33% Darbinieku pensionēšanās vecums -1 gads Uzkrājums pieaug par 0.98% 2.89% 3.69% 2.59% Atalgojuma pieaugums -0.5% Uzkrājums samazinās par 0.18% 0.16% 3.29% 2.94% Iemaksas privātajā pensiju fondā -0.5% Uzkrājums samazinās par 0.002% 0.02% 0.34% 0.36% VSAOI -0.5% Uzkrājums samazinās par 0.09% 0.09% 0.39% 0.39% Uzkrājumu aprēķiniem tika izmantots pieņēmums, ka diskonta likme 2020. gadā bija 0.0025% (Koncerns un Sabiedrība) (2019. gadā 0.0845% (Koncerns) un 0.013% (Sabiedrība)), t.i., vienāda ar vidējo valsts iekšējā aizņēmuma vērtspapīru ar sākotnējo dzēšanas termiņu pieci gadi un vairāk gada peļņas likmi, kas noteikta šādu vērtspapīru divos pēdējos laidienos (avots: Valsts Kase). Savukārt, pieņēmums par darbinieku rotācijas koeficientu 5.01% (Koncerns) un 13.89% (Sabiedrība) (2019. gadā 6.31% (Koncerns) un 13.39% (Sabiedrība)) apmērā tika iegūts, pielietojot aprēķina metodiku, kurā par pamatu tiek ņemta attiecība starp no uzņēmuma aizgājušiem darbiniekiem (pēc darbinieka iniciatīvas) un darbinieku skaitu pārskata periodā. 26 Pieņēmums par darbinieku pensionēšanās vecumu balstās uz 1995. gada 2. novembrī pieņemtā likuma “Par valsts pensijām” (turpmāk – Likums) Pārejas noteikumu 8.1 pantu, kas nosaka, ka Likuma 11. panta pirmajā daļā noteiktais vecuma pensijas piešķiršanai nepieciešamais vecums — no 62 līdz 65 gadiem — pieaug pakāpeniski, konkrēti nosakot, kāds tas katru gadu ir. 2020. gada 31. decembrī tie ir 64 gadi (2019. gada 31. decembrī - 63.75 gadi). Aprēķinos izmantotais pieņēmums par atalgojuma pieaugumu atbilst prognozētajam inflācijas rādītājam nākamajam gadam atbilstoši Latvijas Bankas prognozēm, 2021. gadā tas būs ap 1.8%, pieņemot, ka tas var būt mainīgs tikai tuvākos sešu gadus, pēc tam konstants, kā arī ņemot vērā Koncerna personāla izmaksu pieaugumu. Šobrīd Sabiedrībā un Koncernā šis pieņēmums 4% apmērā ir nemainīgs jau vairākus gadus. Pieņēmums par iemaksām privātajā pensiju fondā 5% apmērā tika izdarīts, pamatojoties uz Koncerna koplīgumu. Pieņēmumi par VSAOI likmēm darbiniekiem un pensionāriem ir izdarīti atbilstoši aprēķinu metodikas vispārējiem noteikumiem, kur aprēķinos tiek izmantotas nākamā gada valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu likmes, kuru lielumus nosaka 17.12.2020. Ministru kabineta (MK) sēdē apstiprinātie MK noteikumi Nr.786 "Noteikumi par valsts sociālās apdrošināšanas iemaksu likmes sadalījumu pa valsts sociālās apdrošināšanas veidiem", un tajos šīs likmes ir noteiktas attiecīgi 23.59% un 20.77% apmērā. 20. Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 EUR'000 EUR'000 EUR’000 EUR’000 Parādi saistītiem uzņēmumiem (22. pielikums) - - 5 132 5 167 Parādi trešajām pusēm 5 725 5 489 3 070 3 082 5 725 5 489 8 202 8 249 27 21. Pārējās saistības Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 31.12.2020 31.12.2019 31.12.2020 31.12.2019 EUR'000 EUR'000 EUR’000 EUR’000 Saņemtās priekšapmaksas 11 872 10 843 11 813 10 793 Atvasinātie finanšu instrumenti 3 688 1 258 3 688 1 258 Pievienotās vērtības nodoklis 1 848 3 839 899 2 774 Uzkrātās izmaksas 4 324 4 431 1 153 1 081 Akcīzes nodoklis 891 892 889 887 Uzkrātās neizmantoto atvaļinājumu izmaksas 1 250 901 215 141 Darbinieku atalgojums 878 839 169 151 Sociālās apdrošināšanas iemaksas 696 701 104 101 Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 353 338 54 33 Dabas resursu nodoklis 11 6 - - Pārējās īstermiņa saistības 86 109 14 31 25 897 24 157 18 998 17 250 22. Saistīto personu darījumi Neviens atsevišķs uzņēmums nekontrolē Sabiedrību. Koncernam un Sabiedrībai ir bijuši darījumi ar šādiem uzņēmumiem, kam pieder vai piederēja vairāk kā 20% akciju, kas varētu nodrošināt būtisku ietekmi Sabiedrībā - PAS “Gazprom” un tās kontrolētie uzņēmumi. No AS “Latvijas Gāze” viedokļa saistītā puse ir AS “Latvijas Gāze” meitas sabiedrība AS “Gaso”, kas dibināta 2017. gadā. Ieņēmumi vai izdevumi Koncerns 2020 Koncerns 2019 Sabiedrība 2020 Sabiedrība 2019 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Ieņēmumi no pakalpojumu sniegšanas (t.sk. balansēšanas pakalpojumi, pašpatēriņš un citi) AS “Gaso” - - 1 567 2 549 Dividenžu ieņēmumi AS “Gaso” - - 8 778 9 975 Dabasgāzes iepirkumi PAS “Gazprom” 102 199 180 655 102 199 180 655 PAS “Gazprom Export” 2 248 - 2 248 - Izdevumi par dabasgāzes sadali un citiem saistītajiem pakalpojumiem AS “Gaso” - - 32 293 35 332 Finanšu pakalpojumi “Gazprom Marketing and Trading Limited” 19 - 19 - 28 Prasības un saistības pret saistītām personām Koncerns 31.12.2020 Koncerns 31.12.2019 Sabiedrība 31.12.2020 Sabiedrība 31.12.2019 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Saistīto uzņēmumu parādi AS “Gaso” - - 178 - “Gazprom Marketing and Trading Limited” 8 - 8 - Avansa maksājumi par dabasgāzes iegādi PAS “Gazprom” 6 356 5 827 6 356 5 827 PAS “Gazprom Export” 1 004 - 1 004 - Maksājumi saistītajiem uzņēmumiem par dabasgāzi un pakalpojumiem AS “Gaso” - - 5 132 5 167 23. Finanšu risku pārvaldība Finanšu aktīvi un saistības Līmenis Koncerns 31.12.2020 Koncerns 31.12.2019 Sabiedrība 31.12.2020 Sabiedrība 31.12.2019 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Koriģēts Koriģēts Pircēju un pasūtītāju parādi 3 28 306 25 796 25 339 22 654 Uzkrātie ieņēmumi 3 1 313 2 105 1 253 2 105 Atvasinātie finanšu instrumenti 2 624 7 029 624 7 029 Rezervētie līdzekļi 2 260 1 145 260 1 145 Nauda un tās ekvivalenti 2 54 236 48 995 44 968 38 487 Finanšu aktīvi 84 739 85 070 72 444 71 420 Aizņēmumi 3 25 667 29 167 - - Nomas saistības 3 21 385 276 385 Uzkrātas izmaksas 3 4 324 4 431 1 153 1 081 Atvasinātie finanšu instrumenti 2 3 688 1 258 3 688 1 258 Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem 3 5 725 5 489 8 202 8 249 Finanšu saistības 39 425 40 730 13 319 10 973 Patiesās vērtības apsvērumi Aktīvajos tirgos tirgoto finanšu instrumentu patiesā vērtība balstīta uz kotētajām tirgus cenām bilances datumā. Tirgus uzskatāms par aktīvu, ja kotētās cenas ir gatavas un regulāri pieejamas no biržas, tirgotāja, brokera, nozares grupas, izcenošanas pakalpojuma vai regulatīvās iestādes un regulāri tiek pieņemtas tirgus darījumos uz nesaistītu pušu darījumu nosacījumiem atbilstoša pamata. Lai noteiktu finanšu aktīva patieso vērtību, izmanto vairākas metodes: kotētās cenas vai vērtēšanas tehniku, kas iekļauj novērojamus tirgus datus un vērtēšanas tehniku, kura ir balstīta uz iekšējiem modeļiem. Balstoties uz patiesās vērtības hierarhiju, visas vērtēšanas tehnikas ir sadalītas 1.līmenī, 2.līmenī un 3.līmenī. Finanšu aktīvu patiesās vērtības hierarhijas līmenim ir jābūt noteiktam kā zemākajam līmenim, ja to vērtības būtisko daļu sastāda zemāka līmeņa dati. 29 Finanšu aktīva klasificēšana patiesās vērtības hierarhijā notiek divos posmos: 1. Klasificēt datus, kuri izmantoti, lai noteiktu patiesās vērtības hierarhiju trijos līmeņos; 2. Klasificēt pašu finanšu aktīvu, balstoties uz izmantoto datu zemāko līmeni. Kotētas tirgus cenas – 1. līmenis Vērtēšanas tehnikā 1.līmenī tiek izmantotas aktīvā tirgū nekoriģētas kotācijas cenas identiskiem aktīviem vai saistībām, kad kotācijas cenas ir viegli pieejamas un cena atspoguļo faktisko tirgus situāciju darījumiem godīgas konkurences apstākļos. Vērtēšanas tehnika, kad tiek izmantoti tirgus dati – 2. līmenis Vērtēšanas tehnikā 2.līmenī izmantotajos modeļos visi būtiskākie dati, tieši vai netieši, ir novērojami no aktīvu vai saistību puses. Modelī izmantotie tirgus dati, kas nav 1.līmenī iekļautās kotētās cenas, bet kas ir novērojami tieši (t.i. cena), vai netieši (t.i. tiek iegūti no cenas). Attiecībā uz Koncerna turētiem atvasinātajiem finanšu aktīviem un saistībām izmantotā kotētā tirgus cena ir balstīta uz novērojamiem tirgus datiem, ieskaitot pašreizējās pirkšanas un pārdošanas cenas, ko novērtē tirdzniecības darījumu partneri. Vērtēšanas tehnika, kad tiek izmantoti tirgus dati, kas nav balstīti uz novērojamiem tirgus datiem – 3. līmenis Vērtēšanas tehnikа, kad tiek izmantoti tirgus dati, kas nav balstīti uz novērojamiem tirgus datiem (nenovērojamie tirgus dati) ir klasificēta kā 3.līmenis. Par nenovērojamiem tirgus datiem tiek uzskatīti tādi dati, kas nav viegli pieejami aktīvā tirgū nelikvīda tirgus vai finanšu aktīva sarežģītības dēļ. 3.līmeņa datus pārsvarā nosaka, balstoties uz līdzīga rakstura novērojamiem tirgus datiem, vēsturiskiem novērojumiem vai izmantojot analītiskas pieejas. Ilgtermiņa aizņēmumu no kredītiestādēm patiesā vērtība tiek noteikta, diskontējot nākotnes naudas plūsmas, piemērojot tirgus procentu likmes. Tā kā procentu likmes, kuras tiek piemērotas aizņēmumiem no kredītiestādēm, pārsvarā ir mainīgas, aizņēmumi saņemti nesen un būtiski neatšķiras no tirgus procentu likmēm, ilgtermiņa saistību patiesā vērtība aptuveni atbilst to uzskaites vērtībai. Koncerna un Sabiedrības finanšu aktīvi ietilpst 3. līmenī, izņemot naudu un naudas ekvivalentus un atvasinātos finanšu instrumentus, kas atbilst 2. līmenim. Patiesās vērtības noteikšana ēkām, būvēm, iekārtām un ierīcēm aprakstīta 25. pielikuma sadaļā Ēku, būvju, iekārtu un ierīču pārvērtēšana. Kredītrisks Koncerns un Sabiedrība ir pakļauti kredītriskam, proti, riskam, ka gadījumā, ja darījuma partneris nespēs pildīt līgumsaistības pret Koncernu un Sabiedrību, radīsies materiāli zaudējumi. Kredītriski rodas no naudas un tās ekvivalentiem, kā arī no kredītriska attiecībās ar klientiem, tostarp nenokārtotiem debitoru parādiem. 