Annual Report (ESEF) • Jul 26, 2022
Preview not available for this file type.
Download Source File5299003VDHTK75D1JE382021-01-012021-12-315299003VDHTK75D1JE382021-12-31iso4217:BGN5299003VDHTK75D1JE382020-12-315299003VDHTK75D1JE382020-01-012020-12-31iso4217:BGNxbrli:shares5299003VDHTK75D1JE382019-12-315299003VDHTK75D1JE382019-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember5299003VDHTK75D1JE382019-12-31ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember5299003VDHTK75D1JE382019-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember5299003VDHTK75D1JE382019-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember5299003VDHTK75D1JE382019-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember5299003VDHTK75D1JE382019-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember5299003VDHTK75D1JE382020-01-012020-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember5299003VDHTK75D1JE382020-01-012020-12-31ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember5299003VDHTK75D1JE382020-01-012020-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember5299003VDHTK75D1JE382020-01-012020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember5299003VDHTK75D1JE382020-01-012020-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember5299003VDHTK75D1JE382020-01-012020-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember5299003VDHTK75D1JE382020-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember5299003VDHTK75D1JE382020-12-31ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember5299003VDHTK75D1JE382020-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember5299003VDHTK75D1JE382020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember5299003VDHTK75D1JE382020-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember5299003VDHTK75D1JE382020-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember5299003VDHTK75D1JE382021-01-012021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember5299003VDHTK75D1JE382021-01-012021-12-31ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember5299003VDHTK75D1JE382021-01-012021-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember5299003VDHTK75D1JE382021-01-012021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember5299003VDHTK75D1JE382021-01-012021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember5299003VDHTK75D1JE382021-01-012021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember5299003VDHTK75D1JE382021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember5299003VDHTK75D1JE382021-12-31ifrs-full:ReserveOfRemeasurementsOfDefinedBenefitPlansMember5299003VDHTK75D1JE382021-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember5299003VDHTK75D1JE382021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember5299003VDHTK75D1JE382021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember5299003VDHTK75D1JE382021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember Доклад за дейността на Група Чайкафарма за 2021г. 1 ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА за 2021г. ГРУПА ЧАЙКАФАРМА 18.04.2022г. Доклад за дейността на Група Чайкафарма за 2021г. 2 Обща информация за Група Чайкафарма История и развитие на Групата Юридическо и търговско наименование на компанията майка Юридическото и търговско наименование на Дружеството майка е „Чайкафарма Висококачествените лекарства“ АД. Място и регистрация. Единен идентификационен код (ЕИК) Дружеството е вписано в търговския регистър с Решение от 14.03.2000 г. по ф.д. № 1096/2000 г. на Варненски окръжен съд като акционерно дружество с наименование “ЧАЙКА ФАРМА” АД. По решение на Общото събрание на акционерите от 04.07.2003 г., вписано с Решение от 30.07.2003 г. по ф.д. № 1096/2000 г. на Варненски окръжен съд, наименованието е променено на “ЧАЙКАФАРМА ВИСОКОКАЧЕСТВЕНИТЕ ЛЕКАРСТВА” АД. Дружеството е вписано в Търговския регистър на Агенция по вписванията към Министерство на правосъдието с ЕИК 103524525. Адрес на управление: Република България, гр. София, бул. „Г. М. Димитров“ No1. Групата на „Чайкафарма Висококачествените лекарства“ АД няма крайно предприятие майка. „Чайкафарма Висококачествените лекарства“ АД не е променяла името си през отчетния период. Дата на създаване и продължителност на дейността на Групата Групата е създадена през 2020г. с учредяването на дъщерно дружество SWYSSI S.R.L. със седалище и адрес на управление в Република Румъния. Съществуването на Групата не е ограничено със срок. Акционерна структура към 31.12.2021г. Основният акционер Тихомир Каменов притежава 95.42 %, а останалите 4.58 % са притежание на 259 физически лица и едно юридическо лице. Съвет на директорите Чайкафарма Висококачествените лекарства АД има едностепенна система на управление със Съвет на директорите от трима членове както следва: Бисер Росенов Георгиев – Изпълнителен директор и член на Съвета на директорите Силвия Славчева Патрикова– Председател на Съвета на директорите Радка Александрова Ценова- член на Съвета на директорите Доклад за дейността на Група Чайкафарма за 2021г. 3 Притежаваните от членовете на Съвета на директорите акции на дружеството към 31.12.2021г. са: Бисер Росенов Георгиев – 8 958 броя акции Силвия Славчева Патрикова – 768 броя акции Радка Александрова Ценова – не притежава акции Уставът на Чайкафарма Висококачествените лекарства АД не предвижда ограничения за правото на членовете на Съвета на директорите да придобиват акции на дружеството. Членовете на Съвета на директорите не участват с акции в капитала на други дружества. Няма сключени договори по член 240 б от ТЗ през 2021г. Разпоредбите на Устава на дружеството относно назначаването и освобождаването на членовете на управителните органи на дружеството и относно извършването на изменения и допълнения в устава изискват да се вземат решения от Общото събрание на акционерите. По- конкретно, съгласно чл.43 oт Устава на Чайкафарма Висококачествените лекарства АД . Правомощията на управителните органи на дружеството, включително правото да взема решения за издаване и обратно изкупуване на акции на дружеството, са уредени в Устава на дружеството. В чл.13, ал.3 от Устава се предвижда възможност за издаване на акции на Чайкафарма Висококачествените лекарства АД .В чл.13, ал.3 от Устава се предвижда възможност за обратно изкупуване на акции на Чайкафарма Висококачествените лекарства АД . Директор за връзки с инвеститорите е Герман Тетереков, тел.02/9 603 724, адрес за кореспонденция-гр. София, бул. ” Г. М. Димитров” No 1 Начислени са краткосрочни доходи на ръководството през 2021 г. съгласно сключените договори. Общият размер на възнагражденията на Съвета на директорите през текущата година е 100 хил. лв. Не са налице награди или други ползи, начислени на членовете на ръководния орган. Няма дължими суми за изплащане на пенсии, обезщетения при пенсиониране или други подобни обезщетения за Съвета на директорите. Стопанска дейност Основната дейност на Група Чайкафарма е закупуване на субстанции и лекарствени форми с цел производство и продажба на лекарствени средства в обработен или преработен вид, (след получаване на разрешение), първично и вторично пакетиране на лекарствени форми, (след получаване на разрешение), внос, износ, реекспорт и търговия със стоки в първоначален, преработен или обработен вид. На второ място застават бартерните и комисионни сделки, търговско представителство на чуждестранни и местни физически и юридически лица в страната и чужбина, промишлен и търговски мениджмънт, консултантска, маркетингова, посредническа, лизингова, лицензионна, предприемаческа, транспортно-спедиторска, научно- изследователска и внедрителска дейност. Група Чайкафарма непрекъснато поддържа производствените си мощности в съответствие със съвременните европейски изисквания за Добра производствена практика на лекарства. Те са Доклад за дейността на Група Чайкафарма за 2021г. 4 фокусирани в следните терапевтични групи: кардиология, дихателни пътища, неврология, психиатрия и гастроентерология. Към момента в заводите на дружеството майка се произвеждат над 160 лекарствени продукта. Помещенията и оборудването на завода са изпълнени в пълно съответствие с изискванията на европейските изисквания към производството на стерилни лекарствени продукти. Най-значимите фармацевтични продукти по отношение на приноса им за размера на приходите за 2021г. са: Ко - Ирбесо - генеричен продукт използван за заболяванията на сърдечно съдовата система; Бактерипим - генеричен продукт използван за заболяванията на дихателната система; Росста - генеричен продукт използван за заболяванията на сърдечно съдовата система; Диаб МР - генеричен продукт използван за заболяванията на ендокринната система; Цефтриаксон - генеричен продукт използван за заболяванията на дихателната система; Плакекс - генеричен продукт използван за заболяванията на сърдечно съдовата система; Спиронолактон - генеричен продукт използван за заболяванията на сърдечно съдовата система; Ароба - генеричен продукт използван за заболяванията на ендокринната система; Тамайра- генеричен продукт използван за заболяванията на сърдечно съдовата система; Бизор - генеричен продукт използван за заболяванията на сърдечно съдовата система. Научноизследователска и развойна дейност През 2021г. завърши преустройството на таблетен цех Чайкафарма Пловдив. Монтирано беше ново оборудване за гранулиране-миксер-гранулатор, вихрослойна сушилня и регранулатор. Извършена беше квалификация на оборудването и обучение на персонала, както и квалификация на помещението и промяна в разрешението за производство. Подадени през 2021г. заявления за получаване на РУ за нови продукти: Semefro 50 mg/850 mg; 50 mg/1000 mg – MA – IAL-58565-58567/09-12-2021 Fluidoro 10 mg film-coated tablets - IAL-18210/08.04.2021 Подадени за прекратяване са следните продукти: Atenolol-Tchaikapharma 50 mg tablets - IAL-7859/17.02.2021 Bortezomib-Tchaikapharma 3,5 mg powder for solution for injection - IAL-7863/17.02.2021 Cardesart 8 mg, 16 mg, 32 mg tablets - IAL-7867/17.02.2021 Climox 875 mg/125 mg film-coated tablets - IAL-7865/17.02.2021 Corabace 10 mg film-coated tablets - IAL-7868/17.02.2021 Corabace-Co 10 mg/12,5 mg, 20 mg/12,5 mg film-coated tablets - IAL-7869/17.02.2021 Diltiazem-Tchaikapharma 60 mg, 90 mg prolonged-released tablets - IAL-7872/17.02.2021 Доклад за дейността на Група Чайкафарма за 2021г. 5 Ketoprofen-Tchaikapharma 100 mg/2 ml solution for injection - IAL-7871/17.02.2021 Pemetrexed-Tchaikapharma 500 mg powder for solution for insufion - IAL-7874/17.02.2021 Valstor 160 mg film-coated tablets - IAL-15014/24.03.2021 Co-Valstor 160 mg/12.5 mg film-coated tablets - IAL-15012/24.03.2021 Pipetazon 4 g/0.5 g powder for solution for injection / infusion - IAL-15009/24.03.2021 Hypertonic 50 mg film-coated tablets - IAL-15004/24.03.2021 Klacar 250 mg film-coated tablets - IAL-15003/24.03.2021 Cilapenem 500 mg/500 mg powder for solution for infusion - IAL-14998/24.03.2021 Lidocaine-Tchaikapharma 5 mg/ml solution for injection - IAL-14996/24.03.2021 Isosorb 60 mg prolonged-release tablets - IAL-14991/24.03.2021 Linezolid-Tchaikapharma 2 mg/ml solution for infusion - IAL-14987/24.03.2021 Ibodria 3 mg/ 3 ml solution for injection in pre-filled syringe - IAL-14985/24.03.2021 Ibodria 6 mg/6 ml concentrate for solution for infusion - IAL-14985/24.03.2021 Flecainide-Swyssi 50 mg, 100 mg prolonged-release capsules, hard – DCP- Rejection of MA for BG - IAL-1421/13.01.2021 Към 31.12.2021 г. средно-списъчният брой на служителите в Чайкафарам ВЛ АД е 164 (при 147 към 31.12.2020 г.). В таблицата по-долу е посочена по- детайлно информация относно персонала на дружеството. Основни търговски контрагенти Основен клиент на Дружеството майка за 2021г. е Търговска лига-ГАЦ АД с относителен дял от 98.67 % . Търговска лига-ГАЦ АД е с адрес на управление гр. София, бул.”Д-р Г. М. Димитров” 1 с основна дейност търговия с лекарства в страната и чужбина. Отношенията са регламентирани с договор за покупко-продажба. Доставчици, чиито относителен дял надхвърля 10 % от общите разходи по предоставени услуги и материали за 2021 г.: Работници и служители 31.12.2021 Отн. дял Брой служители към 31.12.2021 г. 164 100% Висше образование 105 64% Средно образование 58 35% Основно образование 1 1% Служители до 30 г. 57 35% Служители 31 - 40 г. 62 38% Служители 41 - 50 г. 43 25% Служители 51 - 60 г. 1 1% Служители над 60 г. 1 1% Жени 74 45% Мъже 90 55% Доклад за дейността на Група Чайкафарма за 2021г. 6 Търговска лига - ГАЦ АД с относителен дял 43.83 % , с адрес на управление гр. София, бул. ”Д- р Г. М. Димитров” 1 с основна дейност търговия с лекарства в страната и чужбина. Отношенията са регламентирани с договор за покупко-продажба. Информация относно изпълнение на програмата за прилагане на международно признатите стандарти за добро корпоративно управление Съветът на директорите на „Чайкафарма Висококачествените лекарства“ АД спазва и прилага Кодекса за корпоративно управление. Дружеството периодично разкрива информация за корпоративното управление в съответствие с принципа „спазвай или обяснявай". В случай на неспазване на някои от препоръките на Кодекса се представя обяснение за това. Действията на ръководството на Чайкафарма Висококачествените лекарства АД са в посока утвърждаване на принципите за добро корпоративно управление, повишаване на доверието на акционерите, инвеститорите и лицата, заинтересовани от управлението и дейността на дружеството. Съветът на директорите на Чайкафарма Висококачествените лекарства АД спазва Програмата за добро корпоративно управление, която е съобразена с действащата нормативна уредба, международно признатите стандарти за добро корпоративно управление и Националния Кодекс за корпоративно управление. Съветът на директорите утвърждава политиката за разкриване на информация в съответствие със законовите изисквания и устройствените актове. Системата за разкриване на информация гарантира равнопоставеност на адресатите на информацията (акционери, заинтересовани лица, инвестиционна общност) и не позволява злоупотреби с вътрешна информация. Корпоративното ръководство гарантира, че системата за разкриване на информация осигурява пълна, навременна, вярна и разбираема информация, която дава възможност за обективни и информирани решения и оценки. Съветът на директорите на Чайкафарма Висококачествените лекарства АД изготви Политика за формиране на възнагражденията на членовете на Съвета на директорите, която следва да бъде приета от Общото събрание на акционерите за приемането на Годишния финансов отчет за 2021 г. Политиката за възнагражденията е разработена в съответствие с Наредба № 48 от 20 март 2013 г. на Комисията за финансов надзор и със Закона за публичното предлагане на ценни книжа. Размерът и структурата на възнагражденията се определят от Общото събрание на дружеството. Процесите и процедурите за провеждане на Общи събрания на акционерите гарантират равнопоставено третиране на всички акционери, включително миноритарните и чуждестранните и защитават техните интереси. Материалите, свързани с Общото събрание на акционерите са на разположение на акционерите от деня на обявяването на поканата за свикването му в Търговския регистър, на сайта на дружеството майка: www.tchaikapharma.bg и при поискване се предоставят безплатно на акционерите. Акционерите с право на глас имат възможност да упражняват правото си на глас на Общото събрание на дружеството лично или чрез представители, както и чрез кореспонденция или по електронен път. Корпоративното ръководство предприема действия за насърчаване участието на акционери в Общото събрание на акционерите, вкл. чрез осигуряване на възможност за дистанционно присъствие чрез Доклад за дейността на Група Чайкафарма за 2021г. 7 технически средства (вкл. интернет) в случаите когато това е възможно и необходимо, и не затруднява или оскъпява ненужно гласуването. Съветът на директорите счита, че са създадени предпоставки за достатъчна прозрачност във взаимоотношенията с инвеститорите, финансовите медии и анализатори на капиталовия пазар. Значителни събития за периода от началото на годината до 31.12.2021г. С решение на Общото събрание от 22.06.2020г. капиталът е увеличен от 82 200 000 лева на 84 500 000 лв., чрез емитиране на нови 2 300 000 (два милиона и триста хиляди) обикновени безналични акции с номинална стойност от 1 (един) лева. Увеличаването на капитала се вписа в Търговския регистър на 21.07.2021г. Не е разпределян дивидент от печалбата за 2019г. и 2020г. С решение на общото събрание от 14.06.2021г. бяха заделени 63 000 лева за законов резерв. Останала част от печалбата за 2020г. беше отнесена като неразпределена печалба. Дивидент не беше разпределен. Важни събития, настъпили след датата към която е съставен годишният финансов отчет. От началото на годината до датата на съставяне на Годишния доклад за дейността има съществени събития влияещи пряко върху дейността на дружеството. С началото на агресията на Русия в Украйна на 24.02.2022, множество от доставчиците ни уведомиха за предстоящи увеличения на доставяните от тях активни субстанции, опаковъчни и помощни материали. Към момента нямаме откази за доставка и не се наблюдава съществено забавяне във времето за изпълнение на направените поръчки. Чайкафарма ВЛ АД има ресурси за покриване на потребителското търсене на медикаменти за 4 месеца напред, с което се надява да компенсира забавянето на доставките и тези събития да не се отразят съществено на стремежа на дружеството да снабдява пазара с жизнено важни медикаменти. След началото на пандемията от Ковид 19 в началото на 2020г. се появиха проблеми с липсата на предвидимост и достъп до медикаменти в страната. Затруднено бе снабдяването с основни суровини (активни вещества) за фармацевтичното производство, а рязкото повишение в търсенето на лекарства провокира регулярни дефицити на цели групи продукти в аптечната мрежа. Това наложи запасяване с по-големи количества материали, необходими за производството на продуктовата листа на Чайкафарма АД. Също така дружеството създаде стратегия за действие в безпрецедентна ситуация, която цели да гарантира непрекъснатостта на производството и осигуряване на терапии за хронично болните пациенти с ежемесечни прескрипции – над 1,5 млн. души в страната. Обострените в резултат на прекараната инфекция хронични заболявания в още по-голяма степен изискваха навременна диагностика и прецизно медикаментозно лечение. Последните изследвания показаха множество дълготрайни негативни ефекти върху здравния статус на преболедувалите COVID-19 (т.нар. „Пост-ковид синдром“), особено при тези групи пациенти. Другото, с което Чайкафарма АД подпомогна справянето с пандемията беше да осигури основен набор от медикаменти за противодействие на вируса. В началото на пандемията, когато все още нямаше утвърдени протоколи за лечение, Чайкафарма, като единствен производител на цефалоспорини в страната, предостави на българските лекари терапевтични решения за посрещане на първите две вълни. В условията на ограничения достъп до здравните заведения, това бе от ключово значение за ограничаване на усложненията от инфекцията и запазване живота на пациентите. Доклад за дейността на Група Чайкафарма за 2021г. 8 В началото на 2022 г. продължава действието на обявената епидемиологична обстановка с положителна тенденция за премахване на част от ограничителните мерки, наложени от правителствата. Възможно е да възникнат допълнителни ефекти върху дейността на дружеството. Нови разработки и продукти През 2021 г. компанията получи следните разрешения за употреба за територията на България, разрешени по национална процедура: - Хлорталидон 50mg таблетки - Тиламкар 80mg и 100mg за Румъния и Австрия - Реверанца 20/5mg капсули - Реверанца 40/5mg капсули - Претимектал 35mg - Тамайра 5/5mg - Тамайра 10/5mg Предвиждано развитие на Групата Група Чайкафарма разширява своя обхват на дейности и се е насочила към прилагането на клиничните проучвания като част от създаването на нови собствени генерични лекарствени продукти и фиксирани комбинации. Създадената лаборатория, въз основа на валидирани методи изследва концентрацията на различни лекарствени вещества в човешка плазма, за да се оцени биоеквивалентността на изпитваните срещу референтни лекарствени продукти. Дейността на лабораторията запълва една не много развита ниша на българския пазар, като едновременно върви подготoвката за провеждането на клинични изпитвания на лекарствени продукти на компанията. Компанията майка не спира да се развива като компания, произвеждаща висококачествени лекарства, отговарящи на международните стандарти. Чрез активна маркетингова политика и конкурентни цени дружеството цели да увеличи пазарния дял на продуктите си на територията на страната. Групата подържа политика на активно партньорство с утвърдени международни фармацевтични компании, в по-голяма част само европейски, с нови компании, както и разширяване на продуктовата гама на вече създадените сътрудничества. Информация относно сключените от дружеството майка договор за заем Дружеството има сключени договори за получени заеми с една банка: Доклад за дейността на Група Чайкафарма за 2021г. 9 - ОБЕДИНЕНА БЪЛГАРСКА БАНКА АД, договорен размер 7 826 хил.лв, падеж 20.12.2022г., салдо към 31.12.2021г. 7 822 хил. лв и 4 хил. лв лихви, обезпечение с ипотеки и залози; - ОБЕДИНЕНА БЪЛГАРСКА БАНКА АД, договорен размер 1 955 хил. лв, падеж 20.12.2022г., салдо към 31.12.2020г. 1 954 хил. лв и 1 хил. лв лихви, обезпечение с ипотеки и залози. - ОБЕДИНЕНА БЪЛГАРСКА БАНКА АД, договорен размер 23 470 хил. лв., където „Чайкафарма ВЛ” АД е съдлъжник, но ще встъпи в тази си функция след провеждане на Общо събрание на акционерите. Към края на 2021г. все още не е започнало усвояването на заема. Дружеството е съдлъжник по заем на „Търговска лига – Глобален аптечен център“ АД от ОБЕДИНЕНА БЪЛГАРСКА БАНКА АД съгласно договори от 12.04.2019 г. и 03.12.2019 г., с падежи 30.07.2024 г. и 30.09.2028 г., задължения към 31.12.2021 г. за кредитополучателя 28 692 хил.лв. Информация за сделки от съществено значение за дейността За 2021 не са осъществени сделки със съществено значение за дейността. Друга информация съгласно Приложение 10 от Наредба No 2 За проспектите при публично предлагане и допускане до търговия на регулиран пазар на ценни книжа и за разкриването на информация от публичните дружества и другите емитенти на ценни книжа. • През отчетния период няма събития и показатели с необичаен за дружеството характер. Чайкафарма Висококачествените Лекарства АД няма сделки, водени извън балансово за отчетния период. • Няма сделки, сключени между емитента и свързани лица, през отчетния период, няма предложения за сключване на такива сделки, както и сделки, които са извън обичайната му дейност или съществено се отклоняват от пазарните условия. • През 2021г. не са настъпили промени в основните принципи на управление на Групата. • Дружеството майка има емитирани нови 2 300 000 бр. безналични акции. Увеличението на капитала с новата емисия акции, беше вписано в Търговския регистър на 21.07.2021г. • Чайкафарма Висококачествените Лекарства АД не е публикувала прогнози относно финансовия си резултат за 2022г. • На проведеното на 14.06.2021г. Общо събрание на акционерите беше взето решение за промяна състава на Съвета на директорите. Изключва от Съвета на директорите на „Чайкафарма Висококачествените Лекарства” АД г-н Красимир Петров Виделов, и на негово място избира като нов член в Съвета на директорите на „Чайкафарма Висококачествените Лекарства” АД Силвия Славчева Патрикова. Изключва от Съвета на директорите на „Чайкафарма Висококачествените Лекарства” АД независимия член г-н Иван Бойчев Николов, и на негово място избира като нов независим член в Съвета на директорите на „Чайкафарма Висококачествените Лекарства” АД д-р Радка Александрова Ценова. • Група Чайкафарма не е публикувала прогнози относно финансовия си резултат за 2022г. Доклад за дейността на Група Чайкафарма за 2021г. 10 • Дружеството майка няма висящи съдебни, административни или арбитражни производства, касаещи задължения или вземания в размер най-малко на 10 на сто от собствения му капитал. • Дружеството майка няма информация за договорености, в резултат на които могат да възникнат промени в притежавания относителен дял акции от настоящи акционери. • Дружеството майка няма информация относно предложения за поглъщане по чл.10, параграф 1 букви „в”, „г”, „е”, „з” и „и” от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004г. • Групата е разработила и прилага политика по осъществяване на вътрешен контрол (превантивен, текущ и последващ) на всички финансови операции, при които има опасност да възникне риск за дейността му. Тази система урежда същността и обхвата на специализирания вътрешен контрол в „Чайкафарма ВЛ” АД, както и статута и функциите на лицата, които го осъществяват. Вътрешният контрол е независима оценъчна дейност, обхващаща всички стопански операции на Дружеството, която се осъществява от специализирана служба за вътрешен контрол. • Дружеството майка има разработена Политиката за управление на риска, която е предназначена да подпомогне компанията майка при постигането на нейните цели и приоритети, чрез прилагането на унифициран подход за идентифициране, оценяване и ограничаване на негативното въздействие на потенциални събития и ситуации, застрашаващи постигането им. • Функционира Съвет на директорите, който заседава при необходимост и се състои от 3-ма членове: Бисер Росенов Георгиев Силвия Славчева Патрикова Радка Александрова Ценова Създаден е Одитен комитет в съответствие със Закона за независимия финансов одит, който е с надзорни функции относно: - Финансово отчитане - Вътрешен контрол - Вътрешен одит - Независим финансов одит Информация относно дялови участия и основни инвестиции. Към края на 2021г. Група Чайкафарма не притежава собствени акции. Основните инвестиции са за последните три години както следва: Направени инвестиции за период 2019 2020 2021 Група Чайкафарма І. Дълготрайни материални активи 2 715 13 861 4 630 1. Земя и сгради 13 042 Доклад за дейността на Група Чайкафарма за 2021г. 11 2. Машини, съоръжения и оборудване 2 617 667 4 596 3. Други дълготрайни материални активи 98 152 34 ІІ. Дълготрайни нематериални активи 661 939 375 1. Права върху индустриална собственост 637 919 307 2. Програмни продукти 10 9 49 3. Патенти и лицензи 14 19 Общо сума на придобиване на ДМА и ДНМА 3 376 14 800 5 005 Основни финансови показатели Показатели 01-12/2021 01-12/2020 BGN '000 BGN '000 Приходи от продажби 42 431 40 105 Печалба преди лихви, данъци и амортизация (EBITDA) 5 254 4 638 Нетна печалба 1 396 604 31.12.2021 31.12.2020 BGN '000 BGN '000 Нетекущи активи 46 798 46 306 Текущи активи 70 659 71 005 Собствен капитал 98 819 97 136 Нетекущи пасиви 2 898 3 064 Текущи пасиви 15 740 17 111 01-12/2021 01-12/2020 EBITDA/Приходи от продажби 12% 12% Нетна печалба/Приходи от продажби 3% 2% Привлечен капитал/Собствен капитал 0.19 0.21 Преглед на рисковите фактори Рискове, свързани с бизнеса на Групата и с промишления отрасъл, в който тя извършва дейността си • Върху дейността на дружеството майка биха могли да окажат влияние евентуална нормативна промяна в изискванията към производството на фармацевтични продукти. • Възможна е промяна в законодателството, регулиращо бизнеса на Дружеството майка, а това може да доведе до евентуално увеличение на разходите за спазване на изискванията или да окаже друг ефект върху неговите операции Доклад за дейността на Група Чайкафарма за 2021г. 12 • Производствените процеси на Дружеството майка са предмет на строги изисквания и одобрения от страна на регулаторните органи, които могат да забавят или прекъснат операциите на Дружеството • Възможностите на Дружеството майка да плаща дивиденти зависят от редица фактори и няма никаква гаранция, че през дадена година то ще може да плати дивиденти в съответствие със своята дивидентна политика • Дружеството майка е изложено на оперативен риск, който е присъщ на неговите бизнес дейности • Дружеството майка се подчинява на множество закони и регламенти в областта на опазване на околната среда и здравословните и безопасни условия на труд и е изложено на потенциални отговорности, свързани с околната среда • Дружеството майка е изложено на силна конкуренция • Дружеството майка извършва своята дейност при активен обмен с чуждестранни доставчици и клиенти. Поради това то е изложено на валутен риск, основно спрямо щатския долар. Валутният риск е свързан с негативното движение на валутния курс на щатския долар спрямо българския лев при бъдещите стопански операции, по признатите валутни активи и пасиви. Останалата част от операциите на дружеството обичайно са деноминирани в български лева и/или в евро. Валутно-курсов риск Дружеството майка не е изложено на съществен риск, свързан с валутните курсове, тъй като повечето от неговите активи, пасиви и сделки са деноминирани в български лева или евро, и левът е вързан за еврото, според правилата на Валутния съвет. Извършва се редовен контрол върху елементите на баланса с цел минимизиране излагането на валутно-курсов риск Кредитен риск В Дружеството майка няма значителна концентрация на кредитен риск. То е установило политики, подсигуряващи извършването на продажби на основен клиент с незабавно плащане или плащане в разумен срок от време съгласно споразумения. Кредитният риск произлиза основно от пари и парични еквиваленти и депозити в банки и други финансови институции, също както и от предоставени заеми. За банки и други финансови институции, се приемат само институции с висок кредитен рейтинг. Ликвиден риск Предпазливото управление на ликвидния риск предполага поддържане на достатъчно количество парични средства и ликвидни ценни книжа, както и възможности за допълнително финансиране с кредити и за закриване на пазарни позиции. Поради динамичната природа на основните типове бизнес, Финансовия отдел на Дружеството майка има за цел да постигне гъвкавост във финансирането, като поддържа достатъчно неизползвани разрешени кредитни линии. Риск от промени в паричните потоци и справедливите стойности в резултат на промяна на лихвените нива Доклад за дейността на Група Чайкафарма за 2021г. 13 Лихвоносните активи на Дружеството майка са с фиксирани и плаващи лихвени проценти. Заеми с променлив лихвен процент излага Дружеството на лихвен риск от промени на бъдещите парични потоци, а заемите с фиксиран лихвен процент – на лихвен риск от промяна на справедливата стойност. Политиката на Дружеството е да предоставя заеми основно на фиксирани лихвени проценти. Към 31 декември 2021 и 2020 г. Дружеството не притежава лихвоносни активи, отчитани по справедлива цена, и съответно не е изложено на риск от промяна на справедливата стойност. Информация за основните характеристики на системата на вътрешен контрол, прилагани от дружеството в процеса на изготвяне на финансовите отчети Според българското законодателство ръководството следва да изготвя доклад за дейността, както и финансов отчет за всяка финансова година, който да дава вярна и честна представа за финансовото състояние на Дружеството към края на годината, за финансовите резултати от дейността и за паричните потоци в съответствие с приложимата счетоводна рамка. Отговорността на ръководството включва и прилагане на система за вътрешен контрол за предотвратяване, разкриване и изправяне на грешки и неверни изложения, допуснати в резултат на действия на счетоводната система. В тази връзка ръководството спазва следните основни принципи в своята дейност: • придържане към определена управленска и счетоводна политика, оповестявана във финансовите отчети; • извършване на всички операции в съответствие със законовите и подзаконови нормативни актове; • отразяване на всички събития и операции своевременно, с точен размер на сумите в подходящите сметки и за съответния отчетен период, така че да позволяват изготвянето на финансовите отчети в съответствие с конкретно зададената счетоводна рамка; • спазване на принципа на предпазливостта при оценката на активите, пасивите, приходите и разходите; • установяване и прекратяване на измами и грешки; • пълнота и правилност на счетоводната информация; • изготвяне на надеждна финансова информация; • придържане към международните стандарти за финансова отчетност и спазване на принципа на действащо предприятие. Оперативни резултати на Групата за 2021 година Приходи от дейността Приходите от продажба на продукция и стоки през 2021 г. се увеличават с 2 366 хил. лв. или с 5.91, до 42 404 хил. лв., спрямо 40 038 хил. лв. през 2020 г. Приходите от продажби извън страната представляват 1.33% от общите приходи на дружеството и възлизат на 564 хил. лв. Почти изцяло продажбите са за вътрешния пазар, като са се увеличили с 2 701 хил. лв. спрямо 2020г. Продуктите с най-голям дял от продажбите в страната са: Ко Ирбесо, Коолсарт, Росста, Тамайра, Цефтриаксон, Диаб МР, Плакекс, Спиронолактон, Бактерипим, Ароба и Бизор. Продажби по видове лекарствени форми Доклад за дейността на Група Чайкафарма за 2021г. 14 Приходи по лекарствени форми 01-12/2021 01-12/2020 BGN '000 BGN '000 Таблети 33 280 30 999 Ампули 1 054 876 Флакони 8 070 8 163 42 404 40 038 Приходи по терапевтични групи 01-12/2021 01-12/2020 BGN '000 BGN '000 Сърдечно-съдова система 27 036 27 536 Мускулно-скелетна система и съединителна тъкан 88 59 Дихателна система и антибиотици 7 325 4 420 Нервна система 1 564 1 166 Eндокринната система 2 947 3 227 Други продукти 1 357 2 448 Храносмилателна система и метаболизъм 1 530 980 Онкология 555 203 Общо: 42 404 40 038 Доклад за дейността на Група Чайкафарма за 2021г. 15 Изменение на запасите от продукция и незавършено производство 1 020 (784) Приходи от услуги и други приходи от дейността 01-12/2021 01-12/2020 BGN '000 BGN '000 Приходи от наеми 27 26 Приходи от услуги - 41 Други приходи от дейността 124 283 Общо: 151 350 Разходи за основната дейност Разходи за дейността 01-12/2021 01-12/2020 BGN '000 BGN '000 Балансова стойност на продадени стоки 1 105 817 Материали 15 583 14 320 Външни услуги 15 097 14 085 Разходи за заплати 4 833 4 208 Разходи за социално осигуряване 847 752 Разходи за обезценка и възстановяване за финансови активи - 50 Разходи за амортизация 3 877 4 231 Други 776 602 Общо: 42 118 39 065 Разходи за материали 01-12/2021 01-12/2020 BGN '000 BGN '000 Основни материали 14 011 13 251 Доклад за дейността на Група Чайкафарма за 2021г. 16 Електроенергия 806 420 Горива и смазочни материали 92 34 Резервни части и лабораторни материали 218 187 Вода 23 21 Други материали 433 407 Общо: 15 583 14 320 Разходите за материали се увеличават с 1 263 хил. лв. до 15 583 за 2021г., което е в резултат от увеличението на разходите за основните материали. Разходи за външни услуги 01-12/2021 01-12/2020 BGN '000 BGN '000 Охрана 452 385 Застраховки 25 28 Телефони и пощенски разходи 24 26 Поддръжка на техника и абонамент 186 199 Разходи за такси 492 271 Транспортни разходи 32 64 Други разходи за външни услуги 13 886 13 112 Общо: 15 097 14 085 Финансови приходи и разходи Финансови приходи 01-12/2021 01-12/2020 BGN '000 BGN '000 Приходи от лихви 457 452 Приходи от валутно курсови разлики 20 69 Приходи от операции с финансови активи 30 0 Общо: 507 521 Финансови разходи 01-12/2021 01-12/2020 BGN '000 BGN '000 Разходи за лихви 270 235 Разходи от валутно курсови разлики 82 98 Други финансови разходи 48 53 Разходи от операции с финансови активи - 50 Общо: 400 436 Активи 31.12.2021 31.12.2020 Нетекущи активи BGN '000 BGN '000 Имоти, машини и съоръжения 38 071 37 333 Нематериални активи 3 451 3 816 Търговски вземания 5 276 5 157 Доклад за дейността на Група Чайкафарма за 2021г. 17 Общо нетекущи активи 46 798 46 306 31.12.2021 31.12.2020 Текущи активи BGN '000 BGN '000 Материални запаси 11 342 10 842 Търговски и други вземания 59 220 60 084 Текущ корпоративен данък 40 14 Изкупени собствени акции 1 Пари и парични еквиваленти 57 64 Общо текущи активи 70 659 71 005 Общо Активи 117 457 117 311 31.12.2021 31.12.2020 Имоти, машини и оборудване BGN '000 BGN '000 Земя и сгради 25 187 24 182 Машини, оборудване и съоръжения 11 713 9 746 Други 32 42 В процес на придобиване 1 139 3 363 Общо: 38 071 37 333 Материални запаси 31.12.2021 31.12.2020 BGN '000 BGN '000 Материали 10 480 9 592 Продукция 162 639 Стоки 131 294 Други материални запаси 569 317 Общо: 11 342 10 842 Собствен капитал и пасиви 31.12.2021 31.12.2020 BGN '000 BGN '000 Регистриран капитал 84 500 82 200 Законови резерви 12 382 12 032 Неразпределена печалба 1 937 2 904 Общо Собствен капитал 98 819 97 136 Пасиви 31.12.2021 31.12.2020 Нетекущи пасиви BGN '000 BGN '000 Дългосрочни задължения по финансов лизинг 1 717 1 731 Отсрочени данъчни пасиви 1 030 1 139 Задължения към персонала при пенсиониране 151 194 Общо нетекущи пасиви 2 898 3 064 31.12.2021 31.12.2020 Текущи пасиви BGN '000 BGN '000 Доклад за дейността на Група Чайкафарма за 2021г. 18 Търговски и други задължения 4 721 6 583 Краткосрочни заеми 9 781 9 783 Текуща част от дългосрочни заеми 990 541 Текущ корпоративен данък 125 - Данъчни задължения 123 204 Общо текущи пасиви 15 740 17 111 Сума на пасивите 18 638 20 175 Общо Собствен капитал и пасиви 117 457 117 311 Парични потоци 31.12.2021 31.12.2020 BGN '000 BGN '000 Нетни парични потоци от оперативна дейност 2 023 3 486 Нетни парични потоци от инвестиционна дейност -1 573 -2 907 Нетни парични потоци от финансова дейност -457 -555 Нетно увеличение/намаление на паричните средства и еквиваленти (7) 24 Парични средства и парични еквиваленти на 1 януари 64 40 Парични средства и парични еквиваленти на 31 декември 57 64 Финансови показатели 31.12.2021 31.12.2020 Възвращаемост на собствения капитал 0.014 0.006 Възвращаемост на активите 0.012 0.005 Коефициент на обръщаемост на активите 0.60 0.34 Коефициент на текуща ликвидност 4.49 4.15 Коефициент на бърза ликвидност 3.77 3.51 Коефициент на задлъжнялост 0.19 0.21 Коефициент на финансова автономност 5.30 4.81 Информация за акциите на Група Чайкафарма Общия брой на издадените акции към 31.12.2021г. е 84 500 000 броя с номинална стойност 1 лв. на акция. Всички емитирани акции са поименни,безналични,обикноивени и неделими съгласно Устава на дружеството. Всички издадени акции са от един клас. Всяка акция дава равни права на своя притежател,съразмерни на номиналната стойност на акцията. Съгласно Устава на на дружеството майка няма ограничения върху прехвърлянето на ценните книжа, ограничения за притежаването на ценни книжа или необходимост от получаване на одобрение от дружеството Доклад за дейността на Група Чайкафарма за 2021г. 19 или друг акционер. Няма акционери със специални контролни права. Няма необходимост от система за контрол при упражняване на правото на глас в случаите, когато служители на дружеството са и негови акционери и когато контролът не се упражнява непосредствено от тях, тъй като не са налице такива случаи. Не съществуват ограничения върху правата на глас, като ограничения върху правата на глас на акционерите с определен процент или брой гласове, краен срок за упражняване на правата на глас или системи, при които със сътрудничество на дружеството финансовите права, свързани с акциите, са отделени от притежаването на акциите. Акциите на „Чайкафарма Висококачествените лекарства АД” се търгуват на официалният пазар на БФБ-София АД. Дружеството няма информация за договорености (включително и след приключване на финансовата година), в резултат на които в бъдещ период могат да настъпят промени в притежавания относителен дял акции или облигации от настоящи акционери. Дружеството майка няма информация за споразумения между акционерите, които са известни на дружеството и които могат да доведат до ограничения в прехвърлянето на акции или правото на глас. Няма сключени договори на дружеството, които пораждат действие, изменят се или се прекратяват поради промяна в контрола на дружеството при осъществяване на задължително търгово предлагане, и последиците от тях. Няма споразумения между дружеството и управителните му органи или служители за изплащане на обезщетение при напускане или уволнение без правно основание или при прекратяване на трудовите правоотношения по причини, свързани с търгово предлагане. Съществени показатели за акциите на Група Чайкафарма 31.12.2021 31.12.2020 Общ брой емитирани акции 84 500 000 82 200 000 Брой акции в обръщение към края на периода 84 500 000 82 200 000 Нетна печалба на една акция в лева 0.02 0.007 Цена на една акция към края на периода в лева 14.9 13.5 Счетоводна стойност на една акция в лева 1.17 1.18 Цена на една акция/Нетна печалба на една акция 748.54 1 928.57 Цена на една акция/ Счетоводна стойност на една акция 12.74 11.42 Пазарна капитализация към края на периода в лева 1 259 050 000 1 109 700 000 Доклад за дейността на Група Чайкафарма за 2021г. 20 http://www.infostock.bg/infostock/control/graphics/7TH Бисер Георгиев /Изпълнителен директор/ 1 Kонсолидиран отчет за финансовото състояние на “Чайкафарма Висококачествените лекарства” АД към 31 декември 2021 Прило жения 2021 2020 Нетекущи активи хил.