Annual Report (ESEF) • Sep 25, 2023
Preview not available for this file type.
Download Source File5299002142DS5ONT55402022-01-012022-12-315299002142DS5ONT55402022-12-31iso4217:BGN5299002142DS5ONT55402021-12-315299002142DS5ONT55402020-12-315299002142DS5ONT55402021-01-012021-12-31iso4217:BGNxbrli:shares5299002142DS5ONT55402020-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:IssuedCapitalMember5299002142DS5ONT55402020-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:SharePremiumMember5299002142DS5ONT55402020-12-31ifrs-full:OtherReservesMemberifrs-full:PreviouslyStatedMember5299002142DS5ONT55402020-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:RevaluationSurplusMember5299002142DS5ONT55402020-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember5299002142DS5ONT55402020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMemberifrs-full:PreviouslyStatedMember5299002142DS5ONT55402020-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember5299002142DS5ONT55402020-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember5299002142DS5ONT55402020-12-31ifrs-full:PreviouslyStatedMember5299002142DS5ONT55402020-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:IssuedCapitalMember5299002142DS5ONT55402020-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:SharePremiumMember5299002142DS5ONT55402020-12-31ifrs-full:OtherReservesMemberifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember5299002142DS5ONT55402020-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:RevaluationSurplusMember5299002142DS5ONT55402020-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember5299002142DS5ONT55402020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMemberifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember5299002142DS5ONT55402020-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember5299002142DS5ONT55402020-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMemberifrs-full:NoncontrollingInterestsMember5299002142DS5ONT55402020-12-31ifrs-full:IncreaseDecreaseDueToChangesInAccountingPolicyRequiredByIFRSsMember5299002142DS5ONT55402020-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember5299002142DS5ONT55402020-12-31ifrs-full:SharePremiumMember5299002142DS5ONT55402020-12-31ifrs-full:OtherReservesMember5299002142DS5ONT55402020-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember5299002142DS5ONT55402020-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember5299002142DS5ONT55402020-12-31ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember5299002142DS5ONT55402020-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember5299002142DS5ONT55402020-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember5299002142DS5ONT55402021-01-012021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember5299002142DS5ONT55402021-01-012021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember5299002142DS5ONT55402021-01-012021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember5299002142DS5ONT55402021-01-012021-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember5299002142DS5ONT55402021-01-012021-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember5299002142DS5ONT55402021-01-012021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember5299002142DS5ONT55402021-01-012021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember5299002142DS5ONT55402021-01-012021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember5299002142DS5ONT55402022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember5299002142DS5ONT55402021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember5299002142DS5ONT55402021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember5299002142DS5ONT55402021-12-31ifrs-full:OtherReservesMember5299002142DS5ONT55402021-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember5299002142DS5ONT55402021-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember5299002142DS5ONT55402021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember5299002142DS5ONT55402021-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember5299002142DS5ONT55402021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember5299002142DS5ONT55402022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember5299002142DS5ONT55402022-01-012022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember5299002142DS5ONT55402022-01-012022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember5299002142DS5ONT55402022-01-012022-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember5299002142DS5ONT55402022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember5299002142DS5ONT55402022-01-012022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember5299002142DS5ONT55402022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember5299002142DS5ONT55402022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember5299002142DS5ONT55402022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember5299002142DS5ONT55402022-12-31ifrs-full:OtherReservesMember5299002142DS5ONT55402022-12-31ifrs-full:RevaluationSurplusMember5299002142DS5ONT55402022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember5299002142DS5ONT55402022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember5299002142DS5ONT55402022-12-31ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember5299002142DS5ONT55402022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ГОДИШЕН КОНСОЛИДИРАН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИТЕ ОДИТОРИ 31 декември 2022 ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Съдържание КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ ............................................................................. 1 КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА И ДРУГИЯ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД .................... 2 КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ ........................................................................................... 4 КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ ............................................................ 6 1. КОРПОРАТИВНА ИНФОРМАЦИЯ ............................................................................................................. 7 2. БАЗА ЗА ИЗГОТВЯНЕ НА КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ .................................................... 7 3. СЧЕТОВОДНА ПОЛИТИКА ...................................................................................................................... 12 4. ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИ САЛДА В ЦЕНТРАЛНИ БАНКИ ................................................... 31 5. ПРЕДОСТАВЕНИ РЕСУРСИ И АВАНСИ НА БАНКИ.............................................................................. 32 6. ВЗЕМАНИЯ ПО СПОРАЗУМЕНИЯ ЗА ОБРАТНО ИЗКУПУВАНЕ НА ЦЕННИ КНИЖА ........................ 32 7. ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ ПРЕЗ ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА ............................................................................................................................................................... 32 8. ПРЕДОСТАВЕНИ КРЕДИТИ И АВАНСИ НА КЛИЕНТИ ......................................................................... 33 9. ДРУГИ АКТИВИ ......................................................................................................................................... 33 10. ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ ПРЕЗ ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД .................................................................................................................................................................... 35 11. ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ ................................... 36 12. ДЪЛГОТРАЙНИ АКТИВИ И АКТИВИ С ПРАВО НА ПОЛЗВАНЕ ........................................................... 37 13. АКТИВИ С ПРАВО НА ПОЛЗВАНЕ .......................................................................................................... 38 14. ИНВЕСТИЦИОННИ ИМОТИ ..................................................................................................................... 38 15. РЕПУТАЦИЯ .............................................................................................................................................. 39 16. ДЕПОЗИТИ ОТ БАНКИ ............................................................................................................................. 39 17. ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ДРУГИ ДЕПОЗАНТИ .............................................................................................. 39 18. ЕМИТИРАНИ ОБЛИГАЦИИ ...................................................................................................................... 40 19. ПРОВИЗИИ ЗА ЗАДЪЛЖЕНИЯ................................................................................................................ 41 20. ДРУГИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ ............................................................................................................................. 41 21. СОБСТВЕН КАПИТАЛ .............................................................................................................................. 42 22. ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ И РАЗХОДИ ЗА ЛИХВИ ...................................................................................... 44 23. ПРИХОДИ ОТ ТАКСИ И КОМИСИОНИ И РАЗХОДИ ЗА ТАКСИ И КОМИСИОНИ ............................... 45 24. НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ОТ ОПЕРАЦИИ С ЦЕННИ КНИЖА ........................................................................... 45 25. НЕТНИ ЗАГУБИ ОТ ПРОМЯНА НА ВАЛУТНИ КУРСОВЕ ...................................................................... 46 26. ДРУГИ НЕТНИ ПРИХОДИ ОТ ДЕЙНОСТТА ........................................................................................... 46 27. РАЗХОДИ ЗА ДЕЙНОСТТА ...................................................................................................................... 46 28. НЕТНИ РАЗХОДИ ЗА ОБЕЗЦЕНКИ ЗА НЕСЪБИРАЕМОСТ ................................................................. 46 29. ДАНЪЦИ .................................................................................................................................................... 47 30. ДОХОД НА АКЦИЯ НА АКЦИОНЕРИТЕ НА БАНКАТА МАЙКА (В ЛЕВА) ............................................. 48 31. УСЛОВНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ........................................................................................................................ 49 32. ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИ ЕКВИВАЛЕНТИ, ПРЕДСТАВЕНИ В ОТЧЕТА ЗА ПАРИЧНИЯ ПОТОК .................................................................................................................................................................... 50 33. РАВНЕНИЕ НА ЗАДЪЛЖЕНИЯТА, ПРОИЗТИЧАЩИ ОТ ФИНАНСОВА ДЕЙНОСТ ............................. 50 34. ЛИЗИНГ ..................................................................................................................................................... 51 35. УПРАВЛЕНИЕ НА РИСКА, СВЪРЗАН С ФИНАНСОВИТЕ ИНСТРУМЕНТИ ......................................... 52 36. ИНФОРМАЦИЯ ЗА СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ НА АКТИВИТЕ И ПАСИВИТЕ ............................ 73 37. СДЕЛКИ И САЛДА СЪС СВЪРЗАНИ ЛИЦА ............................................................................................ 78 38. ДРУГИ РЕГУЛАТОРНИ ОПОВЕСТЯВАНИЯ ........................................................................................... 79 39. СЪБИТИЯ СЛЕД КРАЯ НА ОТЧЕТНИЯ ПЕРИОД .................................................................................. 80 ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД ЗА 2022 ГОДИНА НА КОНСОЛИДИРАНА ОСНОВА …………….…..….………………….…..….………………….…..….………………….…... КОНСОЛИДИРАНА НЕФИНАНСОВА ДЕКЛАРАЦИЯ СЪГЛАСНО ЧЛ. 51 ОТ ЗАКОНА ЗА СЧЕТОВОДСТВОТО …………….…..….………………….…..….………………….…..….………………….…..….………………….…..….…….. КОНСОЛИДИРАНА ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ…………….…..….…………….…..……… ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2022 Г. НА КОМИСИЯТА ЗА ФИНАНСОВ НАДЗОР НА КОНСОЛИДИРНА ОСНОВА ………….………………….…………………….…….…….…….…….…….…….………….. ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ЧЛ. 100Н, АЛ. 4, Т. 4 ОТ ЗАКОНА ЗА ПУБЛИЧНОТО ПРЕДЛАГАНЕ НА ЦЕННИ КНИЖА …. ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИТЕ ОДИТОРИ ….………………………….………………….…………...…….…..….…..…. ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД Годишен консолидиран финансов отчет 31 декември 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго Приложените бележки от 1 до 39 са неделима част от този консолидиран финансов отчет. 1 КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ в хил. лв. Бележка Към Към Към 31.12.2022 31.12.2021 01.01.2021 АКТИВИ Преизчислен Преизчислен Парични средства и парични салда в Централни банки 4 1,983,943 1,963,552 1,912,743 Предоставени ресурси и аванси на банки 5 90,476 182,425 188,068 Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 6 393,249 356,982 359,672 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата 7 211,005 293,983 267,652 Предоставени кредити и аванси на клиенти 8 3,267,500 3,120,638 2,784,460 Други активи 9 54,252 52,327 49,404 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 10 564,743 859,106 716,006 Дългови инструменти, оценявани по амортизирана стойност 11 1,341,679 687,185 463,289 Дълготрайни материални и нематериални активи 12 130,557 111,118 114,381 Активи с право на ползване 13 52,259 57,605 57,803 Инвестиционни имоти 14 19,904 14,658 15,027 Репутация 15 5,630 5,630 5,630 ОБЩО АКТИВИ 8,115,197 7,705,209 6,934,135 ПАСИВИ И СОБСТВЕН КАПИТАЛ ПАСИВИ Депозити от банки 16 17,673 52,893 66,052 Задължения към други депозанти 17 7,344,182 6,946,583 6,190,947 Емитирани облигации 18 35,370 25,450 25,451 Провизии за задължения 19 481 713 1,003 Други задължения 20 67,268 68,112 61,532 ОБЩО ПАСИВИ 7,464,974 7,093,751 6,344,985 СОБСТВЕН КАПИТАЛ Емитиран капитал 21.1 127,130 127,130 127,130 Премиен резерв 21.2 110,470 110,470 110,470 Други резерви, включително неразпределена печалба 21.3 356,759 329,642 308,684 Преоценъчен резерв 21.4 11,858 11,765 16,702 Резерв от преизчисление на чуждестранна дейност 21.5 (2) (89) (133) Печалба за текущата година 38,484 27,129 20,880 ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ НА АКЦИОНЕРИТЕ НА БАНКАТА МАЙКА 644,699 606,047 583,733 Неконтролиращо участие 5,524 5,411 5,417 ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ 650,223 611,458 589,150 ОБЩО ПАСИВИ И СОБСТВЕН КАПИТАЛ 8,115,197 7,705,209 6,934,135 Консолидираният финансов отчет е одобрен от Управителния съвет и подписан от името на Централна кооперативна банка АД на 21 юни 2023 от: Георги Костов Изпълнителен директор Никола Кедев Изпълнителен директор Сава Стойнов Изпълнителен директор Тихомир Атанасов Прокурист Йордан Христов Главен счетоводител С одиторски доклад: Делойт Одит ООД, одиторско дружество, Рег. № 033 Росица Ботева, Управител Грант Торнтон ООД, одиторско дружество Рег. № 032 Зорница Джамбазка, Регистриран одитор, отговорен за одита Регистриран одитор, отговорен за одита Марий Апостолов, управител GEORGI KOSEV KOSTOV Digitally signed by GEORGI KOSEV KOSTOV Date: 2023.06.21 15:00:09 +03'00' Tihomir Angelov Atanasov Digitally signed by Tihomir Angelov Atanasov Date: 2023.06.21 15:15:12 +03'00' NIKOLA STEFANO V KEDEV Digitally signed by NIKOLA STEFANOV KEDEV Date: 2023.06.21 15:33:10 +03'00' SAVA MARINOV STOYNOV Digitally signed by SAVA MARINOV STOYNOV Date: 2023.06.21 15:42:28 +03'00' IORDAN BORISOV HRISTOV Digitally signed by IORDAN BORISOV HRISTOV Date: 2023.06.21 16:04:16 +03'00' Rositsa Lyubenova Raykinska- Boteva Digitally signed by Rositsa Lyubenova Raykinska-Boteva Date: 2023.06.22 10:37:06 +03'00' Digitally signed by MARIY GEORGIEV APOSTOLOV Date: 2023.06.22 11:32:14+03'00' MARIY GEORGIEV APOSTOLOV Digitally signed by ZORNITZA VASSILEVA DJAMBAZKA Date: 2023.06.22 11:41:32 +03'00' ZORNITZA VASSILEVA DJAMBAZKA ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД Годишен консолидиран финансов отчет 31 декември 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго Приложените бележки от 1 до 39 са неделима част от този консолидиран финансов отчет. 2 КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА И ДРУГИЯ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД в хил. лв. Бележка Годината, приключваща на Годината, приключваща на 31.12.2022 31.12.2021 Преизчислен Приходи от лихви, изчислени по метода на ефективната лихва 22 147,154 130,297 Други приходи от лихви 22 8 - Разходи за лихви 22 (11,540) (16,129) Нетен доход от лихви 135,622 114,168 Приходи от такси и комисиони 23 79,139 71,597 Разходи за такси и комисиони 23 (21,068) (17,099) Нетен доход от такси и комисиони 58,071 54,498 Нетни печалби от операции с ценни книжа 24 4,199 8,153 Нетни загуби от промяна на валутни курсове 25 (5,759) (1,825) Други нетни приходи от дейността 26 10,213 7,768 Разходи за дейността 27 (157,654) (146,633) Реинтегрирани провизии за задължения 232 291 Разходи за обезценка на нетекущи активи (6) (6) Разходи за кредитни загуби по финансови активи 28 (2,794) (6,824) Печалба за годината преди данъчно облагане 42,124 29,590 Разходи за данъци 29 (3,601) (2,470) ПЕЧАЛБА ЗА ГОДИНАТА 38,523 27,120 Консолидираният финансов отчет е одобрен от Управителния съвет и подписан от името на Централна кооперативна банка АД на 21 юни 2023 от: Георги Костов Изпълнителен директор Никола Кедев Изпълнителен директор Сава Стойнов Изпълнителен директор Тихомир Атанасов Прокурист Йордан Христов Главен счетоводител С одиторски доклад: Делойт Одит ООД, одиторско дружество, Рег. № 033 Росица Ботева, Управител Грант Торнтон ООД, одиторско дружество Рег. № 032 Зорница Джамбазка, Регистриран одитор, отговорен за одита Регистриран одитор, отговорен за одита Марий Апостолов, управител GEORGI KOSEV KOSTOV Digitally signed by GEORGI KOSEV KOSTOV Date: 2023.06.21 15:00:33 +03'00' Tihomir Angelov Atanasov Digitally signed by Tihomir Angelov Atanasov Date: 2023.06.21 15:15:40 +03'00' NIKOLA STEFANO V KEDEV Digitally signed by NIKOLA STEFANOV KEDEV Date: 2023.06.21 15:34:19 +03'00' SAVA MARINOV STOYNOV Digitally signed by SAVA MARINOV STOYNOV Date: 2023.06.21 15:45:41 +03'00' IORDAN BORISOV HRISTOV Digitally signed by IORDAN BORISOV HRISTOV Date: 2023.06.21 16:05:09 +03'00' Rositsa Lyubenova Raykinska- Boteva Digitally signed by Rositsa Lyubenova Raykinska-Boteva Date: 2023.06.22 10:40:34 +03'00' Digitally signed by MARIY GEORGIEV APOSTOLOV Date: 2023.06.22 11:34:11+03'00' MARIY GEORGIEV APOSTOLOV Digitally signed by ZORNITZA VASSILEVA DJAMBAZKA Date: 2023.06.22 11:42:10 +03'00' ZORNITZA VASSILEVA DJAMBAZKA ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД Годишен консолидиран финансов отчет 31 декември 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго Приложените бележки от 1 до 39 са неделима част от този консолидиран финансов отчет. 3 КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА И ДРУГИЯ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) Бележка Годината, приключваща на Годината, приключваща на в хил. лв. 31.12.2022 31.12.2021 Преизчислен ПЕЧАЛБА ЗА ГОДИНАТА 38,523 27,120 Компоненти, които се рекласифицират в печалбата или загубата: Загуби от дългови инструменти, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, нетно от данъци 21.4 (25,530) (4,993) Курсови разлики от преизчисляване на чуждестранни дейности 21.5 86 41 Компоненти, които не се рекласифицират в печалбата или загубата: Печалби от капиталови инструменти, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, нетно от данъци 21.4 2,300 210 Преоценка на задължения по планове с дефинирани доходи 21.4 (6) (154) Преоценка на нефинансови активи 21.4 23,392 - Общо друга всеобхватна печалба/(загуба) 242 (4,896) ОБЩО ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ЗА ГОДИНАТА СЛЕД ДАНЪЦИ 38,765 22,224 Дял от печалбата за акционерите на Банката майка 38,484 27,129 Дял от печалбата на неконтролиращо участие 39 (9) Дял от общия всеобхватен доход за акционерите на Банката майка 38,652 22,230 Дял от общия всеобхватен доход за неконтролиращото участие 113 (6) Доход на акция на акционерите на Банката майка (в лева) 30 0.30 0.21 Доход на акция на акционерите на Банката майка с намалена стойност (в лева) 30 0.29 0.20 Консолидираният финансов отчет е одобрен от Управителния съвет и подписан от името на Централна кооперативна банка АД на 21 юни 2023 от: Георги Костов Изпълнителен директор Никола Кедев Изпълнителен директор Сава Стойнов Изпълнителен директор Тихомир Атанасов Прокурист Йордан Христов Главен счетоводител С одиторски доклад: Делойт Одит ООД, одиторско дружество, Рег. № 033 Росица Ботева, Управител Грант Торнтон ООД, одиторско дружество Рег. № 032 Зорница Джамбазка, Регистриран одитор, отговорен за одита Регистриран одитор, отговорен за одита Марий Апостолов, управител GEORGI KOSEV KOSTOV Digitally signed by GEORGI KOSEV KOSTOV Date: 2023.06.21 15:02:37 +03'00' Tihomir Angelov Atanasov Digitally signed by Tihomir Angelov Atanasov Date: 2023.06.21 15:16:05 +03'00' NIKOLA STEFANO V KEDEV Digitally signed by NIKOLA STEFANOV KEDEV Date: 2023.06.21 15:34:51 +03'00' SAVA MARINOV STOYNOV Digitally signed by SAVA MARINOV STOYNOV Date: 2023.06.21 15:46:31 +03'00' IORDAN BORISOV HRISTOV Digitally signed by IORDAN BORISOV HRISTOV Date: 2023.06.21 16:05:57 +03'00' Rositsa Lyubenova Raykinska- Boteva Digitally signed by Rositsa Lyubenova Raykinska-Boteva Date: 2023.06.22 10:44:50 +03'00' Digitally signed by MARIY GEORGIEV APOSTOLOV Date: 2023.06.22 11:34:56+03'00' MARIY GEORGIEV APOSTOLOV Digitally signed by ZORNITZA VASSILEVA DJAMBAZKA Date: 2023.06.22 11:42:47 +03'00' ZORNITZA VASSILEVA DJAMBAZKA ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД Годишен консолидиран финансов отчет 31 декември 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго Приложените бележки от 1 до 39 са неделима част от този консолидиран финансов отчет. 4 КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ в хил. лв. Годината, приключваща на Годината, приключваща на 31.12.2022 31.12.2021 Парични потоци от основна дейност Преизчислен Печалба за годината преди данъчно облагане 42,124 29,590 Промяна в оперативните активи Увеличение на предоставени ресурси и аванси на банки с падеж над 90 дни (18) (123) (Увеличение) /намаление на вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа (36,357) 2,689 Намаление/(увеличение) на финансови активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата 95,155 (18,496) Продажба/(придобиване) на финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, нетно 294,305 (150,523) Увеличение на предоставени кредити и аванси на клиенти (149,647) (340,627) Рекласификация на инвестиционни имоти (1,017) - Увеличение на преоценка на сгради, използвани в банкова дейност (25,991) - Увеличение на други активи (1,997) (2,884) Общо промяна в оперативните активи 174,433 (509,964) Промяна в оперативните пасиви: (Намаление) на депозити от банки (35,221) (13,158) Увеличение на задължения към други депозанти 397,600 755,635 Изменение на задължения за провизии (234) (291) Увеличение на други задължения 7,885 5,412 Общо промяна в оперативните пасиви 370,030 747,598 Други непарични транзакции, включени в печалбата преди данъци: Нетна печалба от инвестиционна дейност (2,231) (8,026) Промяна в справедлива стойност на инвестиционни имоти (4,225) 369 (Намаление)/увеличение на коректив за обезценка на ресурси и аванси на банки (5) 1 Увеличение на коректив за обезценка на репо сделки 90 1 Увеличение на коректив за обезценка на кредити и аванси към клиенти 2,802 4,461 Увеличение на коректив за обезценка на финансови активи, оценявани по амортизирана стойност 20 454 (Намаление)/увеличение на коректив за обезценка на финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход (113) 1,908 (Увеличение)/(намаление) на провизии за задължения 236 (291) Амортизация 23,203 26,378 Промени в балансовата стойност на отписани активи (418) (539) Ефекти от амортизация на финансов пасив - (1) Обезценка на нетекущи активи 6 6 Общо други непарични транзакции, включени в печалбата преди данъци 19,365 24,721 Изменение в отсрочените данъци (2,867) (56) Платен данък печалба (2,124) (2,023) НЕТЕН ПАРИЧЕН ПОТОК ОТ ОСНОВНА ДЕЙНОСТ 600,961 289,866 Консолидираният финансов отчет е одобрен от Управителния съвет и подписан от името на Централна кооперативна банка АД на 21 юни 2023 от: Георги Костов Изпълнителен директор Никола Кедев Изпълнителен директор Сава Стойнов Изпълнителен директор Тихомир Атанасов Прокурист Йордан Христов Главен счетоводител С одиторски доклад: Делойт Одит ООД, одиторско дружество, Рег. № 033 Росица Ботева, Управител Грант Торнтон ООД, одиторско дружество Рег. № 032 Зорница Джамбазка, Регистриран одитор, отговорен за одита Регистриран одитор, отговорен за одита Марий Апостолов, управител GEORGI KOSEV KOSTOV Digitally signed by GEORGI KOSEV KOSTOV Date: 2023.06.21 15:02:59 +03'00' Tihomir Angelov Atanasov Digitally signed by Tihomir Angelov Atanasov Date: 2023.06.21 15:16:30 +03'00' NIKOLA STEFANO V KEDEV Digitally signed by NIKOLA STEFANOV KEDEV Date: 2023.06.21 15:35:31 +03'00' SAVA MARINOV STOYNOV Digitally signed by SAVA MARINOV STOYNOV Date: 2023.06.21 15:53:30 +03'00' IORDAN BORISOV HRISTOV Digitally signed by IORDAN BORISOV HRISTOV Date: 2023.06.21 16:06:50 +03'00' Rositsa Lyubenova Raykinska- Boteva Digitally signed by Rositsa Lyubenova Raykinska-Boteva Date: 2023.06.22 10:49:14 +03'00' Digitally signed by MARIY GEORGIEV APOSTOLOV Date: 2023.06.22 11:35:39+03'00' MARIY GEORGIEV APOSTOLOV Digitally signed by ZORNITZA VASSILEVA DJAMBAZKA Date: 2023.06.22 11:43:27 +03'00' ZORNITZA VASSILEVA DJAMBAZKA ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД Годишен консолидиран финансов отчет 31 декември 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго Приложените бележки от 1 до 39 са неделима част от този консолидиран финансов отчет. 5 КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) в хил. лв. Годината, приключваща на Годината, приключваща на 31.12.2022 31.12.2021 Парични потоци от инвестиционна дейност Преизчислен Придобиване на финансови активи, оценявани по амортизирана стойност, нетно (654,515) (224,349) Плащания за покупка на дълготрайни активи (4,228) (6,958) Постъпления от продажба на дълготрайни активи 405 624 НЕТЕН ПАРИЧЕН ПОТОК ЗА ИНВЕСТИЦИОННА ДЕЙНОСТ (658,338) (230,683) Парични потоци от финансова дейност Платени лихви по емитирани облигации (914) (721) Платени задължения по лизинг (13,269) (13,416) НЕТЕН ПАРИЧЕН ПОТОК ЗА ФИНАНСОВА ДЕЙНОСТ (14,183) (14,137) ИЗМЕНЕНИЕ НА ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИ ЕКВИВАЛЕНТИ, НЕТНО (71,560) 45,046 ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИ ЕКВИВАЛЕНТИ В НАЧАЛОТО НА ГОДИНАТА 2,142,718 2,097,672 ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИ ЕКВИВАЛЕНТИ В КРАЯ НА ГОДИНАТА (БЕЛ. 32)) 2,071,158 2,142,718 Консолидираният финансов отчет е одобрен от Управителния съвет и подписан от името на Централна кооперативна банка АД на 21 юни 2023 от: Георги Костов Изпълнителен директор Никола Кедев Изпълнителен директор Сава Стойнов Изпълнителен директор Тихомир Атанасов Прокурист Йордан Христов Главен счетоводител С одиторски доклад: Делойт Одит ООД, одиторско дружество, Рег. № 033 Росица Ботева, Управител Грант Торнтон ООД, одиторско дружество Рег. № 032 Зорница Джамбазка, Регистриран одитор, отговорен за одита Регистриран одитор, отговорен за одита Марий Апостолов, управител GEORGI KOSEV KOSTOV Digitally signed by GEORGI KOSEV KOSTOV Date: 2023.06.21 15:03:32 +03'00' Tihomir Angelov Atanasov Digitally signed by Tihomir Angelov Atanasov Date: 2023.06.21 15:16:56 +03'00' NIKOLA STEFANO V KEDEV Digitally signed by NIKOLA STEFANOV KEDEV Date: 2023.06.21 15:36:06 +03'00' SAVA MARINOV STOYNOV Digitally signed by SAVA MARINOV STOYNOV Date: 2023.06.21 15:54:20 +03'00' IORDAN BORISOV HRISTOV Digitally signed by IORDAN BORISOV HRISTOV Date: 2023.06.21 16:07:52 +03'00' Rositsa Lyubenova Raykinska- Boteva Digitally signed by Rositsa Lyubenova Raykinska-Boteva Date: 2023.06.22 10:53:49 +03'00' Digitally signed by MARIY GEORGIEV APOSTOLOV Date: 2023.06.22 11:36:21+03'00' MARIY GEORGIEV APOSTOLOV Digitally signed by ZORNITZA VASSILEVA DJAMBAZKA Date: 2023.06.22 11:44:07 +03'00' ZORNITZA VASSILEVA DJAMBAZKA ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД Годишен консолидиран финансов отчет 31 декември 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго Приложените бележки от 1 до 39 са неделима част от този консолидиран финансов отчет. 6 КОНСОЛИДИРАН ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ в хил. лв. Емитиран капитал Премиен резерв Резерви, вкл. неразпре- делена печалба Преоценъчен резерв Резерв от преизчисление на чуждестранна дейност Печалба за текущата година Общо собствен капитал на акционерите на банката майка Неконтрол иращо участие Общо САЛДО КЪМ 1 ЯНУАРИ 2021 127,130 110,470 305,339 16,702 (133) 20,880 580,388 5,417 585,805 Ефект от промяна в счетоводна политика (бележка 3.5) - - 3,345 - - - 3,345 - 3,345 САЛДО КЪМ 1 ЯНУАРИ 2021 (преизчислено) 127,130 110,470 308,684 16,702 (133) 20,880 583,733 5,417 589,150 Печалба за годината (преизчислена) - - - - - 27,129 27,129 (9) 27,120 Друга всеобхватна загуба за годината - - (6) (4,937) 44 - (4,899) 3 (4,896) ОБЩО ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ЗА ГОДИНАТА - - (6) (4,937) 44 27,129 22,230 (6) 22,224 Пренасяне на печалба от предходни периоди - - 20,880 - - (20,880) - - - Други движения - - 84 - - - 84 - 84 САЛДО КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2021 127,130 110,470 329,642 11,765 (89) 27,129 606,047 5,411 611,458 Печалба за годината - - - - - 38,484 38,484 39 38,523 Друга всеобхватна печалба за годината - - (12) 93 87 - 168 74 242 Общо всеобхватен доход за годината - - (12) 93 87 38,484 38,652 113 38,765 Пренасяне на печалба от предходни периоди - - 27,129 - - (27,129) - - - САЛДО КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2022 127,130 110,470 356,759 11,858 (2) 38,484 644,699 5,524 650,223 Консолидираният финансов отчет е одобрен от Управителния съвет и подписан от името на Централна кооперативна банка АД на 21 юни 2023 от: Георги Костов Изпълнителен директор Никола Кедев Изпълнителен директор Сава Стойнов Изпълнителен директор Тихомир Атанасов Прокурист Йордан Христов Главен счетоводител С одиторски доклад: Делойт Одит ООД, одиторско дружество, Рег. № 033 Росица Ботева, Управител Грант Торнтон ООД, одиторско дружество Рег. № 032 Зорница Джамбазка, Регистриран одитор, отговорен за одита Регистриран одитор, отговорен за одита Марий Апостолов, управител GEORGI KOSEV KOSTOV Digitally signed by GEORGI KOSEV KOSTOV Date: 2023.06.21 15:03:53 +03'00' Tihomir Angelov Atanasov Digitally signed by Tihomir Angelov Atanasov Date: 2023.06.21 15:12:07 +03'00' NIKOLA STEFANO V KEDEV Digitally signed by NIKOLA STEFANOV KEDEV Date: 2023.06.21 15:36:44 +03'00' SAVA MARINOV STOYNOV Digitally signed by SAVA MARINOV STOYNOV Date: 2023.06.21 15:55:16 +03'00' IORDAN BORISOV HRISTOV Digitally signed by IORDAN BORISOV HRISTOV Date: 2023.06.21 16:08:44 +03'00' Rositsa Lyubenova Raykinska- Boteva Digitally signed by Rositsa Lyubenova Raykinska-Boteva Date: 2023.06.22 10:58:58 +03'00' Digitally signed by MARIY GEORGIEV APOSTOLOV Date: 2023.06.22 11:37:18+03'00' MARIY GEORGIEV APOSTOLOV Digitally signed by ZORNITZA VASSILEVA DJAMBAZKA Date: 2023.06.22 11:44:44 +03'00' ZORNITZA VASSILEVA DJAMBAZKA ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 7 1. КОРПОРАТИВНА ИНФОРМАЦИЯ Централна кооперативна банка АД, София (“ЦКБ АД, София“, "Банката майка") е акционерно дружество, основано през 1991 г. с ЕИК 831447150 и адрес на управление бул. „Цариградско шосе” № 87, София 1086, България. Настоящият консолидиран финансов отчет на Централна кооперативна банка АД, София, представя финансовото състояние на ЦКБ АД, София, и контролираните от нея дъщерни дружества Централна кооперативна банка АД, Скопие (“ЦКБ АД, Скопие“) и Управляващо дружество “ЦКБ Асетс Мениджмънт” ЕАД, София, (УД ”ЦКБ Асетс Мениджмънт” ЕАД), като една отчетна единица (“Групата”). През отчетния и сравнителния период няма промяна в наименованието на Дружествата от Групата. Банковата група извършва дейността си съгласно законодателните изисквания на Българската народна банка (БНБ) и Народната банка на Република Северна Македония (НБРСМ). Банките в Групата осъществяват своята дейност въз основа на банкови лицензи, издадени от съответните регулатори в двете държави, в които Групата оперира. Банката майка е публично дружество и акциите й се търгуват на Българска фондова борса с борсов код CCB(4CF). Банката майка е пълноправен член на Европейската асоциация на кооперативните банки и е първичен дилър на операции с държавни ценни книжа. Към 31 декември 2022 Централна кооперативна банка АД, София притежава 483,121 броя обикновени акции от капитала на Централна кооперативна банка АД, Скопие (2021 г. : 483,121 броя), което представлява 87.35% от капитала на дъщерното дружество. Към 31 декември 2022 Централна кооперативна банка АД, София притежава 500,000 броя обикновени акции от капитала на УД „ЦКБ Асетс Мениджмънт” ЕАД, което представлява 100 % от капитала на дъщерното дружество. Управляващо дружество ”ЦКБ Асет Мениджмънт” ЕАД е учредено през 2006 г. и има издаден лиценз от Комисията за финансов надзор от 17 януари 2007 г. за извършване на следните дейности: управление на дейността на колективни инвестиционни схеми и на инвестиционни дружества от затворен тип; управление, в съответствие със сключен с клиента договор, на индивидуален портфейл, включително такъв на институционален инвеститор, включващ финансови инструменти, по собствена преценка, без специални нареждания на клиента; предоставяне на инвестиционни консултации относно финансови инструменти. Към 31 декември 2022 година УД “ЦКБ Асетс Мениджмънт” ЕАД управлява четири колективни инвестиционни схеми от отворен тип: Договорен фонд ЦКБ Лидер, Договорен фонд ЦКБ Актив, Договорен фонд ЦКБ Гарант и Договорен фонд ЦКБ Прайвит. Крайният собственик на Банката - майка, чиито акции се търгуват на Българска фондова борса АД, е Химимпорт АД – публично дружество. 2. БАЗА ЗА ИЗГОТВЯНЕ НА КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ 2.1. Обща рамка за финансово отчитане Настоящият финансов отчет представлява консолидиран финансов отчет и е изготвен за годината, приключваща на 31 декември 2022. Настоящият консолидиран финансов отчет е изготвен с общо предназначение и при спазване на принципа за действащо предприятие. Функционалната валута на Групата е българският лев. Сумите в консолидирания финансов отчет са представени в хиляди български лева (хил. лв.). Счетоводните политики на Банката майка и дъщерните й дружества не се различават съществено. Всички разлики в счетоводните политики са хармонизирани за целите на изготвянето на консолидирания финансов отчет. Консолидираният финансов отчет на Групата е съставен в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), разработени и публикувани от Съвета по международни счетоводни стандарти (СМСС) и приети от Европейския съюз (ЕС) (МСФО, приети от ЕС). По смисъла на параграф 1, точка 8 от Допълнителните разпоредби на Закона за счетоводството, приложим в България, „МСФО, приети от ЕС“ представляват Международните счетоводни стандарти (МСС), приети в съответствие с Регламент (ЕО) 1606/2002 на Европейския парламент и на Съвета. ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 8 Този финансов отчет е консолидиран. Банката майка съставя и индивидуален финансов отчет в съответствие с МСФО, разработени и публикувани от СМСС и приети от ЕС, който е публикуван през месец май 2023. 2.2. База за изготвяне Консолидираният финансов отчет е изготвен съгласно историческата цена, модифицирана до справедлива стойност на финансови активи и пасиви, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата, и оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, както и справедливата стойност за инвестиционните имоти и преоценената стойност за сградите, използвани в банкова дейност. Останалите финансови активи и пасиви се оценяват по амортизирана стойност. Макроикономическа рамка, Covid-19 и военният конфликт в Украйна Икономическата среда през 2022 г. се оформи под въздействието на възстановяването след пандемията от Covid-19, войната в Украйна, рязкото покачване на цените и обръщането на лихвения цикъл. Поради възстановяването от Covid-19 пандемията и войната в Украйна, цените на петрола и суровините се повишиха. Войната в Украйна в глобален мащаб причини нови прекъсвания и ограничаване на доставките на стоки, храни и суровини, което предизвика допълнително поскъпване. Инфлацията с последвалото парично затягане и енергийната криза са основа на икономическото забавяне в Европейския съюз през последното тримесечие. Ценовият натиск се усили и разшири през 2022 г., като инфлацията достигна рекордни стойности за последните десетилетия. Ключовите централни банки започнаха затягане след много дълъг период на разхлабена парична политика. През юли 2022 г. Европейската централна банка (ЕЦБ) повиши лихвата по депозитното улеснение от минус 0.50% на 0%, с което лихвата по депозитното улеснение прие неотрицателна стойност за пръв път от 2013 г. насам. С решения от септември, ноември и декември равнището на лихвата по депозитното улеснение достигна 2%. За операциите по рефинансиране ЕЦБ също прие решение за увеличение на равнището от 0% до 2.50%. Българската икономика забавя растежа след средата на 2022 г. и по тримесечия годишният намалява като стойностите му са, както следва, 3.7%, 4.3%, 3.1% и 2.1%. Под въздействие на външното търсене възстановяването на българската икономиката през първото полугодие на 2022 изпревари очакванията. В края на 2022 делът на държавния дълг към БВП е 22.9% (2021: -23.4%), а по предварителни данни бюджетният дефицит на начислена основа е 2.9%. Пазарът на труда у нас е стабилен при ниско ниво на безработицата в размер на 4.7%. България е с отворена икономика и инфлационните процеси бързо навлизат, като годишното изменение на ХИПЦ достигна пик от 15.6% през септември 2022 г., а към декември е 14.3%. Индексът на потребителските цени, който отразява специфичната българска потребителска кошница, за тези периоди съответно е 18.7% и 16.9%. Правителството на България приложи мерки за подпомагане на домакинствата и предприятията от енергийния шок. Дългосрочният кредитен рейтинг на България от агенция SP Global Ratings е ВВВ със стабилна перспектива, потвърден през ноември 2022 г. През 2022 г. пандемията от Covid-19 постепенно затихна и икономическите последици от нея се преодоляват. В ЦКБ АД към 31 декември 2022 г. всички кредити, по които в предходните години е имало отсрочване по частния мораториум, са с изтекъл период на отсрочване. В тези условия ръководството на Групата направи анализ и преценка на способността на Групата да продължи своята дейност като действащо предприятие на база на наличната информация за предвидимото бъдеще. Ръководството очаква, че Групата има достатъчно финансови ресурси, за да продължи оперативната си дейност в близко бъдеще и продължава да прилага принципа за действащо предприятие при изготвянето на консолидирания финансов отчет. 2.3. Въпроси, свързани с климата Групата отчита значението на екологичните въпроси и на климатичния риск като се стреми да изпълнява дейностите си по начин, гарантиращ опазването на околната среда и да спазва всички закони и правила, насочени към екологичното равновесие. Банките като цяло могат да играят важна роля за свеждане до минимум въздействието върху изменението на климата, чрез своите клиенти, като Групата полага усилия да минимизира и своето пряко въздействие върху околната среда и дава приоритет на рационалното потребление на природни ресурси. През годината Банката майка стартира процес по преразглеждане на своята стратегия, като целта е да включи раздел свързан със зелено кредитиране. Банката майка ще определи цели за експозиции по основните бизнес сегменти, отговарящи на изискванията за „зелено“ кредитиране. Към края на 2022 г. е в процес анализ на клиентите и корпоративния кредитен портфейл, като Групата изследва и класифицира клиенти с икономическа дейност, която отговаря на изискванията за „допринасяща съществено за смекчаването на изменението на климата или за ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 9 адаптирането към изменението на климата“, съгласно Регламент (ЕС) 2021/2139 за допълнение на Регламент (ЕС) 2020/852 на Европейския парламент и на Съвета. Към 31.12.2022 г. Групата оповестява данните в съответствие с изискванията на чл. 10 (3) на Делегиран регламент (ЕС) 2021/2178 за Допустими за таксономията икономически дейности в своята Нефинансова декларация. Несъмнено справянето с рисковете, произтичащи от изменението на климата и влошаването състоянието на околната среда и постигане на цели за устойчива икономика, ще бъде сред основните предизвикателства за банката през следващите години. В контекста на променяща се регулаторна рамка, която постави още по-голям акцент върху темата за климатичния риск и изискванията за устойчиво отчитане. След приемането от страна на ЕС на отчетна рамка, свързана с устойчивостта, вкл. и екологията, Групата ще работи върху изготвяне и прилагане на методология, насочена към оценката на експозициите към рисковете, свързани с климата и околната среда, кредитния портфейл и операциите като цяло. Първа стъпка към това е събирането на подробна информация и данни за кредитополучателите, необходима за оценката на уязвимостите на експозициите към рискове, свързани с климата и околната среда свързани с устойчивостта в секторите и сегментите, най-вече засегнати от изменението на климата. Втората стъпка е разработването на подходящи лимити за ефикасно управление на рискове, свързани с климата и околната среда в съответствие с правилата за редовно наблюдение и ескалиране и интегрирането им в цялостната рамка за управление на риска. Очаква се Групата да разработи и установи подходящи вътрешни стрес тестове и сценарийни анализи, като инструменти по отношение на рисковете, свързани с климата и околната среда, като се има предвид несигурността около бъдещото развитие на изменението на климата и реакцията на обществото към него. Групата ще дефинира рисковете, свързани с климата и околната среда, в рамката си за склонност към риск, като се определят индикатори с цел проследяване на изпълнението на конкретни цели. През 2023 г. Групата ще продължи своята работа по развитие и приспособяване на своите вътрешни системи за спазване на изискванията на Регламента за таксономията за класифициране на икономическите дейности като екологично устойчиви. По този начин ще бъде постигнато съответствие на таксономията с основните икономическите дейности и направления на развитие, така че Групата да може да се подготви своевременно и адекватно към повишените изисквания за докладване и оповестяване, които ще влязат в сила през 2024 г. 2.4. Сравнителни данни Групата представя сравнителна информация в този консолидиран финансов отчет за два съпоставими периода в отчета за финансовото състояние поради промяна в счетоводната политика, описана в приложение 3.5. Когато е необходимо, сравнителните данни се рекласифицират (и преизчисляват), за да се постигне съпоставимост спрямо промени в представянето в текущата година. През периода Групата е извършила промяна в представянето в отчета за финансовото състояние, отчета за печалбите или загубите и отчета за паричните потоци. 2.5. Промени в Международните стандарти за финансово отчитане Първоначално прилагане на нови изменения към съществуващи стандарти, влезли в сила през текущия отчетен период Следните изменения на съществуващи стандарти, издадени от СМСС и приети от ЕС, са влезли в сила за текущия отчетен период: • Изменение на МСС 16 Имоти, машини и съоръжения – Постъпления преди предвижданата употреба, прието от ЕС на 28 юни 2021 (в сила за годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2022); • Изменение на МСС 37 Провизии, условни пасиви и условни активи – Обременяващи договори – Разходи за изпълнение на договор, прието от ЕС на 28 юни 2021 (в сила за годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2022); • Изменение на МСФО 3 Бизнес Комбинации, МСС 16 Имоти, машини и съоръжения, МСС 37 Провизии, приети от ЕС на 2 юли 2021 г. условни задължения и условни активи в сила от 1 януари 2022 г. (в сила за годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2022); • Изменения на различни стандарти, дължащи се на „Подобрения на МСФО (цикъл 2018 -2020)“, произтичащи от годишния проект за подобряване на МСФО (МСФО 1, МСФО 9, МСФО 16 и МСС 41), основно с цел премахване на несъответствията и изясняване на формулировката, приети от ЕС на 28 юни 2021 (Измененията на МСФО 1, МСФО 9 и МСС 41 влизат в сила за годишни периоди, започващи ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 10 на или след 1 януари 2022. Изменението на МСФО 16 е само с илюстративен характер и затова не е посочена дата на влизане в сила). Приемането на тези изменения на съществуващите стандарти не е довело до съществени промени в консолидирания финансов отчет на Групата. Стандарти и изменения на съществуващи стандарти, издадени от СМСС и приети от ЕС, които все още не са влезли в сила Към датата на одобряване на настоящия финансов отчет следните нови стандарти, издадени от СМСС и приети от ЕС, все още не са влезли в сила: • МСФО 17 Застрахователни договори - включително изменения на МСФО 17, приети от ЕС на 19 ноември 2021 (в сила за годишни периоди, започващи на 1 януари 2023) • Изменение на МСФО 17 Застрахователни договори – Първоначално прилагане на МСФО 17 и МСФО 9 - Сравнителна информация (в сила за годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2023); • Изменение на МСС 1 Представяне на финансови отчети: Оповестяване на счетоводната политика (в сила за годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2023); • Изменение на МСС 8 Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни оценки и грешки: Дефиниция за счетоводни приблизителни оценки (в сила за годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2023). • Изменение на МСС 12 Данъци върху дохода - Отсрочен данък, свързан с активи и пасиви, произтичащи от еднократна сделка (в сила за годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2023); Нови стандарти и изменения на съществуващи стандарти, издадени от СМСС, които все още не са приети от ЕС Понастоящем, МСФО, приети от ЕС, не се различават съществено от тези, приети от СМСС, с изключение на следните нови стандарти, изменения на съществуващи стандарти и нови разяснения, които все още не са одобрени от ЕС към датата на одобряване на настоящия консолидиран финансов отчет (датите на влизане в сила, посочени по-долу са за пълните МСФО): • Изменение на МСС 1 Представяне на финансови отчети: Класификация за задълженията като текущи и нетекущи (в сила за годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2023); • МСФО 14 Разчети за регулаторни отсрочени сметки (в сила за годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2016) – Европейската комисия е взела решение да не започва процеса по приемане на този междинен стандарт и да изчака окончателния стандарт; • Изменение на МСС 1 Представяне на финансови отчети: - Нетекущи задължения по ковенанти (в сила за годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2024); • Изменение на МСФО 16 “Лизинг” – Задължения по лизинг при продажба и обратен лизинг (в сила за годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2024); • МСФО 14 Отсрочени тарифни разлики (в сила за годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2016) - Европейската комисия e решила да не стартира процеса на одобрение на този междинен стандарт и да изчака окончателния стандарт; • Изменение на МСФО 10 Консолидирани финансови отчети и МСС 28 Инвестиции в асоциирани и съвместни предприятия - Продажба или вноска на активи между инвеститор и негово асоциирано или съвместно предприятие и последващи изменения (датата на влизане в сила е отложена за неопределен период до приключване на проекта за оценка на метода на собствения капитал). Групата очаква приемането на тези нови стандарти, изменения на съществуващи стандарти и нови разяснения да не окаже съществен ефект върху консолидирания финансов отчет на Групата в периода на първоначалното им прилагане. 2.6. Принципи на консолидация Консолидираният финансов отчет на Групата включва финансовите отчети на Централна кооперативна банка АД, София, Централна кооперативна банка АД, Скопие, Управляващо дружество ”ЦКБ Асетс Мениджмънт” ЕАД. Налице е контрол, когато Групата е изложена на, или има права върху, променливата възвръщаемост от участието в предприятието, в което е инвестирано, и има възможност да окаже въздействие върху тази възвръщаемост посредством своите правомощия върху предприятието, в което е инвестирано. ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 11 Банката майка е дружество, което контролира дружество, в което е инвестирано, ако и само ако Банката майка притежава всички от следните: - правомощия в дружеството, в което е инвестирано - излагане на или права върху променливите приходи от неговото участие в дружеството, в което е инвестирано, както и - възможност да използва своите правомощия в дружеството, в което е инвестирано, за да окаже въздействие върху размера на възвръщаемостта. Дъщерно дружество е това дружество, в което Групата пряко или косвено притежава повече от половината от правата на глас или съществуват правомощия за упражняване на контрол върху него. Дъщерните дружества се консолидират от датата, на която ефективният контрол е придобит от Групата и спират да се консолидират от датата, на която се приема, че контролът е прекратен и е прехвърлен извън Групата. Всички придобивания се отчитат, чрез прилагане на метода на покупка от датата, на която Групата ефективно получава контрол върху придобивания, както е посочено в МСФО 3. Групата включва в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход резултатите от дейността на придобитото дружество, както и признава в консолидирания отчет за финансовото състояние придобитите активи и поети пасиви и условни задължения на придобитото дружество, както и всякаква репутация, възникнала при придобиването. Резултатите на придобитите или отписани през годината дъщерни дружества се признават в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход от ефективната дата на придобиване или от ефективната дата на освобождаване отписването по подходящ начин. При изготвянето на консолидирания финансов отчет, отчетите на Банката майка и дъщерните дружества са комбинирани ред по ред като се събират подобни активи, пасиви, елементи на собствен капитал, приходи и разходи. Когато е необходимо, се извършват корекции на финансовите отчети на дъщерните дружества, за да се приведат техните счетоводни политики в съответствие с тези, използвани от Банката майка. Вътрешногруповите операции, разчети, приходи и разходи се елиминират напълно при консолидацията. Неконтролиращите участия в нетните активи и в печалбата или загубата на дъщерните дружества са представени отделно от тези принадлежащи на Групата. Репутацията, възникнала при бизнес комбинации се проверява за обезценка веднъж годишно, или по-често, ако събития или промени в обстоятелствата дават индикации, че тя може да е обезценена. Ако Групата загуби контрол над дъщерното предприятие, всякаква инвестиция, задържана в бившето дъщерно предприятие, се признава по справедлива стойност към датата на загубата на контрол, като промяната в балансовата стойност се отразява в печалбата или загубата. Справедливата стойност на всяка инвестиция, задържана в бившето дъщерно предприятие към датата на загуба на контрол се счита за справедлива стойност при първоначално признаване на финансов актив в съответствие с МСФО 9 „Финансови инструменти“ или, където е уместно, за себестойност при първоначално признаване на инвестиция в асоциирано или съвместно контролирано предприятие. В допълнение всички суми, признати в друг всеобхватен доход по отношение на това дъщерно предприятие, се отчитат на същата база, както би било необходимо, ако Групата директно се е била освободила от съответните активи или пасиви (напр. рекласифицирани в печалбата или загубата или отнесени директно в неразпределената печалба съгласно изискванията на съответния МСФО). Печалбата или загубата от отписването на инвестиция в дъщерно предприятие представлява разликата между i) сумата от справедливата стойност на полученото възнаграждение и справедливата стойност на всяка задържана инвестиция в бившето дъщерно предприятие и ii) балансовата сума на активите (включително репутация) и пасивите на дъщерното предприятие и всякакво неконтролиращо участие. ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 12 Дружествата, консолидирани във финансовия отчет на Групата, са: Име на Дружеството (%) собственост Метод на консолидация 31.12.2022 31.12.2021 Централна кооперативна банка АД, Скопие 87.35% 87.35% Пълна консолидация Управляващо дружество ЦКБ Асетс Мениджмънт ЕАД 100% 100% Пълна консолидация Групата включва едно дъщерно предприятие, съдържащо неконтролиращо участие (НКУ). Име на дъщерното предприятие Дял на участието и правата на глас на НКУ Обща всеобхватна загуба, разпределен на НКУ Натрупани НКУ 2022 2021 2022 2021 2022 2021 Централна кооперативна банка АД, Скопие 12.65% 12.65% 50 (6) 5,524 5,411 През 2022 г. и 2021 г. не са изплащани дивиденти на неконтролиращото участие. 3. СЧЕТОВОДНА ПОЛИТИКА 3.1. Обхват и цел Счетоводната политика обхваща принципи и изходни положения, концепции, правила, практики, бази и процедури, възприети от ръководството за отчитане дейността на Групата и изготвяне и представяне на финансовите отчети. Целта на счетоводната политика е да осигури необходимото организационно и методологическо единство в осъществяване на счетоводната дейност в Групата, което да гарантира вярното и честно представяне на нейното имуществено и финансово състояние в годишния финансов отчет. 3.2. Основни елементи на счетоводната политика 3.2.1. Приходи от лихви и разходи за лихви Приходите от и разходите за лихви се признават като се взема предвид ефективния доход/ефективната лихва на съответния финансов актив или пасив във всички съществени аспекти. Приходите и разходите за лихви включват амортизацията на дисконтови, премийни или други разлики между първоначалната отчетна стойност и стойността на падежа на лихвоносен инструмент, изчислена на база ефективен лихвен процент (за финансови активи оценявани по амортизирана стойност, финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход и финансови пасиви по амортизирана стойност). Ефективният лихвен процент е процентът при който точно се дисконтират приблизителните бъдещи парични потоци на финансовия инструмент за очаквания му живот или, там където е приложимо, за по-къс период, до нетната отчетна стойност на финансовия актив или финансов пасив. Бъдещите парични потоци са приблизително изчислени, като се вземат предвид договорните условия на инструмента. Приходите от лихви и разходите за лихви, представени в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход, включват: • изчислени на базата на ефективен лихвен процент; o лихви от финансови активи и пасиви, оценявани по амортизирана стойност; o лихви от финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход; o задължения по лизингови договори; • изчислени на други бази: o лихви от финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата; o отрицателна лихва по активите. Групата притежава инвестиции във финансови активи, емитирани с отрицателни лихвени проценти. Групата оповестява лихвите по тези финансови активи като разход за лихви, като допълнителни оповестявания са представени в бележка 22. Групата изчислява приходите от и разходите за лихви по финансови активи, различни от тези, които се считат за кредитно обезценени, като прилага лихвения доход към брутната балансова стойност на финансовия актив. ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 13 3.2.2. Приходи от и разходи за такси и комисиони Приходите от и разходите за такси и комисиони се признават в печалбата или загубата, когато съответната услуга е извършена или получена. Всички такси и комисионни, които не са неразделна част от ефективния лихвен процент на финансовия инструмент, се отчитат счетоводно в съответствие с МСФО 15. За да определи дали и как следва да признават приходи в съответствие с МСФО 15 „Приходи от договори с клиенти”, се използват следните 5 стъпки: 1. Идентифициране на договора с клиент 2. Идентифициране на задълженията за изпълнение 3. Определяне на цената на сделката 4. Разпределение на цената на сделката към задълженията за изпълнение 5. Признаване на приходите, когато са удовлетворени задълженията за изпълнение. Приходите от такси и комисиони се признават с течение на времето, когато или докато Групата удовлетвори задълженията за изпълнение, прехвърляйки обещаните услуги на своите клиенти. Групата признава като задължения по договор възнаграждения, получени по отношение на неудовлетворени задължения за изпълнение и ги представя като други задължения в отчета за финансовото състояние. Предплатените такси по издадени банкови гаранции и неусвоени кредитни ангажименти се признават на ред Други задължения в Отчета за финансовото състояние. В бележка 20 посочените суми са представени на ред Приходи за бъдещи периоди. По същия начин, ако Групата удовлетвори задължение за изпълнение, преди да получи възнаграждението, тя признава в отчета за финансовото състояние или актив по договора, или вземане, в зависимост от това дали се изисква нещо друго освен определено време за получаване на възнаграждението. Таксите и комисионите се състоят основно от такси за банкови преводи в страната и чужбина, такси за обслужване на сметки, такси, свързани с кредитни експозиции, обслужване на задбалансови ангажименти и други приходи, оповестени в бележка 23. Във всички случаи общата цена на сделката за даден договор се разпределя между различните задължения за изпълнение въз основа на относителните самостоятелни продажни цени на отделните продукти и услуги. Възнаграждението, което Групата получава е определено в различните тарифи на дружествата в Групата и не съдържа променлив компонент. Цената на сделката по договора изключва всички суми, събрани от името и за сметка на трети страни. Приходите от такси и комисиони се признават с течение на времето. Значителна част от приходите от такси и комисиони се признават след като услугата е извършена и възнаграждението е събрано от клиента. Комисионите, възникващи от сделки в чуждестранна валута, се признават в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход при получаването им. Таксите и комисионите за отпускане и управление на кредити, когато са част от ефективния им доход, се разсрочват чрез амортизирането им за срока на действие на кредита и се признават като текущ финансов приход през този период по метода на ефективния лихвен процент. 3.2.3. Операции в чуждестранна валута Функционалната валута на Банката майка и на дъщерното дружество УД ЦКБ Асетс Мениджмънт ЕАД е българският лев. Функционалната валута на дъщерното дружество Централна кооперативна банка АД, Скопие, е македонският денар. Сделките, осъществени в чуждестранни валути са преизчислени в лева по курсовете на Централната банка на съответната държава за деня на сделката. Вземанията и задълженията в чуждестранна валута са преизчислени в лева към деня на изготвянето на консолидирания отчет за финансовото състояние по обменните курсове на Централната банка за същия ден. Нетните печалби и загуби, възникнали като резултат от преизчисляване по курсовете на Централната банка за деня на сделката, са отчетени в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход за периода, в който са възникнали. Групата извършва ежедневна преоценка на всички валутни балансови активи и пасиви и задбалансови позиции съобразно курса на Централната банка за съответния ден, с изключение на немонетарни позиции в чуждестранна валута по смисъла на МСС 21, които се отчитат по валутния курс на датата на транзакцията. Нетните печалби и загуби, възникнали от преоценката на балансовите валутни позиции, са отчетени в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход за периода, в който са възникнали. От 2002 българският лев е обвързан с еврото в съотношение 1 евро за 1.95583 лева. Обменните курсове към 31 декември 2022 и 2021 между щатския долар и българския лев са: ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 14 31 декември 2022 31 декември 2021 1 щатски долар = 1.83371 лева 1 щатски долар = 1.72685 лева Функционалната валута на клона на Банката майка в Република Кипър е евро. Обменните курсове към 31 декември 2022 и 2021 между щатския долар и еврото и македонския денар са: 31 декември 2022 31 декември 2021 1 Щатски долар= 57.6535 македонски денара 1 Щатски долар= 54.3736 македонски денара 1 евро = 61.4932 македонски денара 1 евро = 61.6270македонски денара От 1 март 2022 г. Европейската централна банка (ЕЦБ) и Българската народна банка преустановиха публикуването на курс евро – рубла, респ. лев-рубла. За целите на прилагането на изискванията на МСС 21 за своите експозиции, деноминирани в руски рубли, Групата е приложила заключителен крос курс рубла- евро-лев, публикуван от Централната банка на Русия. Този изведен валутен курс е сравнен с бенчмарк на няколко валутно-борсови пазара в държави от и извън ЕС, до които Групата има достъп, при което е установено, че той е максимално добро приближение до наличните пазарни котировки. 3.2.4. Приходи от дивиденти Дивидентите се признават от страна на Групата в печалбата или загубата само когато: а) правото на Групата да получи плащане на дивидент е установено; б) има вероятност Групата да получи икономически ползи, свързани с дивидента; в) размерът на дивидента може да бъде надеждно оценен. 3.2.5. Нетни печалби от операции с ценни книжа Нетните печалби от операциите с ценни книжа включват печалбите и загубите от продажбата или промяната в справедливата стойност на тези активи, курсовите разлики, произтичащи от преоценката на тези активи и пасиви, деноминирани в чуждестранна валута. Допълнителна информация е представена в Бележка 24. 3.2.6. Финансови активи и пасиви 3.2.6.1. Първоначално признаване на финансови инструменти Първоначално финансовите активи и финансовите пасиви се признават в отчета за финансовото състояние на Групата, когато и само когато Групата стане страна по договорните условия на инструмента. Първоначалното им счетоводно отчитане е на база датата на уреждане. С изключение на търговските вземания, при първоначалното признаване Групата оценява даден финансов актив или финансов пасив по неговата справедлива стойност, плюс или минус, в случай на финансов актив или финансов пасив, неоценяван по справедлива стойност през печалбата или загубата, разходите по сделката, които са пряко свързани с придобиването или издаването на финансовия актив или финансовия пасив. Разходите по извършването на сделката, които се включват в цената на придобиване са хонорари, комисиони и други възнаграждения, изплатени на агенти, брокери, консултанти, дилъри и други, пряко ангажирани със сделката лица, данъци, такси, разрешения и други, изплатени на борси и на регулаторни органи. Всички останали разходи се отчитат като текущи за периода на възникването им. В цената на придобиване не се включват и присъщите за финансовия актив лихви, които не са платени към датата на придобиване. 3.2.6.2. Класификация на финансови инструменти Финансови активи Групата класифицира финансовите активи – дългови инструменти като оценявани впоследствие по амортизирана стойност, по справедлива стойност през друг всеобхватен доход или справедлива стойност през печалбата или загубата на базата на следните два критерия: а) бизнес модел за управление на финансовите активи; и б) характеристиките на договорните парични потоци на финансовия актив (проверка за единствено плащания по главница и лихва – ЕПГЛ). Когато паричните потоци отговарят на ЕПГЛ и бизнес моделът за държане на инструментите е за получаване на договорните парични потоци, банката класифицира дълговите инструменти по амортизирана стойност. Когато бизнес моделът за държане на финансовите инструменти е с цел продажба и държане на активите за получаване на главница и лихва, при първоначалното признаване, Банката класифицира тези активи като дългови инструменти, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход. ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 15 Дефиниране на бизнес модел за управление на финансови активи Бизнес моделът се отнася до начина, по който Групата управлява своите финансови активи с оглед генериране на парични потоци, т.е. бизнес моделът на Групата определя дали паричните потоци ще бъдат генерирани от събиране на договорни парични потоци, продажба на финансови активи, или и от двете. Бизнес моделите, прилагани от Групата, са следните видове: - Бизнес модел, чиято цел е активите да бъдат държани, за да се съберат договорните парични потоци; - Бизнес модел, чиято цел е както събиране на договорни парични потоци, така и продажби на финансови активи; - Друг бизнес модел, в рамките на който се извършва оценка по справедлива стойност през печалбата или загубата. Групата управлява финансовите активи с цел реализиране на парични потоци посредством продажбата на активите. Характеристики на договорните парични потоци на финансовия актив Договорни парични потоци, които са единствено плащания по главница и лихва върху сумата на непогасената главница Групата класифицира финансов актив въз основа на характеристиките на неговите договорни парични потоци и избраният бизнес модел. Договорните парични потоци, които представляват единствено плащания по главница и лихва, върху сумата на непогасената главница, съответстват на основното споразумение по кредитиране. При основното споразумение за кредитиране, основните елементи, които определят лихвата, са стойността на парите във времето и кредитният риск. Лихвата може да включва и възнаграждение за поемане и на други основни рискове - ликвиден риск, цена на привлечен ресурс и суми за покриване на административни разходи по кредитирането, свързани с държането на финансовия актив за определен период от време и марж на печалбата. Финансови пасиви Финансовите пасиви на Групата включват получени депозити, задължения по емитирани облигации, задължения по лизингови договори, търговски и други финансови задължения. Финансовите пасиви се оценяват първоначално по справедлива стойност и, където е приложимо, се коригират по отношение на разходите по сделката, освен ако Групата не е определила даден финансов пасив като оценяван по справедлива стойност през печалбата и загубата. Групата класифицира всички финансови пасиви като оценявани впоследствие по амортизирана стойност, с изключение на дериватните пасиви, които са оценени по справедлива стойност в печалбата или загубата. 3.2.6.3. Последващо оценяване на финансови инструменти Финансови активи След първоначалното му признаване, класифициране и оценяване, Групата оценява даден финансов актив по: а) амортизирана стойност; б) справедлива стойност през друг всеобхватен доход; или в) справедлива стойност през печалбата или загубата. Групата прилага изискванията за обезценка на МСФО 9 по отношение на дългови финансови активи, които се оценяват по амортизирана стойности и по отношение на дългови финансови активи, които се оценяват по справедлива стойност през друг всеобхватен доход. Финансови активи, оценявани по амортизирана стойност Групата оценява финансов актив – дългов инструмент по амортизирана стойност, ако са изпълнени следните две условия: а) финансовият актив се държи в рамките на бизнес модел, чиято цел е активите да бъдат държани, за да се съберат договорните парични потоци; и б) съгласно договорните условия на финансовия актив на конкретни дати възникват парични потоци, които са единствено плащания по главница и лихва върху непогасената сума на главницата. Амортизираната стойност е първоначалната стойност на актива, минус погашенията на главницата, плюс или минус натрупаната амортизация на разликата между тази първоначална стойност и стойността на падежа, изчислявана по метода на ефективната лихва, и коригирана за всеки коректив за загуби. Очаквани кредитни загуби За целите на определяне на очакваните кредитни загуби, Групата използва модел за категоризиране на финансовите активи във Фази, в зависимост от нивото на кредитния риск. Финансовите активи се категоризират на ниво длъжник, в една от следните фази: ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 16 Фаза 1 – експозиции с нисък кредитен риск, нововъзникнали експозиции и експозиции без съществено влошаване в кредитното качество след първоначалното им признаване; Фаза 2 – експозиции със съществено влошаване в кредитното качество след първоначалното им признаване; Фаза 3 – експозиции в неизпълнение. Закупени или първоначално създадени финансови активи с кредитна обезценка За тези финансови активи Групата прилага коригирания за кредитни загуби ефективен лихвен процент към амортизираната стойност на финансовия актив при първоначалното признаване. Кредитният риск по финансов актив може да бъде определен като нисък, на база външен кредитен рейтинг и оценената от Групата способност на длъжника да изпълнява задълженията си в краткосрочен план, като евентуални неблагоприятни промени на икономическите и стопанските условия в дългосрочен план биха могли, но не е задължително, да намалят способността на длъжника да изпълнява задълженията си. Към експозициите без съществено влошаване в кредитното качество след първоначалното им признаване се отнасят експозиции, по които просрочието по договорените плащания е до 30 дни и не се установяват индикатори за значително увеличение на кредитния риск. Преценката за определяне на експозициите като експозиции със съществено влошаване в кредитното качество, се извършва въз основата на комбинация от автоматични и други вътрешно определени индикатори. Групата е приела, че е налице значително увеличение на кредитния риск по финансов актив, когато просрочието по договорените плащания е от 31 до 90 дни, или просрочието е над 90 дни, но не е съществено по размер, съгласно праговете, определени в чл. 28 на Наредба № 7 на БНБ от 24.04.2014 г. за организацията и управлението на рисковете в банките; когато са предоставени отстъпки на длъжник поради финансови затруднения и тези отстъпки не водят до съществено намаление на финансовото задължение (под 1 %), съответно до отнасяне на експозициите в неизпълнение, или длъжникът е в период на изпитване след дадени от страна на Групата отстъпки /експозиции с мерки по преструктуриране/. Преценката за определяне на експозициите като експозиции със съществено влошаване в кредитното качество включва и други индикатори, като промени в платежния статус на длъжниците, напр. настъпили промени във финансовото състояние на длъжника (спад в приходите с над 30 %, загуба на основен клиент с над 50 % от продажбите, акумулирани загуби и др.), които се очаква да доведат до значителна промяна в способността му да изпълнява своите задължения; установени неблагоприятни данни и пазарна информация свързана с длъжник, които повишават значително кредитния риск; промяна в подхода на Банката за управление на експозиция и др. За експозициите в неизпълнение, Групата използва насоките на Регламент (ЕС) № 575/2013 и Насоки EBA/GL/2016/07 относно прилагането на определението за неизпълнение съгласно член 178 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Групата е приела, че е настъпило неизпълнение по отношение на определен длъжник, когато просрочието по договорените плащания е от повече от 90 дни по съществена част от кредитното задължение на длъжника, и/или се счита, че е малко вероятно длъжникът да изплати изцяло своите кредитни задължения без да се предприемат принудителни действия по реализиране на обезпечението. При определяне на съществеността на просроченото кредитно задължение, Групата прилага праговете, определени в чл. 28 на Наредба № 7 на БНБ от 24.04.2014 г. за организацията и управлението на рисковете в банките. Всички финансови активи, класифицирани като „необслужвани експозиции” съгласно регулаторните изисквания се считат за финансови активи в неизпълнение. Прегледът на индикаторите и оценката на експозициите се извършва на месечна база, под контрола на Дирекциите за управление на риска в дружествата от Групата, а съответните решения се вземат от ръководствата на дружествата от Групата. Обезценката на финансовите активи във Фаза 1 се калкулира на база на „очаквани кредитни загуби за 12 месеца”, а за финансовите активи във Фаза 2 – на база на „очаквани кредитни загуби за целия срок на финансовия актив”. Финансовите активи във Фаза 3 се считат за активи с обективно доказателство за обезценка. За целите на установяване на обезценката по финансовите активи, Групата прилага модели за изчисляване на очакваните кредитни загуби на колективна и индивидуална база. Моделите за обезценка на индивидуално оценяваните финансови активи се прилагат за дългови финансови активи като дългови ценни книжа, банкови салда и депозити, както и експозиции, представляващи „Проектно финансиране” или експозиции с уникални характеристики, независимо от техния размер. Моделите за обезценка на индивидуално оценяваните експозиции, се базират на дисконтираните парични потоци и отразяват различни сценарии на очаквани парични потоци, включващи и наличната разумна и аргументирана информация, достъпна без извършване на излишни разходи или усилия, която касае бъдещи събития /включително и макроикономически прогнози/. За целите на установяване на обезценката на експозиции в неизпълнение /Фаза 3/ или придобити финансови активи с кредитна обезценка, Групата прилага модел за индивидуална обезценка на активи над определен размер. ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 17 Моделът за обезценка на колективно оценявани финансови активи е базиран на определяне на стойности за вероятност от неизпълнение (PD) и загуба при неизпълнение (LGD) за всеки колективно оценяван актив, при прилагане на амортизиране с ефективния лихвен процент (EIR) при изчисление на очакваната загуба при неизпълнение (EAD). Моделите за обезценка на финансови активи, оценявани колективно се прилагат за дългови ценни книжа, банкови салда и депозити, репо сделки, както и експозиции, произтичащи от кредитната дейност на Групата – кредитни и задбалансови експозиции на физически и юридически лица. Моделите включват наличната разумна и аргументирана информация, достъпна без извършване на излишни разходи или усилия, за външен кредитен рейтинг на контрагентите, както и 3 годишни сценарии за макроикономическото развитие на държавата, изготвени от външни източници (МФ, БНБ, НСИ, СБ, МВФ). Използваните от Групата макроикономически индикатори са: Ръст на Брутния вътрешен продукт (GDP), Хармонизиран индекс на потребителските цени (HICP), Ниво на безработица и Индекс на цените на жилищата (HPI). Групата обновява стойността на използваните прогнозни индикатори в своя модел веднъж годишно, при публичното оповестяване на 3-годишните прогнози на съответните институции. Групата признава в печалбата или загубата - като печалба или загуба от обезценка, размера на очакваните кредитни загуби (или обратно възстановяване), възникнали през периода, измерени чрез разликата между корективът за кредитни загуби към датата на прегледа и датата на предходния преглед. Заделеният коректив за очаквани кредитни загуби се представя в намаление на балансовата стойност на финансовия актив в отчета за финансовото състояние. Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход Дългови инструменти Групата оценява дългов финансов актив по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, ако са изпълнени следните две условия: а) финансовият актив се държи в рамките на бизнес модел, чиято цел е както събиране на договорни парични потоци, така и продажби на финансови активи, и б) съгласно договорните условия на финансовия актив на конкретни дати възникват парични потоци, които са единствено плащания по главница и лихва върху непогасената сума на главницата. Печалба или загуба от дългов финансов актив, оценяван по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, се признава от страна на Групата през друг всеобхватен доход, с изключение на печалби или загуби от обезценка, печалби и загубите от валутни операции, приходи от лихви, до момента на отписване или прекласификация на финансовия актив. Групата прилага изискванията за обезценка по отношение на финансовите активи, които се оценяват по справедлива стойност през друг всеобхватен доход. Групата признава в печалбата или загубата - като печалба или загуба от обезценка, размера на очакваните кредитни загуби (или обратно възстановяване), като формира коректив за загуби, който се признава през друг всеобхватен доход и не намалява балансовата стойност на финансовия актив в отчета за финансовото състояние. Капиталови инструменти При първоначалното признаване Групата може да направи неотменим избор за конкретни инвестиции в капиталови инструменти, които не са държани за търгуване, които иначе биха били оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата, да представя последващите промени на справедливата стойност през друг всеобхватен доход. Това оценяване се извършва актив по актив (инструмент по инструмент). Капиталовите инструменти не подлежат на преглед за обезценка. При отписване на капиталови инструменти, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, натрупаните ефекти от промяна в справедливата стойност, се признават директно в неразпределената печалба на Групата, без да бъдат рекласифицирани през печалбата или загубата. Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата Групата оценява финансовите активи по справедлива стойност през печалбата или загубата, ако не са държани в рамките на бизнес модел, чиято цел е финансовите активи да бъдат държани за събиране на договорните парични потоци, или в рамките на бизнес модел, чиято цел се постига, като се събират договорни парични потоци и се продават финансови активи. Също така тази категория се прилага за инструменти, които не изпълняват дефинициите на главница и лихва. Печалба или загуба от финансов актив, който се оценява по справедлива стойност през печалбата или загубата, се признава от Групата в печалбата или загубата. ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 18 3.2.6.4. Прекласификация на финансови инструменти Само когато Групата промени своя бизнес модел за управление на финансови активи, Групата прекласифицира всички засегнати финансови активи. Групата не прекласифицира финансови пасиви. Групата прекласифицира финансови активи като прилага прекласификацията за бъдещи периоди. Групата не преизчислява никакви признати преди това печалби, загуби (включително печалби или загуби от обезценка) или лихви. 3.2.6.5. Модификация на договорни парични потоци на финансов актив Модифициране на договорни парични потоци на финансов актив е налице, когато договорните парични потоци на финансов актив бъдат предоговорени или изменени по друг начин и тези изменения не са били договорени при първоначалното признаване на финансовия актив. При установяване на наличие на Модификация на финансов актив, се анализират факторите за възникването й, като съобразно тях се определя и счетоводното отразяване на ефекта от модификация. Когато договорните парични потоци на финансов актив бъдат предоговорени или модифицирани по друг начин и предоговарянето или модифицирането не води до отписването на този финансов актив в съответствие с политиката на Групата, Групата преизчислява брутната балансова стойност на финансовия актив и признава печалба или загуба от модифициране в печалбата или загубата. 3.2.6.6. Отписване на финансови инструменти Групата отписва финансов актив, когато договорните права за паричните потоци от този финансов актив са изтекли; или Групата прехвърли финансовия актив и прехвърлянето отговаря на изискванията за отписване. Групата отписва съществуващ финансов актив и признава модифициран финансов актив като нов финансов актив, когато договорните парични потоци на финансовия актив са предоговорени или модифицирани по друг начин и промяната в договорните условия е значителна, Групата прилага “10% тест” като праг за отписване и модифициране на финансови активи. “10% тест” е изчисление на нетната настояща стойност на паричните потоци при новите условия, дисконтирани с първоначалния ефективен лихвен процент (EIR), която се различава най-малко с 10% от балансовата стойност на първоначалния дълг. Финансовият пасив се отписва, когато задължението по него е погасено, отменено или изтече. Когато съществуващ финансов пасив се замени с друг от същия кредитор при съществено различни условия или условията на съществуващ пасив се модифицират съществено, такава замяна или модификация се третира като отписване на първоначалния пасив и признаване на нов пасив. Разликата между балансовата стойност на първоначалния финансов пасив и платеното възнаграждение се признава в печалбата или загубата. Групата прилага 10 % тест като праг за отписване и промяна на финансови пасиви. "10 % тест" представлява изчисление на нетната настояща стойност на изходящите парични потоци при новите условия, дисконтирани по първоначалния ефективен лихвен процент (EIR), която се различава с поне 10 % от балансовата стойност на първоначалния дълг. 3.2.7. Вземания и задължения по споразумения за обратно изкупуване Вземанията и задълженията по споразумения за обратно изкупуване се отчитат като финансови активи и пасиви по стойност, която е равна на справедливата стойност на пласираните/ привлечените от Групата средства, обезпечени със стойността на ценните книжа. Дължимите лихви за предоставеното/ полученото финансиране за срока на споразумението се осчетоводяват и признават като приходи/разходи за лихви в периода на възникването им. Ценните книжа, заложени като обезпечение по споразумения за обратно изкупуване не се отписват от консолидирания отчет за финансовото състояние на Групата в случаите, когато рисковете и ползите от собствеността им не са прехвърлени. Ценните книжа, получени като обезпечение по споразумения за обратно изкупуване не се признават в отчета за финансово състояние на Групата в случаите, когато рисковете и ползите от собствеността им не са прехвърлени. 3.2.8. Парични средства и парични еквиваленти Парични средства и парични еквиваленти, за целите на съставяне на отчета за паричните потоци, включват паричните средства, салдата по сметките в Централни банки и ностро сметките, които представляват разплащателни сметки в други банки без ограничения при използването им, както и предоставени ресурси, кредити и аванси на други банки с падеж до 3 месеца. ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 19 3.2.9. Йерархия на справедлива стойност МСФО 13 определя справедливата стойност като цената за продажба на актив или за прехвърляне на пасив при обичайна сделка на основен (или най-изгоден) пазар при актуални към този момент пазарни условия. Справедливата стойност според МСФО 13 е изходяща цена, независимо дали тази цена е непосредствено достъпна за наблюдение или оценена приблизително чрез друга техника на оценяване. Политиката на Групата е да оповестява информация за справедливата стойност на тези активи и пасиви, за които има налична пазарна информация и чиято справедлива стойност е съществено различна от отчетната стойност. Справедливата стойност на паричните средства и паричните еквиваленти, депозитите и кредитите, предоставени от Групата, другите вземания, депозитите, заемите и другите краткосрочни задължения се доближава до балансовата стойност. Според ръководството, при съществуващите обстоятелства, отчетените възстановими стойности на финансовите активи и пасиви са най-достоверни за целите на консолидирания финансов отчет. За признатите в отчета за финансово състояние активи и пасиви по справедлива стойност, Групата оповестява за всеки клас финансови инструменти нивото в йерархията на справедливите стойности, към което оценките на справедливата стойност са категоризирани в цялостния им обхват, всяко значимо прехвърляне между ниво 1 и ниво 2 от йерархията на справедливите стойности и причините за него, както и равнение от началните към крайните салда за оценките подлежащи на ниво 3. Групата използва следната йерархия за определяне и оповестяване на справедливата стойност на финансовите инструменти чрез оценителска техника: - Ниво 1: котирани (некоригирани) цени на активни пазари за идентични активи или пасиви; - Ниво 2: други техники, за които цялата входяща информация, която има съществен ефект върху отчетената справедлива стойност, подлежи на наблюдение или пряко, или косвено; - Ниво 3: техники, които използват входяща информация, която има съществен ефект върху отразената справедлива стойност, които не се базират на подлежащи на наблюдение пазарни данни. Справедливата стойност на финансовите активи и пасиви, които се търгуват на активни пазари са базирани на котирани пазарни цени на борсови или дилърски пазари. За всички останали инструменти Групата определя справедливите им стойности използвайки други техники за оценяване. Другите техники за оценяване включват модели на базата на настоящата стойност и дисконтираните парични потоци, сравнение с подобни инструменти, за които съществуват наблюдаеми пазарни цени, модели за оценяване на опции и други модели за оценяване. Предположения и входящи данни, използвани в техниките за оценяване включват безрискови и референтни лихвени проценти, кредит спредове и други премии, използвани при определянето на дисконтовите проценти, цени на дългови и капиталови ценни книжа, валутни курсове и цени на индекси на капиталови инструменти и очаквани колебания и корелация на цените. Целта на техниките за оценяване е да се определи справедливата стойност, която отразява цената, която би била получена при продажба на актив или платена при прехвърляне на пасив при обичайна сделка между пазарните участници към датата на оценяване. В бел. 36 е представен анализ на активите, оценени по справедлива стойност към 31 декември 2022 и 2021 по нива на йерархия на справедливите стойности, чрез която се категоризира измерването на справедливите стойности. Стойностите се базират на сумите, признати в отчета за финансовото състояние. 3.2.10. Нетиране Финансовите активи и пасиви се нетират, а нетната стойност се отчита в отчета за финансовото състояние, когато Групата има влязло в сила законно право да нетира признатите стойности, а сделките са предвидени да бъдат уредени на нетна основа. 3.2.11. Пенсионни и краткосрочни възнаграждения на персонала Групата отчита краткосрочни задължения по компенсируеми отпуски, възникнали поради неизползван платен годишен отпуск в случаите, в които се очаква той да бъде ползван в рамките на 12 месеца след датата на отчетния период, през който наетите лица са положили труда, свързан с тези отпуски. Краткосрочните задължения към персонала включват заплати и социални осигуровки. Съгласно изискванията на Кодекса на труда при прекратяване на трудовото правоотношение, след като служителят е придобил право на пенсия за осигурителен стаж и възраст, Групата е задължена да му изплати обезщетение в размер до шест брутни работни заплати. Групата е начислила правно задължение за изплащане на обезщетения на наетите лица при пенсиониране в съответствие с изискванията на МСС 19 „Доходи на наети лица”, оценявано веднъж годишно към датата на изготвяне на финансовия отчет с помощта на лицензиран актюер, за да се оценят бъдещите задължения за дължими пенсии към персонала. ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 20 Групата е приела да отразява във финансовия отчет калкулирания ефект за 10 годишен период от време. Периодът след 10-тата година има голяма отдалеченост във времето, поради което има наличие на значителна несигурност относно реализацията на допусканията, свързани с бъдещи събития и обстоятелства, което поражда недостатъчна надеждност на определения ефект за този период. Финансовите допускания, използвани от Групата, се прилагат при прогнозирането на развитието на паричните потоци във времето и се отразяват върху размера на бъдещото задължение и определянето на неговата настояща стойност, чрез определяне на лихвените проценти за дисконтиране и увеличение на доходите. При оценката се използват и демографски допускания, свързани с вероятност за оттегляне и смъртност. Актюерските печалби или загуби се признават в другия всеобхватен доход и не се рекласифицират последващо в печалбата или загубата. Нетните разходи за лихви, свързани с пенсионните задължения, са включени в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Разходи за лихви”. Разходите по трудовия стаж са включени в „Разходи за персонала”. Краткосрочните доходи на служителите, включително и полагаемите се отпуски, са включени в текущите пасиви на ред „Други задължения” по недисконтирана стойност, която Групата очаква да изплати. 3.2.12. Провизии за задължения Размерът на провизии за задължения се признава за разход и пасив, когато Групата има текущи правни или конструктивни задължения, които са възникнали в резултат на минало събитие и когато е вероятно определен поток, включващ икономически ползи, да бъде необходим за покриване на задължението и може да бъде направена надеждна оценка на размера на задължението. Всички загуби в резултат от признаване на провизии за задължения се отнасят в печалбата или загубата за съответния период. 3.2.13. Деривати Дериватите се отчитат по справедлива стойност и се признават в отчета за финансовото състояние като деривативи за търгуване. Справедливата стойност на дериватите се основава на пазарната цена или сходни модели за оценка. Дериватите активи се представят като част от финансовите активи, държани за търгуване, а дериватите пасиви се представят като част от други задължения. Промяната в справедливата стойност на дериватите за търгуване се признава като част от нетния приход от търговски операции в печалбата или загубата за периода. Групата не прилага счетоводно отчитане на хеджирането съгласно МСФО 9 или МСС 39. 3.2.14. Дълготрайни материални и нематериални активи, активи с право на ползване Дълготрайните материални и нематериални активи са придобити и притежавани от Групата разграничими нефинансови ресурси, които се използват за производство и/или продажба на услуги, за отдаване под наем, за административни или за други цели. Те се отчитат по цена на придобиване, намалена с начислените амортизации и натрупаните загуби от обезценка, с изключение на сградите, използвани от Групата. Последващото оценяване на сградите, използвани от Групата се извършва по преоценена стойност, която е равна на справедливата стойност към датата на преоценката, намалена с натрупаните в последствие амортизации и загуби от обезценка. Направените преоценки се представят в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Преоценка на нефинансови активи, нетно от данъци“ и се отчитат за сметка на собствения капитал (като част от преоценъчните резерви), ако не се предхождат от начислени преди това разходи. При продажба или отписване на преоценения актив останалият преоценъчен резерв се отразява за сметка на неразпределената печалба. Информация относно справедливата стойност на сградите, използвани в банковата дейност е представена в бележка 36. Амортизациите на дълготрайните материални и нематериални активи са изчислени по линейния метод, така че изхабяването им да отговаря на предвидения за тях срок на ползване. Годишните амортизационни норми са следните: Сгради 4% 25 години Стопански инвентар 15% 7 години Транспортни средства 15% 7 години Други активи 15% 7 години Специфично оборудване, кабелни мрежи и охранителни системи 4% 25 години Оборудване, включващо хардуер и софтуерни продукти 20% 5 години Активи с право на ползване съобразно срока на правното ограничение за ползване, но не по-малко от 12 месеца Амортизации не се начисляват на земи, активи за препродажба, активи в процес на придобиване, активи в процес на ликвидация и напълно амортизираните активи до остатъчната им стойност. Групата не разполага с нематериални активи с неограничен полезен живот. ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 21 Към датата на изготвяне на годишния консолидиран финансов отчет Ръководството на Групата е извършило проверка за обезценка на дълготрайните материални и нематериални активи, оценявани по цена на придобиване. Не са установени условия за наличие на обезценка на дълготрайните материални и нематериални активи, поради което те не са обезценявани. 3.2.15. Активи, придобити от обезпечения Недвижими имоти и движими вещи, придобити от Групата като кредитор по отпуснати и необслужвани кредити се класифицират като активи, придобити от обезпечения, и се отчитат първоначално по цена на придобиване. Цената на придобиване на активите, придобити от обезпечения, представлява сумата от всички преки разходи по придобиването на активите, както и други разходи, направени във връзка с доставянето им до тяхното настоящо местоположение и състояние. След първоначалното им признаване, тези активи се отчитат по по-ниската от текущата им балансова стойност или тяхната нетна реализуема стойност. Сумата на всяка обезценка на тези активи до нетната им реализуема стойност се признава като разход за периода на обезценката. За тези активи не се начислява амортизация. 3.2.16. Инвестиционни имоти Инвестиционните имоти се оценяват първоначално по себестойност, включваща покупната цена и всякакви разходи, които са пряко свързани с инвестиционния имот, например хонорари за правни услуги, данъци по прехвърляне на имота и други разходи по сделката. Групата отчита като инвестиционни имоти земя и/или сгради, които се държат за получаване на приходи от наем и /или за увеличение на капитала, по модела на справедливата стойност. Инвестиционните имоти се преоценяват на годишна база и се включват в отчета за финансовото състояние по пазарните им стойности. Те се определят от независими оценители с професионална квалификация и значителен професионален опит в зависимост от характера и местонахождението на инвестиционните имоти, базирайки се на доказателства за пазарните условия. Всяка печалба или загуба от промяна в справедливата стойност или от продажба на даден инвестиционен имот се признава незабавно в печалбата или загубата на ред „Други нетни приходи от дейността”. 3.2.17. Отчитане на лизинговите договори 3.2.17.1. Групата като лизингополучател Групата оценява дали даден договор е или съдържа лизинг при започване на договора. Групата признава актив с право на ползване и съответно лизингово задължение по отношение на всички договорености за лизинг, в които е лизингополучател, с изключение на краткосрочните лизингови договори (определени като лизингови договори със срок на лизинг от 12 месеца или по-малко) и лизингови договори, активите по които са с ниска стойност (като таблети и персонални компютри, малки мебели за офиса и телефони). За тези лизингови договори Групата признава лизинговите плащания като оперативен разход по линейния метод за срока на лизинговия договор, освен ако друга систематична база не е по-представителна за времевия модел, в който се реализират икономическите ползи от наетите активи. Лизинговото задължение първоначално се оценява по настоящата стойност на лизинговите плащания, които не са изплатени към датата на започване, дисконтирани с присъщия за лизинга лихвен процент. Ако този лихвен процент не може да се определи лесно, Групата използва свой диференциален лихвен процент. Лизинговите плащания, участващи в оценката на лизинговото задължение, включват: • Фиксирани лизингови плащания (включително фиксираните по същество плащания), намалени с всички вземания по лизингови стимули; • Променливи лизингови плащания, които зависят от индекс или лихвен процент, първоначално измерени с помощта на индекса или процента към началната дата; • Сумата, която се очаква да бъде платима от лизингополучателя по гаранции за остатъчна стойност; • Цената на упражняване на опциите за покупка, ако в голяма степен е сигурно, че лизингополучателят ще упражни опциите; и • Плащане на неустойки за прекратяване на лизинговия договор, ако срокът на лизинга отразява упражняването на опция за прекратяване на лизинговия договор. Лизинговото задължение се представя като част от реда „Други задължения“ в консолидирания отчет за финансовото състояние. Впоследствие лизинговото задължение се оценява чрез увеличаване на балансовата стойност, което да отрази лихвата върху лизинговото задължение (използвайки метода на ефективната лихва) и чрез намаляване на балансовата стойност, което да отрази направените лизингови плащания. ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 22 Групата преоценява лизинговото задължение (и съответно коригира свързания актив с право на ползване), когато: • Срокът на лизинга се е променил или има значително събитие или промяна в обстоятелствата, което води до промяна в оценката на упражняването на опция за покупка, като в този случай лизинговото задължение се преоценява чрез дисконтиране на ревизираните лизингови плащания, като се използва ревизирана дисконтова ставка. • Лизинговите плащания се променят поради промени в индекс или процент или промяна в очакваното плащане по гарантирана остатъчна стойност, в които случаи лизинговото задължение се преоценява чрез дисконтиране на ревизираните лизингови плащания, като се използва непроменена дисконтова ставка (освен ако промяната в лизинговите плащания не се дължи на промяна в плаващ лихвен процент, в който случай се използва ревизирана дисконтова ставка). • Изменя се договор за лизинг и изменението на лизинга не се отчита като отделен лизинг, като в този случай лизинговото задължение се преоценява въз основа на срока на лизинга на изменения лизингов договор чрез дисконтиране на ревизираните лизингови плащания, като се използва ревизирана дисконтова ставка към действителната дата на изменението. Групата не е направила такива корекции през представените периоди. Активите с право на ползване включват първоначалното оценяване на съответното лизингово задължение, лизинговите плащания, направени в деня на започване или преди него, намалени с получените стимули по лизинга и всякакви първоначални преки разходи. Впоследствие те се оценяват по себестойност, намалена с натрупаната амортизация и загуби от обезценка. Когато Групата поема задължение за разходи за демонтиране и премахване на нает актив, възстановяване на обекта, на който този актив се намира или възстановяване на базовия актив до състоянието, изисквано от условията на лизинговия договор, провизия се признава и оценява съгласно МСС 37. Доколкото разходите са свързани с актив с право на ползване, разходите се включват в съответния актив с право на ползване, освен ако тези разходи не са направени за производство на материални запаси. Активите с право на ползване се амортизират за по-краткия период на срока на лизинговия договор и полезния живот на базовия актив. Ако лизинговият договор прехвърля собствеността върху базовия актив или цената на придобиване на актива с право на ползване и това отразява очакването на Групата да упражни опция за покупка, съответният актив с право на ползване се амортизира през полезния живот на базовия актив. Амортизацията стартира от датата на започване на лизинговия договор. Групата прилага МСС 36, за да определи дали даден актив с право на ползване е обезценен и отчита всяка установена загуба от обезценка, както е описано в политиката за отчитане на дълготрайните материални и нематериални активи. Променливите наеми, които не зависят от индекс или процент, не се включват в оценката на лизинговото задължение и актива с право на ползване. Свързаните с това плащания се признават като разход в периода, в който настъпва събитието или условието, което задейства тези плащания, и се включват в реда „Разходи за дейността“ в печалбата или загубата (виж бележка 27). Като практическа целесъобразна мярка, МСФО 16 позволява на лизингополучателя да не разделя нелизинговите компоненти и вместо това да отчита всеки лизинг и свързаните с него нелизингови компоненти като една договореност. Групата прилага тази практическа целесъобразна мярка. 3.2.17.2. Групата като лизингодател Групата сключва лизингови договори като лизингодател във връзка с някои свои инвестиционни имоти. Лизингови договори, при които Групата е лизингодател, се класифицират като финансов или оперативен лизинг. Винаги, когато условията на лизинговия договор прехвърлят по същество всички рискове и ползи от собствеността към лизингополучателя, договорът се класифицира като финансов лизинг. Всички останали лизингови договори се класифицират като оперативен лизинг. Приходите от наем от оперативен лизинг се признават по линейния метод през срока на съответния лизингов договор. Първоначалните преки разходи, направени при договарянето и уреждането на оперативния лизинг, се прибавят към балансовата стойност на наетия актив и се признават по линейния метод през срока на лизинговия договор. Когато договорът включва както лизингови, така и нелизингови компоненти, Групата прилага МСФО 15, за да разпредели възнаграждението по договора към всеки един от компонентите. ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 23 3.2.18. Данъци върху доходите Данък печалба е начислен въз основа на приходите за периода и включва текущ и отсрочен данък. Данъците са в съответствие с българското данъчно законодателство. Текущият данък се изчислява на базата на облагаемата печалба, коригирана с някои непризнати за данъчни цели приходи и разходи на счетоводния финансов резултат, отчетен съгласно българското счетоводно законодателство, приложимо за банки. Отсроченият данък се изчислява чрез прилагане на метода на балансовите пасиви. Отсроченият данък отразява нетния данъчен ефект на всички временни разлики между балансовата стойност на активите и пасивите за целите на финансовия отчет и стойностите, изчислени за данъчни цели. Отсрочените данъчни активи и задължения се изчисляват чрез използване на данъчни ставки, които се очаква да бъдат прилагани за облагаемия доход за годините, за които се очаква тези временни разлики да бъдат възстановени или уредени. Оценката на отсрочените данъчни активи и задължения отразява данъчните последствия, които ще възникнат от начина, по който Групата очаква, на датата на изготвяне на отчета за финансовото състояние, да възстанови или да уреди отчетната стойност на нейните активи и пасиви. Отсрочените данъчни активи и задължения се признават, независимо от това кога ще се прояви с обратна сила временната разлика. Данъчният ефект, свързан със сделки или други събития, отчетени в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход, също се отчита в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход и данъчният ефект, свързан със сделки и други събития, отчетени директно в собствения капитал, също се признава директно в собствения капитал. Задълженията по отсрочени данъци се признават за всички временни разлики, подлежащи на данъчно облагане, освен в случаите, когато възникват от първоначалното отчитане на актив или пасив при сделка, за която към момента на сделката не дава отражение, нито на счетоводната, нито на данъчната печалба (данъчна загуба). Активи по отсрочени данъци се признават за всички временни разлики, подлежащи на приспадане, до степента, в която е вероятно да има налична облагаема печалба, срещу която да се извършат съответните приспадания по отсрочени данъчни вземания. Това не се отнася за случаите, когато те възникват от първоначалното отчитане на актив или пасив при сделка, за която към момента на сделката не дава отражение, нито на счетоводната, нито на данъчната печалба (данъчна загуба). 3.2.19. Оперативни сегменти Географско разпределение Към 31.12.2022 Групата извършва дейност основно в следните три държави: България, Република Северна Македония и Кипър. Групата извършва дейности и реализира приходи както следва: 1. В България чрез ЦКБ АД и УД ”ЦКБ Асетс Мениджмънт” ЕАД 2. В Кипър чрез клон Кипър 3. В Република Северна Македония чрез ЦКБ АД, Скопие В Кипър Групата извършва дейности и реализира приходи чрез банков клон, част от структурата на Банката майка Централна кооперативна банка АД, на принципа на свободата на предоставяне на услуги на територията на Европейското икономическо пространство. Информация за приходите от лихви, приходите от такси и комисиони, нетекущите активи, различни от финансови инструменти, активи по отсрочени данъци, преди консолидационни елиминации, е представена, както следва: Приходи от лихви и такси и комисионни Имоти, машини и съоръжения, ДНМА и активи с право на ползване Инвестиционни имоти и активи, придобити от обезпечения За годината, приключваща на За годината, приключваща на Към Към Към Към 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2022 31.12.2021 България 208,575 184,758 153,050 142,522 55,465 45,901 Р. Северна Македония 17,642 17,303 29,113 26,589 - Кипър 84 48 653 16 - Общо 226,301 202,109 182,816 169,127 55,465 45,901 ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 24 Оперативни сегменти Към 31.12.2022 г. Групата дефинира следните оперативни сегменти: 1. Централна кооперативна банка АД, София; 2. Централна кооперативна банка АД, Скопие; 3. УД ”ЦКБ Асетс Мениджмънт” ЕАД. Видовете продукти и услуги, от които всеки отчетен сегмент генерира своите постъпления, са както следва: 1. Централна кооперативна банка АД, София- извършване на банкова дейност; 2. Централна кооперативна банка АД, Скопие- извършване на банкова дейност; 3. УД „ЦКБ Асетс Мениджмънт“ ЕАД- извършва дейност по организация и управление на договорни фондове. Групата определя оперативните си сегменти като такива: • които предприемат бизнес дейности, от които Групата получава приходи и понася разходи; • чиито оперативни резултати се преглеждат редовно от Ръководството на Групата и на база, на които се оценяват резултатите от дейността на сегментите; • чиито оперативни резултати се преглеждат при взимането на решения относно ресурсите, които да бъдат разпределяни към сегментите • за които е налице отделна финансова информация. Ключовите индикатори, които Групата следи са следните: 1. Приходи от лихви; 2. Приходи от такси и комисионни; 3. Печалба/(загуба) от преоценка; 4. Разходи за обезценка; 5. Разходи за лихви; 6. Административни разходи; 7. Оперативна печалба / (загуба); 8. Печалба / (загуба) преди данъчно облагане; 9. Разходи за данъци; 10. Печалба / (загуба) за годината. За годината, приключваща на 31.12.2022 "Централна Кооперативна Банка" АД, София "Централна Кооперативна Банка" АД, Скопие УД "ЦКБ Асетс Мениджмънт" ЕАД Общо Приходи от лихви 135,914 12,218 21 148,153 Приходи от такси и комисионни 73,724 5,424 - 79,148 Печалба от преоценка (23,795) (24) 268 (23,551) Разходи за обезценка (2,606) (188) - (2,794) Разходи за лихви (8,348) (3,188) (11,536) Административни разходи (40,786) (773) (152) (41,711) Общи Оперативни приходи 187,953 13,241 1,944 203,138 Печалба преди данъци 41,440 1,385 1,514 44,339 Разходи за данъци (3,298) (155) (148) (3,601) Печалба за годината 38,142 1,230 1,366 40,738 За годината, приключваща на 31.12.2021 "Централна Кооперативна Банка" АД, София "Централна Кооперативна Банка" АД, Скопие УД "ЦКБ Асетс Мениджмънт" ЕАД Общо Приходи от лихви 118,085 12,380 23 130,488 Приходи от такси и комисионни 66,698 4,923 - 71,621 Печалба от преоценка 9,397 (4) 36 9,429 Разходи за обезценка (6,513) (317) - (6,830) Разходи за лихви (12,719) (3,518) - (16,237) Административни разходи (37,004) (747) (477) (38,228) Общи Оперативни приходи 169,031 12,576 1,748 183,355 Печалба преди данъци 28,139 984 1,241 30,364 Разходи за данъци (2,211) (115) (125) (2,451) Печалба за годината 25,928 869 1,116 27,913 ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 25 3.3. Приблизителни оценки, предположения и области на несигурност Изготвянето на финансови отчети изисква ръководството да прави оценки и разумни предположения, които влияят върху балансовите стойности на активите и пасивите, приходите и разходите за периода, и оповестяването на условните активи и задължения. Тези оценки и предположения се основават на наличната информация към датата на изготвяне на консолидирания финансов отчет и бъдещите действителни резултати е възможно да се различават от тези оценки. Най-значимите области на несигурност, за които се изискват оценки и предположения при прилагането на счетоводните политики на Групата, са следните: • Справедлива стойност на финансовите инструменти; • Измерване на очакваните кредитни загуби; • Полезен живот на амортизируемите активи; • Справедлива стойност на инвестиционните имоти; • Преоценена стойност на сгради, използвани в банковата дейност; • Приходи от договори с клиенти; • Срок на лизинговите договори и диференциален лихвен процент; • Признаване на отсрочени данъци във връзка с лизинговите договори. Справедлива стойност на финансовите инструменти Когато справедливата стойност на финансовите активи в Отчета за финансовото състояние не може да бъде определена на базата на активен пазар, определянето й се извършва чрез използването на различни методи за оценяване (модели на ценообразуване), които включват математически модели. Информация за справедливите стойности на финансовите активи е представена в бел. 36. Дългови инструменти, оценявани по амортизирана стойност Анализът и намеренията на ръководството са потвърдени от бизнес модела на държане на дълговите инструменти, които отговарят на изискванията за получаване на плащания единствено на главница и лихви и държане на активите до събирането на договорените парични потоци от активите, които са класифицирани като дългови инструменти, оценявани по амортизирана стойност. Това решение е съобразено с текущата ликвидност и риск апетита на Групата. Допълнителна информация във връзка с източниците на несигурност е представена в бел. 3.2.6. Измерване на очакваните кредитни загуби Възвръщаемостта от кредитите и адекватността на признатите кредитни загуби от обезценка, както и поддържането на ликвидността на Групата са в зависимост от финансовото състояние на кредитополучателите и възможността им да погасяват задълженията си на договорените падежни дати в последващи отчетни периоди. Ръководството на Групата прилага необходимите процедури за управление на тези рискове, както е оповестено в бел. 35. Справедлива стойност на инвестиционните имоти Справедливата стойност на инвестиционните имоти може да бъде значително повлияна от използваните от експертите на Групата допускания относно доходност, офертни цени и подбрани аналози. Ръководството на Групата извършва преглед и подбор на използваните експерти – оценители и приема работата им, следейки използваните допускания да са максимално обективни и безпристрастни. Преоценена стойност на сгради, използвани в банковата дейност Преоценената стойност на сгради, използвани в банковата дейност, може да бъде значително повлияна от използваните от експертите на Групата допускания относно доходност, офертни цени и подбрани аналози за определените имоти. Ръководството на Групата извършва преглед и подбор на използваните експерти – оценители и приема работата им, следейки използваните допускания да са максимално обективни и безпристрастни. Приходи от договори с клиенти Групата е обвързана с множество договори за поддържане и обслужване на банкови сметки. Възнагражденията по предоставяните услуги са определени съгласно тарифите на дружествата в Групата. Всички предоставяни услуги се признават с течение на времето. Поради тази причина ръководството преценява кога да признае приходи от договора за поддържане и обслужване на банкови сметки и платежни операции. Допълнителна информация във връзка с източниците на несигурност е представена в бел. 3.2.2. Срок на лизинговите договори При определяне на срока за лизинговите договори, ръководството взема предвид всички факти и обстоятелства, които създават икономически стимул да упражняват опция за удължаване или не упражняват опция за прекратяване. Опциите за удължаване (или периодите след опциите за прекратяване) са включени в срока на лизинга само ако е достатъчно сигурно, че лизинговият договор ще бъде удължен (или не е прекратен). Повечето опции за удължаване на договорите за офиси са включени в лизинговите задължения, тъй като Групата разчита на дългосрочни взаимоотношения с наемодателите. ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 26 Срокът на лизинга се преоценява, ако опцията действително се упражнява (или не се упражнява) или Групата се задължава да я упражни (или не упражни). Оценката на разумната сигурност се преразглежда само ако настъпи значимо събитие или значителна промяна в обстоятелствата, която засяга тази оценка и това е под контрола на лизингополучателя. Определяне на подходящия дисконтов процент за оценка на лизинговите задължения Когато Групата не може лесно да определи лихвения процент, включен в лизинга, използва своя диференциален лихвен процент (IBR) за определяне на стойността на лизинговите задължения. IBR е лихвеният процент, който Групата би трябвало да плати, за да вземе заем за подобен срок и с подобна гаранция, за да получи средствата, необходими за придобиването на актив с подобна стойност и характеристики на актива с право на ползване, в подобна икономическа среда. Следователно IBR отразява това, което Групата „би трябвало да плати“, което изисква оценка, когато няма налични наблюдаеми лихвени проценти (например за дъщерни дружества, които не сключват сделки за финансиране) или когато те трябва да бъдат коригирани, за да отразят срокът и условията на лизинга. Групата оценява IBR, като използва налични данни (като пазарни лихвени проценти), когато са налични, и се изисква да направи определени специфични за Групата оценки. Признаване на отсрочени данъци във връзка с активи и пасиви, възникващи от лизингови договори Когато в резултат на лизингов договор възникват активи и пасиви, които водят до първоначалното признаване на облагаема временна разлика, свързана с актива право на ползване, и равна по стойност приспадаща се временна разлика по задължението за лизинг, това води до нетна временна разлика в размер на нула. Следователно Групата не признава отсрочени данъци във връзка с посочените лизингови сделки, дотолкова, доколкото в рамките на полезния срок на актива и падежа на пасива, нетните данъчни ефекти ще са нула. Отсроченият данък обаче ще се признава, когато в следващите периоди възникнат временни разлики при положение, че са налице общите условия за признаване на данъчни активи и пасиви по реда на МСС 12. 