Yutex Holding AD

Annual Report (ESEF) • Apr 25, 2024

529900Z1MS5MPIFXPR082023-01-012023-12-31529900Z1MS5MPIFXPR082023-12-31iso4217:BGN529900Z1MS5MPIFXPR082022-12-31529900Z1MS5MPIFXPR082022-01-012022-12-31529900Z1MS5MPIFXPR082022-01-012023-12-31iso4217:BGNxbrli:shares529900Z1MS5MPIFXPR082021-12-31529900Z1MS5MPIFXPR082021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember529900Z1MS5MPIFXPR082021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember529900Z1MS5MPIFXPR082021-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember529900Z1MS5MPIFXPR082021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember529900Z1MS5MPIFXPR082021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember529900Z1MS5MPIFXPR082021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember529900Z1MS5MPIFXPR082022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember529900Z1MS5MPIFXPR082022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember529900Z1MS5MPIFXPR082022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember529900Z1MS5MPIFXPR082022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember529900Z1MS5MPIFXPR082022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember529900Z1MS5MPIFXPR082022-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember529900Z1MS5MPIFXPR082022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember529900Z1MS5MPIFXPR082022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember529900Z1MS5MPIFXPR082022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember529900Z1MS5MPIFXPR082023-01-012023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember529900Z1MS5MPIFXPR082023-01-012023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember529900Z1MS5MPIFXPR082023-01-012023-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember529900Z1MS5MPIFXPR082023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember529900Z1MS5MPIFXPR082023-01-012023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember529900Z1MS5MPIFXPR082023-01-012023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember529900Z1MS5MPIFXPR082021-01-012021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember529900Z1MS5MPIFXPR082021-01-012021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember529900Z1MS5MPIFXPR082021-01-012021-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember529900Z1MS5MPIFXPR082023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember529900Z1MS5MPIFXPR082023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember529900Z1MS5MPIFXPR082023-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember529900Z1MS5MPIFXPR082023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember529900Z1MS5MPIFXPR082023-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember529900Z1MS5MPIFXPR082023-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember ГОДИШЕН КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ДЕЙНОСТТА НА "ЮТЕКС ХОЛДИНГ" АД ЗА 2023 ГОДИНА гр. София 1407, бул. Черни връх 70-72, тел: 02 962 44 45 1 Ютекс Холдинг АД КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ към 31.12.2023 година Съставител: Представляващ: Емил Асенов Асенов Андрей Сергеев Давидов Дата на съставяне: 22 април 2024 г. Консолидираният финансов отчет е одобрен за издаване с решение на Съвета на директорите от 26 април 2024 г. Пояснителните бележки от страница 6 до страница 70 са неразделна част от консолидирания финансов отчет. Заверил: "ЗАХАРИНОВА НЕКСИА" ЕООД Одиторско дружество №138 Димитрина Захаринова Григор Петров Управител Регистриран одитор, отговорен за ангажимента №816 АКТИВ Приложение 31.12.2023 г. 31.12.2022 г. хил.лв. хил.лв. Нетекущи активи Имоти, машини и съоръжения 1.1. 8,110 8,097 Инвестиционни имоти 1.2. 866 871 Дълготрайни нематериални активи 1.3. 27 12 Нетекущи финансови активи 1.4. 37 38 Активи по отсрочени данъци 1.5. 24 22 Общо нетекущи активи 9,064 9,040 Текущи активи Материални запаси 1.6. 926 949 Текущи търговски вземания 1.7. 268 102 Други текущи вземания и активи 1.8. 85 117 Текущи финансови активи 1.9. 640 738 Пари и парични еквиваленти 1.10. 491 503 Общо текущи активи 2,410 2,409 Сума на актива 11,474 11,449 Andrey Sergeev Davidov Digitally signed by Andrey Sergeev Davidov Date: 2024.04.26 10:48:03 +03'00' Emil Asenov Asenov Digitally signed by Emil Asenov Asenov Date: 2024.04.26 10:48:31 +03'00' Digitally signed by GRIGOR VOYNOV PETROV Date: 2024.04.26 12:10:24+03'00' GRIGOR VOYNOV PETROV Dimitrina Dimitrova Zaharinova Digitally signed by Dimitrina Dimitrova Zaharinova Date: 2024.04.26 13:15:06 +03'00' 2 Ютекс Холдинг АД КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ към 31.12.2023 година – продължение Съставител: Представляващ: Емил Асенов Асенов Андрей Сергеев Давидов Дата на съставяне: 22 април 2024 г. Консолидираният финансов отчет е одобрен за издаване с решение на Съвета на директорите от 26 април 2024 г. Пояснителните бележки от страница 6 до страница 70 са неразделна част от консолидирания финансов отчет. Заверил: "ЗАХАРИНОВА НЕКСИА" ЕООД Одиторско дружество №138 Димитрина Захаринова Григор Петров Управител Регистриран одитор, отговорен за ангажимента №816 СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВ Приложение 31.12.2023 г. 31.12.2022 г. хил.лв. хил.лв. Собствен капитал Основен капитал 1.11.1. 582 582 Регистриран капитал 596 596 Изкупени собствени акции (14) (14) Премии от емисии 1.11.2. (930) (930) Резерв от преоценки 1.11.3. 399 399 Финансов резултат 1.11.4. 7,681 7,606 Натрупани печалби/загуби 7,606 8,262 Печалба/загуба за годината 75 (656) Собствен капитал за групата 7,732 7,657 Неконтролиращо участие 1,566 1,461 Общо собствен капитал 9,298 9,118 Нетекущи пасиви Нетекущи финансови пасиви 1.12. 643 774 Нетекущи провизии 1.13. 39 33 Пасиви по отсрочени данъци 1.14. 452 466 Безвъзмездни средства предоставени от държавата 1.15. 454 508 Общо нетекущи пасиви 1,588 1,781 Текущи пасиви Текущи финансови пасиви 1.16. 127 107 Текущи търговски задължения 1.17. 204 193 Данъчни задължения 1.18. 28 20 Задължения към персонала 1.19. 97 102 Безвъзмездни средства предоставени от държавата 1.20. 10 8 Други текущи задължения 1.21. 122 120 Общо текущи пасиви 588 550 Сума на собствен капитал и пасива 11,474 11,449 Andrey Sergeev Davidov Digitally signed by Andrey Sergeev Davidov Date: 2024.04.26 10:49:29 +03'00' Emil Asenov Asenov Digitally signed by Emil Asenov Asenov Date: 2024.04.26 10:49:47 +03'00' Digitally signed by GRIGOR VOYNOV PETROV Date: 2024.04.26 12:11:06 +03'00' GRIGOR VOYNOV PETROV Dimitrina Dimitrova Zaharinova Digitally signed by Dimitrina Dimitrova Zaharinova Date: 2024.04.26 13:16:08 +03'00' 3 Съставител: Представляващ: Емил Асенов Асенов Андрей Сергеев Давидов Дата на съставяне: 22 април 2024 г. Консолидираният финансов отчет е одобрен за издаване с решение на Съвета на директорите от 26 април 2024 г. Пояснителните бележки от страница 6 до страница 70 са неразделна част от консолидирания финансов отчет. Заверил: "ЗАХАРИНОВА НЕКСИА" ЕООД Одиторско дружество №138 Димитрина Захаринова Григор Петров Управител Регистриран одитор, отговорен за ангажимента №816 Ютекс Холдинг АД КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ВСЕОБХВАТНИЯ ДОХОД за 2023 година Приложение 2023 г. 2022 г. хил.лв. хил.лв. Приходи Приходи по договори с клиенти 2.1.1. 2,629 2,969 Приходи от продажба на продукция 2,612 2,952 Приходи от продажба на услуги 17 17 Други доходи 2.1.2. 887 739 Приходи от безвъзмездни средства предоставени от държавата 2.1.3. 60 129 Финансови приходи 2.1.4. 46 14 Общо приходи 3,622 3,851 Разходи Разходи по икономически елементи (3,568) (4,195) Използвани суровини, материали и консумативи 2.2.1. (1,501) (2,107) Разходи за външни услуги 2.2.2. (407) (474) Разходи за амортизации 2.2.3. (307) (288) Разходи за заплати и осигуровки на персонала 2.2.4. (1,283) (1,070) Обезценка на активи 2.2.5. (26) - Други разходи 2.2.6. (44) (256) Суми с корективен характер 2.2.7. (36) (21) Балансова стойност на продадените стоки (6) (11) Промени в наличностите на готова продукция и незавършено производство (30) (10) Финансови разходи 2.2.8. (48) (145) Общо разходи без разходи за данъци (3,652) (4,361) Резултат от освобождаване от нетекущи активи 2.2.9. 195 (241) Печалба/загуба преди разходи за данъци 165 (751) Разход за данъци 2.2.10. 15 20 Изменение за сметка на отсрочени данъци 15 20 Печалба/загуба от продължаващи дейности 180 (731) Печалба/загуба от преустановени дейности - (103) Печалба/загуба 180 (834) в т.ч. печалба/загуба за групата 75 (656) в т.ч. печалба/загуба за неконтролиращо участие 105 (178) Друг всеобхватен доход - (4) Преоценка на задължения по планове с дефинирани доходи - (4) Общ всеобхватен доход 180 (838) в т.ч. общ всеобхватен доход за групата 75 (660) в т.ч. общ всеобхватен доход за неконтролиращото участие 105 (178) Основна нетна печалба на акция, в лева 0.13 (1.13) Andrey Sergeev Davidov Digitally signed by Andrey Sergeev Davidov Date: 2024.04.26 10:50:10 +03'00' Emil Asenov Asenov Digitally signed by Emil Asenov Asenov Date: 2024.04.26 10:50:30 +03'00' Digitally signed by GRIGOR VOYNOV PETROV Date: 2024.04.26 12:11:43+03'00' GRIGOR VOYNOV PETROV Dimitrina Dimitrova Zaharinova Digitally signed by Dimitrina Dimitrova Zaharinova Date: 2024.04.26 13:17:07 +03'00' 4 Съставител: Представляващ: Емил Асенов Асенов Андрей Сергеев Давидов Дата на съставяне: 22 април 2024 г. Консолидираният финансов отчет е одобрен за издаване с решение на Съвета на директорите от 26 април 2024 г. Пояснителните бележки от страница 6 до страница 70 са неразделна част от консолидирания финансов отчет. Заверил: "ЗАХАРИНОВА НЕКСИА" ЕООД Одиторско дружество №138 Димитрина Захаринова Григор Петров Управител Регистриран одитор, отговорен за ангажимента №816 Ютекс Холдинг АД КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ за 2023 година 2023 г. 2022 г. хил.лв хил.лв. Парични потоци от оперативна дейност Постъпления от контрагенти 3,828 4,207 Плащания на контрагенти (2,195) (2,944) Потоци за персонал и социално осигуряване, нето (1,310) (1,247) Платени данъци (без корпоративни данъци ) (325) (126) Възстановени данъци (без корпоративни данъци ) - 81 Платени корпоративни данъци - (147) Платени лихви и такси по получени оборотни заеми (21) (38) Други парични потоци от оперативна дейност 141 210 Нетни парични потоци от оперативна дейност 118 (4) Парични потоци от инвестиционна дейност Покупки на дълготрайни активи (318) (869) Постъпления от продажба на дълготрайни активи 196 391 Покупка на финансови активи (4) (336) Постъпления от продажба на финансови активи 126 143 Постъпления от финансов лизинг 113 - Други парични потоци от инвестиционна дейност 3 (293) Нето парични средства използвани в инвестиционната дейност 116 (964) Парични потоци от финансова дейност Постъпления по получени заеми 280 370 Плащания по получени заеми (513) (693) Платени лихви и такси по получени заеми (10) (13) Плащания по финансов лизинг (10) (5) Други парични потоци от финансова дейност 7 (6) Нето парични средства използвани във финансовата дейност (246) (347) Нетно изменение на паричните средства и паричните еквиваленти (12) (1,315) Парични средства и парични еквиваленти на 1 януари 503 1,818 Парични средства и парични еквиваленти на 31 декември 491 503 Emil Asenov Asenov Digitally signed by Emil Asenov Asenov Date: 2024.04.26 10:50:50 +03'00' Andrey Sergeev Davidov Digitally signed by Andrey Sergeev Davidov Date: 2024.04.26 10:51:12 +03'00' Digitally signed by GRIGOR VOYNOV PETROV Date: 2024.04.26 12:12:17+03'00' GRIGOR VOYNOV PETROV Dimitrina Dimitrova Zaharinova Digitally signed by Dimitrina Dimitrova Zaharinova Date: 2024.04.26 13:18:07 +03'00' 5 Ютекс Холдинг АД КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ към 31.12.2023 година Съставител: Представляващ: Емил Асенов Асенов Андрей Сергеев Давидов Дата на съставяне: 22 април 2024 г. Консолидираният финансов отчет е одобрен за издаване с решение на Съвета на директорите от 26 април 2024 г. Пояснителните бележки от страница 6 до страница 70 са неразделна част от консолидирания финансов отчет. Заверил: "ЗАХАРИНОВА НЕКСИА" ЕООД Одиторско дружество №138 Димитрина Захаринова Григор Петров Управител Регистриран одитор, отговорен за ангажимента №816 Основен капитал Премии от емисии Резерв от преоценки Натрупани печалби/ загуби Собствен капитал за Групата Собствен капитал за НУ Общо собствен капитал В хил.лв Преизчислено салдо към 31.12.2021 г. 582 (930) 399 8,260 8,311 1,648 9,959 Промени в собствения капитал за 2022 г. - - - (654) (654) (187) (841) Друг всеобхватен доход - - - (4) (4) - (4) Актюерски печалби и загуби - - - (4) (4) - (4) Печалба /загуба за периода - - - (656) (656) (178) (834) Общ всеобхватен доход за 2022 г. - - - (660) (660) (178) (838) Други изменения в собствения капитал - - - 6 6 (9) (3) Салдо към 31.12.2022 г. 582 (930) 399 7,606 7,657 1,461 9,118 Салдо към 1.01.2023 г. 582 (930) 399 7,606 7,657 1,461 9,118 Промени в собствения капитал за 2023 г. - - - 75 75 105 180 Печалба /загуба за периода - - - 75 75 105 180 Общ всеобхватен доход за 2023 г. - - - 75 75 105 180 Остатък към 31.12.2023 г. 582 (930) 399 7,681 7,732 1,566 9,298 Andrey Sergeev Davidov Digitally signed by Andrey Sergeev Davidov Date: 2024.04.26 10:51:37 +03'00' Emil Asenov Asenov Digitally signed by Emil Asenov Asenov Date: 2024.04.26 10:51:57 +03'00' Digitally signed by GRIGOR VOYNOV PETROV Date: 2024.04.26 12:12:52+03'00' GRIGOR VOYNOV PETROV Dimitrina Dimitrova Zaharinova Digitally signed by Dimitrina Dimitrova Zaharinova Date: 2024.04.26 13:19:15 +03'00' 6 ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ Наименование на предприятието ”ЮТЕКС ХОЛДИНГ” АД Съвет на директорите Андрей Сергеев Давидов Константин Руменов Йовчев Емил Асенов Асенов Изпълнителен директор Андрей Сергеев Давидов Съставител Емил Асенов Асенов Одитен комитет Емил Асенов Ивайло Василев Ангел Якимов Държава на регистрация на предприятието РБългария Седалище и адрес на регистрация Гр.София, бул. „Черни връх“ № 70-72 Обслужващи банки Обединена Българска Банка АД Алианц Банк България АД Финансовият отчет е консолидиран отчет на предприятието. Брой служители 44 бр. Предмет на дейност и основна дейност на Ютекс Холдинг АД Придобиване, управление, оценка и продажба на участия в български и чуждестранни дружества, отстъпване на лицензи за използване на патенти на дружества, в които холдинговото дружество участва, собствена търговска и стопанска дейност, както и всякаква друга дейност незабранена със закон. Дата на консолидирания финансов отчет 31.12.2023 г. 7 Период на финансовия отчет – текущ период Годината започваща на 01.01.2023г. и завършваща на 31.12.2023 г. Период на сравнителната информация – предходен период Годината започваща на 01.01.2022 г. и завършваща на 31.12.2022 г. Дата на одобрение за публикуване 26.04.2024 г. Орган, одобрил отчета за публикуване Съвет на директорите чрез решение, вписано в протокол от дата 26.04.2024 г. Финансовият отчет е консолидиран отчет на ЮТЕКС ХОЛДИНГ АД и дъщерните му дружества. Дъщерни дружества включени в консолидирания финансов отчет: Информация за консолидирания финансов отчет Ютекс Холдинг АД Държава на регистрация : Република България Седалище и адрес на управление: гр. София, бул. Черни връх 70-72 Място на офис или извършване на стопанска дейност: гр. София, бул. Черни връх 70-72 Предмет на дейност: Инвестиционна дейност Брой служители: 5 Клонове регистрирани по ТЗ: няма Славянка АД Държава на регистрация : Република България Седалище и адрес на управление: гр. Бургас, ул. Индустриална 3 Място на офис или извършване на стопанска дейност: гр. Бургас, ул. Индустриална 3 Дружество 31.12.2023г. 31.12.2022г. Предмет на дейност размер размер Славянка АД 68% 68% Управление на собствени имоти Юта АД 84% 84% Производство и търговия на нетъкан текстил и негови производни 8 Предмет на дейност: Управление на собствени имоти Брой служители: 4 Клонове регистрирани по ТЗ: няма Юта АД Държава на регистрация : Република България Седалище и адрес на управление: гр. Русе, бул. Трети март 40 Място на офис или извършване на стопанска дейност: гр. Русе, бул. Трети март 40 Предмет на дейност: Производство на нетъкан текстил и негови производни Брой служители: 35 Клонове регистрирани по ТЗ: няма Изявление на съответствие Групата води своето текущо счетоводство и изготвя финансовите си отчети в съответствие с всички Международни стандарти за финансово отчитане (МСФО), които се състоят от: Стандарти за финансови отчети и от тълкувания на Комитета за разяснения на МСФО (КРМСФО), одобрени от Съвета по Международни счетоводни стандарти (СМСС), и Международните счетоводни стандарти и тълкуванията на Постоянния комитет за разясняване (ПКР), одобрени от Комитета по Международни счетоводни стандарти (КМСС), които ефективно са в сила на 01.01.2023 г. и които са приети от Комисията на Европейския съюз. Консолидирания финансов отчет е съставен в български лева, което е функционалната валута на Групата. Всички суми са представени в хиляди лева., включително сравнителната информация за 2022 г., освен ако не е посочено друго. Групата съставя консолидиран финансов отчет в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), разработени и публикувани от Съвета по международни счетоводни стандарти (СМСС) и приети от Европейския съюз (ЕС), в който инвестициите в дъщерни предприятия са отчетени и оповестени в съответствие с МСФО 10 „Консолидирани финансови отчети”. Индивидуалният финансов отчет е съставен при спазване на принципа на действащо предприятие. Към датата на изготвяне на настоящия консолидиран финансов отчет ръководството е направило преценка на способността на Групата да продължи своята дейност като действащо предприятие на база на наличната информация за предвидимото бъдеще. В резултат на извършения преглед на дейността ръководството очаква, че Групата ще разполага с достатъчно ресурси, за да продължи оперативната си дейност в близко бъдеще и счита, че принципът за действащо предприятие е уместно използван при изготвянето на индивидуалния финансов отчет. 9 НОВИ СТАНДАРТИ, РАЗЯСНЕНИЯ И ИЗМЕНЕНИЯ 1. Нови стандарти, изменения и разяснения, които са влезли в сила за финансовата година, започваща на 1 януари 2023 г. Групата е приложила следните нови стандарти, изменения и разяснения към МСФО, разработени и публикувани от Съвета по международни счетоводни стандарти, които са задължителни за прилагане от годишния период, започващ на 1 януари 2023 г., но нямат съществен ефект от прилагането им върху финансовия резултат и финансовото състояние на Групата:  Изменения в MCC 1 „Представяне на финансовите отчети“ и МСФО Изявления за приложение 2: Оповестяване на счетоводните политики в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС Групата оповестява съществената информация свързана със счетоводната политика, вместо основните счетоводни политики. Измененията поясняват, че информацията за счетоводната политика е съществена, ако потребителите на финансовите отчети на предприятието се нуждаят от нея, за да разберат друга съществена информация във финансовите отчети и ако предприятието разкрива несъществена информация за счетоводната политика, тази информация не трябва да преобладава над съществената информация за счетоводната политика. За да подкрепи това изменение, СМСС измени също практическо изявление № 2 Изготвяне на преценки за същественост по МСФО, за да предостави насоки как да се прилага концепцията за същественост към оповестяванията на счетоводната политика.  Изменения в MCC 8 „Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни оценки и грешки“, в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС Измененията въвеждат определението за счетоводни приблизителни оценки и включват други изменения към MCC 8, които помагат на дружествата да разграничават промените в счетоводните приблизителни оценки от промените в счетоводните политики. Разграничението е важно, тъй като промените в счетоводните оценки се прилагат перспективно към бъдещи транзакции и други бъдещи събития, докато промените в счетоводната политика обикновено се прилагат ретроспективно към минали транзакции и други минали събития, както и към текущия период. Измененията ще помогнат на дружествата да подобрят качеството на оповестяванията на счетоводната политика, така че информацията да бъде по-полезна за инвеститорите и другите основни потребители на финансовите отчети.  Изменения в MCC 12 „Данъци върху дохода“: Отсрочените данъци свързани с активи и пасиви, произтичащи от единични транзакции в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС Групата трябва да прилага измененията в стандарта за транзакциите, които възникват на или след началото на най-скорошния представен сравнителен период. Също така Групата следва да признава в началото на най-скорошния представен сравнителен период отсрочени данъци за всички временни разлики, свързани с лизингови договори и задължения за извеждане от експлоатация и да признава кумулативния ефект от първоначалното прилагане на измененията като корекция на началното салдо на неразпределената печалба (или друг компонент на собствения капитал, ако е приложимо) на съответната дата. 10  Изменения в МСС 12 „Данъци върху дохода“: Международна данъчна реформа - Втори стълб Моделни правила, в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС Измененията в МСС 12 са: - Изключение от изискванията на МСС 12 групата да не признава и да не оповестява информация за отсрочените данъчни активи и пасиви, свързани с данъците върху дохода по втори стълб на ОИСР. Групата трябва да оповести, че е приложило изключението. - Изискване за оповестяване, според което групата трябва да оповестява отделно своите текущи данъчни разходи (приходи), свързани с данъците върху дохода по втори стълб. - Изискване за оповестяване, което гласи, че в периодите, в които законодателството по втори стълб е прието или по същество е прието, но все още не е влязло в сила, групата оповестява известна или разумно оценима информация, която помага на потребителите на финансовите отчети да разберат излагането на предприятието на данъци върху дохода по втори стълб, произтичащи от това законодателство. - Изискването групата да прилага изключението и изискването да оповести, че е приложило изключението незабавно след издаването на измененията и ретроспективно в съответствие с МСС 8.  МСФО 17 „Застрахователни договори“ в сила от 1 януари 2023 г., приет от ЕС МСФО 17 замества МСФО 4 Застрахователни договори. Той изисква прилагането на модел за текущо оценяване, съгласно който преценките се преразглеждат през всеки отчетен период. Договорите са оценяват, като се използват: - дисконтирани парични потоци с претеглени вероятности; - изрична корекция за риск, и - надбавка за договорени услуги, представляваща нереализираната печалба по договора, която се признава като приход през периода на покритие. Стандартът позволява избор при признаването на промени в нормата на дисконтиране или в печалбата или загубата, или в другия всеобхватен доход. Новите правила ще се отразят на финансовите отчети и на основните показатели на всички дружества, които издават застрахователни договори.  Изменения в МСФО 17 „Застрахователни договори“: Първоначално прилагане на МСФО 17 и МСФО 9 — Сравнителна информация в сила от 1 януари 2023 г., приети от ЕС Измененията касаят оповестяването на сравнителната информация относно финансовите активи, представена при първоначалното прилагане на МСФО 17. Измененията имат за цел да помогнат на дружествата да избегнат временни счетоводни несъответствия между финансовите активи и задълженията по застрахователни договори и следователно да подобрят полезността на сравнителната информация за потребителите на финансовите отчети. МСФО 17 Застрахователни договори и МСФО 9 Финансови инструменти имат различни изисквания за преход. За някои застрахователи тези разлики могат да доведат до временни счетоводни несъответствия между финансовите активи и задълженията по застрахователни договори в сравнителната информация, която те представят във финансовите си отчети, когато прилагат МСФО 17 и МСФО 9 за първи път. Измененията ще помогнат на застрахователите да избегнат тези временни счетоводни несъответствия и следователно ще подобрят полезността на сравнителната информация за инвеститорите чрез възможността да представят сравнителна информация за финансовите активи. 11 2. Стандарти и разяснения, издадени от СМСС, които все още не са влезли в сила и не се прилагат от по-ранна дата от Дружеството Към датата на одобряване за издаване на консолидирания финансов отчет са публикувани нови стандарти, изменения и разяснения към съществуващи вече стандарти, но не са влезли в сила или не са приети от ЕС за финансовата година, започваща на 1 януари 2023 г., и не са били приложени от по- ранна дата от Групата. Не се очаква те да имат съществен ефект върху финансовите отчети на Групата. Ръководството очаква всички стандарти и изменения да бъдат приети в счетоводната политика на Групата през първия период, започващ след датата на влизането им в сила. Промените са свързани със следните стандарти:  Изменения в MCC 1 Представяне на финансовите отчети: Класификация на пасивите като текущи и нетекущи, в сила не по-рано от 1 януари 2024 г., приети от ЕС Измененията в класификацията на пасивите като текущи или нетекущи засягат само представянето на пасивите в отчета за финансовото състояние, но не и размера или момента на признаването на активи, пасиви, приходи или разходи или информацията, която дружествата оповестяват за тези елементи. Измененията имат за цел да изяснят следното: - класификацията на пасивите като текущи или нетекущи трябва да се основава на съществуващи права в края на отчетния период и да се приведе в съответствие формулировката на текстовете във всички засегнати параграфи, за да се изясни „правото” на отсрочване на уреждането на пасива с поне дванадесет месеца. Изрично се посочва, че само наличните права „в края на отчетния период” трябва да влияят върху класификацията на пасива; - класификацията не се влияе от очакванията на Групата дали ще упражни правото си да отсрочи уреждането на пасива; и - уреждането на пасивите може да се осъществи чрез прехвърляне на парични средства, капиталови инструменти, други активи или услуги на контрагента.  Изменения в МСС 7 „Отчет за паричните потоци“ и МСФО 7 „Финансови инструменти: Оповестявания“: Финансови споразумения с доставчици, в сила от 1 януари 2024 г., все още не са приети от ЕС Измененията на МСС 7 и МСФО 7 ще добавят изисквания за оповестяване, както и „указания“ в рамките на съществуващите изисквания за оповестяване, които изискват от предприятията да предоставят качествена и количествена информация за споразуменията за финансиране на доставчици. Тези изменения добавят две цели за оповестяване, които ще накарат предприятията да оповестяват в пояснителните приложения информация, която позволява на ползвателите на финансовите отчети да оценят как споразуменията за финансиране от доставчици влияят върху пасивите и паричните потоци на предприятието и да разберат ефекта на споразуменията за финансиране от доставчици върху изложеността на предприятието на ликвиден риск и как предприятието може да бъде засегнато, ако споразуменията вече не са достъпни за него.  Изменения на МСФО 14 „Отсрочени сметки при регулирани цени“ в сила от 1 януари 2016 г., не е приет от ЕС МСФО 14 „Отсрочени сметки при регулирани цени” позволява на дружества, прилагащи за първи път МСФО, да продължат признаването на суми, свързани с регулирани цени в съответствие с изискванията на тяхната предишна счетоводна база. С цел подобряване на съпоставимостта с отчети на дружества, които вече прилагат МСФО и не признават такива суми, стандартът изисква да бъде представен отделно ефектът от регулираните цени 12  Изменения на МСФО 16 „Лизинг“: Задължение по лизинг при продажба и обратен лизинг в сила не порано от 1 януари 2024 г., приети от ЕС Измененията на МСФО 16 изискват от Групата продавач-наемател да оценява впоследствие лизинговите пасиви, произтичащи от обратен лизинг, по начин, по който не признава никаква сума от печалбата или загубата, която се отнася до правото на ползване, което то запазва. Новите изисквания не възпрепятстват продавача-наемател да признае в печалбата или загубата печалба или загуба, свързана с частичното или пълното прекратяване на лизинговия договор. Измененията на МСФО 16 не предписват специфични изисквания за оценяване на лизинговите пасиви, произтичащи от обратен лизинг.  Изменения в МСС 21 „Ефекти от промените в обменните курсове“, в сила от 1 януари 2025 г., не е приет от ЕС Измененията в МСС 21 касаещи липсата на заменяемост ще уточнят кога една валута може да бъде обменена в друга валута и кога не - една валута може да бъде обменена, когато предприятието е в състояние да обмени тази валута за другата валута чрез пазари или обменни механизми, които създават изпълними права и задължения без неоправдано забавяне към датата на оценяване и за определена цел; една валута не може да бъде обменена в друга валута, ако предприятието може да получи само незначителна сума от другата валута. Определяне на начина, по който предприятието определя обменния курс, който се прилага, когато валутата не може да се обменя - когато валутата не може да се обменя на датата на оценяване, предприятието оценява спот обменния курс като курса, който би се приложил при редовна сделка между пазарни участници на датата на оценяване и който би отразил вярно преобладаващите икономически условия. Изискване за оповестяване на допълнителна информация, когато валутата не може да се обменя - когато валутата не може да се обменя, предприятието оповестява информация, която би позволила на потребителите на неговите финансови отчети да преценят как липсата на възможност за обмяна на валутата се отразява или се очаква да се отрази на неговите финансови резултати, финансово състояние и парични потоци. Промените включват и ново приложение с насоки за прилагане на заменяемостта и нов илюстративен пример.  Изменения на МСФО 10 и МСС 28 - Продажба или апорт на активи между инвеститор и негово асоциирано или съвместно предприятие Измененията изясняват счетоводното третиране на продажби или апорт на активи между инвеститор и техните асоциирани предприятия или съвместни предприятия. Те потвърждават, че счетоводното третиране зависи от това дали непаричните активи, продадени или внесени в асоциирано или съвместно предприятие, представляват „бизнес“ (както е дефинирано в МСФО 3 Бизнес комбинации). Когато непаричните активи представляват бизнес, инвеститорът ще признае пълната печалба или загуба от продажбата или апорта на активи. Ако активите не отговарят на определението за бизнес, печалбата или загубата се признават от инвеститора само до степента на интересите на другия инвеститор в асоциираното или съвместното предприятие. Промените се прилагат перспективно. През декември 2015 г. СМСС реши да отложи датата на прилагане на това изменение до момента, в който СМСС финализира изследователския си проект относно метода на собствения капитал. 