Annual Report • Apr 28, 2025
Annual Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
2138002PKHUJIMVMYB132024-01-012024-12-31iso4217:EUR2138002PKHUJIMVMYB132023-01-012023-12-31iso4217:EURxbrli:shares2138002PKHUJIMVMYB132024-12-312138002PKHUJIMVMYB132023-12-312138002PKHUJIMVMYB132022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2138002PKHUJIMVMYB132022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2138002PKHUJIMVMYB132022-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember2138002PKHUJIMVMYB132022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2138002PKHUJIMVMYB132022-12-312138002PKHUJIMVMYB132023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2138002PKHUJIMVMYB132023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2138002PKHUJIMVMYB132023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember2138002PKHUJIMVMYB132023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2138002PKHUJIMVMYB132023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2138002PKHUJIMVMYB132023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2138002PKHUJIMVMYB132023-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember2138002PKHUJIMVMYB132023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2138002PKHUJIMVMYB132024-01-012024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2138002PKHUJIMVMYB132024-01-012024-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2138002PKHUJIMVMYB132024-01-012024-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember2138002PKHUJIMVMYB132024-01-012024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember2138002PKHUJIMVMYB132024-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2138002PKHUJIMVMYB132024-12-31ifrs-full:SharePremiumMember2138002PKHUJIMVMYB132024-12-31ifrs-full:ReserveOfSharebasedPaymentsMember2138002PKHUJIMVMYB132024-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember AS DelfinGroup Sabiedrības atsevišķais finanšu pārskats par gadu, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats par gadu, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī Sagatavots saskaņā ar ES apstiprinātajiem SFPS grāmatvedības standartiem AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 2 / 59 Saturs Informācija par Sabiedrību un Koncernu 3 – 5 Paziņojums par vadības atbildību 6 Vadības ziņojums 7 – 17 Peļņas vai zaudējumu aprēķins 18 Bilance 19 – 20 Pašu kapitāla izmaiņu pārskats 21 Naudas plūsmas pārskats 22 Pielikums 23 – 59 Neatkarīga revidenta ziņojums 60 - 68 AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 3 / 59 Sabiedrības nosaukums DelfinGroup Sabiedrības juridiskais statuss Akciju sabiedrība Reģistrācijas numurs, vieta un datums 40103252854 Komercreģistrā Rīga, 2009. gada 12. oktobris Darbības veids pēc NACE klasifikācijas NACE2 64.92 Citi kreditēšanas pakalpojumi; NACE2 47.91 Mazumtirdzniecība pa pastu vai Interneta veikalos; NACE2 47.79 Lietotu preču mazumtirdzniecība veikalos; NACE2 47.77 Pulksteņu un juvelierizstrādājumu mazumtirdzniecība specializētajos veikalos Adrese Skanstes iela 50A, Rīga LV-1013 Latvija Akcionāru nosaukums un adrese AS ALPPES Capital (18,24%), Jūras iela 12, Liepāja, Latvija SIA EC finance (14,92%), Skanstes iela 50A, Rīga, LV-1013, Latvija SIA AE Consulting (8,20%), Skanstes iela 50A, Rīga, LV-1013, Latvija Citi (58,64%) Valdes locekļu vārdi, uzvārdi, ieņemamais amats Didzis Ādmīdiņš — valdes priekšsēdētājs (iecelts 19.01.2021.) Andrejs Aleksandrovičs – valdes loceklis (iecelts 18.12.2024.) Laima Eižvertiņa – valdes locekle (iecelta 01.04.2025.) Nauris Bloks – valdes loceklis (no 08.06.2023. līdz 01.04.2025.) Aldis Umblejs – valdes loceklis (no 15.12.2021. līdz 18.12.2024.) Sanita Pudnika – valdes loceklis (no 01.03.2022. līdz 28.06.2024.) Informācija par Sabiedrību un Koncernu AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 4 / 59 Padomes locekļu vārdi, uzvārdi un ieņemamie amati Agris Evertovskis – Padomes priekšsēdētājs (iecelts 13.04.2021.) Gatis Kokins – Padomes priekšsēdētāja vietnieks (iecelts 13.04.2021.) Mārtiņš Bičevskis — padomes loceklis (iecelts 13.04.2021.) Jānis Pizičs — padomes loceklis (iecelts 13.04.2021.) Edgars Voļskis – padomes loceklis (no 13.04.2021. līdz 22.05.2024.) Pārskata gads 2024. gada 1. janvārī - 2024. gada 31. decembrī Sabiedrības revidents SIA KPMG Baltics Zvērinātu revidentu komercsabiedrība licence Nr. 55 Roberta Hirša iela 1, Rīga LV-1045 Latvija Atbildīgais zvērinātais revidents Rainers Vilāns Sertifikāts Nr. 200 AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 5 / 59 Meitas sabiedrības nosaukums SIA ViziaFinance (mātes sabiedrībai piederošo daļu skaits – 100%) Meitas sabiedrības iegādes datums 23.02.2015. Meitas sabiedrības reģistrācijas numurs, vieta un datums 40003040217; Rīga, 1991. gada 6. decembris Meitas sabiedrības adrese Skanstes iela 50A, Rīga, LV-1013, Latvija Meitas sabiedrības darbības veids pēc NACE klasifikācijas 64.92 Citi kreditēšanas pakalpojumi Meitas sabiedrības nosaukums UAB DelfinGroup LT (mātes sabiedrībai piederošo daļu skaits – 100%) Meitas sabiedrības dibināšanas datums 28.09.2023 Meitas sabiedrības reģistrācijas numurs, vieta un datums 306462155; Viļņa, 2023. gada 28. septembrī Meitas sabiedrības adrese 25-701 Lvivo g, Viļņa, Lietuva Meitas sabiedrības darbības veids pēc NACE klasifikācijas 64.92 Citi kreditēšanas pakalpojumi Meitas sabiedrības nosaukums SIA DealShoq (mātes sabiedrībai piederošo daļu skaits – 100%) Meitas sabiedrības iegādes datums 04.11.2024 Meitas sabiedrības reģistrācijas numurs, vieta un datums 40203600852; Rīga, 2024. gada 4. novembris Meitas sabiedrības adrese Skanstes iela 50A, Rīga, LV-1013, Latvija Meitas sabiedrības darbības veids pēc NACE klasifikācijas 47.79 Lietotu preču mazumtirdzniecība veikalos Informācija par meitas sabiedrībām AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 6 / 59 AS DelfinGroup (turpmāk tekstā – Sabiedrība) vadība ir atbildīga par Sabiedrības finanšu pārskatu, kā arī Sabiedrības un tās meitas sabiedrību (turpmāk tekstā – Koncerns vai DelfinGroup) konsolidēto finanšu pārskatu sagatavošanu. Finanšu pārskati, kas atspoguļoti no 18. līdz 59. lappusei, ir sagatavoti, pamatojoties uz attaisnojuma dokumentiem un sniedz patiesu priekšstatu par Sabiedrības un Koncerna finansiālo stāvokli 2024. gada 31. decembrī un 2023. gada 31. decembrī un to darbības rezultātiem, kapitāla un rezervju izmaiņām un naudas plūsmām gados, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī un 2023. gada 31. decembrī. Vadības ziņojums, kas atspoguļots no 7. līdz 17. lappusei, sniedz patiesu priekšstatu par Sabiedrības un Koncerna pārskata perioda finanšu rezultātiem un nākotnes perspektīvām. Finanšu pārskati ir sagatavoti saskaņā ar Eiropas Savienības apstiprinātajiem SFPS Grāmatvedības standartiem, pamatojoties uz darbības turpināšanas principu. To sagatavošanā ir konsekventi izmantotas atbilstošas uzskaites metodes. Finanšu pārskatu sagatavošanas gaitā vadības pieņemtie lēmumi un izdarītie novērtējumi ir bijuši piesardzīgi un pamatoti. AS DelfinGroup vadība ir atbildīga par atbilstošas uzskaites sistēmas nodrošināšanu, Koncerna aktīvu saglabāšanu, kā arī par krāpšanas un citu Koncernā izdarītu pārkāpumu atklāšanu un novēršanu. Vadība ir arī atbildīga par valstu likumdošanas prasību izpildi, kurās Sabiedrība un tās meitas sabiedrības darbojas. Didzis Ādmīdiņš Valdes priekšsēdētājs Andrejs Aleksandrovičs Valdes loceklis Laima Eižvertiņa Valdes locekle Šis dokuments ir elektroniski parakstīts ar drošu elektronisko parakstu un satur laika zīmogu. Paziņojums par vadības atbildību AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 7 / 59 Valdes priekšsēdētāja ziņojums Cienītais lasītāj, Atskatoties uz aizvadīto gadu DelfinGroup, izjūtu dziļu gandarījumu par sasniegto un skatos uz nākotni ar pārliecību un optimismu. 2024. gads ir bijis dinamiskas izaugsmes, nozīmīgu pagrieziena punktu un mūsu pamatvērtībām un stratēģiskajiem mērķiem veltītas apņēmības pilns. Ievērojot atjaunināto stratēģisko plānu, esam guvuši būtiskus panākumus mūsu galvenajās darbības jomās, vienlaikus saglabājot skaidru fokusu uz inovācijām, klientu apmierinātību un ilgtspējīgas uzņēmējdarbības principu ievērošanu. Digitālās transformācijas virzienā esam spēruši nozīmīgu soli, izveidojot Latvijā pirmo digitālo lombardu. Šis jaunais pakalpojums sniedz iespēju saņemt nodrošinātu aizdevumu, aizpildot pieteikumu tiešsaistē. Līgums tiek parakstīts arī attālināti, un preces tiek nosūtītas uz filiāli, izmantojot pakomātus. Digitālā lombarda lietotne padara finanšu pakalpojumus klientiem vēl pieejamākus. Šī iniciatīva ir daļa no mūsu plašākas stratēģijas izmantot tehnoloģijas, lai uzlabotu klientu pieredzi. Mūsu darbības paplašināšana Lietuvā bija vēl viens 2024. gada stratēģiskajiem mērķiem. Visa gada garumā mēs uzlabojām lombarda un mazumtirdzniecības segmentus Lietuvā, vienlaikus gatavojoties arī patēriņa kreditēšanas uzsākšanai. Pēc patēriņa kreditēšanas licences saņemšanas no Lietuvas Bankas mēs šo produktu sākām piedāvāt 2024. gada beigās. Sabiedrībai ir izdevies paplašināt savu fizisko klātbūtni Lietuvā, atverot divas jaunas filiāles Viļņā, tādējādi Lietuvas galvaspilsētā darbojās 7 aktīvas Banknote filiāles. Šī paplašināšanās ir ļoti svarīga, jo mēs turpinām paplašināt savu darbību un pilnveidot pakalpojumu piedāvājumu visā Latvijā un Lietuvā. Svarīgi pieminēt arī filiāļu tīkla uzlabojumus Latvijā, kur paplašinājām Banknote XL koncepta veikalu tīklu. Tika atvērtas jaunas Banknote XL filiāles Daugavpilī un Rēzeknē. Tā kā Banknote XL veikali ir plašāki, mēs varam piedāvāt klientiem vairāk preču un dažādot produktu piedāvājumu. Piemēram, jaunā Rēzeknes filiāle ir gandrīz četras reizes lielāka nekā iepriekšējā filiāle, kas ļauj mums piedāvāt klientiem, kuri apmeklē veikalu, līdz pat 5,000 lietotu preču, bet iepriekš bija tikai 1,000. Tā kā redzam, ka klienti izrāda lielu interesi par Banknote XL, mēs izskatām jaunas iespējas, lai 2025. gadā atvērtu jaunus veikalus. No finansiālā viedokļa 2024. gads ir bijis veiksmīgs gads, kas atspoguļoja stabilu un ilgtspējīgu izaugsmi, apliecinot Sabiedrības spēju pielāgoties tirgus tendencēm un saglabāt labus rezultātus. Mūsu ieņēmumi palielinājās līdz 63 miljoniem EUR (+25%), EBITDA sasniedza 21,9 miljonu EUR (+21%), bet peļņa pirms nodokļu nomaksas pieauga līdz 9,2 miljoniem EUR (+11%). Neto peļņa pieauga līdz 7,3 miljoniem EUR, kas ir par 10% vairāk nekā 2023. gadā. Šie rezultāti apstiprina mūsu spēju nodrošināt stabilu izaugsmi. Par svarīgu jomu mēs joprojām uzskatām uzņēmējdarbības attīstību, lai vairotu uzņēmuma vērtību un izveidotu stabilu pamatu ilgtermiņa izaugsmei. Šis gads iezīmēja nozīmīgu pagrieziena punktu DelfinGroup finanšu attīstībā, ko uzsvēra mūsu pirmā ļoti veiksmīgā publiskā obligāciju emisija. Mēs piesaistījām ievērojamu kapitālu – 15 miljonus EUR, un kopējais parakstīšanās Vadības ziņojums AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 8 / 59 apjoms sasniedza 22,3 miljonus eiro, pārsniedzot sākotnējo piedāvājumu par 148%. Piedāvājumā piedalījās vairāk nekā 2,700 privātie un institucionālie investori no visām Baltijas valstīm, apliecinot augsto uzticību un paļāvību mūsu stratēģiskajam virzienam un uzņēmuma darbības stabilitātei. Pēc trīs jaunu obligāciju emisiju iekļaušanas biržā 2024. gadā, esam pagodināti, ka mums jau ir vairāk nekā 3,000 obligāciju turētāju, kuri regulāri saņem ikmēneša kupona maksājumus no DelfinGroup. Tāpat esam īpaši pateicīgi vairāk nekā 9,000 akcionāru, kuri ar savu dalību ir pauduši uzticību un atbalstu DelfinGroup attīstībai. Pagājušajā gadā akcionāru loks būtiski paplašinājās, lielā mērā pateicoties publiskajam akciju piedāvājumam, ko organizēja AS ALPPES Capital un SIA Curiosity Capital. Piedāvājuma ietvaros abi akcionāri pārdošanai piedāvāja līdz 8,985,000 DelfinGroup akciju, kas veido 19,8% no kopējā pamatkapitāla. Kopumā vairāk nekā 1,000 investoru no Baltijas valstīm parakstījās uz 8,293,780 akcijām, nodrošinot bruto ieņēmumus 9,040,220 eiro apmērā jeb 92% no piedāvājuma apjoma. Šo rezultātu dēļ DelfinGroup kļuva par vienu no uzņēmumiem ar augstāko brīvās apgrozības akciju īpatsvaru Nasdaq Baltijas biržā, nodrošinot investoriem paaugstinātu akciju likviditāti. Arī 2024. gadā DelfinGroup turpināja konsekventi īstenot savu dividenžu politiku. Jau trešo gadu pēc kārtas mēs uzturējām unikālu praksi Baltijā – regulāru ceturkšņa dividenžu izmaksu, ar ko īpaši lepojamies, jo tā apliecina mūsu ilgtermiņa apņemšanos nodrošināt investoriem stabilu atdevi. Visa gada laikā akcionāri saņēma piecas dividenžu izmaksas par kopējo summu 3,7 miljoni eiro, nodrošinot kopējo ienesīgumu 7,6%. Papildus investoru uzticību apliecināja arī iespēja pirmo reizi saņemt finansējumu no vienas no lielākajām Latvijas komercbankām – Citadele banka. Tā rezultātā tika noslēgts overdrafta līgums par 4,9 miljoniem EUR, kas sniedz DelfinGroup elastību naudas līdzekļu pārvaldībā un atbalstu biznesa izaugsmei. Sabiedrības finansējuma struktūra šobrīd ir ļoti diversificēta, un to veido piecas obligāciju emisijas, trīs banku finansējumi un P2P investīciju platforma. Vienlaikus mēs turpinām darbu pie finansējuma struktūras pilnveides arī 2025. gadā. Mūsu apņemšanās ievērot korporatīvo sociālo atbildību arī 2024. gadā bija nelokāma. Dāvinājums – moderns anestēzijas aparāts Bērnu klīniskajai universitātes slimnīcai – uzsvēra mūsu ilgstošo vēlmi atbalstīt sabiedrību un stiprināt tās labklājību. Šādas iniciatīvas apliecina mūsu pārliecību – mēs vēlamies būt reāls spēks pozitīvām pārmaiņām un jūtami ietekmēt sabiedrības labklājību ne tikai uzņēmējdarbības ietvaros, bet arī ārpus tās. Skatoties uz 2025. gadu, mūs iedvesmo līdzšinējie sasniegumi un nākotnes iespējas. Mēs esam apņēmības pilni turpināt izaugsmi, digitālo transformāciju un pilnveidot darbības efektivitāti. Mūsu stratēģija ir skaidra, un mūsu komanda ir gatava to īstenot ar precizitāti, enerģiju un pārliecību. Vēlos izteikt sirsnīgu pateicību ikvienam no jums – mūsu darbiniekiem, kuri ik dienas veido mūsu panākumus, mūsu partneriem, kas soļo mums līdzās, un mūsu akcionāriem, kuri tic mūsu redzējumam un atbalsta mūsu attīstību. Jūsu uzticība ir pamats mūsu līdzšinējiem panākumiem un stūrakmens nākotnes iecerēm. Kopā mēs stāvam uz vēl viena aizraujoša gada sliekšņa – gatavi risināt jaunus izaicinājumus un izmantot jaunas iespējas. Paldies par jūsu nelokāmo atbalstu un ticību DelfinGroup! Didzis Ādmīdiņš AS DelfinGroup valdes priekšsēdētājs AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 9 / 59 Vadības ziņojums (turpinājums) Finanšu rādītāji Īstenojot biznesa stratēģiju un ieviešot plānotos pasākumus, 2024. gadā tika sasniegti šādi Koncerna finanšu rādītāji, salīdzinot ar 2023. gadu: Postenis EUR, miljoni Izmaiņa, % Neto aizdevumu portfelis 113,5 +27,5 Aktīvs 127,0 +20,9 Ieņēmumi 63,0 +24,9 EBITDA 21,9 +20,6 Peļņa pirms nodokļiem 9,2 +10,7 Pārskata gada peļņa 7,3 +9,8 Tālāk sniegti Koncerna galvenie finanšu rādītāji par pēdējiem 3 finanšu gadiem: Postenis 2022 2023 2024 Ieņēmumi, EUR miljoni 35,8 50,4 63,0 EBITDA, EUR miljoni 13,1 18,2 21,9 EBITDA norma, % 36,6% 36,1% 34,8% EBIT, EUR miljoni 11,9 16,9 20,1 EBIT norma, % 33,3% 33,5% 31,9% Peļņa pirms nodokļiem, EUR miljoni 7,3 8,3 9,2 Neto peļņa, EUR miljoni 6,0 6,6 7,3 Neto peļņas norma, % 16,7% 13,1% 11,6% ROE, % 33,5% 33,6% 31,5% ROA, % 9,2% 7,3% 6,3% ROCE, % 30,0% 23,5% 24,2% Apgrozāmā kapitāla koeficients 0,7 1,0 0,9 Dažos gadījumos kvantitatīvās vērtības ir noapaļotas līdz tuvākajai zīmei aiz komata vai veselam skaitlim, lai izvairītos no pārmērīgas detalizācijas pakāpes. Rezultātā noteiktas vērtības var nesakrist ar attiecīgajām kopsummām noapaļošanas dēļ. EBITDA aprēķins, EUR miljoni: 2024 2023 Postenis Peļņa pirms nodokļiem 9,2 8,3 Procentu maksājumi un tamlīdzīgas izmaksas 10,9 8,6 Pamatlīdzekļu un nemateriālo ieguldījumu nolietojums 1,8 1,3 EBITDA, EUR miljoni 21,9 18,2 AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 10 / 59 Vadības ziņojums (turpinājums) Atbilstība obligāciju emisiju ISIN LV0000802718, ISIN LV0000802700, ISIN LV0000860146, ISIN LV0000870145 un ISIN LV0000803914 noteikumu skaitliskajiem ierobežojumiem: Ierobežojums Rādītājs 31.12.2024 Atbilstība Uzturēt Kapitalizācijas koeficientu vismaz 20% 29% jā Uzturēt konsolidēto procentu seguma koeficientu vismaz 1,5 (aprēķināts pēc pēdējiem divpadsmit mēnešiem) 2.0 jā Uzturēt neto aizdevumu portfeli, pieskaitot naudu un naudas ekvivalentus, neatmaksāto Mintos parāda vērtspapīru un Bankas parāda vērtspapīru I neto vērtību, vismaz 1,2 reizes lielāku par visu nenodrošināto procentu nesošo parādu, izņemot Subordinēto parādu, neatmaksāto pamatsummu konsolidētā izteiksmē. 1.5 jā Alternatīvo snieguma rādītāju aprēķināšanas principi Dividenžu ienesīgums = izmaksātās dividendes par akciju / akcijas cena perioda beigās * 100 Neto aizdevumu portfelis = ilgtermiņa prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem + īstermiņa prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem. Ieņēmumi = neto apgrozījums + procentu ieņēmumi un tamlīdzīgi ieņēmumi. EBITDA norma = (peļņa pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa + procentu maksājumi un tamlīdzīgas izmaksas + pamatlīdzekļu un nemateriālo ieguldījumu nolietojums + lietošanas tiesību aktīvu nolietojums) / (neto apgrozījums procentu ieņēmumi un tamlīdzīgi ieņēmumi) * 100. EBIT norma = (peļņa pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa + procentu maksājumi un tamlīdzīgas izmaksas) / (neto apgrozījums procentu ieņēmumi un tamlīdzīgi ieņēmumi) * 100. Neto peļņas norma = pārskata gada peļņa / (neto apgrozījums procentu ieņēmumi un tamlīdzīgi ieņēmumi) * 100. ROE = neto peļņa / ((pašu kapitāls perioda sākumā + pašu kapitāls perioda beigās) / 2) * 100. ROA = neto peļņa / ((aktīvu kopsumma perioda sākumā + aktīvu kopsumma perioda beigās) / 2) * 100. ROCE = EBIT / (aktīvu kopsumma - īstermiņa kreditori). Apgrozāmā kapitāla koeficients = apgrozāmie līdzekļi kopā / īstermiņa kreditori kopā * 100. Kapitalizācijas koeficients = (pašu kapitāls + subordinētās saistības) / (ilgtermiņa prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem + īstermiņa prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem + krājumi + citi debitori) * 100. Procentu seguma koeficients = EBITDA / procentu maksājumi un tamlīdzīgas izmaksas. Koriģētais pašu kapitāla rādītājs = pašu kapitāls / aktīvu kopsumma * 100. Izmaksu un ieņēmumu attiecība = (pārdošanas izmaksas + administrācijas izmaksas + pārējās saimnieciskās darbības izmaksas – cesijas rezultāts) / (neto apgrozījums - pārdošanas izmaksas + procentu ieņēmumi un tamlīdzīgi ieņēmumi – procentu maksājumi un tamlīdzīgas izmaksas + pārējie saimnieciskās darbības ieņēmumi) * 100. Cenas attiecība pret peļņu (P/E) = vienas akcijas cena perioda beigās / mazinātā peļņa uz akciju. Dividenžu izmaksas rādītājs = izmaksātas dividendes / neto peļņa * 100. AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 11 / 59 Vadības ziņojums (turpinājums) Stratēģija DelfinGroup mērķis ir būt līderim strauji augošajā, dinamiskajā un mainīgajā finanšu tehnoloģiju industrijā, piesaistot spēcīgākos talantus, piedāvājot plaši izmantotus un modernus finanšu un mazumtirdzniecības produktus, kā arī uzturot efektīvus un caurspīdīgus pārvaldības procesus. Ieviešot un izstrādājot modernus tehnoloģiskos risinājumus, DelfinGroup spēj attīstīt un piedāvāt mūsdienīgus un klientiem nepieciešamus produktus un pakalpojumus ar lielisku lietotāju pieredzi (UX), tādējādi kļūstot par būtisku tirgus spēlētāju. Turpinot mērķtiecīgu tehnoloģiju un produktu attīstību DelfinGroup mērķis ir kļūt par klientu pirmo izvēli pakalpojumiem pārstāvētajās ģeogrāfijās un produktu līnijās. DelfinGroup jau ir būtiski mainījis lombardu industriju, ieviešot mūsdienīgu pieeju lombarda pakalpojumu sniegšanā. Mēs vēlamies ne tikai nostiprināt līderpozīcijas, bet arī turpināt pārveidot industriju Latvijā, attīstot lombarda produktu digitālā vidē, tādejādi piedāvājot lombarda aizdevumu klientu vajadzībām atbilstošā, inovatīvā un ērtā veidā. Tāpat ņemot vērā unikālās infrastruktūras priekšrocības un globālās tendences, DelfinGroup mērķis ir kļūt par galvenajiem aprites ekonomikas vēstnešiem reģionā, veicinot lietotu un mazlietotu preču apriti, ieviešot laikmetam atbilstošus risinājumus lietotu preču interneta veikalā un filiālēs, kā arī popularizējot resursu racionālu izmantošanu un veidojot sabiedrības izpratni par videi draudzīgu dzīvesveidu. DelfinGroup ir izvirzītas sekojošas prioritātes mērķu sasniegšanai: • Attīstīt tirdzniecības un preču aprites segmentu, nodrošinot tā ilgtspēju, apgrozījuma un pelnītspējas pieaugumu. • Attīstīt ērtus un inovatīvus digitālos risinājumus, piedāvājot klientiem personalizētu lietošanas pieredzi. Veidot jaunus digitālos produktus un kanālus, lai piedāvātu klientiem vēl plašākas iespējas tiešsaistē. • Nodrošināt nepieciešamo finansējuma apjomu un tā diversifikāciju, lai īstenotu uzņēmuma stratēģiju un izaugsmi. • Veikt biznesa ekspansiju ārpus Latvijas, lai audzētu biznesa mērogu un uzņēmuma vērtību. Esam ieguvuši būtisku tirgus daļu Latvijā, tāpēc jaunu tirgu apgūšana veicinās uzņēmuma attīstību. • Attīstīt lombarda aizdevuma segmentu, palielinot tā kredītportfeli un saglabājot pārliecinošu tirgus līdera pozīciju. • Attīstīt patēriņa aizdevuma segmentu ieviešot modernus digitālos un BNPL produktus, veicinot finansiālo iekļaušanu, kas nodrošinās portfeļa pieaugumu un tirgus daļas audzēšanu. Mērķi Mēs ticam, ka sekojot DelfinGroup vīzijai, kuras mērķis ir būt labākajiem ikdienas finanšu pakalpojumos un aprites mazumtirdzniecībā, mēs spēsim nodrošināt DelfinGroup vērtības pieaugumu ilgtermiņā. Ar inovatīvu un pielāgotu risinājumu izveidošanu klientu vajadzībām, pēdējos gados esam panākuši strauju izaugsmi, kas DelfinGroup ir ļāvis nostiprināt savas pozīcijas Latvijas tirgū un attīstīties Lietuvā, visos trīs biznesa segmentos. Postenis 2024. gada rezultāts 2024. gada mērķis Neto aizdevumu portfelis, EUR miljoni 113.5 105.0 EBITDA, EUR miljoni 21.9 21.8 Peļņa pirms nodokļiem, EUR miljoni 9.2 9.4 ROE 31.5% >30% Izmaksu attiecība pret ienākumiem 46.3% <45% Koriģētā pašu kapitāla attiecība 26.7% >20% Dividenžu izmaksas rādītājs 51.2% >50% AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 12 / 59 Vadības ziņojums (turpinājums) 2024. gadā sasniegtie rezultāti apliecina, ka Koncerns darbojas pareizajā virzienā, kas nodrošina stabilus biznesa rezultātus. Turpinot ieguldīt Koncerna attīstībā, DelfinGroup tuvākajos gados paredz būtiski uzlabot biznesa rezultātus un noturēt svarīgākos rādītājus ilgtspējīgā līmenī. 44 68 89 113 125 2021 2022 2023 2024 2025 Neto aizdevumu portfelis, mEUR 10,0 13,1 18,2 21,9 26,0 2021 2022 2023 2024 2025 EBITDA, mEUR 5,0 7,3 8,3 9,2 12,2 2021 2022 2023 2024 2025 Peļņa pirms nodokļiem, mEUR 29,5% 33,5% 33,6% 31,5% 2021 2022 2023 2024 Pašu kapitāla atdeve (ROE) 57,3% 50,3% 47,0% 46,3% 2021 2022 2023 2024 Izmaksu un ieņēmumu attiecība 33,5% 23,5% 24,9% 26,7% 2021 2022 2023 2024 Koriģētais pašu kapitāla rādītājs AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 13 / 59 Vadības ziņojums (turpinājums) Patēriņa aizdevumu segments 2024. gadā patēriņa aizdevumu segments uzrādīja stabilus rezultātus. Pagājušajā gadā DelfinGroup izsniedza patēriņa aizdevumus 79,1 miljonu eiro apmērā, kas ir par 15% vairāk nekā 2023. gadā, savukārt patēriņa aizdevumu portfelis pieauga par 28% līdz 104 miljoniem eiro. Aizdevumu izsniegšanas un portfeļa pieaugums veicināja segmenta ieņēmumus, kas pieauga par 30% un sasniedza 44,3 miljonus eiro. Kopumā segmenta izsniegto aizdevumu apjoms, portfelis un ieņēmumi bija visaugstākie Koncerna vēsturē. 2024. gadā Koncerns koncentrējās uz kredītportfeļa kvalitāti un izmaksu samazināšanu, lai palielinātu rentabilitāti, kā rezultātā tika panākta stabila klientu maksājumu disciplīna un zems ienākumus nenesošu kredītu īpatsvars portfelī. Arī tirgus dati liecina, ka nozarei ir augšupejoša tendence. Saskaņā ar jaunāko pieejamo Patērētāju tiesību aizsardzības centra informāciju 2024. gada 30. jūnijā nebanku patēriņa aizdevēju tirgus portfelis divpadsmit mēnešu laikā pieauga par 20%, sasniedzot 586,9 miljonus eiro. Kopumā nozares pieaugumu veicina fakts, ka Latvijā klienti salīdzinājumā ar citām ES valstīm ir uzņēmušies salīdzinoši mazāk saistību, kas atstāj vietu izaugsmei. Tomēr DelfinGroup pēdējos gados ir spējis augt straujāk nekā tirgus. 2024. gada pirmā pusgada beigās DelfinGroup nodrošināja 16,7% tirgus daļu nebanku patēriņa aizdevumu segmentā Latvijā, salīdzinot ar 2023. gadu, kad tā bija 15,4%. DelfinGroup tirgus daļas pieaugumu veicināja dažādi iemesli un uzņēmuma darbības. Galvenais uzsvars patēriņa aizdevumu segmenta attīstībā tika likts uz digitālajiem uzlabojumiem un inovācijām. Pagājušajā gadā DelfinGroup strādāja pie uzlabojumu ieviešanas Banknote mobilajā lietotnē, kas ļauj klientiem pieteikties aizdevumiem, pārskatīt esošos aizdevuma līgumus, atrast tuvāko filiāli un veikt citas nozīmīgas darbības. 2024. gadā Koncerns veica sagatavošanās darbus patēriņa kreditēšanas uzsākšanai Lietuvā, kas tika uzsākta 2024. gada beigās. Lombarda aizdevumu segments Lombarda aizdevumu segmentā 2024. gadā tika sasniegti pozitīvi rezultāti, izsniedzot 25,6 miljonus eiro, kas ir par 9% vairāk nekā 2023. gadā. Arī aktīvais lombarda aizdevumu portfelis, neieskaitot ķīlas, kas izliktas pārdošanai, pieauga par 18%, sasniedzot 4,9 miljonu eiro, kas ir augstākais rādītājs uzņēmuma vēsturē. Turklāt segmenta ienākumi, ieskaitot pārdotās lombardu ķīlas un ķīlu glabāšanas komisijas, pieauga par 12%, sasniedzot 9,1 miljonu eiro. Vidējā lombarda aizdevuma summa pagājušajā gadā bija 111 EUR, kas ir par 17% vairāk. Vidējās lombarda aizdevumu summas pieaugumu daļēji noteica zelta cenas pieaugums, kas ļauj klientiem iegūt lielākus aizdevumus, jo palielinās nodrošinājuma vērtība. Izaugsme ir vērojama arī nozares līmenī. Saskaņā ar jaunāko pieejamo Patērētāju tiesību aizsardzības centra informāciju 2024. gada 30. jūnijā lombardu aizdevumu portfelis Latvijā divpadsmit mēnešu laikā pieauga par 8 %, sasniedzot kopējo portfeli 7,7 miljonu eiro apmērā, pirmo reizi pārsniedzot pirms-pandēmijas līmeni. COVID-19 pandēmija bija būtisks slogs nozarei, jo lombarda aizdevumu operācijas notiek tikai klātienē. Tomēr pēdējo trīs gadu laikā pēc ierobežojumu atcelšanas mēs esam novērojuši tirgus atveseļošanos. Turklāt 2024. gadā DelfinGroup saglabāja līderpozīcijas lombardu kreditēšanas tirgū, 2024. gada pirmā pusgada beigās ieņemot 54% tirgus daļu. 2024. gadā Koncerns koncentrējās uz lietotāju pieredzes uzlabojumiem lombarda segmentā. Galvenais sasniegums bija digitālā lombarda produkta ieviešana, kas ir inovācija lombarda tirgū, jo līdz šim lombarda darījumi notikuši tikai klātienē. Koncerns strādāja pie šī produkta 2023. gada laikā, un tirgū tas tika ieviests 2024. gadā. Šis produkts ļauj klientiem ieķīlāt priekšmetus pilnībā attālināti. DelfinGroup izstrādāja procesus, kas ļauj novērtēt preces pēc tam, kad klienti tās nosūta, izmantojot pakomātu pakalpojumus, un paraksta līgumu tiešsaistē. Koncerns paredz, ka šis jaunievedums ļaus uzlabot lietotāju pieredzi un palielinās uzņēmuma konkurētspēju. 