3.4. Управление на капитала Групата определя своя капацитет за поемане на риск като сумата на финансовите ресурси, които са на разположение за покриване на загуби, които биха били породени от рисковия профил на Групата. Финансовите ресурси са класифицирани в нива на рисков капитал според тяхната способност да покриват загуби, способност да отсрочват плащания, и според тяхната стабилност. Групата следи разпределението на финансовите ресурси в нива на рисков капитал посредством Комитет за управление на активите и пасивите. Политиката за управление на капитал на Групата се преглежда регулярно от Управителния съвет на Банката майка. Групата изчислява, следи и обявява рисковия си капитал за всички главни рискови категории – кредитен, пазарен и операционен риск. При управлението на рисковия си капитал, Групата следва регулаторно определените указания, както и своите собствени цели. За 2022 и 2021 Групата е спазила регулативните изисквания за минимална капиталова адекватност, като поддържаните от Банката майка нива на капиталова адекватност надвишават регулативните изисквания на консолидирана основа. Веднъж годишно на своя сайт Банката майка публикува Годишно оповестяване на консолидирана основа във връзка с изискванията на чл. 70 на ЗКИ и на Регламент (ЕС) №575, Глава Осма - Оповестяване на информация от институциите, в което Банката майка описва груповите рисково-претеглени активи, капиталови изисквания и капиталови буфери. Считано от 28.06.2021 г., изискванията за отчетност от страна на кредитните институции се уреждат в Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451, който заменя Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014. В процеса на изготвяне на надзорната отчетност за капиталовите изисквания, Групата спазва установените от Регламент за изпълнение (ЕС) 2021/451 изисквания. Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета от 26.06.2013 и Регламент (ЕС) 2019/876 на Европейския парламент и на Съвета от 20 май 2019 г. за изменение на Регламент (ЕС) № 575/2013 относно пруденциалните изисквания за кредитните институции и инвестиционните посредници регламентират изискванията към капиталовата адекватност на банките. Собственият капитал на Групата за регулаторни цели се състои от следните елементи: • Капитал от първи ред (цялата сума се класифицира като базов собствен капитал от първи ред), който се състои от емитиран капитал, премийни резерви и общи резерви намалени със следните отбиви – положителна репутация, нематериални активи и други регулаторни корекции свързани с позиции, които се включват в счетоводния капитал или активите на Групата, но се третират по различен начин за регулиране на капиталовата адекватност. • Капитал от втори ред: конвертируем дългов инструмент. ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 27 • Банката майка изчислява отношението на обща капиталова адекватност като процентно съотношение между собствения (регулаторен) капитал и рисково-претеглените активи за кредитен, пазарен и операционен риск. При определяне на капиталовите изисквания за кредитен риск, Групата прилага преразгледания коефициент за подпомагане на малките и средни предприятия (МСП) и коригира размера на рисково претеглените експозиции към МСП съгласно чл. 501 от Регламента. Съгласно чл. 500а от Регламента, чрез дерогация от чл. 114, параграф 2, до 31 декември 2022 г. за експозициите към централните правителства и централните банки на държави членки, когато тези експозиции са деноминирани и финансирани в местна валута на друга държава членка, се прилага 0% рисково тегло. Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета установява заедно с Директива 2013/36/ЕС на Европейския парламент и на Съвета пруденциалната регулаторна рамка за кредитните институции и инвестиционните посредници, извършващи дейност в Съюза. Групата поддържа регулаторен собствен капитал за целите на капиталовата адекватност под формата на капитал от първи ред, състоящ се от базов собствен капитал от първи ред, и капитал от втори ред. Минималните регулаторни капиталови изисквания към банките са както следва: • съотношение на обща капиталова адекватност 8 %; • съотношение на капитала от първи ред 6 %. Банката майка - Централна кооперативна банка АД е определена като друга системно значима институция (ДСЗИ), поради което на основание чл. 11, ал. 1 и 2 от Наредба № 8 и при отчитане на промяната в системната значимост на всяка от банките за периода от юни 2021 г. до юни 2022 г. БНБ определи ниво на буфер, на индивидуална и консолидирана основа за Централна кооперативна банка АД, в размер 0.50%, приложим към общата стойност на рисковите експозиции. През 2022 националният регулатор не е извършил промяна в буфера за ДСЗИ. ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 28 3.5. Ефект от промяна в счетоводната политика 3.5.1. Промяна в счетоводната политика за последваща оценка на Инвестиционни имоти През периода Банката е извършила промяна в счетоводната си политика и е възприела да приложи модела на справедливата стойност за своите инвестиционни имоти. Политиката за последващо отчитане е оповестена в бележка 3.2.16. В резултат на извършената промяна, Банката е преизчислила своите финансови отчети за периодите 01.01.2021 и 31.12.2021 както следва: Към Промяна в счетоводната политика Към 01.01.2021 01.01.2021 АКТИВИ Преизчислен Парични средства и парични салда в Централни банки 1,912,743 - 1,912,743 Предоставени ресурси и аванси на банки 188,068 - 188,068 Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 359,672 - 359,672 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата 267,652 - 267,652 Предоставени кредити и аванси на клиенти 2,784,460 - 2,784,460 Други активи 49,404 - 49,404 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 716,006 - 716,006 Дългови инструменти, оценявани по амортизирана стойност 463,289 - 463,289 Дълготрайни материални и нематериални активи 114,381 - 114,381 Активи с право на ползване 57,803 - 57,803 Инвестиционни имоти 11,310 3,717 15,027 Репутация 5,630 - 5,630 ОБЩО АКТИВИ 6,930,418 3,717 6,934,135 ПАСИВИ И СОБСТВЕН КАПИТАЛ ПАСИВИ Депозити от банки 66,052 - 66,052 Задължения към други депозанти 6,190,947 - 6,190,947 Емитирани облигации 25,451 - 25,451 Провизии за задължения 1,003 - 1,003 Други задължения 61,160 372 61,532 ОБЩО ПАСИВИ 6,344,613 372 6,344,985 СОБСТВЕН КАПИТАЛ Емитиран капитал 127,130 - 127,130 Премиен резерв 110,470 - 110,470 Резерви, включително неразпределена печалба 305,339 3,345 308,684 Преоценъчен резерв 16,702 - 16,702 Резерв от преизчисление на чуждестранна дейност -133 (133) Печалба за текущата година 20,880 - 20,880 ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ НА АКЦИОНЕРИТЕ НА БАНКАТА МАЙКА 580,388 3,345 583,733 Неконтролиращо участие 5,417 5,417 ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ 585,805 3,345 589,150 ОБЩО ПАСИВИ И СОБСТВЕН КАПИТАЛ 6,930,418 3,717 6,934,135 Общият ефект върху собствения капитал на Банката към 1 януари 2021 г. е представен, както следва: 01.01.2021 Признаване на промяна в справедлива стойност на инвестиционни имоти 3,717 Признаване на отсрочен данъчен пасив (372) Общо ефект – увеличение на собствения капитал 3,345 ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 29 За да постигне съпоставимост на финансовите си данни Банката представя и преизчисление на Отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход за периода, завършващ на 31.12.2021. Следващите таблици показват корекциите, признати за всяка отделна позиция от финансовия отчет: Към Промяна в счетоводната политика Към 31.12.2021 31.12.2021 АКТИВИ Преизчислен Парични средства и парични салда в Централни банки 1,963,552 - 1,963,552 Предоставени ресурси и аванси на банки 182,425 - 182,425 Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 356,982 - 356,982 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата 293,983 - 293,983 Предоставени кредити и аванси на клиенти 3,120,638 - 3,120,638 Други активи 52,327 - 52,327 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 859,106 - 859,106 Дългови инструменти, оценявани по амортизирана стойност 687,185 - 687,185 Дълготрайни материални и нематериални активи 111,118 - 111,118 Активи с право на ползване 57,605 - 57,605 Инвестиционни имоти 10,759 3,899 14,658 Репутация 5,630 - 5,630 ОБЩО АКТИВИ 7,701,310 3,899 7,705,209 ПАСИВИ И СОБСТВЕН КАПИТАЛ ПАСИВИ Депозити от банки 52,893 - 52,893 Задължения към други депозанти 6,946,583 - 6,946,583 Емитирани облигации 25,450 - 25,450 Провизии за задължения 713 - 713 Други задължения 67,722 390 68,112 ОБЩО ПАСИВИ 7,093,361 390 7,093,751 СОБСТВЕН КАПИТАЛ Емитиран капитал 127,130 - 127,130 Премиен резерв 110,470 - 110,470 Резерви, включително неразпределена печалба 326,297 3,345 329,642 Преоценъчен резерв 11,765 - 11,765 Резерв от преизчисление на чуждестранна дейност (89) - (89) Печалба за текущата година 26,965 164 27,129 ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ НА АКЦИОНЕРИТЕ НА БАНКАТА МАЙКА 602,538 3,509 606,047 Неконтролиращо участие 5,411 5,411 ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ 607,949 3,509 611,458 ОБЩО ПАСИВИ И СОБСТВЕН КАПИТАЛ 7,701,310 3,899 7,705,209 ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 30 Годината, приключваща на Промяна в счетоводната политика Годината, приключваща на 31.12.2021 31.12.2021 Преизчислен Приходи от лихви 130,297 - 130,297 Разходи за лихви (16,129) (16,129) Нетен доход от лихви 114,168 - 114,168 Приходи от такси и комисиони 71,597 - 71,597 Разходи за такси и комисиони (17,099) - (17,099) Нетен доход от такси и комисиони 54,498 - 54,498 Нетни печалби от операции с ценни книжа 8,153 - 8,153 Нетни загуби от промяна на валутни курсове (1,825) - (1,825) Други нетни приходи от дейността 8,137 (369) 7,768 Разходи за дейността (147,184) 551 (146,633) Реинтегрирани провизии за провизии за задължения 291 - 291 Разходи за обезценка на нетекущи активи (6) - (6) Разходи за кредитни загуби по финансови активи (6,824) - (6,824) Печалба за периода преди данъчно облагане 29,408 182 29,590 Разходи за данъци (2,452) (18) (2,470) ПЕЧАЛБА ЗА ГОДИНАТА 26,956 164 27,120 Друга всеобхватна загуба Компоненти, които се рекласифицират в печалбата или загубата: Загуби от дългови инструменти, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход, нетно от данъци (4,993) - (4,993) Курсови разлики от преизчисляване на чуждестранни дейности 41 - 41 Компоненти, които не се рекласифицират в печалбата или загубата: Печалби от капиталови инструменти, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход, нетно от данъци 210 - 210 Преоценка на задължения по планове с дефинирани доходи (154) - (154) Общо друга всеобхватна загуба, нетно от данъци (4,896) - (4,896) ОБЩО ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ЗА ГОДИНАТА 22,060 164 22,224 Дял от печалбата за акционерите на Банката майка 26,965 164 27,129 Дял от печалбата на неконтролиращо участие (9) - (9) Дял от общия всеобхватен доход за акционерите на Банката майка 22,066 164 22,230 Дял от общия всеобхватен доход за неконтролиращото участие (6) - (6) Доход на акция на акционерите на Банката майка (в лева) 0.20 0.01 0.21 Доход на акция на акционерите на Банката майка с намалена стойност (в лева) 0.20 0.20 ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 31 Основният доход на акция и доходът на акция с намалена стойност за 2021 година са преизчислени. Корекцията на основния доход на акция и дохода на акция с намалена стойност се състои съответно в увеличение с 0.01 лв. и 0.00 лв. на акция. 3.5.2. Промяна в счетоводната политика за последваща оценка на сгради, използвани в банковата дейност Към 31 декември 2022 Групата е извършила промяна в счетоводната си политика и е възприела да приложи модела на преоценената стойност за сградите, използвани в банковата дейност. Съгласно пар. 17 от МСС 8 Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни оценки и грешки при първоначалното приемане дадена политика за отчитане на активи по преоценени стойности в съответствие с МСС 16 Имоти, машини и съоръжения е промяна в счетоводната политика, но тя се третира като преоценка в съответствие с МСС 16, без да се преизчисляват финансовите данни за съпоставимите периоди. Политиката за последващо отчитане на имоти, машини и съоръжения е оповестена в бележка 3.2.14. 4. ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИ САЛДА В ЦЕНТРАЛНИ БАНКИ Към Към 31.12.2022 31.12.2021 Парични средства в брой: В български лева 235,888 268,279 В чуждестранна валута 133,279 109,978 Парични средства на път: В български лева 29 34 В чуждестранна валута 705 182 Парични салда в Централните банки: Текуща сметка в български лева в БНБ 1,553,175 1,530,252 Текуща сметка в чуждестранна валута в БНБ 23,122 15,951 Текуща сметка в чуждестранна валута в НБРСМ 10,073 21,070 Минимални задължителни резерви в чуждестранна валута в Централни банки 11,387 8,240 Резервен обезпечителен фонд RINGS в БНБ 16,285 9,566 ОБЩО ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИ САЛДА В ЦЕНТРАЛНИ БАНКИ 1,983,943 1,963,552 Текущите сметки в Централните банки се използват за пряко участие на паричния пазар и на пазара на държавни ценни книжа, както и за целите на банковия сетълмент в съответната страна. Търговските банки в България са задължени да поддържат минимален резерв при БНБ. Задължителният минимален резерв, който е безлихвен, се определя като процент от привлечените средства в лева и в чуждестранна валута, периодично определян от БНБ. Тези резерви се регулират на месечна база, като недостигът по тях води до начисляването на наказателни лихви. Централната банка не налага ограничения върху използването на минималните резерви като дневни отклонения в рамките на едномесечния период за регулиране са допустими. В съответствие с разпоредбите на БНБ, Банката майка заделя резервен обезпечителен фонд за гарантиране плащанията през системата за брутен сетълмент в реално време RINGS. Минималните задължителни резерви в чуждестранна валута в Централни банки към 31.12.2022 се състоят от предоставени средства от страна на ЦКБ Скопие в НБРСМ. ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 32 5. ПРЕДОСТАВЕНИ РЕСУРСИ И АВАНСИ НА БАНКИ Към Към 31.12.2022 31.12.2021 Срочни депозити в местни банки В чуждестранна валута 2,144 58,764 Срочни депозити в чуждестранни банки в чуждестранна валута 15,544 7,916 Ностро сметки в местни банки В български лева 162 152 В чуждестранна валута 7,240 7,850 Ностро сметки в чужди банки в чуждестранна валута 44,726 107,775 Резервен обезпечителен фонд за платежна система STEP 2-Т 20,687 - Коректив за очаквани кредитни загуби (Бележка 35.1) (27) (32) ОБЩО ПРЕДОСТАВЕНИ РЕСУРСИ И АВАНСИ НА БАНКИ 90,476 182,425 През периода Банката майка е стартирала участие в платежна система STEP 2 за директно изпълнение на преводи в евро през Единната зона за плащания в евро (SEPA). В съответствие с разпоредбите за участие Банката майка определя резервен обезпечителен фонд за гарантиране плащанията през системата STEP 2. 6. ВЗЕМАНИЯ ПО СПОРАЗУМЕНИЯ ЗА ОБРАТНО ИЗКУПУВАНЕ НА ЦЕННИ КНИЖА Към Към 31.12.2022 31.12.2021 Обезпечени със залог на корпоративни ценни книжа 352,707 48,338 Обезпечени със залог на български държавни ценни книжа 41,878 309,890 Коректив за очаквани кредитни загуби (Бележка 35.1) (1,336) (1,246) ОБЩО ВЗЕМАНИЯ ПО СПОРАЗУМЕНИЯ ЗА ОБРАТНО ИЗКУПУВАНЕ НА ЦЕННИ КНИЖА 393,249 356,982 Коефициентът на обезпеченост на споразумения с клауза за обратно изкупуване, които са обезпечени със залог на български държавни ценни книжа, е минимум 100%. Коефициентът на обезпеченост на споразумения с клауза за обратно изкупуване, които са обезпечени със залог на корпоративни ценни книжа, е минимум 120%. Падежът на тези споразумения е между януари и юни 2023. (2021 г.: между януари и юни 2022). 7. ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ ПРЕЗ ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА Финансовите активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата, са както следва: Към Към 31.12.2022 31.12.2021 Български корпоративни ценни книжа 172,599 233,196 Чуждестранни корпоративни ценни книжа 32,735 55,888 Средносрочни български държавни облигации 3,158 1,991 Дългосрочни български държавни облигации 2,501 2,838 Деривати, държани за търгуване 12 70 ОБЩО ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ ПРЕЗ ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА 211,005 293,983 Български корпоративни ценни книжа Към 31 декември 2022 финансовите активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата, включват корпоративни ценни книжа на нефинансови и финансови предприятия. Българските корпоративни ценни книжа се състоят от акции в капитала на дружества в размер на 81,083 хил. лв. (2021 г.: 88,906 хил. лв.) и дялове в договорни фондове в размер на 91,516 хил. лв. (2021 г.: 144,290 хил. лв.) Чуждестранни корпоративни ценни книжа Към 31 декември 2022 чуждестранните корпоративни ценни книжа се състоят от акции в капитала на ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 33 кредитни институции в размер на 9,475 хил. лв. (2021 г.: 32,637 хил. лв.), акции от капитала на нефинансови дружества в размер на 21,068 хил. лв. (2021 г.: 14,355 хил. лв.) и емисия конвертируеми привилегировани акции 2,192 хил. лв. (2021 г.: 4,062 хил. лв.) Към 31 декември 2021 Групата е притежавала и дялове в договорни фондове в размер на 4,834 хил. лв. Деривати, държани за търгуване Към 31 декември 2022 дериватите, държани за търгуване са в размер на 12 хил. лв. и (2021 г.: 70 хил. лв.), са представени по справедлива стойност и включват сделки по покупка и продажба на валута, форуърдни договори, валутни суапове на открития пазар и опции. 8. ПРЕДОСТАВЕНИ КРЕДИТИ И АВАНСИ НА КЛИЕНТИ (а) Анализ по видове клиенти Към Към 31.12.2022 31.12.2021 Граждани: В български лева 1,252,295 1,135,195 В чуждестранна валута 270,062 261,644 Предприятия: В български лева 1,298,301 1,184,773 В чуждестранна валута 487,526 577,769 3,308,184 3,159,381 Коректив за очаквани кредитни загуби (Бележка 35.1) (40,684) (38,743) ОБЩО ПРЕДОСТАВЕНИ КРЕДИТИ И АВАНСИ НА КЛИЕНТИ 3,267,500 3,120,638 Предоставени кредити и аванси на клиенти към 31 декември 2022 включват депозити при международни финансови институции по маржин сделки с деривати в размер на 1,555 хил. лв. (2021: 1,556 хил. лв.), включително резултат от сделки. Ефектите от продажба на предоставени кредити и аванси на клиенти, когато възникнат такива, са представени в бел. 26 Други нетни приходи от дейността. Политиката във връзка с кредитния риск на предоставените кредити и аванси и обезпечеността по тях е представена в Бележка 35.1. (б) Лихвени проценти Кредитите, отпуснати в български лева и чуждестранна валута, се олихвяват с променлив лихвен процент. Според условията по тези кредити, лихвеният процент се изчислява въз основа на референтен лихвен процент на Групата или лихвен индекс за кредитите във валута плюс надбавка. Надбавката по редовните кредити е в границите от 2% до 5%, в зависимост от кредитния риск, отнасящ се за съответния кредитополучател, а по просрочените кредити се начислява допълнителна надбавка над договорения лихвен процент. Рисковете, свързани с лихвените проценти, са разгледани в Бележка 35.3.1. 9. ДРУГИ АКТИВИ Към Към 31.12.2022 31.12.2021 Отсрочени данъчни активи 570 480 Текущи данъчни активи 1,545 264 Разходи за бъдещи периоди 4,040 3995 Активи, придобити от обезпечения 31,988 32,220 Други активи 16,152 15,399 Общо преди обезценка 54,295 52,358 Обезценка (43) (31) ОБЩО ДРУГИ АКТИВИ 54,252 52,327 Разходите за бъдещи периоди представляват предплатени суми за реклама, наеми, застраховки и др. Групата е направила своя ежегоден анализ за наличие на индикации за обезценка до нетна реализируема стойност на активите, придобити от обезпечения. Заключението от извършените процедури е, че не са идентифицирани факти и обстоятелства, които да показват, че нетната реализируема стойност на активите, придобити от обезпечения, е по-ниска от тяхната балансова стойност. ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 34 ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 35 10. ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ ПРЕЗ ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД Финансовите активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход се състоят от капиталови и дългови ценни книжа, включващи размера на начислените лихви и сконто/премия, на базата на техния оригинален матуритет, както следва: Към Към 31.12.2022 31.12.2021 Български корпоративни ценни книжа 408,437 396,828 Дългосрочни български държавни облигации 13,720 262,023 Чуждестранни държавни облигации 118,232 141,516 Средносрочни български държавни облигации - 27,357 Чуждестранни корпоративни ценни книжа 5,372 16,475 Общо дългови ценни книжа 545,761 844,199 Капиталови инвестиции в нефинансови институции 18,224 14,151 Капиталови инвестиции във финансови институции 758 756 Общо капиталови ценни книжа 18,982 14,907 ОБЩО ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ ПРЕЗ ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД 564,743 859,106 Към 31 декември 2022 за финансовите активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, са заделени очаквани кредитни загуби в размер на 4,529 хил. лв. (2021 г.: 4,643 хил. лв.), които са отразени в капитала и не са намалили отчетната стойност на активите. Български корпоративни ценни книжа Към 31 декември 2022 българските корпоративни ценни книжа в размер на 408,437 хил. лв. (2021 г.: 396,828 хил. лв.) представляват облигации на български корпоративни емитенти. Нито една от тези инвестиции не е в дъщерно дружество или асоциирано предприятие. Български ценни книжа Към 31 декември 2022 държавни облигации, емитирани от българското правителство, в размер на 13,720 хил. лв. (2021 г.: 262,023 хил. лв.). Чуждестранни държавни облигации Към 31 декември 2022 чуждестранните държавни облигации в размер на 118,232 хил. лв. (2021 г. 141,516 хил. лв.) представляват в по-голямата си част държавни облигации на страни от Европейския съюз. Чуждестранни корпоративни ценни книжа Към 31 декември 2022 и 31 декември 2021 чуждестранните корпоративни ценни книжа представляват облигации в чуждестранни търговски дружества. Капиталови инвестиции в нефинансови институции Към 31 декември 2022 капиталовите инвестиции в нефинансови институции в размер на 18,224 хил. лв. (2021 г.: 14,151 хил. лв.) представляват акции в търговски дружества. Капиталови инвестиции във финансови институции Към 31 декември 2022 и 31 декември 2021 капиталовите инвестиции във финансови институции представляват акции в търговска банка. Капиталови инструменти, класифицирани като последващо оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход Групата е класифицирала като капиталови инструменти, класифицирани като последващо оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, акции на дружества, които се считат за стратегически за дейността на Групата. Най-съществените инвестиции, включени в настоящата категория са акции на Борика АД, Visa Inc., Рой Пропърти Фънд АДСИЦ и др. Групата е класифицирала тези инвестиции с посоченото алтернативно представяне е поради ключовото им значение за дейността на Групата и решението на Ръководството за дългосрочно държане на посочените инструменти. Справедливите стойности на съществените капиталови инвестиции, последващо отчитани в настоящата категория, могат да бъдат представени, както следва: ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 36 Към Към 31.12.2022 31.12.2021 Visa Inc 6,379 4,411 Борика АД 5,960 4,353 Рой Пропърти Фънд АДСИЦ 2,191 1,206 Други 4,452 4,937 18,982 14,907 През отчетния период Групата не е извършвала съществени отписвания на инвестиции в инструменти на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход. Не е извършвано прехвърляне на преоценъчни резерви към неразпределената печалба. Политиките на Групата за управление на пазарния риск върху финансовите активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход са посочени бележка 35.3. 11. ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ Финансовите активи, оценявани по амортизирана стойност се състоят от български държавни облигации, чуждестранни държавни облигации, по-голямата част на страни от ЕС, български корпоративни облигации и чуждестранни корпоративни облигации, включващи размера на начислените лихви и сконто/премия, на базата на техния оригинален матуритет, както следва: Към Към 31.12.2022 31.12.2021 Дългосрочни български държавни облигации 570,702 293,704 Средносрочни български държавни облигации 199,727 114,710 Чуждестранни държавни облигации 538,344 262,055 Български корпоративни облигации 7,964 2,936 Чуждестранни корпоративни облигации 19,651 7,964 Облигации, емитирани от НБРСМ 5,965 6,470 Коректив за очаквани кредитни загуби (Бележка 35.1) (674) (654) ОБЩО ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ 1,341,679 687,185 Българските държавни облигации са разпределени в категории по оригиналния матуритет на държаните емисии. През периода Групата не е извършвала продажби на финансови активи, оценявани по амортизирана стойност. Български ценни книжа, заложени като обезпечение Към 31 декември 2022 държавни облигации, емитирани от българското правителство, в размер на 538,556 хил. лв. (2021 г.: 223,269 хил. лв.) са заложени като обезпечение за обслужване на бюджетни сметки на основание на чл. 152 от Закона за публичните финанси. ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 37 12. ДЪЛГОТРАЙНИ МАТЕРИАЛНИ И НЕМАТЕРИАЛНИ АКТИВИ 12.1. Земя Сгради Оборудване Транспортни средства Стопански инвентар Разходи за придобиване на ДА Други дълготрайни активи Общо 1 януари 2021 9,947 96,257 43,040 11,856 34,134 6,074 47,892 249,200 Придобити - - 148 - 455 6,327 172 7,102 Трансфери - - 1,250 980 331 (4,634) 2,073 - Отписани - - (321) (111) (595) (477) (8) (1,512) Курсови разлики - 22 4 - 8 - 8 42 31 декември 2021 9,947 96,279 44,121 12,725 34,333 7,290 50,137 254,832 Придобити - - 134 - 346 3,790 195 4,465 Трансфери - 37 4,878 292 176 (6,371) 987 (1) Отписани - - (1,597) (847) (440) (22) (223) (3,129) Прехвърлени в инвестиционни имоти (1,017) - - - - - - (1,017) Преоценка - 25,991 - - - - - 25,991 Курсови разлики - 41 6 3 13 (1) 16 78 31 декември 2022 8,930 122,348 47,542 12,173 34,428 4,686 51,112 281,219 Амортизация 1 януари 2021 - 19,970 37,504 7,691 29,971 - 34,527 129,663 Начислена за периода - 3,299 1,896 1,351 1,590 - 1,779 9,915 Амортизация на отписаните - - (339) (102) (593) - (6) (1,040) Курсови разлики - 4 4 - 6 - 6 20 31 декември 2021 - 23,273 39,065 8,940 30,974 - 36,306 138,558 Начислена за периода - 3,305 1,893 1,251 1,252 - 2,158 9,859 Амортизация на отписаните - - (1,597) (846) (439) - (66) (2,948) Курсови разлики - 6 7 - 10 - 14 37 31 декември 2022 - 26,584 39,368 9,345 31,797 - 38,412 145,506 Натрупана обезценка към 1 януари 2020 - - - - - - 5,156 5,156 Натрупана обезценка към 31 декември 2021 - - - - - - 5,156 5,156 Натрупана обезценка към 31 декември 2022 - - - - - - 5,156 5,156 Нетна балансова стойност 31 декември 2021 9,947 73,006 5,056 3,785 3,359 7,290 8,675 111,118 31 декември 2022 8,930 95,764 8,174 2,828 2,631 4,686 7,544 130,557 В разходите за придобиване на дълготрайни активи са включени и извършени от Групата ремонтни работи за преустройство на наети помещения в банкови офиси, които не са приключили към датата на изготвяне на консолидирания отчет за финансовото състояние. Активите от категория Сгради на Групата са преоценени на 31 декември 2022 г. Оценките са извършени от независим оценител. За информация относно определянето на справедливата стойност на активи от група Сгради вижте бележка 36.2. Ако беше приложен моделът на цената на придобиване, балансовите стойности на преоценените активи сгради щяха да възлизат на 66,962 хил. лв. (2021 г.: 73,006 хил. лв.). Преоценените стойности включват преоценъчен резерв преди данъци в размер на 25,991 хил. лв. (2021 г.: - хил. лв.), който не подлежи на разпределение към собствениците на Групата. Всички разходи за амортизация са включени на ред “Разходи за дейността“ в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход. Към 31 декември 2022 Групата няма заложени свои дълготрайни активи като обезпечение и няма поети договорни ангажименти за придобиване на значими дълготрайни материални и нематериални активи. Към 31 декември 2021 Групата няма заложени свои дълготрайни активи като обезпечение и няма поети договорни ангажименти за придобиване на значими дълготрайни активи. ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 38 13. АКТИВИ С ПРАВО НА ПОЛЗВАНЕ Активите с право на ползване, признати от Групата във връзка с прилагането на МСФО 16 Лизинг, могат да бъдат представени, както следва: Земя и сгради Транспортни средства Общо 1 януари 2021 72,208 2,162 74,370 Придобити 15,782 1,504 17,286 Отписани (7,249) (1,123) (8,372) 31 декември 2021 80,741 2,543 83,284 Придобити 9,146 - 9,146 Отписани (6,121) - (6,121) 31 декември 2022 83,767 2,543 86,310 Амортизация 1 януари 2021 15,608 960 16,568 Начислена за периода, нетно 15,582 882 16,464 Амортизация на отписаните (6,230) (1,123) (7,353) 31 декември 2021 24,960 719 25,679 Начислена за периода, нетно 13,126 843 13,969 Амортизация на отписаните (5,597) - (5,597) 31 декември 2022 32,489 1,562 34,051 Нетна балансова стойност 31 декември 2021 55,781 1,824 57,605 31 декември 2022 51,278 981 52,259 Задълженията за лизинг, съответстващи на активите с право на ползване, са представени в бележка 20 Други задължения и бележка 34 Лизинг. Матуритетната структура на задълженията по лизингови договори е представена в бележка 34 Лизинг. Всички разходи за амортизация на активи с право на ползване са включени на ред “Разходи за дейността“ в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход. 14. ИНВЕСТИЦИОННИ ИМОТИ 2022 2021 хил. лв. хил. лв. Преизчислено Балансова стойност към 1 януари 14,658 15,027 Прехвърляния към материални запаси и ползван от собственика имот 1,017 - Нетна печалба/(загуба) от промяна на справедливата стойност 4,229 (369) Балансова стойност към 31 декември 19,904 14,658 Инвестиционните имоти на Групата към 31 декември 2022 и 31 декември 2021 се състоят от земя и търговски сгради, част от които са отдадени под наем за период от 10 години. Приходите от наем на инвестиционни имоти за годината, приключваща на 31 декември 2022, са в размер на 176 хил. лв. (2021 г.: 176 хил. лв.). През отчетните периоди Групата не е извършвала преки разходи във връзка с инвестиционните имоти. Всички преки разходи, свързани с инвестиционните имоти, се покриват от лизингополучателите. Информация за справедливата стойност на инвестиционните имоти е представена в бележка 36.2. ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 39 15. РЕПУТАЦИЯ През февруари 2008 ЦКБ АД, София придобива 62.57% от капитала на „Силекс банка” АД, гр. Скопие, Република Северна Македония. След това придобиване, Банката майка притежава общо 75.51% от капитала на “Силекс банка” АД, с което получава контролно участие в капитала на дъщерното дружество. Стойността на придобиване в размер на 27,075 хил. лв. е платена изцяло с парични средства. Придобитите нетни активи са в размер на 18,759 хил. лв. В резултат на придобиването е призната репутация в размер на 8,316 хил. лв. През септември 2008 е увеличен капитала на дъщерното предприятие, като след увеличението Банката майка притежава общо 82.57% от капитала на “Силекс банка” АД. През октомври 2008 наименованието на дъщерното дружество се променя на Централна кооперативна банка АД, Скопие. Към 31 декември 2022 г. Групата отчита репутация във връзка с инвестицията си в ЦКБ АД, Скопие в размер на 4,184 хил. лв. (2021 г.: 4,184 хил. лв.) През декември 2011 Банката майка придобива 500,000 броя безналични, обикновени, поименни акции с право на глас с номинална стойност от 1 лев всяка, представляващи 100% от капитала на Управляващо дружество “ЦКБ Асетс Мениджмънт” ЕАД, с което получава контролно участие в капитала на дъщерното дружество. Стойността на придобиване в размер на 3,200 хил. лв. е платена изцяло с парични средства. Справедливата стойност на придобитите нетни активи е в размер на 1,754 хил. лв. В резултат на придобиването е призната репутация в размер на 1,446 хил. лв. Към 31 декември 2022 г. Групата отчита репутация във връзка с инвестицията си в “ЦКБ Асетс Мениджмънт” ЕАД в размер на 1,446 хил. лв. (2021 г.: 1,446 хил. лв.) Към 31 декември 2022 Групата е извършила преглед на репутацията, придобита в бизнес комбинацията и не е установила индикация за обезценка. 16. ДЕПОЗИТИ ОТ БАНКИ Към Към 31.12.2022 31.12.2021 Безсрочни депозити от местни банки: - в български лева 3,424 21,119 - в чуждестранна валута 4,279 17,564 Безсрочни депозити от чуждестранни банки в чуждестранна валута 7,002 11,228 Безсрочни депозити от чуждестранни банки в български лева 34 48 Срочни депозити от чуждестранни банки в чуждестранна валута 489 489 Срочни депозити от местни банки в чуждестранна валута 2,445 2,445 ОБЩО ДЕПОЗИТИ ОТ БАНКИ 17,673 52,893 17. ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ДРУГИ ДЕПОЗАНТИ (а) Анализ по срочност и вид валута Към Към 31.12.2022 31.12.2021 Безсрочни депозити В лева 2,528,509 2,227,319 В чуждестранна валута 340,619 285,655 2,869,128 2,512,974 Срочни депозити В лева 1,258,401 1,238,413 В чуждестранна валута 1,461,924 1,429,361 2,720,325 2,667,774 Спестовни влогове В лева 1,206,604 1,204,527 В чуждестранна валута 531,679 549,679 1,738,283 1,754,206 Други депозити В лева 15,133 11,145 В чуждестранна валута 1,313 484 16,446 11,629 ОБЩО ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ДРУГИ ДЕПОЗАНТИ 7,344,182 6,946,583 ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 40 (б) Анализ по вид клиент и вид валута Към Към 31.12.2022 31.12.2021 Депозити на граждани В български лева 3,509,525 3,274,415 В чуждестранна валута 2,057,402 1,994,880 5,566,927 5,269,295 Депозити на предприятия В български лева 1,497,616 1,395,843 В чуждестранна валута 275,070 267,013 1,772,686 1,662,856 Депозити на други институции В български лева 1,506 11,145 В чуждестранна валута 3,063 3,287 4,569 14,432 ОБЩО ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ДРУГИ ДЕПОЗАНТИ 7,344,182 6,946,583 Ликвидната структура на задълженията към депозанти е представена в Бележка 35.2. 18. ЕМИТИРАНИ ОБЛИГАЦИИ През декември 2013 г. Банката майка е издала чрез публично предлагане емисия конвертируеми облигации в размер на 36,000,000 евро, разпределени в 36,000 броя облигации с номинална стойност от 1,000 евро. Облигациите са подчинени, необезпечени, лихвоносни, свободнопрехвърляеми, безналични, конвертируеми в обикновени акции на Банката майка. Облигационният заем е сключен за срок от 7 години при 4.5% годишна лихва с плащане на главницата по заема еднократно на първоначалния падеж на емисията – 10.12.2020. Съгласно условията на емисията облигационерите нямат право на предсрочна изискуемост на лихви и главница по облигационния заем, включително при неизпълнение от страна на емитента, освен при наличие на определени условия към момента на плащането и след предварително разрешение на БНБ. Изменения и допълнения в условията по облигационната емисия могат да бъдат извършвани само при наличие на предварително писмено разрешение на БНБ. През месец декември 2016 след получени разрешение от БНБ са извършени промени в условията на облигационната емисия, съобразно които датата на падеж на облигационната емисия се променя от 7 години след датата на Емисията на 10 години след датата на Емисията, дата на падеж на облигационната емисия след промяната е 10.12.2023, а дължимата лихва по облигационната емисия се променя от 4.5% на 3.6% годишно, считано от 11.12.2016. На 25 февруари 2019 в Търговския регистър е вписано увеличението на капитала на Банката майка, чрез издаване на нови акции, емитирани вследствие конвертиране на облигации, е вписано по партидата на Банката майка. Увеличението на капитала в резултат на конвертирането облигации на стойност 45,002 хил. лв., е в размер на 13,975,679 броя обикновени акции с право на глас, с номинална стойност от 1 лев за всяка акция. След увеличението емитираният акционерен капитал на Банката майка се състои от 127,129,970 броя обикновени акции с право на глас, с номинална стойност от 1 лев за всяка акция. Всички акции са с право на получаване на дивидент и ликвидационен дял и представляват един глас от общото събрание на акционерите на Банката майка. На проведено на 12.08.2020 г. Общо събрание на облигационерите от емисия конвертируеми облигации е взето решение за изменение в условията на облигационния заем, които включват промяна на датата на падеж на главницата от 10.12.2023 на 10.12.2028, намаление на лихвения процент от 3.60% на 2.75% годишно, считано от 11.12.2020. Банката майка не е признала ефект от модификация на финансовия пасив. През месец декември 2021 настъпи поредното лихвено плащане по облигационната емисия в размер на 357 хил. евро, която сума е изплатена на облигационерите. През месец декември 2022 настъпи поредното лихвено плащане по облигационната емисия в размер на 357 хил. евро, която сума е изплатена на облигационерите. Задължението по облигационният заем към 31.12.2022 г. е размер на 25,450 хил. лв. (2021 г.: 25,450 хил. лв.) През март 2019 г. ЦКБ АД, Скопие, емитира чрез публично предлагане конвертируеми облигации в размер на 5 000 000 евро, разпределени в 5 000 облигации с номинална стойност 1 000 евро. Облигациите са подчинени, необезпечени, лихвоносни, свободно прехвърляеми, безналични, конвертируеми в обикновени акции на дъщерната банка. Облигационният заем е за срок от 7 години при годишен лихвен процент 2.20%, ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 41 като главницата се изплаща еднократно на падежа на емисията - 22.03.2026 г. Лихвените плащания се извършват веднъж годишно с падежи, както следва: 22.03.2020 г., 22.03.2021 г., 22.03.2022 г., 22.03.2023 г., 22.03.2024 г., 22.03.2025 г. и 22.03.2026 г. Към 31 декември 2022 г. нито един притежател на облигации не е упражнил правото си да конвертира облигациите в акции. Стойността на задължението по облигациите към 31.12.2022 г. възлиза на 5,072 хил. евро, в т.ч. лихви и отразени задължения, свързани с издаването на емисията. До 2021 г. Банката майка притежава 100% от емитирания от ЦКБ Скопие облигационен заем. Балансовата стойност на облигационните заеми, включени в консолидирания отчет за финансовото състояние могат да бъдат представени, както следва: Към Към 31.12.2022 31.12.2021 Конвертируема облигация на ЦКБ АД, София 25,450 25,450 Конвертируема облигация на ЦКБ АД, Скопие 9,920 - 35,370 25,450 19. ПРОВИЗИИ ЗА ЗАДЪЛЖЕНИЯ Провизиите за очаквани кредитни загуби съгласно МСФО 9 за отразените като задбалансови позиции гаранции, акредитиви и кредитни ангажименти са определени от страна на Групата, както следва: Към Към 31.12.2022 31.12.2021 Провизии за очаквани кредитни загуби за гаранции, акредитиви и кредитни ангажименти 481 713 ОБЩО ПРОВИЗИИ ЗА ЗАДЪЛЖЕНИЯ 481 713 20. ДРУГИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ Към Към 31.12.2022 31.12.2021 Преизчислен Задължения по лизингови договори (бележка 34) 48,284 51,296 Приходи за бъдещи периоди 2,723 3,275 Задължения към персонала по неизползван платен отпуск 3,101 2,652 Задължения към персонала при пенсиониране 1,730 1,687 Отсрочени данъчни пасиви 3,760 660 Деривати, държани за търгуване 677 118 Други задължения 6,993 8,424 ОБЩО ДРУГИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ 67,268 68,112 Задълженията по лизингови договори на Групата са подробно представени в бележка 34. 20.1. Задължения към персонала при пенсиониране Към 31 декември 2022 и 2021 Групата е изчислила ефекта на бъдещите задължения за пенсии към персонала, като е формирала и отразила съответна провизия за определения ефект за 10 годишен период от време. Периодите след 10-тата година имат голяма отдалеченост във времето, поради което има наличие на значителна несигурност относно реализацията на допусканията, свързани с бъдещи събития и обстоятелства, което поражда недостатъчна надеждност на определения ефект за този период. Финансовите допускания, използвани от Групата, се прилагат при прогнозирането на развитието на паричните потоци във времето и се отразяват върху размера на бъдещото задължение и определянето на неговата настояща стойност, чрез определяне на лихвените проценти за дисконтиране и увеличение на доходите. При определянето на пенсионните задължения Групата е използвала дисконтов процент от 4.5% и увеличение на възнагражденията с 1% годишно. В процеса по определянето на пенсионните задължения Групата е използвала консултантски услуги, извършени от лицензиран актюер. ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 42 Промените в провизиите за обезщетения при пенсиониране съгласно Кодекса на труда през годината са представени, както следва: Към Към 31.12.2022 31.12.2021 Размер на задължението в началото на периода 1 януари 1,687 1,458 Разходи за лихви 76 29 Разходи за текущ трудов стаж 116 121 Изплатени доходи (159) (75) Актюерски загуби 10 154 РАЗМЕР НА ЗАДЪЛЖЕНИЕТО В КРАЯ НА ПЕРИОДА 31 ДЕКЕМВРИ 1,730 1,687 20.2. Click or tap here to enter text.Деривати, държани за търгуване Към 31 декември 2022 дериватите, държани за търгуване са в размер на 677 хил. лв. (2021 г.:118 хил. лв.) са представени по справедлива стойност и включват сделки по покупка и продажба на валута, форуърдни договори и валутни суапове на открития пазар. 21. СОБСТВЕН КАПИТАЛ 21.1. Емитиран капитал Към 31 декември 2022 и 2021 емитираният, поискан и изцяло внесен акционерен капитал на Банката майка се състои съответно от 127,129,970 броя обикновени акции с право на глас, с номинална стойност от 1 лев за всяка акция. Всички акции са с право на получаване на дивидент и ликвидационен дял и представляват един глас от общото събрание на акционерите на Банката майка. Предприятието майка на Банката майка, ЦКБ Груп ЕАД, е дъщерно дружество на Химимпорт АД. Химимпорт АД е публично дружество, чиито акции се търгуват на Българска фондова борса. Основни акционери 2022 2021 Капитал Процент Капитал Процент ЦКБ Груп ЕАД 77,610 61.05 77,610 61.05 Химимпорт АД 10,475 8.24 10,475 8.24 ЗАД Армеец АД 8,992 7.07 8,992 7.07 Универсален пенсионен фонд Съгласие 8,872 6.98 8,872 6.98 Други 21,181 16.66 21,181 16.66 127,130 100 127,130 100 Към 31.12.2022 г. дъщерно дружество притежава 134 000 броя акции, които представляват 0.11% от собствения капитал на Банката майка. Притежаваните акции се държат с цел търгуване. 21.2. Премиен резерв Премийният резерв на Групата към 31 декември 2022 и 31 декември 2021 е в размер на 110,470 хил. лв. 21.3. Други резерви, включително неразпределена печалба Резервите, включително неразпределена печалба, към 31 декември 2022 включват неразпределима част в размер на 7,059 хил. лв. (2021: 7,059 хил. лв.) и разпределима част в размер на 349,700 хил. лв. (2021: 322,583 хил. лв.). ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 43 21.4. Преоценъчни резерви Резерв от преоценка на капиталови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход Резерв от преоценка на дългови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход Резерв от преоценка на планове с дефинирани доходи във връзка с пенсионни задължения към персонала Резерв от преоценка на нефинансови активи, нетно от данъци Общо Салдо към 1 януари 2022 314 12,115 (664) - 11,765 Промяна в справедливата стойност на капиталови инструменти по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 2,556 - - - 2,556 Промяна в справедливата стойност на дългови инструменти по справедлива стойност през друг всеобхватен доход - (15,252) - - (15,252) Рекласифициране в печалбата или загубата в резултат от освобождаване от дългови инструменти по справедлива стойност през друг всеобхватен доход - (8,070) - - (8,070) Промяна в размера на очаквани кредитни загуби - 113 - - 113 Преоценка на планове с дефинирани доходи - - (6) - (6) Преоценка на нефинансови активи - - - 25,991 25,991 Друг всеобхватен доход за годината преди данъци 2,556 (23,209) (6) 25,991 5,332 Данъчен разход (256) (2,321) - (2,599) (5,176) Друг всеобхватен доход за годината след данъци 2,300 (25,530) (6) 23,392 156 Дял на неконтролиращото участие - - - (63) (63) Салдо към 31 декември 2022 2,614 (13,415) (670) 23,329 11,858 21.5. Резерв от преизчисление на чуждестранна дейност Към 31 декември 2022 e формиран отрицателен резерв от курсови разлики в размер на 2 хил. лв. в резултат на преизчисляване на чуждестранна дейност поради промяна във валутни курсове (2021 г.: (89) хил. лв.). ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 44 22. ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ И РАЗХОДИ ЗА ЛИХВИ Годината, приключваща на Годината, приключваща на 31.12.2022 31.12.2021 Приходи от лихви по видове източници: Приходи от лихви, изчислени по метода на ефективната лихва Кредити 98,493 94,310 Дългови инструменти, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 18,610 16,281 Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 14,635 13,455 Дългови инструменти, оценявани по амортизирана стойност 10,599 5,897 Депозити в банки 4,817 354 Други приходи от лихви Финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата 8 - ОБЩО ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ 147,162 130,297 Годината, приключваща на Годината, приключваща на 31.12.2022 31.12.2021 Приходи от лихви по класификационни групи: Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата 8 5 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 18,610 16,281 Финансови активи, отчитани по амортизирана стойност 128,544 114,011 ОБЩО ПРИХОДИ ОТ ЛИХВИ 147,162 130,297 Увеличението на приходите от лихви се дължи на увеличение на лихвените активи и общия ръст на лихвените равнища в световен мащаб. Годината, приключваща на Годината, приключваща на 31.12.2022 31.12.2021 Разходи за лихви по видове източници: Разходи за лихви, изчислени по метода на ефективната лихва Депозити на клиенти (4,695) (5,754) Депозити на банки (401) (331) Емитирани облигации (798) (730) Лихви по лизинг (1,714) (1,802) Други (74) (34) Други разходи за лихви Отрицателна лихва върху свръхрезерви при БНБ (2,389) (5,434) Отрицателна лихва по предоставени средства в банки и други активи (1,469) (2,044) ОБЩО РАЗХОДИ ЗА ЛИХВИ (11,540) (16,129) Годината, приключваща на Годината, приключваща на 31.12.2022 31.12.2021 Разходи за лихви по класификационни групи: Финансови пасиви, оценявани по амортизирана стойност (7,682) (8,651) Отрицателна лихва по активите (3,858) (7,478) ОБЩО РАЗХОДИ ЗА ЛИХВИ (11,540) (16,129) ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 45 23. ПРИХОДИ ОТ ТАКСИ И КОМИСИОНИ И РАЗХОДИ ЗА ТАКСИ И КОМИСИОНИ Групата представя приходи по договори с клиенти съгласно МСФО 15 от предоставянето на следните основни видове услуги: ПРИХОДИ ОТ ТАКСИ И КОМИСИОНИ Годината, приключваща на Годината, приключваща на 31.12.2022 31.12.2021 Приходи от такси от услуги, които се предоставят с течение на времето: Банкови преводи в страната и чужбина 34,546 28,654 Обслужване на сметки 18,381 16,971 Такси, свързани с кредитни експозиции 6,815 7,142 Обслужване по задбалансови ангажименти 920 3,040 Други приходи 18,477 15,790 ОБЩО ПРИХОДИ ОТ ТАКСИ И КОМИСИОНИ 79,139 71,597 РАЗХОДИ ЗА ТАКСИ И КОМИСИОНИ Годината, приключваща на Годината, приключваща на 31.12.2022 31.12.2021 Банкови преводи в страната и чужбина (15,900) (12,249) Освобождаване на ценни пратки (1,982) (1,556) Обслужване на сметки (865) (1,213) Сделки с ценни книжа (351) (205) Други разходи (1,970) (1,876) ОБЩО РАЗХОДИ ЗА ТАКСИ И КОМИСИОНИ (21,068) (17,099) 24. НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ОТ ОПЕРАЦИИ С ЦЕННИ КНИЖА Годината, приключваща на Годината, приключваща на 31.12.2022 31.12.2021 (Загуба)/печалба от преоценка с ценни книжа, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно (13,845) 9,326 Печалба от операции с ценни книжа, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, нетно 3,403 934 (Загуба)/печалба от операции с ценни книжа, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно (1,974) 313 Загуба от преоценка на ценни книжа, държани за търгуване, нетно (3,612) (1,455) Печалба/(загуба) от операции с ценни книжа, държани за търгуване, нетно 271 (965) Получено обезщетение във връзка с промяна в справедливата стойност на ценни книжа, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата 19,956 - ОБЩО ПЕЧАЛБА ОТ ОПЕРАЦИИ С ЦЕННИ КНИЖА, НЕТНО 4,199 8,153 През периода Банката майка е сключила договори и Анекс към тях за продажба на инвестиции в капиталови инструменти, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата, като е включена клауза за възстановяване на щети при промяна в справедливата стойност на инструмента. Към 31 декември 2022 тази клауза е задействана поради изпълнение на условията, посочени в споразумението. В резултат на посоченото е признат приход от обезщетение в размер на 19,956 хил. лв. ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 46 25. НЕТНИ ЗАГУБИ ОТ ПРОМЯНА НА ВАЛУТНИ КУРСОВЕ 9 Нетната загуба от промяна на валутни курсове е в резултат на: Годината, приключваща на Годината, приключваща на 31.12.2022 31.12.2021 Загуба от валутни сделки, нетно (492) (3,385) (Загуба)/печалба от валутна преоценка, нетно (5,267) 1,560 ОБЩО ЗАГУБА ОТ ПРОМЯНА НА ВАЛУТНИ КУРСОВЕ, НЕТНО (5,759) (1,825) Загубата от сделки представлява нетната загуба, възникваща от покупко-продажба на чуждестранни валути. Резултатът от преоценка представлява печалба/загуба от преоценката в български лева на активите и задълженията, деноминирани в чуждестранна валута. 26. ДРУГИ НЕТНИ ПРИХОДИ ОТ ДЕЙНОСТТА Годината, приключваща на Годината, приключваща на 31.12.2022 31.12.2021 Преизчислено Приходи от дивиденти 1,109 3,680 Приходи от цесионни договори 20 104 Печалба от продажба на дълготрайни материални активи 93 11 Печалба от продажба на активи, придобити от обезпечения 16 74 Промяна в справедлива стойност на инвестиционни имоти 4,229 (369) Други приходи от дейността 4,746 4,268 ОБЩО ДРУГИ ПРИХОДИ ОТ ДЕЙНОСТТА, НЕТНО 10,213 7,768 Приходите от цесионни договори през 2022 в размер на 20 хил. лв. (2021 г. :104 хил. лв.) произтичат от прехвърлени от страна на Групата чрез договори за цесия парични вземания. 27. РАЗХОДИ ЗА ДЕЙНОСТТА Годината, приключваща на Годината, приключваща на 31.12.2022 31.12.2021 Преизчислено Разходи за заплати и други разходи за персонала (58,577) (53,016) Административни и маркетингови разходи (41,554) (37,378) Амортизация (23,828) (26,378) Материали и ремонти (7,605) (7,027) Други разходи (26,090) (22,834) ОБЩО РАЗХОДИ ЗА ДЕЙНОСТТА (157,654) (146,633) В разходите за дейността са отразени и начислените за 2022 и 2021 на регистрираните одитори суми в размер на 1,678 хил. лв. за 2022 г., т.ч. 1,473 хил. лв. за независим финансов одит и 205 хил. лв. за други услуги, и 1,603 хил. лв. за 2021 г., т.ч. 1,288 хил. лв. за независим финансов одит и 315 хил. лв. за други услуги 28. РАЗХОДИ ЗА КРЕДИТНИ ЗАГУБИ ПО ФИНАНСОВИ АКТИВИ Разходите за обезценки за 2022 съгласно МСФО 9 са представени както следва: 2022 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Общо Предоставени ресурси и аванси на банки 5 - - 5 Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа (90) - - (90) Предоставени кредити и аванси на клиенти (1,813) 133 (1,100) (2,780) Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 113 - - 113 Дългови инструменти, отчитани по амортизирана стойност (20) - - (20) Други активи (4) - (18) (22) Общо нетни разходи за обезценки за несъбираемост (1,809) 133 (1,118) (2,794) ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 47 Разходите за обезценки за 2021 съгласно МСФО 9 са представени както следва: 2021 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Общо Предоставени ресурси и аванси на банки (2) - - (2) Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа (1) - - (1) Предоставени кредити и аванси на клиенти (603) 389 (4,232) (4,446) Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход (1,909) - - (1,909) Дългови инструменти, отчитани по амортизирана стойност (454) - - (454) Други активи - (2) (10) (12) Общо нетни разходи за обезценки за несъбираемост (2,969) 387 (4,242) (6,824) 29. ДАНЪЦИ Разходите за данъци са представени както следва: Годината, приключваща на Годината, приключваща на 31.12.2022 31.12.2021 Преизчислен Разходи за текущи данъци (636) (1,782) Разходи от отсрочени данъци, свързани с възникване и възстановяване на временни разлики (411) 55 Данъчен ефект от рекласификация през друг всеобхватен доход на дългови инструменти (2,819) (766) Данъчен ефект от рекласификация през друг всеобхватен доход на капиталови инструменти 256 23 Корекции за равнение на данъчния ефект за вътрешногрупови сделки, елиминирани на групово ниво 9 - ОБЩО РАЗХОДИ ЗА ДАНЪЦИ (3,601) (2,470) Данъчни разходи, признати директно в другия всеобхватен доход (2,599) - Разходите за текущи данъци представляват сумата на платимия данък според българското и македонското законодателство и законните данъчни ставки от 10% за 2022 и 2021 за България и Северна Македония. Приходите или разходите за отсрочени данъци произлизат от промяната на преносната стойност на отсрочените данъчни активи и отсрочените данъчни пасиви. Отсрочените данъчни активи и пасиви към 31 декември 2022 и 2021 са изчислени на база данъчна ставка в размер на 10%, в сила за 2022 и 2021 за България и Северна Македония. Отсрочените данъчни активи са както следва: Към Към 31.12.2022 31.12.2021 Отсрочени данъчни активи: Други задължения (неизползвани отпуски) 296 251 Лизинг 158 126 Задължения към персонала при пенсиониране 100 97 Дълготрайни материални и нематериални активи 16 6 ОТСРОЧЕНИ ДАНЪЧНИ АКТИВИ 570 480 Отсрочените данъчни пасиви са както следва: Към Към 31.12.2022 31.12.2021 Отсрочени данъчни пасиви: Преизичслен Сливане на дружества през 2010 209 209 Вливане на дружество през 2016 61 61 Преоценка на инвестиционни имоти 891 390 Преоценка на сгради, използвани в банковата дейност 2,599 - ОТСРОЧЕН ДАНЪЧЕН ПАСИВ 3,760 660 ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 48 Към Признати в печалбата и загубата Признати в другия всеобхватен доход Към 31.12.2021 31.12.2022 Отсрочени данъчни активи: Други задължения (неизползвани отпуски) 251 45 - 296 Задължения към персонала при пенсиониране 97 3 - 100 Лизинг 126 32 - 158 Дълготрайни материални и нематериални активи 6 10 - 16 Сливане на дружества през 2010 (209) - - (209) Вливане на дружество през 2016 (61) - - (61) Преоценка на инвестиционни имоти (390) (501) - (891) Преоценка на сгради, използвани в банковата дейност - - (2,599) (2,599) Признати като: Отсрочени данъчни активи 480 90 - 570 Отсрочени данъчни пасиви (660) (501) (2,599) (3,760) Признати в общия всеобхватен доход - (411) (2,599) - Връзката между разходите за данъци в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход и счетоводната печалба е както следва: Годината, приключваща на Годината, приключваща на 31.12.2022 31.12.2021 Преизчислен Печалба преди данъци 42,124 29,590 Данъци по приложими данъчни ставки: 10% за 2022 и 2021 за България и Северна Македония (4,212) (2,959) Данъчен ефект от необлагаеми приходи/неданъчно намалени разходи от сделки с акции на регулирана местна борса, дивиденти и др., нетно 611 489 РАЗХОДИ ЗА ДАНЪЦИ (3,601) (2,470) ЕФЕКТИВНА ДАНЪЧНА СТАВКА 8.55% 8.35% 30. ДОХОД НА АКЦИЯ НА АКЦИОНЕРИТЕ НА БАНКАТА МАЙКА (В ЛЕВА) c Годината, приключваща на Годината, приключваща на 31.12.2022 31.12.2021 Преизчислен Нетна печалба след данъчно облагане (в хил. лв.) 38,523 27,120 Средно претеглен брой акции 127,129,970 127,129,970 ДОХОД НА АКЦИЯ (В ЛЕВА) 0.30 0.21 Основният доход на акция е определен като нетната печалба за периода, подлежаща на разпределение между притежателите на обикновени акции на Банката майка, разделена на средно претегления брой на обикновените акции в обръщение, за годината, приключваща, съответно на 31 декември 2022 и 2021. Среднопретегленият брой акции се изчислява като сума от броя на обикновените акции в обръщение в началото на периода, коригиран с броя на обратно изкупените или новоемитираните обикновени акции през периода, умножен по средновремевия фактор. Средновремевият фактор е равен на броя на дните, през които конкретните акции са били в обръщение, съотнесен към общия броя на дните през периода. Годината, приключваща на Годината, приключваща на 31.12.2022 31.12.2021 Коригирана нетна печалба след данъчно облагане (в хил. лв.) 39,221 26,790 Средно претеглен брой акции 135,020,711 135,020,711 ДОХОД НА АКЦИЯ С НАМАЛЕНА СТОЙНОСТ (В ЛЕВА) 0.29 0.20 ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 49 Годината, приключваща на Годината, приключваща на 31.12.2022 31.12.2021 Средно претеглен брой акции, използван за доход на акция 127,129,970 127,129,970 Потенциален брой акции от емитирани конвертируеми облигации 7,890,741 7,890,741 СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕН БРОЙ АКЦИИ, ИЗПОЛВАН ЗА ОПРЕДЕЛЯНЕ НА ДОХОД НА АКЦИЯ С НАМАЛЕНА СТОЙНОСТ (В ЛЕВА) 135,020,711 135,020,711 Коригираната нетна печалба за нуждите на определянето на дохода на акция с намалена стойност е изчислена чрез коригиране на нетната печалба за периода с разходите за лихви по емитирана облигационна емисия, оповестена в бележка 18. Годината, приключваща на Годината, приключваща на 31.12.2022 31.12.2021 Нетна печалба след данъчно облагане (в хил. лв.) 38,523 27,120 Разходи за лихви по емитирани конвертируеми облигации 698 698 КОРИГИРАНА НЕТНА ПЕЧАЛБА, ИЗПОЛЗВАНА ЗА ОПРЕДЕЛЯНЕ НА ДОХОД НА АКЦИЯ С НАМАЛЕНА СТОЙНОСТ 39,221 26,422 31. УСЛОВНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ За да посрещне финансовите нужди на клиентите, Групата поема различни неотменими ангажименти и условни задължения. Те се състоят от финансови гаранции и други неотменими ангажименти за отпускане на кредити. Въпреки че тези задължения може да не бъдат признати в отчета за финансовото състояние, те съдържат кредитен риск и следователно представляват част от общия риск на Групата. Общата сума на условните задължения в края на годината са както следва: Към Към 31.12.2022 31.12.2021 Банкови гаранции В български лева 50,746 34,032 В чуждестранна валута 25,928 18,632 Очаквани кредитни загуби (54) (18) Общо банкови гаранции, нетно 76,620 52,646 Неотменими ангажименти 89,251 244,822 Очаквани кредитни загуби (428) (696) Общо неотменими ангажименти, нетно 88,823 244,126 ОБЩО УСЛОВНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ 165,925 297,486 ОБЩО ЗАГУБА ОТ ОБЕЗЦЕНКА (482) (714) ОБЩО УСЛОВНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ, НЕТНО 165,443 296,772 Към 31 декември 2022 Групата има сключени договори за отпускане на кредити на клиенти за общата сума съответно от 89,251 хил. лв. (2021 г.: 244,822 хил. лв.) Бъдещото усвояване на тази сума зависи от това дали кредитополучателите отговарят на определени критерии, включително дали не е регистрирано просрочие по предишни траншове на кредитите, предоставяне на обезпечение с определено качество и ликвидност и други. ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 50 32. ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИ ЕКВИВАЛЕНТИ, ПРЕДСТАВЕНИ В ОТЧЕТА ЗА ПАРИЧНИЯ ПОТОК Към Към 31.12.2022 31.12.2021 Парични средства 369,558 378,473 Парични средства в Централни Банки 1,614,041 1,585,079 Предоставени ресурси и аванси на банки с падеж до 3 месеца 87,559 179,166 ОБЩО ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИ ЕКВИВАЛЕНТИ КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2,071,158 2,142,718 През представените отчетни периоди Групата е осъществила следните инвестиционни и финансови сделки, при които не са използвани пари или парични еквиваленти и които не са отразени в отчета за паричните потоци: • Групата е придобила активи с право на ползване в размер на 7,109 хил. лв. (2021 г: 17,018 хил. лв.). 33. РАВНЕНИЕ НА ЗАДЪЛЖЕНИЯТА, ПРОИЗТИЧАЩИ ОТ ФИНАНСОВА ДЕЙНОСТ Промените в задълженията на Групата, произтичащи от финансова дейност, могат да бъдат класифицирани, както следва: Емитирани облигации Задължения по лизингови договори Общо 1 януари 2022 г. 25,450 51,296 76,746 Парични потоци: Плащания (699) (13,269) (13,968) Непарични промени: Начислени лихви 699 1,714 2,413 Придобити активи с право на ползване - 9,146 9,146 Отписани пасиви - (603) (603) Ефект от прехвърляне на облигация на ЦКБ Скопие 9,920 - 9,920 31 декември 2022 г. 35,370 48,284 83,654 Емитирани облигации Задължения по лизингови договори Общо 1 януари 2021 г. 25,451 46,504 71,955 Парични потоци: Плащания (698) (13,416) (14,114) Непарични промени: Начислени лихви 698 1,802 2,500 Придобити активи с право на ползване - 17,286 17,286 Отписани пасиви - (880) (880) Други изменения (1) - (1) 31 декември 2021 г. 25,450 51,296 76,746 ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 51 34. ЛИЗИНГ 34.1. Лизинг като лизингополучател 34.1.1. Лизингови плащания, признати като пасив Към Към 31.12.2022 31.12.2021 Класифицирани като: Нетекущи 36,844 40,416 Текущи 11,460 10,880 48,304 51,296 Групата наема множество офис помещения, в които извършва своята дейност чрез банкови офиси. Групата е страна и по договори за лизинг на транспортни средства. С изключение на краткосрочните договори за лизинг и лизинга на активи с ниска стойност, всеки лизинг се отразява в отчета за финансовото състояние като актив с право на ползване и задължение по лизинг. Променливите лизингови плащания, които не зависят от индекс или променливи проценти (например, лизингови плащания, базирани на процент от продажбите на Групата) се изключват от първоначалното оценяване на пасива и актива по лизинга. Групата класифицира активите си с право на ползване по последователен начин в „Дълготрайни активи и активи с право на ползване“ (вижте бележка 13). Всеки лизинг обикновено налага ограничение, че активите с право на ползване могат да бъдат използвани само от Групата, освен ако Групата има договорно право да преотдава под наем актива на трето лице. Лизинговите договори или не могат да бъдат отменени, или могат да бъдат отменени само при заплащане на значителни санкции за предсрочно прекратяване. Някои лизингови договори съдържат опция за директна покупка на основния актив по лизинга в края на срока на договора или за удължаване на лизинговия договор за следващ срок. Забранено е на Групата да продава или залага наетите активи като обезпечение. Съгласно договора за лизинг на офис сградата и производствените помещения, Групата трябва да поддържа наетите имоти в добро състояние и да върне имотите в първоначалното им състояние след изтичане на лизинговия договор. Групата е длъжна да застрахова наетите имоти, машини и съоръжения и да заплаща такси за поддръжка в съответствие с договорите за лизинг. Бъдещите минимални лизингови плащания към 31 декември 2022 г. са както следва: Дължими минимални лизингови плащания До 1 година 1-2 години 2-3 години 3-4 години 4-5 години След 5 години Общо 31 декември 2022 г. Лизингови плащания 12,829 10,756 8,075 5,686 4,819 10,934 53,099 Финансови разходи (1,369) (1,087) (798) (593) (432) (516) (4,795) Нетна настояща стойност 11,460 9,669 7,277 5,093 4,387 10,418 48,304 Бъдещите минимални лизингови плащания към 31 декември 2021 г. са както следва: Дължими минимални лизингови плащания До 1 година 1-2 години 2-3 години 3-4 години 4-5 години След 5 години Общо 31 декември 2021 г. Лизингови плащания 12,829 10,756 8,075 5,686 4,819 10,934 53,099 Финансови разходи (1,369) (1,087) (798) (593) (432) (516) (4,795) Нетна настояща стойност 11,460 9,669 7,277 5,093 4,387 10,418 48,304 34.1.2. Лизингови плащания, които не се признават като пасив Групата е избрала да не признава задължение по лизингови договори, ако те са краткосрочни (лизинги с очакван срок от 12 месеца или по-малко) или ако те са за наем на активи с ниска стойност. Плащания, направени по тези лизингови договори, се признават като разход по линейния метод. В допълнение, някои променливи лизингови плащания не могат да бъдат признавани като лизингови пасиви и се признават като разход в момента на възникването им. Разходите за 2022 г., свързани с плащания, които не са включени в оценката на задълженията по лизингови договори, произтичащи от краткосрочни лизингови договори и лизинг на активи с ниска стойност са в размер на 2,450 хил. лв. (2021 г.: 1,789 хил. лв. ) ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 52 Към 31 декември 2022 г. Групата е поела ангажимент за плащания по краткосрочни лизингови договори и лизинг на активи с ниска стойност и общата сума на поетите задължения към тази дата е 1,063 хил. лв. (2021 г.: 1,001 хил. лв.). Суми, признати в печалбата и загубата Към Към 31.12.2022 31.12.2021 Разходи за амортизация на активи с право на ползване (13,969) (16,464) Разходи за лихви по лизингови задължения (1,714) (1,802) Разходи, свързани с краткосрочни лизингови договори и лизингови договори, активите по които са с ниска стойност (2,450) (1,789) Дължими минимални лизингови плащания До 1 година 1-2 години 2-3 години 3-4 години 4-5 години След 5 години Общо 31 декември 2022 г. Лизингови плащания по договори, за които не е признат актив с право на ползване 797 121 54 20 12 59 1,063 31 декември 2021 г. Лизингови плащания по договори, за които не е признат актив с право на ползване 696 135 57 22 17 74 1,001 Групата не е изправена пред значителен ликвиден риск по отношение на лизинговите си задължения. Лизинговите задължения се наблюдават в рамките на Дирекция Финансово-счетоводна на Групата. Лизинговите задължения са деноминирани в български левове и евро. 34.2. Оперативен лизинг като лизингодател Бъдещите минимални плащания по договори за оперативен лизинг, които Групата е сключила като лизингодател за отдаване под наем на недвижими имоти и други дълготрайни материални активи, са представени както следва: Минимални лизингови постъпления До 1 година 1-2 години 2-3 години 3-4 години 4-5 години След 5 години Общо 31 декември 2022 г. 962 853 712 213 167 797 3,704 31 декември 2021 г. 837 701 658 559 146 713 3,614 Лизинговите плащания, признати като приход за периода, възлизат на 962 хил. лв. (2021: 837 хил. лв.). Групата няма индивидуално значими лизингови ангажименти. 35. УПРАВЛЕНИЕ НА РИСКА, СВЪРЗАН С ФИНАНСОВИТЕ ИНСТРУМЕНТИ Рискът в дейността на Групата, свързан с финансови инструменти, е възможността фактическите постъпления от притежаваните финансови инструменти да не съответстват на очакваните. Спецификата на банковата дейност извежда необходимостта от прилагането на адекватни системи за навременното идентифициране и управление на различните видове риск, като от особено значение са процедурите за управление на рисковете, механизмите за поддържането им в приемливи граници, оптималната ликвидност и диверсификация на портфейла. Основната цел, при управлението на риска, е по изчерпателен и категоричен начин да представя и анализира видовете риск, на които е изложена Групата. Системата за управление на риска изпълнява превантивни функции за предотвратяване на загуби и контролиране размера на допуснатите такива и включва: • политика за управление на риска; • правила, методи и процедури за оценка и управление на рисковете; • организационна структура за управление на рисковете; • параметри и лимити за извършване на сделки и операции; • процедури за отчитане, оценка, информиране и последващ контрол на рисковете. ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 53 Основните принципи, залегнали в политиката на Групата по управлението на риска са: • принципът на разделяне на отговорностите между тези, които поемат риска и тези, които го управляват; • принципът на “предпазливост”, който предполага отчитането на едновременната проява на най- неблагоприятния случай за всеки от рисково претеглените активи; • принципът за управление на риска при източника. Организационната структура за управление на риска е централизирана, и е структурирана според нивата на компетенции както следва: • Управителен съвет - определя допустимите нива на риск на Групата в рамките на възприетата стратегия за развитие; • Специализирани колективни органи - изготвят предложения до УС, Изпълнителните директори и Прокуриста по отношение рамката и основните параметри на дейността по управление на риска; • Изпълнителни директори и Прокурист – осъществяват общия контрол, организират и ръководят процеса на одобрение и прилагане на адекватни политики и процедури в рамките на приетата от Групата стратегия за управление на риска; • Ръководители на структурни звена на Групата – прилагат възприетата политика по управление на риска при организиране на дейността на съответните организационни единици. Притежаваните от Групата експозиции в деривативни финансови инструменти, са представени по справедлива стойност и представляват сделки по покупка и продажба на валута, форуърдни договори, валутни суапове на открития пазар и опционни сделки с базови активи финансови инструменти. Тези сделки, търгувани от страна на Групата за собствена сметка, не са със съществен размер и са с матуритет под 1 година и Групата не е изложена на съществени рискове, произтичащи от тези инструменти. Естеството и същността на рисковете, на които са изложени финансовите инструменти, притежавани от Групата са следните: • Кредитен риск • Ликвиден риск • Пазарен риск o Лихвен риск o Валутен риск o Ценови риск 35.1. Кредитен риск Кредитният риск представлява вероятност от загуба, произтичаща от неизпълнение на договорни задължения на контрагента по притежавани от Групата финансови активи. Групата управлява кредитния риск, присъщ както за банковия, така и за търговския портфейл. Групата е структурирала звена за наблюдение и управление на кредитния риск за отделните бизнес сегменти, като прилага индивидуални кредитни политики. Кредитният риск на отделните експозиции се управлява през целия живот на експозицията – от вземането на решение за формиране на експозицията до пълното й погасяване. С цел минимизирането на кредитния риск в процеса на кредитиране се прилагат детайлизирани процедури относно анализа на икономическата целесъобразност на всеки един проект, контрола върху използването на отпуснатите средства и администрирането, свързано с тази дейност. За редуциране на кредитния риск се приемат подходящи по вид и стойност обезпечения и гаранции, съобразно Вътрешните правила, прилагания подход за изчисляване на капиталовите изисквания и действащото банковото законодателство. Политиките за управление на риска в съответствие с МСФО 9 са представени в бележка 3.2.6.3. Кредитният риск, оценен като вероятност от неизпълнение на кредитите, включени в модела за колективно провизиране, към 31.12.2022, може да бъде представен както следва: Min PD Max PD Потребителски Ипотечни Корпоративни Общо Фаза 1 0.07% 9.08% 412,961 1,083,730 1,400,571 2,897,262 Фаза 2 0.34% 99.00% 2,576 4,673 7,745 14,994 Фаза 3 100.00% 1,812 2,545 - 4,357 417,349 1,090,948 1,408,316 2,916,613 ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 54 Кредитният риск, оценен като вероятност от неизпълнение на кредитите, включени в модела за колективно провизиране, към 31.12.2021, може да бъде представен както следва: Min PD Max PD Потребителски Ипотечни Корпоративни Общо Фаза 1 0.07% 5.79% 406,724 960,005 1,314,572 2,681,301 Фаза 2 0.40% 99.00% 4,271 5,980 11,868 22,119 Фаза 3 100.00% 2,448 2,695 45 5,188 413,443 968,680 1,326,485 2,708,608 Бележки 35.1.1 и 35.1.2 представят анализите, извършвани от Групата, относно кредитния риск в съответствие с МСФО 9. В допълнение, освен политиките на Групата в съответствие с МСФО 9, за управление на кредитния си риск Групата използва рисковите тегла, заложени в регулаторните изисквания, за определяне на рисковопретеглените активи съгласно Регламент ЕС 2013/575. Така посочените проценти съответстват на групите за кредитно качество съотносими към конкретните видове активи, посочени в таблици към приложенията на Регламент ЕС 2013/575. Паричните средства и паричните салда в Централната банка в размер на 1,983,943 хил. лв. не са носители на съществен кредитен риск за Групата поради тяхното естество и възможността Групата да разполага с тях. Предоставените ресурси и аванси на банки в размер на 90,476 хил. лв. представляват преди всичко депозити в международни и български финансови институции с падеж до 7 дни. Тези финансови активи носят кредитен риск, чиято максимална изложеност според политиката на Групата в процентно изражение може да бъде 0%, 20%, 50% и 100%, като процентното изражение се определя в зависимост от качествената характеристика на финансовата институция. Вземанията по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа в размер от 393,249 хил. лв. носят кредитен риск за Групата в зависимост от риска на предоставеното обезпечение. Една част от вземанията в размер на 41,878 хил. лв. са обезпечени с държавни ценни книжа, емитирани от Република България и носят 0% риск. Останалата част от вземанията в размер на 351,371 хил. лв. са обезпечени с корпоративни ценни книжа и носят 100% риск в зависимост от емитента на ценните книжа, предоставени като обезпечение. Финансовите активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, в размер на 211,005 хил. лв., представляват: капиталови инструменти (акции) в български нефинансови предприятия в размер на 81,083 хил. лв. и в чуждестранни кредитни институции в размер 9,475 хил. лв. и чуждестранни нефинансови предприятия в размер 23,260 хил. лв., чиято максимална изложеност в процентно отношение е 100% риск; дялове в български договорни фондове на стойност 91,516 хил. лв. – с рисково тегло от 0% до 1250% в зависимост от вида на базисния актив; дългови инструменти, емитирани от Република България, в размер на 5,659 хил. лв. с 0% рисково тегло; и деривати – 12 хил. лв. с кредитен риск от 20 %. Капиталовите ценни книжа, отчитани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход, в размер на 18,982 хил. лв., представляват акции във финансови и нефинансови предприятия, които носят кредитен риск, чиято максимална изложеност в процентно отношение е 100% или 18,982 хил. лв. в абсолютна сума. Дългови ценни книжа, отчитани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход и емитирани от Република България, в размер на 13,720 хил. лв. носят за Групата 0% кредитен риск. Дълговите ценни книжа, отчитани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход и емитирани от чуждестранни правителства в размер на 118,232 хил. лв. носят съответно 50% и 100% риск в зависимост от кредитното качество на емитента на ценните книжа. Дълговите ценни книжа, отчитани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход и емитирани от местни и чуждестранни търговски дружества в размер на 413,809 хил. лв., носят кредитен риск за Групата, чиято максимална изложеност в процентно отношение е 100% или 413,809 хил. лв. в абсолютна сума. Дългови ценни книжа, отчитани по амортизирана стойност и емитирани от Република България, са с балансова стойност в размер на 770,429 хил. лв. носят 0% кредитен риск. Дългови ценни книжа, отчитани по амортизирана стойност и емитирани от други държави и централни банки са с балансова стойност в размер на 544,309 хил. лв., носят кредитен риск за Групата в зависимост от кредитния рейтинг на държавата емитент. ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 55 Дълговите ценни книжа, отчитани по амортизирана стойност и емитирани от местни и чуждестранни дружества с балансова стойност в размер на 27,615 хил. лв., носят кредитен риск за Групата, чиято максимална изложеност в процентно отношение е от 20% до 100% в зависимост от кредитния рейтинг на емитента. Предоставените кредити и аванси на клиенти с балансова стойност в размер на 3,267,500 хил. лв. носят кредитен риск за Групата. За определянето на размера на изложеност на Групата към този риск, се извършва анализ на индивидуалния риск за Групата, произтичащ от всяка конкретно определена експозиция, като Групата прилага критериите за оценка и класификация на рисковите експозиции, заложени в банковото законодателство на Република България и в МСФО. Съобразно тези критерии и извършения анализ, максималната изложеност на Групата за кредитен риск е в размер на 2,049,164 хил. лв. Към 31 декември 2022 размерът на формираните от Групата провизии за покриване на очаквани кредитни загуби на кредити и аванси е 40,684 хил. лв. През 2022 г., както и към датата на съставяне на настоящия консолидиран финансов отчет, бизнесът трябва да се справя с предизвикателства, свързани с висока инфлация, нарушени вериги за доставки, недостиг на определени видове суровини и др., свързани с последствията от глобалната пандемия и разразилата се война на територията на Украйна. Към датата на съставяне на настоящия консолидиран финансов отчет променената парична политика от водещите централни банки, както и очакванията за рецесия не се проявяват в макроикономическите показатели на България, както и не са повлияли негативно върху резултатите на стопанските субекти, а напротив отчитаните резултати и показатели за растеж на БВП са рекордни за ЕС. Групата е лимитирала своята експозиция към засегнати сектори от геополитическите турбуленции, като прекрати една съществена експозиция към държавно дружество търгуващо с газ и към 31.12.2022 г. и датата на съставяне на настоящия отчет няма експозиции към сектори, повлияни негативно от описаните икономически и политически фактори. В използваните от Групата модели за оценка на кредитните загуби не са правени изменения във връзка с настъпването на глобалната пандемия от Covid-19, високата инфлация и войната в Украйна, доколкото тяхната точност и адекватност зависи от рисковите параметри, които служат за изчисление на размера на очакваните кредитни загуби и те участват с действителните си стойности, такива каквито са отчетени от статистическите и финансови държавни органи. През 2022 г. качеството на портфейла с експозиции на Групата остава стабилно и няма повишение в дела на необслужваните експозиции, използваните модели за оценка на кредитните загуби адекватно са оценили размерът на ОКЗ. Съгласно действащите в Банката майка „Правила за приемане, оценка и управление на обезпечения по кредитни сделки”, оценките на обезпеченията, вкл. търговските недвижими имоти се актуализират на всеки 12 месеца, а жилищните недвижими имоти – на всеки три години. При необходимост, Банката майка може да изисква и по-честа актуализация, напр. при промяна в параметрите на кредитна сделка или когато информацията, с която разполага, показва, че стойността им е спаднала значително спрямо общите пазарни цени. Оценките на недвижимите имоти се извършват от независими сертифицирани оценители. 35.1.1. Качество на активите В таблиците по-долу Групата е представила структурата и изменението на коректива за очаквани кредитни загуби: Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Предоставени ресурси и аванси на банки по амортизирана стойност 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Загуба от обезценка към 01 януари 2022 32 - - 32 Изменение в загубата от обезценка (5) - - (5) Начислени за периода 27 - - 27 Освободени през периода (32) - - (32) Загуба от обезценка към 31 декември 2022 27 - - 27 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Предоставени ресурси и аванси на банки по амортизирана стойност 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Загуба от обезценка към 01 януари 2021 30 - - 30 Изменение в загубата от обезценка 2 - - 2 Начислени за периода 16 - - 16 Освободени през периода (14) - - (14) Загуба от обезценка към 31 декември 2021 32 - - 32 ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 56 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Загуба от обезценка към 01 януари 2022 1,246 - - 1,246 Изменение в загубата от обезценка 90 - - 90 Начислени за периода 1,336 - - 1,336 Освободени през периода (1,246) - - (1,246) Загуба от обезценка към 31 декември 2022 1,336 - - 1,336 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Загуба от обезценка към 01 януари 2021 1,245 - - 1,245 Изменение в загубата от обезценка 1 - - 1 Начислени за периода 1,246 - - 1,246 Освободени през периода (1,245) - - (1,245) Загуба от обезценка към 31 декември 2021 1,246 - - 1,246 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Предоставени кредити и аванси на клиенти по амортизирана стойност 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Загуба от обезценка към 01 януари 2022 12,943 420 25,380 38,743 Изменение в загубата от обезценка, признато в печалбата и загубата 2,107 (61) (105) 1,941 – Трансфер към Фаза 1 204 (89) (115) - – Трансфер към Фаза 2 (11) 138 (127) - – Трансфер към Фаза 3 (4) (56) 60 - – Увеличение, дължащо се на изменение в кредитния риск 1 58 471 530 – Намаление, дължащо се на изменение в кредитния риск (2,643) (122) (91) (2,856) – Увеличение, дължащо се на първоначално създадени или закупени активи 3,583 7 13 3,603 – Изменение в рисковите параметри 977 3 529 1,509 - Намаление, дължащо се на отписване поради несъбираемост - - (845) (845) - Намаление, дължащо се на отписване поради прехвърляне - - - - - Корекция от лихвен доход - - - - - Валутни разлики и други корекции - - - - Загуба от обезценка към 31 декември 2022 15,050 359 25,275 40,684 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Предоставени кредити и аванси на клиенти по амортизирана стойност 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Загуба от обезценка към 01 януари 2021 12,349 809 22,723 35,881 Изменение в загубата от обезценка, признато в печалбата и загубата 555 (388) 2,655 2,862 – Трансфер към Фаза 1 297 (70) (227) - – Трансфер към Фаза 2 (22) 193 (170) 1 – Трансфер към Фаза 3 (6) (44) 50 - – Увеличение, дължащо се на изменение в кредитния риск 1 87 972 1,060 – Намаление, дължащо се на изменение в кредитния риск (2,502) (583) (386) (3,471) – Увеличение, дължащо се на първоначално създадени или закупени активи 2,473 89 80 2,642 – Изменение в рисковите параметри 361 (61) 3,912 4,212 - Намаление, дължащо се на отписване поради несъбираемост - - (1,489) (1,489) - Намаление, дължащо се на отписване поради прехвърляне (9) - (92) (101) - Корекция от лихвен доход - - (1) (1) - Валутни разлики и други корекции 2 1 6 9 Загуба от обезценка към 31 декември 2021 12,944 421 25,378 38,743 ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 57 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Инвестиции в дългови ценни книжа по амортизирана стойност 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Загуба от обезценка към 01 януари 2022 654 - - 654 Изменение в загубата от обезценка 20 - - 20 Начислени за периода 960 - - 960 Освободени през периода (940) - - (940) Загуба от обезценка към 31 декември 2022 674 - - 674 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Инвестиции в дългови ценни книжа по амортизирана стойност 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Загуба от обезценка към 01 януари 2021 200 - - 200 Изменение в загубата от обезценка 454 - - 454 Начислени за периода 560 - - 560 Освободени през периода (106) - - (106) Загуба от обезценка към 31 декември 2021 654 - - 654 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Инвестиции в дългови ценни книжа по справедлива стойност през ДВД 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Загуба от обезценка към 01 януари 2022 4,643 - - 4,643 Изменение в загубата от обезценка (114) - - (114) Начислени за периода 1,774 - - 1,774 Освободени през периода (1,888) - - (1,888) Загуба от обезценка към 31 декември 2022 4,529 - - 4,529 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Инвестиции в дългови ценни книжа по справедлива стойност през ДВД 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Загуба от обезценка към 01 януари 2021 2,734 - - 2,734 Изменение в загубата от обезценка 1,909 - - 1,909 Начислени за периода 2,032 - - 2,032 Освободени през периода (123) - - (123) Загуба от обезценка към 31 декември 2021 4,643 - - 4,643 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Кредитни ангажименти 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Загуба от обезценка към 01 януари 2022 668 8 20 696 Изменение в загубата от обезценка (279) (5) 7 (268) Начислени за периода 614 19 49 682 Освободени през периода (893) (19) (37) (949) Валутни и други движения 9 (5) (5) (1) Загуба от обезценка към 31 декември 2022 398 3 27 428 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Кредитни ангажименти 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Загуба от обезценка към 01 януари 2021 947 7 23 977 Изменение в загубата от обезценка (279) 1 (3) (281) Начислени за периода 587 15 85 687 Освободени през периода (888) (17) (64) (969) Валутни и други движения 22 3 (24) 1 Загуба от обезценка към 31 декември 2021 668 8 20 696 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Договори за финансови гаранции 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Загуба от обезценка към 01 януари 2022 18 - - 18 Изменение в загубата от обезценка 28 8 - 36 Начислени за периода 44 8 - 52 Освободени през периода (16) - - (16) Загуба от обезценка към 31 декември 2022 46 8 - 54 ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 58 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Загуба от обезценка – Договори за финансови гаранции 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Загуба от обезценка към 01 януари 2021 26 - - 26 Изменение в загубата от обезценка (9) - - (9) Начислени за периода 22 - - 22 Освободени през периода (31) - - (31) Загуба от обезценка към 31 декември 2021 17 - - 17 В таблиците по-долу Групата е представила структурата и изменението на брутните стойности на категориите активи към 31.12.2022 г. и 31.12.2021 г. и тяхното изменение до края на финансовия период. Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Балансова стойност преди обезценка – Предоставени ресурси и аванси на банки по амортизирана стойност 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Брутна балансова стойност към 01 януари 2022 182,425 - - 182,425 Изменение в брутната балансова стойност (91,922) - - (91,922) Увеличение за периода 359,898 - - 359,898 Намаление през периода (451,845) - - (451,845) Други движения 25 - - 25 Брутна балансова стойност към 31 декември 2022 90,503 - - 90,503 Загуба от обезценка към 31 декември 2022 (27) - - (27) Балансова стойност към 31 декември 2022 90,476 - - 90,476 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Балансова стойност преди обезценка – Предоставени ресурси и аванси на банки по амортизирана стойност 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Брутна балансова стойност към 01 януари 2021 188,098 - - 188,098 Изменение в брутната балансова стойност (5,641) - - (5,641) Увеличение за периода 338,215 - - 338,215 Намаление през периода (343,864) - - (343,864) Други движения 8 - - 8 Брутна балансова стойност към 31 декември 2021 182,457 - - 182,457 Загуба от обезценка към 31 декември 2021 (32) - - (32) Балансова стойност към 31 декември 2021 182,425 - - 182,425 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Балансова стойност преди обезценка – Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Брутна балансова стойност към 01 януари 2022 358,228 - - 358,228 Изменение в брутната балансова стойност 36,357 - - 36,357 Увеличение за периода 394,585 - - 394,585 Намаление през периода (358,228) - - (358,228) Брутна балансова стойност към 31 декември 2022 394,585 - - 394,585 Загуба от обезценка към 31 декември 2022 (1,336) - - (1,336) Балансова стойност към 31 декември 2022 393,249 - - 393,249 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Балансова стойност преди обезценка – Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Брутна балансова стойност към 01 януари 2021 360,917 - - 360,917 Изменение в брутната балансова стойност (2,689) - - (2,689) Увеличение за периода 358,228 - - 358,228 Намаление през периода (360,917) - - (360,917) Брутна балансова стойност към 31 декември 2021 358,228 - - 358,228 Загуба от обезценка към 31 декември 2021 (1,246) - - (1,246) Балансова стойност към 31 декември 2021 356,982 - - 356,982 ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 59 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Предоставени кредити и аванси на клиенти по амортизирана стойност 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Брутна балансова стойност към 01 януари 2022 3,058,196 23,147 78,038 3,159,381 Изменение в брутната балансова стойност 155,873 (7,860) 1,131 149,144 – Трансфер към Фаза 1 7,656 (6,891) (765) - – Трансфер към Фаза 2 (4,414) 4,971 (557) - – Трансфер към Фаза 3 (1,574) (724) 2,298 - – Увеличение, дължащо се на изменение в кредитния риск 41 35 80 156 – Намаление, дължащо се на изменение в кредитния риск (481,315) (2,568) (1,686) (485,569) – Увеличение, дължащо се на първоначално създадени или закупени активи 815,228 175 131 815,534 – Изменение в рисковите параметри (179,749) (2,858) 1,630 (180,977) - Намаление, дължащо се на отписване поради несъбираемост - - (845) (845) - Намаление, дължащо се на отписване поради прехвърляне - - - - - Валутни разлики и други корекции 494 4 6 504 Брутна балансова стойност към 31 декември 2022 3,214,563 15,291 78,330 3,308,184 Загуба от обезценка към 31 декември 2022 (15,050) (359) (25,275) (40,684) Балансова стойност към 31 декември 2022 3,199,513 14,932 53,055 3,267,500 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Предоставени кредити и аванси на клиенти по амортизирана стойност 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Брутна балансова стойност към 01 януари 2021 2,714,435 27,363 78,543 2,820,341 Изменение в брутната балансова стойност 345,891 (4,222) 1,072 342,741 – Трансфер към Фаза 1 5,450 (4,522) (928) - – Трансфер към Фаза 2 (7,242) 8,162 (920) - – Трансфер към Фаза 3 (1,454) (2,221) 3,675 - – Увеличение, дължащо се на изменение в кредитния риск 20 67 21 108 – Намаление, дължащо се на изменение в кредитния риск (310,790) (3,995) (1,125) (315,910) – Увеличение, дължащо се на първоначално създадени или закупени активи 814,315 1,414 167 815,896 – Изменение в рисковите параметри (154,408) (3,127) 182 (157,353) - Намаление, дължащо се на отписване поради несъбираемост - - (1,489) (1,489) - Намаление, дължащо се на отписване поради прехвърляне (2,371) - (90) (2,461) - Корекция лихвен доход - - - - - Валутни разлики и други корекции 243 6 - 249 Брутна балансова стойност към 31 декември 2021 3,058,198 23,147 78,036 3,159,381 Загуба от обезценка към 31 декември 2021 (12,944) (421) (25,378) (38,743) Балансова стойност към 31 декември 2021 3,045,254 22,726 52,658 3,120,638 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Балансова стойност преди обезценка – Инвестиции в дългови ценни книжа по амортизирана стойност 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Брутна балансова стойност към 01 януари 2022 687,838 - - 687,838 Изменение в брутната балансова стойност 654,515 - - 654,515 Увеличение за периода 919,681 - - 919,681 Намаление през периода (265,290) - - (265,290) Други движения 124 - - 124 Брутна балансова стойност към 31 декември 2022 1,342,353 - - 1,342,353 Загуба от обезценка към 31 декември 2022 (674) - - (674) Балансова стойност към 31 декември 2022 1,341,679 - - 1,341,679 ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 60 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Балансова стойност преди обезценка – Инвестиции в дългови ценни книжа по амортизирана стойност 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Брутна балансова стойност към 01 януари 2021 463,489 - - 463,489 Изменение в брутната балансова стойност 224,350 - - 224,350 Увеличение за периода 426,813 - - 426,813 Намаление през периода (202,463) - - (202,463) Брутна балансова стойност към 31 декември 2021 687,839 - - 687,839 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Балансова стойност преди обезценка – Инвестиции в дългови ценни книжа по справедлива стойност през ДВД 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Брутна балансова стойност към 01 януари 2022 859,106 - - 859,106 Изменение в брутната балансова стойност (294,363) - - (294,363) Увеличение за периода 102,739 - - 102,739 Намаление за периода (397,102) - - (397,102) Брутна балансова стойност към 31 декември 2022 564,743 - - 564,743 Загуба от обезценка към 31 декември 2022 (4,529) - - (4,529) Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Балансова стойност преди обезценка – Инвестиции в дългови ценни книжа по справедлива стойност през ДВД 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Брутна балансова стойност към 01 януари 2021 716,006 - - 716,006 Изменение в брутната балансова стойност 143,100 - - 143,100 Увеличение за периода 348,001 - - 348,001 Намаление за периода (204,901) - - (204,901) Брутна балансова стойност към 31 декември 2021 859,106 - - 859,106 Загуба от обезценка към 31 декември 2021 (4,643) - - (4,643) Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Кредитни ангажименти 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Обща сума на кредитните ангажименти към 01 януари 2022 243,242 1,110 471 244,823 Изменение в стойността на кредитните ангажименти (154,772) (511) (313) (155,596) Увеличение за периода 31,833 40 46 31,919 Намаление през периода (186,605) (551) (359) (187,515) Други движения 235 (280) 70 25 Обща сума на кредитните ангажименти към 31 декември 2022 88,705 319 228 89,252 Провизии за очаквани загуби към 31 декември 2022 (398) (3) (27) (428) Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Кредитни ангажименти 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Обща сума на кредитните ангажименти към 01 януари 2021 251,109 435 383 251,927 Изменение в стойността на кредитните ангажименти (6,965) (101) (49) (7,115) Увеличение за периода 55,756 127 117 56,000 Намаление през периода (62,721) (228) (166) (63,115) Други движения (903) 776 137 10 Обща сума на кредитните ангажименти към 31 декември 2021 243,241 1,110 471 244,822 Провизии за очаквани загуби към 31 декември 2021 (668) (8) (20) (696) ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 61 Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Договори за финансови гаранции 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Обща сума на гаранциите към 01 януари 2022 52,665 - - 52,665 Изменение в брутната балансова стойност 23,866 143 - 24,009 Увеличение за периода 45,705 143 - 45,848 Намаление през периода (21,851) - - (21,851) Други движения 12 - - 12 Обща сума на гаранциите към 31 декември 2022 76,531 143 - 76,674 Провизии за очаквани загуби към 31 декември 2022 (46) (8) - (54) Фаза 1 Фаза 2 Фаза 3 Договори за финансови гаранции 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Обща сума на гаранциите към 01 януари 2021 54,815 - - 54,815 Изменение в брутната балансова стойност (2,150) - - (2,150) Увеличение за периода 18,911 - - 18,911 Намаление през периода (21,061) - - (21,061) Обща сума на гаранциите към 31 декември 2021 52,665 - - 52,665 Провизии за очаквани загуби към 31 декември 2021 (18) - - (18) Загуба от обезценка по видове активи 2022 2021 Предоставени кредити и аванси на банки по амортизирана стойност (27) (32) Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа (1,336) (1,246) Предоставени кредити и аванси на клиенти по амортизирана стойност (40,684) (38,743) Инвестиции в дългови ценни книжа по амортизирана стойност (674) (654) Инвестиции в дългови ценни книжа по справедлива стойност през друг всеобхватен доход (4,529) (4,643) (47,250) (45,318) 2022 2021 Предоставени кредити и аванси на клиенти Брутна балансова стойност Загуба от обезценка Брутна балансова стойност Загуба от обезценка 0-29 дни 3,224,746 (15,634) 3,076,075 (13,702) 30-59 дни 5,819 (98) 6,391 (116) 60-89 дни 1,268 (127) 971 (64) 90-180 дни 837 (210) 881 (215) Повече от 181 дни 75,514 (24,615) 75,063 (24,646) Общо 3,308,184 (40,684) 3,159,381 (38,743) 2022 2021 Предоставените кредити и аванси на клиенти по амортизирана стойност 3,308,184 3,159,381 Намалени с обезценка за несъбираемост (40,684) (38,743) Общо предоставени кредити и аванси на клиенти 3,267,500 3,120,638 31.12.2022 31.12.2021 Брутна балансова стойност Обезценка за очаквани кредитни загуби Балансова стойност Брутна балансова стойност Обезценка за очаквани кредитни загуби Балансова стойност Банкиране на дребно Ипотечни кредити 832,501 (551) 831,950 767,555 (564) 766,991 Потребителски кредити 670,686 (7,543) 663,143 609,073 (7,014) 602,059 Кредитни карти 16,727 (1,116) 15,611 17,878 (977) 16,901 Други 2,443 (2,443) - 2,333 (2,333) - Общо банкиране на дребно 1,522,357 (11,653) 1,510,704 1,396,839 (10,888) 1,385,951 Корпоративно кредитиране 1,785,827 (29,031) 1,756,796 1,762,542 (27,855) 1,734,687 Общо 3,308,184 (40,684) 3,267,500 3,159,381 (38,743) 3,120,638 ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 62 2022 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Предоставени ресурси и аванси на банки по амортизирана стойност 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Категория 90,503 - - 90,503 Общо брутна балансова стойност 90,503 - - 90,503 Загуба от обезценка (27) - - (27) Балансова стойност 90,476 - - 90,476 2021 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Предоставени ресурси и аванси на банки по амортизирана стойност 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Категория 182,457 - - 182,457 Общо брутна балансова стойност 182,457 - - 182,457 Загуба от обезценка (32) - - (32) Балансова стойност 182,425 - - 182,425 2022 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Категория 394,585 - - 394,585 Общо брутна балансова стойност 394,585 - - 394,585 Загуба от обезценка (1,336) - - (1,336) Балансова стойност 393,249 - - 393,249 2021 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Категория 358,228 - - 358,228 Общо брутна балансова стойност 358,228 - - 358,228 Загуба от обезценка (1,246) - - (1,246) Балансова стойност 356,982 - - 356,982 2022 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Предоставени кредити и аванси на клиенти по амортизирана стойност 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Категория 3,214,563 15,291 78,330 3,308,184 Общо брутна балансова стойност 3,214,563 15,291 78,330 3,308,184 Загуба от обезценка (15,050) (359) (25,275) (40,684) Балансова стойност 3,199,513 14,932 53,055 3,267,500 2021 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Предоставени кредити и аванси на клиенти по амортизирана стойност 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Категория 3,058,198 23,147 78,036 3,159,381 Общо брутна балансова стойност 3,058,198 23,147 78,036 3,159,381 Загуба от обезценка (12,944) (421) (25,378) (38,743) Балансова стойност 3,045,254 22,726 52,658 3,120,638 ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 63 2022 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Инвестиции в дългови ценни книжа по амортизирана стойност 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Категория 1,342,353 - - 1,342,353 Общо брутна балансова стойност 1,342,353 - - 1,342,353 Загуба от обезценка (674) - - (674) Балансова стойност 1,341,679 - - 1,341,679 2021 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Инвестиции в дългови ценни книжа по амортизирана стойност 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Категория 687,839 - - 687,839 Общо брутна балансова стойност 687,839 - - 687,839 Загуба от обезценка (654) - - (654) Балансова стойност 687,185 - - 687,185 2022 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Инвестиции в дългови ценни книжа по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Категория 564,743 - - 564,743 Общо брутна балансова стойност 564,743 - - 564,743 Загуба от обезценка (4,529) - - (4,529) 2021 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Инвестиции в дългови ценни книжа по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Категория 859,106 - - 859,106 Общо брутна балансова стойност 859,106 - - 859,106 Загуба от обезценка (4,643) - - (4,643) 2022 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Кредитни ангажименти 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Категория 88,705 319 228 89,252 Общо брутна балансова стойност 88,705 319 228 89,252 Провизии за очаквани загуби (398) (3) (27) (428) 2021 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Кредитни ангажименти 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Категория 243,241 1,110 471 244,822 Общо брутна балансова стойност 243,241 1,110 471 244,822 Провизии за очаквани загуби (668) (8) (20) (696) 2022 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Договори за финансови гаранции 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Категория 76,531 143 - 76,674 Общо брутна балансова стойност 76,531 143 - 76,674 Провизии за очаквани загуби (46) (8) - (54) ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 64 2021 фаза 1 фаза 2 фаза 3 Договори за финансови гаранции 12-месечни ОКЗ ОКЗ за целия срок ОКЗ за целия срок Общо Категория 52,665 - - 52,665 Общо брутна балансова стойност 52,665 - - 52,665 Провизии за очаквани загуби (18) - - (18) Рискът от концентрация представлява възможността от загуба поради неправилна диверсификация на експозиции към клиенти, групи свързани клиенти, клиенти от един и същ икономически отрасъл или географска област. Таблиците по-долу представят разрез на концентрациите на различните категории активи на Групата по региони и по икономически сектори. Предоставени кредити и аванси на банки по амортизирана стойност 2022 2021 Концентрация по сектор Централни банки 1,085 1,914 Български търговски банки 2,064 66,767 Чуждестранни търговски банки 87,354 113,776 Общо 90,503 182,457 Концентрация по регион Европа 73,496 172,022 Америка 12,717 5,146 Азия 4,290 5,289 Общо 90,503 182,457 Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 2022 2021 Корпоративни: Строителство 66,978 69,265 Търговия и финанси 243,400 207,958 Транспорт и комуникации 22,700 21,696 Промишленост 15,358 14,713 Други 46,149 44,596 Общо 394,585 358,228 Концентрация по региони Европа 394,585 358,228 Общо 394,585 358,228 Инвестиции в дългови ценни книжа по амортизирана стойност 2022 2021 Концентрация по сектор Държави 1,308,140 670,469 Банки 13,767 6,470 Корпоративни: Търговия и финанси 19,772 10,900 Общо 1,341,679 687,839 Концентрация по региони Европа 1,313,282 678,178 Азия 9,684 9,661 Америка 18,713 - Общо 1,341,679 687,839 ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 65 Инвестиции в дългови ценни книжа, оценявани по справедлива стойност през Друг всеобхватен доход 2022 2021 Концентрация по сектор Държави 131,952 430,894 Корпоративни: Строителство 147,723 135,781 Промишленост 16,469 31,069 Търговия и финанси 200,955 214,796 Други 21,354 31,658 Общо 545,761 844,198 Концентрация по региони Европа 545,761 844,198 Общо 545,761 844,198 35.1.2. Концентрация на кредитния риск Предоставени кредити и аванси на клиенти по амортизирана стойност 2022 2021 Концентрация по сектор Банкиране на дребно: 1,522,358 1,396,839 Ипотечни 832,501 767,555 Потребителски 670,686 609,073 Кредитни карти 16,728 17,878 Други 2,443 2,333 Корпоративни: 1,785,826 1,762,542 Селско и горско стопанство 102,994 96,789 Промишленост 57,174 60,818 Строителство 455,296 502,017 Търговия и финанси 960,669 873,153 Транспорт и комуникации 104,406 127,500 Други 105,287 102,265 Общо 3,308,184 3,159,381 Концентрация по региони Европа 3,308,106 3,159,225 Америка 6 5 Азия 72 151 Общо 3,308,184 3,159,381 Кредитни ангажименти 2022 2021 Концентрация по сектор Банкиране на дребно: 49,363 51,698 Ипотечни 883 1,280 Потребителски 11,641 11,160 Кредитни карти 36,839 39,258 Корпоративни: 39,889 193,124 Селско и горско стопанство 4,372 8,043 Промишленост 1,227 27,233 Строителство 15,560 35,934 Търговия и финанси 11,957 114,623 Транспорт и комуникации 5,080 5,430 Други 1,693 1,861 Общо 89,252 244,822 Концентрация по региони Европа 89,226 244,787 Америка - 1 Близкия изток и Африка 26 34 Общо 89,252 244,822 ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 66 Договори за финансови гаранции 2022 2021 Концентрация по сектор Банкиране на дребно 33 66 Други 33 66 Корпоративни: 76,641 52,599 Селско и горско стопанство 1,191 400 Промишленост 6,925 7,462 Строителство 16,922 12,320 Търговия и финанси 24,592 19,927 Транспорт и комуникации 5,720 6,372 Други 21,292 6,118 Общо 76,674 52,665 Концентрация по региони Европа 76,674 52,665 Общо 76,674 52,665 Кредитни експозиции с мерки за преструктуриране Като експозиции с мерки по преструктуриране Групата приема кредитни експозиции, по които са изменени първоначалните условия на договора, предизвикани от влошаване на финансовото състояние на длъжника, водещо до невъзможност да се изплати в срок пълния размер на дълга и които отстъпки Групата не би дала при други обстоятелства. Измененията в първоначалните условия на договора във връзка с прилагане на мерките за преструктуриране могат да включват: - Отлагане или разсрочване на плащането на главница, лихви или, където е приложимо, на такси, което води до намаление на размера на финансовото задължение; - Частично или цялостно рефинансиране на договор за проблемен дълг, което се разрешава единствено когато длъжникът изпитва финансови затруднения; - Пълно или частично отписване на дълг, което отписване води до намаление на размера на финансовото задължение; - Изменение, включващо погасявания в резултат на придобиване от страна на Групата на обезпечение, се третира като мярка за преструктуриране, когато длъжникът изпитва финансови затруднения; - Предоставени отстъпки на длъжник, който е в неизпълнение преди предоставянето на отстъпките; - Намаление на лихвения процент по договора, с изключение на промяна в договорения лихвен процент, породена от промените в пазарните лихвени нива. Информацията относно експозициите с мерки за преструктуриране е както следва: 2022 Корпоративни клиенти Физически лица Стойност преди обезценка 43,597 2,646 Обезценка (6,669) (461) Стойност след обезценка 36,928 2,185 2021 Корпоративни клиенти Физически лица Стойност преди обезценка 43,407 2,721 Обезценка (8,005) (414) Стойност след обезценка 35,402 2,307 ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 67 Обезпечения по предоставени кредити Жилищни ипотечни кредити на физически лица Таблицата по-долу представя балансовата стойност на предоставените жилищни ипотечни кредити на физически лица според коефициент на обезпеченост (loan-to-value). Коефициентът се изчислява като съотношение на брутната стойност на кредитната експозиция към стойността на обезпечението. Стойността на обезпечението по жилищните ипотечни кредити се определя при отпускане на кредита и се обновява при настъпили съществени промени в цените на жилищния пазар. Коефициент на обезпеченост (lоаn-to-value) 2022 2021 По-малко от 50% 255,324 187,086 От 50% до 75% 314,820 289,412 От 75% до 90% 199,782 216,569 От 90% до 100% 1,456 8,256 Над 100% 1,883 8,203 Общо 773,265 709,526 Предоставени кредити на юридически лица По отношение на кредитите, предоставени на юридически лица, Групата определя като най-подходящ показател за рискова изложеност кредитоспособността на всеки отделен клиент. За това и Групата е възприела подход за индивидуална кредитна оценка и тестване за обезценка на кредити, предоставени на предприятия. За да гарантира допълнителна сигурност, освен регулярното наблюдаване на финансовото състояние на предприятията кредитополучатели, Групата изисква да бъдат учредени и обезпечения по кредитните експозиции. Групата приема за обезпечения по кредити на юридически лица ипотеки на недвижими имоти, залог на търговско предприятие, особен залог на материални активи, както и други гаранции и права на собственост. Групата периодично анализира и обновява стойността на обезпеченията, взимайки предвид настъпили съществени промени на пазарната среда, нормативната уредба или други настъпили обстоятелства. При наличие на понижение в стойността на обезпечението, в резултат на което Групата счита, че то не е достатъчно, Групата изисква от длъжника да бъдат учредени допълнителни обезпечения като поставя определен срок, в който допълването да бъде изпълнено. 35.1.3. Капиталов риск Капиталовият риск измерва покритието на рисковите активи на Групата с капитал, с цел да изпълни регулаторните изисквания за дейност на Групата, стратегическото си развитие и планиран ръст. Минималните капиталови съотношения за Групата се определят от БНБ, НБРМ и Регламент №575/2013, като Групата исторически поддържа по-високи капиталови съотношения от минималните. Управлението на капиталовия риск е съсредоточено в Комитета по риска на Групата и в решенията на Управителния съвет, доколкото всички отчети за капитала за вътрешни и надзорни цели се разглеждат от двата органа, които взимат и всички решения, касаещи разпределението на капиталовите ресурси и рисковия апетит на институциите. Политиките на Групата, свързани с управлението на капитала, целят поддържане на достатъчен в количествено и качествено отношение капитал, който да отговаря на рисковия профил, регулаторните и бизнес нужди на Групата. Капиталовите съотношения се наблюдават непрекъснато спрямо регулаторните лимити, като всяко отклонение спрямо нивата на адекватност се докладва по всяко време на Ръководството на Групата, с цел подпомагане на стратегическото и ежедневното вземане на бизнес решения. Собственият капитал на Групата (Капиталова база) се състои от капитал от Първи ред (Tier 1) и капитал от Втори ред (Tier 2). Капиталът от първи ред се състои от Базов собствен капитал от първи ред (CET1) – това е най-важният капитал за банковата институция. Съставът му включва: акционерен капитал - обикновени акции, премиен резерв, неразпределена печалба, други резерви след корекция за нематериални активи и други регулаторни корекции, свързани с позиции, които са включени в капитала, но се третират по различен начин за целите на определянето на капиталовата адекватност. Капиталът от втори ред (Tier 2) включва емисия конвертируеми облигации на Групата. Съгласно изискванията на регулаторния орган в Република България – Българска народна банка, Банката ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 68 майка извършва отделно публично оповестяване на елементите на капитала за надзорни цели и надзорните показатели за капиталово покритие на рисковете в дейността на Групата, в съответните срокове, изисквани от надзорния орган. 35.2. Ликвиден риск Ликвидният риск се поражда от несъответствието между матуритетната структура на активите и пасивите и липсата на достатъчно средства, с които Групата да посреща плащания по текущи финансови пасиви, както и да осигурява финансиране на увеличението на финансовите активи, и възможните искове по задбалансови задължения. Адекватна на дейността ликвидност се постига, ако Групата е способна да осигури достатъчно средства за тези цели, посредством увеличение на пасивите или преобразуване на активите, възможно най-бързо и при сравнително ниски разходи, чрез потенциална продажба на ликвидни активи или привличане на допълнителни средства от паричните, капиталовите или валутните пазари. Превантивната функция в управлението на ликвидния риск се изразява в поддържане на приемливо равнище на ликвидност за осигуряване защита срещу евентуални загуби при непредвидена продажба на активи. Специализираният колективен орган за управление на ликвидността в Групата е Комитет за управление на активите и пасивите. Той провежда възприетата от ръководството на Групата политика по управление на ликвидния риск. Количествен измерител на ликвидния риск, съобразно регулациите на БНБ и ЕБО е Отношението на ликвидно покритие – показателят LCR. Това съотношение представя превишението на ликвидния буфер (ликвидните активи) на Групата над нетните изходящи ликвидни потоци. Отношението на ликвидно покритие на Групата към 31.12.2022 г. е в размер на 376.01% (31.12.2021 г.: 357.20% ) и надвишава нормативното изискване от 100%. Разпределението на финансовите активи и пасиви на Групата към 31 декември 2022, съобразно техния остатъчен срок е следното: До 1 месец От 1 до 3 месеца От 3 месеца до 1 година От 1 година до 5 години Над 5 години Общо ФИНАНСОВИ АКТИВИ Парични средства и парични салда в Централни банки 1,983,943 - - - - 1,983,943 Предоставени ресурси и аванси на банки 87,559 - - - 2,934 90,493 Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 116,103 123,349 155,133 - - 394,585 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата 23,169 - 177,249 3,158 7,429 211,005 Предоставени кредити и аванси на клиенти, нетно 46,634 111,145 297,543 1,558,920 1,292,172 3,306,414 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 755 - 6,021 240,908 317,059 564,743 Финансови активи, отчитани по амортизирана стойност 9,779 204,307 100,598 450,702 583,767 1,349,153 ОБЩО ФИНАНСОВИ АКТИВИ 2,267,942 438,801 736,544 2,253,688 2,203,361 7,900,336 ФИНАНСОВИ ПАСИВИ Депозити от банки 17,673 - - - - 17,673 Задължения към други депозанти 3,124,136 445,169 1,083,442 2,689,652 1,783 7,344,182 Емитирани облигации - 168 - 9,752 25,450 35,370 Провизии за задължения - - 481 - - 481 Други задължения 8,517 1,853 9,342 27,493 9,478 56,683 ОБЩО ФИНАНСОВИ ПАСИВИ 3,150,326 447,190 1,093,265 2,726,897 36,711 7,454,389 ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 69 Разпределението на финансовите активи и пасиви на Групата към 31 декември 2021, съобразно техния остатъчен срок е следното: До 1 месец От 1 до 3 месеца От 3 месеца до 1 година От 1 година до 5 години Над 5 години Общо ФИНАНСОВИ АКТИВИ Парични средства и парични салда в Централни банки 1,963,552 - - - - 1,963,552 Предоставени ресурси и аванси на банки 179,507 - - - 2,918 182,425 Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 111,225 114,303 131,454 - - 356,982 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата 25,379 - 257,829 11,937 (1,162) 293,983 Предоставени кредити и аванси на клиенти, нетно 38,827 68,738 458,739 1,363,017 1,191,317 3,120,638 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 753 122,858 31,928 272,600 430,967 859,106 Финансови активи, отчитани по амортизирана стойност 9,640 11,097 58,551 217,778 390,119 687,185 ОБЩО ФИНАНСОВИ АКТИВИ 2,328,883 316,996 938,501 1,865,332 2,014,159 7,463,871 ФИНАНСОВИ ПАСИВИ Депозити от банки 52,893 - - - - 52,893 Задължения към други депозанти 3,112,063 451,048 1,153,755 2,228,951 766 6,946,583 Емитирани облигации - - - - 25,450 25,450 Провизии за задължения - - 713 - - 713 Други задължения 12,285 1,842 8,001 27,500 14,549 64,177 ОБЩО ФИНАНСОВИ ПАСИВИ 3,177,241 452,890 1,162,469 2,256,451 40,765 7,089,816 Финансовите пасиви на Групата са формирани основно от привлечени средства от други депозанти – депозити на физически и юридически лица. В таблиците по-горе част от привлечените средства по разплащателни сметки без остатъчен матуритет в размер на 2,620,520 хил. лв. към 31 декември 2021 (2021 г: 2,153,008 хил. лв.) е представена в диапазона от 1 година до 5 години, тъй като Групата счита тази наличност за надежден дългосрочен ресурс на база на среднодневната наличност по тези сметки през 2022 и 2021 година. Продължаващата глобална пандемия от коронавирус Covid-19 не оказва пряк ефект върху ликвидността на Групата, доколкото ликвидната позиция, измерена чрез ликвидно покритие е неколкократно над регулаторното изискване. Не са налице изтичания на средства на клиенти, напротив привлечените средства от други депозанти увеличават своя годишен прираст. 35.3. Пазарен риск Пазарен e рискът, при който е възможно промените в пазарните цени на финансовите активи, лихвените нива или валутните курсове да окажат неблагоприятно влияние върху резултата от дейността на Групата. Пазарен риск възниква по открити позиции в лихвени, валутни и капиталови инструменти, всички които са чувствителни към общи и специфични пазарни движения. Пазарната експозиция се управлява от Групата в съответствие с рисковите ограничения, определени от Ръководството. 35.3.1. Лихвен риск 35.3.1.1. Общо управление на лихвения риск Лихвен риск е вероятността от потенциално изменение на нетния приход от лихви или нетния лихвен марж, поради изменение на общите пазарни лихвени равнища. Управлението на лихвения риск в Групата се стреми да минимизира риска от намаляване на нетния лихвен доход в резултат от промени в лихвените нива. За измерване и оценка на лихвения риск Групата използва метода на GАР-анализа (анализа на несъответствието/дисбаланса). Чрез него се идентифицира чувствителността на очакваните приходи и разходи спрямо развитието на лихвения процент. Методът на GАР-анализа има за цел да определи позицията на Групата, общо и по отделни видове финансови активи и пасиви, по отношение на очаквани изменения на лихвените проценти и влиянието на това изменение върху нетния лихвен доход. Той подпомага управлението на активите и пасивите и е инструмент за осигуряване на достатъчна и стабилна нетна лихвена рентабилност. Дисбалансът на Групата между лихвените активи и лихвените пасиви към 31 декември 2022 е отрицателен, в размер на 1,809,468 хил. лв. GAP коефициентът, като израз на този дисбаланс, съпоставен с общите доходоносни активи на Групата (лихвените активи, капиталовите ценни книжа и дериватите), е минус 32.08% . ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 70 До 1 месец От 1 до 3 месеца От 3 месеца до 1 година От 1 година до 5 години Над 5 години Общо ЛИХВЕНИ АКТИВИ Предоставени ресурси и аванси на банки 87,558 - - - 2,918 90,476 Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 115,756 122,951 154,542 - - 393,249 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата - - - - 2,192 2,192 Предоставени кредити и аванси на клиенти 46,231 110,562 295,920 1,549,257 1,265,530 3,267,500 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход - - 6,021 222,681 317,059 545,761 Финансови активи, отчитани по амортизирана стойност 9,779 204,648 100,386 450,807 576,059 1,341,679 ОБЩО ЛИХВЕНИ АКТИВИ 259,324 438,161 556,869 2,222,745 2,163,758 5,640,857 ЛИХВЕНИ ПАСИВИ Депозити от банки 17,673 - - - - 17,673 Задължения към други депозанти 3,124,136 445,169 1,083,442 2,689,652 1,783 7,344,182 Емитирани облигации - 168 - 9,752 25,450 35,370 Задължения по лизингови договори 1,053 1,959 9,818 29,336 10,934 53,100 ОБЩО ЛИХВЕНИ ПАСИВИ 3,142,862 447,296 1,093,260 2,728,740 38,167 7,450,325 ДИСБАЛАНС МЕЖДУ ЛИХВЕНИТЕ АКТИВИ И ПАСИВИ, НЕТНО (2,883,538) (9,135) (536,391) (505,995) 2,125,591 (1,809,468) Дисбалансът на Групата между лихвените активи и лихвените пасиви към 31 декември 2021 е отрицателен, в размер на 1,880,731 хил. лв. GAP коефициентът, като израз на този дисбаланс, съпоставен с общите доходоносни активи на Групата (лихвените активи, капиталовите ценни книжа, дериватите и инвестициите в дъщерни предприятия), е минус 34.20%. Във връзка с направената реформа в начина на образуване и използване на лихвени индекси (IBOR), в Групата такива не се използват активно, основните лихвени индекси, които са въведени в Лихвените тарифи на Банката майка и дъщерната банка са синтетични, с източници от банковата лихвена статистика (БНБ/НБРСМ) и в такъв смисъл ефектът от направената реформа е несъществен върху стойността на паричните потоци на Групата . До 1 месец От 1 до 3 месеца От 3 месеца до 1 година От 1 година до 5 години Над 5 години Общо ЛИХВЕНИ АКТИВИ Предоставени ресурси и аванси на банки 179,507 - - - 2,918 182,425 Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 111,225 114,303 131,454 - - 356,982 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата - - - - 4,062 4,062 Предоставени кредити и аванси на клиенти 38,827 68,738 458,739 1,363,017 1,191,317 3,120,638 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход - 122,858 31,928 258,446 430,967 844,199 Финансови активи, отчитани по амортизирана стойност 9,640 11,097 58,551 217,778 390,119 687,185 ОБЩО ЛИХВЕНИ АКТИВИ 339,199 316,996 680,672 1,839,241 2,019,383 5,195,491 ЛИХВЕНИ ПАСИВИ Депозити от банки 52,893 - - - - 52,893 Задължения към други депозанти 3,112,063 451,048 1,153,755 2,228,951 766 6,946,583 Емитирани облигации - - - - 25,450 25,450 Задължения по лизингови договори 1,038 1,842 8,001 27,500 12,915 51,296 ОБЩО ЛИХВЕНИ ПАСИВИ 3,165,994 452,890 1,161,756 2,256,451 39,131 7,076,222 ДИСБАЛАНС МЕЖДУ ЛИХВЕНИТЕ АКТИВИ И ПАСИВИ, НЕТНО (2,826,795) (135,894) (481,084) (417,210) 1,980,252 (1,880,731) Поддържането на отрицателен дисбаланс излага Групата на риск от намаление на нетния лихвен доход при покачване на лихвените проценти. Влиянието на дисбаланса, отчетен към 31 декември 2022 върху нетния лихвен доход, при прогноза за 2% покачване на лихвените нива в хоризонт от 1 година, е спадане на нетния лихвен доход с 5,781 хил. лв. (2021: 5,373 хил. лв.). В таблиците по-горе част от привлечените средства по разплащателни сметки без остатъчен матуритет в размер на 2,620,520 хил. лв. към 31 декември 2022 (2021 г: 2,153,008 хил. лв.) е представена в диапазона от 1 година до 5 години, тъй като Групата счита тази наличност за надежден дългосрочен ресурс на база на среднодневната наличност по тези сметки през 2022 и 2021 година. В дейността си Групата използва основни фиксирани лихвени проценти и лихвени проценти, които се ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 71 основават на БРЛП. Съществена изложеност Групата има единствено към експозиции, емитирани в евро, чийто референтен лихвен индекс е EURIBOR. Таблицата по-долу представя изложеността на Групата и ефектите върху финансовите й резултати от финансовите активи, чийто референтен лихвен процент е EURIBOR: Брутни експозиции 31 декември 2022 Ефект върху финансовия резултат при увеличение на EURIBOR с 1 % Ефект върху финансовия резултат при намаление на EURIBOR с 1 % Предоставени кредити и аванси на клиенти 429,556 4,296 (4,296) Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 192,868 1,929 (1,929) Нетна лихвена експозиция към EURIBOR 622,424 - - Нетен ефект от изменението на лихвения индекс - 6,225 (6,225) Представеният ефект е изчислен при опростена концепция за паралелна промяна на всички матуритети на Euribor в размер на 1%, влизаща в сила незабавно. 35.3.2. Валутен риск Валутният риск представлява потенциалната възможност за реализиране на загуба за Групата в резултат на промени във валутните курсове. В Република България курсът на българския лев към еврото е фиксиран със Закон за валутния борд, поради което дългата позиция на Групата в евро не носи риск за Групата. Рисково претеглената нетна валутна позиция към 31 декември 2021 г. във финансови инструменти, деноминирани в други валути, различни от лев или евро е под 2% от капиталовата база и не следва да се прилагат капиталови изисквания за валутен риск от страна на Групата. Поради ниския размер на тази позиция, потенциалният ефект от измененията на валутните курсове няма да доведе до съществени ефекти върху собствения капитал и съответно рисково претегления ефект върху капитала ще е под прага на същественост за Групата и за регулаторната рамка – Регламент ЕС 2013/575. Развитието на глобалната пандемия засегна икономиките на държавите на глобално ниво и в съответно няма изразен ефект върху валутата на конкретна отделна държава и оттам проектиране на специфичен валутен риск. Доколкото нетния резултат на Групата от промяна на валутни курсове през 2021 г. е загуба, дължаща се основно на загуба от валутни сделки, не е възможно да бъде оценено каква част от този резултат е настъпил вследствие на проявление на ефекти от настъпилата пандемия от Covid-19 и каква вследствие на пазарни и политически фактори, свързани с развитието на валутни курсове. Процесът на възстановяване на икономиката в различните държави се случва с различна скорост, повлияна и от способността им да организират процес по ваксиниране на населението си, и оттам и валутата на тези държави ще промени курса си спрямо такива, в които пандемията продължава да бушува. ЕС и България са в ситуацията на забавен процес по справяне с Covid-19 пандемията, но доколкото българския лев е обвързан с еврото, а експозицията на Групата в други валути (предимно щатски долар) не е съществена, за валутния риск на Групата няма пряк ефект от настъпилата Covid-19 пандемия. ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 72 Валутната структура на финансовите активи и пасиви по балансова стойност към 31 декември 2022 е следната: Лева Евро Щатски долари Други Общо ФИНАНСОВИ АКТИВИ Парични средства и парични салда в Централната банка 1,805,378 98,630 21,589 58,346 1,983,943 Предоставени ресурси и аванси на банки 161 35,847 11,175 43,293 90,476 Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 358,946 34,303 - - 393,249 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата 178,796 17,146 5,068 9,995 211,005 Предоставени кредити и аванси на клиенти 2,523,161 504,615 53 239,671 3,267,500 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 339,802 217,208 6,900 833 564,743 Финансови активи, оценявани по амортизирана стойност 408,811 859,088 23,930 49,850 1,341,679 ОБЩО АКТИВИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ Депозити от банки 3,471 10,348 1,616 2,238 17,673 Задължения към други депозанти 5,008,646 1,805,600 224,317 305,619 7,344,182 Емитирани облигации - 35,370 - - 35,370 Задължения по лизингови договори - - - - - ОБЩО ЗАДЪЛЖЕНИЯ 5,012,117 1,851,318 225,933 307,857 7,397,225 НЕТНА ПОЗИЦИЯ 602,938 (84,481) (157,218) 94,131 455,370 Валутната структура на финансовите активи и пасиви по балансова стойност към 31 декември 2021 е следната: Лева Евро Щатски долари Други Общо ФИНАНСОВИ АКТИВИ Парични средства и парични салда в Централната банка 1,808,132 69,823 14,750 70,847 1,963,552 Предоставени ресурси и аванси на банки 152 18,149 59,849 104,275 182,425 Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 315,777 41,205 - - 356,982 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата 236,468 13,100 6,137 38,278 293,983 Предоставени кредити и аванси на клиенти 2,294,974 590,163 52 235,449 3,120,638 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 416,380 437,364 4,465 897 859,106 Финансови активи, оценявани по амортизирана стойност 185,146 445,875 - 56,164 687,185 ОБЩО АКТИВИ 5,257,029 1,615,679 85,253 505,910 7,463,871 ФИНАНСОВИ ПАСИВИ Депозити от банки 21,168 26,609 2,922 2,194 52,893 Задължения към други депозанти 4,681,404 1,728,017 213,577 323,585 6,946,583 Емитирани облигации - 25,450 - - 25,450 Задължения по лизингови договори 34,928 16,361 - 7 51,296 ОБЩО ЗАДЪЛЖЕНИЯ 4,737,500 1,796,437 216,499 325,786 7,076,222 НЕТНА ПОЗИЦИЯ 519,529 (180,758) (131,246) 180,124 387,649 Анализът на количествените ефекти от изменението в основните валутни курсове върху финансовия резултат, може да бъде представено, както следва: 2022 2021 Увеличение на курса на щатския долар спрямо български лев 1 % (1,572) (1,325) Намаление на курса на щатския долар спрямо български лев с 1 % 1,572 1,325 ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 73 35.3.3. Ценови риск Ценовият риск е свързан с промените в пазарните цени на финансовите активи и пасиви, при които Групата може да претърпи загуба. Основната заплаха за Групата е намалението на пазарните цени на притежаваните от нея инструменти, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата, да доведе до спад на нетната печалба. Балансовата стойност на притежаваните от Групата капиталови инструменти, дялове в договорни фондове и облигации от портфейла с финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата е в размер на 293,983 хил. лв. (2020 г.: 267,652 хил. лв.). През 2021 г. поради действащата Covid-19 пандемия цените на финансовите инструменти регистрираха висока степен на волатилност, проявяваща се по различен начин и в различни моменти върху отделните видове финансови инструменти. Реализираният от Групата нетен резултат от операции с ценни книжа през 2021 година е положителен, поради което не може да бъде определен конкретен негативен ефект от настъпилата пандемия при този тип риск. Настъпилата глобална пандемия от коронавирус Covid-19 имаше пряк ефект върху оперативните процеси на Групата, изразяващ се в главно в преустройство на работната среда. Във връзка с усложнената епидемична обстановка в Република България и Република Северна Македония, свързана с разпространението на Covid-19 и действалата през 2021 година извънредна епидемиологична обстановка, Ръководството на Групата е предприело мерки, които са регламентирани в Заповед на Изпълнителните директори. Предприети са мерки за физическа защита на банковия персонал, изложен на пряк риск от заразяване в банковите салони, като мерките защитават и здравето на клиентите на съответните банкови филиали. Ръководството на Групата осигури безопасни работни пространства с комплект от организационни и санитарно-хигиенни мерки, изразяващи се в термален скрининг на входа на сградите, доставка на лични предпазни средства, отваряне на бившата сграда на ЦУ, където бяха осигурени допълнителни работни пространства за работа на служителите, въвеждане на работно време на смени, работа от дома за всички служители в здравословен риск – хронични и автоимунни заболявания, спазване на всички предписания на властите относно санитарно-хигиенни мерки в общите помещения. При дейността на служителите на първа линия, в точките на продажба на услуги на Групата, бяха осигурени специални защитни мерки, както за персонала, така и за клиентите на институциите – предпазни екрани, доставка на лични предпазни средства, спазване на мин. отстояния от 2 метра, прекъсване на работните процеси 4 пъти на ден за специални хигиенизирания на помещенията и др. 36. ИНФОРМАЦИЯ ЗА СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ НА АКТИВИТЕ И ПАСИВИТЕ 36.1. Оценяване по справедлива стойност на финансови инструменти МСФО 13 определя справедливата стойност като цената за продажба на актив или за прехвърляне на пасив при обичайна сделка на основен (или най-изгоден) пазар при актуални към този момент пазарни условия. Справедливата стойност според МСФО 13 е изходяща цена, независимо дали тази цена е непосредствено достъпна за наблюдение или оценена приблизително чрез друга техника на оценяване. Достатъчен пазарен опит, стабилност и ликвидност към момента не съществува за кредити и аванси на клиенти и за някои други финансови активи и пасиви, за които информацията за пазара не е лесно достъпна. Съответно, тяхната справедлива стойност не може да бъде лесно определена. По мнението на ръководството, техните балансови стойности са най-валидните и полезни отчетни стойности при тези обстоятелства. ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 74 36.1.1. Справедлива стойност на финансови активи, оценявани по справедлива стойност Справедливата стойност на финансовите активи и пасиви, които се оценяват по справедлива стойност е разпределена според йерархията на справедливите стойности към 31 декември 2022 и 2021, както следва: 2022 Балансова стойност Ниво 1 - котирана пазарна цена Ниво 2 - Техника за оценяване - наблюдавани пазарни нива Ниво 3 - Техника за оценяване - не наблюдавани пазарни нива АКТИВИ Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата 211,005 198,231 1,178 11,596 - деривати 12 - 12 - - дългови ценни книжа 10,219 7,809 218 2,192 - капиталови ценни книжа 200,774 190,422 948 9,404 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 564,743 466,438 755 97,550 - дългови ценни книжа 545,761 460,972 - 84,789 - капиталови ценни книжа 18,982 5,466 755 12,761 ОБЩО АКТИВИ 775,748 664,669 1,933 109,146 ПАСИВИ Дериватни финансови инструменти 667 - 667 - ОБЩО ПАСИВИ 667 - 667 - 2021 Балансова стойност Ниво 1 - котирана пазарна цена Ниво 2 - Техника за оценяване - наблюдавани пазарни нива Ниво 3 - Техника за оценяване - не наблюдавани пазарни нива АКТИВИ Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата 293,983 255,711 1,646 36,626 - деривати 70 - 70 - - дългови ценни книжа 8,891 4,829 - 4,062 - капиталови ценни книжа 285,022 250,882 1,576 32,564 Финансови активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход 859,106 719,068 1,012 139,026 - дългови ценни книжа 844,199 714,044 259 129,896 - капиталови ценни книжа 14,907 5,024 753 9,130 ОБЩО АКТИВИ 1,153,089 974,779 2,658 175,652 ПАСИВИ Дериватни финансови инструменти 118 - 118 - ОБЩО ПАСИВИ 118 - 118 - Определяне на справедливата стойност Методите и техниките за оценяване, използвани при определянето на справедливата стойност, не са променени в сравнение с предходния отчетен период. Всички пазарно търгувани капиталови инструменти и облигации са представени в български лева. Групата извършва анализ за наличие на активен пазар в съответствие с изискванията на МСФО 13 и са публично търгувани, се използват некоригираните борсови котировки. При определяне на справедливата стойност на финансовите инструменти на Ниво 3 Групата използва независими оценители и сертифицирани финансови анализатори. Използваните подходи за определяне на справедливата стойност са приходен подход и сравнителен подход. При определяне на справедливата стойност при прилагане на сравнителния подход са използвани следните методи: • Метод на пазарните аналози • Метод на дисконтиране на паричните потоци (DCF) • Метод на чистата стойност на активите (NAV) ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 75 Ненаблюдаемите източници на информация за определяне на справедливата стойност са коефициенти за сравнителна оценка на прогнозната печалба на основа на съотношението икономическа стойност към оперативна печалба, очаквани бъдещи парични потоци, генерирани от инструмента, определяне на коригиран дисконтов процент, изграден на база сходни емитенти, коригиран с допълнителна рискова премия, отчитайки спецификите на емитента и други ненаблюдавани пазарни данни. Корпоративните облигации, притежавани в портфейла към 31.12.2022 г., са оценени по справедлива стойност, на базата на информация, класифицираща се в ниво 3 по йерархията на справедливите стойности. Използваната техника за оценяване е метод на дисконтираните парични потоци. При него дисконтовият процент е формиран чрез доходността на аналогични немски ДЦК, коригирана с рискова премия, отразяваща риска на съответния емитент. Посочената обща рискова премия се формира по метода на надграждането на премии (доходност до падеж по емисия аналог, притежаваща сходни характеристики, коригирана с допълнителна премия по подразбиране, отразяваща риска на съответния емитент). 36.1.2. Справедлива стойност на финансови инструменти, които не са оценявани по справедлива стойност Таблицата по-долу обобщава балансовите стойности и справедливата стойност на тези финансови активи и пасиви, които не са представени в Отчета за финансовото състояние на Групата по справедлива стойност. Справедлива стойност към Балансова стойност към Справедлива стойност към Балансова стойност към 31.12.2022 31.12.2022 31.12.2021 31.12.2021 АКТИВИ Парични средства и парични салда в Централната банка 1,954,354 1,954,354 1,927,865 1,927,865 Предоставени ресурси и аванси на банки 90,476 90,476 182,425 182,425 Вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа 393,249 393,249 356,982 356,982 Предоставени кредити и аванси на клиенти 3,147,337 3,267,500 3,043,219 3,120,638 Дългови инструменти, оценявани по амортизирана стойност 1,322,727 1,341,679 679,712 687,185 6,908,143 7,047,258 6,190,203 6,275,095 Пасиви Депозити от банки 17,673 17,673 52,893 52,893 Задължения към други депозанти 7,344,182 7,344,182 6,946,583 6,946,583 Емитирани облигации 35,370 35,370 25,450 25,450 Други финансови пасиви 48,284 48,284 51,296 51,296 7,445,509 7,445,509 7,076,222 7,076,222 При определянето на справедливата стойност на горепосочените финансови инструменти към 31 декември 2022 и 2021 г. са използвани следните техники и предположения: • Балансовата стойност на парични средства и сметки в Централната банка, предоставени ресурси от и на банки, както и начислената лихва е равна на справедливата им стойност. Справедливите стойности са категоризирани като Ниво 1 за парични средства и Ниво 1 за салда в Централната банка. Справедливите стойности на дължимите суми от банки, дължими на клиенти и други привлечени средства са категоризирани в Ниво 1. • Справедливата стойност на кредити и аванси на клиенти е определена по метода на дисконтираните парични потоци (очакваните парични потоци, свързани с кредита, дисконтирани от пазарните лихвени проценти, коригирани с надбавка за риск) и всички те са категоризирани в Ниво 3. • Справедливата стойност на дълговите инструменти по амортизирана стойност е определена по метода на дисконтираните парични потоци (очакваните парични потоци, свързани с кредита, дисконтирани от пазарните лихвени проценти, коригирани с надбавка за риск). • Привлечени средства от клиенти: справедливата стойност на безсрочните депозити без фиксиран падеж е определена като дължимата стойност към отчетната дата. Справедливата стойност на депозити с фиксиран падеж се изчислява по метода на дисконтираните парични потоци, въз основа на проценти, предлагани към момента за съответния вид продукт със сходен период до падеж. • Справедливата стойност на облигационния заем се определя на базата на анализ на дисконтираните парични потоци чрез използването на текущи лихвени проценти за сходни договори за кредитиране. • Справедливата стойност на другите задължения е определена като равна на брутната стойност на бъдещите изходящи парични потоци, дисконтирани с подходящ лихвен процент. ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 76 36.2. Оценяване по справедлива стойност на нефинансови активи Следната таблица представя нивата в йерархията на нефинансови активи към 31 декември 2022 г. и 31 декември 2021 г., оценявани периодично по справедлива стойност: 31 декември 2022 г. Ниво 1 Ниво 2 Ниво 3 Общо Имоти, машини и съоръжения: - сгради, използвани в банкова дейност - - 95,764 95,764 Инвестиционни имоти: - земи и сгради - - 19,904 19,904 31 декември 2021 г. Ниво 1 Ниво 2 Ниво 3 Общо Инвестиционни имоти: - земи и сгради - - 14,658 14,658 Справедливата стойност на недвижимите имоти - сгради, както и инвестиционни имоти – земи и сгради, на Групата е определена на базата на доклади на независими лицензирани оценители. Описание Справедлива стойност Ненаблюдаеми пазарни данни 2022 2021 Връзка между ненаблюдаемите пазарни данни и връзките в справедливата стойност 2022 2021 Земя 5,337 - Разходи за изграждане 59% - Колкото по-висок е размерът на разходите за строителство, толкова по-ниска е справедливата стойност Сгради – инвестиционни имоти 14,567 14,658 Дисконтов процент 13.34% 15% Нарастването на дисконтовия процент води до по-ниска справедлива стройност Разходи за завършване 93% от нетната стойност на инвестиционния проект 92% от нетната стойност на инвестиционния проект Колкото по-висок е размерът на разходите за завършване, толкова по-ниска е справедливата стойност Сгради, използвани в банковата дейност 95,764 - Дисконтов процент 7 % - Нарастването на дисконтовия процент води до по-ниска справедлива стройност Коефициент на незаетост 5 % - Колкото по-висок e коефициентът на незаетост, толкова по- ниска е справедливата стойност Наемна цена на кв. м. 10 лв. до 24 лева на кв. м. - Колкото по-високa наемната цена на кв. м. толкова по-висока е справедливата стойност. Единична цена на кв. м. 1,832 лв. до 3,279 лв. 1,832 лв. до 3,279 лв. Колкото по-високa е единичната продажна цена на кв. м. толкова по-висока е справедливата стойност. 36.2.1. Сгради, отчитани в Дълготрайни активи (Ниво 3) - Ключови допускания за определяне на справедливата стойност на сгради, използвани в банкова дейност, намиращи се в Република България ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 77 При определянето на справедливите стойности на сградите, използвани в банковата дейност експертите – оценители на Групата са използвали Сравнителен подход (Метод на пазарните аналози) и Приходен подход. При прилагането на сравнителния подход справедлива стойност се базира на наблюдавани цени на скорошни пазарни сделки или офертни цени за подобни имоти, коригирани за специфични фактори като площ, местоположение и настоящо използване. През 2022 г. корекцията за тези фактори е в размер на +/- 30%. Съществени ненаблюдавани данни са свързани с корекцията за специфичните за сградите на Групата фактори. Степента и посоката на тази корекция зависи от броя и характеристиките на наблюдаваните пазарни сделки с подобни имоти, които са използвани за целите на оценката. Въпреки че тези данни са субективна преценка, ръководството счита, че крайната оценка не би се повлияла значително от други възможни предположения. Допусканията, заложени при прилагането на Приходния подход включват наемна стойност на квадратен метър, който зависи от географската локация на конкретния недвижим имот, намаление поради незаетост (5%), разходи за стопанисване (5%). Приложеният дисконтов фактор е 7%. Всички посочени допускания за параметрите, включени при извеждането на справедливата стойност са чувствителни от промени и могат да повлияят съществено върху справедливата стойност на сградите, използвани в банковата дейност. - Ключови допускания за определяне на справедливата стойност на сгради, използвани в банкова дейност, намиращи се в Република Северна Македония Оценителят е изчислил прогнозната пазарна стойност на недвижимите имоти въз основа на разходния подход в съответствие с методологията за оценка на недвижими имоти, без възможност за оценка и прилагане на динамични методи, тъй като законът за оценка на недвижимите имоти в Република Северна Македония не позволява прилагането на динамични методи за оценка на имоти. Методологията, приложена в оценките, са съобразени с локацията, типа и състоянието на имотите, както и в съответствие с фактическите ситуации и изискванията на закона. Сградите са преоценени на 31.12.2022 г., което представлява първа оценка на посочените имоти. 36.2.2. Инвестиционни имоти – Земи и сгради (Ниво 3) - Ключови допускания за определяне на справедливата стойност на инвестиционен имот – земя, намираща се в гр. София Справедливата стойност на рекласифицирания от имоти, машини и съоръжения имот, към 31 декември 2022 г. се основава на оценка от външен оценител на пазарна стойност при специфични допускания за завършеността на имота, които са различни от текущите факти и обстоятелства, свързани със същия инвестиционен имот. Българските стандарти за оценяване (БСО), които са базирани на международните оценителски стандарти дават следната дефиниция на специфични допускания: „Когато към допусканията се прибавят факти и обстоятелства, които не съществуват към дата на оценка или са включени в целта на оценката, същите се дефинират като специални. Тези допускания се правят обикновено в случаите, в които в оценителския доклад се цели да се посочат възможни очаквани промени в стойността на актива. Тези допускания се отбелязват като специални, за да обозначат, че стойността зависи от конкретни условия, които не съществуват към датата на оценка, както и това, че много от участниците на пазара към конкретната дата на оценка не биха възприели условията, дефинирани като специални допускания. Като такива могат да бъдат избрани различни правно обосновани и икономически възможни твърдения - очаквана промяна в градоустройствени показатели, наличието на договор за наем с конкретни очаквани условия, възможно и допустимо правно, технически и икономически обосновано бъдещо пристрояване/ надстрояване, недвижим имот в процес на изграждане е завършен към датата на оценка и др.“ (справка: БСО 5.3.). През 2019 г. Банката майка е инициирала процедура в Столична община за одобряване на план за изменение на регулацията на имот в гр. София. Промяната в регулаторния статут на инвестиционния имот е влязла в сила, съгласно одобрена Заповед с №РА50-902/23.11.2020 г. на Главният архитект на Столична община. Посочената заповед е била в процес на съдебно обжалване, което е приключило през м. март 2022 г. с определение на Административен Съд - София-Град. ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 78 Съгласно одобреният план за изменение на регулацията, допустимата РЗП ще бъде увеличена с 3 704 м2. Специфичните допускания, заложени в посочения доклад предполагат, че Банката майка вече има одобрен инвестиционен проект за усвояване на променената регулация, което не е факт към 31 декември 2022 г. и към датата на този консолидиран финансов отчет. Трябва да се отбележи, че справедливата стойност при специално предположение, посочена в този консолидиран финансов отчет, е чувствителна към промени във входящите параметри за завършеност на имота. Промените в тези входящи данни могат да имат ефект върху стойността на имота. - Ключови допускания за определяне на справедливата стойност на инвестиционен имот – земя и комплекс от сгради, намиращи се в гр. Поморие При оценката на посоченият инвестиционен имот е използван метод на дисконтиране на чисти парични потоци за бъдещ период (ДПЧЧ). При използването на този подход е приета хипотезата, че след влагането на допълнителни средства за доизграждане на имота той ще бъде продаден по пазарни цени. Използваният метод се основава на баланса между разходите за реализация на проекта и приходите от продажбите на изградените обекти. Използвани са конкретни данни за етапите на строителство, инвестиционните разходи, както и приходите от продажби и план-графика на изграждането на хотелския комплекс във времето. Вътрешната норма на възвръщаемост, използвана при определяне на стойността на бъдещите очаквани парични потоци от този имот, е 16,02 % и отразява риска на имота. Началното салдо на нефинансовите активи на ниво 3 може да бъде равнено с крайното им салдо към отчетната дата, както следва: Имоти, машини и съоръжения Инвестиционни Имоти Сгради Офис сгради и земи Салдо към 1 януари 2022 г. 73,006 14,662 Печалби, признати в печалбата или загубата: - промяна в справедливата стойност на инвестиционни имоти - 4,225 Печалби, признати в другия всеобхватен доход: - преоценка на сгради, използвани в банкова дейност 25,991 - - амортизация на сгради, използвани в банкова дейност (3,305) Прехвърляния от ползван от собственика имот към инвестиционен имот и трансфери 37 1,017 Валутна преоценка 35 Салдо към 31 декември 2022 г. 95,764 19,904 Сума, включена в печалбата или загубата в резултат на нереализирани печалби или загуби от активи, държани към края на отчетния период - 4,229 Инвестиционни имоти Офис сгради и земи Салдо към 1 януари 2021 г. 15,027 Загуби, признати в печалбата или загубата: - - промяна в справедливата стойност на инвестиционни имоти (369) Салдо към 31 декември 2021 г. 14,658 Сума, включена в печалбата или загубата в резултат на нереализирани печалби или загуби от активи, държани към края на отчетния период (369) 37. СДЕЛКИ И САЛДА СЪС СВЪРЗАНИ ЛИЦА Групата е извършвала сделки със свързани лица. Като свързани Групата приема лицата, при които едното има възможността да контролира или да упражнява значително влияние над другото при вземане на финансови и оперативни решения, както и в случаите, когато двете лица са под общ контрол. Групата е извършвала сделки със следните свързани лица: Предприятие-майка, Дружества под общ контрол, Дъщерни предприятия, Ключов ръководен персонал на Групата или на основния акционер, като извършените сделки са свързани с отпускане кредити, издаване на гаранции, привличане на парични ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 79 средства, осъществяване на репо сделки и други. Всички сделки са сключени при обичайни търговски условия в хода на дейността на Групата и не се отличават от пазарните условия, като кредитите са отпускани, а гаранциите издавани само при наличие на достатъчна обезпеченост. Към 31 декември 2022 и 2021 Групата има вземания, задължения и условни ангажименти от свързани лица както следва: Свързани лица и салда Салдо към Салдо към 31.12.2022 31.12.2021 Предприятие-майка Получени депозити 80 40 Предоставени депозити - - Дружества под общ контрол Отпуснати кредити 75,956 76,345 Издадени гаранции 5,561 4,925 Други вземания 6,081 70 Други задължения 12 11 Получени депозити 52,333 52,521 Предоставени депозити 2,991 4,188 Получени средства по емитирани облигации 259 259 Салдо на очаквани кредитни загуби (332) (319) Ключов ръководен персонал на Групата или на основния акционер Отпуснати кредити 499 483 Вземания по споразумение за обратно изкупуване на ценни книжа - 292 Други вземания 65 65 Получени депозити 4,805 4,766 Салдо на очаквани кредитни загуби (7) (2) Приходите и разходите, реализирани от Групата през 2022 и 2021 от сделки със свързани лица, са както следва: Свързани лица и видове сделки Обем през 2022 Обем през 2021 Предприятие майка Приходи от такси и комисионни 3 1 Дружества под общ контрол Приходи от лихви 1,877 1,635 Приходи от такси и комисионни 1,746 1,740 Приходи от услуги 1,852 249 Разходи за лихви (335) (296) Разходи за услуги (8,037) (10,242) Разходи за такси и комисиони - (239) Начислени разходи за обезценка (36) (23) Ключов ръководен персонал на Групата или на основния акционер Приходи от лихви 19 23 Приходи от такси и комисионни 13 12 Приходи от услуги 1 1 Разходи за лихви (2) (2) Разходи за услуги (214) (169) Възстановени разходи за обезценка (5) - Възнагражденията на членовете на Надзорния съвет, включващи краткосрочни доходи на наети лица, изплатени през 2022, са на обща стойност 596 хил. лв. (2021: 569 хил. лв.). Възнагражденията на членовете на Управителния съвет, включващи краткосрочни доходи на наети лица, изплатени през 2022, са на обща стойност 1,030 хил. лв. (2021: 945 хил. лв.). 38. ДРУГИ РЕГУЛАТОРНИ ОПОВЕСТЯВАНИЯ Съгласно изискванията на чл. 70, ал. 6 от Закона за кредитните институции, банките са задължени да оповестят някои количествени и качествени данни, свързани с основни финансови и други показатели поотделно за Република България, за другите държави - членки на ЕС, и за третите държави, в които Групата има дъщерни дружества или е установила клонове. Както е оповестено в бел.1, Централна кооперативна банка АД, София осъществява своята дейност въз основа на банков лиценз предоставен от БНБ, по силата на който може да привлича депозити в национална и чуждестранна валута, да предоставя заеми в национална и чуждестранна валута, да открива и поддържа ностро сметки в чуждестранна валута в чужбина, да извършва сделки с ценни книжа, с чуждестранна валута, както и да извършва други банкови операции и сделки, разрешени от Закона за кредитните институции. ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД БЕЛЕЖКИ КЪМ КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ (ПРОДЪЛЖЕНИЕ) ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2022 Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго. 80 Групата извършва банкова дейност чрез свой клон на територията на Република Кипър, въз основа на предоставен банков лиценз от Централната банка на Кипър, по силата на който Групата може да извършва банкова дейност на пълноправен банков клон на територията на Република Кипър при спазване на разпоредбите на Закона за банките на Кипър. Обобщените количествени показатели на индивидуална основа, свързани със задължителните оповестявания, изисквани от Закона за кредитните институции, са както следва: Република България Република Кипър 2022 2021 2022 2021 Общ оперативен доход 188,068 170,917 (55) (115) Финансов резултат от дейността преди данъчно облагане 41,440 30,069 (625) (689) Начислени данъци върху финансовия резултат от дейността (3,298) (2,336) - Доходност на активите (%) 0.50 0.36 (40.61) (31.82) Приравнен брой служители на пълен работен ден към 31 декември 1,600 1,629 6 6 Получени държавни субсидии - - - - Република Северна Македония 2022 2021 Общ оперативен доход 13,241 12,576 Финансов резултат от дейността преди данъчно облагане 1,385 984 Начислени данъци върху финансовия резултат от дейността (155) (115) Доходност на активите (%) 0.35 0.27 Приравнен брой служители на пълен работен ден към 31 декември 226 240 Получени държавни субсидии - - 39. СЪБИТИЯ СЛЕД КРАЯ НА ОТЧЕТНИЯ ПЕРИОД Не са възникнали коригиращи събития или значителни некоригиращи събития между датата на финансовия отчет и датата на оторизирането му за издаване. 1 ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД ЗА 2022 ГОДИНА НА КОНСОЛИДИРАНА ОСНОВА СЪДЪРЖАНИЕ: 1. Преглед, който представя вярно и честно развитието, резултатите от дейностите и състоянието на предприятията, включени при консолидирането като цяло (предприятията от Групата), заедно с описание на основните рискове, пред които те са изправени. 2. Всички важни събития, които са настъпили след 31.12.2022 г. 3. Вероятно бъдещо развитие на Групата. 4. Действия в областта на научноизследователската и развойната дейност. 5. Информация, изисквана по реда на чл. 187д и 247 от Търговския закон. 6. Наличие на клонове на Групата. 7. Използвани от Групата финансови инструменти, както и целите и политиката на Групата по управление на финансовия риск, включително политиката на Групата на хеджиране на всеки основен тип хеджирана позиция, за която се прилага отчитане на хеджирането, и експозицията на Групата по отношение на ценовия, кредитния и ликвидния риск и риска на паричния поток. 8. Предоставени услуги и получени възнаграждения от специализираните одиторски предприятия, във връзка с чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014, както и изискванията на чл. 30 от Закона за счетоводството. ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД ЗА 2022 ГОДИНА НА КОНСОЛИДИРАНА ОСНОВА 2 И Н Ф О Р М А Ц И Я: Точка 1 Централна кооперативна банка АД, София (“ЦКБ АД, София“, "Банката майка") е акционерно дружество, основано през 1991 г. с ЕИК 831447150 и адрес на управление бул. „Цариградско шосе” № 87, София 1086, България. Настоящият консолидиран доклад за дейността на Централна кооперативна банка АД, София, представя финансовото състояние на ЦКБ АД, София, и контролираните от нея дъщерни дружества Централна кооперативна банка АД, Скопие (“ЦКБ АД, Скопие“) и Управляващо дружество “ЦКБ Асетс Мениджмънт” ЕАД, София, (УД ”ЦКБ Асетс Мениджмънт” ЕАД), като една отчетна единица (“Групата”). През отчетния и сравнителния периоди няма промяна в наименованието на Дружествата от Групата. Банковата група извършва дейността си съгласно законодателните изисквания на Българската Народна Банка и Народната банка на Република Северна Македония. Банките (за дейността на Групата в РСМ) в Групата осъществяват своята дейност въз основа на банкови лицензи, издаден от съответните регулатори в двете държави, в които Групата оперира. Банката майка е публично дружество и акциите й се търгуват на Българска фондова борса с борсов код CCB (предходен 4CF). Банката майка е пълноправен член на Европейската асоциация на кооперативните банки и е първичен дилър на операции с държавни ценни книжа. Към 31 декември 2022 г. Централна кооперативна банка АД, София притежава 483,121 броя обикновени акции от капитала на Централна кооперативна банка АД, Скопие (2021 г. : 483,121 броя), което представлява 87.35% от капитала на дъщерното дружество. Към 31 декември 2022 г. Централна кооперативна банка АД, София притежава 500,000 броя обикновени акции от капитала на УД „ЦКБ Асетс Мениджмънт” ЕАД, което представлява 100 % от капитала на дъщерното дружество. Управляващо дружество ”ЦКБ Асет Мениджмънт” ЕАД е учредено през 2006 г. и има издаден лиценз от Комисията за финансов надзор от 17 януари 2007 г. за извършване на следните дейности: управление на дейността на колективни инвестиционни схеми и на инвестиционни дружества от затворен тип; управление, в съответствие със сключен с клиента договор, на индивидуален портфейл, включително такъв на институционален инвеститор, включващ финансови инструменти, по собствена преценка, без специални нареждания на клиента; предоставяне на инвестиционни консултации относно финансови инструменти. Към 31 декември 2022 г. УД “ЦКБ Асетс Мениджмънт” ЕАД управлява четири колективни инвестиционни схеми от отворен тип: Договорен фонд ЦКБ Лидер, Договорен фонд ЦКБ Актив, Договорен фонд ЦКБ Гарант и Договорен фонд ЦКБ Прайвит. Крайният собственик на Банката майка, чиито акции се търгуват на Българска фондова борса АД, е Химимпорт АД. ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД ЗА 2022 ГОДИНА НА КОНСОЛИДИРАНА ОСНОВА 3 Към 31.12.2022 г. балансовата стойност на активите на Групата е 8,115,197 хил. лв. Спрямо същият период на миналата година балансовата стойност на активите се увеличава с 409,988 хил. лв. или 5.32%. Структура на активите Паричните средства - в каса и салда в Централните банки формират 24.45% от балансовото число, при 25.48% година по-рано. Средствата в сметки при банки- кореспонденти и краткосрочни депозити са с тегло 1.11% от балансовото число, при 2.37% година по-рано. Вложенията под формата на ценни книжа, включващи правителствени облигации, корпоративни облигации, акции и компенсаторни инструменти, които са инструмент за подобряване на доходността на Групата, представляват 26.09% от активите, при 23.88% за 2022 година. Към 31.12.2022 година размерът на кредитите формира 40.26% от активите, като в края на 2021 година размерът им е бил 40.50% от балансовото число. Според вида на валутата в която са отпуснати, брутните кредити и аванси на клиенти към 31.12.2022 година са: 77.10% левови, а 22.90% са в чуждестранна валута, а според типа на клиента: 53.98% са кредити на предприятия, 46.02% са кредити за населението. Съответните стойности за 2021 година са: 73.43% левови, 26.57% са в чуждестранна валута, а според типа на клиента: 55.79% са кредити на предприятия, а 44.21% са кредити за населението. Качеството на кредитния портфейл е стабилно - обслужваните експозиции (Фаза 1 и 2) заемат 97.63%, а необслужваните експозиции (Фаза 3) са с дял от 2.37%. През 2022 година заделените обезценки за несъбираемост по предоставени кредити и аванси се увеличават с 1,941 хил. лв. и достигат 40,684 хил. лв., а като дял от портфейла 1.23%. Дълготрайните активи на Групата заемат дял от 1.61% от общата сума на активите й, при 1.44% година по-рано. ПАСИВИ Към 31.12.2022 година общата стойност на задълженията на Групата на консолидирана основа е 7,464,974 хил. лв. Те заемат приблизително 92% от общите пасиви. Нарастването им за годината е с 5.23%. Структура на пасивите Групата поддържа стабилна структура на привлечените средства, която й позволява да не е зависима от външно финансиране. Основният източник на привлечен ресурс са привлечените средства от граждани, предприятия и други депозанти, достигащи 7,344,182 хил. лв. в края на 2022 година. Техният дял в общите задължения на Групата е 98.38%. Привлечените средства от финансови институции под формата на депозити и кредити са 0.24% от общите задължения. Собственият капитал на акционерите на Банката майка е на обща стойност 644,699 хил. лв., като се е увеличил с 6.38% за една година, основно вследствие на формираните през годината печалба и други резерви. ФИНАНСОВ ПРЕГЛЕД За 2022 година одитираният консолидиран финансов резултат на Групата е нетна печалба в размер на 38,523 хил. лв. През 2021 година Групата е реализирала одитирана нетна печалба в размер на 27,120 хил. лв. ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД ЗА 2022 ГОДИНА НА КОНСОЛИДИРАНА ОСНОВА 4 Нетният доход от лихви за 2021 година възлиза на 135,622 хил. лв., при 114,168 хил. лв. за 2021 година. Нетният доход от такси и комисиони, реализиран от Групата през 2021 година е 58,071 хил. лв., спрямо 54,498 хил. лв. година по-рано. Разходите за дейността през 2022 година нарастват с 7.52% в сравнение с равнището им от края на 2021 година и достигат абсолютно изражение от 157,654 хил. лв. Разходите за персонала са 37.16% от тези разходи, като отбелязват ръст от 10.49% спрямо година по-рано. Административните и други разходи на Групата достигат 67,644 хил. лв., при 60,212 хил. лв. година по-рано. ОСНОВНИ РИСКОВЕ Рискът е свързан с възможността фактическите постъпления от дадена инвестиция да не съответстват на очакваните. Спецификата в банковия отрасъл извежда необходимостта от прилагането на адекватни системи за навременното идентифициране и управление на различните видове риск. От особено значение са процедурите за управление на рисковете, механизмите за поддържането им в приемливи граници, чрез оценка на външна и вътрешна среда, оптимална ликвидност, диверсификация на портфейла, рентабилност на операциите. В дейността по управление на риска Групата се подчинява на изискванията на Споразумение Базел III – Директива 36/2013 и Регламент 575/2013 на Европейския Парламент и на Съвета с принципно новите капиталови изисквания за покритие на рисковете в дейността. Кредитният риск представлява вероятност от загуба, породена от невъзможност на контрагента да изпълни в срок или изобщо да не изпълни задълженията си. Групата управлява кредитния риск, присъщ както за банковия, така и за търговския портфейл. За отделните бизнес сегменти Групата прилага индивидуални кредитни политики. За ограничаване на кредитния риск в Групата действа система от лимити по класове експозиции, бизнес сектори, географски райони, клиентски профил и групи кредити, носители на общ риск. Лимитите определят рисковия апетит и рисковия толеранс към кредитен риск и плановата алокацията на капитала, необходим за неговото покритие. За редуциране на кредитния риск се приемат подходящи по вид и стойност обезпечения и гаранции, съобразно Вътрешните правила, прилагания подход за изчисляване на капиталовите изисквания и действащото банковото законодателство. Групата ежемесечно извършва оценка на рисковата експозиция, произтичаща от кредитния портфейл, като класифицира и провизира кредитите в него съгласно изискванията на МСФО. Обект на постоянно наблюдение и отчитане са големите кредитни експозиции. Ликвиден риск - вероятността от затруднение на плащанията поради несъвпадение във времето на входящите и изходящите парични потоци. Групата управлява своите активи и пасиви по начин, който й гарантира, че редовно и без забава може да изпълни текущите си задължения, както в нормална банкова среда, така и в условията на криза. Пазарен риск - вероятността от възникване на загуба за Групата в резултат на неблагоприятно изменение на валутни курсове, пазарни цени и лихвени проценти. ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД ЗА 2022 ГОДИНА НА КОНСОЛИДИРАНА ОСНОВА 5 Операционен риск - вероятността от преки или косвени загуби произтичаща от неадекватно функциониране или прекъсване на дейността на вътрешни за Групата процеси, системи или персонал. Управлението на риска в ЦКБ АД се подчинява на принципа на централизираността и е структурирано според нивата на компетенции както следва: 1. Управителен съвет - определя допустимите нива на риск на Групата в рамките на възприетата стратегия за развитие; 2. Специализирани колективни органи - утвърждават рамките и параметрите на дейността на Групата по управление на риска: ➢ Комитет за управление на риска; ➢ Комитет за управление на активите и пасивите; ➢ Кредитен съвет; ➢ Кредитен комитет; ➢ Комитет за наблюдение, оценка, класификация и прекласификация на рискови експозиции (КНОКПРЕ). 3. Изпълнителни директори и Прокурист - контролират процеса на одобрение и прилагане на адекватни политики и процедури в рамките на приетата от Групата стратегия за управление на риска; 4. Дирекция "Анализ и Управление на риска" - извършва оперативно дейността по измерване, мониторинг, управление и контрол на рисковете. ПОКАЗАТЕЛИ ЗА РИСК, ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ И РЕНТАБИЛНОСТ към 31.12.2022 година • Обслужвани експозиции в кредитния портфейл (Фаза 1 и 2) – 97.63%; • Необслужвани експозиции в кредитния портфейл (Фаза 3) – 2.37%; • Коефициент на ликвидно покритие – 376.01%; КРЕДИТЕН РЕЙТИНГ Към месец декември 2022 г. „БАКР – Агенция за кредитен рейтинг” АД определи дългосрочен рейтинг на финансовата сила на „Централна кооперативна банка” АД „ВВ” и краткосрочен рейтинг „B”, перспектива „положителна”. Използвана е официално приетата от БАКР методология за присъждане на рейтинг на финансова сила на банка. От 2011 година БАКР е първата българска пълноправна рейтингова агенция, регистрирана в Европейския Съюз. Комисията за финансов надзор (КФН) и Европейският орган за ценни книжа и пазари (ЕОЦКП) регистрираха „Българска агенция за кредитен рейтинг” АД по смисъла на Регламент № 1060/2009 на Европейския Парламент и на Съвета на Европа относно агенциите за кредитен рейтинг. ➢ Дългосрочен: ВВ ➢ Перспектива: Положителна ➢ Краткосрочен: В Точка 2: Събития след отчетния период Не са възникнали коригиращи събития или значителни некоригиращи събития между датата на финансовия отчет и датата на оторизирането му за издаване. Точка 3: През 2023 година, Групата ще продължи да следва своя път на развитие. Основен акцент ще е предоставянето на банкови услуги за населението – потребителски и ипотечни кредити, банкови карти и базирани на тях услуги, електронно банкиране и разплащателни услуги. В същото време Групата ще развива и предлагането на услуги ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД ЗА 2022 ГОДИНА НА КОНСОЛИДИРАНА ОСНОВА 6 за големи корпоративни клиенти и малки и средни предприятия и свързаните с тях програми за усвояване на средства от структурните фондове на Европейския съюз. Точка 4: Дружествата от групата не развиват научноизследователска или развойна дейност. Точка 5: Към 31.12.2022 г. дъщерно дружество притежава 134 000 броя акции, които представляват 0.11% от собствения капитал на Банката майка. Притежаваните акции се държат с цел търгуване. Към 31.12.2022 г. ЦКБ АД притежава 11 броя собствени акции на номинална стойност от 1 лев всяка една. През 2022 г. Банката майка не е придобивала или прехвърляла собствени акции. Информация относно въпросите, свързани с екологията и служителите, е оповестена в Консолидираната нефинансова декларация. През 2022 г. дъщерните дружества не са придобивали или прехвърляли акции на Банката майка. Към 31.12.2022 г. членовете на съветите на дружествата от Групата не притежават акции от тези дружества. Към 31.12.2022 г., членовете на съветите на ЦКБ АД не притежават пряко акции от Банката майка. Членовете на съветите на ЦКБ АД нямат допълнителни права за придобиване на акции и/или облигации на Банката майка. През 2022 г. няма сключени договори между ЦКБ АД и членовете на съветите й или свързани с тях лица, които излизат извън обичайната дейност на Банката майка или съществено се отклоняват от пазарните условия. Възнаграждения на членовете на управителните и контролните органи на Банката майка за съответната финансова година Име, презиме, фамилия Длъжност в управителните и контролни органи Получени възнаграждения на всеки от членовете на управителните и контролни органи на Банката майка за 2022 г. в лева Възнагражден ие Вноска за ДПО за сметка на дружеството Премия 1. Иво Каменов Георгиев Председател на НС на ЦКБ АД 120,000 1,200 - 2. Марин Великов Митев Член на НС на ЦКБ АД 120,000 1,200 - 3. Райна Димитрова Кузмова Член на НС на ЦКБ АД 120,000 1,200 - 4. Централен кооперативен съюз Член на НС на ЦКБ АД 144,000 - - 6. Цветан Цанков Ботев Зам. председател на УС на ЦКБ АД 72,000 1,200 33,334 ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД ЗА 2022 ГОДИНА НА КОНСОЛИДИРАНА ОСНОВА 7 Име, презиме, фамилия Длъжност в управителните и контролни органи Получени възнаграждения на всеки от членовете на управителните и контролни органи на Банката майка за 2022 г. в лева Възнагражден ие Вноска за ДПО за сметка на дружеството Премия 7. Никола Стефанов Кедев Изп. директор и член на УС на ЦКБ АД 13,429 100 - 8. Сава Маринов Стойнов Изп. директор и член на УС на ЦКБ АД 72,000 1,200 33,334 9. Георги Димитров Константинов Изп. директор и член на УС на ЦКБ АД 71,684 1,200 33,334 10 Георги Косев Костов Изп. директор и член на УС на ЦКБ АД 72,000 1,200 33,334 11. Александър Димитров Керезов Член на УС на ЦКБ АД 72,000 1,200 33,334 12. Бисер Йорданов Славков Член на УС на ЦКБ АД 72,000 1,200 33,334 Посоченото възнаграждение е с вкл. ДДС. Възнаграждение и други материални и нематериални стимули, получени от лицето от дружества от същата група: Име, презиме, фамилия Длъжност в управителните и контролни органи Получени възнаграждения на всеки от членовете на управителните и контролни органи на Банката майка от нейните дъщерни дружества за 2022 г. в лева ЦКБ АД ЦКБ АД, Скопие ЦКБ Асетс Мениджмънт ЕАД Член на НС Член на ОС Възнаграж дение ДПО Премия Георги Димитров Константинов Член на ОС и НС на ЦКБ АД, Скопие, Изп. директор и член на Асетс Мениджмънт СД на ЦКБ ЕАД 19,590.73 11,756.76 13,333.32 720 2,200 Сава Маринов Стойнов Изп. директор и член на СД на ЦКБ Асетс Мениджмънт ЕАД - 13,333.32 720 2,200 ОС – одиторски съвет 1) възнаграждение, получено от лицето под формата на разпределение на печалбата и/или бонуси и основанията за предоставянето им. Няма такива. 2) всички допълнителни плащания за услуги, предоставени от лицето извън обичайните му функции, когато подобни плащания са допустими съгласно сключения с него договор. Няма такива 3) платеното и/или начислено обезщетение по повод прекратяване на функциите му по време на последната финансова година Няма такива 4) обща оценка на всички непарични облаги, приравнени на възнаграждения, извън посочените в т.1-3 Няма такива. ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД ЗА 2022 ГОДИНА НА КОНСОЛИДИРАНА ОСНОВА 8 5) Информация относно всички предоставени заеми, плащания на социално- битови разходи и гаранции от дружеството или от негови дъщерни дружества или други дружества, които са предмет на консолидация в годишния му финансов отчет, включително данни за оставащата неизплатена част и лихвите. Централна кооперативна банка АД е универсална търговска банка, както отпускането на заеми и предоставянето на гаранции е част от основната дейност на Банката майка, съгласно лиценз издаден от Българска народна банка. Ползваните от членове на корпоративното ръководство кредитни продукти става при стриктно спазване на чл. 45 от Закона за кредитните институции, Наредба № 37 на БНБ за вътрешните експозиции на банките, правила, политики и процедури, одобрени и контролирани от БНБ. Лихвите, са съгласно действащата тарифа на Банката майка. Общите условия при които се ползват кредитните продукти са валидни за всички клиенти на Банката майка. Оповестяването на кредити и гаранции на членовете на корпоративното ръководство на ЦКБ АД се прави пред БНБ по нормативно определен ред. Не са изплащани социално – битови разходи на членове на корпоративното ръководство. Информация за членовете на управителните и контролните органи към 31.12.2022 г., относно участията им в управителни и контролни органи, както и притежания на дялове от търговски дружества: Иво Каменов Георгиев Дружество ЕИК Участие Химимпорт АД 000627519 Член на управителния съвет , член на надзорния съвет и изп. директор Инвест Кепитъл АД 831541734 Член на съвета на директорите и изп. директор ЦКБ Груп ЕАД 121749139 Председател на управителния съвет Централна кооперативна банка АД 831447150 Председател на надзорния съвет Кепитъл Инвест ЕАД 121878333 Представител, който упражнява правата и задълженията на члена Инвест Кепитъл АД в Съвета на директорите Инвест Кепитъл Асет Мениджмънт ЕАД 200775128 Представител, който упражнява правата и задълженията на члена Инвест Кепитъл АД в Съвета на директорите Инвест Кепитал Мениджмънт ООД 103045368 Съдружник – над 25% Варненска консултантска компания ООД 103060548 Съдружник – над 25% Национална Асоциация на Бойните спортове 176868502 Председател и управляващ Еднолично Адвокатско дружество Георгиев 177523879 Управител ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД ЗА 2022 ГОДИНА НА КОНСОЛИДИРАНА ОСНОВА 9 Марин Великов Митев Дружество ЕИК Участие Химимпорт АД 000627519 Член на управителния съвет и изпълнителен директор Голф Шабла АД 124712625 Член на съвета на директорите и изпълнителен директор Инвест Кепитъл АД 831541734 Член на съвета на директорите и изпълнителен директор Спортен комплекс Варна АД 103941472 Член на съвета на директорите и изпълнителен директор Варна плод АД 103106697 Член на съвета на директорите ЦКБ Груп ЕАД 121749139 Член на надзорния съвет Централна кооперативна банка АД 831447150 Член на надзорния съвет Сдружение Спортен клуб ТИМ 103014351 Председател и управляващ Сдружение Спортен клуб по бойни изкуства ТИМ 103606634 Председател на УС и управляващ Българска Карате Киокошин Федерация 103570622 Председател на УС и управляващ Сдружение "Клуб По Аеробика "Тим - Клас" 103556156 Член на Управителния съвет Обединен спортен клуб Черно море Сдружение 000090542 Член на Управителния съвет Сдружение Национален Борд по туризъм 175090938 Член на Управителния съвет ЕТ Марин Митев Проджект Мениджмънт 103326073 Собственик Варненска консултантска компания ООД 103060548 Съдружник – над 25% Инвест Кепитъл Мениджмънт ООД 103045368 Съдружник – над 25% Райна Димитрова Кузмова: Дружество ЕИК Участие Централна кооперативна банка АД 831447150 Член на надзорния съвет Централен кооперативен съюз /ЦКС/, ЕИК 000696497 Дружество ЕИК Участие „Билкокооп” ЕООД 175120000 100 % „Булгаркооп-импорт-експорт” ЕООД 131205196 100 % „Булминвекс-ГБ” ЕООД 000622340 100 % „Енерджикооп“ ЕООД 203403154 100 % „Интелект кооп” ЕООД 160064204 100 % „Кооптурист” ЕООД 831506231 100 % „Кооптурист – Китен” ЕООД 102815549 100 % „Кооптурист – Странджа” ЕООД 103768668 100 % „Кооп маркет” ЕООД 202278420 100 % „Кооп централ“ ЕООД 204319983 100 % „Мелса кооп” ЕООД 200728388 100 % „Нектаркооп” ЕООД 175122186 100 % „Кооп Хоризонт“ ЕООД 205996963 100% ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД ЗА 2022 ГОДИНА НА КОНСОЛИДИРАНА ОСНОВА 10 Дружество ЕИК Участие „КООП Старата мелница“ ЕООД 206551941 100% „Кооп – Златен клас” ООД 116579048 78,86 % „Гранарикооп”ООД 104688774 92,11 % „Кооп Флорал“ ООД 205424909 40% „КООП Билд“ ООД 206107420 50% „СБР-Здраве” ЕАД 130523915 100 % „Кооп - търговия и туризъм” АД 121837308 87,74 % „Холдинг кооперативен бизнес” АД 121811740 87 % „Национален кооперативен инвестиционен фонд” АД 831286504 80 % „БС – Кооп Трейд“ ЕКД 202093489 50% „Красен-кооп” АД, 121238027 50 % Консорциум „ЦКС и Химимпорт“ ДЗЗД 130716654 50 % „Варна пакинг хауз” АД 124099892 33 % „Централна кооперативна банка” АД 831447150 Член на Надзорния съвет „Холдинг Кооп-юг” АД 121659072 Член на Съвета на директорите Цветан Цанков Ботев Дружество ЕИК Участие Химимпорт АД 000627519 Председател на управителния съвет Централна кооперативна банка АД 831447150 Зам. председател на управителния съвет Булхимтрейд ООД 200477808 Управител ФАРМА ГБС ДЗЗД 176397025 Управител Консорциум "Химимпорт-биофарм инженеринг" ДЗЗД 131071224 Управител Не притежава повече от 25 на сто от капитала на други търговски дружества. Александър Димитров Керезов Дружество ЕИК Участие Химимпорт АД 000627519 Член на управителния съвет Централна кооперативна банка АД 831447150 Член на управителния съвет Бългериан Еъруейз Груп ЕАД 131085074 Член на съвета на директорите ЦКБ Груп ЕАД 121749139 Член на управителния съвет Зърнени храни България АД 175410085 Член на управителния съвет и представляващ ЗАД Армеец АД 121076907 Член на управителния съвет Параходство Българско речно плаване АД 827183719 Член на управителния съвет ПОАД ЦКБ Сила АД 825240908 Член на надзорния съвет Асенова крепост АД 115012041 Член на управителния съвет СК ХГХ Консулт ООД 130452457 Управител Протект АРТ ООД 203844348 Управител и Съдружник – над 25% Сдружение СЪГЛАСИЕ 066 176941060 Председател на Управителен съвет и представляващ Фондация СЪГЛАСИЕ СОФИЯ 205004556 Председател на Управителния съвет и представляващ ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД ЗА 2022 ГОДИНА НА КОНСОЛИДИРАНА ОСНОВА 11 Дружество ЕИК Участие Сдружение "Обединена велика ложа на България" 130688048 Член на управителния съвет Алекс АС ЕООД 131105146 Управител и Собственик Зърнени храни Пловдив ЕООД 130574490 Управител Сава Маринов Стойнов Дружество ЕИК Участие Централна кооперативна банка АД 831447150 Изпълнителен директор и член на управителния съвет ПОАД „ЦКБ Сила АД 825240908 Изпълнителен директор и член на управителния съвет ЦКБ Асетс Мениджмънт ЕАД 175225001 Изпълнителен директор и член на съвета на директорите ЗАО ИК Банк 1653005038 Член на съвета на директорите Никола Стефанов Кедев Дружество ЕИК Участие Централна кооперативна банка АД 831447150 Изпълнителен директор и член на Управителния съвет Георги Косев Костов Дружество ЕИК Участие Централна кооперативна банка АД 831447150 Изпълнителен директор и член на Управителния съвет Проф. Д-р Бисер Йорданов Славков Дружество ЕИК Участие Централна кооперативна банка АД 831447150 Член на Управителния съвет „Славков - одит” ООД 175295665 Съдружник – над 25% Не са известни договори, сключени между Банката майка и членовете на съветите й или свързани с тях лица, които излизат извън обичайната дейност на Банката майка или съществено се отклоняват от пазарните условия. Управителният съвет на Банката майка е приел програма за обучение и развитие на персонала от системата на ЦКБ АД за 2022 г. Точка 6: Към 31 декември 2022 г. дейностите на Банката майка се извършват чрез 47 клона, 214 банкови представителства и 31 изнесени работни места в България и 1 клон в Република Кипър. Към 31.12.2022 г. ЦКБ АД - Скопие осъществява своята дейност чрез 5 клона и 21 офиса на територията на Република Македония. УД ЦКБ Асетс Мениджмънт ЕАД осъществява своята дейност чрез централен офис и клоновата мрежа на ЦКБ АД. ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД ЗА 2022 ГОДИНА НА КОНСОЛИДИРАНА ОСНОВА 12 Точка 7: Притежаваните от Групата финансови инструменти към 31.12.2022 г. са: ДЦК, корпоративни облигации, акции, дялове в договорни фондове и компенсаторни записи на брутна балансова стойност 2,118,101 хил. лв., вкл. -674 хил. лв. загуба от обезценка и са класифицирани като финансови активи, оценявани по справедлива стойност в печалбата или загубата, оценявани в друг всеобхватен доход и по амортизирана стойност. Групата притежава ДЦК на правителството на Р. България на обща стойност 789,808 хил. лв. и на чуждестранни правителства, вкл. Държави от ЕС, Правителството на Република Северна Македония и НБРСМ и на такива, които са извън ЕС на обща стойност 662,541 хил. лв. преди обезценка. Притежаваните от Групата корпоративни облигации на български и чуждестранни емитенти са на стойност съответно 416,401 хил. лв. и 25,023 хил. лв., както и капиталови инструменти, представляващи акции в търговски дружества на български и чуждестранни емитенти на стойност 132,800 хил. лв., както и дялове в договорни фондове за 91,516 хил. лв. и деривати за 12 хил. лв. Групата не счита, че съществува съществен кредитен риск, свързан с облигационните инструменти на правителството на Р. България и Правителствата на държави от ЕС. По-голямата част от тези инструменти са с фиксиран лихвен процент и промяната в пазарните лихвени нива не се отразява на лихвените приходи от тях. Държавните облигации, емитирани от Правителството на Република Северна Македония и НБРСМ и на страни извън ЕС са изложени на известен кредитен риск, свързан с вероятността емитентите да не изпълнят своите задължения. Най-ниския кредитен рейтинг на държава извън ЕС, чиито книжа Групата притежава към 31.12.2022 г. е В1 определен от Муудис. Корпоративните облигации на български емитенти са изложени на кредитен риск, свързан с възможността на емитентите да изпълняват своите задължения. Размерът му е до общата стойност на притежаваните книжа. По-голяма част от тези книжа са с фиксиран лихвен процент и са изложени на риск от спадане на стойността им при повишение на пазарните лихвени проценти. Чуждестранните облигациите са емитирани от високо-рейтинговани публични дружества, търгувани на регулирани фондови пазари в ЕС, като е възможно понасяне на загуби вследствие настъпването на кредитни събития при емитентите им. Притежаваните от Групата капиталови инструменти и дялове в договорни фондове са изложени на ценови риск до размера на общата стойност на притежаваните книжа. По-голяма част от тези книжа се търгуват на Българска фондова борса. Доколкото индексите на борсите са волатилни, е възможно понасянето на загуби, вследствие спад цените на търгуваните на борсата книжа и отрицателни преоценки на притежаваните от Групата капиталови инструменти и дялове в договорни фондове. Същото се отнася и за притежаваните от Групата капиталови инструменти на чуждестранни емитенти. Притежаваните от Групата експозиции в дериватни финансови инструменти са несъществени и представени по справедлива стойност сделки по покупка и продажба на валута, ценни книжа, форуърдни договори и валутни суапи на открития пазар. От гледна точка на естеството на дейността на ЦКБ АД други съществени фактори, свързани с финансови инструменти, не оказват влияние за оценка на активите, пасивите, финансовото състояние и резултат на Групата. ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД ЗА 2022 ГОДИНА НА КОНСОЛИДИРАНА ОСНОВА 13 Точка 8 Предоставени услуги и получени възнаграждения от специализираните одиторски предприятия, във връзка с чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014, както и изискванията на чл. 30 от Закона за счетоводството Начислените възнаграждения за 2022 г. на регистрираните одитори са, както следва: Сума в хил. лв. Делойт Одит ООД Одиторски услуги 963 Други разрешени услуги 124 ОБЩО 1,087 Делойт България ООД (дружество от мрежата на Делойт Одит ООД) Други разрешени услуги 400 ОБЩО 400 Грант Торнтон ООД Одиторски услуги 513 Други разрешени услуги 78 ОБЩО 591 Grant Thornton DOOEL, Skopje (дружество от мрежата на Грант Торнтон ООД) Одиторски услуги 60 RSM Macedonia DOOEL Skopje Одиторски услуги 16 ОБЩО ОДИТОРСКИ УСЛУГИ 1,552 ОБЩО ДРУГИ УСЛУГИ 602 ОБЩО 2,154 Другите разрешени услуги включват: Делойт Одит ООД - поет ангажимент от съвместните одитори за издаване на допълнителен регулаторен доклад във връзка с чл. 76, ал. 8 и ал. 7, т.1 от Закона за кредитните институции (ЗКИ) и чл. 5 от Наредба № 14 на БНБ от 4 февруари 2010 г. за съдържанието на одиторския доклад за надзорни цели, за периода 1 януари – 31 декември 2022. Делойт България ЕООД (дружество от мрежата на Делойт Одит ООД) - Услуги във връзка с изготвянето на местно досие по трансферно ценообразуване за финансовите 2020 и 2021 година; - Договорени процедури за оценка готовността на Банката майка за съответствие с процеса по надзорен преглед и оценка; - Съдействие по мониторинга за съответствие с изискванията на Регламент за капиталови изисквания и Директива за капиталови изисквания по прилагане на Базел 3.1; - Анализ във връзка с разработване на Оперативен протокол (Bail-in Playbook). ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА НА ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА АД ЗА 2022 ГОДИНА НА КОНСОЛИДИРАНА ОСНОВА 14 Грант Торнтон ООД - поет ангажимент от съвместните одитори за договорени процедури относно приложението в Банката майка на Наредба 10 на Българска народна банка за периода 1 януари – 31 декември 2021, в съответствие с изискванията на Международен стандарт за свързани по съдържание услуги 4400 „Ангажименти за извършване на договорени процедури относно финансова информация“; Grant Thornton DOOEL, Skopje (дружество от мрежата на Грант Торнтон ООД) - одит на консолидационен пакет за целите на одита на консолидирания финансов отчет на ЦКБ АД ГЕОРГИ КОСТОВ НИКОЛА КЕДЕВ ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР САВА СТОЙНОВ ТИХОМИР АТАНАСОВ ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР ПРОКУРИСТ GEORGI KOSEV KOSTOV Digitally signed by GEORGI KOSEV KOSTOV Date: 2023.06.21 15:05:17 +03'00' Tihomir Angelov Atanaso v Digitally signed by Tihomir Angelov Atanasov Date: 2023.06.21 15:17:34 +03'00' NIKOLA STEFANO V KEDEV Digitally signed by NIKOLA STEFANOV KEDEV Date: 2023.06.21 15:37:23 +03'00' SAVA MARINOV STOYNOV Digitally signed by SAVA MARINOV STOYNOV Date: 2023.06.21 15:56:41 +03'00' 1 КОНСОЛИДИРАНА НЕФИНАНСОВА ДЕКЛАРАЦИЯ СЪГЛАСНО ЧЛ. 51 ОТ ЗАКОНА ЗА СЧЕТОВОДСТВОТО Настоящата Консолидирана нефинансова декларация е изготвена в съответствие с изискванията на чл. 51 от Закона за счетоводството и е неразделна част от Годишния консолидиран доклад за дейността на ЦКБ АД за 2022 г. Ръководството на Групата декларира своята Политика за социална отговорност, която е документирана, прилагана, поддържана и съобщена на всички нива в структурата на Групата. Политиката за социална отговорност на Групата е насочена към извършване на дейностите в условията на стратегическо управление, което допринася за устойчиво икономическо развитие, коректни и етични трудови отношения с работниците и служителите, техните семейства и обществото като цяло с цел подобряване на качеството на живот. Ръководството се ангажира да създава необходимите условия за спазване изискванията на Система за социална отговорност и за активното съдействие на ръководния и изпълнителски персонал в нейното развитие. Ръководните принципи на Групата по отношение на социалната отговорност включват: • спазване на приложимите национални законови и други изисквания и зачитане на международните актове и тяхното тълкуване в областта на социалната отговорност; • недопускане на детски труд в противоречие с трудовото законодателство; • недопускане на участие или съдействие за използването на принудителен или задължителен труд; • недопускане на трафик на хора; • осигуряване на здравословни и безопасни условия на труд на своите служители; • уважение и зачитане на правата на човека и неговите основни свободи, определени във Всеобщата декларация за правата на човека; • защита на общоприетите човешки ценности; • развитие и мотивиране на персонала; • осигуряване на сигурност в разплащанията; • поддържане на адекватно заплащане на труда с навременно плащане на работните заплати, данъците и видовете осигуровки на служителите и работниците; • осигуряване ефективност на документирането, изпълняването, поддържането и разпространението на политиката в достъпна разбираема форма до всички служители, включително ръководен, експертен и изпълнителски персонал, както и до подизпълнители и доставчици. Централна Кооперативна Банка АД Консолидирана нефинансова декларация 31 декември 2022 г. 2 I. Бизнес модел Групата се стреми да разширява своя пазарен дял, прилагайки клиентски ориентиран модел на банкиране и възползвайки се от широко разпределената си мрежа от клонове и офиси. Предлаганите универсални услуги са ориентирани както към населението, така и към земеделски производители, МСП и корпоративни клиенти. Групата има богато портфолио от продукти и услуги, включващо потребителски, стокови и ипотечни кредити, всички видове кредити за юридически лица, банкови карти и допълнителни разплащателни услуги, базирани на тях. Член е на системата за преводи Western Union, предлага инвестиционни и посреднически услуги на българския и световния финансов пазар и други. Основните показатели, чрез които Групата определя своите стратегически цели, е ръстът в абсолютни стойности на съответните показатели и пазарния дял. Групата непрекъснато адаптира условията по своите продукти, като постоянно анализира пазарните условия и внедрява нови продукти, задоволяващи нуждите на клиентите. Основна стратегия и цел е в дългосрочен план да се развият и надградят електронните канали за достъп, позволяващи не само електронни разплащания, но и по-голяма достъпност до различни банкови услуги – нови изисквания за ориентация към клиента, осъвременяване на функционалностите, усъвършенствани оперативни свойства. II. Описание на политиките За Групата е от приоритетно значение да съблюдава високи стандарти във всички свои делови взаимоотношения. В процедурите на Групата са заложени механизми, които гарантират на висшия управленски състав и на всички заинтересовани страни адекватното и ефективно функциониране на системите за вътрешен контрол, управление на риска, отчетност и прозрачност. Групата прилага ясна и категорична политика, както и прозрачни процедури за оценка, избор и взаимодействие със своите партньори, доставчици, клиенти и всички заинтересовани страни. Освен осигуряването на надеждни и висококачествени продукти и услуги, служителите на Групата имат за цел да обслужват прецизно потребностите, правата и интересите на нашите клиенти, да търсят взаимна изгода, да спазват закона и вътрешните правила и да работят при пълна поверителност, съгласно изискванията на действащото законодателство в страната. Групата влага сериозни ресурси и усилия, за да проучи, формулира и подбере подходящите решения, с които да предотврати възникването на всеки срещнат в практиката проблем. Етичен бизнес кодекс на Групата С цел контрол върху етичните аспекти на работата на служителите на Групата, в Кодекса за поведение и професионална етика на Групата е заложена система от правила, които системно се актуализират и допълват. В кодекса са залегнали принципите на честност, лоялност и съвестност, както и строги изисквания към поведението на служителите по отношение на тяхната лична и професионална етика. Той съдържа правила и норми, които дават насока на служителите в ежедневната им работа и задава общия тон на взаимоотношенията им както в рамките на Групата, така и с трети страни. Централна Кооперативна Банка АД Консолидирана нефинансова декларация 31 декември 2022 г. 3 Политика за борба против корупцията Ръководството на Групата не толерира каквато и да е форма на подкуп или корупция. В частност, Групата приема да се въздържа от всякакви действия и поведение, които биха могли да бъдат възприети като активен или пасивен подкуп. Служителите са задължени да спазват Закона за мерките срещу прането на пари, Правилника за приложение на Закона за мерките срещу прането на пари, Закона за мерките срещу финансирането на терористична дейност и вътрешните правила за контрол и предотвратяване на пране на пари и финансиране на терористична дейност. Прилагат се изпитани процедури, които гарантират активите на Групата и предотвратяват търговията с вътрешна информация и евентуални злоупотреби от страна на служителите. Освен с грижа за клиента, бизнес партньорите, властите и обществото, всички служители на Групата се ангажират и с това да осигурят справедливо отношение към всички свои колеги, както и да се придържат стриктно към изискванията на Закона за защита от дискриминация. Ръководството съзнава, че неговият професионален и житейски пример има по- голямо въздействие върху служителите, отколкото казаните или написани думи. Ето защо всеки един от тях се стреми да бъде пример за подражание по отношение на професионалната си етика и високите си морални качества, а в служебните си задължения да се ръководи от ценности като честност, справедливост, прецизност, лоялност, уважение и благоразумие. Ръководството споделя вярата, че доброто корпоративно управление не се изчерпва единствено с покриване на заложените в законовата рамка изисквания, а е преди всичко въпрос на дълбока вътрешна убеденост. За Групата, доброто корпоративно управление предполага на първо място уважение към акционерите, които са гласували доверие на ръководството, както и осъзнаване на непосредствените и дългосрочните ползи от управленската прозрачност. Политика по отношение на служителите Водени от предизвикателствата на съвременната пазарна среда и в отговор на повишаващите се изисквания, ръководството вярва, че успешен бизнес и стабилно развитие са възможни само чрез фокусиране върху качеството в целия аспект от дейности на Групата. Групата съзнава, че начинът, по който се отнася със своите служители и социалните придобивки, които им осигурява, са сред основните механизми, чрез които Групата може да работи за общественото благо. Затова Групата инвестира в непрекъснатото усъвършенстване на човешките си ресурси, като прилага прецизни методи за подбор, обучение, оценка и възнаграждаване на персонала. Тези практики стъпват върху убеждението на ръководството, че хората са най-ценният й актив и основната предпоставка за бъдещ растеж. Групата отдава огромно значение на: - Подбора на кандидатите за работа въз основа на личните им качества и заслуги, базиран на внимателна оценка на познанията, компетентността и професионализма на потенциалните служители. Дава равен шанс на всички достойни кандидати да станат част от екипа й без оглед на техния пол, етнически произход, обществено положение, вярвания, политически възгледи или каквито и да е било други фактори, които нямат отношение към техния професионализъм и умения, чрез прилагана на политика по многообразие. - Осигуряването на равни възможности за обучение и кариерно развитие на всички служители без оглед на настоящата им позиция. - Създаването на работна среда, която цени, признава и възнаграждава усилията и постиженията, които са и сред основните ценности на организацията. Централна Кооперативна Банка АД Консолидирана нефинансова декларация 31 декември 2022 г. 4 Развитие на потенциала на служителите Групата се стреми да насочва служителите си към бизнес дейности, които биха позволили пълното разгръщане на техния потенциал и осъществяване на техните лични и професионални амбиции. Акцентира се и върху развитието на качества, които позволяват непрекъснатото израстване на служителите и оттам – на цялата организация. Политиката за развитие на персонала в Групата дава възможност на служители от всички йерархични нива, които са доказали професионалните си качества, да бъдат повишавани не само в рамките на същото управление/ клон, но и да бъдат преназначавани на други позиции в организацията, стига да притежават изискваните за новата длъжност опит и професионални качества. Не на последно място, за Групата е от огромно значение да задържи и да развива кадрите си и последователно полага усилия в тази посока. През цялата година се организират програми за развитие на персонала, чиято цел е проучването и усъвършенстването на професионалните качества на служителите й и пълното разгръщане на техния потенциал. През 2022 г. Ръководството на Банката майка сключи договор с Висшето училище по застраховане и финанси гр. София за цялостно финансиране от Групата на обучението в степен „бакалавър“ и „магистър“ на служители избрани по определени критерии. Предостави се възможност на 28 служители на Банката майка да се обучават по избрани от тях специалности в степените „бакалавър“ и „магистър“. Тази възможност е в дългосрочен план и целта е да се подготвят висококвалифицирани специалисти работещи в Банката майка в областта на икономиката в съответствие с потребностите на съвременната икономическа действителност, практиките в Европа и света и поддържане на добро бизнес сътрудничество с ВУЗФ. За 2022 г. Групата има приета от управителния съвет „Програма за обучение и развитие на персонала от системата на ЦКБ АД”, за чието изпълнение, с решение на Управителния съвет на Банката майка, са одобрени 200,000 лв. Трудово възнаграждение и социални придобивки Политиката на заплащане и допълнителни социални придобивки е разработена с цел привличане, наемане и задържане на висококвалифицирани кадри. Тя се основава на следните принципи: вътрешно равновесие, признание на личните качества на всеки служител, възнаграждение, съответстващо на представянето и конкурентност. Групата започна предоставянето на ваучери за храна по Наредба № 7 от 09.07.2003 г. на всички наети лица по трудов договор и договор за управление и контрол от месец октомври 2022 г. в размер на 130 лева месечно. Решението на Ръководството на Банката майка за предоставяне на ваучери за храна беше стимулирано в резултат на промени в законодателството на Република България, с което необлагаемия размер от 80 лв. се увеличи до 200 лв. месечно за едно наето лице и желанието да се подобрят доходите на служителите в момент на увеличаваща се инфлация. Сумата за ваучери за храна не подлежи на облагане с данъци и осигурителни вноски, както за работодателя, така и за наетото лице. Ваучерите за храна са социална придобивка със специфичен данъчен статут и спазвайки изискванията на чл.209, ал.1 от Закона за корпоративното подоходно облагане, стойността им не се облага с данък върху разходите от 10 %. Разхода за ваучерите за храна се предоставя на наетите лица, като социална придобивка по чл. 294 от Кодекса на труда и разшири Програмата за социални дейности на Банката майка за 2022 г. Сключен беше договор с оператор на ваучери за храна, който е носител на разрешение за осъществяване на тази дейност от Министерство на финансите. Разработени бяха от директора на дирекция „Управление на персонала” Централна Кооперативна Банка АД Консолидирана нефинансова декларация 31 декември 2022 г. 5 Указания за реда и начина на предоставяне на ваучери за храна на всички наети лица в Банката майка, като същите бяха съгласувани с дирекция „Финансово-счетоводна”. С Указанията се предостави ясна, точна, конкретна информация за бързото и контролирано получаване на ваучерите за храна, предоставянето им срещу подпис на наетите лица, ползването и отчитането им в дирекция „Управление на персонала”, както и индивидуални подходи при отсъствие от работа на служител и/или месторабота в друго населено място, различно от мястото на получаване на ваучерите за храна. Към Указанията бяха разработени няколко вида приложения, които да се ползват при специфични случаи. Предоставянето на ваучери за храна на наетите лица се посрещна изключително добре от всички служители. Постигнаха се следните ефекти: увеличаване на доходите на служителите без да се увеличи тяхната данъчна и осигурителна тежест; Банката майка като работодател предостави тези средства, но без да има увеличение на плащанията за данъци и осигуровки; увеличаване на покупателната способност на служителите на Банката майка при постоянно повишаващи се цени на хранителните стоки, което неминуемо повишава интереса за работа в структурата на Банката майка. В приетата Програма за социални дейности на Банката майка за 2022 г. се дава възможност за финансово подпомагане на служителите: при раждане на дете – една минимална работна заплата за страната; при тежко боледуване и лечение на служители или техните деца – по преценка и/или представени разходно оправдателни документи. Ръководството на Банката майка осъществява допълнително доброволно пенсионно осигуряване на служителите в ПОАД „ЦКБ Сила” в размер до 60 лева месечно. Ръководството на Банката майка предоставя допълнителни дни платен отпуск на своите дългогодишни служители: за работа в Банката майка над 5 г. – 1 ден, за работа в Банката майка над 10 г. – 2 дни. Банката майка се грижи за здравето и безопасността на работното място на служителите, като за целта има сключен договор със Служба по трудова медицина „Хипократ” ООД. През 2022 г. започна извършването на периодични профилактични медицински прегледи, съгласно Наредба № 3/1987 г. Спазиха се изискванията на Наредба № 7/15.08.2005 г. за провеждане на преглед от офталмолог за работещите с видеодисплей над 4 часа дневно. За целта беше сключен договор с дружество, което да организира и осъществи провеждането на профилактични прегледи на служителите на ЦКБ АД по градове. Започналите през 2022 г. профилактични прегледи и приключили през 2023 г. обхванаха всички структури на Банката майка и беше изготвен необходимия здравен анализ. Прегледите имаха за цел контрол и профилактика на въздействието на вредните фактори на работна среда, а именно: натоварване на опорно-двигателния апарат, нервно-психическо напрежение и натоварване на очния анализатор. Създадени са програми за намаляване и ограничаване на последствията от влиянието на вредните фактори на работната среда. Ръководството на Банката майка осигури на всички служители на Банката майка, които се нуждаят от средства за корекция на зрението им сума в размер на 150 лв. Нашите ценности: - справедливост – равни възможности за развитие - качество – стремеж към съвършенство във всяко начинание - уважение – към нашите колеги, клиенти и съграждани - екипност – успяваме, когато сме заедно Централна Кооперативна Банка АД Консолидирана нефинансова декларация 31 декември 2022 г. 6 - доверие – то прави и невъзможното постижимо - социална отговорност- работа с грижа към обществото - ефективност – стремеж винаги да бъдат постигнати целите - креативност – търсене на новаторски идеи в стремежа си да се усъвършенстваме III. Основни рискове, свързани с екологичните и социалните въпроси. Успехът на всеки бизнес е неразривно свързан с благоденствието на общността, в чиито рамки той развива своята дейност. Ето защо ежедневните действия на Групата са подчинени на най-висшите етични принципи и на непоколебимото желание на Групата да даде своя значим принос към развитието на българското общество. Групата също така е отворена към нови възможности за инициативи, които облагодетелстват местните общности и повишават гражданското самосъзнание сред служителите й. Политика на Групата по опазване на околната среда се състои в: 1. Изпълнение на дейностите по начин, гарантираш опазването на околната среда. 2. Вземане на предпазни мерки срещу потенциално замърсяване на околната среда. 3. Спазване на всички закони и правила, както и вътрешните разпоредби, приети от Групатв, насочени към екологичното равновесие. Групата отчита значението на екологичните въпроси и на климатичния риск като се стреми да изпълнява дейностите си по начин, гарантиращ опазването на околната среда и да спазва всички закони и правила, насочени към екологичното равновесие. Банките като цяло могат да играят важна роля за свеждане до минимум въздействието върху изменението на климата, чрез своите клиенти, като Групата полага усилия да минимизира и своето пряко въздействие върху околната среда и дава приоритет на рационалното потребление на природни ресурси. През годината Групата стартира процес по преразглеждане на своята стратегия, като целта е да включи раздел свързан със зелено кредитиране. Групата ще определи цели за експозиции по основните бизнес сегменти, отговарящи на изискванията за „зелено“ кредитиране. Към края на 2022 г. е в процес анализ на клиентите и корпоративния кредитен портфейл, като Групата изследва и класифицира клиенти с икономическа дейност, която отговаря на изискванията за „допринасяща съществено за смекчаването на изменението на климата или за адаптирането към изменението на климата“, съгласно Регламент (ЕС) 2021/2139 за допълнение на Регламент (ЕС) 2020/852 на Европейския парламент и на Съвета. Групата отчита значението на екологичните въпроси и на климатичния риск като се стреми да изпълнява дейностите си по начин, гарантиращ опазването на околната среда и да спазва всички закони и правила, насочени към екологичното равновесие. Банките като цяло могат да играят важна роля за свеждане до минимум въздействието върху изменението на климата, чрез своите клиенти, като Групата полага усилия да минимизира и своето пряко въздействие върху околната среда и дава приоритет на рационалното потребление на природни ресурси. Несъмнено справянето с рисковете, произтичащи от изменението на климата и влошаването състоянието на околната среда и постигане на цели за устойчива икономика, ще бъде сред основните предизвикателства за Групата през следващите Централна Кооперативна Банка АД Консолидирана нефинансова декларация 31 декември 2022 г. 7 години. В контекста на променяща се регулаторна рамка, която постави още по-голям акцент върху темата за климатичния риск и изискванията за устойчиво отчитане. Към 31.12.2022 г. Групата оповестява данните в съответствие с изискванията на чл. 10 (3) на Делегиран регламент (ЕС) 2021/2178 за Допустими за таксономията икономически дейности в своята Нефинансова декларация. След приемането от страна на ЕС на отчетна рамка, свързана с устойчивостта, вкл. и екологията, Групата ще работи върху изготвяне и прилагане на методология, насочена към оценката на експозициите към рисковете, свързани с климата и околната среда, кредитния портфейл и операциите като цяло. Първа стъпка към това е събирането на подробна информация и данни за кредитополучателите, необходима за оценката на уязвимостите на експозициите към рискове, свързани с климата и околната среда свързани с устойчивостта в секторите и сегментите, най-вече засегнати от изменението на климата. Втората стъпка е разработването на подходящи лимити за ефикасно управление на рискове, свързани с климата и околната среда в съответствие с правилата за редовно наблюдение и ескалиране и интегрирането им в цялостната рамка за управление на риска. Очаква се Групата да разработи и установи подходящи вътрешни стрес тестове и сценарийни анализи, като инструменти по отношение на рисковете, свързани с климата и околната среда, като се има предвид несигурността около бъдещото развитие на изменението на климата и реакцията на обществото към него. Групата ще дефинира рисковете, свързани с климата и околната среда, в рамката си за склонност към риск, като се определят индикатори с цел проследяване на изпълнението на конкретни цели. През 2023 г. Групата ще продължи своята работа по развитие и приспособяване на своите вътрешни системи за спазване на изискванията на Регламента за таксономията за класифициране на икономическите дейности като екологично устойчиви. По този начин ще бъде постигнато съответствие на таксономията с основните икономическите дейности и направления на развитие, така че Групата да може да се подготви своевременно и адекватно към повишените изисквания за докладване и оповестяване, които ще влязат в сила през 2024 г. Групата е стартирала преглед на рисковете, свързани с климата и околната среда, в отделните портфейли на Групата. Прегледът включва събиране на информация от кредитополучателите и оценка на осъществяваните от тях дейности, съответстващи на таксономията, съгласно Регламент (ЕС) 2020/852 на Европейския Парламент и на Съвета от 18 юни 2020 година, както и установяване на кредитополучатели, които може да са изложени пряко или косвено на повишени рискове, свързани с климата и околната среда. През отчетната 2022 г. Групата не е предоставяла финансирания за дейности, генериращи въглеродни емисии. Групата планира през 2023 г. да интегрира климатичните и екологични рискове в рамката за управление на риска, като се актуализират политиките за поемане, мониторинг и контрол на кредитния риск, както и политиката за приемане на обезпечения, с акцент върху физическото местоположение и енергийната ефективност на търговските и жилищните недвижими имоти. Централна Кооперативна Банка АД Консолидирана нефинансова декларация 31 декември 2022 г. 8 Към 31.12.2022 г. данните за Групата в съответствие с изискванията на чл. 10 (3) на Делегиран регламент (ЕС) 2021/2178 за Допустими за таксономията икономически дейности са следните: Експозиции /%/ 2022 година % от общо активи % от включените активи Допустими за таксономията ипотечни кредити 1.80% 4.47% Допустими за таксономията кредити на МСП 2.54% 6.32% Допустими за таксономията кредити на НФИ, които не са МСП 2.60% 6.45% Общо кредити 40.26% 100.00% Групата ще определи и целеви обеми от експозиции по основните бизнес сегменти, отговарящи на изискванията за „зелено“ кредитиране. Към края на 2022 година е в процес анализ на клиентите и корпоративния кредитен портфейл, като Групата изследва и класифицира клиенти с икономическа дейност, която отговаря на изискванията за „допринасяща съществено за смекчаването на изменението на климата или за адаптирането към изменението на климата“, съгласно Регламент (ЕС) 2021/2139 за допълнение на Регламент (ЕС) 2020/852 на Европейския парламент и на Съвета. Групата ще дефинира изрично рисковете, свързани с климата и околната среда, в рамката си за склонност към риск, като се определят количествени и качествени индикатори с цел проследяване на изпълнението на конкретни цели. Експозиции /%/ % от общо активи 2022 2021 Финансови и нефинансови предприятия, които са задължени да публикуват нефинансова декларация 3.53% 3.89% Финансови и нефинансови предприятия, които не са задължени да публикуват нефинансова декларация 36.73% 36.61% Общо ФЛ, финансови и нефинансови предприятия 40.26% 40.50% Централни правителства, централни банки и наднационални емитенти 37.17% 34.49% Деривати 0.36% 0.26% Други 22.21% 24.75% Общо активи 100.00% 100.00% Първа стъпка към това е събирането на подробна информация и данни за кредитополучателите, необходима за оценката на уязвимостите на експозициите към рискове, свързани с климата и околната среда свързани с устойчивостта в секторите и сегментите, най-вече засегнати от изменението на климата. Втората стъпка е разработването на подходящи лимити за ефикасно управление на рискове, свързани с климата и околната среда в съответствие с правилата за редовно наблюдение и ескалиране и интегрирането им в цялостната рамка за управление на риска. През 2023 година Групата ще продължи своята работа по развитие и приспособяване на своите вътрешни системи за спазване на изискванията на Регламента за таксономията за класифициране на икономическите дейности като екологично устойчиви. По този начин ще бъде постигнато съответствие на таксономията Централна Кооперативна Банка АД Консолидирана нефинансова декларация 31 декември 2022 г. 9 с основните икономическите дейности и направления на развитие, така че Групата да може да се подготви своевременно и адекватно към повишените изисквания за докладване и оповестяване, които ще влязат в сила през 2024 година. Сградата на Централно управление на Банката майка, притежава Сертификат за енергийни характеристики на сграда в експлоатация, No 005БЕК072, издаден на 15.12.2016 г., от Българска енергетична компания АД, с рег. No 00005/30.07.2016 г., съгласно, който сградата е освободена от данък сгради по ЗМДТ до 31.12.2023 г. Във връзка с намаляване разходите за електро енергия в сградата на централно управление и офисите на Банката майка са предприети следните действия: - Поетапно са подменяни луминесцентните осветителни тела в повечето офиси на Банката майка в град София и някои в страната с диодни, които са с по-малка мощност. Подмяната продължава и в момента. - Също така се намаляват сериозно и разходите за подмяна на изгорелите луминесцентни тръби, както и дефектиралите електронни блокове. - Поради по-висок интензитет на светене е намален и броя на самите осветителни тела с около 40 %. - В санитарните помещения на сградата на централата на Банката майка са подменени осветителните халогенни лунички /35 W/ с по-икономични диодни /5 W/ - около 70 %. Също така са монтирани и сензори за движение за автоматично включване и изключване на осветлението и избягване на безпричинно светене. Ангажиментите, които Банката майка изпълнява във връзка с екологията са: 1. „ТОПЛИВО ИНВЕСТ“ ЕООД – лицензирана фирма за предаване на излязло от употреба електронно и електрическо оборудване. Предали сме: 2020 г. – 1200 кг. 2021 г. – 800 кг. 2023 г. – 1500 кг. 2. „УОН“ ЕООД – е лицензирана фирма в събирането и преработването на отпадни мазнини. 2021 г. е предадена отработена готварска мазнина в размер на 170 л. 2022 г. е предадена отработена готварска мазнина в размер на 400 л. 3. Предадени шредирани документи на хартиен носител: 2020 г. – 1800 кг. на „Хамбургер Рисайклинг България“ ЕООД – разполага с всички необходими разрешителни и сертификати за третиране на вторични суровини. 2021 г. – 1140 кг. на „Евро Импекс“ ЕООД – разполага с всички необходими разрешителни и сертификати за третиране на отпадъци и вторични суровини. 4. Засаждане на дървета за 2022 г.: – 10 броя от различни видове дървета (чинар, дъб и липа) – Питал Александър Петров ЕТ - фирма с над 25 годишен опит в областта на ландшафтната архитектура - 10 броя (чинар, дъб и липа) от служители на ЦКБ АД – със собствени средства и труд Основните екологични рискове, които имат отношение към дейностите в Групата са свързани с неспазване на екологичните норми и установени правила. Основните социални рискове пред, които е изправена Групата е риска от текучество и риск от ниска квалификация на новопостъпилия персонал. Централна Кооперативна Банка АД Консолидирана нефинансова декларация 31 декември 2022 г. 10 Централна Кооперативна банка АД участва в „Център за устойчиви финанси и енергетика“/GREEN FINANCE AND ENERGY CENTER /GFEC/, ЕИК 206583540 – юридическо лице с нестопанска цел – Think tank, който да концентрира усилията на бизнеса, държавата и останалите заинтересовани страни в посока трансформация на икономиката и за устойчиво развитите на Република България. GFEC се реализира в партньорство с Министерство на финансите, Министерство на енергетиката, Комисия за финансов надзор, Фонда на фондовете, както и с участието на представители на заинтересованите страни по темите – бизнеса, НПО, браншовите организации, академичната общност и световните консултантски компании. Влияние на глобална Covid-19 пандемия Затихването на глобалната пандемия от коронавирус Covid-19 доведе до възстановяване на оперативните процеси на Групата и премахване на някой мерки, като същевременно добрите практики предпазващи от пряко заразяване се превърнаха в устойчива практика. Икономическите процеси също се възстановиха в постпандемична среда, като рязко ускореното търсене, съчетано с прекъсвания на веригите от епизодични проявления на вируса, главно в Китай, доведе и до инфлационни ефекти и нарастване на цените на стоки и суровини. Допълнително този процес се ускори след започната война в Украйна. През 2022 година бизнесът трябваше да се справя с предизвикателства, свързани с висока инфлация, нарушени вериги за доставки, недостиг на определени видове суровини и др., свързани с последствията от глобалната пандемия и разразилата се война на територията на Украйна. Групата е лимитирала своята експозиция към засегнати сектори от геополитическите турбуленции и няма експозиции към сектори, повлияни негативно от описаните икономически и политически фактори, като резултатите и не показват някакво завишение на риск по отношение на клиенти, засегнати от пандемия в предходни години. Влияние на войната в Украйна По отношение на ефектите от започналата война в Украйна и свързаните с тях мерки, които бяха въведени от държавите от Европейския съюз, вкл. България, както и трети страни спрямо Руска Федерация и Беларус и реципрочно - пораждат геополитическо, макроикономическо и пазарно напрежение, чието изражение са високите цени на стоки, енергийни ресурси, инфлация и пазарни колебания. Във връзка с въведените ограничителни и санкционни режими срещу лица от финансовия и др. сектори на руската икономика, в Групата бе извършен анализ на изложеността на Групата на потенциални рискове, свързани с продължителността на конфликта и свързаните с това продължителни колебания на пазарите, промени в макросредата и потенциални кредитни загуби, вследствие на експозиции към контрагенти от Руска федерация, Беларус и Република Украйна. Освен директната експозиция към контрагенти от 3-те държави, в Групата бе анализирана и индиректна такава, породена от потенциално влошаване на паричните потоци на клиенти на Групата, свързани с визираните 3 държави. Централна Кооперативна Банка АД Консолидирана нефинансова декларация 31 декември 2022 г. 11 Бъдещи задачи пред Групата са: 1.Привличане на нови квалифицирани кадри. 2.Ограничаване на текучеството до минимум, чрез въвеждане на стимули за постигнати резултати и разширяване на социалната програма. 3.Обучение на новопостъпилия персонал. Групата спазва всички свои приети политики по отношение на екологичните и социалните въпроси. ГЕОРГИ КОСТОВ НИКОЛА КЕДЕВ ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР САВА СТОЙНОВ ТИХОМИР АТАНАСОВ ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР ПРОКУРИСТ GEORGI KOSEV KOSTOV Digitally signed by GEORGI KOSEV KOSTOV Date: 2023.06.21 15:05:48 +03'00' Tihomir Angelov Atanasov Digitally signed by Tihomir Angelov Atanasov Date: 2023.06.21 15:18:05 +03'00' NIKOLA STEFANO V KEDEV Digitally signed by NIKOLA STEFANOV KEDEV Date: 2023.06.21 15:38:01 +03'00' SAVA MARINOV STOYNOV Digitally signed by SAVA MARINOV STOYNOV Date: 2023.06.21 15:57:26 +03'00' 1 КОНСОЛИДИРАНА ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ НА „ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА” (ЦКБ) АД (БАНКАТА МАЙКА) СЪГЛАСНО ЧЛ. 100Н, АЛ. 8 ОТ ЗАКОНА ЗА ПУБЛИЧНО ПРЕДЛАГАНЕ НА ЦЕННИ КНИЖА 1. Информация дали емитентът спазва по целесъобразност: а) кодекса за корпоративно управление, одобрен от заместник-председателя, или б) друг кодекс за корпоративно управление; в) информация относно практиките на корпоративно управление, които се прилагат от емитента в допълнение на кодекса по буква "а" или буква "б"; Банката майка спазва по целесъобразност Националния кодекс за корпоративно управление изменен от Националната комисия по корпоративно управление от 01.07.2021 г., одобрен с решение на КФН No 850-ККУ от 25.11.2021 г., и осъществява дейността си в пълно съответствие с принципите и разпоредбите на кодекса. 2. Обяснение от страна на емитента кои части на кодекса за корпоративно управление по т. 1, буква "а" или буква "б" не спазва и какви са основанията за това, съответно когато емитентът е решил да не се позовава на никое от правилата на кодекса за корпоративно управление - основания за това; Банката майка осъществява дейността си в пълно съответствие с Националния кодекс за корпоративно управление. Няма части на Националния кодекс за корпоративно управление, които Банката майка не спазва. 3. Описание на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска на емитента във връзка с процеса на финансово отчитане; В изпълнение на изискванията на Наредба № 10 на БНБ за вътрешния контрол в банките, Служба “Вътрешен одит” при Банката майка проверява и оценява системата за отчетност и информация, електронните информационни системи и верността на данните; системите за управление на риска, методите за оценка на риска и достатъчността на капитала; вътрешните контролни процедури при извършване на сделки и други. В съответствие с „Правилата за организацията и дейността на специализираната служба за вътрешен одит в Централна кооперативна банка АД” ежегодно се планират и извършват проверки на основните рискове за Банката майка: кредитен, лихвен, пазарен, ликвиден, операционен и др. При проверките се оценяват системите, политиките и правилата за управление на риска; дейността на органите и звената в Банката майка, отговарящи за контрола и оценката на отделните рискове; спазването на нормативните изисквания и вътрешни правила; системата за отчетност и информация; верността на изготвяните финансови и надзорни отчети и други. Съгласно Закона за кредитните институции /ЗКИ/, годишните финансови отчети на Банката майка на индивидуална и на консолидирана основа подлежат на независим финансов одит от две специализирани одиторски дружества, които са регистрирани одитори съгласно Закона за независимия финансов одит. Банката майка съгласува предварително с БНБ избора на одиторски дружества. В доклада си одиторите дават заключение за обстоятелствата относно достоверното представяне на имущественото и финансовото състояние на Банката майка и получения финансов резултат. Одиторите извършват преглед и изразяват одиторско мнение и относно: 1. надеждността на системите за вътрешен контрол; 2. съответствието на изготвените от Банката майка годишни финансови и надзорни отчети с изискванията на ЗКИ и на актовете по прилагането му. КОНСОЛИДИРАНА ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ Централна Кооперативна Банка АД 31 декември 2022 г. 2 Одиторите информират незабавно и в писмена форма БНБ за всички обстоятелства, които са им станали известни в хода на проверката и които: 1. представляват нарушение на законите, подзаконовите нормативни актове и актовете на БНБ, които регулират банковата дейност; 2. засягат или могат да доведат до засягане нормалното функциониране на Банката майка; 3. водят или биха могли да доведат до ситуация, при която Банката майка няма да е в състояние да изпълнява своите парични задължения; 4. водят до отказ на одитора да завери отчетите или до заверка на отчетите с изразяване на резерви; 5. са свързани с действия на администратор на Банката майка, които причиняват или могат да причинят значителни вреди на Банката майка или на нейни клиенти; 6. са свързани с неверни или непълни данни в отчетите и докладите, които банките редовно представят в БНБ. На проведеното на 28.06.2022 г. Общото събрание на акционерите на „ЦКБ” АД, бяха избрани „Делойт Одит” ООД, ЕИК 121145199 и „Грант Торнтон” ООД, ЕИК 831716285 за одиторски дружества, които да извършат проверка и заверка на годишния отчет на Банката майка за 2022 г. и надзорните отчети, определени от Българска народна банка. Съгласно Закона за независимия финансов одит, Банката майка има избран одитен комитет, който: • Наблюдава на процесите по финансово отчитане в Банката майка; • Наблюдава ефективността на системите за вътрешен контрол; • Наблюдава ефективността на системите за управление на рисковете; • Наблюдава независимия финансов одит в Банката майка; • Извършва преглед на независимостта на регистрираните одитори на Банката майка в съответствие с изискванията на закона и Етичния кодекс на професионалните счетоводители; • Дава препоръка за избор на регистрирани одитори за проверка и заверка на годишния финансов отчет на Банката майка. Спецификата в банковия отрасъл обуславя необходимостта от прилагането на адекватни системи за навременното идентифициране и управление на различните видове риск. От особено значение са процедурите за управление на рисковете, механизмите за поддържането им в приемливи граници, чрез оценка на външна и вътрешна среда, оптимална ликвидност, диверсификация на портфейла, рентабилност на операциите. В дейността по управление на риска, Банката майка прилага Регламент 575/2013 и Директива 36/2013 на Европейския парламент и на Съвета. Управлението на риска в Банката майка се подчинява на принципа на централизираността и е структурирано според нивата на компетенции, както следва: 1. Управителен съвет - определя допустимите нива на риск на Банката майка в рамките на възприетата стратегия за развитие; 2. Специализирани колективни органи - утвърждават рамките и параметрите на дейността на Банката майка по управление на риска: • Комитет по риска; • Комитет за управление на активите и пасивите; • Кредитен съвет; • Кредитен комитет; • Комитет за наблюдение, оценка, класификация и прекласификация на рискови експозиции (КНОКПРЕ). 3. Изпълнителни директори и Прокурист - контролират процеса на одобрение и прилагане на адекватни политики и процедури в рамките на приетата от Банката майка стратегия за управление на риска; 4. Дирекция "Анализ и Управление на риска" - извършва оперативно дейността по измерване, мониторинг, управление и контрол на рисковете. КОНСОЛИДИРАНА ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ Централна Кооперативна Банка АД 31 декември 2022 г. 3 4. Информация по член 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. относно предложенията за поглъщане През 2022 г. Банката майка нито е получавала, нито е отправяла предложения за поглъщане. 4.1. Информация по член 10, параграф 1, буква “в” от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. относно предложенията за поглъщане – значими преки или косвени акционерни участия (включително косвени акционерни участия чрез пирамидални структури и кръстосани акционерни участия) по смисъла на член 85 от Директива 2001/34/ЕО Към 31.12.2022 г. акционерите, притежаващи 5 на сто или повече от капитала и правата на глас в общото събрание на Банката майка са: Акционер Процент от капитала ЦКБ ГРУП ЕАД 61.05% ХИМИМПОРТ АД 8.24% ЗАД “АРМЕЕЦ” 7.07% УПФ “СЪГЛАСИЕ” 6.98% Основен акционер на Банката майка е Химимпорт АД, който пряко и чрез свързани лица, по смисъла на ЗППЦК контролира над 75% от гласовете от общото събрание на акционерите на Банката майка. 4.2. Информация по член 10, параграф 1, буква „г“ от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. – притежателите на всички ценни книжа със специални права на контрол и описание на тези права Банката майка няма акционери със специални права на контрол. 4.3. Информация по член 10, параграф 1, буква „е“ от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. – всички ограничения върху правата на глас, като например ограничения върху правата на глас на притежателите на определен процент или брой гласове, крайни срокове за упражняване на правата на глас или системи, посредством които чрез сътрудничество с Банката финансовите права, предоставени на ценните книжа, са отделени от притежаването на ценните книжа Съгласно устава на Банката майка, акционери на Банката майка могат да бъдат юридически и физически лица. Акционер е всяко лице, което е придобило безналична поименна акция и е вписано в книгата на акционерите, водена от Централния депозитар. Акционерът има право да изисква информация за състоянието на Банката майка, което право се упражнява в пределите на закона, по всяко време, включително и на заседанията на Общото събрание. Членовете на управителните и контролните органи и прокуристът на Банката майка са длъжни да отговарят вярно, изчерпателно и по същество на въпроси на акционерите, задавани на Общото събрание, относно икономическото и финансовото състояние и търговската дейност на Банката майка, освен за обстоятелствата, които представляват вътрешна информация. Акционерите могат да задават въпроси при провеждане на Общото събрание, независимо дали те са свързани с дневния ред. Общото събрание включва акционерите с право на глас. Те участват в Общото събрание лично или чрез представител. Правото на глас се упражнява от лицата, вписани като акционери в регистрите на Централен депозитар 14 дни преди датата на Общото събрание. Акционерите – юридически лица се представляват от законните им представители, които се легитимират с документ за самоличност и удостоверение за актуално състояние на юридическото лице. КОНСОЛИДИРАНА ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ Централна Кооперативна Банка АД 31 декември 2022 г. 4 Акционерите – физически лица се легитимират с документ за самоличност. Пълномощниците на акционерите следва да бъдат упълномощени с пълномощно, издадено при условията и по реда на чл.116 от ЗППЦК. Подписът на упълномощителя следва да бъде нотариално заварен, съответно, да бъде универсален електронен подпис в случай на издаване на пълномощното под формата на електронен документ. На събранието всеки акционер може да бъде представляван само от един пълномощник. Пълномощните следва да бъдат представени пред Банката майка един работен ден преди деня на Общото събрание. Свикването на Общото събрание се извършва чрез покана, която се обявява в търговския регистър най-малко 30 дни преди неговото откриване. Поканата, заедно с материалите за общото събрание по чл.224 от ТЗ, се изпраща на Комисията за финансов надзор и се публикува на интернет страницата на Банката майка за времето от обявяването й до приключването на Общото събрание. По този начин се дава публичност на корпоративното събитие и се насърчава участието на акционери в Общото събрание на акционерите. Поканата съдържа: • наименованието и седалището на Банката майка; • вида на събранието, датата, мястото и часа на провеждането му; • дневен ред на въпросите, предложени за обсъждане, както и конкретни предложения за решения; • формалностите по регистрирането на акционерите /пълномощниците/ за събранието; • други реквизити, предвидени в закона. През времето от обявяването на поканата до датата на провеждането на общото събрание материалите за заседанието са на разположение на акционерите и техните представители. Текстовете в материалите са конкретни и ясни, без да въвеждат в заблуждение акционерите. Всички предложения относно основни корпоративни събития се представят като отделни точки в дневния ред на Общото събрание, в т.ч. предложението за разпределяне на печалба. Гласуването на акционерите на заседанията на Общото събрание е явно. Когато на заседание на Общото събрание бъде поставен за решаване въпрос за отговорността на акционер за претърпени от Банката майка вреди, акционерът или неговият представител, спрямо когото действията са насочени, не участва в гласуването. Управителният съвет осъществява ефективен контрол, като създава необходимата организация за гласуването на представените акционери, лично или чрез упълномощени лица. Банката майка поддържа на интернет страницата си специална секция относно правата на акционерите и участието им в Общото събрание на акционерите. Управителният съвет съдейства на акционерите за включване на допълнителни въпроси в дневния ред на Общото събрание при условията и сроковете на закона. Акционерите се информират относно взетите решения на Общото събрание на акционерите, чрез публикуването на Протокола от Общото събрание на акционерите в интернет страницата на Банката майка и, когато е приложимо, по партидата на Банката майка в Търговския регистър. 4.4. Информация по член 10, параграф 1, буква „з“ от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. – правилата, с които се регулира назначаването или смяната на членове на съвета и внасянето на изменения в учредителния договор Съгласно чл. 29, ал. 1, от Устава на Банката майка, Надзорният съвет се състои от трима до петима членове. Най-малко една трета от членовете му трябва да бъдат независими по смисъла на ЗППЦК. Към 31.12.2022 г. Надзорният съвет на Банката майка се състои от четирима членове. КОНСОЛИДИРАНА ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ Централна Кооперативна Банка АД 31 декември 2022 г. 5 Членовете на Надзорния съвет се избират от Общото събрание на акционерите за срок от пет години и могат да бъдат преизбирани без ограничение. Лицата по изречение първо могат да бъдат избирани след предварително одобрение от БНБ. Член на Надзорния съвет може да бъде дееспособно физическо лице, както и юридическо лице. Член на Надзорния съвет, съответно представител на член-юридическо лице, може да бъде лице, което притежава надеждност и пригодност, необходими за заемане на длъжността и отговаря на следните изискванията: - не е осъждано за умишлено престъпление от общ характер, освен ако е реабилитирано; - не е било през последните две години преди датата на решението за обявяване в несъстоятелност член на управителен или контролен орган или неограничено отговорен съдружник в прекратено поради несъстоятелност дружество, ако има неудовлетворени кредитори, независимо дали е възстановено в права; - не е било член на управителен или контролен орган на банка през последните 2 (две) години преди датата на решението за обявяването й в несъстоятелност; - не е лишено или лишавано от право да заема материалноотговорна длъжност; - не е съпруг или роднина до трета степен включително по права или по съребрена линия на друг член на Управителния съвет, на член на Надзорния съвет или на ръководителя или заместник-ръководителя на Службата за вътрешен одит; както и не се намира във фактическо съжителство с такъв член/такова лице; - не е невъзстановен в правата си несъстоятелен длъжник. Управителният съвет се състои от три до девет члена, като броят им се определя от Надзорния съвет. Членовете на Управителния съвет се избират от Надзорния съвет за пет години. Те могат да бъдат преизбирани без ограничения, както и да бъдат освобождавани или заменяни по всяко време от Надзорния съвет. Членовете на Управителния съвет се избират след предварително одобрение от БНБ. Членовете на Управителния съвет трябва да : • имат висше образование с придобита образователно-квалификационна степен не по-ниска от "магистър"; • притежават достатъчни за съответното образование квалификация и професионален опит в банковата дейност, а лицата които управляват и представляват Банката майка (изпълнителни директори) и да са работили най-малко пет години на длъжност с ръководни функции в банка или сравнимо с банка дружество или институция, съобразно критерии, определени от БНБ; • не са осъждани за умишлено престъпление от общ характер, освен ако са реабилитирани; • не са били през последните две години преди датата на решението за обявяване в несъстоятелност членове на управителен или контролен орган или неограничено отговорни съдружници в прекратено поради несъстоятелност дружество, ако има неудовлетворени кредитори, независимо дали са възстановени в права; • не са били членове на управителен или контролен орган на банка през последните 2 (две) години преди датата на решението за обявяването й в несъстоятелност; • не са лишени или лишавани от право да заемат материалноотговорна длъжност; • не са съпрузи или роднини до трета степен включително по права или по съребрена линия на друг член на Управителния съвет, на член на Надзорния съвет или на ръководителя или заместник-ръководителя на Службата за вътрешен одит; както и да не се намират във фактическо съжителство с такъв член/такова лице; • не са невъзстановени в правата си несъстоятелни длъжници; • не дават основание за съмнение относно тяхната надеждност и пригодност и възможност за възникване конфликт на интереси въз основа на събраните за тях данни. КОНСОЛИДИРАНА ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ Централна Кооперативна Банка АД 31 декември 2022 г. 6 Изменения и допълнения в учредителния договор (устава на Банката майка) се извършват по решения на Общото събрание на акционерите, при спазване условията по чл. 71, ал. 1 от Закона за кредитните институции и чл. 230 ал. 2 от Търговския закон. 