13 Сравнителни данни Групата представя сравнителна информация в този финансов отчет за края на текущия период, предходния съпоставим и края на предходната финансова година. Когато е необходимо, сравнителните данни се рекласифицират, за да се постигне съпоставимост спрямо промени в представянето в текущата година. База за консолидация Групата изготвя консолидираните си финансови отчети съгласно изискванията на МСФО 10. Консолидиран финансов отчет е финансов отчет на група, представен като такъв, на едно отчетно лице. Група е компанията майка и всички нейни дъщерни предприятия. Неконтролиращо участие е капиталът в дадено предприятие, който не може пряко или косвено да се отнесе към компанията-майка. Съществени счетоводни политики Дъщерни предприятия Финансовият отчет на Групата консолидира финансовите отчети на предприятието-майка и всички дъщерни предприятия към 31 декември 2023 г. Дъщерни предприятия са тези, които се контролират от Групата. Контрол съществува тогава, когато Групата има властта да управлява финансовата и оперативната политика на едно предприятие по начин, който й позволява да извлича ползи от дейността му. Финансовите отчети на дъщерните дружества се включват в консолидирания финансов отчет от датата, на която контролът възниква до датата, на която контролът се прекратява. Консолидираните финансови отчети се изготвят при прилагане на еднаква счетоводна политика за сходни сделки и други събития при сходни обстоятелства. Приходите и разходите на дъщерното предприятие се включват в консолидираните финансови отчети от датата на придобиване. Приходите и разходите на дъщерното предприятие се базират на стойностите на активите и пасивите, признати в консолидираните финансови отчети на компанията- майка към датата на придобиване. В консолидирания финансов отчет, отчетите на включените дъщерни дружества са консолидирани на база на метода “пълна консолидация”, ред по ред, като е прилагана унифицирана за съществените обекти счетоводна политика. Инвестициите на Групата - майка са елиминирани срещу дела в собствения капитал на дъщерните дружества към датата на придобиване. Вътрешно - груповите разчети, както и нереализираните приходи и разходи, възникнали вследствие на вътрешно - групови транзакции, са елиминирани при изготвяне на консолидирания финансов отчет. Отчетен е и ефектът на отсрочените данъци при тези елиминиращи консолидационни записвания. Промени в участието на компанията-майка в дъщерно предприятие, които не водят до загуба на контрол, се отчитат като операции със собствения капитал (т. е. операции със собствениците в качеството им на собственици). Ако компания-майка изгуби контрол над дъщерно предприятие, тя отчита всички суми, признати в друг всеобхватен доход по отношение на това дъщерно предприятие на същата база, както ако директно се е била освободила от съответните активи или пасиви. При загуба на контрол над дъщерно предприятие всякакви инвестиции, задържани в бившето дъщерно предприятие, и всякакви суми, дължими от или на бившето дъщерно предприятие, се отчитат в съответствие с други МСФО от датата, на която е изгубен контрол. 14 Справедливата стойност на всяка инвестиция, задържана в бившето дъщерно предприятие към датата на загуба на контрол се счита за справедлива стойност при първоначално признаване на финансов актив в съответствие с МСФО 9 или за себестойност при първоначално признаване на инвестиция в асоциирано или съвместно контролирано предприятие. Неконтролиращо участие Делът на съдружниците в придобитото предприятие първоначално се оценява пропорционално на техния дял в нетните активи. Неконтролиращото участие е посочено самостоятелно в консолидирания отчет за финансово състояние, отчета за всеобхватния доход и отчета за промените в собствения капитал и съдържа сумата на дела на съдружниците - трети лица към датата на консолидацията за първи път и сумата на измененията в собствения капитал и друг всеобхватен доход от първата консолидация до датата на отчета за финансовото състояние. Печалбата или загубата и всеки компонент на друг всеобхватен доход се отнасят към собствениците на компанията-майка и към неконтролиращите участия. Общият всеобхватен доход се отнася към собствениците на компанията-майка и към неконтролиращите участия, дори ако това води до дефицитно салдо на неконтролиращите участия. Асоциирани предприятия Асоциираните дружества са предприятия, в които Групата упражнява значително влияние, правото на участие при вземането на решения, свързани с финансовата и оперативната политика на предприятието, в което е инвестирано, но не е контрол или съвместен контрол върху тази политика. Обикновено значителното влияние е съпроводено с притежаване, пряко или непряко между 20% и 50% от акциите с право на глас. Инвестициите в асоциирани предприятия се отчитат чрез метода на собствения капитал и първоначално се признават по цена на придобиване. В консолидирания отчет за финансовото състояние, балансовата стойност се увеличава или намалява, за да се признае делът на инвеститора в печалбите или в загубите на асоциираното предприятие, след датата на придобиването му. Делът на Групата в печалбата или загубата на асоциираното предприятие се признава в печалбата или загубата в консолидирания отчет за всеобхватния доход. Доходите, получени от дивиденти намаляват балансовата стойност на инвестицията. Балансовата стойност на инвестицията се коригира също и вследствие на промени в пропорционалния дял на Групата в асоциираното предприятие, възникващи от промени в друг всеобхватен доход. Делът на Групата в тези промени се признава в друг всеобхватен доход. Нереализираните печалби от сделки между Групата и асоциираните й дружества се елиминират до размера на участието на Групата в асоциираното дружество. Нереализираните загуби също се елиминират освен ако стопанската операция не дава основание за обезценката на прехвърлените активи. Където е необходимо, счетоводната политика на асоциирани предприятия е променена в съответствие с възприетата от Групата политика. Бизнес комбинации Всички бизнес комбинации се отчитат счетоводно по метода на покупката, който включва признаване на разграничимите активи и пасиви на придобиваното предприятие, включително условните задължения, независимо дали те са били признати във финансовите отчети на придобиваното предприятие преди бизнес комбинацията. При първоначалното признаване активите и пасивите на придобитото дъщерно предприятие са включени в консолидирания отчет за финансовото състояние по тяхната справедлива стойност, която служи като база за последващо оценяване в съответствие със счетоводната политика на Групата. Репутацията се признава след определяне на всички разграничими нематериални активи и представлява превишението на цената на придобиване над справедливата стойност на дела на Групата в разграничимите нетни активи на придобиваното Групата към датата на придобиване. 15 Всяко превишнение на разграничимите нетни активи над цената на придобиване се признава в печалбата или загубата непосредствено след придобиването. Финансови инструменти Финансов инструмент е всеки договор, който поражда финансов актив на едно предприятие и финансов пасив или инструмент на собствения капитал на друго предприятие. Финансов актив е всеки актив, който е представлява: парични средства, капиталов инструмент на друго предприятие, договорно право да се получат или разменят при потенциално благоприятни условия парични средства или финансови инструменти с друго предприятие, както и договор, който ще бъде уреден с инструменти на собствения капитал на Групата и е недериватив, при който то може или ще получи променлив брой от своите капиталови инструменти, или дериватив, който може или ще бъде уреден, чрез размяна на фиксирана сума парични средства или друг финансов активи, срещу фиксиран брой собствени капиталови инструменти. Финансов пасив е всеки пасив, които представлява: договорно право да се предоставят или разменят при потенциално неблагоприятни условия парични средства или финансови инструменти с друго предприятие, както и договор, който ще бъде уреден с инструменти на собствения капитал на издателя и е недериватив, при който Групата може или ще получи променлив брой от капиталовите инструменти на предприятието, или дериватив, който може или ще бъде уреден, по начин, различен от размяна на фиксирана сума парични средства или друг финансов активи, срещу фиксиран брой капиталови инструменти на предприятието. а) Финансови активи Първоначално признаване и класификация Групата първоначално признава финансов актив в момента, в който стане страна по договорно споразумение, и го класифицира съгласно бизнес модела за управление на финансови активи и характеристиките на договорените парични потоци. Групата класифицира своите финансови активи, съобразно последващото им оценяване в три категории: „финансови активи, оценявани по амортизирана стойност“, „финансови активи, оценявани по справедлива стойност през печалба или загуба“ или „финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход“, както това е уместно, съгласно договорните условия по инструментите и установените бизнес модели в Групата, в съответствие с МСФО 9. Бизнес моделът на Групата за управление на финансови активи се отнася до начина, по който управлява финансовите си активи, за да генерира парични потоци. Бизнес моделът определя дали паричните потоци ще бъдат резултат от събирането на договорните парични потоци, продажбата на финансовите активи или и двете. Ръководството на Групата е преценила, че финансовите активи представляващи парични средства в банки, търговски вземания, други вземания, съдебни и присъдени вземания и вземания от свързани лица, се държат от Групата с цел получаване на договорените парични потоци и се очаква да доведат до парични потоци, представляващи единствено плащания на главница и лихви (прилаган бизнес модел). Тези финансови активи се класифицират и оценяват последващо по амортизирана стойност. Първоначално оценяване Първоначално всички финансови активи, с изключение на търговските вземания, се оценяват по тяхната справедлива стойност, плюс преките разходи по транзакцията, в случай, че не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, когато се признават първоначално нето от разходите по сделката. Търговските вземания, които не съдържат съществен компонент на финансиране и за които Групата прилага практически целесъобразната мярка по МСФО 15 в това отношение, се оценяват първоначално по съответната цената на сделката, в съответствие с МСФО15. 16 Последващо оценяване и представяне За целите на последващото оценяване и представяне финансовите активи се класифицират в една от следните категории: „финансови активи, оценявани по амортизирана стойност“ (дългови инструменти), „финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход с рекласифициране на натрупаните печалби и загуби (дългови инструменти), „финансови активи, определени по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, без рекласифициране на натрупани печалби и загуби при отписване“ (капиталови инструменти) или „финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата“ (дългови и капиталови инструменти). Финансови активи по амортизирана стойност (дългови инструменти) Тази категория включва парични средства в банки, търговски вземания, други вземания, съдебни и присъдени вземания и вземания от свързани лица и предоставени заеми. Групата оценява и измерва финансовите активи по амортизирана стойност, ако са изпълнени и двете от следните условия:  Финансовият актив се държи в рамките на бизнес модел с цел да се държат финансови активи с цел събиране на договорни парични потоци;  Договорените условия на финансовия актив водят до определени дати на паричните потоци, които са единствено плащания на главници и лихви върху неизплатената главница. Последващото оценяване се извършва, по метода на „ефективната лихва“, чрез който приходите от лихви се изчисляват, като ефективният лихвен процент се прилага към брутната балансова стойност на инструментите. За закупени или създадени активи, с първоначална кредитна обезценка и такива с призната впоследствие кредитна обезценка, се прилага, съответно, коригирания за кредитни загуби ефективен лихвен процент и ефективния лихвен процент, но по амортизираната стойност на актива. Финансовите активи в тази категория се подлагат на преглед за обезценка към датата на всеки финансов отчет на Групата, като промените се отразяват в печалбата или загубата. Печалбите и загубите се признават в печалбата или загубата, когато активът бъде отписан, променен или обезценен. Финансови активи, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход (капиталови инструменти) При първоначално признаване Групата класифицира инвестициите в капиталови инструменти в тази категория когато отговарят на определението за собствен капитал съгласно МСС 32 „Финансови инструменти: Представяне“ и не се държат за търгуване. Последващото оценяване на тази категория инструменти се извършва по справедлива стойност, като промените се признават в друг всеобхватен доход. Справедливите стойности се определят въз основа на котирани цени на активен пазар, а когато няма такъв на база техники за оценяване, обикновено анализ на дисконтираните парични потоци. Печалбите или загубите от тези финансови активи никога не се рекласифицират в печалбата или загубата. Дивидентите се признават в статия „финансови приходи“ в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход, когато правото на плащане е установено. Капиталовите инструменти, определени по справедлива стойност в друг всеобхватен доход, не подлежат на обезценка. Финансови активи по справедлива стойност през печалбата или загубата Групата оценява всички останали финансови активи, различни от тези, които са определени като оценявани по амортизирана стойност или по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, по справедлива стойност през печалбата и загубата. 17 В случай, че по този начин се елиминира или намалява значително несъответствието в оценяването или признаването на даден финансов актив, което би произтекло от признаване на резултати и промени въз основа на различни бази, Групата може да приложи изключенията, съгласно МСФО 9 и при първоначално признаване неотменимо да определи финансов актив, като оценяван по справедлива стойност през печалбата и загуба, вкл. договори за доставка на нефинансова позиция. Такива финансови активи се представят в пояснителните приложения към финансовия отчет отделно от другите инструменти, за които задължително се прилага този подход на оценяване. Тази категория финансови активи е най-съществена за Групата. Отписване Финансов актив (или, където е приложимо, част от финансов актив или част от група подобни финансови активи) се отписват в случаи когато договорните права върху паричните потоци от актива са изтекли или Групата е прехвърлила правата си за получаване на парични потоци от актива или е поело задължението да изплати изцяло получените парични потоци без съществено забавяне на трета страна по споразумение "прехвърляне". При отписване на финансов актив в неговата цялост разликата между 1) балансовата стойност (измерена към датата на отписване) и 2) полученото възнаграждение (включително всеки нов актив, получен без новото поемане на нов пасив), се признават в печалбата или загубата. Когато Групата е прехвърлила правата си за получаване на парични потоци от актив или е сключила споразумение за прехвърляне, то оценява дали и в каква степен са запазени рисковете и ползите от собствеността. Когато нито прехвърли, нито запази съществено всички рискове и ползи от актива, нито прехвърли контрола върху актива, Групата продължава да признава прехвърления актив до степента на продължаващото му участие. В този случай Групата признава свързан пасив. Прехвърленият актив и свързаният с него пасив се оценяват на база, която отразява правата и задълженията, които Групата е запазила. Обезценка на финансови активи Групата признава загуба от обезценка за очаквани кредитни загуби за всички дългови инструменти, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата Следната таблица представя избрания от Групата подход за обезценка за всеки тип финансови активи по МСФО 9. Тип на финансовия актив Категория по МСФО 9 Подход за обезценка 1 Търговски и други вземания Дългови инструменти, оценявани по амортизирана стойност Опростен подход 2 Вземания по предоставени заеми Дългови инструменти, оценявани по амортизирана стойност Опростен подход 3 Кредити и вземания, вземания по предоставени депозити Дългови инструменти, оценявани по амортизирана стойност Опростен подход 4 Парични средства и еквиваленти Дългови инструменти, оценявани по амортизирана стойност Стандартизиран подход Финнсовите инсрументи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата не попадат в обхвата на отчитане на очаквана кредитна загуба. 18 Очакваните кредитни загуби представляват вероятностно претеглена оценка на кредитните загуби (т.е. сегашната стойност на всеки недостиг на пари) за очаквания срок на финансовия инструмент. Паричен дефицит е разликата между паричните потоци, дължими на Групата в съответствие с договора, и паричните потоци, които Групата очаква да получи. Тъй като очакваните кредитни загуби отчитат размера и сроковете на плащанията, очаквана кредитна загуба се признава дори ако Групата очаква активът да бъде изплатен изцяло, но по-късно от срока, в който се дължи плащането. Обезценката и загубите по финансовите инструменти се разглеждат на три етапа – на първите два като очаквани кредитни загуби за загуби, които могат да възникнат в резултат на неизпълнение, а на третия като кредитна обезценка (загуба), вече въз основа на доказателства за потенциално или фактическо неизпълнение по инструментите. Очакваните кредитни загуби за експозиции, за които не е налице значително увеличение на кредитния риск спрямо първоначалното признаване, се признават за кредитни загуби, които е възможно да възникнат в резултат на събития по неизпълнение през следващите 12 месеца. За кредитни експозиции, за които е налице значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване, се изисква корекция на загубата за очакваните кредитни загуби спрямо оставащия живот на експозицията, независимо от времето на неизпълнението (ОКЗ за целия срок на инструмента). б) Финансови пасиви и инструменти на собствен капитал Първоначално признаване, класификация и оценка Групата признава в отчета за финансовото си състояние финансов пасив само когато стане страна по договорни клаузи на финансовия инструмент. При първоначалното им признаване финансовите пасиви се класифицират като: „финансови пасиви, оценявани впоследствие по амортизирана стойност“ (заеми и привлечени средства, търговски и други задължения) или като „финансови пасиви, оценявани по справедлива стойност през печалба или загубата“. Първоначалното признаване става на датата на уреждане и се извършва по справедлива стойност плюс, в случай на финансови пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата разходи, директно относими към придобиването или издаването на финансовия пасив. Таксите за управление на получените заеми се разсрочват за периода на ползване на заемите, чрез използване на метода на ефективния лихвен процент и се включват в амортизираната стойност на заемите. Финансовите пасиви на Групата включват получени търговски заеми и търговски и други задължения. Според срока им на погасяване финансовите пасиви се класифицират на дългосрочни и краткосрочни. Последващо оценяване Последващата оценка на финансовите пасиви зависи от тяхната класификация, както е описано по- долу: Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата Финансовите пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, включват финансови пасиви, държани за търгуване, и финансови пасиви, определени при първоначалното им признаване по справедлива стойност в печалбата или загубата. Финансовите пасиви се класифицират като държани за търгуване, ако са направени с цел обратно изкупуване в близко бъдеще. Печалбите или загубите от пасиви, държани за търгуване, се признават в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход. 19 Финансовите пасиви, определени при първоначалното им признаване по справедлива стойност в печалбата или загубата, се определят на първоначалната дата на признаване и само ако са изпълнени критериите в МСФО 9. Групата не е определила финансови пасиви като отчитан по справедлива стойност в печалбата или загубата. Финансови пасиви, оценявани по амортизирана стойност Категория „финансови пасиви, отчитани по амортизирана стойност“ включва получени заеми, търговски задължения и други задължения, при които групата е станала страна по договор или споразумение и които следва да бъдат уредени в нетно парични средства. Тази категория е с най- съществен дял за финансовите инструменти на Групата и за нейните като цяло. Получените заеми са временно привлечени средства срещу престация от български или чуждестранни банки и други финансови институции, търговски заеми и др. Банковите заеми са взети с цел дългосрочно подпомагане на дейността на Групата. Те са отразени в отчета за финансовото състояние на Групата, нетно от разходите по получаването на заемите. Преки разходи по сделката се отнасят в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на принципа на начислението, като се използва методът на ефективния лихвен процент, и се прибавят към преносната стойност на финансовия пасив до степента, в която те не се уреждат към края на периода, в който са възникнали. Финансовите пасиви се оценяват последващо по амортизирана стойност, като се използва методът на ефективната лихва. Амортизираната стойност се изчислява, като се вземе предвид всяка отстъпка или премия при придобиването, също такси или разходи, които са неразделна част от ефективния лихвен процент. Разходите (изчислени чрез използването на метода на ефективната лихва) се включва като финансови разходи в отчета за печалбата или загубата и други всеобхватен доход на ред „Финансови разходи”. За финансовите пасиви, които се отчитат по амортизирана стойност, печалбата или загубата се признава в печалбата или загубата за периода, когато финансовият актив или финансовият пасив се отписва или обезценява и чрез процеса на амортизиране. Търговските задължения се признават първоначално по номинална стойност и впоследствие се оценяват по амортизирана стойност, намалена с плащания по уреждане на задължението. Дивидентите, платими на едноличния акционер, се признават, когато дивидентите са одобрени на Общото събрание. Отписване Групата отписва финансов пасив само когато уреди (изпълни) задължението, изтече срокът на задължението или кредиторът се откаже от правата си. Когато съществуващ финансов пасив е заменен от друг от същия заемодател при съществено различни условия или условията на съществуващо задължение са съществено променени, такава размяна или промяна се третира като отписване на първоначалното задължение и признаване на нов пасив. Разликата в съответните балансови стойности се признава в отчета за печалбата или загубата. Разликата между балансовата стойност на финансовия пасив, уреден или прехвърлен на друга страна, и заплатеното за уреждането, включително пари и прехвърляне на непарични активи, се признава в печалби и загуби за периода. Компенсиране на финансови инструменти Финансовите активи и финансовите пасиви се компенсират, а нетната сума се отчита в отчета за финансовото състояние, ако има действащо законно право да се компенсират признатите суми и Групата има намерение да се уреди на нетна основа, да се реализират активите и уреждат пасивите едновременно. 20 Разходи Текущо разходите за дейността се отчитат по икономически елементи и след това отнася по функционално предназначение с цел формиране размера на разходите по направления и дейности. Разходи се признават, когато възникне намаление на бъдещите икономически изгоди, свързани с намаление на актив или увеличение на пасив, което може да бъде оценено надеждно. Признаването на разходите за текущия период се извършва тогава, когато се начисляват съответстващите им приходи. Когато икономическите изгоди се очаква да възникна през няколко отчетни периода и връзката на разходите с приходите може да бъде определена само най-общо или косвено, разходите се признават на базата на процедури за систематично и рационално разпределение. Разход се признава незабавно в отчета за доходите, когато разходът не създава бъдеща икономическа изгода или когато и до степента, до която бъдещата икономическа изгода не отговаря на изискванията или престане да отговаря на изискванията за признаване на актив в баланса. Разходите се отчитат на принципа на текущо начисляване. Оценяват се по справедливата стойност на платеното или предстоящо за плащане. Приходи А Приходи по договори с клиенти Общи положения Приходите от договори с клиенти се признават, когато контролът върху стоките или услугите се прехвърля на клиента в размер, който отразява възнаграждението, на което Групата очаква да има право в замяна на тези стоки или услуги. Като цяло Групата е достигнала до заключение, че тя е принципал в договореностите си за приходи, тъй като обикновено Групата контролира стоките или услугите преди да ги прехвърли към клиента. Групата признава приходи, когато (или като) удовлетвори задължението за изпълнение, съгласно условията на договора, като прехвърли обещаната стока или услуга на клиента. Даден актив (стока или услуга) е прехвърлен, когато (или като) клиентът получи контрол върху този актив. Договорите с клиенти обичайно включват едно единствено задължение за изпълнение. Оповестявания за съществените счетоводни преценки, приблизителни оценки и предположения, свързани с приходите от договори с клиенти, са предоставени в Приложението за Оценяване Цената на сделката е размерът на възнаграждението, на който Групата очаква да има право в замяна на прехвърлянето на клиента на обещаните стоки или услуги, с изключение на сумите, събрани от името на трети страни (например данък върху добавената стойност). Обещаното в договора с клиента възнаграждение може да включва фиксирани суми, променливи суми, или и двете. Когато (или като) бъде удовлетворено задължение за изпълнение, Групата признава като приход стойността на цената на сделката (което изключва приблизителни оценки на променливото възнаграждение, съдържащо ограничения), която е отнесена към това задължение за изпълнение. Групата разглежда дали в договора съществуват други обещания, които са отделни задължения за изпълнение, за които трябва да бъде разпределена част от цената на сделката. При определяне на цената на сделката се взема предвид влиянието на променливо възнаграждение, наличието на значителни компоненти на финансирането, непаричното възнаграждение и възнаграждението, дължими на клиента (ако има такива). Подход за признаване на основни видове приходи по договори с клиенти Приходи от продажба на продукция Моментът на удовлетворяване на задължението за изпълнение по договор с клиенти е при прехвърляне на конткрол върху стоката. 21 Групата произвежда и продава разнообразни асортименти от продукти. Продажбите се признават когато Групата е доставила продуктите до контрагента, който има пълното право да продава където и както намери за добре, и няма неизпълнено задължение, което може да засегне приемането на продукцията от страна на контрагента. Доставката не е изпълнена докато продуктите не са експедирани до определеното място, рисковете от наранявания и загуби не са били прехвърлени на търговеца и или той ги е приел съгласно договора за продажба от склада за готова продукция на групата, или групата има обективни доказателства, че всички условия по приемане са били удовлетворени. Приходи от услуги Приходите от предоставяне на услуги се признават в счетоводния период, през който са предоставени услугите. Групата прехвърля контрола върху услугите с течение на времето и следователно удовлетворява задължението за изпълнение и признава приходи с течение на времето. Ако към края на отчетния период услугата по договора не е изцяло извършена приходите се признават въз основа на действителната услуга, предоставена до края на отчетния период, като пропорционална част от общите услуги, които трябва да бъдат предоставени, тъй като клиентът получава и потребява ползите едновременно. Клиентът заплаща предоставените услуги въз основа на клаузите, заложени в конкретния договор, обичайният срок за плащане на възнаграждението е до 30 дни след предоставяне на услугите. В случаи, че предоставените от Групата услуги, надвишават плащането, се признава актив по договора. Ако плащанията надвишават предоставените услуги, се признава пасив по договор. Приходи от продажби на краткотрайни активи Приходите от продажби на краткотрайни активи и материали се признават в момента, в който е прехвърлен контрола върху продаваните активи. Доставката възниква, когато активите са били изпратени на клиента, рисковете от потенциални загуби са прехвърлени на купувача и или той е приел активите в съответствие с договора за продажба. Обичайният срок за плащане е до 30 след доставката. Салда по договори Търговски вземания Вземането представлява правото на Групата да получи възнаграждение в определен размер, което е безусловно (т.е., преди плащането на възнаграждението да стане дължимо е необходимо единствено да изтече определен период от време). Моля, вижте счетоводните политики за финансовите активи, изложени в Приложение Финансови активи Б. Други приходи/доходи Приходи от дивиденти се признават, когато се установи правото на тяхното получаване. Приходите от лихви от използването от други лица на лихвоносни активи на Групата се признават по метода на ефективната лихва. Ефективният лихвен процент е лихвата, която точно дисконтира очакваните бъдещи парични плащания или постъпления за периода на очаквания живот на финансовия инструмент или, когато е подходящо за по-къс период, до балансовата стойност на финансовия актив или на финансовия пасив. Изчисляването включва всички такси и други възнаграждения, платени или получени от контрагентите, които са неразделна част от ефективния лихвен процент, разходите по сделката и всички други премии и отбиви. Приходите от такси по обслужване на предоставени кредити се признават на приход с предоставянето на услугите. Приходите от наеми /оперативен лизинг/ се признават на времева база за срока на договора в съответствие с МСФО 16 „Лизинг“ Справедлива стойност Някои от активите и пасивите на групата се оценяват и представят по справедлива стойност за целите на финансовото отчитане. Такива са: финансови активи по справедлива стойност, получени банкови заеми, определни търговски и други вземания и задължения, които се оценяват на повтаряща се база. 22 Справедливата стойност е цената, която би била получена при продажбата на даден актив или платена при прехвърлянето на пасив в обичайна сделка между независими пазарни участници на датата на оценяването. Справедливата стойност е изходяща цена и се базира на предположението, че операцията по продажбата ще се реализира или на основния пазар за този актив или пасив, или в случай на липса на основен пазар – на най-изгодния пазар за актива или пасива. Както определеният като основен, така и най-изгодният пазар са такива пазари, до които Групата задължително има достъп. Измерването на справедливата стойност се прави от позицията на предположенията и преценките, които биха направили потенциалните пазарни участници когато те биха определяли цената на съответния актив или пасив, като се допуска, че те биха действали за постигане на най-добра стопанска изгода от него за тях. При измерването на справедливата стойност на нефинансови активи винаги изходната точка е предположението какво би било за пазарните участници най-доброто и най-ефективно възможно използване на дадения актив. Справедливата стойност на всички активи и пасиви, които се оценяват и/или оповестяват във финансовите отчети по справедлива стойност, се категоризира в рамките на следната йерархия на справедливите стойности, а именно: Ниво 1 – Котирани (некоригирани) пазарни цени на активен пазар за идентични активи или пасиви; Ниво 2 – Оценъчни техники, при които се използват входящи данни, които са различни от директно котирани пазарни цени на активи и пасиви, но са пряко или косвено достъпни за наблюдение, вкл. когато котираните цени са обект на значителни корекции; и Ниво 3 – Оценъчни техники, при които се използват входящи данни, които в значителната си част са ненаблюдаеми. Групата прилага основно справедлива стойност Ниво 1 при оценката на финансовите активи по справедлива стойност. За тези активи и пасиви, които се оценяват по справедлива стойност във финансовите отчети на повтаряема база, групата прави преценка към датата на всеки отчет дали е необходим трансфер в нивата на йерархия на справедливата стойност на даден актив или пасив в зависимост от разполагаемите и използваните към тази дата входящи данни. Текущи и нетекущи активи Актив се класифицира като текущ, когато отговаря на някои от следните критерии:  очаква да реализира актива или възнамерява да го продаде или употреби в своя нормален оперативен цикъл;  държи актива предимно с цел търгуване;  очаква да реализира актива в рамките на дванадесет месеца след края на отчетния период; или  активът е пари или парични еквиваленти (съгласно дефиницията на МСФО 7), освен ако за актива няма ограничение да бъде разменян или използван за уреждане на пасив в продължение най-малко на дванадесет месеца след края на отчетния период Актив се класифицира като нетекущ, ако не отговаря на критериите за класифициране ката текущ. 