2024. gadā Koncerns turpināja attīstīt lombarda aizdevumu segmenta darbību Lietuvā, jo šis ir pirmais tirgus, kurā uzņēmums sāka darbību ārpus Latvijas. 2024. gada beigās DelfinGroup Lietuvā atvēra septiņas Banknote filiāles, kurās klienti var saņemt lombarda aizdevumus. AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 14 / 59 Vadības ziņojums (turpinājums) Lietotu un mazlietotu preču pārdošanas segments Ņemot vērā sabiedrības pieaugošo interesi par aprites ekonomikas modeli un preču mūža paildzināšanu, lietotu un mazlietotu preču tirdzniecības segments piedzīvoja būtisku izaugsmi 2024. gadā. Lietotu un mazlietotu preču tirdzniecība, ieskaitot lombardā pārņemto ķīlu pārdošanu, sasniedza 16.9 miljonus eiro, kas ir par 15% vairāk nekā 2023. gadā. Tā kā Koncerns ir pievērsis pastiprinātu uzmanību uzņēmējdarbības digitalizācijai, interneta veikala apgrozījums ir pieaudzis par 45% salīdzinājumā ar 2023. gadu, sasniedzot 4 miljonus eiro. Arī lietotu un mazlietotu preču tirdzniecības segmentā, līdzīgi kā citos segmentos, 2024. gadā liela uzmanība tika pievērsta digitalizācijai. 2024. gadā Koncerns uzlaboja sava tiešsaistes veikala lietošanas pieredzi, pilnveidojot dizainu un integrējot mākslīgā intelekta risinājumus preču publicēšanas automatizēšanai. Koncerns aktīvi strādāja arī pie interneta veikala integrācijas mobilajā lietotnē Banknote, kurā iepriekš bija pieejami tikai aizdevumu produkti. Galvenie DelfinGroup lietotu un mazlietotu preču iegādes avoti ir preču iegāde tieši no klienta un lombarda ķīlu realizācija. Tāpat arvien lielāka daļa preču portfeļa tiek iegūta, sadarbojoties ar dažādiem partneriem (business-to- business), no kuriem Koncerns pērk mazlietotas un dažkārt pat jaunas preces, ko klienti atgriež četrpadsmit dienu atgriešanas termiņa laikā, vai arī dīleru veikalos testēšanai izstādītas demo preces. Šāda veida sadarbības paplašināšana nodrošina, ka Banknote filiālēs un interneta veikalā palielinās kvalitatīvu un salīdzinoši jaunu preču daudzums par izdevīgākām cenām nekā tad, ja klienti tās iegādātos jaunas. Biznesa paplašināšanās kontekstā, Lietuvā, mazumtirdzniecības biznesa segmentam ir nozīmīga loma, jo tas ir viens no diviem biznesa segmentiem, kas tika ieviests ekspansijas sākuma posmā. Attiecībā uz 2024. gadu Koncerns sagaida, ka sabiedrība turpinās izrādīt interesi par aprites ekonomikas veicināšanu, tādējādi pagarinot patēriņa preču dzīves ciklu. Koncernam koncentrējoties uz šo principu un klientu pieredzes veicināšanu, DelfinGroup saskata lielu potenciālu turpmākai šī segmenta izaugsmei un ir izvirzījusi tā attīstību par stratēģisko prioritāti. Informācija investoriem DelfinGroup akcijas ir kotētas Baltijas Oficiālajā sarakstā biržā Nasdaq Riga ar ISIN kodu LV0000101806. Akcionāriem ir piešķirta viena balss par katru tiem piederošo akciju. 2024. gada 31. decembrī kopā bija emitētas 45 406 435 akcijas, kuru cena bija 1,076 eiro, veidojot kopējo tirgus kapitalizāciju 48,9 miljonu eiro apmērā. Akciju tirdzniecība 2024 2023 Sākuma cena, EUR 1.305 1.482 Augstākā cena, EUR 1.32 1.55 Zemākā cena, EUR 1.00 1.22 Pēdējā cena, EUR 1.076 1.305 Apgrozījums, mEUR 5.50 4.76 Kapitalizācija, mEUR 48.86 59.2 P/E koeficients 6.55 8.9 AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 15 / 59 Vadības ziņojums (turpinājums) 2024. gadā DelfinGroup akciju cena samazinājās par 17,6%, savukārt OMX Baltic Benchmark GI indekss pieauga par 1,5%. Akciju cenu galvenokārt ietekmēja ģeopolitiskā un ekonomiskā vide, kā arī publiskais akciju piedāvājums, kurā daļa no lielākajiem akcionāriem pārdeva daļu savu akciju ar atlaidi. DelfinGroup akcionāri saņēma dividendes ar kopējo ienesīgumu 7,6%. Turklāt akciju apgrozījums 2024. gadā salīdzinājumā ar 2023. gadu pieauga par 15,5%. Zemāk redzamajā grafikā atspoguļotas DelfinGroup un OMX Baltic Benchmark GI indeksa cenu izmaiņas, kā arī DelfinGroup akciju apgrozījums. Lai nodrošinātu palielinātu akciju skaitu brīvā publiskā apgrozībā un diversificēt ieguldījumu portfeli, no 2024. gada 20. maija līdz 3. jūnijam DelfinGroup lielākie akcionāri AS ALPPES Capital un SIA Curiosity Capital rīkoja DelfinGroup akciju publiskos piedāvājumus. Tā rezultātā piedāvājumā piedalījās vairāk nekā 1,000 investori no visas Baltijas, kuri parakstījās uz 8,293,780 akcijām par kopējo summu 9 miljona eiro apmērā, kas veidoja 92% no piedāvātā apjoma. Līdzīgi kā iepriekšējā akciju piedāvājumā un sākotnējā publiskajā piedāvājumā vislielākā interese bija no Igaunijas investoriem, kam sekoja Latvija un Lietuva. Vienas akcijas cena piedāvājumā bija EUR 1,09. 0 30 000 60 000 90 000 120 000 150 000 60% 70% 80% 90% 100% 110% 03.01.2022 03.02.2022 03.03.2022 03.04.2022 03.05.2022 03.06.2022 03.07.2022 03.08.2022 03.09.2022 03.10.2022 03.11.2022 03.12.2022 03.01.2023 03.02.2023 03.03.2023 03.04.2023 03.05.2023 03.06.2023 03.07.2023 03.08.2023 03.09.2023 03.10.2023 03.11.2023 03.12.2023 03.01.2024 03.02.2024 03.03.2024 03.04.2024 03.05.2024 03.06.2024 03.07.2024 03.08.2024 03.09.2024 03.10.2024 03.11.2024 03.12.2024 Akcijas cenas izmaiņas un apgrozījums Apgrozījums, EUR DelfinGroup akcija OMX Baltic Benchmark GI AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 16 / 59 Vadības ziņojums (turpinājums) 2024. gada 31. decembrī DelfinGroup bija 9,266 reģistrēti akcionāri. Lielākā daļa DelfinGroup akcionāru ir Baltijas valstu privātpersonas. 2024. gadā DelfinGroup turpināja izmaksāt dividendes saskaņā ar akcionāru apstiprināto dividenžu politiku. Rezultātā akcionāri saņēma ceturkšņa dividendes līdz 50% apmērā no iepriekšējā ceturkšņa neto peļņas. Kopumā 2024. gadā akcionāri saņēma četrus ceturkšņa dividenžu maksājumus un vienu gada dividenžu maksājumu. Kopā ir veikti pieci dividenžu maksājumi. Informācija par dividendēm 2024 2023 Akcionāriem izmaksātas dividendes, mEUR 3.7 3.5 Akcionāriem izmaksātas dividendes par akciju, EUR 0.0821 0.0771 Peļņa uz akciju, EUR 0.160 0.146 Dividenžu ienesīgums 7.6% 5.9% Pagājušajā gadā DelfinGroup turpināja aktīvi īstenot dažādus obligāciju darījumus, piemēram, jaunas emisijas un obligāciju kotēšanu biržā. No 2. līdz 16. septembrim Baltijas privātajiem un institucionālajiem investoriem bija iespēja piedalīties DelfinGroup publiskajā obligāciju emisijā. Tika piedāvāta Sabiedrības obligāciju iegāde 15 miljonu EUR apmērā ar fiksētu gada procentu likmi 10%, ikmēneša procentu maksājumiem un četru gadu dzēšanas termiņu. Obligācijas ir nenodrošinātas, un katras obligācijas nominālvērtība ir 100 eiro. Kopējais obligāciju pieprasījums sasniedza 22,3 miljonus EUR no vairāk nekā 2,700 privātiem un institucionāliem investoriem, kas 1,5 reizes pārsniedza sākotnējo piedāvājumu. Lielākā daļa no 2,700 investoriem bija no Igaunijas, tomēr pēc ieguldījumu apjoma aptuveni 60% no kopējā pieprasījuma nāca tieši no Latvijas investoriem. 2024. gada 25. septembrī obligācijas tika iekļautas Nasdaq Baltijas regulētā tirgus korporatīvo obligāciju sarakstā. 25,3% 69,9% 4,1% 0,7% Akcionāru ģeogrāfija pēc skaita Latvija Igaunija Lietuva Citas valstis 74,4% 19,4% 1,0% 5,2% Akciju īpašumtiesības pa valstīm Latvija Igaunija Lietuva Citas valstis 8,5% 91,5% Akcionāru statuss pēc skaita Juridiskas personas Privātpersonas 73,5% 26,5% Akcionāru īpašumtiesības pēc statusa Juridiskas personas Privātpersonas AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 17 / 59 Vadības ziņojums (turpinājums) Veiksmīgās publiskās obligāciju emisijas rezultātā 2024. gada 25. septembrī tika dzēstas Sabiedrības esošās nenodrošinātās obligācijas (ISIN LV0000850055) 10 miljonu eiro apmērā ar kupona likmi 8,75% + 3M EURIBOR. No iegūtajiem līdzekļiem tika dzēstas esošās obligācijas un refinansēta daļa Mintos saistību, tādējādi optimizējot Koncerna finansējuma izmaksas. Arī 2024. gadā DelfinGroup izdeva jaunas subordinētās obligācijas. Obligācijas tiek piedāvātas slēgtajā piedāvājumā ar minimālo ieguldījumu 100,000 EUR apmērā. Obligāciju kupona likme ir noteikta 11,00% + 3M EURIBOR, ar termiņu līdz 2029. gada 25. maijam. Subordinēto obligāciju emisija nodrošina ilgtermiņa Koncerna kapitāla struktūras nostiprināšanu, atbilstību finanšu saistībām un diversifikāciju. 7. novembrī DelfinGroup uzsāka nenodrošināto un subordinēto obligāciju kotēšanu Nasdaq First North alternatīvajā tirgū. Šīs obligācijas iepriekš bija pieejamas tikai ierobežotam investoru skaitam slēgtās emisijās, bet tagad tās ir pieejamas brīvai tirdzniecībai. Piedāvājot nenodrošinātās un subordinētās obligācijas biržā, DelfinGroup nodrošina lielāku likviditāti esošajiem un potenciālajiem investoriem. Nenodrošinātās obligācijas (ISIN: LV0000860146) ir emitētas 15 miljonu EUR apmērā ar procentu likmi 9% + 3M EURIBOR. Katras obligācijas nominālvērtība ir 1,000 EUR, un to dzēšanas termiņš ir 2026. gada 25. novembris. Subordinētās obligācijas (ISIN: LV0000802700) ir izdotas 5 miljonu EUR apmērā ar procentu likmi 11,5% + 3M EURIBOR, un to nominālvērtība ir 1,000 EUR par obligāciju. Šo obligāciju dzēšanas termiņš ir 2028. gada 25. jūlijs. ISIN Emitēto obligāciju nominālvērtība, EUR Termiņš Kupons Saraksts LV0000802718 15 000 000 25.02.2026 9.00% + 3M EURIBOR Nasdaq Riga First North LV0000860146 15 000 000 25.11.2026 9.00% + 3M EURIBOR Nasdaq Riga First North LV0000802700 5 000 000 25.07.2028 11.50% + 3M EURIBOR Nasdaq Riga First North LV0000803914 15 000 000 25.09.2028 10.00% Nasdaq Baltic Regulated market LV0000870145 4 000 000 25.05.2029 11.00% + 3M EURIBOR Slēgtais piedāvājums Lai nodrošinātu finansējumu aizdevumu portfeļa attīstībai, DelfinGroup turpināja izmantot Mintos investīciju platformu, ar kuras palīdzību investori no vairāk nekā simts valstīm investēja Koncerna izsniegtajos aizdevumos. DelfinGroup ar Mintos palīdzību finansējumu piesaista kopš 2016. gada, un šajā laikā DelfinGroup ir izdevies piesaistīt investīcijas vairāk nekā 400 miljonu eiro apmērā. Rezultātā DelfinGroup saistību atlikums Mintos platformā 2024. gada 31. decembrī bija 24,3 miljoni EUR. Filiāles 2024. gada 31. decembrī Koncernam bija 95 filiāles, 88 Latvijā un 7 Lietuvā (31.12.2023. — 96 filiāles, 91 Latvijā un 5 Lietuvā). Risku vadība Koncerns nav pakļauts valūtas kursu svārstību riskam, jo norēķini notiek eiro. Tā kā Koncerna finansējumu veido aizņēmumi gan ar fiksētu, gan ar mainīgu procentu likmi, tas ir pakļauts mainīgu procentu likmju riskam. Precīzi īstenojot pārdomātu stratēģiju, Koncerns veiksmīgi pārvaldīja finanšu riskus, galvenokārt, kredītrisku, likviditātes risku. Visi Koncerna darījumi tiek veikti Latvijā, Koncernam nav darījuma partneru Krievijā un Baltkrievijā, līdz ar to kara Ukrainā un ar to saistīto sankciju ietekme uz Sabiedrības darbību ir nebūtiska. Vairāk par risku vadību skatīt 2. pielikumā “Būtiskas grāmatvedības politikas” sadaļā “Finanšu risku pārvaldība”. Sabiedrības priekšlikums par peļņas sadali Saskaņā ar Dividenžu politiku AS DelfinGroup ir sadalījusi 50% no Koncerna 2024. gada peļņas. Priekšlikumu par atlikušās peļņas sadali, valde sniegs sasaucot kārtējo akcionāru sapulci. Vienlaikus ar šo AS DelfinGroup atsevišķo un konsolidēto 2024. gada finanšu pārskatu biržā Nasdaq Riga tiek iesniegts arī Korporatīvās pārvaldības ziņojums un Atlīdzības pārskats par gadu, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī. Didzis Ādmīdiņš Valdes priekšsēdētājs Andrejs Aleksandrovičs Valdes loceklis Laima Eižvertiņa Valdes locekle Šis dokuments ir elektroniski parakstīts ar drošu elektronisko parakstu un satur laika zīmogu. AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 18 / 59 Peļņas vai zaudējumu aprēķins par gadu, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 2024 2023 2024 2023 Pielikums EUR EUR EUR EUR Neto apgrozījums (3) 10 628 152 9 215 700 10 503 640 9 272 982 Pārdoto preču iegādes izmaksas (4) (7 027 633) (6 086 190) (6 968 071) (6 144 670) Procentu ieņēmumi un tamlīdzīgi ieņēmumi (5) 52 325 856 41 207 451 40 406 565 32 007 780 Procentu maksājumi un tamlīdzīgas izmaksas (6) (10 910 717) (8 578 969) (9 791 353) (7 072 152) Kredītzaudējumu izmaksas (16) (15 103 709) (10 686 504) (9 470 766) (6 489 985) Bruto peļņa 29 911 949 25 071 488 24 680 015 21 573 955 Pārdošanas izmaksas (7) (11 002 500) (8 746 836) (9 869 722) (8 344 665) Administrācijas izmaksas (8) (9 339 527) (7 727 436) (8 478 580) (7 301 263) Pārējie saimnieciskās darbības ieņēmumi 181 333 75 251 180 387 75 549 Pārējās saimnieciskās darbības izmaksas (577 085) (382 832) (473 137) (381 853) Peļņa pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa 9 174 170 8 289 635 6 038 963 5 621 723 Uzņēmumu ienākuma (9) nodoklis par pārskata gadu (1 897 964) (1 661 664) (1 231 542) (1 114 306) Pārskata gada peļņa 7 276 206 6 627 971 4 807 421 4 507 417 Peļņa uz akciju (10) 0.160 0.146 0.106 0.099 Mazinātā peļņa uz akciju (10) 0.160 0.146 0.106 0.099 Pielikumi no 23. līdz 59. lappusei ir neatņemama šī finanšu pārskata sastāvdaļa. Didzis Ādmīdiņš Valdes priekšsēdētājs Andrejs Aleksandrovičs Valdes loceklis Laima Eižvertiņa Valdes locekle Nataļja Maškova Galvenā grāmatvede Šis dokuments ir elektroniski parakstīts ar drošu elektronisko parakstu un satur laika zīmogu. AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 19 / 59 Bilance 2024. gada 31. decembrī Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 31.12.2024 31.12.2023 31.12.2024 31.12.2023 (koriģēts, 2. (koriģēts, 2. Aktīvs pielikums) pielikums) Pieli- Ilgtermiņa ieguldījumi: kums EUR EUR EUR EUR Nemateriālie ieguldījumi: Patenti, licences, preču zīmes un tamlīdzīgas tiesības 9 302 13 946 9 302 13 946 Iekšēji izstrādāta programmatūra 903 339 799 156 903 339 799 156 Citi nemateriālie ieguldījumi 1 138 552 769 917 1 135 879 766 531 Nemateriālā vērtība 127 616 127 616 - - Nepabeigtie pasūtījumi - iekšēji izstrādāta programmatūra 83 935 31 678 83 935 31 678 Avansa maksājumi par nemateriāliem ieguldījumiem 35 523 125 044 35 523 125 044 Nemateriālie ieguldījumi kopā (11) 2 298 267 1 867 357 2 167 978 1 736 355 Pamatlīdzekļi: Zemes gabali, ēkas un būves 173 539 174 597 173 539 174 597 Ilgtermiņa ieguldījumi nomātajos pamatlīdzekļos 314 740 315 442 274 661 277 454 Lietošanas tiesību aktīvi 2 652 848 2 887 270 2 289 933 2 618 070 Pārējie pamatlīdzekļi un inventārs 441 804 322 104 341 870 258 834 Pamatlīdzekļi kopā (12;13) 3 582 931 3 699 413 3 080 003 3 328 955 Ilgtermiņa finanšu ieguldījumi: Līdzdalība radniecīgo sabiedrību kapitālā (14) - - 1 130 000 980 000 Aizdevumi saistītajām sabiedrībām (28) - - 9 801 915 1 577 116 Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem (16) 91 455 715 66 686 257 65 904 480 47 590 888 Atliktā nodokļa aktīvi (9) 154 640 - - - Ilgtermiņa finanšu ieguldījumi kopā 91 610 355 66 686 257 76 836 395 50 148 004 Ilgtermiņa ieguldījumi kopā 97 491 553 72 253 027 82 084 376 55 213 314 Apgrozāmie līdzekļi: Krājumi: Gatavie ražojumi un preces pārdošanai 3 989 843 3 390 882 3 141 628 3 199 603 Krājumi kopā (15) 3 989 843 3 390 882 3 141 628 3 199 603 Debitori: Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem (16) 22 018 048 22 339 708 17 668 708 20 180 739 Aizdevumi saistītajām sabiedrībām (28) - - 425 072 398 971 Izvietotie termiņnoguldījumi 999 900 454 500 999 900 454 500 Citi debitori 615 737 913 637 412 581 572 419 Debitori kopā 23 633 685 23 707 845 19 506 261 21 606 629 Nākamo periodu izmaksas 243 398 235 250 238 142 163 424 Naudas līdzekļi (17) 1 644 490 5 474 070 1 038 915 4 460 294 Apgrozāmie līdzekļi kopā 29 511 416 32 808 047 23 924 945 29 429 950 Aktīvu kopsumma 127 002 969 105 061 074 106 009 321 84 643 264 Pielikumi no 23. līdz 59. lappusei ir neatņemama šī finanšu pārskata sastāvdaļa. Didzis Ādmīdiņš Valdes priekšsēdētājs Andrejs Aleksandrovičs Valdes loceklis Laima Eižvertiņa Valdes locekle Nataļja Maškova Galvenā grāmatvede Šis dokuments ir elektroniski parakstīts ar drošu elektronisko parakstu un satur laika zīmogu. AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 20 / 59 Bilance 2024. gada 31. decembrī Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība Pasīvs 31.12.2024 31.12.2023 31.12.2024 31.12.2023 Pašu kapitāls: Pieli- EUR EUR EUR EUR kums Pamatkapitāls (18) 4 540 644 4 537 751 4 540 644 4 537 751 Akciju emisijas uzcenojums (18) 6 890 958 6 890 958 6 890 958 6 890 958 Citas kapitāla rezerves (20) 223 404 169 812 223 404 169 812 Nesadalītā peļņa: (19) 13 273 699 9 723 592 4 422 716 3 341 395 Pašu kapitāls 24 928 705 21 322 113 16 077 722 14 939 916 Kreditori: Ilgtermiņa kreditori: Aizņēmums pret obligācijām (21) 47 513 867 26 862 004 47 513 867 26 862 004 Aizņēmumi no kredītiestādēm (22) 5 673 103 6 406 925 5 673 103 6 406 925 Citi aizņēmumi (23) 13 901 453 14 904 405 6 902 394 5 652 280 Nomas saistības par lietošanas tiesību (13) 2 219 336 2 337 138 1 924 398 2 115 875 aktīviem Ilgtermiņa kreditori kopā: 69 307 759 50 510 472 62 013 762 41 037 084 Īstermiņa kreditori: Aizņēmums pret obligācijām (21) 5 459 248 13 404 540 5 459 248 13 404 540 Aizņēmumi no kredītiestādēm (22) 11 715 582 887 067 11 715 582 887 067 Citi aizņēmumi (23) 10 399 105 14 505 929 6 714 442 10 715 028 Nomas saistības par lietošanas tiesību aktīviem (13) 734 251 831 318 653 740 784 992 Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem 934 352 1 011 347 857 521 933 489 Parādi radniecīgām sabiedrībām - - 5 316 - Nodokļi un valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (24) 505 972 393 498 486 996 381 528 Uzņēmumu ienākuma nodokļa saistības (24) 1 418 070 996 770 608 762 437 643 Kreditori un uzkrātās saistības 1 599 925 1 198 020 1 416 230 1 121 977 Īstermiņa kreditori kopā 32 766 505 33 228 489 27 917 837 28 666 264 Kreditori kopā 102 074 264 83 738 961 89 931 599 69 703 348 Pasīvu kopsumma 127 002 969 105 061 074 106 009 321 84 643 264 Pielikumi no 23. līdz 59. lappusei ir neatņemama šī finanšu pārskata sastāvdaļa. Didzis Ādmīdiņš Valdes priekšsēdētājs Andrejs Aleksandrovičs Valdes loceklis Laima Eižvertiņa Valdes locekle Nataļja Maškova Galvenā grāmatvede Šis dokuments ir elektroniski parakstīts ar drošu elektronisko parakstu un satur laika zīmogu. AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 21 / 59 Koncerna pašu kapitāla izmaiņu pārskats par gadu, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī Pamatkapitāls Akciju emisijas Citas kapitāla Nesadalītā Kopā uzcenojums rezerves peļņa Pieliku EUR EUR EUR EUR EUR ms 2022. gada 31. decembrī 4 531 959 6 890 958 93 058 6 589 761 18 105 736 Pārskata perioda peļņa - - - 6 627 971 6 627 971 Izmaksātas dividendes (19) - - - (3 494 140) (3 494 140) Uz akcijām balstīti maksājumi (18) - - 76 754 - 76 754 Akciju opciju izpilde (18) 5 792 - - - 5 792 2023. gada 31. decembrī 4 537 751 6 890 958 169 812 9 723 592 21 322 113 Pārskata perioda peļņa - - - 7 276 206 7 276 206 Izmaksātas dividendes (19) - - - (3 726 100) (3 726 100) Uz akcijām balstīti maksājumi (18) - - 53 592 - 53 592 Akciju opciju izpilde (18) 2 893 - - - 2 893 2024. gada 31. decembrī 4 540 644 6 890 958 223 404 13 273 699 24 928 705 Sabiedrības pašu kapitāla izmaiņu pārskats par gadu, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī Pamatkapitāls Akciju emisijas uzcenojums Citas kapitāla rezerves Nesadalītā peļņa Kopā Pielik ums EUR EUR EUR EUR EUR 2022. gada 31. decembrī 4 531 959 6 890 958 93 058 2 328 118 13 844 093 Pārskata perioda peļņa - - - 4 507 417 4 507 417 Izmaksātas dividendes (19) - - - (3 494 140) (3 494 140) Uz akcijām balstīti maksājumi (18) - - 76 754 - 76 754 Akciju opciju izpilde (18) 5 792 - - - 5 792 2023. gada 31. decembrī 4 537 751 6 890 958 169 812 3 341 395 14 939 916 Pārskata perioda peļņa - - - 4 807 421 4 807 421 Izmaksātas dividendes (19) - - - (3 726 100) (3 726 100) Uz akcijām balstīti maksājumi (18) - - 53 592 - 53 592 Akciju opciju izpilde (18) 2 893 - - - 2 893 2024. gada 31. decembrī 4 540 644 6 890 958 223 404 4 422 716 16 077 722 Pielikumi no 23. līdz 59. lappusei ir neatņemama šī finanšu pārskata sastāvdaļa. Didzis Ādmīdiņš Valdes priekšsēdētājs Andrejs Aleksandrovičs Valdes loceklis Laima Eižvertiņa Valdes locekle Nataļja Maškova Galvenā grāmatvede Šis dokuments ir elektroniski parakstīts ar drošu elektronisko parakstu un satur laika zīmogu. AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 22 / 59 Naudas plūsmas pārskats par gadu, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 2024 2023 2024 2023 EUR EUR EUR EUR (koriģēts, 2. (koriģēts, 2. Pamatdarbības naudas plūsma Pielikums pielikums) pielikums) Peļņa pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa 9 174 170 8 289 635 6 038 963 5 621 723 Korekcijas: a) pamatlīdzekļu un nemateriālo ieguldījumu nolietojums (11;12) 961 530 515 193 932 649 512 913 b) lietošanas tiesību aktīvu nolietojums (12) 884 689 806 872 810 638 804 964 c) kredītzaudējumu izmaksas (16) 15 103 709 10 686 504 9 470 766 6 489 985 d) uz akcijām balstīti maksājumi 53 592 76 754 53 592 76 754 e) procentu ieņēmumi un tamlīdzīgi ieņēmumi (5) (52 325 856) (41 207 451) (40 406 565) (32 007 780) f) procentu maksājumi un tamlīdzīgas izmaksas (6) 10 910 717 8 578 969 9 791 353 7 072 152 Zaudējumi pirms apgrozāmo līdzekļu un īstermiņa kreditoru atlikumu izmaiņu ietekmes korekcijām (15 237 449) (12 253 524) (13 208 604) (11 429 289) Korekcijas: a) prasības pret debitoriem par izsniegtajiem aizdevumiem un citu debitoru parādu atlikumu (pieaugums) (38 597 198) (31 043 519) (24 863 644) (23 624 095) b) krājumu atlikumu (pieaugums)/ samazinājums (598 961) (1 101 102) 57 975 (909 823) c) piegādātājiem, darbuzņēmējiem un pārējiem kreditoriem parādu atlikumu (samazinājums)/pieaugums 1 510 779 709 931 1 374 297 639 300 Bruto pamatdarbības naudas plūsma (52 922 829) (43 688 214) (36 739 976) (35 323 907) Saņemti procenti 50 966 715 39 784 160 39 542 630 30 636 421 Samaksāti procenti (11 499 348) (9 750 889) (10 379 984) (8 244 072) Izdevumi uzņēmumu ienākuma nodokļa maksājumiem (1 797 140) (777 991) (1 380 690) (777 846) Pamatdarbības neto naudas plūsma (15 252 602) (14 432 934) (8 958 020) (13 709 404) Ieguldīšanas darbības naudas plūsma Pamatlīdzekļu iegāde (12) (416 284) (441 148) (348 932) (340 222) Nemateriālo ieguldījumu iegāde (11) (1 099 552) (1 285 115) (1 099 552) (1 284 515) Izsniegti aizdevumi (radniecīgās sabiedrības) - - (11 150 042) (4 708 216) Atmaksāti aizdevumi (radniecīgās sabiedrības) - - 2 749 142 6 902 848 Izvietoti termiņnoguldījumi (545 400) (454 500) (545 400) (454 500) Ieguldīšanas darbības neto naudas plūsma (2 061 236) (2 180 763) (10 394 784) 115 395 Finansēšanas darbības naudas plūsma Peļņa no akciju opciju izpildes 2 893 5 792 2 893 5 792 Saņemtie aizņēmumi (27) 22 874 316 26 078 953 17 083 772 15 997 114 Aizdevumu atmaksa (27) (17 106 197) (23 921 661) (8 956 349) (17 505 181) Aizņēmums pret obligācijām (27) 23 512 000 36 954 000 23 512 000 36 954 000 Dzēstās obligācijas (27) (11 000 000) (14 943 000) (11 000 000) (14 943 000) Atmaksātās nomas saistības (1 072 654) (961 206) (984 791) (961 206) Izmaksātas dividendes (3 726 100) (3 494 140) (3 726 100) (3 494 140) Finansēšanas darbības neto naudas plūsma 13 484 258 19 718 738 15 931 425 16 053 379 Pārskata perioda neto naudas plūsma (3 829 580) 3 105 041 (3 421 379) 2 459 370 Naudas un tās ekvivalentu atlikums pārskata perioda sākumā 5 474 070 2 369 029 4 460 294 2 000 924 Naudas un tās ekvivalentu atlikums pārskata perioda beigās (17) 1 644 490 5 474 070 1 038 915 4 460 294 Pielikumi no 23. līdz 59. lappusei ir neatņemama šī finanšu pārskata sastāvdaļa. Didzis Ādmīdiņš Valdes priekšsēdētājs Andrejs Aleksandrovičs Valdes loceklis Laima Eižvertiņa Valdes locekle Nataļja Maškova Galvenā grāmatvede Šis dokuments ir elektroniski parakstīts ar drošu elektronisko parakstu un satur laika zīmogu. AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats Pielikums (1) Izmaiņas būtiskās grāmatvedības politikās 2024. gadā stājas spēkā vairāki jauni standarti vai standartu grozījumi: • Saistību klasifikācija īstermiņa vai ilgtermiņa saistībās (grozījumi 1. SGS). • Ilgtermiņa saistības ar nosacījumiem (grozījumi 1. SGS) • Nomas saistības pārdošanas darījumos ar saņemšanu atpakaļ nomā (grozījumi 16. SFPS) • Finansēšanas līgumi ar piegādātājiem (grozījumi 7. SGS un 7. SFPS) Koncernam nav bijuši darījumi, kurus ietekmē jaunie spēkā esošie standarti vai to grozījumi, vai tā uzskaites politikas jau atbilst jauno standartu prasībām. (2) Būtiskas grāmatvedības politikas (a) Vispārīgie principi Šie Koncerna finanšu pārskati ir sagatavoti, pamatojoties uz tālāk minētajiem grāmatvedības uzskaites un novērtēšanas principiem. Šie finanšu pārskati ir sagatavoti saskaņā ar Eiropas Savienības apstiprinātajiem SFPS Grāmatvedības standartiem (SFPS). Finanšu pārskati ir sagatavoti, balstoties uz sākotnējo izmaksu uzskaites metodi, izņemot lombardu aizdevumus, kas novērtēti patiesajā vērtībā. Lai sagatavotu finanšu pārskatus saskaņā ar SFPS, nepieciešams izdarīt būtiskas aplēses un pieņēmumus, kas ietekmē uzrādītās aktīvu un saistību summas, kā arī atspoguļojamo informāciju par iespējamajiem aktīviem un maksājumu saistībām bilances datumā, kā arī pārskata perioda ieņēmumus un izmaksas. Lai gan šīs aplēses veiktas, pamatojoties uz vadībai pieejamo informāciju par pašreizējiem notikumiem un darbībām, faktiskie rezultāti var būt atšķirīgi no izmantotajām aplēsēm. Būtiski pieņēmumi un spriedumi aprakstīti atbilstošajos šīs finanšu pārskatu pielikumu sadaļas punktos. Šis gada finanšu pārskats ir sagatavots un sniedz informāciju konsolidētā veidā un par Sabiedrību atsevišķi. Konsolidācijā ir iekļautas šādas meitas sabiedrības: SIA ViziaFinance (100%), UAB DelfinGroup LT (100%) un SIA DealShoq (100%) periodā līdz 2024. gada 31. decembrim. Valde ir apstiprinājusi šos atsevišķos un konsolidētos finanšu pārskatus publicēšanai 2025. gada 25. aprīlī. Sabiedrības akcionāriem ir tiesības pieprasīt labojumus finanšu pārskatos pēc to publicēšanas, ja nepieciešams. Jauni standarti un interpretācijas, kas vēl nav stājušies spēkā Vairāki jauni standarti vai standartu grozījumi ir spēkā (daži no tiem vēl nav apstiprināti ES) pārskata periodiem, kas sākas pēc 2024. gada 1. janvāra, un to agrāka piemērošana ir atļauta, tomēr, sagatavojot šos konsolidētos finanšu pārskatus, Koncerns nav pirms noteiktā laika piemērojis jaunos standartus vai grozītos standartus un neplāno tos pieņemt pirms noteiktā laika. Koncerns pašlaik izvērtē iespējamo ietekmi, ja tādas rastos no šiem jaunajiem standartiem un interpretācijām. Spēkā stāšanās Jauns grāmatvedības standarts vai grozījumi ES apstiprinājums datums 2025. gada Aizvietojamības neesamība (grozījumi 21. SGS) 2024. gada 12. 