30 Kredītriska koncentrācija Pārskata gadā Latvijas Gāzes koncerns turpināja būt pakļauts augstam klientu koncentrācijas riskam – pieci lielākie klienti kopā sastādīja 43% no 2020. gada pārdošanas apjoma (2019. gadā – 63%), no kuriem viens lielākais klients veidoja vairāk nekā 23% (vairāk nekā 40% 2019. gadā). Neskatoties uz šo, viena klientu koncentrācija debitoru parādos nav augsta, jo daži no lieliem klientiem veica priekšapmaksas. Kredītriska pārvaldības prakse Kredītriska mazināšanai Sabiedrība ieviesa vairākas kredītriska pārvaldīšanas procedūras. Lielākajiem klientiem Sabiedrība izmanto individuālas kredītriska pārvaldības politikas, kas ietver vairākas prakses, piemēram, sākotnēju kredītlimita novērtējumu, detalizētu finanšu rādītāju novērtējumu, kā arī biežus norēķinus, lai novērstu parāda uzkrāšanos. Sākotnēju šaubu gadījumā klienti tiek regulāri uzraudzīti Valdes līmenī un, ja nepieciešams, kā nosacījums pakalpojumu sniegšanai un dabasgāzes pārdošanai tiek prasīts papildu nodrošinājums. Mazākiem klientiem Sabiedrība ir apstiprinājusi detalizētas kredītriska pārvaldības politikas, kurās aprakstīti pamatsoļi progresa uzraudzībai un juridiski nepieciešamās saziņas ar klientiem kontrolei pirms maksātnespējas procedūras tiek uzsāktas. Ja par klientu rodas šaubas, Sabiedrība veido uzkrājumus un uzsāk tiesvedību parāda piedziņai. Meitassabiedrības kredītrisks galvenokārt saistīts ar tās lielākajiem klientiem. Vairums no tiem, kas bija meitassabiedrības debitori 2020. gada 31. decembrī, samaksāja savus parādus 2021. gada janvārī. Debitoru parādi, kam netiek individuāli vērtēta vērtības samazināšanās, tiek klasificēti grupās, apvienojot parādus pēc nokavēto dienu skaita, un kopīgi vērtēti attiecībā uz vērtības samazinājumu. Paredzēto kredītzaudējumu (ECL) modelis tiek izmantots saskaņā ar 9. SFPS, lai atzītu zaudējumus no vērtības samazināšanās. Pastāv trīs pakāpju pieeja, kuras pamatā ir finanšu aktīvu kredīta kvalitātes izmaiņas kopš sākotnējās atzīšanas. Praksē šie noteikumi nozīmē, ka uzņēmumiem būs jāreģistrē tūlītēji zaudējumi, kas vienādi ar 12 mēnešu ECL, sākotnēji atzīstot finanšu aktīvus, kuru vērtība nav samazināta (vai pircēju un pasūtītāju debitoru parādu kopējais (mūža) ilgums). Ja ir ievērojami palielinājies kredītrisks, vērtības samazināšanos mēra, izmantojot 12 mēnešu ECL, nevis mūža ECL. Koncerns un Sabiedrība pircēju un pasūtītāju parādiem izmanto uzskaites vienkāršojumus, kurus paredz 9. SFPS. Pircēju un pasūtītāju parādi un uzkrātie ienākumi Koncerns 31.12.2020 Koncerns 31.12.2019 Sabiedrība 31.12.2020 Sabiedrība 31.12.2019 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Koriģēts Koriģēts Parādi, kam atzīts vērtības samazinājums 7 507 8 281 7 103 7 935 Termiņš nav iestājies 25 601 25 973 22 601 22 582 Kavēti līdz 90 dienām, un vērtības samazinājums nav atzīts 3 916 1 958 3882 1 921 Kavēti virs 90 dienām, un vērtības samazinājums nav atzīts 185 341 185 341 Pircēju un pasūtītāju parādi un uzkrātie ienākumi, bruto 37 209 36 553 33 771 32 779 Uzkrājumi slikto un šaubīgo debitoru vērtības samazinājumam (7 590) (8 366) (7 180) (8 020) Pircēju un pasūtītāju parādi un uzkrātie ienākumi, neto 29 619 28 187 26 591 24 759 31 Izmantotā SVS likme 31.12.2020 31.12.2019 Debitoru parādi no dabasgāzes vairumtirdzniecības un sadales pakalpojumiem gāzes tirgotājiem 0.06% 0.04% Mājsaimniecības 1.3% 1.27% 1–90 dienu nokavētie sadales pārējie debitoru parādi 7% 21% Parādi, kas nokavēti vairāk nekā 90 dienas 100% 100% Visi pārējie drošie debitoru parādi 0.02%-0.12% 0.11% Ar naudu un tās ekvivalentiem saistītā kredītriska pārvaldībai Sabiedrība ir apstiprinājusi finanšu aktīvu pārvaldības politiku. Saskaņā ar iekšējām vadlīnijām visas kredītiestādes, ar kurām Sabiedrība sadarbojas, tiek reizi ceturksnī vērtētas, ņemot vērā to finanšu un nefinanšu rādītājus. Uz novērtējuma pamata tiek noteikti un regulāri uzraudzīti ierobežojumi norēķinu kontiem vienā iestādē. Sakarā ar zemām vai pat negatīvām procentu likmēm 2020. gada 31. decembrī un 2019. gada 31. decembrī naudu un tās ekvivalentus veidoja tikai norēķinu kontu atlikumi kredītiestādēs. Iekšējā novērtējuma ietvaros Sabiedrība analizē arī katras kredītiestādes vai tās galīgā mātesuzņēmuma Moody’s Investor Services kredītreitingu. Pēc šī novērtējuma Latvijas Gāze koncerna naudas un tās ekvivalentu atlikumu var raksturot šādi (grupēts pēc ilgtermiņa reitinga): Savukārt Sabiedrības naudas un tās ekvivalentu atlikumu var raksturot šādi (grupēts pēc ilgtermiņa reitinga): 13% 7% 80% 2019 Aa2 Aa3 Ba1 27% 36% 9% 28% 2020 Aa2 Aa3 Baa1 Baa3 14% 8% 78% 2019 Aa2 Aa3 Ba1 31% 42% 11% 16% 2020 Aa2 Aa3 Baa1 Baa3 32 Likviditātes risks Likviditātes risks saistīts ar Koncerna un Sabiedrības spēju izpildīt saistības noteiktajos termiņos. Sakarā ar Koncerna un Sabiedrības darbības izteikto sezonalitāti naudas ieplūšana ir pakļauta lielām svārstībām gada ietvaros un lielākā daļa ieņēmumu tiek gūta gada pirmajā un ceturtajā ceturksnī, kamēr ar uzturēšanas darbiem saistītās ekspluatācijas izmaksas pa gadu sadalās vienmērīgi, bet dividenžu izmaksa par iepriekšējo gadu parasti notiek trešajā ceturksnī. Likviditātes riska pārvaldībai Koncerns un Sabiedrība izmanto naudas plūsmas plānošanas rīkus. Koncerns un Sabiedrība sastāda gada, ceturkšņa un mēneša naudas plūsmas, lai noteiktu operatīvās naudas plūsmas prasības. 2020. un 2019. gados Koncerns izmantoja aizņēmumu un Koncernam (Sabiedrībai) bija pieejams overdrafts. Finanšu saistību sadalījums pēc termiņa, Koncerns 2020. gada 31. decembrī: 2021 2-5 gadi Kopā Bilances vērtības EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Aizņēmumi 3 673 22 289 25 963 25 667 Nomas 21 21 21 Parādi piegādātājiem un uzkrātās izmaksas 10 049 - 10 049 10 049 Atvasinātās finanšu saistības 3 688 - 3 688 3 688 17 431 22 476 39 721 39 425 Finanšu saistību sadalījums pēc termiņa, Koncerns 2019. gada 31. decembrī: 2020 2-5 gadi Kopā Bilances vērtības EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Aizņēmumi 3 994 25 666 29 660 29 167 Nomas 89 299 388 385 Parādi piegādātājiem un uzkrātās izmaksas 9 920 - 9 920 9 920 Atvasinātās finanšu saistības 1 258 - 1 258 1 258 15 261 25 965 41 226 40 730 Finanšu saistību sadalījums pēc termiņa, Sabiedrība 2020. gada 31. decembrī: 2021 2-5 gadi Kopā Bilances vērtības EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Nomas 90 187 277 276 Parādi piegādātājiem un uzkrātās izmaksas 9 355 - 9 355 9 355 Atvasinātās finanšu saistības 3 688 - 3 688 3 688 13 133 187 13 320 13 319 33 Finanšu saistību sadalījums pēc termiņa, Sabiedrība 2019. gada 31. decembrī: 2020 2-5 gadi Kopā Bilances vērtības EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Nomas 89 299 388 385 Parādi piegādātājiem un uzkrātās izmaksas 9 330 - 9 330 9 330 Atvasinātās finanšu saistības 1 258 - 1 258 1 258 10 677 299 10 976 10 973 Kapitāla riska vadība Koncerna un Sabiedrības mērķi attiecībā uz kapitāla riska vadību ir nodrošināt Koncerna un Sabiedrības spēju turpināt to darbību, dodot atdevi to īpašniekiem un sniedzot labumus citām ieinteresētajām pusēm, kā arī uzturēt optimālu kapitāla struktūru, tādējādi samazinot kapitāla cenu. Koncerns un Sabiedrība veic kapitāla vadību, vadoties pēc aizņemtā kapitāla attiecības pret kopējo kapitālu. Šis rādītājs tiek aprēķināts kā Koncerna un Sabiedrības kopējo saistību attiecība pret to kopējo kapitālu. Saistībās tiek iekļautas visas ilgtermiņa un īstermiņa saistības, savukārt kopējā kapitālā tiek iekļautas visas Sabiedrības vai Koncerna saistības un pašu kapitāls. Šis koeficients tiek izmantots, lai novērtētu Koncerna un Sabiedrības kapitāla struktūru, kā arī to maksātspēju. 2020. gada 31. decembrī un 2019. gada 31. decembrī aizņemtā kapitāla attiecība pret kopējo kapitālu bija šāda: Koncerns 31.12.2020 Koncerns 31.12.2019 Sabiedrība 31.12.2020 Sabiedrība 31.12.2019 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Koriģēts Koriģēts Saistības kopā 79 712 80 527 27 537 26 033 (Nauda un naudas ekvivalenti) (54 236) (48 995) (44 968) (38 487) (Rezervētie līdzekļi) (260) (1 145) (260) (1 145) (Nākamo periodu ieņēmumi) (19 397) (19 572) - (92) Neto saistības kopā 5 819 10 815 (17 691) (13 691) Pašu kapitāls un saistības kopā (koriģēts) 455 549 463 079 324 497 329 051 Aizņemtā kapitāla attiecība pret kopējo kapitālu 1.28% 2.34% (5.45%) (4.16%) Tirgus risks Tirgus risks ir risks, ka tirgus faktoru izmaiņas, piemēram, ārvalstu valūtas kursu, procentu likmju un preču cenu izmaiņas ietekmēs Koncerna vai Sabiedrības peļņu. Koncernam un Sabiedrībai 2020. gada 31. decembrī bija naudas līdzekļu ārvalstu valūtu atlikums 7 tūkstoši USD (6 tūkstoši EUR) (2019. gada 31. decembrī bija naudas līdzekļu ārvalstu valūtu atlikums 8 tūkstoši USD (7 tūkstoši EUR)). Koncernam un Sabiedrībai nav citu aktīvu vai saistību ārvalstu valūtās. Sabiedrība savā darbībā saskaras ar tirgus risku, kas rodas iegādes un pārdošanas cenošanas modeļu starpības dēļ, iepērkot lielus dabasgāzes apjomus dabasgāzes iesūknēšanas sezonā 34 Inčukalna pazemes gāzes krātuvē pārdošanai apkures sezonā. Sabiedrība par prioritāti izvirza iekšējos procesus tirgus riska mazināšanai, pārskatot piegāžu līgumus un savu tirdzniecības portfeli. Papildus Sabiedrība pārvalda riskus noslēdzot nākotnes darījumus. Pārējiem finanšu aktīviem un saistībām nav noteikti procenti, vai arī procentu likmes ir fiksētas, izņemot aizņēmumus. Tā kā Koncerns un Sabiedrība uzskaita visus finanšu aktīvus un saistības amortizētajā iegādes vērtībā, tie nav pakļauti patiesās vērtības procentu likmju riskam. Procentu likmju risks Visiem Koncerna un Sabiedrības aizņēmumiem ir piemērotas procentu likmes, pamatojoties uz EURIBOR likmi un fiksēto daļu. Procentu likmju risks Koncernam un Sabiedrībai nav būtisks. 