23 Имоти, машини и съоръжения Имотите, машините и съоръженията са представени във финансовия отчет по цена на придобиване, намалена с натрупаната амортизация и загубите от обезценка. Класификация Активи се отчитат като Имоти, машини и съоръжения, когато отговарят на критериите на МСС 16 за признаване и имат цена на придобиване равна или по-висока от 700,00лв. Активите, които имат цена на придобиване по ниска от посочената се отчитат като текущи разходи за периода на придобиване в съответствие с одобрената счетоводна политика. Първоначално оценяване При първоначалното им придобиване другите дълготрайни материални активи се оценяват по цена на придобиване (себестойност), която включва покупната цена, и всички преки разходи (за първоначална доставка и обработка, за монтаж и др.п.),необходими за привеждане на актива в работно състояние. Последващо оценяване Групата е приела да отчита всяка позиция на Имотите, машините и съоръженията в съответствие с МСС 16 по цена на придобиване, намалена с натрупаната амортизация и натрупана загуба от обезценка. Методи на амортизация Групата използва линеен метод на амортизация. Амортизирането на активите започва, от първо число на месеца следващ датата на въвеждане. Средният полезен живот в години за основните групи дълготрайни материални активи, е както следва: Група Години Сгради 25 Машини и съоръжения 3-10 Транспортни средства 4 Стопански инвентар 2-7 Обезценка на Имоти, машини и съоръжения Съгласно изискванията на МСС36 към края на отчетния период се прави преценка дали съществуват индикации, че стойността на даден актив от Имотите, машините и съоръженията е обезценена. В случай на такива индикации се изчислява възстановимата стойност на актива и се определя загубата от обезценка. Печалби и загуби от продажба Дълготрайните материални активи се отписват от отчета за финансово сстояние, когато се извадят трайно от употреба и не се очакват от тях бъдещи стопански изгоди или се продадат. Печалбите или загубите, възникващи при отписване на имот, машина или съоръжение се определят като разлика между нетните постъпления от продажбата, ако има такива и балансовата стойност на актива. Те не се класифицират като приход/разход. Резултатът от отписване се представя нетно в консолидирания отчет за всеобхватни доходи.Когато в хода на обичайната си дейност, Групата рутинно продава активи на имоти, машини и съоръжения, които е държало за отдаване под наем, прехвърля тези активи в материалните запаси по тяхната балансова стойност, когато престанат да бъдат отдавани под наем и станат държани за продажба. Постъпленията от продажбата на такива активи се признават като приходи в съответствие с МСФО 15 Приходи. МСФО 5 не се прилага, когато активи, държани за продажба в обичайния ход на дейността, бъдат прехвърлени към материални запаси. 24 Инвестиционни имоти Класификация Като инвестиционни имоти съгласно МСС 40 се отчитат земи и/или сгради, и/или части от сгради, които се държат по-скоро с цел получаване на приходи от наем или за увеличаване стойността на капитала, или и за двете. Имот, който се изгражда или разработва за бъдещо използване като инвестиционен имот, също се отчита като инвестиционен имот. Инвестиционен имот се признава като актив, само когато е вероятно бъдещите икономически изгоди да се получат в предприятието и цената му на придобиване да може да се оцени достоверно. Първоначално оценяване Инвестиционните имоти се оценяват първоначално по цена на придобиване, която включва и разходите по сделката за придобиване съгласно МСС40. Последващо оценяване След първоначалното признаване инвестиционните имоти се отчитат по модела на цената на придобиване. Оценяват се по цена на придобиване намалена с всички натрупани амортизации и загуби от обезценка. Прехвърляния Групата прехвърля имот от или към инвестиционен имот само ако възникне промяна в използването. Промяна в използването на имот възниква, когато имотът отговаря или престане да отговаря на определението за инвестиционен имот и има доказателства за промяна в използването. Промяната в намеренията на ръководството относно използването на даден имот сама по себе си не представлява доказателство за промяна в използването. Примери на доказателства за промяна в използването са: а) започване на ползване от страна на собственика или на разработване с цел ползване от страна на собственика — за прехвърляне от инвестиционен имот в ползван от собственика имот; б) започване на разработване с цел продажба — за прехвърляне от инвестиционен имот в материални запаси; в)край на ползването от собственика — за прехвърляне от ползван от собственика имот в инвестиционен имот; както и г)начало на оперативен лизинг към друга страна — за прехвърляне от материален запас в инвестиционен имот. Ако ползван от собственика имот става инвестиционен имот, който ще бъде отчитан по справедлива стойност, предприятието прилага МСС 16 за притежавания имот и МСФО 16 за имота, държан от лизингополучателя като актив с право на ползване, до датата на промяната в използването. Предприятието третира всяка разлика към тази дата между балансовата сума на имота съгласно МСС 16 или МСФО 16 и неговата справедлива стойност по същия начин, както преоценката съгласно МСС 16. До датата, когато ползван от собственика имот става инвестиционен имот, отчитан по справедлива стойност, предприятието продължава да амортизира имота (или актива с право на ползване) и да признава всякакви загуби от обезценка на актива, които са възникнали. Предприятието третира всяка разлика към тази дата между балансовата сума на имота съгласно МСС 16 или МСФО 16 и неговата справедлива стойност по същия начин, както преоценката съгласно МСС 16. С други думи: а)всяко произтичащо намаление на балансовата стойност на имота се признава в печалбата или загубата. До степента, до която обаче една сума е включена в преоценъчния резерв за този имот, намалението се признава в друг всеобхватен доход и намалява преоценъчния резерв в рамките на собствения капитал. 25 б)всяко произтичащо увеличение на балансовата сума се третира, както следва: i)до степента, до която увеличението възстановява предишни загуби от обезценка за този имот, увеличението се признава в печалбата или загубата за периода. Сумата, която се признава в печалбата или загуба за периода, не надхвърля сумата, необходима да възстанови балансовата сума до балансовата сума, която би била определена (нетна без амортизационните отчисления), ако никакви загуби от обезценка не бяха признати; и ii)всяка остатъчна част от увеличението се признава в друг всеобхватен доход и увеличава преоценъчния резерв в рамките на собствения капитал. При последващо освобождаване от инвестиционния имот преоценъчният резерв, включен в собствения капитал, може да бъде прехвърлен в неразпределена печалба; прехвърлянето от преоценъчен резерв в неразпределена печалба не се прави през печалби и загуби за периода. Печалби и загуби от продажба Инвестиционните имоти се отписват при освобождаване /продажба или при встъпване във финансов лизинг/ или, когато трайно се извадят от употреба и от тяхното освобождавне не се очаква никаква бъдеща икономическа изгода. МСФО 16 се прилага при освобождаване чрез встъпване във финансов лизинг или при продажба с обратен лизиг. Печалбите и загубите от изваждане от употреба или освобождаване от инвестиционен имот, се определят като разлика между нетните постъпления от освобождаването и балансовата сума на актива и се признават в печалбата или загубата за периода на изваждане от употреба или освобждаване, освен ако МСФО 16 не изисква друго при продажба с обратен лизинг. Обезценка на инвестиционни имоти Съгласно изискванията на МСС36 към края на отчетния период се прави преценка дали съществуват индикации, че стойността на инвестиционните имоти е обезценена. В случай на такива индикации се изчислява възстановимата стойност на инвестиционните имоти и се определя загубата от обезценка. Нематериални активи Нематериалните активи придобити от Групата и имащи ограничен срок на използване, се отчитат по цена на придобиване, намалена с натрупаната амортизация и натрупани загуби от обезценка. Цената на придобиване представлява справедливата стойност на съответния актив към датата на придобиване и тя включва покупната стойност и всички други преки разходи по сделката. В техния състав са включени софтуер, лицензи за ползване на програмни продукти. Ръководството на групата е определила стойностен праг от 700 лева, под който придобитите активи независимо, че притежават характеристиката на дълготраен актив, се изписват като текущ разход в момента на придобиването им. Последващи разходи Разходи, свързани с поддръжката на нематериални активи се капитализират, само когато се увеличава бъдещата икономическа изгода от актива. Всички останали разходи се признават като разход в момента на тяхното възникване. Преглед за обезценка Балансовата стойност на нематериалните дълготрайни активи подлежи на преглед за обезценка, когато са налице събития, или промени в обстоятелствата, които посочват, че балансовата стойност би могла да надвишава възстановимата им стойност. Тогава обезценката се включва като разход в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). 26 Печалби и загуби при отписване Нематериалните активи се отписват от отчета за финансовото състояние когато се извадят трайно от употреба и не се очакват от тях бъдещи стопански изгоди или се продадат. Печалбите или загубите от продажби на отделни активи от групата ‘нематериални активи’ се определят чрез сравняването на приходите от продажбата и балансовата стойност на актива към датата на продажбата. Те се представят нетно в статия “резултат от освобождаване от нетекущи активи” на лицевата страна на отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината). Обезценка на нематериални дълготрайни активи Съгласно изискванията на МСС36 към края на отчетния период се прави преценка дали съществуват индикации, че стойността на нематериалните дълготрайни активи е обезценена. В случай на такива индикации се изчислява възстановимата стойност на активите и се определя загубата от обезценка. Методи на амортизация В Групата се прилага линеен метод на амортизация на нематериалните активи. Средният полезен живот, в години, за основните групи амортизируеми нематериални активи е, както следва: Група Години Софтуер 2 Търговски марки и лицензи 7-10 Парични средства Паричните средства и еквиваленти включват касовите наличности, разплащателните сметки и краткосрочните депозити в банки, чийто оригинален матуритет е до 3 месеца, съответно в лева и във валута. Паричните еквиваленти са краткосрочни, високоликвидни инвестиции, които са лесно обръщаеми в конкретни парични суми и съдържат незначителен риск от промяна в стойността им. Търговски и други вземания Търговските вземания се представят и отчитат по справедлива стойност на база стойността на оригинално издадената фактура (себестойност), намалена с размера на обезценката за несъбираеми суми. В случаите на разсрочени плащания над обичайния кредитен срок, при които не е предвидено допълнително плащане на лихва или лихвата значително се различава от обичайния пазарен лихвен процент, вземанията се оценяват първоначално по тяхната справедлива стойност, а последващо – по амортизируема стойност, след приспадане на инкорпорираната в тяхната номинална стойност лихва, определена по метода на ефективната лихва. Приблизителната оценка за загуби от съмнителни и несъбираеми вземания се прави, когато за събираемостта на цялата сума или част от нея съществува висока несигурност. Несъбираемите вземания се изписват, когато правните основания за това настъпят. Обезценката на вземанията се начислява чрез съответна кореспондентна корективна сметка за всеки вид вземане към статията разходи за обезценка” на лицевата страна на отчета за всеобхватния доход. Предплатените разходи, които касаят следващи отчетни периоди се представят като авансово преведени суми на доставчици и се включват в търговските вземания. 27 Данъци за възстановяване Данъците за възстановяване не произтичат от договорни взаимоотношения, не се класифицират в категориите финансови активи. Те включват: - Сумите на възстановимите данъци върху дохода във връзка с облагаемата печалба/данъчната загуба за периода и платени суми за текущ и предходен период, превишаващи дължимите суми. - Сумите на данъчен кредити за възстановяване и прихващане след края на отчетния период и платени суми за текущ и предходен период, превишаващи дължимите суми за други данъци. Текущите данъчни активи за текущия и предходни периоди се оценяват по сумата, която се очаква да бъде възстановена от данъчните органи при прилагане на данъчни ставки и данъчни закони, действащи или очаквани да влязат в сила към края на отчетния период. Материални запаси Материалните запаси включват материали, продукция и незавършено производство. Себестойността на материалните запаси представлява сумата от всички разходи по закупуването, преработката, както и други разходи, направени във връзка с доставянето им до сегашното състояние и местоположение. Разходите, които се извършват, за да доведат даден продукт от материалните запаси в неговото настоящо състояние и местонахождение, се включват в цената на придобиване (себестойността), както следва: За суровини, материали и стоки – всички доставни разходи, които включват покупната цена, вносни мита и такси, транспортни разходи, невъзстановяеми данъци и други разходи, които допринасят за привеждане на материалите и стоките в готов за тяхното използване/продажба вид. Търговските отстъпки рабати и др. подобни компоненти се приспадат при определяне на покупната стойност. За готова продукция, полуфабрикати и незавършено производство – Разходите за преработка включват преки разходи и систематично начислявани постоянни и променливи общи разходи, които се правят при преработване на материалите в готова продукция. Това са всички необходими производствени разходи, които формират производствената себестойност, като в нея се включват преките разходи за материали и труд и общопроизводствените разходи (променливи и постоянни), с изключение на административните разходи, курсовите разлики и разходите по привлечени финансови ресурси. Включването на постоянните общопроизводствени разходи в производствената себестойност на произвежданата готова продукция, полуфабрикатите и незавършеното производство се извършва на базата на нормален капацитет, определен на база обичаен средно поддържан обем за последните три години. Променливите общи разходи се разпределят за всяка произведена единица на база на реалното използване на производствените мощности. Разходи, които не се включват в себестойността на произведената продукция и се признават като разходи за периода в който са възникнали са: -количества материали, труд и други производствени разходи извън нормалните граници; -разходи за съхранение в склад; -административни разходи; -разходи по продажбите. 28 При употребата (влагане и продажбата) на материалните запаси те се изписват текущо като се използва методът на средно-претеглената стойност (себестойност). Последващо материалните запаси се оценяват по по-ниската от себестойността или нетната реализуема стойност. Нетната реализируема стойност представлява приблизително определената продажна цена на даден актив в нормалния ход на стопанската дейност, намалена с приблизително определените разходи по довършването в търговски вид на този актив и приблизително определените разходи за реализация. Себестойността на материалните запаси може да не е възстановима, в случай че те са повредени или са цялостно или частично морално остарели, или ако има спад в продажните им цени. Също така себестойността на материалните запаси може да не бъде възстановима, ако приблизително определените разходи за завършване или приблизително определените разходи, които ще бъдат направени за осъществяване на продажбата, са се увеличили. Материалните запаси се намаляват до нетната реализуема стойност на базата на отделни позиции. При някои обстоятелства обаче може да бъде подходящо да се групират сходни или свързани позиции. Към всеки следващ период се прави нова оценка на нетната реализуема стойност. Когато условията, довели до снижаване на материалните запаси под тяхната себестойност, вече не са налице или когато има ясно доказателство за увеличение в нетната реализуема стойност заради промяна в икономическите обстоятелства, сумата на обезценката се възстановява така, че новата балансова сума е по-ниската от себестойността и преразгледаната нетна реализуема стойност. Възстановяването е ограничено до сумата на първоначалната обезценка. При продажба на материални запаси, балансовата сума на тези материални запаси се признава като разход през периода, през който съответният приход е признат. Сумата на всяка обезценка на материалните запаси до нетната им реализуема стойност, както и всички загуби от материални запаси се признават като разходи за периода на обезценката или на възникването на загубите. Сумата на евентуалното обратно възстановяване на стойността на обезценката на материалните запаси, възникналa в резултат на увеличението на нетната реализуема стойност, се признава като намаляване на сумата на признатите разходи за материални запаси през периода, през който възстановяването е възникнало. Някои материални запаси могат да бъдат отнесени по сметките на други активи, като например материални запаси, които се използват като компонент на създадените от самото предприятие собствени имоти, съоръжения и оборудване. Материалните запаси, отнесени към друг актив, се признават за разход в продължение полезния живот на актива. Активи, държани за продажба Като активи, държани за продажба съгласно МСФО 5 се класифицират нетекущи активи, чиято балансова стойност ще бъде възстановена по-скоро чрез сделка за продажба, отколкото чрез продължаваща употреба. Активите, държани за продажба се оценяват по по-ниската от балансовата им стойност и справедливата им стойност, намалена с разходите за продажбата. Загуба от обезценка се признава при всяко първоначално или последващо намаление на стойността на активи, държани за продажба. Печалба от последващо увеличение на справедливи стойности, намалени с разходите за продажба на активи, държани за продажба, се признава до размера на обезценката на съответния актив, начислена преди съгласно МСС36 и МСФО5. 29 Акционерен капитал и резерви Групата е съставена от акционерни дружества и е задължена да регистрира в Търговския регистър определен размер на акционерен капитал, който да служи като обезпечение на вземанията на кредиторите на Групата. Акционерите отговарят за задълженията на Групата до размера на своето акционерно участие в капитала и могат да претендират връщане на това участие само в производство по ликвидация или несъстоятелност. Групата отчита основния си капитал по номинална стойност на регистрираните в съда акции. Съгласно изискванията на Търговския закон и Устава, Групата отчита Други резерви, които са образувани от разпределение на печалба съгласно изискванията на Търговския закон на РБългария и учредителния акт на предприятието и от други източници, предвидени по решение на Общото събрание. Ако Групата придобие повторно свои инструменти на собствения капитал, тези инструменти (изкупени собствени акции) се приспадат от собствения капитал. Не се признава нито печалба, нито загуба от покупката, продажбата, емитирането или обезсилването на инструменти на собствения капитал на предприятието. Такива обратно изкупени акции могат да бъдат придобити и държани от предприятието или от други членове на консолидираната група. Платеното или полученото възнаграждение се признава директно в собствения капитал, като номиналната стойност на акциите се приспада от стойността на записания капитал, а превишението на направените разходи над първата се признава като премиен резерв. При издаването или придобиването на свои инструменти на собствения капитал групата прави различни разходи. Тези разходи обичайно включват регистрация и други законови такси, изплатени суми на правни, счетоводни и други професионални консултанти и др.подобни. При капиталова сделка разходите по сделката се отчитат счетоводно като намаление на собствения капитал (нетно от всички свързани преференции за данък върху доходите) до степента, в която са допълнителни разходи, пряко свързани с капиталова сделка, които в противен случай биха били избегнати. Разходите по капиталова сделка, която е изоставена, се признават като разход. Текущи и нетекущи пасиви Пасив се класифицира като текущ, когато отговаря на някой от следните критерии:  очаква да уреди пасива в своя нормален оперативен цикъл;  държи пасива предимно с цел търгуване;  пасивът следва да бъде уреден в рамките на дванадесет месеца след края на отчетния период; или  групата няма безусловно право да отсрочва уреждането на пасива за период най-малко дванадесет месеца след края на отчетния период. Пасив се класифицира като нетекущ, ако не отговаря на критериите за класифициране като текущ. Пасив се класифицира като текущ, когато следва да се уреди в рамките на дванадесет месеца от края на отчетния период, дори ако:  първоначалният срок е бил за период по-дълъг от дванадесет месеца; и  след края на отчетния период и преди финансовите отчети да са одобрени за публикуване е сключено споразумение за рефинансиране или за нов погасителен план на дългосрочна база. 30 Търговски и други задължения Търговски и други ззадължения са финансови пасиви възникнали от директно получававе на стоки, услуги, пари или парични еквиваленти от кредитори. Задълженията към доставчици и другите текущи задължения се отчитат по стойността на оригиналните фактури (себестойност), която се приема за справедливата стойност на сделката, която ще бъде изплатена в бъдеще срещу получените стоки и услуги. След първоначалното признаване търговските задълженията, които са без фиксиран падеж, се отчитат по оценената при придобиването им стойност. Данъчни задължения Текущите данъчни задължения не произтичат от договорни взаимоотношения и не се класифицират като финансови пасиви. Те включват: - Текущия данък върху дохода за текущия и предходни периоди и се признава като пасив до степента, до която не е платен. - Текущи задължения за данъци съгласно други данъчни закони. Текущите данъчни пасиви за текущия и предходни периоди се оценяват по сумата, която се очаква да бъде платена на данъчните органи при прилагане на данъчни ставки и данъчни закони, действащи към края на отчетния период. Безвъзмездни средства, предоставени от държавата Безвъзмездни средства, предоставени от държавата съгласно МСС20, са помощ от държавата/правителството, държавните агенции и др. подобни органи, които могат да бъдат местни, национални или международни/ под формата на прехвърляне на ресурси към групата в замяна на минало или бъдещо съответствие с определени условия по отношение на оперативните дейности на групата. Те изключват форми на правителствена помощ, които не могат в рамките на разумното да бъдат остойностени и сделки с държавата, които не могат да бъдат разграничени от нормалните търговски сделки на групата. Безвъзмездни средства, свързани с активи, са безвъзмездни средства, предоставени от държавата, чието основно условие е, че предприятието от групата, отговарящо на условията за получаването им следва да закупи, създаде или по друг начин да придобие дълготрайни активи. Безвъзмездни средства свързани с приходи, са безвъзмездни средства, предоставени от държавата, различни от онези, свързани с активи. Безвъзмездни средства предоставени от държавата се представят като приходи за бъдещи периоди, които се признават на приход систематично и рационално за срока на полезния живот на актива. Безвъзмездни средства предоставени от държавата, свързани с приходи се представят като приходи за бъдещи периоди, които се признават на приход в момента, в който се признават разходите, за покриването на които са получени. Пенсионни и други задължения към персонала по социалното и трудово законодателство Задължения към персонал включват задължения на предприятията от групата по повод на минал труд положен от наетия персонал и съответните осигурителни вноски, които се изискват от законодателството Трудовите и осигурителни отношения с работниците и служителите в Групата се основават на разпоредбите на Кодекса на труда и на разпоредбите на действащото осигурително законодателство в България. 31 Краткосрочни доходи Краткосрочните доходи за наетия персонал под формата на възнаграждения, бонуси и социални доплащания и придобивкия за периода, в който персоналът е положил труд за тях или е изпълнил необходимите условия се признават като разход в отчета за всеобхватния, освен ако даден МСФО не изисква тази сума да се капитализира в себестойността на определен актив, за периода, в който е положен трудът за тях и/или са изпълнени изискванията за тяхното получаване, и като текущо задължение (след приспадане на всички платени вече суми и полагащи се удръжки) в размер на недисконтираната им сума. Към датата на всеки финансов отчет предприятеието прави оценка на сумата на очакваните разходи по натрупващите се компенсируеми отпуски, която се очаква да бъде изплатена като резултат от неизползваното право на натрупан отпуск. В оценката се включват приблизителната преценка за сумите за самите възнаграждения и на вноските по задължителното обществено и здравно осигуряване, които работодателят дължи върху тези суми. Дългосрочни доходи при пенсиониране Планове с дефинирани вноски Основно задължение на Групата - майка като работодател в България е да извършва задължително осигуряване на наетия си персонал за всички фондове на социално и здравно осигуряване. Размерите на осигурителните вноски се утвърждават всяка година със Закона за бюджета на ДОО и Закона за бюджета на НЗОК за съответната година. Вноските се разпределят между работодателя и осигуреното лице в съответствие с правилата от Кодекса за социално осигуряване (КСО) . Тези осигурителни пенсионни планове, прилагани от Групата в качеството й на работодател, са планове с дефинирани вноски. При тях работодателят плаща месечно определени вноски в държавните фондове, както и в универсални и професионални пенсионни фондове - на база фиксирани по закон проценти и няма правно или конструктивно задължение да доплаща във фондовете бъдещи вноски в случаите, когато те нямат достатъчно средства да изплатят на съответните лица заработените от тях суми за периода на трудовия им стаж. Аналогични са и задълженията по отношение на здравното осигуряване. Дължимите от Групата вноски по плановете с дефинирани вноски за социалното и здравно осигуряване се признават като текущ разход в отчета за всеобхватния, освен ако даден МСФО не изисква тази сума да се капитализира в себестойността на определен актив, и като текущо задължение в недисконтиран размер, заедно и в периода на полагане на труда и на начислението на съответните доходи на наетите лица, с които доходи вноските са свързани. Планове с дефинирани доходи Съгласно Кодекса на труда Групата в качеството му на работодател в България е задължена да изплаща на персонала при настъпване на пенсионна възраст обезщетение, което в зависимост от трудовия стаж в предприятието може да варира между 2 и 6 брутни работни заплати към датата на прекратяване на трудовото правоотношение. По своите характеристики тези схеми представляват планове с дефинирани доходи. Изчислението на размера на тези задължения налага участието на квалифицирани актюери, за да може да се определи тяхната сегашна стойност към датата на финансовия отчет, по която те се представят в отчета за финансовото състояние, а респективно изменението в стойността им, се представя в отчета за всеобхватния доход като: - разходите за текущ и минал стаж, разходите за лихва и ефектите от съкращенията и урежданията се признават веднага, в периода, в който възникнат, и представят в текущата печалба или загуба, по статия разходи за персонал, 32 - ефектите от последващите оценки на задълженията, които по същество представляват актюерски печалби и загуби, се признават веднага, в периода, в който възникнат, и се представят в Отчета за другия всеобхватен доход в статия преоценка на задължения по планове с дефинирани доходи Актюерските печалби и загуби произтичат от промени в актюерските предположения и опита. Към датата на всеки годишен финансов отчет Групата назначава сертифицирани актюери, които издават доклад с техните изчисления относно дългосрочните му задължения към персонала за обезщетения при пенсиониране. За целта те прилагат кредитния метод на прогнозните единици. Сегашната стойност на задължението по дефинираните доходи се изчислява чрез дисконтиране на бъдещите парични потоци, които се очаква да бъдат изплатени в рамките на матуритета на това задължение и при използването на лихвените равнища на държавни дългосрочни облигации с подобен срок, котирани в България, където функционира и самото дружество. Доходи при напускане Съгласно местните разпоредби на трудовото и осигурително законодателство в България, Групата като работодателят има задължение да изплати при прекратяване на трудовия договор преди пенсиониране определени видове обезщетения. Групата признава задължения към персонала по доходи при напускане преди настъпване на пенсионна възраст, когато е демонстриран обвързващ ангажимент, на база публично анонсиран план, вкл.за преструктуриране, да се прекрати трудовият договор със съответните лица без да има възможност да се отмени, или при формалното издаване на документите за доброволно напускане. Доходи при напускане, платими повече от 12 месеца, се дисконтират и представят в отчета за финансовото състояние по тяхната сегашна стойност. Провизии Провизиите се признават когато Групата има настоящо задължение (правно или конструктивно) като резултат от минали събития, има вероятност за погасяване на задължението да бъде необходим поток ресурси, съдържащ икономически ползи и може да бъде направена надеждна оценка на стойността на задължението. Когато Групата очаква, че някои или всички необходими за уреждането на провизията разходи ще бъдат възстановени, например съгласно застрахователен договор, възстановяването се признава като отделен актив, но само тогава когато е практически сигурно, че тези разходи ще бъдат възстановени. Разходите за провизии се представят в отчета за доходите, нетно от сумата на възстановените разходи. Когато ефектът от времевите разлики в стойността на парите е съществен, провизиите се дисконтират като се използва текуща норма на дисконтиране преди данъци, която отразява специфичните за задължението рискове. Когато се използва дисконтиране, увеличението на провизията в резултат на изминалото време, се представя като финансов разход. Провизиите се признават по най-добрата приблизителна оценка на ръководството на предприятието към края на отчетния период за разходите, необходими за уреждане на настоящото задължение. Признатите суми на провизии се преразглеждат към всеки край на отчетен период и се преизчисляват с цел се отрази най-добрата текуща оценка. Пасиви, държани за продажба МСФО 5 Съгласно изикванията на МСФО5 като пасиви, държани за продажба, се класифицират пасиви включени в група за изваждане от употреба. Пасивите се оценяват в съответствие с изискванията на МСФО5. 