1. janvāris novembrī 2026. gada Grozījumi finanšu instrumentu klasifikācijā un novērtēšanā (grozījumi 9. SFPS un 7. SFPS); Procesā 1. janvāris 2026. gada SFPS grāmatvedības standartu ikgadējie uzlabojumi 11. sējums (izdots 2024. gada 18. jūlijā) Procesā 1. janvāris 2027. gada 18. SFPS Informācijas sniegšana un atklāšana finanšu pārskatos (izdots 2024. gada 9. aprīlī) Procesā 1. janvāris 2027. gada 19. SFPS Meitasuzņēmumi bez publiskas atbildības: Informācijas atklāšana (izdots Procesā 1. janvāris 2024. gada 9. maijā) Salīdzinošo rādītāju koriģēšana, kļūdu labojumu rezultātā Sagatavojot Koncerna konsolidētos finanšu pārskatus, vadība ir konstatējusi termiņnoguldījumu klasificēšanas kļūdu. Kļūda ir saistība ar nepareizu termiņnoguldījumu, kuru noguldījuma termiņš ir lielāks par 3 mēnešiem, klasificēšanu naudas līdzekļu sastāvā. Kļūdas rezultātā Sabiedrības un Koncerna bilancē 2023. gada 31. decembrī naudas līdzekļi uzrādīti par 454 500 EUR vairāk. Bilance (Aktīvs) izvilkums Koncerns Sabiedrība Koncerns Sabiedrība Pirms korekcijas Korekcijas efekts Pēc korekcijas 31.12.2023 31.12.2023 Izvietotie termiņnoguldījumi - - 454 500 454 500 454 500 Debitori kopā 23 253 345 21 942 325 454 500 23 707 845 21 606 629 Naudas līdzekļi 5 928 570 2 369 029 (454 500) 5 474 070 4 460 294 Citas bilances vai peļņas vai zaudējuma aprēķina pozīcijas salīdzinošajos rādītājos netika ietekmētas . 23 / 59 AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 24 / 59 Pielikums (turpinājums) (2) Būtiskas grāmatvedības politikas (turpinājums) (a) Vispārīgie principi (turpinājums) Iepriekšminētās kļūdas rezultātā tika nepareizi atspoguļotas dažas naudas plūsmas pārskata pozīcijas. Lūdzu, skatīt tālāk norādītos salīdzinošos rādītājus, kas ietekmēti un koriģēti Koncerna un Sabiedrības naudas plūsmas pārskatā par gadu, kas noslēdzās 2023. gada 31. decembrī. Citas salīdzinošo rādītāju naudas plūsmas pozīcijas netika koriģētas. Naudas plūsmas pārskata izvilkums Koncerns Sabiedrība Koncerns Sabiedrība Pirms korekcijas Korekcijas efekts Pēc korekcijas 2023 2023 Korekcijas: c) piegādātājiem, darbuzņēmējiem un pārējiem kreditoriem parādu atlikumu (samazinājums)/pieaugums 1 164 431 1 093 800 (454 500) 709 931 639 300 Bruto pamatdarbības naudas plūsma (43 233 714) (34 869 407) (454 500) (43 688 214) (35 323 907) Pamatdarbības neto naudas plūsma (13 978 434) (13 254 904) (454 500) (14 432 934) (13 709 404) Ieguldīšanas darbības naudas plūsma Izvietoti termiņnoguldījumi - - (454 500) (454 500) (454 500) Ieguldīšanas darbības neto naudas plūsma (1 726 263) 569 895 (454 500) (2 180 763) 115 395 Finansēšanas darbības naudas plūsma Izvietoti termiņnoguldījumi (454 500) (454 500) 454 500 - - Finansēšanas darbības neto naudas plūsma 19 264 238 15 598 879 454 500 19 718 738 16 053 379 Pārskata perioda neto naudas plūsma 3 559 541 2 913 870 (454 500) 3 105 041 2 459 370 Naudas un tās ekvivalentu atlikums pārskata perioda sākumā 2 369 029 2 000 924 - 2 369 029 2 000 924 Naudas un tās ekvivalentu atlikums pārskata perioda beigās 5 928 570 4 914 794 (454 500) 5 474 070 4 460 294 Citas finanšu pārskata pozīcijas salīdzinošajos rādītājos netika koriģētas. (b) Konsolidācijas principi Koncerna meitas sabiedrības, kuras Koncerns tieši vai netieši kontrolē, tiek konsolidētas. Kontrole tiek panākta, ja Koncerns ir pakļauts mainīgajiem ienākumiem vai tam ir tiesības uz mainīgu atdevi no tā iesaistīšanās ieguldījumu saņēmējā, un tas spēj ietekmēt šos ienākumus, izmantojot savu varu pār ieguldījumu saņēmēju. Koncerna meitas sabiedrības tiek konsolidētas, sākot ar brīdi, kad Koncerns ir pārņēmis kontroli, un konsolidācija tiek pārtraukta, kad kontrole izbeidzas. Visi Koncerna iekšējie darījumi, atlikumi un nerealizētā peļņa no darījumiem starp Koncerna uzņēmumiem tiek pilnībā izslēgti; nerealizētie zaudējumi tiek arī izslēgti, ja vien darījums nesniedz pierādījumus par nodotā aktīva vērtības samazināšanos. Ja nepieciešams, meitas uzņēmumu grāmatvedības politika ir mainīta, lai nodrošinātu konsekvenci ar Koncerna pieņemtajām politikām. (c) Ieņēmumu un izdevumu atzīšana - Neto apgrozījums Ieņēmumus no līgumiem ar klientiem atzīst, kad vai tiklīdz Koncerns ir izpildījis izpildes pienākumu, nododot klientam kontroli pār apsolīto preci vai pakalpojumu. Par kontroles nodošanu liecina galvenokārt risku un atlīdzības nodošana saskaņā ar piegādes noteikumiem. Savus izpildes pienākumus Koncerns galvenokārt izpilda konkrētā brīdī. Ieņēmumu summas, kas atzītas saistībā ar laika gaitā izpildāmiem izpildes pienākumiem, nav būtiskas. Kad vai tiklīdz izpildes pienākums ir īstenots, attiecīgajam izpildes pienākumam iedalīto darījuma cenas summu Koncerns atzīst kā ieņēmumus. Darījuma cena ir atlīdzības summa, ko Koncerns cer pilntiesīgi saņemt apmaiņā pret apsolīto preču vai pakalpojumu nodošanu klientam. Darījuma cenu attiecina uz līgumā noteiktajiem izpildes pienākumiem, pamatojoties uz solīto preču vai pakalpojumu atsevišķām pārdošanas cenām. Ieņēmumi tiek uzrādīti, atskaitot netiešos nodokļus, piemēram, pievienotās vērtības nodokli, soda naudas un atlaides. Ieņēmumi no preču un dārgmetālu pārdošanas ietver īslaicīgas lietošanas preču un dārgmetālu pārdošanu Koncerna filiāļu tīklā un interneta veikalā. Par preču un dārgmetālu pārdošanu mazumtirdzniecības klientiem ieņēmumi tiek atzīti brīdī, kad ir nodota kontrole pār precēm, tas ir, kad klients iegādājas preces mazumtirdzniecības vietā, vai tad, kad preces ir nosūtītas tiešsaistes pārdošanas gadījumā. Darījuma cenas samaksa jāveic nekavējoties brīdī, kad klients iegādājas preces. Pārējie ieņēmumi ietver ieņēmumus no lombarda pakalpojumu sniegšanas - komisijas ienākumus par lombarda nodrošinājuma glabāšanu un peļņu nenesošu lombarda aizdevumu nodrošinājumu pārdošanu. Izpildes saistības tiek izpildītas laika gaitā, un maksājums parasti ir jāveic, atmaksājot lombardu aizdevumu vai peļņu nenesošiem aizdevumiem pārdodot ķīlu. AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 25 / 59 Pielikums (turpinājums) (2) Būtiskas grāmatvedības politikas (turpinājums) (c) Ieņēmumu un izdevumu atzīšana (turpinājums) - Procentu ieņēmumi un tamlīdzīgi ieņēmumi Procentu ieņēmumus par parāda finanšu aktīviem, kas novērtēti amortizētajā vērtībā, Koncerns aprēķina, piemērojot EIR (effective interest rate – efektīvā procentu likme) finanšu aktīvu bruto uzskaites vērtībai, izņemot aktīviem ar samazinātu kredītvērtību. EIR ir likme, kas precīzi diskontē aplēstos nākotnes naudas maksājumus vai ieņēmumus visā paredzētā finanšu instrumenta darbības laikā vai, vajadzības gadījumā, īsākā laika posmā līdz finanšu aktīva vai finanšu saistību neto uzskaites vērtībai. Aprēķinā ņem vērā visus finanšu instrumenta līguma nosacījumus un ietver visas maksas vai papildu izmaksas, kas tieši attiecināmas uz instrumentu un ir efektīvās procentu likmes neatņemama sastāvdaļa, bet ne nākotnes kredīta zaudējumus. Finanšu aktīva vai finanšu saistību uzskaites vērtība tiek koriģēta, ja Koncerns pārskata savas maksājumu vai ieņēmumu aplēses. Koriģētā uzskaites vērtība tiek aprēķināta, pamatojoties uz sākotnējo efektīvo procentu likmi, un uzskaites vērtības izmaiņas tiek uzskaitītas kā procentu ieņēmumi vai izmaksas. Kad finanšu aktīva vērtība samazinās, Koncerns aprēķina procentu ieņēmumus, piemērojot faktisko procentu likmi finanšu aktīva neto amortizētajām izmaksām. Ja finanšu aktīvu situācija uzlabojas un vairs nav kredītvērtības samazinājums, Koncerns atgriežas pie procentu ieņēmumu aprēķināšanas pēc bruto principa. Par nopirktiem vai radītiem finanšu aktīviem ar samazinātu kredītvērtību (POCI) Koncerns aprēķina procentu ieņēmumus, izmantojot kredītu koriģēto EIR un piemērojot šo likmi aktīva amortizētajām vērtībai. Kredītu koriģētā EIR ir procentu likme, kas pie sākotnējās atzīšanas diskontē aplēstās nākotnes naudas plūsmas (ieskaitot kredītzaudējumus) ar POCI aktīvu amortizēto vērtību. Procentu ienākumus par lombarda aizdevumiem Koncerns aprēķina, lombarda aizdevumu aktīva bruto uzskaites vērtībai piemērojot nominālo procentu likmi. Procentu ienākumus aprēķina peļņu nesošo lombarda aizdevumu portfelim, un tie tiek aprēķināti līdz brīdim, kad lombarda aizdevums kļūst peļņu nenesošs. - Procentu maksājumi un tamlīdzīgas izmaksas Finanšu saistību efektīvo procentu likmi aprēķina finanšu saistību sākotnējās atzīšanas brīdī. Aprēķinot procentu izdevumus, saistību amortizēto izmaksu bruto uzskaites vērtībai piemēro efektīvo procentu likmi. Efektīvo procentu likmi pārskata, periodiski pārvērtējot mainīgās likmes instrumentu radītās naudas plūsmas, lai atspoguļotu tirgus procentu likmju izmaiņas. - Citi ieņēmumi Citi ieņēmumi tiek atzīti, pamatojoties uz uzkrāšanas principu un kad pakalpojumi ir sniegti. - Izmaksas Izmaksas tiek atzītas saskaņā ar uzkrāšanas principu periodā, kad tās radušās, neatkarīgi no rēķina apmaksas brīža. (d) Ārvalstu valūtu pārvērtēšana Visi darījumi ārvalstu valūtās ir pārvērtēti funkcionālajā valūtā pēc valūtas kursa attiecīgā darījuma veikšanas dienā. Šo darījumu veikšanas un monetāro aktīvu un saistību, kas izteikti ārvalstu valūtās, pārrēķināšanas rezultātā gada beigās radusies peļņa vai zaudējumi tiek atspoguļoti attiecīgā perioda peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Pārskata datumā Latvijas Bankas noteiktie valūtu kursi bija: 31.12.2024 31.12.2023 1 EUR 1 EUR USD 1.04 1.10 (e) Patiesā vērtība Patiesā vērtība ir cena, kuru saņemtu par aktīva pārdošanu vai samaksātu par saistību nodošanu parastā darījumā, kas novērtēšanas datumā tiek noslēgts tirgus dalībnieku starpā pamata tirgū vai, ja tāda nav, visizdevīgākajā tirgū, kuram Koncernam ir pieeja šajā datumā. Saistību patiesā vērtība atspoguļo saistību neizpildes risku. Kad iespējams, Koncerns novērtē finanšu instrumenta patieso vērtību, izmantojot aktīvā tirgū noteiktās finanšu instrumenta cenas. Tirgus tiek uzskatīts par aktīvu, ja darījumi ar aktīviem vai saistībām notiek pietiekami bieži un pietiekamā apjomā, lai varētu regulāri iegūt informāciju par cenām. Ja nav pieejama aktīvā tirgū kotēta cena, Koncerns izmanto vērtēšanas metodes, kurās pēc iespējas vairāk izmantoti novērojami tirgus ievaddati, bet pēc iespējas mazāk - nenovērojami ievaddati. Izvēlētā vērtēšanas metode ietver visus faktorus, kurus tirgus dalībnieki ņemtu vērā, nosakot darījuma cenu. Sākotnējā atzīšanā vislabākais finanšu instrumenta patiesās vērtības pierādījums ir darījuma cena – t.i., samaksātās vai saņemtās atlīdzības patiesā vērtība. Ja Koncerns nosaka, ka patiesā vērtība sākotnējās atzīšanas brīdī atšķiras no darījuma cenas un patieso vērtību neapliecina ne identiska aktīva vai saistības kotēta cena aktīvā tirgū, ne vērtēšanas metodes, kurā izmantotie nenovērojamie ievaddati tiek uzskatīti par nebūtiskiem attiecībā uz radušos starpību, rezultāti, finanšu instruments tiek sākotnēji novērtēts patiesajā vērtībā, kas koriģēta, lai atspoguļotu starpību starp patieso vērtību sākotnējās atzīšanas brīdī un darījuma cenu. Vēlāk šī starpība tiek atbilstoši atzīta peļņas vai zaudējumu aprēķinā, ņemot vērā instrumenta paredzamo izmantošanas laiku, bet ne vēlāk kā brīdī, kad vērtību pilnībā var pamatot ar novērojamiem tirgus datiem vai arī darījums ir pabeigts. Koncerns atzīst izmaiņas starp patiesās vērtības hierarhijas līmeņiem tā pārskata perioda beigās, kurā notikušas izmaiņas. Gadījumā, ja vadība uzskata, ka finanšu aktīvu vai saistību patiesā vērtība būtiski atšķiras no to uzskaites vērtības, šādas patiesās vērtības ir īpaši atklātas. Skatīt arī 32. pielikumu. AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 26 / 59 Pielikums (turpinājums) (2) Būtiskas grāmatvedības politikas (turpinājums) (f) Finanšu aktīvu un pasīvu savstarpējais ieskaits Finanšu aktīvi un saistības tiek ieskaitītas un bilancē uzrādītas neto summā, ja ir likumīgi piemērojamas tiesības šādi uzrādīt atzītās summas un ir nodoms norēķināties uz neto atzīto summu pamata vai arī ir plāns vienlaicīgi norēķināties par attiecīgo aktīvus un saistību. (g) Darbinieku labumi - Īstermiņa darbinieku labumi Īstermiņa darbinieku pabalsti tiek uzskaitīti izdevumos, kad tiek sniegts attiecīgais pakalpojums. Saistības tiek atzītas par summu, ko paredzēts samaksāt, ja Koncernam ir pašreizējs juridisks vai prakses radīts pienākums samaksāt šo summu darbinieka iepriekš sniegtā darba rezultātā un ja šo pienākumu var ticami novērtēt. - Uz akcijām balstīti maksājumu nolīgumi Darbiniekiem piešķiršanas datumā piešķirto uz akcijām balstītu maksājumu ar pašu kapitālu patiesā vērtība parasti tiek atzīta kā izdevumi, attiecīgi palielinot pašu kapitālu piešķiršanas perioda laikā. Izdevumos atzītā summa tiek koriģēta, lai atspoguļotu to piešķīrumu skaitu, attiecībā uz kuriem ir sagaidāms, ka tiks izpildīti saistītie darba un netirgus izpildes nosacījumi, tādējādi galīgi atzītā summa pamatojas uz to piešķīrumu skaitu, kuri atbilst attiecīgajiem darba un netirgus izpildes nosacījumiem garantēšanas datumā. Uz akcijām balstītiem maksājumiem ar nosacījumiem, kas nav saistīti ar tiesību piešķiršanu, uz akcijām balstītā maksājuma patiesā vērtība piešķiršanas datumā tiek novērtēta, lai atspoguļotu šādus nosacījumus, un netiek veikta korekcija, lai ņemtu vērā atšķirības starp gaidītajiem un faktiskajiem rezultātiem. (h) Nemateriālie ieguldījumi (ieskaitot nemateriālo vērtību) Visi nemateriālie ieguldījumi sākotnēji tiek novērtēti iegādes vērtībā. Nemateriālie aktīvi ir uzskaitīti to sākotnējā vērtībā, atskaitot uzkrāto amortizāciju un vērtības samazinājumu. Koncernam ir izstrādāta detalizēta nemateriālo aktīvu kapitalizācijas politika, kas ietver izstrādes projektu uzskaiti. Koncernam rodas programmatūras un līdzīgu aktīvu izstrādes izmaksas, kuras var tikt kapitalizētas. Kapitalizētie izdevumi var rasties, saņemot pakalpojumus no ārienes vai izstrādājot iekšēji. Kapitalizēti tiek tikai tādi aktīvi, kuri ir atsevišķi identificējami, Koncerns tos kontrolē, ir droši ticams, ka no to izmantošanas nākotnē Koncernam sagaidāms saimniecisks labums un kuru izmaksas pārsniedz Koncerna noteikto minimālo slieksni (EUR 150). Nemateriālo aktīvu izmaksas, kas rodas projekta izpētes posmā, netiek kapitalizētas. Izmaksas pētniecībai tiek iekļautas izmaksās to rašanās brīdī. Amortizāciju sāk uzskaitīt brīdī, kad aktīvs atrodas vietā un apstākļos, kas nepieciešami, lai tas varētu darboties tā, kā to paredzējusi vadība un akceptējusi atbildīgā persona. Amortizācija tiek aprēķināta aktīva lietderīgās lietošanas laikā, izmantojot lineāro metodi. Saskaņā ar vadības rīkojumu, nemateriālie aktīvi tiek amortizēti sekojoši: Gadi Patenti, licences, preču zīmes un tamlīdzīgas tiesības 3 - 5 Citi nemateriālie ieguldījumi (ieskaitot programmatūras) 3 - 5 Iekšēji izstrādāta programmatūra 4 Nemateriālo vērtību sākotnēji novērtē iegādes izmaksās, kas rodas, iegādājoties meitas sabiedrības, un tā ir nodotās atlīdzības kopsummas un nekontrolējošās līdzdalības summas pārsniegums pār identificējamo iegādāto aktīvu un pārņemto saistību neto patieso vērtību. Ja šī atlīdzība ir mazāka par iegādātās meitas sabiedrības neto aktīvu patieso vērtību, peļņu nekavējoties atzīst peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Atzīto nemateriālo vērtību attiecina uz naudu ienesošajām vienībām un to novērtē iegādes izmaksās, atskaitot uzkrātos zaudējumus no vērtības samazināšanās. Nemateriālās vērtības vērtības samazināšanos pārbaudes Koncerns veic vismaz reizi gadā un ikreiz, kad ir pazīmes, ka nemateriālās vērtības vērtība varētu būt samazinājusies. Jebkurus vērtības samazināšanās izdevumus atzīst kā izdevumus peļņas vai zaudējumu aprēķinā tajā periodā, kurā tie ir radušies. Ja tiek atsavinātas meitas sabiedrības, peļņa vai zaudējumi no atsavināšanas ietver nemateriālās vērtības uzskaites vērtību, kas attiecas uz pārdoto meitas sabiedrību. Aktīvu atlikušās vērtības, lietderīgās lietošanas laiks un nolietojuma metodes tiek pārskatītas un, ja nepieciešams, koriģētas katru gadu. (i) Pamatlīdzekļi Visus pamatlīdzekļus sākotnēji novērtē iegādes izmaksās. Pamatlīdzekļi ir uzskaitīti to sākotnējā vērtībā, atskaitot uzkrāto nolietojumu un vērtības samazinājumu. Nolietojums tiek aprēķināts aktīva lietderīgās lietošanas laikā, izmantojot lineāro metodi. Saskaņā ar vadības rīkojumu, pamatlīdzekļi tiek amortizēti sekojoši: Gadi Ēkas un būves 20 Pārējie pamatlīdzekļi un inventārs 3 - 5 Ilgtermiņa ieguldījumi nomātajos pamatlīdzekļos 1 - 19 Lietošanas tiesības telpām 1 - 19 Lietošanas tiesības automašīnām 3 - 4 Aktīvu atlikušās vērtības, lietderīgās lietošanas laiks un nolietojuma metodes tiek pārskatītas un, ja nepieciešams, koriģētas katru gadu. Pamatlīdzekļa uzskaites vērtības atzīšanu pārtrauc, ja tas tiek atsavināts vai gadījumā, kad no aktīva turpmākās lietošanas nākotnē nav gaidāmi nekādi saimnieciskie labumi. Jebkāda peļņa vai zaudējumi, kas radušies aktīva atzīšanas pārtraukšanas rezultātā (ko aprēķina kā starpību starp neto ieņēmumiem no atsavināšanas un pamatlīdzekļa bilances vērtību), tiek atzīta peļņas vai zaudējumu aprēķinā tajā periodā, kad notikusi aktīva atzīšanas pārtraukšana. Nomāto pamatlīdzekļu kapitālā remonta izmaksas tiek norakstītas pēc lineārās metodes īsākajā no kapitālo uzlabojumu lietderīgās izmantošanas laika un nomas perioda. Pamatlīdzekļu tekošā remonta un uzturēšanas izmaksas tiek iekļautas tā perioda peļņas vai zaudējumu aprēķinā, kurā tās ir radušās. AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 27 / 59 Pielikums (turpinājums) (2) Būtiskas grāmatvedības politikas (turpinājums) (j) Ieguldījumi meitas sabiedrībās Sabiedrības atsevišķajos finanšu pārskatos Finanšu pārskatos ieguldījumi meitas sabiedrībās (2024. gada 31. decembrī: SIA ViziaFinance, UAB DelfinGroup LT un SIA Dealshoq) tiek uzskaitīti sākotnējā vērtībā, atskaitot vērtības samazinājumu. Pašizmaksa atspoguļo atlīdzību, kas samaksāta par meitas vai asociēto uzņēmumu iegādi, kā arī papildu iemaksas meitas vai asociēto uzņēmumu pamatkapitālā. Vērtības samazināšanās tiek definēta kā starpība starp iegādes vērtību un atgūstamo summu. Atgūstamā vērtība ir augstākā no attiecīgā aktīva patiesās vērtības, atskaitot pārdošanas izmaksas, un tā lietošanas vērtības. (l) Krājumi Krājumi uzrādīti pēc zemākās no pašizmaksas vai tirgus cenas. Krājumi novērtēti pašizmaksā. Koncerns katrā pārskata perioda beigu datumā novērtē, vai pastāv objektīvi pierādījumi krājumu vērtības samazinājumam un izveido uzkrājumus lēnas aprites un bojātiem krājumiem. Krājumu zudumi tiek atzīti šo zudumu konstatēšanas brīdī, norakstot attiecīgos krājumus pārskata perioda peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Krājumi tiek novērtēti zemākajā no pašizmaksas vai neto pārdošanas vērtības. (m) Debitoru parādi Nenodrošināti aizdevumi Debitoru parādus veido aizdevumi un citi debitoru parādi (citi debitori, avansi un noguldījumi), kas ir neatvasināti finanšu aktīvi ar fiksētiem vai nosakāmiem maksājumiem. Visi aizdevumi tiek atzīti, kad nauda tiek izmaksāta aizdevuma ņēmējiem un izņemti no bilances, kad tie tiek atmaksāti. Sākotnēji aizdevumi tiek novērtēti to patiesajā vērtībā. Pēc tam Koncerns novērtē patēriņa aizdevumus amortizētajā vērtībā, ja ir izpildīti abi šie nosacījumi: ► Finanšu aktīvs tiek turēts uzņēmējdarbības modelī ar mērķi turēt finanšu aktīvus, lai saņemtu līgumā paredzēto naudas plūsmu; ► Finanšu aktīva līguma noteikumi noteiktos datumos rada naudas plūsmas, kas ir tikai pamatsummas un procentu maksājumi par nenomaksāto pamatsummu (SPPI). Koncerns izmanto modeli vērtības samazināšanās zaudējumu atzīšanai - paredzamo kredītzaudējumu (ECL) modeli. Pastāv trīs pakāpju pieeja, kuras pamatā ir finanšu aktīvu kredīta kvalitātes izmaiņas kopš to sākotnējās atzīšanas. Praksē šie noteikumi nozīmē, ka uzņēmumiem būs jāiegrāmato tūlītēji zaudējumi, kas vienādi ar 12 mēnešu ECL, sākotnēji atzīstot finanšu aktīvus, kuru kredītvērtība nav samazināta (vai dzīves cikla ECL pircēju un pasūtītāju debitoru parādiem). Ja ir ievērojami palielinājies kredītrisks, vērtības samazināšanās tiek mērīta, izmantojot dzīves cikla ECL, nevis 12 mēnešu ECL. ECL aprēķins un tā galvenie elementi ir šādi: • PD Saistību neizpildes varbūtība ir iespējamības aplēse, ka noteiktā laika periodā saistības netiks pildītas. Saistību neizpilde var iestāties novērtētā perioda konkrētā laikā tika tad, ja kredīta atzīšana nav tikusi pārtraukta un tas joprojām atrodas portfelī. • EAD Saistību neizpildes ekspozīcija ir ekspozīcijas aplēse nākotnes saistību nepildīšanas datumā, ņemot vērā paredzamās izmaiņas saistību neizpildes ekspozīcijā pēc pārskata datuma, tostarp pamatsummas un procentu atmaksas, neatkarīgi no tā, vai tās ir ieplānotas līgumā vai citādi, paredzamās izsniegšanas no paredzētajiem limitiem un uzkrātie procenti no nokavētiem maksājumiem. • LGD Zaudējumi saistību neizpildes dēļ ir aplēse par zaudējumiem, kuri rodas gadījumā, ja noteiktā laika periodā notiek saistību nepildīšana. Tas veidojas kā starpība starp līgumā noteiktajām maksājamajām naudas plūsmām un tām, kuras aizdevējam būtu jāsaņem, tostarp no jebkāda nodrošinājuma realizācijas. To parasti izsaka procentos no EAD. Gaidāmos kredītzaudējumus aprēķina kā PD riska darījuma ar saistību neizpildi EAD un zaudējumu doto saistību neizpildes LGD funkciju. • PD rādītājs tiek aprēķināts kā īpatsvars no vēsturiskā kredītportfeļa summas kredītiem, kuru kavējums pārsniedz 90 dienas, vai cedētiem aizdevumiem. • LGD aprēķins balstās uz atgūtajiem līdzekļiem par aizdevumiem, kas pārsniedz 90 dienas, vai cedētiem aizdevumiem. Atgūtos līdzekļus diskontē, izmantojot mēneša efektīvo procentu likmi EIR. 9. SFPS vērtības samazināšanās modelī tiek izmantota trīs pakāpju pieeja atkarībā no tā, kad prasība tiek vai netiek izpildīta, un, ja prasība tiek atmaksāta, vai ir noticis ievērojams kredītriska pieaugums. 1. 1. posms - 12 mēnešu ECL attiecas uz visām esošajām prasībām, kurām nav būtisku kredītriska pieauguma pazīmju. ECL aprēķina, izmantojot 12 mēnešu PD, kas atspoguļo saistību neizpildes varbūtību nākamajos 12 mēnešos. Tiem aktīviem, kuru atlikušais termiņš ir mazāks par 12 mēnešiem, tiek izmantots PD, kas atbilst atlikušajam termiņam. 2. 2. posms - attiecas uz prasībām, kurām ir pazīme(-es) par būtisku kredītriska pieaugumu un saistību nepildīšanas pieaugumu (kavējuma dienas > 30 dienas, bet mazāk nekā 90 dienas). Standarts pieprasa ECL aprēķināšanu, pamatojoties uz dzīves cikla PD, kas atspoguļo saistību neizpildes varbūtību finanšu aktīvu atlikušajā aplēstajā dzīves laikā. Uzkrājumi šajā posmā ir lielāki, jo tiek palielināts risks un tiek apsvērta ilgāka laika perioda ietekme salīdzinājumā ar 12 mēnešiem 1. posmā. 3. 