24. Citu risku vadība Darbības atbilstības risks Darbības atbilstības risks ir risks, ka Koncernam un Sabiedrībai var rasties zaudējumi vai tai var tikt uzlikti tiesiski pienākumi, vai pret tiem var tikt piemērotas sankcijas, vai var pasliktināties to reputācija, jo Koncerns un Sabiedrība neievēro vai pārkāpj atbilstības likumus, noteikumus un standartus. Sabiedrības un tās meitas sabiedrības Valdes rūpīgi seko izmaiņām normatīvajos aktos, kā arī Sabiedrības un tās meitas sabiedrības iekšējo kontroles procesu darbībai, lai nodrošinātu darbības atbilstību esošajiem normatīvajiem aktiem un laicīgi sagatavotos nepieciešamajām darbības izmaiņām nākotnē. Lai novērstu un samazinātu darbības atbilstības risku, Koncerns un Sabiedrība izmanto šādas metodes:  izstrādā un aktualizē normatīvos dokumentus atbilstoši Latvijas Republikā spēkā esošajiem normatīvajiem aktiem;  nodrošina Juridiskо departamentu piedalīšanos Koncerna un Sabiedrības normatīvo dokumentu izstrādāšanā;  ja tiek konstatēta darbības neatbilstība, operatīvi veic pasākumus, kas vajadzīgi, lai novērstu neatbilstību;  attiecībās ar klientiem vai potenciālajiem klientiem izmanto līgumu, paziņojumu, pakalpojumu sniegšanas noteikumu un citu dokumentu, kas paredzēti klientiem, standartizētas veidlapas un tekstus;  kad nepieciešams, apmāca struktūrvienību darbiniekus par darbības atbilstības riska jautājumiem. 25. Būtiskas grāmatvedības aplēses un vērtējumi Gatavojot finanšu pārskatus atbilstoši SFPS, jāizmanto būtiskas grāmatvedības aplēses, kas pēc definīcijas reti atbilst faktiskajiem rezultātiem. Kā arī vadībai, piemērojot Koncerna un Sabiedrības grāmatvedības politiku, jāizdara savi vērtējumi. 35 Šajā pielikumā ir sniegta informācija par jomām, kas saistītas ar augstāku sprieduma vai sarežģītības pakāpi, kas, visticamāk, tiks būtiski koriģētas aplēšu un pieņēmumu dēļ, ja tie izrādīsies nepareizi. Pamatlīdzekļu pārvērtēšana Ēku un būvju, un iekārtu un ierīču atlikušo lietderīgās lietošanas laiku vadība nosaka, balstoties uz neatkarīgu sertificētu vērtētāju novērtējumiem atbilstoši nekustamā īpašuma vērtēšanas standartiem un pārskata gada vidējām būvniecības izmaksām, atskaitot turpmāko nolietojumu. Koncerna iekšējā politika paredz veikt pārvērtēšanu ar pietiekamu regularitāti, kad pazīmes liecina, ka ar ēkām, gāzes sadales sistēmu un iekārtām saistītās vidējās būvniecības izmaksas un/vai iegādes cenas būtiski mainījušās, kā rezultātā šādu aktīvu uzskaites vērtība varētu būtiski atšķirties no tās, ko noteiktu, izmantojot patieso vērtību pārskata perioda beigās, bet vismaz reizi piecos gados. Katra pārskata perioda beigās vadība aktualizē savu vērtējumu par periodiski pārvērtējamo aktīvu būvniecības izmaksām, ņemot vērā tādu pieejamo informāciju kā oficiālos statistikas datus un būvniecības uzņēmumu piedāvātās cenas iepirkumos. Vadība nosaka, vai tirgus cenas mainījušās tik ļoti, lai veidotos būtiska atšķirība starp attiecīgā aktīva uzskaites vērtību un patieso vērtību. Visas iegūtās patiesās vērtības aplēses tiek iekļautas 3. līmenī (skatīt arī 23. pielikumu). Ņemot vērā, ka 2019. gadā vidējās būvniecības izmaksas būtiski mainījās, salīdzinot ar vidējām būvniecības cenām, kādas neatkarīgs sertificēts vērtētājs ņēma vērā, veicot aktīvu pārvērtēšanu 2017. gadā, Sabiedrības meitas sabiedrības vadība pieņēma lēmumu veikt aktīvu pārvērtēšanu, lai noteiktu pamatlīdzekļu aizvietošanas vērtības uz 2019. gada 1. augustu. Pamatlīdzekļu pārvērtēšanu veica neatkarīgi sertificēti vērtētāji, nosakot katra vērtējamā pamatlīdzekļa sākotnējo un atlikušo izmaksu, kā arī uzkrātā nolietojuma aizvietošanas vērtību uz 2019. gada 1. augustu ēkām, būvēm, tehnoloģiskām iekārtām un pamatdarbībai nepieciešamam autotransportam. No šīm kategorijām netika vērtēti: zemesgabali, zemes kompensācijas un elektroenerģijas pieslēgumi un pamatlīdzekļi, kurus bija plānots norakstīt 2019. un 2020. gadā. Pamatlīdzekļu vērtēšana tika veikta atbilstoši Starptautiskiem vērtēšanas standartiem SVS 2012 (IVS 300 Vērtējums finanšu atskaišu vajadzībām), izmantojot izmaksu pieeju. Nekustamā īpašuma vērtēšanā izmaksu pieejas metodes pamatā bija vidējās celtniecības un iegādes izmaksas Latvijā. Izmaksu aizvietošanas vērtību noteikšanai tika analizēti Latvijas būvfirmu dati par celtniecības darbu izmaksām, analizētas gāzes vadu vidējās cauruļvadu cenas, kā arī AS “GASO” rīcībā esošā informācija par veiktajiem būvdarbiem pēdējos gados. Aprēķina pamatvienības vērtības apjoms katrai konkrētajai būvei vai ēku grupai bija atkarīgs no ēkas vai būves konstruktīvā risinājuma, veikto darbu kvalitātes, labiekārtojuma pakāpes, izmantoto būvmateriālu kvalitātes, specifisku būvniecības nosacījumu esamības, u.c. dabā konstatētiem faktoriem. Kustamās mantas vērtēšanā tika izmantota izmaksu pieeja, t.i. kad tiek iegūts vērtības indikators, kas balstās uz ekonomikas principu, ka pircējs par aktīvu nemaksās vairāk par to, kādas ir paredzamās identiskas lietderības aktīva iegādes vai izveides izmaksas. Šī pieeja ir balstīta uz principu ka gadījumā, ja nav līdzvērtīga aktīva radīšanai nepieciešamā laika problēmas, neērtību, risku, vai citu faktoru, tad cena, ko pircējs tirgū maksātu par vērtējamo aktīvu, nebūtu lielāka par ekvivalenta aktīva iegādes vai izveides izmaksām. 36 Amortizētas aizvietošanas vērtības aprēķins ēkām un būvēm tika veikts, pamatojoties uz to apsekošanas rezultātiem un būvvērtības vērtējamā brīža cenās pēc lietošanas lietderības līdzvērtīgai apbūvei, atbilstoši vērtēšanas brīža celtniecības prasībām un lietojamiem materiāliem, ņemot vērā laika gaitā radušos apbūves tehnisko un funkcionālo vērtību zudumus. Dabā konstatētais tika analizēts saistībā ar ēkas vai būves būvēšanas laiku, nepieciešamajiem remontiem un veiktajiem remontiem. Paralēli tika noteiktas arī katra aktīva uzkrātā nolietojuma aizvietošanas izmaksas, kā galveno faktoru ņemot vērā aktīva fizisko, funkcionālo un tehnisko nolietojumu. Ēku un būvju kopējais tehnisko vērtību zudums tika noteikts kā atsevišķu konstruktīvo elementu vērtību zuduma summa, izteikts procentos un attiecināts uz ēku vai būvi kā vienotu veselumu. Uz morāli novecojušām, nekvalitatīvām būvēm un iekārtām, kā arī uz būvēm un iekārtām, kuru praktiskā izmantošana pilnā apjomā ir problemātiska, pielietoti vērtību koriģējoši koeficienti, nosakot funkcionālo vērtību zudumu apjomu. Fiziskais vērtību zudums atspoguļo nekustamā īpašuma novecošanos laika gaitā, kas izpaužas, piemēram, radušos konstruktīvo elementu un apdares defektu veidā vai kā konstrukciju nepabeigtība. Tas parāda būvkonstrukciju un materiālu sabrukuma vai nepabeigtības pakāpi un, līdz ar to, vērtības zudumus dažādu fizisku faktoru iedarbības rezultātā. Funkcionālais vērtību zudums izpaužas kā nekustamā īpašuma tirgus vērtības zudums, ko rada nepiemērots apbūves plānojums vai citu tās īpašību neatbilstība mūsdienu prasībām. Tas raksturo ēku un būvju nesaderību ar pastāvošajiem nekustamo īpašumu tirgus standartiem un konjunktūru. Pamatlīdzekļu pārvērtēšanā, nosakot aizvietošanas vērtību, tika izmantota izmaksu pieejas metode, par pamatu ņemot vidējās celtniecības un iegādes izmaksas Latvijā. Palielinoties vērtēšanā izmantotajam vidējo celtniecības un iegādes izmaksu Latvijā rādītājam par 1%, pārvērtēto aktīvu vērtība palielinātos par 6 765 tūkstošiem EUR. Savukārt, samazinoties vērtēšanā izmantotajam vidējo celtniecības un iegādes izmaksu Latvijā rādītājam par 1%, aktīvu vērtība samazinātos par 6 765 tūkstošiem EUR. Ņemot vērā, ka 2020. gadā vidējās būvniecības izmaksas nav būtiski mainījušās, salīdzinot ar vidējām būvniecības cenām, kādas neatkarīgs sertificēts vērtētājs ņēma vērā, veicot aktīvu pārvērtēšanu 2019. gadā, Sabiedrības meitas sabiedrības vadība ir pieņēmusi lēmumu neveikt aktīvu pārvērtēšanu 2020. gadā. Atlikušā lietderīgā lietošanas laika noteikšana Koncerns un Sabiedrība reizi gadā veic aplēses attiecībā uz nemateriālo ieguldījumu un pamatlīdzekļu lietderīgo izmantošanas laiku, kurā Koncerns un Sabiedrība paredzēja lietot aktīvu un veic izmaiņas, ja prognozes atšķiras. Šīs aplēses izriet no iepriekšējās pieredzes, kā arī no nozares prakses un tiek izvērtētas katra pārskata beigās. Iepriekšējā pieredze liecina, ka faktiskais pamatlīdzekļu lietderīgās izmantošanas laiks dažreiz ir bijis ilgāks, nekā aplēsts. Atgūstamā pircēju un pasūtītāju parādu un uzkrāto ieņēmumu summa Zaudējumu uzkrājumi finanšu aktīviem, tostarp debitoru parādiem un uzkrātajiem ienākumiem, ir balstīti uz pieņēmumiem par neizpildes risku un paredzamajām zaudējumu likmēm. Izdarot šos 37 pieņēmumus un izvēloties datus vērtības samazināšanās aprēķinam, Koncerns un Sabiedrība ņem vērā savu pieredzi, esošos tirgus apstākļus, kā arī nākotnes aplēses katra pārskata perioda beigās. Tā kā lielā atsevišķo bilanču skaita dēļ individuāls novērtējums nav iespējams, individuāli tiek vērtēti tikai būtiskie parādnieki. Parādi, kam netiek individuāli vērtēta vērtības samazināšanās, tiek klasificēti grupās, apvienojot parādus pēc nokavēto dienu skaita, un kopīgi vērtēti attiecībā uz vērtības samazināšanos. Sīkāka informācija par galvenajiem pieņēmumiem un izmantotajiem datiem, kas izmantoti, lai novērtētu sagaidāmos kredītu zaudējumus, sniegta 23. pielikumā, kredītriska sadaļā. Lēmums par to, vai uzņēmums darbojas kā principāls, vai aģents noteiktu pakalpojumu sniegšanā Vadība ir noteikusi, ka Grupa darbojas kā dabasgāzes pārvades pakalpojumu aģents, un Sabiedrība darbojas kā dabasgāzes pārvades un sadales pakalpojumu aģents, jo tās nekontrolē attiecīgos pakalpojumus pirms to nodošanas klientam. Tālāk minētie apsvērumi pamato iepriekš minēto secinājumu:  Koncernam (attiecībā uz pārvades pakalpojumiem) un Sabiedrībai (attiecībā uz pārvades un sadales pakalpojumiem) nepieder un tie neizmanto nekādus aktīvus, kas nepieciešami attiecīgo pakalpojumu sniegšanai.  