лв. хил.лв. Имоти, машини и съоръжения 1 38 071 37 333 Нематериални активи и репутация 2 3 451 3 816 Търговски вземания 4 5 276 5 157 Активи 46 798 46 306 Текущи материални запаси 5 11 342 10 842 Търговски и други вземания 5 59 220 60 084 Текущи данъчни активи 5 40 14 Обратно изкупени акции 4 - 1 Парични средства и парични еквиваленти 6 57 64 Общо текущи активи 70 659 71 005 Общо активи 117 457 117 311 Регистриран капитал 7 84 500 82 200 Резерви 8 12 382 12 032 Неразпределена печалба/Непокрита загуба 8 1 937 2 904 Общо собствен капитал 98 819 97 136 Общо собствен капитал на собствениците на предпр.- майка 98 819 97 136 Неконтролиращо участие в собствения капитал - - Нетекуща част от нетекущите получени заеми 9 1 717 1 731 Отсрочени данъчни пасиви 10 1 030 1 139 Задължения към персонала при пенсиониране 10 151 194 Нетекущи пасиви 2 898 3 064 Търговски и други задължения 11 4 721 6 583 Текущи получени заеми 9 10 771 10 324 Текущи данъчни пасиви 11 125 - Задължения по социалноос игурителни вноски и данъци, различни от данъка върху дохода 11 123 204 Текущи пасиви 15 740 17 111 Сума на пасивите 18 638 20 175 Сума на собствения капитал и пасивите 117 457 117 311 Финансовият отчет е одобрен от ръководния орган. Дата на съставяне: 18.04.2022 г. Изпълнителен директор: Главен счетоводител: Бисер Георгиев Петя Монева Дата на заверка: 21.04.2022 г. Одитор: Асен Китов 2 Консолидиран отчет за всеобхватния доход на “Чайкафарма Висококачествените лекарства” АД за годината, приключваща на 31 декември 2021 г. Приложения 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Приходи 12 42 431 40 105 Други доходи 12 124 283 Използвани суровини, материали и консумативи 13 (15 583) (14 320) Разходи по услуги 13 (15 097) (14 085) Разходи за амортизация 13 (3 877) (4 231) Разходи за персонала 13 (5 680) (4 960) Обезценка и възстановяване на финансови активи - (50) Други разходи 13 (776) (602) Балансова стойност на продадени стоки 13 (1 105) (817) Изменение на запасите от продукция и незавършено производство 12,13 1 020 (784) Финансови приходи 14 507 521 Финансови разходи 14 (400) (436) Печалба преди данъчно облагане 1 564 624 Разход за корпоративен данък 15 (168) (20) Печалба/Загуба за годината 1 396 604 В т.ч.за собственици на предприятието-майка 1 396 604 В т.ч. за неконтролиращо участие - - Промени от преоценка на ДМА 246 - Промени от отсрочен корпоративен данък от преоценка на имоти, машини и съоръжения 10,15 (31) (7) Промени от преоценка на пенсионни планове с дефинирани доходи 15 80 (4) Промени от отсрочен корпоративен данък от преоценка на пенсионни фондове 10,15 (8) - Друг всеобхватен доход за периода 287 (11) В т.ч.за собственици на предприятието-майка 287 (11) В т.ч. за неконтролиращо участие - - Общ всеобхватен доход за периода 1 683 593 В т.ч.за собственици на предприятието-майка 1 683 593 В т.ч. за неконтролиращо участие - - Печалба/Загуба за периода, подлежаща на разпределение между собствениците на предприятието майка за годината (в лева за 1 акция) 0.02 0.007 Финансовият отчет е одобрен от ръководния орган. Дата на съставяне: 18.04.2022 г. Изпълнителен директор: Главен счетоводител: Бисер Георгиев Петя Монева Дата на заверка: 21.04.2022 г. Одитор: Асен Китов 3 Консолидиран отчет за паричните потоци на “Чайкафарма Висококачествените лекарства” АД за годината, приключваща на 31 декември 2021 година Показатели Приложения 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Парични потоци от основна дейност Парични постъпления от продажбата на стоки и извършването на услуги 33 931 35 208 Плащания към доставчици на стоки и услуги (22 965) (22 940) Плащания към и от името на наети лица (5 518) (4 802) Ефект от промените на обменния курс върху паричните средства и паричните еквиваленти (30) (19) Платени данъци върху дохода, класифицирани като оперативни дейности (218) (352) Други парични постъпления от оперативни дейности 3 4 Други парични плащания по оперативни дейности (3 180) (3 613) Нетни парични потоци 2 023 3 486 Парични потоци от инвестиционна дейност Закупуване на имоти, машини и съоръжения, класифицирани като инвестиционни дейности (1 573) (2 907) Нетни парични потоци (1 573) (2 907) Парични потоци от финансова дейност Платени лихви, класифицирани като финансови дейности/Изплатени дивиденти, класифицирани като финансови дейности (200) (196) Постъпления от получени заеми, класифицирани като финансови дейности 199 200 Погасяване на получени заеми, класифицирани като финансови дейности (201) (201) Изходящи парични потоци за лизинги (459) (358) Други парични потоци от финансова дейност 204 - Нетни парични потоци (457) (555) Нетно увеличение/намаление на паричните средства и еквиваленти (7) 24 Парични средства и еквиваленти в началото на периода 6 64 40 Парични средства и еквиваленти в края на периода 6 57 64 Финансовият отчет е одобрен от ръководния орган. Дата на съставяне: 18.04.2022 г. Изпълнителен директор: Главен счетоводител: Бисер Георгиев Петя Монева Дата на заверка: 21.04.2022 г. Одитор: Асен Китов 4 Консолидиран отчет за промените в собствения капитал на „Чайкафарма Висококачествените лекарства“АД за годината, приключваща на 31 декември 2021 г. Издаден капитал Имоти, машини и съоръже ния, преоцен ени активи Други резерви Неразпр еделена печалба Собствен капитал Собствен капитал на предприя тието майка Неконтр олиращо учистие в собствен ия капитал BGN’000 BGN’000 BGN’000 BGN’000 BGN’000 BGN’000 BGN’000 Салдо към 01.01.2020 82 200 4 099 7 676 2 568 96 543 96 543 - Печалба (загуба) - - - 604 604 604 - Друг всеобхватен доход - -11 - - -11 -11 - Общ всеобхватен доход - -11 - 604 593 593 - Увеличение (намаление) чрез разпределяне на неразпределени печалби, собствен капитал - - 268 (268) - - - Обща сума на признати приходи и разходи за периода - - 268 (268) - - - Салдо към 31.12.2020 82 200 4 088 7 944 2 904 97 136 97 136 - Салдо към 01.01.2021 82 200 4 088 7 944 2 904 97 136 97 136 - Печалба (загуба) - - - 1 396 1 396 1 396 - Друг всеобхватен доход - 287 - - 287 287 - Общ всеобхватен доход - 287 - 1 396 1 683 1 683 - Увеличение (намаление) чрез разпределяне на неразпределени печалби, собствен капитал 2 300 - 63 (2 363) - - - Обща сума на признати приходи и разходи за периода 2 300 - 63 (2 363) - - - Салдо към 31.12.2021 84 500 4 375 8 007 1 937 98 819 98 819 - Финансовият отчет е одобрен от ръководния орган. Дата на съставяне: 18.04.2022г. Изпълнителен директор: Главен счетоводител: Бисер Георгиев Петя Монева Дата на заверка: 21.04.2022г. Одитор: Асен Китов ДО АКЦИОНЕРИТЕ НА "ЧАЙКАФАРМА ВИСОКОКАЧЕСТВЕНИТЕ ЛЕКАРСТВА"АД ГР. СОФИЯ ДЕКЛАРАЦИЯ по чл. 100н, ал. 4, т. 3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа Долуподписаният: Асен Костов Китов в качеството ми на регистриран одитор (с рег. № 0234 от регистъра при ИДЕС по чл. 20 от Закона за независимия финансов одит) декларирам, че бях ангажиран да извърша задължителен финансов одит на консолидирания финансов отчет на “Чайкафарма Висококачествените Лекарства”АД за 2021 г., съставен съгласно Международните стандарти за финансово отчитане, приети от ЕС, общоприето наименование на счетоводната база, дефинирана в т. 8 на ДР на Закона за счетоводството под наименование „Международни счетоводни стандарти”, и че съм отговорен за одит ангажимента от свое име /от името на търговско дружество «АК Консулт»ЕООД/. В резултат на извършения от мен одит издадох одиторски доклад от 21.04.2022 г. С настоящото УДОСТОВЕРЯВАМ, ЧЕ както е докладвано в издадения от мен одиторски доклад относно годишния консолидиран финансов отчет на “Чайкафарма Висококачествените Лекарства” АД за 2021 година, изготвен на 18.04.2022 година: 1. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „а” Одиторско мнение: По мое мнение, приложеният консолидиран финансов отчет представя достоверно, във всички съществени аспекти, финансовото състояние на Дружеството към 31 декември 2021 г. и неговите финансови резултати от дейността и паричните му потоци за годината, завършваща на тази дата, в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Европейския съюз (ЕС); 2. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „б” Информация, отнасяща се до сделките на “Чайкафарма Висококачествените Лекарства” АД със свързани лица. Информация относно сделките със свързани лица е надлежно оповестена в отделно пояснително приложение към консолидирания финансов отчет. На база на извършените от мен одиторски процедури върху сделките със свързани лица като част от одита на консолидирания финансов отчет като цяло, не са ми станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направя заключение, че сделките със свързани лица не са оповестени в приложения консоли диран финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021 г., във всички съществени аспекти, в съответствие с изискванията на МСС 24 Оповестяване на свързани лица. Резултатите от моите одиторски процедури върху сделките със свързани лица са разгледани от мен в контекста на формирането на моето мнение относно финансовия отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху сделките със свързани лица. 3. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „в” Информация, отнасяща се до съществените сделки. Моите отговорности за одит на консолидирания финансов отчет като цяло, описани в раздела на моя доклад „Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет“, включват оценяване дали консолидирания финансов отчет представя съществените сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. На база на извършените от мен одиторски процедури върху съществените сделки, основополагащи за консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021 г., не са ми станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направя заключение, че са налице случаи на съществено недостоверно представяне и оповестяване в съответствие с приложимите изисквания на МСФО, приети от Европейския съюз. Резултатите от моите одиторски процедури върху съществените за консолидирания финансов отчет сделки и събития на Дружеството са разгледани от мен в контекста на формирането на моето мнение относно консолидирания финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху тези съществени сделки. Удос товеряванията, направени с настоящата декларация, следва да се разглеждат единствено и само в контекста на издадения от мен одиторски доклад от 21.04.2022 г.в резултат на извършения независим финансов одит на годишния консолидиран финансов отчет на “Чайкафарма Висококачествените Лекарства” АД за отчетния период, завършващ на 31.12.2021 г., с дата на съставяне 18.04.2022 г. Настоящата декларация е предназначена единствено за посочения по-горе адресат и е изготвена единствено и само в изпълнение на изискванията, които са поставени с чл. 100н, ал. 4, т. 3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа (ЗППЦК) и не следва да се приема като заместваща моите заключения, съдържащи се в издадения от мен одиторски доклад от 21.04.2022 г.по отношение на въпросите, обхванати от чл. 100н, т. 3 от ЗППЦК. Одитор: (Асен Китов, регистриран одитор) Град София, ул.“Тракия “№35, ет.2,офис 6 21.04.2022 г. 1 ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИЯ ОДИТОР ДО АКЦИОНЕРИТЕ НА "ЧАЙКАФАРМА ВИСОКОКАЧЕСТВЕНИТЕ ЛЕКАРСТВА"АД ГР. СОФИЯ Мнение Ние извършихме одит на консолидирания финансов отчет на “Чайкафарма Висококачествените Лекарства”АД (Дружеството), съдържащ консолидиран отчет за финансовото състояние към 31 декември 2021 г. и консолидиран отчет за всеобхватния доход, консолидиран отчет за промените в собствения капитал и консолидиран отчет за паричните потоци за годината, завършваща на тази дата, както и пояснителните приложения към консолидирания финансов отчет, съдържащи и обобщено оповестяване на съществените счетоводни политики. По наше мнение, приложеният консолидиран финансов отчет представя достоверно, във всички съществени аспекти, финансовото състояние на Дружеството към 31 декември 2021 г. и неговите финансови резултати от дейността и паричните му потоци за годината, завършваща на тази дата, в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Европейския съюз (ЕС). База за изразяване на мнение Ние извършихме нашия одит в съответствие с Международните одиторски стандарти (МОС). Нашите отговорности съгласно тези стандарти са описани допълнително в раздела от нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет“. Ние сме независими от Дружеството в съответствие с Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС), заедно с етичните изисквания на Закона за независимия финансов одит (ЗНФО), приложими по отношение на нашия одит на консолидирания финансов отчет в България, като ние изпълнихме и нашите други етични отговорности в съответствие с изискванията на ЗНФО и Кодекса на СМСЕС. Ние считаме, че одиторските доказателства, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. 2 Ключови одиторски въпроси Ключови одиторски въпроси са тези въпроси, които съгласно нашата професионална преценка са били с най-голяма значимост при одита на консолидирания финансов отчет за текущия период. Тези въпроси са разгледани като част от нашия одит на консолидирания финансов отчет като цяло и формирането на нашето мнение относно него, като ние не предоставяме отделно мнение относно тези въпроси. Ключов одиторски въпрос Как този ключов одиторски въпрос беше адресиран при проведения от нас одит Поради макроикономически и вътрешно- организационни за дружеството причини е установен риск от формиране на себестойност, отписване при потребление и продажби, потвърждение с инвентаризация, евентуално надценяване на материалните запаси в консолидирания финансов отчет на дружеството. Дружеството работи на динамичен пазар със силно изразена конкурентност и понякога непредвидени промени в търсенето, което налага периодични промени в производствeната програма и технология. Материалните запаси са със значителен дял в активите на дружеството и са приблизително 11 млн.лв. към 31.12.2021г. по отчетна стойност, почти изцяло под формата на материали, в по-малка степен като продукция и стоки. През годината оборота е приблизително 44 млн.лв. от постъпления и отписвания на материалните запаси. На база на формираната себестойност на продукцията, в която участват основно материали, се натрупва огромната част от печалбата на дружеството след продажба на продукцията. Достоверността на консолидирания финансов отчет зависи в голяма степен от формирането и отписването на себестойността на материалните запаси, провеждането на годишна инвентаризация и при необходимост от обезценката на отделни номенклатури от активи. По време на нашия одит ние оценихме адекватността и последователността на прилаганата от дружеството счетоводна политика във връзка с формирането на себестойността на материалните запаси. По време на нашия одит ние оценихме адекватността и последователността на прилаганата от дружеството счетоводна политика във връзка с отписването на материалните запаси при потребление и продажби. По време на нашия одит ние оценихме адекватността и последователността на прилаганата от дружеството счетоводна политика във връзка с провеждането на инвентаризация на материалните запаси преди изготвяне на годишния консолидиран финансов отчет. По време на нашия одит ние оценихме адекватността и последователността на прилаганата от дружеството счетоводна политика във връзка с тестването за обезценка на материалните запаси. Проверихме използваните методики за формиране на цена на придобиване на материалите и стоките и на себестойност на продукцията. Проверихме използваните методики за отписване по стандартна цена на материалите при употреба и на продукцията и стоките при продажба, с последващи корекции до фактическа цена на придобиване. 3 Поради съществената стойност на материалните запаси, за нас като одитори това предполага отделянето на специално внимание и анализ на правилната оценка на материалните запаси в консолидирания финансов отчет на дружеството към края на финансовата година и ние сме определили този въпрос като ключов. Проверихме използваните процедури за инвентаризация на материалните запаси преди изготвяне на годишния консолидиран финансов отчет, като участвахме в част от проверките. Проверихме използваните методики за изчисление на обездвиженост на материалните запаси и за възможностите за бъдеща им употреба в производството или продажба в условията на динамичен пазар. Прегледахме за адекватност използваните от дружеството пазарни данни при теста за обезценка на материалните запаси. Тествахме ефективността и последователното прилагане на въведените от дружеството контролни процедури, свързани с текущата и с годишната оценка на материалните запаси. Въз основа на нашите процедури ние не установихме наличието на съществени проблеми във връзка с формиране на себестойност, отписване при потребление и продажби, потвърждение с инвентаризация, евентуално надценяване на материалните запаси в консолидирания финансов отчет на дружеството. Обръщане на внимание Обръщаме внимание на точка 22 „ Събития след датата на отчета” на приложението към консолидирания финансов отчет, в която е пояснено, че в началото на 2022г. продължава действието на обявената епидемиологична обстановка с положителна тенденция за премахване на част от ограничителните мерки, наложени от правителствата. Възможно е да възникнат допълнителни ефекти върху дейността на дружеството.Тези евентуални ефекти зависят от фактори извън Дружеството, което не дава възможност на ръководството да ги оцени достоверно в достатъчна степен. Нашето мнение не е модифицирано по отношение на този въпрос. Обръщаме внимание на точка 22 „ Събития след датата на отчета” на приложението към консолидирания финансов отчет, в която е пояснено оценката на ръководството на действителното или потенциалното въздействие на последиците от военните действия в Украйна върху Дружеството. Тези евентуални последици зависят от фактори извън Дружеството, което не дава възможност на ръководството да ги оцени достоверно в достатъчна степен. Нашето мнение не е модифицирано по отношение на този въпрос. 4 Друга информация, различна от консолидирания финансов отчет и одиторския доклад върху него Ръководството носи отговорност за другата информация. Другата информация се състои от доклад за дейността, в т.ч. декларация за корпоративно управление и доклад за изпълнение на политиката за възнагражденията, изготвен от ръководството съгласно Глава седма от Закона за счетоводството, но не включва консолидирания финансов отчет и нашия одиторски доклад, върху него, която получихме преди датата на нашия одиторски доклад. Нашето мнение относно консолидирания финансов отчет не обхваща другата информация и ние не изразяваме каквато и да е форма на заключение за сигурност относно нея, освен ако не е изрично посочено в доклада ни и до степента, до която е посочено. Във връзка с нашия одит на консолидирания финансов отчет, нашата отговорност се състои в това да прочетем другата информация и по този начин да преценим дали тази друга информация е в съществено несъответствие с консолидирания финансов отчет или с нашите познания, придобити по време на одита, или по друг начин изглежда да съдържа съществено неправилно докладване. В случай, че на базата на работата, която сме извършили, ние достигнем до заключение, че е налице съществено неправилно докладване в тази друга информация, от нас се изисква да докладваме този факт. Нямаме какво да докладваме в това отношение. Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление за финансовия отчет Ръководството носи отговорност за изготвянето и достоверното представяне на този консолидиран финансов отчет в съответствие с МСФО, приложими в ЕС и за такава система за вътрешен контрол, каквато ръководството определя като необходима за осигуряване изготвянето на финансови отчети, които не съдържат съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка. При изготвяне на консолидирания финансов отчет ръководството носи отговорност за оценяване способността на Дружеството да продължи да функционира като действащо предприятие, оповестявайки, когато това е приложимо, въпроси, свързани с предположението за действащо предприятие и използвайки счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие, освен ако ръководството не възнамерява да ликвидира Дружеството или да преустанови дейността му, или ако ръководството на практика няма друга алтернатива, освен да постъпи по този начин. Лицата, натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса по финансово отчитане на Дружеството. 5 Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет Нашите цели са да получим разумна степен на сигурност относно това дали консолидираният финансов отчет като цяло не съдържа съществени неправилни отчитания, независимо дали се дължат на измама или грешка, и да издадем одиторски доклад, който да включва нашето одиторско мнение. Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че одит, извършен в съответствие със Закона за независимия финансов одит и МОС, винаги ще разкрива съществено неправилно отчитане, когато такова съществува. Неправилни отчитания могат да възникнат в резултат на измама или грешка и се считат за съществени, ако би могло разумно да се очаква, че те, самостоятелно или като съвкупност, биха могли да окажат влияние върху икономическите решения на потребителите, вземани въз основа на този консолидиран финансов отчет. Като част от одита в съответствие с МОС, ние използваме професионална преценка и запазваме професионален скептицизъм по време на целия одит. Ние също така: - идентифицираме и оценяваме рисковете от съществени неправилни отчитания в консолидирания финансовия отчет, независимо дали дължащи се на измама или грешка, разработваме и изпълняваме одиторски процедури в отговор на тези рискове и получаваме одиторски доказателства, които да са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Рискът да не бъде разкрито съществено неправилно отчитане, което е резултат от измама, е по-висок, отколкото риска от съществено неправилно отчитане, което е резултат от грешка, тъй като измамата може да включва тайно споразумяване, фалшифициране, преднамерени пропуски, изявления за въвеждане на одитора в заблуждение, както и пренебрегване или заобикаляне на вътрешния контрол. - получаваме разбиране за вътрешния контрол, имащ отношение към одита, за да разработим одиторски процедури, които да са подходящи при конкретните обстоятелства, но не с цел изразяване на мнение относно ефективността на вътрешния контрол на Дружеството. - оценяваме уместността на използваните счетоводни политики и разумността на счетоводните приблизителни оценки и свързаните с тях оповестявания, направени от ръководството. - достигаме до заключение относно уместността на използване от страна на ръководството на счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие и на базата на получените одиторски доказателства, относно това дал и е налице съществена несигурност, отнасяща се до събития или условия, които биха могли да породят значителни съмнения относно способността на Дружеството да продължи да функционира като действащо предприятие. Ако ние достигнем до заключение, че е налице съществена несигурност, от нас се изисква да привлечем внимание в одиторския си доклад към свързаните с тази несигурност оповестявания в консолидирания финансов отчет или в случай, че тези оповестявания са неадекватни, да модифицираме мнението си. Нашите заключения се основават на одиторските доказателства, получени до датата на одиторския 6 ни доклад. Бъдещи събития или условия обаче могат да станат причина Дружеството да преустанови функционирането си като действащо предприятие. - оценяваме цялостното представяне, структура и съдържание на консолидирания финансов отчет, включително оповестяванията, и дали консолидирания финансов отчет представя основополагащите за него сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. Ние комуникираме с лицата, натоварени с общо управление, наред с останалите въпроси, планирания обхват и време на изпълнение на одита и съществените констатации от одита, включително съществени недостатъци във вътрешния контрол, които идентифицираме по време на извършвания от нас одит. Ние предоставяме също така на лицата, натоварени с общо управление, изявление, че сме изпълнили приложимите етични изисквания във връзка с независимостта и че ще комуникираме с тях всички взаимоотношения и други въпроси, които биха могли разумно да бъдат разглеждани като имащи отношение към независимостта ни, а когато е приложимо, и свързаните с това предпазни мерки. Сред въпросите, комуникирани с лицата, натоварени с общо управление, ние определяме тези въпроси, които са били с най-голяма значимост при одита на консолидирания финансов отчет за текущия период и които следователно са ключови одиторски въпроси. Ние описваме тези въпроси в нашия одиторски доклад, освен в случаите, в които закон или нормативна уредба възпрепятства публичното оповестяване на информация за този въпрос или когато, в изключително редки случаи, ние решим, че даден въпрос не следва да бъде комуникиран в нашия доклад, тъй като би могло разумно да се очаква, че неблагоприятните последствия от това действие биха надвишили ползите от гледна точка на обществения интерес от тази комуникация. Доклад във връзка с други законови и регулаторни изисквания Допълнителни въпроси, които поставят за докладване Законът за счетоводството и Законът за публичното предлагане на ценни книжа В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе в раздела „Друга информация, различна от консолидирания финансов отчет и одиторския доклад върху него“ по отношение на доклада за дейността, декларацията за корпоративно управление и доклада за изпълнение на политиката за възнаграждения, ние изпълнихме и процедурите, добавени към изискваните по МОС, съгласно „Указания относно нови и разширени одиторски доклади и комуникация от страна на одитора" на професионалната организация на регистрираните одитори в България, Института на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС)“. Тези процедури касаят проверки за наличието, както и проверки на формата и съдържанието на тази друга информация с цел да ни подпомогнат във формиране на становище относно това дали другата информация включва оповестяванията и докладванията, предвидени в Глава седма от Закона за счетоводството и в Закона за публичното предлагане на ценни книжа, 7 (чл. 100н, ал. 10 от ЗППЦК във връзка с чл. 100н, ал. 8, т. 3 и 4 от ЗППЦК), приложими в България. Становище във връзка с чл. 37, ал. 6 от Закона за счетоводството На базата на извършените процедури, нашето становище е, че: а) Информацията, включена в доклада за дейността за финансовата година, за която е изготвен консолидирания финансов отчет, съответства на консолидирания финансов отчет. б) Докладът за дейността е изготвен в съответствие с изискванията на Глава седма от Закона за счетоводството и на чл. 100(н), ал. 7 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа. в) В декларацията за корпоративно управление за финансовата година, за която е изготвен консолидирания финансов отчет, е представена изискваната съгласно Глава седма от Закона за счетоводството и чл. 100 (н), ал. 8 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа информация. г) Докладът за изпълнение на политиката за възнагражденията за финансовата година, за която е изготвен консолидирания финансов отчет, е предоставен и отговаря на изискванията, определени в наредбата по чл. 116в, ал. 1 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа. Становище във връзка с чл. 100(н), ал. 10 във връзка с чл. 100 н, ал. 8, т. 3 и 4 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа На база на извършените процедури и на придобитото познаване и разбиране на дейността на предприятието и средата, в която то работи, по наше мнение, описанието на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска на предприятието във връзка с процеса на финансово отчитане, което е част от доклада за дейността (като елемент от съдържанието на декларацията за корпоративно управление) и информацията по чл. 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 година относно предложенията за поглъщане, не съдържат случаи на съществено неправилно докладване. Допълнително докладване относно одита на консолидирания финансов отчет във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа Изявление във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3, б. „б“ от Закона за публичното предлагане на ценни книжа Информация относно сделките със свързани лица е оповестена в пояснителните приложения към консолидирания финансов отчет. На база на извършените от нас одиторски процедури върху сделките със свързани лица като част от нашия одит на консолидирания финансов отчет като цяло, не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим заключение, че сделките със свързани лица не са оповестени в 8 приложения консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021 г., във всички съществени аспекти, в съответствие с изискванията на МСС 24 „Оповестяване на свързани лица“. Резултатите от нашите одиторски процедури върху сделките със свързани лица са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно консолидирания финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху сделките със свързани лица. Изявление във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3, б. „в” от Закона за публичното предлагане на ценни книжа Нашите отговорности за одит на консолидирания финансов отчет като цяло, описани в раздела на нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на консолидирания финансов отчет“, включват оценяване дали консолидираният финансов отчет представя съществените сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. На база на извършените от нас одиторски процедури върху съществените сделки, основополагащи за консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021 г., не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим заключение, че са налице случаи на съществено недостоверно представяне и оповестяване в съответствие с приложимите изисквания на МСФО, приети от Европейския съюз. Резултатите от нашите одиторски процедури върху съществените за консолидирания финансов отчет сделки и събития на Дружеството са разгледани от нас в контекста на формирането на нашето мнение относно финансовия отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху тези съществени сделки. Докладване за съответствие на електронния формат на консолидирания финансов отчет, включен в годишния консолидиран финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал.5 от ЗППЦК с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ Ние извършихме ангажимент за изразяване на разумна степен на сигурност по отношение на съответствието на електронния формат на консолидирания финансов отчет на „Чайкафарма Висококачествените Лекарства” АД“ за годината, завършваща на 31 декември 2021 година, приложен в електронния файл „5299003VDHTK75D1JE38- 20211231-BG-CON “, с изискванията на Делегиран Регламент (ЕС) 2019/815 на Комисията от 17 декември 2018 г. за допълнение на Директива 2004/109/ЕО на Европейския парламент и на Съвета чрез регулаторни технически стандарти за определянето на единния електронен формат за отчитане („Регламент за ЕЕЕФ“).