3. posms - finanšu aktīvi tiek atzīti 3. posmā, kad ir objektīvi pierādījumi par aizdevuma vērtības samazināšanos (kavējuma dienas > 90 dienas). Līdzīgi kā 2. posmā arī uzkrājumi kredītzaudējumiem tiek rēķināti, pamatojoties uz dzīves cikla ECL. Norēķinu kavējums 30 vai vairāk dienu laikā tiek vērtēts, pamatojoties uz tā faktisko iestāšanos. Pārējās paaugstinātā riska pazīmes un to ietekme ir jāanalizē katrā gadījumā atsevišķi, un klienta riska līmeņa izmaiņas jāveic, balstoties uz vadības vērtējumu. Šim novērtējumam ir simetrisks raksturs, ļaujot finanšu aktīvu kredītriskam pāriet uz 1. posmu, ja kredītriska pieaugums kopš aizdevuma izsniegšanas brīža ir samazinājies un vairs netiek uzskatīts par būtisku. AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 28 / 59 Pielikums (turpinājums) (2) Būtiskas grāmatvedības politikas (turpinājums) (m) Debitoru parādi (turpinājums) Saistību neizpildi vai tās iespējamību nākotnē var sadalīt šādos notikumos: • Maksājumu saņemšanas neiespējamība. Pamatojoties uz objektīviem pierādījumiem, var pieņemt, ka klients nespēs nokārtot visas finansiālās saistības un situāciju nevar apmierinoši atrisināt. • Maksājuma kavēšana. Līgums tiek uzskatīts par neizpildītu, ja klients vairs nespēj vai nevēlas pildīt maksājumu saistības, piem., jebkurā no šiem gadījumiem: a) maksājumi ir nokavēti vairāk nekā 90 dienas; b) klients neatbild uz atgādinājumiem par maksājumu un vēlmi sazināties; c) klients ir maksātnespējīgs vai miris; d) konstatēta identitātes zādzība, t.i., izmantota neīsta kredīta saņēmēja identitāte. Koncerns nepārtraukti uzrauga visus aktīvus, uz kuriem attiecas ECL, lai noteiktu, vai ir būtiski palielinājies kredītrisks. Ja tas palielinās, tiek veiktas atbilstošas ECL korekcijas. Ja aizdevumus nav iespējams atgūt, tie tiek norakstīti un atskaitīti no uzkrājumiem zaudējumiem no aizdevumu vērtības samazināšanās. Tos nenoraksta, kamēr nav pabeigtas visas nepieciešamās juridiskās procedūras un nav noteikts pilnīgs zaudējumu apmērs. Koncernam ir noslēgts līgums ar trešo pusi par regulāru debitoru parādu par izsniegtiem aizdevumiem cedēšanu. Zaudējumi no šiem darījumiem tika atzīti pārskata gadā pārējo saimnieciskās darbības izmaksu sastāvā. Pārējo debitoru, avansa maksājumu un noguldījumu atgūstamība tiek vērtēta individuāli, ja ir kādas pazīmes, ka aktīva neto uzskaites vērtība pārsniedz tā atgūstamo vērtību. Jebkurš ECL finanšu aktīviem, kas nav aizdevumu portfelis un aizdevumi radniecīgām sabiedrībām, nav būtisks. Lombarda aizdevumi Lombarda aizdevumi ir ar ķīlu nodrošināti aizdevumi bez regresa tiesībām. Ja klients neatpērk ieķīlāto objektu, atmaksājot nodrošināto aizdevumu līdz līguma termiņa beigām, Koncernam ir tiesības atsavināt preces, lai segtu aizdevuma atlikumu. Lombarda aizdevumi tiek atzīti, kad aizņēmējiem tiek izmaksāta nauda, un to atzīšana tiek pārtraukta, atmaksājot ienākumus nesošus aizdevumus vai pārdodot nodrošinājumu ienākumus nenesošiem aizdevumiem. Ņemot vērā, ka lombardu aizdevumi neatbilst SPPI kritērijiem, tos sākotnēji atzīst un pēc tam novērtē patiesajā vērtībā. Lombarda aizdevumu portfelis tiek iedalīts divās kategorijās: ienākumus nesošu un ienākumus nenesošu aizdevumu portfeļos. Ienākumus nesošo aizdevumu portfelī ietilpst aizdevumi, kuru atmaksas termiņš vēl nav iestājies, vai aizdevumi, kas jau ir pagarināti. Ienākumu nenesošo aizdevumu portfelī ietilpst aizdevumi, kuri nav atmaksāti dzēšanas termiņā un kuru atmaksa ir atkarīga no nodrošinājuma realizācijas. (n) Nomas Koncerns kā nomnieks Koncerns piemēro vienotu atzīšanas un novērtēšanas pieeju visiem nomas līgumiem, izņemot īstermiņa nomu un mazvērtīgu aktīvu nomu. Koncerns atzīst nomas saistības veikt nomas maksājumus un lietošanas tiesību aktīvus, kas atspoguļo esošo aktīvu lietošanas tiesības. Lietošanas tiesību aktīvi Koncerns atzīst lietošanas tiesību aktīvus nomas sākuma datumā (t.i., dienā, kad nomas pamatā esošais aktīvs ir pieejams lietošanai). Lietošanas tiesību aktīvus novērtē iegādes vērtībā, atskaitot uzkrāto nolietojumu un vērtības samazināšanās zaudējumus, un koriģē, ņemot vērā nomas saistību atkārtotu novērtēšanu. Lietošanas tiesību aktīvu izmaksas ietver atzīto nomas saistību summu, sākotnējās tiešās izmaksas un nomas maksājumus, kas veikti iegāde dienā vai pirms tās, atskaitot visus saņemtos nomas atlaides vai līdzīgus pamudinājumus. Ja vien Koncerns nav pamatoti pārliecināts, ka nomas termiņa beigās iegūst nomas aktīvu, atzītos lietošanas tiesību aktīvus amortizē pēc lineārās metodes īsākajā no aktīva aplēstajā lietderīgās lietošanas laikā vai nomas termiņā. Lietošanas tiesību aktīviem tiek veikta vērtības samazināšanās pārbaude. Nomas saistības Nomas sākuma datumā Koncerns atzīst nomas saistības, kas novērtētas pēc nomas termiņā veicamo nomas maksājumu pašreizējās vērtības. Nomas maksājumi ietver fiksētus maksājumus (ieskaitot būtiskus fiksētus maksājumus), atskaitot visus saņemamās nomas atlaides vai līdzīgus pamudinājumus, mainīgos nomas maksājumus, kas ir atkarīgi no indeksa vai likmes, un summas, kuras paredzēts samaksāt saskaņā ar atlikušās vērtības garantijām. Nomas maksājumos ietilpst arī pirkuma opcijas izmantošanas cena, šīs tiesības Koncernam saprātīgi novērtējot, un soda naudas par nomas izbeigšanu, ja nomas termiņš atspoguļo to, ka Koncerns izmantos iespēju izbeigt līgumu. Mainīgos nomas maksājumus, kas nav atkarīgi no indeksa vai likmes, atzīst par izdevumiem tajā periodā, kurā notiek notikums vai nosacījums, kas izraisa maksājumu. Aprēķinot nomas maksājumu pašreizējo vērtību, Koncerns izmanto tā aizņēmumu procentu likmi uz nomas sākuma dienu, ja konkrētā noma līguma procentu likme nav viegli nosakāma. Pēc sākuma datuma nomas saistību summa tiek palielināta, lai atspoguļotu procentu uzkrāšanos, un samazināta par veiktajiem nomas maksājumiem. Turklāt nomas saistību uzskaites vērtība tiek pārvērtēta, ja tiek veiktas nomas termiņa izmaiņas, pēc būtības fiksētu nomas maksājumu izmaiņas vai izmaiņas bāzes aktīva iegādes iespējas novērtējumā. AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 29 / 59 Pielikums (turpinājums) (2) Būtiskas grāmatvedības politikas (turpinājums) (n) Nomas (turpinājums) Īstermiņa un mazvērtīgo aktīvu noma Koncerns īstermiņa nomas līgumiem piemēro īstermiņa nomas atzīšanas atbrīvojumu (t.i., tiem nomas līgumiem, kuru nomas termiņš ir 12 mēneši vai mazāk no sākuma datuma un kas nesatur pirkšanas iespēju). Tas attiecas arī uz mazvērtīgu aktīvu atzīšanas atbrīvojumu attiecībā uz aprīkojuma nomu, kas tiek uzskatīts par zemu (t.i., zemāku par 4,5 tūkstošiem eiro). Īres maksājumi par īstermiņa un mazvērtīgu aktīvu nomu tiek atzīti kā izdevumi pēc lineārās metodes nomas termiņa laikā. (o) Nodokļi Koncerna nodokļi par periodu sastāv no aprēķinātā̄ uzņēmumu ienākuma nodokļa par pārskata periodu un atliktā nodokļa. Pārskata perioda uzņēmumu ienākuma nodokļa saistības par pašreizējo un iepriekšējiem periodiem novērtē atbilstoši summai, kuru paredzēts samaksāt nodokļu administrācijai, atbilstoši nodokļu likmēm un pārskata datumā spēkā esošajiem vai turpmāk pieņemtajiem nodokļu likumiem. Uzņēmumu ienākuma nodokli aprēķina par sadalīto peļņu vai izdevumiem, kas uzskatāmi par nosacīti sadalīto peļņu (20/80 no akcionāriem izmaksājamās neto summas). 2024. gadā attiecībā uz nebanku kreditēšanas iestādēm tika pieņemti grozījumi Uzņēmumu ienākuma nodokļa likumā, kas nosaka, ka, sākot ar 2024. gadu, iestādēm ir pienākums maksāt nodokļa piemaksu 20 procentu apmērā no iepriekšējā gada peļņas pēc nodokļiem, kas tiek aprēķinātā un samaksāta pēc gada pārskata iesniegšanas. Tāpēc papildus nodoklim, kas aprēķināts par izmaksātajām dividendēm, sākot no 2024. gada papildus tiek atzīti izdevumi uzņēmumu ienākuma nodokļa piemaksai, kas aprēķināta kā 20 procenti no pārskata gadā grūtās peļņas pēc nodokļiem. Pārskata gada uzņēmumu ienākuma nodokli no sadalītās peļņas atzīst brīdī, kad akcionārs pieņēmis lēmumu par peļņas sadali, savukārt nodokli par nosacīti sadalīto peļņu un nodokļa piemaksu atzīst peļņas vai zaudējumu aprēķinā periodā, par kuru nodokli aprēķina. Atlikto uzņēmumu ienākuma nodokli atzīst, ņemot vērā pagaidu atšķirības starp aktīvu un pasīvu vērtību finanšu uzskaitē un to vērtību nodokļu vajadzībām. Atliktā nodokļa saistības parasti tiek atzītas visām pagaidu starpībām. Atliktā nodokļa aktīvus atzīst tikai tādā apmērā, par kādu ir ticams, ka būs pieejama nākotnes apliekamā peļņa, lai aktīvu varētu izmantot. Šādus atliktos aktīvus un saistības neatzīst, ja pagaidu starpības ir saistītas ar nemateriālo vērtību vai aktīvu vai saistību sākotnējo atzīšanu (izņemot uzņēmējdarbības apvienošanu), kuru rašanās (darījumu laikā) neietekmē ne ar nodokli apliekamo peļņu, ne finanšu peļņu. Atliktā ienākuma nodokļa aktīvus pārskata katra pārskata perioda pēdējā dienā un samazina, ja nav ticams, ka Koncernam būs pieejama pietiekama ar nodokli apliekamā peļņa šādu aktīvu realizācijai, līdz aplēstajai summai, par kuru nākotnē tiks samazināta ar nodokli apliekamā peļņa. Atliktā nodokļa saistības un aktīvus novērtē, izmantojot nodokļa likmi, kas ir spēkā tajā gadā, kurā paredzēts nokārtot pagaidu starpības, pamatojoties uz nodokļu likmēm (un nodokļu likumiem), kas ir vai tiks apstiprinātas līdz pārskata perioda beigām. Atliktā nodokļa aktīvi un saistības atspoguļo nodokļu sekas, ko Koncerns paredz pārskata perioda beigās, lai samaksātu par saviem aktīviem vai nokārtotu savas saistības. (p) Aizņēmumi Sākotnēji aizņēmumi tiek atzīti patiesajā vērtībā, kura līdzinās saņemtajiem naudas līdzekļiem, atskaitot aizdevuma darījuma izmaksas. Turpmākajos periodos aizņēmumi tiek uzrādīti amortizētajā iegādes vērtībā, kura tiek noteikta, izmantojot aizņēmuma efektīvo procentu likmi. Starpība starp saņemto naudas līdzekļu apjomu, atskaitot ar aizņēmumu saņemšanu saistītās izmaksas, un aizņēmuma dzēšanas vērtību, tiek pakāpeniski ietverta peļņas vai zaudējumu aprēķinā aizņēmuma perioda laikā. (q) Nauda un naudas ekvivalenti Naudas plūsmas pārskata mērķiem nauda un naudas ekvivalenti sastāv no naudas kasē, norēķinu kontu atlikumiem un noguldījumiem ar termiņu līdz 90 dienām. (r) Dividenžu izmaksa Dividendes, kas izmaksājamas dalībniekiem, finanšu pārskatos tiek atspoguļotas kā saistības tajā periodā, kad dalībnieki ir apstiprinājuši dividenžu izmaksu. (s) Finanšu risku pārvaldība (s1) Finanšu risku faktori Koncerna darbība pakļauj to dažādiem finanšu riskiem: (s1.1) ārvalstu valūtas riskam; (s1.2) kredītriskam; (s1.3) operacionālajam riskam; (s1.4) tirgus riskam; (s1.5) likviditātes riskam. AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats Pielikums (turpinājums) (2) Būtiskas grāmatvedības politikas (turpinājums) (s1) Finanšu risku faktori turpinājās (turpinājums) Koncerna kopējā risku pārvaldība vērsta uz finanšu tirgus neparedzamību un cenšas mazināt tās negatīvo ietekmi uz Koncerna finanšu rādītājiem. Riska pārvaldība ir Finanšu direktora pārziņā. Finanšu direktors identificē, novērtē un mēģina rast risinājumus, lai izvairītos no finanšu riskiem, ciešā sadarbībā ar citām Koncerna struktūrvienībām. (s1.1) Ārvalstu valūtas risks Koncerns darbojas galvenokārt vietējā tirgū un tā pakļautība ārvalstu valūtu riskam nav nozīmīga. (s1.2) Kredītrisks Koncernam ir kredītriska koncentrācija saistībā ar pamatdarbības specifiku – nenodrošinātu aizdevumu izsniegšanu, kas saistīts ar paaugstinātu izsniegto kredītu atgūstamības risku. Koncerna politika ir nodrošināt maksimālas kontroles procedūras kredītu izsniegšanas procesā un savlaicīgai slikto debitoru parādu apzināšanai un uzkrājumu veidošanai. Nenodrošinātu aizdevumu izsniegšanā Koncerns izmanto trīs klientu identifikācijas metodes: (i) fiziskas personas identitāti apliecinošu datu iegūšana no kredītiestādes, (ii) klienta ienākumu pārbaude, (iii) aizņēmēja iepriekšējo un pašreizējo saistību pārbaude. Koncerns salīdzina pieteikuma veidlapā sniegto informāciju ar informāciju, kas saņemta no ārējiem avotiem. Tiem klientiem, kuri ir sekmīgi pabeiguši pirmos četrus kredītriska parakstīšanas procesa posmus, Koncerns veic automatizētu kredīta pārbaudi. Koncerna Riska un datu komandai ir ievērojama pieredze ar to, kā iegūt optimālu datu kombināciju, izmantojot alternatīvus un tradicionālus datu avotus, kā arī zināšanas par to, kā izmantot apkopotos datus, lai nodrošinātu augstas kvalitātes kredītriska parakstīšanu. Koncerna veiktās kredītu pārbaudes ietvaros tiek apkopoti tradicionālie Kredītinformācijas biroja dati un informācija par klienta ienākumiem. Lai pārbaudītu aizņēmēja kredītspēju un aprēķinātu parāda un ienākumu attiecību, Koncerns apkopo datus no 4-5 ārējiem avotiem. Lai novērtētu katru aizdevuma pieteikumu, Koncerns ir izstrādājis lineāro noteikumu stratēģiju, izmantojot automatizētu kredītriska parakstīšanas procesu. Koncerna kredītriska parakstīšanas modeļus izstrādā centralizēta datu zinātnes komanda. Kredītriska parakstīšanas modeļus Koncerns izstrādā, pamatojoties uz informāciju, kas iegūta klienta reģistrācijas, aizdevuma pieteikuma, klienta identifikācijas, krāpšanas pārbaudes un kredītu pārbaudes posmos. Koncerna riska grupa rūpīgi uzrauga apkopoto datu kvalitāti, apstiprina un pārbauda nepieciešamo datu punktu pilnīgumu. Komanda nodrošina, ka kredītpārbaudes stratēģija ir saskaņota ar kredītpārbaudes modeļa iestatījumiem, nosaka datu prasības katram lēmuma pieņemšanas posmam un nodrošina efektīvu datu pārvaldību. Lombarda aizdevumu nodrošinājumu novērtēšanu veic apmācīti vērtētāji. Koncerns ir izveidojis efektīvu un lietderīgu parādu piedziņas procesu, un tam ir īpaša komanda, kas ievēro parādu piedziņas praksi, kura pilnībā atbilst vietējiem noteikumiem. Koncerns ir izstrādājis regulāru ikmēneša parādu cedēšanas procesu un noslēdzis līgumu ar trešo pusi par izsniegtajiem nenodrošinātiem aizdevumiem, kuru atmaksa kavējas no 30 līdz 90 dienām, un kuriem ir savlaicīgi identificētas pazīmes, kas liecina, ka aizdevumiem varētu iestāties saistību neizpilde. Par aizdevumiem, kuru atmaksa ir kavēta vairāk nekā 90 dienas, ir noslēgti atsevišķi cesijas līgumi. Lombarda aizdevumu gadījumā nodrošinājums tiek pārdots filiālēs vai e-veikalā (vidējais nodrošinājuma realizācijas periods ir 3 mēneši). Turpmākajā tabulā ir uzrādīts maksimālais kredītrisks bilances komponentiem. Riska pamatā ir bilancē uzrādītās neto uzskaites vērtības. Koncerna maksimālais kredītrisks ir uzrādīts bruto apjomā, t.i., neņemot vērā ķīlas un citus kredītu nodrošinājumus. Maksimālais kredītrisks Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 31.12.2024 31.12.2023 31.12.2024 31.12.2023 EUR EUR EUR EUR Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem 113 473 763 89 025 965 83 573 188 67 771 627 Citi debitori 615 737 913 637 412 581 572 419 Naudas līdzekļi 1 644 490 5 474 070 1 038 915 4 460 294 (s1.3) Operacionālais risks Operacionālais risks ir zaudējumu risks, kas rodas ārēju notikumu (dabas katastrofas, noziedzīgi nodarījumi, u.c.) vai iekšēju faktoru (IT sistēmu darbības pārtraukums, krāpšana, neatbilstība likumiem un iekšējām procedūrām, citas iekšējās kontroles nepilnības) rezultātā. Koncerna darbība ir pakļauta Operacionālajam riskam, kura pārvaldīšanai ir noteiktas vairākas metodes, t.sk. lai identificētu, analizētu, ziņotu un mazinātu operacionālo risku. Tāpat tiek veikts operacionālā riska pašnovērtējums, kā arī tiek nodrošināta jaunu produktu apstiprināšana sistemātiskā veidā, lai nodrošinātu, ka produkti un procesi ir atbilstoši darbības riska videi. 30 / 59 AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats Pielikums (turpinājums) (2) Būtiskas grāmatvedības politikas (turpinājums) (s1.4) Tirgus risks Koncerns ir pakļauts tirgus riskam, kas galvenokārt saistīts ar procentu likmju svārstībām starp izsniegtajiem aizdevumiem un saņemto finansējumu un pieprasījumu pēc Koncerna sniegtajiem pakalpojumiem. Koncerna finansējuma izmaksu naudas plūsmas ir zināmā mērā atkarīgas no izmaiņām tirgus procentu likmēs. Koncerns cenšas ierobežot tirgus risku, plānojot naudas plūsmas, diversificējot piedāvāto produktu klāstu un fiksējot kredītresursu izmaksas. Koncerns izsniedz aizdevumus ar fiksētu procentu likmi, un tam ir aizņēmumi ar fiksētu un mainīgu likmi. 2024. gada 31. decembrī visām obligāciju emisijām (izņemot ISIN LV0000803914), aizņēmumiem no kredītiestādēm un nomas līgumiem 55 tūkstošu EUR apmērā, kas noslēgti EUR valūtā, ir mainīga procentu likmes daļa, kura izteikta kā 3 mēnešu EURIBOR likme. Visas pārējās saistības ir ar fiksētu procentu likmi. Procentu likmju tirgus risks tiek uzskatīts par zemu. Nākamajā tabulā atspoguļota ietekme uz Koncerna un Sabiedrības peļņu pirms nodokļu nomaksas (12 mēnešu periodā), mainoties procentu likmēm par 100 bāzes punktiem. Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 31.12.2024 31.12.2023 31.12.2024 31.12.2023 Peļņa pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa -100 bāzes punktu scenārijs 502 624 487 622 461 221 478 056 +100 bāzes punktu scenārijs (502 624) (487 622) (461 221) (487 056) (s1.5) Likviditātes risks Koncerns ievēro piesardzības principu likviditātes riska vadībā un atbilstoši tam uztur pietiekamu naudas līdzekļu daudzumu. Koncerna vadība pārrauga likviditātes rezerves un veido operatīvās prognozes, pamatojoties uz paredzamajām naudas plūsmām. Koncerna vadība regulāri veic likviditātes analīzi un nodrošina pietiekamu starpību starp īstermiņa saistībām un aktīviem. Lielākā daļa no Koncerna aktīviem un saistībām ir ilgtermiņa. Vadība uzskata, ka Koncerns ar pamatdarbības aktivitātēm spēs nodrošināt pietiekamu likviditātes līmeni. Finanšu saistību analīzi pēc atlikušajiem faktiskajiem termiņiem skatīt 33. piezīmē. (s2) Kapitāla struktūras pārvaldība Lai nodrošinātu Koncerna darbības turpināšanu, tajā pašā laikā maksimāli palielinot iesaistīto pušu ienākumus, tiek veikta kapitāla pārvaldīšana, kreditoru un pašu kapitāla līdzsvara optimizācija. Koncerna kapitāla struktūra sastāv no aizņēmumiem no saistītajām personām, trešo personu aizdevumiem, obligācijām un finanšu līzinga saistībām, naudas līdzekļiem un pašu kapitāla, kas ietver daļu kapitālu un nesadalīto peļņu. Pārskata gada beigās koeficienti bija šādi: Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 31.12.2024 31.12.2023 31.12.2024 31.12.2023 EUR EUR EUR EUR Aizņēmums pret obligācijām 52 973 115 40 266 544 52 973 115 40 266 544 Aizņēmumi no kredītiestādēm 17 388 685 7 293 992 17 388 685 7 293 992 Citi aizņēmumi 24 300 558 29 410 334 13 616 836 16 367 308 Nomas saistības 2 953 587 3 168 456 2 578 138 2 900 867 Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem, citi 2 534 277 2 209 367 2 273 751 2 055 466 kreditori un uzkrātās saistības Parādi radniecīgām sabiedrībām - - 5 316 - Nodokļi un valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas 1 924 042 1 390 268 1 095 758 819 171 Bruto parādi 102 074 264 83 738 961 89 931 599 69 703 348 Naudas līdzekļi (1 644 490) (5 474 070) (1 038 915) (4 460 294) Neto parādi 100 429 774 78 264 891 88 892 684 65 243 054 Pašu kapitāls 24 928 705 21 322 113 16 077 722 14 939 916 Bruto parāda attiecība pret pašu kapitālu 4.09 3.93 5.59 4.67 Neto parāda attiecība pret pašu kapitālu 4.03 3.67 5.53 4.37 (t) Galvenie pieņēmumi un aplēses Sagatavojot finanšu pārskatus, vadībai ir jāizdara aplēses un pieņēmumi, kas ietekmē pārskatā atklāto aktīvu un saistību un ārpusbilances aktīvu un saistību apjomu, ieņēmumu un izmaksu apmēru. Faktiskie rezultāti var atšķirties no šīm aplēsēm. Pieņēmumi un aplēses, kuru pamatā ir šie pieņēmumi, tiek regulāri analizēti, lai noteiktu, vai ir nepieciešamas izmaiņas. Grāmatvedības aplēšu izmaiņas tiek atzītas tajā pārskata periodā, kad tiek mainītas aplēses, un visos turpmākajos periodos. 31 / 59 AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 32 / 59 Pielikums (turpinājums) (2) Būtiskas grāmatvedības politikas (turpinājums) (t) Galvenie pieņēmumi un aplēses (turpinājums) Zaudējumi no klientiem izsniegtu aizdevumu vērtības samazināšanās Lai novērtētu klientiem izsniegto aizdevumu kredītu vērtības samazināšanās zaudējumus, ir jāveic izvērtējums, jo īpaši vērtējot saņemamo nākotnes naudas plūsmu apjomus un termiņus un nosakot būtisku kredītriska pieaugumu. Šīs aplēses nosaka vairāki faktori, kuru izmaiņas var ietekmēt atšķirīgu zaudējumu uzkrājumu līmeni. Koncerna ECL aprēķini ir sarežģītu modeļu rezultāts ar vairākiem to pamatā esošiem pieņēmumiem par mainīgo rādītāju izvēli un to savstarpējo atkarību. ECL modeļu elementos, kas tiek uzskatīti par grāmatvedības pieņēmumiem un aplēsēm, tiek ietverts: ► Koncerna kritēriji, lai novērtētu, vai ir būtiski palielinājies kredītrisks un aizdevumu attiecināšana 1. vai 2. stadijai; ► Maksātnespējas kritēriju noteikšana un aizdevumu attiecināšana uz 3. stadiju; ► ECL modeļu izstrāde, ieskaitot dažādas formulas un parametru izvēle; ► uz nākotni vērstas makroekonomiskās informācijas iekļaušana ECL modeļos; ► ECL korekcija parāda cesijas samazinājuma dēļ; ► ECL modeļu galveno parametru modelēšana un aprēķins, tostarp saistību neizpildes varbūtība (PD), zaudējumi saistību neizpildes dēļ (LGD) un saistību neizpildes ekspozīcija (EAD). Lai uzlabotu ECL modeļus, Koncerns izmanto uz nākotni vērstu makroekonomisko informāciju, kas balstās uz pieņēmumiem par dažādu ekonomisko faktoru izmaiņām nākotnē un to, kā šie faktori ietekmēs viens otru. Tā kā Koncerns galvenokārt darbojas Latvijā, visi Latvijas Republikas Centrālās statistikas pārvaldes ik mēnesi publicētie makroekonomisko rādītāju dati tika iegūti, izlīdzināti un salīdzināti ar Koncerna portfeli, kurā ietverti aizdevumi ar 1-30 dienu kavējumu un aizdevumi bez kavētiem maksājumiem par katru gadu. Tas tika izmantots kā saistību neizpildes varbūtības rādītājs. Rādītāji ar vislielāko korelāciju ir bezdarba līmeņa un patēriņa cenu indeksa pieaugums (2023. gadā alga un nodarbināto personu skaits vecumā no 15 līdz 74 gadiem). Pamatojoties uz iegūtajiem datiem, tika izveidots regresijas modelis, kas piedāvā katra makroekonomiskā rādītāja koeficienta nozīmīgumu. Lai makroekonomisko faktoru izmantotu kā uz nākotni vērstu makroekonomiskās informācijas korekciju, tika izmantoti trīs ekonomiskie scenāriji ar atšķirīgām ekonomiskajām sekām: bāzes scenārijs, kas ietver visticamāko nākotnes ekonomikas attīstību, mazāk ticams nelabvēlīgs scenārijs un mazāk ticams optimistisks scenārijs. Turpmāk ir apkopoti svarīgākie mainīgie. Bāzes scenārijs Nelabvēlīgais Optimistiskais scenārijs scenārijs 2023 Nominālā bruto alga (gada izmaiņas) 8.00% 5.20% 10.80% Nodarbināto personu skaits vecumā no 15 877.7 868.2 887.2 līdz 74 gadiem 2024 Bezdarba līmeņa pieaugums 6.80% 8.30% 5.30% Patēriņa cenu indekss 2.50% 1.50% 0.50% Pašlaik, pamatojoties uz ekspertu vērtējumu, bāzes scenārijam tiek piešķirta 50% varbūtība (2023. gadā - 60% varbūtība), nelabvēlīgajam scenārijam - 15% varbūtība (2023. gadā - 25% varbūtība) un optimistiskajam scenārijam - 35% varbūtība (2023. gadā - 15% varbūtība). Ja nelabvēlīgā scenārija svērums palielinātos līdz 35% (2023. gadā - 45%), sagaidāmo kredītzaudējumu uzkrājumi Koncernam palielinātos par EUR 576 457 (EUR 43 782 2023. gada 31. decembrī), bet Sabiedrībai - par EUR 328 440 2024. gada 31. decembrī (EUR 25 646 2023. gada 31. decembrī). Ja bāzes scenārija svērums palielinātos līdz 100%, sagaidāmo kredītzaudējumu uzkrājumi Koncernam palielinātos par EUR 576 457 (samazinājums par EUR 39 304 2023. gada 31. decembrī), bet Sabiedrībai - par EUR 328 440 2024. gada 31. decembrī (EUR 23 023 2023. gada 31. decembrī). LGD rādītāja pieaugums par 500 bāzes punktiem palielinātu sagaidāmos kredītzaudējumu uzkrājumus par EUR 833 348 (EUR 473 461 2023. gada 31. decembrī) Koncernam un par EUR 484 059 (EUR 328 430 2023. gada 31. decembrī) Sabiedrībai. 500 bāzes punktu samazinājums radītu samazinājumu par EUR 833 348 (EUR 473 461 2023. gada 31. decembrī) Koncernam un par EUR 484 059 (EUR 328 430 2023. gada 31. decembrī) Sabiedrībai. PD rādītāja pieaugums par 1000 bāzes punktiem aizdevumiem, kuriem nav pienācis apmaksas termiņš, palielinātu Koncerna sagaidāmo kredītzaudējumu uzkrājumus par EUR 515 565 (EUR 325 545 2023. gada 31. decembrī) un Sabiedrības par EUR 273 167 (EUR 180 282 2023. gada 31 decembrī). 1000 bāzes punktu samazinājums radītu samazinājumu par EUR 515 565 (EUR 325 545 2023. gada 31. decembrī) Koncernam un par EUR 273 167 EUR (EUR 180 282 2023. gada 31. decembrī) Sabiedrībai. ECL modeļu elementi un parametri tika pārskatīti un vajadzības gadījumā atjaunināti. Detalizētu kvalitatīvo un kvantitatīvo informāciju par finanšu aktīvu vērtības samazināšanos skatīt 2. pielikumā “Būtiskas grāmatvedības politikas” sadaļā l Debitoru parādi un 16. pielikumā “Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem aizdevumiem”. Sava rakstura dēļ ECL, kas rodas no pircēju un pasūtītāju debitoru parādiem vai līgumu aktīviem, tiek novērtēti kā nebūtiski. AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 33 / 59 Pielikums (turpinājums) (2) Būtiskas grāmatvedības politikas (turpinājums) (t) Galvenie pieņēmumi un aplēses (turpinājums) Lombarda aizdevumu SPPI SPPI novērtējums lombarda aizdevumiem ir ļoti subjektīvs. Nosakot, vai SPPI kritēriji ir izpildīti, galvenā uzmanība tika pievērsta tam, ka aizdevumos nav iekļautas regresa tiesības, apvienojumā ar salīdzinoši augstu aizdevumu neizpildes risku un aizdevumu cenu struktūru. Ņemot vērā to, ka ienākumi no lombarda aizdevumiem saistību neizpildes gadījumā ir cieši saistīti ar nodrošinājuma pārdošanu, tika secināts, ka lombarda aizdevumi neatbilst SPPI kritērijiem, un tāpēc tie ir jāuzskaita patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņā vai zaudējumos. Šā riska novērtēšanas un pārvaldības procedūras zināmā mērā ir ierobežotas, ņemot vērā aizdevuma nodrošinājumam izmantoto ķīlu. Lombarda aizdevumu patiesā vērtība Lombardu aizdevumu patiesās vērtības noteikšanai nepieciešams izdarīt spriedumu, aplēšot nākotnes naudas plūsmu summu un laiku, nosakot ienākumus nesošo lombarda aizdevumu patieso vērtību, un nākotnes naudas plūsmu summu un laiku, realizējot nodrošinājumu par ienākumus nenesošiem aizdevumiem. Ienākumus nesošo aizdevumu patiesās vērtības modeļa elementus nosaka portfeļa efektīvā procentu likme un portfeļa brīvās naudas plūsmas. Ienākumus nenesošo aizdevumu portfeļa patiesās vērtības aprēķini ir atkarīgi no paredzamā ķīlas realizācijas laika, tās tirgus cenas, saistītajām pārdošanas izmaksām un attiecīgās diskonta likmes. Patiesās vērtības modeļu elementi un parametri tiek regulāri pārskatīti un vajadzības gadījumā atjaunināti, skatīt 32. pielikumā “Finanšu aktīvu un saistību patiesā vērtība” Krājumu neto pārdošanas vērtība Koncerna krājumu izmaksas var būt jāsamazina līdz to neto pārdošanas vērtībai, ja krājumi ir sabojājušies, pilnībā vai daļēji novecojuši vai ja to pārdošanas cena ir samazinājusies. Krājumu izmaksas var netikt atgūtas pārdošanas rezultātā, jo palielinās krājumu pabeigšanas izmaksas vai to paredzamās pārdošanas izmaksas. Krājumu norakstīšana līdz neto pārdošanas vērtībai tiek veikta katrai pozīcijai atsevišķi. Koncerna neto pārdošanas vērtības aplēses ir balstītas uz ticamākajiem pieejamajiem pierādījumiem un ņem vērā cenas vai izmaksu svārstības pēc perioda beigām, ja pastāv pierādījumi šādiem apstākļiem perioda beigās. Noma - aizņēmuma salīdzināmās procentu likmes aplēšana Gadījumā, ja Koncerns nevar viegli noteikt nomas līgumā ietverto procentu likmi, tas nomas saistību novērtēšanai izmanto salīdzināmo aizņēmuma likmi (IBR). IBR ir procentu likme, kas Koncernam būtu jāmaksā, lai aizņemtos ar līdzīgu termiņu un ar līdzīgu nodrošinājumu - līdzekļus, kas nepieciešami, lai iegūtu aktīvu, kura vērtība ir līdzīga lietošanas tiesību aktīvam līdzīgā ekonomiskā vidē. Tāpēc IBR atspoguļo to, ko Koncernam “būtu jāmaksā”, kas prasa aplēses gadījumos, ja nav pieejamas faktiskās likmes vai kad šīs likmes ir jāpielāgo, lai atspoguļotu nomas noteikumus un nosacījumus. Koncerns novērtē IBR, izmantojot novērojamus datus (piemēram, tirgus procentu likmes), ja tie ir pieejami, un veicot nepieciešamus, uzņēmuma specifikai raksturīgus aprēķinus. Nomu uzskaites pamatā ir to līguma termiņš, un svarīgi spriedumi izdarīti netiek. (u) Saistītās puses Par saistītajām pusēm tiek uzskatīti Koncerna dalībnieki, valdes un padomes locekļi, viņu tuvi ģimenes locekļi un sabiedrības, kurās minētajām personām ir kontrole vai būtiska