33 Отсрочени данъчни активи и пасиви Отсрочените данъчни активи и пасиви се признават за временни разлики между данъчната основа на активите и пасивите и тяхната балансова стойност към края на отчетния период. Отсрочен данъчен пасив се признава за всички дължими в бъдещи периоди суми на данъци, свързани с облагаеми временни разлики. Отсрочен данъчен актив се признава за възстановимите в бъдещи периоди суми на данъци, свързани с приспадащи се временни разлики, пренос на неизползвани данъчни загуби и кредити до степента, до която е вероятно да съществува облагаема печалба, срещу която да могат да се използват. Към края на всеки отчетен период се преразглеждат непризнатите отсрочени данъчни активи.Призна- ват се непризнатите в предходен период отсрочени данъчни активи до степента, до която се е появила вероятност бъдещата облагаема печалба да позволява възстановяването на отсрочен данъчен актив. Балансовата стойност на отсрочените данъчни активи се преразглежда към всеки край на отчетен период. Балансовата стойност на отсрочените данъчни активи се намалява до степента, до която вече не е вероятно да бъде реализирана достатъчна облагаема печалба, която да позволява да се оползотвори ползата от част или целия отсрочен данъчен актив. Всяко такова намаление се проявява обратно до степента, до която е станало вероятно да се реализира достатъчна облагаема печалба. Отсрочените данъчни активи и пасиви се оценяват по данъчните ставки, които се очаква да бъдат в сила за периода, в който активът се реализира или пасивът се уреди/погаси въз основа на данъчните ставки (и данъчни закони), действащи или очаквани да влязат в сила към края на отчетния период. Отсрочените данъци се признават като приход или разход и се включват в печалбата или загубата за периода, освен до степента, до която данъкът възниква отоперация или събитие, което е признато през същия или различен период директно в собствения капитал Печалба или загуба за периода Всички елементи на приходите и разходите през периода се признават в печалбата или загубата, освен ако даден МСФО не изисква или разрешава друго. Някои МСФО определят обстоятелства, при които конкретни позиции се признават, извън печалбата или загубата, през текущия период. Други МСФО изискват или разрешават компонентите на друг всеобхватен доход, които отговарят на дефиницията на Общите положения за приходи и разходи, да бъдат изключени от печалбата или загубата. Ефекти от промените в обменните курсове Функционалната валута на предприятието е български лев. Валутата на представяне на финансовите отчети е български лев. Точността на числата във финансовия отчет е хиляди български лева. Чуждестранна валута е всяка валута, различна от функционалната валута на предприятието. Сделките в чуждестранна валута се вписват първоначално във функционална валута, като към сумата на чуждестранната валута се прилага централния курс на Българска Народна Банка (БНБ) за съответната валута към датата на сделката. Курсовите разлики, възникващи при уреждане на парични позиции или при преизчисляване на паричните позиции на предприятието по курсове, различни от тези, при които са били преизчислени при първоначалното признаване през периода или в предходни финансови отчети, се признават като печалба или загуба за периода, в който са възникнали, с някои изключения съгласно МСС 21 на курсовите разлики, възникващи по дадена парична позиция, която по същността си представлява част от нетна инвестиция на отчитаща се стопанска единица в чуждестранна дейност . 34 Когато парична позиция възниква в резултат на сделка с чуждестранна валута и има промяна в обменния курс между датата на сделката и датата на уреждането, се появява курсова разлика. Когато сделката бъде уредена в рамките на същия отчетен период, през който е възникнала, цялата курсова разлика се признава през дадения период. Но когато сделката бъде уредена през следващ отчетен период, курсовата разлика, призната през всеки от междинните периоди до датата на уреждането, се определя от промяната на обменните курсове през всеки период. Когато печалба или загуба от непарична позиция е отразена директно в собствения капитал, всеки обменен компонент от тази печалба или загуба се признава в друг всеобхватен доход. Когато печалба или загуба от непарична позиция е отразена в печалбата или загубата, всеки обменен компонент от тази печалба или загуба се признава като печалба или загуба. Когато определени МСФО изискват някои печалби или загуби от активи да се отразяват директно в собствения капитал и когато такъв актив се оценява в чуждестранна валута, МСС 21 изисква преоценената стойност да бъде преизчислена, използвайки курса към датата на определяне на стойността, в резултат на което се получава курсова разлика, която също се признава в друг всеобхватен доход. Групата прави преоценка на позиции в чуждестранна валута към края на отчетния период и текущо през отчетния период. Позициите в чуждестранна валута към 31 декември са оценени в настоящия финансов отчет по заключителния курс на БНБ. Счетоводни предположения и приблизителни счетоводни преценки В резултат на несигурността, присъща на деловата дейност, много статии от финансовите отчети не подлежат на прецизна оценка, а само на приблизителна оценка. Приблизителните оценки се оценяват въз основа на най-актуалната налична и надеждна информация. Използването на разумни приблизителни оценки представлява основен елемент в изготвянето на финансовите отчети и не намалява тяхната достоверност. Прилагането на Международните стандарти за финансово отчитане изисква от ръководството да приложи някои счетоводни предположения и приблизителни счетоводни преценки при изготвяне на финансовите отчети и при определяне на стойността на някои от активите, пасивите, приходите и разходите. Всички те се извършват на основата на най-добрата преценка, която е направена от ръководството към края на отчетния период. Действителните резултати биха могли да се различават от представените във финансовите отчети Дадена приблизителна оценка подлежи на преразглеждане, ако настъпят промени в обстоятелствата, на които се основава, или в резултат от получена нова информация или допълнително натрупан опит. Преразглеждането на приблизителната оценка не се свързва с предходни периоди и не представлява корекция на грешка. Всяка промяна в прилаганата база за оценяване се третира като промяна в счетоводната политика, а не в счетоводната приблизителна оценка. Когато е трудно да се направи разграничение между промяна в счетоводната политика и промяна в счетоводната приблизителна оценка, промяната се приема като промяна на счетоводната приблизителна оценка. Ефектът от промяната в счетоводна приблизителна оценка се признава перспективно чрез включването му в печалбата или загубата за периода на промяната, ако промяната засяга само този период или периода на промяната и бъдещи периоди, ако промяната засяга и двата. Дотолкова, доколкото промяната в счетоводната приблизителна оценка води до промени в активите и пасивите, или се отнася до компонент от капитала, тя се признава чрез коригиране на балансовата стойност на свързания актив, пасив или компонент от капитала в периода на промяната. 35 Грешки Грешки от минал период са пропуски или неточно представяне на финансовите отчети на предприятието за един или повече минали отчетни периоди произтичащи от неизползване или неправилно използване на надеждна информация, която е била налична към момента, в който финансовите отчети за тези периоди са били одобрени за публикуване и е можело, при полагането на разумни усилия, да бъде получена и взета предвид при изготвянето и представянето на тези финансови отчети. Тези грешки включват ефектите от математически грешки, грешки при прилагане на счетоводна политика, недоглеждане или неточно представяне на факти и измами. Грешки по смисъла на МСС 8 могат да възникнат във връзка с признаването, оценяването, представянето или оповестяването на компоненти от финансовите отчети. Потенциалните грешки за текущия период, открити в същия, се коригират преди финансовите отчети да се одобрят за публикуване. Въпреки това, грешки понякога се откриват в последващ период и тези грешки от предходни периоди се коригират. Предприятието коригира със задна дата съществените грешки от предходни периоди в първия финансов отчет, одобрен за публикуване след като са открити чрез:  преизчисляване на сравнителните суми за представения предходен период, в които е възникнала грешка; или  в случай, че грешката е възникнала преди най-ранно представения предходен период, преизчисляване на началното салдо на активите, пасивите и капитала за този период. Грешка от предходен период се коригира посредством преизчисляване с обратна сила, освен ако е практически неприложимо да се определи някой от специфичните ефекти за периода или кумулативния ефект от тази грешка. Разходи по заеми Разходите по заеми, които пряко се отнасят към придобиването, строителството или производството на отговарящ на условията актив, се капитализират като част от стойността на този актив. Отговарящ на условията актив е актив, който непременно изисква поне 12-месечен период от време, за да стане готов за предвижданата му употреба или продажба. Размерът на разходите по заеми, които могат да се капитализират в стойността на един отговарящ на условията актив, се определя чрез коефициент /норма/ на капитализация. Коефициентът на капитализация е среднопретеглената величина на разходите по заеми, отнесени към заемите на групата, които са непогасени през периода, с изключение на заемите, извършени специално с цел придобиване на един отговарящ на условията актив. Капитализирането на разходите по заеми като част от стойността на един отговарящ на условията актив започва, когато са изпълнени следните условия: извършват се разходите за актива, извършват се разходите по заеми и в ход са дейности, които са необходими за подготвяне на актива за предвижданата му употреба или продажба. Разходите по заеми се намаляват и с всякакъв инвестиционен доход от временното инвестиране на средствата от тези заеми. 36 Лизинг (Наети активи) Групата като лизингополучател За всички нови договори, сключени на или след 1 януари 2019 г., Групата преценява дали договорът е или съдържа лизинг. Лизингът се дефинира като „договор или част от договор, който носи правото да се използва актив (основният актив) за период от време в замяна на заплащане“. За да приложи това определение, Групата оценява дали договорът отговаря на три ключови оценки, които са дали: • договорът съдържа определен актив, който или е изрично идентифициран в договора, или неявно е посочен, като бъде идентифициран в момента, в който активът е предоставен на Групата; • Групата има право да получи по същество всички икономически ползи от използването на определеният актив през целия период на използване, като се вземат предвид неговите права в определения обхват на договора; • Групата има право да насочва използването на определения актив през целия период на използване. Групата оценява дали има право да насочва „как и с каква цел“ активът да се използва през целия период на използване. Оценяване и признаване на лизинг като лизингополучател На датата на започване на лизинга Групата признава актив за право на ползване и задължение за лизинг в баланса. Активът с право на ползване се оценява по себестойност, която се състои от първоначалната оценка на пасива по лизинга, всички първоначални преки разходи, направени от Групата, оценка на всички разходи за демонтаж и отстраняване на актива в края на лизинг и всякакви лизингови плащания, направени преди датата на започване на лизинга (без всякакви получени стимули). Групата амортизира активите с право на ползване на линейна база от датата на започване на лизинга до по-ранния от края на полезния живот на актива с право на ползване или края на срока на лизинга. Групата, също така извършва преглед за обезценка на актива с право на ползване, когато има такива показатели. Към датата на започване, Групата оценява лизинговото задължение по настоящата стойност на неизплатените към тази дата лизингови плащания, дисконтирани, като използва лихвения процент, който е включен в лизинговия договор. Ако този процент не може да бъде непосредствено определен, Групата използва лихвения процент, който то би трябвало да плаща, за да заеме за сходен период от време при сходно обезпечение средствата, необходими за получаването на актив със сходна стойност в сходна икономическа среда. Лизинговите плащания, включени в оценяването на лизинговото задължение, се състоят от фиксирани плащания, променливи плащания въз основа на индекс или процент, суми, които се очаква да бъдат платими съгласно гаранция за остатъчна стойност и плащания, произтичащи от опции, разумно сигурни за да се упражняват. След началната дата Групата оценява пасива по лизинга като увеличава балансовата стойност, за да отрази лихвата по пасива по лизинга и намалява балансовата стойност, за да отрази извършените лизинговите плащания, и преоценява балансовата стойност на пасива, за да отрази преоценките или измененията на лизинговия договор или да отрази коригираните фиксирани по същество лизингови плащания. Групата е изложена на потенциални бъдещи увеличения в променливите лизингови плащания въз основа на индекс или лихвен процент, които не са включени в лизинговия пасив до влизането им в сила. Когато влязат в сила корекциите в лизинговите плащания, въз основа на индекс или лихва, лизинговото задължение се преоценява и коригира спрямо актива с право на ползване. Когато лизинговият пасив се преоценява, съответната корекция се отразява в актива с право на ползване или в печалбата и загубата, ако активът с право на ползване вече е намален до нула. Групата е избрала да отчита краткосрочните лизингови договори и лизингови договори, основният актив по които е с ниска стойност, като използва освобождавания от изискванията за признаване. Вместо признаване на актив с право на ползване и задължение за лизинг, плащанията във връзка с тях се признават като разход в печалбата или загубата на линейна линия през срока на лизинга. 37 В отчета за финансовото състояние, активите с право на ползване са включени в имоти, машини и съоръжения, а задълженията за лизинг са включени в търговски и други задължения. Групата като лизингодател Счетоводната политика на Групата, по МСФО 16 не се е променила от сравнителния период. Като лизингодател Групата класифицира лизинговите си договори като оперативен или финансов лизинг. Лизингът се класифицира като финансов лизинг, ако прехвърля по същество всички рискове и ползи, свързани със собствеността върху основния актив, и се класифицира като оперативен лизинг, ако не го прави. Събития след края на отчетния период Събития след края на отчетния период са онези събития, както благоприятни, така и неблагоприятни, които възникват между края на отчетния период и датата, на която финансовите отчети са одобрени за публикуване. Разграничават се два вида събития:  такива, които доказват условия, съществували към края на отчетния период (коригиращи събития ); и  такива, които са показателни за условия, възникнали след края на отчетния период (некоригиращи събития). Сумите, признати във финансовите отчети,се коригират, за да се отразят коригиращите събития след края на отчетния период и оповестяванията се осъвременяват. Не се коригират сумите, признати във финансови отчети, за да се отразят некоригиращите събития след края на отчетния период. Когато некоригиращите събития след края на отчетния период са толкова съществени, че неоповестяването би повлияло на способността на потребителите на финансовите отчети да вземат стопански решения, се оповестява следната информация за всяка съществена категория на некоригиращото събитие: - естеството на събитието; и - приблизителна оценка на финансовия му ефект или изявление, че такава оценка не може да бъде направена. Условни активи и пасиви Условен пасив е:  възможно задължение, което произлиза от минали събития и чието съществуване ще бъде потвърдено само от настъпването или ненастъпването на едно или повече несигурни бъдещи събития, които не могат да бъдат изцяло контролирани от групата; или  настоящо задължение, което произлиза от минали събития, но не е признато, защото: - не е вероятно за погасяването му да бъде необходим изходящ поток от ресурси, съдържащи икономически ползи; или - сумата на задължението не може да бъде определена с достатъчна степен на надеждност; Условен актив е възможен актив, който произлиза от минали събития и чието съществуване ще бъде потвърдено само от настъпването или ненастъпването на едно или повече несигурни бъдещи събития, които не могат да бъдат изцяло контролирани от групата. Условните активи и пасиви не се признават. 38 Нетна печалба на акция Групата изчислява основната нетна печалба на акция, съответстваща на печалбата или загубата, подлежащи на разпределение между притежателите на обикновени акции на предприятието майка, както и, ако е представена такава информация - съответстваща на печалбата или загубата, произтичащи от продължаващи дейности, които подлежат на разпределение между тези акционери. Основната нетна печалба на акция се изчислява, като се раздели печалбата или загубата за периода, подлежаща на разпределение между притежателите на обикновени акции (числител) на среднопретегления брой на държаните обикновени акции за периода (знаменател). Оперативни сегменти Оперативен сегмент е компонент на групата:  който предприема бизнес дейности, от които може да получава приходи и понася разходи (включително приходи и разходи, свързани със сделки с други компоненти на групата);  чиито оперативни резултати редовно се преглеждат от ръководството на групата, вземащо главните оперативни решения относно ресурсите, които да бъдат разпределени към сегмента и оценяване на резултатите от дейността му; и  за който е налице отделна финансова информация. Групата оповестява информация за сегменти групирани по бизнес дейности. Отчет за паричните потоци Групата е приела политика за отчитане и представяне на паричните потоци по прекия метод в отчета за паричните потоци. Паричните потоци се класифицират като парични потоци от:  Оперативна дейност  Инвестиционна дейност  Финансова дейност Отчет за промените в собствения капитал Групата представя отчет за промените в собствения капитал, показващ:  обща сума на всеобхватния доход за периода,  за всеки компонент на собствения капитал, ефектите от прилагане със задна дата или преизчисление със задна дата, признати в съответствие с МСС 8; както и  за всеки компонент на собствения капитал, изравняване на балансовата стойност в началото и в края на периода, като се оповестяват отделно промените в резултат от: - печалба или загуба; - друг всеобхватен доход; както и - сделки със собствениците, в качеството им на собственици, като показва отделно вноските от и разпределенията към собствениците. 39 ДОПЪЛНИТЕЛНА ИНФОРМАЦИЯ КЪМ СТАТИИТЕ НА ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ 1. Отчет за финансовото състояние 1.1. Имоти, машини, съоръжения Земи Сгради Съоръж ения Машин и и обороуд ване Транспо ртни средства Други активи Активи с право на ползва не - машин и Капитализ ирани разходи Общо Отчетна стойност Салдо към 31.12.2021 932 7,143 947 5,915 338 324 - 433 16,032 Постъпили - - -- 10 (1) 5 - 721 735 Излезли - - (179) (1,902) (8) - (6) (2,095) Салдо към 31.12.2022 932 7,143 768 4,023 337 321 - 1,148 14,672 Постъпили - - 47 663 - - 132 1,063 1,905 Излезли (1) (2) - - - - - (1,593) (1,596) Салдо към 31.12.2023 931 7,141 815 4,686 337 321 132 618 14,981 Амортизация Салдо към 31.12.2021 2 2,138 507 4,560 336 186 - - 7,729 Постъпили - 139 19 101 - 18 - - 277 Излезли - - (93) (1,332) (6) - - - (1,431) Салдо към 31.12.2022 2 2,277 433 3,329 330 204 - - 6,575 Постъпили - 135 16 110 7 17 13 - 298 Излезли - (2) - - - - - - (2) Салдо към 31.12.2023 2 2,410 449 3,439 337 221 13 - 6,871 Балансова стойност Балансова стойност към 31.12.2022 930 4,866 335 694 7 117 - 1,148 8,097 Балансова стойност към 31.12.2023 929 4,731 366 1,247 - 100 119 618 8,110 Към 31.12.2023г. Групата е обособила особен залог на земи и сгради с обща балансова стойност 2 479 хил.лв. ( 31.12.2022г: 2 530 хил.лв), както и на машини и съоръжения с балансова стойност 498 хил. лв.( 31.12.2022г: 733 хил.лв) като обезпечение по банкови кредити и овърдрафт. Всички активи се ползват в дейността на групата. Групата е извършила преглед за обезценка на имоти, машини и съоръжения към 31 декември 2023 г. и 31 декември 2022г. Не са установени индикатори за това, че балансовата стойност на активите надвишава тяхната възстановима стойност и в резултат на това, не е призната загуба от обезценка в консолидирания финансов отчет. 40 1.2. Инвестиционни имоти Сгради Общо Отчетна стойност Салдо към 31.12.2021 918 918 Салдо към 31.12.2022 918 918 Салдо към 31.12.2023 918 918 Амортизация Салдо към 31.12.2021 43 43 Постъпили 4 4 Салдо към 31.12.2022 47 47 Постъпили 5 5 Салдо към 31.12.2023 52 52 Балансова стойност Балансова стойност към 31.12.2022 871 871 Балансова стойност към 31.12.2023 866 866 Инвестиционните имоти са представени по цена на придобиване за целите на консолидацията. През 2020 година има прехвърляне на ползван от Групата собствен недвижим имот в инвестиционен поради промяна в използването на същия. Направена е независима оценка на справедливата стойност на имота, като Групата е приложила МСС 16 за притежавания имот до датата на промяната в използването и е третирала всяка разлика към тази дата между балансовата сума на имота съгласно МСС 16 и неговата справедлива стойност по същия начин, както преоценката съгласно МСС 16. 1.3. Дълготрайни нематериални активи Права Програмни продукти Други активи Общо Отчетна стойност Салдо към 31.12.2021 69 14 26 109 Постъпили - - 7 7 Салдо към 31.12.2022 69 14 33 116 Постъпили 19 - 19 Салдо към 31.12.2023 88 14 33 135 Амортизация Салдо към 31.12.2021 66 14 17 97 Постъпили 2 - 5 7 Салдо към 31.12.2022 68 14 22 104 Постъпили - - 4 4 Салдо към 31.12.2023 68 14 26 108 Балансова стойност Балансова стойност към 31.12.2022 1 - 11 12 Балансова стойност към 31.12.2023 20 - 7 27 41 Към края на периода не са идентифицирани индикации за обезценка на активите. 1.4. Нетекущи финансови активи Вид 31.12.2023 г. 31.12.2022 г. Вземания по кредити от свързани лица извън групата /нето/ 37 38 Вземания по кредити от свързани лица извън групата 37 38 Общо 37 38 Търговските заеми са левови, лихвени при 6% годишна лихва с падеж 20.07.2028 г. 1.5. Активи по отсрочени данъци Временна разлика 31 декември 2022 Движение на отсрочените данъци за 2023 31 декември 2023 увеличение намаление временн а разлика отсроче н данък временн а разлика отсроче н данък временна разлика отсрочен данък временн а разлика отсроче н данък Активи по отсрочени данъци Обезценка 32 4 27 2 - - 59 6 Компенсируми отпуски 52 5 52 5 Доходи на физ.лица 34 3 26 3 (38) (4) 22 2 Провизии 10 1 7 1 17 2 Преоценка по справедлива стойност 91 9 4 1 (12) (1) 83 9 Общо активи: 219 22 64 7 (50) (5) 233 24 1.6. Материални запаси Към 31 декември материалните запаси включват: Вид 31.12.2023 г. 31.12.2022 г. Материали в т.ч. /нето/ 573 565 Основни материали 439 406 Резервни части 124 137 Горива и смазочни материали 5 5 Спомагателни материали 1 1 Други материали 16 16 Обезценка резервни части (12) - Продукция /нето/ 218 231 Продукция 218 231 Стоки /нето/ 3 3 Стоки 3 3 Незавършено производство /нето/ 132 150 Незавършено производство 132 150 Общо 926 949 Материалните запаси не са предоставяни като обезпечение на задължения към 31.12.2023г. и 31.12.2022г. 42 1.7. Текущи търговски вземания Вид 31.12.2023 г. 31.12.2022 г. Вземания от свързани лица извън групата /нето/ - 1 Вземания по договори с клиенти - 1 Вземания по договори с клиенти /нето/ 257 78 Вземания по договори с клиенти 271 78 Обезценка на вземания по договори с клиенти (14) - Вземания по предоставени аванси /нето/ 11 23 Вземания по предоставени аванси 11 23 Общо 268 102 Във връзка с договорен банков овърдрафт в размер на 100 хил. лв. за срок от 24 месеца Групата е сключила договор за особен залог върху вземания по реда на ЗОЗ по сключени договори за наем между Славянка АД и наемател, като обезпечение по банков овърдрафт. Преглед за обезценка Към датата на финансовия отчет е направена последваща оценка по МСФО 9 „Финансови инструменти“, съгласно възприетата политика в Приложение 7.1. Към 31 декември 2023 година, съгласно приложената политика са начислени загуби за очаквана кредитна загуба на търговски вземания в размер на 14 хил.лв. ( 31.12.2022 г: - хил.лв) 1.8. Други текущи вземания и активи Вид 31.12.2023 г. 31.12.2022 г. Вземания по съдебни спорове /нето/ 4 4 Вземания по съдебни спорове 4 4 Други текущи вземания 62 104 Предплатени разходи 43 82 Други вземания 23 26 Обезценка на други вземания (4) (4) Данъци за възстановяване, в т.ч.: 19 9 Данък върху добавената стойност 19 9 Общо 85 117 Преглед за обезценка Към датата на финансовия отчет е направена последваща оценка по МСФО 9 „Финансови инструменти“, съгласно възприетата политика в Приложение 7.1. Към 31 декември 2023г., съгласно приложената политика не са начислявани допълнителни суми за очаквана кредитна загуба на други вземания. ( 31.12.2022 г: - хил.лв) 43 1.9. Текущи финансови активи Текущи финансови активи 31.12.2023 г. 31.12.2022 г. Финансови активи, оценявани по амортизирана стойност 28 38 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през ПЗ 612 700 Общо 640 738 1.9.1. Кредити и вземания – текущи Вид 31.12.2023 г. 31.12.2022 г. Кредити 25 35 Вземания по предоставени депозити 3 3 Общо 28 38 Финансовите активи класифицирани в тази категория представляват депозити в търговски банки със срок над 3 месеца и предоставени кредити. Депозитите са инвестиции за получаване на доход от лихви. Отчитат се по амортизирана стойност. Вид 31.12.2023 г. 31.12.2022 г. Вземания по кредити от свързани лица извън групата /нето/ 10 20 Вземания по кредити от свързани лица извън групата 6 4 Вземания по лихви по кредити от свързани лица извън групата 4 16 Вземания по кредити от несвързани лица /нето/ 15 15 Вземания по лихви по кредити от несвързани лица 19 19 Обезценка на вземания по кредити от несвързани лица (4) (4) Общо 25 35 Преглед за обезценка Към датата на финансовия отчет е направена последваща оценка по МСФО 9 „Финансови инструменти“, съгласно възприетата политика в Приложение 7.1. Към 31 декември 2023г., съгласно приложената политика не са начислявани допълнителни суми за очаквана кредитна загуба. ( 31.12.2022 г: - хил.лв) 1.9.2. Финансови активи отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата Вид 31.12.2023 г. 31.12.2022 г. размер стойност размер стойност ДФ Гутман Инвестор Консерватив 11785 363 11785 342 Gutmann Core Equities 1484 42 2426 59 Gutmann Global Dividends 141 59 238 100 Gutmann Pure Innovation 14 3 14 2 Gutmann Strategie 365 490 98 797 152 G365A (EUR) (T) 228 41 228 40 Aкции миноритарни 1040 6 1040 5 Общо 612 700 Класифицираните в тази категория финансови активи представляват инвестиции в договорни фондове и акции търгувани на БФБ АД. При първоночалното им признаване са определени за отчитане по справедлива стойност в печалбата или загубата. Оценката на стойността им към края на всеки отчетен период е по котировка на текущата им пазарна стойност. 44 Движението на финансовите активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата е както следва: Вид 2023 г. 2022 г. стойност стойност В началото на годината 700 589 Придобити - 336 Отписани (126) (141) От промяна в справедлива стойност 38 (84) В края на периода 612 700 1.10. Пари и парични еквиваленти Вид 31.12.2023 г. 31.12.2022 г. Парични средства в брой 7 17 в лева 6 16 във валута 1 1 Парични средства в разплащателни сметки 472 477 в лева 391 282 във валута 81 195 Парични еквиваленти 7 4 Други парични еквиваленти 7 4 Блокирани парични средства 5 5 Общо 491 503 Паричните средства включват парични средства в брой, по разплащателни сметки и краткосрочни депозити до 3 месеца, които се държат не с цел инвестиране, а за посрещане на текущи плащания. Групата оповестява промените в пасивите, възникващи от финансови дейности, включително промени, възникващи от парични потоци и непарични промени в съответствие с Параграфи 44 А – 44 Д на МСС Пасиви, възникващи от финансови дейности На 1 януа ри Парични потоци от финансова дейност Промени с непаричен характер - безналични На 31 декемв рии Постъпле ния Плаща ния Придоби ти (увеличен ия) Ефект от промен и на валутн ите курсов е Други проме ни Дългосрочни банкови заеми 377 (65) (22) 290 Краткосрочни банкови заеми 88 164 (303) 139 88 Лизингови пасиви - 116 (12) 104 Дългосрочни търговски заеми свързани лица извън групата 397 (109) (18) 270 Краткосрочни търговски заеми свързани лица извън групата 19 (44) 43 18 Общо пасиви от финансови дейности: 881 280 (533) - - 142 770 45 Групата прилага стандартизирания подход за изчисление на очакваните кредитни загуби на паричните средства в банки. Не са признати загуби за очаквани кредитни загуби към 31 декември 2023 и към 31 декември 2022 г. Неусвоени овърдрафти Групата има сключен договор за банков кредит – овърдрафт в размер на 100 хил. лв. с падеж 30.11.2025 с „Юробанк България“ АД със средна лихва 4,3%. Групата е обособила особен залог върху вземания по реда на ЗОЗ по сключени договори за наем между „Славянка“ АД и наемател. 1.11. Собствен капитал 1.11.1. Основен капитал Акционер 31.12.2023 г. 31.12.2022 г. Брой акции Стойнос т Платени % Дял Брой акции Стойност Платен и % Дял АИИ Дейта ПроцесингО ОД 1 1 1 0.00% 1 1 1 0.00% Физически лица членове на СД на дружеството 92,775 92,775 92,775 15.57% 92,775 92,775 92,775 15.57% Физически лица 489,249 489,249 489,249 82.08% 489,249 489,249 489,249 82.08% Изкупени собствени акции- притажавани от предприятия в група (14,000) (14,000) (14,000) 2.35% (14,000) (14,000) (14,000) 2.35% Общо: 582,025 582,025 582,025 100% 582,025 582,025 582,025 100% През годината приключваща на 31.12.2023 година членове на Съвета на Директорите не са придобивали акции от капитала на Ютекс Холдинг АД. Към 31.12.2022 година членове на Съвета на Директорите не са придобили акции от капитала на Ютекс Холдинг АД. 1.11.2. Премии/ отбиви от емисии/ изкупуване на собствени капиталови инструменти Премиите от изкупуване на собствените акции формират резерв в размер на: Премии/ отбиви от емисии/ изкупуване Резерви към 31.12.2022г. (930) Резерви към 31.12.2023г. (930) 46 1.11.3. Резерв от преоценки Резерв от преоценки Общо резерви Резерви към 31.12.2022 г. 399 399 Резерви към 31.12.2023 г. 399 399 През 2020 година има прехвърляне на ползван от Групата собствен недвижим имот в инвестиционен поради промяна в използването на същия. Направена е независима оценка на справедливата стойност на имота, като Групата е приложила МСС 16 за притежавания имот до датата на промяната в използването и е третирала всяка разлика към тази дата между балансовата сума на имота съгласно МСС 16 и неговата справедлива стойност по същия начин, както преоценката съгласно МСС 16. Инвестиционните имоти са представени по цена на придобиване за целите на консолидацията 1.11.4. Финансов резултат Финансов резултат Стойност Печалба към 31.12.2021 г. 11,596 Преизчислен остатък към 31.12.2021 г. 11,596 Печалба към 31.12.2022 г. 11,596 Увеличения от: 75 Печалба за годината 2023 75 Печалба към 31.12.2023 г. 11,671 Загуба към 31.12.2021 г. (3,336) Преизчислен остатък към 31.12.2021 г. (3,336) Увеличения от: (656) Загуба за годината 2022 (656) Намаления от: 2 Други изменения 6 Актюерски печалби и загуби (4) Загуба към 31.12.2022 г. (3,990) Загуба към 31.12.2023 г. (3,990) Финансов резултат към 31.12.2021 г. 8,260 Финансов резултат към 31.12.2022 г. 7,606 Финансов резултат към 31.12.2023 г. 7,681 1.12. Нетекущи финансови пасиви Нетекущи финансови пасиви 31.12.2023 г. 31.12.2022 г. Задължения по лизингови договори 82 - Финансови пасиви, отчитани по амортизирана стойност 561 774 Общо 643 774 Вид 31.12.2023 г. 31.12.2022 г. Задължения по лизинг към несвързани лица 82 - Общо 82 - 47 През 2023 е сключен договор за лизинг за покупка на нова капитонираща машина. Договора е за 5 години, като минималния лихвен процент по него е в размер на 3,49%. Обезпечение по договора е самия актив – в случая капитонираща машина KEHUA. Вид 31.12.2023 г. 31.12.2022 г. Задължения по кредити към свързани лица извън групата 270 397 Задължения по кредити към финансови предприятия 291 377 Общо 561 774 Задължения по кредити към финансови предприятия Банка / Кредитор Договорен размер на кредита Л. % Падеж Обезпечения/Гаранции Юробанк България АД - овърдрафт 100 4% 30.11.2025 залог върху вземания от наеми Юробанк България АД - кредит 240 3% 29.12.2030 Ипотека къща в Созопол и залог върху вземания от наеми Уникредит Булбанк АД - кредит 400 2,9% 25.01.2027 Ипотека на сграда – Цех НТМ1 Уникредит Булбанк АД - кредит 200 2,9% 30.04.2023 Залог на машини и съоръжения Банка / Кредитор Краткосрочна част по амортизируема стойност Дългосрочна част по амортизируема стойност Главница Лихви Главница Лихви Юробанк България АД 23 155 Уникредит Булбанк АД 65 136 Общо 88 - 291 - През месец Април 2023 година е подновен договор за банков кредит – в размер на 200 хил.