4.5. Информация по член 10, параграф 1, буква "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. - правомощия на членовете на съвета, и по-специално правото да се емитират или изкупуват обратно акции Размерът на капитала може да бъде изменян по реда, определен в закона и в устава на Банката майка. Решението за изменение следва да съдържа изискуемите от закона реквизити. Капиталът на Банката майка може да се увеличи чрез: • издаване на нови акции; • превръщане на издадени като конвертируеми облигации в акции. Увеличаването на капитала е допустимо само след като определеният в устава на Банката майка размер е напълно внесен. Ако новите акции се продават по цена, по-висока от номиналната им стойност, тяхната емисионна стойност се определя в решението на Общото събрание. Общото събрание може да реши да увеличи капитала чрез превръщане на част от печалбата в капитал. Решението за това се взема при условията и по реда, предвидени в закона. При увеличаване на капитала на Банката майка емисионната стойност на новите акции трябва да бъде изплатена изцяло, освен при увеличаване на капитала съгласно чл.197 от Търговския закон (ТЗ), както и чрез превръщане на облигации в акции. Член 188, ал.1, изречение второ от ТЗ не се прилага. Всеки акционер има право да придобие част от новите акции, която съответства на неговия дял в капитала преди увеличаването. Чл.194, ал.4 и чл. 196, ал.3 от ТЗ не се прилагат. Право да участват в увеличението на капитала имат лицата, придобили акции най-късно до посочената в закона дата. Увеличаването на капитала става по реда на ЗППЦК. Капиталът на Банката майка не може да бъде увеличаван по реда на чл. 193, чл. 195 и чл. 196, ал.3 от ТЗ, освен при условията на чл.113, ал.2 от ЗППЦК. Капиталът на Банката майка може да се намали, при предварително писмено съгласие на БНБ, по реда, предвиден в закона: • с намаляване на номиналната стойност на акциите; • чрез обезсилване на акции. Капиталът на Банката майка не може да бъде намаляван чрез принудително обезсилване на акции. Банката майка може да изкупи собствени акции въз основа на решение на Общото събрание на акционерите, което определя: • максималния брой акции, подлежащи на обратно изкупуване; • условията и реда, при които Управителния съвет извършва изкупуването в определен срок, не по-дълъг от 18 месеца; • цената на изкупуване. Решението по обратно изкупуване се взема с обикновено мнозинство от представения капитал и се вписва в Търговския регистър. Обратното изкупуване се извършва при предварително писмено съгласие от БНБ и по реда на ЗППЦК. Банката майка може да придобива през една календарна година повече от 3 на сто собствени акции с право на глас в случаите на намаляване на капитала чрез обезсилване на акции само при условията и по реда на търгово предлагане по чл.149б от ЗППЦК. След обратното изкупуване, осъществяването на правата по акциите се преустановява до тяхната последваща продажба в срок до една година от изкупуването. Ако в този срок акциите КОНСОЛИДИРАНА ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ Централна Кооперативна Банка АД 31 декември 2022 г. 7 не бъдат продадени, те следва да се обезсилят, като капиталът се намалява при спазване на изискванията на закона и устава на Банката майка. 5. Състав и функционирането на административните, управителните и надзорните органи Банката майка има двустепенна система на управление. Към 31.12.2022 г. Надзорният и Управителният съвети са в следния състав: Надзорен съвет: Председател: • Иво Каменов Членове: • Марин Митев • Райна Кузмова • Централен кооперативен съюз, представляван от Петър Стефанов Управителен съвет: Заместник председател • Цветан Ботев Членове: • Никола Кедев - Изпълнителен директор • Сава Стойнов - Изпълнителен директор • Георги Костов - Изпълнителен директор • Александър Керезов • Проф. д-р Бисер Славков НАДЗОРЕН СЪВЕТ (НС) Надзорният съвет не участва в управлението на Банката майка. Той представлява Банката майка само в отношенията с Управителния съвет. Надзорният съвет избира от своите членове, председател, приема правилата за работата си и одобрява правилника за работа на Управителния съвет. Надзорният съвет може по всяко време да иска от Управителния съвет да представи сведения или доклад по въпрос, който засяга Банката майка. Той може да прави проучвания в изпълнение на задълженията си като използва и експерти. Надзорният съвет заседава най-малко веднъж месечно. Надзорният съвет има следните основни функции: • избира членовете на Управителния съвет. Избира прокуристи, с изключение на тези, чието упълномощаване е само за дейността на клон, и търговски пълномощници; • одобрява овластяването на двама или повече членове на Управителния съвет, които имат постоянен адрес или дългосрочно пребиваване в страната, наричани изпълнителни директори, да представляват Банката майка пред физически, юридически лица и държавата, и да осъществяват оперативното й управление. Овластяването може да бъде оттеглено по всяко време; • одобрява административната структура (длъжности, организационни звена и тяхната субординация) на Банката майка; • има право по всяко време да поиска от Управителния съвет да представи сведения или доклад по всеки въпрос, който засяга Банката майка; • може да прави проучвания, като използва експерти; • одобрява стратегията за дейността на Банката майка; • определя възнагражденията и тантиемите, дължими на прокуристите, сроковете за които се дължат и размерите на гаранциите им за управление; • решава други въпроси, предоставени в неговата компетентност от законите и устава. Надзорният съвет, по предложение на Управителния съвет, дава съгласие за: • придобиване, закриване, прехвърляне на предприятия и части от тях; • съществени промени в дейността на Банката майка; КОНСОЛИДИРАНА ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ Централна Кооперативна Банка АД 31 декември 2022 г. 8 • съществени организационни промени; • дългосрочно сътрудничество, над 3 /три/ години, с трети лица, което е от съществено значение за Банката майка, включително участие и прекратяване на участие в дружества с такъв срок, с изключение на случаите, когато Банката майка придобива мажоритарен дял в дружеството; • създаване и закриване на клонове. Надзорният съвет взема решения с обикновено мнозинство от присъстващите членове. При изпълнение на своите задължения Надзорният съвет се ръководи от законите, Устава на Банката майка и стандартите за почтеност и компетентност. Политиката на Надзорния съвет по отношение на възнагражденията гарантира ефективно управление на Банката майка в интерес на акционерите. Независимият член на Надзорния съвет действа в най-добрия интерес на Банката майка и акционерите безпристрастно и необвързано. УПРАВИТЕЛЕН СЪВЕТ (УС) Правомощията на Управителния съвет са подробно установени в Устава на Банката майка. Банката майка се управлява и представлява от Управителен съвет, който извършва своята дейност под контрола на Надзорния съвет. Управителният съвет се състои от три до девет члена, като броят им се определя от Надзорния съвет. Към 31.12.2022 г. Управителният съвет се състои от 6 члена. Членовете на Управителния съвет се избират от Надзорния съвет за пет години. Те могат да бъдат преизбирани без ограничения, както и да бъдат освобождавани или заменяни по всяко време от Надзорния съвет. Управителният съвет решава всички въпроси, които не са от изключителната компетентност на Общото събрание или Надзорния съвет. Управителният съвет докладва за дейността и състоянието на Банката майка пред Надзорния съвет, задължително най-малко веднъж след изтичането на всяко календарно тримесечие. Компетенциите, правата и задълженията на членовете на Управителния съвет следват изискванията на закона, Устава на Банката майка и стандартите на добрата професионална и управленска практика. Управителният съвет има следните основни функции: • организира изпълнението на решенията на Общото събрание и на Надзорния съвет; • определя финансовата политика на Банката майка в съответствие с действащото законодателство, Устава, решенията на Общото събрание на акционерите и решенията на Надзорния съвет; • приема програми, бюджет, оперативни планове, касаещи дейността на Банката майка; • одобрява и предлага за одобрение от Надзорния съвет административната структура на Банката майка, включваща дирекции, отдели, служби и клонове; • взема решение за дългосрочно сътрудничество /над три години/ от съществено значение за Банката майка, сътрудничество с трети лица, участие или прекратяване на участие в други дружества в страната и чужбина, придобиване и разпореждане с недвижими имоти или вещни права върху тях, както и учредяване на ипотеки, залози или други тежести върху имущество на Банката майка; • изготвя и предлага за одобрение от Надзорния съвет на годишния финансов отчет, доклада за дейността на Банката майка и предложението за разпределение на печалбата, което ще направи пред Общото събрание на акционерите; • одобрява разпореждането с дълготрайните и другите активи на Банката майка, когато това е необходимо, съгласно разпоредбите на Закона за кредитните институции и ЗППЦК; • одобрява кредитната и лихвената политика на Банката майка и тарифата за лихвите, таксите и комисионите, събирани от нея; КОНСОЛИДИРАНА ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ Централна Кооперативна Банка АД 31 декември 2022 г. 9 • взема решения за предоставяне на големи и вътрешни кредити при условията на чл. 44 и чл. 45 от Закона за кредитните институции; • решава прекратяването на балансовото водене на рискови експозиции, класифицирани като необслужвани, при спазване на действащата нормативна уредба. Решава отписването на липси и загуби на стойност до 10 на сто от капитала, като решението се одобрява от Надзорния съвет. • приема вътрешните правила за дейността на Банката майка; • приема правилник за работата си, който се одобрява от Надзорния съвет; • изпълнява и други функции, възложени му от Общото събрание и Надзорния съвет. Управителният съвет заседава най-малко веднъж месечно. Управителният съвет взема решения с обикновено мнозинство от присъстващите членове. Когато се взема решение относно избора, освобождаване или определяне отговорността на изпълнителен директор, той не участва в гласуването. Решенията на Управителния съвет са задължителни за изпълнителните директори и прокуриста. Членовете на Управителния съвет подават декларация, че са съгласни да изпълняват длъжността си в интерес на Банката майка, че са налице предвидените в закона и устава предпоставки, съответно липсват пречки за изпълняване на тази длъжност и че ще опазват банковата тайна. По време на своя мандат членовете на Управителния съвет се ръководят в своята дейност от общоприетите принципи за почтеност и управленска и професионална компетентност. В договорите за възлагане на управлението, сключвани с членовете на Управителния съвет, се определят техните задължения и задачи, критериите за размера на тяхното възнаграждение, задълженията им за лоялност към Банката майка и основанията за освобождаване. Информацията за възнагражденията на членовете на Управителния съвет е публична и се разкрива при представяне на годишните финансови отчети на Банката майка. Членовете на Управителния съвет са длъжни да избягват и не допускат реален или потенциален конфликт на интереси. В тази връзка те са запознати със задълженията и ограниченията в тяхната дейност във връзка с изискванията на закона и в частност тези на Закона за кредитните институции /ЗКИ/ и на ЗППЦК. В Банката майка действат вътрешни правила за реда за разкриване на конфликт на интереси и за осигуряване на доверителност. Членовете на Управителния съвет незабавно разкриват наличие на конфликт на интереси и не участват в обсъждането и гласуването на въпроси, при които съществува или е налице потенциален конфликт на интереси. 6. Описание на политиката на многообразие, прилагана по отношение на административните, управителните и надзорните органи на Банката майка във връзка с аспекти, като възраст, пол или образование и професионален опит, целите на тази политика на многообразие, начинът на приложението й и резултатите през отчетния период; Банката майка прилага политика за насърчаване на многообразието в УС и НС, за да поощри поддържането на разнообразна група от членове. При наемането на членовете на УС и НС Банката майка се стреми да включи широк диапазон от качества и компетенции, за да се осигурят разнообразни гледни точки, професионален, управленски и социален опит, и да се способства за формиране и изразяване на независими становища и стабилен процес на вземане на решения. При определяне на целите по отношение на многообразието, се взимат предвид резултатите от сравнителния анализ на многообразието, публикувани от Българската народна банка, Европейския банков орган /ЕБО/ или други съответни международни органи или организации. За да се улесни изборът на достатъчно многообразна група от кандидати за длъжности в УС и НС, Банката майка прилага политика по отношение на многообразието за персонала, която КОНСОЛИДИРАНА ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ Централна Кооперативна Банка АД 31 декември 2022 г. 10 включва аспекти на кариерното планиране и мерки за гарантиране на еднакво третиране и възможности за персонала от двата пола. Целевото ниво за представителство на по-слабо представения пол в УС и НС е 20% и следва да бъде достигнато до 5 години, считано от началото на 2020 г. Към 31.12.2022 г. това условие е изпълнено за НС. ГЕОРГИ КОСТОВ НИКОЛА КЕДЕВ ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР САВА СТОЙНОВ ТИХОМИР АТАНАСОВ ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР ПРОКУРИСТ GEORGI KOSEV KOSTOV Digitally signed by GEORGI KOSEV KOSTOV Date: 2023.06.21 15:06:18 +03'00' Tihomir Angelov Atanasov Digitally signed by Tihomir Angelov Atanasov Date: 2023.06.21 15:18:36 +03'00' NIKOLA STEFANO V KEDEV Digitally signed by NIKOLA STEFANOV KEDEV Date: 2023.06.21 15:38:40 +03'00' SAVA MARINOV STOYNOV Digitally signed by SAVA MARINOV STOYNOV Date: 2023.06.21 15:58:10 +03'00' ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2022 Г. 1 ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2022 Г. НА КОМИСИЯТА ЗА ФИНАНСОВ НАДЗОР НА КОНСОЛИДИРНА ОСНОВА Електронна препратка към мястото на интернет страницата на публичното дружество, където е публикувана вътрешната информация по чл. 7 от Регламент (ЕС) № 596/2014 на Европейския парламент и на Съвета от 16 април 2014 г. относно пазарната злоупотреба (Регламент относно пазарната злоупотреба) и за отмяна на Директива 2003/6/ЕО на Европейския парламент и на Съвета и директиви 2003/124/ЕО, 2003/125/ЕО и 2004/72/ЕО на Комисията (ОВ, L 173/1 от 12 юни 2014 г.) (Регламент (ЕС) № 596/2014) относно обстоятелствата, настъпили през изтеклата година, или електронна препратка към избраната от емитента информационна агенция или друга медия, чрез която дружеството оповестява публично вътрешната информация. https://www.infostock.bg ИНФОРМАЦИЯ ПО ПРИЛОЖЕНИЕ № 2 КЪМ ЧЛ. 10, Т. 1 1. Информация, дадена в стойностно и количествено изражение, относно основните категории стоки, продукти и/или предоставени услуги с посочване на техния дял в приходите от продажби на емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, като цяло и промените, настъпили през отчетната финансова година. Относителен дял на депозитите по видове към 31.12.2022 г.: /хил. лв./ Безсрочни депозити 2,869,128 39.07% В лева 2,528,509 В чуждестранна валута 340,619 Срочни депозити 2,720,325 37.04% В лева 1,258,401 В чуждестранна валута 1,461,924 Спестовни влогове 1,738,283 23.67% В лева 1,206,604 В чуждестранна валута 531,679 Други депозити 16,446 0.22% В лева 15,133 В чуждестранна валута 1,313 ОБЩО ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ДЕПОЗАНТИ 7,344,182 100.00% Ипотечно и потребителско кредитиране Основен приоритет в дейността на Централна кооперативна банка АД (банката майка) през 2022 г. беше ипотечното кредитиране на физически лица, като в този сегмент ЦКБ АД зае 7-мо място по абсолютен обем на портфейла. Банката продължи усилено да привлича клиентите с добър профил и високи доходи. Пазарът на ипотечни и потребителски кредити бе с повишена динамика на активност, като банките усилено подобряваха параметрите на продуктите си с цел привличане на нови клиенти. ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2022 Г. 2 Класация на Банките според ритейл портфейлите им към 31.12.2022 г. Сумите са в хил. лева № БАНКИ Q4 2021 Q4 2022 Изм. в % за една година 1 БАНКА ДСК 8,943,871 9,884,270 10.51% 2 ЮРОБАНК И ЕФ ДЖИ БЪЛГАРИЯ 4,102,636 4,999,867 21.87% 3 ОБЕДИНЕНА БЪЛГАРСКА БАНКА 3,166,974 3,764,884 18.88% 4 УНИКРЕДИТ БУЛБАНК 3,000,231 3,515,056 17.16% 5 КВС БАНК БЪЛГАРИЯ 3,221,478 3,498,062 8.59% 6 ПЪРВА ИНВЕСТИЦИОННА БАНКА 2,234,683 2,440,934 9.23% 7 ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА 1,188,839 1,308,431 10.06% 8 ТИ БИ АЙ БАНК 771,971 1,237,281 60.28% 9 АЛИАНЦ БАНКА БЪЛГАРИЯ 929,375 1,085,030 16.75% 10 БНП Париба - клон България 778,839 925,695 18.86% 11 БЪЛГАРО-АМЕРИКАНСКА КРЕДИТНА БАНКА 284,616 336,410 18.20% 12 ТБ ИНВЕСТБАНК 223,818 205,007 -8.40% 13 ПРОКРЕДИТ БАНК (БЪЛГАРИЯ) 148,291 192,732 29.97% 14 ТЪРГОВСКА БАНКА Д 161,222 190,374 18.08% 15 ОБЩИНСКА БАНКА 114,152 125,776 10.18% БАНКОВА СИСТЕМА 29,467,612 33,945,309 15.20% Източник: https://www.bnb.bg/BankSupervision/BSCreditInstitution/BSCIFinansReports/BSCIFRForeignBanks/BS_Q_202212_BG Класация на Банките според жилищните им ипотечни кредити към 31.12.2022 г. Сумите са в хил. лева № БАНКИ Q4 2021 Q4 2022 Изм. в % за една година 1 БАНКА ДСК 3,783,527 4,253,558 12.42% 2 УНИКРЕДИТ БУЛБАНК 2,760,459 3,300,749 19.57% 3 ЮРОБАНК И ЕФ ДЖИ БЪЛГАРИЯ 2,540,565 3,055,141 20.25% 4 ОБЕДИНЕНА БЪЛГАРСКА БАНКА 1,726,633 2,086,651 20.85% 5 КВС БАНК БЪЛГАРИЯ 1,856,709 2,040,193 9.88% 6 ПЪРВА ИНВЕСТИЦИОННА БАНКА 1,007,437 1,144,434 13.60% 7 ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА 840,750 959,402 14.11% 8 АЛИАНЦ БАНКА БЪЛГАРИЯ 617,787 725,295 17.40% 9 БЪЛГАРО-АМЕРИКАНСКА КРЕДИТНА БАНКА 164,621 196,540 19.39% 10 ПРОКРЕДИТ БАНК (БЪЛГАРИЯ) 126,806 155,071 22.29% 11 ТЪРГОВСКА БАНКА Д 122,700 150,400 22.58% 12 ТБ ИНВЕСТБАНК 124,643 124,817 0.14% 13 ИНТЕРНЕШЪНЪЛ АСЕТ БАНК 45,762 56,208 22.83% 14 ОБЩИНСКА БАНКА 34,342 45,117 31.38% 15 ТОКУДА БАНК 37,852 44,409 17.32% БАНКОВА СИСТЕМА 15,814,552 18,364,608 16.12% Източник: https://www.bnb.bg/BankSupervision/BSCreditInstitution/BSCIFinansReports/BSCIFRForeignBanks/BS_Q_202212_BG ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2022 Г. 3 Класация на Банките според потребителските им кредити към 31.12.2022 г. Сумите са в хил. лева № БАНКИ Q4 2021 Q4 2022 Изм. в % за една година 1 БАНКА ДСК 5,742,711 6,042,468 5.22% 2 ЮРОБАНК И ЕФ ДЖИ БЪЛГАРИЯ 1,608,407 2,036,560 26.62% 3 ОБЕДИНЕНА БЪЛГАРСКА БАНКА 1,399,084 1,605,080 14.72% 4 КВС БАНК БЪЛГАРИЯ 1,328,532 1,407,825 5.97% 5 ПЪРВА ИНВЕСТИЦИОННА БАНКА 1,224,229 1,293,485 5.66% 6 ТИ БИ АЙ БАНК 771,950 1,237,266 60.28% 7 БНП Париба - клон България 778,839 925,695 18.86% 8 ЦЕНТРАЛНА КООПЕРАТИВНА БАНКА 540,161 598,311 10.77% 9 АЛИАНЦ БАНКА БЪЛГАРИЯ 279,674 327,164 16.98% 10 УНИКРЕДИТ БУЛБАНК 174,752 161,110 -7.81% 11 ТБ ИНВЕСТБАНК 129,595 118,357 -8.67% 12 БЪЛГАРО-АМЕРИКАНСКА КРЕДИТНА БАНКА 97,135 114,966 18.36% 13 ОБЩИНСКА БАНКА 79,810 80,659 1.06% 14 ТЪРГОВСКА БАНКА Д 59,830 68,535 14.55% 15 ЧПБ ТЕКСИМ 36,949 37,311 0.98% БАНКОВА СИСТЕМА 14,303,594 16,137,699 12.82% Източник: https://www.bnb.bg/BankSupervision/BSCreditInstitution/BSCIFinansReports/BSCIFRForeignBanks/BS_Q_202212_BG И през 2022 г. Групата акцентира върху сегментацията на клиентите и разделянето им в няколко целеви групи, за които да предложи силно конкурентни оферти. Умерено активно се работеше в посока привличане на корпоративни и институционални клиенти с атрактивни условия за обслужване на трудовите възнаграждения на служителите им. Банката майка заложи на персонален подход и офериране на специални, индивидуални за отделния клиент параметри по сделката. Продължи предлагането и на кредитни продукти със специални условия за служители на общоизвестни и стабилни фирми, с които няма сключен договор за превеждане на заплати. Служителите на банката майка поддържат тесен контакт с ключовите работодатели в отделните региони и периодично провеждат презентации на продуктите на Банката пред служителите. Продължи започналата от преди три години тенденция за увеличаване на портфейла от ипотечни кредити и запазване на портфейла от потребителски кредити. Периодично през годината бяха актуализирани и подобрявани условията по ритейл кредитирането. Акцент в кредитирането на физически лица и тази година бяха ипотечните кредити. Към 31.12.2022 г. ЦКБ е предоставила нови ритейл кредити за 402 млн. лева, от които: • 256.1 млн. лева нови ипотечни кредити; • 145.9 млн. лева нови потребителски кредити, кредитни карти и овърдрафти. ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2022 Г. 4 НОВООТПУСНАТИ ИПОТЕЧНИ И ПОТРЕБИТЕЛСКИ КРЕДИТИ ЗА ПЕРИОД в млн. лева ПОРТФЕЙЛ: За цялата 2020г. За цялата 2021г. За цялата 2022г. брой усвоени кредити брой усвоени кредити брой усвоени кредити ИПОТЕЧНИ КРЕДИТИ 1,465 147.7 2,506 314.8 1,894 256.1 ПОТРЕБИТЕЛСКИ КРЕДИТИ 9,729 108.0 10,188 136.2 8,850 145.9 ОБЩО 11,194 255.6 12,694 451.0 10,744 402.0 ЦКБ АД (банката майка) предоставя изгодни условия за своите най-важни клиенти, като предлага златни кредитни карти Visa и Mastercard при ниво на годишния лихвен процент - 12%. Стандартните и бизнес карти Visa и Mastercard, които банката майка издава са с лихвен процент от 15% годишно в лева, евро и щатски долари. За своите специални клиенти банката майка предлага платинена кредитна карта Visa с ексклузивен лихвен процент от 10%, както и кредитна карта от много висок клас - World Mastercard при годишна лихва от 9%. Конкурентно предимство на кредитните карти на ЦКБ АД е гратисният период за всички транзакции. Картодържателите на Standard/Classic и Business карти ползват гратисен период до 45 дни, както при плащане на стоки и услуги, така и при теглене на пари в брой. Гратисният период за карти за премиум картите (Gold Фаворит, Platinum, World) е до 60 дни за всички транзакции. През 2022 г. ЦКБ АД запази позициите си на един от големите издатели на картови продукти в страната. Банката майка издава международни кредитни карти Mastercard и Visa, кобрандирана кредитна карта Visa CCB-Bulgaria Air, кредитна карта Visa Platinum. Портфолиото от дебитни карти, които банката майка предлага, се състои от международни дебитни карти от висок клас World Debit Mastercard, дебитни карти Debit Mastercard и Visa Debit и ко-брандирани карти Debit Mastercard с А1 България ЕАД, както и местната дебитна карта BCard. На клиентите се предлагат също така дебитни и кредитни карти ЕМОЦИЯ, възможност сами да изберат визията на своята карта от предложена галерия с над 50 дизайна. Банката майка дава възможност на клиентите да се възползват от предимството на изключително бързите безконтактни плащания с всички основни брандове карти. Банката майка предлага два картови продукта, предназначени специално за фирми – безконтактни дебитни карти Visa Debit Commercial и Debit Mastercard Commercial. Картите са от висок клас, с широко приложение и допълнителни характеристики, с които да удовлетворят нуждите на бизнес клиентите. Фирмените клиенти могат да се възползват и от специално пакетно предложение, което включва преференциални условия по основни банкови услуги, Commercial дебитни карти и ползване на електронно банкиране с КЕП. За Mastercard Business клиентите ЦКБ АД предлага услугата- Мултикастинг личен асистент. Клиентите на ЦКБ АД с бизнес Mastercard карти могат да се възползват от информация и препоръки за всекидневни услуги в подкрепа на бизнес ежедневието им, чрез обаждане или e-mail като куриер, поръчки и доставки, съдействие за организиране на събития и проекти. В сегмента на предлаганите продукти на физически лица, ЦКБ АД затвърждава позициите си с издаваните дебитни карти от по-висок клас - World Debit Mastercard. Те са предназначени за клиенти с добри финансови възможности, ценящи високото ниво на обслужване, допълнителните привилегии и разполагащи със значителен ресурс в Банката майка. Ползването на кредитен продукт с голям размер е също условие за ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2022 Г. 5 издаване по-високия клас дебитни карти. Основното им предимство е, че с тях клиентите получават безплатна застраховка при пътуване в чужбина, аналогична на тази за кредитните карти – безплатна медицинска помощ и защита от над 20 вида застрахователни събития, както и по-високи отстъпки при някои от търговците в програмата CCB Club. Банката майка предлага кредитна карта от изключително висок клас World Mastercard, предназначена за значими и платежоспособни клиенти. Кредитната карта World Mastercard е премиум продукт на Mastercard, който е позициониран на по-високо ниво дори от кредитните карти Platinum. Освен изключително атрактивните финансови параметри на картата World Mastercard, тя носи и редица допълнителни екстри и привилегии на своите притежатели: • Безплатно членство в програмата Priority Pass – осигурява достъп до над 700 бизнес салона на летища в над 100 държави по целия свят; • Специални отстъпки от авиокомпания България Еър; • Безплатен достъп до бизнес салоните Витоша и Преслав на Летище София, бизнес салоните на Летище Варна и Бургас и Sky Lounge и Jet Lounge във Виена; • Застраховка при пътуване в чужбина към ЗАД Армеец – 22 застрахователни покрития с максимална сума на покритие в размер на 50,000 долара; • Допълнителна застраховка, която осигурява защита при кражба на картата заедно с лични вещи и документи, защита при инцидент или кражба на стоки, закупени с картата, както и най-изгодната цена при пазаруване; • Отстъпки в програмата CCB Club; • Отстъпки при пазаруване при подбрани търговци в България, включени в каталога CCB World Offers; • Допълнителни атрактивни отстъпки в чужбина в хотели, известни магазини и rent-a-car компании, осигурени от Mastercard; • Още много отстъпки при пазаруване в търговските обекти, включени в програмата CCB Bonus. Всички физически лица, притежатели на кредитни карти, издадени от ЦКБ АД могат да се възползват от промоцията Cash back от А1 и Лукойл. Целта на кампанията е популяризиране кредитните карти на банката майка и насърчаване активното им използване. Промоция Cash back от А1 представлява ежемесечно възстановяване на част от изразходваната при тези партньори с кредитната карта сума, обратно по картата, като за покупките в Лукойл клиентите получават възстановената сума до два работни дни след транзакцията. Частта, която се възстановява, се формира като процент от сумата на транзакциите, извършени с картата. За А1 отстъпка под формата на cash back в размер на 3 % се начислява за покупки на устройства, направени единствено в онлайн магазина на А1 с кредитна карта от ЦКБ АД. За Лукойл отстъпка се начислява само за покупка на гориво в бензиностанции, собственост на Лукойл-България, като за карти Visa Classic и Mastercard Standard е в размер на 1%, а Visa Gold, Mastercard Gold, Visa Platinum и Mastercard World – 1.5%. За Премиум картодържателите ЦКБ АД предлага и допълнителни услуги: Concierge и LoungeKey. Услуга Concierge е имплементирана за дебитни и кредитни карти World Mastercard. Услугата предоставя възможност на клиентите да се възползват от привилегията на личен асистент – с едно телефонно обаждане могат да получат препоръки, съвети или да направят резервация за ресторанти, хотели, самолетни билети, билети за концерти и други. За клиентите с Visa Platinum e осигурен безплатен достъп за 5 посещения за картодържателя и 5 посещения за негов придружител до бизнес салони, участващи в програмата Lounge Key. Програмата осигурява достъп до над 1,300 летищни бизнес салона по целия свят. ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2022 Г. 6 Mastercard стартира допълнителна услуга за Премиум Mastercard картодържателите - AskPleez! – безплатно мобилно приложение в Appstore и Google Play store с изкуствен интелект и човешко отношение. Клиентите имат възможност да се възползват 24/7 от помощта на АskPLEEZ! - виртуален личен помощник, специално за картодържателите на Премиум Mastercard: дебитни и кредитни карти Mastercard Gold и World Mastercard. В сътрудничество с Mastercard, ЦКБ АД предлага на премиум Mastercard картодържателите (кредитни карти Gold, включително за бизнес клиенти, дебитни и кредитни карти World Mastercard) Airport Security Fast Track by Dragon pass, предоставяйки им възможност да избягват опашките на повече от 70 летища по целия свят и да ги заменят с повече свободно време в зоните за отдих и пазаруване. Airport Security Fast Track предоставя бърза линия, която осигурява приоритетно преминаване през летищните проверки и чекирането. В ЦКБ АД успешно са внедрени следните стратегически иновативни проекти, което е показателно, че дигитализацията на Групата е приоритет, както и грижата към клиенти и отговорността към опазване на околната среда, а именно: • Метод за биометрична автентикация IDCM (Identity Check Mobile) на Mastercard при мобилните разплащания за картодържателите, ползващи дебитни и кредитни карти с логото на Mastercard и VISA, за операционна система iOS и операционна система Android; С това ЦКБ АД напълно покрива изискванията на Директивата на Европейския съюз 2015/2366 (PSD 2) и Делегиран регламент 2018/389 за прилагане на метода на задълбочено установяване идентичността на клиента (Strong Customer Authentication) при e-commerce. IDCM доказано работи несравнимо по-бързо и удобно за клиентите ни в сравнение с всички други решения, имплементирани на българския пазар. 1. Мобилният портфейл (E-Wallet) на Apple Pay за картодържателите, притежаващи дебитни и кредитни карти с логото на Mastercard и Visa. Apple Pay дава възможност картодържателите на Банката майка да извършват плащания през мобилен телефон посредством добавяне на Mastercard® карта в Apple Wallet. ✓ Apple Pay е дигитален портфейл, който предлага лесен и сигурен начин за извършване на транзакции през устройства iPhone, iPad, Apple Watch и Mac; ✓ за да извършват плащания, клиентите е необходимо да добавят своята банкова карта към дигиталния портфейл на Apple Pay. ✓ Добавянето на карта към Wallet се нарича дигитализация и на практика заменя физическата пластмасова карта с дигитална. Приоритет при имплементиране на Apple Pay e защитата на личната информация на картодържателите, която е гарантирана, тъй като когато се извършва плащане, Apple Pay използва специален номер и уникален код за транзакцията. По този начин информацията се криптира и никога не се съхранява на устройството на клиентите или сървърите на Apple, а при процеса на извършване на транзакция, данните на картата не се споделят от Apple с търговеца; т.е., всеки път, когато клиент извършва плащане с дебитна или кредитна карта, Apple Pay не съхранява никаква информация, която би могла да се свърже с него. Apple Pay се приема при търговци, където има безконтактен ПОС терминал в страната и чужбина и съответното обозначение. Всички плащания на ПОС терминал подлежат на потвърждаване с Touch ID (пръстов отпечатък) или Face ID (лицево разпознаване). ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2022 Г. 7 2. Мобилeн портфейл (E-Wallet) на Google Pay за картодържателите на Банката майка, притежаващи дебитни и кредитни карти с логото на Mastercard и Visa. Google Pay дава възможност за извършване на плащания през мобилен телефон посредством добавяне на Mastercard или Visa карта в Google Pay, работещ под операционна система Android. Функционалностите, които предлага Google Pay са идентични с посочените за Apple Pay. С имплементиране на проектите E-Wallet на Apple Pay и Google Pay Централна Кооперативна Банка АД се нарежда сред водещите банки на българския банков пазар по дигитализиране на предлаганите услуги и оптимизиране на клиентското изживяване, като същевременно успяхме да спрем спада на издаваните картите и съответно - транзакциите. ЦКБ АД успешно внедри съвместен с Mastercard Проект Ethoca, който в мобилното банкиране и дигиталния портфейл на клиентите предоставя информация за име на търговеца, лого и местоположението на извършените транзакции. Ethoca е сигурен и удобен начин за проследяване на извършените транзакции и предоставя следните предимства на клиентите: • Детайлна информация в мобилното банкиране за всяко едно плащане, което ще подобри клиентското изживяване; • С даването на достъп до детайлна информация, картодържателите ни имат възможност да виждат локацията чрез търговското лого, което неминуемо минимизира случаите на излишно завеждане на искане за оспорени плащания; Предимства за търговците на ЦКБ АД, които се регистрират в сайта на Ethoca: • Спокойствие за техните клиенти и бизнеса; • Прозрачност и визуализиране на търговския бранд; • Избягване на случаите на немотивирани оспорени плащания, които неминуемо влекат със себе си излишни разходи за тях и обслужваща ги банка. • Логото се свързва с конкретно извършената транзакция, което от своя страна ще даде на картодържателите възможност да визуализират за себе си всяка направена покупка на място в магазина или на сайта на търговеца при изпълнение на най-високите стандарти за поверителност на информацията за всички страни, участващи в платежния процес. С предлагането на всички тези продукти банката майка се стреми да удовлетвори още повече нуждите на своите клиенти, като им дава възможност да се възползват от предимството на изключително бързите безконтактни плащания с всички основни брандове карти. ЦКБ АД предлага на своите клиенти услугата CashM, която дава възможност на всички картодържатели на ЦКБ АД да нареждат парични преводи чрез своите банкови карти на банкомат. Получателят на превода изтегля сумата също на банкомат, като няма нужда да притежава банкова сметка или карта. През 2022 г. ЦКБ АД утвърди добрите си пазарни позиции при издаването на банкови карти, като общият брой издадени карти на Банката майка към 31.12.2022 г. възлиза на 465,072. ЦКБ АД успя да запази добри пазарни дялове и по отношение на развитието на мрежата си от банкомати и ПОС терминали. Броят на виртуалните ПОС терминали през 2022 г. достигна 646. В края на 2022 г. общият брой на АТМ терминалите на ЦКБ е 512. Общият брой ПОС терминали на ЦКБ към края на 2022 г. е 5,066, включително ПОС терминалите в банкови салони. Всички нови ПОС терминали при търговци, които ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2022 Г. 8 банката майка инсталира, са с новата функционалност за акцептиране на безконтактни плащания. Общият брой издадени международни кредитни карти в края на декември 2022 г. е 22,837 бр., от които Mastercard – 12,257 броя и Visa – 10,635 броя. Промоции за картодържатели на ЦКБ с дебитни и кредитни карти Visa и Mastercard. През 2022 г. ЦКБ АД отново проведе рекламни кампании съвместно с картовите организации Visa и Mastercard, насочени към стимулиране на плащанията с карти на ЦКБ при търговци в страната. Притежателите на международни карти от ЦКБ имаха възможност да участват в промоции с атрактивни награди и допълнителни стимули. ЦКБ АД взе участие в следните кампании: • Съвместна пролетната национална кампания с Visa. Всеки картодържател с дебитна или кредитна карта Visa, който регистрира извършено плащане за покриване на задължения за данъци или битови сметки в периода на промоцията от 01.03.2022 г. до 30.04.2022 г. участва в томбола за награди - 72 награди, всяка на стойност 500 лева; • Всички новоиздадени в периода от 15.11.2021 г. до 28.02.2022 г. и получени от клиентите до 14.03.2022 г. карти Mastercard бяха с промоционални условия: 0% лихва за първите 6 месеца от активиране на картата и годишна такса от втората година. • Съвместна кампания на Visa и Spark, в периода от 01.11.2020 - 31.01.2022 г. При регистрация на карта Visa в уеб сайта на Spark, се натрупат бонус eGo точки при всяко плащане с карта и може да се спечели безплатно пътуване за един ден. • Съвместна кампания на Visa и Glovo, в периода от 01.04.2022 г. до 30.04.2022 г. В кампанията участват всички картодържатели с дебитна или кредитна карта Visa, включително бизнес карта, извършили 3 плащания на стойност над 25 лева през приложението; • Кампания на Visa, ориентирана към Премиум картодържателите, провеждаща се през периода от 15.04.2022 г. - 17.05.2022 г. При всяко плащане в чужбина в ресторант, извършено с Visa Gold или Platinum, картодържателите ще получават отстъпка в размер на 5% под формата на cash back. Максималният размер на сумата, която може да бъде възстановена за един календарен месец за карта Visa Gold и Visa Platinum е 50 лева; • Кампания на Visa за популяризиране на услугата за покупка на билети чрез карта в градския транспорт в София, в периода от 04.04.2022 г. до 30.06.2022 г. С всеки платени 5 или повече лева в наземния градски транспорт или метрото с карта Visa в рамките на седмичен подпериод от промоцията автоматично участваш в тегленето за съответния месечен подпериод; • Кампания на Visa, ориентирана към бизнес клиентите през периода 1.05.2022 г. – 31.07.2022 г. При заплащане с дебитна или кредитна карта Visa Business за престой в хотел в чужбина до 31 юли, картодържателят получава автоматично 5% обратно по картата, но не повече от 50 (петдесет) лева за целия период на промоцията; • Кампания, ориентирана към стимулиране на мобилните плащания, “Плащай с Visa с твоето мобилно устройство”, валидна през 01.06.2022 г. – 31.08.2022 г. За валидни се считат само мобилни плащания с мобилни устройства (с мобилен телефон, смарт часовник или друго устройство), направени безконтактно с Visa карта чрез ПОС терминал в търговски обекти в България, позволяващи плащания с Google Pay или Apple Pay; • Съвместна кампания с Mastercard, ориентирана към стимулиране на плащанията с карта в Софийския градски транспорт. При заплащане с дебитна или кредитна карта Mastercard в периода от 01.06 до 30.11.2022 година за всеки 10 лева, ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2022 Г. 9 платени с Mastercard в градския транспорт на София, картодържателят получава обратно 1 лев, ако е сред първите 8,000 на всеки месец; • Кампания с Mastercard, ориентирана към стимулиране на плащанията с Премиум Mastercard. Всеки картодържател на Премиум Mastercard®, който направи 5 или повече трансакции в един от трите етапа от 15-ти юни до 15-ти септември включително в хотел, бензиностанция, ресторант и туристическа агенция у нас и/или чужбина участва в томбола с награди. • Кампания на Visa, ориентирана към бизнес клиентите през периода 1.05.2022 г. – 31.07.2022 г. При заплащане с дебитна или кредитна карта Visa Business за престой в хотел в чужбина до 31 юли, картодържателят получава автоматично 5% обратно по картата, но не повече от 50 (петдесет) лева за целия период на промоцията; • Кампания, ориентирана към стимулиране на мобилните плащания, “Плащай с Visa с твоето мобилно устройство”, валидна през 01.06.2022 г. – 31.08.2022 г. За валидни се считат само мобилни плащания с мобилни устройства (с мобилен телефон, смарт часовник или друго устройство), направени безконтактно с Visa карта чрез ПОС терминал в търговски обекти в България, позволяващи плащания с Google Pay или Apple Pay; • Промоционалната кампания на ЦКБ АД и Mastercard „Превърни ежедневието в приключение“, която се проведе през периода 01.07.2022 г. - 30.09.2022 г. Първите 1,000 всеки месец до 30 септември, направили 10 трансакции със своята Mastercard®, получават обратно по картата си 30 лева cash back. В кампанията се включват плащания в България и чужбина, на физически и виртуален ПОС с всички персонални дебитни и кредитни карти Mastercard. • Кампания на Visa и Glovo. От 01.07. до 14.08.2022 година. За участие е необходимо картодържател с Visa карта да я регистрира в Glovo, да плати една поръчка с нея, за да получи 10 лева подарък за следваща поръчка. • Промоция на Mastercard, ориентирана към стимулиране на мобилните плащания с карти Mastercard, валидна през периода 15.08.2022 г. - 15.11.2022 г. За участие е необходимо картодържател с Mastercard карта да извърши едно или повече мобилни плащания за поне 100 лв. с Mastercard в един от трите етапа на кампанията до 15 ноември. В края на кампанията се провежда томбола за електрически ван Volkswagen ID. Първите 5,000 всеки месец, които изпълнят условието на кампанията, ще получат cash back в размер на 10 лева. Всеки Картодържател може да получи cash back (възстановяване на сума) само по един път в рамките на един период от кампанията. • Съвместна кампания на ЦКБ и Visa за мобилни плащания през периода от 01.08.2022 г. до 30.09.2022 година. За участие в кампанията, клиентите следва да дигитализират своята Visa карта от ЦКБ, да извършат поне едно мобилно плащане с нея и могат да спечелят: почивка на Малдивите, iPhone 13 или смарт часовник. • Промоция на Mastercard & Metro - при плащане с Mastercard карта за поне 50 лв. във всички магазини на МЕТРО до 13 ноември 2022 г., регистрация на бележката от ПОС на сайта на магазина и клиентите могат да спечелят награда, свързана със спорт, изкуство, наука или музика, а също уикенд пътуване с професионалисти от спорта, изкуството, науката или музикалната индустрия; • Съвместна промоция на Visa с магазини Billa, валидна от 1-ви октомври до 18-ти декември 2022 година. Плащания в магазини Billa дават шанс за печалба на един от пет хладилника или една от 100 брандирани бутилки Visa и Катар 2022 (Световно първенство по футбол); • Кампания за пазаруване и безконтактно плащане в магазини ИКЕА или онлайн на www.IKEA.bg с карта Mastercard за поне 50 лв., в периода 01 ноември 2022 г. - 31 януари 2023 г., клиентите могат да спечелят награда – един от 100 празнични комплекта за целия период; ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2022 Г. 10 • При закупуване на MacBook Pro 13,3’’, 256GB, M2 chip, в периода 01 септември – 11 ноември 2022 г. директно в магазини iSTYLE или онлайн на www.istyle.bg и плащане с карта Mastercard и се получава отстъпка от цената на устройството, в размер на 150 лв.; • Промоция на Visa, от 15 ноември до 18 декември 2022 г. за всички плащания в България с дебитни и кредитни карти Visa за физически и юридически лица, издадени преди 14-ти ноември 2022 г. Награда в кампанията - електрически автомобил Kia Niro EV; • Нови възможности при пътуване за Премиум и Бизнес Mastercard картодържателите - Mastercard® Airport Security Fast Track Dragon pass - осигурява достъп до мрежа от услуги за зоните за отдих в над 70 летища по целия свят и приоритетно преминаване през летищните проверки и чекирането. Цената на Mastercard® Airport Security Fast Track е различна на различните летища – варира между 3.15 евро и 17 евро. През 2022 г. програма CCB Club запази устойчивото си развитие. В програмата CCB Club участват 11 партньори, които предоставят следните отстъпки: • България Еър предоставя на клиентите атрактивна отстъпка от 5% върху цената на самолетните билети, към която се добавя и отстъпката при плащане с кобрандирана кредитна карта CCB–Bulgaria Air. Високо ценена от клиентите е и преференцията, която се дава под формата на безплатен превоз на допълнителен багаж с всеки полет на България Еър. • ЗАД Армеец предоставят възможност за начисляване на бонус точки по програмата в съчетание с ползването на различни други отстъпки от застрахователното дружество; • Лукойл, поради естеството на своя бизнес, осигурява най-голяма честота на бонусираните продажби: ❖ Златна карта CCB Club – отстъпка в размер на 4%; ❖ Сребърна карта CCB Club – отстъпка в размер на 3.5%; ❖ Бизнес карта CCB Club - отстъпка в размер на 3.5%; ❖ Стандартна карта CCB Club – запазва се отстъпката от 3%; • Верига магазини HomeMax – 5 % отстъпка; • Търговска верига КООП – 3% отстъпка; • Хранителна верига БМ Маркет – 3 % отстъпка; • Верига оптики Grand Optics & Joy Optics – 20% отстъпка; • Магазини за мъжка мода Франт – 10% отстъпка; • Магазини за обувки Hush Puppies – 5% отстъпка; • Специални предложения от А1 за членовете на програмата CCB Club; В края на 2022 г. броят на клиентите, участващи в програмата за лоялност CCB Club достигна 578,831, като бонусираната сума на продажбите надхвърли 58 млн. лв. ЦКБ АД продължава да развива програмата CCB Bonus. Основната й цел е да насочи картодържателите на банката майка към търговските обекти на избрани партньори, в които имат възможност да се възползват от специални отстъпки. Програмата CCB Bonus е важно предимство за клиентите при избор на банка майка, не само за кредитни, но и за дебитни карти. Тя е ориентирана към стимулиране на картовите плащания и създаване на взаимоотношения на трайно партньорство, както с клиентите, така и с търговците. Мобилната версия на CCB Bonus предоставя възможност на клиентите да имат достъп до каталога през мобилни устройства и във всеки един момент да са информирани за търговски обекти, в които могат да се възползват от отстъпка. ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2022 Г. 11 През 2022 г. Централна кооперативна банка АД продължи своята политика към задържане и леко нарастване на корпоративния кредитен портфейл. Спрямо края на 2021 г. е отчетен ръст на кредитите за бизнеса от 1.39 %. Увеличението е предимно при краткосрочното финансиране и в по-голяма степен в сектора на малките и средни предприятия, свързано с необходимостта на бизнеса от финансов ресурс за оборотни средства и запаси. През цялата година Банката прилагаше консервативна кредитна политика при предоставянето на кредити на корпоративни клиенти, като повиши стандартите за кредитиране по отношение на изискванията за платежоспособност и обезпечения по кредитите. В резултат на прилаганата политика, корпоративният кредитен портфейл към 31.12.2022 г. е с добро качество, като необслужваните експозиции формират относителен дял от 2.6 %. „Централна Кооперативна Банка“ АД е собственик на 100% от капитала на Управляващо дружество „ЦКБ Асетс Мениджмънт“ ЕАД с лиценз № 61 – УД/10.01.2019 г. за извършване на дейност като управляващо дружество по Решение на Комисията № 42 – УД от 17.01.2007 г. „ЦКБ Асетс Мениджмънт“ ЕАД е една от водещите небанкови финансови институции в България. Към 31.12.2022 г. активите под управление на дружеството са на стойност 62 млн. лева, с пазарен дял от 2.50%. УД „ЦКБ Асетс Мениджмънт“ ЕАД управлява четири договорни фонда – „ЦКБ Гарант“, „ЦКБ Актив“, „ЦКБ Лидер“ и „ЦКБ Прайвит“. Доходите от инвестиции в договорен фонд са освободени от данък, съгласно българското законодателство. • Договорен фонд “ЦКБ Гарант” “ЦКБ Гарант” е колективна форма на инвестиране, подходяща за инвеститори, които желаят да поемат нисък инвестиционен риск. Обект на инвестиции са основно висококачествени облигации, други дългови ценни книжа и инструменти на паричния пазар, приети за търговия на регулирани пазари в страната и други държави. Основната цел на ДФ “ЦКБ Гарант” е запазване стойността на инвестициите на притежателите на дялове, както и устойчиво увеличаване при поемане на нисък риск. Размерът на фонда е на стойност 2.2 млн. лева към 31.12.2022г. • Договорен фонд “ЦКБ Актив” “ЦКБ Актив” е колективна форма на инвестиране, подходяща за инвеститори, които желаят да поемат умерен инвестиционен риск. Инвестиционната политика на фонда предвижда реализиране на капиталови печалби от акции, приходи от дивиденти, както и текущи доходи от дългови ценни книжа, инструменти на паричния пазар и други финансови инструменти. ДФ “ЦКБ Актив” е един от най-големите балансирани договорни фондове по активи под управление спрямо договорните фондове с балансирана инвестиционна стратегия, управлявани от дружества, които са членове на БАУД. Размерът на фонда е на стойност 29 млн. лева към 31.12.2022 г. • Договорен фонд “ЦКБ Лидер” “ЦКБ Лидер” е колективна форма на инвестиране, подходяща за инвеститори, които желаят да поемат от умерен до висок инвестиционен риск. Обект на инвестиции са предимно акции, приети за търговия на регулирани пазари в страната и други държави. Фондът може да инвестира и в дългови финансови инструменти и инструменти на паричния пазар най-вече с цел поддържане на ликвидност и в моменти на пазарни сътресения. Размерът на фонда е на стойност 28 млн. лева към 31.12.2022 г. ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2022 Г. 12 • Договорен фонд “ЦКБ Прайвит” “ЦКБ Прайвит” е колективна форма на инвестиране, подходяща за инвеститори, които желаят да поемат от умерен до висок инвестиционен риск. Обект на инвестиции са предимно акции, търгувани на регулирани пазари в чужбина, които се очаква да разпределят редовно дивидент, както и в дялове на други колективни инвестиционни схеми и на други предприятия за колективно инвестиране, лицензирани и извършващи дейност в чужбина, и разпределящи дивидент/доход. Фондът може да инвестира и в други акции, дългови ценни книжа, инструменти с фиксиран доход, инструменти на паричния пазар, предимно с цел поддържане на ликвидност и/или в моменти на пазарни сътресения. Инвестиционната стратегия на ДФ “ЦКБ Прайвит” предвижда реализирането на текущи доходи под формата на дивиденти от включените в портфейла му финансови инструменти. Планира се полученият от фонда доход от дивиденти съгласно предходното изречение да бъде разпределян в полза на притежателите на дялове във фонда, след удържане на разходите и по реда и при условията, предвидени в Правилата на фонда. УД “ЦКБ Асетс Мениджмънт” ЕАД е получило разрешение за организиране и управление на ДФ “ЦКБ Прайвит“ по Решение № 290 - ДФ от 30.04.2020 г. на Комисията за финансов надзор, а размерът на фонда е на стойност 2.7 млн. лева към 31.12.2022 г. Договорните фондове “ЦКБ Гарант”, “ЦКБ Актив” и “ЦКБ Лидер”, управлявани от УД “ЦКБ Асетс Мениджмънт” ЕАД, се предлагат в офисите на “Централна Кооперативна Банка” АД, на база сключен договор за дистрибуция. Договорен фонд „ЦКБ Прайвит“ се предлага в офиса на УД „ЦКБ Асетс Мениджмънт“ ЕАД в гр. София, бул. „Цариградско шосе“ № 87. 2. Информация относно приходите, разпределени по отделните категории дейности, вътрешни и външни пазари, както и информация за източниците за снабдяване с материали, необходими за производството на стоки или предоставянето на услуги с отразяване степента на зависимост по отношение на всеки отделен продавач или купувач/потребител, като в случай че относителният дял на някой от тях надхвърля 10 на сто от разходите или приходите от продажби, се предоставя информация за всяко лице поотделно, за неговия дял в продажбите или покупките и връзките му с емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК. През 2022 г. Групата е реализирала нетни приходи по отделни категории дейности и пазари, както следва: I. Нетни приходи от лихви Реализирани Нетни приходи от лихви през 2022 г. са в размер на 135,622 хил. лв., като приходите са в размер на 147,162 хил. лв., а разходите са в размер на 11,540 хил. лв. II. Нетни приходи от такси и комисионни Реализираните Нетни приходи от такси и комисиони през 2022 г. са в размер на 58,071 хил. лв., като приходите са в размер на 79,139 хил. лв., а разходите са в размер на 21,068 хил. лв. ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2022 Г. 13 Разходите за такси и комисионни са формирани от банкови преводи, освобождаване на ценни пратки, обслужване на сметки на Групата, сделки с ценни книжа и други. III. Нетни приходи от операции с ценни книжа Реализираните нетни приходи от операции с ценни книжа през 2022 г. са в размер на 4,199 хил. лв. Тези приходи са формирани от извършени от Групата сделки с акции на финансови и нефинансови институции и други клиенти и сделки с облигации, емитирани от Българското правителство и правителства на и извън ЕС и търговски дружества, от една страна, и от извършена от Групата преоценка на тези книжа, от друга страна. IV. Нетни приходи от промяна на валутните курсове Реализираните нетни приходи от промяна на валутните курсове през 2022 г. са разход в размер на - 5,759 хил. лв. Тези разходи са формирани от извършени от Групата валутни сделки, от една страна, и от извършена от Групата валутна преоценка на активите и пасивите, деноминирани в чуждестранна валута, от друга страна. V. Други нетни приходи от дейността Реализираните други нетни приходи от дейността през 2022 г. са в размер на 10,213 хил. лв., като основно тази стойност е формирана от други приходи от дейността на стойност 4,746 хил. лв. VI. Увеличение на обезценките за несъбираемост Нетните разходи за обезценките за несъбираемост през 2022 г. съгласно МСФО 9 са в размер на 2,794 хил. лв., като тази стойност е формирана от разходи за начислени провизии по предоставени ресурси и аванси на банки – приход 5 хил. лв., вземания по споразумения за обратно изкупуване на ценни книжа – 90 хил. лв., предоставени кредити и аванси на клиенти – 2,780 хил. лв., дългови инструменти, отчитани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход – приход от 113 хил. лв., дългови инструменти, отчитани по амортизируема стойност – 20 хил. лв. и други активи – 22 хил. лв. VII. Разходи за дейността Разходите за дейността на ЦКБ АД през 2022 година са в размер на 157,654 хил. лв., като основно са формирани от разходи за заплати и персонал общо за 58,577 хил. лв. и административни и маркетингови разходи за 41,554 хил. лв. 3. Информация за сключени съществени сделки. През 2022 г. няма сключени големи сделки и такива от съществено значение за дейността на ЦКБ АД. 4. Информация относно сделките, сключени между емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, и свързани лица, през отчетния период, предложения за сключване на такива сделки, както и сделки, които са извън обичайната му дейност или съществено се отклоняват от пазарните условия, по които емитентът, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК или негово дъщерно дружество, е страна с посочване на стойността на сделките, характера на свързаността и всяка информация, необходима за оценка на въздействието върху финансовото състояние на емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК. ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2022 Г. 14 Групата е извършвала сделки със свързани лица. Като свързани Групата приема лицата, при които едното има възможността да контролира или да упражнява значително влияние над другото при вземане на финансови и оперативни решения, както и в случаите, когато двете лица са под общ контрол. Групата е извършвала сделки със следните свързани лица: Предприятие майка, Дружества под общ контрол, Дъщерни предприятия, Ключов ръководен персонал на Групата или на основния акционер, като извършените сделки са свързани с отпускане кредити, издаване на гаранции, привличане на парични средства, осъществяване на репо сделки и други. Всички сделки са сключени при обичайни търговски условия в хода на дейността на Групата и не се отличават от пазарните условия, като кредитите са отпускани, а гаранциите издавани само при наличие на достатъчна обезпеченост. Повече информация, относно сделките със свързани лица се намира в т.35 от обяснителните бележки към годишния финансов отчет. 5. Информация за събития и показатели с необичаен за емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, характер, имащи съществено влияние върху дейността му, и реализираните от него приходи и извършени разходи; оценка на влиянието им върху резултатите през текущата година. През 2022 г. няма настъпили събития и показатели с необичаен за Групата характер, имащи съществено влияние върху дейността на Групата извън настъпилата глобална пандемия, свързана с разпространението на коронавирус Covid-19 и военният конфликт между Русия и Украйна. Оповестяване на ефектите от тези събития е направено във финансовия отчет на Групата. 6. Информация за сделки, водени извънбалансово - характер и бизнес цел, посочване на финансовото въздействие на сделките върху дейността, ако рискът и ползите от тези сделки са съществени за емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, и ако разкриването на тази информация е съществено за оценката на финансовото състояние на емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК. За да посрещне финансовите нужди на клиентите, Групата поема различни неотменими ангажименти и условни задължения. Те се състоят от финансови гаранции и други неотменими ангажименти за отпускане на кредити. Въпреки че тези задължения може да не бъдат признати в консолидирания отчет за финансовото състояние, те съдържат кредитен риск и следователно представляват част от общия риск на Групата. Общата сума на условните задължения в края на годината са както следва: Към Към 31.12.2022 31.12.2021 Банкови гаранции В български лева 50,746 34,032 В чуждестранна валута 25,928 18,632 Очаквани кредитни загуби (54) (18) Общо банкови гаранции, нетно 76,620 52,646 ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2022 Г. 15 Неотменими ангажименти 89,251 244,822 Очаквани кредитни загуби (428) (696) Общо неотменими ангажименти, нетно 88,823 244,126 ОБЩО УСЛОВНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ 165,925 297,486 ОБЩО ЗАГУБА ОТ ОБЕЗЦЕНКА (482) (714) ОБЩО УСЛОВНИ ЗАДЪЛЖЕНИЯ, НЕТНО 165,443 296,772 Към 31 декември 2022 Групата има сключени договори за отпускане на кредити на клиенти за общата сума съответно от 89,251 хил. лв. (2021 г.: 244,822 хил. лв.) Бъдещото усвояване на тази сума зависи от това дали кредитополучателите отговарят на определени критерии, включително дали не е регистрирано просрочие по предишни траншове на кредитите, предоставяне на обезпечение с определено качество и ликвидност и други. 