Klienti neapsver pakalpojumu saņemšanu no dažādiem pakalpojumu sniedzējiem. No klienta viedokļa nav citas pievienotās vērtības, izņemot vienīgo priekšrocību, - gāzes piegādi (ieskaitot pārvadi un sadali). Nav arī alternatīvu pakalpojumu sniedzēju, un visiem gāzes tirdzniecības uzņēmumiem ir jāslēdz līgums ar pārvades un sadales operatoriem.  Jebkādi jautājumi, kas saistīti ar dabasgāzes fizisku transportēšanu caur sadales vai pārvades tīklu, dabasgāzes transportēšana caur sistēmām, kā arī cauruļu remonts vai modernizācija, ir pilnībā sadales un pārvades operatoru kontrolē, un tos nevar ietekmēt gāzes tirdzniecības uzņēmumi.  Pārvades un sadales brīdis, pārdošana un nodošana galalietotājam nav nodalīti uzņēmējdarbības rakstura dēļ. Tomēr tikai pārvades un sadales pakalpojumu sniedzēji spēj izsekot piegādātajiem daudzumiem, un tie savstarpēji saskaņo daudzumus, jo infrastruktūra ir pilnībā pārvades un sadales operatoru kontrolē.  Uz pārvades un sadales pakalpojumiem attiecas regulēts, nediskriminējošs tarifs, ko apstiprinājusi vietējā regulatīvā iestāde. Par izdevumiem, kas radušies, sniedzot šos pakalpojumus, ieskaitot kapitālizdevumu apjomu, kas var ietekmēt nākotnes tarifus, ir atbildīgi pārvades un sadales operatori.  Gala lietotājiem tiek piemērota fiksēta maksa par pārvades un sadales pakalpojumiem, kas aprēķināta pēc formulas: regulēts tarifs izplatīšanai / pārvadei x piegādātais daudzums. Sabiedrība nodod klientiem izmaksas par izplatīšanas un pārvades pakalpojumiem, nepievienojot papildu maksas. Lēmums par to, vai uzņēmums darbojas kā principāls vai aģents akcīzes nodokļa iekasēšanā un maksāšanā Vadība ir noteikusi, ka, attiecībā uz akcīzes nodokli, Sabiedrība darbojas kā aģents, iekasējot akcīzes nodokli valdības vārdā. Rezultātā akcīzes nodoklis tiek atskaitīts no neto ieņēmumiem (līdzīgi kā ar citiem pārdošanas nodokļiem), nevis iekļauts gan ieņēmumos, gan pārdošanas izmaksās, jo šāda informācijas atklāšana labāk atspoguļotu darījuma būtību. 38 Minēto vadības secinājumu pamato šādi argumenti:  Lai gan “ražošana” un “pārdošana” (nodošana tiešajam lietotājam) uzņēmējdarbības rakstura dēļ faktiski nav nodalītas, akcīzes nodokļa maksāšanas galvenais notikums ir “piegāde” gala lietotājam. Tas norāda, ka akcīzes nodoklis tiek samaksāts tūlīt pēc nodošanas gala patērētājam, un tāpēc tas pēc būtības ir tuvāks tirdzniecības nodoklim.  Akcīzes nodoklis ir skaidri nodalīts no pārdošanas cenas, un tas tiek atsevišķi uzrādīts rēķinos komerciāliem klientiem. Nodokļa izmaiņas radītu līdzvērtīgas izmaiņas klientam nodotajā summā. Pat netipiskā situācijā, kad gāzi tiešajam patērētājam piegādātu bez maksas, akcīzes nodoklis jāaprēķina, kā izriet no likuma prasībām. Tas tiek uzskatīts par spēcīgu rādītāju tam, ka uzņēmums nodokli iekasē valdības vārdā.  Var strīdēties par to, ka ir rādītāji, kas var atbalstīt bruto traktējumu (piemēram, cenu noteikšana ir balstīta uz fizisku daudzumu, kas nav saistīts ar ieņēmumu vērtību / pārdošanas cenu vai klienta parāda neapmaksa nedod tiesības pieprasīt nodokli atpakaļ). Tomēr vadība uzskata, ka, ņemot vērā esošo situāciju, tie nav jāuzskata par svarīgākiem un izšķirošiem, lai izdarītu secinājumus par grāmatvedības uzskaiti attiecībā uz akcīzes nodokli. Atliktā nodokļa saistību neatzīšana Atliktā nodokļa saistības attiecībā uz apliekamajām pagaidu atšķirībām sakarā ar ieguldījumiem meitas sabiedrībā (ko rada ar uzņēmumu ienākuma nodokli neaplikta pēc 2018. gada 1. janvāra gūta nesadalīta peļņa meitassabiedrībā) netiek atzītas Koncerna konsolidētajos finanšu pārskatos, jo vadība ir noteikusi, ka meitassabiedrības 2018-2020. gadu peļņa pārskatāmā nākotnē netiks sadalīta. Vadība rūpīgi apdomāja perioda, kas dēvēts par “pārskatāmu nākotni”, ilguma interpretāciju. Pēc vadības domām, pašreizējā uzņēmējdarbības vidē nav iespējams izstrādāt ticamus uzņēmējdarbības plānus un prognozes laika periodam, kas pārsniedz 3-5 gadus, pat ņemot vērā, ka attiecīgā meitassabiedrība darbojas regulētā nozarē ar regulētiem tarifiem un tai ir monopols dabasgāzes sadales pakalpojumu sniegšanā Latvijā. Vadības nostāju pamato šādi apsvērumi:  Meitassabiedrība vispirms sadalīs līdz 2017. gada 31. decembrim uzkrāto nesadalīto peļņu, lai izmantotu jauno uzņēmumu ienākuma nodokļa režīmu, kas ļauj nodokļa maksātājiem sadalīt šādu peļņu bez nodokļa piemērošanas (jo peļņa jau bija aplikta ar nodokli pēc iepriekšējā režīma);  Tiek prognozēts, ka līdz brīdim, kad “iepriekšējā” nesadalītā peļņa būs pilnībā sadalīta, paies vairāk nekā 5 gadi;  Tiek pieņemts, ka “iepriekšējās” nesadalītās peļņas sadalīšanai sekojošajos gados meitassabiedrība izmaksās dividendes no kārtējās peļņas, nepārsniedzot gada peļņas summu. Kontrole pār meitas uzņēmumu Lai gan AS "Gaso" ir piešķirta ar likumu noteikta neatkarība gāzes sadales uzņēmējdarbībā, AS "Latvijas Gāze" kā mātesuzņēmuma vispārējā korporatīvā kontrole pilnībā saglabājas. Koncerna mātesuzņēmuma parastās tiesības uz korporatīvo kontroli pār sadales meitasuzņēmumu ir skaidri atzītas Latvijas Enerģētikas likuma 45. panta trešās daļas 3. punktā (kurā savukārt transponēts Eiropas Parlamenta un Padomes 2009. gada 13. jūlija Direktīvas 2009/73/EK par kopīgiem noteikumiem attiecībā uz dabasgāzes iekšējo tirgu un par Direktīvas 2003/55/EK atcelšanu 26. 39 panta 2. punkta c) apakšpunktā ietvertais noteikums). Konkrēti 10. SFPS "Konsolidētie finanšu pārskati" kontekstā kontroles kritisko aspektu nodrošina fakts, ka pilnvaras iecelt AS "Gaso" Padomi ir AS "Latvijas Gāze" Valdei (ar Sabiedrības Padomes piekrišanu), rīkojoties kā AS "Gaso" vienīgajam akcionāram. Savukārt AS "Gaso" Padome ieceļ AS "Gaso" Valdi, kuras pārziņā ir operatīvās darbībās, kas būtiski ietekmē meitasuzņēmuma peļņu. 26. Galvenās grāmatvedības politikas Zemāk norādītas galvenās grāmatvedības politikas, kas bijušas spēkā, gatavojot šos finanšu pārskatus. Šīs politikas konsekventi piemērotas visiem uzrādītajiem gadiem, ja vien nav norādīts citādi. Sagatavošanas pamats AS “Latvijas Gāze” konsolidētie un atsevišķie finanšu pārskati (finanšu pārskati) ir sagatavoti saskaņā ar Eiropas Savienībā apstiprinātajiem Starptautiskajiem finanšu pārskatu standartiem (SFPS) un SFPS Interpretāciju komitejas (IK) izdotajām interpretācijām un apvienoti vienā dokumentā. Finanšu pārskati sastādīti pēc sākotnējo izmaksu principa, izņemot atvasinātos finanšu instrumentus, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā, un atsevišķas pamatlīdzekļu grupas, kas tiek uzskaitītas pārvērtētajā vērtībā, kā izklāstīts tālāk tekstā. Visas summas šajos finanšu pārskatos uzrādītas tūkstošos euro (EUR), ja vien nav īpaši apzīmētas citādi. Euro (EUR) ir Koncerna un Sabiedrības funkcionālā un informācijas atklāšanas valūta. Finanšu pārskatus publicēšanai 2021. gada 21. aprīlī ir apstiprinājusi sabiedrības Valde. Saskaņā ar Komerclikuma prasībām Sabiedrība izsludina kārtējo akcionāru sapulci pēc revidenta atzinuma un padomes ziņojuma saņemšanas, vienlaikus nosūtot gada pārskatu Sabiedrības akcionāriem. Sākuma atlikumu korekcija 2020. gadā Sabiedrība veica mājsaimniecību klientu datu migrāciju, pārceļot visus atlikumus un norēķinus ar mājsaimniecības klientiem uz jaunu norēķinu sistēmu MECOMS. Pēc migrācijas procesa parādījās starpība 1 159 tūkstoši EUR starp grāmatvedības ierakstiem un detalizētu debitoru parādu no mājsaimniecībām atšifrējumu. Saskaņā ar detalizētās izmeklēšanas rezultātiem šī starpība radās pārskata periodos pirms Sabiedrības reorganizācijas, kas notika atbilstoši Enerģētikas likumā iekļautajām prasībām, lai nodrošinātu sadales biznesa nošķiršanu no pārdošanas un tirdzniecības darbībām, 2017. gada beigās. Pēc reorganizācijas pārdošanas apjoms tika atzīts, pamatojoties uz gāzes daudzumiem sadales sistēmā, ko AS GASO katru mēnesi aprēķināja un iesniedza, pamatojoties uz 2017. gada 7. februāra Ministru kabineta noteikumiem Nr. 78 “Dabasgāzes tirdzniecības un lietošanas noteikumi“. AS GASO šādi ziņotie patēriņa apjomi pilnībā sakrīt ar Sabiedrības grāmatvedības uzskaiti. Konstatētā starpība tika uzkrāta ilgā laika posmā pirms reorganizācijas un atspoguļo individuāli nenozīmīgu atšķirību summu starp faktisko gāzes patēriņu Latvijā un iesniegtajām gāzes skaitītāju vērtībām, kuras vēsturiski tika atzītas individuālo klientu atlikumiem iepriekš izmantotajā IT sistēmā. Tā kā šī summa 1,159 tūkstoši EUR attiecas uz periodiem pirms agrākā 40 