лв. за срок от 12 месеца с „УниКредит Булбанк”АД, със средна лихва 2,9%. Групата е предоставила машини и съоръжения с балансова стойност към 31.12.2023 г. в размер на 183 хил.лв, като обезпечение През 2023 Групата ползва сключен договор за банков кредит – овърдрафт в размер на 100 хил. лв. падеж 30.11.2025 с „Юробанк България“ АД със средна лихва 4,3%. Групата е обособила особен залог върху вземания по реда на ЗОЗ по сключени договори за наем между „Славянка“ АД и наемател, като обезпечение по банковия кредит. В началото на 2021 година Групата сключи договор за банков кредит в размер на 240 хил.лв. и размер на лихвата от 2,8%. Предоставено е обезпечение под формата на ипотека на поземлен заедно с построената в него сграда с обща балансова стойност в размер на 602 хил.лв. По сключен през м.02.2020 г. договор за банков кредит, с цел обезпечаване на финансиране на инвестиционен проект по модернизация на производствено оборудване за производство на обемна вата с памучен тип влакна Групата е предоставила сграда с балансова стойност от 1 878 хил.лв., като обезпечение по договора. Лихвата по договора е 2,9%, а остатъка към 31.12.2023 е в размер на 201 хил.лв.. 48 . 1.13. Нетекущи провизии Провизии за дългосрочни доходи на персонала Вид 31.12.2023 г. 31.12.2022 г. Сегашна стойност на задължението на 1 януари 33 31 Задължение признато в баланса на 1 януари 33 31 Разход за текущ стаж 7 7 Извършени плащания през периода (1) (9) Сегашна стойност на задължението към 31 декември 39 33 Задължение признато в баланса към 31 декември 39 33 1.14. Пасиви по отсрочени данъци Временна разлика 31 декември 2022 Движение на отсрочените данъци за 2023 31 декември 2023 увеличение намаление временн а разлика отсроче н данък временн а разлика отсроче н данък временн а разлика отсроче н данък временн а разлика отсроче н данък Пасиви по отсрочени данъци Амортизации 4 086 409 73 8 (242) (24) 3 917 393 Преоценка по справедлива стойност 78 9 26 2 - - 104 11 Преоценка по справедлива стойност МСС 16 477 48 - - - - 477 48 Общо пасиви: 4 641 466 99 10 (242) (24) 4 498 452 1.15. Безвъзмездни средства, предоставени от държавата Вид 31.12.2023 г. 31.12.2022 г. Безвъзмездни средства, свързани с активи 454 508 Общо 454 508 През 2023 година дружества от групата продължават отчитането на финансирания по програма „Сапард“, и програма „Енергийна ефективност“. Финансиранията са предоставени за закупуване на активи, вследствие, на което безвъзмездни средства предоставени от държавата се представят като приходи за бъдещи периоди, които се признават на приход систематично и пропорционално за срока на полезния живот на актива. Към края на 2023 година нетекущите средства от финансирането по програма Сапард и по програма „Енергина ефективност“ са с остатък на стойност 454 хил.лв. Финансирането по програма „Морско дело и рибарство“ в размер на 296 хил.лв. бе възстановено на ДФ Земеделие през 2022 година поради промяна на дейността на Славянка АД. 49 1.16. Текущи финансови пасиви Текущи финансови пасиви 31.12.2023 г. 31.12.2022 г. Задължения по лизингови договори 21 - Финансови пасиви, отчитани по амортизирана стойност 106 107 Общо 127 107 През 2023 е сключен договор за лизинг за покупка на нова капитонираща машина. Договора е за 5 години, като минималния лихвен процент по него в в размер на 3,49%. Обезпечение по договора е самия актив – в случая капитонираща машина KEHUA. През 2023 Групата ползва сключен договор за банков кредит – овърдрафт в размер на 100 хил. лв. с падеж 30.11.2025 с „Юробанк България“ АД със средна лихва 4,3% ( средна 4,3% за 2022 година). Групата е обособила особен залог върху вземания по реда на ЗОЗ по сключени договори за наем между „Славянка“ АД и наемател, като обезпечение по банковия кредит. През м.04.2023г. бе подновен договор за банков кредит – в размер на 200 хил.лв. за срок от 12 месеца с „УниКредит Булбанк”АД, със средна лихва 2,9%. Групата е предоставила машини и съоръжения с балансова стойност 183 хил.лв, като обезпечение. В началото на 2021 година Групата сключи договор за банков кредит в размер на 240 хил.лв. и размер на лихвата от 2,8%. Предоставено е обезпечение под формата на ипотека на поземлен заедно с построената в него сграда с обща балансова стойност в размер на 602 хил.лв. 1.16.1 Финансови пасиви, отчитани по амортизирана стойност Вид 31.12.2023 г. 31.12.2022 г. Задължения по получени кредити 106 107 Общо 106 107 Вид 31.12.2023 г. 31.12.2022 г. Задължения по кредити към свързани лица извън групата 18 17 Задължения по лихви по кредити към свързани лица извън групата - 2 Задължения по кредити към финансови предприятия 88 88 Общо 106 107 Банка / Кредитор Краткосрочна част по амортизируема стойност Дългосрочна част по амортизируема стойност Главница Лихви Главница Лихви Юробанк България АД 23 - 155 - Уникредит Булбанк АД 65 - 136 - Общо 88 - 291 - 50 1.17. Текущи търговски задължения Вид 31.12.2023 г. 31.12.2022 г. Задължения към свързани лица извън групата 5 5 Задължения по гаранции и депозити 5 5 Задължения по доставки 181 152 Задължения по получени аванси 18 36 Общо 204 193 1.18. Данъчни задължения Вид 31.12.2023 г. 31.12.2022 г. Данък върху добавената стойност 16 10 Данък върху доходите на физическите лица 12 10 Общо 28 20 1.19. Задължения към персонал Вид 31.12.2023 г. 31.12.2022 г. Задължение към персонал 53 55 в т.ч. задължения по неизползвани отпуски 5 5 Задължение към социално осигуряване 24 26 в т.ч. задължения по неизползвани отпуски 1 1 Задължение към ключов ръководен персонал - възнаграждения 17 18 Задължение към ключов ръководен персонал - осигуровки 3 3 Общо 97 102 1.20. Безвъзмездни средства предоставени от държавата- краткосрочна част Вид 31.12.2023 г. 31.12.2022 г. Безвъзмездни средства, свързани с активи 10 8 Общо 10 8 Към края на 2023 година текущите средства от финансирането по програма Сапард и по програма „Енергина ефективност“ са в размер на 10 хил.лв. 1.21. Други текущи задължения Вид 31.12.2023 г. 31.12.2022 г. Задължения по гаранции и депозити 67 45 Задължения по застраховки 1 1 Други задължения 54 74 Общо 122 120 51 2. Отчет за всеобхватния доход 2.1. Приходи 2.1.1. Приходи от договори с клиенти Приходите по договори с клиенти са основно свързани с приходи от продажба на продукция, стоки и услуги, предоставени от дъщерните предприятия: Вид приход 2023 г. 2022 г. Приходи от продажби на продукция в т.ч. 2,612 2,952 Продажби на нетъкани материали 25-70гр/кв.м 211 213 Продажби на нетъкани материали 70-150гр/кв.м 652 569 Продажби на нетъкани материали над 150гр/кв.м 544 546 Продажби на нетъкани материали промазани и прошити 1,205 1,494 Продажби на ПУХ - 30 Продажби на текст.изделия на парче - 100 Приходи от продажба на услуги в т.ч 17 17 Продажби на пречиств.отпад.води, трасп.услуги 5 5 Продажби на консултантски услуги 12 12 Общо 2,629 2,969 Признаване на приходите Момент във времето за признаване на приходите 2023 г. 2022 г. Продукти, които се прехвърлят в определен момент 2,624 2,964 Услуги, прехвърлени в течение на времето 5 5 Общо приходи от договори с клиенти 2, 629 2,969 Салда свързани с договори с клиенти Салда по договори с клиенти 31.12.2023 г. 31.12.2022 г. Търговски вземания по договори с клиенти 271 78 Общо 271 78 2.1.2. Други приходи/доходи Вид 2023 г. 2022 г. Приходи от оперативен лизинг 842 478 Продажба на производствени отпадъци 2 2 Продажби на материални запаси 40 101 Съхраняване на чужди запаси/приходи от наеми - 11 Други доходи /нетно/ 3 147 Общо 887 739 2.1.3. Приходи от безвъзмездни средства предоставени от държавата Вид 2023 г. 2022 г. Приходи от безвъзмездни средства, в т.ч.: 60 129 Безвъзмездни средства, свързани с активи 60 15 Безвъзмездни средства, свързани с приходи - 114 Общо 60 129 52 2.1.4. Финансови приходи Вид приход 2023 г. 2022 г. Приходи от лихви в т.ч. 4 4 по търговски заеми 4 4 От операции с финансови инструменти 41 9 Положителни курсови разлики 1 1 Общо 46 14 2.2. Разходи 2.2.1. Използвани суровини, материали и консумативи Вид разход 2023 г. 2022 г. Основни материали за производство 1,051 1,370 Спомагателни материали - 2 Горивни и смазочни материали 6 8 Резервни части 18 9 Работно облекло 2 2 Ел. енергия 116 304 Топлоенергия 280 386 Вода 7 5 Консумативи превозни средства - 1 Офис материали и консумативи 2 2 Други материали 19 18 Общо 1,501 2,107 2.2.2. Разходи за външни услуги Вид разход 2023 г. 2022 г. Нает транспорт 46 52 Наеми 7 4 Ремонти 62 38 Съобщителни услуги 8 8 Консултански и други договори 33 59 Граждански договори и хонорари 61 59 Застраховки 11 13 Данъци и такси 65 74 Охрана 54 48 Трудова медицина 1 - Абонаменти 27 25 Допълнително пенсионно осигуряване 4 4 Депонирани отпадъци 2 7 Куриерски, пощенски 6 4 Лиценз такса ОЕКО ТЕХ 5 Други разходи за външни услуги 15 79 Общо 407 474 53 2.2.3. Разходи за амортизации Вид разход 2023 г. 2022 г. Разходи за амортизации на производствени 227 201 дълготрайни материални активи 227 201 Разходи за амортизации на административни 80 87 дълготрайни материални активи 76 80 дълготрайни нематериални активи 4 7 Общо 307 288 Разходите за амортизации са оповестени и в приложения 1.1., 1.2. и 1.3. 2.2.4. Разходи за заплати и осигуровки на персонала Разходи за: 2023 г. 2022 г. Разходи за заплати на в т.ч. 1,116 918 производствен персонал 625 325 административен персонал 491 593 Разходи за осигуровки на в т.ч. 167 152 производствен персонал 101 63 административен персонал 66 89 в т.ч. разходи на ключов ръководен персонал 307 227 Общо 1,283 1,070 2.2.5. Обезценка на активи Вид разход 2023 г. 2022 г. Разходи от обезценка на материални запаси 12 - Разходи от обезценка на вземания 14 - Общо 26 - 2.2.6. Други разходи Вид разход 2023 г. 2022 г. Разходи за командиравки 6 3 Разходи за брак 1 140 Разходи за предпазна храна 4 32 Разходи за глоби и неустойки 10 11 Разходи по изпълнителни дела - 2 Разходи без документ - 1 Обезщетения КТ - 11 Застраховки ДПО 1 1 Отписани вземания - 22 Отписано финансиране 15 31 Други разходи 7 2 Общо 44 256 54 2.2.7. Суми с корективен характер Вид разход 2023 г. 2022 г. Балансова стойност на продадени активи /нето/ 6 11 Балансова стойност на продадени активи 6 11 Изменение на запасите от продукция /нето/ 30 10 Изменение на запасите от продукция 30 10 Общо 36 21 2.2.8. Финансови разходи Вид разход 2023 г. 2022 г. Разходи за лихви в т.ч. 29 34 по търговски заеми 9 14 по заеми от финансови предприятия 16 20 по депозити 4 - От операции с финансови инструменти 4 95 Отрицателни курсови разлики 1 2 Други финансови разходи 14 14 Общо 48 145 2.2.9. Резултат от освобождаване от нетекущи актви Вид разход 2023 г. 2022 г. Резултат от освобождаване от имоти, машини, съоръжения 195 (241) Балансова стойност на отписани активи (1) 565 Приходи от освобождаване от активи 196 324 Общо 195 (241) 2.2.10. Разходи за данъци Съгласно действащото законодателство печалбите се облагат с корпоративен данък в размер 10%. За изчисляване размера на отсрочените данъци е ползвана ставка 10%, която се очаква да е валидна при обратното проявление. Вид разход 2023 г. 2022 г. Текущи данъци за отсрочени данъци (15) (20) Общо (15) (20) 55 ДРУГИ ОПОВЕСТЯВАНИЯ 1. Отчитане по оперативни сегменти Сегментното отчитане в Групата е организирано на база естеството на продуктите и услугите, от които всеки сегмент на отчитане извлича своите приходи, бизнес дейностите имат сходни икономически характеристики. Дъщерни дружества по сегменти процент участие 31.12.2023 г. 31.12.2022 г. Управление на собствени имоти Славянка АД 68% 68% Производство на нетъкан текстил Юта АД 84% 84% На 20 юни 2022 година цялото имущество на Албена-С АД Сливен ( Ютекс Холдинг АД притежава 67% от регистрирания капитал към 31.12.2021 година и съучастие в размер на 34 хил.лв) преминава към Юта АД гр. Русе при условията на универсално правоприемство ( права, задължения, фактически отношения, банкови сметки и други финансови активи) с чиста стойност на имуществото в размер на 2,376 хил.лв. Капитала на приемащото дружество ( Юта АД, гр.Русе ) се увеличава от 136 705 лева на 191 855 лева, чрез издаването на 55 150 броя обикновени, поименни, налични акции с номинална стойност от по 1 ( един) лев, всяка една от тях, като акционерното участие на Ютекс Холдинг АД намалява от 91% през 2021 година на 84% през 2022 година.. Няма ефективно внесени средства за увеличението на капитала и няма промяна в стойността на инвестицията в дъщерните предприятия. До датата на прекратяване на Албена-С АД дейността, която беше осъществяване беше управление и отдаване под наем на собствени имоти. Оперативни сегменти към 31 декември 2023 г. Оперативни сегменти Производство на текстил Инвест.дейност Управление на собствени имоти Общо Консоли- дация Група Към 31 декември 2023 г. Приходи 2,804 110 955 3,869 (98) 3,771 от външни клиенти 2,804 14 955 3,773 (2) 3,771 от други сегменти - 96 - 96 (96) - Приходи от лихви 24 58 - 82 (36) 46 Разходи (2,880) (279) (543) (3,702) 98 (3,604) Разходи за материали (1,496) (3) (2) (1,501) (1,501) Разходи за външни услуги (320) (63) (122) (505) 98 (407) Разходи за амортизации (242) (7) (58) (307) (307) Разходи за възнаграждения (726) (204) (353) (1,283) (1,283) Разходи от обезценки (26) - (26) (26) Други разходи (70) (2) (8) (80) (80) Разходи за лихви (20) (9) (55) (84) 36 (48) Разходи за данъци 18 (2) (1) 15 15 Печалба / Загуба (54) (122) 356 180 - 180 56 Сегментни активи 9,115 1,946 2,755 13,816 (2,366) 11,450 Сегментни пасиви 740 910 1,831 3,481 (1,757) 1,724 Нетекущи активи 7,354 1,443 2,577 11,374 (2,334) 9,040 Активи по отсрочени данъци 31 16 1 48 (24) 24 Пасиви по отсрочени данъци 442 10 452 - 452 Оперативни сегменти към 31 декември 2022 г. Оперативни сегменти Производство на текстил Инвест.дейност Управление на собствени имоти Общо Консоли- дация Група Към 31 декември 2022 г. Приходи 3,256 139 561 3,956 (114) 3,842 от външни клиенти 3,137 31 545 3,713 - 3,713 от други сегменти 119 108 16 243 (114) 129 Приходи от лихви 19 39 6 64 (44) 20 Разходи (3,337) (286) (1,062) (4,685) 114 (4,571) Разходи за материали (2,095) (4) (9) (2,108) - (2,108) Разходи за външни услуги (301) (64) (232) (597) 96 (501) Разходи за амортизации (218) (9) (61) (288) - (288) Разходи за възнаграждения (648) (190) (317) (1,155) - (1,155) Разходи от обезценки (18) (18) 18 - Други разходи (75) (1) (443) (519) (519) Разходи за лихви (71) (67) (52) (190) 44 (146) Разходи за данъци 14 6 1 21 21 Печалба / Загуба (119) (169) (546) (834) - (834) Сегментни активи 9,143 2,080 2,681 13,904 (2,477) 11,427 Сегментни пасиви 696 923 2,114 3,733 (1,868) 1,865 Нетекущи активи 7,347 1,546 2,569 11,462 (2,444) 9,018 Активи по отсрочени данъци 30 14 2 46 (24) 22 Пасиви по отсрочени данъци 459 7 466 - 466 57 2. Свързани лица и сделки със свързани лица Групата оповестява следните свързани лица: Собственик на капитала на Групата упражняващ контрол Андрей Сергеев Давидов Ключов ръководен персонал на Групата: Андрей Сергеев Давидов Константин Руменов Йовчев Емил Асенов Асенов Дружества, в чиито управителни или контролни органи членува ключов ръководен персонал на групата: Бизпортал АД, Пелетино ООД, Инфра Сити Консулт ЕООД Сделки със свързани лица извън групата Продажби Клиент Вид сделка 2023 г. 2022 г. Бизпортал АД Наеми 12 10 Общо 12 10 Вземания от свързани лица извън групата Клиент 31.12.2023 г. Гаранции 31.12.2022 г. Гаранции Бизпортал АД - - 1 няма Общо - 1 Задължения към свързани лица извън групата Доставчик 31.12.2023 г. Гаранции 31.12.2022 г. Гаранции Андрей Давидов - гаранция като член на СД 3 няма 3 няма Константин Йовчев - гаранция като член на СД 2 няма 2 няма Общо 5 5 Предоставени заеми на свързани лица извън групата Кредитополучател Договорен размер на кредита в лева Л. % Падеж Обезпечения/Гаранции Андрей Давидов 62 000 7% 20.07.2028 няма 58 Кредитополучател Краткосрочна част по амортизируема стойност Дългосрочна част по амортизируема стойност Главница Лихви Главница Лихви Андрей Давидов 6 4 37 - Общо 6 4 37 - Начислени приходи от лихви по предоставени заеми Кредитополучател Вземане към Начислени Получени Вземане към 31.12.2022 г. през 2023 г. през 2023 г. 31.12.2023 г. Андрей Давидов 16 4 16 4 Общо 16 4 16 4 Получени заеми от свързани лица извън групата Условия по заеми Банка / Кредитор Договорен размер на кредита Л. % Падеж Обезпечения/Гаранции Андрей Давидов 440 3% 05.10.2040 няма Салда по кредити към свързани лица извън групата Банка / Кредитор Краткосрочна част по амортизируема стойност Дългосрочна част по амортизируема стойност Главница Лихви Главница Лихви Андрей Давидов 18 - 270 - Общо 18 - 270 - Начислени разходи за лихви по кредити към свързани лица извън групата Банка / Кредитор Задължение Начислени Платени Задължение 31.12.2022 г. през 2023 г. през 2023 г. 31.12.2023 г. Сергей Давидов 1 - 1 - Андрей Давидов 1 13 14 - Общо 2 13 15 - Доходи на ръководство Възнагражденията на ключовия управленски персонал са в размер 307 хил.лв. към 31.12.2023 година ( 320 хил.лв към 31.12.2022 година). 3. Нетна печалба на акция Бр. Акции / Дни Нетна печалба на акция в лева 2023 г. 2022 г. 2023 г. 2022 г. 582,025 582,025 0.13 (1.13) 59 4. Управление на капитала Целите във връзка с управлението на капитала са:  Групата да продължи като действащо предприятие,  Да осигури адекватна рентабилност на акционерите като определя цената на услугите си в съответствие с нивото на риска. Групата не подлежи на външно наложени изисквания за капитала. Групата наблюдава структурата на капитала на основата на съотношението на дълг към капитал, което се изчислява като нетен дълг/капитал. Нетния дълг се определя като общата сума на финансовите пасиви се намали с пари и парични еквиваленти. Капиталът се определя като към собствения капитал се добави нетния дълг. Вид 31.12.2023 г. 31.12.2022 г. Общо дългов капитал, т.ч.: 770 880 Финансови пасиви свързани лица 288 415 Финансови пасиви несвързани лица 482 465 Намален с: паричните средства и парични еквиваленти (491) (503) Нетен дългов капитал 279 377 Общо собствен капитал 9,298 9,118 Общо капитал 9,577 9,495 Съотношение на задлъжнялост 0,03 0,04 За да поддържа или коригира капиталовата структура групата може да промени сумата на дивидентите, изплащани на акционерите, да върне капитал на акционерите, да емитира нови акции или да се освободи от активи, за да намали пасивите си. 5. Управление на финансовия риск В хода на обичайната си дейност Групата може да бъде изложена на различни финансови рискове, най- важните от които са: валутен риск, кредитен риск и ликвиден риск. Затова общото управление на риска е фокусирано върху минимизирането на потенциалните отрицателни ефекти, които биха могли да се отразят върху финансовите резултати. Финансовите рискове текущо се идентифицират, измерват и наблюдават с помощта на различни контролни механизми, за да се определят адекватни цени на услугите, предоставяни от Групата, да се оценят адекватно формите на поддържане на свободните ликвидни средства, без да се допуска неоправдана концентрация на даден риск. Политиката на предприятието за цялостно управление на рисковете е съсредоточена и има за цел да намали евентуалните неблагоприятни ефекти върху финансовия резултат. Управлението на риска се осъществява текущо от ръководството на групата съгласно политиката определена от Съвета на директорите. По-долу са описани различните видове рискове, на които е изложена групата при осъществяване на неговата дейност, както и възприетият подход при управлението на тези рискове. 60 Категории финансови инструменти Финансови активи 31.12.2023 г. 31.12.2022 г. Финансови активи отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата 612 700 Вземания по кредити от свързани лица извън групата 47 58 Вземания по кредити от несвързани лица 15 15 Вземания по депозити от несвързани лица 3 3 Търговски и други вземания 271 78 Парични средства и парични еквиваленти 491 503 Общо: 1,439 1,357 Финансови пасиви 31.12.2023 г. 31.12.2022 г. Задължения по лизингови договори към несвързани лица 103 - Задължения по кредити към финансови предприятия 379 465 Задължения по кредити към свързани лица извън групата 288 416 Търговски и други задължения към свързани лица извън групата 5 5 Търговски и други задължения към несвързани лица 253 272 Общо: 1,028 1,158 Кредитен риск Кредитният риск представлява рискът даден контрагент да не заплати задължението си към Групата. Групата е изложене на този риск във връзка с различни финансови инструменти. Излагането на Групата на кредитен риск е ограничено до размера на балансовата стойност на финансовите активи, признати в края на отчетния период, както е посочено по-долу: 31.12.2023 г. Просрочени С ненастъпил падеж обезценени не обезценени обезценени не обезценени Общо Нетекущи активи - - - 37 37 Нетекущи финансови активи от свързани лица 37 37 Текущи активи 15 - 257 622 894 Текущи финансови активи от свързани лица 10 10 Текущи финансови активи 19 612 631 Текущи финансови активи- обезценка (4) (4) Текущи търговски и други вземания 271 271 Текущи търговски и други вземания-обезценка (14) (14) Общо финансови активи 15 - 257 659 931 Ръководството счита, че финансови активи са с добра кредитна оценка и не съществува риск по отношение на възстановимата им стойност. Експозицията към кредитен риск е в резултат на индивидуалните характеристики на отделните клиенти. В Групата са установени и се прилагат политики и процедури, целящи да минимизират рисковете от неплащане от страна на клиенти. За всеки клиент се извършва оценка на неговата кредитоспособност като текущо се следи неговата експозиция. За сделки, при които рискът е значителен, се изисква представяне на банкови гаранции. 61 Ликвиден риск 31.12.2023 г. на вижда не 2-3 м. 7-12 м. 1-2 г. 3-5 г. над 5 г. без матур итет Общо Нетекущи активи - - - 37 - - - 37 Нетекущи финансови активи от свързани лица 37 37 Нетекущи пасиви - - - 248 274 121 - 643 Нетекущи финансови пасиви към свързани лица 60 89 121 270 Нетекущи финансови пасиви 188 185 373 Нетен ликвиден дисбаланс - дългосрочен - - - (211) (274) (121) - (606) Комулативен ликвиден дисбаланс - дългосрочен - - - (211) (485) (606) (606) (606) Текущи активи 491 - 282 - - - 612 1,385 Текущи финансови активи от свързани лица 10 10 Текущи финансови активи 15 612 627 Текущи търговски и други вземания 257 257 Парични средства и парични еквиваленти 491 491 Текущи пасиви - 199 88 - - - - 287 Текущи финансови пасиви към свързани лица 18 18 Текущи финансови пасиви 88 88 Текущи търговски и други задължения 181 181 Нетен ликвиден дисбаланс - краткосрочен 491 (199) 194 - - - 612 1,098 Комулативен ликвиден дисбаланс - краткосрочен 491 292 486 486 486 486 1,098 1,098 Общо финансови активи 491 - 282 37 - - 612 1,422 Общо финансови пасиви - 199 88 248 274 121 - 930 Общо Нетен ликвиден дисбаланс 491 (199) 194 (211) (274) (121) 612 492 Общо Комулативен ликвиден дисбаланс 491 292 486 275 1 (120) 492 492 Ликвидният риск се изразява в негативната ситуация Групата да не бъде в състояние да посрещне безусловно всички свои задължения съгласно техния падеж. Тя провежда консервативна политика по управление на ликвидносгта, чрез която постоянно поддържа оптимален ликвиден запас парични средства и добра способност за финансиране на стопанската си дейност. Текущо матуритетът и своевременното осъществяване на плащанията се следи от финансово-счетоводния отдел, като се поддържа необходимата информация за наличните парични средства и предстоящите плащания. Ръководството на групата осъществява мониторинг на плащанията и предоговаря срокове за плащания с цел да удовлетвори своите контрагенти и да не бъдат допускани просрочия. 62 Пазарен риск Рискът, че справедливата стойност или бъдещите парични потоци на финансовия инструмент ще варират поради промени в пазарните цени. Пазарният риск се състои от три вида риск: Валутен риск Валутния рис произтича от варирането на стойностите на финансовите инструменти поради промени на валутните курсове. Основната част от операциите на групата обичайно са деноминирани в български лева и/или в евро. Поради това то не е изложено на съществен валутен риск от варирането на стойностите на финансовите инструменти поради промени на валутните курсове. Активите и пасивите, деноминирани в български левове и чуждестранна валута са представени, както следва: 31.12.2023 г. в EUR в BGN Общо Нетекущи активи - 37 37 Нетекущи финансови активи от свързани лица 37 37 Нетекущи пасиви - 643 643 Нетекущи финансови пасиви към свързани лица 270 270 Нетекущи финансови пасиви 373 373 Излагане на дългосрочен риск - (606) (606) Текущи активи 694 691 1,385 Текущи финансови активи от свързани лица 10 10 Текущи финансови активи 612 15 627 Текущи търговски и други вземания 257 257 Парични средства и парични еквиваленти 82 409 491 Текущи пасиви - 287 287 Текущи финансови пасиви към свързани лица 18 18 Текущи финансови пасиви 88 88 Текущи търговски и други задължения 181 181 Излагане на краткосрочен риск 694 404 1,098 Общо финансови активи 694 728 1,422 Общо финансови пасиви - 930 930 Общо излагане на валутен риск 694 (202) 492 Лихвен Риск Риск на лихвоносни паричните потоци Групата е изложена на лихвен риск от промяната в лихвените равнища на финансовите инструменти, с който оперира. Справедливата стойност или бъдещите парични потоци на финансовия инструмент варират поради промени в лихвените нива, което поставя в зависимост от лихвен риск паричните му потоци. Този риск се управлява текущо от ръководството на групата, с цел минимизиране на евентуални загуби от промяна на пазарните лихвени равнища. 31.12.2023 г. безлихвени с плаващ лихвен % с фиксиран лихвен % Общо Нетекущи активи - - 37 37 Нетекущи финансови активи от свързани лица 37 37 Нетекущи пасиви - 373 270 643 Нетекущи финансови пасиви към свързани лица 270 270 Нетекущи финансови пасиви 373 373 Излагане на дългосрочен риск - (373) (233) (606) 63 Текущи активи 1,360 - 25 1,385 Текущи финансови активи от свързани лица 10 10 Текущи финансови активи 612 15 627 Текущи търговски и други вземания 257 257 Парични средства и парични еквиваленти 491 491 Текущи пасиви 181 88 18 287 Текущи финансови пасиви към свързани лица 18 18 Текущи финансови пасиви 88 88 Текущи търговски и други задължения 181 181 Излагане на краткосрочен риск 1,179 (88) 7 1,098 Общо финансови активи 1,360 - 62 1,422 Общо финансови пасиви 181 461 288 930 Общо излагане на лихвен риск 1,179 (461) (226) 492 Ефект върху печалба/загуба нето от данъци 31.12.2023 г. При увеличение на лихвени нива с 0,5% (2) При намаление на лихвени нива с 0,5% 2 Групата е изложена на лихвен риск от промяната в лихвените равнища на финансовите инструменти, с който оперира. Справедливата стойност или бъдещите парични потоци на финансовия инструмент варират поради промени в лихвените нива, което поставя в зависимост от лихвен риск паричните му потоци. През отчетния период, Групата е изложена в минимална степен на лихвен риск. Като цяло в структурата на активите и пасивите на Групата, лихвоносните финансови инструменти с променлив лихвен процент имат несъществен дял, представени най-вече от паричните средства, предоставените депозити и финансови пасиви с променлив лихвен проценет. 5. Оценяване по справедлива стойност Справедливата стойност най-общо представлява сумата, за която един актив може да бъде разменен или едно задължение да бъде изплатено при нормални условия на сделката между независими, желаещи и информирани контрагенти. Справедливата стойност на финансовите инструменти, търгувани на активни пазари се базира на котирани цени към датата на баланса. Котираните пазарни цени са те “бид-цени” (цена “купува”). Справедливата стойност на финансовите инструменти, които не се търгуват на активни пазари се определя чрез оценъчни методи, които се базират на различни оценъчни техники и предположения на ръководството, направени на база пазарните условия към датата на отчета за финансовото състояние. Концепцията за справедливата стойност предполага реализиране на финансови инструменти чрез продажба. В повечето случаи, обаче, особено по отношение на търговските вземания и задължения, кредитите и депозитите, групата очаква да реализира тези финансови активи и чрез тяхното цялостно обратно изплащане или респ. погасяване във времето. Затова те се представят по тяхната амортизируема стойност. Също така част от финансовите активи и пасиви са или краткосрочни по своята същност (търговски вземания и задължения, краткосрочни заеми), или са отразени в отчета за финансовото състояние по пазарна стойност (предоставени банкови депозити, инвестиции в ценни книжа) и поради това тяхната справедлива стойност е приблизително равна на балансовата им стойност. Оценяване по справедлива стойност съгласно разпоредбите на МСФО 13 е използвано за оценките на финансови активи отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата. 64 Оценките по справедлива стойност на тези финансови активи се извършват на периодична основа като ефекта от промяната в стойността се отчита, като текущ финансов приход или разход в печалбата / загубата за периода. За определянето на справедливата стойност към края на периода се използват публикуваните котировки на стойността на дяловете по видове като се ползва стойността за обратно изкупуване към датата на оценката. Доколкото все още не съществува достатъчно пазарен опит, стабилност и ликвидност за покупки и продажби на някои финансови активи и пасиви, за тях няма достатъчно и надеждни котировки на пазарни цени. Ръководството на групата счита, че при съществуващите обстоятелства, представените в отчета за финансовото състояние оценки на финансовите активи и пасиви са възможно най-надеждни, адекватни и достоверни за целите на финансовата отчетност. Таблицата показва балансовите и справедливите стойности на финансовите активи и финансовите пасиви, включително нивата на йерархията на справедливите стойности Към 31.12.2023 г. Балансова стойност Справедлива стойност Финансови активи, оценявани по справедлива стойност Парични средства и парични еквиваленти Заеми и търговски задължения Общо Ниво 1 Ниво 3 Общо Финансови активи отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата определени като такива при първоначалното признаване - - - 612 - 612 - - - 612 - 612 Финансови активи, които не се оценяват по справедлива стойност Парични средства и парични еквиваленти Заеми и търговски задължения Общо Ниво 1 Ниво 3 Общо Парични средства и парични еквиваленти 491 - 491 - - - Кредити и аванси на клиенти - 11 11 - - - Търговски и други вземания - 257 257 - - - 491 268 759 - - - Финансови пасиви, които не се оценяват по справедлива стойност Парични средства и парични еквиваленти Заеми и търговски задължения Общо Ниво 1 Ниво 3 Общо Търговски и други задължения - 253 253 - - - Банкови заеми, търговски заеми и финансов лизинг - 770 770 - - - - 1 023 1 023 - - - 65 6. Оповестяване на дялови участия в други предприятия 6.1.