7. Информация за дялови участия на емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, за основните му инвестиции в страната и в чужбина (в ценни книжа, финансови инструменти, нематериални активи и недвижими имоти), както и инвестициите в дялови ценни книжа извън неговата група предприятия по смисъла на Закона за счетоводството и източниците/начините на финансиране. ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ ПРЕЗ ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА Финансовите активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата, са както следва: Към Към 31.12.2022 31.12.2021 Български корпоративни ценни книжа 172,599 233,196 Чуждестранни корпоративни ценни книжа 32,735 55,888 Средносрочни български държавни облигации 3,158 1,991 Дългосрочни български държавни облигации 2,501 2,838 Деривати, държани за търгуване 12 70 ОБЩО ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ ПРЕЗ ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА 211,005 293,983 Български корпоративни ценни книжа Към 31 декември 2022 г. финансовите активи, оценявани по справедлива стойност през печалбата или загубата, включват корпоративни ценни книжа на нефинансови и финансови предприятия. Българските корпоративни ценни книжа се състоят от акции в капитала на дружества в размер на 81,083 хил. лв. (2021 г.: 88,906 хил. лв.) и дялове в договорни фондове в размер на 91,516 хил. лв. (2021 г.: 144,290 хил. лв.) Чуждестранни корпоративни ценни книжа Към 31 декември 2022 г. чуждестранните корпоративни ценни книжа се състоят от акции в капитала на кредитни институции в размер на 9,475 хил. лв. (2021 г.: 32,637 хил. лв.), акции от капитала на нефинансови дружества в размер на 21,068 хил. лв. (2021 г.: 14,355 хил. лв.) и емисия конвертируеми привилегировани акции 2,192 хил. лв. (2021 г.: 4,062 хил. лв.) Към 31 декември 2021 г. Групата е притежавала и дялове в договорни фондове в размер на 4,834 хил. лв. ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2022 Г. 16 Деривати, държани за търгуване Към 31 декември 2022 г. дериватите, държани за търгуване са в размер на 12 хил. лв. и (2021 г.: 70 хил. лв.), са представени по справедлива стойност и включват сделки по покупка и продажба на валута, форуърдни договори, валутни суапове на открития пазар и опции. ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2022 Г. 17 ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ ПРЕЗ ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД Финансовите активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход се състоят от капиталови и дългови ценни книжа, включващи размера на начислените лихви и сконто/премия, на базата на техния оригинален матуритет, както следва: Към Към 31.12.2022 31.12.2021 Български корпоративни ценни книжа 408,437 396,828 Дългосрочни български държавни облигации 13,720 262,023 Чуждестранни държавни облигации 118,232 141,516 Средносрочни български държавни облигации - 27,357 Чуждестранни корпоративни ценни книжа 5,372 16,475 Общо дългови ценни книжа 545,761 844,199 Капиталови инвестиции в нефинансови институции 18,224 14,151 Капиталови инвестиции във финансови институции 758 756 Общо капиталови ценни книжа 18,982 14,907 ОБЩО ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ ПРЕЗ ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД 564,743 859,106 Към 31 декември 2022 г. за финансовите активи, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, са заделени очаквани кредитни загуби в размер на 4,529 хил. лв. (2021 г.: 4,643 хил. лв.), които са отразени в капитала и не са намалили отчетната стойност на активите. Български корпоративни ценни книжа Към 31 декември 2022 българските корпоративни ценни книжа в размер на 408,437 хил. лв. (2021 г.: 396,828 хил. лв.) представляват облигации на български корпоративни емитенти. Нито една от тези инвестиции не е в дъщерно дружество или асоциирано предприятие. Български ценни книжа Към 31 декември 2022 държавни облигации, емитирани от българското правителство, в размер на 13,720 хил. лв. (2021 г.: 289,380 хил. лв.). Чуждестранни държавни облигации Към 31 декември 2022 чуждестранните държавни облигации в размер на 118,232 хил. лв. (2021 г. 141,516 хил. лв.) представляват в по-голямата си част държавни облигации на страни от Европейския съюз. Чуждестранни корпоративни ценни книжа Към 31 декември 2022 и 31 декември 2021 чуждестранните корпоративни ценни книжа представляват облигации в чуждестранни търговски дружества. Капиталови инвестиции в нефинансови институции Към 31 декември 2022 капиталовите инвестиции в нефинансови институции в размер на 18,224 хил. лв. (2021 г.: 14,151 хил. лв.) представляват акции в търговски дружества. Капиталови инвестиции във финансови институции Към 31 декември 2022 и 31 декември 2021 капиталовите инвестиции във финансови институции представляват акции в търговска банка. ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2022 Г. 18 Капиталови инструменти, класифицирани като последващо оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход Групата е класифицирала като капиталови инструменти, класифицирани като последващо оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход, акции на дружества, които се считат за стратегически за дейността на Групата. Най- съществените инвестиции, включени в настоящата категория са акции на Борика АД, Visa Inc., Рой Пропърти Фънд АДСИЦ и др. Групата е класифицирала тези инвестиции с посоченото алтернативно представяне е поради ключовото им значение за дейността на Групата и решението на Ръководството за дългосрочно държане на посочените инструменти. Справедливите стойности на съществените капиталови инвестиции, последващо отчитани в настоящата категория, могат да бъдат представени, както следва: Към Към 31.12.2022 31.12.2021 Visa Inc 6,379 4,411 Борика АД 5,960 4,353 Рой Пропърти Фънд АДСИЦ 2,191 1,206 Други 4,452 4,937 18,982 14,907 През отчетния период Групата не е извършвала съществени отписвания на инвестиции в инструменти на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност през друг всеобхватен доход. Не е извършвано прехвърляне на преоценъчни резерви към неразпределената печалба. ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ Финансовите активи, оценявани по амортизирана стойност се състоят от български държавни облигации, чуждестранни държавни облигации, по-голямата част на страни от ЕС, български корпоративни облигации и чуждестранни корпоративни облигации, включващи размера на начислените лихви и сконто/премия, на базата на техния оригинален матуритет, както следва: Към Към 31.12.2022 31.12.2021 Дългосрочни български държавни облигации 570,702 293,704 Средносрочни български държавни облигации 199,727 114,710 Чуждестранни държавни облигации 538,344 262,055 Български корпоративни облигации 7,964 2,936 Чуждестранни корпоративни облигации 19,651 7,964 Облигации, емитирани от НБРСМ 5,965 6,470 Коректив за очаквани кредитни загуби (674) (654) ОБЩО ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ОЦЕНЯВАНИ ПО АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ 1,341,679 687,185 Българските държавни облигации са разпределени в категории по оригиналния матуритет на държаните емисии. През периода Групата не е извършвала продажби на финансови активи, оценявани по амортизирана стойност. ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2022 Г. 19 Български ценни книжа, заложени като обезпечение Към 31 декември 2022 държавни облигации, емитирани от българското правителство, в размер на 538,556 хил. лв. (2021 г.: 223,269 хил. лв.) са заложени като обезпечение за обслужване на бюджетни сметки на основание на чл. 152 от Закона за публичните финанси. ИНВЕСТИЦИОННИ ИМОТИ 2022 2021 хил. лв. хил. лв. Преизчислено Балансова стойност към 1 януари 14,658 15,027 Прехвърляния към материални запаси и ползван от собственика имот 1,017 - Нетна печалба/(загуба) от промяна на справедливата стойност 4,229 (369) Балансова стойност към 31 декември 19,904 14,658 Инвестиционните имоти на Групата към 31 декември 2022 и 31 декември 2021 се състоят от земя и търговски сгради, част от които са отдадени под наем за период от 10 години. Приходите от наем на инвестиционни имоти за годината, приключваща на 31 декември 2022, са в размер на 176 хил. лв. (2021 г.: 176 хил. лв.). През отчетните периоди Групата не е извършвала преки разходи във връзка с инвестиционните имоти. Всички преки разходи, свързани с инвестиционните имоти, се покриват от лизингополучателите. РЕПУТАЦИЯ През февруари 2008 ЦКБ АД, София придобива 62.57% от капитала на „Силекс банка” АД, гр. Скопие, Република Северна Македония. След това придобиване, Банката майка притежава общо 75.51% от капитала на “Силекс банка” АД, с което получава контролно участие в капитала на дъщерното дружество. Стойността на придобиване в размер на 27,075 хил. лв. е платена изцяло с парични средства. Придобитите нетни активи са в размер на 18,759 хил. лв. В резултат на придобиването е призната репутация в размер на 8,316 хил. лв. През септември 2008 е увеличен капитала на дъщерното предприятие, като след увеличението Банката майка притежава общо 82.57% от капитала на “Силекс банка” АД. През октомври 2008 наименованието на дъщерното дружество се променя на Централна кооперативна банка АД, Скопие. Към 31 декември 2022 г. Групата отчита репутация във връзка с инвестицията си в ЦКБ АД, Скопие в размер на 4,184 хил. лв. (2021 г.: 4,184 хил. лв.) През декември 2011 Банката майка придобива 500,000 броя безналични, обикновени, поименни акции с право на глас с номинална стойност от 1 лев всяка, представляващи 100% от капитала на Управляващо дружество “ЦКБ Асетс Мениджмънт” ЕАД, с което получава контролно участие в капитала на дъщерното дружество. Стойността на придобиване в размер на 3,200 хил. лв. е платена изцяло с парични средства. Справедливата стойност на придобитите нетни активи е в размер на 1,754 хил. лв. В резултат на придобиването е призната репутация в размер на 1,446 хил. лв. ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2022 Г. 20 Към 31 декември 2022 г. Групата отчита репутация във връзка с инвестицията си в “ЦКБ Асетс Мениджмънт” ЕАД в размер на 1,446 хил. лв. (2021 г.: 1,446 хил. лв.) Към 31 декември 2022 Групата е извършила преглед на репутацията, придобита в бизнес комбинациите, и не е установила индикация за обезценка. 8. Информация относно сключените от емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, от негово дъщерно дружество, в качеството им на заемополучатели, договори за заем с посочване на условията по тях, включително на крайните срокове за изплащане, както и информация за предоставени гаранции и поемане на задължения. ДЕПОЗИТИ ОТ БАНКИ Към Към 31.12.2022 31.12.2021 Безсрочни депозити от местни банки: - в български лева 3,424 21,119 - в чуждестранна валута 4,279 17,564 Безсрочни депозити от чуждестранни банки в чуждестранна валута 7,002 11,228 Безсрочни депозити от чуждестранни банки в български лева 34 48 Срочни депозити от чуждестранни банки в чуждестранна валута 489 489 Срочни депозити от местни банки в чуждестранна валута 2,445 2,445 ОБЩО ДЕПОЗИТИ ОТ БАНКИ 17,673 52,893 ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ДРУГИ ДЕПОЗАНТИ Анализ по срочност и вид валута Към Към 31.12.2022 31.12.2021 Безсрочни депозити В лева 2,528,509 2,227,319 В чуждестранна валута 340,619 285,655 2,869,128 2,512,974 Срочни депозити В лева 1,258,401 1,238,413 В чуждестранна валута 1,461,924 1,429,361 2,720,325 2,667,774 Спестовни влогове В лева 1,206,604 1,204,527 В чуждестранна валута 531,679 549,679 1,738,283 1,754,206 Други депозити В лева 15,133 11,145 В чуждестранна валута 1,313 484 16,446 11,629 ОБЩО ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ДРУГИ ДЕПОЗАНТИ 7,344,182 6,946,583 ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2022 Г. 21 Анализ по вид клиент и вид валута Към Към 31.12.2022 31.12.2021 Депозити на граждани В български лева 3,509,525 3,274,415 В чуждестранна валута 2,057,402 1,994,880 5,566,927 5,269,295 Депозити на предприятия В български лева 1,497,616 1,395,843 В чуждестранна валута 275,070 267,013 1,772,686 1,662,856 Депозити на други институции В български лева 1,506 11,145 В чуждестранна валута 3,063 3,287 4,569 14,432 ОБЩО ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ДРУГИ ДЕПОЗАНТИ 7,344,182 6,946,583 9. Информация за отпуснатите от емитент, съответно от лице по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, или от техни дъщерни дружества заеми, предоставяне на гаранции или поемане на задължения общо към едно лице или негово дъщерно дружество, включително и на свързани лица с посочване на имена или наименование и ЕИК на лицето, характера на взаимоотношенията между емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, или техните дъщерни дружества и лицето заемополучател, размер на неизплатената главница, лихвен процент, дата на сключване на договора, краен срок на погасяване, размер на поето задължение, специфични условия, различни от посочените в тази разпоредба, както и целта за която са отпуснати, в случай че са сключени като целеви. ЦКБ АД има лиценз да извършва банкова дейност, като предоставянето на кредити и гаранции е част от обичайната дейност на Групата. Кредитите се отпускат, а гаранциите се издават само при наличие на достатъчна обезпеченост. ПРЕДОСТАВЕНИ КРЕДИТИ И АВАНСИ НА КЛИЕНТИ Анализ по видове клиенти Към Към 31.12.2022 31.12.2021 Граждани: В български лева 1,252,295 1,135,195 В чуждестранна валута 270,062 261,644 Предприятия: В български лева 1,298,301 1,184,773 В чуждестранна валута 487,526 577,769 3,308,184 3,159,381 Коректив за очаквани кредитни загуби (40,684) (38,743) ОБЩО ПРЕДОСТАВЕНИ КРЕДИТИ И АВАНСИ НА КЛИЕНТИ 3,267,500 3,120,638 ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2022 Г. 22 Предоставени кредити и аванси на клиенти към 31 декември 2022 включват депозити при международни финансови институции по маржин сделки с деривати в размер на 1,555 хил. лв. (2021: 1,556 хил. лв.), включително резултат от сделки. Лихвени проценти Кредитите, отпуснати в български лева и чуждестранна валута, се олихвяват с променлив лихвен процент. Според условията по тези кредити, лихвеният процент се изчислява въз основа на референтен лихвен процент на Групата или лихвен индекс за кредитите във валута плюс надбавка. Надбавката по редовните кредити е в границите от 2% до 5%, в зависимост от кредитния риск, отнасящ се за съответния кредитополучател, а по просрочените кредити се начислява допълнителна надбавка над договорения лихвен процент. Информация за предоставените гаранции е посочена в т.6. Поради ограничения, произтичащи от чл. 62 от Закона за кредитните институции, касаещи банкова и професионална тайна, по-подробна информация не може да бъде предоставена. 10. Информация за използването на средствата от извършена нова емисия ценни книжа през отчетния период. Няма извършена нова емисия ценни книжа през отчетния период. 11. Анализ на съотношението между постигнатите финансови резултати, отразени във финансовия отчет за финансовата година, и по-рано публикувани прогнози за тези резултати. Групата не е публикувала конкретни прогнози за развитието си и съответно не отчита съотношение между предварително направени прогнози и постигнати резултати. 12. Анализ и оценка на политиката относно управлението на финансовите ресурси с посочване на възможностите за обслужване на задълженията, евентуалните заплахи и мерки, които емитентът, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, е предприел или предстои да предприеме с оглед отстраняването им. Групата управлява своите финансови ресурси в съответствие с действащото банково законодателство и вътрешна нормативна рамка. Групата обслужва в срок всички свои задължения и израз на това е високата й степен на ликвидност. Ликвидният риск се поражда от несъответствието между матуритета на активите и пасивите и липсата на достатъчно средства, с които Групата да посреща плащания по текущи финансови пасиви, както и да осигурява финансирането на увеличението на финансовите активи и възможните искове по задбалансови задължения. Адекватна на дейността ликвидност се постига, ако Групата е способна да осигури достатъчно средства за тези цели, посредством увеличение на пасивите или преобразуване на активите, възможно най-бързо и при сравнително ниски разходи, чрез потенциална продажба на ликвидни активи или привличане на допълнителни средства от паричните, капиталовите или валутните пазари. Превантивната функция в управлението на ликвидния риск се изразява в поддържане на приемливо равнище на ликвидност за осигуряване защита срещу евентуални загуби при непредвидена продажба на активи или намаляване на привлечените средства. ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2022 Г. 23 Групата следва задълженията и ограниченията произтичащи от нормативните актове на банковото законодателство в съответните държави свързани с управлението и надзора върху ликвидността на банките. Специализираният колективен орган за управление на ликвидността в Групата е Комитет за управление на активите и пасивите. Той провежда възприетата от Ръководството на ЦКБ АД политика по управление на ликвидния риск. Количествен измерител на ликвидния риск, съобразно регулациите на ЕБО и БНБ е Коефициента на ликвидно покритие, изразяващ отношението на покритие на високо ликвидните активи (парични средства в каса и по сметки в БНБ, ДЦК на Република България, необременени от залог, депозити във финансови институции със срок до 7 дни) спрямо изходящите парични потоци на Банката майка. Коефициента на ликвидно покритие на Групата към 31.12.2022 г. е: 376.01%. Групата традиционно поддържа значителен обем високоликвидни активи – парични средства в каса и в Централните банки, които й гарантират безпроблемно посрещане на ликвидни нужди. Техният дял към 31 декември 2022 е 24.45% от общите активи на Групата. Поддържайки близо 25% от активите си във високо-ликвидни активи, Групата е в състояние да осигури посрещане на всичките си нужди от плащания по падежирали финансови пасиви с настъпил падеж. 13. Оценка на възможностите за реализация на инвестиционните намерения с посочване на размера на разполагаемите средства и отразяване на възможните промени в структурата на финансиране на тази дейност. Развитието си през 2023 година Групата ще финансира със собствени средства и привлечен ресурс под формата на депозирани средства на граждани и нефинансови институции. Групата отчита излишък над заложените капиталови изисквания съгласно Регламент 575/2013 и Директива 36/2013 на Европейския парламент и на Съвета, което и дава има възможност да реализира потенциално разширяване на дейността си. 14. Информация за настъпили промени през отчетния период в основните принципи за управление на емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, и на неговата група предприятия по смисъла на Закона за счетоводството. Няма настъпили промени през отчетния период в основните принципи за управление на емитента и на неговата група предприятия по смисъла на Закона за счетоводството. 15. Информация за основните характеристики на прилаганите от емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, в процеса на изготвяне на финансовите отчети система за вътрешен контрол и система за управление на рискове. Системата за управление на риска изпълнява превантивни функции за предотвратяване на загуби и контролиране размера на допуснатите такива и включва: • политика за управление на риска; • правила, методи и процедури за оценка и управление на рисковете; • организационна структура за управление на рисковете; • параметри и лимити за извършване на сделки и операции; ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2022 Г. 24 • процедури за отчитане, оценка, информиране и последващ контрол на рисковете. Основните принципи, залегнали в политиката на ЦКБ АД по управлението на риска са: • принципът на разделяне на отговорностите между тези, които поемат риска и тези, които го управляват; • принципът на “предпазливост”, който предполага отчитането на едновременната проява на най-неблагоприятния случай за всеки от рисковопретеглените активи; • принципът за управление на риска при източника. Организационната структура за управление на риска е централизирана, и е структурирана според нивата на компетенции както следва: • Комитет по риска • Управителен съвет - определя допустимите нива на риск на Групата в рамките на възприетата стратегия за развитие; • Специализирани колективни органи - утвърждават рамките и параметрите на дейността на Групата по управление на риска; • Изпълнителни директори - контролират процеса на одобрение и прилагане на адекватни политики и процедури в рамките на приетата от Банката стратегия за управление на риска; • Ръководители на структурни звена на Групата – прилагат възприетата политика по управление на риска при организиране на дейността на съответните организационни звена. 16. Информация за промените в управителните и надзорните органи през отчетната финансова година. През 2022 г. Георги Димитров Константинов е освободен като член на Управителния съвет и изпълнителен директор на Банката майка. През 2022 г. Никола Стефанов Кедев е избран за член на Управителния съвет и изпълнителен директор на Банката майка. 17. Информация за размера на възнагражденията, наградите и/или ползите на всеки от членовете на управителните и на контролните органи за отчетната финансова година, изплатени от емитента, който не е публично дружество, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, и негови дъщерни дружества, независимо от това, дали са били включени в разходите на емитента, който не е публично дружество, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, или произтичат от разпределение на печалбата, включително: а) получени суми и непарични възнаграждения; ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2022 Г. 25 1) пълния размер на изплатеното и/или начислено възнаграждение на лицето за съответната финансова година Име, презиме, фамилия Длъжност в управителните и контролни органи Получени възнаграждения на всеки от членовете на управителните и контролни органи на банката майка за 2022 г. в лева Възнагражден ие Вноска за ДПО за сметка на дружеството Премия 1. Иво Каменов Георгиев Председател на НС на ЦКБ АД 120,000 1,200 - 2. Марин Великов Митев Член на НС на ЦКБ АД 120,000 1,200 - 3. Райна Димитрова Кузмова Член на НС на ЦКБ АД 120,000 1,200 - 4. Централен кооперативен съюз Член на НС на ЦКБ АД 144,000 - - 6. Цветан Цанков Ботев Зам. председател на УС на ЦКБ АД 72,000 1,200 33,334 7. Никола Стефанов Кедев Изп. директор и член на УС на ЦКБ АД 13,429 100 - 8. Сава Маринов Стойнов Изп. директор и член на УС на ЦКБ АД 72,000 1,200 33,334 9. Георги Димитров Константинов Изп. директор и член на УС на ЦКБ АД 71,684 1,200 33,334 10 Георги Косев Костов Изп. директор и член на УС на ЦКБ АД 72,000 1,200 33,334 11. Александър Димитров Керезов Член на УС на ЦКБ АД 72,000 1,200 33,334 12. Бисер Йорданов Славков Член на УС на ЦКБ АД 72,000 1,200 33,334 Посоченото възнаграждение е с вкл. ДДС. 2) възнаграждението и други материални и нематериални стимули, получени от лицето от дружества от същата група; Име, презиме, фамилия Длъжност в управителните и контролни органи Получени възнаграждения на всеки от членовете на управителните и контролни органи на банката майка от нейните дъщерни дружества за 2022 г. в лева ЦКБ АД ЦКБ АД, Скопие ЦКБ Асетс Мениджмънт ЕАД Член на НС Член на ОС Възнаграж дение ДПО Премия Георги Димитров Константинов Член на ОС и НС на ЦКБ АД, Скопие, Изп. директор и член на Асетс Мениджмънт СД на ЦКБ ЕАД 19,590.73 11,756.76 13,333.32 720 2,200 Сава Маринов Стойнов Изп. директор и член на СД на ЦКБ Асетс Мениджмънт ЕАД - 13,333.32 720 2,200 ОС – одиторски съвет б) условни или разсрочени възнаграждения, възникнали през годината, дори и ако възнаграждението се дължи към по-късен момент; Няма условни или разсрочени възнаграждения, възникнали през годината, дори и ако възнаграждението се дължи към по-късен момент; ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2022 Г. 26 в) сума, дължима от емитента, който не е публично дружество, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, или негови дъщерни дружества за изплащане на пенсии, обезщетения при пенсиониране или други подобни обезщетения. Няма сума, дължима от емитента, който не е публично дружество или негови дъщерни дружества за изплащане на пенсии, обезщетения при пенсиониране или други подобни обезщетения 18. За публичните дружества - информация за притежавани от членовете на управителните и на контролните органи и прокуристите акции на емитента, включително акциите, притежавани от всеки от тях поотделно и като процент от акциите от всеки клас, както и предоставени им от емитента опции върху негови ценни книжа - вид и размер на ценните книжа, върху които са учредени опциите, цена на упражняване на опциите, покупна цена, ако има такава, и срок на опциите. Членовете на управителните и на контролните органи и прокуристите акции на емитента не са притежавали акции от дружеството и не са им предоставяни от емитента опции върху негови ценни книжа 19. Информация за известните на дружеството договорености (включително и след приключване на финансовата година), в резултат на които в бъдещ период могат да настъпят промени в притежавания относителен дял акции или облигации от настоящи акционери или облигационери. Няма такива договорености. 20. Информация за висящи съдебни, административни или арбитражни производства, касаещи задължения или вземания на емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, в размер най-малко 10 на сто от собствения му капитал; ако общата стойност на задълженията или вземанията на емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните разпоредби на ЗППЦК, по всички образувани производства надхвърля 10 на сто от собствения му капитал, се представя информация за всяко производство поотделно. Няма такива. 21. За публичните дружества - имена на директора за връзки с инвеститора, включително телефон, електронна поща и адрес за кореспонденция. Директор за връзки с инвеститорите на ЦКБ АД е: Антон Филипов Филипов Адрес на кореспонденция: 1086 София, бул. "Цариградско шосе" Nо 87; Телефон: +359 2 92 66 570; e-mail: [email protected]; 22. Нефинансова декларация по чл. 41 от Закона за счетоводството - за финансови отчети на индивидуална основа, съответно по чл. 51 от Закона за счетоводството - за финансови отчети на консолидирана основа, когато е приложимо. Нефинансовата декларация е представена като отделен документ ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАРЕДБА № 2 ОТ 09.11.2022 Г. 27 23. Друга информация по преценка на дружеството. Няма такава. ГЕОРГИ КОСТОВ НИКОЛА КЕДЕВ ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР САВА СТОЙНОВ ТИХОМИР АТАНАСОВ ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР ПРОКУРИСТ GEORGI KOSEV KOSTOV Digitally signed by GEORGI KOSEV KOSTOV Date: 2023.06.21 15:06:54 +03'00' Tihomir Angelov Atanasov Digitally signed by Tihomir Angelov Atanasov Date: 2023.06.21 15:19:22 +03'00' NIKOLA STEFANO V KEDEV Digitally signed by NIKOLA STEFANOV KEDEV Date: 2023.06.21 15:39:32 +03'00' SAVA MARINOV STOYNOV Digitally signed by SAVA MARINOV STOYNOV Date: 2023.06.21 15:58:59 +03'00' ДЕКЛАРАЦИЯ по чл. 100н, ал. 4, т. 4 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа и чл. 32а, ал. 1, т. 3 от Наредба № 2 за проспектите при публично предлагане и допускане до търговия на регулиран пазар на ценни книжа и за разкриването на информация от публичните дружества и другите емитенти на ценни книжа. Долуподписаните, Георги Косев Костов – Изпълнителен директор на Централна кооперативна банка АД, Никола Стефанов Кедев – Изпълнителен директор на Централна кооперативна банка АД Сава Маринов Стойнов – Изпълнителен директор на Централна кооперативна банка АД, Тихомир Ангелов Атанасов – Прокурист на Централна кооперативна банка АД, Йордан Борисов Христов – Гл. счетоводител на Централна кооперативна банка АД, Aнтон Филипов Филипов – директор за връзки с инвеститорите на Централна кооперативна банка АД и Йонко Дочков Петров – директор на дирекция „Анализ и управление на риска” в Централна кооперативна банка АД: С настоящата декларация удостоверяваме, че доколкото ни е известно: а) консолидираният финансов отчет за 2022 г., съставен съгласно приложимите счетоводни стандарти, отразява вярно и честно информацията за активите и пасивите, финансовото състояние и печалбата или загубата на Централна кооперативна банка АД и на дружествата, включени в консолидацията като цяло; б) докладът за дейността за 2022 г., съдържа достоверен преглед на развитието и резултатите от дейностите и състоянието на дружествата, включени в консолидация като цяло, заедно с описание на основните рискове и несигурности, пред които те са изправени; ГЕОРГИ КОСТОВ ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР НИКОЛА КЕДЕВ ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР САВА СТОЙНОВ ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР ТИХОМИР АТАНСОВ ПРОКУРИСТ ЙОРДАН ХРИСТОВ ГЛ. СЧЕТОВОДИТЕЛ АНТОН ФИЛИПОВ ДИРЕКТОР ЗА ВРЪЗКИ С ИНВЕСТИТОРИТЕ ЙОНКО ПЕТРОВ ДИРЕКТОР НА ДИРЕКЦИЯ АНАЛИЗ И УПРАВЛЕНИЕ НА РИСКА GEORGI KOSEV KOSTOV Digitally signed by GEORGI KOSEV KOSTOV Date: 2023.06.21 15:07:25 +03'00' Tihomir Angelov Atanasov Digitally signed by Tihomir Angelov Atanasov Date: 2023.06.21 15:19:59 +03'00' ANTON FILIPOV FILIPOV Digitally signed by ANTON FILIPOV FILIPOV Date: 2023.06.21 15:24:24 +03'00' JONKO DOCHKO V PETROV Digitally signed by JONKO DOCHKOV PETROV Date: 2023.06.21 15:27:50 +03'00' NIKOLA STEFANOV KEDEV Digitally signed by NIKOLA STEFANOV KEDEV Date: 2023.06.21 15:32:26 +03'00' SAVA MARINOV STOYNOV Digitally signed by SAVA MARINOV STOYNOV Date: 2023.06.21 16:00:33 +03'00' IORDAN BORISOV HRISTOV Digitally signed by IORDAN BORISOV HRISTOV Date: 2023.06.21 16:10:39 +03'00' 1 ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИТЕ ОДИТОРИ До акционерите на Централна кооперативна банка АД ДОКЛАД ОТНОСНО ОДИТА НА КОНСОЛИДИРАНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ Мнение Ние извършихме одит на консолидирания финансов отчет на Централна кооперативна банка АД („Банката“) и нейните дъщерни дружества (общо „Групата“), съдържащ консолидирания отчет за финансовото състояние към 31 декември 2022 и консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход, консолидирания отчет за промените в собствения капитал и консолидирания отчет за паричните потоци за годината, завършваща на тази дата, както и пояснителните приложения към консолидирания финансов отчет, съдържащи оповестяване на съществените счетоводни политики и друга пояснителна информация. По наше мнение, приложеният консолидиран финансов отчет представя достоверно, във всички съществени аспекти, консолидираното финансово състояние на Групата към 31 декември 2022 и нейните консолидирани финансови резултати от дейността и консолидираните парични потоци за годината, завършваща на тази дата, в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Европейския съюз (ЕС). База за изразяване на мнение Ние извършихме нашия одит в съответствие с Международните одиторски стандарти (МОС). Нашите отговорности съгласно тези стандарти са описани допълнително в раздела от нашия доклад „Отговорности на одиторите за одита на консолидирания финансов отчет“. Ние сме независими от Групата в съответствие с Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС), заедно с етичните изисквания на Закона за независимия финансов одит (ЗНФО), приложими по отношение на нашия одит на консолидирания финансов отчет в България, като ние изпълнихме и нашите други етични отговорности в съответствие с изискванията на ЗНФО и Кодекса на СМСЕС. Ние считаме, че одиторските доказателства, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Ключови одиторски въпроси Ключови одиторски въпроси са тези въпроси, които съгласно нашата професионална преценка са били с най-голяма значимост при одита на консолидирания финансов отчет за текущия период. Тези въпроси са разгледани като част от нашия одит на консолидирания финансов отчет като цяло и формирането на нашето мнение относно него, като ние не предоставяме отделно мнение относно тези въпроси. 2 Ключов одиторски въпрос Как този ключов одиторски въпрос беше адресиран при проведения от нас одит Обезценка на предоставени кредити и аванси на клиенти Предоставените кредити и аванси на клиенти представляват съществена част (около 40%) от общите активи на Групата към 31 декември 2022, като тяхната брутна балансова стойност възлиза на 3,308,184 хил. лв., а натрупаната обезценка е в размер на 40,684 хил. лв. Групата прилага модел на обезценка, базиран на очаквани кредитни загуби в съответствие с изискванията на МСФО 9 „Финансови инструменти“. (Виж бел. 3 и 8 от консолидирания финансов отчет.) Оценката на загубите от обезценка на предоставени кредити и аванси на клиенти изисква от ръководството на Групата да прилага значително ниво на преценка, особено по отношение на идентифицирането на обезценени вземания и количественото определяне на обезценките на кредити. За да определи сумата на обезценките за очаквани кредитни загуби, Групата прилага статистически модели с входящи данни, получени от вътрешни и външни източници. Съгласно изискванията на МСФО 9 „Финансови инструменти“, Групата разграничава три фази на обезценка, като критериите за класификация в отделните фази се базират на оценка на обективните характеристики на кредитите и кредитополучателите, и на субективни преценки на Групата. Преценката за класификацията в отделните фази за обезценка е резултат от комбинация на количествени и качествени фактори. Очакваните кредитни загуби се изчисляват, използвайки налична историческа информация и очакваното бъдещо развитие, определено с използване на макроикономически индикатори. Използваните статистически модели се базират на вероятността от неизпълнение (PD), очакваната сума на загубата при неизпълнение (LGD) и експозицията при неизпълнение (EAD). В тази област, нашите одиторски процедури, наред с други такива, включиха: • разбиране за процесите на определяне на обезценка на предоставени кредити и аванси на клиенти, прилагани от Групата. • преценка относно адекватността на политиките, процедурите и въведените контроли върху процеса, с цел разработка на по-нататъшни одиторски процедури по начин, по който да бъдем в състояние да адресираме рисковете от съществено неправилно отчитане, свързани с начислените очаквани кредитни загуби на кредити и аванси на клиенти. • включване в одита на наши експерти в областите, изискващи специфична експертиза. • преглед на качеството на историческите данни, използвани в изчислението на рисковите параметри. За извадка от експозиции ние извършихме: • оценка доколко използваните методи за определяне на обезценките са подходящи. • независим анализ за нивото на необходимите обезценки на кредити и аванси на клиенти към 31 декември 2022 на база на преглед на вътрешна и външна информация и сравнение на нашето очакване с обезценките, определени от ръководството и представени в консолидирания финансов отчет. • оценка доколко е подходяща класификацията по фази, вземайки предвид дали са налице фактори, показващи значително увеличение на кредитния риск или събития на неизпълнение. • професионална преценка и оценка на допусканията, използвани при определяне на обезценките и сравнение на нашите преценки с използваните от Групата. 3 Ключов одиторски въпрос Как този ключов одиторски въпрос беше адресиран при проведения от нас одит Входящите данни за моделите, методиките на изчисление и тяхното прилагане зависят от преценката на ръководството на Групата. Както е оповестено в бел. 8 от приложения консолидиран финансов отчет, Групата е отчела към 31 декември 2022 натрупана обезценка на кредити и аванси на клиенти в размер на 40,684 хил. лв. Поради: 1. значимостта на оценката на кредитите и авансите на клиенти за консолидирания финансов отчет; и 2. факта, че допусканията за определяне на загубите от обезценка по своята същност включват значителни преценки; ние преценихме, че определянето на очакваните кредитни загуби за предоставени кредити и аванси на клиенти е ключов одиторски въпрос. • анализ на финансовото състояние на кредитополучателите и проверка дали са налице нарушения на договорите и/или отклонения при спазване на договорните условия. • анализ на основните допускания и преценки на ръководството на Групата, включително оценка на приложените сценарии за очакваните парични потоци. • анализ на влиянието на текущите икономически условия, оценките на обезпеченията и други фактори, които могат да повлияят на събираемостта на кредитите. • оценка на адекватността на допусканията и преценките на Групата, свързани с макроикономическите променливи и влиянието на военния конфликт в Украйна. • преизчисление на обезценката на извадка от експозиции, на база на стойностите на рисковите параметри, получени в резултат от прилагането на моделите. Ние извършихме оценка на пълнотата и адекватността на оповестяванията в консолидирания финансов отчет на Групата, свързани с оценката на кредитите и аванси на клиенти. Друга информация, различна от консолидирания финансов отчет и одиторския доклад върху него Управителният съвет на Банката („Ръководството“) носи отговорност за другата информация. Другата информация се състои от доклад за дейността, декларация за корпоративно управление и нефинансова декларация, изготвени от ръководството съгласно Глава седма от Закона за счетоводството и Закона за публично предлагане на ценни книжа, но не включва консолидирания финансов отчет и нашия одиторски доклад върху него. Нашето мнение относно консолидирания финансов отчет не обхваща другата информация и ние не изразяваме каквато и да е форма на заключение за сигурност относно нея, освен ако не е изрично посочено в доклада ни и до степента, до която е посочено. 4 Във връзка с нашия одит на консолидирания финансов отчет, нашата отговорност се състои в това да прочетем другата информация и по този начин да преценим дали тази друга информация е в съществено несъответствие с консолидирания финансов отчет или с нашите познания, придобити по време на одита, или по друг начин изглежда да съдържа съществено неправилно докладване. В случай че на базата на работата, която сме извършили, ние достигнем до заключение, че е налице съществено неправилно докладване в тази друга информация, от нас се изисква да докладваме този факт. Нямаме какво да докладваме в това отношение. Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление за консолидирания финансов отчет Ръководството носи отговорност за изготвянето и достоверното представяне на този консолидиран финансов отчет в съответствие с МСФО, приети от ЕС, и за такава система за вътрешен контрол, каквато ръководството определя като необходима за осигуряване изготвянето на финансови отчети, които не съдържат съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка. При изготвяне на консолидирания финансов отчет ръководството носи отговорност за оценяване способността на Групата да продължи да функционира като действащо предприятие, оповестявайки, когато това е приложимо, въпроси, свързани с предположението за действащо предприятие и използвайки счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие, освен ако ръководството не възнамерява да ликвидира Групата или да преустанови дейността й, или ако ръководството на практика няма друга алтернатива, освен да постъпи по този начин. Надзорният съвет и Одитният комитет на Банката („Лицата, натоварени с общо управление“), носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса по финансово отчитане на Групата. Отговорности на одиторите за одита на консолидирания финансов отчет Нашите цели са да получим разумна степен на сигурност относно това дали консолидираният финансов отчет като цяло не съдържа съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на измама или грешка, и да издадем одиторски доклад, който да включва нашето одиторско мнение. Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че одит, извършен в съответствие с МОС, винаги ще разкрива съществено неправилно отчитане, когато такова съществува. Неправилни отчитания могат да възникнат в резултат на измама или грешка и се считат за съществени, ако би могло разумно да се очаква, че те, самостоятелно или като съвкупност, биха могли да окажат влияние върху икономическите решения на потребителите, вземани въз основа на този консолидиран финансов отчет. Като част от одита в съответствие с МОС, ние използваме професионална преценка и запазваме професионален скептицизъм по време на целия одит. Ние също така: • идентифицираме и оценяваме рисковете от съществени неправилни отчитания в консолидирания финансов отчет, независимо дали дължащи се на измама или грешка, 5 разработваме и изпълняваме одиторски процедури в отговор на тези рискове и получаваме одиторски доказателства, които да са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение. Рискът да не бъде разкрито съществено неправилно отчитане, което е резултат от измама, е по-висок, отколкото риска от съществено неправилно отчитане, което е резултат от грешка, тъй като измамата може да включва тайно споразумяване, фалшифициране, преднамерени пропуски, изявления за въвеждане на одиторите в заблуждение, както и пренебрегване или заобикаляне на вътрешния контрол. • получаваме разбиране за вътрешния контрол, имащ отношение към одита, за да разработим одиторски процедури, които да са подходящи при конкретните обстоятелства, но не с цел изразяване на мнение относно ефективността на вътрешния контрол на Групата. • оценяваме уместността на използваните счетоводни политики и разумността на счетоводните приблизителни оценки и свързаните с тях оповестявания, направени от ръководството. • достигаме до заключение относно уместността на използване от страна на ръководството на счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие и, на базата на получените одиторски доказателства, относно това дали е налице съществена несигурност, отнасяща се до събития или условия, които биха могли да породят значителни съмнения относно способността на Групата да продължи да функционира като действащо предприятие. Ако ние достигнем до заключение, че е налице съществена несигурност, от нас се изисква да привлечем внимание в одиторския си доклад към свързаните с тази несигурност оповестявания в консолидирания финансов отчет или в случай че тези оповестявания са неадекватни, да модифицираме мнението си. Нашите заключения се основават на одиторските доказателства, получени до датата на одиторския ни доклад. Бъдещи събития или условия обаче могат да станат причина Групата да преустанови функционирането си като действащо предприятие. • оценяваме цялостното представяне, структура и съдържание на консолидирания финансов отчет, включително оповестяванията, и дали консолидираният финансов отчет представя основополагащите за него сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне. • получаваме достатъчни и уместни одиторски доказателства относно финансовата информация на предприятията или стопанските дейности в рамките на Групата, за да изразим мнение относно консолидирания финансов отчет. • ние носим отговорност за инструктирането, надзора и изпълнението на одита на Групата. Ние носим изключителната отговорност за нашето одиторско мнение. Ние комуникираме с лицата, натоварени с общо управление, наред с останалите въпроси, планирания обхват и време на изпълнение на одита и съществените констатации от одита, включително съществени недостатъци във вътрешния контрол, които идентифицираме по време на извършвания от нас одит. Ние предоставяме също така на лицата, натоварени с общо управление, изявление, че сме изпълнили приложимите етични изисквания във връзка с независимостта и че ще комуникираме с тях всички взаимоотношения и други въпроси, които биха могли разумно да бъдат разглеждани като имащи отношение към независимостта ни, а когато е приложимо, и свързаните с това предпазни мерки. Сред въпросите, комуникирани с лицата, натоварени с общо управление, ние определяме тези въпроси, които са били с най-голяма значимост при одита на консолидирания финансов отчет за текущия период и които следователно са ключови одиторски въпроси. Ние описваме тези въпроси в нашия одиторски доклад, освен в случаите, в които закон или нормативна уредба възпрепятства 6 публичното оповестяване на информация за този въпрос или когато, в изключително редки случаи, ние решим, че даден въпрос не следва да бъде комуникиран в нашия доклад, тъй като би могло разумно да се очаква, че неблагоприятните последствия от това действие биха надвишили ползите от гледна точка на обществения интерес от тази комуникация. Ние сме солидарно отговорни за изпълнението на нашия одит и за изразеното от нас одиторско мнение, съгласно изискванията на ЗНФО, приложим в България. При поемане и изпълнение на ангажимента за съвместен одит, във връзка с който докладваме, ние сме се ръководили и от Насоките за изпълнение на съвместен одит, издадени на 13.06.2017 г. от Института на дипломираните експерт- счетоводители в България и от Комисията за публичен надзор над регистрираните одитори в България. ДОКЛАД ВЪВ ВРЪЗКА С ДРУГИ ЗАКОНОВИ И РЕГУЛАТОРНИ ИЗИСКВАНИЯ Докладване за съответствие на електронния формат на консолидирания финансов отчет, включен в годишния консолидиран финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал.4 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа (ЗППЦК) с изискванията на Регламента за единния европейски електронен формат (ЕЕЕФ) Ние извършихме ангажимент за изразяване на разумна степен на сигурност по отношение на съответствието на електронния формат на консолидирания финансов отчет на Групата за годината, завършваща на 31 декември 2022 година, приложен в електронния файл „5299002142DS5ONT5540- 20221231-BG-CON.zip“, с изискванията на Делегиран Регламент (ЕС) 2019/815 на Комисията от 17 декември 2018 г. за допълнение на Директива 2004/109/ЕО на Европейския парламент и на Съвета чрез регулаторни технически стандарти за определянето на единния електронен формат за отчитане („Регламент за ЕЕЕФ“). Нашето становище е само по отношение на електронния формат на консолидирания финансов отчет и не обхваща другата информация, включена в годишния консолидиран финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал. 5 от ЗППЦК. Описание на предмета и приложимите критерии Ръководството е изготвило електронен формат на консолидирания финансов отчет на Групата за годината, завършваща на 31 декември 2022 година по реда на Регламента за ЕЕЕФ с цел спазване на изискванията на ЗППЦК. Правилата за изготвяне на консолидирани финансови отчети в този електронен формат са посочени в Регламента за ЕЕЕФ и те по наше мнение притежават характеристиките на подходящи критерии за формиране на становище за разумна степен на сигурност. Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление Ръководството на Групата е отговорно за прилагането на изискванията на Регламента за ЕЕЕФ при изготвяне на електронния формат на консолидирания финансов отчет в XHTML. Тези отговорности включват избора и прилагането на подходящи iXBRL маркировки, използвайки таксономията на Регламента за ЕЕЕФ, както и въвеждането и прилагането на такава система за вътрешен контрол, каквато ръководството счита за необходима за изготвянето на електронния формат на годишния консолидиран финансов отчет на Групата, който да не съдържа съществени несъответствия с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. 7 Лицата, натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на надзор над процеса по изготвянето на годишния консолидиран финансов отчет на Групата, включително прилагането на Регламента за ЕЕЕФ. Отговорности на одиторите Нашата отговорност се състои в изразяване на становище за разумна степен на сигурност относно това дали електронният формат на консолидирания финансов отчет е в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. За тази цел ние изпълнихме „Указания относно изразяване на одиторско мнение във връзка с прилагането на единния европейски електронен формат (ЕЕЕФ) за финансовите отчети на дружества, чиито ценни книжа са допуснати за търгуване на регулиран пазар в Европейския съюз (ЕС)" на професионалната организация на регистрираните одитори в България, Института на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС)“ и извършихме ангажимент за изразяване на разумна степен на сигурност съгласно МСАИС 3000 (преработен) „Ангажименти за изразяване на сигурност, различни от одити и прегледи на историческа финансова информация“ (МСАИС 3000 (преработен)). Този стандарт изисква от нас да спазваме етичните изисквания, да планираме и изпълним подходящи процедури, за да получим разумна степен на сигурност дали електронният формат на консолидирания финансов отчет на Групата е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с приложимите критерии, посочени по-горе. Характерът, времето и обхвата на избраните процедури зависят от нашата професионална преценка, включително оценката на риска от съществени несъответствия с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ, независимо дали дължащи се на измама или грешка. Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че ангажимент, извършен в съответствие с МСАИС 3000 (преработен), винаги ще разкрива съществено несъответствие с изискванията, когато такова съществува. Изисквания за контрол върху качеството Ние прилагаме изискванията на Международен стандарт за управление на качеството (МСУК) 1 и съответно, поддържаме всеобхватна система за управление на качеството, включително документирани политики и процедури относно спазването на етичните изисквания, професионалните стандарти и приложимите законови и регулаторни изисквания към регистрираните одитори в България. Ние отговаряме на етичните и изискванията за независимост на Международния етичен кодекс на професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС), приет от ИДЕС чрез ЗНФО. Обобщение на извършената работа Целта на планираните и извършени от нас процедури беше получаването на разумна степен на сигурност, че електронният формат на консолидирания финансов отчет е изготвен, във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на Регламента ЕЕЕФ. Като част от оценяване на спазването на изискванията на Регламента за ЕЕЕФ по отношение на електронния (XHTML) формат за отчитане на консолидирания отчет на Групата, ние запазихме професионален скептицизъм и използвахме професионална преценка. Ние също така: • получихме разбиране за вътрешния контрол и процесите, свързани с прилагането на Регламента за ЕЕЕФ по отношение на консолидирания финансов отчет на Групата и 8 включващи изготвянето на консолидирания финансов отчет на Групата в XHTML формат и маркирането му в машинно четим език (iXBRL); • проверихме дали приложеният XHTML формат е валиден; • проверихме дали четимата от човек част на електронния формат на консолидирания финансов отчет съответства на одитирания консолидиран финансов отчет; • оценихме пълнотата на маркировките в консолидирания финансов отчет на Групата при използването на машинно четим език (iXBRL) съобразно изискванията на Регламента за ЕЕЕФ; • оценихме уместността на използваните iXBRL маркировки, избрани от основната таксономия, както и създаването на елемент от разширената таксономия в съответствие с Регламента за ЕЕЕФ, когато липсва подходящ елемент в основната таксономия; • оценяваме уместността на съотнасянето (фиксиране) на елементите от разширената таксономия в съответствие с Регламента за ЕЕЕФ. Ние считаме, че доказателствата, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето становище. Становище за съответствие на електронния формат на консолидирания финансов отчет с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ По наше мнение, на база на извършените от нас процедури, електронният формат на консолидирания финансов отчет на Групата за годината, завършваща на 31 декември 2022 година, съдържащ се в приложения електронен файл „5299002142DS5ONT5540-20221231-BG-CON.zip“, е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ. Допълнителни въпроси, които поставят за докладване Законът за счетоводството и Законът за публичното предлагане на ценни книжа В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе в раздела „Друга информация, различна от консолидирания финансов отчет и одиторския доклад върху него“ по отношение на доклада за дейността, декларацията за корпоративно управление и нефинансовата декларация, ние изпълнихме и процедурите, добавени към изискваните по МОС, съгласно "Указания относно нови разширени одиторски доклади и комуникация от страна на одитора" на професионалната организация на регистрираните одитори в България – Институт на дипломираните експерт счетоводители (ИДЕС). Тези процедури касаят проверки за наличието, както и проверки на формата и съдържанието на тази друга информация с цел да ни подпомогнат във формиране на становище относно това дали другата информация включва оповестяванията и докладванията, предвидени в Глава седма от Закона за счетоводството и в Закона за публичното предлагане на ценни книжа (чл. 100н, ал. 10 от ЗППЦК във връзка с чл. 100н, ал. 8, т. 3 и 4 от ЗППЦК), приложими в България. 9 Становище във връзка с чл. 37, ал. 6 от Закона за счетоводството На базата на извършените процедури, нашето становище е, че: • Информацията, включена в доклада за дейността за финансовата година, за която е изготвен консолидираният финансов отчет, съответства на консолидирания финансов отчет. • Докладът за дейността на консолидирана база е изготвен в съответствие с изискванията на Глава седма от Закона за счетоводството и на чл. 100н, ал. 7 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа. Обръщаме внимание, че в т. 8 и т. 9 от приложението към консолидирания доклад за дейността, съдържащо информация съгласно Наредба №2/ 09.11.2021 във връзка с чл. 100(н), ал.(7), т.2 от ЗППЦК, Групата е представила обобщени данни за привлечените средства и отпуснатите кредити, като е оповестила, че поради ограничения, произтичащи от чл.62 на Закона за кредитните институции, касаещи банкова и професионална тайна, по-подробна информация не може да бъде предоставена. Нашето становище не е модифицирано по този въпрос. • В консолидираната декларация за корпоративно управление за финансовата година, за която е изготвен консолидираният финансов отчет, е представена изискваната съгласно Глава седма от Закона за счетоводството и чл. 100н, ал. 8 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа информация. • Консолидираната нефинансова декларация за финансовата година, за която е изготвен консолидираният финансов отчет, е предоставена и изготвена в съответствие с изискванията на Глава седма от Закона за счетоводството. Становище във връзка с чл. 100н, ал. 10 във връзка с чл. 100н, ал. 8, т. 3 и 4 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа На база на извършените процедури и на придобитото познаване и разбиране на дейността на Групата и средата, в която тя работи, по наше мнение, описанието на основните характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска на Групата във връзка с процеса на финансово отчитане, което е част от доклада за дейността (като елемент от съдържанието на декларацията за корпоративно управление) и информацията по чл. 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета на ЕС от 21 април 2004 относно предложенията за поглъщане, не съдържат случаи на съществено неправилно докладване. Докладване съгласно чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014 във връзка с изискванията на чл. 59 от Закона за независимия финансов одит Съгласно изискванията на Закона за независимия финансов одит във връзка с чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014, ние докладваме допълнително и изложената по-долу информация. • Делойт Одит ООД и Грант Торнтон ООД са назначени за задължителни одитори на консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2022, на Групата от Общото събрание на акционерите, проведено на 28 юни 2022, за период от една година. • Одитът на консолидирания финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2022 на Групата представлява двадесет и пети пълен непрекъснат ангажимент за задължителен одит на това предприятие, извършен от Делойт Одит ООД и шести пълен непрекъснат ангажимент за задължителен одит на това предприятие, извършен от Грант Торнтон ООД. 10 • Потвърждаваме, че изразеното от нас одиторско мнение е в съответствие с допълнителния доклад, представен на Одитния комитет на Банката, съгласно изискванията на чл. 60 от Закона за независимия финансов одит. • Не са предоставяни посочените в чл. 64 от Закона за независимия финансов одит забранени услуги извън одита. • Потвърждаваме, че при извършването на одита сме запазили своята независимост спрямо Групата. • За периода, за който се отнася извършеният от нас задължителен одит, освен одита, ние не сме предоставили други услуги на Групата, които не са посочени в доклада за дейността или консолидирания финансов отчет на Групата. За Делойт Одит ООД За Грант Торнтон ООД Рег. № 033 Рег. № 032 от Регистъра на регистрираните одитори по чл. 20 от Закона за независимия финансов одит Росица Ботева Зорница Джамбазка Управител Регистриран одитор, отговорен за одита Регистриран одитор, отговорен за одита Марий Апостолов Управител бул. Ал. Стамболийски 103 бул. Черни връх 26 1303 София, България 1421 София, България Rositsa Lyubenova Raykinska- Boteva Digitally signed by Rositsa Lyubenova Raykinska-Boteva Date: 2023.06.22 11:06:59 +03'00' Digitally signed by MARIY GEORGIEV APOSTOLOV Date: 2023.06.22 11:30:29+03'00' MARIY GEORGIEV APOSTOLOV Digitally signed by ZORNITZA VASSILEVA DJAMBAZKA Date: 2023.06.22 11:40:03 +03'00' ZORNITZA VASSILEVA DJAMBAZKA
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.