perioda, kas uzrādīts šajos finanšu pārskatos, salīdzinošā informācija par 2019. gada 1. janvāri un 2019. gada 31. decembri ir koriģēta retrospektīvi. Korekcijas ietekme ir sekojoša: Koncerns 31.12.2019 EUR’000 Sabiedrība 31.12.2019 EUR’000 Sākotnējais Koriģēts Atšķirība Sākotnējais Koriģēts Atšķirība Debitori 26 955 25 796 (1 159) 23 813 22 654 (1 159) Nesadalītā peļņa (111 878) 110 719 1 159 (23 447) (22 288) 1 159 Jaunu standartu, grozījumu un interpretāciju ieviešana Standarti un grozījumi kas stājās spēkā pārskata gadā Ir publicēti vairāki jauni standarti un interpretācijas, kas ir obligāti pārskata periodiem, kas sākas 2020. gada 1. janvārī vai vēlāk un kuriem nav būtiskas ietekmes uz Koncerna un Sabiedrības finansiālo stāvokli vai darbību: Izmaiņas Finanšu ziņošanas Konceptuālajā ietvarā (spēkā pārskata periodiem, kas sākas 2020. gada 1. janvārī vai vēlāk). Pārskatītais Konceptuālais ietvars iekļauj jaunu sadaļu par novērtēšanu; vadlīnijas ziņojot par finanšu rezultātiem; uzlabotas definīcijas un skaidrojumus – īpaši attiecībā uz saistības definīciju; kā arī skaidrojumus par tik nozīmīgām jomām kā pārvaldības loma, piesardzība un ar finanšu ziņošanu saistītā novērtēšanas nenoteiktība. Izmaiņas 3. SFPS – Uzņēmējdarbības definīcija (spēkā pārskata periodiem, kas sākas 2020. gada 1. janvārī vai vēlāk). Grozījumi attiecas uz uzņēmējdarbības definīcijas pārskatīšanu. Uzņēmējdarbībai jāsastāv no ienākošajiem resursiem un nozīmīgiem procesiem, kas kopumā būtiski veicina iespēju radīt izejošos resursus. Jaunās vadlīnijas sniedz ietvaru, ko piemērot vērtējot vai pastāv ienākošie resursi un nozīmīgie procesi tādiem uzņēmumiem, kas atrodas attīstības stadijā un vēl nav radījuši izejošos resursus. Gadījumā, ja uzņēmējdarbībai vēl nav radīti izejošie resursi, priekšnosacījums tās atzīšanai par uzņēmējdarbību ir organizēta darbaspēka esamība. Izejošo resursu definīcija ir sašaurināta, fokusējoties uz precēm un pakalpojumiem, kas piegādāti vai sniegti pircējiem, radot ieguldījuma atdevi vai citus ieņēmumus, un tā izslēdz atdevi, kas saistīta ar zemākām izmaksām vai citiem ekonomiskiem labumiem. Vairs nav nepieciešams vērtēt vai tirgus dalībnieki spēj aizstāt trūkstošas daļas vai integrēt iegādātās darbības un aktīvus. Uzņēmums var piemērot ‘koncentrācijas pārbaudi’. Tādi iegādātie aktīvi, kuru praktiski visa patiesā vērtība koncentrējas vienā aktīvā (vai līdzīgu aktīvu grupā), nevar tikt uzskatīti par uzņēmējdarbību. Izmaiņas 1. SGS un 8. SGS – Būtiskuma definīcija (spēkā pārskata periodiem, kas sākas 2020. gada 1. janvārī vai vēlāk). Grozījumi skaidro būtiskuma definīciju un tās pielietošanu, iekļaujot iepriekš dažādos standartos izkaisītās vadlīnijas pašā definīcijā. Papildus ir papildināti skaidrojumi, kas iepriekš bija pieejami kopā ar definīciju. Turklāt, grozījumi nodrošina vienotu būtiskuma definīciju visā SFPS ietvarā. Informācija ir būtiska, ja tās neuzrādīšana, kļūdaina vai nepatiesa uzrādīšana var ticami ietekmēt lēmumus, kurus, balstoties uz šiem finanšu pārskatiem, kas sniedz informāciju par noteiktu ziņojošo vienību, pieņem vispārējā mērķa finanšu pārskatu pamata lietotāji. Izmaiņas 9. SFPS, 39. SGS un 7. SFPS – Bāzes procentu likmju definīcija (spēkā pārskata periodiem, kas sākas 2020. gada 1. janvārī vai vēlāk). Grozījumi sniedz atvieglojumus saistībā ar bāzes procentu likmju reformu. Atvieglojumi saistās ar riska ierobežošanas uzskaiti un paredz, ka IBOR reformai nevajadzētu nozīmēt riska ierobežošanas uzskaites pārtraukšanu. Tomēr, 41 jebkādas no šīs reformas izrietošās un ar riska ierobežošanas uzskaiti saistītās neefektivitātes jāatzīst peļņas vai zaudējumu pārskatā. Standarti un grozījumi kas stājas spēkā pārskata gados kas sākas 2021. gada 1. janvārī vai vēlāk, vai nav apstiprināti lietošanai ES Ir izdoti jauni vai pārskatīti standarti un interpretācijas, kas ir obligāti pārskata periodiem, kas sākas 2021. gada 1. janvārī vai vēlāk, un kurus Koncerns un Sabiedrība nav priekšlaicīgi pieņēmuši. No šiem standartiem vai interpretācijām nav paredzama būtiska ietekme uz Koncerna un Sabiedrības finanšu pārskatiem. Grozījumi 1. SGS – Īstermiņa un ilgtermiņa saistību klasifikācija (spēkā pārskata periodiem, kas sākas 2023. gada 1. janvārī vai vēlāk, nav apstiprināti lietošanai ES). Grozījumi 16. SGA, 37. SGS un 3. SFPS un Ikgadējie SFPS uzlabojumi 2018-2020 (spēkā pārskata periodiem, kas sākas 2022. gada 1. janvārī vai vēlāk, nav apstiprināti lietošanai ES). Bāzes procentu likmju (IBOR) reformas otrā fāze – grozījumi 9. SFPS, 39. SGS, 7. SFPS un 16. SFPS (spēkā pārskata periodiem, kas sākas 2021. gada 1. janvārī vai vēlāk, nav apstiprināti lietošanai ES). Nav citu jaunu vai pārskatītu standartu vai interpretāciju, kas vēl nav stājušies spēkā, ar paredzamu būtisku ietekmi uz Koncernu un Sabiedrību. Finanšu instrumenti Finanšu aktīvu klasifikācija Koncerns un Sabiedrība klasificē savus finanšu aktīvus šādās novērtēšanas kategorijās:  tādi, kas jānovērtē vēlāk patiesajā vērtībā (ar pārvērtēšanu vai nu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, vai citos apvienotajos ienākumos), un  tādi, kas jānovērtē amortizētajā iegādes vērtībā. Klasifikācija atkarīga no Koncerna un Sabiedrības uzņēmējdarbības modeļa finanšu aktīvu pārvaldīšanā un naudas plūsmu noteikumiem līgumos. Atzīšana un atzīšanas pārtraukšana Regulāra finanšu aktīva posteņa iegāde un pārdošana tiek atzīta tirdzniecības datumā, kas ir datums, kurā Koncerns un Sabiedrība uzņemas pirkt vai pārdot aktīvu. Finanšu aktīvu atzīšana tiek pārtraukta, kad beigušās vai nodotas tiesības saņemt naudas plūsmas no šiem finanšu aktīviem un Koncerns un Sabiedrība nodevuši būtiskāko daļu visu risku un ieguvumu, kas izriet no īpašumtiesībām. Novērtēšana Sākotnējās atzīšanas brīdī Koncerns un Sabiedrība novērtē aktīvu patiesajā vērtībā, vai, ja finanšu aktīvs nav patiesajā vērtībā ar pārvērtēšanu peļņas vai zaudējumu aprēķinā (FVPL) – 42 pieskaitot darījuma izmaksas, kas tieši attiecināmas uz finanšu aktīva iegādi. Finanšu aktīviem, kas uzskaitīti patiesajā vērtībā ar pārvērtēšanu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, darījuma izmaksas tiek ietvertas peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Parāda instrumenti Parāda instrumentu turpmākā vērtēšana ir atkarīga no Koncerna un Sabiedrības uzņēmējdarbības modeļa aktīva pārvaldīšanā un aktīva naudas plūsmas iezīmēm. Visi Koncerna un Sabiedrības parāda instrumenti ir klasificēti amortizētās iegādes vērtības novērtēšanas kategorijā. Amortizētā iegādes vērtība Aktīvi, kas tiek turēti līgumā noteikto naudas plūsmu iekasēšanai, kur šīs naudas plūsmas ir tikai pamatsummas un procentu maksājumi, tiek novērtēti amortizētajā iegādes vērtībā. Procentu ieņēmumi no šiem finanšu aktīviem tiek iekļauti finanšu ienākumos, izmantojot faktiskās procentu likmes metodi. Jebkāda peļņa vai zaudējumi, pārtraucot atzīšanu, tiek atzīti tieši peļņas vai zaudējumu aprēķinā un uzrādīti pārējos ieņēmumos / (izdevumos). Peļņa no ārvalstu valūtu maiņas un zaudējumi no vērtības samazinājuma tiek atspoguļoti peļņas vai zaudējumu aprēķinā pārējos ieņēmumos / (izdevumos). Šajā kategorijā tiek klasificēti šādi Koncerna un Sabiedrības finanšu aktīvi:  pircēju un pasūtītāju parādi;  uzkrātie ieņēmumi;  rezervētie līdzekļi;  nauda un naudas ekvivalenti. Pašu kapitāla instrumenti Koncernam un Sabiedrībai nav ieguldījumu pašu kapitāla instrumentos. Atvasinātie finanšu instrumenti Atvasinātie finanšu instrumenti tiek uzskaitīti patiesajā vērtībā. Visi finanšu instrumenti tiek uzskaitīti kā aktīvi, kad patiesā vērtība ir pozitīva, un kā saistības, kad patiesā vērtība ir negatīva. Atvasināto finanšu instrumentu patiesās vērtības izmaiņas tiek ietvertas gada peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Koncerns un Sabiedrība nepielieto riska ierobežošanas uzskaiti. Vērtības samazinājums Koncerns un Sabiedrība nākotnes kontekstā vērtē paredzamos kredītu zaudējumus saistībā ar saviem parāda instrumentiem, kas uzskaitīti amortizētajā iegādes vērtībā. Izmantotā vērtības samazinājuma metodika atkarīga no tā, vai būtiski pieaudzis kredītrisks. Paredzamo kredītu zaudējumu novērtēšana atspoguļo:  objektīvu un iespējamu summu, kas noteikta, izvērtējot virkni iespējamo iznākumu,  naudas vērtību laikā un 43  visu saprātīgo un pamatojamo informāciju par pagātnes notikumiem, tagadnes apstākļiem un nākotnes apstākļu prognozēm, kas katra pārskata perioda beigās iegūstama bez nesamērīgām izmaksām un pūlēm. Pircēju un pasūtītāju parādiem un uzkrātajiem ieņēmumiem bez ievērojamas finansēšanas komponentes Koncerns un Sabiedrība izmanto vienkāršotu pieeju, ko pieļauj 9. SFPS, un novērtē uzkrājumus zaudējumiem no vērtības samazinājuma pēc pastāvēšanas laikā paredzamajiem kredītu zaudējumiem no debitoru parādu sākotnējās atzīšanas. Tā kā individuālais novērtējums nav iespējams lielā atlikumu skaita dēļ, tikai nozīmīgos debitorus novērtē atsevišķi. Debitoru parādi, kas nav novērtēti atsevišķi, tiek klasificēti debitoru parādu grupās, pamatojoties uz nokavētajām dienām un tiek kopīgi novērtēti vērtības samazinājuma noteikšanai. Ieņēmumi no līgumiem ar klientiem Ieņēmumi ir ienākumi, kas rodas Koncerna un Sabiedrības parastās darbības gaitā. Ieņēmumi tiek novērtēti darījuma cenas apmērā. Darījuma cena ir atlīdzības summa, kādu Koncerns un Sabiedrība uzskata