Дъщерни предприятия с неконтролиращо участие Ръководството е приело за съществено неконтролиращо участие в дадено дъщерно предприятие, когато участието е над 20%. Дъщерно дружество Място на стопанска дейност Предмет на дейност Неконтролиращо участие 31.12.2023 г. 31.12.2022 г. Славянка АД гр. Бургас Производство на рибни консерви 33,33% 33,33% Юта АД гр. Русе Производство на нетъкан текстил 16% 16% Дела на правата на глас, притежавани от неконтролиращите дялови участия не се различава от дела на притежаваното участие.Към 31.12.2023 година няма придобиване на нови дъщерни дружества, както и увеличения на участието на Групата в съществуващите такива. Няма начислени и освободени обезценки. Обобщена финансова информация за дъщерните дружества, които имат неконтролиращо участие (НУ), което участие е съществено за Групата (в хил. лв.) Към 31.12.2023 Показатели Славянка АД Текущи активи 178 Нетекущи активи 2578 Текущи пасиви 244 Нетекущи пасиви 1587 Приходи 711 Печалба или загуба от продължаващи дейности 356 Общ всеобхватен доход 356 Към 31.12.2022г Показатели Славянка АД Текущи активи 112 Нетекущи активи 2 571 Текущи пасиви 232 Нетекущи пасиви 1 882 Приходи 483 Печалба или загуба от продължаващи дейности (444) Общ всеобхватен доход (444) Ефекти на НУ върху собствения капитал за Групата към 31 декември 2022 г. 2022 г. Балансова стойност в началото на периода 1 461 1 648 Печалба/загуба причислима към НУ за периода 105 (178) Други изменения - (9) Балансова стойност в края на периода 1 566 1 461 66 7. Ключови приблизителни оценки и преценки на ръководството с висока несигурност В настоящи финансов отчет при определяне на стойността на някои от активите, пасивите, приходите и разходите ръководството е направило някои счетоводни предположения и приблизителни счетоводни преценки. Всички те са направени на основата на най-добрата преценка и информация, с която е разполагало ръководството към края на отчетния период. Действителните резултати биха могли да се различават от представените в настоящия финансов отчет. 7.1. Обезценка на вземания - Очаквани кредитни загуби Признаване и оценка за очаквани кредитни загуби на дългови инструменти, оценявани по амортизирана стойност Подход за обезценка на предоставени кредити. Групата прилага опростен подход за обезценка на вземания с елемент на финансиране и предоставени кредити. Подходът се базира на обобщена информация за характеристиките на кредитите, като взема предвид степента на обезпеченост, дните просрочие и други фактори, някои от които се калкулират на обобщено ниво. Моделът борави с 5 групи просрочия: Непадежирали, До 30 дни, До 60 дни, До 90 дни и над 90 дни. Дни просрочие са дните, с които е просрочено вземане по главница или лихва, независимо от размера им. Вероятността от неизпълнение се изчислява посредством иконометричен модел базиран на взаимовръзката между безработицата и нивото на несъбираемостта по необезпечени кредити за десетгодишен период назад за територията на Р България. Моделът приема, че единствено безработицата може да бъде променлива, която в достатъчна степен на сигурност да може да предскаже процента на несъбираемост на кредитите. За всяка една от групите просрочие се определя различна вероятност от неизпълнение, която е свързана с текущото ниво на безработица. Към датата на всеки финансов отчет Групата определя дали кредитният риск по финансовите инструмент се променил значително спрямо първоначалното признаване, като използва цялата разумна и аргументирана информация, която е достъпна без извършване на излишни разходи или усилия. При тази оценка, Групата преразглежда движението и/или преструктуриранията на инструмента, както и обективни външни фактори, които, по преценка на Групата, могат да имат отражение върху вземанията на индивидуално или колективно ниво. В допълнение се преценява дали съществува значително увеличение на кредитния риск, когато плащанията по договора са в просрочие над 30 дни. Групата приема даден финансов инструмент за такъв в неизпълнение, когато договорните плащания са в просрочие над 90 дни. В определени случаи, обаче, даден финансов актив може да се разглежда като такъв в неизпълнение, когато вътрешна или външна информация предоставя индикация, че е малко вероятно Групата да получи пълния размер на неиздължените суми по договора, преди да се вземат под внимание каквито и да било кредитни подобрения, държани от него. За търговските вземания и активите по договори, произтичащи от сделки в обхвата на МСФО 15 , които не съдържат съществен компонент на финансиране Групата прилага опростен подход в съответствие с МСФО 9, като признава провизия за загуба от обезценка за очаквани кредитни загуби въз основа на очакваната кредитна загуба за целия срок на вземанията към всяка отчетна дата. Групата прилага матрица, чрез която се изчисляват очакваните кредитни загуби по търговски вземания. Вземанията се категоризират по просрочие и се групират по вид и клиентски сегменти с различни модели на кредитни загуби. 67 За изходни данни относно търговските вземания, Групата използва натрупания си опит в областта на кредитните загуби по такива инструменти, за да оцени очакваните кредитни загуби. Ползваните исторически данни са за периоди от 3 до 5 години назад, групирани по вида и съответните модели на клиентски сегменти, и коригирани с прогнозни фактори, специфични за длъжниците и за съответната индустрия. За парични средства в банки Паричните средства и паричните еквиваленти са най-високо ликвидните финансови инструменти. Те не са носители на сетълмент риск, а ликвидният риск, който носят е ограничен до техническата възможност дадено разпореждане с тях да не бъде изпълнено. Паричните средства, депозирани в банки, обаче са носители на кредитен риск от контрагента (риск от неизпълнение). Рискът от контрагента представлява вероятността насрещната страна по финансова сделка да не изпълни своите договорни задължения. Групата прилага стандартизирания подход за изчисление на очакваните кредитни загуби на паричните средства в банки, като за определяне на загубата от неизпълнение в параметрите на модела се използва кредитният рейтинг на финансовите институции, в които Групата е депозирало паричните си средства. Тези кредитни рейтинги са присъдени основно от следните институции: Moody’s, Standard and Poor’s, Fitch, Българска Агенция за Кредитен рейтинг. Към 31 декември 2023 г. най-добрата преценка на ръководството за очакваните кредитни загуби на парични средства в банки е с незначителна стойност 7.2. Обезценка на вземания Към края на всеки отчетен период ръководството извършва преглед на приблизителна оценка за загуби от съмнителни и несъбираеми вземания. Обезценка на търговски вземания се формира когато са налице обективни доказателства, че групата няма да може да събере цялата сума по тях съгласно оригиналните условия на вземанията. За такива доказателства ръководството приема: установяването на значителни финансови затруднения на длъжника по вземането, вероятност длъжникът да влезе в процедура на несъстоятелност или друга финансова реорганизация. 7.3. Актюерски оценки При определяне на сегашната стойност на дългосрочните задължения към персонала при пенсиониране са използвани изчисления на сертифицирани актюери, базирани на предположения за смъртност, темп на текучество на персонала, бъдещо ниво на работни заплати и дисконтов фактор, които предположения са преценени от ръководството като разумни и уместни за групата. При определяне на настоящата стойност към 31 декември 2023 г. са направени следните актюерски предположения: - за определяне на дисконтовия фактор е използвана норма на база годишен лихвен процент в размер на 4,00 %. Направеното предположение се базира на данните за доходността на дългосрочните ДЦК с 10 годишен матуритет; - предположението за бъдещото ниво на работните заплати се базира на предоставената информация от ръководството на групата и е в размер на 19 % годишен ръст за 2024 и по 3% за всяка следваща година; - смъртност – използвани са таблици за смъртност и средна продължителност на живот за периода 2020-2022 от сайта на НСИ. - темп на текучество – между 0 и 20 % в зависимост от три обособени възрастови групи. 7.4. Обезценка на имоти, машини, съоръжения и оборудване Към края на всеки отчетен период ръководството извършва преглед за индикации за обезценка на имоти машини и съоръжения. Към 31.12.2023 г. не са установени индикации за обезценка. 68 7.5. Нетна реализуема стойност на материалните запаси Към края на периода е извършен преглед на материалните запаси не са установени материални запаси, чиято балансова стойност превишава нетната им реализуема стойност. 8. Условни активи и пасиви През месец Април 2023 година е подновен договор за банков кредит – в размер на 200 хил.лв. за срок от 12 месеца с „УниКредит Булбанк”АД, със средна лихва 2,9%. Групата е предоставила машини и съоръжения с балансова стойност към 31.12.2023 г. в размер на 183 хил.лв, като обезпечение През 2023 Групата ползва сключен договор за банков кредит – овърдрафт в размер на 100 хил. лв. падеж 30.11.2025 с „Юробанк България“ АД със средна лихва 4,3%. Групата е обособила особен залог върху вземания по реда на ЗОЗ по сключени договори за наем между „Славянка“ АД и наемател, като обезпечение по банковия кредит. В началото на 2021 година Групата сключи договор за банков кредит в размер на 240 хил.лв. и размер на лихвата от 2,8%. Предоставено е обезпечение под формата на ипотека на поземлен заедно с построената в него сграда с обща балансова стойност в размер на 602 хил.лв. По сключен през м.02.2020г. договор за банков кредит, с цел обезпечаване на финансиране на инвестиционен проект по модернизация на производствено оборудване за производство на обемна вата с памучен тип влакна Групата е предоставила сграда с балансова стойност от 1 878 хил.лв., като обезпечение по договора. Лихвата по договора е 2,9%, а остатъка към 31.12.2023 е в размер на 201 хил.лв.. Заведени съдебни дела от и срещу Предприятията от групата на Ютекс Холдинг АД не са страна в съдебни, административни или арбитражни производства. 9. Събития след края на отчетния период Все още продължава военния конфликт на територията на Украйна, който оказа значително влияние върху икономическата среда. В следствие на конфликта бяха достигнати безпрецедентни цени на електрическата енергия и природния газ, като същевременно и световните финансови пазари реализираха много големи спадове. Все още продължава и кризата в Близкия изток, която доведе до нарушаване на веригата на доставки на определени суровини, което от своя страна води и до ръст на разходите за превоз на товари с оглед намирането на алтернативни и по-сигурни маршрути. Не са налице събития след края на отчетния период, които да налагат корекции във финансовия отчет на Групата. 10. Действащо предприятие Ръководството на Групата счита, че предприятието е действащо и ще остане действащо, няма планове и намерения за преустановяване на дейността. Друг актуален глобален проблем, който би могъл да повлияе върху възможността за прилагане на принципа на действащо предприятие е военния конфликт между Русия и Украйна. Оценката за възможните ефекти от тези събития показва, че биха възникнали трудности по отношение на веригата на доставките за предприятията в групата, както и по отношение на разходите за енергоносители, но като цяло ръководството е убедено, че групата ще продължи да бъде действаща, въпреки моментните спадове в стойността на финансовите инструменти, тъй като съществуват и алтернативни източници за доставки. Не се очакват загуби на пазари, тъй като дружествата от групата на Ютекс Холдинг АД нямат установени контрагенти на териториите на Русия и Украйна. 69 11. Преустановени дейности Във връзка с прекратяването чрез вливане на Албена-С АД през 2022 година са реализирани следните резултати от преустановени дейности: 2023г. 2022г. Приходи от продажба на готова продукция - - Други приходи - 11 Общо приходи - 11 Намаление на запасите от готова продукция - (1) Разходи за суровини и материали - (1) -Разходи за външни услуги - (27) Разходи за възнаграждения и осигуровки - (85) Общо разходи - (114) Печалба/загуба от преустановени дейности преди данъци - (103) Разход за данък - - Печалба/загуба от преустановени дейности след данъци - (103) Паричните потоци от преустановените през 2022 година дейности са както следва: Парични потоци от оперативни дейности на преустановени дейности Постъпления от клиенти 4 Плащания на доставчици (34) Плащания, свързани с възнаграждения (86) Платени корпоративни данъци (147) Други (8) Нетен паричен поток от оперативни дейности (271) Покупка на финансови активи (194) Нетен паричен поток от финансови дейности (194) Изменение на паричните потоци (465) 12. Оповестяване съгласно законови изисквания Разходите за независим финансов одит на Групата за текущия период са на стойност 18 хил.лв. 13. Финансови и одит съображения, свързани с въвеждането на глобален минимален корпоративен данък от 15% за големите групи В края на 2023 г. бяха приети изменения в ЗКПО, с които ефективно от 1.01.2024 г. се въвежда облагане с глобален минимален корпоративен данък от 15% на многонационалните и големите национални групи от предприятия, съгласно условията, посочени в ЗКПО. С новите правила в ЗКПО се въвеждат следните видове данъчно облагане: • Облагане с допълнителен данък, което бива първично облагане с допълнителен данък на предприятията майки и вторично облагане с допълнителен данък; • Облагане с национален допълнителен данък. Облагането с допълнителен данък (първично и вторично облагане) е основният механизъм на директивата и правилата на ОИСР, посредством който се въвежда минималният глобален корпоративен данък. Облагането с национален допълнителен данък е опция, от която България се е възползвала, за да съхрани фискалния си интерес и практически да получава новия допълнителен данък от съставните образувания, които са данъчно задължени лица по ЗКПО. Групата не е в обхвата на задължените лица за допълнителния корпоративен данък. Групата няма да бъде засегната от промените в ЗКПО, свързани с определянето на допълнителен корпоративен данък по новите правила съгласно Модела на правила по Втори стълб. 70 14. Финансови показатели и коефициенти на Група № Показатели 2023 г. 2022 г. Разлика Стойност Стойност Стойност % 1 Дълготрайни активи /общо/ 9,064 9,040 24 0% 2 Краткотрайни активи в т.ч. 2,410 2,409 1 0% 3 Материални запаси 926 949 (23) -2% 4 Краткосрочни вземания 353 219 134 61% 5 Краткосрочни финансови активи 640 738 (98) -13% 6 Парични средства 491 503 (12) -2% 7 Обща сума на активите 11,474 11,449 25 0% 8 Собствен капитал 7,732 7,657 75 1% 9 Финансов резултат 75 (656) 731 -111% 10 Дългострочни пасиви 1,588 1,781 (193) -11% 11 Краткосрочни пасиви 588 550 38 7% 12 Обща сума на пасивите 2,176 2,331 (155) -7% 13 Приходи общо 3,622 3,851 (229) -6% 14 Приходи по договори с клиенти 2,629 2,969 (340) -11% 15 Разходи общо 3,652 4,361 (709) -16% № Коефициенти 2023 г. 2022 г. Разлика Стойност Стойност Стойност % Рентабилност: 1 На собствения капитал 0.01 (0.09) 0.10 -111% 2 На активите 0.01 (0.06) 0.06 -111% 3 На пасивите 0.03 (0.28) 0.32 -112% 4 На приходите от продажби 0.03 (0.22) 0.25 -113% Ефективност: 5 На разходите 0.99 0.88 0.11 12% 6 На приходите 1.01 1.13 (0.12) -11% Ликвидност: 7 Обща ликвидност 4.10 4.38 (0.28) -6% 8 Бърза ликвидност 2.52 2.65 (0.13) -5% 9 Незабавна ликвидност 1.92 2.26 (0.33) -15% 10 Абсолютна ликвидност 0.84 0.91 (0.08) -9% Финансова автономност: 11 Финансова автономност 3.55 3.28 0.27 8% 12 Задлъжнялост 0.28 0.30 (0.02) -8% 1 КОНСОЛИДИРАН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА ЮТЕКС ХОЛДИНГ АД ЗА ГОДИНАТА ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31.12.2023 г. гр. София 1407, бул. Черни връх 70-72, тел: 02 962 44 45 2 Настоящият консолидиран доклад за дейността е изготвен в съответствие с разпоредбите на чл. 44 от Закона за счетоводството, изискванията на Търговския закон и изискванията на чл. 11 от Наредба 2/09.11.2021 за първоначално и последващо разкриване на информация при публично предлагане на ценни книжа и допускане на ценни книжа до търговия на регулиран пазар на Комисията за финансов надзор, във връзка с чл. 100н от Закона за публичното предлагане на ценни книжа. I. Обща информация 1. За дружеството-майка Ютекс Холдинг АД е акционерно дружество, регистрирано в България, със седалище и адрес на управление гр. София, 1407, бул. Черни връх 70-72. Предметът на дейност на дружеството е придобиване, управление, оценка и продажба на участия на български и чуждестранни дружества. Дейността на дружеството е регламентирана в Закона за публичното предлагане на ценни книжа, което го определя като публично дружество, според цитирания закон. 2. За дъщерните дружества, включени в консолидацията  “Славянка” АД, гр. Бургас е акционерно дружество, регистрирано по Търговския закон в Агенцията по вписванията ф.д. 3942/1992г. на БОС, вписано в Търговския регистър с N 20080410144932. Седалището и адресът на управление на дружеството са: гр. Бургас, ул. “Индустриална” N 3. Предметът на дейност на “Славянка” АД е управление и отдаване под наем на собствени имоти. Дружеството има регистриран капитал в размер на 200 557 лева, разпределен в 200 557 обикновени поименни безналични акции с номинал 1,00 лев всяка. Управляващ и представляващ дружеството е Петя Георгиева.  ЮТА АД, гр. Русе е основано през 1989 година като акционерно дружество, регистрирано от Русенски Окръжен Съд по ф.д. 42/1989г. при Търговския регистър към Агенцията по вписванията. Дружеството е със седалище и адрес на управление гр. Русе, бул. “Трети март” N 40. Предметът на дейност е производство на нетъкан текстил и негови производни. Дружеството се представлява от Емил Асенов – изпълнителен директор. Дружеството има регистриран капитал в размер на 191 855 лева, разпределен в 191 855 обикновени поименни безналични акции с номинал 1,00 лев всяка. II. Структура на управление на Групата Ютекс Холдинг АД има едностепенна система на управление със Съвет на директорите от трима членове, както следва: 3 Име Статут 1. Андрей Сергеев Давидов Председател 2. Константин Руменов Йовчев Член 3. Емил Асенов Асенов Член Дружеството-майка се управлява и представлява от изпълнителния директор Андрей Давидов. Ютекс Холдинг АД има одитен комитет, избран от ОСА, проведено на 27.06.2017 в състав:  Емил Асенов Асенов;  Ивайло Ясенов Василев;  Ангел Кирилов Якимов; III. Капитал Към 31 декември регистрираният акционерен капитал на групата възлиза на 596 хил.лв., разпределен в 596 025 бр. обикновени поименни акции с право на глас с номинална стойност на акция един лев, напълно платени. ЮТА АД- дъщерно дружество, притежава 14 000 броя акции (2.35%) от капитала на Ютекс Холдинг АД, които съгласно разпоредбите на МСФО, при консолидация, са представени като изкупени собствени акции в намаление на основния капитал. Акциите на дружеството-майка се търгуват чрез Българска фондова борса - неофициален пазар. Акционери на дружеството са 17 447 физически лица с 582 024 бр.акции и 2 юридически лица, които притежават 14 001 броя акции. Информация за броя и номиналната стойност на придобитите и прехвърлените през годината собствени акции, частта от капитала, която те представляват, както и цената, по която е станало придобиването или прехвърлянето, основанието за придобиванията, извършени през годината През 2023 г. не са придобивани и прехвърляни собствени акции на дружеството, нито има случаи, приравнени на придобиване През периода акции на дружеството не са придобивани и не се притежават от едно лице за сметка на дружеството. Дружество, в което „Ютекс холдинг " АД пряко притежава мнозинство от правото на глас, ЮТА АД, притежава 14 000 броя акции (2.35%) от капитала на Ютекс Холдинг АД, които съгласно разпоредбите на МСФО, при консолидация, са представени като изкупени собствени акции в намаление на основния капитал. Информация за придобитите, притежавани и прехвърлени от членовете на съветите през годината акции и облигации на дружеството и правата на членовете на съветите да придобиват акции и облигации на дружеството През годината приключваща на 31.12.2023 година членовете на съветите не са придобивали акции от капитала на Ютекс Холдинг АД. Притежаваните от членовете на Съвета на директорите акции в капитала на Ютекс Холдинг АД са както следва:  Андрей Давидов - 79 450 броя 4  Емил Асенов – 13 325 броя Няма предоставени опции за притежаваните от членовете на Съвета на директорите акции. Юридически лица; 1 Физически лица; 582 024 РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ НА АКЦИОНЕРИТЕ НА "ЮТЕКС ХОЛДИНГ" АД Юридически лица Физически лица Информация за участието на членовете на съветите в търговски дружества като неограничено отговорни съдружници, притежаването на повече от 25 на сто от капитала на друго дружество, както и участието им в управлението на други дружества или кооперации като прокуристи, управители или членове на съвети Членовете на Съвета на директорите участват и в управлението на следните дъщерни дружества: 1.Юта АД, гр. Русе – Андрей Давидов и Емил Асенов са членове на СД на Юта АД 2.Славянка АД, гр. Бургас - Андрей Давидов и Емил Асенов са членове на СД на Славянка АД Андрей Давидов – член на СД, притежава контролни участия в следните дружества:  Бизпортал АД – 27,80% от капитала;  Пелетино ООД – 50.00% от капитала; Константин Йовчев - член на СД, е едноличен собственик на капитала на следните дружества:  Инфра Сити Консулт ЕООД; Информация относно сделки сключени между Групата и членовете на СД или техни свързани лица през отчетния период. Няма договори, сключени между Групата и членовете на СД или техни свързани лица, излизащи извън обичайната дейност или такива, които се отклоняват от пазарните условия съгласно изискването на чл. 240б от Търговския закон. 5 IV. Описание на дейността и резултати за периода 1. Преглед и резултати от дейността на дружеството майка Специфичните условия, които формират микро и макро средата, в които функционира Ютекс Холдинг АД могат да повлияят негативно върху някои показатели и върху инвестиционната му активност, но като цяло дейността не е застрашена. Дружеството осъществява консултантски услуги, като през разглеждания период успява да запази своите позиции и контрагенти по тези услуги. Общия размер на приходите от продажба на консултантски услуги възлиза на 96 хил. лв., което представлява 88,89 на сто от общо приходите от продажби за 2023 година и бележат спад в размер на 12 хил.лв спрямо 2022 година. За сравнeние през 2022 година приходите от продажба на консултантски услуги представляват 90,75% от приходите от продажби. Предоставяните консултантски услуги са предоставени изцляо на клиенти от България. Не е налице зависимост от даден доставчик във връзка с предоставянето на консултантските услуги. През 2016 ръководството на дружеството предприе стъпки по реорганизация на използването на активите, в следствие на което бяха сключени договори за отдаване под наем на офис площи, с което в дружеството да се генерират допълнителни приходи. На база сключените договори, през 2023 година дружеството генерира приходи от 12 хил.лв., 1 хил.лв повече сравнение с 2022 година. В края на месец Февруари 2022 година бе дадено началото на военен конфликт между Русия и Украйна, който се води на територията на Украйна. Ефектите от този конфликт се характеризираха със затруднения в доставките на петрол, природен газ и други суровини. Тези колебания постепенно бяха преодоляни и през 2023 година доставките, както и цените се стабилизираха. За съжаление и през последното тримесечие на 2023 година не бе постигнато решение на конфликта, което да доведе до прекратяване на бойните действия, което само затвърждава несигурността на бизнес средата и бизнес процесите. През последното тримесечие на 2023 година възникна още един военен конфликт в Близкия Изток. Ефектите от този конфликт се изразяват в нарушена верига на доставките заради кризата в Червено море, което може да доведе до проблеми за производствената дейност на дружествата, в които Ютекс Холдинг АД е инвестирало. Нарушената верига на доставки неминуемо ще доведе и до ръст на цените на превозните услуги. Наблюдава се спад на разходите по икономически елементи с 2,45% спрямо същия период на 2022г., като същевременно размера на приходите от продажби на услуги, които са основния приходоизточник на дружеството, бележат спад от 11,11%. Най-голям относителен дял заемат разходите за възнаграждения и осигуровки, които представляват над 73% от общия размер на разходите по икономически елементи. Друг съществен елемент са разходите за външни услуги, които бележат спад от 1 хил.лв спрямо 2022 година. През разглеждания период приходите от лихви на дружеството отчитат спад от 3 хил. лв. спрямо края на 2022 година. Основните приходи от лихви са от предоставени заеми на свързаните лица в група. Финансовите приходи от операции с финансови инструменти в размер на 26 хил. лв. са в резултат от повишаване на пазарната стойност на държаните от Ютекс Холдинг АД финансови активи. Относителния дял на основния капитал в структурата на собствения капитал е 57,19%. Текущите пасиви на дружеството запазват стойността си, а текущите активи бележат спад от 31 хил. лв (6,18%), спрямо предходния отчетен период, приключващ на 31 декември 2022 година. 6 Ютекс Холдинг АД приключи 2023 г. със загуба в размер на 122 хил. лв. като за сравнение финансовия резултат през 2022 г. бе загуба в размер на 168 хил. лв. 2. Преглед и резултати от дейността на дъщерните дружества 2.1. СЛАВЯНКА АД През 2023г. „Славянка”АД продължи да осъществява основната си дейност – управление и отдаване под наем на собствени имоти. Приходите от тази дейност за 2023г. са 706 хил.лв (478хил.лв -2022г.). Разходите за суровини и материали бележат спад от 75%, спрямо предходния период. Разходите за външни услуги са спаднали с 11,2% , в сравнение с направените такива разходи през 2022 година. Разходите за заплати и осигуровки отбелязват ръст спрямо предходната година с 26.3%. Приходите от наеми на отдадени площи собственост на „Славянка”АД са нарастнали с 47,7% през 2023г. и са 706 хил.лв., а през 2022г. - 478 хил.лв. И през 2023г. туристическата дейност от къща за гости „Славянка“ беше прехвърлена за изпълнение от наемателя по силата на сключен през 2021г договор за наем. Финансовият резултат от дейността през 2023г. е печалба в размер на 356 хил.лв. За сравнение Славянка АД приключи 2022 година със загуба в размер на 444 хил.лв. Към 31.12.2023 все още не беше въведена в експлоатация ФВЦ, за чието изграждане беше сключен договор още през декември 2021 година. Към датата на съставяне на настоящия доклад обаче централата с мощност от 500 Квт вече е въведена в експлоатация и произвежда електрическа енергия за собствени нужди и за продажба на непотребената електрическа енергия. 2.2. ЮТА АД За 2023г. приходите от продажби са намаляли спрямо нивото от 2022г. с повече от 11% и са в размер на 2 788 хил.лв (2022 – 3 143 хил.лв). Основната част от продажбите са от продукция ( 93.6% от всички приходи от продажби), разделени в следните групи: • Обемни НТМ - 28%; • Прошиване - 42%; • Плоски НТМ - 21%;  Противопрахови маски – 2%; За осъществяването на продажбите, дружеството е реализирало разходи за дейността за 2023 г., в размер на 2 880 хил. лв., което представлява спад от 457 хил. лв., спрямо същия период на 2022 година. Основната част от разходите са за материали (51,9 % от всички разходи). Спада в размера на разходите се дължи в голяма степен на нормализирането на цените на енергоносителите. 7 Нетекущите активи включват материални и нематериални активи и финансови активи, като най-голяма част от тях са имоти/машини – 63,9% от всички активи. Текущите активи към 31.12.2023 г. са 1 765 хил. лв., което е 19.4% от всички активи. Най- голяма част представляват материалните запаси, в размер на 920 хил. лв. или 52.1 % от всички текущи активи. Финансовият резултат от дейността през 2023г. е загуба в размер на 54 хил.лв.. За сравнение Юта АД приключи 2022 година със загуба в размер на 222 хил.лв. През м. Август 2023 беше въведена в експлоатация ФВЦ, за чието проектиране и изграждане беше сключен договор още през м. Декември 2021 година. В следствие на това Юта АД произвежда електрическа енергия за собствени производствени нужди, като същевременно има и сключен договор за продажба на непотребената, но произведена електрическа енергия. 3. Преглед и резултати от дейността на консолидирана основа Групата на Ютекс Холдинг АД приключи 2023 година с консолидирана печалба в размер на 75 хил. лв., като за сравнение финансовия резултат за 2022 година беше загуба в размер на 656 хил. лв. Наблюдава се спад на консолидираните разходи по икономически елементи на групата с 14,9% спрямо същия период на 2022 година. Същевременно се наблюдава спад в консолидираните приходи от продажби от 5,17% спрямо размера на същите за 2022 година. По отношение на финансовите приходи е налице ръст от над 228% за 2023 година спрямо същия период на 2022 година. Основната част от финансовите приходи за 2023 са приходи от операции с финансови инструменти. През 2023 година групата е извършила разходи за лихви в размер на 29 хил. лв, което е с 14,7% по-малко от извършените разходи през 2022 година. През изтеклата 2023 година намаляват дългосрочните задължения на групата със 193 хил. лв. (10,83%), а краткосрочните задължения нарастват с 38 хил. лв (6,90%) спрямо 2022 година. При нетекущите активи на групата се наблюдава ръст от 0,26% (24 хил. лв.) спрямо 2022 година. Текущите активи на групата от своя страна бележат минимален ръст от 1 хил. лв. спрямо 2022 година. През изтеклата година извършените инвестиции в дълготрайни активи са свързани с нормалната дейност на групата като цяло и на отделните предприятия в частност. 8  Показатели № Показатели 2023 г. 2022 г. Разлика Стойност Стойност Стойност % 1 Дълготрайни активи /общо/ 9,064 9,040 24 0% 2 Краткотрайни активи в т.ч. 2,410 2,409 1 0% 3 Материални запаси 926 949 (23) -2% 4 Краткосрочни вземания 353 219 134 61% 5 Краткосрочни финансови активи 640 738 (98) -13% 6 Парични средства 491 503 (12) -2% 7 Обща сума на активите 11,474 11,449 25 0% 8 Собствен капитал 7,732 7,657 75 1% 9 Финансов резултат 75 (656) 731 -111% 10 Дългострочни пасиви 1,588 1,781 (193) -11% 11 Краткосрочни пасиви 588 550 38 7% 12 Обща сума на пасивите 2,176 2,331 (155) -7% 13 Приходи общо 3,622 3,851 (229) -6% 14 Приходи по договори с клиенти 2,629 2,969 (340) -11% 15 Разходи общо 3,652 4,361 (709) -16%  Коефициенти № Коефициенти 2023 г. 2022 г. Разлика Стойност Стойност Стойност % Рентабилност: 1 На собствения капитал 0.01 (0.09) 0.10 -111% 2 На активите 0.01 (0.06) 0.06 -111% 3 На пасивите 0.03 (0.28) 0.32 -112% 4 На приходите от продажби 0.03 (0.22) 0.25 -113% Ефективност: 5 На разходите 0.99 0.88 0.11 12% 6 На приходите 1.01 1.13 (0.12) -11% Ликвидност: 7 Обща ликвидност 4.10 4.38 (0.28) -6% 8 Бърза ликвидност 2.52 2.65 (0.13) -5% 9 Незабавна ликвидност 1.92 2.26 (0.33) -15% 10 Абсолютна ликвидност 0.84 0.91 (0.08) -9% Финансова автономност: 11 Финансова автономност 3.55 3.28 0.27 8% 12 Задлъжнялост 0.28 0.30 (0.02) -8% 4. Основни рискове за Групата и целите и политиката по управлението им Бизнес риск Бизнес риска е дефиниран като вероятност от неблагоприятни промени в пазарните и икономическите условия, в които функционира групата. Тези промени пряко се отразяват върху финансовия резултат и рентабилността. Външни за групата фактори, влияят върху дейността и вариацията на финансовия резултат. Такива са макроикономическото състояние на страната, в т.