ietekme. Termins “saistītās puses” atbilst Eiropas Komisijas 2018.gada 3.novembra regulas (EK) Nr. 1126/2008, ar ko pieņem vairākus starptautiskos grāmatvedības standartus saskaņā ar Eiropas Parlamenta un Padomes regulu (EK) Nr. 1606/2002, pielikumā minētajam 24. SGS “Informācijas atklāšana par saistītajām pusēm” lietotajam terminam. (v) Notikumi pēc bilances datuma Finanšu pārskatā tiek atspoguļoti tādi notikumi pēc pārskata gada beigām, kas sniedz papildu informāciju par Koncerna finansiālo stāvokli bilances sagatavošanas datumā (koriģējošie notikumi). Ja notikumi pēc pārskata gada beigām nav koriģējoši, tie tiek atspoguļoti finanšu pārskata pielikumos tikai tad, ja tie ir būtiski. (w) Iespējamās saistības un aktīvi Šajā finanšu pārskatā iespējamās saistības nav atzītas. Tās kā saistības tiek atzītas tikai tad, ja iespējamība, ka līdzekļi tiks izdoti, kļūst pietiekami pamatota. Iespējamie aktīvi šajā finanšu pārskatā netiek atzīti, bet tiek atspoguļoti tikai tad, kad iespējamība, ka ar darījumu saistītie ekonomiskie guvumi nonāks līdz Sabiedrībai un Koncernam, ir pietiekami pamatota. (x) Peļņa uz vienu akciju Peļņu uz vienu akciju nosaka, dalot neto peļņu vai zaudējumus, kas attiecināmi uz akcionāriem, ar vidējo svērto akciju skaitu pārskata gada laikā. Mazinātā peļņa uz vienu akciju tiek aprēķināta, dalot uz akcionāriem attiecināmo tīro peļņu ar vidējo svērto apgrozībā esošo parasto akciju skaitu gada laikā plus vidējo svērto parasto akciju skaitu, kas tiktu emitētas, konvertējot visas mazinošās potenciālās parastās akcijas parastajās akcijās. AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 34 / 59 Pielikums (turpinājums) (y) Darbības segmenti Darbības segmenti ir uzrādīti saskaņā ar klasifikāciju, kas izmantota iekšējās atskaitēs galvenajam lēmumu pieņēmējam – Koncerna valdei, kura darbības segmentiem piešķir resursus un novērtē Koncerna darbības rezultātus. Vadības vajadzībām Koncerns ir sadalīts trīs darbības segmentos, pamatojoties uz produktiem un pakalpojumiem. Koncerna segmenti ir Lombarda aizdevumu segments, Patēriņa aizdevumu segments un Citi darbības segmenti. Citas darbības segmentā ir uzskaitītas grupas vispārējās administratīvās darbības, saistītiem uzņēmumiem sniegtie pakalpojumi un nekustamo īpašumu projektu attīstības finansēšanas darbības. (3) Neto apgrozījums Neto apgrozījuma sadalījums pa ieņēmumu veidiem Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 2024 2023 2024 2023 EUR EUR EUR EUR Preču realizācija 7 382 169 6 608 742 7 163 086 6 666 024 Dārgmetālu realizācija 2 197 186 1 504 352 2 305 634 1 504 352 Citi ienākumi (aizdevumu un glabāšanas komisijas) finanšu instrumentiem uzskaitītiem patiesajā vērtībā peļņas vai zaudējumu aprēķinā 1 048 797 1 102 606 1 034 920 1 102 606 10 628 152 9 215 700 10 503 640 9 272 982 (4) Pārdoto preču iegādes izmaksas Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 2024 2023 2024 2023 EUR EUR EUR EUR Pārdoto preču iegādes vērtība 5 148 978 4 627 420 4 980 967 4 685 900 Pārdoto dārgmetālu iegādes vērtība 1 878 655 1 458 770 1 987 104 1 458 770 7 027 633 6 086 190 6 968 071 6 144 670 (5) Procentu ieņēmumi un tamlīdzīgi ieņēmumi Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 2024 2023 2024 2023 EUR EUR EUR EUR Procentu ieņēmumi no nenodrošinātiem kredītiem saskaņā ar efektīvo procentu likmes metodi 44 294 711 34 203 127 32 450 716 25 003 472 Procentu ieņēmumi no lombarda aizdevumiem 8 031 246 7 001 427 7 955 950 7 001 411 Citi procentu ieņēmumi saskaņā ar efektīvo procentu likmes metodi (101) 2 897 (101) 2 897 52 325 856 41 207 451 40 406 565 32 007 780 (6) Procentu maksājumi un tamlīdzīgas izmaksas Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 2024 2023 2024 2023 EUR EUR EUR EUR Procentu izmaksas par obligācijām 6 706 879 3 468 695 6 706 879 3 468 695 Procentu izmaksas par citiem aizņēmumiem 2 360 639 4 714 235 1 269 232 3 209 660 Procentu izdevumi par aizņēmumiem no kredītiestādēm 1 608 111 203 528 1 608 111 203 528 Procentu izmaksas par telpu nomas saistībām 232 277 189 659 204 320 187 417 Procentu izmaksas par automašīnu nomas saistībām 1 959 2 769 1 959 2 769 Neto zaudējumi no ārvalstu valūtas kursu svārstībām 852 83 852 83 10 910 717 8 578 969 9 791 353 7 072 152 AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 35 / 59 Pielikums (turpinājums) (7) Pārdošanas izmaksas Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 2024 2023 2024 2023 EUR EUR EUR EUR Darba samaksa 3 934 456 3 481 209 3 667 630 3 458 627 Reklāmas izdevumi 1 990 489 1 155 392 1 447 345 900 096 Pamatlīdzekļu un nemateriālo ieguldījumu nolietojums 961 530 515 193 932 649 512 913 Valsts sociālās apdrošināšanas obligātas iemaksas 861 376 812 466 856 686 812 068 Lietošanas tiesību aktīvu nolietojums - telpas 772 893 701 764 712 381 700 984 Neatskaitāmais PVN priekšnodoklis 691 001 478 725 644 828 435 358 Saimniecības izdevumi 611 253 496 219 571 500 470 229 Komunālie pakalpojumi 320 227 303 745 303 949 302 473 Transporta izmaksas 87 241 84 898 83 781 84 714 Uzkrātās saistības neizmantotajiem atvaļinājumiem 35 031 24 992 22 114 23 153 Lietošanas tiesību aktīvu nolietojums - automašīnas 11 147 10 521 11 147 10 521 Pārējās izmaksas 725 856 681 712 615 712 633 529 11 002 500 8 746 836 9 869 722 8 344 665 (8) Administrācijas izmaksas Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 2024 2023 2024 2023 EUR EUR EUR EUR Darba samaksa 5 385 095 4 303 052 5 226 437 4 292 832 Valsts sociālās apdrošināšanas obligātas iemaksas 1 164 047 966 385 1 159 327 965 790 Banku komisijas un tamlīdzīgi izdevumi 1 084 051 1 037 471 686 533 754 072 Komunikācijas izdevumi 614 202 447 600 522 156 399 715 Juridiskie un citi profesionālie pakalpojumi 175 136 222 914 148 666 219 108 Valsts nodevas, licence kreditēšanas pakalpojumu sniegšanai 136 853 137 419 81 705 82 319 Lietošanas tiesību aktīvu nolietojums - telpas 95 972 94 196 82 433 93 068 Sabiedrisko attiecību izmaksas 80 063 76 511 80 064 76 511 Revīzijas izmaksas 79 703 66 570 67 034 54 210 Uzkrātās saistības neizmantotajiem atvaļinājumiem 18 885 42 228 13 893 41 375 Lietošanas tiesību aktīvu nolietojums - automašīnas 4 676 391 4 676 391 Citas administrācijas izmaksas 500 844 332 699 405 656 321 872 9 339 527 7 727 436 8 478 580 7 301 263 * Koncerns ir saņēmis gada pārskata likumā noteiktās revīzijas un finanšu pārskatu tulkošanas pakalpojumus. (9) Uzņēmumu ienākuma nodoklis par pārskata gadu Uzņēmumu ienākuma nodoklis galvenokārt attiecās uz dividendēm, kas izmaksātas no iepriekšējā un šī gada peļņas. a) Uzņēmumu ienākuma nodoklis par pārskata gadu Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 2024 2023 2024 2023 EUR EUR EUR EUR Pārskata gada uzņēmumu ienākuma nodoklis (2 040 690) (1 673 578) (1 231 542) (1 114 306) Atliktais nodoklis 142 726 11 914 - - (1 897 964) (1 661 664) (1 231 542) (1 114 306) AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 36 / 59 Pielikums (turpinājums) (9) Uzņēmumu ienākuma nodoklis par pārskata gadu (turpinājums) 2023. gada 4. ceturksnī Latvijā tika ieviestas izmaiņas Uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) likumā, paredzot, ka UIN avanss tiek maksāts 20% apmērā no Latvijas aizdevumu operāciju nekoriģētās uzskaites peļņas, un samaksātais avanss ir izmantojams, lai pilnībā kompensētu dividenžu sadales nodokli bez termiņa beigu datuma. Šo izmaiņu rezultātā ar atpakaļejošu datumu tika atzīti lielāki nodokļu izdevumi par 2023. gadu. Līdz šim Latvijā UIN bija jāmaksā, kad tika sadalīta peļņa, nevis tad, kad peļņa tika iegūta. Nesenās izmaiņas nodokļu likumdošanā paredz, ka par 2023. gadā un turpmākajos periodos Latvijā gūto peļņu ir jāveic avansa maksājums. Šos UIN avansa maksājumus var kompensēt tikai ar nākotnē maksājamo peļņas sadales nodokli. Tādējādi samaksātā UIN avansa summa, kuras apmērs tiek aprēķināts pamatojoties uz peļņu, lai gan parasti to var kompensēt ar nākotnē maksājamo peļņas sadales nodokli, tiek atskaitīta pārskata periodā, kad tiek gūta peļņa. Papildu UIN izdevumi par Koncerna dividenžu sadali no nesadalītās peļņas, kas gūta saskaņā ar veco nodokļu režīmu (līdz 2018. gadam) neradīsies. 2023. gada un vēlāko periodu peļņas sadalei tiktu piemērota teorētiska 20% nodokļa likme, un to aprēķinātu kā 0,2/0,8 no neto sadalītajām dividendēm (faktiski 25 %), bet maksājamais nodoklis no peļņas sadales tiktu samazināts par jau samaksāto UIN avansu. Šie papildu peļņas sadales nodokļa izdevumi rastos tikai tad, ja peļņas sadales nodoklis pārsniegtu samaksāto nodokļa avansu. Atliktā nodokļa aktīvs attiecas uz pagaidu starpībām un nodokļu zaudējumiem, kas pārnesti no DelfinGroup LT UAB darbības. Iepriekšējo periodu zaudējumiem nav noteikti realizācijas termiņi, bet Koncerns paredz, ka atliktā nodokļa aktīvu realizēs nākamo piecu gadu laikā. Efektīvās procentu likmes saskaņojums. Pārskata perioda uzņēmumu ienākuma nodokļa izdevumi par gadiem, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī un 2023. gada 31. decembrī, atšķiras no teorētiskās nodokļa summas, kas Koncernam rastos, ja peļņa pirms nodokļu nomaksas tiktu aplikta ar likumā noteikto 20% likmi: Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 2024 2023 2024 2023 EUR EUR EUR EUR Peļņa pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa 9 174 170 8 289 635 6 038 963 5 621 723 Teorētiskā nodokļa summa pēc 20% likmes 1 834 834 1 657 927 1 207 793 1 124 345 Iepriekšējo periodu peļņas sadale 87 081 210 796 87 081 210 796 Uzņēmuma ienākuma nodokļa korekcija par 2022. gadu - (210 104) - (210 104) Pastāvīgo atšķirību, kas saistītas ar neatskaitāmiem izdevumiem/neapliekamiem ienākumiem, ietekme uz nodokļiem 10 573 - - - Citu jurisdikciju nodokļu likmju ietekme 35 472 - - - Citas nodokļu atšķirības (69 995) 3 045 (63 331) (10 731) Uzņēmumu ienākuma nodoklis 1 897 964 1 661 664 1 231 542 1 114 306 (10) Peļņa un mazinātā peļņa uz akciju Peļņa uz akciju tiek aprēķināta, dalot uz akcionāriem attiecināmo neto rezultātu par gadu pēc nodokļu nomaksas ar vidējo svērto emitēto akciju skaitu gada laikā. Mazināšanas efekts, aprēķinot mazināto peļņu par akciju, izriet no akciju opcijām, kas darbiniekiem tika piešķirtas 2023. gada 30. jūnijā, 2023. gada 31. decembrī, 2024. gada 30. jūnijā un 2024. gada 31. decembrī. Zemāk esošajā tabulā ir parādīti dati par ienākumiem un akcijām, kas tiek izmantoti, lai aprēķinātu Koncerna peļņu uz vienu akciju: Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 2024 2023 2024 2023 EUR EUR EUR EUR Neto peļņa, kas attiecināma uz akcionāriem 7 276 206 6 627 971 4 807 421 4 507 417 Vidējais svērtais akciju skaits 45 383 117 45 319 911 45 383 117 45 319 911 Peļņa uz akciju 0.160 0.146 0.106 0.099 Vidējais svērtais akciju skaits, lai aprēķinātu mazināto peļņu par akciju 45 428 805 45 404 790 45 428 805 45 404 790 Mazinātā peļņa uz akciju 0.160 0.146 0.106 0.099 AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 37 / 59 Pielikums (turpinājums) (10) Peļņa un mazinātā peļņa uz akciju (turpinājums) Zemāk esošajā tabulā ir parādīti dati par ienākumiem un akcijām, kas tiek izmantoti, lai aprēķinātu Koncerna peļņu uz vienu akciju: Izmaiņa Faktiskais akciju skaits pēc darījuma EUR EUR 2023 Akciju skaits gada sākumā 45 319 594 2023. gada 29. decembrī izmantoto akciju skaits 57 911 45 377 505 Akciju skaits gada beigās 45 377 505 Vidējais svērtais akciju skaits: 45 319 911 Vidējais svērtais akciju opciju skaits, kas 2023. gadā piešķirtas DelfinGroup AS darbiniekiem 27 285 Vidējais svērtais potenciālais akciju skaits 45 404 790 2024 Akciju skaits gada sākumā 45 377 505 2024. gada 21. oktobrī izmantoto akciju skaits 28 930 45 406 435 Akciju skaits gada beigās 45 406 435 Vidējais svērtais akciju skaits: 45 383 117 Vidējais svērtais akciju opciju skaits, kas 2024. gadā piešķirtas DelfinGroup AS darbiniekiem** 22 370 Vidējais svērtais potenciālais akciju skaits 45 428 805 * 2023. gada 30. jūnijā piešķirto akciju skaits ir 40 196, un to patiesā vērtība piešķiršanas brīdī ir 1,168 EUR, bet opciju izpirkšanas summa ir 0,10 EUR. 2023. gada 31. decembrī piešķirto akciju skaits ir 44 806, un to patiesā vērtība piešķiršanas brīdī ir 1,116 EUR, bet opcijas izmantošanas cena ir 0,10 EUR. ** 2024. gada 30. jūnijā piešķirto akciju skaits ir 35 338, un to patiesā vērtība piešķiršanas brīdī ir 0,908 EUR, bet opciju izpirkšanas summa ir 0,10 EUR. 2024. gada 31. decembrī piešķirto akciju skaits ir 38 500, un to patiesā vērtība piešķiršanas brīdī ir 0,901 EUR, bet opciju izpirkšanas summa ir 0,10 EUR. AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 38 / 59 Pielikums (turpinājums) (11) Nemateriālie ieguldījumi Koncerns Patenti, licences, Iekšēji izstrādāta Citi Avansa Nepabeigtie Nemateriā Kopā preču zīmes un programmatūra nemateriālie maksājumi par pasūtījumi - lā vērtība tamlīdzīgas ieguldījumi nemateriāliem iekšēji izstrādāta tiesības ieguldījumiem programmatūra Sākotnējā vērtība EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR 31.12.2022 349 306 823 127 204 326 43 801 - 127 616 1 548 176 Iegādāts - 489 459 852 337 990 486 784 - 1 285 115 Pārnests uz citiem posteņiem - 455 106 256 747 (256 747) (455 106) - - Norakstīts (181) - - - - - (181) 31.12.2023 349 125 1 278 722 920 925 125 044 31 678 127 616 2 833 110 Iegādāts - 20 082 436 626 123 246 519 599 - 1 099 552 Pārnests uz citiem posteņiem - 467 342 212 766 (212 766) (467 342) - - Norakstīts - - - - - - - 31.12.2024 349 125 1 766 146 1 570 317 35 523 83 935 127 616 3 932 662 Amortizācija 31.12.2022 322 400 247 669 83 164 - - - 653 233 Aprēķināts par 2023. gadu 12 960 231 897 67 844 - - - 312 701 Norakstīts (181) - - - - - (181) 31.12.2023 335 179 479 566 151 008 - - - 965 753 Aprēķināts par 2024. gadu 4 644 383 241 280 756 - - - 668 641 Norakstīts - - - - - - - 31.12.2024 339 823 862 807 431 764 - - - 1 634 394 Atlikusī vērtība 31.12.2024. 9 302 903 339 1 138 553 35 523 83 935 127 616 2 298 267 Atlikusī vērtība 31.12.2023. 13 946 799 156 769 917 125 044 31 678 127 616 1 867 357 Sabiedrība Patenti, licences, preču zīmes un tamlīdzīgas tiesības Iekšēji izstrādāta programmatūra Citi nemateriālie ieguldījumi Avansa maksājumi par nemateriāliem ieguldījumiem Nepabeigtie pasūtījumi - iekšēji izstrādāta programmatūra Kopā EUR EUR EUR EUR EUR EUR Sākotnējā vērtība 31.12.2022 349 306 823 127 183 406 43 801 - 1 399 640 Iegādāts - 489 459 252 337 990 486 784 1 284 515 Pārnests uz citiem posteņiem - 455 106 256 747 (256 747) (455 106) - Norakstīts (181) - - - - (181) 31.12.2023 349 125 1 278 722 899 405 125 044 31 678 2 683 974 Iegādāts - 20 082 436 626 123 246 519 599 1 099 552 Pārnests uz citiem posteņiem - 467 342 212 766 (212 766) (467 342) - Norakstīts - - - - - - 31.12.2024 349 125 1 766 146 1 548 797 35 523 83 935 3 783 526 Amortizācija 31.12.2022 322 400 247 669 67 084 - - 637 153 Aprēķināts par 2023. gadu 12 960 231 897 65 790 - - 310 647 Norakstīts (181) - - - - (181) 31.12.2023 335 179 479 566 132 874 - - 947 619 Aprēķināts par 2024. gadu 4 644 383 241 280 044 - - 667 929 Norakstīts - - - - - - 31.12.2024 339 823 862 807 412 918 - - 1 615 548 Atlikusī vērtība 31.12.2024. 9 302 903 339 1 135 879 35 523 83 935 2 167 978 Atlikusī vērtība 31.12.2023. 13 946 799 156 766 531 125 044 31 678 1 736 355 AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 39 / 59 Pielikums (turpinājums) (11) Nemateriālie ieguldījumi (turpinājums) Daļa IT darbinieku ir iesaistīti tehnisko risinājumu izstrādē AS DelfinGroup darbības nodrošināšanai. Lai apmierinātu gan sabiedrības, gan klientu vajadzības, regulāri tiek izstrādāti jauni tehniskie risinājumi un IT sistēmas, kā arī pilnveidotas esošās sistēmas. Tā kā IT sistēmas un tehniskos risinājumus pilnībā izstrādā AS DelfinGroup IT nodaļas darbinieki, ar tiem saistītie algu un nodokļu maksājumi tiek kapitalizēti tiem IT darbiniekiem, kuri bija iesaistīti sistēmu izstrādē. Kapitalizēto algu saraksts tiek pārskatīts katru mēnesi un kapitalizētā summa tiek noteikta, pamatojoties uz veiktajiem darbiem. Pēc sākotnējās attīstības izdevumu atzīšanas par aktīvu, tas tiek uzskaitīts sākotnējā vērtībā, atskaitot uzkrāto amortizāciju un vērtības samazināšanos. 2024. gadā kapitalizētās algas un ar to saistītie nodokļi šādām sistēmām bija 519 599 EUR (2023. gadā – 486 830 EUR). Sistēmas tiek nepārtraukti pilnveidotas un nodrošina aizdevumu izsniegšanu, kredītportfeļa pieaugumu un preču pārdošanu. Tādējādi tiek nodrošināts, ka turpmākie saimnieciskie labumi Koncernā sagaidāmi ilgā laika periodā, pamatojot to kapitalizāciju. Citi nemateriālie ieguldījumi sastāv no ārpakalpojumu sniedzēju IT programmēšanas pakalpojumiem, kas saistīti ar tehnisko risinājumu veidošanu un izstrādi Koncerna darbībai, kā rezultātā nākotnes ekonomiskie ieguvumi, kas būs saistīti ar šiem ārpakalpojumiem, ilgākā laika periodā nonāks Koncernā, tādējādi pamatojot kapitalizāciju. (12) Pamatlīdzekļi Koncerns Zemes gabali Ēkas un būves Pārējie Ilgtermiņa Lietošanas Lietošanas Kopā Kopā pamatlīdzekļi ieguldījumi tiesības tiesības lietošanas nomātajos telpām automašīnā tiesību pamatlīdzekļos m aktīvi EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR Sākotnējā vērtība 31.12.2022 99 000 93 989 1 137 648 676 027 5 278 805 260 850 5 539 655 7 546 319 Iegādāts - - 261 451 179 697 800 174 46 027 846 201 1 287 349 Atkārtoti novērtēts - - - - 332 786 - 332 786 332 786 Norakstīts - - (24 331) - (380 368) - (380 368) (404 699) 31.12.2023 99 000 93 989 1 374 768 855 724 6 031 397 306 877 6 338 274 8 761 755 Iegādāts - 6 439 306 610 103 235 364 646 - 364 646 780 930 Atkārtoti novērtēts - - - - 339 685 - 339 685 339 685 Norakstīts - - (45 148) - (255 516) - (255 516) (300 664) 31.12.2024 99 000 100 428 1 636 230 958 959 6 480 212 306 877 6 787 089 9 581 706 Amortizācija 31.12.2022 - 10 611 934 456 486 687 2 650 851 252 581 2 903 432 4 335 186 Aprēķināts par 2023. gadu - 7 781 141 116 53 595 795 960 10 912 806 872 1 009 364 Norakstīts - - (22 908) - (259 300) - (259 300) (282 208) 31.12.2023 - 18 392 1 052 664 540 282 3 187 511 263 493 3 451 004 5 062 342 Aprēķināts par 2024. gadu - 7 496 181 456 103 937 868 866 15 823 884 689 1 177 578 Norakstīts - - (39 693) - (201 452) - (201 452) (241 145) 31.12.2024 - 25 888 1 194 427 644 219 3 854 925 279 316 4 134 241 5 998 775 Atlikusī vērtība 31.12.2024. 99 000 74 540 441 803 314 740 2 625 287 27 561 2 652 848 3 582 931 Atlikusī vērtība 31.12.2023. 99 000 75 597 322 104 315 442 2 843 886 43 384 2 887 270 3 699 413 AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats Pielikums (turpinājums) (12) Pamatlīdzekļi (turpinājums) Sabiedrība Zemes Ēkas un Pārējie Ilgtermiņa Lietošanas Lietošanas Kopā Kopā gabali būves pamatlīdzekļi ieguldījumi tiesības tiesības lietošanas nomātajos telpām automašīnā tiesību pamatlīdzekļos m aktīvi EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR EUR Sākotnējā vērtība 31.12.2022 99 000 93 989 1 137 057 676 027 5 278 805 260 850 5 539 655 7 545 728 Iegādāts - - 198 513 141 709 529 066 46 027 575 093 915 315 Atkārtoti novērtēts - - - - 332 786 - 332 786 332 786 Norakstīts - - (24 331) - (378 459) - (378 459) (402 790) 31.12.2023 99 000 93 989 1 311 239 817 736 5 762 198 306 877 6 069 075 8 391 039 Iegādāts - 6 439 250 014 92 479 246 852 - 246 852 595 784 Atkārtoti novērtēts - - - - 289 713 - 289 713 289 713 Norakstīts - - (45 310) - (255 516) - (255 516) (300 826) 31.12.2024 99 000 100 428 1 515 943 910 215 6 043 247 306 877 6 350 124 8 975 711 Amortizācija 31.12.2022 - 10 611 934 423 486 687 2 650 851 252 581 2 903 432 4 335 153 Aprēķināts par 2023. gadu - 7 781 140 890 53 595 794 052 10 912 804 964 1 007 230 Norakstīts - - (22 908) - (257 391) - (257 391) (280 299) 31.12.2023 - 18 392 1 052 405 540 282 3 187 512 263 493 3 451 005 5 062 084 Aprēķināts par 2024. gadu - 7 496 161 951 95 273 794 815 15 823 810 638 1 075 358 Norakstīts - - (40 283) - (201 452) - (201 452) (241 735) 31.12.2024 - 25 888 1 174 073 635 555 3 780 875 279 316 4 060 191 5 895 707 Atlikusī vērtība 31.12.2024. 99 000 74 540 341 870 274 660 2 262 372 27 561 2 289 933 3 080 003 Atlikusī vērtība 31.12.2023. 99 000 75 597 258 834 277 454 2 574 686 43 384 2 618 070 3 328 955 Lietošanas tiesību aktīvu atsavināšana ir saistīta ar nomas līgumu pirmstermiņa izbeigšanu. (13) Lietošanas tiesību aktīvi un nomas saistības Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 31.12.2024 31.12.2023 31.12.2024 31.12.2023 EUR EUR EUR EUR Ilgtermiņa ieguldījumi Lietošanas tiesību aktīvi - telpas 2 625 288 2 866 965 2 262 372 2 597 765 Lietošanas tiesību aktīvi - automašīnas 27 560 20 305 27 561 20 305 Aktīvs kopā 2 652 848 2 887 270 2 289 933 2 618 070 Ilgtermiņa kreditori Nomas saistības 2 219 336 2 337 138 1 924 398 2 115 875 Īstermiņa kreditori Nomas saistības 734 251 831 318 653 740 784 992 Nomas saistības kopā 2 953 587 3 168 456 2 578 138 2 900 867 40 / 59 AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 41 / 59 Pielikums (turpinājums) (13) Lietošanas tiesību aktīvi un nomas saistības (turpinājums) Lietošanas tiesību aktīvi peļņas vai zaudējumu aprēķinā Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 2024 2023 2024 2023 EUR EUR EUR EUR Procentu maksājumi un tamlīdzīgas izmaksas Procentu izmaksas par telpu nomas saistībām (232 277) (189 659) (204 320) (187 417) Procentu izdevumi par automašīnu lietošanas tiesībām (1 959) (2 769) (1 959) (2 769) Pārdošanas izmaksas Lietošanas tiesību aktīvu nolietojums - telpas (772 893) (701 764) (712 381) (700 984) Lietošanas tiesību aktīvu nolietojums - automašīnas (11 147) (10 521) (11 147) (10 521) Administrācijas izmaksas Lietošanas tiesību aktīvu nolietojums - telpas (95 972) (94 196) (82 433) (93 068) Lietošanas tiesību aktīvu nolietojums - automašīnas (4 676) (391) (4 676) (391) Lietošanas tiesību aktīvi, peļņas vai zaudējumu aprēķinā kopā (1 118 924) (999 300) (1 016 916) (995 150) Nomas saistības Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 31.12.2024 31.12.2023 31.12.2024 31.12.2023 EUR EUR EUR EUR Ilgtermiņa nomas saistības – telpas 2 199 949 2 317 562 1 905 011 2 096 299 Ilgtermiņa nomas saistības – automašīnas 19 387 19 576 19 387 19 576 Ilgtermiņa nomas saistības kopā 2 219 336 2 337 138 1 924 398 2 115 875 Īstermiņa nomas saistības – telpas 731 483 809 670 650 972 763 344 Īstermiņa nomas saistības – automašīnas 2 768 21 648 2 768 21 648 Īstermiņa nomas saistības kopā 734 251 831 318 653 740 784 992 Nomas saistības kopā 2 953 587 3 168 456 2 578 138 2 900 867 Telpu nomas līgumi tiek slēgti uz termiņu no viena gada līdz piecpadsmit gadiem un sešiem mēnešiem. Līgumi par automašīnu nomu tiek slēgti uz termiņu no trīs gadiem līdz trīs gadiem un trīs mēnešiem. Vidējā svērtā aizņēmumu likme telpu nomai 2024. gadā bija 8,31% (2023. gadā 8,16%), vidējā svērtā salīdzināmā aizņēmumu likme automašīnu nomai 2024. gadā bija 6,85% (2023. gadā 6,85%). Kopējā īstermiņa nomas un mazvērtīgu aktīvu nomas maksājumu summa, kas atzīta par izdevumiem peļņas vai zaudējumu aprēķinā 2024. gada 31. decembrī, ir EUR 4 569, bet 2023. gada 31. decembrī - EUR 3 438. Kopējā izejošā naudas plūsma par nomu 2024. gada 31. decembrī ir EUR 1 072 654 un EUR 984 791. Nomas saistību novērtējumā nav iekļauti mainīgie nomas maksājumi. Lietošanas tiesību aktīvi netiek nodoti apakšnomā. Tabulā sniegta nomas kreditoru parādu termiņanalīze, parādot nediskontētos nomas maksājumus, kas jāmaksā pēc pārskata perioda beigu datuma. Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 31.12.2024 31.12.2023 31.12.2024 31.12.2023 EUR EUR EUR EUR Mazāk par 1 gadu 965 563 1 090 022 857 103 1 023 563 1 līdz 2 gadi 673 915 819 377 564 163 750 857 2 līdz 3 gadi 564 002 508 449 454 250 438 635 3 līdz 4 gadi 442 673 391 778 365 357 321 964 4 līdz 5 gadi 301 054 290 536 281 313 241 233 Ilgāk par 5 gadiem 737 897 1 169 306 715 497 886 674 Kopā nediskontēti nomas maksājumi 3 685 104 4 269 468 3 237 683 3 662 926 AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 42 / 59 Pielikums (turpinājums) (14) Līdzdalība radniecīgo sabiedrību kapitālā 2024. gada 31. decembrī Sabiedrība ir vienīgais dalībnieks šādās meitas sabiedrībās: SIA ViziaFinance (100%), UAB DelfinGroup LT (100%), SIA Dealshoq (100%). a) līdzdalība Koncerna meitas sabiedrību kapitālā Nosaukums Līdzdalības daļas Koncerna meitas Līdzdalības daļa Koncerna meitas sabiedrībā iegādes vērtība sabiedrības pamatkapitālā 31.12.2024 31.12.2023 31.12.2024 31.12.2023 EUR EUR % % ViziaFinance SIA 880 000 880 000 100 100 DelfinGroup LT UAB 100 000 100 000 100 100 Dealshoq SIA 150 000 n/a 100 n/a 1 130 000 980 000 b) informācija par Koncerna meitas sabiedrībām Pašu kapitāls Nosaukums Adrese 31.12.2024 31.12.2023 EUR EUR ViziaFinance SIA Skanstes iela 50A, LV-1013 Rīga, Latvija 10 416 730 7 180 385 DelfinGroup LT UAB Lvivo g. 25-701, LT-09320 Viļņa, Lietuva (837 104) 31 608 Dealshoq SIA Skanstes iela 50A, LV-1013 Rīga, Latvija 150 000 n/a SIA ViziaFinance pamatdarbības veids ir citi kreditēšanas pakalpojumi, nodarbojoties ar nenodrošināto kredītu izsniegšanu. Sabiedrībai ir PTAC (Patērētāju tiesību aizsardzības centrs) izsniegta licence patērētāju kreditēšanas jomā. DelfinGroup LT UAB pamatdarbība ir lombarda aizdevumu izsniegšana un lietotu preču pārdošana. SIA Dealshoq pamatdarbība ir lietotu preču mazumtirdzniecība. Ir veikts ieguldījuma DelfinGroup LT UAB vērtības samazināšanās tests uz 2024. gada 31. decembri, ņemot vērā DelfinGroup LT UAB nākotnes darbības rezultātus. Rezultātā vērtības samazināšanās netika atzīta. Vērtības samazināšanās tests tika veikts, izmantojot nākotnē prognozētās naudas plūsmas. Atgūstamā summa tika aprēķināta, pamatojoties uz DelfinGroup LT UAB radītajām naudas plūsmām, kas diskontētas, izmantojot aplēsto WACC rādītāju 11,5%. Diskontēto naudas plūsmu modelī tika iekļautas sešu gadu naudas plūsmas. Prognozētais patēriņa kredītu izsniegšanas līmenis palielinās par 12% un lombarda kredītu un mazumtirdzniecības biznesa pieaugums, sasniedzot ieņēmumu līmeni uz filiāli, kāds tas ir šobrīd Latvijā ar tādu pašu filiāļu skaitu kā 2024. gada beigās. Mainīgās izmaksas palielinās atbilstoši izsniegšanas līmenim, nemainīgās izmaksas palielinās par inflācijas līmeni. (15) Sabiedrības un Koncerna preces pārdošanai Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 31.12.2024 31.12.2023 31.12.2024 31.12.2023 EUR EUR EUR EUR Preces pārdošanai 1 792 235 1 252 773 1 292 117 1 061 494 Zelta izstrādājumi 2 197 608 2 138 109 1 849 511 2 138 109 3 989 843 3 390 882 3 141 628 3 199 603 2024. gadā krājumu norakstījumi līdz neto pārdošanas vērtībai bija EUR 104 832 (2023. gadā EUR 143 515). Uzkrājums krājumiem līdz neto pārdošanas vērtībai 2024. gada 31. decembrī ir EUR 377 508 (2023. gada 31. decembrī EUR 330 471). Koncerns ir reģistrējis komercķīlas, ieķīlājot savus aktīvus. Plašāka informācija sniegta 31. piezīmē. AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 43 / 59 Pielikums (turpinājums) (16) Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem a) Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem pa aizdevuma veidiem Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 31.12.2024 31.12.2023 31.12.2024 31.12.2023 EUR EUR EUR EUR Patiesajā vērtībā novērtēti lombarda aizdevumi Ilgtermiņa lombarda aizdevumi 176 753 198 079 176 753 198 079 Īstermiņa lombarda aizdevumi 8 824 726 6 982 259 8 461 544 6 977 462 Lombarda aizdevumu uzkrātie procenti 431 728 261 743 425 539 261 743 Patiesajā vērtībā novērtēti lombarda aizdevumi, kopā 9 433 207 7 442 081 9 063 836 7 437 284 Prasības par izsniegtajiem kredītiem bez ķīlas Ilgtermiņa prasības par izsniegtajiem kredītiem bez ķīlas 91 278 962 66 488 178 65 727 727 47 590 888 Īstermiņa prasības par izsniegtajiem kredītiem bez ķīlas 20 710 566 18 909 730 13 050 485 14 817 381 Uzkrātie procenti prasībām par izsniegtajiem kredītiem bez ķīlas 4 117 065 2 989 733 2 862 203 2 154 372 Prasības par izsniegtajiem kredītiem bez ķīlas kopā 116 106 593 88 387 641 81 640 415 64 562 641 Prasības pret debitoriem pirms uzkrājumiem kopā 125 539 800 95 829 722 90 704 251 71 999 925 ECL uzkrājumi prasībām par izsniegtajiem kredītiem bez ķīlas (12 066 037) (6 803 757) (7 131 062) (4 228 298) Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem 113 473 763 89 025 965 83 573 188 67 771 627 Visi aizdevumi izsniegti eiro. Vidējais svērtais aizdevuma termiņš patēriņa aizdevumiem ir 3,2 gadi (2023. gadā: 2,5 gadi) un lombarda aizdevumiem - divi mēneši (2023. gadā: 1 mēnesis). Koncernam ir noslēgts līgums ar trešo pusi par debitoru parādu summas plānveida cedēšanu katru mēnesi par parādiem, kuru kavētais apmaksas termiņš pārsniedz 60 dienas. Zaudējumi no šiem darījumiem tika atzīti pārskata gadā. Lombarda aizdevumi EUR 9 433 207 vērtībā (31.12.2023: EUR 7 442 081) ir nodrošināti ar ķīlas priekšmeta vērtību un novērtēti patiesajā vērtībā. b) Uzkrājumi klientiem izsniegto nenodrošināto kredītu vērtības samazinājumam pēc amortizēto izmaksu vērtības Izsniegto aizdevumu bruto uzskaites vērtības un atbilstošo paredzamo kredītzaudējumu izmaiņu analīze attiecībā izsniegtajiem aizdevumiem gadā, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī, ir šāda: Koncerns 1. stadija 2. stadija 3. stadija Kopā Bruto uzskaites vērtība 2023. gada 1. janvārī 60 306 047 4 160 505 1 140 330 65 606 882 Iegādāti vai izsniegti jauni aktīvi 68 807 588 - - 68 807 588 Atmaksāti vai daļēji atmaksāti aktīvi (34 169 339) (5 706 973) (1 098 474) (40 974 786) Aktīvu atzīšanas pārtraukšana parādu cedēšanas dēļ - (5 194 977) (1 286 317) (6 481 294) Norakstīti vai pārdoti aktīvi - - (373 851) (373 851) Uzkrāto procentu ietekme 1 620 222 (106 676) 289 556 1 803 102 Pārcelts uz 1. stadiju 432 625 (365 987) (66 638) - Pārcelts uz 2. stadiju (10 680 294) 10 682 814 (2 520) - Pārcelts uz 3. stadiju (2 030 526) (1 268 994) 3 299 520 - 2023. gada 31. decembrī 84 286 323 2 199 712 1 901 606 88 387 641 Iegādāti vai izsniegti jauni aktīvi 79 525 039 - - 79 525 039 Atmaksāti vai daļēji atmaksāti aktīvi (39 092 604) (4 267 981) (1 247 813) (44 608 398) Aktīvu atzīšanas pārtraukšana parādu cedēšanas dēļ - (5 551 172) (2 085 268) (7 636 440) Norakstīti vai pārdoti aktīvi - - (503 749) (503 749) Uzkrāto procentu ietekme 473 188 121 371 347 941 942 500 Pārcelts uz 1. stadiju 717 712 (574 537) (143 175) - Pārcelts uz 2. stadiju (13 339 439) 13 348 514 (9 075) - Pārcelts uz 3. stadiju (3 729 748) (1 601 978) 5 331 726 - 2024. gada 31. decembrī 108 840 471 3 673 929 3 592 193 116 106 593 AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 44 / 59 Pielikums (turpinājums) (16) Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem (turpinājums) Uzkrājumi klientiem izsniegto nenodrošināto kredītu vērtības samazinājumam pēc amortizēto izmaksu vērtības (turpinājums) Koncerns 1. stadija 2. stadija 3. stadija Kopā Paredzamie kredītzaudējumi 2023. gada 1. janvārī 2 794 161 834 239 783 043 4 411 443 Iegādāti vai izsniegti jauni aktīvi 4 661 553 - - 4 661 553 Atmaksāti vai daļēji atmaksāti aktīvi (2 288 048) (2 271 960) (549 398) (5 109 406) Aktīvu atzīšanas pārtraukšana parādu cedēšanas dēļ - (4 587 126) (1 298 384) (5 885 510) Norakstīti vai pārdoti aktīvi - - (339 502) (339 502) Uzkrāto procentu ietekme 79 092 16 558 461 996 557 646 Pārcelts uz 1. stadiju 30 859 (144 712) (33 205) (147 058) Pārcelts uz 2. stadiju (804 730) 4 250 090 (1 258) 3 444 102 Pārcelts uz 3. stadiju (145 103) (506 258) 1 648 829 997 468 Ietekme uz perioda beigu ECL, ko izraisa izmaiņas kredītriskā un ECL aprēķinos izmantotie ievades dati (166 721) 3 264 295 1 115 447 4 213 021 2023. gada 31. decembrī 4 161 063 855 126 1 787 568 6 803 757 Iegādāti vai izsniegti jauni aktīvi 7 649 095 - - 7 649 095 Atmaksāti vai daļēji atmaksāti aktīvi (3 645 389) (2 100 748) (753 957) (6 500 094) Aktīvu atzīšanas pārtraukšana parādu cedēšanas dēļ - (5 154 105) (1 928 717) (7 082 822) Norakstīti vai pārdoti aktīvi - - (501 763) (501 763) Uzkrāto procentu ietekme 100 035 79 826 296 002 475 863 Pārcelts uz 1. stadiju 72 100 (283 189) (86 668) (297 757) Pārcelts uz 2. stadiju (1 346 924) 6 571 673 (5 515) 5 219 234 Pārcelts uz 3. stadiju (336 067) (792 454) 3 222 790 2 094 269 Ietekme uz perioda beigu ECL, ko izraisa izmaiņas 452 398 2 596 841 1 157 016 4 206 255 kredītriskā un ECL aprēķinos izmantotie ievades dati 2024. gada 31. decembrī 7 106 311 1 772 970 3 186 756 12 066 037 Sabiedrība 1. stadija 2. stadija 3. stadija Kopā Bruto uzskaites vērtība 2023. gada 1. janvārī 42 476 276 2 402 284 875 708 45 754 268 Iegādāti vai izsniegti jauni aktīvi 51 298 230 - - 51 298 230 Atmaksāti vai daļēji atmaksāti aktīvi (26 082 049) (3 231 847) (618 896) (29 932 792) Aktīvu atzīšanas pārtraukšana parādu cedēšanas dēļ - (2 939 223) (761 345) (3 700 568) Norakstīti vai pārdoti aktīvi - - (338 543) (338 543) Uzkrāto procentu ietekme 1 217 149 (24 653) 289 550 1 482 046 Pārcelts uz 1. stadiju 287 452 (234 790) (52 662) - Pārcelts uz 2. stadiju (6 124 976) 6 126 666 (1 690) - Pārcelts uz 3. stadiju (1 343 135) (688 853) 2 031 988 - 2023. gada 31. decembrī 61 728 947 1 409 584 1 424 110 64 562 641 Iegādāti vai izsniegti jauni aktīvi 54 366 563 - - 54 366 563 Atmaksāti vai daļēji atmaksāti aktīvi (29 068 057) (2 521 625) (915 216) (32 504 898) Aktīvu atzīšanas pārtraukšana parādu cedēšanas dēļ - (3 385 201) (1 517 452) (4 902 653) Norakstīti vai pārdoti aktīvi - - (441 268) (441 268) Uzkrāto procentu ietekme 254 500 71 677 233 853 560 030 Pārcelts uz 1. stadiju 429 753 (330 443) (99 309) - Pārcelts uz 2. stadiju (7 849 567) 7 855 090 (5 523) - Pārcelts uz 3. stadiju (3 009 272) (856 670) 3 865 942 - 2024. gada 31. decembrī 76 852 867 2 242 411 2 545 137 81 640 415 AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 45 / 59 Pielikums (turpinājums) (16) Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem (turpinājums) Uzkrājumi klientiem izsniegto nenodrošināto kredītu vērtības samazinājumam pēc amortizēto izmaksu vērtības (turpinājums) Sabiedrība 1. stadija 2. stadija 3. stadija Kopā Paredzamie kredītzaudējumi 2023. gada 1. janvārī 1 573 787 429 763 629 902 2 633 452 Iegādāti vai izsniegti jauni aktīvi 2 898 737 - - 2 898 737 Atmaksāti vai daļēji atmaksāti aktīvi (1 473 832) (1 236 309) (307 332) (3 017 473) Aktīvu atzīšanas pārtraukšana parādu cedēšanas dēļ - (2 293 563) (649 192) (2 942 755) Norakstīti vai pārdoti aktīvi - - (309 029) (309 029) Uzkrāto procentu ietekme 45 890 17 786 375 771 439 447 Pārcelts uz 1. stadiju 16 243 (89 816) (26 151) (99 724) Pārcelts uz 2. stadiju (346 107) 2 343 691 (839) 1 996 745 Pārcelts uz 3. stadiju (75 897) (263 513) 1 009 047 669 637 Ietekme uz perioda beigu ECL, ko izraisa izmaiņas kredītriskā un ECL aprēķinos izmantotie ievades dati (299 805) 1 620 475 638 591 1 959 261 2023. gada 31. decembrī 2 339 016 528 514 1 360 768 4 228 298 Iegādāti vai izsniegti jauni aktīvi 4 375 991 - - 4 375 991 Atmaksāti vai daļēji atmaksāti aktīvi (2 339 702) (1 195 888) (546 219) (4 081 809) Aktīvu atzīšanas pārtraukšana parādu cedēšanas dēļ - (3 048 758) (1 415 857) (4 464 615) Norakstīti vai pārdoti aktīvi - - (441 268) (441 268) Uzkrāto procentu ietekme 51 277 45 991 184 220 281 488 Pārcelts uz 1. stadiju 34 591 (156 714) (59 270) (181 393) Pārcelts uz 2. stadiju (631 815) 3 725 300 (3 296) 3 090 189 Pārcelts uz 3. stadiju (242 218) (406 278) 2 307 271 1 658 775 Ietekme uz perioda beigu ECL, ko izraisa izmaiņas kredītriskā un ECL aprēķinos izmantotie ievades dati 235 746 1 549 265 880 394 2 665 405 2024. gada 31. decembrī 3 822 886 1 041 432 2 266 743 7 131 062 c) Amortizētajās izmaksās novērtēto izsniegto nenodrošināto aizdevumu vecuma analīze: Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 31.12.2024 31.12.2023 31.12.2024 31.12.2023 EUR EUR EUR EUR Parādi, kas nepārsniedz apmaksas termiņu 100 545 395 79 059 132 71 550 126 58 325 247 Kavēts no 1 – 30 dienām 8 293 453 5 227 191 5 302 741 3 403 701 Kavēts no 31 – 90 dienām 3 675 551 2 199 712 2 242 411 1 409 584 Kavēts no 91 – 180 dienām 721 639 494 068 478 123 344 233 Kavēts no 181 – 360 dienām 1 335 113 514 729 917 649 384 570 Kavēts virs 360 dienām 1 535 442 892 809 1 149 365 695 306 Kopā 116 106 593 88 387 641 81 640 415 64 562 641 d) Uzkrājumu nedrošiem un bezcerīgiem debitoru parādiem vecuma analīze: Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 31.12.2024 31.12.2023 31.12.2024 31.12.2023 EUR EUR EUR EUR Parādi, kas nepārsniedz apmaksas termiņu 5 338 747 3 299 618 2 843 159 1 861 128 Kavēts no 1 – 30 dienām 1 908 613 912 746 1 081 246 518 502 Kavēts no 31 – 90 dienām 1 856 268 930 393 1 109 037 597 708 Kavēts no 91 – 180 dienām 537 472 350 619 363 291 249 690 Kavēts no 181 – 360 dienām 1 094 088 477 273 767 802 357 015 Kavēts virs 360 dienām 1 330 849 833 108 966 527 644 255 ECL uzkrājumi prasībām par izsniegtajiem kredītiem 12 066 037 6 803 757 7 131 062 4 228 298 bez ķīlas AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats Pielikums (turpinājums) (16) Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem (turpinājums) Uzkrājumi debitoru parādiem ir noteikti, veicot kolektīvu vērtības samazinājuma aplēsi. ECL aprēķina vajadzībām bez ķīlas izsniegto aizdevumu debitori tika sagrupēti pa zīmoliem - Banknote, VIZIA un DelfinGroup LT. e) Kredītzaudējumu izmaksas Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 31.12.2024 31.12.2023 31.12.2024 31.12.2023 EUR EUR EUR EUR Kredītzaudējumi par izsniegtajiem kredītiem bez ķīlas 13 643 401 9 183 958 8 488 565 5 593 866 Neto parādu cedēšanas rezultāts 1 458 322 1 468 198 982 201 866 605 Neto rezultāts no kredītu norakstīšanas 1 986 34 348 - 29 514 Kredītzaudējumu izmaksas 15 103 709 10 686 504 9 470 766 6 489 985 (17) Naudas līdzekļi Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 31.12.2024 31.12.2023 31.12.2024 31.12.2023 EUR EUR EUR EUR (koriģēts, 2. (koriģēts, 2. pielikums) pielikums) Naudas līdzekļi bankā 1 100 956 5 010 406 535 271 3 996 630 Naudas līdzekļi kasē 543 534 463 664 503 644 463 664 1 644 490 5 474 070 1 038 915 4 460 294 Naudas līdzekļi bankās pelna procentus ar mainīgām procentu likmēm, pamatojoties uz banku noguldījumu dienas likmēm. 2024. gada 31. decembrī Koncernam bija pieejami 823 820 EUR (31.12.2023: 6 000 000 EUR) neizmantotie aizņēmuma līdzekļi. Koncerns ir ieķīlājis savus termiņnoguldījumus, lai izpildītu nodrošinājuma prasības. Plašāka informācija sniegta 31. piezīmē. (18) Pamatkapitāls 2021. gada 14. oktobrī AS DelfinGroup veiksmīgi noslēdza sākotnējo publisko piedāvājumu (IPO) un 2021. gada 20. oktobrī tika uzsākta Sabiedrības akciju tirdzniecība biržas Nasdaq Riga Baltijas Oficiālajā sarakstā. Kopumā investori parakstījās uz 5 319 594 jaunām akcijām, kuru nominālvērtība ir 0.10 EUR. Piesaistītie līdzekļi no emitētajām akcijām bija 8 085 782 EUR, jauno akciju nominālvērtība bija 531 959 EUR un ar sākotnējo publisko piedāvājumu saistītās izmaksas sastādīja 662 865 EUR, kas rezultējās akciju emisijas uzcenojumā 6 890 958 EUR apmērā. Akciju emisijas uzcenojums nevar tikt izmantots dividenžu izmaksai. 2024. gada 31. decembrī Mātes sabiedrības pamatkapitāls ir EUR 4 540 643,50 (EUR 4 537 750,50 2023. gada 31. decembrī), ko veido 45 406 435 (45 377 505 2023. gada 31. decembrī) parastās akcijas, no kurām katras nominālvērtība ir EUR 0,10. Visas akcijas ir pilnībā apmaksātas. (19) Nesadalītā peļņa Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 2024 2023 2024 2023 EUR EUR EUR EUR Atlikums 1. janvārī 9 723 592 6 589 761 3 341 395 2 328 118 Pārskata perioda peļņa 7 276 206 6 627 971 4 807 421 4 507 417 Apstiprinātās un izmaksātās dividendes: Starpperioda dividendes par akciju: 0.0731 EUR (2023: (3 326 778) (3 494 140) (3 326 778) (3 494 140) 0.0645 EUR) Ikgadējās dividendes 0.0088 EUR par akciju 2023. (399 322) - (399 322) - gadā Atlikums 31. decembrī 13 273 699 9 723 592 4 422 716 3 341 395 46 / 59 AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats Pielikums (turpinājums) (20) Uz akcijām balstīti maksājumi Akciju opciju plāns 2021. gada septembrī akcionāri apstiprināja akciju opciju plānu darbiniekiem un Koncerna vadībai. Programmas ietvaros var emitēt kopā 450 000 jaunas akcijas. 2022. gada decembrī plāna ietvaros darbiniekiem tika piešķirtas pirmās akciju opcijas. Saskaņā ar Sabiedrības akciju opciju plānu mātes sabiedrības akciju opcijas tiek piešķirtas visiem Sabiedrības darbiniekiem. Tiesības saņemt darbinieku akciju opcijas ir tiem Sabiedrības darbiniekiem, kuri atbilst šādiem nosacījumiem: - Darbinieks sabiedrībā ir nostrādājis vismaz 12 mēnešus; - Darbinieks ir sasniedzis vadības izvirzītos individuālos mērķus un veicinājis kopējo biznesa mērķu sasniegšanu. Lai izmantotu akciju opcijas, to turētājam ir jābūt nodarbinātam Koncernā. Izmantojot personāla akciju opcijas, to turētājiem ir tiesības par samaksu saņemt Sabiedrības no jauna emitētās akcijas. Sabiedrības jaunās emisijas vienas akcijas cena ir EUR 0,10 (10 centi). Minimālais termiņš darbinieku akciju opciju turēšanai no to piešķiršanas līdz dienai, kad to turētājam ir tiesības izmantot opciju, ir 12 mēneši. Opciju līgumi ir jāizmanto mēneša laikā pēc to piešķiršanas datuma, un norēķini naudā nav iespējami. Saistībā ar attiecīgo akciju opciju plānu pārskata gadā Koncerns ir atzinis izdevumus 66 750 EUR apmērā (2023. gadā: 96 955 EUR) un atcēlis izdevumus 13 158 EUR apmērā (20 201 EUR 2023. gadā), jo ne visi darbinieki, kas turēja akciju opcijas tās izmantoja, bet citi darbinieki 12 mēnešu laikā pēc opciju piešķiršanas pameta Sabiedrību un nevarēja tās izmantot. Lai gan atlikušās 244 515 plāna opcijas ir apstiprinātas izmantošanai uz akcijām balstītās shēmās nākotnē, tās vēl nav iekļautas nolīgumos, tāpēc šajā gadā izdevumi nav atzīti. Gada laikā notikušās izmaiņas opciju skaitā: Atlikums 2023. gada 1. janvārī - Piešķirts 85 002 Izmantots (57 911) Atteikts (16 057) Atlikums 2023. gada 31. decembrī 85 002 Izmantojams 2023. gada 31. decembrī - Piešķirts 73 838 Izmantots (28 930) Atteikts (11 266) Atlikums 2024. gada 31. decembrī 118 644 Izmantojams 2024. gada 31. decembrī 44 806 Patiesās vērtības aprēķini Akciju opciju patiesā vērtība tiek aplēsta piešķiršanas datumā, izmantojot Black-Scholes opciju cenu noteikšanas modeli. Aplēšot opciju patieso vērtību, tiek ņemti vērā noteikumi un nosacījumi, uz kādiem akciju opcijas tikušas piešķirtas, kā arī tiek veiktas aplēses par dažiem pieņēmumiem, lai pielāgotu Black-Scholes modeļa aprēķinus. Ja iespējams, modelī kā ievaddati tiek izmantoti tirgus dati, tostarp akciju cena, paredzamais dividenžu ienesīgums un bezriska likme. Piešķirto opciju vidējā svērtā patiesā vērtība novērtēšanas datumā bija no EUR 0,90056 līdz 0,90776 (2023. gadā: no EUR 1,1161 līdz EUR 1,1680). Nākamajā tabulā uzskaitīti galvenie ievaddati, kas izmantoti patiesās vērtības aprēķināšanai: 2024 2023 Vidējā svērtā akciju cenas patiesā vērtība 1,076 – 1,086 1,305 – 1,365 Vidēji svērtā opciju izmantošanas cena 0.10 0.10 Sagaidāmais akciju opciju dzīves ilgums (gados) 1 1 Paredzamā nepastāvība (%) 26,79% - 23,26% - 24,59% 28,03% Dividenžu ienesīgums (%) 7,57% - 7,77% 7,30% - 7,66% Bezriska procentu likme (%) 3.00% 3,00% - 3,75% 47 / 59 AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 48 / 59 Pielikums (turpinājums) (21) Aizņēmums pret obligācijām Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 31.12.2024 31.12.2023 31.12.2024 31.12.2023 EUR EUR EUR EUR Ilgtermiņa aizņēmumi pret obligācijām, kopā 47 513 867 26 862 004 47 513 867 26 862 004 Aizņēmums pret obligācijām 5 368 103 13 330 155 5 368 103 13 330 155 Uzkrātie procenti 91 145 74 385 91 145 74 385 Īstermiņa aizņēmumi pret obligācijām, kopā 5 459 248 13 404 540 5 459 248 13 404 540 Aizņēmumi pret obligācijām, kopā 52 881 970 40 192 159 52 881 970 40 192 159 Uzkrātie procenti, kopā 91 145 74 385 91 145 74 385 Aizņēmumi pret obligācijām, neto 52 973 115 40 266 544 52 973 115 40 266 544 2023. gada 31. decembrī Sabiedrībai ir apgrozījumā esošas obligācijas (ISIN LV0000850055) 10 000 000 EUR vērtībā, reģistrētas Latvijas Centrālajā depozitārijā, emitētas slēgtā piedāvājumā 2022. gada 7. jūlijā ar šādiem noteikumiem — finanšu instrumentu skaits: 10 000, ar nominālvērtību 1 000 EUR katram. Kupona likme — 3M EURIBOR + 8.75%, kupons tiek izmaksāts reizi mēnesī 25. datumā. Pamatsummas (1 000 EUR par katru obligāciju) dzēšanas beigu termiņš bija 2024. gada 25. septembris. 2023. gada 3. jūlijā obligāciju tirdzniecība uzsākta NASDAQ Baltic First North Alternative market parāda vērtspapīru sarakstā. Obligācijas nebija nodrošinātas. 2024. gada 31. decembrī Sabiedrībai ir apgrozījumā esošas obligācijas (ISIN LV0000802718) 15 000 000 EUR vērtībā, reģistrētas Latvijas Centrālajā depozitārijā, emitētas slēgtā piedāvājumā 2023. gada 1. augustā ar šādiem noteikumiem — finanšu instrumentu skaits: 15 000, ar nominālvērtību 1 000 EUR katram. Kupona likme — 3M EURIBOR + 9.00%, kupons tiek izmaksāts reizi mēnesī 25. datumā. Pamatsummas (1 000 EUR par katru obligāciju) dzēšanas beigu termiņš ir 2026. gada 25. februāris. 2023. gada 3. oktobrī obligāciju tirdzniecība uzsākta NASDAQ Baltic First North Alternative market parāda vērtspapīru sarakstā. Obligācijas ir nenodrošinātas. 2024. gada 31. decembrī Sabiedrībai ir apgrozījumā esošas subordinētās obligācijas (ISIN LV0000802700) 5 000 000 EUR vērtībā, reģistrētas Latvijas Centrālajā depozitārijā, emitētas slēgtā piedāvājumā 2023. gada 24. jūlijā ar šādiem noteikumiem — finanšu instrumentu skaits: 15 000, ar nominālvērtību 1 000 EUR katram. Kupona likme — 3M EURIBOR + 11.50%, kupons tiek izmaksāts reizi mēnesī 25. datumā. Pamatsummas (1 000 EUR par katru obligāciju) dzēšanas beigu termiņš ir 2028. gada 25. jūlijs. Obligācijas ir nenodrošinātas. 2024. gada 31. decembrī Sabiedrībai ir apgrozījumā esošas obligācijas (ISIN LV0000860146) 15 000 000 EUR vērtībā, reģistrētas Latvijas Centrālajā depozitārijā, emitētas slēgtā piedāvājumā 2023. gada 3. oktobrī ar šādiem noteikumiem — finanšu instrumentu skaits: 15 000, ar nominālvērtību 1 000 EUR katram. Kupona likme — 3M EURIBOR + 9.00%, kupons tiek izmaksāts reizi mēnesī 25. datumā. Pamatsummas (1 000 EUR par katru obligāciju) dzēšanas beigu termiņš ir 2028. gada 25. jūlijs. Obligācijas ir nenodrošinātas. 2024. gada 31. decembrī Sabiedrībai ir apgrozījumā esošas subordinētās obligācijas (ISIN LV0000870145) 5 000 000 EUR vērtībā, reģistrētas Latvijas Centrālajā depozitārijā, emitētas slēgtā piedāvājumā 2024. gada 29. maijā ar šādiem noteikumiem — finanšu instrumentu skaits: 5 000, ar nominālvērtību 1 000 EUR katram. Kupona likme — 3M EURIBOR + 11.00%, kupons tiek izmaksāts reizi mēnesī 25. datumā. Pamatsummas (1 000 EUR par katru obligāciju) dzēšanas beigu termiņš ir 2029. gada 25. maijs. Obligācijas ir nenodrošinātas. 2024. gada 31. decembrī Sabiedrībai ir apgrozījumā esošas obligācijas (ISIN LV0000803914) 15 000 000 EUR vērtībā, reģistrētas Latvijas Centrālajā depozitārijā, emitētas publiskā piedāvājumā 2024. gada 25. septembrī ar šādiem noteikumiem — finanšu instrumentu skaits: 150 000, ar nominālvērtību 100 EUR katram. Kupona likme — 10.00%, kupons tiek izmaksāts reizi mēnesī 25. datumā. Pamatsummas (100 EUR par katru obligāciju) dzēšanas beigu termiņš ir 2028. gada 25. septembris. 2024. gada 25. septembrī obligāciju tirdzniecība uzsākta NASDAQ Baltic Regulated parāda vērtspapīru sarakstā. Obligācijas ir nenodrošinātas. 2024. gada 31. decembrī Koncerns ir izpildījis visos Obligāciju emisijas nosacījumos ietvertos nosacījumus. Lūdzu, skatīt vadības ziņojumā aprakstītos nosacījumus. Koncerns ir izstrādājis stratēģisku plānu emitēt jaunas obligācijas, lai pārfinansētu pašreizējās saistības, kurām iestājies atmaksas termiņš, sadarboties ar kredītiestādēm, lai iegūtu no tām finansējumu, kā arī turpināt aizdevumu izvietošanu Mintos P2P platformā. Šī pieeja ļaus Koncernam nokārtot neatmaksāto parādu, izmantojot ieņēmumus, kas gūti, pārdodot šīs jaunemitētās obligācijas, no kredītiestādēm saņemtos aizņēmumus un Mintos platformā piesaistīto finansējumu. AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 49 / 59 Pielikums (turpinājums) (22) Aizņēmumi no kredītiestādēm Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 31.12.2024 31.12.2023 31.12.2024 31.12.2023 EUR EUR EUR EUR Ilgtermiņa aizņēmumi no kredītiestādēm 5 673 103 6 406 925 5 673 103 6 406 925 Ilgtermiņa aizņēmumi no kredītiestādēm kopā 5 673 103 6 406 925 5 673 103 6 406 925 Īstermiņa aizņēmumi no kredītiestādēm 11 715 582 887 067 11 715 582 887 067 Īstermiņa aizņēmumi no kredītiestādēm kopā 11 715 582 887 067 11 715 582 887 067 Aizņēmumi no kredītiestādēm kopā 17 388 685 7 293 992 17 388 685 7 293 992 2024. gada 31. decembrī Koncerna mātes sabiedrībai ir saņemti aizņēmumi no kredītiestādēm ar mainīgām procentu likmēm (bāzes procentu likme 3M EURIBOR plus fiksētā likme), kuru dzēšanas termiņi iestājas 2025. un 2026. gadā. Lai nodrošinātu saistību izpildi, Koncerns ir reģistrējis komercķīlu, skatīt 31. pielikumu. 2024. gada 31. decembrī Koncerns ir izpildījis aizdevumu līgumu nosacījumus. (23) Citi aizņēmumi Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 31.12.2024 31.12.2023 31.12.2024 31.12.2023 EUR EUR EUR EUR Citi ilgtermiņa aizņēmumi 13 901 453 14 904 405 6 902 394 5 652 280 Citi ilgtermiņa aizņēmumi kopā 13 901 453 14 904 405 6 902 394 5 652 280 Citi īstermiņa aizņēmumi 10 399 105 14 505 929 6 714 442 10 715 028 Citi īstermiņa aizņēmumi kopā 10 399 105 14 505 929 6 714 442 10 715 028 Citi aizņēmumi kopā 24 300 558 29 410 334 13 616 836 16 367 308 Aizņēmumu summu veido aizdevumi, kas saņemti no Eiropas Savienībā reģistrētas kolektīvās finansēšanas platformas Mintos. Vidējā svērtā gada procentu likme 2024. gada 31. decembrī ir 8,8% (31.12.2023: 10,7%). Saskaņā ar aizdevuma līgumu ar AS Mintos Marketplace aizdevumu atmaksas termiņi ir saskaņā ar konkrētiem aizdevuma līguma noteikumiem, ko Koncerns ir noslēdzis ar saviem klientiem. Lai nodrošinātu saistību izpildi, Koncerns ir reģistrējis komercķīlu, skatīt 31. pielikumu. 2024. gada 31. decembrī Koncerns ir izpildījis aizdevumu līgumu nosacījumus. (24) Nodokļi un valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 31.12.2024 31.12.2023 31.12.2024 31.12.2023 EUR EUR EUR EUR Pievienotās vērtības nodoklis 72 354 22 950 72 354 21 681 Uzņēmuma ienākuma nodoklis 1 418 070 996 770 608 762 437 643 Uzņēmējdarbības riska valsts nodeva 136 132 136 131 Valsts sociālās apdrošināšanas obligātas iemaksas 281 424 222 129 270 532 215 864 Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 175 092 142 643 167 008 138 208 Uzņēmuma vieglo transportlīdzekļu nodoklis 2 897 4 800 2 897 4 800 Dabas resursu nodoklis 3 665 3 665 Nekustamā īpašuma nodoklis - 179 - 179 Priekšapmaksa (25 934) - (25 934) - Nodokļi un valsts sociālās apdrošināšanas 1 924 042 1 390 268 1 095 758 819 171 obligātās iemaksas, kopā AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats Pielikums (turpinājums) (25) Vidējais nodarbināto personu skaits 2024 2023 Vidējais Koncernā nodarbināto darbinieku skaits pārskata gadā 388 366 Vidējais Sabiedrībā nodarbināto darbinieku skaits pārskata gadā 370 361 (26) Vadības atalgojums 31.12.2024 31.12.2023 EUR EUR Padomes locekļu atalgojums: · darba samaksa 201 845 207 900 · sociālās apdrošināšanas iemaksas 47 615 49 044 249 460 256 944 Valdes locekļu atalgojums: · darba samaksa 608 646 414 579 · sociālās apdrošināšanas iemaksas 143 580 97 799 752 226 512 378 (27) Izmaiņas saistībās, kas rodas no finansēšanas darbības Koncerna izmaiņas saistībās, kas rodas no finansēšanas darbības Akciju kapitāls un Kopējās akciju saistības no Aizņēmumi pret Citi Aizņēmumi no Nomas emisijas finansēšanas Koncerns obligācijām aizņēmumi kredītiestādēm saistības uzcenojums darbības EUR EUR EUR EUR EUR EUR Uzskaites vērtība 31.12.2022. 19 113 740 34 860 758 - 2 918 440 11 422 917 68 315 855 Saņemts 36 954 000 18 733 953 7 345 000 - 5 792 63 038 745 Nokārtots (14 943 000) (23 921 661) - (961 206) - (39 825 867) Jauni nomas līgumi - - - 846 201 - 846 201 Nomas līgumu pārdošana - - - (157 424) - (157 424) Nomas līgumu izmaiņas - - - 332 786 - 332 786 Procentu izdevumi 3 468 695 4 714 235 203 528 189 659 - 8 576 117 Procentu norēķini (3 105 434) (4 919 757) (203 528) - - (8 228 719) Uzkrātās komisijas naudas (1 295 842) (203 245) (51 008) - - (1 550 095) Uzkrātie procenti 74 385 146 051 - - - 220 436 Uzskaites vērtība 31.12.2023. 