Нашето становище е само по отношение на електронния формат на консолидирания финансов отчет и не обхваща другата информация, включена в годишния консолидиран финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал. 5 от ЗППЦК. Описание на предмета и приложимите критерии Ръководството е изготвило електронен формат на консолидирания финансов отчет на Групата за годината, завършваща на 31 декември 2021 година по реда на Регламента за 9 ЕЕЕФ с цел спазване на изискванията на ЗППЦК. Правилата за изготвяне на консолидирани финансови отчети в този електронен формат са посочени в Регламентa за ЕЕЕФ и те по наше мнение притежават характеристиките на подходящи критерии за формиране на становище за разумна степен на сигурност. Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление Ръководството на Групата е отговорно за прилагането на изискванията на Регламента за ЕЕЕФ при изготвяне на електронния формат на консолидирания финансов отчет в XHTML. Тези отговорности включват избора и прилагането на подходящи iXBRL маркировки, използвайки таксономията на Регламента за ЕЕЕФ, както и въвеждането и прилагането на такава система за вътрешен контрол, каквато ръководството счита за необходима за изготвянето на електронния формат на годишния консолидирания финансов отчет на Групата, който да не съдържа съществени несъответствия с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. Лицата, натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса по изготвянето на годишния консолидиран финансов отчет на Групата, включително прилагането на Регламента за ЕЕЕФ. Отговорности на одитора Нашата отговорност се състои в изразяване на становище за разумна степен на сигурност относно това дали електронният формат на консолидирания финансов отчет е в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. За тази цел ние изпълнихме „Указания относно изразяване на одиторско мнение във връзка с прилагането на единния европейски електронен формат (ЕЕЕФ) за финансовите отчети на дружества, чиито ценни книжа са допуснати за търгуване на регулиран пазар в Европейския съюз (ЕС)" на професионалната организация на регистрираните одитори в България, Института на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС)“ и извършихме ангажимент за изразяване на разумна степен на сигурност съгласно МСАИС 3000 (преработен) „Ангажименти за изразяване на сигурност, различни от одити и прегледи на историческа финансова информация“ (МСАИС 3000 (преработен)). Този стандарт изисква от нас да спазваме етичните изисквания, да планираме и изпълним подходящи процедури, за да получим разумна степен на сигурност дали електронният формат на консолидирания финансов отчет на Групата е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с приложимите критерии, посочени по-горе.Характерът, времето и обхвата на избраните процедури зависят от нашата професионална преценка, включително оценката на риска от съществени несъответствия с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ, независимо дали дължащи се на измама или грешка. Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че ангажимент, извършен в съответствие с МСАИС 3000 (преработен), винаги ще разкрива съществено несъответствие с изискванията, когато такова съществува. 10 Изисквания за контрол върху качеството Ние прилагаме изискванията на Международен стандарт за контрол върху качеството (МСКК) 1 и съответно, поддържаме всеобхватна система за контрол върху качеството, включително документирани политики и процедури относно спазването на етичните изисквания, професионалните стандарти и приложимите законови и регулаторни изисквания към регистрираните одитори в България. Ние отговаряме на етичните и изискванията за независимост на Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС), приет от ИДЕС чрез ЗНФО. Обобщение на извършената работа Целта на планираните и извършени от нас процедури беше получаването на разумна степен на сигурност,че електронният формат на консолидирания финансов отчет е изготвен,във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на Регламента ЕЕЕФ. Като част от оценяване на спазването на изискванията на Регламента за ЕЕЕФ по отношение на електронния (XHTML) формат за отчитане на консолидирания отчет на Групата, ние запазихме професионален скептицизъм и използвахме професионална преценка. Ние също така: - получихме разбиране за вътрешния контрол и процесите, свързани с прилагането на Регламента за ЕЕЕФ по отношение на консолидирания финансов отчет на Групата и включващи изготвянето на консолидирания финансов отчет на Групата в XHTML формат и маркирането му в машинно четим език (iXBRL); - проверихме дали приложеният XHTML формат е валиден; - проверихме дали четимата от човек част на електронния формат на консолидирания финансов отчет съответства на одитирания консолидиран финансов отчет; - оценихме пълнотата на маркировките в консолидирания финансов отчет на Групата при използването на машинно четим език (iXBRL) съобразно изискванията на Регламента за ЕЕЕФ; - оценихме уместността на използваните iXBRL маркировки, избрани от основната таксономия, както и създаването на елемент от разширената таксономия в съответствие с Регламента за ЕЕЕФ, когато липсва подходящ елемент в основната таксономия; оценяваме уместността на съотнасянето (фиксиране) на елементите от разширената таксономия в съответствие с Регламента за ЕЕЕФ. Ние считаме, че доказателствата, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето становище. Становище за съответствие на електронния формат на консолидирания финансов отчет с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ 11 По наше мнен ие,на база на извършените от нас процедури, електронният формат на консолидирания финансов отчет на Групата за годината, завършваща на 31 декември 2021 година, съдържащ се в приложения електронен файл „5299003VDHTK75D1JE38- 20211231-BG-CON “, е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. Докладване съгласно чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014 във връзка с изискванията на чл. 59 от Закона за независимия финансов одит Съгласно изискванията на Закона за независимия финансов одит във връзка с чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014, ние докладваме допълнително и изложената по-долу информация. - Асен Китов е наз начен за задължителен одитор на консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021 г. на „Чайкафарма Висококачествените лекарства“ АД от общото събрание на акционерите, проведено на 14.06.2021 г., за период от една година . - Одитът на консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021 г. на Дружеството представлява първи ангажимент за задължителен одит на това предприятие като предприятие от обществен интерес, извършен от нас. - Потвърждаваме, че изразеното от нас одиторско мнение е в съответствие с допълнителния доклад, представен на Одитния комитет на Дружеството, съгласно изискванията на чл. 60 от Закона за независимия финансов одит. - Потвърждаваме, че не сме предоставяли посочените в чл. 64 от Закона за независимия финансов одит забранени услуги извън одита. - Потвърждаваме, че при извършването на одита сме запазили своята независимост спрямо Дружеството. - За периода, за който се отнася извършеният от нас задължителен одит, освен одита, ние не сме предоставяли допълнителни услуги на Дружеството, които не са посочени в доклада за дейността или финансовия отчет на Дружеството. Град София Регистриран одитор: 21.04.2022 г /Асен Китов / ул. “Тракия “№ 35, ет.2 ,офис 6 тел.: (+ 359 0 ) 879660818; e-mail: [email protected] ; [email protected] “ЧАЙКАФАРМА ВИСОКОКАЧЕСТВЕНИТЕ ЛЕКАРСТВА” АД Счетоводна политика и обяснителни бележки към Консолидиран финансов отчет към 31 Декември 2021 г. Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 2 ПРИЛОЖЕНИЯ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ I.ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВОТО 3 II. ОСНОВНИ ПОЛОЖЕНИЯ ОТ СЧЕТОВОДНАТА ПОЛИТИКА НА ДРУЖЕСТВОТО 3 III.ПОЯСНЕНИЯ ПО ОТЧЕТИТЕ 1.ИМОТИ МАШИНИ И СЪОРЪЖЕНИЯ 2.НЕМАТЕРИАЛНИ АКТИВИ 3.ИНВЕСТИЦИИ В ДЪЩЕРНИ ДРУЖЕСТВА 4.НЕТЕКУЩИ ПРЕДОСТАВЕНИ ЗАЕМИ 4А.ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ФИНАНСОВИ ПАСИВИ 5.МАТЕРИАЛНИ ЗАПАСИ И ТЪРГОВСКИ ВЗЕМАНИЯ 6.ПАРИЧНИ СРЕДСТВА 7.АКЦИОНЕРЕН КАПИТАЛ 8.ПРЕОЦЕНЪЧЕН РЕЗЕРВ 9.ЗАЕМИ 10.ОТСРОЧЕНИ ДАНЪЦИ 11.ДЪЛГОСРОЧНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ПЕРСОНАЛА 12.ТЪРГОВСКИ И ДРУГИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ 13.ПРИХОДИ 14.РАЗХОДИ 15.ФИНАНСОВИ ПРИХОДИ И РАЗХОДИ 16.РАЗХОДИ ЗА ДАНЪЦИ 17.ПЕЧАЛБА НА АКЦИЯ 18.ДИВИДЕНТИ НА АКЦИЯ 19.УСЛОВНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ 20.СДЕЛКИ СЪС СВЪРЗАНИ ЛИЦА 21.ВЪЗНАГРАЖДЕНИЯ НА КЛЮЧОВИЯ УПРАВЛЕНСКИ ПЕРСОНАЛ 22.УПРАВЛЕНИЕ НА ФИНАНСОВИЯ РИСК 23. СЪБИТИЯ СЛЕД ДАТАТА НА ОТЧЕТА 26 26 29 30 30 30 31 32 32 33 34 35 35 36 36 37 37 39 40 40 40 40 41 41 42 Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 3 I. ИНФОРМАЦИЯ ЗА ГРУПАТА Действащо предприятие Финансовият отчет е изготвен на основата на презумцията за действащо предприятие. Към датата на изготвяне на настоящия финансов отчет ръководството е направило преценка на способността на Дружеството да продължи своята дейност като действащо предприятие на база на наличната информация за предвидимото бъдеще. След извършения преглед на дейността на Дружеството ръководството очаква, че дружеството има достатъчно финансови ресурси, за да продължи оперативната си дейност в близко бъдеще и продължава да прилага принципа за действащо предприятие при изготвянето на финансовия отчет. Сравнителни данни Дружеството представя сравнителна информация в този финансов отчет за една предходна година. Когато е необходимо, сравнителните данни се ре-класифицират и/или преизчисляват, за да се постигне съпоставимост спрямо промени в представянето в текущата година или установени грешки. Финансовият отчет е изготвен в съответствие с всички Международни стандарти за финансови отчети (МСФО), които се състоят от: стандарти за финансови отчети и от тълкувания на Комитета за разяснения на МСФО (КРМСФО), одобрени от Съвета по Международни счетоводни стандарти (СМСС), и Международните счетоводни стандарти и тълкуванията на Постоянния комитет за разясняване (ПКР), одобрени от Комитета по Международни счетоводни стандарти (КМСС), които ефективно са в сила на 1 януари 2021 г., и които са приети от Комисията на Европейския съюз. МСФО, приети от ЕС, е общоприетото наименование на рамката с общо предназначение-счетоводна база, еквивалентна на рамката, въведена с дефиницията съгласно § 1, т. 8 от Допълнителните 1 Резюме на дейността Групата е с основен предмет на дейност производство и продажба на лекарствени средства в обработен или преработен вид. „Чайкафарма Висококачествените лекарства“ АД е публично дружество допуснато до сделки с акции на „Българска фондова борса София“ АД. Седалище и адрес на управление: гр. София, бул. „Г. М. Димитров“ No 1, с ЕИК 103524525. Дъщерното дружество SWISSY S.R.L. през 2021г. не е извършвало активна стопанска дейност. Групата на „Чайкафарма Висококачествените лекарства“ АД няма крайно предприятие майка. „Чайкафарма Висококачествените лекарства“ АД не е променяла името си. Капиталът на групата е в размер на 84 500 000 лв. (осемдесет и четири милиона и петстотин хиляди лева), разпределен на 84 500 000 бр. обикновени поименни акции с номинална стойност от по 1 лев. II. ОСНОВНИ ПРИЛОЖЕНИЯ ОТ СЧЕТОВОДНАТА ПОЛИТИКА НА ГРУПАТА 2 Счетоводна политика По-долу е описана счетоводната политика, приложена при изготвянето на финансовия отчет. Политиката е била последователно прилагана за всички представени години, освен ако изрично не е упоменато друго. 3 База за изготвяне на финансовия отчет Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 4 разпоредби на Закона за счетоводството под наименованието „Международни счетоводни стандарти” (МСС). За текущата финансова година са приети всички нови и/или ревизирани стандарти и тълкувания, издадени от Съвета по Международни счетоводни стандарти (СМСС) и респ. от Комитета за разяснения на МСФО, които са били уместни за дейността. От възприемането на тези стандарти и/или тълкувания, практически приложими за годишни отчетни периоди, започващи най-рано на 1 януари 2021 г. , ръководството е проучило възможния им ефект и е определило, че те не биха имали съществен ефект върху счетоводната политика, респ. активите, пасивите, операциите и резултатите: Промени в МСФО 16 Лизинг (в сила за годишни периоди от 01.06.2020 г., приети от ЕК). С тези промени се въвежда практическа целесъобразна мярка, на база, на която всеки лизингополучател може да избере да не преценява дали дадена отстъпка (облекчение) по лизинг, възникнала само като пряка последица от пандемията COVID- 19, е изменение на лизинговия договор. Тази мярка се допуска за прилагане и когато са изпълнени едновременно следните условия: а) с промяната в лизинговите плащания се променя възнаграждението за лизинга, като промененото възнаграждение по същество не надхвърля възнаграждението за лизинга, непосредствено предхождащо промяната; б) всяко намаление на лизинговите плащания засяга само плащанията, първоначално дължими на или преди 30 юни 2021 г.; както и в) останалите условия на лизинга не се променят съществено. Лизингополучателят, който прилага практическата целесъобразна мярка, отчита всяка промяна в плащанията по лизинга по същия начин, по който тя би се отчела при прилагането на МСФО 16, ако не представлява изменение на лизинговия договор. Тя не е валидна за лизингодателите. По-ранно прилагане е разрешено. Промени в МСФО 9 Финансови инструменти, МСС 39 Финансови инструменти: признаване и оповестяване, МСФО 7 Финансови инструменти: оповестяване, МСФО 4 Застрахователни договори и МСФО 16 Лизинг свързани с Фаза 2 от реформата на базовите лихвени проценти (в сила за годишни периоди от 01.01.2021 г., приети от ЕК). Промените в стандартите, свързани с Фаза 2 от реформата на базовите лихвени проценти предоставят основно две практически облекчения: а) при определяне и оценка на промени в договорени парични потоци от финансови активи и пасиви и лизингови задължения – като промените в базовите лихвени проценти се отчитат чрез актуализиране на ефективния лихвен процент; и б) при отчитането на хеджиращи отношения – като се позволи промяна (преразглеждане) в определянето на хеджиращото отношение и на оценката на хеджирания обект на база парични потоци, поради и в резултат на заместването на прилаганите базови лихвени проценти с други алтернативи. Измененията се прилагат ретроспективно. По-ранно прилагане е разрешено. Промени в МСФО 4 Застрахователни договори (в сила за годишни периоди от 01.01.2021 г., приети от ЕК). Промените дават право на предприятия, извършващи предимно застрахователна дейност да отложат датата на влизане в сила на МСФО 9 Финансови инструменти от 1 януари 2021 г. на 1 януари 2023 г., вместо това тези предприятия могат да продължат да прилагат МСС 39 Финансови инструменти: признаване и оценяване. Целта на изменението е да се хармонизира датата на влизане в сила на МСФО 9 с новия МСФО 17 с цел преодоляване на временните счетоводни последици от различните дати на влизане в сила на двата стандарта. С изменението се въвежда и временно освобождаване от специфични изисквания на МСС 28 Инвестиции в асоциирани и съвместни предприятия по отношение на прилагане на единна политика за предприятия, използващи метода на собствения капитал по МСС 28. Такива предприятия за годишни периоди, започващи преди 1 януари 2023 г. имат право, но не и задължение да запазят съответната счетоводна политика, прилагана от асоциираното или от съвместното предприятие, когато използват метода на собствения капитал. Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 5 Допълнително, за посочените по-долу нови стандарти, променени стандарти и приети тълкувания, които са издадени, но все още не са в сила за годишни периоди започващи на 1 януари 2021 г. Ръководството е преценило, че следните не биха имали потенциален ефект за промени в счетоводната политика и финансовите отчети : МСФО 17 Застрахователни договори (в сила за годишни периоди от 01.01.2023 г., не е приет от ЕК). Този стандарт е изцяло нов счетоводен стандарт за всички видове застрахователни договори, вкл. за някои гаранции и финансови инструменти, като обхваща принципи за тяхното признаване, оценяване, представяне и оповестяване. Стандартът ще замени действащия до този момент стандарт за застрахователните договори – МСФО 4. Той установява нов цялостен модел за отчитането та застрахователните договори, покриващ всички релевантни счетоводни аспекти. Той не е приложим за дейността на дружеството. МСФО 10 (променен) – Консолидирани финансови отчети и МСС 28 (променен) Инвестиции в асоциирани и съвместни предприятия – относно продажби или апорт на активи между инвеститор и негови асоциирани или съвместни предприятия (с отложена ефективна дата на влизане в сила, подлежаща на определяне от СМСС). Тези промени са насочени към решаването на счетоводното третиране на продажбите или апортите на активи между инвеститор и негови асоциирани или съвместни предприятия. Те потвърждават, че счетоводното третиране зависи дали продаваните активи или апортираните немонетарни активи, конституират или не по същество „бизнес” по смисъла на МСФО 3. Ако тези активи като съвкупност не отговарят на определението за „бизнес” инвеститорът признава печалба или загуба до процента, съответстващ на дела на другите несвързани инвеститори в асоциираното или съвместното предприятие. В случаите когато се продават активи или се апортират немонетарни активи, които като съвкупност са „бизнес”, инвеститорът признава изцяло печалбата или загубата от транзакцията. Тези промени ще се прилагат перспективно. СММС отложи началната дата на приложение на тези промени за неопределено време. Промени в МСС 1 Представяне на финансови отчети (в сила за годишни периоди от 01.01.2023 г., неприети от ЕК). Тези промени са насочени към критериите на класифицирането на задълженията като текущи и нетекущи. Според тях предприятието класифицира задълженията си като текущи или нетекущи в зависимост от правата, които съществуват в края на отчетния период и не се влияе от вероятността дали то ще упражни правото си да отложи уреждането на задълженията. Промените уточняват, че под „уреждане“ на задължения се има предвид прехвърлянето на трета страна на парични средства, инструменти на собствения капитал, други активи или услуги. Класификацията не се отнася за деривативите в конвертируеми пасиви, които сами по себе си са инструменти на собствения капитал. Промените се прилагат ретроспективно. Промени в МСФО 3 Бизнес комбинации (в сила за годишни периоди от 01.01.2022 г., неприети от ЕК). Тези промени актуализират МСФО 3, като заменят препратка към стара версия на Концептуалната рамка за финансово отчитане с последната й актуална версия от 2018 г. Те добавят и изключение от принципа на признаване за пасиви и условни задължения, които попадат в обхвата на МСС 37 Провизии, условни пасиви и условни активи и КРМСФО 21 Задължения за данъци и такси, както и се прави изрично уточнение, че условните активи не се признават към датата на придобиването. Промените се прилагат перспективно. Промени в МСС 16 Имоти, машини и съоръжения (в сила за годишни периоди от 01.01.2022 г., неприети от ЕК). Тези промени забраняват на предприятията да приспадат от разходите си за „тестване дали активът функционира правилно”, които са Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 6 част от преките разходи, отнасящи се до довеждането на актива до местоположението и състоянието, необходимо за неговата експлоатация по начина, предвиден от ръководството, нетни приходи от продажби на произведените артикули по време на самото довеждане на актива до това местоположение и състояние. Вместо това предприятието признава тези приходи от продажба за такива артикули и съответните разходи, свързани с тях, в печалбата и загубата за периода съгласно правилата на другите приложими стандарти. Промените уточняват, че тестването дали активът функционира правилно, всъщност представлява оценка дали техническия и физическия статус и демонстрирани възможности за работа на актива са такива, че той да е в състояние да се използва по предназначение при производство, доставка на стоки или услуги, отдаване под наем или за административни цели. Допълнително предприятията трябва да оповестяват отделно сумите на приходите и разходите, свързани с произведените артикули, които не са резултат от обичайните дейности на предприятието. Промените се прилагат ретроспективно, но само за имоти, машини и съоръжения, които са доведени до местоположението и състоянието, необходими за тяхната експлоатация на или след началото на най-ранния период, представен във финансовия отчет, когато предприятието за първи път прилага изменението. Промени в МСС 37 Провизии, условни пасиви и условни активи (в сила за годишни периоди от 01.01.2022 г., неприети от ЕК). Промените специално изясняват, че разходите за изпълнението на задълженията по обременяващ договор са разходите, които са пряко свързани с него, включващи: а) пряк разход на труд и пряк разход на материали; и б) допълнителни разходи, които са пряко свързани с изпълнението на договора по пътя на разпределението - например разпределение на разходи за амортизация на имоти, машини и съоръжения, използвани за изпълнение на този договор. Не се включват административни и други общи разходи, освен ако те не се изрично фактурируеми към контрагента по договор. Промените нанасят и дребна корекция в уточненията за признаването на разходите за обезценка на активи, преди да се създаде отделна провизия за обременяващ договор, като подчертават, че това са активи, използвани в изпълнение на договора, а не активи предназначени за договора, каквото е изискването до влизане в сила на промяната. Промените се прилагат за изменения по договори, за които предприятието все още не е изпълнило всички свои задължения към началото на годишния период, през който за първи път ги прилага. Годишни подобрения в МСФО 2018-2020 в МСФО 1 Прилагане за първи път на Международните стандарти за финансово отчитане, МСФО 9 Финансови инструменти, Илюстративен пример 13 към МСФО 16 Лизинг и МСС 41 Земеделие (в сила за годишни периоди от 01.01.2022 г., не са приети от ЕК). Тези подобрения внасят частични промени в следните стандарти: а) в МСФО 1 е предоставено облекчение по отношение на дъщерно предприятие, прилагащо за първи път МСФО на по-късна дата от предприятието майка. То оценява в своите индивидуални финансови отчети активите и пасивите по балансовите стойности, които биха били включени в консолидираните финансови отчети на предприятието-майка, по които предприятието майка е придобило дъщерното предприятие. То може в своите финансови отчети да оцени кумулативната разлика от превалутиране за всички дейности в чужбина по балансовата стойност, която би била включена в консолидирания финансов отчет на компанията-майка, на базата на датата на преминаването към МСФО на предприятието-майка, ако не са извършени никакви корекции за целите на процедурите на консолидация и заради ефектите на бизнес комбинацията. Това изменение ще се прилага и за асоциирани и съвместни предприятия, които са предприели същото освобождаване по МСФО 1. Предприятието прилага това Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 7 изменение за годишните отчетни периоди, започващи на или след 1 януари 2022. По- ранното прилагане е разрешено.; б) в МСФО 9 е направено уточнение във връзка с таксите, които се включват в “10 процентния тест” за определяне дали при изменение на даден финансов пасив условията на новия или изменения финансов пасив се различават значително от тези на първоначално признатия. Според промените при определянето на тези такси, предприятието включва само тези, платени или получени между заемополучател и заемодател, включително такси, платени или получени от заемополучателя и заемодателя от името на другия. Предприятието прилага промените към финансовите пасиви, които се изменят в началото или след началото на годишния отчетен период, в който предприятието първоначално ги прилага; в) в илюстративен пример 13 към МСФО 16 е премахнато илюстративното отчитане на възстановени от лизингодателя разходи за подобрение на лизингов имот с цел елиминиране на всякакво объркване относно третиране на стимулите по лизинг. Тъй като изменението се отнася за илюстративен пример, който придружава стандарта, а не е част от него, не е посочена дата на влизане в сила; г) в МСС 41 е премахнато изискването предприятията да изключват паричните потоци за плащане на данъци при определянето на справедливата стойност на биологичните активи и земеделската продукция. 4 Инвестиции в дъщерни, асоциирани и други предприятия За притежаваните дялови участия в дъщерни предприятия, съвместни предприятия, асоциирани предприятия и консолидирани структурирани предприятия се спазват изискванията на МСФО 12 Оповестяване на дялови участия в други предприятия. Оповестява се информация за значимите преценки и предположения за определяне на контрол, на съвместен контрол, на значително влияние и на вида съвместно предприятие. За дяловите участия в дъщерни предприятия се оповестява информация за състава на групата, дяловото участие на неконтролиращите дялови участия, значителните ограничения върху способността за достъп до активи и уреждане на задължения, естество на рискове с дяловите участия в консолидирани структурирани предприятия и други изисквания. За всяко от дъщерните предприятия се оповестява име, основно място на стопанска дейност, дела на участието на неконтролиращите дялови участия, печалбата или загубата за неконтролиращите дялови участия, натрупаните неконтролиращи дялови участия и обобщена финансова информация. Оповестяват се естеството и степента на значителните ограничения. За дяловите участия в съвместни и асоциирани предприятия се оповестява информация за естеството, степента и финансовото въздействие и естеството на рисковете. За всяко съществено съвместно и асоциирано предприятие се оповестяват име, естество на отношения, основно място на стопанска дейност, дялово участие, оценка по метода на собствен капитал или по справедлива стойност, обобщена финансова информация. Оповестяват се естеството и степента на съществените ограничения. За дяловите участия в консолидирани структурирани предприятия се оповестява информация за естество и обхват и естество на рисковете. За естеството на дяловите участия се оповестява качествена и количествена информация. За естеството на рисковете се оповестява допълнителна информация. Инвестициите се отчитат чрез себестойностния метод, според който съучастията се отчитат по цена на придобиване, намалена с натрупаните загуби за обезценка. В отчета за всеобхватния доход се отчитат приходи от инвестициите само дотолкова, доколкото се получава дял от натрупаната печалба на дружеството, в което е инвестирано, под формата на дивиденти. Към 31.12.2021 г. в състава на Групата са включени следните дружества: 1.Чайкафарма Висококачествените лекарства АД – гр. София. 2. SWISSY S.R.L. Румъния. Чайкафарма Висококачествените лекарства АД е вписано в търговския регистър с Решение от Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 8 14.03.2000 г. по ф.д. № 1096/2000 г. на Варненски окръжен съд като акционерно дружество с наименование “ЧАЙКА ФАРМА” АД. По решение на Общото събрание на акционерите от 04.07.2003 г., вписано с Решение от 30.07.2003 г. по ф.д. № 1096/2000 г. на Варненски окръжен съд, наименованието е променено на “ЧАЙКАФАРМА ВИСОКОКАЧЕСТВЕНИТЕ ЛЕКАРСТВА” АД регистрирано с решение на OС от 14 март 2000 година. Дружеството към 31.12.2021 г. е с капитал 84 500 000 лева, разпределени в 84 500 000 обикновенни акции с право на 1 глас с номинална стойност 1 лев всяка. Дружеството към 31.12.2020г. е с капитал 82 200 000 лева, разпределени в 82 200 000 обикновенни акции с право на 1 глас с номинална стойност 1 лев всяка. Основния предмет на дейност е осъществяване на търговия на едро с лекарствени средства SWISSY S.R.L. е регистрирано в Агенцията по вписвниятя на Република Румъния на 26.10.2020 г.. Дружеството към 31.12.2020 г. е с капитал 45 000 RON. Основния предмет на дейност е осъществяване на консултантски услуги. 5 Отчитане по сегменти Стопанският сегмент представлява група активи и стопански операции, участващи в предоставянето на продукти или услуги, и изложени на рискове и ползи, различни от тези на други стопански сегменти. Географският сегмент е ангажиран в предоставянето на продукти или услуги в отделна икономическа среда и е изложен на рискове и ползи, различни от тези в други икономически среди. Отчитането по сегменти се изисква за представяне в консолидиран финансов отчет на предприятие с котировка на финансови инструменти на фондова борса. 6 Сделки в чуждестранна валута (1) Функционална валута и валута на представяне Отделните елементи на финансовите отчети на Дружеството се оценяват във валутата на основната икономическа среда, в която предприятието извършва дейността си (“функционална валута”). Финансовите отчети са представени в български лева, която е и функционалната валута. Българския лев е с фиксиран курс към еврото от 1 януари 1999 по силата на въведения в България валутен борд. (2) Сделки и салда Сделките в чуждестранна валута се трансформират във функционална валута, като се прилага официалния курс за съответния ден. Печалбите и загубите от промяна във валутните курсове, възникнали в резултат на разплащания по сделки в чуждестранна валута, както и от преоценка по заключителен валутен курс на деноминираните в чуждестранна валута активи и пасиви се признават в отчета за всеобхватния доход. Значими валутни курсове: 31 декември 2021 г. Лева 1 щатски долар се равнява на 1.72685 1 евро се равнява на 1.95583 1 британски паунд се равнява на 2.32759 1 швейцарски франк се равнява на 1.89317 Промените в справедливата стойност на парични ценни книжа, деноминирани в чуждестранна валута класифицирани като финансови активи на разположение за продажба, се анализират и се разделят на резултат от промени в амортизираната им стойност и от други промени в преносната им стойност. Валутни разлики, свързани с промените в амортизираната им стойност, се признават в печалбата или загубата, а другите промени в преносната стойност се признават в собствения капитал. Разлики от преизчисления на непарични финансови активи и пасиви, такива като акции, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, се признават в печалбата или загубата като част от печалба или загуба свързани с преизчислението им по справедлива стойност. Разлики от преизчисления на инвестиции, държани до падеж се признават в отчета за всеобхватния доход. Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 9 7 Имоти, машини и съоръжения (ИМС) Земите и сградите (с изключение на инвестиционните имоти), са представени по справедлива стойност. При използване на справедливи стойности се спазват изискванията и правилата на МСФО 13- Оценяване по справедлива стойност. Изхожда се от сделки за продажба на актива или за прехвърляне на пасива, които се извършват на основния пазар или на най-изгодния пазар, като включва транспортните разходи и изключва другите разходи по сделките. Оценка по справедлива стойност Ръководството използва йерархията на справедливите стойности, като при възможност оценката е на ниво 1 според обявените цени на активните пазари. При невъзможност за прилагане на ниво 1, се преминава към ниво 2 за наблюдаване пряко или косвено на цени. Последният вариант е ниво 3, при което се разработват ненаблюдаеми хипотези. Цялостното оценяване на справедливата стойност се категоризира на нивото от йерархията на справедливите стойности, където е намиращата се на най- ниско ниво хипотеза от значение за цялостната оценка. При оценката по справедлива стойност се използва най-подходящия подход. Подходът на пазарните сравнения се основава на текущата пазарна цена, наскоро постигната пазарна цена или коригирана пазарна цена за сходен обект. Прилага се за инвестиционни имоти, дългови или капиталови инструмент на борсата /акции и облигации/, инвестиции извън борсата и биологични активи. Подходът на базата на разходите се основава на преценки за стойност на замяна с нов актив, възраст и състояние на актива и икономическа степен на износеност. Прилага се за дълготрайни материални активи и дълготрайни нематериални активи. Подходът на базата на доходите се основава на преки методи за изчисляване на икономия на разходи, ценообразуване с премия, освобождаване от лицензионни възнаграждения, свръхпечалби или пък на косвени методи за възвръщаемост на активите, остатъчна печалба, при което се постига съответствие между предположенията за паричните потоци и дисконтовия процент. Прилага се за обезценка на нефинансови задължения, финансови инструменти и единици, генериращи паричен поток. Ръководството оповестява отчетните обекти, чиято справедлива стойност е в баланса. Оповестява се при необходимост и същественост и справедлива стойност на отчетни обекти, които не фигурират в баланса. Справедливата стойност се определя, на база редовни оценки от независим външен оценител, намалена с последващата амортизация на сградите. Натрупаната амортизация към датата на преоценката се елиминира срещу отчетната стойност на актива и получената нетна сума се коригира с преоценената стойност на актива. Всички други машини и съоръжения са представени по историческа цена намалена с начислената от придобиването им амортизация и обезценка. Историческата стойност включва разходи, които директно се отнасят към придобиването на актива. Оценка по цена на придобиване Останалите групи имоти, машини и съоръжения (без земите и сградите) се представят в годишния финансов отчет по модела на цената на придобиване. От отчетната стойност се приспада начислената до момента амортизация, както и натрупани обезценки на активите. Стойностния праг на същественост за имотите, машините и съоръженията, приет от дружеството е 700 лв. Последващите разходи се прибавят към балансовата стойност на актива или се отчитат като отделен актив, само когато се очаква, че Дружеството ще получи бъдещи икономически изгоди свързани с употребата на този актив и когато отчетната им стойност може да бъде достоверно определена. Всички други разходи за поддръжка и ремонт се отразяват в отчета за доходите в периода, в който са извършени. Увеличенията в балансовата стойност, произтичащи от преоценка на земите и сградите, се отнасят в преоценъчния резерв. Намаления, които компенсират предходни увеличения относно един и същ актив, са за сметка на преоценъчния резерв; всички други намаления се отнасят в отчета за всеобхватния доход. При отписване на преоценените активи натрупаният за тях преоценъчен резерв се прехвърля в неразпределената печалба от предходни периоди. Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 10 Земята не се амортизира. Машините със съществено влияние върху обема на производството се амортизират по функционалния метод, на база на отработените машиночасове спрямо общият брой машиночасове по техническа характеристика. Амортизацията на останалите имоти, машини и съоръжения се начислява по линейния метод с цел разпределяне на разликата между балансовата стойност и остатъчната стойност върху полезния живот на активите, като се прилагат следните амортизационни норми (в проценти): Сгради и съоръжения 4% Машини и оборудване 30% Компютри и периферни устройства 50% Стопански инвентар 15% Остатъчната стойност и полезния живот на активите се преразглеждат, и ако е необходимо, се правят съответни корекции към всяка дата на изготвяне на финансовия отчет. Балансовата стойност на актива се намалява незабавно до възстановимата му стойност в случаите, когато балансовата стойност на актива е по-голяма от неговата очаквана възстановима стойност (Прил. 2.8). Печалбите и загубите от продажба на ИМС се определят като се сравнят приходите от продажбата с балансовата стойност и са включени в резултата от дейността. Разходите по заеми за ИМС се отчитат като текущи разходи през периода за който се отнасят. 8 Инвестиционни имоти Инвестиционните имоти най-често представляват сгради или части от сгради, които не се ползват, но се притежават от Дружеството, за да бъдат отдадени под формата на оперативен наем. Инвестиционните имоти се оценяват по справедлива стойност, представляваща пазарна цена определяна от независими оценители ежегодно или на по-голям период от време при съществена промяна в справедливите стойности. Промените в справедливата стойност се признават в отчета за всеобхватния доход като част от други приходи. Към края на текущата година .в дружеството няма налични инвестиционни имоти. 9 Нематериални активи Разходи по придобиване на патенти, лицензи, софтуер и фирмени марки се отчитат като актив по историческа стойност, намалена с начислените амортизация и обезценка. Те се амортизират по линейния метод за периода на техния полезен живот, но не повече от 20 години. Нематериалните активи не се преоценяват. Ръководството извършва годишни прегледи на подлежащите на обезценка активи и в случаите, когато балансовата стойност на актива е по-висока от неговата възстановима стойност, той се обезценява до възстановимата си стойност. Стойностния праг на същественост за нематериалните активи приет от дружеството е 700 лв. За нематериалните активи се използват следните амортизационни норми в проценти: Права върху интелектуална собственост 15% Програмни продукти 50% Други нематериални активи 15% Обезценка на активите Активи, които се амортизират, както и инвестициите в дъщерни и асоциирани предприятия, се преглеждат за наличие на обезценка, когато са налице събития или има промяна в обстоятелствата, подсказващи, че балансовата стойност на активите не е възстановима. За загуба от обезценка се признава сумата, с която балансовата стойност надхвърля възстановимата. Възстановимата стойност е по-високата от нетната продажна стойност и стойността в употреба. За да се определи стойността в употреба, активите се групират в най-малките възможни разграничими единици, генериращи парични потоци. 10 Финансови активи и пасиви и обезценка Финансовите активи и финансовите пасиви са прекласифицирани при първоначалното прилагане на МСФО 9 от 01.01.2019 г. Класификацията на финансовите активи се извършва на базата на следните две условия: Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 11 а) бизнес модела за управление на финансовите активи на предприятието; б) характеристиките на договорните парични потоци на финансовия актив. Даден финансов актив се оценява по амортизирана стойност, ако са изпълнени следните две условия: а) финансовият актив се държи в рамките на бизнес модел, чиято цел е активите да бъдат държани, за да се съберат договорните парични потоци; и б) съгласно договорните условия на финансовия актив на конкретни дати възникват парични потоци, които са единствено плащания по главница и лихва върху непогасената сума на главницата. Амортизирана стойност на финансов актив или финансов пасив е дефиниран термин за стойността, по която са оценяват финансовите активи или финансовите пасиви при първоначалното им признаване, минус погашенията на главницата, плюс или минус натрупаната амортизация на разликата между тази първоначална стойност и стойността на падежа, изчислявана по метода на ефективната лихва, а за финансови активи - коригирана за всеки коректив за загуби. По амортизирана стойност се избират да се оценяват търговски вземания, търговски задължения, други вземания, други задължения, предоставени кредити, получени кредити, държавни ценни книжа и други активи и пасиви. Даден финансов актив се оценява по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, ако са изпълнени следните две условия: а) финансовият актив се държи в рамките на бизнес модел, чиято цел е както събиране на договорни парични потоци, така и продажби на финансови активи; б) съгласно договорните условия на финансовия актив на конкретни дати възникват парични потоци, които са единствено плащания по главница и лихва върху непогасената сума на главницата. За главница се приема справедливата стойност на финансовия актив при първоначалното признаване. Лихвата обхваща възнаграждението за стойността на парите във времето, за кредитния риск, свързан със сумата на непогасената главница през определен период от време, и за други основни рискове и разходи по кредитирането, както и марж на печалба. По справедлива стойност през друг всеобхватен доход се избират да се оценяват акции в капитала на дружества, други финансови инструменти в капитала, държавни ценни книжа, финансови инструменти-пасиви, други активи и пасиви. Даден финансов актив се оценява по справедлива стойност през печалбата или загубата, освен ако се оценява по амортизирана стойност или по справедлива стойност през друг всеобхватен доход. При първоначалното признаване обаче предприятието може да направи неотменим избор за конкретни инвестиции в капиталови инструменти, които иначе биха били оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата, да представя последващите промени на справедливата стойност в друг всеобхватен доход. По справедлива стойност през печалбата или загубата се избират да се оценяват акции в капитала на дружества, други финансови инструменти в капитала, финансови инструменти- пасиви, други активи и пасиви. Предприятието може при първоначалното признаване неотменимо да определи даден финансов актив като оценяван по справедлива стойност през печалбата или загубата, ако това ще елиминира или намали значително несъответствието в оценяването или признаването (понякога наричано „счетоводно несъответствие"), което в противен случай би произтекло от оценяването на активи или пасиви или признаване на печалбите и загубите от тях на различни бази. За оценка на финансов актив по амортизирана стойност основното условие е активите да бъдат държани за получаване, за да се съберат договорните парични потоци. За оценка на финансов актив по справедлива стойност през друг всеобхватен доход основното условие е активите да бъдат едновременно държани за събиране на договорни парични потоци и за продажба. За оценка на финансов актив по справедлива стойност през печалбата или загубата основното условие е активите да не се оценяват по един от другите два бизнес модела, т.е. да бъдат държани за продажба като основна цел. За правилно оценяване на финансовите активи, ръководството на предприятието е разработило бизнес модел. В бизнес модела се определят отделните видове финансови активи и принадлежността им към класификационните групи според определената цел съгласно МСФО 9. Предприятието определя конкретния състав на групите финансови активи според заложените цели в бизнес модела. Активите с поставена цел получаване на договорни парични потоци се залагат в групата „Финансови активи, отчитани по амортизирана стойност“. Активите с поставена цел получаване на договорни парични потоци и продажба на активите се залагат в групата „Финансови активи, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход“. Активите с поставена цел продажба (и евентуални други активи извън предходните две групи, ако има такива) се залагат в групата „Финансови активи, отчитани по справедлива стойност през печалбата или загубата“. Предприятието класифицира всички финансови пасиви като оценявани впоследствие по амортизирана Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 12 стойност, с изключение на: а) финансови пасиви по справедлива стойност през печалбата или загубата. Тези пасиви, включително деривативи, които са пасиви, се оценяват впоследствие по справедлива стойност; б) финансови пасиви, които произтичат от прехвърлянето на финансов актив, неотговарящо на условията за отписване, или когато се прилага подходът на продължаващото участие; в) договори за финансова гаранция. След първоначалното му признаване издателят на такъв договор го оценява впоследствие по по-високата от: i) стойността на коректива за загуби, определена в съответствие с раздел 5.5, и ii) първоначално признатата стойност минус, когато е уместно, кумулативната стойност на прихода, признат в съответствие с този стандарт; г) ангажименти за отпускане на заем с лихвен процент, който е по-нисък от пазарния. Издателят на такъв ангажимент го оценява впоследствие по по-високата от: i) стойността на коректива за загуби, определена в съответствие с раздел 5.5, и ii) първоначално признатата стойност минус, когато е уместно, кумулативната стойност на прихода, признат в съответствие с МСФО 15; д) условно възнаграждение, признато от купувача в бизнес комбинация, за която се прилага МСФО 3. Такова условно възнаграждение се оценява впоследствие по справедлива стойност, като промените се признават в печалбата или загубата. Последващото оценяване на финансовите активи и на финансовите пасиви се извършва от предприятието съгласно разглеждания стандарт. След първоначалното му признаване предприятието оценява даден финансов актив по: а) амортизирана стойност; б) справедлива стойност през друг всеобхватен доход; в) справедлива стойност през печалбата или загубата. Предприятието прилага изискванията за обезценка по отношение на финансовите активи, които се оценяват по амортизирана стойност, и по отношение на финансовите активи, които се оценяват по справедлива стойност през друг всеобхватен доход. Крайните корективи за обезценка съгласно МСС 39 са равнени с началните корективи за обезценка съгласно МСФО 9, класифицирани по категории на оценяване. Няма съществена промяна в резултатите през текущата година в сравнение с предходната финансова година. Счетоводното отчитане на обезценката е различно при групите финансови активи. При наличие на обезценка на финансови активи от групата „Финансови активи, отчитани по амортизирана стойност“, разликата до балансовата стойност се отразява в печалбата или загубата. При наличие на обезценка на финансови активи от групата „Финансови активи, отчитани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход“, разликата до балансовата стойност се отразява в другия всеобхватен доход (преоценъчният резерв). Към всяка отчетна дата предприятието оценява коректива за загуби за финансов инструмент в размер, равен на очакваните кредитни загуби за целия срок на инструмента, ако кредитният риск на този финансов инструмент се е увеличил значително след първоначалното признаване. Целта на изискванията за обезценка е да бъдат признати очакваните кредитни загуби за целия срок на всички финансови инструменти, чийто кредитен риск се е увеличил значително след първоначалното признаване - независимо дали са оценени индивидуално или колективно - като се взема предвид цялата разумна и аргументирана информация, включително и за бъдещи периоди. Финансов актив с кредитна обезценка е дефиниран термин за финансов актив, когато са настъпили едно или повече събития, оказващи неблагоприятно въздействие върху очакваните бъдещи парични потоци от този финансов актив. Като доказателство за кредитната обезценка на финансов актив могат да послужат наблюдавани данни за следните събития: а) значително финансово затруднение на емитента/издателя или на длъжника; б) нарушаване на договор като неизпълнение или просрочие; в) заемодателят/-те, по икономически или договорни причини, свързани с финансовото затруднение на заемополучателя, прави отстъпка/-и на заемополучателя, каквато/каквито заемодателят/-те не би/биха направил/-и при други обстоятелства; г) става вероятно, че заемополучателят ще бъде обявен в несъстоятелност или ще подлежи на друго финансово оздравяване; д) изчезване на активен пазар за този финансов актив заради финансови затруднения; или е) закупуване или първоначално създаване на финансов актив с голям отбив, който отразява понесени Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 13 кредитни загуби. Ако към отчетната дата кредитният риск на финансов инструмент не се е увеличил значително след първоначалното признаване, предприятието оценява коректив за загуби за този финансов инструмент в размер, равен на очакваните кредитни загуби за 12 месеца. Ако през предходния отчетен период е оценило коректив за загуби за финансов инструмент в размер, равен на очакваните кредитни загуби за целия срок на инструмента, но към текущата отчетна дата предприятието определя, че условията по параграф 5.5.3 вече не са изпълнени, то оценява коректив за загуби в размер, равен на очакваните кредитни загуби за 12 месеца към текущата отчетна дата. Очаквани кредитни загуби за 12 месеца е дефиниран термин за частта от очакваните кредитни загуби за целия срок на инструмента, която представлява очакваните кредитни загуби, които произтичат от неизпълненията по финансов инструмент, които е възможно да настъпят в рамките на 12 месеца след отчетната дата. Кредитна загуба е дефиниран термин за разликата между всички договорни парични потоци, дължими на предприятието по договор, и всички парични потоци, които предприятието очаква да получи (т.е. целия паричен недостиг), дисконтирани с първоначалния ефективен лихвен процент (или коригирания за кредитни загуби ефективен лихвен процент за закупени или първоначално създадени финансови активи с кредитна обезценка). Предприятието оценява паричните потоци, като взема предвид всички договорни условия по финансовия инструмент (например опции за предсрочно погасяване, удължаване, кол-опции и други подобни опции) за очаквания срок на този финансов инструмент. Паричните потоци, които се вземат предвид, включват парични потоци от продажбата на държани обезпечения или други кредитни подобрения, които са неразделна част от договорните условия. Допуска се, че очакваният срок на финансовия инструмент може да бъде оценен приблизително по надежден начин. В редките случаи обаче, когато не е възможно очакваният срок на финансовия инструмент да бъде оценен приблизително по надежден начин, предприятието използва оставащия договорен срок на финансовия инструмент. Очаквани кредитни загуби е дефиниран термин за среднопретеглената стойност на кредитните загуби, като за тегла служат съответните рискове от настъпване на неизпълнение. Очаквани кредитни загуби за целия срок на инструмента са очакваните кредитни загуби, които произтичат от всички възможни случаи на неизпълнение през очаквания срок на финансов инструмент. Коректив за загуби е корективът за очаквани кредитни загуби по финансови активи, оценявани в съответствие с изискванията на стандарта, лизингови вземания и активи по договори, натрупаната обезценка за финансови активи и провизиите за очаквани кредитни загуби по кредитни ангажименти и договори за финансова гаранция. Предприятието признава в печалбата или загубата - като печалба или загуба от обезценка, размера на очакваните кредитни загуби (или обратно възстановяване), необходим с оглед корективът за загуби да бъде приравнен към отчетната дата на сумата, която трябва да бъде призната в съответствие с настоящия стандарт. Към всяка отчетна дата предприятието оценява дали кредитният риск на финансов инструмент се е увеличил значително след първоначалното признаване. При оценката си предприятието отчита промяната в риска от настъпване на неизпълнение през очаквания срок на финансовия инструмент, а не промяната в размера на очакваните кредитни загуби. За да направи тази оценка, предприятието сравнява риска от настъпване на неизпълнение по финансовия инструмент към отчетната дата и към датата на първоначалното признаване и взема предвид разумната и аргументирана информация, достъпна без извършване на излишни разходи или усилия, която удостоверява значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване. Ако съществува разумна и аргументирана информация за бъдещи периоди, достъпна без извършване на излишни разходи или усилия, предприятието не може да разчита единствено на информация за просрочие, когато определя дали кредитният риск се е увеличил значително след първоначалното признаване. Когато обаче не е възможно да се осигури информация, която касае по-скоро бъдещото развитие, а не статуса по отношение на просрочията (на индивидуална или колективна основа), без извършване на излишни разходи или усилия, предприятието може да използва информация за просрочие, за да определи дали е имало значително увеличение на кредитния риск след първоначалното признаване. Независимо от начина, по който предприятието оценява значителното увеличение на кредитния риск, съществува оборима презумпция, че кредитният риск на финансов актив се е увеличил значително след първоначалното признаване, когато просрочието по договорните плащания надхвърля 30 дни. Предприятието може да обори тази презумпция, ако разполага с разумна и аргументирана информация, достъпна без извършване на излишни разходи или усилия, която удостоверява, че кредитният риск не се е Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 14 увеличил значително след първоначалното признаване, въпреки че просрочието по договорните плащания надхвърля 30 дни. Ако предприятието определи, че е налице значително увеличение на кредитния риск преди просрочието по договорните плащания да надхвърли 30 дни, оборимата презумпция не се прилага. Ако договорните парични потоци на финансов актив са били предоговорени или модифицирани и финансовият актив не е отписан, предприятието оценява дали е настъпило значително увеличение на кредитния риск на финансовия инструмент, като съпоставя: а) риска от настъпване на неизпълнение към отчетната дата (въз основа на модифицираните договорни условия); и б) риска от настъпване на неизпълнение към датата на първоначалното признаване (въз основа на първоначалните, немодифицирани договорни условия). Коригиран за кредитни загуби ефективен лихвен процент е дефиниран термин за процента, който точно дисконтира приблизително оценените бъдещи парични плащания или постъпления за очаквания срок на финансовия инструмент до амортизираната стойност на финансовия актив, който е закупен или първоначално създаден финансов актив с кредитна обезценка. При изчисляване на коригирания за кредитни загуби ефективен лихвен процент предприятието оценява приблизително очакваните парични потоци, като взема предвид всички договорни условия по финансовия актив (например опции за предсрочно погасяване, удължаване, кол-опции и други подобни опции), както и очакваните кредитни загуби. Изчисляването включва всички такси и други възнаграждения, платени или получени от контрагентите по договора, които са неразделна част от ефективния лихвен процент, разходите по сделката и всички други премии и отбиви. Предполага се, че паричните потоци и очакваният срок на групата от подобни финансови инструменти могат да се оценят приблизително по надежден на-чин. В редките случаи обаче, когато не е възможно паричните потоци или оставащият срок на финансовия инструмент (или групата от финансови инструменти) да се оценят приблизително по надежден начин, предприятието използва договорните парични потоци през пълния договорен срок на финансовия инструмент (или групата от финансови инструменти). Към всяка отчетна дата предприятието признава в печалбата или загубата стойността на промяната в очакваните кредитни загуби за целия срок на инструмента като печалба или загуба от обезценка. Предприятието признава благоприятните промени в очакваните кредитни загуби за целия срок на инструмента като печалба от обезценка, дори ако очакваните кредитни загуби за целия срок на инструмента са по-малки от размера на очакваните кредитни загуби, които са били включени в приблизително оценените парични потоци при първоначалното признаване. Предприятието винаги оценява коректив за загуби в размер, равен на очакваните кредитни загуби за целия срок на инструмента за: а) търговски вземания или активи по договор, които произтичат от сделки, попадащи в обхвата на МСФО 15, и които: i) не съдържат съществен компонент на финансиране (или, когато предприятието прилага практически целесъобразна мярка за договори със срок от една година или по-кратък) в съответствие с МСФО 15 ; ii) съдържат съществен компонент на финансиране в съответствие с МСФО 15, ако предприятието е избрало като своя счетоводна политика да измерва коректив за загуби в размер, равен на очакваните кредитни загуби за целия срок на инструмента. Тази счетоводна политика се прилага за всички подобни търговски вземания или активи по договор, но може да се прилага и отделно за търговски вземания и активи по договор; б) лизингови вземания, които произтичат от сделки, попадащи в обхвата на МСФО 17, ако предприятието е избрало като своя счетоводна политика да измерва коректив за загуби в размер, равен на очакваните кредитни загуби за целия срок на инструмента. Тази счетоводна политика се прилага за всички лизингови вземания, но може да се прилага и отделно за вземанията по финансов и по оперативен лизинг. Предприятието оценява очакваните кредитни загуби по финансов инструмент така, че да бъде взета предвид: а) сумата, определена безпристрастно и претеглена на базата на вероятността чрез оценяване на обхвата на възможните резултати; б) стойността на парите във времето; и в) разумната и аргументирана информация, достъпна без извършване на излишни разходи или усилия към отчетната дата, за минали събития, текущи условия и прогнозираните бъдещи икономически условия. Максималният срок, който се взема предвид при оценяването на очакваните кредитни загуби, е максималният срок на договорите (в т.ч. опции за удължаване), през който предприятието е изложено на кредитен риск, а не по-дълъг срок, дори той да съответства на стопанската практика. Някои финансови Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 15 инструменти обаче включват както кредит, така и ангажимент по неусвоен кредит, като договорните права на предприятието да изисква погасяване и отмяна на ангажимента по неусвоен заем не ограничават експозицията на предприятието към кредитни загуби само за договорния срок на предизвестие. Единствено по отношение на такива финансови инструменти предприятието оценява очакваните кредитни загуби за срока, през който предприятието е изложено на кредитен риск, а очакваните кредитни загуби не могат да бъдат намалени чрез мерки за управление на кредитния риск, дори ако този срок надхвърля максималния договорен срок. Обезценката на финансовите активи по МСФО 9 се обвърза с очакваните кредитни загуби. Ако към отчетната дата кредитният риск на финансов инструмент не се е увеличил значително след първоначалното признаване, предприятието оценява коректив за загуби за този финансов инструмент в размер, равен на очакваните кредитни загуби за 12 месеца. Предприятието признава промените в очакваните кредитни загуби за целия срок на инструмента, щом е налице значително увеличение на кредитния риск. Няма необходимост и не са извършени промени в счетоводните политики за модифициране, преустановяване и отписване на финансовите активи. Финансовите активи на предприятието са основно търговски вземания и търговски задължения. За търговските вземания е определена политика с модел за обезценка. Приходите от лихви за финансови активи се изчисляват по метода на ефективната лихва. Отделно се представят размера на приходите от лихви за активите с оценка по амортизирана стойност и за активите с оценка по справедлива стойност чрез друг всеобхватен доход. Оценяването по амортизирана стойност на финансови активи се извършва съгласно изискванията на стандарта. Приходите от лихви се изчисляват чрез използването на метода на ефективната лихва. При това изчисление ефективният лихвен процент се прилага към брутната балансова стойност на финансовия актив, с изключение на: а) закупени или първоначално създадени финансови активи с кредитна обезценка. За тези финансови активи предприятието прилага коригирания за кредитни загуби ефективен лихвен процент към амортизираната стойност на финансовия актив при първоначалното признаване; б) финансови активи, които не са закупени или първоначално създадени финансови активи с кредитна обезценка, но впоследствие са станали финансови активи с кредитна обезценка. За тези финансови активи предприятието прилага ефективния лихвен процент към амортизираната стойност на финансовия актив в последващите отчетни периоди. Метод на ефективната лихва е дефиниран термин за метода, използван при изчисляване на амортизираната стойност на финансов актив или финансов пасив и при разпределяне и признаване на лихвените приходи или лихвените разходи в печалбата или загубата през съответния период. Ефективен лихвен процент е дефиниран термин за процента, който точно дисконтира приблизително оценените бъдещи парични плащания или постъпления за очаквания срок на финансовия актив или финансовия пасив до брутната балансова стойност на финансов актив или до амортизираната стойност на финансов пасив. При изчисляване на ефективния лихвен процент предприятието оценява приблизително очакваните парични потоци, като взема предвид всички договорни условия по финансовия инструмент (например опции за предсрочно погасяване, удължаване, кол-опции и други подобни опции), но не взема предвид очакваните кредитни загуби. Изчисляването включва всички такси и други възнаграждения, платени или получени от контрагентите по договора, които са неразделна част от ефективния лихвен процент, разходите по сделката и всички други премии или отбиви. Предполага се, че паричните потоци и очакваният срок на група от подобни финансови инструменти могат да се оценят приблизително по надежден начин. В редките случаи обаче, когато не е възможно паричните потоци или очакваният срок на финансовия инструмент (или групата от финансови инструменти) да се оценят приблизително по надежден начин, предприятието използва договорните парични потоци през пълния договорен срок на финансовия инструмент (или групата от финансови инструменти). Разходите със загуби от обезценка на финансови активи се изчисляват по модел, съобразен с основните изисквания на стандарта. Тези разходи се представят в отделна статия към приходите и разходите. Възстановените загуби от обезценка на активите също се представят в отделна статия в отчета. Търговските вземания се групират за целите на обезценката. Обособяват се групи за исторически анализ и изчисляване на конкретен размер на обезценка според срокове на плащания, срокове на просрочия, връзка на клиента по отношение на свързаност и други допълнителни фактори. Предприятието няма операции, по които да се явяват експозиции от рискове по хеджирани позиции. При необходимост от такива операции е избрана счетоводна политика за неприлагане на изискванията за Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 16 отчитане на хеджирането на МСФО 9. 11 Материални запаси Материалните запаси са оценени по по-ниската от цената на придобиване и нетната реализируема стойност. Разходите, които се извършват с цел готовност на продукта за продажба в определено състояние и местонахождение, се включват в себестойността (цената на придобиване). Тези разходи включват: а) материали и стоки – всички доставни разходи, включително вносни мита и такси, транспортни разходи, невъзстановими данъци и други разходи, които допринасят за привеждане на материалите и стоките в готов за ползване вид; б) продукция и незавършено производство – преките разходи на материали и труд и приспадаща се част от производствените непреки разходи при нормално натоварен капацитет на производствените мощности. База за разпределение на постоянните общопроизводствени разходи по продукти е количеството произведена продукция. При отписване за използване и продажба материалните запаси се оценяват по метода на стандартната себестойност за разходите. Стандартната себестойност взима предвид нормалните нива на материали и доставки, труда, ефикасността и използване на капацитета. Те се преразглеждат редовно и ако е необходимо се преизчисляват съобразно новите условия. Отклоненията от стандартна себестойност до фактическа себестойност се отписват текущо за продадената продукция и стоки, а също така и в края на всеки отчетен период. Нетната реализируема стойност представлява приблизително определената продажна цена на даден актив в нормалния ход на стопанска дейност, намалена с приблизително определените разходи за реализация. Тя се определя на база на използвана информация от външни или вътрешни източници, като е съобразена със спецификата на различните видове материални запаси. Когато се продават материални запаси, тяхната балансовата стойност се признава като разход през периода, през който съответният приход е бил признат. Сумата на всяка обезценка на материалните запаси до нетната им реализуема стойност, както и всички загуби от материални запаси се признават като разходи за периода на обезценката или на възникването на загубите. Сумата на евентуалното обратно възстановяване на стойността на обезценката на материалните запаси, възникнала в резултат на увеличението на нетната реализуема стойност, се признава като намаляване на сумата на признатите разходи за материални запаси през периода, през който възстановяването е възникнало. 12 Парични средства и парични еквиваленти Паричните средства и парични еквиваленти включват пари в брой, пари по банкови сметки, други високо ликвидни краткосрочни инвестиции с падеж до 3 месеца, както и банкови овърдрафти. В баланса овърдрафтите се включват като краткосрочно задължение в категорията на краткосрочните заеми. 13 Акционерен капитал Обикновените акции се класифицират като капитал. Разходите по емисията на нови акции, които са пряко свързани с нея, се отчитат в собствения капитал като намаление на постъпленията от емисията, като се елиминира ефекта на данъците върху дохода. Когато Дружеството изкупува собствени акции, платената сума, включваща и съответните пряко свързани допълнителни разходи, (нетирана с ефекта на данъците върху дохода), се изважда от принадлежащия на собствениците на Дружеството капитал, докато обратно изкупените акции не се обезсилят, продадат или преиздадат. Когато тези акции по-късно се продадат или преиздадат, всеки приход, нетиран с пряко свързаните допълнителни разходи по транзакцията и съответния данъчен ефект, се включва в капитала, принадлежащ на собствениците на Дружеството. 14 Текущи и отсрочени данъци Текущият данък върху дохода се изчислява на база данъчните закони в сила към датата на баланса в Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 17 страната, където Дружеството генерира облагаеми доходи. Ръководството периодично преоценява позициите си, отразени в данъчните декларации, по отношение на обстоятелства, в които приложимата данъчна нормативна уредба е обект на интерпретация и отчита провизии, където е необходимо, за сумите, които се очаква да бъдат дължими като данъци. Отсрочен данък се начислява по балансовия метод за всички временни разлики, явяващи се между данъчната основа на активите и пасивите и отчетната им стойност във финансови отчети. Ако обаче, данъчните временни разлики възникват от първоначалното признаване на актив или пасив, при което не е засегнато нито счетоводната, нито данъчната печалба (загуба) по време на транзакцията, то тази разлика не се осчетоводява. При изчисляване на отсрочените данъци се използват данъчните ставки (и нормативна уредба), действали към датата на съставяне на баланса, които се отнасят за периодите на очакваното обратно проявление на данъчните временни разлики. Отсрочен данъчен актив се признава само в случай, че е вероятно наличието на достатъчни по размер бъдещи данъчни печалби, срещу които тези активи да могат да бъдат използвани. 15 Доходи на наети лица По линия на план за дефинирани вноски Дружеството изплаща вноски на държавно управлявани пенсионни и социалноосигурителни планове на задължителна база. След като вноските веднъж са изплатени, Дружеството няма повече задължения за плащане. Вноските се признават като разход за персонала когато станат дължими. Предплатените вноски се признават за разход за бъдещ период до размера, до който сумите ще бъдат приспаднати от бъдещи плащания или възстановени. От 2015г. Чайкафарма Висококачествените лекарства АД заделя провизии за възникване на обезщетения при пенсиониране на персонала, съгласно изискването на чл.222 от Кодекса на труда. Международен счетоводен стандарт (МСС) 19 – Доходи на наетите лица третира това изискване като дългосрочно задължение на работодателя за изплащане на дефинирани доходи при напускане и изисква прилагането на актюерски методи за изчисляване на задължението на работодателя. Стандартът изисква да бъде определена сегашната стойност на бъдещите задължения на работодателя за изплащане на дефинирани доходи, чрез прилагане на кредитния метод на прогнозираните единици. Изчисленията се извършват индивидуално за всички служители, наети на трудов договор при работодателя на базата на отработения и предстоящия им трудов стаж. Общото задължение се разпределя през целия очакван трудов стаж на наетото лице при работодателя, като размерът на задължението към момента на оценката представлява пропорционална част, отнасяща се за годините на отработения трудов стаж. Всяка единица – година отработен трудов стаж се измерва отделно за да се определи окончателния размер на задължението. На базата на структурата на служителите по пол и възраст са приложени статистически вероятности лицата да не доживеят до възрастта, необходима за придобива на право на пенсия или да напуснат работодателя по други причини преди да са придобили право на пенсия за осигурителен стаж и възраст. Изчислението на размера на тези задължения налага участието на квалифицирани актюери, за да може да се определи тяхната сегашна стойност към датата на финансовия отчет, по която те се представят в отчета за финансовото състояние, а респективно изменението в стойността им, се представя в отчета за всеобхватния доход като: а) разходите за текущ и минал стаж, разходите за лихва и ефектите от съкращенията и урежданията се признават веднага, в периода, в който възникнат, и представят в текущата печалба или загуба, по статия „разходи за персонал”, а б) ефектите от последващите оценки на задълженията, които по същество представляват актюерски печалби и загуби, се признават веднага, в периода, в който възникнат, и се представят към другите компоненти на всеобхватния доход, по статия „последващи оценки на пенсионни планове с дефинирани доходи”. Актюерските печалби и загуби произтичат от промени в актюерските предположения и опита. Към датата на всеки годишен финансов отчет дружеството назначава сертифицирани актюери, които издават доклад с техните изчисления относно дългосрочните му задължения към персонала за обезщетения при пенсиониране. За целта те прилагат кредитния метод на прогнозните единици. Сегашната стойност на задължението по дефинираните доходи се изчислява чрез дисконтиране на бъдещите парични потоци, които се очаква да бъдат изплатени в рамките на матуритета на това задължение и при използването на лихвените равнища на държавни дългосрочни облигации с подобен срок, котирани в България, където функционира и самото дружество. Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 18 Тъй като провизиите за обезщетения на персонала имат дългосрочен характер на задължение те се отразяват в нетекущите пасиви в Oтчета за Финансовото състояние на Чайкафарма Висококачествените лекарства АД. Демографските допускания отразяват вероятността лицата, назначени на трудов договор да останат при работодателя и в момента на придобиване на право на пенсия за осигурителен стаж и възраст и за тях да възникне задължение за изплащане на обезщетение. Лицата могат да отпаднат преди пенсиониране по различни причини: оттегляне, съкращаване на щат, заболяване, смърт и др. Демографските допускания отразяват специфични вероятности, които се базират на статистическа информация за населението на страната и са приложени към структурата на персонала по пол и възраст към момента на извършване на оценката. Таблицата за смъртност отразява вероятността лицата да доживеят определената възраст за придобиване на право на пенсия. Изчислява се за всяко лице индивидуално на базата на неговия пол и на възрастта му към момента на извършване на оценката. Използвана е Таблица за смъртност и средна продължителност на предстоящия живот на населението на България на Националния статистически институт. На базата на предоставена информация за текучеството на персонала през последните четири години и очакваното преструктуриране на дружеството през следващите две години е отразена вероятността за напускане или предстоящо съкращаване. Тази вероятност1 е приложена към съществуващата структура на персонала, съобразно разпределението на лицата по пол и възраст към момента на извършване на оценката. Финансовите допускания се прилагат към развитието на паричните потоци във времето и се отразяват върху размера на бъдещото задължение и определянето на неговата настояща стойност. Приетите лихвени проценти представляват много важна част от процеса на оценката, тъй като се използват за дисконтиране на очакваните бъдещи парични потоци, в резултат на което се получават капитализираните стойности на бъдещите плащания. Финансовите допускания отразяват реалните очаквания за развитието и бъдещия размер на някои основни параметри като доходност на инвестициите, ръст на заплатите, инфлация и др. При определянето на финансовите параметри следва да се има в предвид дългосрочния характер на задължението към по-голямата част от наетите лица, според момента на възникване на задължението за изплащане на обезщетение. Приложения процент за ръст на заплатите е от съществено значение за определяне на размера на задължението към момента на неговото възникване. Размерът на този процент е определен на базата на статистическа информация за ръста на заплатите в дружеството през последните пет години и на прогнозните очаквания за следващите години, според очакваното ниво на инфлация. Като се има предвид статистическата информация за доходите и инфлацията в страната и очакванията на работодателя е определен прогнозният ръст на заплатите. Прогнозираният ръст на заплатите е в размер на 2 на сто годишно. Според изискването на стандарта процента с който ще се дисконтира задължението трябва да съответства на пазарните доходи към дата на счетоводния баланс, който носят първокачествените корпоративни облигации. При условие, че няма развит капиталов пазар следва да се използват пазарните доходи на правителствените облигации. Удачно е също така като процент на дисконтиране да се използва и бъдещата норма на възвращаемост на активите на предприятието. Поради дългосрочния характер на задължението и липсата на такива финансови инструменти, отразяващи фиксирана доходност за по-дълъг срок е преценено, че като норма на дисконтиране може да се приложи очаквания процент на доходност при инструменти с по-дългосрочен падеж от съществуващите следвайки изискванията на МСС 19. Процента на дисконтиране, който е използван при изчисляването на задължението на „ЧАЙКАФАРМА ВИСОКО-КАЧЕСТВЕНИТЕ ЛЕКАРСТВА” АД към 31.12.2020 г. процента на дисконтиране е 1 на сто годишно за целия срок на задължението. Към 31.12.2021 г. процента на дисконтиране е 1 на сто годишно за целия срок на задължението. При определянето на момента на пенсиониране за всички лица, работещи на трудов договор в компанията се предполага, че те ще се пенсионират според изискването за пенсия за осигурителен стаж и възраст за работещите при условията на трета категория труд. Към 31.12.2021 г. „ЧАЙКАФАРМА ВИСОКОКАЧЕСТВЕНИТЕ ЛЕКАРСТВА” АД е заделила провизии за възникване на обезщетения при пенсиониране на персонала и те са отразени в годишния отчет. 16 Провизии Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 19 Провизии за правни искове се признават когато Дружеството има сегашно правно или конструктивно задължение като резултат от минали събития; по-вероятно е да възникнат (отколкото да не възникнат) изходящи парични потоци за погасяване на задължението и когато може надеждно да се определи сумата на самото задължение. Провизии за бъдещи загуби от дейността не се признават. Когато има няколко подобни задължения, вероятността да възникнат изходящи парични потоци за тяхното погасяване се оценява като се взема предвид целия клас от задължения. Провизия се признава дори и в случите, в които вероятността да възникне изходящ паричен поток за дадено задължение в класа е малка. 17 Лизингови договори Дружеството като лизингодател Лизингодателят класифицира всеки от своите лизингови договори като договор за оперативен или за финансов лизинг. Лизинговият договор се класифицира като договор за финансов лизинг, ако с него се прехвърлят по същество всички рискове и изгоди от собствеността върху основния актив, и като договор за оперативен лизинг, ако с него не се прехвърлят по същество всички рискове и изгоди от собствеността върху основния актив. Дали даден лизингов договор е договор за финансов или за оперативен лизинг зависи от същността на сделката, а не от формата на договора. Основни критерии, които индивидуално или в комбинация водят по принцип до класифициране на лизинговия договор като договор за финансов лизинг, са например: а) лизинговият договор прехвърля собствеността върху основния актив на ли-зингополучателя към края на срока на лизинговия договор; б) лизингополучателят притежава опция за закупуване на основния актив на цена, която се очаква да бъде достатъчно по-ниска от справедливата стойност към датата, на която опцията може да бъде упражнена, за да бъде достатъчно сигурно към датата на въвеждане, че опцията ще бъде упражнена; в) срокът на лизинговия договор покрива по-голямата част от икономическия живот на основния актив дори ако правото на собственост не е прехвърлено; г) на датата на въвеждане настоящата стойност на лизинговите плащания се равнява по същество на най- малко цялата справедлива стойност на основния актив; д) основният актив има дотолкова специфичен характер, че само лизингополучателят може да го използва без съществени модификации. Дружеството като лизингополучател МСФО 16 Лизинг е с изцяло променена концепция. Той въвежда нови принципи за признаване, измерване и представяне на лизинга чрез налагане на нов модел с цел да осигури по-достоверно и адекватно представяне на тези сделки най-вече при лизингополучателя. При лизингополучателите водещият принцип на новия стандарт е въвеждането на еднотипен модел на счетоводно балансово третиране на лизинга – за всички лизингови договори с реална продължителност от повече от 12 месеца ще се признава актив под формата на „право на ползване”, който ще се амортизира за периода на договора, и респективно, ще се отчита финансов пасив за задължението по тези договори. Това е и съществената промяна спрямо текущата отчетна практика. За краткосрочни или на много ниска цена лизинги се допуска изключение и запазване на досегашната практика. Доколкото новият стандарт дава по-цялостна концепция, е направен от тяхна страна по-подробен анализ на условията на договорите с цел възможност да настъпят основания за рекласификация на определени лизингови сделки. Новият стандарт изисква разширяване на оповестяванията. Ръководството е направило проучване и е определило, че промените чрез новия стандарт оказват влияние върху счетоводната политика и върху стойностите и класификацията на активите, пасивите, операциите и резултатите на дружеството по отношение на част от договорите за оперативен лизинг, тъй като дружеството е лизингополучател. За лизингов договор дружеството приема договор или част от договор, по силата на който срещу възнаграждение се прехвърля правото на ползване на даден актив (основния актив) за определен период от време. Договор за финансов лизинг е лизингов договор, при който се прехвърлят по същество всички рискове и изгоди, произтичащи от собствеността върху даден основен актив. Оперативен лизинг е лизингов договор, при който не се прехвърлят по същест-во всички рискове и изгоди, произтичащи от собствеността върху даден основен актив. Лизингополучателят може да избере да не прилага изискванията за признаване на активи с право на Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 20 ползване по отношение на: а) краткосрочни лизингови договори; б) лизингови договори, основният актив по които е с ниска стойност, когато е нов. Лизингът на основен актив не отговаря на условията за лизинг на актив с ниска стойност, ако естеството на актива е такова, че когато е нов, активът обикновено не е с ниска стойност. Например, лизингът на автомобили не би отговарял на условията за лизинг на активи с ниска стойност, тъй като новият автомобил обикновено не е с ниска стойност. Основни активи с ниска стойност могат да бъдат например таблети и персонални компютри, дребни канцеларски мебели и телефонни апарати. Предприятието определя точен минимален праг в лева за активи, които няма да се третират по основния ред за признаване и отчитане, определен в стандарта – 9 000 лв. Лизингополучателят избира да не прилага изискванията и за лизинговите договори, чийто срок изтича в рамките на 12 месеца от датата на първоначалното прилагане. За посочените в горния абзац договори лизингополучателят признава свързаните с тях лизингови плащания като разход по линейния метод за срока на лизинговия договор или на друга систематична база. Лизингополучателят прилага друга систематична база, когато тази база отразява по-точно ползите за лизингополучателя. Приема се, че основен актив с ниска стойност съществува, ако лизингополучателят може да се възползва от неговата употреба самостоятелно или заедно с други ресурси, които са лесно достъпни за лизингополучателя и не е силно зависим от други активи или е тясно свързан с тях. В началото на договора предприятието преценява дали договорът представлява или съдържа елементи на лизинг. Даден договор представлява или съдържа елементи на лизинг, ако по силата на този договор се прехвърля срещу възнаграждение правото на контрол над използването на даден актив за определен период от време. За договор, който съдържа лизингов компонент и един или повече допълнителни лизингови или нелизингови компоненти, лизингополучателят разпределя възнаграждението по договора за всеки лизингов компонент въз основа на относителната единична цена на лизинговия компонент и съвкупната единична цена на нелизинговите компоненти. Относителната единична цена на лизинговите и нелизинговите компоненти се определя въз основа на цената, която лизингодателят или сходен доставчик би начислил на предприятието за този или подобен компонент поотделно. Ако наблюдаемата самостоятелна цена не е непосредствено достъпна, лизингополучателят прави приблизителна оценка на единичната цена, като използва в максимална степен наблюдаемите данни. Предприятието определя срока на лизинговия договор като неотменим период на лизинга, заедно със: а) периодите, по отношение на които съществува опция за удължаване на лизинговия договор, ако е достатъчно сигурно, че лизингополучателят ще упражни тази опция; б) периодите, по отношение на които съществува опция за прекратяване на лизинговия договор, ако е достатъчно сигурно, че лизингополучателят ще упражни тази опция. При оценката на това дали е достатъчно сигурно, че лизингополучателят ще упражни опцията да удължи или няма да упражни опцията да прекрати срока на лизинга, предприятието взема предвид всички факти и обстоятелства, които създават икономически стимул за лизингополучателя да упражни опцията да удължи или да не упражни опцията да прекрати срока на лизинга. На началната дата лизингополучателят признава актива с право на ползване. На началната дата лизингополучателят признава едновременно и пасива по лизинга. На началната дата лизингополучателят оценява актива с право на ползване по цена на придобиване. Цената на придобиване на актива с право на ползване обхваща: а) размера на първоначалната оценка на пасива по лизинга; б) лизинговите плащания, извършени към или преди началната дата, минус получените стимули по лизинга; в) първоначалните преки разходи, извършени от лизингополучателя (търговски комисионни, юридически хонорари и други); г) оценка на разходите, които лизингополучателят ще направи за демонтаж и преместване на основния актив, възстановяване на обекта, на който активът е разположен, или възстановяване на основния актив в състоянието, изисквано съгласно реда и условията на лизинговия договор, освен ако тези разходи са направени за производството на материални запаси. Задължението за тези разходи се поема от лизингополучателя към началната дата или, вследствие използването на основния актив, през определен период. На началната дата лизингополучателят оценява пасива по лизинга по настоящата стойност на лизинговите плащания, които не са изплатени към тази дата. Лизинговите плащания се дисконтират с лихвения процент, заложен в лизинговия договор, ако този процент може да бъде непосредствено определен. Ако този процент не може да бъде непосредствено определен, лизингополучателят използва диференциалния лихвен процент на лизингополучателя. На началната дата лизинговите плащания, включени в оценката на Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 21 пасива по лизинга, обхващат следните плащания за правото на ползване на основния актив по време на срока на лизинговия договор, които не са платени към началната дата: а) фиксирани плащания минус подлежащите на получаване стимули по лизинга; б) променливи лизингови плащания, зависещи от индекс или процент, които са оценени според стойността на индекса или процента към началната дата; в) суми, които се очаква да бъдат дължими от лизингополучателя по гаранциите за остатъчна стойност; г) цената на упражняване на опция за покупка, ако е достатъчно сигурно, че лизингополучателят ще упражни тази опция; д) плащания на санкции за прекратяване на лизинговия договор, ако в срока на лизинговия договор е отразено упражняването на опция за прекратяването на договора от страна на лизингополучателя. Когато прилага модела на цената на придобиване, лизингополучателят оценява актива с право на ползване по цена на придобиване: а) минус всички натрупани амортизации и всички натрупани загуби от обезценка; б) коригиран спрямо всяка преоценка на пасива по лизинга. Лизингополучателят прилага изискванията за амортизация в МСС 16 Имоти, машини и съоръжения, когато амортизира актив с право на ползване. Ако собствеността върху актива се прехвърля на лизингополучателя по силата на лизинговия договор до края на срока на този договор или ако в разходите за актива с право на ползване е отразено упражняването на опция за закупуване от лизингополучателя, последният амортизира актива с право на ползване от началната дата до края на полезния живот на основния актив. В противен случай лизингополучателят амортизира актива с право на ползване от началната дата до края на полезния живот на актива с право на ползване или до изтичането на срока на лизинговия договор, което от двете настъпи по-рано. Лизингополучателят прилага МСС 36 Обезценка на активи, за да определи дали активът с право на ползване е обезценен и да отчете всички установени загуби от обезценка. Ако основният актив при договор за лизинг отговаря на дефиницията за инвестиционен имот, дружеството прилага МСС 40 за отчитане на актива с право на ползване. Една и съща политика за последваща оценка се прилага по отношение на собствените и по отношение на наетите инвестиционни имоти. Не е задължителна една и съща политика за последваща оценка по отношение на собствените и по отношение на наетите имоти, машини и съоръжения. Дружеството прилага модела на цената на придобиване за земи и сгради, които класифицира като активи с право на ползване, за разлика от собствените земи и сгради, за които се прилага модела на преоценената стойност. След началната дата лизингополучателят преоценява пасива по лизинга, за да отрази промените в лизинговите плащания. Лизингополучателят признава сумата на преоценката на пасива по лизинга като корекция на актива с право на ползване. Ако обаче балансовата стойност на актива с право на ползване е намалена до нула и има по-нататъшно намаляване в оценката на пасива по лизинга, лизингополучателят признава остатъчна сума на преоценката в печалбата или загубата. Лизингополучателят преоценява пасива по лизинга, като дисконтира коригираните лизингови плащания с коригиран дисконтов процент в следните случаи: а) има промяна в срока на лизинговия договор. Лизингополучателят определя коригираните лизингови плащания въз основа на коригирания срок на лизинговия договор; б) има промяна в оценката на опция за закупуване на основния актив, направена съобразно събитията и обстоятелствата във връзка с опция за закупуване. Лизингополучателят определя коригираните лизингови плащания, за да бъде отразена промяната в сумите, дължими съгласно опцията за закупуване. Лизингополучателят отчита изменението на лизинговия договор като отделен лизинг, ако едновременно: а) изменението увеличава обхвата на лизинговия договор, като добавя правото на ползване на един или повече основни активи; б) възнаграждението по лизинговия договор се увеличава със сума, съизмерима със самостоятелната цена за увеличението в обхвата и евентуални корекции на тази цена за отразяване на обстоятелствата по конкретния договор. Втори вариант е изменението в лизинговия договор да не е отчетено като отделен лизинг към датата на влизане в сила на изменението. В този случай лизингополучателят: а) разпределя възнаграждението в променения договор; б) определя срока на изменения лизингов договор; в) преоценява пасива по лизинга, като дисконтира коригираните лизингови плащания с коригиран дисконтов процент. Ако изменение в лизингов договор не е отчетено като отделен лизинг, лизингополучателят отчита Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 22 преоценката на пасива по лизинга като: а) намалява балансовата стойност на актива с право на ползване, за да отрази частичното или пълно прекратяване на лизинговия договор, за изменения на лизинговия договор, намаляващи неговия обхват. Лизингополучателят признава в печалбата или загубата всички доходи или загуби, свързани с частичното или пълното прекратяване на лизинговия договор; б) извършва съответните корекции на актива с право на ползване за всички други изменения на лизинговия договор. 18 Признаване на приходите и разходите Счетоводните политики, специфични за предприятието, са разработени съгласно принципите на МСФО 15 относно основните приходни потоци на предприятието. При прилагане на стандарта предприятието анализира следните етапи: 1.Идентифициране на договора с клиент. 2.Идентифициране на отделните задължения за изпълнение в договора с клиент. 3.Определяне на цената на сделката в договора с клиент. 4.При необходимост разпределяне на цената на сделката към отделните задължения за изпълнение в договора с клиент. 5.Признаване на приход, включително при удовлетворяване на всяко отделно задължение в договора с клиент. Предприятието отчита договор с клиент, който е в обхвата на настоящия стандарт, единствено когато са изпълнени всички от следните критерии: а) страните по договора са одобрили договора (в писмен вид, устно или в съответствие с други обичайни търговски практики) и са решени да изпълняват съответните си задължения; б) предприятието може да идентифицира правата на всяка от страните по отношение на стоките или услугите, които се прехвърлят; в) предприятието може да идентифицира условията на плащане за стоките или услугите, които трябва да бъдат прехвърлени; г) договорът има търговска същност (т.е. в резултат от договора се очаква да се променят рискът, времевите параметри или размерът на бъдещите парични потоци на предприятието); както и д) има вероятност предприятието да получи възнаграждението, на което то има право в замяна на стоките или услугите, които ще бъдат прехвърлени на клиента. При оценяването на вероятността възнаграждението да бъде получено, предприятието взема предвид само способността и намерението на клиента да заплати размера на възнаграждението в изисквания срок. Размерът на възнаграждението, на което предприятието ще има право, може да бъде по-нисък от цената, посочена в договора, ако възнаграждението е променливо, тъй като предприятието може да предложи на клиента ценова отстъпка. Няма съществени промени при признаване на приходите през текущата финансова година в сравнение с прилаганата през предходната финансова година счетоводна политика. Предприятието признава приходите, когато (или като) предприятието удовлетвори задължението за изпълнение, като прехвърли обещаната стока или услуга (т.е. актив) на клиента. Даден актив е прехвърлен, когато (или като) клиентът получи контрол върху този актив. Идентифицирането и удовлетворяването на задълженията за изпълнение водят до прилагане на метод за признаване на прихода в определен момент от времето. Не се прилага метод за признаване на прихода в течение на времето. Запазват се използваните методи за признаване на прихода в сравнение с предходната финансова година. При необходимост от прилагане на метод за признаване на прихода в течение на времето се изчисляват приблизителни суми за оценка на евентуални гаранции, услуги по поддръжката, предварително заплатени такси и предпроизводствени разходи. Само при необходимост се използват подходящи методи за приблизително оценяване на единичната продажна цена на стока или услуга, които включват, но не се ограничават до, следното: а) подход на коригираната пазарна оценка - предприятието би могло да направи оценка на пазара, на който продава стоките или услугите си, и да изчисли приблизително цената, която клиентът на този пазар би бил готов да плати за стоките или услугите. Този подход може също да включва позоваване на цени за подобни стоки или услуги, предлагани от конкурентите на предприятието, и коригиране на тези цени, както е необходимо, за да отразяват разходите и маржовете на предприятието; б) подход на очаквани разходи плюс марж - предприятието би могло да прогнозира очакваните си Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 23 разходи, свързани с удовлетворяване на задължението за изпълнение, и след това да прибави подходящ марж за тази стока или услуга; в) остатъчен подход - предприятието може да оцени приблизително единичната продажна цена, като се позове на общата цена на сделката минус сбора от наблюдавани единични продажни цени на други обещани в договора стоки или услуги. При оценка на задълженията за изпълнение за удовлетворяване с времето, приходите се признават при положение, че дейността на предприятието не създава актив с алтернативна употреба за предприятието и то разполага с гарантирано право на плащане за дейността, извършена към съответната дата. Ако задължение за изпълнение не е удовлетворено с течение на времето, предприятието удовлетворява задължението към определен момент във времето. За да се определи моментът, в който даден клиент получава контрол върху обещания актив и предприятието удовлетворява задължението за изпълнение, предприятието взема предвид изискванията относно контрола. В допълнение, предприятието взема предвид признаци за прехвърлянето на контрола, които включват, но не се ограничават до следното: а) предприятието има съществуващо право на плащане за актива - ако клиентът е понастоящем задължен да заплати за актива, това може да означава, че в замяна клиентът е получил възможността да ръководи използването и да получава по същество всички останали ползи от актива; б) клиентът има законното право на собственост върху актива - законното право на собственост може да показва коя страна по договора може да ръководи използването и да получава по същество всички останали ползи от актива или да ограничи достъпа на други предприятия до тези ползи. Следователно прехвърлянето на законното право на собственост върху актив може да означава, че клиентът е получил контрол върху актива. Ако предприятието запазва законното право на собственост само като защита срещу неплащане от страна на клиента, тези права на предприятието не възпрепятстват клиента да получи контрол върху актива; в) предприятието е прехвърлило физическото владение върху актива - физическото владение на клиента върху актива може да показва, че клиентът има способността да ръководи използването и да получава по същество всички останали ползи от актива или да ограничи достъпа на други предприятия до тези ползи. Въпреки това физическо владение може и да не съвпада с контрола върху даден актив. Например, в някои споразумения за обратно изкупуване и договори за консигнация, клиентът или получателят може да влязат във физическо владение върху актива, който предприятието контролира. И обратно, в някои договорености за фактуриране и задържане, предприятието може да запази физическото владение върху актив, който се контролира от клиента. Примери са споразумения за обратно изкупуване, споразумения за консигнация и договорености за фактуриране и задържане; г) клиентът носи значителните рискове и ползи от собствеността върху актива - прехвърлянето към клиента на значителните рискове и ползи от собствеността върху актива може да показва, че той е получил възможността да ръководи използване-то и да получава по същество всички останали ползи от актива. Въпреки това при извършването на оценка на рисковете и ползите от собствеността върху обещания актив, предприятието изключва всякакви рискове, които пораждат отделно задължение за изпълнение в допълнение към задължението за изпълнение, свързано с прехвърлянето на актива. Например, предприятието може да е прехвърлило контрола върху актива на клиента, но все още да не е удовлетворило допълнителното задължение за изпълнение, свързано с предоставянето на услуги по поддръжката във връзка с прехвърления актив; д) клиентът е приел актива - приемането на актива от клиента може да показва, че той е получил възможността да ръководи използването и да получава по същество всички останали ползи от актива. Предприятието признава приходите при прехвърляне на контрола, като е в ролята на принципал, тъй като притежава контрола върху стоките и услугите, преди да ги прехвърли към клиента. Съгласно договорните споразумения с клиентите предприятието не се явява агент при продажбата. При определяне на цената на сделката предприятието коригира обещания размер на възнаграждението за въздействието на стойността на парите във времето, ако моментът на плащане, договорен (пряко или косвено) от страните по договора, по-ражда за клиента или предприятието значителна полза от финансирането на прехвърлянето на стоките или услугите към клиента. При тези обстоятелства договорът съдържа значителен компонент на финансиране. Значителен компонент на финансиране може да съществува независимо от това дали обещаното финансиране е изрично посочено в договора, или се подразбира от условията за плащане, договорени от страните по договора. В обичайната дейност на предприятието няма значителен компонент на финансиране в договорите с клиенти. При определяне на цената на сделката предприятието взема предвид условията на договора и обичайните си търговски практики. Цената на сделката е размерът на възнаграждението, на който Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 24 предприятието очаква да има право в замяна на прехвърлянето на клиента на обещаните стоки или услуги, с изключение на сумите, събрани от името на трети страни (например данък върху продажбите). Обещаното в договора с клиента възнаграждение може да включва фиксирани суми, променливи суми, или и двете. Естеството, времевите показатели и размерът на възнаграждението, обещано от клиента, влияят на приблизителната цена на сделката. При определяне на цената на сделката предприятието взема предвид въздействието на всички от следните: а) променливото възнаграждение; б) оценки на променливото възнаграждение, съдържащи ограничения; в) съществуването на значителен компонент на финансиране в договора; г) непарично възнаграждение; както и д) възнаграждение, дължимо на клиент. Няма необходимост от разпределение на цената на транзакцията към отделните задължения за изпълнение. При евентуална необходимост от това се прилагат относителни самостоятелни продажни цени. В краен случай се прилага метод за приблизително оценяване на база на използването на наблюдаеми входящи данни. Активите по договори с клиенти отразяват вземанията по признати приходи от продажби. През отчетния период са получени парични средства в резултат на погасяване на вземания по продадени продукция, стоки и услуги с прехвърляне на контрол. Пасивите по договори с клиенти отразяват задълженията по получени аванси за бъдещи продажби. През отчетния период са признати като приходи и в текущия резултат получените аванси за продадени продукция, стоки и услуги с прехвърляне на контрол. Към края на финансовата година активите по договори с клиенти са коригирани с подходящ модел на очакваната кредитна загуба по МСФО 9. Оповестяването на приходите по категории отразява характера, времевите параметри и несигурността на приходите и паричните потоци, като води до разбиране на главните фактори. Същото важи за оповестяване на очакваната кредитна загуба. Основните оповестявани са представени по-нататък в приложенията. Приходите включват справедливата цена на продадените стоки и услуги, нетно от данъци върху добавената стойност и предоставени отстъпки. Приходи се признават като следва: Разходите се признават в момента на тяхното възникване на база на документална обоснованост. Спазват се принципите на текущо начисляване и съпоставимост с приходите. Разходите за бъдещи периоди се отлагат за признаване като текущ разход за периода, през който договорите, за които се отнасят, се изпълняват. Стопанската изгода на разсрочените разходи е обвързана със следващ отчетен период. 19 Разпределение на дивиденти Разпределението на дивиденти на акционерите на Дружеството се признава като задължение във финансовите отчети в периода, в който е одобрено. Приход от дивиденти се признава когато е установено правото да се получи плащането 20 Значими счетоводни приблизителни оценки и преценки Приблизителните оценки и преценки са базирани на натрупан опит и други фактори, включително очаквания за бъдещи събития при наличните обстоятелства. Достоверността на приблизителните оценки и преценки се преразглежда редовно. 21 Значими счетоводни приблизителни оценки и предположения Дружеството извършва приблизителни оценки и преценки за целите на счетоводното отчитане и оповестяване, които могат да се различават от фактическите резултати. Значимите счетоводни приблизителни оценки, при които има значителен риск от последваща съществена корекция на балансовите стойности на активите и пасивите, са дискутирани по-долу: (а) Данъци върху дохода Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 25 Дружеството е данъчен субект, попадащ под юрисдикцията на данъчната администрация. Значителна преценка е необходимо да бъде направена за определянето на данъчната провизия. Съществуват множество операции и изчисления, за които окончателно определения данък е неуточнен в нормалния ход на дейността. Дружеството признава пасиви за очаквани данъчни задължения на база на преценка на ръководството. Когато окончателния данъчен резултат е различен от първоначално отчетените суми, тези разлики ще имат влияние върху краткосрочния данък и провизиите за временни данъчни разлики в периода на данъчните ревизии. При определяне на данъците върху дохода се спазват изискванията на МСС 12 Данъци върху дохода. (б) Справедлива стойност на финансови инструменти Справедливите цени на котираните инвестиции на активни пазари са базирани на текущите пазарни цени. Ако няма активен пазар за финансов инструмент, Дружеството установява справедливите цени, като използва оценъчни модели. Това включва използване на последни сделки, извършени по справедливи цени, дисконтирани парични потоци, модели за оценки на опции, и други модели, използвани от пазарните участници. Моделите за оценка отразяват текущите пазарни условия на датата на оценката, които може и да не са представителни за пазарните условия преди и след тази дата. Към датата на баланса ръководството прегледа неговите модели за да подсигури, че те подходящо отразяват текущите пазарни условия, включително относителната ликвидност на пазара и кредитния спред. При определяне на справедливата стойност на финансовите инструменти се спазват изискванията на МСФО 13 Оценяване по справедлива стойност. (в) Обезценки на вземания При извършване на обезценки на вземанията ръководството на Дружеството оценява размера и периода на очакваните бъдещи парични потоци свързани с вземанията въз основа на своя опит за сходни по характер вземания, като взема под внимание и текущите обстоятелства за вземанията, преглеждани за обезценка. При определяне на кредитния риск на вземанията и другите финансови инструменти се спазват изискванията на МСФО 9 Финансови инструменти. (г)провизии за обезщетения при пенсиониране на персонала Международен счетоводен стандарт (МСС) 19 – Доходи на наетите лица третира това изискване като дългосрочно задължение на работодателя за изплащане на дефинирани доходи при напускане и изисква прилагането на актюерски методи за изчисляване на задължението на работодателя. Стандартът изисква да бъде определена сегашната стойност на бъдещите задължения на работодателя за изплащане на дефинирани доходи, чрез прилагане на кредитния метод на прогнозираните единици. Изчисленията се извършват индивидуално за всички служители, наети на трудов договор при работодателя на базата на отработения и предстоящия им трудов стаж. Общото задължение се разпределя през целия очакван трудов стаж на наетото лице при работодателя, като размерът на задължението към момента на оценката представлява пропорционална част, отнасяща се за годините на отработения трудов стаж. (д)провизии за компенсируеми отпуски на персонала Международен счетоводен стандарт (МСС) 19 – Доходи на наетите лица третира това изискване като дългосрочно задължение на работодателя за изплащане на дефинирани доходи при ползване на платен отпуск и изисква прилагането на точни подходящи методи за изчисляване на задължението на работодателя. Стандартът изисква да бъде определена сегашната стойност на бъдещите задължения на работодателя за изплащане на дефинирани доходи. Изчисленията се извършват индивидуално за всички служители, наети на трудов договор при работодателя на базата на неизползваните дни от компенсируемите отпуски и актуалната стойност на сумата за възнаграждения и осигуровки за работодателя. Осигуровките се формират на база приетите от държавата нормативи за следващата година. Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 26 III Отчитане по сегменти Информация за дейността по оперативни сегменти се изисква съгласно МСФО 8. Предприятието е публично и попада в обхвата на изискванията за оповестяване на секторна информация. Оперативен сегмент е компонент на предприятието: а) който предприема бизнес дейности, от които може да получава приходи и понася разходи (включително приходи и разходи, свързани със сделки с други компоненти на същото предприятие); б) чиито оперативни резултати редовно се преглеждат от ръководителя на предприятието, вземащ главните оперативни решения, при вземането на решения относно ресурсите, които да бъдат разпределени към сегмента, и оценяване на резултатите от дейността му; в) за който е налице отделна финансова информация. Оперативен сегмент може да предприема бизнес дейности, за които още не получава приходи, например, операциите по създаване на предприятие могат да бъдат оперативен сегмент преди да печелят приходи. Предприятието отчита отделно информация за всеки оперативен сегмент, който: е бил идентифициран или е резултат от обединяването на два или повече от тези сегменти и надхвърля количествените прагове в параграф 13 на МСФО 8. Оперативните сегменти често показват сходни дългосрочни резултати на дейност, ако имат сходни икономически характеристики. Например биха се очаквали сходни дългосрочни средни брутни маржове за два оперативни сегменти, ако техните икономически характеристики са сходни. Два или повече оперативни сегмента могат да бъдат обединени в един оперативен сегмент, ако обединяването е в съответствие с основния принцип на настоящия МСФО, сегментите имат сходни икономически характеристики и сегментите са сходни във всяко от следните отношения: а) естеството на продуктите и услугите; б) естеството на производствените процеси; в) вида или класа клиенти за техните продукти и услуги; г) методите, използвани, за разпространяване на техните продукти или за предоставяне техните услуги. Бизнес дейностите на дружеството, от които то получава приходи и понася разходи, следва да се третира като един единствен оперативен сегмент – производство и търговия на лекарствени форми. Оперативните резултати редовно се преглеждат от ръководителя на предприятието, вземащ главните оперативни решения, при вземането на решения относно ресурсите, които да бъдат разпределени към сегмента, и оценяване на резултатите от дейността му. За лекарствените форми е налице отделна финансова информация. В такъв аспект посочените във финансовия отчет приходи, разходи, финансов резултат, активи и пасиви се отнасят за един единствен оперативен сегмент – производство и търговия на лекарствени форми в България. Няма възможност и необходимост от разграничение на други оперативни сегменти. IV Доход на акция Дружествoто представя данни за основен доход на акция и за доход на акция с намалена стойност за обикновените си акции. Основен доход на акция се изчисляват като печалбата или загубата, разпределяема към обикновените акционери, се раздели на среднопретегления брой на обикновени акции на Дружеството през този период. Доход на акция с намалена стойност се определя чрез коригиране на печалбата или загубата разпределяема към обикновените акционери и среднопретегления брой на обикновените акции за ефектите от всички потенциални обикновени акции с намаляващ дохода на акция ефект, които включват конвертируеми облигации и опции върху акции предоставени на работниците и служителите. Няма фактори, които да водят до изчисление на доход на акция с намалена стойност. 1. Имоти, машини и съоръжения Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 27 Земя и сгради Машини и съоръжения Стоп.инвентар и тр. средства Други Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. хил. лв. На 1 януари 2020 г. Отчетна (преоценена) стойност 12 423 32 855 609 75 45 962 Натрупана амортизация (638) (20 858) (496) (23) (22 015) Балансова стойност 11 785 11 997 113 52 23 947 Към 31 декември 2020 г. Балансова стойност в началото на периода 11 785 11 997 113 52 23 947 Новопридобити 13 042 667 152 13 861 Отписани по балансова стойност Преоценка Разход за амортизация (645) (3 148) (35) (10) (3 838) Отписана амортизация Балансова стойност в края на периода 24 182 9 516 230 42 33 970 На 31 декември 2020 г. Отчетна (преоценена) стойност 25 465 33 522 761 75 59 823 Натрупана амортизация (1 283) (24 006) (531) (33) (25 853) Балансова стойност 24 182 9 516 230 42 33 970 На 1 януари 2021 г. Отчетна (преоценена) стойност 25 465 33 522 761 75 59 823 Натрупана амортизация (1 283) (24 006) (531) (33) (25 853) Балансова стойност 24 182 9 516 230 42 33 970 Към 31 декември 2021 г. Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 28 Балансова стойност в началото на периода 24 182 9 516 230 42 33 970 Новопридобити 1421 4 634 97 - 6 152 Отписани по балансова стойност (747) (38) - (785) Преоценка 245 245 Разход за амортизация (658) (2 700) (64) (10) (3 432) Отписана амортизация 744 38 782 Балансова стойност в края на периода 25 187 11 450 263 32 36 932 На 31 декември 2021 г. Отчетна (преоценена) стойност 26 384 38 118 858 75 65 435 Натрупана амортизация (1 197) (26 668) (595) (43) (28 503) Балансова стойност 25 187 11 450 263 32 36 932 В стойността не са посочени сумите, които представляват разходи за придобиване на дълготрайни материални активи. Посочените активи са 3 455 хил. лв. към 31.12.2019 г., към 31.12.2020 г. са 3 363 хил. лв. и 1139 хил. лв. към 31.12.2021 г. (изплатени аванси за придобиване на машини) Към 31 декември на текущата година имотите включват по балансова стойност земи за 13 359 хил. лв., сгради за 11 239 хил. лв. и сгради с право на ползване -589 хил.лв.. Към края на предходната година показателите са съответно 13 359 хил. лв., 10 626 хил. лв. и сгради с право на ползване 198 хил. лв. Активите с право на ползване по договори за оперативен лизинг се класифицират в следните групи със стойности към 31.12.2020 г.: Група активи Отчетна стойност Амортизация Балансова стойност хил. лв. хил. лв. хил. лв. Сгради 592 394 198 Машини и оборудване 38 26 12 Общо 630 420 210 Активите с право на ползване по договори за оперативен лизинг се класифицират в следните групи със стойности в хил. лв. към 31.12.2021 г.: Група активи Отчетна стойност Амортизация Балансова стойност хил. лв. хил. лв. хил. лв. Сгради 593 4 589 Машини и оборудване 38 - 38 Общо 631 4 627 Земите и сградите са оценени в края на годината по справедлива стойност въз основа на доклади на лицензирани оценители. На база на тези доклади е направена преоценка на имота в гр. Варна. Останалите активи в групата Имоти, машини и съоръжения са оценени с годишна Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 29 оценка - себестойност, намалена с натрупаните амортизации. Според ръководството на дружеството балансовата стойност на всички посочени активи не е по-малка от възстановимата им стойност, поради което няма необходимост от обезценка. 2. Нематериални активи Права върху индустриална собственост Програмни продукти Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. На 1 януари 2020 г. Отчетна (преоценена) стойност 4 977 776 5 753 Натрупана амортизация (3 815) (766) (4 581) Балансова стойност 1 162 10 1 172 Към 31 декември 2020 г. Балансова стойност в началото на периода 1 162 10 1 172 Новопридобити 930 9 939 Отписани по балансова стойност (417) (417) Преоценка Разход за амортизация (387) (7) (394) Отписана амортизация 372 372 Балансова стойност в края на периода 1 660 12 1 672 На 31 декември 2020 г. Отчетна (преоценена) стойност 5 489 785 6 274 Натрупана амортизация (3 829) (773) (4 602) Балансова стойност 1 660 12 1 672 На 1 януари 2021 г. Отчетна (преоценена) стойност 5 489 785 6 274 Натрупана амортизация (3 829) (773) (4 602) Балансова стойност 1 660 12 1 672 Към 31 декември 2021г. Балансова стойност в началото на периода 1 660 12 1 672 Новопридобити 442 48 490 Отписани по балансова стойност (356) (356) Преоценка Разход за амортизация (413) (32) (445) Отписана амортизация 349 349 Балансова стойност в края на периода 1 682 28 1 710 На 31 декември 2021 г. Отчетна (преоценена) 5 575 833 6 408 Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 30 стойност Натрупана амортизация (3 893) (805) (4 698) Балансова стойност 1 682 28 1 710 В стойността не са посочени сумите, които представляват разходи за придобиване на дълготрайни нематериални активи. Посочените активи са 1 553 хил. лв. към 31.12.2019 г., към 31.12.2020 г. са 2 144 хил. лв. и 1 741 хил. лв. към 31.12.2021 г. Разходите за придобиване на дълготрайни нематериални активи включват разходи за придобиване на права за интелектуална собственост, които се очаква да бъдат използвани в бъдещата дейност. Нематериалните активи са оценени с годишна оценка – стойност на придобиване, намалена с натрупаните амортизации. Според ръководството на дружеството балансовата стойност на активите не е по-малка от възстановимата им стойност, поради което няма необходимост от обезценка. 3. Инвестиции в други дружества Дружеството не притежава инвестиции в други дружества. Изкупени собствени акции В края на текущата година няма изкупени собствени акции (1 хил. лв. към 31 декември на предходната година). Собствените акции са оценени по годишна оценка справедлива стойност на база на котировка на фондовата борса по оценка на инвестиционен посредник. 4. Нетекущи предоставени заеми и нетекущи търговски вземания 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Матуритета на дългосрочните вземания е както следва: До една година - - Между една и три години 5 276 5 157 Над три години - - Общо 5 276 5 157 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Балансовата стойност на дългосрочните вземания е деноминирана в следните валути: Евро Български лев 5 276 5 157 Общо 5 276 5 157 Ръководството на Дружеството счита, че справедливата цена на дългосрочните вземания и предоставените заеми е приблизително равна на тяхната балансова стойност. Вземанията в лева са оценени по стойността на тяхното възникване. Преглед за обезценка се извършва от ръководството на дружеството в края на всяка година и ако има индикации за подобна обезценка, загубите се начисляват в отчета за всеобхватния доход. Ръководството на дружеството счита, че представените вземания са събираеми и няма необходимост от начисляване на обезценки на вземания от предходни години, които са в размер на 5 276 хил. лв., за които има сключено споразумение за получаване до края на 2023 г. 4А Финансови активи и финансови пасиви Категории в хил. лв.: 31 декември 2021 31 декември 2020 Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 31 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата, показващи поотделно: i) определените като такива при първоначалното признаване или впоследствие в съответствие с § 6.7.1 от МСФО 9 - - ii) тези, оценявани задължително по справедлива стойност през печалбата или загубата в съответствие с МСФО 9 - - Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност през печалбата или загубата, показващи поотделно i) определените като такива при първоначалното признаване или впоследствие в съответствие с § 6.7.1 от МСФО 9 - - ii) тези, които отговарят на дефиницията за държани за търгуване в МСФО 9 - - Финансови активи, оценени по амортизирана стойност: Вземания от контрагенти 64 473 65 043 Обезценка на вземания от контрагенти (62) (92) Вземания по предоставен заем - - Обезценка на вземания по предоставени заеми - - Общо 64 411 64 951 Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност: Задължения към доставчици 3 960 5 855 Задължения по лизинг 2 707 2 272 Заеми от банки 9 781 9 783 Общо 16 448 17 910 5. Материални запаси, търговски и други вземания Към 31 декември 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Доставки 569 317 Материали 10 480 9 592 Продукция 162 639 Стоки 131 294 Общо материални запаси 11 342 10 842 Балансовите стойности на материалните запаси подлежат на преглед за обезценка, когато са налице събития или промени в обстоятелствата, които показват, че балансовата стойност би могла да се отличава трайно от тяхната нетна реализируема стойност. Ръководството на дружеството смята, че няма необходимост от обезценка на наличните материали до по-ниска нетна реализируема стойност. 2021 2020 хил. лв. хил. лв. Търговски вземания по отчетна стойност 57 028 59 650 Обезценка за кредитен риск (62) (92) Аванси от доставчици 2 169 521 Съдебни и присъдени вземания 11 9 Данъци за възстановяване 40 14 Други вземания 8 213 Разходи за бъдещи периоди 66 68 Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 32 Общо търговски и други вземания 59 260 60 098 За текущи вземания по 0.05% кредитна загуба 62 60 За просрочени вземания до 30 дни по 3% кредитна загуба За просрочени вземания между 30 и 90 дни по 10% кредитна загуба За просрочени вземания между 90 и 180 дни по 30% кредитна загуба За просрочени вземания между 180 и 360 дни по 70% кредитна загуба За просрочени вземания над 360 дни по 100% кредитна загуба 32 Общо коректив за обезценка на търговски вземания 62 92 Показатели по договори с клиенти в хил. лв. 2021 хил. лв 2020 хил. лв Вземания по договори с клиенти по отчетна стойност 62 304 64 808 Обезценка на активи по договори (62) (92) Балансова стойност на вземания 62 246 64 716 Възрастовата структура на търговските вземания е посочена за непадежиралите (редовни) търговски вземания. Не са налице просрочени търговски вземания, за които да бъде посочена възрастова структура. Дружеството прилага опростения подход на МСФО 9 за измерване на очаквани кредитни загуби по търговските вземания, като признава очачвани загуби за целия срок на инструмента за всички търговски вземания. На тази база е определен корективът за обезценка на вземанията. При определяне на цената на сделката предприятието коригира обещания размер на възнаграждението за въздействието на стойността на парите във времето, ако моментът на плащане, договорен (пряко или косвено) от страните по договора, поражда за клиента или предприятието значителна полза от финансирането на прехвърлянето на стоките или услугите към клиента. При тези обстоятелства договорът съдържа значителен компонент на финансиране. Приходите от лихви за финансови активи се изчисляват по метода на ефективната лихва. 6. Пари и парични еквиваленти 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Каса в лева и чуждестранна валута 2 2 Банкови сметки в лева и чуждестранна валута 55 62 Блокирани парични средства Всичко 57 64 Балансовите стойности на паричните средства и еквиваленти на Дружеството са деноминирани в следните валути: 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Български лев 35 43 Чуждестранна валута 22 21 Всичко 57 64 Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 33 Паричните средства в лева са оценени по номиналната им стойност, а паричните средства в чуждестранна валута - по заключителния курс на БНБ към 31 декември на текущата година и на предходната година. За нуждите на изготвянето на отчета за паричния поток в паричните средства и еквиваленти се включват всички налични парични средства в каси и банки. 7. Акционерен капитал Акции в хил. бр. Обикновени Акции хил. лв. Към 31 декември 2019 г. 82 200 82 200 Към 31 декември 2020 г. 82 200 82 200 Към 31 декември 2021 г. 84 500 84 500 Регистрираните обикновени акции са 84 500 000 броя с номинална стойност 1 (един) лев за акция (2020 г.: 1 (един) лев за акция). Емитираните акции са напълно платени. Всички акции дават равни права на акционерите. 8. Преоценъчен и други резерви, неразпределена печалба Резерв от преоценка на ИМС Законов и допълнителен резерв Резерв от преоценка на пенсионни фондове Общо Салдо на 1 януари 2020 г. 4 149 7 676 (50) 11 775 Промени от преоценка (4) (4) Отсрочени данъци (7) (7) Друг всеобхватен доход (7) (4) (11) Разпределение на печалба 268 268 Салдо на 31 декември 2020 г. 4 142 7 944 (54) 12 032 Салдо на 1 януари 2021 г. 4 142 7 944 (54) 12 032 Промени от преоценка 246 80 326 Отсрочени данъци (31) (8) (39) Друг всеобхватен доход 215 72 287 Разпределение на печалба 63 63 Салдо на 31 декември 2021 г. 4 357 8 007 18 12 382 През 2021г. e направена преоценка на сградата в гр. Варна: увеличена е отчетната стойността с 246 хил. лв. На другите два имота не е правена преоценка, защото балансовата им стойност съвпада със справедливите стойности. Резервите от преоценка на земи и сгради не подлежат на разпределение под формата на дивиденти. Законовият резерв е формиран съгласно изискванията на Търговския закон и не подлежи на разпределение съгласно действащото законодателство. Допълнителните резерви са образувани по решение на Общото събрание на акционерите с източник неразпределена печалба. Резервите от преоценка на пенсионни фондове се формират в резултат на ефектите от последващите оценки на задълженията, които по същество представляват актюерски печалби и загуби съгласно доклад на лицензиран актюер. Докладът е от Ангел Терзиев, лицензия №03-АО/19.04.2007 г., от 11.03.2022 г. Резервите от актюерски преоценки не подлежат на разпределение под формата на дивиденти. Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 34 Неразпределената печалба формирана от текущите резултати от дейността за 2020 г. През 2021 г. беше вписано увеличението на капитала за сметка на неразпределената печалба за 2020г. със 2 300 хил. лв., увеличени са резервите (фонд „Резервен“ и допълнителни резерви) с 63 хил. лв. 9. Заеми 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Нетекущи задължения по лизинг 1 717 1 731 Текущи задължения по лизинг 990 541 Краткосрочен заем 9 781 9 783 Всичко 12 488 12 055 Условията по краткосрочни банкови заеми към 31.12.2021 година са както следва: Банка кредитор: ОББ АД Договорен размер на кредита: 7 826 хил. лв. (4 000 хил. евро) Годишна лихва: Тримесечен EURIBOR+надбавка от 2 пункта Падеж: 20.12.2022 година Обезпечение: Ипотеки и залози Цел на кредита: Рефинансиране на съществуващ кредит и за оборотни средства Задължение към края на текущата година: 7 822 хил. лв.главница и 4 хил.лв.лихви Банка кредитор: ОББ АД Договорен размер на кредита: 1 955 хил. лв.(1 000 хил. евро) Годишна лихва: Тримесечен EURIBOR+надбавка от 2 пункта Падеж: 20.12.2022 година Обезпечение: Ипотеки и залози Цел на кредита: Оборотни средства Задължение към края на текущата година: 1 954 хил. лв. главница и 1 хил.лв.лихви ОБЕДИНЕНА БЪЛГАРСКА БАНКА АД, договорен размер 23 470 хил. лв. Все още не е започнало усвояването на заема. Дружеството е съдлъжник по заем на „Търговска лига – Глобален аптечен център“ АД от ОБЕДИНЕНА БЪЛГАРСКА БАНКА АД съгласно договори от 12.04.2019 г. и 03.12.2019 г., с падежи 30.07.2024 г. и 30.09.2028 г., задължения към 31.12.2021 г. за кредитополучателя 28 692 хил. лв. Ипотеките включват поземлени имоти с материален интерес 3 575 хил. лв. Залозите включват машини и оборудване с материален интерес 4 609 хил. лв. Задълженията по договорите за лизинг включват четири договора за сгради и машини, със срок от 2024 г. до 2026 г. Приложените лихвени проценти са от 2% до 2,2 %. 10. Отсрочени данъци Отсрочените данъци се отчитат за всички временни разлики между данъчната основа на активите и пасивите и тяхната балансова стойност за целите на счетоводното отчитане при данъчна ставка в размер на 10% (предходната: 10%) приложима за годината, в която се очаква да се проявят с обратна сила. Движенията на отсрочените данъци са както следва: 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. В началото на годината (1 139) (1 308) (Приход)/разход във финансов резултат за периода 148 185 (Приход)/разход в друг всеобхватен доход 39 (16) В края на годината (1 030) (1 139) Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 35 Отсрочени данъчни пасиви Земи и сгради преоценка Амортизации на активи Общо хил. лв. хил. лв. хил. лв. Към 1 януари 2020 (416) (942) (1 358) Дебит /(кредит) в собствен капитал поради промяна на временните разлики (7) (7) Разход/(приход) в отчета за всеобхватния доход поради промяна на временните разлики 181 181 Към 31 декември 2020 (423) (761) (1 184) Дебит /(кредит) в собствен капитал поради промяна на временните разлики (31) (31) Разход/(приход) в отчета за всеобхватния доход поради промяна на временните разлики 135 135 Към 31 декември 2021 (454) (626) (1 080) Отсрочени данъчни активи Отпуски, доходи и пенсионни обезщетения Обезценки на вземания и разлики от лизинг Общо Към 1 януари 2020 43 7 50 (Разход )/приход в отчета за всеобхватния доход (3) (1) (4) Към 31 декември 2020 40 6 46 (Разход) /приход в отчета за всеобхватния доход 4 4 Към 31 декември 2021 44 6 50 Общата сума на отсрочените данъчни активи и пасиви е пасив в размер на 1 030 хиляди лева. (2020: пасив за 1 139 хиляди лева). Отсрочените данъчни активи и пасиви се компенсират, понеже се отнасят за една и съща данъчна администрация. Дългосрочни задължения към персонала Към 31 декември 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Дългосрочни задължения към персонала при пенсиониранe 151 194 Общо 151 194 Дружеството е назначило сертифицирани актюери, които издават доклад с техните изчисления относно дългосрочните му задължения към персонала за обезщетения при пенсиониране. За целта те прилагат кредитния метод на прогнозните единици. Сегашната стойност на задължението по дефинираните доходи се изчислява чрез дисконтиране на бъдещите парични потоци, които се очаква да бъдат изплатени в рамките на матуритета на това задължение и при използването на лихвените равнища на държавни дългосрочни облигации с подобен срок, котирани в България, където функционира и самото дружество. 11. Търговски и други задължения Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 36 Към 31 декември 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Задължения към доставчици 3 960 5 855 Задължения към персонала 545 492 Социално осигуряване 185 139 Текущ корпоративен данък 125 - Други задължения 31 97 Други данъчни задължения 123 204 Общо 4 969 6 787 Търговските и други задължения са деноминирани в: Български лев 1 391 3 174 Евро 3 139 2 990 Румънска лея 1 Долари на САЩ 438 623 4 969 6 787 Задълженията в лева са оценени по стойността на тяхното възникване, а тези в чуждестранна валута по заключителния курс на БНБ към 31.12.2021 г. Търговските задължения се отчитат по първоначална цена на придобиване по номинална стойност на лева и по левовата равностойност на чуждестранната валута по централния курс на БНБ. Всички търговски и други задължения са деноминирани и оценени по номинална стойност на лева. Ръководството на дружеството счита, че няма необходимост от начисляване на провизии във връзка с претенции или поети ангажименти за лихви, неустойки и други плащания по задълженията. 12. Приходи 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Продажби на продукция 39 216 37 871 Продажби на стоки 3 188 2 114 Продажба на услуги 27 67 Изменение на запасите от продукция и незавършено производство 1 020 Други доходи 124 283 Общо 43 575 40 335 Продажбите на продукция и стоки са свързани с лекарствени форми. Те се осъществяват на територията на страната. В други приходи се включват и финансирания от правителството на стойност 71 хил. лв. ( 2020 г. – 205 хил.лв.) Приходите се оценяват по справедливата стойност на полученото или подлежащо на получаване плащане или възнаграждение, като се измерват по номинална стойност на лева. Категории приходи от продукция и стоки в хил. лв. 2021 2020 а) вид продукция и стоки Лекарствени продукти 42 404 40 038 Друга продукция и стоки - - Общо приходи 42 404 40 038 б) географски регион България 41 840 39 139 Вътреобщостни доставки в Европейски съюз 380 498 Износ за трети страни 184 401 Общо приходи 42 404 40 038 Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 37 в) пазар или вид клиент Търговци на едро 42 404 40 038 Общо приходи 42 404 40 038 г) вид на споразумението Търговски договори д) срок на договора Над 1 година. е) срокове за признаване и прехвърляне на стоките или продуктите При годност за предоставяне на клиента към определен момент 42 404 40 038 При годност за предоставяне на клиента с течение на времето - - Общо приходи 42 404 40 038 ж) канали за продажба Пряка продажба като принципал 13. Разходи за дейността 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Балансова стойност на продадени стоки (1 105) (817) Изменение на запасите от продукция и незав. производство (784) Материали (15 583) (14 320) Външни услуги (15 097) (14 085) Разходи за заплати (4 833) (4 208) Разходи за социално осигуряване (847) (752) Разходи за амортизация (Прил. 5,6) (3 877) (4 231) Други (776) (652) Общо (42 118) (39 849) Разходите за дейността са свързани с производството и продажбите на лекарствени форми. Разходите се оценяват по справедливата стойност на платеното или подлежащо на плащане, като се измерват по номинална стойност на лева или по левовата равностойност на чуждестранната валута по централния курс на БНБ за деня на операцията. Значителен дял от разходите за материали заемат таблетките (6 840 хил. лв.) и субстанциите (5 088 хил. лв.). Основен дял от разходите за външни услуги се пада на маркетирането на стоките - 13 140 хил. лв. Разходите за амортизации се формират най-вече от амортизацията на машини и оборудване – 2 700 хил. лв. Възнагражденията по трудови правоотношения са съществена част от разходите за заплати – 4 333 хил. лв. 14. Финансови приходи и разходи 14.1 Финансови приходи 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 38 Приходи от лихви 457 452 Приходи от валутнокурсови разлики 20 69 Приходи от операции с финансови инструменти 30 - Общо 507 521 Приходите, създадени от използването от други лица на лихвоносни активи на предприятието, както и по други финансови операции, са признати когато е вероятно предприятието да има икономически ползи, свързани със сделката и сумата на приходите може да бъде надеждно оценена. Приходите от операции с финансови инструменти включват корекция на начислени в предходни години обезценки на финансови инструменти – 30 хил.лв. (2020 г. – 0 лв.) 14.2 Финансови разходи 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Разходи за лихви (270) (235) Разходи от валутнокурсови разлики (82) (98) Други финансови разходи (48) (53) Разходи от операции с финансови инструменти, вкл.обезценки (50) Общо (400) (436) Разходите, създадени от използването от предприятието на лихвоносни активи на други лица, както и по други финансови операции, са признати, когато е вероятно предприятието да намалява икономически ползи, свързани със сделката, и сумата на разходите може да бъде надеждно оценена. 15. Разход за данъци и друг всеобхватен доход за периода 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Текущ разход за данък върху дохода (316) (196) Отсрочени данъци 148 176 Общо (168) (20) За 2021 година данъчната ставка остава непроменена на 10% (2020 г. - 10%) съгласно изискванията на Закона за корпоративното подоходно облагане. Данъкът върху печалбата на Дружеството се различава от теоретичната сума, която би се получила при прилагане на приложимата данъчна ставка към счетоводния резултат преди данъци както следва: 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Печалба преди данъци 1 564 624 Данък, изчислен при ефективна данъчна ставка 10% (2019 г.: 10% ) (156) (62) Корекция от непризнати приходи и разходи (12) (42) Корекция на активи и пасиви за отсрочени данъци Разход за данък в отчета за доходите (168) (20) 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Друг всеобхватен доход от преоценка на ДМА 246 - Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 39 Друг всеобхватен доход от отсрочен данък от преоценка на ДМА (31) (7) Друг всеобхватен доход от преоценка за пенсионни фондове с дефинирани доходи 80 (4) Друг всеобхватен доход от отсрочен данък от преоценка на пенсионни фондове с дефинирани доходи (8) - Обща сума на друг всеобхватен доход 287 (11) Данъчният ефект от преоценката на земи и сгради е -31 хил. лв. като влияние на отсрочен корпоративен данък. През предходната година показателят е - 7 хил.лв. В резултат на преоценка на пенсионни фондове с дефинирани доходи е реализиран друг всеобхватен доход 80 хил. лева от актюерски предположения съгласно доклад на лицензиран актюер. Данъчният ефект от преоценката на пенсионните фондове е -8 хил. лв. като влияние на отсрочен корпоративен данък. 16. Печалба на акция Основна печалба на акция Основната печалба на една акция се изчислява като се раздели нетната печалба за разпределение между основните акционери на средно-претегления брой издадени през годината обикновени акции, от които се вадят средния брой обратно изкупени от Дружеството обикновени акции. Печалба на акция с намалена стойност За целите на изчислението на печалба на акция с намалена стойност, средно претегленият брой на издадените обикновени акции е коригиран с всички книжа, потенциално конвертируеми в обикновени акции. Към 31 декември на текущата и на предходната година Дружеството няма издадени конвертируеми ценни книжа, което обяснява равенството на двата коефициента. 2021 хил. лв. 2020 хил. лв. Печалба, подлежаща на разпределение (в хиляди лева) 1 396 604 Среднопретеглен брой акции в обръщение (в хиляди лева) 84 500 82 200 Основна печалба на акция (в лева на акция) 0.02 0.007 17. Дивиденти на акция Дивидентите, подлежащи на плащане, се отчитат едва след като бъдат гласувани на годишното общо събрание на акционерите. Общото събрание на акционерите се очаква да се състои до края на месец юни 2022 г. Поради това този финансов отчет не отразява дивидента за плащане, който ще намери счетоводно отражение в отчета за капитала като разпределение на резултата за годината, приключваща на 31 декември 2022 г. На проведеното Общо събрание през месец април 2018 г. беше решено 7 900 лв. от печалбата за 2017 г. да отиде за увеличение на капитала, 883 хил. лв. за увеличение на резервите. Дивидент не беше разпределен. На проведеното Общо събрание през месец април 2019 г. беше решено 10 000 лв. от печалбата за 2018 г. да отиде за увеличение на капитала, 1 199 хил. лв. за увеличение на резервите. Дивидент не беше разпределен. На проведеното Общо събрание през месец юни 2020 г. беше решено 2 300 лв. от печалбата за 2019 г. да отиде за увеличение на капитала, 268 хил. лв. за увеличение на резервите. Дивидент не беше разпределен. Увеличението на капитала не е вписано в Търговския регистър и затова то не намира отражение в годишните отчети. На проведеното Общо събрание през месец юни 2021 г. беше решено 2 300 лв. от печалбата за 2019 г. да отиде за увеличение на капитала, 63 хил. лв. от печалбата за 2020г. за увеличение на резервите и 541 хил. лв. отиват неразпределена печалба. Дивидент не беше разпределен. Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 40 18. Условни задължения Понастоящем се водят съдебни дела с несъществени суми, от които се очаква положителна развръзка за предприятието. Дружеството няма други поети условни задължения и ангажименти със съществен характер съгласно сключените договори, водените съдебни дела и други документи. Дружеството е съдлъжник по заем на „Търговска лига – Глобален аптечен център“ АД от ОБЕДИНЕНА БЪЛГАРСКА БАНКА АД съгласно договори от 12.04.2019 г. и 03.12.2019 г., с падежи 30.07.2024 г. и 30.09.2028 г., задължения към 31.12.2021 г. за кредитополучателя 28 692 хил. лв. 19. Данъчно облагане Данъчните власти са извършили пълна проверка на Дружеството до 2019 г. включително. Не са констатирани значими нарушения или забележки. Данъчните служби могат по всяко време да проверят отчетите и регистрите в рамките на петте последователни години, считано от 1 януари на годината, следваща годината, през която е следвало да се плати данъчното задължение, и да наложат допълнителни данъчни задължения или глоби. На ръководството на Дружеството не са известни обстоятелства, които биха могли да доведат до възникване на съществени задължения в тази област. 20. Сделки със свързани лица Към 31.12.2021 г. дружеството има едно предприятие с наличието на контрол. Това е регистрираното в Репулика Румъния дружество SWISSY S.R.L. Транзакции със свързани лица Няма транзакции със свързани лица. Транзакции със лица с неконтролиращо участие През текущата година са извършени покупки от свързани лица с неконтролиращо участие в размер на 13 472 хил. лв. През предходната година покупките са били в размер на 23 063 хил. лв. Към 31.12.2021 г. са налице задължения към свързани предприятия с неконтролиращо участие в размер на 22 хил. лв. В края на предходната година същият показател е бил 1 929 хил. лв. През текущата година са извършени продажби на свързани лица с неконтролиращо участие в размер на 42 297 хил. лв. През предходната година продажбите са били в размер на 39 622 хил. лв. Към 31.12.2021 г. са налице вземания от свързани предприятия в размер на 62 231 хил. лв. В края на предходната година същият показател е бил 64 235 хил. лв. През текущата година и през предходната година няма извършени сделки с членовете на Съвета на директорите и изпълнителния директор. 21. Възнаграждение на ключовия управленски персонал и одит Начислени са краткосрочни доходи на ръководството през 2021 г. в размер на 100 хил. лв. съгласно сключените договори. Начислени са разходи за одит през 2021 г. в размер на 9 хил. лв. съгласно сключения договор. 22. Управление на финансовия риск Осъществявайки дейността си, Дружеството е изложено на многообразни финансови рискове. Програмата на Дружеството за цялостно управление на риска е съсредоточена върху непредвидимостта на търговските пазари и има за цел да намали евентуалните неблагоприятни ефекти върху финансовия резултат на Дружеството. Дружеството не използва деривативни финансови инструменти, за да хеджира определени рискови експозиции. Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 41 (a) Валутен риск Дружеството не е изложено на съществен риск, свързан с валутните курсове, тъй като неговите активи, пасиви и сделки са деноминирани почти изцяло в български лева или евро, и левът е вързан за еврото, според правилата на Валутния съвет. Извършва се редовен контрол върху елементите на баланса с цел минимизиране излагането на валутно-курсов риск при извършване на сделки с други чуждестранни валути. (б) Ценови риск Дружеството не е изложено на риск от промяна на цената на финансови инструменти, тъй като не притежава такива със съществени размери. Дружеството е изложено на риск от промяна в цените на продукцията и стоките, а също така и на материалите. За целите на управлението на ценовия риск, произтичащ от продажби, Дружеството систематично следи пазарните цени, оптимизира разходите и търси подходящи основни клиенти. (в) Лихвен риск Лихвоносните активи на Дружеството могат да бъдат с фиксирани и плаващи лихвени проценти. Заеми с променлив лихвен процент излага Дружеството на лихвен риск от промени на бъдещите парични потоци, а заемите с фиксиран лихвен процент – на лихвен риск от промяна на справедливата стойност. Политиката на Дружеството е да получава заеми и ограничено да предоставя заеми, като минимизира лихвения риск. Към 31 декември на текущата и на предходната година Дружеството не притежава лихвоносни активи и пасиви, отчитани по справедлива цена, и съответно не е изложено на риск от промяна на паричните потоци и справедливата стойност. (г) Кредитен риск В Дружеството няма значителна концентрация на кредитен риск. Дружеството е установило политики, подсигуряващи извършването на продажби на основен клиент с незабавно плащане или плащане в разумен срок от време съгласно споразумения. Кредитният риск произлиза основно от пари и парични еквиваленти в банки и други финансови институции, също както и от предоставени заеми. За банки и други финансови институции, се приемат само институции с висок кредитен рейтинг. Ръководството не очаква загуби, в следствие на неизпълнение на задълженията на своите контрагенти. Всички финансови активи са с контрагенти, които нямат външен кредитен рейтинг и нямат неизпълнение за минали периоди. (д) Ликвиден риск Предпазливото управление на ликвидния риск предполага поддържане на достатъчно количество парични средства и други ликвидни средства. Поради динамичната природа на основните типове бизнес, Финансовия отдел на Дружеството има за цел да постигне гъвкавост във финансирането, като поддържа достатъчно парични средства и търговски вземания, които да се използват за ликвидиране на задълженията в разумен срок от време. Управление на капиталовия риск Целите на Дружеството при управление на капитала са да защитят способността на Дружеството да продължи като действащо предприятие с цел да осигури възвръщаемост за акционерите и поддържане на оптимална капиталова структура. За да поддържа или изменя капиталовата структура, Дружеството може да коригира сумата на изплатените дивиденти, да върне капитал на акционерите, да емитира нови дялове или да продаде активи, за да изплати дългове. В допълнение на това, управлявайки ликвидността и капиталовата структура, Дружеството може да увеличи акционерния капитал, както и да вземе заеми. 23. Събития след датата на отчета и действия за опазване на климата След началото на пандемията от Ковид 19 в началото на 2020г. се появиха проблеми с липсата на предвидимост и достъп до медикаменти в страната. Затруднено бе снабдяването с основни суровини (активни вещества) за фармацевтичното производство, а рязкото повишение в търсенето на лекарства провокира регулярни дефицити на цели групи продукти в аптечната мрежа. Това наложи запасяване с по-големи количества материали, необходими Чайкафарма Висококачествените лекарства АД Консолидиран финансов отчет към 31 декември 2021 г. 42 за производството на продуктовата листа на Чайкафарма АД. Също така дружеството създаде стратегия за действие в безпрецедентна ситуация, която цели да гарантира непрекъснатостта на производството и осигуряване на терапии за хронично болните пациенти с ежемесечни прескрипции – над 1,5 млн. души в страната. Обострените в резултат на прекараната инфекция хронични заболявания в още по-голяма степен изискваха навременна диагностика и прецизно медикаментозно лечение. Последните изследвания показаха множество дълготрайни негативни ефекти върху здравния статус на преболедувалите COVID-19 (т.нар. „Пост-ковид синдром“), особено при тези групи пациенти. Другото, с което Чайкафарма АД подпомогна справянето с пандемията беше да осигури основен набор от медикаменти за противодействие на вируса. В началото на пандемията, когато все още нямаше утвърдени протоколи за лечение, Чайкафарма, като единствен производител на цефалоспорини в страната, предостави на българските лекари терапевтични решения за посрещане на първите две вълни. В условията на ограничения достъп до здравните заведения, това бе от ключово значение за ограничаване на усложненията от инфекцията и запазване живота на пациентите. В началото на 2022 г. продължава действието на обявената епидемиологична обстановка с положителна тенденция за премахване на част от ограничителните мерки, наложени от правителствата. Възможно е да възникнат допълнителни ефекти върху дейността на дружеството. С началото на агресията на Русия в Украйна на 24.02.2022, множество от доставчиците ни уведомиха за предстоящи увеличения на доставяните от тях активни субстанции, опаковъчни и помощни материали. Към момента нямаме откази за доставка и не се наблюдава съществено забавяне във времето за изпълнение на направените поръчки. Чайкафарма ВЛ АД има ресурси за покриване на потребителското търсене на медикаменти за 4 месеца напред, с което се надява да компенсира забавянето на доставките и тези събития да не се отразят съществено на стремежа на дружеството да снабдява пазара с жизнено важни медикаменти. Действия за опазване на климата Следвайки целите за общо намаляване на произвежданите от предприятието вредни емисии, през Февруари 2021 г. два парогенератора, осигуряващи производството с топла вода и пара, преминаха от дизелово гориво към природен газ (метан). Освен като по-екологичен източник на енергия, замяната доведе и до повишаване на мощността на монтираното оборудване. Друга мярка, способстваща намаляването на излъчваните вредни емисии е инсталирането на допълнителни инвертори към водните охладителни кули. Монтирането им, позволява намаляване на потреблението на електричество през нощта и в неработни дни с 50%. Постепенно луминисцентното осветлението във всички помещения на територията на производствената площадка, се заменя с LED източници на светлина, със значително по- малка потребявана мощност, което от своя страна като резултат също води до намаляване на емисиите. Дата на изготвяне: 18.04.2022 г. Съставител:............................... Ръководител: ............................... (Петя Монева) (Бисер Георгиев) ДЕКЛАРАЦИЯ по чл. 100н, ал. 4, т.4 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа Долуподписаните: 1. Бисер Росенов Георгиев, в качеството си на Изпълнителен директор на „Чайкафарма Висококачествените лекарства” АД, 2. Силвия Славчева Патрикова– Председател на Съвета на директорите на „Чайкафарма Висококачествените лекарства” АД, 3. Радка Александрова Ценова- член на Съвета на директорите на „Чайкафарма Висококачествените лекарства” АД, 4. Петя Георгиева Монева, в качеството си на Главен счетоводител на „Чайкафарма Висококачествените лекарства” АД, ДЕКЛАРИРАМЕ, че доколкото ни е известно: 1. Годишния консолидиран финансов отчет за 2021г. е съставен съгласно приложимите счетоводни стандарти, отразява вярно и честно информацията за активите и пасивите, финансовото състояние и печалбата на „Чайкафарма Висококачествените лекарства” АД; 2. Годишния консолидиран доклад за дейността съдържа достоверен преглед на развитието и резултатите от дейността на „Чайкафарма Висококачествените лекарства” АД, заедно с описание на основните рискове и несигурности, пред които е изправено дружеството. 18.04.2022 год. ДЕКЛАРАТОРИ: гр. София ............................... / Бисер Росенов Георгиев / ............................... / Силвия Славчева Патрикова / ............................... / Радка Александрова Ценова / ............................... / Петя Георгиева Монева / ДЕКЛАРАЦИЯ Относно истинността на данните обявени в Годишния Консолидиран отчет за 2021г. Долуподписаните: 1. Бисер Росенов Георгиев, в качеството си на Изпълнителен директор на „Чайкафарма Висококачествените лекарства” АД, 2. Петя Георгиева Монева, в качеството си на Главен счетоводител на „Чайкафарма Висококачествените лекарства” АД, ДЕКЛАРИРАМЕ, че : 1. Групата на „Чайкафарма Висококачествените лекарства“ АД няма крайно предприятие майка нито в страната, нито в чужбина. 2.„Чайкафарма Висококачествените лекарства“ АД не е променяла името си през отчетния период. 18.04.2022 г. ДЕКЛАРАТОРИ: гр. София ............................... / Бисер Росенов Георгиев / ............................... / Петя Георгиева Монева / 1 ДЕКЛАРАЦИЯ за корпоративно управление съгласно чл.40 от Закона за счетоводството и чл.100н, ал.8 от ЗППКЦ на ГРУПА ЧАЙКАФАРМА Долуподписаният Бисер Росенов Георгиев, в качеството ми на изпълнителен директор на „Чайкафарма Висококачествените лекарства“ АД, декларирам следното: I. Информация относно спазване по целесъобразност: а) Кодекса за корпоративно управление, одобрен от заместник-председателя на Комисията за финансов надзор, или б) информация относно практиките на корпоративно управление, които се прилагат от “Чайкафарма Висококачествените лекарства” АД (Дружеството) в допълнение на кодекса по буква "а" . Публичните дружества в Група Чайкафарма приеха и продължават да спазват създадения през октомври 2007 г., с последващи изменения през 2012 г. и 2016 г., Национален кодекс за корпоративно управление /НККУ/, одобрен от заместник- председателя на Комисията за финансов надзор. Доброто корпоративно управление е съвкупност от балансирани взаимоотношения между Управителните органи на Групата, нейните акционери и всички заинтересовани лица- служители, търговски партньори, кредитори на дружеството, потенциални и бъдещи инвеститори и обществото като цяло. Наред с принципите, носещи препоръчителен характер, в публичните дружества в Групата са установени определен набор от изисквания за добри практики по корпоративно управление, спазването на които е задължително за управителните им органи и които са свързани с: • Защита правата на акционерите; • Осигуряване на справедливо третиране на всички акционери, независимо от броя на акциите, притежавани от тях; • Признаване на правата на заинтересованите страни и насърчаване сътрудничеството между дружествата и заинтересованите страни; • Осигуряване на своевременно и точно разкриване на информация по всички въпроси, свързани с дружествата, включително и финансовото състояние, резултатите, собствеността и управлението на дружествата; • Подпомагане на стратегическото управление на дружествата, контрола върху дейността на ръководството и отчетността му пред дружеството и акционерите. Кодексът за корпоративно управление се прилага на принципа “спазвай или обяснявай”. Това означава, че препоръките му се спазват, и независимо дали има отклонение от тях или не, ръководството на Дружеството майка периодично разкриват информация за корпоративното управление. • Действията на ръководството им е в посока утвърждаване на принципите за добро корпоративно управление, повишаване на доверието на акционерите, инвеститорите и лицата, заинтересовани от управлението и дейността на Групата. • Ръководството Дружеството майка спазва Програма за корпоративно 2 управление, която е съобразена с действащата нормативна уредба, международно признатите стандарти за добро корпоративно управление и Националния Кодекс за корпоративно управление. 1.Ръководство на дружеството-майка “Чайкафарма ВЛ ” АД – Съвет на директорите 1.1. Функции и задължения Съветът на директорите на “Чайкафарма ВЛ“ АД управлява независимо и отговорно Дружеството в съответствие с установените визия, цели и стратегии на Дружеството и интересите на акционерите. Членовете на Съвета на директорите дават гаранция за своето управление в размер на тримесечното им брутно възнаграждение. По време на своя мандат членовете на Съвета на директорите се ръководят в своята дейност от общоприетите принципи за почтеност, управленска и професионална компетентност. 1.2. Избор и освобождаване на членове на Съвета на директорите Разпоредбите на Устава на дружеството относно назначаването и освобождаването на членовете на управителните органи на дружеството и относно извършването на изменения и допълнения в устава изискват да се вземат решения от Общото събрание на акционерите. Структура и компетентност Броят на членовете и структурата на Съвета на директорите са определени в Устава на Дружеството, като то се управлява и представлява от Съвет на директорите, който се състои от три физически лица, отговарящи на изискванията на чл.234 от ТЗ и чл.116а, ал.2 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа. Съставът на избрания от Общото събрание Съвет на директорите е структуриран по начин, който гарантира професионализма, безпристрастността и независимостта на решенията и действията на неговите членове във връзка с управлението на Групата. Компетенциите, правата и задълженията на членовете на Съвета на директорите следват изискванията на закона, устройствените актове и стандартите на добрата професионална и управленска практика. 1.3. Възнаграждения на членовете на Съвета на директорите Управителните органи на Дружеството майка са изготвили и прилагат Политика за формиране на възнагражденията им, която се приема от Общото събрание на акционерите. Политиките за възнагражденията са разработени в съответствие с Наредба № 48 от 20 март 2013 г. на Комисията за финансов надзор и със Закона за публичното предлагане на ценни книжа. Размерът и структурата на възнагражденията се определят от Общото събрание на акционерите. Разкриването на информация за възнагражденията на членовете на Съвета на директорите е в съответствие със законовите норми и устройствените актове на публичните дружества. Акционерите имат лесен достъп до приетата дружествена политика за определяне на възнагражденията и тантиемите на членовете на Съвета, както и до информация относно получените от тях годишни възнаграждения и допълнителни стимули. Информация за възнагражденията на членовете на СД се представя в Годишния финансов отчет, в Доклада за прилагане на Политиката за възнагражденията на Съвета на директорите и се публикува на интернет страниците на дружеството майка 1.4. Конфликт на интереси 3 Членовете на управителните органи се стремят да избягват и да не допускат реален или потенциален конфликт на интереси. Процедурите за избягване и разкриване на конфликти на интереси са регламентирани в уставите не дружествата и във вътрешните документи и правила. Членовете на управителните органи се стремят да разкриват незабавно конфликти на интереси и да осигуряват на акционерите достъп до информация за сделки между дружествата и членове на управителните органи или свързани с тях лица. Всеки конфликт на интереси се разкрива на управителните органи. Потенциален конфликт на интереси съществува тогава, когато дружеството възнамерява да осъществи сделка с юридическо лице, в която член на управителните органи или свързани (заинтересовани) с него лица имат финансов интерес. Сделките на публично дружество с участие на заинтересовани лица, извън посочените в ал. 1 на чл. 144 от ЗППЦК, подлежат на предварително одобрение от управителния орган на публичното дружество. 2. Независим финансов одит и вътрешен контрол Одитният комитет на „Чайкафарма ВЛ“ АД и неговите членове, в качеството си на лица натоварени с общото управление, осигуряват надзор на дейностите по вътрешен одит и следят за цялостните взаимоотношения с външния одитор, включително естеството на несвързани с одита услуги, предоставяни от одитора на Групата. Ръководството на Дружеството майка, подпомагано от Одитния комитет, писмено мотивира пред Общото събрание предложението си за избор на одитор, като се ръководи от установените изисквания за професионализъм. Ръководствата на дружествата в Група Чайкафарма осигуряват спазването на приложимото право по отношение на независимия финансов одит, а публичните дружества прилагат и разпоредбите на специалните закони. Дружествата в Група Чайкафарма имат изградена система за вътрешен контрол, която включително идентифицира рисковете, съпътстващи дейността им, и подпомага тяхното ефективно управление. Тя гарантира ефективното функциониране на системите за отчетност и разкриване на информация и нейната сложност е продиктувана от спецификата на дейността на съответното дружество. 3. Защита правата на акционерите Ръководствата на публичните дружества в Група Чайкафарма, гарантират равнопоставеното третиране на всички акционери, включително миноритарните и чуждестранните акционери, като защитават правата им и улесняват упражняването им в границите, допустими от действащото законодателство и в съответствие с разпоредбите на устройствените актове на Дружествата. Ръководствата осигуряват информираност на всички акционери относно техните права. 3.1. Общо събрание на акционерите На разположение на всички акционери е информация за правилата, съгласно които се свикват и провеждат Общите събрания на акционерите, включително процедурите за гласуване. Ръководствата на публичните дружества в Група Чайкафарма предоставят достатъчна и навременна информация относно датата и мястото на провеждане на общите събрания, както и пълна информация относно въпросите, които ще се разглеждат и решават на събранията. 4 Всички акционери имат право да участват в Общото събрание на акционерите на съответното публично дружество от Групата и да изразяват мнението си: • Акционерите с право на глас имат възможност да упражняват правото си на глас на Общото събрание на дружеството лично или чрез представители, както и чрез кореспонденция или по електронен път; • Ръководството осъществява ефективен контрол, като създава необходимата организация за гласуването на упълномощените лица, в съответствие с инструкциите на акционерите или по разрешените от закона начини; • Ръководството организира и провежда редовните и извънредните Общи събрания на акционерите на дружеството, съгласно законоустановените процедури, които гарантират равнопоставено третиране на всички акционери и правото на всеки от тях да изрази мнението си по точките от дневния ред на Общото събрание; • Ръководството организира процедурите и реда за провеждане на Общото събрание на акционерите по начин, който не затруднява или оскъпява ненужно гласуването; • Ръководството предприема действия за насърчаване участието на акционери в Общото събрание на акционерите, вкл. чрез осигуряване на възможност за дистанционно присъствие чрез технически средства (вкл. интернет) в случаите когато това е възможно и необходимо, и не противоречи на НККУ. • Ръководствата на Група Чайкафарма считат, че са създадени предпоставки за достатъчна прозрачност във взаимоотношенията с инвеститорите, финансовите медии и анализатори на капиталовия пазар. • Процесите и процедурите за провеждане на Общи събрания на акционерите гарантират равнопоставено третиране на всички акционери, включително миноритарните и чуждестранните и защитават техните интереси. Всички членове на Ръководствата се стараят да присъстват на Общите събрания на акционерите на дружеството. 3.2. Материали за Общото събрание на акционерите Материалите, свързани с Общото събрание на акционерите, са на разположение на акционерите от деня на обявяването на поканата за свикването му в Търговския регистър. Те се предоставят на Комисията по финансов надзор и се публикуват на интернет страницата на дружеството , както и в съответните медии, най-малко 30 дни преди датата на провеждане на Общото събрание, и при поискване се предоставят безплатно на акционерите. Текстовете в писмените материали, свързани с дневния ред на Общото събрание, са конкретни и ясни и не въвеждат в заблуждение. Всички предложения относно основни корпоративни събития се представят като отделни точки в дневния ред на Общото събрание, в т.ч. предложението за разпределяне на печалба. 3.3. Ръководството на публичното дружество в Група Чайкафарма гарантира правото на акционерите да бъдат информирани относно взетите решения на Общото събрание на акционерите. Протоколите от проведените Общи събрания на акционерите се публикуват в законоустановения срок, като се спазват разпоредбите относно изискванията за максимална публичност и прозрачност на предоставената информация, едновременното й публикуване, използвайки достатъчно достъпни платформи за разкриване на информация, включително и собствените интернет страници на дружествата. Всички материали от проведените общи събрания на акционерите се съхраняват достъпни за акционерите и всички заинтересовани страни за срок, определен в ЗППЦК. 5 клас. 3.4. Еднакво третиране на акционери от един клас Всички акционери от един клас се третират еднакво.Всички акции в рамките на един клас дават еднакви права на акционерите от същия 3.5. Ръководството на публичното дружество в Група Чайкафарма гарантира предоставянето на достатъчно информация на инвеститорите относно правата, които дават всички акции от всеки клас преди придобиването им. 3.6. Политика за възнаграждения Управителните органи на публичното дружество в Групата изготвят Доклад за прилагане на политиката за възнагражденията на членовете на управителните органи през 2021 година. Докладът разкрива начина, по който се прилага Политиката за възнагражденията, като се обръща специално внимание върху избягване създаването на стимули за прекомерно поемане на риск, конфликт на интереси или друго поведение, водещо до неблагоприятни последици. Размерът и структурата на възнагражденията се определят от Общото събрание на дружеството. 4. Разкриване на информация • Корпоративното ръководство утвърждава политиката за разкриване на информация в съответствие със законовите изисквания и устройствените актове. • В съответствие с приетата политика за разкриване на информация корпоративното ръководство създава и поддържа система за разкриване на информация. • Системата за разкриване на информация гарантира равнопоставеност на адресатите на информацията (акционери, заинтересовани лица, инвестиционна общност) и не позволява злоупотреби с вътрешна информация. • Корпоративното ръководство гарантира, че системата за разкриване на информация осигурява пълна, навременна, вярна и разбираема информация, която дава възможност за обективни и информирани решения и оценки. • Корпоративното ръководство утвърждава и контролира спазването на вътрешни правила за изготвяне на годишните и междинните отчети и реда за разкриване на информация по начин, който гарантира спазването на т. 15. • Като част от системата за разкриване на информация, „Чайкафарма Висококачествените лекарства” АД поддържа интернет страница на Дружеството майка с утвърдено съдържание, обхват и периодичност на разкриваната информация. Интернет страницата на Дружеството е: www.tchaikapharma.com. • Разкриваната информация чрез интернет страницата на Дружеството включва: основна, идентифицираща Дружеството търговска и корпоративна информация; актуална информация относно акционерната структура. устройствените актове на Дружеството и приетите политики, имащи отношение към дейността и функционирането на Дружеството. 6 информация относно структурата и състава на управителните и контролни органи на Дружеството, както и основна информация относно техните членове, включително и информация за комитети. финансови отчети за последните 5 години. материалите за предстоящите общи събрания на акционерите на Дружеството, както и допълнителни такива, постъпили по законов ред. Информация за взетите решения от общите събрания на акционерите поне за последните три години, вкл. информация за разпределените от Дружеството дивиденти за този период. информация за одиторите. информация за предстоящи събития. информация относно емитираните акции и други финансови интсрументи. важна информация, свързана с дейността на Дружеството. информация за правата на акционерите в т.ч. достатъчно информация относно правото на акционерите да искат включването на въпроси и да предлагат решения по вече включени въпроси в дневния ред на Общото събрание по реда на чл.223а от Търговския закон. информация за контакт с Директора за връзки с инвеститорите на Дружеството. 5. Заинтересовани лица Корпоративното управление осигурява ефективно взаимодействие със заинтересованите лица. Към тази категория се отнасят определени групи лица, на които Дружеството майка директно въздейства и които от своя страна могат да повлияят на дейността му, в т.ч. доставчици, клиенти, служители, кредитори, групи за обществен натиск и други. Дружеството майка идентифицира кои са заинтересованите лица с отношение към неговата дейност въз основа на тяхната степен и сфери на влияние, роля и отношение към устойчивото му развитие. В своята политика спрямо заинтересованите лица корпоративното ръководство се съобразява със законовите изисквания и принципите за прозрачност, отчетност и бизнес етика. Корпоративното ръководство поддържа ефективни връзки със заинтересованите лица. Периодично в съответствие със законовите норми и добрата международна практика за разкриване на информация от нефинансов характер Дружеството майка информира за икономически, социални и екологични въпроси, касаещи заинтересованите лица. 6. Обяснение кои части на Кодекса за корпоративно управление по т. 1, буква "а" или буква "б" от чл. 100 “н” ал. 8 не се спазват и какви са основанията за това, съответно когато емитентът е решил да не се позовава на никое от правилата на кодекса за корпоративно управление – основания за това Публичните дружества в Група Чайкафарма спазват всички части на Кодекса за корпоративно управление по т. 1, буква "а". 7. Описание на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска на емитента във връзка с процеса на финансово отчитане Вътрешната контролна система на финансовото отчитане и отчетност на дружествата в Групата представлява комплекс от поведенчески и технически принципи, правила, средства, процедури и контролни действия, които са специално разработени и приспособени към спецификата на дружествата, тяхната дейност и отчетна система. Тя е насочена към: • осигуряване на текущо наблюдение и насочване на отчетните дейности спрямо целите на Групата, очакванията на различните й потребители и постигане на необходимата им ефективност и ефикасност, вкл. при използването на заетите ресурси; 7 • осигуряване на ефективност и ефикасност на финансово-счетоводния процес, вкл. консолидационния и документалната обоснованост; • налице е висока степен на сигурност по опазването и поддържането на активите на дружествата в Групата, вкл. и превенция от измами и грешки; и • е налице осигуряване на достоверна, качествена и своевременна финансова и оперативна информация за вътрешни и външни потребители. Основните компоненти на вътрешната контролна система относно финансовото отчитане и отчетност включва: 1. възприемане и спазване на етичните принципи и правила на поведение, които са приети с Етичния кодекс на поведение на служителите на Група Чайкафарма и по отношение на финансовото отчитане и отчетност и всички свързани с нея процеси, процедури и действия на целия персонал на дружеството; 2. разработване и определяне на оптимална структура от звена, ангажирани в процесите, свързани с финансовата отчетност, с ясно дефинирани отговорности и делегации, правомощия и задължения, вкл. чрез разработени писмени вътрешни документи; 3. разработване на политики за подбор, обучение и развитие на персонала, зает в процесите на счетоводството и финансовата отчетност; 4. разработване, внедряване и поддържане на контролни процедури и правила за всеки етап от процесите, свързани със счетоводството, финансовото отчитане и отчетност, с приоритетно постепенно въвеждане на формализирани писмени процедури; 8. Информация по член 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. относно предложенията за поглъщане 8.1.Значими преки или косвени акционерни участия (включително косвени акционерни участия чрез пирамидални структури и кръстосани акционерни участия) по смисъла на член 85 от Директива 2001/34/ЕО; Няма. 8.2. Притежателите на всички ценни книжа със специални права на контрол и описание на тези права; В Чайкафарма ВЛ АД и в нейното дъщерно дружество няма ценни книжа със специални права. Съгласно Уставите на дружествата в Групата, всички емитирани от тях акции са от един клас, поименни, безналични, обикновени и неделими. Всяка акция дава право на един глас в Общото събрание на акционерите, право на дивидент и на ликвидационен дял, съразмерни с номиналната стойност на акцията. 8.3. Всички ограничения върху правата на глас, като например ограничения върху правата на глас на притежателите на определен процент или брой гласове, крайни срокове за упражняване на правата на глас или системи, посредством които чрез сътрудничество с дружеството финансовите права, предоставени на ценните книжа, са отделени от притежаването на ценните книжа; Няма ограничения върху правата на глас в Дружеството-майка и за останалите публични дружества в Групата. 8.4. Правилата, с които се регулира назначаването или смяната на членове на съвета и внасянето на изменения в учредителния акт. 8 Членове на Съвета на директорите могат да бъдат физически и юридически лица, отговарящи на изискванията на чл.234 от ТЗ и чл.116а, ал.2 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа. Когато член на Съвета на директорите е юридическо лице, то определя представител/и/ за изпълнение на задълженията му в Съвета. Юридическото лице е солидарно и неограничено отговорно заедно с останалите членове на Съвета за задълженията, произтичащи от действията на неговия представител. Физическите лица, които представляват юридическите лица – членове на Съвета на директорите, трябва да отговарят на изискванията на чл. 234, ал.2 от ТЗ. Не могат да бъдат членове на Съвета на директорите лица, които са били членове на управителен или контролен орган на дружество, прекратено поради несъстоятелност през последните две години, предхождащи датата на решението за обявяване на несъстоятелността, ако са останали неудовлетворени кредитори. Не може да бъде член на Съвета лице, което е било управител, член на управителен или контролен орган на дружество, за което е било установено с влязло в сила наказателно постановление неизпълнение на задължения по създаване и съхраняване на определените му нива от запаси по Закона за запасите от нефт и нефтопродукти. Най-малко една трета от членовете на Съвета на директорите трябва да бъдат независими лица. Независимият член на съвета не може да бъде: • служител в публичното дружество; • акционер, който притежава пряко или чрез свързани лица най-малко 25 на сто от гласовете в общото събрание или е свързано с дружеството лице; • лице, което е в трайни търговски отношения с публичното дружество; • член на управителен или контролен орган, прокурист или служител на търговско дружество или друго юридическо лице. • свързано лице с друг член на управителен или контролен орган на публичното дружество. Членовете на Съвета на директорите могат да бъдат преизбирани без ограничение. При промени в законодателството, на следващото Общо събрание на акционерите се взима решение за изменение и допълнение на Устава, с оглед привеждане в съответствие на неговите разпоредби с тези на действащите нормативни актове. До взимане на това решение, засегнатите текстове на Устава се тълкуват в съответствие с Конституцията и законите на страната. 8.5. Правомощията на членовете на съвета, и по-специално правото да се емитират или изкупуват обратно акции. Правомощията на Съвета на директорите са регламентирани в Устава на Дружеството-майка. Одобрението за издаване на облигации е решение, което Съветът на директорите може да вземе с квалифицирано мнозинство от 2/3 от своите членове. 9. Състав и функциониране на административните, управителните и надзорните органи и техните комитети 9.1. Състав на членовете на Съвета на директорите на „Чайкафарма“ АД: Дружеството-майка се управлява и представлява от Съвет на директорите, който се състои от три физически лица, отговарящи на изискванията на чл.234 от ТЗ и чл.116а, ал.2 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа. Съставът на Съвета на директорите може да бъде променен от Общото събрание по всяко време. 9 Съставът на Съвета на директорите е описан в т. I. Обща информация за „Чайкафарма“ АД в Доклада за дейността. Съгласно чл.116а, ал.2 от Закона за публично предлагане на ценни книжа най-малко една трета от членовете на Съвета на директорите трябва да са независими лица. В случая това е: • Радка Александрова Ценова Членовете на Съвета на директорите се запознават с правата и задълженията, свързани със заеманата от тях позиция. 9.2. Ред за работа на Съвета на директорите „Чайкафарма ВЛ“ АД има разработени Правила за работа на Съвета на директорите, които съответстват и са продължение на принципите, залегнали в Програмата за корпоративно управление. Уставът на Дружеството е в съответствие с изискванията на ЗППЦК, и е застъпено правото на акционерите за своевременно уведомяване по различни въпроси. Съветът на директорите се събира на редовни заседания най-малко веднъж месечно. 9.3. Протоколи За решенията на Съвета на директорите се водят протоколи, които се подписват от всички членове, присъствали на заседанието. Протоколите се съхраняват от Директора за връзки с инвеститорите на Дружеството в специален регистър съгласно разпоредбата на чл. 116г, ал. 3, т. 3 от ЗППЦК. 9.4. Отговорност Членовете на Съвета на директорите задължително дават парична гаранция за своето управление в размер, определен от Общото събрание, но не по-малко от 3- месечното им брутно възнаграждение. Членовете на Съвета на директорите отговарят солидарно за вредите, които са причинили на Дружеството. Всеки от членовете на Съвета на директорите може да бъде освободен от отговорност, ако се установи, че няма вина за настъпилите вреди. Общото събрание може да освободи от отговорност член на Съвета на директорите на редовно годишно общо събрание при наличие на заверени от регистриран одитор годишен финансов отчет за предходната година и междинен счетоводен отчет за периода от началото на текущата година до датата на провеждане на общото събрание. Съветът на директорите отчита дейността си пред Общото събрание на акционерите. 9.5. Роля на Съвета на директорите за прилагане на принципите на добро корпоративно управление Съветът на директорите взема решения по всички въпроси, свързани с дейността на Дружеството-майка, с изключение на тези, които съгласно действащото законодателство и Устава са от изключителната компетентност на Общото събрание. Според структурата и състава на управителните органи на всяко от дружествата в Групата, функциите им са разпределени съответно ресорите, които съществуват в тях. Начинът на функциониране на управителните и контролните органи е насочен към привеждане управлението на всяко дружество в съответствие с поставените стратегически цели, както на самото дружество, така и с тези на Групата. Съветът на директорите възлага изпълнението на своите решения и осъществяването 10 на функциите по оперативното управление на Дружеството на един от своите членове /изпълнителен директор/. Изпълнителният директор може да бъде сменен по всяко време. 9.6. Дължима грижа. Недопускане на конфликт на интереси Членовете на Съвета на директорите са длъжни: • да осъществяват функциите си с грижата на добър търговец, да бъдат лоялни към Дружеството и да действат в най-добър интерес на неговите акционери; • да изпълняват задълженията си с присъщото на професионалиста умение, старание и отговорност и по начин, който обосновано считат, че е в интерес на всички акционери на Дружеството, като ползват само информация, за която обосновано считат, че е достоверна, пълна и навременна; • да предпочитат интереса на Дружеството и на инвеститорите във Дружеството пред своя собствен интерес и да не ползват за облагодетелстване на себе си или на други лица за сметка на Дружеството и акционерите факти и обстоятелства, които са узнали при изпълнение на служебните и професионалните си задължения; • да избягват преки или косвени конфликти между своя интерес и интереса на Дружеството, а ако такива конфликти възникнат – да ги разкриват своевременно и пълно и да не участват, както и не оказват влияние върху останалите членове на съвета, при вземането на решения в тези случаи; • да не разпространяват информация за разискванията и решенията на заседанията на Съвета на директорите, както и друга непублична информация за Дружеството, включително и след като престанат да бъдат членове на Съвета на директорите, до публичното оповестяване на съответните обстоятелства от Дружеството; • да предоставят и оповестяват информация на акционери и инвеститори съгласно изискванията на нормативните и вътрешните актове на Дружеството. Съветът на директорите e подпомаган от Одитен комитет, който съгласно Закона за независимия финансов одит и Международните одиторски стандарти, изпълнява следните функции: -наблюдава процесите по финансово отчитане в предприятието; -наблюдава ефективността на системите за вътрешен контрол в предприятието; -наблюдава ефективността на системите за управление на рисковете в предприятието; -наблюдава независимия финансов одит в предприятието; -извършва преглед на независимостта на регистрирания одитор на предприятието в съответствие с изискванията на закона и Етичния кодекс на професионалните счетоводители, включително наблюдава предоставянето на допълнителни услуги от регистрирания одитор на одитираното предприятие. 