ч. фазата на икономическия цикъл, състоянието на финансовите пазари и влиянието на гео- политическите събития върху тяхната стабилност. Особено голям ефект върху дейността на дружествата, в които Ютекс Холдинг АД е инвестирало оказа скока на цените на енергийните 9 ресурси през 2022 година, особено след началото на военния конфликт в Украйна. През изтеклата 2023 година тези пикови стойности от 2022 се нормализираха, но все още се усеща несигурността на пазарите във връзка със събития от такова естество.. Валутния риск за групата е минимален поради факта, че голяма част от финансовите активи са определени в евро, а българския лев (функционалната валута на дружеството) е с фиксиран курс спрямо еврото. Разпределението на финансовите активи и пасиви по видове валути за 2023 г. е както следва: 31.12.2023 г. в EUR в BGN Общо Нетекущи активи - 37 37 Нетекущи финансови активи от свързани лица 37 37 Нетекущи пасиви - 643 643 Нетекущи финансови пасиви към свързани лица 270 270 Нетекущи финансови пасиви 373 373 Излагане на дългосрочен риск - (606) (606) Текущи активи 694 691 1,385 Текущи финансови активи от свързани лица 10 10 Текущи финансови активи 612 15 627 Текущи търговски и други вземания 257 257 Парични средства и парични еквиваленти 82 409 491 Текущи пасиви - 287 287 Текущи финансови пасиви към свързани лица 18 18 Текущи финансови пасиви 88 88 Текущи търговски и други задължения 181 181 Излагане на краткосрочен риск 694 404 1,098 Общо финансови активи 694 728 1,422 Общо финансови пасиви - 930 930 Общо излагане на валутен риск 694 (202) 492 Кредитният риск на Ютекс Холдинг АД е минимизиран посредством подбор и текущо наблюдение върху ликвидността и финансовия стабилитет на търговските партньори. 31.12.2023 г. Просрочени С ненастъпил падеж обезценени не обезценени обезценени не обезценени Общо Нетекущи активи - - - 37 37 Нетекущи финансови активи от свързани лица 37 37 Текущи активи 15 - 257 622 894 Текущи финансови активи от свързани лица 10 10 Текущи финансови активи 19 612 631 Текущи финансови активи- (4) (4) 10 обезценка Текущи търговски и други вземания 271 271 Текущи търговски и други вземания-обезценка (14) (14) Общо финансови активи 15 - 257 659 931 Събираемостта на вземанията се контролира директно от изпълнителния директор. Ликвиден риск – Групата не изпитва недостиг на ликвидни средства. 31.12.2023 г. на виждане 2-3 м. 7-12 м. 1-2 г. 3-5 г. над 5 г. без матуритет Общо Нетекущи активи - - - 37 - - - 37 Нетекущи финансови активи от свързани лица 37 37 Нетекущи пасиви - - - 248 274 121 - 643 Нетекущи финансови пасиви към свързани лица 60 89 121 270 Нетекущи финансови пасиви 188 185 373 Нетен ликвиден дисбаланс - дългосрочен - - - (211) (274) (121) - (606) Комулативен ликвиден дисбаланс - дългосрочен - - - (211) (485) (606) (606) (606) Текущи активи 491 - 282 - - - 612 1,385 Текущи финансови активи от свързани лица 10 10 Текущи финансови активи 15 612 627 Текущи търговски и други вземания 257 257 Парични средства и парични еквиваленти 491 491 Текущи пасиви - 199 88 - - - - 287 Текущи финансови пасиви към свързани лица 18 18 Текущи финансови пасиви 88 88 Текущи търговски и други задължения 181 181 Нетен ликвиден дисбаланс - краткосрочен 491 (199) 194 - - - 612 1,098 Комулативен ликвиден дисбаланс - краткосрочен 491 292 486 486 486 486 1,098 1,098 Общо финансови активи 491 - 282 37 - - 612 1,422 Общо финансови пасиви - 199 88 248 274 121 - 930 Общо Нетен ликвиден дисбаланс 491 (199) 194 (211) (274) (121) 612 492 Общо Комулативен ликвиден дисбаланс 491 292 486 275 1 (120) 492 492 Лихвен риск 31.12.2023 г. безлихвени с плаващ лихвен % с фиксиран лихвен % Общо Нетекущи активи - - 37 37 Нетекущи финансови активи от свързани лица 37 37 Нетекущи пасиви - 373 270 643 Нетекущи финансови пасиви към свързани лица 270 270 Нетекущи финансови пасиви 373 373 Излагане на дългосрочен риск - (373) (233) (606) Текущи активи 1,360 - 25 1,385 Текущи финансови активи от свързани лица 10 10 Текущи финансови активи 612 15 627 Текущи търговски и други вземания 257 257 Парични средства и парични еквиваленти 491 491 Текущи пасиви 181 88 18 287 Текущи финансови пасиви към свързани лица 18 18 11 Текущи финансови пасиви 88 88 Текущи търговски и други задължения 181 181 Излагане на краткосрочен риск 1,179 (88) 7 1,098 Общо финансови активи 1,360 - 62 1,422 Общо финансови пасиви 181 461 288 930 Общо излагане на лихвен риск 1,179 (461) (226) 492 Ютекс Холдинг АД не използва хеджиращи инструменти и не прилага отчитане на хеджиране. 5. Информация за дялови участия на емитента, за основните му инвестиции в страната и чужбина (в ценни книжа, финансови инструменти, нематериални активи и недвижими имоти). Финансови инструменти, използвани от Групата Ютекс Холдинг АД има инвестирани средства в договорните фондове на Банка Гутман, както и в миноритарни дялове на акционерни дружества, които подробно са описани в следващата таблица: Вид 31.12.2023 г. 31.12.2022 г. размер стойност размер стойност ДФ Гутман Инвестор Консерватив 11785 363 11785 342 Gutmann Core Equities 1484 42 2426 59 Gutmann Global Dividends 141 59 238 100 Gutmann Pure Innovation 14 3 14 2 Gutmann Strategie 365 490 98 797 152 G365A (EUR) (T) 228 41 228 40 Aкции миноритарни 1040 6 1040 5 Общо 612 700 Структурата на портфейла в Гутман запазва умерено ниво на риск. През отчетния период няма настъпили промени в принципите на управление на Ютекс Холдинг АД, като самостоятелно юридическо лице и като група. 6. Информация във връзка с въпроси свързани с персонала. През отчетния период средствата за работна заплата на групата са образувани на база основните заплати по трудов договор на персонала, съгласно прилаганите системи за заплащане на труда и допълнителните трудови възнаграждения по Кодекса на труда в установените им размери. Към 31.12.2023 година в групата са заети 44 човека.( 31.12.2022 година : 49 човека). 7. Настъпили промени през разглеждания период През отчетния период беше въведена в експлоатация фотоволтаична централа, изградена на територията на Юта АД, чрез която се осигурява електрическа енергия за производствени нужди и същевременно се реализират приходи от продажбата на произведената, но непотребена енергия. 12 През м. Май 2023 беше закупена нова капитонираща машина за нуждите на Юта АД на стойност 130 хил.лв. Чрез тази машина се дава сигурност и се повишава качеството на изпълнение на поръчките за този вид дейност, която осигурява съществена част от приходите на Групата. В същото време се увеличава и капацитета с около 15%. През изтеклата 2023 беше реализирана продажба на имот – собственост на Славянка АД на стойност от 195 хил.лв. V. Действия в областта на научно- изследователската и развойната дейност Групата не е предприемала такива действия през отчетния период. VI. Наличие на клонове на групата Дружествата в групата нямат регистрирани клонове. VII. Свързани лица извън групата и сделки със свързани лица извън групата Свързаните лица извън групата са както следва: Предприятия, в чието управление участва представител на ключовия ръководен персонал Бизпортал AД – Андрей Сергеев Давидов – представител и член на СД Инфра Сити Консулт ЕООД -Константин Руменов Йовчев – управител и едноличен собственик Пелетино ООД – Андрей Сергеев Давидов – съдружник и управител През разглеждания период са осъществени следните сделки със свързани лица извън групата: Сделки със свързани лица извън групата Продажби Клиент Вид сделка 2023 г. 2022 г. Бизпортал АД Наеми 12 10 Общо 12 10 Вземания от свързани лица извън групата Клиент 31.12.2023 г. Гаранции 31.12.2022 г. Гаранции Бизпортал АД - 1 Общо - 1 Задължения към свързани лица извън групата Доставчик 31.12.2023 г. Гаранции 31.12.2022 г. Гаранции Андрей Давидов - гаранция като член на СД 3 няма 3 няма Константин Йовчев - гаранция като член на СД 2 няма 2 няма Общо 5 5 Предоставени заеми към свързани лица Кредитополучател Договорен размер на кредита Л. % Падеж Обезпечения/Гаранции Андрей Давидов 62 000 7% 20.07.2028 няма 13 Кредитополучател Краткосрочна част по амортизируема стойност Дългосрочна част по амортизируема стойност Главница Лихви Главница Лихви Андрей Давидов 6 4 37 Общо 6 4 37 - Кредитополучател Вземане към Начислени Получени Вземане към 31.12.2022 г. през 2023 г. през 2023 г. 31.12.2023 г. Андрей Давидов 16 4 16 4 Общо 16 4 16 4 Получени заеми от свързани лица Условия по заеми Банка / Кредитор Договорен размер на кредита Л. % Падеж Обезпечения/Гаранции Андрей Давидов 440 3% 05.10.2040 няма Салда по кредити към свързани лица Банка / Кредитор Краткосрочна част по амортизируема стойност Дългосрочна част по амортизируема стойност Главница Лихви Главница Лихви Андрей Давидов 18 270 Общо 18 - 270 - Начислени лихви по кредити Банка / Кредитор Задължение Начислени Платени Задължение 31.12.2022 г. през 2023 г. през 2023 г. 31.12.2023 г. Сергей Давидов 1 - 1 - Андрей Давидов 1 13 14 - Общо 2 13 15 - VIII. Съдебни дела Предприятията от групата на Ютекс Холдинг АД не са страна в съдебни, административни или арбитражни производства. IX. Събития след датата на съставяне на консолидирания финансов отчет Все още продължава военния конфликт на територията на Украйна, който оказа значително влияние върху икономическата среда. В следствие на конфликта бяха достигнати 14 безпрецедентни цени на електрическата енергия и природния газ, като същевременно и световните финансови пазари реализираха много големи спадове. Все още продължава и кризата в Близкия изток, която доведе до нарушаване на веригата на доставки на определени суровини, което от своя страна води и до ръст на разходите за превоз на товари с оглед намирането на алтернативни и по-сигурни маршрути. X. Перспективи за развитие През 2024 година пред Групата и в частност пред нейните предприятия стоят следните задачи и цели:  Задържане и допълнителен подбор на квалифициран персонал.  Адаптиране към новите пазарни условия, породени от военния конфликт в Украйна и несигурността в доставките в следствие на събитията в Близкия изток.  Търсене на варианти за подобряване на енергийната независимост на Групата;  Повишаване на ефективността на производството;  Повишаване на продажбите при по-висока рентабилност;  В програмата за 2024 г. е заложено обемът на приходите от нетъкан текстил да нарастнат със 7%.  Засилване на маркетинговата дейност с цел налагането на пазара на произведените от Групата продукти;  Проучване на възможностите и разработване на проекти за инвестиции в производството на продукти с висока добавена стойност. XI. Декларация за корпоративно управление, съгласно чл.100 н, ал.8 във връзка с чл.100 н, ал.7,т.1 от ЗППЦК В съвременните пазарни икономики ефективното корпоративно управление е изключително важно за успеха на публичните дружества. В тази връзка ръководстовото на групата следва приетата Програма за корпоративно управление. Програмата за корпоративно управление на Ютекс Холдинг АД е изготвена в съответствие с действащото българско търговско законодателство, Националния кодекс за корпоративното управление, приет от Съвета на директорите на Българска Фондова Борса – София, Устава на дружеството-майка и правилата за работа на управителните органи на Групата. В нея са посочени основни принципи, политики и практики, към които управителните органи на Ютекс Холдинг АД да се придържат, за да бъдат постигнати заложените в програмата цели, а именно:  Функциониране на Съвета на директорите съобразно добрите практики за корпоративно управление;  Защита на правата на акционерите;  Ефективно взаимодействие със заинтересованите лица; 15  Създаване на механизъм, осигуряващ своевременно и точно разкриване на информация по всички въпроси, свързани с дружеството, включително и финансовото положение, резултатите от дейността, собствеността и управлението на дружеството, и ефикасен контрол върху управлението. Информация по чл. 100н, ал. 8, т. 1 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа „Ютекс Холдинг“ АД спазва Националния кодекс за корпоративно управление, приет от Националната комисия за корпоративно управление и одобрен като кодекс за корпоративно управление по чл. 100н, ал. 7, т. 1 във връзка с ал. 8, т. 1 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа (ЗППЦК) с последна редакция от месец Юли 2021 година. Информация по чл. 100н, ал. 8, т. 2 от ЗППЦК  Разкриване на информация  Ютекс Холдинг АД в качеството си на публична българска компания представя на Комисията по финансов надзор и Българска Фондова Борса – София периодични отчети и уведомления за вътрешна информация по смисъла на Закона срещу пазарни злоупотреби с финансови инструменти. Дружеството-майка изготвя и представя индивидуални и консолидирани тримесечни уведомления за финансово състояние, шестмесечни и годишни финансови отчети и годишен доклад за дейността. Управителните органи на Дружеството-майка и директорът за връзки с инвеститорите следва да осигуряват лесен и своевременен достъп на акционери и инвеститори до информацията, на която те имат право по закон в качеството им на акционери и/или инвеститори, с цел информирано упражняване на правата на акционерите и вземане на обосновани инвестиционни решения. Дружествата в групата спазват най-добрите практики по отношение на разкриването на информация, без това да е формулирано под формата на писмена политика. Всяка промяна в процеса на разкриване на информация бива оторизирана от корпоративното ръководство.  Одитиране на годишен консолидиран финансов отчет Одита на годишния консолидиран финансов отчет на Ютекс Холдинг АД се извършва от независим одитор, избран на общо събрание на акционерите в изпълнение на закона за независимия финансов одит и международните счетоводни стандарти. В срок от три месеца от приемане на годишния консолидиран финансов отчет на редовно годишно общо събрание на акционерите, дружеството публикува консолидиран отчет за финансовото състояние, консолидиран отчет за всеобхватния доход, консолидиран отчет за собствения капитал, консолидиран отчет за паричните потоци и одиторския доклад. 16 Общото събрание на акционерите на Дружеството-майка е избрало Одитен комитет в съответствие с нормативните изисквания. Информация по чл. 100н, ал. 8, т. 3 от ЗППЦК:  Описание на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска във връзка с финансовото отчитане Контролът и управлението на риска по отношение на финансовото отчитане са приоритет на Ръководството на Ютекс Холдинг АД. В тази връзка са и разработените системи за вътрешен контрол, с които да се гарантира вярно и честно представяне на информацията във финансовите отчети на Ютекс Холдинг АД. Основни моменти от системите за вътрешен контрол са:  Стриктно спазване на нормативните изисквания и дружествените разпоредби във връзка с правилното идентифициране на компетентността за вземане на решения по различни въпроси – Съвета на директортие не може да извършва действия, за които е необходимо одобрение от Общото събрание на акционерите; Изпълнителния директор няма право да обвързва групата в сделки над определен лимит, без да е упълномощен за това от Съвета и директорите;  Контрол върху събираемостта на вземанията и спазване на договорените срокове за доставка и плащания;  Спазване на нормативните изисквания по отношение на съставителя на финансовите отчети на групата – лицето или организацията, които съставят финансови отчети (междинни и годишни) от името на Ютекс Холдинг АД, задължително трябва да отговарят на изискванията, заложени в Закона за счетоводството, с което се гаранитра висока експертност при съставянето на финансовите отчети.  Спазване на последователност на определена управленска и счетоводна политика, оповестявана във финансовите отчети;  Извършване на всички сделки и операции в съответствие със законовите и подзаконови нормативни актове;  Отразяване на всички събития и операции своевременно, с точен размер на сумите в подходящите сметки и за съответния отчетен период, така че да позволяват изготвянето на финансовите отчети в съответствие с конкретно зададената счетоводна рамка;  Спазване на принципа на предпазливостта при оценката на активите, пасивите, приходите и разходите;  Установяване и предотвратяване на измами и грешки; 17  Изготвяне на надеждна финансова информация; придържане към международните стандарти за финансова отчетност и спазване на принципа на действащо предприятие. Съвета на директорите носи отговорност за управление на рисковете. Политиката на групата за управление на рисковете подлежи на периодична проверка за спазване на установените лимити за поемане на рискове, както и отразяване на настъпилите промени в дейността на групата и пазарните условия. Информация по чл. 100н, ал. 8. т.4 от ЗППЦК Към датата на съставяне на Годишния консолидиран финансов отчет не са публикувани предложения за поглъщане или покупка на ценни книжа към акционерите на Ютекс Холдинг АД, с които да се цели придобиване на контрол върху дружеството. (Член 1, параграф 1 и Член 10 от Директива 2004/25/ЕО). Участията на Ютекс холдинг АД в капитала на други търговски дружества и инвестициите му са подробно описани в раздел IV точка 5 - Информация за дялови участия на емитента, за основните му инвестиции в страната и чужбина (в ценни книжа, финансови инструменти, нематериални активи и недвижими имоти), както и инвестициите във финансови инструменти. Групата няма акции, които да дават специални права на контрол. Не са налице ограничения върху правата на глас. Правилата за избор на членове на Съвета на директорите са уредени в Устава на дружествата от групата. Съгласно Устава, назначаването и смяната на членовете се осъществява от Общото събрание на акционерите. Правомощията на членовете на Съвета на директорите са регламентирани Устава на дружествата от групата. Правата да се емитират или изкупуват обратно акции са в компетентността на Общото събрание на акционерите. Информация по чл. 100н, ал. 8, т. 5 от ЗППЦК  Състав и функциониране на Съвета на директортие Ютекс Холдинг АД се управлява от едностепенна система на управление, осъществявана от Съвет на директорите в състав от 3 члена. За членове на Съвета на директорите на Ютекс Холдинг АД не могат да бъдат избирани лица, които към момента на избора са осъдени с влязла в сила присъда, освен ако са реабилитирани. Членове на Съвета на директорите, за които след датата на избирането им възникнат гореописаните обстоятелства, трябва незабавно да информират Съвета на директорите. При избор на членове на Съвета на директорите, всеки от избраните членове предоставя на дружеството следните декларации: за спазване на конфиденциалност, за притежаваните ценни книжа, за изпълняване на задълженията си с грижата на добър търговец, за извършваната извън дружеството дейност и възнагражденията от нея, както и свидетелство за съдимост. 18 Съветът на директорите има изключителната компетентност да взема решения по следните въпроси:  Представя годишния финансов отчет и докладва за дейността на дружеството през изтеклата календарна година пред Общото събрание.  Прави предложение пред Общото събрание за разпределение на печалбата.  Взема решение за образуване и закриване и определя видовете и размера на фондовете на дружеството, реда за набирането и изразходването на средствата по тях.  Взема решение за откриване и закриване на дружествени клонове, както и за участие или прекратяването на участието на дружеството в други търговски дружества.  Приема отчети и ръководи дейността на директорите на дружествата, контрлирани от Ютекс Холдинг АД.  Разпорежда се с недвижими имоти на дружеството и вещни права върху тях, съобразно разпоредбите на чл. 114 от ЗППЦК.  Разрешава покриването и съответно отписването от баланса на дружеството на несъбираеми вземания, липси и загуби.  Взема решения за извършване на сделки по чл. 114, ал.1 от ЗППЦК, когато е овластен за това от Общото събрание.  Назначава и освобождава директора за връзки с инвеститорите, който да отговаря на изискванията на ЗППЦК.  Съветът на директорите решава всички оперативни въпроси, свързани с управлението на дружеството, които не са отнесени към изричната компетентност на общото събрание на акционерите, съгласно разпоредбите на Закона или на този устав. Към 31.12.2023 година Съветът на директорите на дружеството-майка е в следния състав:  Андрей Давидов;  Константин Йовчев;  Емил Асенов; Информация по чл. 100н, ал. 8, т. 6 от ЗППЦК  Политика на многообразие Съгласно разпоредбата на чл. 100н, ал. 12 във връзка с чл. 100н, ал. 8, т.6 от ЗППЦК Ютекс Холдинг АД не прилага политика на многообразие по отношение на административни, управителни и надзорни органи. 19 XII. Допълнителна информация по Приложение № 2 към чл.11 от Наредба № 2/09.11.2021 на КФН Информация, дадена в стойностно и количествено изражение относно основните категории стоки, продукти и/или предоставени услуги, с посочване на техния дял в приходите от продажби като цяло и промените, настъпили през отчетната финансова година; Приходите на групата са категоризирани в 3 направления:  Производство на нетъкан текстил  Управление на собствени имоти  Управленски услуги и инвестиционна дейност Подробна разбивка на реализираните приходи по направления е дадена в следващата таблица: Оперативни сегменти Производство на нетъкан текстил Управление на собствени имоти Инвестиционна дейност Към 31 декември 2023 г. Приходи 2 804 955 110 от външни клиенти 2 804 955 14 от други сегменти - - 96 Относителен дял 72,47% 24,68% 2,85% Информация относно приходите, разпределени по отделните категории дейности, вътрешни и външни пазари, както и информация за източниците за снабдяване с материали, необходими за производството на стоки или предоставянето на услуги с отразяване степента на зависимост по отношение на всеки отделен продавач или купувач/потребител, като в случай, че относителният дял на някой от тях надхвърля 10 на сто от разходите или приходите от продажби, се предоставя информация за всяко лице поотделно, за неговия дял в продажбите или покупките и връзките му с Групата;  По отношение на Производството на нетъкан текстил Реализираните приходи на Групата от продажби изделия от нетъкан текстил в размер на 2 804 хил.лв. са разпределени между вътрешния пазар и международните пазари в съотношение 35/65. 40 на сто или около 1 121 хил.лв. са реализирани на вътрешния пазар, а приходи в размер на 1 683 хил.лв (60 на сто от общо приходите) са от клиенти от Европейския съюз и трети страни. Някои от големите клиенти на Групата на вътрешния пазар са: Изомакс Байчев ЕООД, А.Л. Филтър ООД, Аполо ООД, Свобода АД. От чуждестранните партньори с най-голям относителен дял са Clo Insulation от Англия. От изброените ключови клиенти Clo Insulation са генерирали около 21,1% от приходите от продажби на Групата.  По отношение на приходите от управление на собствени имоти Приходите от управление на собствени имоти в размер на 955 хил.лв. са основно от клиенти от вътрешния пазар. 20 По-значителните клиенти в този сегмент са: ВИП Секюрити ООД, Евро Джус ООД, Сладоледи Рафи;  Управленски услуги и инвестиционна дейност Приходите от управленски услуги и инвестиционна дейност в размер на 110 хил.лв са от вътрешния пазар, като основните от тях са предоставени предприятието-майка на дъщерните дружества в Групата Информация за сключени съществени сделки; През отчетния период беше въведена в експлоатация фотоволтаична централа, изградена на територията на Юта АД, чрез която се осигурява електрическа енергия за производствени нужди и същевременно се реализират приходи от продажбата на произведената, но непотребена енергия. През м. Май 2023 беше закупена нова капитонираща машина за нуждите на Юта АД на стойност 130 хил.лв. Чрез тази машина се дава сигурност и се повишава качеството на изпълнение на поръчките за този вид дейност, която осигурява съществена част от приходите на Групата. В същото време се увеличава и капацитета с около 15%. През изтеклата 2023 беше реализирана продажба на имот – собственост на Славянка АДна стойност от 195 хил.лв. Информация относно сделките, сключени между Групата и свързани лица, през отчетния период, предложения за сключване на такива сделки, както и сделки, които са извън обичайната му дейност или съществено се отклоняват от пазарните условия, по които Групата е страна с посочване на стойността на сделките, характера на свързаността и всяка информация, необходима за оценка на въздействието върху финансовото състояние на Групата; Продажби Клиент Вид сделка 2023 г. 2022 г. Бизпортал АД Наеми 12 10 Общо 12 10 Вземания от свързани лица извън групата Клиент 31.12.2023 г. Гаранции 31.12.2022 г. Гаранции Бизпортал АД - 1 Общо - 1 Задължения към свързани лица извън групата Доставчик 31.12.2023 г. Гаранции 31.12.2022 г. Гаранции Андрей Давидов - гаранция като член на СД 3 няма 3 няма Константин Йовчев - гаранция като член на СД 2 няма 2 няма Общо 5 5 21 Предоставени заеми към свързани лица Кредитополучател Договорен размер на кредита Л. % Падеж Обезпечения/Гаранции Андрей Давидов 62 000 7% 20.07.2028 няма Кредитополучател Краткосрочна част по амортизируема стойност Дългосрочна част по амортизируема стойност Главница Лихви Главница Лихви Андрей Давидов 6 4 37 Общо 6 4 37 - Кредитополучател Вземане към Начислени Получени Вземане към 31.12.2022 г. през 2023 г. през 2023 г. 31.12.2023 г. Андрей Давидов 16 4 16 4 Общо 16 4 16 4 Получени заеми от свързани лица Условия по заеми Банка / Кредитор Договорен размер на кредита Л. % Падеж Обезпечения/Гаранции Андрей Давидов 440 3% 05.10.2040 няма Салда по кредити към свързани лица Банка / Кредитор Краткосрочна част по амортизируема стойност Дългосрочна част по амортизируема стойност Главница Лихви Главница Лихви Андрей Давидов 18 270 Общо 18 - 270 - Начислени лихви по кредити Банка / Кредитор Задължение Начислени Платени Задължение 31.12.2022 г. през 2023 г. през 2023 г. 31.12.2023 г. Сергей Давидов 1 - 1 - Андрей Давидов 1 13 14 - Общо 2 13 15 - Информация за събития и показатели с необичаен за Групата характер, имащи съществено влияние върху дейността му и реализираните от него приходи и извършени разходи. Оценка на влиянието им върху резултатите през текущата година През 2022 бе дадено началото на военния конфликт на територията на Украйна, който оказа значително влияние върху икономическата среда. В следствие на конфликта бяха достигнати безпрецедентни цени на електрическата енергия и природния газ, като същевременно и световните финансови пазари реализираха много големи спадове. Тези две последици постепенно се нормализираха през 2023 година, като цените на енергоносителите се върнмаха към 22 относително нормални нива, а световните финансови пазари възстановиха голяма част от спадовете си. За съжаление още едно събитие с военен характер дава отражение върху дейността на Групата, а именно събитията, случващи се в Близкия Изток. Макар и косвено като последица се породиха атаки на кораби в Червено море, което наруши веригите на доставка и същевременно оскъпи транспортирането на стоки поради търсенето на по-дълги, но по-сигурни маршрути. Информация за сделки, водени извънбалансово – характер и бизнес цел, посочване финансовото въздействие на сделките върху дейността, ако рискът и ползите от тези сделки са съществени за дружеството През отчетния период Групата няма сделки, водени извънбалансово Информация за дялови участия на групата, за основните й инвестиции в страната и чужбина, както и инвестиции в дялови ценни книжа извън неговата група и източниците/начините за финансиране Финансови инструменти Вид 31.12.2023 г. 31.12.2022 г. размер стойност размер стойност ДФ Гутман Инвестор Консерватив 11785 363 11785 342 Gutmann Core Equities 1484 42 2426 59 Gutmann Global Dividends 141 59 238 100 Gutmann Pure Innovation 14 3 14 2 Gutmann Strategie 365 490 98 797 152 G365A (EUR) (T) 228 41 228 40 Aкции миноритарни 1040 6 1040 5 Общо 612 700 Информация относно сключените от Групата в качеството й на заемополучател договори за заем, както и информация за предоставени гаранции и поемане на задължения През 2023 Групата ползва сключен договор за банков кредит – овърдрафт в размер на 100 хил. лв. с падеж 30.11.2025г. с „Юробанк България“ АД със средна лихва 4,3%. Групата е обособила особен залог върху вземания по реда на ЗОЗ по сключени договори за наем между „Славянка“ АД и наемател, като обезпечение по банковия кредит. През месец Април 2023 година е подновен договор за банков кредит – в размер на 200 хил.лв. за срок от 12 месеца с „УниКредит Булбанк”АД, със средна лихва 2,9%. Групата е предоставила машини и съоръжения с балансова стойност към 31.12.2023 г. в размер на 183 хил.лв, като обезпечение. По договор за банков кредит сключен през 2021 година в размер на 240 хил.лв. и размер на лихвата от 2,8% е предоставено обезпечение под формата на ипотека на поземлен имот заедно с построената в него сграда с обща балансова стойност в размер на 602 хил.лв. По сключен през 2020г. договор за банков кредит, с цел обезпечаване на финансиране на инвестиционен проект по модернизация на производствено оборудване за производство на обемна вата с памучен тип влакна Групата е предоставила сграда с балансова стойност от 1 878 хил.лв., като обезпечение по договора. Лихвата по договора е 2,9%. 23 Информация относно сключените от Групата в качеството си на заемодател договори за заем Салда по предоставени заеми на свързани лица извън група Кредитополучател Краткосрочна част по амортизируема стойност Дългосрочна част по амортизируема стойност Главница Лихви Главница Лихви Андрей Давидов 6 4 37 - Общо 6 4 37 - Предоставени заеми на несвързани лица Кредитополучател Договорен размер на кредита Л. % Падеж Обезпечения/Гаранции МБК Варна 100 6% 31.7.2021 няма Салда по предоставени заеми на несвързани лица Кредитополучател Краткосрочна част по амортизируема стойност Главница Лихви МБК Варна 0 19 МБК Варна - обезценки (4) Общо 0 15 Информация за използването на средствата от извършена нова емисия ценни книжа през отчетния период; През отчетния период не е извършвана нова емисия на ценни книжа. Анализ на съотношението между постигнатите финансови резултати, отразени във финансовия отчет за финансовата година, и по-рано публикувани прогнози за тези резултати; През отчетния период не са публикувани прогнози, но Групата не успя да изпълни прогнозата от края на миналия отчетен период за ръст на приходите от продажба на нетъкан текстил със 7%. Анализ и оценка на политиката относно управлението на финансовите ресурси с посочване на възможностите за обслужване на задълженията, евентуалните заплахи и мерки, които Групата е предприела или предстои да предприеме с оглед отстраняването им Политиката на Групата по отношение на управлението на финансовите ресурси е свързана с непрекъснат анализ на срочността на задълженията и разпределяне на финансовите ресурси съобразно тази срочност. В този смисъл пред Ютекс Холдинг АД към настоящия момент не стоят заплахи от евентуално просрочване или неплащане на задължения. Всички задължения се обслужват съобразно договореностите. Финансовите ресусри са така структурирани, че при необходимост голяма част от тях да могат бързо и без съществени загуби да се обърнат в налични парични средства, с които да се покриват планирани и непланирани задължения. Оценка на възможностите за реализация на инвестиционните намерения с посочване на размера на разполагаемите средства и отразяване на възможните промени в структурата на финансиране на тази дейност; През 2024 година Групата възнамерява да инвестира средства в модернизация на част от оборудването за производство на нетъкан текстил, като плановете са този процес да бъде финансиран изцяло със собствени средства. Очаквания размер на инвестицията ще е от порядъка 30 хил.лв. 24 Също така са предвидени 20 хил.