40 266 544 29 410 334 7 293 992 3 168 456 11 428 709 91 568 035 Saņemts 23 512 000 11 974 316 10 900 000 - 2 893 46 389 209 Nokārtots (11 000 000) (17 106 197) - (1 072 654) - (29 178 851) Jauni nomas līgumi - - - 364 646 - 364 646 Nomas līgumu pārdošana - - - (78 823) - (78 823) Nomas līgumu izmaiņas - - - 339 685 - 339 685 Procentu izdevumi 6 706 879 2 360 638 1 608 111 232 277 - 10 907 905 Procentu norēķini (5 485 423) (2 237 493) (2 380 923) - - (10 103 839) Uzkrātās komisijas naudas (1 118 030) (203 951) (32 495) - - (1 354 476) Uzkrātie procenti 91 145 102 911 - - - 194 056 Uzskaites vērtība 31.12.2024. 52 973 115 24 300 558 17 388 685 2 953 587 11 431 602 109 047 547 50 / 59 AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 51 / 59 Pielikums (turpinājums) (27) Finansēšanas kustības pārskats saskaņā ar naudas plūsmas informācijas atklāšanas iniciatīvas prasībām (turpinājums) Sabiedrības izmaiņas saistībās, kas rodas no finansēšanas darbības Sabiedrība Aizņēmumi pret obligācijām Citi aizņēmumi Aizņēmumi no kredītiestādēm Nomas saistības Akciju kapitāls un akciju emisijas uzcenojums Kopējās saistības no finansēšanas darbības EUR EUR EUR EUR EUR EUR Uzskaites vērtība 31.12.2022. 19 113 740 25 483 091 - 2 918 440 11 422 917 58 938 188 Saņemts 36 954 000 8 652 114 7 345 000 - 5 792 52 956 906 Nokārtots (14 943 000) (17 505 181) - (961 206) - (33 409 387) Jauni nomas līgumi - - - 575 093 - 575 093 Nomas līgumu pārdošana - - - (151 663) - (151 663) Nomas līgumu izmaiņas - - - 332 786 - 332 786 Procentu izdevumi 3 468 695 3 209 660 203 528 187 417 - 7 069 300 Procentu norēķini (3 105 434) (3 466 504) (203 528) - - (6 775 466) Uzkrātās komisijas naudas (1 295 842) (81 567) (51 008) - - (1 428 417) Uzkrātie procenti 74 385 75 695 - - - 150 080 Uzskaites vērtība 31.12.2023. 40 266 544 16 367 308 7 293 992 2 900 867 11 428 709 78 257 420 Saņemts 23 512 000 6 183 772 10 900 000 - 2 893 40 598 665 Nokārtots (11 000 000) (8 956 349) - (984 791) - (20 941 140) Jauni nomas līgumi - - - 246 852 - 246 852 Nomas līgumu pārdošana - - - (78 823) - (78 823) Nomas līgumu izmaiņas - - - 289 713 - 289 713 Procentu izdevumi 6 706 879 1 269 232 1 608 111 204 320 - 9 788 542 Procentu norēķini (5 485 423) (1 227 848) (2 380 923) - - (9 094 194) Uzkrātās komisijas naudas (1 118 030) (75 438) (32 495) - - (1 225 963) Uzkrātie procenti 91 145 56 159 - - - 147 304 Uzskaites vērtība 31.12.2024. 52 973 115 13 616 836 17 388 685 2 578 138 11 431 602 97 988 376 Nomas līgumu izmaiņas ir galvenokārt saistītas ar nomas termiņa pagarināšanu. (28) Darījumi ar saistītajām pusēm Pārskatā tiek uzrādītas tās saistītās personas, ar kurām bijuši darījumi pārskata gadā vai salīdzināmajā periodā Koncerna darījumi Darījumi 2024. gadā Darījumi 2023. gadā Akcionāri EUR EUR Samaksāti procenti 128 137 51 556 Sabiedrības vadība Samaksāti procenti 4 310 683 Citām saistītām sabiedrībām Saņemti pakalpojumi 2 000 4 250 AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 52 / 59 Pielikums (turpinājums) (28) Darījumi ar saistītajām pusēm (turpinājums) Mātes sabiedrības darījumi Darījumi 2024. gadā Darījumi 2023. gadā EUR EUR Akcionāri Samaksāti procenti 128 137 51 556 Sabiedrības vadība Samaksāti procenti 4 310 683 Meitas sabiedrībām Saņemti procenti 696 495 484 438 Sniegti pakalpojumi 6 240 6 780 Pārdotas preces 201 795 186 427 Citām saistītām sabiedrībām Saņemti pakalpojumi 2 000 4 250 Aizdevumi meitas sabiedrībām Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 31.12.2024 31.12.2023 31.12.2024 31.12.2023 EUR EUR EUR EUR ViziaFinance SIA - - 7 768 600 1 299 876 DelfinGroup UAB - - 2 173 533 298 216 Dealshoq SIA - n/a - n/a ECL uzkrājums meitas sabiedrībām izsniegtiem aizdevumiem - - (140 219) (20 976) Ilgtermiņa aizdevumi saistītajām sabiedrībām, kopā - - 9 801 915 1 577 116 ViziaFinance SIA - - 90 029 397 876 DelfinGroup UAB - - 335 044 1 095 Dealshoq SIA - n/a - n/a Īstermiņa aizdevumi saistītajām sabiedrībām, kopā - - 425 072 398 971 Aizdevumi saistītajām sabiedrībām, kopā - - 10 226 987 1 976 087 Procentu likme aizdevumiem saistītajām sabiedrībām ir 13,5%. Visi aizdevumi un citas prasības izteiktas eiro. Sabiedrībai nav kavētu parādu. Saistīto sabiedrību akcionāriem emitētās obligācijas Koncerns Koncerns Sabiedrība Sabiedrība 31.12.2024 31.12.2023 31.12.2024 31.12.2023 EUR EUR EUR EUR Sabiedrības vadība - 20 000 - 20 000 Akcionāri 3 163 600 300 000 3 163 600 300 000 Saistīto sabiedrību akcionāriem emitēto obligāciju 3 163 600 3 163 600 ilgtermiņa daļa kopā 320 000 320 000 Akcionāri - 307 000 - 307 000 Saistīto sabiedrību akcionāriem emitēto obligāciju īstermiņa daļa kopā - 307 000 - 307 000 Saistītām sabiedrībām emitētās obligācijas kopā 3 163 600 627 000 3 163 600 627 000 AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 53 / 59 Pielikums (turpinājums) (29) Padomes un valdes locekļiem piederošās akcijas a) Valdes locekļiem piederošās akcijas 2024. gada 31. 2023. gada 31. decembrī decembrī Akcijas Akcijas Didzis Ādmīdiņš 607 500 605 000 Nauris Bloks (valdes loceklis līdz 01.04.2025.) 2 587 - Aldis Umblejs (valdes loceklis līdz 18.12.2024.) n/a 11 650 Sanita Pudnika (valdes locekle līdz 26.06.2024) n/a 5 050 b) Padomes locekļiem piederošās akcijas 2024. gada 31. 2023. gada 31. decembrī decembrī Akcijas Akcijas Agris Evertovskis (ar līdzdalību SIA EC finance un SIA AE Consulting) 10 501 664 10 667 984 Jānis Pizičs 8 541 7 916 Mārtiņš Bičevskis 3 375 2 750 Gatis Kokins 625 1 250 Edgars Voļskis (padomes loceklis līdz 22.05.2024.) n/a 1 250 (30) Segmentu informācija Vadības vajadzībām Koncerns ir sadalīts četros darbības segmentos, pamatojoties uz šādiem produktiem un pakalpojumiem: Lombarda aizdevumu segments Lombarda aizdevumu izsniegšana, lombarda priekšmetu pārdošana filiālēs un tiešsaistē. Lietotu un mazlietotu preču pārdošana No klientiem iegādātu lietotu preču pārdošana filiālēs un tiešsaistē. Patēriņa aizdevumu segments Patēriņa aizdevumu izsniegšana klientiem, parādu piedziņas darbības un aizdevumu cesijas ārējo parādu piedziņas uzņēmumiem. Citu darbību segments Aizdevumu sniegšana nekustamā īpašuma attīstības projektiem, vispārējie administratīvie pakalpojumi Koncerna uzņēmumiem, darījumi ar saistītajām personām. Vadība atsevišķi uzrauga biznesa vienību darbības rezultātus, lai pieņemtu lēmumus par resursu sadali un darbības novērtējumu. Kā paskaidrots tabulā, segmenta darbības rezultāti ir novērtēti konsolidētā līmenī. Vadība galvenokārt koncentrējas uz neto apgrozījumu, procentu ienākumiem un līdzīgiem ienākumiem, segmenta neto darbības rezultātiem (neto apgrozījums plus procentu ienākumi un līdzīgi ienākumi mīnus kredītzaudējumu izdevumi, pārdošanas izmaksas, pārdošanas izdevumi, administratīvie izdevumi un citas saimnieciskās darbības izmaksas) un segmenta peļņa pirms nodokļu nomaksas. Izmaksām, kuras nav tieši attiecināmas uz konkrētu segmentu, vadības vērtējums tiek izmantots, lai sadalītu vispārējās izmaksas pa segmentiem, pamatojoties uz šādiem izmaksu sadalījuma virzītājiem — aizdevuma izsniegšana, segmenta ieņēmumi, segmenta darbinieku skaits, segmenta darbinieku izmaksas, segmenta aktīvu apjoms. Pamatojoties uz pakalpojumu raksturu, Koncerna darbību var sadalīt šādi: EUR Patēriņa aizdevumi Lombarda aizdevumi Lietotu un mazlietotu preču pārdošana Citi Kopā 2024 2023 2024 2023 2024 2023 2024 2023 2024 2023 Aktīvs 110 962 201 90 623 040 10 963 999 9 802 525 5 069 036 4 632 912 7 733 2 597 127 002 969 105 061 074 Segmenta saistības 88 789 149 71 448 313 9 484 322 8 518 974 3 796 070 3 770 088 4 723 1 586 102 074 264 83 738 961 Neto apgrozījums - - - - 10 628 152 9 215 700 - - 10 628 152 9 215 700 Procentu ieņēmumi un 44 294 711 34 203 127 8 031 145 7 001 427 - - - 2 897 52 325 856 41 207 451 tamlīdzīgi ieņēmumi Segmenta neto 16 399 477 13 447 417 2 768 359 2 462 467 795 842 920 370 121 209 38 350 20 084 887 16 868 604 darbības rezultāts Finansējuma (9 650 103) (7 498 505) (883 791) (734 858) (376 823) (345 606) - - (10 910 717) (8 578 969) (izmaksas) Peļņa/(zaudējumi) 6 749 374 5 948 912 1 884 568 1 727 609 419 019 574 764 121 209 38 350 9 174 170 8 289 635 pirms uzņēmumu ienākuma nodokļa Uzņēmumu ienākuma (1 396 319) (1 192 464) (389 882) (346 300) (86 687) (115 212) (25 076) (7 688) (1 897 964) (1 661 664) nodoklis AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 54 / 59 Pielikums (turpinājums) (31) Izsniegtie galvojumi, ķīlas un iespējamās saistības Koncerns ir reģistrējis komercķīlas, ieķīlājot savus aktīvus un prasījuma tiesības par maksimālo summu 34,8 miljoni EUR kā nodrošinājumu SIA Mintos Finance Nr. 20 un AS Mintos Marketplace, lai sniegtu nodrošinājumu Mintos P2P platformā izvietotajiem aizdevumiem. Sabiedrība 2023. gada 25. maijā reģistrēja otrās kārtas komercķīlu, ieķīlājot savus aktīvus kā nodrošinājumu AS Signet Bank ar maksimālo summu 1,4 miljoni EUR. Sabiedrība 2023. gada 25. septembrī reģistrēja otrās kārtas komercķīlu, ieķīlājot savus aktīvus kā nodrošinājumu AS Signet Bank ar maksimālo summu 1,883 miljoni EUR. 2023. gada 25. septembrī Sabiedrība reģistrēja komercķīlu, ieķīlājot savus aktīvus kā nodrošinājumu MULTITUDE BANK P.L.C. ar maksimālo summu 15 miljoni EUR. 2023. gada 14. decembrī, 2024. gada 20. februārī, 14. maijā, 26. jūnijā un 17. jūlijā Sabiedrība parakstīja līgumu ar MULTITUDE BANK P.L.C. par bankas kontu un atlikumu 999 900 EUR apmērā ieķīlāšanu kā nodrošinājuma daļu. 2024. gada 16. oktobrī Sabiedrība reģistrēja komercķīlu, ieķīlājot savus aktīvus kā nodrošinājumu Citadele banka AS ar maksimālo summu 6,37 miljoni EUR. 2024. gada 16. oktobrī Sabiedrības meitas sabiedrība parakstīja garantijas līgumu, uzņemoties saistības atbildēt Citadele banka AS par Sabiedrības saistībām. 2024. gada 31. decembrī nodrošināto saistību summa ir 41 689 242 EUR (2023. gada 31. decembrī: 36 704 326 EUR). 2024. gadā Patērētāju tiesību aizsardzības centrs (turpmāk - PTAC) uzsāka divas administratīvās lietas pret SIA ViziaFinance un 2025. gadā - vienu lietu pret AS DelfinGroup. Viena no lietām attiecībā uz SIA ViziaFinance ir saistīta ar parādu piedziņas izmaksu piemērošanu aizņēmējiem. SIA ViziaFinance ir iesniegusi PTAC rakstisku atbildi un pamatojošus argumentus, kā arī ir tikusies ar PTAC, lai apspriestu iespējamos uzlabojumus parādu piedziņas praksē. SIA ViziaFinance līdz aprīļa beigām iesniegs PTAC priekšlikumu par iespējamām (nebūtiskām) izmaiņām. Otrā lieta, kas ierosināta pret SIA ViziaFinance un AS DelfinGroup, attiecas uz aizņēmēja kredītspējas novērtējumu un tā atbilstību piemērojamajām regulatīvajām prasībām. Šajā lietā SIA ViziaFinance ir iesniegusi savu atbildi, savukārt AS DelfinGroup pašlaik gatavo savu nostāju un argumentus iesniegšanai PTAC. PTAC var uzlikt SIA ViziaFinance un AS DelfinGroup naudas sodu saskaņā ar Negodīgas komercprakses aizlieguma likuma 15. 2 panta 1 1 punktu, kas nosaka maksimālo piemērojamo soda naudas apmēru. Tomēr Koncerna vadība neatzīst, ka būtu pārkāptas normatīvo aktu prasības, un ir saņēmusi juridisku atzinumu no viena no lielākajiem juristu birojiem Latvijā, kas atbalsta tās nostāju. Šo finanšu pārskatu parakstīšanas dienā PTAC nav pieņēmusi galīgos lēmumus. Vadība neuzskata, ka šo lietu iznākums prasīs būtiskas korekcijas finanšu pārskatos. Turklāt, pamatojoties uz PTAC publiskoto informāciju, patērētāji var iesniegt prasības pret AS DelfinGroup un SIA ViziaFinance saistībā ar iespējamiem trūkumiem kredītspējas novērtējumā. Līdz šim ir saņemts tikai neliels skaits šādu prasību. Vadība neuzskata, ka tās radīs iespējamu saimniecisko labumu aizplūšanu, jo uzskata, ka Koncerns ir ievērojis tiesību aktu prasības un ka aizņēmējiem bija pienākums pieteikuma iesniegšanas brīdī sniegt precīzu informāciju par savām finanšu saistībām. (32) Finanšu aktīvu un saistību patiesā vērtība Koncerns izmanto šādu hierarhiju, lai noteiktu un atklātu finanšu instrumentu patiesās vērtības novērtējumu: ► 1. līmenis: kotētas (nekoriģētas) cenas aktīvā tirgū identiskiem aktīviem vai saistībām; ► 2. līmenis: citi patiesās vērtības noteikšanas modeļi, kas būtiski ietekmē patieso vērtību un tieši vai netieši tiek novēroti tirgū; un ► 3. līmenis: patiesās vērtības noteikšanas modeļi, kuros tiek izmantoti ievaddati, kas būtiski ietekmē patieso vērtību, bet netiek novēroti tirgū. Vērtēšanas metodes ietver neto pašreizējās vērtības un diskontētās naudas plūsmas modeļus, salīdzinājumu ar līdzīgiem instrumentiem, kuriem ir novērojamas tirgus cenas, Black-Scholes un iespēju līgumu cenu noteikšanas modeļus. Vērtēšanas metodēs izmantotie pieņēmumi un ievaddati ietver bezriska un etalona procentu likmes, citas prēmijas, ko izmanto diskonta likmju aplēsēs, un paredzamās cenu svārstības. Vērtēšanas metodes tiek izmantotas, lai iegūtu patieso vērtību, kas ir cena, kādu saņems, pārdodot aktīvu, vai maksās, nododot saistību, ierindas darījumā starp tirgus dalībniekiem novērtēšanas datumā. Sarežģītākiem instrumentiem Koncerns izmanto patentētus vērtēšanas modeļus, kas parasti tiek izstrādāti, izmantojot atzītus vērtēšanas modeļus. Dažus vai visus būtiskos ievaddatus šajos modeļos var nebūt iespējams novērot tirgū, un tos var iegūt no tirgus cenām vai likmēm vai aplēst, pamatojoties uz pieņēmumiem. Instrumentu piemēri, kas ietver nozīmīgus nenovērojamus ievaddatus, ir lombarda aizdevumu portfeļa vērtēšana. Vērtēšanas modeļiem, kuros izmanto nozīmīgus nenovērojamus ievaddatus, patiesās vērtības noteikšanai ir nepieciešams augstāks vadības sprieduma un aplēšu līmenis. Vadības spriedums un aplēses parasti ir nepieciešamas, lai izvēlētos piemērotu vērtēšanas modeli, noteiktu paredzamās nākotnes naudas plūsmas no vērtējamā finanšu instrumenta un izvēlētos piemērotas diskonta likmes. Kā iepriekš paskaidrots, patiesās vērtības atklāšanai Koncerns ir noteicis aktīvu un saistību kategorijas, pamatojoties uz aktīvu un saistību raksturu, īpašībām un riskiem, kā arī patiesās vērtības hierarhijas līmeni. Tabulā uzrādīta arī Sabiedrības un Koncerna finanšu instrumentu uzskaites vērtība un patiesās vērtības salīdzinājums pozīcijām, kuras konsolidētajā finanšu pārskatā netiek uzskaitītas patiesajā vērtībā. Tabulā nav iekļauta nefinanšu aktīvu un nefinanšu saistību patiesā vērtība. AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 55 / 59 Pielikums (turpinājums) (32) Finanšu aktīvu un saistību patiesā vērtība (turpinājums) Koncerns 2024. gada 31. decembrī Patiesās vērtības hierarhija Patiesā vērtība Uzskaites 1. līmenis 2. līmenis 3. līmenis kopā vērtība Aktīvi, kuriem uzrādīta patiesā vērtība Naudas līdzekļi 1 644 490 - - 1 644 490 1 644 490 Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem Nenodrošināti aizdevumi - - 118 354 260 118 354 260 116 106 593 Citi finanšu aktīvi - - 859 135 859 135 859 135 Patiesajā vērtībā uzskaitīti aktīvi Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem Lombarda aizdevumi - - 9 433 207 9 433 207 9 433 207 Saistības, kurām uzrādīta patiesā vērtība Aizņēmums pret obligācijām - - 55 910 866 55 910 866 52 973 115 Aizņēmumi no kredītiestādēm - - 17 514 229 17 514 229 17 388 685 Citi aizņēmumi - - 24 050 354 24 050 354 24 300 558 Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem - - 934 352 934 352 934 352 2023. gada 31. decembrī Patiesās vērtības hierarhija Patiesā vērtība Uzskaites 1. līmenis 2. līmenis 3. līmenis kopā vērtība Aktīvi, kuriem uzrādīta patiesā vērtība Naudas līdzekļi 5 474 070 - - 5 474 070 5 474 070 Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem Nenodrošināti aizdevumi - - 87 747 749 87 747 749 84 040 864 Citi finanšu aktīvi - - 1 148 887 1 148 887 1 148 887 Patiesajā vērtībā uzskaitīti aktīvi Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem Lombarda aizdevumi - - 7 442 081 7 442 081 7 442 081 Saistības, kurām uzrādīta patiesā vērtība Aizņēmums pret obligācijām - - 41 827 132 41 827 132 40 266 544 Aizņēmumi no kredītiestādēm - - 7 357 318 7 357 318 7 293 992 Citi aizņēmumi - - 30 545 665 30 545 665 29 410 334 Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem - - 1 011 347 1 011 347 1 011 347 AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 56 / 59 Pielikums (turpinājums) (32) Finanšu aktīvu un saistību patiesā vērtība (turpinājums) Sabiedrība 2024. gada 31. decembrī Patiesās vērtības hierarhija 1. līmenis 2. līmenis 3. līmenis Patiesā vērtība kopā Uzskaites vērtība Aktīvi, kuriem uzrādīta patiesā vērtība Naudas līdzekļi 1 038 915 - - 1 038 915 1 038 915 Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem Nenodrošināti aizdevumi - - 81 986 052 81 986 052 81 640 415 Citi finanšu aktīvi - - 650 723 650 723 650 723 Patiesajā vērtībā uzskaitīti aktīvi Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem Lombarda aizdevumi - - 9 063 836 9 063 836 9 063 836 Saistības, kurām uzrādīta patiesā vērtība Aizņēmums pret obligācijām - - 55 910 866 55 910 866 52 973 115 Aizņēmumi no kredītiestādēm - - 17 514 229 17 514 229 17 388 685 Citi aizņēmumi - - 12 980 611 12 980 611 13 616 836 Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem - - 857 521 857 521 857 521 2023. gada 31. decembrī Patiesās vērtības hierarhija 1. līmenis 2. līmenis 3. līmenis Patiesā vērtība kopā Uzskaites vērtība Aktīvi, kuriem uzrādīta patiesā vērtība Naudas līdzekļi 4 460 294 - - 4 460 294 4 460 294 Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem Nenodrošināti aizdevumi - - 64 226 604 64 226 604 64 554 950 Citi finanšu aktīvi - - 735 843 735 843 735 843 Patiesajā vērtībā uzskaitīti aktīvi Prasības pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem Lombarda aizdevumi - - 7 437 284 7 437 284 7 437 284 Saistības, kurām uzrādīta patiesā vērtība Aizņēmums pret obligācijām - - 41 827 132 41 827 132 40 266 544 Aizņēmumi no kredītiestādēm - - 7 357 318 7 357 318 7 293 992 Citi aizņēmumi - - 16 674 923 16 674 923 16 367 308 Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem - - 933 489 933 489 933 489 Saskaņojums Tabulā sniegts saskaņojums starp sākuma atlikumiem un beigu atlikumiem patiesajā vērtībā uzskaitītiem aktīviem, kas klasificēti patiesās vērtības hierarhijas 3. līmenī. Sabiedrība un Koncerns 2024 Koncerns Sabiedrība Atlikums 1. janvārī 7 442 081 7 437 284 Peļņa vai zaudējumi kopā: Procentu ieņēmumi 8 031 187 7 955 950 Citi ieņēmumi 1 048 595 1 034 920 Emitēts 26 302 920 25 596 382 Nokārtots (33 391 576) (32 960 700) Atlikums 31. decembrī 9 433 207 9 063 836 AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats Pielikums (turpinājums) (32) Finanšu aktīvu un saistību patiesā vērtība (turpinājums) 2023 Koncerns Sabiedrība Atlikums 1. janvārī 6 322 367 6 322 367 Peļņa vai zaudējumi kopā: Procentu ieņēmumi 7 001 427 7 001 411 Citi ieņēmumi 1 102 606 1 102 606 Emitēts 23 380 209 23 385 006 Nokārtots (30 364 528) (30 374 106) Atlikums 31. decembrī 7 442 081 7 437 284 Patiesās vērtības novērtēšanā izmantotie nenovērojamie ievaddati Tabulā sniegta informācija par nozīmīgiem nenovērojamiem ievaddatiem, kas 2024. un 2023. gada 31. decembrī izmantoti, novērtējot finanšu instrumentus, kuri patiesās vērtības hierarhijā klasificēti kā 3. līmenis. Finanšu instrumenta Patiesās vērtības 31. Vērtēšanas Nozīmīgi Būtiski Patiesās vērtības veids decembrī paņēmiens nenovērojami nenovērojami novērtējuma ievaddati ievaddati jūtīgums pret nenovērojamiem ievaddatiem Lombarda aizdevumi Koncerns: Diskontētā naudas Pārdošanas izmaksas 2024: 8% - 28% Būtisks pieaugums 2024: 9 433 207 plūsma (2023: 8% - 28%) jebkuros no šiem (2023: 7 442 081) ievaddatiem atsevišķi Sabiedrība: Diskonta likme 2024: 9%-190% radītu zemāku patieso 2024: 9 063 836 (2023: 9%-190%) vērtību. (2023: 7 437 284) Sagaidāmā naudas 2024: 26%-32% plūsmu atdeve (2023: 28%-33%) Maksimālais 2024: 65%-85% uzcenojums (2023: 65%-85%) Nozīmīgi nenovērojami ievaddati tiek iegūti šādi: - Pārdošanas izmaksas un uzcenojums tiek iegūts no vēsturiskajām tendencēm. Pārdošanas izmaksas atspoguļo izmaksas, kas saistītas ar pārņemto ķīlu pārdošanu, un ietver algas, filiāļu izdevumus, mārketinga un citas izmaksas. Pārdošanas uzcenojuma ierobežojums nosaka ierobežojumus peļņas summām, kas tiek iekasētas no pārdošanas. - Paredzamās naudas plūsmas tiek iegūtas no sabiedrības biznesa plāna un salīdzinot vēsturiskos plānotos rezultātus ar aktuālajiem rezultātiem. Nenovērojamo ievaddatu ietekme uz patiesās vērtības novērtējumu Lai gan Koncerns uzskata, ka tā patiesās vērtības aplēses ir atbilstošas, atšķirīgu metodoloģiju vai pieņēmumu izmantošana var novest pie atšķirīgiem patiesās vērtības novērtējumiem. Mainot vienu vai vairākus pieņēmumus, kas izmantoti attiecībā uz patiesās vērtības novērtējumiem 3. līmenī, pret pamatoti iespējamiem alternatīviem pieņēmumiem, rastos šāda ietekme. Ietekme uz peļņu vai zaudējumiem Labvēlīga (Nelabvēlīga) 2024. gada 31. decembrī Lombarda aizdevumi 874 232 (1 128 453) 2023. gada 31. decembrī Lombarda aizdevumi 636 273 (721 024) Labvēlīgā un nelabvēlīgā ietekme no pamatoti iespējamo alternatīvo pieņēmumu izmantošanas lombarda aizdevumu novērtēšanai ir aprēķināta, pārkalibrējot modeļa vērtības, izmantojot nenovērojamus ievaddatus - pārdošanas izmaksas, diskonta likmi, paredzamo atdevi un maksimālo uzcenojumu. 2024. gada 31. decembrī modeļos izmantotie galvenie ievaddati un pieņēmumi ietvēra: - mēneša vidējā diskonta likme 15,7% (ar pamatoti iespējamiem alternatīviem pieņēmumiem 14,7% un 16,7%) (2023. gadā - attiecīgi 15,1%, 14,1% un 16,1%). - kumulatīvā vidējā sagaidāmā atdeve 29,6% (ar pamatoti iespējamiem alternatīviem pieņēmumiem 31,6% un 27,6%) (2023. gadā - attiecīgi 30,4%, 28,5% un 32,4%). - vidējais maksimālais uzcenojums 85% (ar pamatoti iespējamiem alternatīviem pieņēmumiem 65% un 105%) (2023. gadā attiecīgi 85%, 65% un 105%) - vidējās pārdošanas izmaksas 18% (ar pamatoti iespējamiem alternatīviem pieņēmumiem 8% un 28%) (2023. gadā attiecīgi 18%, 8% un 28%). 57 / 59 AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats Pielikums (turpinājums) (32) Finanšu aktīvu un saistību patiesā vērtība (turpinājums) Lombarda aizdevumu nodrošinājums Koncerna izsniegtie lombarda aizdevumi ir nodrošināti ar aizņēmēja ķīlu, kas ierobežo Koncerna prasījuma tiesības uz pamatā esošā nodrošinājuma naudas plūsmu (aizdevumi bez regresa tiesībām). Turpmākajā tabulā ir norādīti galvenie nodrošinājuma veidi, kas tiek turēti pret lombarda aizdevumiem: 2024 2023 Preces 4 076 479 3 301 862 Zelts 5 356 728 4 140 219 KOPĀ 9 433 207 7 442 081 Turpmākajās tabulās lombarda aizdevumu riska darījumi sadalīti pa aizdevuma un nodrošinājuma vērtības (LTV) attiecības diapazoniem. LTV aprēķina kā aizdevuma bruto summas attiecību pret nodrošinājuma vērtību. Nodrošinājuma vērtējumā nav iekļautas jebkādas korekcijas saistībā ar nodrošinājuma iegūšanu un pārdošanu. Preču nodrošinājuma vērtību nosaka pēc nodrošinājuma vērtības aizdevuma izsniegšanas brīdī. LTV rādītājs 2024 2023 Preces Mazāks par 50% 197 357 154 428 51–70% 1 796 688 1 442 159 71–90% 1 603 667 1 282 233 91–100% 372 698 303 328 Lielāks par 100% 106 069 119 714 Kopā 4 076 479 3 301 862 Zelta nodrošinājuma vērtību nosaka, pamatojoties uz zelta tirgus cenu aizdevuma izsniegšanas dienā, un aizdevuma vērtība var būt līdz 95% no zelta tirgus cenas. (33) Finanšu saistību analīze pēc atlikušajiem līguma termiņiem Tabulā uzrādīts Sabiedrības un Koncerna finanšu saistību dzēšanas termiņu profils 31. decembrī, pamatojoties uz līgumā noteiktajām nediskontētajām atmaksas saistībām. Saistības, kuras jāatmaksā pēc pieprasījuma, tiek uzskatītas kā atmaksājamas nekavējoties. Koncerns 2024. gada 31. decembrī Mazāk kā 3-12 1-5 Uzskaites 3 mēneši mēneši gadi Ilgāk kā 5 gadi Kopā vērtība Finanšu saistības Aizņēmums pret obligācijām 1 053 702 5 268 508 63 704 480 - 70 026 690 52 973 115 Aizņēmumi no kredītiestādēm 354 016 12 675 921 6 879 052 - 19 908 989 17 388 685 Citi aizņēmumi 2 002 931 6 956 808 19 988 751 - 28 948 490 24 300 558 Nomas saistības 265 627 699 936 1 981 643 737 897 3 685 104 2 953 587 Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem 934 352 - - - 934 352 934 352 Kopā nediskontētas finanšu saistības 4 610 628 25 601 173 92 553 926 737 897 123 503 625 98 550 297 2023. gada 31. decembrī Mazāk kā 3-12 1-5 Uzskaites 3 mēneši mēneši gadi Ilgāk kā 5 gadi Kopā vērtība Finanšu saistības Aizņēmums pret obligācijām 909 416 14 212 652 39 239 108 - 54 361 176 40 266 544 Aizņēmumi no kredītiestādēm 162 521 812 606 8 396 202 - 9 371 329 7 293 992 Citi aizņēmumi 4 193 304 9 754 429 21 430 370 - 35 378 103 29 410 334 Nomas saistības 281 241 808 782 2 010 139 886 674 3 986 836 3 168 456 Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem 1 011 347 - - - 1 011 347 1 011 347 Kopā nediskontētas finanšu saistības 6 557 829 25 588 469 71 075 819 886 674 104 108 791 81 150 673 58 / 59 AS DelfinGroup 2024. gada Sabiedrības atsevišķais un Koncerna konsolidētais finanšu pārskats 59 / 59 Pielikums (turpinājums) (33) Finanšu saistību analīze pēc atlikušajiem līguma termiņiem (turpinājums) Sabiedrība 2024. gada 31. decembrī Mazāk kā 3 mēneši 3-12 mēneši 1-5 gadi Ilgāk kā 5 gadi Kopā Uzskaites vērtība Finanšu saistības Aizņēmums pret obligācijām 1 053 702 5 268 508 63 704 480 - 70 026 690 52 973 115 Aizņēmumi no kredītiestādēm 354 016 12 675 921 6 879 052 - 19 908 989 17 388 685 Citi aizņēmumi 1 077 368 3 742 037 10 751 862 - 15 571 267 13 616 836 Nomas saistības 238 541 618 563 1 665 082 715 497 3 237 683 2 578 138 Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem 857 521 - - - 857 521 857 521 Kopā nediskontētas finanšu saistības 3 581 148 22 305 029 83 000 476 715 497 109 602 150 87 414 295 2023. gada 31. decembrī Mazāk kā 3 mēneši 3-12 mēneši 1-5 gadi Ilgāk kā 5 gadi Kopā Uzskaites vērtība Finanšu saistības Aizņēmums pret obligācijām 909 416 14 212 652 39 239 108 - 54 361 176 40 266 544 Aizņēmumi no kredītiestādēm 162 521 812 606 8 396 202 - 9 371 329 7 293 992 Citi aizņēmumi 2 355 404 5 479 120 12 037 565 - 19 872 088 16 367 308 Nomas saistības 264 670 758 892 1 752 690 886 674 3 662 926 2 900 867 Parādi piegādātājiem un darbuzņēmējiem 933 489 - - - 933 489 933 489 Kopā nediskontētas finanšu saistības 4 625 500 21 263 270 61 425 565 886 674 88 201 008 67 762 200 (34) Notikumi pēc pārskata perioda beigām Vadība ir izvērtējusi notikumus laikā no pārskata perioda beigu datuma līdz šo finanšu pārskatu sagatavošanas datumam un ir konstatējusi, ka nav