par sev pienākošos apmaiņā pret kontroles pār solītajām precēm vai pakalpojumiem nodošanu klientam, neieskaitot trešo personu vārdā iekasētās summas. Koncerns un Sabiedrība atzīst ieņēmumus brīdī, kad nodod kontroli pār preci vai pakalpojumu klientam. Dabasgāzes pārdošana – vairumtirdzniecība Koncerns un Sabiedrība pārdod dabasgāzi vairumtirdzniecības tirgū. Ieņēmumi tiek atzīti konkrētā brīdī, kad produkts (dabasgāze) ir piegādāts vairumtirgotājam (pircējam) un tam ir pilnīga rīcības brīvība attiecībā uz produktu pārdošanas vietu un cenu, kā arī vairumtirgotājam (pircējam) nav nekādu pretenziju par līguma izpildi, kas varētu ietekmēt produktu pieņemšanu no vairumtirgotāja (pircēja) puses. Piegāde notiek, kad produkti nogādāti konkrētajā vietā, noilguma un zuduma riski nodoti vairumtirgotājam (pircējam), Koncernam un Sabiedrībai ir objektīvi pierādījumi, ka visi pieņemšanas-nodošanas kritēriji ir izpildīti. Uzskatāms, ka šeit nav finansēšanas elementa, jo pārdošana tiek veikta ar kredīta termiņu no 10-30 dienām, kas atbilst tirgus praksei. Debitora parāds tiek atzīts, kad preces ir piegādātas, jo tas ir brīdis, kad atlīdzība ir beznosacījumu, jo, lai iestātos maksājuma termiņš, ir tikai jāpaiet laikam. Dabasgāzes pārdošana galalietotājiem – komerciālajiem klientiem un mājsaimniecībām Koncerns un Sabiedrība pārdod dabasgāzi galalietotājiem – korporatīvajiem klientiem un mājsaimniecībām. Šī pārdošana atbilst atzīšanas laika gaitā kritērijiem, jo klients saņem un izmanto labumus vienlaikus ar dabasgāzes piegādi. Ieņēmumi tiek atzīti atbilstoši līdz pārskata perioda (parasti mēneša) beigām faktiski piegādātājiem apjomiem, jo pārdotā dabasgāze tiek cenota, pamatojoties uz daudzumu. Mājsaimniecības veic norēķinus pēc izlīdzinātā maksājumu grafika, pamatojoties uz faktisko patēriņu iepriekšējā norēķinu gadā, kura beigu datums ne vienmēr sakrīt ar kalendārā gada beigām. Ieņēmumu prognozēšanai par piegādātajiem daudzumiem, par kuriem šiem 44 klientiem vēl nav izrakstīti rēķini, vadība izmanto spriedumus, balstoties uz Koncernā izstrādātu metodoloģiju. Ja līgums paredz mainīgu atlīdzību, ieņēmumi tiek atzīti vien tiktāl, ciktāl pastāv augsta ticamība, ka šī atlīdzība būtiski nemainīsies. Akcīzes nodoklis Akcīzes nodoklis tiek iekasēts par gala patērētājam piegādāto dabasgāzi, un to aprēķina, pamatojoties uz fiksētu likmi par piegādāto daudzumu atkarībā no gala patērētāja dabasgāzes izmantošanas mērķa. Koncerns un Sabiedrība darbojas kā aģents akcīzes nodokļa iekasēšanā no klientiem un to tālāk maksā valdībai. Tāpēc ieņēmumi tiek atzīti bez akcīzes nodokļa, ko iekasē no klientiem. Pakalpojumu pārdošana – dabasgāzes sadale Koncerns sniedz dabasgāzes sadales pakalpojumus gāzes tirgotājiem, kas pārdod dabasgāzi galalietotājiem. Ieņēmumi no pakalpojumu sniegšanas tiek atzīti laika gaitā, kurā pakalpojumi sniegti. Vadība izmanto spriedumus, kas saistīti ar mājsaimniecībām - Koncerna gala patērētājiem piegādāto dabasgāzes daudzumu, kā paskaidrots augstāk minētajā politikā “Dabasgāzes pārdošana galalietotājiem – komerciālajiem klientiem un mājsaimniecībām”. Pieslēguma maksas Pieslēdzoties gāzes tīklam, klientiem jāmaksā pieslēguma maksa atkarībā no faktiskajām izmaksām par infrastruktūru, kas jāizbūvē, lai pieslēgtu viņus tīklam. Vadība ir secinājusi, ka pieslēguma maksas nav no pastāvīgās sadales tīkla pakalpojumu sniegšanas atsevišķs izpildes pienākums, tādēļ ieņēmumi no pieslēguma maksām tiek atlikti un pakāpeniski atzīti kā ieņēmumi aplēstā vidējā klientu attiecību periodā, kas ir 30 gadi, laikā. No klientiem saņemtās pieslēguma maksas tiek uzskaitītas finanšu stāvokļa pārskatā kā “Nākamo periodu ieņēmumi” ilgtermiņa saistību ietvaros. Līgumaktīvi un līgumsaistības, kas saistītas ar līgumiem ar klientiem Sakarā ar izlīdzināto rēķinu izrakstīšanas un norēķinu kārtību ar mājsaimniecību klientiem, šie klienti bieži pārmaksā, salīdzinot ar to faktisko patēriņu. Mājsaimniecības mēdz maksāt avansā par visu nākamo gadu, pamatojoties uz faktisko iepriekšējā norēķinu gada patēriņu. Ir arī korporatīvie klienti, kuri ir pārmaksājuši Koncernam un Sabiedrībai par saņemtajām precēm un pakalpojumiem. Pārmaksāto summu atlikumi, kas atspoguļo līgumsaistības, tiek kompensēti ar nākotnes patēriņu. Tos uzrāda citās saistībās kā saņemtos avansa maksājumus. Citu apgrozāmo līdzekļu sastāvā kā uzkrātie ieņēmumi ir iekļauti līguma aktīvi, kas saistīti ar līgumu ar dabasgāzes pārvades un uzglabāšanas operatoru, kur Koncerns un Sabiedrība ir apņēmušies uzglabāt saskaņotu dabasgāzes daudzumu pazemes krātuvē noteiktā laika periodā. Ieņēmumi ir saņemami, ja ir izpildīti visi līguma nosacījumi. Finansēšanas komponente Koncernam nav līgumu, kur periods starp solīto preču vai pakalpojumu nodošanu klientam un klienta maksājumu pārsniedz vienu gadu. Attiecīgi Koncerns un Sabiedrība nekoriģē darījuma vērtību par naudas vērtību laikā nevienam darījumam. 45 Pamatlīdzekļi Pamatlīdzekļi ir taustāmas lietas, ko tur izmantošanai preču piegādē un pakalpojumu sniegšanā un ko paredzēts izmantot vairāk nekā vienā periodā. Koncerna un Sabiedrības galvenās pamatlīdzekļu grupas ir ēkas un būves, kas ietver sadales gāzesvadus, kā arī iekārtas un mašīnas, kas, galvenokārt, saistītas ar tehnisko gāzes sadali. Koncerna ēkas un būves (tai skaitā gāzes sadales sistēma) un iekārtas un mašīnas uzrādītas to pārvērtētajā vērtībā, kas noteikta saskaņā ar Valdes apstiprināto pamatlīdzekļu pārvērtēšanas politiku, atskaitot uzkrāto nolietojumu un vērtības samazinājuma norakstīšanu. Pārvērtēšana jāveic regulāri, lai nodrošinātu, ka uzskaites vērtība būtiski neatšķiras no patiesās vērtības, kas tiktu noteikta pārskata perioda beigās. Pārējie pamatlīdzekļi (t.sk. zeme) ir uzrādīti iegādes vērtībā, atskaitot uzkrāto nolietojumu un vērtības samazinājuma norakstīšanu. Iegādes vērtībā ir iekļauti izdevumi, kas tieši saistīti ar pamatlīdzekļa iegādi. Aktīvi, kas iegādes brīdī nav gatavi paredzētajam pielietojumam vai ir uzstādīšanas procesā, ir klasificēti kā “Nepabeigto celtniecības objektu izmaksas”. Šo grupu vērtē iegādes izmaksās atskaitot uzkrāto vērtības samazinājumu. Turpmākās izmaksas tiek iekļautas aktīva bilances vērtībā vai atzītas kā atsevišķs aktīvs tikai tad, kad pastāv liela varbūtība, ka ar šo posteni saistītie nākotnes saimnieciskie labumi ieplūdīs Koncernā un Sabiedrībā un šī posteņa izmaksas var ticami noteikt. Pārējās pamatlīdzekļu tekošā remonta un uzturēšanas izmaksas tiek iekļautas tā perioda peļņas vai zaudējumu aprēķinā, kurā tās ir radušās. Veicot pamatlīdzekļu pārvērtēšanu, uzkrātais nolietojums tiek izmainīts proporcionāli pārvērtēto pamatlīdzekļu bruto vērtības izmaiņām. Ēku, sadales sistēmu un iekārtu pārvērtēšanas rezultātā radies vērtības pieaugums tiek uzrādīts pašu kapitāla postenī “Rezerves”, bet vērtības samazinājums tiek norakstīts no iepriekšējos gados minētajā rezervē ieskaitītā attiecīgā pamatlīdzekļa vērtības pieauguma, pārsniegumu iekļaujot pārskata perioda peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Pārvērtētā pamatlīdzekļa izslēgšanas rezultātā pārvērtēšanas rezerve, kas attiecas uz šo pamatlīdzekli, tiek izslēgta no pārvērtēšanas rezerves un iekļauta nesadalītās peļņas sastāvā. Katru gadu starpība starp nolietojumu, kura pamatā ir pārvērtētā aktīva uzskaites vērtība, kas iekļauta peļņā vai zaudējumos, un nolietojumu, pamatojoties uz aktīva sākotnējām izmaksām, pārklasificē no pamatlīdzekļu pārvērtēšanas rezerves uz nesadalīto peļņu. Zeme un nepabeigtās celtniecības izmaksas netiek pakļautas nolietojuma aprēķinam. Pārējiem aktīviem nolietojumu aprēķina pēc lineārās metodes, lai norakstītu pamatlīdzekļa iegādes vai pārvērtēšanas vērtību līdz tā aplēstajai atlikušajai vērtībai lietderīgās lietošanas perioda beigās, sākot no dienas, kad aktīvs ir gatavs lietošanai, izmantojot šādus periodus:  Ēkas: 20 – 100 gadi  Būves, ieskaitot gāzes sadales sistēmu: 20 – 70 gadi  Iekārtas un mašīnas: 5 – 20 gadi  Pārējie pamatlīdzekļi: 2 – 10 gadi Aktīvu lietderīgās lietošanas laiki tiek pārskatīti un pēc vajadzības koriģēti katra pārskata perioda beigās. Aktīva uzskaites vērtība tiek norakstīta līdz tā atgūstamajai vērtībai, ja aktīva uzskaites vērtība ir lielāka par paredzamo atgūstamo summu. 