лв. за ремонт на част от фасадата на производствените помещения на Групата в гр. Русе. Не се предвижда промяна в структурата на финансиране на посочените дейности. Информация за настъпили промени през отчетния период в основните принципи за управление на Групата През 2023 година не са настъпили промени в основните принципи за управление на Групата . Информация за основните характеристики на прилаганите от Групата в процеса на изготвяне на финансовите отчети система за вътрешен контрол и система за управление на рискове В съответствие с изискванията на българското законодателство ръководството следва да изготвя консолидиран доклад за дейността, както и консолидиран финансов отчет за всяка финансова година, който да дава вярна и честна представа за финансовото състояние на Групата към края на годината, за финансовите резултати от дейността и за паричните потоци в съответствие с приложимата счетоводна рамка. Отговорността на ръководството включва и прилагане на система за вътрешен контрол за предотвратяване, разкриване и изправяне на грешки и неверни изложения, допуснати в резултат на действия на счетоводната система. В тази връзка ръководството спазва следните основни принципи в своята дейност:  Стриктно спазване на нормативните изисквания и дружествените разпоредби във връзка с правилното идентифициране на компетентността за вземане на решения по различни въпроси – Съвета на директортие не може да извършва действия, за които е необходимо одобрение от Общото събрание на акционерите; Изпълнителния директор няма право да обвързва дружеството в сделки над определен лимит, без да е упълномощен за това от Съвета и директорите;  Контрол върху събираемостта на вземанията и спазване на договорените срокове за доставка и плащания;  Спазване на нормативните изисквания по отношение на съставителя на финансовите отчети на групата – лицето или организацията, които съставят финансови отчети (междинни и годишни) от името на Ютекс Холдинг АД, задължително трябва да отговарят на изискванията, заложени в Закона за счетоводството, с което се гаранитра висока експертност при съставянето на финансовите отчети.  Спазване на последователност на определена управленска и счетоводна политика, оповестявана във финансовите отчети;  Извършване на всички сделки и операции в съответствие със законовите и подзаконови нормативни актове;  Отразяване на всички събития и операции своевременно, с точен размер на сумите в подходящите сметки и за съответния отчетен период, така че да позволяват изготвянето на финансовите отчети в съответствие с конкретно зададената счетоводна рамка;  Спазване на принципа на предпазливостта при оценката на активите, пасивите, приходите и разходите;  Установяване и предотвратяване на измами и грешки;  Изготвяне на надеждна финансова информация; придържане към международните стандарти за финансова отчетност и спазване на принципа на действащо предприятие.  Изготвяне на Годишния финансов отчет във формат XHTML и на Консолидирания годишен финансов отчет във формат XHTML, маркирани с помощта на iXBRL тагове, в съответствие с Делегиран регламент 815/2019 на ЕС. Информацията за системата за управление на рисковете е представена в приложенията към годишния консолидиран финансов отчет за 2023 г. 25 Информация за промените в управителните и надзорните органи през отчетната финансова година; През отчетния период не се извършвани промени в управителните органи на Групата. Информация за размера на възнагражденията, наградите и / или ползите на всеки от членовете на управителните и на контролните органи за отчетната финансова година Възнагражденията на членовете на Съвета на директорите на дружеството-майка и дъщерните дружества за 2023 год.общо възлизат на 307 хил. лв. Име Сума (хил.лв.) Андрей Сергеев Давидов 100 Емил Асенов Асенов 86 Константин Руменов Йовчев 45 Магдалена Георгиева-Зангова 6 Петя Георгиева 52 Аспасия Порожанова 18 Общо 307 Дружеството не разполага с информация за договорености между настоящите акционери за промени в относитетелния дял на притежаваните акции . За публичните дружества - информация за притежавани от членовете на управителните и на контролните органи, прокуристите и висшия ръководен състав акции на емитента, включително акциите, притежавани от всеки от тях поотделно и като процент от акциите от всеки клас, както и предоставени им от емитента опции върху негови ценни книжа - вид и размер на ценните книжа, върху които са учредени опциите, цена на упражняване на опциите, покупна цена, ако има такава, и срок на опциите; Притежаваните акции от членове на СД са както следва:  Андрей Сергеев Давидов – 79 450 броя, представляващи 13,33% от капитала.  Емил Асенов Асенов – 13 325 броя, представляващи 2,24% от капитала. Информация за известните на Групата договорености (включително и след приключване на финансовата година), в резултат на които в бъдещ период могат да настъпят промени в притежавания относителен дял акции или облигации от настоящи акционери или облигационери; На Групата не са известни такива договорености, които да доведат до промяна на относителния дял акции или облигации на настоящи акционери или облигационери. Информация за висящи съдебни, административни или арбитражни производства, касаещи задължения или вземания на Групата в размер най-малко на 10 на сто от собствения му капитал През отчетния период Групата няма висящи съдебни, административни или арбитражни производства, касаещи задължения или вземания в размер най-малко 10 на сто от собствения му капитал. Друга информация по преценка на Групата Ръководството на групата преценява, че не е налице друга информация, която би била важна за потребителите и която не е представена в доклада. Директор “Връзки с инвеститорите” – за подробна информация, касаеща акционерите и такава, която би била полезна за вземането на обосновани инвестиционни решения от 26 инвеститорите, заинтересованите лица могат да се обръщат към Елисавета Викторова – Директор връзки с инвеститорите в Ютекс Холдинг АД. Телефон за връзка – (02) 962 44 45; Е-mail: office@utexholding.com Адрес за кореспонденция: гр. София 1407, бул Черни връх 70-72. Изп. директор: /Андрей Давидов/ Andrey Sergeev Davidov Digitally signed by Andrey Sergeev Davidov Date: 2024.04.26 10:52:43 +03'00' 95 ДЕКЛАРАЦИИ ОТ ОТГОВОРНИТЕ В РАМКИТЕ НА ЮТЕКС ХОЛДИНГ АД ЛИЦА, СЪГЛАСНО ЧЛ. 100н, ал.4, т.4 от ЗППЦК Д Е К Л А Р А Ц И Я По чл. 100н, ал. 4, т. 4 от ЗППЦК Долуподписаният Андрей Сергеев Давидов , в качеството ми на изпълнителен директор на ЮТЕКС ХОЛДИНГ АД гр.София ДЕКЛАРИРАМ ЧЕ: Доколкото ми е известно комплектът Годишен консолидиран финансов отчет за дейността за 2023г., съставен съгласно приложимите счетоводни стандарти, отразява вярно и честно информацията за активите и пасивите, финансовото състояние и печалбата или загубата на Групата. Докладът за дейността съдържа достоверен преглед на развитието и резултатите от дейността на групата, заедно с описание на основните рискове и несигурности. Известна ми е отговорността за посочване на неверни данни в тази декларация 26.04.2024 г. Декларатор: София /А. Давидов/ Andrey Sergeev Davidov Digitally signed by Andrey Sergeev Davidov Date: 2024.04.26 10:53:12 +03'00' Д Е К Л А Р А Ц И Я По чл. 100н, ал. 4, т. 4 от ЗППЦК Долуподписаният Емил Асенов Асенов, в качеството ми на финансов директор и съставител на финансов отчет на Ютекс Холдинг АД гр.София ДЕКЛАРИРАМ ЧЕ: Доколкото ми е известно комплектът Годишен консолидиран финансов отчет за дейността за 2023г., съставен съгласно приложимите счетоводни стандарти, отразява вярно и честно информацията за активите и пасивите, финансовото състояние и печалбата или загубата на Групата. Докладът за дейността съдържа достоверен преглед на развитието и резултатите от дейността на групата, заедно с описание на основните рискове и несигурности. Известна ми е отговорността за посочване на неверни данни в тази декларация. 26.04.2024 г. Декларатор: София /Е. Асенов / Emil Asenov Asenov Digitally signed by Emil Asenov Asenov Date: 2024.04.26 10:53:41 +03'00' „ ЗАХАРИНОВА НЕКСИА“ЕООД гр.София 1309, бул. „ Константин Величков“ №157-159, ет.1, офис 3 тел: 02/920 46 70 email: office@zaharinovanexia.com website: www.zaharinovanexia.com 1 ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИЯ ОДИТОР До акционерите на ЮТЕКС ХОЛДИНГ АД Доклад относно одита на консолидирания финансов отчет Мнение Ние извършихме одит на консолидирания финансов отчет на ЮТЕКС ХОЛДИНГ АД и неговите дъщерни дружества („Групата“), съдържащ консолидирания отчет за финансовото състояние към 31 декември 2023 г. и консолидирания отчет за всеобхватния доход, консолидирания отчет за промените в собствения капитал и консолидирания отчет за паричните потоци за годината, завършваща на тази дата, както и пояснителните приложения към консолидирания финансов отчет, съдържащи оповестяване на съществените счетоводни политики и друга пояснителна информация. По наше мнение, приложеният консолидиран финансов отчет представя достоверно, във всички съществени аспекти, консолидираното финансово състояние на Групата към 31 декември 2023 г. и нейните консолидирани финансови резултати от дейността и консолидираните парични потоци за годината, завършваща на тази дата, в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Европейския съюз (ЕС). База за изразяване на мнение Ние извършихме нашия одит в съответствие с Международните одиторски стандарти (МОС). Нашите отговорности съгласно тези стандарти са описани допълнително в раздела от нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет“. Ние сме независими от Групата в съответствие с Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС), заедно с етичните изисквания на Закона за независимия финансов одит (ЗНФО), приложими по отношение на нашия одит на консолидирания финансов отчет в България, като ние изпълнихме и нашите други етични отговорности в съответствие с изискванията на ЗНФО и Кодекса на СМСЕС. Ние считаме, че одиторските доказателства, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Ключови одиторски въпроси Ключови одиторски въпроси са тези въпроси, които съгласно нашата професионална преценка са били с най-голяма значимост при одита на консолидирания финансов отчет за текущия период. Тези въпроси са разгледани като част от нашия одит на консолидирания финансов отчет като цяло и формирането на нашето мнение относно него, като ние не предоставяме отделно мнение относно тези въпроси. „ ЗАХАРИНОВА НЕКСИА“ЕООД гр.София 1309, бул. „ Константин Величков“ №157-159, ет.1, офис 3 тел: 02/920 46 70 email: office@zaharinovanexia.com website: www.zaharinovanexia.com 2 Виж приложение 1.9.2. Финансови активи отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата към финансовия отчет Ключов одиторски въпрос Как този ключов одиторски въпрос беше адресиран при проведения от нас одит Оценка на финансовите активи, отчитани по справедлива стойност Към 31 декември 2023г. справедливата стойност на финансовите активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата е в размер на 612 хил.лева., ( 31 декември 2022г: 700 хил.лева). Финансовите активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата на Групата е ключов одиторски въпрос за нашия одит и оценката на същите е определена като съществен риск. Финансовите активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата на Групата са категоризирани в „ Ниво 1“ на йерархията на справедливите стойности. Групата класифицира като финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата тези инвестиции, които управлява текущо, взема решения за покупки и продажби въз основа на справедливата им стойност ( пазарни данни), инвестиционната си политика и политиката за управление на риска. Последващата оценка на финансовите активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата към края на всеки отчетен период е по текущата им пазарна стойност, при спазването на следната политика: „определяне на справедливата стойност директно на база пазарни цени – „последна цена купува” към последния работен ден на съответния отчетен период. Поради спецификата на процеса на оценяване и вида на активите, както и съществеността на справедливите стойности на тази група активи, ние определихме този въпрос като ключов одиторски въпрос. В тази област нашите одиторски процедури включиха, без да са ограничавани до: • Преглед на последователноста и адекватността при прилагане на възприетата счетоводна политика на Групата по отношение на класификацията и последващата оценка на тази група активи в съответствие с приложимите стандарти; • Проверка на пазарните цени на финансовите активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата към последния работен ден чрез външни източници и преизчисление на стойностите на база на приетия от ръководството на Групата модел ; • Равнение на получените резултати от преизчислението на стойностите със счетоводните регистри на Групата • Оценка и проверка на пълнотата, уместността и адекватността на оповестяванията в консолидирания финансов отчет относно оценката на финансовите активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата и загубата. „ ЗАХАРИНОВА НЕКСИА“ЕООД гр.София 1309, бул. „ Константин Величков“ №157-159, ет.1, офис 3 тел: 02/920 46 70 email: office@zaharinovanexia.com website: www.zaharinovanexia.com 3 Друга информация, различна от консолидирания финансов отчет и одиторския доклад върху него Ръководството носи отговорност за другата информация. Другата информация се състои от консолидиран доклад за дейността, в т.ч. декларация за корпоративно управление, изготвени от ръководството съгласно Глава седма от Закона за счетоводството, но не включва консолидирания финансов отчет и нашия одиторски доклад, върху него, която получихме преди датата на нашия одиторски доклад. Нашето мнение относно консолидирания финансов отчет не обхваща другата информация и ние не изразяваме каквато и да е форма на заключение за сигурност относно нея, освен ако не е изрично посочено в доклада ни и до степента, до която е посочено. Във връзка с нашия одит на консолидирания финансов отчет, нашата отговорност се състои в това да прочетем другата информация и по този начин да преценим дали тази друга информация е в съществено несъответствие с консолидирания финансов отчет или с нашите познания, придобити по време на одита, или по друг начин изглежда да съдържа съществено неправилно докладване. В случай че на базата на работата, която сме извършили, ние достигнем до заключение, че е налице съществено неправилно докладване в тази друга информация, от нас се изисква да докладваме този факт. Нямаме какво да докладваме в това отношение. Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление за консолидирания финансов отчет Ръководството носи отговорност за изготвянето и достоверното представяне на този консолидиран финансов отчет в съответствие с МСФО, приложими в ЕС и за такава система за вътрешен контрол, каквато ръководството определя като необходима за осигуряване изготвянето на консолидираните финансови отчети, които не съдържат съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка. При изготвяне на консолидирания финансов отчет ръководството носи отговорност за оценяване способността на Групата да продължи да функционира като действащо предприятие, оповестявайки, когато това е приложимо, въпроси, свързани с предположението за действащо предприятие и използвайки счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие, освен ако ръководството не възнамерява да ликвидира Групата или да преустанови дейността на Групата, или ако ръководството на практика няма друга алтернатива, освен да постъпи по този начин. Лицата, натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса по финансово отчитане на Групата. „ ЗАХАРИНОВА НЕКСИА“ЕООД гр.София 1309, бул. „ Константин Величков“ №157-159, ет.1, офис 3 тел: 02/920 46 70 email: office@zaharinovanexia.com website: www.zaharinovanexia.com 4 Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет Нашите цели са да получим разумна степен на сигурност относно това дали консолидираният финансов отчет като цяло не съдържа съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка, и да издадем одиторски доклад, който да включва нашето одиторско мнение. Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че одит, извършен в съответствие с МОС, винаги ще разкрива съществено неправилно отчитане, когато такова съществува. Неправилни отчитания могат да възникнат в резултат на измама или грешка и се считат за съществени, ако би могло разумно да се очаква, че те, самостоятелно или като съвкупност, биха могли да окажат влияние върху икономическите решения на потребителите, вземани въз основа на този консолидиран финансов отчет. Като част от одита в съответствие с МОС, ние използваме професионална преценка и запазваме професионален скептицизъм по време на целия одит. Ние също така: — идентифицираме и оценяваме рисковете от съществени неправилни отчитания в консолидирания финансов отчет, независимо дали дължащи се на измама или грешка, разработваме и изпълняваме одиторски процедури в отговор на тези рискове и получаваме одиторски доказателства, които да са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Рискът да не бъде разкрито съществено неправилно отчитане, което е резултат от измама, е по-висок, отколкото риска от съществено неправилно отчитане, което е резултат от грешка, тъй като измамата може да включва тайно споразумяване, фалшифициране, преднамерени пропуски, изявления за въвеждане на одитора в заблуждение, както и пренебрегване или заобикаляне на вътрешния контрол. — получаваме разбиране за вътрешния контрол, имащ отношение към одита, за да разработим одиторски процедури, които да са подходящи при конкретните обстоятелства, но не с цел изразяване на мнение относно ефективността на вътрешния контрол на Групата. — оценяваме уместността на използваните счетоводни политики и разумността на счетоводните приблизителни оценки и свързаните с тях оповестявания, направени от ръководството. — достигаме до заключение относно уместността на използване от страна на ръководството на счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие и, на базата на получените одиторски доказателства, относно това дали е налице съществена несигурност, отнасяща се до събития или условия, които биха могли да породят значителни съмнения относно способността на Групата да продължи да функционира като действащо предприятие. Ако ние достигнем до заключение, че е налице съществена несигурност, от нас се изисква да привлечем внимание в одиторския си доклад към свързаните с тази несигурност оповестявания в консолидирания финансов отчет или в случай че тези оповестявания са неадекватни, да модифицираме мнението си. Нашите заключения се основават на одиторските доказателства, получени до датата на одиторския ни доклад. Бъдещи събития или условия обаче могат да станат причина Групата да преустанови функционирането си като действащо предприятие. — оценяваме цялостното представяне, структура и съдържание на консолидирания финансов отчет, включително оповестяванията, и дали консолидираният финансов отчет представя основополагащите за него сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. „ ЗАХАРИНОВА НЕКСИА“ЕООД гр.София 1309, бул. „ Константин Величков“ №157-159, ет.1, офис 3 тел: 02/920 46 70 email: office@zaharinovanexia.com website: www.zaharinovanexia.com 5 — получаваме достатъчни и уместни одиторски доказателства относно финансовата информация на предприятията или стопанските дейности в рамките на Групата, за да изразим мнение относно консолидирания финансов отчет. Ние носим отговорност за инструктирането, надзора и изпълнението на одита на Групата. Ние носим изключителната отговорност за нашето одиторско мнение. Ние комуникираме с лицата, натоварени с общо управление, наред с останалите въпроси, планирания обхват и време на изпълнение на одита и съществените констатации от одита, включително съществени недостатъци във вътрешния контрол, които идентифицираме по време на извършвания от нас одит. Ние предоставяме също така на лицата, натоварени с общо управление, изявление, че сме изпълнили приложимите етични изисквания във връзка с независимостта и че ще комуникираме с тях всички взаимоотношения и други въпроси, които биха могли разумно да бъдат разглеждани като имащи отношение към независимостта ни, а когато е приложимо, и свързаните с това предпазни мерки. Сред въпросите, комуникирани с лицата, натоварени с общо управление, ние определяме тези въпроси, които са били с най-голяма значимост при одита на консолидирания финансов отчет за текущия период и които следователно са ключови одиторски въпроси. Ние описваме тези въпроси в нашия одиторски доклад, освен в случаите, в които закон или нормативна уредба възпрепятства публичното оповестяване на информация за този въпрос или когато, в изключително редки случаи, ние решим, че даден въпрос не следва да бъде комуникиран в нашия доклад, тъй като би могло разумно да се очаква, че неблагоприятните последствия от това действие биха надвишили ползите от гледна точка на обществения интерес от тази комуникация. Доклад във връзка с други законови и регулаторни изисквания Допълнителни въпроси, които поставят за докладване Законът за счетоводството и Законът за публичното предлагане на ценни книжа В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе в раздела „Друга информация, различна от консолидирания финансов отчет и одиторския доклад върху него“ по отношение на консолидирания доклад за дейността, декларацията за корпоративно управление на Групата, ние изпълнихме и процедурите, добавени към изискваните по МОС, съгласно „Указания относно нови и разширени одиторски доклади и комуникация от страна на одитора" на професионалната организация на регистрираните одитори в България, Института на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС)“. Тези процедури касаят проверки за наличието, както и проверки на формата и съдържанието на тази друга информация с цел да ни подпомогнат във формиране на становище относно това дали другата информация включва оповестяванията и докладванията, предвидени в Глава седма от Закона за счетоводството и в Закона за публичното предлагане на ценни книжа (чл. 100н, ал. 10 от ЗППЦК във връзка с чл. 100н, ал. 8, т. 3 и 4 от ЗППЦК), приложими в България. „ ЗАХАРИНОВА НЕКСИА“ЕООД гр.София 1309, бул. „ Константин Величков“ №157-159, ет.1, офис 3 тел: 02/920 46 70 email: office@zaharinovanexia.com website: www.zaharinovanexia.com 6 Становище във връзка с чл. 37, ал. 6 от Закона за счетоводството На базата на извършените процедури, нашето становище е, че: а) Информацията, включена в консолидирания доклад за дейността за финансовата година, за която е изготвен консолидираният финансов отчет, съответства на консолидирания финансов отчет. б) Консолидираният доклад за дейността е изготвен в съответствие с изискванията на Глава седма от Закона за счетоводството и на чл. 100(н), ал. 7 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа. в) В декларацията за корпоративно управление на Групата за финансовата година, за която е изготвен консолидираният финансов отчет, е представена изискваната от чл. 100 (н), ал. 8 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа информация. Становище във връзка с чл. 100(н), ал. 10 във връзка с чл. 100 н, ал. 8, т. 3 и 4 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа На база на извършените процедури и на придобитото познаване и разбиране на дейността на Групата и средата, в която тя работи, по наше мнение, описанието на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска на Групата във връзка с процеса на финансово отчитане, което е част от консолидирания доклад за дейността (като елемент от съдържанието на декларацията за корпоративно управление) и информацията по чл. 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 година относно предложенията за поглъщане, не съдържат случаи на съществено неправилно докладване. Докладване за съответствие на електронния формат на консолидирания финансов отчет, включен в годишния консолидиран финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал.5 от ЗППЦК с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ Ние извършихме ангажимент за изразяване на разумна степен на сигурност по отношение на съответствието на електронния формат на консолидирания финансов отчет на „ЮТЕКС ХОЛДИНГ АД“ за годината, завършваща на 31 декември 2023 година, приложен в електронния файл „529900Z1MS5MPIFXPR08-20231231-BG-CON.zip“, с изискванията на Делегиран Регламент (ЕС) 2019/815 на Комисията от 17 декември 2018 г. за допълнение на Директива 2004/109/ЕО на Европейския парламент и на Съвета чрез регулаторни технически стандарти за определянето на единния електронен формат за отчитане („Регламент за ЕЕЕФ“). Нашето становище е само по отношение на електронния формат на консолидирания финансов отчет и не обхваща другата информация, включена в годишния консолидиран финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал. 5 от ЗППЦК. „ ЗАХАРИНОВА НЕКСИА“ЕООД гр.София 1309, бул. „ Константин Величков“ №157-159, ет.1, офис 3 тел: 02/920 46 70 email: office@zaharinovanexia.com website: www.zaharinovanexia.com 7 Описание на предмета и приложимите критерии Ръководството е изготвило електронен формат на консолидирания финансов отчет на Групата за годината, завършваща на 31 декември 2022 година по реда на Регламента за ЕЕЕФ с цел спазване на изискванията на ЗППЦК. Правилата за изготвяне на консолидирани финансови отчети в този електронен формат са посочени в Регламентa за ЕЕЕФ и те по наше мнение притежават характеристиките на подходящи критерии за формиране на становище за разумна степен на сигурност. Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление Ръководството на Групата е отговорно за прилагането на изискванията на Регламента за ЕЕЕФ при изготвяне на електронния формат на консолидирания финансов отчет в XHTML. Тези отговорности включват избора и прилагането на подходящи iXBRL маркировки, използвайки таксономията на Регламента за ЕЕЕФ, както и въвеждането и прилагането на такава система за вътрешен контрол, каквато ръководството счита за необходима за изготвянето на електронния формат на годишния консолидирания финансов отчет на Групата, който да не съдържа съществени несъответствия с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. Лицата, натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса по изготвянето на годишния консолидиран финансов отчет на Групата, включително прилагането на Регламента за ЕЕЕФ. Отговорности на одитора Нашата отговорност се състои в изразяване на становище за разумна степен на сигурност относно това дали електронният формат на консолидирания финансов отчет е в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. За тази цел ние изпълнихме „Указания относно изразяване на одиторско мнение във връзка с прилагането на единния европейски електронен формат (ЕЕЕФ) за финансовите отчети на дружества, чиито ценни книжа са допуснати за търгуване на регулиран пазар в Европейския съюз (ЕС)" на професионалната организация на регистрираните одитори в България, Института на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС)“ и извършихме ангажимент за изразяване на разумна степен на сигурност съгласно МСАИС 3000 (преработен) „Ангажименти за изразяване на сигурност, различни от одити и прегледи на историческа финансова информация“ (МСАИС 3000 (преработен)). Този стандарт изисква от нас да спазваме етичните изисквания, да планираме и изпълним подходящи процедури, за да получим разумна степен на сигурност дали електронният формат на консолидирания финансов отчет на Групата е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с приложимите критерии, посочени по-горе. Характерът, времето и обхвата на избраните процедури зависят от нашата професионална преценка, включително оценката на риска от съществени несъответствия с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ, независимо дали дължащи се на измама или грешка. Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че ангажимент, извършен в съответствие с МСАИС 3000 (преработен), винаги ще разкрива съществено несъответствие с изискванията, когато такова съществува. „ ЗАХАРИНОВА НЕКСИА“ЕООД гр.София 1309, бул. „ Константин Величков“ №157-159, ет.1, офис 3 тел: 02/920 46 70 email: office@zaharinovanexia.com website: www.zaharinovanexia.com 8 Изисквания за управление на качеството Ние прилагаме Международен стандарт за управление на качеството (МСУК) 1, който изисква да разработим, внедрим и поддържаме система за управление на качеството, включително политики или процедури относно спазването на етичните изисквания, професионалните стандарти и приложимите законови и регулаторни изисквания към регистрираните одитори в България. Ние отговаряме на етичните и изискванията за независимост на Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС), приет от ИДЕС чрез ЗНФО. Обобщение на извършената работа Целта на планираните и извършени от нас процедури беше получаването на разумна степен на сигурност, че електронният формат на консолидирания финансов отчет е изготвен, във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на Регламента ЕЕЕФ. Като част от оценяване на спазването на изискванията на Регламента за ЕЕЕФ по отношение на електронния (XHTML) формат за отчитане на консолидирания отчет на Групата, ние запазихме професионален скептицизъм и използвахме професионална преценка. Ние също така: — получихме разбиране за вътрешния контрол и процесите, свързани с прилагането на Регламента за ЕЕЕФ по отношение на консолидирания финансов отчет на Групата и включващи изготвянето на консолидирания финансов отчет на Групата в XHTML формат и маркирането му в машинно четим език (iXBRL); — проверихме дали приложеният XHTML формат е валиден; — проверихме дали четимата от човек част на електронния формат на консолидирания финансов отчет съответства на одитирания консолидиран финансов отчет; — оценихме пълнотата на маркировките в консолидирания финансов отчет на Групата при използването на машинно четим език (iXBRL) съобразно изискванията на Регламента за ЕЕЕФ; — оценихме уместността на използваните iXBRL маркировки, избрани от основната таксономия, както и създаването на елемент от разширената таксономия в съответствие с Регламента за ЕЕЕФ, когато липсва подходящ елемент в основната таксономия; — оценяваме уместността на съотнасянето (фиксиране) на елементите от разширената таксономия в съответствие с Регламента за ЕЕЕФ. Ние считаме, че доказателствата, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето становище. „ ЗАХАРИНОВА НЕКСИА“ЕООД гр.София 1309, бул. „ Константин Величков“ №157-159, ет.1, офис 3 тел: 02/920 46 70 email: office@zaharinovanexia.com website: www.zaharinovanexia.com 9 Становище за съответствие на електронния формат на консолидирания финансов отчет с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ По наше мнение, , на база извършените от нас процедури, електронният формат на консолидирания финансов отчет на Групата за годината, завършваща на 31 декември 2023 година, съдържащ се в приложения електронен файл „529900Z1MS5MPIFXPR08-20231231-BG-CON.zip“, е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. Докладване съгласно чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014 във връзка с изискванията на чл. 59 от Закона за независимия финансов одит Съгласно изискванията на Закона за независимия финансов одит във връзка с чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014, ние докладваме допълнително и изложената по-долу информация. — ЗАХАРИНОВА НЕКСИА ЕООД е назначено за задължителен одитор на консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023 г. на ЮТЕКС ХОЛДИНГ АД от общото събрание на акционерите, проведено на 29 юни 2023г, за период от една година. — Одитът на консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023 г. на Групата представлява четвърти пълен непрекъснат ангажимент за задължителен одит на тази група, извършен от нас. — Потвърждаваме, че изразеното от нас одиторско мнение е в съответствие с допълнителния доклад, представен на одитния комитет на ЮТЕКС ХОЛДИНГ АД, съгласно изискванията на чл. 60 от Закона за независимия финансов одит. — Потвърждаваме, че не сме предоставяли посочените в чл. 64 от Закона за независимия финансов одит забранени услуги извън одита. — Потвърждаваме, че при извършването на одита сме запазили своята независимост спрямо Групата. Одиторско дружество с рег.номер 138 „ ЗАХАРИНОВА НЕКСИА“ ЕООД Представляващ : Димитрина Захаринова Регистриран одитор, отговорен за одита: Григор Петров Гр.София 26.04.2024г. Digitally signed by GRIGOR VOYNOV PETROV Date: 2024.04.26 12:13:57+03'00' GRIGOR VOYNOV PETROV Dimitrina Dimitrova Zaharinova Digitally signed by Dimitrina Dimitrova Zaharinova Date: 2024.04.26 13:13:57 +03'00'