18.04.2022г. _____ Гр. София Бисер Георгиев Изпълнителен директор ОТЧЕТ “СПАЗВАЙ ИЛИ ОБЯСНЯВАЙ” на Национален кодекс за корпоративно управление, съгласно чл.100 н, ал.4, т.3 от ЗППЦК Групата на „Чайкафарма Висококачествените лекарства” АД прие и спазва от месец май 2015 г. Националния кодекс за корпоративно управление. Спазването на Кодекса се отчита на принципа «спазвай или обяснявай», който означава че препоръките на кодекса се спазват и когато има отклонение от тях или неспазване, ръководството обяснява причините за това. Действията на ръководството на Групата са в посока утвърждаване на принципите за добро корпоративно управление, повишаване на доверието на акционерите, инвеститорите и лицата, заинтересовани от управлението и дейността и. Съветът на директорите на „Чайкафарма Висококачествените лекарства” АД спазва Програмата за добро корпоративно управление, която е съобразена с действащата нормативна уредба, международно признатите стандарти за добро корпоративно управление и Националния Кодекс за корпоративно управление. Съветът на директорите утвърждава Политиката за разкриване на информация в съответствие със законовите изисквания и устройствените актове. Корпоративно ръководство - Съвет на директорите 1. Функции и задължения 1.1. Съветът на директорите на „Чайкафарма Висококачествените лекарства” АД управлява независимо и отговорно Групата в съответствие с установените визия, цели и стратегии на Групата и интересите на акционерите. Членовете на Съвета на директорите дават гаранция за своето управление в размер на тримесечното им брутно възнаграждение, определен от Общото събрание на акционерите. 1.2. Съветът на директорите на „Чайкафарма Висококачествените лекарства” АД установява и контролира стратегическите насоки за развитие на Групата. 1.3. Съветът на директорите на „Чайкафарма Висококачествените лекарства” АД установява политиката на Групата в областта на риска и контролира изграждането и функцинирането на системите за вътрешен контрол и управление на рисковете. 1.4. Съветът на директорите на „Чайкафарма Висококачествените лекарства” АД осигурява спазването на законовите, нормативните и договорните задължения на Групата, съгласно приетия Устав и Правила за работа на СД. 1.5. Съветът на директорите отговаря за създаването и надеждното функциониране на финансово-информационната система на Групата. 1.6. Съветът на директорите дава насоките, одобрява и контролира изпълнението на: бизнес планa на Групата, сделки от съществен характер, както и други дейности, установени в устройствените актове на Групата. 1.7. Съветът на директорите дефинира политиката на Групата по отношение на разкриването на информация и връзки с инвеститорите; контролира и отговаря за своевременното предоставяне на акционерите на всяка информация, на която имат право, в съответствие с изискванията на закона и устройствените актове на Групата. „Чайкафарма Висококачествените лекарства” АД разкрива регулираната информация за инвеститорите и обществеността чрез – www.x3news.com; www.infostock.bg; www.investor.bg; и на сайта на Дружеството www.tchaikapharma.com 1.8. По време на своя мандат членовете на Съвета на директорите се ръководят в своята дейност от общоприетите принципи за почтеност, управленска и професионална компетентност. Съветът на директорите спазва Етичен кодекс на служителите на Групата. 1.9. Съветът на директорите на „Чайкафарма Висококачествените лекарства” АД се отчита за своята дейност пред Общото събрание на акционерите, като изготвя годишен доклад за дейността си и го предоставя за приемане от ОСА. 2. Избор и освобождаване на членове на Съвета на директорите: 2.1. Общото събрание на акционерите избира и освобождава членовете на Съвета на директорите на „Чайкафарма Висококачествените лекарства” АД, съобразно закона и устройствените актове на Групата, като се спазват принципите за непрекъснатост и устойчивост на работата на Съвета на директорите. Всички членове отговарят на законовите изисквания за заемане на длъжността им. 2.2. В договорите за възлагане на управлението, сключвани с членовете на Съвета на директорите, се определят техните задължения и задачи, критериите за размера на тяхното възнаграждение, задълженията им за лоялност към Групата и основанията за освобождаване. Договорите за управление с член на Съвета на директорите, съответно с Изпълнителния директор са съобразени с Устава на Дружеството и с разработената от Съветът на директорите Политика за определяне на възнагражденията на членовете на Съвета на директорите . 3. Структура и компетентност: 3.1. Броят на членовете и структурата на Съвета на директорите са определени в Устава на Дружеството. То се управлява и представлява от Съвет на директорите, който се състои от три физически лица, отговарящи на изискванията на чл.234 от ТЗ и чл.116а, ал.2 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа. 3.2. Съставът на избрания от Общото събрание Съвет на директорите е структуриран по начин, който гарантира професионализма, безпристрастността и независимостта на решенията и действията на неговите членове във връзка с управлението на Групата. 3.3. Съветът на директорите осигурява надлежно разделение на задачите и задълженията между своите членове. Основната функция на независимите директори е да контролират действията на изпълнителното ръководство и да участват ефективно в работата на Групата в съответствие с интересите и правата на акционерите. Основните функции на членовете на Съвета на директорите и броя на независимите членове са залегнали в Устава на Групата. В Съветът на директорите на „Чайкафарма Висококачествените лекарства” АД независимия член е един. 3.4. Компетенциите, правата и задълженията на членовете на Съвета на директорите следват изискванията на закона, устройствените актове и стандартите на добрата професионална и управленска практика. 3.5. Членовете на Съвета на директорите на „Чайкафарма Висококачествените лекарства” АД имат подходящи знания и опит, които изисква заеманата от тях позиция. След избирането им новите членове на Съвета на директорите се запознават с основните правни и финансови въпроси, свързани с дейността на Групата. 3.6. Членовете на Съвета на директорите разполагат с необходимото време за изпълнение на своите задачи и задължения. В Устава на Дружеството не е определен броя на дружествата, в които членовете на Съвета на директорите могат да заемат ръководни позиции, т.к. не може да се ограничава дейността на членовете на Съвета на директорите. 3.7. Изборът на членовете на Съвета на директорите на Дружеството става посредством прозрачна процедура, която осигурява освен всичко останало навременна и достатъчна информация относно личните и професионалните качества на кандидатите за членове. Броят на последователните мандати на членовете на Съвета на директорите осигурява ефективна работа на Дружеството и спазването на законовите изисквания. Съгласно Устава на Дружеството членовете на Съвета на директорите могат да бъдат преизбирани без ограничение. 3.8. Групата прилага политика на многообразие, прилагана по отношение на Съвета на директорите във връзка с аспекти, като възраст, пол или образование и професионален опит. Целите на тази политика на многообразие е равнопоставеност на лицата. Начинът на приложението е в компетентната оценка на всички лица. Резултатите през отчетния период потвърждават правилността на политиката на многообразие. 4. Възнаграждение: 4.1. Съветът на директорите на Групата на „Чайкафарма Висококачествените лекарства” АД изготви Политика за формиране на възнагражденията на членовете на Съвета на директорите, която предстои да бъде приета от Общото събрание на акционерите. Политиката за възнагражденията е разработена в съответствие с Наредба № 48 от 20 март 2013 г. на Комисията за финансов надзор и със Закона за публичното предлагане на ценни книжа. Размерът и структурата на възнагражденията се определят от Общото събрание на Дружеството. 4.2. В съответствие със законовите изисквания и добрата практика на корпоративно управление размерът и структурата на възнагражденията отчитат: 4.2.1. Задълженията и приноса на всеки един член на Съвета на директорите в дейността и резултатите на Групата. Членовете на Съвета на директорите получават постоянно възнаграждение под формата на определена от Общото събрание на акционерите сума, изплащана при условията и в сроковете на сключените между тях и Дружеството договори за управление. 4.2.2. Възможността за подбор и задържане на квалифицирани и лоялни членове на Съвета на директорите на „Чайкафарма Висококачествените лекарства” АД. Тези изисквания се прилагат чрез Политиката за формиране на възнагражденията на членовете на Съвета на директорите. 4.2.3. Необходимостта от съответствие на интересите на членовете на Съвета на директорите и дългосрочните интереси на Групата. Възнагражденията на членовете на Съвета на директорите са формирани въз основа на резултатите от дейността на Дружеството и са в съответствие с бизнес стратегията, целите, ценностите и дългосрочните интереси на Групата. 4.3. Изпълнителният член на Съвета на директорите получава постоянно възнаграждение под формата на определена от Общото събрание на акционерите сума, изплащана при условията и в сроковете на сключеният между него и Дружеството договор за управление. 4.3.1. Възнагражденията и тантиемите на членовете на Съвета на директорите и на Изпълнителния директор на Дружеството задължително се определят от Общото събрание на акционерите. 4.4. Членовете на Съвета на директорите получават постоянно възнаграждение под формата на определена от Общото събрание на акционерите сума, изплащана при условията и в сроковете на сключените между тях и Дружеството договори за управление. 4.5. Разкриването на информация за възнагражденията на членовете на Съвета на директорите е в съответствие със законовите норми и устройствените актове на Дружеството: 4.5.1. Информация за възнагражденията на членовете на СД се представя в годишния финансов отчет, в Доклада за прилагане на Политиката за възнагражденията на Съвета на директорите и се публикува на интернет страницата: www.tchaikapharma.com 5. Конфликт на интереси 5.1. Членовете на Съвета на директорите се стремят да избягват и да не допускат реален или потенциален конфликт на интереси. 5.2. Процедурите за избягване и разкриване на конфликти на интереси са регламентирани в Устава на „Чайкафарма Висококачествените лекарства” АД, в Етичния кодекс на Дружеството, както и в Инструкциите и разясненията относно задължения и отговорности на вътрешните лица, притежаващи Вътрешна информация в „Чайкафарма Висококачествените лекарства” АД във връзка с изискванията на ЗПЗФИ. 5.3.Членовете на Съвета на директорите се стремят да разкриват незабавно конфликти на интереси и да осигуряват на акционерите достъп до информация за сделки между Дружеството и членове на Съвета на директорите или свързани с него лица. 5.4. Всеки конфликт на интереси в Дружеството се разкрива на Съвета на директорите. 5.5. Потенциален конфликт на интереси съществува тогава, когато Дружеството възнамерява да осъществи сделка с юридическо лице, в което: 5.5.1. Член на Съвета на директорите или свързани (заинтересувани) с него лица имат финансов интерес. 5.5.2. Член на Съвета е член на Управителен съвет, Надзорен съвет или Съвет на директорите. 6. Комитети 6.1. Работата на Съвета на директорите се подпомага от комитети, като Съветът на директорите определя необходимостта от тяхното създаване съобразно спецификата на Дружеството. 6.2. В съответствие с изискванията на действащото законодателство и въз основа на определените от него критерии, Съветът на директорите предлага на Общото събрание на акционерите на Дружеството да избере одитен комитет в състав, който отговаря на законовите изисквания и конкретните нужди на Дружеството. 6.3. Комитетите се създават въз основа на писмено определена структура, обхват от задачи, начин на функциониране и процедури за отчитане. Одитният комитет на „Чайкафарма Висококачествените лекарства” АД в състав от трима души с 5-годишен мандат определен от ОСА. Членовете на Одитния комитет отговарят на изискванията на чл.40е, ал.3 и 4 от Закона за независимия финансов одит. Одит и вътрешен контрол 7. Корпоративното ръководство на Групата на „Чайкафарма Висококачествените лекарства” АД, подпомагано от комитета по одит, писмено мотивира пред Общото събрание предложението си за избор на одитор, като се ръководи от установените изисквания за професионализъм. 8. Прилага се ротационен принцип при предложенията и избора на външен одитор. Одиторите се избират от ОСА за всяка финансова година. 9. Групата на „Чайкафарма Висококачествените лекарства” АД има изградена система за вътрешен контрол, която включително идентифицира рисковете, съпътстващи дейността на дружествота и подпомага тяхното ефективно управление. 10. Системата гарантира и ефективното функциониране на системите за отчетност и разкриване на информация. Защита правата на акционерите 11. Защита правата на акционерите Корпоративното ръководство на Групата на „Чайкафарма Висококачествените лекарства” АД гарантира равнопоставеното третиране на всички акционери, включително миноритарните и чуждестранните акционери и защитава техните права. 12. Общо събрание на акционерите 12.1. Всички акционери имат право да участват в Общото събрание на акционерите и да изразяват мнението си: 12.1.1. Акционерите с право на глас имат възможност да упражняват правото си на глас на Общото събрание на Дружеството лично или чрез представители, както и чрез кореспонденция или по електронен път. 12.1.2. Корпоративното ръководство осъществява ефективен контрол, като създава необходимата организация за гласуването на упълномощените лица в съответствие с инструкциите на акционерите или по разрешените от закона начини. 12.1.3. Корпоративното ръководство изготвя правила за организирането и провеждането на редовните и извънредните Общи събрания на акционерите на Дружеството, които гарантират равнопоставено третиране на всички акционери и правото на всеки от акционерите да изрази мнението си по точките от дневния ред на Общото събрание. 12.1.4. Корпоративното ръководство организирва процедурите и реда за провеждане на Общото събрание на акционерите по начин, който не затруднява или оскъпява ненужно гласуването. 12.1.5. Корпоративното ръководство предприема действия за насърчаване участието на акционери в Общото събрание на акционерите, вкл. чрез осигуряване на възможност за дистанционно присъствие чрез технически средства (вкл. интернет) в случаите когато това е възможно и необходимо, и не противоречи на т.12.1.4 от настоящия Кодекс. 12.2. Всички членове на корпоративното ръководство се стараят да присъстват на Общите събрания на акционерите на Дружеството. 12.3. Материали на Общото събрание на акционерите: 12.3.1. Текстовете в писмените материали, свързани с дневния ред на Общото събрание са конкретни и ясни и не въвеждат в заблуждение акционерите. Всички предложения относно основни корпоративни събития се представят като отделни точки в дневния ред на Общото събрание, в т.ч. предложението за разпределяне на печалба. 12.3.2. Корпоративното ръководство съдейства на акционерите, овластени от съда за включване на допълнителни въпроси в дневния ред на Общото събрание. 12.4. Корпоративното ръководство гарантира правото на акционерите да бъдат информирани относно взетите решения на Общото събрание на акционерите. Разкриване на информация 13. Корпоративното ръководство утвърждава политиката за разкриване на информация в съответствие със законовите изисквания и устройствените актове. 14. В съответствие с приетата политика за разкриване на информация корпоративното ръководство създава и поддържа система за разкриване на информация. 15. Системата за разкриване на информация гарантира равнопоставеност на адресатите на информацията (акционери, заинтересовани лица, инвестиционна общност) и не позволява злоупотреби с вътрешна информация. 16. Корпоративното ръководство гарантира, че системата за разкриване на информация осигурява пълна, навременна, вярна и разбираема информация, която дава възможност за обективни и информирани решения и оценки. 17. Корпоративното ръководство утвърждава и контролира спазването на вътрешни правила за изготвяне на годишните и междинните отчети и реда за разкриване на информация по начин, който гарантира спазването на т. 15. 18. Като част от системата за разкриване на информация, Групата на „Чайкафарма Висококачествените лекарства” АД поддържа интернет страница на Дружеството с утвърдено съдържание, обхват и периодичност на разкриваната информация. Интернет страницата на Дружеството е: www.tchaikapharma.com. Разкриваната информация чрез интернет страницата на Групата включва: основна, идентифицираща Дружеството търговска и корпоративна информация; актуална информация относно акционерната структура. устройствените актове на Дружеството и приетите политики, имащи отношение към дейността и функционирането на Групата. информация относно структурата и състава на управителните и контролни органи на Дружеството, както и основна информация относно техните членове, включително и информация за комитети. финансови отчети за последните 5 години. материалите за предстоящите общи събрания на акционерите на Дружеството, както и допълнителни такива, постъпили по законов ред. Информация за взетите решения от общите събрания на акционерите поне за последните три години, вкл. информация за разпределените от Дружеството дивиденти за този период. информация за одиторите. информация за предстоящи събития. информация относно емитираните акции и други финансови интсрументи. важна информация, свързана с дейността на Дружеството. информация за правата на акционерите в т.ч. достатъчно информация относно правото на акционерите да искат включването на въпроси и да предлагат решения по вече включени въпроси в дневния ред на Общото събрание по реда на чл.223а от Търговския закон. информация за контакт с Директора за връзки с инвеститорите на Дружеството. 18.1. Дружеството поддържа и англоезична версия на корпоративната интернет страницата с аналогично съдържание. 19. Дружеството периодично разкрива информация за корпоративното управление. Разкриването на информация за корпоративното управление става в съответствие с принципа „спазвай или обяснявай”, като в случай на неспазване на някои от препоръките на Кодекса се представя обяснение за това. Настоящият отчет „Спазвай или обяснявай“ е неразделна част към Годишния финансов отчет на Дружеството. Заинтересовани лица 20. Корпоративното управление осигурява ефективно взаимодействие със заинтересованите лица. Към тази категория се отнасят определени групи лица, на които Дружеството директно въздейства и които от своя страна могат да повлияят на дейността му, в т.ч. доставчици, клиенти, служители, кредитори, групи за обществен натиск и други. Дружеството идентифицира кои са заинтересованите лица с отношение към неговата дейност въз основа на тяхната степен и сфери на влияние, роля и отношение към устойчивото му развитие. 21. В своята политика спрямо заинтересованите лица корпоративното ръководство се съобразява със законовите изисквания и принципите за прозрачност, отчетност и бизнес етика. 22. Корпоративното ръководство поддържа ефективни връзки със заинтересованите лица. Периодично в съответствие със законовите норми и добрата международна практика за разкриване на информация от нефинансов характер Групата информира за икономически, социални и екологични въпроси, касаещи заинтересованите лица. ––––––––––––––––––––––– Бисер Георгиев Изпълнителен директор Д О К Л А Д ЗА ПРИЛАГАНЕ НА ПОЛИТИКАТА ЗА ВЪЗНАГРАЖДЕНИЯТА НА ЧЛЕНОВЕТЕ НА СЪВЕТА НА ДИРЕКТОРИТЕ НА ГРУПАТА НА ”ЧАЙКАФАРМА ВИСОКОКАЧЕСТВЕНИТЕ ЛЕКАРСТВА ”АД ЗА 2021 Г. Изготвен е на основание чл. 12, ал. 1 от Наредба № 48 на Комисията за финансов надзор от 20 март 2013 г. и чл. 6.1. от Политиката за определяне на възнагражденията на членовете на Съвета на директорите на групата на „Чайкафарма Висококачествените лекарства“ АД, разработена от Съвета на директорите, която ще бъде представена на Общото събрание на акционерите през 2022г. В настоящият доклад Дружеството разкрива начина, по който прилага Политиката на възнагражденията на членовете на Съвета на директорите и на Изпълнителния директор, като обръща специално внимание върху избягване създаването на стимули за прекомерно поемане на риск, конфликт на интереси или друго поведение, водещо до неблагоприятни последици. 1. Информация относно процеса на вземане на решения при определяне на политиката за възнагражденията, включително, ако е приложимо, информация за мандата и състава на комитета по възнагражденията, имената на външните консултанти, чиито услуги са били използвани при определянето на политиката за възнагражденията Политиката за възнагражденията е приета съгласно Наредба № 48 от 20 март 2013 г. и в съответствие с разпоредбите на Закона за публичното предлагане на ценни книжа за възнагражденията на членовете на управителните и контролните органи на публично дружество. Възнагражденията на членовете на Съвета на директорите са формирани въз основа на резултатите от дейността на Дружеството и са в съответствие с бизнес стратегията, целите, ценностите и дългосрочните интереси на Дружеството, както и недопускане на дискриминация, конфликт на интереси и неравностойно третиране на лицата при определяне на възнагражденията. В Дружеството няма създаден Комитет по възнагражденията. При разработването на Политиката за възнагражденията на членовете на Съвета на директорите не са ползвани външни консултанти. През 2021 година групата на „Чайкафарма Висококачествените лекарства“ АД прилага Политиката за възнагражденията на членовете на Съвета на директорите в съответствие с нормативните изисквания и препоръките на Националния Кодекс за корпоративно управление. 2. Информация относно относителната тежест на променливото и постоянното възнаграждение на членовете на управителните и контролните органи Съгласно Политиката за възнагражденията членовете на Съвета на директорите и Изпълнителния директор имат право на възнаграждение, чийто вид, размер и срок, за който са дължими, се определя с решение на Общото събрание и се изплащат при условията и в сроковете на сключените между тях и Дружеството договори за управление. През отчетната финансова година двама от членове на Съвета на директорите на „Чайкафарма Висококачествените лекарства“ АД са получавали само месечни постоянни възнаграждения, чийто конкретен размер е определен от Общото събрание на акционерите. Един член на Съвета на директорите е получил освен месечно възнаграждение и допълнителен стимул. 3. Информация относно критериите за постигнати резултати, въз основа на които се предоставят опции върху акции, акции на дружеството или друг вид променливо възнаграждение и обяснение как критериите по чл. 14, ал. 2 и 3 от Наредба 48 допринасят за дългосрочните интереси на дружеството В действащата Политика за възнагражденията на членовете на Съвета на директорите не се предвижда предоставяне на възнаграждение на членовете на Съвета на директорите под формата на акции на Дружеството, опции върху акции или други права за придобиване на акции. Не се предвиждат и възнаграждения, основаващи се на промени в цената на акциите на Дружеството. 4. Пояснение на прилаганите методи за преценка дали са изпълнени критериите за постигнатите резултати Възнагражденията на членовете на Съвета на директорите са съобразени с постигнатите икономически резултатите през отчетния период. Сключваните от името на Дружеството договори за управление с членовете на Съвета на директорите, Договор за управление с Изпълнителния директор задължително съдържат клауза, даваща възможност на Дружеството да изисква връщане на изплатено възнаграждение за целия срок на договора, при неспазване на служебна и търговска тайна и при извършване на конкурентна дейност по времето на този договор. Решението за връщане се взима от Общото събрание на акционерите на Дружеството. Прилаганите методи за преценка дали са изпълнени критериите за постигнатите резултати се базират на избрани подходящи показатели за рентабилност, обръщаемост и други. 5. Основни плащания и обосновка на годишната схема за изплащане на бонуси и/или на всички други непарични допълнителни възнаграждения На двама от членовете на Съвета на директорите през 2021г. година не са изплащани допълнителни възнаграждения. Изплатени са допълнителни възнаграждения на един от Съвета на директорите за участието му за постигане на по-високи резултати за текущата година. 6. Описание на основните характеристики на схемата за допълнително доброволно пенсионно осигуряване и информация относно платените и/или дължимите вноски от дружеството в полза на директора за съответната финансова година, когато е приложимо По отношение на членовете на Съвета на директорите на групата на „Чайкафарма Висококачествените лекарства“ АД не е налице ангажимент на Дружеството по отношение на допълнителното доброволно пенсионно осигуряване на членовете на Съвета на директорите и Дружеството няма задължения за внасяне на вноски в полза на директора за отчетната финансова година. 7. Информация за периодите на отлагане на изплащането на променливите възнаграждения Съгласно Устава на Дружеството, няма основание за отлагане на изплащането на променливите възнаграждения. 8. Информация за политиката на обезщетенията при прекратяване на договорите При предсрочно прекратяване на Договор за управление с член на Съвета на директорите, съответно с Изпълнителния директор, общият размер на обезщетенията, дължими във връзка с предсрочното прекратяване, както и плащанията, свързани със срока на предизвестие или предвидени в клаузата, забраняваща извършването на конкурентна дейност, са уредени в Договора за управление и контрол сключен с дружеството. 9. Информация за периода, в който акциите не могат да бъдат прехвърляни и опциите върху акции не могат да бъдат упражнявани, при променливи възнаграждения, основани на акции В действащата Политика за възнагражденията на членовете на Съвета на директорите не се предвижда такъв тип обезщетения. 10. Информация за политиката за запазване на определен брой акции до края на мандата на членовете на управителните и контролните органи след изтичане на периода по т. 10 В Политика за възнагражденията на членовете на Съвета на директорите не се предвижда такава възможност. 11. Информация относно договорите на членовете на управителните и контролните органи, включително срока на всеки договор, срока на предизвестието за прекратяване и детайли относно обезщетенията и/или други дължими плащания в случай на предсрочно прекратяване В договорите на членовете на Съвета на директорите са предвидени срок за предизвестие, обезщетения или други дължими плащания в случай на предсрочно прекратяване. Договора с Изпълнителния директор е безсрочен, считано от 2012 година. На Общо събрание на акционерите през юни 2021г. беше взето решение за смяна на двама от членовете на Съвета на директорите. Настоящите членове са с безсрочни договори, считано от 2021г. Новите членове се избират до изтичане на мандата на Съвета на директорите. 12. Пълния размер на възнаграждението и на другите материални стимули на членовете на управителните и контролните органи за съответната финансова година Общо начислените възнаграждения на членовете на Съвета на директорите за текущата финансова година са в размер на 99 669 лева. Начисленото възнаграждение на Изпълнителния директор за текущата финансова година е в размер на 77 350 лева. 13. Информация за възнаграждението на всяко лице, което е било член на управителен или контролен орган в публично дружество за определен период през съответната финансова година: а) пълния размер на изплатеното и/или начислено възнаграждение на лицето за съответната финансова година През 2021 г. членовете на Съвета на директорите не са получавали непарични възнаграждения. Дружеството няма условни или разсрочени задължения, възникнали през годината, дори и ако възнаграждението се дължи към по-късен етап. Към 31.12.2021 г. групата на „Чайкафарма Висококачествените лекарства“ АД не дължи суми за изплащане на пенсии или обезщетения при пенсиониране. За отчетния период членовете на Съвета на директорите са получили постоянно месечно възнаграждение в размер на : Силвия Патрикова 870 лева Радка Ценова 870 лева Изпълнителния директор в размер на 2 000 /две хиляди/ лева, определени от Общото събрание на акционерите. б) възнаграждението и други материални и нематериални стимули, получени от лицето от дружества от същата група в) възнаграждение, получено от лицето под формата на разпределение на печалбата и/или бонуси и основанията за предоставянето им През 2021 г. никой от членовете на Съвета на директорите на групата на „Чайкафарма Висококачествените лекарства“ АД не е получавал възнаграждение от Дружеството под формата на разпределение на печалбата и/или други бонуси. г) всички допълнителни плащания за услуги, предоставени от лицето извън обичайните му функции, когато подобни плащания са допустими съгласно сключения с него договор Договорите с членовете на Съвета на директорите на групата на „Чайкафарма Висококачествените лекарства“ АД не предвиждат извършване на допълнителни плащания за услуги, предоставени от лицата извън обичайните им функции. д) платеното и/или начислено обезщетение по повод прекратяване на функциите му по време на последната финансова година Няма начислени обезщетения по повод прекратяване функциите на член на съвета на директорите. е) обща оценка на всички непарични облаги, приравнени на възнаграждения, извън посочените в букви "а" -"д" През 2021 г. никой от членовете на Съвета на директорите на групата на „Чайкафарма Висококачествените лекарства“ АД не е получавал непарични облаги, приравнени на възнаграждения, извън посочените в букви "а" -"д". ж) информация относно всички предоставени заеми, плащания на социално- битови разходи и гаранции от дружеството или от негови дъщерни дружества или други дружества, които са предмет на консолидация в годишния му финансов отчет, включително данни за оставащата неизплатена част и лихвите През 2021 г. на никой от членовете на Съвета на директорите на групата на „Чайкафарма Висококачествените лекарства“ АД не са предоставени заеми, гаранции от Дружеството или от негови дъщерни дружества или други дружества, които са предмет на консолидация в годишния му финансов отчет. Не са начислени социални разходи на Изпълнителният директор и на членовете на Съвета на директорите. 14. Информация по отношение на акциите и/или опциите върху акции и/или други схеми за стимулиране въз основа на акции: а) брой на предложените опции върху акции или предоставените акции от дружеството през съответната финансова година и условията, при които са предложени, съответно предоставени; б) брой на упражнените опции върху акции през съответната финансова година и за всяка от тях, брой на акциите и цената на упражняване на опцията или стойността на лихвата по схемата за стимулиране на база акции към края на финансовата година; в) брой на неупражнените опции върху акции към края на финансовата година, включително данни относно тяхната цена и дата на упражняване и съществени условия за упражняване на правата; г) всякакви промени в сроковете и условията на съществуващи опции върху акции, приети през финансовата година. Съгласно действащата Политика за възнагражденията на членовете на Съвета на директорите на групата на „Чайкафарма Висококачествените лекарства“ АД не е предвидена възможност за предоставяне на опции върху акции, акции на Дружеството или други схеми за стимулиране въз основа на акции на членовете на корпоративното ръководство и такива не са изплащани или предоставяни. 15. Годишно изменение на възнаграждението, резултатите на дружеството и на средния размер на възнагражденията на основа пълно работно време на служителите в дружеството, които не са директори, през предходните поне пет финансови години, представени заедно по начин, който да позволява съпоставяне. Година Нетни заплати в хил. лв. Нетни приходи в хил. лв. Среден размер на възнагражденията лева 2016 2 630 33 087 1 739 2017 2 848 33 359 1 784 2018 3 182 38 013 1 994 2019 3 592 34 724 2 050 2020 4 065 40 388 2 304 2021 4 698 42 555 2 506 16. Информация за упражняване на възможността да се изиска връщане на променливото възнаграждение Съгласно действащата Политика за възнагражденията на членовете на Съвета на директорите на групата на „Чайкафарма Висококачествените лекарства“ АД не е предвидена възможност за изискване за последващо връщане на променливи възнаграждения. 17. Информация за всички отклонения от процедурата за прилагането на политиката за възнагражденията във връзка с извънредни обстоятелства по чл. 11, ал. 13, включително разяснение на естеството на извънредните обстоятелства и посочване на конкретните компоненти, които не са приложени Извънредните обстоятелства са обстоятелства, при които неприлагането на част от политиката е необходимо и е свързано с дългосрочните интереси и устойчивост на публичното дружество или неговата жизнеспособност. В дружеството не се предвиждат отклонения от процедурата за прилагането на политиката за възнагражденията във връзка с извънредни обстоятелства. Програма за прилагане на политиката за възнагражденията за следващата финансова година. В настоящата Политика се приемат за водещи принципите на Препоръка 2009/386/ЕО за допълнение на Препоръка 2004/913/ЕО и Препоръка 2005/162/ЕО по отношение на режима за възнагражденията на директорите на дружества, чиито ценни книжа са допуснати до търговия на регулиран пазар, въведени с Наредба № 48 от 20 март 2013 г. на Комисията за финансов надзор. Съветът на директорите счита, че залегналите в Политиката принципи за определяне на възнагражденията към настоящия момент са ефективни, с оглед постигнатите финансови резултати през отчетния период. Към датата на изготвяне на доклада Съветът на директорите не е предлагал промени в приетата и утвърдена от Общото събрание на акционерите Политика за възнагражденията. Съветът на директорите е отговорен за своевременното оповестяване на утвърдената от Общото събрание на акционерите Политика за формиране на възнагражденията и последващите изменения в нея по ясен и достъпен начин. Дружеството ежегодно изготвя Доклад за възнагражденията на членовете на Съвета на директорите, който е самостоятелен документ към годишния финансов отчет. Докладът съдържа необходимата информация, посочена в чл.13 от Наредба № 48 на КФН и след приемането му от Общото събрание на акционерите се публикува на интернет страницата на Дружеството – www.tchaikapharma.com. ........... ...................... Изп. Директор Бисер Георгиев
Have a question? We'll get back to you promptly.