46 Peļņa vai zaudējumi no pamatlīdzekļu izslēgšanas tiek aprēķināti kā starpība starp pamatlīdzekļa bilances vērtību un pārdošanas rezultātā gūtajiem ieņēmumiem un iekļauti attiecīgā perioda peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Nemateriālie aktīvi Nemateriālie aktīvi galvenokārt sastāv no programmatūras licencēm un patentiem. Nemateriālajiem aktīviem ir ierobežots lietderīgās lietošanas laiks un tos uzrāda izmaksu vērtībā, atskaitot uzkrāto nolietojumu un vērtības samazinājumu. Amortizāciju aprēķina pēc lineārās metodes, lai izlīdzinātu nemateriālo aktīvu izmaksas to lietderīgās lietošanas laikā. Parasti nemateriālie aktīvi tiek amortizēti 5 līdz 10 gadu laikā. Nefinanšu aktīvu vērtības samazinājums Visiem Koncerna un Sabiedrības nefinanšu aktīviem (izņemot zemi) ir ierobežots lietderīgās lietošanas laiks. Amortizācijai vai nolietojumam pakļautiem aktīviem tiek pārbaudīts vērtības samazinājums, kad vien kādi notikumi vai apstākļu izmaiņas liecina, ka bilances vērtība var būt neatgūstama. Zaudējumi no vērtības samazināšanās tiek atzīti par summu, par kādu aktīva bilances vērtība pārsniedz atgūstamo summu. Atgūstamā summa ir augstākā starp aktīva patieso vērtību, no kuras atņemtas pārdošanas izmaksas, un lietošanas vērtību. Vērtības samazinājuma pārbaudes nolūkiem aktīvi tiek grupēti zemākajos līmeņos, par kādiem ir atsevišķi identificējamas naudas plūsmas (naudu ienesošās vienībās). Nefinanšu aktīviem, kam samazinājusies vērtība, katrā pārskata datumā izskata iespēju veikt zaudējumu no vērtības samazināšanās apvērsi. Krājumi Krājumi bilancē norādīti zemākajā no iegādes un neto pārdošanas vērtībām. Neto pārdošanas vērtību veido normālas Sabiedrības darbības gaitā noteiktā krājumu pārdošanas cena, atskaitot krājumu pabeigšanas un pārdošanas izmaksas. Dabasgāzes izmaksas veido gāzes iepirkšanas izmaksas pēc FIFO (pirmais iekšā, pirmais ārā) metodes. Materiāli, rezerves daļas un pārējie krājumi tiek novērtēti pēc vidējās svērtās metodes. Nepieciešamības gadījumā novecojušo, lēna apgrozījuma vai bojāto krājumu vērtībai ir izveidoti uzkrājumi. Noma Koncerns un Sabiedrība ir nomnieki. Aktīvi un saistības, kas rodas no nomas, sākotnēji tiek novērtēti, pamatojoties uz pašreizējo vērtību. Nomas saistības ietver šādu nomas maksājumu neto pašreizējo vērtību:  fiksēti maksājumi (ieskaitot fiksētus maksājumus pēc būtības), no kuriem atskaitīti visi saņemamie nomas maksājumu samazinājumi;  mainīgi nomas maksājumi, kuru pamatā ir indekss vai likme, kurus sākotnēji mēra, izmantojot indeksu vai likmi sākuma datumā;  summas, kuras Koncernam un Sabiedrībai ir jāmaksā saskaņā ar atlikušās vērtības garantijām; 47  pirkuma iespējas izpildes cenu, ja Koncerns un Sabiedrība ir pietiekami pārliecināti, ka izmantos šo iespēju, un  soda naudas par nomas līguma izbeigšanu, ja nomas noteikumi paredz ka Koncerns un Sabiedrība izmantos šo iespēju. Nomas maksājumi, kas jāveic saskaņā ar pamatoti noteiktām pagarināšanas iespējām, tiek iekļauti arī saistību novērtēšanā. Aprēķinā izmantotais nomas ilgums ir pamatots ar parakstītiem līgumiem ārējai nomai un uz 5 gadiem grupas iekšējai nomai. Nomas maksājumus diskontē, izmantojot procentu likmi, kas netiešā veidā ietverta nomā. Ja šo likmi nav viegli noteikt, kā tas parasti ir nomas gadījumā grupā, tiek izmantota nomnieka aizņēmuma likme, kas ir likme, kas atsevišķam nomniekam būtu jāmaksā, lai aizņemtos līdzekļus, kas nepieciešami aktīva iegūšanai, kurš ir līdzīgā vērtībā ar tiesībām lietot aktīvu līdzīgā ekonomiskajā vidē ar līdzīgiem noteikumiem, nodrošinājumu un nosacījumiem. Nomas saistību aprēķinam 2020. gada 31. decembrī un 2019. gada 31. decembrī ir izmantota 3.33% diskonta likme. Nomas maksājumi tiek sadalīti starp pamatsummu un finanšu izmaksām. Finanšu izmaksas tiek iekļautas peļņā vai zaudējumos nomas perioda laikā, lai iegūtu nemainīgu periodisku procentu likmi par katra perioda saistību atlikumu. Lietošanas tiesību aktīvi Lietošanas tiesību aktīvi tiek novērtēti to izmaksās, kas sastāv no:  nomas saistību sākotnējā novērtējuma summas;  visiem nomas maksājumiem, kas veikti sākuma datumā vai pirms tā, atskaitot saņemtos nomas maksājumu samazinājumus;  visām sākotnējām tiešām izmaksām un  atjaunošanas izmaksām. Aktīvu lietošanas tiesības parasti tiek nolietotas izmantojot lineāro metodi, īsākajā no attiecīgā aktīva lietderīgās lietošanas laika un paredzētā nomas termiņa. Ja Koncerns un Sabiedrība ir pamatoti pārliecināti, ka tā izmantos pirkšanas iespēju, aktīvu lietošanas tiesības tiek amortizētas bāzes aktīva lietderīgās lietošanas laikā. Kamēr Koncerns un Sabiedrība pārvērtē savu zemi un ēkas, kas tiek uzrādītas pamatlīdzekļos, tie ir izvēlējusies to nedarīt grupas īpašumā esošajām tiesībām lietot aktīvus. Konsolidācijas principi Meitas sabiedrības ir tādas sabiedrības, kuras Koncerns kontrolē. Koncerns kontrolē sabiedrību, ja Koncernam ir tiesības saņemt ienākumus no tā dalības sabiedrībā un Koncerns var ietekmēt šos ienākumus, izmantojot savas tiesības vadīt šo sabiedrību. Meitassabiedrības tiek pilnībā konsolidētas no datuma, kad kontrole tiek nodota Koncernam, un dekonsolidētas no datuma, kad kontrole beidzas. Savstarpējie darījumi, atlikumi un nerealizētā peļņa no darījumiem starp Koncerna sabiedrībām tiek izslēgti konsolidācijas procesā. 48 Konsolidētajā Koncernā ir tikai viena meitas sabiedrība – AS “Gaso”, kas dibināta 2017. gada 1. decembrī reorganizācijas rezultātā, nodalot sadales uzņēmējdarbības segmentu no mātes sabiedrības AS “Latvijas Gāze”. Reorganizācija notika kā darījums starp kopīgi kontrolētiem uzņēmumiem un tika uzskaitīta atbilstoši iepriekšējām vērtībām. Tādējādi reorganizācijas datumā aktīvi un saistības ar attiecīgajiem ierakstiem pašu kapitālā tika pārnesti uz meitas sabiedrības sākuma bilanci, atbilstoši iepriekšējām vērtībām AS “Latvijas Gāze” uzskaitē. Reorganizācija kā tāda neietekmēja konsolidētos finanšu pārskatus pēc Koncerna izveides, jo konsolidētie finanšu pārskati turpināja sniegt informāciju par dabasgāzes tirdzniecības un sadales uzņēmējdarbību vienā konsolidētā vienībā. Reorganizācija un ieguldījums meitassabiedrībā Atsevišķajos mātessabiedrības finanšu pārskatos ieguldījums meitassabiedrības kapitālā tiek uzskaitīts iegādes vērtībā, no kuras atskaitīti zaudējumi no vērtības samazināšanās. Ieguldījuma izmaksas tiek noteiktas, atsaucoties uz uzskaites vērtību priekšgājēja (t. i., AS “Latvijas Gāze”) aktīvu un saistību uzskaitē, kas reorganizācijas rezultātā tika nodota meitassabiedrībai AS “Gaso”. Reorganizācija bija paredzēta kā darījums starp kopīgas kontroles uzņēmumiem un to pamatā ir vērtības, pamatojoties uz:  Reorganizācijas procesā AS “Latvijas Gāze” ieguva īpašumā 100% AS “Gaso” akciju apmaiņā pret AS “Gaso” nodotajiem neto aktīviem, tādējādi iegūstot nemonetārus aktīvus (akcijas) apmaiņā pret nemonetāru un monetāru aktīvu un saistību kopumu (t.i., AS ”Gaso” nododamajiem aktīviem saskaņā ar mantas sadales aktu).  Jaunā koncerna aktīvi un saistības tieši pēc reorganizācijas bija tādi paši kā AS “Latvijas Gāze” aktīvi un saistības tieši pirms reorganizācijas.  AS “Latvijas Gāze” akcionāru absolūtā un relatīvā daļa jaunizveidotā Koncerna neto aktīvos tieši pēc reorganizācijas bija tāda pati, kā to daļa AS “Latvijas Gāze” neto aktīvos tieši pirms reorganizācijas. Šīs reorganizācijas rezultātā Sabiedrība atzina reorganizācijas rezervi, kas radusies kā starpība starp saņemtajiem un pārstrukturēšanas procesā nodotajiem neto aktīviem. Dividendes no meitassabiedrības tiek atzītas Sabiedrības atsevišķajos finanšu pārskatos, kad ir konstatētas tiesības saņemt dividendes. Dividendes tiek atzītas peļņā vai zaudējumos. Ja pastāv objektīvi pierādījumi, ka ieguldījuma meitassabiedrībā uzskaites vērtība pārsniedz tā atgūstamo vērtību, zaudējumi no vērtības samazināšanās tiek rēķināti kā starpība starp šīm divām summām un uzreiz atzīti peļņā vai zaudējumos. Ieguldījuma atgūstamā vērtība ir lielākā starp tā patieso vērtību, no kuras atskaitītas pārdošanas izmaksas, un lietošanas vērtību. Lietošanas vērtība ir tās nākotnes naudas plūsmas, ko paredz atvasināt no ieguldījuma meitassabiedrībā, tagadnes vērtība. Zaudējumi no ieguldījuma vērtības samazināšanās tiek apvērsti, ja tā atgūstamā vērtība ir paaugstinājusies virs iepriekš aplēstās atgūstamās summas, kas izmantota atzīto zaudējumu no vērtības samazināšanās novērtēšanai, taču apvērse nedrīkst pārsniegt ieguldījuma sākotnējās izmaksas. 49 Informācijas sniegšana par segmentiem Informācijas sniegšana par darbības segmentiem notiek konsekventi ar iekšējo ziņošanu katra Koncerna uzņēmuma (t.i., mātessabiedrības un meitassabiedrības) galvenajam darbības lēmumu pieņēmējam. Lai gan iekšējās ziņošanas formāti abiem uzņēmumiem ir līdzīgi, Koncernam nav viena galvenā darbības lēmumu pieņēmēja, ņemot vērā juridiskās prasības par dabasgāzes sadales operatora darbības neatkarību no tā vertikāli integrētās mātessabiedrības – Latvijas lielākā dabasgāzes tirgotāja. Par katra uzņēmuma galvenajiem darbības lēmumu pieņēmējiem uzskatāma tā Valde un Padome, kas atbild par resursu sadali un katra segmenta darbības rezultātu vērtēšanu. Akciju kapitāls un apstiprinātās dividendes Parastās akcijas tiek klasificētas kā pašu kapitāls. Priekšrocību akcijas nav izlaistas. Uz jaunu akciju emisiju tieši attiecināmas ārējas papildizmaksas tiek parādītas pašu kapitālā kā atskaitījums, bez nodokļiem, no ieņēmumiem. Dividenžu izmaksa Koncerna mātes sabiedrības akcionāriem finanšu pārskatos tiek atzīta kā saistības periodā, kurā dividendes apstiprina Sabiedrības akcionāri. Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem un citi parādi kreditoriem Šīs summas ir neapmaksātās saistības par Koncernam un Sabiedrībai sniegtajām precēm un pakalpojumiem pirms finanšu gada beigām. Summas nav nodrošinātas un parasti tiek apmaksātas 30 dienu laikā no atzīšanas, izņemot ar personālu saistītos uzkrājumus, kuru apmaksas termiņš var sasniegt 12 mēnešus. Ja maksājuma termiņš neiestājas 12 mēnešu laikā pēc pārskata perioda beigām, šādi parādi kreditoriem tiek uzrādīti kā ilgtermiņa. Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem sākotnēji tiek atzīti patiesajā vērtībā, bet turpmāk – amortizēto izmaksu vērtībā, izmantojot faktiskās procentu likmes metodi. Aizņēmumi un aizņēmumu izmaksas Sākotnēji aizņēmumi tiek atzīti patiesajā vērtībā, atskaitot ar aizņēmumu saņemšanu saistītās izmaksas. Turpmākajos periodos aizņēmumi tiek atspoguļoti amortizētajā iegādes vērtībā, izmantojot efektīvo procentu likmes metodi. Maksas par aizdevumu noformēšanu tiek atzītas kā aizdevuma darījumu izmaksas, ciktāl pastāv varbūtība, ka aizdevums tiks pilnībā vai daļēji izmantots. Aizņēmumi tiek noņemti no bilances, kad līgumā norādītās saistības ir izpildītas, atceltas vai izbeigušās. Aizņēmumi tiek klasificēti kā īstermiņa saistības, ja vien Koncernam un Sabiedrībai nav beznosacījumu tiesības atlikt saistību izpildi vismaz 12 mēnešus pēc pārskata perioda beigām. Vispārējās un konkrētās aizņēmumu izmaksas, kas ir tieši attiecināmas uz kritērijiem atbilstošu aktīvu iegādi vai izveidi, tiek pievienotas šo aktīvu izmaksām, līdz aktīvi ir sagatavoti to paredzētajam izmantošanas mērķim. Kritērijiem atbilstošie aktīvi ir aktīvi, kas obligāti aizņem ievērojamu laiku, lai tos sagatavotu paredzētajai izmantošanai vai pārdošanai. Visas pārējās aizņēmumu izmaksas tiek atzītas peļņas vai zaudējumu aprēķinā periodā, kurā tās radušās. Uzkrājumi Uzkrājumi juridiskām prasībām tiek atzīti, kad Koncernam un Sabiedrībai pagātnes notikumu rezultātā ir juridisks vai prakses radīts pašreizējs pienākums, pastāv varbūtība, ka pienākuma 50 izpildei būs vajadzīga resursu aizplūde, un summa ir ticami aplēšama. Uzkrājumi netiek atzīti nākotnes darbības zaudējumiem. Uzkrājumi tiek vērtēti pēc pašreizējās vērtības, atbilstoši vadības iespējami precīzākajai aplēsei par pašreizējā pienākuma izpildei nepieciešamajām izmaksām pārskata perioda beigās. Darbinieku labumi Algas, piemaksas un prēmiju plāni Algu saistības, tostarp par nemonetāriem labumiem, ikgadējo atvaļinājumu un piemaksām, ko paredzēts pilnībā nokārtot 12 mēnešu laikā pēc perioda, kurā darbinieki sniedz saistīto pakalpojumu, beigām tiek atzītas attiecībā uz darbinieku pakalpojumiem līdz pārskata perioda beigām un novērtētas summās, kādas paredzēts maksāt, nokārtojot saistības. Koncerns un Sabiedrība atzīst saistības un izdevumus par piemaksām pēc formulas, kurā ņem vērā uz Sabiedrības akcionāriem attiecināmo peļņu pēc zināmām korekcijām. Koncerns un Sabiedrība atzīst saistības, kad to paredz līgums vai pagātnes notikumu rezultātā ir prakses radīts pienākums. Bilancē saistības tiek uzrādītas kā Pārējās saistības. Sociālās apdrošināšanas un pensiju plāna iemaksas Koncerns un Sabiedrība veic sociālās apdrošināšanas maksājumus valsts pensiju apdrošināšanai valsts fondēto pensiju shēmā saskaņā ar Latvijas normatīvajiem aktiem. Valsts fondēto pensiju shēma ir fiksētu iemaksu pensiju plāns, saskaņā ar kuru Koncernam un Sabiedrībai jāveic likumā noteikta apjoma maksājumi. Koncerns un Sabiedrība veic iemaksas arī ārējā fiksēto iemaksu privāto pensiju plānā. Koncernam un Sabiedrībai nerodas papildus juridiskas vai prakses radītas saistības veikt papildus maksājumus, ja valsts fondēto pensiju shēma vai privātais pensiju plāns nevar nokārtot savas saistības pret darbiniekiem. Sociālās apdrošināšanas un pensiju plāna iemaksas tiek atzītas kā izmaksas, izmantojot uzkrājumu principu, un ir iekļautas darbinieku izmaksās. Uzkrātās neizmantoto atvaļinājumu izmaksas Uzkrāto neizmantoto atvaļinājumu izmaksu summa tiek noteikta, reizinot darbinieku vidējo dienas atalgojumu pārskata gada pēdējos sešos mēnešos ar pārskata gada beigās uzkrāto neizmantoto atvaļinājumu dienu skaitu. Pēcnodarbinātības pabalsti un citi labumi Koncerna un Sabiedrības darbiniekiem, kuru nodarbinātības nosacījumi atbilst noteiktiem kritērijiem, saskaņā ar Koplīgumu nodrošina noteiktus labumus darba laikā un darba attiecību izbeigšanas gadījumā. Pabalstu saistības tiek aprēķinātas, ņemot vērā esošo algas līmeni un darbinieku skaitu, kuriem ir tiesības saņemt šos maksājumus, kā arī aktuāra pieņēmumus, izmantojot unit credit metodi. Pabalstu saistību tagadnes vērtība tiek noteikta, diskontējot plānoto naudas plūsmu, izmantojot tirgus likmes par valdības obligācijām. Neto procentu izmaksas tiek aprēķinātas, piemērojot definēto pabalstu saistību neto atlikumam diskonta likmi. Peļņas vai zaudējumu aprēķinā šīs izmaksas tiek ietvertas izdevumos par darbinieku pabalstiem. 51 Peļņa vai zaudējumi no atkārtotas novērtēšanas, kas rodas no korekcijām un aktuāra pieņēmumu izmaiņām, tiek atzīti citos apvienotajos ienākumos periodā, kurā tie radušies, iekļaujot atsevišķā rezervē “Darbinieku pabalstu pārvērtēšanas rezerve”. Pašu kapitāla izmaiņu pārskatā un bilancē tie tiek ietverti nesadalītajā peļņā. Definēto pabalstu saistību tagadnes vērtības izmaiņas plānu grozījumu vai samazinājumu rezultātā tiek uzreiz atzītas peļņā vai zaudējumos kā iepriekšējās darba izmaksas. Ienākuma nodoklis Uzņēmumu ienākuma nodoklis tiek aprēķināts par sadalīto peļņu (20/80 no akcionāriem izmaksājamās neto summas). Nodoklis par sadalīto peļņu tiks atzīts brīdī, kad Sabiedrības akcionāri pieņems lēmumu par peļņas sadalīšanu. Uzņēmumu ienākuma nodoklis tiek maksāts arī par nosacīti sadalītu peļņu (ar uzņēmējdarbību nesaistītām izmaksām, izklaides un ziedojumu izdevumiem, kas pārsniedz noteiktus kritērijus, un tamlīdzīgi). Šāds nodoklis nav uzskatāms par ienākuma nodokli 12. SGS kontekstā, jo tiek rēķināts no bruto, nevis neto summas, un atzīts peļņas vai zaudējumu aprēķinā kā citas darbības izmaksas. Koncerns atzīst atliktā nodokļa saistības ar nodokli apliekamām pagaidu atšķirībām saistībā ar ieguldījumu meitassabiedrībā (ko rada ar nodokli neaplikta nesadalītā peļņa, kas meitassabiedrībā radusies pēc 2018. gada 1. janvāra), izņemot, ciktāl pastāv liela varbūtība, ka pārskatāmā nākotnē nenotiks pagaidu starpības apvērse, proti, ar nodokli neapliktā nesadalītā peļņa netiks izmaksāta no meitassabiedrības mātes sabiedrībai. Pārskatu periodos, kas beidzās 2020. gada 31. decembrī un 2019. gada 31. decembrī, Koncerna vadība konsolidētajā finanšu pārskatā neatzina augstāk minētās atliktā nodokļa saistības. Saistītās personas Saistītās personas tiek definētas kā Sabiedrības akcionāri ar būtisku ietekmi un uzņēmumi, kurās šiem akcionāriem ir kontrole vai kopīga kontrole, kā arī Sabiedrības un tās meitas uzņēmuma Padomes un Valdes locekļi, viņu tuvākie radinieki un organizācijas, kuros viņiem ir būtiska ietekme vai kontrole. 27. Atlīdzība zvērinātu revidentu komercsabiedrībai Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 2020 2019 2020 2019 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Finanšu pārskata obligātā revīzija 46 41 31 26 Ar revīziju nesaistītu uzdevumu veikšana 2 1 1 1 48 42 31 27 28. Iespējamās saistības Sabiedrībai ir spēkā ilgtermiņa līgums ar PAS Gazprom uz “take or pay” noteikumiem, kas paredz minimālo apjomu, kas jāiepērk attiecīgajā periodā. Ja uzņēmums nespēj izlietot pielīgto apjomu, var rasties juridiskas saistības. 52 Finansiālās saistības, kas izriet no ilgtermiņa gāzes iegādēm, tiek aprēķinātas pēc tiem pašiem principiem, kas regulē iekšējo budžeta sastādīšanu. Attiecīgais ilgtermiņa saistību apmērs uz bilances datumu bija aptuveni 1.93 miljardi EUR 2020. gada 31. decembrī un 2.29 miljardi EUR 2019. gada 31. decembrī. Atbilstoši Latvijas Republikas Komerclikumam reorganizācijas gadījumā vēsturiskais uzņēmums kopā ar jaunizveidoto uzņēmumu uzņemas solidāru atbildību par saistībām, kas radušās pirms reorganizācijas un nodotas jaunizveidotajam uzņēmumam, un kuru norēķinu veikšanas datums ir piecu gadu laikā pēc reorganizācijas datuma. 2020. gada 31. decembrī un 2019. gada 31. decembrī Koncerns un Sabiedrība nav informēti par jebkādām saistībām, par kurām tie būtu atbildīgi saistībā ar iepriekš minēto. Uz 2020. gada 31. decembrī SEB bankā ir rezervēti 260 tūkstoši EUR (31.12.2019: 1 166 tūkstoši EUR un Swedbankā 30 tūkstoši EUR) kā finanšu garantija. Nākamajā tabulā apkopotas pārējās līgumsaistības pārskata gada beigās: Saistības Koncerns 31.12.2020 Koncerns 31.12.2019 Sabiedrība 31.12.2020 Sabiedrība 31.12.2019 EUR'000 EUR'000 EUR'000 EUR'000 Noslēgtie un vēl nepabeigtie līgumi 860 686 696 244 Iespējamās saistības, kas saistītas ar uzņēmumu ienākuma nodokli no Sabiedrības sadalāmās peļņas Kad tiks sadalīta 2020. gada tīrā peļņa, radīsies uzņēmumu ienākuma nodokļa saistības (20/80 no akcionāriem sadalītās neto summas). Dividendes, kas saņemtas no meitas uzņēmuma, neradīs papildu nodokļa saistības Sabiedrībā, ja tās tiks izplatītas Sabiedrības akcionāriem. Pieņemot, ka tiek ierosināts 2020. gada peļņas sadalījums, kā norādīts 16. pielikumā (10 773 tūkstoši EUR jeb 0.27 EUR par akciju), ņemot vērā meitas sabiedrības dividendes 8 778 tūkstoši EUR uzņēmumu ienākuma nodoklis būs aptuveni 498 tūkstoši EUR, kas tiks atzīti Koncerna un Sabiedrības peļņā vai zaudējumos, kad akcionāri apstiprinās lēmumu par sadali. 29. Notikumi pēc bilances datuma Tā kā 2021. gada maijā beigsies esošais AS “Latvijas Gāze” overdrafta līgums ar OP Corporate Bank plc, AS “Latvijas Gāze” ir noslēgusi jaunu overdrafta līgumu ar OP Corporate Bank plc, kas tiks izmantots dabasgāzes iepirkšanai nākamo divu dabasgāzes iepumpēšanas sezonu laikā. Jaunais overdrafta limits ir 30 miljoni EUR un tas beidzas 2023. gada 31. maijā. Izņemot augstāk minēto, no 2020. gada 31. decembra līdz šo finanšu pārskatu parakstīšanai nav bijuši notikumi, kas ietekmētu Sabiedrības un Koncerna finanšu stāvokli vai finanšu rezultātus uz bilances datumu. Olga Bobrova Galvenā grāmatvede

AI Terminal

More from Latvijas Gaze

Talk to a Data Expert