bijuši būtiski notikumi, kurus būtu nepieciešams atzīt un aprakstīt šajos finanšu pārskatos vai to pielikumā. Didzis Ādmīdiņš Valdes priekšsēdētājs Andrejs Aleksandrovičs Valdes loceklis Laima Eižvertiņa Valdes locekle Nataļja Maškova Galvenā grāmatvede Šis dokuments ir elektroniski parakstīts ar drošu elektronisko parakstu un satur laika zīmogu. KPMG Baltics SIA Roberta Hirša iela 1, Rīga, LV-1045 Latvija T: + 371 67038000 kpmg.com/lv [email protected] KPMG Baltics SIA, Latvijā reģistrēta sabiedrība ar ierobežotu atbildību un KPMG neatkarīgu dalībfirmu, kuras saistītas ar Apvienotajā Karalistē reģistrētu privātu garantiju sabiedrību “KPMG International Limited”, globālās organizācijas dalībfirma. Neatkarīgu revidentu ziņojums AS DelfinGroup akcionāriem Ziņojums par atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu revīziju Mūsu atzinums par atsevišķajiem un konsolidētajiem finanšu pārskatiem Esam veikuši AS DelfinGroup (“Sabiedrība”) un tās meitas sabiedrību (“Koncerns”) pievienotajā atsevišķajā un konsolidētajā gada pārskatā ietvertā atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu no 18. līdz 59. lapai revīziju. Pievienotie atsevišķie un konsolidētie finanšu pārskati ietver: — atsevišķo un konsolidēto bilanci 2024. gada 31. decembrī, — atsevišķo un konsolidēto peļņas vai zaudējumu aprēķinu par gadu, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī, — atsevišķo un konsolidēto pašu kapitāla izmaiņu pārskatu par gadu, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī, — atsevišķo un konsolidēto naudas plūsmas pārskatu par gadu, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī, kā arī — atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu pielikumu, kas ietver būtisko grāmatvedības uzskaites principu kopsavilkumu un citu paskaidrojošu informāciju. Mūsuprāt, pievienotie atsevišķie un konsolidētie finanšu pārskati sniedz patiesu un skaidru priekšstatu par Sabiedrības atsevišķo un Koncerna konsolidēto finansiālo stāvokli 2024. gada 31. decembrī un par Sabiedrības un Koncerna attiecīgajiem atsevišķajiem un konsolidētajiem darbības finanšu rezultātiem un attiecīgo atsevišķo un konsolidēto naudas plūsmu gadā, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī, saskaņā ar Eiropas Savienībā apstiprinātajiem SFPS grāmatvedības standartiem. Atzinuma pamatojums Atbilstoši LR Revīzijas pakalpojumu likumam mēs veicām revīziju saskaņā ar LR atzītiem starptautiskajiem revīzijas standartiem (turpmāk - SRS). Mūsu pienākumi, kas noteikti šajos standartos, ir turpmāk aprakstīti mūsu ziņojuma sadaļā Revidentu atbildība par atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu revīziju. Mēs esam neatkarīgi no Sabiedrības un Koncerna saskaņā ar Starptautiskās Grāmatvežu ētikas standartu padomes izstrādātā Starptautiskā Profesionālu grāmatvežu ētikas kodeksa (tostarp Starptautisko neatkarības standartu) (SGĒSP kodekss) prasībām un LR Revīzijas pakalpojumu likumā iekļautajām neatkarības prasībām, kas ir piemērojamas mūsu veiktajai atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu revīzijai Latvijas Republikā. Mēs esam ievērojuši arī SGĒSP kodeksā un LR Revīzijas pakalpojumu likumā noteiktos pārējos profesionālās ētikas principus un objektivitātes prasības. Mēs uzskatām, ka mūsu iegūtie revīzijas pierādījumi dod pietiekamu un atbilstošu pamatojumu mūsu atzinumam. Galvenie revīzijas jautājumi Galvenie revīzijas jautājumi ir tādi jautājumi, kas, pamatojoties uz mūsu profesionālo spriedumu, pārskata perioda atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu revīzijā bija visnozīmīgākie. Šie jautājumi kopumā tika apskatīti atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu revīzijas kontekstā, kā arī sagatavojot atzinumu par šiem atsevišķajiem un konsolidētajiem finanšu pārskatiem, tāpēc atsevišķu atzinumu par šiem jautājumiem mēs neizsakām. Mēs esam noteikuši zemāk minētos jautājumus kā galvenos jautājumus, par kuriem ir jāsniedz informācija mūsu ziņojumā. Uzkrājumi zaudējumiem no prasībām pret debitoriem par izsniegtajiem kredītiem bez ķīlas vērtības samazināšanās (atsevišķie un konsolidētie finanšu pārskati) Koncerna konsolidētie finanšu pārskati Prasību par izsniegtajiem kredītiem bez ķīlas bruto vērtība 2024. gada 31. decembrī: EUR 116 107 tūkstoši (2023. gada 31. decembrī: EUR 88 388 tūkstoši); 2024. gadā atzīti zaudējumi no prasību par izsniegtiem kredītiem bez ķīlas vērtības samazinājuma: EUR 15 104 tūkstoši (2023. gada 31. decembrī: EUR 10 687 tūkstoši); kopā uzkrājumi vērtības samazinājumam 2024. gada 31. decembrī: EUR 12 066 tūkstoši (2023. gada 31. decembrī: EUR 6 804 tūkstoši). Sabiedrības atsevišķie finanšu pārskati Prasību par izsniegtajiem kredītiem bez ķīlas bruto vērtība 2024. gada 31. decembrī: EUR 81 640 tūkstoši (2023. gada 31. decembrī: EUR 64 563 tūkstoši); 2024. gadā atzīti zaudējumi no prasību par izsniegtiem kredītiem bez ķīlas vērtības samazinājuma: EUR 9 471 tūkstoši (2023. gada 31. decembrī: EUR 6 490 tūkstoši); kopā uzkrājumi vērtības samazinājumam 2024. gada 31. decembrī: EUR 7 131 tūkstoši (2023. gada 31. decembrī: EUR 4 228 tūkstoši). Atsauce uz atsevišķajiem un konsolidētajiem finanšu pārskatiem: 2. pielikums (m) (Būtiskas grāmatvedības politikas), (s1.2) (Finanšu risku pārvaldība), (t) (Galvenie pieņēmumi un aplēses), 16. pielikums. Galvenais revīzijas jautājums Mūsu veiktie pasākumi Prasību par izsniegtajiem kredītiem bez ķīlas kopsumma veido aptuveni 82% no Koncerna aktīviem 2024. gada 31. decembrī (2023. gada 31. decembrī: aptuveni 78%) un aptuveni 70% no Sabiedrības aktīviem 2024. gada 31. decembrī (2023. gada 31. decembrī: aptuveni 71%). Koncerns piedāvā nenodrošinātus kreditēšanas produktus privātpersonām. Ievērojot 9. SFPS prasības, uzkrājumus zaudējumiem no vērtības samazināšanās Sabiedrība un Koncerns aprēķina, balstoties uz sagaidāmajiem kredītzaudējumiem (“ECL”). ECL aplēš, galvenokārt balstoties uz vēsturisku informāciju par zaudējumiem un izmaiņām kredītu riska iezīmēs, pamatojoties uz tādiem kvalitatīviem un kvantitatīviem rādītājiem kā saistību neizpildes varbūtība (“PD”) un zaudējumu apmērs saistību neizpildes gadījumā (“LGD”). Piemērotajos modelēšanas Veicot procedūras šajā jomā, piesaistot mūsu finanšu risku modelēšanas speciālistus un informācijas tehnoloģiju (“IT”) speciālistus, cita starpā tika: • izskatīta Koncerna sagaidāmo kredītzaudējumu (ECL) metodoloģija un izvērtēta tās atbilstība 9. SFPS prasībām; • testēta izvēlēto kontroļu darbības efektivitāte pār kredītu apstiprināšanu, iegrāmatošanu un uzraudzību; • iesaistot mūsu IT speciālistus, testētas lietotņu un vispārējās IT vides kontroļu darbības efektivitāte, kas saistītas ar ECL aplēšanas procesu, ieskaitot kavēto dienu aprēķiniem un kodu, kas izmantots ECL noteikšanai; • izvērtēts, vai saistību neizpildes definīcija un kritēriji aizdevumu iedalīšanai stadijās paņēmienos Sabiedrība un Koncerns ietver uz nākotni vērstu informāciju. Uzkrājumi zaudējumiem no vērtības samazināšanās atspoguļo vadības labāko aplēsi par sagaidāmajiem kredītzaudējumiem attiecībā uz prasību par izsniegtajiem kredītiem bez ķīlas pārskata perioda beigu datumā, un šajā jomā ir jāizdara būtisks spriedums. Ņemot vērā augstāk minētos faktorus, mēs uzskatām, ka šī joma ir saistīta ar nozīmīgu būtisku kļūdu risku un tāpēc revīzijas laikā tai jāpievērš pastiprināta uzmanība. Tāpēc mēs to noteicām par galveno revīzijas jautājumu. ir konsekventi piemēroti un atbilst 9. SFPS prasībām; • neatkarīgi izvērtēta ECL modelī izmantotā uz nākotni vērstā informācija, iztaujājot vadības pārstāvjus un izskatot publiski pieejamu informāciju; • kritiski izvērtēti LGD un PD parametri, izvērtējot vēsturiskos saistību neizpildes rādītājus un atsaucoties uz vēsturisko zaudējumu apmēru saistību neizpildes un aizdevumu realizāciju gadījumā; • novērtēts, vai atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu pielikumos Sabiedrība un Koncerns ir sniegušas atbilstošu informāciju par uzkrājumiem vērtības samazinājumam, kredītriska pārvaldību. Lombarda aizdevumu patiesā vērtība (atsevišķie un konsolidētie finanšu pārskati) Koncerna konsolidētie finanšu pārskati Lombarda aizdevumu uzskaites vērtība, ieskaitot uzkrātos procentu ieņēmumus no lombarda aizdevumiem, 2024. gada 31. decembrī: EUR 9 433 tūkstoši (2023. gada 31. decembrī: EUR 7 442 tūkstoši). 2024. gadā atzīti ienākumi no lombarda aizdevumiem: EUR 9 080 tūkstoši (2023. gadā: EUR 8 104 tūkstoši). Sabiedrības atsevišķie finanšu pārskati Lombarda aizdevumu uzskaites vērtība, ieskaitot uzkrātos procentu ieņēmumus no lombarda aizdevumiem, 2024. gada 31. decembrī: EUR 9 064 tūkstoši (2023. gada 31. decembrī: EUR 7 437 tūkstoši). 2024. gadā atzīti ienākumi no lombarda aizdevumiem: EUR 8 991 tūkstoši (2023. gadā: EUR 8 104 tūkstoši). Atsauce uz atsevišķajiem un konsolidētajiem finanšu pārskatiem: 2. pielikuma (e) un (m) punkti (Būtiskas grāmatvedības politikas), (t) (Galvenie pieņēmumi un aplēses), 16. un 32. pielikums. Galvenais revīzijas jautājums Mūsu veiktie pasākumi Sabiedrībai un Koncernam ir būtiski lombarda aizdevumu atlikumi. Lombarda aizdevumus Sabiedrība un Koncerns novērtē patiesajā vērtībā un visas izmaiņas tajā tiek atzītas peļņas vai zaudējumu aprēķinā, kas izriet no vadības būtiska sprieduma attiecībā uz šiem aizdevumiem par to, ka tie neatbilst 9. SFPS noteiktajiem kritērijiem par tikai uz pamatsummu un procentiem attiecināmajiem maksājumiem (SPPI). Patiesajā vērtībā novērtēto Sabiedrības un Koncerna lombarda aizdevumu Veikto procedūru ietvaros, cita starpā: • novērtējām vadības izdarītos spriedumus attiecībā uz lombarda aizdevumu atbilstību kritērijam “tikai un vienīgi pamatsummas un procentu maksājumi”, iepazīstoties ar lombarda aizdevumu vispārīgajiem noteikumiem un nosacījumiem, izvērtējot statistiku par lombarda aizdevumu saistību neizpildes gadījumiem attiecībā uz ķīlas realizāciju; • pamatojoties uz mūsu izpratni par Sabiedrības un Koncerna pieeju lombarda novērtēšanai vadībai ir nepieciešams izdarīt būtiskus spriedumus un sagatavot aplēses, izmantojot ievaddatus, kas iegūti no ķīlu iekšējiem novērtējumiem, it īpaši attiecībā uz tādu pieņēmumu jutīgumu kā ķīlas objektu pārdošanas izmaksas, diskonta likmi un naudas plūsmu prognozes. Ņemot vērā augstāk minētos faktorus, mēs uzskatām, ka šī joma ir saistīta ar nozīmīgu būtisku kļūdu risku un tāpēc revīzijas laikā tai jāpievērš pastiprināta uzmanība. Tāpēc mēs to noteicām par galveno revīzijas jautājumu. aizdevumu novērtēšanai, novērtējām, vai izmantotā vērtēšanas metodoloģija atbilst 13. SFPS “Patiesās vērtības noteikšana” prasībām; • piesaistot savus vērtēšanas speciālistus, kritiski izvērtējām Sabiedrības un Koncerna vadības izmantotās vērtēšanas metodes un galvenos pieņēmumus, ieskaitot attiecībā uz ķīlu pārdošanas izmaksām, diskonta likmēm un naudas plūsmas prognozēm un veicām jutīguma analīzi attiecībā uz iepriekš minētajiem galvenajiem pieņēmumiem, lai novērtētu, kā izmaiņas tajos varētu ietekmēt patieso vērtību; • novērtēts, vai atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu pielikumos Sabiedrība un Koncerns ir sniegušas atbilstošu informāciju par lombarda aizdevumiem un to vērtēšanas metodēm un nenovērojamiem ievaddatiem. Citi apstākļi Ziņošana par citu informāciju Par citu informāciju atbild Sabiedrības un Koncerna vadība. Citu informāciju veido: — informācija par Sabiedrību un Koncernu, kas sniegta pievienotā atsevišķā un konsolidētā gada pārskatā no 3. līdz 5. lapai, — paziņojums par vadības atbildību, kas sniegts pievienotā atsevišķā un konsolidētā gada pārskata 6. lapā, — vadības ziņojums, kas sniegts pievienotā atsevišķā un konsolidētā gada pārskatā no 7. līdz 17. lapai, — paziņojums par korporatīvo pārvaldību, ko vadība sagatavojusi kā atsevišķu dokumentu, kas šī revidentu ziņojuma parakstīšanas datumā ir pieejams Koncerna mājaslapā https://delfingroup.lv/reports, — Atalgojuma ziņojums, ko kā atsevišķu paziņojumu sagatavojusi vadība un kas revidenta ziņojuma datumā ir publiski pieejams Koncerna mājaslapā internetā https://delfingroup.lv/reports. Mūsu atzinums par atsevišķajiem un konsolidētajiem finanšu pārskatiem neattiecas uz atsevišķā un konsolidētā gada pārskatā ietverto citu informāciju, un mēs nesniedzam par to nekāda veida apliecinājumu, izņemot to kā norādīts mūsu ziņojuma sadaļā Uz citu informāciju attiecināmas citas ziņošanas prasības saskaņā ar LR tiesību aktu prasībām. Saistībā ar atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu revīziju mūsu pienākums ir iepazīties ar citu informāciju un, to darot, izvērtēt, vai šī cita informācija būtiski neatšķiras no atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu informācijas vai no mūsu zināšanām, kuras mēs ieguvām revīzijas gaitā, un vai tā nesatur cita veida būtiskas neatbilstības. Ja, balstoties uz veikto darbu un ņemot vērā revīzijas laikā gūtās ziņas un izpratni par Sabiedrību, Koncernu un to darbības vidi, mēs secinām, ka citā informācijā ir būtiskas neatbilstības, mūsu pienākums ir ziņot par šādiem apstākļiem. Mūsu uzmanības lokā nav nākuši apstākļi, par kuriem būtu jāziņo. Uz citu informāciju attiecināmas citas ziņošanas prasības saskaņā ar LR tiesību aktu prasībām Papildus tam, saskaņā ar LR Revīzijas pakalpojumu likumu mūsu pienākums ir sniegt viedokli, vai Vadības ziņojums ir sagatavots saskaņā ar tā sagatavošanu reglamentējošā normatīvā akta, LR Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likuma, prasībām. Pamatojoties vienīgi uz mūsu revīzijas ietvaros veiktajām procedūrām, mūsuprāt, visos būtiskajos aspektos: — Vadības ziņojumā par pārskata gadu, par kuru ir sagatavoti atsevišķie un konsolidētie finanšu pārskati, sniegtā informācija atbilst atsevišķiem un konsolidētiem finanšu pārskatiem, un — Vadības ziņojums ir sagatavots saskaņā ar LR Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likuma prasībām. Saskaņā ar LR Revīzijas pakalpojumu likumu mūsu pienākums ir arī sniegt viedokli, vai paziņojumā par korporatīvo pārvaldību ir sniegta informācija saskaņā ar LR Finanšu instrumentu tirgus likuma 56. 1 panta pirmās daļas 3., 4., 6., 8. un 9. punktos, kā arī 56. 2 panta otrās daļas 5. un 8. punktos un trešajā daļā noteiktajām prasībām. Mūsuprāt, paziņojumā par korporatīvo pārvaldību ir sniegta informācija saskaņā ar LR Finanšu instrumentu tirgus likuma 56.1 panta pirmās daļas 3., 4., 6., 8. un 9. punktos, kā arī 56.2 panta otrās daļas 5. un 8. punktos un trešajā daļā noteiktajām prasībām. Turklāt saskaņā ar LR Revīzijas pakalpojumu likumu mūsu pienākums ir arī sniegt viedokli, vai atalgojuma ziņojumā ir ietverta LR Finanšu instrumentu tirgus likuma 59.4 pantā minētā informācija un vai atalgojuma ziņojumā ir konstatētas būtiskas neatbilstības saistībā ar gada pārskatā norādīto finanšu informāciju. Mūsuprāt, atalgojuma ziņojumā ir ietverta LR Finanšu instrumentu tirgus likuma 59.4 pantā minētā informācija un atalgojuma ziņojumā nav konstatētas būtiskas neatbilstības saistībā ar atsevišķajā un konsolidētajā gada pārskatā norādīto finanšu informāciju. Vadības un personu, kurām uzticēta Sabiedrības un Koncerna pārraudzība, atbildība par atsevišķajiem un konsolidētajiem finanšu pārskatiem Vadība ir atbildīga par tādu atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu, kas sniedz patiesu un skaidru priekšstatu, sagatavošanu saskaņā ar Eiropas Savienībā apstiprinātajiem SFPS grāmatvedības standartiem, kā arī par tādas iekšējās kontroles sistēmas uzturēšanu, kāda saskaņā ar vadības viedokli ir nepieciešama, lai būtu iespējams sagatavot atsevišķos un konsolidētos finanšu pārskatus, kas nesatur ne krāpšanas, ne kļūdas dēļ izraisītas būtiskas neatbilstības. Sagatavojot atsevišķos un konsolidētos finanšu pārskatus, vadības pienākums ir izvērtēt Sabiedrības un Koncerna spēju turpināt darbību, pēc nepieciešamības sniedzot informāciju par apstākļiem, kas saistīti ar Sabiedrības un Koncerna spēju turpināt darbību un darbības turpināšanas principa piemērošanu, ja vien vadība neplāno Sabiedrības un Koncerna likvidāciju vai to darbības izbeigšanu, vai arī tai nav citas reālas alternatīvas kā Sabiedrības un Koncerna likvidācija vai darbības izbeigšana. Personas, kurām uzticēta Sabiedrības un Koncerna pārraudzība, ir atbildīgas par Sabiedrības un Koncerna finanšu pārskatu sagatavošanas procesa uzraudzību. Revidentu atbildība par atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu revīziju Mūsu mērķis ir iegūt pietiekamu pārliecību par to, ka atsevišķie un konsolidētie finanšu pārskati kopumā nesatur kļūdas vai krāpšanas dēļ izraisītas būtiskas neatbilstības, un sniegt revidentu ziņojumu, kurā izteikts atzinums. Pietiekama pārliecība ir augsta līmeņa pārliecība, bet tā negarantē, ka revīzijā, kas veikta saskaņā ar SRS, vienmēr tiks atklāta būtiska neatbilstība, ja tāda pastāv. Neatbilstības var rasties krāpšanas vai kļūdas dēļ, un tās ir uzskatāmas par būtiskām, ja var pamatoti uzskatīt, ka tās katra atsevišķi vai visas kopā varētu ietekmēt saimnieciskos lēmumus, ko lietotāji pieņem, balstoties uz šiem atsevišķajiem un konsolidētajiem finanšu pārskatiem. Veicot revīziju saskaņā ar SRS, visa revīzijas procesa gaitā mēs izdarām profesionālus spriedumus un saglabājam profesionālo skepticismu. Mēs arī: — identificējam un izvērtējam riskus, ka atsevišķajos un konsolidētajos finanšu pārskatos varētu būt krāpšanas vai kļūdas dēļ izraisītas būtiskas neatbilstības, izstrādājam un veicam revīzijas procedūras šo risku mazināšanai, kā arī iegūstam revīzijas pierādījumus, kas sniedz pietiekamu un atbilstošu pamatojumu mūsu atzinumam. Risks, ka netiks atklātas būtiskas neatbilstības krāpšanas dēļ, ir augstāks nekā risks, ka netiks atklātas kļūdas izraisītas neatbilstības, jo krāpšana var ietvert slepenas norunas, dokumentu viltošanu, informācijas neuzrādīšanu ar nodomu, informācijas nepatiesu atspoguļošanu vai iekšējās kontroles pārkāpumus; — iegūstam izpratni par iekšējo kontroli, kas ir būtiska revīzijas veikšanai, lai izstrādātu konkrētajiem apstākļiem atbilstošas revīzijas procedūras, bet nevis, lai sniegtu atzinumu par Sabiedrības un Koncerna iekšējās kontroles efektivitāti; — izvērtējam pielietoto grāmatvedības politiku atbilstību un grāmatvedības aplēšu un attiecīgās vadības uzrādītās informācijas pamatotību; — izdarām secinājumu par vadības piemērotā darbības turpināšanas principa atbilstību, un, pamatojoties uz iegūtajiem revīzijas pierādījumiem, par to, vai pastāv būtiska nenoteiktība attiecībā uz notikumiem vai apstākļiem, kas var radīt nozīmīgas šaubas par Sabiedrības un Koncerna spēju turpināt darbību. Ja mēs secinām, ka būtiska nenoteiktība pastāv, revidentu ziņojumā tiek vērsta uzmanība uz atsevišķajos un konsolidētajos finanšu pārskatos sniegto informāciju par šiem apstākļiem, vai, ja šāda informācija nav sniegta, mēs sniedzam modificētu atzinumu. Mūsu secinājumi ir pamatoti ar revīzijas pierādījumiem, kas iegūti līdz revidentu ziņojuma datumam. Tomēr nākotnes notikumu vai apstākļu ietekmē Sabiedrība un Koncerns savu darbību var pārtraukt; — izvērtējam vispārēju atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu struktūru un saturu, ieskaitot atklāto informāciju un skaidrojumus pielikumā, un to, vai atsevišķie un konsolidētie finanšu pārskati patiesi atspoguļo pārskatu pamatā esošos darījumus un notikumus. — plānojam un veicam grupas revīziju tā, lai iegūtu pietiekamus un atbilstošus revīzijas pierādījumus par grupas sabiedrību vai struktūru finanšu informāciju, lai sniegtu atzinumu par grupas finanšu pārskatiem. Mēs esam atbildīgi par grupas revīzijas nolūkā veiktā revīzijas darba vadību, uzraudzību un pārbaudi. Mēs esam pilnībā atbildīgi par mūsu revidentu atzinumu. Mēs sazināmies ar personām, kurām uzticēta Sabiedrības un Koncerna pārraudzība, un, cita starpā, sniedzam informāciju, par plānoto revīzijas apjomu un laiku, kā arī par svarīgiem revīzijas novērojumiem, tajā skaitā par būtiskiem iekšējās kontroles trūkumiem, kādus mēs identificējam revīzijas laikā. Personām, kurām uzticēta Sabiedrības un Koncerna pārraudzība, mēs sniedzam paziņojumu par to, ka mēs esam izpildījuši saistošās ētikas prasības attiecībā uz neatkarību, un sniedzam informāciju par visām attiecībām un citiem apstākļiem, kurus varētu pamatoti uzskatīt par tādiem, kas varētu ietekmēt mūsu neatkarību, un, ja nepieciešams – par darbībām un drošības pasākumiem, kas veikti šādu draudu novēršanai. No visiem jautājumiem, par kuriem esam ziņojuši personām, kurām uzticēta Sabiedrības un Koncerna pārraudzība, nosakām tos jautājumus, kurus uzskatām par visbūtiskākajiem pārskata perioda atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu revīzijai un kas tādēļ uzskatāmi par galvenajiem revīzijas jautājumiem. Mēs izklāstām šos jautājumus revidentu ziņojumā, izņemot, ja tiesību aktos liegts publiskot šādu informāciju, kā arī izņemot tos ļoti retos gadījumus, kad uzskatām, ka attiecīgais jautājums nav uzrādāms mūsu ziņojumā, jo ir pamatoti paredzams, ka sabiedrības interešu ieguvums no šādas informācijas publiskošanas neatsvērtu tās izpaušanas dēļ radušās negatīvās sekas. Ziņojums par citām juridiskām un normatīvām prasībām Citi paziņojumi un apstiprinājumi, kas iekļaujami revidentu ziņojumā saskaņā ar LR un Eiropas Savienības normatīvo aktu prasībām sniedzot revīzijas pakalpojumus sabiedrībām, kas ir sabiedriskas nozīmes struktūras 2022.gada 10.jūnijā personas, kurām uzticēta Sabiedrības un Koncerna pārvaldība, iecēla mūs, lai mēs veiktu AS DelfinGroup atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu par gadu, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī, revīziju. Kopējais nepārtrauktais mūsu revīzijas uzdevumu sniegšanas termiņš ir 3 gadi, un tas ietver pārskata periodus, sākot no gada, kurš noslēdzās 2022.gada 31.decembrī un beidzot ar gadu, kurš noslēdzās 2024. gada 31. decembrī. Mēs apstiprinām, ka: — mūsu revidentu atzinums saskan ar papildu ziņojumu, kas tika iesniegts Sabiedrības un Koncerna Revīzijas komitejai; — kā norādīts LR Revīzijas pakalpojuma likumā 37.6 pantā mēs neesam Sabiedrībai un Koncernam snieguši ar revīziju nesaistītus aizliegtus pakalpojumus (NRP), kas minēti ES Regulas (ES) Nr. 537/2014 5. panta 1. punktā. Veicot revīziju, mēs arī saglabājām neatkarību no revidētās sabiedrības un koncerna. Periodā, uz kuru attiecas mūsu veiktā likumā noteiktā revīzija, Sabiedrībai un Koncernam papildus revīzijai mēs neesam snieguši nekādus citus pakalpojumus, kuri nav uzrādīti Vadības ziņojumā vai Sabiedrības atsevišķajos un Koncerna konsolidētajos finanšu pārskatos. Ziņojums par revidentu veikto Eiropas vienotā elektroniskā formāta (ESEF) ziņojuma pārbaudi Papildus pievienotajā atsevišķajā un konsolidētajā gada pārskatā ietverto atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu revīzijai Koncerna vadība nolīga mūs, lai mēs izteiktu viedokli par atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu, kas sagatavoti formātā, kas ļauj sniegt ziņojumus vienotajā elektroniskajā formātā (ESEF ziņojums), atbilstību prasībām, kas noteiktas 2018. gada 17. decembra Komisijas Deleģētajā Regulā (ES) 2019/815, ar ko Eiropas Parlamenta un Padomes Direktīvu 2004/109/EK papildina attiecībā uz regulatīvajiem tehniskajiem standartiem par vienotā elektroniskās ziņošanas formāta specifikāciju (ESEF RTS). Vadības un personu, kurām uzticēta Sabiedrības un Koncerna pārraudzība, atbildība par ESEF ziņojumu Vadība ir atbildīga par atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu sagatavošanu tādā formātā, kas ļauj sniegt ziņojumus vienotajā elektroniskajā formātā saskaņā ar ESEF RTS. Vadības atbildība ietver: — atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu sagatavošanu xHTML formātā; — atbilstošu iXBRL digitālās iezīmēšanas izvēli un piemērošanu, nepieciešamības gadījumā pielietojot spriedumu; — atbilstības nodrošināšanu starp digitalizēto informāciju un konsolidētajiem finanšu pārskatiem, kas sagatavoti cilvēkiem lasāmā formātā; un — tādas iekšējās kontroles uzbūvi, ieviešanu un uzturēšanu, kas ir nepieciešama, lai piemērotu ESEF RTS. Personas, kurām uzticēta Koncerna pārraudzība, ir atbildīgas par finanšu pārskatu sagatavošanas procesa uzraudzību. Revidenta atbildība par ESEF ziņojuma pārbaudi Mēs esam atbildīgi par revidentu atzinuma sniegšanu par to, vai, balstoties uz iegūtajiem pierādījumiem, ESEF ziņojums visos būtiskajos aspektos atbilst ESEF RTS. Apliecinājuma uzdevums tika veikts saskaņā ar Starptautisko pārbaudes projektu standartu 3000 (Pārskatīts) Pārbaudes projekti, kas nav vēsturiskas finanšu informācijas revīzija vai pārbaude (3000. SAUS), kuru izdevusi Starptautisko revīzijas standartu padome. Apliecinājuma uzdevumā saskaņā ar 3000. SAUS tiek veiktas procedūras, lai iegūtu pierādījumus atbilstībai ESEF RTS. Izvēlēto procedūru raksturs, laiks un apmērs ir atkarīgs no revidenta sprieduma, ieskaitot riska novērtējumu attiecībā uz būtiskām atkāpēm no ESEF RTS prasībām, kas var pastāvēt krāpšanās vai kļūdu dēļ. Procedūru ietvaros cita starpā: — ieguvām izpratni par digitālās iezīmēšanas procesu; — salīdzinājām digitāli iezīmētos datus ar Koncerna konsolidētajiem finanšu pārskatiem, kas sagatavoti cilvēkiem lasāmā formātā; — novērtējām, vai konsolidētajiem finanšu pārskatiem Koncerns ir pievienojis visus nepieciešamos digitālās iezīmes; — novērtējām, cik atbilstoši Koncerns ir izmantojis iXBRL elementus, kas izvēlēti no ESEF taksonomijas, un radījis paplašinājuma elementus gadījumos, kad nebija iespējams identificēt piemērotu elementu no ESEF taksonomijas; — novērtējām, kā ir izmantota paplašinājuma elementu piesaiste; un — novērtējām, vai atsevišķo un konsolidēto finanšu pārskatu formāts ir atbilstošs. Mēs uzskatām, ka iegūtie pierādījumi dod pietiekamu un atbilstošu pamatojumu mūsu atzinumam. Atzinums Mūsuprāt, Sabiedrības un Koncerna sagatavotais ESEF ziņojums par gadu, kas noslēdzās 2024. gada 31. decembrī, visos būtiskajos aspektos ir sagatavots saskaņā ar ESEF RTS prasībām. KPMG Baltics SIA Licence Nr. 55 Rainers Vilāns Valdes loceklis Zvērināts revidents Sertifikāta Nr. 200 Rīga, Latvija 2025. gada 25. aprīlī ŠIS DOKUMENTS IR PARAKSTĪTS AR DROŠU ELEKTRONISKO PARAKSTU UN SATUR LAIKA ZĪMOGU
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.